HLB제약 — 소액공모공시서류(지분증권) (20200429)
제출인: HLB제약

소액공모공시서류(지분증권)
1.8
주식회사 메디포럼제약

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2020년 04월 29일

회 사 명 :

주식회사 메디포럼제약

대 표 이 사 :

박 재 형

본 점 소 재 지 :

경기도 남양주시 경강로 27

(전 화)031-557-0001

(홈페이지) http://www.medipharms.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사 (성 명) 김 문 철

(전 화) 02-411-1500

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

-

모집 또는 매출총액 :

-

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2020년 04월 29일

( 발 행 회 사 명 )
주식회사 메디포럼제약

( 증권의 종목과 발행증권수 )
기명식 보통주 194,499

( 모 집 또는 매 출 총 액 )
990,000,000원

1. 모집 또는 매출가액 :

5,090원(액면가액 500원)

2. 청약기간 :

2020년 05월 04일

3. 납입기일 :

2020년 05월 06일

( 대 표 주 관 회 사 명 )
본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융
투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 
보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집,
매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시
시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
194,499
500
5,090
990,000,000
제3자배정

-
-
-
-
-
기타

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2020.05.04
2020.05.06
2020.04.29
2020.05.06
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
990,000,000

-
-

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【기 타】
-

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

종류
모집수량
주당액면가액
주당 모집가액
모집총액

기명식 보통주
194,499주
500원
5,090원
990,000,000원

주) 상기 주당 모집가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다. (단, 원단뒤 미만은 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 한다.)

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

2020년 04월 29일
이사회 결의일

2020년 05월 04일
주식 청약일

2020년 05월 06일
주금 납입일

2020년 05월 26일
주권 상장 예정일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.
주2) 상기 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다.

2. 공모방법

가. 공모방식
[모집방법 : 제3자배정]

모집방법
모집 주식수 및 비율
비고

모집 주식수(주)
모집비율(%)

제3자배정
194,499
100
-

합계
194,499
100
-

나. 제3자배정의 근거 규정

근거가 되는 정관규정

제 10 조 ［신주인수권］

① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 벤처기업육성에 관한 특별조치법? 제16조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 우리사주조합원을 대상으로 제3자 배정 유상증자를 하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

③ 제2항 각 호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 제3자배정 대정자에 관한 사항

제3자배정대상자
회사 또는
최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수
(주)
비 고

주식회사 티클래식
-
회사 경영상 목적 달성을 위해 투자자의 의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정함.
-
98,232
-

최진국
-
회사 경영상 목적 달성을 위해 투자자의 의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정함.
-
78,585
-

강민귀
-
회사 경영상 목적 달성을 위해 투자자의 의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정함.
-
9,823
-

서재철
-
회사 경영상 목적 달성을 위해 투자자의 의향 및 납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정함.
-
7,859
-

※ 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리합니다.
※ 금번 유상증자는 제3자배정방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 
제3자배정방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

※ 발행 가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정) 제1항에 의거하여, 청약일전 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 10% 할인된 금액으로 합니다. (단, 원단위 미만은 절상하며, 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 합니다)

[신주 발행가액 산정표]

청약일 : 2020.05.04 (단위 : 주, 원)

거래일자

종가

거래량

총거래대금

2020.04.27
5,550
1,334,730
7,603,780,890

2020.04.24
5,710
768,643
4,322,599,660

2020.04.23
5,440
276,577
1,509,590,780

합계

2,379,950
13,435,971,330

기준주가
5,645
가중산술평균

할인율
10%

산정가액
5,080.94
[기준주가]*(1-할인율)

신주발행가액
5,090
원단위미만 절상

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건

구 분
내 용

모집 또는 매출주식의 수
194,499주

주당 모집가액 또는 매출가액
5,090원

모집총액 또는 매출총액
990,000,000원

청약기일
모집 또는 매출
개시일
2020년 05월 04일

종료일
2020년 05월 04일

청약증거금
모집 또는 매출
주당 모집가액의 100%

납입기일
2020년 05월 06일

배당기산일(결산일)
2020년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법

구분
일자
공고방법

청약공고
2020년 04월 29일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배정공고
2020년 05월 06일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

다. 청약방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자 배정자

가. 청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 청약증거금과 함께 “청약취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 “금융실명거래및비밀금융실명거래 및”의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다.

나. 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약취급처는 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

다. 청약단위 : 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다.

-

라. 청약취급처

1) 청약증거금 취급처

구분
내 용

청약취급처
(주)메디포럼제약 서울사무소 
(서울시 송파구 정의로 67, MK타워 9층)

청약증거금 납입처
기업은행 문정동 지점

예금주
주식회사 메디포럼제약

(2) 주금납입처

구분
내 용

주금납입은행
기업은행 문정동 지점

마. 주권교부에 관한사항
(1) 주권교부장소 : 국민은행 증권대행부

(2) 주권상장예정일 : 2020년 05월 26일

(3) 해당 청약자에게 배정된 주식은 청약자의 증권계좌에 자동 입고.
* 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변동될 수 있습니다.

바. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를 열람하기 바랍니다.

2) 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 없습니다.

3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과 협의과정에서 변경될 수 있습니다.

4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

해당사항 없습니다.

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 주식회사 메디포럼 기명식보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 1주당 액면금액: 기명식 보통주 1주당 500원

나. 신주인수권에 관한 사항

제 10 조 ［신주인수권］

① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 벤처기업육성에 관한 특별조치법? 제16조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 우리사주조합원을 대상으로 제3자 배정 유상증자를 하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

③ 제2항 각 호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 배당에 관한 사항

제 54 조 ［이익배당］

① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

라. 의결권에 관한 사항

제 26 조 ［주주의 의결권］

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제 27 조 ［상호주에 대한 의결권 제한］

이 회사, 회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제 28 조 ［의결권의 불통일행사］

① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니한다.

제 29 조 ［의결권의 대리행사］

① 주주는 총회에 참석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.

② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권 행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

Ⅲ. 투자위험요소

해당사항 없습니다

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

해당사항 없습니다.

Ⅴ. 자금의 사용목적

자금의 사용목적

(기준일 :
2020.04.29
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수
자금
운영자금
채무상환
자금
타법인증권
취득자금
기타
계

-
-
990,000,000
-
-
-
990,000,000

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

(주)빅캐리어
2017.04.19
경기도 남양주시
의약품 도소매업
1,095
기업의결권 
100% 소유
종속회사

-
-
-
-
-
-
-

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
(주)빅캐리어
지분 100% 소유

-
-

연결
제외
-
-

-
-

가. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 '주식회사 메디포럼제약'이라고 칭하고, 영문으로는 'MEDIFORUM PHARMACEUTICAL INCORPORATION' 이라고 표기합니다.

나. 설립일자
당사는 1998년 4월 23일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 '완제의약품과 원료의약품의 개발 및 제조'이며, 2015년 12월 21일에 한국거래소가 개설하는 코스닥증권시장에 상장되어 매매가 개시된 주권상장법인입니다.

다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구 분
내 용

본사 주소
경기도 남양주시 경강로 27

전화번호
031) 557-0001

홈페이지 주소
www.medipharms.co.kr

라. 중소기업 해당 여부 

구분
기준
당사 현황
적/부합

1. 해당사항
주된 사업 : 제조업
제조업
적합

2. 종업원수, 자본금 중 하나 이상이 기준에 부합할 것
종업원
300명 미만
134명
적합

자본금
80억원 이하
69억원

3. 소유경영 독립성 충족 여부
독점규제 및 공정거래에 관한
법률에 따른 상호출자제한 기업
집단에 속하지 않는 회사일 것
충족
적합

주) 작성기준일은 2019년 12월 31일 입니다. 

마. 벤처기업 해당여부

확인기준
유효기간
인증/지정기관
적/부합 여부

-
-
-
-

바. 대한민국에 대리인이 있는 경우
사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

사. 주요사업의 내용
 당사는 완제의약품과 원료의약품의 개발 및 제조 등을 주 목적사업으로 하고
있습니다. 

1. 생명과학, 정밀화학, 완제의약품, 원료의약품, 의료용 물질 및 의료소모품의 제조, 판매(도소매) 및 무역업

2. 생명과학, 정밀화학, 완제의약품 및 원료의약품 관련기술의 연구, 개발, 기술 판매업, 기술자문업, 연구수탁 업무업

3. 건강기능식품, 식품첨가물, 특수영양식품, 건강보조식품 등 식품제조, 판매(소분업 포함), 수출입업

4. 한약 및 한약재 수출업, 제조 및 도소매업

5. 생약 및 생약재 수출업, 제조 및 도소매업

6. 천연물 제품 제조 및 도소매업

7. 축산관련 제품의 생산, 가공, 판매업

8. 화학장치 설비 제조, 판매업

9. 화장품 제조, 판매업

10. 동물용 사료 첨가물 제조, 판매업

11. 동물 의약품, 화공약품 제조, 판매업

12. 부동산 임대업

13. 통신판매업 및 전자상거래(인터넷 관련 사업 포함)

14. 상기 각 항 관련 무역업(갑류)

15. 무역대리점(갑류)

16. 전해액, 밧데리, 축전지 및 이를 활용한 제품의 개발, 제조, 판매업

17. 의약외품 제조 및 도소매

18. 의료기기 제조, 수출입 및 도소매

19. 의약품, 의료기기 연구개발업

20. 의약품, 의료기기 컨설팅업

21. 의약품, 원료 소분 판매업

22. 의약품 가공 수탁업

23. 전문, 과학 및 기술서비스업

24. 신약 및 식품의 제조, 판매 및 연구개발

25. 위 각 호에 부대되는 일체의 사업

아. 공시서류 작성 기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부 

(1) 회사는 2018년 12월 31일에 주식회사 빅캐리어의 주식 50,000주(인수대금 5.5억원, 지분율: 100%)의 인수절차를 완료하였으며, 동 주식 인수의 결과로 보고기간 종료일 현재 주식회사 빅캐리어를 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속회사인 (주)빅캐리어는 2019년 10월15일 폐업신고 이후 2020년 2월24일 청산 등기를 완료하였습니다.

자. 계열사 현황

업체명
법인등록번호
주업종
상장여부
비고

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

차. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

코스닥시장 상장
2015.12.21
여
코스닥시장 상장규정 제 7조 제 2항
코스닥 시장 상장 규정 시행세칙 제 2조 6항

2. 회사의 연혁

설립 이후 당사의 주요 연혁은 다음과 같습니다.

일자

주요 내용

2009.02

본점 이전 : 경기도 남양주시 일패동 778-1

중앙연구소 남양주 이전

06

춘천 거두리 농공단지 부지 매입(원료의약품 및 완제의약품)

08

춘천 지점 설치(춘천시 후평동 198-59 특성화연구센터 2-8호)

12

춘천 거두리 바이오의약품 신공장 건축허가 완료

2011.07

남양주 펩타이드 합성공장 완공

08

이온성 액체 녹색기술 인증

의약품 개발 및 이온성 액체 개발 공동연구 협약 ( 강원대 )

2012.04

춘천 펩타이드 전문화공장 착공

2013.07

펩타이드의약품 비발리루딘 임상1상 완료

11

남양주 펩타이드 합성공장 BGMP 승인

데스모프레신 원료의약품 품목허가 취득

2015.01

데스모프레신 세립제 품목허가 취득

02

국내 최초 척수소뇌변성증 치료제 씨트렐린 품목허가

03

춘천 펩타이드 공장 준공

09

기술성 평가 통과

12
코스닥 상장

2016.08
2016 대한민국 리딩기업대상 2년연속상 수상(스마트바이오생산시스템 부문)

2017.09
퇴행성 노인질환 R&D센터 오픈(춘천)

12
씨트렐린 구강붕해정의 임상시험계약(4상) 체결

2018.06
텔미사르탄 메탄술폰산염 및 이를 포함하는 약제학적 조성물(특허등록)

08
2018년 대한민국 리딩기업대상 4년연속상 수상(바이오 부문)

2018.11
씨트렐린 구강붕해정 4상 IRB승인

2019.01
안정화 된 단상 혼합액을 이용하는 생분해성 미립구의 제조방법

09
영업양수 결정

11
(주)메디포럼으로 최대주주 변경
주식회사 메디포럼제약으로 상호 변경 결정

나. 본점 소재지 및 변경

연월
소재지
비고

2009.02
경기도 남양주시 일패동 778-1
-

2011.10
경기도 남양주시 경강로 27
도로명주소로 변경

다. 경영진의 중요한 변동 
2019년 11월 29일 김완주, 김미정 각자 대표이사에서 최대주주 변경에 따라 박재형 대표이사로 변경되었습니다. 

라. 최대주주의 변경
2019년 11월 29일 대화제약(주)에서 (주)메디포럼으로 최대주주가 변경되었습니다.

마. 상호의 변경
2019년 11월 29일 최대주주변경에 따라 (주)씨트리에서 주식회사 메디포럼제약으로 상호변경을 결정하였습니다.

바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
당사는 공시대상기간 중에 해당사항이 없습니다.

사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
당사는 2019년 9월 30일 (주)빅캐리어의 의약품 도매업을 영업양수하기로 결정하였고, 종속회사인 (주)빅캐리어는 2019년 10월15일 폐업신고 이후 2020년 2월24일 청산 등기를 완료하였습니다.

아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
당사는 공시대상기간 중에 해당사항이 없습니다. 

자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

3) 2019년 12월 31일 현재 당사의 최대주주는 (주)메디포럼으로 보통주 2,066,998주(총발행주식수의 14.93%)를 소유하고 있습니다.

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

1998년 04월 23일
유상증자(주주배정)
보통주
48,000
5,000
5,000
-

1998년 04월 25일
유상증자(제3자배정)
보통주
36,000
5,000
10,000
-

1998년 08월 27일
유상증자(제3자배정)
보통주
10,000
5,000
10,000
-

1998년 11월 11일
유상증자(제3자배정)
보통주
11,600
5,000
5,000
-

1998년 12월 21일
유상증자(제3자배정)
보통주
65,600
5,000
5,000
-

1999년 04월 23일
유상증자(제3자배정)
보통주
40,000
5,000
10,000
-

1999년 05월 27일
유상증자(제3자배정)
보통주
20,000
5,000
10,000
-

1999년 08월 11일
유상증자(제3자배정)
보통주
68,800
5,000
10,000
-

1999년 08월 26일
유상증자(주주배정)
보통주
90,000
5,000
10,000
주주배정후
제3자배정

1999년 09월 20일
무상증자
보통주
150,000
5,000
-
주1)

1999년 11월 13일
유상증자(제3자배정)
보통주
45,000
5,000
20,000
-

2000년 02월 29일
유상증자(제3자배정)
보통주
120,000
5,000
50,000
-

2000년 07월 28일
주식분할
보통주
6,345,000
500
-
-

2002년 09월 25일
-
보통주
824,021
500
998
합병신주

2004년 04월 16일
무상감자
보통주
4,337,011
500
-
주2)

2004년 07월 21일
전환권행사
보통주
1,000,000
500
1,100
제2회 전환사채

2005년 06월 28일
유상증자(주주배정)
보통주
2,262,990
500
500
주주배정 후 실권주
제3자배정

2006년 12월 12일
무상감자
보통주
3,400,000
500
-
주3)

2009년 03월 31일
전환권행사
보통주
554,545
500
1,100
제4회 전환사채

2010년 06월 26일
유상증자(주주배정)
보통주
600,000
500
1,200
주주배정 후 실권주
제3자배정

2011년 03월 17일
유상증자(제3자배정)
보통주
400,000
500
1,000
-

2013년 02월 06일
유상증자(주주배정)
보통주
600,000
500
1,200
주주배정 후 실권주 
3자배정

2014년 07월 30일
전환권행사
보통주
200,000
500
4,000
제5회 전환사채 
보통주 전환

2014년 09월 02일
주식매수선택권행사
보통주
20,000
500
1,570
-

2015년 06월 16일
주식매수선택권행사
보통주
60,000
500
1,570
-

2015년 09월 08일
전환권행사
보통주
200,000
500
4,000
제5회 전환사채 
보통주 전환

2015년 12월 16일
유상증자(일반공모)
보통주
988,800
500
6,500
코스닥 상장시 유상증자

2015년 12월 28일
전환권행사
보통주
200,000
500
4,500
제8회 전환사채 
보통주 전환

2016년 01월 11일
전환권행사
보통주
200,000
500
4,500
제6회 전환사채 
보통주 전환

2016년 01월 11일
전환권행사
보통주
100,000
500
4,500
제7회 전환사채 
보통주 전환

2016년 03월 24일
주식매수선택권행사
보통주
30,000
500
1,570
-

2016년 04월 14일
무상증자
보통주
3,776,672
500
-
무상증자(50%) 주4)

2016년 10월 26일
주식매수선택권행사
보통주
60,000
500
1,280
-

2016년 12월 09일
전환권행사
보통주
300,000
500
3,000
제6회 전환사채 
보통주 전환

2016년 12월 09일
전환권행사
보통주
150,000
500
3,000
제7회 전환사채 
보통주 전환

2017년 07월 31일
신주인수권행사
보통주
30,562
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 08월 21일
신주인수권행사
보통주
30,562
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 09월 19일
신주인수권행사
보통주
122,249
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 10월 16일
신주인수권행사
보통주
87,320
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 10월 25일
신주인수권행사
보통주
122,249
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 10월 31일
신주인수권행사
보통주
87,320
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 11월 03일
신주인수권행사
보통주
87,320
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 11월 16일
신주인수권행사
보통주
24,449
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 12월 11일
신주인수권행사
보통주
48,899
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2017년 12월 12일
신주인수권행사
보통주
12,224
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2018년 01월 30일
신주인수권행사
보통주
139,713
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2018년 01월 30일
전환권행사
보통주
69,856
500
5,726
제9회 전환사채 보통주
전환

2018년 02월 06일
신주인수권행사
보통주
293,397
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2018년 02월 07일
신주인수권행사
보통주
12,224
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2018년 04월 10일
신주인수권행사
보통주
263,698
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2018년 05월 03일
신주인수권행사
보통주
384,210
500
5,726
제1회 신주인수권부사채 
보통주 전환

2018년 05월 03일
전환권행사
보통주
192,104
500
5,726
제9회 전환사채 보통주
전환

주1. 무상증자의 재원은 주식발행초과금입니다.
주2. 2004년 1차 무상감자시는 김완주 대표이사가 보유한 지분 중 800,000주를 우선
 감자한 후, 김완주 대표이사와 기타 주주가 보유한 주식에 대해 50% 균등감자 
 를 실시했습니다.
주3. 2006년 2차 무상감자시는 전 주주에 대해 50% 균등감자를 실시했습니다.
주4. 2016년 전 주주에 대해 50% 무상증자를 실시했습니다. 

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
40,000,000
10,000,000
50,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
21,585,474
-
21,585,474
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
7,737,101
-
7,737,101
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
13,848,373
-
13,848,373
-

Ⅴ. 자기주식수
581
-
581
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
13,847,792
-
13,847,792
-

자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당
가능
이익
범위
이내
취득
직접
취득
장내 
직접 취득
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

장외
직접 취득
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

공개매수
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

소계(a)
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

신탁
계약에 의한
취득
수탁자 보유물량
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

소계(b)
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
581
-
-
-
581
-

-
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
581
-
-
-
581
-

-
-
-
-
-
-
-

5. 의결권 현황

주식의 총수 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
40,000,000
10,000,000
50,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
21,585,474
-
21,585,474
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
7,737,101
-
7,737,101
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
13,848,373
-
13,848,373
-

Ⅴ. 자기주식수
581
-
581
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
13,847,792
-
13,847,792
-

자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당
가능
이익
범위
이내
취득
직접
취득
장내 
직접 취득
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

장외
직접 취득
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

공개매수
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

소계(a)
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

신탁
계약에 의한
취득
수탁자 보유물량
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

소계(b)
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
581
-
-
-
581
-

-
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
581
-
-
-
581
-

-
-
-
-
-
-
-

6. 배당에 관한 사항

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제22기 3분기
제21기
제20기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
473
-7,060
-5,447

(별도)당기순이익(백만원)
344
-7,475
-5,447

(연결)주당순이익(원)
34
-521
-455

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

Ⅱ. 사업의 내용

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제22기 3분기
제21기
제20기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
473
-7,060
-5,447

(별도)당기순이익(백만원)
344
-7,475
-5,447

(연결)주당순이익(원)
34
-521
-455

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제22기 3분기
제21기
제20기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
473
-7,060
-5,447

(별도)당기순이익(백만원)
344
-7,475
-5,447

(연결)주당순이익(원)
34
-521
-455

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 22 기 2019.12.31 현재

제 21 기 2018.12.31 현재

제 20 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

유동자산

29,018,187,052

21,275,395,391

23,266,980,922

현금및현금성자산

2,743,840,639

3,029,921,626

5,349,821,918

유동당기손익인식지정금융자산

11,109,131,672

5,841,934,378

5,514,171,423

단기금융상품

1,310,000,000

235,000,000

525,000,000

매출채권

7,910,068,912

6,044,045,904

6,382,336,272

단기미수금

130,310,600

152,252,074

117,445,937

단기미수수익

25,835,000

11,712,942

11,418,849

부가가치세대급금

31,647

340,355,261

0

단기선급금

89,901,888

89,384,756

197,192,078

단기선급비용

47,232,077

87,900,459

83,455,824

재고자산

5,647,885,347

5,381,858,891

4,883,832,831

기타유동자산

3,949,270

61,029,100

202,305,790

비유동자산

16,827,681,852

15,147,836,096

16,579,394,818

장기금융상품

46,500,000

689,500,000

290,094,046

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

100,000,000

575,000,000

0

비유동매도가능금융자산

0

0

1,499,033,190

유형자산

12,968,893,435

13,304,278,397

13,322,807,074

사용권자산

2,345,935,541

0

0

영업권 이외의 무형자산

1,075,958,790

411,795,607

188,448,617

장기선급비용

20,067,981

49,716,050

101,759,898

이연법인세자산

208,270,231

6,986,042

1,001,691,993

장기보증금자산

62,055,874

110,560,000

175,560,000

자산총계

45,845,868,904

36,423,231,487

39,846,375,740

부채

유동부채

23,091,633,879

16,223,556,445

17,741,176,459

단기매입채무

2,404,327,119

4,856,069,539

2,260,910,406

단기차입금

1,200,000,000

1,353,750,000

1,725,000,000

유동성전환사채

7,257,919,600

0

0

단기미지급금

1,102,293,365

1,090,849,330

991,535,252

단기미지급비용

4,593,468,580

2,092,100,581

2,241,198,038

단기선수금

110,682,063

33,682,645

479,332

유동성장기차입금

780,000,000

1,580,000,000

480,000,000

유동성금융리스부채

426,664,728

0

0

유동성사채

0

3,500,000,000

9,908,142,409

유동반품충당부채

1,332,456,628

1,462,623,494

103,020,818

기타유동부채

389,054,596

148,576,196

30,890,204

유동파생상품부채

3,494,767,200

0

0

당기법인세부채

0

105,904,660

0

기타유동금융부채

0

0

0

비유동부채

4,851,340,973

3,201,213,448

5,303,605,553

장기차입금

1,580,000,000

1,260,000,000

2,840,000,000

장기미지급금

151,408,956

105,719,041

88,993,139

사채

0

0

0

비유동금융리스부채

1,953,514,275

0

0

퇴직급여부채

1,166,417,742

1,520,562,181

2,374,612,414

이연법인세부채

0

314,932,226

0

부채총계

27,942,974,852

19,424,769,893

23,044,782,012

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

17,902,894,052

16,998,461,594

16,801,593,728

자본금

6,924,186,500

6,924,186,500

6,246,585,500

주식발행초과금

7,623,567,433

16,491,678,673

12,737,487,813

이익잉여금(결손금)

1,214,682,682

(8,452,838,132)

(5,409,588,357)

기타자본구성요소

2,140,457,437

2,035,434,553

3,227,108,772

비지배지분

0

0

0

자본총계

17,902,894,052

16,998,461,594

16,801,593,728

자본과부채총계

45,845,868,904

36,423,231,487

39,846,375,740

연결 포괄손익계산서

제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

수익(매출액)

36,099,922,821

20,540,681,648

15,557,534,921

매출원가

18,058,052,442

16,075,210,932

12,754,438,121

매출총이익

18,041,870,379

4,465,470,716

2,803,096,800

판매비와관리비

16,600,941,425

10,291,744,926

6,613,246,040

영업이익(손실)

1,440,928,954

(5,826,274,210)

(3,810,149,240)

기타이익

182,517,833

475,305,508

983,845,143

기타손실

678,722,676

59,279,185

725,812,693

금융수익

185,375,458

765,696,112

570,946,111

금융원가

1,253,132,135

1,073,436,749

2,582,160,501

법인세비용차감전순이익(손실)

(123,032,566)

(5,717,988,524)

(5,563,331,180)

법인세비용

(595,686,074)

1,341,654,779

(116,360,839)

당기순이익(손실)

472,653,508

(7,059,643,303)

(5,446,970,341)

기타포괄손익

281,756,066

(179,142,945)

(282,418,456)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

281,756,066

(179,142,945)

(139,687,803)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

281,756,066

(179,142,945)

(139,687,803)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

0

0

(142,730,653)

