솔루엠 — [기재정정]감사보고서 (2018.12) (20200603)
제출인: 한일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 솔루엠

01145780
100000000000
20200603
1358110272682
100
323636
282520
499311
380
Y
Y
N
Y
N
E
Y
1

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 06월
03일

1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 11일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

(1) 감사보고서 정정사항

항 목
정정전
정정후

강조사항
-
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 31에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 유상사급 회계처리, 설비매각 관련 회계처리 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

동 재작성으로 인해 2018년 12월 31일 및 2017년 12월31일 현재 회사의 순자산은 각각 1,354백만원 및 708백만원감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 646백만원 및 156백만원 증가하였습니다.

기타사항
-

우리는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 28일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도와 2017년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2019년 3월 29일 및 2018년 3월 30일로 발행승인한 2018년 및 2017년 재무제표와는 차이가 있습니다. 

상기 설명과 같이 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2019년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2018년 및 2017년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

(2) 재무상태표
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

자 산

I.유동자산
206,709,788
3,722,587
210,432,375
132,269,456
1,906,539
134,175,995

현금및현금성자산
9,841,673
-
9,841,673
21,287,632
-
21,287,632

매출채권및기타채권
124,651,302
(98,763)
124,552,539
69,123,465
(22,375)
69,101,090

기타금융자산
45,521,302
-
45,521,302
26,031,150
-
26,031,150

재고자산
19,148,459
4,114,063
23,262,522
12,735,621
1,930,583
14,666,204

기타자산
7,500,181
(245,843)
7,254,339
3,068,546
(1,668)
3,066,878

당기법인세자산
46,871
(46,871)
-
23,042
-
23,042

II.비유동자산
114,259,100
(1,055,715)
113,203,385
79,841,686
(408,212)
79,433,474

관계기업투자
897,040
-
897,040
-
-
-

종속기업투자
34,313,331
-
34,313,331
26,420,931
-
26,420,931

기타금융자산
29,903,984
-
29,903,984
2,361,878
-
2,361,878

유형자산
18,497,290
-
18,497,290
20,637,667
-
20,637,667

무형자산
14,020,530
(895,899)
13,124,631
18,499,854
(895,899)
17,603,955

기타자산
1,315,600
91,902
1,407,502
1,442,308
487,687
1,929,995

이연법인세자산
15,311,325
(251,718)
15,059,607
10,479,048
-
10,479,048

자산총계
320,968,888
2,666,872
323,635,760
212,111,141
1,498,328
213,609,469

부 채

I.유동부채
196,224,945
4,671,582
200,896,527
132,415,425
2,097,384
134,512,809

매입채무및기타채무
96,308,749
116,284
96,425,033
66,831,972
(170,525)
66,661,447

단기차입금
37,700,000
-
37,700,000
40,528,400
-
40,528,400

유동성장기차입금
33,000,000
-
33,000,000
750,000
-
750,000

전환사채
2,050,301
-
2,050,301
-
-
-

신주인수권부사채
-
-
-
10,109,710
-
10,109,710

기타금융부채
26,667,989
3,922,246
30,590,235
13,629,401
2,267,909
15,897,309

충당부채
-
607,208
607,208
-
-
-

기타유동부채
497,906
-
497,906
565,942
-
565,942

당기법인세부채
-
25,844
25,844
-
-
-

II.비유동부채
82,274,425
(651,163)
81,623,262
28,542,192
108,883
28,651,074

장기매입채무및기타채무
9,092,480
228,901
9,321,382
10,384,354
(436,786)
9,947,568

장기차입금
19,000,000
-
19,000,000
12,000,000
-
12,000,000

전환우선주부채
2,654,400
(155,600)
2,498,800
2,943,200
-
2,943,200

전환사채
43,144,306
-
43,144,306
1,776,607
-
1,776,607

기타금융부채
6,245,857
(927,113)
5,318,744
175,960
545,669
721,629

순확정급여부채
2,137,382
-
2,137,382
1,262,070
-
1,262,070

충당부채
-
202,648
202,648
-
-
-

부채총계
278,499,370
4,020,419
282,519,789
160,957,617
2,206,267
163,163,883

자 본

자본금
18,686,110
-
18,686,110
18,636,110
-
18,636,110

기타자본
29,093,675
-
29,093,675
28,738,090
-
28,738,090

이익잉여금
(5,310,267)
(1,353,547)
(6,663,815)
3,779,324
(707,939)
3,071,385

자본총계
42,469,518
(1,353,547)
41,115,971
51,153,524
(707,939)
50,445,585

부채및자본총계
320,968,888
2,666,872
323,635,760
212,111,141
1,498,328
213,609,469

(3) 포괄손익계산서 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

Ⅰ. 매출액
549,363,021
(50,051,284)
499,311,737
403,759,346
(46,782,469)
356,976,877

Ⅱ. 매출원가
491,414,963
(51,046,958)
440,368,005
339,166,928
(46,781,759)
292,385,169

Ⅲ. 매출총이익
57,948,058
995,674
58,943,732
64,592,418
(710)
64,591,709

Ⅳ. 판매비와관리비
69,335,073
2,320,941
71,656,014
75,209,021
22,375
75,231,397

Ⅴ. 영업손익
(11,387,014)
(1,325,267)
(12,712,282)
(10,616,603)
(23,085)
(10,639,688)

금융수익
4,495,057
1,224,094
5,719,151
1,104,940
-
1,104,940

금융원가
6,663,490
245,651
6,909,142
2,960,238
132,772
3,093,010

기타수익
8,385,854
25,649
8,411,503
5,506,829
-
5,506,829

기타비용
7,794,937
-
7,794,937
10,707,490
-
10,707,490

Ⅵ. 법인세비용차감전순손익
(12,964,531)
(321,176)
(13,285,707)
(17,672,562)
(155,857)
(17,828,419)

Ⅶ.법인세비용(수익)
(3,772,024)
324,432
(3,447,592)
(5,754,963)
-
(5,754,963)

Ⅷ. 당기순손익
(9,192,507)
(645,608)
(9,838,115)
(11,917,599)
(155,857)
(12,073,456)

IX. 기타포괄손익
41,633
-
41,633
241,872
-
241,872

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
102,915
-
102,915
209,430
-
209,430

당기손익으로재분류되는 항목:

현금흐름위험회피 평가손익
(61,282)
-
(61,282)
32,442
-
32,442

X. 총포괄이익(손실)
(9,150,873)
(645,608)
(9,796,481)
(11,675,727)
(155,857)
(11,831,584)

XI. 주당손익

기본주당손실
(313)
(20)
(333)
(398)
(5)
(403)

희석주당손실
(313)
(20)
(333)
(398)
(5)
(403)

(4) 자본변동표
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하여 재공시하였습니다.

(5) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

영업활동으로인한 현금흐름
(27,560,750)
10,230,889
(17,329,861)
(2,496,479)
7,096,361
4,599,882

투자활동으로인한 현금흐름
(55,490,540)
(4,588,858)
(60,079,398)
(25,976,486)
(7,096,361)
(33,072,847)

재무활동으로인한 현금흐름
72,401,762
(5,642,031)
66,759,731
13,681,916
-
13,681,916

(6) 재무제표에 대한 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표에 대한 주석사항들도 정정하여 재공시하였습니다.

주식회사 솔루엠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................
1

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표
.....................................
6

· 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................
8

· 자 본 변 동 표
.....................................
9

· 현 금 흐 름 표
.....................................
10

· 주석
.....................................
12

· 내부회계관리제도 검토의견
.....................................
106

· 외부감사실시내용
.....................................
110

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 솔루엠

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 솔루엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 31에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 유상사급 회계처리, 설비매각 관련 회계처리 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

동 재작성으로 인해 2018년 12월 31일 및 2017년 12월31일 현재 회사의 순자산은 각각 1,354백만원 및 708백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 646백만원 및 156백만원 증가하였습니다.

기타사항

우리는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 28일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도와 2017년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2019년 3월 29일 및 2018년 3월 30일로 발행승인한 2018년 및 2017년 재무제표와는 차이가 있습니다. 

상기 설명과 같이 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2019년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2018년 및 2017년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. 

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 11
 한 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 유 승 안

2019년 3월 28일(
주석 31
에 관한 사항은 제외한다)

2020년 6월 1일
(
주석 31
에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일
현재
(2020년 6
월
1일
)
로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 솔루엠

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 솔루엠 대표이사 전성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 구성로 357, 에이동 6층
(청덕동, 용인테크노밸리)

(전 화)
031-8006-0909

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 3(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

