스튜디오미르 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200707)
제출인: 정인회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 스튜디오미르

01281514
100000000000
19295
12326
13937
101
Y
N
N
Y
E

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

정 인 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------
1

II. 재무제표

1. 연결재무상태표
--------------------------------------
5

2. 연결포괄손익계산서
--------------------------------------
6

3. 연결자본변동표
--------------------------------------
7

4. 연결현금흐름표
--------------------------------------
8

5. 연결재무제표에 대한 주석
--------------------------------------
10

III. 외부감사 실시내용
--------------------------------------
81

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 스튜디오미르

주주 및 이사회 귀중

2020
년 7월
2
일

감사의견

우리는 주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일
현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일
현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는
보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고
우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 강남대로 464 비제바노빌딩 7층

정 인 회 계 법 인

대표이사 정 창 기

이 감사보고서는
감사보고서일(
2020년 7월
2
일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에
첨부된
연결회사의 연결재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 스튜디오미르 대표이사 유 재 명

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 디지털로9길 33(IT미래타워) 17층

(전 화)
02-862-0571

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제10기말 2019년 12월 31일 현재

제9기말 2018년 12월 31일 현재

제9기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말

제 9(전) 기말

(감사받지 아니한 재무제표)

제 9(전) 기초

(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

8,580,682,350
1,476,266,831
2,897,459,536

현금및현금성자산
3,5
7,177,121,179
930,472,296
2,783,944,841

매출채권및기타채권
3,6
1,243,754,195
521,033,209
67,514,948

계약자산
19,25
-
-
44,672,046

기타유동자산
9
140,223,947
24,761,326
1,327,701

당기법인세자산

19,583,029
-
-

Ⅱ. 비유동자산

10,714,076,989
14,308,702,023
12,240,916,967

장기기타금융자산
3,4,7
943,857,882
2,889,734,993
906,716,460

투자부동산
10
5,171,498,934
8,689,536,761
6,165,381,431

유형자산
11
3,853,704,289
2,666,824,451
5,160,689,442

무형자산
12
28,600,000
-
-

사용권자산
13
426,535,546
-
-

이연법인세자산
29
289,880,338
62,605,818
8,129,634

자 산 총 계

19,294,759,339
15,784,968,854
15,138,376,503

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,786,398,795
5,945,237,937
3,953,545,040

단기기타채무
3,14
794,977,504
418,412,668
396,645,185

기타유동부채
18
61,389,130
24,269,186
235,153,170

계약부채
19,25
2,311,700,417
573,597,502
1,706,658,216

단기차입금
3,15
3,429,000,000
4,717,960,000
1,539,857,108

당기법인세부채

29,593,798
200,219,533
75,231,361

단기기타금융부채
3,4,8,16,17
1,038,334,396
10,779,048
-

리스부채
3,13
121,403,550
-
-

Ⅱ. 비유동부채

4,539,150,200
2,873,167,268
4,496,787,764

장기차입금
3,15
2,126,000,000
2,525,000,000
4,342,960,000

장기기타금융부채
3,16,17
1,975,188,776
-
-

리스부채
3,13
281,864,160
-
-

장기기타채무
3,14
156,097,264
348,167,268
153,827,764

부 채 총 계

12,325,548,995
8,818,405,205
8,450,332,804

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

6,969,210,344
6,966,563,649
6,688,043,699

자본금
20
400,000,000
400,000,000
400,000,000

기타자본
21
110,445,349
-
-

기타포괄손익누계액
22
(40,028,406)
141,928,733
(29,744,908)

이익잉여금
23
6,498,793,401
6,424,634,916
6,317,788,607

비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

6,969,210,344
6,966,563,649
6,688,043,699

부 채 와 자 본 총 계

19,294,759,339
15,784,968,854
15,138,376,503

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 9기 2018년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기

(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익
24,25
13,936,991,193
8,008,386,689

영업비용
26
13,303,499,056
7,033,257,949

영업이익

633,492,137
975,128,740

기타수익
27
412,791,979
29,022,685

기타비용
27
999,468,629
6,105,244

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
3,28
16,233,046
12,793,163

금융이익-기타
3,28
132,876,017
178,827,049

금융원가
3,28
438,462,567
227,330,805

법인세비용차감전순이익(손실)

(242,538,017)
962,335,588

법인세비용(수익)
29
(181,526,324)
855,489,279

당기순이익(손실)

(61,011,693)
106,846,309

기타포괄손익

(46,786,961)
171,673,641

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(38,823,502)
173,993,680

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
3,22
(38,823,502)
173,993,680

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(7,963,459)
(2,320,039)

해외사업환산손익
3,22
(7,963,459)
(2,320,039)

총포괄이익(손실)

(107,798,654)
278,519,950

당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주

(61,011,693)
106,846,309

비지배지분

-
-

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주

(107,798,654)
278,519,950

비지배지분

-
-

주당이익

기본주당이익(손실)
30
(763)
1,336

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석참조"

연 결 자 본 변 동 표

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 9기 2018년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2018.01.01 (전기초)
400,000,000
-
(29,744,908)
6,317,788,607
6,688,043,699
-
6,688,043,699

당기순이익
-
-
-
106,846,309
106,846,309
-
106,846,309

기타포괄손익

-

-

기타포괄손익-공정가치측정 
 지분상품 평가손익
-
-
173,993,680
-
173,993,680
-
173,993,680

해외사업환산손익
-
-
(2,320,039)
-
(2,320,039)
-
(2,320,039)

