압타머사이언스 — [기재정정]감사보고서 (2019.12) (20200515)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 압타머사이언스

01073748
100000000000
20200220
1717110093010
010
8321
1380
408
37
Y
N
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E
N
4

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 5월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 4일

3. 정정사유 : 전기 주주가 우리사주조합에 주식을 양도한 거래에 대해주식기준보상비용을 인식함에 따른 재무상태표 및 손익계산서 정정으로 인한 타감사법인의 감사보고서 재발행으로 재무상태표 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2020년 2월 16일
2020년 5월 15일

재무상태표
(주3)
(주3)

주석
(주4)
(주4)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
- 수정전
해당사항 없음

- 수정후
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기 주식보상비용 등에 대한 수정사항을 반영하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 재무제표를 재작성하였습니다..

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
- 수정전 

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다

- 수정후

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다
.
별첨 전기 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2020년 5월 14일에 수정 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2019년 2월 26일자 이사회 및 2019년 3월 29일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

우리는 2019년 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하는 바와 같이, 2018년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2018년 재무제표에 대해감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년도 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

(주3) 재무상태표

재무상태표

(단위: 천원)

구분
수정전
수정후
차이

유동
7,454,187
7,454,187
-

비유동
866,681
866,681
-

자산총액
8,320,868

8,320,868

-

유동
457,182
457,182
-

비유동
922,725
922,725
-

부채총액
1,379,907
1,379,907
-

자본금
3,754,563
3,754,563
-

기타자본
32,400,568
33,083,380
(682,812)

결손금
(29,214,170)
(29,896,982)
682,812

자본총액
6,940,961
6,940,961
-

(주4) 주석
- 기타불입자본

구분(단위:천원)
수정전
수정후

주식발행초과금
31,832,193
31,832,193

주식선택권
424,889
1,107,702

기타자본잉여금
143,485
143,485

합 계
32,400,567
33,083,380

- 결손금 변동내역

구분(단위:천원)
수정전
수정후

기초
25,268,334

25,951,146

당기순손실
3,852,555
3,852,555

확정급여제도의 재측정요소
93,281
93,281

기말
29,214,170
29,896,982

- 결손금처리계산서

구분(단위:천원)
수정전
수정후

미처리결손금

29,214,170

29,896,982

전기이월미처리결손금
25,268,334

25,951,146

당기순손실
3,852,555

3,852,555

확정급여제도의 재측정요소
93,281

93,281

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

29,214,170

29,896,982

주식회사 압타머사이언스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼도회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사 실시내용

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
71

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 압타머사이언스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 압타머사이언스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 압타머사이언스의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표 재작성에 대한 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기 주식보상비용 등에 대한 수정사항을 반영하였으며, 이에 따라 당기 및 전기 재무제표를 재작성하였습니다..

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다
.
별첨 전기 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2020년 5월 14일에 수정 승인한 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2019년 2월 26일자 이사회 및 2019년 3월 29일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

우리는 2019년 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하는 바와 같이, 2018년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2018년 재무제표에 대해감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년도 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대 표 이 사 김 동 률

2020년 2월 16일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2020년 5월 15일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일

(2020년 5월 15일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 압타머사이언스

제 9 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 압타머사이언스 대표이사 한동일

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 407호
(분당서울대학교병원 헬스케어혁신파크)

(전 화)
031-786-0317

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 9 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 8 기 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 압타머사이언스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

I. 유동자산

7,454,186,901
10,238,673,767

현금및현금성자산
4,5,6
7,172,643,259
9,809,319,423

단기금융상품
5,6
200,000,000
200,000,000

매출채권
4,5,7
10,054,318
4,762,723

재고자산
8
40,781,054
-

기타유동금융자산
5,9
2,396,712
92,189,359

기타유동자산
10
26,390,428
128,650,192

당기법인세자산
18
1,921,130
3,752,070

II. 비유동자산

866,680,943
750,077,393

유형자산
11
542,424,020
477,470,595

무형자산
12
133,609,822
184,358,334

기타금융자산
5,9
114,729,600
35,836,800

기타비유동자산
10
75,917,501
52,411,664

자 산 총 계

8,320,867,844
10,988,751,160

부 채

I. 유동부채

457,181,913
18,023,123,997

매입채무및기타유동금융부채
4,5,13
262,206,697
185,345,625

기타유동부채
14
76,979,041
53,607,029

유동성장기부채
5,15
33,300,000
66,600,000

유동성전환상환우선주부채
5,16
-
4,370,039,354

유동성파생상품부채
5
-
13,316,828,016

유동성충당부채
19
30,891,856
30,703,973

유동성리스부채
2,5,31
53,804,319
-

II. 비유동부채

922,725,281
11,226,940,683

장기차입금
5,15
-
33,300,000

전환상환우선주부채
5,16
-
5,326,098,925

순확정급여부채
17
898,904,412
667,890,852

파생상품부채
5
-
5,181,758,029

충당부채
19
18,242,530
17,892,877

리스부채
31
5,578,339
-

부 채 총 계

1,379,907,194
29,250,064,680

자 본

자본금
20
3,754,563,000
1,110,701,000

기타불입자본
20,21,32
33,083,380,007
6,579,131,086

결손금
22,32
(29,896,982,357)
(25,951,145,606)

자 본 총 계

6,940,960,650
(18,261,313,520)

부 채 및 자 본 총 계

8,320,867,844
10,988,751,160

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2019년 01월 01부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 01월 01부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 압타머사이언스
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

I. 영업수익

407,591,386
276,496,903

용역수익
2,23
407,591,386
276,496,903

Ⅱ. 영업비용

3,699,153,502

3,652,121,787

종업원급여
24,32
1,210,025,940

1,511,801,280

상각비
11,12
260,945,137
195,796,242

경상연구개발비
24,32
1,446,101,287

1,439,361,459

기타영업비용
24
782,081,138
505,162,806

Ⅳ. 영업손실

3,291,562,116

3,375,624,884

기타수익
26
3,400,202
875,326

기타비용
26
11,960
218,075

금융수익
25
345,447,692
11,880,884

금융비용
25
909,829,262
3,981,584,641

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실

3,852,555,444

7,344,671,390

법인세비용
18
-
-

Ⅵ. 당기순손실(주석16)

