티앤엘 — 감사보고서 (2019.12) (20200421)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 티앤엘

00260295
100000000000
20200414
1345110028404
000
43182
9946
32646
141
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 티앤엘

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1-4

II.
(첨부) 재무제표
5

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6-7

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11-77

III.
외부감사 실시내용
78-79

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티앤엘

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 티앤엘(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 티앤엘의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며
,
2019년 3월 25일자
감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 37
에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항 등이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

202
0년
4월

9
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 4
월
9

일)
현
재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티앤엘

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티앤엘 대표이사 최윤소

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 남사면 원암로 63

(전 화)
031-323-3113

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 22 기 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 2018년 12월 31일 현재

제 21 기 2018년 01월 01일 현재

주식회사 티앤엘
(단위: 원)

과목
주석
제 22(당)기말

제 21(전)기말

(감사받지 아니한
재무제표)

제 21(전)기초

(감사받지 아니한

재무제표)

자산

I. 유동자산

14,146,670,081
10,862,431,926
9,896,786,337

현금및현금성자산

5
,
29,30,36

4,605,723,774
2,579,457,623
1,658,690,620

매출채권및기타채권

6
,
29
,30,36

6,162,531,158
4,640,607,750
4,844,801,893

기타금융자산

6
,
29,30

47,704,477
45,946,682
34,193,485

기타유동자산
7
268,553,116
406,052,030
410,989,745

재고자산
8
3,062,157,556
3,190,367,841
2,948,110,594

II. 비유동자산

29,034,832,473
25,783,339,714
24,174,049,481

기타금융자산

6
,
29

,30

535,880,700
305,975,070
189,730,700

관계기업및종속기업투자

4,
32

1,130,932,550
767,553,440
962,751,566

유형자산

9
,
15

26,376,592,137
23,490,312,636
21,939,720,304

무형자산
10
991,427,086
1,219,498,568
1,081,846,911

자산총계

43,181,502,554
36,645,771,640
34,070,835,818

부채

I 유동부채

5,381,393,350
4,636,703,578
4,925,393,401

매입채무및기타채무

12
,
29
,30,36

1,777,231,548
1,683,562,248
1,716,230,762

단기차입부채

14,
29,30,31,36

-
-
1,000,000,000

기타금융부채

12,

,

29
,30,36

1,412,122,464
1,200,486,814
938,144,892

기타유동부채

13

553,786,024
313,353,911
307,528,076

당기법인세부채
17
989,137,019
425,627,028
298,339,635

유동성장기차입부채

14,
29,30,31

631,664,000
994,992,000
663,344,000

유동성장기리스부채
15
12,005,903
13,786,213
-

충당부채
16
5,446,392
4,895,364
1,806,036

II. 비유동부채

4,564,446,034
4,770,782,315
5,385,342,089

장기차입부채

1
4,

29,30,31

2,700,000,000
3,331,664,000
4,326,656,000

리스부채
15
7,826,305
19,832,208
-

확정급여부채
25
1,137,234,568
560,654,840
48,742,027

기타금융부채

11,
12,
29,30

91,045,625
40,061,300
70,711,228

이연법인세부채
17
628,339,536
818,569,967
939,232,834

부채총계

9,945,839,384
9,407,485,893
10,310,735,490

자본

I. 자본금
18
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

II. 자본잉여금
18
592,726,000
592,726,000
592,726,000

III. 기타포괄손익누계액
18
78,005,885
85,995,232
86,571,760

IV. 이익잉여금
19
30,564,931,285
24,559,564,515
21,080,802,568

자본총계

33,235,663,170
27,238,285,747
23,760,100,328

부채 및 자본총계

43,181,502,554
36,645,771,640
34,070,835,818

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티앤엘
(단위: 원)

과목
주석
제 22(당)기

제 21(전)기
(감사받지 아니한

재무제표)

매출액

21

32,646,476,669
26,304,707,473

매출원가

21,22

19,740,143,356
15,783,543,663

매출총이익

12,906,333,313
10,521,163,810

판매비와관리비
22,23,24
5,182,515,193
5,034,619,041

영업이익

7,723,818,120
5,486,544,769

금융수익

26,
28,33

21,171,711
5,796,642

금융비용

26,
28

97,661,665
133,350,260

기타수익
27
959,930,657
263,736,829

기타비용
27
236,928,479
299,062,537

종속기업투자손익

8,368,457
(194,621,598)

법인세비용차감전순이익

8,378,698,801
5,129,043,845

법인세비용
17
1,087,990,494
470,745,881

당기순이익

7,290,708,307
4,658,297,964

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

(325,341,537)
(219,536,017)

확정급여부채의 재측정요소
25
(325,341,537)
(219,536,017)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 항목

(7,989,347)
(576,528)

지분법자본변동

(7,989,347)
(576,528)

기타포괄손익합계

(333,330,884)
(220,112,545)

총포괄이익

6,957,377,423
4,438,185,419

주당손익

기본주당이익

20

2,278
1,456

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티앤엘
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
이익잉여금
합 계

2018년 1월 1일 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

2,000,000,000
592,726,000
86,571,760
21,080,802,568
23,760,100,328

당기총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,658,297,964
4,658,297,964

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(219,536,017)
(219,536,017)

지분법자본변동
-
-
(576,528)
-
(576,528)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(960,000,000)
(960,000,000)

2018년 12월 31일 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

2,000,000,000
592,726,000
85,995,232
24,559,564,515
27,238,285,747

2019년 1월 1일 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

2,000,000,000
592,726,000
85,995,232
24,559,564,515
27,238,285,747

당기총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
7,290,708,307
7,290,708,307

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(325,341,537)
(325,341,537)

지분법자본변동
-
-
(7,989,347)
-
(7,989,347)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(960,000,000)
(960,000,000)

2019년 12월 31일 (당기말)

2,000,000,000
592,726,000
78,005,885
30,564,931,285
33,235,663,170

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티앤엘
(단위: 원)

과 목
제 22(당)기

제 21(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
7,844,003,025
6,305,697,686

1. 영업에서 창출된 현금흐름
8,547,514,767
6,835,926,526

당기순이익
7,290,708,307
4,658,297,964

조정
2,746,891,487
2,206,378,429

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,490,085,027)
(28,749,867)

2. 이자의 수취
19,137,503
5,796,642

3. 이자의 지급
(99,701,309)
(133,824,542)

