티쓰리 — [기재정정]연결감사보고서 (2019.12) (20200508)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)티쓰리엔터테인먼트

00260277
100000000000
68320
20401
43389
155
N
N
N
Y
E

일반-정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 05월 08일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 04월 10일

3. 정정사유 : 오탈자 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

포괄손익계산서

2. 희석주당순이익
32
33,613 원

2. 희석주당순이익
32
34,454 원

주석30

공정가치금융자산처분이익
6,243

공정가치금융자산평가이익
201,308

공정가치금융자산처분이익
97,661

공정가치금융자산평가이익
109,890

주석32

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)
8,279,431,322 원

희석주당이익(손실)(A/B)
33,613 원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)
8,486,589,979 원

희석주당이익(손실)(A/B)
34,454 원

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
연결재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
85

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감
사의견

우리는 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업의 재무제표(이하 "연결회사")를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

○ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

○ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

○ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

○ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

○ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
○ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인
대표이사 김 종 필

2020년 3월 31 일

이 감사보고서는
감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티쓰리엔터테인먼트 대표이사 김기영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 3층

(전 화)
070-4050-8114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

자산

(1)유동자산

29,202,955,494

26,155,796,460

현금및현금성자산

7,172,800,074

4,605,704,426

단기금융상품

2,525,082,422

4,756,000,000

매출채권및기타채권
6,27,36
9,611,722,883

7,168,250,759

당기손익_공정가치금융자산
5,36
5,439,284,216

3,835,824,016

선급비용
7
593,628,903

1,293,365,335

재고자산
8
1,373,894,971

946,620,242

당기법인세자산

31,482,280

43,738,050

기타유동자산
9
2,455,059,745

3,506,293,632

(2)비유동자산

39,117,483,600

35,909,549,476

당기손익_공정가치금융자산
5,27,36
966,801,712

1,190,782,576

기타포괄손익_공정가치금융자산
5,36
3,297,626,439

1,184,509,800

관계기업투자
10
1,381,483,530

2,941,333,751

유형자산
11
1,295,499,624

610,430,644

무형자산
12
13,309,478,707

14,863,702,026

투자부동산
13
10,620,181,232

10,629,094,976

장기선급비용
14
1,307,703,709

280,031,377

이연법인세자산
31
5,749,606,000

2,968,642,219

기타비유동자산
15,36
1,189,102,647

1,241,022,107

자산총계

68,320,439,094

62,065,345,936

부채

(1)유동부채

15,828,003,165

14,929,126,352

매입채무및기타채무

16
,27,36

2,094,235,065

870,616,869

선수수익
18
1,504,019,962

1,085,632,919

유동성리스부채
19
385,263,454

-

단기차입금

460,000,000

-

유동성장기부채
20,22,36
1,141,800,750

353,763,461

당기법인세부채

206,333,585

138,671,439

유동성파생상품부채
35,36
6,883,000,439

-

기타유동부채

20
,27,36

3,153,349,910

12,480,441,664

(2)비유동부채

4,573,204,012

7,002,580,589

퇴직급여충당부채

-

59,437,466

장기차입금
21,36
402,831,801

511,058,124

전환사채

-

-

파생상품부채
35,36
-

4,704,445,749

장기선수수익
23
3,613,445,420

1,490,139,250

비유동리스부채
19
260,258,180

-

기타비유동부채
24,36
296,668,611

237,500,000

부채총계

20,401,207,177

21,931,706,941

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본

37,580,612,443

31,089,816,780

납입자본
25
14,901,959,919

14,901,959,919

자본금

238,484,000

238,484,000

주식발행초과금

14,663,475,919

14,663,475,919

연결기타자본
26
(2,549,601,518)

(760,965,859)

연결이익잉여금

25,228,254,042

16,948,822,720

Ⅱ. 비지배지분

10,338,619,474

9,043,822,215

자본총계

47,919,231,917

40,133,638,995

자본과부채총계

68,320,439,094

62,065,345,936

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.당기순손익

1. 매출액
27,38
43,389,094,392
37,160,839,410

2. 매출원가
27,29
23,422,550,539
15,707,939,512

3. 매출총이익

19,966,543,853
21,452,899,898

판매비와관리비
27,28,29
15,422,954,751
13,596,843,930

매출채권손상차손
6,28,29
58,370,823
336,758,464

4. 영업이익

4,485,218,279
7,519,297,504

외환이익
30
712,691,988
719,945,295

외환손실
30
616,191,382
393,606,341

금융수익
30
368,419,991
197,791,893

금융비용
30
2,133,435,059
2,049,594,339

기타수익
30
171,041,427
2,094,852,130

기타비용
30
146,702,339
72,489,896

기타채권손상차손(환입)
6
121,846,326
(54,209,774)

관계기업의손실에대한지분
10
1,459,850,221
763,455,234

5. 법인세비용차감전순이익

1,259,346,358
7,306,950,786

법인세비용
31
(390,385,368)
(937,613,984)

6. 계속기업이익

1,649,731,726
8,244,564,770

7. 중단영업이익

8,248,707,700
(7,245,835,511)

8. 당기순이익

9,898,439,426
998,729,259

지배기업소유주지분

8,279,431,322
7,340,986,314

비지배지분

1,619,008,104
(6,342,257,055)

Ⅱ.기타포괄손익

128,416,249
(119,905,237)

1. 후속적으로당기손익으로재분류되는항목

38,540,450
(179,670,565)

해외사업환산손익

38,540,450
(179,670,565)

2. 당기손익으로재분류되지않는항목

89,875,799
59,765,328

공정가치금융자산 평가손익

89,875,799
59,765,328

Ⅲ.총포괄이익

10,026,855,675
878,824,022

1. 지배기업소유주지분

8,330,309,657
7,315,096,214

2. 비지배지분

1,696,546,018
(6,436,272,192)

Ⅳ.지배기업소유주지분에대한주당이익

1. 기본주당순이익
32
34,717 원
30,782 원

2. 희석주당순이익
32
34,454 원
30,759 원

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타불입자본
이익잉여금
(결손금)
비지배지분
총 계

2018.01.01(전기초)
238,484,000
14,663,475,919
(5,557,948,618)
9,729,984,728
14,090,714,752
33,164,710,781

연결당기순이익
-
-
-
7,340,986,314
(6,342,257,055)
998,729,259

교환사채의교환

663,656,145
-
1,713,922,612
2,377,578,757

회계정책의변경
-
-
-
(122,148,322)
(324,542,957)
(446,691,279)

공정가치금융자산평가손익
-
-
22,362,929
-
37,402,399
59,765,328

전환권대가및교환권대가
-
-
4,159,216,714
-
-
4,159,216,714

해외사업환산손익
-
-
(48,253,029)
-
(131,417,536)
(179,670,565)

2018.12.31(전기말)
238,484,000
14,663,475,919
(760,965,859)
16,948,822,720
9,043,822,215
40,133,638,995

2019.01.01(당기초)
238,484,000
14,663,475,919
(760,965,859)
16,948,822,720
9,043,822,215
40,133,638,995

연결당기순이익
-
-
-
8,279,431,322
1,619,008,104
9,898,439,426

종속기업 지분 추가 취득
-
-
(2,098,152,916)
-
(401,748,759)
(2,499,901,675)

