센코 — 감사보고서 (2019.12) (20200428)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
(주)센코

00260295
100000000000
20200428
1411110025962
100
19602
7130
19835
81
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 센코

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
8

ㆍ 주 석
............................................
9 - 65

외부감사 실시내용
............................................
66 - 67

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 센코

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 센코(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 1월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니 다. 이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 4월
27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 4월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 센코

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 센코 대표이사 하승철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 오산시 외삼미로 15번길73

(전 화)
031-493-0447

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 15 기 당기말 2019년 12월 31일 현재

제 14 기 전기말 2018년 12월 31일 현재

제 14 기 전기초 2018월 01월 01일 현재

주식회사 센코
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

12,626,578,125
9,576,844,064
9,480,836,960

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
4,115,035,629
3,419,139,437
2,552,781,713

2. 단기금융상품
4,5,6
368,561,668
149,071,116
1,045,285,814

3. 매출채권및기타채권
4,5,6,8
4,406,726,816
2,427,905,027
3,636,797,685

4. 기타유동자산
9
142,905,888
58,913,624
278,427,824

5. 당기법인세자산

-
-
10,108,840

6. 재고자산
10
3,593,348,124
3,521,814,860
1,957,435,084

Ⅱ. 비유동자산

6,975,279,110
6,861,595,553
7,065,680,726

1. 장기금융상품
4,5,6
205,461,900
170,565,540
156,000,000

2. 유형자산
11
5,378,635,813
5,392,112,517
5,493,089,975

3. 무형자산
13
86,689,275
81,735,658
597,856,332

4. 기타채권

183,142,704
134,342,275
87,473,442

5. 이연법인세자산
17
1,121,349,418
1,082,839,563
731,260,977

자산총계

19,601,857,235
16,438,439,617
16,546,517,686

부채

Ⅰ. 유동부채

4,315,257,381
17,546,954,624
15,497,111,774

1. 매입채무및기타채무
4,5,6,14
2,420,997,827
1,237,295,465
1,806,362,259

2. 단기및유동성장기차입금
4,5,6,15
1,000,000,000
1,800,000,000
2,200,000,000

3. 리스부채
4,5,12
144,122,397
115,406,868
68,471,272

4. 기타유동부채

342,394,450
294,256,970
265,032,470

5. 전환상환우선주부채
4,5,6,15
-
6,179,068,423
5,503,084,720

6. 파생상품부채
4,5,6
-
7,729,684,039
5,504,734,343

7. 당기법인세부채

177,119,055
22,547,600
-

8. 충당부채
18
230,623,652
168,695,259
149,426,710

Ⅱ. 비유동부채

2,814,525,415
2,752,169,363
1,675,007,130

1. 리스부채
4,5,12
154,782,981
161,398,337
90,887,831

2. 기타부채

33,055,966
295,961,651
34,186,936

3. 확정급여부채
16
1,765,756,256
1,599,548,831
1,043,566,420

4. 장기종업원부채
16
860,930,212
695,260,544
506,365,943

부채총계

7,129,782,796
20,299,123,987
17,172,118,904

자본

Ⅰ. 자본금
19
3,198,642,000
393,930,000
393,930,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
16,256,275,484
425,850,763
286,935,730

Ⅲ. 이익잉여금
21
(6,982,843,045)
(4,680,465,133)
(1,306,466,948)

자본총계

12,472,074,439
(3,860,684,370)
(625,601,218)

부채 및 자본총계

19,601,857,235
16,438,439,617
16,546,517,686

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 센코
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매 출
22
19,834,609,219
14,689,590,780

Ⅱ. 매출원가
23
12,479,942,779
10,095,070,937

Ⅲ. 매출총이익

7,354,666,440
4,594,519,843

Ⅳ. 판매비와 관리비
23,24
5,007,182,111
4,591,750,905

Ⅴ. 영업이익(손실)

2,347,484,329
2,768,938

Ⅵ. 영업외손익

(4,505,957,869)
(3,325,024,151)

1. 기타수익
25
23,498,879
51,236,951

2. 기타비용
25
58,010,192
549,200,233

3. 금융수익
26
195,618,763
188,762,201

4. 금융비용
26
4,667,065,319
3,015,823,070

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,158,473,540)
(3,322,255,213)

Ⅷ. 법인세비용(수익)
17
252,849,460
(188,707,633)

Ⅸ. 당기순이익(손실)

(2,411,323,000)
(3,133,547,580)

Ⅹ. 기타포괄손익

108,945,088
(240,450,605)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
16
108,945,088
(240,450,605)

ⅩⅠ. 총포괄이익(손실)

(2,302,377,912)
(3,373,998,185)

ⅩⅡ. 주당손익
27

1. 기본주당손익

(630)
(994)

2. 희석주당손익

(630)
(994)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15 기 당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 센코
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2018.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

393,930,000
286,935,730
(1,306,466,948)
(625,601,218)

총포괄손익

당기순이익

-
-
(3,133,547,580)
(3,133,547,580)

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
(240,450,605)
(240,450,605)

총포괄손익 소계

-
-
(3,373,998,185)
(3,373,998,185)

소유주와의 거래

주식보상비용

-
138,915,033
-
138,915,033

소유주와의 거래 총액

-
138,915,033
-
138,915,033

2018.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

393,930,000
425,850,763
(4,680,465,133)
(3,860,684,370)

2019.1.1 (당기초)

393,930,000
425,850,763
(4,680,465,133)
(3,860,684,370)

