넥스틴 — 감사보고서 (2019.12) (20200416)
제출인: 예지회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 넥스틴

00760874
100000000000
20190325
1344110044981
100
18944
15464
12929
42
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N
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Y
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E
Y
4

주식회사 넥스틴

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

예교지성회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................

1 - 3

회사의 재무제표

ㆍ재무상태표 ..........................................................................
5 - 6

ㆍ포괄손익계산서 ....................................................................
7

ㆍ자본변동표 ...........................................................................
8

ㆍ현금흐름표 ...........................................................................
9

ㆍ주석 ....................................................................................

10 - 79

외부감사 실시내용 ...................................................................

80 - 81

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스틴

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 넥스틴의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 강남대로 334

예
교
지
성
회 계 법 인

대표이사 공인회계사
박 원 규

2020년 3월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 9일) 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 넥스틴

제 10기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스틴 대표이사 박태훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄면 동탄산단9길 23-12

(전 화)
031-629-2300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 10(당)기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 9(전)기 기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 넥스틴
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

자 산

I. 유동자산

14,524,238,130
13,992,624,116

현금및현금성자산
4,6
2,620,880,070
3,345,963,834

매출채권
4,6,7
378,140,000
2,555,131,585

기타자산
8
338,369,856
164,848,700

기타금융자산
6
93,376,713
29,024,000

당기법인세자산

230,390
918,970

재고자산
9
11,093,241,101
7,896,737,027

II. 비유동자산

3,821,357,900
4,951,686,384

종속기업
10
2,744,300
2,744,300

유형자산
11
2,910,760,238
3,091,583,632

무형자산
11
900,383,102
1,788,745,778

기타금융자산
6
7,470,260
68,612,674

자 산 총 계

18,345,596,030
18,944,310,500

부 채

I. 유 동 부 채

15,088,340,104
11,337,053,921

매입채무
4,6
996,965,562
1,330,193,225

기타채무
4,6,12
401,944,449
366,679,488

계약부채
14
276,487,266
237,335,211

단기차입금
4,6,13
12,492,769,437
8,952,419,640

파생상품부채
5,6,15
192,509,149
319,538,782

충당부채

21,686,551
10,527,463

기타부채
16
705,977,690
120,360,112

II. 비 유 동 부 채

1,704,542,989
4,127,301,218

장기차입금
4,6,13
-
3,361,643,436

순확정급여부채
17
1,108,164,691
765,657,782

기타부채
16
596,378,298
-

부 채 총 계

16,792,883,093
15,464,355,139

자 본

I. 자본금
18
1,169,805,000
1,132,005,000

II. 자본잉여금
19
13,746,790,944
12,971,731,571

III. 결손금
20
(13,363,883,007)
(10,623,781,210)

자 본 총 계

1,552,712,937
3,479,955,361

부채및자본총계

18,345,596,030
18,944,310,500

"재무제표 주석 참조"

포괄손익계산서

제10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 넥스틴
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

I. 매출액
21,29,30
9,393,622,576
12,928,806,012

II. 매출원가
21
5,242,614,347
7,875,404,690

III. 매출총이익

4,151,008,229
5,053,401,322

판매비와관리비

22,29
6,037,286,051
5,502,893,859

IV. 영업이익(손실)

(1,886,277,822)
(449,492,537)

기타수익
23
229,218,063
73,513,848

기타비
용

23
194,287
1,463,631,893

금융수익

6,24
307,158,760
4,536,631,184

금융비
용

6,24,29
1,274,961,597
2,946,166,294

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,625,056,883)
(249,145,692)

VI. 법인세비용
25
-
-

VII. 당기순이익(손실)

(2,625,056,883)
(249,145,692)

VIII. 기타포괄손익

(115,044,914)
(84,583,607)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(115,044,914)
(84,583,607)

IX. 총포괄이익(손실)

(2,740,101,797)
(333,729,299)

X.주당손익

기본주당순손익

26
(1,157)
(2,272)

희석주당순손익

26
(1,157)
(2,272)

"재무제표 주석 참조"

자 본 변 동 표

제10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 넥스틴
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2018.1.1(당기초)
543,125,000
1,826,118,926
(10,290,051,911)
(7,920,807,985)

당기순이익(손실)
-
-
(249,145,692)
(249,145,692)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(84,583,607)
(84,583,607)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래:

상환전환우선주 전환
522,210,000
9,293,775,088
-
9,815,985,088

신주인수권부사채 전환
66,670,000
1,851,837,557
-
1,918,507,557

2018.12.31(당기말)
1,132,005,000
12,971,731,571
(10,623,781,210)
3,479,955,361

2019.1.1(당기초)
1,132,005,000
12,971,731,571
(10,623,781,210)
3,479,955,361

당기순이익(손실)
-
-
(2,625,056,883)
(2,625,056,883)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(115,044,914)
(115,044,914)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래:

상환전환우선주 전환
37,800,000
775,059,373
-
812,859,373

신주인수권부사채 전환
-
-
-
-

2019.12.31(당기말)
1,169,805,000
13,746,790,944
(13,363,883,007)
1,552,712,937

"재무제표 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 넥스틴
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(694,079,755)
349,097,989

1. 영업에서 창출된 현금

(482,408,297)
719,425,512

가. 당기순이익(손실)

(2,625,056,883)
(249,145,692)

나. 당기순손실에 대한 조정
27
3,455,119,161
2,304,805,738

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
27
(1,312,470,575)
(1,336,234,534)

2. 이자 수취

1,454,450
6,016,064

3. 이자 지급

(213,125,908)
(376,343,587)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(31,004,000)
(414,416,000)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,000,000
10,000,000

기타수취채권의 감소

-
-

기타금융자산의 감소

5,000,000
10,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(36,004,000)
(424,416,000)

유형자산의 취득

26,004,000
342,960,000

무형자산의 취득

-
11,456,000

기타금융자산의 증가

10,000,000
70,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

-
1,760,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,400,000,000
6,400,000,000

단기차입금의 차입
27
1,400,000,000
6,400,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,400,000,000)
(4,640,000,000)

단기차입금의 상환
27
1,400,000,000
4,640,000,000

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(9)
(13,652,612)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(725,083,764)
1,681,029,377

VI. 기초의 현금및현금성자산

3,345,963,834
1,664,934,457

VII. 기말의 현금및현금성자산

2,620,880,070
3,345,963,834

"재무제표 주석 참조"

주석

제 10 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 9 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 넥스틴

1. 일반사항

주식회사 넥스틴(이하 "당사")은 2010년 7월 1일에 설립되어 반도체제품 검사업, 반도체 생산설비 제조, 판매 및 반도체 검사장비 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 화성시 동탄면에 사업장을 두고 있습니다. 당사는 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은1,170백만원입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주 주식수
우선주 주식수
지분율

APS홀딩스(주)
770,010
-
28.90%

박태훈
262,650
-
9.86%

한국투자 글로벌프론티어펀드 제20호
200,000
-
7.51%

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합
180,000
-
6.75%

한국산업은행
-
163,620
6.14%

엘앤에스5호 Early Stage 투자조합
150,000
-
5.63%

케이투 레페리오 투자조합
110,000
-
4.13%

한국투자 그로스캐피탈펀드 제17호
100,000
-
3.75%

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합
90,000
-
3.38%

티에스 2011-4 특허기술사업화투자조합
83,340
-
3.13%

보광19호일자리창출투자조합
79,080
-
2.97%

아주그로쓰앤헬스케어펀드
-
45,460
1.71%

산은캐피탈(주)
-
43,400
1.63%

성장기업 벤처(Venture)투자조합 1호
26,000
-
0.98%

디에스자산운용(주)
-
26,000
0.98%

IMM세컨더리 2호 투자조합
-
22,730
0.85%

한화투자증권
-
22,730
0.85%

SJ-Incuvest 벤처조합 제1호투자조합
20,000
-
0.75%

(주)에스제이투자파트너스
6,000
-
0.22%

기타 개인주주
262,530
1,000
9.89%

합계
2,339,610
324,940
100%

2. 중요한 회계정책

(

1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재
무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고
있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입
니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년

1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의
재무제표 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 기업회계기준서 1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 16에서 설명하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 
해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.75%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위 : 천원)

구분
2019-01-01

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
1,047,110

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
(5,886)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
1,041,224

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
251,075

비유동 리스부채
790,149

합계
1,041,223

(3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분
금 액

사용권자산
1,047,096

보증금의 현재가치할인차금
(5,873)

리스부채
1,041,223

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계 정책

(1) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원

가
는
총평균법

을 사용하여
결정하고
있습니다.