주식선택권
-
-
265,588,022
-
-
265,588,022

공정가치금융자산평가손익
-
-
27,426,144
-
62,449,655
89,875,799

교환권대가
-
-
(6,949,100)
-
-
(6,949,100)

해외사업환산손익
-
-
23,452,191
-
15,088,259
38,540,450

2019.12.31(당기말)
238,484,000
14,663,475,919
(2,549,601,518)
25,228,254,042
10,338,619,474
47,919,231,917

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,438,173,269

1,820,422,254

1.영업에서 창출된 현금(주석33)
5,704,632,330

3,864,901,409

가. 당기순이익
9,898,439,426

998,729,259

나. 가감
(2,649,303,200)

9,902,206,824

다. 자산ㆍ부채의 증감
(1,544,503,896)

(7,036,034,674)

2. 이자수취
128,602,453

128,996,086

3. 이자지급
(9,142,722)

(163,633,010)

4. 배당금의 수취
-

-

5. 법인세의 납부
(2,385,918,792)

(2,009,842,231)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,674,099,061)

(302,335,001)

단기대여금의 감소
1,864,000

11,696,000

장기대여금의 감소
14,800,000

5,200,000

단기금융상품의 감소
4,230,917,578

12,955,221

당기손익_공정가치금융자산의 감소
31,116,968,376

64,957,640,397

당기손익_공정가치금융자산의 취득
(31,967,433,074)

(62,369,429,094)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득
(2,000,000,000)

(112,000,000)

선급금의 감소
2,025,000,000

-

선급금의 증가
-

(1,200,000,000)

보증금의 감소
82,833,000

(2,410,000)

유형자산의 처분
-

1,028,000

무형자산의 처분
-

303,293,743

단기금융상품의 증가
(2,000,000,000)

-

단기대여금의 증가
(4,031,080)

(2,935,045)

장기대여금의 증가
(10,000,000)

(4,800,000)

보증금의 증가
(77,372,322)

(48,997,288)

유형자산의 취득
(127,606,755)

(170,418,139)

무형자산의 취득
(430,694,865)

(679,024,796)

관계기업투자주식의 취득
(2,499,901,675)

(1,027,560,000)

관계기업투자주식의 처분
-

23,426,000

중단영업순현금흐름
(29,442,244)

-

III.재무활동으로 인한 현금흐름

865,492,929

(3,027,292,592)

단기차입금의 차입
552,828,131

35,914,249

단기차입금의 상환
(40,000,000)

-

리스부채의 감소
(521,661,202)

-

유동성장기부채의 상환
(25,674,000)

(23,910,480)

전환사채의 발행
1,000,000,000

(1,409,296,361)

전환사채의 상환
-

(1,600,000,000)

교환사채의 상환
(100,000,000)

170,000,000

임대보증금의 증가
-

(200,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(62,471,489)

182,681,695

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가

2,567,095,648

(1,326,523,644)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

4,605,704,426

5,932,228,070

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

7,172,800,074

4,605,704,426

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 20 (당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 19 (전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 게임소프트웨어의 개발 및 서비스업을 목적으로 하여 2000년 4월 17일에
설립되었습니다. 지배기업은 본사를 금천구 가산디
지
털1로에 두고 있으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국, 베트남, 태국 등

세
계 여러 국
가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)

김기영
101,845
42.71%

김유라
6,391
2.68%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND L.P 외 2인
72,376
30.35%

아이온 머큐리 SNI 전문투자형 사모투자신탁 제1호 외 5인
28,526
11.96%

스틱4차산업혁명펀드
13,474
5.65%

기타주주
15,872
6.65%

발행주식총수
238,484
100.00%

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)

기업명
(주)한빛소프트(*1)
HANBIT 
UBIQUITOUS
 ENTERTAINMENT
(주)한빛드론
Redbana US Corp.
Redbana
Philippines Corp.
Shanghai T3
Software Tech.
Co., Ltd.

설립국가
한국
일본
한국
미국
필리핀
중국

주요 영업활동
게임서비스
게임서비스
도소매
게임서비스
게임서비스
게임서비스

지분율
30.52%
87.94%
53.70%
100.00%
99.50%
56.48%

유동자산
18,334,852
98,263
3,875,497
325,588
324,471
596,581

비유동자산
21,665,761
248,258
464,315
4,565
16,060
19,298

유동부채
20,683,824
1,634,293
837,380
701,158
327,879
10,107

비유동부채
4,086,024
456,154
61,384
694,680
-
-

매출액
32,988,265
768,760
10,796,046
302,800
654,620
293,072

영업손익
(205,324)
(245,780)
587,202
(182,339)
(52,052)
(8,878)

당기순손익
(5,061,835)
(300,397)
456,774
(182,339)
(138,532)
(8,841)

기타포괄손익
89,876
-
-
-
-
-

총포괄손익
(4,971,959)
(300,397)
456,774
(182,339)
(138,532)
(8,841)

(*1) 당기말 현재 지분율이 50%를 초과하지 않으나 영업상황 및 지배구조 측면에서 당기말 현재 지배기업이 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*) Hanbit Ubiqutous Entertainment와 (주)한빛드론은 지배기업이 직접적으로 지배하지 않고 있으며, 상기 표의 지분율은 지배기업의 종속기업인 (주)한빛소프트의 지분율을 의미합니다.

(3) 연결실체의 당기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
(주)한빛소프트
(*)
Redbana
Philippines Corp.
Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
총계

유동자산
22,175,775
324,471
596,581
23,096,827

비유동자산
20,943,439
16,060
19,298
20,978,797

유동부채
22,223,161
327,879
10,107
22,561,147

비유동부채
4,603,562
-
-
4,603,562

순자산
16,292,491
12,651
605,772
16,910,914

비지배지분의 장부금액
10,155,373
63
183,183
10,338,619

매출
43,542,409
654,620
293,072
44,490,101

당기순손익
2,348,732
(138,532)
(8,841)
2,201,359

총포괄손익
2,467,714
(138,532)
(8,841)
2,320,341

비지배지분에 배분된 당기순손익
1,626,620
(4,938)
(2,673)
1,619,009

영업활동현금흐름
(3,346,900)
(97,245)
(7,906)
(3,452,051)

투자활동현금흐름
4,092,744
(4,527)
-
4,088,217

비지배지분 배당지급전재무활동현금흐름
1,405,380
52,828
-
1,458,208

비지배지분에 지급한 배당금
-
-
-
-

외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과
(53,708)
9,809
1,441
(42,458)

현금및현금성자산의 순증감
2,097,515
(39,134)
(6,465)
2,051,916

기초 현금및현금성자산
4,035,796
146,887
71,438
4,254,121

기말 현금및현금성자산
6,133,311
107,753
64,973
6,306,037

(*) Hanbit Ubiquitous Entertainment와 (주)한빛드론, Bryllite Ltd.이 종속기업으로 표시된 (주)한빛소프트의 연결재무제표 상의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 연결재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

 1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정
의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석31 :
이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

 2) 공정가치 측정
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석36에 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 동 기준서의 도입 결과 회계정책을 변경하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 재분류와 조정으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였으며 세부내역은 다음과 같습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(단위:천원)

구분
증가(감소)

사용권자산
799,304

임차보증금
(86,220)

리스부채(*1)
713,084

(*1) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.16%~6.47%입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호에서 정하고 있는 실무적 간편법을 다음과 같이 적용하였습니다.
 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

 2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

 3) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

4) 내부거래의 제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 수익의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2)후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

①상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.

