디모아 — [기재정정]투자설명서 (20200706)
제출인: 디모아

투자설명서
1.7
(주)포비스티앤씨

정정신고(발행조건및가액이확정된경우)

정 정 신 고 (보고)

2020년 7월 6일

1. 정정대상 공시서류 : 투자설명서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.06.02

3. 정정사유 : 최종 발행가액 확정

4. 정정사항

※ 금번 정정사항은 최종 발행가액 확정에 따른 정정사항입니다. 정정사항 확인의 편의를 위해
금번 정정사항은
'굵은 빨간색 글씨체'
를 사용하여 구분하여 표시하였습니다.

항 목
정 정 전
정 정 후

※ 요약정보는 본문의 정정사항을 반영하였으며, 정오표를 별도로 기재하지 않았습니다.
※ 단순 오타인 경우 정오표를 별도로 기재하지 않았습니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅰ. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 - 1. 공모개요
[주1]
정정 전
[주1]
정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅰ. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 - 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항
[주2]
정정 전
[주2]
정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅴ. 자금의 사용목적
[주3]
정정 전
[주3]
정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅲ. 투자위험요소 - 3. 기타위험
[주4]
정정 전
[주4]
정정 후

[주1] 정정 전

[공모 개요]

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
43,300,000
500
848
36,718,400,000
주주배정 후 실권주 일반공모

주1)

기산일:
신주배정기준일 전 제3거래일(2020년 6월 1일) 전일

주2)
1주의 모집가액 및 모집총액은 예정금액이며, 확정되지 않은 금액입니다.

발행가액은 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조에 의거 주주배정 증자 시 가격 산정 절차 폐지 및 가격 산정의 자율화에 따라 발행가격을 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장 혼란 우려 및 기존 관행 등으로 '(舊) 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제57조를 준용하여 아래와 같이 산정할 예정입니다.

■ 1차 발행가액의 산출 근거

1차 발행가액은 신주배정기준일(2020년 02월 28일) 전 제3거래일(2020년 02월 25일)을 기산일로 하여 코스닥증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중낮은 금액을 1차 기준주가로 하여 아래의 산식에 따라 결정하며, 할인율은 25%를 적용합니다. 단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하기로 하며, 그 가액이액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 합니다.

※
1차
발행가액

=
기준주가 × [ 1 - 할인율(25%) ]

---------------------------------------------------

1 ＋ [ 증자비율(
100.09%
) × 할인율(25%) ]

[1차 발행가액 산정표]

(기산일 : 2020년 6월 1일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래금액

2020-06-01
1,414
2,481,477
3,507,659,530

2020-05-29
1,466
7,307,068
10,712,632,285

2020-05-28
1,447
4,495,224
6,504,968,445

2020-05-27
1,450
1,024,347
1,485,488,905

2020-05-26
1,448
907,114
1,313,261,315

2020-05-25
1,448
911,024
1,319,157,995

2020-05-22
1,480
945,752
1,399,921,530

2020-05-21
1,489
1,071,512
1,595,870,155

2020-05-20
1,512
1,586,329
2,398,169,755

2020-05-19
1,467
1,337,109
1,962,022,550

2020-05-18
1,447
1,091,025
1,578,754,280

2020-05-15
1,465
2,079,499
3,046,575,565

2020-05-14
1,502
2,209,261
3,317,740,325

2020-05-13
1,573
11,062,077
17,395,165,900

2020-05-12
1,495
3,334,244
4,985,322,530

2020-05-11
1,586
12,903,615
20,460,380,655

2020-05-08
1,438
2,500,460
3,595,740,845

2020-05-07
1,407
1,423,199
2,002,905,670

2020-05-06
1,378
1,794,900
2,473,338,865

2020-05-04
1,360
6,035,324
8,210,488,055

1개월 가중산술평균주가 (A)
1,493

1주일 가중산술평균주가 (B)
1,451

최근일 가중산술평균주가 (C)
1,414

산술평균 (D) = [ (A) + (B) + (C) ] ÷ 3
1,452

기준주가 (E) = MIN [ (C), (D) ]
1,414

할인율 (F)
25%

증자비율 (G)
100.09%

1차 발행가액 = [ (E) × (1 - F) ÷ 1 + (G × F) ]
848

주)

1차
발행가액은 호가 단위 미만 절상, 액면가액 이하일 경우에는 액면가액으로 함.

[주1] 정정 후

[공모 개요]

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
43,300,000
500
848
36,718,400,000
주주배정 후 실권주 일반공모

주1)
기산일: 구주주 청약초일(2020년 07월 08일) 제 3거래일 전 (2020년 07월 03일)

주2)
1주의 모집가액 및 모집총액은 확정가액입니다.

발행가액은 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조에 의거 주주배정 증자 시 가격 산정 절차 폐지 및 가격 산정의 자율화에 따라 발행가격을 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장 혼란 우려 및 기존 관행 등으로 '(舊) 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제57조
를 준용하여 아래와 같이 산정할 예정입니다.

■ 1차 발행가액의 산출 근거

1차 발행가액은 신주배정기준일(2020년 06월 04일) 전 제3거래일(2020년 06월 01일)을 기산일로 하여 코스닥증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중낮은 금액을 1차 기준주가로 하여 아래의 산식에 따라 결정하며, 할인율은 25%를 적용합니다. 단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하기로 하며, 그 가액이액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 합니다.

※ 1차 발행가액
=
기준주가 × [ 1 - 할인율(25%) ]

---------------------------------------------------

1 ＋ [ 증자비율(
100.09%
) × 할인율(25%) ]

[1차 발행가액 산정표]

(기산일 : 2020년 06월 01일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래금액

2020-06-01
1,414
2,481,477
3,507,659,530

2020-05-29
1,466
7,307,068
10,712,632,285

2020-05-28
1,447
4,495,224
6,504,968,445

2020-05-27
1,450
1,024,347
1,485,488,905

2020-05-26
1,448
907,114
1,313,261,315

2020-05-25
1,448
911,024
1,319,157,995

2020-05-22
1,480
945,752
1,399,921,530

2020-05-21
1,489
1,071,512
1,595,870,155

2020-05-20
1,512
1,586,329
2,398,169,755

2020-05-19
1,467
1,337,109
1,962,022,550

2020-05-18
1,447
1,091,025
1,578,754,280

2020-05-15
1,465
2,079,499
3,046,575,565

2020-05-14
1,502
2,209,261
3,317,740,325

2020-05-13
1,573
11,062,077
17,395,165,900

2020-05-12
1,495
3,334,244
4,985,322,530

2020-05-11
1,586
12,903,615
20,460,380,655

2020-05-08
1,438
2,500,460
3,595,740,845

2020-05-07
1,407
1,423,199
2,002,905,670

2020-05-06
1,378
1,794,900
2,473,338,865

2020-05-04
1,360
6,035,324
8,210,488,055

1개월 가중산술평균주가 (A)
1,493

1주일 가중산술평균주가 (B)
1,451

최근일 가중산술평균주가 (C)
1,414

산술평균 (D) = [ (A) + (B) + (C) ] ÷ 3
1,452

기준주가 (E) = MIN [ (C), (D) ]
1,414

할인율 (F)
25%

증자비율 (G)
100.09%

1차 발행가액 = [ (E) × (1 - F) ÷ 1 + (G × F) ]
848

주)
예정 발행가액은 호가 단위 미만 절상, 액면가액 이하일 경우에는 액면가액으로 함.

[주2] 정정 전

1. 모집 또는 매출조건

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
43,300,000 주

주당 모집가액
예정가액

848 원

확정가액
-

모집총액
예정가액

36,718,400,000 원

확정가액
-

청 약 단 위

1) "구주주"의 청약단위는 1주로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주배정비율은 주식관련사채의 권리행사 및 자기주식의 변동 등으로인하여 변경될 수 있습니다. (단, 1주 미만은 절사)

2) 일반청약자의 최소 청약단위는 100주로 합니다. 일반청약자의 청약한도는 일반공모 배정 분의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 최고청약한도로 청약한 것으로 봅니다.

구분
청약단위

100주 초과
1,000주 이하
100주 단위

1,000주 초과
5,000주 이하
500주 단위

5,000주 초과
10,000주 이하
1,000주 단위

10,000주 초과
50,000주 이하
5,000주 단위

50,000주 초과
100,000주 이하
10,000주 단위

100,000주 초과
500,000주 이하
50,000주 단위

500,000주 초과
1,000,000주 이하
100,000주 단위

1,000,000주 초과 시
500,000주 단위

청약기일
구주주
(신주인수권증서 보유자)
개시일
2020년 07월 08일

종료일
2020년 07월 09일

일반모집 또는 매출
(고위험고수익신탁 및 벤처기업투자신탁 청약 포함)
개시일
2020년 07월 13일

종료일
2020년 07월 14일

청약
증거금
구주주 (신주인수권증서 보유자)
청약금액의 100%

초 과 청 약
청약금액의 100%

일반모집 또는 매출
청약금액의 100%

납 입 기 일
2020년 07월 16일

배당기산일(결산일)
2020년 01월 01일

주)
본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정요구 등 조치를 취할 수 있으며, 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다. 본 증권신고서의 효력 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 유가증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.

[주2] 정정 후

1. 모집 또는 매출조건

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
43,300,000 주

주당 모집가액
예정가액
-

확정가액

848 원

모집총액
예정가액
-

확정가액

36,718,400,000 원

청 약 단 위

1) "구주주"의 청약단위는 1주로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주배정비율은 주식관련사채의 권리행사 및 자기주식의 변동 등으로인하여 변경될 수 있습니다. (단, 1주 미만은 절사)

2) 일반청약자의 최소 청약단위는 100주로 합니다. 일반청약자의 청약한도는 일반공모 배정 분의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 최고청약한도로 청약한 것으로 봅니다.

구분
청약단위

100주 초과
1,000주 이하
100주 단위

1,000주 초과
5,000주 이하
500주 단위

5,000주 초과
10,000주 이하
1,000주 단위

10,000주 초과
50,000주 이하
5,000주 단위

50,000주 초과
100,000주 이하
10,000주 단위

100,000주 초과
500,000주 이하
50,000주 단위

500,000주 초과
1,000,000주 이하
100,000주 단위

1,000,000주 초과 시
500,000주 단위

청약기일
구주주
(신주인수권증서 보유자)
개시일
2020년 07월 08일

종료일
2020년 07월 09일

일반모집 또는 매출
(고위험고수익신탁 및 벤처기업투자신탁 청약 포함)
개시일
2020년 07월 13일

종료일
2020년 07월 14일

청약
증거금
구주주 (신주인수권증서 보유자)
청약금액의 100%

초 과 청 약
청약금액의 100%

일반모집 또는 매출
청약금액의 100%

납 입 기 일
2020년 07월 16일

배당기산일(결산일)
2020년 01월 01일

주)
본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정요구 등 조치를 취할 수 있으며, 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다. 본 증권신고서의 효력 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 유가증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.

[주3] 정정 전

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액

(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
36,718,400,000

발행제비용 (2)
659,446,912

순수입금 ((1)-(2))
36,058,953,088

주)
상기 금액은 1차 발행가액을 기준으로 산정한 금액인 바, 모집가액 확정시 변경될 수 있습니다.

나. 발행제비용의 내역

(단위 : 원)

구 분
금 액
계산 근거

발행분담금
6,609,312
총모집금액 * 0.018%(10원 미만 절사)

인수수수료
514,057,600
모집총액의 1.4%

상장수수료
4,860,000
430만원+300억원 초과금액의 10억원당 8만원

등기관련비용
86,600,000
등록세(증자자본금의 0.4%)(지방세법 제28조)

지방교육세
17,320,000
교육세(등록세의 20%)

기타비용
30,000,000
투자설명서 인쇄/발송비 등

합계
659,446,912

주1)

상기 금액은 1차 발행가액을 기준으로 산정한 금액인 바, 모집가액 확정시 변경될 수 있습니다.

주2)
상기 금액은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다.

주3)
실권(미청약)주가 발생 할 경우 인수수수료와는 별도로 일반공모 후 최종적으로 발생하는 실권(미청약)주에 대해서 12.0 ~24.0%의 추가수수료를 지급 할 예정입니다.

(후략)

■ 2차 발행가액의 산출 근거

2차 발행가액은 구주주 청약초일(2020년 07월 08일) 전 제3거래일(2020년 07월 03일)을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 2차 기준주가로 하여, 이를 25% 할인한 가액으로 합니다. 단, 호가단위 미만은 호가 단위로절상하기로 하며, 그 가액이 액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 합니다.

※ 2차 발행가액

=
기준주가 × [1 - 할인율(25%)]

[2차 발행가액 산정표]

(기산일: 2020년 07월 03일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래금액

2020-07-03
1,220
1,315,389
1,605,036,855

2020-07-02
1,241
1,722,582
2,138,030,400

2020-07-01
1,248
962,710
1,201,780,675

2020-06-30
1,250
1,116,276
1,395,495,185

2020-06-29
1,255
4,754,703
5,968,325,070

합 계
9,871,660
12,308,668,185

1주일 가중산술평균주가 (A)
1,247

기산일 가중산술평균주가 (B)
1,220

A, B의 산술평균 (C)
1,234

기준주가
1,220

할인율
25%

2차 발행가액
916

주)
2차 발행가액은 호가단위 미만은 호가 단위로 절상하며, 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 함.

■ 확정 발행가액의 산출 근거

확정 발행가액은 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은가액으로 합니다. 다만,"자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제165조의6(주식의 발행 및 배정 등에 관한 특례) 및 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-15조의2(실권주 철회의 예외 등)에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 구주주 청약 초일(2020년 07월 08일) 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액보다 낮은 경우 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액을 확정발행가액으로 합니다.

※ 확정 발행가액 = Max[Min(1차 발행가액, 2차 발행가액), 청약 초일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%]

[확정 발행가액 산정표]

(기산일: 2020년 07월 03일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래대금

2020-07-03
1,220
1,315,389
1,605,036,855

2020-07-02
1,241
1,722,582
2,138,030,400

2020-07-01
1,248
962,710
1,201,780,675

합 계
4,000,681
4,944,847,930

3거래일 가중산술평균주가
1,236

할인율
40%

3거래일 가중산술평균주가의 60% (A)
742

1차 발행가액 (B)
848

2차 발행가액 (C)
916

확정 발행가액
848
Max[A,(Min(B,C)]

주)
3거래일 가중산술평균주가의 60%는 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상하며,액면가액 미만일 경우, 액면가액으로 함.

[주3] 정정 후

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액

(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
36,718,400,000

발행제비용 (2)
659,446,912

순수입금 ((1)-(2))
36,058,953,088

주)

상기 금액은 확정 발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다.

나. 발행제비용의 내역

(단위 : 원)

구 분
금 액
계산 근거

발행분담금
6,609,312
총모집금액 * 0.018%(10원 미만 절사)

인수수수료
514,057,600
모집총액의 1.4%

상장수수료
4,860,000
430만원+300억원 초과금액의 10억원당 8만원

등기관련비용
86,600,000
등록세(증자자본금의 0.4%)(지방세법 제28조)

지방교육세
17,320,000
교육세(등록세의 20%)

기타비용
30,000,000
투자설명서 인쇄/발송비 등

합계
659,446,912

주1)

상기 금액은 확정 발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다.

주2)
상기 금액은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다.

주3)
실권(미청약)주가 발생 할 경우 인수수수료와는 별도로 일반공모 후 최종적으로 발생하는 실권(미청약)주에 대해서 12.0 ~24.0%의 추가수수료를 지급 할 예정입니다.

(후략)

[주4] 정정 전

3. 기타위험

가. 최대주주의 배정물량 청약 계획 및 경영권 변동 가능성

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는
43,300,000주가 추가로 상장됩니다. 당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약 100% 수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며,5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
또한 금번 유상증자의 경우 주가 상승으로 인한 청약자금 부담 증가 및 청약 자금 조달 실패 등이 발생할 수 있으며, 이에 따른 최대주주 청약 미참여로 지분율이 취약해질 경우, 향후 경영권 분쟁이 대두될 가능성을 배제할 수 없습니다.

투자자 여러분들께서는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 시에 최대주주의 배정물량의 청약 미참여 및 부분참여로 인한 최대주주 및 경영권 변동 가능성 등에 각별히 유의하시기 바랍니다.

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는
43,300,000주가 추가로 상장됩니다. 당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약 100% 수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며,5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있습
니
다. 

[금번 유상증자 최대주주 예상 시나리오]

(단위:주, %)

성 명
관 계
관 계
현 재
유상증자 후(배정물량 100% 청약)
유상증자 후(배정물량 50% 청약)

주식수
지분율
주식수
지분율
증감율
주식수
지분율
증감율

㈜남영비비안
최대주주
보통주

11,307,150

26.14%

22,624,913

26.14%

0.00%

16,966,031

19.60%

-6.54%

총 발행주식 총수

43,259,394

100.00%

86,559,394

100.00%

86,559,394

100.00%

주1)
구주주배정비율 : 보통주 1주당 1.0009386632주

주2)

유상증자 후 최대주주는 증권신고서 제출일 현재 배정 물량에 100%
수
준
참여 예
정이나, 배정물량 50% 참여상황을 가정하였습니다.

[주4] 정정 후

3. 기타위험

가. 최대주주의 배정물량 청약 계획 및 경영권 변동 가능성

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는
43,300,000주가 추가로 상장됩니다. 당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약
50%
수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며,5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
또한 금번 유상증자의 경우 주가 상승으로 인한 청약자금 부담 증가 및 청약 자금 조달 실패 등이 발생할 수 있으며, 이에 따른 최대주주 청약 미참여로 지분율이 취약해질 경우, 향후 경영권 분쟁이 대두될 가능성을 배제할 수 없습니다.

투자자 여러분들께서는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 시에 최대주주의 배정물량의 청약 미참여 및 부분참여로 인한 최대주주 및 경영권 변동 가능성 등에 각별히 유의하시기 바랍니다.

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는
43,300,000주가 추가로 상장됩니다. 당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약
50%
수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며, 5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있습
니
다. 

[금번 유상증자 최대주주 예상 시나리오]

(단위:주, %)

성 명
관 계
관 계
현 재
유상증자 후(배정물량 100% 청약)
유상증자 후(배정물량 50% 청약)

주식수
지분율
주식수
지분율
증감율
주식수
지분율
증감율

㈜남영비비안
최대주주
보통주

11,307,150

26.14%

22,624,913

26.14%

0.00%

16,966,031

19.60%

-6.54%

총 발행주식 총수

43,259,394

100.00%

86,559,394

100.00%

86,559,394

100.00%

주1)
구주주배정비율 : 보통주 1주당 1.0009386632주

주2)

유상증자 후 최대주주는 증권신고서 제출일 현재 배정 물량에
50% 수준 청약 예정입니다.

투 자 설 명 서

2020년 7월 6일

( 발 행 회 사 명 )
주식회사 포비스티앤씨

( 증권의 종목과 발행증권수 )
기명식 보통주 43,300,000 주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )

36,718,400,000원

1. 증권신고의 효력발생일 :

2020년 6월 2일

2. 모집가액 :

848원 (예정)

3. 청약기간 :

2020년 7월 8일 ~ 7월 9일 (2영업일 간)

4. 납입기일 :

2020년 7월 16일

5. 증권신고서 및 투자설명서의 열람장소

가. 증권신고서 :

금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

나. 일괄신고 추가서류 :

-

다. 투자설명서 :
㈜포비스티앤씨 → 서울시 용산구 서빙고로51길 52 
유진투자증권㈜ → 서울시 영등포구 국제금융로 24

6. 안정조작 또는 시장조성에 관한 사항

해당사항 없음

이 투자설명서에 대한 증권신고의 효력발생은 정부가 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니며, 이 투자설명서의 기재사항은 청약일 전에 정정될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

( 대 표 주 관 회 사 명 )
유진투자증권 주식회사

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인 200602.jpg
대표이사등의 확인 200602

【 본 문 】

포비스티앤씨_증권신고서_v19.dsd<증권신고서(지분증권)> 내용 가져오기 (1부만) 
ㅇ'요약정보'는 직접 작성해야합니다. ('증권신고서-요약정보'에서 복사&붙여넣기 가능) 
ㅇ'제2부 발행인에 관한 사항'을 참조방식으로 기재한 경우, '가져오기' 기능을 사용할 수 없고 직접 작성해야합니다.

요약정보

1. 핵심투자위험

구 분
내 용

사업위험

<가. 전방사업에 따른 위험>

소프트웨어 산업에 진입하는 경쟁업체들이 빠르게 증가하고 있으며,

시장의 수요와 당사의 제품 유통 시기 및 유통 제품에 차이가 있을 시 영위하는 사업에 위험이 발생할 수 있습니다. 이에 따라
당사의 총판 계약한 제품이 타사에 대비하여 뚜렷한 비교우위를 지니지 못할 시 매출및 수익성이 감소할 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

<나. 경기 침체에 따른 위험>

당사의 매출은 전액 국내에서 발생하므로 국내 경기에 직접적인 영향을 받습니다. 또한 국내 경기는 국제 경기와 밀접하게 연관되어 있으므로 국내외 경기 상황을 면밀히 살필 필요가 있습니다.

세계경제는 성장세 둔화가 지속되고 있습니다. 무역분쟁과 보호무역주의 기조 관련 불확실성으로 인해 교역이 부진한 흐름을 이어가고 있습니다. 특히
코로나 (COVID-19)의 유행에 따라 국내외 경기 침체 및 불확실성이 심화되거나 성장세 둔화가 지속되는 경우 소비자들의 심리가 위축되는 악영향이 있어 당사의 수익성이 저하될 수 있습니다. 투자자들께서는 내수경기의 불확실성과 소프트웨어 시장 침체와 관련한 위험에 유의해주시기 바랍니다.

<다. 특정 매출 상품에 따른 위험>

당사의 연결기준 매출 제품은 Microsoft社에 편중 (2019년 연결기준 매출비중 약 58%)되어 있습니다.

당사의 매출은 특정상품에 높은 의존도를 가지고 있는 리스크에 노출되어 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

<라. 교섭력 열위 및 경쟁심화에 따른 위험>

당사는 소프트웨어와 관련된 특허권 및 무형자산을 소유하고 있지 않으며, 개발사에게 당사로의 판매를 강요할 힘을 가지고 있지 않습니다. 따라서 당사는 유통할 상품을 확보하는 것이 중요하고, 소프트웨어 공급회사와의 관계 유지가 매출로 직결된다고 볼 수 있으며, 이에 주요 소프트웨어 매입처와의 교섭력에서 열위한 위치에 있을 수 밖에 없는 상황입니다.
이러한 사실은 재계약을 함에 있어 당사의 교섭력이 열위한 것을 의미하며,
일
방적인 계약 해지 위험을 가지고 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

<마. 환율변동에 따른 위험>

당사는 국내에서만 매출이 발생하여, 매출과 관련해서는 환율변동 위험이 존재하지 않으나, 소프트웨어 제품 매입 과정에서 일부 제품의 경우 결제를 달러로 함에 따라 환율 변동 리스크에 노출되어 있습니다.

향후 환율이 추가적으로 급격하게 상승 및 하락할 가능성을 배제할 수 없습니다. 환율에 따른 당사의 손익 변동 가능성에 대해 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

<바. 신규사업 추진에 따른 위험>

증권신고서 제출일 현재 당사는 다수의 인수대상 기업들 중 상장법인 A社를 내부적으로 1순위 인수대상 기업으로 선정하여, 내부 사업성 검토 및 매도자 측과 인수 조건 등을 협의하는 사전 인수작업을 진행하고 있으며, 상기의 인수진행 여부가 확정되면,
금번 유상증자 자금 전액을 타법인 인수자금으로 사용할 예정입니다
신규사업 진행에 있어 수익성 개선 기대감 및 사업다각화를 위한 추진력을 가져다주는 긍정적인 측면도 있지만, 신규사업 진출이 반드시 성공을 보장하는 것은 아니며, 신규사업 진출에 성공하지 못할 경우 투자 자금등 재무적 손실이 발행 할 수도 있으니, 투자자께서는 이 점을 유의해주시기 바랍니다.

회사위험

<가. 매출 및 수익성 악화 위험>

당사의 영업이익이 큰폭의 변동성을 가지고 있는 이유는 당사의 수익이 계약리스크에 노출되어 있기 ?문입니다.
이처럼 소프트웨어社의 일방적인 자동연장 거부 시 단독 공급에서 경쟁 입찰로 변경 될 수 있으며, 또한 공정위로부터 독점규제 관련 시정명령 또는 과징금 납부명령을 받을경우 당사의 매출 및 수익성에 악영향을 미칠 수 있습니다. 

<나. 차입금 및 현금흐름 위험>

2019년 영업활동현금흐름이 유입(+)으로 전환하였으나
경제침체, 시장 경쟁이 심화되어 매출액 및 수익성이 악화되고, 영업활동 현금유입 감소현상이 지속될 경우 발생 가능한 유동성 위험에 대해 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

<다. 매출채권 및 기타채권 위험>

현재 대손충당금 설정은 비교적 소액으로 일부 영세한 매출처의 미지급에 따른 것이나,
향후 대외환경에 따라 악화될 가능성이 있음에 유의하시기 바랍니다.

<라. 유동성 대응 능력에 따른 위험>

국내외 경제의 불확실성 증대, 당사가 영위하는
산업의 영업환경 악화, 경제 침체, 타 소프트웨어 공급에 따른 당사 매출 급감 등 현재로서는 예측할 수 없는 많은 요인에 의해 당사의 유동성에 제약이 생길 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

<마. 재고자산 진부화에 따른 위험>

당사의 재고자산의 특성은 당사는 소프트웨어를 판매하고 있어 재고자산 수준이 미미한 수준이
며,
대손충당금이 높은 이유는 소프트웨어 특성상 과거 버전의 경우 현재 사용한 제품이 아님에 따라 전액 평가충당금을 설정하기 때문입니다. 투자자께서는 이점 참고하시기 바랍니다. 

<
바. 종속기업 및 특수관계자 거래 관련 위험>

당사는 2020년 4월 3일 최대주주 변경에 따라 기존 종속기업 1개, 관계기업 1개, 유의적인 영향력을 행사하는 기업 1개, 기타특수관계자 8개 기업에서 기존 최대주주 ㈜미래아이앤지 및 이와 관련된 기타특수관계자가 제외되었습니다. 투자자께서는 이점 참고하시기 바랍니다. 

<사. 향후 수주물량 미확정에 대한 위험>

당사는 일반 제조업체와 달리 후 수주물량이 확정되어 있지 않은 구조이며, 총판계약 업체와의 계약 중단 및
소프트웨어 유통의 경쟁 심화등에 따라 당사의 매출액 감소현상 및 수익성 저하 현상이 발생할 수 있으니, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다

<아. 회계감리 및 재무제표 오류로 인한 제재이력>

당사는 2016년 11월부터 2018년 1월까지 당사의 재무제표에 대하여 금융감독원으로부터 정밀회계감리를 받았습니다. 당사는 재발방지를 위해 내부감시장치를 강화 등의 조치를 취했으나, 향후 재차 감리대상이 되는 경우 감리결과에 따라 당사가 이미 자진하여 정정공시한 내용 외에도 추가적으로 해당 감리대상 재무제표를 정정할 수도 있으며, 그 결과에 따라 외부감사 및 회계 등에 관한 규정에 따른 주의, 경고, 과징금부과 또는 증권발행제한, 감사인지정, 대표이사 및 담당임원 해임권고, 회사(임직원 포함) 검찰고발 등의 조치를 받을 수 있습니다. 그렇게 되면 당사는 '코스닥시장 상장규정' 제38조의2에 의거 최악의 경우 매매거래정지가 될 수 있으며 상장적격성 실질심사 대상이 될 수으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

<자. 우발상황과 약정사항 현실화 되는 위험>

당사가 부담하고 있는 우발상황과 약정사항는 단기간에 현실화되어 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠만한 변동을 가져오지는 않을 것이라 판단됩니다. 그러나
향후 우발상황과 약정사항 가 현실화될 경우 당사의 재무구조 악화로 이어질 수 있기에 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단되오니 투자자들께서는 이 점 유의해 주시기 바랍니다.

<차. 최대주주 및 경영진 변경에 따른 위험>

증권신고서 제출일 당사의 최대주주인 ㈜남영비비안은 2020년 2월 28일 ㈜미래아이앤지외2인의 지분 11,307,150주를 양수하는 계약을 체결하였고, 2020년 4월 3일에 양수가 완료되어 최대주주로 변경하였습니다. 당사는 최대주주의 변경 과정에서 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험이 없는 최대주주 및 경영진 변경으로 현 경영진의 경력을 고려할때 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험은 크지 않아 기존 사업의 진행에 있어 위험이 존재할 수 있습니다.

기타 투자위험

<가. 최대주주의 배정물량 청약 계획 및 경영권 변동 가능성>

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는 43,300,000주가 추가로 상장됩니다. 당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약 100% 수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며, 5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 금번 유상증자의 경우 주가 상승으로 인한 청약자금 부담 증가 및 청약 자금 조달 실패 등이 발생할 수 있으며, 이에 따른 최대주주 청약 미참여로 지분율이 취약해질 경우, 향후 경영권 분쟁이 대두될 가능성을 배제할 수 없습니다.

투자자 여러분들께서는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 시에 최대주주의 배정물량의 청약 미참여 및 부분참여로 인한 최대주주 및 경영권 변동 가능성 등에 각별히 유의하시기 바랍니다.

<나. 대규모 신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험>

금번 유상증자에 따른 모집 예정주식수 43,300,000주는 증자비율 100.09%에 해당하는 대규모 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량이 일시에 출회될 가능성이 매우 높으며, 이로 인하여 주가가 급락할 가능성이 매우 높습니다. 또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행한 약 43,300,000주는 증자비율 100.09%에 해당되는 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다.
투자자 분들께서는 금번 증자가 기발행주식수 대비 100.09%에 이르는 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.

<다. 실권수수료 관련 위험>

당사는 금번 유상증자를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행하기 때문에
일반공모 후에 청약 미달에 따른 잔여주식이 발생하게 된다면 총 발행금액의 1.4%를 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 12.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로써 지급해야만 합니다. 이 경우에는 대표주관회사가 인수하는 주식의 단가가 주주배정 및 일반공모 청약을 통해 배정받은 주식의 단가보다 12.0% 이상 낮아 일시적인 물량 출회와 이에 따른 주가 하락 가능성이 우려됩니다. 투자자 여러분께서는 각별히 유의하여 투자를 결정하시기 바랍니다.

<라. 청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험>

당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 코스닥시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

<마. 증권신고서 정정에 따른 일정 변경 가능성>

본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자 께서는 당사의 유상증자 일정 변경 가능서에 유의하여 주시기 바랍니다.

<바. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험>

금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시기 바랍니다.

<사. 관리감독기준 위반에 따른 위험>

최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.

<아. 신 외감법 도입으로 인한 감사인의 감사의견 제시 관련 위험>

2018년 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 공인회계사법 및 회계감사기준의 일부 개정이 이루어져, 재무제표에 대한 회사와 감사인의 권한 및 책임이 확대되는 한편, 감사인의 독립적 지위가 강화되었고 감사인은 감사절차 수행 및 의견표명에 있어 더욱 보수적인 접근방식을 취할 것으로 예상됩니다. 

감사인의 비적정 감사의견 표명은 회사의 1) 재무제표의 신뢰성 저하 2) 대규모 손실 발생 또는 전기 재무제표 재작성에 따른 자본 감소 3) 자본시장 접근성 저하와 유동성 위험 증폭 4) 신규 자금조달 및 차입금 만기 연장 실패 등으로 작용할 수 있으니, 투자자들께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
43,300,000
500
848
36,718,400,000
주주배정후 실권주 일반공모

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
유진증권
기명식보통주
43,300,000
36,718,400,000
기본수수료 : 모집총액 x 1.4%
실권인수수수료 : 잔액인수금액의 12.0%
잔액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2020년 07월 08일 ~ 2020년 07월 09일
2020년 07월 16일
2020년 07월 13일
2020년 04월 29일
2020년 06월 04일

자금의 사용목적

구 분
금 액

타법인 증권 취득자금
36,058,953,088

발행제비용
659,446,912

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

일반청약자 환매청구권

부여사유
행사가능 투자자
부여수량
행사기간
행사가격

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
주요사항보고서(유상증자결정)-2020.06.02

【기 타】
1) 상기 모집가액은 2020년 7월 3일에 최종발행가액이 확정되어 2020년 7월 6일에 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.pobis.co.kr)에 공고되며, 정정증권신고서(증권발행조건확정)이 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시됩니다.

2) 금번 유상증자는 잔액인수방식이며, 인수방법 및 인수대가에 대한 자세한 내용은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 5. 인수 등에 관한 사항"을 참고하여주시기 바랍니다.

3) 상기 청약기일은 구주주청약일이며, 청약공고일은 실권주 일반공모 청약공고일입니다. 실권주일반공모 청약일은 2020년 7월 13일 ~ 14일 2영업일간이며, 실권주 일반공모 청약의 공고는 유진투자증권㈜의 인터넷 홈페이지(http://www.eugenefn.com) 또는 서울경제신문 등에 게재될 예정입니다.

4) 상기 모집금액 및 발행제비용은 예정가액을 기준으로 산정된 것으로 향후 변경될 수 있습니다.발행제비용은 당사의 자체자금으로 사용할 예정입니다.

5) 금융감독원에서 본 증권신고서를 심사하는 과정에서 정정신고서 제출 요구 등의 조치를 취할 수 있으며, 만약 정정 신고서 제출 요구가 발생할 경우에는 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다.

6) 증권신고서의 효력 발생은 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.

7) 금번 ㈜포비스티앤씨 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자의 대표주관회사는 유진투자증권㈜입니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

[공모 개요]

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
43,300,000
500
848
36,718,400,000
주주배정 후 실권주 일반공모

주1)
기산일: 구주주 청약초일(2020년 07월 08일) 제 3거래일 전 (2020년 07월 03일)

주2)
1주의 모집가액 및 모집총액은 확정가액입니다.

발행가액은 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조에 의거 주주배정 증자 시 가격 산정 절차 폐지 및 가격 산정의 자율화에 따라 발행가격을 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장 혼란 우려 및 기존 관행 등으로 '(舊) 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제57조를 준용하여 아래와 같이 산정할 예정입니다.

■ 1차 발행가액의 산출 근거

1차 발행가액은 신주배정기준일(2020년 06월 04일) 전 제3거래일(2020년 06월 01일)을 기산일로 하여 코스닥증권시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중낮은 금액을 1차 기준주가로 하여 아래의 산식에 따라 결정하며, 할인율은 25%를 적용합니다. 단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하기로 하며, 그 가액이액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 합니다.

※ 1차 발행가액
=
기준주가 × [ 1 - 할인율(25%) ]

---------------------------------------------------

1 ＋ [ 증자비율(
100.09%
) × 할인율(25%) ]

[1차 발행가액 산정표]

(기산일 : 2020년 06월 01일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래금액

2020-06-01
1,414
2,481,477
3,507,659,530

2020-05-29
1,466
7,307,068
10,712,632,285

2020-05-28
1,447
4,495,224
6,504,968,445

2020-05-27
1,450
1,024,347
1,485,488,905

2020-05-26
1,448
907,114
1,313,261,315

2020-05-25
1,448
911,024
1,319,157,995

2020-05-22
1,480
945,752
1,399,921,530

2020-05-21
1,489
1,071,512
1,595,870,155

2020-05-20
1,512
1,586,329
2,398,169,755

2020-05-19
1,467
1,337,109
1,962,022,550

2020-05-18
1,447
1,091,025
1,578,754,280

2020-05-15
1,465
2,079,499
3,046,575,565

2020-05-14
1,502
2,209,261
3,317,740,325

2020-05-13
1,573
11,062,077
17,395,165,900

2020-05-12
1,495
3,334,244
4,985,322,530

2020-05-11
1,586
12,903,615
20,460,380,655

2020-05-08
1,438
2,500,460
3,595,740,845

2020-05-07
1,407
1,423,199
2,002,905,670

2020-05-06
1,378
1,794,900
2,473,338,865

2020-05-04
1,360
6,035,324
8,210,488,055

1개월 가중산술평균주가 (A)
1,493

1주일 가중산술평균주가 (B)
1,451

최근일 가중산술평균주가 (C)
1,414

산술평균 (D) = [ (A) + (B) + (C) ] ÷ 3
1,452

기준주가 (E) = MIN [ (C), (D) ]
1,414

할인율 (F)
25%

증자비율 (G)
100.09%

1차 발행가액 = [ (E) × (1 - F) ÷ 1 + (G × F) ]
848

주)
예정 발행가액은 호가 단위 미만 절상, 액면가액 이하일 경우에는 액면가액으로 함.

■ 2차 발행가액의 산출 근거

2차 발행가액은 구주주 청약초일(2020년 07월 08일) 전 제3거래일(2020년 07월 03일)을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 2차 기준주가로 하여, 이를 25% 할인한 가액으로 합니다. 단, 호가단위 미만은 호가 단위로절상하기로 하며, 그 가액이 액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 합니다.

※ 2차 발행가액

=
기준주가 × [1 - 할인율(25%)]

[2차 발행가액 산정표]

(기산일: 2020년 07월 03일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래금액

2020-07-03
1,220
1,315,389
1,605,036,855

2020-07-02
1,241
1,722,582
2,138,030,400

2020-07-01
1,248
962,710
1,201,780,675

2020-06-30
1,250
1,116,276
1,395,495,185

2020-06-29
1,255
4,754,703
5,968,325,070

합 계
9,871,660
12,308,668,185

1주일 가중산술평균주가 (A)
1,247

기산일 가중산술평균주가 (B)
1,220

A, B의 산술평균 (C)
1,234

기준주가
1,220

할인율
25%

2차 발행가액
916

주)
2차 발행가액은 호가단위 미만은 호가 단위로 절상하며, 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 함.

■ 확정 발행가액의 산출 근거

확정 발행가액은 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은가액으로 합니다. 다만,"자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제165조의6(주식의 발행 및 배정 등에 관한 특례) 및 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-15조의2(실권주 철회의 예외 등)에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 구주주 청약 초일(2020년 07월 08일) 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액보다 낮은 경우 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액을 확정발행가액으로 합니다.

※ 확정 발행가액 = Max[Min(1차 발행가액, 2차 발행가액), 청약 초일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%]

[확정 발행가액 산정표]

(기산일: 2020년 07월 03일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래대금

2020-07-03
1,220
1,315,389
1,605,036,855

2020-07-02
1,241
1,722,582
2,138,030,400

2020-07-01
1,248
962,710
1,201,780,675

합 계
4,000,681
4,944,847,930

3거래일 가중산술평균주가
1,236

할인율
40%

3거래일 가중산술평균주가의 60% (A)
742

1차 발행가액 (B)
848

2차 발행가액 (C)
916

확정 발행가액
848
Max[A,(Min(B,C)]

주)
3거래일 가중산술평균주가의 60%는 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상하며,액면가액 미만일 경우, 액면가액으로 함.

■ 공모 일정 등에 관한 사항

일자
증자절차
비고

2020. 04. 29
신주발행 이사회결의
-

2020. 04. 29
증권신고서 제출
-

2020. 04. 29
신주발행 및 기준일 공고
당사 인터넷 홈페이지
(http://www.pobis.co.kr)

2020. 06. 01
1차 발행가액 확정
신주배정기준일 3거래일 전

2020. 06. 02
증권신고서 효력 발생
-

2020. 06. 03
권리락
-

2020. 06. 04
신주배정기준일(주주확정)
-

2020. 06. 16
신주배정 통지
-

2020. 06. 23~ 
06. 29
신주인수권증서 상장 및 거래
5거래일 이상 거래

2020. 07. 03
확정 발행가액 산정
구주주 청약초일 3거래일 전

2020. 07. 06
확정 발행가액 공고
당사 인터넷 홈페이지
(http://www.pobis.co.kr)

2020. 07. 08 ~ 
07. 09
구주주청약 및 초과청약
-

2020. 07. 13
일반공모 청약 공고
경제신문 또는
대표주관회사 홈페이지

2020. 07. 13 ~ 
07. 14
일반공모 청약
(고위험고수익투자신탁 및 
벤처기업투자신탁 청약 포함)
-

2020. 07. 16
배정 및 환불공고
-

2020. 07. 16
주금납입 / 환불
-

2020. 07. 28
주권유통 개시일

2020. 07. 28
신주 상장 예정일
-

주1)

상기 일정은 금융감독원에서 본 증권신고서를 심사하는 과정에서 정정신고서 제출을 요구하는 등의 조치가 취해질 경우 변경될 수 있으며, 유관기관과의 협의 과정에서 변경될 수도 있습니다.

주2)
2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 금번 유상증자 시 발행되는 신주인수권증서 및 신주가 전자증권으로 발행될 예정이며, 신주상장과 동시에 신주가 유통될 예정입니다.

주3)
상기 일정은 유관 기관과의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.

2. 공모방법

[공모방법: 주주배정후 실권주 일반공모]

모집대상
주식수
비고

구주주 청약
(신주인수권증서 청약)

43,300,000주

(100%)

- 구주 1주당 신주 배정비율: 1주당
1.0009386632주

- 신주배정 기준일:
2020년 6월 4일

- 보유한 신주인수권 증서의 수량 한도로 청약가능
(구주주에게는 신주배정 기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식
1주당 신주배정비율을 곱한 수량 만큼의 신주인수권증서가 배정됨)

초과 청약
-
- 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 ②조 2항에 의거 
 초과청약
- 초과청약비율 : 배정신주(신주인수권증서) 1주당 0.2주
- 신주인수권증서 거래를 통해서 신주인수권증서를 매매 시 보유자
 기준으로 초과청약 가능
- 구주주청약일에 초과청약 접수

일반모집 청약
(고위험고수익투자신탁,
벤처기업투자신탁
청약 포함)
-
- 구주주 청약 후 발생하는 단수주 및 실권주에 대해 배정됨

합 계

43,300,000주
(100%)

-

주1)
본 건 유상증자는 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행되며, 구주주 청약결과 발생하는 실권주 및 단수주는 우선적으로 초과청약자에게 배정되며, 이후 실권이 발생할 경우에 대해서는 일반에게 공모합니다.

주2)
구주주의 개인별 청약한도는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식 1주당 신주배정비율인 1.0009386632주를 곱하여 산정된 배정주식수로 하되, 1주 미만은 절사합니다. 다만, 신주배정기준일 현재, 신주의 배정비율은 자기주식의 변동, 주식관련사채의 권리 행사 등으로 인하여 변경될 수 있습니다.

주3)

신주인수권증서 보유자는 보유한 신주인수권증서 수량을 한도로 청약을 할 수 있고, 동 주식수에 초과청약비율(20%)을 곱한 수량을 한도로 초과청약 할 수 있습니다. 단, 1주 미만은 절사합니다.

① 청약한도 주식수 = 신주인수권증서 청약한도 주식수 + 초과청약한도 주식수

② 신주인수권증서 청약한도 주식수 = 보유한 신주인수권증서의 수량

③ 초과청약 한도주식수 = 신주인수권증서청약 한도주식수 × 초과청약 비율(20%)

(명부주주의 경우 상기 신주인수권증서 수량은 신주배정통지서상 배정수량으로 합니다.)

주4)
구주주 청약 및 초과청약 결과 발생한 실권주및 단수주의 10%를 "고위험고수익투자신탁"에 배정하고, 이 중 "코넥스 고위험고수익투자신탁" 우대 배정분은 5%로 하며, 30%는 "벤처기업투자신탁"에 배정합니다. 나머지 60%에 해당하는 주식은 일반청약자에게 배정합니다.

주5)
일반공모 결과 각 청약자유형군에 대한 배정시에는 각 청약자유형군별로 대표주관회사와 인수회사에 청약된 청약주식수를 모두 합산하여, 각 청약자에게 동일한 배정비율로 통합배정하고, '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제9조 제3항에 따라 한 청약자 유형군의 청약수량이 배정비율에 미달하는 경우에는 다른 청약자 유형군에 배정할 수 있습니다.

주6)

일반공모를 거쳐 배정 후에도 미청약된 잔여주식에 대하여는 대표주관회사인 유진투자증권
㈜가 자기계산으로 잔액인수합니다.

주7)
대표주관회사는 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제9조 제2항에 의거하여, "고위험고수익투자신탁", "코넥스고위험고수익투자신탁", "벤처기업투자신탁" 및 일반청약자에 대하여 배정하여야 할 주식이 50,000주 이하(액면가 500원 기준)이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 이를 배정하지 아니 할 수 있습니다.

[구주주 1주당 배정비율 산출근거]

구 분
내 용

A. 보통주식
43,259,394주

B. 우선주식
-

C. 발행주식총수 (A + B)
43,259,394주

D. 자기주식 + 자기주식신탁
0주

E. 자기주식을 제외한 발행주식총수 (C - D)
43,259,394주

F. 유상증자 주식수
43,300,000주

G. 증자비율 (F / C)
100.09%

H. 우리사주조합 배정(F)
0주

I. 구주주 배정 (F - H)
43,300,000주

J. 구주주 1주당 배정비율 (I / E)
1.0009386632주

주)
단, 신주배정기준일 현재 신주의 배정비율은 주식관련사채의 권리행사 및 자기주식의 변동 등으로 인하여 변경될 수 있습니다.

3. 공모가격 결정방법

1. 1주당 발행가액
: "舊 유가증권 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제57조에 의거하여 아래와 같이 산정한다. 단, "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-15조의2 및 제5-18조의 산출근거에 의거, 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 할인율 40%를 적용하여 산정한 가액이 확정 발행가액을 초과하는 경우 동 금액을 확정 발행가액으로 한다.

가. 1차 발행가액은 신주배정기준일 전 제3거래일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하며 할인율 25%를 적용하여 아래의 산식에 의하여 산정된 발행가액으로 한다. 단, 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상하기로 하며, 그 가액이 액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 한다.

※ 1차 발행가액
=
기준주가 × [ 1 - 할인율(25%) ]

----------------------------------------------------

1 ＋ [ 증자비율(
100.09%) × 할인율(25%) ]

■ 2차 발행가액의 산출 근거

2차 발행가액은 구주주 청약초일(2020년 07월 08일) 전 제3거래일(2020년 07월 03일)을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 2차 기준주가로 하여, 이를 25% 할인한 가액으로 합니다. 단, 호가단위 미만은 호가 단위로절상하기로 하며, 그 가액이 액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로 합니다.

※ 2차 발행가액

=
기준주가 × [1 - 할인율(25%)]

[2차 발행가액 산정표]

(기산일: 2020년 07월 03일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래금액

2020-07-03
1,220
1,315,389
1,605,036,855

2020-07-02
1,241
1,722,582
2,138,030,400

2020-07-01
1,248
962,710
1,201,780,675

2020-06-30
1,250
1,116,276
1,395,495,185

2020-06-29
1,255
4,754,703
5,968,325,070

합 계
9,871,660
12,308,668,185

1주일 가중산술평균주가 (A)
1,247

기산일 가중산술평균주가 (B)
1,220

A, B의 산술평균 (C)
1,234

기준주가
1,220

할인율
25%

2차 발행가액
916

주)
2차 발행가액은 호가단위 미만은 호가 단위로 절상하며, 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 함.

■ 확정 발행가액의 산출 근거

확정 발행가액은 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은가액으로 합니다. 다만,"자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제165조의6(주식의 발행 및 배정 등에 관한 특례) 및 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-15조의2(실권주 철회의 예외 등)에 의거하여 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 구주주 청약 초일(2020년 07월 08일) 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액보다 낮은 경우 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액을 확정발행가액으로 합니다.

※ 확정 발행가액 = Max[Min(1차 발행가액, 2차 발행가액), 청약 초일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%]

[확정 발행가액 산정표]

(기산일: 2020년 07월 03일)
(단위: 원, 주)

일자
가중산술평균주가
거래량
거래대금

2020-07-03
1,220
1,315,389
1,605,036,855

2020-07-02
1,241
1,722,582
2,138,030,400

2020-07-01
1,248
962,710
1,201,780,675

합 계
4,000,681
4,944,847,930

3거래일 가중산술평균주가
1,236

할인율
40%

3거래일 가중산술평균주가의 60% (A)
745

1차 발행가액 (B)
848

2차 발행가액 (C)
916

확정 발행가액
848
Max[A,(Min(B,C)]

주)
3거래일 가중산술평균주가의 60%는 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상하며,액면가액 미만일 경우, 액면가액으로 함.

나. 2차 발행가액은 구주주 청약 초일 전 제3거래일을 기산일로 하여 코스닥시장에서
성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 2차 기준주가로 하여, 이를 25% 할인한 가액으로 한다. 단, 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상하기로 하며, 그 가액이 액면가액(500원) 미만인 경우 액면가액으로한다.

※ 2차 발행가액
=
기준주가 x [ 1-할인율(25%) ]

다. 확정 발행가액: 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은가액으로 한다.
다만, "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제165조의6(주식의 발행 및 배정 등에 관한 특례) 및 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-15조의2(실권주 철회의 예외 등)에 의거하여, 1차 발행가액과 2차 발행가액 중 낮은 가액이 구주주 청약 초일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액보다 낮은 경우, 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가에서 40% 할인율을 적용하여 산정한 가액을 확정발행가액으로 한다.

※ 확정 발행가액

=
Max[Min(1차 발행가액, 2차 발행가액), 청약 초일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가의 60%]

라. 확정 발행가액 공고: 1차 발행가액은 신주배정기준일 제3거래일전에 결정되어, 금융감독원 전자공시시스템에 공시될 예정이며, 확정 발행가액은 구주주청약일 초일 전 제3거래일에 결정되어 금융감독원 전자공시시스템에 공시될 예정이며, 익일 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.pobis.co.kr)에 공고하여 개별통지에 갈음할 예정입니다.

※ 일반공모 발행가액은 구주주 청약시에 적용된 확정 발행가액을 동일하게 적용합니다.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

1. 모집 또는 매출조건

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
43,300,000 주

주당 모집가액
예정가액
-

확정가액

848 원

모집총액
예정가액
-

확정가액

36,718,400,000 원

청 약 단 위

1) "구주주"의 청약단위는 1주로 하며, 개인별 청약한도는 보유하고 있는 신주인수권증서와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된수, 단 1주 미만은 절사)를 합한 주식수입니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주배정비율은 주식관련사채의 권리행사 및 자기주식의 변동 등으로인하여 변경될 수 있습니다. (단, 1주 미만은 절사)

2) 일반청약자의 최소 청약단위는 100주로 합니다. 일반청약자의 청약한도는 일반공모 배정 분의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 최고청약한도로 청약한 것으로 봅니다.

구분
청약단위

100주 초과
1,000주 이하
100주 단위

1,000주 초과
5,000주 이하
500주 단위

5,000주 초과
10,000주 이하
1,000주 단위

10,000주 초과
50,000주 이하
5,000주 단위

50,000주 초과
100,000주 이하
10,000주 단위

100,000주 초과
500,000주 이하
50,000주 단위

500,000주 초과
1,000,000주 이하
100,000주 단위

1,000,000주 초과 시
500,000주 단위

청약기일
구주주
(신주인수권증서 보유자)
개시일
2020년 07월 08일

종료일
2020년 07월 09일

일반모집 또는 매출
(고위험고수익신탁 및 벤처기업투자신탁 청약 포함)
개시일
2020년 07월 13일

종료일
2020년 07월 14일

청약
증거금
구주주 (신주인수권증서 보유자)
청약금액의 100%

초 과 청 약
청약금액의 100%

일반모집 또는 매출
청약금액의 100%

납 입 기 일
2020년 07월 16일

배당기산일(결산일)
2020년 01월 01일

주)
본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정요구 등 조치를 취할 수 있으며, 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다. 본 증권신고서의 효력 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 유가증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.

2.
모집 또는 매출의 절차

(1) 공고의 일자 및 방법

구 분
공고일자
공고방법

신주 발행 및
배정기준일(주주확정일) 공고
2020년 04월 29일
회사 인터넷 홈페이지
 (http://www.pobis.co.kr)

모집가액 확정의 공고
2020년 07월 04일
회사 인터넷 홈페이지
 (http://www.pobis.co.kr)

실권주 일반공모 청약공고
2020년 07월 13일
회사 인터넷 홈페이지
 (http://www.pobis.co.kr) 또는 
서울경제신문

유진투자증권
㈜
홈페이지
(https://www.eugenefn.com)

실권주 일반공모 배정공고

2020년 07월 16일

유진투자증권
㈜
홈페이지
(https://www.eugenefn.com)

주)

청약 결과 초과청약금 환불에 대한 통지는 유진투자증권
㈜ 홈페이지(http://www.eugenefn.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다.

(2) 청약방법

1) 구주주 청약: 구주주 중 주권을 증권회사에 예탁한 실질주주는 주권을 예탁한 증권회사의 본/지점 및
유진투자증권㈜의
본/지점에서 청약할 수 있습니다. 다만, 구주주 중 증권회사에 예탁하지 않고 자기명의의 주권을 직접 보유하고 있는 명부상 주주는 신주배정통지서를 첨부하여 실명확인증표를 제시한 후
유진투자증권㈜
의 본/지점에서 청약할 수 있습니다. 청약시에는 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을
기입하여 청약증거금과 함께 제출해야 합니다.

2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행되며, 주권 상장법인의 상장주식은 전자증권 의무전환대상으로 전자증권제도 시행일에 전자증권으로 일괄전환됩니다. 전자증권제도 시행전까지 증권회사에 예탁하고 있는 실질주주 주식은 해당 증권회사 계좌에 전자증권으로 일괄 전환되며, 기존 명부주주가 보유한 주식은 명의개서대행기관이 개설하는 특별계좌에 발행되어 소유자별로 관리됩니다.
금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행일 이후에 발행되고 상장될 예정으로 전자증권으로 발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.
'특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후 금번 유상증자 청약 참여또는 신주인수권증서의 매매가 가능합니다.
'특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 신주인수권증서의 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 이전 없이 대표주관회사인 유진투자증권
㈜
의 본ㆍ지점에서 직접 청약하는 방법으로도 금번 유상증자에 청약이 가능합니다. 다만 신주인수권증서의 매매는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후에만 가능하므로 이 점 유의하시기 바랍니다.

주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률

제29조(특별계좌의 개설 및 관리) 
① 발행인이 제25조부터 제27조까지의 규정에 따라 이미 주권등이 발행된 주식등을 전자등록하는 경우 제25조제1항에 따른 신규 전자등록의 신청을 하기 전에 제27조제1항제2호에 따른 통지를 하지 아니하거나 주권등을 제출하지 아니한 주식등의 소유자 또는 질권자를 위하여 명의개서대행회사, 그 밖에 대통령령으로 정하는 기관(이하 이 조에서 "명의개서대행회사등"이라 한다)에 기준일의 직전 영업일을 기준으로 주주명부등에 기재된 주식등의 소유자 또는 질권자를 명의자로 하는 전자등록계좌(이하 "특별계좌"라 한다)를 개설하여야 한다.
② 제1항에 따라 특별계좌가 개설되는 때에 제22조제2항 또는 제23조제2항에 따라 작성되는 전자등록계좌부(이하 이 조에서 "특별계좌부"라 한다)에 전자등록된 주식등에 대해서는 제30조부터 제32조까지의 규정에 따른 전자등록을 할 수 없다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.
1. 해당 특별계좌의 명의자가 아닌 자가 주식등이 특별계좌부에 전자등록되기 전에 이미 주식등의 소유자 또는 질권자가 된 경우에 그 자가 발행인에게 그 주식등에 관한 권리가 표시된 주권등을 제출(주권등을 제출할 수 없는 경우에는 해당 주권등에 대한 제권판결의 정본·등본을 제출하는 것을 말한다. 이하 제2호 및 제3호에서 같다)하고 그 주식등을 제30조에따라 자기 명의의 전자등록계좌로 계좌간 대체의 전자등록을 하려는 경우(해당 주식등에 질권이 설정된 경우에는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다)
가. 해당 주식등에 설정된 질권이 말소된 경우
나. 해당 주식등의 질권자가 그 주식등을 특별계좌 외의 소유자 명의의 다른 전자등록계좌로 이전하는 것에 동의한 경우
2. 해당 특별계좌의 명의자인 소유자가 발행인에게 전자등록된 주식등에 관한 권리가 표시된 주권등을 제출하고 그 주식등을 제30조에 따라 특별계좌 외의 자기 명의의 다른 전자등록계좌로 이전하려는 경우(해당 주식등에 질권이 설정된 경우에는 제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다)
3. 해당 특별계좌의 명의자인 질권자가 발행인에게 주권등을 제출하고 그 주식등을 제30조에 따라 특별계좌 외의 자기 명의의 전자등록계좌로 이전하려는 경우
4. 그 밖에 특별계좌에 전자등록된 주식등의 권리자의 이익을 해칠 우려가 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우
③ 누구든지 주식등을 특별계좌로 이전하기 위하여 제30조에 따른 계좌간 대체의 전자등록을 신청할 수 없다. 다만, 제1항에 따라 특별계좌를 개설한 발행인이 대통령령으로 정하는 사유에 따라 신청을 한 경우에는 그러하지 아니하다.
④ 명의개서대행회사등이 발행인을 대행하여 제1항에 따라 특별계좌를 개설하는 경우에는 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제3조에도 불구하고 특별계좌부에 소유자 또는질권자로 전자등록될 자의 실지명의를 확인하지 아니할 수 있다.

