성원에너텍 — [기재정정]연결감사보고서 (2019.12) (20201013)
제출인: 태일회계법인

연결감사보고서
3.4
유일에너테크(주)

00759896
100000000000
62943
52122
47014
70
Y
Y
Y
Y
E

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 10월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 04월 01일

3. 정정사유 : 기재정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

N/A

(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

(주2)

(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자

2020년 03월 16일
2020년 10월 12일

연결재무상태표

(주3)

(주3)

연결포괄손익계산서

(주4)

(주4)

연결자본변동표

(주5)

(주5)

연결현금흐름표

(주6)

(주6)

주석

(주7)

(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

<정정전>
기재사항 없음.

<정정후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

(1) 당기 연결재무제표의 재작성
연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 판매보증금회계처리의 도입, 지급수수료 지급시점에 따른 오류 및 매출원가 누락 등을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 572,490천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익은 514,185천원 감소하였습니다.

(2) 전기 연결재무제표의 재작성
연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 판매보증금회계처리 도입에 따른 수정사항을 반영하여 비교표시 목적으로 첨부한 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 58,304천원 감소하였으며 동일로 종료되는보고기간의 연결당기순손실은 58,304천원 증가하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

<정정전>
연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

<정정후>
연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년도 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 한정의견을 표명한 재무
제표는

주석
35
에서 기
술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 16일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간
의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를
2020년 9월 18일자로
승인하였으며, 우리
는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년도의
연결재무제표는 연결회사의 이사회
가 2020년 2월 5일자
로 승인한 2019년도의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 

위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 연결재무상태표
 (단위:원)

구 분
당기말
전기말

정정전
정정후
정정전
정정후

부채

유동부채
43,581,358,473
44,153,848,775
31,292,176,829
31,350,481,216

매입채무및기타채무
19,507,704,689
19,780,072,406
10,906,954,440
10,906,954,440

기타유동부채
21,270,271,440
21,570,394,025
17,385,716,420
17,444,020,807

부채총계
51,549,370,526
52,121,860,828
35,811,323,981
35,869,628,368

자본

이익잉여금
6,782,354,648
6,209,864,346
(1,795,749,171)
(1,854,053,558)

자본총계
11,393,420,090
10,820,929,788
(1,491,665,259)
(1,549,969,646)

(주4) 연결포괄손익계산서
 (단위:원)

구 분
당기
전기

정정전
정정후
정정전
정정후

매출원가
(32,462,562,826)
(32,842,141,524)
(15,526,602,225)
(15,584,906,612)

매출총이익
14,552,379,992
14,172,801,294
1,912,297,413
1,853,993,026

판매비와관리비
(2,636,966,200)
(2,771,573,417)
(2,921,490,344)
(2,921,490,344)

영업손익
11,915,413,792
11,401,227,877
(1,009,192,931)
(1,067,497,318)

법인세비용차감전순손익
10,893,568,510
10,379,382,595
(1,600,963,224)
(1,659,267,611)

당기순손익
8,678,103,819
8,163,917,904
(912,155,467)
(970,459,854)

총포괄손익
8,496,500,554
7,982,314,639
(958,071,555)
(1,016,375,942)

기본주당손실
12,390
11,656
(1,303)
(1,386)

(주5) 연결자본변동표
 (단위:원)

구 분
수정전
수정후

이익잉여금
총 계
이익잉여금
총 계

2018년 1월 1일 (전기초)
(783,593,704)
(433,593,704)
(783,593,704)
(433,593,704)

당기순손익
(912,155,467)
(912,155,467)
(970,459,854)
(970,459,854)

2018년 12월 31일 (전기말)
(1,795,749,171)
(1,491,665,259)
(1,854,053,558)
(1,549,969,646)

2019년 1월 1일 (당기초)
(1,795,749,171)
(1,491,665,259)
(1,854,053,558)
(1,549,969,646)

당기순손익
8,678,103,819
8,678,103,819
8,163,917,904
8,163,917,904

2019년 12월 31일 (당기말)
6,782,354,648
11,393,420,090
6,209,864,346
10,820,929,788

(주6) 연결현금흐름표
 (단위:원)

구 분
당기
전기

정정전
정정후
정정전
정정후

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손익
8,678,103,819
8,163,917,904
(912,155,467)
(970,459,854)

손익조정항목:

판매보증비용
-
241,818,198
-
58,304,387

자산부채증감:

매입채무의 증가(감소)
7,819,161,723
7,956,922,223
5,892,312,663
5,892,312,663

기타채무의 증가(감소)
4,668,033,213
4,802,640,430
9,757,448,196
9,757,448,196

(주7) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

진일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1

재무제표

재무상태표 --------------------------------------------- 7

 포괄손익계산서 ----------------------------------------- 9

 자본변동표 --------------------------------------------- 10

 현금흐름표 --------------------------------------------- 11

 주석 -------------------------------------------------- 13

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

유일에너테크 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 유일에너테크 주식회사와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

(1) 당기 연결재무제표의 재작성
연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 판매보증금 회계처리의 도입, 지급수수료 지급시점에 따른 오류 및 매출원가 누락 등을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 572,490천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익은 514,185천원 감소하였습니다.

(2) 전기 연결재무제표의 재작성
연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 판매보증금 회계처리 도입에 따른 수정사항을 반영하여 비교표시 목적으로 첨부한 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 58,304천원 감소하였으며 동일로 종료되는보고기간의 연결당기순손실은 58,304천원 증가하였습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년도 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 본감사인이 한정의견을 표명한 재무
제표는

주석
36
에서 기
술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 16일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보
고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를
2020년 9월 18일자로
승인하였으며, 우리
는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년
도의 연결재무제표는 연결회사의 이사회
가 2020년 2월 5일자
로 승인한 2019년도의 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 

위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 16일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 은행로 11, 7층

진일회계법인

대표이사 배영석

2020년 03월 16일
(상기 강조사항 및 기타사항에 기재된 내용 제외)

2020년 10월 12일

(상기 강조사항 및 기타사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업

제 8(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준( IFRS )을 적용하여 재 작성된 제7기말, 제7기초 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제표입니다.

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

유일에너테크 주식회사 대표이사 정연길

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-10

(전 화)
031)611-7227

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결
재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기초 2018년 1월 1일 현재

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 7(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

52,668,199,798
26,764,960,926
11,751,449,831

현금및현금성자산
4,31
5,204,736,392
4,471,629,662
237,861,677

단기금융상품
5,31
1,960,785,000
1,476,785,000
1,030,000,000

매출채권및기타채권
6,31
12,142,429,261
872,255,620
723,799,053

재고자산
7
31,438,772,366
17,790,626,566
9,664,803,811

기타유동자산
8
1,921,476,779
2,153,664,078
93,431,000

당기법인세자산

-
-
1,554,290

비유동자산

10,274,590,818
7,554,697,796
4,645,289,066

장기금융상품

-
-
70,000,000

비유동당기손익-공정가치측정
 금융자산
31
205,019,493
145,000,000
85,000,000

장기매출채권및기타채권
6,31
548,761,428
516,141,039
202,724,000

유형자산
9
8,361,553,299
4,565,747,034
3,614,180,642

사용권자산

14
21,058,532
44,437,802
20,759,801

무형자산
10
474,027,275
527,353,984
34,381,834

종속기업투자주식

-
-
-

이연법인세자산
28
664,170,791
1,756,017,937
618,242,789

자산총계

62,942,790,616
34,319,658,722
16,396,738,897

부채

유동부채

44,153,848,775
31,350,481,216
13,638,160,083

매입채무및기타채무
11
19,780,072,406
10,906,954,440
4,101,468,261

기타유동부채
12,17
21,570,394,025
17,444,020,807
7,986,691,822

단기차입금
13,31
1,950,000,000
2,550,000,000
1,550,000,000

유동성리스부채
14
13,265,352
30,481,770
-

당기법인세부채

840,116,992
419,024,199
-

비유동부채

7,968,012,053
4,519,147,152
3,192,172,518

확정급여부채및기타장기급여채무
16
1,177,298,766
727,008,612
471,412,717

장기차입금
13,31
6,748,000,000
3,784,000,000
2,700,000,000

장기미지급비용
11,34
40,452,068
-
-

비유동리스부채
14
2,261,219
8,138,540
20,759,801

이연법인세부채

-
-
-

부채총계

52,121,860,828
35,869,628,368
16,830,332,601

자본

자본금
18
385,027,000
350,000,000
350,000,000

자본잉여금
19
4,453,557,795
-
-

이익잉여금
20,21
6,209,864,346
(1,854,053,558)
(783,593,704)