2018.12.31 (전기말)
400,000,000
-
141,928,733
6,424,634,916
6,966,563,649
-
6,966,563,649

2019.01.01 (당기초)
400,000,000
-
141,928,733
6,424,634,916
6,966,563,649
-
6,966,563,649

당기순이익
-
-
-
(61,011,693)
(61,011,693)
-
(61,011,693)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 
 지분상품 평가손익
-
-
(38,823,502)
-
(38,823,502)
-
(38,823,502)

기타포괄손익-공정가치측정 
 지분상품 처분
에 따른 
 이익잉여금 대체

-
-
(135,170,178)
135,170,178
-
-
-

해외사업환산손익
-
-
(7,963,459)
-
(7,963,459)
-
(7,963,459)

소유주와의거래

주식보상비용
-
110,445,349
-
-
110,445,349
-
110,445,349

2019.12.31 (당기말)
400,000,000
110,445,349
(40,028,406)
6,498,793,401
6,969,210,344
-
6,969,210,344

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제9기 2018년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기

(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,541,293,851
(1,663,050,574)

1. 영업에서 창출된 현금

2,861,724,113
(641,257,836)

가. 당기순이익

(61,011,693)
106,846,309

나. 당기순이익에 대한 조정
31
1,252,923,731
1,282,904,892

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
1,669,812,075
(2,031,009,037)

2. 이자 수취

44,542,280
10,448,960

3. 이자 지급

(163,182,286)
(198,189,267)

4. 배당금 수취

23,349,261
-

5. 법인세 납부

(225,139,517)
(834,052,431)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,423,030,732
(1,331,392,005)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,673,101,204
-

단기대여금의 감소

188,982,076
-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분

1,506,581,000
-

투자부동산의 처분

1,863,457,570
-

유형자산의 처분

68,080,558
-

임차보증금의 감소

46,000,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,250,070,472)
(1,331,392,005)

단기대여금의 증가

(80,000,000)
(108,982,076)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 취득

-
(830,185,900)

유형자산의 취득

(546,159,620)
(303,224,029)

무형자산의 취득

(33,000,000)
-

임차보증금의 증가

(433,000,000)
(45,000,000)

기타보증금의 증가

(132,686,000)
(44,000,000)

파생상품부채의 감소

(25,224,852)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,241,025,713
1,360,142,892

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

4,698,937,500
2,900,000,000

단기차입금의 차입

700,000,000
2,900,000,000

장기차입금의 차입

1,000,000,000
-

전환상환우선주부채의 발행

2,998,937,500
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,457,911,787)
(1,539,857,108)

단기차입금의 상환

(3,387,960,000)
(1,539,857,108)

리스부채의 상환

(69,951,787)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

41,298,587
(219,172,858)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

6,246,648,883
(1,853,472,545)

VI. 기초의 현금및현금성자산

930,472,296
2,783,944,841

VII. 기말의 현금및현금성자산

7,177,121,179
930,472,296

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석참조"

주석

제10기 (2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지)

제9기 (2018년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지)
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 스튜디오미르와 그 종속기업(
이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 스튜디오미르(이하 "지배기업")는 2010년
10월에 설립되어
애니메이션 제작업 등
을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

본사는 서울시 금천구 디지털로9길 33(IT미래타워) 17층에 위치하고 있으며
주요 주주 현황은 다음과 같습
니다.

(단위 : 주)

구분
주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
유재명
73,773
88.15%
80,000
100.00%

기타
6,227
7.44%
-
-

전환상환우선주
기타
3,691
4.41%
-
-

합계
83,691
100.00%
80,000
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기

기업명
지분율(%)
영업소재지
보고기간종료일
주요 영업활동
지배력판단근거

STUDIO MIR US INC
100%
미국
2019.12.31
애니메이션 제작
의결권과반수보유

② 전기

기업명
지분율(%)
영업소재지
보고기간종료일
주요 영업활동
지배력판단근거

STUDIO MIR US INC
100%
미국
2018.12.31
애니메이션 제작
의결권과반수보유

2) 연결범위 변동내용

당기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

3) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

STUDIO MIR US INC
1,084,153
1,656,802
(572,649)
3,171,360
(286,135)
(294,098)

② 전기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

STUDIO MIR US INC
487,298
765,849
(278,551)
784,087
(434,249)
(436,569)

2. 중요한 회계정책

연
결
회사의 연결재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 연결재무제표에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

사용권자산

-
183,247
183,247

현재가치할인차금(기타보증금)
-
(5,811)
(5,811)

자산 총계

-
177,436
177,436

리스부채

-
177,436
177,436

부채 총계

-
177,436
177,436

이익잉여금

-
-
-

자본 총계

-
-
-

부채 및 자본총계

-
177,436
177,436

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결회사의 증분차입이자율은 3.08%입니다.

② 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회
사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다.
대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여
기

업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는
지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는
중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정 기준서는 기
업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보
유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적
용이 허용됩니다. 연
결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2
020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기
업은
지배기업의
지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있
고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
5년
정액법

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 수익

연
결

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연
결

회사

는

애니메이션 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있으며, 연결회사의 수행의무는 고객에게 애니메이션을 제작하여 제공하는 것입니다. 연결회사는 고객에게 애니메이션 위탁용역의 산출물인 에피소드별로 각각의 결과를 제공하기 때문에, 각 에피소드에 대한 애니메이션 위탁용역이 하나의 수행의무로 식별됩니다.