210,432,374,826

134,175,994,969

현금및현금성자산
2,4,13,23,28,29
9,841,673,115

21,287,631,756

매출채권및기타채권
2,5,26,28,29
124,552,538,651

69,101,090,018

기타금융자산
2,6,20,23,26,28,29
45,521,302,034

26,031,149,614

재고자산
2,8
23,262,522,377

14,666,203,840

기타자산
2,7,13,26
7,254,338,649

3,066,877,901

당기법인세자산
2
-

23,041,840

Ⅱ.비유동자산

113,203,385,308

79,433,473,833

관계기업투자
2,9,26,30
897,040,000

-

종속기업투자
2,9,20,26
34,313,330,861

26,420,930,861

기타금융자산
2,6,18,26,29
29,903,984,000

2,361,877,891

유형자산
2,10,13,20,27
18,497,290,307

20,637,667,464

무형자산
2,11,13,20,26,27,30
13,124,631,288

17,603,954,741

기타자산
2,7,26
1,407,501,801

1,929,995,026

이연법인세자산
2,24
15,059,607,051

10,479,047,850

자산 총계

323,635,760,134

213,609,468,802

부 채

Ⅰ.유동부채

200,896,527,138

134,512,808,997

매입채무및기타채무
12,26,28,29
96,425,033,094

66,661,447,270

단기차입금
2,13,20,23,28,29
37,700,000,000

40,528,400,000

유동성장기차입금
2,13,20,23,26,28,29
32,999,999,956

750,000,005

전환사채
2,15,20,23,28,29
2,050,300,632

-

신주인수권부사채
2,16,23,28,29
-

10,109,710,127

기타금융부채
2,6,18,23,28,29
30,590,234,688

15,897,309,311

충당부채
2,19
607,208,432

-

기타유동부채
2,7
497,906,202

565,942,284

당기법인세부채
2
25,844,134

-

Ⅱ.비유동부채

81,623,262,293

28,651,074,402

장기매입채무및기타채무
12,26,28,29
9,321,381,520

9,947,567,719

장기차입금
2,13,20,26,28,29
19,000,000,055

12,000,000,000

전환우선주부채
2,14,20,21,28,29
2,498,800,000

2,943,200,000

전환사채
2,15,20,28,29
43,144,306,393

1,776,607,063

기타금융부채
2,6,18,28,29
5,318,744,108

721,629,172

순확정급여부채
2,17,21
2,137,381,884

1,262,070,448

충당부채
2,19
202,648,333

-

부채 총계

282,519,789,431

163,163,883,399

자 본

Ⅰ.납입자본과 적립금

자본금
1,2,21

18,686,110,000

18,636,110,000

기타자본
2,21

29,093,675,252

28,738,090,187

이익잉여금
2,21

(6,663,814,549)

3,071,385,216

자본 총계

41,115,970,703

50,445,585,403

부채 및 자본의 총계

323,635,760,134

213,609,468,802

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4(당)기
제 3(전)기

Ⅰ. 매출액
2,20,22,26

499,311,737,411

356,976,877,282

Ⅱ. 매출원가
22,26

440,368,005,168

292,385,168,576

Ⅲ. 매출총이익

58,943,732,243

64,591,708,706

Ⅳ. 판매비와관리비
22
71,656,013,826

75,231,396,570

Ⅴ. 영업손익

(12,712,281,583)

(10,639,687,864)

금융수익
23,29
5,719,150,990

1,104,940,337

금융원가
23,29
6,909,141,583

3,093,010,424

기타수익
23,29
8,411,502,673

5,506,829,013

기타비용
23,29
7,794,937,106

10,707,489,928

Ⅵ. 법인세비용차감전순손익

(13,285,706,609)

(17,828,418,866)

Ⅶ.법인세비용(수익)
2,24

(3,447,591,764)

(5,754,962,998)

Ⅷ. 당기순손익
21,25

(9,838,114,845)

(12,073,455,868)

IX. 기타포괄손익

41,633,491

241,871,925

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
2,17,21,24
102,915,080

209,430,084

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

현금흐름위험회피 평가손익
2,18,24
(61,281,589)

32,441,841

X. 총포괄이익(손실)

(9,796,481,354)

(11,831,583,943)

XI. 주당손익
25

기본주당이익(손실)

(333)

(403)

희석주당이익(손실)

(333)

(403)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
18,636,110,000
41,282,639,425
2,074,244,920
61,992,994,345

당기순이익(손실)
-
-
(12,073,455,868)
(12,073,455,868)

이익잉여금 전입
-
(12,861,166,080)
12,861,166,080
-

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
209,430,084
209,430,084

현금흐름위험회피 평가손익

-
32,441,841
-
32,441,841

주식매수선택권
-
284,175,001
-
284,175,001

2017.12.31(전기말)
18,636,110,000
28,738,090,187
3,071,385,216
50,445,585,403

2018.01.01(당기초)
18,636,110,000
28,738,090,187
3,071,385,216
50,445,585,403

당기순이익(손실)
-
-
(9,838,114,845)
(9,838,114,845)

유상증자
50,000,000
400,000,000
-
450,000,000

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
102,915,080
102,915,080

현금흐름위험회피 평가손익

-
(61,281,589)
-
(61,281,589)

주식매수선택권
-
16,866,654
-
16,866,654

2018.12.31(당기말)
18,686,110,000
29,093,675,252
(6,663,814,549)
41,115,970,703

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
제 4(당)기
제 3(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(17,329,861,099)

4,599,881,903

1.당기순이익(손실)

(9,838,114,845)

(12,073,455,868)

2.수익비용 항목의 조정

10,310,358,258

9,915,298,575

재고자산평가손실
534,377,763

36,262,367

재고자산폐기손실
784,258,294

-

퇴직급여
2,648,053,630

2,555,808,271

주식보상비용
16,866,654

284,175,001

감가상각비
2,611,921,865

2,399,137,885

무형자산상각비
4,565,792,596

5,324,153,207

대손상각비
76,387,789

22,375,194

품질보증비
809,856,765

-

파생상품평가손실
-

13,803,000

파생상품거래손실
435,000,000

-

유형자산처분손실
27,683,056

44,247,361

무형자산처분손실
65,188,914

81,552,851

당기손익인식금융부채 평가이익
(444,400,000)

(87,200,000)

외화환산이익
(2,338,964,965)

(1,648,365,642)

유형자산처분이익
(704,809)

(8,963,414)

채무면제이익
(25,648,586)

-

외화환산손실
2,792,890,463

4,591,808,405

파생상품평가이익
(3,104,930,407)

(179,186,000)

금융수익 (이자수익)
(2,169,820,583)

(838,554,337)

금융원가 (이자비용)
6,474,141,583

3,079,207,424

법인세비용
(3,447,591,764)

(5,754,962,998)

3.운전자본 조정

(17,888,708,434)

7,222,636,195

매출채권
(55,563,370,527)

21,585,832,690

기타채권
(459,371,090)

(51,222,691)

선급비용
1,138,250,385

1,494,656,047

재고자산
(7,635,767,891)

(2,886,938,320)

장기선급비용
175,648,721

404,800,988

매입채무
29,436,606,693

(19,301,915,104)

기타채무
16,414,126,364

7,764,530,764

선수금
(13,073,366)

(1,575,659)

기타유동부채
(54,962,716)

199,539,775

순확정급여부채
(1,326,795,007)

(1,985,072,295)

4.이자의 수취

1,182,428,163

757,236,363

5.법인세의 납부

(1,095,824,241)

(1,221,833,362)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(60,079,397,853)

(33,072,846,248)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
39,062,266,950

20,388,593,826

단기금융상품의 회수
27,221,046,569

11,000,000,000

단기대여금의 회수
10,828,240,000

8,338,650,000

기타금융자산의 감소
1,005,125,628

890,000,000

유형자산의 처분
7,854,753

159,943,826

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(99,141,664,803)

(53,461,440,074)

단기금융상품의 증가
28,521,046,569

600,000,000

기타금융자산의 증가
1,107,531,000

487,121,000

단기대여금의 증가
27,992,000,000

26,522,410,000

장기대여금의 증가
27,555,100,000

-

종속기업투자의 취득
7,892,400,000

8,879,876,000

관계기업투자의 취득
897,040,000

-

유형자산의 취득
784,635,147

9,011,918,245

무형자산의 취득
59,001,837

576,785,257

사업양수도대금의 지급
4,332,910,250

7,383,329,572

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

66,759,731,055

13,681,915,900

1.재무활동으로 인한 현금유입액
160,869,300,000

54,818,000,000

단기차입금의 차입
62,419,300,000

42,818,000,000

장기차입금의 차입
48,000,000,000

12,000,000,000

전환사채의 발행
50,000,000,000

-

유상증자
450,000,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(94,109,568,945)

(41,136,084,100)

이자의 지급

4,060,837,914

1,774,884,104

단기차입금의 상환
65,247,700,000

33,861,200,000

신주인수권부사채의 상환
10,409,000,000

-

유동성장기차입금의 상환
8,749,999,994

5,499,999,996

유동화예치금의 납부
5,642,031,037

-

Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(796,430,744)

(1,241,522,691)

Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(11,445,958,641)

(16,032,571,136)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

21,287,631,756

37,320,202,892

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

9,841,673,115

21,287,631,756

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠

1. 회사의 개요

주식회사 솔루엠(이하 "당사")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 

2018년 12월 31일 현재 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 해외에 5개의 자회사 및 1개의 구조화기업을 자회사로 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
(*1)

보통주
우선주(*1)
합계

전성호(대표이사)
6,200,000
-
6,200,000
16.41%

임직원
21,188,888
-
21,188,888
56.10%

삼성전기㈜
4,650,000
-
4,650,000
12.31%

산업은행
-
400,000
400,000
1.06%

케이앤디전략성장(유)
-
5,333,332
5,333,332
14.12%

합계
32,038,888
5,733,332
37,772,220
100.00%

(*1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 회사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

1.계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

2.계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

3.상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

1.단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

2.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 검토 결과 금융자산의 측정에는 변동이 없습니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평과 결과 인식된 누적 추가 손실충당금은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 회계정책의 변경으로 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 

이러한 회계정책의 변경으로 기업회계기준서제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 

⑤ 기업회계기준서 제 1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
범주
장부금액

기준서
제 1039호
기준서
제 1109호
기준서
제 1039호
재측정
기준서
제 1109호

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
69,101,090
-
69,101,090

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
28,291,107
-
28,291,107

기타금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
101,920
-
101,920

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
76,609,015
-
76,609,015

기타금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
15,513,091
-
15,513,091

기타금융부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
1,105,847
-
1,105,847

전환우선주부채
당기손익인식지정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
2,943,200
-
2,943,200

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘2-22. 수익인식’에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

상기에 서술한 대로 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

1.식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

2.식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

1.최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

2.사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

3.현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니
다. 또한 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-5 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

가) 분류 및 측정
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐,지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 

나) 손상 
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

다) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7 금융부채와 지분상품

가) 금융부채ㆍ자본분류 
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다) 복합금융상품 
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

마) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

1.주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

2.최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

3.파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

1.당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

2.금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

3.금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

바) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

사) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

1.기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

2.최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

아) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

자) 금융부채의제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

2-8 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품

의

공정가치에 대한 공시는

다음의

주석에

설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-10 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년

차 량 운 반 구
5년

공구기구 및 비품
5년

2-11 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
 
당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-13 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

(2) 회원권
당사는 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

특 허 권
권리 부여기간동안 
정액법으로 상각
10년

산 업 재 산 권
7~10년

소 프 트 웨 어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
3년

고 객 관 계
5년

기 술 가 치
3년

회 원 권
상각대상 아님
비한정

영 업 권
상각대상 아님
비한정

2-14 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2-16 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-18 신주인수권부사채

당사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 신주를 인수할 수 있는 권리가 부여된 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-19 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-20 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. 