재고자
산은 취득원
가와 순실현
가능가치 중
낮은 금액
으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구용자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5,7년
정액법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 반도체 검사장비 제작 납품 및 그와 관련된 용역 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인
도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 장비 제작 및 인도

당사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 4개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여부채의
현재가치에서 관련 확정급여부채를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채
의
시장
수익률
로 기대미래현금유
출액을 할인하여
산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(13) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입
으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부 할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(15) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(17) 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(18) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 재무상태표일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

이연법인세자산 
세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

퇴직급여제도
확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화가 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
USD
EUR
원화환산액

자산

현금및현금성자산
46
-
53

매출채권
-
-
-

합 계
46
-
53

부채

매입채무
-
259,893
337,193

미지급금
4,268
-
4,942

합 계
4,268
259,893
342,135

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
USD
EUR
원화환산액

자산

현금및현금성자산
1,888,718
11,337
2,126,277

매출채권
20,519
-
22,943

합 계
1,909,237
11,337
2,149,220

부채

매입채무
234,964
194,440
511,433

합 계
234,964
194,440
511,433

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

10% 상승시
10% 하락시

미국달러/원
(489)
489

유로/원
(33,719)
33,719

(2) 이자율위험

당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용
54,000
(54,000)

(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소
'A'
이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 기획팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년~3년
3년초과

매입채무
996,966
-
-

차입금(*1)
12,626,176
-
-

미지급금
115,616
-
-

미지급비용
286,328
-
-

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름 입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년~3년
3년초과

매입채무
1,330,193
-
-

차입금(*1)
9,073,718
3,361,643
-

미지급금
140,677
-
-

미지급비용
226,002
-
-

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름 입니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
16,792,883
15,464,355

자본총계(B)
1,552,713
3,479,955

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
2,620,880
3,345,964

차입금 (D)
12,492,769
12,314,063

부채비율(A / B)
1082%
444%

순차입금비율 (D-C)/B
636%
258%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채

파생금융부채
192,509
192,509
319,539
319,539

(2) 공정가치 서열체계 및 수준별 공시

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
192,509
192,509

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
319,539
319,539

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채
164,741
할인현금흐름
기대성장률, 위험조정할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 하락(상승)

이항모형
주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)

6
. 범주별 금융상품 

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
2,620,880
2,620,880

매출채권
-
378,140
378,140

기타금융자산
-
100,847
100,847

합 계
-
3,099,867
3,099,867

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치
측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
996,966
996,966

기타채무
-
401,944
401,944

단기차입금
-
12,492,770
12,492,770

파생금융부채
192,509
-
192,509

합 계
192,509
13,891,680
14,084,189

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
3,345,964
3,345,964

매출채권
-
2,555,132
2,555,132

기타금융자산
-
97,637
97,637

합 계
-
5,998,733
5,998,733

② 금융부
채

(단위 : 천원)

구 분

당기손익금융부채

상각후원가측정하는
금융부채
합 계

매입채무
-
1,330,193
1,330,193

기타채무
-
366,679
366,679

단기차입금
-
8,952,420
8,952,420

파생금융부채
319,539
-
319,539

장기차입금
-
3,361,643
3,361,643

합 계
319,539
14,010,935
14,330,474

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
 측정금융부채
합 계

이자수익
5,039
-
-
5,039

이자비용
-
-
1,241,550
1,241,550

외환차손익
144,636
-
-
144,636

외화환산손익
1,969
-
-
1,969

파생상품평가이익
-
122,104
-
122,104

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
당기손익
금융부채
상각후원가 
측정금융부채
합 계

이자수익
6,728
-
-
6,728

이자비용
-
-
2,809,246
2,809,246

외환차손익
(8,530)
-
-
(8,530)

외화환산손익
(13,697)
-
-
(13,697)

파생상품평가이익
-
4,529,903
-
4,529,903

파생상품평가손실
-
136,920
-
136,920

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
378,140
-
378,140
2,555,132
-
2,555,132

미수금등
1,520,070
(1,520,070)
-
1,520,070
(1,520,070)
-

합 계
1,898,210
(1,520,070)
378,140
4,075,202
(1,520,070)
2,555,132

(2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
기말

미수금
1,520,070
-
1,520,070

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
기말

미수금
-
1,520,070
1,520,070

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1) 연체되지 않은 채권
378,140
2,555,132

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

3) 손상채권
-
-

합 계
378,140
2,555,132

(4) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1) 연체되지 않은 채권
-
-

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

3) 손상채권
1,520,070
1,520,070

합 계
1,520,070
1,520,070

8. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
523,064
446,763

- 대손충당금
(189,412)
(296,058)

