이렘 — 소액공모공시서류(지분증권) (20200416)
제출인: 이렘

소액공모공시서류(지분증권)
1.8
(주)코센

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2020 년 4 월 16 일

회 사 명 :

주식회사 코센

대 표 이 사 :

김택환

본 점 소 재 지 :

전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29

(전 화)02-598-5133

(홈페이지) http://www.kossen.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무 (성 명) 김형철

(전 화) 02-598-5133

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

모집 또는 매출총액 :

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2020 년 4 월 16 일

( 발 행 회 사 명 )
주식회사 코센

( 증권의 종목과 발행증권수 )
기명식 보통주 1,733,100

( 모 집 또는 매 출 총 액 )
999,998,700원

1. 모집 또는 매출가액 :

577원(액면가액 500원)

2. 청약기간 :

2020년 4월 20일

3. 납입기일 :

2020년 4월 24일

( 대 표 주 관 회 사 명 )
본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융
투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 
보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집,
매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시
시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
1,733,100
500
577
999,998,700
제3자배정

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2020년 04월 20일
2020년 04월 24일
2020년 04월 16일
2020년 04월 24일
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,998,700

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 따라서, 투자자분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소를주의깊게 읽어보시고 청약 및 납입하시기 바랍니다.

2. 신주의 발행가액은 '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조에 의하여 청약일 전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 기준주가의 원단위 미만은 절상한다.)

3. 상기일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 기타 신주발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 기타 상세한 내용은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

종류
모집수량
주당액면가액
주당 모집가액
모집총액

기명식 보통주
1,733,100주
500원
577원
999,998,700원

주) 상기 주당 모집가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다. (단, 원단뒤 미만은 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 한다.)

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

2020년 04월 16일
이사회 결의일

2020년 04월 20일
주식 청약일

2020년 04월 24일
주금 납입일

2020년 05월 11일
주권 상장 예정일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.
주2) 상기 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다.

2. 공모방법

가. 공모방식
[모집방법 : 제3자배정]

모집방법
모집 주식수 및 비율
비고

모집 주식수(주)
모집비율(%)

제3자배정
1,733,100
100
-

합계
1,733,100
100
-

나. 제3자배정의 근거 규정

근거가 되는 정관규정

제 9 조 【 신주인수권 】 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 관계법령의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

2. 관계법령의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우

4. 관계법령의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 관계법령의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 회사가 이사회결의에 의하여 경영상 신규영업의 진출 및 사업목적의 확대 등을 위하여 국내외 투자가 및 투자한 다른 회사의 주주에게 액면총액 500억원까지 신주발행 시점의 공정한 시가로 신주를 발행하는 경우

8. 기타 회사가 경영상 또는 재무목적 상 필요로 하는 경우 이사회의 결의를 통하여 국내외 기관투자가 및 개인에게 신주를 발행하는 경우

③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 제3자배정 대정자에 관한 사항

제3자배정대상자
회사 또는
최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수
(주)
비 고

아펙스투자조합1호
최대주주
투자자의 의향 및 
납입능력, 시기 등을 
고려하여 선정
2020.04.20 제3자배정 유상증자 계획
1,733,100
-

※ 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리합니다.
※ 금번 유상증자는 제3자배정방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 
제3자배정방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

※ 발행 가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정) 제1항에 의거하여, 청약일전 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 10% 할인된 금액으로 합니다. (단, 원단위 미만은 절상하며, 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 합니다)

[신주 발행가액 산정표]

(단위 : 주, 원)

거래일자

종가

거래량

총거래대금

2020.04.14
705
70,344,647
53,362,803,789

2020.04.13
637
8,716,700
5,402,840,718

2020.04.10
490
46,872,109
21,956,142,912

합계

125,933,456
80,721,787,419

기준주가
640.99
가중산술평균

할인율
10%

산정가액
576.89
[기준주가]*(1-할인율)

신주발행가액
577
원단위미만 절상

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건

구 분
내 용

모집 또는 매출주식의 수
1,733,100주

주당 모집가액 또는 매출가액
577원

모집총액 또는 매출총액
999,998,700원

청약기일
모집 또는 매출
개시일
2020년 04월 20일

종료일
2020년 04월 20일

청약증거금
모집 또는 매출
주당 모집가액의 100%

납입기일
2020년 04월 24일

배당기산일(결산일)
2020년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법

구분
일자
공고방법

청약공고
2020년 04월 16일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배정공고
2020년 04월 24일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

다. 청약방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자 배정자

가. 청약사무취급처에서 주식청약서 2통에 필요한 사항을 기재한 후, 기명날인 또는 서명하여 청약증거금과 함께 “청약취급처”에 제출하는 방법으로 청약한다. 청약자는 “금융실명거래및비밀금융실명거래 및”의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다.

나. 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 청약취급처는 청약자의 실명자임을 확인 후 청약을 접수하여야 한다.

다. 청약단위 : 이사회결의에 의해 확정된 제3자 배정주식수에 따라 청약한다.

-

라. 청약취급처

1) 청약증거금 취급처

구분
내 용

청약취급처
(주)코센 분당사무소 (경기도 성남시 분당구 성남대로69, 610호)

청약증거금 납입처
기업은행 종로지점

예금주
주식회사 코센

(2) 주금납입처

구분
내 용

주금납입은행
기업은행 종로지점

마. 주권교부에 관한사항
(1) 주권교부장소 : 하나은행 증권대행부

(2) 주권상장예정일 : 2020년 05월 11일

(3) 해당 청약자에게 배정된 주식은 청약자의 증권계좌에 자동 입고.
* 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변동될 수 있습니다.

바. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를 열람하기 바랍니다.

2) 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 없습니다.

3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과 협의과정에서 변경될 수 있습니다.

4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항이 없습니다. 

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 주식회사 코센 기명식보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 1주당 액면금액: 기명식 보통주 1주당 500원

나. 신주인수권에 관한 사항

제 9 조 【 신주인수권 】 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 관계법령의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

2. 관계법령의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우

4. 관계법령의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 관계법령의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우

6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 회사가 이사회결의에 의하여 경영상 신규영업의 진출 및 사업목적의 확대 등을 위하여 국내외 투자가 및 투자한 다른 회사의 주주에게 액면총액 500억원까지 신주발행 시점의 공정한 시가로 신주를 발행하는 경우

8. 기타 회사가 경영상 또는 재무목적 상 필요로 하는 경우 이사회의 결의를 통하여 국내외 기관투자가 및 개인에게 신주를 발행하는 경우

③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

다. 배당에 관한 사항

제 45 조 【 이익배당 】 ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다.

② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제 46 조 【 배당금지급청구권의 소멸시효 】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

라. 의결권에 관한 사항

제 23 조 【 주주의 의결권 】 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다

제 24 조 【 상호주에 대한 의결권제한 】 이 회사. 이 회사와 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제 25 조 【 의결권의 불통일행사 】 ① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

제 25 조 【 의결권의 불통일행사 】 ① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 신탁을 인수 하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제 26 조 【 의결권의 대리행사 】 ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

Ⅲ. 투자위험요소

투자자 유의사항

- 금번 당사의 유상증자에 청약하고자 하는 투자자께서는 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 아래 투자위험요소를 특히 주의깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 하셔야 합니다.

- 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로 투자자께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해투자결정을 하셔야합니다.

- 만일 아래 기재된 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 주식가치가 하락하여 예상하였던 정도의 투자수익을 얻지 못하거나 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있습니다.

- 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로투자자에게 귀속됩니다.

1. 사업위험

[세계 경기 변동에 따른 철강제품 수요 감소 위험]

①-가. 철강산업은 자본집약적 소재산업으로서 건설, 자동차, 조선, 가전, 기계 등의 전방산업에 기초소재를 공급하고 후방산업의 발전을 유발시키는 등 전후방산업과의 연관효과가 매우 높은 특성이 있습니다. 철강제품의 수요는 국내 및 글로벌경기상황으로부터 직접적인 영향을 받으며, 세계 경제 상황이 회복세에 접어들었다고는 하나, 향후 불확실성으로인해 글로벌 경기상황의 회복속도가 미진하거나 오히려 더욱 위축 될 경우 철강제품 수요 감소로 인하여 철강기업의 수익성과 재무건전성에 악영향을 미칠 수 있습니다.

[전방산업 관련 위험]

①-나. 국내 철강산업의 주요 전방산업은 건설, 자동차 및 조선이며 매출비중은 2014년 기준으로 각각 약 27.9%, 27.5%, 21.2% 수준입니다. 2008년까지 꾸준히 증가하여 왔던 국내 철강소비는 주요 전방산업의 업황부진으로 인하여 감소한 뒤 아직까지 예년의 수준을 회복하지 못하고 있으며 이에 따라 국내 철강산업의 공급과잉 상황 완화도 당분간 지속될 것으로 예상됩니다. 2015년 이후 국내 철강소비를 견인했던 건설수요는 2018년 주택신규분양 감소 및 정부의 SOC 예산 축소 등으로 성장세가 둔화될 것으로 예상되고 있으며, 조선업도 수주절벽에 따른 여파로 건조량이 상당폭 감소할 전망입니다. 2016년 하반기부터 생산량이 감소한 자동차 산업 또한 중국의 경기 성장 둔화 및 각국의 보호무역조치 강화 등에 따른 수출 부진으로 당분간 약세를 이어갈 것으로 보입니다. 따라서 상기 전방산업의 업황 악화가능성은 철강기업의 주요 사업위험요인으로 작용할 것으로 보이며 투자자 여러분께서는 향후 전방산업에 대한 면밀히 검토 후 투자에 임하시기 바랍니다.

[건설업 동향 관련 위험]

①-나-1. 건설업은 타 산업의 경제활동 수준 및 기업설비투자, 가계의 주택 구매력 등 건설수요에 의해 생산 활동이 파생되는 특성으로 인해 실물 경기에 크게 의존하고 있으며, 물가, 실업 등 거시적 경제지표에 큰 영향을 받게 됩니다. 한편 국내 건설업 수주 증가를 이끌었던 민간 건축수주의 경우 최근 정부의 부동산 안정화를 위한 주택시장 규제 강화 정책 등으로 인하여 2017년 이후 감소세로 전환될 전망이며, SOC예산의 감축 가능성 ,국제유가 변동성 상승 등으로 인한 해외건설 수주의 불확실성 등으로 향후 건설업황이 위축될 가능성이 존재합니다. 이 경우 건설원자재를 공급하는 철강기업의 수익성에도 부정적인 영향을 끼칠 가능성이 있으니 투자자분들께서는 유의하시기 바랍니다.

[자동차 산업 동향 관련 위험]

①-나-2. 당사 주력 제품인 강관을 비롯한 철강제품은 전방산업인 자동차산업 경기에 크게 영향을 받으며, 국내외 자동차 수요는 글로벌 경기 동향에 민감하게 반응하는 특성을 보입니다. 따라서 주요 선진시장인 미국과 유럽의 성장정체, 중국의 성장 둔화, 기타 신흥시장의 부진 지속 등의 경우 자동차 수요의 정체 혹은 감소로 이어져 당사의 영업실적 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

[조선업 동향 관련 위험]

①-나-3. 조선업은 철강산업의 주요 수요처 중 하나로서, 조선업황의 약화는 철강산업의 성장을 저해할 수 있습니다. 글로벌 경기 및 물동량 회복에도 충분한 수준의 발주가 증가하지 않고 있는 가운데, 중국을 비롯한 경쟁사 간 과열 경쟁이 지속되는 등 조선산업 전반의 불확실성이 여전히 해소하지 못하고 있습니다. 여전히 부정적인 전망을 지닌 조선업의 업황의 불황이 지속될 경우 철강기업의 영업실적 및 수익성에도 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자분들께서는 유의하시기 바랍니다.

[국내 강관시장 경쟁 심화에 따른 위험]

①-다. 국내 강관시장의 경우 시장의 특성상 진입장벽이 낮아 공급과잉이 심화되어 있는 상태로 현재 100여 개 이상의 다수업체가 극심한 경쟁을 하고 있습니다. 하지만, 국내 스테인리스 강관사업의 경우 시장의 특성상 일반 강관시장에 비해 진입장벽이 높으며 현재 10여개의 업체가 시장을 점유하고 있습니다. 또한 신규 수요창출이 제한적인 상황에서 부가가치가 낮은 제품의 원가경쟁 지속화는 이미 공급 포화 상태인 국내 강관시장의 업체간 경쟁을 심화시킬 가능성이 존재합니다. 지속적인 연구개발 및 투자를 통하여 국내 및 해외에서 양호한 시장지위를 선점 및 유지하지 못할 경우 경쟁이 심화되어 있으므로 강관산업의 특성을 고려하였을 때, 향후 강관업체의 수익성에 대한 불확실성이 커질 수 있으므로 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

[보호무역주의 관련 관세 등 위험]

①-라. 글로벌 철강 공급과잉이 지속되면서 국가간 철강무역 불균형도 심화되고 있습니다. 중국을 비롯한 신흥국 철강기업들은 가격 경쟁력을 무기로 수출을 확대하는 반면, 미국, 유럽 등 선진국의 경우 철강재 수입물량 증가로 무역적자 폭이 늘어남과 더불어 현지 철강기업들의 실적 또한 악화되고 있는 실정입니다. 이에 선진국을 중심으로 국가기간산업으로서 자국 철강산업을 보호하기 위해 반덤핑 및 상계관세, 세이프가드 같은 무역 규제 사례가 급격히 늘어나고 있으며, 이는 국내 철강업체들의 수출에 상당한 부담 요인으로 작용하고 있습니다. 당사는 전체 매출액 중 수출이 차지하는 비중이 2018년 3분기 기준 97.93%로 대부분의 매출이 국내 판매를 통해 이루어져 직접적인 영향을 받지는 않지만 상기 선진국들의 보호무역주의 결과로 국내 타 철강업체들의 수출 물량이 국내로 회귀하면서 국내 공급 물량이 증가하여 당사 매출이 간접적인 영향을 받을 수 있습니다.

[한미 FTA 개정협상에 따른 위험]

①-마. 최근 한미 FTA(자유무역협정) 개정 협상 논의가 진행되고 있으며 개정협상의 주요 쟁점은 자동차와 철강에 대한 관세 및 비관세 장벽 강화, 한국의 서비스시장 개방 확대 및 에너지 부문 추가 등이 될 것으로 예상되며, 현재로는 재협상의 결론이 어떤 방향으로 마무리가 될지 불확실한 상황입니다. 다만 한미 FTA 재협정과 관련하여 철강 및 자동차가 주요 쟁점으로 논의될 가능성이 높으며 이는 한국의 철강 및 자동차의 대미 수출에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있을 것으로 예상되오니 투자자 여러분께서는 지속적인 모니터링이 필요합니다.

2. 회사위험

가. 당사의 2019년 매출액은 연결기준 전년 동기 대비 6.6% 증가하였으나, 이는 신규 종속회사의 편입에 따른 증가로 별도기준 전년 동기 대비 0.6% 감소하였습니다. 

나. 당사는 2019년 투자자산(자회사 주식) 평가 손실로 당기순손실이 크게 발생하였습니다. 투자자산의 평가손실은 당사의 영업실적과 관계없이 발생되며, 향후 투자자산 평가손실이 추가로 발생할 수 있으니 투자자 분들은 이에 유의바랍니다.

다. 당사는 별도기준 2018년, 2019년 2년 연속 영업이익 적자가 지속되고 있습니다. 이는 사업의 수익성 악화와 내부조직 재정비, 신사업 투자등에 따른 결과입니다. 해당 부분이 개선되지 않을 시 당사의 영업이익에 악영향을 미칠 수 있으므로 투자자 분들은 이에 유의 바랍니다.

라. 당사는 2019년도 연결기준 자본금 35,140,372천원, 자본총계 3,206,098천원으로 자본잠식률 90.9%로 자본잠식률 50% 초과하여 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정 시행세칙 제26조에 의거 관리종목으로 지정되었습니다. 이후 도래하는 반기말이나 사업연도말을 기준으로 자본잠식률이 100분의 50 이상이 지속될 경우 상장폐지사유에 해당되오니 투자자 분들은 이에 유의바랍니다.

가. 요약연결재무정보

(단위 : 원 )

구 분
제46기
제45기
제44기

[유동자산]
32,638,370,024
32,631,601,640
32,779,766,688

현금및현금성자산
1,343,843,917
554,318,678
578,594,808

매출채권 및 기타유동채권
14,176,142,712
16,138,131,897
16,997,765,566

재고자산
12,150,238,721
10,946,989,235
10,377,861,514

기타유동금융자산
4,308,000,000
4,663,000,000
4,533,000,000

기타유동자산
660,144,674
329,161,830
292,544,800

[비유동자산]
51,567,424,914
22,945,102,803
24,382,273,806

장기매출채권 및 기타비유동채권
817,504,753
800,980,919
833,258,991

유형자산
9,789,778,661
8,289,217,080
8,120,778,955

영업권
4,162,758,431
-
-

영업권이외의무형자산
11083852585
-
-

기타비유동금융자산
193,000,000
3,000,000
3,000,000

종속기업,조인트벤처와관계기업에대한투자자산
25,457,105,399
13,851,904,804
15,425,235,860

이연법인세자산
63,425,085
-
-

[자산총계]
84,205,794,938
55,576,704,443
57,162,040,494

[유동부채]
77,655,894,474
22,062,325,855
26,400,704,772

매입채무 및 기타유동채무
72,094,932,680
19,470,001,329
26,205,099,338

기타유동부채
5,256,946,622
2,592,324,526
195,605,434

유동리스부채
304,015,172
-
-

[비유동부채]
3,343,802,218
11,369,830,738
1,501,234,503

장기매입채무및기타비유동채무
554,760,000
10,520,411,146
603,280,000

퇴직급여부채
833,806,011
849,419,592
897,954,503

비유동리스부채
308,617,117
-
-

이연법인세부채
1,646,619,090
-
-

[부채총계]
80,999,696,692
33,432,156,593
27,901,939,275

지배기업소유주지분
3,206,098,246
22,144,547,850
29,260,101,219

자본금
35,140,372,000
20,866,193,500
20,049,167,500

연결자본잉여금
49,484,977,745
26,622,915,047
24,028,710,542

연결기타포괄손익누계액
(1,038,240,648)
(1,732,301,757)
(1,533,914,473)

연결결손금
(80,381,010,851)
(23,612,258,940)
(13,283,862,350)

비지배지분
-
-
-

[자본총계]
3,206,098,246
22,144,547,850
29,260,101,219

[자본과부채총계]
84,205,794,938
55,576,704,443
57,162,040,494

2019.01.01~2019.12.31
2018.01.01~2018.12.31
2017.01.01~2017.12.31

수익(매출액)
58,286,145,143
54,690,485,515
57,272,647,285

매출원가
52,852,993,228
50,395,117,486
51,482,375,314

매출총이익(손실)
5,433,151,915
4,295,368,029
5,790,271,971

판매비와관리비
9,140,868,129
4,644,763,461
4,759,633,293

영업이익(손실)
(3,707,716,214)
(349,395,432)
1,030,638,678

기타이익
866,007,291
351,180,539
8,040,762,978

기타손실
16,108,372,195
2,501,095,503
4,607,374,868

금융수익
410,951,130
338,110,478
567,477,321

금융원가
8,129,946,675
1,420,621,767
1,333,805,532

지분법이익
958,295,179
594,791,501
779,012,140

지분법손실
30,630,997,149
7,341,366,406
142,031,885

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)
(56,341,778,633)
(10,328,396,590)
4,334,678,832

