뉴로메카 — 감사보고서 (2019.12) (20200521)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
뉴로메카

00260082
100000000000
20200520
2841110112915
000
15004
4704
7212
90
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 뉴로메카

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독
립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... 

재무제표 

 재무상태표 ................................................................................... 

 포괄손익계산서 ............................................................................. 

 자본변동표 ................................................................................... 

 현금흐름표 ................................................................................... 

 주석 ...........................................................
..
................................

외부감사 실시내용 .................................................
..
................................ 

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뉴로메카

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 뉴로메카(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 뉴로메카의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 홍 종 성

2020년
5월
18일

이 감사보고서는 감사보고
서일(
2
020년
5월 18일

)현재로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 뉴로메카

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기 기초

2018년 01월 01일
현재

(감사받지 아니한 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 뉴로메카 대표이사 박종훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 성동구 연무장5가길 7, 더블유 1501~1506호

(전 화)
070-4791-3103

재 무 상 태 표

제 7 기말 2019년 12월 31일 현재

제 6 기말 2018년 12월 31일 현재

제 6 기초 2018년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 뉴로메카
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말
제 6(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

11,342,831,301

17,159,595,560

5,555,154,766

현금및현금성자산
5,35
761,897,768

212,172,740

378,997,757

단기금융상품

5,35

2,000,000,000

11,700,000,000

3,800,000,000

매출채권및기타채권
6,35
2,659,893,559

1,627,251,903

108,893,615

재고자산
7
5,562,764,058

2,855,701,474

555,317,028

기타금융자산
9,35
246,975,000

111,560,000

-

기타유동자산
9,29,35
90,963,026

646,472,593

708,749,826

당기법인세자산

20,337,890

6,436,850

3,196,540

비유동자산

3,661,565,750

3,549,600,176

376,643,144

종속기업투자
8
207,000,838

-

-

장기금융상품
5,35
400,000,000

-

-

유형자산
10,29
1,496,194,508

2,498,145,720

128,954,460

사용권자산
11
1,059,954,078

-

-

무형자산
12,29
87,829,906

719,476,256

1,128,360

기타금융자산
9,35
410,586,420

331,978,200

246,560,324

자 산 총 계

15,004,397,051

20,709,195,736

5,931,797,910

부 채

유동부채

3,717,108,107

11,763,155,984

3,308,424,798

매입채무및기타채무
14,35
752,574,490

697,811,858

226,887,118

유동성장기차입금
15,28,34,35
12,498,000

24,996,000

24,996,000

상환전환우선부채
16,28,35
2,476,009,251

10,793,346,234

2,986,183,944

충당부채
17
-

183,240

173,073

기타금융부채
18,35
-

200,000,000

-

기타유동부채
18,35
54,782,052

46,818,652

70,184,663

리스부채
19
421,244,314

-

-

비유동부채

986,523,542

22,638,119,709

7,348,540,222

장기매입채무및기타채무
13,35
350,720,185

179,920,013

98,189,110

장기차입금
15,28,34,35
-

1,412,498,000

37,494,000

상환전환우선부채
16,28,35
-

21,045,701,696

7,212,857,112

리스부채
19
635,803,357

-

-

부 채 총 계

4,703,631,649

34,401,275,693

10,656,965,020

자 본

자본금
2,21
665,665,000

247,000,000

240,000,000

기타불입자본
22,32
26,840,111,380

265,115,525

13,316,989

기타자본구성요소
23
(8,037,604)

-

-

결손금
24
(17,196,973,374)

(14,204,195,482)

(4,978,484,099)

자 본 총 계

10,300,765,402

(13,692,079,957)

(4,725,167,110)

부 채 및 자 본 총 계

15,004,397,051

20,709,195,736

5,931,797,910

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

매출액
25
7,212,477,301
3,092,655,957

매출원가

5,766,055,764
3,092,178,874

매출총이익

1,446,421,537
477,083

판매비와관리비
26
6,707,791,016
3,778,259,144

영업손실

(5,261,369,479)
(3,777,782,061)

금융이익
28
6,090,162,620
123,370,534

금융원가
28
3,390,189,905
4,648,810,615

기타영업외수익
29
270,368,475
4,462,738

기타영업외비용
29
701,749,603
926,951,979

법인세비용차감전순손실

(2,992,777,892)
(9,225,711,383)

법인세비용
30
-
-

당기순손실

(2,992,777,892)
(9,225,711,383)

기타포괄손익

(8,037,604)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

기타포괄손익-지분법자본변동
8
(8,037,604)
-

총포괄손실

(3,000,815,496)
(9,225,711,383)

주당손실
31

기본 및 희석주당손실

(60,303)
(188,912)

주석 참조

자 본 변 동 표

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성
요소
결손금
총 계

2018.01.01(전기초)
240,000,000
13,316,989
-
(4,978,484,099)
(4,725,167,110)

당기순손실
-
-
-
(9,225,711,383)
(9,225,711,383)

주식보상비용
-
249,958,124
-
-
249,958,124

주식선택권 행사
7,000,000
1,840,412
-
-
8,840,412

2018.12.31(전기말)
247,000,000
265,115,525
-
(14,204,195,482)
(13,692,079,957)

2019.01.01(당기초)
247,000,000
265,115,525
-
(14,204,195,482)
(13,692,079,957)

당기순손실
-
-
-
(2,992,777,892)
(2,992,777,892)

지분법자본변동
-
-
(8,037,604)
-
(8,037,604)

주식보상비용
-
317,495,100
-
-
317,495,100

상환전환우선주의 보통주 전환
418,665,000
26,257,500,755
-
-
26,676,165,755

2019.12.31(당기말)
665,665,000
26,840,111,380
(8,037,604)
(17,196,973,374)
10,300,765,402

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(7,086,168,573)

(5,797,148,511)

1. 영업활동에서 창출된 현금
(7,196,041,698)

(5,826,608,637)

(1) 당기순손실
(2,992,777,892)

(9,225,711,383)

(2) 조정
(1,120,476,281)

5,715,411,710

감가상각비
584,957,770

71,884,034

무형자산상각비
52,479,438

29,234,740

대손상각비(환입)
133,538,783

(14,288,783)

기타의대손상각비(환입)
(81,130,000)