②기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환 되지 않습니다. 배당은연결실체가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외 하고는, 받을 권리가 확정 되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3)제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전함.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4)금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

기계장치
4년

차량운반구
4년~5년

비품
3년~15년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(4~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(11) 투자부동산

연결실체는 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 자산재평가법에 의하여 재평가된 토지는 재평가액으로 표시하고, 그 외의 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며,

식별된

손상차손에 대한 회계처리는 주석 2.(2).9)에 설명되어

있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

② 당사가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

 4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행 및 외환은행에 확정기여형퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 844,315천원(전기:952,743천원)입니다.

(17)
충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 외화

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 39에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용
및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(24) 수익인식

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

이에 따라, 연결실체는 고객과의 게임서비스 계약에서 게임유저가 유료아이템 구매시 고객과의 계약을 식별하며, (1)게임 서비스 제공 (2)유료 아이템 판매 등과 같이 수행의무를 구별하여 식별합니다.

고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 수행의무를 제공함에 따라 발생하는 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결실체의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 아니합니다.

5. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
내역
당기
전기

(유동)당기손익_공정가치금융자산
신영증권
RP
5,439,284
3,835,824

(비유동)당기손익_공정가치금융자산
NH투자증권
전환사채 외
966,802
1,190,783

(비유동)기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권
상장및비상장
3,297,626
1,184,510

합 계

9,703,712
6,211,117

(2) 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래처
장부가액

RP
신영증권
5,439,284

합계

5,439,284

(3) 비유동성 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래처
장부가액

전환사채
(주)아이와
391,787

전환사채
(주)아이오넷
200,000

전환사채
(주)퍼플오션
375,015

합계

966,802

(4) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래처
장부가액

상장주식
KT
108,027

출자금
유니온미디어앤콘텐츠투자조합
1,039,061

비상장주식
(주)코드리치
112,000

비상장주식
HappyTuk
2,038,538

합계

3,297,626

(4) 당기 중 연결실체의 공정가치금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기초잔액
6,211,116

취득
34,822,768

처분
(31,013,065)

공정가치 변동액(기타포괄손익)
113,117

공정가치 변동액(당기손익)
(27,581)

외화환산에 의한 변동액
16,921

손상차손 환입(인식)액
(419,564)

기말잔액
9,703,712

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금(전기:대손충당금)과 손상차손누계액이 차감된순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금과 손상차손누계액 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,721,850
2,671,661
8,050,189
8,579,167
2,717,958
5,861,209

기타채권

미수금
1,624,185
184,389
1,439,796
1,310,649
115,336
1,195,313

단기대여금
121,738
-
121,738
443,898
332,169
111,729

합계
12,467,773
2,856,050
9,611,723
10,333,714
3,165,463
7,168,251

(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
약정회수기일
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
7,250,488
74,181
565,790
159,730
2,671,661
10,721,850

기타채권

-

미수금
1,299,602
1,479
1,645
137,070
184,389
1,624,185

단기대여금
121,738
-
-
-
-
121,738

합계
8,671,828
75,660
567,435
296,800
2,856,050
12,467,773

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
단기대여금
미수금
매출채권
단기대여금
미수금

기초장부가액
2,717,958
332,169
115,336
2,433,835
332,169
169,545

손상차손
(대손상각비)
58,371
-
135,632
336,759
-
16,560

손실충당금환입
(대손상각비환입)
-
-
(9,999)
-
-
(70,769)

제각 등
(104,668)
(332,169)
(56,580)
(52,636)
-
-

기말장부가액
2,671,661
-
184,389
2,717,958
332,169
115,336

7. 선급비용

당기말과 전기말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 선급비용(*)
764,190
608,713

기타의 선급비용
1,123,428
1,978,641

소계
1,887,618
2,587,354

손실충당금
(1,293,989)
(1,293,989)

합계

593,629

1,293,365

(*) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

평가전금액
순실현가능가치
평가전금액
순실현가능가치

상품
1,356,970
1,356,970
946,620
946,620

제품
328,397
-
328,397
-

원재료
1,638,876
16,925
1,621,951
-

합계
3,324,243
1,373,895
2,896,968
946,620

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미수수익
-
269,306

손실충당금
-
(262,441)

선급금
2,515,060
3,559,429

손실충당금
(60,000)
(60,000)

합계
2,455,060
3,506,294

10. 관계기업투자

(1) 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
결산월
주요영업
지분율
취득원가
순자산지분가액
투자차액
장부금액

㈜아이엠씨게임즈
한국
12월
게임서비스
25.04%
554,720
1,381,484
-
1,381,484

(주)아이와
한국
12월
교육서비스개발
41.35%
700,000
-
-
-

합계

1,254,720
1,381,484
-
1,381,484

(*1) 당기 중 제스티씨앤티(주)의 지분 전체를 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
결산월
주요영업
지분율
취득원가
순자산지분가액
투자차액
장부금액

㈜아이엠씨게임즈(*1)
한국
12월
게임서비스
25.04%
554,720
1,984,338
-
1,984,338

(주)아이와(*2)
한국
12월
교육서비스개발
41.35%
700,000
(60,171)
-
-

제스트씨앤티 (주)(*3)
한국
12월
소프트웨어개발
25.00%
1,000,000
956,996
-
956,996

합계

2,254,720
2,881,163
-
2,941,334

(*1) 전기 중 연결실체가 참여하지 않은 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율은 전기말 27.74%에서 당기말 25.04%로 감소 하였습니다.
(*2) 전기 중 전액 손상을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 1,000백만원의 지분을 신규로 취득하였습니다.

(2) 당기의 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
㈜아이엠씨게임즈
㈜아이와
제스트씨앤티㈜
금액

기초금액
1,984,338
-
956,996
2,941,334

주식의 취득/처분
-
-
(100,000)
(100,000)

지분법손익
(602,854)
-
(502,358)
(1,105,212)

지분법주식처분손실

(354,638)
(354,638)

기말금액
1,381,484
-
-
1,381,484

(3) 당기말 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

기업명
㈜아이엠씨게임즈
㈜아이와

유동자산
7,516,952
62,824

비유동자산
6,142,018
396,353

유동부채
6,300,272
770,806

비유동부채
1,841,431
479,820

매출액
7,207,480
97,302

계속영업손익
(2,586,457)
(327,750)

세후중단영업손익
-
-

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
(2,407,635)
(412,990)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

기계장치
4,348,929
4,245,738
-
103,191
4,290,189
4,204,866
-
85,323

차량운반구
144,241
133,095
-
11,146
143,686
129,695
-
13,991

비품
3,655,101
3,173,326
606
481,169
3,824,915
3,312,950
848
511,117

사용권자산
699,994
-
-
699,994
-
-
-
-

합계
8,848,265
7,552,159
606
1,295,500
8,258,790
7,647,511
848
610,431

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
당기취득
처분/폐기
감가상각비
기타증감
손상차손
기말장부금액

기계장치
85,323
58,740
-
40,872
-
-
103,191

차량운반구
13,991
-
-
2,845
-
-
11,146

비품
511,117
209,327
44,074
189,126
3,733
9,808
481,169

사용권자산
-
1,240,983
-
541,033
44
-
699,994

합계
610,431
1,509,050
44,074
773,876
3,777
9,808
1,295,500

(*) 당기 취득액에는 사용권자산 대체액 및 타계정 대체액 등이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
당기취득
처분/폐기
감가상각비
기타증감
손상차손
기말장부금액