법인세비용
442,209,214
-
-

중단영업으로인한이익
-
-
-

당기순이익(손실)
(56,783,987,847)
(10,328,396,590)
4,334,678,832

지배기업소유주지분
(56,783,987,847)
(10,328,396,590)
4,334,678,832

비지배지분
-
-
-

기타포괄손익
694,061,109
(198,387,284)
(2,430,859,575)

총포괄손익
(56,089,926,738)
(10,526,783,874)
1,903,819,257

계속사업주당손익
(892)
(250)
112

중단영업주당손익
-
-
-

연결에 포함된 회사수
3
1
1

나.
별도
재무정보 요약

(단위 : 원 )

구 분
제46기
제45기
제44기

[유동자산]
31,104,686,478
32,631,594,922
32,779,703,599

현금및현금성자산
796,296,078
554,311,960
578,587,119

매출채권 및 기타유동채권
14,541,811,898
16,138,131,897
16,997,710,166

재고자산
10,934,700,210
10,946,989,235
10,377,861,514

기타유동금융자산
4,308,000,000
4,663,000,000
4,533,000,000

기타유동자산
523,878,292
329,161,830
292,544,800

[비유동자산]
54,068,332,734
23,329,958,147
24,370,385,094

장기매출채권 및 기타비유동채권
630,969,412
790,980,919
823,258,991

유형자산
7,879,684,779
8,289,217,080
8,120,778,955

영업권이외의무형자산
3,217,527,084
-
-

기타금융자산
193,000,000
3,000,000
3,000,000

종속기업및조인트벤처와관계기업에대한투자자산
42,147,151,459
14,246,760,148
15,423,347,148

[자산총계]
85,173,019,212
55,961,553,069
57,150,088,693

[유동부채]
75,312,482,148
22,057,148,855
26,395,537,772

매입채무 및 기타유동채무
69,895,212,838
19,464,901,329
26,199,999,338

기타유동부채
5,235,764,374
2,592,247,526
195,538,434

유동리스부채
181,504,936
-
-

[비유동부채]
1,368,277,846
11,369,830,738
1,501,234,503

장기매입채무및기타비유동채무
442,440,000
10,520,411,146
603,280,000

퇴직급여부채
833,806,011
849,419,592
897,954,503

비유동리스부채
92,031,835
-
-

[부채총계]
76,680,759,994
33,426,979,593
27,896,772,275

자본금
35,140,372,000
20,866,193,500
20,049,167,500

자본잉여금
49,338,357,905
26,622,915,047
24,028,710,542

기타포괄손익누계액
(135,162,669)
(106,152,078)
(149,520,945)

이익잉여금(결손금)
(75,851,308,018)
(24,848,382,993)
(14,675,040,679)

[자본총계]
8,492,259,218
22,534,573,476
29,253,316,418

[자본과부채총계]
85,173,019,212
55,961,553,069
57,150,088,693

종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법
원가법
원가법
원가법

2019.01.01~2018.12.31
2018.01.01~2018.12.31
2017.01.01~2017.12.31

수익(매출액)
54,358,101,262
54,690,485,515
57,272,647,285

매출원가
50,132,032,839
50,395,117,486
51,482,375,314

매출총이익(손실)
4,226,068,423
4,295,368,029
5,790,271,971

판매비와관리비
6,618,296,139
4,644,763,461
4,759,633,293

영업이익(손실)
(2,392,227,716)
(349,395,432)
1,030,638,678

기타이익
754,219,026
351,180,539
6,883,354,529

기타손실
41,749,685,359
9,092,682,503
5,005,623,206

금융수익
456,864,499
338,110,449
567,477,312

금융비용
8,072,095,475
1,420,621,767
1,333,805,532

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)
(51,002,925,025)
(10,173,408,714)
2,142,041,781

법인세비용
-
-
-

중단영업으로인한이익
-
-
-

당기순이익(손실)
(51,002,925,025)
(10,173,408,714)
2,142,041,781

기타포괄손익
(29,010,591)
43,368,867
(32,381,946)

총포괄손익
(51,031,935,616)
(10,130,039,847)
2,109,659,835

계속사업주당손익
(801)
(246)
55

중단영업주당손익
-
-
-

가. 당사의 제46기 연결기준 총차입금은 63,280,987천원이며, 유동성장기부채(전환사채)가 주를 이루고 있습니다. 당사의 기업규모 등을 감안할 때 동 차입금의 규모는 높은 수준으로 판단되며, 당사의 재무안정성을 저하시키는 요인으로 작용하고 있습니다. 

나. 전환사채에 대한 조기상환청구 시 원리금 지급과 차입금에 대한 지급이자 부담으로 인한 재무안정성이 악화될 수 있으니 투자자들은 유의하시기 바랍니다.

또한, 해당 내용으로 인해 당사는 2019년 감사보고서에서 계속기업 존속 불확실성이 기재되었으니 투자자 분들은 이에 유의 바랍니다.

다. 당사는 전환사채와 관련하여 전환권조정상각액을 유효이자율법에 따라 7,557,279천원의 이자비용을 인식하였습니다. 향후 추가로 발행되는 전환사채 또한 만기 상환일을 조기상환권의 행사가능성에 따라 판단하며 동 방법으로 이자비용을 인식하여 당기손익에 영향을 미칠 수 있으니 투자자 분들은 이에 유의 바랍니다.

1) 차입금의 구성내역.

(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말 
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
3.15~4.54
8,218,253
6,822,203

상업어음할인
3.45~9.5
3,990,955
4,655,221

유동성장기부채
2.78~5.17
50,517,019
2,315,901

합 계
62,726,227
13,793,325

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말 
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
1.83~5.17
1,366,640
1,153,280

전환사채
2.00~3.00
49,705,139
11,683,032

합계
51,071,779
12,836,312

차감:유동성장기부채
(50,517,019)
(2,315,901)

장기차입금
554,760
10,520,411

(3) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2021년
2022년
2023년 이후
합계

장기차입금
1,029,280
187,400
149,960
1,366,640

(4) 2019년 12월 31일 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원, US$).
-당기말

담보제공자산
장부가액
담보한도액
담보권자

토지
682,053
9,288,000
기업,산업

건물
2,359,565

기계장치
4,101,992

단기금융상품
4,498,000
4,715,800
기업, 우리

장기금융상품
3,000
3,000
기업

합계
11,644,610
14,006,800

- 전기말

담보제공자산
장부가액
담보한도액
담보권자

토지
682,053
9,788,400
기업,산업

건물
2,447,033

기계장치
4,731,938

단기금융상품
4,663,000
4,308,000
기업,우리

장기금융상품
3,000
3,000
기업

합 계
12,527,024
14,096,400
-

(*) 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 최대주주로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자명
제공받은 내용
보증처
보증금액

산업은행
원재료구매
포스코
2,000,000

2) 전환사채 발행 내역

(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 차
발행일자
만기일자
총발행가액
표면금리
만기보장
수익률
당기말
전기말

제10회
2016.05.04
2021.05.04
10,000,000
-
3%
1,958,236
2,029,261

제11회(*)
2018.02.12
2021.02.12
11,000,000
-
2%
-
9,653,771

제12회
2019.01.11
2022.01.11
8,000,000
-
2%
7,961,252
-

제13회
2019.02.12
2022.02.12
10,000,000
-
2%
9,946,999
-

제14회
2019.02.13
2022.02.13
10,000,000
-
2%
9,946,840
-

제15회
2019.02.11
2022.02.11
10,000,000
-
2%
9,947,196
-

제16회
2019.02.28
2022.02.28
10,000,000
-
2%
9,944,616
-

합계
49,705,139
11,683,032

차감:유동성장기부채
(49,705,139)
(2,029,261)

전환사채
-
9,653,771

(*) 당기 중 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환사채 발행 세부내역은 아래와 같습니다.

구분
제10회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제12회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제13회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제14회 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채
제15회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제16회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채

액면금액
10,000백만원
11,000백만원
8,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

발행가액
10,000백만원
11,000백만원
8,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

이자지급조건
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%

보장수익율
사채만기일까지 
3%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%

발행일
2016-05-04
2018-02-12
2019-01-11
2019-02-12
2019-02-13
2019-02-11
2019-02-28

만기일
2021-05-04
2021-02-12
2022-01-11
2022-02-12
2022-02-13
2022-02-11
2022-02-28

만기상환이율
116.12%
106.17%
106.13%
106.13%
106.13%
106.13%
106.13%

전환청구기간
발행일로부터 2년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

전환가격
1,956원
1,507원
1,048원
1,048원
1,048원
1,048원
1,048원

전환가격 조정
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능

Put Option(사채권자)
발행일로부터 2년 및 매 6개월마다
발행일로부터 2년 및 매 6개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,375원입니다.

(3) 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 회사가 통제할 수 없는 환위험에 노출되어 있습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
발행가액
당기
전기

미상환액면가
장부가액
전환권대가
미상환액면가
장부가액
전환권대가

10회차
10,000,000
1,686,413
1,958,236
363,073
2,100,000
2,029,261
452,116

11회차
11,000,000
-
-
-
11,000,000
9,653,771
2,078,099

12회차
8,000,000
8,000,000
7,961,252
1,190,400
-
-
-

13회차
10,000,000
10,000,000
9,946,999
1,486,000
-
-
-

14회차
10,000,000
10,000,000
9,946,840
1,486,000
-
-
-

15회차
10,000,000
10,000,000
9,947,196
1,485,000
-
-
-

16회차
10,000,000
10,000,000
9,944,616
1,479,000
-
-
-

합계
69,000,000
49,686,413
49,705,139
7,489,473
13,100,000
11,683,032
2,530,215

3. 기타투자 위험

가. 당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금납입일 이후 코스닥시장 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나, 추가 상장일까지 거래가 제한되므로 주가가 추가 상장일까지 현상태로유지되지 않고 급격한 주가하락이 있을 경우 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있습니다. 

나. 당사의 금번 유상증자를 통한 추가 발행되는 주식으로 인하여 주가 희석화 및 물량출회에 따른 주가하락의 위험이 존재합니다. 주식시장의 급격한 상황악화로 인하여 당사의 금번 유상증자가 100%로 소화되지 않을 수 있으며, 전액납입이 되지 않을 경우 당사의 재무적 안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자시 유의하시기 바랍니다.

금번 증자는 제3자배정 유상증자로서 공모 청약 후 미청약 할 경우 발행예정 주식수보다 실제 발행주식수가 감소하고, 계획된 자금이 납입되지 않아 당사의 자금 사용 계획에 차질이 생길 수도 있습니다.

다. 본 소액공모 공시서류는 공시 심사과정에서 일부 내용이 정정 될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모 공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무 진행과정에서 일정이 변경 될 수도 있습니다.

본 신고서에 대하여 정부가 본 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 또한, 본 주권은 정부 및 금융기관이 보증한 것이 아니며, 투자위험은 투자자에게 귀속되오니 투자자께서는 투자시 이러한 점을 유념해 주시기 바랍니다.

본 소액공모공시서류의 공모일정은 확정된 것이 아니며, 관계기관의 조정 또는 수리과정에서 변경될 수 있습니다. 주식시장의 급격한 상황악화로 인하여 당사의 금번 공모가 100% 소화되지 않을 수 있으며, 전액 납입이 되지 않을 경우 당사의 재무적 안정성에 영향을 미칠 수 있습니다. 

당사의 금번 유상증자 일정에 따라 청약일로부터 신주의 매매개시일 전까지 배정받은 주식의 매매가 불가능하므로 동 기간 중 당사의 급격한 환경변화에 의해 주가가상장일까지 유지되지 않고 납입 완료 후, 급격한 주가 하락이 있을 경우, 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있으니 투자자께서는 이점을 각별히 유념하시기 바랍니다. 

금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다. 

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황등에 의하여 직,간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제결과는 현재시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자 여러분께서는 이점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.

최근 상장 기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 현재 당사는 계속기업 불확실성에 의한 한정 등으로 인한 사유로 투자주의환기종목으로 지정되었으며, 2019사업연도 자본잠식률 50%이상으로 관리종목으로 지정되었습니다. 향후 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있으니, 이점 유의하기시 바랍니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
가. 자금조달금액

(단위: 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(A)
999,998,700

발행제비용(B)
-

순수입금[ (A) - (B) ]
999,998,700

※ 상기 발행제비용은 당사 자체자금으로 사용할 예정입니다. 

2. 자금의 사용목적

(기준일 :
2020년 04월 16일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수
자금
운영자금
채무상환
자금
타법인증권
취득자금
기타
계

-
-
999,998,700
-
-
-
999,998,700

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

코센고흥
2013.04
경기 성남 분당 성남대로69
환경산업
10
100%지분보유
-

유펙스메드
2015.08
경기도 안양시 동안구 학의로 282
의료기기
2,971
100%지분보유
-

밸류웍스
2014.06
경기도 성남시 분당구 성남대로79, 610호
태양광발전사업
1,529
100%지분보유
-

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
유펙스메드
지분 100% 인수

밸류웍스
지분 100% 인수

연결
제외
-
-

-
-

2. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

코스닥시장
1990년 07월 27일
-
-

3. 회사의 법적, 상업적 명칭
 당사의 명칭은 주식회사 코센이라고 표기합니다. 영문으로는 KOSSEN Co.,Ltd.
 라고 표기합니다. 

4. 설립일자 및 존속기간
 - 설립일자 : 1974년 3월 25일
 - 상장일자 : 1990년 7월 27일

5. 본사의 주소 , 전화번호 , 홈페이지 주소
- 본사의 주소 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29
- 전화번호 : 063-584-6464
- 홈페이지주소 : http://www.kossen.co.kr

6. 중소기업 해당여부
 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의 거 중소기업에 해당됩니다.

7. 주요사업의 내용
 철강제품 제조 판매사업등을 영위하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서 의 'Ⅱ사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

8. 계열회사에 관한 사항
 당사는 공시대상기간중 현재 아래의 표와 같습니다.

구분
회사명
상장여부

지분법적용 관계회사
비트앤와트
비상장

지분법적용 관계회사
씨이브이
비상장

지분법적용 관계회사
IZEN ENERJI
비상장

지분법적용 관계회사
부흥솔라
비상장

지분법적용 관계회사
바이오제닉스코리아
비상장

2. 회사의 연혁

공시대상기간(2014.01.01 ~ 2019.12.31)중 회사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다.

 - 2012.02 임상호외1인 에서 이제원외1인으로 최대주주 변경
 - 2012.03 임중순 , 임상호 각자대표에서 이제원 으로 대표이사 변경
 - 2012.03 신재생에너지 보급등 사업목적 추가
 - 2012.04 조선사업부 통폐합
 - 2012.09 부안공장 생산설비 확충 계약 
 - 2012.11 조선사업부 사업중단
 - 2014.03 이제원 단독대표에서 이제원,박형채 각자대표로 변경
 - 2014.06 주식회사 코센 으로 상호변경
 - 2015.06 (주)코센케이에이치 고흥만 25M 규모 태양광 발전소 완공
 - 2017.06 (주)코센케이에이치 매각
 - 2019.01 이제원에서 아펙스투자조합1호로 최대주주 변경
 - 2019.01 이제원, 박형채 각자대표에서 조훈상, 조현권 각자대표로 변경
 - 2019.02 유펙스메드(주) 100% 인수 완료
 - 2019.02 조훈상, 조현권 각자대표에서 정행석, 조현권 각자대표로 변경
 - 2019.05 바이오제닉스코리아(주) 40.2% 인수
 - 2019.07 밸류웍스(주) 100% 인수 완료

3. 자본금 변동사항

1. 증자(감자)현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원, 천주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2010년 02월 10일
무상증자
보통주
9,876
500
-

2010년 02월 10일
유상증자(제3자배정)
보통주
4,576
500
590

2013년 02월 20일
전환권행사
보통주
6,842
500
779

2014년 05월 02일
신주인수권행사
보통주
1,762
500
1,169

2015년 08월 11일
신주인수권행사
보통주
120
500
1,169

2015년 12월 22일
전환권행사
보통주
164
500
1,216

2016년 04월 15일
전환권행사
보통주
329
500
1,216

2016년 04월 29일
전환권행사
보통주
329
500
1,216

2016년 05월 04일
전환권행사
보통주
1,645
500
1,216

2016년 06월 27일
전환권행사
보통주
1,645
500
1,216

2017년 05월 11일
전환권행사
보통주
662
500
1,510

2017년 06월 26일
전환권행사
보통주
70
500
1,510

2017년 06월 30일
전환권행사
보통주
331
500
1,510

2017년 08월 03일
전환권행사
보통주
822
500
1,216

2017년 09월 05일
전환권행사
보통주
822
500
1,216

2018년 02월 01일
전환권행사
보통주
72
500
1,380

2018년 03월 20일
전환권행사
보통주
178
500
1,380

2018년 03월 21일
전환권행사
보통주
659
500
1,380

2018년 05월 02일
전환권행사
보통주
51
500
1,380

2018년 05월 03일
전환권행사
보통주
109
500
1,380

2018년 05월 08일
전환권행사
보통주
413
500
1,380

2018년 05월 09일
전환권행사
보통주
152
500
1,380

2019년 01월 25일
유상증자(제3자배정)
보통주
15,000
500
1,000

2019년 02월 12일
전환권행사
보통주
732
500
1,093

2019년 02월 15일
전환권행사
보통주
366
500
1,093

2019년 02월 19일
전환권행사
보통주
1,006
500
1,093

2019년 02월 25일
전환권행사
보통주
530
500
1,093

2019년 03월 18일
전환권행사
보통주
1,117
500
1,093

2019년 05월 14일
전환권행사
보통주
732
500
1,093

2019년 06월 28일
전환권행사
보통주
2,379
500
1,093

2019년 07월 01일
전환권행사
보통주
457
500
1,093

2019년 07월 10일
전환권행사
보통주
2,775
500
1,093

2019년 07월 26일
유상증자(제3자배정)
보통주
3,484
500
1,435

2. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

제10회
전환사채
2016년 05월 04일
2021년 05월 04일
10,000,000,000
보통주
2017.05.04
2021.04.04
100
1,375
1,686,413,000
1,226,482
-

제12회
전환사채
2019년 01월 11일
2022년 01월 11일
8,000,000,000
보통주
2020.01.12
2021.12.11
100
1,043
8,000,000,000
7,670,182
-

제13회
전환사채
2019년 02월 12일
2022년 02월 12일
10,000,000,000
보통주
2020.02.13
2022.01.12
100
1,043
10,000,000,000
9,587,727
-

제14회
전환사채
2019년 02월 13일
2022년 02월 13일
10,000,000,000
보통주
2020.02.14
2022.01.13
100
1,043
10,000,000,000
9,587,727
-

제15회
전환사채
2019년 02월 11일
2022년 02월 11일
10,000,000,000
보통주
2020.02.12
2022.01.11
100
1,043
10,000,000,000
9,587,727
-

제16회
전환사채
2019년 02월 28일
2022년 02월 28일
10,000,000,000
보통주
2020.02.29
2022.01.28
100
1,043
10,000,000,000
9,587,727
-

합 계
-
-
58,000,000,000
-
-
-
-
49,686,413,000
-
-

- 10회차 전환가액은 1,375원 입니다.
- 12~16 회차 전환가액은 1,043원 입니다

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
1,000,000,000
1,000,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
96,264,093
96,264,093
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
25,983,349
25,983,349
-

1. 감자
25,983,349
25,983,349
-

2. 이익소각
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-

4. 기타
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
70,280,744
70,280,744
-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
70,280,744
70,280,744
-

5. 의결권 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
70,280,744
-

-
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

-
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

-
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

-
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

-
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
70,280,744
-

-
-
-

6. 배당에 관한 사항

1. 배당에 관련한 정관 기재사항

제9조의3 [신주의 배당기산일]
이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다.