매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

0

0

(142,730,653)

총포괄손익

754,409,574

(7,238,786,248)

(5,729,388,797)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

472,653,508

(7,059,643,303)

(5,446,970,341)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

0

0

0

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

754,409,574

(7,238,786,248)

(5,729,388,797)

총 포괄손익, 비지배지분

0

0

0

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

34

(521)

(455)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

34

(521)

(455)

연결 자본변동표

제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

이익잉여금

기타자본구성요소

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2017.01.01 (기초자본)

5,920,008,500

9,060,225,002

177,069,787

3,741,219,272

18,898,522,561

0

18,898,522,561

이익잉여금 처분으로 인한 증감

0

0

0

0

0

0

0

기타거래

0

0

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

(5,446,970,341)

0

(5,446,970,341)

0

(5,446,970,341)

기타포괄손익

0

0

(139,687,803)

(142,730,653)

(282,418,456)

0

(282,418,456)

주식기준보상거래

0

0

0

454,534,901

454,534,901

0

454,534,901

무상증자

0

0

0

0

0

0

0

복합금융상품 발행

0

0

0

0

0

0

0

복합금융상품 전환

326,577,000

3,677,262,811

0

(825,914,748)

3,177,925,063

0

3,177,925,063

2017.12.31 (기말자본)

6,246,585,500

12,737,487,813

(5,409,588,357)

3,227,108,772

16,801,593,728

0

16,801,593,728

2018.01.01 (기초자본)

6,246,585,500

12,737,487,813

(5,409,588,357)

3,227,108,772

16,801,593,728

0

16,801,593,728

이익잉여금 처분으로 인한 증감

0

(4,345,399,643)

4,345,399,643

0

0

0

0

기타거래

0

0

(149,863,170)

0

(149,863,170)

0

(149,863,170)

당기순이익(손실)

0

0

(7,059,643,303)

0

(7,059,643,303)

0

(7,059,643,303)

기타포괄손익

0

0

(179,142,945)

90,398,232

(88,744,713)

0

(88,744,713)

주식기준보상거래

0

0

0

431,590,231

431,590,231

0

431,590,231

무상증자

0

0

0

0

0

0

0

복합금융상품 발행

0

0

0

0

0

0

0

복합금융상품 전환

677,601,000

8,099,590,503

0

(1,713,662,682)

7,063,528,821

0

7,063,528,821

2018.12.31 (기말자본)

6,924,186,500

16,491,678,673

(8,452,838,132)

2,035,434,553

16,998,461,594

0

16,998,461,594

2019.01.01 (기초자본)

6,924,186,500

16,491,678,673

(8,452,838,132)

2,035,434,553

16,998,461,594

0

16,998,461,594

이익잉여금 처분으로 인한 증감

0

(8,868,111,240)

8,868,111,240

0

0

0

0

기타거래

0

0

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

472,653,508

0

472,653,508

0

472,653,508

기타포괄손익

0

0

326,756,066

0

326,756,066

0

326,756,066

주식기준보상거래

0

0

0

105,022,884

105,022,884

0

105,022,884

무상증자

0

0

0

0

0

0

0

복합금융상품 발행

0

0

0

0

0

0

0

복합금융상품 전환

0

0

0

0

0

0

0

2019.12.31 (기말자본)

6,924,186,500

7,623,567,433

1,214,682,682

2,140,457,437

17,902,894,052

0

17,902,894,052

연결 현금흐름표

제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

1,353,306,704

(1,777,386,923)

(784,295,486)

당기순이익(손실)

472,653,508

(7,059,643,303)

(5,563,331,180)

당기순이익조정을 위한 가감

3,456,451,317

3,558,298,065

4,932,764,944

법인세비용

(595,686,074)

1,341,654,779

0

투자자산처분손실

20,337,699

8,354,000

0

당기손익인식금융자산평가손실

0

198,551,251

105,514,171

대손상각비

124,020,843

16,522,261

(40,686,468)

감가상각비

1,570,206,958

1,082,867,211

925,370,670

유형자산처분손실

2,078,048

36,135,065

618,910

무형자산상각비

69,487,845

59,688,890

130,096,610

무형자산손상차손

0

0

509,629,749

퇴직급여

669,406,428

659,318,664

584,406,024

주식보상비용(환입)

105,022,884

431,590,231

454,534,901

이자비용

1,192,373,109

859,584,175

2,107,195,403

외화환산손실

10

350,214

15,618,603

재고자산평가손실

0

47,873,391

135,214,761

당기손익인식금융자산평가이익

(109,131,669)

(190,645,867)

(12,276,282)

투자자산평가이익

0

0

0

외화환산이익

0

(10)

0

투자자산처분이익

(32,094,595)

(181,214,297)

0

유형자산처분이익

0

(4,606,091)

0

파생금융자산평가손실

38,660,000

0

0

유형자산손상차손

438,730,278

0

0

기타수익

0

0

0

이자수익

(36,960,447)

(392,452,694)

(26,946,608)

염가매수차익

0

(415,273,108)

0

매도가능금융자산손상차손

0

0

44,474,500

금융자산처분이익

0

0

0

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(2,251,504,119)

1,556,212,835

120,301,103

매출채권의 감소(증가)

(1,990,043,851)

3,328,922,713

2,197,529,372

미수금의 감소(증가)

(1,071,111,573)

69,815,352

101,089,422

선급금의 감소(증가)

82,868

107,807,322

(12,830,541)

선급비용의 감소(증가)

(4,723,178)

(3,233,766)

431,412

부가가치세 선급금의 감소(증가)

340,323,614

(154,702,674)

(158,678,020)

재고자산의 감소(증가)

(266,026,456)

3,093,666,627

(2,194,219,112)

장기선급비용의 감소(증가)

7,252,289

52,043,848

44,791,560

매입채무의 증가(감소)

(2,451,742,420)

(4,619,952,102)

(253,523,205)

미지급금의 증가(감소)

1,116,192,599

73,628,850

(296,184,591)

선수금의 증가(감소)

76,999,418

20,864,586

(81,097,200)

예수금의 증가(감소)

240,478,400

115,193,402

(195,145,176)

부가가치세 예수금의 증가(감소)

0

0

0

미지급비용의 증가(감소)

2,497,616,264

(146,283,429)

1,608,541,937

보증금의 감소(증가)

0

0

0

반품충당부채의 증가(감소)

(130,166,866)

1,359,602,676

(27,050,400)

퇴직급여채무의 증가(감소)

(662,325,142)

(1,757,886,472)

(573,155,288)

장기미지급금의 증가(감소)

45,689,915

16,725,902

(40,199,067)

임대보증금의 증가(감소)

0

0

0

이자수취(영업)

22,936,002

392,158,601

5,396,616

이자지급(영업)

(288,405,174)

(207,011,791)

(274,477,889)

법인세납부(환급)

(58,824,830)

(17,401,330)

(4,949,080)

투자활동현금흐름

(6,938,296,749)

309,086,835

1,171,564,839

단기금융상품의 처분

480,000,000

455,000,000

5,453,110,000

당기손익인식금융자산의 처분

29,817,039,243

13,738,096,111

7,998,563,349

매도가능금융자산의 처분

0

0

3,395,438,011

장기금융상품의 처분

520,000,000

37,993,102

595,611,683

금융상품의 처분

0

990,065,189

0

유형자산의 처분

4,000,000

24,009,091

3,400,000

임차보증금의 감소

63,440,000

105,000,000

37,980,000

단기금융상품의 취득

(435,000,000)

(165,000,000)

(3,882,695,000)

당기손익인식금융자산의 취득

(34,963,347,972)

(13,901,303,209)

(6,947,599,165)

장기금융상품의 취득

(477,000,000)

(437,000,000)

(388,000,000)

금융상품의 취득

0

(100,000,000)

0

매도가능금융자산의 취득

0

0

(2,665,473,286)

단기대여금및수취채권의 처분

10,000,000

0

0

유형자산의 취득

(1,397,104,992)

(1,095,107,990)

(2,236,174,582)

무형자산의 취득

(540,151,028)

(280,149,214)

(192,596,171)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

0

937,483,755

0

단기대여금및수취채권의 취득

0

0

0

임차보증금의 증가

(20,172,000)

0

0

재무활동현금흐름

5,298,909,068

(851,250,000)

1,145,000,000

단기차입금의 증가

1,892,000,000

0

1,725,000,000

장기차입금의 증가

1,100,000,000

0

1,400,000,000

단기차입금의 상환

(2,045,750,000)

(371,250,000)

(550,000,000)

장기차입금의 상환

(1,580,000,000)

(480,000,000)

(580,000,000)

사채의 상환

(3,500,000,000)

0

(850,000,000)

사채의 증가

9,813,810,600

0

0

전환사채의 증가

0

0

0

신주인수권부사채의 증가

0

0

0

주식선택권행사로 인한 현금유입

0

0

0

자기주식의 취득

0

0

0

금융리스부채의 지급

(381,151,532)

0

0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(286,080,977)

(2,319,550,088)

1,532,269,353

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(10)

(350,204)

3,833,171,168

현금및현금성자산의순증가(감소)

(286,080,987)

(2,319,900,292)

5,365,440,521

기초현금및현금성자산

3,029,921,626

5,349,821,918

(15,618,603)

기말현금및현금성자산

2,743,840,639

3,029,921,626

5,349,821,918

3. 연결재무제표 주석

제 22 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 메디포럼제약과 그 종속기업

1. 일반 사항

(1) 연결회사의 개요

주식회사 메디포럼제약(구:(주)씨트리)(이하 "회사")은 1998년 4월 23일 설립되어, 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 주식회사 메디포럼제약과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 사업은 의약품 제조판매부문, 물류유통부문, 기타사업 부문으로 구성되어 있으며, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 남양주시 일패동입니다.

한편, 회사는 2018년 12월 31일에 주식회사 빅캐리어의 주식 50,000주(인수대금 5.5억원, 지분율: 100%)의 인수절차를 완료하였으며, 동 주식 인수의 결과로 보고기간종료일 현재 주식회사 빅캐리어를 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

종속회사인 ㈜빅캐리어는 2019년 10월 15일 폐업신고 이후 2020년 2월 24일 청산 등기를 완료하였습니다. 

(2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
소재지
최초취득일자
연결 지분율

당기
전기

㈜빅캐리어
의약품 도소매업
남양주시
2018년 12월 31일
100%
100%

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무적 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜빅캐리어
대한민국
1,094,610
667
1,093,943
598,664
128,670

(4) 2019년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 

2019년 12월 31일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)메디포럼
2,066,998
14.93

기타
11,781,375
85.07

합 계
13,848,373
100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 연결재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 연결기업은 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 연결기업은 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 당기초 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위: 천원

구 분
당기초

재무상태표

자산

사용권자산
2,779,786

보증금(현재가치할인차금)
(2,498)

장기선급비용
(67,187)

총자산
2,710,101

부채

금융리스부채
2,710,101

총부채
2,710,101

자본순효과
-

2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

단위: 천원

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정
3,242,868

단기리스와 소액 기초자산 리스
(30,736)

현재가치 할인 효과 (주1)
(502,031)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채
2,710,101

2019년 1월 1일 현재 리스부채
2,710,101

(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.77% ~ 5.43%입니다.

- 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.

연결회사는 다양한 유형의 차량운반구 및 부동산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

연결회사는 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다.

(a) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(b) 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제,세율을 어떻게 산정할지, 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 연결회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결회사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

2.3.2 금융자산
(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

-
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

-
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

-
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-
유의적인 가정에 대한 공시

-
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

-
계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.4 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
38, 40년

구축물
10~20년

기계장치
4~15년

차량운반구
4년

공구와기구,비품
2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.5 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

허가권
5년

산업재산권
4~15.5년

소프트웨어
1~4년

개발비
5년

2.3.8 비금융자산의 손상
상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.9 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 대여금 및 차입금

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.10 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.3.11 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.3.14 수익인식
연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결회사의 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.3.15 리스회계처리

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당기말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
5년

차량운반구
2 ~ 3년

(2) 리스부채

연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

연결회사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결회사는 계약기간 연장선택권의 사용유무가 재무제표에 미치는 중요성을 고려하여 리스 연장선택권 대상기간을 리스 기간에 포함하지 않습니다. 

2.3.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 

2.3.17 비교재무제표의 재분류
연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
연결기업은 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 반품충당부채
연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소
 
연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험 
 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

35,600
41,938
35,600
41,938

하락 시

(35,600)
(41,938)
(35,600)
(41,938)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정-금융자산

현금및현금성자산
2,743,841
3,029,922

단기금융상품
1,310,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,246
6,548,366

장기금융상품
46,500
689,500

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
5,841,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
575,000

기타
62,056
120,560

대출약정(주석 37)

4,610,000
4,293,750
USD 20,000

4.1.3 유동성 위험 

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,404,327
2,404,327
2,404,327
-
-
-

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,200,000
-
-
-

전환사채
7,257,920
10,200,000
10,200,000
-
-
-

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
3,494,767
-
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
2,195,346
-
-
-

미지급비용
4,593,469
4,593,469
4,593,469
-
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
780,000
-
-
-

장기차입금
1,580,000
1,580,000
-
1,421,917
158,083
-

장기미지급금
151,409
151,409
-
151,409
-
-

리스부채
2,380,179
2,744,377
544,382
516,645
1,443,350
240,000

합 계
23,657,238
29,343,695
25,412,291
2,089,971
1,601,433
240,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
4,856,070
4,856,070
4,856,070
-
-
-

미지급금
1,353,750
1,353,750
1,353,750
-
-
-

미지급비용
1,090,849
1,090,849
1,090,849
-
-
-

단기차입금
2,092,101
2,092,101
2,092,101
-
-
-

유동성장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,580,000
-
-
-

유동성사채
3,500,000
3,500,000
3,500,000
-
-
-

장기차입금
1,260,000
1,260,000
-
300,000
960,000
-

장기미지급금
105,719
105,719
-
38,992
58,487
8,240

합 계
15,838,489
15,838,489
14,472,770
338,992
1,018,487
8,240

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
27,942,975
19,424,770

자본(B)
17,902,894
16,998,462

부채비율(A/B)
156%
114%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,743,841
2,743,841
3,029,922
3,029,922

당기손익인식금융자산
11,109,132
11,109,132
5,841,934
5,841,934

단기금융상품
1,310,000
1,310,000
235,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,246
8,066,246
6,548,366
6,548,366

장기금융상품
46,500
46,500
689,500
689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
100,000
575,000
575,000

기타
62,056
62,056
120,560
120,560

소 계
23,437,775
23,437,775
17,040,282
17,040,282

금융부채

매입채무
2,404,327
2,404,327
4,856,070
4,856,070

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,353,750
1,353,750

전환사채
7,257,920
7,257,920
-
-

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
-
-

미지급금
1,102,293
1,102,293
1,090,849
1,090,849

미지급비용
4,593,469
4,593,469
2,092,101
2,092,101

유동성사채
-
-
3,500,000
3,500,000

유동리스부채
426,665
426,665
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
1,580,000
1,580,000

장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,260,000
1,260,000

장기미지급금
151,409
151,409
105,719
105,719

비유동리스부채
1,953,514
1,953,514
-
-

소 계
24,944,364
24,944,364
15,838,489
15,838,489

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능
 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준
 1에 포함된 공시가격은 제외함
ㆍ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
2,743,841
-
2,743,841

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,109,132
-
11,109,132

단기금융상품
-
1,310,000
-
1,310,000

매출채권및기타채권
-
-
8,066,246
8,066,246

장기금융상품
-
-
46,500
46,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000
100,000

기타
-
-
62,056
62,056

합 계
-
15,162,973
8,274,802
23,437,775

<금융부채>

매입채무
-
-
2,404,327
2,404,327

단기차입금
-
-
1,200,000
1,200,000

전환사채
-
7,257,920
-
7,257,920

파생상품부채
-

3,494,767
3,494,767

미지급금
-
1,102,293
-
1,102,293

미지급비용
-
-
4,593,469
4,593,469

유동성장기차입금
-
780,000
-
780,000

유동리스부채

-
426,665
426,665

유동성사채
-
3,500,000
-
3,500,000

장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

장기미지급금
-
-
151,409
151,409

비유동리스부채
-
-
1,953,514
1,953,514

합계
-
14,220,213
14,224,151
28,444,364

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
3,029,922
-
3,029,922

당기손익인식금융자산
-
5,841,934
-
5,841,934

단기금융상품
-
235,000
-
235,000

매출채권및기타채권
-
-
6,548,366
6,548,366

장기금융상품
-
-
689,500
689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
575,000
575,000

기타
-
-
120,560
120,560

합 계
-
9,106,856
7,933,426
17,040,282

<금융부채>

매입채무
-
-
4,856,070
4,856,070

단기차입금
-
-
1,353,750
1,353,750

미지급금
-
1,090,849
-
1,090,849

미지급비용
-
-
2,092,101
2,092,101

유동성장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

유동성사채
-
3,500,000
-
3,500,000

장기차입금
-
1,260,000
-
1,260,000

장기미지급금
-
-
105,719
105,719

합 계
-
7,430,849
8,407,640
15,838,489

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 
(1) 금융자산

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
2,743,841
-

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
-
-

단기금융상품
-
1,310,000
-

매출채권및기타채권
-
8,066,246
-

장기금융상품
-
46,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000

기타
-
62,056
-

합 계
11,109,132
12,228,643
100,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
3,029,922
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,841,934
-
-

단기금융상품
-
235,000
-

매출채권및기타채권
-
6,548,366
-

장기금융상품
-
689,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
575,000

기타
-
120,560
-

합 계
5,841,934
10,623,348
575,000

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-측정 
금융부채
상각후원가-
측정금융부채
상각후원가-
측정금융부채

매입채무
-
2,404,327
4,856,070

단기차입금
-
1,200,000
1,353,750

전환사채
-
7,257,920
-

파생상품부채
3,494,767
-
-

미지급금
-
1,102,293
1,090,849

미지급비용
-
4,593,469
2,092,101

유동성장기차입금
-
780,000
1,580,000

유동리스부채
-
426,665
-

유동성사채
-
-
3,500,000

장기차입금
-
1,580,000
1,260,000

장기미지급금
-
151,409
105,719

비유동리스부채
-
1,953,514
-

합 계
3,494,767
21,449,597
15,838,489

6.2 금융상품 범주별 손익

(1) 금융자산

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산

이자수익
-
36,960

평가손익
109,132
-

대손상각비

(124,021)

외환차손익
-
1,793

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

이자수익
-
392,453
-

평가손익
(7,905)
-
115,895

대손상각비

(16,522)
-

외화환산손익
-
(350)
-

외환차손익
-
(4,815)
-

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가-
측정금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가-
측정금융부채

이자비용
(1,192,373)
-
(859,584)

외환차손익
1,793
-
-

파생상품평가손익

(38,660)
-

7. 금융자산의 신용건전성

가. 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

- 6개월 이하
8,092,829
210,771
4,835,223
38,634

- 6개월 초과 12개월 이하
53,271
27,440
194,566
13,904

- 12개월 초과 18개월 이하
6,633
4,453
192,849
57,579

- 18개월 초과 24개월 이하
370,721
370,721
331,106
331,106

합 계
8,523,454
613,385
5,553,744
441,223

나. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환능력 양호
4,100,341
3,950,461

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접보유 현금입니다.

8. 금융자산의 양도

연결회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

양도된 받을어음의 장부금액
432,419
324,082

관련 부채의 장부금액
432,419
324,082

9. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,931
3,960

은행예금
2,736,910
3,046,172

차감 : 정부보조금
-
(20,210)

합 계
2,743,841
3,029,922

10. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
1,120,000
-
차입금에 대한 담보

장기금융상품
-
688,000
차입금에 대한 담보

1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
1,121,500
689,500

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수익증권 외
11,109,132
5,841,934

12. 매출채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
합계

채권금액
8,523,454
130,311
25,835
8,679,600

대손충당금
(613,385)
-
-
(613,385)

장부가액
7,910,069
130,311
25,835
8,066,215

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
부가세대급금
합계

채권금액
6,533,410
152,252
11,713
340,355
7,037,730

대손충당금
(489,364)
-
-
-
(489,364)

장부가액
6,044,046
152,252
11,713
340,355
6,548,366

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
489,364
536,662

대손상각비(대손충당금환입)
124,021
16,522

제각
-
(111,960)

연결범위의 변동
-
48,140

기말잔액
613,385
489,364

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
3,106,098
(92,745)
3,013,353
5,969,898
(121,235)
5,848,663

상품
898,193
(58,176)
840,017
(2,983,042)
(12,631)
(2,995,673)

원재료
1,087,707
(26,313)
1,061,394
1,842,893
(66,282)
1,776,611

부재료
236,061
(19,588)
216,473
239,305
(18,535)
220,770

재공품
516,648
-
516,648
531,488
-
531,488

합 계
5,844,707
(196,822)
5,647,885
5,600,542
(218,683)
5,381,859

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

공정가치측정금융자산
공정가치측정금융자산

기초
575,000
-

대체
-
1,499,033

취득
-
100,000

처분
(475,000)
(1,024,033)

기말
100,000
575,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

공정가치측정금융자산
공정가치측정금융자산

비상장주식
100,000
575,000

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

공정가치측정금융자산
공정가치측정금융자산

기초
-
(90,398)

증감
-
115,895

자본에 가감되는 법인세효과
-
(25,497)

기말
-
-

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(760,765)
6,257,150

구축물
1,502,464
-
(544,868)
957,596

기계장치
7,569,569
(13,800)
(3,735,579)
3,820,190

차량운반구
91,441
-
(47,227)
44,214

공구와기구
459,003
-
(358,078)
100,925

비품
1,566,782
-
(1,399,997)
166,785

건설중인자산
382,900
-
-
382,900

합 계
19,829,206
(13,800)
(6,846,514)
12,968,892

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(581,940)
6,435,975

구축물
1,453,764
-
(465,896)
987,868

기계장치
6,836,954
(16,100)
(2,748,311)
4,072,543

차량운반구
64,579
-
(41,848)
22,731

공구와기구
365,127
-
(256,362)
108,765

비품
1,521,253
-
(1,267,590)
253,663

건설중인자산
183,600
-
-
183,600

합 계
18,682,324
(16,100)
(5,361,947)
13,304,277

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(자본적지출 포함)
처분
감가상각비
본계정대체
손상차손
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,435,975
-
-
(178,825)
-
-
6,257,150

구축물
987,868
9,900
-
(78,973)
38,800
-
957,595

기계장치
4,072,543
248,742
(5,731)
(574,507)
517,873
(438,730)
3,820,190

차량운반구
22,731
3,695
(11,696)
(15,612)
45,096
-
44,214

공구와기구
108,765
93,876
-
(101,716)
-
-
100,925

비품
253,663
45,123
(347)
(132,853)
1,200
-
166,786

건설중인자산
183,600
995,769
-
-
(796,469)
-
382,900

합 계
13,304,277
1,397,105
(17,774)
(1,082,486)
(193,500)
(438,730)
12,968,892

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출 포함)
처분
감가상각비
본계정대체
연결범위의 변동
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,614,801
-
-
(178,825)
-
-
6,435,976

구축물
1,093,785
9,843
(36,249)
(79,511)
-
-
987,868

기계장치
3,778,806
691,399
(18,528)
(548,444)
162,643
6,667
4,072,543

차량운반구
18,409
-
(1)
(10,663)
-
14,985
22,730

공구와기구
107,302
121,927
(760)
(119,704)
-
-
108,765

비품
333,629
62,637
-
(145,720)
-
3,117
253,663

건설중인자산
136,942
209,302
-
-
(162,643)
-
183,601

합 계
13,322,806
1,095,108
(55,538)
(1,082,867)
-
24,769
13,304,278

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
638,797
639,779

판매비와관리비
217,262
213,242

경상연구개발비
574,474
229,847

합 계
1,430,533
1,082,868

(4) 유형자산 담보제공 내역

(당기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
2,880,000
차입금
우리은행
기업은행

건물
6,257,150

기계장치
400,000
400,000
리스부채
토지 및 건물 임대주

(전기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
3,720,000
차입금
우리은행

건물
6,435,975

기계장치
400,000
400,000
리스부채
토지 및 건물 임대주

16. 사용권자산 및 리스부채

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

당기초
2,690,994
88,792
2,779,786
2,710,101

신규취득
-
53,870
53,870
51,229

감가상각
(448,454)
(39,267)
(487,721)
-

이자비용
-
-
-
137,396

이자 및 원금지급
-
-
-
(518,547)

당기말
2,242,540
103,395
2,345,935
2,380,179

감가상각비중 22,447천원이 경상연구비에 포함되어 있습니다.

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
487,721

리스부채이자비용
137,396

단기리스 관련 비용
3,854

소액기초자산리스 관련비용
15,368

합 계
644,339

리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.76% ~ 5.43%입니다. 

잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

1개월이하
40,000
5,531
45,531

1개월 ~ 3개월
80,000
11,062
91,062

3개월 ~ 1년
360,000
47,789
407,789

1년 ~ 6년
2,160,000
39,995
2,199,995

합 계
2,640,000
104,377
2,744,377

계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계(주1)
장부금액

허가권
374,676
(145,103)
229,573

산업재산권
58,609
(30,791)
27,818

소프트웨어
125,856
(50,730)
75,126

개발비
629,759
-
629,759

회원권
113,683
-
113,683

합 계
1,302,583
(226,624)
1,075,959

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계(주1)
장부금액

허가권
224,676
(110,135)
114,541

산업재산권
56,324
(39,323)
17,001

소프트웨어
79,289
(42,388)
36,901

개발비
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
113,683

합 계
603,643
(191,846)
411,797

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
114,541
150,000
(34,968)
229,573

산업재산권
17,000
17,937
(7,119)
27,818

소프트웨어
36,901
65,625
(27,400)
75,126

개발비
129,671
500,088
-
629,759

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
411,796
733,650
(69,487)
1,075,959

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
연결범위의 변동
기말

허가권
34,643
110,000
(30,102)
-
114,541

산업재산권
18,917
5,010
(6,926)
-
17,001

소프트웨어
21,206
35,469
(22,661)
2,887
36,901

개발비
-
129,671
-
-
129,671

회원권
113,683
-
-
-
113,683

합 계
188,449
280,150
(59,689)
2,887
411,797

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

(4) 개발중인 무형자산

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.

연결회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,주1))를 진입한 이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 

현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다. 
척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서
현재 국내 치료제가 존재 하지 않는 실정입니다. 연결회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행 할 계획에 있습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
씨트렐린 척수소뇌변성증 임상 4상 (주2)

당기
전기

기초
129,671
-

취득
500,088
-

기말
629,759
129,671

(주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 내용입니다.
(주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조경비
163,708
162,661

판매비와관리비
1,870,455
2,474,413

합 계
2,034,163
2,637,074

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

단기차입금
우리은행(주1)
3.08
450,000
1,353,750
기업운전일반대출

기업은행(주2)
2.59, 2.66
750,000
-
중소기업자금

소 계
1,200,000
1,353,750

장기차입금
우리은행(주1)
2.20, 3.17
1,760,000
2,240,000
기업운전일반대출

기업은행(주2)
1.13
600,000
600,000
중소기업자금

소 계
2,360,000
2,840,000

차감: 유동성대체
(780,000)
(1,580,000)

차감계
1,580,000
1,260,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 대표이사로부터 1,060,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조). 또한 회사는 동 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 약 1,305,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 

(주2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 전 경영진으로부터 948,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
금액

2021년
1,421,917

2022년
158,083

2023년
-

합 계
1,580,000

19. 전환사채

당기 중 연결회사는 운영자금 조달을 목적으로 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 발행내용은다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
(%)
당기말
전기말
비고

전환사채
2019.12.10
2022.12.10
1.00
10,000,000
3,500,000
10회 무보증 사모 전환사채

차감 : 전환권조정
(2,742,080)
-

차가감 계
7,257,920
3,500,000

차감 : 유동성대체
-
(3,500,000)

차감 후 잔액
7,257,920
-

(2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 전환사채

구 분
내 용

발행금액
10,000,000천원

이자지급방법(주1)
매 3개월 후급
본 사채의 표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.

조기상환청구권(주2)
2021년 06월 10일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2022년 12월 10일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류
보통주

전환청구기간
사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

전환가격(주3)
5,240원

(주1) 연결회사가 2019년 12월 6일 이사회결의한 제3자배정유상증자의 인수인 및 최대주주인 주식회사 메디포럼이 최소 100억원 이상의 유상증자 납입을 2020년 3월 31일까지 완료하지 않은 경우 기발행한 원리금에 연복리 5%를 지급하는 계약이 포함되었습니다. 감사보고서일 현재 회사의 유상증자 납입일은 2020년 4월 10일로 연기되었습니다. (주석39참조)

(주2) 연결회사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여유효이자율법을 적용하였습니다. 

(주3) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70% 이상으로 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종류
기초잔액
발행
이자비용
기말잔액

전환사채
-
10,000,000
-
10,000,000

전환권조정
-
(3,656,107)
914,027
(2,742,080)

합 계
-
6,343,893
914,027
7,257,920

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
10차 사모 전환사채

발행
3,456,107

파생상품평가손실
38,660

당기말 현재공정가치
3,494,767

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,173,658
2,584,036

사외적립자산의 공정가치
(1,007,240)
(1,063,474)

확정급여부채
1,166,417
1,520,562

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,569,189
2,929,596

당기근무원가
629,223
593,487

이자비용
60,514
83,419

재측정요소
(372,319)
220,573

퇴직급여의 지급
(712,948)
(1,257,886)

연결범위의 변동
-
14,847

기말금액
2,173,658
2,584,036

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,063,474
554,983

사용자의 기여금
(73,565)
500,000

기대수익
28,426
17,587

보험수리적손익
(11,094)
(9,097)

기말금액
1,007,240
1,063,474

보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 확정급여채무 계산 시 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.84%
2.45%

임금상승률
5.00%
6.70%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
7.6% 감소
8.9%증가

임금상승률
8.7%증가
7.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년(전기말 : 8.07년)입니다. 

21. 매입채무 및 기타채무 

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,404,327
4,856,070

미지급금
1,102,293
1,090,849

미지급비용
4,593,469
2,092,101

합 계
8,100,089
8,039,020

22. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
10,000

당기법인세자산
3,949
51,029

합계
3,949
61,029

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
40,471
27,291

부가세예수금
348,583
121,285

합계
389,054
148,576

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로인한변동액
(516,216)
1,316,624

자본에직접부가되는법인세부담액
(79,469)
25,031

법인세비용
(595,685)
1,341,655

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(123,033)
(5,717,989)

적용세율에따른법인세비용(수익)
(27,067)
(1,257,957)

조정사항

비공제비용
30,191
(17,306)

이연법인세자산평가효과
(373,457)
3,492,483

이월결손금공제
(204,227)
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 
인식한 조정액
-
(650,800)

기타
(21,125)
(224,765)

법인세비용(수익)
(595,685)
1,341,655

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
(79,469)
50,527

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
-
(25,497)

합 계
(79,469)
25,030

(4) 당기 및 전기 중 동일 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(366,953)
77,118
(289,835)
(80,968)
(63,764)

개발비
2,422,842
-
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
-
-

외상매출금
252,855
-
252,855
-
-

대손충당금
514,188
13,963
528,151
-
-

미지급비용
164,247
(49,494)
114,753
-
25,246

반품충당부채
1,462,623
(130,166)
1,332,457
-
-

재고자산평가충당금
218,684
(21,862)
196,822
-
-

확정급여부채
2,584,036
(410,377)
2,173,659
-
221,593

단기금융상품평가손실
7,905
(117,037)
(109,132)
-
(24,009)

전환권조정
-
(2,742,080)
(2,742,080)
-
(603,258)

퇴직연금
(1,063,474)
56,233
(1,007,241)
(233,964)
(221,593)

리스부채
-
2,385,415
2,385,415
-
524,791

사용권자산
-
(2,345,936)
(2,345,936)
-
(516,106)

유형자산손상차손
-
438,730
438,730
-
96,521

전환권대가
-
3,494,767
3,494,767
-
768,849

소 계
7,533,428
649,274
8,182,702
(314,932)
208,270

세액공제이월액
1,070,128
154,854
1,224,982
-
-

이월결손금
7,370,459
441,529
7,811,988
-
-

합 계
15,974,015
1,245,657
17,219,672
(314,932)
208,270

(전기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(447,953)
81,000
(366,953)
(98,550)
(80,968)

개발비
-
2,422,842
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
294,024
-

기타투자자산평가손실
(11,880)
11,880
-
(2,614)
-

외상매출금
-
252,855
252,855
-
-

대손충당금
1,090,935
(576,747)
514,188
240,006
3,639

무형자산손상차손
119,342
(119,342)
-
26,255
-

미지급비용
122,949
41,298
164,247
27,049
-

반품충당부채
103,021
1,359,602
1,462,623
22,665
-

재고자산평가충당금
206,406
12,278
218,684
45,409
-

확정급여부채
2,750,509
(166,473)
2,584,036
605,112
3,266

단기금융상품평가손실
83,002
(75,097)
7,905
18,260
-

전환권조정
(1,351,858)
1,351,858
-
(297,409)
-

퇴직연금운용자산
(554,984)
(508,490)
(1,063,474)
(122,096)
(233,964)

소 계
3,445,964
4,087,464
7,533,428
758,111
(308,027)

세액공제이월액
856,153
213,975
1,070,128
-
-

이월결손금
2,508,881
4,861,578
7,370,459
243,580
81

합 계
6,810,998
9,163,017
15,974,015
1,001,691
(307,946)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월세액공제
1,224,982
1,070,128
미래과세소득의 불확실

일시적차이로 인한 이연법인세
3,310,561
3,586,882
미래과세소득의 불확실

합 계
4,535,543
4,657,010

24. 충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,462,623
103,021

충당금전입
1,332,457
1,462,623

사용액
(1,462,623)
(103,021)

기말금액
1,332,457
1,462,623

25. 자본금과 주식발행초과금 

연결회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고,발행한 주식수는 보통주식 13,848,373주(전기: 12,493,171주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

연결회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며 과거 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)
주당
액면가액(원)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

2018년초
12,493,171
500
6,246,586
12,737,488
18,984,074

신주인수권행사(2018년 01월 30일)
139,713
500
69,857
817,633
887,490

전환사채 전환(2018년 01월 30일)
69,856
500
34,928
408,814
443,742

신주인수권행사(2018년 02월 06일)
293,397
500
146,698
1,721,555
1,868,253

신주인수권행사(2018년 02월 07일)
12,224
500
6,112
71,754
77,866

결손금보전(2018년 3월 31일)
-
500
-
(4,345,400)
(4,345,400)

신주인수권행사(2018년 04월 10일)
263,698
500
131,849
1,584,558
1,716,407

전환사채전환(2018년 05월 03일)
192,104
500
96,052
2,330,119
2,426,171

신주인수권행사(2018년 05월 03일)
384,210
500
192,105
1,165,158
1,357,263

2018년말
13,848,373
500
6,924,187
16,491,679
23,415,866

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 

구 분
3회 (2016년 3월 28일 부여)

부여일
2016년 03월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주의 교부

행사가격
7,593원

가득조건
3년의 근무용역 제공

행사가능시점
2019년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)
주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)

기초
630,000
7,593
675,000
7,593

소멸
(600,000)
-
(45,000)
-

기말
30,000
7,593
630,000
7,593

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 블랙슐즈 모형을 적용한 공정가액 접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여된 주식선택권의 공정가치
3,033

부여일의 가중평균 주가
10,550

주가변동성
46.51%

무위험이자율
1.79%

기대배당수익율
0%

(4) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 431,590천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

27. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
39,000
39,000

전환권대가
-
772,915

주식선택권
1,272,901
1,167,879

주식선택권소멸이익
61,241
61,241

자기주식
(5,600)
(5,600)

전환권대가소멸이익
772,915
-

합 계
2,140,457
2,035,435

28. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
1,214,683
(8,452,838)

29. 수익

당기 및 전기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
7,027,604
2,404,077

제품매출
28,783,184
17,942,600

기타 용역의 제공으로 인한 수익 등
289,135
194,004

합 계
36,099,923
20,540,681

30. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,941,495
1,427,976

제품매출원가
14,998,609
14,542,135

기타매출원가
117,948
105,100

합 계
18,058,052
16,075,211

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,851,731
1,863,955

용역비
507,812
224,874

대손상각비
124,021
16,522

여비교통비
161,401
199,245

무형자산상각비
69,488
59,689

복리후생비
195,419
185,732

세금과공과
197,980
246,973

운반비
142,736
103,327

퇴직급여
707,610
199,541

접대비
179,414
177,859

지급수수료
9,690,124
4,066,626

광고선전비
63,271
81,177

운용리스료
-
40,720

감가상각비
666,503
213,242

기타
172,979
137,850

연구개발 총지출액
1,870,455
2,474,413

합 계
16,600,944
10,291,745

32. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 소모품의 사용
6,228,730
6,322,768

제품, 상품 및 재공품의 변동
5,829,164
(2,275,343)

종업원급여
6,487,274
6,248,871

외주가공비
3,868,657
2,147,710

감가상각비와 무형자산상각비
1,069,178
1,142,556

지급임차료
46,755
521,121

복리후생비
557,048
569,107

용역비
1,235,887
549,370

기타
9,336,302
11,140,795

매출원가 및 판매비와관리비 합계
34,658,995
26,366,955

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
-
4,606

기타투자자산처분이익
-
399

잡이익
182,518
55,027

염가매수차익
-
415,273

합 계
182,518
475,305

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
3,000
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산손상차손
438,730
-

잡손실
234,914
23,144

합 계
678,722
59,279

34. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
36,960
392,453

당기손익인식금융자산평가이익
109,132
190,646

당기손익인식금융자산처분이익
32,095
180,815

외환차익
3,554
1,782

퇴직연금운용자산평가이익
3,635
-

합 계
185,376
765,696

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,192,373
859,584

당기손익인식금융자산평가손실
-
198,551

당기손익인식금융자산처분손실
20,338
8,354

외환차손
1,761
6,597

외화환산손실
-
350

파생상품평가손실
38,660
-

합 계
1,253,132
1,073,436

35. 주당이익(손실)
 
(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
472,653,508
(7,059,643,303)

보통주 당기순이익(손실)
472,653,508
(7,059,643,303)

÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)
13,848,373
13,537,391

기본 보통주 주당순이익(손실)
34
(521)

(2) 희석주당순이익

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에 대하여 반희석효과가 발생하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
472,654
(7,059,643)

현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정
3,456,451
3,558,297

법인세비용
(595,686)
1,341,655

당기손익인식금융자산처분손실
20,338
8,354

당기손익인식금융자산평가손실
-
198,551

대손상각비
124,021
16,522

감가상각비
1,082,486
1,082,867

사용권자산상각비
487,721
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산상각비
69,488
59,689

퇴직급여
669,406
659,319

주식보상비용
105,023
431,590

이자비용
1,192,373
859,584

외화환산손실
-
350

재고자산평가손실
-
47,873

당기손익인식금융자산평가이익
(109,132)
(190,646)

기타투자자산처분이익
-
(399)

당기손익인식금융자산처분이익
(32,095)
(180,815)

파생상품평가손실
38,660
-

유형자산손상차손
438,730
-

유형자산처분이익
-
(4,606)

이자수익
(36,960)
(392,453)

염가매수차익
-
(415,273)

운전자본조정
(2,251,503)
1,556,214

매출채권의 감소
(1,990,044)
1,253,294

미수금의 감소
(1,071,112)
69,815

재고자산의 증가
(266,026)
(397,127)

기타자산의 감소(증가)
342,936
1,915

매입채무의 증가(감소)
(2,451,742)
946,471

퇴직금의 지급
(735,891)
(1,257,886)

퇴직연금운용자산의 증가
73,566
(500,000)

기타부채의 증가
3,846,810
1,439,732

영업에서 창출된 현금흐름
1,677,602
(1,945,132)

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
1,499,033

건설중인자산의 본계정 대체
602,969
187,143

장기선급비용의 유동성 대체
-
7,252

장기차입금의 유동성 대체
780,000

1,580,000

전환사채의 전환
-
1,831,249

전환사채의 발생으로 인한 전환권조정인식
3,656,107
-

전환사채의 발생으로 인한 전환권대가인식
3,526,640
-

장기금융상품의 유동성대체
1,120,000
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
유동성사채
전환사채
리스부채

기초
1,353,750
1,580,000
1,260,000
3,500,000
-
-

IFRS 1116 도입효과
-
-
-
-
-
2,710,101

재무활동순현금흐름
(153,750)
(1,580,000)
1,100,000
(3,500,000)
9,813,811
(381,152)

대체
-
780,000
(780,000)
-
-
-

전환권대가
-
-
-
-
(3,456,107)
-

이자비용
-
-
-
-
914,027
-

기타증감
-
-
-
-
(13,811)
51,230

기말
1,200,000
780,000
1,580,000
-
7,257,920
2,380,179

(전기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금

기초
1,725,000
480,000
2,840,000

대체
-
1,580,000
(1,580,000)

재무활동순현금흐름
(371,250)
(480,000)
-

기말
1,353,750
1,580,000
1,260,000

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항

보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도

당기말
전기말

기업은행
중소기업자금
2,400,000
650,000

우리은행
기업운전일반대출
1,250,000
2,203,750

중소기업진흥
960,000
1,440,000

신용장 개설
-
USD 20,000

합 계
4,610,000
4,293,750
USD 20,000

(2) 연결회사는 2019년 11월 29일 중 ㈜진테제로부터 신약 연구 및 기술 개발 관련지원, 임상시험 및 식품의약품안전처 대응관련지원 등 의약품의 제조, 판매 등의 사업과 관련된 자문용역을 제공받기로 약정하였습니다. ㈜진테제는 ㈜메디포럼제약의 전대표이사가 임원으로 등기되어 있으며 연결회사는 자문용역의 대가로 2022년까지 총 1,762백만원을 분할하여 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약과 관련하여 ㈜메디포럼제약의 최대주주인 ㈜메디포럼의 대표이사가 관련 계약에 대하여 연대보증을 제공합니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. 

(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
10,000
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
10,000

(5) 제공받은 담보 및 보증내역
당기말 및 전기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 1,060,600천원(전기말 2,470,900천원) 및 USD - (전기말: USD 24,000)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
554,190
447,150

퇴직급여
685,587
453,998

합 계
1,239,777
901,148

39. 보고기간 후 사건

(1) 종속회사의 청산
연결회사 중 종속회사인 ㈜빅캐리어는 2019년 10월 15일 폐업신고 이후, 2019년 10월 31일 주총에서 해산을 결의 하였으며, 2019년 11월 5일 해산 등기를 완료하였습니다. 이후, 2020년 2월 17일 청산종결 후, 2020년 2월 24일 청산 등기를 완료하였습니다.

(2) 전환사채
연결회사는 2019년 12월 중 발행한 전환사채에 대하여 감사보고서일 현재 기한의 이익을 상실하였습니다. (주석 19참조)

4. 재무제표

재무상태표

제 22 기 2019.12.31 현재

제 21 기 2018.12.31 현재

제 20 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

자산

유동자산

29,016,629,591

18,574,807,115

23,266,980,922

현금및현금성자산

2,743,105,795

1,562,648,325

5,369,471,918

정부보조금

0

(20,210,454)

(19,650,000)

단기금융상품

1,310,000,000

235,000,000

525,000,000

매출채권 및 기타유동채권

8,203,348,477

5,661,319,025

6,950,526,980

매출채권

7,910,068,912

5,112,520,458

6,382,336,272

단기미수금

130,310,600

47,630,585

117,445,937

단기미수수익

25,835,000

11,712,942

11,418,849

단기선급금

89,901,888

89,384,756

197,192,078

단기선급비용

47,232,077

86,689,590

83,455,824

부가가치세대급금

0

313,380,694

158,678,020

재고자산

5,647,885,347

5,233,086,741

4,883,832,831

기타유동금융자산

11,109,131,672

5,841,934,378

5,514,171,423

유동당기손익인식지정금융자산

11,109,131,672

5,841,934,378

5,514,171,423

기타유동자산

3,158,300

61,029,100

43,627,770

비유동자산

17,377,681,852

15,623,194,779

16,579,394,818

장기금융상품

46,500,000

689,500,000

290,094,046

장기매출채권 및 기타비유동채권

82,123,855

120,276,050

277,319,898

장기보증금자산

62,055,874

70,560,000

175,560,000

장기선급비용

20,067,981

49,716,050

101,759,898

유형자산

12,968,893,435

13,279,509,788

13,322,807,074

사용권자산

2,345,935,541

0

0

영업권 이외의 무형자산

1,075,958,790

408,908,941

188,448,617

기타비유동금융자산

100,000,000

575,000,000

1,499,033,190

비유동매도가능금융자산

0

0

1,499,033,190

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품 투자

100,000,000

575,000,000

0

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

550,000,000

550,000,000

0

종속기업에 대한 투자자산

550,000,000

550,000,000

0

이연법인세자산

208,270,231

0

1,001,691,993

자산총계

46,394,311,443

34,198,001,894

39,846,375,740

부채

유동부채

24,184,019,576

14,428,447,093

17,741,176,459

매입채무 및 기타유동채무

18,968,408,502

12,819,739,993

17,607,265,437

단기매입채무

2,404,327,119

3,207,381,392

2,260,910,406

단기미지급금

2,195,346,412

1,065,164,102

991,535,252

단기미지급비용

4,593,468,580

2,092,100,581

2,241,198,038

단기선수금

110,682,063

21,343,918

479,332

단기차입금

1,200,000,000

1,353,750,000

1,725,000,000

유동성장기차입금

780,000,000

1,580,000,000

480,000,000

유동성사채

7,257,919,600

3,500,000,000

9,908,142,409

유동성금융리스부채

426,664,728

0

0

유동충당부채

1,332,456,628

1,462,623,494

103,020,818

유동반품충당부채

1,332,456,628

1,462,623,494

103,020,818

유동파생상품부채

3,494,767,200

0

0

기타유동부채

388,387,246

146,083,606

30,890,204

비유동부채

4,851,340,973

3,186,366,315

5,303,605,553

장기매입채무 및 기타비유동채무

3,684,923,231

1,365,719,041

2,928,993,139

장기미지급금

151,408,956

105,719,041

88,993,139

장기차입금

1,580,000,000

1,260,000,000

2,840,000,000

사채

0

0

0

비유동금융리스부채

1,953,514,275

0

0

퇴직급여부채

1,166,417,742

1,505,715,048

2,374,612,414

이연법인세부채

0

314,932,226

0

부채총계

29,035,360,549

17,614,813,408

23,044,782,012

자본

자본금

6,924,186,500

6,924,186,500

6,246,585,500

자본잉여금

7,623,567,433

16,491,678,673

12,737,487,813

주식발행초과금

7,623,567,433

16,491,678,673

12,737,487,813

기타자본구성요소

2,140,457,437

2,035,434,553

3,227,108,772

이익잉여금(결손금)

670,739,524

(8,868,111,240)

(5,409,588,357)

자본총계

17,358,950,894

16,583,188,486

16,801,593,728

자본과부채총계

46,394,311,443

34,198,001,894

39,846,375,740

포괄손익계산서

제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

수익(매출액)

35,501,258,725

20,540,681,648

15,557,534,921

매출원가

18,007,698,035

16,075,210,932

12,754,438,121

매출총이익

17,493,560,690

4,465,470,716

2,803,096,800

판매비와관리비

16,322,144,234

10,291,744,926

6,613,246,040

영업이익(손실)

1,171,416,456

(5,826,274,210)

(3,810,149,240)

기타이익

182,486,856

60,032,400

983,845,143

기타손실

538,171,846

59,279,185

725,812,693

금융수익

178,712,011

765,696,112

570,946,111

금융원가

1,253,132,135

1,073,436,749

2,582,160,501

법인세비용차감전순이익(손실)

(258,688,658)

(6,133,261,632)

(5,563,331,180)

법인세비용

(602,672,116)

1,341,654,779

(116,360,839)

당기순이익(손실)

343,983,458

(7,474,916,411)

(5,446,970,341)

기타포괄손익

281,756,066

(179,142,945)

(282,418,456)

총포괄손익

625,739,524

(7,654,059,356)

(5,729,388,797)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

25

(552)

(455)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

25

(552)

(455)

자본변동표

제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

이익잉여금

기타자본구성요소

자본 합계

2017.01.01 (기초자본)

5,920,008,500

9,060,225,002

177,069,787

3,741,219,272

18,898,522,561

이익잉여금 처분으로 인한 증감

0

(1,940,225,475)

1,940,225,475

0

0

기타거래

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

(5,446,970,341)

0

(5,446,970,341)

기타포괄손익

0

0

139,687,803

0

(139,687,803)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(142,730,653)

(142,730,653)

주식기준보상거래

0

0

0

454,534,901

454,534,901

무상증자

0

0

0

0

0

복합금융상품 발행

0

0

0

0

0

복합금융상품 전환

326,577,000

3,677,262,811

0

(825,914,748)

3,177,925,063

2017.12.31 (기말자본)

6,246,585,500

12,737,487,813

(5,409,588,357)

3,227,108,772

16,801,593,728

2018.01.01 (기초자본)

6,246,585,500

12,737,487,813

(5,409,588,357)

3,227,108,772

16,801,593,728

이익잉여금 처분으로 인한 증감

0

(4,345,399,643)

4,345,399,643

0

0

기타거래

0

0

(149,863,170)

0

(149,863,170)

당기순이익(손실)

0

0

(7,474,916,411)

0

(7,474,916,411)

기타포괄손익

0

0

(179,142,945)

90,398,232

(88,744,713)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

0

0

주식기준보상거래

0

0

0

431,590,231

431,590,231

무상증자

0

0

0

0

0

복합금융상품 발행

0

0

0

0

0

복합금융상품 전환

677,601,000

8,099,590,503

0

(1,713,662,682)

7,063,528,821

2018.12.31 (기말자본)

6,924,186,500

16,491,678,673

(8,868,111,240)

2,035,434,553

16,583,188,486

2019.01.01 (기초자본)

6,924,186,500

16,491,678,673

(8,868,111,240)

2,035,434,553

16,583,188,486

이익잉여금 처분으로 인한 증감

0

(8,868,111,240)

8,868,111,240

0

0

기타거래

0

0

0

0

0

당기순이익(손실)