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익에 가감됩니다.

당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-22 수익인식

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있 고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1)

재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식 하고 있습니다. 

(2)

이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4)

기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있 고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 수행 의무 이행시 수익을 인식하고 있습니다.

2-23 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로
제정된
세율(및
세법)을
사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석
(주석28)이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-25 재무제표 확정일과 기관

당사의 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 2019년 3월 29일 주주총회에서 확정되었습니다. 다만, 주석31에서 설명하고 있는바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,
재작성된
2018년 12월 31일
재무제표는
2020년 6월 3일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

단기예금
9,841,673
21,287,632

합 계
9,841,673
21,287,632

당기말 현재 장래매출채권유동화 차입금 관련(주석 13참조)하여 4개의 결제대금계좌의 예금반환채권이 신탁되어 있으며, 당기말 현재 해당 계좌의 잔액은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권

5-1
당기말 및 전기말 현재 매
출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
123,145,828
67,919,967

손실충당금
(98,763)
(22,375)

미수금
1,505,474
1,203,498

손실충당금
-
-

합 계
124,552,539
69,101,090

5-2
당기 및 전기의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
22,375
-

전 입
76,388
22,375

환 입
-
-

제 각
-
-

기 말
98,763
22,375

5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

만기미도래
91,179,492
50,514,595

만기경과 미손상금액:

30일 이내
14,960,859
6,782,501

30 ~ 90일
7,441,364
5,487,415

90일초과
10,970,824
6,316,579

소 계
33,373,047
18,586,495

합 계
124,552,539
69,101,090

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품(주1)
1,900,000
236,484
600,000
59,121

장ㆍ단기대여금
42,487,800
28,402,500
25,285,040
-

미수수익
1,133,502
-
146,110
-

임차보증금
-
1,265,000
-
2,259,958

파생상품자산(주2)
-
-
-
42,799

합 계
45,521,302
29,903,984
26,031,150
2,361,878

(주1) 회사의 단기금융상품은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
(주2) 파생상품자산 세부내역은 주석 18에 기술되어 있습니다.

6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

비파생금융부채:

미지급비용
25,489,970
-
12,699,513
-

금융보증부채
151,608
213,644
327,625
545,669

보증금
4,230,924
-
1,940,284
-

소 계
29,872,502
213,644
14,967,422
545,669

파생금융부채:

파생상품부채(주1)
717,733
5,105,100
929,887
175,960

합 계
30,590,235
5,318,744
15,897,309
721,629

(주1) 파생상품부채 세부내역은 주석 18에 기술되어 있습니다.

7. 기타자산 및 기타부채

7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

선급비용(주1)
7,254,339
1,407,502
3,066,878
1,929,995

합 계
7,254,339
1,407,502
3,066,878
1,929,995

(주1) 당기말 현재 장래매출채권유동화 차입금 관련(주석 13참조)하여 유동화신탁예치금 5,642,031천원을 선급비용으로 분류하고 있습니다.

7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,452
-
15,525
-

선수수익
30,826
-
45,982
-

예수금
464,628
-
504,435
-

합 계
497,906
-
565,942
-

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
6,110,336
(338,112)
5,772,224
6,045,287
(255,387)
5,789,900

제품
177,539
(66,156)
111,383
71,326
(41,314)
30,012

재공품
1,157,396
(3,773)
1,153,623
823,407
(4,458)
818,949

원재료
6,666,969
(580,716)
6,086,253
3,505,815
(153,219)
3,352,596

미착품
10,139,039
-
10,139,039
4,674,747
-
4,674,747

합 계
24,251,279
(988,757)
23,262,522
15,120,582
(454,378)
14,666,204

재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여
당기에
534,378천원의
재고
자산평가손실을
인식(전기 36,263천원 재고평가손실 인식)하였습니다.

9. 종속기업투자 및 관계기업투자

9-1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

회 사 명
소재지
지분율
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
장부금액

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
중국
100.0%
13,962,128
13,962,128
13,962,128

SOLUM AMERICA, INC.
미국
100.0%
700,320
700,320
700,320

SoluM Europe GmbH
독일
100.0%
373,908
373,908
373,908

SoluM Vina CO., LTD(주1)
베트남
100.0%
19,241,295
19,241,295
11,348,895

SoluM Technologies India Private Limited
인도
99.9%
35,679
35,679
35,679

솔루엠제일차유한회사(주2)
한국
-
-
-
-

합 계

34,313,330
34,313,330
26,420,930

(주1) 당사는 당기 중
파워, ESL 등을 생산 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 SoluM Vina CO., LTD에 추가 유상증자를 실시하였으며,

유상증자금액은 7,892,400천원임.

(주2) 당사의 매출채권유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)입니다.

9-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

회 사 명
소재지
취득일
지분율
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
장부금액

SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD
중국
2018-12-14
16%
897,040
897,040
-

(주1) 상기 관계기업투자는 지분율이 20% 미만이지만 당사가 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 

9-3.
관계기업의요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD
5,585,237
24,414
-
(24,449)

(주) 당사는 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 당사가 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다(주석 30참조).

10. 유형자산

당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
본계정대체로
인한 증감
감가상각비
당기말

취득원가:

토지(주1)
4,015,472
-
-
-
-
4,015,472

건물(주1)
9,934,142
-
-
-
-
9,934,142

기계장치(주1)
10,269,709
15,882
(71,282)
137,086
-
10,351,395

차량운반구
49,453
-
-
26,064
-
75,517

공구기구비품
1,366,260
347,929
(19,963)
7,384
-
1,701,610

건설중인자산
17,820
179,695
-
(188,374)
-
9,141

소 계
25,652,856
543,506
(91,245)
(17,840)
-
26,087,277

감가상각누계액 및 손상차손:

토지
-
-
-
-
-
-

건물
(180,235)
-
-
-
(248,355)
(428,590)

기계장치(주1)
(4,387,724)
-
35,931
-
(2,053,515)
(6,405,308)

차량운반구
(18,226)
-
-
-
(14,234)
(32,460)

공구기구비품
(429,004)
-
10,303
-
(304,928)
(723,629)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

소 계
(5,015,189)
-
46,234
-
(2,621,032)
(7,589,987)

장부금액:

토지
4,015,472
-
-
-
-
4,015,472

건물
9,753,907
-
-
-
(248,355)
9,505,552

기계장치(주1)
5,881,985
15,882
(35,351)
137,086
(2,053,515)
3,946,087

차량운반구
31,227
-
-
26,064
(14,234)
43,057

공구기구비품
937,256
347,929
(9,660)
7,384
(304,928)
977,981

건설중인자산
17,820
179,695
-
(188,374)
-
9,141

합 계
20,637,667
543,506
(45,011)
(17,840)
(2,621,032)
18,497,290

(주1) 당사의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 금융기관에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석
20참조). 한편, 감가상각비 중 9,110천원은 정부보조금과 상계하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
본계정대체로
인한 증감
감가상각비
전기말

취득원가:

토지(주1)
-
-
-
4,015,472
-
4,015,472

건물(주1)
-
-
-
9,934,142
-
9,934,142

기계장치(주1)
9,804,834
210,495
(250,099)
504,479
-
10,269,709

차량운반구
49,453
-
-
-
-
49,453

공구기구비품
898,507
449,327
(30,389)
48,815
-
1,366,260

건설중인자산
6,442,358
8,639,066
-
(15,063,604)
-
17,820

소 계
17,195,152
9,298,888
(280,488)
(560,696)
-
25,652,856

감가상각누계액 및 손상차손:

토지
-
-
-
-
-
-

건물
-
-
-
-
(180,235)
(180,235)

기계장치(주1)
(2,475,792)
-
76,239
-
(1,988,171)
(4,387,724)

차량운반구
(8,335)
-
-
-
(9,891)
(18,226)

공구기구비품
(210,879)
-
9,021
-
(227,146)
(429,004)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

소 계
(2,695,006)
-
85,260
-
(2,405,443)
(5,015,189)

장부금액:

토지
-
-
-
4,015,472
-
4,015,472

건물
-
-
-
9,934,142
(180,235)
9,753,907

기계장치(주1)
7,329,042
210,495
(173,860)
504,479
(1,988,171)
5,881,985

차량운반구
41,118
-
-
-
(9,891)
31,227

공구기구비품
687,628
449,327
(21,368)
48,815
(227,146)
937,256

건설중인자산
6,442,358
8,639,066
-
(15,063,604)
-
17,820

합 계
14,500,146
9,298,888
(195,228)
(560,696)
(2,405,443)
20,637,667

(주1) 당사의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 금융기관에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20참조). 한편, 감가상각비 중 6,304천원은 정부보조금과 상계하였습니다.