제44조 [이익금의 처분]
이 회사는 매 영업년도 이익금(이월이익잉여금포함)을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금(상법상의 이익준비금)
2. 기타의 법정적립금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉영금처분액
6. 차기이월이익잉여금

제45조 [이익배당]
①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다.
②제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제46조 [배당금지급청구권의 소멸시효]
①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.
②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

2. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제46기
제45기
제44기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-56,734
-10,328
4,335

(별도)당기순이익(백만원)
-51,003
-10,173
2,142

(연결)주당순이익(원)
-892
-250
112

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

-
-
-
-

Ⅱ. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 강관사업
당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관사업은 산업전반적인 분야의 경기 변동과 밀접한 관계가 있으며, 특히 건설,조선,플랜트 산업의 경기와 밀접한 연관을 맺고 있습니다. 계절적인 편차로는 주로 동절기에 매출이 약 10~20% 정도 감소하는 현상을 보이고 있으며, 경쟁의 특성은 완전경쟁이고 경쟁요인은 품질 및 가격에 갈음합니다.주요 수요산업은 일반건설(주거,비주거), 조선 , 해양플랜트, 석유화학, 제지, SOC(환경관련분야 등), 자동차부품, 식음료 및 주류 제조설비, 기계, 발전설비의 배관분야등 입니다.다른 선진국과 마찬가지로 GNP의 증가와 비례하여 지속적으로 수요증가가 이루어짐과 동시에 타소재를 이용한 관에 대하여 대체현상이 가속화되고 있습니다.
가장 안전성이 우수한 음용수용 배관자재로 공인된 소재이며 최대 경쟁제품인 동관에 비해서도 상대적으로 우수한 위생성, 작업성, 경제성이 입증됩니다.동관, 아연도 강관, 경질염화비닐관과 비교하여 내식성, 위생성, 공정신뢰도 및 제품수명에서 월등히 우수한 기계적 성질을 보유하고 있습니다.

(2) 의료기기사업
당사가 유펙스메드(주) 100% 인수를 통해 영위하고 있는 의료기기 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품이며 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등과 직결된 산업으로써 기기의 안정성 확보를 위해 각국 정부가 엄격하게 규제하는 특성을 가지고 있습니다. 이에 따라 새로운 의료기기를 개발한 후 판매하기 위해서는 정부에서 관리하는 임상시험, 품목허가, 보험등재의 단계를 거쳐 시장에 출시되어야 합니다. 그뿐만 아니라 생산, 유통, 판매 등과 지적재산권의 보호, 허가, 보험수가 등에 이르기까지 타 산업에 비해 더 많은 규제와 제약을 받고 있습니다. 하지만, 이러한 규제와 제약은 신규업체에게 높은 진입장벽으로 작용하여 당사와 같이 이미 시장에서 그 위치를 확보한 업체에게는 보호장벽의 역할을 하기도 합니다. 또한 인허가 측면에서 국가간 인증 허가제도가 상이하여 국제 교역에서 비관세 장벽으로 작용하고 있습니다. 미국 FDA의 인허가에 소요되는 기간이 평균 7.2개월, 중국은13개월이 걸립니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(가) 영업개황
 
- 강관사업
과거 소규모 유통상 위주로 영업 및 판매함에 따라 매출 변동성과 부도위험 등에 따른 안정성에 취약하였으나, 최근 대형 고객군을 자체적으로 확보함에 따라 매출변동성 최소화와 거래처 안정화가 예상됩니다. 
부수적으로는 국제 니켈가격의 상승세에 따라 향후 강관제품 판매가격 및 재고품의 가치상승(Metal Gain)이 예상됩니다. 

- 의료기기사업 

위암 및 대장암은 발생률의 빈도가 높아 검진은 최소 2년 주기의 검진을 권유하고 있습니다. 따라서 내시경 관련 의료서비스 및 치료재료관련 산업은 인구 고령화와 더불어 지속적으로 발전할 가능성이 높지만 치료재료는 규모의 경제가 불가능한 다품종 소량 생산 아이템들로 구성되어 있습니다. 예를 들어 Forceps, Snare, Injection Needle, Hemostasis Clip, ESD knife 등은 정밀기술 집약형 중소기업 아이템으로 소모성이 강한 특징을 갖고 있습니다.

Disposable Biopsy Forceps은 정책적 급여화로 인한 수요증가에 따른 기존 Player들 과의 시장선점 경쟁과 신규공급자들의 시장진입 및 전략적 가격경쟁으로 인한 생존경쟁은 더욱 심화될 것으로 사료됩니다.
당사는 앞선 기술을 내세워 시장점유율을 점진적으로 늘려갈 계획이며, 특히 세계최초로 개발한 ESD 나이프/인젝터 겸용 의료기의 출시로 시장에서 각광받고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
 (단위:백만원)

구분
강관사업
태양광발전사업
의료기기사업
내부거래조정
합계

매출액
54,358
102
3,856
-30
58,286

매출총이익
4,226
102
1,135
-30
5,433

판관비
6,618
76
1,447
1,000
9,141

영업손익
-2,392
26
-312
-1,030
-3,708

당기순이익
-51,003
72
-453
-5,400
-56,784

유형자산
7,879
1,246
664
-
9,789

감가상각비
1,145
6
250
-
1,401

자산총액
85,173
1,550
3,972
-6,489
84,206

부채총액
76,681
1,380
3,098
-159
81,000

(다) 지역별 영업현황 
 (단위:백만원)

구분
국내
국외(일본외)
합계

강관사업부
51,835
2,493
54,328

의료기기사업
3,844
12
3,856

태양광발전사업
102

102

합계
55,781
2,505
58,286

(2) 시장점유율 (강관사업부)

(단위 : 톤, %)

구 분
2010년
점유율
2009년
점유율

코센(구. DS제강)
15,428
14.6
12,838
13.2

세아제강
21,279
20.2
22,925
23.6

비앤비성원
22,574
21.4
25,717
26.5

LS산전
13,559
12.8
14,350
14.8

모닝에스티에스
17,930
17.0
15,725
16.2

현대하이스코
4,980
4.7
3,150
3.2

유스틸(舊미주STS)
9,770
9.3
-
-

대양강관
-
-
2,400
2.5

총판매량
105,520
-
97,105
-

- 내수판매량 기준
- [출처] 한국철강협회 및 자체산출
- 2010년도 이후에는 객관적인 자료를 확보할 수 없어 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

- 강관사업
스테인리스 강관 시장은 소품종 대량생산이기 보다는 판매계획에 따른 다품종 소량생산의 의존하고 있습니다. 주로 건설, 플랜트, 조선 등 기간 산업 분야에서 널리사용되고 있으며, 국내에서는 KS규격의 제품이 일반적으로 사용되어 왔으나, 플랜트 및 조선용 스테인리스 강관은 국제규격인 ASTM을 채택하는 비중이 높아져 품종이 점점 다양화되고 있습니다.
내수시장은 다수의 스테인리스 강관 전문기업과 대기업이 진출되어 있어 공급이 수요를 초과하고 있는 상태이며 이로 인해 가격, 품질, 서비스 측면의 경쟁이 치열해지고 있습니다.

- 의료기기사업
의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강,보건과 관련되므로 제품의 안전성ㆍ신뢰성을 우선적으로 고려합니다. 따라서 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다.
의료기기 시장에 진입하기 위해서는 우선 제품의 안전성과 신뢰성이 확보되어야 합니다. 의료기기의 안전성과 신뢰성을 확보하는 최선의 방법은 일선 병원에 공급되고 있고, 잘 작동되고 있다는 것을 보여주는 것입니다(일명 Reference Site라 합니다). 후발 경쟁자의 경우 이러한 이유로 Reference Site를 확보하는 것이 매우 어려운 상황입니다. 또한 의료기기 시장에 진입하기 위해서는 제품의 성능이 일정 수준 이상이어야하며 임상자료가 누적될 수록 시장에 대한 진입장벽이 높아이며 이러한 임상 자료를 단기간에 얻는 것은 매우 힘들기 때문에 후발 경쟁자들이 시장에 진입하기는 매우 어렵습니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

세계 의료기기 시장은 연평균 5%대의 지속적인 성장세를 유지하고 있으며, 향후 2020년까지 6%대의 높은 성장이 전망됩니다. 

세계 의료기기 시장.jpg
세계 의료기기 시장

(자료: Global Data, Medical, e-Track)
 
의료기기산업이 지속적인 성장추세를 보이고 있는 가운데, 메드트로닉(Medtronic)의코비디엔(Covidien) 인수(2014), 다나허(Danaher)의 노벨 바이오케어(Nobel Biocare) 인수(2014) 등 규모가 큰 글로벌 기업들은 심화되는 경쟁하에서 성장과 수익성을 한층 강화하기 위하여 인수합병 및 구조조정 등을 추진하고 있습니다.

국내 의료기기 시장은 2016년 의료기기 생산액 5.60조원으로 전년대비 12.03%, 수출액은 3.39조원으로전년대비 10.42%, 수입액은 3.66조원으로 전년대비 9.77% 증가하였습니다.

(단위: 조원, %)

국내의료기기

생산액

수출액

수입액

시장규모

2012년

3.88

2.22

2.93

4.59

2013년

4.22

2.58

2.99

4.63

2014년

4.60

2.71

3.08

4.97

2015년

5.00

3.07

3.33

5.27

2016년

5.60

3.39

3.66

5.87

전년대비 증가율

12.03

10.42

9.77

11.54

연평균 성장률

9.64

11.19

5.69

6.34

(자료 : 식품의약품안전처, 2017) 
 
 2016년 국내 의료기기 시장규모는 5.87조이며 최근 5년 연평균 성장률은 6.34%입니다. (시장규모 = 생산액 - 수출액 + 수입액)

(5) 조직도

조직도

2. 주요 제품 및 원재료 등

가. 강관사업

(1) 스테인리스 원재료의 주원료인 니켈의 국제가격이 상승 유지 될것으로 예상됩니다.

국제니켈가격추이

(자료: 네이버 금융)

(2) 원재료가격은 국제니켈가격과 연동되어 현단가 유지 될것으로 예상하고 있습니다. 

나. 의료기기사업
(1) 조직생검용포셉(Biopsy Forceps)

본 제품은 내시경 관련 단독 제품으로 일본 올림푸스社에서 처음으로 상용화 했으며 내시경검사에서 종양으로 의심되는 부위가 발견되면 신체 내부에 직접 기구를 삽입하여 해당 병변의 조직을 채취하는 기구이다. 이때 사용하는 작은 가위처럼 생긴 도구가 바로 '조직생검용포셉(Biopsy Forceps)'입니다. 
5mm이하의 용정 제거 및 조직 채취 목적으로 사용하는 일회용 제품입니다. 기술 진입 장벽이 크지 않지만 Jaw Cup의 크기 및 뾰족한 날은 용정의 절제 및 조직 적출량에 영향을 미칩니다. 

포셉

(2) EMR-Snare(전기적 올가미)

EMR-Snare은 궤양을 동반하지 않은 분화형 점막암으로 융기형 2cm이내, 편평형이나 함몰형의 경우 1cm 이내의 병변을 제거하는데 제한적으로 사용하고 있습니다.

미국 시장에서는 2015년 기준 약 500만 건의 시술 건수 발생하고 있다고 추정하고 있습니다. 국내 시장 또한 시술 건수를 분석해 보면 연간 약 86만 건이 시술되고 있다고 추정됩니다. 경쟁사로는 국내업체 태웅, 파인메딕스, BCM, 세종메디칼 등 4개 업체가 있고, 수입업체는 쿡(Cook medical), Olympus, Boston Scientific, Endo-Flex(독일), 도체우(Aton 중국), 가이야(중국) 등이 경쟁하고 있습니다.

스네어

스네어2

(3) Injection Needle (인젝션 니들, 인젝터)

Injection Needle은 내시경 점막절제술에 있어 두 가지 기법 즉 EMR 과 ESD 절제술 모두 사용합니다. 주된 사용 목적은 조직의 박리를 위한 Marking, 생리식염수 주입, 약물 주입 및 치료 목적으로 사용합니다. 국내 시술 건수를 분석해보면 약 100만 개로 추정하고 있다. 경쟁사로는 국내업체 태웅, 파인메딕스, BCM 등 3개 업체가 있고, 수입업체로는 쿡(Cook medical), Olympus, Boston Scientific, Endo-Flex(독일), 도체우(Aton 중국), 가이야(중국) 등 6개 업체가 있습니다.

인젝션니들

(4) 클립 (Hemostasis Clip)

Hemostasis Clip은 EMR 혹은 ESD 절개 후 위벽 외 혈관의 손상 등에 따른 천공 및 출혈을 방지하기 위해 사용하며 또한 Marking을 목적으로도 사용합니다. 본 제품은 최근 EMR과 ESD 수술 건수의 증가로 증가 추세에 있으나 아직 복지부의 산정불가 방침으로 통계적 수량을 파악하기 어렵습니다. 일회용 Clip의 국내시장은 약 84억원 규모로 포괄적 행위 급여에 포함된 구조이며, 일체형 일회용 Hemostasis Clip은 아직 활성화가 되어 있지 않습니다. 국내시장은 수입업체인 Olympus, Cook Medical, Boston Scientific 3개 사로 시장을 분할하고 있으며 아직까지 국내 제조업체는 존재하지 않습니다. 더불어 감염 등의 문제점으로 인하여 관련 의료 단체들이 지속적으로 급여화를 요구하고 있어 급여로 전환될 가능성이 높습니다.

클립

(5) 이에스디나이프 (ESD(Endoscopic Submucosal Dissection)-Knife)

ESD-Knife는 외과적 내시경 점막절제술 중 전기 절개도를 사용한 점막하박리법 시에 용정 및 암의 병변을 완전 절제하기 위한 목적으로 사용됩니다. 최근 경향은 Snare를 사용한 단순 절제보다 용정의 근원적 뿌리를 제거하기 위한 완전절제법(ESD-Knife)을 선호하는 추세이나 수술 시간이 길어지고 천공 등 부작용이 따르며 수술비가 비싸다는 단점이 있습니다.

esd 나이프.jpg
esd 나이프

당사는 다양한 제품을 개발 중이며 클립 및 ESD나이프와 관련한 인허가를 최근에 취득하였습니다. 하단의 ESD 나이프/인젝터 겸용 의료기는 세계최초로 개발된 것으로당사의 주력 제품이 될 것으로 예상합니다.

one-step esd knife.jpg
one-step esd knife

(6) MOCA용 카데타 (Catheter)
당사는 MOCA의 특허권자인 미국의 V사와 독점 공급계약을 체결하고 MOCA를 수입하여 유통하고 있습니다. 
경피적 기계화학정맥폐쇄술(MOCA; Percutaneous Mechano-chemical Ablation)은
 주사기와 바늘을 이용하여 혈관으로로 약물을 투입하는 방식이 아니고 고속으로 회전하는 카데타(catheter)를 이용해 정맥내에 미세한 손상을 일으키면서 약물을 투여하는 방식입니다.

카데터 정지상태 (상), 회전상태 (하).jpg
카데터 정지상태 (상), 회전상태 (하)

3. 생산 및 설비에 관한 사항 (강관사업)

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력 (연 생산능력)

(단위 :톤 )

사업부문
품 목
사업소
제 46 기
제 45 기
제 44 기

강관부문
STS PIPE
부안공장
25,000
25,000
25,000

합계
25,000
25,000
25,000

(2) 생산능력의 산출근거
(가) 산출방법 등

- 산출기준 : 월20일이상 가동, 1일 8시간 이상 근무 (시간외근무 포함)

- 산출방법 : 각 조관기별 생산량

- 평균가동시간 : 약 9 시간 (현 3교대 근무) 

나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적

(단위 :톤 )

사업부문
품 목
사업소
제 46 기
제 45 기
제 44 기

강관부문
STS PIPE
부안공장
15,320
14,293
15,470

합 계

15,320

14,293
15,470

(2)
당해 사업연도의 가동률

(단위 :시간,% )

사업소(사업부문)
가동가능시간
실제가동시간
평균가동률

부안공장
2,825
2,135
75.57%

합 계
2,825
2,135
75.57%

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황

주요 생산설비등의 내용은 아래의 표와 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
기말장부가액
비 고

토 지
682,053
담보제공

건 물
2,359,565
담보제공

기 계 장 치
4,317,275
담보제공

합 계
7,358,893
-

※ 연결기준

4. 매출에 관한 사항

가. 매출실적

(단위 :백만원 )

사업부문
매출유형
품 목
제 46 기
제 45 기
제 44 기

강관사업외
제품
스테인리스강관외
수 출
2,493
1441
1,860

내 수
51,835
44,804
44,746

합 계
54,328
46,245
46,606

기타
STS PIPE외
수 출
12
-
43

내 수
3,946
8,445
10,624

합 계
3,958
8,445
10,667

합 계
수 출
2,505
1441
1,903

내 수
55,781
53,249
55,370

합 계
58,286
54,690
57,273

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

- 영업부 : 실수요자
 - 영업관리부 : 대리점 관리

(2) 판매경로

- 대리점 : 판매상 → 실수요자
 - 실수요자 : 직접판매

(3) 판매방법 및 조건

- 판매방법 : 대리점 및 실수요자의 주문 및 영업사원의 방문 
 - 판매조건 : 신규업체는 현금판매, 상장회사 신용판매,기타 업체는 지급보증 및 부동산 담보 설정

(4) 판매전략

- 특수강종의 활성화 및 구매자의 만족을 통한 매출 증대

5. 기타 투자의사결정에 필요한 사항

가. 외부자금조달 요약표

[국내조달]
(단위 : 백만원)

조 달 원 천
기초잔액
신규조달
상환등감소
기말잔액
비고

은 행
12,630
17,989
17,054
13,565
-

보 험 회 사
-
-
-
-
-

종합금융회사
-
-
-
-
-

여신전문금융회사
-
-
-
-
-

상호저축은행
-
200
-
200
-

기타금융기관
-
-
-
-
-

금융기관 합계
12,630
18,189
17,054
13,765
-

회사채 (공모)
-
-
-
-
-

회사채 (사모)
13,100
48,000
11,414
49,686
-

유 상 증 자 (공모)
-
-
-
-
-

유 상 증 자 (사모)
-
20,000
-
20,000
-

자산유동화 (공모)
-
-
-
-
-

자산유동화 (사모)
-
-
-
-
-

기 타
-
-
-
-
-

자본시장 합계
13,100
68,000
11,414
69,686
-

주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금
-
2,745
335
2,410
-

기 타
-
500
-
500
-

총 계
25,730
89,434
28,803
86,361
-

(참 고) 당기 중 회사채 총발행액
공모 :
-
백만원

사모 :
48,000
백만원

* 회사채 감소액은 주식전환가액임.