4. 법인세 납부액
(622,947,936)
(402,200,940)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름
(3,884,994,518)
(2,757,518,796)

1. 기타금융자산의 감소
20,094,370
163,905,630

2. 기타금융자산의 증가
(250,000,000)
(303,150,000)

3. 관계기업및종속기업주식의 취득
(363,000,000)
-

4. 유형자산의 취득
(3,616,908,888)
(2,460,546,906)

5. 유형자산의 처분
35,000,000
-

6. 무형자산의 취득
(418,360,000)
(157,727,520)

7. 무형자산의 처분
600,000,000
-

8. 정부보조금의 수령
108,180,000
-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
(1,917,793,888)
(2,634,221,926)

1. 단기차입금의 증가
4,750,000,000
1,750,000,000

2. 기타금융부채의 증가
50,984,325
18,426,701

3. 단기차입금의 감소
(4,750,000,000)
(2,750,000,000)

4. 유동성장기부채의 상환
(994,992,000)
(663,344,000)

5. 리스부채의 상환
(13,786,213)
(3,227,998)

6. 배당금의 지급
(960,000,000)
(960,000,000)

7. 기타금융부채의 감소
-
(26,076,629)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가
2,041,214,619
913,956,964

Ⅴ. 기초현금및현금성자산
2,579,457,623
1,658,690,620

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(14,948,468)
6,810,039

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
4,605,723,774
2,579,457,623

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

전기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티앤엘

1. 회사의 개요

주식회사 티앤엘(이하, "당사")는 1998년 6월에 설립되어, 의료용제품 제조 및 고분자소재제품 제조를 바탕으로 의료용제품, 고분자소재제품 연구개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경기도 용인시 처인구 남사면 원암로 63에 위치하며 안성공장 및 연구소는 경기도 안성시 원곡면 원암로 70-17에 각각 공장을 보유하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 2,000백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주
소유주식수(주)
지분율(%)

최윤소
1,388,000
43.38%

최승우
164,000
5.13%

설인환
156,560
4.89%

편도기
145,000
4.53%

정회정
136,920
4.28%

기타
1,209,520
37.79%

합계
3,200,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'로서 관계기업의 투자자또는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화로 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시 통화는 원화(KRW) 입니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

당사는 기대신용손실을 측정할 ? 실무적 간편법을 적용하여 과거 신용손실을 바탕으로 기대신용손실을 추정하여 사용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(7) 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함합니다. 

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30년

구축물
20년

기계장치
10년

차량운반구
5년

비 품
5년

시설장치
5년

공구와기구
5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년, 7년, 10년

4) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

[리스이용자 회계처리]
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(13) 종업원 급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식

당사는 고객에게 의료용품등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식하고 있습니다.

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 당사가 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 당사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

3) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 
다만, 계약을 개시할 때 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(16) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(17) 주당손익

당사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(19) 재무제표 승인

회사의 재무재표는 2020년 3월 30일자 이사회에서 승인되어 2020년 4월 14일에 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(6) 재고자산의 평가

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
소유지분율
장부금액

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

가흥태룡의료용품유한공사(주1)
중국
의료용품제조및판매
100%
100%
100%
1,046,438
682,929
879,171

주식회사 메디온(주2)
대한민국
의료용품판매
100%
100%
100%
84,495
84,625
83,581

합 계

1,130,933
767,554
962,752

(주1)
회사는 당사의 상품매출과 관련하여 위탁가공을 하고 있습니다.
당기중 가흥태룡유한공사에 363백만원을 유상증자 하였습니다.

(주2)

회
사
는 청산을 진행중에 있습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

 당기말 (단위 : 천원)

기업명
당기초
취득
처분
지분법평가
당기말

지분법손익
기타포괄손익

가흥태룡의료용품유한공사
682,929
363,000
-
8,498
(7,989)
1,046,438

주식회사 메디온
84,625
-
-
(130)
-
84,495

합계
767,554
363,000
-
8,368
(7,989)
1,130,933

전기말 (단위 : 천원)

기업명
전기초
취득
처분
지분법평가
전기말

지분법손익
기타포괄손익

가흥태룡의료용품유한공사
879,171
-
-
(195,665)
(577)
682,929

주식회사 메디온
83,581
-
-
1,044
-
84,625

합계
962,752
-
-
(194,622)
(577)
767,554

(3) 당기말 현재 중요 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

종속기업명
사용재무제표일
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄손익

가흥태룡의료용품유한공사
12월 31일
1,465,909
416,515
1,049,395
893,752
13,553
5,564

주식회사 메디온
12월 31일
84,495
-
84,495
32,269
(130)
(130)

전기말 (단위 : 천원)

종속기업명
사용재무제표일
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄손익

가흥태룡의료용품유한공사
12월 31일
848,087
167,256
680,831
800,110
(190,384)
(190,961)

주식회사 메디온
12월 31일
85,078
453
84,625
46,053
1,044
1,044

전기초 (단위 : 천원)

종속기업명
사용재무제표일
자산
부채
자본

가흥태룡의료용품유한공사
12월 31일
1,025,611
153,819
871,792

주식회사 메디온
12월 31일
114,493
30,913
83,581

(4) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

기업명
당기말순자산
지분율
순자산지분금액
내부거래
장부금액

가흥태룡의료용품유한공사
1,049,395
100.00%
1,049,395
(2,957)
1,046,438

주식회사 메디온

84,495
100.00%
84,495
-
84,495

합계
1,133,890
100.00%
1,133,890
(2,957)
1,130,933

전기말 (단위 : 천원)

기업명
전기말순자산
지분율
순자산지분금액
내부거래
장부금액

가흥태룡의료용품유한공사
680,831
100.00%
680,831
2,098
682,929

주식회사 메디온

84,625
100.00%
84,625
-
84,625

합계
765,456
100.00%
765,456
2,098
767,554

(5) 당기에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

5. 현금 및 현금성 자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
5,152
6,151
3,447

보통예금
4,600,572
2,573,306
1,655,244

합계
4,605,724
2,579,457
1,658,691

현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 당사의 현금 및 현금성 자산에는 현금과 수시입출금통장으로 관리하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
6,407,825
4,934,817
5,184,583

대손충당금
(245,293)
(294,209)
(339,781)