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상각액
기타증감액(주1)
당기말

취득원가:

특허권/산업재산권(주2)
1,527,190
25,802
(93,462)
-
70,346
1,529,876

소프트웨어
7,562,302
23,200
-
-
32,310
7,617,812

고객관계
5,044,000
-
-
-
-
5,044,000

기술가치
5,109,329
-
-
-
-
5,109,329

영업권
9,468,141
-
-
-
-
9,468,141

회원권
74,970
-
-
-
-
74,970

소 계
28,785,932
49,002
(93,462)
-
102,656
28,844,128

상각비 및 손상차손:

특허권/산업재산권(주2)
(256,698)
-
28,273
(155,984)
-
(384,409)

소프트웨어
(4,729,574)
-
-
(2,159,937)
-
(6,889,511)

고객관계
(2,353,867)
-
-
(1,008,800)
-
(3,362,667)

기술가치
(3,841,838)
-
-
(1,241,072)
-
(5,082,910)

영업권
-
-
-
-
-
-

회원권
-
-
-
-
-
-

소 계
(11,181,977)
-
28,273
(4,565,793)
-
(15,719,497)

순장부금액:

특허권/산업재산권(주2)
1,270,492
25,802
(65,189)
(155,984)
70,346
1,145,467

소프트웨어
2,832,728
23,200
-
(2,159,937)
32,310
728,301

고객관계
2,690,133
-
-
(1,008,800)
-
1,681,333

기술가치
1,267,491
-
-
(1,241,072)
-
26,419

영업권
9,468,141
-
-
-
-
9,468,141

회원권
74,970
-
-
-
-
74,970

합 계
17,603,955
49,002
(65,189)
(4,565,793)
102,656
13,124,631

(주1) 기타증감액은 건설중인자산 등에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 특허권의 일부가 한국산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(
주석
20참조).

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상각액
기타증감액(주1)
전기말

취득원가:

특허권/산업재산권(주2)
1,293,128
338,804
(104,743)
-
-
1,527,189

소프트웨어
6,757,322
237,980
-
-
567,000
7,562,302

고객관계
5,044,000
-
-
-
-
5,044,000

기술가치
5,109,329
-
-
-
-
5,109,329

영업권
9,468,141
-
-
-
-
9,468,141

회원권
74,970
-
-
-
-
74,970

소 계
27,746,890
576,784
(104,743)
-
567,000
28,785,931

상각비 및 손상차손:

특허권/산업재산권(주2)
(130,426)
-
23,191
(149,463)
-
(256,698)

소프트웨어
(2,266,793)
-
-
(2,462,780)
-
(4,729,573)

고객관계
(1,345,067)
-
-
(1,008,800)
-
(2,353,867)

기술가치
(2,138,728)
-
-
(1,703,110)
-
(3,841,838)

영업권
-
-
-
-
-
-

회원권
-
-
-
-
-
-

소 계
(5,881,014)
-
23,191
(5,324,153)
-
(11,181,976)

순장부금액:

특허권/산업재산권(주2)
1,162,702
338,804
(81,552)
(149,463)
-
1,270,491

소프트웨어
4,490,529
237,980
-
(2,462,780)
567,000
2,832,729

고객관계
3,698,933
-
-
(1,008,800)
-
2,690,133

기술가치
2,970,601
-
-
(1,703,110)
-
1,267,491

영업권
9,468,141
-
-
-
-
9,468,141

회원권
74,970
-
-
-
-
74,970

합 계
21,865,876
576,784
(81,552)
(5,324,153)
567,000
17,603,955

(주1) 기타증감액은 건설중인자산 등에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 특허권의 일부가 한국산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

11-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
79,068,117
-
50,023,071
-

미지급금
17,356,916
9,321,382
16,638,376
9,947,568

합 계
96,425,033
9,321,382
66,661,447
9,947,568

13. 차입금

13-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

국민은행
운전자금차입금 등
2.63~6.50
10,100,000
8,100,000

신한은행
일반자금대출
7,100,000
5,500,000

기업은행
중소기업자금
2,500,000
-

KEB하나은행
운영자금대출
-
5,500,000

수출입은행
수출성장자금대출
3,000,000
3,000,000

농협은행
일반외화대출
-
6,428,400

산업은행
운영자금대출
12,000,000
12,000,000

농심캐피탈 외
사모사채
3,000,000
-

합 계
37,700,000
40,528,400

13-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

차 입 처
내 역
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

우리은행
시설자금차입금
3.08~4.70
12,000,000
12,000,000

국민은행
운전자금차입금
-
750,000

솔루엠제일차유한회사(주1)
장래매출채권 유동화
40,000,000
-

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(33,000,000)
(750,000)

차 감 계
19,000,000
12,000,000

(주1) 미래
매출채권을 기초자산으로 유동화하는 방식(
수금계좌에서 수탁자 신탁추심계좌로 자동이체약정을 체결)
으로 한도액
500억원의 차입약정(최초 실행액 480억원)을 체결하였습니다. 회사는 삼성전자 주식회사 등으로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 삼성증권 주식회사와 신탁계약을 체결하고, 솔루엠제일차유한회사를 1종 수익권의 수익자로 지정하였습니다. 솔루엠제일차유한회사가 취득한 1종 수익권은 대주에 대한 피담보채무를 담보하기 위하여 근질권이 설정되어 있으며, 회사 및 대표이사는 상기 대출금에 대한 연대보증 (최초 실행액의 130%인 624억원)의 방법으로 신용보강을 제공하고 있습니다
(주석 20참조).

13-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2019년
33,000,000

2020년
12,000,000

2021년
4,000,000

2022년
3,000,000

합 계
52,000,000

상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지,건물,기계장치,특허권 및 기타금융자산 등이 금융기관에 담보로 제공되
어 있습니다(주석
20
참조).

14. 전환우선주부채

당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환우선주부채
2,498,800
2,943,200

상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주 부채

인수기관
산업은행

우선주 종류
참가적,누적적 전환우선주

우선주 의결권
우선주 1개당 1개의 의결권

우선주 발행일
2016.05.17

우선주 주식수
400,000주

주당 발행금액
7,500원

총 발행금액
3,000,000,000원

전환청구기간
2016.05.18~2026.05.17

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(단, ①최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식관련 채권
발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 ③다른 회사에 인수합병이 이루어지는 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정)

(주1) 당사는 해당 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 444,400천원의 평가이익(전기 87,200천원의 평가이익)을 인식하였습니다.
(주2) 당사는 상기 전환우선주부채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니
다(주석
20
참조).

15. 전환사채

당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동

전환사채
2,000,000
-

상환할증금
156,800
-

전환권조정
(106,499)
-

소 계
2,050,301
-

비유동

전환사채
50,000,000
2,000,000

상환할증금
2,589,930
156,800

전환권조정
(9,445,624)
(380,193)

소 계
43,144,306
1,776,607

합 계
45,194,607
1,776,607

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 전환사채

인수기관
산업은행

발행일
2016.05.12

만기일
2019.05.12

액면금액
2,000,000,000원

발행가액
2,000,000,000원

액면이자율
1.00%

이자지급조건
전환사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급

보장수익률
3.50%

상환할증률
107.84%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.84%를 일시 상환

전환청구기간
2016.05.13~2019.05.11

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가액
7,500원

발행할 주식총수
266,666주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Call-option)
회사가 사채 발행일로부터 1년 6개월 이후부터 사채의 상환기일 1개월 전까지의 기간내에 본 사채 액면금액의 50%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 상환할 수 있는 권리 보유

구 분
제2회 전환사채

인수기관
"파인밸류IPO플러스전문투자형사모증권투자신탁", "파인밸류PreIPO플러스전문투자형사모증권투자신탁", "파인밸류IPO플러스V전문투자형사모증권투자신탁" 의 신탁업자 엔에이치투자증권 및 "파인밸류메자닌플러스전문투자형사모증권투자신탁(채권혼합)"의 신탁업자 케이비투자증권

발행일
2018.08.29

만기일
2021.08.29

액면금액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

액면이자율
1.50%

이자지급조건
전환사채 인수일로부터 매 3개월마다 지급

보장수익률
3.50%

상환할증률
106.39%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.39%를 일시 상환

전환청구기간
2018.08.30~2021.08.28

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가액
7,500원

발행할 주식총수
2,666,666주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Put-option)
인수기관은 본 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는응당일마다 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 보유

구 분
제3회 전환사채

인수기관
"파인밸류PreIPO3호전문투자형사모증권투자신탁"의 신탁업자 주식회사 하나은행 및 "파인밸류메자닌플러스전문투자형사모증권투자신탁(채권혼합)"의 신탁업자 케이비증권 주식회사

발행일
2018.09.20

만기일
2021.09.20

액면금액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

액면이자율
1.50%

이자지급조건
전환사채 인수일로부터 매 3개월마다 지급

보장수익률
3.50%

상환할증률
106.39%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.39%를 일시 상환

전환청구기간
2019.09.20~2021.08.20

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가액
7,500원

발행할 주식총수
2,666,666주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Put-option)
인수기관은 본 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는응당일마다 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 보유

구 분
제4회 전환사채

인수기관
"파인밸류PreIPO4호전문투자형사모증권투자신탁"의 신탁업자 주식회사 하나은행 및 "파인밸류메자닌플러스전문투자형사모증권투자신탁(채권혼합)"의 신탁업자 케이비증권 주식회사

발행일
2018.09.20

만기일
2021.09.20

액면금액
10,000,000,000원

발행가액
10,000,000,000원

액면이자율
6.80%

이자지급조건
전환사채 인수일로부터 매 3개월마다 지급

보장수익률
6.80%

상환할증률
100.35%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.35%를 일시 상환

전환청구기간
2019.09.20~2021.08.20

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가액
7,500원

발행할 주식총수
1,333,333주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Put-option)
인수기관은 본 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는응당일마다 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 보유

당사는 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주
석
20
참조).