총포괄손익

당기순이익

-
-
(2,411,323,000)
(2,411,323,000)

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
108,945,088
108,945,088

총포괄손익 소계

-
-
(2,302,377,912)
(2,302,377,912)

소유주와의 거래

주식보상비용

-
212,585,883
-
212,585,883

전환상환우선주 보통주전환
19
405,730,500
18,016,820,338
-
18,422,550,838

무상증자
19
2,398,981,500
(2,398,981,500)
-
-

소유주와의 거래 총액

2,804,712,000
15,830,424,721
-
18,635,136,721

2019.12.31 (당기말)

3,198,642,000
16,256,275,484
(6,982,843,045)
12,472,074,439

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 15 기 당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14 기 전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 센코
(단위 : 원)

과목

주석

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,170,578,225

713,880,502

1. 영업활동에서 창출된 현금
28
2,194,207,385

706,059,662

2. 법인세의 환급(납부)

(23,629,160)

7,820,840

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(467,850,536)

746,964,654

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

177,069,396

903,983,903

이자의 수취

38,456,280

7,019,205

기타유동채권의 감소

100,000,000

-

단기금융상품의 감소

1,571,116

896,214,698

유형자산의 처분

800,000

200,000

기타비유동채권의 감소

36,242,000

550,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(644,919,932)

(157,019,249)

장기금융상품의 증가

15,000,000

22,742,072

단기금융상품의 증가

221,061,668

-

유형자산의 취득

275,067,716

70,399,089

무형자산의 취득

23,751,000

-

기타비유동채권의 감소

110,039,548

63,878,088

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,006,831,497)

(594,487,432)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

500,000,000

-

단기차입금의 증가

500,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,506,831,497)

(594,487,432)

단기차입금의 상환

-

400,000,000

리스부채의 원금상환

136,258,282

106,919,645

유동성장기부채의 상환

1,300,000,000

-

이자의 지급

70,573,215

87,567,787

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

695,896,192

866,357,724

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,419,139,437

2,552,781,713

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

13,031,297

110,163,850

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅵ+Ⅴ+Ⅵ)

4,115,035,629

3,419,139,437

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

전기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 센코

1. 회사의 개요

(주)센코(이하 '당사')는 2004년 11월 23일 설립되어 전기화학식 가스센서 및 관련기기 개발업체로서, 일산화탄소, 산소 및 황화수소 등을 감지하는 가스센서와 그 센서를 탑재한 가스센서 모듈 및 가스검지기 개발, 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 및 연구소는 경기도 오산시 외삼미동에 있습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 3,198,642천원 입니다. 

 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

성 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)
직 위

하 승 철
2,618,720
40.93
대표이사

(주)티그리스인베스트먼트
930,348
14.54
기관투자자

엘비인베스트먼트 주식회사
936,024
14.63
기관투자자

(주)스마일게이트인베스트먼트
521,736
8.16
기관투자자

(주)미래에셋(글로벌투자조합)
347,824
5.44
기관투자자

(주)미래에셋(MAV 신성장)
173,912
2.72
기관투자자

기 타
868,720
13.58
기관 및 개인투자자

합 계
6,397,284
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 32
에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및
추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합
니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따
라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익
은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동
은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격
에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물및구축물

40년

기계장치

5년, 7년, 10년

비품

5년

차량운반구

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어
5년

특허권
5년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고
있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품부채로 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 복합내재파생상품으로 인식된 조기상환권 및 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다. 

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 AS충당부채 등을 인식하고 있습니다. AS충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 전기화학식 가스센서 및 관련 기기의 판매, 설치 및 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 재화의 인도 또는 설치가완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일부 재화에 대하여 유지보수 등의 용역을 제공하고 있으며, 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을인식합니다.

2.20 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여
계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히
확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

회사는 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 단일의 보고부문이 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-

위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 경영지원부서에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

USD

JPY
GBP

USD

EUR

USD

EUR

금융자산

현금및현금성자산
2,798,623
166,965
-
1,966,762
16,771
1,303,970
-

매출채권및기타채권
1,389,050
85,078
-
540,437
-
470,012
-

금융부채

매입채무및기타채무
30,969
-
9,388
-
-
-
-

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
415,670
(415,670)
250,720
(250,720)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
10,000
(10,000)
18,000
(18,000)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리
은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권(받을어음 제외)

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내

1년초과 
2년이내
2년초과

계

당기말

기대 손실률
3.63%
43.39%
100.00%

매출채권잔액
3,525,508
190,649
54,440
3,770,597

손실충당금
127,856
82,723
54,440
265,019

전기말

기대 손실률
4.16%
41.65%
100.00%

매출채권잔액
2,008,266
412,748
164,861
2,585,875

손실충당금
83,573
171,903
164,861
420,337

전기초

기대 손실률
3.52%
51.72%
100.00%

매출채권잔액
3,232,002
27,416
186,095
3,445,513

손실충당금
113,803
14,178
186,095
314,076

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 손실충당금
420,337
314,076

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)

66,742
153,245

손실충당금의 제각
(222,060)
(46,984)

기말 손실충당금

265,019
420,337

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

대여금

미수금
보증금 등

계

기초 손실충당금
(10,500)
-
-
(10,500)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
-
-
-

기말 손실충당금

(10,500)
-
-
(10,500)

(단위: 천원)

