솔루엠 — [기재정정]감사보고서 (2016.12) (20200603)
제출인: 한일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 솔루엠

01145780
100000000000
20200603
1358110272682
000
224992
162999
386516
362
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Y
N
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E
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1

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 06월
03일

1. 정정대상 공시서류 : 2016년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 31일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

(1) 감사보고서 정정사항

항 목
정정전
정정후

강조사항
-

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는주석 30에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 유상사급 회계처리, 설비매각 관련 회계처리 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

동 재작성으로 인해 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 552백만원및 136백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 416백만원 및 136백만원 증가하였습니다.

기타사항
주식회사 솔루엠의 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2016년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

우리는 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 29일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서 재작성된 2016년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2017년 3월 30일자로 발행 승인한 2016년 재무제표와는 차이가 있습니다. 

상기 설명과 같이 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2017년 3월 29일자로 발행한 2016년 12월 31일로 종료되는보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2016년재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

한편, 회사의 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의2016년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되
었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한
주석30에서
기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2016년 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서
주석30에서
기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2015년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2015년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

(2) 재무상태표
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

자 산

I.유동자산
159,756,202
1,259,580
161,015,782
108,787,243
173,708
108,960,951

현금및현금성자산
37,320,203
-
37,320,203
126,739
-
126,739

매출채권및기타채권
89,625,136
-
89,625,136
96,300,961
-
96,300,961

기타금융자산
19,403,442
-
19,403,442
-
-
-

재고자산
9,884,945
1,789,338
11,674,283
9,511,706
928,002
10,439,708

기타자산
3,522,476
(529,758)
2,992,718
2,847,837
(754,294)
2,093,543

II.비유동자산
64,998,893
(1,022,771)
63,976,121
56,111,054
(1,451,268)
54,659,786

종속기업투자
17,541,055
-
17,541,055
12,853,080
-
12,853,080

기타금융자산
2,721,958
-
2,721,958
1,685,000
-
1,685,000

유형자산
14,500,146
-
14,500,146
12,176,326
-
12,176,326

무형자산
22,761,775
(895,899)
21,865,876
22,091,067
(844,084)
21,246,983

기타자산
3,793,774
(126,872)
3,666,901
6,622,223
(607,184)
6,015,039

이연법인세자산
3,680,186
-
3,680,186
683,358
-
683,358

자산총계
224,755,095
236,809
224,991,903
164,898,297
(1,277,560)
163,620,737

부 채

I.유동부채
132,600,123
847,267
133,447,390
115,308,308
(873,140)
114,435,168

매입채무및기타채무
90,977,888
(951,063)
90,026,825
101,436,621
(1,805,805)
99,630,816

단기차입금
31,874,000
-
31,874,000
7,860,100
-
7,860,100

유동성장기차입금
5,500,000
-
5,500,000
4,750,000
-
4,750,000

기타금융부채
3,800,833
1,798,330
5,599,163
748,309
932,665
1,680,975

기타유동부채
369,730
-
369,730
469,467
-
469,467

당기법인세부채
77,672
-
77,672
43,811
-
43,811

II.비유동부채
29,609,896
(58,376)
29,551,519
33,489,919
(268,027)
33,221,892

장기매입채무및기타채무
12,458,129
(58,376)
12,399,752
26,609,872
(268,027)
26,341,845

장기차입금
750,000
-
750,000
6,250,000
-
6,250,000

전환우선주부채
3,030,400
-
3,030,400
-
-
-

전환사채
1,541,616
-
1,541,616
-
-
-

신주인수권부사채
9,590,894
-
9,590,894
-
-
-

기타금융부채
1,271,230
-
1,271,230
-
-
-

순확정급여부채
967,627
-
967,627
630,047
-
630,047

부채총계
162,210,018
788,891
162,998,909
148,798,227
(1,141,167)
147,657,060

자 본

자본금
18,636,110
-
18,636,110
15,500,000
-
15,500,000

기타자본
41,282,639
-
41,282,639
(125,449)
-
(125,449)

이익잉여금
2,626,327
(552,082)
2,074,245
725,518
(136,392)
589,126

자본총계
62,545,076
(552,082)
61,992,994
16,100,070
(136,392)
15,963,677

부채및자본총계
224,755,095
236,809
224,991,903
164,898,297
(1,277,560)
163,620,737

(3) 포괄손익계산서 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

Ⅰ. 매출액
436,846,046
(50,330,496)
386,515,549
132,083,264
(7,143,897)
124,939,366

Ⅱ. 매출원가
370,655,336
(50,326,168)
320,329,168
112,813,104
(7,139,234)
105,673,870

Ⅲ. 매출총이익
66,190,710
(4,328)
66,186,381
19,270,159
(4,663)
19,265,496

Ⅳ. 판매비와관리비
63,218,484
-
63,218,484
18,459,656
-
18,459,656

Ⅴ. 영업손익
2,972,226
(4,328)
2,967,898
810,503
(4,663)
805,840

금융수익
358,378
-
358,378
18,686
-
18,686

금융원가
2,928,186
411,361
3,339,547
433,077
131,729
564,806

기타수익
19,528,213
-
19,528,213
2,178,336
-
2,178,336

기타비용
18,562,593
-
18,562,593
1,996,501
-
1,996,501

Ⅵ. 법인세비용차감전순손익
1,368,038
(415,690)
952,348
577,947
(136,392)
441,554

Ⅶ.법인세비용(수익)
(937,160)
-
(937,160)
(109,523)
-
(109,523)

Ⅷ. 당기순손익
2,305,198
(415,690)
1,889,508
687,469
(136,392)
551,077

IX. 기타포괄손익
(404,389)
-
(404,389)
38,049
-
38,049

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
(404,389)
-
(404,389)
38,049
-
38,049

X. 총포괄이익(손실)
1,900,809
(415,690)
1,485,119
725,518
(136,392)
589,126

XI. 주당손익

기본주당손실
73
(13)
60
42
(8)
34

희석주당손실
72
(13)
59
42
(8)
34

(4) 자본변동표
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하여 재공시하였습니다.

(5) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

영업활동으로인한 현금흐름
(7,877,609)
4,083,353
(3,794,256)
(10,589,872)
-
(10,589,872)

투자활동으로인한 현금흐름
(32,276,195)
(4,083,353)
(36,359,548)
(23,001,037)
-
(23,001,037)

재무활동으로인한 현금흐름
77,098,474
-
77,098,474
33,616,787
-
33,616,787

(6) 재무제표에 대한 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표에 대한 주석사항들도 정정하여 재공시하였습니다.

주식회사 솔루엠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................
1

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표
.....................................
5

· 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................
7

· 자 본 변 동 표
.....................................
8

· 현 금 흐 름 표
.....................................
9

· 주석
.....................................
11

· 내부회계관리제도 검토의견
.....................................
83

· 외부감사실시내용
.....................................
86

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 솔루엠

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 솔루엠의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 솔루엠의 2016년 12월 31일 현재의재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 30에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 유상사급 회계처리, 설비매각 관련 회계처리 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

동 재작성으로 인해 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 552백만원및 136백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 416백만원 및 136백만원 증가하였습니다.

기타사항
우리는 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 29일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서재작성된 2016년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2017년 3월 30일자로 발행 승인한 2016년 재무제표와는 차이가 있습니다. 