16. 신주인수권부사채

당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

신주인수권부사채
-
10,000,000

상환할증금
-
409,000

신주인수권조정
-
(299,290)

합계
-
10,109,710

상기 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제 1차 신주인수권부사채
제 2차 신주인수권부사채

인수기관
산은캐피탈,신한캐피탈,IBK캐피탈
농심캐피탈

발행일
2016.07.01
2016.09.26

만기일
2021.07.01
2021.09.26

액면금액
7,000,000,000원
3,000,000,000원

발행가액
7,000,000,000원
3,000,000,000원

액면이자율
1.00%
1.00%

이자지급조건
신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급
신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급

보장수익률
3.00%
3.00%

상환할증률
110.7027%
110.7027%

상환방법
신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환
신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환

신주인수권 행사기간
2016.08.01~2021.06.01
2016.10.26~2021.08.26

행사시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

행사가액
7,500원
7,500원

발행할 주식총수
933,333주
400,000주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정
①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Call-option)
회사가 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유
회사가 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유

조기상환청구권
(Put-option)
인수기관이 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유
인수기관이 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유

당기 중 인수기관에서 조기상환청구권(Put-option)을 행사하여 제 1차 및 제 2차 신주인수권부사채가 상환되었습니다.

17. 퇴직급여

(1) 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니
다.
당기 중 일부 직원에 대해 확정급여형에서 확정기여형으로 전환이 이루졌으며, 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 219,494천원(전기말 51,426천원)입니다. 

(2) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
6,340,401
4,801,737

사외적립자산의 공정가치
(4,203,019)
(3,539,667)

순확정급여부채 금액
2,137,382
1,262,070

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,801,737
3,117,866

당기근무원가
2,325,577
2,497,682

이자원가
101,772
56,996

확정급여제도의 재측정요소
(170,960)
(298,238)

급여지급액
(428,120)
(269,881)

DC전환
(289,605)
(302,688)

기말금액
6,340,401
4,801,737

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.465년(전기 7.762년)입니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,539,667
2,150,238

사외적립자산의 기대수익
93,301
50,297

확정급여제도의 재측정요소
(39,017)
(21,945)

사용자의 기여금
1,232,265
1,650,000

급여지급액
(399,663)
(33,195)

DC전환
(223,534)
(255,728)

기말금액
4,203,019
3,539,667

4) 순확정급여부채의 재측정요소 131,942천원
에서 법인세효과
29,027천원
을 차감한 102,915천원을

포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,325,577
2,497,682

이자원가
8,471
6,699

계
2,334,048
2,504,381

6) 당기 및 전기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.36%
2.76%

기대임금상승율
3.99%
3.58%

7) 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

 - 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율 1% point 감소
할인율 1% point 증가
할인율 1% point 감소
할인율 1% point 증가

확정급여채무 변동금액
549,290
(475,704)
328,468
(287,225)

- 임금상승률 변화에 따른 민감도
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임금상승률 1% point 감소
임금상승률 1% point 증가
임금상승률 1% point 감소
임금상승률 1% point 증가

확정급여채무 변동금액
(488,033)
553,834
(292,159)
328,028

18. 파생상품

18-1. 회사는 변동이자율 조건의 (주)우리은행 차입금에 대하여 향후 이자율변동위험을 헤지하기 위하여 (주)우리은행에 고정금리를 지급하고 CD금리+1.41%를 받는 이자율스왑계약을 체결하였습니다.
회사는 상기 스왑계약에 의하여 차입금의 매 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하여 차입금의 이자를 지급할 계획이며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처
계약일
효력발생일
만기일
명목금액
계약내역

우리은행
2017-7-17
2017-7-17
2022-7-18
12,000,000
고정금리 3.35% 지급
변동금리 91일물 CD금리+1.41% 수취

현금흐름위험회피목적의 이자율스왑계약으로부터의 평가손익은 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해당 계약에 대한 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

평가액
기타포괄손익
당기손익
평가액
기타포괄손익
당기손익

이자율스왑
(35,767)
(61,282)
-
42,799
32,442
-

이자율스왑의 평가액을 파생상품자산(부채)로 인식하였으며, 해당 평가차액 78,566천원
에서 법인세효과
17,284천원
을 차감한 61,282천원을

포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

18-2. 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동

전환사채 전환권
29,866
-

신주인수권부사채 신주인수권
687,867
929,887

소 계
717,733
929,887

비유동

전환사채 전환권
5,069,333
175,960

이자율스왑부채(자산)
35,767
(42,799)

소 계
5,105,100
133,161

합 계
5,822,833
1,063,048

당사는 상기 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 내재파생상품으로별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고
있습니다(주석
29
참조).

19. 충당부채

19-1 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기 말

유동
비유동

품질보증충당부채
607,208
202,648

19-2 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다
 (단위: 천원)

구 분
당 기

기초
-

사용
-

전입
809,856

기말
809,856

유동
607,208

비유동
202,648

한편, 품질보증충당부채는 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 측정하였습니다.

20. 우발채무와 약정사항

20-1 약정사항

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 관련 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 외화1단위,천원)

금 융 기 관
약정한도액
실행잔액
내 용

국민은행
5,000,000
5,000,000
기업운전자금대출

2,000,000
2,000,000
기업운전자금대출

3,100,000
3,100,000
기술창조우대대출

우리은행
12,000,000
12,000,000
시설자금대출

기업은행
2,500,000
2,500,000
중소기업자금대출

신한은행
500,000
500,000
일반자금대출

3,600,000
3,600,000
일반자금대출

3,000,000
3,000,000
일반자금대출

산업은행
8,000,000
8,000,000
기업운전자금대출

4,000,000
4,000,000
기업운전자금대출

한국수출입은행
3,000,000
3,000,000
수출성장자금대출

농심캐피탈 외
3,000,000
3,000,000
사모사채

솔루엠제일차유한회사(주1)
50,000,000
40,000,000
매출채권담보대출

농협은행
USD 6,000,000
-
일반외화대출

합 계
99,700,000
89,700,000

USD 6,000,000
-

(주1) 미래
매출채권을 기초자산으로 유동화하는 방식(
수금계좌에서 수탁자 신탁추심계좌로 자동이체약정을 체결)
으로 한도액
500억원의 차입약정(최초 실행액 480억원)을 체결하였습니다. 회사는 삼성전자 주식회사 등으로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 삼성증권 주식회사와 신탁계약을 체결하고, 솔루엠제일차유한회사를 1종 수익권의 수익자로 지정하였습니다. 솔루엠제일차유한회사가 취득한 1종 수익권은 대주에 대한 피담보채무를 담보하기 위하여 근질권이 설정되어 있으며, 회사 및 대표이사는 상기 대출금에 대한 연대보증 (최초 실행액의 130%인 624억원)의 방법으로 신용보강을 제공하고 있습니다.

20-2 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
장부가액
설정금액
관련 차입금액

산업은행
특허권
10,725
9,600,000
12,000,000

기계장치
672,134
1,500,000

토지및건물
13,521,024

우리은행
토지및건물
13,521,024
14,400,000
12,000,000

기업은행
단기금융상품
1,900,000
2,200,000
2,500,000

20-3 제공받은 담보 및 보증현황

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보증제공자
담보제공액
담보권자
담 보 내 역

대표이사(전성호)
170,625,665
산업은행,농협은행,우리은행,기업은행,국민은행,
신한은행,수출입은행,전환사채 인수기관,
사모사채 인수기관, 산은캐피탈 외

차입금,

전환우선주부채
,
전환사채,
외화지급보증 등

기술보증기금
4,845,000
국민은행
기업자금대출 보증

20-4 기술제공계약

당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO.,LTD와 기술제공계약을 체결하고 있습니다.
계약상 내용에 따라 해외현지법인의 관련 매출의 3
%를 로열티로 수령하고 있으며,당기 중 당사가 해외현지법인으로부터 인식한 로열티 매출은

10,518,456천원
입니다.

20-5 지급보증

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

피보증인
채권자
채무내용
당기말 실행잔액
보증금액

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
HANA BANK GUANGZHOU BRANCH
차입금 및 이자 연대보증
USD 5,000,000
USD 6,000,000

KOREA DEVELOPMENT BANK, 
SHENYANG BRANCH

USD 3,000,000
USD 3,600,000

SoluM Vina CO., LTD
KEB HANA BANK HANOI BRANCH
차입금 및 이자 연대보증
USD 3,181,818
USD 3,818,181

INDUSTRIAL BANK OF KOREA - HANOI BRANCH
USD 5,000,000
USD 6,000,000

THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA
USD 2,000,000
USD 2,400,000

KB KOOKMIN BANK HO CHI MINH Branch
USD 1,000,000
USD 1,650,000

솔루엠제일차유한회사
산은캐피탈 주식회사 외
매출채권 담보대출 연대보증
40,000,000
62,400,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보험내용
금액

서울보증보험
이행계약 등
2,025,328

20-6 주식근질권설정

2015년 9월 1일 삼성전기로부터의 사업양수도 미지급대금 관련하여, 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정되어 있습니다.

21. 자본금과 잉여금

21-1 자본금 등

(1) 당사의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 37,372,220주와 18,686,110천원입니다. 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 상기 발행주식총수 및 납입자본금에서 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주식수
(단위:주)
우선주식수
(단위:주)
보통주자본금
우선주자본금
합계

전기초
31,938,888
5,333,332
15,969,444
2,666,666
18,636,110

전기말
31,938,888
5,333,332
15,969,444
2,666,666
18,636,110

당기초
31,938,888
5,333,332
15,969,444
2,666,666
18,636,110

유상증자
100,000
-
50,000
-
50,000

당기말
32,038,888
5,333,332
16,019,444
2,666,666
18,686,110

(주1) 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 제외되어 있습니다.

또한, 당사는 상법이 허용하는 한도내에서 주주총회의 특별결의 또는 기타 관계법령에서 정하는 방법에 의하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 부여받은 주식선택권은 이를 부여하는 주주총회의 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내의 기간에 행사할 수 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사의 임ㆍ직원에게 부여된 보통주 주식매수선택권의 미행사수량은 400,000주입니다.