2) 초과청약: 신주인수권증서 청약을 한 자에 한하여 신주인수권증서 청약 한도 주식수의 20%를 추가로 청약할 수 있습니다. 이때, 신주인수권증서 청약 한도주식수의 20%에 해당하는 주식 중 소수점 이하인 주식은 청약할 수 없습니다.

3) 일반공모청약: 해당 청약사무취급처에서 사전에 정하여 공시하는 청약 방법에 따라 청약사무취급처에 실명확인증표와 소정의 청약서, 청약증거금을 제시하고 청약합니다. 단, 청약증거금은 청약금액의 100%로 하며, 청약증거금은 주금납입일에 납입금으로 대체하되, 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다. 각 청약처별 다중청약은 가능하나, 한개의 청약처에서 이중청약은 불가능 하며, 집합투자기구 중 운용주체가 다른 집합투자기구를 제외한 청약자의 한 개의 청약처에 대한 복수청약은 불가능합니다. 고위험고수익투자신탁, 코넥스 고위험고수익투자식탁 및 벤처기업투자신탁은 청약 시, 청약사무취급처에 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제2조 제18호 내지 제20호 및 제9조 제6항 내지 제10항에 따른 요건을 충족하고, 동규정 제9조 제4항에 해당하지 않음을 확약하는 서류 및 자산총액이 기재되어 있는 서류를 함께 제출하여야 합니다.

4) 일반청약자의 청약은 청약주식의 단위에 따라 될 수 있으며 1인당 청약한도를 초과하는 청약부분에 대하여는 청약이 없는 것으로 하고 청약사무 취급처는 그 차액을 납입일까지 당해 청약자에게 반환하며, 이때 받은 날부터의 이자는 지급하지 않습니다.

5) 기타

가) 일반공모 배정을 함에 있어 이중청약이 있는 경우에는 그 청약자의 청약 전부를 청약하지 아니한 것으로 봅니다. 단, 집합투자기구 중 운용주체가 다른 펀드는 제외로 합니다.
나) 1인당 청약한도를 초과하는 청약부분에 대하여는 청약이 없는 것으로 하고 청약사무 취급처는 그 차액을 납입일까지 당해 청약자에게 반환하며, 이때 받은 날부터의 이자는 지급하지 아니합니다.
다) 청약자는 '금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률'에 의거 실지 명의에 의해 청약해야 합니다.

6) 청약한도

가) 구주주의 개인별 청약한도는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식 1주당 신주배정비율인 1.0009386632주를 곱하여 산정된 신주인수권증서 수량(단, 1주 미만은 절사)와 초과청약가능 주식수(보유하고 있는 신주인수권증서 1주당 0.2주를 곱하여 산정된 수. 단, 1주 미만은 절사)를 합한 주식수로 합니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주의 배정비율은 자기주식의 변동, 주식관련사채의 권리 행사 등으로 인하여 변경될 수 있습니다.

나) 고위험고수익투자신탁, 코넥스 고위험고수익투자신탁 및 벤처기업투자신탁의 청약 한도는 각 유형군 총 배정분의 범위 내로 하고, 일반 청약자의 청약 한도는 일반청약자 배정분의 범위 내로 하되, 청약 한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 간주합니다.

(3) 청약취급처

청약대상자
청약취급처
청약일

구주주
(신주인수권증서 보유자)
특별계좌 보유자
(기존 '명부주주')

유진투자증권
㈜

본ㆍ지점

2020년 7월 08일~
2020년 7월 09일

일반주주
(기존 '실질주주')

1) 주주확정일 현재
㈜
포비스티앤씨의 주식을 예탁하고 있는 당해 증권회사 본ㆍ지점
2)
유진투자증권
㈜

본ㆍ지점

일반공모청약
(고위험고수익투자신탁 및 벤처기업투자신탁청약 포함)

유진투자증권
㈜

본ㆍ지점, 홈페이지ㆍHTS

2020년 7월 13일~
2020년 7월 14일

(4) 청약결과 배정방법

1) 구주주 청약 (신주인수권증서 청약): "본 주식"의 100.0%인 43,300,000주는 신주배정기준일 18시 현재 주주명부에 등재된 주주에게 신주배정비율("주주 배정분"에 해당하는 주식수를 자기주식을 제외한 발행주식 총수로 나눈 비율을 말하며, 자기주식과 발행주식총수는 신주배정기준일 현재의 주식수를 말합니다)을 곱하여 산정된 배정주식(1주 미만의 단수주는 배정하지 아니합니다) 범위 내에서 청약한 수량만큼 배정합니다. 단, 신주배정기준일 현재, 신주의 배정비율은 자기주식의 변동, 주식관련사채의 권리 행사 등으로 인하여 변경될 수 있습니다.

2) 초과청약 : 구주주(신주인수권증서 보유자) 청약 이후 발생한 실권주 및 단수주가 있는 경우, 실권주 및 단수주를 구주주(신주인수권증서 보유자)가 초과청약(초과청약비율 : 배정 신주 1주당 0.2주)한 주식수에 비례하여 배정하며, 1주 미만의 주식은 절사하여 배정하지 않습니다.(단, 초과청약 주식수가 실권주 및 단수주에 미달한 경우 100% 배정)

가) 청약 한도 주식수 = 신주인수권증서 청약 한도 주식수 + 초과 청약 한도 주식수

나) 신주인수권증서 청약 한도 주식수 = 보유한 신주인수권증서 수량

다) 초과 청약 한도 주식수 = 신주인수권증서 청약 한도 주식수 × 초과청약 비율(20%)

실권주(주주배정분 - 주주청약분)

※ 초과 청약 배정비율
=
--------------------------------------

초과 청약 주식수

3) 일반공모 청약: 상기 구주주 청약 및 초과청약 결과 발생한 실권주 및 단수주의 10%를 고위험고수익투자신탁(일반 고위험고수익투자신탁과 코넥스 고위험고수익투자신탁을 합산한 고위험고수익투자신탁 총 배정분)에 배정하고, 이 중 코넥스 고위험고수익투자신탁 우대 배정분은 5%로 하며, 30%를 벤처기업투자신탁에 배정하고, 나머지 60%에 해당하는 주식은 일반청약자에게 배정합니다.

4) 일반공모 결과 각 청약자유형군에 대한 배정시에는 각 청약자 유형군별로 각 청약처의 청약주식수를 모두 합산하여, 각 청약자에게 동일한 배정비율로 통합배정합니다. 또한'증권 인수업무 등에 관한 규정' 제9조 제3항에 따라 한 청약자 유형군의 청약수량이 배정비율에 미달하는 경우에는 다른 청약자 유형군에 배정할 수 있으며, 구체적인 방법은 다음과 같습니다.

가) 배정수량 계산 시에는 "총 청약물량"을 "일반공모 배정분"에 해당하는 주식수로 나눈 청약경쟁률에 따라 각 청약자에 배정하는 방식으로 한다.

나) 코넥스 고위험고수익투자신탁의 청약결과, 코넥스 고위험고수익투자신탁 청약경쟁률이 1초과일 경우, 청약경쟁률대로 안분 배정합니다. 단, 단주처리비율은 5사 6입을 원칙으로 하되, 잔여주식이 최소화되도록 조정될 수 있고, 이후 발생한 단수주 및 초과청약 주식수는 제 다)목에 따른 배정시 포함하여, 고위험고수익투자신탁에 배정합니다.

다)「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제6항에 따라 코넥스 고위험고수익투자신탁에 공모주식을 우대 배정한 후 잔여주식을 고위험고수익투자신탁에 배정하는 경우, 공모주식을 이미 제 가)목 및 제 나)목에 따라 배정한 코넥스 고위험고수익투자신탁을 포함하여 배정합니다. 

라) 고위험고수익투자신탁의 청약 결과, 고위험고수익투자신탁 청약경쟁률(일반 고위험고수익투자신탁 청약주식수와 제 가)목 및 제 나)목에 따라 배정되지 않은 코넥스 고위험고수익투자신탁의 단수주 및 초과청약 주식수를 배정 대상으로 하고, 고위험고수익투자신탁 총배정분에서 제 가)목 및 제 나)목에 따라 최종적으로 배정된 주식수를 차감한 주식수를 최종배정분으로 하여 나눈 경쟁률을 의미한다)이 1이하일 경우, 청약주식수대로 배정합니다. 이 때, 배정되지 않은 미달 주식수는 제 차)목 및 제 카)목에 따른 배정시 일반청약자 배정분에 포함하여 배정합니다.

마) 고위험고수익투자신탁의 청약 결과, 고위험고수익투자신탁 청약경쟁률이 1초과일 경우, 고위험고수익투자신탁 청약경쟁률대로 안분 배정합니다. 단, 단주처리비율은 5사 6입을 원칙으로 하되, 잔여주식이 최소화되도록 조정될 수 있고, 최종적으로 발생한 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동 순위 최고청약자가 잔여주식수를 초과하는 경우에는 대표주관회사가 무작위 추첨방식을 통하여 배정합니다.

바) 제 가)목 내지 제 마)목에 따른 배정시에는『증권 인수업무 등에 관한 규정』제9조 제7항에 따라 고위험고수익투자신탁 자산총액의 100분의 20 이내의 범위에서 배정하며, 이 경우 자산총액은 해당 고위험고수익투자신탁을 운용하는 기관투자자가 제출한 자료를 기준으로 합니다.

사) 벤처기업투자신탁의 청약 결과, 벤처기업투자신탁 청약경쟁률이 1이하일 경우, 청약주식수대로 배정합니다. 이 때, 배정되지 않은 미달 주식수는 제 차)목 및 제 카)목에 따른 배정시 일반청약자 배정분에 포함하여 배정합니다.

아) 벤처기업투자신탁의 청약 결과, 벤처기업투자신탁 청약경쟁률이 1초과일 경우, 벤처기업투자신탁 청약경쟁률대로 안분 배정합니다. 단, 단주처리비율은 5사 6입을 원칙으로 하되, 잔여주식이 최소화되도록 조정될 수 있고, 최종적으로 발생한 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동 순위 최고청약자가 잔여주식수를 초과하는 경우에는 대표주관회사가 무작위 추첨방식을 통하여 배정합니다.

자) 제 사)목 내지 제 아)목에 따른 배정시에는『증권 인수업무 등에 관한 규정』제9조 제8항에 따라 벤처기업투자신탁 자산총액의 100분의 10이내의 범위에서 배정하며, 이 경우 자산총액은 해당 벤처기업투자신탁을 운용하는 기관투자자가 제출한 자료를 기준으로 합니다.

차) 일반청약자의 청약 결과, 일반청약자 청약경쟁률(일반청약자 청약주식수를 제 가)목 내지 제 자)목에 따른 배정 결과 발생한 잔여 주식을 모두 포함한 일반청약자 배정분으로 나눈 경쟁률을 의미한다.)이 1초과일 경우, 일반청약자 청약경쟁률대로 안분 배정합니다. 단, 단주처리비율은 5사6입을 원칙으로 하되, 잔여주식이 최소화되도록 조정될 수 있고, 최종적으로 발생한 잔여주식은 최고청약자부터 순차적으로 우선 배정하되, 동 순위 최고청약자가 잔여주식수를 초과하는 경우에는 대표주관회사가 무작위 추첨방식을 통하여 배정합니다.

카) 대표주관회사의 "총 청약물량"이 "일반공모 배정분" 주식수에 미달하는 경우, 발생하는 잔여주는 대표주관회사가 전량 자기계산으로 인수합니다.

타) 대표주관회사는 '증권 인수업무 등에 관한 규정' 제9조 제2항에 의거 일반청약자에 대하여 배정하여야 할 주식이 50,000주 이하(액면가 500원 기준)이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 일반청약자에게 배정하지 아니할 수 있습니다.

(5) 투자설명서 교부에 관한 사항

■ '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제124조에 의거, 본 주식의 청약에 대한 투자설명서 교부 의무는
㈜포비스티앤씨 및 대표주관회사인 유진투자증권
㈜가 부담하며, 금번 유상증자의 청약에 참여하시는 투자자께서는 투자설명서를 의무적으로 교부받으셔야 합니다.

■ 금번 유상증자에 청약하고자 하는 투자자께서는('자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 동법 시행령 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는 자 제외) 청약하시기 전 본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.

■ 투자설명서 수령거부의사 표시는 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신으로만 하여야 합니다.

1) 투자설명서 교부 방법 및 일시

구분
교부 방법
교부 일시

구주주
(신주인수권증서)
청약자
①, ②, ③을 병행

① 우편 송부
구주주(신주인수권증서)
청약초일 전까지

② 유진투자증권
㈜
의 본ㆍ지점 교부

구주주(신주인수권증서)
청약종료일까지

③ 유진투자증권
㈜
의 홈페이지 및 HTS 교부

일반
청약자
①, ②를 병행

① 유진투자증권
㈜
의 본ㆍ지점 교부

일반공모
청약종료일까지

② 유진투자증권
㈜
의 홈페이지 및 HTS 교부

주)
본 투자설명서의 교부에 대한 확인 등의 절차를 수행하지 아니하면, 금번 유상증자의 청약에 참여하실 수 없음에 유의하시기 바랍니다.

2) 확인 절차

가) 우편을 통한 투자설명서 수령 시

- 청약하시기 위해 지점을 방문하셨을 경우, 직접 투자설명서 교부확인서를 작성하시고 청약을 진행하시기 바랍니다.

- HTS를 통한 청약을 원하시는 경우, 청약화면에 추가된 투자설명서 다운로드 및 투자설명서 교부 확인에 체크가 선행되어야 청약업무 진행이 가능합니다.

- 구주주 청약의 경우 유선청약이 가능합니다. 유선 상으로 신분확인을 하신 후, 투자설명서 교부 확인을 해주시고 청약을 진행하여 주시기 바랍니다.

나) 지점 방문을 통한 투자설명서 수령 시: 직접 투자설명서 교부확인서를 작성하시고 청약을 진행하시기 바랍니다.

다) 홈페이지 또는 HTS를 통한 교부: 청약화면에 추가된 투자설명서 다운로드 및 투자설명서 교부 확인에 체크가 선행되어야 청약업무 진행이 가능합니다.

(6) 주권교부에 관한 사항

주권유통개시일:
2020년 7월 28일
(2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌로 상장일에 주식이 등록발행되어 입고되며, 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.)

(7) 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항

청약증거금은 청약금액의 100%로 하고, 주금납입기일에 주금납입금으로 대체하며, 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.

(8) 주금납입장소 :
우리은행 학동역지점

3. 기타 모집 및 매출에 관한 사항

(1) 신주인수권증서에 관한 사항

신주배정기준일
신주인수권증서의 매매 금융투자업자

회사명
회사고유번호

2020년 6월 4일

유진투자증권
㈜

00131054

1) 금번과 같이 주주배정방식의 유상증자를 실시할 때, 주주가 소유하고 있는 주식수 비율대로 신주를 인수할 권리인 신주인수권에 대하여 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165의 6조 3항 및 '증권의발행및공시등에관한규정' 제5-19조에 의거하여 주주에게 신주인수권증서를 발행합니다.

2) 금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행일(2019년 9월 16일) 이후에 발행되고 상장될 예정으로 전자증권으로 발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.

3) 신주인수권증서 매매의 중개를 할 증권회사는 유진투자증권
㈜로 합니다.

4) 신주인수권증서 매매 등

가) 금번 유상증자시 신주인수권증서는 전자증권제도 시행 이후에 발행되고 상장될 예정으로 실물은 발행 되지 않고 전자증권으로 등록발행됩니다. 주주가 증권사 계좌에 보유하고 있는 주식(기존 '실질주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 해당 증권사 계좌에 발행되어 입고되며, 명의개서대행기관 특별계좌에 관리되는 주식(기존 '명부주주' 보유주식)에 대하여 배정되는 신주인수권증서는 명의개서대행기관 내 특별계좌에 소유자별로 발행 처리됩니다.

나) 신주인수권증서를 매매하고자 하는 주주는 신주인수권증서를 예탁하고 있는 증권회사에 신주인수권증서의 매매를 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 거래상대방 명의의 위탁자 계좌로 신주인수권증서의 계좌대체를 청구합니다. 위탁자 계좌를 통하여 신주인수권증서를 매수한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일 내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.

5) 신주인수권증서를 양수한 투자자의 청약방법 
신주인수권증서를 증권회사에 예탁하고 있는 양수인은 당해 증권회사 점포 및 유진투자증권
㈜의 본점 및 지점을 통해 해당 신주인수권증서에 기재되어 있는 수량(초과청약이 있는 경우 초과청약 가능수량이 합산된 수량)만큼 청약할 수 있으며 청약 기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.

6) 당사는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 관련 신주인수권증서의 상장을 한국거래소에 신청할 예정입니다. 동 신주인수권증서가 상장될 경우 상장기간은 2020년 6월 23일부터 2020년 6월 29일까지 5거래일간으로 예정하고 있으며, 동 기간 중 상장된 신주인수권증서를 한국거래소에서 매매할 수 있습니다. 동 신주인수권증서는 2020년 6월 30일에 상장폐지될 예정입니다. (코스닥시장상장규정 제150조 "신규상장"에 따라 5거래일 이상 상장되어야 하며, 동 규정 제152조 "신주인수권증서의 상장폐지기준"에 따라 주주청약 개시일 5거래일 전에 상장폐지되어야 함)

7) 신주인수권증서의 거래 관련 추가사항 
당사는 금번 유상증자의 신주인수권증서를 상장신청할 예정인 바, 현재까지 관계기관과의 협의를 통해 확인된 신주인수권증서 상장시의 제반 거래관련 사항은 다음과 같습니다. 

가) 상장방식 : 전자등록발행된 신주인수권증서 전부를 상장합니다.

나) 일반주주의 신주인수권증서 거래

구분
상장거래방식
계좌대체 거래방식

방법
주주의 신주인수권증서를 전자등록발행하여 상장합니다. 상장된 신주인수권증서를 장내거래를 통하여 매수하여 증권사 계좌에 보유한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다. 주주의 신주인수권증서는 전자등록발행되므로 실물 증서는 발행되지 않습니다.
신주인수권증서를 매매하고자 하는 기존 실질주주는 위탁증권회사에 신주인수권증서의 매매를 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 거래상대방 명의의 위탁자 계좌로 신주인수권증서의 계좌대체를 청구합니다. 위탁자계좌를 통하여 신주인수권증서를 매수한 자는 그 수량만큼 청약할 수 있으며, 청약기일내에 청약하지 아니하면 그 권리와 효력은 상실됩니다.

기간
2020년 6월 23일부터 2020년 6월 29일까지(5거래일간) 거래
2020년 6월 16일부터 2020년 7월 1일까지 거래

주1)

상장거래 :
2020년 6월 23일부터 6월 29일까지
(5영업일간) 거래 가능합니다.

주2)

계좌대체거래 :
신주배정통지일인
2
020년 6월 16일(예정)부터 2020년 7월 1일까지
거래 가능합니다.

-> 신주인수권증서 상장거래의 결제일인

2020년 7월 1일까지
계좌대체(장외거래) 가능하며
, 동일 이후부터는 신주인수권증서의 청약권리 명세를 확정하므로 신주인수권증서의 계좌대체(장외거래)가 제한됩니다.

주3)
신주인수권증서는 전자등록발행되므로 실물은 발행되지 않습니다.

다) 특별계좌 소유주(기존 '명부주주')의 신주인수권증서 거래 
- '특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후 금번 유상증자 청약 참여 또는 신주인수권증서의 매매가 가능합니다.
- '특별계좌 보유자(기존 '명부주주')'는 신주인수권증서의 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 이전 없이 대표주관회사인 유진투자증권
㈜
의 본ㆍ지점에서 직접 청약하는 방법으로도 금번 유상증자에 청약이 가능합니다. 다만 신주인수권증서의 매매는 명의개서대행기관에 '특별계좌'에서 '일반 전자등록계좌(증권회사 계좌)'로 신주인수권증서를 이전 신청한 후에만 가능하므로 이 점 유의하시기 바랍니다.

4. 기타 사항

(1) 본 증권신고서는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용의 변경시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자 여러분께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

(2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제120조 3항에 의거 본 증권신고서의 효력의 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다.

(3) 본 증권신고서에 기재된 내용은 신고서 제출일 현재까지 발생된 것으로 본 신고서에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익상황에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 따라서, 주주 및 투자자가 투자의사를 결정함에 있어 유의하여야 할 사항이 본 증권신고서상에 누락되어 있지 않습니다.

(4) 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서, 반기보고서, 분기보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

(5) 본 증권신고서의 예정 모집가액은 확정되어 있는 것은 아니며, 추후 2차 발행가액까지 산정함으로써 확정될 예정입니다. 또한, 본 증권신고서의 발행예정금액은 추후 주당 발행가액이 확정되는 내용에 따라 변경될 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다.

5. 인수 등에 관한 사항

인수인
인수주식 종류 및 수
인수조건

명칭
고유번호
주소

유진투자증권
㈜

00131054
서울시 영등포구 국제금융로 24
- 종류: 기명식 보통주식
- 인수의무주식수: 잔여주식총수

① 기본수수료: 모집총액의
1.4
%
② 실권수수료: 잔액인수금액의 12.0%

주1)

본 유상증자의 일반공모 청약 완료 후에도 잔여주식이 발생하는 경우 대표주관회사인 유진투자증권
㈜이 잔여주식 전량을 인수합니다.

주2)
단, 확정발행가액이 최초 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 예정발행가액의 2배 이상으로 결정되는 경우 실권수수수료는 잔액인수금액의 24.0% 입니다.

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 당사 정관에 근거한 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 1주당 액면가액

제 7 조 【1주의 금액】

주식 1주의 금액은 500원으로 한다.

나. 신주인수권에 관한 사항

제 10 조 【신주인수권】

1. 주주는 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

2. 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 액면총액 천억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

① 관계법령에 따라 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

② 자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

③ 자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

④ 근로자복지기본법 제32조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

⑤ 회사가 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 배정 발행하는 경우와 신기술사업금융 및 창업투자업무를 영위하는 국내 법인에게 신주를 배정 발행하는 경우

⑥ 회사가 경영상의 필요로 또는 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우

⑦ 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우

⑧ 자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 제165조의 17의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 신주를 발행하는 경우

⑨ 자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 제165조의 19의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

⑩ 주식을 신규 상장하거나 협회등록을 하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

⑪ 신기술의 도입, 긴급한 자금의 조달, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적 달성을 위해 국내외 금융기관, 회사, 조합, 기타 법인 및 개인에게 신주를 발행하는 경우

3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격은 이사회의 결의로서 정한다.

4. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 배당에 관한 사항

제 12 조 【신주의 배당기산일】

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업 년도의 직전 영업 년도 말에 발행된 것으로 본다.

제 55 조 【이익배당】

1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

3. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다.

제 56 조 【분기배당】

1. 회사는 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 이때 분기배당은 금전으로 한다.

2. 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

3. 분기배당은 직전 결산기의 재무상태표의 순자산 액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

① 직전결산기의 자본의 액

② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계 액

③ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

④ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금

⑤ 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

⑥ 당해 영업연도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계 액

4. 사업연도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관하여 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다.

5. 분기배당을 할 때에는 제9조의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

라. 의결권에 관한 사항

제 9 조 【주식의 종류, 수 및 내용】

1. 회사는 보통주식과 우선주식을 발행할 수 있다.

2. 우선주식에 대한 우선배당률은 액면금액을 기준으로 하여 연 1%~8% 이내에서 발행 시 이사회가 정하기로 한다.

3. 우선주식의 발행 한도는 발행주식 총수의 2분의 1 이내로 한다.

4. 우선주식은 제2항의 규정에 의한 배당을 받고, 잔여 배당가능이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받는다.

5. 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당 분을 다음 사업연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.

6. 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과 분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.

7. 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

8.우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만, 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다.

9. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 3년 이상 10년 이내의 범위에서 발행 시 이사회가 존속기간을 정하며, 그 존속기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장한다.

10.우선주식의 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는
제12조 【신주의 배당기산일】의 규정을 준용한다.

제 25 조 【주주의 의결권】

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제 26 조 【상호주에 대한 의결권 제한】

회사, 회사의 모회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 당 회사의 주식은 의결권이 없다.

제 27 조 【의결권의 불통일 행사】

1. 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

2. 회사는 주주의 의결권의 불통일 행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우는 그러하지 아니한다.

제 28 조 【의결권의 대리행사】

1. 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

2. 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

Ⅲ. 투자위험요소

【투자자 유의사항】

■ 본 건 공모주식을 청약하고자하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 증권신고서의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래에 기재된 「투자위험요소」를 주의깊게 검토한후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다.

■ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도, 당사의 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수 없으므로, 투자자는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다. 

■ 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.

■ 2009년 2월 4일 부로 시행된 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제124조에 의거 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자 (전문투자자, 그밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외함) 에게 적합한 투자설명서를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 안됩니다. 다만, '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령' 제132조에 의거하여 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면으로 표시한 자는 투자설명서의 교부없이 청약이 가능합니다.

■ 당사 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 당사의 제35기(2017년), 제36기(2018년), 제37기(2019년) 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며,
제38기(2020년) 1분기 연결재무제표는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.

1. 사업위험

가. 전방사업에 따른 위험

당사의 매출은 소프트웨어 중개 판매를 통해 발생하고 있습니다. 구체적으로 당사의 사업모델은 매년 Microsoft社와 같은 소프트웨어 회사의 총판 재계약을 통해 해당 소프트웨어를 도매로 구매 후, 2,000여의 국내 리셀러에게 판매하여 매출이 발생하고 있으며, 당사와 계약중인 리셀러는 전국 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원까지 소프트웨어를 공급하고 있습니다. 

당사는 앞으로도 소프트웨어 시장의 변화 및 전망을 주시하며 고객의 요구에 부응하는 제품을 지속적으로 업데이트하고 유통할 예정이나, 시장의 수요와 당사의 제품 유통 시기 및 유통 제품에 차이가 있을 시 영위하는 사업에 위험이 발생할 수 있습니다.

또한 소프트웨어 산업에 진입하는 경쟁업체들이 빠르게 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 총판 계약한 제품이 타사에 대비하여 뚜렷한 비교우위를 지니지 못할 시 매출및 수익성이 감소할 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사의 매출은 소프트웨어 중개 판매를 통해 발생하고 있습니다. 구체적으로 당사의 사업모델은 매년 Microsoft社와 같은 소프트웨어 회사의 총판 재계약을 통해 해당 소프트웨어를 도매로 구매 후, 2,000여의 국내 리셀러에게 판매하여 매출이 발생하고 있으며, 당사와 계약중인 리셀러는 전국 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원까지 소프트웨어를 공급하고 있습니다. 

당사의 고객인 리셀러는 B2C 사업모델을 영위중으로, Microsoft社는 최종 고객의 성격에 따라 고객을 크게 교육용(학교 외), 상업용(기업), 공공용(공공기관), 클라우드용으로 나누고 있습니다.

소프트웨어 산업이란 소프트웨어의 개발·제작·생산·유통 및 이에 관련된 서비스 및 정보시스템의 구축ㆍ운영 등과 관련된 사업을 의미합니다. 소프트웨어 산업에 대한 정의 및 범위는 각 국가별로 다소 상이하며 국내에서는 소프트웨어 및 컴퓨터 관련 서비스로 구분하여 패키지 소프트웨어, 컴퓨터 관련 서비스, 디지털 콘텐츠 개발 및 제작, 임베디드 소프트웨어를 포함하는 산업으로 구분하고 있습니다.

소프트웨어 산업은 발전해오면서 다양한 영역으로 분화되었고 탑재되는 하드웨어의 발전과 더불어 성장해왔습니다. 최근 디지털화, 융합의 가속화로 인해 전 산업에서 소프트웨어의 활용 영역이 확대되고 있으며, 클라우드 컴퓨팅, 빅데이터, 모바일 기반 시스템 등 신기술을 적용한 소프트웨어가 증가하였습니다.

세계 소프트웨어 시장 규모는 아래와 같습니다.

[세계 소프트웨어 시장 규모 추이]

(단위:억 달러)

순위
국가
SW 시장 규모
(2019년(E))
비중

1
미국
6,105
46.3%

2
일본
832
6.3%

3
영국
808
6.1%

4
독일
716
5.4%

5
프랑스
521
4.0%

6
중국
483
3.7%

7
캐나다
324
2.5%

8
호주
255
1.9%

9
네덜란드
226
1.7%

10
이탈리아
217
1.6%

11
브라질
209
1.6%

12
스페인
185
1.4%

13
인도
174
1.3%

14
스위스
170
1.3%

15
스웨덴
137
1.0%

16
한국
129
1.0%

17
덴마크
101
0.8%

18
러시아
92
0.7%

19
벨기에
91
0.7%

20
멕시코
86
0.7%

21
핀란드
85
0.6%

22
남아프리카공화국
85
0.6%

23
싱가포르
79
0.6%

24
노르웨이
72
0.5%

25
오스트리아
64
0.5%

26
폴란드
60
0.5%

27
사우디아라비아
51
0.4%

28
이스라엘
48
0.4%

29
태국
45
0.3%

30
체코
43
0.3%

기타
674
5.2%

세계
13,184
100.0%

출처:
DC Worldwide Blackbook(2019.8)

주)
SW시장규모는 최종 수요자의 SW Spending 기준이며, 패키지SW와 IT서비스 시장만을 포함 (게임 SW제외)

한국의 소프트웨어 시장의 소비는 16위, 129억 달러로 세계 시장에서 약 1.0%를 차지하고 있습니다. 한편, IMF의 2019년 기준 한국의 GDP는 12위로 1,620,489백만달러입니다. 

국내 소프트웨어 시장 규모는 아래과 같습니다.

[국내 소프트웨어 시장 규모 추이]

(단위:조원, %)

구 분
2017년
2018년
2019년(E)
2020년(E)
2021년(E)
2022년(E)
2023년(E)

패키지SW
4.6
4.9
5.2
5.5
5.8
6.2
6.6

증가율
-
6.50%
6.10%
5.80%
5.50%
6.90%
6.50%

IT서비스
8.4
8.7
9
9.2
9.3
9.5
9.6

게임SW
11.3
11.8
12.1
12.3
-
-
-

출처:
패키지SW, IT서비스: IDC Worldwide Blackbook ('19/08), 게임SW: 한국콘텐츠진흥원 ('19/01)

패키지 소프트웨어는 특정 업무에 적합하게 계획되고 개발된 소프트웨어이며 유사업종의 타 업무에도 적용이 가능하게 개발된 제품입니다. 당사는 패키지 소프트웨어를 도매로 매입하여 리셀러에게 도매로 총판하는 업을 영위하고 있습니다. 

국내 패키지 소프트웨어 시장은 매년 약 6%내외 성장하고 있으며, 불법 소프트웨어근절에 대한 사회적인 공감대 형성과 규제가 강화되고 있는 추세입니다.

계약 변동 및 시장 범위의 특수성으로 상기 시장 규모 데이터에 대한 당사의 점유율은 추정할 수 없습니다.

상기의 소프트웨어 시장 규모 추이 및 전망과 같이 소프트웨어는 하드웨어 기능 수행에 있어 필수적인 요소일 뿐만 아니라 스마트 생태계에서 중요한 역할을 차지하고 있어 시장 규모는 점차 확대될 것으로 기대됩니다. 그러나 국내 소프트웨어 시장은 세계 시장의 1% 수준으로 규모가 작으며, 산업의 특성상 기술개발의 속도가 빨라 제품의 개발 및 시기 적절한 시장 대응이 중요합니다.

당사는 이러한 시장 변화에 맞추어 Microsoft社 제품 외에 공급 제품을 다양화 시키고 있으며, 최근 소프트웨어 시장에서 빠른 성장을 보이고 있는 클라우드 서비스 시장에 진입하기 위하여 2017년부터는 Microsoft社사의 클라우드용 제품 시장에 진출하여 시장 점유율을 확대해 나가고 있습니다.

당사는 앞으로도 소프트웨어 시장의 변화 및 전망을 주시하며 고객의 요구에 부응하는 제품을 지속적으로 업데이트하고 유통할 예정이나, 시장의 수요와 당사의 제품 유통 시기 및 유통 제품에 차이가 있을 시 영위하는 사업에 위험이 발생할 수 있습니다.

또한 소프트웨어 산업에 진입하는 경쟁업체들이 빠르게 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 총판 계약한 제품이 타사에 대비하여 뚜렷한 비교우위를 지니지 못할 시 매출및 수익성이 감소할 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

나. 경기 침체에 따른 위험

당사의 매출은 전액 국내에서 발생하므로 국내 경기에 직접적인 영향을 받습니다. 또한 국내 경기는 국제 경기와 밀접하게 연관되어 있으므로 국내외 경기 상황을 면밀히살필 필요가 있습니다.

세계경제는 성장세 둔화가 지속되고 있습니다. 무역분쟁과 보호무역주의 기조 관련 불확실성으로 인해 교역이 부진한 흐름을 이어가고 있습니다. 생산과 투자심리가 위축되면서 당분간 세계경제의 추세적 회복은 어려울 것으로 예측됩니다.

이는 특히 2020년 초 시작된 중국발 코로나바이러스(COVID-19)가 전세계로 확대됨에 따라 국내외 경제성장 및 소프트웨어 시장은 불확실성에 노출되었기 때문입니다. 향후 코로나 (COVID-19)의 유행에 따라 국내외 경기 침체 및 불확실성이 심화되거나 성장세 둔화가 지속되는 경우 소비자들의 심리가 위축되는 악영향이 있어 당사의 수익성이 저하될 수 있습니다. 투자자들께서는 내수경기의 불확실성과 소프트웨어 시장 침체와 관련한 위험에 유의해주시기 바랍니다.

당사의 매출은 전액 국내에서 발생하므로 국내 경기에 직접적인 영향을 받습니다. 또한 국내 경기는 국제 경기와 밀접하게 연관되어 있으므로 국내외 경기 상황을 면밀히살필 필요가 있습니다.

세계경제는 성장세 둔화가 지속되고 있습니다. 무역분쟁과 보호무역주의 기조 관련 불확실성으로 인해 교역이 부진한 흐름을 이어가고 있습니다. 생산과 투자심리가 위축되면서 당분간 세계경제의 추세적 회복은 어려울 것으로 예측됩니다.

당사의 주요 매출처인 국내의 GDP 성장률 전망은 아래와 같습니다.

[국내 GDP 성장률 전망]

(단위:%)

구 분
2014년
2015년
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년 
1분기
2020년(E)

경제성장률
3.2
2.8
2.9
3.2
2.7
2.0
-1.4
-1.2

출처:
'14-'19년 통계청 KOSIS 기준. '20년 IMF 제시

주)
연간/ 분기기준: YoY 수치

2020년 1분기 한국 GDP 성장률은 COVID-19의 영향으로 -1.4%를 기록하며 (-) 전환하였습니다. IMF의 전망에 따른 2020년 한국의 GDP 성장률은 -1.2%로 2019년 성장률 대비 -3.2%p 감소할 전망입니다.

2020년 4월 IMF는 '세계경제전망 (World Economic Outlook)'에서 2019년 세계 경제성장률을 2.9%로 발표하였고, 올해 2020년 성장률은 5.9%p. 하락한 -3.0%로 전망하였으며, 올해 한국 경제성장률을 -1.2%로 전망하였습니다. IMF는 코로나-19 억제를 위한 한국의 신속한 접근과 경기 대응 정책이 부정적 영향을 완화하고 있으나, 한국의 높은 대외 개방도를 감안했을 때 주요 교역국의 급격한 성장전망 하향에 반영된 대외수요 부진이 성장전망에 제약이 될 것이라고 예측하였습니다. 다만 우리나라의 경제성장률은 한국이 포함된 IMF 선진국 그룹(39개국), OECD 국가(36개국) 중 가장 높은 수준의 전망치이며 하향폭 또한 가장 작은 수준이나, 이처럼 최근 국내 경기는 가계의 실질구매력 증가세 둔화, 대외적 성장동력 부재 및 국내 소비침체로 경기둔화 우려가 확산되고 있습니다. 

이는 특히 2020년 초 시작된 중국발 코로나바이러스(COVID-19)가 전세계로 확대됨에 따라 국내외 경제성장 및 소프트웨어 시장은 불확실성에 노출되었기 때문입니다. 향후 코로나 (COVID-19)의 유행에 따라 국내외 경기 침체 및 불확실성이 심화되거나 성장세 둔화가 지속되는 경우 소비자들의 심리가 위축되는 악영향이 있어 당사의 수익성이 저하될 수 있습니다. 투자자들께서는 내수경기의 불확실성과 소프트웨어 시장 침체와 관련한 위험에 유의해주시기 바랍니다.

당사의 주요 매출처인 국내의 COVID-19 국내 확진자 수 추이는 아래와 같습니다.

[COVID-19 국내 확진자 수 추이]

기준일
증가수
누적수
기준일
증가수
누적수
기준일
증가수
누적수

04월 18일
18
10,653
04월 28일
14
10,752
05월 08일
12
10,822

04월 19일
8
10,661
04월 29일
9
10,761
05월 09일
18
10,840

04월 20일
13
10,674
04월 30일
4
10,765
05월 10일
34
10,874

04월 21일
9
10,683
05월 01일
9
10,774
05월 11일
35
10,909

04월 22일
11
10,694
05월 02일
6
10,780
05월 12일
27
10,936

04월 23일
8
10,702
05월 03일
13
10,793
05월 13일
26
10,962

04월 24일
6
10,708
05월 04일
8
10,801
05월 14일
29
10,991

04월 25일
10
10,718
05월 05일
3
10,804
05월 15일
27
11,018

04월 26일
10
10,728
05월 06일
2
10,806
05월 16일
19
11,037

04월 27일
10
10,738
05월 07일
4
10,810
05월 17일
13
11,050

출처:
질병관리본부, 유진투자증권

국내 COVID-19 확진자 수는 2020년
5월 17일 기준 누적
11,050
명
입니다. 2020년
5월 17일 일간 증가수는
13명으로 일간 최고 확진자 수를 기록한 2020년 2월 29일 909명대비 진정추세에 있는 상황이나, 추후 국내의 COVID-19의 재확산 가능성을 배제할 수 없습니다. 

주요국의 COVID-19 확진자 수 추이는 아래와 같습니다.

[COVID-19 주요국 확진자 수 추이]

covid_20200511

출처:
신한금융투자 리서치센터

주)
2020년 5월 11일 기준

발병이 먼저 확산된 아시아권은 일간 확진자수가 감소추세에 있으나, 발병시기가 늦은 유럽, 미국 등의 국가는 여전히 고점 대비 높은 발병자 수를 기록하고 있습니다. 세계적으로 일간 확진자 수는 고점을 통과한 것으로 보이나, 추후 통제 및 발병확산에 따른 경기침체 리스크를 배제할 수 없습니다. 투자자들께서는 향후 COVID-19가 세계 경기에 미칠 영향과 관련된 리스크를 유의하시기 바랍니다.

다. 특정 매출 상품에 따른 위험

당사의 연결기준 매출 제품은 Microsoft社에 편중 (2019년 연결기준 매출비중 약 58%)되어 있습니다. 매출 증가 및 상품 다각화에도 불구하고 Microsoft 社에 대한 당사의 매출비중은 2016년 77%, 2017년 69%, 2018년 59%, 2019년 58%로 비슷한 수준으로 유지되어 왔으며,
2020년 1분기 매출증가는 당사의 자회사 (주)디모아가 Microsoft 상업용 시장 점유율을 확대하였고, Microsoft의 운영체제 윈도7 기술지원서비스 (EOS) 종료에 따른 윈도10 교체수요에 따른 것입니다.
.

당사의 매출은 특정상품에 높은 의존도를 가지고 있는 리스크에 노출되어 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사의 연결기준 매출 제품은 Microsoft社에 편중 (2019년 연결기준 매출비중 약 58%)되어 있습니다. 

[주요 상품별 매출 현황]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원, %, 배)

구 분
2020년 1분기
2019년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율

총 매출
56,445
(8,262)
100%
39,874
(4,849)
100%
162,124 
(20,405)
100%
119,084 
(15,620)
100%
113,101
100%
112,077
100%

Microsoft
34,144
60.5%
23,198
58.2%
93,524
58%
70,537
59%
78,042
69%
86,300
77%

Adobe
11,445
20.3%
7,626
13.5%
37.488
23%
24,567
21%
19,988
18%
17,208
15%

Ahnlab
3,814
6.8%
3,333
5.9%
11,279
7%
11,112
9%
11,445
10%
6,334
6%

Unity
2,282
4.0%
2,286
4.0%
9,039
6%
5,086
4%
-
0%
-
0%

PTC
3,341
5.9%
3,092
5.5%
7,283
4%
4,108
3%
260
0%
-
0%

Others
1,419
2.5%
339
0.9%
3,511
2%
3,674
3%
3,366
3%
2,235
2%

출처:
당사 제시

주)
2018년 ~ 2019년 기업회계기준서 변경으로 총액 기준 환산 숫자를 병기하였습니다.

매출 증가 및 상품 다각화에도 불구하고 Microsoft
社
에 대한 당사의 매출비중은 2016년 77%, 2017년 69%, 2018년 59%, 2019년 58%로 비슷한 수준으로 유지되어 왔으며,

2020년 1분기 연결기준

Microsoft사
의 매출 비중은 60.5%입니다.

이는 2018년 10월부터 Microsoft
社의
교육용
시장이 기존 2개사 경쟁체제에서 당사 단독총판으로 변경됨에 따라 교육용 상품의 매출이 증가하였기 때문입니다. 또한 M
icrosoft社의 교육용 시장의 제품 마진율은 타 소프트웨어 제품 대비하여 수준으로 높아 영업이익 및 순이익에서 차지하는 비중이 높습니다.

이에 따라 당사의
Microsoft
社
상품에 대한 의존도는 여전히 높은 상
황입니다.

연결기준 당사의 Microsoft社의 매출비중은 2016년 77%에서 2019년 58%로 감소하였지만, 여전히 약 60%를 차지하여 편중되어 있습니다.
당사의 매출은 특정상품에 높은 의존도를 가지고 있는 리스크에 노출되어 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

라. 교섭력 열위 및 경쟁심화에 따른 위험

당사는 연구비용을 지출하여 소프트웨어를 개발하는 개발사가 아니라 소프트웨어 개발사의 제품을 시장에 유통시키는 유통 총판입니다. 이에 따라 당사는 소프트웨어와 관련된 특허권 및 무형자산을 소유하고 있지 않으며, 개발사에게 당사로의 판매를 강요할 힘을 가지고 있지 않습니다. 따라서 당사는 유통할 상품을 확보하는 것이 중요하고, 소프트웨어 공급회사와의 관계 유지가 매출로 직결된다고 볼 수 있으며, 이에 주요 소프트웨어 매입처와의 교섭력에서 열위한 위치에 있을 수 밖에 없는 상황입니다. 

당사는
매년 총판계약 갱신을 통해 계약을 연장하고 있으며, 특히 Microsoft社와는 매년 10월경 재계약을 연장하고 있습니다.

Microsoft社와의 총판계약은 공정위로부터 독점규제 관련 시정명령 또는 과징금 납부명령을 받지 않는 이상 자동갱신될 예정이나
, Microsoft社측의 계약갱신 의무는 존재하지 않습니다.

이러한 사실은 재계약을 함에 있어 당사의 교섭력이 열위한 것을 의미하며, 일방적인 계약 해지 위험을 가지고 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

당사는 연구비용을 지출하여 소프트웨어를 개발하는 개발사가 아니라 소프트웨어 개발사의 제품을 시장에 유통시키는 유통 총판입니다. 이에 따라 당사는 소프트웨어와 관련된 특허권 및 무형자산을 소유하고 있지 않으며, 개발사에게 당사로의 판매를 강요할 힘을 가지고 있지 않습니다. 따라서 당사는 유통할 상품을 확보하는 것이 중요하고, 소프트웨어 공급회사와의 관계 유지가 매출로 직결된다고 볼 수 있으며, 이에 주요 소프트웨어 매입처와의 교섭력에서 열위한 위치에 있을 수 밖에 없는 상황입니다. 

앞서 설명하였듯이, Microsoft社의 비중은 2016년 이후 점점 낮아지는 추세에 있으나, 여전히 2019년 기준 약 58%에 달하고 있습니다. 소프트웨어 제품 공급을 다각화하려는 노력에도 불구하고 신규로 공급하는 PTC社, Unity社 상품의 매출 합계 비중은 약 10% 수준에 머물고 있습니다. 

당사는
매년 총판계약 갱신을 통해 계약을 연장하고 있으며, 특히 Microsoft社와는 매년 10월경 재계약을 연장하고 있습니다.

Microsoft社와의 총판계약은 공정위로부터 독점규제 관련 시정명령 또는 과징금 납부명령을 받지 않는 이상 자동갱신될 예정이나
, Microsoft社측의 계약갱신 의무는 존재하지 않습니다.

따라서 소프트웨어社는 재계약시 전반적인 계약연장 관련 권한을 보유하고 있습니다.
이는 소프트웨어社의 의사에 따라 일방적인 계약해지가 가능할 것으로 해석 가능 합니다. 현재 제품 공급회사인 소프트웨어社와 공급 계약사항 중 계약을 갱신하지 않는 경우, 만기 30일전 통보하면 되는 상황으로 당사의 영업 안정성을 위협할 수 있으며, 이는 당사의 매출 및 수익성과 연결됩니다. 

실제로 2015년 10월 Microsoft社는 교육용 시장을 독점 총판하던 당사와의 계약을 변경하여 S社가 신규진입한 바 있습니다. 그 외 Adobe社를 비롯 다른 Software 제조사와의 계약 역시 동일한 조건으로 파악되고 있습니다. 이러한 사실은 재계약을 함에 있어 당사의 교섭력이 열위한 것을 의미하며, 일방적인 계약 해지 위험을 가지고 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

당사와 경쟁중인 시장 별 총판사 현황은 아래와 같습니다.

[시장 별 경쟁 밴더사 현황]

구 분
내용

Microsoft社

교육용
㈜디모아

상업용
㈜디모아, S社

CSP Tier 2
㈜디모아 외 4개社

Adobe

상업용
㈜포비스티앤씨, S社

교육용
㈜디모아

안랩
㈜디모아, S社

PTC
㈜포비스티앤씨

Unity
㈜포비스티앤씨

Poly
㈜디모아, S社

Tableau
㈜포비스티앤씨 외 7개社

Quest
㈜포비스티앤씨

출처:
당사 제시

주요 경쟁기업인 S社 기업개요는 아래와 같습니다.

구 분
내 용

기업명
S사

기업형태
비상장

연혁
-1991년 IT 유통 전문회사 SoftBank Korea 설립
 -1992년 마이크로소프트 총판 비즈니스 시작
 -1997년 어도비 총판 비즈니스 시작
 -1998년 안랩 총판 비즈니스 시작
 -2003년 오토데스크 총판 비즈니스 시작
 -2016년 MS CSP Tier2, IBM CMP (Cloud) 비즈니스 시작
 -2018년 SCK 사명 및 대주주 변경
 -Dropbox Business 국내 총판 비즈니스 체결, IBM CA Partnership 체결

기타
-'18년 거래 리셀러 1,200개 
 -임직원 수 124명

출처:
S社 감사보고서

주요 경쟁기업인 S社 주요재무현황 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2019년
2018년
2017년

자산총계
79,401
76,789
77,764

부채총계
52,528
48,077
49,480

자본총계
26,873
28,712
28,284

매출액
208,853
189,714
240,818

영업이익
1,083
2,052
1,179

당기순이익
1,348
456
-2,591

출처:

S社 감사보고서

당사가 판매하고 있는 Microsoft社의 교육용 시장은 당사 독점, 상업용시장은 2개사, CSP Tier 2 시장은 5개사가 경쟁하고 있습니다. 의존도가 가장 높은 교육용 시장의 경우 현재는 2018년 10월부터 당사가 독점하고 있으나, 2015년 ~ 2018년 경쟁하였던 잠재적인 경쟁사가 1곳 존재하고 있습니다. 추후 경쟁자의 시장 재 진입 여지가 있어 시장 경쟁심화에 따른 위험을 가지고 있고, 그외의 당사가 판매하고 있는 다른 상품 역시 마찬가지로 추후 시장 경쟁 재편 여지가 있음을 투자자께서는 유의하여 주시기 바랍니다.

한편, 향후 새로운 제품 출시에 대한 시장의 선호도 인지 및 유통망 대응이 제때 이루어지지 못하는 경우 당사의 성장성 및 수익성에 악영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

즉, 당사는 장기간 소프트웨어 공급자와 계약관계에 귀속되어 있음에도 불구하고, 공급업체의 강력한 시장지위 및 경쟁사 침투로 인한 경쟁과 마진율 하락 등의 리스크에노출되어 있습니다. 절대적 열위에 있는 계약 구조에 기인한 매출 및 영업이익 급락 리스크가 발생할 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

마. 환율변동에 따른 위험

당사는 국내에서만 매출이 발생하여, 매출과 관련해서는 환율 변동 위험이 존재하지 않으나, 소프트웨어 제품 매입 과정에서 일부 제품의 경우 결제를 달러로 함에 따라 환율 변동 리스크에 노출되어 있습니다. 

환율은 최근 5년간 약 1,100원 ~ 1,200원 선에서 유지되고 있으나, 최근 세계 경기침체에 대한 우려로 급등하였습니다. 2020년 4월 24일 기준 원/ 달러 환율은 1,235원으로, 향후 환율이 추가적으로 급격하게 상승 및 하락할 가능성을 배제할 수 없습니다.환율에 따른 당사의 손익 변동 가능성에 대해 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사는 국내에서만 매출이 발생하여, 매출과 관련해서는 환율 변동 위험이 존재하지 않으나, 소프트웨어 제품 매입 과정에서 일부 제품의 경우 결제를 달러로 함에 따라 환율 변동 리스크에 노출되어 있습니다. 

당사 보유 외화자산 및 외화부채의 내역은 아래와 같습니다.

[외화자산 및 외화부채 내역]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원, %, 배)

과 목
2019년
2018년
2017년

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

현금및현금성자산
USD
10.1
-
USD
10.1
0
USD
10.2
-

미수금
USD
-
-
USD
-
-
USD
1,260.00
1

외화자산 계
-
-
-
-
-
-
-
-
1

매입채무
USD
4,955,337
5,737
USD
1,927,761
2,155
USD
2,117,669
2,269

미지급금
USD
-
-
USD
74,024.22
83
USD
300,000.00
321

외화부채 계
-
5,737
-
2,238

2,590

출처:
당사 연결감사보고서

당사의 매출 및 매입은 대부분이 현금결제로 계산서 기준 최대 90일 내 회수 및 지급 됩니다. 이에 따라 월말 및 연간 매출채권은 기간말의 잔액일 뿐, 실제 매출추이와는 다소 차이가 발생할 수 있습니다.

2019년 외화부채는 57억원으로, 2018년대비 35억원 증가하였습니다. Adobe社에 대한 매입채무가 증가의 대부분을 차지하였으나, 이는 당사가 대부분 현금거래를 함에 따른 결제일의 기말잔액으로 회사의 매입 및 판매추이와는 다소 차이가 존재할 수 있습니다.

이에 따라 당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.

당사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 당사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

[환율 10% 변동에 따른 당사 손익 영향]

(단위: 백만원)

달러/원 
변동시
2020년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익영향
-441
441
-520
520
-224
224
-227
227
-89
89

출처:
당사 연결감사보고서

2020년 1분기 연결기준 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 손익에 미치는 영향은 (±)4억원으로, 이는 2020년 1분기 당사의 영업이익 약 37억원 대비 약 10.8%에 해당합니다.

2019년 연결기준 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 손익에 미치는 영향은 (+)(-)5억원으로, 이는 당사의 영업이익 약 78억원 대비 6.4%에 해당합니다. 2018년 연결기준 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 손익에 미치는 영향은 (+)(-)2억원으로, 이는 당사의 영업이익 약 19억원 대비 10.5%에 해당합니다.

최근 5년간 원/달러 환율의 변동은 아래와 같습니다.

[최근 5년간 원/달러 환율 변동 추이]

(단위:원/ 달러)

최근 5년간 원/달러 환율 변동 추이

출처:
Bloomberg

환율은 최근 5년간 약 1,100원 ~ 1,200원 선에서 유지되고 있으나, 최근 세계 경기침체에 대한 우려로 급등하였습니다. 2020년 4월 24일 기준 원/ 달러 환율은 1,235원으로, 향후 환율이 추가적으로 급격하게 상승 및 하락할 가능성을 배제할 수 없습니다.환율에 따른 당사의 손익 변동 가능성에 대해 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

바. 신규사업 추진에 따른 위험

당사가 영위하는 소프트웨어 총판/유통 사업은 비교적 안정적인 사업구조를 구축하고 있다고 판단 할 수 있으나, 향후 성장성 및 단일 사업 영위에 의한 한계성이 존재하여 이를 탈피하기 위하여 당사는 사업 다각화를 목적으로 인수 희망기업들 중 인수대상 기업 선정을 위한 내부 사업성 검토 중에 있습니다. 

증권신고서 제출일 현재 당사는 다수의 인수대상 기업들 중 상장법인 A社를 내부적으로 1순위 인수대상 기업으로 선정하여, 내부 사업성 검토 및 매도자 측과 인수 조건 등을 협의하는 사전 인수작업을 진행하고 있으며, 상기의 인수진행 여부가 확정되면, 금번 유상증자 자금 전액을 타법인 인수자금으로 사용할 예정입니다. 

결론적으로 증권신고서 제출일 현재 신규 사업 진행과 관련하여 모니터링이 필요하며, 또한 신규사업 진행에 있어 수익성 개선 기대감 및 사업다각화를 위한 추진력을 가져다주는 긍정적인 측면도 있지만, 신규사업 진출이 반드시 성공을 보장하는 것은 아니며, 신규사업 진출에 성공하지 못할 경우 투자 자금등 재무적 손실이 발행 할 수도 있으니, 투자자께서는 이 점을 유의해주시기 바랍니다.

당사가 영위하는 소프트웨어 총판/유통 사업은 비교적 안정적인 사업구조를 구축하고 있다고 판단 할 수 있으나, 향후 성장성 및 단일 사업 영위에 의한 한계성이 존재하여 이를 탈피하기 위하여 당사는 사업 다각화를 목적으로 인수 희망기업들 중 인수대상 기업 선정을 위한 내부 사업성 검토 중에 있습니다.

증권신고서 제출일 현재 당사는 다수의 인수대상 기업들 중 상장법인 A社를 내부적으로 1순위 인수대상 기업으로 선정하여, 내부 사업성 검토 및 매도자 측과 인수 조건 등을 협의하는 사전 인수작업을 진행하고 있으며, 상기의 인수진행 여부가 확정되면, 금번 유상증자 자금 전액을 타법인 인수자금으로 사용할 예정입니다.

그러나, 향후 인수대상 기업에 대한 사업성 검토 후 인수계획을 철회하거나 인수대상 기업 선정 후 기업인수를 목적으로 한 컨소시엄 구성 및 피인수기업 주주와의 협상과정에서 계획이 무산되는 등 예상치 못한 변수로 인하여 현재 계획중인 기업인수 계획이 무산될 수 있습니다.

만약 당사의 예상과 달리 현재 계획중인 상장법인 A社의 인수가 불가피한 사정으로 무산되더라도 당사는 계속하여 신규 사업기회 확보를 위한 또 다른 인수 대상을 물색할 계획이며, 증권신고서 제출일 현재에도 당사는 협의 중인 A社 외에도 복수의 인수대상 기업들을 병행하여 사업성을 검토 중에 있습니다.

이에 따라 현재 검토중인 기업인수 계획이 무산되는 경우 금번 공모 자금의 경우, 수시입출금 예금이나 AA등급(A1등급 이상) 이상의 단기금융상품으로 보유하여 운용하면서, 상장법인 A사 외에 검토중인 인수대상 기업을 확정하여 인수자금으로 사용할 계획입니다.

당사는 경영권 확보를 목적으로 인수대상기업, 총 인수금액, 인수시기, 인수방법 등 인수개요에 관하여 구체적으로 계약이 확정되는 시점에 금융감독원 전자공시시스템에 공시할 예정입니다. 

결론적으로 증권신고서 제출일 현재 신규 사업 진행과 관련하여 모니터링이 필요하며, 또한 신규사업 진행에 있어 수익성 개선 기대감 및 사업다각화를 위한 추진력을 가져다주는 긍정적인 측면도 있지만, 신규사업 진출이 반드시 성공을 보장하는 것은 아니며, 신규사업 진출에 성공하지 못할 경우 투자 자금등 재무적 손실이 발행 할 수도 있으니, 투자자께서는 이 점을 유의해주시기 바랍니다. 