기타포괄손익누계액

(227,519,353)
(45,916,088)
-

자본총계

10,820,929,788
(1,549,969,646)
(433,593,704)

부채및자본총계

62,942,790,616
34,319,658,722
16,396,738,897

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
23
47,014,942,818
17,438,899,638

매출원가
23,25
(32,842,141,524)
(15,584,906,612)

매출총이익

14,172,801,294
1,853,993,026

판매비와관리비
24,25
(2,771,573,417)
(2,921,490,344)

영업이익

11,401,227,877
(1,067,497,318)

금융손익

26
(943,342,442)
(417,552,208)

금융수익

87,108,918
23,768,539

금융원가

(1,030,451,360)
(441,320,747)

기타수익
27
680,970,424
145,525,549

기타비용
27
(759,473,264)
(319,743,634)

법인세비용차감전순손익

10,379,382,595
(1,659,267,611)

법인세비용
28
(2,215,464,691)
688,807,757

당기순손익

8,163,917,904
(970,459,854)

법인세비용차감후 기타포괄손익

(181,603,265)
(45,916,088)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(181,603,265)
(45,916,088)

확정급여제도의 재측정요소

(181,905,017)
(45,916,088)

해외사업환산손익

301,752
-

총포괄손익

7,982,314,639
(1,016,375,942)

주당이익:

기본주당손손익
22
11,656
(1,386)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
기타포괄손익
총 계

2018년 1월 1일 (전기초) 
(감사받지 아니한 재무제표)
350,000,000
-
(783,593,704)
-
(433,593,704)

총포괄손익:

당기순손익
-
-
(970,459,854)
-
(970,459,854)

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(45,916,088)
(45,916,088)

기타포괄손익 소계

-
-
-
(45,916,088)
(45,916,088)

총포괄손익

-
-
(970,459,854)
(45,916,088)
(1,016,375,942)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

배당금의 지급
-
-
(100,000,000)
-
(100,000,000)

2018년 12월 31일 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
350,000,000
-
(1,854,053,558)
(45,916,088)
(1,549,969,646)

2019년 1월 1일 (당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
350,000,000
-
(1,854,053,558)
(45,916,088)
(1,549,969,646)

총포괄손익:

당기순손익

-
-
8,163,917,904
-
8,163,917,904

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(181,905,017)
(181,905,017)

해외사업환산손익
-
-
-
301,752
301,752

기타포괄손익 소계

-
-
-
(181,603,265)
(181,603,265)

총포괄손익

-
-
8,163,917,904
(181,603,265)
7,982,314,639

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식의발행
35,027,000
3,965,056,400
-
-
4,000,083,400

상환전환우선주의 보통주전환
-
488,501,395
-
-
488,501,395

배당금의 지급
-
-
(100,000,000)
-
(100,000,000)

2019년 12월 31일 (당기말)
385,027,000
4,453,557,795
6,209,864,346
(227,519,353)
10,820,929,788

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손익
8,163,917,904
(970,459,854)

손익조정항목:

이자비용
585,851,360
234,232,747

외화환산손실
329,898,369
12,129,951

법인세비용
2,215,464,691
-

감가상각비
224,166,339
92,367,419

무형자산상각비
87,126,709
20,427,850

퇴직급여
213,407,955
193,519,760

매출채권손상차손
-
751,363,200

기타의대손상각비
-
6,375,800

재고자산감모손실
-
140,133,200

주식보상비용
40,452,068
-

파생상품평가손실
166,761,038
-

복리후생비
9,362,639
3,209,355

판매보증비용
241,818,198
58,304,387

이자수익
(43,062,078)
(23,768,539)

외화환산이익
(101,548,886)
(121,032,679)

비유동당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(19,493)
-

리스자산처분이익
(400,546)
-

법인세수익
-

(688,807,757)

자산부채증감:

매출채권의 감소(증가)
(11,268,816,944)
(913,032,200)

기타채권의 감소(증가)
(4,202,258)
16,621,000

기타유동자산의 감소(증가)
190,310,299
(2,060,483,078)

재고자산의 감소(증가)
(13,648,145,800)
(8,265,955,955)

매입채무의 증가(감소)
7,956,922,223
5,892,312,663

기타채무의 증가(감소)
4,802,640,430
9,757,448,196

퇴직급여지급
(5,692,000)
-

영업에서 창출된 현금
156,212,217
4,134,905,466

법인세의 환급(납부)
(651,218,209)
(15,438,210)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(495,005,992)
4,119,467,256

투자활동으로 인한 현금흐름

이자수취
33,424,889
20,002,196

단기금융상품의 감소
1,050,000,000
1,030,000,000

단기대여금의 감소
-
1,895,020

유형자산의 처분
-
297,449,300

보증금의 감소
57,724,000
145,000,000

임대보증금의 증가
6,957,145
-

단기금융상품의 증가
(1,534,000,000)
(1,380,785,000)

비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(60,000,000)
(86,000,000)

단기대여금의 증가
(129,082,000)
-

종속기업투자주식의취득
-
-

유형자산의 취득
(3,997,661,844)
(783,900,330)

무형자산의 취득
(33,800,000)
(513,150,000)

보증금의 증가
(87,912,048)
(465,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(4,694,349,858)
(1,734,488,814)

재무활동으로 인한 현금흐름

단기차입금의 차입
10,250,317,136
5,514,000,000

장기차입금의 차입
6,748,000,000
1,084,000,000

주식의발행
4,000,083,400
-

이자지급
(265,811,469)
(230,096,921)

단기차입금의 상환
(10,850,000,000)
(4,514,000,000)

장기차입금의 상환
(3,784,000,000)
-

장기부채의 상환
-
(19,773,064)

배당금의 지급
(84,600,000)
(84,600,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
6,013,989,067
1,749,530,015

현금및현금성자산의 순증가(감소)
824,633,217
4,134,508,457

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(91,526,487)
99,259,528

기초 현금및현금성자산
4,471,629,662
237,861,677

기말 현금및현금성자산
5,204,736,392
4,471,629,662

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 8(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2018년 12월 31일 현재

유일에너테크 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요
유일에너테크 주식회사 (이하 "지배기업")는 2012년 4월 5일에 설립되어 친환경 에너지 제조장비, 반도체 장비 및 기타 산업용 자동화 장비의 개발 및 제작 판매업 등을 영위하고 있으며 본사는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 유일에너테크 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")으로 구분되어 있습니다. 

당기말 현재의 자본금은 385,027천원이며, 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주
주식수(주)
지분율(%)

정연길
449,698
58.4%

김병렬
69,125
9.0%

기타
251,231
32.6%

합 계
770,054
100.0%

(1) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 지배기업의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율
결산월
업종

YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.
헝가리
100.00%
12월
특수목적장비 제조업

(2) 연결실체의 요약재무정보

(단위 : 원)

당기
자산
부채
자본
수익
당기순손익
총포괄손익

유일에너테크㈜
62,958,528,844
52,115,015,767
10,843,513,077
46,989,506,011
8,186,802,945
8,004,897,928

YOUIL ENERGY TECH
HUNGARY KFT.
28,833,162
26,212,791
2,620,371
39,812,873
(22,876,201)
(22,574,449)

(3) 연결대상범위의 변동

기업명
사 유

YOUIL ENERGY TECH HUNGARY KFT.
설립출자

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계
기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기
업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성
과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태 및 재무성과에 미친 영향은

주석 34
에서 설명하고 있습니다.

