페니트리움바이오 — [기재정정]감사보고서 (2019.12) (20201118)
제출인: 위드회계법인

감사보고서
3.8
에이디엠코리아(주)

00389174
100000000000
20200319
1101112887193
000
16163
5106
10117
112
Y
N
N
Y
N
E
N
4

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 11월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 별도재무제표 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 4월 2일

3. 정정사유 :
수익인식기준 진행률 측정방법을 투입법에서 산출법으로수정하여 이에 따른 매출 및 원가가 변동되었으며 리스회계 이자율 변경에 따른 사용권자산 등 수정, 복구충당부채 설정,세무조정 차이에 따른 당기법인세 부채 수정, 판매비와관리비와 제조원가간의 계정대체 오류 수정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표

과 목
주석
제18(당)기

유동자산

14,489,736,148

현금및현금성자산
5,6
3,405,696,543

매출채권및기타수취채권
5,6,7
4,082,609,672

비유동자산

1,990,472,675

기타수취채권
5,8
371,020,454

유형자산
12,18,28
361,562,058

이연법인세자산
22
265,470,876

자 산 총 계

16,302,502,280

유동부채

4,120,287,552

리스부채
5,18
294,614,477

당기법인세부채
22,30
110,899,091

기타지급채무
17
385,755,289

기타유동부채

3,005,531,475

부 채 총 계

5,105,828,699

이익잉여금
21
5,683,911,051

자 본 총 계

11,196,673,581

자 본 과 부 채 총 계

16,302,502,280

과 목
주석
제18(당)기

유동자산

14,489,736,148

현금및현금성자산
5,6
3,378,438,316

매출채권및기타수취채권
5,6,7
4,287,574,442

비유동자산

2,001,930,087

기타수취채권
5,8
386,911,979

유형자산
12,18,28
356,168,606

이연법인세자산
22
266,430,215

자 산 총 계

16,491,666,235

유동부채

4,450,102,031

리스부채
5,18
303,877,296

당기법인세부채
22,30
135,778,288

기타지급채무
17
523,956,521

기타유동부채

3,163,002,706

부 채 총 계

5,435,643,178

이익잉여금
21
5,543,260,527

자 본 총 계

11,056,023,057

자 본 과 부 채 총 계

16,491,666,235

손익계산서

과 목
주석
제18(당)기

I. 매출액
4,29
10,117,429,012

II. 매출원가
27
4,668,899,278

III. 매출총이익

5,448,529,734

판매관리비
23,27
4,300,550,217

IV. 영업이익

1,147,979,517

기타손익 및 금융손익

53,856,991

금
융
비용

24
23,692,701

기타비용
25
20,290,779

Ⅴ. 법인세

비용
차
감전순이익

1,201,836,508

Ⅵ. 법인세비용
22
195,577,967

Ⅶ. 당기순이익

1,006,258,541

Ⅷ. 기타포괄손익

35,636,761

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여제도의 재측정요소
19,21,22
35,636,761

Ⅸ. 총포괄이익

1,041,895,302

Ⅹ. 기본주당이익
26
31,609

과 목
주석
제18(당)기

I. 매출액
4,29
10,206,091,551

II. 매출원가
27
4,705,936,175

III. 매출총이익

5,500,155,376

판매관리비
23,27
4,426,547,133

IV. 영업이익

1,073,608,243

기타손익 및 금융손익

11,497,599

금
융
비용

24
24,883,093

기타비용
25
61,459,779

Ⅴ. 법인세

비용
차
감전순이익

1,085,105,842

Ⅵ. 법인세비용
22
219,497,825

Ⅶ. 당기순이익

865,608,017

Ⅷ. 기타포괄손익

35,636,761

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여제도의 재측정요소
19,21,22
35,636,761

Ⅸ. 총포괄이익

901,244,778

Ⅹ. 기본주당이익
26
27,191

자본변동표

과 목
이익잉여금
자본 합계

2019.01.01
(당기초)

4,642,015,749
4,112,954,349

당기순이익
1,006,258,541
1,006,258,541

2019.12.31
(당기말)

5,683,911,051
11,196,673,581

과 목
이익잉여금
자본 합계

2019.01.01
(당기초)

4,642,015,749
4,112,954,349

당기순이익
865,608,017
865,608,017

2019.12.31
(당기말)

5,543,260,527
11,056,023,057

현금흐름표

과 목
주석
제18(당)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1,463,428,848

1.영업에서 창출된 현금

1,730,880,415

(1) 당기순이익

1,006,258,541

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
30
1,187,366,966

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(462,745,092)

II
. 투자활동현금흐름

(6,963,827,312)

리스부채(비유동)의 증가

(449,683,955)

III. 재무활동현금흐름

6,041,823,930

리스부채(유동)의 증가

-

V. 현금및현금성자산의순증가(감소)

541,425,466

VI. 기초현금및현금성자산

2,864,271,077

VII. 기말현금및현금성자산

3,405,696,543

과 목
주석
제18(당)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1,436,170,621

1.영업에서 창출된 현금

1,703,622,188

(1) 당기순이익

865,608,017

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
30
1,251,220,570

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(413,206,399)

II
. 투자활동현금흐름

(6,514,143,357)

리스부채(비유동)의 증가

-

III. 재무활동현금흐름

5,592,139,975

리스부채(유동)의 증가

(449,683,955)

V. 현금및현금성자산의순증가(감소)

514,167,239

VI. 기초현금및현금성자산

2,864,271077

VII. 기말현금및현금성자산

3,378,438,316

주석 3 유의적인 회계정책

3. 유의적인 회계정책 

(
14) 수익

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사의 사업부문은 고객과 계약한 용역에대해 시험대행, 연구, 개발용역을 제공하고 있고, 일반적으로 1년~5년의 용역기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

② 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 사업부문은 용역 계약을 체결하고, 1년~5년의 기간에 걸쳐 작업을 진행합니다

당사는 임상시험대행 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

3. 유의적인 회계정책

(14) 수익

①
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객과 계약한 용역에 대해 시험대행, 연구, 개발용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년~5년의 용역기간이 소요됩니다. 

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다. 

당사의 경영진은 당사가 고객과 체결한 용역계약이 상기에서 언급한 요건을 충족하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

② 산출법을 이용한 진행률 측정

산출법은 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다. 

당
사의 경영진은 산출법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 가장 합리적인 방법이라고 판단하였습니다.

주석 4

4. 부문별정보

(1) 보고기간종료일 현재 유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역매출
10,117,429,012
2,378,483,885

(2) 보고기간종료일 현재 당사 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳이며, 당기 매출액은 3,249백만원(총매출의 32.11%) 입니다.

4. 부문별정보

(1) 보고기간종료일 현재 유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역매출
10,206,091,551
2,378,483,885

(2) 보고기간종료일 현재 당사 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳이며, 당기 매출액은
3,586백만원(총매출의 35.13%)
입니다.

주석 5

5. 금융상품

(1) 신용위험

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
3,405,696,543
2,864,271,077

유동금융자산
6,015,345,104
-

매출채권및기타수취채권
4,082,609,672
4,489,142,123

기타수취채권(비유동성)
371,020,454
347,146,145

합 계
13,874,671,773
7,700,559,345

2) 손상차손
.