기계장치
98,292
36,371
-
45,376
(3,964)
-
85,323

차량운반구
4,983
14,225
-
5,217
-
-
13,991

비품
539,606
131,351
33
164,427
4,620
-
511,117

합계
642,881
181,947
33
215,020
656
-
610,431

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
기타
중단사업손익(*1)

연결범위 변동(
*2)

장부금액

소프트웨어
3,254,370
2,997,253
3,156
-
-
-
253,961

회원권
82,060
-
26,636
-
-
-
55,424

산업재산권
229,383
205,019
1,625
-
-
-
22,739

영업권
12,530,429
30,630
2,917
-
-
-
12,496,882

기타의무형자산
6,283,831
5,802,433
925
-
-
-
480,473

암호화폐
1,432,668
-
-
-
103,063
(1,535,731)
-

개발비
72,000
-
72,000
-
-
-
-

합계
23,884,741
9,035,335
107,259
-
103,063
(1,535,731)
13,309,479

(*1) 당기에 연결실체는 암호화폐평가이익 357백만원과 암호화폐처분손실 236백만원을 인식하였으며 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 Bryllite Ltd.의 지분을 매각하여 중단영업으로 분류하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
기타
중단사업손익(*1)
연결범위 변동
장부금액

소프트웨어
3,141,331
2,900,645
3,156
-
-
-
237,530

회원권
82,060
-
26,636
-
-
-
55,424

산업재산권
216,560
196,704
1,625
-
-
-
18,231

영업권
12,530,429
14,377
2,917
-
-
-
12,513,135

기타의무형자산
6,282,801
5,747,162
925
-
-
-
534,714

암호화폐(*2)
9,336,925
-
-
-
(7,904,257)
-
1,432,668

개발비
72,000
-
-
-
-
-
72,000

합계
31,662,106
8,858,888
35,259
-
(7,904,257)
-
14,863,702

(*1) 전기에 연결실체는 암호화폐평가손실 7,254백만원과 암호화폐처분손실 122백만원을 인식하였으며 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체는 전기말에 암호화폐를 유동자산으로 분류하였으나, 당기 중 IFRS 해석위원회(IC)에서 암호화폐의 보유목적에 따라 재고자산, 무형자산으로 분류해야 한다는 해석에 따라 연결회사는 무형자산으로 계정을 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
기타증감
중단사업손익
연결범위 변동
기말

소프트웨어
237,530
112,906
96,608
-
133
-
-
253,961

회원권
55,424
-
-
-
-
-
-
55,424

산업재산권
18,231
12,823
8,315
-
-
-
-
22,739

영업권
12,513,135
-
16,253
-
-
-
-
12,496,882

기타의무형자산
534,714
910
55,271
-
120
-
-
480,473

암호화폐
1,432,668
-
-
-
-
103,063
(1,535,731)
-

개발비
72,000
-
-
72,000
-
-
-
-

합계
14,863,702
126,639
176,447
72,000
253
103,063
(1,535,731)
13,309,479

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
기타증감
중단사업손익
연결범위 변동
기말

소프트웨어
171,024
176,408
109,983
-
81
-
-
237,530

회원권
55,424
-
-
-
-
-
-
55,424

산업재산권
26,014
1,352
8,485
650
-
-
-
18,231

영업권
12,516,247
11,265
14,377
-
-
-
-
12,513,135

기타의무형자산
140,095
450,000
55,408
-
27
-
-
534,714

암호화폐
-
9,336,925
-
-
-
(7,904,257)
-
1,432,668

개발비
32,000
40,000
-
-
-
-
-
72,000

합계
12,940,804
10,015,950
188,253
650
108
(7,904,257)
-
14,863,702

(3) 당기말과 전기말 현재 암호화폐의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:개,천원)

구분
당기말(*1)
전기말(*2)

수량
금액
수량
금액

비트코인(BTC)
-
-
90.35
378,094

이더리움(ETH)
-
-
2,649.77
395,143

브릴라이트코인(BRC)
-
-
10,409,638.29
542,474

기타 암호화폐
-
-
-
116,957

합계
-
-
-
1,432,668

(*1) 당기에 연결실체는 암호화폐평가이익 357백만원과 암호화폐처분손실 236백만원을 인식하였으나, 당기말 기준 연결범위 변동으로 연결회사에서 제외되었습니다.
(*2) 전기에 연결실체는 암호화폐평가손실 7,254백만원과 암호화폐처분손실 122백만원을 인식하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 연결실체의 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
평가
기말장부금액

토지
10,302,816
-
-
-
-
10,302,816

건물
326,279
-
-
8,914
-
317,365

합계
10,629,095
-
-
8,914
-
10,620,181

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
평가
기말장부금액

토지
10,302,816
-
-
-
-
10,302,816

건물
335,192
-
-
8,914
-
326,278

합계
10,638,008
-
-
8,914
-
10,629,094

14. 장기선급비용

당기말과 전기말 현재 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 장기선급비용(*)
859,339
174,003

기타의 장기선급비용
448,365
106,028

계
1,307,704
280,031

(*) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.

15. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보증금
1,183,903
1,231,022

장기대여금
317,200
322,000

손실충당금
(312,000)
(312,000)

장기선급금
9,663,964
9,663,964

손실충당금
(9,663,964)
(9,663,964)

합계
1,189,103
1,241,022

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
108,663
773,001

미지급금
1,985,572
97,616

합계
2,094,235
870,617

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입종별
연이자율
당기
전기

하나은행
일반차입
4.568%
460,000
-

합 계
460,000
-

(*) 당기말 현재 연결종속회사인 (주)한빛드론의 차입금 460백만원과 관련하여 연결종속회사인 (주)한빛소프트가 연대보증을 제공하고 있습니다.

18. 선수수익

당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 선수수익(*)
1,504,020
1,085,633

합계
1,504,020
1,085,633

(*) 연결실체는 국외에
게임 컨텐츠 제공
에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.

19. 리스부채

(1) 최초적용일과 당기말 현재 사용권자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
422,407
771,570

차량
277,587
27,733

합계
699,994
799,303

(2) 최초적용일과 당기말 현재 리스부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
당기초

리스부채

유동
385,263
449,408

비유동
260,258
263,677

합계
645,521
713,085

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

사용권자산 감가상각비
541,033

리스부채에 대한 이자비용
15,789

단기리스 관련 비용
57,644

소액자산리스 관련 비용
20,949

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은

513,638

천
원입니다.