선급비용
4,718
11,760

부가세대급금
-
2,384

합 계
338,370
164,849

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,795,499
751,982

미착품
143,392
-

재공품
9,154,350
7,144,755

합 계
11,093,241
7,896,737

10. 종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
보통주
지분율(%)
취득가액
장부가액

당기말
전기말

<종속기업>

Nextin Solution LTD.
100
2,744
2,744
2,744

11. 유형자산 및 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

비품
490,370
(367,254)
-
-
123,116

시설장치
195,803
(145,394)
-
-
50,409

연구용자산
7,246,399
(4,220,428)
-
(1,088,918)
1,937,053

임차개량자산
2,577
(2,577)
-
-
-

사용권자산
1,069,703
(269,523)
-
-
800,180

합 계
9,004,852
(5,005,176)
-
(1,088,918)
2,910,758

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

비품
464,366
(305,546)
-
-
158,820

시설장치
195,803
(117,980)
-
-
77,823

연구용자산
7,246,399
(2,771,148)
-
(1,620,310)
2,854,941

임차개량자산
2,577
(2,577)
-
-
-

합 계
7,909,145
(3,197,251)
-
(1,620,310)
3,091,584

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비(*1)
기타증감
합 계

비품
158,819
26,004
(61,707)
-
123,116

시설장치
77,823
-
(27,414)
-
50,409

연구용자산
2,854,941
-
(917,887)
-
1,937,054

사용권자산(*2)
1,047,096
22,607
(269,523)

800,180

합 계
4,138,679
48,611
(1,276,531)
-
2,910,759

(*1) 정부보조금 상각액이 차감되어 있습니다. 
(*2) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 금액이며, 세부 내용은 주석2, (2), (가)에서 설명하고 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비(*1)
기타증감
합 계

비품
187,326
36,570
(65,076)
-
158,820

시설장치
110,019
-
(32,196)
-
77,823

연구용자산
3,446,012
306,390
(897,461)
-
2,854,941

합 계
3,743,357
342,960
(994,733)
0
3,091,584

(*1) 정부보조금 상각액이 차감되어 있습니다. 

(3) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

경상연구개발비
917,888
897,461

판매비와관리비
117,072
20,255

매출원가
241,571
77,017

합 계
1,276,531
994,733

(4)
보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
3,730
(1,918)
-
1,812

개발비
5,311,167
(3,531,494)
(896,800)
882,873

소프트웨어
24,656
(8,958)
-
15,698

합 계
5,339,553
(3,542,370)
(896,800)
900,383

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
3,730
(1,361)
-
2,369

개발비
5,311,167
(2,648,620)
(896,800)
1,765,747

소프트웨어
24,656
(4,026)
-
20,630

합 계
5,339,553
(2,654,007)
(896,800)
1,788,746

(5) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각비
합계

산업재산권
2,369
-
(558)
1,811

개발비
1,765,747
-
(882,874)
882,873

소프트웨어
20,629
-
(4,931)
15,698

합 계
1,788,745
-
(888,363)
900,382

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각비
합계

산업재산권
2,927
-
(558)
2,369

개발비
2,648,621
-
(882,874)
1,765,747

소프트웨어
12,415
11,456
(3,241)
20,630

합 계
2,663,963
11,456
(886,673)
1,788,746

(6) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
5,489
3,800

매출원가
882,874
882,873

합 계
888,363
886,673

12. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
115,616
140,677

미지급비용
286,328
226,002

소 계
401,944
366,679

13. 장단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
연이자율
당기말
전기말

산업은행
SK동반성장
3.76%
1,000,000
1,000,000

산업은행
운전자금대출
4.55%
1,000,000
1,000,000

산업은행
IP담보대출
3.21%
2,400,000
2,400,000

하나은행
운전자금대출
3.59%
1,000,000
1,000,00

한국산업은행 외
상환전환우선주부채(*1)
-
3,378,442
3,552,420

한국투자증권 외
신주인수권부사채
-
3,714,328
3,361,643

합 계
12,492,770
12,314,063

(*1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
상환일
이자율
장부금액

당기말
전기말

2차
2013-01-31
2023-01-31
8%
1,466,716
1,939,683

4차
2013-08-27
2023-08-27
8%
251,953
212,905

6차
2013-12-05
2023-12-05
8%
1,659,773
1,399,832

계
3,378,442
3,552,420

상기 상환전환우선주의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

의결권

1주당 1개의 의결권(보통주와 동일)

존속기간

발행일로부터 10년(존속기간 이후 자동으로 보통주로 전환)

배당
액면가액의 1%, 누적적/참가적 우선주

전환기간

발행일의 익일부터 존속기간 만료 전까지

전환청구자

우선주식의 주주(회사는 전환청구권을 보유하지 아니함)

전환비율

우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정
발행가를 하회하는 발행가액으로 추가 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 사채발행계약서에 정한기준에 따라 행사가격은 조정가능함.

