엔시스 — 감사보고서 (2019.12) (20200731)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 엔시스

00260295
100000000000
20200728
1615110077268
000
21289
16626
31884
87
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N
E
N
4

주식회사 엔시스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.........................................................
1 - 4

재 무 제 표

5

재 무 상 태 표
.........................................................
6 - 7

포 괄 손 익 계 산 서
.........................................................
8

자 본 변 동 표
.........................................................
9

현 금 흐 름 표
.........................................................
10

주 석
.........................................................
11 - 88

외부감사 실시내용
.........................................................
89 - 90

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔시스

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 엔시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강
조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석37에 기술되어 있는 바와 같이 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 

기타사항

회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 7월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2020년 7월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 7월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔시스

제 14(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 13(
전
) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔시스 대표이사 진기수

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 직산읍 2공단5로 117-10

(전 화)
041-568-7222

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제14(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제13(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

제13(전) 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 엔시스
(단위 : 원)

과목
주석
제14(당) 기말
제13(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제13(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

16,175,742,911
11,422,453,565
9,648,666,804

현금및현금성자산
4,5,6,7
122,686,415
77,787,264
5,213,203

단기금융상품
4,5,6,7
-
35,000,000
80,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,5,6,8
5,051,361,935
-
-

파생상품자산
19
391,816,269
-
-

매출채권
4,5,6,9
6,004,240,808
2,942,704,205
2,621,271,647

계약자산
4,26
1,788,212,052
424,577,371
198,115,707

기타유동금융자산
4,5,6,10,34
71,266,513
558,293,044
349,462,515

기타유동자산
11
31,261,988
29,661,663
32,744,000

재고자산
12
2,714,896,931
7,354,430,018
6,361,859,732

Ⅱ. 비유동자산

5,113,403,462
5,818,004,158
5,266,355,962

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,5,6
412,603,687
312,053,710
254,707,943

장기매출채권

-
343,676,987
-

장기계약자산

98,664,762
118,840,344
-

기타비유동금융자산
4,5,6,10
-
27,150,000
19,000,000

유형자산
13
3,882,958,759
4,127,427,797
4,287,568,702

사용권자산
14
73,359,914
152,522,212
28,727,747

무형자산
15
167,402,435
114,006,667
114,795,834

이연법인세자산
21
478,413,905
622,326,441
561,555,736

자산 총계

21,289,146,373
17,240,457,723
14,915,022,766

부채

Ⅰ. 유동부채

16,211,960,589
13,498,994,730
12,373,230,475

매입채무
4,5,6
2,419,064,632
5,084,509,983
2,560,276,315

계약부채
26
1,336,544,692
3,395,100,000
6,123,480,000

기타유동금융부채
4,5,6,16,33
1,031,680,897
1,119,866,211
680,913,234

기타유동부채
17
53,899,990
285,577,870
327,905,970

당기법인세부채

420,974,399
119,910,900
5,809,387

단기차입금
4,5,6,18,33,34
3,401,000,000
2,090,000,000
2,200,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,18,33
604,638,711
1,017,966,640
28,914,468

유동리스부채
4,5,6,14
26,214,916
113,350,946
20,825,842

당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,6,19,33
6,317,572,564
-
-

기타충당부채
22
600,369,788
272,712,180
425,105,259

Ⅱ. 비유동부채

413,930,679
990,187,132
2,064,319,591

기타비유동부채
17
57,868,234
34,955,397
19,829,874

장기차입금
4,5,6,18,33
310,000,000
914,638,711
2,036,587,812

리스부채
4,5,6,14
46,062,445
40,593,024
7,901,905

부채 총계

16,625,891,268
14,489,181,862
14,437,550,066

자본

Ⅰ. 자본금
23
50,000,000
50,000,000
50,000,000

Ⅱ. 이익잉여금
24
4,613,255,105
2,701,275,861
427,472,700

자본 총계

4,663,255,105
2,751,275,861
477,472,700

부채와 자본 총계

21,289,146,373
17,240,457,723
14,915,022,766

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔시스
(단위 : 원)

과목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
25,35
31,883,673,414
27,804,336,815

II. 매출원가
28
25,412,346,839
22,852,007,367

III. 매출총이익

6,471,326,575
4,952,329,448

IV. 판매비와관리비
27,28,34
2,730,005,235
2,366,316,879

V. 영업이익

3,741,321,340
2,586,012,569

VI. 기타수익
29
102,036,705
10,521,420

VII. 기타비용
29
265,147,261
129,966,182

VIII. 금융수익
30
148,689,893
5,191,373

IX. 금융비용
30
1,212,558,508
116,812,404

X. 법인세비용차감전순이익

2,514,342,169
2,354,946,776

XI. 법인세비용
21
602,362,925
81,143,615

XII. 당기순이익

1,911,979,244
2,273,803,161

XIII. 총포괄이익

1,911,979,244
2,273,803,161

XIV. 주당손익
31

기본주당이익

3,824
4,548

희석주당이익

3,824
4,548

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔시스
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본총계

2018년 01월 01일 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
50,000,000
-
-
427,472,700
477,472,700

당기순이익
-
-
-
2,273,803,161
2,273,803,161

2018년 12월 31일 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
50,000,000
-
-
2,701,275,861
2,751,275,861

2019년 01월 01일 (당기초)
50,000,000
-
-
2,701,275,861
2,751,275,861

당기순이익
-
-
-
1,911,979,244
1,911,979,244

2019년 12월 31일 (당기말)
50,000,000
-
-
4,613,255,105
4,663,255,105

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔시스
(단위 : 원)

과 목
주석
제14(당) 기
제13(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
32
(321,502,765)
835,512,413

1. 당기순이익

1,911,979,244
2,273,803,161

2. 조정

3,249,633,980
1,193,060,062

3. 자산ㆍ부채의 변동

(5,191,412,688)
(2,520,810,237)

4. 이자의 수취

2,522,916
4,997,051

5. 이자의 지급

(136,839,327)
(87,724,817)

6. 법인세의 납부

(157,386,890)
(27,812,807)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,809,610,224)
(402,054,523)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,127,204,557
542,450,000

단기금융상품의 감소

35,000,000
110,000,000

단기대여금의 감소

890,355,682
261,750,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

3,010,448,875
-

장기금융상품의 감소

22,400,000
42,000,000

보증금의 감소

169,000,000
128,700,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,936,814,781)
(944,504,523)

단기금융상품의 증가

-
65,000,000

단기대여금의 증가

538,070,000
431,050,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

8,009,027,353
-

장기금융상품의 증가

273,456,320
149,430,421

유형자산의 취득

43,283,108
107,374,102

무형자산의 취득

72,978,000
14,500,000

보증금의 증가

-
177,150,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32
5,176,012,140
(363,184,229)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

7,756,000,000
1,328,000,000

단기차입금의 차입

2,756,000,000
1,328,000,000

전환사채의 발행

5,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,579,987,860)
(1,691,184,229)

단기차입금의 상환

1,445,000,000
1,438,000,000

유동성장기부채의 상환

1,017,966,640
10,947,828

유동성리스부채의 상환

117,021,220
120,287,300

장기차입금의 상환

-
121,949,101

IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

44,899,151
70,273,661

V. 기초의 현금

77,787,264
5,213,203

VI. 외화표시현금의 환율변동효과

-
2,300,400

VII. 기말의 현금

122,686,415
77,787,264

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 13(전)기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 13(전)기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엔시스

1. 일반 사항

주식회사 엔시스(이하 "회사
")는
영상처리시스템(비젼검사장비 외) 제작업
, 자동화설비 설계 및 제작업
등을
영위할 목적으로 2006년 1월 12일에 설립
되었으며
충청남도천안시 서북구 직산읍 2공단5로 117-10에 본
사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 50,000,000원입니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

진기수
6,800
68.0%
8,000
80.0%

진승언
1,500
15.0%
2,000
20.0%

기타
1,700
17.0%
-
-

합계
10,000
100.0%
10,000
100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급
이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시되는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 36에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으
며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고
높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법으로, 재공품과 제품의 경우 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는
무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법
을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역
사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용
연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
30년

구축물
30년

기계장치
6년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검
토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사
용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적
차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입
원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인
확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산
할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관
련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

기타의무형자산(*)
5년

(*) 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 전환사채(복합금융상품)

(1) 분류 및 측정

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 인식하는 복합금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 거래가격 일부가 복합금융상품이 아닌 다른 것의 대가라면, 복합금융상품의 공정가치를 측정하고 그 거래가격 일부를 해당 재화나 용역의 대가로 회계처리합니다. 또한, 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 수행의무의 식별

회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하
는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

회사의 2차전지 공정 검사장비 및 관련 부품 납품에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객이 주문한 장비에 대한 설치용역을 제공합니다. 회사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 보증

회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.21 리스

회사는 다양한 사택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래(1)에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니
다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 35
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

보고기간 종료일 이후에 COVID-19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 세계경제활동 위축 및 경기 악화가 예상되며, 경제환경의 불확실성이 증대되고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손실충당금

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다.