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
76,357
129,023

선수금
1,858,882
11,082,477

미지급비용
1,211,111
1,255,942

기타보증금
2,000
8,000

예수보증금
5,000
5,000

합계
3,153,350
12,480,442

21. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종별
연이자율
당기
전기

KEIYO Bank
일반차입
0.80~1.10%
590,088
580,420

Tokyo-Tomin Bank
일반차입
0.80%
128,382
126,202

HigashiNipponn Bank
일반차입
0.75%
74,017
72,706

합계
792,487
779,328

유동성장기부채
389,655
268,270

장기차입금
402,832
511,058

22. 전환사채 및 교환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제 4회차 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액
1,000,000천원

발행가액
1,000,000천원

사채발행일
2019년 09월 26일(계약일)

사채만기일
2024년 09월 25일

사채권자
제4회CB 한국투자증권 주식회사

상환방법
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(9%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시상환함

전환가격
1주당 금 315,000원(액면가 1천원)

전환시 발행할 주식수 및 종류
3,174주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 회사 이사회의 결의에 의하여 처리)

조기상환청구가능일
2022년 09월 26일~2024년 08월 26일

전환청구기간
2020년 09월 26일~2024년 08월 25일

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채(액면가액)
1,000,000
-

사채할인발행차금
-
-

사채상환할증금
215,624
-

전환권조정
(463,479)
-

전환권대가 등(*1)
287,029
-

전환사채 장부가액(순액)
1,039,174

(유동성대체)
(1,039,174)
-

비유동 전환사채
-
-

(*1) 전환권 대가 등은 전환사채의 내재파생상품 평가액으로서 당기에 평가손익 22,406천원 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 전기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

발행인
㈜티쓰리엔터테인먼트

사채의 종류
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채권자(을)
시너지파트너스 주식회사
(본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁 집합투자업자의 지위에서) 
 주식회사 골든브릿지자산운용
 (본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁의 신탁업자의 지위에서) 
 한국증권금융 주식회사

최초발행금액(원)
86억원
34억원

사채발행일
2017년 04월 19일

사채만기일
2020년 04월 19일

보증인(보증금액)
없음.

이자율
0%

조기상환
2018년 07월 19일

교환가격
최초 1주당 4,953원
1) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 
 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액
 
 2) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가
 
 3)㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제 3 거래일 가중산술평균주가

전환시 발행할 
 주식수 및 종류
㈜한빛소프트 보통주식

교환청구기간
2017.04.20~2020.03.19

최대주주 등의 
 매수청구권(Put Option)
“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 15개월이 되는 2018년 7월 19일 및 그 후 매 3개월 마다
 “본 사채” 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환가액조정
: “사채권자“가 교환청구를 하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 제 6호의 교환가격을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다
 1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 발행 후 매 3개월 마다 조정하되, 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 96.92%(원미만은 절사한다)를 최저한도로 하여 조정하며, 교환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 
 
 2) “㈜한빛소프트“가 시가를 하회하는 발행가액 등으로 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다. 
 
 조정후교환가격 = 조정전교환가격× [기발행주식수 + {신발행주식수 × (1주당발행가격÷시가)}]÷(기발행주식수 + 신발행주식수)
 
 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 “한빛소프트㈜”의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가격"은 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 당해 사채발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. “신발행주식수”는 유상증자 시에는 신규발행주식수이며, 주식연계사채의 경우에는 신규발행 가능주식수로 한다. 또한, "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5조 -18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.
 
 3) “㈜한빛소프트“가 교환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 교환가격은 다음과 같이 조정한다.
 
 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자 비율)
 
 위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다. 
 
 4) “㈜한빛소프트“의 분할 또는 합병, 교환대상 주식의 분할 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 교환청구를 하였다면 “사채권자“가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 교환가격을 조정한다. 
 5) 교환대상 주식의 감자?주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 그 감자?주식병합 등의 비율만큼 교환가격을 상향 조정한다.
 6) 본 호에 정한 교환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
 7) 본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상하며, 조정 후 교환가격이 액면가 이하인 경우에는 그 교환가격을 액면가로 한다.
 8) “발행회사”는 교환가격이 조정되는 경우 즉시 그 취지를 “사채권자“와 “한국예탁결제원”에 통지하여야 한다.
 9) “발행회사”는 교환가격의 조정으로 한국예탁결제원에 신탁해 놓은 교환대상 주식의 수가 부족할 경우에는 사유발생일로부터 5은행영업일 이내에 부족분을 추가 신탁하여야 한다.

(4) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

교환사채(액면가액)
-
100,000

교환사채할인발행차금
-
(560)

교환권조정
-
(13,946)

교환사채 장부가액(순액)
-
85,494

(유동성대체)
-
85,494

비유동 교환사채
-
-

(5) 상기 교환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다.

23. 장기선수수익

당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 장기선수수익(*)
3,613,445
1,490,139

합계
3,613,445
1,490,139

(*) 연결실체는 국외에
게임
컨텐츠 제공
에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.

24. 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기보증금
296,669
237,500

합계
296,669
237,500

25. 납입자본

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할주식의총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할주식의총수(보통주)
500,000주
500,000주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원

발행한주식의총수(보통주)
238,484주
238,484주

기말현재 자본금
238,484천원
238,484천원

(2) 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
14,663,476
14,663,476

26. 기타자본

당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타자본잉여금
16,136,025
18,138,616

감자차손
(7,986,008)
(7,986,008)

주식매입선택권
265,588
-

해외사업환산손익
(167,711)
(114,734)

지분법자본변동
(10,797,496)
(10,798,840)

합계
(2,549,602)
(760,966)

27. 특수관계자

(1) 특수관계회사

당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이엠씨게임즈

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이와

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)
제스트씨앤티㈜

(*) 제스트씨앤티(주)는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등

 1) 거래내역

(단위 : 천원)

구분
회사명
거래내역
당기
전기

관계기업
㈜아이엠씨게임즈
매출
75,653
59,718

매출원가
1,094,349
1,153,376

관계기업
㈜아이와
매출
-
100,000

기타수익
5,611
5,191

매출원가
86,660
91,667

기타비용
99,286
3,000

합계
매출
75,653
159,718

기타수익
5,611
5,191

매출원가
1,181,009
1,245,043

기타비용
99,286
3,000

2) 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권ㆍ채무
당기
전기

관계기업
㈜아이엠씨게임즈
미수금
-
41,845

매출채권
3,196
5,134

미지급금
101,303
88,175

선급비용
-
11,454

미지급비용
32,327
46,647

관계기업
㈜아이와
미수금
3,520
3,520

매출채권
-
110,000

선급비용
321,673
408,333

당기손익-공정가치금융자산
391,787
288,139

기타주주
Shanghai Nineyou interactive community and media Co.,Ltd
기타채권
42,785
-

매입채무및미지급금
41,851
-

합계
채권
762,961
868,425

채무
175,481
134,822

(3) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
876,187
711,115

28. 판매비와관리비 및 매출채권손상차손

당기 및 전기의 판매비와관리비 및 매출채권손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,115,220
2,100,275

퇴직급여
274,431
187,912

복리후생비
259,594
223,509

여비교통비
130,173
87,113

접대비
128,755
106,430

통신비
116,390
83,957

수도광열비
28,881
39,705

세금과공과금
151,500
114,468

감가상각비
153,262
44,196

지급임차료
349,070
365,143

수선비
138,970
105,295

보험료
72,197
60,361

차량유지비
24,650
11,708

경상연구개발비
1,838,605
3,366,369

운반비
54,945
39,872

교육훈련비
15,978
14,098

도서인쇄비
9,924
8,478

소모품비
97,665
60,881

지급수수료
6,157,364
4,923,656

광고선전비
1,599,613
831,681

건물관리비
12,191
15,932

무형자산상각비
60,524
21,750

견본비
85
636

주식보상비용
79,676
-

외주용역비
481,915
751,875

회의비
24,715
30,019

사용권자산상각비
41,363
-

잡비
5,299
1,525

판매비와관리비 소계
15,422,955
13,596,844

매출채권손상차손
58,371
336,758

합계
15,481,326
13,933,602

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
8,791,594
4,600,428

종업원급여
12,275,359
10,231,963

복리후생비
1,124,541
1,075,669

감가상각비 및 무형자산상각비
851,273
353,421

지급수수료
7,857,835
8,386,996

임차료
341,732
754,136

운반비
46,835
21,376

세금과공과
245,314
197,008

경상연구개발비
1,052,390
716,913

외주용역비
1,290,288
1,082,999

기타
5,026,715
2,220,633

합계
38,903,876
29,641,542

30. 외환손익, 금용손익 및 기타손익

당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환이익:

외화환산이익
99,727
274,926

외환차익
612,965
445,019

외환이익 소계
712,692
719,945

외환손실:

외화환산손실
265,908
66,177

외환차손
350,283
327,429

외환손실 소계
616,191
393,606

금융수익:

이자수익
134,062
80,782

배당금수익
4,401
4,001

파생상품평가이익
22,406
-

공정가치금융자산처분이익
97,661
76,663

공정가치금융자산평가이익
109,890
36,346

금융수익 소계
368,420
197,792

금융비용:

이자비용
116,925
171,237

공정가치금융자산평가손실
124,984
462,157

파생상품평가손실
1,891,526
1,416,200

금융비용 소계
2,133,435
2,049,594

기타수익:

임대료수입
90,811
82,129

수입수수료
769
600

유형자산처분이익
-
995

지분법투자처분이익
-
1,687,933

사채상환이익
-
219,980

잡이익
79,461
103,215

기타수익 소계
171,041
2,094,852

기타비용:

유형자산처분손실
44,074
-

재고자산감모손실
1,663
-

사채상환손실
6,934
-

무형자산손상차손
72,000
650

유형자산손상차손
9,808
-

잡손실
12,223
71,840

기타비용 소계
146,702
72,490

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
2,413,820
2,031,028

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(2,780,964)
(2,968,642)

총법인세효과
(367,144)
(937,614)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(23,241)
-

법인세비용
(390,385)
(937,614)

(2) 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기초
기말

공정가치금융자산
-
-
(6,243)
(6,243)
-
(1,373)

공정가치금융자산평가손실
8,752
8,752
-
-
1,925
-

공정가치금융자산평가이익
(609)
(609)
-
-
(134)
-

교환권대가
6,949
6,949
-
-
1,529
-

교환권조정
(13,946)
(13,946)
-
-
(3,068)
-

대손금
256,798
-
436,762
693,559
56,495
152,583

대손충당금
1,389,845
1,389,845
948,939
948,939
305,766
208,767

리스부채
-
287,443
578,414
290,971
-
64,014

리스자산
-
(314,074)
(631,874)
(317,800)
-
(69,916)

무형자산
(15,000)
-
(90,000)
(105,000)
(3,300)
(23,100)

사채할인발행차금
(560)
(560)
-
-
(123)
-

상환할증금
-
-
215,624
215,624
-
47,437

연차수당
163,121
163,121
173,914
173,914
35,887
38,261

이연법인세자산
(2,968,642)
-
(2,780,964)
(5,749,606)
-
-

전환권대가
-
22,406
309,435
287,029
-
63,146

전환권조정
-
(61,580)
(525,059)
(463,479)
-
(101,965)

지분법적용투자주식
11,661,296
-
(105,028)
11,556,268
-
-

미수수익
(262,441)
-
-
(262,441)
(57,737)
(57,737)

미수수익손상차손
262,441
-
-
262,441
57,737
57,737

단기대여금손상차손
1,271,212
-
-
1,271,212
279,667
279,667

지분법주식손상차손
1,890,018
-
414,826
2,304,844
-
-

투자자산감액손실
7,520
-
-
7,520
1,654
1,654

업무용승용차량
43,016
-
18,921
61,937
9,464
13,626

기타
28,225,604

1,583,150
29,808,754
6,557,926
5,645,121

소계
41,925,374
1,487,747
(1,042,333)
40,978,443
7,243,688
6,317,922

이월결손금
37,936,289
-
-
38,655,362
-
-

이월세액공제
8,501,593
-
(79,783)
8,421,810
6,590,503
6,265,980

소계
88,363,256
1,487,747
(1,122,116)
88,055,615
13,834,191
12,583,902

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(10,865,548)
(6,834,295)

합계
2,968,643
5,749,607

(3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,508,054
61,115

적용세율에 따른 법인세비용
1,267,019
1,435,314

조정사항

외국납부세액
2,275,991
1,925,826

비공제비용
99,097
17,788

미인식 이연법인세 등
(2,780,964)
(3,484,904)

세액공제
(1,228,753)
(856,959)

기타
(22,775)
25,321

법인세비용
(390,385)
(937,614)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(*) 법인세비용이 음수이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일실적 차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
금액
사유

이월결손금
7,091,036
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
2,162,096
미래과세소득의 불확실

외국납부세액공제
8,461,067
미래과세소득의 불확실

32.주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순손익
8,279,431,322 원
7,340,986,314 원

가중평균유통보통주식수(*)
238,484 주
238,484 주

주당손익
34,717 원
30,782 원

(*)가중평균유통보통주식수의 계산
(당기)

구분
주식수
일수
적수

2019.01.01~2019.12.31
238,484
365
87,046,660

365
87,046,660

가중평균유통보통주식수
238,484

(전기)

구분
주식수
일수
적수

2018.01.01~2018.12.31
238,484
365
87,046,660

365
87,046,660

가중평균유통보통주식수
238,484

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 희석주당손익산정을 위한 순이익

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
8,279,431,322 원
7,340,986,314 원

조정내역

- 이자비용(법인세 효과 차감후)
-
6,162,870 원

- 주식보상비용(법인세 효과 차감후)
207,158,657 원
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)
8,486,589,979 원
7,347,149,184 원

 2) 희석주당손익산정을 위한 가중평균주식수

구분
당기
전기

발행된 가중평균유통주식수
238,484주
238,484주

조정내역

- 전환사채
-
374주

- 주식선택권
7,836주
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수(B)
246,320주
238,858주

3) 희석주당순이익

구분
당기
전기(*)

희석주당이익(손실)(A/B)
34,454 원
30,759 원

33. 영업활동에서 창출된 현금

당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(1) 가감항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
-
59,437

감가상각비
782,792
215,695

매출채권손상차손
58,371
336,758

무형자산상각비
176,447
188,252

주식보상비용
265,588
-

법인세비용
(348,106)
(932,074)

이자비용
116,924
171,237

지분법손실
1,105,213
399,207

무형자산손상차손
72,000
650

사채상환손실
6,934
-

사채상환이익
-
(219,980)

유형자산처분손실
44,074
-

기타의대손상각비
121,846
-

기타채권손상차손
-
(54,210)

광고선전비
-
535,254

지급수수료
9,667
1,687,144

이자수익
(134,062)
(69,693)

유형자산처분이익
-
(995)

유형자산손상차손
9,808
-

외화환산손실
265,908
66,177

지분법적용투자주식처분이익
(4,298,779)
-

지분법적용투자주식처분손실
354,638
-

지분법주식손상차손
-
364,249

관계기업투자주식처분이익
-
(1,711,359)

공정가치금융자산평가이익
(109,890)
(36,346)

공정가치금융자산처분이익
(97,661)
(76,663)