상환청구권 보유자

주주(회사는 상환청구권을 보유하지 아니함)

상환청구 기간

특정일(일반적으로 발행일 이후 2~3년 이후)부터 존속기간 만료 전일까지

상환금액

우선주식의 인수단가와 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액을 더하고 상환일까지 지급된 배당금을 차감

(2)
보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
-
3,361,643

합 계
-
3,361,643

(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율
보장수익률
당기말
전기말

제1회 무보증 사모
신주인수권부사채
2016-11-08
2021-11-08
-
5%
3,499,650
3,499,650

가산 : 사채상환할증금
966,889
966,889

차감 : 신주인수권조정
(752,211)
(1,104,895)

신주인수권부사채 장부가액
3,714,328
3,361,643

보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

권면액(발행액)
3,499,650,000원

원리금상환방법
만기일시상환

표면이자율
0.00%

보장이자률
5.00%

행사가액
150,000원

행사기간
사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

발행주식의 종류
기명식 보통주식

14. 계약부채

당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
276,487
237,335

15. 파생금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
장부금액

자산
부채

내재파생상품
당사가 발행한 상환전환우선주 및 신주인수권부사채에 대한 전환권, 상환권 및 신주인수권
-
192,509

(2) 파생상품
에 대한 평가손익

당기 및 전기 중 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

파생상품평가이익
122,104
4,529,903

파생상품평가손실
-
136,920

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

예수금
87,501
93,693

부가세예수금
376,871
-

선수금
26,667
26,667

리스부채
214,939
-

소 계
705,978
120,360

비유동성 :

리스부채
596,378
-

소 계
596,378
-

합 계
1,302,356
120,360

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
711,381
890,042

차량운반구
88,800
157,054

합계
800,181
1,047,096

(단위 : 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
214,939
251,075

비유동
596,378
790,149

합계
811,317
1,041,223

당기 중 증가된 사용권자산은 22,607천원입니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
200,631
-

차량운반구
68,892
-

합 계
269,523
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
34,905

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
5,424
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 286,529천원입니다.

(4) 운용리스 이용 내역 
회사는 사무실, 기숙사등을 만기 2년~6년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
241,045
285,979

1년 초과 ~ 5년 이내
640,167
730,012

5년 초과
-
151,200

합계
881,212
1,167,191

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
881,212
1,167,191

총 리스료
881,212
1,167,191

17. 순확정급여부채

(1)
보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치
1,108,165
765,658

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
1,108,165
765,658

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
765,658
594,416

당기근무원가
227,517
160,228

이자비용
18,136
16,379

퇴직급여지급액
(18,191)
(89,949)

재측정요소 :

인구통계가정에 의한 변동
7,973
-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
28,727
22,270

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
78,345
62,314

기말 장부금액
1,108,165
765,658

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
227,517
160,228

순이자원가
18,316
16,379

종업원급여에 포함된 총비용
245,653
176,607

(4)
보
고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.33
2.50

임금상승률
3.60
3.87

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1
(-) 8.264
(+) 9.608

임금상승률
1
(+) 9.549
(-) 8.370

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 만기는 9.20년입니다.

18. 납입자본

(1) 당사의 납입자본은 보통주로 구성되어 있으며, 당기 중 액면분할을 통하여 기초 주식수가 226,401주에서 2,264,010주로 증가하였으며, 주당 액면가액은 5,000원에서 500원으로 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
1,132,005
12,971,731
14,103,736

상환전환우선주의 전환
37,800
775,059
812,859

기말
1,169,805
13,746,791
14,916,596

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
543,125
1,826,119
2,369,244

상환전환우선주의 전환
522,210
9,293,775
9,815,985

신주인수권부사채의 전환
66,670
1,851,838
1,918,508

기말
1,132,005
12,971,732
14,103,737

19. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,746,791
12,971,732

합 계
13,746,791
12,971,732

20. 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2020년 3월 27일
처리확정일: 2019년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