전기

대여금

미수금
보증금 등

계

기초 손실충당금
(10,500)
(2,522)
-
(13,022)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
(116,720)
-
(116,720)

손실충당금의 제각
-
119,242
-
119,242

기말 손실충당금

(10,500)
-
-
(10,500)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

매출채권
66,742
153,245

기타금융자산

-
116,720

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 경영지원부서에서 수행하고 있습니다. 경영지원부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

1년이하

1년
~ 2년

2년
~ 5년

5년

초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무

1,888,700
-
-
-
1,888,700
1,888,700

단기차입금(*)

1,021,861
-
-
-
1,021,861
1,000,000

리스부채(*)
156,437
97,632
65,344
-
319,413
298,905

합계

3,066,998
97,632
65,344
-
3,229,974
3,187,605

(단위: 천원)

전기말

1년이하

1년
~ 2년

2년
~ 5년

5년

초과

합계

장부금액

매입채무및기타채무
1,012,555
-
-
-
1,012,555
1,012,555

단기차입금(*)

512,077
-
-
-
512,077
500,000

유동성장기차입금(*)
1,343,828
-
-
-
1,343,828
1,300,000

리스부채(*)
127,875
100,170
70,316
-
298,361
276,805

합계

2,996,335
100,170
70,316
-
3,166,821
3,089,360

(*) 이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금(*)

1,000,000
7,979,068
7,703,085

차감: 현금및현금성자산

4,115,036
3,419,139
2,552,782

순부채

(3,115,036)
4,559,929
5,150,303

자본총계

12,472,074
(3,860,684)
(625,601)

총자본

9,357,039
699,245
4,524,702

자본조달비율

-
652.1%
113.8%

(*) 전환상환우선주부채를 포함한 금액입니다.

당기의 자본조달비율은 주로 전환상환우선주 부채가 보통주 전환됨으로 인하여 감소했습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.

4.4 금융자산의 양도

보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,115,036
(*1)
3,419,139
(*1)
2,552,782
(*1)

단기금융상품
368,562
(*1)
149,071
(*1)
1,045,286
(*1)

매출채권및기타채권
4,406,727
(*1)
2,427,905
(*1)
3,636,798
(*1)

장기금융상품
205,462
205,462
170,566
170,566
156,000
156,000

소계
9,095,787

6,166,681

7,390,866

금융부채(*2)

매입채무및기타채무
1,888,700
(*1)
1,012,555
(*1)
1,601,333
(*1)

차입금
1,000,000
(*1)
500,000
(*1)
900,000
(*1)

유동성장기차입금
-
(*1)
1,300,000
(*1)
1,300,000

전환상환우선주부채
-
-
6,179,068
6,314,897
5,503,085
5,787,844

파생상품부채
-
-
7,729,684
7,729,684
5,504,734
5,504,734

소계
2,888,700

16,721,307

14,809,152

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

장기금융상품(당기손익 공정가치 측정 금융자산)
-
-
205,462
205,462

파생상품부채

-
-
-
-

(단위: 백만원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

장기금융상품(당기손익 공정가치 측정 금융자산)
-
-
170,566
170,566

파생상품부채

-
-
7,729,684
7,729,684

(단위: 백만원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

장기금융상품(당기손익 공정가치 측정 금융자산)
-
-
156,000
156,000

파생상품부채

-
-
5,504,734
5,504,734

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

장기금융상품

205,462
3
현금흐름 할인모형
할인율
2.98%

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

장기금융상품
170,566
3
현금흐름 할인모형
할인율
2.98%

파생상품부채

7,729,684
3

이항모형 등

주가변동성
21.85%

무위험이자율
1.92% ~ 1.96%

기초자산 할인율
15.07%

기초자산 영구성장율
1%

(단위: 천원)

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

장기금융상품
156,000
3
현금흐름 할인모형
할인율
2.98%

파생상품부채

5,504,734
3

이항모형 등

주가변동성
16.73%

무위험이자율
2.37% ~ 2.47%

기초자산 할인율
14.00%

기초자산 영구성장율
1%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
4,115,036
-
4,115,036

금융상품
368,562
205,462
574,024

매출채권및기타채권
4,406,727
-
4,406,727

합 계
8,890,325
205,462
9,095,787

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 측정 금융부채
파생금융부채
기타부채
합계

매입채무및기타채무
1,888,700
-
-
1,888,700

차입금
1,000,000
-
-
1,000,000

리스부채
-
-
298,905
298,905

합 계
2,888,700
-
298,905
3,187,605

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
3,419,139
-
3,419,139

금융상품
149,071
170,566
319,637

매출채권및기타채권
2,427,905
-
2,427,905

합 계
5,996,115
170,566
6,166,681

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 
측정 금융부채
파생금융부채
기타부채
합계

매입채무및기타채무
1,012,555
-
-
1,012,555

차입금
500,000
-
-
500,000

유동성장기차입금
1,300,000

-
1,300,000

리스부채
-
-
276,805
276,805

전환상환우선주부채
6,179,068
-
-
6,179,068

파생상품부채
-
7,729,684
-
7,729,684

합 계
8,991,623
7,729,684
276,805
16,998,112

(3) 전기초

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
2,552,782
-
2,552,782

금융상품
1,045,286
156,000
1,201,286

매출채권및기타채권
3,636,798
-
3,636,798

합 계
7,234,866
156,000
7,390,866

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 
측정 금융부채
파생금융부채
기타부채
합계

매입채무및기타채무
1,601,333
-
-
1,601,333

차입금
900,000
-
-
900,000

유동성장기차입금
1,300,000

1,300,000

리스부채
-
-
159,359
159,359

전환상환우선주부채
5,787,844
-
-
5,787,844

파생상품부채
-
5,504,734
-
5,504,734

합 계
9,589,177
5,504,734
159,359
15,253,270

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익
46,667
13,671

외환손익
46,361
155,946

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
19,896
(8,177)