3,852,555,444

7,344,671,390

Ⅶ. 기타포괄손익

(93,281,307)
(21,044,653)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(93,281,307)
(21,044,653)

순확정급여부채의 재측정요소
17
(93,281,307)
(21,044,653)

Ⅷ. 당기총포괄손실

3,945,836,751

7,365,716,043

Ⅸ. 주당손실

기본주당손실
27
764
2,020

희석주당손실
27
764
2,020

주석 참조

자 본 변 동 표

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 압타머사이언스
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권
기타자본잉여금

2018년 1월 1일 (전기초)
1,002,701,000
2,089,181,328
376,836,551
143,484,797
(18,585,429,563)
(14,973,225,887)

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순손실
-
-
-
-
(7,344,671,390)
(7,344,671,390)

2. 주식보상비용
-
-

1,020,700,783

-
-

1,020,700,783

3. 확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(21,044,653)
(21,044,653)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환상환우선주의 전환
90,000,000
2,882,600,627
-
-
-
2,972,600,627

2. 주식선택권행사
18,000,000
232,178,207
(165,851,207)
-
-
84,327,000

2018년 12월 31일 (전기말)
1,110,701,000
5,203,960,162

1,231,686,127

143,484,797

(25,951,145,606)

(18,261,313,520)

2019년 1월 1일 (당기초)
1,110,701,000
5,203,960,162

1,231,686,127

143,484,797

(25,951,145,606)

(18,261,313,520)

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순손실
-
-
-
-
(3,852,555,444)
(3,852,555,444)

2. 주식보상비용
-
-
235,770,309
-
-
235,770,309

3. 확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(93,281,307)
(93,281,307)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환상환우선주의 전환
747,080,500
28,372,344,370
-
-
-
29,119,424,870

2. 주식선택권행사
19,500,000
133,171,000
(359,755,258)
-
-
(207,084,258)

3. 무상증자
1,877,281,500
(1,877,281,500)
-
-
-
-

2019년 12월 31일 (당기말)
3,754,563,000
31,832,194,032
1,107,701,178
143,484,797
(29,896,982,357)
6,940,960,650

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 압타머사이언스
(단위 : 원)

구 분
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

(2,472,192,158)
(2,103,931,120)

영업활동으로 창출된 현금
28
(2,483,785,451)
(2,127,210,554)

이자수취

12,493,417
24,378,283

이자지급

(2,731,064)
(5,314,849)

법인세환급액

1,830,940
4,216,000

Ⅱ.투자활동현금흐름

(205,109,060)
1,056,733,788

단기금융상품의 감소

-
1,500,000,000

유형자산의 취득

(185,987,506)
(323,616,367)

무형자산의 취득

(11,984,948)
(44,230,000)

임차보증금의 증가

-
(32,536,800)

임차보증금의 감소

(10,000,000)
(300,000)

기타자산의 취득

(17,136,606)
(42,583,045)

Ⅲ.재무활동현금흐름

40,625,054
9,795,592,652

유동성장기부채의 상환

(66,600,000)
(66,600,000)

주식선택권의 행사

153,450,000
84,600,000

전환상환우선주의 발행

-
9,778,963,652

주식발행비용

(3,537,900)
(1,371,000)

전환상환우선주의 상환

(121,046)
-

리스부채의 상환

(42,566,000)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,636,676,164)
8,748,395,320

Ⅴ.기초현금및현금성자산

9,809,319,423
1,060,924,103

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ)(주석24)

7,172,643,259
9,809,319,423

주석 참조

주석

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 압타머사이언스

1. 회사의 개요

주식회사 압타머사이언스(이하 "회사") 는 2011년 4월 1일에 설립되어, 압타머 기술 플랫폼을 기반으로 한 맞춤형 압타머 발굴 및 생산, 서비스 제공, 압타머 응용 기술 및 제품 개발(연구 및 진단용 어세이 기술, 약물전달기술, 치료제 개발 등)을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시자본금은 280백만원이었으나, 수차례의 증자를 통하여 2019년 12월 31일 현재의 보통주 자본금 3,525백만원, 우선주 자본금은 230백만원입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
보통주
지분율(%)

보통주
우선주
합 계

한동일(대표이사)
1,400,000
-
1,400,000
19.9

류성호
510,000
-
510,000
7.2

장승기
510,000
-
510,000
7.2

포항공과대학 산학협력단
184,000
460,000
644,000
2.6

지앤텍명장세컨더리 투자 조합 외 14인
3,112,272
-
3,112,272
44.2

기타
1,332,854
-
1,332,854
18.9

합 계
7,049,126
460,000
7,509,126
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제.개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식하여야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제 1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

①
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 금융자산

1) 분류
 
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
 
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
 
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 
 
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
 
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
 
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
 
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상 
 
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(1).2) 참조)

4) 인식과 제거
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
2~5년

기타의유형자산
2~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(8) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
5년

상표권
5년

개발비
(*)

5년

소프트웨어
5년

지적재산권
8~10년

(*) 회사의 진단제품의 개발은 후보물질을 발굴하는 탐색임상과 식품의약품 안정처의 제조허가를 위한 확증임상, 제조허가완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 진단제품이 제조허가완료 단계를 통과한 이후 부터 국민건강

보험법령에 따른 급여적용 대상 신청을 위한 신의료기술평가를 신청하기까지 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정
 
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
 
2) 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 전환권 및 상환권 등 파생상품의 공정가치와 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 구분하여 인식되며, 후속적으로 전환권 및 상환권이 없는 금융부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로, 파생상품은 기준일 시점의 공정가치로 인식됩니다.

(13) 충당부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(15) 종업원급여

1) 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(16) 수익인식

1) 재화의 판매(시약)
 
회사는 대학 및 연구소 등에 압타머를 소재로 한 합성시약을 제조하여 판매합니다. 해당 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제공된 제품을 이용하여 실험, 연구할 수 있는 계약상 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 거래조건에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 

합성시약의 제조 및 판매는 보통 30일 이내의 기간 동안 이루어지며 당초 고객과 계약(합의)된 금액을 수취합니다. 별도의 수량 및 금액할인은 없습니다. 
 