상기 설명과 같이 회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2017년 3월 29일자로 발행한 2016년 12월 31일로 종료되는보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2016년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

한편, 회사의 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이감사하였으며, 이 감사인의 2016년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되
었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한
주석30에서
기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2016년 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서
주석30에서
기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2015년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2015년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 11
 한 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 유 승 안

2017년 3월 29일(
주석 30
에 관한 사항은 제외한다)

2020년 6월 1일
(
주석 30
에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재(20
20년 6월
1일
)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 솔루엠

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 1 기

2015년 07월 02일
부터

2015년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 솔루엠 대표이사 전성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 매영로 150, 비3동(매탄동)

(전 화)
031-1588-0502

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 2(당)기 2016년 12월 31일 현재

제 1(전)기 2015년 12월 31일 현재

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

161,015,782,218

108,960,951,078

현금및현금성자산
2,4,28
37,320,202,892

126,739,465

매출채권및기타채권
2,5,25,27,28
89,625,136,210

96,300,961,119

기타금융자산
2,6,25,27,28
19,403,441,640

-

재고자산
2,8
11,674,283,310

10,439,707,503

기타자산
2,7,25
2,992,718,166

2,093,542,991

Ⅱ.비유동자산

63,976,121,218

54,659,786,141

종속기업투자
2,9,19,25
17,541,054,861

12,853,080,286

기타금융자산
2,6,28
2,721,957,628

1,685,000,000

유형자산
2,10,19,26,29
14,500,145,730

12,176,325,884

무형자산
2,11,19,26,29
21,865,875,542

21,246,983,104

기타자산
2,7,25
3,666,901,381

6,015,038,969

이연법인세자산
2,23
3,680,186,076

683,357,898

자산 총계

224,991,903,436

163,620,737,219

부 채

Ⅰ.유동부채

133,447,389,717

114,435,168,130

매입채무및기타채무
12,22,25,26,27,28
90,026,825,042

99,630,815,720

단기차입금
2,13,19,22,27,28
31,874,000,000

7,860,099,586

유동성장기차입금
2,13,19,22,27,28
5,500,000,004

4,750,000,000

기타금융부채
2,6,18,22,27,28
5,599,162,747

1,680,974,651

기타유동부채
2,7
369,729,502

469,467,090

당기법인세부채
2
77,672,422

43,811,083

Ⅱ.비유동부채

29,551,519,374

33,221,891,785

장기매입채무및기타채무
12,22,25,27,28
12,399,752,342

26,341,844,604

장기차입금
2,13,19,22,27,28
749,999,997

6,250,000,000

전환우선주부채
2,14,19,20,27,28
3,030,400,000

-

전환사채
2,15,19,27,28
1,541,615,763

-

신주인수권부사채
2,16,19,22,27,28
9,590,893,814

-

기타금융부채
2,6,18,27,28
1,271,230,000

-

순확정급여부채
2,17
967,627,458

630,047,181

부채 총계

162,998,909,091

147,657,059,915

자 본

Ⅰ.납입자본과 적립금

자본금
1,2,20

18,636,110,000

15,500,000,000

기타자본
2,20

41,282,639,425

(125,448,720)

이익잉여금
2,20

2,074,244,920

589,126,024

자본 총계

61,992,994,345

15,963,677,304

부채 및 자본의 총계

224,991,903,436

163,620,737,219

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 2(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 1(전)기 2015년 7월 2일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 2(당)기
제 1(전)기

Ⅰ. 매출액
2,3,19,25

386,515,549,416

124,939,366,103

Ⅱ. 매출원가
21,25

320,329,168,084

105,673,870,329

Ⅲ. 매출총이익

66,186,381,332

19,265,495,774

Ⅳ. 판매비와관리비
21
63,218,483,738

18,459,655,751

Ⅴ. 영업손익

2,967,897,594

805,840,023

금융수익
22,28
358,377,916

18,686,068

금융원가
22,28
3,339,547,090

564,806,077

기타수익
22,28
19,528,212,798

2,178,335,689

기타비용
22,28
18,562,593,088

1,996,501,374

Ⅵ. 법인세비용차감전순손익

952,348,130

441,554,329

Ⅶ.법인세비용(수익)
2,23

(937,159,654)

(109,522,693)

Ⅷ. 당기순손익
20,24

1,889,507,784

551,077,022

IX. 기타포괄손익

(404,388,888)

38,049,002

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
2,17,23
(404,388,888)

38,049,002

X. 총포괄이익

1,485,118,896

589,126,024

XI. 주당손익
24

기본주당이익

60

34

희석주당이익

59

34

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 2(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 1(전)기 2015년 7월 2일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2015.7.2(전기초)
100,000,000
-
-
100,000,000

당기순이익
-
-
551,077,022
551,077,022

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
38,049,002
38,049,002

유상증자

15,400,000,000
(225,448,720)
-
15,174,551,280

주식매수선택권
-
100,000,000
-
100,000,000

2015.12.31(전기말)
15,500,000,000
(125,448,720)
589,126,024
15,963,677,304

2016.01.01(당기초)
15,500,000,000
(125,448,720)
589,126,024
15,963,677,304

당기순이익
-
-
1,889,507,784
1,889,507,784

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(404,388,888)
(404,388,888)

유상증자

469,444,000
3,745,855,780
-
4,215,299,780

상환전환우선주 발행

2,666,666,000
37,294,924,020
-
39,961,590,020

주식매수선택권
-
367,308,345
-
367,308,345

2016.12.31(당기말)
18,636,110,000
41,282,639,425
2,074,244,920
61,992,994,345

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 2(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 1(전)기 2015년 7월 2일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠
(단위 : 원)

과 목
제 2(당)기
제 1(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(3,794,256,135)

(10,589,871,859)

1.당기순이익

1,889,507,784

551,077,022

2.수익비용 항목의 조정

9,562,362,904

3,048,495,657

재고자산평가손실(환입)
(8,454,102)

426,570,091

퇴직급여
1,964,341,680

680,243,753

주식보상비용
367,308,345

100,000,000

감가상각비
2,166,609,726

674,660,411

무형자산상각비
4,694,757,573

1,189,721,181

매출채권처분손실
3,376,016

-

파생상품평가손실
286,864,000

-

유형자산처분손실
29,101,444

-

무형자산처분손실
21,048,648

-

당기손익인식금융부채 평가손실
30,400,000

-

외화환산이익
(3,868,009,651)

(1,354,816,943)

유형자산처분이익
(168,638,977)

(3,085,200)

외화환산손실
2,316,912,682

898,605,048

파생상품평가이익
(238,602,000)

-

금융수익 (이자수익)
(119,775,916)

(18,686,068)

금융원가 (이자비용)
3,022,283,090

564,806,077

법인세비용
(937,159,654)

(109,522,693)

3.운전자본 조정

(13,404,409,601)

(13,665,958,914)

매출채권
9,618,872,237

(94,272,288,701)

기타채권
(31,347,372)

(1,184,183,324)

선급비용
(856,317,636)

(2,847,836,519)

재고자산
(360,457,219)

(9,938,275,751)

장기선급비용
2,554,554,630

(6,622,223,131)

매입채무
(22,516,878,861)

90,616,555,658

기타채무
446,747,901

10,112,751,032

선수금
(2,633,398)

21,971,208

기타유동부채
(96,693,905)

447,570,614

순확정급여부채
(2,160,255,978)

-

4.이자의 수취

54,984,276

18,686,068

5.법인세의 납부

(1,896,701,498)