파생금융부채

평가손익
(3,932,948)
(2,224,950)

상각후원가 금융부채

이자비용
(651,424)
(763,552)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금

4,115,036
3,419,139
2,552,782

8. 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권
4,645,652
2,694,130
3,646,894

대손충당금
(265,019)
(420,337)
(314,076)

단기대여금
10,500
110,500
110,500

대손충당금
(10,500)
(10,500)
(10,500)

미수금
26,094
54,112
206,502

대손충당금
-
-
(2,522)

합 계
4,406,727
2,427,905
3,636,798

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금
130,520
49,087
268,303

선급비용
12,386
9,827
10,125

합 계
142,906
58,914
278,428

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

제품
1,266,511
995,459
621,716

평가충당금
(319,103)
(30,837)
-

원재료
1,237,123
1,665,245
1,018,504

평가충당금
(21,423)
(6,662)
-

재공품
1,359,055
898,611
317,215

미착품
16,720
-
-

부재료
54,466
-
-

합계
3,593,349
3,521,816
1,957,435

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,479,943천원(전기: 10,095,071천원) 입니다.

당기 회사는 재고자산평가손실 303,027천원(전기: 37,499천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11
. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,502,391
-
-
1,502,391
1,502,391
-
-
1,502,391

건물및구축물
2,930,393
(449,058)
-
2,481,335
2,891,393
(380,474)
-
2,510,919

기계장치
3,011,383
(1,734,877)
(384,972)
891,534
2,724,525
(1,457,330)
(323,139)
944,056

시설장치
67,597
(62,737)
-
4,860
64,157
(61,971)
-
2,186

차량운반구
82,895
(34,153)
-
48,742
75,738
(36,784)
-
38,954

비품
249,784
(176,538)
(23)
73,223
236,321
(145,736)
(281)
90,304

건설중인자산
59,200
-
-
59,200
-
-
-
-

사용권자산
606,004
(288,655)
-
317,349
432,638
(129,338)
-
303,300

합계
8,509,647
(2,746,018)
(384,995)
5,378,634
7,927,163
(2,211,633)
(323,420)
5,392,110

(단위: 천원)

구분

전기초

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,502,391
-
-
1,502,391

건물및구축물
2,891,393
(300,961)
-
2,590,432

기계장치
2,603,745
(1,244,619)
(276,529)
1,082,597

시설장치
62,807
(61,353)
-
1,454

차량운반구
69,738
(23,636)
-
46,102

비품
200,972
(115,480)
(541)
84,951

건설중인자산
-
-
-
-

사용권자산
185,162
-
-
185,162

합계
7,516,208
(1,746,049)
(277,070)
5,493,089

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물및구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
비품
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
1,502,391
2,510,919
944,057
2,186
38,954
90,304
-
303,301
5,392,112

취득
-
65,000
169,307
3,440
23,857
13,463
59,200
233,411
567,678

처분
-
(21,270)
-
-
(1)
-
-
(53,791)
(75,062)

감가상각비
-
(73,314)
(221,830)
(766)
(14,068)
(30,544)
-
(165,572)
(506,094)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
1,502,391
2,481,335
891,534
4,860
48,742
73,223
59,200
317,349
5,378,634

(단위: 천원)

전기
토지
건물및구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초 순장부금액
1,502,391
2,590,432
1,082,598
1,454
46,102
84,951
185,162
5,493,090

취득
-
-
24,700
1,350
9,000
35,349
247,477
317,876

처분
-
-
-
-
(1,873)
-
-
(1,873)

감가상각비
-
(79,513)
(163,240)
(619)
(14,275)
(29,996)
(129,338)
(416,981)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
1,502,391
2,510,919
944,057
2,186
38,954
90,304
303,301
5,392,113

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
264,190
284,392

판매비와관리비
241,903
132,589

합계
506,093
416,981

(3) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지
1,502,391
1,200,000
차입금
1,000,000
한국산업은행

건물및구축물
2,481,335

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지
1,502,391
4,000,000
차입금
1,800,000
한국산업은행

건물및구축물
2,510,919

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

전기초

사용권자산

부동산

84,131
107,783
12,667

차량운반구

233,218
195,518
172,494

합계

317,349
303,301
185,161

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

전기초

리스부채

유동

144,122
115,407
68,471

비유동

154,783
161,398
90,888

합계

298,905
276,805
159,359

당기 중 증가된 사용권자산은 233백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

62,668
44,373

차량운반구

102,904
84,965

합계

165,572
129,338

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
14,668
13,759

단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
24,829
20,061

당기 중 리스의 총 현금유출은 176백만원(전기: 141백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계

정부
보조금

장부가액

원가

상각누계

정부
보조금

장부가액

원가

상각누계

정부
보조금

장부가액

산업재산권
1,238
(883)
-
355
1,238
(648)
-
590
1,238
(412)
-
826

소프트웨어
75,936
(37,123)
-
38,813
53,436
(23,269)
-
30,167
53,436
(12,582)
-
40,854

특허권
18,215
(6,512)
(9,247)
2,456
7,261
(4,563)
(82)
2,616
7,261
(3,111)
(165)
3,985