공정가치금융자산평가손실
124,985
462,158

파생상품평가손실
1,891,526
1,416,200

파생상품평가이익
(22,406)
-

암호화폐처분손실
-
121,702

암호화폐평가손실
-
7,254,333

재고자산평가손실
1,663
-

외화환산이익
(99,727)
(274,926)

중단영업손익
(2,947,056)
-

합계
(2,649,303)
9,902,207

(2) 자산부채의 증감 항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
(4,181,457)
(6,576,242)

미수금의 증가
(269,029)
(2,649,139)

선급금의 증가
(749,141)
(335,935)

선급비용의 감소
279,626
1,290,944

재고자산의 증가
(569,398)
(488,863)

장기선급금의 증가
(1,277,984)
(924,842)

매입채무의 증가
116,704
337,768

미지급금의 증가
2,150,386
6,975,485

선수금의 감소
(147,039)
(3,122,189)

예수금의 증가(감소)
(43,599)
20,270

미지급비용의 증가(감소)
(10,130)
15,520

퇴직급여충당부채의 감소
(59,437)
-

기타보증금의 증가
(6,000)
-

선수수익의 감소
(42,822)
(148,634)

장기선수수익의 증가(감소)
3,264,816
(1,430,178)

합계
(1,544,504)
(7,036,035)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환사채
장/단기차입금
교환사채

기초
-
779,328
92,443

재무현금흐름에서생기는변동
1,000,000
487,154
(100,000)

부채와관련된그밖의변동

조정계정의 상각
61,580
-
623

상환손실(이익)
-
-
6,934

평가이익
(22,406)
(13,995)
-

기말
1,039,174
1,252,487
-

34. 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 임직원 상해보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

35. 파생상품부채

(1) 연결실체는 전기 중 관계기업인 (주)아이엠씨게임즈 지분 중 12,264주를 매각하였습니다. 한편 동 지분매각과 관련하여 지분의 양수인에게 환매청구권(파생상품부채)이 부여된 바 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

환매청구 기간
지분 양수도 후 3년이 경과된 시점부터 5년까지

환매청구 방법
양수도금액에 연 2%의 복리 이율을 가산한 가액으로 환매를 청구

(2) 당기말과 전기말 현재 환매청구권(파생상품부채)의 평가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말(*1)
전기말(*2)

유동성 파생상품부채(*3)
6,883,000
-

파생상품부채
-
4,704,446

(*1) 당기 중 인식한 파생상품평가이익 및 손실 순액은 1,869백만원입니다.
(*2) 전기 중 인식한 파생상품평가이익 및 손실 순액은 1,416백만원입니다.

(*3) 당기말 현재 환매청구기간의 개시일이 1년 이내에 도래하므로 유동성 부채로 분류하였습니다.

36. 금융상품의 범주

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가로측정하는
금융자산/부채
당기손익-
공정가치
금융자산/부채
기타포괄손익-
공정가치
금융자산/부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
7,172,800
-
-
7,172,800

당기손익-공정가치금융자산
-
6,406,086
-
6,406,086

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
3,297,626
3,297,626

매출채권 및 기타채권
9,611,723
-
-
9,611,723

기타유동/비유동자산
3,714,185
-
-
3,714,185

합계
20,498,708
6,406,086
3,297,626
30,202,420

<금융부채>

매입채무및기타채무
2,094,235
-
-
2,094,235

기타유동부채(*)
2,745,175
-
-
2,745,175

단기차입금
460,000
-
-
460,000

장기차입금
402,832
-
-
402,832

기타비유동부채
556,927
-
-
556,927

파생상품부채
-
6,883,000
-
6,883,000

합계
6,259,169
6,883,000
-
13,142,169

(*) 유동성장기부채 포함

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가로측정하는
금융자산/부채
당기손익-
공정가치
금융자산/부채
기타포괄손익-
공정가치
금융자산/부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
4,605,704
-
-
4,605,704

당기손익-공정가치금융자산
-
5,026,607
-
5,026,607

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,184,510
1,184,510

매출채권 및 기타채권
7,168,251
-
-
7,168,251

기타유동/비유동자산
1,510,328
-
-
1,510,328

합계
13,284,283
5,026,607
1,184,510
19,495,400

<금융부채>

매입채무및기타채무
870,617
-
-
870,617

기타유동부채(*)
1,622,706
-
-
1,622,706

장기차입금
511,058
-
-
511,058

기타비유동부채
237,500
-
-
237,500

파생상품부채
-
4,704,446
-
4,704,446

합계
3,241,881
4,704,446
-
7,946,327

(*) 유동성장기부채 포함

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
외환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

상각후원가측정금융자산
134,062
-
622,175
-
-
-
756,237

당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
97,661
(15,095)
-
82,566

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
4,401
-
-
89,876
-
94,277

상각후원가측정금융부채
(116,924)

(525,674)
-
-
(6,934)
(649,532)

당기손익-공정가치금융부채
-
-
-
-
(1,869,120)
-
(1,869,120)

합계
17,138
4,401
96,501
97,661
(1,794,339)
(6,934)
(1,585,572)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
외환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

상각후원가측정금융자산
80,782
-
696,033
-
-
-
776,815

당기손익-공정가치금융자산
-
-
(6,733)
76,663
(425,812)
-
(355,882)

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
4,001
-
-
-
-
4,001

상각후원가측정금융부채
(171,236)

(360,831)
-
-
219,980
(312,087)

당기손익-공정가치금융부채
-
-
-
-
(1,416,200)
-
(1,416,200)

합계
(90,454)
4,001
328,469
76,663
(1,842,012)
219,980
(1,303,353)

(3) 공정가치서열체계 

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3

당기:

기타포괄손익-공정가치금융자산
108,027
-
3,189,599

당기손익-공정가치금융자산
-
-
6,406,086

파생상품부채
-
-
6,883,000

전기:

당기손익-공정가치금융자산
119,230
-
5,026,607

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,065,280

파생상품부채
-
-
4,711,395

37. 재무위험관리

연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

구분
외화자산
외화부채

당기
전기
당기
전기

USD
12,045,812.96
6,809,613.41
36,428.91
53,111.46

JPY
275,354,785.61
409,212,662.61
26,826,563.00
20,999,299.00

CNY
1,098,521,753.87
866,624,883.87
252,509.43
252,509.43

THB
1,852,075.00
1,746,945.00
-
-

HKD
200,000.00
-
-
-

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%평가절하
10%평가절상
10%평가절하
10%평가절상

순이익증감
1,678,192
(1,678,192)
1,165,537
(1,165,537)

(나) 이자율위험관리

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
회사는 변동금리부 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(다) 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 각각 3,297,626천원 및 1,184,510천원입니다(주석 5참조).