(13,363,883)

(10,623,781)

전기이월미처리결손금
(10,623,781)

(10,290,052)

확정급여부채 재측정요소
(115,045)

(84,583)

당기순이익(손실)
(2,625,056)

(249,146)

Ⅱ. 결손금처리액

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(13,363,883)

(10,623,781)

21. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
8,292,990
11,649,812

용역매출
677,103
1,005,312

기타매출
423,530
273,682

합 계
9,393,623
12,928,806

(2)
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
4,465,073
7,262,408

용역매출원가
777,541
612,997

합 계
5,242,614
7,875,405

22. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
700,584
624,169

퇴직급여
55,512
59,986

복리후생비
150,442
157,940

여비교통비
107,037
107,606

접대비
124,281
197,267

통신비
8,402
8,798

전력비
2,995
1,869

세금과공과금
53,811
55,050

감가상각비
117,072
20,255

지급임차료
14,421
15,550

보험료
25,470
13,414

차량유지비
21,496
68,656

경상연구개발비
3,816,207
3,399,803

운반비
20,452
73,240

교육훈련비
3,213
1,236

도서인쇄비
595
147

소모품비
24,856
37,134

지급수수료
629,773
550,824

광고선전비
95,841
96,379

건물관리비
2,412
1,820

무형자산상각비
5,489
3,800

보증수리비
56,924
7,951

합 계
6,037,285
5,502,894

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
-
28,131

외화환산이익
-
1,383

대손충당금환입
106,646
-

잡이익
122,572
44,000

합 계
229,218
73,514

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
-
36,661

외화환산손실
-
15,080

기타의대손상각비
-
1,411,368

잡손실
194
523

합 계
194
1,463,632

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
5,039
6,728

파생상품평가이익
122,104
4,529,903

외환차익
177,715

외화환산이익
2,301

합 계
307,159
4,536,631

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,241,550
2,809,246

파생상품평가손실
-
136,920

외환차손
33,079
-

외화환산손실
332
-

합 계
1,274,961
2,946,166

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역

당기 및 전기 발생한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실

(2,625,057)

(249,146)

적용세율로 계산된 법인세비용

(555,512)

(32,812)

조정:

- 비공제비용
172,343

(1,468,085)

- 이연법인세 미인식효과
405,169

1,312,551

- 기타
(22,000)

188,346

조정항목 계

555,512

32,812

법인세비용

-

-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

미지급비용
66,256
107,611
67,490
106,377
23,403

퇴직급여
765,658
360,698
18,191
1,108,165
243,796

무형자산손상차손
 (산업재산권)
748,574
-
-
748,574
164,686

무형자산손상차손
 (개발비)
358,720
-
179,360
179,360
39,459

국고보조금
1,620,310
-
531,392
1,088,918
239,562

감가상각비
19,831
5,466
7,822
17,475
3,844

파생상품(BW)
48,006
-
-
48,006
10,561

사채상환할증금
966,889
-
-
966,889
212,716

신주인수권조정
(1,104,895)
352,684
-
(752,211)
(165,486)

상환전환우선주부채
3,552,420
633,956
807,934
3,378,442
743,257

대손충당금
1,770,908
1,685,269
1,770,908
1,685,269
370,759

파생상품
271,533
-
127,030
144,503
31,791

계약부채
237,335
39,152
-
276,487
60,827

복구충당부채
2,577
-
-
2,577
567

선급비용
(2,040)
2,040
-
-
-

임차보증금
2,048
1,129
-
3,177
699

품질보증충당부채
7,951
11,159
-
19,110
4,204

사용권자산
-
-
800,181
(800,181)
(176,040)

매각예정자산
6,799
-
-
6,799
1,496

리스부채
-
811,317
-
811,317
178,490

일시적차이 소계
9,338,878
4,010,482
4,310,308
9,039,052
1,988,591

이월결손금
3,814,347
2,141,504
-
5,955,852
1,310,287

이월세액공제
194,470
201,226
-
395,696
395,696

소 계
13,347,696
6,353,212
4,310,308
15,390,599
3,694,575

이연법인세자산미인식
(13,347,696)
(6,353,212)
(4,310,308)
(15,390,599)
(3,694,575)