(단위: 원)

구분
당기
전기

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래

4,453,630,126

-
4,836,288,268
-

1년 초과
-
-
-
-

합 계

4,453,630,126

-
4,836,288,268
-

(2) 유동성위험

① 당기

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월미만
6개월이상 ~
1년미만
1년 이상 ~ 
5년 미만

미지급금
323,487,220
323,487,220
323,487,220
-
-

리스부채
294,614,477
294,614,477
277,193,465
17,421,012
-

장기미지급금
38,425,695
38,425,695
6,925,660
18,577,368
12,922,667

합 계
656,527,392
656,527,392
607,606,345
35,998,380
12,922,667

(4) 이자율위험

(단위: 원)

구분
당기
전기

변동이자율

금융자산
9,421,041,647
2,864,271,077

금융부채
-
-

합 계
9,421,041,647
2,864,271,077

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위: 원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융자산
94,210,416
(94,210,416)

(5) 범주별 금융자산 및 금융부채

보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

재무상태표상 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산

현금및현금성자산
3,405,696,543

유동금융자산
6,015,345,104

매출채권및기타수취채권
4,082,609,672

기타수취채권(비유동성)
371,020,454

금융자산 합계
13,874,671,773

보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

재무상태표상 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금
323,487,220

리스금융부채(비유동)
294,614,477

장기미지급금
38,425,695

금융부채 합계
656,527,392

보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
82,815,415
20,498,073

외환차익
1,661,577
50,726

외화환산이익
1,099,913
-

외환차손
271,631
345,331

외화환산손실
282,063
-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
23,137,536
18,329,479

5. 금융상품

(1) 신용위험

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산

3,378,438,316

2,864,271,077

유동금융자산
6,015,345,104
-

매출채권및기타수취채권

4,287,574,442

4,489,142,123

기타수취채권(비유동성)
386,911,979
347,146,145

합 계
14,068,269,841
7,700,559,345

2) 손상차손

(단위: 원)

구분
당기
전기

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래

4,674,486,421

-
4,836,288,268
-

1년 초과
-
-
-
-

합 계

4,674,486,421

-
4,836,288,268
-

(2) 유동성위험

① 당기

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월미만
6개월이상 ~
1년미만
1년 이상 ~ 
5년 미만

미지급금
323,487,220
323,487,220
323,487,220
-
-

리스부채

303,877,296

303,877,296

179,326,247

124,551,049

-

장기미지급금
38,425,695
38,425,695
6,925,660
18,577,368
12,922,667

합 계

665,790,211

665,790,211
509,739,127
143,128,417

12,922,667

(4) 이자율위험

(단위: 원)

구분
당기
전기

변동이자율

금융자산
9,393,783,420
2,864,271,077

금융부채
-
-

합 계
9,393,783,420
2,864,271,077

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위: 원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융자산
93,937,834
(93,937,834)

(5) 범주별 금융자산 및 금융부채

보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

재무상태표상 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산

현금및현금성자산
3,378,438,316

유동금융자산
6,015,345,104

매출채권및기타수취채권
4,287,574,442

기타수취채권(비유동성)
386,911,979

금융자산 합계
14,068,269,841

보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

재무상태표상 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금
323,487,220

리스금융부채(비유동)
303,877,296

장기미지급금
38,425,695

금융부채 합계
665,790,211

보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
82,815,415
20,498,073

외환차익
1,661,577
50,726

외화환산이익
1,099,913
-

외환차손
271,631
345,331

외화환산손실
282,063
-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용

24,327,928

18,329,479

주석 6

6. 위
험
관리

(2) 자본관리 

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부채총액
5,105,828,699
4,605,620,498

차감: 현금및현금성자산, 유동금융자산 등
(9,421,041,647)
(2,864,271,077)

순부채
(4,315,212,948)
1,741,349,421

자기자본
11,196,673,581
4,112,954,349

부채비율
-
-

6. 위
험
관리

(2) 자본관리 

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부채총액
5,435,643,178
4,605,620,498

차감: 현금및현금성자산, 유동금융자산 등
(9,393,783,420)
(2,864,271,077)

순부채
(3,958,140,242)
1,741,349,421

자기자본
11,056,023,057
4,112,954,349

부채비율
-
-

주석 8

8.

매출채권 및
기타
수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
채권금액
충당금 설정액
장부가액

유동:

매출채권
857,944,493
-
857,944,493

미수금
64,666,043
-
64,666,043

미청구공사
3,135,391,767
-
3,135,391,767

미수수익
24,607,369
-
24,607,369

유동 계
4,082,609,672
-
4,082,609,672

비유동:

임차보증금
387,662,145
-
387,662,145

현재가치할인차금
(24,041,691)
-
(24,041,691)

기타보증금
7,400,000
-
7,400,000

비유동 계
371,020,454
-
371,020,454

8.

매출채권 및
기타
수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
채권금액
충당금 설정액
장부가액

유동:

매출채권
857,944,493
-
857,944,493

미수금
64,666,043
-
64,666,043

미청구공사

3,340,356,537

-

3,340,356,537

미수수익
24,607,369
-
24,607,369

유동 계

4,287,574,442

-
4,287,574,442

비유동:

임차보증금
387,662,145
-
387,662,145

현재가치할인차금
(8,150,166)
-
(8,150,166)

기타보증금
7,400,000
-
7,400,000

비유동 계
386,911,979
-
386,911,979

주석 10

10. 종속기업투자주식

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

에이디엠바이오사이언스
222,348,546
53,002,891
-
(193,381,462)

10. 종속기업투자주식

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

에이디엠바이오사이언스
206,176,310
69,626,070
-
(222,375,615)

주석 11

11. 관계기업투자주식

(2) 관계기업투자주식 장부금액의 내역

(단위 : 원)

관계기업
당기

취득원가
순자산지분가액
장부금액

스마트리서치
743,773,620
184,765,514
743,773,620

11. 관계기업투자주식

(2) 관계기업투자주식 장부금액의 내역

(단위 : 원)

관계기업
당기

취득원가
순자산지분가액
미실현이익
장부금액

스마트리서치
743,773,620
176,644,787
981,771
743,773,620

주석 12

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
감가상각비
기타증감
기 말

차량운반구
10,528,738
-
(5,864,251)
-
4,664,487

비품
74,833
-
(69,833)
-
5,000

시설장치
400,000
47,953,000
(8,281,266)
-
40,071,734

사용권자산
-
780,276,280
(463,455,443)
-
316,820,837

합 계
11,003,571
828,229,280
(477,670,793)
-
361,562,058

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
감가상각비
기타증감
기 말

차량운반구
10,528,738
-
(5,864,251)
-
4,664,487

비품
74,833
-
(69,833)
-
5,000

시설장치
400,000
47,953,000
(8,281,266)
-
40,071,734

사용권자산
-
772,457,182
(461,029,797)
-
311,427,385

합 계
11,003,571
820,410,182
(475,245,147)
-
356,168,606

주석 13

13. 무
형
자산

(2) 보고기간종료일 현재 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

경상연구개발비
613,517,485
191,200,418

13. 무
형
자산

(2) 보고기간종료일 현재 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

경상연구개발비

640,775,712

191,200,418

주석 14

14. 정부보조금 현황

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
149,193,043
165,266,821

보조금 수령
155,000,000
5,000,000

보조금 사용
271,111,091
21,073,778

정부보조금 수익
(311,271)
-

비용 상계
212,604,740
18,354,581

장기미지급금 계상분
25,503,028
2,039,398

미수금 상계
33,314,594
679,799

기말
33,081,952
149,193,043

14. 정부보조금 현황

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
149,193,043
90,874,573

보조금 수령
150,311,271
150,000,000

보조금 사용
239,164,135
91,681,530

기말
60,340,179
149,193,043

주석16

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

선수수익
2,568,626,459
2,033,210,666

선수금
436,905,016
415,767,261

합 계
3,005,531,475
2,448,977,927

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

선수수익
2,684,928,690
2,033,210,666

선수금
436,905,016
415,767,261

복구충당부채
41,169,000
-

합 계
3,163,002,706
2,448,977,927

주석17

17. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유동:

예수금
66,209,700
89,788,487

미지급비용
319,545,589
274,692,049

소계
385,755,289
364,480,536

비유동:

장기미지급금
38,425,695
12,922,667

소계
38,425,695
12,922,667

합계
424,180,984
377,403,203

17. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유동:

예수금
66,209,700
89,788,487

미지급비용
457,746,821
274,692,049

소계
523,956,521
364,480,536

비유동:

장기미지급금
38,425,695
12,922,667

소계
38,425,695
12,922,667

합계
562,382,216
377,403,203

주석18

18. 사용권자산 및 리스부채

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식된 조정

2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은
9.72%
입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

사용권자산
465,428,666
(148,607,829)
316,820,837

(3) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

회계정책 변경효과
446,795,643

수정후 기초
446,795,643

증감
18,633,023

사용권자산상각
(148,607,829)