2. 회사위험

[주요 재무사항 총괄표]

(K-IFRS, 연결 및 별도)
(단위: 백만원, %, 배)

구 분
2020년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

결산연월 또는 결산기간
연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도

외부감사인의 감사의견
적정
적정
적정
적정
적정
적정
적정
적정
적정
적정

(계속기업으로서의 불확실성 관련
의견표명 및 주석사항 여부)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)

선순위 무보증 회사채 신용등급
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

1. 자산총계
112,414
63,059
102,375
61,390
92,574
67,554
85,079
69,440
83,168
66,490

- 유동자산
89,244
35,489
86,079
38,540
64,975
34,138
62,472
40,848
63,682
40,868

2. 부채총계
45,249
10,271
45,219
15,585
33,134
12,516
27,542
14,870
25,656
11,072

- 유동부채
44,639
9,858
45,100
15,165
33,134
12,156
27,542
14,870
35,831
11,072

3. 자본총계
67,165
52,788
57,156
45,805
59,440
55,038
57,537
54,570
57,512
55,418

4. 부채비율 (%)
67.37%
19.46%
79.12%
34.02%
55.74%
22.74%
47.87%
27.25%
44.61%
19.98%

5. 유동비율 (%)
199.9%
359.99%
190.86%
254.14%
196.10%
280.83%
226.82%
274.70%
177.73%
369.1%

6. 매출액
8,262
1,370
20,405
4,633
15,620
8,889
113,101
55,738
112,077
53,443

7. 영업이익
3,771
183
7,822
96
1,907
70
1,369
360
2,119
1,385

8. 이자보상배율 (배)
77.0
6.8
48.9
0.6
17.2
0.7
15.9
3.7
529.7
20.4

(금융비용)
729
693
7,471
7,453
6,753
4,845
434
427
86
68

(이자비용)
49
27
160
159
111
106
86
96
4
68

9. 당기순이익
5,205
2,275
-1,738
-8,686
1,968
538
1,726
863
1,797
1,268

10. 자본금
21,630
21,630
20,039
20,039
20,039
20,039
20,039
20,039
20,039
20,039

11. 영업활동 현금흐름
4,259
1,509
8,576
-836
-866
-169
3,602
788
-8,154
-2,200

영업활동현금흐름 총부채 비율
9.41%
14.69%
18.97%
-5.37%
-2.62%
-1.35%
13.08%
5.30%
-31.78%
-19.87%

12. 투자활동 현금흐름
-1,167
127
-5,671
-3,932
-3,608
-3,101
-5,956
-4,607
-13,674
-13,026

13. 재무활동 현금흐름
-112
-23
-368
-160
-
-
-
-
9,958
9,958

14. 현금 및 현금성자산 기말 잔고
29,224
14,639
25,896
14,432
23,360
19,361
27,834
22,631
30,188
26,451

출처:
당사 각 연결 및 감사보고서, 분기보고서

가. 매출 및 수익성 악화 위험

당사의 주요 수익성을 살펴보면, 2016년부터 2017년까지 영업이익이 감소하였으며, 이는 Microsoft社 제품의 교육용 시장에서 신규 경쟁
자인 S

社

진
입에 따른 점유율 감소와 경쟁에 따른 제품의 판매가 하락에 따른 것으로 파악됩니다. 2018년 영업이익 증가는 2018년 10월경부터 Microsoft社 제품의 교육용 시장의 단독 총판 계약에 따라 2018년 10월부터 1
2월까지 3개월분의 이익증가에 따른 것입니다. 2019년부터는 Microsoft社 제품의 교육용 시장의 단독총판 계약 효과가 반영되어 큰 폭으로 영업이익 개선을 하였습니다.
2020년 1분기 실적호조는 당사의 자회사 (주)디모아가 Microsoft 상업용 시장 점유율을 확대하였고, Microsoft의 운영체제 윈도7 기술지원서비스 (EOS) 종료에 따른 윈도10 교체수요에 따른 것입니다.

이처럼 당사의 영업이익이 큰폭의 변동성을 가지고 있는 이유는 당사의 수익이 계약리스크에 노출되어 있기 ?문입니다. 이처럼 소프트웨어社의 일방적인 자동연장 거부 시 단독 공급에서 경쟁 입찰로 변경 될 수 있으며, 또한 공정위로부터 독점규제 관련 시정명령 또는 과징금 납부명령을 받을경우 당사의 매출 및 수익성에 악영향을 미칠 수 있습니다.

당사의 매출은 소프트웨어 중개 판매를 통해 발생하고 있습니다. 국체적으로 당사의 사업모델은 매년 Microsoft社와 같은 소프트웨어 회사의 총판 재계약을 통해 해당 소프트웨어를 도매로 구매 후, 2,000여의 국내 리셀러에게 판매하여 매출이 발생하고 있으며, 당사와 계약중인 리셀러는 전국 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원까지 소프트웨어를 공급하고 있습니다. 

당사의 고객인 리셀러는 B2C 사업모델을 영위중으로, Microsoft社는 최종 고객의 성격에 따라 고객을 크게 교육용(학교 외), 상업용(기업), 공공용(공공기관), 클라우드용으로 나누고 있습니다. 특히 2019년 매출의 약 58%를 차지하는 Microsoft社와는 매년 10월경 재계약하고 있습니다. 

당사의 2019년 연결기준 소프트웨어별 매출 비중은 약 Microsoft社의 제품이 약 58%, Adobe社의 제품이 약 23%, Ahnlab社 제품 약 7%, Unity社 제품 약 6%, PTC社 제품 약 4%, 기타 약 2% 입니다.

당사의 2016년부터 2019년까지의 당사의 연결기준 제품별 매출 현황은 아래와 같습니다.

[주요 제품별 매출 현황]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원, %, 배)

구 분
2020년 1분기
2019년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율
매출금액
매출비율

총 매출
56,445
(8,262)
100%
39,874
(4,849)
100%
162,124 
(20,405)
100%
119,084 
(15,620)
100%
113,101
100%
112,077
100%

Microsoft
34,144
60.5%
23,198
58.2%
93,524
58%
70,537
59%
78,042
69%
86,300
77%

Adobe
11,445
20.3%
7,626
13.5%
37.488
23%
24,567
21%
19,988
18%
17,208
15%

Ahnlab
3,814
6.8%
3,333
5.9%
11,279
7%
11,112
9%
11,445
10%
6,334
6%

Unity
2,282
4.0%
2,286
4.0%
9,039
6%
5,086
4%
-
0%
-
0%

PTC
3,341
5.9%
3,092
5.5%
7,283
4%
4,108
3%
260
0%
-
0%

Others
1,419
2.5%
339
0.9%
3,511
2%
3,674
3%
3,366
3%
2,235
2%

출처:
당사 정기보고서, 당사 제시

주)
2018 ~ 2019년 기업회계기준서 변경으로 총액 기준 환산하여 매출액을 병기하였습니다.

당사의 종속회사인 ㈜디모아(당사 소유 지분율 96.63%)는 2018년 10월 Microsoft社의 교육용 시장에서 기존 2개사 경쟁체제에서 단독 총판으로 계약을 변경되었습니다. 따라서 2018년 11월 1일부터 기존 연결실체인 ㈜포비스티앤씨 대신 종속회사인 ㈜디모아가 해당 총판을 진행하나, 연결기준으로 매출에 미치는 영향은 없습니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 종속회사 ㈜디모아가 Microsoft社, Ahnlab社, Poly社의 소프트웨어를 총판하고 있으며, 연결 실체인 ㈜포비스티앤씨는 Adobe社, Unity社, PTC社, Tableau社의 소프트웨어 총판을 담당하고 습니다. 이러한 이원화된 총판 구조로 당사의 리셀러는 이중 담보제공에 따른 금융비용 추가 지출의 어려움을 지속적으로 호소하였으며, 당사 또한 종속회사와 중복되어 인적 물적 자원이 소모됨에 따라 향후 연결실체 ㈜포비스티앤씨의Adobe社, Unity社, PTC社의 총판 또한 종속회사 ㈜디모아로 이전 검토를 각 소프트웨어 공급사에 요청하였습니다. 이에 각 소프트웨어 공급사는 총판 이전을 긍정적으로 판단하였고, Unity社는4월1일 이전 승인을 완료하였으며, PTC社는 5월1일, Adobe社는6월1일 각각 승인되어 이전될 예정입니다.

당사의 주요 수익성을 살펴보면, 2016년부터 2017년까지 영업이익이 감소하였으며, 이는 Microsoft社 제품의 교육용 시장에서 신규 경쟁자인 S社의 진입에 따른 점유율 감소와 경쟁에 따른 제품의 판매가 하락에 따른 것으로 파악됩니다. 2018년 영업이익 증가는 2018년 10월경부터 Microsoft社 제품의 교육용 시장의 단독 총판 계약에 따라 2018년 10월부터 12월까지 3개월분의 이익증가에 따른 것입니다. 2019년부터는 Microsoft社 제품의 교육용 시장의 단독총판 계약 효과가 반영되어 큰 폭으로 영업이익 개선을 하였습니다. 다만, 당사가 보유한 관계기업 미래산업㈜의 지속적인 적자시현에 따라 2019년말 관계기업투자주식손상차손을 인식하며 순이익은 적자 전환하였습니다.

2018년부터 매출액이 급감한 원인은 2018년부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준 적용으로 당사는 소프트웨어 공급을 주선하는 대리인에 해당되어 주선수수료만을 매출액으로 인식하기 때문으로, 매출액 및 매출원가가 동시에 감소할 뿐, 실질적인 손익에 영향은 없습니다.

※ 기업회계기준서 제1115호 적용 내용

'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체 및 종속기업은 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체 및 종속기업의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은금액을 수익으로 인식합니다.

출처:
당사 연결 및 별도 감사보고서

1) 매출액

[당사 매출 및 수익성 현황]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원, %, 배)

구분
2020년 1분기
2019년 1분기
2019년
2018년
2017년

연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도

매출액
8,262
1,370
4,849
1,374
20,405
4,633
15,620
8,889
113,101
55,738

매출액 총액
주)

56,445
-
39,874
-
162,124
-
119,084
-
113,101
55,738

매출액증가률 (YoY)
70.37%
-0.25%
52.10%
-41.71%
30.64%
-47.88%
-86.19%
-84.05%
0.91%
4.29%

매출총이익
7,836
1,339
4,661
1,373
18,954
4,389
12,322
6,454
12,812
7,521

매출총이익률
94.84%
97.71%
96.12%
99.96%
92.89%
94.72%
78.89%
72.61%
11.33%
13.49%

매출원가
426
31
188
1
1,452
245
3,298
2,435
100,288
48,216

매출원가율
5.16%

2.29%

3.88%
0.04%
7.11%
5.28%
21.11%
27.39%
88.67%
86.51%

판매비와관리비
4,064
1,156
2,720
1,276
11,132
4,292
10,415
6,385
11,443
7,161

판매비와관리비 비율
49.20%
84.33%
56.09%
92.90%
54.56%
92.64%
66.68%
71.83%
10.12%
12.85%

영업이익
3,771
183
1,941
97
7,822
96
1,907
70
1,369
360

영업이익률
45.65%
13.38%
40.03%
7.06%
38.33%
2.08%
12.21%
0.79%
1.21%
0.65%

당기순이익
5,302
2,275
2,958
1,497
-1,738
-8,686
1,968
538
1,726
863

당기순이익률
64.17%
166.05%
61.01%
108.99%
-8.52%
-187.46%
12.60%
6.06%
1.53%
1.55%

출처:
당사 연결 및 별도 감사보고서, 분기보고서

주)

2018 ~ 2019년 기업회계기준서 변경으로 총액 기준 환산하여 매출액을 병기하였습니다.

연결기준 매출액 및 전년 대비 매출증가율을 각각 살펴보면, 연결기준으로 2017년 약 1,131억원(+0.9% YoY), 2018년 약 156억원(-86.2% YoY), 2019년 약 204억원(+30.6% YoY) 입니다.
2020년 1분기 매출액은 약 83억원 (+70.37% YoY)으
로,
2020년 1분기 매출증가는 (주)포비스티앤씨의 자회사 (주)디모아가 Microsoft 상업용 시장 점유율을 확대하였고, Microsoft의 운영체제 윈도7 기술지원서비스 (EOS) 종료에 따른 윈도10 교체수요에 따른 것입니다.

상기와 같이 당사의 매출은 2018년 이후 급감하였으나, 이는 기업회계기준서 변경에 따른 것으로, 당사 손익에 미치는 영향은 없습니다. 구체적으로는 2018년부터 기업회계기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'기준 적용에 따라 당사가 소프트웨어 공급을 주선하는 대리인에 해당되어 주선수수료만을 매출액으로 인식하기 때문입니다. 매출액 및 매출원가가 동시에 감소할 뿐, 실질적인 손익에 영향은 없습니다. '
당사의 연결기준 매출액 중 Microsoft社 제품이 전체 매출 비중의 약 60%로, 매출이 특정 기업에 편중되어 있어 계약 변동에 따른 리스크에 노출되어 있습니다. 계약은 매년 총판계약 갱신을 통해 연장하고 있으며, Microsoft社와는 매년 10월 재계약을 연장하고 있습니다. 

그러나 총판계약의 경우 소프트웨어社의 일방적인 자동연장 거부 시 단독 공급에서 경쟁 입찰로 변경 될 수 있으며, 또한 공정위로부터 독점규제 관련 시정명령 또는 과징금 납부명령을 받을경우 당사의 매출 및 수익성에 악영향을 미칠 수 있습니다. 

2) 영업이익 및 당기순이익

당사의 영업이익(영업이익률)은 연결기준으로 2017년 약 14억원(영업이익률 1.2%), 2018년 약 19억원(영업이익률 12.2%), 2019년 약 78억원(영업이익률 38.3%)를 시현하였습니다.

2020년 1분기 영
업이익은 38억원 (영업이익률 45.7%)으로, 전년 동기대비 94.2% 증가하였습니다. 이는 2020년 1분기

Microsoft 교육용 소프트웨어의 판매 증대 효과
때문입니다.

2015년 10월 이후 Microsoft社 제품의 교육용 시장을 독점 총판하던 형태에서 S社가 신규 진입하며, 단가 경쟁에 따른 마진 감소 때문입니다.

당사는 Microsoft社 제품의 교육용 시장에서 2015년 10월부터 2018년 9월까지는 S社와 총판 경쟁을 하였으나, 경쟁에 따른 마진단가 하락에 따른 Microsoft社의 정책 변경으로 2018년 10월부터는 단독(Microsoft 교육용 시장 M/S 100%)으로 총판 계약을 진행함에 따라 2019년 영업이익이 증가하게 되었습니다. 당사는 이처럼 계약 변동 및 해지에 따른 위험을 지고 있으며, 이러한 위험은 당사의 매출 및 수익성에 중대한 영향을 미칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 

2019년 연결기준 영업이익은 전년 대비 증가하였는데, Microsoft 교육용 시장이 기존의 경쟁체제에서 당사 독점총판(Microsoft 교육용 시장 M/S 100%)으로 바뀌며 당사의 가격 결정력이 높아져 제품별 판매가격이 상승했고, Microsoft 교육용 제품의 마진이 높아졌기 때문입니다.

연결기준 판매비와 관리비와 판관비율 (매출액 대비 판매비와관리비)는 2017년 약 114억원(판관비율 10.1%), 2018년 약 104억원(판관비율 66.7%), 2019년 약 111억원(판관비율 54.6%)을 기록하였습니다.
2020년 1분기는 약 41억원 (판관비율 49.2%)을 기록하였습니다. 2018년 이후 판관비율 급증은 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 매출액 및 매출원가 감소에 따른 것으로, 판매비와관리비와 손익에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 판매비와관리비 중 인건비가 차지하는 비중은 약 40 ~ 50%내외입니다. 

당사의 2016년부터 2019년까지 당사의 연결기준 인건비 상세사항은 아래와 같습니다.

[인건비 내역]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원, %, 명)

구분
2020년 1분기
2019년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

인건비
1,768
1,352
5,114
4,659
4,487
4,427

경상연구개발비
187
160
1,076
968
854
967

판관비
4,064
3,514
11,132
10,415
11,443
11,019

판관비 중 인건비비중
48.1%
43.0%
55.6%
54.0%
46.7%
49.0%

직원 수
152
116
112
116
97
106

출처:
당사 정기보고서, 당사 제시

2020년 1분기 임직원 수는 152명으로, 2019년 1분기 116명 대비 36명 증가하였습니다. 이에 따라 판관비 또한 2019년 1분기 35억원에서 2020년 1분기 41억원으로 증가하였습니다.

당사는 연결실체 ㈜포비스티앤씨의 Adobe社, Unity社, PTC社의 총판 또한 종속회사 ㈜디모아로 이전 할 계획이며, ㈜포비스티앤씨는 Tableau社의 총판만 담당할 계획을 가지고 있습니다. 이에 따라 아래와 같이 연결실체와 종속기업간의 인력 이동이 있을 예정입니다.

[인력 구성 계획]

(K-IFRS)
(단위 : 명)

구분
2019년
2020년(예상)

㈜포비스티앤씨
㈜디모아
합 계
㈜포비스티앤씨
㈜디모아
합 계

인원
41
71
112
7
121
128

출처:
당사 제시

당사의 당기순이익 및 당기순이익률을 살펴보면 연결기준으로 2017년 약 17억원(당기순이익률 1.5%), 2018년 약 20억원(당기순이익률 12.6%), 2019년 약 -17억원(당기순이익률 -8.5%),
2020년 1분기 약 53억원 (당기순이익률 약 63.17%)을 시현하였습니다.

2020년 1분기 당기순이익은 전년동기 대비 79%증가하였는데, 당사의 자회사 (주)디모아가 Microsoft 상업용 시장 점유율을 확대하였고, Microsoft의 운영체제 윈도7 기술지원서비스 (EOS) 종료에 따른 윈도10 교체수요에 따른 것입니다.

2019년 영업이익 흑자에도 불구하고 당기순손실 -17억원으로 적자전환한 이유는 연결실체인 당사가 3.7% 지분을 보유하고 있는 관계기업 미래산업㈜의 관계기업투자손실 -90억원 때문입니다. 관계기업 미래산업㈜의 당사의 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

당사의 2019년 감사인인 삼덕회계법인은 2019년 보고기간말 관계기업투자주식으로 인식한 미래산업㈜의 누적된 적자로 당기 중 공정가치 하락 등 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 약 -90억원의 손상차손을 인식하였습니다. 

금번 손상차손은 일회성의 성격을 지니나, 추후 미래산업㈜의 영업환경에 따라 관계기업투자주식의 장부금액을 한도로 추가적인 손상차손 인식을 할 수 있는 가능성이 존재할 수 있음에 유의하시기 바랍니다. 2019년말 미래산업㈜의 관계기업투자주식 장부금액은 약 41억원 입니다. 다만, Microsoft社 제품의 교육용 시장에서 2018년 10월 부터는 단독 (Microsoft 교육용 시장 M/S 100%)으로 총판권을 가짐에 따른 실적 개선으로 관계기업투자주식의 일회성 손상차손을 제외한 2019년 경상이익은 증가하였습니다. 

관계기업인 미래산업㈜의 영업환경에 따라 관계기업투자손실을 추가적으로 인식할 경우 이러한 손상차손은 당기순이익에 영향을 미칠 수 있습니다. 관계기업투자손실은 영업외손익으로 영업이익에는 영향을 미치지 않습니다.

결론적으로 당사의 매출 및 수익성 추이는 전반적으로 Microsoft社에 대한 집중 의존도가 높은 수준이며, 계약 및 경쟁자의 진입에 따라 당사의 매출 및 수익성이 변동할 수 있는 구조입니다. 당사는 이러한 리스크를 회피하고자 Microsoft社 외에 Adobe社, Unity社, PTC社, Tableau社, Ahnlab社, Pol社 등 매출 제품을 다변화하고 있으나, 여전히 Microsoft社에 대한 의존도가 2019년말 기준 약 60%으로 높은 수준이며, 현재와 같이 매출의 편중에 따른 위험에 노출있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

나. 차입금 및 현금흐름 위험

당사는 증권신고서 제출일 현재 차입금은 없습니다. 

2019년 기준 보유중이었던 차입금은 2018년 약 27억원 대비 약 1억원 증가한 약 28억원으로
사모 전환사채가 유일하며,
별도기준으로 차입금을 보유하였으며, 종속기업은 차입금을 보유하고 있지 않았습니다. 

2019년말 기준 보유중이던 약 28억원의 사모 전환사채를 2020년 2월 27일 전환하였습니다. 전환사채 잔액 약 28억원은 2019년말 기준 현금 및 현금성자산 259억원의 10.8%에 불과하여 미미한 수준이며, 또한 2020년 1월 보유 토지 및 건물 매각이 이루어짐에 따라 장부가액 기준 36억원의 본 건의 매각금액은 74억원으로, 세후 약 59억원 현금유입이 있었습니다. 

2019년 영업활동현금흐름이 유입(+)으로 전환하였으나 경제침체, 시장 경쟁이 심화되어 매출액 및 수익성이 악화되고, 영업활동 현금유입 감소현상이 지속될 경우 발생 가능한 유동성 위험에 대해 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다

당사의 2016년 이후 2019년까지의 연도별 재무 안정성 지표는 아래와 같습니다.

[재무 안정성 지표]

(K-IFRS, 연결)
(단위 : 백만원,%)

구 분
2020년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

전환사채
-
2,809
2,710
2,990
2,984

부채비율
67.37%
79.10%
55.70%
47.90%
44.60%

유동비율
200%
191%
196%
227%
248%

영업이익
3,771
7,822
1,907
1,369
2,119

이자비용

49

160
111
86
4

현금 및 현금성자산
29,224
25,896
23,360
27,834
30,188

출처:
당사 각 연결 감사보고서, 분기보고서

주1)

2020년 2월 27일 제2회 CB 100% 전환에 따라
증
권신고서 제출일 현재 차입금은 없습니다.

주2)
전환사채의 액면금액은 30억원 입니다.

당사는 증권신고서 제출일 현재 차입금은 없습니다. 2019년말 기준으로는 보유중이던 약 28억원의 사모 전환사채를 2020년 2월 27일 전환하였습니다. 전환사채 잔액 약 28억원은 2019년말 기준 현금 및 현금성자산 259억원의 10.8%에 불과하여 미미한 수준이며, 또한 2020년 1월 보유 토지 및 건물 매각이 이루어짐에 따라 장부가액 기준 약 36억원의 본 건의 매각금액은 74억원으로, 세후 약 59억원 현금유입이 있었습니다.

당사의 2016년 이후 2020년 1분기까지의 연도별 차입금 잔액 및 현금 및 현금성자산을 차감한 순차입금 규모는 아래와 같습니다.

[당사 차입금 현황]

(K-IFRS, 연결 및 별도)
(단위 : 백만원)

구분

2020년 1분기
말

2019년말
2018년말
2017년말
2016년말

연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도

단기금융부채 (차입금) (A)
-
-
2,809
2,809
2,710
2,710
2,990
2,990
2,984
2,984

현금및현금성자산 (B)
29,224
14,639
25,896
14,432
23,360
19,361
27,834
22,631
30,188
26,451

단기금융상품(C)
3,891
1,500
3,200
1,500
4,420
1,720
4,710
2,010
3,240
1,440

순차입금 (A-B-C)
-33,115
-16,139
-26,287
-13,122
-25,071
-18,372
-29,554
-21,651
-30,444
-24,906

자산총계
112,414
63,059
102,375
61,390
92,574
67,554
85,079
69,440
83,168
66,490

차입금의존도
0%
0%
2.74%
4.58%
2.93%
4.01%
3.51%
4.31%
3.59%
4.49%

출처:
당사 각 연결 및 별도 감사보고서, 분기보고서

주1)
차입금의존도는 자산총계 대비 차입금(A) 비율입니다.

주2)

단기금융부채에 포함된
전환사채의 액면금액은 30억원 입니다.

당사의 2019년 연결 및 별도기준 차입금 규모는 약 28억원 으로 2018년 연결 및 별도기준 차입금 약 27억원 대비하여 각각 약 1억원 증가하였습니다. 2017년 연결 및 별도 대비로는 약 2억원 감소하였고, 2016년 연결 및 별도 대비로도 약 2억원 감소한 수치입니다. 

2019년 연결 및 별도기준 차입금 규모는 당시가 발행했던 사모 전환사채가 유일하며, 2018년 약 27억원 대비 약 1억원 증가한 약 28억원으로 별도기준으로 차입금을 보유하였으며, 종속기업은 차입금을 보유하고 있지 않았습니다. 

당사는 2019년말 연결기준 단기금융상품 32억원과 259억원의 현금 및 현금성자산을 보유하고 있어, 순차입금은 (-)262억원으로 충분한 상환능력을 보유 하고 있습니다.

2016년 이후 2019년까지의 연결기준 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름은 아래와 같습니다.

[당사 현금흐름 현황]

(K-IFRS, 연결)
(단위 : 백만원)

구분
2020년 1분기
2019년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

영업활동현금흐름
4,259
2,873
8,576
-866
3,602
- 8,154

투자활동현금흐름
-1,167
127
- 5,671
- 3,608
-5,956
-13,674

재무활동현금흐름
-112
-
-368
-
-
9,958

기초현금및현금성자산
26,243
23,360
23,360
27,834
30,188
42,058

기말현금및현금성자산
29,224
26,360
25,896
23,360
27,834
30,188

출처:
당사 각 연결 감사보고서, 분기보고서

당사의 2020년 1분기 연결기준 영업활동현금흐름은 약 43억원으로, 영업활동 호조에 힘입어 2019년 1분기 약 29억원 대비 14억원 증가하였습니다. 영업활동 호조는 당사의 자회사 (주)디모아가 Microsoft 상업용 시장 점유율을 확대하였고, Microsoft의 운영체제 윈도7 기술지원서비스 (EOS) 종료에 따른 윈도10 교체수요에 따른 것입니다.

당사의 2019년 영업활동현금흐름은 약 86억원으로, 2018년 약 -9억원 대비 약 92억원 개선되었습니다. 2018년 대비 영업활동현금흐름의 개선은 2018년 10월경부터 Microsoft社 제품의 교육용 시장에서 기존의 2개사 경쟁체제에 따른 마진 및 M/S 하락에서 벗어나 단독총판 계약을 함에 따라 마진 및 M/S가 개선된 것에 기인하고 있습니다.

투자활동현금흐름은 약 -56억원을 기록하였습니다. 이는 2019년 중 당사가 관계회사 미래산업㈜의 지분 2.81%을 116억원에 취득 후 유상증자에 16억원 직접 투자하면서 현금이 유출되었고, ㈜온누리투어 처분에 따라 현금이 유입되는 등에 따른 것 입니다.

2019년 영업활동현금흐름이 유입(+)으로 전환하였으나 경제침체, 시장 경쟁이 심화되어 매출액 및 수익성이 악화되고, 영업활동 현금유입 감소현상이 지속될 경우 발생 가능한 유동성 위험에 대해 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다

다. 매출채권 및 기타채권 위험

당사의 매출 및 매입은 대부분이 현금결제로 계산서 기준 최대 90일 내 회수 및 지급 됩니다. 이에 따라 월말 및 연간 매출채권은 기간말의 잔액일 뿐, 실제 매출추이와는 다소 차이가
발생할 수 있습니다. 

당사의 매출처는 2019년 기준 378곳으로 특정 매출처에 집중되어 있지 않습니다. 이러한 매출처의 다변화는 동사의 재무적인 안정성을 뒷받침하는 것이나, 향후 매출처 변화에 따른 매출집중 가능성을 배제하는 것은 아닙니다.

당사 2019년말 매출채권의 대손충당금 설정률은 연결 및 별도기준으로 각각 2.6% 및 4.0%, 2018년말 대손충당금 설정률은 연결 및 별도 기준 각각 4.3%, 8.2%입니다.
2020년 1분기 기준으로는 연결 및 별도 기준 각각 2.5%, 4.5%입니다.
대손충당금 설정은 비교적 소액으로 일부 영세한 매출처의 미지급에 따른 것이나, 향후 대외환경에 따라 악화될 가능성이 있음에 유의하시기 바랍니다.

당사의 2016년말 이후 2019년말까지의 매출채권, 대손충당금 현황 및 매출채권회전율은 아래와 같습니다.

[당사 매출채권 및 기타채권 현황]

(K-IFRS, 연결)
(단위 : 백만원, %, 배)

구분

2020년 1분기
말

2019년말
2018년말
2017년말
2016년말

연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도

매출채권
45,112
13,650
44,928
15,607
32,952
10,624
27,536
14,596
24,881
9,889

대손충당금
-1,127
-619
-1,145
-619
-1,432
-874
-1,370
-674
-220
-

매출채권장부금액
43,985
13,031
43,783
14,987
31,520
9,750
26,166
13,922
24,661
9,889

대손충당금 설정률
2.5%
4.5%
2.6%
4.0%
4.3%
8.2%
5.0%
4.6%
0.9%
-

매출채권회전율(배)
0.73
0.37
0.52
0.35
0.52
0.70
4.32
4.55
4.28
5.17

미수금
4,725
2,914
3,657
2,743
5,174
2,680
2,982
2,508
2,579
2,354

대손충당금
-3,654
-2,256
-2,856
-2,256
-4,156
-2,256
-2,256
-2,256
-2,256
-2,256

미수금장부금액
1,071
658
801
487
1,018
424
726
252
323
98

장부금액 계
45,056
13,690
44,584
15,412
32,538
10,174
26,892
14,173
24,985
9,987

출처:
당사 각 연결 및 별도 감사보고서, 분기보고서

주)

매출채권회전율은 매출액을 기초와 기말 매출채권의 평균액으로 나누어 산정하였습니다.

2020년 1분기 매출채권 회전율은 연율화를 통해 추정하였습니다.

당사의 매출 및 매입은 대부분이 현금결제로 계산서 기준 최대 90일 내 회수 및 지급 됩니다. 이에 따라 월말 및 연간 매출채권은 기간말의 잔액일 뿐, 실제 매출추이와는 다소 차이가 발생할 수 있습니다. 
 
당사의 매출처는 2019년 기준 378곳으로 특정 매출처에 집중되어 있지 않습니다. 이러한 매출처의 다변화는 동사의 재무적인 안정성을 뒷받침하는 것이나, 향후 매출처 변화에 따른 매출집중 가능성을 배제하는 것은 아닙니다.

당사의 매출채권 순액을 살펴보면,
2020년 1분기 기준 순매출채권은 연결기준 약 451억원, 별도기준 137억원을 기록하였습니다.

한편,
2
01
9년
말
기준
순매출채권은 연결기준 약 438억원, 별도기준 약 150억원으로 2018년말 기준 순매출채권 연결기준 약 315억원, 별도기준 약 98억원 대비 연결기준 약 123억원, 별도기준 약 142억원 증가하였습니다. 

연결실체인 ㈜포비스티앤씨보다 종속기업 ㈜디모아의 매출채권이 더 큰
이유는 매출의 약 60%가 발생하는 Microsoft社의 총판을 ㈜디모아가 담당하고 있기 때문입니다.
연결보다 별도기준 매출채권이 더 증가한 이유는 2018년 10월까지는 연결실체가 Microsoft社 제품의 교육용 시장의 총판을 담당하였으나. 이후부터는 종속기업인 ㈜디모아가 Microsoft社 제품의 교육용 시장 총판을 담당하게 되었기 때문입니다.

당사의 매출채권회전율이 2016년 연결 및 별도기준 4.28배, 5.17배, 2017년 연결 및 별도기준 4.32배, 4.55배에서 2018년 연결 및 별도기준 0.52배, 0.70배, 2019년 연결 및 별도기준 0.52배, 0.35배로 급감한 것은 2018년부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준 적용으로 당사는 소프트웨어 공급을 주선하는 대리인에 해당되어 주선수수료만을 매출액으로 인식하여 매출액 및 매출원가가 동시에감소했기 때문입니다.
2020년 1분기 기준 연결 및 별도 매출채권회전율 (연율화 추정)은 각각 0.73배, 0.37배입니다.
전술한 바와 같이 동 기업회계기준서 변경이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

당사 2019년말 매출채권의 대손충당금 설정률은 연결 및 별도기준으로 각각 2.5% 및 4.0%, 2018년말 대손충당금 설정률은 연결 및 별도 기준 각각 4.3%, 8.2%입니다. 대손충당금 설정은 비교적 소액으로 일부 영세한 매출처의 미지급에 따른 것이나, 향후 대외환경에 따라 악화될 가능성이 있음에 유의하시기 바랍니다.

당사의 미수금 중 대손충당금이 설정된 금액은 과거 기부 후 기부를 취소하였으나 돌려받지 못한 기부금으로, 민사소송 및 집행등 법 조치를 진행하였으나 회수가 불가능하여 대손충당금이 전액 설정 되어 있습니다. 그 외 미수금금액은 벤더사로부터 실적을 달성하여 받는 판매장려금(인센티브)로 매입 에누리 항목 입니다.

당사의 2016년말부터 2019년말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 아래와 같습니다.

[매출채권 및 기타채권의 연령별 내역]

(K-IFRS, 연결)
(단위 : 백만원)

구 분
2020년 1분기
2019년
2018년
2017년
2016년

매출채권
미수금
매출채권
미수금
매출채권
미수금
매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상채권
43,656
1,065
43,414
795
31,358
1,011
26,162
699
22,615
289

연체되었으나 손상되지 않은 채권
329
5
369
5
235
7
3
27
2,046
34

손상채권
1,127
3,654
1,145
2,856
1,359
4,156
-
-
-
-

6개월 이내
2
-
12
-
144
1,900
182
-
-
-

7개월~12월
29
-
33
-
80
-
216
-
-
-

1년 초과
1,095
3,654
1,100
2,856
1,135
2,256
973
2,256
220
2,256

기말금액
45,112
4,725
44,928
3,657
32,952
5,174
27,536
2,982
24,881
2,579

6개월이상 손상채권 제외 비율
97.51%
22.67%
97.48%
21.90%
96.31%
56.39%
95.68%
24.36%
99.12%
12.54%

6개월이상 손상채권 비율
2.49%
77.33%
2.52%
78.10%
3.69%
43.61%
4.32%
75.64%
0.88%
87.46%

출처 :
당사 각 연결 감사보고서, 분기보고서

채권발생일로부터 6개월 이상 경과채권(사고채권 포함) 비율은 2019년말 연결 기준 각각 2.52%로 2018년말 연결기준 3.69% 대비 하락하였습니다. 이는 일부 영세한 매출처에 대한 일회적인 부실채권이 상각됨에 따른 것입니다.
2020년 1분기 기준으로는 2.49%를 기록하였습니다.

당사는 개별채권의 회수기일 분석을 통해 연체된 채권에 대하여 개별적으로 손상징후를 파악하고, 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사의 매출은 대부분 현금결제, 외상거래 및 어음거래로 이루어지며 당사 세금계산서 발급 후60일 ~ 90일 회수조건으로 계약을 체결하고 있습니다.

[당사 대손충당금 설정방법]

(1) 대손충당금 설정방침

당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 실제 발생한 손상 징후를 토대로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 손상징후에 대한 기준

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 아래와 같은 사건을 손상징후로 간주하고 있으며, 해당 사건이 발생한 채권에 대해서는 회수 가능금액을 추정하여 대손충당금 설정 여부를 검토하고 있습니다.

① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

④ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험을 수령한 경우

⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

채권회수에 대한 분쟁이3년 이상 지속된 경우

당사의 과거 매출채권 회수 실적 및 주 매출처의 성격을 비교해 보았을때, 영업현금흐름 악화로 이어질 확률은 높지 않으나 매출채권을 포함하여 대손충당금 설정율이 증가하게 되면, 회수가능성에 근거한 실질적 자산의 가치를 장부상 반영하게 되는 반면, 당사의 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

라. 유동성 대응 능력에 따른 위험

당사의 유동비율은 2017년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 226.82%와 약 274.70%, 2018년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 196.10%와 약 280.83%, 2019년말 연결 및 별도기준으로 약 190.86%와 약 254.14%를 나타내고 있습니다. 

당사는 유동성 관리를 위한 다양한 재무적 방안들을 활용하고 있으나 이것이 유동성 위험을 원천적으로 제거할 수는 없습니다. 또한 국내외 경제의 불확실성 증대, 당사가 영위하는 산업의 영업환경 악화, 경제 침체, 타 소프트웨어 공급에 따른 당사 매출 급감 등 현재로서는 예측할 수 없는 많은 요인에 의해 당사의 유동성에 제약이 생길 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사의 2017년말부터 2019년말까지의 유동성 지표는 다음과 같습니다.

[주요 유동성 지표]

(K-IFRS, 연결 및 별도)
(단위 : 백만원)

구 분
2020년 1분기말
2019년말
2018년말
2017년말

연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도

유동자산
89,244
35,489
86,079
38,540
64,975
34,138
62,472
40,848

유동부채
44,639
9,858
45,100
15,165
33,134
12,156
27,542
14,870

재고자산
266
-
318
0.03
409
5
1,545
734

유동비율
199.92%
355.99%
190.86%
254.14%
196.10%
280.83%
226.82%
274.70%

당좌비율
199.33%

355.99%

190.16%
254.14%
194.86%
280.79%
221.21%
269.76%

부채비율
67.37%
19.46%
79.12%
34.02%
55.74%
22.74%
47.87%
27.25%

유동부채비율
98.65%

95.98%

78.91%
33.11%
55.74%
22.09%
47.87%
27.25%

차입금의존도
0%
0%
2.93%
4.89%
3.24%
4.44%
3.53%
4.32%

출처 :
당사 각 연결 감사보고서, 분기보고서

당사의 유동비율은 2017년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 226.82%와 약 274.70%, 2018년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 196.10%와 약 280.83%, 2019년말 연결 및 별도기준으로 약 190.86%와 약 254.14%를 나타내고 있습니다.
2020년 1분기 기준 연결 및 별도기준으로는 각각 약 199.92%, 약 355.99%를 기록중입니다.

또한 당좌비율(유동자산에서 재고자산을 제외)을 살펴보면 2017년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 221.21%와 약 269.76%, 2018년말 연결 및 별도기준으로 약 194.86%와 약 280.79%, 2019년말 연결 및 별도기준으로 약 190.16%와 약 254.14%를 나타내고 있습니다.
2020년 1분기 기준으로는 연결 및 별도기준으로 각각 약 199.33%, 355.99%를 기록중입니다.
2017년말 이후 당사의 유동비율

(
2018년 업종 평균 158.86%
)
및 당좌비율
(
2018년 업종 평균 116,61%
)
은 업종
대비하여 높은 수준입니다. 

당사는 이와 같은 유동성 위험에 대응하기 위해, 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

[향후 1년간 자금수지 계획]

(단위 : 백만원)

구분
2020년 2분기
2020년 3분기
2020년 4분기
2021년 1분기
2021년 2분기

영업현금흐름
(a)수입
매출대금
71,443
41,987
29,232
47,593
75,015

기타
-
-
-
-
-

계
71,443
41,987
29,232
47,593
75,015

( b)지출
원재료
-65,013
-38,208
-26,601
-43,786
-69,014

급여
-1,760
-1,760
-1,760
-1,848
-1,848

판매관리비
-1,704
-1,752
-1,660
-1,689
-1,721

제조경비
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-

계
-68,477
-41,721
-30,022
-47,323
-72,583

영업수지(= (a)+(b))
2,966
266
-790
271
2,432

투자현금흐름
(c) 수입
자산매각
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-

계
-
-
-
-
-

(d)지출
연구개발투자
-
-
-
-
-

해외법인투자
-
-
-
-
-

기타
-
-35,500
-500
-500
-500

계
-
-35,500
-500
-500
-500

투자수지(= (c)+(d))
-
-35,500
-500
-500
-500

재무현금흐름
(e) 수입
유상증자
35,000
-
-
-
-

기타
-
2,550
200

2,000

계
35,000
2,550
200
0
2,000

(f) 지출
차입금 상환

이자비용
-
-
-
-
-

CB, BW상환
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-

계
-
-
-
-
-

재무수지(= (e)+(f))
35,000
2,550
200
-
2,000

기초자금
33,995
71,961
39,277
38,187
37,957

기말자금
71,961
39,277
38,187
37,957
41,889

출처 :
당사 자료

주1)
향후 1년간 자금수지 계획은 예측정보로서 실제 영업 및 재무 환경에 따라 변동될 수 있습니다.

주2)
유상증자 대금을 약 350억으로 산정하였습니다.

유동성 위기는 당사의 존립 자체를 위협하여 투자자의 주주가치를 크게 훼손할 가능성이 있습니다. 2020년 1월 당사가 소유중인 토지 및 건물 매각이 이루어졌습니다. 장부가액은 약 36억원이며, 매각금액은 74억원으로, 세후 약 59억원 현금유입이 있었습니다. 또한 당사는 금번 유상증자 자금 사용목적인 타법인증권 취득 목적으로 자금조달을 진행 중입니다.

당사는 전술한 바와 같이 유동성 관리를 위한 다양한 재무적 방안들을 활용하고 있으나 이것이 유동성 위험을 원천적으로 제거할 수는 없습니다. 또한 국내외 경제의 불확실성 증대, 당사가 영위하는 산업의 영업환경 악화, 경제 침체, 타 소프트웨어 공급에 따른 당사 매출 급감 등 현재로서는 예측할 수 없는 많은 요인에 의해 당사의 유동성에 제약이 생길 수 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

마. 재고자산 진부화에 따른 위험

당사의 재고자산의 특성은 당사는 소프트웨어를 판매하고 있어 재고자산 수준이 미미한 수준이며, 대손충당금이 높은 이유는 소프트웨어 특성상 과거 버전의 경우 현재 사용한 제품이 아님에 따라 전액 평가충당금을 설정하기 때문입니다. 이는 과거의 영업정책상의 오류이며, 현재의 영업정책상 소프트웨어 라이선스는 재고를 부담하지 않습니다. 이외 하드웨어 제품인 Poly社의 헤드셋이 일부 포함되어 있습니다. 투자자께서는 이점 참고하시기 바랍니다.

당사의 2016년말 이후 2019년말까지의 재고자산, 재고자산평가충당금 및 재고자산회전율은 다음과 같습니다.

[재고자산 현황]

(K-IFRS, 연결 및 별도)
(단위 : 백만원)

구분
2020년 1분기말
2019년말
2018년말
2017년말

연결
별도
연결
별도
연결
별도
연결
별도

상품
취득원가
7,665
3,280
7,721
3,284
7,678
3,154
7,509
2,578

평가손실충당금
-7,399
-3,280
-7,403
-3,284
-7,268
-3,149
-5,963
-1,844

장부금액
266
0.03
318
0.03
409
5
1,545
734

대손충당금 설정비율
96.53%
100%
95.88%
100.00%
94.67%
99.83%
79.42%
71.54%

총자산대비 재고자산 구성비율
0.24%
0.00%
0.31%
0.00%
0.44%
0.01%
1.82%
1.06%

매출원가
426
31
1,452
245
3,298
2,435
100,288
48,216

재고자산회전율(회)
5.83
4,133
3.99
92.10
3.37
6.59
43.12
58.43

업종평균 재고자산회전율
-
-
-
-
2.57
-
2.51
-

출처 :
당사 각 연결 및 별도 감사보고서

주1)
자산 대비 재고자산 비율 = 재고자산 ÷ 자산총계

주2)
재고자산회전율 = (연환산)매출원가 ÷ ((기초재고자산+기말재고자산)÷2)

당사의 재고자산은 상품으로만 나타나며, 기업회계기준에 따라 각각 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

또한 당사의 재고자산평가충당금 설정률은 2017년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 79.42와 약 71.54%, 2018년말 연결 및 별도기준 각각 약 94.67%와 약 99.83%, 2019년말 연결 및 별도기준으로 각각 약 95.88%와 약 100%입니다.
2020년 1분기는 각각 약 96.53%와 100%를 기록하였습니다.

당사의 재고자산의 특성은 당사는 소프트웨어를 판매하고 있어 재고자산 수준이 미미한 수준이며, 대손충당금이 높은 이유는 소프트웨어 특성상 과거 버전의 경우 현재 사용한 제품이 아님에 따라 전액 평가충당금을 설정하기 때문입니다. 

이는 과거의 영업정책상의 오류이며, 현재의 영업정책상 소프트웨어 라이선스는 재고를 부담하지 않습니다. 이외 하드웨어 제품인 Poly社의 헤드셋이 일부 포함되어 있습니다. 투자자께서는 이점 참고하시기 바랍니다. 

바. 종속기업 및 특수관계자 거래 관련 위험

당사는 2020년 4월 3일 최대주주 변경에 따라 기존 종속기업 1개, 관계기업 1개, 유의적인 영향력을 행사하는 기업 1개, 기타특수관계자 8개 기업에서

기존 최대주주 ㈜미래아이앤지 및 이와 관련된 기타특수관계자가 제외되었습니다. 투자자께서는 이점 참고하시기 바랍니다.
당사의 특수관계자는 외부감사인으로부터 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서를 검토하였으며 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회 기타 적절한 감사 절차를 적용하여 적절히 감사를 실시하도록 하였으며, 외부감사 결과 적정의견을 받고 있습니다. 당사는 현재의 특수관계자간 거래 내역을 감사보고서에 기재하고 있으며 적법하게 처리하고 있습니다. 하지만 이러한 절차 및 법규 준수에도 향후 당사와 특수관계자 간의 부적절한 거래가 나타나는 경우 이는 당사의 실적 및 주식가치에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

당사는 증권신고서 제출일 현재 비상장사 1개의 계열회사를 보유하고 있으며, 2018년 ㈜지니키즈의 지분 양도 및 ㈜디모아가 ㈜테크그룹을 흡수합병함에 따라 ㈜지니키즈와 ㈜테크그룹은 계열회사에서 제외되었습니다. 

당사는 2020년 1월 2일
㈜
온누리투어의 지분100%를 인수하여 종속회사로 편입하였으나, 공시서류작성기준일 이후 2020년 4월 3일
㈜
온누리투어의 주식을 588,750주(100%)를 매각함으로써
㈜
온누리투어는 증권신고서제출일 현재 연결대상에서 제외되
었
습니다. 

또한 2020년 4월 3일 최대주주 변경에 따라 기존 종속기업 1개, 관계기업 1개, 유의적인 영향력을 행사하는 기업 1개, 기타특수관계자 8개 기업에서

기존 최대주주 ㈜미래아이앤지 및 이와 관련된 기타특수관계자가 제외되었습니다. 투자자께서는 이점 참고하시기 바랍니다. 

당사는 상법 제382조(이사의 선임, 회사와의 관계 및 사외이사), 제542조의5(이사ㆍ감사의 선임방법) 및 제542조의8(사외이사의 선임)의 규정을 준수하고 있으며 증권신고서 제출일 현재 당사 이사진의 계열회사 겸직 현황은 아래와 같습니다.

[당 임원의 타회사 겸직현황]

(K-IFRS, 별도, 증권신고서 제출전일 기준)
(단위 : 백만원)

겸직 임원

겸직 회사

성 명

직 위

회사명
상장여부

직 위

상근여부

김종훈

사내이사

㈜디모아

비상장

대표이사

상근

출처 :
당사 정기보고서

주)
증권신고서 제출일 현재 기존 이혁수 대표이사 및 이장훈 대표이사는 당사 대표이사 사임하였으며, 이혁수 대표이사는 ㈜디모아 대표이사로 재직중입니다.

2019년말 기준 당사 주요 임원의 특수관계인(종속법인)의 임원을 겸직하고 있었습니다. 이로 인하여 효율적인 경영 전략과 융합적 장기 성장 계획을 꿰할 수 있는 효과를 기대할 수 있습니다. 그러나 이러한 효과를 기대하는 것과는 다르게 겸직 회사간의 이해상충에 대한 문제점 또한 발생할 수 있습니다. 이로 인하여 당사에 불리한 경영 방침이나, 특수관계인의 지원 등이 적시에 이루어지지 않을 가능성이 내포되어 있으며 이러한 가능성이 현실화 될 경우 당사의 사업성 및 재무상태에 불리한 영향을 끼칠 수 있습니다.

당사의 2017년부터 증권신고서 제출일까지 관계사 현황은 아래와 같습니다.

[관계사 현황]

(K-IFRS, 별도)
(단위 : 백만원)

구 분
증권신고서 
제출일 현재
2020년 1분기
2019년말
2018년말
2017년말

종속기업
㈜디모아
㈜디모아
㈜디모아
㈜디모아
㈜디모아

㈜온누리투어
주3)

관계기업
미래산업㈜
미래산업㈜
미래산업㈜

㈜온누리투어
주2)

㈜온누리투어
주2)

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
㈜남영비비안

㈜미래아이앤지
주1)

㈜미래아이앤지
주1)

㈜미래아이앤지
㈜미래아이앤지

기타특수관계자
-
㈜엔케이물산
㈜엔케이물산
㈜엔케이물산
㈜엔케이물산

-
하나물산
하나물산
하나물산
하나물산

-
하나모두
하나모두
하나모두
하나모두

-
유에프오프로덕션
유에프오프로덕션
유에프오프로덕션
유에프오프로덕션

-

온누리여

행사

주3)

㈜온누리투어

주2

-
-

-

온누리프로덕션
주2)

온누리프로덕션
주2)

-
-

-

㈜엑스
주2)

㈜엑스
주2)

㈜엑스
㈜엑스

-

㈜팝코너스
주2)

(구, ㈜스킨아리)

㈜팝코너스
주2)
(구, ㈜스킨아리)

㈜스킨아리
㈜스킨아리

출처 :
당사 각 별도 감사보고서

주1)
2019년말 기준 당사의 최대주주였습니다.

주2)

2019년 중 당사는 ㈜온누리투어의 지분을 ㈜팝코너스에 매각하였으며, ㈜온누리투어는 2019년중 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였습니다.
㈜엑스는
㈜온누리투어의 종속기업이었으나 분할 시 온누리프로덕션에 지분이 승계되어 2019년말 기준 온누리프로덕션의 종속기업입니다.

주3)
2020년 1분기 중 회사는 ㈜온누리투어의 지분을 100% 인수 하였으며, 온누리 여행사는 온누리투어와
기타특수관계자에 있습니다. ㈜온누리투어는 전기 중 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였습
니다.

당사의 2017년부터 2019년 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

[특수관계자와의 주요 거래내용]

(K-IFRS, 별도)
(단위 : 백만원)

특수관계자명
2020년 1분기
2019년말
2018년말

2017년말

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등
매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜디모아
0.7
-
19
6
-
3
21
7

㈜미래아이앤지
-
4
49
14
54
19
12
20

㈜온누리투어
-
-
-
25
6
55
-
108

㈜엔케이물산
-
-
-
-
2
-
-
-

㈜스킨아리
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
0.7
4
69
45
62
77
33
135

출처 :
당사 각 별도 감사보고서

주1)
2019년 중 당사는 기타특수관계자인 ㈜팝코너스(구, ㈜스킨아리)에게 ㈜온누리투어 지분을 175백만원(장부가액은 143백만원)에 전량 매각하였으며, 전기에는 채널에이 주식을 33억원에 매입하였습니다. 기타특수관계자로부터 2018년에 취득한 주식에 대하여 2019년말 796백만원의 기타포괄손익평가손실(법인세효과 반영전 금액)을 인식하고 있습니다.

당사와 ㈜디모아의 경우 각 사별로 총판계약되어 있는 소프트웨어의 경우 서로 매출처를 이용하여 판매한 이력으로 매입 및 매출이 발생되고 있습니다. 당사의 최대주주의 경우 ㈜미래아이앤지가 거래관련하여 당사 소유 건물에서 임대함에 따라 거래가 발생하였습니다. 

당사의 2017년부터 2019년 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전내역은 다음과 같습니다.

[특수관계자와의 금융약정에 따른 이전내역]

(K-IFRS, 별도)
(단위 : 백만원)

특수관계자명
내역
발행가(취득가)

2020년 1분기
2019년말
2018년말
2017년말

㈜미래아이앤지
전환사채 발행
-
-
3,000
-

㈜엔케이물산
지분취득
0.4
-
9,355
-

미래산업㈜
지분취득
0.6
1,612
-
-

합 계
1.0
1,612
12,355
-

출처 :
당사 각 별도 감사보고서

주1)

제2회차 전환사채 발행 내역 입니다. 제1회차 30억원은 당기 중에 조기상환 하였습니다.

주2)

전환권 행사에 따른 지분취득 입니다.

주3)

당사가 특수관계자로부터 취득한 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

주4)
온누리투어 주식을 기타 특수관계기업인 하나물산, 팝코너스로부터 각각 245,412주, 343,338주 취득하였습니다.

당사의 최대주주인
㈜
남영비비안의 최대주주
㈜
광림은 2020년 5월 11일 당사의 종속회사 ㈜디모아를 대상으로 제 6회 전환사채(CB)를 발행하였습니다. 상세 발행사항은 아래와 같습니다.

[전환사채권 발행결정(2020.05.11 공시)]

1. 사채의 종류
회차
6
종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원)
10,000,000,000

2-1. (해외발행)
권면(전자등록)총액(통화단위)
-
-

기준환율등
-

발행지역
-

해외상장시 시장의 명칭
-

3. 자금조달의
 목적
시설자금 (원)
-

영업양수자금 (원)
-

운영자금 (원)
-

채무상환자금 (원)
10,000,000,000

타법인 증권 취득자금 (원)
-

기타자금 (원)
-

4. 사채의 이율
표면이자율 (%)
1

만기이자율 (%)
2

5. 사채만기일
2023년 05월 11일

6. 이자지급방법

본 사채이자는 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하며, 발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위 이자지급기일마다 제8호의 표면금리를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4을 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

[이자 지급기일]
2020년 08월11일, 2020년 11월11일, 2021년 02월11일, 2021년 5월11일, 2021년 8월11일, 2021년 11월11일, 2022년 02월 11일, 2022년 05월 11일, 2022년 08월 11일, 2022년 11월 11일, 2023년 02월 11일, 2023년 05월 11일

7. 원금상환방법
2023년 05월 11일에 본건사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대하여 본건 사채원리금인 당해 사채권면총액의 금액을 일시 상환한다. 상환기일이 영업일이 아닌경우에는 그 직 후 영업일을 지급기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지아니한다

8. 사채발행방법
사모

9. 전환에 관한
 사항
전환비율 (%)
100

전환가액 (원/주)
1,875

전환가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다.

전환에 따라
발행할 주식
종류
주식회사 광림 기명식 보통주

주식수
5,333,333

주식총수 대비
비율(%)
9.16

전환청구기간
시작일
2021년 05월 11일

종료일
2023년 04월 11일

전환가액 조정에 관한 사항

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

나. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.

다. 위 가. 내지 나. 와는 별도로 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 액면가까지 조정 할 수 있다.

라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

마. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 호가단위 미만은 절상한다.

9-1. 옵션에 관한 사항
20. 기타 투자판단에 참고할 사항 참조

10. 합병 관련 사항
-

11. 청약일
2020년 05월 11일

12. 납입일
2020년 05월 11일

13. 대표주관회사
-

14. 보증기관
-

15. 이사회결의일(결정일)
2020년 05월 11일

- 사외이사 참석여부
참석 (명)
1

불참 (명)
1

- 감사(감사위원) 참석여부
불참

16. 증권신고서 제출대상 여부
아니오

17. 제출을 면제받은 경우 그 사유
사모발행(사채 발행일로부터 1년간 전환 및 권면분할 금지)

18. 당해 사채의 해외발행과 연계된 대차거래 내역
 - 목적, 주식수, 대여자 및 차입자 인적사항,
예정처분시기, 대차조건(기간, 상환조건, 이율),상환방식, 당해 전환사채 발행과의 연계성, 수수료 등
- 해당사항 없음

19. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

출처 :
금융감독원 전자공시시스템

㈜미래아이앤지 대상

사모 전
환사채
발행사항은 아래와 같습니다.

[전환사채권 발행결정(2018.11.12 공시)]

1. 사채의 종류
회차
2
종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)
3,000,000,000

2-1 (해외발행)
권면총액 (통화단위)
-
-

기준환율등
-

발행지역
-

해외상장시 시장의 명칭
-

3. 자금조달의
 목적
시설자금 (원)
-

운영자금 (원)
3,000,000,000

타법인 증권 취득자금 (원)
-

기타자금 (원)
-

4. 사채의 이율
표면이자율 (%)
2.0

만기이자율 (%)
2.0

5. 사채만기일
2021.11.12

6. 이자지급방법
본 전환사채의 이자는 ‘본 사채’ 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 6개월 마다 ‘본 사채’ 권면금액의 연 2.0%에 1/2로 산정된 매 6개월분의 이자를 이자지급 기일에 후급한다. 다만, 지급 기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하기로 하고 이 경우 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 ‘본 사채’의 원금에 대하여는 2021년 11월 12일 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절상한다. 단, 상환 기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

8. 사채발행방법
사모

9. 전환에 관한
 사항
전환비율 (%)
100

전환가액 (원/주)
943

전환가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라
발행할 주식
종류
주식회사 포비스티앤씨 기명식 보통주식

주식수
3,181,336

주식총수대비
비율(%)
7.93

전환청구기간
시작일
2019.11.12

종료일
2021.10.11

전환가액 조정에 관한 사항

가. 전환사채권을 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.

조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 본호에 따른 전환가액 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경의 기준일로 한다.

다. “감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 

라. 위 “가.” 내지 “다”와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.

마. 위 “가” 내지 “라”에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

바. 위 각목에도 불구하고 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가액 최저한도는 상향 조정될 수 없다.

사. 위 각목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

9-1. 옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)

① 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 (2019년 11월 12일) 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우, 사채권자는 조기상환예정일의 7 영업일 전까지 발행회사에 서면 통보해야 한다. 다만, 조기상환 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

② 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점

③ 조기상환 지급장소 : 발행회사의 본점

2. 중도상환청구권(Call Option)

발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점(2019년 5월 12일)부터 만기 1개월 전까지 매월 12일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 그때까지 발생한 이자를 사채권자에게 지급하여야 하며, 이를 위하여 발행회사는 중도상환 기일의 7 영업일전까지 중도상환의사를 사채권자에게 서면 통보하여야 한다.