(542,171,692)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(36,359,547,902)

(23,001,037,308)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
1,618,721,082

116,956,746

단기대여금의 회수
-

45,000,000

기타금융자산의 감소
648,000,000

-

유형자산의 처분
970,721,082

42,772,128

무형자산의 처분
-

29,184,618

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(37,978,268,984)

(23,117,994,054)

단기금융상품의 증가
11,000,000,000

-

기타금융자산의 증가
1,684,957,628

1,685,000,000

단기대여금의 증가
7,853,899,196

45,000,000

종속기업투자주식의 취득
4,687,974,575

12,853,080,286

유형자산의 취득
6,517,760,297

4,855,648,082

무형자산의 취득
2,251,853,520

3,679,265,686

사업양수도대금의 지급
3,981,823,768

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

77,098,473,945

33,616,787,258

1.재무활동으로 인한 현금유입액
128,385,231,328

34,124,650,866

단기차입금의 차입
69,208,341,528

7,950,099,586

장기차입금의 차입
-

11,000,000,000

전환우선주부채의 발행
3,000,000,000

-

전환사채의 발행
2,000,000,000

-

신주인수권부사채의 발행
10,000,000,000

-

상환전환우선주의 발행
39,961,590,020

-

유상증자
4,215,299,780

15,174,551,280

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(51,286,757,383)

(507,863,608)

이자의 지급

1,342,316,269

417,863,608

단기차입금의 상환
45,194,441,114

90,000,000

유동성장기차입금의 상환
4,750,000,000

-

Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

248,793,519

861,374

Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

37,193,463,427

26,739,465

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

126,739,465

100,000,000

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

37,320,202,892

126,739,465

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 2(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 1(전)기 2015년 7월 2일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 솔루엠

1. 회사의 개요

주식회사 솔루엠(이하 "당사")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 

2016년 12월 31일 현재 당사는 경기도 수원시에 본사를 두고 있으며, 해외에 5개의 자회사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
(*1)

보통주
우선주(*1)
합계

전성호(대표이사)
6,200,000
-
6,200,000
16.46%

임원
3,100,000
-
3,100,000
8.23%

직원
17,988,888
-
17,988,888
47.75%

삼성전기㈜
4,650,000
-
4,650,000
12.34%

산업은행
-
400,000
400,000
1.06%

케이앤디전략성장(유)
-
5,333,332
5,333,332
14.16%

합계
31,938,888
5,733,332
37,672,220
100.00%

(*1) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을취득하기위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 149,070,738천원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 161,583,880천원 중 4,301,630천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 78,662천원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 149,070,738천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 설정여부를 매 회계연도 검토하고 있습니다.

- 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-2 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-5 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(나) 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 회사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 
 
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

2-7 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품

의

공정가치에 대한 공시는

다음의

주석에

설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시
-
주석 28

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주석 28

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-9 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

기 계 장 치
5년

공구 기구 비품
5년

2-10 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
 
당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

(2) 회원권
당사는 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

특 허 권
권리 부여기간동안 
정액법으로 상각
10년

산 업 재 산 권
7~10년

소 프 트 웨 어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
3년

고 객 관 계
5년

기 술 가 치
3년

회 원 권
상각대상 아님
비한정

영 업 권
상각대상 아님
비한정

2-13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

2-15 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-17 신주인수권부사채

당사가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 신주를 인수할 수 있는 권리가 부여된 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-18 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-19 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. 

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익에 가감됩니다.

당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-20 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-21 수익인식

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1)

재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2)

이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4)

기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-22 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로
제정된
세율(및
세법)을
사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불
확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석
(
주석27
)
이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-24 재무제표 확정일과 기관

당사의 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 2017년 3월 30일 주주총회에서 확정되었습
니다. 다만,
주

석
30
에서
설명
하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,
재작성된
2016년 12월 31일
재무제표는
2020년 6월 3일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

단기예금
37,320,203
126,739

합 계
37,320,203
126,739

5. 매출채권및기타채권

5-1
당기말 및 전기말 현재 매
출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
88,403,485
95,116,778

손실충당금
-
-

미수금
1,221,651
1,184,183

손실충당금
-
-

합 계
89,625,136
96,300,961

5-2 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

만기미도래
74,860,538
65,548,872

만기경과 미손상금액:

30일 이내
2,096,077
30,751,661

30 ~ 90일
3,730,299
428

90일초과
8,938,222
-

소 계
14,764,598
30,752,089

합 계
89,625,136
96,300,961

5-3 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 당사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 상환청구 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류하고 있습니다. (주석13 참조).

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인된 매출채권의 장부금액
-
2,860,100

관련차입금의 장부금액
-
2,860,100

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품
11,000,000
-
-
-

장ㆍ단기대여금
8,338,650
-
-
-

미수수익
64,792
-
-
-

임차보증금
-
2,721,958
-
1,685,000

합 계
19,403,442
2,721,958
-
1,685,000

6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

비파생금융부채:

미지급비용
3,800,833
-
748,310
-

보증금
1,798,330
-
932,665
-

소 계
5,599,163
-
1,680,975
-

파생금융부채:

파생상품부채(주1)
-
1,271,230
-
-

합 계
5,599,163
1,271,230
1,680,975
-

(주1)파생상품부채 세부내역은 주석 18에 기술되어 있습니다.

7. 기타자산 및 기타부채

7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
2,992,718
3,666,901
2,093,543
6,015,039

합 계
2,992,718
3,666,901
2,093,543
6,015,039

7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
18,853
-
21,896
-

예수금
350,877
-
447,571
-

합 계
369,730
-
469,467
-

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
4,814,296
(330,408)
4,483,888
5,826,768
(352,326)
5,474,442

제품
70,696
(19,121)
51,575
285,094
(57,019)
228,075

재공품
543,993
(1,210)
542,783
202,152
(14,209)
187,943

원재료
2,367,220
(67,377)
2,299,843
1,106,133
(3,016)
1,103,117

미착품
4,296,194
-
4,296,194
3,446,131
-
3,446,131

합 계
12,092,399
(418,116)
11,674,283
10,866,278
(426,570)
10,439,708

재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여
당기에
8,454천원의
재고
자산평가손실환입을
인식(전기 426,570천원 재고평가손실 인식)하였습니다.