개발비
-
-
-
-
-
-
-
-
1,252,243
-
(751,712)
500,531

기타무형자산
51,661
(6,595)
-
45,066
51,661
(3,298)
-
48,363
51,661
-
-
51,661

합계
147,050
(51,113)
(9,247)
86,690
113,596
(31,778)
(82)
81,736
1,365,839
(16,105)
(751,877)
597,857

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

산업재산권

소프트웨어

특허권

기타의무형자산

합 계

기초
590
30,167
2,615
48,364
81,736

개별취득
-
22,500
1,251
-
23,751

손상차손
-
-
-
-
-

상각비
(236)
(13,854)
(1,410)
(3,298)
(18,798)

당기말
354
38,813
2,456
45,066
86,689

(단위: 천원)

전기

산업재산권

소프트웨어

특허권

개발비

기타의무형자산

합 계

기초
826
40,854
3,985
500,531
51,661
597,857

개별취득
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
(280,769)
-
(280,769)

상각비
(236)
(10,687)
(1,370)
(219,762)
(3,298)
(235,353)

당기말
590
30,167
2,615
-
48,363
81,735

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,481백만원(전기: 1,541백만원)입니다.

(5) 개발비의 손상
회사는 전기 중 '에너지개발사업 프로젝트'등 6건의 프로젝트의 자산성이 없는 것으로 판단되어 관련된 개발비 281백만원을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매입채무
816,617
805,615
1,258,308

미지급금
1,102,890
128,986
462,394

미지급비용
501,491
302,694
85,660

합 계
2,420,998
1,237,295
1,806,362

15. 차입금 등

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

단기차입금
원화대출
중소기업은행
-
-
-
-
400,000

단기차입금
원화대출
한국산업은행 (*1)
2020.12.20
2.18%
1,000,000
500,000
500,000

유동성장기차입금
원화대출
한국산업은행
-
-
-
1,300,000
1,300,000

RCPS 1회차(*2)
전환상환우선주
미래에셋신성장좋은기업투자조합 등
-
-
-
2,707,367
2,206,691

RCPS 2회차(*2)
전환상환우선주
미래에셋글로벌투자조합 등
-
-
-
3,618,340
2,792,135

RCPS 3회차(*2)
전환상환우선주
충북창조경제혁신펀드
-
-
-
1,322,090
1,130,800

소계

1,000,000
9,447,797
8,329,626

(*1)

한국산업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물및구축물이 담보로 설정되어 있습니다(
주석 11

참조

).

(*2)
당기중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환상환우선주

구분

RCPS 1회
RCPS 2회
RCPS 3회

발행금액(원)

2,000,003,500
3,999,976,000
1,500,000,000

주식수
363,637주
347,824주
100,000주

발행금액
5,500원/주
11,500원/주
15,000원/주

발행일자
2013-05-30
2016-09-28
2017-09-28

상환청구권
발행시점 부터 3년 이후
발행시점 부터 3년 이후
발행시점 부터 3년 이후

전환청구권
발행이후 전부 전환청구 가능
발행이후 전부 전환청구 가능
발행이후 전부 전환청구 가능

만기보장수익률
8%
5%
5%

(3) 파생상품부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

전환권 및 조기상환권
-
7,223,570
5,143,658

16. 퇴직급여 

16.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

1,765,756
1,599,549
1,043,566

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

1,765,756
1,599,549
1,043,566

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,599,549
1,043,566

당기근무원가

353,261
280,879

이자비용

51,678
38,647

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

48,099
51,042

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(187,772)
257,228

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(99,059)
(71,814)

보고기간말 금액

1,765,756
1,599,548

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.97%
3.32%

임금상승률

5.08%
5.07%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
7.6% 감소
9.0% 증가

임금상승률

1%
8.9% 증가
7.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.5년(전기 10.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

전기
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
82,723
77,307
209,814
1,715,575
2,085,419

16.2 장기종업원급여부채

(1) 장기종업원급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장기종업원급여부채

860,930
695,261
506,366

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

178,200
24,836

자본의 직접가감되는 법인세

재측정요소
(30,728)
67,819

주식보상비용
143,887
70,216

이연법인세

일시적차이의 증감
(38,510)
(351,579)

법인세비용

252,849
(188,708)

(2) 유의적인 추정
이연법인세자산에는 회사의 세무상 이월결손금 154,345천원이 포함되었습니다. 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 한편, 해당 이월결손금의 만료시기는 2027년입니다.

(3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

법인세비용차감전순손익
(2,158,474)
(3,322,255)

법인세비용
(474,864)
(730,896)

법인세 효과:

- 비과세수익/비공제비용
(3,949)
4,845

- 이월세액공제 등 변동액
(266,734)
(353,667)

- 전환상환우선주 관련 세효과 등
993,036
906,886

- 주식기준보상
15,114
15,114

- 기타
(9,754)
(30,990)

당기 조정항목
727,713
542,188

법인세비용
252,849
(188,708)

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

139,673
(30,728)
108,945
(308,270)
67,819
(240,451)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,398,418
1,345,302
948,746

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

52,326
39,513
64,869

소 계
1,450,744
1,384,815
1,013,615

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(329,395)
(277,174)
(282,354)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(24,801)
-

소 계
(329,395)
(301,975)
(282,354)