10. 합병 관련 사항
-

11. 청약일
2018.11.12

12. 납입일
2018.11.12

13. 대표주관회사
-

14. 보증기관
-

15. 이사회결의일(결정일)
2018.11.12

- 사외이사 참석여부
참석 (명)
2

불참 (명)
-

- 감사(감사위원) 참석여부
불참

16. 증권신고서 제출대상 여부
아니오

17. 제출을 면제받은 경우 그 사유
면제(사모 발행에 의한 1년간 전환권 행사 및 권면분할 금지)

18. 당해 사채의 해외발행과 연계된 대차거래 내역
 - 목적, 주식수, 대여자 및 차입자 인적사항,
예정처분시기, 대차조건(기간, 상환조건, 이율),상환방식, 당해 전환사채 발행과의 연계성, 수수료 등
-

19. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

출처 :
금융감독원 전자공시시스템

㈜엔케이물산(구. ㈜고려포리머) 주식취득전 사모 전환사채 취득 관련하여 공시 사항은 아래와 같습니다.

[주권 관련 사채권의 취득결정(2016.12.09 공시)]

1. 주권 관련 사채권의 종류
전환사채권

회차
29
종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

2. 사채권 발행회사
회사명(국적)
㈜고려포리머
대표이사
김성곤

자본금(원)
33,128,854,500
회사와 관계
최대주주의 특수관계인

발행주식총수(주)
66,257,709
주요사업
유연성 산업용 포장재 판매, 자원개발 등

최근 6월 이내 제3자 배정에 의한 신주취득 여부
아니오

3. 취득내역
사채의 권면총액(원)
6,000,000,000

취득금액(원)
6,000,000,000

자기자본(원)
51,653,765,906

자기자본대비(%)
11.6

대기업 여부
미해당

4. 취득방법
현금 취득

5. 취득목적
단순투자

6. 취득예정일자
2016-12-09

7. 이사회결의일(결정일)
2016-12-09

- 사외이사 참석여부
참석(명)
2

불참(명)
0

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부
불참

8. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

9. 풋옵션계약 등의 체결여부
예

- 계약내용
1. 조기상환청구권 (Put Option) 
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 12월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우, 사채권자는 조기상환예정일의 7영업일 전까지 조기상환의사를 발행회사에 서면 통보해야 한다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구 및 지급장소는 발행회사 본점으로 한다. 

2. 중도상환청구권 (Call Option) 
발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점(2017년 6월 9일)부터 만기 1개월 전까지 매월 9일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 그때까지 발생한 이자를 사채권자에게 지급하여야 하며, 이를 위하여 발행회사는 중도상환기일의 7영업일전까지 중도상환의사를 사채권자에게 서면 통보하여야 한다.

출처 :
금융감독원 전자공시시스템

미래산업㈜ 주식취득 관련 공시사항은 아래와 같습니다.

[타법인 주식 및 출자증권 양수결정(2019.08.14 정정공시)]

1. 발행회사
회사명
미래산업 주식회사

국적
대한민국
대표자
이권휴

자본금(원)
63,481,840,000
회사와 관계
-

발행주식
총수(주)
634,818,400
주요사업
반도체 장비 및 Chip Mounter 의 제조, 판매

- 최근 6월 이내 제3자 배정에 의한
 신주취득 여부
해당사항없음

2. 양수내역
양수주식수(주)
17,858,142

양수금액(원)(A)
11,000,000,000

총자산(원)(B)
92,574,280,388

총자산대비(%)(A/B)
11.88

자기자본(원)(C)
59,440,408,588

자기자본대비(%)(A/C)
18.51

3. 양수후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
17,858,142

지분비율(%)
2.81

4. 양수목적
사업다각화 및 경영권 확보

5. 양수예정일자
2019.08.14

6. 거래상대방
회사명(성명)
이권휴외 13인

자본금(원)
-

주요사업
-

본점소재지(주소)
-

회사와의 관계
최대주주

7. 거래대금지급
가. 지급형태 : 현금
나. 지급시기 : 2019.08.14
다. 자금조달방법 : 전액 보유자금

8. 외부평가에 관한 사항
외부평가 여부
예

- 근거 및 사유
가. 근거 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조, 동법시행령 제171조 (양수하는 자산액이 최근 사업연도말 현재 연결재무제표 기준 자산총액의 10% 이상)
나. 사유 : 주식양수예정가액의 적정성여부 판단을 위한 참고자료 제공

외부평가기관의 명칭
가율회계법인

외부평가 기간
2019.06.07 ~ 2019.06.18

외부평가 의견
본 평가인은 본 업무를 수행함에 있어서 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가서비스 수행기준" 및 금융감독원이 제정한 "외부평가업무 가이드라인"을 준수하였습니다.

본 평가인은 양수도가액의 적정성에 대한 독립적이고 객관적인 검토를 위해 1주당 주식가액 산정시 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항에서규정하고 있는 기준주가 평가방법을 적용하였습니다. 또한, 본 평가인은 경영권 프리미엄을 산정하기 위하여 상장법인의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도거래를 분석하였습니다.

당 법인의 검토결과 양수대상자산의 1주당 기준주가는 151원입니다. 평가기준일 전 1년간의 양수도금액이 100억원 이상인 상장회사 주식 거래사례를 고려한 최저경영권 프리미엄율(-46.70%)과 최고 경영권 프리미엄율(553.59%)을 적용하여 산정한 평가대상자산의 1주당 평가금액은 최소 81원에서 최고 989원 입니다. 

평가기준일 현재 1주당 취득 예정가액은 616원으로 당 법인의 1주당 평가금액 범위 내에 있기 때문에 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다.

9. 이사회결의일(결정일)
2019.06.18

- 사외이사참석여부
참석(명)
1

불참(명)
1

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부
불참

10. 우회상장 해당 여부
아니오

- 향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
아니오

11. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
아니오

12. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

13. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

- 계약내용
-

14. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
(가) 상기 양수내역 중 당사의 총자산 및 자기자본은 2018년말 감사받은 연결재무제표기준입니다.
(나) 본계약서 거래대금의 지급조건은 "발행회사의 임시주주총회가 소집되어, 발행회사의 등기임원이 모두 사임하고, 당사가 추천하는 이사가 모두 선임되어야 하며, 이에따른 등기가 완료될 시 지급되도록 필요한 조치를 하여야 한다." 의 단서조항이 있습니다.
(다) 경영권양수도의 전제 조건 중 "양도인의 상당한 노력에도 불구하고 주주총회 성립 및 경영권 양수도를 위한 의결권이 확보되지 못하는 경우, 의결권의 추가확보를 위하여 임시주주총회일을 정해진 규정과 절차의 범위 이내에서 연기하거나 또는 양도인과 양수인인 협의하여 추가로 1회의 임시주주총회를 소집개최하기로 한다." 의 단서조항이 있습니다.
(라) 상기 양수예정일자와 거래대금지급일자는 발행회사의 임시주주총회 개최예정일 이며, 임시주주총회의 개최 및 이사의 선임안건이 원안대로 가결 되었을 경우, 해당 등기 완료일에따라 정정공시 예정입니다.
(마) 본계약의 거래대금은 전액 양도인이 지정한 에스크로기관에 에스크로 완료 하였습니다.

(바) 본계약이 이행완료되어, 당사가 양도주식수인 17,858,142주를 양수하였을 경우, 당사는 발행회사의 총발행주식수의 2.81%를 확보하게 되며, 최대주주의 지위로서 경영권을 확보하게 됩니다.

(사) 본계약의 주요 해제조건은 아래와 같으며, 각 조항별 상세내용은 첨부된 주식양수도계약서를 참고해 주시기 바랍니다.
① 본계약서 제5조제4항의 위임장 확보 노력과 제5조5항의 임시주주총회 연기 및 추가 임시주주총회 소집에도 불구하고 본계약의 목적인 경영권양수도 즉 신규 이사 선임이 이루어지지 못하는 경우 당사자는 각 상대방에게 귀책을 묻지 않는다.
② 일방 당사자가 본계약 제4조(양수도의 절차), 제6조(진술과보증), 제7조(대상회사 행위의 제한), 제8조(양수인의 행위의 제한)를 위반하고 상대방으로부터 그에 대한 서면통지를 접수한 후 10일 이내에 위반사항을 시정하지 못할 경우, 의무를 위반한 당사자에게 상대방 당사자가 계약 해제의 서면통지를 함으로써 "본계약"을 해제 할수 있다.
(아) 발행회사는 유가증권시장 상장회사 입니다.
(자) 하기 발행회사의 요약 재무상황은 당해년도(2018년), 전년도(2017년), 전전년도(2016년) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
(차) 기타 세부사항은 첨부된 '외부평가기관의 평가의견서'를 참조하시기 바랍니다.

카. 금일 당사는 양도인"에이세븐1호조합"이 본 계약 제3조에 따라 조합의 해산과 청산 절차를 완료하고 대표조합원을 비롯한 13인의 조합원은 공동으로 “본계약”상 양도인의 지위를 승계하였기에, 거래상대방을 "에이세븐1호조합"에서 대표조합원 "이권휴외 13인" 으로 변경하여 해당 양수도계약을 완료하였습니다.
따라서, 최대주주의 지위로서 경영권을 확보하게 되었습니다.

출처 :
금융감독원 전자공시시스템

당사의 2017년말부터 2019년말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

[특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역]

(K-IFRS, 별도)
(단위 : 백만원)

특수관계자명
내 역
2020년 1분기
2019년
2018년
2017년

㈜디모아
금융보증채무
360
360
360
-

㈜미래아이앤지
미수금

-
30
10

미지급금

1
1
2

미지급비용

8
8
33

전환사채(채무)

2,809
2,710
2,990

㈜온누리투어
미지급금

43

전환사채(채권)

-
2,632
2,366

온누리프로덕션
전환사채(채권)
1,576
1,576
-
5,331

합 계
1,936
4,754
5,742
10,775

출처 :
당사 각 별도 감사보고서

주1)

㈜온누리투어는 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였으며, ㈜온누리투어는 신설법인에 전환사채(채권)를 승계하였습니다.

당사의 2017년말부터 2019년말

, 2020년 1분기 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

[특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증]

(K-IFRS, 별도)
(단위 : 백만원)

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

㈜디모아
20,000
채무보증
한국마이크로소프트

출처 :
당사 별도 감사보고서

당사의 특수관계자는 외부감사인으로부터 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서를 검토하였으며 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회 기타 적절한 감사 절차를 적용하여 적절히 감사를 실시하도록 하였으며, 외부감사 결과 적정의견을 받고 있습니다.

아울러 당사는 특수관계자와의 거래내역 등을 감사보고서에 기재하고 있으며 당사 종속기업의 기업정보를 검토한 결과 회사운영 자금의 사용 내역과 재무정보에 대해 신뢰할만한 자료가 존재합니다. 

[주요 종속기업 및 관계기업 주요 재무현황]

(기준일: 증권신고서 제출전일)
(단위 : 백만원)

기업 개요
연도
자산총액
자본금
자기자본
매출액
당기순이익

㈜디모아
대표자: 이혁수
설립일: 2004년 10월 18일
주제품: 소프트웨어 유통 판매업

2019년

50,348
4,380
20,354
15,773
6,948

2018년

34,384
4,380
13.406
6,731
1,436

2017년

24,642
4,380
11,970
57,375
863

2016년

25,702
4,380
11,097
42,779
428

미래산업㈜
대표자: 선종업
설립일: 1991년 11월 22일
주제품: Test Handler, Chip Mounter

2019년

73,661
84,322
65,135
27,692
-7,313

2018년

68,651
63,482
47,600
34,499
-13,301

2017년

84,457
63,082
60,617
34,479
-13,657

2016년

84,503
63,082
73,095
23,311
-9,489

출처 :
각사 감사보고서

상기와 현재 당사의 적법한 절차 및 법규 준수에도 향후 최대주주와 특수관계자 간의 부적절한 거래가 발생될 가능성이 있사오니 그 부정적인 영향을 참고하여 투자에 임하시기 바랍니다. 당사는 현재 특수관계사간 거래 내역을 감사보고서에 기재하고 있으며 적법하게 처리하고 있습니다. 하지만 이러한 절차 및 법규 준수에도 향후 당사와 특수관계자 간의 부적절한 거래가 나타나는 경우 이는 당사의 실적 및 주식가치에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

사. 향후 수주물량 미확정에 대한 위험

당사의 고객인 리셀러는 B2C 사업모델을 영위중으로, Microsoft社는 최종 고객의 성격에 따라 고객을 크게 교육용 (학교), 상업용 (기업), 공공용 (공공기관), 클라우드용으로 나누고 있습니다. 특히 2019년 매출의 약 58%를 차지하는 Microsoft社와는 매년 10월경 재계약하고 있습니다. 

일반 제조업체와 달리 후 수주물량이 확정되어 있지 않은 구조이며, 총판계약 업체와의 계약 중단 및 당사와 거래가 진행중인
소프트웨어
社
경쟁 심화등에 따라 당사의 매출액 감소현상 및 수익성 저하 현상이 발생할 수 있으니, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다

당사의 매출은 소프트웨어 중개 판매를 통해 발생하고 있습니다. 구체적으로 당사의 사업 모델은 매년 Microsoft社와 같은 소프트웨어
社
의 총판 재계약을 통해 해당 소프트웨어를 도매로 구매 후, 2,000여의 국내 리셀러에게 판매하여 매출이 발생하고 있으며, 당사와 계약중인 리셀러는 전국 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원까지 소프트웨어를 공급하고 있습니다. 

당사의 고객인 리셀러는 B2C 사업모델을 영위중으로, Microsoft社는 최종 고객의 성격에 따라 고객을 크게 교육용 (학교), 상업용 (기업), 공공용 (공공기관), 클라우드용으로 나누고 있습니다. 특히 2019년 매출의 약 58%를 차지하는 Microsoft社와는 매년 10월경 재계약하고 있습니다. 

일반 제조업체와 달리 후 수주물량이 확정되어 있지 않은 구조이며, 총판계약 업체와의 계약 중단 및 당사와 거래가 진행중인
소프트웨어
社
경쟁 심화등에 따라 당사의 매출액 감소현상 및 수익성 저하 현상이 발생할 수 있으니, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다

아. 회계감리 및 재무제표 오류로 인한 제재이력

당사는 2016년 11월부터 2018년 1월까지 당사의 재무제표에 대하여 금융감독원으로부터 정밀회계감리를 받았습니다. 

당사는 재발방지를 위해 내부감시장치를 강화 등의 조치를 취했으나, 향후 재차 감리대상이 되는 경우 감리결과에 따라 당사가 이미 자진하여 정정공시한 내용 외에도 추가적으로 해당 감리대상 재무제표를 정정할 수도 있으며, 그 결과에 따라 외부감사 및 회계 등에 관한 규정에 따른 주의, 경고, 과징금부과 또는 증권발행제한, 감사인지정, 대표이사 및 담당임원 해임권고, 회사(임직원 포함) 검찰고발 등의 조치를 받을 수 있습니다. 그렇게 되면 당사는 '코스닥시장 상장규정' 제38조의2에 의거 최악의 경우 매매거래정지가 될 수 있으며 상장적격성 실질심사 대상이 될 수으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

당사는 2016년 11월부터 2018년 1월까지 당사의 재무제표에 대하여 금융감독원으로부터 정밀회계감리를 받았습니다. 당사 과거 재무제표 검토과정에서 2016년(제34기)의 공시된 감사보고서를 비롯하여 사업보고서 및 분기보고서의 재무제표 및 주석사항에 일부 오류가 있음을 발견하게 되었으며, 당사는 2018년 2월 7일에 해당 감사보고서 및 사업보고서, 분기보고서 등에 대해 자진하여 기재정정 공시를 하였습니다.

[감리결과에 따른 증권선물위원회 조치내용]

조치일자
증권선물위원회 조치내용

2019.12.11
증권발행제한 1개월 ('19.12.11.~'20.1.10.)

감사인 지정: 1년(20.01.01~20.12.31)

출처:
금융감독원 전자공시시스템

당사는 2019년 12월 11일 증권선물위원회로부터 감리결과에 대하여 확정통보를 받았으며, '증권발행제한 1개월, 감사인지정 1년'을 받았습니다. 당사는 2020년 사업연도 당사 지정감사인은 선일회계법인입
니다.

금융위원회로 부터 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 조사감리결과 조치 통보 내용은 아래와 같습니다.

조사감리결과 조치 통보 中(금융위원회, 2019.12.17)

1. 조치내용

□ 舊「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제16조 제2항 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제55조, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제164조 규정에 의하여 

○ ㈜포비스티앤씨의 「자본시장 및 금융투자업에 관한 법률」상 증권발행을 조치일로부터 1개월('19.12.11. ~ '20.1.10.)간 제한한다.
 
 ＊다만, 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 증권, 증권의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행, 회생계획에 따른 증권발행은 제외

- ㈜포비스티앤씨는 2020회계연도(2020.1.1 ~ 2020.12.31)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 한다. 

2. 조치이유

가. 지적사항

□ ㈜포비스티앤씨는 제34기(2016.1.1 ~ 2016.12.31) 재무제표를 작성ㆍ공시함에 있어, 아래와 같이 舊「주식회사의 외부감사에 관한 법률」및 「자본시장 및 금융투자업에 관한 법률」을 위반함.

○ 특수관계자 거래 주석 기재 누락[연결 '16년 22,466백만원, 별도 '16년 24,453백만원]
- 회사는 제34기('16.1.1. ~ '16.12.31.) 재무제표 등을 작성ㆍ공시함에 있어, 
- ㈜온누리투어 등 7개의 특수관계자와의 자금거래 등을 하였음에도 이를 재무제표 주석에 기재 누락한 사살이 있음

○ 파상상품평가이익 과대계상 [연결 및 별도 '16년 760백만원]
 - 회사는 제34기('16.1.1 ~ '16.12.31.) 재무제표 등을 작성ㆍ공시함에 있어, 
 - 특수관계자가 발행한 전환사채를 취득하면서 취득시점에 내재된 파생상품(전환권 등)을 공정가치 보다 낮게 인식하고, 기말시점에는 지분 손살을 인식하고도 내재 파생상품 평가시에는 손상 전 주가를 잘못 적용하는 등 공정가치를 높게 인식하여 기중 파생상품평가이익을 과대계상한 사실이 있음

(후략)

출처:
당사 제공

아래는 감리결과에 따른 조치기준에 대한 내용입니다. 참고하시기 바랍니다.

[금융감독원 양정기준]

구 분
기본 조치

고의
중과실
과실

가중 시
최대
고의Ⅰ단계와 동일
과징금 또는 증권발행제한 10월
증권발행제한 6월

감사인지정 3년
감사인지정 2년

대표이사 또는 담당임원 해임권고
담당임원 해임권고

Ⅰ
과징금 또는 증권발행제한 12월
과징금 또는 증권발행제한 8월
증권발행제한 4월

감사인지정 3년
감사인지정 2년
감사인지정 2년

대표이사 및 담당임원 해임권고
담당임원 해임권고
-

회사(임직원 포함) 검찰고발
-
-

Ⅱ
과징금 또는 증권발행제한 10월
과징금 또는 증권발행제한 6월
증권발행제한 2월

감사인지정 3년
감사인지정 2년
감사인지정 1년

대표이사 또는 담당임원 해임권고
담당임원 해임권고
-

회사(임직원 포함) 검찰고발
-
-

Ⅲ
과징금 또는 증권발행제한 8월
과징금 또는 증권발행제한 4월
증권발행제한 1월

감사인지정 2년
감사인지정 2년
감사인지정 1년

담당임원 해임권고
-
-

회사(임직원 포함) 검찰통보
-
-

Ⅳ
과징금 또는 증권발행제한 6월
과징금 또는 증권발행제한 2월
경고

감사인지정 2년
감사인지정 1년

담당임원 해임권고
-

회사(임직원 포함) 검찰통보
-

Ⅴ
과징금 또는 증권발행제한 4월
과징금 또는 증권발행제한 1월
주의

감사인지정 2년
감사인지정 1년

담당임원 해임권고
-

회사(임직원 포함) 검찰통보
-

감경 시
최소
과징금 또는 증권발행제한 2월
경고
조치 없음

감사인지정 1년

출처:
금융감독원 전자공시시스템

구체적으로 당사가 2018년 2월 7일 정정한
2016년(제34기)
연결감사보고서 및 별도감사보고서의 주요내용은 아래와 같습니다.

[2016년(34기) 연결감사보고서 주요 변경사항]

주석 43. 연결재무제표 재작성

연결실체는 당기에 전환증권의 내재파생상품 및 매도가능금융자산의 취득시점평가, 지분법적용투자주식의 손상차손 인식에 대한 오류, 특수관계자 범위 및 거래 등을 수정하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

당기손익인식금융자산
1,546,947,000
1,041,112,674

매도가능금융자산(비유동)
12,777,662,333
12,777,662,333

지분법적용투자주식
442,637,030
524,162,500

이연법인세자산
3,341,082,092
3,,443,274,739

매도가능금융자산평가이익
271,975,841
271,975,841

매도가능금융자산평가손실
(401,294,246)
(284,818,003)

(1) 상기 오류수정으로 인한 연결재무상태표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

유동자산
64,413,684,765
63,907,850,439

현금및현금성자산
30,188,388,066
30,188,388,066

단기금융자산
5,013,027,360
4,507,193,034

매출채권
24,661,214,710
24,661,214,710

기타채권
354,852,588
354,852,588

재고자산
3,105,913,691
3,105,913,691

기타유동자산
1,090,288,350
1,090,288,350

비유동자산
19,076,413,078
19,260,131,195

장기금융자산
13,097,662,333
13,097,662,333

유형자산
493,317,927
493,317,927

무형자산
455,966,696
455,966,696

지분법적용투자주식
442,637,030
524,162,500

기타채권
1,145,747,000
1,145,747,000

이연법인세자산
3,341,082,092
3,443,274,739

기타비유동금융자산
100,000,000
100,000,000

자산총계
83,490,097,843
83,167,981,634

유동부채
25,673,609,559
25,673,609,559

매입채무
20,441,371,096
20,441,371,096

단기금융부채
3,002,085,005
3,002,085,005

기타채무
649,419,745
649,419,745

당기법인세부채
437,714,499
437,714,499

기타유동부채
1,143,019,214
1,143,019,214

비유동부채
-
-

부채총계
25,673,609,559
25,673,609,559

지배회사지분
57,442,509,533
57,120,393,324

자본금
20,039,029,000
20,039,029,000

연결자본잉여금
7,320,981,779
7,320,981,779

연결기타자본구성요소
(9,314,298,133)
(9,197,821,890)

연결이익잉여금
39,396,796,887
38,958,204,435

비지배지분
373,978,751
373,978,751

자본총계
57,816,488,284
57,494,372,075

부채와자본총계
83,490,097,843
83,167,981,634

(2) 상기 오류수정으로 인한 연결포괄손익계산서의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

매출액
112,077,281,618
112,077,281,618

매출원가
98,940,062,232
98,940,062,232

매출총이익
13,137,219,386
13,137,219,386

판매비와관리비
11,018,555,949
11,018,555,949

영업이익
2,118,663,437
2,118,663,437

기타영업수익
1,164,935,165
893,346,673

기타영업비용
745,877,869
1,153,270,477

금융수익
482,569,345
587,913,073

금융비용
86,279,025
86,279,025

법인세비용차감전순이익
2,934,011,053
2,360,373,681

법인세비용
952,674,071
817,629,151

계속사업이익
1,981,336,982
1,542,744,530

중단사업손익
254,005,167
254,005,167

당기순이익
2,235,342,149
1,796,749,697

기타포괄손익
(142,146,803)
(25,670,560)

매도가능증권평가이익
259,147,443
259,147,443

매도가능증권평가손실
(401,294,246)
(284,818,003)

총포괄이익
2,093,195,346
1,771,079,137

기본주당순이익
58
47

희석주당순이익
58
47

(3) 상기 오류수정으로 인한 연결자본변동표의 영향은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

연결기타포괄
손익누계액
연결이익
잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결이익
잉여금

2016.01.01(당기초)
12,828,398
37,136,379,236

12,828,398
37,136,379,236

당기순이익
-
2,215,057,837

-
1,776,465,385

기타포괄이익
(142,146,803)
-
(25,670,560)
-

전환권대가
-
-
-
-

유상증자
-
-
-
-

연결범위의 변동
-
45,359,814

-
45,359,814

2016.12.31(당기말)
(129,318,405)
39,396,796,887
(12,842,162)
38,958,204,435

(4) 상기 오류수정으로 인한 연결현금흐름표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

영업활동에서창출된현금흐름
(6,823,374,413)
(6,823,374,413)

당기순이익
2,235,342,149
1,796,749,697

법인세비용
952,674,071
817,629,151

단기매매증권평가손실
-
488,918,078

지분법적용투자주식손상차손
444,233,001
362,707,531

이자수익
(482,569,345)
(587,913,073)

단기매매증권평가이익
(271,588,492)
-

(5) 연결실체는 주석22에서 설명하고 있는 특수관계자의 범위 및 거래 일부 누락하여2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 수정하였습니다.

출처:
금융감독원 전자공시시스템

[2016년(34기) 별도감사보고서 주요 변경사항]

주석 41. 재무제표 재작성

당사는 당기에 전환증권의 내재파생상품 및 매도가능금융자산의 평가, 지분법적용투자주식의 손상차손 인식에 대한 오류, 특수관계자 범위 및 거래 등을 수정하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

당기손익인식금융자산
1,546,947,000
1,041,112,674

매도가능금융자산(비유동)
12,088,525,800
12,088,525,800

지분법적용투자주식
442,637,030
524,162,500

이연법인세자산
1,911,151,268
2,013,343,915

매도가능금융자산평가이익
271,975,841
271,975,841

매도가능금융자산평가손실
(401,294,246)
(284,818,003)

(1) 상기 오류수정으로 인한 재무상태표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

유동자산
41,600,114,436
41,094,280,110

현금및현금성자산
26,450,518,343
26,450,518,343

단기금융자산
3,213,027,360
2,707,193,034

매출채권
9,888,980,106
9,888,980,106

기타채권
110,457,295
110,457,295

재고자산
916,672,648
916,672,648

기타유동자산
1,020,458,684
1,020,458,684

비유동자산
25,212,369,475
25,396,087,592

장기금융자산
12,408,525,800
12,408,525,800

유형자산
360,140,699
360,140,699

무형자산
211,278,454
211,278,454

종속기업투자주식
9,198,126,224
9,198,126,224

지분법적용투자주식
442,637,030
524,162,500

기타채권
580,510,000
580,510,000

이연법인세자산
1,911,151,268
2,013,343,915

기타비유동금융자산
100,000,000
100,000,000

자산총계
66,812,483,911
66,490,367,702

유동부채
11,090,175,107
11,090,175,107

매입채무
6,767,324,104
6,767,324,104

단기금융부채
3,002,085,005
3,002,085,005

기타채무
356,614,997
356,614,997

당기법인세부채
447,218,849
447,218,849

기타유동부채
516,932,152
516,932,152

비유동부채
-
-

부채총계
11,090,175,107
11,090,175,107

자본금
20,039,029,000
20,039,029,000

자본잉여금
7,001,419,141
7,001,419,141

기타자본구성요소
(8,025,913,208)
(7,909,436,965)

이익잉여금
36,707,773,871
36,269,181,419

자본총계
55,722,308,804
55,400,192,595

부채와자본총계
66,812,483,911
66,490,367,702

(2) 상기 오류수정으로 인한 포괄손익계산서의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

매출액
53,443,154,067
53,443,154,067

매출원가
45,550,414,956
45,550,414,956

매출총이익
7,892,739,111
7,892,739,111

판매비와관리비
6,507,583,481
6,507,583,481

영업이익
1,385,155,630
1,385,155,630

기타영업수익
1,374,917,348
1,103,328,856

기타영업비용
734,813,343
1,142,205,951

금융수익
407,478,417
512,822,145

금융비용
68,144,416
68,144,416

법인세비용차감전순이익
2,364,593,636
1,790,956,264

법인세비용
658,183,395
523,138,475

당기순이익
1,706,410,241
1,267,817,789

기타포괄손익
(142,146,803)
(25,670,560)

매도가능증권평가이익
259,147,443
259,147,443

매도가능증권평가손실
(401,294,246)
(284,818,003)

총포괄이익
1,564,263,438
1,242,147,229

기본주당순이익
45
33

희석주당순이익
45
33

(3) 상기 오류수정으로 인한 자본변동표의 영향은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

기타포괄
손익누계액
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금

2016.01.01(당기초)
12,828,398
35,001,363,630
12,828,398
35,001,363,630

당기순이익
-
1,706,410,241
-
1,267,817,789

기타포괄이익
(142,146,803)
-
(25,670,560)
-

유상증자
-
-
-
-

2016.12.31(당기말)
(129,318,405)
36,707,773,871
(12,842,162)
36,269,181,419

(4) 상기 오류수정으로 인한 현금흐름표의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
수정 전
수정 후

영업활동에서창출된현금흐름
(1,223,806,812)
(1,223,806,812)

당기순이익
1,706,410,241
1,267,817,789

법인세비용
658,183,395
523,138,475

단기매매증권평가손실
-
488,918,078

지분법적용투자주식손상차손
444,233,001
362,707,531

이자수익
(407,478,417)
(512,822,145)

단기매매증권평가이익
(271,588,492)
-

(5) 당사는 주석 22에서 설명하고 있는 특수관계자의 범위 및 거래 일부를 누락하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였습니다.

출처:
금융감독원 전자공시시스템

※상기에 기재사항 외에 변경사항은 기 공시사항을 참조하시기 바랍니다.

당사는 재발방지를 위해 내부감시장치를 강화 등의 조치를 취했으나, 향후 재차 감리대상이 되는 경우 감리결과에 따라 당사가 이미 자진하여 정정공시한 내용 외에도 추가적으로 해당 감리대상 재무제표를 정정할 수도 있으며, 그 결과에 따라 외부감사 및 회계 등에 관한 규정에 따른 주의, 경고, 과징금부과 또는 증권발행제한, 감사인지정, 대표이사 및 담당임원 해임권고, 회사(임직원 포함) 검찰고발 등의 조치를 받을 수 있습니다. 그렇게 되면 당사는 '코스닥시장 상장규정' 제38조의2에 의거 최악의 경우 매매거래정지가 될 수 있으며 상장적격성 실질심사 대상이 될 수으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

자. 우발상황과 약정사항 현실화 되는 위험

당사가 부담하고 있는 우발상황과 약정사항는 단기간에 현실화되어 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠만한 변동을 가져오지는 않을 것이라 판단됩니다. 그러나 향후 우발상황과 약정사항 가 현실화될 경우 당사의 재무구조 악화로 이어질 수 있기에 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단되오니 투자자들께서는 이 점 유의해 주시기 바랍니다.

증권신고서 제출일 현재 연결기준 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

[사용이 제한된 예금]

(단위:백만원)

제공자산
2020년 1분기
2019년
담보권자

단기금융상품
1,500
1,500
Adobe社

단기금융상품
1,700
1,700
Ahnlab社

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
130
130
소프트웨어공제조합

합 계
3,330
3,330

출처:
당사 연결감사보고서, 분기보고서

우리은행 지급보증금액은 소프트웨어社의 요청에 따라, 당사 외의 금융기관을 통한 매입대금 지급보증 용도로 약정된 사항입니다.

증권신고서 제출일 현재 연결기준 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

[담보로 제공되어 있는 자산]

(단위:백만원)

제공자산
2020년 1분기
2019년
담보권자

단기금융상품
1,500
1,500
Adobe社

단기금융상품
1,700
1,700
Ahnlab社

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
130
130
소프트웨어공제조합

합 계
3,330
3,330

출처:
당사 연결감사보고서, 분기보고서

상기와 같이 Adobe社와 Ahnlab社에 제공된 담보는 물품대금 여신용으로 당사에서 정기예금에 가입하고 각
소프트웨어社에서 질권설정하였습니다. 소프트웨어 공제조합 1.3억원은 조합출자금으로 각종 보증보험 가입용으로 예치된 금액입니다.

증권신고서 제출일 현재 연결기준 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

[타인으로부터 제공받은 보증]

(단위:백만원, 백만USD)

제공자
제공내용
담보권자
2020년 1분기
2019년
비 고

우리은행
지급보증
Microsoft社
1,000
1,000
계약이행보증

Adobe社
USD 3,000
USD 3,000

출처:
당사 연결감사보고서

주)
그 외 연결실체의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 414백만원과 214백만원 입니다.

증권신고서 제출일 현재 별도기준 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

[타인에게 제공
한
보증]

(단위:백만원)

특수관계자명
2020년 1분기
2019년
내 역
제공처

㈜디모아
20,000
20,000
채무보증
Microsoft社

출처:
당사 별도 감사보고서

㈜디모아가 2018년 교육 총판으로 선정되면서 Microsoft社에 매입대금에 대한 지급보증이 필요하였고, 모회사인 당사가 그 지급을 보증하게 되었습니다.

당사가 부담하고 있는 우발상황과 약정사항는 단기간에 현실화되어 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠만한 변동을 가져오지는 않을 것이라 판단됩니다. 그러나 향후 우발상황과 약정사항 가 현실화될 경우 당사의 재무구조 악화로 이어질 수 있기에 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단되오니 투자자들께서는 이 점 유의해 주시기 바랍니다.

차. 최대주주 및 경영진 변경에 따른 위험

증권신고서 제출일 당사의 최대주주인 ㈜남영비비안은 2020년 2월 28일 ㈜미래아이앤지외2인의 지분 11,307,150주를 양수하는 계약을 체결하였고, 2020년 4월 3일에 양수가 완료되어 최대주주로 변경하였습니다.

당사는 최대주주의 변경 과정에서 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험이 없는 최대주주 및 경영진 변경으로 현 경영진의 경력을 고려할때 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험은 크지 않아 기존 사업의 진행에 있어 위험이 존재할 수 있습니다.

증권신고서 제출일 당사의 최대주주인 ㈜남영비비안은 2020년 2월 28일 ㈜미래아이앤지외2인의 지분 11,307,150주를 양수하는 계약을 체결하였고, 2020년 4월 3일에 양수가 완료되어 최대주주로 변경하였습니다.

2020년 2월 29일 최대주주 변경 관련하여 수반하는 주식양수도 계약체결 공시 사항은 아래와 같습니다.

1. 계약 당사자
-양도인
주식회사 미래아이앤지외2인
회사와의 관계
변경전:최대주주등

-양수인
주식회사 남영비비안
회사와의 관계
변경후:최대주주

2. 계약 내역
양수도 주식수(주)
11,307,150

1주당 가액(원)
5,085.27

양수도 대금(원)
57,500,000,000

-양수도 대금의 지급일정 및 지급조건 등에 관한 사항
당사의 최대주주인 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"은 그 보유주식 보통주 11,307,150주(총 발행주식의 26.14%)를 "주식회사 남영비비안"에게 양도하는 계약을 아래와 같이 체결하였습니다. 

1. 계약체결일자: 2020년2월28일(변경계약체결일자:2020년3월23일) 

2. 총 양수도금액 : 금57,500,000,000원 

3. 계약당사자 
1) 양도인및 양도주식수 : 주식회사 미래아이앤지 및 특수관계인2인 총 11,307,150주(26.14%) 
- 미래아이앤지 : 9,776,625주(22.60%) 
- 엔케이물산 : 1,130,525주(2.61%) 
- 하나물산 : 400,000주(0.92%) 

2) 양수인 및 양수주식수 : 주식회사 남영비비안 총 11,307,150주(26.14%) 1주당 5,085.27원 

4. 양수도대금 지급조건 
1)계약금 : 2020년2월28일 금4,500,000,000원 
2)잔금 : 매수인은 2020년4월3일까지 잔금 오백삼십억원(\53,000,000,000-)을 매도인들이 지정하는 계좌로 입금한다. 
(단, 미래아이앤지의 잔금 중 일백사십오억원(\14,500,000,000)은 매수인이 발행한 전환사채로 지급할 수 있다.) 
3)매도인은 매수인이 상기2)항에 따라 대금 지급을 완료할 경우에만 대상주식의 이전과 제5조(경영권 이전의 의무)에 따른 의무를 이행한다.

-양수도 주식의 의무보유 여부
아니오

3. 변경예정 최대주주
주식회사 남영비비안

-변경 예정일자
2020-04-03

-예정 소유주식수(주)
11,307,150

-예정 소유비율(%)
26.14

4. 계약일자
2020-02-28

5. 기타 투자판단에 참고할 사항
-

※관련공시
2020-03-23 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 
2020-03-02 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 
2020-02-28 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 
2020-02-27 전환청구권행사(제2회차) 

출처:
금융감독원 전자공시시스템

당사의 최대주주인 ㈜남영비비안은 1957년 6월 14일 설립되었습니다. 주요사업의 내용으로는 여성용 내의(Foundation 의류, Lingerie, Stocking등)의 제조 및 판매 등을 주 사업목적하고 있습니다. ㈜남영비비안의 주요 기업 현황은 아래와 같습니다.

구 분
내 용

기업명
㈜남영비비안

기업의 형태
유가증권 상장법인

대표자
이 규 환

설립일
1957년 6월 14일

사업의 내용
속옷 및 잠옷 제조업

최대주주
㈜광림 (코스닥상장법인, 17,085,519주(24.88%))

기타주요사항
2020년 1월 21일 기존 최대주주 남석우 외 6명(3,577,018주,52.08%)에서 ㈜광림(1,633,364, 23.78%)으로 최대주주 변경 이력

출처:
금융감독원 전자공시시스템

당사의 현 최대주주인 ㈜남영비비안은 당사 주식 취득 금액은 총 575억원으로 ㈜남영비비안은 자체보유현금 및 차입금으로 상기 대금을 지급하여 주식을 양수하였습니다. 또한 당사의 최대주주인 ㈜남영비비안의 경우 2020년 1월 21일 기존 최대주주에서 현재 ㈜광림(1,633,364, 23.78%)으로 최대주주 변경 이력이 존재합니다. 

[투자판단 관련 주요경영사항]

1. 제목
최대주주의 보유주식 양수도 계약 체결

2. 주요내용
당사의 최대주주인 남석우 외 8인은 주식회사 남영비비안에 대한 보유주식 전부를 양수인에게 양도하는 계약을 다음과 같이 체결하였습니다. 

 = 다 음 = 

가. 계약체결일 : 2019년 11월 13일 

나. 계약당사자 
1) 양도인 : 남석우 외 8인 
2) 양수인 : 주식회사 광림 

다. 계약내용 
1) 양도대상 : 보통주식 4,046,895주 
2) 계약금액 : 53,823,703,500원 
3) 대금 지급시기 
- 계약금 : 계약체결일에 지급 
- 잔 금 : 2020년 01월 23일 
4) 주식양도시기 
- 주식일부양도 : 1,633,364주(2019년 12월 27일) 
- 잔금 지급과 동시에 2,413,531주를 양도 

라. 최대주주변경 
- 잔금 지급시점에 최대주주가 변경될 예정임 
- 변경 후 최대주주 : 주식회사 광림

출처:
금융감독원 전자공시시스템

당사의 변경된 최대주주는 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험이 없습니다. 금번 최대주주 및 경영진 변경으로 기존 사업의 진행에 있어 위험이 존재할 수 있습니다. 

증권신고서 제출일 현재 당사의 임원 현황은 아래와 같습니다.

[당사 임원 현황]

성명

출생년월

직위

상근여부

주요경력

양선길

1962.11

대표이사

상근

-서울시립대 졸업

-㈜우성건설, ㈜동양건설산업 부장

-㈜쌍방울 대표이사

-現, ㈜나노스 대표이사

-現, ㈜포비스티앤씨 대표이사

이영

1977.07

사내이사

상근

-이화여대 경영대학원 MIS전공 석사수료

-CSFB Manager

-PWC/ IBM Manager

-現, ㈜남영비비안 사내이사

-現, ㈜포비스티앤씨 사내이사

김종훈

1969. 11

사내이사

상근

-쌍방울 그룹 상무

-삼일회계법인 Manager

-PCA 생명보험 감사

-SIG Partners 이사

-現, ㈜포비스티앤씨 사내이사

김양임

1970. 09

사외이사

상근

-창의유아교육센타 컨텐츠사업부 실장

-컨텐츠개발 프리랜서

-現, ㈜포비스티앤씨 사외이사

이상기

1957. 10

감사

비상근

-육군사관학교

-한중지역경제협회 회장

-現, ㈜쌍방울 사내이사

-現, ㈜포비스티앤씨 감사

출처:
금융감독원 전자공시시스템

당사는
단계적으로
기존 사업을 종속기업인 ㈜디모아로 이전할 계획을 가지고 있습니다.
당사는 최대주주 변경 과정에서 사업다각화를 위해 2020년 4월 3일 제37기 정기주주총회 계속회에서 신규사업 목적을 추가하였습니다.

또한 당사는 최대주주 변경 과정에서 사업다각화를 위해 2020년 4월 3일 재37기 정기주주총회 계속회에서 신규사업 목적을 추가한 이력은 아래와 같습니다. 

[정관 변경(사업목적 추가) 내역]

구분
내용

사업목적 추가
-전기 장비 제조업 
-이차전지 및 이차전지 소재의 제조 및 판매 
-전기자동차 제조 및 도소매 수출 등의 관련사업 
-전기자동차 부품의 제조 및 도소매 수출 등 관련산업 
-전기차 자율주행 기술과 솔루션 개발 
-신재생에너지사업, 발전업 
-태양광 발전업 
-태양광 설비 제조, 판매, 설치, 수리업 
-ESS(Energy Storage System, 전력저장장치)관련사업 
-해양, 대기 수질 오염방지 정화 및 폐기물 처리시설 설계 및 설비업 
-인공지능 기술을 활용한 제품 및 서비스의 개발, 판매, 지원 
-빅데이터 기술을 활용한 제품 및 서비스의 개발, 판매, 지원 
-지능정보(인공지능AI, 빅데이터)를 이용한 정보자료처리 및 정보통신서비스업 
-지능정보(인공지능AI, 빅데이터)를 이용한 사물인터넷, 클라우드 등 IT신기술을 적용한 복합 시스템사업 
-종합 건설업(건물, 주거용 건물, 아파트, 사무·상업용 건물 등) 
-공사업(토공, 석축, 철골, 철근콘크리트 등) 
-건물 및 구축물 해체 공사업 
-물류업 및 물류 용역업 
-도매 및 상품 중개업 
-운수(육상, 수상, 항공운송) 및 창고업 
-창고 및 운송관련 서비스업 
-부동산 개발, 임대 및 공급업 
-부동산관련 서비스업(관리, 자문, 중개, 감정평가 등) 
-인터넷 및 홈쇼핑 판매업 
-휴게소 및 매점 운영업 및 관련제반 사업 
-생활용품 판매업 
-프렌차이즈 사업 
-실내외 인테리어업 
-회원권 분양 대행업(콘도, SPORTS, 골프 등) 
-콘도, 레저, 광광 산업 
-숙박 및 숙박시설 운영업 
-카지노업 
-영화, 연극 및 문화사업 및 동 투자업 
-바이오(제약, 항균, 환경) 관련 사업 
-바이오 의약품관련 연구 및 개발업 
-화장품, 위생용품, 의료관련제품 제조, 가공 및 판매업 
-자동차 및 트레일러 제조, 개발, 판매, 수리업 
-특장차 제조, 개발, 판매, 수리업 
-기타 운송장비(철도,선박,항공,모터사이클 등) 제조, 개발, 판매, 수리업 
-자동차, 특장차, 캠핑카 등 임대업 
-자동차 및 기타운송장비 부품 제조, 판매 
-자동차용 신품 동력전달장치 및 전기장치 제조, 개발, 판매 
-사업 경영자문(Consulting)기업 인수 합병 주선 및 기업 구조 조정업 
-기업의 창업 업무, 전문인력 조달 및 지원 
-회사 본부 및 경영 컨설팅 서비스업 
-해양 대기 수질 오염방지 정화 및 폐기물 처리시설 설계 및 설비업 
-영상, 음향 및 주변기기 제조, 개발, 판매 
-반도체 제조, 개발, 판매 
-반도체 설계 용역업 
-반도체 설계용 소프트웨어의 제조 및 판매업 
-웨이퍼 제조 및 판매업 
-의료, 정밀, 광학기기 및 시계 제조, 개발, 판매, 수리 
-사진장비 및 광학기기 제조, 개발, 판매, 수리 
-산업용 기계 장비 제조, 판매, 수리 
-특수 목적용 기계 장비 제조, 개발, 판매, 수리 
-산업용 기계 및 장비 제조, 판매, 임대, 수리업 
-금융업 
-보험 및 연금업 
-금융 및 보험관련 서비스업 
-기타 금융 투자, 자산운용, 관리 및 용역업 
-특허, 실용신안, 디자인, 상표 임대업 
-캐릭터 및 컨텐츠 개발, 대여, 로얄티 및 라이센스업 
-기술관련 용역제공, 서비스 및 노하우의 판매ㆍ임대업 
-군납 물자 및 장비와 동 부품에 대한 제조, 개조, 수리, 용역 및 군납품업 
-방송, 영상, 오디오 기록물 제작 및 배급업 
-뉴미디어사업 및 인터넷멀티미디어 방송 사업 
-국내외 광산 및 자원 개발업 
-이산화탄소 제거장치 및 제거 흡수제 제조, 판매 
-이산화탄소 배출 관련업 
-각 항에 관련된 수출입업 및 동 대행업 
-각 항에 관련된 수입상품의 도매와 소매업 
-각 항에 관련된 상품중개업 및 소매업 
-서비스업(전 각호사항 일체) 
-각항의 부대하는 사업 일체

출처:
금융감독원 전자공시시스템

신규 사업목적 추진은 수익성 개선 기대감 및 사업다각화의 긍정적인 측면도 있지만, 신규사업 진출이 반드시 성공을 보장하는 것은 아니며, 신규사업 진출에 성공하지 못할 경우 투자 자금등 재무적 손실이 발행 할 수도 있습니다.

최대주주 변경 과정이 영업실적 및 당사의 주식 가치에도 직ㆍ간접적으로 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 향후 예상치 못한 경영권 혼란 가능성도 있을 수 있으니, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

3. 기타위험

가. 최대주주의 배정물량 청약 계획 및 경영권 변동 가능성

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는
43,300,000주가 추가로 상장됩니다. 당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약
50%
수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며,5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
또한 금번 유상증자의 경우 주가 상승으로 인한 청약자금 부담 증가 및 청약 자금 조달 실패 등이 발생할 수 있으며, 이에 따른 최대주주 청약 미참여로 지분율이 취약해질 경우, 향후 경영권 분쟁이 대두될 가능성을 배제할 수 없습니다.

투자자 여러분들께서는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 시에 최대주주의 배정물량의 청약 미참여 및 부분참여로 인한 최대주주 및 경영권 변동 가능성 등에 각별히 유의하시기 바랍니다.

당사의 금번 유상증자로 인하여 기발행주식 총수 43,259,394주의 100.09%에 해당하는
43,300,000주가 추가로 상장됩니다.
당사의 최대주주는 금번 유상증자의 구주주 청약시 배정분에 대해 약
50%
수준으로 청약할 예정입니다.

증권신고서 제출일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분율은 26.14%이며,5.0%이상 주주는 없으나, 최대주주의 지분율 하락은 향후 안정적인 경영권 유지에 부정적인 영향을 미칠 수 있습
니
다. 

[금번 유상증자 최대주주 예상 시나리오]

(단위:주, %)

성 명
관 계
관 계
현 재
유상증자 후(배정물량 100% 청약)
유상증자 후(배정물량 50% 청약)

주식수
지분율
주식수
지분율
증감율
주식수
지분율
증감율

㈜남영비비안
최대주주
보통주

11,307,150

26.14%

22,624,913

26.14%

0.00%

16,966,031

19.60%

-6.54%

총 발행주식 총수

43,259,394

100.00%

86,559,394

100.00%

86,559,394

100.00%

주1)
구주주배정비율 : 보통주 1주당 1.0009386632주

주2)

유상증자 후 최대주주는 증권신고서 제출일 현재 배정 물량에
50% 수준 청약 예정입니다.

한편, 최대주주는 청약 당시의 보유자금, 금융 차입, 기존 주식 일부 매각 등을 통해 청약에 참여할 예정입니다. 추후 1주당 모집가액의 상승 등으로 자금여력이 부족할 경우 지분율의 하락 범위가 커질 수 있습
니다.

금번 유상증자의 경우 주가 상승으로 인한 청약자금 부담 증가 및 청약 자금 조달 실패 등이 발생할 수 있습니다. 이에 따른 최대주주 청약 미참여로 지분율이 취약해질 경우, 향후 경영권 분쟁이 대두될 가능성을 배제할 수 없습니다.

투자자 여러분들께서는 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 시에 최대주주의 배정물량의 청약 미참여 및 부분참여로 인한 최대주주 및 경영권 변동 가능성 등에 각별히 유의하시기 바랍니다.

나. 대규모 신주 물량 일시 출회에 따른 주가 하락 위험

금번 유상증자에 따른 모집 예정주식
수

43,300,000
주는 증자비율

100.09
%에 해당하는 대규모 물량으로 전량 보호예수되지 않습니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량이 일시에 출회될 가능성이 매우 높으며, 이로 인하여
주가가 급락할 가능성이 매우 높습니다.

또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행한 약

43,300,000

주
는 증자비율 100.09%에 해당되는 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 기발행주식수 대비 100.09%에 이르는 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.

금번
주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자의 발행예정주식수
43,300,000
주는 증권신고서 제출일 전영업일 현재, 당사의 발행주식 총수
(

43,259,394

주) 대비 약

100.09
%에 해당합니다. 따라서 신주의 추가 상장 시점에 대규모 물량 일시 출회에 따른 주가 희석화 우려로 투자자가 경제적 손실을 입을 가능성이 매우 높으니, 투
자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

[당사 주가 및 유상증자에 따른 발행주식수 및 가격]

(단위: 주, 원)

구 분
내 용
비 고

모집예정주식 종류
기명식 보통주
-

모집예정주식수

43,300,000주

-

현재 발행주식총수

43,259,394
주

2020년 4월 28일 현재

증자비율

100.09%

-

금번 유상증자에 따른 모집가액은 "(舊) 유가증권의 발행 및 공시 등에 대한 규정" 제57조를 일부 준용하여 산출할 예정입니다. 그러나 주식시장의 특성상 향후 주가에 대한 변동성이 있는 관계로 증자에 따른 모집가격 산정 시 결정된 1주당 모집가액보다 추가 상장 후 거래 시점의 주가가 낮아져 투자자에게 금전적 손실을 끼칠 가능성이 있습니다.

또한, 추가 상장일 이전이라도 당사가 발행한

43,300,000

주
는 증자비율 100.09%에 해당되는 대규모 물량으로 인한 유통주식수 희석화 우려로 인하여 당사 주가상승에 제약 요인으로 작용할 가능성이 매우 높습니다. 투자자 분들께서는 금번 증자가 기발행주식수 대비 100.09%에 이르는 대규모 증자임에 따라 상기와 같은 투자 위험에 대해 유의하시기 바랍니다.

다. 실권수수료 관련 위험

당사는 금번 유상증자를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 진행하기 때문에 일반공모 후에 청약 미달에 따른 잔여주식이 발생하게 된다면 총 발행금액의 1.4%를 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 12.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로써 지급해야만 합니다. 이 경우에는 대표주관회사가 인수하는 주식의 단가가 주주배정 및 일반공모 청약을 통해 배정받은 주식의 단가보다 12.0% 이상 낮아 일시적인 물량 출회와 이에 따른 주가 하락 가능성이 우려됩니다. 투자자 여러분께서는 각별히 유의하여 투자를 결정하시기 바랍니다.

당사는 금번 유상증자를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으
로 진행하고 있습니다. 주주배정 청약 후에 발생할 수 있는 실권주에 대한 일반공모 청약이
미달될 경우,
발생하는 잔여주식은 전량 대표주관회사인 유진투자증권㈜가 전액 자기계산으로 인수하게 됩니다.

만약 일반공모 후에 청약이 미달하여 대표주관회사가 잔여주식을 인수하게 된다면 당사는 대표주관회사와 인수회사에 총 발행금액의 1.4%를 각각 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 추가적으로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 12.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로 지급하게 됩니다. 이러한 경우에는 금번 유상증자를 통해서 조달하는 자금의 규모가 대표주관회사에 지급한 실권수수료 만큼 축소될 수 있습니다.

또한 대표주관회사가 인수하는 잔여주식의 인수단가가 주주배정 및 일반공모 청약을 통해 청약자들이 배정받은 주
식의 단가에 비해 12.0% 이상 낮은 결과를 초래하게 됩니다. 이에 따라 잔여주식을 인수하는 대표주관회사는 조기에 인수물량을 처분할 가능성이 매우 높습니다.
이 경우
일시적 물량출회로 인하여 주가가 하락할 수 있으며, 더불어 대표주관회사가 인수한 당사의 주식을 바로 매도하지 않고 일정기간 보유한 후에 매도한다고 하더라도 잠재적인 매도물량에 대한 부담으로 인하여 주가의 하락요인이 될 수 있습니다.

[대표주관회사 및 인수회사의 인수조건]

인수인
인수주식 종류 및 수
인수조건

구분
회사명

대표주관회사

유진투자증권
㈜

- 종류: 기명식 보통주식
- 수량:

43,300,000주

- 기본수수료: 모집총액의 1.4%
- 실권수수료: 잔액인수금액의 12.0%

주)

본 유상증자의 일반공모 청약 완료 후에도 잔여주식이 발생하는 경우 대표주관회사인 유진투자증권
㈜가 잔여주식 전량을 인수함.

일반공모 청약의 미달로 인해 추가적인 실권수수료 지급함으로써 조달하는 자금의 규모가 축소될 수 있다는 것과 향후 발생할 수 있는 일시적인 물량 출회 등에 따라 나타날 수 있는 주가하락으로 손실을 볼 수도 있으니, 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

라. 청약 후 추가상장일까지 환금성 제약 및 주가하락에 따른 손실위험

당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금 납입일 이후 코스닥시장 추가 상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으
로,
이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과
관련하여
심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다.

(금번 유상증자의 자세한 일정은 본 증권신고서 상의 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 1. 공모개요"를 참고하시기 바랍니다.)

또한 코스닥시장에 추가 상장될 때까지 유상증자로 발행되는 신주의 발행가액 수준의 주가가 유지되지 않을 수 있으며, 당사의 내적인 환경변화 또는 시장 전체의 환경 변화 등에 의한 급격한 주가 하락이 발생할 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 

마. 증권신고서 정정에 따른 일정 변경 가능성

본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자 께서는 당사의 유상증자 일정 변경 가능서에 유의하여 주시기 바랍니다.

"자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제120조 3항에 의거하여 본 증권신고서의 효력의 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서(분기 및반기보고서 포함) 및 감사보고서 등 기타 정기 공시사항과 수시 공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자 의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

본 증권신고서는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 경우에는 본 신고서상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자 시, 이러한 점을 유의하시기 바랍니다.

바. 유상증자에 따른 주식가치 하락 및 기재정보 의존에 따른 투자위험

금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락할 수 있으며, 상기 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시기 바랍니다.

금번 유상증자 실시로 당사의 주식가치가 향후 하락할 수 있으므로 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

이 증권신고서의 효력발생은 정부가 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는것을 인정하거나 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니며, 기재사항은 청약일 이전에 변경될 수 있으며, 본 건 공모주식을 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 증권신고서의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 상기 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다. 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 상기 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자는 상기 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 자신의 독자적인 판단에 의해야 합니다.

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제상황 등에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제결과는 현재시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.

만일 상기 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모 과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부의
손실이 발생할 수 있습니다.

금번 공모를 위한 분석 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 대내외적으로 여러가지 요소들의 영향에 따라 애초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

사. 관리감독기준 위반에 따른 위험

최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.

최근 상장 기업에 대한 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.

특히, "코스닥시장 상장규정 제28조(관리종목), 코스닥시장 상장규정 제38조(상장의 폐지) 및 코스닥시장 상장규정 제38조의2(실질심사위원회의 심사 등)"에 유의하시기 바랍니다.

자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융감독법규정보시스템(http://law.fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다.