0

0

343,983,458

0

343,983,458

기타포괄손익

0

0

281,756,066

0

281,756,066

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

45,000,000

0

45,000,000

주식기준보상거래

0

0

0

105,022,884

105,022,884

무상증자

0

0

0

0

0

복합금융상품 발행

0

0

0

0

0

복합금융상품 전환

0

0

0

0

0

2019.12.31 (기말자본)

6,924,186,500

7,623,567,433

670,739,524

2,140,457,437

17,358,950,894

현금흐름표

제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 22 기

제 21 기

제 20 기

영업활동현금흐름

2,841,038,715

(1,777,386,923)

(784,295,486)

당기순이익(손실)

343,983,458

(7,474,916,411)

(5,563,331,180)

당기순이익조정을 위한 가감

3,457,348,368

3,973,571,173

4,932,764,944

법인세비용

(602,672,116)

1,341,654,779

0

투자자산처분손실

20,337,699

8,354,000

0

당기손익인식금융자산평가손실

0

198,551,251

105,514,171

대손상각비

139,465,714

16,522,261

(40,686,468)

감가상각비

1,564,726,777

1,082,867,211

925,370,670

유형자산처분손실

2,078,048

36,135,065

618,910

무형자산상각비

68,838,345

59,688,890

130,096,610

무형자산손상차손

0

0

509,629,749

퇴직급여

661,310,884

659,318,664

584,406,024

주식보상비용(환입)

105,022,884

431,590,231

454,534,901

이자비용

1,192,373,109

859,584,175

2,107,195,403

외화환산손실

10

350,214

15,618,603

재고자산평가손실

0

47,873,391

135,214,761

당기손익인식금융자산평가이익

(109,131,669)

(190,645,867)

(12,276,282)

투자자산평가이익

0

0

0

외화환산이익

0

(10)

0

투자자산처분이익

(31,111,495)

(181,214,297)

0

유형자산처분이익

0

(4,606,091)

0

이자수익

(31,280,100)

(392,452,694)

(26,946,608)

재고자산평가손실환입

0

0

0

유형자산손상차손

438,730,278

0

0

매도가능금융자산손상차손

0

0

44,474,500

기타수익

0

0

0

금융자산처분이익

0

0

0

파생금융자산평가손실

38,660,000

0

0

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(737,014,392)

1,556,212,835

120,301,103

매출채권의 감소(증가)

(2,937,014,168)

1,253,293,553

2,197,529,372

미수금의 감소(증가)

(82,680,015)

69,815,352

101,089,422

선급금의 감소(증가)

(517,132)

107,807,322

(12,830,541)

선급비용의 감소(증가)

(5,334,047)

(3,233,766)

431,412

부가가치세 선급금의 감소(증가)

313,380,694

(154,702,674)

(158,678,020)

재고자산의 감소(증가)

(414,798,606)

(397,127,301)

(2,194,219,112)

장기선급비용의 감소(증가)

7,252,289

52,043,848

44,791,560

매입채무의 증가(감소)

(803,054,273)

946,470,986

(253,523,205)

미지급금의 증가(감소)

1,080,352,233

73,628,850

(296,184,591)

선수금의 증가(감소)

89,338,145

20,864,586

(81,097,200)

예수금의 증가(감소)

242,303,640

115,193,402

(195,145,176)

부가가치세 예수금의 증가(감소)

0

0

0

미지급비용의 증가(감소)

2,497,616,264

(146,283,429)

1,608,541,937

보증금의 감소(증가)

0

0

0

반품충당부채의 증가(감소)

(130,166,866)

1,359,602,676

(27,050,400)

퇴직급여채무의 증가(감소)

(639,382,465)

(1,757,886,472)

(573,155,288)

장기미지급금의 증가(감소)

45,689,915

16,725,902

(40,199,067)

이자수취(영업)

17,255,655

392,158,601

5,396,616

이자지급(영업)

(288,405,174)

(207,011,791)

(274,477,889)

법인세납부(환급)

47,870,800

(17,401,330)

(4,949,080)

투자활동현금흐름

(6,939,279,849)

(1,178,396,920)

1,171,564,839

단기금융상품의 처분

480,000,000

455,000,000

0

당기손익인식금융자산의 처분

20,491,128,508

13,738,096,111

7,998,563,349

매도가능금융자산의 처분

0

0

3,395,438,011

장기금융상품의 처분

0

37,993,102

595,611,683

금융상품의 처분

520,000,000

990,065,189

0

단기대여금및수취채권의 처분

10,000,000

0

0

유형자산의 처분

4,000,000

24,009,091

(2,236,174,582)

임차보증금의 감소

63,440,000

105,000,000

37,980,000

단기금융상품의 취득

(435,000,000)

(165,000,000)

1,570,415,000

당기손익인식금융자산의 취득

(25,638,420,337)

(13,901,303,209)

(6,947,599,165)

장기금융상품의 취득

(477,000,000)

(437,000,000)

(388,000,000)

금융상품의 취득

0

(100,000,000)

0

매도가능금융자산의 취득

0

0

(2,665,473,286)

유형자산의 취득

(1,397,104,992)

(1,095,107,990)

3,400,000

무형자산의 취득

(540,151,028)

(280,149,214)

(192,596,171)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

0

(550,000,000)

0

임차보증금의 증가

(20,172,000)

0

0

재무활동현금흐름

5,298,909,068

(851,250,000)

1,145,000,000

단기차입금의 증가

1,892,000,000

0

1,725,000,000

장기차입금의 증가

1,100,000,000

0

1,400,000,000

단기차입금의 상환

(2,045,750,000)

(371,250,000)

(550,000,000)

장기차입금의 상환

(1,580,000,000)

(480,000,000)

(580,000,000)

사채의 상환

0

0

(850,000,000)

전환사채의 증가

0

0

0

사채의 증가

9,813,810,600

0

0

전환사채의 감소

(3,500,000,000)

0

0

자기주식의 취득

0

0

0

금융리스부채의 지급

(381,151,532)

0

0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

1,200,667,934

(3,807,033,843)

1,532,269,353

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(10)

(350,204)

(15,618,603)

현금및현금성자산의순증가(감소)

1,200,667,924

(3,807,384,047)

1,516,650,750

기초현금및현금성자산

1,542,437,871

5,349,821,918

3,833,171,168

기말현금및현금성자산

2,743,105,795

1,542,437,871

5,349,821,918

5. 재무제표 주석

제 22 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 메디포럼제약

1. 일반 사항

주식회사 메디포럼제약(구:(주)씨트리)(이하 "회사")은 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 회사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2019년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)메디포럼
2,066,998
14.93

기타
11,781,375
85.07

합 계
13,848,373
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 회사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를적용합니다. 회사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 당기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위: 천원

구 분
당기초

재무상태표

자산

사용권자산
2,779,786

보증금(현재가치할인차금)
(2,498)

장기선급비용
(67,187)

총자산
2,710,101

부채

금융리스부채
2,710,101

총부채
2,710,101

자본순효과
-

2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

단위: 천원

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정
3,242,868

단기리스와 소액 기초자산 리스
(30,736)

현재가치 할인 효과 (주1)
(502,031)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채
2,710,101

2019년 1월 1일 현재 리스부채
2,710,101

(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.77% ~ 5.43%입니다. 

- 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.

회사는 다양한 유형의 차량운반구 및 부동산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

회사는 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(a) 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(b) 종전에 운용리스로 분류한 리스

회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제,세율을 어떻게 산정할지, 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.2 금융자산
(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

-
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

-
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

-
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-
유의적인 가정에 대한 공시

-
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

-
계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.4 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
38, 40년

구축물
10~20년

기계장치
4~15년

차량운반구
4년

공구와기구,비품
2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.5 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

허가권
5년

산업재산권
4~15, 5년

소프트웨어
1~4년

개발비
5년

2.3.8 비금융자산의 손상
상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.9 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 상각후원가-측정 금융부채

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.10 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.3.11 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.3.14 수익인식
회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 회사의 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.3.15 리스회계처리

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당기말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
5년

차량운반구
2 ~ 3년

(2) 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

회사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 계약기간 연장선택권의 사용유무가 재무제표에 미치는 중요성을 고려하여 리스 연장선택권 대상기간을 리스 기간에 포함하지 않습니다. 

2.3.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.3.17 비교재무제표의 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 반품충당부채
회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험
(1) 이자율 위험 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

35,600
41,938
35,600
41,938

하락 시

(35,600)
(41,938)
(35,600)
(41,938)

4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정-금융자산

현금및현금성자산
2,743,106
1,542,438

단기금융상품
1,310,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,215
5,171,864

장기금융상품
46,500
689,500

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
5,841,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
575,000

기타
62,056
393,941

대출약정(주석 37)

4,610,000
4,293,750
USD 20,000

4.1.3 유동성 위험 
회사는 미사용 차입금한도(주석 37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,404,327
2,404,327
2,404,327
-
-
-

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,200,000
-
-
-

전환사채
7,257,920
10,200,000
10,200,000
-
-
-

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
3,494,767
-
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
2,195,346
-
-
-

미지급비용
4,593,469
4,593,469
4,593,469
-
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
780,000
-
-
-

장기차입금
1,580,000
1,580,000
-
1,421,917
158,083
-

장기미지급금
151,409
151,409
-
151,409
-
-

리스부채
2,380,179
2,744,377
544,382
516,645
1,443,350
240,000

합 계
23,657,238
29,343,695
25,412,291
2,089,971
1,601,433
240,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
3,207,381
3,207,381
3,207,381
-
-
-

미지급금
1,065,164
1,065,164
1,065,164
-
-
-

미지급비용
2,092,101
2,092,101
2,092,101
-
-
-

단기차입금
1,353,750
1,353,750
1,353,750
-
-
-

유동성장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,580,000
-
-
-

유동성사채
3,500,000
3,500,000
3,500,000
-
-
-

장기차입금
1,260,000
1,260,000
-
300,000
960,000
-

장기미지급금
105,719
105,719
-
38,992
58,487
8,240

합 계
14,164,115
14,164,115
12,798,396
338,992
1,018,487
8,240

4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
29,035,361
17,614,813

자본(B)
17,358,951
16,583,188

부채비율(A/B)
167%
106%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,743,106
2,743,106
1,542,438
1,542,438

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
11,109,132
5,841,934
5,841,934

단기금융상품
1,310,000
1,310,000
235,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,215
8,066,215
5,171,864
5,171,864

장기금융상품
46,500
46,500
689,500
689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
100,000
575,000
575,000

기타
62,056
62,056
393,941
393,941

소 계
23,437,009
23,437,009
14,449,677
14,449,677

금융부채

매입채무
2,404,327
2,404,327
3,207,381
3,207,381

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,353,750
1,353,750

전환사채
7,257,920
7,257,920
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
1,065,164
1,065,164

미지급비용
4,593,469
4,593,469
2,092,101
2,092,101

유동리스부채
426,665
426,665
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
1,580,000
1,580,000

유동성사채
-
-
3,500,000
3,500,000

장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,260,000
1,260,000

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
-
-

장기미지급금
151,409
151,409
105,719
105,719

비유동리스부채
1,953,514
1,953,514
-
-

소 계
26,037,417
26,037,417
14,164,115
14,164,115

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능
 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준
 1에 포함된 공시가격은 제외함
ㆍ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
2,743,106
-
2,743,106

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,109,132
-
11,109,132

단기금융상품
-
1,310,000
-
1,310,000

매출채권및기타채권
-
-
8,066,215
8,066,215

장기금융상품
-
-
46,500
46,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000
100,000

기타
-
-
62,056
62,056

합 계
-
15,162,237
8,274,770
23,437,008

<금융부채>

매입채무
-
-
2,404,327
2,404,327

단기차입금
-
1,200,000
-
1,200,000

전환사채
-
7,257,920
-
7,257,920

미지급금
-
-
2,195,346
2,195,346

미지급비용
-
-
4,593,469
4,593,469

유동리스부채

426,665
426,665

유동성장기차입금
-
780,000
-
780,000

장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

파생상품부채
-
-
3,494,767
3,494,767

장기미지급금
-
-
151,409
151,409

비유동리스부채
-
-
1,953,514
1,953,514

합 계
-
10,817,920
15,219,497
26,037,417

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
1,542,438
-
1,542,438

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,841,934
-
5,841,934

단기금융상품
-
235,000
-
235,000

매출채권및기타채권
-
-
5,171,864
5,171,864

장기금융상품
-
-
689,500
689,500

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
575,000
575,000

기타
-
-
393,941
393,941

합 계
-
7,619,372
6,830,305
14,449,677

<금융부채>

매입채무
-
-
3,207,381
3,207,381

단기차입금
-
1,353,750
-
1,353,750

미지급금
-
-
1,065,164
1,065,164

미지급비용
-
-
2,092,101
2,092,101

유동성장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

유동성사채
-
3,500,000
-
3,500,000

장기차입금
-
1,260,000
-
1,260,000

장기미지급금
-
-
105,719
105,719

합 계
-
7,693,750
6,470,365
14,164,115

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 
당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융자산

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
2,743,106
-

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
-
-

단기금융상품
-
1,310,000
-

매출채권및기타채권
-
8,066,215
-

장기금융상품
-
46,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000

기타
-
62,056
-

합 계
11,109,132
12,227,876
100,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
1,542,438
-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,841,934
-
-

단기금융상품
-
235,000
-

매출채권및기타채권
-
5,171,864
-

장기금융상품
-
689,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
575,000

기타
-
393,941
-

합 계
5,841,934
8,032,743
575,000

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-측정 
금융부채
상각후원가-
측정금융부채
상각후원가-
측정금융부채

매입채무
-
2,404,327
3,207,381

단기차입금
-
1,200,000
1,353,750

전환사채
-
7,257,920
-

미지급금
-
2,195,346
1,065,164

미지급비용
-
4,593,469
2,092,101

유동성장기차입금
-
780,000
1,580,000

유동리스부채

426,665
-

파생상품부채
3,494,767
-
-

유동성사채
-
-
3,500,000

장기차입금
-
1,580,000
1,260,000

장기미지급금
-
151,409
105,719

비유동리스부채

1,953,514
-

합 계
3,494,767
22,542,650
14,164,115

6.2 금융상품 범주별 손익

(1) 금융자산

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산

이자수익
-
31,280

평가손익
109,132
-

외환차손익
-
1,793

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

이자수익
482,136
25,640
49,037

평가손익
(7,905)
-
90,398

대손상각비
-
(16,522)
-

외화환산손익
-
-
(350)

외환차손익
-
(631)
(4,183)

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가-
측정금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각 후 원가로
측정하는 금융부채

이자비용
(1,192,373)
-
(859,584)

외환차손익
1,793
-
-

파생상품평가손익
-
(38,660)
-

7. 금융자산의 신용건전성

가. 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

- 6개월 이하
8,092,829
210,771
4,835,223
38,634

- 6개월 초과 12개월 이하
53,271
27,440
194,566
13,904

- 12개월 초과 18개월 이하
6,633
4,453
192,849
57,579

- 18개월 초과 24개월 이하
370,721
370,721
331,106
331,106

합 계
8,523,454
613,385
5,553,744
441,223

나. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환능력 양호
4,099,606
2,462,978

8. 금융자산의 양도 

회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

양도된 받을어음의 장부금액
432,419
324,082

관련 부채의 장부금액
432,419
324,082

9. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,931
3,960

은행예금
2,736,175
1,558,688

차감 : 정부보조금
-
(20,210)

합 계
2,743,106
1,542,438

10. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
1,120,000
-
차입금에 대한 담보

장기금융상품
-
688,000
차입금에 대한 담보

1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
1,121,500
689,500

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산
 
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수익증권 외
11,109,132
5,841,934

12. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
합계

채권금액
8,523,454
130,311
25,835
8,679,600

대손충당금
(613,385)
-
-
(613,385)

장부가액
7,910,069
130,311
25,835
8,066,215

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
부가세대급금
합계

채권금액
5,553,745
47,631
11,713
313,381
5,926,470

대손충당금
(441,224)
-
-
-
(441,224)

장부가액
5,112,520
47,631
11,713
313,381
5,485,246

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
441,224
536,662

제각
-
(111,960)

대손상각비
172,161
16,522

기말잔액
613,385
441,224

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
3,106,098
(92,745)
3,013,353
2,330,332
(121,235)
2,209,097

상품
898,193
(58,176)
840,018
507,752
(12,631)
495,121

원재료
1,087,707
(26,313)
1,061,393
1,842,893
(66,282)
1,776,611

부재료
236,061
(19,588)
216,473
239,305
(18,535)
220,770

재공품
516,648
-
516,648
531,488
-
531,488

합 계
5,844,707
(196,822)
5,647,885
5,451,771
(218,684)
5,233,087

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄-공정가치
측정금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

기초
575,000
-

대체
-
1,499,033

증가
-
100,000

감소 및 처분
(475,000)
(1,024,033)

기말
100,000
575,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

비상장주식
100,000
575,000

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
(90,398)

증감
-
115,895

자본에 가감되는 법인세효과
-
(25,497)

기말
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

㈜빅캐리어
도소매업
대한민국
100
100
550,000
550,000
550,000
550,000

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(760,765)
6,257,150

구축물
1,502,464
-
(544,868)
957,596

기계장치
7,569,569
(13,800)
(3,735,579)
3,820,190

차량운반구
91,441
-
(47,227)
44,214

공구와기구
459,003
-
(358,078)
100,925

비품
1,566,782
-
(1,399,997)
166,786

건설중인자산
382,900
-
-
382,900

합 계
19,829,207
(13,800)
(6,846,513)
12,968,893

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(581,940)
6,435,975

구축물
1,453,764
-
(465,896)
987,868

기계장치
6,826,954
(16,100)
(2,744,977)
4,065,877

차량운반구
42,650
-
(34,904)
7,746

공구와기구
365,127
-
(256,362)
108,765

비품
1,516,648
-
(1,266,102)
250,546

건설중인자산
183,600
-
-
183,600

합 계
18,645,790
(16,100)
(5,350,181)
13,279,509

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
(자본적지출 포함)
처분
감가상각비
대체(주1)
기타증감(주2)
손상차손
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,435,975
-
-
(178,825)
-
-
-
6,257,150

구축물
987,868
9,900
-
(78,973)
38,800
-
-
957,595

기계장치
4,065,877
248,742
(5,731)
(573,007)
517,873
5,167
(438,730)
3,820,191

차량운반구
7,746
3,695
-
(12,323)
45,096
-
-
44,214

공구와기구
108,765
93,876
-
(101,716)
-
-
-
100,925

비품
250,546
45,123
(347)
(132,162)
1,200
2,426
-
166,786

건설중인자산
183,600
995,769
-
-
(796,469)
-
-
382,900

합 계
13,279,509
1,397,105
(6,078)
(1,077,006)
(193,500)
7,593
(438,730)
12,968,893

(주1) 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(주2) 당기 중 종속회사인 (주)빅캐리어를 영업양수함에 따라 발생하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출 포함)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,614,801
-
-
(178,825)
-
6,435,976

구축물
1,093,785
2,200
(36,249)
(79,511)
7,643
987,868

기계장치
3,778,806
674,542
(18,528)
(548,444)
179,500
4,065,876

차량운반구
18,409
-
(1)
(10,663)
-
7,745

공구와기구
107,302
121,927
(760)
(119,704)
-
108,765

비품
333,629
62,637
-
(145,720)
-
250,546

건설중인자산
136,942
233,801
-
-
(187,143)
183,600

합 계
13,322,806
1,095,108
(55,538)
(1,082,867)
-
13,279,509

(3) 유형자산 담보제공 내역 

(당기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
2,880,000
차입금
우리은행
기업은행

건물
6,257,150

기계장치
400,000
400,000
리스부채
토지 및 건물 임대주

(전기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
3,720,000
차입금
우리은행

건물
6,435,975

기계장치
400,000
400,000
운용리스
토지 및 건물 임대주

16. 사용권자산 및 리스부채

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

당기초
2,690,994
88,792
2,779,786
2,710,101

신규취득
-
53,870
53,870
51,229

감가상각
(448,454)
(39,267)
(487,721)
-

이자비용
-
-
-
137,396

이자 및 원금지급
-
-
-
(518,547)

당기말
2,242,540
103,395
2,345,935
2,380,179

감가상각비 중 22,447천원이 경상연구비에 포함되어 있습니다.

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
487,721

리스부채이자비용
137,396

단기리스 관련 비용
3,854

소액기초자산리스 관련비용
15,368

합 계
644,339

리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.76% ~ 5.43%입니다.

잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

1개월이하
40,000
5,531
45,531

1개월 ~ 3개월
80,000
11,062
91,062

3개월 ~ 1년
360,000
47,789
407,789

1년 ~ 6년
2,160,000
39,995
2,199,995

합 계
2,640,000
104,377
2,744,377

계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.

당기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 537,770천원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(주1)
장부금액

허가권
374,676
(145,103)
229,572

산업재산권
58,609
(30,791)
27,819

소프트웨어
125,856
(50,730)
75,126

개발비
629,759
-
629,759

회원권
113,683
-
113,683

합 계
1,302,583
(226,624)
1,075,959

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계(주1)
장부금액

허가권
224,676
(110,135)
114,541

산업재산권
56,324
(39,323)
17,001

소프트웨어
74,959
(40,944)
34,015

개발비
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
113,683

합 계
599,313
(190,402)
408,909

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
114,541
150,000
(34,968)
229,572

산업재산권
17,000
17,937
(7,119)
27,819

소프트웨어
34,014
67,862
(26,751)
75,126

개발비
129,671
500,089
-
629,759

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
408,909
735,888
(68,838)
1,075,959

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
34,643
110,000
(30,102)
114,541

산업재산권
18,917
5,010
(6,926)
17,000

소프트웨어
21,206
35,469
(22,661)
34,014

개발비
-
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
188,449
280,149
(59,689)
408,909

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 구성되어 있습니다. 

(4) 개발중인 무형자산
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.

회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,(주1))를 진입한 이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다.

척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서 현재 국내치료제가 존재 하지 않는 실정입니다. 회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행 할 계획에 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
씨트렐린 척수소뇌변성증 임상 4상 (주2)

당기
전기

기초
129,671
-

취득
500,089
129,671

기말
629,759
129,671

(주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 내용입니다.
(주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조경비
163,708
162,661

판매비와관리비
1,870,455
2,474,413

합 계
2,034,163
2,637,074

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

단기차입금
우리은행(주1)
3.08
450,000
1,353,750
기업운전일반대출

기업은행(주2)
2.59, 2.66
750,000
-
중소기업자금

소 계
1,200,000
1,353,750

장기차입금
우리은행(주1)
2.20, 3.17
1,760,000
2,240,000
기업운전일반대출

기업은행(주2)
1.13
600,000
600,000
중소기업자금

소 계
2,360,000
2,840,000

차감: 유동성대체
(780,000)
(1,580,000)

차감계
1,580,000
1,260,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 대표이사로부터 1,060,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조). 또한 회사는 동 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 약 1,305,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 

(주2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 전 경영진으로부터 948,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 전환사채

당기 중 회사는 운영자금 조달을 목적으로 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 발행내용은다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
(%)
당기말
전기말
비고

전환사채
2019.12.10
2022.12.10
1.00
10,000,000
3,500,000
10회 무보증 사모 전환사채

차감 : 전환권조정
(2,742,080)
-

차가감 계
7,257,920
3,500,000

차감 : 유동성대체
-
(3,500,000)

차감 후 잔액
7,257,920
-

(2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 전환사채

구 분
내 용

발행금액
10,000,000천원

이자지급방법(주1)
매 3개월 후급
본 사채의 표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.

조기상환청구권(주2)
2021년 06월 10일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2022년 12월 10일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류
보통주

전환청구기간
사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

전환가격(주3)
5,240원

(주1) 회사가 2019년 12월 6일 이사회결의한 제3자배정유상증자의 인수인 및 최대주주인 주식회사 메디포럼이 최소 100억원 이상의 유상증자 납입을 2020년 3월31일까지 완료하지 않은 경우 기발행한 원리금에 연복리 5%를 지급하는 계약이 포함되었습니다. 감사보고서일 현재 회사의 유상증자 납입일은 2020년 4월 10일로 연기되었습니다. (주석40참조)

(주2) 회사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다. 

(주3) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70% 이상으로 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종류
기초잔액
발행
이자비용
기말잔액

전환사채
-
10,000,000
-
10,000,000

전환권조정
-
(3,656,107)
914,027
(2,742,080)

합 계
-
6,343,893
914,027
7,257,920

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
10차 사모 전환사채

발행
3,456,107

파생상품평가손실
38,660

당기말 현재공정가치
3,494,767

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,173,658
2,584,036

사외적립자산의 공정가치
(1,007,240)
(1,063,474)

순확정급여부채
1,166,417
1,520,562

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,569,189
2,929,596

당기근무원가
629,223
593,487

이자비용
60,514
83,419

확정급여채무에 대한 재측정요소
(372,319)
220,573

퇴직금의 지급
(712,948)
(1,257,886)

기말
2,173,658
2,569,189

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,063,474
554,983

사용자의 기여금 납부
(73,565)
500,000

기대수익
28,426
17,587

사외적립자산에 대한 재측정요소
(11,094)
(9,097)

기말
1,007,240
1,063,474

보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 확정급여채무 계산 시 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.84%
2.45%

임금상승률
5.00%
6.70%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
7.6% 감소
8.9%증가

임금상승률
8.7%증가
7.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년(전기말 : 8.07년)입니다.