2)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회

사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을
연결회사
가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이
기업에 있다.

애니메이션 제작과정에서 발생하는 유무형의 권리 및 지적재산권의 소유권은 고객이보유합니다. 이에 따라 고객이 통제하고 있는 자산을 연결회사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식
하
고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(직접노무원가 및 외주용역원가)가 연결회사의 수행 정도 를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영 됩니다.

4)
계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(15) 전환상환우선주

연결회사가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 상환우선주로 부채로 분류하고 있으며, 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후
잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산

ㆍ
부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 투입법에 따른 수익인식

연결회사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행율에 영향을 받으며, 진행율 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 계약금액 또는 총 발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로검토하여 추정의 변경에 반영하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주

① 당기말

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측
정
지분상품

합계

현금및현금성자산
-
7,177,121
-
7,177,121

매출채권및기타채권
-
1,243,754
-
1,243,754

장기기타금융자산
312,813
631,045
-
943,858

합계
312,813
9,051,920
-
9,364,733

② 전기말

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측
정
지분상품

합계

현금및현금성자산
-
930,472
-
930,472

매출채권및기타채권
-
521,033
-
521,033

장기기타금융자산
1,196,119
137,261
1,556,355
2,889,735

합계
1,196,119
1,588,766
1,556,355
4,341,240

③ 전기초

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측
정
지분상품

합계

현금및현금성자산
-
2,783,945
-
2,783,945

매출채권및기타채권
-
67,515
-
67,515

장기기타금융자산
356,473
47,144
503,100
906,717

합계
356,473
2,898,604
503,100
3,758,177

(2) 금융부채의 범주

① 당기말

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

단기기타채무
-
794,978
794,978

단기차입금
-
3,429,000
3,429,000

단기기타금융부채
1,038,334
-
1,038,334

리스부채
-
403,268
403,268

장기기타채무
-
156,097
156,097

장기차입금
-
2,126,000
2,126,000

장기기타금융부채
-
1,975,189
1,975,189

합계
1,038,334
8,884,532
9,922,866

② 전기말

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

단기기타채무
-
418,413
418,413

단기차입금
-
4,717,960
4,717,960

단기기타금융부채
10,779
-
10,779

장기기타채무
-
348,167
348,167

장기차입금
-
2,525,000
2,525,000

합계
10,779
8,009,540
8,020,319

③ 전기초

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

단기기타채무
-
396,645
396,645

단기차입금
-
1,539,857
1,539,857

장기기타채무
-
153,828
153,828

장기차입금
-
4,342,960
4,342,960

합계
-
6,433,290
6,433,290

(3) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위 : 천원)

구분
배당금수익
외화환산손익
(*)
외환차손익
(*)
평가손익
처분손익
기타포괄손익
이자수익(비용)
파생상품손익

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
12,813
(167,376)
-
30,417
-

상각후원가측정금융자산
-
(23,312)
26,879
-
-
-
16,233
-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
23,349
-
-
-
-
(38,824)
-
-

합계
23,349
(23,312)
26,879
12,813
(167,376)
(38,824)
46,650
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
-
-
(14,446)

상각후원가측정금융부채
-
-
(105)
-
-
-
(193,806)
-

합계
-
-
(105)
-
-
-
(193,806)
(14,446)

(*) 계약자산과 관련된 외화환산손익, 외환차손익 금액은 포함되어 있지 않습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
배당금수익
외화환산손익
외환차손익
(*)
평가손익
처분손익
기타포괄손익
이자수익(비용)
파생상품손익

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
71,056
-
-
2,005
-

상각후원가측정금융자산
-
-
75,376
-
-
-
12,793
-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
-
-
-
-
-
173,994
-
-

합계
-
-
75,376
71,056
-
173,994
14,798
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
-
-
(10,779)

상각후원가측정금융부채
-
-
13,675
-
-
-
(199,837)
-

합계
-
-
13,675
-
-
-
(199,837)
(10,779)

(*) 계약자산과 관련된 외환차손익 금액은 포함되어 있지 않습니다.

4. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

지분증권
-
-
1,556,355
1,556,355
503,100
503,100

채무증권
312,813
312,813
1,196,119
1,196,119
356,473
356,473

합계
312,813
312,813
2,752,474
2,752,474
859,573
859,573

<금융부채>

파생상품부채

-
-
10,779
10,779
-
-

전환상환우선주전환권부채
1,038,334
1,038,334
-
-
-
-

합계
1,038,334
1,038,334
10,779
10,779
-
-

연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 

2) 당기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
312,813
-
-
312,813
312,813

합계
312,813
-
-
312,813
312,813

<부채>

전환상환우선주전환권부채
1,038,334
-
-
1,038,334
1,038,334

합계
1,038,334
-
-
1,038,334
1,038,334

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
전환상환우선주전환권부채

기초잔액
-
-

발행(매입)
300,000
1,038,334

당기손익에 포함된 손익
12,813
-

기말잔액
312,813
1,038,334

2)
보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치
(당기말)
가치평가기법
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산
312,813
OPM, Backsolve method
변동성
65%