순장부금액
6,162,531
4,640,608
4,844,802

(2) 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
 (단위 : %, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기대손실율
총장부가액
대손충당금
기대손실율
총장부가액
대손충당금
기대손실율
총장부가액
대손충당금

정상
0.17%
4,903,832
8,540
0.11%
4,269,758
4,797
0.39%
4,195,030
16,456

1개월연체
1.25%
1,170,047
14,642
0.68%
320,872
2,191
2.67%
634,560
16,935

2개월연체
6.80%
58,186
3,955
6.17%
40,728
2,513
9.84%
51,962
5,113

3개월연체
18.94%
71,060
13,457
42.84%
32,803
14,052
27.13%
2,408
653

4개월초과
100.00%
7,988
7,988
100.00%
6,912
6,912
100.00%
68,390
68,390

개별손상
100.00%
196,712
196,712
100.00%
263,744
263,744
100.00%
232,234
232,234

합계

6,407,825
245,293

4,934,817
294,209

5,184,583
339,781

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타금융자산
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
45,670
-
45,670
45,947
-
45,947
34,193
-
34,193

미수수익
2,034
-
2,034
-
-
-
-
-
-

대여금
-
520,000
520,000
-
290,000
290,000
-
90,000
90,000

보증금
-
15,881
15,881
-
15,975
15,975
-
99,731
99,731

총장부가액
47,704
535,881
583,585
45,947
305,975
351,922
34,193
189,731
223,924

대손충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가
47,704
535,881
583,585
45,947
305,975
351,922
34,193
189,731
223,924

상각후 원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타대여금, 임직원대여금, 보증금, 기타 미수금등이 포함됩니다.

당사는 당기말 현재 대여금 5억원에 대하여 주식, 토지, 건물에 대하여 담보를 설정하고 있습니다.

7. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
241,468
375,118
401,530

대손충당금
(277)
(277)
(277)

선급비용
27,362
31,211
9,737

합계
268,553
406,052
410,990

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품
1,312,633
1,323,689
1,314,690

제품평가충당금
(107,198)
(168,076)
(13,684)

상품
112,772
126,114
91,865

상품평가충당금
-
(1,054)
(3,450)

원재료
1,110,206
1,402,260
1,015,497

원재료평가충당금
(21,840)
(33,898)
-

저장품
580,536
571,888
522,072

저장품평가충당금
(15,437)
(30,555)
-

미착품
90,485
-
21,121

합계
3,062,157
3,190,368
2,948,111

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실
-
198,543

재고자산평가손실환입
89,109
-

재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

9. 유형자산

(1) 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
기말장부금액
취득원가
감가상각누계액

기말장부금액

취득원가
감가상각누계액

기말장부금액

토지
11,507,986
-
11,507,986
10,329,675
-
10,329,675
10,324,920
-
10,324,920

건물
12,847,095
(1,753,383)
11,093,712
11,388,001
(1,326,601)
10,061,400
10,464,935
(955,771)
9,509,164

구축물
262,500
(205,862)
56,638
262,500
(192,737)
69,763
262,500
(179,612)
82,888

기계장치
3,342,672
(1,756,451)
1,586,221
3,089,305
(2,255,818)
833,488
2,853,455
(2,186,158)
667,297

차량운반구
520,092
(278,558)
241,534
459,048
(213,276)
245,772
357,728
(140,443)
217,285

공구와기구
954,045
(834,024)
120,021
2,270,944
(2,163,244)
107,700
2,157,032
(2,132,090)
24,942

비품
477,088
(253,357)
223,731
630,377
(360,808)
269,569
498,557
(287,819)
210,738

시설장치
1,126,753
(455,377)
671,376
688,998
(330,820)
358,178
659,998
(239,092)
420,906

사용권자산
35,695
(16,171)
19,524
36,846
(2,682)
34,164
-
-
-

건설중인자산
855,850
-
855,850
1,180,605
-
1,180,605
481,580
-
481,580

장부금액
31,929,775
(5,553,183)
26,376,592
30,336,298
(6,845,985)
23,490,313
28,060,705
(6,120,985)
21,939,720

(2) 당기 및 전기말 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
5,713,059
9,476,000
시설및운전자금
3,000,000
기업은행

건물
7,431,972

기계장치
121,614

소계
13,266,645
9,476,000

3,000,000

토지
1,801,820
2,388,000
시설및운전자금
331,664
우리은행

건물
1,550,486

기계장치
-

소계
3,352,306
2,388,000

331,664

합계
16,618,951
11,864,000

3,331,664

전기말 (단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
5,713,059
9,476,000
시설및운전자금
3,000,000
기업은행

건물
7,728,204

기계장치
171,086

소계
13,612,349
9,476,000

3,000,000

토지
1,801,820
2,388,000
시설및운전자금
1,326,656
우리은행

건물
1,038,757

기계장치
-

소계
2,840,577
2,388,000

1,326,656

합계
16,452,927
11,864,000

4,326,656

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분 등
기타증감액
감가상각비(주1)
기말장부금액

토지
10,329,675
-
-
1,178,311
-
11,507,986

건물
10,061,400
83,408
-
1,375,686
(426,782)
11,093,712

구축물
69,763
-
-
-
(13,125)
56,638

기계장치
833,488
26,700
(37)
894,000
(167,929)
1,586,221

차량운반구
245,772
99,455
(26,887)
-
(76,805)
241,534

공구와기구
107,700
(64,299)
(36)
113,505
(36,849)
120,021

비품
269,569
33,078
(142)
-
(78,775)
223,731

시설장치
358,178
38,000
-
399,755
(124,557)
671,376

사용권자산
34,164
-
-
-
(14,640)
19,524

건설중인자산
1,180,605
3,636,502
-
(3,961,257)
-
855,850

합계
23,490,313
3,852,844
(27,102)
-
(939,462)
26,376,592

(주1)
당사의 감가상각비는 판매비와 관리비에 454,598천원 및 매출원가에 484,864천원으로 배부하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분 등
기타증감액
감가상각비(주1)
기말장부금액