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 2월 5일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 다만, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,
재작성된 재무제표는
2020년 9월 18일자
이사회에서 승인되었습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된
경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주
석 15 : 리스분류

-

주석
23
:
수익인식 - 재
화
의 인도
와 용역 제공의
수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다. 

- 주
석

17
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 18 : 판매보증충당부채

- 주
석

28 : 이연법
인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최
초
인식시점
에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류합니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도, 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며, 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급으로만 구성되어 있는지에 대한 평가

원
금
은
금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 원금잔액에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 후속측정과 손익

구 분

후속측정

당기손익-공정가치측정

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정
채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무상품
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 일정기간을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불
이행이나
일정기간
이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
30 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비품
5 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스
연결실체는
기
업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라
전환일에 존재하는 리스를 포함하는 계약에 대하여
기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적
용하였습니다. 

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일인 2018년 1월 1일에 존재하는 리스를 포함하는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리
스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 외화

재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책
은
주석 24
에 기술되어 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 충

당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며, 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재
ㆍ
개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
3,222,162
5,000,000
5,000,000

요구불예금
5,201,514,230
4,466,629,662
232,861,677

합 계
5,204,736,392
4,471,629,662
237,861,677

5. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융상품
중소기업은행
500,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
차입금담보

360,785,000
360,785,000
-
토지계약금담보

합 계
860,785,000
1,360,785,000
1,000,000,000

6. 매출채권및기타채권 
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
11,976,533,948
-
844,540,000
-
673,227,800
-

미수금
20,997,358
-
16,795,100
-
39,791,900
-

미수수익
15,815,955
-
10,920,520
-
8,884,333
-

임차보증금
-
546,761,428
-
514,141,039
-
200,724,000

기타보증금
-
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000

대여금
129,082,000

-
-
1,895,020
-

합 계
12,142,429,261
548,761,428
872,255,620
516,141,039
723,799,053
202,724,000

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
12,893,792,461
552,784,580
1,623,618,820
522,724,000
723,799,053
202,724,000

손실충당금:

- 매출채권
(751,363,200)
-
(751,363,200)
-
-
-

- 임차보증금
-
(4,023,152)
-
(6,582,961)
-
-

손실충당금 합계
(751,363,200)
(4,023,152)
(751,363,200)
(6,582,961)
-
-

매출채권및기타채권 순장부금액
12,142,429,261
548,761,428
872,255,620
516,141,039
723,799,053
202,724,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

당기말
연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
연체 또는 사고로 인해 손상된 채권
합계

6개월 이하
6개월 초과
 12개월 이하
12개월 초과

유동

매출채권
11,976,533,948
-
-
-
751,363,200
12,727,897,148

미수금
20,997,358
-
-
-
-
20,997,358

미수수익
15,815,955
-
-
-
-
15,815,955

대여금
129,082,000
-
-
-
-
129,082,000

소 계
12,142,429,261
-
-
-
751,363,200
12,893,792,461

비유동

임차보증금
546,761,428
-
-
-
-
546,761,428

기타보증금
2,000,000
-
-
-
-
2,000,000

소 계
548,761,428
-
-
-
-
548,761,428

합 계
12,691,190,689
-
-
-
751,363,200
13,442,553,889

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

전기말
연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
연체 또는 사고로 인해 손상된 채권
합계

6개월 이하
6개월 초과
 12개월 이하
12개월 초과

유동

매출채권
844,540,000
-
-
-
751,363,200
1,595,903,200

미수금
16,795,100
-
-
-
-
16,795,100

미수수익
10,920,520
-
-
-
-
10,920,520

소 계
872,255,620
-
-
-
751,363,200
1,623,618,820

비유동

임차보증금
514,141,039
-
-
-
-
514,141,039

기타보증금
2,000,000
-
-
-
-
2,000,000

소 계
516,141,039
-
-
-
-
516,141,039

합 계
1,388,396,659
-
-
-
751,363,200
2,139,759,859

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

③ 전기초

(단위: 원)

전기초
연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
연체 또는 사고로 인해 손상된 채권
합계

6개월 이하
6개월 초과
 12개월 이하
12개월 초과

유동

매출채권
673,227,800
-
-
-
-
673,227,800

미수금
39,791,900
-
-
-
-
39,791,900

미수수익
8,884,333
-
-
-
-
8,884,333

대여금
1,895,020
-
-
-
-
1,895,020

소 계
723,799,053
-
-
-
-
723,799,053

비유동

기타보증금
200,724,000
-
-
-
-
200,724,000

2,000,000
-
-
-
-
2,000,000

소 계
202,724,000
-
-
-
-
202,724,000

합 계
926,523,053
-
-
-
-
926,523,053

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 잔액
751,363,200
-

손상차손
-
751,363,200

손상차손환입
-
-

기말 잔액
751,363,200
751,363,200

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구분
가중평균
 채무불이행률(%)
총장부금액(*)
손실충당금

정상채권
-
6,187,478,374
-

6개월 미만
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-
-

12개월 초과
-
-
-

36개월초과
-
-
-

합계

6,187,478,374
-

(*) 개별법을 적용한 매출채권은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분
가중평균
 채무불이행률(%)
총장부금액(*)
손실충당금

정상채권
-
844,540,000
-

6개월 미만
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-
-

12개월 초과
-
-
-

36개월 초과
-
-
-

합계

844,540,000
-

(*) 개별법을 적용한 매출채권은 제외하였습니다.

③ 전기초

(단위: 원)

구분
가중평균
 채무불이행률(%)
총장부금액(*)
손실충당금

정상채권
-
313,237,400
-

6개월 미만
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-
-

12개월 초과
-
-
-

36개월 초과
-
-
-

합계

313,237,400
-

(*) 개별법을 적용한 매출채권은 제외하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
유효이자율
당기말
전기말
전기초

보증금

550,784,580
520,724,000
200,724,000

현재가치할인차금

1.35%~2.07%

(4,023,152)
(6,582,961)
-

장부금액

546,761,428
514,141,039
200,724,000

7. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
-
6,060,000
2,179,500

원재료
-
-
153,245,362

재공품
31,438,772,366
17,784,566,566
9,509,378,949

합 계
31,438,772,366
17,790,626,566
9,664,803,811

8. 기타유동자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,141,393,537
1,080,693,200
51,554,000

선급비용
48,553,830
-
-

부가세대급금
731,529,412
1,072,970,878
41,877,000

합 계
1,921,476,779
2,153,664,078
93,431,000

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
2,531,016,890
1,895,323,870
85,700,000
16,454,545
63,910,478
146,126,688
-
4,738,532,471

취득금액
-
-
6,700,000
130,711,360
4,765,091
33,890,325
3,821,595,068
3,997,661,844

기타증감
1,295,606,885
2,525,988,183
-
-
-
-
(3,821,595,068)
-

기말금액
3,826,623,775
4,421,312,053
92,400,000
147,165,905
68,675,569
180,017,013
-
8,736,194,315

감가상각누계액:

기초금액
-
(32,220,685)
(43,371,666)
(548,484)
(41,263,392)
(55,381,210)
-
(172,785,437)

감가상각비
-
(136,010,676)
(8,793,333)
(23,435,412)
(7,724,650)
(25,891,508)
-
(201,855,579)