수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 발굴서비스

회사는 대학 및 연구소 등에 특정 단백질에 결합하는 압타머를 발굴, 제공하고 있습니다. 해당 서비스는 ① 특정단백질에 결합하는 압타머의 발굴 ② 발굴된 압타머의 서열분석 ③ 서열이 확보된 압타머의 합성 등 총 3단계로 구성되어 있습니다. 각 단계는 결과보고서의 제공(1단계 및 2단계) 및 합성시약의 제공(3단계)과 같이 독립적 수행의무로 식별할 수 있습니다. 식별된 각 의무는 독립적인 거래금액을 갖고 있기 때문에 독립적인 계약으로 구분될 수 있습니다.

단계별 수행의무의 완료 이전에는 단계별 거래금액의 청구권이 존재하지 않으며 고객이 통제할 수 있는 자산이 없습니다. 해당 서비스는 고객이 요청하는 특정단백질에결합하는 압타머의 발굴로 대체용도 또한 없기 때문에 단계별 수행의무가 완료되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 수행의무는 고객이 제공된 서비스 및 재화에 대해 인수하거나 인수기간이 만료되거나 회사가 단계별 모든 의무를 완료하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 완료된 것으로 봅니다. 

3) 분석서비스

회사는 대학 및 연구소 등에 핵산 등의 물질의 효능 등을 분석하는 서비스를 하고 있습니다. 해당 서비스의 수행의무는 결과보고서의 제공입니다. 수행의무의 완료 이전에는 거래금액의 청구권이 존재하지 않으며 고객이 통제할 수 있는 자산이 없으므로 수행의무가 완료되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 

4) 정부 위탁 사업

회사는 정부 산하기관의 위탁에 따라 특정 압타머를 개발하는 서비스를 제공하고 있습니다. 정부 위탁 사업은 관련된 준거 법령에 따라 거래가격에 분배되는 수행의무가다르기 때문에 각 계약의 내용을 분석하여 수익의 인식시기를 판단합니다. 

(17) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(18) 리스

회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
 - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
 - 리스부채의 최초 측정금액
 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
 - 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

(19) 부문정보

1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

2) 회사의 국가별 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
370,769
236,843

일본
4,990
11,114

미국
814
18,256

기타국가
31,018
10,284

합 계
407,591
276,497

당기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개 업체로서 수익은 당기 195,859천원, 전기 54,540천원입니다.

(20) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 5월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 회사의 재무제표 및 주석은 2020년 2월 20일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 주석 32의 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
 
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 17 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 18 참조).

(4) 주식기준보상

회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다 (주석 21 참조).
 

4. 금융위험 관리

(1) 위험 관리 요소

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

위 험
노출 위험
측 정
관 리

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품
연체율 분석
 신용등급
은행예치금 다원화

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

외화위험
매출채권,미지급금
기말 공시환율
외화환산 공시

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외화위험
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화위험에 노출되어 있는 회사의 외화 표시 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

매출채권
USD
8,935
10,345
3,935
4,400

금융부채

미지급금
USD
1,888
2,186
-
-

EUR
4,060
5,268
-
-

소 계

7,454
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

USD
상승시
816
440

하락시
(816)
(440)

EUR
상승시
(527)
-

하락시
527
-

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다.

당기 및 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금액
비율(*)
금액
비율(*)

차입금

33,300

99,900

이자율 재설정일
1-5년
33,300
100%
99,900
100%

이자비용
상승시
(333)
(999)

하락시
333
999

(*) 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

③ 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 

전기말 현재 전환상환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어있습니다. (주석16 참조).

2) 신용위험

① 위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있으며, 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권
 
회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

매출채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다.

매출채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.

다음 표는 회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
~ 3년 미만
3년 이상
합 계

매입채무
66,662
-
-
66,662

차입금
34,615
-
-
34,615

미지급금
48,572
-
-
48,572

유동성장기미지급금
116,252
-
-
116,252

미지급비용
30,721
-
-
30,721

합 계
296,822
-
-
296,822

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
~ 3년 미만
3년 이상
합 계

차입금
69,231
34,615
-
103,846

전환상환우선주부채(*)
7,092,456
11,648,788
-
18,741,244

미지급금
66,500
-
-
66,500

유동성장기미지급금
80,237
-
-
80,237

미지급비용
38,608
-
-
38,608

합 계
7,347,032
11,683,403
-
19,030,435

(*) 상환청구가능일을 기준으로 산정하였습니다.

(2) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 

한편, 전기와 비교할 때 회사의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
33,300
99,900

차감: 현금및현금성자산
7,172,643
9,809,319

순부채(A)
(7,139,343)
(9,709,419)

자본총계(B)
6,940,961
(18,261,314)

총자본(C=A+B)
(198,382)
(27,970,733)

자본조달비율(D=A/C)
-
-

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로측정하는
금융자산
상각후원가로측정하는
금융자산

현금및현금성자산
7,172,643
9,809,319

단기금융상품
200,000
200,000

매출채권
10,054
4,763

기타금융자산(유동)
2,397
92,189

기타금융자산(비유동)
114,730
35,837

합 계
7,499,824
10,142,108

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로측정하는 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합 계

매입채무
66,662
-
-
-

유동금융부채
195,545
-
185,346
185,346

유동성장기부채
33,300
-
66,600
66,600

장기차입금
-
-
33,300
33,300

전환상환우선주부채(유동)
-
-
4,370,039
4,370,039

파생상품부채(유동)
-
13,316,828
-
13,316,828

유동성리스부채
53,804
-
-
-

전환상환우선주부채(비유동)
-
-
5,326,099
5,326,099

파생상품부채(비유동)
-
5,181,758
-
5,181,758

비유동리스부채
5,578
-
-
-

합 계
354,889
18,498,586
9,981,384
28,479,970

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
12,383
11,778

외화관련손익
(1,552)
(975)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
819,585
921,002

당기손익인식금융부채

파생상품평가손익
244,373
(3,059,504)

(3) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

파생상품부채
-
-
18,498,586
18,498,586

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
18,498,586
12,751,893

전환상환우선주 발행
-
4,823,989

전환상환우선주의 전환
(18,254,213)
(2,136,801)

당기손익(*)
(244,373)
3,059,504

기말
-
18,498,586

(*) 보고기간말에 보유하고 있는 금융부채와 관련된 금액으로서 금융비용에 포함되어 있습니다 (주석25 참조).