기말
316,820,837

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

회계정책 변경효과
412,796,158

수정후 기초
412,796,158

증가
308,364,738

이자비용
23,137,536

지급
(449,683,955)

기말
294,614,477

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
463,455,443

리스부채 이자비용
23,137,536

18. 사용권자산 및 리스부채

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식된 조정

2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.07~3.51%입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

사용권자산
457,609,568
(146,182,183)
311,427,385

(3) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

회계정책 변경효과
446,795,643

수정후 기초
446,795,643

증감
10,813,925

사용권자산상각
(146,182,183)

기말
311,427,385

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

회계정책 변경효과
412,796,158

수정후 기초
412,796,158

증가
316,437,165

이자비용
24,327,928

지급
(449,683,955)

기말
303,877,296

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
461,029,797

리스부채 이자비용
24,327,928

주석21

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이익준비금
30,000,000
30,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(6,098,632)
(41,735,393)

미처분이익잉여금
5,660,009,683
4,653,751,142

합계
5,683,911,051

4,642,015,749

(2)
보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 

이익잉여금처분계산서

제 18(당)기
2019년 01월 01일 부터
제 17(전)기
2018년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지
2018년 12월 31일 까지

처분예정일
2020년 03월 19일
처분확정일
2019년 03월 21일

(단위: 원)

구 분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금
5,683,911,051
4,642,015,749

전기이월미처분이익잉여금
4,642,015,749
3,955,953,296

당기순이익
1,006,258,541
727,797,846

순확정급여부채의 재측정요소
35,636,761
(41,735,393)

II.이익잉여금처분액
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
5,683,911,051
4,642,015,749

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이익준비금
30,000,000
30,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(6,098,632)
(41,735,393)

미처분이익잉여금
5,519,359,159
4,653,751,142

합계
5,543,260,527

4,642,015,749

(2)
보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 

이익잉여금처분계산서

제 18(당)기
2019년 01월 01일 부터
제 17(전)기
2018년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지
2018년 12월 31일 까지

처분예정일
2020년 03월 19일
처분확정일
2019년 03월 21일

(단위: 원)

구 분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금
5,543,260,527
4,642,015,749

전기이월미처분이익잉여금
4,642,015,749
3,955,953,296

당기순이익
865,608,017
727,797,846

순확정급여부채의 재측정요소
35,636,761
(41,735,393)

II.이익잉여금처분액
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
5,543,260,527
4,642,015,749

주석22

22. 법인세비용

(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
229,283,361
330,443,089

세무상이월세액공제액
-
6,435,590

일시적차이에 의한 이연법인세변동액
(23,654,000)
(259,637,587)

자본등에 가감할 법인세비용
(10,051,393)
11,771,521

법인세비용
195,577,967
89,012,613

(3) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,201,836,508
816,810,459

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
242,404,031
157,698,300

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과
35,784,589
51,875,464

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(82,610,653)
(120,561,151)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

기타(세율차이 등)
-
-

법인세비용(수익)
195,577,967
89,012,613

평균유효세율(*)
16.27%
10.90%

(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

감가상각누계액
-
(1,093,517)
-
(1,093,517)

관계기업투자주식
-
(105,887)
-
(105,887)

일시적차이 계
241,816,875
29,067,622
-
265,470,876

이연법인세자산(부채) 소계
241,816,875
29,067,622
-
265,470,876

22. 법인세비용

(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
254,162,558
330,443,089

세무상이월세액공제액
-
6,435,590

일시적차이에 의한 이연법인세변동액
(24,613,340)
(259,637,587)

자본등에 가감할 법인세비용
(10,051,393)
11,771,521

법인세비용
219,497,825
89,012,613

(3) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,085,105,842
816,810,459

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
216,723,285
157,698,300

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과
53,923,450
51,875,464

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(80,996,906)
(120,561,151)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
29,847,996
-

법인세비용(수익)
219,497,825
89,012,613

평균유효세율
20.23%
10.90%

(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

감가상각누계액
-
(240,064)
-
(240,064)

관계기업투자주식
-
-
-
-

일시적차이 계
241,816,875
24,613,339
-
266,430,215

이연법인세자산(부채) 소계
241,816,875
24,613,339
-
266,430,215

주석23

23. 판매비와관리비 

보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

감가상각비
477,670,793
3,118,382

차량유지비
23,463,915
5,966,954

경상연구개발비
613,517,485
191,200,418

지급수수료
232,198,239
34,486,070

합계
4,300,550,217
1,070,708,880

23. 판매비와관리비 

보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

감가상각비
475,245,147
3,118,382

차량유지비
23,748,217
5,966,954

경상연구개발비
640,775,712
191,200,418

지급수수료

333,362,574

34,486,070

합계
4,426,547,133
1,070,708,880

주석24

24. 금융수익 및 금융비용

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
23,137,536
18,329,479

합계
23,692,701
18,674,810

24. 금융수익 및 금융비용

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
24,327,928
18,329,479

합계

24,883,093

18,674,810

주석25

25. 기타수익과 기타비용

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

잡손실
20,290,779
1,110,919

합계
20,290,779
850,385,466

25. 기타수익과 기타비용

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

잡손실
61,459,779
1,110,919

합계
61,459,779
850,385,466

주석 26

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 보고기간종료일 현재 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익

1,006,258,541

727,797,846

가중평균유통보통주식수(주1)

31,834

25,715

기본주당이익

31,609

28,302

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 보고기간종료일 현재 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
865,608,017
727,797,846

가중평균유통보통주식수(주1)
31,834
25,715

기본주당이익
27,191
28,302

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

주석27

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명
지분율
회사와의 관계
비고

에이디엠바이오사이언스
50.1%
종속기업

스마트리서치
35.0%
관계기업

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

에이디엠바이오사이언스
종속기업
매입
12,000,000
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
특수관계자
당기
전기

선급금
에이디엠바이오사이언스
12,000,000
-

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명
지분율
회사와의 관계
비고

에이디엠바이오사이언스
50.1%
종속기업

스마트리서치
35.0%
관계기업

에이디엠에스엠오
-
관련회사
임원특수관계

씨알에스큐브
-
관련회사
임원특수관계

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

에이디엠에스엠오
관련회사
이자수익
470,916
2,386,594

에이디엠에스엠오
관련회사
제조비용
109,015,000
-

씨알에스큐브
관련회사
제조비용
612,944,423
101,105,181

씨알에스큐브
관련회사
판매비와관리비
600,000
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
특수관계자
당기
전기

선급금
에이디엠바이오사이언스
12,000,000
-

미지급금
씨알에스큐브
72,919,000
81,896,245

미지급비용
씨알에스큐브
138,201,232
-

단기대여금
에이디엠에스엠오
-
274,044,367

미수수익
에이디엠에스엠오
-
9,294,563

미지급금
에이디엠에스엠오
-
705,287

주석29

29. 장기매출 계약

(1) 보고기간종료일 현재 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임상
7,752,288,603
1,760,711,383

PMS
1,495,319,348
370,754,508

기타
869,821,061
247,017,994

합계
10,117,429,012
2,378,483,885

(2) 보고기간종료일 현재 신규발생한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
임상
PMS
기타
합계

기초계약잔액
27,336,037,804
8,768,576,500
3,511,219,454
39,615,833,758

신규계약액
7,018,549,372
3,364,297,961
2,190,662,682
12,573,510,015

누적매출
22,983,107,154
5,794,580,957
1,807,199,565
30,584,887,676

기말계약잔액
11,371,480,022
6,338,293,504
3,894,682,571
21,604,456,097

(3) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
누적수익
누적원가
누적이익
매출채권
선수수익

청구분
미청구분

임상
22,983,107,154
10,606,035,613
12,377,071,541
22,140,316,582
2,356,766,810
1,513,976,238

PMS
5,794,580,957
2,674,030,607
3,120,550,350
6,138,203,750
443,081,611
786,704,404

기타
1,807,199,565
833,970,047
973,229,518
1,739,602,036
335,543,346
267,945,817

합계
30,584,887,676
14,114,036,267
16,470,851,409
30,018,122,368
3,135,391,767
2,568,626,459