기말금액
-
(168,231,361)
(52,164,999)
(23,983,896)
(48,988,042)
(81,272,718)
-
(374,641,016)

장부금액:

기초금액
2,531,016,890
1,863,103,185
42,328,334
15,906,061
22,647,086
90,745,478
-
4,565,747,034

기말금액
3,826,623,775
4,253,080,692
40,235,001
123,182,009
19,687,527
98,744,295
-
8,361,553,299

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
2,773,453,200
-
85,700,000
-
56,210,478
58,503,671
743,000,000
3,716,867,349

취득금액
-
85,000,000
-
16,454,545
7,700,000
87,719,017
1,044,000,000
1,240,873,562

기타증감액
(242,436,310)
1,810,323,870
-
-
-
-
(1,787,000,000)
(219,112,440)

기말금액
2,531,016,890
1,895,323,870
85,700,000
16,454,545
63,910,478
146,126,688
-
4,738,532,471

감가상각누계액:

기초금액
-
-
(34,801,666)
-
(33,538,578)
(34,346,463)
-
(102,686,707)

감가상각비
-
(32,220,685)
(8,570,000)
(548,484)
(7,724,814)
(21,034,747)
-
(70,098,730)

기말금액
-
(32,220,685)
(43,371,666)
(548,484)
(41,263,392)
(55,381,210)
-
(172,785,437)

장부금액:

기초금액
2,773,453,200
-
50,898,334
-
22,671,900
24,157,208
743,000,000
3,614,180,642

기말금액
2,531,016,890
1,863,103,185
42,328,334
15,906,061
22,647,086
90,745,478
-
4,565,747,034

(3) 정부보조금

연결실체는 산학연협력 기술개발사업의 요건을 충족하여 중소기업기술정보진흥원으로부터 곡면 디스플레이용 라미네이션 설비 개발에 투자하는 목적으로 당기 402천원, 전기 93,703천원을 보조받았습니다. 연결실체는 개발로 인한 보조금 입금액을 원가차감으로 반영하였습니다.

(4) 담보제공

당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 8,079,704천원 및 4,394,120 천원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13참조)

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
516,524,600
68,694,090
585,218,690

취득금액
1,800,000
32,000,000
33,800,000

기말금액
518,324,600
100,694,090
619,018,690

상각누계액:

기초금액
(8,196,414)
(49,668,292)
(57,864,706)

무형자산상각비
(73,516,893)
(13,609,816)
(87,126,709)

기말금액
(81,713,307)
(63,278,108)
(144,991,415)

장부금액:

기초금액
508,328,186
19,025,798
527,353,984

기말금액
436,611,293
37,415,982
474,027,275

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
3,124,600
68,694,090
71,818,690

취득금액
513,400,000
-
513,400,000

기말금액
516,524,600
68,694,090
585,218,690

상각누계액:

기초금액
(1,368,048)
(36,068,808)
(37,436,856)

무형자산상각비
(6,828,366)
(13,599,484)
(20,427,850)

기말금액
(8,196,414)
(49,668,292)
(57,864,706)

장부금액:

기초금액
1,756,552
32,625,282
34,381,834

기말금액
508,328,186
19,025,798
527,353,984

(3) 경상연구개발비

당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 530,040천원과 228,874천원이며 판매비와관리비 및 제조경비로 계상되어 있습니다. 

11.
매입채무및기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

매입채무
18,457,624,638
10,542,579,415
3,550,966,752

미지급금
889,510,525
102,514,122
362,153,004

미지급비용
426,092,182
261,860,903
188,348,505

임대보증금
6,845,061
-
-

비유동

장기미지급비용
40,452,068
-
-

합 계
19,820,524,474
10,906,954,440
4,101,468,261

12. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
21,230,223,070
17,336,184,748
7,962,641,218

예수금
40,048,370
49,531,672
24,050,604

판매보증충당부채
300,122,585
58,304,387
-

합 계
21,570,394,025
17,444,020,807
7,986,691,822

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
1,950,000,000
-
2,550,000,000
-
1,550,000,000
-

소 계
1,950,000,000
-
2,550,000,000
-
1,550,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
-
6,748,000,000
-
3,784,000,000
-
2,700,000,000

합 계
1,950,000,000
6,748,000,000
2,550,000,000
3,784,000,000
1,550,000,000
2,700,000,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

신한은행
운전대
1.88
1,250,000,000
-
-

하나은행
운전대
1.92
700,000,000
-
-

기업은행
운전대
3.99~4.26
-
1,800,000,000
800,000,000

산업은행
운전대
3.34~3.96
-
750,000,000
750,000,000

합 계
1,950,000,000
2,550,000,000
1,550,000,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업은행
시설대
2.62~3.32
3,000,000,000
3,784,000,000
2,700,000,000

하나은행
시설대
2.78
3,748,000,000
-
-

합 계
6,748,000,000
3,784,000,000
2,700,000,000

유동성대체
-
-
-

차 감 계
6,748,000,000
3,784,000,000
2,700,000,000

(4) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공금융기관
구분
장부금액
차입금액
담보설정액

기업은행
토지(가장)
1,295,606,885
3,000,000,000
3,600,000,000

건물(가장)
2,454,418,518

하나은행
토지(진위)
2,531,016,890
3,748,000,000

4,497,600,000

건물(진위)
1,798,662,174

또한, 당사는 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

14. 리스

(1) 당기와 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부동산
차량
부동산
차량
부동산
차량

취득금액
45,992,128
-
34,657,347
32,049,144
-
20,759,801

감가상각누계액
(24,933,596)
-
(6,757,268)
(15,511,421)
-
-

장부금액
21,058,532
-
27,900,079
16,537,723
-
20,759,801

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부동산
차량
부동산
차량

기초금액
27,900,079
16,537,723
-
20,759,801

취득
11,334,781
-
34,657,347
11,289,343

감가상각비
(18,176,328)
(4,134,432)
(6,757,268)
(15,511,421)

처분
-
(12,403,291)
-
-

기말금액
21,058,532
-
27,900,079
16,537,723

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

리스부채(유동)
리스부채(비유동)
리스부채(유동)
리스부채(비유동)

기초금액
30,481,770
8,138,540
-
20,759,801

증가
-
9,152,836
-
37,633,573

대체
(258,848)
258,848
30,481,770
(30,481,770)

지급
(4,153,733)
(15,289,005)
-
(19,773,064)

처분
(12,803,837)
-
-
-

기말금액
13,265,352
2,261,219
30,481,770
8,138,540

(4)
당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과

리스부채
15,526,571
15,960,000
13,560,000
2,400,000
-

(5) 당기와 전기중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스부채에서 발생한 현금유출
20,685,000
21,540,200

단기리스 관련 비용
16,000,000
18,600,000

소액자산 리스 관련 비용
1,800,000
1,800,000

총현금유출액
38,485,000
41,940,200

15. 상환전환우선주부채

(1) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
발행(*)
기타증감(*)
기말

상환전환우선주
-
4,000,083,400
(4,000,083,400)
-

(*)당기 중 상환전환우선주 70,054주를 발행하였으며, 전액 전환권 행사하여 
 보통주로 전환하였습니다. 

(2) 당기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
발행가액

권순택
2019-04-10
2022-04-10
5
1,000,049,400

김선희
2019-04-10
2022-04-10
5
600,006,800

주식회사 케이클라비스자산운용
2019-04-24
2022-04-24
5
2,400,027,200

당기 중 전환상환우선주 전액 전환권 행사로 보통주 70,054 주를 발행하였으며, 연결실체는 전환권행사와 관련하여 4,000,083천원을 인식하였습니다. 

(3) 상환전환우선주의 발행 당시 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

상환청구기간
발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월에 해달되는날에 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구할 수 있다.

상환가액
발행가액과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5.0%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 한다.