9. 종속기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

회 사 명
소재지
지분율
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
장부금액

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
중국
100.0%
11,778,852
11,778,852
11,778,852

SOLUM AMERICA, INC.
미국
100.0%
700,320
700,320
700,320

SoluM Europe GmbH
독일
100.0%
373,908
373,908
373,908

SoluM Vina CO., LTD
베트남
100.0%
4,652,295
4,652,295
-

SoluM Technologies India Private Limited
인도
99.9%
35,679
35,679
-

합 계

17,541,054
17,541,054
12,853,080

10. 유형자산

당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
본계정대체로
인한 증감
감가상각비
당기말

취득원가:

기계장치(주1)
9,862,193
644,289
(969,437)
267,789
-
9,804,834

차량운반구
-
49,453
-
-
-
49,453

공구기구비품
781,987
121,964
(6,641)
1,197
-
898,507

건설중인자산
2,205,438
6,058,248
(1)
(1,821,327)
-
6,442,358

소 계
12,849,618
6,873,954
(976,079)
(1,552,341)
-
17,195,152

감가상각누계액 및 손상차손:

기계장치(주1)
(631,565)
-
143,735
-
(1,987,962)
(2,475,792)

차량운반구
-
-
-
-
(8,335)
(8,335)

공구기구비품
(41,727)
-
1,160
-
(170,312)
(210,879)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

소 계
(673,292)
-
144,895
-
(2,166,609)
(2,695,006)

장부금액:

기계장치(주1)
9,230,628
644,289
(825,702)
267,789
(1,987,962)
7,329,042

차량운반구
-
49,453
-
-
(8,335)
41,118

공구기구비품
740,260
121,964
(5,481)
1,197
(170,312)
687,628

건설중인자산
2,205,438
6,058,248
(1)
(1,821,327)
-
6,442,358

합 계
12,176,326
6,873,954
(831,184)
(1,552,341)
(2,166,609)
14,500,146

(주1) 당사의 기계장치 일부가 산업은행에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
본계정대체로
인한 증감
감가상각비
당기말

취득원가:

기계장치
-
9,010,831
(20,518)
871,880
-
9,862,193

공구기구비품
-
802,524
(20,537)
-
-
781,987

건설중인자산
-
3,097,850
-
(892,412)
-
2,205,438

소 계
-
12,911,205
(41,055)
(20,532)
-
12,849,618

감가상각누계액 및 손상차손:

기계장치
-
-
683
-
(632,248)
(631,565)

공구기구비품
-
-
685
-
(42,412)
(41,727)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
1,368
-
(674,660)
(673,292)

장부금액:

기계장치
-
9,010,831
(19,835)
871,880
(632,248)
9,230,628

공구기구비품
-
802,524
(19,852)
-
(42,412)
740,260

건설중인자산
-
3,097,850
-
(892,412)
-
2,205,438

합 계
-
12,911,205
(39,687)
(20,532)
(674,660)
12,176,326

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상각액
기타증감액(주1)
당기말

취득원가:

특허권/산업재산권(주2)
533,592
782,332
(22,796)
-
-
1,293,128

소프트웨어
3,553,140
1,651,841
-
-
1,552,341
6,757,322

고객관계
5,044,000
-
-
-
-
5,044,000

기술가치
4,158,329
951,000
-
-
-
5,109,329

영업권
9,070,956
397,185
-
-
-
9,468,141

회원권
74,970
-
-
-
-
74,970

소 계
22,434,987
3,782,358
(22,796)
-
1,552,341
27,746,890

상각비 및 손상차손:

특허권/산업재산권(주2)
(17,582)
-
1,748
(114,592)
-
(130,426)

소프트웨어
(372,119)
-
-
(1,894,674)
-
(2,266,793)

고객관계
(336,267)
-
-
(1,008,800)
-
(1,345,067)

기술가치
(462,036)
-
-
(1,676,692)
-
(2,138,728)

영업권
-
-
-
-
-
-

회원권
-
-
-
-
-
-

소 계
(1,188,004)
-
1,748
(4,694,758)
-
(5,881,014)

순장부금액:

특허권/산업재산권(주2)
516,010
782,332
(21,048)
(114,592)
-
1,162,702

소프트웨어
3,181,021
1,651,841
-
(1,894,674)
1,552,341
4,490,529

고객관계
4,707,733
-
-
(1,008,800)
-
3,698,933

기술가치
3,696,293
951,000
-
(1,676,692)
-
2,970,601

영업권
9,070,956
397,185
-
-
-
9,468,141

회원권
74,970
-
-
-
-
74,970

합 계
21,246,983
3,782,358
(21,048)
(4,694,758)
1,552,341
21,865,876

(주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 특허권의 일부가 산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상각액
기타증감액(주1)
당기말

취득원가:

특허권/산업재산권
-
533,592
-
-
-
533,592

소프트웨어
-
3,563,509
(30,901)
-
20,532
3,553,140

고객관계
-
5,044,000
-
-
-
5,044,000

기술가치
-
4,158,329
-
-
-
4,158,329

영업권
-
9,070,956
-
-
-
9,070,956

회원권
-
74,970
-
-
-
74,970

소 계
-
22,445,356
(30,901)
-
20,532
22,434,987

상각비 및 손상차손:

특허권/산업재산권
-
-
-
(17,582)
-
(17,582)

소프트웨어
-
-
1,717
(373,836)
-
(372,119)

고객관계
-
-
-
(336,267)
-
(336,267)

기술가치
-
-
-
(462,036)
-
(462,036)

영업권
-
-
-
-
-
-

회원권
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
1,717
(1,189,721)
-
(1,188,004)

순장부금액:

특허권/산업재산권
-
533,592
-
(17,582)
-
516,010

소프트웨어
-
3,563,509
(29,184)
(373,836)
20,532
3,181,021

고객관계
-
5,044,000
-
(336,267)
-
4,707,733

기술가치
-
4,158,329
-
(462,036)
-
3,696,293

영업권
-
9,070,956
-
-
-
9,070,956

회원권
-
74,970
-
-
-
74,970

합 계
-
22,445,356
(29,184)
(1,189,721)
20,532
21,246,983

(주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

11-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
70,546,833
-
90,999,919
-

미지급금
19,479,992
12,399,752
8,630,897
26,341,845

합 계
90,026,825
12,399,752
99,630,816
26,341,845

13. 차입금

13-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당 기 말
전 기 말

우리은행
매출채권 할인
-
-
2,860,100

국민은행
운전자금차입금
2.32~3.91
5,000,000
5,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000
-

기업은행
중소기업자금
2,000,000
-

수출입은행
수출성장자금대출
3,000,000
-

농협은행
일반시설자금대출
4,874,000
-

산업은행
운영자금대출
12,000,000
-

합 계
31,874,000
7,860,100

당
사
는
전기에 우리은행과 상업어음
할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다 (주석5 참조).

13-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

차 입 처
내 역
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

우리은행
시설자금차입금
3.60~3.93
4,500,000
9,000,000

국민은행
운전자금차입금
1,750,000
2,000,000

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)
(5,500,000)
(4,750,000)

차 감 계
750,000
6,250,000

13-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2017년
5,500,000

2018년
750,000

합 계
6,250,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 특허권 및 기계장치 등이 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

14. 전환우선주부채

당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환우선주부채
3,030,400
-

상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주 부채

인수기관
산업은행

우선주 종류
참가적,누적적 전환우선주

우선주 의결권
우선주 1개당 1개의 의결권

우선주 발행일
2016.05.17

우선주 주식수
400,000주

주당 발행금액
7,500원

총 발행금액
3,000,000,000원

전환청구기간
2016.05.18~2026.05.17

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(단, ①최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식관련 채권
발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 ③다른 회사에 인수합병이 이루어지는 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정)

(주1) 당사는 해당 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 30,400천원의 평가손실을 인식하였습니다.
(주2) 당사는 상기 전환우선주부채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 19참조).

15. 전환사채

당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채
2,000,000
-

상환할증금
156,800
-

전환권조정
(615,184)
-

합계
1,541,616
-

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채

인수기관
산업은행

발행일
2016.05.12

만기일
2019.05.12

액면금액
2,000,000,000원

발행가액
2,000,000,000원

액면이자율
1.00%

이자지급조건
전환사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급

보장수익률
3.50%

상환할증률
107.84%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.84%를 일시 상환

전환청구기간
2016.05.13~2019.05.11

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가액
7,500원

발행할 주식총수
266,666주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Call-option)
회사가 사채 발행일로부터 1년 6개월 이후부터 사채의 상환기일 1개월 전까지의 기간내에 본 사채 액면금액의 50%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 상환할 수 있는 권리 보유

(주1) 당사는 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 19 참조).

