플레이그램 — 증권신고서(지분증권) (20200922)
제출인: 플레이그램

증권신고서(지분증권)
2.8
(주)엔케이물산

N
Y

증 권 신 고 서

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2020년 09월 22일

회 사 명 :

주식회사 엔케이물산

대 표 이 사 :

김 성 곤

본 점 소 재 지 :

서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동,테크노마트)

(전 화) 02-2156-5380

(홈페이지) http://www.nk-ms.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사 (성 명) 김 성 곤

(전 화) 02-2156-5380

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
기명식 보통주 37,650,000주

모집 또는 매출총액 :
23,907,750,000
원

증권신고서 및 투자설명서 열람장소

가. 증권신고서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

나. 투자설명서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 : (주)엔케이물산 → 서울시 광진구 광나루로 56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)
 이베스트투자증권(주) → 서울시 영등포구 여의대로 14

【 대표이사 등의 확인 】

200922_대표이사확인서

요약정보

1. 핵심투자위험

구 분
내 용

사업위험

가. 코로나 19로 인한 경기 침체 및 불확실성관련 위험

최근 코로나19의 세계적 확산으로 글로벌 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 가능성이 존재합니다. COVID-19(코로나19) 우려가 아시아 지역을 넘어 글로벌 전 지역으로 퍼지며 판데믹(Pandemic: 전염병의 전세계적 확산) 리스크가 글로벌 경제 전망에 영향을 미치고 있습니다. 최근 국내외 경제는 코로나 19 팬데믹으로 인해 크게 위축되고 있으며 코로나 19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나 19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나. MRO사업관련 위험

당사는 2020년 1월, MRO사업을 영위하는 (주)미래엔티에스를 사업다각화 목적으로 인수하여 2020년 3월, 소규모합병을 진행한 바 있습니다. MRO 업계에서는 기업의 전체 매출액 중 1% 정도가 MRO 매출액에 해당한다고 보고 있습니다. 전자공시시스템의 자료에 따르면, 2019년도 1,000대 기업(금융업을 제외한 유가증권 및 코스닥상장회사에 한함) 의 매출액 합계가 약 2,246조원으로 추정되는 바 당사는 국내 MRO 시장규모를 약22조원으로 추정하고 있습니다. 당사의 2019년 MRO 매출액은 약 359억원 수준으로 시장에서의 점유율은 미미한것으로 보여집니다. 당사는 경쟁력 확보를 위하여 고객니즈에 맞는 시스템연동 및 전용쇼핑몰을 제공하는등 고객사와의 관계유지에 힘쓰고 있습니다. 허나, 예상치못한 배송지연 및 제품불량으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재하며, 진입장벽이낮은 산업특성으로 인해 신규 경쟁기업의 등장으로 인한 가격인하경쟁이 발생 할 위험이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하셔서 투자에 임하여주시기 바랍니다. 

다. 매출처 편중관련 위험(MRO사업)

당사의 MRO사업부문의 총 매출중 상위 7개 업체에 대한 매출의존도는 2017년 99.7%, 2018년 79.3%, 2019년 47.0%, 2020년 반기 기준 21.2% 이며, 최근3개년의 평균의존도는 약 61.8%로 높은수준을 보이고 있습니다.특히 주요거래처인 (주)세아베스틸에 대한 매출의존도는 2017년 45.9%, 2018년, 29.7%, 2019년 20.0%, 2020년 반기 5.9%로 3개년 평균 25.4%이 비중을 차지하고 있습니다.
당사는 매출처를 다원화하고 유통채널을 다변화하여, 고객 다원화를 통한 매출 안정성을 강화하고자 노력할 계획입니다. 허나 향후 단가협상의 실패 또는 예기치 못한 고객사의 거래처 변경 발생 시 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.

라. 영상콘텐츠 산업 경쟁심화 관련 위험

영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함하는 사업부문으로 당사는 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 제작,판매하는 사업을 진행하고 있습니다. 2018년 기준 매출액 100억원 이상을 기록한 사업체수는 총 49개로 전체 제작사 대비 약 7%수준에 불과하지만 동 제작사들의 매출총액은 약 1조 6,414억원으로 제작사 전체 매출의 약 67%를 차지하고 있습니다. 이러한 대형 제작사의 매출 비중 증가, 중소형 제작사의 매출 비중 감소는 대형 제작사 중심의 높은 시장집중도를 의미합니다. 대형제작사들의 시장의 대부분을 점유하고 있는점, 신규 소형제작사들의 시장진입이 활발하게 이루어지고 있는점을 미루어 볼때 동 사업부문의 경쟁은 갈수록 치열해 질것으로 판단됩니다.경쟁이 치열해짐에 따라 영상 제작단가의 인하압박으로 이어져 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.

마. 신규드라마 제작 관련 위험(문화산업전문회사)

문화산업전문회사는 문화산업 분야의 특정 프로젝트를 수행하기 위해 설립되는 특수목적회사로 사업장과 직원이 없이 서류로만 존재하는 일종의 페이퍼 컴퍼니 입니다. 
자금흐름과 회계의 투명성을 보장하기 위하여 프로젝트 부분과 자금관리부분을 각각 다른 제3의 회사에 위탁하여 업무를 수행하게 되며 프로젝트 완성시 페이퍼컴퍼니의 해산을 통해 수익금을 배분하는 구조를 취하고 있습니다. 당사는 금번 유상증자 대금중 약 9,234백만원을 활용하여 2개의 문화산업전문회사를 설립할 예정입니다. 문화산업전문회사 설립시 드라마 매출이 확정되지 않은 상태에서 투자금이 선집행 되기 때문에 드라마의 흥행여부가 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 매출이 확정되지 않은 시점에 투자금이 선집행된다는점, 기집행되었던 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사'의 투자금이 아직 전액 회수되지 않음점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 

바. 기존사업부문 매출부진관련 위험

당사는 신고서 제출일 현재 5개의 사업부문을 영위하고 있으며 이중 매출이 발생한 사업부문은 2개부문이나 여행사업부문의 매출액은 2020년반기 기준 7백만원에 그쳐 실질적인 매출이발생하는 사업부문은 MRO사업부문이 유일합니다. 신고서제출일 현재, 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문이 MRO 사업부문단일 부문이라는 점, 2016년 공모를 통하여 모집한 금액을 전액투자한 자원개발사업부문의 매출이 현재 전무하단점을 투자자 여러분께서는 유의 하시기 바랍니다. 이와 더불어 금번 유상증자 자금을 활용하여 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금으로 집행하고자하는 바, 2개 사업부문의 향후 매출실적이 악화될 경우 매출규모감소에 따른 수익성 악화가 동반될 수 있는 점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. 

회사위험

가. 수익성 관련 위험

2020년 반기 총매출액은 17,007백만원(2020년 단순 연환산 기준 34,014백만원)으로 전반기대비 173.61% 증가하였습니다. 이는
2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한
MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다.

2020년 반기 기준 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문은 MRO사업부 1개부문에 불과합니다. MRO사업부는 당사가 2020년 1월 인수한 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 소규모합병을 진행함에 따라 당사 주사업으로 영위중이며 그 외사업부는 현재 매출이 발생하지 않고 있습니다. 당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.

나.
금융수익 및 금융원가 관련 위험

당사는 2017년 2,744백만원, 2018년 1,179백만원, 2019년 1,364백만원, 2020년 반기 1,333백만원의 영업손실을 기록하였으나 2017년 7,763백만원, 2018년 14,120백만원, 2019년 3,276백만원의 당기순손실 및 2020년 반기 8,212백만원의 당기순이익을 기록하였습니다. 당사는 지속적인 영업손실을 기록하고 있으나 (주)포비스티앤씨의 주식을 매각함에따라 2020년 반기 기준, 4,734백만원의 금융수익, 5,073백만원의 관계기업투자손익이 발생하였습니다. 이에 8,212백만원의 당기수익이 발생하였으나 이는 영업에서 발생한 수익이 아닌 보유지분 매각에 따른 일시적인 수익임을 투자자 여러분께서는 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

다. 매출채권 관련 위험

당사의 매출채권은 2017년 501백만원, 2018년 1,734백만원으로 증가하는 모습을 보였으나 2019년 1,182백
만원을 기록하며 감소하고 2020년 반기 9,334백만원으로 증가하였습니다.2020년 반기 현재 당사 매출채권 관련 내용은 2020년 3월 소규모합병을 진행한 미래엔티에스의 MRO사업관련 매출채권에 크게 영향을 받고 있습니다. 2020년 반기 기준 11,012백만원의 매출채권중 MRO사업부의 매출채권이 약 77%수준인 8,458백만원을 차지하고 있습니다. MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 1,235백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 그러나, 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 당사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있으며, 충당금 설정율이 높아질 경우 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점들을 유의하시기 바랍니다.

라. 재무안정성 관련 위험

당사는 2020년 반기 연결기준 9,356백만원의 부채가 있으며, 부채비율은 18.94%, 총 차입금의존도
는 6.08%
로 양호한 모습을 보이고 있으나 2019년
을 제외한 유동성차입금의 비중이 100%를 차지하고 있습니다.
2020년 반기의 경우 차입금 3,573백만원, 매입채무 4,204백만원이 발생함에 따라 부채비율이 2019년 3.29%에서 2020년 반기 18.94%를 기록하였습니다. 이는 MRO사업 진행을 위하여 미래엔티에스를 인수한것에 기인합니다. 차입금의 경우 금융기관에 대한 대출발생, 타법인과의 대여금거래로 발생한 것이 아닌 MRO매출채권의 할인에 따라 일시적으로 발생하는 매출채권할인관련 금액입니다.
당사의 금융원가는 2018년 이후 감소하고 있으나 지속적인 영업손실발생에 따라 당사의 이자보상배율은 지속적으로 음의수치를 나타내고 있습니다. 이자보상배율이 1배 미만일 경우
갚아야 할 이자비용보다 기업이 벌어들인 영업이익이 더 적었다는 것을 의미하며 이자지급비용이 영업이익을 상회하는 것을 뜻하므로 이자지급능력에 문제가 있다고 판단할 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

마. 최대주주 지분율 변동 관련 위험

당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 14.72% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다.
금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 5,542,247주를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 5,542,247주에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 예정발행가액 기준 약 35.1억원입니다.
장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다.
투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다

바 . 공모로 조달된 자금의 사용목적 변경 관련 위험

당사는 2016년 9월, 운영자금조달을 목적으로 주주배정후 실권주 방식으로 공모를 진행하여 약 237억원을 조달한 바 있습니다. 당사는 자금조달시 당시 회사 영업환경에 맞춰 자금을 집행해왔으며 이에 따라 신고서 및 주요사항보고서상 기재된 자금사용목적과 상이하게 집행된 사실은 존재하지 않습니다. 당사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금 집행 등의 목적으로 사용하고자 하나 기존사용목적대비 효율적인 자금집행니즈가 발생할 경우 사용목적에서 일부 변경될 소지가 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다

사. 금융감독기관으로부터의 제재 관련 위험

당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다.

또한 당사는 2020년 4월, 한국거래소로부터 단일판매 공급계약금액의 변경을 사유로 공시벌점 2점을 부여받은 바 있습니다.당사는 내부통제 강화를 통하여 금융감독기관으로부터 제재를 받지 않도록 대응책을 세우고 노력하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이 점 참고하시기 바랍니다.

아.
금
융감독기관의 규제 강화에 따른 위험

최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다.

기타 투자위험

가. 청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험

당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 유가증권시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

나. 대규모 신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험

금번 유상증자에 따른 모집 예정주식수 37,650,000주는 증자비율 약 90%에 해당하는 대규모 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량이 일시에 출회될 가능성이 매우 높으며, 이로 인하여 주가가 급락할 가능성이 매우 높습니다. 또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행할 예정인 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.

다. 발행규모 감소 가능성에 따른 위험

주식시장의 급격한 상황 악화 등으로 인하여 금번 유상증자 발행가격이 하락하면서 모집규모가 크게 줄어들 경우, 당사가 계획했던 사업추진 및 자금운용 등에 차질이 빚어지면서 사업실적 및 재무적 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자분들은 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다. 금번 유상증자를 통한 자금사용목적은 Ⅴ. 자금의 사용목적 부분을 참고하여 주시기 바랍니다. 

라. 집단 소송이 제기될 위험

당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다. 

마. 관리감독기준 위반에 따른 위험

최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

바. 증권신고서 정정에 따른 일정 변경 가능성

본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

사. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험

금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 하니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

아. 유상증자 철회에 따른 위험

유상증자 진행 중에 모집 절차의 진행에 중대한 영향을 미칠만한 사유가 발생하여 대표주관회사의 판단으로 유상증자가 철회될 수 있습니다. 유상증자 납입전에 철회될 경우 청약으로 인한 손실은 발생하지 않으나, 철회시점에 따라 권리락에 따른 주가하락, 신주인수권증서 매매로 인한 손실 등이 발생할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.또한, 당사가 계획한 자금사용목적의 자금이 조달되지 않기 때문에 당사는 단기간 유동성 위험에 직면하여 매우 위험한 상황이 발생할 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
37,650,000
100
635
23,907,750,000
주주배정후 실권주 일반공모

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
이베스트투자증권
기명식보통주
-
-
인수수수료 : 모집총액의 1.8%
실권수수료 : 잔액인수금액의 17.0%
잔액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2020년 12월 16일 ~ 2020년 12월 17일
2020년 12월 24일
2020년 12월 18일
2020년 12월 24일
2020년 11월 12일

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
23,907,750,000

발행제비용
506,524,890

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

일반청약자 환매청구권

부여사유
행사가능 투자자
부여수량
행사기간
행사가격

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】

[정정] 주요사항보고서(유상증자결정)-2020.09.22

【기 타】
1) 금번 (주)엔케이물산 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자의 대표주관회사는 이베스트투자증권㈜입니다.

2) 금번 유상증자는 잔액인수방식에 의한 것입니다. 대표주관회사는 주주배정후 실권주 일반공모 후 최종실권주를 잔액인수하게 되며, 인수방법 및 인수대가에 대한 자세한 내용은 '제1부 Ⅰ. 5. 인수 등에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.

3) 상기 모집가액은 예정 발행가액 기준이며, 확정 발행가액은 청약일 전 제3거래일에 결정될 예정입니다.

4) 상기 모집금액 및 발행제비용은 예정가액을 기준으로 산정된 것으로 향후 변경될 수 있습니다.

5) 상기 청약기일은 구주주 청약 일정이며, 일반공모 청약은 2020년 12월 21일 ~ 22일(2영업일)간입니다. 

6) 금융감독원에서 본 증권신고서를 심사하는 과정에서 정정명령 조치를 취할 수 있으며, 정정 명령 등에 따라 본 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다.

7) 증권신고서의 효력의 발생은 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 

8) 구주주 청약 결과 발생한 실권주 및 단수주가 250,000주 이하(액면가 100원 기준)이거나 실권금액이 1억원 이하일 경우 일반에게 공모하지 않고, 대표주관회사가 자기 계산으로 인수할 수 있습니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

당사는 이사회 결의를 통하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6 2항 1호에 의거 이베스트투자증권(주)와 주주배정후 실권주를 인수하는 계약을 체결하고 사전에 그 실권주를 일반에 공모하기로 하여 기명식 보통주 37,650,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 동 증권의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출) 방법

기명식보통주
37,650,000
100
635
23,907,750,000
주주배정후실권주일반공모

주1) 이사회 결의일 : 2020년 08월 19일
주2) 1주의 모집가액 및 모집총액은 예정 발행가액 기준으로 한 예정금액이며, 확정되지 않은 금액입니다.
주3) 상기 모집가액 및 액면가액은 현재 진행중인 주식병합 자본감소(10 : 1) , 액면분할 (500원 →100원) 완료를 감안한 가액으로써, 금번 유상증자가 이뤄지기 전 주식병합 자본감소, 액면분할이 완료될 예정입니다. 
 보통주 83,578,428주(현재) → 8,357,842주(자본감소) → 41,789,210주(액면분할),
 우선주 173주(현재) → 17주(자본감소) → 85주(액면분할)

발행가액은 「증권의발행및공시등에관한규정」 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 주주배정증자시 할인율 등이 자율화 되어 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장혼란 우려 및 기존 관행 등으로 「(구)유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산정할 예정입니다.

■ 모집예정가액의 산출근거

이사회결의일 직전 거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.)

기준주가 X 【 1 - 할인율(25%) 】

▶ 모집예정가액
=
----------------------------------------

1 + 【유상증자비율 X 할인율(25%)】

[예정 모집가액 산정표]

(단위: 원, 주)

일자
종가
거래량
거래대금

2020/08/18
510
1,043,260
540,658,874

2020/08/14
535
303,744
163,478,959

2020/08/13
547
504,046
272,863,298

2020/08/12
537
628,856
330,747,965

2020/08/11
545
1,431,133
760,439,754

2020/08/10
521
1,040,287
538,135,627

2020/08/07
523
653,544
340,218,807

2020/08/06
525
601,603
313,053,602

2020/08/05
524
575,556
301,143,932

2020/08/04
531
407,815
216,049,400

2020/08/03
523
487,084
255,860,959

2020/07/31
526
385,734
201,140,133

2020/07/30
522
328,370
171,872,805

2020/07/29
527
800,220
421,380,383

2020/07/28
530
353,496
189,557,507

2020/07/27
538
713,825
379,238,593

2020/07/24
539
456,499
245,566,110

2020/07/23
544
545,790
298,000,509

2020/07/22
553
423,396
234,680,970

2020/07/21
558
440,735
243,754,413

2020/07/20
552
435,237
237,040,925

1개월 거래량 가중산술평균주가 (A)
530
-

1주일 거래량 가중산술평균주가 (B)
529
-

기산일 가중산술평균주가 (C)
518
-

(A),(B),(C)의 산술 평균 (D)
526
(A + B + C) / 3

기산일기준 기준주가 (E)
518
(C와 D중 낮은가액)

기준주가 (F)
1,036
(주1)

할인율 (G)
25%
-

증자비율 (H)
90.10%
-

예정 모집가액
635
E x (1-G) / (1+(H x G))
(단, 호가단위 미만은 절상하며, 액면가 미만인 경우에는 액면가로 합니다.)

(주1) 주식병합 자본감소(10:1) , 액면분할(500원 → 100원) 완료를 감안한 기준주가.

■ 공모일정 등에 관한 사항

일자
증자 절차
비고

2020-08-19
이사회결의
- 발행주식수 및 배정비율, 예정 모집가액 등 결정

2020-08-19
주주명부 폐쇄 및 기준일 공고
- 임시주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄 공고
- 무상감자, 액면분할, 유상증자 기준일 공고

2020-09-22
증권신고서 제출
-

2020-09-23
임시주주총회 개최
- 무상감자, 액면분할 승인 임시주주총회

2020-10-23~2020-11-23
주식 매매거래 정지
-

2020-10-26
주식병합 및 자본감소 기준일
-

2020-11-09
1차 발행가액 확정
- 신주배정기준일 3거래일전

2020-11-10
액면분할 기준일
-

2020-11-12
신주배정 기준일
- 주주 확정 기준일

2020-11-23
권리락
- 매매거래 정지기간으로 신주상장 전일 반영

2020-11-24
무상감자, 액면분할 후 신주상장일
-

2020-11-24
신주배정 통지
-

2020-12-01~2020-12-07
신주인수권증서 상장 및 거래
- 5거래일 이상 거래

2020-12-08
신주인수권증서 상장폐지
- 구주주 청약초일 5거래일전 폐지

2020-12-11
확정 발행가액 산정
- 구주주 청약초일 3거래일전

2020-12-14
발행가액 확정 공고
- 당사 홈페이지(http://www.nk-ms.com)

2020-12-16~2020-12-17
구주주 청약
-

2020-12-18
일반공모 청약 공고
- 당사 홈페이지(http://www.nk-ms.com)
- 이베스트투자증권(주) 홈페이지(http://www.ebestsec.co.kr)

2020-12-21~2020-12-22
일반공모 청약
-

2020-12-24
주금 납입 / 환불
-

2021-01-12
신주 유통 개시일
-

2021-01-12
신주 상장 예정일
-

주1) 본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다.

2. 공모방법

[공모방법 : 주주배정후 실권주 일반공모]

모 집 대 상
주 수(%)
비 고

구주주 청약
(신주인수권증서 보유자 청약)
37,650,000주 (100%)
▶ 구주 1주당 신주 배정비율 : 1주당 0.45047416주
▶ 신주배정 기준일 : 2020년 11월 12일
▶ 구주주 청약일 : 2020년 12월 16일 ~ 17일 (2일간)
▶ 보유한 신주인수권증서의 수량 한도로 청약가능(구주주에게는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 
소유주식 1주당 신주배정비율을 곱한 수량만큼의 신주인수권 증서가 배정됨)

초과 청약
-
▶ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 ②조 2항에 의거 초과청약
▶ 초과청약비율 : 배정신주(신주인수권증서) 1주당 0.2주
▶ 신주인수권증서 거래를 통해서 신주인수권증서를 매매시 보유자 기준으로 초과청약 가능

일반모집 청약
(고위험고수익투자신탁청약 포함)
-
▶ 구주주 및 초과청약 후 발생하는 단수주 및 실권주에 대해 배정됨
▶ 일반모집 청약일 : 2020년 12월 21일 ~ 12월 22일

합 계
37,650,000주 (100%)
-

주1)
본 건 유상증자는 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행되며, 구주주의 청약결과 발생하는 실권주 및 단수주에 대해서는 이를 일반에게 공모합니다.

주2)
「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의7(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례) 에 의해 당사의 우리사주조합은 공모주식의 20.0%를 배정받을 권리가 존재합니다. 그러나 「자본시장과 금융투자업에 관한법률 시행령」 제176조의9(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례의 예외 등)에 의거하여, 당사 우리사주조합원에 대한 배정은 우리사주조합 급여 총액이 우리사주조합 배정금액보다 미달하는 관계로 우선배정하지 아니합니다.

주3)
구주주의 개인별 청약한도는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식 1주당 신주배정비율인 0.45047416주의 비율로 배정하되, 1주 미만의 단수주는 절사합니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주의 배정비율은 액면병합, 주식관련사채의 권리 행사, 자기주식수의 변동 등으로 인하여 변경될 수 있습니다.

주4)
신주인수권증서 보유자는 보유한 신주인수권증서 수량의 한도로 증서청약을 할 수 있고, 동 주식수에 초과청약비율(20.0%)를 곱한 수량을 한도로 초과청약 할 수 있습니다. 단, 1주 미만은 절사합니다.
① 청약한도 주식수 = 신주인수권증서청약 한도주식수 + 초과청약한도 주식수
② 신주인수권증서 청약 한도주식수 = 보유한 신주인수권 증서의 수량
③ 초과청약 한도주식수 = 신주인수권증서청약 한도주식수 X 초과청약 비율(20.0%)

주5)
구주주 청약 결과 발생한 미청약주식은 다음 각항과 같이 일반에게 공모하되, 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항 제3호 내지 제6호에 따라 고위험고수익투자신탁에 공모주식의 10.0%를 우선배정하고, 나머지 90.0%에 해당하는 주식은 개인투자자 및 기관투자자(집합투자업자 포함)에게 구분 없이 배정합니다. 
① 1단계: 일반공모 청약결과 일반공모 총 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사6입을 원칙으로 안분 배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다.
② 2단계: 이후 최종 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동순위 최대청약자가 최종 잔여 주식보다 많은 경우에는 대표주관회사가 합리적으로 판단하여 배정합니다.

주6)
「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항 제3호, 제6호가목에 따라 고위험고수익투자신탁에 배정하는 주식은 해당 고위험고수익투자신탁의 자산총액의100분의20이내(공모의 방법으로 설정 또는 설립된 고수익고위험투자신탁은100분의10)가 되도록 합니다. 이 경우 자산총액은 고위험고수익투자신탁을 운용하는 기관투자자가 제출한 자료를 기준으로 산정합니다.

주7)
일반공모를 거쳐 배정 후에도 미 청약된 잔여주식에 대하여는 대표주관회사가 자기계산으로 인수합니다.

주8)
단, 「증권 인수업무에 관한 규정」 제9조 제2항에 의거 일반청약자에 대하여 배정하여야할 주식이 250,000주 이하(액면가 100원 기준)이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 일반에게 공모하지 않고, 대표주관회사가 인수할 수 있습니다.

주9)
상기 구주주 1주당 배정비율 0.45047416주는 무상감자 , 액면분할 이전 발행주식총수 기준 비율이며, 무상감자, 액면분할 완료 이후 발행주식총수 기준 비율은 0.90094844주 입니다. 다만, 무상감자 과정에서 발생하는 단수주의 영향으로 1주당 신주배정주식수 비율이 추가적으로 변동될 수 있습니다.

▶ 구주주 1주당 배정비율 산출근거

구분
상세내역

A. 보통주식
83,578,428

B. 우선주식
173

C. 발행주식총수 (A + B)
83,578,601

D. 자기주식 + 자기주식신탁
-

E. 자기주식을 제외한 발행주식총수 (C - D)
83,578,601

F. 유상증자 주식수
37,650,000

G. 증자비율 (F / C)
0.45047416

H. 우리사주조합 배정
-

I. 구주주 배정 (F - H)
37,650,000

J. 구주주 1주당 배정비율 (I / E)
0.45047416

주) 상기 구주주 1주당 배정비율 0.45047416주는 무상감자, 액면분할 이전 발행주식총수 기준 비율이며, 무상감자,액면분할 완료 이후 발행주식총수 기준 비율은 0.90094844주 입니다. 다만, 무상감자 과정에서 발생하는 단수주의 영향으로 1주당 신주배정주식수 비율이 추가적으로 변동될 수 있습니다.

3. 공모가격 결정방법

「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에 의거 주주배정 증자시 가격산정 절차 폐지 및 가격산정의 자율화에 따라 발행가격을 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장 혼란 우려 및 기존 관행 등으로 「(구)유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 아래와 같이 발행가액을 산정합니다. 

가. 1차 발행가액: 신주배정기준일 전 제3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.)

▶ 1차 발행가액 = 기준주가 × (1-할인율) / ［1 + (증자비율 × 할인율)］

나. 2차 발행가액: 구주주 청약 초일 전 제3거래일을 기산일로 하여 유가증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.).

▶ 2차 발행가액 = 기준주가 × (1-할인율)

다. 확정 발행가액: 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액을 확정 발행가액으로 합니다. 다만, 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의6 및 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-15조의2규정에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 할인율 40%를 적용하여 산정한 가격보다 낮은 경우 청약일전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 할인율 40%를 적용하여 산정한 가격을 확정발행가액으로 합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.)

▶ 확정 발행가액 = MAX【MIN(1차 발행가액, 2차 발행가액), 기준주가의 60%】

라. 최종 발행가액은 구주주청약일 초일 전 제3거래일에 결정되어 금융감독원 전자공시시스템에 공시될 예정이며, 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.nk-ms.com)에 공고하여 개별통지에 갈음할 예정입니다.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출조건

(단위 : 주, 원)

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
37,650,000

주당 모집가액
또는 매출가액
예정가액
635

확정가액
-

모집총액 또
매출총액
예정가액
23,907,750,000

확정가액
-

청 약 단 위

(1) 구주주(신주인수권증서 보유자) : 1주 단위로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된 수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다.

(2) 일반청약자의 최소 청약한도는 100주이며, 일반청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다.

구분

청약단위

100주 이상

1,000주 이하

100주 단위

1,000주 초과

5,000주 이하

500주 단위

5,000주 초과

10,000주 이하

1,000주 단위

10,000주 초과

50,000주 이하

5,000주 단위

50,000주 초과

100,000주 이하

10,000주 단위

100,000주 초과

500,000 주 이하

50,000주 단위

500,000 주 초과

1,000,000주 이하

100,000주 단위

1,000,000주 초과

10,000,000주 이하

500,000주 단위

10,000,000주 초과시

1,000,000주 단위

청약기일
구주주
(신주인수권증서 보유자)
개시일
2020년 12월 16일

종료일
2020년 12월 17일

일반모집 또는 매출
개시일
2020년 12월 21일

종료일
2020년 12월 22일

청약
증거금
구주주(신주인수권증서 보유자)
청약금액의 100%

초 과 청 약
청약금액의 100%

일반모집 또는 매출
청약금액의 100%

납 입 기 일
2020년 12월 24일

배당기산일(결산일)
2020년 01월 01일

나. 모집 또는 매출의 절차

(1) 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공고방법

신주발행(신주배정기준일)의 공고
2020년 08월 19일
당사 인터넷 홈페이지
(http://www.nk-ms.com)

모집 또는 매출가액 확정의 공고
2020년 12월 14일
당사 인터넷 홈페이지
(http://www.nk-ms.com)

실권주 일반공모 청약공고
2020년 12월 18일
당사 인터넷 홈페이지
(http://www.nk-ms.com)
이베스트투자증권(주) 홈페이지
(www.ebestsec.co.kr)

실권주 일반공모 배정 및 환불 공고
2020년 12월 24일
이베스트투자증권(주) 홈페이지
(www.ebestsec.co.kr)

주) 청약결과 초과청약금 환불에 대한 통지는 대표주관회사의 홈페이지에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다.

(2) 청약방법

1) 우리사주조합 청약: 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의7(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례) 에 의해 우리사주조합은 공모주식의 20.0%를 배정받을 권리가 존재합니다. 그러나 「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」 제176조의9(우리사주조합원에 대한 주식의 배정 등에 관한 특례의 예외 등)에 의거하여, 당사 우리사주조합원에 대한 배정은 우리사주조합 급여 총액이 우리사주조합 배정금액보다 미달하는 관계로 우선배정하지 아니합니다.

2) 구주주 청약: 구주주 중 주권을 증권회사에 예탁한 실질주주는 주권을 예탁한 증권회사의 본ㆍ지점 및 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점에서 청약할 수 있습니다. 다만, 구주주 중 주식을 증권회사 계좌에 보유하지 않은 특별계좌부 등재 주주(기존 명부주주)의 경우는 신주배정통지서를 첨부하여 실명확인증표를 제시한 후 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점에서 청약할 수 있습니다. 청약시에는 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을 기입하여 청약증거금과 함께 제출해야 합니다.

2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행되며, 주권 상장법인의 상장주식은 전자증권 의무전환대상으로 전자증권제도 시행일에 전자증권으로 일괄전환됩니다. 전자증권제도 시행전까지 증권회사에 예탁하고 있는 실질주주 주식은 해당 증권회사 계좌에 전자증권으로 일괄 전환되며, 기존 명부주주가 보유한 주식은 명의개서대행기관이 개설하는 특별계좌에 발행되어 소유자별로 관리됩니다.
금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행일 이후에 발행되고 상장될 예정으로 전자증권으로 발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.
'특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후 금번 유상증자 청약 참여또는 신주인수권증서의 매매가 가능합니다.
'특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 신주인수권증서의 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 이전 없이 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)의 본·지점에서 직접 청약하는 방법으로도 금번 유상증자에 청약이 가능합니다. 다만 신주인수권증서의 매매는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후에만 가능하므로 이 점 유의하시기 바랍니다.

「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」

제29조(특별계좌의 개설 및 관리) 
① 발행인이 제25조부터 제27조까지의 규정에 따라 이미 주권등이 발행된 주식등을 전자등록하는 경우 제25조제1항에 따른 신규 전자등록의 신청을 하기 전에 제27조제1항제2호에 따른 통지를 하지 아니하거나 주권등을 제출하지 아니한 주식등의 소유자 또는 질권자를 위하여 명의개서대행회사, 그 밖에 대통령령으로 정하는 기관(이하 이 조에서 "명의개서대행회사등"이라 한다)에 기준일의 직전 영업일을 기준으로 주주명부등에 기재된 주식등의 소유자 또는 질권자를 명의자로 하는 전자등록계좌(이하 "특별계좌"라 한다)를 개설하여야 한다.
② 제1항에 따라 특별계좌가 개설되는 때에 제22조제2항 또는 제23조제2항에 따라 작성되는 전자등록계좌부(이하 이 조에서 "특별계좌부"라 한다)에 전자등록된 주식등에 대해서는 제30조부터 제32조까지의 규정에 따른 전자등록을 할 수 없다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.
1. 해당 특별계좌의 명의자가 아닌 자가 주식등이 특별계좌부에 전자등록되기 전에 이미 주식등의 소유자 또는 질권자가 된 경우에 그 자가 발행인에게 그 주식등에 관한 권리가 표시된 주권등을 제출(주권등을 제출할 수 없는 경우에는 해당 주권등에 대한 제권판결의 정본·등본을 제출하는 것을 말한다. 이하 제2호 및 제3호에서 같다)하고 그 주식등을 제30조에따라 자기 명의의 전자등록계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 하려는 경우(해당 주식등에 질권이 설정된 경우에는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다)
가. 해당 주식등에 설정된 질권이 말소된 경우
나. 해당 주식등의 질권자가 그 주식등을 특별계좌 외의 소유자 명의의 다른 전자등록계좌로 이전하는 것에 동의한 경우
2. 해당 특별계좌의 명의자인 소유자가 발행인에게 전자등록된 주식등에 관한 권리가 표시된 주권등을 제출하고 그 주식등을 제30조에 따라 특별계좌 외의 자기 명의의 다른 전자등록계좌로 이전하려는 경우(해당 주식등에 질권이 설정된 경우에는 제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다)
3. 해당 특별계좌의 명의자인 질권자가 발행인에게 주권등을 제출하고 그 주식등을 제30조에 따라 특별계좌 외의 자기 명의의 전자등록계좌로 이전하려는 경우
4. 그 밖에 특별계좌에 전자등록된 주식등의 권리자의 이익을 해칠 우려가 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우
③ 누구든지 주식등을 특별계좌로 이전하기 위하여 제30조에 따른 계좌간 대체의 전자등록을 신청할 수 없다. 다만, 제1항에 따라 특별계좌를 개설한 발행인이 대통령령으로 정하는 사유에 따라 신청을 한 경우에는 그러하지 아니하다.
④ 명의개서대행회사등이 발행인을 대행하여 제1항에 따라 특별계좌를 개설하는 경우에는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제3조에도 불구하고 특별계좌부에 소유자 또는질권자로 전자등록될 자의 실지명의를 확인하지 아니할 수 있다.

3) 신주인수권증서 청약을 한 자에 한하여 신주인수권증서 청약 한도 주식수의 20%를 추가로 청약할 수 있습니다. 이때, 신주인수권증서 청약 한도주식수의 20%에 해당하는 주식 중 소수점 이하인 주식은 청약할 수 없습니다.

4) 고위험고수익투자신탁 및 일반청약자는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」의 규정에 의한 실명자이어야 하며, 청약사무 취급처에 실명확인증표를 제시하고 청약하여야 합니다. 고위험고수익투자신탁 및 일반청약자의 청약 시, 한 개의 청약처에서 이중청약은 불가능하며, 집합투자기구 중 운용주체가 다른 집합투자기구를 제외한 청약자의 한 개 청약처에 대한 복수청약은 불가능합니다. 또한 고위험고수익투자신탁은 청약 시, 청약사무 취급처에 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제2조 제18호에 따른 요건을 충족하고, 제9조 제4항에 해당하지 않음을 확약하는 서류 및 자산총액이 기재되어 있는 서류를 함께 제출하여야 합니다. 

5) 1인당 청약한도를 초과하는 청약은 초과되는 부분에 한하여 무효로 하며, 청약사무 취급처는 그 차액을 납입일까지 당해 청약자에게 이를 반환하되, 받은 날부터의 이자는 지급하지 아니합니다.

6) 기타
① 일반공모 배정을 함에 있어 이중청약이 있는 경우에는 그 청약자의 청약 전부를 청약하지 아니한 것으로 봅니다. 단, 구주주가 신주배정비율에 따라 배정받은 주식을 청약한 후 일반공모에 참여하는 경우에는 금지되는 이중청약이 있는 경우로 보지 않습니다.
② 1인당 청약한도를 초과하는 청약부분에 대하여는 청약이 없는 것으로 합니다.
③ 청약자는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」에 의거 실지 명의에 의해 청약해야 합니다.

(3) 청약취급처

청약대상자
청약취급처
청약일

구주주
(신주인수권증서 보유자)
특별계좌 보유자
(기존 '명부주주')
이베스트투자증권(주) 본ㆍ지점
2020년 12월 16일~
2020년 12월 17일

일반주주
(기존 '실질주주')
1) 주주확정일 현재 주식을 예탁하고 있는 해당 증권회사 본ㆍ지점
2) 이베스트투자증권(주) 본ㆍ지점

일반공모청약
(고위험고수익투자신탁 청약 포함)
이베스트투자증권(주) 본ㆍ지점
2020년 12월 21일~
2020년 12월 22일

(4) 청약결과 배정방법

1) 구주주 청약: 신주배정일기준 현재 주주명부에 등재된 주주(이하 "구주주"라 한다)에게을 1주당 0.45047416주를 곱하여 산정된 배정주식수(단,1주 미만은 절사함)로 하고, 배정범위 내에서 청약한 수량만큼 배정합니다. 단, 신주배정기준일 전 액면병합, 주식관련사채의 권리행사, 자기주식수의 변동 등으로 인하여 1주당 배정주식수가 변동될 수 있습니다. 

주)
상기 구주주 1주당 배정비율 0.45047416주는 무상감자 , 액면분할 이전 발행주식총수 기준 비율이며, 무상감자, 액면분할 완료 이후 발행주식총수 기준 비율은 0.90094844주 입니다. 다만, 무상감자 과정에서 발생하는 단수주의 영향으로 1주당 신주배정주식수 비율이 추가적으로 변동될 수 있습니다.

2) 초과청약 : 구주주(신주인수권증서 보유자) 청약 이후 발생한 실권주가 있는 경우, 실권주를 구주주(신주인수권증서 보유자)가 초과청약(초과청약비율 : 배정 신주 1주당 0.2주)한 주식수에 비례하여 배정하며, 1주 미만의 주식은 절사하여 배정하지 않습니다.(단, 초과청약 주식수가 실권주에 미달한 경우 100% 배정)

3) 일반공모 청약 : 상기 구주주청약 및 초과청약 결과 발생한 실권주 및 단수주는 대표주관회사가 다음 각호와 같이 일반에게 공모하되, 「증권인수업무등에관한규정」 제9조 제2항 제3호에 따라 고위험고수익투자신탁에 공모주식의 10%를 배정하며, 나머지 90%에 해당하는 주식은 개인청약자 및 기관투자자에게 구분 없이 배정합니다. 고위험고수익투자신탁에 대한 공모주식 10%와 개인투자자 및 기관투자자에 대한 공모주식 90%에 대한 청약경쟁률과 배정은 별도로 산출 및 배정합니다. 다만, 한 그룹만 청약미달이 발생할 경우, 청약미달에 해당하는 주식은 청약초과 그룹에 배정합니다. 

4) 일반공모 청약결과 일반공모 총 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사 6입을 원칙으로 안분 배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다. 다만, 고위험고수익투자신탁에 대한 공모주식10%와 개인투자자 및 기관투자자(집합투자업자포함)에 대한 공모주식 90%에 대한 청약경쟁률과 배정은 별도로 산출 및 배정합니다. 다만, 한 그룹만 청약미달이 발생할 경우, 청약미달에 해당하는 주식은 청약초과 그룹에 배정합니다. 이후 최종 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동순위 최고청약자가 최종 잔여 주식보다 많은 경우에는대표주관회사가 합리적으로 판단하여 배정합니다.

5) 단, 대표주관회사는 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항에 의거 고위험고수익투자신탁 및 일반청약자에 대하여 배정하여야 할 주식이 250,000주(액면가 100원 기준) 이하 이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 일반청약자에게 배정하지 아니할 수 있습니다.

(5) 투자설명서 교부에 관한 사항
- 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제124조에 의거, 본 주식의 청약에 대한 투자설명서 교부 의무는 당사 및 대표주관회사가 부담하며, 금번 유상증자의 청약에 참여하시는 투자자께서는 투자설명서를 의무적으로 교부받으셔야 합니다.

- 금번 유상증자에 청약하고자 하는 투자자께서는 (동법 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 동법 시행령 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는 자 제외) 청약하시기 전 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.

- 투자설명서 수령거부 의사표시는 서면, 전화, 전신, 모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 가능합니다.

1) 투자설명서 교부 방법 및 일시

구분

교부방법

교부일시

구주주

청약자

1),2),3)을 병행

-

1) 우편 송부
구주주(신주인수권증서) 청약초일 전까지

2) 이베스트투자증권㈜의 본,지점에서 교부

구주주(신주인수권증서) 청약종료일까지

3) 이베스트투자증권㈜의 홈페이지나 HTS에서 교부

일반

청약자

1),2)를 병행

-

1) 이베스트투자증권㈜의 본, 지점에서 교부

일반공모 청약종료일까지

2) 이베스트투자증권㈜의 홈페이지나 HTS에서 교부

※ 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면, 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.

2) 확인절차
① 우편을 통한 투자설명서 수령시
- 청약하시기 위해 지점을 방문하셨을 경우, 직접 투자설명서 교부확인서를 작성하시고 청약을 진행하시기 바랍니다.
- HTS를 통한 청약을 원하시는 경우, 청약화면에 추가된 투자설명서 다운로드 및 투자설명서 교부 확인에 체크가 선행되어야 청약업무 진행이 가능합니다.
- 주주배정 유상증자의 경우 유선청약이 가능합니다. 유선상으로 신분확인을 하신 후, 투자설명서 교부 확인을 해주시고 청약을 진행하여 주시기 바랍니다.

② 지점 방문을 통한 투자설명서 수령시
직접 투자설명서 교부확인서를 작성하시고 청약을 진행하시기 바랍니다.

③ 홈페이지 또는 HTS를 통한 교부
청약화면에 추가된 투자설명서 다운로드 및 투자설명서 교부 확인에 체크가 선행되어야 청약업무 진행이 가능합니다.

3) 기타
① 금번 유상증자의 경우, 본 증권신고서의 효력발생 이후 주주명부상 주주분들에게 투자설명서를 우편으로 발송할 예정입니다. 우편의 반송 등에 의한 사유로 교부를 받지 못하신 투자자께서는, 지점방문을 통해 인쇄물을 받으실 수 있으며, 또한 동일한 내용의 투자설명서를 전자문서의 형태로 이베스트투자증권㈜의 홈페이지에서 다운로드 받으실 수 있습니다. 다만, 전자문서의 형태로 교부받으실 경우, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제124조 제1항 각호의 요건을 모두 충족해야만 청약이 가능합니다.

② 구주주 청약시 이베스트투자증권㈜ 이외의 증권회사를 이용한 청약 방법
해당 증권회사의 청약방법 및 규정에 의해 청약을 진행하시기 바랍니다. 이 경우에도, 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면, 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.

※ 투자설명서 교부를 받지 않거나, 수령거부의사를 서면 등의 방법으로 표시하지 않을 경우, 본 유상증자의 청약에 참여할 수 없습니다.

