케이티앤지 — 기타경영사항(자율공시) (20200715)
제출인: 케이티앤지

케이티앤지/기타 경영사항(자율공시)/(2020.07.15)기타 경영사항(자율공시)

기타 경영사항(자율공시)

1. 제목

증권선물위원회 조사ㆍ감리 결과

2. 주요내용

□ 본 공시는 2020년 3월 3일 최초 공시한 '풍문 또는 보도에 대한 해명(미확정)'에 대한 확정 공시입니다.

□ 증권선물위원회는 2020년 7월 15일 (주)케이티앤지에 대하여 다음과 같이 최종 의결하였습니다.

----- 다 음-----

[조치사항]

- 증권발행제한 2월

- 감사인지정 1년

- 시정요구

- 개선권고

[지적사항]

① 지배력 없는 관계기업을 연결대상 종속기업에 포함 등(연결 : ’11년 142,460백만원, ’12년 126,385백만원, ’13년 98,237백만원, ’14년 88,397백만원,’15년 55,332백만원, ’16년 75,310백만원,’17년 19,420백만원, ’18년 41,421백만원)

- 회사는 ‘11년에 투자한 인도네시아 현지 담배회사 OOOO의 舊주주측과 체결한 주주간 계약에 의해 의결권 행사에 제약이 있었으며, 대표이사 및 이사회 과반을 舊주주측이 장악하여 OOOO에 대한 지배력을 확보하지 못하였음에도 OOOO를 연결대상 종속기업에 포함하여 ‘11년~’16년 연결재무제표를 작성하였고,

-‘17.2월 OOOO 舊주주측이 보유한 잔여지분을 모두 인수하여 비로소 OOOO의 지배력을 확보하였음에도, 잔여지분 인수 이전에 기 보유중이던 지분에 대한 공정가치 평가 등의 사업결합 회계처리를 누락하였음

② 제품하자(반점 발생) 보상 관련 충당부채 등 미계상(연결 및 별도: ’12년 69,622백만원,’13년 68,595백만원)

- 회사는 OOOOO에 수출한 제품에서 발생한 반점과 관련하여 ‘12년~’13년 반점담배 보상을 위한 내부 방안 마련 후 보상 협상을 진행하고 있었음에도 회사의 의제의무에 해당하는 충당부채를 재무제표에 인식하지 않았고, 우발부채에 대해서 주석에 기재하지 아니하였음

③ 종속기업 대여금에 대한 대손충당금 미계상(별도 : ’15년 24,665백만원)

- 회사는 종속기업이 적자가 지속되던 손자회사에 대한 투자주식을 ‘15년 말에 전액 감액하면서 완전자본잠식상태가 됨에 따라 회사의 종속기업 대여금에 손상징후가 나타났고

- 해당 종속기업 대여금에 부가된 보통주 전환의무를 고려하여 평가한 회수예상금액이 장부금액에 미달함에도 해당 미달금액을 ’15년 별도재무제표에 대손충당금으로 계상하지 아니하였음

④ 피투자기업의 에스크로 미수금 과대 계상(연결 : ’16 및 ’17년 11,168백만원)

- 회사는 ’11년 인도네시아 피투자기업 투자 시 세무리스크 관련하여 인식한 미지급금 및 미수금을 ’16년에 피투자기업의 세무리스크 실현가능성이 낮다고 보아 미지급금을 제거하면서 잡이익을 계상하고 에스크로 예치금을 반환하였음에도 해당 미수금을 제거하지 아니하였음

⑤ 해외 종속기업 보유 담배 매출채권 대손충당금 미계상(연결 : ’12년 1,745백만원, ’13년 1,329백만원,’14년 321백만원, ’15년 4,722백만원)

- 회사는 종속기업의 해외 거래처 담배 매출채권이 지배기업(본사)과 유사한 거래에서 발생한 매출채권임에도 지배기업(본사)이 적용하는 회계정책과 달리 종속기업의 해외 거래처 담배 매출채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 아니하였음

⑥ 종속기업 투자주식 등 손상차손 과소 계상(연결 : ’13년 5,503백만원, ’14년 26,449백만원,’15년 24,763백만원, ’16년 23,077백만원,’17년 7,104백만원)(별도 : ’13년 18,860백만원, ’14년 20,921백만원,’15년 20,921백만원, ’16년 27,215백만원,’17년 11,472백만원)

- 회사는 내부 규정 및 기업회계기준서에서 예시한 손상징후가 있는 종속기업투자주식에 대해 손상평가를 하지 않거나 손상평가를 위해 입수한 종속기업 재무예측치가 이후 이사회에 보고된 최근 재무예측치와 크게 다름에도 이를 손상평가시 적절히 반영하지 아니하였음