21. 매입채무 및 기타채무 

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,404,327
3,207,381

미지급금
2,195,346
1,065,164

미지급비용
4,593,469
2,092,101

합 계
9,193,142
6,364,646

22. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
10,000

당기법인세자산
3,158
51,029

합계
3,158
61,029

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
39,804
24,798

부가세예수금
348,583
121,286

합계
388,387
146,084

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 등 부담액
-
-

일시적차이로인한변동액
(523,202)
1,316,624

자본에직접부가되는법인세부담액
(79,470)
25,031

법인세비용
(602,672)
1,341,655

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(258,689)
(6,133,262)

적용세율에따른법인세비용(수익)
(56,912)
(1,349,318)

조정사항

비공제비용
30,191
(17,306)

이연법인세자산평가효과
(373,458)
3,492,483

과거기간의 당기법인세에 대하여 
당기에 인식한 조정액
-
(650,800)

이월결손금공제
(204,227)
-

기타
1,734
(133,404)

법인세비용(수익)
(602,672)
1,341,655

당기 및 전기는 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
(79,470)
50,527

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
-
(25,496)

합계
(79,470)
25,031

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로인한이연법인세

감가상각비
(366,953)
77,118
(289,835)
(80,968)
(63,764)

개발비
2,422,842
-
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
-
-

외상매출금
252,855
-
252,855
-
-

대손충당금
497,647
30,504
528,151
-
-

미지급비용
164,247
(49,494)
114,753
-
25,246

반품충당부채
1,462,623
(130,166)
1,332,457
-
-

재고자산평가충당금
218,684
(21,862)
196,822
-
-

확정급여부채
2,569,189
(395,530)
2,173,659
-
221,593

단기금융상품평가손실
7,905
(117,037)
(109,132)
-
(24,009)

전환권조정
-
(2,742,080)
(2,742,080)
-
(603,258)

퇴직연금
(1,063,474)
56,233
(1,007,241)
(233,964)
(221,593)

금융리스부채
-
2,385,415
2,385,415
-
524,791

사용권자산
-
(2,345,936)
(2,345,936)
-
(516,106)

유형자산손상차손
-
438,730
438,730
-
96,521

전환권대가
-
3,494,767
3,494,767
-
768,849

소계
7,502,040
680,662
8,182,702
(314,932)
208,270

세액공제이월액
1,070,128
154,854
1,224,982
-
-

이월결손금
7,370,459
441,529
7,811,988
-
-

합 계
15,942,627
1,277,045
17,219,672
(314,932)
208,270

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로인한이연법인세

감가상각비
(447,953)
81,000
(366,953)
(98,550)
(80,968)

개발비
-
2,422,842
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
294,025
-

기타투자자산평가손실
(11,880)
11,880
-
(2,614)
-

외상매출금
-
252,855
252,855
-
-

대손충당금
1,090,935
(593,288)
497,647
240,006
-

무형자산손상차손
119,342
(119,342)
-
26,255
-

미지급비용
122,949
41,298
164,247
27,049
-

반품충당부채
103,021
1,359,602
1,462,623
22,665
-

재고자산평가충당금
206,406
12,278
218,684
45,409
-

확정급여부채
2,750,509
(181,320)
2,569,189
605,112
-

단기금융상품평가손실
83,002
(75,097)
7,905
18,260
-

전환권조정
(1,351,858)
1,351,858
-
(297,409)
-

퇴직연금
(554,984)
(508,490)
(1,063,474)
(122,096)
(233,964)

소계
3,445,964
4,056,076
7,502,040
758,112
(314,932)

세액공제이월액
856,153
213,975
1,070,128
-
-

이월결손금
2,508,881
4,861,578
7,370,459
243,580
-

합 계
6,810,998
9,131,629
15,942,627
1,001,692
(314,932)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월세액공제
1,224,982
1,070,128
미래과세소득의불확실

일시적차이로인한이연법인세
3,310,561
3,586,882
미래과세소득의불확실

합 계
4,535,543
4,657,010

24. 충당부채 

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,462,623
103,021

충당금전입
1,332,457
1,462,623

사용액
(1,462,623)
(103,021)

기말금액
1,332,457
1,462,623

25. 자본금과 주식발행초과금 

회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 13,848,373주(전기: 12,493,171주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며 과거 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)

주당 액면가액

(단위:원)

보통주자본금
주식발행초과금
합 계

2018년초
12,493,171
500
6,246,586
12,737,488
18,984,074

신주인수권행사(2018년 01월 30일)
139,713
500
69,856
817,633
887,490

전환사채 전환(2018년 01월 30일)
69,856
500
34,928
408,814
443,742

신주인수권행사(2018년 02월 06일)
293,397
500
146,699
1,721,555
1,868,253

신주인수권행사(2018년 02월 07일)
12,224
500
6,112
71,754
77,866

결손금보전(2018년 3월 31일)
-
500
-
(4,345,400)
(4,345,400)

신주인수권행사(2018년 04월 10일)
263,698
500
131,849
1,584,558
1,716,407

전환사채전환(2018년 05월 03일)
192,104
500
96,052
1,165,158
1,261,210

신주인수권행사(2018년 05월 03일)
384,210
500
192,105
2,330,119
2,522,224

2018년말
13,848,373
500
6,924,187
16,491,679
23,415,866

26. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여일
2016년 03월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주의 교부

행사가격
7,593원

가득조건
3년의 근무용역 제공

행사가능시점
2019년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)
주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)

기초
630,000
7,593
675,000
7,593

소멸
(600,000)
-
(45,000)
-

기말
30,000
7,593
630,000
7,593

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 블랙슐즈 모형을 적용한 공정가액 접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여된 주식선택권의 공정가치
3,033

부여일의 가중평균 주가
10,550

주가변동성
46.51%

무위험이자율
1.79%

기대배당수익율
0%

(4) 회사가 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 431,590천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

27. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,272,901
1,167,879

주식선택권소멸이익
61,241
61,241

기타자본잉여금
39,000
39,000

전환권대가
-
772,915

자기주식
(5,600)
(5,600)

전환권대가소멸이익
772,915
-

합 계
2,140,457
2,035,435

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
670,740
(8,868,111)

(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다 (전기 결손금처리계산서 처리확정일: 2019년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

670,739

(8,868,111)

전기이월미처분이익잉여금
-

(1,064,189)

보험수리적이익(손실)
281,756

(179,143)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
45,000

(149,863)

당기순이익(손실)
343,983

(7,474,916)

이익잉여금처분액

-

8,868,111

주식발행초과금의 이입

8,868,111

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

670,739

-

29. 수익 

당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
6,428,939
2,404,077

제품매출
28,783,184
17,942,600

기타 용역의 제공으로 인한 수익 등
289,135
194,004

합 계
35,501,259
20,540,682

30. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,891,140
1,427,976

제품매출원가
14,998,609
14,542,135

기타매출원가
117,948
105,100

합 계
18,007,698
16,075,211

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,722,065
1,863,955

용역비
499,823
224,874

대손상각비
139,466
16,522

여비교통비
161,401
199,245

무형자산상각비
68,838
59,689

사용권자산상각비
449,241
-

복리후생비
182,175
185,732

세금과공과
191,039
246,973

운반비
108,266
103,327

퇴직급여
699,514
199,541

접대비
178,989
177,859

지급수수료
9,639,843
4,066,626

광고선전비
63,271
81,177

운용리스료
-
40,720

감가상각비
211,782
213,242

기타
135,977
137,850

경상연구개발비
1,870,455
2,474,413

합 계
16,322,145
10,291,745

32. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 소모품의 사용
6,228,730
6,322,768

제품, 상품 및 재공품의 변동
2,101,724
(301,725)

종업원급여
6,349,513
6,248,871

외주가공비
3,868,657
2,147,710

감가상각비와 무형자산상각비
1,536,786
1,142,556

지급임차료
27,210
507,876

복리후생비
543,804
569,107

용역비
1,227,898
549,370

기타
12,445,521
9,180,423

매출원가 및 판매비와관리비 합계
34,329,842
26,366,956

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타투자자산처분이익
-
399

유형자산처분이익
-
4,606

잡이익
182,487
55,027

합 계
182,487
60,032

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
3,000
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산손상차손
438,730
-

잡손실
94,364
23,144

합 계
538,172
59,279

34. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
31,280
392,453

외환차익
3,554
1,782

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
109,132
190,646

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
31,111
180,815

운용수수료수익
3,635
-

합 계
178,712
765,696

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,192,373
859,584

외환차손
1,761
6,597

외화환산손실
-
350

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
198,551

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,338
8,354

파생상품평가손실
38,660
-

합 계
1,253,132
1,073,436

35. 주당이익(손실)
 
(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
343,983,458
(7,474,916,411)

보통주 당기순이익(손실)
343,983,458
(7,474,916,411)

÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)
13,848,373
13,537,391

기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)
25
(552)

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에 대하여 반희석효과가 발생하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
343,983
(7,474,916)

현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정
3,457,349
3,973,571

법인세비용
(602,672)
1,341,655

당기손익인식금융자산처분손실
20,338
8,354

당기손익인식금융자산평가손실
-
198,551

대손상각비
139,466
16,522

감가상각비
1,077,006
1,082,867

사용권자산상각비
487,721
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산상각비
68,838
59,689

퇴직급여
661,311
659,319

주식보상비용
105,023
431,590

이자비용
1,192,373
859,584

외화환산손실
-
350

재고자산평가손실
-
47,873

당기손익인식금융자산평가이익
(109,132)
(190,646)

기타투자자산처분이익
-
(399)

당기손익인식금융자산처분이익
(31,111)
(180,815)

유형자산처분이익
-
(4,606)

이자수익
(31,280)
(392,453)

파생상품평가이익
38,660
-

유형자산손상차손
438,730
-

운전자본조정
(737,014)
1,556,214

매출채권의 감소
(2,937,014)
1,253,294

미수금의 감소
(82,680)
69,815

재고자산의 증가
(414,799)
(397,127)

기타자산의 감소(증가)
314,782
1,915

매입채무의 증가(감소)
(803,054)
946,471

퇴직금의 지급
(712,948)
(1,257,886)

퇴직연금운용자산의 증가
73,566
(500,000)

기타부채의 증가
3,825,133
1,439,732

영업에서 창출된 현금흐름
3,064,318
(1,945,132)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
1,499,033

건설중인자산의 본계정 대체
602,969
187,143

장기선급비용의 유동성 대체
-
7,252

장기차입금의 유동성 대체
780,000

1,580,000

전환사채의 전환
-
1,831,249

전환사채의 발생으로 인한 전환권조정인식
3,656,107
-

전환사채의 발생으로 인한 전환권대가인식
3,526,640
-

장기금융상품의 유동성대체
1,120,000
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
유동성사채
전환사채
리스부채

기초
1,353,750
1,580,000
1,260,000
3,500,000
-
-

IFRS 1116 도입효과
-
-
-
-
-
2,710,101

재무활동순현금흐름
(153,750)
(1,580,000)
1,100,000
(3,500,000)
9,813,811
(381,152)

대체
-
780,000
(780,000)
-
-
-

전환권대가
-
-
-
-
(3,456,107)
-

이자비용
-
-
-
-
914,027
-

기타증감
-
-
-
-
(13,811)
51,230

기말
1,200,000
780,000
1,580,000
-
7,257,920
2,380,179

(전기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금

기초
1,725,000
480,000
2,840,000

대체
-
1,580,000
(1,580,000)

재무활동순현금흐름
(371,250)
(480,000)
-

기말
1,353,750
1,580,000
1,260,000

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항

보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도

당기말
전기말

기업은행
중소기업자금
2,400,000
650,000

우리은행
기업운전일반대출
1,250,000
2,203,750

중소기업진흥
960,000
1,440,000

신용장 개설
-
USD 20,000

합 계
4,610,000
4,293,750
USD 20,000

(2) 회사는 2019년 11월 중 ㈜진테제로부터 신약 연구 및 기술 개발 관련지원, 임상시험 및 식품의약품안전처 대응관련지원 등 의약품의 제조, 판매 등의 사업과 관련된자문용역을 제공받기로 약정하였습니다. ㈜진테제는 ㈜메디포럼제약의 전 대표이사가 임원으로 등기되어 있으며 회사는 자문용역의 대가로 2022년까지 총 1,762백만원을 분할하여 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약과 관련하여 ㈜메디포럼제약의 최대주주인 ㈜메디포럼의 대표이사가 관련 계약에 대하여 연대보증을 제공합니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 목록은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

종속기업
(주)빅캐리어
(주)빅캐리어

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

지급수수료(매출차감)
지급수수료(매출차감)

(주)빅캐리어
548,310
-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

미지급금
외상매출금

(주)빅캐리어
1,093,053
2,146,520

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
10,000
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
-
10,000

(5) 제공받은 담보 및 보증내역
당기말 및 전기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 1,060,600천원(전기말 2,470,900천원) 및 USD - (전기말: USD 24,000)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
534,090
447,150

퇴직급여
685,587
453,998

합 계
1,219,677
901,148

39. 영업양수도

가. 회사는 경영자원 통합으로 시너지를 창출하고, 경영 효율성을 높이고자 2019년 9월 30일 이사회 결의에 의거 2019년 10월 15일을 기일로 하여 종속회사인 (주)빅캐리어의 자산 및 부채를 영업양수하는 계약을 체결하였습니다.

나. 상기 영업양수 계약에 따른 회계처리 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

자산

현금및현금성자산
265,721

매출채권
3,363,569

기타자산
63,338

재고자산
4,091,178

유형자산
7,593

무형자산
2,237

부채
-

매입채무
(6,676,835)

단기차입금
-

기타부채
(23,747)

인수한 순자산 장부금액
1,093,053

이전대가(주1)
1,093,053

(주1) 이전대가는 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다. 

40. 보고기간 후 사건

(1) 종속회사의 청산
종속회사인 ㈜빅캐리어는 2019년 10월 15일 폐업신고 이후, 2019년 10월 31일 주총에서 해산을 결의 하였으며, 2019년 11월 5일 해산 등기를 완료하였습니다. 이후, 2020년 2월 17일 청산종결 후, 2020년 2월 24일 청산 등기를 완료하였습니다.

(2) 전환사채
회사는 2019년 12월 중 발행한 전환사채에 대하여 감사보고서일 현재 기한의 이익을상실하였습니다. (주석 19참조)

6. 기타 재무에 관한 사항

제 22 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 메디포럼제약

1. 일반 사항

주식회사 메디포럼제약(구:(주)씨트리)(이하 "회사")은 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 회사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2019년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)메디포럼
2,066,998
14.93

기타
11,781,375
85.07

합 계
13,848,373
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 회사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를적용합니다. 회사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 당기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위: 천원

구 분
당기초

재무상태표

자산

사용권자산
2,779,786

보증금(현재가치할인차금)
(2,498)

장기선급비용
(67,187)

총자산
2,710,101

부채

금융리스부채
2,710,101

총부채
2,710,101

자본순효과
-

2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

단위: 천원

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정
3,242,868

단기리스와 소액 기초자산 리스
(30,736)

현재가치 할인 효과 (주1)
(502,031)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채
2,710,101

2019년 1월 1일 현재 리스부채
2,710,101

(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.77% ~ 5.43%입니다. 

- 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.

회사는 다양한 유형의 차량운반구 및 부동산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

회사는 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(a) 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(b) 종전에 운용리스로 분류한 리스

회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제,세율을 어떻게 산정할지, 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.2 금융자산
(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

-
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

-
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

-
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-
유의적인 가정에 대한 공시

-
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

-
계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.4 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
38, 40년

구축물
10~20년

기계장치
4~15년

차량운반구
4년

공구와기구,비품
2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.5 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

허가권
5년

산업재산권
4~15, 5년

소프트웨어
1~4년

개발비
5년

2.3.8 비금융자산의 손상
상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.9 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 상각후원가-측정 금융부채

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.10 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.3.11 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.3.14 수익인식
회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 회사의 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.3.15 리스회계처리

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당기말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
5년

차량운반구
2 ~ 3년

(2) 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

회사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 계약기간 연장선택권의 사용유무가 재무제표에 미치는 중요성을 고려하여 리스 연장선택권 대상기간을 리스 기간에 포함하지 않습니다. 

2.3.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.3.17 비교재무제표의 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 반품충당부채
회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험
(1) 이자율 위험 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

35,600
41,938
35,600
41,938

하락 시

(35,600)
(41,938)
(35,600)
(41,938)

4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정-금융자산

현금및현금성자산
2,743,106
1,542,438

단기금융상품
1,310,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,215
5,171,864

장기금융상품
46,500
689,500

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
5,841,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
575,000

기타
62,056
393,941

대출약정(주석 37)

4,610,000
4,293,750
USD 20,000

4.1.3 유동성 위험 
회사는 미사용 차입금한도(주석 37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,404,327
2,404,327
2,404,327
-
-
-

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,200,000
-
-
-

전환사채
7,257,920
10,200,000
10,200,000
-
-
-

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
3,494,767
-
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
2,195,346
-
-
-

미지급비용
4,593,469
4,593,469
4,593,469
-
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
780,000
-
-
-

장기차입금
1,580,000
1,580,000
-
1,421,917
158,083
-

장기미지급금
151,409
151,409
-
151,409
-
-

리스부채
2,380,179
2,744,377
544,382
516,645
1,443,350
240,000

합 계
23,657,238
29,343,695
25,412,291
2,089,971
1,601,433
240,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
3,207,381
3,207,381
3,207,381
-
-
-

미지급금
1,065,164
1,065,164
1,065,164
-
-
-

미지급비용
2,092,101
2,092,101
2,092,101
-
-
-

단기차입금
1,353,750
1,353,750
1,353,750
-
-
-

유동성장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,580,000
-
-
-

유동성사채
3,500,000
3,500,000
3,500,000
-
-
-

장기차입금
1,260,000
1,260,000
-
300,000
960,000
-

장기미지급금
105,719
105,719
-
38,992
58,487
8,240

합 계
14,164,115
14,164,115
12,798,396
338,992
1,018,487
8,240

4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
29,035,361
17,614,813

자본(B)
17,358,951
16,583,188

부채비율(A/B)
167%
106%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,743,106
2,743,106
1,542,438
1,542,438

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
11,109,132
5,841,934
5,841,934

단기금융상품
1,310,000
1,310,000
235,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,215
8,066,215
5,171,864
5,171,864

장기금융상품
46,500
46,500
689,500
689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
100,000
575,000
575,000

기타
62,056
62,056
393,941
393,941

소 계
23,437,009
23,437,009
14,449,677
14,449,677

금융부채

매입채무
2,404,327
2,404,327
3,207,381
3,207,381

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,353,750
1,353,750

전환사채
7,257,920
7,257,920
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
1,065,164
1,065,164

미지급비용
4,593,469
4,593,469
2,092,101
2,092,101

유동리스부채
426,665
426,665
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
1,580,000
1,580,000

유동성사채
-
-
3,500,000
3,500,000

장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,260,000
1,260,000

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
-
-

장기미지급금
151,409
151,409
105,719
105,719

비유동리스부채
1,953,514
1,953,514
-
-

소 계
26,037,417
26,037,417
14,164,115
14,164,115

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능
 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준
 1에 포함된 공시가격은 제외함
ㆍ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
2,743,106
-
2,743,106

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,109,132
-
11,109,132

단기금융상품
-
1,310,000
-
1,310,000

매출채권및기타채권
-
-
8,066,215
8,066,215

장기금융상품
-
-
46,500
46,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000
100,000

기타
-
-
62,056
62,056

합 계
-
15,162,237
8,274,770
23,437,008

<금융부채>

매입채무
-
-
2,404,327
2,404,327

단기차입금
-
1,200,000
-
1,200,000

전환사채
-
7,257,920
-
7,257,920

미지급금
-
-
2,195,346
2,195,346

미지급비용
-
-
4,593,469
4,593,469

유동리스부채

426,665
426,665

유동성장기차입금
-
780,000
-
780,000

장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

파생상품부채
-
-
3,494,767
3,494,767

장기미지급금
-
-
151,409
151,409

비유동리스부채
-
-
1,953,514
1,953,514

합 계
-
10,817,920
15,219,497
26,037,417

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
1,542,438
-
1,542,438

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,841,934
-
5,841,934

단기금융상품
-
235,000
-
235,000

매출채권및기타채권
-
-
5,171,864
5,171,864

장기금융상품
-
-
689,500
689,500

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
575,000
575,000

기타
-
-
393,941
393,941

합 계
-
7,619,372
6,830,305
14,449,677

<금융부채>

매입채무
-
-
3,207,381
3,207,381

단기차입금
-
1,353,750
-
1,353,750

미지급금
-
-
1,065,164
1,065,164

미지급비용
-
-
2,092,101
2,092,101

유동성장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

유동성사채
-
3,500,000
-
3,500,000

장기차입금
-
1,260,000
-
1,260,000

장기미지급금
-
-
105,719
105,719

합 계
-
7,693,750
6,470,365
14,164,115

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 
당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융자산

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
2,743,106
-

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
-
-

단기금융상품
-
1,310,000
-

매출채권및기타채권
-
8,066,215
-

장기금융상품
-
46,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000

기타
-
62,056
-

합 계
11,109,132
12,227,876
100,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
1,542,438
-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,841,934
-
-

단기금융상품
-
235,000
-

매출채권및기타채권
-
5,171,864
-

장기금융상품
-
689,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
575,000

기타
-
393,941
-

합 계
5,841,934
8,032,743
575,000

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-측정 
금융부채
상각후원가-
측정금융부채
상각후원가-
측정금융부채

매입채무
-
2,404,327
3,207,381

단기차입금
-
1,200,000
1,353,750

전환사채
-
7,257,920
-

미지급금
-
2,195,346
1,065,164

미지급비용
-
4,593,469
2,092,101

유동성장기차입금
-
780,000
1,580,000

유동리스부채

426,665
-

파생상품부채
3,494,767
-
-

유동성사채
-
-
3,500,000

장기차입금
-
1,580,000
1,260,000

장기미지급금
-
151,409
105,719

비유동리스부채

1,953,514
-

합 계
3,494,767
22,542,650
14,164,115

6.2 금융상품 범주별 손익

(1) 금융자산

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산

이자수익
-
31,280

평가손익
109,132
-

외환차손익
-
1,793

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

이자수익
482,136
25,640
49,037

평가손익
(7,905)
-
90,398

대손상각비
-
(16,522)
-

외화환산손익
-
-
(350)

외환차손익
-
(631)
(4,183)

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가-
측정금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각 후 원가로
측정하는 금융부채

이자비용
(1,192,373)
-
(859,584)

외환차손익
1,793
-
-

파생상품평가손익
-
(38,660)
-

7. 금융자산의 신용건전성

가. 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

- 6개월 이하
8,092,829
210,771
4,835,223
38,634

- 6개월 초과 12개월 이하
53,271
27,440
194,566
13,904

- 12개월 초과 18개월 이하
6,633
4,453
192,849
57,579

- 18개월 초과 24개월 이하
370,721
370,721
331,106
331,106

합 계
8,523,454
613,385
5,553,744
441,223

나. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환능력 양호
4,099,606
2,462,978

8. 금융자산의 양도 

회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

양도된 받을어음의 장부금액
432,419
324,082

관련 부채의 장부금액
432,419
324,082

9. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,931
3,960

은행예금
2,736,175
1,558,688

차감 : 정부보조금
-
(20,210)

합 계
2,743,106
1,542,438

10. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
1,120,000
-
차입금에 대한 담보

장기금융상품
-
688,000
차입금에 대한 담보

1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
1,121,500
689,500

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산
 
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수익증권 외
11,109,132
5,841,934

12. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
합계

채권금액
8,523,454
130,311
25,835
8,679,600

대손충당금
(613,385)
-
-
(613,385)

장부가액
7,910,069
130,311
25,835
8,066,215

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
부가세대급금
합계

채권금액
5,553,745
47,631
11,713
313,381
5,926,470

대손충당금
(441,224)
-
-
-
(441,224)

장부가액
5,112,520
47,631
11,713
313,381
5,485,246

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
441,224
536,662

제각
-
(111,960)

대손상각비
172,161
16,522

기말잔액
613,385
441,224

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
3,106,098
(92,745)
3,013,353
2,330,332
(121,235)
2,209,097

상품
898,193
(58,176)
840,018
507,752
(12,631)
495,121

원재료
1,087,707
(26,313)
1,061,393
1,842,893
(66,282)
1,776,611

부재료
236,061
(19,588)
216,473
239,305
(18,535)
220,770

재공품
516,648
-
516,648
531,488
-
531,488

합 계
5,844,707
(196,822)
5,647,885
5,451,771
(218,684)
5,233,087

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄-공정가치
측정금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

기초
575,000
-

대체
-
1,499,033

증가
-
100,000

감소 및 처분
(475,000)
(1,024,033)

기말
100,000
575,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

비상장주식
100,000
575,000

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
(90,398)

증감
-
115,895

자본에 가감되는 법인세효과
-
(25,497)

기말
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

㈜빅캐리어
도소매업
대한민국
100
100
550,000
550,000
550,000
550,000

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(760,765)
6,257,150

구축물
1,502,464
-
(544,868)
957,596

기계장치
7,569,569
(13,800)
(3,735,579)
3,820,190

차량운반구
91,441
-
(47,227)
44,214

공구와기구
459,003
-
(358,078)
100,925

비품
1,566,782
-
(1,399,997)
166,786

건설중인자산
382,900
-
-
382,900

합 계
19,829,207
(13,800)
(6,846,513)
12,968,893

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(581,940)
6,435,975

구축물
1,453,764
-
(465,896)
987,868

기계장치
6,826,954
(16,100)
(2,744,977)
4,065,877

차량운반구
42,650
-
(34,904)
7,746

공구와기구
365,127
-
(256,362)
108,765

비품
1,516,648
-
(1,266,102)
250,546

건설중인자산
183,600
-
-
183,600

합 계
18,645,790
(16,100)
(5,350,181)
13,279,509

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
(자본적지출 포함)
처분
감가상각비
대체(주1)
기타증감(주2)
손상차손
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,435,975
-
-
(178,825)
-
-
-
6,257,150

구축물
987,868
9,900
-
(78,973)
38,800
-
-
957,595

기계장치
4,065,877
248,742
(5,731)
(573,007)
517,873
5,167
(438,730)
3,820,191

차량운반구
7,746
3,695
-
(12,323)
45,096
-
-
44,214

공구와기구
108,765
93,876
-
(101,716)
-
-
-
100,925

비품
250,546
45,123
(347)
(132,162)
1,200
2,426
-
166,786

건설중인자산
183,600
995,769
-
-
(796,469)
-
-
382,900

합 계
13,279,509
1,397,105
(6,078)
(1,077,006)
(193,500)
7,593
(438,730)
12,968,893

(주1) 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(주2) 당기 중 종속회사인 (주)빅캐리어를 영업양수함에 따라 발생하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출 포함)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,614,801
-
-
(178,825)
-
6,435,976

구축물
1,093,785
2,200
(36,249)
(79,511)
7,643
987,868

기계장치
3,778,806
674,542
(18,528)
(548,444)
179,500
4,065,876

차량운반구
18,409
-
(1)
(10,663)
-
7,745

공구와기구
107,302
121,927
(760)
(119,704)
-
108,765

비품
333,629
62,637
-
(145,720)
-
250,546

건설중인자산
136,942
233,801
-
-
(187,143)
183,600

합 계
13,322,806
1,095,108
(55,538)
(1,082,867)
-
13,279,509

(3) 유형자산 담보제공 내역 

(당기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
2,880,000
차입금
우리은행
기업은행

건물
6,257,150

기계장치
400,000
400,000
리스부채
토지 및 건물 임대주

(전기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
3,720,000
차입금
우리은행

건물
6,435,975

기계장치
400,000
400,000
운용리스
토지 및 건물 임대주

16. 사용권자산 및 리스부채

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

당기초
2,690,994
88,792
2,779,786
2,710,101

신규취득
-
53,870
53,870
51,229

감가상각
(448,454)
(39,267)
(487,721)
-

이자비용
-
-
-
137,396

이자 및 원금지급
-
-
-
(518,547)

당기말
2,242,540
103,395
2,345,935
2,380,179

감가상각비 중 22,447천원이 경상연구비에 포함되어 있습니다.