※ 관련법규
「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」
제9조 (그 밖의 용어의 정의)
⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비 여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다. <개정 2009.2.3>
1. 국가
2. 한국은행
3. 대통령령으로 정하는 금융기관
4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다.
5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자

제124조 (정당한 투자설명서의 사용) ① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서(집합투자증권의 경우 투자자가 제123조에 따른 투자설명서의 교부를 별도로 요청하지 아니하는 경우에는 제2항제3호에 따른 간이투자설명서를 말한다. 이하 이 항 및 제132조에서 같다)를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다.<개정 2013.5.28> 
1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것 
2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것 
3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것 
4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것 

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」
제11조 (증권의 모집·매출) ① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날 이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 합산 대상자에서 제외한다. <개정 2009.10.1, 2010.12.7, 2013.6.21, 2013.8.27> 
1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가 
가. 제10조제1항제1호부터 제4호까지의 자 
나. 제10조제3항제12호·제13호에 해당하는 자 중 금융위원회가 정하여 고시하는 자 
다. 「공인회계사법」에 따른 회계법인 
라. 신용평가회사(법 제335조의3에 따라 신용평가업인가를 받은 자를 말한다. 이하 같다) 
마. 발행인에게 회계, 자문 등의 용역을 제공하고 있는 공인회계사·감정인·변호사·변리사·세무사 등 공인된 자격증을 가지고 있는 자 
바. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 전문가로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자 
2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 연고자 
가. 발행인의 최대주주(법 제9조제1항제1호에 따른 최대주주를 말한다. 이하 같다)와 발행주식총수의 100분의 5 이상을 소유한 주주 
나. 발행인의 임원(「상법」 제401조의2제1항 각 호의 자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다) 및 「근로복지기본법」에 따른 우리사주조합원 
다. 발행인의 계열회사와 그 임원 
라. 발행인이 주권비상장법인(주권을 모집하거나 매출한 실적이 있는 법인은 제외한다)인 경우에는 그 주주 
마. 외국 법령에 따라 설립된 외국 기업인 발행인이 종업원의 복지증진을 위한 주식매수제도 등에 따라 국내 계열회사의 임직원에게 해당 외국 기업의 주식을 매각하는 경우에는 그 국내 계열회사의 임직원 
바. 발행인이 설립 중인 회사인 경우에는 그 발기인 
사. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 연고자로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자 

제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자) 법 제124조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. <개정 2009.7.1, 2013.6.21> 
1. 제11조 제1항 제1호 다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자
1의2. 제11조제2항제2호 및 제3호에 해당하는 자 
2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면, 전화·전신·모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시한 자 
3. 이미 취득한 것과 같은 집합투자증권을 계속하여 추가로 취득하려는 자. 다만, 해당 집합투자증권의 투자설명서의 내용이 직전에 교부한 투자설명서의 내용과 같은 경우만 해당한다.

(6) 주권 유통에 관한 사항
주권유통개시일: 2021년 01월 12일 (2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌로 상장일에 주식이 등록발행되어 입고되며, 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.)

(7) 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항

청약증거금은 청약금액의 100%로 하고, 주금납입기일에 주금납입금으로 대체하며, 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.

(8) 주금납입장소 : 신한은행 도곡역지점

다. 신주인수권증서에 관한 사항 

신주배정기준일
신주인수권증서의 매매 금융투자업자

2020년 11월 12일
이베스트투자증권(주)

(1) 금번과 같이 주주배정방식의 유상증자를 실시할 때, 주주가 소유하고 있는 주식수 비율대로 신주를 인수할 권리인 신주인수권에 대하여 당사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165의 6조 3항 및 「증권의발행및공시등에관한규정」 제5-19조에 의거하여 주주에게 신주인수권증서를 발행합니다.

(2) 금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행일(2019년 9월 16일) 이후에 발행되고 상장될 예정으로 전자증권으로 발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.

(3) 신주인수권증서 매매의 중개를 할 증권회사는 이베스트투자증권(주)로 합니다.

(4) 신주인수권증서 매매 등
1) 금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행 이후에 발행되고 상장될 예정으로 실물은 발행 되지 않고 전자증권으로 등록발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.

2) 신주인수권증서를 매매하고자 하는 주주는 신주인수권증서를 예탁하고 있는 증권회사에 신주인수권증서의 매매를 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 거래상대방 명의의 위탁자 계좌로 신주인수권증서의 계좌대체를 청구합니다. 위탁자계좌를 통하여 신주인수권증서를 매수한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.

(5) 신주인수권증서를 양수한 투자자의 청약방법 
신주인수권증서를 증권회사에 예탁하고 있는 양수인은 당해 증권회사 점포 및 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점을 통해 해당 신주인수권증서에 기재되어 있는 수량만큼청약할 수 있으며 청약 기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.

(6) 당사는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 관련 신주인수권증서의 상장을 한국거래소에 신청할 예정입니다. 동 신주인수권증서가 상장될 경우 상장기간은 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 07일까지 5거래일간으로 예정하고 있으며, 동 기간 중 상장된 신주인수권증서를 한국거래소에서 매매할 수 있습니다. 동 신주인수권증서는 2020년 12월 08일에 상장폐지될 예정입니다. (유가증권시장상장규정 제150조 "신규상장"에 따라 5거래일 이상 상장되어야 하며, 동 규정 제152조 "신주인수권증서의 상장폐지기준"에 따라 주주청약 개시일 5거래일전에 상장폐지되어야 함)

(7) 신주인수권증서의 거래 관련 추가사항
당사는 금번 유상증자의 신주인수권증서를 상장신청할 예정인 바, 현재까지 관계기관과의 협의를 통해 확인된 신주인수권증서 상장시의 제반 거래관련 사항은 다음과 같습니다. 

1) 상장방식 : 전자등록발행된 신주인수권증서 전부를 상장합니다. 
2) 주주의 신주인수권증서 거래

구분
상장거래방식
계좌대체 거래방식

방법
주주의 신주인수권증서를 전자등록발행하여 상장합니다. 상장된 신주인수권증서를 장내거래를 통하여 매수하여 증권사 계좌에 보유한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다. 주주의 신주인수권증서는 전자등록발행되므로 실물 증서는 발행되지 않습니다.
신주인수권증서를 매매하고자 하는 실질주주는 위탁증권회사에 신주인수권증서의 매매를 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 거래상대방 명의의 위탁자 계좌로 신주인수권증서의 계좌대체를 청구합니다. 위탁자계좌를 통하여 신주인수권증서를 매수한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.

기간
2020년 12월 01일부터 2020년 12월 07일까지(5거래일간) 거래
2020년 11월 24일(예정)부터 2020년 12월 09일까지거래

① 상장거래 : 2020년 12월 01일부터 2020년 12월 07일까지(5영업일간) 거래 가능합니다.
② 계좌대체거래 : 2020년 11월 24일(예정)부터 2020년 12월 09일까지 거래 가능 합니다.
* 신주인수권증서 상장거래의 결제일인 2020년 12월 09일까지 계좌대체(장외거래) 가능하며, 동일 이후부터는 신주인수권증서의 청약권리 명세를 확정하므로 신주인수권증서의 계좌대체(장외거래)가 제한됩니다.
* 신주인수권증서는 전자등록발행되므로 실물은 발행되지 않습니다. 

3) 특별계좌 소유주(기존 '명부주주')의 신주인수권증서 거래 
(1) '특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후 금번 유상증자 청약 참여또는 신주인수권증서의 매매가 가능합니다.
(2) '특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 신주인수권증서의 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 이전 없이 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)의 본ㆍ지점에서 직접 청약하는 방법으로도 금번 유상증자에 청약이 가능합니다. 다만 신주인수권증서의 매매는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후에만 가능하므로 이 점 유의하시기 바랍니다.

라. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

(1) 본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용의 변경시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자 여러분께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

(2) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 3항에 의거 본 증권신고서의 효력의 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.

(3) 본 증권신고서에 기재된 내용은 신고서 제출일 현재까지 발생된 것으로 본 신고서에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익상황에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 따라서, 주주 및 투자자가 투자의사를 결정함에 있어 유의하여야 할 사항이 본 증권신고서상에 누락되어 있지 않습니다.

(4) 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서, 반기보고서, 분기보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

(5) 본 증권신고서의 예정 모집가액은 확정되어 있는 것은 아니며, 청약일 3거래일 전에 확정발행가액을 산정함으로써 확정될 예정입니다. 또한, 본 증권신고서의 발행예정금액은 추후 주당 발행가액이 확정되는 내용에 따라 변경될 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다.

5. 인수 등에 관한 사항

[인수방법: 잔액인수]

인수인
인수주식 종류 및 수
인수대가

명 칭
주 소

이베스트투자증권㈜
(대표주관회사)
서울특별시 영등포구 여의대로 14
인수주식의 종류: 기명식 보통주식
인수주식의 수: 최종 실권주 X 인수비율(100%)
인수수수료 : 모집총액의 1.8%
실권수수료 : 잔액인수금액의 17.0%

주1) 최종 실권주 : 구주주청약 및 일반공모 후 발생한 배정잔여주 또는 청약미달주식
주2) 모집총액 : 최종 발행가액 X 총 발행주식수

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

1. 액면금액

제6조(일주의 금액)

이 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 500원으로 한다.

주)
당사는 액면분할을 진행중에 있으며, 액면분할 완료시 액면가액은 500원에서 100원으로 변경될 예정입니다.

2. 주식의 발행 및 배정에 관한 사항

제5조(발행예정주식의 총수)

이 회사가 발행할 주식의 수는 1,000,000,000주로 한다.

제8조(주식의 종류)

이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 한다.

제8조2 (우선주식의 수와 내용)

① 이 회사가 발행할 우선주식은 의결권이 없는 것으로 하며, 그 발행주식 수는 100,000,000주로 한다.

② 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년 5% 이상으로 하여 발행시에 이사회가 우선 배당률을 결정한다.

③ 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.

④ 우선 주식에 대해서는 어느 사업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미 배당분을 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당한다.

⑤ 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.

⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의2 규정을 준용한다.

제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제10조(신주 인수권)

① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 이사회는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

4. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우

5. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 등을 포함한 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

6. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 및 사업확장, 전략적 제휴, 경영전략상 필요에 의해 국내외 회사를 인수하거나 국내외 회사에 투자할 때 등을 포함한 경영상의 필요로 국내외 금융기관, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정조합, 기타법인 및 개인에게 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우

7. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 경영전략상 필요에 의해 국내외 타 회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우

8. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입을 필요로 그 제휴회사 및 그 관계회사에 신주를 발행하는 경우

9. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에 따라)등은 이사회 결의로 정한다.

3. 배당에 관한 사항

제10조의2(신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.

제43조 (이익금의 처분)

이 회사는 매 사업년도의 처분전 이익잉여금(이월이익잉여금포함)을 다음과 같이 처분한다.

1. 이익준비금(상법상의 이익준비금)

2. 기타의 법정 적립금

3. 배당금

4. 임의 적립금

5. 기타의 이익잉여금 처분액

6. 차기이월 이익 잉여금

제44조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제45조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효)

① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

4. 의견권에 관한 사항

제23조 (주주의 의결권)

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제24조 (상호주에 대한 의결권 제한)

이 회사, 이 회사와 자회사, 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제25조 (의결권의 불통일 행사)

① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일 행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니한다.

제26조 (의결권의 대리행사)

① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면을 제출하여야 한다.

Ⅲ. 투자위험요소

[투자자 유의사항]

■ 금번 당사의 유상증자에 참여하고자 하는 투자자분들께서는 투자결정을 하기 전에 본 증권신고서의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여, 최종적인 투자 판단을 해야 합니다.

■ 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여, 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자분들께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다.

■ 만일 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우, 시장가격이 하락하여 예상하였던 투자수익을 얻지 못할 수도 있습니다.

■ 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

(주)엔케이물산은 1974년 설립되어 1988년 유가증권시장에 상장하여 현재 영상 콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업, 엠알오사업을 영위하고 있습니다. 사업부문 관련 세부현황 및 최근3개년 매출액 현황은 다음과 같습니다.

[ 사업부문별 현황]

사업부문
사업내용
대상회사

영상콘텐츠사업
방송프로그램 기획, 제작 및 배급,공연 등
(주)엔케이물산

여행사업
몰디브 내 리조트 총판사업 등
(주)엔케이물산

유통사업
의류수입,수산물유통,화장품, 가방 등
(주)엔케이물산

엠알오사업
구매대행
(주)엔케이물산

(주) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외

[ 사업부문별 최근 3개년 매출액 추이 세부내역 ]

(단위 : 백만원, % )

사업부문
구분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기

매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중

여행사업부
수수료매출
246
0.88%
255
3.90%
116
1.32%
7
0.04%

자원개발사업부
자원매출
27,857
99.12%
-
-
-
-
-
-

유통사업부
상품매출
-
-
2,702
41.38%
1,370
15.61%
-
-

영상콘텐츠사업부
제작,공연매출
-
-
3,572
54.72%
7,290
83.07%
-
-

MRO사업부
상품매출
-
-
-
-
-
-
17,000
99.96%

합계
28,103
100.00%
6,528
100.00%
8,775
100.00%
17,007
100.00%

1. 사업위험

가. 코로나 19로 인한 경기 침체 및 불확실성관련 위험

최근 코로나19의 세계적 확산으로 글로벌 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 가능성이 존재합니다. COVID-19(코로나19) 우려가 아시아 지역을 넘어 글로벌 전 지역으로 퍼지며 판데믹(Pandemic: 전염병의 전세계적 확산) 리스크가 글로벌 경제 전망에 영향을 미치고 있습니다. 최근 국내외 경제는 코로나 19 팬데믹으로 인해 크게 위축되고 있으며 코로나 19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나 19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

최근 코로나19의 세계적 확산으로 글로벌 우려가 커진 만큼 대외 의존도가 높은 국내 경기의 침체 상황이 지속될 가능성이 존재합니다. COVID-19(코로나19) 우려가 아시아 지역을 넘어 글로벌 전 지역으로 퍼지며 판데믹(Pandemic: 전염병의 전세계적 확산) 리스크가 글로벌 경제 전망에 영향을 미치고 있습니다. IMF는 현 사태가 글로벌 경제 성장에 미치는 악영향이 명확하며 기존 성장률 전망을 하향할 가능성이 높다고 언급하였습니다. 

2020년 06월 IMF가 발표한 세계경제전망(World Economic Outlook)에 따르면 2019년 세계 경제는 2.9% 성장한 것으로 추정되며, 2020년에는 -4.9%, 2021년에는 2020년 기저효과로 5.4%의 성장률을 기록할 것으로 전망하고 있습니다. 이는 직전 전망(2020년 04월) 대비 2020년 -1.9%p, 2021년 -0.4%p 하락한 것으로, 세계 경제가 코로나 19 사태로 인한 팬데믹의 영향을 쉽게 극복하고 있지 못하고 있습니다.
코로나19의 확산 및 국제유가 폭락 등의 영향으로 IMF는 선진국의 2020년 경제성장률을 직전 전망(2020년 04월) 대비 7.7%p. 하향한 -6.1%로 전망하였으며 신흥국의 2020년 경제성장률 전망치도 -1.0%로 직전 전망 대비 5.6%p. 하향 조정했습니다. 특히, 한국의 경제성장률 또한 직전전망(2020년 1월) 대비 3.4%p. 하향한 -1.2%로 전망되었습니다.

[IMF 주요국의 경제성장률 전망치]

(단위 : %, %p)

구분
2019
2020.04 예측
2020.06 예측
차이

2020(P)
2021(P)
2020(P)
2021(P)
2020(P)
2021(P)

세계
2.9
-3
5.8
-4.9
5.4
-1.9
-0.4

선진국
1.7
-6.1
4.5
-8
4.8
-1.9
0.3

미국
2.3
-5.9
4.7
-8
4.5
-2.1
-0.2

유럽
1.2
-7.5
4.7
-10.2
6
-2.7
1.3

일본
0.7
-5.2
3
-5.8
2.4
-0.6
-0.6

한국
2.0
-1.2
3.4
-2.1
3
-0.9
-0.4

신흥국
3.7
-1
6.6
-3
5.9
-2
-0.7

중국
6.1
1.2
9.2
1
8.2
-0.2
-1

인도
4.2
1.9
7.4
-4.5
6
-6.4
-1.4

(출처) IMF World Economic Outlook Update(2020.06)

국내의 경우, 한국은행이 2020년 05월 발표한 경제전망보고서에 따르면 국내 경제는 2019년 2.0% 성장한 것으로 추정하였으며, 2020년에는 -0.2%, 2021년에는 3.1%의 성장률을 기록할 것으로 전망됩니다. 또한 코로나 19 사태의 향후 경과에 따라
세계 경제의 회복에 대한 불확실성이 높은 상황에서, 국내 경기는 상반기 중 크게 위축되지만 민간소비와 상품수출의 부진이 점차 완화되면서 완만하게 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 국내 경제는 코로나 19 사태가 종료된다면 위축되었던 세계 경제의 소비세가 강하게 회복되면서 수출실적이 개선되고 소비진작을 위한 정부정책의 영향으로 견실한 성장세가 지속될 것으로 전망되나, 국제 문제 및 남북정세 불안 등 지정학적 위험에 따른 대외 불확실성 위험에 따라 경제성장률이 훼손될 가능성도 남아 있습니다.

[국내 경제성장률 추이]

(단위 : %)

구분
2017년
2018년
2019년
2020년(E)
2021년(E)

국내 경제성장률
3.2
2.7
2.0
-0.2
3.1

(출처) 한국은행 경제전망보고서(2020.05)

민간소비는 2020년 연간 -1.4% 감소할 것으로 전망되며 이는 전년 대비 3.3%p 감소한 수치입니다. 코로나 바이러스 확산의 영향으로 부진하겠으나 정부정책 등으로 소득여건이 다소 개선되면서 2020년 하반기에는 증가 전환할 것으로 전망하고 있습니다. 또한 상품수출은 코로나 바이러스의 글로벌 확산으로 감소로 전환되겠으나 각국 경제활동이 점차 재개되면서 하반기부터 완만하게 개선될 전망입니다. 2020년 경제성장률은 전년대비 2.2%p 감소한 -0.2%을 기록할 것으로 전망되는데, 이는 유가, 환율 등 외부변수와 설비투자, 긴급재난지원금 등 내수정책효과에 따라 실제 달성수치와 다를 수 있습니다.

[국내 주요 거시경제지표 전망]

(전년동기대비, %)

구분
2019년
2020년(E)
2021년(E)

연간
상반
하반
연간
상반
하반
연간

GDP
2.0
-0.5
0.1
-0.2
3.4
2.8
3.1

민간소비
1.9
-3.4
0.6
-1.4
6.3
2.4
4.3

설비투자
-7.7
2.6
0.5
1.5
5.7
7.4
6.5

상품수출
0.5
-0.4
-3.7
-2.1
2.5
3.9
3.2

상품수입
-0.8
1.2
-1.4
-0.2
3.9
4.0
3.9

(출처) 한국은행 경제전망보고서(2020.05)

최근 국내외 경제는 코로나 19 팬데믹으로 인해 크게 위축되고 있으며 코로나 19 사태 외에도 미국의 보호무역주의 강화, 미중 무역갈등, 중동의 지리적 긴장감 고조, 유가 급락 등 대외적 요인들이 경기 하방 압력을 높일 것으로 예상됩니다. 향후 세계 각국의 코로나 19 방역을 위한 정책 및 경기 회복을 위한 방안에 따라 경기 정상화 여부와 속도가 달라질 수 있으며 글로벌 수요 둔화가 예상과 달리 지속될 경우 민간소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 당사의 수익성과 재무건전성이 악화될 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나. MRO사업관련 위험

당사는 2020년 1월, MRO사업을 영위하는 (주)미래엔티에스를 사업다각화 목적으로 인수하여 2020년 3월, 소규모합병을 진행한 바 있습니다. MRO 업계에서는 기업의 전체 매출액 중 1% 정도가 MRO 매출액에 해당한다고 보고 있습니다. 전자공시시스템의 자료에 따르면, 2019년도 1,000대 기업(금융업을 제외한 유가증권 및 코스닥상장회사에 한함) 의 매출액 합계가 약 2,246조원으로 추정되는 바 당사는 국내 MRO 시장규모를 약22조원으로 추정하고 있습니다. 당사의 2019년 MRO 매출액은 약 359억원 수준으로 시장에서의 점유율은 미미한것으로 보여집니다. 당사는 경쟁력 확보를 위하여 고객니즈에 맞는 시스템연동 및 전용쇼핑몰을 제공하는등 고객사와의 관계유지에 힘쓰고 있습니다. 허나, 예상치못한 배송지연 및 제품불량으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재하며, 진입장벽이낮은 산업특성으로 인해 신규 경쟁기업의 등장으로 인한 가격인하경쟁이 발생 할 위험이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하셔서 투자에 임하여주시기 바랍니다.

당사는 2020년 1월, MRO사업을 영위하는 (주)미래엔티에스를 사업다각화 목적으로 인수하여 2020년 3월, 소규모합병을 진행한 바 있습니다. (주)미래엔티에스는 2010년 2월 설립되어 '기업 통합 구매대행 서비스'를 주사업으로 영위하고 있으며 중소기업을 대상으로 MRO 서비스를 제공하고 있습니다. 

MRO는 Maintenance(유지) , Repair(보수) & Operation(운영) 의 약자로 사전적으로는 기업에서 제품생산에 직접 소요되는 원/부자재를 제외한 기업의 운영 및 제품생산에 소요되는 비전략적 간접자재를 총칭합니다. 

[ MRO업체들이 취급하는 주요 품목]

분류
품목

비품,생활용품
금고류, 주방용품, 사무생활용품, 쓰레기통, 출퇴근기록기, 실험실용 물품, 청소 위생용품

유지,보수용품
베어링, 파이프, 튜브, 호스, 필터, 밸브

전기,전자
램프, 전등, 레이저, 포인터, 배터리, 전자계산기, 케이블, 카메라

고정용 물품
나사, 너트, 볼트, 스프링, 클립, 핀

측정,제어기기
기록기기, 검출탐지기류, 전기계측기, 통신용측정기

문구,사무용품
바인더, 노트류, 필기구, 종이류, 파일

출판, 인쇄물
도서류, 명함류, 캘린더, 다이어리류

산업안전용품
보호구, 도로 안전용품, 사다리, 방진마스크

공구류
커터, 톱날, 드라이버, 가위, 니퍼, 도끼, 망치

(출처) 언론, 한화투자증권

MRO 자재의 특성상 소액/다빈도/반복구매 등으로 구매업무를 하는데 있어 비전략적인 구매업무, 공급사 관리업무 등 구매 행정비용 및 구매업무량이 과다하게 발생함에 따라 이를 외주업체에게 맡겨 업무의 효율화를 꾀하는 게 트렌드로 자리잡고 있습니다. 

[ 자재별 특성 분류 ]

구분
원ㆍ부자재
소모성자재

공급사
소수
다수

품목수
특정
다양

중요도
높음
낮음

구매액
많음
적음

구매주기
정기적
비정기적

(출처) 당사제시

국내 MRO 시장은 다양한 규모의 사업자들이 영업을 전개하고 있고, 사업군에 따라 MRO로 분류되는 품목의 범위가 상이하기 때문에 하나의 기준으로 시장점유율을 파악하는 것은 어려우며, 공신력 있는 기관에서 발표하는 MRO 시장점유율 자료도 부재합니다. 

MRO 업계에서는 기업의 전체 매출액 중 1% 정도가 MRO 매출액에 해당한다고 보고 있습니다. 전자공시시스템의 자료에 따르면, 2019년도 1,000대 기업(금융업을 제외한 유가증권 및 코스닥상장회사에 한함) 의 매출액 합계가 약 2,246조원으로 추정되는 바 당사는 국내 MRO 시장규모를 약22조원으로 추정하고 있습니다. 당사의 2019년 MRO 매출액은 약 359억원 수준으로 시장에서의 점유율은 미미한것으로 보여집니다. 

[낮은 진입장벽에 따른 신규경쟁사 진입 위험 ]

[ MRO 상생협약 ]

규모
해당회사
신규영업가능범위

대기업
(상호출자제한기업)
서브원, 엔투비,
KT커머스, 행복나래
- 상호출자제한기업 집단 및 매출액 3000억원 이상

중견기업
IMK
- 상호출자제한기업 집단 및 매출액 3000억원 이상
- 3000억원 이하 기업에 대해 연간 200억원 제한

Kep
- 매출 1500억원 이상 기업에 대한 영업 가능
- 1500억원 이하 기업에 대해서는 연간 200억원 제한

주) 행복나래의 경우 사회적 기업으로서 매출액 1500억원 이상 기업으로 제한 완화

2017년도에 체결된 MRO 상생협약 합의결과 대기업계열사의 신규영업가능범위는 줄어들었으나 신규경쟁자의 등장으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재합니다. 또한 외국계 MRO의 국내 시장 진출에 따라 국내기업들의 시장점유율이 감소할 위험이 존재합니다. 

[ 국내진출 주요 외국계 MRO현황 ]

국적
모기업
한국법인
사업현황

미국
그레인저
나비엠알오
- 2013년 4월 국내 진출
- 매출 12조원 세계 최대 MRO 기업으로 총 49개국 진출
- 2015년 9월 대규모 물류센터 신축 오픈

독일
뷔르트
한국화스너
- 2014년 한국 화스너 인수하며 국내 진출
- 세계 84개국 법인 보유한 볼트/너트류 전문 기업
- 영세/중소기업 대상에서 중견/대기업으로 사업 확대

일본
미스미
한국미스미
- 2014년 MRO 사업 신설, 영역 확대
- 2013년 매출 985억원, 2014년 1041억원으로 성장

미국
오피스디포
오피스디포코리아
- 2006년 국내 진출
- 세계 60개국 진출, 매출 12조원 사무용품 전문기업
- 2012년 말 조달청과 MRO 계약 체결

프랑스
리레코
리레코코리아
- 2004년 한국 지사 설립
- 세계 27개국에 지사 운영하는 글로벌 사무용품 공급사
- 2014년 사무용품에서 사무환경 서비스로 사업영역 확대

MRO 사업은 고객의 요구에 맞는 품질, 신속한 구매품목 확보 및 배송과 더불어 가격경쟁력이 주요 경쟁요소입니다. 당사는 경쟁력 확보를 위하여 고객니즈에 맞는 시스템연동 및 전용쇼핑몰을 제공하는등 고객사와의 관계유지에 힘쓰고 있습니다. 

허나, 예상치못한 배송지연 및 제품불량으로 인한 고객사의 이탈가능성은 여전히 존재하며, 진입장벽이낮은 산업특성으로 인해 신규 경쟁기업의 등장으로 인한 가격인하경쟁이 발생 할 위험이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하셔서 투자에 임하여주시기 바랍니다.

다. 매출처 편중관련 위험(MRO사업)

당사의 MRO사업부문의 총 매출중 상위 7개 업체에 대한 매출의존도는 2017년 99.7%, 2018년 79.3%, 2019년 47.0%, 2020년 반기 기준 21.2% 이며, 최근3개년의 평균의존도는 약 61.8%로 높은수준을 보이고 있습니다.특히 주요거래처인 (주)세**에 대한 매출의존도는 2017년 45.9%, 2018년, 29.7%, 2019년 20.0%, 2020년 반기 5.9%로 3개년 평균 25.4%이 비중을 차지하고 있습니다.
당사는 매출처를 다원화하고 유통채널을 다변화하여, 고객 다원화를 통한 매출 안정성을 강화하고자 노력할 계획입니다. 허나 향후 단가협상의 실패 또는 예기치 못한 고객사의 거래처 변경 발생 시 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.

당사의 MRO사업부문의 총 매출중 상위 7개 업체에 대한 매출의존도는 2017년 99.7%, 2018년 79.3%, 2019년 47.0%, 2020년 반기 기준 21.2% 이며, 최근3개년의 평균의존도는 약 61.8%로 높은수준을 보이고 있습니다. 특히 주요거래처인 (주)세**에 대한 매출의존도는 2017년 45.9%, 2018년, 29.7%, 2019년 20.0%, 2020년 반기 5.9%로 3개년 평균 25.4%이 비중을 차지하고 있습니다. 당사 MRO사업부문의 최근 3개년 주요 매출처 및 매출현황 세부내역은 다음과 같습니다.

[ MRO 사업부문 최근3개년 주요매출처 및 비중]

(단위 : 백만원, %)

구분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기

업체명
거래금액
비중
업체명
거래금액
비중
업체명
거래금액
비중
업체명
거래금액
비중

매출처
세**
543
45.9
세**
7,779
29.7
세**
7,173
20.0
세**
1,005
5.9

세**
408
34.5
세**
4,042
15.4
세**
4,538
12.6
세**
825
4.9

가**
114
9.6
대**
3,005
11.5
대**
3,003
8.4
대**
508
3.0

세**
49
4.1
비**
2,434
9.3
한**
1,110
3.1
코**
493
2.9

세**
31
2.6
대**
1,267
4.8
모**
830
2.3
밸**
291
1.7

세**
30
2.5
한**
1,249
4.8
대**
220
0.6
티**
273
1.6

성**
6
0.5
모**
1,024
3.9
비**
4
0.0
흥**
216
1.3

상위 7개사 합계
1,180
99.7
-
20,800
79.3
-
16,878
47.0
-
3,610
21.2

전체 매출액
1,183
100.0
26,228
100.0
35,924
100.0
17,000
100.0

(출처) 당사제공

MRO 산업은 노동집약적인 산업특성을 가지고있으며 상대적으로 진입 장벽은 높지 않으나 기업의 연속성 내지는 일정 규모 이상을 갖추기 위해서는 공급자 및 수요자에 대한 많은 네트워크를 필요로 하는 산업입니다. 현재 당사는 약 85곳의 고객사를확보하고 있으며 이중 상위 7개 고객사에 대한 매출이 전체매출의 21.2%를 차지 하고 있습니다. 

매출비중이 소수기업에 집중되어 있는 당사의 매출구조상 대형매출처에 대한 단가협상시 상대적으로 열위상황을 겪을 가능성이 존재합니다. 당사는 주요거래처와의 우호적인 관계를 지속하고 있어 매출처의 급격한 변동 가능성은 낮으나, 각 회사의 내부 구매정책의 변화로 인하여 주요 매출처에 변동이 발생할 경우 당사의 사업 안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

이에 당사는 매출처를 다원화하고 유통채널을 다변화하여, 고객 다원화를 통한 매출 안정성을 강화하고자 노력할 계획입니다. 허나 향후 단가협상의 실패 또는 예기치 못한 고객사의 거래처 변경 발생 시 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.

라. 영상콘텐츠 산업 경쟁심화 관련 위험

영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함하는 사업부문으로 당사는 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 제작,판매하는 사업을 진행하고 있습니다. 2018년 기준 매출액 100억원 이상을 기록한 사업체수는 총 49개로 전체 제작사 대비 약 7%수준에 불과하지만 동 제작사들의 매출총액은 약 1조 6,414억원으로 제작사 전체 매출의 약 67%를 차지하고 있습니다. 이러한 대형 제작사의 매출 비중 증가, 중소형 제작사의 매출 비중 감소는 대형 제작사 중심의 높은 시장집중도를 의미합니다. 대형제작사들의 시장의 대부분을 점유하고 있는점, 신규 소형제작사들의 시장진입이 활발하게 이루어지고 있는점을 미루어 볼때 동 사업부문의 경쟁은 갈수록 치열해 질것으로 판단됩니다.경쟁이 치열해짐에 따라 영상 제작단가의 인하압박으로 이어져 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.

영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함하는 사업부문으로 당사는 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 제작,판매하는 사업을 진행하고 있습니다.

2020년 4월에 발간된 2019 방송영상 산업백서에 따르면 방송영상산업의 전체 매출액은 2018년 기준 19,762,210백만원을 기록하였으며 사업체의 수는 1,148개로 집계되었습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

[방송영상산업 총괄]

구분
사업체 수
(개)
종사자 수
(명)
매출액
(백만원)
부가가치액
(백만원)
부가가치율
(%)
수출액
(천 달러)
수입액
(천 달러)

2016년
957
43,662
17,331,138
6,169,360
35.6
411,212
129,111

2017년
1,054
45,337
18,043,595
6,699,269
37.1
362,403
110,196

2018년
1,148
50,286
19,762,210
6,505,207
33.2
478,447
106,004

전년대비 증감률(%)
8.6
10.9
9.5
(2.9)
-
32.0
(3.8)

연평균 증감률(%)
5.2
5.0
5.7
1.5
-
9.2
13.2

(출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04)

국내 방송산업은 지상파, 유선방송, 위성방송, 방송채널사업, 인터넷영상물제공업, 방송영상 독립제작사로 크게 6개 분야로 구분이 되어 있으며 당사는 이중 방송영상 독립제작사에 해당됩니다. 방송영상독립제작사의 전체 매출액 현황 및 연도별 종사자 현황은 다음과 같습니다.

[방송영상물제작업 매출액 및 종사자 현황]

(단위: 백만원,명 %)

구분
2016년
2017년
2018년
비중
전년 대비증감률
연평균
증감률

매출액현황
1,428,813
1,531,422
2,456,536
12.4
60.4
31.1

종사자현황
7,670
8,522
12,998
25.8
52.5
30.2

(출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04)

2018년 12월 말 기준, 최근 3년 동안 1건 이상의 방송용 영상물을 제작하여 납품한 매출 실적이 있는 방송영상독립제작사는 728개로 파악되며 이들 국내 방송영상독립제작사의 2017년 총매출액은 1조 5,314억원을 기록하였으며 2018년의 경우 전년대비 약 9,251억 증가한 2조 4,565억 원으로 나타났습니다. 국내 방송영상독립제작사 종사자 수는 2018년 12월 말 기준 총 12,998명이며, 이는 전년의 8,522명 대비 4,476명 증가하였습니다. 

[방송영상 독립제작사 총괄 현황]

년도
사업체수
(개)
매출액
(백만원)
사업체당
평균 매출액
(백만원)
1인당
평균 매출액
(백만원)
종사자수
(명)
사업체당
평균 종사자수 (명)

2016년
554
1,428,813
2,579
186
7,670
14

2017년
631
1,531,422
2,427
180
8,522
14

2018년
728
2,456,536
3,374
189
12,998
18

(출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04)

상기표에서 나타난것처럼 방송영상 독립제작사의 사업체수, 매출액, 종사자수는 매년 증가하는 모습을 보이고 있으나 이러한 양적 성장이 산업군내 전체 제작사의 성장이 아닌 소수의 대형제작사의 성장에 따른것으로 파악되고 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. 

[방송영상 독립제작사 매출액 규모별 사업체수 세부현황]

(단위: 개,%)

구분
1억원 미만
1억~10억 원
10~100억원
100억원 이상
합계

2016년
사업체수
134
224
168
28
554

비중
24.19%
40.43%
30.32%
5.05%
100.0%

2017년
사업체수
237
205
154
35
631

비중
37.56%
32.49%
24.41%
5.55%
100.0%

2018년
사업체수
96
376
207
49
728

비중
13.19%
51.65%
28.43%
6.73%
100.0%

(출처) 2019 방송영상 산업백서(2020.04)

2018년 기준 매출액 100억원 이상을 기록한 사업체수는 총 49개로 전체 제작사 대비 약 7%수준에 불과하지만 동 제작사들의 매출총액은 약 1조 6,414억원으로 제작사 전체 매출의 약 67%를 차지하고 있습니다. 이러한 대형 제작사의 매출 비중 증가, 중소형 제작사의 매출 비중 감소는 대형 제작사 중심의 높은 시장집중도를 의미합니다. 

상기 자료들이 나타내주는것처럼 대형제작사들의 시장의 대부분을 점유하고 있는점, 신규 소형제작사들의 시장진입이 활발하게 이루어지고 있는점을 미루어 볼때 동 사업부문의 경쟁은 갈수록 치열해 질것으로 판단됩니다. 소규모 방송영상독립제작사의 제작역량, 콘텐츠발굴능력 등 대규모 제작사 대비 미약하다고 단정내리기는 힘드나 상대적으로 열위한 상황에 있는점을 투자자 여러분께서는 인지하실 필요가 있으며, 경쟁이 치열해짐에 따라 영상 제작단가의 인하압박으로 이어져 수익성이 악화될 수 있사오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.

마. 신규드라마 제작 관련 위험(문화산업전문회사)

문화산업전문회사는 문화산업 분야의 특정 프로젝트를 수행하기 위해 설립되는 특수목적회사로 사업장과 직원이 없이 서류로만 존재하는 일종의 페이퍼 컴퍼니 입니다. 
자금흐름과 회계의 투명성을 보장하기 위하여 프로젝트 부분과 자금관리부분을 각각 다른 제3의 회사에 위탁하여 업무를 수행하게 되며 프로젝트 완성시 페이퍼컴퍼니의 해산을 통해 수익금을 배분하는 구조를 취하고 있습니다. 당사는 금번 유상증자 대금중 약 9,234백만원을 활용하여 2개의 문화산업전문회사를 설립할 예정입니다. 문화산업전문회사 설립시 드라마 매출이 확정되지 않은 상태에서 투자금이 선집행 되기 때문에 드라마의 흥행여부가 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 매출이 확정되지 않은 시점에 투자금이 선집행된다는점, 기집행되었던 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사'의 투자금이 아직 전액 회수되지 않음점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

문화산업전문회사는 문화산업 분야의 특정 프로젝트를 수행하기 위해 설립되는 특수목적회사로 사업장과 직원이 없이 서류로만 존재하는 일종의 페이퍼 컴퍼니 입니다. 
투자자로부터 투자를 유치하여 직접 프로젝트를 수행하나, 자금흐름과 회계의 투명성을 보장하기 위하여 프로젝트 부분과 자금관리부분을 각각 다른 제3의 회사에 위탁하여 업무를 수행하게 되며 프로젝트 완성시 페이퍼컴퍼니의 해산을 통해 수익금을 배분하는 구조를 취하고 있습니다. 문화산업 전문회사의 사업구조도, 등록요건 및 자금집행의 일반 절차는 다음과 같습니다. 

[ 문화산업전문회사의 사업구조도 ]

문전사 특징.jpg
문전사 특징

(출처) 문화산업전문회사 실무안내

[ 문화산업전문회사 등록 요건]

- 관련 법에 따라 설립된 유한회사 또는 주식회사일 것
- 설립자본금이 1천만원 이상일 것
- 사업관리자가 법률 규정에 적합한 자로서 업무정지기간 중에 있지 아니할 것
- 자산관리자가 법률 규정에 적합한 자로서 업무정지기간 중에 있지 아니할 것
- 등록신청서류의 내용이 법률 규정에 위반되지 아니할 것
- 등록신청서류 중에 허위 또는 중요한 사실의 누락이 있지 아니할 것

[ 자금집행의 일반적인 절차]

1. 제작사 등으로부터 제작비 등 사업비 지급 청구서를 수령
2. 사업관리자가 자금집행위원회에 세부 지출내역과 지출결의서를 제출
3. 자금집행위원회의 검토 및 승인
4. 사업관리자가 자산관리자에게 제작비 등 사업비 지출을 통보
5. 자산관리자가 승인절차의 적정성을 검토하고, 인터넷뱅킹을 통해 자금을 집행
6. 자산관리자는 자금집행 후 자금집행 내역을 사업관리자에게 통보
7. 사업관리자는 매월 자금집행 내역을 정리하여 자금집행위원회에 보고

(출처) 문화산업전문회사 실무안내

당사는 총 5편의 드라마 제작에 참여하였으며 동네변호사 조들호2 의 경우 문화산업전문회사를 설립하여 드라마 제작을 진행한 바 있습니다.

[ 당사 제작 작품 리스트]

구분
방송사
작품명
방영일
비고

1
JTBC
아름다운 세상
2019-04-05
 ~ 2019-05-25
16부작

2
KBS2
닥터 프리즈너
2019-03-20 
 ~ 2019-05-15
16부작

3
KBS2
동네변호사 조들호2
2019-01-07
 ~ 2019-03-26
40부작

4
KBS2
오늘의 탐정
2018-09-05
 ~ 2018-10-31
32부작

5
KBS2
땐뽀걸즈
2018-12-03
~ 2018-12-25
16부작

(출처) 당사제시

동네변호사 조들호2의 문화산업전문회사는 한국콘텐츠진흥원에 등록번호 "2018-057(525호)" , "동네변호사조들호2 문화산업전문회사" 로 등록되어 있습니다. 설립관련 세부계약내용은 다음과 같습니다. 

[ 동네변호사 조들호2 문화산업전문회사 계약내용 ]

A사와 주식회사 엔케이물산(이하 '엔케이')은 드라마 동네변호사 조들호2(가제, 이하 '작품')의 공동 투자 제작을 위해 다음과 같이 계약(이하 '본 계약')을 체결한다.

제1조 (계약의 목적)

본계약은 제2조에 명시된 '작품'에 대한 공동 투자 및 제작과 대한민국을 포함한 전 세계에 걸친 '작품' 배급, 유통, 판매 등 부대사업 일체(이하 '본사업')의 수행 및 그에 따른 수익의 배분에 관한 권리와 의무를 명확히 하는 것을 목적으로 하며, 'A사'와 '엔케이'는 이를 신의성실의 원칙에 따라 이행한다.

 (이하생략)

(출처) 당사제시

당사는 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사' 의 설립자본금으로 A사와 5:5 의 비율로 총 천만원(A사 5백만원, 엔케이물산 5백만원)을 납입하여 문화산업전문회사를 설립하였으며 작품제작등을 위한 투자금으로 총 120억원(A사 60억원, 엔케이물산 60억원)을 투자 집행하였습니다. 신고서 제출일 현재 당사는 투자금 60억원중 93%정도인 56.2억원을 회수하였으며 현재 회수절차가 진행중입니다. 

[ 동네변호사조들호2 문화산업전문회사 투자금액 ]

(단위 : 백만원)

구분
설립자본금
투자금
회수금액
잔여금액

A사
5
6,000
5,620
385

엔케이물산
5
6,000
5,620
385

계
10
12,000
11,240
770

출처 : 당사제시

당사는 금번 유상증자 대금중 약 9,234백만원을 활용하여 2개의 문화산업전문회사를 설립할 예정입니다. 문화산업전문회사 설립시 드라마 매출이 확정되지 않은 상태에서 투자금이 선집행 되기 때문에 드라마의 흥행여부가 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 매출이 확정되지 않은 시점에 투자금이 선집행된다는점, 기집행되었던 '동네변호사조들호2 문화산업전문회사'의 투자금이 아직 전액 회수되지 않음점에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 

바. 기존사업부문 매출부진관련 위험

당사는 신고서 제출일 현재 5개의 사업부문을 영위하고 있으며 이중 매출이 발생한 사업부문은 2개부문이나 여행사업부문의 매출액은 2020년반기 기준 7백만원에 그쳐 실질적인 매출이발생하는 사업부문은 MRO사업부문이 유일합니다. 신고서제출일 현재, 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문이 MRO 사업부문단일 부문이라는 점, 2016년 공모를 통하여 모집한 금액을 전액투자한 자원개발사업부문의 매출이 현재 전무하단점을 투자자 여러분께서는 유의 하시기 바랍니다. 이와 더불어 금번 유상증자 자금을 활용하여 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금으로 집행하고자하는 바, 2개 사업부문의 향후 매출실적이 악화될 경우 매출규모감소에 따른 수익성 악화가 동반될 수 있는 점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.

당사는 신고서 제출일 현재 5개의 사업부문을 영위하고 있으며 이중 매출이 발생한 사업부문은 2개부문이나 여행사업부문의 매출액은 2020년반기 기준 7백만원에 그쳐 실질적인 매출이발생하는 사업부문은 MRO사업부문이 유일합니다. 최근 3개년 각 사업부문의 매출현황은 다음과 같습니다.

[ 사업부문별 최근 3개년 매출액 추이 세부내역 ]

(단위 : 백만원, % )

사업부문
구분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기

매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중

여행사업부
수수료매출
246
0.88%
255
3.90%
116
1.32%
7
0.04%

자원개발사업부
자원매출
27,857
99.12%
-
-
-
-
-
-

유통사업부
상품매출
-
-
2,702
41.38%
1,370
15.61%
-
-

영상콘텐츠사업부
제작,공연매출
-
-
3,572
54.72%
7,290
83.07%
-
-

MRO사업부
상품매출
-
-
-
-
-
-
17,000
99.96%

합계
28,103
100.00%
6,528
100.00%
8,775
100.00%
17,007
100.00%

(출처) 당사제시

[여행사업부]
당사는 2013년 초 몰디브 의 릴리리조트, 허니문리조트와 GSA(Global Service Agreement, 독점계약) 계약을 맺고 29개리조트와 도매계약을 체결하여 내국인들의 몰디브 여행을 알선하는 여행사업을 시작하였습니다. 사업초기 홈쇼핑을 통해 한국에서 최초로 몰디브 투어 상품을 판매하였며 2014년 유치방문객 약 3,000여명을 달성하였으며 추후 하나투어, 인터파크와 투어계약을 맺어 사업확장을 위해 노력하였습니다. 이후 인터파크, 티켓몬스터, 위메이크프라이스 등 여러업체와의 협력을 통하여 사업을 확장하고자 하였으나 매출액은 2015년 약 341백만원의 매출액을 기록한후 지속적으로 감소하여 2020년 반기 현재 7백만원의 매출을 기록하였습니다. 당사는 신고서제출일 현재 기존의 영업라인 및 리조트들과의 계약은 유지하고 있으나 신규영업은 중단한 상태로, 만기가 도래하지 않은 상품예약건이 존재하나 2021년 예약상품은 전무한 실정입니다. 