(6) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수 변동성

파생상품부채
(전환상환우선주)
전환권
17,187,947
이항모형
할인율
13.00%~13.20%

조기상환권
1,310,639
예상주가변동성
38.40%

(7) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(8) 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(9) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금 등
7,172,643
9,809,319

단기금융상품

정기예금
200,000
200,000

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

10,054

4,763

대손충당금
-
-

합 계

10,054

4,763

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권(*)
10,054
-
10,054

(*) 연령분석은 관련 채권의 관련회수기준일을 기준으로 분석하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권(*)
4,763
-
4,763

(*) 연령분석은 관련 채권의 관련회수기준일을 기준으로 분석하였습니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
17,344
-

재공품
23,437
-

합 계
40,781
-

상기 원재료는 폐암진단제품(AptoDetectTM-Lung)의 제조를 위해 구입한 원재료이며, 당기 및 전기 기간동안 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 없습니다.

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
-
-
790
-

미수수익
2,397
-
2,507
-

보증금
-
114,730
88,892
35,837

합 계
2,397
114,730
92,189
35,837

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금(유동)
-
18,797

선급금(비유동)(*1)
69,548
52,412

선급비용(유동)
7,163
15,963

선급비용(비유동)
6,369
-

계약이행원가(*2)
-
53,242

부가세대급금
19,228
40,648

합 계
102,308
181,062

(*1) 선급금에는 특허출원비용 당기 2,739천원(국고부담액 2,038천원 차감) 및 전기 48,208천원(국고부담액 2,038천원 차감)이 포함되어 있습니다.
(*2) 계약이행원가는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 것입니다 (주석23 참조).

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각
누계액
정부
보조금
장부금액
취득원가
상각
누계액
정부
보조금
장부금액

기계장치
807,120
(400,530)
(3,905)
402,685
619,457
(295,695)
(10,166)
313,595

비품
51,364
(25,601)
-
25,763
46,040
(16,734)
-
29,306

시설장치
252,780
(211,083)
-
41,697
300,053
(176,706)
-
123,347

임차이용권(기계)
-
-
-
-
7,000
(2,528)
-
4,472

사용권자산
145,102
(79,572)
-
65,530
-
-
-
-

건설중인자산
6,750
-
-
6,750
6,750
-
-
6,750

합 계
1,263,116
(716,786)
(3,905)
542,425
979,300
(491,663)
(10,166)
477,471

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
처분
국고보조금상계액
기타(*1)
기말

기계장치
313,595
180,663
(102,308)
-
6,262
4,472
402,685

비품
29,306
5,324
(8,867)
-
-
-
25,763

시설장치
123,347
-
(61,865)
-
-
(19,785)
41,697

임차이용권
4,472
-
-
-
-
(4,472)
-

사용권자산(*2)
-
97,830
(52,085)
-
-
19,785
65,530

건설중인자산
6,750
-
-
-
-
-
6,750

합 계
477,471
283,817
(225,125)
-
6,262
-
542,425

(*1) 전기 시설장치로 분류되었던 복구충당부채와 관련된 임차자산을 당기 사용권 자산으로 계정대체하였습니다. 
(*2) 새로운 회계기준서 '리스'의 적용으로 인하여 대체된 금액입니다(주석31 참조)

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
국고보조금
상계액
기말

기계장치
109,751
260,827
(60,097)
3,114
313,595

비품
21,910
14,557
(7,161)
-
29,306

시설장치
130,142
63,336
(70,132)
-
123,347

임차이용권(*)
6,806
-
(2,333)
-
4,472

건설중인자산
-
6,750
-
-
6,750

합 계
268,609
345,470
(139,723)
3,114
477,471

(*) 기계장치에 대한 수선비를 임차이용권(기계)으로 계상하였습니다. 

(3) 전기말 회사는 사무실, 연구소, 기숙사 등을 만기1년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

회사는 전기 53,747천원을 운용리스료로 지출하였습니다. 

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

1년 이하
40,182

1년 초과 ~ 3년 이하
18,980

합 계
59,162

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
2,837
(331)
2,506
-
-
-

상표권
9,148
(723)
8,425
-
-
-

개발비(*)
40,000
-
40,000
40,000
-
40,000

소프트웨어
4,230
(1,551)
2,679
4,230
(705)
3,525

지적재산권
620,000
(540,000)
80,000
620,000
(479,167)
140,833

합 계
676,215
(542,605)
133,610
664,230
(479,872)
184,358

(*) 개발비의 개별자산명과 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
폐암 IVD 다기관 임상시험 연구비
40,000
-

폐암 IVD(AptoDetectTM-Lung)는 폐암을 조기진단 할 수 있는 제품으로 2017년 9월 26일 식품의약품안전처로부터 의료기기 제조허가를 획득하였습니다. 해당 제품은 건강보험권에 등재되어 있는 기존 기술에 포함되지 않아 신의료기술 평가절차에 따른 건강보험심사평가원의 건강보험 등재심사를 위하여 안전성과 유효성을 입증하고자 진행한 임상에 대해 개발비를 설정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
-
2,837
(331)
2,506

상표권
-
9,148
(723)
8,425

개발비
40,000
-
-
40,000

소프트웨어
3,525
-
(846)
2,679

지적재산권
140,833
-
(60,833)
80,000

합 계
184,358
11,985
(62,733)
133,610

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

개발비
-
40,000
-
40,000

소프트웨어
-
4,230
(705)
3,525

지적재산권
203,000
-
(62,500)
140,833

합 계
203,000
44,230
(63,205)
184,358

13. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
66,662
-

미지급금
164,824
146,738

미지급비용
30,721
38,608

합 계
262,207
185,346

14. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금(*)
59,512
38,182

예수금
17,467
15,425

합 계
76,979
53,607

(*) 당기말 현재 정부보조금 수령액 중 미사용금액은 59,512천원이 포함되어 있으며,전기말 현재 정부보조금 수령액 중 미사용금액은 없습니다

15. 차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동성장기부채
33,300
66,600

비유동
장기차입금
-
33,300

합 계
33,300
99,900

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

운전자금
중소기업진흥공단(*)
3.95
33,300
99,900

차감: 유동성장기부채
(33,300)
(66,600)

장기차입금
-
33,300

(*) 당기말 현재 중소기업진흥공단 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석29 참조).