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
487,721

리스부채이자비용
137,396

단기리스 관련 비용
3,854

소액기초자산리스 관련비용
15,368

합 계
644,339

리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.76% ~ 5.43%입니다.

잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

1개월이하
40,000
5,531
45,531

1개월 ~ 3개월
80,000
11,062
91,062

3개월 ~ 1년
360,000
47,789
407,789

1년 ~ 6년
2,160,000
39,995
2,199,995

합 계
2,640,000
104,377
2,744,377

계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.

당기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 537,770천원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(주1)
장부금액

허가권
374,676
(145,103)
229,572

산업재산권
58,609
(30,791)
27,819

소프트웨어
125,856
(50,730)
75,126

개발비
629,759
-
629,759

회원권
113,683
-
113,683

합 계
1,302,583
(226,624)
1,075,959

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계(주1)
장부금액

허가권
224,676
(110,135)
114,541

산업재산권
56,324
(39,323)
17,001

소프트웨어
74,959
(40,944)
34,015

개발비
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
113,683

합 계
599,313
(190,402)
408,909

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
114,541
150,000
(34,968)
229,572

산업재산권
17,000
17,937
(7,119)
27,819

소프트웨어
34,014
67,862
(26,751)
75,126

개발비
129,671
500,089
-
629,759

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
408,909
735,888
(68,838)
1,075,959

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
34,643
110,000
(30,102)
114,541

산업재산권
18,917
5,010
(6,926)
17,000

소프트웨어
21,206
35,469
(22,661)
34,014

개발비
-
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
188,449
280,149
(59,689)
408,909

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 구성되어 있습니다. 

(4) 개발중인 무형자산
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.

회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,(주1))를 진입한 이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다.

척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서 현재 국내치료제가 존재 하지 않는 실정입니다. 회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행 할 계획에 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
씨트렐린 척수소뇌변성증 임상 4상 (주2)

당기
전기

기초
129,671
-

취득
500,089
129,671

기말
629,759
129,671

(주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 내용입니다.
(주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조경비
163,708
162,661

판매비와관리비
1,870,455
2,474,413

합 계
2,034,163
2,637,074

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

단기차입금
우리은행(주1)
3.08
450,000
1,353,750
기업운전일반대출

기업은행(주2)
2.59, 2.66
750,000
-
중소기업자금

소 계
1,200,000
1,353,750

장기차입금
우리은행(주1)
2.20, 3.17
1,760,000
2,240,000
기업운전일반대출

기업은행(주2)
1.13
600,000
600,000
중소기업자금

소 계
2,360,000
2,840,000

차감: 유동성대체
(780,000)
(1,580,000)

차감계
1,580,000
1,260,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 대표이사로부터 1,060,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조). 또한 회사는 동 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 약 1,305,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 

(주2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 전 경영진으로부터 948,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 전환사채

당기 중 회사는 운영자금 조달을 목적으로 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 발행내용은다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
(%)
당기말
전기말
비고

전환사채
2019.12.10
2022.12.10
1.00
10,000,000
3,500,000
10회 무보증 사모 전환사채

차감 : 전환권조정
(2,742,080)
-

차가감 계
7,257,920
3,500,000

차감 : 유동성대체
-
(3,500,000)

차감 후 잔액
7,257,920
-

(2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 전환사채

구 분
내 용

발행금액
10,000,000천원

이자지급방법(주1)
매 3개월 후급
본 사채의 표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.

조기상환청구권(주2)
2021년 06월 10일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2022년 12월 10일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류
보통주

전환청구기간
사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

전환가격(주3)
5,240원

(주1) 회사가 2019년 12월 6일 이사회결의한 제3자배정유상증자의 인수인 및 최대주주인 주식회사 메디포럼이 최소 100억원 이상의 유상증자 납입을 2020년 3월31일까지 완료하지 않은 경우 기발행한 원리금에 연복리 5%를 지급하는 계약이 포함되었습니다. 감사보고서일 현재 회사의 유상증자 납입일은 2020년 4월 10일로 연기되었습니다. (주석40참조)

(주2) 회사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다. 

(주3) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70% 이상으로 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종류
기초잔액
발행
이자비용
기말잔액

전환사채
-
10,000,000
-
10,000,000

전환권조정
-
(3,656,107)
914,027
(2,742,080)

합 계
-
6,343,893
914,027
7,257,920

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
10차 사모 전환사채

발행
3,456,107

파생상품평가손실
38,660

당기말 현재공정가치
3,494,767

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,173,658
2,584,036

사외적립자산의 공정가치
(1,007,240)
(1,063,474)

순확정급여부채
1,166,417
1,520,562

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,569,189
2,929,596

당기근무원가
629,223
593,487

이자비용
60,514
83,419

확정급여채무에 대한 재측정요소
(372,319)
220,573

퇴직금의 지급
(712,948)
(1,257,886)

기말
2,173,658
2,569,189

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,063,474
554,983

사용자의 기여금 납부
(73,565)
500,000

기대수익
28,426
17,587

사외적립자산에 대한 재측정요소
(11,094)
(9,097)

기말
1,007,240
1,063,474

보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 확정급여채무 계산 시 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.84%
2.45%

임금상승률
5.00%
6.70%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
7.6% 감소
8.9%증가

임금상승률
8.7%증가
7.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년(전기말 : 8.07년)입니다.

21. 매입채무 및 기타채무 

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,404,327
3,207,381

미지급금
2,195,346
1,065,164

미지급비용
4,593,469
2,092,101

합 계
9,193,142
6,364,646

22. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
10,000

당기법인세자산
3,158
51,029

합계
3,158
61,029

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
39,804
24,798

부가세예수금
348,583
121,286

합계
388,387
146,084

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 등 부담액
-
-

일시적차이로인한변동액
(523,202)
1,316,624

자본에직접부가되는법인세부담액
(79,470)
25,031

법인세비용
(602,672)
1,341,655

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(258,689)
(6,133,262)

적용세율에따른법인세비용(수익)
(56,912)
(1,349,318)

조정사항

비공제비용
30,191
(17,306)

이연법인세자산평가효과
(373,458)
3,492,483

과거기간의 당기법인세에 대하여 
당기에 인식한 조정액
-
(650,800)

이월결손금공제
(204,227)
-

기타
1,734
(133,404)

법인세비용(수익)
(602,672)
1,341,655

당기 및 전기는 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
(79,470)
50,527

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
-
(25,496)

합계
(79,470)
25,031

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로인한이연법인세

감가상각비
(366,953)
77,118
(289,835)
(80,968)
(63,764)

개발비
2,422,842
-
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
-
-

외상매출금
252,855
-
252,855
-
-

대손충당금
497,647
30,504
528,151
-
-

미지급비용
164,247
(49,494)
114,753
-
25,246

반품충당부채
1,462,623
(130,166)
1,332,457
-
-

재고자산평가충당금
218,684
(21,862)
196,822
-
-

확정급여부채
2,569,189
(395,530)
2,173,659
-
221,593

단기금융상품평가손실
7,905
(117,037)
(109,132)
-
(24,009)

전환권조정
-
(2,742,080)
(2,742,080)
-
(603,258)

퇴직연금
(1,063,474)
56,233
(1,007,241)
(233,964)
(221,593)

금융리스부채
-
2,385,415
2,385,415
-
524,791

사용권자산
-
(2,345,936)
(2,345,936)
-
(516,106)

유형자산손상차손
-
438,730
438,730
-
96,521

전환권대가
-
3,494,767
3,494,767
-
768,849

소계
7,502,040
680,662
8,182,702
(314,932)
208,270

세액공제이월액
1,070,128
154,854
1,224,982
-
-

이월결손금
7,370,459
441,529
7,811,988
-
-

합 계
15,942,627
1,277,045
17,219,672
(314,932)
208,270

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로인한이연법인세

감가상각비
(447,953)
81,000
(366,953)
(98,550)
(80,968)

개발비
-
2,422,842
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
294,025
-

기타투자자산평가손실
(11,880)
11,880
-
(2,614)
-

외상매출금
-
252,855
252,855
-
-

대손충당금
1,090,935
(593,288)
497,647
240,006
-

무형자산손상차손
119,342
(119,342)
-
26,255
-

미지급비용
122,949
41,298
164,247
27,049
-

반품충당부채
103,021
1,359,602
1,462,623
22,665
-

재고자산평가충당금
206,406
12,278
218,684
45,409
-

확정급여부채
2,750,509
(181,320)
2,569,189
605,112
-

단기금융상품평가손실
83,002
(75,097)
7,905
18,260
-

전환권조정
(1,351,858)
1,351,858
-
(297,409)
-

퇴직연금
(554,984)
(508,490)
(1,063,474)
(122,096)
(233,964)

소계
3,445,964
4,056,076
7,502,040
758,112
(314,932)

세액공제이월액
856,153
213,975
1,070,128
-
-

이월결손금
2,508,881
4,861,578
7,370,459
243,580
-

합 계
6,810,998
9,131,629
15,942,627
1,001,692
(314,932)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월세액공제
1,224,982
1,070,128
미래과세소득의불확실

일시적차이로인한이연법인세
3,310,561
3,586,882
미래과세소득의불확실

합 계
4,535,543
4,657,010

24. 충당부채 

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,462,623
103,021

충당금전입
1,332,457
1,462,623

사용액
(1,462,623)
(103,021)

기말금액
1,332,457
1,462,623

25. 자본금과 주식발행초과금 

회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 13,848,373주(전기: 12,493,171주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며 과거 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)

주당 액면가액

(단위:원)

보통주자본금
주식발행초과금
합 계

2018년초
12,493,171
500
6,246,586
12,737,488
18,984,074

신주인수권행사(2018년 01월 30일)
139,713
500
69,856
817,633
887,490

전환사채 전환(2018년 01월 30일)
69,856
500
34,928
408,814
443,742

신주인수권행사(2018년 02월 06일)
293,397
500
146,699
1,721,555
1,868,253

신주인수권행사(2018년 02월 07일)
12,224
500
6,112
71,754
77,866

결손금보전(2018년 3월 31일)
-
500
-
(4,345,400)
(4,345,400)

신주인수권행사(2018년 04월 10일)
263,698
500
131,849
1,584,558
1,716,407

전환사채전환(2018년 05월 03일)
192,104
500
96,052
1,165,158
1,261,210

신주인수권행사(2018년 05월 03일)
384,210
500
192,105
2,330,119
2,522,224

2018년말
13,848,373
500
6,924,187
16,491,679
23,415,866

26. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여일
2016년 03월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주의 교부

행사가격
7,593원

가득조건
3년의 근무용역 제공

행사가능시점
2019년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)
주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)

기초
630,000
7,593
675,000
7,593

소멸
(600,000)
-
(45,000)
-

기말
30,000
7,593
630,000
7,593

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 블랙슐즈 모형을 적용한 공정가액 접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여된 주식선택권의 공정가치
3,033

부여일의 가중평균 주가
10,550

주가변동성
46.51%

무위험이자율
1.79%

기대배당수익율
0%

(4) 회사가 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 431,590천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

27. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,272,901
1,167,879

주식선택권소멸이익
61,241
61,241

기타자본잉여금
39,000
39,000

전환권대가
-
772,915

자기주식
(5,600)
(5,600)

전환권대가소멸이익
772,915
-

합 계
2,140,457
2,035,435

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
670,740
(8,868,111)

(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다 (전기 결손금처리계산서 처리확정일: 2019년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

670,739

(8,868,111)

전기이월미처분이익잉여금
-

(1,064,189)

보험수리적이익(손실)
281,756

(179,143)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
45,000

(149,863)

당기순이익(손실)
343,983

(7,474,916)

이익잉여금처분액

-

8,868,111

주식발행초과금의 이입

8,868,111

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

670,739

-

29. 수익 

당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
6,428,939
2,404,077

제품매출
28,783,184
17,942,600

기타 용역의 제공으로 인한 수익 등
289,135
194,004

합 계
35,501,259
20,540,682

30. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,891,140
1,427,976

제품매출원가
14,998,609
14,542,135

기타매출원가
117,948
105,100

합 계
18,007,698
16,075,211

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,722,065
1,863,955

용역비
499,823
224,874

대손상각비
139,466
16,522

여비교통비
161,401
199,245

무형자산상각비
68,838
59,689

사용권자산상각비
449,241
-

복리후생비
182,175
185,732

세금과공과
191,039
246,973

운반비
108,266
103,327

퇴직급여
699,514
199,541

접대비
178,989
177,859

지급수수료
9,639,843
4,066,626

광고선전비
63,271
81,177

운용리스료
-
40,720

감가상각비
211,782
213,242

기타
135,977
137,850

경상연구개발비
1,870,455
2,474,413

합 계
16,322,145
10,291,745

32. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 소모품의 사용
6,228,730
6,322,768

제품, 상품 및 재공품의 변동
2,101,724
(301,725)

종업원급여
6,349,513
6,248,871

외주가공비
3,868,657
2,147,710

감가상각비와 무형자산상각비
1,536,786
1,142,556

지급임차료
27,210
507,876

복리후생비
543,804
569,107

용역비
1,227,898
549,370

기타
12,445,521
9,180,423

매출원가 및 판매비와관리비 합계
34,329,842
26,366,956

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타투자자산처분이익
-
399

유형자산처분이익
-
4,606

잡이익
182,487
55,027

합 계
182,487
60,032

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
3,000
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산손상차손
438,730
-

잡손실
94,364
23,144

합 계
538,172
59,279

34. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
31,280
392,453

외환차익
3,554
1,782

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
109,132
190,646

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
31,111
180,815

운용수수료수익
3,635
-

합 계
178,712
765,696

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,192,373
859,584

외환차손
1,761
6,597

외화환산손실
-
350

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
198,551

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,338
8,354

파생상품평가손실
38,660
-

합 계
1,253,132
1,073,436

35. 주당이익(손실)
 
(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
343,983,458
(7,474,916,411)

보통주 당기순이익(손실)
343,983,458
(7,474,916,411)

÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)
13,848,373
13,537,391

기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)
25
(552)

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에 대하여 반희석효과가 발생하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
343,983
(7,474,916)

현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정
3,457,349
3,973,571

법인세비용
(602,672)
1,341,655

당기손익인식금융자산처분손실
20,338
8,354

당기손익인식금융자산평가손실
-
198,551

대손상각비
139,466
16,522

감가상각비
1,077,006
1,082,867

사용권자산상각비
487,721
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산상각비
68,838
59,689

퇴직급여
661,311
659,319

주식보상비용
105,023
431,590

이자비용
1,192,373
859,584

외화환산손실
-
350

재고자산평가손실
-
47,873

당기손익인식금융자산평가이익
(109,132)
(190,646)

기타투자자산처분이익
-
(399)

당기손익인식금융자산처분이익
(31,111)
(180,815)

유형자산처분이익
-
(4,606)

이자수익
(31,280)
(392,453)

파생상품평가이익
38,660
-

유형자산손상차손
438,730
-

운전자본조정
(737,014)
1,556,214

매출채권의 감소
(2,937,014)
1,253,294

미수금의 감소
(82,680)
69,815

재고자산의 증가
(414,799)
(397,127)

기타자산의 감소(증가)
314,782
1,915

매입채무의 증가(감소)
(803,054)
946,471

퇴직금의 지급
(712,948)
(1,257,886)

퇴직연금운용자산의 증가
73,566
(500,000)

기타부채의 증가
3,825,133
1,439,732

영업에서 창출된 현금흐름
3,064,318
(1,945,132)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
1,499,033

건설중인자산의 본계정 대체
602,969
187,143

장기선급비용의 유동성 대체
-
7,252

장기차입금의 유동성 대체
780,000

1,580,000

전환사채의 전환
-
1,831,249

전환사채의 발생으로 인한 전환권조정인식
3,656,107
-

전환사채의 발생으로 인한 전환권대가인식
3,526,640
-

장기금융상품의 유동성대체
1,120,000
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
유동성사채
전환사채
리스부채

기초
1,353,750
1,580,000
1,260,000
3,500,000
-
-

IFRS 1116 도입효과
-
-
-
-
-
2,710,101

재무활동순현금흐름
(153,750)
(1,580,000)
1,100,000
(3,500,000)
9,813,811
(381,152)

대체
-
780,000
(780,000)
-
-
-

전환권대가
-
-
-
-
(3,456,107)
-

이자비용
-
-
-
-
914,027
-

기타증감
-
-
-
-
(13,811)
51,230

기말
1,200,000
780,000
1,580,000
-
7,257,920
2,380,179

(전기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금

기초
1,725,000
480,000
2,840,000

대체
-
1,580,000
(1,580,000)

재무활동순현금흐름
(371,250)
(480,000)
-

기말
1,353,750
1,580,000
1,260,000

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항

보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도

당기말
전기말

기업은행
중소기업자금
2,400,000
650,000

우리은행
기업운전일반대출
1,250,000
2,203,750

중소기업진흥
960,000
1,440,000

신용장 개설
-
USD 20,000

합 계
4,610,000
4,293,750
USD 20,000

(2) 회사는 2019년 11월 중 ㈜진테제로부터 신약 연구 및 기술 개발 관련지원, 임상시험 및 식품의약품안전처 대응관련지원 등 의약품의 제조, 판매 등의 사업과 관련된자문용역을 제공받기로 약정하였습니다. ㈜진테제는 ㈜메디포럼제약의 전 대표이사가 임원으로 등기되어 있으며 회사는 자문용역의 대가로 2022년까지 총 1,762백만원을 분할하여 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약과 관련하여 ㈜메디포럼제약의 최대주주인 ㈜메디포럼의 대표이사가 관련 계약에 대하여 연대보증을 제공합니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 목록은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

종속기업
(주)빅캐리어
(주)빅캐리어

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

지급수수료(매출차감)
지급수수료(매출차감)

(주)빅캐리어
548,310
-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

미지급금
외상매출금

(주)빅캐리어
1,093,053
2,146,520

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
10,000
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
-
10,000

(5) 제공받은 담보 및 보증내역
당기말 및 전기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 1,060,600천원(전기말 2,470,900천원) 및 USD - (전기말: USD 24,000)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
534,090
447,150

퇴직급여
685,587
453,998

합 계
1,219,677
901,148

39. 영업양수도

가. 회사는 경영자원 통합으로 시너지를 창출하고, 경영 효율성을 높이고자 2019년 9월 30일 이사회 결의에 의거 2019년 10월 15일을 기일로 하여 종속회사인 (주)빅캐리어의 자산 및 부채를 영업양수하는 계약을 체결하였습니다.

나. 상기 영업양수 계약에 따른 회계처리 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

자산

현금및현금성자산
265,721

매출채권
3,363,569

기타자산
63,338

재고자산
4,091,178

유형자산
7,593

무형자산
2,237

부채
-

매입채무
(6,676,835)

단기차입금
-

기타부채
(23,747)

인수한 순자산 장부금액
1,093,053

이전대가(주1)
1,093,053

(주1) 이전대가는 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다. 

40. 보고기간 후 사건

(1) 종속회사의 청산
종속회사인 ㈜빅캐리어는 2019년 10월 15일 폐업신고 이후, 2019년 10월 31일 주총에서 해산을 결의 하였으며, 2019년 11월 5일 해산 등기를 완료하였습니다. 이후, 2020년 2월 17일 청산종결 후, 2020년 2월 24일 청산 등기를 완료하였습니다.

(2) 전환사채
회사는 2019년 12월 중 발행한 전환사채에 대하여 감사보고서일 현재 기한의 이익을상실하였습니다. (주석 19참조)

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

제 22 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 메디포럼제약

1. 일반 사항

주식회사 메디포럼제약(구:(주)씨트리)(이하 "회사")은 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 발행할 주식의총수는 1,000,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 13,848,373주와 6,924,187천원입니다. 회사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2019년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)메디포럼
2,066,998
14.93

기타
11,781,375
85.07

합 계
13,848,373
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 회사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를적용합니다. 회사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 당기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

단위: 천원

구 분
당기초

재무상태표

자산

사용권자산
2,779,786

보증금(현재가치할인차금)
(2,498)

장기선급비용
(67,187)

총자산
2,710,101

부채

금융리스부채
2,710,101

총부채
2,710,101

자본순효과
-

2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

단위: 천원

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정
3,242,868

단기리스와 소액 기초자산 리스
(30,736)

현재가치 할인 효과 (주1)
(502,031)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채
2,710,101

2019년 1월 1일 현재 리스부채
2,710,101

(주1) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.77% ~ 5.43%입니다. 

- 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.

회사는 다양한 유형의 차량운반구 및 부동산에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

회사는 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(a) 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(b) 종전에 운용리스로 분류한 리스

회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제,세율을 어떻게 산정할지, 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.2 금융자산
(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

-
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

-
제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

-
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-
유의적인 가정에 대한 공시

-
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

-
계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

한편, 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.4 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
38, 40년

구축물
10~20년

기계장치
4~15년

차량운반구
4년

공구와기구,비품
2, 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.5 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

허가권
5년

산업재산권
4~15, 5년

소프트웨어
1~4년

개발비
5년

2.3.8 비금융자산의 손상
상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.9 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 상각후원가-측정 금융부채

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.10 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.3.11 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.3.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.3.14 수익인식
회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 회사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 회사의 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.3.15 리스회계처리

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당기말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
5년

차량운반구
2 ~ 3년

(2) 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

회사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 계약기간 연장선택권의 사용유무가 재무제표에 미치는 중요성을 고려하여 리스 연장선택권 대상기간을 리스 기간에 포함하지 않습니다. 