210,860,100

경상연구개발비
44,561,533

-

외화환산손실
5,247,934

-

파생상품평가손실
-

2,792,478,171

지분법평가손실
25,701,558

-

제품보증비
-

10,167

유형자산처분손실
6,534,375

-

이자비용
3,381,601,681

1,856,131,330

주식보상비용
317,495,100

251,798,536

이자수익
(80,708,559)

(116,288,850)

외화환산이익
(2,765,505)

-

파생상품평가이익
(5,999,425,450)

-

유형자산처분이익
(148,315,681)

-

잡이익
(1,234,170)

-

무형자산손상차손
640,984,912

633,592,265

(3) 운전자본변동
(3,082,787,525)

(2,316,308,964)

매출채권의 증가
(1,161,208,335)

(1,444,199,645)

기타유동자산의 감소(증가)
470,478,497

(133,994,940)

재고자산의 증가
(2,625,932,584)

(1,267,404,011)

매입채무의 증가
158,310,215

69,045,915

기타채무의 증가
189,716,737

81,730,903

기타유동부채의 증가(감소)
(114,152,055)

378,512,814

2. 이자수익의 수취
142,690,730

41,831,063

3. 이자비용의 지급
(18,916,565)

(9,130,627)

4. 법인세의 납부
(13,901,040)

(3,240,310)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

9,587,031,653

(12,752,208,506)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
12,062,927,123

10,230,450,324

기타금융자산의 감소
-

10,200,000,000

단기금융자산의 감소
9,700,000,000

-

유형자산의 처분
2,105,668,287

-

보증금의 감소
257,258,836

30,450,324

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,475,895,470)

(22,982,658,830)

유형자산의 취득
1,277,746,834

403,130,699

무형자산의 취득
61,818,000

35,652,342

영업양수로 인한 취득
-

4,216,447,589

종속기업투자의 증가
240,740,000

-

장기금융상품의 증가
400,000,000

-

기타금융자산의 증가
40,000,000

18,100,000,000

보증금의 증가
455,590,636

227,428,200

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,953,554,864)

18,382,532,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

18,407,528,000

상환우선주부채의 증가
-

17,000,528,000

장기차입금의 증가
-

1,400,000,000

주식선택권의 행사
-

7,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,953,554,864)

(24,996,000)

기타금융부채의 감소
200,000,000

-

유동성장기차입금의 상환
24,996,000

24,996,000

리스부채의 상환
328,558,864

-

장기차입금의 상환
1,400,000,000

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

547,308,216

(166,825,017)

V. 기초의 현금및현금성자산

212,172,740

378,997,757

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,416,812

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

761,897,768

212,172,740

주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뉴로메카

1. 회사의 개요

주식회사 뉴로메카(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 설 립 연 월 일 : 2013년 2월 14일
(2) 주요사업의 내용 : 로봇 및 자동화장비 개발, 제조 및 판매업
(3) 대표자의 성 명 : 박종훈
(4) 본 사 소 재 지 : 서울특별시 성동구 연무장5가길 7, 더블유 1501~1506호
(5) 본 사 전화번호 : 070-4791-3103
(6) 당사의 자 본 금 : 665,665천원(당기말)
(7) 당사의 주주는 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

박종훈(대표이사)
44,000
30.93
-
-

박종석
2,000
1.41
-
-

임직원(안기탁외 3인)
3,400
2.39
-
-

KTBN8호 투자조합
23,480
16.50
-
-

DSC Follow-on 성장사다리펀드
4,571
3.21
-
-

DSC 유망서비스 산업펀드
10,389
7.31
-
-

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
1,523
1.07
4,789
3.37

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
-
-
4,353
3.06

원익 2016 Hidden Opportunity 펀드
1,386
0.98
-
-

한국산업은행
7,480
5.26
-
-

DSC 드림X청년창업펀드
5,818
4.09
-
-

2017 KIF-한국투자 지능정보 투자조합
2,909
2.04
-
-

한국투자 유망서비스산업 투자조합
2,909
2.04
-
-

한국투자 Ace 투자조합(17)
1,454
1.02
-
-

한국투자 Beyond 투자조합(17)
1,454
1.02
-
-

한국투자 Future 투자조합(17)
1,454
1.02
-
-

한국투자 High 투자조합(17)
1,454
1.02
-
-

KDB-LH 중견기업연합펀드1호
8,725
6.13
-
-

KT전략투자조합4호
5,818
4.09
-
-

인탑스인베스트먼트㈜
2,909
2.04
-
-

합 계
133,133
93.57
9,142
6.43

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

다만, 본 재무제표는 2018년 1월 1일을 전환일로 하여 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 최초 한국채택국제회계기준 별도재무제표로, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(9) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. 

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.69%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위:천원)

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a)
91,516

현재가치 할인 효과 (b)
(5,057)

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (c = a-b)
86,459

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 90백만원 및 86백만원 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(2) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
8년

비품

5년

시설장치
8년

기타의유형자산

5년

임차개량자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정할수있는기업의능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식 시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다(주석
28
참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금
융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석
28
참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관 등에서 얻은 당사의 채무자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 채무자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 채무조건의 불가피한 완화

④ 채무자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 것과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(11) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

당사가 리스이용자인 계약에 대해서는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전하는리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 리스이용자인 리스계약에 대해서는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(13) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 당사는 합리적으로 발생가능한 부채는 부존재한다고 판단하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(15) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(18) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 이전하는 자산, 당사가 부담하는 부채의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가의 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(19) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(20) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 제품의 판매
나. 용역의 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

가. 제품의 판매
당사는 자체 제작
협
동로봇인 Indy, OPTi 및 Delta로봇
을 직접 판매하고 있으며, Delta로봇 및 OPTi 협동로봇이 탑재된 자동화 설비를 공급하고 있습니다.
로봇의 판매와 관련된 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 이러한 제품에 대한 보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하 그러한 보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 

당사는 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공
당사는

Delta로봇 및 OPTi 협동로봇이 탑재된 자동화 설비의 설치서비스를 제공하고, 해당 용역은 설치가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문별정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문
주요매출
당기
전기

주식회사 뉴로메카
로봇단품매출
6,631,136
2,174,286

공정자동화매출
581,341
918,370

합 계
7,212,477
3,092,656

(3) 회사의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
4,863,331
2,879,036

중국
2,009,093
213,620

말레이시아
171,447
-

미국
55,919
-

태국
39,713
-

싱가폴
31,546
-

터키
28,061
-

인도
13,367
-

합 계
7,212,477
3,092,656

(4) 주요 고객에 대한 정보

당사의 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 A사와 B사에 대한 매출액은 각각 1,741,800천원(매출액의 24%), 1,045,250천원(매출액의 14%)이며, 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 C사에 대한 매출액은 385,000천원(매출액의 12%)입니다.