16. 신주인수권부사채

당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

신주인수권부사채
10,000,000
-

상환할증금
409,000
-

신주인수권조정
(818,106)
-

합계
9,590,894
-

상기 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제 1차 신주인수권부사채
제 2차 신주인수권부사채

인수기관
산은캐피탈,신한캐피탈,IBK캐피탈
농심캐피탈

발행일
2016.07.01
2016.09.26

만기일
2021.07.01
2021.09.26

액면금액
7,000,000,000원
3,000,000,000원

발행가액
7,000,000,000원
3,000,000,000원

액면이자율
1.00%
1.00%

이자지급조건
신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급
신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급

보장수익률
3.00%
3.00%

상환할증률
110.7027%
110.7027%

상환방법
신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환
신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환

신주인수권 행사기간
2016.08.01~2021.06.01
2016.10.26~2021.08.26

행사시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

행사가액
8,000원
8,000원

발행할 주식총수
875,000주
375,000주

전환가액 조정에 관한 사항
①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정
①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정

조기상환청구권
(Call-option)
회사가 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유
회사가 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유

조기상환청구권
(Put-option)
인수기관이 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유
인수기관이 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유

(주1) 당사는 상기 신주인수권부사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 19 참조).

17. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
3,117,866
630,047

사외적립자산의 공정가치
(2,150,238)
-

순확정급여부채 금액
967,628
630,047

17-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
630,047
-

당기근무원가
1,953,293
680,244

이자원가
11,049
-

확정급여제도의 재측정요소
533,733
(50,197)

급여지급액
(10,256)
-

기말금액
3,117,866
630,047

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.356년(전기 8.432년)입니다.

17-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

확정급여제도의 재측정요소
238
-

사용자의 기여금
2,150,000
-

기말금액
2,150,238
-

17-4 순확정급여부채의 재측정요소 533,495천원
에서 법인세효과
129,106천원
을 차감한 404,389천원을

포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

17-5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,953,293
680,244

이자원가
11,049
-

계
1,964,342
680,244

17-6 당기 및 전기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.46%
2.35%

기대임금상승율
3.50%
4.02%

17-7 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

 - 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율 1% point 감소
할인율 1% point 증가
할인율 1% point 감소
할인율 1% point 증가

확정급여채무 변동금액
211,792
(184,582)
48,061
(41,701)

- 임금상승률 변화에 따른 민감도
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임금상승률 1% point 감소
임금상승률 1% point 증가
임금상승률 1% point 감소
임금상승률 1% point 증가

확정급여채무 변동금액
(187,243)
210,853
(42,067)
47,546

18. 파생상품부채

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 전환권
355,146
-

신주인수권부사채 신주인수권
916,084
-

합계
1,271,230
-

당사는 상기 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 내재파생상품으로별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 28참조).

19. 우발채무와 약정사항

19-1 약정사항

보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 외화1단위,천원)

금 융 기 관
약정한도액
실행액
내 용

농협
4,874,000
4,874,000
일반시설자금대출

USD 4,000,000
-
외화기업운전자금대출

기업은행
2,000,000
2,000,000
중소기업자금대출

우리은행
4,500,000
4,500,000
기업운전자금대출

-
-
매출채권할인약정

국민은행
6,750,000
6,750,000
기업운전자금대출

신한은행
5,000,000
5,000,000
일반자금대출

한국수출입은행
3,000,000
3,000,000
수출성장자금대출

산업은행
12,000,000
12,000,000
운영자금대출

합 계
38,124,000
38,124,000

USD 4,000,000
-

19-2 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
장부가액
설정금액
관련 차입금액

산업은행
특허권
13,896
9,600,000
12,000,000

기계장치
1,482,200

19-3 제공받은 담보 및 보증현황

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보증제공자
담보제공액
담보권자
담 보 내 역

대표이사(전성호)
56,625,010
산업은행,농협,우리은행,기업은행,국민은행,신한은행,수출입은행,IBK캐피탈,산은캐피탈,신한캐피탈,농심캐피탈

차입금,

전환우선주부채
,전환사채,신주인수권부사채 연대보증

기술보증기금
6,874,000
농협,기업은행
기업자금대출 보증

19-4 기술제공계약

당사는 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD과 기술제공계약을 체결하고 있습니다. 계약상 내용에 따라 해외현지법인의 관련 매출의 3
%를 로열티로 수령하고 있으며, 당기 중 당사가 해외현지법인으로부터 인식한 로열티 매출은

13,745,271천원입니다.

19-5 지급보증

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

피보증인
채권자
채무내용
보증금액

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
KEB HANA BANK(CHINA)
차입금 및 이자 연대보증
USD 10,000,000

KOREA DEVELOPMENT BANK, 
SHENYANG BRANCH
USD 3,000,000

SoluM Vina CO., LTD
KEB HANA BANK HANOI BRANCH
차입금 및 이자 연대보증
USD 6,000,000

THE KOREA DEVELOPMENT BANK, SINGAPORE BRANCH
USD 5,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
채무내용
금액

서울보증보험
이행하자보험
15,408

19-6 주식근질권설정

2015년 9월 1일 삼성전기로부터의 사업양수도 미지급대금 관련하여, 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정되어 있습니다(주석 29 참조).

20. 자본금과 잉여금

20-1 자본금 등

(1) 당사의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 37,272,220주와 18,636,110천원입니다. 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 상기 발행주식총수 및 납입자본금에서 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주식수
(단위:주)
우선주식수
(단위:주)
보통주자본금
우선주자본금
합계

전기초
200,000
-
100,000
-
100,000

유상증자
30,800,000
-
15,400,000
-
15,400,000

전기말
31,000,000
-
15,500,000
-
15,500,000

당기초
31,000,000
-
15,500,000
-
15,500,000

전환우선주(주1)
-
-
-
-
-

유상증자
938,888
-
469,444
-
469,444

상환전환우선주 발행
-
5,333,332
-
2,666,666
2,666,666

당기말
31,938,888
5,333,332
15,969,444
2,666,666
18,636,110

(주1) 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 제외되어 있습니다.

또한, 당사는 상법이 허용하는 한도내에서 주주총회의 특별결의 또는 기타 관계법령에서 정하는 방법에 의하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 부여받은 주식선택권은 이를 부여하는 주주총회의 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내의 기간에 행사할 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사의 임ㆍ직원에게 부여된 보통주 주식매수선택권의 미행사수량은 500,000주입니다.