합 계
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

미지급비용
67,490
66,256
67,490
66,256
14,576

퇴직급여
552,386
303,221
89,950
765,658
168,445

무형자산손상차손
(산업재산권)
748,574
-
-
748,574
164,686

무형자산손상차손
(개발비)
538,080
-
179,360
358,720
78,918

국고보조금
2,151,702
-
531,392
1,620,310
356,468

감가상각비
26,206
13,176
19,551
19,831
4,363

파생상품(BW)
-
930,514
882,508
48,006
10,561

사채상환할증금
1,519,480
-
552,591
966,889
212,716

신주인수권조정
(2,237,980)
-
(1,133,084)
(1,104,895)
(243,077)

상환전환우선주
-
12,730,210
9,177,791
3,552,420
781,532

대손충당금
-
1,770,908
-
1,770,908
389,600

파생상품
-
909,727
638,194
271,533
59,737

계약부채
-
237,335
-
237,335
52,214

복구충당부채
-
2,577
-
2,577
567

선급비용
-
(2,760)
(720)
(2,040)
(449)

임차보증금
-
2,760
712
2,048
450

품질보증충당부채
-
7,951
-
7,951
1,749

매각예정자산
6,799
-
-
6,799
1,496

일시적차이 소계
3,372,737
16,971,875
11,005,734
9,338,878
2,054,553

이월결손금
2,858,227
956,120
-
3,814,347
839,156

이월세액공제
60,400
134,070
-
194,470
194,470

소 계
6,291,364
18,062,066
11,005,734
13,347,696
3,088,180

이연법인세자산 미인식
(6,291,364)
(18,062,066)
(11,005,734)
(13,347,696)
(3,088,180)

합 계
-
-
-
-
-

(4) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다.
당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및
이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기
금액

차감할 일시적차이
-
9,039,052

이월결손금
2020년~2029년
5,955,852

이월세액공제
2020년~2024년
395,696

합 계

15,390,599

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(*1)
(2,626,681,583)
(251,148,392)

가중평균유통보통주식수(*2)
2,270,845
110,561

기본주당손손익
(1,157)
(2,272)

(*1) 조정 후 당기순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

손익계산서상 당기순이익(손실)
(2,625,056,883)
(249,145,692)

참가적 우선주의 귀속잔여손익
(1,624,700)
(2,002,700)

조정 후 보통주당기순이익(손실)
(2,626,681,583)
(251,148,392)

(*2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초 유통주식수
2,264,010
108,625

조정: 보통주 전환
6,835
1,936

가중평균유통보통주식수
2,270,845
110,561

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당순손실은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손실과 동일합니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의
변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(2,625,057)
(249,146)

현금의 유출없는 비용의 가산 등
3,691,217
6,842,820

이자비용
1,241,550
2,809,246

파생상품평가손실
-
136,920

외화환산손실
332
15,080

기타의대손상각비
-
1,816,128

퇴직급여
227,517
176,088

감가상각비
1,276,531
994,734

무형자산상각비
888,363
886,673

보증수리비
56,924
7,951

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(236,097)
(4,538,014)

이자수익
5,039
6,728

파생상품평가이익
122,104
4,529,903

대손충당금환입
106,646
-

외화환산이익
2,301
1,383

기타수익
7
-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(1,312,471)
(1,336,234)

외상매출금
2,176,992
9,341

미수금
-
(387,616)

선급금
(76,301)
(32,754)

선급비용
5,662
(6,519)

부가세대급금
2,384
(2,384)

선납세금
689
(643)

원재료
(1,089,282)
(751,982)

미착품
(143,392)
-

재공품
(2,009,595)
(769,081)

외상매입금
(331,259)
865,740

미지급금
(25,061)
49,582

예수금
(6,193)
26,732

부가세예수금
376,871
(139,072)

계약부채
39,152
(178,359)

선수금
-
26,667

미지급비용
53,446
43,544

확정급여부채
(55)
(89,430)

리스부채
(286,529)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
(482,408)
719,426