⑦ 장기종업원급여부채 미계상(연결 : ’11년 13,807백만원, ’12년 14,576백만원,’13년 15,632백만원, ’14년 16,850백만원,’15년 14,067백만원, ’16․’17년 17,206백만원)(별도 : ’11년 10,610백만원, ’12년 11,023백만원,’13년 11,830백만원, ’14년 12,739백만원,’15년 9,899백만원, ’16․’17년 13,034백만원)

- 회사는 장기근속포상 관련 장기종업원급여를 근로용역을 제공받은 때에 보험수리적 기법을 사용하여 평가․인식해야 함에도 실제 포상금을 지급한 때에 비용으로 인식하였음

⑧ 무형자산 손상차손 지연 인식(연결 및 별도 : ’12년 358백만원, ’13년 807백만원,’14년 1,667백만원, ’15년 2,031백만원,’16․’17년 2,583백만원)

- 회사는 개발중인 무형자산에 대한 손상을 ‘16년까지 인식하지 않고 ’17년에 대부분 손상처리 하였음

⑨ 계정 분류 오류(연결: ’11년 2,477백만원, ’12년 4,778백만원,’13년 5,144백만원, ’14년 195,951백만원,’15년 407,851백만원, ’16년 363,123백만원,’17년 749,213백만원)(별도: ’11년 32,393백만원, ’12년 41,821백만원,’13년 39,642백만원, ’14년 232,735백만원,’15년 356,152백만원, ’16년 291,833백만원,’17년 677,458백만원)

- 회사는 다음과 같이 회계처리기준을 위반하여 관련 계정과목 및 유동성 분류를 잘못한 사실이 있음

- (매출채권 등 유동성 분류 오류) 결산일로부터 12개월 이내 실현되기 어려운 채권의 경우 비유동자산으로 분류하여야 함에도, 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 관계 회사와 회수기일의 연장에 합의한 바 없어, 계약서상 명시된 회수기일을 기준으로 유동자산으로 분류

- (MMT 계정분류 오류) 특정금전신탁(MMT)의 구성자산을 회사가 직접 보유한 것처럼 회계처리하여야 함에도, 회사는 특정금전신탁(MMT)에 대해 실질적으로 직접 운영지시를 하지 않았고, 그 경제적 실질이 일반예금과 동일하다고 판단하여 현금성자산으로 분류

- (유형자산의 투자부동산 분류 오류) 장래 용도를 결정하지 못한 채 보유하고 있는 토지는 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 것으로 간주하여 ‘투자부동산’으로 분류하여야 함에도, 회사는 ’17년말 현재 빌딩을 건축중인 부동산에 대해 향후의 정확한 자가사용 비율과 임대비율을 추정하기 곤란하다는 이유로 ‘유형자산‘으로 계상

- (재고자산 미착품 인식 오류) CIF조건으로 수입한 재고자산은 선적일을 기준으로 인식해야 함에도, 회사는 ’17년말 매입처로부터 선적서류를 수취한 미착품에 대해 재고자산 인식을 누락

- (재고자산의 유형자산 대체 오류) 재화의 생산 등에 사용할 목적으로 보유하는 물리적 형태가 있고 한 회계기간을 초과하여 사용할 것으로 예상되는 자산은 유형자산으로 인식하여야 함에도, 회사는 노후 기계장치에 소모성 부품을 교체하여 그 수명을 연장한 기계장치를 재고자산으로 분류

- (투자부동산의 유형자산 분류 오류) 종속기업에 임대하는 부동산은 연결 실체관점에서 자가사용 목적의 부동산으로 보아 유형자산으로 인식하여야 함에도, 회사는 종속기업인 OOOOO에 건물·토지를 임대하고 해당 부동산에 대해 연결재무제표에서 임대목적 투자부동산으로 분류

- (기타부채의 유동성 대체 오류) 비유동부채 중 결산일로부터 1년 이내에 실현될 것으로 예상되는 부분은 유동부채로 대체하여야 함에도, 연결재무제표에서 종속기업이 인식한 복구충당부채, 마일리지 이연수익 및 반품충당부채 전체를 비유동부채로 계상

□ 앞으로 당사는 회계투명성을 더욱 제고하고 내부감시장치를 강화하도록 하겠습니다.

3. 결정(확인)일자

2020-07-15

4. 기타 투자판단과 관련한 중요사항

- 상기 결정(확인)일자는 증권선물위원회에서 배포한 보도자료로 확인한 날짜입니다.

※ 관련공시

2020-07-01 풍문 또는 보도에 대한 해명(미확정)

2020-04-02 풍문 또는 보도에 대한 해명(미확정)

2020-03-03 풍문 또는 보도에 대한 해명(미확정)