(3) 회사가 발행한 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

인수기관
케이앤디 전략성장 유한회사

우선주 종류
참가적,누적적 상환전환우선주

우선주 의결권
우선주 1개당 1개의 의결권

우선주 발행일
2016.12.16

우선주 주식수
5,333,332주

주당 발행금액
7,500원

총 발행금액
39,999,990,000원

전환청구기간
우선주 인수대금 납일일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가격
7,500원

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 전환비율 조정)

상환권리 및 상환청구기간
회사는 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는날로부터 상환기간 개시일이 속하는분기를 포함하여 매 분기말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함

상환가액
①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함

21-2 기타자본

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금(주1)
28,392,515
27,954,165

주식선택권
730,000
751,483

이자율스왑평가손익
(28,840)
32,442

합 계
29,093,675
28,738,090

(주1) 회사는 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이에 따라 전기에 주식발행초과금 12,861,166천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

21-3 주식기준보상

당사는 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 교부
ㆍ행사가능조건: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 함

ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간:

구 분
수 량
행사가격
행사가능기간

2015년 9월 22일
400,000주
500원
주식선택권 부여일에서
2년이 경과한 날로부터 3년이내

2016년 11월 18일
100,000주
4,500원
주식선택권 부여일에서
2년이 경과한 날로부터 7일이내

(1) 당기 및 전기중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주
500,000
500,000

기중부여분
-
-

기중행사분
(100,000)
-

기중권리상실
-
-

기말 잔여주
400,000
500,000

(2) 당기 및 전기중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 주식선택권
751,483
467,308

기중 비용 인식분
16,867
284,175

기중 행사 및 소멸분
(38,350)
-

기말 주식선택권
730,000
751,483

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여
이항모형을 적용
하
여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

부여일자
2016년 11월 18일
2015년 9월 22일

주가
2,948원
3,133원

행사가격
4,500원
500원

무위험수익율
1.24%
1.72%

변동성
46.45%
24.27%

21-4 결손금처리계산서

 
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다.

동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기(예정)
전 기(예정)

Ⅰ. 미처리결손금

9,263,815

11,858,781

1.전기이월미처분이익잉여금
(471,385)

(5,245)

2.순확정급여부채의 재측정요소
(102,915)

(209,430)

3.당기순손실
9,838,115

12,073,456

Ⅱ. 이익잉여금이입액

-

(12,861,166)

1.주식발행초과금
-

(12,861,166)

Ⅲ. 결손금처리액

-

531,000

1.이익준비금
-

-

2.임의적립금
-

531,000

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

9,263,815

(471,385)

(주) 당기 결손금처리계산서는 주석 31에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며, 2019년 3월 29일 주주총회에서 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 상기 결손금처리계산서의 처리예정일은
2020년 6월 3
일입
니다.

22. 영업이익 

22-1 당기 및 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 분류내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화 또는 용역의 유형 :

재화판매
488,069,187
345,354,351

로열티 등
11,242,550
11,622,526

합 계
499,311,737
356,976,877

지리적 시장 :

국내
35,449,028
32,006,317

해외
463,862,709
324,970,560

합 계
499,311,737
356,976,877

재화나 용역의 이전시기 :

한 시점에 이전하는 재화
488,784,989
346,909,898

기간에 걸쳐 이전하는 용역
10,526,748
10,066,979

합 계
499,311,737
356,976,877

22-2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동 등
(398,369)
(1,209,875)

원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등
408,497,687
252,740,008

종업원급여
31,177,165
33,997,526

감가상각비 및 무형자산상각비
7,177,714
7,723,291

임가공비
6,705,839
6,041,115

조사연구비
7,680,450
11,070,757

지급수수료
7,531,846
8,199,572

기타의 경비
43,651,687
49,054,171

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
512,024,019
367,616,565

22-3 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
22,039,609
23,586,293

퇴직급여
2,648,054
2,555,808

복리후생비
6,472,635
7,571,250

주식보상비용
16,867
284,175

합 계
31,177,165
33,997,526

22-4 감가상각비 및 무형자산상각비

당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
2,611,922
2,399,138

무형자산상각비
4,565,792
5,324,153

합 계
7,177,714
7,723,291

22-5 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
20,812,310
21,196,384

상여금및수당
1,227,299
2,389,909

주식보상비
16,867
284,175

퇴직급여
2,648,054
2,555,808

복리후생비
6,472,636
7,571,250

지급수수료
7,531,846
8,199,572

조사연구비
7,680,450
11,070,757

감가상각비
2,611,922
2,399,138

무형자산상각비
4,565,792
5,324,153

여비교통비
1,953,366
2,019,830

운반비
8,577,593
5,716,334

대손상각비
76,388
22,376

품질보증비
2,580,341
-

기타
4,901,150
6,481,711

합 계
71,656,014
75,231,397

23. 영업외손익

23-1 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

발생원천 금융자산
당 기
전 기

이자수익

현금및현금성자산
245,179
137,285

단기금융상품
59,312
266

대여금 등
1,865,330
701,003

소 계
2,169,821
838,554

파생상품평가이익
3,104,930
179,186

당기손익인식금융부채 평가이익
444,400
87,200

합 계
5,719,151
1,104,940

23-2 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

발생원천 금융부채
당 기
전 기

이자비용

금융기관차입금
3,700,488
1,833,811

전환사채
1,599,931
234,991

신주인수권부사채
382,084
518,816

기타금융부채
791,638
491,589

소 계
6,474,141
3,079,207

파생상품평가손실
-
13,803

파생상품거래손실
435,000
-

합 계
6,909,141
3,093,010

23-3 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
5,996,819
3,668,084

외화환산이익
2,338,965
1,648,366

유형자산처분이익
705
8,963

채무면제이익
25,649
-

잡이익
49,365
181,416

합 계
8,411,503
5,506,829

23-4 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,787,174
5,989,812

외화환산손실
2,792,890
4,591,808

유형자산처분손실
27,683
44,247

무형자산처분손실
65,190
81,554

기부금
1,800
-

잡손실
1,120,200
69

합 계
7,794,937
10,707,490

24. 법인세

24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액(외국납부세액 등)
1,144,710
1,121,119

일시적차이 및 세액공제로 인한
이연법인세 변동내역
(6,830,003)
(3,149,437)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
2,249,444
(3,649,425)

자본에 반영된 법인세비용
(11,743)
(77,220)

손익에 반영된 법인세비용(수익)
(3,447,592)
(5,754,963)

24-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
(29,027)
(66,863)

현금흐름위험회피 평가손익
17,284
(10,357)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(11,743)
(77,220)

24-3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(13,285,707)
(17,828,419)

적용세율(당기: 22%)에 따른 법인세
(2,946,855)
(4,314,477)

조정사항

- 비과세수익

(293)
-

- 비공제비용

49,589
73,353

- 세액공제
(353,575)
-

- 세율변동차이 및 기타
(196,458)
(1,513,839)

법인세비용(수익)
(3,447,592)
(5,754,963)

유효세율 (*)
-
-

(*) 부의 유효세율이 발생하고 있습니다.

24-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

 (단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말

확정급여부채
305,421
193,830
(29,027)
470,224

미확정비용
252,899
(191,216)
-
61,683

재고자산
109,960
107,567
-
217,527

무형자산
843,686
124,451
-
968,137

전환사채
89,626
(1,586,813)
-
(1,497,187)

파생상품
140,120
1,123,618
17,284
1,281,022

특허권
-
5,368,336
-
5,368,336

미지급금
-
75,941
-
75,941

품질보증충당부채
-
178,168
-
178,168

대손충당금
-
21,728
-
21,728

금융보증부채
-
80,355
-
80,355

선급비용
-
33,867
-
33,867

당기손익인식금융부채
(13,746)
13,746
-
-

미수수익
(35,359)
35,359
-
-

보증금
-
4,654
-
4,654

이월결손금
3,649,425
(2,249,444)
-
1,399,981

이월세액공제
5,137,016
1,258,155
-
6,395,171

합 계
10,479,048
4,592,302
(11,743)
15,059,607

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말

재고자산
101,185
8,775
-
109,960

무형자산
428,506
415,179
-
843,685

미확정비용
212,933
39,966
-
252,899

확정급여부채
234,166
138,118
(66,863)
305,421

당기손익인식금융부채
7,357
(21,102)
-
(13,745)

전환사채
32,758
56,868
-
89,626

신주인수권부사채
53,268
125,554
-
178,822

파생상품
11,679
(40,023)
(10,357)
(38,701)

미수수익
-
(35,360)
-
(35,360)

이월세액공제
2,598,334
2,538,682
-
5,137,016

이월결손금
-
3,649,425
-
3,649,425

합 계
3,680,186
6,876,082
(77,220)
10,479,048

당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.