(3) 당기중 발행한 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

인수기관
케이앤디 전략성장 유한회사

우선주 종류
참가적,누적적 상환전환우선주

우선주 의결권
우선주 1개당 1개의 의결권

우선주 발행일
2016.12.16

우선주 주식수
5,333,332주

주당 발행금액
7,500원

총 발행금액
39,999,990,000원

전환청구기간
우선주 인수대금 납일일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능

전환시 발행할 주식
(주)솔루엠 기명식 보통주식

전환가격
7,500원

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 전환비율 조정)

상환권리 및 상환청구기간
회사는 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는날로부터 상환기간 개시일이 속하는분기를 포함하여 매 분기말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함

상환가액
①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함

20-2 기타자본

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
40,815,331
-

주식할인발행차금
-
(225,449)

주식선택권
467,308
100,000

합 계
41,282,639
(125,449)

20-3 주식기준보상

당사는 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 교부
ㆍ행사가능조건: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 함

ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간:

구 분
수 량
행사가격
행사가능기간

2015년 9월 22일
400,000주
500원
주식선택권 부여일에서
2년이 경과한 날로부터 3년이내

2016년 11월 18일
100,000주
4,500원
주식선택권 부여일에서
2년이 경과한 날로부터 7일이내

(1) 당기 및 전기중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주
400,000
-

기중부여분
100,000
400,000

기중권리상실
-
-

기말 잔여주
500,000
400,000

(2) 당기 및 전기중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 주식선택권
100,000
-

기중 비용 인식분
367,308
100,000

기중 행사 및 소멸분
-
-

기말 주식선택권
467,308
100,000

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권에 대하여
이항모형을 적용
하
여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

부여일자
2016년 11월 18일
2015년 9월 22일

주가
2,948원
3,133원

행사가격
4,500원
500원

무위험수익율
1.24%
1.72%

변동성
46.45%
24.27%

20-4 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기(예정)
전 기(예정)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,485,245

589,126

1.전기이월미처분이익잉여금
126

-

2.순확정급여부채의 재측정요소
(404,389)

38,049

3.당기순이익
1,889,508

551,077

Ⅱ. 이익잉여금이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

1,480,000

589,000

1.이익준비금
-

-

2.임의적립금
1,480,000

589,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

5,245

126

(주) 당기 이익잉여금처분계산서는 주석 30에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며, 2017년 3월 30일 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 상기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은
2020년6월 3
일입
니다.

21. 영업이익

21-1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동 등
885,028
(6,314,014)

원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등
290,559,299
110,042,003

종업원급여
32,693,635
9,192,775

감가상각비 및 무형자산상각비
6,861,368
1,864,381

임가공비
3,279,895
453,562

조사연구비
10,398,367
3,251,130

지급수수료
4,477,195
1,775,228

기타의 경비
34,392,865
3,868,461

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
383,547,652
124,133,526

21-2 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
22,890,608
5,560,664

퇴직급여
1,964,342
680,244

복리후생비
7,471,377
2,851,867

주식보상비용
367,308
100,000

합 계
32,693,635
9,192,775

21-3 감가상각비 및 무형자산상각비

당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
2,166,610
674,660

무형자산상각비
4,694,758
1,189,721

합 계
6,861,368
1,864,381

21-4 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
19,677,391
5,304,741

상여금및수당
3,213,217
255,923

주식보상비
367,308
100,000

퇴직급여
1,964,342
680,244

복리후생비
7,471,377
2,851,867

지급수수료
4,477,195
1,775,228

조사연구비
10,398,367
3,251,130

감가상각비
2,166,610
674,660

무형자산상각비
4,694,758
1,189,721

여비교통비
1,972,609
564,977

운반비
784,569
208,960

기타
6,030,741
1,602,205

합 계
63,218,484
18,459,656

22. 영업외손익

22-1 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

발생원천 금융자산
당 기
전 기

이자수익

현금및현금성자산
17,106
18,568

단기금융상품
7,313
-

대여금
95,357
118

소 계
119,776
18,686

파생상품평가이익
238,602
-

합 계
358,378
18,686

22-2 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

발생원천 금융부채
당 기
전 기

이자비용

금융기관차입금
1,395,858
367,299

전환사채
135,364
-

신주인수권부사채
220,114
-

기타금융부채
1,270,947
197,507

소 계
3,022,283
564,806

파생상품평가손실
286,864
-

당기손익인식금융부채평가손실
30,400
-

합 계
3,339,547
564,806

22-3 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
168,639
3,085

외환차익
15,155,214
807,248

외화환산이익
3,868,010
1,354,817

잡이익
336,350
13,186

합 계
19,528,213
2,178,336

22-4 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
16,192,153
1,084,283

외화환산손실
2,316,913
898,605

매출채권처분손실
3,376
-

유형자산처분손실
29,101
-

무형자산처분손실
21,048
-

잡손실
2
13,613

합 계
18,562,593
1,996,501

23. 법인세 

23-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
1,930,563
585,983

일시적차이 및 세액공제로 인한
이연법인세 변동내역
(2,996,828)
(683,358)

자본에 반영된 법인세비용
129,106
(12,148)

손익에 반영된 법인세비용(수익)
(937,159)
(109,523)

23-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
129,106
(12,148)

자본에 직접 반영된 법인세비용
129,106
(12,148)

23-3 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
952,348
441,554

적용세율(당기: 24.2%)에 따른 법인세
230,468
106,856

조정사항

- 비공제비용
102,559
24,515

- 세액공제
(795,311)
(283,514)

- 세율변동차이 및 기타
(474,875)
42,620

법인세비용(수익)
(937,159)
(109,523)

유효세율 (*)
-
-

(*) 부의 유효세율이 발생하고 있습니다.

23-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말

재고자산
103,231
(2,046)
-
101,185

무형자산
80,746
347,760
-
428,506

미확정비용
63,396
149,537
-
212,933

확정급여부채
152,471
(47,411)
129,106
234,166

당기손익인식금융부채
-
7,357
-
7,357

전환사채
-
32,758
-
32,758

신주인수권부사채
-
53,268
-
53,268

파생상품부채
-
11,679
-
11,679

이월세액공제
283,514
2,314,820
-
2,598,334

합 계
683,358
2,867,722
129,106
3,680,186

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말

재고자산
-
103,231
-
103,231

무형자산
-
80,746
-
80,746

미확정비용
-
63,396
-
63,396

확정급여부채
-
164,619
(12,148)
152,471

이월세액공제
-
283,514
-
283,514

합 계
-
695,506
(12,148)
683,358

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

24. 주당이익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

24-1 보통주 기본주당손익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
1,889,507,784
551,077,022

보통주소유주 귀속 당기순이익
1,854,439,300
551,077,022

가중평균유통보통주식수(*)
31,064,307주
16,185,086주

보통주 기본주당이익
60
34

(*) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
31,000,000주
-주

유상증자
64,307주
16,185,086주

가중평균유통보통주식수
31,064,307주
16,185,086주

24-2 보통주 희석주당손익
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주소유주 귀속 당기순이익
1,864,061,983
551,077,022

가중평균유통보통주식수(*)
31,768,782주
16,185,086주

보통주 희석주당이익
59
34

(*) 조정후 가중평균유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
31,064,307주
16,185,086주

희석효과 주식주
704,475주
-주

조정후 가중평균유통보통주식수
31,768,782주
16,185,086주

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주 중에서 반희석효과는 제외하고 희석주당이익을 산출하였습니다.