29. 장기매출 계약

(1) 보고기간종료일 현재 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임상
7,920,582,665
1,760,711,383

PMS
1,478,546,391
370,754,508

기타
806,962,495
247,017,994

합계
10,206,091,551
2,378,483,885

(2) 보고기간종료일 현재 신규발생한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
임상
PMS
기타
합계

기초계약잔액
27,336,037,804
8,768,576,500
3,511,219,454
39,615,833,758

신규계약액
6,999,083,371
3,364,297,961
2,190,662,682
12,554,044,014

누적매출
23,151,401,216
5,777,808,000
1,744,341,000
30,673,550,216

기말계약잔액
11,183,719,960
6,355,066,461
3,957,541,136
21,496,327,557

(3) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
누적수익
매출채권
선수수익

청구분
미청구분

임상
23,151,401,216
22,140,316,582
2,636,429,038
1,625,344,404

PMS
5,777,808,000
6,138,203,750
413,122,000
773,517,750

기타
1,744,341,000
1,739,602,036
290,805,499
286,066,536

합계
30,673,550,216
30,018,122,368
3,340,356,537
2,684,928,690

주석 30

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

퇴직급여
585,859,709
132,463,678

감가상각비
477,670,793
3,118,382

무형자산상각비
53,333
-

이자비용
23,137,536
-

외화환산손실
282,063
-

전기오류수정손실
-
849,274,547

법인세비용(수익)
195,577,967
-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익
(94,114,522)
-

외화환산이익
(1,099,913)
-

전기오류수정이익
-
(1,461,401,151)

법인세비용(수익)
-
(253,201,998)

합계
1,187,366,966
(729,746,542)

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
528,520,523
(1,878,570,190)

공사미수금
증가

(321,974,575)
-

미수금의
증가

(57,927,208)
(5,721,674)

미수수익의
감소

-
34,661,443

선급금의
감소

7,216,601
14,456,420

선급비용의
증가

(520,355,712)
(75,450,774)

선급법인세의
감소

154,456,880
-

이연법인세자산의
증가

(23,654,000)
-

미지급금의 증가(감소)
(142,762,140)
44,816,018

예수금의 증가 (감소)
(23,578,787)
4,181,497

미지급비용의 증가(감소)
44,853,540
(904,378)

선수금의
증가

21,137,755
230,782,087

선수수익의
증가

535,415,793
2,033,210,666

미지급법인세의 증가(감소)
(84,678,876)
311,179,590

순확정급여부채
감소

(604,917,914)
(21,326,889)

장기미지급금의
증가

25,503,028
12,922,667

합계
(462,745,092)
704,236,483

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

퇴직급여
585,859,709
132,463,678

감가상각비

475,245,147

3,118,382

무형자산상각비
53,333
-

이자비용

24,327,928

-

외화환산손실
282,063
-

잡손실
41,169,000
-

전기오류수정손실
-
849,274,547

법인세비용(수익)
219,497,825
-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익
(94,114,522)
-

외화환산이익
(1,099,913)
-

전기오류수정이익
-
(1,461,401,151)

법인세비용(수익)
-
(253,201,998)

합계
1,251,220,570
(729,746,542)

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
528,520,523
(1,878,570,190)

공사미수금
증가

(526,939,345)
-

미수금의
증가

(57,927,208)
(5,721,674)

미수수익의
감소

-
34,661,443

선급금의
감소

7,216,601
14,456,420

선급비용의
증가

(520,355,712)
(75,450,774)

선급법인세의
감소

154,456,880
-

이연법인세자산의
증가

(24,613,339)
-

미지급금의 증가(감소)
(142,762,140)
44,816,018

예수금의 증가 (감소)
(23,578,787)
4,181,497

미지급비용의 증가(감소)

183,054,772

(904,378)

선수금의
증가

21,137,755
230,782,087

선수수익의
증가

651,718,024
2,033,210,666

미지급법인세의 증가(감소)
(83,719,537)
311,179,590

순확정급여부채
감소

(604,917,914)
(21,326,889)

장기미지급금의
증가

25,503,028
12,922,667

합계
(413,206,399)
704,236,483

에이디엠코리아 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

위드회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서------------------------------------------1

(첨부)재무제표-----------------------------------------------------3

 재무상태표-------------------------------------------------------5

포괄
손익계산서----------------------------------------------------6

 자본변동표-------------------------------------------------------7

 현금흐름표------------------------------------------------------8

 주석-----------------------------------------------------------9

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에이디엠코리아 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이디엠코리아 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의
포괄
손익계
산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 31에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 31에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 공사미수금 인식방법 등의 차이를 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 사항의 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 자산총계 189백만원이 증가, 부채총계 330백만원이 증가 및 자본총계는 141백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 141백만원이 감소하였습니다.

기타사항

(1) 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 2월 28일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 별첨 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것으로 2020년 3월 19일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 2월 28일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(2) 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
* 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

* 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

* 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

* 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

* 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 언주로 711

위드회계법인 대표이사 공인회계사 이 영 석

2020년 11월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이디엠코리아 주식회사

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 17 기

2018년 10월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이디엠코리아 주식회사 대표이사 윤석민

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 새문안로5길 19 로얄빌딩 837호

(전 화)
02-730-1457

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 18(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 17(전)기 2018년 12월 31일 현재

에이디엠코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기
제17(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

14,489,736,148
7,803,109,255

현금및현금성자산
5,6
3,378,438,316
2,864,271,077

유동금융자산
5,6,7
6,015,345,104
-

매출채권및기타수취채권
5,6,8,29
4,287,574,442
4,489,142,123

기타유동자산
9,27
808,378,286
295,239,175

당기법인세자산

-
154,456,880

비유동자산

2,001,930,087
915,465,592

종속기업투자주식
10
245,490,000
315,490,000

관계기업투자주식
11,22
743,773,620
-

기타수취채권
5,8
386,911,979
347,146,145

유형자산
12,18,28
356,168,606
11,003,571

무형자산
13
3,155,667
9,000

이연법인세자산
22
266,430,215
241,816,876

자 산 총 계

16,491,666,235
8,718,574,847

부 채

유동부채

4,450,102,031
3,590,887,413

매입채무및기타채무

5
,1
5

323,487,220
466,249,360

리스부채

5,18
303,877,296
-

당기법인세부채
22,30
135,778,288
311,179,590

기타지급채무
17
523,956,521
364,480,536

기타유동부채
16,29
3,163,002,706
2,448,977,927

비유동부채

985,541,147
1,014,733,085

순확정급여부채
19,22,23,27
947,115,452
1,001,810,418

비유동기타지급채무
5,17
38,425,695
12,922,667

부 채 총 계

5,435,643,178
4,605,620,498

자 본

자본금
20
156,375,000
153,850,000

자본잉여금
20
6,358,499,795
5,875,750

기타자본
20
(1,002,112,265)
(688,787,150)

이익잉여금
21
5,543,260,527
4,642,015,749

자 본 총 계

11,056,023,057
4,112,954,349

자 본 과 부 채 총 계

16,491,666,235
8,718,574,847

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2018년 10월 01일부터 2018년 12월 31일까지

에이디엠코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기
제17(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
4,29
10,206,091,551
2,378,483,885

Ⅱ. 매출원가
27
4,705,936,175
1,103,922,602

Ⅲ. 매출총이익

5,500,155,376
1,274,561,283

판매비와관리비
23,27
4,426,547,133
1,070,708,880

Ⅳ. 영업이익

1,073,608,243
203,852,403

기타손익 및 금융손익

11,497,599
612,958,056

금융수익
24
96,876,012
20,548,799

금
융
비용

24
24,883,093
18,674,810

기타수익
25
964,459
1,461,469,533

기타비용
25
61,459,779
850,385,466

Ⅴ. 법인세

비용
차
감전순이익

1,085,405,842
816,810,459

Ⅵ. 법인세비용
22
219,497,825
89,012,613

Ⅶ. 당기순이익

865,608,017
727,797,846

Ⅷ. 기타포괄손익

35,636,761
(41,735,393)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여제도의 재측정요소
19,21,22
35,636,761
(41,735,393)