6. 시장위험과 시장관리 등
가. 강관사업
(1) 철강산업은 자동차, 조선, 기계, 건설을 비롯한 전 산업에 기초소재를 공급하는 산업으로서, 철광석, 철스크랩 등을 용해하여 열연, 냉연, 강관, 철근, 봉형강 등의 제품을 만들어내는 산업입니다. 또한 기본적으로 막대한 설비투자가 요구되는 일종의 장치산업입니다. 철강산업의 경쟁력은 크게 원가구조, 기술수준 등에 의하여 결정됩니다. 원가면에서는, 제조원가 대비 원재료의 비중이 여타 제조업에 비하여 높은 수준으로, 설비의 대형화 및 최신설비 도입 등을 통해 원가 수준을 낮출 수 있습니다. 세계 철강업계는 2000년 이후 가격 교섭력 약화와 과잉설비 및 수요둔화로 인한 경영상의 어려움을 극복하기 위해 통폐합 작업을 통해 대형화하는 모습을 보였습니다. 국내 철강산업 역시 외환위기 직후 철강산업의 구조조정이 시작되었으며, 2004년 10월 현대하이스코와 현대제철 컨소시엄이 한보철강을 인수하면서 일단락 되었습니다. 이는 대형화를 통한 규모의 경제가 작용하는 산업의 특성에 기인한 것이나, 규모의 경제로 인한 수익성 증가는 한계가 있는 만큼, 기술수준의 우열이 경쟁력을 좌우할 것입니다.

(2) 기술수준의 우열은 제품의 품질로 연결되어 경쟁력을 좌우합니다. 일반적으로 보통강 부문에서는 기술이 설비에 체화되는 최근의 특성에 따라 경쟁력 결정요인으로서 기술수준의 중요성이 약화되고 있는 반면, 고부가가치강 부문의 기술수준은 여전히 중요한 경쟁력 결정요인으로 작용하고 있습니다. 

(3) 범용제품으로 잘 알려진 일반 Mild steel 강관류 국내 공급자시장은 일부 대기업외 다수의 중소기업이 시장참여하여 수십개의 메이커가 난립(ERW 중소구경의 경우 60개이상) 하고 있음에 반해, 당사의 주력 참여중인 STS강관의 경우 STS-HR를 주요원재료로 투입하는 가운데 이들 원자재의 경우 일반 Mild steel 대비 조달가격이 6~8배이상 높은 초고가를 형성함에 따라 원재료매입·재고관리 등 운전자본리스크가 높은 사업·재무특성을 내재하고 있어 상대적으로 소수 메이커 위주로 시장이 경쟁 중에 있습니다. 

(4) 동 업계의 경우 지난 수년간 Nickel 가격의 급등락에 의하여 높은 영업실적변동성을 보여 왔으며, 최근 들어서야 글로벌 유동성의 급감에 따른 투기자금 퇴조와수요감소 영향으로 Nickel가격이 안정화/상승 추세를 보이고 있습니다.

(5) STS 강재류의 단점으로 지적되고 있는 높은 가격에도 불구하고, STS를 소재로 한 강관류가 정밀 가공·고밀도 균질성·극고온&초저온에 탁월한 내구성 등으로 오일·물 등 유체와 각종 가스 등 기체에 모두 적용이 가능함에 따라, 최근몇년간 신규수주 호조를 보였던 국내 조선업계로부터 관련 기자재수요가 큰 폭 증가하였습니다. 당사의 경우 경쟁사대비 후발주자임에도 불구하고, 영국·노르웨이 등 주요국으로부터 선급인증을 연속 확보함에 따라 동 시장에 참여할 수 있는 일정수준의 교두보를 확보한 상태입니다. 

나. 의료기기사업

(1) 한국의 경우, 의료기기 사업을 영위하기 위해서는 식품의약품안전처(MFDS)로부터 각종 인증 및 허가를 받아야 합니다. 직접 제조를 하는 기업의 경우, 한국 우수의약품 제조 및 품질관리 기준 (KGMP) 인증을 받아야 합니다. 그리고 제조 및 판매하는 각각의 품목에 대해 별도의 품목허가를 받아야 합니다. 미국 (FDA), 유럽 (CE), 일본 (JPAL), 중국 (CFDA, CQC), 브라질 (INMETRO, ANVISA) 등 선진 시장 및 시장 규모가 큰 주요 국가들의 경우, 국가별 인증 체계를 엄격하게 적용하고 있습니다.

[의료기기 개발 이후 시장진입 승인 단계]

구분

주요내용

소요기간

담당기관

품목허가

임상시험

* IRB(임상시험위원회), 식약처가 관리감독 기관

- 허가받지 않은 제품에 대해서는 반드시 식약처 승인 필요

주1)

식품의약품안전처

기술문서 심사

* STED(국제기술문서양식) 적용

- 14년부터 식약처에서 단계적으로 적용

65~80일

GMP

* (제조품목)ISO 13485 준수, 필요 시 멸균공정시스템 구축

* (수입품목) 타국가에서 인증 받은 경우, 해당국의 심사실시

* 임상시험 진행을 위해 임상시험용 GMP필요

보험등재

신의료 
기술평가

* 기존 행위가 없는 경우에는 반드시 신청하여 의료기술의 
 안전성, 유효성, 경제성 평가

- 신의료기기 경우, 인허가를 획득하여도 신의료기술평가 
 승인 전에는 해당 제품을 활용한 의료 기술 사용 불가

270일

보건의료 
연구원

(NECA)

요양급여 신청

* 국내 의료기관에서 판매하기 위하여 등재

- 행위수가에 포함되는(장비, 일부 재료)를 제외한 치료
 재료는 심평원에 별도 가격 산정 필요

150일

건강보험

심사평가원

(주1) 임상시험: 안전성 및 유효성을 평가하기 위하여 이루어지며, 임상시험계획서를 작성하여 식약처 및 의료기관의 임상시험심사위원회(IRB) 승인을 받고 진행해야 하므로 제품마다 소요기간이 다릅니다.

(2) 정부는 건강보험 재정건전화 및 의료기기산업 선진화를 위해 리베이트 쌍벌제, 포괄수가제 등을 시행하는 등 의료기기산업에 대한 규제를 강화하는 추세입니다. 특히 정부가 수가를 직접적으로 통제하고 있어 정부의 수가정책이 의료기기 산업 내 개별 기업의 매출 및 영업 수익성에 직접적인 영향을 미치고 있습니다.

(3) 의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기전자ㆍ기계ㆍ재료ㆍ광학 등 학제간 기술이 융합ㆍ응용되는 특성이 있으며 단순 소모품에서 최첨단 전자의료 기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품,MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며 기술 발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다.

(4) 의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산 수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량생산 산업입니다. 저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하고 있으며, 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있습니다.

(5) 지속적인 기술개발을 통한 타사와 차별화된 신제품을 출시하면서 의료기기 시장에 위험요소로 작용하고 있는 부분이 당사에게는 유리하게 작용하고 있습니다. 

7
. 금융위험관리

(1) 금융위험요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율 위험, 환위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 시장위험

가. 가격위험
연결실체는 공정가치측정금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치측정자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
56,139
-56,139
52,173
-52,173

이자비용
-638,310
638,310
-243,116
243,116

다. 환위험

연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).

- 당
기

구 분
자산
부채

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
897,481.94
1,039,130
2,527,856
2,927,044

JPY
220,077
2,379
-
-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익에 미치는 영향
-188,554
188,554
-81,872
81,872

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

- 당기말

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,343,844
-
-
1,343,844

매출채권및기타채권
11,383,873
2,792,270
-
14,176,143

장기매출채권및기타채권
-
-
817,505
817,505

기타금융자산
144,000
4,164,000
193,000
4,501,000

소계
12,871,717
6,956,270
1,010,505
20,838,492

금융부채

차입금
10,067,826
52,658,401
-
62,726,227

매입채무및기타채무
9,146,463
222,243
-
9,368,706

장기차입금 및 리스부채
-
-
554,760
554,760

리스부채
-
304,015
308,617
612,632

소계
19,214,289
53,184,659
863,377
73,262,325

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

차입금총계
63,280,987
24,311,636

차감:현금및현금성자산 등
1,343,844
554,319

순차입금
61,937,143
23,757,317

자본총계
3,206,098
22,144,548

총자본
65,143,241
45,901,865

자본조달비율
4.92%
48.2%

(3) 공정가치 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 

매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

1-1 요약연결재무정보

아래 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

(단위 : 원 )

구 분
제46기
제45기
제44기

[유동자산]
32,638,370,024
32,631,601,640
32,779,766,688

현금및현금성자산
1,343,843,917
554,318,678
578,594,808

매출채권 및 기타유동채권
14,176,142,712
16,138,131,897
16,997,765,566

재고자산
12,150,238,721
10,946,989,235
10,377,861,514

기타유동금융자산
4,308,000,000
4,663,000,000
4,533,000,000

기타유동자산
660,144,674
329,161,830
292,544,800

[비유동자산]
51,567,424,914
22,945,102,803
24,382,273,806

장기매출채권 및 기타비유동채권
817,504,753
800,980,919
833,258,991

유형자산
9,789,778,661
8,289,217,080
8,120,778,955

영업권
4,162,758,431
-
-

영업권이외의무형자산
11083852585
-
-

기타비유동금융자산
193,000,000
3,000,000
3,000,000

종속기업,조인트벤처와관계기업에대한투자자산
25,457,105,399
13,851,904,804
15,425,235,860

이연법인세자산
63,425,085
-
-

[자산총계]
84,205,794,938
55,576,704,443
57,162,040,494

[유동부채]
77,655,894,474
22,062,325,855
26,400,704,772

매입채무 및 기타유동채무
72,094,932,680
19,470,001,329
26,205,099,338

기타유동부채
5,256,946,622
2,592,324,526
195,605,434

유동리스부채
304,015,172
-
-

[비유동부채]
3,343,802,218
11,369,830,738
1,501,234,503

장기매입채무및기타비유동채무
554,760,000
10,520,411,146
603,280,000

퇴직급여부채
833,806,011
849,419,592
897,954,503

비유동리스부채
308,617,117
-
-

이연법인세부채
1,646,619,090
-
-

[부채총계]
80,999,696,692
33,432,156,593
27,901,939,275

지배기업소유주지분
3,206,098,246
22,144,547,850
29,260,101,219

자본금
35,140,372,000
20,866,193,500
20,049,167,500

연결자본잉여금
49,484,977,745
26,622,915,047
24,028,710,542

연결기타포괄손익누계액
(1,038,240,648)
(1,732,301,757)
(1,533,914,473)

연결결손금
(80,381,010,851)
(23,612,258,940)
(13,283,862,350)

비지배지분
-
-
-

[자본총계]
3,206,098,246
22,144,547,850
29,260,101,219

[자본과부채총계]
84,205,794,938
55,576,704,443
57,162,040,494

2019.01.01~2019.12.31
2018.01.01~2018.12.31
2017.01.01~2017.12.31

수익(매출액)
58,286,145,143
54,690,485,515
57,272,647,285

매출원가
52,852,993,228
50,395,117,486
51,482,375,314

매출총이익(손실)
5,433,151,915
4,295,368,029
5,790,271,971

판매비와관리비
9,140,868,129
4,644,763,461
4,759,633,293

영업이익(손실)
(3,707,716,214)
(349,395,432)
1,030,638,678

기타이익
866,007,291
351,180,539
8,040,762,978

기타손실
16,108,372,195
2,501,095,503
4,607,374,868

금융수익
410,951,130
338,110,478
567,477,321

금융원가
8,129,946,675
1,420,621,767
1,333,805,532

지분법이익
958,295,179
594,791,501
779,012,140

지분법손실
30,630,997,149
7,341,366,406
142,031,885

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)
(56,341,778,633)
(10,328,396,590)
4,334,678,832

법인세비용
442,209,214
-
-

중단영업으로인한이익
-
-
-

당기순이익(손실)
(56,783,987,847)
(10,328,396,590)
4,334,678,832

지배기업소유주지분
(56,783,987,847)
(10,328,396,590)
4,334,678,832

비지배지분
-
-
-

기타포괄손익
694,061,109
(198,387,284)
(2,430,859,575)

총포괄손익
(56,089,926,738)
(10,526,783,874)
1,903,819,257

계속사업주당손익
(892)
(250)
112

중단영업주당손익
-
-
-

연결에 포함된 회사수
3
1
1

1-
2.별도
재무정보 요약

아래 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

(단위 : 원 )

구 분
제46기
제45기
제44기

[유동자산]
31,104,686,478
32,631,594,922
32,779,703,599

현금및현금성자산
796,296,078
554,311,960
578,587,119

매출채권 및 기타유동채권
14,541,811,898
16,138,131,897
16,997,710,166

재고자산
10,934,700,210
10,946,989,235
10,377,861,514

기타유동금융자산
4,308,000,000
4,663,000,000
4,533,000,000

기타유동자산
523,878,292
329,161,830
292,544,800

[비유동자산]
54,068,332,734
23,329,958,147
24,370,385,094

장기매출채권 및 기타비유동채권
630,969,412
790,980,919
823,258,991

유형자산
7,879,684,779
8,289,217,080
8,120,778,955

영업권이외의무형자산
3,217,527,084
-
-

기타금융자산
193,000,000
3,000,000
3,000,000

종속기업및조인트벤처와관계기업에대한투자자산
42,147,151,459
14,246,760,148
15,423,347,148

[자산총계]
85,173,019,212
55,961,553,069
57,150,088,693

[유동부채]
75,312,482,148
22,057,148,855
26,395,537,772

매입채무 및 기타유동채무
69,895,212,838
19,464,901,329
26,199,999,338

기타유동부채
5,235,764,374
2,592,247,526
195,538,434

유동리스부채
181,504,936
-
-

[비유동부채]
1,368,277,846
11,369,830,738
1,501,234,503

장기매입채무및기타비유동채무
442,440,000
10,520,411,146
603,280,000

퇴직급여부채
833,806,011
849,419,592
897,954,503

비유동리스부채
92,031,835
-
-

[부채총계]
76,680,759,994
33,426,979,593
27,896,772,275

자본금
35,140,372,000
20,866,193,500
20,049,167,500

자본잉여금
49,338,357,905
26,622,915,047
24,028,710,542

기타포괄손익누계액
(135,162,669)
(106,152,078)
(149,520,945)

이익잉여금(결손금)
(75,851,308,018)
(24,848,382,993)
(14,675,040,679)

[자본총계]
8,492,259,218
22,534,573,476
29,253,316,418

[자본과부채총계]
85,173,019,212
55,961,553,069
57,150,088,693

종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법
원가법
원가법
원가법

2019.01.01~2018.12.31
2018.01.01~2018.12.31
2017.01.01~2017.12.31

수익(매출액)
54,358,101,262
54,690,485,515
57,272,647,285

매출원가
50,132,032,839
50,395,117,486
51,482,375,314

매출총이익(손실)
4,226,068,423
4,295,368,029
5,790,271,971

판매비와관리비
6,618,296,139
4,644,763,461
4,759,633,293

영업이익(손실)
(2,392,227,716)
(349,395,432)
1,030,638,678

기타이익
754,219,026
351,180,539
6,883,354,529

기타손실
41,749,685,359
9,092,682,503
5,005,623,206

금융수익
456,864,499
338,110,449
567,477,312

금융비용
8,072,095,475
1,420,621,767
1,333,805,532

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)
(51,002,925,025)
(10,173,408,714)
2,142,041,781

법인세비용
-
-
-

중단영업으로인한이익
-
-
-

당기순이익(손실)
(51,002,925,025)
(10,173,408,714)
2,142,041,781

기타포괄손익
(29,010,591)
43,368,867
(32,381,946)

총포괄손익
(51,031,935,616)
(10,130,039,847)
2,109,659,835

계속사업주당손익
(801)
(246)
55

중단영업주당손익
-
-
-

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 46 기 2019.12.31 현재

제 45 기 2018.12.31 현재

제 44 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

제 46 기

제 45 기

제 44 기

자산

유동자산

32,638,370,024

32,631,601,640

32,779,766,688

현금및현금성자산

1,343,843,917

554,318,678

578,594,808

매출채권 및 기타유동채권

14,176,142,712

16,138,131,897

16,997,765,566

재고자산

12,150,238,721

10,946,989,235

10,377,861,514

기타유동금융자산

4,308,000,000

4,663,000,000

4,533,000,000

기타유동자산

660,144,674

329,161,830

292,544,800

비유동자산

51,567,424,914

22,945,102,803

24,382,273,806

장기매출채권 및 기타비유동채권

817,504,753

800,980,919

833,258,991

유형자산

9,789,778,661

8,289,217,080

8,120,778,955

영업권

4,162,758,431

영업권 이외의 무형자산

11,083,852,585

기타비유동금융자산

193,000,000

3,000,000

3,000,000

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

25,457,105,399

13,851,904,804

15,425,235,860

이연법인세자산

63,425,085

자산총계

84,205,794,938

55,576,704,443

57,162,040,494

부채

유동부채

77,655,894,474

22,062,325,855

26,400,704,772

매입채무 및 기타유동채무

72,094,932,680

19,470,001,329

26,205,099,338

기타유동금융부채

5,256,946,622

2,592,324,526

195,605,434

유동리스부채

304,015,172

비유동부채

3,343,802,218

11,369,830,738

1,501,234,503

장기매입채무 및 기타비유동채무

554,760,000

10,520,411,146

603,280,000

퇴직급여부채

833,806,011

849,419,592

897,954,503

비유동리스부채

308,617,117

이연법인세부채

1,646,619,090

부채총계

80,999,696,692

33,432,156,593

27,901,939,275

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

3,206,098,246

22,144,547,850

29,260,101,219

자본금

35,140,372,000

20,866,193,500

20,049,167,500

보통주자본금

35,140,372,000

20,866,193,500

20,049,167,500

기타자본요소

49,484,977,745

26,622,915,047

24,028,710,542

기타포괄손익누계액

(1,038,240,648)

(1,732,301,757)

(1,533,914,473)

이익잉여금(결손금)

(80,381,010,851)

(23,612,258,940)