전환상환우선주전환권부채
1,038,334
DCF
할인율
9.11% ~ 9.99%

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
30
-
-

보통예금
6,366,272
930,472
2,783,945

단기금융상품
810,819
-
-

합계
7,177,121
930,472
2,783,945

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
1,267,209
(29,796)
1,237,413
427,569
(26,388)
401,181
67,004
-
67,004

기타채권 :

미수금
6,342
-
6,342
6,429
-
6,429
420
-
420

단기대여금
-
-
-
108,982
-
108,982
-
-
-

미수수익
-
-
-
4,441
-
4,441
91
-
91

합계
1,273,551
(29,796)
1,243,755
547,421
(26,388)
521,033
67,515
-
67,515

(2) 매출채권 중 손실충당금이 설정된 채권은 임대료수입 관련 채권이며, 회수기일이경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 재무상태 분석, 미래전망 정보 등에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.
한편, 애니메이션 제작매출과 관련된 채권은 고객으로부터 대손경험이 없으며, 고객의 신용위험이 증가하지 않아 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다. 

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
미연체채권
연체 미손상채권
손상채권

계

매출채권
1,235,013
2,400
29,796
1,267,209

손실충당금
-
-
(29,796)
(29,796)

장부금액

1,235,013
2,400

-

1,237,413

②
전기말

(단위:천원)

구 분
미연체채권
연체 미손상채권
손상채권

계

매출채권
397,551
3,630
26,388
427,569

손실충당금
-
-

(26,388)

(26,388)

장부금액

397,551
3,630
-
401,181

(4)
당기 및 전기 중 손실
충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
설정
제각
기말

매출채권

26,388
3,408
-
29,796

②
전기

(단위:천원)

구 분
기초
설정
제각
기말

매출채권

-
26,388
-
26,388

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
312,813
1,196,119
356,473

상각후원가측정기타금융자산
631,045
137,261
47,144

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
-
1,556,355
503,100

합계
943,858
2,889,735
906,717

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권 등
-
1,196,119
356,473

전환상환우선주(*)
312,813
-
-

합계
312,813
1,196,119
356,473

(*) 전환상환우선주는 2020년 4월 중 599,970천원에 전액 매각되었습니다(주석

34
참조).

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

비유동항목 :

임차보증금
432,000
45,000
-

현재가치할인차금(임차보증금)
(15,791)
-
-

기타보증금
225,583
92,261
47,144

현재가치할인차금(기타보증금)
(10,747)
-
-

합계
631,045
137,261
47,144

(4) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장기기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 :

시장성없는지분증권(*)
-
1,556,355
503,100

합계
-
1,556,355
503,100

(*) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

(주)큐딜리온
-
501,681
503,100

(주)엔터플
-
554,671
-

(주)링거워터
-
500,003
-

합계
-
1,556,355
503,100

3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배당금수익

(주)링거워터
23,349

4) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
처분시점의 평가손익누계액

(주)큐딜리온
503,100
-

(주)엔터플
433,481
103,298

(주)링거워터
570,000
69,998

합계
1,506,581
173,296

8. 파생상품 

연결회사는 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 파생상품 계약을 모두 해지하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

자산

부채

자산

부채

통화선도

-

-

-

10,779

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산 :

선급금
55,710
7,737
17

선급비용
57,780
3,067
1,310

부가세대급금
26,733
13,957
-

합계
140,223
24,761
1,327

10. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,823,973
-
4,823,973

건물
397,173
(49,647)
347,526

합계
5,221,146
(49,647)
5,171,499

당기말 현재 공정가치는 6,165,767천원이며, 공정가치는 인근 지역의 유사건물의 면적당 거래가격을 이용하여 산출하였습니다.

②
전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,482,911
-
6,482,911

건물
2,500,996
(294,370)
2,206,626

합계
8,983,907
(294,370)
8,689,537

③ 전기초

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
5,175,289
-
5,175,289

건물
1,122,306
(132,214)
990,092

합계
6,297,595
(132,214)
6,165,381

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위:천원)

구분
토지
건물
합계

기초
6,482,911
2,206,626
8,689,537

증가 :

취득
-
-
-

감소 :

처분
(1,307,622)
(1,238,644)
(2,546,266)

감가상각
-
(20,420)
(20,420)

대체감소
(351,316)
(600,036)
(951,352)

기말
4,823,973
347,526
5,171,499

②
전기

(단위:천원)

구분
토지
건물
합계

기초
5,175,289
990,092
6,165,381

증가 :

대체증가
1,307,622
1,280,330
2,587,952

감소 :

감가상각
-
(63,796)
(63,796)

기말
6,482,911
2,206,626
8,689,537

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
52,516
255,380

(4) 당기말 현재 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,348,197
-
1,348,197

건물
2,090,400
(400,376)
1,690,024

차량운반구
186,616
(99,074)
87,542

비품
836,333
(435,632)
400,701

시설장치
734,281
(407,041)
327,240

합계
5,195,827
(1,342,123)
3,853,704

②
전기말

(단위: 천원)

계정과목
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
996,881
-
996,881

건물
1,365,266
(227,544)
1,137,722

차량운반구
180,920
(62,246)
118,674

비품
528,614
(351,336)
177,278

시설장치
709,267
(472,998)
236,269

합계
3,780,948
(1,114,124)
2,666,824

③ 전기초

(단위: 천원)