(4) 제품보증충당부채 

회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다.

(5) 손실계약충당부채

회사는 용역의 제공과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 손실계약충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 손실계약충당부채전입액은 당기의비용으로 처리하고 실제 발생용역원가에 부가하여 계상하고 있으며, 계상된 손실계약충당부채는 잔여 용역제공 기간동안 손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험 관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간
말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
USD
EUR
USD
EUR

현금및현금성자산
-
-
10,245
-
-
-

매출채권
1,462,513
2,640,979
1,087,287
-
936,426
-

합계
1,462,513
2,640,979
1,097,532
-
936,426
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

USD/원
상승시
114,076
85,608
114,076
85,608

하락시
(114,076)
(85,608)
(114,076)
(85,608)

EUR/원
상승시
205,996
-
205,996
-

하락시
(205,996)
-
(205,996)
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
2,901,000
67.2%
3,690,000
91.7%
3,800,000
89.1%

기타차입금- 이자율 재설정일(만기)

6개월 미만
1,100,000
25.5%
-
-
120,329
2.8%

6~12개월
-
-
-
-
-
-

1~5년
4,639
0.1%
22,606
0.6%
35,173
0.8%

5년 초과
310,000
7.2%
310,000
7.7%
310,000
7.3%

합계
4,315,639
100.0%
4,022,606
100.0%
4,265,502
100.0%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(22,627)
(28,782)
(22,627)
(28,782)

1% 하락 시

22,627
28,782
22,627
28,782

4.1.2 신용위험 

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산

현금및현금성자산
122,686
77,787
5,213

단기금융상품
-
35,000
80,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,051,362
-
-

파생상품자산
391,816
-
-

매출채권
6,004,241
2,942,704
2,621,272

계약자산
1,788,212
424,577
198,116

기타유동금융자산
71,267
558,293
349,463

소계
13,429,584
4,038,361
3,254,064

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산
412,604
312,054
254,708

장기매출채권
-
343,677
-

장기계약자산
98,665
118,840
-

기타장기금융자산
-
27,150
19,000

소계
511,269
801,721
273,708

합계
13,940,853
4,840,082
3,527,772

(1) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

매출채권

만기미도래
3,006,601
-
3,142,110
-
1,692,996
-

만기경과 ~ 1년 이하
2,997,640
-
144,220
-
928,276
-

1년 초과 ~ 2년 이하
-
-
51
-
-
-

소계

6,004,241
-
3,286,381
-
2,621,272
-

계약자산

만기미도래
1,886,877
-
543,418
-
198,116
-

1년 초과 ~ 2년 이하
-
-
-
-
-
-

소계
1,886,877
-
543,418
-
198,116
-

합계
7,891,118
-
3,829,799
-
2,819,388
-

(2) 상각후원가측정 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분

대여금

미수금
미수수익
보증금

계

기초 손실충당금
977
-
-
-
977

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

(977)
-
-
-
(977)

기말 손실충당금

-
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분

대여금

미수금
미수수익
보증금

계

기초 손실충당금
-
-
-
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

977
-
-
-
977

기말 손실충당금

977
-
-
-
977

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 기타비용으로 계상되었습니다. 

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없으며,보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습
니다.

①
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
6개월 미만
1년 미만
2년 이하
2년 초과
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
2,419,065
-
-
-
-
2,419,065
2,419,065

기타유동금융부채
1,031,681
-
-
-
-
1,031,681
1,031,681

단기차입금(*1)
2,834,729
604,239
-
-
-
3,438,968
3,401,000

유동성장기차입금
(*1)

13,885
605,409
-
-
-
619,294
604,639

유동성리스부채
16,078
12,248
-
-
-
28,326
26,215

당기손익-공정가치측정금융부채
(*1,2)

-
-
5,408,000
-
-
5,408,000
6,317,573

장기차입금
(*1)

2,325
2,325
4,650
4,650
329,763
343,713
310,000

리스부채
-
-
23,095
16,668
7,964
47,727
46,062

합계
6,317,763
1,224,221
5,435,745
21,318
337,727
13,336,774
14,156,235

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(사채의 발행일로부터 2년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다. 

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
6개월 미만
1년 미만
2년 이하
2년 초과
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
5,084,510
-
-
-
-
5,084,510
5,084,510

기타유동금융부채
1,119,866
-
-
-
-
1,119,866
1,119,866

단기차입금
(*1)

38,675
2,110,420
-
-
-
2,149,096
2,090,000

유동성장기차입금
(*1)

1,013,628
30,042
-
-
-
1,043,670
1,017,967

유동성리스부채
74,084
41,884
-
-
-
115,968
113,351

장기차입금
(*1)

-
-
624,728
4,650
334,413
963,791
914,639

리스부채
-
-
19,637
14,407
7,980
42,024
40,593

합계
7,330,763
2,182,346
644,365
19,057
342,393
10,518,925
10,380,926

(*1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
6개월 미만
1년 미만
2년 이하
2년 초과
3년 초과
합계
장부금액

매입채무
2,560,276
-
-
-
-
2,560,276
2,560,276

기타유동금융부채
680,913
-
-
-
-
680,913
680,913

단기차입금
(*1)

37,569
2,220,133
-
-
-
2,257,702
2,200,000

유동성장기차입금
(*1)

79,432
82,272
-
-
-
161,704
28,914

유동성리스부채
10,680
10,680
-
-
-
21,360
20,826

장기차입금
(*1)

-
-
1,052,291
620,090
339,063
2,011,444
2,036,588

리스부채
-
-
7,660
330
-
7,990
7,902

합계
3,368,870
2,313,085
1,059,951
620,420
339,063
7,701,389
7,535,419

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 당기손익-공정가치측정 금융부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재
자본조달
비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

총차입금

10,633,211
4,022,605
4,265,502

차감: 현금및현금성자산 등

5,565,864
112,787
85,213

순부채

5,067,347
3,909,818
4,180,289

자본총계

4,663,255
2,751,276
477,473

총자본

9,730,602
6,661,094
4,657,762

자본조달비율

52.1%
58.7%
89.7%

4.3 금융자산의 양도

회사는 당기와 전기 중 각각 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 받을어음 485,052천원 및 1,765,390천원을 우리은행 및 하나은행에 양도하였습니다. 위험과 보상의 대부분을 이전하였으므로 매출채권(받을어음)을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 당기 4,172천원, 전기 6,595천원을 인식하였습니다.