[자원개발 사업부]
당사는 2008년 8월, 한국남동발전에 석탄공급을 시작으로 2010년 10월 대구열병합 발전소, 2015년 한국서부발전, 2016년 한국남부발전 등 국내 전력발전소를 대상으로 석탄을 공급하는 자원개발사업부를 영위하고 있습니다. 당사는 국내외 광산에서 생산되는 석탄을 현지 공급업자와 공급계약을 체결하여 국내 최종 수요자인 전력발전소에 납품을 진행하여 광산에서 발전소로의 석탄 운송사업을 진행하였습니다. 관련 사업구조도는 다음과 같습니다.

[ 자원개발사업부 사업 구조도]

엔케이물산_자원사업구조

(출처 : 당사제시)

자원개발사업부문은 2015년 18,615백만원, 2016년 12,058백만원, 2017년 27,857백만원의 매출을 기록하였습니다. 당사는 자원개발사업부문의 사업규모 확대를 위하여 2016년 말, 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 약 237억원을 모집하여 유연탄 구입 보증금 및 선급금 명목으로 자원개발사업부에 투자를 진행한 바 있습니다. 2017년의 경우 기투자금액으로 인한 외형확대를 통해 27,857백만원의 매출을 기록하며 전년대비 약 131%의 매출신장을 이루며 당사 전체매출액이 99%를 차지할만큼 규모가 커졌습니다. 허나 2015년 10월, 체결한 한국서부발전과의 유연탄 150만톤 공급계약이 중단됨에 따라 동 사업부문의 규모가 급격히 줄어들게 되었습니다.

당사는 한국서부발전과 1년에 30만톤, 5년간 150만톤의 유연탄 공급계약을 진행하였으며 1년차 공급물량의 단가는 1톤당 32.4$, 2년차 이후의 가격에 대해서는 매년 계약당사자간 이루어진 상호합의에 의해 산정하기로 했습니다. 당사는 한국서부발전과의 공급계약을 위해 인도네시아의 PT Energi. SumberAlam(이하 'ESA') 와 유연탄 매매계약을 진행하였으며 총 4항차(항차 = 운송횟수, 1항차당 7.5만톤) 분량의 유연탄대금을 지급하였습니다. 당사는 3항차까지의 유연탄을 공급받아 한국서부발전에 납품을 진행하였으나 현지업체간 분쟁으로 인하여 4항차 분량을 공급하지 못했습니다. 

인도네시아 현지 광산회사인 PT Limas Tunggal(이하 'LT') 와 ESA간 대금지급관련 분쟁이 발생하였으며 분쟁내용은 LT는 ESA에게 유연탄을 공급하였으나 1항차 분량의 유연탄대금만 지급받았을뿐 2,3항차 분량의 유연탄 대금을 지급받지 못했기때문에 공급을 할수 없다는 내용이였습니다. 당사는 ESA에게 관련대금을 지급하였으나 ESA의 대금미지급으로 인하여 공급이 진행되지 않음에 따라 한국서부발전에 이와 같은 내용을 설명후 관련하여 공동으로 소송을 진행중입니다. 

공급이 완료된 1항차의 경우 한국서부발전에게서 공급대금을 수령하였으며, 2,3항차 대금은 현재 소송이 진행중임에 따라 지급되지 않았습니다. 이에 당사는 현재 관련 매출채권에 대하여 100% 대손충당금을 쌓고 있으며 향후 소송결과 확정시 회수를 진행하고자 합니다. 

2015년 10월 19일 공시된 단일판매 공급계약체결 공시는 상기와 같은사유로 최초 계약금액인 약 548억원에서 1년차 실제 공급된 1~3항차 공급대금인 약 85억원으로 정정공시가 진행되었습니다. 

[유통사업부]
당사는
2018년 2월, 러시아 선단과 대게 및 킹크랩에 대한 장기공급계약을 맺고있는 수입업체와 공급계약을 체결하여 국내 킹크랩 유통사업을 시작하였습니다. 당사는 동해와 속초에 창고를 임대하여 도매상과 소매상을 대상으로 동해 및 국내 전역을 대상으로 대게 및 킹크랩유통을 진행하였으나 2018년 매출액은 2,702백만원에 그쳤습니다. 이에 당사는 사업아이템 다각화를 위하여 moonshot의 화장품, MARHEN.J의 가방 유통을 추가적으로 진행하였습니다. 최종소비자가 당사에 주문을 진행하면 당사는 1차밴더사에 주문을 전달하여 제조사를 통해 당사 보유 창고로 물건을 납품받아 최종소비자에게 제품을 공급하는 방식으로 사업을 영위하였으나 2019년 매출액은1,370백만원에 그쳤으며 2020년 반기 매출액은 전무한 상황입니다. 

신고서제출일 현재, 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문이 MRO 사업부문단일 부문이라는 점, 2016년 공모를 통하여 모집한 금액을 전액투자한 자원개발사업부문의 매출이 현재 전무하단점을 투자자 여러분께서는 유의 하시기 바랍니다. 

이와 더불어 금번 유상증자 자금을 활용하여 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금으로 집행하고자하는 바, 2개 사업부문의 향후 매출실적이 악화될 경우 매출규모감소에 따른 수익성 악화가 동반될 수 있는 점 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. 

2. 회사위험

【투자자 유의사항】

■ 본 증권신고서 제출일 현재 당사의 재무상황이 좋지 않은 상황이니 투자자께서는 투자위험요소 각 항목을 꼼꼼하게 확인하시고 투자에 임하시길 바랍니다.

■ 본 증권신고서에 포함된 2017년, 2018년, 2019년, 2020년 반기 재무정보는 외부감사인으로부터 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 당사의 2017년 ~ 2019년의 재무정보는 삼덕회계법인, 2020년 반기의 재무정보는 신한회계법인이 외부감사인의 지위에서 검토를 진행하였습니다. 

■ 회사위험에는 당사의 주요 재무적 위험요소들이 기재되어 있습니다. 투자자 여러분들의 이해 편의를 위하여, 당사의 최근 3개년간 주요 재무사항 총괄표를 아래와 같이 요약 기재하였으니, 투자판단에 참고하시기 바랍니다.

구 분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기
비 고

연결
연결
연결
연결

외부감사인의 감사의견
적정
적정
적정
-
-

(계속기업 불확실성 관련 의견표명)
없음
없음
없음
-
-

1. 자산총계
63,330
45,214
42,708
58,749
-

- 유동자산
38,447
22,332
26,642
34,326
-

2. 부채총계
15,313
2,567
1,359
9,356
-

- 유동부채
14,696
1,866
825
8,213
-

3. 자본총계
48,017
42,646
41,349
49,393
-

- 자본금
33,865
40,619
41,789
41,789
-

4. 부채비율(%)
31.89%
6.02%
3.29%
18.94%
부채총계 ÷ 자본총계

5. 유동비율(%)
261.62%
1196.84%
3229.37%
417.93%
유동자산 ÷ 유동부채

6. 총차입금
10,434
1,025
0
3,573
단기차입금 + 장기차입금

1) 단기차입금
10,434
1,025
0
3,573
-

2) 장기차입금
0
0
0
0
-

- 총차입금 의존도(%)
16.48%
2.27%
0.00%
6.08%
총차입금 ÷ 자산총계

- 유동성 차입금 비중(%)
100.00%
100.00%
-
100.00%
유동성 차입금 ÷ 총차입금

7. 영업활동 현금흐름
6,827
1,891
7
(3,317)
-

- 영업활동현금흐름 총부채 비율(%)
44.58%
73.68%
0.52%
-35.45%
영업활동현금흐름 ÷ 부채총계

8. 투자활동 현금흐름
(9,845)
123
6,830
3,374
-

9. 재무활동 현금흐름
995
(1,092)
845
331
-

10. 현금및현금성자산 기말 잔고
13,099
14,027
21,709
22,110
-

11. 순차입금
0
0
0
0
총차입금 - 현금 및 현금성자산

- 순차입금 의존도(%)
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
순차입금 ÷ 자산총계

12. 매출액
28,103
6,528
8,775
17,007
-

13. 매출원가
26,556
6,175
8,386
15,791
-

- 매출원가율
94.50%
94.59%
95.56%
92.85%

14. 매출총이익
1,547
353
389
1,215

- 매출총이익률(%)
5.50%
5.41%
4.44%
7.15%

15. 판매비와관리비
4,291
2,317
1,754
2,548
-

- 판관비율(%)
15.27%
35.49%
19.99%
14.98%

16. 영업이익
(2,744)
(1,179)
(1,364)
(1,333)
-

- 영업이익률(%)
-9.76%
-18.06%
-15.55%
-7.84%
영업이익 ÷ 매출액

17. 금융수익
6,982
702
626
4,734
-

18. 금융원가
2,108
4,579
308
187
-

19. 기타수익
751
24
1
108
-

20. 기타비용
655
2,104
42
6
-

21. 당기순이익
(7,763)
(14,120)
(3,276)
8,212
-

- 당기순이익률(%)
-27.62%
-216.28%
-37.33%
48.29%
당기순이익 ÷ 매출액

(출처) 당사 정기보고서

가. 수익성 관련 위험

2020년 반기 총매출액은 17,007백만원(2020년 단순 연환산 기준 34,014백만원)으로 전반기대비 173.61% 증가하였습니다. 이는
2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한
MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다.

2020년 반기 기준 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문은 MRO사업부 1개부문에 불과합니다. MRO사업부는 당사가 2020년 1월 인수한 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 소규모합병을 진행함에 따라 당사 주사업으로 영위중이며 그 외사업부는 현재 매출이 발생하지 않고 있습니다. 당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다.

당사의 최근 3개년 수익성지표 세부현황은 다음과 같습니다.

[연결기준 최근 3개년 수익성지표]

(단위 : 백만원, %)

구 분

2017년
2018년
2019년
2020년 반기

매출액
28,103
6,528
8,775
17,007

매출원가
26,556
6,175
8,386
15,791

매출원가율
94.50%
94.59%
95.56%
92.85%

매출총이익
1,547
353
389
1,215

매출총이익률
5.50%
5.41%
4.44%
7.15%

판매비와관리비
4,291
2,317
1,754
2,548

판관비율
15.27%
35.49%
19.99%
14.98%

영업이익
(2,744)
(1,179)
(1,364)
(1,333)

영업이익률
-9.76%
-18.06%
-15.55%
-7.84%

금융수익
6,982
702
626
4,734

금융원가
2,108
4,579
308
187

기타수익
751
24
1
108

기타비용
655
2,104
42
6

당기순이익
(7,763)
(14,120)
(3,276)
8,212

당기순이익률
-27.62%
-216.28%
-37.33%
48.29%

(출처) 당사 정기보고서

당사는 엠알오사업, 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업을 영위하고 있습니다.
2017년 당사의 연결기준 총 매출액은 2
8,103백만원으로
2017년 전년대비 53.59% 증가하였으나, 94.50%의 높은 매출원가율 및
2,410백만원의 매출채권 대손충당금
등으로 2,744백만원의 영업적자를 나타내고 있습니다. 

2,410백만원의 매출채권 대손충당금은 2015년 한국서부발전과 맺은 유연탄공급계약관련 매출채권으로 관련 세부사항은 동문서 [ 사업위험 바.
기존사업부문 매출부진관련 위험] 을 참고하시기 바랍니다.

2018년은 당사의 연결기준 총 매출액은 6,528백만원으로 전년대비 76.77%감소하였습니다. 이는 신규사업인 영상컨텐츠사업 및 유통사업의 매출액은 각 3,572백만원, 2,702백만원 발생하였지만 기존사업인 산업포장재사업의 영업중단 및 자원사업부문의 영업이 소송으로 인하여 중단됨에 따라 매출이 발생하지 않은것에 기인합니다. 더불
어 금융비용 및 기타영업비용으로 인해
14,120백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 

2018년 발생한 기타비용 2,104백만원은 INTL Asia(이하 'INTL') 분쟁관련 잡손실 발생에 기인합니다. 당사는 INTL과 2016년 9월, 5건의 계약을 체결하여 유연탄을 납품받아 한국남부발전소, 한국남동발전소에 납품을 진행하였습니다. 당사는 공급물량의 원활한 확보를 위하여 INTL에게 300만$를 보증금명목으로 예치하였으나 당사와 체결했던 유연탄 가격대비 유연탄 가격이 급등함에 따라 INTL의 상위공급사의 유연탄조달에 문제가 발생하였으며, 이에 운송선박이 항구에서 장기간 대기하는등 공급에 차질을 빚게 되었습니다. 당사는 선급금, 보증금명목으로 총 11,169백만원을 지급하였으나 추가공급이 진행되지 않음에 따라 법무법인을 선임하여 소송을 진행하였습니다. 이후 INTL사와의 최종합의결과 9,300백만원을 돌려받았으나며 11,169백만원과의 차액인 1,869백만원을 잡손실로 계상하였습니다. 

2019년의 경우 KBS드라마 제작, 인도네시아 K-POP공연 등의 매출발생으로 전년대비 34.41%증가한 8,775백만원의 매출을 기록하였으나, 제작매출 및 공연매출의 큰 원가율과 대여금의 대손충당금 계상 등으로 인해 3,276백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 

2020년 반기 총매출액은 17,007백만원(2020년 단순 연환산 기준 34,014백만원)으로 전반기대비 173.61% 증가하였습니다. 이는
2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한
MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다. 당사는 20 20년 반기 1,333백만원의 영업손실을 기록하였으나

기타특수관계기업 매각으로 4,734백만원의 금융수익
및
5,073백만원의 관계기업투자손익
등
으로 인해 8,212백만원의 당기순이익을 나타내었습니다. 

최근 3개년 사업부문별 매출 세부현황은 다음과 같습니다.

[사업부문별 매출 세부현황 ]

(단위 : 백만원, %)

구분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기
비고

매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중
매출액
비중

엠알오사업부
소모성자재 판매
-
-
-
-
-
-
17,000
99.96%
주1

여행사업부
몰디브 내 리조트 운영총판사업
246
0.88%
255
3.90%
116
1.32%
7
0.04%
-

영상콘텐츠사업부
공연, 드라마 제막 및 유통
-
-
3,572
54.72%
7,290
83.07%
-
-
주2

유통사업부
화장품, 잡화 등
-
-
2,702
41.38%
1,370
15.61%
-
-
주2

자원개발사업부
자원유통, 무역, 중개, 트레이딩 등
27,857
99.12%
-
-
-
-
-
-
-

합계
28,103
100.00%
6,528
100.00%
8,775
100.00%
17,007
100.00%
-

(출처) 당사 제시
주1 ) 2020년 1월 3일 당사가 (주)미래엔티에스 지분을 100% 인수함으로써 회사의 사업부문으로 추가되었습니다.
주2 ) 2018년 신규사업으로 추가되었습니다.
주3 ) 2017년 산업용포장재사업은 중단사업으로 분류되었습니다.

2020년 반기 기준 실질적으로 매출이 발생하고 있는 사업부문은 MRO사업부 1개부문에 불과합니다. MRO사업부는 당사가 2020년 1월 인수한 (주)미래엔티에스를 2020년 3월 소규모합병을 진행함에 따라 당사 주사업으로 영위중이며 그 외사업부는 현재 매출이 발생하지 않고 있습니다. 

당사의 최근 2년 및 2020년 반기까지의 매출은 증가하는 추세에 있으나, 매출원가와 판매비와관리비의 증가 등으로 영업손실이 지속되고있습니다.
최근 3년 및 2020년 반기까지의 연결기준 평균 원가율은 95.05%를 보였으며, 평균 판매비와관리비율은 20.02%, 평균 영업손실률은 12.66%, 평균 당기순
손실률은 44.54%를 보였습니다.
최근 3개년 판관비 내역중 상위비중 항목 세부내역은 다음과 같습니다.

[최근 3개년 판매비 및 관리비 세부내역]

(단위 : 백만원)

계정과목
2017년
2018년
2019년
2020년 반기

금액
비중
금액
비중
금액
비중
금액
비중

급여
777
18.12%
837
36.11%
853
48.63%
1,342
52.65%

지급수수료
522
12.16%
994
42.92%
416
23.72%
337
13.24%

감가상각비
2
0.05%
16
0.68%
179
10.19%
206
8.08%

대손상각비
2,410
56.17%
0
0.00%
0
0.00%
30
1.18%

합 계
4,291
100.00%
2,317
100.00%
1,754
100.00%
2,548
100.00%

(출처) 당사 정기보고서

2020년 반기 기준, 당사의 판매비와 관리비 중에서 가장 큰 비중을 차지하는 항목은 급여항목으로 52.65%를 차지하고 있으며 지급수수료
13.24%
, 감가상각비 8.08%,
대손상각비 1.18%
를 차지하고 있어 전체 판관비 중 75.14%를 차지하며 당사 손익에 영향을 주고 있습니다.

2017년 발생한 대손상각비 2,410백만원은 한국서부발전 유연탄 공급계약 관련 매출채권을 전액 대손처리함에 발생한 금액입니다.
2018년 판관비중 가장 큰금액을 차지하고있는 지급수수료는 전년 522백만
원대비 80%증가한 994백만원을 지급하였는데 이는 INTL ASIA와의 분쟁관련 법무법인 선임비용 발생에 기인합니다. 상기 기재된 INTL ASIA관련 분쟁해결을 위하여 당사는 국내 및 해외 로펌을 선임하여 대응하였으며 관련비용으로 약 280백만원이 발생함에 따라 2018년 당사의 지급수수료가 급격하게 늘어나는 모습을 보이고 있습니다. 

2020년 반기 급여지급총액은 1,342백만원으로 전년대비 급격하게 늘어난 모습을 보이고 있습니다. 이는 2020년 3월 소규모합병을 진행한 (주)미래엔티에스 임직원들의 고용승계가 이루어짐에 따라 임직원규모가 늘어남에 기인합니다. 

당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. 

나.
금융수익 및 금융원가 관련 위험

당사는 2017년 2,744백만원, 2018년 1,179백만원, 2019년 1,364백만원, 2020년 반기 1,333백만원의 영업손실을 기록하였으나 2017년 7,763백만원, 2018년 14,120백만원, 2019년 3,276백만원의 당기순손실 및 2020년 반기 8,212백만원의 당기순이익을 기록하였습니다. 당사는 지속적인 영업손실을 기록하고 있으나 (주)포비스티앤씨의 주식을 매각함에따라 2020년 반기 기준, 4,734백만원의 금융수익, 5,073백만원의 관계기업투자손익이 발생하였습니다. 이에 8,212백만원의 당기수익이 발생하였으나 이는 영업에서 발생한 수익이 아닌 보유지분 매각에 따른 일시적인 수익임을 투자자 여러분께서는 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

당사는 2017년 2,744백만원, 2018년 1,179백만원, 2019년 1,364백만원, 2020년 반기 1,333백만원의 영업손실을 기록하였으나 2017년 7,763백만원, 2018년 14,120백만원, 2019년 3,276백만원의 당기순손실 및 2020년 반기 8,212백만원의 당기순이익을 기록하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

[ 최근 3개년 영업이익 및 당기순이익 관련 세부내역 ]

(단위 : 백만원)

구 분

2017년
2018년
2019년
2020년 반기

영업이익
(2,744)
(1,179)
(1,364)
(1,333)

금융수익
6,982
702
626
4,734

금융원가
2,108
4,579
308
187

관계기업투자손익
(8,969)
(3,971)
26
5,073

당기순이익
(7,763)
(14,120)
(3,276)
8,212

(출처) 당사 정기보고서

2017년의 경우 6,982백만원의 금융수익이 발생하였는데 이는 2017년 10월 발행된 (주)비덴트 제8회전환사채의 평가손익 발생에 기인합니다. 당사는 (주)비덴트의 8회차 전환사채 114억원중 10억원을 인수하였으며 인수당시 전환가액은 4,115원 입니다. 이후 전환사채의 기초자산인 (주)비덴트의 보통주가격이 상승함에 따라 전환사채의 평가손익 약 4,143백만원이 발생하였으나 2018년 주가가 하락함에 따라 기인식된 전환사채의 평가손실이 발생하였으며 손실금액은 2,725백만원으로 2018년 금융원가에 반영 되었습니다. 

2020년 반기의 경우 1,333백만원의 영업손실이 발생하였으나 4,734백만원의 금융수익, 5,073백만원의 관계기업투자손익이 발생함에 따라 8,212백만원의 당기순이익을 기록하였습니다.

4,734백만원의 금융수익은 (주)포비스티앤씨 지분매각 및 (주)버킷스튜디오주식매각에 기인합니다. 당사는 2020년 4월 3일, (주)포비스티앤씨 주식 1,130,525주를 5,749,033,797원에 (주)남영비비안에 매각하였으며 매각에 따른 평가이익이 약 4,013백만원이 발생하였습니다. (주)버킷스튜디오의 경우 2020년 3월 진행된 3자배정(소액공모)를 진행하여 999백만원을 납입하여 727,272주를 배정받았으며 이후 10여차례에 걸쳐 장내매각을 진행하여 약 111백만원의 매각이익이 발생하였습니다. 

관계기업투자손익 5,073백만원의 경우 당사의 관계회사인 (주)미래아이앤지의 지분법 손익이 발생함에 기인합니다. (주)미래아이앤지는 당사와 함께 (주)포비스티앤씨 보유지분 9,776,625주를 49,716,855,043원에 (주)남영비비안에 매각하였습니다. 지분매각에 따른 평가이익이 반영됨에 따라 (주)미래아이앤지는 약 16,387백만원의 당기순이익을 기록하였으며 당사는 보유지분율에 따라 4,056백만원의 관계기업 투자손익이 발생하였습니다. 

당사는 지속적인 영업손실을 기록하고 있으나 (주)포비스티앤씨의 주식을 매각함에따라 2020년 반기 기준, 4,734백만원의 금융수익, 5,073백만원의 관계기업투자손익이 발생하였습니다. 이에 8,212백만원의 당기수익이 발생하였으나 이는 영업에서 발생한 수익이 아닌 보유지분 매각에 따른 일시적인 수익임을 투자자 여러분께서는 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 

다. 매출채권 관련 위험

당사의 매출채권은 2017년 501백만원, 2018년 1,734백만원으로 증가하는 모습을 보였으나 2019년 1,182백
만원을 기록하며 감소하고 2020년 반기 9,334백만원으로 증가하였습니다.2020년 반기 현재 당사 매출채권 관련 내용은 2020년 3월 소규모합병을 진행한 미래엔티에스의 MRO사업관련 매출채권에 크게 영향을 받고 있습니다. 2020년 반기 기준 11,012백만원의 매출채권중 MRO사업부의 매출채권이 약 77%수준인 8,458백만원을 차지하고 있습니다. MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 1,235백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 그러나, 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 당사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있으며, 충당금 설정율이 높아질 경우 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있사오니 투자자께서는 이 점들을 유의하시기 바랍니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.

당사의 매출채권은 2017년 501백만원, 2018년 1,734백만원으로 증가하는 모습을 보였으나 2019년 1,182백
만원을 기록하며 감소하고 2020년 반기 9,334백만원으로 증가하였습니다.
동기간 당사의 매출액은 2018년 6,528백만원, 2019년 8,775백만원, 2020년 반기 17,007백만원(2020년 단순 연환산시 34,014백만원)으로 지속하여 증가하였습니다.
매출채권회전율은
2018년 5.84회, 2019년 6,02회,
2020년 반기 7.24회
(2020년 매출액을 단순 연환산한 값)
를 기록하였습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다

[ 최근3개년 매출채권 및 매출채권 회전율 세부내역 ]

(단위 : 백만원, %, 회)

구 분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기

매출액
28,103
6,528
8,775
17,007

매출액 증가율
228.60%
-76.77%
34.41%
173.61%

매출채권
501
1,734
1,182
9,334

매출채권 증가율
-93.71%
246.09%
-31.84%
15,445.51%

매출채권 회전율
6.64회
5.84회
6.02회
7.24회

주1) 매출채권회전율 = 연환산 매출액÷{(전기매출채권＋당기매출채권)÷2}]
주2) 연환산2020년 반기의 매출채권회전율은 매출액을 단순연환산하여 산정하였습니다.

당사는 매출채권의 대손충당금 설정시 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2019년
총 매출채권 중 1년이내 만기가 도래하는
단기매출채권은 1,110백만원으로 전체 매출채권의 39.46%를 차지합니다.
2
020
년 반기의 경우 1년이내 단기매출채권은 9,278백만원으로 전체 매출채권 중 84.25%를 차지합니다.
관련 세부내역은 다음과 같습니다.

[ 매출채권 연령분석 ]

(단위: 백만원)

구분
2017년
2018년
2019년
2020년 반기

매출채권 총액
3,167
3,431
2,813
11,012

- 3개월 이내
230
1,534
1,070
7,233

- 3개월 초과 6개월 이내
250
-
-
2,045

- 6개월 초과 12개월 이내
-
-
40
-

- 12개월 초과
2,687
1,897
1,703
1,734

대손충당금
2,416
1,631
1,631
1,678

매출채권 장부금액
751
1,800
1,182
9,334

대손충당금 설정율
76.29%
47.53%
57.99%
15.24%

2020년 반기 현재 설정된 대손충당금중 1,631백만원은 한국 서부발전 매출채권에 대한 전액 대손설정에 따른 것으로 관련내용은 [ 사업위험 바.
기존사업부문 매출부진관련 위험
] 을 참고하시기 바랍니다. 

2020년 반기 현재 당사 매출채권 관련 내용은 2020년 3월 소규모합병을 진행한 미래엔티에스의 MRO사업관련 매출채권에 크게 영향을 받고 있습니다. 2020년 반기 기준 11,012백만원의 매출채권중 MRO사업부의 매출채권이 약 77%수준인 8,458백만원을 차지하고 있습니다. MRO사업부의 매출채권 세부내역은 다음과 같습니다. 

[ MRO 사업부문 매출채권 연령분석 ]

(단위 : 백만원)

구분
3개월미만
3개월초과 
6개월 이내
6개월 초과 
12개월 이내
12개월 초과

MRO사업부문 매출채권 총액
7,223
1,235
-
-

대손충당금
-
17
-
-

대손충당금 설정율
-
1.3%
-
-

(출처) 당사제시

MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 1,235백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다.

그러나, 매출채권 부실 방지에 대한 적극적인 노력이 미진할 경우 당사의 자금수지 및 재무상태에 악영향을 줄 수 있으며, 충당금 설정율이 높아질 경우 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 예측할 수 없는 요인으로 당사 거래처의 신용 악화로 인해 매출채권 회수 지연 및 부도 위험이 발생하여 당사의 대손 증가 및 유동성이 악화될 가능성이 존재하니, 투자자께서는 이 점들을 유의하시기 바랍니다.

라. 재무안정성 관련 위험

당사는 2020년 반기 연결기준 9,356백만원의 부채가 있으며, 부채비율은 18.94%, 총 차입금의존도
는 6.08%
로 양호한 모습을 보이고 있으나 2019년
을 제외한 유동성차입금의 비중이 100%를 차지하고 있습니다.
2020년 반기의 경우 차입금 3,573백만원, 매입채무 4,204백만원이 발생함에 따라 부채비율이 2019년 3.29%에서 2020년 반기 18.94%를 기록하였습니다. 이는 MRO사업 진행을 위하여 미래엔티에스를 인수한것에 기인합니다. 차입금의 경우 금융기관에 대한 대출발생, 타법인과의 대여금거래로 발생한 것이 아닌 MRO매출채권의 할인에 따라 일시적으로 발생하는 매출채권할인관련 금액입니다.
당사의 금융원가는 2018년 이후 감소하고 있으나 지속적인 영업손실발생에 따라 당사의 이자보상배율은 지속적으로 음의수치를 나타내고 있습니다. 이자보상배율이 1배 미만일 경우
갚아야 할 이자비용보다 기업이 벌어들인 영업이익이 더 적었다는 것을 의미하며 이자지급비용이 영업이익을 상회하는 것을 뜻하므로 이자지급능력에 문제가 있다고 판단할 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

당사는 2020년 반기 연결기준 9,356백만원의 부채가 있으며, 부채비율은 18.94%, 총 차입금의존도는 6.08%
로 양호한 모습을 보이고 있으나 2019년
을 제외한 유동성차입금의 비중이 100%를 차지하고 있습니다. 최근 3개년 당사의 재무 안전성지표 세부현황은 다음과 같습니다.

[ 최근3개년 재무안전성지표 ]

(단위: 백만원, %)

항 목

2017년

2018년

2019년

2020년 반기

부채총계
15,313
2,567
1,359
9,356

자본총계
48,017
42,646
41,349
49,393

총차입금 의존도
16.48%
2.27%
0.00%
6.08%

순차입금 의존도
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

유동성차입금 비중
100.00%
100.00%
0.00%
100.00%

유동비율
261.62%
1,196.84%
3,229.37%
417.93%

부채비율
31.89%
6.02%
3.29%
18.94%

이자보상배율(배)
-1.30배
-0.26배
-4.43배
-7.13배

(출처) 당사 정기보고서

최근 3개년 부채비율은 2017년 31.89%, 2018년 6.02%, 2019년 3.29%으로 지속적으로 감소하였지만 2020년 반기기준 부채총계는 9,356백만원으로 부채비율 18.94%을 나타내고 있습니다.

당사의 총부채금액은 2017년 15,313백만원을 기록한후 감소하는 모습을 보이다가 2020년 반기 기준 다시 증가하는 모습을 보이고 있는데 이는 2016년도에 발행한 28회차 전환사채 50억원, 29회차 전환사채 60억원에 기인합니다. 110억원의 전환사채가 발행됨에 따라 2017년 부채총계가 증가하였으며, 발행후 1년이 경과함에 따라 PUT옵션 행사가 가능해짐에 따라 전환사채를 유동성부채로 인식하였으며, 이에 유동성차입금 비중이 100%를 차지하게 되었습니다. 이후 2018년, 2019년에 걸쳐 상환이 진행됨에 따라 총부채금액은 2018년 2,567백만원, 2019년 1,359백만원으로 감소하는 모습을 보이고 있습니다.

2020년 반기의 경우 차입금 3,573백만원, 매입채무 4,204백만원이 발생함에 따라 부채비율이 2019년 3.29%에서 2020년 반기 18.94%를 기록하였습니다. 이는 MRO사업 진행을 위하여 미래엔티에스를 인수한것에 기인합니다. 차입금의 경우 금융기관에 대한 대출발생, 타법인과의 대여금거래로 발생한 것이 아닌 MRO매출채권의 할인에 따라 일시적으로 발생하는 매출채권할인관련 금액입니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

[ MRO 매출채권 할인관련 내역]

(단위 : 원)

구분
매출채권
매출채권 매각대금
할인금액

금액
3,572,914,458
3,556,395,120
16,519,338

(출처) 당사 제시

기발생 매출채권을 유동화하는 경우 소정의 할인금액이 발생하게 되며 관련 세부 내역은 상기와 같습니다. 이때 매출채권(매각분)은 재무제표 계정과목상 차입금으로 표기되며, 할인금액은 선급비용, 이자비용으로 처리가 됩니다. 이후 매출채권의 만기가 도래할 경우 차입금은 소거되는 방식으로 회계처리가 진행됩니다. 당사는 신용도높은 거래처의 매출채권을 할인하여 유동성자금을 확보하고 있으나, 당사 거래처의 매출채권대금지급 기일의 연장 또는 지급불능이 발생할 경우 당사의 차입금규모의 증가, 선급금, 이자비용등의 증가가 발생할 가능성이 존재하오니 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

당사의 부채비율은 전환사채의 상환 및 전환이 이루어짐에 따라 점차 감소하고 있으나 이자보상배율은 2017년 이후 음의수치를 나타내고 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. 

[ 최근3개년 이자보상배율 관련세부내역 ]

(단위 : 백만원, 배)

항 목

2017년

2018년

2019년

2020년 반기

영업이익
(2,744)
(1,179)
(1,364)
(1,333)

금융원가
2,108
4,579
308
187

이자보상배율(배)
-1.30배
-0.26배
-4.43배
-7.13배

[ 전환사채 관련 세부내역]

(단위 : 백만원)

구분
일자
증가
감소
잔액
내용

28회차 
전환사채
2016-07-25
5,000
-
5,000
전환사채 발행

2018-01-25
-
1,000
4,000
조기상환

2018-05-08
-
2,400
1,600
주식전환

2018-05-09
-
200
1,400
주식전환

2018-08-21
-
400
1,000
주식전환

2019-06-07
-
1,000
-
주식전환

29회차
전환사채
2016-12-09
6,000
-
6,000
전환사채 발행

2018-05-04
-
6,000
-
주식전환

(출처) 당사제시

당사의 금융원가는 2018년 이후 감소하고 있으나 지속적인 영업손실발생에 따라 당사의 이자보상배율은 지속적으로 음의수치를 나타내고 있습니다. 2020년 반기의 경우 금융원가는 187백만원으로 미미한 수준이나 1,333백만원의 영업손실이 발생함에 따라 -7.13배의 이자보상배율을 나타내고 있습니다. 이자보상배율이 1배 미만일 경우 갚아야 할 이자비용보다 기업이 벌어들인 영업이익이 더 적었다는 것을 의미합니다. 즉, 이자지급비용이 영업이익을 상회하는 것을 뜻하므로 이자지급능력에 문제가 있다고 판단할 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

마. 최대주주 지분율 변동 관련 위험

당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 14.72% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다.
금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 5,542,247주를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 5,542,247주에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 예정발행가액 기준 약 35.1억원입니다.
장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다.
투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다

본 공시서류 제출일 현재 최대주주 등의 지분율은 14.72%이며 상세 내용은 아래와 같습니다. 

[최대주주 등 지분 현황]

(기준일: 신고서 제출일 현재)
(단위: 주, %)

주주
관계
주식의 종류
주식수
지분율

하나모두
본인
보통주
5,726,005
6.85%

(주)엑스
특수관계인
보통주
3,366,162
4.03%

(주)온누리미디어
특수관계인
보통주
1,796,754
2.15%

남궁견
특수관계인
보통주
1,058,391
1.27%

(주)하나물산
특수관계인
보통주
355,829
0.43%

합 계
12,303,141
14.72%

(출처) 정기보고서

당사의 최대주주는 신고서 제출일 현재 6.85%의 지분율을 확보하고 있으며, 최대주주 및 특수관계인의 지분율 합계는 14.72% 수준이고, 그 외 5.0%이상 지분율을 보유하고 있는 주요주주가 존재하지 않는다는 측면을 고려해볼 때 최대주주 및 특수관계인의 경영권은 견고한 것으로 판단됩니다.

본 유상증자 진행 시, 최대주주 및 특수관계인들은 청약에 100.0% 참여할 계획입니다. 무상감자, 액면분할을 반영한 청약 시뮬레이션 세부내역은 다음과 같습니다.

[최대주주 등의 유상증자 청약 시뮬레이션]

(단위: 원, %)

구분
증자 전
10:1 무상감자
5: 1 액면분할
유상증자 신주 배정
주식 청약
유상증자 후

주식 수
지분율
주식 수
지분율
주식 수
지분율
배정주식수
배정금액
청약주식수
청약대금
주식수
지분율

하나모두
5,726,005
6.85%
572,600
6.85%
2,863,000
6.85%
2,579,415
1,637,928,525
2,579,415
1,637,928,525
5,442,415
6.85%

(주)엑스
3,366,162
4.03%
336,616
4.03%
1,683,080
4.03%
1,516,368
962,893,680
1,516,368
962,893,680
3,199,448
4.03%

(주)온누리미디어
1,796,754
2.15%
179,675
2.15%
898,375
2.15%
809,389
513,962,015
809,389
513,962,015
1,707,764
2.15%

남궁견
1,058,391
1.27%
105,839
1.27%
529,195
1.27%
476,777
302,753,395
476,777
302,753,395
1,005,972
1.27%

(주)하나물산
355,829
0.43%
35,582
0.43%
177,910
0.43%
160,287
101,782,245
160,287
101,782,245
338,197
0.43%

소계
12,303,141
14.72%
1,230,314
14.72%
6,151,570
14.72%
5,542,247
3,519,326,845
5,542,247
3,519,326,845
11,693,817
14.72%

발행주식총수
83,578,428
100.00%
8,357,842
100.00%
41,789,210
100.00%

79,439,210
100.00%

(출처) 당사 제시

금번 유상증자로 발행되는 신주 37,650,000주 중 최대주주 및 특수관계인은 보유지분에 따라 5,542,247주를 배정받을 예정입니다. 최대주주 및 특수관계인은 자체자금을 활용하여 배정주식수 중 100%인 5,542,247주에 대하여 청약할 예정이며 청약예정금액은 예정발행가액 기준 약 35.1억원입니다. 

이와 같이 현재로서는 최대주주 등이 14.72%의 지분율을 확보하고 있고, 기타 지분은 다수의 소액주주에 분산되어 있어 단기간의 경영권 유지에는 큰 문제가 없을 것으로 보입니다. 허나, 장기적으로 향후 추가적인 유상증자나 주식관련 사채의 발행 등으로 최대주주 등의 지분율이 희석될 가능성은 존재하며 이에 따른 지속적인 모니터링이 필요합니다.
투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 투자를 진행하시기 바랍니다

바 . 공모로 조달된 자금의 사용목적 변경 관련 위험

당사는 2016년 9월, 운영자금조달을 목적으로 주주배정후 실권주 방식으로 공모를 진행하여 약 237억원을 조달한 바 있습니다. 당사는 자금조달시 당시 회사 영업환경에 맞춰 자금을 집행해왔으며 이에 따라 신고서 및 주요사항보고서상 기재된 자금사용목적과 상이하게 집행된 사실은 존재하지 않습니다. 당사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금 집행 등의 목적으로 사용하고자 하나 기존사용목적대비 효율적인 자금집행니즈가 발생할 경우 사용목적에서 일부 변경될 소지가 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다

당사는 2016년 9월, 운영자금조달을 목적으로 주주배정후 실권주 방식으로 공모를 진행하여 약 237억원을 조달한 바 있습니다. 공모 진행 당시 자금사용계획 및 실제 자금 사용내역은 다음과 같습니다. 

[공모자금사용계획 및 실제 자금사용현황]

(단위 : 백만원)

유상증자 당시 자금사용계획
실제 자금사용 현황

항목
금액
항목
금액

운영자금
(유연탄 구입 보증금, 선급금)
23,742
운영자금
(유연탄 구입 보증금, 선급금)
23,742

합계
23,742
합계
23,742

(출처) 당사제시

증
자
대금 23,742백만원의 세부 사용내역은 다음과 같습니다.

[ 증자 대금 세부 사용 내역 ]

(단위 : 백만원)

구분
일자
변동금액
잔액
세부내용

2016년
2016-09-30
23,742
23,742
증자대금입금

2016-09-30
-2,693
21,049
남동발전 80,000톤 구매대급 지급

2016-10-24
-3,405
17,644
남동발전 80,000톤 구매대급 지급

2016-10-24
-27
17,617
남동발전 80,000톤 구매대급 지급

2016-11-04
-2,802
14,815
남동발전 80,000톤 구매대급 지급

2016-11-29
-1,139
13,676
남동발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급

2016-12-05
-1,140
12,537
남동발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급

2017년
2017-01-13
-404
12,133
남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 선지급

2017-01-19
-245
11,889
남동발전 L/C발행 은행예치금 지급

2017-01-24
-995
10,893
석탄 CFPC 79,300톤 공급계약

2017-01-24
-286
10,608
남동발전 하역관련 발생비용

2017-01-24
-65
10,543
석탄 CFPC 79,300톤 공급계약

2017-02-01
-2,479
8,065
남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 지급

2017-02-13
-1,169
6,895
남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 지급

2017-02-20
-2,815
4,080
남부발전 74,000톤 구매대급 중 일부 지급

2017-02-20
-970
3,111
남부발전 74,000톤 구매대급 중 나머지 지급

2017-02-20
-1,823
1,287
남부발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급

2017-04-11
-2,816
-1,529
남부발전 80,000톤 구매대급 중 일부 지급

(출처) 당사 제시

당사는 자금조달시 당시 회사 영업환경에 맞춰 자금을 집행해왔으며 이에 따라 신고서 및 주요사항보고서상 기재된 자금사용목적과 상이하게 집행된 사실은 존재하지 않습니다. 

당사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 문화산업전문회사 설립, MRO사업 운영자금 집행 등의 목적으로 사용하고자 하나 기존사용목적대비 효율적인 자금집행니즈가 발생할 경우 사용목적에서 일부 변경될 소지가 있사오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다

사. 금융감독기관으로부터의 제재 관련 위험

당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다.

또한 당사는 2020년 4월, 한국거래소로부터 단일판매 공급계약금액의 변경을 사유로 공시벌점 2점을 부여받은 바 있습니다.당사는 내부통제 강화를 통하여 금융감독기관으로부터 제재를 받지 않도록 대응책을 세우고 노력하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이 점 참고하시기 바랍니다.

당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. 

[ 2019.12.11 증권선물위원회 제재조치 ]

제재조치일
조치기관
조치내용
사유 및 근거법령
조치에 대한 이행현황

2019.12.11
증권선물위원회
ㅇ 자본시장 및 금융투자업에 관한 법률상 증권발행을 조치일로부터 1개월간 제한한다. 
(2019.12.11~2020.01.10)

ㅇ 2020회계연도(2020.01.01~2020.12.31)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 한다.
ㅇ 사유 : 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 아래사항을 위반
1. 특수관계자 거래 등 주석기재 누락(연결 및 별도 16년 15,722백만원)
2. 매도가능금융자산 손상차손 미인식(연결 및 별도 16년 377백만원)

ㅇ 근거법령 
1. 구,주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제3항
2. 구, 외부감사 및 회계등에 관한 규정 제55조
3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제160조, 제164조, 동법 시행령 168조, 제170조 등
4.기업회계기준서 제1024호(특수관계자 공시) 문단18
5. 구, 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정) 문단58, 문단61
감사인 지정

(출처) 당사 정기보고서

당사는 증권선물위원회의 제재 조치에 따라 증권선물위원회가 지정하는 감사인인 신한회계법인을 통해 2020년 반기 검토를 진행하였습니다. 

또한 당사는 2020년 4월, 한국거래소로부터 단일판매 공급계약금액의 변경을 사유로 공시벌점 2점을 부여받은 바 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

[ 2020.04.24 불성실공시법인지정 ]

1. 회사명
(주)엔케이물산

2. 불성실공시 유형
공시변경

3. 불성실공시 내용
단일판매·공급계약 체결공시('15.10.19) 내용 중 계약금액의 100분의 50이상의 변경공시('20.03.31)

4. 지정ㆍ부과일자
2020-04-27

5. 부과벌점 현황
부과벌점
2

기 부과벌점
0

누계벌점
2

6. 공시위반제재금(원)
0

7. 공시책임자 등 교체요구 여부
미해당

- 교체요구 대상
-

8. 근거
유가증권시장 공시규정 제35조 및 제38조의2

9. 공시위반관리종목 여부
미해당

10. 기타 투자판단과 관련한 중요사항

향후 불성실공시법인 지정으로 벌점이 부과되고 해당 벌점 부과일로부터 과거 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우 유가증권시장상장규정 제47조제1항제12호에 의한 관리종목 지정기준에 해당될 수 있음

(출처) 전자공시시스템

당사는 2015년 10월 19일, 한국서부발전과 150만톤의 유연탄 공급계약을 체결하였으나 2020년 3월 31일, 동계약이 해지된바 단일판매 공급계약체결공시를 정정 진행하였습니다.
동계약관련 내용은 동문서 '사업위험-
바. 기존사업부문 매출부진관련 위험'
을 참고하시기 바랍니다. 