계정과목
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
2,304,504
-
2,304,504

건물
2,743,956
(291,773)
2,452,183

차량운반구
96,750
(35,901)
60,849

비품
434,958
(300,907)
134,051

시설장치
579,257
(370,155)
209,102

합계
6,159,425
(998,736)
5,160,689

(2)
유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초
996,881
1,137,722
118,674
177,278
236,269
2,666,824

증가 :

취득
-
-
-
316,186
229,974
546,160

대체
351,316
600,036
-
-
-
951,352

감소 :

처분
-
-
-
(2,117)
(65,964)
(68,081)

감가상각
-
(47,734)
(36,828)
(90,646)
(73,039)
(248,247)

기타 : 해외사업환산차이
-
-
5,696
-
-
5,696

기말
1,348,197
1,690,024
87,542
400,701
327,240
3,853,704

②
전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초
2,304,504
2,452,183
60,849
134,051
209,102
5,160,689

증가 :

취득
-
-
79,559
93,655
130,010
303,224

감소 :

감가상각
-
(34,132)
(26,345)
(50,428)
(102,843)
(213,748)

대체
(1,307,623)
(1,280,329)
-
-
-
(2,587,952)

기타 : 해외사업환산차이
-
-
4,611
-
-
4,611

기말
996,881
1,137,722
118,674
177,278
236,269
2,666,824

(3) 당기말 현재 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

12. 무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
33,000
(4,400)
28,600

상기 회원권은 입회금으로써 추후 반환되지 않아 계약기간인 5년간 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대한 보증금 30백만원은 장기기타금융자산 중 기타보증금으로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회원권

기초
-

증가 :

개별취득
33,000

감소 :

상각
(4,400)

기말
28,600

13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

사용권자산(부동산)
52,116

사용권자산(차량)
374,419

사용권자산 계
426,535

현재가치할인차금(임차보증금)
(15,791)

현재가치할인차금(기타보증금)
(10,747)

현재가치할인차금 계
(26,538)

자산 계
399,997

(단위:천원)

구 분
당기말

리스부채(유동)
121,404

리스부채(비유동)
281,864

부채 계
403,268

당기 중 증가된 사용권자산(상각누계액 차감 전 금액)은 316,524천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분
당기

사용권자산상각비

부동산
14,978

차량
58,258

사용권자산상각비 계
73,236

리스부채에 대한 이자비용
6,535

보증금 현재가치할인차금에 대한 이자수익
6,549

단기리스료
63,728

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
20,186

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 153,865천원입니다.

14. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기기타채무 :

미지급금
603,416
309,798
335,825

미지급비용
191,561
108,615
60,821

합계
794,977
418,413
396,646

장기기타채무 :

임대보증금
130,000
307,000
147,000

장기미지급금
26,097
41,167
6,828

합계
156,097
348,167
153,828

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금
우리은행
3.07%
700,000
2,700,000
1,000,000

신한은행
-
-
200,000
-

대표이사
-
-
-
1,504

유동성장기차입금
우리은행(*)
2.57~2.87%
2,729,000
1,817,960
505,020

신한은행
-
-
-
33,333

합계
3,429,000
4,717,960
1,539,857

(*) 2020년 1월 우리은행 유동성장기차입금 중 2,525백만원은
2021년 1월
로 만기연장되었습니다(주석
34
참조).

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

장기차입금
우리은행
2.57~3.32%
4,855,000
4,342,960
4,847,980

신한은행
-
-
-
33,333

유동성대체
(2,729,000)
(1,817,960)
(538,353)

합계
2,126,000
2,525,000
4,342,960

(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1년이내
2,729,000

1년초과 2년이내
1,204,000

2년초과 3년이내
922,000

합계
4,855,000

(4) 우리은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기기타금융부채 :

전환상환우선주전환권부채
1,038,334
-
-

파생상품부채
-
10,779
-

합계
1,038,334
10,779
-

장기기타금융부채 :

전환상환우선주부채
1,975,189
-
-

합계
1,975,189
-
-

17. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

전환상환우선주부채
2,998,937

상환할증금
1,886,016

전환권조정
(2,909,764)

합계
1,975,189

전환상환우선주전환권부채
1,038,334

(2) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
전환조건

데브-KDBC 문화투자조합
미래에셋대우

발행주식수
2,461주
1,230주

주당발행가액
812,500원
812,500원

발행금액
1,999,563천원
999,375천원

발행일
2019.11.29
2019.12.30

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

전환비율
100%
100%

전환가액
812,500원
812,500원

표면이자율
0%
0%

전환청구기간
2019.11.30~2029.11.28
2019.12.31~2029.12.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환가액의 조정과 변경

①
지배기업이
본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우
② 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
③
지배기업이
타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
④
지배기업
의
주식을 분할 또는 병합하는 경우
⑤
지배기업

이
전환 전에 무상감자를 할 경우
⑥ 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우 
⑦ 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
⑧ 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

①
지배기업
이
본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우
② 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
③
지배기업이
타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
④
지배기업의
주식을 분할 또는 병합하는 경우
⑤
지배기업이
전환 전에 무상감자를 할 경우
⑥ 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우 
⑦ 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
⑧ 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

상환가격
연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감
연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 지급된 배당금은 차감

조기상환권
사채권자는 2022년 4월 24일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 2022년 5월 28일 이후 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(3) 전환권부채는 상환전환우선주의 인수자가 발행일 익일부터 우선주 만료일 전일까지 전환권을 행사할 수 있기에 유동부채로 분류하였습니다. 