5. 금
융상품
공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부
금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
122,686
122,686
77,787
77,787
5,213
5,213

단기금융상품
-
-
35,000
35,000
80,000
80,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,463,966
5,463,966
312,054
312,054
254,708
254,708

파생상품자산
391,816
391,816
-
-
-
-

매출채권
6,004,241
6,004,241
3,286,381
3,286,381
2,621,272
2,621,272

기타금융자산
71,267
71,267
585,443
585,443
368,463
368,463

합계
12,053,976
12,053,976
4,296,665
4,296,665
3,329,656
3,329,656

금융부채

매입채무
2,419,065
2,419,065
5,084,510
5,084,510
2,560,276
2,560,276

기타금융부채
1,031,681
1,031,681
1,119,866
1,119,866
680,913
680,913

차입금
4,315,639
4,315,639
4,022,605
4,022,605
4,265,502
4,265,502

리스부채
72,277
72,277
153,944
153,944
28,728
28,728

당기손익-공정가치측정 금융부채
6,317,573
6,317,573
-
-
-
-

합계
14,156,235
14,156,235
10,380,925
10,380,925
7,535,419
7,535,419

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은 )공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
5,463,966
5,463,966

매출채권(*1)
-
-
331,201
331,201

파생상품자산
-
-
391,816
391,816

합계
-
-
6,186,983
6,186,983

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
6,317,573
6,317,573

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
312,054
312,054

매출채권(*1)
-
-
76,046
76,046

합계
-
-
388,100
388,100

(*1) 매출채권 중 받을어음은 수취 및 매도목적에 해당함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
254,708
254,708

5.3
가치평가기법 및 투입변수

회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금
437,473
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

수익증권
3,015,507
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

발행어음
2,010,986
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음
331,201
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

파생상품자산

매도청구권
391,816
3
이항모형(Tsiveriotis-Fernandes & Hull model)
기초자산가격
3,500

주가변동성
69.74%

무위험할인율
1.34~1.35%

기대만기
2021.03.31

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환사채
6,317,573
3
이항모형(Tsiveriotis-Fernandes & Hull model)
기초자산가격
3,500

주가변동성
69.74%

무위험할인율
1.34~1.35%

위험할인율
5.36~5.69%

기대만기
2021.03.31

이연된 거래당일의 손익(차감액)
740,753

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금
312,054
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

받을어음
76,046
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험예치금
254,708
3

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

NA

5.4
수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치측정 금융부채(전환사채)가 있습니다.

투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

파생상품자산(*1)
31,538
(29,078)
-
-

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채(*1)
130,073
(154,342)
-
-

(*1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 

5.5 거래일의 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및
전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

-
-

신규 발생

966,552
-

상각

(225,800)
-

기말

740,752
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 분류

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
122,686
77,787
5,213

단기금융상품
-
35,000
80,000

매출채권
5,673,040
3,210,335
2,621,272

기타금융자산
71,267
585,443
368,463

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
5,463,966
312,054
254,708

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

매출채권
331,201
76,046
-

파생상품자산

파생상품자산
391,816
-
-

합계
12,053,976
4,296,665
3,329,656

(2) 금
융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융부채

매입채무
2,419,065
5,084,510
2,560,276

기타금융부채
1,031,681
1,119,866
680,913

차입부채
4,315,639
4,022,605
4,265,502

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,317,573
-
-

기타

리스부채
72,277
153,944
28,728

합계
14,156,235
10,380,925
7,535,419

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익
2,329
5,191

평가이익
24,193
-

평가손실
(131,553)
(48,608)

처분이익
9,638
382

처분손실
-
(1,859)

상각후원가측정 금융자산

외환손익
(45,123)
(46,334)

손상
(51)
(977)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

처분손실
(4,172)
(6,595)

파생상품자산

평가이익
146,361
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

평가손실
(1,072,118)
-

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(137,752)
(112,430)

기타(리스부채)

이자비용
(2,689)
(4,382)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1)
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
KEB하나은행 등
122,686
77,787
5,213

(2)
보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
KEB하나은행
-
35,000
80,000

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1)
보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동항목
5,051,362
-
-

비유동항목
412,604
312,054
254,708

합계
5,463,966
312,054
254,708

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익

-
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익

(95,393)
(44,894)

합계

(95,393)
(44,894)

9. 매출채권

매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동매출채권
6,004,241
2,942,704
2,621,272

장기매출채권
-
343,677
-

손실충당금
-
-
-

매출채권 순액

6,004,241
3,286,381
2,621,272

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
7,317
-
13
-
-
-

단기대여금
36,800
-
390,063
-
220,763
-

대손충당금
-
-
(977)
-
-
-

미수수익
-
-
194
-
-
-

보증금
27,150
-
169,000
27,150
128,700
19,000

합계
71,267
-
558,293
27,150
349,463
19,000

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기
타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
5,699
379
26,904

선급비용
25,563
29,283
5,840

합계
31,262
29,662
32,744

12. 재고자산

(1)
보고기간
말

현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품
1,496,126
985,919
1,095,155

제품평가충당금
(59,776)
(138)
-

재공품
1,242,916
6,349,856
5,105,013

제공품평가충당금
(6,096)
(2,842)
(1,427)

원재료
41,727
21,635
163,119

합계
2,714,897
7,354,430
6,361,860

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 20,713,761천원(전기 : 20,786,249천원)입니다. 재고자산평가손실 62,892천원(전기 : 1,553천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,608,622
-
1,608,622

건물
2,043,251
(289,606)
1,753,645

구축물
10,500
(1,666)
8,834

기계장치
773,690
(441,644)
332,046

차량운반구
185,162
(132,351)
52,811

비품
202,209
(86,021)
116,188

시설장치
29,416
(18,603)
10,813

합계
4,852,850
(969,891)
3,882,959

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,608,622
-
1,608,622

건물
2,043,251
(220,135)
1,823,116

구축물
10,500
(1,309)
9,191

기계장치
773,690
(313,211)
460,479

차량운반구
244,610
(135,501)
109,109

비품
158,926
(58,108)
100,818

시설장치
29,416
(13,323)
16,093

합계
4,869,015
(741,587)
4,127,428

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,608,622
-
1,608,622

건물
2,043,251
(150,665)
1,892,586

구축물
10,500
(952)
9,548

기계장치
773,690
(184,263)
589,427

차량운반구
244,610
(92,081)
152,529

비품
51,552
(38,067)
13,485

시설장치
29,417
(8,043)
21,374

합계
4,761,642
(474,071)
4,287,571

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초장부가액
1,608,622
1,823,115
9,191
460,479
109,110
100,818
16,093
4,127,428

취득
-
-
-
-
-
43,283
-
43,283

처분
-
-
-
-
(23,779)
-
-
(23,779)

감가상각비
-
(69,470)
(357)
(128,433)
(32,520)
(27,913)
(5,280)
(263,973)

기말장부가액
1,608,622
1,753,645
8,834
332,046
52,811
116,188
10,813
3,882,959

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초장부가액
1,608,622
1,892,586
9,548
589,427
152,528
13,485
21,373
4,287,569

취득
-
-
-
-
-
107,374
-
107,374

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(69,470)
(357)
(128,948)
(43,419)
(20,041)
(5,280)
(267,515)

기말장부가액
1,608,622
1,823,116
9,191
460,479
109,109
100,818
16,093
4,127,428

(3) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지,건물
3,362,266
2,400,000
운전자금대출 외
2,000,000
신한은행

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지,건물
3,431,737
2,400,000
운전자금대출 외
2,000,000
신한은행

③ 전기초

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지,건물
3,501,208
2,400,000
운전자금대출 외
2,000,000
신한은행

(4) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
목적물
보험기간
보험회사
장부가액
보험가입금액

화재보험
건물,기계장치등
2019.05.20~2020.05.20
한화손해보험
2,221,526
1,776,340

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
목적물
보험기간
보험회사
장부가액
보험가입금액

화재보험
건물,기계장치등
2018.05.20~2019.05.20
한화손해보험
2,409,696
1,776,340

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
목적물
보험기간
보험회사
장부가액
보험가입금액

화재보험
건물,기계장치등
2017.05.20~2018.05.20
한화손해보험
2,526,419
1,776,340

상기 화재보험의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
215,470
(208,814)
6,656

차량운반구
87,044
(20,340)
66,704

합계
302,514
(229,154)
73,360

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
215,470
(111,261)
104,209

차량운반구
54,378
(6,065)
48,313

합계
269,848
(117,326)
152,522

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

임차부동산
28,728
-
28,728

합계
28,728
-
28,728

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
기말장부가액

임차부동산
104,209
-
(97,553)
6,656

차량운반구
48,313
32,666
(14,275)
66,704

합계
152,522
32,666
(111,828)
73,360

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
기말장부가액

임차부동산
28,728
186,743
(111,262)
104,209

차량운반구
-
54,378
(6,065)
48,313

합계
28,728
241,121
(117,327)
152,522

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

임차부동산
97,553
111,261

차량운반구
14,275
6,065

리스부채에 대한 이자비용
2,689
4,383

단기리스료
13,994
140,959

단기리스가 아닌 소액리스료
647
218

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 131,663천원 및 261,464천원 입니다.