이연법인세자산(부채) 순액

1,121,349
1,082,840
731,261

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초

당기손익

자본

당기말

일시상각충당금
(151,318)
64,585
-
(86,733)

감가상각비
(125,852)
(28,907)
-
(154,759)

외화환산이익
(24,801)
24,801
-
-

기타
(4)
(87,899)
-
(87,903)

국고보조금
151,318
(64,585)
-
86,733

종업원급여
504,858
194,540
(30,728)
668,670

주식보상비용(자본잉여금)
202,579
15,113
143,887
361,579

대손상각비
110,968
(37,775)
-
73,193

충당부채
37,113
13,624
-
50,737

외화환산손실
2,400
(811)
-
1,589

장기미지급금
65,112
(65,112)
-
-

이월세액공제 등
293,168
(259,212)
-
33,956

기타
17,299
156,988
-
174,287

순액
1,082,840
(74,650)
113,159
1,121,349

(단위: 천원)

전기초

당기손익

자본

전기말

일시상각충당금
(195,828)
44,510
-
(151,318)

감가상각비
(86,522)
(39,330)
-
(125,852)

외화환산이익
-
(24,801)
-
(24,801)

기타
(4)
-
-
(4)

국고보조금
195,828
(44,510)
-
151,318

종업원급여
340,985
96,054
67,819
504,858

주식보상비용(자본잉여금)
117,249
15,114
70,216
202,579

대손상각비
86,564
24,404
-
110,968

충당부채
32,874
4,239
-
37,113

외화환산손실
31,995
(29,595)
-
2,400

장기미지급금
7,520
57,592
-
65,112

이월세액공제 등
187,857
105,311
-
293,168

기타
12,743
4,556
-
17,299

합계
731,261
213,544
138,035
1,082,840

18. 충당부채 
 
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
168,695
149,427

사용액
(115,289)
-

충당부채 전입(환입)
177,217
19,269

기말
230,623
168,696

유동항목
230,623
168,696

비유동항목
-
-

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

19.
자본금과 자본잉여금 

회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,397,284주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한된 주식은 없습니다. 

(1) 자본금과 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

주식발행초과금

합 계

전기초
787,860
393,930
-
393,930

전기말
787,860
393,930
-
393,930

전환상환우선주 보통주전환
811,461
405,731
18,016,820
18,422,551

무상증자
4,797,963
2,398,982
(2,398,982)
-

당기말
6,397,284
3,198,643
15,617,838
18,816,481

(2) 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
15,617,838
-
-

주식매수선택권
638,437
425,851
286,936

합계
16,256,275
425,851
286,936

20. 주식기준보상 

(1) 회사는 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
최초 부여주식수: 100,000주

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일(2014) 이후 상장후 1년 경과시점에 재직 중인 경우 행사가능

(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
2014년 부여분

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
4,580 원

부여일의 가중평균 주가
6,177 원

주가변동성
20.70%

기대만기
10 년

무위험수익률
2.77%

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익잉여금(미처리결손금)
(6,982,844)
(4,680,465)
(1,306,467)

(2) 결손금처리계산서

제15(당)기
2019년 01월 01일
부터
제14(전)기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일
2020년 04월 28일

처리확정일
2019년 03월 18일

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

(6,982,843)

(4,680,466)

전기이월미처리결손금
(4,680,465)

(955,821)

한국채택 국제회계기준 도입변경효과
-

(350,646)

순확정급여부채의 재측정요소
108,945

(240,451)

당기순이익(손실)
(2,411,323)

(3,133,548)

차기이월 미처리결손금

(6,982,843)

(4,680,466)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1)
회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

19,834,609
14,689,591

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
전기

국내

해외

국내

해외

외부고객으로부터 수익

12,004,526
7,830,083
10,753,719
3,935,872

수익인식 시점

한 시점에 인식

11,570,736
7,830,083
10,107,025
3,935,872

기간에 걸쳐 인식

433,790
-
646,694
-

합계

12,004,526
7,830,083
10,753,719
3,935,872

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

계약부채

44,040
-
-

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(71,533)
(1,564,380)

재료비매입
6,909,907
7,900,609

종업원급여
2,378,194
1,642,647

장기종업원급여
217,670
236,895

퇴직급여
404,939
319,526

경상연구개발비
1,480,665
1,541,263

감가상각비
506,093
416,981

무형자산상각비
18,797
235,352

외주가공비
3,233,283
2,572,537

기타 비용
2,409,109
1,385,391

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
17,487,124
14,686,821

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,557,318
1,166,478

퇴직급여
291,000
263,764

복리후생비
228,640
242,786

세금과공과
95,527
128,911

감가상각비
241,903
132,589

지급임차료
14,946
2,369

경상연구개발비
1,473,927
1,541,263

소모품비
13,375
14,125

지급수수료
276,697
136,793

대손상각비
66,742
153,245

무형자산상각비
18,797
235,352

주식보상비용
68,699
68,699

기타
659,611
505,377

합 계
5,007,182
4,591,751

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타영업외수익

유형자산처분이익
799
-

기타
22,700
51,237

합 계
23,499
51,237

기타영업외비용

유형자산처분손실
-
1,673

유형자산폐기손실
21,270
-

무형자산손상차손
-
280,768

기타
36,740
266,759

합 계
58,010
549,200

26. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
46,667
13,671

외환차익
112,160
62,360

외화환산이익
16,895
112,731

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익
19,896
-

합 계
195,618
188,762

금융비용

이자비용
651,424
763,551

외환차손
58,575
8,235

외화환산손실
24,119
10,911

파생상품평가손실
3,932,948
2,224,950

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실
-
8,177

합 계
4,667,066
3,015,824

27.
주당손익

(
1) 보통주당기손익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(원)
(2,411,323,000)
(3,133,547,580)