2.3.16 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.3.17 비교재무제표의 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 분류를 당기 재무제표의 분류에 따라 변경하였으며, 이로 인하여 전기에 보고된당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 반품충당부채
회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험률에 근거하여 반품율을 추정하였으며, 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 재무위험의 정책뿐 아니라, 실제 투자에 대한 집행을 감독 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험
(1) 이자율 위험 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

35,600
41,938
35,600
41,938

하락 시

(35,600)
(41,938)
(35,600)
(41,938)

4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정-금융자산

현금및현금성자산
2,743,106
1,542,438

단기금융상품
1,310,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,215
5,171,864

장기금융상품
46,500
689,500

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
5,841,934

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
575,000

기타
62,056
393,941

대출약정(주석 37)

4,610,000
4,293,750
USD 20,000

4.1.3 유동성 위험 
회사는 미사용 차입금한도(주석 37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,404,327
2,404,327
2,404,327
-
-
-

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,200,000
-
-
-

전환사채
7,257,920
10,200,000
10,200,000
-
-
-

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
3,494,767
-
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
2,195,346
-
-
-

미지급비용
4,593,469
4,593,469
4,593,469
-
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
780,000
-
-
-

장기차입금
1,580,000
1,580,000
-
1,421,917
158,083
-

장기미지급금
151,409
151,409
-
151,409
-
-

리스부채
2,380,179
2,744,377
544,382
516,645
1,443,350
240,000

합 계
23,657,238
29,343,695
25,412,291
2,089,971
1,601,433
240,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상약정금액
1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 ~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
3,207,381
3,207,381
3,207,381
-
-
-

미지급금
1,065,164
1,065,164
1,065,164
-
-
-

미지급비용
2,092,101
2,092,101
2,092,101
-
-
-

단기차입금
1,353,750
1,353,750
1,353,750
-
-
-

유동성장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,580,000
-
-
-

유동성사채
3,500,000
3,500,000
3,500,000
-
-
-

장기차입금
1,260,000
1,260,000
-
300,000
960,000
-

장기미지급금
105,719
105,719
-
38,992
58,487
8,240

합 계
14,164,115
14,164,115
12,798,396
338,992
1,018,487
8,240

4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
29,035,361
17,614,813

자본(B)
17,358,951
16,583,188

부채비율(A/B)
167%
106%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,743,106
2,743,106
1,542,438
1,542,438

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
11,109,132
5,841,934
5,841,934

단기금융상품
1,310,000
1,310,000
235,000
235,000

매출채권및기타채권
8,066,215
8,066,215
5,171,864
5,171,864

장기금융상품
46,500
46,500
689,500
689,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
100,000
100,000
575,000
575,000

기타
62,056
62,056
393,941
393,941

소 계
23,437,009
23,437,009
14,449,677
14,449,677

금융부채

매입채무
2,404,327
2,404,327
3,207,381
3,207,381

단기차입금
1,200,000
1,200,000
1,353,750
1,353,750

전환사채
7,257,920
7,257,920
-
-

미지급금
2,195,346
2,195,346
1,065,164
1,065,164

미지급비용
4,593,469
4,593,469
2,092,101
2,092,101

유동리스부채
426,665
426,665
-
-

유동성장기차입금
780,000
780,000
1,580,000
1,580,000

유동성사채
-
-
3,500,000
3,500,000

장기차입금
1,580,000
1,580,000
1,260,000
1,260,000

파생상품부채
3,494,767
3,494,767
-
-

장기미지급금
151,409
151,409
105,719
105,719

비유동리스부채
1,953,514
1,953,514
-
-

소 계
26,037,417
26,037,417
14,164,115
14,164,115

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능
 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준
 1에 포함된 공시가격은 제외함
ㆍ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
2,743,106
-
2,743,106

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,109,132
-
11,109,132

단기금융상품
-
1,310,000
-
1,310,000

매출채권및기타채권
-
-
8,066,215
8,066,215

장기금융상품
-
-
46,500
46,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000
100,000

기타
-
-
62,056
62,056

합 계
-
15,162,237
8,274,770
23,437,008

<금융부채>

매입채무
-
-
2,404,327
2,404,327

단기차입금
-
1,200,000
-
1,200,000

전환사채
-
7,257,920
-
7,257,920

미지급금
-
-
2,195,346
2,195,346

미지급비용
-
-
4,593,469
4,593,469

유동리스부채

426,665
426,665

유동성장기차입금
-
780,000
-
780,000

장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

파생상품부채
-
-
3,494,767
3,494,767

장기미지급금
-
-
151,409
151,409

비유동리스부채
-
-
1,953,514
1,953,514

합 계
-
10,817,920
15,219,497
26,037,417

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
1,542,438
-
1,542,438

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,841,934
-
5,841,934

단기금융상품
-
235,000
-
235,000

매출채권및기타채권
-
-
5,171,864
5,171,864

장기금융상품
-
-
689,500
689,500

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
575,000
575,000

기타
-
-
393,941
393,941

합 계
-
7,619,372
6,830,305
14,449,677

<금융부채>

매입채무
-
-
3,207,381
3,207,381

단기차입금
-
1,353,750
-
1,353,750

미지급금
-
-
1,065,164
1,065,164

미지급비용
-
-
2,092,101
2,092,101

유동성장기차입금
-
1,580,000
-
1,580,000

유동성사채
-
3,500,000
-
3,500,000

장기차입금
-
1,260,000
-
1,260,000

장기미지급금
-
-
105,719
105,719

합 계
-
7,693,750
6,470,365
14,164,115

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 
당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융자산

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
2,743,106
-

당기손익-공정가치측정금융자산
11,109,132
-
-

단기금융상품
-
1,310,000
-

매출채권및기타채권
-
8,066,215
-

장기금융상품
-
46,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
100,000

기타
-
62,056
-

합 계
11,109,132
12,227,876
100,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

현금및현금성자산
-
1,542,438
-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,841,934
-
-

단기금융상품
-
235,000
-

매출채권및기타채권
-
5,171,864
-

장기금융상품
-
689,500
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
575,000

기타
-
393,941
-

합 계
5,841,934
8,032,743
575,000

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-측정 
금융부채
상각후원가-
측정금융부채
상각후원가-
측정금융부채

매입채무
-
2,404,327
3,207,381

단기차입금
-
1,200,000
1,353,750

전환사채
-
7,257,920
-

미지급금
-
2,195,346
1,065,164

미지급비용
-
4,593,469
2,092,101

유동성장기차입금
-
780,000
1,580,000

유동리스부채

426,665
-

파생상품부채
3,494,767
-
-

유동성사채
-
-
3,500,000

장기차입금
-
1,580,000
1,260,000

장기미지급금
-
151,409
105,719

비유동리스부채

1,953,514
-

합 계
3,494,767
22,542,650
14,164,115

6.2 금융상품 범주별 손익

(1) 금융자산

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산

이자수익
-
31,280

평가손익
109,132
-

외환차손익
-
1,793

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가-측정
금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

이자수익
482,136
25,640
49,037

평가손익
(7,905)
-
90,398

대손상각비
-
(16,522)
-

외화환산손익
-
-
(350)

외환차손익
-
(631)
(4,183)

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가-
측정금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각 후 원가로
측정하는 금융부채

이자비용
(1,192,373)
-
(859,584)

외환차손익
1,793
-
-

파생상품평가손익
-
(38,660)
-

7. 금융자산의 신용건전성

가. 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

- 6개월 이하
8,092,829
210,771
4,835,223
38,634

- 6개월 초과 12개월 이하
53,271
27,440
194,566
13,904

- 12개월 초과 18개월 이하
6,633
4,453
192,849
57,579

- 18개월 초과 24개월 이하
370,721
370,721
331,106
331,106

합 계
8,523,454
613,385
5,553,744
441,223

나. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환능력 양호
4,099,606
2,462,978

8. 금융자산의 양도 

회사는 대금회수목적으로 매출거래처의 받을어음을 매입거래처에 양도하였으나, 사후 정산조건에 따라 해당 받을어음을 제거하지 않고 관련 부채를 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

양도된 받을어음의 장부금액
432,419
324,082

관련 부채의 장부금액
432,419
324,082

9. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,931
3,960

은행예금
2,736,175
1,558,688

차감 : 정부보조금
-
(20,210)

합 계
2,743,106
1,542,438

10. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
1,120,000
-
차입금에 대한 담보

장기금융상품
-
688,000
차입금에 대한 담보

1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
1,121,500
689,500

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산
 
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수익증권 외
11,109,132
5,841,934

12. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
합계

채권금액
8,523,454
130,311
25,835
8,679,600

대손충당금
(613,385)
-
-
(613,385)

장부가액
7,910,069
130,311
25,835
8,066,215

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
부가세대급금
합계

채권금액
5,553,745
47,631
11,713
313,381
5,926,470

대손충당금
(441,224)
-
-
-
(441,224)

장부가액
5,112,520
47,631
11,713
313,381
5,485,246

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
441,224
536,662

제각
-
(111,960)

대손상각비
172,161
16,522

기말잔액
613,385
441,224

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
3,106,098
(92,745)
3,013,353
2,330,332
(121,235)
2,209,097

상품
898,193
(58,176)
840,018
507,752
(12,631)
495,121

원재료
1,087,707
(26,313)
1,061,393
1,842,893
(66,282)
1,776,611

부재료
236,061
(19,588)
216,473
239,305
(18,535)
220,770

재공품
516,648
-
516,648
531,488
-
531,488

합 계
5,844,707
(196,822)
5,647,885
5,451,771
(218,684)
5,233,087

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 종속기업투자주식

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄-공정가치
측정금융자산
기타포괄-공정가치
측정금융자산

기초
575,000
-

대체
-
1,499,033

증가
-
100,000

감소 및 처분
(475,000)
(1,024,033)

기말
100,000
575,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

비상장주식
100,000
575,000

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가액평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
(90,398)

증감
-
115,895

자본에 가감되는 법인세효과
-
(25,497)

기말
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

㈜빅캐리어
도소매업
대한민국
100
100
550,000
550,000
550,000
550,000

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(760,765)
6,257,150

구축물
1,502,464
-
(544,868)
957,596

기계장치
7,569,569
(13,800)
(3,735,579)
3,820,190

차량운반구
91,441
-
(47,227)
44,214

공구와기구
459,003
-
(358,078)
100,925

비품
1,566,782
-
(1,399,997)
166,786

건설중인자산
382,900
-
-
382,900

합 계
19,829,207
(13,800)
(6,846,513)
12,968,893

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액(주1)
장부금액

토지
1,239,132
-
-
1,239,132

건물
7,017,915
-
(581,940)
6,435,975

구축물
1,453,764
-
(465,896)
987,868

기계장치
6,826,954
(16,100)
(2,744,977)
4,065,877

차량운반구
42,650
-
(34,904)
7,746

공구와기구
365,127
-
(256,362)
108,765

비품
1,516,648
-
(1,266,102)
250,546

건설중인자산
183,600
-
-
183,600

합 계
18,645,790
(16,100)
(5,350,181)
13,279,509

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
(자본적지출 포함)
처분
감가상각비
대체(주1)
기타증감(주2)
손상차손
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,435,975
-
-
(178,825)
-
-
-
6,257,150

구축물
987,868
9,900
-
(78,973)
38,800
-
-
957,595

기계장치
4,065,877
248,742
(5,731)
(573,007)
517,873
5,167
(438,730)
3,820,191

차량운반구
7,746
3,695
-
(12,323)
45,096
-
-
44,214

공구와기구
108,765
93,876
-
(101,716)
-
-
-
100,925

비품
250,546
45,123
(347)
(132,162)
1,200
2,426
-
166,786

건설중인자산
183,600
995,769
-
-
(796,469)
-
-
382,900

합 계
13,279,509
1,397,105
(6,078)
(1,077,006)
(193,500)
7,593
(438,730)
12,968,893

(주1) 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(주2) 당기 중 종속회사인 (주)빅캐리어를 영업양수함에 따라 발생하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(자본적
지출 포함)
처분
감가상각비
대체
기말

토지
1,239,132
-
-
-
-
1,239,132

건물
6,614,801
-
-
(178,825)
-
6,435,976

구축물
1,093,785
2,200
(36,249)
(79,511)
7,643
987,868

기계장치
3,778,806
674,542
(18,528)
(548,444)
179,500
4,065,876

차량운반구
18,409
-
(1)
(10,663)
-
7,745

공구와기구
107,302
121,927
(760)
(119,704)
-
108,765

비품
333,629
62,637
-
(145,720)
-
250,546

건설중인자산
136,942
233,801
-
-
(187,143)
183,600

합 계
13,322,806
1,095,108
(55,538)
(1,082,867)
-
13,279,509

(3) 유형자산 담보제공 내역 

(당기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
2,880,000
차입금
우리은행
기업은행

건물
6,257,150

기계장치
400,000
400,000
리스부채
토지 및 건물 임대주

(전기말)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
3,720,000
차입금
우리은행

건물
6,435,975

기계장치
400,000
400,000
운용리스
토지 및 건물 임대주

16. 사용권자산 및 리스부채

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

당기초
2,690,994
88,792
2,779,786
2,710,101

신규취득
-
53,870
53,870
51,229

감가상각
(448,454)
(39,267)
(487,721)
-

이자비용
-
-
-
137,396

이자 및 원금지급
-
-
-
(518,547)

당기말
2,242,540
103,395
2,345,935
2,380,179

감가상각비 중 22,447천원이 경상연구비에 포함되어 있습니다.

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
487,721

리스부채이자비용
137,396

단기리스 관련 비용
3,854

소액기초자산리스 관련비용
15,368

합 계
644,339

리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 3.76% ~ 5.43%입니다.

잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

1개월이하
40,000
5,531
45,531

1개월 ~ 3개월
80,000
11,062
91,062

3개월 ~ 1년
360,000
47,789
407,789

1년 ~ 6년
2,160,000
39,995
2,199,995

합 계
2,640,000
104,377
2,744,377

계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.

당기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 537,770천원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액(주1)
장부금액

허가권
374,676
(145,103)
229,572

산업재산권
58,609
(30,791)
27,819

소프트웨어
125,856
(50,730)
75,126

개발비
629,759
-
629,759

회원권
113,683
-
113,683

합 계
1,302,583
(226,624)
1,075,959

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계(주1)
장부금액

허가권
224,676
(110,135)
114,541

산업재산권
56,324
(39,323)
17,001

소프트웨어
74,959
(40,944)
34,015

개발비
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
113,683

합 계
599,313
(190,402)
408,909

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
114,541
150,000
(34,968)
229,572

산업재산권
17,000
17,937
(7,119)
27,819

소프트웨어
34,014
67,862
(26,751)
75,126

개발비
129,671
500,089
-
629,759

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
408,909
735,888
(68,838)
1,075,959

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(대체 포함)
상각액
기말

허가권
34,643
110,000
(30,102)
114,541

산업재산권
18,917
5,010
(6,926)
17,000

소프트웨어
21,206
35,469
(22,661)
34,014

개발비
-
129,671
-
129,671

회원권
113,683
-
-
113,683

합 계
188,449
280,149
(59,689)
408,909

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 구성되어 있습니다. 

(4) 개발중인 무형자산
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다.

회사는 비교적 개발성공율이 높은 단계로 인식되는 임상 3상 단계(85.3%,(주1))를 진입한 이후 발생한 지출 중에서 직접비만 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

현재 국내 희귀질환 의약품으로 분류되어 있는 씨트렐린은 척수소뇌변성증의 치료제로서 국내 임상자료가 존재 하지 않아 보험급여가 미적용이 되고 있습니다.

척수소뇌변성증은 유전전인 원인으로 인하여 운동기능이 저하되는 질환으로서 현재 국내치료제가 존재 하지 않는 실정입니다. 회사는 임상 4상을 진행하여 동 결과로 보험급여 적용 및 판매승인을 진행 할 계획에 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
씨트렐린 척수소뇌변성증 임상 4상 (주2)

당기
전기

기초
129,671
-

취득
500,089
129,671

기말
629,759
129,671

(주1) 한국바이오경제연구센터에서 미국바이오협회의 임상 프로그램 조사결과에 따른 내용입니다.
(주2) 관련 비용은 임상 전문기관 관련비용으로서 직접비만 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 신약 및 복제약 개발과 관련하여 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조경비
163,708
162,661

판매비와관리비
1,870,455
2,474,413

합 계
2,034,163
2,637,074

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

단기차입금
우리은행(주1)
3.08
450,000
1,353,750
기업운전일반대출

기업은행(주2)
2.59, 2.66
750,000
-
중소기업자금

소 계
1,200,000
1,353,750

장기차입금
우리은행(주1)
2.20, 3.17
1,760,000
2,240,000
기업운전일반대출

기업은행(주2)
1.13
600,000
600,000
중소기업자금

소 계
2,360,000
2,840,000

차감: 유동성대체
(780,000)
(1,580,000)

차감계
1,580,000
1,260,000

(주1) 우리은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 대표이사로부터 1,060,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조). 또한 회사는 동 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 약 1,305,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. 

(주2) 기업은행의 차입금에 대해서는 회사의 예적금 및 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 10 및 15 참조), 전 경영진으로부터 948,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 전환사채

당기 중 회사는 운영자금 조달을 목적으로 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 발행내용은다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
(%)
당기말
전기말
비고

전환사채
2019.12.10
2022.12.10
1.00
10,000,000
3,500,000
10회 무보증 사모 전환사채

차감 : 전환권조정
(2,742,080)
-

차가감 계
7,257,920
3,500,000

차감 : 유동성대체
-
(3,500,000)

차감 후 잔액
7,257,920
-

(2) 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 전환사채

구 분
내 용

발행금액
10,000,000천원

이자지급방법(주1)
매 3개월 후급
본 사채의 표면이자는 1.0%이며, 매 3개월 후급지급.

조기상환청구권(주2)
2021년 06월 10일 및 그 이후 매 3개월 단위로 조기상환청구가능

상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 2022년 12월 10일에 원금의 100%의 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류
보통주

전환청구기간
사채발행일 1년 후부터 만기일 1개월 전일까지

전환가격(주3)
5,240원

(주1) 회사가 2019년 12월 6일 이사회결의한 제3자배정유상증자의 인수인 및 최대주주인 주식회사 메디포럼이 최소 100억원 이상의 유상증자 납입을 2020년 3월31일까지 완료하지 않은 경우 기발행한 원리금에 연복리 5%를 지급하는 계약이 포함되었습니다. 감사보고서일 현재 회사의 유상증자 납입일은 2020년 4월 10일로 연기되었습니다. (주석40참조)

(주2) 회사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다. 

(주3) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 따른 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 특수사채를 발행하는 경우에 전환가액이 조정될 수 있습니다. 또한, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정하며, 최저조정한도는 발행시 전환가액의 70% 이상으로 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

종류
기초잔액
발행
이자비용
기말잔액

전환사채
-
10,000,000
-
10,000,000

전환권조정
-
(3,656,107)
914,027
(2,742,080)

합 계
-
6,343,893
914,027
7,257,920

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품부채의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
10차 사모 전환사채

발행
3,456,107

파생상품평가손실
38,660

당기말 현재공정가치
3,494,767

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,173,658
2,584,036

사외적립자산의 공정가치
(1,007,240)
(1,063,474)

순확정급여부채
1,166,417
1,520,562

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,569,189
2,929,596

당기근무원가
629,223
593,487

이자비용
60,514
83,419

확정급여채무에 대한 재측정요소
(372,319)
220,573

퇴직금의 지급
(712,948)
(1,257,886)

기말
2,173,658
2,569,189

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,063,474
554,983

사용자의 기여금 납부
(73,565)
500,000

기대수익
28,426
17,587

사외적립자산에 대한 재측정요소
(11,094)
(9,097)

기말
1,007,240
1,063,474

보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 확정급여채무 계산 시 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.84%
2.45%

임금상승률
5.00%
6.70%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
7.6% 감소
8.9%증가

임금상승률
8.7%증가
7.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년(전기말 : 8.07년)입니다.

21. 매입채무 및 기타채무 

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,404,327
3,207,381

미지급금
2,195,346
1,065,164

미지급비용
4,593,469
2,092,101

합 계
9,193,142
6,364,646

22. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
10,000

당기법인세자산
3,158
51,029

합계
3,158
61,029

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
39,804
24,798

부가세예수금
348,583
121,286

합계
388,387
146,084

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 등 부담액
-
-

일시적차이로인한변동액
(523,202)
1,316,624

자본에직접부가되는법인세부담액
(79,470)
25,031

법인세비용
(602,672)
1,341,655

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(258,689)
(6,133,262)

적용세율에따른법인세비용(수익)
(56,912)
(1,349,318)

조정사항

비공제비용
30,191
(17,306)

이연법인세자산평가효과
(373,458)
3,492,483

과거기간의 당기법인세에 대하여 
당기에 인식한 조정액
-
(650,800)

이월결손금공제
(204,227)
-

기타
1,734
(133,404)

법인세비용(수익)
(602,672)
1,341,655

당기 및 전기는 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
(79,470)
50,527

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
-
(25,496)

합계
(79,470)
25,031

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로인한이연법인세

감가상각비
(366,953)
77,118
(289,835)
(80,968)
(63,764)

개발비
2,422,842
-
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
-
-

외상매출금
252,855
-
252,855
-
-

대손충당금
497,647
30,504
528,151
-
-

미지급비용
164,247
(49,494)
114,753
-
25,246

반품충당부채
1,462,623
(130,166)
1,332,457
-
-

재고자산평가충당금
218,684
(21,862)
196,822
-
-

확정급여부채
2,569,189
(395,530)
2,173,659
-
221,593

단기금융상품평가손실
7,905
(117,037)
(109,132)
-
(24,009)

전환권조정
-
(2,742,080)
(2,742,080)
-
(603,258)

퇴직연금
(1,063,474)
56,233
(1,007,241)
(233,964)
(221,593)

금융리스부채
-
2,385,415
2,385,415
-
524,791

사용권자산
-
(2,345,936)
(2,345,936)
-
(516,106)

유형자산손상차손
-
438,730
438,730
-
96,521

전환권대가
-
3,494,767
3,494,767
-
768,849

소계
7,502,040
680,662
8,182,702
(314,932)
208,270

세액공제이월액
1,070,128
154,854
1,224,982
-
-

이월결손금
7,370,459
441,529
7,811,988
-
-

합 계
15,942,627
1,277,045
17,219,672
(314,932)
208,270

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
기말

일시적차이로인한이연법인세

감가상각비
(447,953)
81,000
(366,953)
(98,550)
(80,968)

개발비
-
2,422,842
2,422,842
-
-

정부보조금
1,336,475
-
1,336,475
294,025
-

기타투자자산평가손실
(11,880)
11,880
-
(2,614)
-

외상매출금
-
252,855
252,855
-
-

대손충당금
1,090,935
(593,288)
497,647
240,006
-

무형자산손상차손
119,342
(119,342)
-
26,255
-

미지급비용
122,949
41,298
164,247
27,049
-

반품충당부채
103,021
1,359,602
1,462,623
22,665
-

재고자산평가충당금
206,406
12,278
218,684
45,409
-

확정급여부채
2,750,509
(181,320)
2,569,189
605,112
-

단기금융상품평가손실
83,002
(75,097)
7,905
18,260
-

전환권조정
(1,351,858)
1,351,858
-
(297,409)
-

퇴직연금
(554,984)
(508,490)
(1,063,474)
(122,096)
(233,964)

소계
3,445,964
4,056,076
7,502,040
758,112
(314,932)

세액공제이월액
856,153
213,975
1,070,128
-
-

이월결손금
2,508,881
4,861,578
7,370,459
243,580
-

합 계
6,810,998
9,131,629
15,942,627
1,001,692
(314,932)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월세액공제
1,224,982
1,070,128
미래과세소득의불확실

일시적차이로인한이연법인세
3,310,561
3,586,882
미래과세소득의불확실

합 계
4,535,543
4,657,010

24. 충당부채 

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,462,623
103,021

충당금전입
1,332,457
1,462,623

사용액
(1,462,623)
(103,021)

기말금액
1,332,457
1,462,623

25. 자본금과 주식발행초과금 

회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식수는 보통주식 13,848,373주(전기: 12,493,171주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며 과거 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위: 주)

주당 액면가액

(단위:원)

보통주자본금
주식발행초과금
합 계

2018년초
12,493,171
500
6,246,586
12,737,488
18,984,074

신주인수권행사(2018년 01월 30일)
139,713
500
69,856
817,633
887,490

전환사채 전환(2018년 01월 30일)
69,856
500
34,928
408,814
443,742

신주인수권행사(2018년 02월 06일)
293,397
500
146,699
1,721,555
1,868,253

신주인수권행사(2018년 02월 07일)
12,224
500
6,112
71,754
77,866

결손금보전(2018년 3월 31일)
-
500
-
(4,345,400)
(4,345,400)

신주인수권행사(2018년 04월 10일)
263,698
500
131,849
1,584,558
1,716,407

전환사채전환(2018년 05월 03일)
192,104
500
96,052
1,165,158
1,261,210

신주인수권행사(2018년 05월 03일)
384,210
500
192,105
2,330,119
2,522,224

2018년말
13,848,373
500
6,924,187
16,491,679
23,415,866

26. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여일
2016년 03월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주의 교부

행사가격
7,593원

가득조건
3년의 근무용역 제공

행사가능시점
2019년 3월 28일 ~ 2023년 3월 27일

모든 주식선택권은 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)
주식선택권의 수량
(단위: 주)
가중평균행사가격
(단위: 원)

기초
630,000
7,593
675,000
7,593

소멸
(600,000)
-
(45,000)
-

기말
30,000
7,593
630,000
7,593

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 블랙슐즈 모형을 적용한 공정가액 접근법에 의하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3회
(2016년 3월 28일 부여)