16. 전환상환우선주부채

(1) 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 전환상환우선주부채는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

제2차전환상환우선주
3,359,623

제3차전환상환우선주
250,216

제4차전환상환우선주
760,201

제5차전환상환우선주
1,139,204

제6차전환상환우선주
1,087,805

제7차전환상환우선주
1,350,577

제8차전환상환우선주
1,078,998

제9차전환상환우선주
669,515

합 계
9,696,139

(2) 당기 이전 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제2차전환상환우선주
제3차전환상환우선주
제4차전환상환우선주
제5차전환상환우선주
제6차전환상환우선주
제7차전환상환우선주
제8차전환상환우선주
제9차전환상환우선주

발행일
2016-05-10
2016-06-04
2016-06-28
2018-04-26
2018-05-25
2018-06-16
2018-06-19
2018-07-12

만기일
2026-05-10
2026-06-04
2026-06-28
2028-04-26
2028-05-25
2028-06-16
2028-06-19
2028-07-12

발행가액
4,624,987,500원
1,500,000,000원
999,997,500원
1,999,990,624원
1,999,990,624원
2,499,988,280원
1,999,990,624원
1,279,026,000원

1주당발행가액
7,500원
7,500원
7,500원
20,302원
20,302원
20,302원
20,302원
20,302원

발행주식수
616,665
200,000
133,333
98,512
98,512
123,140
98,512
63,000

의결권
보통주와동일하게 적용
보통주와동일하게 적용

배당조건
참가적, 누적적 우선주(배당률 2%)
참가적, 누적적 우선주(배당률 2%)

상환조건
1) 상환가능기간 : 인수종결일로부터 3년이 경과한 때부터 만기일까지
1) 상환가능기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 만기일까지

2) 상환금액 : 발행금액 + 연복리 6%(기배당 차감)
2) 상환금액 : 발행금액 + 연복리 6%(기배당 차감)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정
1.거래완결일로투터 1년 이내 폐암진단키트의 KFDA 3 등급 품목허가를 받지 못할경우 
2.회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
3.전환가격 하회하는 가격으로 유상증자하는 경우
1. A,B 두가지 조건 미충족시 16,918원으로 조정
 A.2019년 6월말까지 코스닥 기술성장기업 특례상장을 위한 기술성 평가 통과(전문평가기관 중 2곳으로부터 A등급&BBB등급 이상 획득)
 B.2019년 6월말까지 폐암진단키트(AptoDetect-Lung)의 신의료기술평가 완료 혹은 폐암진단키트 또는 압타머 당뇨 신약 국내 또는 해외 라이센스 아웃 달성
2.회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우
3.전환가격 하회하는 가격으로 유상증자하는 경우

이사선임권
상무에 종사하지 않는 이사(비상근이사) 1인을 지명할 수 있음(투자자 지명 이사)

회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.

(3) 희석화 방지조항 이외에 IPO 공모가 관련 전환가격 조정조건 등이 포함되어 있습니다. 또한 제 2차~제4차의 전환상환우선주는 2017년 5월 9일 이내 특정품목의 품목허가를 받지 못할 경우 전환가격이 조정되는 조건에 의해 보통주식 전환가격이 6,500원으로 조정되었습니다. 제5차~제9차의 전환상환우선주는 2019년 6월 30일 이내 코스닥 기술성장기업 특례상장을 위한 기술성평가를 통과하지 못하거나 폐암진단키트(Apto Detect TM-Lung)의 신의료기술평가 완료 혹은 폐암진단키트 또는 압타머당뇨신약 국내 또는 해외 라이센스 아웃을 달성 하지 못할 경우 전환가격이 조정되는조건에 의해 보통주식 전환가격이 16,918원으로 조정되었습니다. 

(4) 제2차~제9차의 전환상환우선주는 2019년까지 전량 전환되어 당기말 현재전환상환우선주는 없습니다. 

17. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
898,904
667,891

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채 금액
898,904
667,891

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
667,891
508,527

당기근무원가
176,573
152,977

과거근무원가
(9,719)
-

이자원가
15,638
14,417

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
64,657
7,152

- 인구통계적가정변경효과
16,312
13,893

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
12,312
-

급여지급액
(44,760)
(29,074)

기 말
898,904
667,891

(3) 당기말과 전기말 현재 회사는 사외적립자산을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기의 퇴직급여는 모두 영업비용으로 분류되었습니다. 당기의 퇴직급여는 퇴직급여 116,396천원, 경상연구개발비 66,096천원으로 분류되어 있고 전기의 퇴직급여는 퇴직급여 116,082천원, 경상연구개발비 51,312천원으로 분류되어 있습니다. 

(5) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할 인 율
2.09%
2.39%

임금상승률
4.65%
4.65%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할 인 율
1% 증감
(850,553)
956,548

임금상승률
1% 증감
954,479
(851,189)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할 인 율
1% 증감
(27,671)
32,438

임금상승률
1% 증감
31,391
(27,384)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

한편, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.806년(전기 10.277년)이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상~3년 미만
3년 이상
합 계

지급액
31,406
80,359
2,201,824
2,313,589

(8) 기타단기 종업원 급여부채

당기와 전기 중 기타 단기 종업원 급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여부채
23,606
19,474

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
3,852,555

7,344,671

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 세부담액
(847,562)

1,615,828

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익
-
-

이연법인세 미인식
847,562

1,615,828

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타일시적차이
249,647
55,143
304,790

세액공제
277,808
179,469
457,277

이월결손금
1,645,609
841,571
2,487,180

소계
2,173,064
1,076,183
3,249,247

이연법인세자산(부채)인식 제외 금액
2,173,064
1,076,183
3,249,247

이연법인세자산(부채)
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

기타일시적차이
226,049
23,598
249,647

세액공제
94,206
183,602
277,807

이월결손금
1,147,144
498,465
1,645,609

소계
1,467,399
705,664
2,173,064

이연법인세자산(부채)인식 제외 금액
1,467,399
705,664
2,173,064

이연법인세자산(부채)
-
-
-

회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
소멸연도
금액

미사용세무상결손금:

2011년
2021년
179,910

2012년
2022년
428,213

2013년
2023년
468,169

2014년
2024년
382,755

2015년
2025년
541,510

2016년
2026년
1,396,563

2017년
2027년
1,817,173

2018년
2028년
2,265,748

2019년
2029년
3,825,322

소계
11,305,363

이월세액공제

2017년
2022년
94,206

2018년
2023년
183,602

2019년
2024년
179,469

소계
457,277

합계
11,762,640

19. 충당부채

회사는 시설장치에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
48,597
30,214

증가(감소)
-
17,836

전입액
537
547

기말금액
49,134
48,597

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주(*)

수권주식수
5,000,000주
5,000,000주

주당 액면금액
500원
500원
500원
500원

발행주식수
7,049,126주
460,000주
1,991,402주
1,505,671주

자본금
3,524,563천원
230,000천원
995,701천원
115,000천원

(*) 전기말 현재 전환상환우선주는 부채로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식선택권
기타자본잉여금

기초
2,221,402
1,110,701
5,203,960

1,231,686

143,485

주식보상비용
-
-
-
235,770
-

주식선택권행사
39,000
19,500
133,171
(359,755)
-

전환상환우선주의 전환
1,494,161
747,080
28,372,344
-
-

무상증자
3,754,563
1,877,282
(1,877,282)
-
-

기말
7,509,126
3,754,563
31,832,193
1,107,701
143,485

<전기>

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
주식선택권
기타자본잉여금

기초
2,005,402
1,002,701
2,089,181
376,837
143,485

주식보상비용
-
-
-

1,020,701

-

주식선택권행사
36,000
18,000
232,178
(165,851)
-

전환상환우선주의 전환
180,000
90,000
2,882,601
-
-

기말
2,221,402
1,110,701
5,203,960

1,231,686

143,485

21. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분
3차 부여분

부여일
2016-03-02
2018-03-22

부여주식수
90,000주
35,000주

행사가격
2,350원
5,500원

가득조건
부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%,3년경과시점에서 30%, 4년경과시점에서 30% 행사가능하며 행사일 현재 재직중인자 부여일로부터 2년간 계속근무 및 행사일 현재 재직 중인 자

행사가능기간
2018-03-02~2023-03-02
2020-03-22~2025-03-21

부여일의 공정가치
4,607원
11,480원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기 초
114,000
120,000

부 여
-
35,000

행 사
(39,000)
(36,000)

소 멸
(18,000)
(5,000)

무상증자
57,000

기 말
114,000
114,000

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였고, 그 밖에보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분
1차 부여분
3차 부여분

보통주 공정가치
6,353
15,641

무위험이자율
1.73%
2.60%

예상주가변동성
44.00%
38.94%

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 235,770천원과 337,890천원입니다.

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초

25,951,146

18,585,430

당기순손실
3,852,555

7,344,671

확정급여제도의 재측정요소
93,281
21,045

기말
29,896,982

25,951,146

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미처리결손금

29,896,982

25,951,146

전기이월미처리결손금

25,951,146

18,585,430

당기순손실
3,852,555

7,344,671

확정급여제도의 재측정요소
93,281

21,045

차기이월미처리결손금

29,896,982

25,951,146

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 결손금처리계산서는 2020년 2월 20일(전기 처리 확정일:2019년 3월 29) 자 정기주주총회에서 확정되었습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 판매유형별 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분
합성시약
발굴서비스
분석서비스
정부위탁과제
합 계

수익인식 시점
제품의 제공
결과보고서또는 제품의 제공
결과보고서의 
제공
결과보고서의 
제공

전기 인식 금액
202,071
12,729
7,157
54,540
354,889

당기 인식 금액
276,145
43,600
33,340
54,507
407,592

(2) 자산으로 인식한 계약이행원가

회사가 인식하고 있는 계약이행원가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정부위탁과제 관련 계약이행원가(*)
-
53,242

(*) 당기에 인식한 정부위탁과제의 매출액 54,507천원을 수행하기 위해 전기에 투입된 금액입니다.

24. 종업원급여 및 기타영업비용

(1) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
884,937
814,729

퇴직급여
116,396
116,082

주식보상비용
208,693

580,990

합 계
1,210,026

1,511,801

한편, 경상연구개발비에 포함된 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
500,740
466,523

퇴직급여
61,441
51,312

주식보상비용
25,337

439,710

합 계
587,518

957,545

(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

복리후생비
165,517
128,665

지급임차료
24,723
53,747

지급수수료
323,143
156,593

여비교통비
47,945
40,792

세금과공과
106,545
44,668

건물관리비
44,333
33,578

보험료
14,030
11,868

기타
55,845
35,253

합 계
782,081
505,163

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융수익
당 기
전 기

이자수익
12,383
11,778

외화환산이익
-
48

외환차익
391
55

파생상품평가이익
332,674
-

합 계
345,448
11,881

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융비용
당 기
전 기

이자비용
819,585
921,002

외화환산손실
241
28

외환차손
1,702
1,050

파생상품평가손실
88,301
3,059,504

합 계
909,829
3,981,585

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

잡이익

3,400

875

기타비용

잡손실
12
218

27. 주당손익

(1)당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손실
3,852,555,444

7,344,671,390

가중평균유통보통주식수(*)
5,043,279 주
3,636,546 주

보통주 기본주당손실
764
2,020

(*) 전기말 가중평균유통보통주식수계산에는 당기 무상증자에 대한 효과를 반영하였습니다.