Ⅸ. 총포괄이익

901,244,778
686,062,453

Ⅹ. 기본주당이익
26
27,191
28,302

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2018년 10월 01일부터 2018년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

에이디엠코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2018.10.01
(전기초)

153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
3,318,900,304
2,789,838,904

회계정책변경의 효과
-
-
-
637,052,992
637,052,992

수정후 기초자본
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
3,955,953,296
3,426,891,896

당기순이익
-
-
-
727,797,846
727,797,846

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(41,735,393)
(41,735,393)

2018.12.31
(전기말)

153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
4,642,015,749
4,112,954,349

2019.01.01
(당기초)

153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
4,642,015,749
4,112,954,349

당기순이익
-
-
-
865,608,017
865,608,017

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
35,636,761
35,636,761

유상증자
23,075,000
5,973,606,280
-
-
5,996,681,280

자기주식소각
(20,550,000)
-
(1,002,112,265)
-
(1,022,662,265)

자기주식 처분
-
379,017,765
1,257,800,000
-
1,636,817,765

주식선택권 행사
-
-
(569,012,850)
-
(569,012,850)

2019.12.31
(당기말)

156,375,000
6,358,499,795
(1,002,112,265)
5,543,260,527
11,056,023,057

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2018년 10월 01일부터 2018년 12월 31일까지

에이디엠코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기
제17(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1,436,170,621

716,689,646

1.영업에서 창출된 현금

1,703,622,188

702,287,787

(1) 당기순이익

865,608,017

727,797,846

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
30
1,251,220,570

(729,746,542)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(413,206,399)

704,236,483

2.이자수취

43,728,023

19,447,232

3.이자지급

-

(5,045,373)

4.법인세 환급(납부)

(311,179,590)

-

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(6,514,143,357)

1,627,348,566

단기대여금의 감소

274,044,367

1,674,871,626

기타단기금융상품의 취득

(6,015,345,104)

-

단기대여금의 증가

-

(47,523,060)

종속회사투자주식의 처분

70,000,000

-

관계기업투자주식의 취득

(743,773,620)

-

유형자산의 취득

(47,953,000)

-

무형자산의 취득

(3,200,000)

-

임차보증금의 증가

(47,916,000)

-

Ⅲ. 재무활동현금흐름

5,592,139,975

(600,000,000)

주식의 발행

5,996,681,280

-

자기주식의 처분

45,142,650

-

리스부채(유동)의 증가

(449,683,955)

-

사채의 상환

-

(600,000,000)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

1,006,344

Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가

514,167,239

1,745,044,556

Ⅵ. 기초현금및현금성자산

2,864,271,077

1,119,226,521

Ⅶ. 기말현금및현금성자산

3,378,438,316

2,864,271,077

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 17(전)기 2018년 12월 31일 현재

(감사받지 않은 재무제표)

에이디엠코리아 주식회사

1. 회사의 개요

에이디엠코리아 주식회사(이하 "당사")는 2003년 10월 31일에 설립되어, 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 8층 837호(당주동, 로얄빌딩)에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 대표이사는 윤석민, 최대주주는 (주)모비스(43.17%)이고 자본금은 156백만원입니다.
당사는 전기부터 결산일을 9월 30일에서 12월 31일로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
소유주식수
지분율

(주)모비스
13,500
43.16%

조미현
6,501
20.79%

윤석민
5,714
18.27%

컴퍼니케이유망서비스펀드
3,077
9.84%

중소기업은행
1,538
4.92%

최윤주
630
2.01%

임보나
315
1.01%

합계
31,275
100.00%

2. 재무제표 준거기준 및 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.
 
(1) 추정과 판단
 
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 

(2) 공정가치 측정
 
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
 
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
 
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 5: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(
3) 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여는
기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분
내 역

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정내용연수

차량운반구, 비품, 시설장치
5년

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정내용연수

소프트웨어
5년

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하거나 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 

과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

①
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객과 계약한 용역에 대해 시험대행, 연구, 개발용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년~5년의 용역기간이 소요됩니다. 

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다. 

당사의 경영진은 당사가 고객과 체결한 용역계약이 상기에서 언급한 요건을 충족하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

② 산출법을 이용한 진행률 측정

산출법은 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다. 

당
사의 경영진은 산출법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 가장 합리적인 방법이라고 판단하였습니다.

(15) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화
매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 회계정책과 공시의 변경

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동 이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니 다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동 을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

다. 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산.부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산.부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문별정보

당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역매출
10,206,091,551
2,378,483,885

(2) 보고기간종료일 현재 당사 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳이며, 당기 매출액은
3,586백만원(총매출의 35.13%)
입니다.

5. 금융상품

(1) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 아니하였습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산

3,378,438,316

2,864,271,077

유동금융자산
6,015,345,104
-

매출채권및기타수취채권

4,287,574,442

4,489,142,123

기타수취채권(비유동성)
386,911,979
347,146,145

합 계
14,068,269,841
7,700,559,345

2) 손상차손

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외하고 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래

4,674,486,421

-
4,836,288,268
-

1년 초과
-
-
-
-

합 계

4,674,486,421

-
4,836,288,268
-

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외하고 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권은 없습니다.

(2) 유동성위험

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월미만
6개월이상 ~
1년미만
1년 이상 ~ 
5년 미만

미지급금
323,487,220
323,487,220
323,487,220
-
-

리스부채

303,877,296

303,877,296

179,326,247

124,551,049

-

장기미지급금
38,425,695
38,425,695
6,925,660
18,577,368
12,922,667

합 계

665,790,211

665,790,211
509,739,127
143,128,417

12,922,667

② 전기

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월미만
6개월이상 ~
1년미만
1년 이상 ~ 
5년 미만

미지급금
466,249,360
466,249,360
466,249,360
-
-

장기미지급금
12,922,667
12,922,667
-
-
12,922,667

합 계
479,172,027
479,172,027
466,249,360
-
12,922,667

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

1) 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
통화
당기
전기

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

매출채권
USD
17,731.00
1,157.80
20,528,952
-
-
-

EUR
39,286.96
1,297.43
50,972,081
-
-
-

미수금
USD
14,353.24
1,157.80
16,618,181
-
-
-

EUR
81.04
1,297.43
105,144
-
-
-

합계

71,452.24

88,224,358
-
-
-

2) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,714,713
(3,714,713)
-
-

EUR
5,107,723
(5,107,723)
-
-

(4) 이자율위험

1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

변동이자율

금융자산
9,393,783,420
2,864,271,077

금융부채
-
-

합 계
9,393,783,420
2,864,271,077

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년의 세전손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융자산
93,937,834
(93,937,834)

(5) 범주별 금융자산 및 금융부채

보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

재무상태표상 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산

현금및현금성자산
3,378,438,316

유동금융자산
6,015,345,104

매출채권및기타수취채권
4,287,574,442

기타수취채권(비유동성)
386,911,979

금융자산 합계
14,068,269,841

2) 전기

(단위: 원)

재무상태표상 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산

현금및현금성자산
2,864,271,077

매출채권및기타수취채권
4,489,142,123

기타수취채권(비유동성)
347,146,145

금융자산 합계
7,700,559,345

보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

재무상태표상 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금
323,487,220

리스금융부채(비유동)
303,877,296

장기미지급금
38,425,695

금융부채 합계
665,790,211

2) 전기

(단위: 원)

재무상태표상 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금
466,249,360

장기미지급금
12,922,667

금융부채 합계
479,172,027

보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
82,815,415
20,498,073

외환차익
1,661,577
50,726

외화환산이익
1,099,913
-

외환차손
271,631
345,331

외화환산손실
282,063
-

- 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용

24,327,928

18,329,479

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 
 
(1) 금융위험관리 

1) 위험관리정책 
당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 경영진에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다. 
위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 
내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 경영진에 보고하고 있습니다. 
 
2) 신용위험 
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 현금성자산 및 금융기관예치금에서 발생합니다. 
당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다. 
특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.
 
3) 유동성위험 
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 
당사는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험 
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR입니다. 