당사는 내부통제 강화를 통하여 금융감독기관으로부터 제재를 받지 않도록 대응책을 세우고 노력하고 있습니다. 그러나 향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이 점 참고하시기 바랍니다.

아.
금
융감독기관의 규제 강화에 따른 위험

최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다.

최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 

향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다. 

[유가증권시장 상장규정]

항목
제47조 (관리종목)
제48조 (상장폐지)
해당여부

제1항
① 거래소는 보통주권 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 보통주권을 관리종목으로 지정한다.
① 거래소는 보통주권 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 보통주권을 상장폐지한다.

제1호
1. 정기보고서 미제출: 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정 제출기한까지 제출하지 않은 경우
1. 정기보고서 미제출: 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서와 관련하여 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우
가. 사업보고서 미제출로 제47조제1항제1호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 해당 사업보고서를 그 법정 제출기한부터 10일 이내에 제출하지 않은 경우
나. 분기보고서나 반기보고서의 미제출로 제47조제1항제1호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 추가로 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정 제출기한까지 제출하지 않은 경우
해당사항 없음

제2호

2. 감사인 의견 미달: 감사인의 감사의견 또는 검토의견이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우

가. 최근 사업연도의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 감사범위 제한에 따른 한정인 경우
나. 최근 반기의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 검토의견이 부적정이거나 의견거절인 경우

2. 감사인 의견 미달: 감사인의 감사의견이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우

가. 최근 사업연도의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 부정적이거나 의견거절인 경우
나. 감사범위 제한에 따른 한정으로 제47조제1항제2호가목에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도에도 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 감사범위 제한에 따른 한정인 경우

사업연도
감사인
감사의견

제21기(당 반기)
신한회계법인
해당사항 없음

제20기(전기)
삼덕회계법인
적정

제19기(전전기)
삼덕회계법인
적정

제3호
3. 자본잠식: 최근 사업연도 말 현재 자본금의 100분의 50 이상이 잠식된 경우. 다만, 종속회사가 있는 법인은 연결재무제표상의 자본금과 자본총계(비지배지분을 제외한다)를 기준으로 해당 요건을 적용한다.
3. 자본잠식: 자본금의 상태가 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우. 이 경우 종속회사가 있는 법인은 연결재무제표상의 자본금과 자본총계(비지배지분을 제외한다)를 기준으로 해당 요건을 적용한다.
가. 최근 사업연도 말 현재 자본금 전액이 잠식된 경우
나. 자본잠식으로 제47조제1항제3호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도 말 현재에도 자본금의 100분의 50 이상이 잠식된 경우
해당사항 없음

제7호
7. 매출액 미달: 최근 사업연도 말 현재 매출액(재화의 판매와 용역의 제공금액을 합산한 금액을 말한다)이 50억원 미만인 경우
. 이 경우 지주회사는 연결재무제표상 매출액을 기준으로 한다.
7. 매출액 미달: 제47조제1항제7호에 따라 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도 말 현재에도 매출액(재화의 판매와 용역의 제공금액을 합산한 금액을 말한다)이 50억원 미만인 경우. 이 경우 지주회사는 연결재무제표상 매출액을 기준으로 한다.
2019년(연결기준) 매출액 : 8,774,909,615원
2019년(별도기준) 매출액 : 8,774,909,615원

제12호
12. 공시의무 위반: 공시규정에 따라 벌점을 부과 받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 과거 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우
-

(출처) KRX 법규서비스

특히 "유가증권시장 상장규정 제47조(관리종목지정), 유가증권시장 상장규정 제48조(상장폐지) 및 유가증권시장 상장규정 제49조(상장적격성 실질심사)"에 유의하시기 바랍니다. 자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융법규서비스(http://fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다.

3. 기타위험

가. 청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험

당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 유가증권시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사는 유가증권시장 상장법인으로써, 이번 유상증자로 발행되는 신주는 유가증권시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다.

(금번 유상증자의 자세한 일정은 본 증권신고서 상의 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 1. 공모개요"를 참고하시기 바랍니다.)

또한 유가증권시장에 추가 상장될 때까지 유상증자로 발행되는 신주의 발행가액 수준의 주가가 유지되지 않을 수 있으며, 당사의 내적인 환경변화 또는 시장 전체의 환경 변화 등에 의한 급격한 주가 하락이 발생할 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

나. 대규모 신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험

금번 유상증자에 따른 모집 예정주식수 37,650,000주는 증자비율 약 90%에 해당하는 대규모 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량이 일시에 출회될 가능성이 매우 높으며, 이로 인하여 주가가 급락할 가능성이 매우 높습니다. 또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행할 예정인 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.

금번 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자의 발행예정주식수 37,650,000주는 증권신고서 제출일 전영업일 현재, 당사의 발행주식 총수 41,789,210주 대비 약 90%에 해당합니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량 일시 출회에 따른 주가 희석화 우려로 투자자가 경제적 손실을 입을 가능성이 매우 높습니다.

[당사 주가 및 유상증자에 따른 발행주식수 및 가격]

(단위: 주, 원)

구 분
내 용
비 고

모집예정주식 종류
기명식 보통주
-

모집예정주식수
37,650,000주
-

현재 발행주식총수
41,789,210주
무상감자, 액명분합 
반영 발행주식총수

증자비율
약 90%
-

금번 유상증자에 따른 모집가액은 (구) 「유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산출할 예정입니다. 그러나 주식시장의 특성상 향후 주가에 대한 변동성이 있는 관계로 증자에 따른 모집가격 산정 시 결정된 1주당 모집가액보다 추가 상장 후 거래 시점의 주가가 낮아져 투자자에게 금전적 손실을 끼칠 가능성이 있습니다.

또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행할 예정인 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.

다. 발행규모 감소 가능성에 따른 위험

주식시장의 급격한 상황 악화 등으로 인하여 금번 유상증자 발행가격이 하락하면서 모집규모가 크게 줄어들 경우, 당사가 계획했던 사업추진 및 자금운용 등에 차질이 빚어지면서 사업실적 및 재무적 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자분들은 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다. 금번 유상증자를 통한 자금사용목적은 Ⅴ. 자금의 사용목적 부분을 참고하여 주시기 바랍니다.

금번 유상증자의 확정발행가액은 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액으로 합니다. 다만 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6 및 「증권의 발행 및 공시등에 관한 규정」 제5-15조의2에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가격보다 낮은 경우 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가격을 확정발행가액으로 합니다.(단, 발행가액이 액면가보다 낮을 경우 액면가를 발행가액으로 합니다.) 

증자 기간 중 주가가 급락하는 경우에도 일반공모 후 최종실권주에 대해서는 그 전부를 대표주관회사가 인수하므로 청약 미달에 따른 위험은 없습니다. 

하지만 주식시장의 급격한 상황 악화 등으로 인하여 금번 유상증자 발행가격이 하락하면서 모집규모가 크게 줄어들 경우, 당사가 계획했던 사업추진 및 자금운용 등에 차질이 빚어지면서 사업실적 및 재무적 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자분들은 투자시 이점에 유의하시기 바랍니다. 금번 유상증자를 통한 자금사용목적은 Ⅴ. 자금의 사용목적 부분을 참고하여 주시기 바랍니다.

라. 집단 소송이 제기될 위험

당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다.

「증권관련 집단소송법」 제12조(소송허가 요건)에 따라 50명 이상의 개인이 발행주식총수의 0.01% 이상 보유할 경우 한 명 이상의 대표 당사자가 상기 50인 이상의 당사자들을 대리하여 회사가 발행한 증권의 거래과정에서 발생한 피해에 대하여 소송을 제기할 수 있습니다.

증권신고서 및 투자설명서에서 기재된 잘못된 내용, 잘못된 사업보고서의 공시, 내부자거래에 의한 손해배상청구 및 회계부정으로 인한 손해배상 청구 등이 주요한 소송사유에 포함됩니다. 당사는 향후 이와 같은 집단소송의대상이 되지 않는다고 확신할 수 없으며, 만약 당사에 대하여 집단소송이 제기될 경우 상당한 소송비용이 발생할 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

마. 관리감독기준 위반에 따른 위험

최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

최근 상장 기업에 대한 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.

특히,「유가증권시장 상장규정」제47조(관리종목), 「유가증권시장 상장규정」제48조(상장폐지) 및 「유가증권시장 상장규정」제49조(상장적격성 실질심사)"에 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

[ 유가증권 관리종목 지정 및 상장폐지 주요 요건 ]

구분
관리종목 지정(유가증권시장 상장규정 제47조)
상장폐지 기준(유가증권시장 상장규정 제48조)

정기보고서 미제출
- 법정제출기한(사업연도 경과 후 90일) 내 사업보고서 미제출
- 법정제출기한(분 ㆍ반기 경과 후 45일 이내) 내 반기 · 분기보고서 미제출
- 사업보고서 미제출로 관리종목 지정 후 법정제출기한부터 10일 이내 사업보고서 미제출
- 반기ㆍ분기보고서 미제출로 관리종목 지정 후 사업·반기·분기보고서 미제출

감사인 의견 미달
- 감사보고서상 감사의견이 감사범위제한 한정인 경우(연결감사보고서 포함)
- 반기 검토보고서상 검토의견이 부적정 또는 의견거절인 경우
- 최근사업연도 감사보고서상 감사의견이 부적정 또는 의견거절인 경우(연결감사보고서 포함)
- 2년 연속 감사보고서상 감사의견이 감사범위 제한 한정인 경우

자본잠식
- 최근사업연도 사업보고서상 자본금 50% 이상 잠식
- 자본잠식률 = (자본금-자본총계) / 자본금
- 종속회사가 있는 경우 연결재무제표상 자본금, 자본총계(외부주주지분 제외)를 기준으로 함
- 최근사업연도 사업보고서상 자본금 전액 잠식
- 자본금 50% 이상 잠식 2년 연속

주식분산 미달
- 최근사업연도 사업보고서상 일반주주수 200명 미만 또는
- 최근사업연도 사업보고서상 일반주주 지분율 10% 미만. 다만, 200만주 이상인 경우 해당되지 않는 것으로 간주
- 일반주주수 200명 미만 2년 연속
- 지분율 10% 미만 2년 연속. 다만, 200만주 이상인 경우 해당되지 않는 것으로 간주

거래량 미달
- 반기 월평균거래량이 반기말 현재 유동주식수의 1% 미만
- 2반기 연속 반기 월평균거래량이 유동주식수의 1% 미만

지배구조 미달
- 사외이사수가 이사 총수의 1/4 미만 등 (자산총액 2조원이상 법인의 경우 사외이사 3인 이상, 이사 총수의 과반수 미충족)
- 감사위원회 미설치 또는 사외이사수가 감사 위원의 2/3 미만등(자산총액 2조원이상 법인만 해당)
- 2년 연속 사외이사수 미달 또는 감사위원회 미설치 등

공시의무 위반
- 최근 1년간 공시의무위반 누계벌점 15점 이상
- 관리종목 지정 후 최근 1년간 누계벌점이 15점 이상 추가 (상장적격성 실질심사)
- 관리종목 지정 후 고의, 중과실로 공시의무 위반 (상장적격성 실질심사)

매출액 미달
- 최근사업연도 50억원 미만(지주회사의 경우 연결매출액 기준)
- 2년 연속 매출액 50억원 미만

주가/시가총액 미달
- 주가가 액면가의 20% 미달 30일간 지속
- 시총 50억원 미달 30일간 지속
- 관리종목 지정 후 90일 이내 관리지정사유 미해소

회생절차
- 회생절차 개시신청
- 회생절차기각, 취소, 불인가 등 (상장적격성 실질심사)
- 기업의 계속성 등 상장법인으로서의 적격성이 인정되지 않는 경우 (상장적격성 실질심사)

파산신청
- 파산신청
- 법원의 파산선고 결정

기타 즉시퇴출 사유
-
- 최종부도 또는 은행거래정지
- 법률에 따른 해산사유 발생
-주식양도에 제한을 두는 경우
- 당해법인이 지주회사의 완전자회사가 되고 지주회사의 주권이 신규상장되는 경우
- 우회상장시 우회상장 기준 위반

상장적격성 실질심사
-
- 주된 영업이 정지된 경우(분기 매출액 5억원 미달)
- 주권의 상장 또는 상장폐지와 관련한 제출서류의 내용 중 중요한 사항의 허위기재 또는 누락내용이 투자자보호를 위하여 중요하다고 판단되는 경우
- 기업의 계속성, 경영의 투명성, 기타 공익과 투자자보호 등을 종합적으로 고려하여 상장폐지가 필요하다고 인정되는 경우
- 유상증자나 분할 등이 상장폐지요건을 회피하기 위한 것으로 인정되는 경우
- 당해 법인에게 상당한 규모의 재무적 손실을 가져올 것으로 인정되는 횡령·배임 등과 관련된 공시가 있거나 사실 등이 확인된 경우
- 국내회계기준을 중대하게 위반하여 재무제표를 작성한 사실이 확인되는 경우
- 주된 영업이 정지된 경우
- 자본잠식에 따른 상장폐지기준에 해당된 법인이 자구감사보고서를 제출하여 상장폐지사유를 해소한 경우
- 거래소가 투자자보호를 위해 상장폐지가 필요하다고 인정하는 경우

(출처)
한국거래소

바. 증권신고서 정정에 따른 일정 변경 가능성

본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제120조3항에 의거하여 본 증권신고서의 효력의 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서(분기 및반기보고서 포함) 및 감사보고서 등 기타 정기 공시사항과 수시 공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자 의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

본 증권신고서는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 경우에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

사. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험

금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 하니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

금번 유상증자 실시로 당사의 주식가치가 향후 하락할 수 있으므로 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

이 증권신고서의 효력발생은 정부가 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는것을 인정하거나 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니며, 기재사항은 청약일 이전에 변경될 수 있으며, 본 건 공모주식을 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 증권신고서의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 상기 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다. 

다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 상기 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자는 상기 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 자신의 독자적인 판단에 의해야 합니다.

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제상황 등에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제결과는 현재시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.

만일 상기 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모 과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있습니다. 또한 금번 공모를 위한 분석 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 대내외적으로 여러가지 요소들의 영향에 따라 애초에 예측했던 것과 다를 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

아. 유상증자 철회에 따른 위험

유상증자 진행 중에 모집 절차의 진행에 중대한 영향을 미칠만한 사유가 발생하여 대표주관회사의 판단으로 유상증자가 철회될 수 있습니다. 유상증자 납입전에 철회될 경우 청약으로 인한 손실은 발생하지 않으나, 철회시점에 따라 권리락에 따른 주가하락, 신주인수권증서 매매로 인한 손실 등이 발생할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.또한, 당사가 계획한 자금사용목적의 자금이 조달되지 않기 때문에 당사는 단기간 유동성 위험에 직면하여 매우 위험한 상황이 발생할 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.

금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자는 대표주관회사의 잔액인수 방식으로 진행됩니다. 유상증자 진행 중에 모집 절차의 진행에 중대한 영향을 미칠만한 사유가 발생하여 당사 혹은 대표주관회사의 판단으로 유상증자가 철회될 수 있습니다.

유상증자 납입전에 철회될 경우 청약으로 인한 손실은 발생하지 않으나, 철회시점에 따라 권리락에 따른 주가하락, 신주인수권증서 매매로 인한 손실 등이 발생할 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

또한, 당사가 계획한 자금사용목적의 자금이 조달되지 않기 때문에 당사는 단기간 유동성 위험에 직면하여 매우 위험한 상황이 발생할 수 있으니 이점 유의하시기 바랍니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

1.분석기관

구 분
증 권 회 사

회 사 명
고 유 번 호

대표주관회사
이베스트투자증권(주)
00330424

2. 분석의 개요

대표주관회사인 이베스트투자증권(주)는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제71조 및 동법 시행령 제68조에 의거, 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다. 

대표주관회사인 이베스트투자증권(주)는 인수 또는 모집ㆍ매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한「금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준」(이하 "모범규준"이라 한다)의 내용을 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등 제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다.

본 장에 기재된 분석의견은 인수인이자 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)가 기업실사과정을 통해 발행회사인 (주)엔케이물산으로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 이베스트투자증권(주)가 투자자에게 본 건 유상증자의 투자여부에 관한 경영 및 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아닙니다. 

또한 본 평가의견에 기재된 내용 중에는 예측정보가 포함되어 있으며, 예측정보에 대한 실제 결과는 여러 가지 요소들의 영향에 따라 최초 예측치와는 다른 결과를 가져올 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.

3. 기업실사 일정 및 주요 내용

일자
실사내용

2020.07.15
가) 발행회사방문
- 유상증자 의사 및 자금조달 관련 논의
- 유상증자 필요성 검토 및 주요일정 협의
나) 회사 기본사항 점검
- 경영진 면담(경영철학, 회사연혁 등)
- 사업내용 청취 및 주요제품 열람

2020.07.16
~ 2020.07.22
가) 발행회사방문
- 실사 요청자료 송부
- 공장 등 현장 실사
나) 회사 일반사항 관련 검토
- 정관검토 및 이사회 등 상법 절차 확인
- 경영진 평판 리스크 검토
- 회사의 사업 및 영업구조 관련 면담

2020.07.23
~ 2020.08.01
가) 회사 기본사항 검토
- 정관 등 기본자료 수령
- 자금 사용 목적 등에 관한 청취
- 발행 방식 및 조건 등에 관한 협의
- 금융당국으로부터 제재조치 여부 확인
- 근로기준법 위반행위, 소송진행 여부 확인
나) 산업에 관한 사항 검토
- 산업 경쟁상황, 시장규모, 성장주기 등 확인
- 법률 및 정부규제에 관한 사항 검토
- 시장 내 중대한 환경, 제도 변화요인 검토
다) 회사 지배구조에 관한 사항 검토
- 경영진의 변동내역 및 근무경력 검토
- 계열회사에 관한 사항 검토
- 최대주주의 지분율 및 경영권 안정성 검토
- 사내규정 및 내부통제시스템 확인
- 공시시스템 검토 및 담당자 면담

2020.08.02
~ 2020.08.13
가) 영업에 관한 사항 검토
- 제품별 매출 현황, 부문별 수익성추이 확인
- 주요 공급처, 매입처에 관한 사항
- 향후 투자계획에 관한 사항
- 향후 수익성 개선 계획에 관한 사항
나) 재무에 관한 사항 검토
- 매출채권, 재고자산 현황 및 연령분석
- 기타채권 현황 및 회수 내역 분석
- 유형자산 취득/처분 현황 분석
- 수익성/성장성/안정성 지표 분석
- 차입금의 적정성 여부 분석
- 현금흐름 구조, 유동성 분석
- 향후 유동성 개선 계획에 관한 사항
- 환위험 관리 현황 분석
다) 기타 사항 검토
- 발행시장 상황 검토
- 자금 조달금액, 공모가액의 적정성 검토
- 이사회의사록, 인수계약서 등 주요 서류 확인

2020.08.13
~ 2020.09.21
- 증권신고서 작성 가이드 및 추가자료 작성

4. 기업실사 참여자

[대표주관회사]

소속기관
부서
직급
성명
실사업무 분장
주요경력

이베스트투자증권(주)
IB금융3팀
팀장
김동은
발행업무 총괄, 경영진 면담
기업금융업무 21년

이베스트투자증권(주)
IB금융3팀
이사
장용준
리스크 요소 분석 및 점검, 경영진 면담
기업금융업무 24년

이베스트투자증권(주)
IB금융3팀
대리
문학주
기업실사 및 서류작성 등
기업금융업무 3년

이베스트투자증권(주)
IB금융3팀
대리
김현지
기업실사 및 서류작성 등
기업금융업무 3년

[발행회사]

소속기관
부서
직급
성명
실사업무 분장

(주)엔케이물산
-
대표이사
김성곤
증자업무, 기업실사 총괄

(주)엔케이물산
경영지원실
과장
유재하
발행업무 및 기업실사 실무

5. 기업실사 세부 항목 및 점검 결과

- 동 증권신고서에 첨부되어 있는 기업실사 보고서를 참조해 주시기 바랍니다.

6. 종합 의견

가. 대표주관회사인 이베스트투자증권(주)는 (주)엔케이물산의 2020년 08월 19일 이사회에서 결의한 기명식 보통주식 37,650,000주에 대한 주주배정 후 실권주 일반공모 증자를 잔액인수 함에 있어, 다음과 같이 평가합니다.

긍정적요인

▶ MRO사업부문의 매출채권 중 3개월미만 채권은 7,223백만원, 3개월 초과 6개월 이내 채권은 1,235백만원인 점과 대손충당금 설정금액이 17백만원에 불과한 점을 고려할때 매출채권의 부실화에 따른 당사의 재무구조에 유의적인 부정적인 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단되고 있습니다.

▶2020년 반기 총매출액은 17,007백만원(2020년 단순 연환산 기준 34,014백만원)으로 전반기대비 173.61% 증가하였습니다. 이는 2020년 3월 당사가 소멸회사인 (주)미래엔티에스와의 합병으로인한 MRO사업부 매출액 증가에 기인합니다. 당사는 20 20년 반기 1,333백만원의 영업손실을 기록하였으나 기타특수관계기업 매각으로 4,734백만원의 금융수익 및 5,073백만원의 관계기업투자손익 등으로 인해 8,212백만원의 당기순이익을 나타내었습니다. 

부정적요인

▶당사는 2017년 사업연도 부터 지속적인 영업적자가 이어지고 있으며, 최근3개년 지속적인 당기순손실을 기록하고 있습니다. 지속적인 영업적자, 당기순손실 발생에 따라 당사의 수익성 및 재무구조는 악화되어왔으며, 매출액의 증대 또는 제조원가,판관비의 절감등으로 영업흑자를 시현하지 못한다면 당사의 수익성은 악화될것으로 판단됩니다. 투자자 여러분께서는 당사가 지속적인 영업손실, 당기순손실을 기록하고 있다는점에 유의하시어 투자에 임하여 주시기 바랍니다. 

▶당사는 2019년 12월 11일, 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 특수관계자거래 등 주석기재 누락, 매도가능금융자산 손상차손 미인식을 사유로 증권선물위원회에서 증권발행금지 1개월, 2020 회계연도의 재무제표 지정감사를 부과받은바 있습니다.향후 당사가 예상하지 못한 곳에서 금융감독기관으로부터 제재를 다시 받을 가능성 또한 존재하며, 다시 제재를 받을 경우 외부감사인 재지정과 당사의 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다

▶금번 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자의 발행예정주식수 37,650,000주로 대규모 물량 일시 출회에 따른 주가 희석화 우려로 투자자가 경제적 손실을 입을 가능성이 매우 높습니다.

자금조달의
필요성

▶ 동사는 금번 유상증자를 통해 조달하는 자금을 드라마제작자금, MRO영업자금 등의 운영자금으로 활용할 계획입니다. 

▶ 동사는 금번 유상증자 대금을 활용하여 신규사업영위(MRO) 및 신규 드라마제작 진행을 통해 사업규모 확장을 통한 동사의 재무구조 개선 및 매출증대를 기대하고 있습니다.

▶ 금번 유상증자를 통해 조달한 자금의 세부사용 내역은 "Ⅴ. 자금의 사용목적"을 참고하시기 바랍니다. 

나. 대표주관회사는 상기 실사를 통해 제공받는 자료들로부터 도출된 결과나 오류, 누락 등에 대하여 당사가 책임지지 않으며, 인간적 또는 기계적, 기타 그 외의 다른 요인에 의한 오류발생 가능성으로 인해 본 평가 내용에 대해 명시적으로 혹은 묵시적으로도 증명이나 서명 또는 보증 및 단언을 할 수 없습니다.

다. 동사의 금번 유상증자는 국내외 거시경제 변수변화로 투자수익에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사 전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요인 등을 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다. 

또한, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 동사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자께서는 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자결정을 하시기 바랍니다.

2020년 09월 22일

대표주관회사 : 이베스트투자증권 주식회사

대표이사 김 원 규

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액

(단위 : 원)

구 분

금 액

모집 또는 매출총액(1)

23,907,750,000

발행제비용(2)

506,524,890

순 수 입 금 [ (1)-(2) ]

23,401,225,110

주1) 상기 금액은 예정발행가액을 기준으로 산정한 금액으로 모집가액 확정시 변경될 수 있습니다.

주2) 상기 모집총액은 우선적으로 하단에 기재된 자금의 사용 목적에 따라 사용할 예정입니다.

주3) 발행제비용은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다. 또한 상장수수료는 상장신청일 직전일 주가에 따라 변동될 수 있습니다.

나. 발행제비용의 내역

(단위 : 원)

구 분

금 액

계산근거

발행분담금

4,303,390

모집총액의 0.018% (10원 미만 절사)

인수수수료

430,339,500

납입금액의 1.8%

상장수수료

3,810,000
150만원 + 30억원 초과금액의 10억원당 21만원
(유가증권시장 상장규정 시행세칙 별표10)

등록세

15,060,000

증자 자본금의 0.4%

교육세

3,012,000

등록세의 20%

기타비용

50,000,000

구주주청약서, 투자설명서 인쇄 및 발송비 등

합 계

506,524,890

-

주1) 상기 금액은 예정 모집가액을 기준으로 산정한 금액입니다.

주2) 발행제비용은 공모금액 및 상장신청일 직전일 한국거래소에서 거래되는 당사의 보통주식 종가, 유관기관 정책 등에 따라 변동될 수 있습니다.

주3) 기타비용은 예상금액으로 변동될 수 있습니다.

2. 자금의 사용목적

가.자금의 사용목적
당사는 금번 유상증자를 통해 조달한 자금을 다음과 같이 사용할 예정입니다.

(기준일 :
2020년 09월 22일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수
자금
운영자금
채무상환
자금
타법인증권
취득자금
기타
계

-
-
23,907
-
-
-
23,907

주1) 상기 금액은 예정 모집가액을 기준으로 산정한 금액입니다.

주2) 발행제비용은 당사 자체자금으로 조달할 예정입니다.

나. 공모자금 세부 사용목적

[ 유상증자 자금사용의 우선순위 ]

(단위 : 백만원)

구분

자금용도

세부 내용

사용시기

금 액

1
운영자금
드라마 제작
2021년 1월 ~ 4월
9,234

2
운영자금
MRO 매입대금
2021년 1월 ~2022년 4월
10,524

3
운영자금
MRO 영업소 운영자금
2021년 1월 ~ 2022년 4월
4,149

계
23,907

당사가 금번 유상증자를 통하여 조달할 예정인 자금은 총 23,907백만원이며, 자금의 세부 사용내역은 아래와 같습니다.

1) 당사는 금번 유상증자를 통한 공모자금중 약 9,234백만원을 활용하여 신규 드라마 제작을 위한 문화산업전문회사(이하 '문전사')를 설립하고자 합니다. 총제작비용은 문전사1 - 9,905백만원, 문전사2 - 8,564백원으로 총제작비용의 절반인 4,952백만원, 4,282백만원을 집행 할 예정입니다. 문전사1, 문전사2의 제작추정예산내역은 다음과 같습니다.

[ 문전사1 제작추정예산내역]

(단위 : 백만원,%)

구분
사용내역
금액
비중

1
기획료
43
0.4

2
극본료
319
3.2

3
메인스텝
910
9.2

4
출연료
3,442
34.7

5
보조출연료
369
3.7

6
촬영비
1,545
15.6

7
조명비
494
5.0

8
특수효과료
119
1.2

9
차량임차료
466
4.7

10
제작진행비
308
3.1

11
장소임차료
715
7.2

12
후반작업
702
7.1

13
미술
308
3.1

14
홍보
165
1.7

합계
9,905
100.0

[ 문전사2 제작추정예산내역]

(단위 : 원,%)

구분
사용내역
금액
비중

1
기획료
43
0.5

2
극본료
171
2.0

3
메인스텝
600
7.0

4
출연료
3,511
41.0

5
보조출연료
343
4.0

6
촬영비
856
10.0

7
조명비
428
5.0

8
특수효과료
86
1.0

9
차량임차료
257
3.0

10
제작진행비
300
3.5

11
장소임차료
428
5.0

12
후반작업
428
5.0

13
미술
856
10.0

14
홍보
257
3.0

합계
8,564
100.0

드라마의 제작 단계는 통상 기획->편성->제작->방송 순으로 이루어지며 문전사1은

21년 5월로 가편성 되어 있습니다. 문전사2의 경우 현재 기획단계 즉, 시나리오 작성중인 단계로 시나리오 완성후 방송사와 편성을 협의할 예정입니다.

2) MRO 상품 매입대금

당사의 상품 매입대금결제는 비용절감을위해 당월 결제를 진행하나 고객에게 납품한 물품 대금결제 기간은 통상 납품후 30일후 어음결제가 진행되며 어음대금납입 시기는 결제후 60일 이후에 이루어 집니다. 따라서 공급처에대한 매입채무지급과 수요처의 매출채권 회수기간에 약 4개월간의 차이가 발생하고 있습니다. 현재 당사는 신규거래처 4곳과 MRO계약을 협의중으로 신규거래처에 대한 MRO서비스 제공시 발생하는 영업수지 과부족을 해결하기 위하여 10,523백만원을 집행하고자 합니다.

[ 기존 및 신규 거래처 매입채무 지급금액 & 매출채권 회수금액 ]

(단위 : 백만원)

구분
거래처
매입채무 지급금액
(당사 -> 공급처)
매출채권 회수금액
(거래처 -> 당사)
비고

기존
약 85곳 통합
2,518
2,694
현상유지가정

신규
신규거래처 4곳 통합
1,198
830
2021년 3월 ~ 4월

2,050
1,288
2021년 5월 ~ 8월

2,477
2,205
2021년 9월 ~ 12월

4,182
2,663
2022년 1월 ~ 4월

4,496
2022년 5월 ~

상기 매입채무 지급금액, 매출채권 회수금액을 반영한 추정 영업수지표는 다음과 같습니다.

[ 추정 영업수지표 ]

(단위 : 백만원)

구분
2021년
2022년

01월
2월
3월
4월
5월
6월
7월
8월
9월
10월
11월
12월
1월
2월
3월
4월
5월

매입채무
지금금액
기존고객
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518
2,518

신규고객
1,198
1,198
1,198
1,198
2,050
2,050
2,050
2,050
2,477
2,477
2,477
2,477
4,182
4,182
4,182
4,182
4,182

계(A)
3,715
3,715
3,715
3,715
4,568
4,568
4,568
4,568
4,994
4,994
4,994
4,994
6,699
6,699
6,699
6,699
6,699

매출채권
회수금액
기존고객
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694
2,694

신규고객
-
-
830
830
1,288
1,288
1,288
1,288
2,205
2,205
2,205
2,205
2,663
2,663
2,663
2,663
4,496

계(B)
2,694
2,694
3,523
3,523
3,982
3,982
3,982
3,982
4,898
4,898
4,898
4,898
5,357
5,357
5,357
5,357
7,190

영업수지(B-A)
▲1,022
▲1,022
▲192
▲192
▲586
▲586
▲586
▲586
▲96
▲96
▲96
▲96
▲1,342
▲1,342
▲1,342
▲1,342
491

3) MRO 지방 영업소 운영자금

(단위 : 백만원)

구분
기존 운영비용(1년)
(A)
월간 운영비용
(B = A/12)
16개월 운영경비
(C = B * 16)

양산 사무소
231
19
309

대구 달성 사무소
231
19
309

포항 사무소
231
19
309

진천 사무소
335
28
446

창원 사무소
231
19
309

평택 사무소
49
4
65

군산 사무소
422
35
563

익산 사무소
49
4
65

소싱팀
1,331
111
1,775

합계
3,112
259
4,149

(주) 영업수지과부족 추정기간 16개월을 근거로 산정

4) 기타사항

당사가 금번 공모를 통해 조달한 자금 중 일부 자금은 조달시기와 사용시기가 다소 차이가 있을 수 있습니다. 이에 조달로부터 사용시까지 미사용 자금에 대해서는 자금 사용시점 및 금리에 따라 적격금융기관의 수시입출금 예금, 정기예금 등 금융상품 또는 AA등급대(A1등급대)이상의 단기금융상품으로 운용할 예정입니다. 투자시 참고 하시기 바랍니다.

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

2_발행인에관한사항(참조방식에의한기재가아닌경우)

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

PT. KOPOLCO
INDONESIA
1990.02.
DESA KIARAPAYUNG-KEC.KLARI KAB.
 KARAWANG 41371-JABAR INDONESIA
유연성 산업용
포장재 제조
475
의결권 과반수 소유
(지분율 98.3%)
(기업회계기준서 1027호 13)
미해당

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
(주)미래엔티에스
100% 지분 취득(2020.01.03)

-
-

연결
제외
(주)미래엔티에스
소규모합병(2020.03.11)

(주)에어뱅크
보유주식 100% 매각(2020.05.06)

2. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 엔케이물산이며, 영문명은 NK Mulsan CO., LTD. 입니다.

3. 설립일자 및 존속기간
당사는 1974년 4월 17일 제일포리머 주식회사로 설립되었으며, 1988년 8월 31일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 2017년 3월 31일 정기주총에서 상호를 주식회사 고려포리머에서 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다.

4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
(1) 주소 : 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)
(2) 전화번호 : 02-2156-5380
(3) 홈페이지 : www.nk-ms.com

5. 중소기업 해당 여부
당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.

6. 주요사업의 내용
지배회사인 (주)엔케이물산은 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업, 엠알오사업 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 

연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 FIBC 제조(PT. KOPOLCO INDONESIA)가 있습니다. 상세한 내용은 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. 

7. 계열회사에 관한 사항
당사의 계열회사는 본 보고서 작성 기준일 현재 당사를 포함하여 총 2개사이며, 이중 상장사는 당사 1개사이고 비상장사는 1개사로 구성되어 있습니다. 상세한 내용은 "IX. 계열회사 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

8. 신용평가에 관한 사항

- 해당사항 없습니다

9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

주권상장
1988년 08월 31일
해당사항 없음
-

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사는 2018년 02월 24일에 업무효율성 증대를 위해 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)으로 본점을 이전하였습니다.

나. 경영진의 중요한 변동
[지배회사의 내용 : 주식회사 엔케이물산]

변동일자
변동내용

2017.03.31
사내이사 김성곤, 진근창, 최영훈 선임
사외이사 김종환 선임
감사 김범태 선임

2017.11.10
사내이사 진근창 사임

2019.08.30
사내이사 김성곤, 최영훈 재선임
사외이사 김종환 재선임

2020.03.25
사내이사 김학수, 김경석 신규선임, 최영훈 사임
감사 김범태 재선임

[종속회사의 내용 : PT. KOPOLCO INDONESIA]
해당사항 없습니다

다. 최대주주의 변동
당사의 최대주주는 (주)하나모두로서 공시대상기간동안 최대주주의 변동내역은 없습니다

라. 상호의 변경
[지배회사의 내용 : 주식회사 엔케이물산]

2017.03.31 (주)고려포리머에서 (주)엔케이물산으로 상호를 변경했습니다

[종속회사의 내용 : PT. KOPOLCO INDONESIA]
해당사항 없습니다

마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

2020년 1월 3일자로 종속기업에 편입된 (주)미래엔티에스에 대하여 2020년 1월 8일자로 합병계약을 체결하였습니다.
합병은 합병회사(존속회사)인 (주)엔케이물산이 피합병회사(소멸회사)인 (주)미래엔티에스의 주식을 100% 소유하고 있으며, 무증자방식에 의하여 1:0의 합병비율에 의한 소규모합병으로 진행하였으며
, 2020년 3월 11일자를 합병기일로 하여 흡수합병을
완료하였습니다.

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2017.03.29
유상증자(제3자배정)
보통주
1,472,754
500
679
-

2018.05.04
전환권행사
보통주
9,216,589
500
651
제29회 CB

2018.05.08
전환권행사
보통주
3,433,475
500
699
제28회 CB

2018.05.09
전환권행사
보통주
286,123
500
699
제28회 CB

2018.08.21
전환권행사
보통주
572,246
500
699
제28회 CB

2019.06.07
전환권행사
보통주
1,430,615
500
699
제28회 CB

2019.06.22
유상증자(제3자배정)
보통주
909,090
500
1,100
-

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
행사대상
주식의 종류
신주인수권 행사가능기간
행사조건
미행사신주인수권부사채
비고

행사비율
(%)
행사가액
권면(전자등록)총액
행사가능주식수

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

구분
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
주식
전환의
사유
주식
전환의
범위
전환가액
주식전환으로
인하여 발행할 주식
비고

종류
수

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
1,000,000,000
-
1,000,000,000
주식의 종류를
구분하지 않음

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
247,488,456
243,528
247,731,984
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
163,910,028
243,355
164,153,383
-

1. 감자
163,910,028
243,355
164,153,383
-

2. 이익소각
0
0
0
-

3. 상환주식의 상환
0
0
0
-

4. 기타
0
0
0
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
83,578,428
173
83,578,601
-

Ⅴ. 자기주식수
0
0
0
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
83,578,428
173
83,578,601
-

종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자
1989년 12월 28일

주당 발행가액(액면가액)
13,300
5,000

발행총액(발행주식수)
840,799,400
63,218

현재 잔액(현재 주식수)
86,500
173

주식의
내용
이익배당에 관한 사항
의결권 없는 비참가적, 비누적적 우선주식으로 금전배당시 1% 추가배당합니다.

잔여재산분배에 관한 사항
-

상환에
관한 사항
상환조건
-

상환방법
-

상환기간
-

주당 상환가액
-

1년 이내
상환 예정인 경우
-

전환에
관한 사항
전환조건
(전환비율 변동여부 포함)
-

전환청구기간
-

전환으로 발행할
주식의 종류
-

전환으로
발행할 주식수
-

의결권에 관한 사항
미배당시 의결권 부활

기타 투자 판단에 참고할 사항
(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
우선주(현재 주식수 173주)는 시가총액 미달로 2013.12.10. 상장폐지되었습니다.

5. 의결권 현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
83,578,428
-

우선주
173
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

우선주
173
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
173
무배당에 따른 부활

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
83,578,428
-

우선주
173
-

※ 보통주 외 주식에 관한 사항
 당사는 보통주 외에 비누적적 무의결권 기명식 우선주식이 있습니다. 동 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 금전배당을 더받을 수 있도록 하고 있습니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 배당이 없을 경우 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 합니다. 
보고서 제출일 현재 우선주식의 발행주식수는 173주입니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항

배당에 관한 사항은 당사 정관에 규정하고 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

제44조 (이익배당) 

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제45조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효)

① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제47기 당반기
제46기
제45기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
8,212
-3,276
-14,120

(별도)당기순이익(백만원)
3,568
-2,686
-13,908

(연결)주당순이익(원)
98
-40
-184

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

Ⅱ. 사업의 내용

지배회사인 주식회사 엔케이물산은 영상콘텐츠사업, 여행사업, 유통사업 ,엠알오사업 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 

연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 FIBC 제조(PT. KOPOLCO INDONESIA)가 있습니다. 

지배회사와 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 주요 사업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
사업내용
대상회사

영상콘텐츠사업

방송프로그램 기획, 제작 및 배급,
공연 등

(주)엔케이물산

여행사업
몰디브 내 리조트 총판사업 등
(주)엔케이물산

유통사업

의류수입,수산물유통,
화장품, 가방 등

(주)엔케이물산

엠알오사업
구매대행
(주)엔케이물산

(*) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.

- 사업부문별 요약재무현황

(단위 : 원)

구 분
부 문
제47기 당반기
제46기
제45기

매출액
자원사업
-
-
-

영상콘텐츠사업
-
7,289,755,426
3,572,016,373

여행사업
6,912,681
115,534,346
254,758,970

유통사업
-
1,369,619,843
2,701,574,290

엠알오사업
16,999,762,262
-
-

합 계
17,006,674,943
8,774,909,615
6,528,349,633

영업손익
자원사업
-
(109,773,671)
-

영상콘텐츠사업
(37,544,744)
(21,142,357)
(7,116,667)

여행사업
(44,667,925)
(28,374,608)
106,090,304

유통사업
(962,526,355)
(1,205,123,016)
(402,378,852)

엠알오사업
(288,265,215)
-
-

연결조정
-
-
-

합 계
(1,333,004,239)
(1,364,413,652)
(303,455,215)

자산총액
자원사업
6,987,650,971
6,987,650,971
8,122,808,516

영상콘텐츠사업
20,744,035,706
20,751,850,167
21,300,058,276

여행사업
948,727,874
896,916,612
946,702,057

유통사업
20,351,057,856
13,597,111,148
13,950,964,403

엠알오사업
9,273,154,882
-
-

FIBC사업
444,684,502
474,553,920
893,107,243

연결조정
-
-
-

합 계
58,749,311,791
42,708,082,818
45,213,640,495

주1) FIBC사업은
2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 영업을 중단하여
중단사업으로 분류하였으며, 제44기 사업부문에서 제외하고
이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다.

[자원사업부문]

※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성, 성장성 및 시장의 특성

유연탄은 다량의 휘발분을 함유하고 있으며, 발열량이 높아서 주로 발전용으로 사용됩니다. 석유에 이어 두번째로 비중이큰 에너지원으로 석유와 천연가스가 고갈되더라도 가장 오래 쓸 수 있는 화석연료입니다. 전세계 유연탄 확인 매장량은 일부 무연탄을 포함한 유연탄이 8,260억톤입니다. 그 중 아시아 태평양 지역에 31.4%, 유럽 및 유라시아 지역에 33.0%가 분포되어 있습니다.

세계 지역별 유연탄 생산 현황을 보면 2007년 전세계 유연탄의 86%는 7개국(중국, 미국, 호주, 인도, 인도네시아, 러시아, 남아공)에서 생산되었습니다. 현재에는 동북아 시장의 수요 증가로 인해 인도네시아, 호주의 생산량 및 수출량이 증가하고 있으며, 중국은 유연탄 순수출국에서 유연탄순수입국을 오가며 세계 유연탄 시장에서 막대한 영향력을 끼치고 있습니다. 또한, 유연탄 자원은 경제팽창과 도시화를 이끄는 주원동력으로서 발전소, 철강산업 등에서 지속적으로 사용될 것으로 예상됩니다.

(2) 경기변동의 특성

유연탄의 경우 국내에 매장된 광구가 없기 때문에 전량 해외에서 조달하고 있으며, 환율, 자원가격 등 세계 경기변동에 따라 영향을 받고 있습니다. 자원가격 상승 등 호황시에는 수익성이 개선 될 수 있지만, 자원가격 하락 등 경기침체기에는 수익성이 하락할 가능성이 있습니다.

세계 에너지 전망 기준안을 내놓은 IEA는 2008년 금융위기의 여파로 당시 지속적으로 상승 중이던 유연탄 가격이 하락하고 현재까지 그 판매가 둔화되고 있으나 중국 및 신흥개발도상국의 유연탄 수요가 계속 증가하는 추세이기 때문에 중ㆍ장기적 유연탄산업의 전망을 긍정적으로 평가하고 있습니다.

(3) 경쟁요소 등

유연탄은 매장량 규모 세계 1위인 미국(총 매장량 2,466억톤, 유연탄 1,113억톤)을 비롯해 러시아(총 매장량 1,570억톤, 유연탄 491억톤), 중국(총 매장량 1,145억톤, 유연탄 622억톤), 남아프리카공화국(488억톤) 등에 분포되어 있으며, 세계 가채 매장량 중 63% 이상이 상기 4개국에 부존하고 있습니다.

매장량이 한정되어 있기 때문에 유연탄사업의 경쟁요소는 자원을 확보하는 것이 최대의 관건입니다. 특히, 우리나라는 국내에 매장된 광구가 없기 때문에 전량 해외에서 수입하고 있는 실정입니다.
유연탄사업의 경우 자원의 중요성이 커지고 있고, 신흥개발국들의 수요 증가로인해 공급처 확보가 중요한 관건입니다. 국내의 경우 매장량이 거의 없기 때문에 대부분 해외에서 조달하고 있으며, 광구개발에 직접 참여하거나 지분참여를 통하여 자원을 조달하는 것이 용이합니다.