가중평균 유통보통주식수
3,827,287
3,151,440

기본주당순이익(원)
(630)
(994)

(2) 가중평균발행보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기
주 식 수(*)
가 중 치
적 수

기초
3,151,440
365
1,150,275,600

전환상환우선주 전환
3,245,844
76
246,684,144

계
1,396,959,744

* 가중평균발행보통주식수 : 1,396,959,744 ÷365 = 3,827,287

전기

주 식 수
(*)

가 중 치
적 수

기초
3,151,440
365
1,150,275,600

* 가중평균발행보통주식수 : 1,150,275,600 ÷365 = 3,151,440 

(*) 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(3) 희석주당손익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으나 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 보통주당기손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(
1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당기순이익
(2,411,323)
(3,133,548)

(2) 조정
6,409,297
4,670,001

1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
6,478,399
4,685,732

이자비용
651,424
763,551

법인세비용
252,849
(188,708)

장기종업원급여
217,670
236,895

퇴직급여
404,939
319,526

대손상각비
66,742
153,245

기타의대손상각비
-
116,720

감가상각비
506,093
416,981

무형자산상각비
18,797
235,352

외화환산손실
21,994
10,403

재고자산평가손실
303,027
37,500

유형자산처분 및 폐기손실
21,270
1,673

무형자산손상차손
-
280,768

파생상품평가손실
3,932,948
2,224,950

주식보상비용
68,699
68,699

당기손익공정가치평가손실
-
8,177

기타
11,947
-

2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(69,102)
(15,731)

이자수익
46,667
13,671

외화환산이익
1,740
2,060

유형자산처분이익
799
-

당기손익공정가치평가이익
19,896
-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,803,767)
(830,393)

매출채권
(2,194,105)
898,253

미수금
28,018
33,147

선급금
(140,633)
219,216

선급비용
(2,559)
298

재고자산
(374,560)
(1,601,880)

매입채무
11,258
(453,508)

미지급금
973,917
(333,408)

선수금
73,764
(15,802)

정부보조금부채
26,724
(12,902)

충당부채
61,928
19,269

예수금
(55,891)
17,430

부가세예수금
(40,499)
40,499

미지급비용
198,796
217,034

계약부채
44,040
-

장기미지급금
(262,906)
261,775

장기종업원급여 지급
(52,000)
(48,000)

퇴직금의지급
(99,059)
(71,814)

영업으로부터 창출된 현금
2,194,207
706,060

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 

회사는 당기 중 전환상환우선주부채가 전환권 청구로 인하여 보통주로 전환되었습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기초
재무현금흐름
비현금거래
당기말

상각 및 평가
리스부채
전환청구

단기및유동성장기차입금
1,800,000
(855,905)
55,905
-
-
1,000,000

리스부채
276,805
(150,926)
14,668
158,358
-
298,905

전환상환우선주부채
6,179,068
-
580,851
-
(6,759,919)
-

파생상품부채
7,729,684
-
3,932,947
-
(11,662,632)
-

(단위: 천원)

구 분

전기초
재무현금흐름
비현금거래
전기말

상각 및 평가
리스부채
전환청구

단기및유동성장기차입금
2,200,000
(473,808)
73,808
-
-
1,800,000

리스부채
159,359
(120,679)
13,759
224,366
-
276,805

전환상환우선주부채
5,503,085
-
675,984
-
-
6,179,069

파생상품부채
5,504,734
-
2,224,950
-
-
7,729,684

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 단기금융상품 중 147,500천원은 토지 매매계약을 위한 예치금으로 질권설정되어 있으며, 향후 계약상 지급할 매매대금은 2,950,000천원입니다.한편, 단기금융상품 중 221,062천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 11번 참조).

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액
보증처

서울보증보험
계약 이행 보증 등
2,471,903
(주)포스코건설 등

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액
보증처

대표이사
연대보증
1,200,000
산업은행

대표이사
외담대, B2B팩토링
240,000
기업은행

대표이사
이행보증보험 등(계약, 하자)
316,887
서울보증보험

(5) 당기말 현재 회사가 피고인 1건의 소송사건을 1심 진행하고 있습니다(소송가액: 119백만원). 회사의 경영진은 상기 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

30. 특수관계자 등 

(1) 특수관계자 현황
보고기간말 현재 회사의 최대주주는 대표이사로 보통주 지분의 40.93%를 소유하고 있으며, 회사의 임직원 외 특수관계자는 없습니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계
구분

명칭
당기말
전기말
전기초

대여금
대여금
대여금

기타 특수관계자
임직원
-
100,000
100,000

(3) 특수관계자와의 자금 거래

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

당기
전기

대여

회수

차입

상환

기타 특수관계자
임직원
-
100,000
-
-

한편, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 주석 29에 기재되어 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

531,216
348,327

퇴직급여

54,772
25,628

주식보상비용
35,269
21,896

합 계

621,257
395,851

31. 영업부문 정보

(1) 회사는 전기화학식 가스센서 및 관련기기의 제조, 개발 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2)
고객의 소재지에 기초한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

국내
12,004,526
10,753,719

해외
7,830,083
3,935,872

합 계

19,834,609
14,689,591

(3) 회사 전체 수준의 공시

① 회사 수익의 상세내역은 주석 22에 기재되어 있습니다.