전환청구기간
발행일로부터 6개월이 되는 날부터 발행일로부터 3년 경과일 전일까지, 전환권 행사통지서에 전환될 기명식 보통주의 수, 청구연월일등 신청서에 기재하여 기명 또는 서명날인하고 주권을 첨부하여 발행회사에 송부함으로써 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.

전환비율(전환가격)

(1) 우선주 1주당 보통주 1주
(2) 주식배당 무상증자 등 주식수가 증가하는 경우 전환가격조정
(3) 매출액, 상장진행상황에 따른 전환가격조정

16. 퇴직급여제도 

(1) 당기말과 전기말의 확정급여부채 및 기타장기급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

퇴직급여충당부채
1,160,238,545
719,302,911

사외적립자산
(615,024)
(606,905)

기타장기급여채무
17,675,245
8,312,606

합 계
1,177,298,766
727,008,612

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
222,250,063
186,679,150

순이자원가
10,100,892
6,840,610

과거근무원가와 정산
(24,635,000)
-

합 계
207,715,955
193,519,760

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
719,302,911
466,909,949
(606,905)
(600,483)
718,696,006
466,309,466

당기비용으로 인식:

당기근무원가
222,250,063
186,679,150
-
-
222,250,063
186,679,150

과거근무원가와 정산
(24,635,000)
-
-
-
(24,635,000)
-

이자원가(수익)
10,117,094
6,860,217
(16,202)
(19,607)
10,100,892
6,840,610

소 계
207,732,157
193,539,367
(16,202)
(19,607)
207,715,955
193,519,760

기타포괄손익으로 인식

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
28,765,015
-
-
-
28,765,015
-

(재무적 가정)
23,515,884
17,319,570
-
-
23,515,884
17,319,570

(경험조정)
180,922,578
41,534,025
-
-
180,922,578
41,534,025

- 사외적립자산 손실
-
-
8,083
13,185
8,083
13,185

소 계
233,203,477
58,853,595
8,083
13,185
233,211,560
58,866,780

기타:

관계사 전출입액
-
-
-
-
-
-

납부한 기여금
-
-
-
-
-
-

급여 지급
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-

기말잔액
1,160,238,545
719,302,911
(615,024)
(606,905)
1,159,623,521
718,696,006

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
-
-
-

간접투자증권
-
-
-

현금및현금성자산
615,024
606,905
600,483

합 계
615,024
606,905
600,483

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인률
2.18%
2.46%
2.95%

미래 급여인상률
4.86%
4.86%
4.86%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무

1% 상승시
1% 하락시

할인률
1,081,307,499
1,254,680,614

미래 급여인상률
1,251,184,051
1,082,417,449

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
109,473,146
85,620,159
312,224,183
568,413,240
2,468,950,447
3,544,681,175

17. 판매보증충당부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기초
58,304,387
-
-

순전입액
300,122,585
58,304,387
-

사용액
58,304,387
-
-

기말
300,122,585
58,304,387
-

연결실체는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 

18. 자본금과 배당
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주
50,000,000주

주당금액
500
500
500

발행주식수
770,054주
700,000주
700,000주

보통주자본금
385,027,000
350,000,000
350,000,000

(2) 배당

당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통주 1주당 전기 143원
-
100,000,000

19. 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결실체의 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기

주식발행초과금
3,965,056,400

기타자본잉여금
488,501,395

합 계
4,453,557,795

(2) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

기초
-

상환전환우선주의 전환
4,453,557,795

기말
4,453,557,795

20. 적립금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
20,000,000
10,000,000
-

합 계
20,000,000
10,000,000
-

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(1,854,053,558)
(783,593,704)

당기순손익
8,163,917,904
(970,459,854)

현금배당
(100,000,000)
(100,000,000)

기말금액
6,209,864,346
(1,854,053,558)

22. 주당순손익

(1) 당기와 전기 중 주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
8,163,917,904
(970,459,854)

가중평균유통보통주식수
700,384
700,000

기본주당순손익
11,656
(1,386)

(2) 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주식수
가중치
적수

기초
700,000
365
255,500,000

상환전환우선주의 전환
70,054
2
140,108

기말
770,054
365
255,640,108

가중평균유통보통주식수

700,384

23. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

매출액:

장비공급매출
46,100,843,461
16,660,251,658

용역매출
69,700,000
313,940,000

부품매출
656,254,550
364,707,980

기타매출
188,144,807
100,000,000

합 계
47,014,942,818
17,438,899,638

매출원가:

장비매출원가
32,449,161,695
15,381,279,624

용역매출원가
12,979,627
17,863,110

부품매출원가
380,000,202
185,763,878

합 계
32,842,141,524
15,584,906,612

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매
46,757,098,011
17,024,959,638

용역의 제공
69,700,000
313,940,000

기타수익 등
188,144,807
100,000,000

합 계
47,014,942,818
17,438,899,638

(3) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행
46,945,242,818
17,124,959,638

기간에 걸쳐 이행
69,700,000
313,940,000

합 계
47,014,942,818
17,438,899,638

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장비 공급계약에 대한 계약자산
12,727,897,148
1,595,903,200
673,227,800

장비 공급계약에 대한 계약부채
21,230,223,070
17,336,184,748
7,962,641,218

연결실체의 계약자산은 장비매출에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
614,831,282
440,778,983

퇴직급여
67,963,477
359,109,866

주식보상비용
40,452,068
-

복리후생비
116,523,155
119,237,537

여비교통비
515,664,433
177,775,406

접대비
49,571,990
26,565,124

통신비
8,474,403
5,324,715

수도광열비
146,840
96,290

세금과공과
63,764,335
39,499,788

감가상각비
71,018,718
35,301,986

지급임차료
38,153,044
5,398,800

수선비
1,520,000
365,610

보험료
99,562,663
116,414,917

차량유지비
12,853,989
2,559,052

경상연구개발비
79,849,193
228,874,344

운반비
347,535
-

교육훈련비
-
48,000

도서인쇄비
1,623,964
1,140,000

사무용품비
25,500
-

소모품비
57,325,420
34,415,865

지급수수료
840,964,699
541,985,181

광고선전비
3,450,000
5,354,500

건물관리비
360,000
1,053,330

무형고정자산상각
87,126,709
20,427,850

매출채권손상차손
-
751,363,200

잡비
-
8,400,000

합 계
2,771,573,417
2,921,490,344

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(13,648,145,800)
(8,125,822,755)

원재료 및 소모품 사용액
37,068,409,789
20,210,644,947

상품 매입액
346,179,702
189,644,378

종업원급여
2,934,037,882
2,254,626,809

감가상각비
224,166,339
92,367,419

무형자산상각비
87,126,709
20,427,850

운반비
795,937,810
188,747,658

지급수수료
1,009,988,979
634,494,637

기타비용
6,796,013,531
3,041,266,013

합 계
35,613,714,941
18,506,396,956

26. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
43,062,078
23,768,539

파생상품거래이익
44,046,840
-

금융수익 소계
87,108,918
23,768,539

금융원가:

이자비용
(585,851,360)
(234,232,747)

파생상품거래손실
(444,600,000)
(207,088,000)

금융원가 소계
(1,030,451,360)
(441,320,747)

순금융원가
(943,342,442)
(417,552,208)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
기타금융부채
파생상품
합계

당기손익:

이자수익
43,062,078
-
-
43,062,078

파생상품거래이익
-
-
44,046,840
44,046,840

이자비용
-
(585,851,360)
-
(585,851,360)

파생상품거래손실
-
-
(444,600,000)
(444,600,000)

당기손익
43,062,078
(585,851,360)
(400,553,160)
(943,342,442)

② 전기

(단위: 원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
기타금융부채
파생상품
합계

당기손익:

이자수익
23,768,539
-
-
23,768,539

이자비용
-
(234,232,747)
-
(234,232,747)