5. 현금및현금성자산
및 장단기금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
118
120
893

보통예금
761,780
212,053
378,105

합 계
761,898
212,173
378,998

(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
정기예금
2,000,000
11,700,000
3,800,000

장기금융상품(주)
만기일시지급식
400,000
-

(주) 당기말 현재 장기금융상품400,000천원은 오릭스렌텍(주)의 장기렌탈계약 담보를 위하여 질권설정되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,596,545
-
1,536,234
-
92,035
-

손실충당금
(40,100)
-
(2,211)
-
(16,500)
-

미수금
90,973
-
18,771
-
33,359
-

미수수익
12,476
-
74,458
-
-
-

합 계
2,659,894
-
1,627,252
-
108,894
-

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

1) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
2,211
-
16,500
-

대손상각비
37,889
-
(14,289)
-

기말금액
40,100
-
2,211
-

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
손상채권금액
채권잔액
손상채권금액

미연체
2,522,208
-
103,449
-

연체된
일수
1개월 미만
5,610
-
-
-

1개월 ~ 3개월
28,627
-
-
-

3개월초과
40,100
40,100
-
-

소 계
74,337
40,100
-
-

합 계
2,596,545
40,100
103,449
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
손상채권금액
채권잔액
손상채권금액

미연체
1,401,279
-
93,229
-

연체된
일수
1개월 미만
88,610
761
-
-

1개월 ~ 3개월
46,345
1,450
-
-

소 계
134,955
2,211
-
-

합 계
1,536,234
2,211
93,229
-

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
손상채권금액
채권잔액
손상채권금액

미연체
75,535
-
33,359
-

연체된
일수
1개월 미만
-
-
-
-

1개월 ~ 3개월
-
-
-
-

3개월초과
16,500
16,500
-
-

소 계
16,500
16,500
-
-

합 계
92,035
16,500
33,359
-

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
64,059
(64,059)
-
127,404
-
127,404
62,361
-
62,361

제품
2,024,887
(31,886)
1,993,001
1,144,450
-
1,144,450
126,139
-
126,139

재공품
65,049
-
65,049
-
-
-
-
-
-

원재료
3,631,554
(126,840)
3,504,714
1,583,848
-
1,583,848
366,818
-
366,818

합 계
5,785,549
(222,785)
5,562,764
2,855,702
-
2,855,702
555,318
-
555,318

8. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
당사가
소유한 지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말

Neuromeka vietam company limited
연구, 개발
베트남
100
-
12월

(2) 당기 중 신규로 종속기업투자주식에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 

종속기업명
사유

Neuromeka vietam company limited
신규 설립

(3) 지분법 평가내역

당기 중 당사의 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기 초
취득
배당금수령
지분법손익
지분법
자본변동
기 말

Neuromeka vietam 
company limited
-
240,740
-
(25,702)
(8,038)
207,000

(4) 당기말 현재 지분법투자기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Neuromeka vietam 
company limited
187,613
104,865
292,478
27,827
57,651
85,478
207,000

(5) 당기 중 지분법투자기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Neuromeka vietam 
company limited
-
(24,269)
(25,702)
(8,038)
(33,740)

9. 기타금융자산
및

기
타유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
230,100
241,561
111,560
331,978
-
246,560

주임종단기채권
16,875
169,025
-
-
-
-

합계
246,975
410,586
111,560
331,978
-
246,560

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기말

선급금
183,937
706,526
459,121

대손충당금
(129,730)
(210,860)
-

선급비용
36,756
49,607
89,002

부가세대급금
-
101,200
160,627

합 계
90,963
646,473
708,750

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

기계장치
123,107
(27,523)
(41,353)
54,231

차량운반구
45,887
(17,148)
-
28,739

공구와기구
296,878
(57,157)
-
239,721

비품
364,120
(117,830)
(3,801)
242,489

시설장치
64,150
(2,308)
-
61,842

기타유형자산
685,122
(102,667)
-
582,455

임차계량자산
329,921
(43,203)
-
286,718

합 계
1,909,185
(367,836)
(45,154)
1,496,195

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

토지
1,117,809
-
-
1,117,809

건물
865,278
(9,013)
-
856,265

기계장치
172,567
(16,518)
(47,805)
108,244

차량운반구
68,938
(30,712)
-
38,226

공구와기구
256,530
(22,391)
-
234,139

비품
211,013
(64,794)
(4,707)
141,512

시설장치
2,400
(450)
-
1,950

합 계
2,694,535
(143,878)
(52,512)
2,498,145

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

기계장치
73,784
(2,992)
(35,151)
35,641

차량운반구
45,423
(23,097)
-
22,326

비품
112,801
(37,367)
(6,697)
68,737

시설장치
2,400
(150)
-
2,250

합 계
234,408
(63,606)
(41,848)
128,954

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
1,117,809
-
(1,117,809)
-
-

건물
856,265
-
(838,238)
(18,027)
-

기계장치
108,244
-
(44,561)
(9,452)
54,231

차량운반구
38,226
-
(256)
(9,231)
28,739

공구와기구
234,139
40,347
1
(34,766)
239,721

비품
141,512
153,107
-
(52,130)
242,489

시설장치
1,950
69,250
(6,534)
(2,824)
61,842

기타유형자산
-
685,122
-
(102,667)
582,455

임차계량자산
-
329,921
-
(43,203)
286,718

합 계
2,498,145
1,277,747
(2,007,397)
(272,300)
1,496,195

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
기타(주1)
처분
감가상각비
기말

토지
-
-
1,117,809
-
-
1,117,809

건물
-
-
865,278
-
(9,013)
856,265

기계장치
35,641
70,759
8,972
-
(7,128)
108,244

차량운반구
22,326
23,184
331
-
(7,615)
38,226

공구와기구
-
191,735
64,795
-
(22,391)
234,139

비품
68,737
27,366
70,846
-
(25,437)
141,512

시설장치
2,250
-
-
-
(300)
1,950

합 계
128,954
313,044
2,128,031
-
(71,884)
2,498,145

(주1) 전기 중 오토파워로부터 영업양수로 인한 증가입니다.