② 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가

외부 고객으로부터의 수익(*1)

비유동자산 (*2)

당기

전기

당기말

전기말

한국

12,004,526
10,753,719
5,648,468
5,608,190

미국

1,112,855
427,617
-
-

영국
4,370,806
2,245,378
-
-

기타 국가

2,346,422
1,262,877
-
-

합계

19,834,609
14,689,591
5,648,468
5,608,190

(*1)

수익은
고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됨

(*2)
금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임

③ 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

매출액

당기

전기

CROWCON
3,876,594
2,231,697

32.한국채택국제회계기준으로의 전환

(1)
한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다

(2
) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택하였습니다.

② 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(4) 과거 재무제표 회계오류 수정

대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성된 당사의 과거기간 재무제표에서 충당부채 등과 관련한 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 한국채택국제회계기준으로 전환시 이러한 수정사항을 조정하여 작성하였습니다. 과거 일반기업회계기준에 따라작성된 수정전 금액과 상기 오류의 수정으로 인한 조정의 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

재고자산
3,254,566
267,249
3,521,815
1,957,435
-
1,957,435

매입채무및기타채무
1,237,295
-
1,237,295
1,592,001
214,361
1,806,362

충당부채
270,932
(102,237)
168,695
-
149,427
149,427

이익잉여금
(592,034)
369,486
(222,548)
622,947
(363,788)
259,159

② 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분
전기

수정전
수정금액
수정후

영업손익
(607,995)
477,219
(130,776)

영업외손익
(606,985)
256,055
(350,930)

당기손익
(1,214,980)
733,274
(481,706)

(5) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거회계기준(2018.1.1)
15,514,703
5,012,847
10,501,856

회계오류 수정
-
363,788
(363,788)

회계오류 수정 후
15,514,703
5,376,635
10,138,069

조정액:

감가상각방법(*1)
393,283
-
393,283

리스(*2)
123,984
159,359
(35,375)

전환상환우선주(*3)
-
11,007,819
(11,007,819)

확정급여부채(*4)
-
169,483
(169,483)

장기종업원부채(*5)
-
506,366
(506,366)

주식기준보상(*6)
-
-
-

기타조정사항
(216,714)
(47,543)
(169,171)

법인세(*7)
731,261
-
731,261

조정사항 합계
1,031,814
11,795,484
(10,763,670)

한국채택국제회계기준(2018.1.1)
16,546,518
17,172,119
(625,601)

2) 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거회계기준(2019.1.1)
14,428,381
5,141,505
9,286,876

회계오류 수정
267,249
(102,237)
369,486

회계오류 수정 후
14,695,630
5,039,268
9,656,362

조정액:

감가상각방법(*1)
600,900
-
600,900

리스(*2)
224,108
276,805
(52,698)

전환상환우선주(*3)
-
13,908,752
(13,908,752)

확정급여부채(*4)
-
347,039
(347,039)

장기종업원부채(*5)
-
695,261
(695,261)

주식기준보상(*6)
-
-
-

기타조정사항
(162,750)
9,451
(172,200)

법인세(*7)
1,080,552
22,548
1,058,004

조정사항 합계
1,742,810
15,259,856
(13,517,046)

한국채택국제회계기준(2019.1.1)
16,438,440
20,299,124
(3,860,684)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기순손익
총포괄손익

과거회계기준(전기)
(1,214,981)
(1,214,981)

회계오류 수정
733,274
733,274

회계오류 수정 후
(481,707)
(481,707)

조정액:

감가상각방법(*1)
207,617
207,617

리스(*2)
(17,323)
(17,323)

전환상환우선주(*3)
(2,900,933)
(2,900,933)

확정급여부채(*4)
130,714
(177,556)

장기종업원부채(*5)
(188,895)
(188,895)

주식기준보상(*6)
(68,699)
(68,699)

기타조정사항
(3,029)
(3,029)

법인세(*7)
188,708
256,527

조정사항 합계
(2,651,840)
(2,892,291)

한국채택국제회계기준(전기)
(3,133,547)
(3,373,998)

(*1) 자산의 미래경제적효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각방법 변경
(*2) 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*3) 전환상환우선주를 자본에서 부채로 분류 변경 및 평가
(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영
(*5) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영
(*6) 중소기업 회계처리 특례에 따라 미인식하였던 주식결제형 주식기준보상거래 인식
(*7) 중소기업 회계처리 특례에 따라 미인식하였던 이연법인세 인식, 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영

② 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

한편, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 센코

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
9
2
2
1
1
-
-
-
16
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
8
64
96
743
172
380
108
8
-
-
-
1,206
384

합계
11
8
64
96
743
172
380
108
8
-
-
-
1,206
384

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.12~2020.3.22
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.3~2019.12.5
3
일
2
명
5
명
내부통제 이해 및 평가

2019.12.16~2019.12.20
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2020.3.9~2020.3.11
3
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 
분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2020.3.30~2020.4.2
4
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 
분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산(원부재료, 재공품, 제품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.30, 2020.4.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 30일
회사측: 감사,
 감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
연간감사계획, 감사투입시간과 보수, 지배기구 커뮤니케이션 예상 일정, 감사인의 독립성 등

2
2020년 04월 27일
회사측: 감사,
 감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 후속사건 등