파생상품거래손실
-
-
(207,088,000)
(207,088,000)

당기손익
23,768,539
(234,232,747)
(207,088,000)
(417,552,208)

(3)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타금융부채

현금및현금성자산
5,204,736,392
-
-
5,204,736,392

단기금융상품
1,960,785,000
-
-
1,960,785,000

매출채권및기타채권
12,142,429,261
-
-
12,142,429,261

장기매출채권및기타채권
548,761,428

-
548,761,428

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
-
205,019,493
-
205,019,493

매입채무및기타채무
-
-
19,780,072,406
19,780,072,406

단기차입금
-
-
1,950,000,000
1,950,000,000

장기차입금
-
-
6,748,000,000
6,748,000,000

② 전기말

(단위: 원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타금융부채

현금및현금성자산
4,471,629,662
-
-
4,471,629,662

단기금융상품
1,476,785,000
-
-
1,476,785,000

매출채권및기타채권
872,255,620
-
-
872,255,620

장기매출채권및기타채권
516,141,039
-
-
516,141,039

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
-
145,000,000
-
145,000,000

매입채무및기타채무
-
-
10,906,954,440
10,906,954,440

단기차입금
-
-
2,550,000,000
2,550,000,000

장기차입금
-
-
3,784,000,000
3,784,000,000

③ 전기초

(단위: 원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타금융부채

현금및현금성자산
237,861,677
-
-
237,861,677

단기금융상품
1,030,000,000
-
-
1,030,000,000

매출채권및기타채권
723,799,053
-
-
723,799,053

장기금융상품
70,000,000
-
-
70,000,000

장기매출채권및기타채권
202,724,000
-
-
202,724,000

비유동당기손익-공정가치측정금융자산

-
85,000,000
-
85,000,000

매입채무및기타채무
-
-
4,101,468,261
4,101,468,261

단기차입금
-
-
1,550,000,000
1,550,000,000

장기차입금
-
-
2,700,000,000
2,700,000,000

27. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당금수익
3,021,878
-

외환차익
59,049,848
24,433,867

외화환산이익
101,548,886
121,032,679

자산수증이익
510,000,000
-

보험차익
1,409,540
-

비유동당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
19,493
-

잡이익
5,520,233
59,003

리스자산처분이익
400,546
-

합 계
680,970,424
145,525,549

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차손
250,392,808
156,360,444

외화환산손실
330,331,176
12,129,951

잡손실
11,988,242
4,744,239

파생상품평가손실
166,761,038
-

재고자산감모손실
-
140,133,200

기타의대손상각비
-
6,375,800

합 계
759,473,264
319,743,634

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
1,010,051,122
422,097,639

과거기간 당기법인세 조정액
62,259,880
13,919,060

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액
1,091,847,146
(1,137,775,148)

당기손익 이외로 인식된 법인세
51,306,543
12,950,692

법인세비용
2,215,464,691
(688,807,757)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
51,306,543
12,950,692

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
10,893,568,510
(1,600,963,224)

적용세율에 따른 세부담액
2,396,585,072
(352,211,909)

조정사항:

- 과거기간 당기법인세 조정액
62,259,880
13,919,060

- 비공제비용
8,588,060
97,127,840

- 세액공제
(543,886,204)
(373,264,742)

- 기타
291,917,883
(74,378,006)

법인세비용
2,215,464,691
(688,807,757)

평균유효세율
20.3%
-

전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목
이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

매출채권
5,194,615,496
(5,194,615,496)
-
-

재고자산
(4,067,203,478)
4,067,203,478
-
-

미수수익
(2,402,514)
2,402,514
-
-

유형자산
12,270,384
(1,178,271)
-
11,092,113

무형자산
310,267,250
(60,898,329)
-
249,368,921

미지급비용
20,694,917
(20,694,917)
-
-

순확정급여채무
159,941,895
95,175,280
38,355,851
255,117,175

주식보상비용
-
8,899,455
-
8,899,455

업무용승용차
-
1,928,632
-
1,928,632

대손충당금
-
134,634,452
-
134,634,452

이자수익
-
17,894
-
17,894

특허권
-
(776,405)
-
(776,405)

장기미지급비용
-
3,888,554
-
3,888,554

기타
127,833,987
(127,833,987)
-
-

합계
1,756,017,937
(1,130,202,997)
38,355,851
664,170,791

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목
이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

매출채권
2,264,459,733
2,930,155,763
-
5,194,615,496

재고자산
(2,072,902,396)
(1,994,301,082)
-
(4,067,203,478)

미수수익
(1,954,553)
(447,961)
-
(2,402,514)

유형자산
8,987,327
3,283,057
-
12,270,384

무형자산
227,652,276
82,614,974
-
310,267,250

미지급비용
15,852,805
4,842,112
-
20,694,917

순확정급여채무
103,710,798
43,280,405
12,950,692
159,941,895

기타
72,436,799
55,397,188
-
127,833,987

합계
618,242,789
1,124,824,456
12,950,692
1,756,017,937

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급법인세
1,010,051,122
422,097,639
-

미수법인세환급액
(169,934,130)
(3,073,440)
(1,554,290)

미지급법인세(미수법인세환급액)(순액)
840,116,992
419,024,199
(1,554,290)

29. 특수관계자 거래
(1) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자
매출
이자수익 등
이자비용 등
매입
지급수수료

임직원
대표이사
-
510,000,000
1,943,356
-
-

강흥근 외 7명
-
-
-
-
-

(2) 당기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금

임직원
강흥근 외 7명
-
129,082,000
-
-
-
-

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자
기초금액
대여
상환
기말금액

임직원
대표이사
-
(360,000,000)
(360,000,000)
-

강흥근 외 7명
-
129,082,000
-
129,082,000

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
226,010,060
146,374,500

퇴직급여
20,401,045
41,778,750

합 계
246,411,105
188,153,250

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
226,010,060
146,374,500

퇴직급여
20,401,045
41,778,750

합 계
246,411,105
188,153,250

30. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, $)

금융기관
내역
한도금액
실행금액

하나은행
WOR상생외담대
40,000,000
-

WOR상생외담대
200,000,000
-

무역금융
1,000,000,000
-

운전대
700,000,000
700,000,000

시설대
3,748,000,000
3,748,000,000

신한은행
운전대
1,250,000,000
1,250,000,000

기업은행
기타중소기업자금대출
 (마이너스통장)
500,000,000
-

시설대
3,000,000,000
3,000,000,000

대고객선물환한도
$ 600,000.00
-

합 계
10,438,000,000
8,698,000,000

$ 600,000.00
$ -

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
내용
금 액

서울보증보험
보증보험
8,373,527,540

신용보증기금
신용보증
595,000,000

한국무역보험공사
신용보증
900,000,000

(3) 계류중인 소송사건

(단위 : 원)

사건명
원고
피고
소송가액
비고

권리범위확인심판(적극)
(주)엠플러스
회사
-
권리범위 심판 기각 판정(1심)

무효심판청구
회사
(주)엠플러스
-

권리범위확인심판(적극)
(주)엠플러스
회사
-
답변서 제출 및 추가대응중

무효심판청구
회사
(주)엠플러스
-

특허권 침해 금지 가처분
(주)엠플러스
회사
-
심문 참석 의결 제출

특허권 침해 금지 등 청구
(주)엠플러스
회사
1,100,000,000
변호사지정서 제출

회사는 상기 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 

31. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

현금성자산
5,204,736,392
4,471,629,662

단기금융상품
1,960,785,000
1,476,785,000

매출채권및기타채권
12,142,429,261
872,255,620

장기매출채권및기타채권
548,761,428
516,141,039

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
205,019,493
145,000,000

합 계
20,061,731,574
7,481,811,321

(3) 유동성위험
연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6~12개월
1년~2년
2년초과