(13,283,862,350)

비지배지분

자본총계

3,206,098,246

22,144,547,850

29,260,101,219

자본과부채총계

84,205,794,938

55,576,704,443

57,162,040,494

연결 포괄손익계산서

제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 46 기

제 45 기

제 44 기

수익(매출액)

58,286,145,143

54,690,485,515

57,272,647,285

매출원가

52,852,993,228

50,395,117,486

51,482,375,314

매출총이익

5,433,151,915

4,295,368,029

5,790,271,971

판매비와관리비

9,140,868,129

4,644,763,461

4,759,633,293

영업이익(손실)

(3,707,716,214)

(349,395,432)

1,030,638,678

기타이익

1,824,302,470

945,972,040

8,819,775,118

기타손실

46,739,369,344

9,842,461,909

4,749,406,753

금융수익

410,951,130

338,110,478

567,477,321

금융원가

8,129,946,675

1,420,621,767

1,333,805,532

법인세비용차감전순이익(손실)

(56,341,778,633)

(10,328,396,590)

4,334,678,832

법인세비용

442,209,214

당기순이익(손실)

(56,783,987,847)

(10,328,396,590)

4,334,678,832

기타포괄손익

694,061,109

(198,387,284)

(2,430,859,575)

총포괄손익

(56,089,926,738)

(10,526,783,874)

1,903,819,257

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(56,089,926,738)

(10,526,783,874)

1,903,819,257

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(892)

(250)

112

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(892)

(250)

112

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

연결 자본변동표

제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

기타자본요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2017.01.01 (기초자본)

18,695,343,500

21,776,779,048

896,945,102

(17,618,541,182)

23,750,526,468

23,750,526,468

종속기업의 취득

당기순이익(손실)

4,334,678,832

4,334,678,832

4,334,678,832

보험수리적손익

지분법자본변동

주식매수선택권

기타포괄손익

(2,430,859,575)

(2,430,859,575)

(2,430,859,575)

복합금융상품 전환

1,353,824,000

2,251,931,494

3,605,755,494

3,605,755,494

복합금융상품의 발행

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

유상증자

2017.12.31 (기말자본)

20,049,167,500

24,028,710,542

(1,533,914,473)

(13,283,862,350)

29,260,101,219

29,260,101,219

2018.01.01 (기초자본)

20,049,167,500

24,028,710,542

(1,533,914,473)

(13,283,862,350)

29,260,101,219

29,260,101,219

종속기업의 취득

당기순이익(손실)

(10,328,396,590)

(10,328,396,590)

(10,328,396,590)

보험수리적손익

지분법자본변동

주식매수선택권

기타포괄손익

(198,387,284)

(198,387,284)

(198,387,284)

복합금융상품 전환

817,026,000

2,594,204,505

3,411,230,505

3,411,230,505

복합금융상품의 발행

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

(198,387,284)

(198,387,284)

(198,387,284)

유상증자

2018.12.31 (기말자본)

20,866,193,500

26,622,915,047

(1,732,301,757)

(23,612,258,940)

22,144,547,850

22,144,547,850

2019.01.01 (기초자본)

20,866,193,500

26,622,915,047

(1,732,301,757)

(23,612,258,940)

22,144,547,850

22,144,547,850

종속기업의 취득

72,145,575

15,235,936

87,381,511

87,381,511

당기순이익(손실)

(56,783,987,847)

(56,783,987,847)

(56,783,987,847)

보험수리적손익

(29,010,591)

(29,010,591)

(29,010,591)

지분법자본변동

723,071,700

723,071,700

723,071,700

주식매수선택권

85,905,896

85,905,896

85,905,896

기타포괄손익

복합금융상품 전환

5,032,018,000

7,027,730,795

12,059,748,795

12,059,748,795

복합금융상품의 발행

4,959,258,297

4,959,258,297

4,959,258,297

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

유상증자

9,242,160,500

10,717,022,135

19,959,182,635

19,959,182,635

2019.12.31 (기말자본)

35,140,372,000

49,484,977,745

(1,038,240,648)

(80,381,010,851)

3,206,098,246

3,206,098,246

연결 현금흐름표

제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 46 기

제 45 기

제 44 기

영업활동현금흐름

(4,745,084,415)

(3,176,245,781)

(2,091,728,383)

당기순이익(손실)

(56,783,987,847)

(10,328,396,590)

4,334,678,832

당기순이익조정을 위한 가감

56,598,584,831

11,208,157,217

(1,180,897,156)

금융비용

8,129,946,675

1,420,621,767

1,333,805,532

퇴직급여

375,047,337

371,211,507

370,182,148

대손상각비

550,671,878

387,079,451

기타의 대손상각비

4,632,352,281

4,401,019,388

감가상각비

1,436,502,254

771,599,942

929,265,137

무형자산상각비

947,551,375

외화환산손실

444,510

3,602,621

109,790,909

유형자산처분손실

13,086,505

지분법손실

30,630,997,149

7,268,588,344

142,031,885

종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실

1,399,032,169

법인세비용

442,209,214

주식보상비용(환입)

158,051,471

기타충당부채전입

2,391,104,560

외화환산이익

(76,514,439)

(58,858,101)

(56,998,769)

무형자산손상차손

4,830,327,362

유형자산처분이익

(15,109,000)

투자부동산처분이익

(3,971,247,636)

지분법이익

(958,295,179)

(522,013,438)

(779,012,140)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익

(432,390,695)

(3,478,456,425)

이자수익

(410,951,130)

(338,110,478)

(567,477,321)

잡이익

(13,965,820)

당기순이익조정을 위한 기타 가감

4,943,602,599

(84,480,507)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(4,162,341,323)

(3,962,910,787)

(4,841,706,861)

매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가)

(1,398,771,976)

2,272,792,364

466,358,644

단기미수금의 감소(증가)

(132,014,537)

(39,338,500)

47,793,390

단기선급금의 감소(증가)

(3,650,807,082)

(5,344,384)

(150,198,453)

단기선급비용의 감소(증가)

(10,496,748)

(31,272,646)

136,406,160

당기법인세자산의 감소(증가)

3,526,728

재고자산의 감소(증가)

(12,587,156)

(569,127,721)

(1,989,946,867)

매입채무의 증가(감소)

2,619,423,615

(5,476,601,112)

(1,893,771,713)

미지급금의 증가(감소)

934,157,312

230,133,547

(539,796,130)

미지급비용의 증가(감소)

276,931,619

예수금의 증가(감소)

48,043,184

3,441,240

4,047,260

선수금의 증가(감소)

(18,970,213)

(327,177,585)

임차보증금의 증가(감소)

(10,000,000)

기타유동부채의 증가(감소)

(2,391,104,560)

퇴직급여채무의 증가(감소)

(419,671,509)

(347,593,575)

(555,421,567)

투자활동 현금흐름이나 재무활동 현금흐름으로 분류되는 기타 모든 항목

(40,000,000)

이자수취(영업)

167,817,628

272,956,045

257,525,559

이자지급(영업)

(593,797,118)

(352,056,388)

(624,952,477)

법인세납부(환급)

28,639,414

(13,995,278)

(36,376,280)

투자활동현금흐름

(62,350,724,872)

(7,722,650,995)

4,628,736,681

유형자산의 처분

15,109,000

26,700,000

투자부동산의 처분

6,213,758,277

장기대여금및수취채권의 처분

대여금의 감소

470,932,966

6,021,198,072

2,057,440,000

단기금융상품의 처분

4,224,000,000

4,078,000,000

9,380,038,356

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분

960,799,461

3,518,777,904

지배력획득으로 인한 현금유출

(13,334,224,500)

유형자산의 취득

(272,201,572)

(1,068,538,067)

(180,907,500)

무형자산의 취득

(3,500,000)

대여금의 증가

(3,100,000,000)

(7,690,000,000)

(5,148,000,000)

단기금융상품의 취득

(4,059,000,000)

(4,208,000,000)

(11,240,038,356)

종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 취득

(47,227,497,064)

(5,000,000,000)

현금의기타유입(유출)

(10,034,163)

129,580,000

968,000

재무활동현금흐름

67,458,100,165

10,874,620,646

(2,414,828,793)

유상증자

20,000,000,635

단기차입금의 증가

9,630,100,663

11,272,622,215

37,901,211,873

단기차입금의 상환

(9,752,392,496)

(7,272,942,848)

(40,224,403,026)

장기차입금의 증가

350,000,000

550,000,000

전환사채의 증가

48,000,000,000

11,000,000,000

전환사채의 감소

(4,388,338,721)

현금의기타유입(유출)

(769,608,637)

(286,720,000)

(91,637,640)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

연결실체의변동으로인한 현금증가

427,234,361

현금및현금성자산의순증가(감소)

789,525,239

(24,276,130)

122,179,505

기초현금및현금성자산

554,318,678

578,594,808

456,415,303

기말현금및현금성자산

1,343,843,917

554,318,678

578,594,808

3. 연결재무제표 주석

제 46(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 코센과 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경하였고, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. 

당기말 현재 지배기업의 최대주주는

아펙스투자조합1호

(지분율:
27.71%
)
입니다.

(2) 종속기업의 현황
보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

회 사 명
지분율(%)
자산
부채
매출액

당기순

이익

유펙스메드㈜(*1)
100
3,971,937
3,097,680
4,253,914
(688,163)

(주)코센고흥
100
6,618
-
-
1,788

밸류웍스㈜(*2)
100
1,543,226
1,379,983
278,396
(262,677)

(*1) 유펙스메드(주)는 2019년 2월 15일 지분투자를 완료하였으며, 2019년 3월말을 간주취득일자로 하였습니다.
(*2) 밸류웍스(주)는 2019년 7월 31일 지분투자를 완료하였으며, 2019년 7월말을 간주취득일자로 하였습니다.

-전기

회 사 명
지분율(%)
자산
부채
매출액
당기순이익

(주)코센고흥
100
10,007
5,177
-
(66)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준
지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때피투자자를 종속기업으로 분류합니다. 

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 

(3) 외화환산
1) 외화거래와 기말잔액의 환산
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. 
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 
 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 

만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 

해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.
이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(C) 복합금융상품
연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 

(6) 관계기업투자
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 중대한 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사를 말합니다. 일반적으로 연결실체가 피투자기업에 대해서 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 중대한 영향력이 있다고 추정됩니다. 

관계기업에 대해서는 지분법을 적용하며, 최초에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 작성시 적용된 회계정책이 연결실체의 회계정책과 다른 경우 연결실체의 회계정책과 일치되도록 적절히 조정하고 있습니다.

지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 연결실체의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우에 한해 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다.

한편, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고, 손상차손은 투자자산의 장부금액을 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않으며 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고있습니다.

내부거래로 발생하는 미실현손익은 재무제표 작성시 제외합니다. 관계기업과의 거래로 인해 발생한 미실현이익은 피투자기업에 지분을 투자한 한도내에서 제거합니다. 미실현손실은 손상에 대한 가능성이 없는 범위내에서 미실현이익과 동일하게 제거합니다

(7) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.

채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.

(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산
연결실체는 무형자산에 대해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 영업권은 비한정내용년수를 가진 무형자산으로 보고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 

한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(12) 리스

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산' 의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 연결회사는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결회사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있습니다.

다만, 연결회사는 보고기간말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 연결회사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준해석위원회의 결정사항이재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한후 2020년 재무제표에 반영 할 예정입니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여
일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.
차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 

고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.

기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원 급여 
1) 단기종업원급여
단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 

추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. 

(16) 수익인식
1) 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 계약체결 증분원가 
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 

당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세비용
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 

경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 채택한 제ㆍ개정 기준서
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

2019년 01월 01일 재무상태표에 미치는 영향

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,
경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 736,682천원, 736,682천원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채
-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역
736,682

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정
743,016

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
(6,334)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채
736,682

(*) 사용권자산 및 리스부채 산정시 적용된 할인율은

3.22%
입니
다.

당기 현금흐름표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

내용

증가(감소)

영업활동으로 인한 순현금흐름

443

재무활동으로 인한 순현금흐름

(443)

기타포괄손익과 기본 및 희석 주당이익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

연결실체는 다양한 유형의 임차보증금, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 기업은 기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

연결실체는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 기업은 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 

(b) 새로운 회계정책의 요약

연결실체가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회게정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 기업이 리스 기간 종료시점에 리스 자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 기업은 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결실체는은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 백만원)

사용권자산

리스부채

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합계

2019년 01월 01일
665
72
-
737
737

증가

171
148
-
319
319

감소
-
-
-
-
(455)

감가상각

(362)
(74)
-
(436)
-

이자비용

-
-
-
-
12

2019년 12월 31일

474
146
-
620
613

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 백만원)

내용

당기

사용권자산의 감가상각비

436

리스부채의 이자비용

12

리스료 - 소액 기초자산 리스

92

손익계산서에 인식된 총 금액

540

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(19) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

3. 금융위험 관리

(1) 금융위험요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 시장위험

가. 가격위험
연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
56,139
(56,139)
52,173
(52,173)

이자비용
(638,310)
638,310
(243,116)
243,116

다. 환위험
연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원). 
- 당기

구 분
자산
부채

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
897,481.94
1,039,130
2,527,856
2,927,044

JPY
220,077
2,379
-
-

- 전기

구 분
자산
부채

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
852,035.40
952,661
2,182,364.72
2,440,102

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익에 미치는 영향
(188,554)
188,554
(148,744)
148,744

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원). 

- 당기말

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,343,844
-
-
1,343,844

매출채권및기타채권
11,383,873
2,792,270
-
14,176,143

장기매출채권및기타채권
-
-
817,505
817,505

기타금융자산
144,000
4,164,000
193,000
4,501,000

소계
12,871,717
6,956,270
1,010,505
20,838,492

금융부채

차입금
10,067,826
52,658,401
-
62,726,227

매입채무및기타채무
9,146,463
222,243
-
9,368,706

장기차입금
-
-
554,760
554,760

리스부채
-
304,015
308,617
612,632

소계
19,214,289
53,184,659
863,377
73,262,325

- 전기말

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

금융자산

현금및현금성자산
554,319
-
-
554,319

매출채권및기타채권
12,067,195
4,070,937
-
16,138,132

장기매출채권및기타채권
-
-
800,981
800,981

기타금융자산
-
4,663,000
3,000
4,666,000

소계
12,621,514
8,733,937
803,981
22,159,432

금융부채

차입금
2,258,192
11,535,133
-
13,793,325

매입채무및기타채무
5,676,677
-
-
5,676,677

장기차입금
-
-
10,520,411
10,520,411

소계
7,934,869
11,535,133
10,520,411
29,990,413

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

차입금총계
63,280,987
24,311,636

차감:현금및현금성자산 등
1,343,844
554,319

순차입금
61,937,143
23,757,317

자본총계
3,206,098
22,144,548

총자본
65,143,241
45,901,865

자본조달비율
4.92%
48.20%

(3) 공정가치 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 

매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금
141
210

보통예금
1,343,984
656,443

현금및현금성자산
1,344,125
656,653

국고보조금
(281)
(102,234)

재무상태표가액
1,343,844
554,319

5. 금융상품

(1) 사용제한 금융상품
연결회사의 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구분
금융기관
종류
이자율
당기
전기
비고

단기금융상품
기업은행
복리중금채
1.72~2.02
4,078,000
4,078,000
차입금 담보

우리은행
정기예금
1.2~2.4
230,000
230,000
차입금 담보

소계
4,308,000
4,308,000

장기금융상품
기업은행
당좌개설보증금
-
3,000
3,000
당좌개설보증

합계
4,311,000
4,311,000

(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).
-당기말

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
1,343,844
1,343,844

매출채권및기타채권
-
-
14,176,143
14,176,143

장기매출채권및기타채권
-
-
817,505
817,505

기타금융자산
-
-
4,501,000
4,501,000

합계
-
-
20,838,492
20,838,492

금융부채

차입금
-
-
62,726,227
62,726,227

매입채무및기타채무
-
-
9,368,706
9,368,706

장기차입금
-
-
554,760
554,760

리스부채
-
-
612,632
612,632

합계
-
-
73,262,325
73,262,325

-전기말

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
-
554,319
554,319

매출채권및기타채권
-
-
16,138,132
16,138,132

장기매출채권및기타채권
-
-
800,981
800,981

기타금융자산
-
-
4,666,000
4,666,000

금융자산 합계
-
-
22,159,432
22,159,432

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
5,676,677
5,676,677

차입금
-
-
13,793,325
13,793,325

장기차입금
-
-
10,520,411
10,520,411

금융부채 합계
-
-
29,990,413
29,990,413

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)
-당기말

구분
현금및현금성자산
매출채권
및 기타채권
기타금융자산
장기매출채권 
및 기타채권
합계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산
1,343,844
26,265,363
4,501,000
817,505
32,927,712

총 금융자산
1,343,844
26,265,363
4,501,000
817,505
32,927,712

금융자산의 대손충당금
-
(12,089,220)
-
-
(12,089,220)

금융자산의 공정가치
1,343,844
14,176,143
4,501,000
817,505
20,838,492

-전기말

구분
현금및현금성자산
매출채권
및 기타채권
기타금융자산
장기매출채권 
및 기타채권
합계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산
554,319
23,021,223
4,666,000
800,981
29,042,523

총 금융자산
554,319
23,021,223
4,666,000
800,981
29,042,523

금융자산의 대손충당금
-
(6,883,091)
-
-
(6,883,091)

금융자산의 공정가치
554,319
16,138,132
4,666,000
800,981
22,159,432

당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)
-당기말

구분
매입채무 및 기타채무
차입금
장기차입금
리스부채

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채
9,368,706
62,726,227
554,760
612,632

총 금융부채
9,368,706
62,726,227
554,760
612,632

금융부채 공정가치
9,368,706
62,726,227
554,760
612,632

- 전기말

구분
매입채무 및 기타 채무
차입금
장기차입금
리스부채

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채
5,676,677
13,793,325
10,520,411
-

총 금융부채
5,676,677
13,793,325
10,520,411
-

금융부채의 공정가치
5,676,677
13,793,325
10,520,411
-

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분
당기
전기
비고

금융자산에서 발생한 금융수익
410,951
338,110
상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용
(8,129,947)
(1,420,622)
상각후원가측정금융부채

합계
(7,718,996)
(1,082,512)

6. 관계기업투자

(1) 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
소재지
당기
전기

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜비트앤와트
대한민국
37.9
21,155,470
-
41.7
7,472,000