(2) 회사의 잠재적보통주는 회석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

(3) 희석주당손익은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주회석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

전환상환우선주
-
1,275,671

전환우선주
460,000
230,000

주식선택권
114,000
114,000

28. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 9(당) 기
제 8(전) 기

법인세비용차감전순손실
(3,852,555,444)

(7,344,671,390)

조정항목

(1) 손익항목의 조정
1,262,930,086

5,352,599,833

감가상각비
218,863,876
132,591,243

무형자산상각비
62,733,460
63,205,000

외화환산손실
240,850
28,495

이자비용
819,585,173
921,001,828

퇴직급여
182,492,174
167,393,810

주식보상비용
235,770,309

1,020,700,783

파생상품평가손실
88,301,294
3,059,504,416

이자수익
(12,383,280)
(11,777,598)

외화환산이익
-
(48,144)

파생상품평가이익
(332,673,770)
-

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
105,839,907
(135,138,997)

매출채권의 감소(증가)
(5,532,445)
2,732,163

미수금의 감소(증가)
789,710
(789,710)

부가세대급금금의 감소(증가)
21,420,913
(14,547,600)

선급금의 감소(증가)
18,797,071
(18,797,071)

계약이행원가의 감소(증가)
53,242,006
(53,242,006)

재고자산의 증가
(40,781,054)
-

선급비용의 감소(증가)
8,799,774
(15,962,635)

장기선급비용의 증가
(6,369,231)
-

외상매입금의 증가
66,661,721
-

미지급금의 증가
18,086,052
41,874,949

예수금의 증가
2,041,740
4,302,484

선수금의 증가(감소)
21,330,272
(69,196,813)

미지급비용의 증가(감소)
(7,886,701)
17,561,576

퇴직금의 지급
(44,759,921)
(29,074,334)

영업활동으로 창출된 현금
(2,483,785,451)
(2,127,210,554)

(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익으로 인한 확정급여채무의 증가
93,281
21,045

전환상환우선주의 전환
(28,762,429)
(2,973,699)

장기차입금의 유동성 대체
33,300
-

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채의 증가
136,277
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채

유동성장기부채
장기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채

전기초
66,600
99,900
4,662,922
12,751,893

현금흐름
(66,600)
-
4,954,997
4,823,989

비현금흐름
66,600
(66,600)
78,242
922,704

전기말
66,600
33,300
9,696,138
18,498,586

당기초
66,600
33,300
9,696,138
18,498,586

현금흐름
(66,600)
-
-
(121)

비현금흐름
33,300
(33,300)
(9,696,138)
(18,498,465)

당기말
33,300
-
-
-

29. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 2011년 6월 7일 포항공과대학교 산학협력단과 체결한 압타머를 이용한 학문연구용 시약의 상업적 제공에 대한 라이선스 계약에 의해 정액기술료 20,000 천원을지급하였고 관련 매출에 대하여 연순판매액의 6%를 경상기술료로 지급하고 있습니다. 

(2) 회사는 2013년 7월 31일 포항공과대학교 산학협력단과 체결한 IVD 라이선스 계약(한국 내)에 의해 IVD제품의 한국 내 순판매액의 12%를 기술료로 지급해야 합니다.

(3) 회사는 2014년 6월 11일 포항공과대학교 산학협력단과 체결한 기술이전계약서 (Aptamer sandwich Assay에 대한)에 의해 기술적용 연간 총 매출액의 6%를 기술료로 지급해야 합니다.

(4) 회사는 2016년 1월 25일 포항공과대학교 산학협력단과 체결한 IVD 라이선스 계약(중국, 일본, 싱가포르, 인도, 대만, 인도네시아, 태국, 베트남, 말레이시아, 라오스,캄보디아, 필리핀)에 의해 기술적용 연간 순 매출액의 7%를 기술료로 지급해야 합니다.

(5) 회사는 2016년 3월 1일 서울아산병원과 체결한 기술이전 계약(폐암진단키트 개발 노하우)에 의해 폐암IVD의 한국내 매출액의 1%를 기술료로 지급해야 합니다.

(6) 당기말 현재 서울보증보험으로 부터 총한도 35,000천원의 성남 메디-바이오 캠퍼스 전대차 계약에 따른 관리비 이행보증을 제공받고 있습니다. 

(7) 회사가 중소기업진흥공단에서 차입한 한도 2억원에 대하여 대표이사 한동일과 기술이사 류성호로부터 240,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있으며 해당 차입금의 당기말 잔액은 33,300천원입니다. 

(8) 회사는 당기말 현재 상기 이외의 지급보증 및 담보제공 사실이 없습니다. 

(9) 당기말 계류중인 사건은 권리범위확인에 대한 국내 특허심판 1건과 동일 특허 침해 이슈를 사유로 국내 민사소송(당사가 피고) 1건이 진행 중입니다. 소송가액은 2천만원 이며 소송에 대해 당사의 경영진은 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출 금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자 (*1)
한동일(*2), 포항공과대학교 산학협력단, 한영이노베이션펀드, 지앤텍명장세컨더리투자조합, 아주 Life Science 해외진출 플랫폼펀드, 키움고성장가젤기업펀드, 한국투자 Venture15-1호 투자조합, 한국투자 Venture15-2호 투자조합, 한국투자 Venture15-3호 투자조합, 한국투자 Venture15-4호 투자조합, 한국투자 Venture15-5호 투자조합, 2015에이치비기술사업화벤처투자조합, 이베스트-에스엠시노신기술조합제5호, BSK4호특허기술사업화조합, 지앤텍3호벤처투자조합, 경남-지앤텍창조경제혁신펀드, 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드
한동일(*2), 포항공과대학교 산학협력단, 한영이노베이션펀드, 지앤텍명장세컨더리투자조합, 아주 Life Science 해외진출 플랫폼펀드, 키움고성장가젤기업펀드, 한국투자 Venture15-1호 투자조합, 한국투자 Venture15-2호 투자조합, 한국투자 Venture15-3호 투자조합, 한국투자 Venture15-4호 투자조합, 한국투자 Venture15-5호 투자조합, 2015에이치비기술사업화벤처투자조합, 이베스트-에스엠시노신기술조합제5호, BSK4호특허기술사업화조합, 지앤텍3호벤처투자조합, 경남-지앤텍창조경제혁신펀드, 포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드

(*1) 회사가 발행한 1차 우선주 및 2차~9차 전환상환우선주의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

(*2) 회사의 주요 경영진인 대표이사 한동일은 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

합성 매출
지급수수료

포항공과대학교 산학협력단
9,718
7,109

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

합성 매출
지급수수료
경상연구개발비

포항공과대학교 산학협력단
16,276
9,643
34,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당기말
전기말