나. 회사의 현황
(1) 영업개황

(주)엔케이물산은 2015.03.16. 한국서부발전㈜과 유연탄 70,000Ton을 공급하기로 계약을 체결하고 납품 완료하였습니다. 이후 수차례에 거쳐 한국서부발전에 유연탄을 성공적으로 공급하였으며, 2016.07.25. 한국남동발전㈜과 3년간 유연탄 960,000Ton을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였으며 2016.09.07. 한국남동발전㈜과 3년간 유연탄 480,000Ton을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였습니다. 또한 2016.12.01. 한국남부발전과 3년간 666,000Ton 을 공급하는 장기 공급계약을 체결하였습니다.
2020년 3월 31일 한국서부발전(주)이 의무 미이행 등의 사유로 유연탄공급계약해지를 통보함에 따라 계약이 종료되었
습니다. 

[영상콘텐츠사업부문]

※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 
가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성, 성장성, 시장의 특성
영상콘텐츠사업은 TV드라마 등 방송콘텐츠의 기획, 투자, 제작, 유통 사업 등을 포함합니다. 방송콘텐츠 공급은 국내 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등에 콘텐츠를 판매하는 사업을 진행하고 있습니다.

미디어 환경이 디지털화되어 급속히 발전함에 따라 콘텐츠의 생산과 소비 주체의 구분과, 국가간의 경계도 사라지고 있습니다. 또한 콘텐츠를 소비하는 매체도 아날로그 방식에서, 디지털화되면서 콘텐츠에 대한 수요는 매체형식에 따라 다양화되고 있습니다. 일시적인 경기변동의 영향이나 계절적인 특성의 영향보다는 콘텐츠 인기에 더 많은 영향을 받는 것으로 특성이 있습니다. 

(2) 국내외 시장여건
콘텐츠 사업은 인기가 좋은 핵심 콘텐츠 확보 여부가 중요한 경쟁 요소입니다. 
콘텐츠와 같은 무형의 권리는 시장의 정의와 상품의 범위에 따라서 집계된 수치가 달라, 객관적인 자료를 찾기 어려운 특성이 있습니다. 이러한 이유로 본 보고서에서는 당사 콘텐츠 사업에 대한 시장점유율은 기재하지 않습니다.

(3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 등
콘텐츠 유통사업에서 가장 핵심적인 것은 인기 콘텐츠 확보와 인적자원이라 할 수 있습니다. 즉, 양질의 콘텐츠와 함께 부가적인 가치를 더할 수 있는 좋은 기술력과 창의적인 아이디어가 결합될 때, 가치를 극대화할 수 있기 때문에, 콘텐츠와 인적자원은 본 사업영역의 가장 중요한 자원입니다.

나. 회사의 현황

지배회사인 (주)엔케이물산은 지난해 영상콘텐츠사업을 론칭한 후, KBS2 TV드라마 32부작 "오늘의 탐정(방영일 : 2018년 09월 05일 ~ 2018년 10월 31일)", KBS2 TV드라마 40부작 "동네변호사 조들호2:죄와 벌(방영일 : 2019년 01월 07일 ~ 2019년 03월 26일)을 제작 및 공급하였으며, KBS2 TV드라마 16부작 "닥터 프리즈너(방영일 : 2019년 03월 20일 ~
2019년 05월 15일
)", JTBC TV드라마 16부작 "아름다운 세상(방영일 : 2019년 04월 05일 ~
2019년 05월 25일
)
"

등을 제작 및 공급하고 있는 등 왕성하게 사업활동을 영위해나가고 있습니다.

(주)엔케이물산은 향후 영상콘텐츠사업부문을 규모있는 사업으로의 확장과 안정적인 사업전개를 위해 TV드라마 제작을 중심으로 집중투자와 적극적인 사업활동을 펼쳐나갈 계획입니다.

(주)엔케이물산은 앞으로도 영상콘텐츠사업부문의 자체역량을 강화하는 한편, 양질의 영상콘텐츠를 공급하는 제작사로서의 입지를 구축하고 수익성을 증대하는데에 주력할 계획입니다.

[여행사업부문]

※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 

가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성 및 성장성
관광사업은 관광객을 위하여 운송, 숙박, 운동, 오락, 휴양 또는 용역을 제공하거나 그 밖에 관광에 부합하는 시설을 갖추어 이를 이용하게 하는 사업으로 여행업, 관광숙박업, 관광객 이용시설업, 국제회의업, 카지노업, 유원시설업, 관광편의시설업 등으로 구분할 수 있습니다. 그중에서도 여행업은 일반여행업, 국외여행업, 국내여행업으로 분류됩니다. 
세계관광기구(WTO)는 세계여행시장이 2020년까지 연평균 4.1% 수준의 지속적인 증가를 보일 것으로 전망하고 있습니다. 국내에서도 주5일 근무제의 확대와 휴가 분산제로 본격적인 선진국형 여가시대가 도래하고 있어 지속적인 성장이 전망됩니다.

(2) 변동의 특성
여행사업은 다른 산업에 비해 정치, 외교적 요인, 각종 사회문화적 이슈, 경기 이슈, 질병 등 다양한 요인에 크게 영향을 받습니다. 이렇게 여행사업은 경기변동 등에 매우 민감하게 반응하나 이는 단기적으로 영향에 그치며 장기적인 측면에서는 기술적 변화, 모바일플랫폼 등의 신규 비즈니스 모델 등으로 성장세를 이어 나갈것으로 예상 됩니다.

(3) 시장여건 및 경쟁요소
여행사업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 여행지에서 제공되는 서비스의 질, 가격 경쟁력, 여행사의 신뢰도 등이 있습니다.

나. 회사의 현황

지배회사인 (주)엔케이물산은 2013년초 몰디브 내 리조트와 GSA 계약을 맺고 내국인들의 몰디브 여행을 알선하는 여행사업을 영위하고 있습니다. 영업활동에 의한 성과는 아직 미미한 상태입니다.
또한 국내는 물론 전세계적으로 퍼지고 있는 코로나19 바이러스의 확산으로 현재 여행사업부의 모든 영업은 거의 전
무한 실정입니다.

[유통사업부문]

※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 

1. 유통사업

가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성

당사의 화장품 및 가방류 유통사업은 국내 화장품, 가방 판매업자로부터 물품을 공급받아 인도네시아로 수출하는 사업입니다. 인도네시아에서의 K-POP 위상이 높아짐에 따라 한국 제품의 인기 또한 높아지고 있습니다. 특히 한국의 패션과 뷰티 관련 제품은 여러 제품 품목 중 상당히 높은 인기를 누리고 있는 추세입니다.

(2) 사업의 성장성

Global Trade Atlas에 따르면 인니의 한국 화장품 수입규모는 2019년 2월 기준 약 479만 달러로 전년대비 31.05% 증가하였습니다. 또한, 2019년인도네시아의 패션의류 시장의 규모는 약 5,180,700,000,000 루피아로 전년대비 약 12% 증가한 수치를 보이고 있습니다. 인도네시아는 거대한 소비시장을 보유하고 있으며 컨설팅사 맥킨지에 따르면 2020년까지 소비인구가 8,600명으로 확대될 전망이며, 15세~64세의 생산가능인구가 전체의 67.1%로 소비와 노동력 잠재력이 막대한 국가입니다. 또한, 종교의 영향으로 미래에 대한 투자보다는 현재의 소비를 중시하고, 소득 증가로 소비의 양적 수준은 물론 질적 수준도 향상되고 있으며, 스마트폰 사용인구 증가에 따라 전자상거래(E-Commerce)시장 역시 급속도로 성장 중입니다. 이러한 인도네시아 소비시장의 거대한 성장성은 현재 인니 내 한국제품의 성장성과 비례할 것으로 기대됩니다. 

나. 회사의 현황
지배회사인 (주)엔케이물산은 2019년 11월부터 인도네시아의 패션 및 뷰티제품 구매 업체에게 수출하는 유통사업을 영위하고 있습니다. 영업활동에 의한 성과는 아직 미미한 상태입니다.

[MRO 사업부문]

※ ( 대상회사 : (주)엔케이물산) 
가. 업계의 현황
(1) 산업의 특성 및 성장성
MRO 구매대행 사업(Maintenance Repair Operations)은 사업장 운영을 위한 부자재, 유지보수자재, 포장물류자재, 연구재료 등을 공급하는 사업으로, 국내외 모든 제조업, 유통업, 금융업, 공공 및 연구기관 등을 고객의 대상으로 하고있습니다.
2000年 MRO 구매대행 사업모델이 국내에 도입된 이후 20년간 약 8조원 규모의 시장으로 성장하였으며, 점진적으로 구매 및 조달업무의 효율화와 비용절감을 지향하는 고객군의 증가로 시장규모는 더욱 성장할것으로 보여집니다.
기업의 MRO 구매대행 도입은, 구매비용 절감, 업무효율화를 통한 고정비 절감, 구매투명성을 목적으로 하고있습니다.
(2) 경기변동의 특성
 MRO 구매대행 대상품은 기업의 운영을 위한 필수품으로 제조업의 경우 생산량에 따라 MRO 대상품 사용량이 증감됩니다.
 금융업, 유통업, 공공 및 연구기관의 MRO 대상품은 경기변동이 매출의 증감에 크게 영향을 주지 않습니다.
(3) 시장여건 및 경쟁요소
공공 및 연구기관에서는 행정업무 간소화와 구매투명성을 확보하기 위해 MRO 구매대행을 도입하고 있고, 기업은 기업경쟁력 확보를 위해, 품질향상, 비용절감, 프로세스개선 등의 필요성이 더욱 대두되고 있으며, 그 대안으로 MRO 구매대행을 도입이 증가하는 추세입니다. 국내 MRO 회사는 대규모 기업집단 소속회사와 중소기업 MRO 회사로 구분되며, 정부의 중소기업 엠알오 시장 보호정책에 따라 중소기업 MRO 시장을 보호받고 있으며, 경쟁력 있는 구매능력, 조달 및 고객서비스 인프라, MRO시스템(Market Place System) 개발 및 운영이 MRO 회사의 경쟁력을 좌우합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

2020년 3월 엔케이물산과 합병한 엔케이엠알오는 10년 이상의 구매전문가를 중심으로 2010년 2월에 설립된 '기업 통합구매대행 서비스'사업을 영위하고 있습니다.
매
출규모는 연 36
0억 규모이며, 철강업, 자동차부품업, 섬유/화학관련 업종을 주 고객으로 하고 있습니다.

(2) 주요사업영역
당사는 일반적인 MRO구매대행(B2B) 사업과 소규모 구매 솔루션이 필요한 중소기업 쇼핑몰(B2BC) 사업, 그리고 비용절감 컨설팅을 중점사업으로 시행하고 있습니다

(3) 핵심역량
- 전문성
 당사는 전문인력을 통해 표준품목 뿐 아니라 비표준품목 서비스를 제공하며 원자재 가격 동향 및 Cost Table 관리 서비스를 제공하고 있습니다.
- 고객사의 실시간 대응
 전국에 걸친 지역사무소를 운영하며 현장배송 서비스를 제공하고 있고 고객사별 전담인원을 배치 운영하여 고객사의 실시간 수요에 대응하고 있습니다.
- 효율적이고 안정적인 구매경험 제공
 자체적인 e-Market Place system를 운영하여 안정적이고 효율적인 발주서비스를 제공하는 한편 고객사의 자체 ERP에도 연동할 수 있도록 커스텀하여 고객사 시스템과 일관되고 편리한 구매경험을 제공해 드리고 있습니다.

[회사의 조직도]

조직도

2. 주요 상품 원재료 등의 현황

가. 주요 상품 등의 현황

(단위:원)

사업부문
품 목
제47기 당반기
제46기
제45기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

영상콘텐츠사업
드라마제작 등
-
-
7,289,755,426
83.07
3,572,016,373
41.38

여행사업
여행알선 등
6,912,681
0.04
115,534,346
1.32
254,758,970
3.90

유통사업

의류,수산물,
화장품, 가방 등

-
-
1,369,619,843
15.61
2,701,574,290
54.72

엠알오사업
구매대행
16,999,762,262
99.96
-
-
-
-

합계
17,006,674,943
100.00
8,774,909,615
100.00
6,528,349,633
100.00

(*) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.
나. 주요 원재료 등의 현황

단위:원)

사업부문
품 목
제47기 당반기
제46기
제45기

매출원가
비율(%)
매출원가
비율(%)
매출원가
비율(%)

영상콘텐츠사업
드라마제작 등
-
-
7,201,725,426
85.88
3,562,016,373
57.69

여행사업
여행알선 등
-
-
-
-
-
-

유통사업
의류,수산물,가방,화장품 등
-
-
1,183,927,470
14.12
2,612,884,013
42.31

엠알오사업
구매대행
15,791,424,230
100
-
-
-
-

합계
15,791,424,230
100
8,385,652,896
100.00
6,174,900,386
100.00

(*) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 유형자산 내용

<당반기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
33,874,450
(9,616,075)
24,258,375

공구와기구
2,850,000
(2,850,000)
-

집기비품
1,147,147,562
(1,081,061,947)
66,085,615

합 계
1,183,872,012
(1,093,528,022)
90,343,990

<전기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
82,246,145
(61,265,289)
20,980,856

공구와기구
86,496,507
(86,496,507)
-

집기비품
1,344,820,662
(1,294,311,155)
50,509,507

합 계
1,513,563,314
(1,442,072,951)
71,490,363

나. 유형자산 변동내용

<당반기>
(단위:원)

구 분
차량운반구
집기비품
합 계

기 초
20,980,856
50,509,507
71,490,363

취득
-
-
-

합병으로 인한 변동
4,774,485
30,566,586
35,341,071

처분
(2,000)
(231,246)
(233,246)

감가상각
(1,135,327)
(14,748,169)
(15,883,495)

환율변동효과
(359,639)
(11,063)
(370,703)

기 말
24,258,375
66,085,615
90,343,990

<전기>
(단위:원)

구 분
차량운반구
집기비품
합 계

기 초
23,596,068
68,133,578
91,729,646

취득
(4,474,639)
(1,150,591)
(5,625,230)

감가상각
-
(16,579,706)
(16,579,706)

환율변동효과
1,859,427
106,226
1,965,653

기 말
20,980,856
50,509,507
71,490,363

4. 매출에 관한 사항

가. 매출실적

(단위: 원)

사업부문
매출유형
품 목
제47기 당반기
제46기
제45기

영상콘텐츠사업
프로그램매출
드라마제작 등
수출
-
1,295,030,000
-

내수
-
5,994,725,426
3,572,016,373

여행사업
상품매출
여행알선 등
수출
6,912,681
115,534,346
254,758,970

내수
-
-
-

유통사업
상품매출
의류,수산물,가방,화장품 등
수출
-
1,225,977,415
-

내수
-
143,642,428
2,701,574,290

엠알오사업
상품매출
구매대행
수출
-
-
-

내수
16,999,762,262
-
-

합 계
수출
6,912,681
2,636,541,761
254,758,970

내수
16,999,762,262
6,138,367,854
6,273,590,663

합계
17,006,674,943
8,774,909,615
6,528,349,633

주1) FIBC사업은 중단사업으로 분류되어 제44기 사업부문에서 제외되었습니다. 
주2) 제45기 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.
주3) 자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등

[영상콘텐츠사업 부문]

(1) 판매경로 및 판매방법 : TV드라마 등 영상콘텐츠를 기획 및 제작하여 지상파, 종합편성채널, 케이블TV 등 전통미디어 및 디지털 등 다양한 플랫폼에 맞춤형 콘텐츠를 공급

(2) 판매전략 

구 분
판 매 전 략

내 수
우수한 판매네트워크 확보
완성도 높은 드라마 제작 및 콘텐츠 확보을 통해 시장입지 강화

[유통사업 부문]

(1) 판매경로 및 판매방법 : 수입업체 및 공급업체 등과 공급계약을 통해 상품을 구매후 국내 도매상과 소매상 등에 판매

(2) 판매전략

구 분
판 매 전 략

내 수

판매경로별 시장별 차별화 전략 수립
정보수집 능력 및 시장조사 역량 강화
판매거래선 다변화 및 장기판매처 개척

[MRO사업 부문]

(1) 판매경로 및 판매방법 : 경쟁력이 우수한 수입업체 및 공급업체 발굴과 공급계약을 통해 상품을 구매후 국내 고객사(최종 사용기업)에 판매

(2) 판매전략

구 분
판 매 전 략

내 수

우수한 네트워크 마케팅 통한 거래처 확보
지속적인 구매역량 및 매입경쟁력 강화
B2B 거래처 확대로 온라인 판매시장 개척

5. 시장위험과 위험관리

-
기업공시서식 작성기준에 의거 본 항목의 기재를 생략합니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 -

3. 연결재무제표 주석 -
34. 위험관리
를
참조 하시기 바랍니다.

6. 파생상품 및 풋백옵션 등에 관한 사항

가. 파생상품계약 체결 현황

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

나. 풋백옵션 등의 거래 현황

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

7. 경영상의 주요계약 등

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

8. 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 담당조직

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

(2) 연구개발비용

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

나. 연구개발 실적

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

- 당사는 최근 사업연도말 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당되어 요약재무정보의 기재를 생략하오니, 아래의 연결재무제표 및 재무제표 등을 참고하시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 47 기 반기말 2020.06.30 현재

제 46 기말 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 47 기 반기말

제 46 기말

자산

유동자산

34,326,061,507

26,642,059,491

현금및현금성자산

22,109,814,954

21,709,322,417

매출채권 및 수취채권

11,690,249,327

2,736,871,043

기타유동자산

317,110,817

2,063,066,305

당기법인세자산

78,439,740

59,228,170

재고자산

130,446,669

73,571,556

비유동자산

24,423,250,284

16,066,023,327

당기손익-공정가치측정금융자산

1,340,874,460

2,264,708,995

지분법적용 투자지분

15,654,216,467

10,613,141,025

유형자산

182,310,758

165,874,811

무형자산

3,861,296,130

211,174,900

사용권자산

711,225,150

268,404,881

장기매출채권 및 기타비유동채권

2,673,327,319

2,542,718,715

자산총계

58,749,311,791

42,708,082,818

부채

유동부채

8,213,290,111

824,991,570

매입채무 및 기타유동채무

4,203,750,514

662,109,887

유동성리스부채

365,552,004

128,717,444

기타유동부채

71,073,135

34,164,239

차입금

3,572,914,458

비유동부채

1,143,028,914

534,393,817

확정급여채무

776,453,123

375,130,578

비유동성리스부채

300,938,992

93,626,440

이연법인세부채

65,636,799

65,636,799

부채총계

9,356,319,025

1,359,385,387

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

49,447,939,166

41,399,851,447

자본금

41,789,300,500

41,789,300,500

자본잉여금

41,014,095,139

41,014,095,139

기타자본구성요소

(1,309,158,264)

(1,309,158,264)

기타포괄손익누계액

(527,947,721)

(423,863,505)

이익잉여금(결손금)

(31,518,350,488)

(39,670,522,423)

비지배지분

(54,946,400)

(51,154,016)

자본총계

49,392,992,766

41,348,697,431

자본과부채총계

58,749,311,791

42,708,082,818

연결 포괄손익계산서

제 47 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

제 46 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지

(단위 : 원)

제 47 기 반기

제 46 기 반기

3개월

누적

3개월

누적

수익(매출액)

8,157,416,661

17,006,674,943

5,346,369,677

6,215,762,225

매출원가

7,597,342,017

15,791,424,230

5,252,327,521

6,077,051,106

매출총이익

560,074,644

1,215,250,713

94,042,156

138,711,119

판매비와관리비

1,154,366,733

2,548,254,952

378,214,723

891,671,143

영업이익(손실)

(594,292,089)

(1,333,004,239)

(284,172,567)

(752,960,024)

기타이익

83,888,643

107,679,666

5,021,229

5,212,116

기타손실

4,916,356

5,800,264

18,217,057

18,249,061

금융수익

3,949,487,051

4,733,685,790

(139,860,150)

460,259,348

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

8,544,979

16,125,003

22,340,485

145,607,911

금융수익-기타

3,940,942,072

4,717,560,787

(162,200,635)

314,651,437

금융원가

74,974,737

186,958,938

(204,104,912)

281,026,951

관계기업투자손익

3,862,995,992

5,073,437,615

2,703,878,755

1,596,134,555

법인세비용차감전순이익(손실)

7,222,188,504

8,389,039,630

2,470,755,122

1,009,369,983

계속영업이익(손실)

7,222,188,504

8,389,039,630

2,470,755,122

1,009,369,983

중단영업이익(손실)

429,586,515

(177,072,305)

(339,683,412)

(371,312,681)

당기순이익(손실)

7,651,775,019

8,211,967,325

2,131,071,710

638,057,302

기타포괄손익

(494,158,841)

(221,253,667)

(52,644,380)

(147,036,171)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(412,996,594)

(46,009,127)

(52,870,359)

(134,766,427)

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(58,741,927)

(58,857,244)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(22,420,320)

(116,387,296)

225,979

(12,269,744)

총포괄손익

7,157,616,178

7,990,713,658

2,078,427,330

491,021,131

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

7,644,472,048

8,214,977,554

2,136,846,328

644,369,618

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

7,302,971

(3,010,229)

(5,774,618)

(6,312,316)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

7,157,334,149

7,994,506,042

2,086,641,763

499,773,262

총 포괄손익, 비지배지분

282,029

(3,792,384)

(8,214,433)

(8,752,131)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

91

98

26

8

보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원)

86

100

30

12

연결 자본변동표

제 47 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

제 46 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금(결손금)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

40,619,448,000

40,139,339,679

(1,309,158,264)

(360,887,246)

(36,401,949,403)

42,686,792,766

(40,480,293)

42,646,312,473

당기순이익(손실)

638,057,302

638,057,302

(6,312,316)

638,057,302

기타포괄손익

확정급여채무의 재측정요소

(12,269,744)

(12,269,744)

(12,269,744)

지분법이익잉여금변동

지분법자본변동

3,376,938

3,376,938

3,376,938

해외사업환산손익의 변동

(134,766,427)

(134,766,427)

(2,439,815)

(137,206,242)

지분의 발행

454,545,000

540,673,190

995,218,190

995,218,190

복합금융상품 전환

715,307,500

334,082,270

1,049,389,770

1,049,389,770

2019.06.30 (기말자본)

41,789,300,500

41,014,095,139

(1,309,158,264)

(492,276,735)

(35,776,161,845)

45,225,798,795

(49,232,424)

45,176,566,371

2020.01.01 (기초자본)

41,789,300,500

41,014,095,139

(1,309,158,264)

(423,863,505)

(39,670,522,423)

41,399,851,447

(51,154,016)

41,348,697,431

당기순이익(손실)

8,214,977,554

8,214,977,554

(3,010,229)

8,211,967,325

기타포괄손익

확정급여채무의 재측정요소

(116,387,296)

(116,387,296)

(116,387,296)

지분법이익잉여금변동

53,581,677

53,581,677

53,581,677

지분법자본변동

(58,857,244)

(58,857,244)

(58,857,244)

해외사업환산손익의 변동

(45,226,972)

(45,226,972)

(782,155)

(46,009,127)

지분의 발행

복합금융상품 전환

2020.06.30 (기말자본)

41,789,300,500

41,014,095,139

(1,309,158,264)

(527,947,721)

(31,518,350,488)

49,447,939,166

(54,946,400)

49,392,992,766

연결 현금흐름표

제 47 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

제 46 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지

(단위 : 원)

제 47 기 반기

제 46 기 반기

영업활동현금흐름

(3,317,226,394)

3,746,808,737

당기순이익(손실)

8,211,967,325

638,057,302

당기순이익조정을 위한 가감

(9,390,988,244)

(1,149,506,384)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(2,354,859,483)

4,159,430,210

이자수취(영업)

327,625,617

87,812,608

이자지급(영업)

(91,766,789)

(12,467,619)

법인세납부(환급)

(19,204,820)

23,482,620

투자활동현금흐름

3,374,103,422

5,732,398,190

장기금융상품의 처분

118,398,403

단기대여금및수취채권의 처분

(1,860,210,246)

(1,548,691,407)

임차보증금의 증가

(65,485,000)

임차보증금의 감소

60,000,000

8,212,200

비유동당기손익인식금융자산의 처분

6,860,196,352

6,270,815,485

비유동당기손익인식금융자산의 취득

(1,898,862,500)

(4,158,709,850)

관계기업에 대한 투자자산의 처분

27,085,203

5,200,000,000

종속회사합병으로 인한 순현금유입

117,657,512

유형자산의 처분

15,323,698

사용권자산의 취득

(39,228,238)

재무활동현금흐름

330,621,829

956,324,898

리스부채의 감소

(137,292,629)

39,228,238

리스부채의 증가

(73,691,820)

단기차입금의 증가

13,886,158,750

단기차입금의 상환

(12,313,244,292)

장기차입금의 상환

(1,105,000,000)

주식의 발행

995,218,190

전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입

(4,429,710)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

12,993,680

3,262,143

현금및현금성자산의순증가(감소)

400,492,537

10,438,793,968

기초현금및현금성자산

21,709,322,417

14,027,088,849

기말현금및현금성자산

22,109,814,954

24,465,882,817

3. 연결재무제표 주석

제47(당)기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지

제46(전)기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 엔케이물산과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 지배기업인 주식회사 엔케이물산(이하 "지배기업")는 유연성 산업용포장재 (FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 지배기업은 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본
금은
41,789,300,500
원입니다
.

지배기업의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나 2017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.

지배기업의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.

(1)
주요사업내용
:

수출입업 및 동 대행업
화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업
일반여행업(일반여행알선업)
방송프로그램 제작 및 배급업

통신판매 및 전자상거래업
경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외

(2)
대표이사
:
김성곤

(3)
최대주주 및 지분율
:
(주)하나모두 외 4인, 12,303,141주(14.72%)

한편, 지배기업은 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 지배기업은 화의인가 결정후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당반기말>

회사명
지분율
업 종
소재지
지배력 판단근거

P.T. KOPOLCO INDONESIA
98.30%
FIBC 제조
인도네시아
의결권 과반수 보유

(*)
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

(*)
당반기 중 종속기업인 (주)에어뱅크 주식 100%를 모두 매각함으로써 해당 기업은 연결범위에서 제외되었습니다.

<전기말>

회사명
지분율
업 종
소재지
지배력 판단근거

P.T. KOPOLCO INDONESIA
98.30%
FIBC 제조
인도네시아
의결권 과반수 보유

(주)에어뱅크
100.00%
기타 서비스
한국
의결권 과반수 보유

(*)
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당반기말 및 당반기>
(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
반기순손익

P.T. KOPOLCO INDONESIA(*)
444,684,502
3,676,825,797
-
(177,072,305)

(*)
종속기업의 검토받지 아니한 재무제표를 검토한 재무정보입니다.

<
전기말 및 전반기
>

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
반기순손익

P.T. KOPOLCO INDONESIA(*)
474,553,920
3,483,613,783
-
(371,312,681)

(주)에어뱅크(*)
148,917,857
-
-
74,240

(*)
종속기업의 검토받지 아니한 재무제표를 검토한 재무정보입니다.

3) 당반기 중 종속기업인 (주)에어뱅크 주식 100%를 모두 매각함으로써 해당 기업은 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)

실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
차량운반구
집기비품

내용연수
5년
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

회원권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는

방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수
익
은
자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(확정급여제도)

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은
현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(23) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의

임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
22,109,814,954
22,109,814,954

매출채권및수취채권
-
11,690,249,327
11,690,249,327

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
-
1,340,874,460

장기매출채권및수취채권
-
2,673,327,319
2,673,327,319

합 계
1,340,874,460
36,473,391,600
37,814,266,060

<전기말>
(단위:원)

구 분

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
21,709,322,417
21,709,322,417

매출채권및수취채권
-
2,736,871,043
2,736,871,043

당기손익공정가치측정금융자산
2,264,708,995
-
2,264,708,995

장기매출채권및수취채권
-
2,542,718,715
2,542,718,715

합 계
2,264,708,995
26,988,912,175
29,253,621,170

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말
전기말

매입채무 및 기타채무
4,203,750,514
662,109,887

차입금
3,572,914,458
-

유동성리스부채
365,552,004
128,717,444

비유동성리스부채
300,938,992
93,626,440

합 계
8,443,155,968
884,435,771

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
205,415,718
(82,180,535)
123,235,183

외환차손익
-
1,916,496
-
1,916,496

외화환산손익
-
398,777,084
-
398,777,084

대손충당금환입(대손상각비)
-
54,583,794
-
54,583,794

평가이익(손실)
(87,342,160)
-
-
(87,342,160)

처분이익(손실)
4,124,841,477
-
-
4,124,841,477

합 계
4,037,499,317
660,693,092
(82,180,535)
4,616,011,874

<전반기>
(단위:원)

구 분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익(비용)(*1)
-
145,682,151
(40,903,225)
104,778,926

외환차손익
-
117,452,761
-
117,452,761

외화환산손익
-
11,538,447
-
11,538,447

대손충당금환입(대손상각비)
-
(13,217,057)
-
(13,217,057)

평가이익(손실)
(79,352,887)
-
-
(79,352,887)

처분이익(손실)
24,815,150
-
-
24,815,150

합 계
(54,537,737)
261,456,302
(40,903,225)
166,015,340

(*1)
당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기에 취득하여 당기중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

종 류
장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

현금및현금성자산
22,109,814,954
22,109,814,954

매출채권 및 수취채권
11,690,249,327
11,690,249,327

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
1,340,874,460

장기수취채권
2,673,327,319
2,673,327,319

합계
37,814,266,060
37,814,266,060

<금융부채>

매입채무 및 지급채무
4,203,750,514
4,203,750,514

단기차입금
3,572,914,458
3,572,914,458

합계
7,776,664,972
7,776,664,972

(*)

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다

<전기말>
(단위:원)

종 류
장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

현금및현금성자산
21,709,322,417
21,709,322,417

매출채권 및 수취채권
2,736,871,043
2,736,871,043

당기손익공정가치측정금융자산
2,264,708,995
2,264,708,995

장기수취채권
2,542,718,715
2,542,718,715

합계
29,253,621,170
29,253,621,170

<금융부채>

매입채무 및 지급채무
662,109,887
662,109,887

(*)

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수

수준1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다.

수준2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2)
보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산과 부채의 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

[기타금융자산]

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
890,874,460
-
450,000,000

<전기말>
(단위:원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

[기타금융자산]

당기손익공정가치측정금융자산
2,264,708,995
1,814,708,995
-
450,000,000

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당반기말
전기말

지분증권
지분증권

기초잔액
450,000,000
847,013,660

당해 기간의 총손익
-
(227,185,187)

당기손익에 포함된 손익
-
(227,185,187)

매입, 발행, 매도 및 결제

(169,828,473)

매도

(169,828,473)

반기말금액
450,000,000
450,000,000

2)
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 

<당반기말>
(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수
적용율

(주)슈프리마비브이
지분증권
450,000,000
(*)
-
-

(*)
공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수
적용율

(주)슈프리마비브이
지분증권
450,000,000
(*)
-
-

(*)
공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5
. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

현금
10,225,872
85,087

보통예금
21,527,710,067
20,604,449,624

외화예금
470,762,743
223,027,711

기타제예금
101,116,272
881,759,995

합 계
22,109,814,954
21,709,322,417

6. 매출채권 및 수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
채권액
손실충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
11,011,906,256
(1,678,010,541)
9,333,895,715

단기대여금
3,715,726,432
(1,518,007,082)
2,197,719,350

미수금
197,283,692
(88,202,525)
109,081,167

미수수익
114,907,066
(65,353,971)
49,553,095

소 계
15,039,823,446
(3,349,574,119)
11,690,249,327

[비유동자산]

장기대여금(*)
2,310,000,000
(200,000,000)
2,110,000,000

보증금
563,327,319
-
563,327,319

소 계
2,873,327,319
(200,000,000)
2,673,327,319

합 계
17,913,150,765
(3,549,574,119)
14,363,576,646

(*)
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
채권액
손실충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
2,812,765,273
(1,630,925,963)
1,181,839,310

단기대여금
5,266,955,889
(3,922,149,825)
1,344,806,064

미수금
112,078,989
(88,202,525)
23,876,464

미수수익
733,773,801
(547,424,596)
186,349,205

소 계
8,925,573,952
(6,188,702,909)
2,736,871,043

[비유동자산]

장기대여금(*)
2,310,320,853
(200,000,000)
2,110,320,853

보증금
432,397,862
-
432,397,862

소 계
2,742,718,715
(200,000,000)
2,542,718,715

합 계
11,668,292,667
(6,388,702,909)
5,279,589,758

(*)
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분

연체된 일수

미연체

120일 미만

120일 초과

합 계

총장부금액

2,807,875,274
5,660,524,046
2,543,506,936
11,011,906,256

기대손실율
0.00%
-
65.97%
15.24%

전체기간기대손실
-
-
1,678,010,541
1,678,010,541

순장부금액

2,807,875,274
5,660,524,046
865,496,395
9,333,895,715

<전기말>
(단위:원)

구 분

연체된 일수

미연체

120일 미만

120일 초과

합 계

총장부금액

1,070,494,968

-

1,742,270,305
2,812,765,273

기대손실율
0.00%

-

93.61%
57.98%

전체기간기대손실
-
-
1,630,925,963
1,630,925,963

순장부금액

1,070,494,968

-

111,344,342
1,181,839,310

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
기 초
설 정
환 입
상 각
연결범위변동
합 병
기 말

[유동자산]

매출채권
1,630,925,963
29,963,849
-
(2,509)
-
17,123,238
1,678,010,541

단기대여금
3,922,149,825

(50,547,643)
(1,500,000,000)
(853,595,100)
-
1,518,007,082

미수금
88,202,525
-
-
-
-
-
88,202,525

미수수익
547,424,596
-
-
(10,082,191)
(471,988,434)
-
65,353,971

소 계
6,188,702,909
29,963,849
(50,547,643)
(1,510,084,700)
(1,325,583,534)
17,123,238
3,349,574,119

[비유동자산]

장기대여금
200,000,000
-
-
-
-
-
200,000,000

합 계
6,388,702,909
29,963,849
(50,547,643)
(1,510,084,700)
(1,325,583,534)
17,123,238
3,549,574,119

(*)
기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다.

<전반기>
(단위:원)

구 분
기 초
설 정
환 입
기 타
기 말

[유동자산]

매출채권
1,630,925,963
-
-
-
1,630,925,963

단기대여금
3,192,199,830
18,217,057
(5,000,000)
-
3,205,416,887

미수금
89,254,580
-
-
-
89,254,580

미수수익
534,317,749
-
-
-
534,317,749

합 계
5,446,698,122
18,217,057
(5,000,000)
-
5,459,915,179

(*)
기타유동자산에 대한 대손상각비(대손충당금환입)는 포함하지 않습니다.

(4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
8,424,578,269
4,653,330,274
1,070,494,968
2,768,212,819

연체되었으나 손상되지 않은 채권
892,958,533
207,811,496
111,344,342
1,385,019,059

손상채권
1,694,369,454
2,103,096,496
1,630,925,963
4,757,776,946

소 계
11,011,906,256
6,964,238,266
2,812,765,273
8,911,008,824

손실충당금
(1,678,010,541)
(1,871,563,578)
(1,630,925,963)
(4,757,776,946)

현재가치할인차금
-
(62,993,757)
-
(55,481,430)

합 계
9,333,895,715
5,029,680,931
1,181,839,310
4,097,750,448

한편, 연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(5)
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

3개월 미만
10,338,900
-

4~6개월
809,845,930
-

7~12개월
-
39,606,563

12개월 초과
72,773,703
71,737,779

합 계
892,958,533
111,344,342

7. 기타유동자산

보고기간말 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

선급금

채권액
1,167,871,476
2,949,002,380

대손충당금
(879,058,000)
(899,164,000)

장부금액
288,813,476
2,049,838,380

선급비용
27,304,162
13,227,925

부가세대급금
993,179
-

합 계
317,110,817
2,063,066,305

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당반기말
전기말

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상품
169,436,669
(38,990,000)
130,446,669
112,561,556
(38,990,000)
73,571,556

9. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
2,264,708,995

(2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
890,874,460
1,814,708,995

시장성 없는 지분증권
450,000,000
450,000,000

합 계
1,340,874,460
2,264,708,995

(3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

(주)젬백스링크(구, (주)필링크)
52,206
0.08%
232,759,846
77,003,850
77,003,850

조광아이엘아이(주)

140,081
1.44%
898,863,500
813,870,610
813,870,610

합 계
1,131,623,346
890,874,460
890,874,460

<전기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

(주)젬백스링크(구, (주)필링크)
52,206
0.08
232,759,846
79,353,120
79,353,120

(주)포비스티앤씨
1,130,525
2.82
3,072,444,750
1,735,355,875
1,735,355,875

합 계
3,305,204,596
1,814,708,995
1,814,708,995

(4) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익
전기누적액

슈프리마비브이
30,000
16.40%
450,000,000
450,000,000
450,000,000
-

글로스텍(주)
10,000
0.07%
170,840
-
-
(170,840)

하나물산(*)
131
0.64%
2,709,622,436
-
-
(2,709,622,436)

세계투어(*)
5,000
0.00%
450,000
-
-
(450,000)

유티엑스(*)
16,000
0.00%
289,200,000
-
-
(289,200,000)

합 계
3,449,443,276
450,000,000
450,000,000
(2,999,443,276)

(*1)

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

<전기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익
전기누적액

(주)슈프리마비브이(*1)
30,000
16.40%
450,000,000
450,000,000
450,000,000
-

글로스텍(주)
10,000
0.07%
170,840
-
-
(170,840)

(주)하나물산
131
0.64%
2,709,622,436
-
-
(2,709,622,436)

(주)세계투어
5,000
0.00%
450,000
-
-
(450,000)

(주)유티엑스
16,000
0.00%
289,200,000
-
-
(289,200,000)

합 계
3,449,443,276
450,000,000
450,000,000
(2,999,443,276)

(*1)

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율
소재지
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

당반기말
전기말

(주)미래아이앤지
24.76%
24.76%
한국
12월 31일
투자 등
지분법

(주)엠아이
20.00%
20.00%
한국
12월 31일
투자 등
지분법

(유)동네변호사조들호2
문화산업전문회사
50.00%
50.00%
한국
12월 31일
투자 등
지분법

(주)디에이치패션(*1)
-
27.44%
한국
12월 31일
투자 등
지분법

(*1)

(주)디에이치패션은 주식 모두 매각함으로써 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
순자산지분가액
장부금액

(주)미래아이앤지
22,626,952,765
21,901,228,835
15,107,053,942

(주)엠아이
549,960,000
547,162,524
547,162,525

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
405,000,000
-
-

합 계
23,581,912,765
22,448,391,359
15,654,216,467

<전기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
순자산지분가액
장부금액

(주)미래아이앤지
22,626,952,765
17,212,297,541
10,418,122,650

(주)엠아이
549,960,000
195,018,375
195,018,375

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
405,000,000
-
-

(주)디에이치패션(*1)
5,800,867,412
-
-

합 계
29,382,780,177
17,407,315,916
10,613,141,025

(*1)

관계기업 (주)디에이치패션은 당반기 처분되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

회사명
기초금액
회수
지분법손익
손상차손
지분법자본변동
지분법
이익잉여금변동
기말금액

(주)미래아이앤지(*1)
10,418,122,650

4,694,206,859
-
(58,857,244)
53,581,677
15,107,053,942

(주)엠아이
195,018,375

352,144,150
-
-

547,162,525

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1)
-
(25,000,000)
8,208,295
16,791,705
-

-

합 계
10,613,141,025
(25,000,000)
5,054,559,304
16,791,705
(58,857,244)
53,581,677
15,654,216,467

<전반기>
(단위:원)

회사명
기초금액
회수
지분법손익
손상차손
지분법자본변동
기말금액

(주)미래아이앤지(*1)
10,514,290,100
-
672,738,502
958,728,258
3,376,938
12,149,133,798

(주)엠아이
223,737,987
-
101,208,795
-
-
324,946,782

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1)
5,336,541,000
(5,200,000,000)
(136,541,000)
-
-
-

합 계
16,074,569,087
(5,200,000,000)
637,406,297
958,728,258
3,376,938
12,474,080,580

(*1)
(주)미래아이앤지는 시장성 있는 지분증권으로 시가하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다. (주)미래아이앤지의 당반기말 현재 종가는 주당 394원입니다. (유)동네변호사조들호2문화산업전문회사는 시장성 없는 지분증권으로 순자산지분금액의 하락을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 보고기간말과 당반기와 전반기 중 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당반기말 및 당반기>
(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
반기순손익

(주)미래아이앤지(*)
91,762,188,297
3,237,010,807
2,672,494,497
18,961,501,391

(주)엠아이(*)
4,167,460,329
1,431,647,707
18,911,105,974
1,798,760,381

(유)동네변호사조들호
2문화산업전문회사(*)
22,313,361
758,434,001
20,499,071
16,416,588

(*)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

<전기말 및 전반기>
(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
반기순손익

(주)미래아이앤지(*)
72,302,050,465
2,716,719,743
3,990,576,060
2,398,699,713

(주)엠아이(*)
13,964,716,577
12,989,624,701
7,068,273,979
969,472,113

(유)동네변호사조들호
2문화산업전문회사(*)
53,762,376
806,299,604
10,293,844,148
(1,074,756,798)

(*)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

기업명
보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액

[관계기업]

(주)미래아이앤지
32,055,762주
394
12,629,970,228
15,107,053,942

<전기말>
(단위:원)

기업명
보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액

[관계기업]

(주)미래아이앤지
32,055,762주
325
10,418,122,650
10,418,122,650

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
473,441,068
(381,474,300)
91,966,768

기계장치
10,984,290
(10,984,290)
-

차량운반구
33,874,450
(9,616,075)
24,258,375

공구와기구
2,850,000
(2,850,000)
-

집기비품
1,147,147,562
(1,081,061,947)
66,085,615

합 계
1,668,297,370
(1,485,986,612)
182,310,758

<전기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
466,701,693
(372,317,245)
94,384,448

기계장치
11,737,364
(11,737,364)
-

차량운반구
82,246,145
(61,265,289)
20,980,856

공구와기구
86,496,507
(86,496,507)
-

집기비품
1,344,820,662
(1,294,311,155)
50,509,507

합 계
1,992,002,371
(1,826,127,560)
165,874,811

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
건물
차량운반구
집기비품
합 계

기 초
94,384,448
20,980,856
50,509,507
165,874,811

연결범위변동
-
4,774,485
30,566,586
35,341,071

처 분
-
(2,000)
(231,246)
(233,246)

감가상각(*)
(4,396,507)
(1,135,327)
(14,748,169)
(20,280,002)

환산변동효과
1,978,827
(359,639)
(11,063)
1,608,124

기 말
91,966,768
24,258,375
66,085,615
182,310,758

(*)
감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

<전반기>
(단위:원)

구 분
차량운반구
집기비품
합 계

기 초
2,000
66,693,417
66,695,417

감가상각(*)
-
(8,291,852)
(8,291,852)

기 말
2,000
58,401,565
58,403,565

(*)
감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

12. 무형자산 

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

회원권(*)
395,456,286
-
(221,456,286)
174,000,000

소프트웨어
9,404,400
(7,053,300)
-
2,351,100

기타의무형자산
67,519,861
(3,101,158)
-
64,418,703

영업권
3,620,526,327
-
-
3,620,526,327

합 계
4,092,906,874
(10,154,458)
(221,456,286)
3,861,296,130

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

회원권(*)
395,456,286
-
(221,456,286)
174,000,000

소프트웨어
9,404,400
(6,112,860)
-
3,291,540

기타의무형자산
33,883,360
-
-
33,883,360

합 계
438,744,046
(6,112,860)
(221,456,286)
211,174,900

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
영업권(*2)
합 계

기 초
174,000,000
3,291,540
33,883,360
-
211,174,900

연결범위변동
-
-
34,705,441
3,620,526,327
3,655,231,768

상 각(*1)
-
(940,440)
(4,659,389)
-
(5,599,829)

환율변동효과
-
-
489,291
-
489,291

기 말
174,000,000
2,351,100
64,418,703
3,620,526,327
3,861,296,130

(*1)
상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(*2)
2020년 1월 미래엔티에에스의 지분100% 인수시에 발생한 영업권입니다.