토지
10,324,920
4,755
-
-
-
10,329,675

건물
9,509,164
225,477
-
697,590
(370,830)
10,061,400

구축물
82,888
-
-
-
(13,125)
69,763

기계장치
667,297
-
(153,412)
457,650
(138,048)
833,488

차량운반구
217,285
101,319
-
-
(72,832)
245,772

공구와기구
24,942
24,002
-
89,910
(31,154)
107,700

비품
210,738
125,420
-
6,400
(72,989)
269,569

시설장치
420,906
19,000
-
10,000
(91,728)
358,178

사용권자산
-
36,846
-
-
(2,682)
34,164

건설중인자산
481,580
1,960,575
-
(1,261,550)
-
1,180,605

합계
21,939,720
2,497,393
(153,412)
-
(793,389)
23,490,313

(주1)
당사의 감가상각비는 판매비와 관리비에 352,205천원 및 매출원가에 441,184천원으로 배부하였습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

구분
당기말

취득원가
감가상각누계액
기말장부금액

산업재산권
156,168
(66,159)
90,009

기타의무형자산(주1)
907,418
(6,000)
901,418

장부금액
1,063,586
(72,159)
991,427

(주1)
회원권 877,418천원을 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

구분
전기말

취득원가
감가상각누계액
기말장부금액

산업재산권
156,168
(45,797)
110,371

기타의무형자산(주1)
1,109,128
-
1,109,128

장부금액
1,265,296
(45,797)
1,219,499

(주1)
회원권 1,109,128천원을 포함하고 있습니다.

전기초 (단위 : 천원)

구분
전기초

취득원가
감가상각누계액
기말장부금액

산업재산권
45,791
(25,722)
20,069

기타의무형자산(주1)
1,061,778
-
1,061,778

장부금액
1,107,569
(25,722)
1,081,847

(주1)
회원권 1,061,778천원을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비(주1)
기말장부금액

산업재산권
110,371
-
-
(20,362)
90,009

기타의무형자산
1,109,128
418,360
(620,070)
(6,000)
901,418

합계
1,219,499
418,360
(620,070)
(26,362)
991,427

(주1)
당사의 감가상각비는 판매비와 관리비로 배부하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비(주1)
기말장부금액

산업재산권
20,069
110,378
-
(20,076)
110,371

기타의무형자산
1,061,778
47,350
-
-
1,109,128

합계
1,081,847
157,728
-
(20,076)
1,219,499

(주1)
당사의 감가상각비는 판매비와 관리비로 배부하고 있습니다.

11. 정부보조금

(1) 당사는 국책연구과제인 의료용 고기능성 폴리우레탄 소재의 개발, 골절치료용 환경친화형 고정재의 개발 및 습윤성창상피복제의 개발등과 관련하여 한국산업기술평가원등과 개발협약을 체결하였습니다. 당사는 위 개발과 관련하여 정부보조금을 수령하여 연구과제를 위한 공구와기구의 구입 및 관련 비용등으로 지출하고 있습니다.

(2) 당기 중 추가 수령한 정부보조금은 527,000천원(전기 : 132,000천원)이며, 비용 차감된 금액은 509,843천원(전기 : 184,276천원), 자산 차감된 금액은 171,813천원(전기 : 100,575천원) 입니다.

(3) 당사는 상환의무가 있는 정부보조금 관련하여 비유동부채로 인식하고 있습니다(주석 12참조).

12. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

매입채무
1,777,232
1,683,562
1,716,231

기타금융부채 유동:

미지급금
1,203,143
676,338
516,724

미지급비용
186,690
501,858
399,130

예수보증금
22,290
22,290
22,290

소계
1,412,122
1,200,487
938,145

기타금융부채비유동:

국고보조금
91,046
40,061
47,711

임대보증금
-
-
23,000

소계
91,046
40,061
70,711

합계
3,280,400
2,924,110
2,725,087

13. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선수금
376,647
107,484
116,911

예수금
177,139
205,870
190,617

합계
553,786
313,354
307,528

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
운영자금
기업은행
-
-
-
-
1,000,000

소계
-
-
1,000,000

장기차입금
시설자금
우리은행
2020.04.03
2.31%
331,664
1,326,656
1,990,000

유동성대체
우리은행
2020.04.03
2.31%
(331,664)
(994,992)
(663,344)

시설자금
기업은행
2025.05.25
2.12%
3,000,000
3,000,000
3,000,000

유동성대체
기업은행
2020.11.25
2.12%
(300,000)
-
-

소계
3,331,664
4,326,656
4,990,000

(631,664)
(994,992)
(663,344)

합계
3,331,664
4,326,656
5,990,000

(631,664)
(994,992)
(663,344)

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
장기차입금

2020년
631,664

2021년
600,000

2022년
600,000

2023년
600,000

2024년
600,000

2025년이후
300,000

합계
3,331,664

15. 리스부채

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
19,524
34,164

합계
19,524
34,164

리스부채(주1)

유동
12,006
13,786

비유동
7,826
19,832

합계
19,832
33,618

(주1)
리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 3.05%(전기3.05%)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
14,640
2,682

리스부채 이자비용
808
127

소액리스금액
13,269
13,173

합계
28,718
15,982

당사는 복합기, 정수기, 커피머신, 비데에 대하여 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 모두 소액자산 리스료에 해당합니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

리스
14,594
3,355

소액리스
13,269
13,173

합계
27,863
16,528

(4) 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
1년이내
2년이내
3년이내

부동산
12,394
4,034
4,034

합계
12,394
4,034
4,034

16. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
판매보증충당부채

당기말
전기말

기초
4,895
1,806

증가
551
3,089

감소
-
-

기말
5,446
4,895

유동부채
5,446
4,895

(2) 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 법인세비용과 이연법인세의 내용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
1,186,497
528,016

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(190,230)
(120,663)

자본에 반영된 법인세비용
91,763
61,920

기타
(39)
1,473

법인세비용
1,087,991
470,746

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계
 (단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,378,699
5,129,044

적용세율에 따른 법인세
1,821,314
1,106,390

조정사항

비공제비용
1,005
513

세액공제(결손금이월공제 포함)
(816,211)
(689,542)

기타
81,883
53,385

법인세비용
1,087,991
470,746

유효세율
12.99%
9.18%

(3) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세 자산

12개월 후에 회수될 이연법인세 자산
479,924
360,623

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산
155,201
146,582

소계
635,125
507,205

이연법인세 부채

12개월 후에 회수될 이연법인세 부채
(1,253,229)
(1,325,775)

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채
(10,236)
-

소계
(1,263,465)
(1,325,775)

이연법인세자산(부채) 순액
(628,340)
(818,570)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 

당기말 (단위 : 천원)