(4)
보고기간말 현재 리스부채의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의
 현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년이내
28,325
26,215
115,967
113,351
21,360
20,826

1년초과 5년이내
47,728
46,062
42,024
40,593
7,990
7,902

합계
76,053
72,277
157,991
153,944
29,350
28,728

(5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
26,215
113,351
20,826

비유동
46,062
40,593
7,902

합계
72,277
153,944
28,728

15. 무형자산

(1) 보고기간말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

특허권
1,000
(900)
100

소프트웨어
224,078
(56,776)
167,302

합계
225,078
(57,676)
167,402

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

특허권
1,000
(800)
200

개발비
1,000
(1,000)
-

소프트웨어
151,100
(37,293)
113,807

합계
153,100
(39,093)
114,007

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

특허권
1,000
(700)
300

개발비
1,000
(800)
200

소프트웨어
136,600
(22,304)
114,296

합계
138,600
(23,804)
114,796

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
1,000
151,100
152,100

취득금액
-
72,978
72,978

기말금액
1,000
224,078
225,078

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(800)
(37,293)
(38,093)

무형자산상각비
(100)
(19,483)
(19,583)

기말금액
(900)
(56,776)
(57,676)

장부금액:

기초금액
200
113,807
114,007

기말금액
100
167,302
167,402

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 16,930천원, 2,652천원을 포함하고 있습니다. 

② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
개발비
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
1,000
1,000
136,600
138,600

취득금액
-
-
14,500
14,500

기말금액
1,000
1,000
151,100
153,100

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(700)
(800)
(22,304)
(23,804)

무형자산상각비
(100)
(200)
(14,989)
(15,289)

기말금액
(800)
(1,000)
(37,293)
(39,093)

장부금액:

기초금액
300
200
114,296
114,796

기말금액
200
-
113,807
114,007

무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 13,809천원, 1,480천원을 포함하고 있습니다. 

(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
492,949
376,003

16. 기타유동금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미지급금
166,231
159,355
102,934

미지급비용
865,450
960,511
577,979

합계
1,031,681
1,119,866
680,913

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1)
보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
53,900
-
285,578
-
327,906
-

장기종업원부채(*1)
-
57,868
-
34,955
-
19,830

합계
53,900
57,868
285,578
34,955
327,906
19,830

(*1) 회사는 장기근속직원에게 장기종업원급여를 지급
하고 있으므로 해당 내역을 산정하여 장기종업원부채로 인식하고 있습니다.

18. 차입금

(1)
차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성항목

단기차입금
3,401,000
2,090,000
2,200,000

유동성장기차입금
604,639
1,017,967
28,914

소계
4,005,639
3,107,967
2,228,914

비유동성항목

장기차입금
310,000
914,639
2,036,588

합계
4,315,639
4,022,606
4,265,502

(2) 차입금 세부내역

① 단기차입금

- 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
장부가액
담보제공자산
설정액
담보제공자

무역금융
신한은행
3.04%
1,000
개인 연대보증
840,000
대표이사

운영자금
신한은행
3.24%
900,000
신용보증서
810,000
신용보증기금(*1)

신한은행
2.52%
500,000
부동산
1,320,000
대표이사

신한은행
2.41%
600,000

시설자금(*2)
신한은행
3.05%
1,400,000
부동산(토지, 건물)
2,400,000
회사

합계
3,401,000

5,370,000

(*1) 대표이사(진기수)가 신용보증기금에 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 차입금 상환없이 만기를 2020년 4월 30일로 연장하였으며, 연장 시 대표이사 연대보증이 삭제되었습니다. 한편, 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다. 

- 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
장부가액
담보제공자산
설정액
담보제공자

무역금융
신한은행
4.08%
690,000
개인 연대보증
840,000
대표이사

시설자금(*1)
신한은행
3.56%
1,400,000
부동산(토지, 건물)
2,400,000
회사

개인 연대보증
960,000
대표이사

합계
2,090,000

4,200,000

(*1) 차입금 상환없이 만기 연장하였습니다. 한편, 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.

- 전기초

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
장부가액
담보제공자산
설정액
담보제공자

무역금융
신한은행
3.24%
800,000
개인 연대보증
840,000
대표이사

시설자금(*1)
신한은행
3.56%
1,400,000
부동산(토지, 건물)
2,400,000
회사

개인 연대보증
960,000
대표이사

합계
2,200,000

4,200,000

(*1) 차입금 상환없이 만기 연장하였습니다. 한편, 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다. 

② 장기차입금

- 당기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일

연이자율

장부가액
담보제공자산
설정액
담보제공자

운영자금(*1)
신한은행
2020-10-15
3.075%
600,000
부동산(토지, 건물)
2,400,000
회사

시설자금(산업재해예방대출)
KEB하나은행
2027-03-31
1.50%
310,000
연대보증
372,000
대표이사

차량할부자금
현대캐피탈
2020-03-15
4.90%
4,639
-
-
-

장기차입금
914,639

차감 : 유동성장기차입금
(604,639)

합계
310,000

2,772,000

(*1) 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다. 

- 전기말

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일

연이자율

장부가액
담보제공자산
설정액
담보제공자

시설자금
신한은행
2019-03-22
0.70%
1,000,000
신용보증서
810,000
신용보증기금(*1)

운영자금(*2)
신한은행
2020-10-15
3.25%
600,000
부동산(토지, 건물)
2,400,000
회사

시설자금(산업재해예방대출)
KEB하나은행
2027-03-31
1.50%
310,000
연대보증
372,000
대표이사

차량할부자금
현대캐피탈
2020-03-15
4.90%
22,606
-
-
-

장기차입금
1,932,606

차감 : 유동성장기차입금
(1,017,967)

합계
914,639

3,582,000

(*1) 대표이사(진기수)가 신용보증기금에 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.

- 전기초

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일

연이자율

장부가액
담보제공자산
설정액
담보제공자

시설자금
신한은행
2019-03-22
0.70%
1,000,000
신용보증서
810,000
신용보증기금(*1)

운영자금(*2)
신한은행
2020-10-15
3.25%
600,000
부동산(토지, 건물)
2,400,000
회사

시설자금(산업재해예방대출)
KEB하나은행
2027-03-31
1.50%
310,000
개인 연대보증
372,000
대표이사

시설자금
기업은행
2018-03-15
3.70%
62,500
개인 연대보증
75,000
대표이사

머신기구입자금
두산캐피탈
2018-08-27
3.07%
57,829
-
-
-

차량할부자금
현대캐피탈
2020-03-15
4.90%
35,173
-
-
-

장기차입금
2,065,502

차감 : 유동성장기차입금
(28,914)

합계
2,036,588

3,657,000

(*1) 대표이사(진기수)가 신용보증기금에 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다. 

19. 당기손익-공정가치측정 금융부채(전환사채) 및 파생상품

회사는 당기 중 발행한 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 전환사채 복합계약 전체를 하나의 금융부채로 인식하였으며, 전환사채 발행시 약정된 '발행자(또는 발행자가 지정한 자)의 매도청구권'은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(1) 당기말 현재 전환사채 및 관련된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

유동
비유동

자산

파생상품자산
391,816
-

부채

전환사채
6,317,573
-

(2) 전환사채 발행사항 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액 및 발행가액
오십억원(\5,000,000,000), 사채권면총액의 100%

사채의 발행일
2019-08-14

사채의 만기일
2024-08-14

표면금리
0.00%

만기보장수익률
4.00%

전환가액
3,000,000원

전환가액의 조정
- 사채권자가 전환청구를 하기전에 회사가 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채/신주인수권부사채의 발행을 하는 경우 해당 신주의 가액으로 전환가액을 조정한다. 
- 무상증자, 주식배당, 합병, 분할 등이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다. 
- 회사가 상장되는 경우 확정 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 그 당시의 전환가격을 하회할 경우 확정 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 전환가액을 조정한다.
- 회사의 2019년 감사보고서 기준 영업이익이 일정액 미만일 경우 전환가액을 90%로 조정한다.

전환청구권
- 발행가액 20% : 2021년 8월 15일 ~ 2024년 8월 13일 (수시) 
- 발행가액 80% : 2019년 8월 15일 ~ 2024년 8월 13일 (수시)

인수자의 조기상환 청구권
2021년 8월 14일 ~ 2024년 8월 14일, 연복리 4%

발행자(또는 발행자가 지정한 자)의 매도청구권
2019년 9월 14일 ~ 2021년 8월 14일 (매월 30일), 연복리 6%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20% 이내.