11. 리스

(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

취득원가
1,064,965
224,163
83,484
1,372,612

감가상각누계액
(222,126)
(62,191)
(28,341)
(312,658)

장부금액
842,839
161,972
55,143
1,059,954

(당기초)
(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

취득원가
-
49,661
40,089
89,750

감가상각누계액
-
-
-
-

장부금액
-
49,661
40,089
89,750

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

기초금액
-
49,661
40,089
89,750

취득액
1,064,965
174,502
43,395
1,282,862

감가상각비
(222,126)
(62,191)
(28,341)
(312,658)

기말금액
842,839
161,972
55,143
1,059,954

당사는 건물, 기계장치 및 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 4년입니다.

당사는 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 1,283백만원입니다. 리스부채의 만기분석은 주석 19를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
312,657

리스부채 이자비용
50,133

합 계
362,790

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
합계

영업권
1,133,792
-
(1,133,792)
-
-

기술력
204,365
(63,580)
(140,785)
-
-

소프트웨어
148,029
(21,868)
-
(46,377)
79,784

특허권
11,446
(3,400)
-
-
8,046

합 계
1,497,632
(88,848)
(1,274,577)
(46,377)
87,830

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
합계

영업권
1,133,792
-
(633,592)
500,200

기술력
204,365
(22,707)
-
181,658

소프트웨어
33,199
(5,076)
-
28,123

특허권
10,946
(1,451)
-
9,495

합 계
1,382,302
(29,234)
(633,592)
719,476

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
합계

특허권
1,128
-
1,128

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상차손(주1)
합 계

영업권
500,200
-
-
(500,200)
-

기술력
181,658
-
(40,873)
(140,785)
-

소프트웨어
28,123
61,318
(9,657)
-
79,784

특허권
9,495
500
(1,949)
-
8,046

합 계
719,476
61,818
(52,479)
(640,985)
87,830

(주1) 당기 중 사업결합으로 취득한 영업권 및 기술력에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
기타(주2)
상각
손상차손(주1)
합 계

영업권
-
-
1,133,792
-
(633,592)
500,200

기술력
-
-
204,365
(22,707)
-
181,658

소프트웨어
-
29,306
3,893
(5,076)
-
28,123

특허권
1,128
6,346
3,472
(1,451)
-
9,495

합 계
1,128
35,652
1,345,522
(29,234)
(633,592)
719,476

(주1) 전기 중 사업결합으로 취득한 영업권에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 오토파워로부터 영업양수로 인한 증가입니다.

(3) 당기 및 전기 중 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

손상차손

금액

누계액

영업권
500,200
1,133,792

기술력
140,785
140,785

(전기)
(단위: 천원)

구 분

손상차손

금액

누계액

영업권
633,592
633,592

13. 정부보조금

(1) 당기 중 정부기관과 국책연구과제를 진행한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

행정기관
사업명
과제내용
정부보조금 
사용액

중소기업부
2017년 구매조건부신제품개발사업 해외수요처과제
해외 양산형 레이저컷팅 공정을 위한 가반하중 5Kg급 6자유도 국산 협동로봇암 개발
69,458

중소기업부
산학연협력 기술개발사업
딥러닝을 활용한, 협동로봇을 위한 충돌감지 알고리즘 개발
41,046

산업통상자원부
투자자연계형기술개발사업
임피던스 제어 기반의 저가형 협동로봇 플랫폼 상용화 및 쉬운 공정 구현을 위한 응용 도메인 특화 소프트웨어 개발
598,751

산업통상자원부
산업핵심기술개발사업
도메인 노하우를 이용한 인공지능 및 Industry 4.0.과 IoT 지원 가능한 스마트공장용 로봇 시스템 제어 SW 개발
275,144

한국산업기술진흥원
사업화연계기술개발사업
제조업구인난과 생산성 향상에 대응하는 일천만원대 6자유도 협동로봇 및 시장확산을 위한 비지니스모델 개발
311,024

한국로봇산업진흥원
2019년 시장창출형 로봇보급사업
신신사의 제조공정 스마트화를 위한 협동로봇 30대의 적용
964,551

한국로봇융합연구원
Pre-챔피언 기업지원사업
AI 기술을 적용한 저가형 협동로봇 개발
40,000

Digist
창업도약 패키지 지원사업
협동로봇용 스마트액추에이터 모듈
89,000

한국로봇산업진흥원
맞춤형 수출지원사업
2019년도 맞춤형 수출지원사업
8,359

서울스마트제조혁신센터
스마트공장 구축 및 고도화
주식회사 뉴로메카 스마트공장 구축 및 고도화
53,512

한국로봇융합연구원
AI협동로봇 정책 개발 및 기업지원 사업
고무성형품 검사용 협동로봇-검사비전 통합 시스템 개발
100,000

합계
2,550,845

(2)
당사는 위의 연구과제와 관련하여
사용하는 정부보조금은 경상연구개발비에서 차감하
였습니다.

(3) 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 국고보조금 중 연구과제 성공 후 상환의무가있는 부분을 부채로 계상하고 있으며, 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 350,720천원 및 179,920천원입니다.

(4) 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 자산취득에 사용한 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산취득
누적사용액
유형자산 상각비와 상계액
기말잔액

당기
전기누계

기계장치
54,573
6,452
6,768
41,353

비품
7,239
905
2,532
3,802

소프트웨어
53,512
7,135
-
46,377

계
115,324
14,492
9,300
91,532

14. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
301,669
-
143,707
-
74,661
-

미지급금
234,951
350,720
390,220
179,920
127,801
98,189

미지급비용
215,955
-
163,885
-
24,425
-

합 계
752,575
350,720
697,812
179,920
226,887
98,189

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

유동성장기차입금
우리은행
3.78
12,498
24,996
24,996

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

운전일반자금
우리은행
3.78
12,498
37,494
62,490

일반창업기업지원자금
중소기업진흥공단
1.59
-
1,400,000
-

합 계
12,498
1,437,494
62,490

차감: 유동성대체
(12,498)
(24,996)
(24,996)

합 계
-
1,412,498
37,494

(3) 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

년도
장기차입금

2020년
12,498

16.