과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
기말잔액
자산
부채
계

퇴직급여충당금
1,511,779
1,988,821
437,541
-
437,541

퇴직연금운용자산
(951,124)
(851,586)
-
(187,349)
(187,349)

감가상각비
(457,786)
(286,835)
-
(63,104)
(63,104)

정부보조금(자산)
100,576
171,814
37,799
-
37,799

정부보조금(현금)
40,192
91,177
20,059
-
20,059

대손충당금
240,142
173,655
38,204
-
38,204

재고자산
233,583
144,475
31,784
-
31,784

차량운반구
7,007
13,013
2,863
-
2,863

토지평가이익
(4,538,549)
(4,538,549)
-
(998,481)
(998,481)

특허권
50,000
-
-
-
-

종속기업투자(메디온)
(44,625)
(44,495)
-
(9,789)
(9,789)

사용권자산
(34,164)
(19,524)
-
(4,295)
(4,295)

리스부채(유동)
13,786
12,006
2,641
-
2,641

리스부채(비유동)
19,832
7,826
1,722
-
1,722

제품
7,128
-
-
-
-

미수수익
-
(2,034)
-
(448)
(448)

기타
81,449
284,149
62,513
-
62,513

합계
(3,720,774)
(2,856,087)
635,126
(1,263,466)
(628,340)

전기말 (단위 : 천원)

과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
기말잔액
자산
부채
계

퇴직급여충당금
1,079,929
1,511,779
332,591
-
332,591

퇴직연금운용자산
(1,031,187)
(951,124)
-
(209,247)
(209,247)

감가상각비
(277,967)
(457,786)
-
(100,713)
(100,713)

정부보조금(자산)
140,515
100,576
22,127
-
22,127

정부보조금(현금)
47,842
40,192
8,842
-
8,842

대손충당금
283,129
240,142
52,831
-
52,831

재고자산
17,134
233,583
51,388
-
51,388

차량운반구
1,001
7,007
1,542
-
1,542

토지평가이익
(4,538,549)
(4,538,549)
-
(998,481)
(998,481)

특허권
-
50,000
11,000
-
11,000

종속기업투자(메디온)
(43,581)
(44,625)
-
(9,817)
(9,817)

사용권자산
-
(34,164)
-
(7,516)
(7,516)

리스부채(유동)
-
13,786
3,033
-
3,033

리스부채(비유동)
-
19,832
4,363
-
4,363

제품
-
7,128
1,568
-
1,568

기타
52,495
81,449
17,919
-
17,919

합계
(4,269,239)
(3,720,774)
507,204
(1,325,774)
(818,570)

(5) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은
차감할 일시적차이
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속회사투자지분
103,134
103,643
예측가능한 미래에 처분되지 않을 예정

토지
595,328
563,150

(7) 자본에 반영된 이연법인세

자본에 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
91,763
61,920

18. 자본금, 자본잉여금, 기타포괄손익

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 원, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주
보통주
보통주

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

주당액면금액
500원
500원
500원

발행주식수
3,200,000주
3,200,000주
3,200,000주

보통주자본금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

당사는 2011년 중 우선주 이익소각으로 인하여 발행주식수가 보통주 3,200,000주와우선주 800,000주에서 보통주 3,200,000주로 변동하였습니다. 이로 인하여 발행주식의 액면 총액은 1,600백만원이나 납입자본금은 2,000백만원으로 400백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
592,726
592,726
592,726

(3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

지분법자본변동
78,006
85,995
86,572

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
종류
당기말
전기말
전기초

법정적립금
이익준비금(주1)
417,995
321,995
225,995

임의적립금
임의적립금
1,297
1,297
1,297

미처분이익잉여금
미처분이익잉여금
30,145,640
24,236,273
20,853,511

합계

30,564,932
24,559,565
21,080,803

(주1)
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과목
당기
전기

(처분예정일 : 2020년 04월 14일)
(처분확정일 : 2019년 03월 27일)

미처분이익잉여금

30,145,640

24,236,273

전기이월미처분이익잉여금
23,180,273

16,664,929

한국채택국제회계기준도입효과
-

2,913,046

순확정급여의재측정요소
(325,342)

-

당기순이익
7,290,708

4,658,298

이익잉여금처분액

1,408,000

1,056,000

이익준비금
128,000

96,000

배당금(현금)
 (당기 : 보통주 400원(80%))
 (전기 : 보통주 300원(60%))
1,280,000

960,000

차기이월미처분이익잉여금

28,737,640

23,180,273

(주)
2018년 잉여금처분은 한국채택국제회계기준으로의 전환효과가 반영한 것으로 실제 잉여금 처분계산서와는 상이합니다.

20. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주, 천원, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
7,290,708
4,658,298

보통주 당기순이익
7,290,708
4,658,298

가중평균유통보통주식수(주)
3,200,000
3,200,000

기본주당이익
2,278
1,456

21. 매출 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
 (단위 :천원)

구분
당기
전기

제품매출
29,680,965
23,939,529

상품매출
2,965,512
2,365,179

합계
32,646,477
26,304,707

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
 (단위 :천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
17,479,896
14,100,179

상품매출원가
2,260,247
1,683,365

합계
19,740,143
15,783,544

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가

합계

제품의 변동(재공품)
-
(92,050)
(92,050)
-
262,386
262,386

상품의 변동
-
2,260,247
2,260,247
-
1,683,365
1,683,365

원부재료의 사용
-
10,074,894
10,074,894
-
8,373,336
8,373,336

종업원급여
2,557,501
3,765,245
6,322,746
2,535,148
3,114,282
5,649,430

감가상각비 및 상각비
480,960
484,864
965,824
372,281
441,184
813,465

기타비용
2,144,054
3,246,943
5,390,997
2,127,190
1,908,991
4,036,181

합계
5,182,515
19,740,143
24,922,658
5,034,619
15,783,544
20,818,163

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,362,014
1,315,938

퇴직급여
82,025
109,266

복리후생비
337,763
340,207

여비교통비
94,583
57,243

접대비
46,085
52,136

통신비
16,248
20,486

경상연구개발비(주1)
1,631,474
1,672,508

전력비
97,911
161,471

소모품비
112,408
164,301

세금과공과
136,017
68,700

감가상각비
454,598
352,205

지급임차료
33,663
-

수선비
3,581
44,076

보험료
70,998
69,431

차량유지비
26,115
21,601

교육훈련비
3,435
2,955

도서인쇄비
2,880
3,251

수도광열비
7,671
5,819

지급수수료
258,452
242,900

광고선전비
81,661
57,295

대손상각비
18,805
(45,572)

운반비
87,885
69,349

환경관리비
295
-

수출제비용
163,419
96,071

행사비
14,226
69,007

무형자산상각비
26,362
20,076

견본비
11,941
63,899

합계
5,182,515
5,034,619

(주1)
비용으로 인식한 연구개발 지출 금액은 판매비와관리비 1,631,474천원(전기:1,672,508천원), 매출원가 620,736천원(전기:414,526천원) 입니다.