25. 특수관계자 공시

25-1
당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명
비 고

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
종속기업

SOLUM AMERICA, INC.
종속기업

SoluM Europe GmbH
종속기업

SoluM Vina CO., LTD
종속기업

SoluM Technologies India Private Limited
종속기업

25-2 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재의 당사와 종속기업간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매출채권 등
매입채무 등
단기대여금
매출채권 등
매입채무 등

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
23,904,333
34,202,184
-
36,314,741
36,225,137

SOLUM AMERICA, INC.
3,102,863
-
-
217,393
-

SoluM Europe GmbH
643,436
350,873
-
-
-

SoluM Vina CO., LTD
5,562,204
-
8,338,650
-
-

SoluM Technologies India Private Limited
-
-
-
-
-

합 계
33,212,836
34,553,057
8,338,650
36,532,134
36,225,137

(2) 당기 및 전기 중 당사와 종속기업간의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

수익
비용
수익
비용

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
19,873,778
278,982,256
5,335,589
88,403,775

SOLUM AMERICA, INC.
2,932,173
-
1,205,229
-

SoluM Europe GmbH
598,801
348,590
-
-

SoluM Vina CO., LTD
548,103
-
-
-

SoluM Technologies India Private Limited
-
-
-
-

합 계
23,952,855
279,330,846
6,540,818
88,403,775

(3) 당기 및 전기 중 종속기업과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

유상증자
자금대여
유상증자

DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD
-
-
11,778,852

SOLUM AMERICA, INC.
-
-
700,320

SoluM Europe GmbH
-
-
373,908

SoluM Vina CO., LTD
4,652,295
8,338,650
-

SoluM Technologies India Private Limited
35,679
-
-

합 계
4,687,974
8,338,650
12,853,080

(4) 당사는 종속기업인 DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD 및 SoluM Vina CO., LTD의 차입거래를 위해 USD 24,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며, 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 56,625,010천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조). 한편, 삼성전기와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정 되어있습니다(주석 29참조).

(5)
당기 및 전기 중 당사의 주요경영진의 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,212,660
357,297

퇴직급여
296,240
88,327

주식보상비용
184,808
50,000

합 계
2,693,708
495,624

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

(6) 당사는 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급비용
2,541,974
2,532,576

장기선급비용
1,704,348
4,220,960

합 계
4,246,322
6,753,536

26. 현금흐름표

26-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

26-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
1,821,327
892,412

장기차입금의 유동성 대체
5,500,000
4,750,000

유무형자산 취득 미지급금
1,886,698
27,665,732

27. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

27-1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금
23,124,000
-

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당 기
(175,280)
(175,280)
175,280
175,280

전 기
-
-
-
-

(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
100,783,964
71,098,735
88,259,626
91,412,352

EUR
471,087
348,590
696,654
87,675

JPY
400,496
218,266
41,331
32,706

GBP
-
-
-
26,039

TWD
12,436
4,444
-
-

합 계
101,667,983
71,670,035
88,997,611
91,558,772

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
1,484,261
(1,484,261)
(157,636)
157,636

EUR
6,125
(6,125)
30,449
(30,449)

JPY
9,112
(9,112)
431
(431)

GBP
-
-
(1,302)
1,302

TWD
400
(400)
-
-

합 계
1,499,897
(1,499,897)
(128,058)
128,058

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,
보고기간종료일 현재 기타가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.

27-2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권

당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
88,403,485
95,116,778

기타채권
1,221,651
1,184,183

합계
89,625,136
96,300,961

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

27-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
90,026,825
12,399,752
-
102,426,577

단기차입금
31,874,000
-
-
31,874,000

유동성장기차입금
5,500,000
-
-
5,500,000

장기차입금
-
750,000
-
750,000

전환우선주부채(주1)
3,000,000
-
-
3,000,000

전환사채
-
2,000,000
-
2,000,000

신주인수권부사채
-
10,000,000
-
10,000,000

기타금융부채(주2)
5,599,163
-
-
5,599,163

금융보증계약(주3)
29,004,000
-
-
29,004,000

합 계
165,003,988
25,149,752
-
190,153,740

(주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.
(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.
(주3) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
99,630,816
26,341,845
-
125,972,661

단기차입금
7,860,100
-
-
7,860,100

유동성장기차입금
4,750,000
-
-
4,750,000

장기차입금
-
6,250,000
-
6,250,000

기타금융부채
1,680,975
-
-
1,680,975

합 계
113,921,891
32,591,845
-
146,513,736

27-4 자본관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고
있으며 총부채 및 총자산은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당 기 말
전 기 말

부채
162,998,909
147,657,060

자산
224,991,903
163,620,737

부채비율(%)
72.45%
90.24%

28. 공정가치

28-1 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
37,320,203
37,320,203
126,739
126,739

- 매출채권및기타채권
89,625,136
89,625,136
96,300,961
96,300,961

- 기타금융자산
22,125,399
22,125,399
1,685,000
1,685,000

소 계
149,070,738
149,070,738
98,112,700
98,112,700

금융자산 합계
149,070,738
149,070,738
98,112,700
98,112,700

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 매입채무및기타채무
90,026,825
90,026,825
99,630,816
99,630,816

- 단기차입금
31,874,000
31,874,000
7,860,100
7,860,100

- 유동성장기차입금
5,500,000
5,500,000
4,750,000
4,750,000

- 장기매입채무및기타채무
12,399,752
12,399,752
26,341,845
26,341,845

- 장기차입금
750,000
750,000
6,250,000
6,250,000

- 전환사채(비유동)
1,541,616
1,541,616
-
-

- 신주인수권부사채(비유동)
9,590,894
9,590,894
-
-

- 기타금융부채(비파생금융부채)
5,599,163
5,599,163
1,680,975
1,680,975

소 계
157,282,250
157,282,250
146,513,736
146,513,736

공정가치로 측정하는 금융부채

- 전환우선주부채(비유동)
3,030,400
3,030,400
-
-

- 기타금융부채(파생금융부채)
1,271,230
1,271,230
-
-

소 계
4,301,630
4,301,630
-
-

금융부채 합계
161,583,880
161,583,880
146,513,736
146,513,736

28-2 공정가치 측정

공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치측정치는다음과 같습니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은투입변수)

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 주석 28-3에서와 같이 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 측정 및 공시됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

28-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정하는 금융부채

- 전환우선주부채
-
-
3,030,400
3,030,400

- 파생상품부채
-
-
1,271,230
1,271,230

(*)전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.

한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
당기손익
처분
평가수준대체
합 계

- 전환우선주부채
-
3,000,000
30,400
-
-
3,030,400

- 파생상품부채
-
1,222,968
48,262
-
-
1,271,230

28-4 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가치로 측정하는 금융부채
합 계

이자수익
119,776
-
-
119,776

외환차익
6,278,037
8,877,178
-
15,155,215

외화환산이익
3,863,195
4,814
-
3,868,009

파생상품평가이익
-
-
238,602
238,602

이자비용
-
(3,020,283)
(2,000)
(3,022,283)

외환차손
(6,771,358)
(9,420,795)
-
(16,192,153)

외화환산손실
(214,575)
(2,102,338)
-
(2,316,913)

파생상품평가손실
-
-
(286,864)
(286,864)

당기손익인식금융부채 평가손실
-
-
(30,400)
(30,400)

매출채권처분손실
(3,376)
-
-
(3,376)

합 계
3,271,699
(5,661,424)
(80,662)
(2,470,387)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
18,686
-
18,686

외환차익
22,799
784,449
807,248

외화환산이익
1,003,010
351,807
1,354,817

이자비용
-
(564,806)
(564,806)

외환차손
(1,054,039)
(30,244)
(1,084,283)

외화환산손실
(157,659)
(740,946)
(898,605)

합 계
(167,203)
(199,740)
(366,943)

29. 영업양수

당사는 2015년 9월 1일자(1차 영업양수)로 삼성전기 주식회사로부터 파워, 튜너, ESL(전자식 가격 표시기)의 사업 관련 자산을 양수하였으며, 2016년 2월 1일자(2차 영업양수)로 삼성전기 주식회사로부터 아답터 사업 관련 자산을 양수하였습니다. 