25. 주당이익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

25-1 보통주 기본주당손익

 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(9,838,114,845)
(12,073,455,868)

보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)
(10,638,114,645)
(12,873,455,668)

가중평균유통보통주식수(*)
31,941,902주
31,938,888주

보통주 기본주당이익(손실)
(333)
(403)

(*) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
31,938,888주
31,938,888주

유상증자(주식선택권행사)
3,014주
-

가중평균유통보통주식수
31,941,902주
31,938,888주

25-2 보통주 희석주당손익

 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)
(10,638,114,645)
(12,873,455,668)

가중평균유통보통주식수(*)
31,941,902주
31,938,888주

보통주 희석주당이익(손실)
(333)
(403)

(*) 조정후 가중평균유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
31,941,902주
31,938,888주

희석효과 주식주
-
-

조정후 가중평균유통보통주식수
31,941,902주
31,938,888주

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자 공시

26-1
당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명
비 고

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
종속기업

SOLUM AMERICA, INC.
종속기업

SoluM Europe GmbH
종속기업

SoluM Vina CO., LTD
종속기업

SoluM Technologies India Private Limited
종속기업

솔루엠제일차유한회사(주1)
종속기업

SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD
관계기업

(주1) 당기 중 특수목적회사인 솔루엠제일차유한회사를 통하여 자금을 조달하면서 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

26-2 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재의 당사와 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
당 기

매출채권 등
매입채무 등
단기대여금
장기대여금
유동성장기차입금
장기차입금

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
21,284,162
53,770,542
11,181,000
16,771,500
-
-

SOLUM AMERICA, INC.
8,388,450
215,569
-
-
-
-

SoluM Europe GmbH
40,261,366
895,412
-
-
-
-

SoluM Vina CO., LTD
22,928,490
32,851,358
31,306,800
11,181,000
-
-

솔루엠제일차유한회사
-
82,411
-
-
32,000,000
8,000,000

SoluM Technologies India Private Limited
-
-
-
-
-
-

임직원
-
-
-
450,000
-
-

합 계
92,862,468
87,815,292
42,487,800
28,402,500
32,000,000
8,000,000

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
전 기

매출채권 등
매입채무 등
단기대여금

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
12,588,696
26,105,421
-

SOLUM AMERICA, INC.
4,315,554
549,438
-

SoluM Europe GmbH
8,674,499
-
-

SoluM Vina CO., LTD
9,146,134
3,389,178
25,285,040

솔루엠제일차유한회사
-
-
-

SoluM Technologies India Private Limited
-
-
-

임직원
-
-
-

합 계
34,724,883
30,044,037
25,285,040

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

수익
비용
수익
비용

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
5,261,288
194,648,576
10,352,441
141,171,927

SOLUM AMERICA, INC.
14,286,243
2,662,602
5,529,717
2,808,909

SoluM Europe GmbH
120,735,905
895,412
38,204,341
-

SoluM Vina CO., LTD
8,527,679
132,619,376
5,910,688
49,273,911

SoluM Technologies India Private Limited
-
520,462
497,419
-

솔루엠제일차유한회사
-
1,734,922
-
-

합 계
148,811,115
333,081,350
60,494,606
193,254,747

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

유상증자
자금대여
자금회수
유상증자
자금대여
자금회수

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
-
27,525,000
-
2,183,276
-
-

SOLUM AMERICA, INC.
-
-
-
-
-
-

SoluM Europe GmbH
-
-
-
-
-
-

SoluM Vina CO., LTD
7,892,400
27,617,000
12,110,510
6,696,600
26,037,659
9,091,269

SoluM Technologies India Private Limited
-
-
-
-
-
-

SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD
897,040
-
-
-
-
-

임직원(주1)
-
450,000
-
-
-
-

합 계
8,789,440
55,592,000
12,110,510
8,879,876
26,037,659
9,091,269

(주1) 당기 중 2016년 11월 18일에 부여된 당사 임직원 소유의 주식매수선택권이 행사되어 100,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 450,000천원이 납입되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자과의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

자금차입
자금상환

솔루엠제일차유한회사
48,000,000
8,000,000
-

(주) 당기 중 솔루엠제일차유한회사에 대한 이자 지급액은 1,652,511천원입니다.

(5) 당사는 종속기업인 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluMVina CO., LTD의 차입거래를 위해

USD 23,468,181의
지급보증을
제공하고 있으며, 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 170,625,665천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조). 또한 당사 및 대표이사는 솔루엠제일차유한회사의 대주에 대한 피담보채무에 대하여 연대보증(최초 실행액의 130%인 624억원)을 제공하고있습니다. 한편, 삼성전기와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정 되어있습니다.

(6)
당기 및 전기 중 당사의 주요경영진의 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,594,114
1,995,591

퇴직급여
136,446
207,197

주식보상비용
16,867
151,675

합 계
1,747,427
2,354,463

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

(7) 당사는 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급비용
-
1,692,226

장기선급비용
-
8,233

합 계
-
1,700,459

(8) 당사는 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 당사가 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다(주석 30참조).

27. 현금흐름표

27-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

27-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
188,374
15,063,604

장기차입금의 유동성 대체
41,000,000
750,000

유무형자산 취득 미지급금
45,840
286,969

유무형자산 처분 미수금
10,177
-

27-3 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
순현금흐름
상 각
유동성
대체
기 타
기 말

유동:

단기차입금
40,528,400
(2,828,400)
-
-
-
37,700,000

유동성장기차입금
750,000
(8,750,000)
-
41,000,000
-
33,000,000

전환사채
-
-
-
2,050,301
-
2,050,301

신주인수권부사채
10,109,710
(10,409,000)
299,290
-
-
-

소 계
51,388,110
(21,987,400)
299,290
43,050,301
-
72,750,301

비유동:

장기차입금
12,000,000
48,000,000
-
(41,000,000)
-
19,000,000

전환우선주부채
2,943,200
-
-
-
(444,400)
2,498,800

전환사채
1,776,607
50,000,000
1,204,150
(2,050,301)
(7,786,150)
43,144,306

소 계
16,719,807
98,000,000
1,204,150
(43,050,301)
(8,230,550)
64,643,106

합 계
68,107,917
76,012,600
1,503,440
-
(8,230,550)
137,393,407

(주) 당사는 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 당기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 동 현금흐름을 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하였습니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

28-1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금
28,600,000
35,178,400

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당 기
(223,080)
(223,080)
223,080
223,080

전 기
(266,652)
(266,652)
266,652
266,652

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
200,806,171
76,066,836
99,548,792
66,167,089

EUR
39,836,985
20,267,658
13,759,968
714,102

JPY
561,166
55,101
224,733
135,976

GBP
-
-
-
124

TWD
-
-
10,492
4,493

합 계
241,204,322
96,389,595
113,543,985
67,021,784

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
6,236,967
(6,236,967)
1,669,085
(1,669,085)

EUR
978,466
(978,466)
652,293
(652,293)

JPY
25,303
(25,303)
4,438
(4,438)

GBP
-
-
(6)
6

TWD
-
-
300
(300)

합 계
7,240,736
(7,240,736)
2,326,110
(2,326,110)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,
보고기간종료일 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.

28-2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권

당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
123,047,065
67,897,592

기타채권
1,505,474
1,203,498

합계
124,552,539
69,101,090

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

28-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
96,425,033
9,321,382
-
105,746,415

단기차입금
37,700,000
-
-
37,700,000

유동성장기차입금
33,000,000
-
-
33,000,000

장기차입금
-
19,000,000
-
19,000,000

전환우선주부채(주1)
3,000,000
-
-
3,000,000

전환사채
2,000,000
50,000,000
-
52,000,000

기타금융부채(주2)
29,720,893
35,767
-
29,756,660

금융보증계약(주3)
23,724,048
-
-
23,724,048

합 계
225,569,974
78,357,149
-
303,927,123

<전기>

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
66,661,447
9,947,568
-
76,609,015

단기차입금
40,528,400
-
-
40,528,400

유동성장기차입금
750,000
-
-
750,000

장기차입금
-
12,000,000
-
12,000,000

전환우선주부채(주1)
3,000,000
-
-
3,000,000

전환사채
-
2,000,000
-
2,000,000

신주인수권부사채
10,000,000
-
-
10,000,000

기타금융부채(주2)
14,639,798
-
-
14,639,798

금융보증계약(주3)
46,284,480
-
-
46,284,480

합 계
181,864,125
23,947,568
-
205,811,693

(주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.
(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였으며, 금융보증부채는별도로 표시하였습니다. 
(주3) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.

28-4 자본관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당 기 말
전 기 말

부채
282,519,789
163,163,883

자산
323,635,760
213,609,469

부채비율(%)
87.30%
76.38%

29. 공정가치

29-1 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
9,841,673
9,841,673
21,287,632
21,287,632

- 매출채권및기타채권
124,552,539
124,552,539
69,101,090
69,101,090

- 기타금융자산
75,188,802
75,188,802
28,291,107
28,291,107

소 계
209,583,014
209,583,014
118,679,829
118,679,829

공정가치로 측정하는 금융자산

- 기타금융자산
236,484
236,484
101,920
101,920

금융자산 합계
209,819,498
209,819,498
118,781,749
118,781,749

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 매입채무및기타채무
96,425,033
96,425,033
66,661,447
66,661,447

- 단기차입금
37,700,000
37,700,000
40,528,400
40,528,400

- 유동성장기차입금
33,000,000
33,000,000
750,000
750,000

- 전환사채(유동)
2,050,301
2,050,301
-
-

- 신주인수권부사채(유동)
-
-
10,109,710
10,109,710

- 장기매입채무및기타채무
9,321,382
9,321,382
9,947,568
9,947,568

- 장기차입금
19,000,000
19,000,000
12,000,000
12,000,000

- 전환사채(비유동)
43,144,306
43,144,306
1,776,607
1,776,607

- 기타금융부채(비파생금융부채)
30,086,145
30,086,145
15,513,091
15,513,091

소 계
270,727,167
270,727,167
157,286,823
157,286,823

공정가치로 측정하는 금융부채

- 전환우선주부채(비유동)
2,498,800
2,498,800
2,943,200
2,943,200

- 기타금융부채(파생금융부채)
5,822,833
5,822,833
1,105,847
1,105,847

소 계
8,321,633
8,321,633
4,049,047
4,049,047

금융부채 합계
279,048,800
279,048,800
161,335,870
161,335,870

29-2 공정가치 측정

공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치측정치는다음과 같습니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은투입변수)

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 주석 29-3에서와 같이 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 측정 및 공시됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