상
환
전환우선부채

(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상환권부채
2,352,906
-
2,417,650
21,045,702
-
7,212,857

전환권부채
123,103
-
8,375,696
-
2,986,184
-

합 계
2,476,009
-
10,793,346
21,045,702
2,986,184
7,212,857

(2)
보고기간 종료일 현재 상환전환우선부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환의무에 대한 부채

상환전환우선부채
1,999,813
24,999,966
7,999,438

상환할증금
519,375
6,583,455
2,139,778

현재가치할인차금
(166,282)
(8,120,069)
(2,926,358)

소 계
2,352,906
23,463,352
7,212,858

전환의무에 대한 부채
123,103
8,375,696
2,986,183

합 계
2,476,009
31,839,048
10,199,041

원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고, 전환의무에 대한 부채요소는 파생상품에 해당되어 공정가치로 평가하고 관련 평가손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용(Series B-2)

발행일
2017-05-31

발행가액
1,999,812,500

발행주식수(*)
9,142

1주당 발행가액
218,750

배당률
액면가액 기준 연 1%에 해당하는 금액을 우선 배당

상환조건
취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로전환, 
발행일 익일부터 2027년 5월 30일까지 전환

존속기간
2017-05-31~2027-05-30

(*) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하고 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

17. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품보증충당부채
-
183
173

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
183
173

증감
(183)
10

기말잔액
-
183

당사는 보고기간말 현재 판매된 상품 및 제품에 대하여, 보증기간 내의 애프터서비스와 관련된 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거의 실제 보증 발생 경험률을 기초로 합니다.

18. 기타금융부채 및 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
-
-
200,000
-
-
-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
49,687
46,819
70,185

선수수익
5,095
-
-

합계
54,782
46,819
70,185

19. 리스부채

(1) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

유동부채
421,244

비유동부채
635,803

합 계
1,057,047

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항

당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
421,244

1년 초과 2년 이내
250,086

2년 초과 3년 이내
167,897

3년 초과 4년 이내
174,252

4년 초과 5년 이내
43,568

합 계
1,057,047

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 운영그룹에서 모니터링하고 있습니다.

모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도

당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 228,716천원(전기: 140,567천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

보통주발행주식수
133,133주
49,400주
48,000주

보통주자본금
665,665,000원
247,000,000원
240,000,000원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
49,400
48,000

상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
83,733
-

주식선택권 행사(주2)
-
1,400

기말
133,133
49,400

(주1) 당기 중 상환전환우선주의 일부가 보통주로 전환되어 주식수가 증가하였습니다.
(주2) 전기 중 직원 3명이 주식선택권을 행사함에 따라 주식수가 증가하였습니다.

22. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
26,259,341
1,840
-

주식할인발행차금
(2,880)
(2,880)
(2,880)

주식선택권
583,650
266,155
16,197

합 계
26,840,111
265,115
13,317

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
1,840
-

주식매수선택권의 행사
-
1,840

상환전환우선주의 보통주 전환
26,257,501
-

기말금액
26,259,341
1,840

23. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-지분법자본변동
(8,038)
-
-

24.

미
처
리결손금

(1)
보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
17,196,973
14,204,195
4,978,484

(2) 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 7기

2019년 1월 1일부터

2019년 12월 31일까지

제 6기

2018년 1월 1일부터

2018년 12월 31일까지

처리예정일

2020년

5월20

일

처리확정일

2019년

4월24

일

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

I. 미처리결손금

17,196,973

14,204,195

1. 전기이월미처리결손금

14,204,195

4,978,484

2. 당기순손실

2,992,778

9,225,711

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

17,196,973

14,204,195

25. 매출

당사는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
7,119,982
2,804,280

상품매출
92,495
234,088

수수료수익
-
54,288

합 계
7,212,477
3,092,656

2) 수익의 구분

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
로봇단품매출
공정자동화매출
합 계

주요 지리적 시장 :

국내 매출
4,281,990
581,341
4,863,331

해외 매출
2,349,146
-
2,349,146

합 계
6,631,136
581,341
7,212,477

주요 제품과 서비스 :

제품 공급
6,631,136
516,425
7,147,561

설치서비스 공급
-
64,916
64,916

합 계
6,631,136
581,341
7,212,477

수익인식시기 :

한 시점에 이행
6,631,136
581,341
7,212,477

합 계
6,631,136
581,341
7,212,477

(전기)
(단위: 천원)

구 분
로봇단품매출
공정자동화매출
합 계

주요 지리적 시장 :

국내 매출
1,960,666
918,370
2,879,036

해외 매출
213,620
-
213,620

합 계
2,174,286
918,370
3,092,656

주요 제품과 서비스 :

제품 공급
2,174,286
823,930
2,998,216

설치서비스 공급
-
94,440
94,440

합 계
2,174,286
918,370
3,092,656

수익인식시기 :

한 시점에 이행
2,174,286
918,370
3,092,656

합 계
2,174,286
918,370
3,092,656

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,569,682
1,028,732

퇴직급여
118,872
49,844

복리후생비
246,511
149,962

여비교통비
102,803
80,670

접대비
15,148
23,741

통신비
10,413
6,365

전력비
69
2,849

세금과공과
80,784
39,051

감가상각비
428,041
35,395

대손상각비(환입)
133,539
(14,289)

제품보증비용
-
10

지급임차료
115,036
310,114

수선비
-
3,450

보험료
11,506
6,484

차량유지비
22,827
18,760

경상연구개발비
2,654,610
1,531,243

운반비
32,160
19,869

교육훈련비
595
-

도서인쇄비
5,639
6,173

포장비
18,644
-

사무용품비
1,945
1,866

소모품비
39,417
47,967

지급수수료
941,559
318,351

광고선전비
47,912
76,392

건물관리비
54,369
4,997

수출제비용
116
-

무형자산상각비
52,479
29,235

잡비
3,116
1,027

합계
6,707,792
3,778,258

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
3,673,854
3,673,854
-
935,988
935,988

급여
1,569,682
1,227,445
2,797,127
1,028,732
198,617
1,227,349

퇴직급여
118,872
73,781
192,653
49,844
4,402
54,246

복리후생비
246,511
51,819
298,330
149,962
32,439
182,401

여비교통비
102,803
53,366
156,169
80,670
16,297
96,967

접대비
15,148
2,117
17,265
23,741
-
23,741

통신비
10,413
17
10,430
6,365
-
6,365

전력비
69
26,480
26,549
2,849
1,820
4,669

세금과공과금
80,784
27,490
108,274
39,051
15,455
54,506

감가상각비
428,041
156,917
584,958
35,395
36,489
71,884

대손상각비
133,539
-
133,539
(14,289)
-
(14,289)