부여된 주식선택권의 공정가치
3,033

부여일의 가중평균 주가
10,550

주가변동성
46.51%

무위험이자율
1.79%

기대배당수익율
0%

(4) 회사가 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 431,590천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

27. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,272,901
1,167,879

주식선택권소멸이익
61,241
61,241

기타자본잉여금
39,000
39,000

전환권대가
-
772,915

자기주식
(5,600)
(5,600)

전환권대가소멸이익
772,915
-

합 계
2,140,457
2,035,435

28. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
670,740
(8,868,111)

(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다 (전기 결손금처리계산서 처리확정일: 2019년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)

670,739

(8,868,111)

전기이월미처분이익잉여금
-

(1,064,189)

보험수리적이익(손실)
281,756

(179,143)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
45,000

(149,863)

당기순이익(손실)
343,983

(7,474,916)

이익잉여금처분액

-

8,868,111

주식발행초과금의 이입

8,868,111

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

670,739

-

29. 수익 

당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
6,428,939
2,404,077

제품매출
28,783,184
17,942,600

기타 용역의 제공으로 인한 수익 등
289,135
194,004

합 계
35,501,259
20,540,682

30. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,891,140
1,427,976

제품매출원가
14,998,609
14,542,135

기타매출원가
117,948
105,100

합 계
18,007,698
16,075,211

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,722,065
1,863,955

용역비
499,823
224,874

대손상각비
139,466
16,522

여비교통비
161,401
199,245

무형자산상각비
68,838
59,689

사용권자산상각비
449,241
-

복리후생비
182,175
185,732

세금과공과
191,039
246,973

운반비
108,266
103,327

퇴직급여
699,514
199,541

접대비
178,989
177,859

지급수수료
9,639,843
4,066,626

광고선전비
63,271
81,177

운용리스료
-
40,720

감가상각비
211,782
213,242

기타
135,977
137,850

경상연구개발비
1,870,455
2,474,413

합 계
16,322,145
10,291,745

32. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 소모품의 사용
6,228,730
6,322,768

제품, 상품 및 재공품의 변동
2,101,724
(301,725)

종업원급여
6,349,513
6,248,871

외주가공비
3,868,657
2,147,710

감가상각비와 무형자산상각비
1,536,786
1,142,556

지급임차료
27,210
507,876

복리후생비
543,804
569,107

용역비
1,227,898
549,370

기타
12,445,521
9,180,423

매출원가 및 판매비와관리비 합계
34,329,842
26,366,956

33. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타투자자산처분이익
-
399

유형자산처분이익
-
4,606

잡이익
182,487
55,027

합 계
182,487
60,032

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
3,000
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산손상차손
438,730
-

잡손실
94,364
23,144

합 계
538,172
59,279

34. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
31,280
392,453

외환차익
3,554
1,782

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
109,132
190,646

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
31,111
180,815

운용수수료수익
3,635
-

합 계
178,712
765,696

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,192,373
859,584

외환차손
1,761
6,597

외화환산손실
-
350

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
198,551

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,338
8,354

파생상품평가손실
38,660
-

합 계
1,253,132
1,073,436

35. 주당이익(손실)
 
(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
343,983,458
(7,474,916,411)

보통주 당기순이익(손실)
343,983,458
(7,474,916,411)

÷ 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)
13,848,373
13,537,391

기본 보통주 주당순이익(손실)(단위: 원)
25
(552)

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주에 대하여 반희석효과가 발생하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
343,983
(7,474,916)

현금유출입이 없는 수익 비용 등 조정
3,457,349
3,973,571

법인세비용
(602,672)
1,341,655

당기손익인식금융자산처분손실
20,338
8,354

당기손익인식금융자산평가손실
-
198,551

대손상각비
139,466
16,522

감가상각비
1,077,006
1,082,867

사용권자산상각비
487,721
-

유형자산처분손실
2,078
36,135

무형자산상각비
68,838
59,689

퇴직급여
661,311
659,319

주식보상비용
105,023
431,590

이자비용
1,192,373
859,584

외화환산손실
-
350

재고자산평가손실
-
47,873

당기손익인식금융자산평가이익
(109,132)
(190,646)

기타투자자산처분이익
-
(399)

당기손익인식금융자산처분이익
(31,111)
(180,815)

유형자산처분이익
-
(4,606)

이자수익
(31,280)
(392,453)

파생상품평가이익
38,660
-

유형자산손상차손
438,730
-

운전자본조정
(737,014)
1,556,214

매출채권의 감소
(2,937,014)
1,253,294

미수금의 감소
(82,680)
69,815

재고자산의 증가
(414,799)
(397,127)

기타자산의 감소(증가)
314,782
1,915

매입채무의 증가(감소)
(803,054)
946,471

퇴직금의 지급
(712,948)
(1,257,886)

퇴직연금운용자산의 증가
73,566
(500,000)

기타부채의 증가
3,825,133
1,439,732

영업에서 창출된 현금흐름
3,064,318
(1,945,132)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-
1,499,033

건설중인자산의 본계정 대체
602,969
187,143

장기선급비용의 유동성 대체
-
7,252

장기차입금의 유동성 대체
780,000

1,580,000

전환사채의 전환
-
1,831,249

전환사채의 발생으로 인한 전환권조정인식
3,656,107
-

전환사채의 발생으로 인한 전환권대가인식
3,526,640
-

장기금융상품의 유동성대체
1,120,000
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
유동성사채
전환사채
리스부채

기초
1,353,750
1,580,000
1,260,000
3,500,000
-
-

IFRS 1116 도입효과
-
-
-
-
-
2,710,101

재무활동순현금흐름
(153,750)
(1,580,000)
1,100,000
(3,500,000)
9,813,811
(381,152)

대체
-
780,000
(780,000)
-
-
-

전환권대가
-
-
-
-
(3,456,107)
-

이자비용
-
-
-
-
914,027
-

기타증감
-
-
-
-
(13,811)
51,230

기말
1,200,000
780,000
1,580,000
-
7,257,920
2,380,179

(전기)
(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금

기초
1,725,000
480,000
2,840,000

대체
-
1,580,000
(1,580,000)

재무활동순현금흐름
(371,250)
(480,000)
-

기말
1,353,750
1,580,000
1,260,000

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항

보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도

당기말
전기말

기업은행
중소기업자금
2,400,000
650,000

우리은행
기업운전일반대출
1,250,000
2,203,750

중소기업진흥
960,000
1,440,000

신용장 개설
-
USD 20,000

합 계
4,610,000
4,293,750
USD 20,000

(2) 회사는 2019년 11월 중 ㈜진테제로부터 신약 연구 및 기술 개발 관련지원, 임상시험 및 식품의약품안전처 대응관련지원 등 의약품의 제조, 판매 등의 사업과 관련된자문용역을 제공받기로 약정하였습니다. ㈜진테제는 ㈜메디포럼제약의 전 대표이사가 임원으로 등기되어 있으며 회사는 자문용역의 대가로 2022년까지 총 1,762백만원을 분할하여 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약과 관련하여 ㈜메디포럼제약의 최대주주인 ㈜메디포럼의 대표이사가 관련 계약에 대하여 연대보증을 제공합니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 목록은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

종속기업
(주)빅캐리어
(주)빅캐리어

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

지급수수료(매출차감)
지급수수료(매출차감)

(주)빅캐리어
548,310
-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당기
전기

미지급금
외상매출금

(주)빅캐리어
1,093,053
2,146,520

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
10,000
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

주주임원종업원
대여금
10,000
-
-
10,000

(5) 제공받은 담보 및 보증내역
당기말 및 전기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 1,060,600천원(전기말 2,470,900천원) 및 USD - (전기말: USD 24,000)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
534,090
447,150

퇴직급여
685,587
453,998

합 계
1,219,677
901,148

39. 영업양수도

가. 회사는 경영자원 통합으로 시너지를 창출하고, 경영 효율성을 높이고자 2019년 9월 30일 이사회 결의에 의거 2019년 10월 15일을 기일로 하여 종속회사인 (주)빅캐리어의 자산 및 부채를 영업양수하는 계약을 체결하였습니다.

나. 상기 영업양수 계약에 따른 회계처리 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

자산

현금및현금성자산
265,721

매출채권
3,363,569

기타자산
63,338

재고자산
4,091,178

유형자산
7,593

무형자산
2,237

부채
-

매입채무
(6,676,835)

단기차입금
-

기타부채
(23,747)

인수한 순자산 장부금액
1,093,053

이전대가(주1)
1,093,053

(주1) 이전대가는 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다. 

40. 보고기간 후 사건

(1) 종속회사의 청산
종속회사인 ㈜빅캐리어는 2019년 10월 15일 폐업신고 이후, 2019년 10월 31일 주총에서 해산을 결의 하였으며, 2019년 11월 5일 해산 등기를 완료하였습니다. 이후, 2020년 2월 17일 청산종결 후, 2020년 2월 24일 청산 등기를 완료하였습니다.

(2) 전환사채
회사는 2019년 12월 중 발행한 전환사채에 대하여 감사보고서일 현재 기한의 이익을상실하였습니다. (주석 19참조)

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요
당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 분기보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.

나. 이사회 운영에 관한 사항 등
1) 이사회의 권한
당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다.

구 분
내 용

정관 35조 
(이사의 직무)
부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 집행하며 대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

이사회 규정 
제2조 적용범위
이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 다른 정함이 있는 경우 외에는 본 규정이 정하는 바에 따른다.

2) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부
당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제22조에 의거하여 이사선임을 위한 주주총회를 소집함에 있어 이사의 선출목적과 이사후보자의 성명, 약력 등의 정보를 총회 성립 2주간 전에 서면으로 주주에게 통지하거나 각 주주의 동의를 받아 전자문서로 통지합니다. 
한편 현재 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사후보는 없었습니다.

3) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성현황

당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.

4) 사외이사 현황 

당사는 분기보고서 제출일 현재 2인의 사외이사(박태현, 김우현)가 선임되어 있습니다.

성명

주요경력

최대주주 등과의

이해관계

비고

박태현
- 서울대 화학공학과 공학사 
- 한국과학기술원 화학공학과 공학 석사 
- 미국 퍼듀대학교 화학공학과 공학 박사 
- 한국과학창의재단 이사장 
- 한국해양과학기술 진흥원 이사 
- 현)서울대 화학공 정신기술연구소 소장 
- 현)아시아생명공학 연합체 사무총장 
- 현) 서울대 화학생물공학부 교수/학부장

해당사항 없음

-

김우현
- 전북대학교 의과 대학 졸업 
- 전북대학교 대학원 (생화학 전공) 의학박사
- 현) 전북대학교 의대 교수 
- 현) 칼슘 신호 전달 네트워크 창의적 
 연구단 단장
해당사항 없음
-

5) 이사회 운영에 관한 사항

구 분
내 용

제32조
(이사의 수)

① 이 회사의 이사는 3명 이상 5명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

제37조
(이사회의 구성과 소집)

① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 7일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

③ 이사회의 의장은 2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

제38조
(이사회의 결의방법)

① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신 하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.

제39조
(이사회 의사록)

① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

다. 중요 의결 사항 등
1) 이사회의 주요활동내역 
공시대상기간 내 이사회의 주요 활동내역은 다음과 같습니다.

회차
개최일자
의안내용
승인여부
사외이사 등의 성명

황성주
(출석률: 87%)
박태현
(출석률: 100%)
김우현
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2019.02.28
재무제표 제출의 건(금융위원회 감사전 연결재무제표)
가결
참석(찬성)
-
-

2
2019.03.14
제21기 주주총회 소집에 관한건
가결
참석(찬성)
-
-

3
2019.03.14
제21기 주주총회 소집에 관한건(의안추가)
가결
-
-
-

4
2019.03.29
대표이사 선임의 건(김완주-중임)
가결
-
-
-

5
2019.09.30
㈜ 빅캐리어 의약품 유통부문의 자산부채등 영업일체 양수의 건
가결
참석(찬성)
-
-

6
2019.10.16
임시주주총회소집의건, 유상증자 신주발행의 건
가결
-
-
-

7
2019.11.13
임시주총 세부안건(주주총회목적사항)
가결
-
-
-

8
2019.11.19
유상증자(제3자배정) 정정의 건
가결
참석(찬성)
-
-

9
2019.11.29
컨설팅계약체결, 퇴직위로금 지급의 건
가결
참석(찬성)
-
-

10
2019.12.06
유상증자(제3자 배정) 건의 정정
가결
-
참석(찬성)
참석(찬성)

11
2019.12.06
전환사채 발행의 정정
가결
-
참석(찬성)
참석(찬성)

12
2020.02.13
재무제표 제출/매출 및 손익구조 30% 변경공시/주주총회 소집의 건
가결
-
참석(찬성)
참석(찬성)

2) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역
당사는 분기보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.

라. 이사의 독립성
1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항 
당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 3인과 사외이사 2인으로 구성되어 있습니다. 한편 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 

직명
성명
추천인
활동분야
회사와의거래
최대주주 또는
주요주주와의 관계

사내이사
(대표이사)
박재형
이사회
경영전반총괄
해당없음

사내이사
(이사)
이일신
이사회
연구개발
해당없음

사내이사
(이사)
김만규
이사회
전략기획
해당없음

사외이사
(이사)
박태현
이사회
사외이사
해당없음

사외이사
(이사)
김우현
이사회
사외이사
해당없음

주)2020년 3월 27일 22기 정기주주총회에서 김만규 사내이사가 신규선임 되었습니다.

2) 사외이사 선출을 위한 위원회
당사는 분기보고서 작성기준일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.

마. 사외이사의 전문성
당사에서는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행을 가능토록 지원하고 있습니다. 이사회 개최 이전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 자료를 사전에 제공하고 있으며 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

사외이사 교육실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 사외이사
불참시 사유
주요 교육내용

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

2. 감사제도에 관한 사항

당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 2명이 감사업무를 수행하고 있습니다.

감사의 인적사항

성 명

주 요 경 력

결격요건 여부

비 고

권강범
원광대학교 
한의학부 교수
해당사항없음
-

김성규
(주)메디포럼 
총괄부회장
해당사항없음
-

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
-

감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

자금회계팀
2
이사 1명
부장 1명
이사회 안건 정리 송부 등 감사업무 지원

-
-
-
-

당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 
당사는 보고서 제출기준으로 전자투표제도 및 서면투표제도를 채택하고 있습니다.

제29조(의결권의 대리행사)

① 주주는 총회에 참석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.

② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권 행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

나. 소수주주권의 행사여부
"해당사항 없습니다."

다. 경영권 경쟁
"해당사항 없습니다."

Ⅵ. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)메디포럼
최대주주
보통주
0
0
2,066,998
14.93
-

기타
-
보통주
0
0
11,781,375
85.07
-

계
보통주
0
0
13,848,373
100.00
-

-
-
-
-
-
-

주) 2019년 10월 16일자에 당사의 최대주주인 대화제약(주)외 2인은 그 보유주식 보통주 1,963,598주(총발행주식수의 14.18%)를 (주)메디포럼에게 양도하는 계약을 체결하였으며 2019년 11월 29일(임시주주총회일) 동계약이 최종 이행이 되어 최대주주가 대화제약(주)에서 (주)메디포럼으로 변경 되었습니다. 

최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)메디포럼
-
김찬규
12.27
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)메디포럼

자산총계
16,407

부채총계
6,421

자본총계
9,986

매출액
6,041

영업이익
-

당기순이익
-6,776

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

주식 소유현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
(주)메디포럼
2,066,998
14.93
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
9,581
-
11,781,375
85.07
-

3. 주식사무 

3.정관에 규정된
신주인수권의 내용
(제10조)

① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 
[자본시장과 금융투자 업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. [벤처기업육성에 관한 특별조치법] 제16조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 우리사주조합원을 대상으로 제3자배정 유상증자를 하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

③ 제2항 각 호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결산일
12월 31일
정기주주총회
매사업연도 종료 후 3개월 이내

주주명부 폐쇄시기
매년 1월 1일 부터 1월 7일 까지

주권의 종류
일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (총8종)

공고의 방법
회사의 공고는 서울특별시에서 발행하는 서울신문에 게재한다.

주주의 특전
해당사항 없음
명의개서대리인
주식회사 국민은행

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

박재형
남
1966.09
대표이사
등기임원
상근
경영총괄

- 고려대학교 경제학과 졸업

- 現 법무법인 해송 변호사

- 現 (주)베어포트리조트 대표이사

-
-
-
1년
2022.11.28

김세종
남
1963.10
경영고문
미등기임원
상근
경영고문

- 국민대학교 경영대학원

- 오차드인베스트먼트 주식회사 대표이사

-
-
-
1년
-

박태현
남
1957.09
사외이사
등기임원
비상근
연구

- 서울대 화학공학과 공학사

- 한국과학기술원 화학공학과 공학석사

- 미국 퍼듀대학교 화학공학과 공학박사

- 학국과학창의재단 이사장

- 한국해양과학기술 진흥원 이사

-
-
-
1년
2022.11.28

김우현
남
1953.07
사외이사
등기임원
비상근
연구

- 전북대학교 의과대학 졸업

- 전북대학교 대학원(생화학 전공) 의학박사

-
-
-
1년
2022.11.28

이일신
남
1977.04
사내이사
등기임원
비상근
연구

- 연세대학교 이학대학 생물학학사

- 연세대학교 의과학과 신경과학석사

- 연세대학교 의과학 세포생물학 및 약리학 박사

- 차바이오텍 책임연구원

-
-
-
1년
2022.11.28

김성규
남
1955.03
감사
미등기임원
비상근
감사

- 한국외대 영어과 졸업

- 금강자동차 주식회사 대표이사

- Smart Solution㈜ 대표이사

- 주식회사 유니바다 대표이사

-
-
-
1년
2022.03.31

김문철
남
1972.09
이사
미등기임원
상근
재무총괄

- 서강대학교 경영학과 졸업

- LG생활건강 경영전략팀
- 동부메탈/경남제약 경영기획팀장

-
-
-
1년
-

손대현
남
1968.01
상무이사
미등기임원
상근
경영관리

- 한국외국어대학교 경제학과 졸업

- (주)뉴코아 자금 대리

207,652
-
-
19년
-

주소경
여
1965.05
이사
미등기임원
상근
연구

- 충남대학원 화학과 졸업

- 한미화학연구소 연구원

- 한미약품 정보실

-
-
-
21년
-

이상휘
남
1970.02
이사
미등기임원
상근
연구

- 성균관대학원 유기생약학과 졸업

- CNC 신약연구소 책임연구원

- 성균대학교 약학 겸임교수

-
-
-
3년
-

김만규
남
1975.07
이사
미등기임원
상근
기획조정

- 중앙대학교 경제학과 졸업

- 노바티스 영업마케팅 본부장

-
-
-
2년
-

지영일
남
1967.03
상무이사
미등기임원
상근
영업

- 강원대학교 생화학과 졸업

- 노바티스 영업부 지점장

-
-
-
2년
-

김태동
남
1974.01
이사
미등기임원
상근
인사총무

- 선린상업고등학교 졸업

- CJ대한통운 기획팀

-
-
-
1년
-

직원 현황

직원 등 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원)

직원
소속 외
근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
남
여
계

기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

판관

남

25

-

-

-

25

2년7개월

1,208,606,048

52,548,089

1
14
14
-

판관

여

13

-

1

-

14

2년4개월

446,448,539

33,694,229

-

제조

남

42

-

-

-

42

3년2개월

1,279,563,373

32,669,703

-

제조

여

39

-

-

-

39

8년0개월

1,267,075,177

29,409,869

-

연구

남

5

-

-

-

5

3년2개월

297,683,245

55,815,608

-

연구

여

7

-

1

-

8

4년2개월

318,266,250

39,783,281

-

합 계

131

-

2

-

133

4년6개월

4,817,642,632

36,543,433

-

미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원

8

457,808,996

57,226,124

-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사

5

1,000,000,000

-

감사

1

100,000,000

-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

11

1,178,942,594

107,176,599

-

2-2. 유형별

(단위 : 원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)

4

820,256,674

205,064,168

-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)

1

15,266,666

15,266,666

-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사

2

11,602,000

5,801,000

-

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
-
-
-

사외이사
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

계
-
-
-

<표2>

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

부여
받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의
종류
변동수량
미행사
수량
행사기간
행사
가격

부여
행사
취소

주소경

미등기임원
2016.03.28

신주교부

보통주

30,000

-

-

30,000

19.03.28~23.03.27

7,593

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

타법인출자 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등

당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등

당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

IX. 계열회사 등에 관한 사항 및 주석 참조

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
 "해당 사항 없음"

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : )
(단위 : )

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

사모자금의 사용내역

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-

외국지주회사의 자회사 현황

(기준일 : )
(단위 : )

구 분
A지주회사
B법인
C법인
D법인
...
연결조정
연결 후
금액

매출액
-
-
-
-
-
( )

내부 매출액
( )
( )
( )
( )
( )
-
-

순 매출액
-
-
-
-
-
-
-

영업손익
-
-
-
-
-
( )
-

계속사업손익
-
-
-
-
-
( )
-

당기순손익
-
-
-
-
-
( )
-

자산총액
-
-
-
-
-
( )
-

부채총액
-
-
-
-
-
( )
-

자기자본
-
-
-
-
-
( )
-

자본금
-
-
-
-
-
( )
-

감사인
-
-
-
-
-
-
-

감사ㆍ검토
의견
-
-
-
-
-
-
-

비 고
-
-
-
-
-
-
-

4. 주주총회 의사록 요약

개최일자
의 안
승인
여부
비고

제15기 주주총회
(2013년 03월 27일)
1. 결산보고서 승인의 건
2. 정관변경의 건
3. 임원 변경의 건
4. 주식매수선택 부여의 건
5. 임원퇴직금 지급규정 개정의 건
6. 이사보수한도 승인의 건
7. 감사보수한도 승인의 건
가결
가결
가결
가결
가결
가결
가결
-

제16기 주주총회
(2014년 03월 28일)
1. 결산보고서 승인의 건
2. 이사보수한도 승인의 건
3. 감사보수한도 승인의 건
가결
가결
가결
-

제17기 주주총회
(2015년 03월 30일)
1. 결산보고서 승인의 건
2. 정관변경의 건
3. 이사선임의 건
4. 이사보수한도 승인의 건
5. 감사보수한도 승인의 건
가결
가결
가결
가결
가결
-

임시주주총회
(2015년 11월 06일)

1. 정관 변경의 건

2. 이사 선임의 건

가결
가결
-

제18기 주주총회
(2016년 03월 28일)
1. 재무제표승인의 건
2. 정관변경의 건
3. 이사선임의 건
4. 감사선임의 건
5. 이사보수한도 승인의 건
6. 감사보수한도 승인의 건
7. 주식매수선택 부여의 건
가결
가결
가결
가결
가결
가결
가결
-

제19기 주주총회
(2017년 03월 24일)
1. 재무제표승인의 건
2. 정관변경의 건
3. 이사보수한도 승인의 건
4. 감사보수한도 승인의 건
가결
가결
가결
가결
-

제20기 주주총회
(2018년 03월 23일)
1. 재무제표승인의 건
2. 이사선임의 건
3. 이사보수한도 승인의 건
4. 감사보수한도 승인의 건
가결
가결
가결
가결
-

제21기 주주총회
(2019년 03월 29일)
1. 재무제표승인의 건
2. 이사선임의 건
3. 감사선임의 건
4. 이사보수한도 승인의 건
5. 감사보수한도 승인의 건
가결
가결
부결
가결
가결
-

제22기 임시주주총회
(2019년 11월 29일)
1. 정관 일부 변경의 건 
2. 사내이사 신규선임의 건 
3. 사외이사 신규선임의 건 
4. 감사 신규선임의 건
가결
가결
가결
가결
-

제22기 주주총회
(2020년 03월 27일)

1. 재무제표 승인의 건

2. 정관 변경의 건
3. 이사 선임의 건
4. 감사 해임의 건
5. 감사 선임의 건

6. 이사 보수한도 승인의 건

7. 감사 보수한도 승인의 건

가결
가결
가결
부결
가결
가결
가결
-

5. 그 밖의 우발채무 등 
 가. 중요한 소송사건 
"해당사항 없음"

나. 견질 또는 담보용 어음,수표현황

"해당사항 없음"

다. 채무보증 현황

당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 채무인수약정 현황
당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 기타의 우발부채 등
1) 약정사항 

당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도

당기말
전기말

기업은행
중소기업자금
2,400,000
650,000

우리은행
기업운전일반대출
1,250,000
2,203,750

중소기업진흥
960,000
1,440,000

신용장 개설
-
USD 20,000

합 계
4,610,000
4,293,750
USD 20,000

2) 담보제공자산 등 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지
1,239,132
1,680,000
차입금
우리은행

건물
6,301,856
1,200,000
기업은행

기계장치
400,000
400,000
운용리스
토지 및 건물 임대주

3) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 

당기말 현재 회사가 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다

6. 녹색 경영 
 가. 저탄소 녹색성장 기본법 42조 제 5항에 따른 관리업체에 해당하지 않습니다.

나. 녹색기술인증현황

NO
인증번호
기술명칭
인증일차
유효기간
발급처

1
GT-16-00001
이온성액체를 사용한 리튬이온 
전지용 난영성 전해액 기술
2016.01.07
2016.1.07~2019.01.06
산업통상자원부장관