[코스닥시장 관리종목 지정 및 상장폐지 주요요건]

구 분
관리종목 지정
상장폐지

1)매출액 미달
최근 사업연도 매출액 30억 미만
2년 연속 매출액 30억원 미만

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.
 2019년 : 20,405,374,648원 
 2018년 : 15,619,905,566 원
 2017년 : 113,100,719,308원

2)법인세비용차감전계속사업손실
최근 3사업연도중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있고 최근사업연도에 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우
최근 사업연도에 최근 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.
 2017 ~ 2019년 법인세비용차감전 계속사업손실 미발생

3)시가총액
시가총액 40억원 미만인 상태가 연속 30일간 (매매거래일기준)지속
관리종목 지정후 90일 기간 경과하는 동안
i) 시가총액 40억 이상으로 10일 이상 계속
ii) 시가총액 40억 이상인 일수가 30일 이상
둘중 하나라도 충족하지 못하면 상장폐지

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

4)자본잠식
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자본잠식률 50%이상
-4) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자본잠식률이 50%이상인 경우
-[즉시폐지] 최근 사업연도말 자본전액잠식

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

5)자기자본미달
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자기자본 10억원 미만
-5) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자기자본이 10억원 미만인 경우
-[즉시폐지]최근 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

6)감사(검토)의견
반기보고서 감사(검토)의견이 부적정 또는 의견 거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우이거나, 반기보고서 법정제출기한 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우
- 4) or 5) or 6)관리종목 지정법인이 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정,의견거절 또는 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우 
- 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

7)법인세비용차감
전계속사업손실 및시가총액 50억미만
최근 사업년도 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하고, 사업보고서 법정제출기한 익일부터 60일간 시가총액 50억 미만으로 10연속 또는 일수가 20일 이상
2사업년도 연속 발생시

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

8)영업손실
최근 4사업연도에 각각 영업손실이 있는 경우
관리종목 지정법인이 최근 사업연도에 영업손실이 있는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

9)거래량
분기의 월평균거래량이 유동주식수의 1% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 다음 분기에도 연속하여 동 규정에 의한 거래량 미달상태가 계속되는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

10)지분분산
소액주주 200인 미만 또는 소액주주지분 20% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 1년 이내에 동 규정에 의한 주식분산기준미달을 해소하지 아니하는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

11)불성실공시
코스닥시장공시규정 제33조에 의한 불성실공시로 인한 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상인 경우
[실질심사]
i)불성실공시 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상 추가된 경우
ⅱ)관리종목 해제후 3년이내에 동일한 사유로 관리종목으로 재지정된 경우
ⅲ)관리종목 지정후 추가로 불성실공시법인으로 지정된 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

12)사외이사미달/ 감사위원회 미구성
최근 사업연도 사업보고서상 
ⅰ)사외이사의 수가 법에서 정하는 수에 미달
ⅱ)법에서 정하는 감사위원회를 구성하지 않거나 구성요건을 충족하지 아니하는 경우
관리종목 지정법인이 다음 사업연도에 동일한 상태에 해당하는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

13)회생절차
개시신청
"채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제34조에 의한 회생 절차개시 신청이 있는 경우
[실질심사]
관리종목 지정법인이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 코스닥시장 상장폐지실질심사위원회의 심사를 거쳐 상장폐지
ⅰ)법원의 회생절차개시신청 기각, 회생절차개시결정 취소, 회생계획 불인가 또는 회생절차폐지의 결정 등이 있은 때
ⅱ)기업의 계속성 등 코스닥법인으로서의 적격성이 인정되지 아니하는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

14)파산신청
코스닥시장 상장법인에 대하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제294조에 의한 파산신청이 있는 경우

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

15)사업보고서등
미제출
사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정제출기한 내에 제출하지 아니하는 경우
[폐지]
15) or 16) 관리종목 지정법인이 다음 회차에 다음 어느 하나에 해당하는 경우
ⅰ)분기,반기,사업보고서를 법정제출기한내에 미제출
ⅱ)사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인
[즉시폐지]다음 어느 하나에 해당하는 경우
ⅰ)최근 2년간 3회 이상 분기, 반기, 사업보고서 법정제출기한까지 제출하지 아니한 경우
ⅱ)법정제출기한까지 사업보고서를 제출하지 아니한 후 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내 사업보고서 미제출

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

16)정기총회
사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인

- 검토결과
- 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없음.

17)기타
-
[즉시폐지]
ⅰ)발행한 어음 또는 수표가 주거래은행에 의하여 최종부도로 결정되거나 거래은행에 의하여 거래가 정지되는 경우
ⅱ)타법인에 피흡수 합병되거나 파산선고를 받는 등 법률 규정에 의한 해산사유에 해당
ⅲ)정관 등에 주식양도에 관한 제한을 두는 경우
ⅳ)유가증권시장에 상장하기 위한 폐지신청
ⅴ)우회상장시 우회상장기준 위반
[실질심사 후 상장폐지]
ⅰ)주된 영업이 정지된 경우
ⅱ)상장과 관련한 신청서 및 첨부서류의 내용 중 중요한 사항의 허위기재 또는 누락된 경우
ⅲ)기업의 계속성, 경영의 투명성 또는 기타 코스닥시장의 건전성 등을 종합적으로 고려하여 상장폐지가 필요한 경우

출처:
한국거래소

아. 신 외감법 도입으로 인한 감사인의 감사의견 제시 관련 위험

2018년 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 공인회계사법 및 회계감사기준의 일부 개정이 이루어져, 재무제표에 대한 회사와 감사인의 권한 및 책임이 확대되는 한편, 감사인의 독립적 지위가 강화되었고 감사인은 감사절차 수행 및 의견표명에 있어 더욱 보수적인 접근방식을 취할 것으로 예상됩니다. 

감사인의 비적정 감사의견 표명은 회사의 1) 재무제표의 신뢰성 저하 2) 대규모 손실 발생 또는 전기 재무제표 재작성에 따른 자본 감소 3) 자본시장 접근성 저하와 유동성 위험 증폭 4) 신규 자금조달 및 차입금 만기 연장 실패 등으로 작용할 수 있으니, 투자자들께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

2018년 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 공인회계사법 및 회계감사기준의 일부 개정이 이루어졌습니다. 이에 따라 재무제표에 대한 회사와 감사인의 권한 및 책임이 확대되는 한편, 감사인의 독립적 지위가 강화되었고 감사인은 감사절차 수행 및 의견표명에 있어 더욱 보수적인 접근방식을 취할 것으로 예상됩니다.

[감사인 책임 강화와 관련된 최근 주요 법률 개정 내용]

적용 법률(기준)
구 분
내 용

주식회사 등의 
외부감사에 관한 법률
(2018년 11월 시행)
외부감사 적용범위 확대
1) 유한회사 포함, 외감대상 판단시 매출액 기준 추가

회사의 재무제표 작성 책임 강화
1) 회사 재무제표 작성 및 제출 의무 부여, 미제출 시 사유에 대한 공시 필요

회사의 내부통제 책임 강화
1) 내부회계관리제도에 대한 감사의견 요구(기존: 검토의견)

감사인 지정 요건 확대
1) 상장회사, 소유경영 미분리 회사는 6년 주기로 감사인 지정
2) 그 외 재무제표 작성 의무 위반, 영업손실, 부의 영업현금흐름 등 
일정 요건에 해당하는 회사는 증선위가 감사인 지정

감사품질 강화를 위한 제도 개선
1) 금융위 등록 회계법인만 상장사 감사 기능
2) 표준 감사시간을 준수할 것을 의무화

회계부정 및 부실감사에 대한 제재
1) 회계처리 기준 위반 임직원 및 감사인에게 과징금, 직무정지 등 처벌 강화

공인회계사법
(2018년 05월 시행)
직무제한 대상 및 범위 확대
1)특정 회사의 재무제표를 감사하는 경우 비감사 용역 수행 금지 
→ 직무제한 대상과 범위를 확대

회계감사기준
(2018년 10월 시행)
핵심감시제(KAM) 도입
1) 핵심감사사항을 선정하고 감사보고서에 선정 이유, 감사인이 수행한 절차 및 그 결과를 기술

감사보고서 실명제
1) 감사 업무를 담당한 업무담당이사(Engagement Team leader) 성명을 감사보고서에 기재

계속기업 가정 공시내용 강화
1) 계속기업 가정에 의문을 제기할 수 있는 사건이나 상황에 대한 공시를 하고 
감사인은 그 적정성을 평가해야 하며, 이에 관하여 KAM으로 기재할 수도 있음

감사보고서 체계 개편
1) '감사의견'을 감사보고서 가장 앞부분에 표시
2) 감사의견 근거 단락 신설
3) 계속기업 불확실성 별도 단락으로 표시

출처:

입법조사처, 삼일회계법인

상기 표와 같이 회계투명성 제고를 위해 시행되는 여러 조치들로 인해 감사인의 비적정 의견(한정, 부적정, 의견거설, 감사기준서 상의 변형의견을 의미합니다.)이 증가할 것으로 예상됩니다. 감사인의 비적정 감사의견 표명은 회사의 1) 재무제표의 신뢰성 저하 2) 대규모 손실 발생 또는 전기 재무제표 재작성에 따른 자본 감소 3) 자본시장 접근성 저하와 유동성 위험 증폭 4) 신규 자금조달 및 차입금 만기 연장 실패 등으로 작용할 수 있습니다.

투자자께서는 상기와 같은 감사인의 독립적 지위 강화로 인한 감사의견 거절 표명 가능성 확대 및 감사의견 거절 시 회사에 미칠 수 있는 부정적인 영향 등에 유의하시기 바랍니다.

상기 제반사항을 고려하시어 투자자 제위의 현명한 판단을 바랍니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

본 장은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제119조 및 제125조, 금융감독원의 '금융투자회사의 기업실사 모범규준'에 따라 본건 공모 지분증권 인수인이 당해 공모 지분증권에 대한 의견을 기재하고 있는 부분입니다. 따라서 본 장의 작성 주체는 대표주관회사인 유진투자증권
㈜
입니다. 발행회사인
㈜
포비스티앤씨은 "동사"로 기재하였습니다. 본 장에 기재된 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 예측했던 것과 다를 수 있다는 점을 유의하시기 바랍니다.

1. 평가기관

구 분
금융투자업자(분석기관)

회사명
고유번호

대표주관회사

유진투자증권
㈜

00131054

2. 분석의 개요

대표주관회사인 유진투자증권
㈜
는『자본시장과금융투자업에관한법률』제71조 및 동법시행령 제68조에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다.

<금융투자회사의 기업실사 모범규준>

제3조(적용범위 등) 
① 이 규준은 법 제119조제3항의 규정에 의한 증권신고서 및 법 제122조의 규정에 의한 정정신고서를 제출하는 경우에 적용하며, 영업의 실체가 있는 발행회사가 제출하는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상으로 하고 자산유동화증권 등은 적용대상에서 제외된다. 
② 이 규준은 주관회사가 업무수행 중 참고해야 할 기본적인 지침으로 발행회사의 재무 및 영업 현황, 사업 환경, 투자위험, 인수 형태 등을 감안하여 강화하거나 완화하는 등 탄력적으로 운용할 수 있다. 
③ 기업공개의 경우 기업공개 실사절차의 특성을 감안하여 이 규준의 내용중 한국거래소의 상장심사지침 등에서 의무사항으로 규정하고 있는 내용과 중복되는 부분에 대해서는 이를 생략하거나 완화할 수 있다. 
④ 채무증권의 경우 i)보증유무, 상환조건(만기, 옵션유무), 특약 등 해당 사채의 특성, ii)법 제119조제2항에서 규정하고 있는 일괄신고서에 의한 발행인지 여부, iii)발행회사가 시행령 제121조제6항의 요건을 충족하고 있는지 여부, iv)해당 사채권에 대한 신용평가등급(외부 및 내부) 등을 감안하여 합리적인 기준에 따라 이 규준을 완화할 수 있다. 
⑤ 제2항 내지 제4항에 따라 이 규준을 생략하거나 강화 또는 완화하는 경우에는 이사회나 리스크관리위원회(이하 ‘리스크관리위원회 등’)의 의사결정을 거쳐야 한다.

분석의견의 상세한 내용은 동 증권신고서에 첨부되어 있는 기업실사 부분을 참고하시기 바랍니다.

3. 기업실사 일정 및 주요내용

일자
장소
기업 실사 내용

2020년 4월 9일

대표주관회사 및
포비스티앤씨 본사
가) 방식별, 조건별 유상증자 Simulation
나) 공시 및 언론 내용 등을 통한 발행회사 및 소속 산업 사전 조사

2020년 4월 13일
~2020년 4월 16일

대표주관회사 및
포비스티앤씨 본사
가) 증자리스크 검토
- 발행시장 상황, 자금조달규모 적정성, 공모가액 희망 할인율,
발행회사의 자금사용계획 등 확인
나) 발행사와의 협의
- 자금수요 시기, 발행일정, 발행규모, 인수수수료 협의

2020년 4월 17일
~2020년 4월 22일
대표주관회사 및 
포비스티앤씨 본사
가) 공시 및 언론 내용 등을 통한 발행회사 및 소속산업에 대한 사전 조사
나) 유상증자 세부일정협의
다) 상법 및 정관 검토
라) 이사회 부의안 및 주총 의사록 검토
마) Due-Diligence Checklist에 따라 투자위험요소 실사
- 영위사업 및 신규추진사업에 대한 세부사항 등 체크
- 주요 계약 관련 계약서 및 실제 장부 검토
- 자본금 및 주식에 관한 사항 체크
- 재무관련 위험 및 우발채무 등의 위험요소 등 체크
- 주가 희석화관련 위험 등 체크

2020년 4월 23일
~2020년 4월 24일
포비스티앤씨 본사
가) D.D. Checklist 세부사항 체크
- 원장 및 각종 명세서 등의 실제 장부검토
- 주요 계약관련 계약서 및 소송관련 서류 등의 확인
- 각 부서 주요 담당자 인터뷰
- 소송 및 분쟁중인 사건
- 주요 관계회사의 재무현황 및 사업내용 검토
- 현금흐름 검토
나) 주요 투자위험요소 정리
다) 주요 경영진 면담
- 경영진 평판 리스크 검토
- 향후 사업추진계획 및 발행회사의 비젼 검토
- 유상증자 추진 배경과 자금사용 계획 파악

2020년 4월 27일
~2020년 4월 28일
대표주관회사 및 
포비스티앤씨 본사
- 증권신고서 작성 가이드 및 추가자료 작성

2020년 4월 29일
~ 2020년 5월 15일
대표주관회사 및 
포비스티앤씨 본사
- (정정)증권신고서 작성 가이드 및 추가자료 작성

4. 실사참여자

[대표주관회사]

소속기관
부서
성명
직책
실사업무분장
주요경력

유진투자증권㈜
기업금융실
이병익
상무
기업실사 총괄
기업금융관련 업무 25년

유진투자증권㈜
기업금융2팀
이주형
이사
실사책임 및 검토
기업금융관련 업무 22년

유진투자증권㈜
기업금융2팀
최영진
부장
실사책임 및 검토
기업금융관련 업무 14년

유진투자증권㈜
기업금융1팀
안재혁
차장
기업실사 및 서류작성 등
기업금융관련 업무 9년

유진투자증권㈜
기업금융2팀
박은규
사원
기업실사 및 서류작성 등
기업금융관련 업무 1년

[발행회사]

소속기관
부서
성명
직책
실사업무분장

㈜포비스티앤씨
경영관리실
송세열
이사
발행업무 및 기업실사 총괄

㈜포비스티앤씨
공시ㆍ법무팀
이성노
팀장
발행업무 및 기업실사

㈜포비스티앤씨
경영관리팀
정정태
차장
발행업무 및 기업실사

㈜디모아
경영관리팀
정상훈
차장
발행업무 및 기업실사

5. 기업실사 세부항목 및 점검결과

- 동 증권신고서에 첨부되어 있는 기업실사 보고서를 참조해 주시기 바랍니다.

가. 대표주관회사인 유진투자증권㈜는 ㈜포비스티앤씨의 2020년 4월 29일 이사회에서 결의한 보통주식
43,300,000
주에 대한 주주배정후 실권주 일반공모 증자를 잔액인수 함에 있어 ㈜포비스티앤씨에 대하여 다음과 같이 평가합니다.

긍정적요인

- 동사의 매출은 소프트웨어 중개 판매를 통해 발생하고 있습니다. 구체적으로 당사의 동업모델은 매년 Microsoft社와 같은 소프트웨어 회사의 총판 재계약을 통해 해당 소프트웨어를 도매로 구매 후, 2,000여의 국내 리셀러에게 판매하여 매출이 발생하고 있으며, 당사와 계약중인 리셀러는 전국 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원까지 소프트웨어를 안정적으로 공급하고 있습니다. 

- 동사는 2019년말 연결기준 유동비율 191%, 부채비율 79.1%이며, 단기금융상품 32억원과 259억원의 현금 및 현금성자산을 보유하고 있어 충분한 유동성을 보유하는 등 안정적인 재무구조를 가지고 있습니다. 

- 동사의 매출채권의 경우, 손상채권을 제외하고는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요 신용위험이 집중된 채권은 없고, 대부분의 최종 수요자가 정부기관, 교육기관, 기업임을 감안, 추가 손상채권 발생가능성은 제한적일 것으로 판단됩니다.

부정적요인

- 동사 매출은 소수 공급자에 집중되어 있으며, 총판계약의 경우 소프트웨어社 일방적으로 자동연장 거부 시, 단독 공급에서 경쟁 입찰로 변경 될 수 있으며, 또한 공정위로부터 독점규제 관련 시정명령 또는 과징금 납부명령을 경우 동사의 매출 및 수익성에 악영향을 미칠 수 있습니다. 

- 동사는 공급업체의 강력한 시장지위 및 추가 경쟁사 침투로 인한 마진율 하락 등의 리스크에 노출되어 있습니다. 즉 과점적 경쟁구도는 유동적이며, 계약연장과 관련된 전반적인 권한은 소프트웨어社에 존재하며, 소프트웨어社의 의사에 따른 계약해지가 가능하기에, 소수 공급자와의 계약에 의존하는 것은 동사 영업 안정성을 해칠 수 있을 것으로 판단됩니다. 

- 동사의 최대주주의 변동에 따른 자연스러운 교체로도 볼 수 있으나, 경영진의 변동은 경영진의 전문성 및 조직의 운영 측면 등에 좋지 않은 영향을 미칠 수 있으니, 이는 경영 일관성을 크게 저하시키며, 공급 및 매출처와의 신뢰가 무너지는 등 영업적인 측면에서도 매우 부정적인 영향을 미칠수 있습니다.

자금조달의 필요성
- 동사는 본 건 주주배정 후 실권주 일반공모 조달을 통해, 타법인 증권 취득 자금으로 사용 될 예정임을 확인하였습니다. 

- 세부적인 자금의 용도 및 사용계획은 "V. 자금의 사용목적"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대표주관회사는 상기 실사를 통해 제공받는 자료들로부터 도출된 결과나 오류, 누락 등에 대하여 당사가 책임지지 않으며, 인간적 또는 기계적, 기타 그 외의 다른 요인에 의한 오류발생 가능성으로 인해 본 평가 내용에 대해 명시적으로 혹은 묵시적으로도 증명이나 서명 또는 보증 및 단언을 할 수 없습니다.

다. 동사의 금번 유상증자는 국내외 거시경제 변수변화로 투자수익에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사 전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요인 등을 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다. 

또한, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 동사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자께서는 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자결정을 하시기 바랍니다.

2020 .
5. 18

대표주관회사 유진투자증권 주식회사

대표이사 유 창 수 (인)

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역

가. 자금조달금액

(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
36,718,400,000

발행제비용 (2)
659,446,912

순수입금 ((1)-(2))
36,058,953,088

주)

상기 금액은 확정 발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다.

나. 발행제비용의 내역

(단위 : 원)

구 분
금 액
계산 근거

발행분담금
6,609,312
총모집금액 * 0.018%(10원 미만 절사)

인수수수료
514,057,600
모집총액의 1.4%

상장수수료
4,860,000
430만원+300억원 초과금액의 10억원당 8만원

등기관련비용
86,600,000
등록세(증자자본금의 0.4%)(지방세법 제28조)

지방교육세
17,320,000
교육세(등록세의 20%)

기타비용
30,000,000
투자설명서 인쇄/발송비 등

합계
659,446,912

주1)

상기 금액은 확정 발행가액을 기준으로 산정한 금액입니다.

주2)
상기 금액은 공모금액 및 실권규모에 따라 변경될 수 있으며, 상기 기재 금액은 청약 초과로 인하여 실권이 발생하지 않은 상황을 가정하여 산정되었습니다.

주3)
실권(미청약)주가 발생 할 경우 인수수수료와는 별도로 일반공모 후 최종적으로 발생하는 실권(미청약)주에 대해서 12.0 ~24.0%의 추가수수료를 지급 할 예정입니다.

2. 자금의 사용 목적

가. 공모자금 사용 계획

(기준일 :
2020년 04월 28일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수
자금
운영자금
채무상환
자금
타법인증권
취득자금
기타
계

-
-
-
-
36,059
659
36,718

주)
상기 우선순위는 본 유상증자에 소요되는 발행제 비용을 제외한 우선순위 입니다.

나. 공모자금 세부 사용목적

당사는 금번 유상증자 대금 중 발행제 비용을 제외한 약

432억원
및 내부보유현금 등을 사용하여 A社((상장법인) 인수 계획을 검토 중에 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
상세현황
사용(예정)시기
금액
우선순위

타법인 증권 취득자금
A社((상장법인) 구주 취득
2020년 8월 ~ 2020년 10월
36,059
1순위

소 계
36,059
-

발행제 비용
659
-

합 계
36,718
-

주)
상기 우선순위는 본 유상증자에 소요되는 발행제 비용을 제외한 우선순위 입니다.

당사가 영위하는 소프트웨어 총판/유통 사업은 비교적 안정적인 사업구조를 구축하고 있다고 판단 할 수 있으나, 향후 성장성 및 단일 사업 영위에 의한 한계성이 존재하여 이를 탈피하기 위하여 당사는 사업 다각화를 목적으로 인수 희망기업들 중 인수대상 기업 선정을 위한 내부 사업성 검토 중에 있습니다.

증권신고서 제출일 현재 당사는 다수의 인수대상 기업들 중 상장법인 A社를 내부적으로 1순위 인수대상 기업으로 선정하여, 내부 사업성 검토 및 매도자 측과 인수 조건 등을 협의하는 사전 인수작업을 진행하고 있으며, 상기의 인수진행 여부가 확정되면, 금번 유상증자 자금 전액을 타법인 인수자금으로 사용할 예정입니다.

그러나, 향후 인수대상 기업에 대한 사업성 검토 후 인수계획을 철회하거나 인수대상 기업 선정 후 기업인수를 목적으로 한 컨소시엄 구성 및 피인수기업 주주와의 협상과정에서 계획이 무산되는 등 예상치 못한 변수로 인하여 현재 계획중인 기업인수 계획이 무산될 수 있습니다.

만약 당사의 예상과 달리 현재 계획중인 상장법인 A社의 인수가 불가피한 사정으로 무산되더라도 당사는 계속하여 신규 사업기회 확보를 위한 또 다른 인수 대상을 물색할 계획이며, 증권신고서 제출일 현재에도 당사는 협의 중인 A社 외에도 복수의 인수대상 기업들을 병행하여 사업성을 검토 중에 있습니다.

이에 따라 현재 검토중인 기업인수 계획이 무산되는 경우 금번 공모 자금의 경우, 수시입출금 예금이나 AA등급(A1등급 이상) 이상의 단기금융상품으로 보유하여 운용하면서, 상장법인 A사 외에 검토중인 인수대상 기업을 확정하여 인수자금으로 사용할 계획입니다.

당사는 인수대상 기업인 상장법인 A社의 매도인 측과 본 인수진행과 관련하여 비밀유지확약 (NDA협약) 계약이 체결되어 있어, 금번 증권신고서에 인수대상기업, 총인수금액, 인수시기 및 인수 방법 등에 대하여 구체적으로 기재할 수 없는 상황이며, 본 유상증자 진행 중에 비밀유지확약에 대한 제재가 해지되는 경우, 즉시 관련 내용을 구체적으로 기재하여 공시 할 예정입니다.

[
인수대상 기업 - A社 주요 현황]

구 분
내용

회사명
A社((상장법인)

업종
철강 및 금속

주요사업
금속 조립품 및 자동차 부품의 제조,조립 외

인수형태
기존 최대주주가 보유한 구주주 취득

인수검토 사유
건설과 자동차부품에 필수적인 산업의 근간이 되는 사업으로 인수대상 회사의 사업 구조는 안정적인 제조업을 바탕으로 있다고 판단하고 있음.

시총 규모
약 4,800억원 수준(최근 3개월 평균)

매출규모
약 3,500억원 수준(최근 3개년 별도기준 평균)

출처:
당사 제공

다. 자금 집행의 부족한 자금의 재원마련

금번 유상증자로 조달된 자금은 상기와 같이 집행할 계획이며, 실제 모집된 자금이 예상보다 부족할 경우에는, 자체 자금 또는 외부 조달을 통해 마련할 계획입니다.

그러나, 공모기간 중 당사의 경영실적의 저하 또는 주식시장의 급격한 변동 등에 따라 모집 예정금액의 일부만 청약이 이루어질 경우 청약이 미달하여 대표주관회사가 잔여주식을 인수하게 된다면 당사는 대표주관회사와 인수회사에 총 발행금액의 1.4%를 각각 기본 인수수수료로써 지급하는 것과는 별도로 추가적으로 대표주관회사가 인수하는 잔여주식 인수금액의 12.0%에 해당하는 금액을 실권수수료로 지급하게 됩니다. 이러한 경우에는 금번 유상증자를 통해서 조달하는 자금의 규모가 대표주관회사에 지급한 실권수수료 만큼 축소될 수 있습니다.

만일, 금번 유상증자 기간 중 당사의 경영 실적의 저하 또는 주식시장의 급격한 변동 등에 따라 최초 모집 예정금액 대비하여 낮은 규모가 조달될 경우 당사가 계획한 자금 사용 목적이 당사의 계획대로 진행되지 않을 수 있으며, 이러한 경우 당사가 계획한 자금운용이 불가능할 수 있습니다.

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

㈜디모아
2004.10.14
서울특별시 강남구 언주로 726,11층
(논현동, 두산빌딩)
한국마이크로소프트(유)
국내 기업용,교육용
 시장 총판
50,348,148,853
기업 의결권
96.63% 소유
해당

▣ 상기 주요종속회사는 직전 사업연도 말 자산총액이 750억 원 미만이나, 지배회사 자산 총액의 10% 이상이고, 사업 연결성과 매출 기여도를 고려할 때, 지배회사에 미치는 영향이 크다고 판단하여 주요 종속회사로 구분하고 있습니다. 

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
-
-

-
-

연결
제외
㈜온누리투어
지분100% 인수

-
-

▣ 당사는2020년 4월 3일 ㈜온누리투어의 주식 588,750주(100%)를 매각함으로써 ㈜온누리투어는 증권신고서 제출일 현재 연결대상에서 제외되었습니다.

2. 회사의 법적·상업적 명칭

구분
정식명칭
약식명칭

국문
주식회사 포비스티앤씨
㈜포비스티앤씨

영문
POBIS TNC CO., Ltd
-

3. 설립일자 및 존속기간

당사는 1975년 9월 삼미그룹 전산실로 발족하여 1982년 12월 30일 삼미전산㈜를 설립하였습니다. 
또한, 1993년 4월 21일 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 

4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지
1) 주소 : 서울특별시 강남구 언주로726, 11층 (두산빌딩)
2) 전화번호 : 02-2046-9323
3) 홈페이지 : http://www.pobis.co.kr

5. 중소기업 해당 여부
당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다.

2020년 포비스 중소기업확인서.jpg
2020년 포비스 중소기업확인서

6. 주요 사업의 내용

당사와 종속회사는 소프트웨어를 유통하는 총판업을 주요 사업으로 하고 있으며, 상세한 내용은 동 공시서류의 ‘사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다.

7. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부

1)당사의 주요 종속회사인 ㈜디모아와 ㈜테크그룹은 2016년 8월 26일을 합병기일로 하여 ㈜디모아가 ㈜테크그룹을 흡수합병 하였습니다. 이에 따라 ㈜디모아는 존속하고 ㈜테크그룹은 소멸하여 연결대상 회사에서 제외 되었습니다. 

2) 당사는 2016년 7월 22일 ㈜지니키즈의 주식을 4,337주(11.36%)를 추가 취득한 후 38,169주(100%)를 매각함으로써 ㈜지니키즈는 연결대상에서 제외되었습니다.

3) 당사는 2020년 1월 2일 ㈜온누리투어 주식을 588,750주(100%)를 취득함으로서 연결대상 회사에 추가하였습니다.

4)
당사는 2020년 4월 3일 ㈜온누리투어의 주식을 588,750주(100%)를 매각함으로써 ㈜온누리투어는 연결대상에서 제외되었습니다.

이에 따라, 증권신고서 제출일 현재 당사의 계열회사 총수는 당사를 포함하여 2개사입니다.

계열회사의 내용은 다음과 같습니다.

작성기준일(2020.03.31)

계열회사의
총 수
계열그룹의
명칭
주요 계열회사의 명칭 및 상장여부

회사명
구분
영위업종

당사 포함
총 3개사
㈜포비스
티앤씨
㈜디모아
비상장
한국마이크로소프트
 국내 기업용, 교육용 총판
안랩 국내 기업용 총판

㈜온누리투어
비상장
여행업

▣ 당사는 공시서류작성기준일 이후 2020년 4월 3일 ㈜온누리투어의 주식을 588,750주(100%)를 매각함으로써 ㈜온누리투어는 연결대상에서 제외되었습니다.

8. 신용평가에 관한 사항

재무기준일

평가일

평가대상 
유가증권의 
신용등급

평가회사 
(신용평가등급범위)

2018.12.31
2019.05.09
BB
이크레더블(AAA ~ D)

2017.12.31
2018.07.19
BB+
이크레더블(AAA ~ D)

2016.12.31
2017.11.21
BBB0
나이스디엔비(AAA ~ D)

9. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

코스닥시장 상장
1993년 04월 21일
-
-

2. 회사의 연혁

공시대상기간중 회사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
당사는 2017년 08월 14일 회사의 본점 소재지를 아래의 주소지로 변경하였습니다.
◈ 도로명 주소 : 서울특별시 강남구 언주로 726, 11층(두산빌딩)

나. 경영진의 중요한 변동
당사의 5사업연도 대표이사 추가선임 및 변동내용은 다음과 같습니다.
◈ 2016.05 : 허한범, 이혁수 각자대표이사 (이혁수 추가선임)
◈ 2016.06 : 김학수, 이혁수 각자대표이사 (허한범 사임, 김학수 신규선임)
◈ 2016.07 : 남궁정, 이혁수 각자대표이사 (김학수 사임, 남궁정 신규선임)

◈ 2019.03 : 이장훈, 이혁수 각자대표이사 (남궁정 사임, 이장훈 신규선임)

◈ 2020.04 : 양선길 대표이사 (이장훈, 이혁수 사임, 양선길 신규선임)

당사는 증권신고서 제출일 기준일 현재 '양선길 대표이사'가 업무를 총괄하고 있습니다. 

다. 최대주주의 변동
◈ 2016.05 : (변경전)허한범, (변경후) ㈜미래아이앤지

◈ 2020.04 : (변경전) ㈜미래아이앤지, (변경후) ㈜남영비비안

라. 상호의 변경
지배회사와 종속회사 모두 공시대상기간동안 해당사항이 없습니다.

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
지배회사와 종속회사 모두 공시대상기간동안 해당사항이 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

당사의 주요종속회사인 ㈜디모아와 (주)테크그룹은 2016년 8월 26일을 합병기일로 하여 ㈜디모아가 ㈜테크그룹을 1:18.1076045의 비율로 ㈜디모아를 존속법인으로 하는 흡수합병을 완료 했습니다. 

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

지배회사와 종속회사 모두 공시대상기간동안 해당사항이 없습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
[지배회사의 내용 : 주식회사 포비스티앤씨]

연월
내 용
비 고

2015.08
√지분인수
㈜테크그룹

2016.01
√총판계약 체결
(주)인프라웨어

2016.01
√리셀러계약 체결
TABLEAU

2016.02
√MOS공급계약 체결
㈜와이비엠시사닷컴

2016.05
√대표이사 추가선임
변경 전) 허한범
변경 후) 허한범, 이혁수 각자대표이사

2016.05
√최대주주 변경
변경 전) 허한범
변경 후) ㈜미래아이앤지

2016.06
√대표이사 변경
변경 전) 허한범, 이혁수 각자대표이사
변경 후) 김학수, 이혁수 각자대표이사

2016.07
√대표이사 변경
변경 전) 김학수, 이혁수 각자대표이사
변경 후) 남궁정, 이혁수 각자대표이사

2017. 07
√PTC Korea IoT 전략파트너 선정

2017.12
√Unity 총판 선정

2018.03
√PTC 총판 선정

2019.03
√대표이사 변경
변경 전) 남궁정, 이혁수 각자대표이사
변경 후) 이장훈, 이혁수 각자대표이사

2020.04
√최대주주 변경
변경 전) ㈜미래아이앤지
변경 후) ㈜남영비비안

2020.04
√대표이사 변경
변경 전) 이장훈, 이혁수 각자대표이사
변경 후) 양선길 대표이사

[종속회사의 내용 : 주식회사 디모아]

연월
내 용
비 고

2014.03
√총판계약 체결
안랩

2016.02
√총판계약 체결
섀도우프로텍트

2016.05
√대표이사 추가선임
변경 전) 이혁수 대표이사 
변경 후) 김학수, 이혁수 각자대표이사

2016.07
√대표이사 변경
변경 전) 김학수, 이혁수 각자대표이사
변경 후) 이혁수, 조경래 각자대표이사

2016.08
√합병
㈜테크그룹을 흡수합병하여 ㈜디모아는 존속하고 ㈜테크그룹은 소멸

2017.02
√대표이사 변경
변경 전) 이혁수, 조경래 각자대표이사
변경 후) 이혁수, 이장훈 각자대표이사

2017. 07
√Microsoft Cloud CSP 
선정

2018.11
√Microsoft 교육용 시장 총판 선정

2019.03
√ISO37001 인증취득
국제표준화기구(ISO)가 제정한 반부패경영시스템 인증 취득

2020.04
√대표이사 변경
변경 전) 이혁수, 이장훈 각자대표이사
변경 후) 이혁수, 김종훈 각자대표이사

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2014.03.19
신주인수권행사
보통주
206,825
500
967
-

2014.03.26
신주인수권행사
보통주
206,825
500
967
-

2014.04.02
신주인수권행사
보통주
103,412
500
967
-

2014.04.29
신주인수권행사
보통주
517,063
500
967
-

2014.06.02
신주인수권행사
보통주
310,237
500
967
-

2014.06.18
신주인수권행사
보통주
206,825
500
967
-

2014.06.25
신주인수권행사
보통주
206,824
500
967
-

2014.06.27
신주인수권행사
보통주
1,551,184
500
967
-

2014.08.04
신주인수권행사
보통주
206,825
500
967
-

2014.08.05
신주인수권행사
보통주
206,825
500
967
-

2014.08.29
신주인수권행사
보통주
620,475
500
967
-

2015.01.16
신주인수권행사
보통주
310,237
500
967
-

2015.03.02
신주인수권행사
보통주
103,412
500
967
-

2015.03.20
신주인수권행사
보통주
206,825
500
967
-

2015.04.20
신주인수권행사
보통주
103,412
500
967
-

2015.04.29
무상감자
보통주
2,000,000
500
500
자기주식 무상소각

2015.07.09
신주인수권행사
보통주
1,034,125
500
967
-

2016.11.22
유상증자(제3자배정)
보통주
364,596
500
2,740
-

2020.02.27
전환권행사
보통주
3,181,336
500
943
-

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상
주식의 종류
전환청구
가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

※공시서류작성기준일 이후 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2020.02.27. 전환청구권이 행사되었습니다.

4. 주식의 총수 등

당사는 증권신고서 제출일 현재, 발행할 주식의 총수는 10,000,000,000주이며 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 125,197,619주, 현재까지 감소한 주식의 총수는 81,938,225주로써, 현재 발행주식 총수는
43,259,394
주입니다. 

당사는 보통주 이외의 주식을 발행하지 않았으며, 현재 유통주식 수는 총 43,259,394주 입니다.

주식의 총수 현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
200,000,000
-
200,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수

125,197,619

-

125,197,619

-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
81,938,225
-
81,938,225
-

1. 감자
74,938,225
-
74,938,225
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
7,000,000
-
7,000,000
무상소각

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)

43,259,394

-

43,259,394

-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

43,259,394

-

43,259,394

-

5. 의결권 현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
43,259,394
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
43,259,394
-

우선주
-
-

6. 배당에 관한 사항

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제38기
1분기
제37기
제36기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
5,301
-1,737
1,968

(별도)당기순이익(백만원)
2,275
-8,685
538

(연결)주당순이익(원)
128
-49
48

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

Ⅱ. 사업의 내용

1. 사업의 구분

연결실체는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출 단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 소프트웨어 사업부문, 하드웨어 및 기타부분으로 구분하고 있습니다. 

연결실체의 주요 재화 또는 용역은 아래와 같습니다.

회사명

사업부분

주요 재화 또는 용역

㈜포비스티앤씨

소프트웨어 사업부문

Adobe, PTC, Tableau, Toad

하드웨어 및 기타 부분

기타 임대료 및 용역

㈜디모아

소프트웨어 사업부분

MicroSoft, Ahnlab, Unity,Toad

하드웨어 및 기타 부분

Poly

※

한국마이크로소프트의 교육용 시장 소프트웨어 공급은 2018년11월1일부터 종속회사인 ㈜디모아가 직접 진행하며, 연결매출에 미치는 영향은 없
습니다.

※종속회사인 ㈜디모아는 기존 상업용 소프트웨어 공급과 더불어 이번 국내교육용 소프트웨어를 단독으로 공급할 수 있음에 따라 매출증가 등 시너지 효과를 기대하고 있습니다.

※

Unity 제품의 공급은 2020년4월1일부터 종속회사인 ㈜디모아가 직접 진행하며, 연결매출에 미치는 영향은 없
습니다.

▣

당사의 주요 종속회사인 ㈜디모아와 ㈜테크그룹은 2016년 8월 26일을 합병기일로 하여 ㈜디모아가 ㈜테크그룹을 흡수합병 하였습니다. 이에 따라 ㈜디모아는 존속하고 ㈜테크그룹은 소멸하였습니다. 

▣

당사는 2016년 7월 22 ㈜지니키즈의 주식을 4,337주(11.36%)를 추가 취득한 후 38,169주(100%)를 매각함으로써 ㈜지니키즈는 연결대상에서 제외되었습니다.

2. 사업의 개요

1) 소프트웨어 산업의 정의

소프트웨어(Software, 이하 SW)란 범용 컴퓨터의 한 부분인 컴퓨터 SW를 지칭하며, 컴퓨터 프로그램 및 이와 관련된 데이터ㆍ정보ㆍ문서 등을 의미합니다.
과거에는 대부분 컴퓨터라 불리는 범용 컴퓨팅 (Hardware, 이하 HW)에 탑재되는 SW를 통칭하는 것이 일반적이었으나, 최근에는 자동차, 드론, 휴대폰 등과 같은 다양한 기계나 전자기기에 컴퓨팅 수준의 프로세서 반도체가 탑재되고 구동됨에 따라 SW에 대한 정의와 이해의 범위가 보다 광범위하게 확장되고 있습니다.
또한 네트워크와 정보처리 기술의 획기적인 발전으로 물리세계가 비트세계로 전환되는 디지털변혁으로 인해 산업 간 경계가 사라지고 다양한 융ㆍ 복합 현상이 발생하는 4차 산업혁명이 주목을 받고 있는 가운데, 4차 산업혁명의 중심에도 SW가 자리 잡고 있습니다.

SW산업이란 SW의 개발ㆍ제작ㆍ생산ㆍ유통 등과 이에 관련된 서비스 및 정보시스템의 구축ㆍ운영 등과 관련된 산업으로써 소프트웨어 개발 단계부터 최종 소비자(개인ㆍ기업ㆍ정부 등)가 사용하기까지 소프트웨어 공급과 관련된 모든 생산적 활동 전반을 포함합니다. 

2) 산업의 분류

SW산업은 패키지SW, IT서비스, 게임SW, 인터넷 서비스, 임베디드SW, SW유통 구분합니다. 
패키지SW산업은 이미 만들어진 응용SWㆍ기성 제품을 완성된 형태로 제공하는 산업을 말하며, 특정 용도로 개발된 범용성 프로그램(오피스SW, 사무용SW, 보안SW 등)을 개발ㆍ제작ㆍ유통하는 산업을 의미합니다.
IT서비스 산업은 사용자가 원하는 정보시스템에 관한 기획에서부터 구축, 실제적인 운용ㆍ관리, 교육ㆍ훈련까지 모든 과정상에서 필요한 서비스를 제공하는 산업을 말하며, SW유통은 온ㆍ오프라인을 통한 SW유통(도ㆍ소매)과 관련된 산업을 말합니다.

sw산업의 분류.jpg
sw산업의 분류

*자료(소프트웨어정책연구소 발간 2017소프트웨어산업 연간보고서 

3) 산업의 특성
SW산업의 가치는 시대에 따라 지속적으로 변화하고 있으며, 과거 HW를 운영/제어하는 단순 용도에서 벗어나 새로운 디지털 가치 창출과 사회 패러다임을 변화시키는 핵심 요소로 부각 중입니다. 또한 SW는 타 산업과 융합되어 기존 전통 산업의 성숙에 따른 성장 정체에 새로운 핵심 성장 동인으로 작용하며 산업 성장을 주도하고 있습니다.

가. SW의 역활과 가치
SW는 컴퓨터와 소통하며 아이디어를 실현하고 다양한 문제를 해결하는 도구로 이해되어 왔으나, 최근에는 4차 산업혁명을 촉발하는 인지, 판단 및 예측의 핵심 기술로서, 사회ㆍ경제 전반의 프로세스와 의사결정을 자동화, 지능화, 최적화, 유연화시켜주는 디지털브레인으로 자리잡고 있습니다.

나. 사회 핵심 요소로 변모
SW는 HW를 제어하며 그 기능을 원활하게 만들어주는 역할을 넘어, 창의력과 상상력을 발휘하여 새로운 서비스를 만들어 낼 수 있고 제품을 고도화시키며 서비스 형태를 혁신시킴으로써 기존 산업의 패러다임까지도 바꾸고 있습니다.
기존 사무환경과 생산체계에 SW가 결합되어 생산성이 향상되고 효율성이 극대화(스마트워크, 공장자동화 등)되고 있으며, 기계 및 인력 중심의 보안 대응 체계에 SW가 결합되어 안전한 시스템 및 사회를 구현(정보보안, 물리보안, 헬스케어, C4I(국방))하기도 합니다.

다. 산업 혁신의 도구
제조, 금융, 서비스 등 모든 산업에서 SW를 도입ㆍ활용하면서, SW가 산업 혁신과 발전의 원동력으로 자리 잡고 있습니다. 자동차-SW의 결합을 통한 자율주행차, 금융-SW의 결합을 통한 핀테크, 오프라인-SW의 결합을 통한 O2O, 통신-SW의 결합을 통한 IoT 및 클라우드 등이 새로운 혁신 산업으로 주목받고 있으며, 이외에도 각 산업 분야에서 제품 개발, 생산, 판매, 유통, 물류 등 프로세스 전반에 걸쳐 SW가 차지하는 비중과 중요성이 증가하고 있습니다.

라. 제품의 라이프 사이클이 짧은 산업
소프트웨어 산업에 발생하는 생산품은 수십만 가지가 넘으며 각 생산품에 대한 구분 자체가 모호하고 관련 기술도 끊임없이 발전 개선되고 있습니다. 산업 내 제품의 개발은 새로운 산업 개념을 형성하고 그 개념이 추가, 발전되어 정의가 내려질 즈음에는 그 제품의 수명은 다하고 새로운 제품의 등장을 통한 새로운 산업으로의 대체가 진행되는 개별 제품의 라이프 사이클이 매우 짧은 산업입니다. 

마. 기술 집약적 산업
전형적인 기술집약 산업으로서 기술력이 성장의 최우선 요소입니다. 또한, 소프트웨어 생산에 필요한 자원 중 절반은 인력이 차지하는데 인적자원 중에서도 특히 교육수준이 높은 인력이 있어야 하는 산업입니다. 

바. 해외 의존도가 높은 산업
응용 소프트웨어 중에서도 워드프로세서(word processor), 게임 등 일부 품목에서만 국산품이 실적을 유지하고 있으며 시스템 소프트웨어는 대부분 수입에 의존하고 있고, 참여기업도 소규모에 불과하여 미국, 일본 등 선진기업의 종속화가 우려되는 산업입니다. 또한, 소프트웨어 산업을 선도하고 있는 SI 기업의 경우도 선진국의 솔루션에 대부분 의존하고 있습니다. 

사. 완전 경쟁 시장
시장 참여 기업들에 있어서 외국 및 국내 기업의 참여가 다양하게 이루어지고 있는 완전경쟁시장 체제입니다. 
일부 참여기업의 경우 기술력만 보유한 소규모 기업들로 마케팅력이 뒤져 유통 체계가 불안정하고 불법복제 등이 만연하여 성장 여력을 감퇴시키고 있습니다. 

아. 경기 변동성의 특성
소프트웨어 산업은 정부지원과 수요기반의 확충에 따라 성장하기 때문에 국내 경기변동에비교적 민감한 산업입니다.

4) 경쟁 현황
소프트웨어는 최근 스마트 생태계 환경에서 콘텐츠(Contents)와 서비스 플랫폼(Platform), 네트워크(Network), 디바이스(Device)가 결합된 이른바 'C-P-N-D' 연결고리 역할을 하는 핵심 동력으로 중요성이 부각되고 있으며, 시장에서의 위상도 높아지고 있습니다.
하지만, Microsoft, Google, Facebook, Amazon 등 글로벌 기업을 중심으로 소프트웨어의 영향력이 확대되는 가운데 국내 소프트웨어 기업은 영세성, 핵심 소프트웨어 기술력 부족 등으로 글로벌 진출이 초기 단계에 머무르고 있습니다.
최근, PC에서 모바일 기기 중심의 인터넷 이용 환경 변화로 신규 업체의 진입장벽이 더욱 낮아짐에 따라 글로벌 경쟁이 더욱 심화되고 있는 상황에서 국내 주요 업체들도 글로벌 경쟁 하의 모바일 환경변화에 선도적으로 대응하기 위해 콘텐츠를 다양화하고 모바일 이용자 환경을 개선하기 위하여 노력을 기울이고 있습니다.

5) SW 생산현황
2017년 국내 SW산업 생산액은 전년 대비6.7% 성장한 52조6,000억원 규모로, IT서비스의 2017년 SW생산액이 33조 9,000억 원으로 가장 큰 규로를 이루었으며, 게임SW가 10조 8,000억 원, 패키지SW가 7조 9,000억 원 규모로 조사 되었습니다.

표) 국내SW산업 생산액 추이 (단위:조원,%)

구분
2014

2015
2)

2016
2017

2018(P)
3)

증가율(16~18)

패키지SW
8.1
8.7
7.6
8.9
9.5
11.8%

IT서비스
28.3
29.6
31.8
33.7
34.0
3.4%

게임SW
8.7
9.0
10.0
11.4
12.1
9.9%

합계
45.1
47.3
49.3
54.0
55.5
6.1%

자료:과학기술정보통신부ICT실태조사(2019.04),ICT주요품목동향조사(2019.4)
주1) SW생산 통계는 SW품목 매출을 집계한 금액으로 기업의 총 매출액과는 차이 있음(예, 기업의 총 매출이 100이고 그중 SW매출이 60, 비SW제품 매출이40일 경우 SW생산액은 60)
주2) ICT통합분류체계 개정에 따라, 2015년과2016년 이후 세부 품목별 통계치에 단절이 있음
주3) 2018년 수치는 ICT품목동향조사(월간)기준 잠정치로 ICT실태조사(연간)를 통해 확정치로 대체 예정

6) 국내 SW시장 규모 및 추이

국내 패키지SW 시장 규모는 2018년 4조 6,456억 원으로 전년 대비 3.2% 성장했으며, 2017~2022년까지 연평균 4.0% 성장하면서 5조 4,710억 원에달할 것으로 전망됩니다. 또한, |T서비스시장 규모는 2018년 8조7,178억원으로 전년대비3.6% 성장했으며, 2017~2022년까지 연평균 2.2% 성장 하면서 9조3,586억원에 달할 것으로전망되며, 게임SW시장규모는 2018년 13조9,905억원으로 전년대비6.5%성장했으며,2016~2020년까지 연평균8.1%성장하면서 14조8,909억원에 달할것으로전망됩니다.

(단위 : 조원,%)

구분

2015

2016

2017

2018(E)

2019(E)

2020(E)

2021(E)

2022(E)

증감률
 ('15~'22)

패키지SW
(증감률)

4.1
(6.1)

4.3
(4.0)

4.5
(4.6)

4.6
(3.2)

4.8
(3.9)

5.0
(4.1)

5.2
(4.2)

5.5
(4.6)

4.3%

IT서비스
(증감률)

7.9
(1.3)

8.0
(1.1)

8.4
(4.8}

8.7
(3.6)

9.0
(2.7)

9.1
(1.9)

9.3
(1.5)

9.4
(1.1)

2.5%

게임 SW

-

10.9
-

13.1
(20.6)

14.0
(6.5)

14.5
(3.9)

14.9
(2.4)

-

-

8.1%
('16~'20)

자료 : IDC, 2018.08, 한국콘텐츠진흥원,2019.01
주1)인터넷SW의경우, 시장규모 데이터가 존재하지 않아 본 표에서는 제외하나, 제4장에서 온라인광고 시장 규모로 대체함

3. 사업의 내용

연결실체는 소프트웨어를 전국 약 2,000여 파트너(Resseller)를 통하여 각 시장별 최종소비자에게 제품을 공급하고 있습니다. 각 파트너사는 전국의 고객을 직접 방문하여 고객의 요구를 빠르게 반영하고 있으며, 지역별로 우수 파트너를 선정해 집중적인 관계 설정을 해오고 있습니다. 

현재의 매출구조를 만드는데 이와 같은 파트너 조직이 중요한 역할을 하고있으며, 핵심적인 파트너 군을 보유하고 있는 것이 매출을 유지하고 안정적인 채권 확보를 유지하는 데 결정적인 역할을 하고 있습니다. 또한, 다른 기업보다 밀착도 높은 파트너쉽을 유지하고 있는 것도 핵심 경쟁력입니다.

연결실체는 전국 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원에 이르기까지 모든 고객과 직접적인 연결고리를 갖고 영업을 진행하고 있으며, 고객이 필요로 하는 제품을 공급하는 것을 넘어 고객 최적화 서비스를 지향하고 있습니다.

특히 소프트웨어를 단순히 공급하는 것에서 탈피하여 정품 사용을 권장하고 올바른 소프트웨어 사용법을 알리며, 지속적인 영업활동을 전개 하고 있습니다.
또한, 고객의 요구를 파악, 고객이 필요로 하는 다양한 솔루션을 제공하고 있으며, 정기적인 고객 세미나와 행사를 통해 가치를 창출하고 있습니다. 

【당사에 관한 내용】

당사가 공급하는 주요 제품은 아래와 같으며, 당사의 종속회사가 영위하는 사업영역 군과는 상충하지 않습니다.

가. Adobe

당사는 한국어도비시스템즈와 2013년 3월 총판 계약을 체결하였고, 현재 국내 기업용 시장과 교육용 시장에 그래픽 소프트웨어를 공급하고 있습니다. 

Adobe는 글로벌 그래픽 소프트웨어 1위 업체로서, 예술 및 그래픽 부분의 대표 도구인 Adobe? Photoshop?, Adobe? Illustrator?, 그리고 Adobe? Acrobat 등으로 유명한 회사이며, 최근에는 Adobe? Creative Cloud™를 출시했습니다. 

주요 제품인 Adobe Creative Cloud 는 구독 기반의 라이선스 프로그램입니다.
기업의 경우 부서를 위한 Photoshop CC, Illustrator CC, Adobe XD 등의 앱과 더불어 간편하게 사용할수 있는 라이선스 관리콘솔과 디바이스 간에 즉시 동기화 되는 에셋을 이용할 수 있습니다.
학교의 경우 소규모 작업 그룹, 학과, 강의실 및 실습실 또는 학교의 전체 구성원들에게 필요한 모든 툴을 제공할 수 있습니다.

나. Unity
당사는 4차 산업형멱을 대표할 분야로 각광받고 있는 AR(증강현실)과 VR(가상현실) 콘텐츠 플랫폼 업체인 유니티와 총판계약을 체결하였습니다.
유니티는 윈도우, iOS, 안드로이드 등의 플랫폼을 비롯해 콘솔 게임기와 VR,AR 장비에 이르기까지 25개 이상의 플랫폼에 고품질 콘텐츠를 빠르고 쉽게 만들 수 있도록 유니티 엔진을 개발·제공하고 있습니다.

3분의 2이상의 VR 및 AR콘텐츠에서 이용되는 Unity

유니티는 가장 널리 사용되는 VR개발 플랫폼으로 홀로렌즈 콘텐츠의 91%이상이 유니티로 만들어졌습니다. 유비소프트와 같은 AAA게임 스튜디오로부터 톱 크리에이티브 에이전시, 나사의 우주 개척자, 유명 할리우드 감독, 구글의 콘텐츠 담당자까지 모두가 사용하고 있는 유니티는 VR, AR, MR 그 어떤 분야에서라도 최적화된 렌더링 파이프라인과에디터의 빠른 반복 능력을 통해 최고 수준의 최신 몰입형 콘텐츠 기술을 바로 만날 수 있는 최상의 가치를 제공하는 솔루션입니다.

※

Unity 제품의 공급은 2020년4월1일부터 종속회사인 ㈜디모아가 직접 진행하며, 연결매출에 미치는 영향은 없
습니다.

다. PTC

당사는 4차산업 관련 솔루션 시장인 사물인터넷(IoT)·증강현실(AR) 분야로 사업을 확장하기 위하여, 전세계 IoT 솔루션 시장을 선두하고 있는 PTC와 2018년5월 국내 총판계약을 체결하여 PTC의 사물인터넷(IoT)·증강현실(AR) 솔루션을 국내 시장에 공급하게 되었습니다.

PTC는 전세계 IoT 플랫폼 시장을 선점한 '씽웍스(ThingWorx)'와 차세대 AR 개발 플랫폼 '뷰포리아(Vuforia)' 등을 보유한 글로벌 IT 기업이며, CAD(컴퓨터 지원 설계), PLM(제품 수명 주기 관리) 등의 솔루션을 공급하다가 최근 IoT와 AR 영역으로 사업 영역을 확장하였습니다.

ThingWorx 플랫폼

사물 인터넷은 기업의 비지니스를 새로운 수준으로 끌어 올릴 수 있는 특별한 기회를 제공하고 있습니다. IoT의 물리적 세상과 디지털 세상의 융합에서 발생하는 가치를 발현하는 가장 빠른 방법은 바로 ThingWorx 플랫폼 입니다.
ThingWorx 플랫폼은 기업용 IoT를 위해 고안된 완전한 엔 투 엔드(end-to-end)기술 플랫폼입니다. 이 플랫폼은 기업이 강력한 어플리케이션과 증강 현실(AR)경험을 빠르게 개발 및 구축하는데 필요한 도구와 기술을 제공해 드립니다. 기업은 ThingWorx 플랫폼을 이용해 산업 연결성, 분석, 어플리케이션 지원, 오케스트레이션 및 증강현실 저작등의 역량을 얻을 수 있습니다.

Vuforia Studio

증강 현실(AR)은 AR을 사용하여 규모 있는 어플리케이션을 구축하는 개발자에게 기회와 도전 과제 모두를 제시하고 있습니다. 기업에 있어 강력한 경험을 생성하는 일은 예전부터 어려운 과제로 여겨졌으며, 개발 가능 정도외 개발 대상 범위가 제한되어 왔습니다.
Vuforia Studio
는 기업이 AR경험을 생성, 구축 및 소비할 수 있도록 지원하는 강력한 솔루션입니다. 관계자들은 프로그래밍 기술이 없어도 "드래그 앤 드롭" 인터페이스를 사용하여 확장 가능한 AR경험을 손쉽고 빠르게 생성 및 공유할 수 있습니다.

이와 같이, 당사는 지난해 연말 글로벌 VR·AR 플랫폼 업체인 유니티와 국내 총판 계약을 체결하였고, 이번에 유니티에 이어 PTC와 손을 잡으면서 PTC의 CAD/PLM/ALM/SLM/IoT 전 제품군을 포함하여 국내 IoT 및 VR·AR 솔루션 공급 시장에서 선도적인 위치를 확보하게되었습니다.

당사는 단순히 솔루션을 유통하는 것에 그치지 않고 자체 연구개발 인력을 활용해 솔루션 개발·구축·유지보수 등의 폭넓은 서비스를 제공할 예정이며, 고객이 원하는 최적의 IoT 플랫폼을 제공해 4차산업혁명의 선두주자로 나서겠습니다.

라. Tableau
Tableau는 스탠포드 대학 교수인 팻 하나한(Pat Hanrahan)의 R&D 프로젝트에서 탄생한 소프트웨어로 시각적인 분석과 리포팅 도구를 제공합니다.

Tableau는 2015년 2월 Gartner BI and Analytic Platforms 평가 결과에서 3년 연속 리더 그룹으로 평가되었으며, Tableau를 사용하여 어떠한 구조화된 데이터도 수분내에 시각적으로 아름다운 차트, 그래프, 대시보드 혹은 보고서를 생산할 수 있습니다. 다른 BI 애플리케이션과 다른 강점 중 하나는 동시분석기능과 데이터웨어하우스 혹은 추가 하드웨어가 없이도 서로 다른 시스템으로부터 데이터를 혼합하는 기능입니다. 

세계적인 IT 리서치 기업인 가트너는 Tableau 소프트웨어를 세계에서 가장 빠르게 성장하는 비즈니스 인텔리전스 업체로 선정하였습니다. "쉬운 사용법과 제품의 유연성이 IT 의사결정에 지속적인 영향력을 미칠 것이며, 누구나 실무에 바로 사용할 수 있는 굉장히 빠른 소프트웨어이다" 라고 평가한 바 있습니다. 