한편, 당사의 영업양수 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2차 영업양수
1차 영업양수

I. 이전대가
2,184,602
55,596,393

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

재고자산
-
22,986,564

유형자산
447,680
11,098,188

무형자산
1,339,737
12,440,685

소 계
1,787,417
46,525,437

III. 영업권
397,185
9,070,956

(주1) 삼성전기와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정 되어있습니다.

30. 재무제표 재작성

회사는 유상사급 회계처리, 설비매각 관련 회계처리 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

자 산

I.유동자산
159,756,202
1,259,580
161,015,782
108,787,243
173,708
108,960,951

현금및현금성자산
37,320,203
-
37,320,203
126,739
-
126,739

매출채권및기타채권
89,625,136
-
89,625,136
96,300,961
-
96,300,961

기타금융자산
19,403,442
-
19,403,442
-
-
-

재고자산
9,884,945
1,789,338
11,674,283
9,511,706
928,002
10,439,708

기타자산
3,522,476
(529,758)
2,992,718
2,847,837
(754,294)
2,093,543

II.비유동자산
64,998,893
(1,022,771)
63,976,121
56,111,054
(1,451,268)
54,659,786

종속기업투자
17,541,055
-
17,541,055
12,853,080
-
12,853,080

기타금융자산
2,721,958
-
2,721,958
1,685,000
-
1,685,000

유형자산
14,500,146
-
14,500,146
12,176,326
-
12,176,326

무형자산
22,761,775
(895,899)
21,865,876
22,091,067
(844,084)
21,246,983

기타자산
3,793,774
(126,872)
3,666,901
6,622,223
(607,184)
6,015,039

이연법인세자산
3,680,186
-
3,680,186
683,358
-
683,358

자산총계
224,755,095
236,809
224,991,903
164,898,297
(1,277,560)
163,620,737

부 채

I.유동부채
132,600,123
847,267
133,447,390
115,308,308
(873,140)
114,435,168

매입채무및기타채무
90,977,888
(951,063)
90,026,825
101,436,621
(1,805,805)
99,630,816

단기차입금
31,874,000
-
31,874,000
7,860,100
-
7,860,100

유동성장기차입금
5,500,000
-
5,500,000
4,750,000
-
4,750,000

기타금융부채
3,800,833
1,798,330
5,599,163
748,309
932,665
1,680,975

기타유동부채
369,730
-
369,730
469,467
-
469,467

당기법인세부채
77,672
-
77,672
43,811
-
43,811

II.비유동부채
29,609,896
(58,376)
29,551,519
33,489,919
(268,027)
33,221,892

장기매입채무및기타채무
12,458,129
(58,376)
12,399,752
26,609,872
(268,027)
26,341,845

장기차입금
750,000
-
750,000
6,250,000
-
6,250,000

전환우선주부채
3,030,400
-
3,030,400
-
-
-

전환사채
1,541,616
-
1,541,616
-
-
-

신주인수권부사채
9,590,894
-
9,590,894
-
-
-

기타금융부채
1,271,230
-
1,271,230
-
-
-

순확정급여부채
967,627
-
967,627
630,047
-
630,047

부채총계
162,210,018
788,891
162,998,909
148,798,227
(1,141,167)
147,657,060

자 본

자본금
18,636,110
-
18,636,110
15,500,000
-
15,500,000

기타자본
41,282,639
-
41,282,639
(125,449)
-
(125,449)

이익잉여금
2,626,327
(552,082)
2,074,245
725,518
(136,392)
589,126

자본총계
62,545,076
(552,082)
61,992,994
16,100,070
(136,392)
15,963,677

부채및자본총계
224,755,095
236,809
224,991,903
164,898,297
(1,277,560)
163,620,737

(2) 포괄손익계산서 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

Ⅰ. 매출액
436,846,046
(50,330,496)
386,515,549
132,083,264
(7,143,897)
124,939,366

Ⅱ. 매출원가
370,655,336
(50,326,168)
320,329,168
112,813,104
(7,139,234)
105,673,870

Ⅲ. 매출총이익
66,190,710
(4,328)
66,186,381
19,270,159
(4,663)
19,265,496

Ⅳ. 판매비와관리비
63,218,484
-
63,218,484
18,459,656
-
18,459,656

Ⅴ. 영업손익
2,972,226
(4,328)
2,967,898
810,503
(4,663)
805,840

금융수익
358,378
-
358,378
18,686
-
18,686

금융원가
2,928,186
411,361
3,339,547
433,077
131,729
564,806

기타수익
19,528,213
-
19,528,213
2,178,336
-
2,178,336

기타비용
18,562,593
-
18,562,593
1,996,501
-
1,996,501

Ⅵ. 법인세비용차감전순손익
1,368,038
(415,690)
952,348
577,947
(136,392)
441,554

Ⅶ.법인세비용(수익)
(937,160)
-
(937,160)
(109,523)
-
(109,523)

Ⅷ. 당기순손익
2,305,198
(415,690)
1,889,508
687,469
(136,392)
551,077

IX. 기타포괄손익
(404,389)
-
(404,389)
38,049
-
38,049

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
(404,389)
-
(404,389)
38,049
-
38,049

X. 총포괄이익(손실)
1,900,809
(415,690)
1,485,119
725,518
(136,392)
589,126

XI. 주당손익

기본주당손실
73
(13)
60
42
(8)
34

희석주당손실
72
(13)
59
42
(8)
34

(3) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

영업활동으로인한 현금흐름
(7,877,609)
4,083,353
(3,794,256)
(10,589,872)
-
(10,589,872)

투자활동으로인한 현금흐름
(32,276,195)
(4,083,353)
(36,359,548)
(23,001,037)
-
(23,001,037)

재무활동으로인한 현금흐름
77,098,474
-
77,098,474
33,616,787
-
33,616,787

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 솔루엠의 2016년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과에 대하여 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운용실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 솔루엠

주주 및 이사회 귀중
2020년 6월 1일

우리는 첨부된 주식회사 솔루엠의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 솔루엠 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 11

한 일 회 계 법 인

대표이사 유 승 안

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 솔루엠

감사대상 사업연도
2016년 01월 01일
부터
2016년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
2
-
3
-
1
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
200
-
400
-
520
-
100
-
-
-
-
-
1,220
-

합계
200
-
400
-
520
-
100
-
-
-
-
-
1,220
-

(주) 재감사시간을 추가하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2016년 5월
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사 절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2016.11.28~2016.12.02
5
일
4
명
1
명
내부통제 이해와 평가

2017.02.13~2017.02.17
5
일
4
명
2
명
입증감사

2020.03.23~2020.03.27
5
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

2020.04.20~2020.04.24
5
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2016.12.30
1
일

실사(입회)장소
수원 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2016.12.30
1
일

실사(입회)장소
수원 본사

실사(입회)대상
현금 시재, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2016.11.28, 2017.02.17, 2020.04.24, 2020.05.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2016년 11월 28일
6명
대면보고
내부통제사항

2
2017년 02월 17일
6명
대면보고
감사발견사항

3
2020년 04월 24일
5명
대면보고
재무제표 재작성사항 등

4
2020년 05월 15일
5명
대면보고
재감사결과