미지급비용
미지급비용

포항공과대학교 산학협력단
7,109
9,643

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구 분(*)
기초
증감
기말

지앤텍 3호벤처투자조합
전환상환우선주발행
999,995
(999,995)
-

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드
999,995
(999,995)
-

한국투자Venture15-1호 투자조합
300,003
(300,003)
-

한국투자Venture15-2호 투자조합
600,005
(600,005)
-

한국투자Venture15-3호 투자조합
649,989
(649,989)
-

한국투자Venture15-4호 투자조합
249,999
(249,999)
-

한국투자Venture15-5호 투자조합
199,995
(199,995)
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,499,993
(1,499,993)
-

BSK 4호 특허기술사업화 조합
999,995
(999,995)
-

2015 에이치비 기술사업화 벤처투자조합
1,999,991
(1,999,991)
-

포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드
1,279,026
(1,279,026)
-

합 계

9,778,986
(9,778,986)
-

(*) 당기 중 전환상환우선주부채는 모두 전환되었습니다.

(5) 주요 경영진인 김기석이 1차 부여된 주식매수선택권 중 당기에 6,000주를 행사하였으며, 전기에 8,000주를 행사하였습니다. 

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
411,240
408,920

퇴직급여
69,992
85,568

주식기준보상
34,239
337,889

합 계
515,471
832,377

31. 리스

주석2.(2)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 

전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전환시점(2019년 1월 1일)

사용권자산
97,830

리스부채
97,830

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 7.21%입니다.

1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초
-

IFRS16 도입효과
97,830

유형자산에서 대체
19,785

감가상각비
(52,085)

당기말
65,530

2) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

기초
-

IFRS16 도입효과
97,830

이자비용
4,119

리스부채의 상환
(42,566)

당기말
59,383

당기 재무제표를 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’의 따라 작성하였을 경우 해당 리스내역이 운용리스로 분류됨에 따라 운용리스료 42,566천원이 발생합니다. 이에 따라사용권자산과 리스부채 65,630천원, 59,383천원이 감소하며 감가상각비 및 이자비용이 각각 52,085천원, 4,119천원 감소합니다. 이로 인한 유의적인 현금흐름 효과는 없습니다.

3) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리 
 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후 판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

4) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용함으로 인한 누적효과를 최초 적용일인 2019년1월1일에 반영하였고, 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 변경전 기준을 적용할 경우 당기 재무제표는 당기말 현재 사용권자산과 리스부채가 65,630천원 및 59,383천원이 감소하고, 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되는 운용리스료 42,566천원이 증가하고, 감가상각비 및 이자비용이 각각 52,085천원,4,119천원 감소하여 세전이익 및 당기순이익이 13,638 증가합니다. 현금흐름표상 영업활동으로 창출된 현금은 42,566천원증가하고, 재무활동으로 창출된 현금흐름 42,566천원 감소하여 현금및현금성자산의 순증감에 유의적인 변동은 없습니다.

32.
재무제표 재작성

회사는 전기 주주와 우리사주조합에 대한 주식양도 거래에 대해 회계처리 오류를 발견하고 기준서 제1102호를 적용하여 주식의 공정가치와 인수금액의 차이를 주식보상비용을 인식하여 재무제표를 재작성함에 따라 감사보고서를 재발행하였습니다.
이로 인한 당기 및 전기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 

<당기>

재무상태표

(단위: 천원)

구분
수정전
수정후
차이

유동
7,454,187
7,454,187
-

비유동
866,681
866,681
-

자산총액
8,320,868

8,320,868

-

유동
457,182
457,182
-

비유동
922,725
922,725
-

부채총액
1,379,907
1,379,907
-

자본금
3,754,563
3,754,563
-

기타자본
32,400,568
33,083,380
(682,812)

결손금
(29,214,170)
(29,896,982)
682,812

자본총액
6,940,961
6,940,961

<전기>

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분
수정전
수정후
차이

유동
10,238,674
10,238,674
-

비유동
750,077
750,077
-

자산총액
10,988,751
10,988,751
-

유동
18,023,124
18,023,124
-

비유동
11,226,941
11,226,941
-

부채총액
29,250,065
29,250,065
-

자본금
1,110,701
1,110,701
-

기타자본
5,896,319
6,579,131
682,812

결손금
(25,268,334)
(25,951,146)
(682,812)

자본총액
(18,261,314)
(18,261,314)
-

(2) 손익계산서

(단위: 천원)

구분
수정전
수정후
차이

영업수익
276,497
276,497
-

영업비용
2,969,310
3,652,122
682,812

종업원급여
1,211,101
1,511,801
300,700

경상연구개발비
1,057,249
1,439,361
382,112

그외 영업비용
700,959
700,959
-

영업손실
(2,692,813)
(3,375,625)
(682,812)

법인세차감전순손실
(6,661,859)
(7,344,671)
(682,812)

당기순손실
(6,661,859)
(7,344,671)
(682,812)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 압타머사이언스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
4
1
1
3
3
-
2
-
2
-
-
5
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
27
80
48
170
395
-
94
-
10
-
-
266
574

합계
16
27
80
48
170
395
-
94
-
10
-
-
266
574

(*)회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 8월 16일
1
일

주요내용
회사의 사업 및 환경에 대한 이해를 통해 감사위험과 중요성 기준의 결정, 회계제도와 내부통제제도의 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.09~11
3
일
4
명
1
명
위험평가, 통제테스트

2020.02.03~05
3
일
4
명
1
명
기말감사 - 중요한 거래 및 계정잔액과 주석에 대한 질문, 분석적절차, 실증절차의수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
포항 재고창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.12.11, 2020.02.03 , 2020.02.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 11일
회사: 대표이사외 2인
감사인: 업무수행이사 외 3인
대면회의
감사계획 논의

2
2020년 02월 03일
회사: 대표이사외 2인
감사인: 업무수행이사 외 3인
대면회의
감사수행내역 보고

3
2020년 02월 10일
회사: 대표이사외 2인
감사인: 업무수행이사 외 3인
대면회의
감사결과 보고