전환가능주식수
1,667주

(3) 전환사채 인수자와의 약정사항

① 기업공개의 의무
최대주주(대표이사 진기수) 및 회사는 본계약에 따른 주식매매대금 납입일로부터 2년 이내에 회사의 주식이 유가증권거래소시장, 코스닥 시장, 또는 매수인이 인정할 수 있는 해외증권 시장에 기업공개를 완료하여야 합니다. 회사가 주식매매대금 납입일로부터 2년 6개월 이내에 기업공개가 이루어지지 않을 경우 또는 IPO여부와 관계없이 주주매매대금 납입일로부터 2년이 지나는 경우, 매수인의 선택에 따라 매수인은 최대주주에게 주식매매계약의 매매대금에 연복리 6.0%를 적용하여 산정한 금액을 합산하여 매수를 청구할 수 있습니다. 

② 매수인의 우선매수권
최대주주가 회사의 지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 처분예정일로부터 30일이전에 매수인에게 서면 통지하고 매수인의 동의 여부를 물어야 합니다. 매수인은 위기간 내에 동의 의사표시 대신에 매수 청약된 주식의 일부 또는 전부에 대하여 직접 또는 매수인이 지정하는 자를 통하여 매수할 의사를 통지할 수 있습니다. 

③ 매수인의 공동매도권
최대주주가 주식을 처분하고자 하는 경우, 매수인은 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 최대주주에게 우선하여 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다. 

④ 매수인의 주식처분

매수인은 투자금의 회수를 위하여 회사 주식을 제3자 등에게 제한없이 처분할 수 있습니다.

⑤ 경영사항에 대한 동의권 및 협의권
회사 및 최대주주는 아래에서 열거하는 회사의 주요 사항에 대해 매수인에게 각 사항의 시행일로부터 5영업일 전까지 서면으로 통지하고 서면동의를 받아야 합니다.
- 신주 발행, 주식관련사채, 옵션 등의 발행 또는 부여, 타회사의 인수
- 임직원, 주주, 그 특수관계인과의 거래
- 임직원, 주주, 그 특수관계인을 위한 일체의 채무부담(단, 직원에 대한 복리후생적인 사안은 제외)
- 신규 대표이사, 이사, 감사 등 임원의 선임 및 해임
- 자회사 또는 합작회사의 설립

또한, 회사 및 최대주주는 아래에서 열거하는 사항에 관하여 매수인과 사전에 협의하고 매수인에게 업무처리에 따른 결과를 서면으로 통지하여야 합니다. 
- 정관의 변경
- 해산, 청산, 합병, 분할, 분할합병, 주식의 포괄적교환 또는 이전, 영업의 양수도, 경영임대차, 위탁경영, 기타회사조직의 근본적 변경, 자본의 감소
- 주주총회의 안건 및 이사회의 안건
- 주식보유상황변동에 관한 사항. 단, 제3자의 주식보유상황의 변동은 통지만 함
- 회사의 기업공개의 시기, 상장주식시장, 상장주식의 수 및 공모가격의 결정, 우회상장의 조건 및 방법
- 건당 전년도 감사보고서상 자산총계의 30% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 감사보고서상 자산총계의 40%이상의 소유자산을 구매, 매각, 대체, 처분등을 하는 행위
- 제3자에 대한 건당 전년도 감사보고서상 자산총계의 30% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 감사보고서상 자산총계의 40% 이상의 투자, 자금대여, 담보제공, 보증 등
- 제3자에 대한 건당 전년도 감사보고서상 자산총계의 30% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 감사보고서상 자산총계의 40% 이상의 신규 자금차입 또는 채무의 부담 

⑥ 대표이사는 인수인에 대하여 회사가 부담하는 일체의 의무를 연대보증하고 있습니다.

20. 종업원급여 

(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 353,119천원(전기: 240,855천원)입니다.

(2) 보고기간말 현재 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

퇴직연금미지급
469,130
515,168
344,010

유급휴가부채
189,745
180,974
114,758

장기근속포상부채
57,868
34,955
19,830

합계
716,743
731,097
478,598

21. 법인세비용 

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기손익에 대한 법인세부담액
458,451
141,914

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸
143,912
(60,770)

자본에 가감하는 효과
-
-

합계
602,363
81,144

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전이익
2,514,342
2,354,947

적용세율에 따른 세부담액
531,155
496,088

조정사항

비과세수익
370,709
-

비공제비용
34,708
41,247

세무상혜택으로 인한 효과
(339,137)
(456,191)

기타
4,928
-

법인세비용
602,363
81,144

유효법인세율
24.0%
3.4%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

389,107
598,729
531,770

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

158,101
134,899
87,226

소계
547,208
733,628
618,996

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(4,259)
(19,347)
-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(64,535)
(91,955)
(57,440)

소계
(68,794)
(111,302)
(57,440)

이연법인세자산(부채) 순액
478,414
622,326
561,556

(4) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기말

감가상각비
(86,774)
27,729
(59,045)

대손충당금
(19,132)
19,132
-

퇴직급여
113,544
(10,335)
103,209

보험예치금
2,476
27,640
30,116

소프트웨어
6,214
-
6,214

연차충당부채
24,385
8,996
33,381

장기종업원급여
7,690
5,041
12,731

확정기여형퇴직연금
(207)
207
-

리스부채
313
(551)
(238)

매출수익인식조정
367,979
(367,979)
-

제품보증충당부채
59,571
51,958
111,529

재고자산평가
656
13,836
14,492

손실평가충당부채
426
20,127
20,553

선급금
4,818
(4,818)
-

전환사채
-
203,666
203,666

외화환산
-
5,486
5,486

기타
9,008
(12,688)
(3,680)

세액공제
131,359
(131,359)
-

합계
622,326
(143,912)
478,414

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기말

감가상각비
(52,424)
(34,349)
(86,774)

대손충당금
-
(19,132)
(19,132)

퇴직급여충당부채
-
113,544
113,544

보험예치금
(2,999)
5,475
2,476

소프트웨어
3,176
3,038
6,214

연차충당부채
25,247
(861)
24,385

장기종업원급여
4,363
3,328
7,690

확정기여형퇴직연금
75,682
(75,889)
(207)

리스부채
-
313
313

매출수익인식조정
398,107
(30,128)
367,979

제품보증충당부채
93,523
(33,952)
59,571

재고자산평가
314
342
656

손실평가충당부채
-
426
426

선급금
-
4,818
4,818

기타
1,988
7,020
9,008

세액공제
14,579
116,779
131,359

합계
561,556
60,770
622,326

22. 충당부채

(1)
보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품보증충당부채
506,949
270,776
425,105

손실계약충당부채
93,421
1,936
-

합계
600,370
272,712
425,105

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.

또한, 진행 중인 용역과 관련하여 미래에 손실에 예상되는 프로젝트에 대하여 예상되는 추가 비용만큼 손실계약충당부채를 설정하고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품보증충당부채
손실계약충당부채
제품보증충당부채
손실계약충당부채

기초
270,776
1,936
425,105
-

감소
(270,776)
(167)
(425,105)
-

전입
506,949
91,652
270,776
1,936

기말
506,949
93,421
270,776
1,936

23. 자본금

(1) 보고기간말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
40,000 주
40,000 주
40,000 주

주당액면금액
5,000 원
5,000 원
5,000 원

발행주식수
10,000 주
10,000 주
10,000 주

자본금
50,000
50,000
50,000

(2) 당기 및 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 없습니다.