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
7,172,800
5,932,228

단기금융상품
2,525,082
9,970,637

매도가능금융자산(유동성)
-
293,529

매도가능금융자산(비유동성)
-
2,792,317

당기손익_공정가치금융자산(유동성)
5,439,284
-

당기손익_공정가치금융자산(유동성)
966,802
-

기타포괄손익_공정가치금융자산(비유동성)
3,297,626
-

매출채권및기타채권
9,611,723
5,042,481

기타비유동자산
1,189,103
1,553,022

합계
30,202,420
25,584,214

(3) 유동성 위험

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무 및 기타채무
2,094,235
1,030,136
549,262
514,837
-

기타비유동채무
296,669
-
-
-
296,669

기타유동채무
1,218,111

1,218,111

단기차입금
460,000
-
-
460,000
-

리스부채
645,521
-
-
385,263
260,258

장기차입금및유동성장기부채
792,487
-
389,655
-
402,832

전환사채(*)
1,039,174
-
-
-
1,039,174

파생상품부채
6,595,972
-
-
6,595,972
-

합계
13,142,169
1,030,136
938,917
9,174,183
1,998,933

(*) 상기 계약상 만기와 별개로, 전환사채는 조기상환청구권의 존재로 유동부채로 분류되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무 및 기타채무
870,617
346,166
321,224
203,227
-

기타비유동채무
237,500
-
-
-
319,267

유동성장기부채
268,270
-
-
268,270
-

장기차입금
511,058
-
-
-
511,058

교환사채
85,494
85,494
-
-
-

파생상품부채
4,704,446
-
-
-
9,760,991

합계
6,677,385
431,660
321,224
471,497
10,591,316

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

변동금리상품
-
-
-
-
-

고정금리상품
7,964,366
-
-
-
-

합계
7,964,366
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

변동금리상품
-
1,000,000
-
-

고정금리상품
7,312,644
-
-
-

합계
7,312,644
1,000,000
-
-
-

상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았으며, 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채
20,401,207
21,931,707

자본
47,919,232
40,133,639

부채비율
42.57%
54.65%

38. 영업부문

(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

온라인서비스부문
온라인게임의 서비스

기타부문
상품매출 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 당기손익 및 전기 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

매출액
10,642,731
32,746,363
43,389,094

내부거래
-
-
-

외부거래
10,642,731
32,746,363
43,389,094

영업이익(손실)
5,344,846
(859,628)
4,485,218

감가상각비와 무형자산상각비
600,926
358,313
959,239

<전기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

매출액
34,047,929
5,769,623
39,817,552

내부거래
-
-
-

외부거래
34,047,929
5,769,623
39,817,552

영업이익(손실)
7,299,318
350,180
7,649,498

감가상각비와 무형자산상각비
374,738
29,209
403,947

2) 영업부문의 당기 및 전기의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

총자산
63,980,627
4,339,812
68,320,439

총부채
19,502,443
898,764
20,401,207

<전기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

총자산
60,686,047
1,379,299
62,065,346

총부채
21,529,360
402,347
21,931,707

(3) 주요고객에 대한 의존도

당기와 전기의 주요고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 천원)

구분
매출액
비율

A사
10,553,382
24.32%

B사
6,836,006
15.76%

기타고객(*)
25,999,706
59.92%

합계
43,389,094
100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분
매출액
비율

A사
10,990,249
29.57%

B사
4,774,336
12.85%

기타고객(*)
21,396,254
57.58%

합계
37,160,839
100.68%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

39. 주식기준보상

(1) 지배기업은 연결실체의 임직원과 주식기준보상 약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 보상원가를 영업비용으로 처리하고 동일한 금액에 대하여 자본잉여금으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 유효한 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

결제방식
주식결제형

부여대상
임직원

부여일
2019년 08월 23일

부여수량
8,700 주

잔여수량
8,300 주

행사가격
200,000 원

가득조건
부여일로부터 2년간 계속 근무

소멸일
2028년 08월 22일

(3) 연결실체의 임직원에게 부여된 지배기업의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기

수량
가중평균행사가격

기초
-
-

부여
8,700
200,000

소멸
(400)
200,000

기말
8,300
200,000

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 행사 가격은 200,000원입니다.

(4) 연결실체는 당기 중 부여된 지배기업의 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
전기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
67,606 원

부여일의 가중평균 주가
220,209 원

주가변동성
25.14 %

배당수익률
-

무위험수익률
1.60 %

(5) 연결실체의 종업원에게 부여된 지배기업의 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

총보상원가
265,588

- 영업비용
265,588

잔여보상원가
1,225,791

40. 우발채무와 주요약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
약정금액

우리은행
일반자금대출
400,000

KEB 하나은행(*1)
기업일반자금대출
3,000,000

KEB 하나은행(*2)
기업일반자금대출
600,000

(*1) 당기말 현재 동 대출 약정을 위하여 연결회사의 투자부동산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니다. (담보설정금액: 3,600백만원)

(*2) 관계기업 중 (주)한빛드론의 단기차입금과 관련하여 ㈜한빛소프트가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 종속기업 중 Hanbit Ubiquitous Entertainment의 차입금과 관련하여 Hanbit Ubiquitous Entertainment의 대표이사와 Association of Tokyo credit guarantee로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 종속기업 중 Hanbit Ubiquitous Entertainment은 단기차입금과 관련해서 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 진행중인 소송은 연결실체가 원고로 진행중인 정산금 소송 등이 있으며, 피고로 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음 2건입니다. 

- 손해배상 청구의 소(소송금액 201백만원) : 2018년 11월 14일 소각하 판결선고(당사 승소)로 종결되었으나, 원고의 주체가 변경되어 2019년 1월 23일에 동일한 손해보상 소장이 체출되었습니다. 당기말 현재 1심에 계류중에 있으며 당사의 경영진은 소송 결과로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 약정금 청구의 소(소송금액 7백만원) : 종속회사 (주)한빛드론과 관련되어 2018년 6월 25일 소장이 제출되었으며, 2019년 4월 24일 1심에서 원고승소로 판결선고되었으나, (주)한빛드론은 2019년 5월 1일 항소장을 제출하였습니다. 당사의 경영진은 소송 결과로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 적을 것으로 판단하고 있습니다.

41. 중단사업

(1) 연결회사는 2019년 12월 24일 Bryllite Ltd.의 지분을 매각하여 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결손익계산서는 재작성되었습니다.

(2) 중단영업손익의 분석

당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

1) 당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출액
4,520,087
2,656,713

매출원가
-
-

매출총이익
4,520,087
2,656,713

판매비와 관리비
271,317
2,526,513

영업이익(손실)
4,248,770
130,200

금융손익
16
-

기타손익
(298,857)
(7,376,036)

중단영업 법인세비용차감전이익(손실)
3,949,929
(7,245,836)

법인세비용
-
-

중단영업처분손익
4,298,779
-

법인세비용 차감후 중단영업이익(손실)
8,248,708
(7,245,836)

지배기업의 소유주지분
8,248,708
(7,245,836)

2) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

영업활동 순현금흐름
29,464
-

투자활동 순현금흐름
(29,442)
-

재무활동 순현금흐름
-
-

환율변동으로 인한 효과
(22)
-

순현금흐름
-
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티쓰리엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
4
86
110
406
380
-
-
-
-
-
-
495
494

합계
3
4
86
110
406
380
-
-
-
-
-
-
495
494

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 4월
2
일

주요내용
감사전반에 대한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.25~2019.11.26
2
일
4
명
-
명
중간감사

2020.03.02~2020.03.03
2
일
3
명
1
명
기말감사

2020.03.25~2020.03.26
2
일
2
명
2
명
연결재무제표 검증

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.07
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.26 / 2020.03.03 / 2020.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 26일
감사,업무수행이사
대면
감사계획 및 주요 이슈사항 논의

2
2020년 03월 03일
감사,업무수행이사
대면
감사결과 및 기타보고사항 논의

3
2020년 03월 26일
감사,업무수행이사
대면
연결감사결과 및 기타보고사항 논의