<전반기>
(단위:원)

구 분
회원권
소프트웨어
합 계

기 초
174,000,000
5,172,420
179,172,420

상 각(*)
-
(940,440)
(940,440)

기 말
174,000,000
4,231,980
178,231,980

(*)
상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

부동산

473,314,061
239,944,491

차량운반구

237,911,089
28,460,390

합 계
711,225,150
268,404,881

당반기 중 증가된 사용권자산은
729백만원
입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산

91,518,829
68,283,400

차량운반구

67,415,163
13,265,552

합 계

158,933,992
81,548,952

리스부채에 대한 이자비용

14,701,228
12,467,619

단기리스
17,980,000
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,329,094
1,594,908

당반기 중 리스의 총 현금유출은 160백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
403,756,152
365,552,004

1년 초과 5년 이내
312,129,424
300,938,992

5년 초과
-
-

합계
715,885,576
666,490,996

<전기말>
(단위:원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
133,987,272
128,717,444

1년 초과 5년 이내
105,801,600
93,626,440

5년 초과
-
-

합계
239,788,872
222,343,884

(4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당반기말
전기말

유동
365,552,004
128,717,444

비유동
300,938,992
93,626,440

합계
666,490,996
222,343,884

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

[유동부채]

매입채무
3,595,304,779
345,129,961

미지급금
504,986,232
299,090,855

미지급비용
103,459,503
17,889,071

합 계
4,203,750,514
662,109,887

15. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

예수금
857,457
-

선수금
64,203,894
34,164,239

선수수익
6,011,784
-

합 계
71,073,135
34,164,239

16. 확
정급여부채

(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

확정급여채무 현재가치
987,894,497
632,829,323

사외적립자산 공정가치
(211,441,374)
(257,698,745)

확정급여
부채

776,453,123
375,130,578

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

기초금액
632,829,323
302,316,029

연결범위변동
179,604,215
-

근무원가
113,390,836
31,680,395

이자원가
1,798,040
2,456,753

확정급여제도의 재측정요소
19,066,763
11,229,421

퇴직급여 지급액
(46,654,731)
(41,164,498)

환율변동효과 등
87,860,051
-

기말금액
987,894,497
306,518,100

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

기초금액
257,698,745
91,110,565

이자수익
2,227,409
1,040,323

실제 납입액
-
221,676,104

확정급여제도의 재측정요소
(2,227,409)
(1,040,323)

퇴직급여 지급액
(46,257,371)
(41,849,205)

기말금액
211,441,374
270,937,464

(*)
사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

당기근무원가
113,390,836
31,680,395

순이자원가
(429,369)
1,416,430

퇴직급여
112,961,467
33,096,825

(*)
전액 판매비와관리비로 계상되었으며 중단영업손익 포함액은 제외하였습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

재측정요소
21,294,172
12,269,744

법인세효과
-
-

법인세효과 차감후 금액
21,294,172
12,269,744

(*)
누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분
당반기말
전기말

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
보통주
500
500

우선주
500
500

발행한 주식수
보통주
83,578,428
83,578,428

우선주
173
173

합 계
83,578,601
83,578,601

자본금
보통주자본금
41,789,214,000
41,789,214,000

우선주자본금
86,500
86,500

합 계
41,789,300,500
41,789,300,500

(*)
지배기업의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다.

(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
일 자
보통주
우선주
합 계

주식수
자본금
주식수
자본금
주식수
자본금

전기초
2019.01.01
81,238,723
40,619,361,500
173
86,500
81,238,896
40,619,448,000

유상증자(*1)

2019.06.22
909,090
454,545,000
-
-
909,090
454,545,000

전환권행사(*2)
2019.06.30
1,430,615
715,307,500
-
-
1,430,615
715,307,500

전기말
2019.12.31
83,578,428
41,789,214,000
173
86,500
83,578,601
41,789,300,500

당기초
2020.01.01
83,578,428
41,789,214,000
173
86,500
83,578,601
41,789,300,500

당반기말
2020.06.30
83,578,428
41,789,214,000
173
86,500
83,578,601
41,789,300,500

(*1)
연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다.

(*2)
상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

주식발행초과금
31,463,469,165
31,463,469,165

감자차익
9,444,414,914
9,444,414,914

기타자본잉여금
106,211,060
106,211,060

합 계
41,014,095,139
41,014,095,139

(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
일 자
주식발행초과금
감자차익
전환권대가
기타자본잉여금
합 계

전기초
2019.01.01
30,482,502,645
9,444,414,914
106,211,060
106,211,060
40,139,339,679

유상증자(*1)

2019.06.22
540,673,190
-
-
-
540,673,190

전환사채 전환(*2)
2019.06.30
440,293,330
-
(106,211,060)
-
334,082,270

전기말
2019.12.31
31,463,469,165
9,444,414,914
-
106,211,060
41,014,095,139

당기초
2020.01.01
31,463,469,165
9,444,414,914
-
106,211,060
41,014,095,139

당반기말
2020.06.30
31,463,469,165
9,444,414,914
-
106,211,060
41,014,095,139

(*1)
연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다.

(*2)
상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 연결실체는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다.

18. 기타자본
항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

자기주식처분손실
(51,674,289)
(51,674,289)

기타자본조정(*)
(1,257,483,975)
(1,257,483,975)

합 계
(1,309,158,264)
(1,309,158,264)

(*)
종속기업 지분의 추가취득으로 발생한 지분변동차액입니다.

19.
기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

해외사업환산손익
(581,563,266)
(536,336,294)

지분법자본변동
53,615,545
112,472,789

합 계
(527,947,721)
(423,863,505)

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
기 초
평 가
기 말

해외사업환산손익
(536,336,294)
(45,226,972)
(581,563,266)

지분법자본변동
112,472,789
(58,857,244)
53,615,545

합 계
(423,863,505)
(104,084,216)
(527,947,721)

<전반기>
(단위:원)

구 분
기 초
평 가
기 말

해외사업환산손익
(360,887,246)
(134,766,427)
(495,653,673)

지분법자본변동
-
3,376,938
3,376,938

합 계
(360,887,246)
(131,389,489)
(492,276,735)

(*)
한국채택국제회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 전기말 매도가능금융자산평가손익과 관련한 금융자산을 당기손익공정가치측정금융자산으로 측정범주의 분류를 변경하고 전기말 기타포괄손익누계액으로 계상하였던 매도가능금융자산평가손익 전액을 최초적용일인 2018년 1월 1일 당기초 결손금으로 조정하였습니다.

20. 결
손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

미처리결손금
(31,518,350,488)
(39,670,522,423)

(2) 당반기와 전반기중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

기초금액
(39,670,522,423)
(36,401,949,403)

당기순이익(손실)
8,214,977,554
638,057,302

확정급여제도의 재측정요소
(116,387,296)
(12,495,723)

지분법이익잉여금변동
53,581,677
-

기말금액
(31,518,350,488)
35,786,727,814

21. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

상품매출액
8,157,416,661
16,999,762,262
63,716,356
156,682,193

공연및제작매출액
-
-
5,244,760,720
5,994,725,426

여행사업매출액
-
6,912,681
37,892,601
64,354,606

합 계
8,157,416,661
17,006,674,943
5,346,369,677
6,215,762,225

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

상품매출원가
7,597,342,017
15,791,424,230
47,566,801
122,325,680

공연및제작매출원가
-
-
5,204,760,720
5,954,725,426

합 계
7,597,342,017
15,791,424,230
5,252,327,521
6,077,051,106

22. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

급여
625,735,924
1,341,540,913
220,169,672
445,505,661

퇴직급여
56,493,009
112,961,467
16,583,708
33,096,825

복리후생비
87,670,242
122,963,624
39,260,243
66,568,536

여비교통비
5,844,109
33,785,938
14,892,277
21,379,189

지급임차료
19,207,609
26,240,698
(21,600,000)
-

수선비
352,000
432,000
-
-

접대비
18,840,820
39,189,300
1,335,400
8,849,620

감가상각비
114,514,364
205,901,238
85,695,879
89,840,804

무형자산상각비
2,796,063
5,599,829
470,220
940,440

통신비
6,505,866
13,369,575
277,120
737,723

수도광열비
1,206,632
3,787,822
-
-

세금과공과
29,998,683
34,403,347
5,883,137
6,045,137

보험료
5,312,743
51,858,392
339,362
990,133

차량유지비
21,904,542
46,672,637
3,844,907
7,860,118

운반비
288,328
1,208,739
60,000
820,000

교육훈련비
1,220,000
1,220,000
120,000
120,000

도서인쇄비
980,200
2,293,090
88,800
88,800

소모품비
5,334,849
8,832,569
1,570,546
1,974,592

사무용품비
1,424,825
1,894,716
-
-

지급수수료
110,693,349
337,445,857
13,723,452
198,110,165

건물관리비
2,695,034
5,518,512
(7,500,000)
-

광고선전비
-
8,300,000
-
-

대손상각비
(9,642,714)
29,963,849
-
-

수출제비용
-
-
-
8,743,400

용역비
31,167,156
83,035,505
-
-

물류비
13,783,300
28,961,635
-
-

샘플비
39,800
873,700
-
-

합 계
1,154,366,733
2,548,254,952
375,214,723
891,671,143

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

유형자산처분이익
7,516,744
9,521,478
-
-

기타의대손상각비환입
67,505,880
84,547,643
5,000,000
5,000,000

잡이익
8,866,019
13,610,545
21,229
212,116

합 계
83,888,643
107,679,666
5,021,229
5,212,116

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

유형자산처분손실
231,246
310,504
-
-

기타의대손상각비
3,894,000
3,894,000
18,217,057
18,217,057

잡손실
791,110
1,595,760
-
32,004

합 계
4,916,356
5,800,264
18,217,057
18,249,061

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

유효이자율법에 따른 이자수익
8,544,979
16,125,003
-
-

이자수익
86,008,325
189,290,715
111,738,920
145,682,151

외환차익
1,306,729
4,184,444
89,237,730
117,687,881

외화환산이익
25,327,701
399,244,151
(53,506,295)
13,800,666

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(280,468,170)
-
(288,283,875)
158,273,500

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
4,108,767,487
4,124,841,477
953,370
24,815,150

합 계
3,949,487,051
4,733,685,790
(139,860,150)
460,259,348

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

이자비용
21,930,466
96,881,763
25,201,742
40,903,225

외환차손
683,723
2,267,948
-
235,120

외화환산손실
(264,622)
467,067
2,262,219
2,262,219

당기손익공정가치측증금융자산평가손실
52,625,170
87,342,160
(231,568,873)
237,626,387

합 계
74,974,737
186,958,938
(204,104,912)
281,026,951

25.
관
계기업투자손익의 내용

당반기와 전반기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

종속기업투자처분이익
2,086,606
2,086,606
-
-

지분법손익
3,844,117,681
5,054,559,304
1,745,150,497
637,406,297

관계기업투자손상차손환입
16,791,705
16,791,705
958,728,258
958,728,258

합 계
3,862,995,992
5,073,437,615
2,703,878,755
1,596,134,555

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사 항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.

한편 연결회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

상품의 변동
70,904,781
(56,875,113)

상품의 매입
7,526,437,236
15,848,299,343
47,566,801
122,325,680

드라마 제작
-
-
5,204,760,720
5,954,725,426

인건비성 경비
625,735,924
1,341,540,913
236,753,380
478,602,486

감가상각비
114,514,364
205,901,238
85,695,879
89,840,804

지급수수료
110,693,349
337,445,857
13,723,452
198,110,165

대손상각비
(9,642,714)
29,963,849
-
-

기타비용
313,065,810
633,403,095
42,042,012
125,117,688

합 계(*1)
8,751,708,750
18,339,679,182
5,630,542,244
6,968,722,249

(*1)
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당순손익

1) 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

[보통주 기본주당순이익(손실)]

보통주 반기순이익(손실)
7,644,456,225
8,214,960,550
2,131,067,299
638,055,981

가중평균유통보통주식수
83,578,428
83,578,428
81,705,938
81,473,621

보통주 기본주당순이익(손실)
91
98
26
8

[보통주 기본주당계속영업이익(손실)]

보통주 계속영업이익(손실)
7,222,173,555
8,389,022,265
2,470,750,008
1,009,367,894

가중평균유통보통주식수
83,578,428
83,578,428
81,705,938
81,473,621

보통주 기본주당계속영업이익(손실)
86
100
30
12

[우선주 기본주당순이익(손실)]

우선주 반기순이익(손실)
15,823
17,004
4,411
1,321

가중평균유통우선주식수
173
173
173
173

우선주 기본주당순이익(손실)
91
98
25
8

[우선주 기본주당계속영업이익(손실)]

우선주 계속영업이익(손실)
14,949
17,365
5,114
2,089

가중평균유통우선주식수
173
173
173
173

우선주 기본주당계속영업이익(손실)
86
100
30
12

2) 보통주와 우선주 반기순손실 및 계속영업손실

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

[반기순손실]

반기순이익(손실)
7,644,472,048
8,214,977,554
2,131,071,710
638,057,302

반기순이익(손실) 중 우선주 귀속분
15,823
17,004
4,411
1,321

반기순이익(손실) 중 보통주 귀속분
7,644,456,225
8,214,960,550
2,131,067,299
638,055,981

[계속영업손실]

계속영업이익(손실)
7,222,188,504
8,389,039,630
2,470,755,122
1,009,369,983

계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분
14,949
17,365
5,114
2,089

계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분
7,222,173,555
8,389,022,265
2,470,750,008
1,009,367,894

3) 가중평균 유통보통주식수

(단위:주)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

<보통주>

기초 발행주식수
83,578,601
83,578,601
81,238,723
81,238,723

전환사채의 전환
-
-
377,305
189,695

유상증자
-
-
89,910
45,203

가중평균유통보통주식수
83,578,601
83,578,601
81,705,938
81,473,621

<우선주>

발행주식수
173
173
173
173

가중평균유통보통주식수
173
173
173
173

(2) 희석주당순손익

연결실체가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당반기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하도록 관리되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 반기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

이자수익
(205,427,912)
(145,682,151)

이자비용
96,881,763
40,903,225

퇴직급여
112,961,467
33,096,825

감가상각비
210,297,745
89,840,804

무형자산상각비
5,599,829
940,440

외화환산손실
488,931,818
2,262,219

유형자산처분이익
(9,530,094)
-

유형자산처분손실
310,504
-

종속기업및관계기업투자손상차손(환입)
(16,791,705)
(958,728,258)

지분법손익
(5,054,559,304)
(773,947,297)

종속기업처분이익
(2,086,606)
-

관계기업투자손실

136,541,000

대손상각비
29,963,849
-

외화환산이익
(929,386,638)
(13,800,666)

당기손익공정가치금융자산평가이익

(158,273,500)

당기손익공정가치금융자산평가손실
87,342,160
237,626,387

당기손익공정가치금융자산처분이익
(4,124,841,477)
(24,815,150)

기타의대손상각비
3,894,000
18,217,057

기타의대손상각비환입
(84,547,643)
(5,000,000)

중단사업손익
-
371,312,681

합 계
(9,390,988,244)
(1,149,506,384)

(3) 당반기와 전반기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)
(4,484,715,274)
2,266,101,593

재고자산의 감소(증가)
25,142,304
2,171,376,600

기타유동자산의 감소(증가)
1,848,380,896
253,834,722

매입채무및기타채무의 증가(감소)
222,013,165
(344,624,674)

기타유동부채의 증가(감소)
34,716,786
33,733,366

확정급여채무의 증가(감소)
(397,360)
(220,991,397)

합 계
(2,354,859,483)
4,159,430,210

(4) 당반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

전환사채의 전환으로 인한 증자
-
1,155,600,830

확정급여제도의 재측정요소
21,294,172
12,495,723

(*)
법인세효과 반영 전의 금액입니다.

30. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
당반기말
전기말

[연결실체에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)하나모두
(주)하나모두

[연결실체가 영향력을 행사하는 기업]

관계기업
(주)미래아이앤지
(주)미래아이앤지

-

(주)디에이치패션
(*1)

-

(주)엠아이

(유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사
(유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사

[기타특수관계기업]

기 타
킹덤문화산업전문(유)(*2)
킹덤문화산업전문(유)(*2)

(주)아티스트코스메틱(*2)
(주)아티스트코스메틱(*2)

(주)팝코너스
(주)팝코너스

(주)온누리투어(*3)
(주)온누리투어(*3)

(주)온누리프로덕션(*3)
(주)온누리프로덕션(*3)

(주)유에프오프로덕션(*3)
(주)유에프오프로덕션(*3)

(주)하나물산
(주)하나물산

(주)온누리여행사(*4)
(주)온누리여행사(*4)

(주)하나홀딩스(*4)
(주)하나홀딩스(*4)

-
(주)포비스티앤씨(*5)

-
(주)디모아(*6)

-
미래산업(주)(*6)

-
(주)아론테크(*6)

-
Inner Mongolia(*7)

(주)온누리미디어
(주)온누리미디어

-
(주)미래엔티에스(*8)

(주)엑스
(주)엑스

(주)마코컴퍼니(*9)
-

(*1)

당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(*2)
킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다.

(*3)
(주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다.

(*4)
(주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다.

(*5)
당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다.

(*6)
디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*7)
Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 5월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*8)
(주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다.

(*9)
(주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관 계
특수관계자
당반기
전반기

매 출
주식 양수(*1)
매 입
사용권자산 취득(*2)

유의적영향력을 
행사하는 기업
(주)하나모두(*1)
-
-
-
347,900,948

관계기업
(주)엠아이
-
-
6,535,133,400
-

(주)미래아이엔지
268,300
-
-
-

기타특수관계기업
(주)디모아(*3,4)
823,840
-
-
-

(주)온누리미디어
-
1,000,000
-
-

합계
1,092,140
1,000,000
6,535,133,400
347,900,948

(*1)
2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분을 100% 취득하였습니다.

(*2)
K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

(*3)
특수관계가 소멸된 이후 거래는 반영하지 않았습니다.

(*4)
2020년 4월 당사 보유 포비스티앤씨 지분 매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

관 계
특수관계자
당반기말
전기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-

3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
내 용
당반기(*1)
전반기(*1)

수익
비용
수익
비용

(주)미래엔티에스
이자수익
983,606
-
-
-

(주)하나모두
이자수익
12,502,553
-
-
-

이자비용(*2)
-
9,444,014
-
12,467,619

(주)하나물산
이자수익
13,573,769
-
22,810,959
-

임차료
-
12,000,000
-
-

(주)온누리투어
여비교통비 등
-
18,638,196
-
-

합 계
27,059,928
40,082,210
22,810,959
12,467,619

(*1)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*2)
이자비용은 리스부채에 대한 유효이자율로 상각한 이자비용입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

특수관계자
내 용
자금대여거래(*1)
자금차입거래(*1)

대여
회수/매각(*2)
차입
상환(*3)

(주)미래엔티에스
자금 대여 및 상환
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-

(주)하나모두
리스계약
-
-
239,321,113
51,000,000

(주)미래산업
차입금 상환(*4)
-
-
-
1,500,000,000

(주)하나물산
자금 회수
-
1,000,000,000
-
-

차입금 상환(*4)
-
-
-
1,105,000,000

(주)유에프오프로덕션(*5)
투자금 회수
-
2,000,000,000
-
-

㈜온누리투어(*6)
기타채권 매각
-
1,500,000,000
-
-

합 계
1,000,000,000
5,500,000,000
239,321,113
2,656,000,000

(*1)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*2)
(주)미래엔티에스에 대한 대여금은 합병을 통해서 상계되었습니다.

(*3)
리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

(*4)
(주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환하였습니다.

(*5)
드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다.

(*6)
대여금과 관련 미수수익을 매각하였습니다.

<전반기>
(단위:원)

특수관계자
내 용
자금대여거래(*1)
자금차입거래(*1)

대여
회수
차입(*2)
상환(*3)

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
투자금 회수
-
5,200,000,000
-

㈜하나모두
리스부채
-
-
312,307,283
51,000,000

합 계
-
5,200,000,000
312,307,283
51,000,000

(*1)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*2)
K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

(*3)
리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
구 분
과 목
당반기말
전기말

(주)디에이치패션(*1)
채권
단기대여금
-
139,940,000

채권
미수금
-
1,490,411

(주)하나모두
채권
보증금
360,000,000
360,000,000

(주)하나물산
채권
단기대여금
-
1,000,000,000

채권
미수수익
-
147,452,055

(주)온누리투어
채권
단기대여금
-
1,500,000,000

채권
미수수익
-
10,082,191

(주)유에프오프로덕션
채권
선급금
-
2,000,000,000

채권 합계
501,430,411
5,158,964,657

(주)하나모두
채무
미지급금
21,450,000
9,350,000

유동성리스부채
215,348,194
128,717,444

리스부채
150,378,295
93,626,440

(주)온누리투어
채무
미지급금
353,430
353,430

채무 합계
387,529,919
232,047,314

(*1)
당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

단기종업원급여
209,893,820
125,741,625

퇴직급여
19,720,761
10,055,546

합 계
229,614,581
135,797,171

31. 우발상황과 약정사항

(1) 미회수 어음 및 수표의 내용

화의절차 종결전 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과같습니다.

(단위:원)

거래처
구 분
금 액
매 수
관련화의채무

기타사금융채무
약속어음
4,973,000,000
14매
-

당좌수표
백지
1매
-

합 계
15매
-

(2) 보험가입현황

연결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 204백만원에 가입하고 있습니다.

(3) 소송사건 등의 내용

당반기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기 이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당반기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. 

32. 영업부문

(1) 연결실체의 영업부문은 다섯개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

유통사업부문
화장품, 잡화 등 유통업

여행사업부문
몰디브 내 리조트 운영총판사업

영상콘텐츠사업부문
공연, 드라마 제작 및 유통업

MRO 사업부문(*2)
소모성자재 판매

(*1)
자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.

(*2)

MRO사업부문은 2020년 1월 3일 연결회사가 (주)미래엔티에스 지분을 100% 인수함으로써
회사의 사업부문
으로 추가되었습니다(주석 35참조).

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구분
유통
 사업부문
MRO사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
계속영업부문
합계
산업용포장재
사업부문
합계

매출액
-
16,999,762,262
6,912,681
-
17,006,674,943
-
17,006,674,943

감가상각비
80,386,697
99,243,045
11,995,859
14,275,637
205,901,238
-
205,901,238

영업손익
(962,526,355)
(288,265,215)
(44,667,925)
(37,544,744)
(1,333,004,239)
-
(1,333,004,239)

반기순손익
8,804,249,843
(359,831,638)
(42,833,831)
(12,544,744)
8,389,039,630
(177,072,305)
8,211,967,325

반기총포괄손익
8,406,020,227
(136,846,562)
(42,833,831)
(12,544,744)
8,213,795,090
(223,081,432)
7,990,713,658

<전반기>
(단위:원)

구분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
산업용포장재
사업부문
합계

매출액
156,682,193
64,354,606
5,994,725,426
-
6,215,762,225

감가상각비
23,278,640
706,969
65,855,195
-
89,840,804

영업손익
(734,953,696)
1,560,365
(19,566,693)
-
(752,960,024)

반기순손익
1,023,331,590
1,603,325
(15,564,932)
(371,312,681)
638,057,302

반기총포괄손익
876,295,419
1,603,325
(15,564,932)
(371,312,681)
491,021,131

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
유통
 사업부문
MRO사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
합 계

매출액

국내지역
-
16,999,762,262
-
-
16,999,762,262

해외지역
-
-
6,912,681
-
6,912,681

합 계
-
16,999,762,262
6,912,681
-
17,006,674,943

<전반기>
(단위:원)

구 분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
합 계

매출액

국내지역
93,142,297
64,354,606
5,994,725,426
6,152,222,329

해외지역
63,539,896
-
-
63,539,896

합 계
156,682,193
64,354,606
5,994,725,426
6,215,762,225

(4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
유통
 사업부문
MRO사업부문
여행
사업부문
자원개발
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
산업용포장재
사업부문
합 계

총자산
20,351,057,856
9,273,154,882
948,727,874
6,987,650,971
20,744,035,706
444,684,502
58,749,311,791

총부채
873,413,136
8,024,514,481
107,926,736
-
4,730,283
345,734,389
9,356,319,025

순자산
19,477,644,720
1,248,640,401
840,801,138
6,987,650,971
20,739,305,423
98,950,113
49,392,992,766

<전기말>
(단위:원)

구 분
유통
사업부문
여행
사업부문
자원개발
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
산업용포장재
사업부문
합 계

총자산
13,597,111,148
896,916,612
6,987,650,971
20,751,850,167
474,553,920
42,708,082,818

총부채
787,877,514
13,281,643
-
-
558,226,230
1,359,385,387

순자산
12,809,233,634
883,634,969
6,987,650,971
20,751,850,167
(83,672,310)
41,348,697,431

33. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다.

연결실체는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.

2) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
322,610,338
(322,610,338)
600,251,526
(600,251,526)

기 타
-
-
65,372
(65,372)

합 계
322,610,338
(322,610,338)
600,316,898
(600,316,898)

(*)
상기 민감도 분석은 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당반기말 현재 연결실체의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익의 변동
89,087,446
(89,087,446)
187,158,631
(187,158,631)

자기자본의 변동
89,087,446
(89,087,446)
187,158,631
(187,158,631)

(2) 신용위험 

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 연결실체는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및수취채권

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권및수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

매출채권및기타수취채권
11,690,249,327
2,736,871,043

장기매출채권및기타수취채권
2,673,327,319
2,542,718,715

합 계
14,363,576,646
5,279,589,758

(*)
연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채별 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무 및 지급채무
-
4,186,168,493
17,582,021
4,203,750,514

차입금
3,572,914,458

3,572,914,458

리스부채
108,294,617
295,461,535
312,129,424
715,885,576

합 계
3,681,209,075
4,481,630,028
329,711,445
8,492,550,548

(*)
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무 및 지급채무
-
662,109,887
-
662,109,887

리스부채
36,392,385
100,637,330
121,706,554
258,736,269

합 계
36,392,385
762,747,217
121,706,554
920,846,156

(*)
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험

연결실체는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

총부채
9,356,319,025
1,359,385,387

차감: 현금및현금성자산
(22,109,814,954)
(21,709,322,417)

순부채
(12,753,495,929)
(20,349,937,030)

자본총계
49,392,992,766
41,348,697,431

총자본
36,639,496,837
20,998,760,401

부채비율
(*)
(*)

(*)
순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다.

34. 매각예정자산ㆍ부채와 중단영업

연결실체는 2017년 10월 27일 이사회결의를 통하여 FIBC의 영업을 중단하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다. 그러나, 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. 한편, 연결실체는 FIBC사업부문의 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다.

당반기와 전반기 중 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

[중단영업손익]

매출액
-
-

매출원가
-
-

매출총이익
-
-

판매비와관리비
(88,667,644)
(180,104,465)

기타수익

-

기타비용
(129,992,651)
(283,775,768)

금융수익
530,931,639
148,985,630

금융비용
(489,343,649)
(40,072,545)

법인세비용차감전중단영업손익
(177,072,305)
(354,967,148)

법인세비용(수익)
-
16,345,533

중단영업손익
(177,072,305)
(371,312,681)

보통주 기본주당중단영업손익
(2)
(5)

우선주 기본주당중단영업손익
(2)
(5)

[중단영업현금흐름]

영업활동현금흐름
(90,857,925)
(394,493,584)

투자활동현금흐름
-
460,003,189

재무활동현금흐름
57,412,146
52,053,021

중단영업현금흐름
(33,445,779)
117,562,626

35. 사업결합

(1) 2020년 1월 3일 연결회사는 ㈜미래엔티에스의 지분 100%를 1,000천원에 취득하였습니다. ㈜미래엔티에스
는 MRO사업을 영위하는 법인으로 연결회사의 매출증대 및 영업이익의 확보를 목표로 인수하였습니다.

(2) 인수에서 발생한 3,625,609천원의 영업권은 연결회사가 ㈜미래엔티에스의 영업을 결합하여 발생하는 효과에 따른 것입니다. 해당 영업권은 MRO사업부분으로 배분되었습니다.

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) ㈜미래엔티에스의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

이전대가

현금
1,000,000

합 계
1,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산
118,657,512

단기금융상품
12,800,000

유형자산 및 사용권자산
307,531,091

무형자산
34,705,441

재고자산
86,190,683

매출채권 및 기타채권
4,712,653,930

기타금융자산
63,000,000

기타자산
37,602,497

매입채무 및 기타채무
(5,435,863,465)

퇴직급여채무:
(179,604,215)

차입금
(3,105,000,000)

리스부채
(277,282,443)

이연법인세부채
-

식별가능 순자산의 공정가치
(3,624,608,969)

비지배지분
-

영업권
3,625,608,969

합 계
1,000,000

(5) 매출채권과 기타채권의 공정가치는 4,712,654천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 4,579,084천원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 4,729,777천원이며 이 중 17,123천원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.

(6) 회사는 2020년 1월 7일 이사회 결의를 통해서 종속회사인 (주)미래엔티에스와의 합병을 결의하고 2020년 1월 8일 기준으로 (주)미래엔티에스와 합병계약을 체결하였습니다. 동 합병을 통한 존속회사는 (주)엔케이물산이며, 소멸회사는 (주)미래엔티에스입니다. 본 합병은 상법 제527조의3의 소규모합병에 해당합니다. 이에 따라 합병주주총회 합병승인은 존속회사의 이사회 승인으로 갈음하였으며, 합병등기일은 2020년 3월 11일입니다.

(7) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)미래엔티에스(MRO사업부문)의 매출 및 순이익은 각각 16,999,762천원 및 -359,832천원입니다(주석 32참조).

36. 보고기간 후 사건

(1) 타법인 주식양수

- 회사는 영상콘텐츠사업부 강화를 위하여 2020년 8월 7일 이사회 결의를 거쳐 동일자로 기
타특수관계기업인 팝코너스로부터 유에프오프로덕션 발행보통주식 중 일부(16%)를 19.2억원에 인수하는 주식 양수도계약을 체결하였습니다.

- 회사는 사업다각화를 목적으로 2020년 8월 10일 이사회 결의를 통해 주식회사 아티스트코스메틱의 보통주 신주 18백만주를 90억원에 인수하기로 결정하였습니다. 유상증자 참여 후 피투자회사에 대한 회사의 보유지분은 49.7%입니다. 해당 신주에 대한 청약일 및 납입기일은 2020년 8월 10일입니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 47 기 반기말 2020.06.30 현재

제 46 기말 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 47 기 반기말

제 46 기말

자산

유동자산

37,257,430,807

28,956,410,868

현금및현금성자산

22,094,315,351

21,511,720,653

매출채권 및 수취채권

14,638,374,562

5,249,280,174

기타유동자산

315,854,485

2,062,633,155

당기법인세자산

78,439,740

59,205,330

재고자산

130,446,669

73,571,556

비유동자산

21,581,836,917

18,460,826,613

당기손익-공정가치측정금융자산

1,340,874,460

2,264,708,995

종속기업, 관계기업에 대한 투자자산

12,871,465,518

13,020,379,912

유형자산

69,340,041

50,115,711

무형자산

3,826,923,479

177,291,540

사용권자산

711,225,150

268,404,881

장기매출채권 및 기타비유동채권

2,762,008,269

2,679,925,574

자산총계

58,839,267,724

47,417,237,481

부채

유동부채

8,194,850,633

589,401,249

매입채무 및 기타유동채무

4,186,168,493

426,519,566

유동성 리스부채

365,552,004

128,717,444

기타유동부채

70,215,678

34,164,239

차입금

3,572,914,458

비유동부채

815,734,003

211,757,908

확정급여채무

449,158,212

52,494,669

비유동성리스부채

300,938,992

93,626,440

이연법인세부채

65,636,799

65,636,799

부채총계

9,010,584,636

801,159,157

자본

자본금

41,789,300,500

41,789,300,500

자본잉여금

41,014,095,139

41,014,095,139

기타자본구성요소

(51,674,289)

(51,674,289)

기타포괄손익누계액

이익잉여금(결손금)

(32,923,038,262)

(36,135,643,026)

자본총계

49,828,683,088

46,616,078,324

자본과부채총계

58,839,267,724

47,417,237,481

포괄손익계산서

제 47 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

제 46 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지

(단위 : 원)

제 47 기 반기

제 46 기 반기

3개월

누적

3개월

누적

수익(매출액)

8,157,416,661

11,276,074,026

5,346,369,677

6,215,762,225

매출원가

7,609,235,936

10,474,294,278

5,252,327,521

6,077,051,106

매출총이익

548,180,725

801,779,748

94,042,156

138,711,119

판매비와관리비

1,154,366,733

1,940,489,422

378,214,723

891,671,143

영업이익(손실)

(606,186,008)

(1,138,709,674)

(284,172,567)

(752,960,024)

기타이익

78,608,118

95,859,700

5,021,229

5,212,116

기타손실

4,916,356

5,613,376

18,217,057

18,249,061

금융수익

3,936,309,087

4,720,385,867

(139,934,390)

460,185,108

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

8,544,979

16,125,003

22,340,485

145,607,911

금융수익-기타

3,927,764,108

4,704,260,864

(162,274,875)

314,577,197

금융원가

74,974,737

131,064,733

(204,104,912)

281,026,951

종속기업및관계기업투자손익

27,085,606

27,085,606

2,558,049,658

1,634,843,698

법인세비용차감전순이익(손실)

3,355,925,710

3,567,943,390

2,324,851,785

1,048,004,886

당기순이익(손실)

3,355,925,710

3,567,943,390

2,324,851,785

1,048,004,886

기타포괄손익

(22,420,320)

(21,294,172)

225,979

(12,269,744)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(22,420,320)

(21,294,172)

225,979

(12,269,744)

총포괄손익

3,333,505,390

3,546,649,218

2,325,077,764

1,035,735,142

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

보통주 기본주및희석주당순손익 (단위 : 원)

40

43

28

13

보통주 기본주및희석주당계속영업손익 (단위 : 원)

40

43

28

13

자본변동표

제 47 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

제 46 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금(결손금)

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

40,619,448,000

40,139,339,679

(51,674,289)

(33,450,002,282)

47,257,111,108

회계정책변경에 따른 증가(감소)

당기초(수정후)

당기순이익(손실)

1,048,004,886

1,048,004,886

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익

확정급여제도의 재측정요소

(12,269,744)

(12,269,744)

지분의 발행

454,545,000

540,673,190

995,218,190

복합금융상품 전환

715,307,500

334,082,270

1,049,389,770

종속회사의 합병

2019.06.30 (기말자본)

41,789,300,500

41,014,095,139

(51,674,289)

(32,414,267,140)

50,337,454,210

2020.01.01 (기초자본)

41,789,300,500

41,014,095,139

(51,674,289)

(36,135,643,026)

46,616,078,324

회계정책변경에 따른 증가(감소)

당기초(수정후)

당기순이익(손실)

3,567,943,390

3,567,943,390

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익

확정급여제도의 재측정요소

(21,294,172)

(21,294,172)

지분의 발행

복합금융상품 전환

종속회사의 합병

(334,044,454)

(334,044,454)

2020.06.30 (기말자본)

41,789,300,500

41,014,095,139

(51,674,289)

(32,923,038,262)

49,828,683,088

현금흐름표

제 47 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지

제 46 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지

(단위 : 원)

제 47 기 반기

제 46 기 반기

영업활동현금흐름

1,883,724,196

3,746,724,717

당기순이익(손실)

3,567,943,390

1,048,004,886

당기순이익조정을 위한 가감

(4,412,166,797)

(1,559,453,968)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

2,455,601,549

4,146,962,591

이자지급(영업)

(35,901,811)

이자수취(영업)

327,473,465

87,738,368

법인세납부(환급)

(19,225,600)

23,472,840

투자활동현금흐름

3,362,955,589

5,732,398,190

장기금융상품의 처분

69,000,000

단기대여금및수취채권의 처분

3,200,000,000

500,000,000

단기대여금및수취채권의 취득

(5,048,622,392)

(2,048,691,407)

임차보증금의 증가

(65,485,000)

임차보증금의 감소

60,000,000

8,212,200

유형자산의 처분

3,637,364

당기손익인식금융자산의 처분

6,860,196,352

6,270,815,485

당기손익인식금융자산의 취득

(1,898,862,500)

(4,158,709,850)

관계기업에 대한 투자자산의 처분

176,000,000

5,200,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(1,000,000)

대여금및수취채권의 처분

사용권자산의 취득

(39,228,238)

종속회사합병으로 인한 순현금유입

8,091,765

재무활동현금흐름

(4,676,858,132)

956,324,898

리스부채의 감소

(133,403,157)

39,228,238

리스부채의 증가

(73,691,820)

주식의 발행

995,218,190

단기차입금의 증가

7,874,789,317

단기차입금의 상환

(11,313,244,292)

장기차입금의 상환

(1,105,000,000)

전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입

(4,429,710)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

12,773,045

3,262,143

현금및현금성자산의순증가(감소)

582,594,698

10,438,709,948

기초현금및현금성자산

21,511,720,653

13,878,206,765

기말현금및현금성자산

22,094,315,351

24,316,916,713

5. 재무제표 주석

제47(당)기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지

제46(전)기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지

주식회사 엔케이물산

1. 일반사항 

주식회사 엔케이물산(이하 "회사")은 유연성 산업용 포장재(FIBC)의 제조 및 판매를 위하여 1974년 4월 17일 제일포리머주식회사로 설립되었으며, 2007년 3월 30일자로 상호를 주식회사 고려포리머로 변경한 바 있습니다. 한편 회사는 2017년 3월 31일자로 상호를 주식회사 엔케이물산으로 변경하였습니다. 회사는 1988년 8월 31일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 41,789,300,500원입니다.

회사의 본사는 서울특별시 광진구 광나루로에 소재하고 있으며, FIBC 관련 해외생산법인 및 해외판매법인으
로 P.T. KOPOLCO INDONESIA(이하 'KOP', 인도네시아 소재)를 설립하여 운영하여 왔으나
2
017년 중 FIBC 사업을 중단하면서 KOP의 영업 또한 중단하였습니다.

회사의 주요사업내용, 대표이사 및 최대주주 현황 등은 다음과 같습니다.

(1)
주요사업내용
:

수출입업 및 동 대행업
MRO 사업
화장품, 잡화 등 유통업 및 무역업
일반여행업(일반여행알선업)
방송프로그램 제작 및 배급업

통신판매 및 전자상거래업
경영자문 및 재무컨설팅업, 기업간 인수합병의 중개업 외

(2)
대표이사
:
김성곤

(3)
최대주주 및 지분율
:

(주)하나모두 외 4인, 12,303,141주(14.72%)

한편, 회사는 과도한 금융비용의 부담으로 인해 2001년 4월 7일 당좌거래가 정지되었으며, 2001년 4월 12일 서울지방법원에 화의개시를 신청하여, 2001년 7월 19일자로 화의인가 결정을 받았습니다. 회사는 화의인가 결정 후 재무구조개선 및 화의절차의 조기종결을 위하여 유상증자, 신주인수권부사채의 발행 및 부동산매각 등을 통하여 조달된 재원으로 화의채무의 상당금액을 조기상환하여 2003년 2월 24일자로 서울지방법원에 화의절차 조기종결을 신청하여 2003년 3월 5일자로 화의법 제62조의 2에 의한 보고의무면제(화의종결) 통지서를 받았습니다.

2. 중요한 회계정책

회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성
을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)

실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
차량운반구
집기비품

내용연수
5년
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

회원권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

방송 컨텐츠 등을 제작하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수
익
은
자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(확정급여제도)

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,
금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은
현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(21) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의

임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분

당기손익공정가치
측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
22,094,315,351
22,094,315,351

매출채권 및 수취채권
-
14,638,374,562
14,638,374,562

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
-
1,340,874,460

장기매출채권 및 수취채권
-
2,762,008,269
2,762,008,269

합 계
1,340,874,460
39,494,698,182
40,835,572,642

<전기말>
(단위:원)

구 분

당기손익공정가치
측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
21,511,720,653
21,511,720,653

매출채권 및 수취채권
-
5,249,280,174
5,249,280,174

당기손익공정가치측정금융자산
2,264,708,995
-
2,264,708,995

장기매출채권 및 수취채권
-
2,679,925,574
2,679,925,574

합 계
2,264,708,995
29,440,926,401
31,705,635,396

(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말
전기말

매입채무 및 지급채무
4,186,168,493
426,519,566

차입금
3,572,914,458
-

합 계
7,759,082,951
426,519,566

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분

당기손익공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
205,293,759
(26,315,557)
178,978,202

외환차손익
-
1,945,723
-
1,945,723

외화환산손익
-
385,077,060
-
385,077,060

대손충당금환입
-
54,583,794
-
54,583,794

평가이익(손실)
(87,342,160)
-
-
(87,342,160)

처분이익(손실)
4,124,841,477
-
-
4,124,841,477

합 계
4,037,499,317
646,900,336
(26,315,557)
4,658,084,096

<전반기>
(단위:원)

구 분

당기손익공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

이자수익(비용)(*1)
-
145,607,911
(40,903,225)
104,704,686

외환차손익
-
117,452,761
-
117,452,761

외화환산손익
-
11,538,447
-
11,538,447

기타의대손상각비
-
(13,217,057)
-
(13,217,057)

평가이익(손실)
(79,352,887)
-
-
(79,352,887)

처분이익(손실)
24,815,150
-

24,815,150

합 계
(54,537,737)
261,382,062
(40,903,225)
165,941,100

(*1)
당기손익공정가치측정금융자산 이자수익에는 전기 이전에 취득하여 전기 중 전환권 행사로 소멸한 전환증권의 이자수익이 포함되어 있습니다.

4. 공정가치

1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

종 류
장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

현금및현금성자산
22,094,315,351
22,094,315,351

매출채권 및 수취채권
14,638,374,562
14,638,374,562

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
1,340,874,460

장기수취채권
2,762,008,269
2,762,008,269

합계
40,835,572,642
40,835,572,642

<금융부채>

매입채무 및 지급채무
4,186,168,493
4,186,168,493

차입금
3,572,914,458
3,572,914,458

합계
7,759,082,951
7,759,082,951

(*)

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다

<전기말>
(단위:원)

종 류
장부금액
공정가치(*)

<금융자산>

현금및현금성자산
21,511,720,653
21,511,720,653

매출채권 및 수취채권
5,249,280,174
5,249,280,174

당기손익공정가치측정금융자산
2,264,708,995
2,264,708,995

장기수취채권
2,679,925,574
2,679,925,574

합계
31,705,635,396
31,705,635,396

<금융부채>

매입채무 및 지급채무
426,519,566
426,519,566

(*)

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수

수준1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 유가증권 등이 있습니다.