(4) 전환권부채의 공정가치는 주석 4에서 기재하고 있는 바와 같이 공정가치 서열체계 수준 3에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다.

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채 :

예수금
61,389
24,269
22,058

부가세예수금
-
-
13,095

선수금
-
-
200,000

합계
61,389
24,269
235,153

19

.
계약자산 및 계약부채

보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산(*1)
-
-
44,672

계약부채(*2)
2,311,700
573,598
1,706,658

(*1) 고객으로부터 대손경험이 없으며 고객의 신용위험이 증가하지 않아 계약자산에 대한 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다. 
(*2) 매 보고기간초의 계약부채 잔액은 당기 및 전기 중 전액 수익으로 인식되었습니다.

20
. 자본금

보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
100,000,000 주
200,000 주
200,000 주

1주의 금액
5,000 원
5,000 원
5,000 원

보통주발행주식수
80,000
80,000
80,000

보통주자본금
400,000
400,000
400,000

21. 기타자본

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
110,445
-
-

(2) 주식기준보상

1) 연결회사는 임직원 등에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
부여일자
행사가능기간
부여수량
행사가격
부여방법
가득조건

주식선택권
2019.08.29
2021.8.29~2023.8.29
4,200주
150,000원
주식교부형
용역제공기간:2년

2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가(비용인식)
행사
기말

주식선택권
-
110,445
-
110,445

3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여일의 공정가치
부여일의 주식가치
기대주가변동성
기대행사기간
기대배당수익률

153,782
259,311
55.80%
4년
0.00%

22. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
-
173,994
-

해외사업환산손익
(40,028)
(32,065)
(29,745)

합계
(40,028)
141,929
(29,745)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
이익잉여금 대체
기말

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가손익
173,994
-
(38,824)
(135,170)
-

해외사업환산손익
(32,065)
-
(7,963)
-
(40,028)

합계
141,929
-
(46,787)
(135,170)
(40,028)

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
이익잉여금 대체
기말

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가손익
-
173,994
-
-
173,994

해외사업환산손익
(29,745)
-
(2,320)
-
(32,065)

합계
(29,745)
173,994
(2,320)
-
141,929

23. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
1,990
1,990
-

미처분이익잉여금
6,496,803
6,422,645
6,317,789

합계
6,498,793
6,424,635
6,317,789

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 영업수익

영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대료수입
52,516
255,380

제작매출
13,884,475
7,753,006

합계
13,936,991
8,008,386

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

애니메이션 제작매출
13,884,475
7,753,006

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계

13,884,475
7,753,006

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역

13,884,475
7,753,006

한 시점에 이전하는 재화

-
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계

13,884,475
7,753,006

(2) 보고기간말 현재 애니메이션 제작매출과 관련하여 인식한 누적수익 등의 내용은 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위:천원)

구 분
총계약금액
누적수익
매출채권
계약부채

프로젝트A
USD 13,369,840
USD 3,661,042
684,473
1,268,871

프로젝트B
USD 5,114,362
USD 2,536,723
316,450
780,066

프로젝트C
USD 5,137,000
USD 5,028,824
40,586
27,666

프로젝트D
USD 903,000
USD 903,000
30,114
-

프로젝트E
USD 1,435,000
USD 1,435,000
-
-

프로젝트F
USD 980,000
USD 220,304
163,389
235,098

합 계
1,235,012
2,311,701

② 전기말

(단위:천원)

구 분
총계약금액
누적수익
매출채권
계약부채

프로젝트A
USD 13,369,840
USD 142,139
-
107,955

프로젝트B
USD 5,114,362
-
-
-

프로젝트C
USD 5,137,000
USD 1,129,752
172,768
114,329

프로젝트D
USD 812,700
USD 331,194
224,783
291,378

프로젝트E
USD 1,291,500
USD 217,931
-
59,935

프로젝트F
USD 882,000
-
-
-

프로젝트G
USD 15,733,723
USD 15,733,723
-
-

프로젝트H
USD 17,243,226
USD 17,243,226
-
-

합 계
397,551
573,597

26. 영업비용

영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,785,527
1,668,682

퇴직급여
327,824
114,739

복리후생비
171,257
187,875

여비교통비
90,052
45,282

접대비
155,774
76,889

통신비
13,425
12,091

수도광열비
1,958
2,196

전력비
402
1,913

세금과공과금
196,650
105,803

감가상각비
267,337
276,266

사용권자산상각비
73,236
-

무형자산상각비
4,400
-

지급임차료
21,878
5,100

보험료
186,350
37,096

차량유지비
29,299
47,098

운반비
3,925
6,821

도서인쇄비
3,013
3,957

소모품비
64,710
61,965

지급수수료
1,890,443
1,327,729

광고선전비
22,345
514

대손상각비
3,408
26,388

건물관리비
85,014
65,886

외주용역료
5,759,869
2,899,514

교육훈련비
2,451
-

사무용품비
941
-

주식보상비용
110,445
-

리스료
31,564
59,453

합계
13,303,497
7,033,257

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
165,098
2,643

외화환산이익
-
5,898

투자부동산처분이익
190,411
-

잡이익
57,283
20,481

합계
412,792
29,022

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
42,277
(24,929)