② 이자율위험
당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본관리 

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부채총액
5,435,643,178
4,605,620,498

차감: 현금및현금성자산, 유동금융자산 등
(9,393,783,420)
(2,864,271,077)

순부채
(3,958,140,242)
1,741,349,421

자기자본
11,056,023,057
4,112,954,349

부채비율
-
-

보고기간종료일 현재 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 없습니다.

8.

매출채권 및
기타
수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
채권금액
충당금 설정액
장부가액

유동:

매출채권
857,944,493
-
857,944,493

미수금
64,666,043
-
64,666,043

미청구공사

3,340,356,537

-

3,340,356,537

미수수익
24,607,369
-
24,607,369

유동 계

4,287,574,442

-
4,287,574,442

비유동:

임차보증금
387,662,145
-
387,662,145

현재가치할인차금
(8,150,166)
-
(8,150,166)

기타보증금
7,400,000
-
7,400,000

비유동 계
386,911,979
-
386,911,979

② 전기

(단위: 원)

구분
채권금액
충당금 설정액
장부가액

유동:

매출채권
1,386,664,327
-
1,386,664,327

미수금
5,721,674
-
5,721,674

미청구공사
2,813,417,192
-
2,813,417,192

단기대여금
274,044,367
-
274,044,367

미수수익
9,294,563
-
9,294,563

유동 계
4,489,142,123
-
4,489,142,123

비유동:

임차보증금
339,746,145
-
339,746,145

기타보증금
7,400,000
-
7,400,000

비유동 계
347,146,145
-
347,146,145

(2) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

선급금
13,479,900
20,696,501

선급비용
794,898,386
274,542,674

합계
808,378,286
295,239,175

10. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소재지
지분율
당기
전기

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

에이디엠바이오사이언스
한국
50.10%
245,490,000
245,490,000
245,490,000

245,490,000

에이디엠에스엠오
한국
100.00%
-
-
70,000,000
70,000,000

합계

245,490,000
245,490,000
315,490,000
315,490,000

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

에이디엠바이오사이언스
206,176,310
69,626,070
-
(222,375,615)
395,053,418
26,643,670
-
(121,590,252)

에이디엠에스엠오
-
-
-
-
28,716,553
276,543,197
166,313,290
(89,636,350)

11. 관계기업투자주식

(1) 관계기업 현황

기업명
소재지
결산월
지분율(%)
관계기업과의 관계의 성격

스마트리서치
베트남
12월
35.0
베트남 현지 및 글로벌 임상시험수탁업무(CRO) 수행

(2) 관계기업투자주식 장부금액의 내역

(단위 : 원)

관계기업
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
미실현이익
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

스마트리서치
743,773,620
176,644,787
981,771
743,773,620
-
-
-

(3) 관계기업투자주식 장부금액의 변동내역

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

취득
743,773,620
-

처분
-

손상
-
-

기말 장부금액
743,773,620
-

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
감가상각비
기타증감
기 말

차량운반구
10,528,738
-
(5,864,251)
-
4,664,487

비품
74,833
-
(69,833)
-
5,000

시설장치
400,000
47,953,000
(8,281,266)
-
40,071,734

사용권자산
-
772,457,182
(461,029,797)
-
311,427,385

합 계
11,003,571
820,410,182
(475,245,147)
-
356,168,606

② 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
감가상각비
기타증감
기 말

차량운반구
13,034,620
-
(2,505,882)
-
10,528,738

비품
287,333
-
(212,500)
-
74,833

시설장치
800,000
-
(400,000)
-
400,000

합 계
14,121,953
-
(3,118,382)
-
11,003,571

(2) 담보제공자산

보고기간종료일 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 근저당권이 설정되어 있지않습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기타증감
기말

소프트웨어
9,000
3,200,000
(53,333)
-
3,155,667

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
상각
기타증감
기말

소프트웨어
9,000
-
-
-
9,000

(2) 보고기간종료일 현재 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

경상연구개발비
640,775,712
191,200,418

14. 정부보조금 현황

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
149,193,043
90,874,573

보조금 수령
150,311,271
150,000,000

보조금 사용
239,164,135
91,681,530

기말
60,340,179
149,193,043

(2) 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하고 있으며, 상환예정액을 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

미지급금
323,487,220
466,249,360

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

선수수익
2,684,928,690
2,033,210,666

선수금
436,905,016
415,767,261

복구충당부채
41,169,000
-

합 계
3,163,002,706
2,448,977,927

17. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유동:

예수금
66,209,700
89,788,487

미지급비용
457,746,821
274,692,049

소계
523,956,521
364,480,536

비유동:

장기미지급금
38,425,695
12,922,667

소계
38,425,695
12,922,667

합계
562,382,216
377,403,203

18. 사용권자산 및 리스부채

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식된 조정

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전의 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 
2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.07~3.51%입니다.

(단위 : 원)

구분
당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채(비유동)
412,796,158

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

사용권자산
457,609,568
(146,182,183)
311,427,385

(3) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

회계정책 변경효과
446,795,643

수정후 기초
446,795,643

증감
10,813,925

사용권자산상각
(146,182,183)

기말
311,427,385

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

회계정책 변경효과
412,796,158

수정후 기초
412,796,158

증가
316,437,165

이자비용
24,327,928

지급
(449,683,955)

기말
303,877,296

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
461,029,797

리스부채 이자비용
24,327,928

(6) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

리스부채에서 발생한 현금유출
449,683,955

단기리스 / 소액자산 리스 관련 비용
-

총현금유출액
449,683,955

19. 확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
1,760,235,051
1,659,621,943

사외적립자산 공정가치
(813,119,599)
(657,811,525)

순확정급여부채
947,115,452
1,001,810,418

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초확정급여채무
1,659,621,943
1,506,023,659

당기근무원가
550,467,767
132,463,678

이자비용
50,390,045
13,284,106

재측정요소
(60,686,258)
48,932,623

급여지급액
(439,558,446)
(41,082,123)

기말확정급여채무
1,760,235,051
1,659,621,943

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
657,811,525
658,091,767

사외적립자산의 이자수익
14,998,103
4,294,049

납입액
307,277,974
-

보험수리적 손익
(14,998,103)
(4,574,291)

급여지급액
(151,969,900)
-

기말사외적립자산의 공정가치
813,119,599
657,811,525

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
550,467,767
132,463,678

이자원가
50,390,045
13,284,106

사외적립자산의 기대수익
(14,998,103)
(4,294,049)

합계
585,859,709
141,453,735

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
500,000 주
500,000 주

액면가액
5,000 원
5,000 원

보통주
31,275 주
30,770 주

보통주자본금
156,375,000
153,850,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주, 원)

일자
내역
보통주

주식수
자본금

2019-01-01
전기이월
30,770
153,850,000

2019-04-30
유상증자
4,615
23,075,000

2019-06-10
자기주식소각
(4,110)
(20,550,000)

-
차기이월
31,275
156,375,000

2) 전기

(단위: 주, 원)

일자
내역
보통주

주식수
자본금

2018-01-01
전기이월
30,770
153,850,000

-
차기이월
30,770
153,850,000

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
5,979,482,030
5,875,750

자기주식처분이익
379,017,765
-

합 계
6,358,499,795
5,875,750

(4) 보고기간종료일
현재
기타자본
의 내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자기주식
-
(1,257,800,000)

주식매입선택권
-
569,012,850

감자차손
(1,002,112,265)
-

합 계
(1,002,112,265)
(688,787,150)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이익준비금
30,000,000
30,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(6,098,632)
(41,735,393)

미처분이익잉여금
5,519,359,159
4,653,751,142

합계
5,543,260,527

4,642,015,749

(2)
보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 

이익잉여금처분계산서

제 18(당)기
2019년 01월 01일 부터
제 17(전)기
2018년 01월 01일 부터

2019년 12월 31일 까지
2018년 12월 31일 까지

처분예정일
2020년 03월 19일
처분확정일
2019년 03월 21일

(단위: 원)

구 분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금
5,543,260,527
4,642,015,749