수준2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환증권, 시장성 없는 지분증권 등이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2)
보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

[기타금융자산]

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
890,874,460
-
450,000,000

<전기말>
(단위:원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3

[기타금융자산]

당기손익공정가치측정금융자산
2,264,708,995
1,814,708,995
-
450,000,000

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당반기말
전기말

지분증권
지분증권

기초잔액
450,000,000
847,013,660

당해 기간의 총손익
-
(227,185,187)

당기손익에 포함된 손익
-
(227,185,187)

매입, 발행, 매도 및 결제
-
(169,828,473)

매도
-
(169,828,473)

반기말금액
450,000,000
450,000,000

2)
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 

<당반기말>
(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수적용율

(주)슈프리마비브이
지분증권
450,000,000
(*)
-
-

(*)
공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수적용율

(주)슈프리마비브이
지분증권
450,000,000
(*)
-
-

(*)
공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

현금
10,000,000
-

보통예금
21,512,436,336
20,406,932,947

외화예금
470,762,743
223,027,711

기타제예금
101,116,272
881,759,995

합 계
22,094,315,351
21,511,720,653

6. 매출채권 및 수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
채권액
손실충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
14,059,393,011
(1,678,010,541)
12,381,382,470

단기대여금
3,654,000,900
(1,518,007,082)
2,135,993,818

미수금
197,283,692
(88,202,525)
109,081,167

미수수익
77,271,078
(65,353,971)
11,917,107

소 계
17,987,948,681
(3,349,574,119)
14,638,374,562

[비유동자산]

장기대여금(*)
2,402,670,026
(200,000,000)
2,202,670,026

보증금
559,338,243
-
559,338,243

소 계
2,962,008,269
(200,000,000)
2,762,008,269

합 계
20,949,956,950
(3,549,574,119)
17,400,382,831

(*)
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
채권액
손실충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
5,525,275,896
(1,630,925,963)
3,894,349,933

단기대여금
4,249,540,000
(3,068,554,725)
1,180,985,275

미수금
112,898,530
(88,202,525)
24,696,005

미수수익
224,685,123
(75,436,162)
149,248,961

소 계
10,112,399,549
(4,863,119,375)
5,249,280,174

[비유동자산]

장기대여금(*)
2,451,460,004
(200,000,000)
2,251,460,004

보증금(*)
428,465,570
-
428,465,570

소 계
2,879,925,574
(200,000,000)
2,679,925,574

합 계
12,992,325,123
(5,063,119,375)
7,929,205,748

(*)
현재가치평가가 반영되지 않은 금액으로 회사는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(
2)
보
고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매
출채권의 신용위험정보의 내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일~120일

120일 초과

합 계

총장부금액

3,143,887,330
5,660,524,046
5,254,981,635
14,059,393,011

기대손실율
0.00%
0.30%
31.61%
11.94%

전체기간기대손실
-
17,123,238
1,660,887,303
1,678,010,541

순장부금액

3,143,887,330
5,643,400,808
3,594,094,332
12,381,382,470

<전기말>
(단위:원)

구 분

연체된 일수

미연체

120일 미만

120일 초과

합 계

총장부금액

1,070,494,968
-
4,454,780,928
5,525,275,896

기대손실율
0.00%
-
36.61%
29.52%

전체기간기대손실
-
-
1,630,925,963
1,630,925,963

순장부금액

1,070,494,968
-
2,823,854,965
3,894,349,933

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
기 초
설 정
환 입
제 각
합 병
기 말

[유동자산]

매출채권
1,630,925,963
29,963,849
-
(2,509)
17,123,238
1,678,010,541

단기대여금
3,068,554,725
-
(50,547,643)
(1,500,000,000)
-
1,518,007,082

미수금
88,202,525
-
-
-
-
88,202,525

미수수익
75,436,162
-
-
(10,082,191)
-
65,353,971

소 계
4,863,119,375
29,963,849
(50,547,643)
(1,510,084,700)
17,123,238
3,349,574,119

[비유동자산]

장기대여금
200,000,000
-
-
-
-
200,000,000

합 계
5,063,119,375
29,963,849
(50,547,643)
(1,510,084,700)
17,123,238
3,549,574,119

(*)
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.

<전반기>
(단위:원)

구 분
기 초
설 정
환 입
기 말

[유동자산]

매출채권
1,630,925,963
-
-
1,630,925,963

단기대여금
2,338,604,730
18,217,057
(5,000,000)
2,351,821,787

미수금
89,254,580
-
-
89,254,580

미수수익
62,329,315
-
-
62,329,315

합 계
4,121,114,588
18,217,057
(5,000,000)
4,134,331,645

(*)
기타유동자산에 대한 대손충당금환입(대손상각비)는 포함하지 않습니다.

(4) 보고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
8,424,578,269
4,850,461,200
1,070,494,968
2,909,351,970

연체되었으나 손상되지 않은 채권
3,940,445,288
-
2,823,854,965
1,180,985,275

손상채권
1,694,369,454
2,103,096,496
1,630,925,963
3,432,193,412

소 계
14,059,393,011
6,953,557,696
5,525,275,896
7,522,530,657

손실충당금
(1,678,010,541)
(1,871,563,578)
(1,630,925,963)
(3,432,193,412)

현재가치할인차금
-
(62,993,757)
-
(55,481,430)

합 계
12,381,382,470
5,019,000,361
3,894,349,933
4,034,855,815

한편, 회사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.
다만, 종속기업인 KOP에 대한 매출채권은 자산의 회수가능액을 고려하여손상차손을 인식하였

습니다.

(5)
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

3개월 미만
346,350,956
-

4~6개월
809,845,930
-

7~12개월
-
39,606,563

12개월 초과
2,784,248,402
2,784,248,402

합 계
3,940,445,288
2,823,854,965

7. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

선급금

채권액
1,167,725,823
2,948,858,800

대손충당금
(879,058,000)
(899,164,000)

장부금액
288,667,823
2,049,694,800

선급비용
27,186,662
12,938,355

합 계
315,854,485
2,062,633,155

8. 재고자산

보고기간말 현재 회사의 재고자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당반기말
전기말

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상품
169,436,669
(38,990,000)
130,446,669
112,561,556
(38,990,000)
73,571,556

9. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
1,340,874,460
2,264,708,995

(2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
890,874,460
1,814,708,995

시장성 없는 지분증권
450,000,000
450,000,000

합 계
1,340,874,460
2,264,708,995

(3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

(주)젬백스링크(구, (주)필링크)
52,206
0.08%
232,759,846
77,003,850
77,003,850

조광아이엘아이(주)
140,081
1.44%
898,863,500
813,870,610
813,870,610

합 계
1,131,623,346
890,874,460
890,874,460

<전기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

(주)젬백스링크(구, (주)필링크)
52,206
0.08
232,759,846
79,353,120
79,353,120

(주)포비스티앤씨
1,130,525
2.82
3,072,444,750
1,735,355,875
1,735,355,875

합 계
3,305,204,596
1,814,708,995
1,814,708,995

(4) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익
전기누적액

슈프리마비브이(*1)
30,000
16.40%
450,000,000
450,000,000
450,000,000
-

글로스텍(주)
10,000
0.07%
170,840
-
-
(170,840)

하나물산
131
0.64%
2,709,622,436
-
-
(2,709,622,436)

세계투어
5,000
0.00%
450,000
-
-
(450,000)

유티엑스
16,000
0.00%
289,200,000
-
-
(289,200,000)

합 계
3,449,443,276
450,000,000
450,000,000
(2,999,443,276)

(*1)

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

<전기말>
(단위:원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
평가손익
전기누적액

슈프리마비브이(*1)
30,000
16.40
450,000,000
450,000,000
450,000,000
-

글로스텍(주)
10,000
0.07
170,840
-
-
(170,840)

하나물산
131
0.64
2,709,622,436
-
-
(2,709,622,436)

세계투어
5,000
0.00
450,000
-
-
(450,000)

유티엑스
16,000
0.00
289,200,000
-
-
(289,200,000)

합 계
3,449,443,276
450,000,000
450,000,000
(2,999,443,276)

(*1)

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율
소재지
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

당반기말
전기말

[종속기업]

KOP
98.30%
98.30%
인도네시아
12월 31일
생산, 판매
원가법

(주)에어뱅크
(*1)

-
100.00%
한국
12월 31일
투자 등
원가법

[관계기업]

(주)미래아이앤지
24.76%
24.76%
한국
12월 31일
투자 등
원가법

(주)엠아이
20.00%
20.00%
한국
12월 31일
투자 등
원가법

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
50.00%
50.00%
한국
12월 31일
투자 등
원가법

(주)디에이치패션
(*2)

-
27.44%
한국
12월 31일
투자 등
원가법

(*1)
종속기업 (주)에어뱅크는 당반기 처분되었습니다.

(*2)
관계기업 (주)디에이치패션은 당반기 처분되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

[종속기업]

KOP(*1)
4,725,698,966
-
2,286,369,397

소 계
4,725,698,966
-
2,286,369,397

[관계기업]

(주)미래아이앤지
22,626,952,765

21,901,228,835

10,418,122,650

(주)엠아이
549,960,000
547,162,524
166,973,471

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
405,000,000
-
-

소 계
23,581,912,765
22,448,391,359
10,585,096,121

합 계
28,307,611,731
22,448,391,359
12,871,465,518

(*1)
한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다.

(*2)
관계기업 (주)디에이치패션은 당반기 처분되었습니다.

(*3)
종속기업 (주)에어뱅크는 당반기 처분되었습니다.

<전기말>
(단위:원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

[종속기업]

KOP(*1)
4,725,698,966
-
2,286,369,397

(주)에어뱅크
1,300,000,000
148,917,857
148,914,394

소 계
6,025,698,966
148,917,857
2,435,283,791

[관계기업]

(주)디에이치패션(*2)
5,800,867,412
-
-

(주)미래아이앤지
22,626,952,765
13,645,786,738
10,418,122,650

(주)엠아이
549,960,000
195,018,375
166,973,471

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
405,000,000
-
-

소 계
29,382,780,177
13,840,805,113
10,585,096,121

합 계
35,408,479,143
13,989,722,970
13,020,379,912

(*1)
한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용한 취득원가가 포함되어 있습니다.

(*2)
2013년 중 폐업으로 인하여 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

회사명
기초금액
취 득
처 분
손상차손환입
기말금액

[종속기업]

KOP
2,286,369,397
-
-
-
2,286,369,397

(주)에어뱅크(*1)
148,914,394
-
(148,914,394)
-
-

소 계
2,435,283,791
-
(148,914,394)
-
2,286,369,397

[관계기업]

(주)미래아이앤지
10,418,122,650

10,418,122,650

(주)엠아이
166,973,471

166,973,471

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
-
-
(25,000,000)
25,000,000
-

소 계
10,585,096,121
-
(25,000,000)
25,000,000
10,585,096,121

합 계
13,020,379,912
-
(173,914,394)
25,000,000
12,871,465,518

(*1)
(주)에어뱅크 종속기업투자주식은 당반기 처분되었습니다.

<전반기>
(단위:원)

회사명
기초금액
취 득
처 분
손상차손
기말금액

[종속기업]

KOP
2,286,369,397
-

-
2,286,369,397

(주)에어뱅크
148,914,394
-

-
148,914,394

소 계
2,435,283,791
-

-
2,435,283,791

[관계기업]

(주)미래아이앤지
10,514,290,100
-
-
1,634,843,698
12,149,133,798

(주)엠아이
166,973,471
-
-
-
166,973,471

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
5,336,541,000
-
(5,200,000,000)
-
136,541,000

소 계
16,017,804,571
-
(5,200,000,000)
1,634,843,698
12,452,648,269

합 계
18,453,088,362
-
(5,200,000,000)
1,634,843,698
14,887,932,060

(4) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
반기순손익

[종속기업]

KOP(*1)
444,684,502
3,676,825,797
-
(177,072,305)

[관계기업]

(주)미래아이앤지(*2)
91,762,188,297
3,237,010,807
2,672,494,497
18,961,501,291

(주)엠아이(*1)
4,167,460,329
1,431,647,707
18,911,105,974
1,798,760,381

(유)동네변호사조들호2문화산업
전문회사(*1)
22,313,361
758,434,001
20,499,071
16,416,588

(*1)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(*2)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받은 재무제표에 따른 내용입니다.

<전반기>
(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
반기순손익

[종속기업]

KOP(*1)
504,274,268
3,400,299,261
-
(371,312,681)

(주)에어뱅크(*1)
148,988,634
-
-
74,240

[관계기업]

(주)미래아이앤지(*2)
62,137,720,678
4,591,898,694
3,990,576,060
2,398,699,713

(주)엠아이(*1)
3,646,554,536
2,021,820,627
7,068,273,979
969,472,113

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사(*1)
620,997,561
1,718,061,362
10,293,844,148
(1,074,756,798)

(*1)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(*2)
요약재무정보는 보고기간종료일 현재 검토받은 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

기업명
보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액

<관계기업>

(주)미래아이앤지

32,055,762
주

394
12,629,970,228
10,418,122,650

<전기말>
(단위:원)

기업명
보유주식수
주당시가
공정가치
장부금액

<관계기업>

(주)미래아이앤지
32,055,762주
325
10,418,122,650
10,418,122,650

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
7,319,950
(3,680,792)
3,639,158

공구와기구
2,850,000
(2,850,000)
-

집기비품
1,125,503,224
(1,059,802,341)
65,700,883

합 계
1,135,673,174
(1,066,333,133)
69,340,041

<전기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
56,069,645
(56,067,645)
2,000

공구와기구
86,496,507
(86,496,507)
-

집기비품
1,323,484,428
(1,273,370,717)
50,113,711

합 계
1,466,050,580
(1,415,934,869)
50,115,711

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
차량운반구
집기비품
합 계

기 초
2,000
50,113,711
50,115,711

처 분
(2,000)
(231,246)
(233,246)

합 병
4,127,166
28,288,827
32,415,993

감가상각(*)
(488,008)
(12,470,409)
(12,958,417)

기 말
3,639,158
65,700,883
69,340,041

(*)
감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

<전반기>
(단위:원)

구 분
차량운반구
집기비품
합 계

기 초
2,000
66,693,417
66,695,417

감가상각(*)
-
(8,291,852)
(8,291,852)

기 말
2,000
58,401,565
58,403,565

(*)
감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

12. 무형자산 

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

회원권(*)
395,456,286
-
(221,456,286)
174,000,000

소프트웨어
9,404,400
(7,053,300)
-
2,351,100

기타의무형자산
33,147,210
(3,101,158)
-
30,046,052

영업권
3,620,526,327
-
-
3,620,526,327

합 계
4,058,534,223
(10,154,458)
(221,456,286)
3,826,923,479

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

회원권(*)
395,456,286
-
(221,456,286)
174,000,000

소프트웨어
9,404,400
(6,112,860)
-
3,291,540

합 계
404,860,686
(6,112,860)
(221,456,286)
177,291,540

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
영업권(*2)
합 계

기 초
174,000,000
3,291,540
-
-
177,291,540

합 병
-
-
33,147,210
3,620,526,327
3,653,673,537

상 각(*1)
-
(940,440)
(3,101,158)
-
(4,041,598)

기 말
174,000,000
2,351,100
30,046,052
3,620,526,327
3,826,923,479

(*1)
상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(*2)
2020년 3월 종속회사 미래엔티에스를 흡수합병함에 따라 승계한 영업권입니다.

<전반기>
(단위:원)

구 분
회원권
소프트웨어
합 계

기 초
174,000,000
5,172,420
179,172,420

상 각(*)
-
(940,440)
(940,440)

기 말
174,000,000
4,231,980
178,231,980

(*)
상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

부동산

473,314,061
239,944,491

차량운반구

237,911,089
28,460,390

합 계
711,225,150
268,404,881

당반기 중 증가된 사용권자산은 792백만원입니다.
 
(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산

91,518,829
68,283,400

차량운반구

67,415,163
13,265,552

합 계

158,933,992
81,548,952

리스부채에 대한 이자비용

14,701,228
12,467,619

단기리스자산 리스료
17,980,000
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

4,329,094
1,594,908

변동리스
4,345,124
-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 160백만원입니다. 

(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
403,756,152
365,552,004

1년 초과 5년 이내
312,129,424
300,938,992

5년 초과
-
-

합계
715,885,576
666,490,996

<전기말>
(단위:원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
133,987,272
128,717,444

1년 초과 5년 이내
105,801,600
93,626,440

5년 초과
-
-

합계
239,788,872
222,343,884

(4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당반기말
전기말

유동
365,552,004
128,717,444

비유동
300,938,992
93,626,440

합계
666,490,996
222,343,884

14. 매입채무 및 지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

[유동부채]

매입채무
3,595,304,779
127,428,711

미지급금
504,986,232
299,090,855

미지급비용
85,877,482
-

합계
4,186,168,493
426,519,566

15. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

선수금
64,203,894
34,164,239

선수수익
6,011,784
-

합계
70,215,678
34,164,239

16. 확
정급여채무

(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

확정급여채무 현재가치
660,599,586
310,193,414

사외적립자산 공정가치
(211,441,374)
(257,698,745)

확정급여채무
449,158,212
52,494,669

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

기초금액
310,193,414
302,316,029

합병
291,944,670
-

근무원가
84,251,430
31,680,395

이자원가
1,798,040
2,456,753

확정급여제도의 재측정요소
19,066,763
11,229,421

퇴직급여 지급액
(46,654,731)
(41,164,498)

대체
-
-

기말금액
660,599,586
306,518,100

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

기초금액
257,698,745
91,110,565

이자수익
2,227,409
1,040,323

실제 납입액
-
221,676,104

확정급여제도의 재측정요소
(2,227,409)
(1,040,323)

퇴직급여 지급액
(46,257,371)
(41,849,205)

기말금액
211,441,374
270,937,464

(*)
사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

근무원가
84,251,430
31,680,395

순이자원가
(429,369)
1,416,430

퇴직급여
83,822,061
33,096,825

(*)
상기 총비용은 판매비와관리비 계상금액으로 중단영업손익으로 분류된 금액을 제외한 내용입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

재측정요소
(21,294,172)
(12,269,744)

법인세효과

-

법인세효과 차감후 금액
(21,294,172)
(12,269,744)

(*)
누적결손으로 인하여 상기 기타포괄손익 등에 대한 법인세효과가 없다고 판단하여자본에 반영하는 법인세비용은 인식하지 아니하였습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당반기말
전기말

발행할주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 액면금액
보통주
500
500

우선주
500
500

발행한 주식수
보통주
83,578,428
83,578,428

우선주
173
173

합 계
83,578,601
83,578,601

자본금
보통주자본금
41,789,214,000
41,789,214,000

우선주자본금
86,500
86,500

합 계
41,789,300,500
41,789,300,500

(*)
회사의 우선주는 2013년 12월 10일자로 유가증권시장상장규정 제65조 및 제9조에 따라 시가총액 미달사유로 상장폐지되었습니다.

(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
일 자
보통주
우선주
합 계

주식수
자본금
주식수
자본금
주식수
자본금

전기초
2019.01.01
81,238,723
40,619,361,500
173
86,500
81,238,896
40,619,448,000

유상증자(*1)

2019.06.22
909,090
454,545,000
-
-
909,090
454,545,000

전환권행사(*2)
2019.06.30
1,430,615
715,307,500
-
-
1,430,615
715,307,500

전기말
2019.12.31
83,578,428
41,789,214,000
173
86,500
83,578,601
41,789,300,500

당기초
2020.01.01
83,578,428
41,789,214,000
173
86,500
83,578,601
41,789,300,500

당반기말
2020.06.30
83,578,428
41,789,214,000
173
86,500
83,578,601
41,789,300,500

(*1)
회사는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다.

(*2)
상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 회사는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

주식발행초과금
31,463,469,165
31,463,469,165

감자차익
9,444,414,914
9,444,414,914

기타자본잉여금
106,211,060
106,211,060

합 계
41,014,095,139
41,014,095,139

(4) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
일 자
주식발행초과금
감자차익
전환권대가
기타자본잉여금
합 계

전기초
2019.01.01
30,482,502,645
9,444,414,914
106,211,060
106,211,060
40,139,339,679

유상증자(*1)

2019.06.22
540,673,190
-
-
-
540,673,190

전환사채 전환(*2)
2019.06.30
440,293,330
-
(106,211,060)
-
334,082,270

전기말
2019.12.31
31,463,469,165
9,444,414,914
-
106,211,060
41,014,095,139

당기초
2020.01.01
31,463,469,165
9,444,414,914
-
106,211,060
41,014,095,139

당반기말
2020.06.30
31,463,469,165
9,444,414,914
-
106,211,060
41,014,095,139

(*1)
회사는 2019년 6월 13일 이사회결의를 통하여 제3자 배정방식으로 보통주식 909,090주를 주당 1,100원에 발행하였습니다.

(*2)
상기 전환사채는 제28회 무기명식 무보증 전환사채로 2019년 6월 7일에 권면총액의 20%에 해당하는 금액에 대하여 전환을 청구하여 모두 전환되었으며, 회사는 보통주 1,430,615주를 발행하였습니다.

18. 기타자본
항목 

보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

자기주식처분손익
(51,674,289)
(51,674,289)

19.
결손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

미처리결손금
(32,923,038,262)
(36,135,643,026)

20. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

상품매출액
8,157,416,661
11,269,161,345
63,716,356
156,682,193

공연및제작매출액
-
-
5,244,760,720
5,994,725,426

여행사업매출액
-
6,912,681
37,892,601
64,354,606

합 계
8,157,416,661
11,276,074,026
5,346,369,677
6,215,762,225

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

상품매출원가
7,609,235,936
10,474,294,278
47,566,801
122,325,680

공연및제작매출원가
-
-
5,204,760,720
5,954,725,426

합 계
7,609,235,936
10,474,294,278
5,252,327,521
6,077,051,106

21. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

급여
625,735,924
971,355,468
220,169,672
445,505,661

퇴직급여
56,493,009
83,822,061
16,583,708
33,096,825

복리후생비
87,670,242
116,476,227
39,260,243
66,568,536

여비교통비
5,844,109
29,126,572
14,892,277
21,379,189

접대비
18,840,820
27,108,430
1,335,400
8,849,620

통신비
6,505,866
7,999,765
277,120
737,723

세금과공과
29,998,683
34,322,347
5,883,137
6,045,137

감가상각비
114,514,364
171,892,409
85,695,879
89,840,804

지급임차료
19,207,609
20,576,336
(21,600,000)
-

보험료
5,312,743
9,011,065
339,362
990,133

차량유지비
21,904,542
26,414,056
3,844,907
7,860,118

운반비
288,328
558,818
60,000
820,000

교육훈련비
1,220,000
1,220,000
120,000
120,000

도서인쇄비
980,200
2,276,890
88,800
88,800

소모품비
5,334,849
6,923,816
1,570,546
1,974,592

지급수수료
110,693,349
323,959,732
13,723,452
198,110,165

광고선전비
-
7,500,000
-
-

대손상각비
(9,642,714)
29,963,849
3,000,000
-

건물관리비
2,695,034
3,165,124
(7,500,000)
-

수출제비용
-
-
-
8,743,400

무형자산상각비
2,796,063
4,041,598
470,220
940,440

수선비
352,000
352,000
-
-

수도광열비
1,206,632
1,617,433
-
-

사무용품비
1,424,825
1,589,259
-
-

용역비
31,167,156
40,541,309
-
-

물류비
13,783,300
18,430,418
-
-

샘플비
39,800
244,440
-
-

합 계
1,154,366,733
1,940,489,422
378,214,723
891,671,143

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

기타의대손상각비환입
67,505,880
84,547,643
5,000,000
5,000,000

유형자산처분손익
7,516,744
7,516,744
-
-

잡이익
3,585,494
3,795,313
21,229
212,116

합 계
78,608,118
95,859,700
5,021,229
5,212,116

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

기타의대손상각비
3,894,000
3,894,000
18,217,057
18,217,057

유형자산처분손실
231,246
231,246
-
-

잡손실
791,110
1,488,130
-
32,004

합 계
4,916,356
5,613,376
18,217,057
18,249,061

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

유효이자율법에 따른 이자수익
8,544,979
16,125,003
-
-

이자수익
86,008,325
189,168,756
111,664,680
145,607,911

배당금수익
522,060
522,060
-
-

외환차익
1,306,729
4,184,444
89,237,730
117,687,881

외화환산이익
11,627,677
385,544,127
(53,506,295)
13,800,666

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(280,468,170)
-
(288,283,875)
158,273,500

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
4,108,767,487
4,124,841,477
953,370
24,815,150

합 계
3,936,309,087
4,720,385,867
(139,934,390)
460,185,108

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

이자비용
21,930,466
41,016,785
25,201,742
40,903,225

외환차손
683,723
2,238,721
-
235,120

외화환산손실
(264,622)
467,067
2,262,219
2,262,219

당기손익공정가치측증금융자산평가손실
52,625,170
87,342,160
(231,568,873)
237,626,387

합 계
74,974,737
131,064,733
(204,104,912)
281,026,951

24. 종속기업 및 관계기업투자손익

당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업과 관련한 투자손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

종속관계기업처분이익
2,085,606
2,085,606
-
-

관계기업투자손상차손
-
-
(794,982,910)
(794,982,910)

관계기업투자손상차손환입
25,000,000
25,000,000
1,506,620,648
2,429,826,608

합 계
27,085,606
27,085,606
711,637,738
1,634,843,698

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정을 기초하여 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사 항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.

한편 회사는 결손누적 등 상황으로 보고기간말 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

상품의 변동
70,904,781
(56,875,113)
-
-

상품의 매입
7,538,331,155
10,531,169,391
47,566,801
122,325,680

드라마 제작
-
-
5,204,760,720
5,954,725,426

인건비성 경비
683,195,613
1,055,177,529
236,753,380
478,602,486

감가상각비
118,555,962
175,934,007
85,695,879
89,840,804

지급수수료
110,693,349
323,959,732
1,335,400
8,849,620

대손상각비
(9,642,714)
29,963,849
3,000,000
-

물류비
14,071,628
18,989,236
-
-

기타비용
237,492,895
336,465,069
51,430,064
314,378,233

합 계(*1)
8,763,602,669
12,414,783,700
5,630,542,244
6,968,722,249

(*1)
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당
손익

(1) 기본주당순손익

1) 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

[보통주 기본주당순이익(손실)]

보통주 반기순이익(손실)
3,355,918,764
3,567,936,005
2,324,846,973
1,048,002,717

가중평균유통보통주식수
83,578,428
83,578,428
81,705,938
81,473,621

보통주 기본주당순이익(손실)
40
43
28
13

[보통주 기본주당계속영업이익(손실)]

보통주 계속영업이익(손실)
3,355,918,764
3,567,936,005
2,324,846,973
1,048,002,717

가중평균유통보통주식수
83,578,428
83,578,428
81,705,938
81,473,621

보통주 기본주당계속영업이익(손실)
40
43
28
13

[우선주 기본주당순이익(손실)]

우선주 반기순이익(손실)
6,946
7,385
4,812
2,169

가중평균유통우선주식수
173
173
173
173

우선주 기본주당순이익(손실)
40
43
28
13

[우선주 기본주당계속영업이익(손실)]

우선주 계속영업이익(손실)
6,946
7,385
4,812
2,169

가중평균유통우선주식수
173
173
173
173

우선주 기본주당계속영업이익(손실)
40
43
28
13

2) 보통주와 우선주 반기순손실 및 계속영업손실

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

[반기순손실]

반기순이익(손실)
3,355,925,710
3,567,943,390
2,324,851,785
1,048,004,886

반기순이익(손실) 중 우선주 귀속분
3,355,918,764
3,567,936,005
2,324,846,973
1,048,002,717

반기순이익(손실) 중 보통주 귀속분
6,946
7,385
4,812
2,169

[계속영업손실]

계속영업이익(손실)
3,355,925,710
3,567,943,390
2,324,851,785
1,048,004,886

계속영업이익(손실) 중 우선주 귀속분
3,355,918,764
3,567,936,005
2,324,846,973
1,048,002,717

계속영업이익(손실) 중 보통주 귀속분
6,946
7,385
4,812
2,169

3) 가중평균 유통보통주식수

(단위:주)

구 분
당반기
전반기

3개월
누적
3개월
누적

<보통주>

기초 발행주식수
83,578,428
83,578,428
81,238,723
81,238,723

전환사채의 전환
-
-
377,305
189,695

유상증자
-
-
89,910
45,203

가중평균유통보통주식수
83,578,428
83,578,428
81,705,938
81,473,621

<우선주>

발행주식수
173
173
173
173

가중평균유통보통주식수
173
173
173
173

(2) 희석주당순이익

회사가 보유한 잠재적 보통주를 고려하여 희석주당순손익을 계산할 경우 전기에는 주당순이익을 증가시키는 반희석효과가 나타나므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였으며, 당반기에는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 반기순손익에서 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

이자수익
(205,293,759)
(145,607,911)

이자비용
41,016,785
40,903,225

퇴직급여
83,822,061
33,096,825

대손상각비
29,963,849
-

감가상각비
171,892,409
89,840,804

무형자산상각비
4,041,598
940,440

외화환산손실
467,067
2,262,219

기타의대손상각비
3,894,000
18,217,057

유형자산처분손실
231,246
-

당기손익공정가치금융자산평가손실
87,342,160
237,626,387

외화환산이익
(385,544,127)
(13,800,666)

지분법주식처분이익
(2,085,606)
(158,273,500)

종속기업및관계기업투자손상차손환입
(25,000,000)
(1,634,843,698)

당기손익공정가치금융자산처분이익
(4,124,841,477)
(24,815,150)

기타의대손상각비환입
(84,547,643)
(5,000,000)

유형자산처분이익
(7,516,744)
-

잡이익
(8,616)
-

합 계
(4,412,166,797)
(1,559,453,968)

(3) 당반기와 전반기 중 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

매출채권및수취채권의 감소
450,078,907
2,266,101,593

재고자산의 감소(증가)
25,142,304
2,171,376,600

기타유동자산의 감소
1,849,186,194
253,834,722

매입채무및지급채무의 증가(감소)
97,719,969
(344,624,674)

기타유동부채의 증가(감소)
33,871,535
33,733,366

퇴직금의 수령(지급)
(397,360)
(220,991,397)

합 계
2,455,601,549
4,159,430,210

(4) 당반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

확정급여제도의 재측정요소
21,294,172
12,269,744

리스부채 유동성 대체
-
-

전환사채의 전환으로 인한 증자
-
1,155,600,830

(*)
법인세효과 반영 전의 금액입니다.

29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
당반기말
전기말

[회사에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)하나모두
(주)하나모두

[회사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업
KOP
KOP

-
(주)에어뱅크(*1)

관계기업
(주)미래아이앤지
(주)미래아이앤지

-
(주)디에이치패션(*2)

(주)엠아이
(주)엠아이

(유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사
(유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사

[기타특수관계기업]

기 타
킹덤문화산업전문(유)(*3)
킹덤문화산업전문(유)(*3)

(주)아티스트코스메틱(*3)
(주)아티스트코스메틱(*3)

(주)팝코너스
(주)팝코너스

(주)온누리투어(*4)
(주)온누리투어(*4)

(주)온누리프로덕션(*4)
(주)온누리프로덕션(*4)

(주)유에프오프로덕션(*4)
(주)유에프오프로덕션(*4)

(주)하나물산
(주)하나물산

(주)온누리여행사(*5)
(주)온누리여행사(*5)

(주)하나홀딩스(*5)
(주)하나홀딩스(*5)

-
(주)포비스티앤씨(*6)

-
(주)디모아(*7)

-
미래산업(주)(*7)

-
(주)아론테크(*7)

-
Inner Mongolia(*8)

(주)온누리미디어
(주)온누리미디어

-
(주)미래엔티에스(*9)

(주)엑스
(주)엑스

(주)마코컴퍼니(*10)
-

(*1)
당사보유 (주)에어뱅크 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(*2)
당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(*3)
킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다.

(*4)
(주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다.

(*5)
(주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다.

(*6)
당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다.

(*7)
디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*8)
Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 5월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*9)
(주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다.

(*10)
(주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관 계
특수관계자
당반기
전반기

매 출
주식 양수(*1)
매 입
사용권자산 취득(*2)

유의적영향력을 
행사하는 기업
(주)하나모두(*3)
-
-
-
347,900,948

관계기업
(주)엠아이
-
-
6,535,133,400
-

(주)미래아이엔지
268,300
-
-
-

기타특수관계기업
(주)디모아(*2,4)
823,840
-
-
-

(주)온누리미디어
-
1,000,000
-
-

합계
1,092,140
1,000,000
6,535,133,400
347,900,948

(*1)
2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분을 100% 취득하였습니다.

(*2)
2020년 4월 당사보유 포비스티앤씨 지분매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*3)
K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

(*4)
특수관계가 소멸된 이후 거래는 반영하지 않았습니다.

2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

관 계
특수관계자
당반기말
전기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

종속기업
KOP
3,120,260,458
-
2,784,248,402
-

합계

3,120,260,458
-
2,784,248,402
-

3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 기타수익 및 기타비용 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
내 용
당반기(*1)
전반기(*1)

수익
비용
수익
비용

KOP
이자수익
3,977,195
-
-
-

(주)미래엔티에스
이자수익
983,606
-
-
-

(주)하나모두
이자수익
12,502,553
-
-
-

이자비용(*2)
-
9,444,014
-
12,467,619

임차료 등
-
-
-
51,000,000

(주)하나물산
이자수익
13,573,769
-
22,810,959
-

임차료
등

-
12,000,000
-
-

(주)온누리투어
여비교통비 등

18,601,500
-
-

(주)팝코너스
지급수수료

-
-
27,000

합 계
31,037,123
40,045,514
22,810,959
63,494,619

(*1)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립된 이후 거래를 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*2)
이자비용은 리스부채에 대한 유효이자율로 상각한 이자비용입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

특수관계자
내 용
자금대여거래(*1)
자금차입거래(*1)

대여
회수/매각(*2)
차입
상환(*3)

(주)미래엔티에스
자금 대여 및 상환
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-

(주)하나모두
리스계약
-
-
239,321,113
51,000,000

(주)미래산업
차입금 상환(*4)
-
-
-
1,500,000,000

(주)하나물산
자금 회수
-
1,000,000,000
-
-

차입금 상환(*4)
-
-
-
1,105,000,000

(주)유에프오프로덕션(*5)
투자금 회수
-
2,000,000,000
-
-

㈜온누리투어(*6)
기타채권 매각
-
1,500,000,000
-
-

KOP
자금 대여
50,429,400
-
-
-

합 계
1,050,429,400
5,500,000,000
239,321,113
2,656,000,000

(*1)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*2)
(주)미래엔티에스에 대한 대여금은 합병을 통해서 상계되었습니다.

(*3)
리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

(*4)
(주)미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환하였습니다.

(*5)
드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다.

(*6)
대여금과 미수수익을 매각하였습니다.

<전반기>
(단위:원)

특수관계자
내 용
자금대여거래(*1)
자금차입거래(*1)

대여
회수
차입(*2)
상환(*3)

KOP
자금대여
48,691,407
-
-
-

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
투자금 회수
-
5,200,000,000
-

㈜하나모두
리스부채
-
-
312,307,283
51,000,000

합 계
48,691,407
5,200,000,000
312,307,283
51,000,000

(*1)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*2)
K-IFRS 제1116호 최초채택에 따라 (주)하나모두로부터 임차하고 있는 사무실에 대해 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

(*3)
리스료 지급액으로 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 기타채권ㆍ기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
구 분
과 목
당반기말
전기말

KOP
채권
미수수익
5,792,176
1,796,906

채권
단기대여금
50,429,400
-

채권
유동성장기대여금
54,031,500
-

채권
장기대여금
92,670,026
141,460,004

(주)디에이치패션(*1)
채권
단기대여금
-
139,940,000

채권
미수금
-
1,490,411

(주)하나모두
채권
보증금
360,000,000
360,000,000

(주)하나물산
채권
단기대여금
-
1,000,000,000

채권
미수수익
-
147,452,055

(주)온누리투어
채권
단기대여금
-
1,500,000,000

채권
미수수익
-
10,082,191

(주)유에프오프로덕션
채권
선급금
-
2,000,000,000

채권 합계
562,923,102
5,302,221,567

(주)하나모두
채무
미지급금
21,450,000
9,350,000

유동성리스부채
215,348,194
128,717,444

리스부채
150,378,295
93,626,440

(주)온누리투어
채무
미지급금
353,430
353,430

채무 합계
387,529,919
232,047,314

(*1)
당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

단기종업원급여
209,893,820
125,741,625

퇴직급여
19,720,761
10,055,546

합 계
229,614,581
135,797,171

30. 우발상황과 약정사항

(1) 화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래처
구 분
금 액
매 수

기타사금융채무
약속어음
4,973,000,000
14매

당좌수표
백지
1매

합 계
15매

(2) 보험가입현황

회사는 계약이행보증에 대한 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험 204백만원에 가입하고 있습니다.

(3) 소송사건 등의 내용

당반기말 현재 회사가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나 회사가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 회사가 계상하고 있는 선급금은 당기 및 당기이전에 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 미회수된 매출채권에 대하여 당반기말 현재 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다.

31. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 4개의 영업부문으로 그 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
내 용

유통사업부문
화장품, 잡화 등 유통업

여행사업부문
몰디브 내 리조트 운영총판사업

영상콘텐츠사업부문
공연, 드라마 제작 및 유통업

MRO 사업부문(*1)
소모성자재 판매

(*)
자원개발사업부문은 영업실적이 없으므로 제외 하였습니다.

(*1)
MRO사업부문은 합병기일인 2020년 3월 11일 기준으로 회사가 (주)미래엔티에스를 흡수합병함으로써 회사의사업부문으로 추가되었습니다(주석 33참조).

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. 

<당반기>
(단위:원)

구분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
MRO사업부문
합계

매출액
-
6,912,681
-
11,269,161,345
11,276,074,026

감가상각비
80,386,697
11,995,859
14,275,637
65,234,216
171,892,409

영업손익
(962,526,355)
(44,667,925)
(37,544,744)
(93,970,650)
(1,138,709,674)

반기순손익
3,744,720,870
(42,833,831)
(12,544,744)
(121,398,905)
3,567,943,390

반기총포괄손익
3,738,874,355
(42,833,831)
(12,544,744)
(136,846,562)
3,546,649,218

<전반기>
(단위:원)

구분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
합계

매출액
156,682,193
64,354,606
5,994,725,426
6,215,762,225

감가상각비
23,278,640
706,969
65,855,195
89,840,804

영업손익
(734,953,696)
1,560,365
(19,566,693)
(752,960,024)

반기순손익
1,061,966,493
1,603,325
(15,564,932)
1,048,004,886

반기총포괄손익
1,049,696,749
1,603,325
(15,564,932)
1,035,735,142

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

<당반기>
(단위:원)

구 분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
MRO사업부문
합 계

매출액

국내지역
-
-
-
11,269,161,345
11,269,161,345

해외지역
-
6,912,681
-
-
6,912,681

합 계
-
6,912,681
-
11,269,161,345
11,276,074,026

<전반기>
(단위:원)

구 분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
합 계

매출액

국내지역
93,142,297
64,354,606
5,994,725,426
6,152,222,329

해외지역
63,539,896
-
-
63,539,896

합 계
156,682,193
64,354,606
5,994,725,426
6,215,762,225

(4) 보고기간말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
자원개발
사업부문
MRO사업부문
합 계

총자산
20,885,698,291
948,727,874
20,744,035,706
6,987,650,971
9,273,154,882
58,839,267,724

총부채
873,413,136
107,926,736
4,730,283
-
8,024,514,481
9,010,584,636

순자산
20,012,285,155
840,801,138
20,739,305,423
6,987,650,971
1,248,640,401
49,828,683,088

<전기말>
(단위:원)

구 분
유통
사업부문
여행
사업부문
영상콘텐츠
사업부문
자원개발
사업부문
합 계

총자산
18,780,819,731
896,916,612
20,751,850,167
6,987,650,971
47,417,237,481

총부채
787,877,514
13,281,643
-
-
801,159,157

순자산
17,992,942,217
883,634,969
20,751,850,167
6,987,650,971
46,616,078,324

32. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 단기예금 및 당기손익공정가치측정금융자산입니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 액면이자를 지급하지 아니하는 전환사채 외 차입금이 없으므로, 변동이자율부 금융상품의 이자율변동위험 등에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 향후 차입금 조달계획이 없는 상황이나, 사업목적을 위하여 차입금을 조달하는 경우에는 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하여 고정이자부차입금과 변동이자부 차입금의 적절한 균형을 유지할 예정입니다.

2) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우에, 이러한 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
654,349,476
(654,349,476)
600,251,526
(600,251,526)

IDR
-
-
54,905
(54,905)

VND
-
-
7,043
(7,043)

JPY
-
-
3,424
(3,424)

HKD
-
-
-
-

합계
654,349,476
(654,349,476)
600,316,898
(600,316,898)

(*)
상기 민감도 분석은 당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당반기말 현재 회사의 매도가능지분상품 중 시장성 있는 지분증권이 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 

회사가 투자하고 있는 시장성 있는 지분증권의 주식가격이 10% 변동하는 경우에, 이러한 주식가격 변동이 당기 자기자본 및 총포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기
전반기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익의 변동
89,087,446
(89,087,446)
187,158,631
(187,158,631)

자기자본의 변동
89,087,446
(89,087,446)
187,158,631
(187,158,631)

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생하며, 회사는 이러한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및수취채권

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정 하는 등 매출채권 및 수취채권에 대한 신용위험을 지속적으로 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

매출채권 및 수취채권
14,638,374,562
5,249,280,174

장기매출채권 및 수취채권
2,762,008,269
2,679,925,574

합 계
17,400,382,831
7,929,205,748

(*)
회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 단기 및 중장기 자금관리계획과 유동성 전략수립을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채별 발생일로부터 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당반기말>
(단위:원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무 및 지급채무
4,186,168,493
-
-
4,186,168,493

차입금
3,572,914,458
-
-
3,572,914,458

리스부채
108,294,617
295,461,535
312,129,424
715,885,576

합 계
7,867,377,568
295,461,535
312,129,424
8,474,968,527

(*)
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<전기말>
(단위:원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무 및 지급채무
-
426,519,566
-
426,519,566

리스부채
36,392,385
100,637,330
121,706,554
258,736,269

합 계
36,392,385
527,156,896
121,706,554
685,255,835

(*)
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험

회사는 주주이익 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적의 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당반기말
전기말

총부채
9,010,584,636
801,159,157

차감: 현금및현금성자산
(22,094,315,351)
(21,511,720,653)

순부채
(13,083,730,715)
(20,710,561,496)

자본총계
49,828,683,088
46,616,078,324

총자본
36,744,952,373
25,905,516,828

순부채비율(*)
-
-

(*)
순부채가 부(-)의 금액으로 부채비율을 계산하지 않습니다.

33. 종속회사와의 합병

(1) 합병개요

회사는 2020년 1월 7일에 개최된 이사회 결의를 통해 종속회사인 (주)미래엔티에스와의 합병을 결의하였으며, 이에 따라 2020년 3월11일자로 해당회사를 흡수합병하였습니다. (주)미래엔티에스는 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사로써 동 합병을 통해 지불한 이전대가는 없습니다.

(2) 회계처리방법

해당 합병은 종속회사와 지배회사간의 합병으로 기업회계기준서 1103호 '사업결합'에 해당되지 않습니다. 따라서 회사는 합병기준일 시점의 (주)미래엔티에스의 자산, 부채를 장부가액으로 승계하였으며, 지배력 획득시점인 2020년 1월 3일부터 누적된 (주)미래엔티에스의 이익잉여금 또한 승계하였습니다.

(3) 합병기준일인 2020년 3월 11일 현재 회사가 (주)미래엔티에스로부터 승계한 자산, 부채 그리고 자본의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

승계한 순자산의 장부가액

(333,044,454)

현금및현금성자산
8,091,765

매출채권
8,661,164,136

기타금융자산(유동)
26,401,597

기타유동자산
82,310,334

재고자산
82,017,417

기타금융자산(비유동)
69,000,000

유형자산 및 사용권자산
302,485,630

무형자산
3,653,673,537

기타비유동자산
132,900,000

매입채무
(3,417,556,894)

기타금융부채(유동)
(239,644,998)

차입금
(9,116,369,433)

기타유동부채
(12,179,904)

리스부채
(273,392,971)

순확정급여부채
(291,944,670)

승계한 이익잉여금

(334,044,454)

차액

1,000,000

(*) 상기 차액은 회사가 (주)미래엔티에스 취득시에 지불한 금액으로 합병시 회사의 종속기업투자금액과 상계되었습니다.

(4) 손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)미래엔티에스(MRO사업부문)의 매출 및 순손익은 각각 11,269,161천원 및 (121,399)천원입니다(주석 31참조).

34. 보고기간 후 사건

(1) 타법인 주식양수

- 회사는 영상콘텐츠사업부 강화를 위하여 2020년 8월 7일 이사회 결의를 거쳐 동일자로 기
타특수관계기업인 팝코너스로부터 유에프오프로덕션 발행보통주식 중 일부(16%)를 19.2억원에 인수하는 주식 양수도계약을 체결하였습니다.