29-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

- 장기금융상품
-
236,484
-
236,484

공정가치로 측정하는 금융부채

- 전환우선주부채
-
-
2,498,800
2,498,800

- 파생상품부채
-
35,767
5,787,067
5,822,834

<전기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정하는 금융자산

- 장기금융상품
-
59,121
-
59,121

- 파생상품자산
-
42,799
-
42,799

공정가치로 측정하는 금융부채

- 전환우선주부채
-
-
2,943,200
2,943,200

- 파생상품부채
-
-
1,105,847
1,105,847

한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
당기이익(손실)
처분
합 계

- 전환우선주부채
2,943,200
-
444,400
-
2,498,800

- 파생상품부채
1,105,847
7,786,150
3,104,930
-
5,787,067

29-4 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
공정가치로
측정하는 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가치로 
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
2,169,821
-
-
-
2,169,821

외환차익
4,352,597
-
1,644,221
-
5,996,818

외화환산이익
1,850,670
-
488,295
-
2,338,965

파생상품평가이익
-
-
-
3,104,930
3,104,930

당기손익인식금융부채 평가이익
-
-
-
444,400
444,400

채무면제이익
-
-
25,649
-
25,649

대손상각비
(76,388)
-
-
-
(76,388)

이자비용
-
-
(6,474,142)
-
(6,474,142)

외환차손
(200,473)
-
(3,586,701)
-
(3,787,174)

외화환산손실
(2,295,114)
-
(497,776)
-
(2,792,890)

파생상품거래손실
-
(435,000)
-
-
(435,000)

합 계
5,801,113
(435,000)
(8,400,454)
3,549,330
514,989

<전기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가치로 측정하는 금융부채
합 계

이자수익
838,554
-
-
838,554

외환차익
1,333,746
2,334,338
-
3,668,084

외화환산이익
115,754
1,532,612
-
1,648,366

파생상품평가이익
-
-
179,186
179,186

당기손익인식금융부채 평가이익
-
-
87,200
87,200

대손상각비
(22,375)
-
-
(22,375)

이자비용
-
(3,079,207)
-
(3,079,207)

외환차손
(4,639,424)
(1,350,389)
-
(5,989,813)

외화환산손실
(4,591,808)
-
-
(4,591,808)

파생상품평가손실
-
-
(13,803)
(13,803)

합 계
(6,965,553)
(562,646)
252,583
(7,275,616)

30. 지식재산권 양수도계약의 체결

당사는 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 당사가 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은USD 27,000,000입니다. 그러나 당사는 양도 대상인 무형자산에 대하여 보고기간 말현재 수익 인식요건을 충족하지 아니하여 무형자산의 처분거래로 인식하지 않았습니다.

31. 재무제표 재작성

회사는 유상사급 회계처리, 설비매각 관련 회계처리 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를재작성하였습니다.

이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

자 산

I.유동자산
206,709,788
3,722,587
210,432,375
132,269,456
1,906,539
134,175,995

현금및현금성자산
9,841,673
-
9,841,673
21,287,632
-
21,287,632

매출채권및기타채권
124,651,302
(98,763)
124,552,539
69,123,465
(22,375)
69,101,090

기타금융자산
45,521,302
-
45,521,302
26,031,150
-
26,031,150

재고자산
19,148,459
4,114,063
23,262,522
12,735,621
1,930,583
14,666,204

기타자산
7,500,181
(245,843)
7,254,339
3,068,546
(1,668)
3,066,878

당기법인세자산
46,871
(46,871)
-
23,042
-
23,042

II.비유동자산
114,259,100
(1,055,715)
113,203,385
79,841,686
(408,212)
79,433,474

관계기업투자
897,040
-
897,040
-
-
-

종속기업투자
34,313,331
-
34,313,331
26,420,931
-
26,420,931

기타금융자산
29,903,984
-
29,903,984
2,361,878
-
2,361,878

유형자산
18,497,290
-
18,497,290
20,637,667
-
20,637,667

무형자산
14,020,530
(895,899)
13,124,631
18,499,854
(895,899)
17,603,955

기타자산
1,315,600
91,902
1,407,502
1,442,308
487,687
1,929,995

이연법인세자산
15,311,325
(251,718)
15,059,607
10,479,048
-
10,479,048

자산총계
320,968,888
2,666,872
323,635,760
212,111,141
1,498,328
213,609,469

부 채

I.유동부채
196,224,945
4,671,582
200,896,527
132,415,425
2,097,384
134,512,809

매입채무및기타채무
96,308,749
116,284
96,425,033
66,831,972
(170,525)
66,661,447

단기차입금
37,700,000
-
37,700,000
40,528,400
-
40,528,400

유동성장기차입금
33,000,000
-
33,000,000
750,000
-
750,000

전환사채
2,050,301
-
2,050,301
-
-
-

신주인수권부사채
-
-
-
10,109,710
-
10,109,710

기타금융부채
26,667,989
3,922,246
30,590,235
13,629,401
2,267,909
15,897,309

충당부채
-
607,208
607,208
-
-
-

기타유동부채
497,906
-
497,906
565,942
-
565,942

당기법인세부채
-
25,844
25,844
-
-
-

II.비유동부채
82,274,425
(651,163)
81,623,262
28,542,192
108,883
28,651,074

장기매입채무및기타채무
9,092,480
228,901
9,321,382
10,384,354
(436,786)
9,947,568

장기차입금
19,000,000
-
19,000,000
12,000,000
-
12,000,000

전환우선주부채
2,654,400
(155,600)
2,498,800
2,943,200
-
2,943,200

전환사채
43,144,306
-
43,144,306
1,776,607
-
1,776,607

기타금융부채
6,245,857
(927,113)
5,318,744
175,960
545,669
721,629

순확정급여부채
2,137,382
-
2,137,382
1,262,070
-
1,262,070

충당부채
-
202,648
202,648
-
-
-

부채총계
278,499,370
4,020,419
282,519,789
160,957,617
2,206,267
163,163,883

자 본

자본금
18,686,110
-
18,686,110
18,636,110
-
18,636,110

기타자본
29,093,675
-
29,093,675
28,738,090
-
28,738,090

이익잉여금
(5,310,267)
(1,353,547)
(6,663,815)
3,779,324
(707,939)
3,071,385

자본총계
42,469,518
(1,353,547)
41,115,971
51,153,524
(707,939)
50,445,585

부채및자본총계
320,968,888
2,666,872
323,635,760
212,111,141
1,498,328
213,609,469

(2) 포괄손익계산서 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

Ⅰ. 매출액
549,363,021
(50,051,284)
499,311,737
403,759,346
(46,782,469)
356,976,877

Ⅱ. 매출원가
491,414,963
(51,046,958)
440,368,005
339,166,928
(46,781,759)
292,385,169

Ⅲ. 매출총이익
57,948,058
995,674
58,943,732
64,592,418
(710)
64,591,709

Ⅳ. 판매비와관리비
69,335,073
2,320,941
71,656,014
75,209,021
22,375
75,231,397

Ⅴ. 영업손익
(11,387,014)
(1,325,267)
(12,712,282)
(10,616,603)
(23,085)
(10,639,688)

금융수익
4,495,057
1,224,094
5,719,151
1,104,940
-
1,104,940

금융원가
6,663,490
245,651
6,909,142
2,960,238
132,772
3,093,010

기타수익
8,385,854
25,649
8,411,503
5,506,829
-
5,506,829

기타비용
7,794,937
-
7,794,937
10,707,490
-
10,707,490

Ⅵ. 법인세비용차감전순손익
(12,964,531)
(321,176)
(13,285,707)
(17,672,562)
(155,857)
(17,828,419)

Ⅶ.법인세비용(수익)
(3,772,024)
324,432
(3,447,592)
(5,754,963)
-
(5,754,963)

Ⅷ. 당기순손익
(9,192,507)
(645,608)
(9,838,115)
(11,917,599)
(155,857)
(12,073,456)

IX. 기타포괄손익
41,633
-
41,633
241,872
-
241,872

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
102,915
-
102,915
209,430
-
209,430

당기손익으로재분류되는 항목:

현금흐름위험회피 평가손익
(61,282)
-
(61,282)
32,442
-
32,442

X. 총포괄이익(손실)
(9,150,873)
(645,608)
(9,796,481)
(11,675,727)
(155,857)
(11,831,584)

XI. 주당손익

기본주당손실
(313)
(20)
(333)
(398)
(5)
(403)

희석주당손실
(313)
(20)
(333)
(398)
(5)
(403)

(3) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

영업활동으로인한 현금흐름
(27,560,750)
10,230,889
(17,329,861)
(2,496,479)
7,096,361
4,599,882

투자활동으로인한 현금흐름
(55,490,540)
(4,588,858)
(60,079,398)
(25,976,486)
(7,096,361)
(33,072,847)

재무활동으로인한 현금흐름
72,401,762
(5,642,031)
66,759,731
13,681,916
-
13,681,916

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 솔루엠의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과에 대하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운용실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 솔루엠

주주 및 이사회 귀중

2020년 6월
1일

우리는 첨부된 주식회사 솔루엠의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 솔루엠 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 11

한 일 회 계 법 인

대표이사 유 승 안

18년 운영실태 평가보고서_190201.jpg
18년 운영실태 평가보고서_190201

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 솔루엠

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
1
1
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
200
200
350
350
530
520
100
100
-
-
-
-
1,180
1,170

합계
200
200
350
350
530
520
100
100
-
-
-
-
1,180
1,170

(주) 재감사시간을 추가하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 5월
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사 절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~2018.11.14
3
일
4
명
1
명
내부통제 이해와 평가

2019.02.11~2019.02.15
5
일
4
명
1
명
입증감사

2020.03.23~2020.03.27
5
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

2020.04.20~2020.04.24
5
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
수원 재고창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
용인 본사

실사(입회)대상
현금 시재, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018.11.14, 2019.02.15, 2020.04.24, 2020.05.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 14일
6명
대면회의
내부통제

2
2019년 02월 15일
6명
대면회의
감사발견사항

3
2020년 04월 24일
5명
대면보고
재무제표 재작성사항 등

4
2020년 05월 15일
5명
대면보고
재감사결과