전기이월미처분이익잉여금
4,642,015,749
3,955,953,296

당기순이익
865,608,017
727,797,846

순확정급여부채의 재측정요소
35,636,761
(41,735,393)

II.이익잉여금처분액
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
5,543,260,527
4,642,015,749

22. 법인세비용

(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
254,162,558
330,443,089

세무상이월세액공제액
-
6,435,590

일시적차이에 의한 이연법인세변동액
(24,613,340)
(259,637,587)

자본등에 가감할 법인세비용
(10,051,393)
11,771,521

법인세비용
219,497,825
89,012,613

(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(10,051,394)
11,771,521

(3) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,085,105,842
816,810,459

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
216,723,285
157,698,300

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과
53,923,450
51,875,464

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(80,996,906)
(120,561,151)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
29,847,996
-

법인세비용(수익)
219,497,825
89,012,613

평균유효세율
20.23%
10.90%

(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

미수수익
-
(5,413,621)
-
(5,413,621)

정부
보
조금

32,822,469
(25,544,440)
-
7,278,029

선급금(내일채움공제)
(7,436,000)
7,436,000
-
-

연차수당
54,623,602
(7,040,556)
-
47,583,046

장기미지급금
2,842,987
5,610,666
-
8,453,653

퇴직급여충당부채
303,682,353
83,569,358
-
387,251,711

퇴직연금운영자산
(144,718,536)
(34,167,776)
-
(178,886,312)

감가상각누계액
-
(240,064)
-
(240,064)

리스부채
-
64,815,185
-
64,815,185

현재가치할인차금
-
5,289,173
-
5,289,173

사용권자산
-
(69,700,584)
-
(69,700,584)

일시적차이 계
241,816,875
24,613,339
-
266,430,215

이연법인세자산(부채) 소계
241,816,875
24,613,339
-
266,430,215

1) 전기

(단위:원)

계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

미수수익
(13,948,712)
13,948,712
-
-

정부보조금
-
32,822,469
-
32,822,469

선급금(내일채움공제)
(3,872,000)
(3,564,000)
-
(7,436,000)

연차수당
-
54,623,602
-
54,623,602

장기미지급금
-
2,842,987
-
2,842,987

퇴직급여충당부채
144,780,189
158,902,164
-
303,682,353

퇴직연금운영자산
(144,780,189)
61,653
-
(144,718,536)

일시적차이 계
(17,820,712)
259,637,587
-
241,816,875

이연법인세자산(부채) 소계
(17,820,712)
259,637,587
-
241,816,875

23. 판매비와관리비 

당기와 전기 중
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,246,718,815
370,478,582

퇴직급여
585,859,709
132,463,678

복리후생비
410,449,123
96,755,928

여비교통비
42,733,422
10,328,104

접대비
6,100,801
3,772,335

통신비
24,804,857
5,457,970

세금과공과
298,316,840
54,454,110

감가상각비
475,245,147
3,118,382

지급임차료
-
100,169,280

보험료
87,684,196
21,253,116

차량유지비
23,748,217
5,966,954

경상연구개발비
640,775,712
191,200,418

운반비
605,878
416,859

교육훈련비
23,581,896
2,913,604

도서인쇄비
16,719,881
730,152

소모품비
85,480,760
10,964,899

지급수수료
333,362,574
34,486,070

무형자산상각비
53,333
-

광고선전비
6,000,000
-

건물관리비
118,590,274
25,778,439

합계
4,426,547,133
1,070,708,880

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
94,114,522
20,498,073

외환차익
1,661,577
50,726

외화환산이익
1,099,913
-

합계
96,876,012
20,548,799

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용

24,327,928

18,329,479

외화환산손실
282,063
-

외환차손
273,102
345,331

합계
24,883,093
18,674,810

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

전기오류수정이익
-
1,461,401,151

잡이익
964,459
68,382

합계
964,459
1,461,469,533

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

전기오류수정손실
-
849,274,547

잡손실
61,459,779
1,110,919

합계
61,459,779
850,385,466

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 보고기간종료일 현재 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
865,608,017
727,797,846

가중평균유통보통주식수(주1)
31,834
25,715

기본주당이익
27,191
28,302

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

① 당기

(단위: 원)

구분
발행주식수
일수
적수

보통주식수
30,770
365
11,231,050

유상증자
4,615
246
1,135,290

자기주식수_선택권행사
(945)
90
(85,050)

자기주식수_소각
(4,110)
161
(661,710)

합계
11,619,580

일수
365

가중평균유통보통주식수
31,834

② 전기

(단위: 원)

구분
발행주식수
일수
적수

보통주식수
30,770
92
2,830,840

자기주식
(5,055)
92
(465,060)

합계
2,365,780

일수
92

가중평균유통보통주식수
25,715

(2) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명
지분율
회사와의 관계
비고

에이디엠바이오사이언스
50.1%
종속기업

스마트리서치
35.0%
관계기업

에이디엠에스엠오
-
관련회사
임원특수관계

씨알에스큐브
-
관련회사
임원특수관계

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

에이디엠에스엠오
관련회사
이자수익
470,916
2,386,594

에이디엠에스엠오
관련회사
제조비용
109,015,000
-

씨알에스큐브
관련회사
제조비용
612,944,423
101,105,181

씨알에스큐브
관련회사
판매비와관리비
600,000
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
특수관계자
당기
전기

선급금
에이디엠바이오사이언스
12,000,000
-

미지급금
씨알에스큐브
72,919,000
81,896,245

미지급비용
씨알에스큐브
138,201,232
-

단기대여금
에이디엠에스엠오
-
274,044,367

미수수익
에이디엠에스엠오
-
9,294,563

미지급금
에이디엠에스엠오
-
705,287

(4) 보고기간종료일 현재 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
587,767,662
160,702,126

퇴직급여
(69,626,015)
-

합 계
518,141,647
160,702,126

주요 경영진은 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다.

28. 우발부채와 약정사항

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
당기
전기
보증내용

서울보증보험
242,550,000
251,664,600
계약이행보증

(2) 대출약정

보고기간종료일 현재 금융기관의 대출약정은 없습니다.

(3) 보험가입내용

보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험 가입내역은 없습니다.

(4) 소송사건

보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 장기매출 계약

(1) 보고기간종료일 현재 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임상
7,920,582,665
1,760,711,383

PMS
1,478,546,391
370,754,508

기타
806,962,495
247,017,994

합계
10,206,091,551
2,378,483,885

(2) 보고기간종료일 현재 신규발생한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
임상
PMS
기타
합계

기초계약잔액
27,336,037,804
8,768,576,500
3,511,219,454
39,615,833,758

신규계약액
6,999,083,371
3,364,297,961
2,190,662,682
12,554,044,014

누적매출
23,151,401,216
5,777,808,000
1,744,341,000
30,673,550,216

기말계약잔액
11,183,719,960
6,355,066,461
3,957,541,136
21,496,327,557

(3) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
누적수익
매출채권
선수수익

청구분
미청구분

임상
23,151,401,216
22,140,316,582
2,636,429,038
1,625,344,404

PMS
5,777,808,000
6,138,203,750
413,122,000
773,517,750

기타
1,744,341,000
1,739,602,036
290,805,499
286,066,536

합계
30,673,550,216
30,018,122,368
3,340,356,537
2,684,928,690

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

퇴직급여
585,859,709
132,463,678

감가상각비
475,245,147
3,118,382

무형자산상각비
53,333
-

이자비용
24,327,928
-

외화환산손실
282,063
-

잡손실
41,169,000
-

전기오류수정손실
-
849,274,547

법인세비용(수익)
219,497,825
-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익
(94,114,522)
-

외화환산이익
(1,099,913)
-

전기오류수정이익
-
(1,461,401,151)

법인세비용(수익)
-
(253,201,998)

합계
1,251,220,570
(729,746,542)

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
528,520,523
(1,878,570,190)

공사미수금
증가

(526,939,345)
-

미수금의
증가

(57,927,208)
(5,721,674)

미수수익의
감소

-
34,661,443

선급금의
감소

7,216,601
14,456,420

선급비용의
증가

(520,355,712)
(75,450,774)