제품보증비
-
-
-
10
-
10

지급임차료
115,036
44,555
159,591
310,114
2,819
312,933

수선비
-
-
-
3,450
-
3,450

보험료
11,506
2,931
14,437
6,484
454
6,938

차량유지비
22,827
9,464
32,291
18,760
1,307
20,067

경상연구개발비
2,654,610
49,911
2,704,521
1,531,243
252,548
1,783,791

운반비
32,160
9,745
41,905
19,869
2,344
22,213

교육훈련비
595
-
595
-
-
-

도서인쇄비
5,639
-
5,639
6,173
-
6,173

포장비
18,644
-
18,644
-
-
-

사무용품비
1,945
9
1,954
1,866
-
1,866

소모품비
39,417
35,446
74,863
47,967
129,200
177,167

지급수수료
941,559
42,327
983,886
318,351
14
318,365

광고선전비
47,912
-
47,912
76,392
-
76,392

건물관리비
54,369
6,081
60,450
4,997
-
4,997

수출제비용
116
-
116
-
-
-

무형고정자산상각
52,479
-
52,479
29,235
-
29,235

잡비
3,116
-
3,116
1,027
-
1,027

외주가공비
-
272,301
272,301
-
26,844
26,844

외주용역비
-
-
-
-
1,435,142
1,435,142

합계
6,707,792
5,766,056
12,473,848
3,778,258
3,092,179
6,870,437

28. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융이익
6,090,163
123,371

금융원가
(3,390,190)
(4,648,811)

순금융손익
2,699,973
(4,525,440)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익(주1)
80,709
116,289

외환차익
7,263
7,082

외화환산이익
2,765
-

파생상품평가이익
5,999,426
-

합계
6,090,163
123,371

(주1) 단기금융상품과 관련한 이자수익입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,381,602
1,856,132

외환차손
3,340
201

외화환산손실
5,248
-

파생상품평가손실
-
2,792,478

합 계
3,390,190
4,648,811

(4) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금
18,916
9,131

리스부채 상각
50,133
-

상환전환우선부채 상각
3,312,553
1,847,001

합 계
3,381,602
1,856,132

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손충당금환입
81,130
-

유형자산처분이익
148,316
-

잡이익
40,923
4,463

합 계
270,369
4,463

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
5,500
80,956

지분법평가손실
25,702
-

유형자산처분손실
6,534
-

무형자산손상차손
640,985
633,592

기타의대손상각비
-
210,860

잡손실
23,029
1,543

합 계
701,750
926,951

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용

법인세 부담액
-
-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
-
-

법인세비용
-
-

(*) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
-
-

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액
-
-

(2) 당기 및 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(2,992,778)
(9,225,711)

적용세율에 따른 세부담액
(658,411)
(2,029,656)

조정사항

비공제비용
9
6,142

이연법인세 미인식에 따른 효과
1,798,021
1,627,988

기타
(1,139,619)
395,526

법인세비용(수익)
-
-

유효세율
-
-

(주) 세전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(
3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과
같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

(일시적차이)

무형자산손상차손(개발비)
198,905
2,771
201,676

무형자산손상차손(기술력)
-
140,785
140,785

무형자산손상차손(영업권)
633,591
500,200
1,133,791

대손충당금
210,860
(66,132)
144,728

미지급비용
82,755
123,525
206,280

업무용승용차
4,699
-
4,699

재고자산
-
222,784
222,784

유형자산
(48,505)
9,701
(38,804)

감가상각비
(8,452)
1,690
(6,762)

제품보증충당부채
183
(183)
-

주식선택권
266,155
317,495
583,650

정부보조금
7,478
(7,478)
-

사용권자산
-
(1,059,954)
(1,059,954)

리스부채
-
1,057,048
1,057,048

이월결손금
6,052,275
6,930,571
12,982,846

합계
7,399,944
8,172,823
15,572,767

이연법인세자산 인식제외(주1)
7,399,944

15,572,768

이연법인세자산 인식대상
-

-

세율
-

-

이연법인세자산
-

-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

(일시적차이)

무형자산손상차손(개발비)
198,904
1
198,905

무형자산손상차손(영업권)
-
633,591
633,591

대손충당금
16,500
194,360
210,860

미지급비용
24,425
58,330
82,755

업무용승용차
2,573
2,126
4,699

재고자산
37,110
(37,110)
-

유형자산
(48,505)
-
(48,505)

감가상각비
22,019
(30,471)
(8,452)

제품보증충당부채
173
10
183

주식선택권
16,197
249,958
266,155

정부보조금
71,816
(64,338)
7,478

이월결손금
2,436,542
3,615,733
6,052,275

합계
2,777,754
4,622,190
7,399,944

이연법인세자산 인식제외(주1)
2,777,754

7,399,944

이연법인세자산 인식대상
-

-

세율
-

-

이연법인세자산
-

-

(주1) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 대부분 세무상 이월결손금으로 구성되어 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이
높지 않다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

3
1. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실 및 희성주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기본주당손실
(60,303)
(188,912)

희석주당손실
(60,303)
(188,912)

(2) 기본주당손실

기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,992,778)
(9,225,711)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
49,629
48,000

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

발행주식수
유통주식수
일수
적수

49,400
49,400
364
17,981,600

133,133
133,133
1
133,133

합계
18,114,733

일수
365일

가중평균유통주식수
49,629

당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 인해 주식수가 증가하였으며, 이를 반영하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(3) 희석주당손실

당사의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 주식보상비용

(1) 주식선택권 (주식결제형)

당사는 주요 경영진 및 종업원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구분
부여일
부여수량
행사가액
행사가능기간
행사(주1)
취소(주2)
미행사수량

1차: 2015.08.31 부여
2015.08.31
4,000주
5,000원
2017.08.31~ 2022.08.30
1,400주
1,800주
800주

2차: 2017.08.10 부여
2017.08.10
1,200주
175,000원
2019.08.10 ~ 2024.08.09
-
900주
300주

3차: 2018.08.24 부여
2018.08.24
10,825주
267,400원
2020.08.24 ~ 2025.08.23
-
6,555주
4,270주

4차: 2018.12.17 부여
2018.12.17
3,250주
286,500원
2020.12.17 ~ 2025.12.16
-
-
3,250주

5차: 2019.10.18 부여
2019.10.18
5,200주
286,500원
2021.10.18 ~ 2026.10.17
-
-
5,200주

구 분
부여일
(2015년 8월 31일)
부여일
(2017년 08월 10일)
부여일
(2018년 08월 24일)
부여일
(2018년 12월 17일)
부여일
(2019년 10월 18일)

기초자산가격
4,679원
195,664원
311,882원
327,324원
330,002원

행사가격
5,000원
175,000원
267,400원
286,500원
286,500원

기대주가변동성
1.54%
1.48%
1.50%
1.50%
2.19%

행사기간(가득조건)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)
5년(2년)

측정기간(time-step)
1,709회
1,709회
1,709회
1,709회
1,709회

무위험이자율
2.13%
2.19%
2.29%
1.98%
1.46%

(주1) 1차 부여대상자 중에 3명이 2018년 5월 28일에 1,400주를 행사하였습니다. 
(주2) 행사가능기간이 도래하기 전에 1차와 2차 및 3차 부여대상자 중 총 12명이 퇴직하여 총 9,255주가 취소되었습니다.

33. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

기타 특수관계자
주요 경영진

기타 특수관계자
원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합

기타 특수관계자
원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합

종속회사
Neuromeka vietam company limited

(주) 주요경영진을 제외한 기타 특수관계자는 이사선임 권한을 보유하고 있는 바, 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자

DSC인베스트먼트㈜
상환전환우선주의 발행
6,000,117
-
(6,000,117)
-

케이티비네트워크 주식회사
상환전환우선주의 발행
3,999,982
-
(3,999,982)
-

원익 2015 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
1,571,316
-
(523,722)
1,047,594

원익 2016 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
1,428,573
-
(476,354)
952,219

합계

12,999,988
-
(11,000,175)
1,999,813

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자

DSC인베스트먼트㈜
상환전환우선주의 발행
1,999,813
4,000,304
-
6,000,117

케이티비네트워크 주식회사
상환전환우선주의 발행
2,999,906
1,000,076
-
3,999,982

원익 2015 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
1,047,594
523,722
-
1,571,316

원익 2016 Hidden Opportunity투자조합
상환전환우선주의 발행
952,219
476,354
-
1,428,573

합계

6,999,532
6,000,456
-
12,999,988

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
이자비용
파생상품평가이익

DSC인베스트먼트㈜
870,227
1,290,450

케이티비네트워크 주식회사
407,490
2,190,043

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
253,614
546,423

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
230,563
496,705

합계
1,761,894
4,523,621

(전기)

(단위: 천원)

구 분
이자비용
파생상품평가손실

DSC인베스트먼트㈜
474,427
(493,103)

케이티비네트워크 주식회사
433,982
(1,672,474)

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
178,396
(312,385)

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
162,165
(283,940)

합계
1,248,970
(2,761,902)

(4) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
403,050
356,064

퇴직급여
44,667
32,140

합 계
447,717
388,204

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자
금융기관
보증금액

대표이사
우리은행
18,000

대표이사
서울신용보증재단
102,000

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 대출잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
내역
한도액
실행액

우리은행
운전일반자금
12,498
12,498

서울신용보증재단
지급보증
85,000
-

(2) 당기말 현재 당사가 피고인 사건이 2건(소송가액 143백만원)이며 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(3)
당기말 현재 당사는 2019년 10월 31일 염성광곡부승주식투자펀드와 중국 엔청시에 자본금 1억위안의 합자회사를 설립하기로 계약을 체결 하였으며, 당사는 향후
중국내 독점기술, 특허사용권, 브랜드 사용권 등을 출자하여 합자회사 지분 25%를 취득할 예정입니다.

35. 위험관리

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

<금융자산>

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
761,898
-
761,898
761,898
-
-
761,898

단기금융상품
2,000,000
-
2,000,000
2,000,000
-
-
2,000,000

매출채권
2,596,545
-
2,596,545
-
-
2,596,545
2,596,545

미수금
90,973
-
90,973
-
-
90,973
90,973

미수수익
12,476
-
12,476
-
-
12,476
12,476

주임종장ㆍ단기채권
185,900
-
185,900
-
-
185,900
185,900

보증금
471,661
-
471,661
-
-
471,661
471,661

장기금융상품
400,000

400,000
400,000
-
-
400,000

합 계
6,519,453
-
6,519,453
3,161,898
-
3,357,555
6,519,453

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
212,173
-
212,173
212,173
-
-
212,173

단기금융상품
11,700,000
-
11,700,000
11,700,000
-
-
11,700,000

매출채권
1,536,234
-
1,536,234
-
-
1,536,234
1,536,234

미수금
18,771
-
18,771
-
-
18,771
18,771

미수수익
74,458
-
74,458
-
-
74,458
74,458

보증금
443,538
-
443,538
-
-
443,538
443,538

합 계
13,985,174
-
13,985,174
11,912,173
-
2,073,001
13,985,174

(전기초)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
378,998
-
378,998
378,998
-
-
378,998

단기금융상품
3,800,000
-
3,800,000
3,800,000
-
-
3,800,000

매출채권
92,035
-
92,035
-
-
92,035
92,035

미수금
33,359
-
33,359
-
-
33,359
33,359

보증금
246,560
-
246,560
-
-
246,560
246,560

합 계
4,550,952
-
4,550,952
4,178,998
-
371,954
4,550,952

<금융부채>

(당기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정금융부채
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무
301,669
-
-
301,669
301,669

미지급금
234,951
-
-
234,951
234,951

미지급비용
215,955
-
-
215,955
215,955

유동성장기차입금
12,498
-
-
12,498
12,498

유동성리스부채
421,244
-
-
421,244
421,244

리스부채
635,803
-
-
635,803
635,803

장기미지급금
350,720
-
-
350,720
350,720

상환전환우선부채
2,476,009
-
-
2,476,009
2,476,009

합 계
4,648,849
-
-
4,648,849
4,648,849

(전기말)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정금융부채
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무
143,707
-
-
143,707
143,707

미지급금
390,220
-
-
390,220
390,220

미지급비용
163,885
-
-
163,885
163,885

유동성장기차입금
24,996
-
-
24,996
24,996

장기차입금
1,412,498
-
-
1,412,498
1,412,498

장기미지급금
179,920
-
-
179,920
179,920

상환전환우선부채
31,839,048
-
-
31,839,048
31,839,048

예수보증금
200,000
-
-
200,000
200,000

합 계
34,354,274
-
-
34,354,274
34,354,274

(전기초)
(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
측정금융부채
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무
74,661
-
-
74,661
74,661

미지급금
127,801
-
-
127,801
127,801

미지급비용
24,425
-
-
24,425
24,425

유동성장기차입금
24,996
-
-
24,996
24,996

장기차입금
37,494
-
-
37,494
37,494

장기미지급금
98,189
-
-
98,189
98,189

상환전환우선부채
10,199,041
-
-
10,199,041
10,199,041

합 계
10,586,607
-
-
10,586,607
10,586,607

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.

1) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산은 없으며, 금융부채 중 상환전환우선부채(전환권부채)가 이에 해당합니다.

2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 상환전환우선부채(상환권부채)가 이에 해당합니다.

(2) 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

1) 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
USD
USD

자산:

현금및현금성자산
352,790
-
2
-

단기금융상품
-
-
-
-

매출채권및기타채권
1,744,179
-
103,770
-

자산 합계
2,096,969
-
103,772
-

부채:

매입채무및기타채무
(454)
(17,812)
-
-

순자산(부채)
2,096,515
(17,812)
103,772
-

ㄱ. 외화민감도 분석

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
209,652
(209,652)
10,377
(10,377)

EUR
(1,781)
1,781
-
-

2) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금리노출차입금
12,498
1,437,494
62,490

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

ㄱ. 이자율민감도 분석

아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
50bp상승시
50bp하락시

손익
순자산
손익
순자산

당기
(62)
(62)
62
62

전기
(7,187)
(7,187)
7,187
7,187

(4) 신용위험관리

당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액의 대부분은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

보고기간말 현재의 매출채권 중 66.8%는 당사의 최대 거래상대방인 A사와 관련된 것입니다. 당사의 최대 거래처인 A사에 대한 채권금액은 A사의 모회사가 지급보증을 하고 있습니다. 당사의 최대거래처인 A사를 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 

이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다.

1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강

당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다

2) 당사의 신용위험에 대한 노출액

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ
재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ
보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액

신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분
내 용
기대신용손실 인식

정상
계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음
12개월 기대신용손실

연체
연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함
전체기간 기대신용손실- 비손상

부도
연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음
전체기간 기대신용손실
- 손상

제각
채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음
제각

(5) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니 다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1 ~ 5년

당기말:

매입채무
301,669
301,669
301,669
-
-

미지급금
234,951
234,951
234,951
-
-

미지급비용
215,955
215,955
215,955
-
-

유동성장기부채
12,498
12,498
-
12,498
-

유동리스부채
421,244
421,244
126,867
294,377
-

리스부채
635,803
635,803
-
-
635,803

장기미지급금
350,720
350,720
-
-
350,720

상환우선주부채
2,476,009
2,476,009
-
2,476,009
-

합 계
4,648,849
4,648,849
879,442
2,782,884
986,523

전기말:

매입채무
143,707
143,707
119,364
24,343
-

미지급금
390,220
390,220
388,182
2,038
-

미지급비용
163,885
163,885
13,390
150,495
-

예수보증금
200,000
200,000
-
200,000
-

유동성장기차입금
24,996
24,996
6,249
18,747
-

장기미지급금
179,920
179,920
-
-
179,920

장기차입금
1,412,498
1,412,498
-
-
1,412,498

상환우선주부채
31,839,048
31,839,048
-
10,793,346
21,045,702

합 계
34,354,274
34,354,274
527,185
11,188,969
22,638,120

전기초:

매입채무
74,661
74,661
52,518
13,200
8,943

미지급금
127,801
127,801
66,895
60,859
47

미지급비용
24,425
24,425
24,425
-
-

유동상장기차입금
24,996
24,996
6,249
18,747
-

장기미지급금
98,189
98,189
-
-
98,189

장기차입금
37,494
37,494
-
-
37,494

상환우선주부채
10,199,041
10,199,041
-
2,986,184
7,212,857

합 계
10,586,607
10,586,607
150,087
3,078,990
7,357,530

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
4,703,632
34,401,276
10,656,965

자본총계
10,300,765
(13,692,080)
(4,725,167)

부채비율
46%
(-)251%
(-)226%

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성대체
12,498
24,996

상환우선부채 유동성대체
-
2,000,000

보증금 유동성대체
230,000
111,560

상환전환우선주의 보통주전환
26,676,166
-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2
)
재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기타변동
(주1)
기말

상환전환우선주의 보통주 전환
장기차입금 유동성 대체
신규리스

파생상품부채
8,375,696
-
(2,253,167)
-
-
(5,999,426)
123,103

상환우선부채
23,463,352
-
(24,422,998)
-
-
3,312,552
2,352,906

유동성장기차입금
24,996
(24,996)
-
12,498
-
-
12,498

장기차입금
1,412,498
(1,400,000)
-
(12,498)
-
-
-

리스부채
-
(328,559)
-
-
1,335,474
50,133
1,057,048

재무활동으로부터의 총부채
33,276,542
(1,753,555)
(26,676,165)
-
1,335,474
(2,636,741)
3,545,555

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기타변동
(주1)
기말

장기차입금 유동성 대체

파생상품부채
2,986,184
2,597,034
-
2,792,478
8,375,696

상환우선부채
7,212,857
14,403,494
-
1,847,001
23,463,352

유동성장기차입금
24,996
(24,996)
24,996
-
24,996

장기차입금
37,494
1,400,000
(24,996)
-
1,412,498

재무활동으로부터의 총부채
10,261,531
18,375,532
-
4,639,479
33,276,542

(주1) 기타변동은 파생상품평가이익, 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.

37. 재무제표의 승인

동 재무제표
는
2020년 3월 16일자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2020년 5월 20
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 뉴로메카

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
6
3
5
4
6
8
-
-
20
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
33
24
114
107
798
707
258
491
150
207
-
-
1,353
1,536

합계
33
24
114
107
798
707
258
491
150
207
-
-
1,353
1,536

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 6월 20일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 회계위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.21~2019.10.25
5
일
4
명
2
명
1차 중간감사

2019.12.02~2019.12.05
4
일
4
명
2
명
2차 중간감사

2020.2.10~2020.2.14
5
일
5
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
서울본사, 대전공장, 포항연구소

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019년 10월 25일, 2019년 12월 05일, 2020년 2월 14일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
상환전환우선주 평가, 주식선택권 평가

수행시기
2020년 2월
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 25일
회사:감사, 회계팀장
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

2
2019년 12월 05일
회사:감사, 회계팀장
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

3
2020년 02월 14일
회사:감사, 회계팀장
감사인:담당이사 외 2명
서면회의
기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션