외화환산손실
15,271
3,038

유형자산처분손실
68,081
-

투자부동산처분손실
873,220
-

잡손실
620
27,996

합계
999,469
6,105

28. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익
16,233
12,793

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익
30,417
2,005

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
12,813
71,056

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 배당금수익
23,349
-

외환차익
66,296
105,765

외화환산이익
-
-

합계
149,108
191,619

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
193,806
199,837

파생상품평가손실
-
10,779

파생상품거래손실
14,446
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
167,376
-

외환차손
39,522
16,714

외환환산손실
23,312
-

합계
438,462
227,330

29

. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
34,798
959,041

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(276,350)
(54,476)

자본에 직접 반영된 법인세비용
60,025
(49,075)

법인세비용
(181,527)
855,490

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

60,025
(49,075)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(242,538)
962,336

적용세율에 따른 법인세
(31,358)
189,714

조정사항 :
(150,168)
665,775

비공제비용
30,808
9,030

전기법인세의 조정사항
-
676,221

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과
62,950
95,535

기타
(243,926)
(115,011)

법인세비용
(181,526)
855,489

평균유효세율(*)
-
18.63%

(*) 전기법인세 조정사항의 영향을 제거한 유효세율이며, 당기는 평균유효세율이 부 (-)의 세율로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

급여
92,380
83,890
-
176,270

매도가능증권
(70,509)
70,509
-
-

대손충당금
86,165
(56,691)
-
29,474

시설장치
(2,849)
1,285
-
(1,564)

건물
(32,375)
875
-
(31,500)

업무용승용차
10,167
28,846
-
39,013

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(223,069)
-
223,069
-

퇴직급여
12,304
12,336
-
24,640

선수금
(55,996)
55,996
-
-

계약자산
(387,968)
387,968
-
-

계약부채
108,525
(108,525)
-
-

미수금
842,873
(844,873)
-
(2,000)

감가상각비
(95,078)
4,670
-
(90,408)

무형자산
-
(28,600)
-
(28,600)

사용권자산
-
(426,536)
-
(426,536)

리스부채
-
403,268
-
403,268

이자수익
-
(8,189)
-
(8,189)

현재가치할인차금
-
33,087
-
33,087

당기손익공정가치측정금융자산
-
(12,813)
-
(12,813)

주식보상비용
-
110,445
-
110,445

일시적차이 합계
284,570
(293,052)
223,069
214,587

이연법인세자산
62,606

289,880

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

급여
49,588
42,792
-
92,380

매도가능증권
547
(71,056)
-
(70,509)

대손충당금
60,041
26,124
-
86,165

시설장치
-
(2,849)
-
(2,849)

건물
-
(32,375)
-
(32,375)

업무용승용차
2,279
7,889
-
10,167

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
-
-
(223,069)
(223,069)

퇴직급여
-
12,304
-
12,304

선수금
(1,806,015)
1,750,020
-
(55,996)

계약자산
(44,672)
(343,296)
-
(387,968)

계약부채
1,706,658
(1,598,133)
-
108,525

미수금
143,422
699,451
-
842,873

감가상각비
(74,896)
(20,183)
-
(95,078)

일시적차이 합계
36,952
470,688
(223,069)
284,570

이연법인세자산
8,130

62,606

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
167,056
90,029

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
275,864
228,264

소계
442,920
318,293

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(149,437)
(93,428)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,603)
(162,259)

소계
(153,040)
(255,687)

이연법인세자산(부채) 순액
289,880
62,606

(6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

30. 주당이익

(1) 기본주당순이익(손실)

1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원)

구분
당기
전기

지배회사지분 당기순이익(손실)
(61,011,693)
106,846,309

가중평균유통보통주식수
80,000
80,000

기본주당순이익(손실)
(763)
1,336

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
80,000
80,000

기말유통보통주식수
80,000
80,000

가중평균유통보통주식수
80,000
80,000

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익
연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주, 주식선택권이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 않았습니다.

2) 잠재적 보통주
잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
발행될보통주식수

전환상환우선주
3,691

주식선택권
4,200

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
3,408
26,388

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
167,376
-

감가상각비
267,337
276,266

사용권자산상각비
73,236
-

무형자산상각비
4,400
-

투자부동산처분손실
873,220
-

법인세비용
(181,526)
855,489

이자비용
193,806
199,837

파생상품거래손실
14,446
-

주식보상비용
110,445
-

파생상품평가손실
-
10,779

이자수익
(46,650)
(14,799)

배당금수익
(23,349)
-

투자부동산처분이익
(190,411)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(12,813)
(71,056)

합계
1,252,924
1,282,905

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(870,920)
(175,782)

계약자산의 감소(증가)
(1,664)
44,672

단기기타채권의 감소(증가)
236
(5,943)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)
728,743
(768,590)

기타유동자산의 증가
(115,463)
(23,434)

단기기타채무의 증가
362,226
14,733

계약부채의 증가(감소)
1,724,756
(1,138,654)

임대보증금의 증가(감소)
(177,000)
-

기타유동채무의 증가(감소)
37,209
(10,887)

장기기타채무의 증가(감소)
(18,313)
32,875

합계
1,669,812
(2,031,009)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
2,525,000
1,000,000
-
-
-
(1,399,000)
2,126,000

단기차입금
4,717,960
(2,687,960)
-
-
-
1,399,000
3,429,000

전환상환우선주전환권부채
-
1,038,334
-
-
-
-
1,038,334

전환상환우선주부채
-
1,960,603
-
-
-
14,586
1,975,189

리스부채
-
(69,952)
-
-
-
473,220
403,268

합계
7,242,960
1,241,025
-
-
-
487,806
8,971,791

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
4,342,960
-
-
-
-
(1,817,960)
2,525,000