당사는 2016년부터 Tableau와 협업관계를 통해서 모든 사람들이 데이터를 보고, 이해할 수 있도록 국내 시장의 Tableau 개척을 위해 노력하고 있으며, 이를 통해 각광받고 있는 빅데이터 시장의 적극적 진출을 모색하고 있습니다.

【주요종속회사에 관한 내용】
주요종속회사인 주식회사 디모아가 공급하는 주요 제품은 아래와 같으며, 포비스가 영위하는 사업영역 군과는 상충하지 않습니다.

가. Microsoft

당사는 한국마이크로소프트(유)의 국내 기업용 총판 중 하나로서, 국내 중소기업에 한국 마이크로소프트의 제품을 주력으로 소프트웨어를 공급하고 있으며, 더욱 다양한 고객에게소프트웨어를 보급하고자 노력하고 있습니다. 

또
한, 2018년11월부터 교육용 시장에 제품을 공급할 수 있는 총판계약을 추가 함으로써, 기존 상업용 소프트웨어 공급과 더불어 이번 국내교육용 소프트웨어를 단독으로 공급할 수 있음에 따라 매출증가 등 시너지 효과를 기대하고 있습니다.

당사는 전국에 1,000여 개의 파트너(Reseller) 조직을 보유하고 있으며 이를 통해 25만여 중소기업과 400여 개의 대학교, 12,000여 개의 초, 중, 고등학교, 40,000여 개의 사교육 기관에서 유치원에 이르기까지 모든 고객과 직접적인 연결고리를 갖고 영업을 진행하고 있으며,소프트웨어 정품 사용을 권장하고 올바른 소프트웨어 사용법을 알리며 지속적인 영업활동을 전개하고 있습니다. 

비즈니스 파트너와의 긴밀한 협업 및 더욱 많은 파트너 교육 시행과 마케팅 인프라 공유 등 동반 성장 에코시스템을 구축하고 더욱 공고한 파트너쉽 구축을 통해 기업고객이 IT 예산을 보다 효율적으로 편성할 수 있도록 적합하고 저렴한 License 정보와 혜택을 제공함으로써 최상의 서비스를 제공하고자 노력하고 있습니다. 

1) 교육용 시장
가) 주요고객

구분
기관
비고

K-12
√17개 교육청 및 산하 교육청, 방과후 교실
√유치원, 초,중,고(인문, 전문), 특수 학교
√교육청 산하 기관, 교육과학기술부
외국인학교, 교육청 산하도서관 포함

고등교육기관
√대학(전문대학), 대학교, 대학원
교육대, 기능대학 포함

Hospital
√대학병원
-

교육행정기관
√직업전문학교, 학원
직업전문학교는 노동부 산하에 속하는 기관만 해당

기타
√상공회의소, 인력개발원, 어린이집 등
-

나) 소프트웨어 상품의 구분 내역
당사가 제공하는 소프트웨어 상품은 계약형태 등에 따라 아래와 같이 구분하고 있습니다.

상품별
계약구분
고객구분
최소수량

Open License(주1)
-
교육기관
5개 이상

OVS-ES(주2)
1년 또는 3년
교육청 산하기관
(초,중,고 등)
교육기관별 차등
(약 5개 이상)

▣FTE(Full Time Equivalent) : 각 학교의 인원수를 말하며 다음과 같은 산식으로 계산됩니다.

: 총장 + (전임교원) + (비 전임 교원 / 3) + (정규직원) + (비 정규직원 / 2) + (조교 / 3)

주1) Open License 프로그램 고객은 라이선스를 소유하며 라이선스 취득 일을 기준으로 계약에 따라 라이선스 대상 제품을 영구히 사용할 수 있습니다. 오픈 라이선스는 모든 주문에 대해 하나의 라이선스 계약으로 5개 이상의 라이선스를 취득할 수 있는 상품이며, 2년 이내에 재구매 시 라이선스 수량을 1개 이상으로 조정할 수 있습니다.

주2) OVS-ES는 초, 중, 고 학교 및 교육청 산하기관을 대상으로 라이선스를 제공하며, 다음과 같은 방식으로 계산되합니다. 기간을 1년 또는 3년으로 계약해서 비영구(임대)적으로 라이선스를 이용하며, 계약기간 만료 시 다시 계약해서 연장합니다.

: (정규직 교원(Full-Time Faculty)) + (비 정규직 교원(Part-Time Faculty) / 3) + (정규직 직원(Full-Time Staff)) + (비 정규직 직원(Part-Time Staff) / 2)

2) 기업용 시장
가) 주요고객

구분
대상
비고

SMB Commercial
전국의 중소 기업(약 25만여 개)
-

SMB Public(Healthcare)
일반병원, 치과, 산부인과, 성형외과 등
대학병원 제외

나) Software 상품의 구분 내역
현재 당사가 제공하고 있는 소프트웨어 상품은 계약형태 등에 따라 아래와 같이 구분하고 있습니다.

상품별
계약구분
최소수량

Open License (주1)
영구버전
5개 이상

Open Value License (주2)
3년
5개 이상

주1) Open License는 Microsoft의 Volume Licensing Program으로 고객이 라이선스를 소유하며 라이선스 취득일을 기준으로 계약에 따라 라이선스 대상 제품을 영구히 사용할 수 있습니다. 오픈 라이선스는 모든 주문에 대해 하나의 라이선스 계약으로 5개 이상의 라이선스를 취득할 수 있는 상품입니다. 

주2) Open License는 Microsoft Volume Licensing Program으로 3년의 계약 기간 동안 할인된 가격으로 Microsoft의 최신 기업용 제품을 사용하면서 다양한 서비스 혜택을 받을 수 있는 계약 상품입니다. 

나. Cloud Business
Cloud Business란 기존 IT의 자산화를 소비재화 하는, 즉, 기존에 IT를 소유한다는 개념에서 사용자 필요에 의한 서비스 개념으로 전환하는 Business 입니다. 
모든 IT 사용자들에게는 시간과 장소, 그리고 장치의 제약을 받지 않고 가상화 서버 접속을 통한 통합 서비스를 제공 받을 수 있는 편리성과 호환성을 지닌 클라우드가 새로운 트렌드로 급부상하고 있습니다. 
이러한 Cloud Business 확대를 위해 Microsoft의 Cloud 서비스를 국내 채널을 통해 유통하고 있으며, 서비스 Deployment 및 채널과 시장의 저변확대를 이루고 있습니다. 

2017년 7월 한국 Microsoft로부터 CSP(Cloud Service Provider) 자격을 획득함으로써 Microsoft Cloud 서비스를 기반으로 다양한 제품 및 솔루션을 접목하고 Cloud 플랫폼기반의 새로운 서비스를 개발하여 IoT와 관련한 사업의 시스템 플랫폼을 제공하는 등, One-stop service를 제공할 수 있는 기반을 구축함으로써, Business 성장을 기대하고 있습니다.

다. Ahnlab
국내 최초의 안티바이러스 솔루션 개발 회사인 안랩과 2014년1월에 국내 상업용 총판계약을 체결하고, 전국 리셀러에 해당제품을 공급하고 있습니다.
안랩은 국내 안티바이러스 시장에서 창립 이후 줄곧 부동의 시장 점유율 1위 업체로서, 다차원 분석 풀랫폼이라는 통합된 플랫폼을 기반으로 더욱 강력한 V3 제품군을 출시한 이후 최근에는 디코이 진단 기술을 추가해 랜섬웨어 등 최신 보안 위협에 대응 하고 있습니다.

주요제품으로는 V3외 랜섬웨어 대응의 효과적인 솔루션으로 각광받고 있는 AhnLab MDS, AhnLab 내PC지키미, AhnLab Patch Management 등이 있으며,
안랩 엔드포인트 보안 플랫폼(AhnLab EPP)는 그 기술력을 인정받아 국내 보안업체 최초로 글로벌 리서치전문 기관 가트너의 매직 쿼드런트 보고서 ‘엔드포인트 보안 플랫폼’ 부문’에 등재되었습니다.(2017년 1월).

이 밖에도 ‘트러스가드(AhnLab TrusGuard)’를 비롯한 네트워크 보안 사업과 클라우드 관제 서비스를 제공하고 있습니다.

라. Poly(구:플랜트로닉스)
세계적인 헤드셋 및 블루투스 장비의 최고 권위자인 플랜트로닉스와 총판계약을 체결하고, 전국 채널망에 공급하고 있습니다. 플랜트로닉스는 컨택센터를 위한 헤드셋 장비 및 UC를 위한 장비까지 헤드셋에 대한 폭넓은 제품 포트폴리오를 보유하고 있으며 UC장비의 관리를 위한 SaaS 서비스를 개발, 기술을 보유하고 있습니다. 
또한 플랜트로닉스의 UC 장비는 Office 365의 SFB Online과 상호 보완적 제품으로써 SFBOnline 시장의 확대를 통한 잠재 고객의 증가를 기대하고 있습닌다. 
주요종속회사는 Office 365 시장확대와 더불어 플랜트로닉스 SaaS와 디바이스로 장기적 고객을 확보하는 계획을 가지고 있습니다. 

또한, 플랜트로닉스는 화상회의 업체인 폴리컴을 인수하여 기업명을 폴리로 명명하였고,"폴리"의 브랜드로 새로운 솔루션 제품을 국내시장에 선보일 계획입니다.

4. 연결 주요 재무정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
재화 또는 용역
주요고객

소프트웨어 사업부문
소프트웨어 등
소프트웨어 판매 파트너 등

하드웨어 및 기타 사업부분
하드웨어, 용역 등
하드웨어 판매 파트너 등

(2) 지역별 정보

연결실체의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 연결실체의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

5. 중단된 사업부문
-.
중단사업과 관련한 내용은 없습니다.

6. 시장위험과 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다.) 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 가격위험 및 이자율위험
연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(27,409,027)
27,409,027
(52,145,000)
52,145,000

이자비용
43,093,205
(43,093,205)
28,093,205
(28,093,205)

2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

현금및현금성자산
29,215,084,786
25,893,827,990

단기금융자산
3,890,902,706
3,200,000,000

매출채권및기타채권
45,055,808,405
44,583,951,991

파생상품자산
-
-

기타유동금융자산
5,672,566,379
2,328,064,387

장기금융자산
-
-

기타비유동금융자산
2,469,891,575
2,583,842,940

합 계
86,304,253,851
78,589,687,308

한편, 연결실체는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

3) 유동성 위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
34,136,041,972
-
-
-
34,136,041,972

전환사채
-
-
-
-
-

단기차입금
500,000,000
-
1,000,000,000
-
1,500,000,000

미지급금
3,064,389,843
-
159,134,596
-
3,223,524,439

미지급비용
19,945,055
-
-
-
19,945,055

합 계
37,720,376,870
-
1,159,134,596
-
38,879,511,466

2) 전기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
33,156,332,628
-
-
-
33,156,332,628

전환사채
-
30,000,000
30,000,000
3,060,000,000
3,120,000,000

미지급금
1,537,975,140
-
159,134,596
-
1,697,109,736

미지급비용
8,076,923
-
-
-
8,076,923

합 계
34,702,384,691
30,000,000
189,134,596
3,060,000,000
37,981,519,287

4) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 연견실체는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(440,699,590)
440,699,590
(520,380,943)
520,380,943

5) 기타가격위험요소

연결실체는
지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.
보고기간말 현재 공정가치로 평가하는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
은
당기말 및 전기말 현재 각각 3,133백만원 및 3,838백만원이며
,
다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 변동효과
313,357,653
(313,357,653)
3,133,576,533
(3,133,576,533)

자기자본 변동효과
313,357,653
(313,357,653)
3,133,576,533
(3,133,576,533)

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

부채비율:

부채총계(A)
45,249,343,404
45,219,161,908

자본총계(B)
67,164,971,121
57,155,507,252

부채비율(A/B)
67.37%
79.12%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
29,223,934,954
25,895,970,925

단기금융상품(D)
3,890,902,706
3,200,000,000

단기금융부채(차입금)(E)
-
2,809,365,117

순차입금(E-D-C)
(33,114,837,660)
(26,286,605,808)

순차입금비율(E-D-C)/B(*1)
(0)
(0)

(*)
순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

당사의 제38기 1분기 및 제37기,제36기 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었습니다.

1)요약 연결 재무정보

(단위:원)

과목
제 38 기 1분기
(2020년3월말)
제 37 기
(2019년12월말)
제 36 기
(2018년12월말)

[유동자산]
89,244,151,622
86,078,951,165
64,975,212,532

[비유동자산]
23,170,162,903
16,295,717,995
27,599,067,856

자산총계
112,414,314,525
102,374,669,160
92,574,280,388

[유동부채]
44,639,282,253
45,100,166,412
33,133,871,800

[비유동부채]
610,061,151
118,995,496

부채총계
45,249,343,404
45,219,161,908
33,133,871,800

자본

지배기업소유주지분
66,382,491,996
56,469,587,493
58,988,630,324

[자본금]
21,629,697,000
20,039,029,000
20,039,029,000

[연결자본잉여금]
10,796,697,134
7,676,588,923
7,676,588,923

[연결기타자본항목]
-9,454,913,213
-9,454,913,213
-9,454,913,213

[연결기타포괄손익누계액]
-620,730,808
-617,900,221
-70,753,800

[연결이익잉여금(결손금)]
44,031,741,883
38,826,783,004
40,798,679,414

비지배지분
782,479,125
685,919,759
451,778,264

자본총계
67,164,971,121
57,155,507,252
59,440,408,588

(2020.1.1~2020.3.31.)
(2019.1.1~2019.12.31.)
(2018.1.1~2018.12.31.)

매출액
8,261,523,202
20,405,374,648
15,619,905,566

영업이익
3,771,114,988
7,821,685,087
1,906,800,577

당기순이익
5,301,518,245
(1,737,754,915)
1,968,028,138

지배기업의 소유주 지분
5,204,958,879
(1,971,896,410)
1,919,848,792

비지배지분
96,559,366
234,141,495
48,179,346

주당순이익
128
-49
48

연결에 포함된 회사수
2
1
1

2) 요약 연결 재무정보 이용상의 유의점
연결재무제표에 대한 자세한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. 
나. 요약별도재무정보
당사의 제38기 1분기 및 제37기,제36기 재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었습니다.

1)요약 개별 재무정보

(단위:원)

과목
제 38 기 1분기
(2020년3월말)
제 37 기
(2019년12월말)
제 36 기
(2018년12월말)

[유동자산]
35,488,870,634
38,539,857,762
34,138,369,562

[비유동자산]
27,570,307,135
22,849,775,412
33,415,441,415

자산총계
63,059,177,769
61,389,633,174
67,553,810,977

유동부채
9,858,202,299
15,164,866,759
12,156,172,723

비유동부채
412,747,320
419,848,328
360,000,000

부채총계
10,270,949,619
15,584,715,087
12,516,172,723

자본금
21,629,697,000
20,039,029,000
20,039,029,000

자본잉여금
10,477,134,496
7,357,026,285
7,357,026,285

기타자본항목
-8,166,528,288
-8,166,528,288
-8,166,528,288

기타포괄손익누계액
-620,730,808
-617,900,221
-70,753,800

이익잉여금(결손금)
29,468,655,750
27,193,291,311
35,878,865,057

자본총계
52,788,228,150
45,804,918,087
55,037,638,254

(2020.1.1~2020.3.31.)
(2019.1.1~2019.12.31.)
(2018.1.1~2018.12.31.)

매출액
1,370,303,707
4,633,217,366
8,889,173,954

영업이익
183,410,072
96,457,263
69,794,295

당기순이익
2,275,364,439
-8,685,573,746
538,373,949

주당이익
56
-217
13

2) 요약 재무정보 이용상의 유의점
재무제표에 대한 자세한 사항은 재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. 

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 38 기 1분기말 2020.03.31 현재

제 37 기말 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 38 기 1분기말

제 37 기말

자산

Ⅰ.유동자산

89,244,151,622

86,078,951,165

(1)현금및현금성자산

29,223,934,954

25,895,970,925

(2)단기금융자산

3,890,902,706

3,200,000,000

(3)매출채권 및 기타채권

45,055,808,405

44,583,951,991

(4)재고자산

265,984,508

318,101,339

(5)기타유동금융자산

5,672,566,379

2,328,064,387

(6)기타유동자산

1,581,800,001

2,620,753,277

(7)당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)

3,553,154,669

3,563,537,824

(8)매각예정자산

3,568,571,422

Ⅱ.비유동자산

23,170,162,903

16,295,717,995

(1)유형자산

994,949,610

788,368,309

(2)무형자산

2,493,212,158

466,499,476

(3)당기손익-공정가치측정 금융자산

6,862,710,140

1,676,432,960

(4)기타포괄손익-공정가치 금융자산

3,133,576,533

3,133,576,533

(5)관계기업투자주식

4,189,844,317

4,146,500,834

(6)이연법인세자산

3,025,978,570

3,500,496,943

(7)기타비유동금융자산

2,469,891,575

2,583,842,940

자산총계

112,414,314,525

102,374,669,160

부채

Ⅰ.유동부채

44,639,282,253

45,100,166,412

(1)매입채무 및 기타채무

37,359,566,411

34,853,442,364

(2)기타유동금융부채

1,519,945,055

8,076,923

(3)당기법인세부채

2,258,517,059

1,571,133,588

(4)기타유동부채

3,115,369,871

3,652,412,014

(5)유동리스부채

385,883,857

322,385,399

(6)전환사채

2,809,365,117

(7)파생상품부채

1,883,351,007

Ⅱ.비유동부채

610,061,151

118,995,496

(1)비유동리스부채

293,674,170

118,995,496

(2)퇴직급여부채

316,386,981

1.퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산

316,386,981

부채총계

45,249,343,404

45,219,161,908

자본

Ⅰ.지배기업소유지분

66,382,491,996

56,469,587,493

(1)자본금

21,629,697,000

20,039,029,000

(2)자본잉여금

10,796,697,134

7,676,588,923

(3)기타자본항목

(9,454,913,213)

(9,454,913,213)

(4)기타포괄손익누계액

(620,730,808)

(617,900,221)

(5)이익잉여금(결손금)

44,031,741,883

38,826,783,004

Ⅱ.비지배지분

782,479,125

685,919,759

자본총계

67,164,971,121

57,155,507,252

자본과부채총계

112,414,314,525

102,374,669,160

연결 포괄손익계산서

제 38 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

(단위 : 원)

제 38 기 1분기

제 37 기 1분기

3개월

누적

3개월

누적

Ⅰ.매출액

8,261,523,202

8,261,523,202

4,849,167,460

4,849,167,460

Ⅱ.매출원가

425,910,820

425,910,820

188,002,415

188,002,415

Ⅲ.매출총이익

7,835,612,382

7,835,612,382

4,661,165,045

4,661,165,045

Ⅳ.판매비와관리비

4,064,497,394

4,064,497,394

2,719,973,285

2,719,973,285

(1)일반관리비

3,493,223,324

3,493,223,324

2,654,341,643

2,654,341,643

(2)판매비및물류비

571,274,070

571,274,070

65,631,642

65,631,642

Ⅴ.영업이익(손실)

3,771,114,988

3,771,114,988

1,941,191,760

1,941,191,760

Ⅵ.기타영업수익

3,166,075,282

3,166,075,282

1,011,735

1,011,735

Ⅶ.기타영업비용

3,796,050

3,796,050

34,433

34,433

Ⅷ.금융수익

898,866,241

898,866,241

2,084,204,852

2,084,204,852

Ⅸ.금융비용

728,947,822

728,947,822

103,180,602

103,180,602

Ⅹ.종속기업 및 관계기업 투자이익

46,174,070

46,174,070

XI.종속기업 및 관계기업 투자손실

(85,196,584)

(85,196,584)

XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실)

7,149,486,709

7,149,486,709

3,837,996,728

3,837,996,728

XⅢ.법인세비용

1,847,968,464

1,847,968,464

879,649,531

879,649,531

XIV.당기순이익(손실)

5,301,518,245

5,301,518,245

2,958,347,197

2,958,347,197

XV.기타포괄손익

(549,977,008)

(549,977,008)

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(549,977,008)

(549,977,008)

1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

(549,977,008)

(549,977,008)

XVI.총포괄손익

4,751,541,237

4,751,541,237

XVII.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주

5,204,958,879

5,204,958,879

2,909,105,288

2,909,105,288

(2)비지배지분

96,559,366

96,559,366

49,241,909

49,241,909

XVIII.총 포괄손익의 귀속

(1)지배기업의 소유주

4,654,981,871

4,654,981,871

2,908,553,832

2,908,553,832

(2)비지배지분

96,559,366

96,559,366

49,793,365

49,793,365

XIX.주당손익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)

128

128

73

73

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)

128

128

68

68

연결 자본변동표

제 38 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배주주귀속분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (Ⅰ.기초자본)

20,039,029,000

7,676,588,923

(9,454,913,213)

(70,753,800)

40,798,679,414

58,988,630,324

451,778,264

59,440,408,588

Ⅱ.당기순이익(손실)

2,909,105,288

2,909,105,288

49,241,909

2,958,347,197

Ⅲ.기타포괄손익

Ⅳ.지분법 자본변동

Ⅴ.총포괄손익 합계

2,909,105,288

2,909,105,288

49,241,909

2,958,347,197

Ⅵ.전환사채의 전환

2019.03.31 (Ⅶ.기말자본)

20,039,029,000

7,676,588,923

(9,454,913,213)

(70,753,800)

43,707,784,702

61,897,735,612

501,020,173

62,398,755,785

2020.01.01 (Ⅰ.기초자본)

20,039,029,000

7,676,588,923

(9,454,913,213)

(617,900,221)

38,826,783,004

56,469,587,493

685,919,759

57,155,507,252

Ⅱ.당기순이익(손실)

5,204,958,879

5,204,958,879

96,559,366

5,301,518,245

Ⅲ.기타포괄손익

(2,830,587)

(2,830,587)

2,830,587

Ⅳ.지분법 자본변동

(2,830,587)

(2,830,587)

2,830,587

Ⅴ.총포괄손익 합계

(2,830,587)

5,204,958,879

5,202,128,292

96,559,366

5,298,687,658

Ⅵ.전환사채의 전환

1,590,668,000

3,120,108,211

4,710,776,211

4,710,776,211

2020.03.31 (Ⅶ.기말자본)

21,629,697,000

10,796,697,134

(9,454,913,213)

(620,730,808)

44,031,741,883

66,382,491,996

782,479,125

67,164,971,121

연결 현금흐름표

제 38 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

(단위 : 원)

제 38 기 1분기

제 37 기 1분기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

4,259,408,777

2,872,808,724

(1)영업에서 창출된 현금

4,870,045,595

2,757,921,786

(2)당기순이익(손실)

5,301,518,245

2,958,347,197

(3)당기순이익에 대한 조정

(1,354,037,791)

(945,348,186)

1.법인세비용

1,847,968,464

879,649,531

2.감가상각비

159,816,950

121,208,259

3.무형자산상각비

6,561,616

6,629,386

4.대손상각비(환입)

(39,490,782)

5.대손충당금환입

(349,553)

6.외화환산이익

(49,039)

7.외화환산손실

4,356,554

17,608,118

8.유형자산처분이익

(2,950,112,312)

9.지분법손실

85,196,584

10.지분법이익

(46,174,070)

11.이자수익

(134,209,193)

(141,637,169)

12.이자비용

51,309,786

27,098,721

13.당기손익인식금융자산평가이익

(757,521,430)

(1,939,273,532)

14.당기손익인식금융자산평가손실

479,322,575

2,777,400

15.퇴직급여

28,250,944

16.재고자산평가손실환입

(4,556,445)

17.재고자산평가충당금환입

(3,767,340)

(4)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

922,565,141

744,922,775

1.매출채권의 감소(증가)

756,430,408

(4,324,153,761)

2.선급금의 감소(증가)

2,891,089,014

1,081,671,877

3.선급비용의 감소(증가)

(21,767,363)

(33,089,422)

4.미수금의 감소(증가)

(74,098,021)

411,192,165

5.대손충당금의 증가(감소)

(11,859,033)

6.상품의 감소(증가)

55,884,171

86,811,750

7.받을어음의 감소(증가)

10,758,000

8.매입채무의 증가(감소)

950,656,566

1,803,700,963

9.미지급금의 증가(감소)

98,893,827

2,090,314,386

10.부가가치세 예수금의 증가(감소)

(10,778,840)

425,119,716

11.선수금의 증가(감소)

(3,297,553,028)

(529,280,176)

12.예수금의 증가(감소)

26,982,064

15,215,290

13.선수수익의 증가(감소)

(463,297,325)

(193,368,899)

14.사용권자산의 감소(증가)

510,420

15.리스부채의 감소(증가)

(77,352,081)

16.임차보증금의 감소(증가)

3,935,800

17.퇴직금의 지급

(5,080,552)

(5)이자수취

107,582,518

135,908,478

(6)이자지급

(17,250,000)

(7)법인세납부

(700,969,336)

(21,021,540)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,166,529,594)

126,653,054

(1)단기금융상품의 감소

265,200,007

(1,000,000,000)

(2)단기금융상품의 증가

(818,085)

1,220,000,000

(3)단기대여금의 감소

(3,042,600,000)

1,500,000

(4)당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분(취득)

(4,897,695,170)

(5)장기대여금의 감소

(2,650,000)

(19,450,000)

(6)매각예정자산의처분

6,518,683,734

(7)종속기업투자주식의 처분(취득)

(1,000,000)

(8)비품의 취득

(1,580,909)

(25,496,946)

(9)소프트웨어의 취득

(6,840,000)

(10)보증금의 감소

2,770,829

100,000

(11)보증금의 증가

(50,000,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(111,531,386)

(1)리스부채의 지급

(111,531,386)

(2)전환사채의 발행

3,000,000,000

(3)전환사채의 상환

(3,000,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가

2,981,347,797

2,999,461,778

Ⅴ.기초현금및현금성자산

26,242,586,893

23,360,275,716

Ⅵ.기말현금및현금성자산

29,223,934,690

26,359,737,494

3. 연결재무제표 주석

제 38(당)분기 2020년 3월 31일 현재

제 37(전)분기 2019년 3월 31일 현재

주식회사 포비스티앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 포비스티앤씨(이하 "지배기업")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년 4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

한편, 연결실체는
한국마이크로소프트(유)와 교육용, 상업용, 공공용 비독점 총판계약을, ADOBE와는 교육용, 상업용 비독점 총판계약을, ㈜안랩과는 상업용 비독점 총판계약을 맺고 있으며, 그외에 PTC, UNITY 유통비즈니스를 영위하고 있으며, 총판계약은 매년

재계약되고 있습니다.

지배기업의 본점소재지는 서울특별시 강남구 언주로 726 두산빌딩 11층 입니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은

21,629
백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜미래아이앤지
9,776,625
22.6%

㈜엔케이물산
1,130,525
2.6%

김정헌
489,979
1.1%

황효철
415,000
1.0%

채송금
410,000
0.9%

㈜하나물산
400,000
0.9%

기타 소액주주
30,637,265
70.8%

합 계
43,259,394
100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

①
당분기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
지배력 판단근거

㈜디모아
96.63%
대한민국, 서울
2020.03.31
소프트웨어 판매
의결관 과반수 보유

㈜온누리투어(*1)
100.00%
대한민국, 서울
2020.03.31
여행알선 용역
의결관 과반수 보유

(*)
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

(*1) 회사는 합병을 목적으로 온누리투어의 발행주식 100%를 인수 하였습니다.

② 전기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
지배력 판단근거

㈜디모아
96.63%
대한민국, 서울
2018.12.31.
소프트웨어 판매
의결권 과반수 보유

(*1)
지배기업과 상기 종속기업의 결산기는 12월 31일로 동일합니다.

2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜디모아
54,460,750,408
31,241,785,304
6,010,491,231
2,865,263,072

㈜온누리투어
2,235,822,456
4,096,608,481
886,308,264
160,890,734

(*)지배기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 연결대상 종속기업의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 않은 재무제표 입니다.

② 전기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜디모아
50,348,148,853
29,994,446,821
15,772,757,282
6,947,818,831

(*)
지배기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 연결대상 종속기업의 외부감사인의 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

3)

당분기 및 전기의 연결범위의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 원)

계정과목
조정금액

유형자산
0

사용권자산
747,787,392

현재가치 할인 차금
(52,364,278)

이연법인세자산
0

선급금
0

자산총계
695,423,114

차입금
0

리스부채
615,423,114

복구충당부채
80,000,000

부채총계
695,423,114

이익잉여금
0

자본총계
0

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 
 사용한 할인액
615,423,114

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은

2.94%
입니다.

연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 재측정금액

546백만원
을 리스부채와 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기
개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.

상
기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로
인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을
직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서

제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를
적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

사용권자산
종료시점까지
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

영 업 권
비상각
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1)리스이용자

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2)리스제공자

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연
결실체는

소프트웨어 유통

사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는
다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약
내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 (1)라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 판매에 따른

수
익
은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에
게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
라

이
선
스
와
추
가로 별도로 설
치용역을 제공하
고 있으며 연
결실체는 다음기준
중 어느 하나를
충족하는 경우
재화나 용역에
대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 연
결실체는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하
여 총
액
으로
수익
을 인
식
합니다.

7)
라이선싱:
사용권

연
결실체의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할
다른 재화나 용역은 없습니다.
라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 소프트웨서 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 매각예정유동자산

유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(24) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

29,223,934,954

29,223,934,954

단기금융자산

3,890,902,706

3,890,902,706

매출채권 및 기타채권

45,055,808,405

45,055,808,405

기타유동금융자산

5,672,566,379

5,672,566,379

파생상품자산
0

0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,553,154,669

3,553,154,669

당기손익-공정가치측정금융자산
6,862,710,140

6,862,710,140

기타포괄손익 공정가치 금융자산

3,133,576,533
3,133,576,533

기타비유동금융자산

2,469,891,575

2,469,891,575

합 계
10,415,864,809
86,313,104,019
3,133,576,533
99,862,545,361

2) 전기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

25,895,970,925

25,895,970,925

단기금융자산

3,200,000,000

3,200,000,000

매출채권 및 기타채권

44,583,951,991

44,583,951,991

기타유동금융자산

2,328,064,387

2,328,064,387

파생상품자산

-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,563,537,824

3,563,537,824

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960

1,676,432,960

기타포괄손익 공정가치 금융자산

3,133,576,533
3,133,576,533

기타비유동금융자산

2,583,842,940

2,583,842,940

합 계
5,239,970,784
78,591,830,243
3,133,576,533
86,965,377,560

(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구분

당기손익-공정가치
측정금융부
채

상각후원가
측정금융부채

합계

매입채무 및 기타부채

37,359,566,411
37,359,566,411

기타유동금융부채

1,519,945,055
1,519,945,055

전환사채

-
-

파생상품부채
-

-

기타비유동금융부채
-

-

합 계
-
38,879,511,466
38,879,511,466

2) 전기

(단위:원)

구분

당기손익-공정가치
측정금융부
채

상각후원가
측정금융부채

합계

매입채무 및 기타부채

34,853,442,364
34,853,442,364

기타유동금융부채

8,076,923
8,076,923

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007

1,883,351,007

기타비유동금융부채
-

-

합 계
1,883,351,007
37,670,884,404
39,554,235,411

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
138,874,938
(8,906,872)
0
0
(48,947,111)
81,020,955

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
288,582,010
0
0
0
0
288,582,010

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익
0
0
0
0
0
0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
0
0
(549,783,000)
0
0
(549,783,000)

파생상품평가손익
0
0
0
(1,605,914,007)
0
(1,605,914,007)

대손상각비
0
39,840,335
0
0
0
39,840,335

대손충당금 환입
0
0
0
0
0
0

당기손익-공정가치처분이익
0
0
0
0
0
0

당기손익-공정가치평가손익
(10,383,155)
0
0
0
0
(10,383,155)

외환차손익
0
(40,828)
0
0
(178,549,590)
(178,590,418)

외화환산손익
0
0
0
0
(1,446,040)
(1,446,040)

합 계
417,073,793
30,892,635
(549,783,000)
(1,605,914,007)
(228,942,741)
(1,936,673,320)

2) 전분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
0
141,637,169

(27,098,721)
114,538,448

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
1,936,496,132

1,936,496,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(70,753,800)

(70,753,800)

파생상품평가손익
0

0

0

대손상각비

11,859,033

11,859,033

사채상환손실
0

0
0

외환차손익

(52,451,450)
(52,451,450)

외화환산손익

199

(17,559,079)
(17,558,880)

합 계
1,936,496,132
153,496,401
(70,753,800)
0
(97,109,250)
1,922,129,483

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
29,223,934,954
29,223,934,954

단기금융자산
3,890,902,706
3,890,902,706

매출채권 및 기타채권
45,055,808,405
45,055,808,405

기타유동금융자산
5,672,566,379
5,672,566,379

파생상품자산
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,553,154,669
3,553,154,669

당기손익-공정가치측정금융자산
6,862,710,140
6,862,710,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,133,576,533
3,133,576,533

기타비유동금융자산
2,469,891,575
2,469,891,575

합계
99,862,545,361
99,862,545,361

금융부채:

매입채무 및 기타채무
37,359,566,411
37,359,566,411

기타유동금융부채
1,519,945,055
1,519,945,055

전환사채
0
0

파생상품부채
0
0

기타비유동금융부채

합계
38,879,511,466
38,879,511,466

주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

(단위:원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
25,895,970,925
25,895,970,925

단기금융자산
3,200,000,000
3,200,000,000

매출채권 및 기타채권
44,583,951,991
44,583,951,991

기타유동금융자산
2,328,064,387
2,328,064,387

파생상품자산
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
3,563,537,824
3,563,537,824

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960
1,676,432,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,133,576,533
3,133,576,533

기타비유동금융자산
2,583,842,940
2,583,842,940

합계
86,965,377,560
86,965,377,560

금융부채:

매입채무 및 기타채무
34,853,442,364
34,853,442,364

기타유동금융부채
8,076,923
8,076,923

전환사채
2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007
1,883,351,007

기타비유동금융부채

0

합계
39,554,235,411
39,554,235,411

주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따 라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

파생상품 자산

-
-

당기손익-공정가치측정금융자산㈜
8,840,339,417

1,575,525,392
10,415,864,809

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

합계
8,840,339,417
-
4,079,965,392
12,920,304,809

금융부채 :

파생상품 부채

-
-

전환사채

-
-

합계
-
-
-
-

② 전기

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

파생상품 자산

-
-

당기손익-공정가치측정금융자산㈜
1,676,432,960

1,575,525,392
3,251,958,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

합계
1,676,432,960
-
4,079,965,392
5,756,398,352

금융부채 :

파생상품 부채

1,883,351,007
1,883,351,007

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

합계
-
-
4,692,716,124
4,692,716,124

(*1) 전기 이전 주계약과 분리하여 평가하였던 내재파생상품은 전기말 새로 도입된 기업회계 기준서 
제1109호 따른 회계정책의 변경으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 629백만원은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 연결실체는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산
내재파생상품
㈜온누리투어
-
이항모형
주가변동성
33.60%

할인율
9.20%

채무증권
㈜온누리투어
1,575,525,392
순자산조정법
할인율
0.00%

합계
1,575,525,392

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,504,440,000
현금흐름할인법
할인율
14.20%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*,2)
-
이항모형
주가변동성
29.51%

할인율
1.40%

전환사채
채무증권
발행한사채
-
현금흐름할인법
할인율
6.49%

(*1)회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다.
(
주석 23 참조
)

② 전기

(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산
내재파생상품
(주)온누리프로덕션
-
이항모형
주가변동성
33.60%

할인율
9.20%

채무증권
(주)온누리프로덕션
1,575,525,392
현금흐름할인법
할인율
9.20%

합계
1,575,525,392

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,504,440,000
현금흐름할인법
할인율
14.20%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*2)
1,883,351,007
이항모형
주가변동성
29.51%

할인율
1.40%

전환사채
채무증권
발행한사채
2,809,365,117
현금흐름할인법
할인율
6.49%

(*1)회사가 발행한 전환사채에 대한 콜옵션의 공정가치입니다.
(
주석 23 참조
)
(*2)회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다.(
주석 23 참조)

4) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역

수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채

채무증권
지분증권
내재파생상품부채
전환사채

(주)엔케이물산(*1)
 (구, (주)고려포리머)
온누리프로덕션(*3)
 (구 :(주)온누리투어)
소 계
㈜채널에이
전환사채
 풋옵션

기 초
-
1,575,525,392
1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

취 득

-
-

수준3에서의 이동
-

-
-

0

당기손익으로 인식된 손익

0
-

(1,883,351,007)
(2,809,365,117)

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)

-
0

당분기말
-
1,575,525,392
1,575,525,392
2,504,440,000
0
0

(*1)회사가 투자한 (주)엔케이물산의 전환사채는 전기 중 전환권을 행사하여 채무증권에서 지분증권으로 분류하였으며 공정가치 수준1로 변경하였습니다.

(*2)법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

(*3)온누리투어의 전환사채는 온누리프로덕션에 승계 되었습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채

내재파생상품
채무증권
지분증권
내재파생상품부채
전환사채

(주)엔케이물산
 (구, (주)고려포리머)
(주)온누리투어
전환사채 콜옵션
소 계
(주)엔케이물산(*1)
 (구, (주)고려포리머)
(주)온누리투어
소 계
㈜채널에이
전환사채
 풋옵션

기 초

17,810
1,628,478,000
1,628,495,810
-
2,632,295,452
2,632,295,452
3,209,290,000
1,905,915,000
2,709,694,664

취 득

-
-

-
-

0

수준3에서의 이동

-
-

-
-

0

전환

-

-

당기손익으로 인식된 손익

(17,810)
(1,628,478,000)
(1,628,495,810)

(1,056,770,060)
(1,056,770,060)

(22,563,993)
99,670,453

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)

-

-
(704,850,000)

전기말
-
-
-
-
-
1,575,525,392
1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

현 금
8,849,904
2,142,935

보통예금
29,215,084,786
25,893,827,990

제예금
264
-

합 계
29,223,934,954
25,895,970,925

6.
단
기금융자
산

단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
구성내역
당분기
전 기

단기금융자산
정기예금
3,890,902,706
3,200,000,000

장기금융자산
정기예금
-
-

합 계

3,890,902,706
3,200,000,000

7. 파생상품자산

파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
재분류
전환
기 말
비 고

미래아이앤지
0
0
0

0
전환사채 콜옵션
 내재파생상품(*1)

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 당분기 2020년 2월 27일에 전환사채 청구권이 행사 되었습니다. 주권교부일은 2020년 3월 12일 입니다. (주석 23 참조)

2) 전기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
재분류
전환
기 말
비 고

미래아이앤지
1,628,478,000
0
(1,628,478,000)

0
전환사채 콜옵션
 내재파생상품(*1)

(*1) 전기 회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품자산으로 평가하였습니다. (주석 23 참조)

8. 매각예정자산

(단위:원)

자 산 명
기초가액
상각누계액
처분액
장부가액

토지
3,431,393,828
-
3,431,393,828
-

건물
56,896,552
3,081,894
53,814,658
-

시설장치
84,775,867
1,412,931
83,362,936
-

합 계
3,573,066,247
4,494,825
3,568,571,422
-

(*) 토지, 건물, 시설장치는 2020년 1월 3일에 전량 매각 되었습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
45,111,652,309
(1,126,662,347)
43,984,989,962

미수금
4,725,032,326
(3,654,213,883)
1,070,818,443

소 계
49,836,684,635
(4,780,876,230)
45,055,808,405

2) 전기

(단위:원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동자산]

매출채권
44,928,090,150
(1,144,809,255)
43,783,280,895

미수금
3,656,671,096
(2,856,000,000)
800,671,096

소 계
48,584,761,246
(4,000,809,255)
44,583,951,991

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상채권
43,656,306,689
1,065,466,888
43,413,819,066
795,319,541

연체되었으나 손상되지 않은 채권
328,683,273
5,351,555
369,461,828
5,351,555

손상채권
1,126,662,347
3,654,213,883
1,144,809,256
2,856,000,000

6개월 이내
2,466,906
-
12,222,791
-

7개월~12월
29,486,203
-
32,549,242

1년 초과
1,094,709,238
3,654,213,883
1,100,037,223
2,856,000,000

기말금액
45,111,652,309
4,725,032,326
44,928,090,150
3,656,671,096

(*)
연결실체의 매출채권 및 기타채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
기 초
설정
손상차손환입
제 각
기 말

[유동자산]

매출채권
1,144,809,255
0
(18,146,908)
0
1,126,662,347

미수금
3,663,670,767
0
(9,456,884)
0
3,654,213,883

합 계
4,808,480,022
0
(27,603,792)
0
4,780,876,230

2) 전기

(단위:원)

구 분
기 초
설정
손상차손환입
제 각
기 말

[유동자산]

매출채권
1,432,464,852
37,912,020
(325,567,617)
-
1,144,809,255

미수금
4,156,000,000
-
(1,000,000,000)
(300,000,000)
2,856,000,000

합 계
5,588,464,852
37,912,020
(1,325,567,617)
(300,000,000)
4,000,809,255

4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구분
손상차손 차감전
손상차손
담보 및 기타신용보강

장부금액
내용

매출채권(*)
32,080,205,117
1,126,662,347

미수금
3,870,674,619
3,654,213,883
-
-

합 계
35,950,879,736
4,780,876,230

(*)
지급명령결정에 의한 분할상환으로 회수가능성이 높은 항목은 제외하고 손상충당금을 설정하였습니다

2) 전기

(단위:원)

구분
손상차손 차감전
손상차손
담보 및 기타신용보강

장부금액
내용

매출채권
44,928,090,150
1,144,809,255

미수금
3,656,671,096
2,856,000,000

48,584,761,246
4,000,809,255

(*)
지급명령결정에 의한 분할상환으로 회수가능성이 높은 항목은 제외하고 손상충당금을 설정하였습니다

10. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

기타유동자산 :

단기대여금
3,441,900,000
209,300,000

미수수익
41,769,596
23,108,330

가지급금
10,000,000

기타보증금
300,000
600,000

보증금(유동)
2,178,596,783
2,095,056,057

5,672,566,379
2,328,064,387

기타비유동자산 :

대여금
2,058,550,000
2,245,900,000

기타보증금
1,118,000
1,118,000

보증금 (비유동)(*1)
410,223,575
336,824,940

소 계
2,469,891,575
2,583,842,940

합계
8,142,457,954
4,911,907,327

(*1) 전기말 금액에는 현재가치가 반영되지 않은 금액으로 연결실체는 현재가치평가의 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

11. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

기타유동자산 :

선급금
1,519,242,802
2,599,411,431

선급금대손충당금
(5,872,661)

선급비용
46,929,474
21,341,846

선납세금
21,500,386

소 계
1,581,800,001
2,620,753,277

12. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
7,665,357,852
(7,399,373,344)
265,984,508
7,721,242,023
(7,403,140,684)
318,101,339

13.
당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 당분기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당분기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성있는지분증권(*1)(*3)
6,862,710,140
1,676,432,960

전환증권(*2)
1,575,525,392
1,575,525,392

수익증권(펀드)(*4)
1,977,629,277
1,988,012,432

소계
10,415,864,809
5,239,970,784

(*1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(주)온누리투어 채무증권의 당기말 현재 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 금액 17,810원이 포함되어 있습니다. (주석 4 참조)

(*3) 채무증권으로 분류되었던 (주)엔케이물산의 전환사채는 전기 중 전환권을행사하여
전기말 현재 시장성있는 지분증권에 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 의하
여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(*4) 연결실체는 전기에 단기금융수익을 목적으로 20억을 우리은행 펀드에 가입하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(가) 시장성 있는 지분증권

1) 당분기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)필링크
55,548
0.09%
47,493,540
47,493,540

(주)엔케이물산(*1)
2,000,000
2.46%
1,160,000,000
1,160,000,000

앤디포스
1,512,090
2.97%
5,655,216,600
5,655,216,600

수익증권(펀드)

1,977,629,277
1,977,629,277

합 계

8,840,339,417
8,840,339,417

(*1)지배회사사는 당분기 중 (주)엔케이물산 지분증권 12,581,000주(지분율 15.49%), 장부금액 14,620백만원을 (주)이안컴퍼니외 4인에게 처분대가 10,442백만원에 처분한 바 있습니다. 이에 따라 4,178백만원의 당기손익공정가치측정금융자산처분손실을 계상하였고, 증권 일부(12,581,004주) 매각 하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)필링크
55,548
0.09%
84,432,960
84,432,960

(주)엔케이물산
14,581,004
17.95%
1,592,000,000
1,592,000,000

합 계

1,676,432,960
1,676,432,960

(*) 전기 이전에 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성 있는 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에 따라, 미실현보유손익은 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(나) 전환증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

발행자
취득금액
공정가치
장부금액(*1)

㈜온누리프로덕션(*2)
2,060,939,248
1,575,525,392
1,575,525,392

(*1) 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 

(*2)
(주)온누리투어는 당기 중
분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

발행자
취득금액
공정가치
장부금액(*1)

㈜온누리프로덕션(*2)
2,060,939,248
1,575,525,392
1,575,525,392

(*1) 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 온누리투아가 발행한 전환사채는 온누리프로덕션이 승계 받았습니다.

3) 전환증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 

구 분
무보증사모 전환사채(*3)

사채의 권면총액
2,550,000,000

발행일
2016.8.22

만기일(*3)
2020.8.22

발행자(*4)
(주)온누리프로덕션

표시이자율
0.00%

만기이자율
3.00%

전환권 행사기간(*3)
2016.9.22~2020.8.22

전환에 따라 발행할 주식의 종류
㈜온누리프로덕션 기명식 보통주식

전환비율
100%

전환가격(원/주) (*1)
8,000

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*3)

(*1) 발행회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.?

(*2) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 전환사채 만기일 1년 연장 합의 하여 만기일 2019.08.22에서 2020.08.22로 조정 하였습니다.

(*4)
(주)온누리투어는 당기 중
분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당분기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는지분증권(*1)
3,133,576,533
3,133,576,533

합계
3,133,576,533
3,133,576,533

(*1) 연결실체는 전기에 취득한 단기매매목적이 아닌 시장성없는 지분증권을 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(1) 시장성 없는 지분증권

1) 당분기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,504,440,000
2,504,440,000
(795,560,000)

㈜코아인포메이션
13,986
19.98%
499,500,000
499,500,000
499,500,000

소프트웨어공제조합협회
214
0.04%
129,636,533
129,636,533
129,636,533

합 계
1,284,200

3,929,136,533
3,133,576,533
3,133,576,533
(795,560,000)

(*1)
독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,504,440,000
2,504,440,000
(795,560,000)

㈜코아인포메이션
13,986
19.98%
499,500,000
499,500,000
499,500,000

소프트웨어공제조합협회
214
0.04%
129,636,533
129,636,533
129,636,533

합 계
1,284,200

3,929,136,533
3,133,576,533
3,133,576,533
(795,560,000)

(*1)
독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

15. 관계기업투자

(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

미래산업㈜ (*1)
3.70%
대한민국, 서울
03월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(*1)

보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

2) 전기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

미래산업㈜ (*1)
3.70%
대한민국, 서울
12월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(*1)
보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다 또한, 회사는 (주)온누리투어 지분을 2019.09.30. 전량 매각 하였습니다.

(2) 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

미래산업㈜
13,251,545,276
2,450,729,238
4,189,844,317

2) 전기

(단위:원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

미래산업㈜
13,251,545,276
2,408,275,482
4,146,500,834

(3) 관계기업기 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기초잔액
취 득
기타증감
손상차손
기말잔액

미래산업㈜(*1),(*2)
4,146,500,834
-
43,343,483
0
4,189,844,317

합계
4,146,500,834
-
43,343,483
-
4,189,844,317

(*1) 미래산업(주)의 기타 증감은 당기 중 인식한 지분법손실 70,593,854원 및 지분법자본변동 2,636,579원입니다.

(*2) 회사는 당기 중 (주)미래산업의 최대주주인 (주)더블유앤피코리아 외 13인으로부터 17,858,142주(지분율 2.81%)의 주식을 11,637백만원에 취득하였으며, (주)미래산업의 유상증자에 참여하여 13,318,556주를 추가 취득한 바 있습니다. 유상증자 납입금액은 1,615백만원이며 유상증자 후 지분율은 3.70%로 증가하였습니다.

(*3) (주)온누리투어의 기타증감은 당기 중 인식한 지분법손실 137,644,515원 및 지분법처분이익 143,147,342원입니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
기초잔액
취 득
기타증감
손상차손(*1)
기말잔액

미래산업㈜(*1),(*2)
-
13,251,545,276
(67,957,275)
(9,037,087,167)
4,146,500,834

(주)온누리투어(*3)
365,871,659
-
(280,791,857)
(85,079,802)
-

합계
365,871,659
13,251,545,276
(348,749,132)
(9,122,166,969)
4,146,500,834

(*1) 미래산업(주)의 기타 증감은 당기 중 인식한 지분법손실 70,593,854원 및 지분법자본변동 2,636,579원입니다.

(*2) 회사는 당기 중 (주)미래산업의 최대주주인 (주)더블유앤피코리아 외 13인으로부터 17,858,142주(지분율 2.81%)의 주식을 11,637백만원에 취득하였으며 (주)미래산업의 유상증자에 참여하여 13,318,556주를 추가 취득한 바 있습니다. 유상증자 납입금액은 1,615백만원이며 유상증자 후 지분율은 3.70%로 증가하였습니다.

(*3) (주)온누리투어의 기타증감은 당기 중 인식한 지분법손실 137,644,515원 및 지분법처분이익 143,147,342원입니다.

(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

미래산업(주)(*1)
78,619,260,953
12,335,782,601
66,283,478,352
4,907,814,442
1,248,843,791
1,248,843,791

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
전기순손익
총포괄손익

미래산업㈜
73,661,189,651
8,525,933,849
65,135,255,802
27,691,977,186
(7,312,684,108)
(6,962,205,661)

(*) 요약재무정보는 보고기간종료일 현재 감사 또는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 따른 내용입니다.

(5) 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기초잔액
증가
손상차손(*)
기말잔액

미래산업
1,738,225,349
0
0
1,738,225,349

(*)
관계기업 투자차액을 초과하는 손상차손은 관계기업투자주식에서 차감하였습니다. 온누리투어 지분 2019.09.30. 전량 매각 하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
기초잔액
증가
손상차손
기말잔액

미래산업
0
10,775,312,516
(9,037,087,167)
1,738,225,349

㈜온누리투어(*)
81,525,470

(81,525,470)
0

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
128,497,179
(103,942,438)
24,554,741

비 품
750,263,422
(610,524,229)
139,739,193

시설장치
140,742,000
(80,847,833)
59,894,167

사용권 자산
1,213,451,918
(442,690,409)
770,761,509

합 계
2,232,954,519
(1,238,004,909)
994,949,610

(*)
기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 것임(주석 17 참조)

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
128,497,179
(98,202,614)
30,294,565

비 품
610,227,613
(466,460,225)
143,767,388

시설장치
140,742,000
(74,791,333)
65,950,667

사용권 자산
934,462,211
(386,106,522)
548,355,689

합 계
1,813,929,003
(1,025,560,694)
788,368,309

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

과 목
기초가액
연결범위의 변동
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비
기말가액

토 지
0

0
0
0
0
0

건 물
0

0
0
0
0
0

차량운반구
30,294,565

0
0
0
(5,739,824)
24,554,741

비 품
150,062,844

1,580,909
0
0
(11,904,560)
139,739,193

시설장치
65,950,667

0
0
0
(6,056,500)
59,894,167

사용권자산
548,355,689

215,774,291
149,915,973
(7,586,965)
(135,697,479)
770,761,509

합 계
794,663,765
0
217,355,200
149,915,973
(7,586,965)
(159,398,363)
994,949,610

(*1)
기업회계기준서 제 1116호에 따라 증가한 금액 (주석 17참조)

2) 전기

(단위:원)

과 목
기초가액
연결범위의 변동
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비

토 지
3,431,393,828

(3,431,393,828)

건 물
54,881,467

(53,814,658)

(1,066,809)

차량운반구
102,981,633

0

(34,401,984)
(38,285,084)

비 품
138,192,087

66,297,562

(903,613)
(59,818,648)

시설장치
90,176,667

84,775,867
(83,362,936)

(25,638,931)

사용권자산

1,011,532,374

(463,176,685)

합 계
3,817,625,682
0
151,073,429
(2,557,039,048)
(35,305,597)
(587,986,157)

(*1)
기업회계기준서 제 1116호에 따라 증가한 금액 (주석 17참조)

17. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 리스자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
회사는 기업회계 기준서 제 1116호에 따라 리스와 관련하여 장래 지급할 납입액의 현재가치(증분차입이자율로 할인)는 리스부채로 인식함 리스부채와 추가적인 지출 등의 합계는 사용권자산(유형자산)으로 인식 하였습니다.

1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기말
전기말

건물
384,809,058
330,588,694

차량운반구
385,952,451
217,766,995

합계
770,761,509
548,355,689

2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기
전기말

사용권자산의 감가상각비

건물
105,990,302
342,967,086

차량운반구
29,707,177
120,209,599

기타
-

합계
135,697,479
463,176,685

리스부채에 대한 이자비용
5,207,586
15,448,644

단기리스료
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
19,199,330
26,755,834

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

당분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 판매후리스에서 발생한 처분손익은 없습니다. 또한 리스의 총 현금유출은 277백만원입니다. 

3)당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
395,091,070
380,442,381
329,822,196
322,385,399

1년 초과 5년 이내
309,405,810
299,115,646
124,879,703
118,995,496

5년 초과
-
-

합계
704,496,880
679,558,027
454,701,899
441,380,895

4)당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기말
전기말

유동
385,883,857
322,385,399

비유동
293,674,170
118,995,496

합계
679,558,027

5) 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

복합기, 정수기 등
6,484,830
26,755,834

6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

가) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 회사는 변동리스료 계약으로 인해 관련 매출이 상승하는 계약은 없습니다.

나) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 
잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

7)당분기 중 운용리스의 리스수익 구성 내역은 계약 해지에 따라 없어졌습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익
-
46,447,682

합계
-
46,447,682

18. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
287,734,910
(213,658,845)
74,076,065

시설이용권(*)
201,000,000
0
201,000,000

영업권(*)
2,218,136,093
0
2,218,136,093

합 계
2,706,871,003
(213,658,845)
2,493,212,158

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
261,196,110
(191,155,968)
70,040,142

시설이용권(*)
201,000,000

201,000,000

영업권(*)
195,459,334

195,459,334

합 계
657,655,444
(191,155,968)
466,499,476

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
영업권
합 계

기초가액
74,216,268
201,000,000
2,218,136,093
2,493,352,361

취 득
6,840,000
0
0
6,840,000

상 각
(6,980,203)
0
0
(6,980,203)

처 분
0
0
0
0

손상차손
0
0
0
0

기말가액
74,076,065
201,000,000
2,218,136,093
2,493,212,158

2) 전기

(단위:원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
영업권
합 계

기초가액
96,441,378
201,000,000
195,459,334
492,900,712

취 득
-

-

상 각
(26,396,236)

(26,396,236)

처 분
(5,000)
-

(5,000)

손상차손

-

기말가액
70,040,142
201,000,000
195,459,334
466,499,476

19. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

[유동부채]

매입채무
34,136,041,972
33,156,332,628

미지급금
3,223,524,439
1,697,109,736

합 계
37,359,566,411
34,853,442,364

20. 파생상품부채

파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득(처분)
평가손익(*2)
기 말
비 고

미래아이앤지
1,883,351,007
(1,883,351,007)
0
0
전환사채 풋옵션(전환권가치) (*1)

(*) 회사가 발행한 전환사채는 당분기중 전환권 행사 이루어 졌습니다. (주석 23 참조)

2) 전기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손실(이익)
기 말
비 고

미래아이앤지
1,905,915,000
0
(22,563,993)
1,883,351,007
전환사채 풋옵션(전환권가치) (*1)

(*1) 전기 회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품부채를 평가하였습니다. (주석 23 참조)

21. 기타금융부채

기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

[기타유동금융부채]

미지급비용
19,945,055
8,076,923

소 계
19,945,055
8,076,923

[기타비유동금융부채]

단기차입금
1,500,000,000

금융보증채무
-
-

소 계
1,500,000,000
-

합 계
1,519,945,055
8,076,923

22.
기타유동부채

기
타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

예수금
84,676,269
53,900,880

부가세예수금
2,037,252,280
2,048,031,120

선수수익
146,941,007
610,238,332

선수금
766,500,315
860,241,682

복구충당부채
80,000,000

소송충당부채
-
80,000,000

합 계
3,115,369,871
3,652,412,014

23.
전환사채

(1)
전
환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

전환사채 권면총액(*1)
3,000,000,000
3,000,000,000

전환권조정
3,000,000,000
(190,634,883)

합 계
-
2,809,365,117

(*1) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환 청구가 이루어 졌습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제2회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액
3,000,000,000

발행일
2018.11.12

만기일
2021.11.12

발행대상자
(주)미래아이앤지

표시이자율
2.0%

만기이자율
2.0%

전환권 행사기간(*4)
2019.11.12~2021.10.11

전환에 따라 발행할 주식의 종류
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율
100%

전환가격(원/주) (*1)
943

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*3)

(*1)
지배회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2)
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3)
발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 12일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*4)

본 전환사채는 2020년 2월 27일에 청구가 이루어 졌으며, 주권 교부일은 2020년 3월 12일 입니다..