㈜부흥솔라
대한민국
25
1,000,040
438,297
25
389,834

씨이브이㈜
대한민국
27.3
8,001,000
-
27.3
5,647,849

IZEN ENERJI
터키
35
105,650
-
35
-

(주)울돌목(*)
대한민국
-
-
-
29.7
342,222

바이오제닉스코리아㈜
대한민국
40.2
37,595,307
25,018,808
-
-

합계
67,857,467
25,457,105

13,851,905

(*) 당사는 당기 중 매각을 완료하였습니다

(2) 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기

피투자회사명
기초평가액
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
기말평가액

㈜비트앤와트
7,472,000
4,871,127
(1,569,383)
(10,773,744)
-
-

㈜부흥솔라
389,834
-
-
48,463
-
438,297

씨이브이㈜
5,647,849
-
-
(5,010,159)
(637,690)
-

IZEN ENERJI
-
-
-
-
-
-

㈜울돌목
342,222
-
(342,222)
-
-
-

바이오제닉스코리아㈜
-
37,595,307
-
(13,937,262)
1,360,763
25,018,808

합계
13,851,905
42,466,434
(1,911,605)
(29,672,702)
723,073
25,457,105

- 전기

피투자회사명
기초평가액
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
기말평가액

㈜비트앤와트
9,740,588
5,000,000
-
(7,268,588)
-
7,472,000

㈜부흥솔라
351,305
-
-
38,529
-
389,834

씨이브이㈜
5,333,343
-
-
556,262
(241,756)
5,647,849

IZEN ENERJI
-
-
-
-
-
-

㈜울돌목
-
415,000
-
(72,778)
-
342,222

합계
15,425,236
5,415,000
-
(6,746,575)
(241,756)
13,851,905

(3) 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
- 당기말

피투자회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

㈜비트앤와트
26,345,822
28,717,681
4,809,858
(7,128,610)

㈜부흥솔라
5,344,067
4,286,830
764,955
193,810

씨이브이㈜
34,074,541
41,923,410
8,281,440
2,140,182

IZEN ENERJI
831,285
991,990
728,434
(77,236)

바이오제닉스코리아㈜
12,871,404
8,281,409
6,357,935
(4,909,628)

합계
79,467,119
84,201,320
20,942,622
(9,781,482)

- 전기말

피투자회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)비트앤와트
34,460,988
30,434,083
16,773,225
(4,243,248)

(주)부흥솔라
5,708,179
4,844,787
750,472
154,109

씨이브이㈜
38,560,545
46,213,814
9,862,291
2,111,908

IZEN ENERJI
789,714
881,999
393,238
(142,015)

㈜울돌목
1,454,945
301,388
-
(143,987)

합계
80,974,371
82,676,071
27,779,226
(2,263,233)

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
12,455,698
-
11,563,458
-

미수금
172,397
-
39,394
-

미수수익
128,351
-
402,018
-

당기법인세자산
19,697
-
62,324
-

대여금
1,400,000
281,978
4,070,937
298,802

보증금
-
535,527
-
502,179

합계
14,176,143
817,505
16,138,131
800,981

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
26,265,363
817,505
23,021,222
800,981

대손충당금:

매출채권
(3,488,350)
-
(2,929,641)
-

미수금
(222,662)
-
(191,449)
-

미수수익
(822,166)
-
(305,365)
-

단기대여금
(7,556,042)
-
(3,456,636)
-

소계
(12,089,220)
-
(6,883,091)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
14,176,143
817,505
16,138,131
800,981

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
6,883,091
6,883,091

대손상각비
558,709
-

기타의대손상각비
4,647,420
-

기말금액
12,089,220
6,883,091

손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함됩니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

정상채권
5,441,635
14,419,898

60일 이내
5,777,956
1,275,069

60 ~ 120일
2,181,996
289,158

120일 이상
13,206,340
7,037,097

대손충당금
(12,066,115)
(6,883,091)

합계
14,541,812
16,138,131

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(6) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다

보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

할인된 매출채권의 장부금액
3,840,955
4,655,221

관련차입금의 장부금액
3,840,955
4,655,221

8. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

상품
1,004,437
528,186

제품
7,531,812
8,074,254

재공품
2,140,038
712,879

원재료
1,237,595
1,518,446

저장품
25,839
113,224

미착품
210,518
-

합계
12,150,239
10,946,989

9. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급비용
92,480
81,583

선급금
1,567,665
1,247,579

대손충당금
(1,000,000)
(1,000,000)

합계
660,145
329,162

10. 유형자산

유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기

구분
기초
취득
처분
연결실체변동
감가상각비
당기말

토지
682,053
-
-

-
682,053

건물
2,447,032
-
-
-
(87,467)
2,359,565

구축물
364,757
-
-
1,120,167
(51,306)
1,433,618

기계장치
4,674,585
178,287
-
98,305
(633,902)
4,317,275

기타유형자산
120,790
105,956
-
319,079
(168,644)
377,181

리스자산
272,807
504,114
-
338,348
(495,183)
620,086

합계
8,562,024
788,357
-
1,875,899
(1,436,502)
9,789,778

-전기

구 분
기초
취득
처분
연결실체변동
감가상각비
전기말

토지
682,053
-
-
-
-
682,053

건물
2,534,500
-
-
-
(87,468)
2,447,032

구축물
380,745
-
-
-
(15,988)
364,757

기계장치
4,378,465
923,315
-
-
(627,195)
4,674,585

기타유형자산
145,016
16,723
-
-
(40,949)
120,790

합계
8,120,779
940,038
-
-
(771,600)
8,289,217

11. 무형자산

당기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기

기초 순장부금액
-

연결범위변동
11,542

취득
21,012,947

무형자산상각비
(947,551)

손상차손
(4,830,327)

기말 순장부금액
15,246,611

연결실체는 사업확장 목적으로 개량신약 3종을 취득하였습니다. 연결실체는 기말현재 손상검사를 수행하여 500백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
7,110,046
4,463,480

미지급금
2,256,586
1,213,197

합계
9,366,632
5,676,677

13. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

선수금
23,273
35,075

예수금
37,980
32,077

예수보증금
(5,000)
15,000

미지급비용
200,060
119,068

기타충당부채
5,000,634
2,391,105

합계
5,256,947
2,592,325

14. 차입금

(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말 
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
3.15~4.54
8,218,253
6,822,203

상업어음할인
3.45~9.5
3,990,955
4,655,221

유동성장기부채
2.78~5.17
50,517,019
2,315,901

합 계
62,726,227
13,793,325

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말 
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
1.83~5.17
1,366,640
1,153,280

전환사채
2.00~3.00
49,705,139
11,683,032

합계
51,071,779
12,836,312

차감:유동성장기부채
(50,517,019)
(2,315,901)

장기차입금
554,760
10,520,411

(3) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2021년
2022년
2023년 이후
합계

장기차입금
1,029,280
187,400
149,960
1,366,640

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, US$).
-당기말

담보제공자산
장부가액
담보한도액
담보권자

토지
682,053
9,288,000
기업,산업

건물
2,359,565

기계장치
4,101,992

단기금융상품
4,498,000
4,715,800
기업, 우리

장기금융상품
3,000
3,000
기업

합계
11,644,610
14,006,800

- 전기말

담보제공자산
장부가액
담보한도액
담보권자

토지
682,053
9,788,400
기업,산업

건물
2,447,033

기계장치
4,731,938

단기금융상품
4,663,000
4,308,000
기업,우리

장기금융상품
3,000
3,000
기업

합 계
12,527,024
14,096,400

(*) 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 최대주주로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자명
제공받은 내용
보증처
보증금액

산업은행
원재료구매
포스코
2,000,000

15. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 차
발행일자
만기일자
총발행가액
표면금리
만기보장
수익률
당기말
전기말

제10회
2016.05.04
2021.05.04
10,000,000
-
3%
1,958,236
2,029,261

제11회(*)
2018.02.12
2021.02.12
11,000,000
-
2%
-
9,653,771

제12회
2019.01.11
2022.01.11
8,000,000
-
2%
7,961,252
-

제13회
2019.02.12
2022.02.12
10,000,000
-
2%
9,946,999
-

제14회
2019.02.13
2022.02.13
10,000,000
-
2%
9,946,840
-

제15회
2019.02.11
2022.02.11
10,000,000
-
2%
9,947,196
-

제16회
2019.02.28
2022.02.28
10,000,000
-
2%
9,944,616
-

합계
49,705,139
11,683,032

차감:유동성장기부채
(49,705,139)
(2,029,261)

전환사채
-
9,653,771

(*) 당기 중 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2)보고기간 종료일 현재까지 전환사채 발행 세부내역은 아래와 같습니다.

구분
제10회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제12회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제13회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제14회 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채
제15회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제16회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채

액면금액
10,000백만원
11,000백만원
8,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

발행가액
10,000백만원
11,000백만원
8,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

이자지급조건
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%

보장수익율
사채만기일까지 
3%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%

발행일
2016-05-04
2018-02-12
2019-01-11
2019-02-12
2019-02-13
2019-02-11
2019-02-28

만기일
2021-05-04
2021-02-12
2022-01-11
2022-02-12
2022-02-13
2022-02-11
2022-02-28

만기상환이율
116.12%
106.17%
106.13%
106.13%
106.13%
106.13%
106.13%

전환청구기간
발행일로부터 2년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

전환가격
1,956원
1,507원
1,048원
1,048원
1,048원
1,048원
1,048원

전환가격 조정
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능

Put Option(사채권자)
발행일로부터 2년 및 매 6개월마다
발행일로부터 2년 및 매 6개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,375원입니다.

(3) 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 회사가 통제할 수 없는 기한이익 상실로 인한 상환위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 천원)

구분
발행가액
당기
전기

미상환액면가
장부가액
전환권대가
미상환액면가
장부가액
전환권대가

10회차
10,000,000
1,686,413
1,958,236
363,073
2,100,000
2,029,261
452,116

11회차
11,000,000
-
-
-
11,000,000
9,653,771
2,078,099

12회차
8,000,000
8,000,000
7,961,252
1,190,400
-
-
-

13회차
10,000,000
10,000,000
9,946,999
1,486,000
-
-
-

14회차
10,000,000
10,000,000
9,946,840
1,486,000
-
-
-

15회차
10,000,000
10,000,000
9,947,196
1,485,000
-
-
-

16회차
10,000,000
10,000,000
9,944,616
1,479,000
-
-
-

합계
69,000,000
49,686,413
49,705,139
7,489,473
13,100,000
11,683,032
2,530,215

16. 법인세비용

법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
442,209
-

법인세비용
442,209
-

연결실체의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.

17. 퇴직급여채무

(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,827,360
1,880,731

사외적립자산의 공정가치
(993,554)
(1,031,311)

퇴직급여채무 금액
833,806
849,420

(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
1,880,731
1,761,222

당기손익으로 인식하는 총비용
375,047
371,212

확정급여제도의 재측정요소
14,311
(62,695)

급여지급액
(442,729)
(189,008)

기말
1,827,360
1,880,731

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
1,031,312
863,268

기대수익
30,543
28,783

보험수리적손익
(14,700)
(19,326)

급여지급액
(413,601)
(111,414)

기여금 납부액
360,000
270,000

기말
993,554
1,031,311

(4) 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
326,637
316,893

이자비용
48,410
54,319

종업원 급여에 포함된 총 비용
375,047
371,212

기타포괄손익
(29,011)
43,369

(5) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.67%
2.67%

사외적립자산 기대수익률
2.67%
2.67%

예정평균임금인상률
3.00%
3.00%

(6) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.

(7) 민감도분석
당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무의 현재가치
당기근무원가

할인율

1% 증가
94.70%
93.60%

1% 감소
106.00%
107.00%

임금상승률

1% 증가
105.90%
105.90%

1% 감소
94.70%
94.80%

18. 자본

(1)
지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한 주식의 수
70,280,744주
41,732,387주

1주의 금액
500원
500원

지배기업의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분
일자
사유
발행주식수
주당발행가액

당기
2019-01-25
유상증자
15,000,000주
1,000원

2019-02-12
전환권 행사
731,930주
1,093원

2019-02-15
전환권 행사
365,964주
1,093원

2019-02-19
전환권 행사
1,006,403주
1,093원

2019-02-25
전환권 행사
530,000주
1,093원

2019-03-18
전환권 행사
1,116,841주
1,093원

2019-05-14
전환권 행사
731,930주
1,093원

2019-06-28
전환권 행사
2,378,773주
1,093원

2019-07-01
전환권 행사
457,456주
1,093원

2019-07-10
전환권 행사
2,744,739주
1,093원

2019-07-26
유상증자
3,484,321주
1,435원

전기
2018-02-01
전환권 행사
72,463주
1,380원

2018-03-20
전환권 행사
177,536주
1,380원

2018-03-21
전환권 행사
659,419주
1,380원

2018-05-02
전환권 행사
50,724주
1,380원

2018-05-03
전환권 행사
108,695주
1,380원

2018-05-08
전환권 행사
413,042주
1,380원

2018-05-09
전환권 행사
152,173주
1,380원

(2) 연결자본잉여금
연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
39,757,232
22,012,479

자기주식처분이익
293,454
293,454

감자차익
1,215,198
1,215,198

신주인수권대가
426,804
426,804

전환권대가
7,489,473
2,530,215

주식매수선택권
158,051
-

기타자본잉여금
144,766
144,765

합계
49,484,978
26,622,915

(3) 연결기타포괄손익누계액
연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

내 역
당기말
전기말

보험수리적손익
(135,163)
(106,152)

지분법자본변동
(903,078)
(1,626,150)

합계
(1,038,241)
(1,732,302)

19. 수익과 비용

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
58,286,145
54,658,486

용역의 제공으로 인한 수익
-
32,000

합계
58,286,145
54,690,486

(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 
- 기타수익

구분
당기
전기

외환차익
158,353
96,464

외화환산이익
76,514
58,858

종속기업및관계기업투자처분이익
432,391
-

사채상환이익
56,961
84,481

유형자산처분이익
-
15,109

잡이익
141,788
96,269

합계
866,007
351,181

- 기타비용

구 분
당기
전기

외화환산손실
445
3,603

외환차손
211,657
103,171

기타의대손상각비
4,632,352
-

무형자산손상차손
4,830,327
-

기타충당부채전입액
-
2,391,105

기부금
600
3,200

관계기업처분손실
1,399,032
-

잡손실
5,033,959
17

합계
16,108,372
2,501,096

(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

1. 금융수익(1)

이자수익
410,951
338,110

2. 금융원가(2)

이자비용
8,129,947
1,420,622

3. 순금융수익(비용)(1-2)
(7,718,996)
(1,082,512)

(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
2,946,746
1,370,302

원재료와 소모품의 사용액
36,366,530
36,747,308

상품매입
6,450,753
6,980,368

종업원급여비용
5,450,270
4,023,755

감가상각비 및 무형자산 상각비
1,424,490
771,600

기타비용
9,355,072
5,212,982

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
61,993,861
55,106,315

(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
2,369,684
1,655,509

상여금
72,440
13,000

퇴직급여
262,689
135,121

복리후생비
320,591
199,941

여비교통비
203,285
88,204

통신비
16,014
14,645

수도광열비
24,579
10,091

전력비
677
-

세금과공과
111,502
50,029

임차료
131,639
365,258

대손상각비
565,729
-

감가상각비
505,460
41,833

무형자산상각비
947,551
-

보험료
125,462
100,994

접대비
273,721
279,698

광고선전비
50,398
4,140

소모품비
60,467
29,628

운반비
956,115
911,074

지급수수료
1,437,821
667,747

차량유지비
74,744
58,949

교육훈련비
8,623
6,379

경상연구개발비
429,136
-

수선비
30
-

도서인쇄비
18,797
12,211

주식보상비
158,051
-

잡비
15,663
312

합계
9,140,868
4,644,763

(6) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계

급상여
2,442,124
2,434,814
4,876,938
3,652,544

퇴직급여
262,689
188,672
451,361
371,212

복리후생비
320,591
175,628
496,219
339,988

합계
3,025,404
2,799,114
5,824,518
4,363,744

20. 기타포괄손익

기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역
당기
전기

확정급여제도의 보험수리적손익
(29,011)
43,369

지분법자본변동
723,072
(241,756)

합계
694,061
(198,387)

21. 주당손익

(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(A)
(56,783,987,847)
(10,328,396,590)

가중평균 유통보통주식수(B)(*)
63,668,713
41,295,343

기본주당손익(A/B)
(892)
(250)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당기

구분
주식수(주)
가중치
적수

전기이월
41,732,387
365
15,232,321,255

유상증자(2019.01.25)
15,000,000
341
5,115,000,000

전환권 행사(2019.02.12)
731,930
323
236,413,390

전환권 행사(2019.02.15)
365,964
320
117,108,480

전환권 행사(2019.02.19)
1,006,403
316
318,023,348

전환권 행사(2019.02.25)
530,000
310
164,300,000

전환권 행사(2019.03.18)
1,116,841
289
322,767,049

전환권 행사(2019.05.14)
731,930
232
169,807,760

전환권 행사(2019.06.28)
2,378,773
187
444,830,551

전환권 행사(2019.07.01)
457,456
184
84,171,904

전환권 행사(2019.07.10)
2,744,739
175
480,329,325

유상증자(2019.07.26)
3,484,321
159
554,007,039

계
23,239,080,101

일수
365

가중평균유통보통주식수
63,668,713

- 전기

구분
주식수(주)
가중치
적수

전기이월
40,098,335
365
14,635,892,275

전환권행사(2018-02-01)
72,463
334
24,202,642

전환권행사(2018-03-20)
177,536
287
50,952,832

전환권행사(2018-03-21)
659,419
286
188,593,834

전환권행사(2018-05-02)
50,724
244
12,376,656

전환권행사(2018-05-03)
108,695
243
26,412,885

전환권행사(2018-05-08)
413,042
238
98,303,996

전환권행사(2018-05-09)
152,173
237
36,065,001

계
15,072,800,121

일수
365

가중평균유통보통주식수
41,295,343

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자

(1) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분
특수관계자
내용
당기
전기

관계기업
씨이브이㈜
이자수익
7,132
-

매입등
-
-

㈜비트앤와트
이자수익
135,700
245,197

바이오제닉스코리아㈜
이자수익
57,708
-

매입등
33,558
-

㈜울돌목
이자수익
21,844
-

IZEN ENERJI
매출등
137,757
-

매입등
227
-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

특수관계자구분
특수관계자
계정과목
당기
전기

관계기업
씨이브이㈜(*)
단기대여금
3,318,036
3,320,136

선급금
1,000,000
1,000,000

미수수익
217,297
210,164

㈜비트앤와트
단기대여금
2,950,000
2,950,000

미수수익
242,924
107,224

IZEN ENERJI
외상매출금
101,170
-

단기대여금
891,506
860,937

미수수익
216,143
157,075

미지급금
101,028
-

㈜부흥솔라
미수수익
68,798
68,798

㈜울돌목
미수수익
-
21,844

바이오제닉스코리아㈜
단기대여금
1,400,000
-

미지급금
56,284
-

(*) 당기말 현재 관계기업 씨이브이(주)에 대한 단기대여금, 선급금과 미수수익에 대하여 각각 3,318백만원, 1,000백만원과 217백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 

(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증
당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
내용
금액
보증제공처

㈜비트앤와트

차입금
3,600,000
한국수출입은행

차입금
660,000
기업은행

차입금
1,284,000
농협은행

연대보증
1,781,943
서울보증보험

연대보증
32,400
기업카드

합계
7,358,343

(4) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다(단위: 천원)
-당기

특수관계자
구분
회사명
자금 대여 거래
현금 출자
출자전환

대 여
회 수
출자
회수

관계기업
바이오제닉스코리아㈜
1,550,000
150,000
-
-
-

-전기

특수관계자
구분
회사명
자금 대여 거래
현금 출자
출자전환

대 여
회 수
출자
회수

관계기업
㈜비트앤와트
7,530,000
5,830,000
5,000,000
-
-

㈜울돌목
150,000
150,000
415,000
-
-

(5) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 상여
1,085,675
954,434

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

전환사채의 전환
12,059,749
2,058,151

대여금의 종속기업및관계기업투자로 대체
-
415,000

보험수리적손익 발생
(29,011)
43,369

장기차입금의 유동성대체
424,200
286,640

리스부채의 유동성대체
765
-

24. 우발채무 및 약정사항

(1)

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다
(단위: USD, 천원).