- 회사는 사업다각화를 목적으로 2020년 8월 10일 이사회 결의를 통해 주식회사 아티스트코스메틱의 보통주 신주 18백만주를 90억원에 인수하기로 결정하였습니다. 유상증자 참여 후 피투자회사에 대한 회사의 보유지분은 49.7%입니다. 해당 신주에 대한 청약일 및 납입기일은 2020년 8월 10일입니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성

당사는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 주력사업에 역량을 집중하기 위하여 2017년 10월 27일 이사회 결의에 의해 "산업용포장재(FIBC)사업부문"에 대하여 영업을 중단하였습니다. 당사의 제44기 연결/별도 재무제표는 중단사업으로 인하여 재작성 하였습니다. 또한 이로 인하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였으나, 분류한 이후 1년 이상의 기간이 경과하였고, 향후 매각가능성이 불확실함에 따라 제45기, 제44기의 해당 매각예정자산ㆍ부채를 관련 계정으로 재분류하였습니다. 

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

가) 소규모합병
 
 ① 시기 및 대상회사
당사는 2020년 1월 7일 이사회 의결을 통해 연결대상 종속회사인 (주)미래엔티에스와 소규모합병 승인
 
 ② 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향
(주)엔케이물산은 (주)미래엔티에스의 발행주식을 100% 소유하여, 합병 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하고, 3월11일(합병기일)자로 흡수 합병 (존속회사 : (주)엔케이물산, 소멸회사 : (주)미래엔티에스)을 완료 하였으며, 본 합병에 의한 (주)엔케이물산의 최대주주변동 및 경영, 재무 등에 미치는 영향은 없습니다. 

 ③ 관련 공시서류 제출일자
 2020.01.07 - 주요사항보고서(회사합병결정) 
 2020.03.19 - 합병등종료보고서(합병) 

 나) 자산양수도

① 시기 및 거래상대방
- 시기 : 2020년 2월 28일
- 거래상대방 
 회 사 명 : 주식회사 남영비비안
 주 소 : 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52 
 주요사업 : 여성용내의 제조 및 판매등

② 주요내용
- 자산양도목적 : 재무구조 개선 및 현금유동성 확보
- 양도목적물 : 주식회사 포비스티앤씨 보통주 1,130,525주 
- 총양도금액 : 5,749,033,797원
- 양도 후 소유주식수 및 지분비율 : 0주, 0%
- 양도대금 수령방법 : 현금수령 

③ 관련 공시서류 제출일자
 2020.03.31 - (정정)주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)
 2020.04.03 - 합병등종료보고서(자산양수도)

기타 자세한 합병 등의 정보는 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 "을 참고하시기 바랍니다.

나. 연결기준 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금
설정률(%)

제47기
당반기
매출채권
11,012
1,678
15.24

단기대여금
3,716
1,518
40.85

미수금
197
88
44.71

미수수익
115
65
56.88

선급금
1,168
879
75.27

장기대여금
2,310
200
8.66

보증금
626
-
-

합 계
19,144
4,429
23.13

제46기
매출채권
2,813
1,631
57.98

단기대여금
5,267
3,922
74.47

미수금
112
88
78.70

미수수익
734
547
74.60

선급금
2,949
899
30.49

장기대여금
2,310
200
8.66

보증금
432
-
-

합 계
14,617
7,288
49.86

제45기
매출채권
3,431
1,631
47.53

단기대여금
6,544
3,192
48.78

미수금
858
89
10.41

미수수익
733
534
72.87

선급금
1,091
899
82.40

장기대여금
410
-
-

보증금
619
-
-

합 계
13,687
6,346
46.37

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분

제47기
당반기

제46기
제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
7,288
6,346
7,715

2. 순대손처리액(①－②±③)
2,839
823
2,721

① 대손처리액(상각채권액)
1,510
823
-

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
(1,329)
-
(2,721)

3. 대손상각비 계상(환입)액
(21)
1,765
1,352

4. 기말 대손충당금 잔액합계
4,429
7,288
6,346

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 

(가) 대손충당금 설정방침
회사는 대차대조표일 현재 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

(나) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

① 기간별 대손충당금 설정율
- 1년 이내 : 1%
- 1년 ~ 2년 : 50%
- 2년 초과 : 100%

② 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용하고 있습니다.
- 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처
- 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처
- 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처
- 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처
- 2년을 초과하여 회수가 되지 않는 거래처

(4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분
연체된 일수

미연체
30일~120일
120일 초과
합 계

일반
2,808
5,661
2,544
11,012

특수관계자
-
-
-
-

계
2,808
5,661
2,544
11,012

구성비율(%)
25.50
51.40
23.10
100.00

주) 매출채권잔액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.(연결기준)

다. 연결기준 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 

(단위 :백만원 )

사업부문
계정과목

제47기
당반기

제46기
제45기
비고

영상콘텐츠
상 품
-
-
-
-

제 품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

유통사업
상 품
74
74
-
-

제 품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
-
-
2,210
-

원재료
-
-
-
-

소 계
74
74
2,210
-

엠알오사업
상 품
57
-
-
-

제 품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-

소 계
57
-
-
-

합 계
상 품
130
74
-
-

제 품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

재공품
-
-
2,210
-

원재료
-
-
-
-

소 계
130
74
2,210
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
0.24%
0.17%
4.89%
-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
205.4회
7.3회
4.3회
-

(2) 재고자산의 실사내역 등
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(가) 재고실사일자 :
당반기말 현재 재고자산은 상품만 존재하여 중요성의 관점에서 재고실사를 생략하였습니다.

(나) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역 (장기체화재고 평가포함)

(단위 : 천원)

구분
당반기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
169,437
(38,990)
130,447
112,562
(38,990)
73,572

제품
-
-
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-
-
-

합계
169,437
(38,990)
130,447
112,562
(38,990)
73,572

라. 공정가치평가 내역

공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 공정가치"를 참조하시기 바랍니다. 

채무증권 발행실적

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제47기

당반기
(당
기)

신한회계법인
-
-
-

제46기(전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

제45기(전전기)
삼덕회계법인
적정
해당사항 없음
해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제47기 상반기(당기)
신한회계법인
개별 및 연결재무제표 감사 및
반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토
130백만원
960시간
60백만원
280시간

제46기(전기)
삼덕회계법인
개별 및 연결재무제표 감사 및
반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토
100백만원
840시간
100백만원
840시간

제46기(전전기)
삼덕회계법인
개별 및 연결재무제표 감사 및
반기재무제표 검토, 내부회계관리제도 운용의 검토
80백만원
818시간
80백만원
818시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제47기 상반기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제46기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제46기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 07월 29일

회사: 대표이사, 재무팀장, 감사
감사인: 담담이사, 책임회계사

대면
회의

1. 반기 검토 결과

2. 회계상/감사상 주요 예상 이슈

3. 2020 회계감사 수행 계획

2
-
-
-
-

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사 등 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 위원회는 구성되어 있지 않습니다.

☞ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황" 을 참조하시기 바랍니다.

나. 중요 의결사항 등

회차
개최일자
안건의 주요내용
가결여부
찬 반 여 부

대표이사
사내이사
사내이사
사내이사
사외이사

김성곤
(출석율 : 100%)
최영훈
(출석율 : 100%)
김학수
(출석율 : 100%)
김경석
(출석율 : 75%)
김종환
(출석율 : 13%)

1
2020.01.02
타법인 주식 취득의 건
가결
O
O
-
-
-

2
2020.01.03
내부회계관리자 변경의 건
가결
O
O
-
-
-

3
2020.01.03
2019 사업년도 내부회계관리제도 운영 및 평가 실시에 관한 건
가결
O
O
-
-
-

4
2020.01.07
㈜엔케이물산과 ㈜미래엔티에스 간의 합병 계약 체결의 건
가결
O
O
-
-
-

5
2020.01.17
내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고에 관한 건
가결
O
O
-
-
-

6
2020.01.30
감사의 내부회계관리제도 평가보고에 관한 건
가결
O
O
-
-
-

7
2020.02.07
㈜미래엔티에스와의 합병 승인의 건
가결
O
O
-
-
-

8
2020.02.17
내부결산 제46기 재무제표(연결,별도) 승인의 건
가결
O
O
-
-
O

9
2020.02.17
제46기 정기주주총회 소집의 건
가결
O
O
-
-
O

10
2020.02.24
타법인 주식 취득의 건
가결
O
O
-
-
-

11
2020.02.24
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
O
O
-
-
-

12
2020.02.28
타법인 주식 처분 건
가결
O
O
-
-
-

13
2020.03.02
제46기 정기주주초회 소집 정정의 건-안건 추가
가결
O
O
-
-
-

14
2020.03.02
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
O
O
-
-
-

15
2020.03.12
합병경과보고 및 공고의 건
가결
O
O
-
-
-

16
2020.03.23
타법인 주식 처분 변경의 건
가결
O
O
-
-
-

17
2020.03.31
타법인 주식 처분 변경의 건
가결
O
-
O
O
-

18
2020.04.01
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
O
-
O
O
-

19
2020.04.01
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
O
-
O
O
-

20
2020.04.22
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
O
-
O
O
-

21
2020.04.29
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
O
-
O
O
-

22
2020.05.06
타법인 주식 처분의 건
가결
O
-
O
-
-

23
2020.05.15
지점 이전의 건
가결
O
-
O
O
O

24
2020.05.18
타법인 주식 처분의 건
가결
O
-
O
-
-

25
2020.05.20
타법인 채권 처분의 건
가결
O
-
O
-
-

26
2020.06.01
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
O
-
O
O
-

27
2020.06.23
입찰참여의 건
가결
O
-
O
O
-

28
2020.06.30
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
O
-
O
O
O

※2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 최영훈 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.
※2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 김학수 사내이사, 김경석 사내이사가 신규선임 되었습니다. 

다. 이사의 독립성

① 이사의 선임
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 주주총회일 2주간전에는 이사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등을 명시하여 공시하고 있습니다. 
이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 

선출기준의 주요내용
선출기준의 충족여부
관련법령 등

주주총회에서 선임
충족
(사내이사 김성곤, 김학수, 김경석 사외이사 김종환)
상법 제382조, 정관 제30조

사외이사의 선임, 자격요건
충족
(사외이사 김종환)
상법 제382조, 제542조의8

성명
직위
상근
여부
담당
업무
추천인
회사와의
최근3년간 거래내역
최대주주와의 
관계

김성곤
대표이사
상근
총괄
이사회
-
-

김학수
사내이사
비상근
관리
이사회
-
-

김경석
사내이사
비상근
관리
이사회
-
-

김종환
사외이사
비상근
사외이사
이사회
-
-

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

4
1
-
-
-

② 사외이사후보 추천위원회
별도의 사외이사후보 추천위원회는 운영하고 있지 않습니다

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
당사의 사외이사는 타법인의 대표이사를 역임하는 등 회사의 경영활동과 운영 및 엠알오사업에 대한 이해도가 높아 당사의 경영활동에 참여하는데 추가적인 교육이 필요하지 않았습니다. 추후 교육이 필요한 사항이 발생할 경우에는 진행할 예정입니다

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 인적사항

당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명(김범태)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 

성 명
(출생년월)
주 요 경 력
비 고

김범태
(1948.09)
- 충남대 졸
- 한국전력
- 씨에이치 이사
- (주)엔케이물산 감사 (2010년3월 ~ 현재)
- 비상근
- 2020.03.25. 재선임

나. 감사의 독립성

감사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 주주총회일 2주간전에는 감사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등을 명시하여 공시하고 있습니다. 
감사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 

당사의 감사는 비상근이며, 상법상 상근감사의 결격요건에는 해당하는 사항이 없습니다.

선출기준의 주요내용
선출기준의 충족여부
관련법령 등

주주총회에서 선임
충족
상법 제409조, 정관 제40조의2

겸임금지
충족
상법 제411조

감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.

구 분

내 용

정관

제40조의5 (감사의 직무)

① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

다. 감사의 주요 활동 내역

감사는 회계처리기준 및 회계추정의 변경에 관한 타당성을 검토합니다. 회계감사업무수행을 위해서 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토, 평가보고합
니다. 본 보고서 제출일 현재 감사의 주요 활동 내역은 아래와 같습니다.

회차
개최일자
안건의 주요내용
가결여부
찬 반 여 부

감사

김범태

(출석율 : 44.83%)

1
2020.01.02
타법인 주식 취득의 건
가결
-

2
2020.01.03
내부회계관리자 변경의 건
가결
-

3
2020.01.03
2019 사업년도 내부회계관리제도 운영 및 평가 실시에 관한 건
가결
O

4
2020.01.07
㈜엔케이물산과 ㈜미래엔티에스 간의 합병 계약 체결의 건
가결
-

5
2020.01.17
내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고에 관한 건
가결
O

6
2020.01.30
감사의 내부회계관리제도 평가보고에 관한 건
가결
O

7
2020.02.07
㈜미래엔티에스와의 합병 승인의 건
가결
-

8
2020.02.17
내부결산 제46기 재무제표(연결,별도) 승인의 건
가결
O

9
2020.02.17
제46기 정기주주총회 소집의 건
가결
O

10
2020.02.24
타법인 주식 취득의 건
가결
-

11
2020.02.24
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
-

12
2020.02.28
타법인 주식 처분 건
가결
O

13
2020.03.02
제46기 정기주주초회 소집 정정의 건-안건 추가
가결
O

14
2020.03.02
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
-

15
2020.03.12
합병경과보고 및 공고의 건
가결
-

16
2020.03.23
타법인 주식 처분 변경의 건
가결
-

17
2020.03.25

제46기 정기주주총회
(감사보고)

보고
O

18
2020.03.31
타법인 주식 처분 변경의 건
가결
-

19
2020.04.01
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
-

20
2020.04.01
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
-

21
2020.04.22
금전소비대차 계약 체결의 건
가결
-

22
2020.04.29
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
O

23
2020.05.06
타법인 주식 처분의 건
가결
O

24
2020.05.15
지점 이전의 건
가결
-

25
2020.05.18
타법인 주식 처분의 건
가결
O

26
2020.05.20
타법인 채권 처분의 건
가결
O

27
2020.06.01
금전소비대차 계약의 건
가결
-

28
2020.06.23
입찰참여의 건
가결
-

29
2020.06.30
금전소비대차 계약 연장의 건
가결
O

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
당사의 감사는 내부감사 경력이 10년 이상으로 감사업무 수행에 필요한 회계지식이 충분하고 사업에 대한 이해도가 높아 별도의 교육이 필요하지 않았습니다. 추후 교육이
 필요한 사항이 발생할 경우에는 진행할 예정입니다

감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영지원실
5
부장 1명 (0.6년)
 과장 3명 (2.3년)
 대리 2명 (1.4년)
재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원

바. 준법지원인에 관한 사항
당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 투표제도
당사는 집중투표제, 전자투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 

나. 소수주주권
당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.

다. 경영권 경쟁
당사는 공시대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다

Ⅵ. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

하나모두
최대주주
보통주
5,726,005
6.85
5,726,005
6.85
-

(주)포비스티앤씨
특수관계인
보통주
2,000,000
2.39
0
0
-

(주)엑스
특수관계인
보통주
3,366,162
4.03
3,366,162
4.03
-

(주)온누리미디어
특수관계인
보통주
1,796,754
2.15
1,796,754
2.15
-

남궁견
특수관계인
보통주
1,058,391
1.27
1,058,391
1.27
-

(주)하나물산
특수관계인
보통주
355,829
0.43
355,829
0.43
-

계
보통주
14,303,141
17.12
12,303,141
14.72
-

우선주
-
-
-
-
-

(*) 2020년 2월 28일 당사가 보유하고 있는 (주)포비스티앤씨의 주식 1,130,525주를 5,799,025천원에 양도하는 계약을 체결하고 동일자로 계약금 449,924천원을 수령하였습니다. 이후
상기 보유 주식 전량을 2020년 4월 3일부로 매도 완료하여, 당사와 (주)포비스티앤씨는 특별관계가 해소되었습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 개요

구분
내용

최대주주명
주식회사 하나모두

설립일
2003년 07월 1일

소재지

서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층(구의동, 테크노마트)

상장여부
비상장

주요사업
서비스

(*) (주)하나모두는 당사의 최대주주로서, 음식점업 등을 주요사업으로 하고 있으며 주 수입원은 식음료매출로 구성되어 있습니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)하나모두
4
남궁정
12
-
-
김종순
35

-
-
-
-
-
-

(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
주식회사 하나모두

자산총계
8,332

부채총계
6,925

자본총계
1,407

매출액
1,822

영업이익
192

당기순이익
1,002

(*) 2019년말 재무제표 및 손익계산서를 반영하였습니다.

(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

최대주주 변동내역

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2017.03.29
(주)하나모두외 5인
17,343,556
25.61
유상신주취득
-

2017.05.16
(주)하나모두외 5인
17,667,556
26.09
장내매수
-

2018.05.04
(주)하나모두외 5인
26,884,145
33.45
전전환권행사로 
총 주식수 증가
-

2018.06.12
(주)하나모두외 5인
26,884,145
33.33
전환권행사로 
총 주식수 증가
-

2018.11.26
(주)하나모두외 5인
26,884,145
33.09
전환권행사로 
총 주식수 증가
-

2019.06.17
(주)하나모두외 5인
26,884,145
32.52
전환권행사로 
총 주식수 증가
-

2019.08.28
(주)하나모두외 5인
26,884,145
32.17
소액공모 증자로 
총 주식수 증가
-

2019.09.17
(주)하나모두외 5인
19,303,141
23.10
장외매도
-

2019.09.19
(주)하나모두외 5인
14,303,141
17.11
장외매도
-

2020.04.03
(주)하나모두외 4인
12,303,141
14.72
특별관계해소
-

3. 주식 소유현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
(주)하나모두
5,726,005
6.85%
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액
주주수
전체
주주수
비율
(%)
소액
주식수
총발행
주식수
비율
(%)

소액주주
8,002
8,010
99.9
67,310,589
83,578,428
80.54
-

4. 주식사무

정관상 
신주인수권의 내용

제10조(신주 인수권)

① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 이사회는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

4. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우

5. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 등을 포함한 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

6. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 및 사업확장, 전략적 제휴, 경영전략상 필요에 의해 국내외 회사를 인수하거나 국내외 회사에 투자할 때 등을 포함한 경영상의 필요로 국내외 금융기관, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정조합, 기타법인 및 개인에게 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우

7. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 경영전략상 필요에 의해 국내외 타 회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우

8. 회사가 액면 총액 천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입을 필요로 그 제휴회사 및 그 관계회사에 신주를 발행하는 경우

9. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에 따라)등은 이사회 결의로 정한다.

결 산 일
12월 31일
정기주주총회
매사업년도 종료후 3개월 이내

주주명부폐쇄시기
1월 1일부터 1월 15일까지

주권의 종류 *주)
-

명의개서대리인
국민은행 증권대행부

주주의 특전
-
공고게재신문
서울경제신문

주) 전자증권법 도입으로 상장회사의 경우, 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화됨에 따라 당사는 2019년 03월 29일 정기주주총회 결의로 주권의 종류를 삭제함 

5. 주가 및 주식거래실적

가. 국내증권시장

(단위 : 원, 주)

종 류
`20년 01월
`20년 02월
`20년 03월
`20년 04월
`20년 05월
`20년 06월

보통주
주가
최 고
1,055
944
825
739
727
673

최 저
899
720
486
550
655
544

평 균
964
847
647
669
691
609

거래량
최 고
36,899,269
22,792,555
3,060,116
9,083,155
5,617,797
1,460,374

최 저
1,027,018
1,047,405
828,747
669,050
529,661
263,813

월 간
157,273,500
58,843,994
42,373,978
2,015,421
1,630,689
800,834

주) 당사의 우선주(173주)는 2013년 12월 10일에 시가총액 미달 사유로 상장폐지되었습니다.

나. 해외증권시장

- 해당사항 없습니다.

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

남궁견
남
1959.07
회장
미등기임원
상근
총괄
현) (주)하나모두 회장
1,058,391
-
최대주주의
미등기임원
07.01.01~
-

김성곤
남
1971.12
대표이사
등기임원
상근
총괄
동강대 졸업
현) (주)엔케이물산 대표이사
-
-
최대주주의
임원
06.12.05~
2022.08.30

김학수
남
1977.07
사내이사
등기임원
비상근
사내이사
온누리여행사
(주)아티스트코스메틱 대표이사
킹덤문화산업전문유한회사 이사
(주)미래아이앤지 대표이사
-
-
-
20.03.25
2023.03.25

김경석
남
1979.05
사내이사
등기임원
비상근
사내이사
(주)크리진엔터테인먼트 팀장
(주)하우투펀 대표이사
(주)마코컴퍼니 대표이사
-
-
-
20.03.25
2023.03.25

김종환
남
1957.10
사외이사
등기임원
비상근
사외이사
연세대 졸업
명진냉동 대표
현) (주)엔케이물산 사외이사
-
-
-
14.03.28~
2022.08.30

김범태
남
1948.09
감사
등기임원
비상근
감사
충남대 졸업
현) (주)엔케이물산 감사
-
-
최대주주의
임원
10.03.30~
2023.03.25

이태실
남
1959.11
상무
미등기임원
상근
사업부
숭실대 졸업
태성씨앤씨 상무
현) (주)엔케이물산 상무
-
-
-
18.02.01~
-

(*)2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 최영훈 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.
(*)2020년 3월 25일 제46기 정기주주총회에서 김학수 사내이사, 김경석 사내이사가 신규선임 되었습니다. 
(*)김범태 감사는 임기 만료 되었으나 재선임 되었습니다.

직원 등 현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외
근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
남
여
계

기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

경영지원
남
7
-
-
-
7
3.1
154,899
22,128
-
-
-
-

경영지원
여
2
-
-
-
2
0.7
17,939
8,970
-

영상콘텐츠
남
1
-
-
-
1
4.2
16,232
16,232
-

여행
여
1
-
-
-
1
0.1
2,928
2,928
-

유통
남
3
-
-
-
3
1.9
55,975
18,658
-

엠알오사업부
남
29
-
-
-
29
2
391,277
13,492
-

엠알오사업부
여
11
-
-
-
11
2.2
117,857
10,714
-

합 계
54
-
-
-
54
2.03
757,107
93,123
-

주1) 직원현황은 미등기임원을 포함하여 작성함
주2) 연간급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준임
주3) 1인평균급여는 기준일 현재 직원수가 아닌 월평균 근무 직원수 기초로 산출함

미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
4
170,434
42,609
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
3
1,000,000
-

감사
1
100,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

5
97,521
19,504
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
92,721
30,907
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1
4,800
4,800
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
-
-
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액
- 해당사항이 없습니다.

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법
- 해당사항이 없습니다.

(단위 : 원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권
 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액
- 해당사항이 없습니다.

(단위 : 천원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법
- 해당사항이 없습니다.

(단위 : )

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권
 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

1. 기업집단의 명칭
(주)엔케이물산

2. 기업집단에 소속된 회사

구분
회사수
회사명
법인등록번호
주요사업
상장여부
비고

국내
1개사
(주)엔케이물산
110111-0286412
무역업 및 유통업
상장
-

해외
1개사
KOP(PT. KOPOLCO INDONESIA)
-
유연성 산업용 포장재 제조판매
비상장
-

합계
1개사

3. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황
- 해당사항이 없습니다.

(2020.06.30. 기준)

겸직 임원
겸직 현황

성명
직위
회사명
직위
상근여부

-
-
-
-
-

4. 타법인출자 현황
- 당사는 최근 사업년도말 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당되어 타법인출자 현황의 기재를 생략합니다. 

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1. 이해관계자 현황

관 계
당분기말
전기말

[회사에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)하나모두
(주)하나모두

[회사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업
KOP
KOP

-
(주)에어뱅크(*1)

관계기업
(주)미래아이앤지
(주)미래아이앤지

-
(주)디에이치패션(*2)

(주)엠아이
(주)엠아이

(유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사
(유)동네변호사조들호2전문문화산업전문회사

[기타특수관계기업]

기 타
킹덤문화산업전문(유)(*3)
킹덤문화산업전문(유)(*3)

(주)아티스트코스메틱(*3)
(주)아티스트코스메틱(*3)

(주)팝코너스
(주)팝코너스

(주)온누리투어(*4)
(주)온누리투어(*4)

(주)온누리프로덕션(*4)
(주)온누리프로덕션(*4)

(주)유에프오프로덕션(*4)
(주)유에프오프로덕션(*4)

(주)하나물산
(주)하나물산

(주)온누리여행사(*5)
(주)온누리여행사(*5)

(주)하나홀딩스(*5)
(주)하나홀딩스(*5)

-
(주)포비스티앤씨(*6)

-
(주)디모아(*7)

-
미래산업(주)(*7)

-
(주)아론테크(*7)

-
Inner Mongolia(*8)

(주)온누리미디어
(주)온누리미디어

-
(주)미래엔티에스(*9)

(주)엑스
(주)엑스

(주)마코컴퍼니(*10)
-

(*1)
당사보유 (주)에어뱅크 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(*2)
당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(*3)
킹덤문화산업전문(유)와 (주)아티스트코스메틱은 (주)미래아이앤지의 종속기업입니다.

(*4)
(주)온누리투어,(주)유에프오프로덕션 및 (주)온누리프로덕션은 (주)팝코너스의 종속기업입니다.

(*5)
(주)온누리여행사 및 (주)하나홀딩스는 (주)하나물산의 종속기업입니다.

(*6)
당사보유 (주)포비스티앤씨 주식을 2020년 4월 전량 매각완료 하였습니다.

(*7)
디모아,미래산업,아론테크는 포비스티앤씨의 종속,관계기업으로 2020년 4월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*8)
Inner Mongolia는 디에이치패션의 종속기업으로 2020년 5월 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*9)
(주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다.

(*10)
(주)마코컴퍼니의 대표이사는 당사의 등기이사 김경석이사입니다.

2. 대주주등에 대한 신용공여 등

가. 채권 채무 현황

(단위:원)

특수관계자
구 분
과 목
당반기말
전기말

KOP
채권
미수수익
5,792,176
1,796,906

채권
단기대여금
50,429,400
-

채권
유동성장기대여금
54,031,500
-

채권
장기대여금
92,670,026
141,460,004

(주)디에이치패션(*1)
채권
단기대여금
-
139,940,000

채권
미수금
-
1,490,411

(주)하나모두
채권
보증금
360,000,000
360,000,000

(주)하나물산
채권
단기대여금
-
1,000,000,000

채권
미수수익
-
147,452,055

(주)온누리투어
채권
단기대여금
-
1,500,000,000

채권
미수수익
-
10,082,191

(주)유에프오프로덕션
채권
선급금
-
2,000,000,000

채권합계
미수수익
562,923,102
5,302,221,567

(주)하나모두
채무
미지급금
21,450,000
9,350,000

채무
유동성리스부채
215,348,194
128,717,444

채무
리스부채
150,378,295
93,626,440

(주)온누리투어
채무
미지급금
353,430
353,430

채무합계

387,529,919
232,047,314

(*1)
당사보유 (주)디에이치패션 주식을 2020년 5월 전량 매각완료 하였습니다.

(*)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

나. 자금거래 내역

<당반기>
(단위:원)

특수관계자
내 용
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수,매각(*1)
차입
상환(*2)

(주)미래엔티
에스
(*6)

자금 대여
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-

(주)유에프오프로덕션(*4)
투자금 회수
-
2,000,000,000
-
-

KOP
자금 대여
50,429,400
-
-
-

(주)온누리투어
(*5)

기타채권 매각
-
1,500,000,000
-
-

(주)미래산업(*3)
자금 차입
-
-
-
1,500,000,000

(주)하나물산(*3)
자금 회수
-
1,000,000,000
-
-

자금 상환
-
-
-
1,105,000,000

(주)하나모두
리스부채
-
-
239,321,113
51,000,000

합 계

1,050,429,400
5,500,000,000
239,321,113
2,656,000,000

(*1)
리스료 지급액에는 원금과 이자가 모두 포함된 금액입니다.

(*2)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

(*3)
미래엔티에스와의 합병으로 미래산업 및 하나물산 차입금 및 미지급이자 승계 후 상환내역입니다.

(*4)
드라마 제작 투자금을 선지급하고 이를 선급금으로 계상하였으나, 해당 드라마 제작이 취소됨에 따라 당기 중 회수하였습니다.

(*5)
대여금 및 미수수익을 매각하였습니다.

(*6)
(주)미래엔티에스는 2020년 1월 주식 인수 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다.

<전반기>
(단위:원)

특수관계자
내 용
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입(*1)
상환(*2)

KOP
자금대여
48,691,407
-
-
-

(유)동네변호사조들호2문화산업전문회사
투자금 회수
-
5,200,000,000
-

(주)하나모두
리스부채
-
-
312,307,283
51,000,000

합계

48,691,407
5,200,000,000
312,307,283
51,000,000

(*1)
리스료 지급액에는 원금과 이자가 모두 포함된 금액입니다.

(*2)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

3. 대주주등과의 자산양수도 등

해당사항 없습니다

4. 대주주등과의 영업거래

가. 매출, 매입

(단위:원)

관 계
특수관계자
당반기
전반기

매 출
주식 양수(*1)
매 입
사용권자산 취득(*2)

최대주주
(주)하나모두
-
-
-
-

관계기업
(주)엠아이
-
-

6,535,133,400

(주)미래아이앤지
268,300
-
-
-

기타특수관계기업

(주)디
모아
(*2)
(*3)

823,840
-
-
-

(주)온누리미디어
-
1,000,000
-
-

합계
1,092,140
1,000,000
-
6,535,133,400

(*1)
2020년 1월 중 (주)온누리미디어로부터 (주)미래엔티에스 지분을 100% 취득하였습니다.

(*2)
2020년 4월 당사보유 포비스티앤씨 지분매각으로 기타특수관계기업에서 제외되었습니다.

(*3)
특수관계가 소멸된 이후 거래는 반영하지 않았습니다.

나. 매출채권 및 매입채무

<당분기말>
(단위:원)

관 계
특수관계자
당반기말
전기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

종속기업
KOP
3,120,260,458
-
2,784,248,402
-

합계

3,120,260,458
-
2,784,248,402
-

다. 기타수익 및 기타비용

(단위:원)

특수관계자
내 용
당반기
전반기

수익
비용
수익
비용

KOP
이자수익
3,977,195
-
-
-

(주)미래엔티에스
이자수익
983,606
-
-
-

(주)하나모두
이자수익
12,502,553
-
-
-

이자비용(*1)
-
9,444,014
-
12,467,619

(주)하나물산
이자수익
13,573,769
-
22,810,959
-

(주)온누리투어
지급임차료
-
12,000,000
-
-

(주)온누리투어
여비교통비 등
-
18,601,500
-
-

(주)팝코너스
지급수수료
-
-
-
27,000

합 계
31,037,123
40,045,514
22,810,959
12,494,619

(*1)
리스부채에 대한 유효이자율에 따라 상각한 이자 금액입니다.

(*)
보고기간 중 특수관계가 성립되거나 소멸된 경우에는 특수관계 성립 이후 거래는 포함하고 특수관계 소멸 이후 거래는 제외하였습니다.

5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

해당사항 없습니다

Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황
가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황

신고일자
제목
신고내용
진행사항

2015.10.19.
단일판매ㆍ공급계약체결
한국서부발전㈜과 유연탄 1,500,000톤 공급 계약 체결
- 2020년 3월 31일 한국서부발전(주)이 의무 미이행 등의 사유로 유연탄공급계약해지를 통보함에 따라 계약이 종료되었으며, 계약금액이 아래와 같이 변경되었음
1) 변경전 : \54,864,540,000
2) 변경후 : \8,550,970,752
※ 관련공시 : 2020.03.31 [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결
 2020.04.01 [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결

2017.11.16
유형자산 처분결정(종속회사의 주요경영사항
1) 종속회사 PT. KOPOLCO INDONESIAdml 유형자산 매각 계약 체결(2017.11.16)
2) 2017년 12월 계약상대방의 계약금 미지급으로 계약 해지(2017.12.07)
- 종속회사 잔여재산의 매각을 추진 중임

나. 주주총회 의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용
비 고

제46기
정기주총
(2020.03.25)

제1호 의안 : 제46기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건

원안대로 승인

-

제2호 의안 : 정관 변경 승인의 건
원안대로 승인
-

제3호 의안 : 이사 선임의 건
제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김학수)
제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(김경석)
원안대로 승인
-

제4호 의안 : 감사 선임의 건(비상근감사 김범태)
원안대로 승인
-

제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원)
원안대로 승인
-

제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 (1억원)
원안대로 승인
-

제45기
임시주총
(2019.08.30)

제1호 의안 : 이사 선임의 건
제1-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김성곤)
제1-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(최영훈)
제1-3호 의안 : 사외이사 선임의 건(김종환)

원안대로 승인

-

제45기
정기주총
(2019.03.29)
제1호 의안 : 제45기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건
원안대로 승인
-

제2호 의안 : 정관 변경 승인의 건
(전자증권법 관련조항 정비, 사업목적 추가)
원안대로 승인
-

제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원)
원안대로 승인
-

제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건(1억원)
원안대로 승인
-

제44기
정기주총
(2018.03.30)
제1호 의안 : 제44기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건
원안대로 승인
-

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(사업목적추가)
원안대로 승인
-

제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원)
원안대로 승인
-

제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건(1억원)
원안대로 승인
-

제43기
정기주총
(2017.03.31)
제1호 의안 : 제43기 재무제표(연결, 별도) 승인의 건
원안대로 승인
-

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 
(상호변경 :(주)고려포리머 -> (주)엔케이물산)
원안대로 승인
-

제3호 의안 : 이사 선임의 건
제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(김성곤)
제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(진근창) 
제3-3호 의안 : 사내이사 선임의 건(최영훈) 
제3-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(김종환)

원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
-

제4호 의안 : 감사 선임의 건(비상근감사 김범태)
원안대로 승인
-

제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건(10억원)
원안대로 승인
-

제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 (1억원)
원안대로 승인
-

2. 우발채무 등

가. 중요한 소송사건

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

나. 우발상황과 약정사항

(1) 미회수 어음 및 수표의 내용

화의채무와 관련하여 발생한 미회수 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래처
구 분
금 액
매 수
관련화의채무

기타사금융채무
약속어음
4,973,000,000
14
-

당좌수표
백지
1
-

합 계
15
-

(2) 사용제한 금융자산의 내용

사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
금융기관
당반말
전기말
사용제한내용

사외적립자산
(주)신한은행
211,441,374
257,698,745
확정급여형 퇴직연금

(3) 보험가입현황

연
결실체는 화재보험 및 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.
한편, 연결실체는 계약이행보증 목적으로 서울보증보험(주)에 이행지급보증보험
204
백만원을
가입하고 있습니다.

(4) 소송사건 등의 내용

당반기말 현재 연결실체가 소송당사자로서 즉 제소하거나 피소된 소송사건은 아니나연결실체가 한국서부발전(주)에 공급한 유연탄 거래 건과 관련하여 한국서부발전(주)와 B/L소지자인 인도네시아 PT. LIMAS TUNGGAL의 소송사건에 보조참고인으로 참여하고 있습니다. 동 소송사건과 관련하여 연결실체가 계상하고 있는 선급금은 당분기 및 보고기간 후 유연탄 공급사인 PT.ENERGI SUMBER ALAM의 연대보증인 등으로부터 제공받은 담보에 대하여 담보권을 행사하여 전액 회수 후 선수금으로 계상하고 있으며 매출채권에 대하여 대손충당금 1,630백만원을 설정하고 있습니다. 단, 전기말 현재 연대보증인의 200백만원 채무이행으로 회사의 매출채권이 감소하였습니다.

다. 채무보증 현황

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

라. 채무인수약정 현황

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

마. 그 밖의 우발부채 등

- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행
- 지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

3. 제재현황 등 그 밖의 사항

가. 제재현황

[지배회사의 내용]

제재조치일
조치기관
조치내용
사유 및 근거법령
조치에 대한 이행현황
재발방지 대책

2019.12.11
증권선물위원회
ㅇ 자본시장 및 금융투자업에 관란 법률 상 증권발행을 조치일로부터 1개월(19.12.11~20.01.10)

ㅇ 2020회계연도(2020.01.01~2020.12.31)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 외부감사인을 감시인으로 지정
ㅇ 사유 : 제43기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표를 작성함에 있어 아래사항을 위반
1. 특수관계자 거래 등 주석기재 누락(연결 및 별도 16년 15,722백만원)
2. 매도가능금융자산 손상차손 미인식(연결 및 별도 16년 377백만원)

ㅇ 근거법령 
1. 구,주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제3항
2. 구, 외부감사 및 회계등에 관한 규정 제55조
3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제160조, 제164조, 동법 시행령 168조, 제170조 등
4.기업회계기준서 제1024호(특수관계자 공시) 문단18
5. 구, 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정) 문단58, 문단61
감사인 지정
임직원 관련법규 및 공시 등 교육 강화

2020.04.27
한국거래소
ㅇ 벌점 부과(2점)
ㅇ 사유 : 단일판매·공급계약 체결공시('15.10.19) 내용 중 계약금액의 100분의 50 이상의 변경공시('20.03.31)

ㅇ 근거법령 : 유가증권시장 공시규정 제35조 및 제38조의2
-
임직원 관련법규 및 공시 등 교육 강화

나. 작성기준일 이후에 발생한 주요사항

다. 중소기업 기준검토표

중소기업기준 검토표_1.jpg
중소기업기준 검토표_1

중소기업기준 검토표_2.jpg
중소기업기준 검토표_2

사모자금의 사용내역

(기준일 :
2020년 06월 30일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의
 자금사용 계획
실제 자금사용
 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

제3자배정 유상증자
-
2017년 03월 28일
운영자금
1,000
운영자금
1,000
-

제3자배정유상증자
-
2019년 06월 21일
운영자금
999
-
0
보고서작성기준일현재까지 사용금액은 없음

외국지주회사의 자회사 현황
-해당사항이 없습니다.

(기준일 : 2020.06.30 )
(단위 : 원)

구 분
A지주회사
B법인
C법인
D법인
...
연결조정
연결 후
금액

매출액
-
-
-
-
-
( -)
-

내부 매출액
( -)
( -)
( -)
( -)
( -)
-
-

순 매출액
-
-
-
-
-
-
-

영업손익
-
-
-
-
-
( -)
-

계속사업손익
-
-
-
-
-
( -)
-

당기순손익
-
-
-
-
-
( -)
-

자산총액
-
-
-
-
-
( -)
-

부채총액
-
-
-
-
-
( -)
-

자기자본
-
-
-
-
-
( -)
-

자본금
-
-
-
-
-
( -)
-

감사인
-
-
-
-
-
( -)
-

감사ㆍ검토
의견
-
-
-
-
-
-
-

비 고
-
-
-
-
-
-
-

4. 합병등 전후의 재무사항 비교표
-외부평가를 받지 않는 소규모합병이므로 합병등 전후의 재무사항 비교표를 작성하지 아니합니다.

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 원)

대상회사
계정과목
예측
실적
비고

1차연도
2차연도
1차연도
2차연도

실적
괴리율
실적
괴리율

XX
매출액
-
-
-
-
-
-
-

영업이익
-
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-

5. 합병등 전후의 사후정보

가. 소규모합병

 1) 합병형태 : 소규모합병 

 2) 합병 주요일정

구 분

일 자

합병이사회 결의일

2020년 1월 7일

합병계약체결일

2020년 1월 8일

주주확정기준일

2020년 1월 22일

주주명부폐쇄기간

시작일

-

종료일

-

합병반대의사 통지 접수기간

시작일

2020년 1월 22일

종료일

2020년 2월 6일

합병승인 이사회 결의일

2020년 2월 7일

채권자 이의제출 기간

시작일

2020년 2월 8일

종료일

2020년 3월 10일

합병기일

2020년 3월 11일

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의

2020년 3월 12일

합병등기일
2020년 3월 16일

 3) 합병회사 내역

합병 후 존속회사
회사명
(주)엔케이물산

소재지
서울시 광진구 광나루로56길85, 10층(구의동 테크노마트)

대표이사
김성곤

법인구분
유가증권시장 상장법인

합병 후 소멸회사
회사명
(주)미래엔티에스

소재지
서울시 송파구 법원로127, 1302호(문정 대명벨리온)

대표이사
김성곤

법인구분
비상장법인

 4) 합병 배경
본 합병의 목적은 존속회사인 (주)엔케이물산이 소멸회사인 (주)미래엔티에스를 흡수합병함으로써 사업다각화를 통한 시너지 효과 창출 및 인적, 물적 자원의 효율적 관리를 통한 경영효율화 기대

 5) 회사의 경영, 재무, 영업등에 미치는 중요 영향과 효과
본 주요사항보고서 제출일 현재 (주)엔케이물산은 (주)미래엔티에스의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 합병 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로 본 합병이 존속회사인 (주)엔케이물산의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지 않을 것이나, 완전자회사 합병을 통한 경영효율성 제고 및 기업가치 증대에 긍적적인 영향을 미칠 것으로 기대됩니다.
본 합병 완료 시 (주)엔케이물산은 존속회사로 계속 남아있고 소멸회사인 (주)미래엔티에스는 합병 후 해산하게 되며 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 본 합병에 의한 (주)엔케이물산의 최대주주변동은 없습니다. 

6) 합병등 전후의 재무사항 비교표

지분율 100%인 자회사를 무증자로 소규모 합병하여 외부평가기관의 평가를 받지 않았습니다. 이에 따라 흡수합병 관련한 1차연도 및 2차연도 재무사항 예측치를 작성하지 않았습니다.

나. 자산양수도(타법인주식 처분)

(1) 자산양수도 내역

당사는 2020년 2월 28일 ㈜남영비비안과 주식양수도 계약을 체결하고, 당사가 보유중인 ㈜포비스티앤씨의 주식 1,130,525주(지분율 : 2.61%)를 양도하였으며, 양수도 가액은 5,749백만원입니다.

(2) 양수도주식수 및 양수도가액

(단위 : 주, 천원)

양수인
양도주식수
양도가액
양도대금 수령방법
비 고

㈜남영비비안
1,130,525
5,749,034
가. 계약금 : 본 계약체결일(449,924,384원)
나. 잔 금 : 2020년 4월 3일 오후2시전까지(5,299,109,413원)
-

(3) 자산양수도 주요일정

구분
일자

외부평가계약체결일
2020년 2월 17일

평가기간
2020년 2월 17일 ~ 2020년 2월 28일

이사회결의일
2020년 2월 28일

자산양수도 계약일
2020년 2월 28일

자산양수도 거래종결일
2020년 4월 03일

(4) 회사에 미치는 중요영향 등
이번 자산양수도가 당사의 경영권에 미치는 영향은 없으며, 자산양수도가액은 \5,749,033,797원으로 최근사업연도말(2018년말 연결재무제표기준) 자산총액 \45,213,640,495원 대비 12.72% 이며, 회사의 경영내용, 영업, 매출, 사업구조, 시장점유율 등에 미치는 영향은 없으며, 동 거래로 인해 당사의 유동성이 개선 될 것입니다.

※ 기타 자산양수도에 대한 자세한 사항은 주요사항보고서(2020.03.31) 공시를 참조하시기 바랍니다.

(5) 합병 등 전후의 재무사항 비교표

(단위: 백만원)

구 분
자산양도 전
증가(감소)
자산양도 후

자산

유동자산
26,642
5,749
32,391

비유동자산
16,066
(1,628)
14,438

자산총계
42,708

46,829

부채

유동부채
825

825

비유동부채
534

534

부채총계
1,359

1,359

자본

자본금
41,789

41,789

기타자본잉여금
41,014

41,014

이익잉여금(결손금)
(39,671)
4,121
(35,550)

자본총계
41,349

47,253

부채및자본총계
42,708

48,612

(1) 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 최근사업년도 제46기(2019년 12월 31일)를 기준으로 작성된 요약 연결재무정보입니다.

(2) 상기 요약재무정보는 자산양수도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 수치로 자산양도 기준일에 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

-해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

-해당사항 없습니다.