당기말:

매입채무및기타채무
19,780,072,406
19,780,072,406
19,780,072,406
-
-
-

단기차입금
1,950,000,000
1,968,496,197
716,468,115
1,252,028,082
-
-

장기차입금
6,748,000,000
7,194,891,854
96,455,980
96,455,980
192,911,960
6,809,067,934

합 계
28,478,072,406
28,943,460,457
20,592,996,501
1,348,484,062
192,911,960
6,809,067,934

전기말:

매입채무및기타채무
10,906,954,440
10,906,954,440
10,906,954,440
-
-
-

단기차입금
2,550,000,000
2,575,442,885
2,575,442,885
-
-
-

장기차입금
3,784,000,000
4,212,340,039
59,003,560
59,003,560
2,254,170,956
1,840,161,963

합 계
17,240,954,440
17,694,737,364
13,541,400,885
59,003,560
2,254,170,956
1,840,161,963

전기초:

매입채무및기타채무
4,101,468,261
4,101,468,261
4,101,468,261
-
-
-

단기차입금
1,550,000,000
1,570,126,297
1,570,126,297
-
-
-

장기차입금
2,700,000,000
2,938,094,986
36,485,000
36,485,000
72,970,000
2,792,154,986

합 계
8,351,468,261
8,609,689,545
5,708,079,558
36,485,000
72,970,000
2,792,154,986

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험
연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여

USD의 환율변동위험
에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화
당기말
전기말
전기초

USD
1,157.8
1,118.1
1,071.4

CNY
165.7
-
-

EUR
1,297.4
-
-

HUF
3.92
-
-

JPY
10.6347
-
-

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
CNY
EUR
HUF
JPY
USD
USD

자산:

현금및현금성자산
4,134,908,576
1,170,455
1,524,804
207,760
267,366
4,139,961,598
199,821,007

매출채권및기타채권
12,483,961,918
-
-
-
-
751,363,200
564,627,800

자산 합계
16,618,870,494
1,170,455
1,524,804
207,760
267,366
4,891,324,798
764,448,807

부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
-
-
-
-

부채 합계
-
-
-
-
-
-
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,661,887,049
(1,661,887,049)
489,132,480
(489,132,480)
76,444,881
(76,444,881)

CNY
117,046
(117,046)
-
-
-
-

EUR
152,480
(152,480)
-
-
-
-

HUF
20,776
(20,776)
-
-
-
-

JPY
26,737
(26,737)
-
-
-
-

합 계
1,662,204,088
(1,662,204,088)
489,132,480
(489,132,480)
76,444,881
(76,444,881)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
1,950,000,000
2,550,000,000
1,550,000,000

장기차입금
6,748,000,000
3,784,000,000
2,700,000,000

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
86,980,000
(86,980,000)
63,340,000
(63,340,000)
42,500,000
(42,500,000)

(6) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기말
전기말
전기초

부채 총계 (A)
52,121,860,828
35,869,628,368
16,830,332,601

현금및현금성자산 (B)
5,204,736,392
4,471,629,662
237,861,677

조정부채 (C=A-B)
46,917,124,436
31,397,998,706
16,592,470,924

자본 총계 (D)
10,820,929,788
(1,549,969,646)
(433,593,704)

조정부채비율 (E=C/D)
433.58%
-2025.72%
-3826.73%

32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

건설중인자산 건물대체
3,821,595,068
1,893,521,331

유형자산 취득 관련 매입채무 감소
-
1,099,300,000

장기금융상품 유동성대체
-
96,000,000

보험수리적손익
181,905,017
45,916,088

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

보통주전환
현재가치
할인차금
유동성대체
외화환산

단기차입금
2,550,000,000
(600,000,000)
-
-
-
-
1,950,000,000

장기차입금
3,784,000,000
2,964,000,000
-
-
-
-
6,748,000,000

33. 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
12,955,408,021
28%
14,360,164,320
82%

고객B
11,360,358,800
24%
-
-

고객C
11,129,335,200
24%
-
-

34. 장기미지급비용

(1) 당기말 현재 장기미지급비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기말

주식매수선택권
40,452,068

(2) 연결실체는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 연결실체의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식매수선택권은
현금결제형
입니다.

구 분
내 용

부여시점
2019년 9월 5일

행사가능기간

7,700주(1/3) 2021년 9월 5일 부터 2026년 9월 4일 까지

7,700주(2/3) 2022년 6월 3일 부터 2026년 9월 4일 까지

7,700주(3/3) 2023년 6월 3일 부터 2026년 9월 4일 까지

발행할 주식의 종류
보통주

발행할 주식수
23,100주

행사가격
1주당 57,100원

부여방법
행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부

(3) 연결실체는 주식매수선택권의 공정가치를
이항모형
을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식매수선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
내용

부여일 당시 
주식매수선택권의 공정가치
주당 12,511원

주당 행사가격
57,100원

기초자산가격
주당 5,357원

무위험이자율(*)
1.61%

(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.

(4) 주식보상비용
당기 재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
당기 이후
합 계

주식보상비용
40,452,068
248,549,260
289,001,328

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
연결실체의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2018년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

연결실체가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거회계정책과의 주요 차이점

①
차입원가의 자본화

과거회계기준에서는 차입원가는 기간비용으로 처리함을 원칙으로 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가에 대해서 당해 자산 원가의 일부로 자본화 하였습니다.

②
확정급여부채

과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 가정을 사용하여 평가한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

③

금융자산의 후속측정

기업회계기준서 제1109호
'금융상품'에서는
계약상
현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 금융자산에 대해 유효이자율을 사용하여 상각후원가로 측정해야 합니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 중요한 장기 임차보증금에 대해 적절한 유효이자율을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

④

리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 리스이용자가 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다.
연결실체는
한국채택국제회계기준에 따라 리스이용자로서 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

⑤
금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는
유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 기대신용손실모에 따라
손실충당금을 설정하
도록 규정하고 있습니다. 연결실체는
한국채택국제회계기준에 따라 매출채권에 대한 손상을 측정하는 경우, 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하고 그 손상차손을 구분하여 표시하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정

① 한국채택국제회계기준 전환일인 2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(전)기 기말
제 7(전)기 기초

과거회계기준
차이조정
한국채택
국제회계기준
과거회계기준
차이조정
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산

26,764,960,926
-
26,764,960,926
3,576,600,457
8,174,849,374
11,751,449,831

현금및현금성자산
4,31
4,471,629,662
-
4,471,629,662
251,495,916
(13,634,239)
237,861,677

단기금융상품
5,31
1,476,785,000
-
1,476,785,000
1,115,000,000
(85,000,000)
1,030,000,000

매출채권및기타채권
6,31
844,540,000
27,715,620
872,255,620
1,723,401,750
(999,602,697)
723,799,053

재고자산
7
17,790,626,566
-
17,790,626,566
153,245,362
9,511,558,449
9,664,803,811

기타유동자산
8
2,181,379,698
(27,715,620)
2,153,664,078
333,457,429
(240,026,429)
93,431,000

당기법인세자산

-
-
-
-
1,554,290
1,554,290

Ⅱ.비유동자산

7,525,728,500
28,969,296
7,554,697,796
5,003,763,873
(358,474,807)
4,645,289,066

장기금융상품

147,000,000
(147,000,000)
-
72,000,000
(2,000,000)
70,000,000

장기매출채권및기타채권
6,31
520,724,000
140,417,039
661,141,039
207,316,839
80,407,161
287,724,000

유형자산
9
4,608,072,767
(42,325,733)
4,565,747,034
3,671,682,127
(57,501,485)
3,614,180,642