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

산업은행
운영자금대출
2,278,300
1,340,000

시설자금대출
866,640

기업은행
중소기업자금대출
400,000
400,000

상업어음할인
4,000,000
3,807,645

Bankers' Usance
USD 3,000,000
USD 2,520,515

중소기업당좌대출
2,700,000
2,700,000

KEB하나은행
외상매출금담보대출
2,000,000
-

(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 50억원, 총 100억원 전부에 대한전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 액면가액: 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결한 바 있습니다.

연결실체는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.

연결실체는 보고서일 현재 (주)비트앤와트 주식 1,202,486주를 매입하였으며, 향후 354,578주를 매입하여야 합니다. 총 매입하여야 할 금액 중 23억원을 충당부채로 인식하였습니다.

(3) 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,417,795,000원) 매입과 관련하여 계약금 3억원은 2019년 2월 12일 지급되었습니다. 잔금은 2020년 4월 29일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 7천만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.

25. 사업결합

연결실체는 당기 중 (주)유펙스메드 및 (주)밸류웍스의 지분을 100%를 인수하였으며동거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산·부채의 가액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분
(주)유펙스메드
(주)밸류웍스

I. 이전대가
13,334,225
4,086,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
51,674
-

유형자산
417,384
1,120,000

재고자산
948,634
-

무형자산
12,344
-

매출채권및기타자산
1,369,550
-

매입채무및기타부채
(878,123)
(52,000)

차입금
-
(1,100,000)

식별가능한 무형자산
6,726,812
1,680,000

기타
(1,479,899)
(260,000)

식별가능 순자산의 공정가치
7,168,375
1,388,000

III. 영업권 (I - II)
6,165,849
2,698,000

26. 46기 사업보고서 보고기한 후 사건

(1) 이사 및 대표이사 변경
연결실체는 2020년 2월 28일 임시주주총회를 개최하여 사내이사 김현석, 김택환, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS를 신규로 선임하였고, 이후 2020년 3월 30일 사내이사 김현석, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS가 개인 일신상의 사유로 사임하였습니다. 2020년 3월 31일 이사회 결의를 통하여 김택환 사내이사가 대표이사로 취임하면서 회사는 정행석, 김택환 각자 대표이사 체제가 되었습니다.

(2) 전환사채 발행
연결실체는 2020년 2월 26일 및 3월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 17회차 및 18회차 무기명식이권부담보부사모전환사채 총 20,676백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 해당 자금은 기존 발행 전환사채의 차환자금으로 사용되었습니다.

각 회차별 무기명식이권부무보증사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제17회 무기명식이권부담보부사모전환사채
제18회 무기명식이권부담보부사모전환사채

액면금액
11,827,500,000원
8,848,200,000원

발행가액
11,827,500,000원
8,848,200,000원

이자지급조건
액면이자 연 0%
액면이자 연 0%

보장수익률
사채 만기일까지 연복리 4.0%
사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.4864%를 일시 상환
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.4864%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 
종류 및 주식수
기명식 보통주 11,971,153주(액면가액 988원)
기명식 보통주 17,696,400주(액면가액 500원)

전환청구기간
2021년 2월 27일부터 2023년 1월 26일까지
2021년 3월 25일부터 2023년 2월 24일까지

전환가격(주1)
988원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
500원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권
사채발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다
사채발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다

(3) 제3자배정 유상증자 예정
연결실체는 2019년 2월 1일, 2019년 4월 29일, 2019년 6월 27일, 2019년 10월 14일, 2019년 10월 22일, 2019년 11월 19일, 2019년 12월 20일, 2019년 12월 30일, 2020년 1월 21일, 2020년 2월 28일, 2020년 3월 11일, 2020년 3월 20일 이사회 결의를 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 최종 결의 기준 17,620,000주 및 16,486,299주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 500원, 발행금액은 각 88억원의 현금및 82억원의 현물입니다.

제3자배정 유상증자 예정사항은 다음과 같습니다.

납입기일
2020년 4월 20일(*)

신주의 종류와 수
보통주 34,106,299주

신주의 액면가액
500원

신주의 발행가액
500원

신주의 발행총액
17,053,149,710원

신주의 배정방식
제3자배정 증자방식

보호예수기간
주권교부일로부터 1년

제3자 배정내역
아펙스투자조합1호 17,620,000주

AUGRAINS CAPITAL 16,486,299주

(*)상기 유상증자는 2019년 2월 1일 개최된 최초 이사회에서 는 2019년 4월 30일로 결정하였으나 이 후 2020년 3월 20일 최종 이사회에서 2020년 4월 20일로 변경하였습니다.

27. 계속기업의 불확실성

(1) 연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체는 당기말현재 당기순손실 56,784백만원이 발생하였고 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 44,572백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 
 
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.

① 당사는 매년 500억원 이상 매출을 과거 10년 이상 지속해왔고 소비재가 아닌 산업재로 경기변동에 둔감한 특성이 있어 과거에도 급격한 경기변화에도 불구하고 매출의 연속성은 이루어져왔으며 올해에도 500~600억원의 매출을 달성할 것으로 판단하고 있습니다.

② 원가절감 측면에서는 그동안 원가율이 높았던 원인을 파악하여 재료비, 유틸리티비, 외주가공비 등 변동비 절감을 위한 TFT를 운영하는 등 절감요인을 발굴하여 개선하고 있으며, 특히 아래 표와 같이 2020년 비정상적으로 증가하였던 판매관리비를 2020년부터 정상화시키고 더불어 구조조정을 통하여 2019년 대비 20억원 이상의 원가절감을 시현할 예정입니다.

※ 판매비와 관리비 추이 (단위 : 백만원)

2015년

2016년

2017년

2018년

2019년(*)

4,174

5,799

4,759

4,644

6,618

2) 자금조달 계획은 아래와 같습니다.

연결실체는 2020년 4월 20일로 계획된 유상증자에서 현금 88억원을 당사의 최대주주인 아펙스투자조합1호에서 납입할 예정이며, 만기전 취득한 당사발행 전환사채 92억원을 재매각하고, 약 30억원의 영업이익 실현을 통하여 약 210 억원의 유동성을 확보할 계획입니다..

3) 연결실체는 2019년말 기준 2020년에 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채 497억원(액면가 기준)이 있었으나 보고서 발행일 현재 그 중 137억원은 주식으로 전환되었고,92억원은 유펙스메드 지분 매각을 통하여 만기전 취득하였으며, 147억원의 채권자들이 2020년 이내 상환청구를 하지 않겠다는 확약서를 제출하여 남은 121억원의 전환사채만이 2020년 전환청구가 가능한 상태입니다. 더구나 121억원 중 30억원은 17, 18회차 차환발행 소지자로 9월 또는 10월 중에 원래 보유하였던 전환사채로 교환 요구하고 11월에 조기상환청구를 해야하므로 그 조기상환청구 가능성은 현저히 낮은 상황입니다. 장기차입금 상환 예정액 5억원과 비트앤와트 주식인수 예정액 10억원을 자금유출에 가산하면 총 자금유출 예상액은 106억원으로 전항의 영업수익성 확보계획과 자금조달 계획으로 만약 청구가능한 모든 사채가 상환청구 되더라도 회사의 계속기업 가정에는 이상이 없을 것으로 보입니다.

(3) 연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 46 기 2019.12.31 현재

제 45 기 2018.12.31 현재

제 44 기 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

제 46 기

제 45 기

제 44 기

자산

유동자산

31,104,686,478

32,631,594,922

32,779,703,599

현금및현금성자산

796,296,078

554,311,960

578,587,119

매출채권 및 기타유동채권

14,541,811,898

16,138,131,897

16,997,710,166

재고자산

10,934,700,210

10,946,989,235

10,377,861,514

기타유동금융자산

4,308,000,000

4,663,000,000

4,533,000,000

기타유동자산

523,878,292

329,161,830

292,544,800

비유동자산

54,068,332,734

23,329,958,147

24,370,385,094

장기매출채권 및 기타비유동채권

630,969,412

790,980,919

823,258,991

유형자산

7,879,684,779

8,289,217,080

8,120,778,955

영업권 이외의 무형자산

3,217,527,084

기타비유동금융자산

193,000,000

3,000,000

3,000,000

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

42,147,151,459

14,246,760,148

15,423,347,148

자산총계

85,173,019,212

55,961,553,069

57,150,088,693

부채

유동부채

75,312,482,148

22,057,148,855

26,395,537,772

매입채무 및 기타유동채무

69,895,212,838

19,464,901,329

26,199,999,338

기타유동부채

5,235,764,374

2,592,247,526

195,538,434

유동리스부채

181,504,936

비유동부채

1,368,277,846

11,369,830,738

1,501,234,503

장기매입채무 및 기타비유동채무

442,440,000

10,520,411,146

603,280,000

퇴직급여부채

833,806,011

849,419,592

897,954,503

비유동리스부채

92,031,835

부채총계

76,680,759,994

33,426,979,593

27,896,772,275

자본

자본금

35,140,372,000

20,866,193,500

20,049,167,500

보통주자본금

35,140,372,000

20,866,193,500

20,049,167,500

기타자본요소

49,338,357,905

26,622,915,047

24,028,710,542

기타포괄손익누계액

(135,162,669)

(106,152,078)

(149,520,945)

이익잉여금(결손금)

(75,851,308,018)

(24,848,382,993)

(14,675,040,679)

자본총계

8,492,259,218

22,534,573,476

29,253,316,418

자본과부채총계

85,173,019,212

55,961,553,069

57,150,088,693

포괄손익계산서

제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 46 기

제 45 기

제 44 기

수익(매출액)

54,358,101,262

54,690,485,515

57,272,647,285

매출원가

50,132,032,839

50,395,117,486

51,482,375,314

매출총이익

4,226,068,423

4,295,368,029

5,790,271,971

판매비와관리비

6,618,296,139

4,644,696,961

4,759,566,793

영업이익(손실)

(2,392,227,716)

(349,328,932)

1,030,705,178

기타이익

754,219,026

351,180,439

6,883,354,529

기타손실

41,749,685,359

9,092,682,503

5,005,623,206

금융수익

456,864,499

338,110,449

567,477,312

금융원가

8,072,095,475

1,420,621,767

1,333,805,532

법인세비용차감전순이익(손실)

(51,002,925,025)

(10,173,342,314)

2,142,108,281

법인세비용

당기순이익(손실)

(51,002,925,025)

(10,173,342,314)

2,142,108,281

기타포괄손익

(29,010,591)

43,368,867

(32,381,946)

총포괄손익

(51,031,935,616)

(10,129,973,447)

2,109,726,335

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(801)

(246)

55

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(801)

(246)

55

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)

자본변동표

제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

기타자본요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2017.01.01 (기초자본)

18,695,343,500

21,776,779,048

(117,138,999)

(16,817,148,960)

23,537,834,589

당기순이익(손실)

2,142,108,281

2,142,108,281

기타포괄손익

(32,381,946)

(32,381,946)

주식매수선택권

복합금융상품 발행

복합금융상품 전환

1,353,824,000

2,251,931,494

3,605,755,494

유상증자

2017.12.31 (기말자본)

20,049,167,500

24,028,710,542

(149,520,945)

(14,675,040,679)

29,253,316,418

2018.01.01 (기초자본)

20,049,167,500

24,028,710,542

(149,520,945)

(14,675,040,679)

29,253,316,418

당기순이익(손실)

(10,173,342,314)

(10,173,342,314)

기타포괄손익

43,368,867

43,368,867

주식매수선택권

복합금융상품 발행

복합금융상품 전환

817,026,000

2,594,204,505

3,411,230,505

유상증자

2018.12.31 (기말자본)

20,866,193,500

26,622,915,047

(106,152,078)

(24,848,382,993)

22,534,573,476

2019.01.01 (기초자본)

20,866,193,500

26,622,915,047

(106,152,078)

(24,848,382,993)

22,534,573,476

당기순이익(손실)

(51,002,925,025)

(51,002,925,025)

기타포괄손익

(29,010,591)

(29,010,591)

주식매수선택권

11,431,631

11,431,631

복합금융상품 발행

4,959,258,297

4,959,258,297

복합금융상품 전환

5,032,018,000

7,027,730,795

12,059,748,795

유상증자

9,242,160,500

10,717,022,135

19,959,182,635

2019.12.31 (기말자본)

35,140,372,000

49,338,357,905

(135,162,669)

(75,851,308,018)

8,492,259,218

현금흐름표

제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 45 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 44 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

제 46 기

제 45 기

제 44 기

영업활동현금흐름

(4,407,677,095)

(3,176,244,810)

(2,491,721,492)

당기순이익(손실)

(51,002,925,025)

(10,173,342,314)

2,142,108,281

당기순이익조정을 위한 가감

50,761,204,781

11,053,169,341

711,009,967

금융비용

8,072,095,475

1,420,621,767

1,333,805,532

퇴직급여

375,047,337

371,211,508

370,182,148

대손상각비

550,671,878

387,079,451

기타의 대손상각비

4,632,352,281

4,401,019,388

감가상각비

1,144,786,731

771,599,942

929,265,137

무형자산상각비

22,423,445

외화환산손실

444,510

3,602,621

109,790,909

유형자산처분손실

13,086,505

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

31,370,918,160

6,591,587,000

398,248,338

무형자산손상차손

500,351,854

외화환산이익

(76,514,439)

(58,858,101)

(56,998,769)

유형자산처분이익

(15,109,000)

투자부동산처분이익

(3,971,247,636)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익

(329,612,632)

(2,621,777,904)

사채상환이익

(56,960,763)

이자수익

(456,864,499)

(338,110,449)

(567,477,312)

잡이익

(13,965,820)

주식보상비용(환입)

11,431,631

당기순이익조정을 위한 기타 가감

5,000,633,812

2,306,624,053

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(3,862,424,790)

(3,962,976,187)

(4,941,036,533)

단기미수금의 감소(증가)

(117,311,200)

(39,393,900)

47,793,790

단기선급금의 감소(증가)

(3,563,430,482)

(5,344,384)

(150,198,453)

단기선급비용의 감소(증가)

(10,496,748)

(31,272,646)

37,136,088

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)

(504,823,017)

2,272,792,364

466,358,644

보증금의 감소(증가)

(40,000,000)

재고자산의 감소(증가)

12,289,025

(569,127,721)

(1,989,946,867)

매입채무의 증가(감소)

2,127,253,277

(5,476,601,112)

(1,893,771,713)

미지급금의 증가(감소)

765,735,920

230,123,547

(539,796,130)

미지급비용의 증가(감소)

274,016,128

예수금의 증가(감소)

(5,911,411)

3,441,240

3,987,260

선수금의 증가(감소)

(18,970,213)

(327,177,585)

예수보증금의 증가

(10,000,000)

기타유동부채의 증가(감소)

(2,391,104,560)

퇴직급여채무의 증가(감소)

(419,671,509)

(347,593,575)

(555,421,567)

투자활동 현금흐름이나 재무활동 현금흐름으로 분류되는 기타 모든 항목

이자수취(영업)

157,781,136

272,956,016

257,525,550

이자지급(영업)

(503,987,265)

(352,056,388)

(624,952,477)

법인세납부(환급)

42,674,068

(13,995,278)

(36,376,280)

투자활동현금흐름

(62,479,770,709)

(7,722,650,995)

4,628,736,681

임차보증금의 감소

51,080,000

968,000

임차보증금의 증가

(280,000)

(50,000,000)

유형자산의 처분

15,109,000

26,700,000

투자부동산의 처분

6,213,758,277

장기대여금및수취채권의 처분

272,832,966

41,198,072

대여금의 감소

152,100,000

5,980,000,000

2,057,440,000

단기금융상품의 처분

4,224,000,000

4,078,000,000

9,380,038,356

관계기업에 대한 투자자산의 처분

960,799,461

3,518,777,904

유형자산의 취득

(168,501,572)

(1,068,538,067)

(180,907,500)

장기대여금및수취채권의 취득

(10,000,000)

(240,000,000)

대여금의 증가

(3,300,000,000)

(7,680,000,000)

(4,908,000,000)

단기금융상품의 취득

(4,059,000,000)

(4,208,000,000)

(11,240,038,356)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

(60,561,721,564)

(5,000,000,000)

정부보조금의 수취

128,500,000

현금의기타유입(유출)

재무활동현금흐름

67,129,431,922

10,874,620,646

(2,014,828,793)

주식의 발행

20,000,000,635

신주발행비 지급

(40,818,000)

단기차입금의 증가

9,565,100,663

11,272,622,215

37,901,211,873

단기차입금의 상환

(9,797,392,496)

(7,272,942,848)

(39,824,403,026)

장기차입금의 증가

550,000,000

전환사채의 증가

48,000,000,000

11,000,000,000

전환사채의 감소

(4,388,338,721)

사채발행비 지급

(8,652)

현금의기타유입(유출)

(286,640,000)

(286,720,000)

(91,637,640)

리스부채의 상환

(310,810,228)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

현금및현금성자산의순증가(감소)

241,984,118

(24,275,159)

122,186,396

기초현금및현금성자산

554,311,960

578,587,119

456,400,723

기말현금및현금성자산

796,296,078

554,311,960

578,587,119

5. 재무제표 주석

제 46 기 2019년 12월 31일 현재

제 45 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 코센

1. 일반사항

주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. 

당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호

(지분율:
27.71%
)
입니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 일반사항

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자 및 관계기업투자를 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하지 않고 직접적인 지분투자액으로 표시합니다.

(2) 재무제표 작성기준
1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 중요한 회계추정 및 판단
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다.

(3)
외화
환산

1) 외화거래와 기말잔액의 환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. 
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 
 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

재무제표를 작성하기 위하여 당사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 

만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 

해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 

(5)
금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.
이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(C) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 

(6) 종속기업투자 및 관계기업투자
당사는 종속기업과 관계기업에 투자하고 있습니다. 본 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 처리하고 있습니다.

(7) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.

채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.

(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다.
당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다.
순실현가능가치는
정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

건물
30~45년
정액법

구축물
10~30년
정액법

기계장치
5~20년
정액법

차량운반구
4~5년
정액법

공구기구비품
4~20년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며,
포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산 
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 

한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(12) 리스 회계처리
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산' 의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 당사는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한 경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있습니다.