24. 자본금과 연결자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당분기
전 기

수권발행주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수
43,259,394
40,078,058

1주당 금액
500
500

자본금
21,629,697,000
20,039,029,000

(2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
일 자
주식수
자본금

전기초
2019.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전기말
2019.12.31
40,078,058
20,039,029,000

당기초
2020.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,181,336
1,590,668,000

당분기말
2020.03.31
43,259,394
21,629,697,000

(3) 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

주식발행초과금
10,121,527,352
7,001,419,141

전환권대가
-
-

기타자본잉여금
675,169,782
675,169,782

합 계
10,796,697,134
7,676,588,923

(4) 연결자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
일 자
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

전기초
2019.01.01.
7,001,419,141
675,169,782
7,676,588,923

전기말
2019.12.31.
7,001,419,141
675,169,782
7,676,588,923

당기초
2020.01.01.
7,001,419,141
675,169,782
7,676,588,923

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12.
3,120,108,211

3,120,108,211

당분기말
2020.03.31.
10,121,527,352
675,169,782
10,796,697,134

(*1)전기 주식매입선택권 행사기간 종료(2018.08.06)로 인한 자본조정에 있는 주식매입선택권을 기타자본잉여금으로 대체 하였습니다.

25. 연결기타자본
항목

(1) 연결기타자본항목

연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

감자차손
(8,007,080,000)
(8,007,080,000)

자기주식처분손실
(159,448,288)
(159,448,288)

연결자본변동
(1,288,384,925)
(1,288,384,925)

주식매입선택권
-
-

합 계
(9,454,913,213)
(9,454,913,213)

(2) 주식선택권

연결실체는 전기말 이전에 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으나 전기 중 행사기간이 종료되어 주식선택권의 권리가 소멸되었습니다.

전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
전 전기

기 초
337,725,000

주식보상비용
-

주식선택권 소멸
(337,725,000)

기 말
-

26.
연결기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(620,536,800)
(620,536,800)

지분법자본변동이익
(194,008)
2,636,579

합 계
(620,730,808)
(617,900,221)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구분
기초
증감
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(620,536,800)
0
0
(620,536,800)

지분법자본변동이익

(194,008)

(194,008)

2) 전기

(단위:원)

구분

기초

(기준서 제1039호)

회계정책의 
변경효과(주1)
증가
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(70,753,800)
(704,850,000)
155,067,000
(620,536,800)

지분법자본변동이익

2,636,579
0
2,636,579

27.
연결이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

미처분이익잉여금
44,031,741,883
38,826,783,004

(2) 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

기 초
38,826,783,004
40,798,679,414

회계정책변경 효과
0
0

지배기업 소유주지분
당기순이익(손실)
5,301,518,245
(1,971,896,410)

지배기업 소유주지분
포괄손익
(96,559,366)
0

기 말
44,031,741,883
38,826,783,004

28. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

상품매출액
599,833,201
4,804,730,654

용역매출
88,906,520
32,040,727

유통 및 기타수익
7,572,783,481
12,396,079

합 계
8,261,523,202
4,849,167,460

(주)
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 매출항목을 재분류함에 따라 전기의 매출항목도 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

상품매출원가
394,568,856
188,002,415

기초상품
7,721,242,023
7,677,708,844

당기상품매입액
373,929,074
(873,877,527)

매입환출 및 에누리
(31,477,029)
(22,627,459)

타계정대체
(3,767,360)
997,695,651

기말상품
(7,665,357,852)
(7,590,897,094)

용역매출원가
31,341,964
0

합 계
425,910,820
188,002,415

(*)
연결실체는 매출항목을 재분류함에 따라 이에 대응하는 매출원가도 재분류하였습니다. 따라서 전기 매출원가도 재분류하였으며 이는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 않습니다.

29. 판매비와 관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

일반관리비 :

급 여
1,767,680,424
1,352,267,774

퇴직급여
152,319,488
130,196,885

복리후생비
271,453,422
221,669,887

여비교통비
22,766,950
34,833,970

접대비
164,473,111
129,693,845

통신비
37,143,396
22,369,644

수도광열비
14,720,511
14,717,754

세금과공과
69,724,919
8,506,989

감가상각비
159,816,950
121,208,259

임차료
9,805,566
0

보험료
14,384,188
15,576,194

차량유지비
59,929,808
66,223,607

경상개발비
187,205,462
159,700,853

교육훈련비
110,000
775,311

도서인쇄비
4,295,140
4,299,275

사무용품비
1,946,880
1,973,324

소모품비
13,314,979
5,947,559

협회비
125,000

여행비지급수수료
147,968,548

지급수수료
355,367,323
267,820,912

대손상각비
(39,840,335)
(11,859,033)

건물관리비
60,345,988
49,224,174

무형자산상각비
6,561,616
6,629,386

출장비
11,603,990
52,565,074

소계
3,493,223,324
2,654,341,643

판매 및 관리비 :

운반비
3,823,427
2,272,473

포장비
0
0

광고선전비
514,029,608
14,678,218

판 매 촉 진 비
21,094,409

판매수수료
0
16,363,636

외주용역비
4,000,000
0

행사비
28,326,626
32,317,315

소 계
571,274,070
65,631,642

합 계
4,064,497,394
2,719,973,285

30.
기타영업수익 및 기타영업비용

(1)
기타영업수익의
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

유형자산처분이익
2,950,112,312

광고협찬수익
215,000,000

잡 이 익
962,970
1,011,735

합 계
3,166,075,282
1,011,735

(2)
기타영업비용의
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

이자비용(리스부채)
3,438,694
0

잡손실
357,356
34,433

합 계
3,796,050
34,433

(
3) 연결실체는 전기말부터 포괄손익계산서상 기타영업수익 및 기타영업비용 그리고 금융수익 및 금융비용의 내역을 재분류 하였습니다.
따라서 전기 포괄손익계산서의 분류를 비교표시 목적으로 수정하였으며 이는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 않습니다.

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

은행예치금에 대한 이자수익
117,635,685
141,637,169

현재가치할인차금상각이자수익
16,573,508

외 환 차 익
7,135,618
3,244,913

외 화 환 산 이 익
-
49,238

당기손익인식금융자산평가이익
757,521,430
1,939,273,532

합계
898,866,241
2,084,204,852

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

이 자 비 용
48,947,111
27,098,721

외 환 차 손
196,321,582
55,696,363

외 화 환 산 손 실
4,356,554
17,608,118

당기손익인식금융자산평가손실
479,322,575
2,777,400

합계
728,947,822
103,180,602

32. 관계기업투자손익

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

지분법이익
46,174,070
0

지분법처분 이익
0
0

지분법손실
0
(182,836,566)

지분법손상차손
0
0

합계
46,174,070
(182,836,566)

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

법인세부담액
1,373,450,091
396,104,136

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
474,518,373
483,545,395

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

공제세액
-

법인세비용
1,847,968,464
879,649,531

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기
전분기

이연법인세 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
155,067,000
22,837,769

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

법인세비용차감전순이익
6,988,595,975
3,837,996,728

적용세율(22%)에 따른 법인세
1,533,189,095
822,359,280

조정사항 :

비일시적차이
442,528,575
56,833,037

공제감면세액
(46,801,366)
(12,776,068)

법인세추납액
-
-

기타(세율차이 등)
(80,947,840)
13,233,282

법인세비용
1,847,968,464
879,649,531

유효세율
26.44%
22.92%

(4) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 원)

계정과목
당분기
전 기

상계 전 이연법인세자산
3,387,508,466
4,473,339,223

상계 전 이연법인세부채
(361,529,896)
(513,292,742)

상계 후 이연법인세자산
3,025,978,570
3,960,046,481

34. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

재고자산의 변동
425,910,820
188,002,415

종업원급여 등
2,107,205,374
1,642,165,512

감가상각비와 무형자산상각비
166,378,566
127,837,645

지급수수료
355,367,323
267,820,912

기타비용
1,435,546,131
682,149,216

합 계
4,490,408,214
2,907,975,700

35. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익

주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

1) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당분기
전분기

가. 보통주 당기순이익
5,204,958,879
2,909,105,288

나. 가중평균유통보통주식수
40,777,253
40,078,058

다. 기본주당순이익(다=가÷나)
128
73

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

전환사채 전환청구 신주 발행
3,181,336

자기주식

가중평균유통보통주식수
43,259,394
40,078,058

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당분기
전분기

누적
누적

가.보통주당기순이익
5,234,887,098
2,932,479,913

나.조정된가중평균주식수
40,777,253
43,259,394

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)
128
68

(*)
회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

2)
반희석효과
- 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

3) 잠재적 보통주
 - 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환사채
2019.11.12~2021.10.11
3,181,336

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 분기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

법인세비용
1,847,968,464
879,649,531

감가상각비
159,816,950
121,208,259

무형자산상각비
6,561,616
6,629,386

대손상각비(환입)
(39,490,782)
0

대손충당금환입
(349,553)
0

외화환산이익
0
(49,039)

외화환산손실
4,356,554
17,608,118

유형자산처분이익
(2,950,112,312)

지분법손실
0
85,196,584

지분법이익
(46,174,070)
0

이자수익
(134,209,193)
(141,637,169)

이자비용
51,309,786
27,098,721

퇴직급여
28,250,944

당기손익공정가치금융자산평가이익
(757,521,430)
(1,939,273,532)

당기손익공정가치금융자산평가손실
479,322,575
2,777,400

재고자산평가손실(환입)
0
(4,556,445)

재고자산평가충당금환입
(3,767,340)
0

합 계
(1,354,037,791)
(945,348,186)

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

매출채권의 감소(증가)
756,430,408
(4,324,153,761)

선급금의 감소(증가)
2,891,089,014
1,081,671,877

선급비용의 감소(증가)
(21,767,363)
(33,089,422)

미수금의 감소(증가)
(74,098,021)
411,192,165

대손충당금의 증가(감소)
-
(11,859,033)

상품의 감소(증가)
55,884,171
86,811,750

받을어음 감소(증가)
10,758,000

매입채무의 증가(감소)
950,656,566
1,803,700,963

미지급금의 증가(감소)
98,893,827
2,090,314,386

부가세예수금의 증가(감소)
(10,778,840)
425,119,716

선수금의 증가(감소)
(3,297,553,028)
(529,280,176)

예수금의 증가(감소)
26,982,064
15,215,290

선수수익의 증가(감소)
(463,297,325)
(193,368,899)

사용권자산의 감소(증가)
510,420

임차보증금의 감소(증가)
3,935,800

퇴직금의 지급
(5,080,552)

리스부채의 감소(증가)

(77,352,081)

합 계
922,565,141
744,922,775

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기

유형자산의 매각예정자산 대체
0

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식
72,974,619

사용권자산과 리스부채의 인식
1,213,451,918

사용권자산과 복구충당부채의 인식
0

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
0

선급금의 상품대체
0

상품의 선급금 대체
880,592,052

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타(*1)

전환사채
2,809,365,117
0
(2,809,365,117)
0
0
0
0

파생상품부채
1,883,351,007
0
(1,883,351,007)
0
0
0
0

리스부채
441,380,895
(111,531,386)
344,500,932
0
0
5,207,586
679,558,027

합계
5,134,097,019
(111,531,386)
(4,348,215,192)
0
0
5,207,586
679,558,027

(*1)
전환사채 및 리스부채 이자비용 상계

2) 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동(*1)
기타(*2)

전환사채
2,709,694,664

-
-
0
99,670,453
2,809,365,117

파생상품부채
1,905,915,000

(22,563,993)
0
1,883,351,007

리스부채
752,402,261
(367,757,308)
0
-
41,287,298
15,448,644
441,380,895

합계
5,368,011,925
(367,757,308)
0
0
18,723,305
115,119,097
5,134,097,019

(*1) 공정가치 평가에 의한 파생상품 부채의 변동이 있습니다. 리스부채 중 건물에대한 임차계약 변경에 따라
 공정가치가 변동 하였습니다.

(*2) 전환사채 및 리스부채 이자비용 상계

37. 특수관계자거래

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당분기
전기

관계기업
미래산업㈜

(주)온누리투어(*2)

유의적 영향력 행사 기업
㈜미래아이앤지(*1)
㈜미래아이앤지

기타특수관계 기업
(주)엔케이물산
(주)엔케이물산

하나물산
하나물산

하나모두
하나모두

유에프오프로덕션
유에프오프로덕션

온누리여행사
-

온누리프로덕션(*2)
-

(주)엑스(*2)
(주)엑스

(주)팝코너스(*2)
(주)스킨아리

(*1) 당분기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 22.6% 입니다.

(*2) 당기 중 회사는 (주)온누리투어의 지분을 100% 인수 하였으며, 온누리 여행사는 온누리투어와 기타특수관계자에 있습니다. (주)온누리투어는 전기 중 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였습니다.

(2)
연결실체는 소프트웨어공제조합에 가입하기 위하여 전기말 연결실체의 대표이사로부터 연대보증을 제공받았으며,전기말 보증금액은 8,689백만원 입니다. 당기말 보증잔액은 없습니다.

(단위:원)

제공자
담보물건
담보권자
당기
전기

대표이사
보 증
소프트웨어공제조합
-
8,688,956,400

(3) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
당분기
전분기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜미래아이앤지
-
3,590,085
12,839,715
3,590,085

미래산업㈜
-
-
-
-

㈜엔케이물산
-
-

㈜하나물산
-
12,000,000

온누리여행사
47,537,585
4,964,499

㈜팝코너스
-
-
-
400,000

소 계
47,537,585
20,554,584
12,839,715
3,990,085

(*1) 당 분기중 ㈜온누리투어 지분을 100% 인수 하였습니다.

(4) 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
내역
발행가(취득가)

당분기
전기

㈜미래아이앤지
전환사채 발행
0
0

엔케이물산
주식처분

0

하나물산
지분취득(*1)
416,836

㈜팝코너스
 (구(주)스킨아리)
지분취득(*1)
583,164

온누리프로덕션
전환사채 승계

미래산업㈜
지분취득(*2)

1,611,545,276

합 계

1,000,000
1,611,545,276

(*1) 온누리투어 주식을 기타특수관계기업인 하나물산, 팝코너스로 부터 각각 245,412주, 343,338주 취득 하였습니다.

(*2) 전기 유상증자에 따른 지분취득 가액입니다.

(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
내 역
당분기
전 기

㈜미래아이앤지
매출채권

미수금

미지급금

1,316,364

미지급비용

8,076,923

전환사채(채무)(*1)

2,809,365,117

온누리프로덕션
전환사채(채권)(*2)
1,575,525,392
1,575,525,392

㈜엔케이물산
전환사채(채권)

합 계
1,575,525,392
4,394,283,796

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석 23번 참조 / 2회차 전환사채는 당 분기중 전환권 행사가 이루어 졌습니다.

(*2) 온누리프로덕션은 온누리투어의 분할한 법인 입니다. 전기 온누리투어에서 발행한 전환 사채는 온누리프로덕션으로 승계 되었습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

연결실체는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보상급여의 구분
당분기
전분기

급 여
143,000,000
79,999,980

퇴직급여
17,083,332
13,499,991

합계
160,083,332
93,499,971

38. 연결실체간의 거래내용

연결실체간 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

제공자
제공받은자
금 액
내 역
제공처

(주)포비스티앤씨
(주)디모아
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트(유)

39. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
금융기관
당분기
전 기
사용제한내역

단기금융상품
KEB하나은행
690,902,706

질권설정

우리은행
3,200,000,000
3,200,000,000
계약이행보증

합계
3,890,902,706
3,200,000,000

(2) 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

제공자산
당분기
전 기
담보권자

단기금융상품
675,902,706
-
서울보증보험

15,000,000
-
하나카드

1,500,000,000
1,500,000,000
Adobe

1,700,000,000
1,700,000,000
안랩

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
129,636,533
129,636,533
소프트웨어공제조합

합 계
4,020,539,239
3,329,636,533

(3) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

우리은행
지급보증
한국마이크로소프트(유)
1,000,000,000
계약이행보증

Adobe
USD 3,000,000.00

(*)
그 외 연결실체의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 2,705백만원과 230백만원 입니다.

(4)
연결실체는 당분기말 현재 한국마이크로소프트(유)와 교육용, 상업용, 공공용 총판계약을, ADOBE와는 교육용, 상업용 총판계약을, (주)안랩과는 상업용 총판계약을 맺고 있으며, 그외에 PTC, UNITY 유통비즈니스를 영위하고 있으며, 총판계약은 매년 재계약되고 있습니다.

(5) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

온누리여행사
560,000,000
이행지급보험 담보
서울보증보험

40. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
재화 또는 용역
주요고객

소프트웨어 사업부문
소프트웨어 등
소프트웨어 판매 파트너 등

하드웨어 사업부문
POLY
소프트웨어 판매 파트너 등

(2) 지역별 정보
연결실체의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다. 

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기말 연결실체의 매출액 중 10%이상인 거래처는 없으며, 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

41. 중단사업
중단사업과 관련한 내용은 없습니다.

42. 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다.) 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 가격위험 및 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
당분기
전 기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(27,409,027)
27,409,027
(52,145,000)
52,145,000

이자비용
43,093,205
(43,093,205)
28,093,205
(28,093,205)

2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

현금및현금성자산
29,215,084,786
25,893,827,990

단기금융자산
3,890,902,706
3,200,000,000

매출채권및기타채권
45,055,808,405
44,583,951,991

기타유동금융자산
5,672,566,379
2,328,064,387

기타비유동금융자산
2,469,891,575
2,583,842,940

합 계
86,304,253,851
78,589,687,308

한편, 연결실체는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산은 제외하였습니다.

3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
34,136,041,972
-
-
-
34,136,041,972

단기차입금
500,000,000
-
1,000,000,000
-
1,500,000,000

미지급금
3,064,389,843
-
159,134,596
-
3,223,524,439

미지급비용
19,945,055
-
-
-
19,945,055

합 계
37,720,376,870
-
1,159,134,596
-
38,879,511,466

2) 전기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
33,156,332,628
-
-
-
33,156,332,628

전환사채
-
30,000,000
30,000,000
3,060,000,000
3,120,000,000

미지급금
1,537,975,140
-
159,134,596
-
1,697,109,736

미지급비용
8,076,923
-
-
-
8,076,923

합 계
34,702,384,691
30,000,000
189,134,596
3,060,000,000
37,981,519,287

4) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

연

결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(440,699,590)
440,699,590
(520,380,943)
520,380,943

5) 기타가격위험요소

연결실체는
지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.
보고기간말 현재 공정가치로 평가하는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
은
당기말 및 전기말 현재 각각 3,133백만원 및 3,838백만원이며
,
다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 변동효과
313,357,653
(313,357,653)
3,133,576,533
(3,133,576,533)

자기자본 변동효과
313,357,653
(313,357,653)
3,133,576,533
(3,133,576,533)

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전 기

부채비율:

부채총계(A)
45,249,343,404
45,219,161,908

자본총계(B)
67,164,971,121
57,155,507,252

부채비율(A/B)
67.37%
79.12%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
29,223,934,954
25,895,970,925

단기금융상품(D)
3,890,902,706
3,200,000,000

단기금융부채(차입금)(E)
-
2,809,365,117

순차입금(E-D-C)
(33,114,837,660)
(26,286,605,808)

(*)
순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 38 기 1분기말 2020.03.31 현재

제 37 기말 2019.12.31 현재

(단위 : 원)

제 38 기 1분기말

제 37 기말

자산

Ⅰ.유동자산

35,488,870,634

38,539,857,762

(1)현금및현금성자산

14,639,092,873

14,431,769,653

(2)단기금융자산

1,500,000,000

1,500,000,000

(3)매출채권 및 기타채권

13,689,755,573

15,474,529,891

(4)재고자산

32,645

32,586

(5)기타유동금융자산

3,584,686,724

661,980,769

(6)기타유동자산

485,376,807

1,327,448,049

(7)유동파생상품자산

14,400,620

(8)당기손익-공정가치금융자산(유동)

1,575,525,392

1,575,525,392

(9)매각예정자산

3,568,571,422

Ⅱ.비유동자산

27,570,307,135

22,849,775,412

(1)유형자산

287,163,847

341,379,695

(2)무형자산

239,150,526

245,592,142

(3)당기손익-공정가치측정 금융자산

6,862,710,140

1,676,432,960

(4)기타포괄-공정가치측정 금융자산

2,504,440,000

2,504,440,000

(5)종속기업투자주식

9,559,126,224

9,558,126,224

(6)관계기업투자주식

4,189,844,317

4,146,500,834

(7)이연법인세자산

1,875,308,095

2,310,640,220

(8)기타비유동금융자산

2,052,563,986

2,066,663,337

자산총계

63,059,177,769

61,389,633,174

부채

Ⅰ.유동부채

9,858,202,299

15,164,866,759

(1)매입채무 및 기타채무

7,482,129,431

7,397,154,163

(2)기타유동금융부채

19,945,055

8,076,923

(3)당기법인세부채

742,415,444

201,737,227

(4)기타유동부채

1,535,321,626

2,761,296,819

(5)유동리스부채

78,390,743

103,885,503

(6)전환사채

2,809,365,117

(7)파생상품부채

1,883,351,007

Ⅱ.비유동부채

412,747,320

419,848,328

(1)비유동리스부채

52,747,320

59,848,328

(2)기타비유동금융부채

360,000,000

360,000,000

부채총계

10,270,949,619

15,584,715,087

자본

Ⅰ.자본금

21,629,697,000

20,039,029,000

Ⅱ.자본잉여금

10,477,134,496

7,357,026,285

Ⅲ.기타자본항목

(8,166,528,288)

(8,166,528,288)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

(620,730,808)

(617,900,221)

Ⅴ.이익잉여금(결손금)

29,468,655,750

27,193,291,311

자본총계

52,788,228,150

45,804,918,087

자본과부채총계

63,059,177,769

61,389,633,174

포괄손익계산서

제 38 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

(단위 : 원)

제 38 기 1분기

제 37 기 1분기

3개월

누적

3개월

누적

Ⅰ.매출액

1,370,303,707

1,370,303,707

1,373,724,116

1,373,724,116

Ⅱ.매출원가

31,341,885

31,341,885

590,050

590,050

Ⅲ.매출총이익

1,338,961,822

1,338,961,822

1,373,134,066

1,373,134,066

Ⅳ.판매비와관리비

1,155,551,750

1,155,551,750

1,276,174,549

1,276,174,549

(1)일반관리비

1,119,987,638

1,119,987,638

1,236,104,108

1,236,104,108

(2)판매비및물류비

35,564,112

35,564,112

40,070,441

40,070,441

Ⅴ.영업이익(손실)

183,410,072

183,410,072

96,959,517

96,959,517

Ⅵ.기타영업수익

2,950,183,292

2,950,183,292

273,959

273,959

Ⅶ.기타영업비용

1,132,776

1,132,776

1,664

1,664

Ⅷ.금융수익

844,093,100

844,093,100

2,040,476,861

2,040,476,861

Ⅸ.금융비용

692,751,917

692,751,917

100,623,557

100,623,557

Ⅹ.종속기업 및 관계기업투자손익

46,174,070

46,174,070

XI.종속기업 및 관계기업투자손실

(85,196,584)

(85,196,584)

XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실)

3,329,975,841

3,329,975,841

1,951,888,532

1,951,888,532

XⅢ.법인세비용

1,054,611,402

1,054,611,402

454,725,585

454,725,585

XIV.당기순이익(손실)

2,275,364,439

2,275,364,439

1,497,162,947

1,497,162,947

XV.총포괄손익

2,275,364,439

2,275,364,439

1,497,162,947

1,497,162,947

XVI.주당손익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)

56

56

37

37

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(217)

(217)

35

35

자본변동표

제 38 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (Ⅰ.기초자본)

20,039,029,000

7,357,026,285

(8,166,528,288)

(70,753,800)

35,878,865,057

55,037,638,254

Ⅱ.당기순이익(손실)

1,497,162,947

1,497,162,947

Ⅲ.기타포괄손익

Ⅳ.지분법 자본변동

Ⅴ.총포괄손익 합계

1,497,162,947

1,497,162,947

Ⅵ.전환사채의 전환

2019.03.31 (Ⅶ.기말자본)

20,039,029,000

7,357,026,285

(8,166,528,288)

(70,753,800)

37,376,028,004

56,534,801,201

2020.01.01 (Ⅰ.기초자본)

20,039,029,000

7,357,026,285

(8,166,528,288)

(617,900,221)

27,193,291,311

45,804,918,087

Ⅱ.당기순이익(손실)

2,275,364,439

2,275,364,439

Ⅲ.기타포괄손익

(2,830,587)

(2,830,587)

Ⅳ.지분법 자본변동

(2,830,587)

(2,830,587)

Ⅴ.총포괄손익 합계

(2,830,587)

2,275,364,439

2,272,533,852

Ⅵ.전환사채의 전환

1,590,668,000

3,120,108,211

4,710,776,211

2020.03.31 (Ⅶ.기말자본)

21,629,697,000

10,477,134,496

8,166,528,288

620,730,808

29,468,655,750

52,788,228,150

현금흐름표

제 38 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지

제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지

(단위 : 원)

제 38 기 1분기

제 37 기 1분기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,509,066,548

1,182,187,514

(1)영업에서 창출된 현금

1,532,318,384

1,103,828,708

(2)당기순이익(손실)

2,275,364,439

1,497,162,947

(3)당기순이익에 대한 조정

(2,230,617,647)

(1,398,368,066)

1.법인세비용

1,054,611,402

454,725,585

2.감가상각비

43,921,156

63,868,297

3.무형자산상각비

6,441,616

6,468,950

4.유형자산처분이익

(2,950,112,312)

5.지분법손실

85,196,584

6.지분법이익

(46,174,070)

7.당기손익인식금융자산평가이익

(757,521,430)

(1,939,273,532)

8.당기손익인식금융자산평가손실

468,939,420

2,777,400

9.이자수익

(79,436,052)

(97,958,217)

10.이자수익(보증금)

25,095,958

11.이자비용

29,928,219

12.재고자산평가손실환입

(4,556,445)

13.대손충당금환입

(349,553)

(12,320,764)

14.재고자산평가충당금환입

(3,767,340)

15.외화환산손실

2,901,297

17,608,118

(4)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

1,487,571,592

1,005,033,827

1.매출채권의 감소(증가)

1,956,055,817

1,375,819,656

2.선급비용의 감소(증가)

7,136,305

5,027,674

3.미수금의 감소(증가)

(170,931,946)

(10,046,437)

4.선급금의 감소(증가)

834,934,937

684,162,792

5.상품의 감소(증가)

3,767,281

4,556,384

6.매입채무의 증가(감소)

26,222,590

(511,559,773)

7.미지급금의 증가(감소)

55,851,381

(82,721,744)

8.부가가치세 예수금의 증가(감소)

(216,821,940)

127,396,276

9.선수금의 증가(감소)

(735,797,472)

(482,479,611)

10.예수금의 증가(감소)

5,800,360

(1,630,810)

11.선수수익의 증가(감소)

(279,156,141)

(68,368,899)

12.사용권자산의 감소(증가)

510,420

13.리스부채의 감소(증가)

(35,121,681)

(5)이자수취

69,749,844

92,591,866

(6)법인세납부

(93,001,680)

(14,233,060)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,278,931,832)

196,727,000

(1)단기금융상품의 감소

220,000,000

(2)당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분(취득)

(4,897,695,170)

(3)종속기업투자주식의 처분(취득)

(1,000,000)

(4)단기대여금의 감소

(3,000,000,000)

1,500,000

(5)장기대여금의 감소

14,500,000

(19,450,000)

(6)매각예정자산의 처분

6,518,683,734

(7)비품의 취득

(5,423,000)

(8)보증금의 감소

86,579,604

100,000

Ⅲ.재무활동현금흐름

(22,811,496)

(1)리스부채의 지급

(22,811,496)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가

207,323,220

1,378,914,514

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

Ⅵ.기초현금및현금성자산

14,431,769,653

19,361,308,550

Ⅶ.기말현금및현금성자산

14,639,092,873

20,740,223,064

5. 재무제표 주석

제 38(당)분기 2020년 3월 31일 현재

제 37(전)분기 2019년 3월 31일 현재

주식회사 포비스티앤씨

1. 일반사항

주식회사 포비스티앤씨(이하 "회사")는 1982년 12월 30일자로 설립되었으며, 1993년4월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

한편, 회
사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통비지니스 를 영위하고 있으며, 그 외에 PTC, UNITY 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다.

회사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 언주로 726 두산빌딩 11층입니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은
21,629백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)미래아이앤지
9,776,625
22.6%

(주)엔케이물산
1,130,525
2.6%

김정헌
489,979
1.1%

황효철
415,000
1.0%

채송금
410,000
0.9%

(주)하나물산
400,000
0.9%

기타 소액주주
30,637,265
70.8%

합 계
43,259,394
100.0%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 원)

계정과목
조정금액

유형자산

사용권자산
343,403,315

이연법인세자산

선급금

자산총계
343,403,315

차입금

리스부채
319,403,315

복구충당부채
24,000,000

부채총계
343,403,315

이익잉여금

자본총계
0

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.
 

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 
 사용한 할인액
319,403,315

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은
2.94%입니다.

회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
 
 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

사용권자산
종료시점까지
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리
스이
용자

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리
스
제
공
자

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(14) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 소프트웨어 유통사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 (1)라이선스 제공, (2) 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

라이선스 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 라이선스와추가로 별도로 설치용역을 제공하고 있으며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를충족하는 경우재화나 용역에대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 소프트웨어 설치용역에 대하여 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 

6) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사의 수행의무가 소프트웨어 개발업체가 제공한 소프트웨어를 고객에게 제공하도록 주선하는 것이므로 기업은 대리인에 해당되며, 그 소프트웨어를 제공 및 주선하고 보수나 수수료를 받은금액을 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 제공하는 일부 소프트웨어와 관련하여 라이선스나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 라이선스나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

7)
라이선싱:
사용권

회사의 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(18) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(20) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정유동자산

유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

1) 당분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

14,639,092,873

14,639,092,873

단기금융자산

1,500,000,000

1,500,000,000

매출채권및기타채권

13,689,755,573

13,689,755,573

기타유동금융자산

3,584,686,724

3,584,686,724

당기손익-공정가치금융자산(유동)
1,575,525,392

1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산
6,862,710,140
0

6,862,710,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

기타비유동금융자산

2,052,563,986

2,052,563,986

합 계
8,438,235,532
35,466,099,156
2,504,440,000
46,408,774,688

2) 전기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 층정금융자산
상각후원가
 금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산

14,431,769,653

14,431,769,653

단기금융자산

1,500,000,000

1,500,000,000

매출채권및기타채권

15,474,529,891

15,474,529,891

기타유동금융자산

661,980,769

661,980,769

파생상품자산
-

0

당기손익-공정가치금융자산(유동)
1,575,525,392

1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960

1,676,432,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

기타비유동금융자산

2,066,663,337

2,066,663,337

합 계
3,251,958,352
34,134,943,650
2,504,440,000
39,891,342,002

(2) 금융부채의 범주

1) 당분기

(단위:원)

구분

당기손익-공정가치
측정금융부
채

상각후원가
측정금융부채

합계

매입채무 및 기타부채

7,482,129,431
7,482,129,431

기타유동금융부채

19,945,055
19,945,055

전환사채

0
0

파생상품부채
0

0

기타비유동금융부채
360,000,000
0
360,000,000

합 계
360,000,000
7,502,074,486
7,862,074,486

2)전기

(단위:원)

구분

당기손익-공정가치
측정금융부
채

상각후원가
측정금융부채

합계

매입채무 및 기타부채

7,397,154,163
7,397,154,163

기타유동금융부채

8,076,923
8,076,923

전환사채

2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007

1,883,351,007

기타비유동금융부채
360,000,000
0
360,000,000

합 계
2,243,351,007
10,214,596,203
12,457,947,210

(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 인식 내역

1) 당분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
138,874,938
(63,680,013)

(29,928,219)
45,266,706

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
288,582,010

0

288,582,010

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익
0

0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

0

0

파생상품평가손익
0

0

0

대손상각비

349,553

0

349,553

외환차손익

(183,847,363)
(183,847,363)

외화환산손익

0

(2,901,297)
(2,901,297)

합 계
427,456,948
(63,330,460)
0
0
(216,676,879)
147,449,609

2) 전분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
상각후원가
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후 원가
 측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
0
97,958,217

(25,095,958)
72,862,259

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익
1,936,496,132

0
1,936,496,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

0

0

파생상품평가손익
0

0

0

대손상각비

12,320,764

12,320,764

전환사채전환이익
0

0

사채상환손실

0
0

외환차손익

(51,897,168)
(51,897,168)

외화환산손익

199

17,608,118
17,608,317

합 계
1,936,496,132
110,279,180
0
0
(59,385,008)
1,987,390,304

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
14,639,092,873
14,639,092,873

단기금융자산
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권 및 기타채권
13,689,755,573
13,689,755,573

기타유동금융자산
3,584,686,724
3,584,686,724

파생상품자산
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
1,575,525,392
1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산
6,862,710,140
6,862,710,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,504,440,000
2,504,440,000

기타비유동금융자산
2,052,563,986
2,052,563,986

합계
46,408,774,688
46,408,774,688

금융부채:

매입채무 및 기타채무
7,482,129,431
7,482,129,431

기타유동금융부채
19,945,055
19,945,055

전환사채
0
-

파생상품부채
0
-

기타비유동금융부채
360,000,000
360,000,000

합계
7,862,074,486
7,862,074,486

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기

(단위:원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
14,431,769,653
14,431,769,653

단기금융자산
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권 및 기타채권
15,474,529,891
15,474,529,891

기타유동금융자산
661,980,769
661,980,769

파생상품자산
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
1,575,525,392
1,575,525,392

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960
1,676,432,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,504,440,000
2,504,440,000

기타비유동금융자산
2,066,663,337
2,066,663,337

합계
39,891,342,002
39,891,342,002

금융부채:

매입채무 및 기타채무
7,397,154,163
7,397,154,163

기타유동금융부채
8,076,923
8,076,923

전환사채
2,809,365,117
2,809,365,117

파생상품부채
1,883,351,007
1,883,351,007

기타비유동금융부채
360,000,000
360,000,000

합계
12,457,947,210
12,457,947,210

(주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 시장성 있는 지분증권이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
6,862,710,140
-
1,575,525,392
8,438,235,532

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
2,504,440,000
2,504,440,000

합계
6,862,710,140
-
4,079,965,392
10,942,675,532

금융부채 :

파생상품 부채
-
-
-
-

전환사채
-
-
-
-

합계
-
-
-
-

② 전기

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3(*1)
합 계

금융자산 :

파생상품 자산
-
-
1,628,478,000
1,628,478,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,432,960

1,575,525,392
3,251,958,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,504,440,000
2,504,440,000

합계
1,676,432,960
-
4,079,965,392
5,756,398,352

금융부채 :

파생상품 부채
-
-
1,883,351,007
1,883,351,007

전환사채
-
-
2,809,365,117
2,809,365,117

합계
-
-
4,692,716,124
4,692,716,124

(*1) 전기이전 주계약과 분리하여 평가하였던 내재파생상품은 전기말 새로 도입된 기업회계기준서 제1109호 따른 회계정책의 변경으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산
내재파생상품
(주)온누리프로덕션
-
이항모형
주가변동성
33.60%

할인율
9.20%

채무증권
(주)온누리프로덕션
1,575,525,392
순자산조정법

합계
1,575,525,392

기타포괄공정가치측정
금융자산
지분증권
채널에이
2,504,440,000
현금흐름할인법
할인율
14.20%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션
(*1)
-
이항모형
주가변동성
29.51%

할인율
1.40%

전환사채
채무증권
발행한사채
-
현금흐름할인법
할인율
6.49%

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다.
(주석 23참조
)

② 전기

(단위:원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 적용율

당기손익-공정가치측정 금융자산
내재파생상품
(주)온누리프로덕션
-
이항모형
주가변동성
33.60%

할인율
9.20%

채무증권
(주)온누리프로덕션
1,575,525,392
순자산조정법
할인율
9.20%

합계
1,575,525,392

기타포괄공정가치측정금융자산
지분증권
채널에이
2,504,440,000
현금흐름할인법
할인율
14.20%

파생상품부채
내재파생상품
전환사채 풋옵션(*1)
1,883,351,007
이항모형
주가변동성
29.51%

할인율
1.40%

전환사채
채무증권
발행한사채
2,809,365,117
현금흐름할인법
할인율
6.49%

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 대한 콜옵션의 공정가치입니다. (
주석 23참조
)
(*2) 회사가 발행한 전환사채에 대한 풋옵션의 공정가치입니다.
(주석 23참조
)

(4) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역

수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채

내재파생상품
채무증권
지분증권
내재파생상품
전환사채

온누리프로덕션(*1)
전환사채 콜옵션
소 계
온누리프로덕션(*1)
(주)채널에이
전환사채
 풋옵션

기 초

1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

취 득

수준3에서의 이동

0

0

전환

(1,883,351,007)
(2,809,365,117)

당기손익으로 인식된 손익

0

0

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)

0

당분기말

1,575,525,392
2,504,440,000
0
0

(*1)㈜온누리투어는 전기 중 분할하면서 ㈜온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

(*2)회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환권 행사 되었습니다.
(*3)법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

② 전기

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치
 측정금융자산
금융부채

내재파생상품
채무증권
지분증권
내재파생상품
전환사채

(주)엔케이물산
(주)온누리투어
전환사채
콜옵션
소 계
(주)엔케이물산
(*1)
(주)온누리투어
소 계
(주)채널에이
전환사채
 풋옵션

기 초
0
17,810
1,628,478,000
1,628,495,810
0
2,632,295,452
2,632,295,452
3,209,290,000
1,905,915,000
2,709,694,664

취 득

0
0

0
0

0

수준3에서의 이동

0
0

0
0

0

전환
0

0

0

당기손익으로 인식된 손익

(17,810)
(1,628,478,000)
(1,628,495,810)

(1,056,770,060)
(1,056,770,060)

(22,563,993)
99,670,453

기타포괄손익으로 인식된 손익(*2)

0

0
(704,850,000)

당분기말
0
0
0
0
0
1,575,525,392
1,575,525,392
2,504,440,000
1,883,351,007
2,809,365,117

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

현 금
2,110,124
1,106,765

보통예금
14,636,982,749
14,430,662,888

합 계
14,639,092,873
14,431,769,653

6
.

단기금융자
산

단기금융자산은 정기예금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
구성내역
당분기
전기

단기금융자산
정기예금
1,500,000,000
1,500,000,000

합 계

1,500,000,000
1,500,000,000

7
. 파생상품자산

파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
재분류
전환
기 말
비 고

미래아이앤지
0
0
0

0
전환사채 콜옵션
 (*1)

(*1) 회사가 발행한 전환사채는 당분기 2020년 2월 27일에 전환사채 청구권이 행사 되었습니다. 주권교불일은 2020년 3월 12일 입니다. . (주석 23 참조)

2) 전기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
재분류
전환
기 말
비 고

미래아이앤지
1,628,478,000
0
(1,628,478,000)

0
전환사채
 콜옵션(*1)

(*1) 전기 회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품자산으로 평가하였습니다. (주석 23 참조)

8. 매각예정자산

(단위:원)

자 산 명
취득가액
상각누계액
처분액
장부가액

토지
3,431,393,828
-
3,431,393,828
-

건물
56,896,552
3,081,894
53,814,658
-

시설장치
84,775,867
1,412,931
83,362,936
-

합 계
3,573,066,247
4,494,825
3,568,571,422
-

(*) 전기에 매각예정자산으로 분류한 토지, 건물, 시설장치는 2020년 1월 3일에 전량 매각 되었습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
13,650,465,703
(619,018,511)
13,031,447,192

미수금
2,914,308,381
(2,256,000,000)
658,308,381

소 계
16,564,774,084
(2,875,018,511)
13,689,755,573

2) 전기

(단위:원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
15,606,521,520
(619,368,064)
14,987,153,456

미수금
2,743,376,435
(2,256,000,000)
487,376,435

소 계
18,349,897,955
(2,875,368,064)
15,474,529,891

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상채권
12,702,763,919
652,956,826
14,617,691,628
482,024,880

연체되었으나 손상되지 않은 채권
306,971,143
5,351,555
369,461,828
5,351,555

손상채권
640,730,641
2,256,000,000
619,368,064
2,256,000,000

6개월 이내
-

-

7개월~12월
-

-

1년 초과
640,730,641
2,256,000,000
619,368,064
2,256,000,000

기말금액
13,650,465,703
2,914,308,381
15,606,521,520
2,743,376,435

(*) 회사의 매출채권 중 손상채권을 제외하고는 중요한 신용위험이 집중된 채권은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
기 초
설 정(환입)
제각
기 말

[유동자산]

외상매출금
619,368,064
-349,553

619,018,511

미수금
2,256,000,000
0
0
2,256,000,000

합 계
2,875,368,064
(349,553)
0
2,875,018,511

2) 전기

(단위:원)

구 분
기 초
설 정(환입)
상 각
기 말

[유동자산]

외상매출금
873,843,729
(254,475,665)

619,368,064

미수금
2,256,000,000
0
0
2,256,000,000

합 계
3,129,843,729
(254,475,665)
0
2,875,368,064

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구분
손상차손 차감전
손상차손
담보 및 기타신용보강

장부금액
내용

매출채권
619,018,511
619,018,511
-
-

미수금
2,256,000,000
2,256,000,000
-
-

2) 전기

(단위:원)

구분
손상차손 차감전
손상차손
담보 및 기타신용보강

장부금액
내용

매출채권
619,368,064
619,368,064
-
-

미수금
2,256,000,000
2,256,000,000
-
-

10. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

기타유동금융자산 :

단기대여금
3,000,000,000
-

미수수익
12,864,753
7,419,672

기 타 보 증 금
300,000
600,000

보 증 금 ( 리 스 유 동)
571,521,971
653,961,097

소계
3,584,686,724
661,980,769

기타비유동금융자산 :

대여금
2,000,000,000
2,014,500,000

기타보증금
600,000
600,000

보 증 금 ( 비 유 동 )
51,963,986
51,563,337

소 계
2,052,563,986
2,066,663,337

합계
5,637,250,710
2,728,644,106

11
. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

기타유동자산 :

선급금
474,536,196
1,309,471,133

선급비용
10,840,611
17,976,916

소 계
485,376,807
1,327,448,049

12. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
3,280,128,678
(3,280,096,033)
32,645
3,283,895,959
(3,283,863,373)
32,586

13. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분
당분기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성있는지분증권(*1)
6,862,710,140
1,676,432,960

전환증권(*2),(*3)
1,575,525,392
1,575,525,392

소계
8,438,235,532
3,251,958,352

(*1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 전환사채는 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*3) 전환증권의 만기 도래로 유동성 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(가) 시장성 있는 지분증권

1) 당분기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)필링크
55,548
0.09%
47,493,540
47,493,540

(주)엔케이물산
2,000,000
2.46%
1,160,000,000
1,160,000,000

앤디포스
1,512,090
2.97%
5,655,216,600
5,655,216,600

합 계

6,862,710,140
6,862,710,140

* 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
공정가치
장부금액

(주)필링크
55,548
0.09%
84,432,960
84,432,960

(주)엔케이물산(*1)
2,000,000
2.46%
1,592,000,000
1,592,000,000

합 계

1,676,432,960
1,676,432,960

(*1)회사는 전기 중 (주)엔케이물산 지분증권 12,581,000주(지분율 15.49%), 장부금액 14,620백만원을 (주)이안컴퍼니외 4인에게 처분대가 10,442백만원에 처분한 바 있습니다. 이에 따라 4,178백만원의 당기손익공정가치측정금융자산처분손실을 계상하였습니다.증권 일부(12,581,004주) 매각 하였습니다.
* 법인세효과 반영 전 금액입니다

(나) 전환증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

발행자
취득금액
공정가치
장부금액(*1)

㈜온누리프로덕션
2,060,939,248
1,575,525,392
1,575,525,392

(*1) 전기 이전에 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 
(*2)
(주)온누리투어는 당기 중
분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

발행자
취득금액
공정가치
장부금액(*1)

(주)온누리투어
2,060,939,248
2,632,313,262
2,632,313,262

(*1) 전기 이전에 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 
(*2) (주)온누리투아는 당기 중 분할하면서 ㈜온누리프로덕션에 전환사채를 승계 하였습니다.

3) 전환증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
무보증사모 전환사채(*3)

사채의 권면총액
2,550,000,000

발행일
2016.8.22

만기일(*3)
2020.8.22

발행자(*4)
㈜온누리프로덕션

표시이자율
0.0%

만기이자율
3.0%

전환권 행사기간(*3)
2016.9.22~2020.8.22

전환에 따라 발행할 주식의 종류
㈜온누리프로덕션 기명식 보통주식

전환비율
100%

전환가격(원/주) (*4)
8,000

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*3)

(*1) 발행회사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.?

(*2) 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 22일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 전환사채 만기일 1년 연장 합의 하여 만기일 2019.08.22에서 2020.08.22로 조정 하였습니다.

(*4)(주)온누리투어는 당기 중?분할하면서 (주)온누리프로덕션에 전환사채를 승계하였습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는지분증권(*1)
2,504,440,000
2,504,440,000

합계
2,504,440,000
2,504,440,000

(*1) 전기이전에 취득한 단기매매목적이 아닌 시장성없는 지분증권으로 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(가) 시장성 없는 지분증권

1) 당분기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현
보유손익(*2)

1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,504,440,000
2,504,440,000
(795,560,000)

(*1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익(*2)

(주)채널에이
1,270,000
1.56%
3,300,000,000
2,504,440,000
2,504,440,000
(795,560,000)

(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

15. 종속기업, 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

[종속기업]

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
03월 31일
소프트웨어판매
투자 등
원가법

온누리투어(*2)
19.83%
대한민국, 서울
03월 31일
여행알선서비스
투자 등
지분법

[관계기업]

미래산업㈜ (*1)
3.70%
대한민국, 서울
03월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(*1)
보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다

(*2)
당분기 2020년 1월 2일에에 취득한 온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

2) 전기

회사명
지분율
소재지
보고기간
종료일
주요영업활동
관계의 성격
측정방법

[종속기업]

(주)디모아
96.63%
대한민국, 서울
12월 31일
소프트웨어 판매
투자 등
원가법

[관계기업]

미래산업㈜ (*1)
3.70%
대한민국, 서울
12월 31일
반도체 장비 제조, 판매 등
투자 등
지분법

(*1)
보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

[종속기업]

(주)디모아
9,198,126,224
22,436,485,980
9,558,126,224

온누리투어(*1)
1,000,000
(1,860,786,025)
1,000,000

[관계기업]

미래산업㈜
13,251,545,276
2,450,729,238
4,189,844,317

(*1)
당분기 2020년 1월 2일에에 취득한 온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

[종속기업]

(주)디모아
9,198,126,224
19,668,334,312
9,558,126,224

[관계기업]

미래산업㈜
13,251,545,276
2,410,004,464
4,146,500,834

(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기초잔액
취 득
기타 증감
손상차손
기말잔액

[종속기업]

(주)디모아
9,558,126,224

-

9,558,126,224

온누리투어(*1)

1,000,000

1,000,000

[관계기업]

미래산업㈜
4,146,500,834

43,343,483

4,189,844,317

합계
4,146,500,834
-
43,343,483
-
4,189,844,317

(*1)
당분기 2020년 1월 2일에에 취득한 온누리투어의 지분은 2020년 4월 3일에 전량 매각하였습니다.

2) 전기

(단위:원)

회사명
기초잔액
취 득
기타 증감(*1)
손상차손
기말잔액

[종속기업]

(주)디모아
9,558,126,224
-
-
-
9,558,126,224

[관계기업]

미래산업㈜(*1),(*2)

13,251,545,276
(67,957,275)
(9,037,087,167)
4,146,500,834

온누리투어(*3)
365,871,659

(280,791,857)
(85,079,802)
-

합계
365,871,659
13,251,545,276
(348,749,132)
(9,122,166,969)
4,146,500,834

(*1)
미래산업(주)의 기타 증감은 전기 중 인식한 지분법손실 70,593,854원 및 지분법자본변동 2,636,579원입니다.

(*2)
회사는 전기 중 (주)미래산업의 최대주주인 (주)더블유앤피코리아 외 13인으로부터 17,858,142주(지분율 2.81%)의 주식을 11,637백만원에 취득하였으며, (주)미래산업의 유상증자에 참여하여 13,318,556주를 추가 취득한 바 있습니다. 유상증자 납입금액은 1,615백만원이며 유상증자 후 지분율은 3.70%로 증가하였습니다.

(*3)
(주)온누리투어의 기타증감은 전기 중 인식한 지분법손실 137,644,515원 및 지분법처분이익 143,147,342원입니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아(*1)
54,460,750,408
31,241,785,304
23,218,965,104
6,010,491,231
2,865,263,072
2,865,263,072

온누리투어
2,235,822,456
4,096,608,481
(1,860,786,025)
886,308,264
160,890,734
160,890,734

[관계기업]

미래산업(주)(*1)
78,619,260,953
12,335,782,601
66,283,478,352
4,907,814,442
1,248,843,791
1,248,843,791

2) 전기

(단위:원)

회사명
자산총액
부채총액
자본
매출액
전기순손익
총포괄손익

[종속기업]

(주)디모아
50,348,148,853
29,994,446,821
20,353,702,032
15,772,757,282
6,947,818,831
6,947,818,831

[관계기업]

미래산업㈜
73,661,189,651
8,525,933,849
65,135,255,802
27,691,977,186
(7,312,684,108)
(6,962,205,661)

(5) 관계기업의 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기초잔액
증가
손상차손
기말잔액

미래산업
1,738,225,349
0
0
1,738,225,349

2) 전기

(단위:원)

회사명
기초잔액
증가
손상차손
기말잔액

미래산업
0
10,775,312,516
(9,037,087,167)
1,738,225,349

㈜온누리투어(*)
81,525,470

(81,525,470)
0

(*) 관계기업 투자차액을 초과하는 손상차손은 관계기업투자주식에서 차감하였습니다. 
온누리투어 지분 2019.09.30. 전량 매각 하였습니다.

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
73,751,255
(52,855,065)
20,896,190

비 품
511,376,923
(434,660,595)
76,716,328

시설장치
72,930,000
(36,864,500)
36,065,500

사용권자산(*1)
260,500,307
(107,014,478)
153,485,829

합 계
918,558,485
(631,394,638)
287,163,847

(*1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 사용권 자산을 인식 하였습니다. (주석 17 참조)

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
73,751,255
(49,167,503)
24,583,752

비 품
511,376,923
(428,436,240)
82,940,683

시설장치
72,930,000
(33,218,000)
39,712,000

사용권자산(*1)
311,973,766
(117,830,506)
194,143,260

합 계
970,031,944
(628,652,249)
341,379,695

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

과 목
기초가액
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비
기말가액

차량운반구
24,583,752

(3,687,562)
20,896,190

비 품
82,940,683

(6,224,355)
76,716,328

시설장치
39,712,000

(3,646,500)
36,065,500

사 용 권 자 산
194,143,260

(10,294,692)

(30,362,739)
153,485,829

합 계
341,379,695
0
(10,294,692)
0
(43,921,156)
287,163,847

(*1)
기업회계기준서 제 1116호에 따라 증가한 금액 (주석 17참조)

2) 전기

(단위:원)

과 목
기초가액
취 득
기타증감(*1)
처 분
감가상각비

토 지
3,431,393,828

(3,431,393,828)

건 물
54,881,467

(53,814,658)

(1,066,809)

차량운반구
89,061,771

(34,401,984)
(30,076,035)

비 품
88,729,672
32,429,000

(38,217,989)

시설장치
54,298,000
84,775,867
(83,362,936)

(15,998,931)

사용권자산
0

389,043,929

(194,900,669)

합 계
3,718,364,738
117,204,867
(3,179,527,493)

(280,260,433)

(*1) 토지, 건물 및 시설장치는 매각예정자산으로 재분류하여 감소하였으며, 
사용권자산은 기업회계기준서 제1116호에 따라 증가한 금액(주석 17 참조)

17. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 리스자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계 기준서 제 1116호에 따라 리스와 관련하여 장래 지급할 납입액의 현재가치(증분차입이자율로 할인)는 리스부채로 인식함 리스부채와 추가적인 지출 등의 합계는 사용권자산(유형자산)으로 인식 하였습니다.
임차보증금은 현재가치로 측정하여 금융자산으로 분류하며 임차보증금의 현재가치와 명목금액의 차이는 사용권자산(유형자산)으로 인식함.

1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기말

건물
66,626,791

차량운반구
86,859,038

합계
153,485,829

2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기

사용권자산의 감가상각비

건물
22,618,289

차량운반구
7,744,450

합계
30,362,739

리스부채에 대한 이자비용
1,076,019

단기리스료

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,380,585

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

당분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 판매후리스에서 발생한 처분손익은 없습니다. 또한 리스의 총 현금유출은 28백만원입니다. 

3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
79,446,360
78,390,743
105,355,626
103,885,503

1년 초과 5년 이내
56,088,880
52,747,320
63,872,695
59,848,328

5년 초과

합계
135,535,240
131,138,063
169,228,321
163,733,831

4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은
다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기말
전기말

유동
78,390,743
103,885,503

비유동
52,747,320
59,848,328

합계
131,138,063
163,733,831

5) 소액리스의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

복합기, 정수기 등
4,380,585
19,217,472

6) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

가) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 회사는 변동리스료 계약으로 인해 관련 매출이 상승하는 계약은 없습니다.

나) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 
연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 

7) 당분기 중 운용리스의 리스수익 구성 내역은 계약 해지에 따라 없어졌습니다.

(단위:원)

구분
당분기
전기

지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익

46,447,682

합계
-
46,447,682

18. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당분기

(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
129,379,000
(66,228,474)
63,150,526

시설이용권(*)
176,000,000

176,000,000

합 계
305,379,000
(66,228,474)
239,150,526

(*1)
(*) 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2) 전기

(단위:원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
95,467,942
(25,875,800)
69,592,142

시설이용권(*)
176,000,000

176,000,000

합 계
271,467,942
(25,875,800)
245,592,142

(*)
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 발생한 경우에 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우에는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
합 계

기초가액
69,592,142
176,000,000
245,592,142

취 득

0

상 각
(6,441,616)

(6,441,616)

처 분

0

손상차손

0

기말가액
63,150,526
176,000,000
239,150,526

2) 전기

(단위:원)

구 분
소프트웨어
시설이용권
합 계

기초가액
95,467,942
176,000,000
271,467,942

취 득

0

상 각
(25,875,800)

(25,875,800)

처 분

0

손상차손

0

기말가액
69,592,142
176,000,000
245,592,142

19. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

[유동부채]

매입채무
7,172,393,656
7,143,269,769

미지급금
309,735,775
253,884,394

소 계
7,482,129,431
7,397,154,163

20. 파생상품부채

파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득(처분)
평가손익
기 말
비 고

미래아이앤지
1,883,351,007
(1,883,351,007)

0
전환사채 풋옵션(전환권가치) (*1)

(*) 회사가 발행한 전환사채는 당분기중 전환권 행사 이루어 졌습니다. (주석 23 참조)

2) 전기

(단위:원)

회사명
기 초
취 득
평가손익
기 말
비 고

미래아이앤지
1,905,915,000
0
(22,563,993)
1,883,351,007
전환사채 풋옵션(전환권가치) (*1)

(*1) 전기 회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 사채와 분리하여 파생상품부채를 평가하였습니다. (주석 23 참조)

21. 기타금융부채

기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

[기타유동금융부채]

미지급비용
19,945,055
8,076,923

소 계
19,945,055
8,076,923

[기타비유동금융부채]

금융보증채무
360,000,000
360,000,000

소 계
360,000,000
360,000,000

합 계
379,945,055
368,076,923

22. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

예수금
25,400,115
19,599,755

부가세예수금
1,321,399,000
1,538,220,940

선수수익
146,165,407
425,321,548

선수금
18,357,104
754,154,576

복구충당부채
24,000,000
24,000,000

소송충당부채
-

합 계
1,535,321,626
2,761,296,819

23. 전환사채

(1)
전
환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

전환사채 권면총액(*1)
3,000,000,000
3,000,000,000

전환권조정
(3,000,000,000)
(190,634,883)

합 계
-
2,809,365,117

(*1) 본 전환사채는 2020년 2월 27일에 전환 청구가 이루어 졌습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제2회 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액
3,000,000,000

발행일
2018.11.12

만기일
2021.11.12

발행대상자
(주)미래아이앤지

표시이자율
2.0%

만기이자율
2.0%

전환권 행사기간(*4)
2019.11.12~2021.10.11

전환에 따라 발행할 주식의 종류
(주) 포비스티앤씨 기명식 보통주식

전환비율
100%

전환가격(원/주) (*1)
943

전환권 미행사 사채 상환방법
만기일에 사채 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환

기타사항
(*2),(*3)

(*1)
당사가 시가 이하로 유상증자 등을 하거나 합병, 자본의 감소(감자 및 주식 병합 포함) 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우와, 이와 별도로 일정한 방법으로 산출된 주가가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 조정하게 됩니다.