사용권자산
14
-
44,437,802
44,437,802
-
20,759,801
20,759,801

무형자산
10
527,353,984
-
527,353,984
1,052,764,907
(1,018,383,073)
34,381,834

이연법인세자산
28
1,722,577,749
33,440,188
1,756,017,937
-
618,242,789
618,242,789

자 산 총 계

34,290,689,426
28,969,296
34,319,658,722
8,580,364,330
7,816,374,567
16,396,738,897

부 채

Ⅰ.유동부채

31,261,695,059
88,786,157
31,350,481,216
3,366,757,249
10,271,402,834
13,638,160,083

매입채무및기타채무
11
10,906,954,440
-
10,906,954,440
2,982,994,910
1,118,473,351
4,101,468,261

기타유동부채
12,17
17,385,716,420
58,304,387
17,444,020,807
143,762,339
7,842,929,483
7,986,691,822

단기차입금
13,31
2,550,000,000
-
2,550,000,000
240,000,000
1,310,000,000
1,550,000,000

유동성리스부채
14
-
30,481,770
30,481,770
-
-
-

당기법인세부채

419,024,199
-
419,024,199
-
-
-

Ⅱ.비유동부채

4,402,098,960
117,048,192
4,519,147,152
3,473,859,449
(281,686,931)
3,192,172,518

확정급여부채및
16
618,098,960
100,597,046
718,696,006
23,859,449
442,450,017
466,309,466

기타장기급여채무
16
-
8,312,606
8,312,606
-
5,103,251
5,103,251

장기차입금
13,31
3,784,000,000
-
3,784,000,000
3,450,000,000
(750,000,000)
2,700,000,000

비유동성리스부채
14
-
8,138,540
8,138,540
-
20,759,801
20,759,801

부 채 총 계

35,663,794,019
205,834,349
35,869,628,368
6,840,616,698
9,989,715,903
16,830,332,601

자 본

Ⅰ.자본금
18
350,000,000
-
350,000,000
350,000,000
-
350,000,000

Ⅱ.이익잉여금
20,21
(1,723,104,593)
(130,948,965)
(1,854,053,558)
1,389,747,632
(2,173,341,336)
(783,593,704)

Ⅲ.기타포괄손익누계액

-
(45,916,088)
(45,916,088)
-
-
-

자 본 총 계

(1,373,104,593)
(176,865,053)
(1,549,969,646)
1,739,747,632
(2,173,341,336)
(433,593,704)

부 채 와 자 본 총 계

34,290,689,426
28,969,296
34,319,658,722
8,580,364,330
7,816,374,567
16,396,738,897

② 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 총포괄손익 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(전)기

과거회계기준
차이조정
한국채택
국제회계기준

Ⅰ. 매출액
23
17,438,899,638
-
17,438,899,638

Ⅱ. 매출원가
23,25
(15,530,637,488)
(54,269,124)
(15,584,906,612)

Ⅲ. 매출총이익

1,908,262,150
(54,269,124)
1,853,993,026

판매비와관리비
24,25
(2,913,665,325)
(7,825,019)
(2,921,490,344)

Ⅳ. 영업이익

(1,005,403,175)
(62,094,143)
(1,067,497,318)

금융수익
26
22,044,805
1,723,734
23,768,539

금융비용
(418,032,280)
(23,288,467)
(441,320,747)

기타외수익
27
145,525,549
-
145,525,549

기타외비용
(319,743,634)
-
(319,743,634)

Ⅴ. 법인세비용차감전순손익

(1,575,608,735)
(83,658,876)
(1,659,267,611)

Ⅵ. 법인세비용
28
683,229,770
5,577,987
688,807,757

Ⅶ. 당기순손익

(892,378,965)
(78,080,889)
(970,459,854)

Ⅷ. 법인세비용차감후기타포괄손익

-
(45,916,088)
(45,916,088)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
(45,916,088)
(45,916,088)

확정급여제도의 재측정요소

-
(45,916,088)
(45,916,088)

Ⅸ. 총포괄이익

(892,378,965)
(123,996,977)
(1,016,375,942)

36. 연결재무제표의 재작성

연결재무제표 최초 발행 후, 연결실체는 판매보증금 회계처리, 지급수수료 지급시점에 따른 오류 및 매출원가 누락 등을 인지하고, 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

정정전
정정후
정정전
정정후

부채

유동부채
43,581,358,473
44,153,848,775
31,292,176,829
31,350,481,216

매입채무및기타채무
19,507,704,689
19,780,072,406
10,906,954,440
10,906,954,440

기타유동부채
21,270,271,440
21,570,394,025
17,385,716,420
17,444,020,807

부채총계
51,549,370,526
52,121,860,828
35,811,323,981
35,869,628,368

자본

이익잉여금
6,782,354,648
6,209,864,346
(1,795,749,171)
(1,854,053,558)

자본총계
11,393,420,090
10,820,929,788
(1,491,665,259)
(1,549,969,646)

(2) 연결포괄손익계산서
 (단위:원)

구 분
당기
전기

정정전
정정후
정정전
정정후

매출원가
(32,462,562,826)
(32,842,141,524)
(15,526,602,225)
(15,584,906,612)

매출총이익
14,552,379,992
14,172,801,294
1,912,297,413
1,853,993,026

판매비와관리비
(2,636,966,200)
(2,771,573,417)
(2,921,490,344)
(2,921,490,344)

영업손익
11,915,413,792
11,401,227,877
(1,009,192,931)
(1,067,497,318)

법인세비용차감전순손익
10,893,568,510
10,379,382,595
(1,600,963,224)
(1,659,267,611)

당기순손익
8,678,103,819
8,163,917,904
(912,155,467)
(970,459,854)

총포괄손익
8,496,500,554
7,982,314,639
(958,071,555)
(1,016,375,942)

기본주당손실
12,390
11,656
(1,303)
(1,386)

(3) 연결자본변동표
 (단위:원)

구 분
수정전
수정후

이익잉여금
총 계
이익잉여금
총 계

2018년 1월 1일 (전기초)
(783,593,704)
(433,593,704)
(783,593,704)
(433,593,704)

당기순손익
(912,155,467)
(912,155,467)
(970,459,854)
(970,459,854)

2018년 12월 31일 (전기말)
(1,795,749,171)
(1,491,665,259)
(1,854,053,558)
(1,549,969,646)

2019년 1월 1일 (당기초)
(1,795,749,171)
(1,491,665,259)
(1,854,053,558)
(1,549,969,646)

당기순손익
8,678,103,819
8,678,103,819
8,163,917,904
8,163,917,904

2019년 12월 31일 (당기말)
6,782,354,648
11,393,420,090
6,209,864,346
10,820,929,788

(4) 연결현금흐름표
 (단위:원)

구 분
당기
전기

정정전
정정후
정정전
정정후

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손익
8,678,103,819
8,163,917,904
(912,155,467)
(970,459,854)

손익조정항목:

판매보증비용
-
241,818,198
-
58,304,387

자산부채증감:

매입채무의 증가(감소)
7,819,161,723
7,956,922,223
5,892,312,663
5,892,312,663

기타채무의 증가(감소)
4,668,033,213
4,802,640,430
9,757,448,196
9,757,448,196

(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
유일에너테크 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
150
-
105
-
-
-
-
-
-
-
263
-

합계
8
-
150
-
105
-
-
-
-
-
-
-
263
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.8.12 ~ 2019.8.15
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16~
 2019.12.20
5
일
2
명
1
명
중간감사
(내부통제이해 및 평가, 계획된 감사절차의 수행)

2020.2.24 ~
2020.2.26
3
일
2
명
1
명
기말감사
(중요 계정잔액에 대한 입증절차 수행)

2020.9.28 ~29
2020.10.4
3
일
0
명
2
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
경기도 평택시 진위면 본사 공장

실사(입회)대상
제품, 원부재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
경기도 평택시 진위면 본사 공장

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.4.26/ 2019.12.16/ 2020.2.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-