24. 종업원 급여

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
5,898,757
5,356,358

퇴직급여
423,989
293,072

합계
6,322,746
5,649,430

25. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채
1,988,821
1,511,779

퇴직연금운영자산
851,586
951,124

총 종업원급여자산
831,849
951,124

총 퇴직보험예치금
19,738
-

순확정급여부채
1,137,235
560,655

당사는 기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,511,779
1,079,929

당기근무원가
432,597
314,963

이자비용
45,213
37,430

재측정요소(법인세차감전)
374,985
232,138

퇴직금지급액
(375,753)
(152,682)

기말금액
1,988,821
1,511,779

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
951,124
1,031,187

이자수익
53,821
59,321

재측정요소(법인세차감전)
(42,120)
(49,319)

퇴직보험 납입액
19,738
-

퇴직금지급액
(130,977)
(90,066)

기말금액
851,586
951,124

(4) 당기와 전기 중 재측정요소의 구성은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

확정급여부채
당기
전기

경험조정에 의한 보험수리적 손익
371,350
170,514

가정변동에 의한 보험수리적 손익
3,635
61,623

인구통계정 가정 변동에 의한 손익
41,025
-

재무적 가정 변동에 의한 손익
(37,389)
61,623

확정급여부채의 재측정요소
374,985
232,138

사외적립자산
당기
전기

사외적립자산의 재측정요소
(42,120)
(49,319)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직연금
831,849
951,124

퇴직보험예치금
19,738
-

합계
851,586
951,124

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
 (단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
3.01%
3.14%

기대임금상승률
4.41%
4.54%

퇴직급여채무의 예상지급시기
10.1년
8.9년

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
1%p 증가
1%p 감소

할인율
(9.40%)
11.20%

미래임금상승률
11.10%
(9.40%)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,069,576천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
1년미만
1~2년
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
415,539
104,252
275,160
2,072,564
2,867,515

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기에 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
21,172
5,797

금융수익 계
21,172
5,797

이자비용
97,662
133,350

금융비용 계
97,662
133,350

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차익
224,387
153,156

외화환산이익
2,004
23,099

보험차익
660,853
-

유형자산처분이익
9,999
-

용역수익
49,945
27,273

임대료수익
6,000
24,200

잡이익
6,743
36,009

기타수익 계
959,931
263,737

외환차손
115,323
113,034

외화환산손실
32,555
23,636

재고자산폐기손실
58,444
-

유형자산폐기손실
214
153,412

유형자산처분손실
1,887
-

잡손실
8,435
8,981

무형자산처분손실
20,070
-

기타비용 계
236,928
299,063

28. 순금융원가

당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

구분
상각후원가금융자산
당기손익공정가치
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익(*)
21,172
-
-
21,172

금융수익 계
21,172
-
-
21,172

이자비용(*)
-
-
97,662
97,662

금융원가 계
-
-
97,662
97,662

순손익합계
21,172
-
(97,662)
(76,490)

(*)
유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

구분
상각후원가금융자산
당기손익공정가치
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익(*)
5,797
-
-
5,797

금융수익 계
5,797
-
-
5,797

이자비용(*)
-
-
133,350
133,350

금융원가 계
-
-
133,350
133,350

순손익합계
5,797
-
(133,350)
(127,554)

(*)
유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하였습니다.

29. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당기말 (단위 : 천원)

구분
2019년

장부금액
공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산
4,605,724
4,605,724

매출채권및기타채권
6,162,531
6,162,531

기타금융자산
583,585
583,585

합계
11,351,840
11,351,840

상각후원가 금융부채:

매입채무및기타채무
1,777,232
1,777,232

유동성장기차입부채(차입금)
631,664
631,664

장기차입부채(차입금)
2,700,000
2,700,000

기타금융부채
1,503,168
1,503,168

합계
6,612,064
6,612,064

전기말 (단위 : 천원)

구분
2018년

장부금액
공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산
2,579,458
2,579,458

매출채권및기타채권
4,640,608
4,640,608

기타금융자산
351,922
351,922

합계
7,571,988
7,571,988

상각후원가 금융부채:

매입채무및기타채무
1,683,562
1,683,562

유동성장기차입부채(차입금)
994,992
994,992

장기차입부채(차입금)
3,331,664
3,331,664

기타금융부채
1,240,548
1,240,548

합계
7,250,766
7,250,766

30. 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융상품의 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분
2019년
2018년

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산
4,605,724
2,579,458

매출채권및기타채권
6,162,531
4,640,608

기타금융자산
583,585
351,922

합계
11,351,840
7,571,988

상각후원가 금융부채:

매입채무및기타채무
1,777,232
1,683,562

유동성장기차입부채(차입금)
631,664
994,992

장기차입부채(차입금)
2,700,000
3,331,664

기타금융부채
1,503,168
1,240,548

합계
6,612,064
7,250,766

(2) 금융상품의 범주별 순손익

금융상품의범주별 순손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산:

이자수익
21,172
5,797

손상차손
(18,805)
45,572

외화환산이익
1,588
8,556

외화환산손실
(32,555)
(23,636)

상각후원가 금융부채:

이자비용
(96,853)
(133,224)

외화환산이익
417
14,543

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정한도액
사용액

우리은행
시설자금대출
331,664
331,664

기업은행
시설자금대출
3,000,000
3,000,000

무역금융대출
1,000,000
-

KEB하나은행
무역금융대출
1,000,000
-

합 계
5,331,664
3,331,664

당사는 금융기관에 11,864백만원의 담보를 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 29백만원의 이행보증을 받고 있으며 세부내용은 다음과 같습니다.