선급법인세의
감소

154,456,880
-

이연법인세자산의
증가

(24,613,339)
-

미지급금의 증가(감소)
(142,762,140)
44,816,018

예수금의 증가 (감소)
(23,578,787)
4,181,497

미지급비용의 증가(감소)

183,054,772

(904,378)

선수금의
증가

21,137,755
230,782,087

선수수익의
증가

651,718,024
2,033,210,666

미지급법인세의 증가(감소)
(83,719,537)
311,179,590

순확정급여부채
감소

(604,917,914)
(21,326,889)

장기미지급금의
증가

25,503,028
12,922,667

합계
(413,206,399)
704,236,483

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

감자차손
1,002,112,265
-

주식발행초과금
5,973,606,280
-

31. 재무제표 재작성

진행율 인식을 투입법에서 산출법으로 변경으로 인한 매출액 및 매출원가의 증가, 리스회계처리시 이자율 수정, 복구충당부채 설정, 원가 중 판매비와 관리비의 계정재분류, 법인세 비용의 추가 인식 등으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

자 산

유동자산
14,312,029,605
14,489,736,148

현금및현금성자산
3,405,696,543
3,378,438,316

유동금융자산
6,015,345,104
6,015,345,104

매출채권및기타수취채권
4,082,609,672
4,287,574,442

기타유동자산
808,378,286
808,378,286

당기법인세자산
-
-

비유동자산
1,990,472,675
2,001,930,087

종속기업투자주식
245,490,000
245,490,000

관계기업투자주식
743,773,620
743,773,620

기타수취채권
371,020,454
386,911,979

유형자산
361,562,058
356,168,606

무형자산
3,155,667
3,155,667

이연법인세자산
265,470,876
266,430,215

자 산 총 계
16,302,502,280
16,491,666,235

부 채

유동부채
4,120,287,552
4,450,102,031

매입채무및기타채무
323,487,220
323,487,220

리스부채
294,614,477
303,877,296

당기법인세부채
110,899,091
135,778,288

기타지급채무
385,755,289
523,956,521

기타유동부채
3,005,531,475
3,163,002,706

비유동부채
985,541,147
985,541,147

순확정급여부채
947,115,452
947,115,452

비유동기타지급채무
38,425,695
38,425,695

부 채 총 계
5,105,828,699
5,435,643,178

자 본

자본금
156,375,000
156,375,000

자본잉여금
6,358,499,795
6,358,499,795

기타자본
(1,002,112,265)
(1,002,112,265)

이익잉여금
5,683,911,051
5,543,260,527

자 본 총 계
11,196,673,581
11,056,023,057

자 본 과 부 채 총 계
16,302,502,280
16,491,666,235

(2) 손익계산서

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

Ⅰ. 매출액
10,117,429,012
10,206,091,551

Ⅱ. 매출원가
4,668,899,278
4,705,936,175

Ⅲ. 매출총이익
5,448,529,734
5,500,155,376

판매비와관리비
4,300,550,217
4,426,547,133

Ⅳ. 영업이익
1,147,979,517
1,073,608,243

기타손익 및 금융손익
53,856,991
11,497,599

금융수익
96,876,012
96,876,012

금융비용
23,692,701
24,883,093

기타수익
964,459
964,459

기타비용
20,290,779
61,459,779

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
1,201,836,508
1,085,405,842

Ⅵ. 법인세비용
195,577,967
219,497,825

Ⅶ. 당기순이익
1,006,258,541
865,608,017

Ⅷ. 기타포괄손익
35,636,761
35,636,761

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여제도의 재측정요소
35,636,761
35,636,761

Ⅸ. 총포괄이익
1,041,895,302
901,244,778

Ⅹ. 기본주당이익
31,609
27,191

(3) 자본변동표

(단위: 원)

[수정전]

과 목

자본금

자본잉여금

기타자본

이익잉여금

자본합계

2018.10.01 (전기초)
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
3,318,900,304
2,789,838,904

회계정책변경의 효과
-
-
-
637,052,992
637,052,992

수정후 기초자본
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
3,892,189,582
3,363,128,182

당기순이익
-
-
-
727,797,846
727,797,846

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(41,735,393)
(41,735,393)

2018.12.31 (전기말)
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
4,642,015,749
4,112,954,349

2019.01.01 (당기초)
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
4,642,015,749
4,112,954,349

당기순이익
-
-
-
1,006,258,541
1,006,258,541

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
35,636,761
35,636,761

유상증자
23,075,000
5,973,606,280
-
-
5,996,681,280

자기주식소각
(20,550,000)
-
(1,002,112,265)
-
(1,022,662,265)

자기주식 처분
-
379,017,765
1,257,800,000
-
1,636,817,765

주식선택권 행사
-
-
(569,012,850)
-
(569,012,850)

2019.12.31 (당기말)
156,375,000
6,358,499,795
(1,002,112,265)
5,683,911,051
11,196,673,581

[수정후]

과 목

자본금

자본잉여금

기타자본

이익잉여금

자본합계

2018.10.01 (전기초)
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
3,318,900,304
2,789,838,904

회계정책변경의 효과
-
-
-
637,052,992
637,052,992

수정후 기초자본
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
3,892,189,582
3,363,128,182

당기순이익
-
-
-
727,797,846
727,797,846

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(41,735,393)
(41,735,393)

2018.12.31 (전기말)
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
4,642,015,749
4,112,954,349

2019.01.01 (당기초)
153,850,000
5,875,750
(688,787,150)
4,642,015,749
4,112,954,349

당기순이익
-
-
-
865,608,017
865,608,017

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
35,636,761
35,636,761

유상증자
23,075,000
5,973,606,280
-
-
5,996,681,280

자기주식소각
(20,550,000)
-
(1,002,112,265)
-
(1,022,662,265)

자기주식 처분
-
379,017,765
1,257,800,000
-
1,636,817,765

주식선택권 행사
-
-
(569,012,850)
-
(569,012,850)

2019.12.31 (당기말)
156,375,000
6,358,499,795
(1,002,112,265)
5,543,260,527
11,056,023,057

(4) 현금흐름표

(단위: 원)

과 목
수정전
수정후

Ⅰ. 영업활동현금흐름
1,463,428,848
1,436,170,621

1.영업에서 창출된 현금
1,730,880,415
1,703,622,188

(1) 당기순이익
1,006,258,541
865,608,017

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
1,187,366,966
1,251,220,570

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(462,745,092)
(413,206,399)

2.이자수취
43,728,023
43,728,023

3.이자지급
-
-

4.법인세 환급(납부)
(311,179,590)
(311,179,590)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(6,963,827,312)
(6,514,143,357)

단기대여금의 감소
274,044,367
274,044,367

기타단기금융상품의 취득
(6,015,345,104)
(6,015,345,104)

단기대여금의 증가
-
-

종속회사투자주식의 처분
70,000,000
70,000,000

관계기업투자주식의 취득
(743,773,620)
(743,773,620)

유형자산의 취득
(47,953,000)
(47,953,000)

리스부채(비유동)의 증가
(449,683,955)
-

무형자산의 취득
(3,200,000)
(3,200,000)

임차보증금의 증가
(47,916,000)
(47,916,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름
6,041,823,930
5,592,139,975

주식의 발행
5,996,681,280
5,996,681,280

자기주식의 처분
45,142,650
45,142,650

리스부채(유동)의 증가
-
(449,683,955)

사채의 상환
-
-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)
541,425,466
514,167,239

Ⅵ. 기초현금및현금성자산
2,864,271,077
2,864,271,077

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
3,405,696,543
3,378,438,316

(5) 주석

상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이디엠코리아(주)

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
80
-
80
-
-
-
-
-
-
-
164
-

합계
4
-
80
-
80
-
-
-
-
-
-
-
164
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.5.22
1
일

주요내용
감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.30,11.1
2
일
2
명
-
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 검토

2020.2.11~12
2
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 10월 30일, 2020년 2월 11일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 30일
회사측: 대표이사, 부서장
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사계획단계 논의사항, 독립성 등

2
2020년 02월 11일
회사측: 대표이사, 부서장
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사종료단계 논의사항, 독립성 등