구분
당기
전기

기초 발행주식수
10,000 주

10,000 주

기말 발행주식수

10,000 주

10,000 주

24. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,613,255
2,701,276
427,473

(2) 잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제14(당)기
2019년 01월 01일부터
부터
제13(전)기
2018년 01월 01일부터
부터

2019년 12월 31일까지
까지
2018년 12월 31일까지
까지

처분확정일
2020년 7월 28일

처분확정일
2019년 3월 31일

주식회사 엔시스
(단위 : 천원)

과목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

4,613,255

2,701,276

전기이월미처분이익잉여금
2,701,276

427,473

당기순이익
1,911,979

2,273,803

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 합계(I+II)

4,613,255

2,701,276

IV. 이익잉여금처분액

-

-

V. 차기이월이익잉여금(III-IV)

4,613,255

2,701,276

(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금 처분계산서는 회계정책변경에 따른 조정내
역
(주석36 참조)
을 반영한 것으로 2019년 3월 31일에 처분확정된 이익잉여금 처분계산
서와는 차이가 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
25,901,091
25,043,375

용역매출
5,982,582
2,736,962

임대료수입
-
24,000

합계
31,883,673
27,804,337

(
2) 고
객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당기

(단위: 천원)

구분
대한민국
유럽
아시아
아메리카
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
21,300,238
2,758,859
1,615,080
226,914
25,901,091

기간에 걸쳐 인식
5,014,092
414,117
444,532
109,841
5,982,582

외부고객으로부터의 수익 계
26,314,330
3,172,976
2,059,612
336,755
31,883,673

② 전기

(단위: 천원)

구분
대한민국
유럽
아시아
아메리카
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
22,614,633
933,873
1,191,610
303,259
25,043,375

기간에 걸쳐 인식
2,460,266
205,703
65,114
29,879
2,760,962

외부고객으로부터의 수익 계
25,074,899
1,139,576
1,256,724
333,138
27,804,337

26. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

유동계약자산
1,788,212
424,577
198,116

장기계약자산
98,665
118,841
-

손실충당금
-
-
-

계약자산 합계
1,886,877
543,418
198,116

계약부채
1,336,545
3,395,100
6,123,480

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비공급계약
3,395,100
6,123,480

합계

3,395,100
6,123,480

(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

제작 중인 제품의 수주금액
6,199,351
12,987,357
9,570,576

확정미이행계약의 수주금액
2,613,260
33,924
-

미수행 용역매출액
2,646,227
635,698
227,974

합계
11,458,838
17,052,079
15,922,030

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하며, 용역에 배분된 거래가격은 2년 이내의 보고기간 내 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

27. 판매비와관리비

당기 및
전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
826,404
966,686

퇴직급여
57,955
17,097

복리후생비
15,592
17,870

여비교통비
45,572
43,152

접대비
154,847
135,533

통신비
4,214
3,749

세금과공과금
28,021
56,466

감가상각비
50,140
49,568

사용권자산상각비
28,264
33,763

지급임차료
3,405
24,147

보험료
54,785
65,063

차량유지비
11,481
14,123

경상연구개발비
492,949
376,003

운반비
173,427
162,976

사무용품비
7,623
9,214

소모품비
8,131
8,900

지급수수료
256,245
104,748

무형자산상각비
2,652
1,480

품질보증비
506,949
270,776

기타
1,349
5,003

합계

2,730,005
2,366,317

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
4,659,626
(1,134,054)

원재료 및 소모품사용
9,062,603
10,409,784

종업원 급여(*1)
4,745,724
3,788,343

감가상각, 무형자산상각 및 손상
395,383
400,131

외주비
3,377,817
3,363,396

외주가공비
1,867,165
5,782,524

여비교통비
1,651,620
978,646

기타비용
2,382,414
1,629,554

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
28,142,352
25,218,324

(*1) 급여, 상여, 퇴직급여를 합산한 가액입니다.

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
17,961
485

외화환산이익
26,443
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
24,193
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
9,638
382

잡이익
23,802
9,654

합계
102,037
10,521

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
23,779
-

외환차손
38,146
34,556

외화환산손실
51,381
12,263

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
131,553
48,608

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
1,859

매출채권처분손실
4,172
6,595

기타의대손상각비
-
977

기부금
2,000
2,000

잡손실
14,117
23,108

합계
265,148
129,966

30. 금융수익과 금융원
가

당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
2,329
5,191

파생상품평가이익
146,361
-

합계
148,690
5,191

금융비용

이자비용
140,441
116,812

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실
1,072,118
-

합계
1,212,559
116,812

31. 주당순이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계
산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,911,979
2,273,803

가중평균유통보통주식수(*)
500,000 주
500,000 주

기본주당순이익
3,824 원
4,548 원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
500,000

500,000

기말

500,000

500,000

주당순이익 계산시 가중평균유통보통주식수는 회사가 2020년 3월 30일 정기주주총회에서 결의한 액면분할로 인한 주식수의 증가(10,000주에서 500,000주로 변경)효과가 소급적용되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석이므로 계산하지 아
니하였습니다.

32. 현금흐름

(1)
당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
1,911,979
2,273,803

2. 손익조정항목
3,249,635
1,193,061

법인세비용
602,363
81,144

이자수익
(2,329)
(5,191)

이자비용
140,441
116,812

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
4,172
6,595

제품보증비
506,949
270,776

손실계약충당부채전입
91,485
1,936

퇴직급여
353,119
240,855

장기종업원급여
22,912
15,125

외화환산이익
(26,443)
-

외화환산손실
51,381
12,263

대손상각비
51
-

유형자산처분손실
23,779
-

기타의 대손상각비
-
977

감가상각비
263,973
267,515

무형자산상각비
19,583
15,289

감가상각비-사용권자산
111,828
117,327

재고자산평가손실
62,892
1,553

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(24,193)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(9,638)
(382)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
131,553
48,608

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
1,859

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
1,072,118
-

파생상품자산평가이익
(146,361)
-

3. 자산ㆍ부채증감
(5,191,413)
(2,520,811)

매출채권의감소(증가)
(2,747,020)
(686,268)

계약자산의감소(증가)
(1,343,459)
(345,302)

미수금의감소(증가)
(7,303)
(13)

선급금의감소(증가)
(5,320)
26,525

선급비용의감소(증가)
3,719
(23,443)

재고자산의감소(증가)
4,576,641
(994,123)

매입채무의증가(감소)
(2,665,445)
2,524,234

미지급금의증가(감소)
6,875
56,421

제품보증충당부채의증가(감소)
(270,776)
(425,105)

예수금의증가(감소)
(231,678)
(42,328)

미지급비용의증가(감소)
(49,935)
357,826

계약부채의증가(감소)
(2,058,555)
(2,728,380)

퇴직금의지급
(399,157)
(240,855)

영업으로부터 창출된 현금
(29,799)
946,053

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

매출채권의 유동성대체
343,677
-

계약자산의 유동성대체
63,579
-

리스부채 발생
32,666
241,121

비유동리스부채 유동성 대체
19,394
76,801

장기차입금의 유동성 대체
604,639
1,000,000

파생상품자산의 증가
245,455
-

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
수익 및 비용
유동성대체
기타

단기차입금
2,090,000
2,756,000
(1,445,000)
-
-
-
3,401,000

유동성장기차입금
1,017,967
-
(1,017,967)
-
604,639
-
604,639

유동리스부채
113,351
-
(117,021)
2,689
19,394
7,802
26,215

전환사채
-
5,000,000
-
1,072,118
-
245,455
6,317,573

장기차입금
914,639
-
-
-
(604,639)
-
310,000

비유동리스부채
40,593
-
-
-
(19,394)
24,863
46,062

합계
4,176,550
7,756,000
(2,579,988)
1,074,807
-
278,120
10,705,489

② 전기

(단위: 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
수익 및 비용
유동성대체
기타

단기차입금
2,200,000
1,328,000
(1,438,000)
-
-
-
2,090,000

유동성장기차입금
28,914
-
(10,948)
-
1,000,000
-
1,017,967

유동리스부채
20,826
-
(120,287)
4,383
76,801
131,629
113,351

장기차입금
2,036,588
-
(121,949)
-
(1,000,000)
-
914,639

비유동리스부채
7,902
-
-
-
(76,801)
109,492
40,593

합계
4,294,230
1,328,000
(1,691,184)
4,383
-
241,121
4,176,550

33. 약정사항 및 보증내역

(1)

보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

거래내역
금융기관명
내역
한도
실행금액

차입금
신한은행
시설자금대출
1,400,000
1,400,000

차입금
신한은행
무역금융대출
700,000
1,000

차입금
신한은행
운영자금대출
2,600,000
2,600,000

차입금
KEB하나은행
외상매출채권담보대출
350,000
-

차입금
KEB하나은행
시설자금대출
310,000
310,000

미지급비용
IBK기업은행
법인카드
50,000
47,481

미지급비용
신한카드
법인카드
100,000
17,038

미지급비용
하나카드
법인카드
30,000
14,253

합계
5,540,000
4,389,772

② 전기말

(단위: 천원)