보증기관
상품명
보증사항

서울보증보험
인허가보증보험
산지전용 원상복구에 따른 하자보증

인허가보증보험
외국인 채용허가제에 따른 체불임금보증

이행(계약)보증보험
계약보증_근로복지공단 재활공학연구소

32. 특수관계자

(1) 종속기업

당사는 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지분소유기업
당기 지분율(%)

가흥태룡의료용품유한공사
중국
(주)티앤엘
100%

주식회사 메디온

대한민국
(주)티앤엘
100%

가선태리무역유한공사
중국
가흥태룡의료용품유한공사
100%

(2) 당기와 전기에 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

당기
전기

종속기업
가흥태룡의료용품유한공사
가흥태룡의료용품유한공사

주식회사 메디온

주식회사 메디온

가선태리무역유한공사
가선태리무역유한공사

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

매출액등
매입액등
매출액등
매입액등

가흥태룡의료용품유한공사(주1)
1,309,611
1,925,232
794,689
1,500,152

가선태리무역유한공사
9,028
73,559
22,404
18,777

주식회사 메디온

30,709
-
43,703
-

임원
25,000
-
-
-

합계
1,374,348
1,998,791
860,796
1,518,929

(주1)
당사와 가흥태룡의료용품유한공사의 유상사급거래를 포함한 금액이며, 유상사급조정 후 거래 금액은 당기 615,621천원(전기:705,463천원)으로 매입액 등에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

특수관계자구분
특수관계자
거래내용
당기
전기

종속기업
가흥태룡의료용품유한공사
종속기업출자
363,000
-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

회사명
당기말

매출채권
대여금
매입채무
미수금
미지급비용

가흥태룡의료용품유한공사
221,520
-
41,507
-
-

가선태리무역유한공사
8,950
-
4,391
-
-

주식회사 메디온

-
-
-
-
-

합계
230,470
-
45,898
-
-

전기말 (단위 : 천원)

회사명
전기말

매출채권
대여금
매입채무
미수금
미지급비용

가흥태룡의료용품유한공사
88,159
-
177,083
-
-

가선태리무역유한공사
6,510
-
11,393
-
1,196

주식회사 메디온

-
-
-
-
-

합계
94,669
-
188,476
-
1,196

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보증인
보증내역
보증금액
보증제공처

대표이사
신용보증
1,200,000
KEB하나은행

(7) 당사의 주요경영진(등기이사)등에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

분류
당기
전기

단기종업원급여
685,652
685,288

퇴직급여
16,913
19,174

합계
702,565
704,462

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
7,290,708
4,658,298

조정항목 :

감가상각비
939,462
793,389

무형자산상각비
26,362
20,076

퇴직급여
423,989
293,072

외화환산손실
32,555
23,636

재고자산평가손실
-
198,543

재고자산폐기손실
228,549
-

유형자산처분손실
1,887
-

유형자산폐기손실
214
153,412

무형자산처분손실
20,070
-

지분법손익
(8,368)
194,622

이자비용
97,662
133,350

법인세비용
1,087,990
470,746

재고자산평가손실환입
(89,109)
-

외화환산이익
(2,004)
(23,099)

대손상각비
18,805
(45,572)

유형자산처분이익
(9,999)
-

이자수익
(21,172)
(5,797)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(1,556,747)
227,876

미수금의 감소(증가)
277
(11,753)

선급금의 감소(증가)
(41,219)
122,284

선급비용의 감소(증가)
3,848
(21,474)

재고자산의 감소(증가)
(155,360)
(536,673)

매입채무의 증가(감소)
94,086
(18,125)

미지급금의 증가(감소)
501,689
159,614

선수금의 증가(감소)
269,163
(9,428)

예수금의 증가(감소)
(28,731)
15,254

미지급비용의 증가(감소)
(313,129)
103,202

퇴직금의 지급
(264,514)
(62,616)

충당부채의 증가(감소)
551
3,089

합계
8,547,515
6,835,927

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
3,961,257
1,261,550

장기차입금 유동성 대체
631,664
994,992

리스부채의 유동성 대체
12,006
13,786

합계
4,604,927
2,270,328

(3) 당기와 전기 중 재무활동 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성리스부채
비유동성리스부채
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
기타금융부채

전기초
-
-
1,000,000
663,344
4,326,656
47,711
6,037,711

취득_리스
3,228
33,618
-
-
-
-
36,846

현금흐름 증가
-
-
1,750,000
-
-
18,427
1,768,427

현금흐름 감소
(3,228)
-
(2,750,000)
(663,344)
-
(26,077)
(3,442,649)

기타비금융변동
13,786
(13,786)
-
994,992
(994,992)
-
-

전기말 순부채
13,786
19,832
-
994,992
3,331,664
40,061
4,400,335

당기초
13,786
19,832
-
994,992
3,331,664

40,061

4,400,335

취득_리스
-
-
-
-
-
-
-

현금흐름 증가
-
-
4,750,000
-
-
50,984
4,800,984

현금흐름 감소
(13,786)
-
(4,750,000)
(994,992)
-
-
(5,758,778)

기타비금융변동
12,006
(12,006)
-
631,664
(631,664)
-

-

당기말 순부채
12,006
7,826
-
631,664
2,700,000
91,045
3,442,541

34. 영업부문

(1) 부문정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 보고보문별 영업수익 및 법인세 비용차감전 순이익, 자산,부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한 유,무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
22,717,634
19,721,184

해외:

미국
2,646,094
1,648,730

기타
7,282,749
4,934,793

합계
32,646,477
26,304,707

당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
매출액
관련부문

당기
전기

고객1
5,816,193
3,309,049
국내부문

고객2
3,317,608
-

합계
9,133,801
3,309,049

35. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 

당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
9,945,839
9,407,486

차감:현금및현금성자산
(4,605,724)
(2,579,458)

조정부채
5,340,115
6,828,028

자본총계
33,235,663
27,238,286

조정부채비율
0.16
0.25

36. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출위험
측정
관리

시장위험_환율
기능통화 이외의 표시
통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
민감도분석

시장위험_이자율
변동금리 장기차입금
민감도분석

신용위험
현금성자산, 매출채권
연체율분석
은행예치금 다원화,
 신용한도, LC등

유동성위험
차입금 및 기타부채
현금흐름추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관리부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 관리부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(2) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 원)

구분
당기말

외화단위
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
EUR
215,698.36
279,853,523