(2)당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매각예정자산의 미수금대체
-
800,000

상환전환우선주의 보통주전환
812,859
9,815,985

신주인수권의행사(대용납입)
-
2,000,100

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
보통주전환

단기차입금
5,400,000
-
-
-
5,400,000

상환전환우선주부채
3,552,420
-
633,956
(807,934)
3,378,442

신주인수권부사채
3,361,643
-
352,684
-
3,714,328

합 계
12,314,063
-
986,640
(807,934)
12,492,770

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용

보통주전환

단기차입금
3,640,000
1,760,000
-
-
5,400,000

상환전환우선주부채
10,791,778
-
1,938,432
(9,177,791)
3,552,420

신주인수권부사채
4,781,250
-
498,901
(1,918,508)
3,361,643

합 계
19,213,028
1,760,000
2,437,333
(11,096,298)
12,314,063

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정 내용
통화
당기말
전기말

산업은행
SK동반성장
KRW
1,000,000
1,000,000

산업은행
운전자금대출
KRW
1,000,000
1,000,000

하나은행
운전자금대출
KRW
1,000,000
1,000,000

산업은행
IP담보대출
KRW
2,400,000
2,400,000

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
에이피에스홀딩스㈜

유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업
코닉오토메이션㈜, AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD.
에이피에스에이엠디㈜, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp), APS정밀㈜

유의적영향력을 행사하는 기업의 관계기업
㈜제니스월드, ㈜디이엔티

당사의 종속기업
Nextin Solutions LTD.

기타
에이피시스템㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매
재화,용역의 매입
이자비용
기타

에이피에스홀딩스㈜
-
45,081
10,208
-

Nextin Solution LTD
-
2,074,247
-
-

에이피시스템㈜
14,950
144,270
-
151,200

합 계
14,950
2,263,598
10,208
151,200

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매
재화,용역의 매입
이자비용
기타

에이피에스홀딩스㈜
-
36,370
251,155
-

Nextin Solution LTD.
-
1,681,565
-
-

에이피시스템㈜
5,025,440
123,211
-
134,000

합 계
5,025,440
1,841,146
251,155
134,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

보증금
매입채무

에이피에스홀딩스㈜
-
12,971

에이피시스템㈜
8,980
-

합 계
8,980
12,971

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

보증금
매입채무

에이피에스홀딩스㈜
-
10,307

에이피시스템㈜
8,980
-

합 계
8,980
10,307

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
제공자
내용
금융기관명
금 액

단기차입금
대표이사
신용/대표이사 지급보증 120%
산업은행
1,000,000

단기차입금
대표이사
신용/대표이사 지급보증 120%
산업은행
1,000,000

단기차입금
에이피에스홀딩스㈜
에이피에스홀딩스 연대 지급보증 120%
하나은행
1,000,000

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
산은캐피탈
361,667

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
산업은행
1,499,850

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
디에스자산운용
325,000

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
아이엠엠인베스트먼트
250,000

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
아주아이비투자
500,000

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
한화투자증권
250,000

상환전환우선주
에이피에스홀딩스㈜
지급보증
개인 주주
8,333

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
대여거래

기초
차입
상환
기말

에이피에스홀딩스㈜
-
1,000,000
1,000,000
-

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
대여거래

기초
차입
상환
기말

에이피에스홀딩스㈜
1,500,000
1,000,000
2,500,000
-

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
379,650
320,293

퇴직급여
48,182
38,236

합 계
427,832
358,529

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

30. 영업부문 정보

당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고 영업의사결정자의 의사결정을 위해 단일의 부문으로 보고하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
한국
중국
독일
이스라엘
합계

당기
7,036,081
2,354,251

3,290
9,393,623

전기
10,354,908
2,308,250
16,718
248,930
12,928,806

(2) 당기와 전기 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
5,722,963
61%
4,423,363
34%

고객B
3,598,439
38%
-
-

고객C
8,050
0%
5,441,135
42%

고객D
-
-
2,780,000
22%

31. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 넥스틴

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
10
4
-
-
-
-
-
-
12
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
16
70
74
590
468
-
-
-
-
-
-
676
558

합계
16
16
70
74
590
468
-
-
-
-
-
-
676
558

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.6.13
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.7.22~23
2
일
5
명
1
명
반기재무제표 대한 검토

2019.12.2~6
5
일
5
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 
평가, 분석적검토

2020.2.10~14
5
일
5
명
1
명
분석적검토 및 입증시사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.28
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019,12,28
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.6.13, 2019.12.6, 2020.2.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 06월 13일
회사측 : 감사, 재무팀장 
감사인측 : 업무수행이사 외 4인
대면회의
감사계획 논의 등

2
2019년 12월 06일
회사측 : 감사, 재무팀장 
감사인측 : 업무수행이사 외 4인
서면회의
감사인의 독립성 보고 등

3
2020년 02월 14일
회사측 : 감사, 재무팀장 
감사인측 : 업무수행이사 외 4인
대면회의
감사결과 발견사항 논의 등