거래내역
금융기관명
내역
한도
실행금액

차입금
신한은행
시설자금대출
2,400,000
2,400,000

차입금
신한은행
무역금융대출
700,000
690,000

차입금
신한은행
운영자금대출
600,000
600,000

차입금
KEB하나은행
외상매출채권담보대출
200,000
-

차입금
KEB하나은행
시설자금대출
310,000
310,000

미지급비용
IBK기업은행
법인카드
100,000
39,565

미지급비용
신한카드
법인카드
100,000
14,103

미지급비용
하나카드
법인카드
30,000
27,901

합계
4,440,000
4,081,569

③ 전기초

(단위: 천원)

거래내역
금융기관명
내역
한도
실행금액

차입금
신한은행
시설자금대출
2,400,000
2,400,000

차입금
신한은행
무역금융대출
800,000
800,000

차입금
신한은행
운영자금대출
600,000
600,000

차입금
KEB하나은행
외상매출채권담보대출
200,000
-

차입금
KEB하나은행
시설자금대출
310,000
310,000

차입금
IBK기업은행
일반자금대출
500,000
62,500

미지급비용
IBK기업은행
법인카드
100,000
31,548

미지급비용
신한카드
법인카드
20,000
3,143

미지급비용
하나카드
법인카드
30,000
3,519

합계
4,960,000
4,210,710

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액
보증한도
보증제공자

신한은행
보증서 담보
900,000
810,000
신용보증기금(*1)

부동산 담보제공
1,100,000
1,320,000
대표이사

연대보증
1,000
840,000
대표이사

KEB하나은행
연대보증
310,000
372,000
대표이사

거래처
이행계약
156,840
8,000,000
서울보증보험(*2)

이행하자
2,299,130

이행선급금
960,000

Advance Payment Bond
517,535

Performance Bond
333,387

Maintenance Bond
135,464

합계
6,713,356
11,342,000

(*1) 신용보증기금에 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 회사의 대표이사(진기수) 및 특수관계자인 임원(진승언)은 보증액에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 

이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액
보증한도
보증제공자

신한은행
보증서 담보
1,000,000
810,000
신용보증기금(*1)

연대보증
2,090,000
1,800,000
대표이사

KEB하나은행
연대보증
310,000
372,000
대표이사

거래처
거래처
828,130
8,000,000
서울보증보험(*2)

이행하자
1,595,980

이행선급금
1,656,000

이행지급
28,000

Maintenance Bond
23,091

합계
7,531,201
10,982,000

(*1)
신용보증기금에 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 회사의 대표이사(진기수) 및 특수관계자인 임원(진승언)은
보증액에 대하여 연대보증

을 제공하고 있습니다. 

이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다. 

③ 전기초

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액
보증한도
보증제공자

신한은행
보증서 담보
1,000,000
810,000
신용보증기금(*1)

연대보증
2,200,000
1,800,000
대표이사

KEB하나은행
연대보증
310,000
372,000
대표이사

IBK기업은행
연대보증
62,500
75,000
대표이사

거래처
이행계약
211,610
4,000,000
서울보증보험(*2)

이행하자
1,594,957

이행선급금
1,754,060

합계
7,133,127
7,057,000

(*1) 신용보증기금에 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*2)
회사의 대표이사(진기수) 및 특수관계자인 임원(진승언)은
보증액에 대하여 연대보증

을 제공하고 있습니다.

이 외에 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용과 관련하여 대표이사로부터각각 120,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 신한은행과의 한도계약, 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)과 보험증권(주석 13 참조) 및
신용보증기금의 보증서가

담보로 제공되어 있습니다.

(4) 주주간 약정사항

최대주주가 NH투자증권 주식회사(코어 Pre-IPO 일구이무 전문투자형 사모투자신탁 1호의 신탁업자 지위) 및 이베스트엑시스프랜드 신기술투자조합과의 2019년 8월 13일자 주식매매계약시 체결한 합의서의 주요 내역은 다음과 같습니다. 

① 기업공개의 의무
최대주주(대표이사 진기수) 및 회사는 본계약에 따른 주식매매대금 납입일로부터 2년 이내에 회사의 주식이 유가증권거래소시장, 코스닥 시장, 또는 매수인이 인정할 수 있는 해외증권 시장에 기업공개를 완료하여야 합니다. 회사가 주식매매대금 납입일로부터 2년 6개월 이내에 기업공개가 이루어지지 않을 경우 또는 IPO여부와 관계없이 주주매매대금 납입일로부터 2년이 지나는 경우, 매수인의 선택에 따라 매수인은 최대주주에게 주식매매계약의 매매대금에 연복리 6.0%를 적용하여 산정한 금액을 합산하여 매수를 청구할 수 있습니다. 

② 매수인의 우선매수권
최대주주가 회사의 지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 처분예정일로부터 30일이전에 매수인에게 서면 통지하고 매수인의 동의 여부를 물어야 합니다. 매수인은 위기간 내에 동의 의사표시 대신에 매수 청약된 주식의 일부 또는 전부에 대하여 직접 또는 매수인이 지정하는 자를 통하여 매수할 의사를 통지할 수 있습니다. 

③ 매수인의 공동매도권
최대주주가 주식을 처분하고자 하는 경우, 매수인은 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 최대주주에게 우선하여 처분에 참여할 수 있는 권리를 가집니다. 

④ 매수인의 주식처분

매수인은 투자금의 회수를 위하여 회사 주식을 제3자 등에게 제한없이 처분할 수 있습니다.

⑤ 경영사항에 대한 동의권 및 협의권
회사 및 최대주주는 아래에서 열거하는 회사의 주요 사항에 대해 매수인에게 각 사항의 시행일로부터 5영업일 전까지 서면으로 통지하고 서면동의를 받아야 합니다.
- 신주 발행, 주식관련사채, 옵션 등의 발행 또는 부여, 타회사의 인수
- 임직원, 주주, 그 특수관계인과의 거래
- 임직원, 주주, 그 특수관계인을 위한 일체의 채무부담(단, 직원에 대한 복리후생적인 사안은 제외)
- 신규 대표이사, 이사, 감사 등 임원의 선임 및 해임
- 자회사 또는 합작회사의 설립

또한, 회사 및 최대주주는 아래에서 열거하는 사항에 관하여 매수인과 사전에 협의하고 매수인에게 업무처리에 따른 결과를 서면으로 통지하여야 합니다. 
- 정관의 변경
- 해산, 청산, 합병, 분할, 분할합병, 주식의 포괄적교환 또는 이전, 영업의 양수도, 경영임대차, 위탁경영, 기타회사조직의 근본적 변경, 자본의 감소
- 주주총회의 안건 및 이사회의 안건
- 주식보유상황변동에 관한 사항. 단, 제3자의 주식보유상황의 변동은 통지만 함
- 회사의 기업공개의 시기, 상장주식시장, 상장주식의 수 및 공모가격의 결정, 우회상장의 조건 및 방법
- 건당 전년도 감사보고서상 자산총계의 30% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 감사보고서상 자산총계의 40% 이상의 소유자산을 구매, 매각, 대체, 처분 등을 하는 행위
- 제3자에 대한 건당 전년도 감사보고서상 자산총계의 30% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 감사보고서상 자산총계의 40% 이상의 투자, 자금대여, 담보제공, 보증 등
- 제3자에 대한 건당 전년도 감사보고서상 자산총계의 30% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 감사보고서상 자산총계의 40% 이상의 신규 자금차입 또는 채무의 부담 

34. 특수관계자

(1) 회사의 최상위 지배자는 진기수이며, 회사가 거래한 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

주요경영진 등

진기수(대표이사), 진승언(임원)

(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
당기말 현재
특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은
없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권 등
채무 등

단기대여금
기타채무

주요경영진 등
대표이사(진기수)
372,286
-

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권 등
채무 등

단기대여금
기타채무

주요경영진 등
대표이사(진기수)
200,586
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

주요경영진 등
대표이사(진기수)
507,070
879,356
-
-

기타임원(진승언)
-
-
230,000
230,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

주요경영진 등
대표이사(진기수)
431,050
259,350
-
-

기타임원(진승언)
100,000
100,000
8,000
8,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
651,472
660,050

퇴직급여
52,835
-

합계
704,307
660,050

한편, 전기까지는 임원에 대하여 퇴직금이 없었으나 당기 중 임원퇴직금규정이 신설되어 임원에 대하여 퇴직금이 계상되고 있습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증내역

① 당기말

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액
보증한도
보증제공자

신한은행
부동산 담보제공
1,100,000
1,320,000
대표이사

연대보증
1,000
840,000
대표이사

KEB하나은행
연대보증
310,000
372,000
대표이사

합계
1,411,000
2,532,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 120,000천원 한도) 및 신용보증기금의 신한은행 차입금 900,000천원에 대한 보증
(보증액: 810,000천원)
에 대하여 연대보증

을 제공하고 있
으며, 또
한 회사가 당기 중 발행한 전환사채(발행가액 5,000,000천원) 인수인에 대하여 회사가 부담하는 일체의 의무
를 연대보증

하고 있습니다.