USD
1,145,048.11
1,325,736,700

GBP
124,010.58
188,333,627

JPY
5,659,560.00
60,187,722

CNY
-
-

매출채권
EUR
326,017.23
422,984,534

USD
610,998.28
707,413,804

GBP
40,290.90
61,189,386

JPY
-
-

CNY
54,000.00
8,949,960

매입채무
EUR
-
-

USD
35,850.00
41,507,130

GBP
-
-

JPY
-
-

CNY
26,494.00
4,391,115

전기말 (단위 : 원)

구분
전기말

외화단위
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
EUR
33,231.55
42,508,468

USD
337,401.58
377,248,705

GBP
35,372.15
50,239,772

JPY
20,645,534.00
209,176,421

CNY
58,767.41
9,564,983

매출채권
EUR
13,650.22
17,460,815

USD
445,455.61
498,063,911

GBP
86,481.40
122,831,262

JPY
11,104,970.00
112,513,335

CNY
40,000.00
6,510,400

매입채무
EUR
-
-

USD
158,378.80
177,083,336

GBP
-
-

JPY
-
-

CNY
70,000.00
11,393,200

미지급비용
CNY
7,348.00
1,195,960

(3) 민감도분석

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
외화단위
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

현금및현금성자산
EUR
27,985
(27,985)
4,251
(4,251)

USD
132,574
(132,574)
37,725
(37,725)

GBP
18,833
(18,833)
5,024
(5,024)

JPY
6,019
(6,019)
20,918
(20,918)

CNY
-
-
956
(956)

매출채권
EUR
42,298
(42,298)
1,746
(1,746)

GBP
70,741
(70,741)
49,806
(49,806)

USD
6,119
(6,119)
12,283
(12,283)

JPY
-
-
11,251
(11,251)

CNY
895
(895)
651
(651)

매입채무
EUR
-
-
-
-

GBP
(4,151)
4,151
(17,708)
17,708

USD
-
-
-
-

JPY
-
-
-
-

CNY
(439)
439
(1,139)
1,139

미지급비용
CNY
-
-
(120)
120

(4) 가격위험

당사는 재무재표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 자산은 없습니다.

(5) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름이자율 위험입니다. 당사는 장단기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후 원가로 측정됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당기 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(33,317)
33,317
(43,267)
43,267

(6) 유동성 위험
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년미만
1년초과 3년미만
3년초과

당기말

차입금
3,331,664
3,524,392
694,607
1,289,404
1,540,381

매입채무 및 기타금융부채
3,280,400
3,280,400
3,189,354
91,046
-

리스부채
19,832
20,462
12,394
8,068
-

합계
6,631,896
6,825,254
3,896,355
1,388,518
1,540,381

전기말

차입금
4,326,656
4,597,425
1,073,033
1,345,654
2,178,738

매입채무 및 기타금융부채
2,924,110
2,924,110
2,884,049
40,061
-

리스부채
33,618
35,056
14,594
16,428
4,034

합계
7,284,384
7,556,591
3,971,676
1,402,143
2,182,772

당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성 자산과 차입금 한도 약정을 모니터링 하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 

또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단합니다. 
여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 간주원가로서 공정가치

당사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
과거회계기준에 따른 
보고금액
조정금액
전환일의 공정가치

토지
6,349,521
3,975,399
10,324,920

2) 리스

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

1) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

일반기업회계기준
29,839,874
9,298,927
20,540,946

조정액 :

매출채권 기대손실모형 적용 대손충당금 효과
130,416
-
130,416

유형자산 감가상각방법 변경 등
162,517
-
162,517

토지의 공정가치 간주원가 효과
3,975,399
-
3,975,399

퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
-
62,135
(62,135)

지분법적용 효과
136,180
-
136,180

이연법인세
(132,629)
939,233
(1,071,862)

기타
(40,921)
10,440
(51,361)

조정액 합계
4,230,962
1,011,808
3,219,154

한국채택국제회계기준
34,070,836
10,310,735
23,760,100

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

일반기업회계기준
32,672,635
8,292,259
24,380,376
4,799,429
4,799,429

조정액 :

매출채권 기대손실모형 적용 대손충당금 효과
175,988
-
175,988
45,572
45,572

유형자산 감가상각방법 변경 등
345,196
-
345,196
182,679
182,679

토지의 공정가치 간주원가 효과
3,975,399
-
3,975,399
-
-

퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
-
230,594
(230,594)
112,997
(168,460)

지분법적용 효과
(59,018)
-
(59,018)
(194,622)
(195,199)

이연법인세
(201,671)
818,570
(1,020,241)
(10,299)
51,622

기타
(262,758)
66,063
(328,821)
(277,458)
(277,458)

조정액 합계
3,973,137
1,115,227
2,857,910
(141,131)
(361,244)

한국채택국제회계기준
36,645,772
9,407,486
27,238,286
4,658,298
4,438,185

③ 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 손상과 대손
과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 기대손실모형을 적용한 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 손상차손누계액을 설정하였습니다.

나. 유형자산의 감가상각방법의 변경 등
유형자산 중 일부에 대하여 과거회계기준에 따라 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과를 소급적용하였습니다.

다. 간주원가로서의 공정가치
당사는 전환일 시점의 토지의 공정가치를 간주 원가로 사용하였으며, 공정가치의 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 독립된 평가기관이 수행하였습니다.

라. 퇴직급여채무
퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

마. 종속회사 등에 대한 투자자산
당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 개별재무제표에서 소규모 종속회사 등에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표를 작성하는 경우 종속회사 및 관계회사에 대한 투자자산을 지분법을 적용하기로 선택하였습니다.

2) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티앤엘

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
1
3
2
2
-
-
-
-
-
9
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
50
16
473
175
261
-
-
-
-
-
800
191

합계
16
-
50
16
473
175
261
-
-
-
-
-
800
191

(주1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.02~2019.12.06
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.17~
2019.12.20
4
일
4
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 
조기입증절차

2020.02.11~
2020.02.14
4
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
주식회사 티앤엘 본사 및 안성공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
주식회사 티앤엘 본사

실사(입회)대상
현금시재액 및 받을어음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
대여금 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.30, 2020.04.08

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 30일
감사, 업무수행이사,
담당회계사
서면회의
감사계획, 독립성 및 부정위험 등

2
2020년 04월 08일
감사, 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사수행결과, 독립성 및 경영진서면진술 등