단기차입금
1,538,353
1,360,143
-
1,504
-
1,817,960
4,717,960

합계
5,881,313
1,360,143
-
1,504
-
-
7,242,960

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
2,525,000
1,817,960

투자부동산 대체
(951,352)
2,587,952

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

기타 특수관계자
주요 경영진

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

당기말 특수관계자와의 주요 채권채무잔액은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권

대여금
미수수익

대표이사
기타 특수관계자
108,982
4,441

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

미수수익
차입금
미지급금

대표이사
기타 특수관계자
91,276
1,503,776
91,950

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래

대여
회수

대표이사
기타 특수관계자
80,000
188,982

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

대표이사
기타 특수관계자
815,606
706,624
306,413
307,916

(5) 주요경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을
가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
752,352
485,349

퇴직급여
51,700
25,500

주식기준보상
71,789
-

(6) 차입금과 관련하여 대표이사는 연대보증을 제공하고 있습니다(주석15 참조).

33. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공자산

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자

투자부동산
토지 및 건물
5,171,499
4,800,000
우리은행

유형자산
토지 및 건물
3,038,221
3,717,600
우리은행

합계

8,209,720
8,517,600

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

대표이사
8,749,551
우리은행
차입금 지급보증

대표이사
240,000
신한은행
차입금 지급보증

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원, USD)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물
3,700,000
㈜스튜디오미르

자동차보험
자동차
471,090
㈜스튜디오미르

자동차보험
자동차
USD 120,200
STUDIO MIR US INC

작품이행보험
작품제작
USD 20,000,000
㈜스튜디오미르

(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

일반자금대출
신한은행
200,000
200,000

(5) 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 

34. 보고기간후 사건

(1) 당기말 현재 보유중인
전환상환우선주는 2020년 4월 중 599,970,000원에 전액 매각되었습니다(주석 7 참조).

(2)
우리은행 유동성장기차입금 2,525백만원은 2020년 1월에 만기일이
2021년 1월
로 연장되었습니다(주석
15
참조).

35. 영업부문

(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2)
연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

주요거래처 A
7,063,948
-

주요거래처 B
6,820,527
1,313,802

주요거래처 C
-
4,612,522

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

영업수익(*)
비유동자산
영업수익(*)
비유동자산

국내
-
9,392,797
-
11,239,735

미국
13,884,475
87,542
7,753,006
116,626

합계
13,884,475
9,480,339
7,753,006
11,356,361

(*) 영업수익 중 임대료수입은 제외한 금액입니다.

36. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결회
사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

금융상품과 관련하여
연결회사는
신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 계약자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
7,177,091
930,472
2,783,945

매출채권및기타채권
1,273,551
547,422
67,515

계약자산
-
-
44,672

기타금융자산
970,396
2,889,735
906,716

합 계
9,421,038
4,367,629
3,802,848

(*) 현금시재액은 제외한 금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 이상

기타채무(*)
616,383
130,000

리스부채
131,929
294,178
-

차입금
3,465,700
2,179,225
-

기타금융부채
1,038,334
1,975,189
-

합 계
5,252,346
4,578,592
-

(*) 보고기간말 현재 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 178,595천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 이상

기타채무(*)
326,032
348,167
-

차입금
4,918,369
2,531,228
-

기타금융부채
10,779
-
-

합 계
5,255,180
2,879,395
-

(*) 보고기간말 현재 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 92,380천원이 제외되어 있습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 이상

기타채무(*)
347,057
147,000
-

차입금
1,638,386
4,352,185
-

합 계
1,985,443
4,499,185
-

(*) 보고기간말 현재 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 49,588천원이 제외되어 있습니다.

(4) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

① 환위험에 대한 노출
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자 산:

현금및현금성자산
1,592,428
513,448
2,758,840

매출채권
1,235,012
397,551
-

계약자산
-
-
44,672

합 계
2,827,440
910,999
2,803,512

부 채:

미지급금
273,359
41,167
9,437

합 계
273,359
41,167
9,437

② 민감도분석
연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
255,408
(255,408)
86,983
(86,983)

(5) 이자율위험

이자
율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
연결회사는
변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라,
연결회사
의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간말 현재 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율 :

금융부채
700,000
700,000
-

변동이자율 :

금융부채
4,855,000
6,542,960
5,881,313

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

48,550
(48,550)
65,430
(65,430)

(6) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
12,325,549
8,818,405

자본
6,969,210
6,966,564

부채비율
176.86%
126.58%

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 스튜디오미르

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
2
-
-
-
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
4
482
56
220
112
-
-
-
-
-
-
716
172

합계
14
4
482
56
220
112
-
-
-
-
-
-
716
172

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019-4-29일부터 2019-5-1까지
3
일

주요내용
감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019-09-23부터 
2019-09-25까지
3
일
4
명
-
명
중간감사 수행

2020-03-02부터 
2020-03-04까지
3
일
5
명
-
명
입증테스트 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.9
1
일

실사(입회)장소
(주)스튜디오미르 본사

실사(입회)대상
현금 및 상품권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019-9-25, 2020-6-24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
해당사항 없음
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 25일
감사 외 1인
대면보고
중간감사 결과 보고

2
2020년 06월 24일
감사 외 1인
대면보고
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