한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 8,000,000천원, 보
증금액:
4,402,356천
원)에 대해서도 대표이사 및 특수관계자인 임원(진승언)이 연대보증

을 제공하고 있습니
다.

② 전기말

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액
보증한도
보증제공자

신한은행
연대보증
2,090,000
1,800,000
대표이사

KEB하나은행
연대보증
310,000
372,000
대표이사

합계
2,400,000
2,172,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 120,000천원 한도) 및 신용보증기금의 신한은행 차입금 1,000,000천원에 대한 보증(보증
액: 810,000천원)
에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 8,000,000천원, 보증금액: 4,131,201천원)에 대해서도 대표이사 및 특수관계자인 임원(진승언)이 연대보증

을 제공하고 있습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액
보증한도
보증제공자

신한은행
연대보증
2,200,000
1,800,000
대표이사

KEB하나은행
연대보증
310,000
372,000
대표이사

합계
2,510,000
2,172,000

이 외에 대표이사는 IBK기업은행과 신한카드에 대한 법인카드 사용(각각 120,000천원 한도) 및 신용보증기금의 신한은행 차입금 1,000,000천원에 대한 보증
(보증액: 810,000천원)
에 대하여 연대보증

을 제공하고 있습니다.

한편, 서울보증보험의 이행보증(보증한도: 4,000,000천원, 보증금액: 3,560,627천원)에 대해서도 대표이사 및 특수관계자인 임원(진승언)이 연대보증

을 제공하고 있습니다.

35. 영업부문 정보

(1)
회사
는 단일의 보고부문(장비제조 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

매출액
비율
매출액
비율

A사
11,022,598
34.6%
7,717,998
27.8%

B사
5,263,373
16.5%
12,409,643
44.6%

C사
4,231,105
13.3%
1,171,157
4.2%

(3) 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기(*1)

대한민국
26,314,330
25,050,899

유럽
3,172,976
1,139,576

아시아
2,059,612
1,256,724

아메리카
336,755
333,138

합계
31,883,673
27,780,337

(*1) 전기 중 발생한 임대료 수익은 제외한 가액입니다. 

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 리스
회사는 전환일에 전환일부터 12개월 이내의 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스규정을 적용하였습니다.

② 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호의 문단 C5의 경과 규정을 적용할 때 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하였으며, 비교 표시되는 가장 이른 기간 전에 완료된 계약을 재작성하지 않았습니다. 

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

① 금융상품의 분류와 측정

회사는 금융자산이 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정에 있어 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 평가하였습니다.

② 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
9,519,199
7,894,385
1,624,814

[전환사항]

감가상각방법변경(*1)
199,909
-
199,909

리스회계처리적용(*2)
28,728
28,728
-

퇴직급여 조정(*3)
-
40,955
(40,955)

장기종업원급여 조정(*4)
-
13,330
(13,330)

이연법인세회계(*5)
561,556
-
561,556

수익인식기준조정(*6)
4,605,631
6,123,480
(1,517,849)

제품보증충당부채설정(*6)
-
336,672
(336,672)

한국채택국제회계기준
14,915,023
14,437,550
477,473

(*1) 정률법으로 감가상삭하던 유형자산을 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.
(*3) 1년미만자에 대한 퇴직급여충당부채를 설정하였습니다. 
(*4) 장기근속으로 인해 지급의무가 있는 장기종업원 부채를 보험수리적 방법으로 평가하고, 보험수리적손익은 당기손익으로 인식하였습니다.
(*5) 종전 회계기준에서 인식하지 않던 이연법인세와 관련 조정사항에 따른 전환효과 입니다.
(*6) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기손익
포괄손익

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준
16,260,446
10,707,351
5,553,095
3,928,281
3,928,281

[전환사항]

감가상각방법변경(*1)
253,676
-
253,676
53,767
53,767

리스회계처리적용(*2)
152,522
153,944
(1,422)
(1,422)
(1,422)

퇴직급여 조정(*3)
-
49,986
(49,986)
(9,031)
(9,031)

장기종업원급여 조정(*4)
-
34,955
(34,955)
(21,626)
(21,626)

이연법인세회계(*5)
622,326
-
622,326
60,771
60,771

수익인식기준조정(*6)
(48,512)
3,395,100
(3,443,612)
(1,925,763)
(1,925,763)

제품보증충당부채설정(*6)
-
145,910
(145,910)
190,762
190,762

손실계약충당부채설정(*6)
-
1,936
(1,936)
(1,936)
(1,936)

한국채택국제회계기준
17,240,458
14,489,182
2,751,276
2,273,803
2,273,803

(*1) 정률법으로 감가상삭하던 유형자산을 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 리스를 포함한 계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.
(*3) 1년미만자에 대한 퇴직급여충당부채를 설정하였습니다. 
(*4) 장기근속으로 인해 지급의무가 있는 장기종업원 부채를 보험수리적 방법으로 평가하고, 보험수리적손익은 당기손익으로 인식하였습니다.
(*5) 종전 회계기준에서 인식하지 않던 이연법인세와 관련 조정사항에 따른 전환효과 입니다.
(*6) 제1115호에 따른 새로운 수익인식기준을 적용함에 따른 전환효과입니다.

(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

37. 보고기간후 사건

(1) 회사의 당기 재무제표는 2020년 7월 13일에 이사회 결의 거친 후 2020년 7월 28일 주주총회에서 수정 승인되었습니다.

(2) 액면분할 

회사는 2020년 3월 30일 정기주주총회에서 회사의 1주의 금액 5,000원의 주식을 50주로 분할하여 1주의 금액을 100원으로 변경하였습니다. 이에 따라 회사의 발행주식총수는 10,000주에서 500,000주로 변경되었으며, 발행할 주식의 총수도 40,000주에서 100,000,000주로 변경되었습니다. 

(3) 종속회사 설립

회사는 2020년 1월 10일 헝가리에 영업 목적으로 상호를 N-sys HUNGARY kft.로 하는 종속회사(회사 지분율: 100%)를 설립하였습니다. 설립 당시의 자본금은 헝가리화폐로 HUF 3,000,000(원화 11,610천원)입니다.

(4) COVID-19의 확산에 따른 불확실성 증대

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은2020년 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔시스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
4
2
3
-
4
-
-
-
18
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
8
65
88
820
252
258
-
47
-
-
-
1,207
348

합계
17
8
65
88
820
252
258
-
47
-
-
-
1,207
348

회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.11~13, 2019.12.27
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16 ~ 2019.12.20
5
일
4
명
2
명
수동 내부통제 이해 및 평가, 표본점검(문서검증 등)

2020.04.14 ~ 2020.04.17
4
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2020.06.23 ~ 2020.06.26
4
일
2
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.26, 2019.12.31
2
일

실사(입회)장소
천안 공장 등

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.12.26, 2020.07.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 26일
회사측 : 이사회
 감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
재무제표 감사와 관련한 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정 및 부정위험

2
2020년 07월 29일
회사측 : 이사회 
 감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시, 강조사항 및 기타사항 등

3
2020년 07월 29일
회사측 : 감사 
 감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시, 강조사항 및 기타사항 등