(*2)
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 이후 매 1개월마다 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3)
발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과된 시점부터 만기 1개월 전까지 매월 12일을 중도상환기일로 하여 사채권자에게 잔여 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있습니다.

(*4)
본 전환사채는 2020년 2월 27일에 청구가 이루어 졌으며, 주권 교부일은 2020년 3월 12일 입니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당분기
전기

수권발행주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수
43,259,394
40,078,058

1주당 금액
500
500

자본금
21,629,697,000
20,039,029,000

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
일 자
주식수
자본금

전기초
2019.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전기말
2019.12.31
40,078,058
20,039,029,000

당기초
2020.01.01
40,078,058
20,039,029,000

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,181,336
1,590,668,000

당분기말
2020.03.31
43,259,394
21,629,697,000

(3) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
일 자
주식발행초과금

전기초
2019.01.01
7,357,026,285

전기말
2018.12.31
7,357,026,285

당기초
2020.01.01
7,357,026,285

전환사채 전환에 따른 신주 발행
2020.03.12
3,120,108,211

당분기말
2020.03.31
10,477,134,496

(*1)전기초 자본잉여금에는 주식발행초과금과 전환권 대가 금액이 포함되어 있습니다. 전기중 전환사채를 상환하였으며, 주식매입선택권 행사 기간 종료로 자본조정의 주식매입선택권 금액을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

25. 기타자본
항목 

(1) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

감자차손
(8,007,080,000)
(8,007,080,000)

자기주식처분손실
(159,448,288)
(159,448,288)

주식매입선택권
0
0

합 계
(8,166,528,288)
(8,166,528,288)

(2) 주식선택권

회사는 전기말 이전에 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으나 전기 중 행사기간이 종료되어 주식선택권의 권리가 소멸되었습니다.

전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
전 전 기

기 초
337,725,000

주식보상비용
-

주식선택권 소멸
(337,725,000)

기 말
-

26. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(620,536,800)
(620,536,800)

지분법자본변동이익
(194,008)
2,636,579

합 계
(620,730,808)
(617,900,221)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구분
기초
회계정책의
기초(*1)
증가
재분류
기타
법인세
기말

(기준서 제1039호)
변경효과
(기준서 제1109호)
조정
감소
효과

평가이익(손실)
0
0

0

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

(620,536,800)
0
0

0
(620,536,800)

지분법자본변동이익

0
(194,008)
0

(194,008)

2) 전기

(단위:원)

구분
기초
회계정책의
기초(*1)
증가
재분류
기타
법인세
기말

(기준서 제1039호)
변경효과
(기준서 제1109호)
조정
감소
효과

평가이익(손실)

(70,753,800)
(704,850,000)

155,067,000
(620,536,800)

지분법자본변동이익

2,636,579

2,636,579

27. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

미처분이익잉여금
29,468,655,750
27,193,291,311

28. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

상품매출액
3,094,545
4,874,545

용역매출
88,906,520
32,040,727

유통 및 기타수익
1,278,302,642
1,336,808,844

합 계
1,370,303,707
1,373,724,116

(주)
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 매출항목을 재분류함에 따라 전기의 매출항목도 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

상품매출원가
(79)
(1,799,250)

기초상품
3,283,895,959
3,154,366,940

당기상품매입액
0
(640,382,930)

매입환출 및 에누리
0
0

타계정대체
(3,767,360)
634,027,296

기말상품
(3,280,128,678)
(3,149,810,556)

용역매출원가
31,341,964
2,389,300

기타매출원가

합 계
31,341,885
590,050

(*)
회사는 매출항목을 재분류함에 따라 이에 대응하는 매출원가도 재분류하였습니다. 따라서 전기 매출원가도 재분류하였으며 이는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 않습니다.

29. 판매비와 관리비

일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

일반관리비 :

직 원 급 여
439,490,817
551,144,859

퇴 직 급 여
38,199,382
57,991,424

주 식 보 상 비 용
0
0

복 리 후 생 비
75,615,294
130,089,238

여 비 교 통 비
6,250,850
9,290,160

접 대 비
49,948,301
63,917,265

통 신 비
8,320,151
10,516,010

수 도 광 열 비
4,998,781
8,588,759

세 금 과 공 과 금
64,713,179
4,369,749

감 가 상 각 비
43,921,156
63,868,297

지 급 임 차 료
9,805,566
0

보 험 료
8,112,864
1,974,768

차 량 유 지 비
21,274,994
27,569,410

경 상 연 구 개 발 비
86,545,360
159,700,853

교 육 훈 련 비
0
775,311

도 서 인 쇄 비
1,941,200
2,148,475

사 무 용 품 비
68,750
1,483,550

소 모 품 비
5,621,237
5,049,116

지 급 수 수 료
228,654,817
108,001,253

대 손 상 각 비
(349,553)
(12,320,764)

건 물 관 리 비
15,426,600
28,893,900

무 형 고 정 자 산 상 각
6,441,616
6,468,950

출 장 비
4,986,276
6,583,525

소 계
1,119,987,638
1,236,104,108

판매 및 물류비 :

운 반 비
249,400
77,700

포 장 비
-
-

광 고 선 전 비
9,107,586
2,535,501

판 매 수 수 료
-
16,363,636

외 주 용 역 비
-
-

행 사 비
26,207,126
21,093,604

소 계
35,564,112
40,070,441

합 계
1,155,551,750
1,276,174,549

30.
기타영업수익 및 기타영업비용

(1)
기타영업수익의
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

유형자산처분이익
2,950,112,312
-

잡이익
70,980
273,959

합 계
2,950,183,292
273,959

(2)
기타영업비용의
내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

기부금
0
0

유형자산처분손실
0
0

이자비용(리스부채)
1,076,019

잡손실
56,757
1,664

합 계
1,132,776
1,664

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

은행예치금에 대한 이자수익
75,194,925
97,958,217

현재가치할인차금상각이자수익
4,241,127

외 환 차 익
7,135,618
3,244,913

외 화 환 산 이 익
0
199

사 채 전 환 이 익
0
0

파생상품평가이익
0
0

당기손익인식금융자산평가이익
757,521,430
1,939,273,532

합계
844,093,100
2,040,476,861

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

이 자 비 용
29,928,219
25,095,958

외 환 차 손
190,982,981
55,142,081

외 화 환 산 손 실
2,901,297
17,608,118

파생상품평가손실
0
0

사 채 상 환 손 실
0
0

당기손익인식금융자산처분손실
0

당기손익인식금융자산평가손실
468,939,420
2,777,400

합계
692,751,917
100,623,557

32. 종속기업 및 관계기업투자손익

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

지분법이익
46,174,070
-

지분법손실
0
(85,196,584)

지분법손상차손
0

합계
46,174,070
(85,196,584)

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

법인세부담액
619,279,277
17,820,447

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
435,332,125
436,905,138

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

공제세액

법인세비용
1,054,611,402
454,725,585

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당분기
전기

이연법인세 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
0
155,067,000

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

법인세비용차감전순이익
3,329,975,841
1,951,888,532

적용세율(22%)에 따른 법인세
710,594,685
407,415,477

조정사항 :

비일시적차이
423,402,915
46,645,828

공제감면세액
(21,636,340)
(12,776,068)

법인세추납액
-
-

기타(세율차이 등)
(57,749,858)
13,440,348

법인세비용
1,054,611,402
454,725,585

유효세율
31.67%
23.30%

(4) 상계 전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당분기
전분기

상계 전 이연법인세자산
2,123,993,055
3,469,809,887

상계 전 이연법인세부채
(248,684,960)
(505,779,429)

상계 후 이연법인세자산
1,875,308,095
2,964,030,458

34. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

재고자산의 변동
31,341,885
590,050

종업원급여 등
564,235,559
768,837,136

감가상각비와 무형자산상각비
50,362,772
70,337,247

지급수수료
228,654,817
108,001,253

기타비용
312,298,602
328,998,913

합 계
1,186,893,635
1,276,764,599

(*)
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익(손
실)

주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

1) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당분기
전분기

가.보통주 당기순이익(손실)
2,275,364,439
1,497,126,947

나.가중평균유통보통주식수
40,777,253
40,078,058

다.기본주당순이익(다=가÷나)
56
37

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당분기
전분기

기초유통보통주식수
40,078,058
40,078,058

전환사채 전환청구에 의한 신주발행
3,181,336

자기주식

가중평균유통보통주식수
43,259,394
40,078,058

(2) 희석주당이익(손실)

1) 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당분기
전분기

가.보통주당기순이익
2,275,364,439
1,520,537,572

나.조정된가중평균주식수(*)
40,777,253
40,078,058

다.희석기본주당순이익(다=가÷나)
56
38

(*)
회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

2)
반희석효과
 - 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

3) 잠재적 보통주
- 회사가 발행한 전환사채는 2020년 2월 27일에 천환청구권 행사가 이루어 졌으며, 2020년 3월 12일에 주권교부 되었습니다.

(단위:주)

구분
청구기간
발행된보통주식수

전환사채
2020.02.27 전환청구권 행사
3,181,336

(*)
전환사채는 2020년 2월 27일 전환청구 행사 되었으며, 2020년 3월12일 교부 되었습니다.

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 영업활동현금흐름을 산정하기 위하여 당기순이익에서 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

법인세비용
1,054,611,402
454,725,585

감가상각비
43,921,156
63,868,297

무형자산상각비
6,441,616
6,468,950

유형자산처분손실(이익)
(2,950,112,312)
0

지분법 손실
0
85,196,584

지분법 이익
(46,174,070)
0

당기손익공정가치금융자산평가이익
(757,521,430)
(1,939,273,532)

당기손익공정가치금융자산평가손실
468,939,420
2,777,400

이자수익
(79,436,052)
(97,958,217)

이자수익(보증금)
0
25,095,958

이자비용
29,928,219
0

재고자산평가손실(환입)
0
(4,556,445)

대손충당금환입
(349,553)
(12,320,764)

재고자산평가충당금환입
(3,767,340)
0

외화환산손실
2,901,297
17,608,118

합 계
(2,230,617,647)
(1,398,368,066)

(3) 영업활동현금흐름을 산정하기 위한 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전분기

매출채권의 감소(증가)
1,956,055,817
1,375,819,656

선급비용의 감소(증가)
7,136,305
5,027,674

미수금의 감소(증가)
(170,931,946)
(10,046,437)

선급금의 감소(증가)
834,934,937
684,162,792

상품의 감소(증가)
3,767,281
4,556,384

매입채무의 증가(감소)
26,222,590
(511,559,773)

미지급금의 증가(감소)
55,851,381
(82,721,744)

부가세예수금의 증가
(216,821,940)
127,396,276

선수금의 증가(감소)
(735,797,472)
(482,479,611)

예수금의 증가(감소)
5,800,360
(1,630,810)

선수수익의 증가(감소)
(279,156,141)
(68,368,899)

사용권자산의 감소(증가)
510,420

리스부채의 감소(증가)
-
(35,121,681)

합 계
1,487,571,592
1,005,033,827

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기

유형자산의 매각예정자산 대체
0

금융자산 대체

리스부채 계상

보증금의 현재가치할인차금 사용권자산 인식
20,739,168

사용권자산과 리스부채의 인식
260,500,307

사용권자산과 복구충당부채의 인식
0

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
0

선급금의 상품대체

상품의 선급금 대체
423,151,590

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득(처분)
환율변동
공정가치변동
기타

전환사채
2,809,365,117
0
(2,809,365,117)
-

0

파생상품부채
1,883,351,007
0
(1,883,351,007)
-

0

리스부채
163,733,831
(22,811,496)
(10,860,291)

1,076,019
131,138,063

합계
4,856,449,955
(22,811,496)
(4,703,576,415)
0
0
1,076,019
131,138,063

2) 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

전환사채
2,709,694,664
0
-
-
-
99,670,453
2,809,365,117

파생상품부채
1,905,915,000
0
-
-
(22,563,993)
-
1,883,351,007

리스부채

(160,318,088)

324,051,919
163,733,831

합계
4,615,609,664
(160,318,088)
0
0
(22,563,993)
423,722,372
4,856,449,955

37. 특수관계자거래

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
당분기
전기

종속기업
(주)디모아
(주)디모아

(주)온누리투어(*2)

관계기업
미래산업㈜
미래산업㈜

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)미래아이앤지(*1)
(주)미래아이앤지

기타특수관계 기업
(주)엔케이물산
(주)엔케이물산

하나물산
하나물산

하나모두
하나모두

유에프오프로덕션
유에프오프로덕션

(주)온누리투어(*2)
(주)온누리투어(*2)

온누리프로덕션(*2)
온누리프로덕션(*2)

(주)엑스(*2)
(주)엑스(*2)

(주)팝코너스(*2)
(주)팝코너스(*2)

(*1) 당기말 현재 회사의 최대주주이며, 지분율은 22.6% 입니다.

(*2) 당기 중 회사는 (주)온누리투어의 지분을 100% 인수 하였으며, 온누리 여행사는 온누리투어와 기타특수관계자에 있습니다. (주)온누리투어는 전기 중 인적분할하여 온누리프로덕션을 신설하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
당분기
전분기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)디모아
700,000

465,000
6,200,000

㈜미래아이앤지

3,590,085
12,839,715
3,590,085

미래산업㈜

㈜온누리투어

㈜엔케이물산

소 계
700,000
3,590,085
13,304,715
9,790,085

(주) 전기 중 회사는 관계기업인 (주)팝코너스(구, (주)스킨아리)에게 (주)온누리투어 지분을 175,037,500원(장부가액은 143,147,342원)에 전량 매각하였습니다.

(3) 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
내역
발행가(취득가)

당분기
전기

㈜미래아이앤지
전환사채 발행(*1)
0

하나물산
지분취득(*1)
416,836

팝코너스
지분취득(*1)
583,164

미래산업㈜
지분취득(*2)

1,611,545,276

(*1) 온누리투어 주식을 기타특수관계기업인 하나물산, 팝코너스로 부터 각각 245,412주, 343,338주 취득 하였습니다.

(*2) 전기 유상증자에 따른 지분취득가액입니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
내 역
당분기
전기

(주)디모아
금융보증채무
360,000,000
360,000,000

(주)미래아이앤지
미수금
-
-

미지급금

1,316,364

미지급비용

8,076,923

전환사채(채무)(*1)

2,809,365,117

(주)온누리투어
전환사채(채권)(*2)
-
2,632,313,262

온누리프로덕션(*2)
전환사채(채권)
1,575,525,392
1575525392

합 계
1,935,525,392
4,754,283,796

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석 23번 참조 / 2회차 전환사채는 당 분기중 전환권 행사가 이루어 졌습니다.

(*2) 온누리프로덕션은 온누리투어의 분할한 법인 입니다. 전기 온누리투어에서 발행한 전환 사채는 온누리프로덕션으로 승계 되었습니다.

(5) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

(주)디모아
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영자에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보상급여의 구분
당분기
전분기

급 여
40,500,000
71,750,000

퇴직급여
1,875,000
4,479,166

합계
42,375,000
76,229,166

38. 우발상황과 약정사항

(1)
사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
금융기관
당분기
전 기
사용제한내역

단기금융상품
우리은행
1,500,000,000
1,500,000,000
질권설정

합 계
1,500,000,000
1,500,000,000

(2) 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자산
당분기
전 기
담보권자

단기금융상품
1,500,000,000
1,500,000,000
Adobe

합 계
1,500,000,000
1,500,000,000

(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

우리은행
지급보증
Adobe
USD 3,000,000.00
계약이행보증

(*)
그 외 회사의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 당기말 현재 755백만원 입니다.

(4) 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

(주)디모아
20,000,000,000
채무보증
한국마이크로소프트

(5) 회사는 ADOBE의 교육용과 상업용 총판으로서 소프트웨어의 유통 비즈니스를 영위하고 있으며, 그 외에 PTC, UNITY 유통 비즈니스를 영위하고 있습니다.

39. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

회사는 소프트웨어 사업부문만을 영위하고 있습니다.

(2) 지역별 정보

회사의 영업활동은 국내에서만 이루어집니다.

40. 위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다.) 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 가격위험 및 이자율위험

회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 예금 및 채권 등 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
(16,250,000)
16,250,000
(35,145,000)
35,145,000

이자비용
-
-
28,093,205
(28,093,205)

2) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

회사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다.

회사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 회사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기와 전기 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(424,259,608)
424,259,608
(510,622,761)
510,622,761

3) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
의
당기말 및 전기말현재 각각 2,504백만원 및 3,210백만원이며
, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다
음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

총포괄손익 변동효과
250,444,000
(250,444,000)
250,444,000
(250,444,000)

자기자본 변동효과
250,444,000
(250,444,000)
250,444,000
(250,444,000)

(2) 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

현금및현금성자산
14,636,982,749
14,430,662,888

단기금융자산
1,500,000,000
1,500,000,000

매출채권 및 기타채권
13,689,755,573
15,474,529,891

파생상품자산
-
-

기타유동금융자산
3,584,686,724
661,980,769

기타비유동금융자산
2,052,563,986
2,066,663,337

합 계
35,463,989,032
34,133,836,885

한편, 회사는 우리은행, 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유액과 단기금융자산 중 당기손익인식금융자산

은 제외하였습니다.

(3) 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
7,172,393,656

7,172,393,656

전환사채

-

미지급금
309,735,775

309,735,775

미지급비용
19,945,055

19,945,055

합 계
7,502,074,486
-
-
-
7,502,074,486

2) 전기

(단위:원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
합 계

매입채무
7,143,269,769

7,143,269,769

전환사채
-
30,000,000
30,000,000
3,060,000,000
3,120,000,000

미지급금
253,884,394

253,884,394

미지급비용
8,076,923
-

8,076,923

합 계
7,405,231,086
30,000,000
30,000,000
3,060,000,000
10,525,231,086

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당분기
전기

부채비율:

부채총계(A)
10,270,949,619
15,584,715,087

자본총계(B)
52,788,228,150
45,804,918,087

부채비율(A/B)
19.46%
34.02%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
14,639,092,873
14,431,769,653

단기금융상품(D)
1,500,000,000
1,500,000,000

단기금융부채(차입금)(E)
-
2,809,365,117

순차입금(E-D-C)
(16,139,092,873)
(13,122,404,536)

순차입금비율(E-D-C)/B(*1)
(0)
(0)

(*)
순차입금이 부(-)의 금액으로 순차입금비율을 산정하지 아니합니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. 재무제표 재작성
해당사항 없습니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2020년 1월 6일 이사회 결의를 통하여 소규모합병계약을 체결하였으나, 피합병법인인 ㈜온누리투어가 코로나-19의 국내확산에 따른 여행업계 전반의 경영악화와 회사 경영 상황의 중대한 변동으로 인해, 합병계약서의 제16조2항3호(*) 조항에 의거하여 당사에 합병계약 해제를 통보함으로서, 본 합병계약이 해제되어 합병을 철회 하였습니다.

(*)제16조(계약의 변경, 해제, 해지)

② 다음 각 호의 사유가 발생하는 경우 본 계약의 일방 당사자는 상대방 당사자에 대한 서면 통지로서 본 계약을 해제할 수 있다. 다만, 당사자들은 합병기일 이후에는 본 계약을 해제 할 수 없다.
3. 천재지변 기타 "갑" 또는 "을"의 재산, 경영 상태에 중대한 변동 또는 예측 할 수 없는 중대한 하자가 발생하는 경우
※ 관련 공시 서류

2020-03-06 기타주요경영사항(합병철회)
2020-03-06 주요사항보고서(회사합병결정)합병철회
2020-03-06 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)합병철회
2020-01-06 주요사항보고서(회사합병결정)
2020-01-06 회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)

나. 연결기준 대손충당금 설정현황

제37기 , 제36기 및 제35기의 아래 대손충당금 설정현황 및 재고자산 현황은 한국채택 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 재무제표를 근거로 작성되었습니다.

1. 계정과목별 대손충당금 설정내역

기준일 : 2020년 03월 31일 (단위:원)

구 분
계정과목
채권총액
대손충당금
대손충당금 설정률

제38기
1분기
외상매출금
45,111,652,309
1,126,662,347
2.5%

단기대여금
3,546,779,054
-
0.0%

미수금
4,725,032,326
3,654,213,883
77.3%

미수수익
56,920,410
15,150,814
26.6%

선급금
1,519,242,802
5,872,661
0.4%

합계
54,959,626,901
4,801,899,705
8.7%

제37기
외상매출금
44,928,090,150
1,144,809,255
2.5%

단기대여금
209,300,000
-
0.0%

미수금
3,656,671,096
2,856,000,000
78.1%

미수수익
38,259,134
15,150,804
39.6%

선급금
2,599,411,431
-

합계
51,431,731,811
4,015,960,059
7.8%

제36기
외상매출금
32,952,494,970
1,432,464,852
4.3%

단기대여금
213,500,000

0.0%

미수금
5,173,681,799
4,156,000,000
80.3%

미수수익
56,889,741

0.0%

선급금
2,307,695,515

합계
40,704,262,025
5,588,464,852
13.7%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원, %)

구 분
제38기 1분기
제37기
제36기

1. 기초대손충당금 잔액합계
4,841,740,040
5,588,464,852
3,641,427,875

2. 순대손처리액(①-②+③)
32,979
3,355,296
0

① 대손처리액(상각채권액)
0
0
0

② 상각채권회수액
0
0
0

③ 기타증감액
32,979
3,355,296
0

3. 대손상각비 계상(환입)액
(39,873,314)
(1,575,860,089)
1,947,036,977

4. 기말 대손충당금 잔액합계
4,801,899,705
4,015,960,059
5,588,464,852

3. 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침
당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 실제 발생한 손상 징후를 토대로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 손상징후에 대한 기준
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 아래와 같은 사건을 손상징후로 간주하고 있으며, 해당 사건이 발생한 채권에 대해서는 회수 가능금액을 추정하여 대손충당금 설정 여부를 검토하고 있습니다. 
① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우
② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
④ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험을 수령한 경우
⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우
⑥ 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원, %)

구 분
6월이하
6월초과 1년이하
1년초과 3년이하
3년초과
계

금액
일반
43,778,212,898
413,067,369
1,373,704,402
540,930,849
46,105,915,518

특수관계자

0

계
43,778,212,898
413,067,369
1,373,704,402
540,930,849
46,105,915,518

구성비율
95.0%
0.9%
3.0%
1.2%
100.0%

다. 재고자산 현황 등

1. 재고자산 현황 등

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원, %)

사업부문
계정과목
제38기 1분기
제37기
제36기
비 고

S/W 및 H/W공급
상품
265,984,508
318,101,339
409,345,937
-

교육컨텐츠
상품

-

합 계
265,984,508
318,101,339
409,345,937
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
0.2%
0.3%
0.4%
-

[재고자산합계/기말자산총계*100]

재고자산회전율(회수)

6회
4회
3회
-

[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)

2
. 재고자산의 실사내역 등
(1) 실사일자 
-. 2020년1분기 재고실사는 실시되지 않았습니다.
(2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부
-.
2020년1분기 재고실사는 실시되지 않았습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황
-. 회사의 재고실사시 추가 발견된 장기체화재고는 없습니다.

3. 재고자산의 담보제공
당사는 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 3. 금융상품의 범주 및 공정가치"을 참조하시기 바랍니다. 

채무증권 발행실적

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제37기 (당기)
삼덕회계법인
적정
한국채택 국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있음
-

제36기 (전기)
삼덕회계법인
적정
한국채택 국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있음
-

제35기 (전전기)
삼덕회계법인
적정
한국채택 국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있음
-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
내 용
보수
총소요시간

제37기 (당기)
삼덕회계법인
별도 및 연결반기검토,
중간감사, 재고실사,
별도 및 연결재무제표 감사
50,000
1,013

제36기 (전기)
삼덕회계법인
별도 및 연결반기검토,
중간감사, 재고실사,
별도 및 연결재무제표 감사
50,000
744

제35기 (전전기)
삼덕회계법인
별도 및 연결반기검토,
중간감사, 재고실사,
별도 및 연결재무제표 감사
50,000
782

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제37기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제36기 (전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제35기 (전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 17일
회사측: 경영자, 재무담당자 등 3인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
대면회의
기말감사 시 주요 고려 사항 및 감사인의 독립성 등

2
2020년 02월 06일
회사측: 경영자, 재무담당자 등 3인
감사인측: 업무수행이사 등 3인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

5. 종속회사의 회계감사인 명칭 및 감사의견

사업연도
종속회사의 명칭
감사인
감사의견

2019년도
(주)디모아(제16기)
삼덕회계법인
적정

2018년도
(주)디모아(제15기)
삼덕회계법인
적정

2017년도
(주)디모아(제14기)
삼덕회계법인
적정

6. 회계감사인의 변경

가. 당사에 관한 사항
당사는 2016년도 제34기 회계연도를 끝으로 회계감사인인 우리회계법인과의 감사계약이 종료됨에 따라 2017년도 제35기 회계연도부터 감사업무의 효과적인 협력, 지원을 통한 종합적인 전문서비스를 제공하고 있고, 회계시스템의 효율성과 능률을 극대화 할 수 있을 것으로 예상되는 삼덕회계법인으로 감사인을 변경했습니다.

나. 종속회사에 관한 사항
당사는 2016년도 제13기 회계연도를 끝으로 회계감사인인 우리회계법인과의 감사계약이 종료됨에 따라 2017년도 제14기 회계연도부터 감사업무의 효과적인 협력, 지원을 통한 종합적인 전문서비스를 제공하고 있고, 회계시스템의 효율성과 능률을 극대화 할 수 있을 것으로 예상되는 삼덕회계법인으로 감사인을 변경했습니다.

6. 내부회계관리제도

사업연도
감사인
검토의견

제37기

삼덕회계법인

감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제36기

삼덕회계법인

감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제35기
삼덕회계법인
감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성 개요
당사의 이사회는 본 보고서 작성 기준일 현재 3인의 사내이사와 1인의 사외이사 등 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 정관에 따라 이장훈 대표이사가 겸직하여 담당하고 있습니다.

각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 【Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항】에 기재된 임원 현황을 참조하시기 바랍니다. 

▣ 당사는 본 증권신고서 제출일 기준 2020년 4월 3일
이혁수, 남궁정, 이장훈 사내이사 및 김경석 사외이사가 일신상의 사유로 사임하였고,
제
2020년 4월 3일
제37기 정기주주총회에서
양선길, 김종훈, 이영 사내이사 및 김양임 사외이사가 선임되었습니다.

나-1. 중요 의결사항 등

작성기준일(2020.03.31.)

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사내이사
사외이사

이혁수
(출석률: 100%)
남궁정
(출석률: 66%)
이장훈
(출석률: 100%)
김경석
(출석률: 44%)
서갑원
(출석률: 0%)

1
2020.01.02
1. 타법인 주식 취득의 건
가결

찬성

찬성

찬성

찬성
-

2
2020.01.06
1. 소규모합병계약 체결의 건
2. 주주명부폐쇄에 관한 건
가결

찬성

-

찬성

찬성
-

3
2020.01.14
1.금전대여 결정의 건
가결

찬성

찬성

찬성

-
-

4
2020.02.05
1.제37기 내부결산(개별)재무제표 보고의 건
2.제37기 내부결산(연결)재무제표 보고의 건
3.대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리 운영실태보고의 건
4.감사의 내부회계관리운영 실태 보고의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-
-

5
2020.02.17
1.제37기 주주총회 소집결의의 건
가결
찬성
-
찬성
찬성
-

6
2020.02.19
1.금전대여 결정의 건
가결
찬성
-
찬성
찬성
-

7
2020.03.02
1.제37기 주주총회 소집결의의 건(부의안건 일부변경)
가결
찬성
찬성
찬성
-
-

8
2020.03.04
1.제37기 주주총회 소집결의의 건(부의안건 일부변경)
가결
찬성
찬성
찬성
-
-

9
2020.03.09
1.제37기 주주총회 소집결의의 건(부의안건 일부변경)
가결
찬성
찬성
찬성
-
-

나-2. 중요 의결사항 등

작성기준일(2020.04.27.)

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사내이사
사외이사

양선길
(출석률: 100%)
김종훈
(출석률: 100%)
이영
(출석률: 100%)
김양임
(출석률: 0%)

1
2020.04.03
1. 대표이사 선임의 건
가결

찬성

찬성

찬성

-

다. 이사회 내 위원회
본 증권신고서 제출일 현재, 설치된 이사회 내 위원회가 없습니다.

라. 이사의 독립성
1) 이사의 선임
당사는 최근 사업연도말 자산이 2조원 미만의 법인으로 상법상 사외이사후보추천위원회 의무설치 대상법인에 해당되지 않습니다. 이에 따라 당사는 본 증권신고서 제출일 기준 현재 사외이사후보 추천위원회가 설치되어 있지 않으며, 이사회에서 추천하고 있습니다.
이사의 선임은 주주총회에서 선임하되, 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하고 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 합니다. 단, 2인 이상의 이사를 선임하는 경우에는 상법 제382조의 2에 규정하는 집중투표제를 적용하지 아니합니다.
당사는 「상법」 제363조 및 당사 정관 제21조의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 주주총회에서 선임된 사내이사 및 사외이사는 다음과 같습니다.

성명

선임배경

추천인

활동분야
회사와의 거래

최대주주와의 관계

임기
연임여부(횟수)

이혁수

사내이사(상근)

이사회

대표이사

-

-

3년
연임 (3회)

남궁정

사내이사(비상근)

이사회

대표이사

-

-

3년
연임 (2회)

이장훈

사내이사 (상근)

이사회

사내이사

-

-

3년
초임

김경석
사외이사(비상근)
이사회
사외이사
-
-
3년
연임 (2회)

▣ 당사는 2020년 4월 3일
이혁수, 남궁정, 이장훈 사내이사 및 김경석 사외이사가 일신상의 사유로 사임하였고,

2020년 4월 3일
제37기 정기주주총회에서
양선길, 김종훈, 이영 사내이사 및 김양임 사외이사가 선임되었습니다.

마. 사외이사의 전문성

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
증권신고서 제출일 현재 당사의 사외이사는 각각 경영분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기간이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다.

-사외이사 지원조직현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
지원업무 당당기간
주요 업무수행내역

경영관리팀
1
차장(10년)
4년
이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원

공시법무팀
1
부장(3년)
3년
이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련사항

(1) 감사위원회 설치여부, 구성방법

당사는 증권신고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명(김성곤)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 

(2) 감사의 인적사항

성명

주요경력

최대주주등과의 관계

결격요건
여부

비고

이상기
-육군사관학교 
-한중지역경제협회 회장 
-현)(주)쌍방울 임원
해당사항없음.

해당사항없음

-

▣ 2020년 4월 3일
김성곤 감사가 일신상의 사유로 사임하였고,

2020년 4월 3일
제37기 정기주주총회에서
이상기 감사가 선임되었습니다.

나. 감사의 독립성
감사는 주주총회에서 선임하되, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 하며, 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의1이상의 수로 하여야 합니다.
감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관련 서류에 대해 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요 시 이사회로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 

당사는 정관에서 아래와 같이 감사의 직무를 규정하고 있습니다. 

【감사의 직무와 의무】
① 감사는 회사의 회계와 업무를 감시한다.
② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.
③ 감사는 그 직무를 수행하는 데 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
④ 감사에 대해서는 정관 제36조 [이사의 의무]규정을 준용한다.
⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.
⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.
⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

다. 감사의 주요 활동 내역
감사는 매결산기에 이사로부터 재무제표와영업보고서를 감사하고 있으며, 이사회에 참석하여 의견을 진술하고 있습니다.

작성기준일(증권신고서 제출 전일)

회차
개최일자
의안내용
가결여부
감사

김성곤

1
2020.01.02
1. 타법인 주식 취득의 건
가결
-

2
2020.01.06
1. 소규모합병계약 체결의 건
2. 주주명부폐쇄에 관한 건
가결
-

3
2020.01.14
1.금전대여 결정의 건
가결
-

4
2020.02.05
1.제37기 내부결산(개별)재무제표 보고의 건
2.제37기 내부결산(연결)재무제표 보고의 건
3.대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리 운영실태보고의 건
4.감사의 내부회계관리운영 실태 보고의 건
가결
찬성

5
2020.02.17
1.제37기 주주총회 소집결의의 건
가결
-

6
2020.02.19
1.금전대여 결정의 건
가결
-

7
2020.03.02
1.제37기 주주총회 소집결의의 건(부의안건 일부변경)
가결
-

8
2020.03.04
1.제37기 주주총회 소집결의의 건(부의안건 일부변경)
가결
-

9
2020.03.09
1.제37기 주주총회 소집결의의 건(부의안건 일부변경)
가결
-

라. 감사 교육실시 계획
당사는 감사 업무 수행에 필요한 내용을 충분히 검토할 수 있도록 경영자료를 제공하고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 필요시 한국거래소, 코스닥협회, 상장사협의회 및 기타 외부 교육기관에서 진행하는 교육 일정을 참고하여 별도의 교육을 제공하고 있습니다.

마. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
증권신고서 제출일 현재 당사의 감사는 엔케이물산의 대표이사로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기간이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다.

바. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영관리팀
1
차장(10년)
감사 직무수행 지원

공시법무팀
1
부장(3년)
감사 직무수행 지원

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 투표제도 
당사는 정관 제25조에 의거 주주의 의결권을 1주마다 1개로 하고 있으며, 제27조에 의거 2 이상의 의결권을 가진 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 경우에는 회의일 3일 전에 회사의 서면으로 통지하도록 하고 있습니다.

또한, 당사는 본 증권신고서 작성일 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.

나. 소수주주권의 행사
당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 

Ⅵ. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
증권신고서 제출전일

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)남영비비안
최대주주
보통주
-
-

11,307,150

26.14

-

계
보통주
-
-

11,307,150

26.14

-

우선주
-
-
-
-
-

(주1)
당사의 기존 최대주주인 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"은 그 보유주식 보통주 11,307,150주(총 발행주식의 26.14%)를 "주식회사 남영비비안"에게 양도하는 계약을
2020년2월28일
체결하였고, 2020년 4월 3일 양수도대금 잔금 지급이 완료됨에 따라 최대주주가 "
남영비비안
"으로 변경 되었습니다. 

최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)남영비비안
4,392
이규화
-
-
-
(주)광림
24.88

-
-
-
-
-
-

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

2016.03.10
김학수
-
-
-
김영호
20.48

2016.03.17
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
12.82

2016.11.22
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
14.90

2016.12.29
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
19.34

2017.03.20
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
20.27

2017.04.03
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
20.66

2017.04.12
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
20.85

2017.04.20
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
21.33

2017.05.04
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
21.46

2017.09.27
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
23.28

2017.10.27
김학수
-
-
-
(주)엔케이물산
24.76

※상기 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역은 본 보고서 작성기준일 기준이며, 본 보고서 제출 기준일 현재 정보는 아래와 같습니다.

변동일
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

2017.09.01
남석우
23.29
-
-
남석우외13명
75.88

2019.12.27
남석우
17.66
-
-
남석우외8명
52.08

2020.01.21
이규화
-
-
-
(주)광림
23.78

2020.04.06
이규화
-
-
-
(주)광림
24.88

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분
내 용

법인 또는 단체의 명칭
(주)남영비비안

자산총계
133,298

부채총계
31,975

자본총계
101,322

매출액
200,089

영업이익
-465

당기순이익
-2,433

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

본 증권신고서 제출기준일 현재 당사의 최대주주인 (주)남영비비안은 주식회사 남영비비안은 여성용내의(Foundation의류, Lingerie, Stock- ing등)의 제조 및 판매등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 국내 최대의 여성란제리 전문기업으로 'VIVIEN' 등 다양한 상품을 출시하여 여성 이너웨어의 트랜드를 이끌어 가고 있습니다.

2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)광림
10,096
방용철
-
-
-
(주)칼라스홀딩스
30.07

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

구 분
내 용

법인 또는 단체의 명칭
(주)광림

자산총계
252,468

부채총계
161,696

자본총계
90,772

매출액
145,864

영업이익
-10,983

당기순이익
-14,006

최대주주 변동내역

(기준일 :
2020.03.31
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2016년 05월 11일
(주)미래아이앤지
6,595,289
16.46
최대주주와 주식양수도계약
-

2020년 02월 27일
(주)미래아이앤지
9,776,625
22.60
전환권 행사

2020년 04월 03일
(주)남영비비안
11,307,150
26.14
최대주주와 주식양수도계약

(주1)
당사의 기존 최대주주인 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"은 그 보유주식 보통주 11,307,150주(총 발행주식의 26.14%)를 "주식회사 남영비비안"에게 양도하는 계약을
2020년2월28일
체결하였고, 본 보고서 작성 기준일 이후 2020년4월3일 양수도대금 잔금 지급이 완료됨에 따라 최대주주가 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"으로 변경 되었습니다.
따라서, 본 보고서 제출 기준일 현재 최대주주는 "남영비비안"이며, 보유 주식수는 11,307,150주 지분율은 26.14%입니다.

주식 소유현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
-
-
-
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

(주1) 당사의 최대주주인 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"은 그 보유주식 보통주 11,307,150주(총 발행주식의 26.14%)를 "주식회사 남영비비안"에게 양도하는 계약을
2020년2월28일
체결하였고, 본 보고서 작성 기준일 이후 2020년 4월 3일 양수도대금 잔금 지급이 완료됨에 따라 최대주주가 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"으로 변경 되었습니다.
따라서, 본 보고서 제출 기준일 현재 최대주주는 "남영비비안"이며, 보유 주식수는 11,307,150주 지분율은 26.14%입니다.

소액주주현황

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
9,254
99.92
29,249,077
72.98%
-

주식사무

정관상 신주인수권의 내용
1. 주주는 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

2. 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.
① 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제3, 4, 5, 9조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우
② 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
③ 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우
④ 근로자복지기본법 제32조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
⑤ 회사가 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 배정 발행하는 경우와 신기술 사업금융 및 창업투자업무를 영위하는 국내 법인에 신주를 배정 발행하는 경우
⑥ 회사가 경영상의 필요로 또는 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우
⑦ 기술도입을 필요로 그 제휴회사에 신주를 발행하는 경우
⑧ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 17의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 신주를 발행하는 경우
⑨ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 19의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우
⑩ 주식을 신규 상장하거나 협회등록을 하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격은 이사회의 결의로서 정한다.

4. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결 산 일
매년 12월 31일
정기주주총회
매년 3월 내

주주명부폐쇄시기
매년 1월 1일부터 1월 15일까지

주권의 종류
「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음

명의개서대리인
국민은행 증권대행부

주주의 특전
-
공고방법
홈페이지 전자 공고
(www.pobis.co.kr)

최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

가. 국내증권시장

(단위:원/주)

주식의 종류
2020년 3월
2020년 2월
2020년 1월
2019년 12월
2019년 11월
2019년 10월

보통주
주가
최고
1,995
1,660
1,680
1,615
1,795
1,610

최저
1,020
1,425
1,410
1,405
1,510
1,465

평균
1,468
1,550
1,589
1,497
1,616
1,527

거래량
최고
31,027,237
12,516,662
5,936,438
4,142,195
17,557,031
3,176,842

최저
1,337,779
321,484
648,569
439,106
493,429
319,551

평균
6,558,594
1,958,388
1,918,357
1,477,120
2,950,942
701,093

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

양선길
남
1962.11
대표이사
등기임원
상근
경영총괄
쌍방울 대표이사(2013.10~2018.03)
나노스 대표이사 (2018.03~현재)
포비스티앤씨 대표이사(2020.04~현재)
-
-
-
1개월
2023년 04월 03일

김종훈
남
1969.11
사내이사
등기임원
상근
부사장
삼일회계법인 Manager(2000.06~2004.11)
PCA 생명보험 감사(2004.12~2018.02)
SIG Partners 이사(2018.11~2019.03)
쌍방울그룹 상무(2020.02~현재)
-
-
-

1개월

2023년 04월 03일

이영
여
1977.07
사내이사
등기임원
비상근
사내이사
CSFB Manager(2002.04~2004.03)
PWC/IBM Manager(2004.04~2006.07)
쌍방울그룹 임원(2019.12~현재)
-
-
-

1개월

2023년 04월 03일

김양임
여
1970.09
사외이사
등기임원
비상근
사외이사
창의유아교육센타 컨텐츠사업부 실장(1997.05~2014.02)
컨텐츠개발 프리랜서(2015.08~현재)
-
-
-

1개월

2023년 04월 03일

이상기
남
1957.10
감사
등기임원
비상근
감사
육군사관학교(1980)
한중지역경제협회장(2012~현재)
(주)쌍방울 임원(2018.06~현재)
-
-
-

1개월

2023년 04월 03일

직원 등 현황

(기준일 :
2020년 03월 31일
)
(단위 : 원)

직원
소속 외
근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
남
여
계

기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

영업부문
남
62
0
0
0
62
3.38
950,627,076
15,332,695
0
0
0
-

영업부문
여
32
0
0
0
32
1.77
238,644,860
7,457,652
-

비영업부문
남
28
0
0
0
28
3.05
475,608,294
16,986,011
-

비영업부문
여
30
0
0
0
30
3.83
274,248,007
9,141,600
-

합 계
152
0
0
0
152
3.01
1,939,128,237
12,757,423
-

※ 상기 직원 등 현황은 지배회사와 주요종속회사인 (주)디모아의 기준으로 작성하였습니다.

미등기임원 보수 현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
14
357,872,688
25,562,335
-

※ 미등기임원 보수 현황은 지배회사와 주요종속회사인 (주)디모아의 기준으로 작성하였습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
5
1,000,000,000
-

감사
1
100,000,000
-

(주1) 서갑원 사외이사는 일신상의 사유로 2020년3월24일 사임하였습니다.

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

6
26,000,000
4,333,333
-

2-2. 유형별

(단위 : 원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
8,000,000
2,666,667
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
2
15,000,000
7,500,000
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
3,000,000
3,000,000
-

※ 개인별 보수가 5억원 이상인 경우에 기재하므로 지배회사와 종속회사 모두 해당사항이 없어 아래 개인별 보수현황 기재를 생략합니다.

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권
 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권
 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
-
-
-

사외이사
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

계
-
-
-

<표2>

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 원, 주)

부여
받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의
종류
변동수량
미행사
수량
행사기간
행사
가격

부여
행사
취소

진성식외10명
직원
2014년 08월 08일
자기주식 차액보상
보통주
285000
-
-
285000
2017.08.07~2018.08.06
2,330

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사의 현황

당사는 증권신고서 제출일 현재 비상장사 1개의 계열회사를 보유하고 있으며, 전기 중 (주)지니키즈의 지분 양도 및 (주)디모아가 (주)테크그룹을 흡수합병함에 따라 (주)지니키즈와 (주)테크그룹은 계열회사에서 제외되었습니다.

구분
관계회사명
(피출자회사)
사업내용
출자현황
비고

출자회사
지분율

비상장회사
(1개사)
(주)디모아
S/W 유통 및 개발개발
(주)포비스티앤씨
96.63%
-

합계
1
-
-

나. 회사 및 계열회사간 임원의 겸직현황

겸직 임원

겸직 회사

성 명

직 위

회사명
상장여부

직 위

상근여부

김종훈

사내이사

(주)디모아
비상장

대표이사

상근

타법인출자 현황

(기준일 :
증권신고서 제출전일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

미래산업(유가증권)(*1,2)
2019년 09월 08일
단순투자
11,637
31,176,698
3.70%
4,146
-
-
43
31,176,698
3.70%
4,189
78,619
1,248

㈜채널에이(비상장)(*3,4)
2018년 12월 26일
단순투자
3,300
1,270,000
2%
2,505
-
-
-
1,270,000
2%
2,505
280,211
-14,586

합 계
32,446,698
―
6,651
-
-
43
32,446,698
―
6,694

(*1)상기 법인은 상장회사 입니다.

(*2)최근사업연도 재무현황은 2020년 3월 31일 입니다.

(*3)상기 법인은 비상장회사 입니다

(*4)최근사업연도 재무현황은 2019년 12월 31일 입니다.

(*5)최근사업연도 재무현황은 2020년 3월 31일 입니다.

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
-. 해당사항 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
내 역
당분기
전기

(주)미래아이앤지
미수금
-
-

미지급금

1,316,364

미지급비용

8,076,923

전환사채(채무)(*1)

2,809,365,117

온누리프로덕션
전환사채(채권)(*2)
1,575,525,392
1,575,525,392

온누리프로덕션(*2)
전환사채(채권)
1,575,525,392
1575525392

합 계
1,575,525,392
4,394,283,796

(*1) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 주석 23번 참조 / 2회차 전환사채는 당 분기중 전환권 행사가 이루어 졌습니다.

(*2) 온누리프로덕션은 온누리투어의 분할한 법인 입니다. 전기 온누리투어에서 발행한 전환 사채는 온누리프로덕션으로 승계 되었습니다.

(2) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
금 액
내 역
제공처

온누리여행사
560,000,000
이행지급보험 담보
서울보증보험

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자명
당분기
전분기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜미래아이앤지
-
3,590,085
12,839,715
3,590,085

미래산업㈜
-
-
-
-

㈜엔케이물산
-
-

㈜하나물산
-
12,000,000

온누리여행사
47,537,585
4,964,499

㈜팝코너스
-
-
-
400,000

소 계
47,537,585
20,554,584
12,839,715
3,990,085

(*1) 당 분기중 ㈜온누리투어 지분을 100% 인수 하였습니다.

3. 대주주와의 영업거래
-. 해당사항 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

-. 해당사항 없습니다.

Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용의 진행 ·변경상황 및 주주총회 현황

가. 공시사항의 진행·변경상황

신고 일자
제목
신고내용
신고사항의 진행사항

2020-03-23
(2020-02-28 최초제출일)
최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 체결
1. 계약체결일자: 2020년2월28일(변경계약체결일자:2020년3월23일)

2. 총 양수도금액 : 금57,500,000,000원

3. 계약당사자
1) 양도인및 양도주식수 : 주식회사 미래아이앤지 및 특수관계인2인 총 11,307,150주(26.14%)
- 미래아이앤지 : 9,776,625주(22.60%)
- 엔케이물산 : 1,130,525주(2.61%)
- 하나물산 : 400,000주(0.92%)

2) 양수인 및 양수주식수 : 주식회사 남영비비안 총 11,307,150주(26.14%) 1주당 5,085.27원

4. 양수도대금 지급조건
1)계약금 : 2020년2월28일 금4,500,000,000원
2)잔금 : 매수인은 2020년3월31일까지 잔금 오백삼십억원(\53,000,000,000-)을 매도인들이 지정하는 계좌로 입금한다.
(단, 미래아이앤지의 잔금 중 일백사십오억원(\14,500,000,000)은 매수인이 발행한 전환사채로 지급할 수 있다.)
3)매도인은 매수인이 상기2)항에 따라 대금 지급을 완료할 경우에만 대상주식의 이전과 제5조(경영권 이전의 의무)에 따른 의무를 이행한다.
-

※상기 공시진행상황의 진행 변경상황은 증권신고서 제출일 기준이며, 본 증권신고서 제출 기준일 현재 최
대주주변경을 수반하는 주식양수도계약은 완료되어, 최대주주는 (주)미래아이앤지에서 (주)남영비비안으로 변경되었습니다.

나. 주주총회 의사록 요약

주주총회 일자
안건
결의내용
비고

제37기 정기주주총회
(2020.03.28)
1. 제37기 재무제표 승인의 건
2.정관일부변경의 건
3.이사 선임의 건
-사내이사 양선길
-사내이사 김종훈
-사내이사 이영
-사외이사 김양임
4.감사선임의 건
-감사 이상기
5. 이사 보수한도 승인의 건
6. 감사 보수한도 승인의 건

원안대로 승인 

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인 
원안대로 승인 
원안대로 승인

제36기 정기주주총회
(2019.03.28)
1. 제36기 재무제표 승인의 건
2.정관일부변경의 건
3.이사 선임의 건
-사내이사 이혁수
-사내이사 남궁정
-사외이사 서갑원
-사외이사 김경석
4.감사선임의 건
-감사 김성곤
5. 이사 보수한도 승인의 건
6. 감사 보수한도 승인의 건

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인

원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인

제35기 정기주주총회
(2018.03.26)
1. 제35기 재무제표 승인의 건
2. 이사 선임의 건
-사내이사 이장훈
3. 이사 보수한도 승인의 건
4. 감사 보수한도 승인의 건
원안대로 승인

원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인

제34기 정기주주총회
(2017.03.30)
1. 이사 선임의 건
-사내이사 진근창
2. 이사 보수한도 승인의 건
3. 감사 보수한도 승인의 건

원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인

임시주주총회
(2016.06.22)
1. 정관 변경의 건
2. 이사 선임의 건
-사내이사 이혁수
-사내이사 김학수
-사내이사 남궁정
-사외이사 서갑원
-사외이사 김경석
3. 감사 선임의 건
-감사 안병철
-감사 김성곤
원안대로 승인

원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인

일신상 사유로 후보고사
원안대로 승인

제33기 정기주주총회
(2016.03.30)
1. 제33기 재무제표 승인의 건
-보고로 갈음
2. 이사 선임의 건
-사내이사 이종식
3. 이사 보수한도 승인의 건
4. 감사 보수한도 승인의 건

원안대로 승인

원안대로 승인
원안대로 승인

제32기 정기주주총회
(2015.03.27)
1. 제32기 재무제표 승인의 건
-보고로 갈음
2. 이사 선임의 건
-사내이사 이혁수
3. 주식매수선택권 부여의 건
4. 이사 보수한도 승인의 건
5. 감사 보수한도 승인의 건
6. 임원 퇴직금 규정 승인의 건
7. 자기주식 무상/임의 소각의 건
-주주발의에 의한 안건 상정

원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
원안대로 승인
상정안건 승인

2. 우
발채무 등

가. 중요한 소송사건
-지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

나.

우발상황과 약정사항

(1)견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2020.03.31)
(단위 : 원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

(2) 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다

(기준일 : 2020.03.31) (단위:원)

제공자산
당분기
전 기
담보권자

단기금융상품
675,902,706
-
서울보증보험

15,000,000
-
하나카드

1,500,000,000
1,500,000,000
Adobe

1,700,000,000
1,700,000,000
안랩

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
129,636,533
129,636,533
소프트웨어공제조합

합 계
4,020,539,239
3,329,636,533

(3) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

우리은행
지급보증
한국마이크로소프트(유)
1,000,000,000
계약이행보증

Adobe
USD 3,000,000.00

(*)
그 외 연결실체의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 제공받은 지급보증 금액은 각각 2,705백만원과 230백만원 입니다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 한국마이크로소프트(유)와 교육용, 상업용 총판계약을, ADOBE와는 교육용, 상업용 총판계약을, (주)안랩과는 상업용 총판계약을 맺고 있으며, PTC, UNITY 유통비즈니스를 영위하고 있으며, 총판계약은 매년 재계약되고 있습니다.

3. 제재현황 등 그 밖의 사항

가. 제재현황
[지배회사의 내용]
① 당사는 회사의 합병결정, 종속회사의 합병결정, 자기주식 처분결정 철회 등으로 인하여코스닥규정 제28조 및 제32조에 근거, 2016.08.10일 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정되어 6.0점의 벌점을 부과 받았습니다. (누적 부과벌점 6.0점)
다만, 본 보고서 작성기준일 현재 부과 받은 벌점은 모두 소멸되었습니다. 
② 당사는 제34기(2016.1.1~2016.12.31) 사업보고서 및 연결감사보고서등에 대하여 구.[주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제15조 및 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제426조 등에 의한 조사·감리를 받았으며, 그 결과 금융위원회로 부터
2019년12월11일에 구.[주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제16조 및 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제164조
등에 의거 아래와 같이 조치 받았습니다.
-(주)포비스티앤씨의 [자본시장 및 금융투자업에 관한 법률]상 증권발행을 조치일로부터 1개월('19.12.11.~'20.1.10.)간 제한 한다.
-(주)포비스티앤씨는 2020회계연도(2020.1.1.~2020.12.31.)의 재무제표에 대하여 증권선물위원회가 지정하는 감사인으로부터 외부감사를 받아야 한다.

[종속회사의 내용]
- 해당사항이 없습니다.

나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

[지배회사의 내용]

① 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약체결

당사의 최대주주인 "주식회사 미래아이앤지와 특수관계인2인"은 그 보유주식 보통주 11,307,150주(총 발행주식의 26.14%)를 "주식회사 남영비비안"에게 양도하는 계약을 아래와 같이 체결하였습니다.

(1) 계약체결일자: 2020년2월28일
(2) 총 양수도금액 : 금57,500,000,000원
(3) 계약당사자
1) 양도인및 양도주식수 : 주식회사 미래아이앤지 및 특수관계인2인 총 11,307,150주(26.14%)
- 미래아이앤지 : 9,776,625주(22.60%)
- 엔케이물산 : 1,130,525주(2.61%)
- 하나물산 : 400,000주(0.92%)
2) 양수인 및 양수주식수 : 주식회사 남영비비안 총 11,307,150주(26.14%) 1주당5,085.28원
(4) 양수도대금 지급조건
1)계약금 : 2020년2월28일 금4,500,000,000원
2)잔금 : 2020년3월31일 금53,000,000,000원

※상기 공시진행상황의 진행 변경상황은 본 증권신고서 제출일 기준이며, 본 증권신고서 제출 기준일 현재 최
대주주변경을 수반하는 주식양수도계약은 완료되어, 최대주주는 (주)미래아이앤지에서 (주)남영비비안으로 변경되었습니다.

②

주요사항보고서(유상증자결정)제출
당사는 2020년 4월29일 주주배정후 실권주 일반공모를 목적으로 하는 주요사항보고서를 제출하였고, 주요내용은 아래와 같습니다.

1. 신주의 종류와 수
보통주식 (주)
43,300,000

기타주식 (주)
-

2. 1주당 액면가액 (원)
500

3. 증자전 
 발행주식총수 (주)
보통주식 (주)
43,259,394

기타주식 (주)
-

4. 자금조달의 목적
시설자금 (원)
-

영업양수자금 (원)
-

운영자금 (원)
-

채무상환자금 (원)
-

타법인 증권
취득자금 (원)
43,949,500,000

기타자금 (원)
-

5. 증자방식
주주배정후 실권주 일반공모

6. 신주 발행가액
확정발행가
보통주식 (원)
-

기타주식 (원)
-

예정발행가
보통주식 (원)
1,015
확정예정일
2020년 07월 06일

기타주식 (원)
-
확정예정일
-

7. 발행가 산정방법
23. 기타 투자판단에 참고할 사항
- 신주발행가액의 산정 근거 참조

8. 신주배정기준일
2020년 06월 04일

9. 1주당 신주배정주식수 (주)
1.000938663172

10. 우리사주조합원 우선배정비율 (%)
-

11. 청약예정일
우리
사주조합
시작일
-

종료일
-

구주주
시작일
2020년 07월 08일

종료일
2020년 07월 09일

12. 납입일
2020년 07월 16일

13. 실권주 처리계획
23. 기타 투자판단에 참고할 사항
- 신주의 배정 방법 참조

14. 신주의 배당기산일
2020년 01월 01일

15. 신주권교부예정일
-

16. 신주의 상장예정일
2020년 07월 28일

17. 대표주관회사(직접공모가 아닌 경우)
유진투자증권(주)

18. 신주인수권양도여부
예

- 신주인수권증서의 상장여부
예

- 신주인수권증서의 매매 및 매매의 중개를 
 담당할 금융투자업자
유진투자증권(주)

19. 이사회결의일(결정일)
2020년 04월 29일

- 사외이사
 참석여부
참석 (명)
1

불참 (명)
0

- 감사(감사위원) 참석여부
참석

20. 증권신고서 제출대상 여부
예

21. 제출을 면제받은 경우 그 사유
미해당

22. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

[종속회사의 내용]
- 해당사항이 없습니다.

다. 중소기업기준검토표
-. 당사는 작성기준일 현재 중소기업기본법 제2조 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당합니다. 작성기준일 현재 중소기업 확인서는 'Ⅰ. 회사의 개요' 중 '1. 회사의 개요'의 '5. 중소기업 해당여부'에 첨부되어 있습니다.

라. 직접금융 자금의 사용내역
-지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

마. 보호예수 현황

-지배회사와 종속회사 모두 해당사항 없습니다.

사모자금의 사용내역

(기준일 :
증권신고서 작성전일
)
(단위 : 원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의
 자금사용 계획
실제 자금사용
 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

전환사채
2회차
2018년 11월 12일
운영자금
3,000,000,000
2016.08.19 매입대금 결제 1,324,955,014원 (Microsoft)
2016.08.31 매입대금 결제1,538,299,793원(Microsoft)
2,863,254,807
-

제3자배정 유상증자
-
2016년 11월 21일
운영자금
998,993,040
2016.11.25 매입대금 결제 660,983,733원(Adobe)
2016.12.01 매입대금 결제 447,007,635원(Adobe)
1,107,991,368
-

전환사채
1회차
2016년 08월 19일
운영자금
3,000,000,000
2018.11.22 매입대금 결제 636,699,796원(Microsoft)
2018.11.29 매입대금 결제2,528,129,371원(Microsoft)
3,164,829,167
-

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : )
(단위 : 원)

구 분
A지주회사
B법인
C법인
D법인
...
연결조정
연결 후
금액

매출액

( )

내부 매출액
( )
( )
( )
( )
( )

-

순 매출액

-

영업손익

( )

계속사업손익

( )

당기순손익

( )

자산총액

( )

부채총액

( )

자기자본

( )

자본금

( )

감사인

-

감사ㆍ검토
의견

-

비 고

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음