다만, 당사는 보고기간말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준해석위원회의 결정사항이재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한후 2020년 재무제표에 반영 할 예정입니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여
일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.
차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 

고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.

기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원 급여 
1) 단기종업원급여
단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 

추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. 

(16) 수익인식
1) 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 계약체결 증분원가 
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 

당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세비용
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 

경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

2019년 01월 01일 재무상태표에 미치는 영향

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 265,580천원, 265,580천원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채
-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역

265,580

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정
271,914

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
(6,334)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채
265,580

(*) 사용권자산 및 리스부채 산정시 적용된 할인
율은
3.22%
입
니다.

당기 현금흐름표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

내용

증가(감소)

영업활동으로 인한 순현금흐름

311

재무활동으로 인한 순현금흐름

(311)

기타포괄손익과 기본 및 희석 주당이익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

기업은 다양한 유형의 임차보증금, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 기업은 기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

기업은 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 기업은 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 

(b) 새로운 회계정책의 요약

기업이 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회게정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 기업이 리스 기간 종료시점에 리스 자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 기업은 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 백만원)

사용권자산

리스부채

건물 및

기계장치

차량운반구

합계

2019년 01월 01일
193
72
265
266

증가

171
148
319
319

감소
-
-
-
(323)

감가상각

(247)
(74)
(321)
-

이자비용

-
-
-
12

2019년 12월 31일

117
146
263
274

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 백만원)

내용

당기

사용권자산의 감가상각비

321

리스부채의 이자비용

12

리스료 - 소액 기초자산 리스

92

손익계산서에 인식된 총 금액

425

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(19) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 가정 

당사 재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 

당사 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융위험 관리

(1) 금융위험요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 시장위험

가. 가격위험
당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

나. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
52,943
(52,943)
52,173
(52,173)

이자비용
(617,710)
617,710
(243,116)
243,116

다. 환위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).

- 당기

구 분
자산
부채

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
891,380.53
1,032,040
2,520,515.26
2,918,253

- 전기

구 분
자산
부채

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
852,035.40
952,661
2,182,364.72
2,440,102

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익에 미치는 영향
(188,621)
188,621
(148,744)
148,744

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원). 

- 당기말

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

금융자산

현금및현금성자산
796,296
-
-
796,296

매출채권및기타채권
9,943,593
4,598,219
-
14,541,812

장기매출채권및기타채권
-
-
630,969
630,969

기타금융자산
144,000
4,164,000
193,000
4,501,000

소계
10,883,889
8,762,219
823,969
20,470,077

금융부채

차입금
8,120,146
53,208,401
-
61,328,547

매입채무및기타채무
8,344,423
222,243
-
8,566,666

장기차입금
-
-
442,440
442,440

리스부채
-
181,505
92,032
273,537

소계
16,464,569
53,612,149
534,472
70,611,190

- 전기말

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

금융자산

현금및현금성자산
554,312
-
-
554,312

매출채권및기타채권
15,108,248
1,029,884
-
16,138,132

장기매출채권및기타채권
-
-
790,981
790,981

기타금융자산
1,500,000
3,163,000
3,000
4,666,000

소계
17,162,560
4,192,884
793,981
22,149,425

금융부채

차입금
3,651,638
10,139,587
-
13,791,225

매입채무및기타채무
5,673,677
-
-
5,673,677

장기차입금
-
-
10,520,411
10,520,411

소계
9,325,315
10,139,587
10,520,411
29,985,313

(2) 자본위험관리
당사는의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

차입금총계
61,770,987
24,311,636

차감:현금및현금성자산 등
796,296
554,312

순차입금
60,974,691
23,757,324

자본총계
8,492,259
22,534,573

총자본
69,466,950
46,291,897

자본조달비율
12.22%
48.70%

(3) 공정가치 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. 

매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금
141
210

보통예금
796,436
656,336

현금및현금성자산
796,577
656,546

국고보조금
(281)
(102,234)

재무상태표가액
796,296
554,312

5. 금융상품

(1) 사용제한 금융상품

당사의 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원, %).

구분
금융기관
종류
이자율
당기
전기
비고

단기금융상품
기업은행
복리중금채
1.72~2.02
4,078,000
4,078,000
차입금 담보

우리은행
정기예금
1.2~2.4
230,000
230,000
차입금 담보

소계
4,308,000
4,308,000

장기금융상품
기업은행
당좌개설보증금
-
3,000
3,000
당좌개설보증

합계
4,311,000
4,311,000

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
796,296
796,296

매출채권및기타채권
-
-
14,541,812
14,541,812

장기매출채권및기타채권
-
-
630,969
630,969

기타금융자산
-
-
4,501,000
4,501,000

금융자산 합계
-
-
20,470,077
20,470,077

금융부채

차입금
-
-
61,328,547
61,328,547

매입채무및기타채무
-
-
8,566,666
8,566,666

장기차입금
-
-
442,440
442,440

리스부채

273,537
273,537

금융부채 합계
-
-
70,611,190
70,611,190

- 전기말

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
-
554,312
554,312

매출채권및기타채권
-
-
16,138,132
16,138,132

장기매출채권및기타채권
-
-
790,981
790,981

기타금융자산
-
-
4,666,000
4,666,000

금융자산 합계
-
-
22,149,425
22,149,425

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
5,673,677
5,673,677

차입금
-
-
13,791,225
13,791,225

장기차입금
-
-
10,520,411
10,520,411

금융부채 합계
-
-
29,985,313
29,985,313

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

- 당기말

구분
현금및현금성자산
매출채권및기타채권
기타금융자산
장기매출채권 
및 기타채권
합계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산
796,296
26,607,927
4,501,000
630,969
32,536,192

총 금융자산
796,296
26,607,927
4,501,000
630,969
32,536,192

금융자산의 대손충당금
-
(12,066,115)
-
-
(12,066,115)

금융자산의 공정가치
796,296
14,541,812
4,501,000
630,969
20,470,077

- 전기말

구분
현금및현금성자산
매출채권및기타채권
기타금융자산
장기매출채권 
및 기타채권
합계

금융자산의 범주

상각후원가측정금융자산
554,312
23,021,223
4,666,000
790,981
29,032,516

총 금융자산
554,312
23,021,223
4,666,000
790,981
29,032,516

금융자산의 대손충당금
-
(6,883,091)
-
-
(6,883,091)

금융자산의 공정가치
554,312
16,138,132
4,666,000
790,981
22,149,425

당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

4) 금융부채의 공시(단위:천원)

- 당기말

구분
매입채무 및 기타채무
차입금
장기차입금
리스부채
합계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채
8,566,666
61,328,547
442,440
273,537
70,611,190

총 금융부채
8,566,666
61,328,547
442,440
273,537
70,611,190

금융부채 공정가치
8,566,666
61,328,547
442,440
273,537
70,611,190

- 전기말

구분
매입채무 및 기타 채무
차입금
장기차입금
합계

금융부채의 범주

상각후원가측정금융부채
5,673,677
13,791,225
10,520,411
29,985,313

총 금융부채
5,673,677
13,791,225
10,520,411
29,985,313

금융부채의 공정가치
5,673,677
13,791,225
10,520,411
29,985,313

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분
당기
전기
비고

금융자산에서 발생한 금융수익
456,864
318,784
상각후원가측정금융자산

금융부채에서 발생한 금융비용
(8,072,095)
(1,420,622)
상각후원가측정금융부채

합계
(7,615,231)
(1,101,838)

6. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

회사명
구분
소재지
지분율
(%)
취득원가
기초
취득/처분
손상차손
장부금액

(주)코센고흥
종속
기업
대한민국
100
10,000
10,000
-
-
10,000

유펙스메드㈜
대한민국
100
13,334,225
-
13,334,225
2,454,976
10,879,249

밸류웍스㈜
대한민국
100
4,086,000
-
4,086,000
1,875,000
2,211,000

(주)비트앤와트(구,이티에이치)
관계
기업
대한민국
37.9
21,155,470
7,472,000
4,700,778
9,472,778
2,700,000

(주)부흥솔라
대한민국
25
1,000,040
351,305
-
-
351,305

씨이브이㈜
대한민국
27.3
8,001,000
5,968,455
-
5,968,455
-

IZEN ENERJI
터키
35
105,650
-
-
-
-

(주)울돌목
대한민국
29.7
445,000
445,000
(445,000)
-
-

바이오제닉스코리아㈜
대한민국
40.2
37,595,307
-
37,595,307
11,599,709
25,995,598

합계

85,732,692
14,246,760
59,271,310
31,370,918
42,147,152

- 전기말

회사명
구분
소재지
지분율
(%)
취득원가
기초
취득/처분
손상차손
장부금액

(주)코센고흥
종속기업
대한민국
100
10,000
10,000
-
-
10,000

(주)비트앤와트(구,이티에이치)
관계기업
대한민국
41.7
14,063,587
9,063,587
5,000,000
6,591,587
7,472,000

(주)부흥솔라
대한민국
25
1,000,040
351,305
-
-
351,305

씨이브이㈜
대한민국
27.3
8,001,000
5,968,455
-
-
5,968,455

IZEN ENERJI
터키
35
105,650
-
-
-
-

(주)울돌목
대한민국
29.7
445,000
30,000
415,000
-
445,000

합계

23,625,277
15,423,347
5,415,000
6,591,587
14,246,760

(2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

㈜코센고흥
6,618
-
-
1,788

유펙스메드㈜
3,971,937
3,097,680
4,253,914
(688,163)

밸류웍스㈜
1,543,226
1,379,983
278,396
(262,677)

㈜비트앤와트
26,345,822
28,717,681
4,809,858
(7,128,610)

㈜부흥솔라
5,344,067
4,286,830
764,955
193,810

씨이브이㈜
34,074,541
41,923,410
8,281,440
2,140,182

IZEN ENERJI
831,285
991,990
728,434
(77,236)

바이오제닉스코리아㈜
12,871,404
8,281,409
6,357,935
(4,909,628)

합계
84,988,900
88,678,983
25,474,932
(10,730,534)

- 전기말

회사명
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)코센고흥
10,007
5,177
-
66

(주)비트앤와트
34,460,988
30,434,083
16,773,225
(4,243,248)

(주)부흥솔라
5,708,179
4,844,787
750,472
154,109

씨이브이㈜
38,560,545
46,213,814
9,862,291
2,111,908

IZEN ENERJI
789,714
881,999
393,238
(142,015)

(주)울돌목
1,454,945
301,388
-
(143,987)

합계
80,984,378
82,681,248
27,779,226
(2,263,167)

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
11,047,301
256,009
11,563,458
-

미수금
140,559
-
39,394
-

미수수익
184,301
-
402,018
-

당기법인세자산
19,650
-
62,324
-

대여금
3,150,000
25,969
4,070,937
298,802

보증금
-
348,991
-
492,179

합계
14,541,811
630,969
16,138,131
790,981

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
26,607,927
630,969
23,021,222
790,981

대손충당금:

- 매출채권
(3,480,313)
-
(2,929,641)
-

- 미수금
(207,594)
-
(191,449)
-

- 미수수익
(822,166)
-
(305,365)
-

- 단기대여금
(7,556,042)
-
(3,456,636)
-

소계
(12,066,115)
-
(6,883,091)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
14,541,812
630,969
16,138,131
790,981

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
6,883,091
6,883,091

대손상각비
550,672
-

기타의대손상각비
4,632,352
-

기말금액
12,066,115
6,883,091

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

정상채권
5,441,635
14,419,898

60일 이내
5,777,956
1,275,069

60 ~ 120일
2,181,996
289,158

120일 이상
13,206,340
7,037,097

대손충당금
(12,066,115)
(6,883,091)

합계
14,541,812
16,138,131

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습
니다. 

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(6) 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다

보고기간종료일 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

할인된 매출채권의 장부금액
3,840,955
4,655,221

관련차입금의 장부금액
3,840,955
4,655,221

8. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

상품
328,762
528,186

제품
7,315,317
8,074,254

재공품
2,140,038
712,879

원재료
914,226
1,518,446

저장품
25,839
113,224

미착품
210,518
-

합계
10,934,700
10,946,989

9. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

선급비용
92,080
81,583

선급금
1,431,798
1,247,579

대손충당금
(1,000,000)
(1,000,000)

합계
523,878
329,162

10. 유형자산

유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기

구 분
기초 장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

토지
682,053
-
-
-
682,053

건물
2,447,032
-
-
(87,468)
2,359,564

구축물
364,757
-
-
(15,555)
349,202

기계장치
4,674,585
84,200
-
(656,793)
4,101,992

기타유형자산
120,790
49,502
-
(46,673)
123,619

리스자산
265,580
318,767
-
(321,093)
263,254

합계
8,554,797
452,469
-
(1,127,582)
7,879,684

-전기

구 분
기초 장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

토지
682,053
-
-
-
682,053

건물
2,534,500
-
-
(87,468)
2,447,032

구축물
380,745
-
-
(15,988)
364,757

기계장치
4,378,465
923,315
-
(627,195)
4,674,585

기타유형자산
145,016
16,723
-
(40,949)
120,790

합계
8,120,779
940,038
-
(771,600)
8,289,217

11. 무형자산
당
기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

기초금액
-

취득
3,372,600

대체
367,702

상각비
(22,423)

손상차손
(500,352)

기말금액
3,217,527

당사는 사업확장 목적으로 개량신약관련 산업재산권을 취득하였습니다. 당사는 당기말 손상검사를 수행하여 500백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
6,590,734
4,463,480

미지급금
1,975,932
1,210,197

합계
8,566,666
5,673,677

13. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

선수금
16,105
35,075

예수금
26,166
32,077

예수보증금
5,000
15,000

미지급비용
187,860
118,991

기타충당부채
5,000,634
2,391,105

합계
5,235,765
2,592,248

14. 차입금

(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말 연이자율(%)
당기
전기

단기차입금
3.15~4.54
7,358,253
6,820,102

상업어음할인
3.45~9.5
3,840,955
4,655,221

유동성장기부채
2.78~5.17
50,129,339
2,315,901

합 계
61,328,547
13,791,224

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말 연이자율(%)
당기
전기

장기차입금
2.78~5.17
866,640
1,153,280

전환사채
2.00~3.00
49,705,139
11,683,032

합계
50,571,779
12,836,312

차감:유동성장기부채
(50,129,339)
(2,315,901)

장기차입금
442,440
10,520,411

(3
)
장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2021년
2022년
2023년
합계

장기차입금
167,480
137,480
137,480
442,440

(4) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, US$).

- 당기말

담보제공자산
장부가액
담보한도액
담보권자

토지
682,053
9,288,000
기업,산업

건물
2,359,565

기계장치
4,101,992

단기금융상품
4,498,000
4,715,800
기업,우리

장기금융상품
3,000
3,000
기업

합계
11,644,610
14,006,800

- 전기말

담보제공자산
장부가액
담보한도액
담보권자

토지
682,053
9,788,400
기업,산업

건물
2,447,033

기계장치
4,731,938

단기금융상품
4,663,000
4,078,000
기업,우리

장기금융상품
3,000
230,000
기업

합 계
12,527,024
14,280,400

(*) 상기 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 최대주주로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다. 

(5) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자명
제공받은 내용
보증처
보증금액

산업은행
원재료구매
포스코
2,000,000

15. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 차
발행일자
만기일자
총발행가액
표면금리
만기보장
수익률
당기말
전기말

제10회
2016.05.04
2021.05.04
10,000,000
-
3%
1,958,236
2,029,261

제11회(*)
2018.02.12
2021.02.12
11,000,000
-
-
-
9,653,771

제12회
2019.01.11
2022.01.11
8,000,000
-
2%
7,961,252
-

제13회
2019.02.12
2022.02.12
10,000,000
-
2%
9,946,999
-

제14회
2019.02.13
2022.02.13
10,000,000
-
2%
9,946,840
-

제15회
2019.02.11
2022.02.11
10,000,000
-
2%
9,947,196
-

제16회
2019.02.28
2022.02.28
10,000,000
-
2%
9,944,616
-

합계
49,705,139
11,683,032

차감:유동성장기부채
(49,705,139)
(2,029,261)

전환사채
-
9,653,771

(*) 당기 중 전환청구로 인하여 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2)보고기한 종료일 현재까지 전환사채 발행 세부내역은 아래와 같습니다.

구분
제10회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제12회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제13회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제14회 무기명식 이권부 무보증
사모 전환사채
제15회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채
제16회 무기명식 이권부 무보증 
사모 전환사채

액면금액
10,000백만원
11,000백만원
8,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

발행가액
10,000백만원
11,000백만원
8,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원
10,000백만원

이자지급조건
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%
액면이자 0%

보장수익율
사채만기일까지 
3%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%
사채만기일까지 
2%

발행일
2016-05-04
2018-02-12
2019-01-11
2019-02-12
2019-02-13
2019-02-11
2019-02-28

만기일
2021-05-04
2021-02-12
2022-01-11
2022-02-12
2022-02-13
2022-02-11
2022-02-28

만기상환이율
116.12%
106.17%
106.13%
106.13%
106.13%
106.13%
106.13%

전환청구기간
발행일로부터 2년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지

전환가격
1,956원
1,507원
1,048원
1,048원
1,048원
1,048원
1,048원

전환가격 조정
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능

Put Option(사채권자)
발행일로부터 2년 및 매 6개월마다
발행일로부터 2년 및 매 6개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다
발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(*) 제10회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,965원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,375원입니다.

(3) 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. (단위 : 천원)

구분
발행가액
당기
전기

미상환액면가
장부가액
전환권대가
미상환액면가
장부가액
전환권대가

10회차
10,000,000
1,686,413
1,958,236
363,073
2,100,000
2,029,261
452,116

11회차
11,000,000
-
-
-
11,000,000
9,653,771
2,078,099

12회차
8,000,000
8,000,000
7,961,252
1,190,400
-
-
-

13회차
10,000,000
10,000,000
9,946,999
1,486,000
-
-
-

14회차
10,000,000
10,000,000
9,946,840
1,486,000
-
-
-

15회차
10,000,000
10,000,000
9,947,196
1,485,000
-
-
-

16회차
10,000,000
10,000,000
9,944,616
1,479,000
-
-
-

합계
69,000,000
49,686,413
49,705,139
7,489,473
13,100,000
11,683,032
2,530,215

16. 법인세비용

당기 및 전기 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
-
-

당사의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.

17. 퇴직급여채무

(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,827,360
1,880,731

사외적립자산의 공정가치
(993,554)
(1,031,311)

퇴직급여채무 금액
833,806
849,420

(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
1,880,731
1,761,222

당기손익으로 인식하는 총비용
375,047
371,212

확정급여제도의 재측정요소
14,311
(62,695)

급여지급액
(442,729)
(189,008)

기말
1,827,360
1,880,731

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
1,031,312
863,268

기대수익
30,543
28,783

보험수리적손익
(14,700)
(19,326)

급여지급액
(413,601)
(111,414)

기여금 납부액
360,000
270,000

기말
993,554
1,031,311

(4) 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
326,637
316,893

이자비용
48,410
54,319

종업원 급여에 포함된 총 비용
375,047
371,212

기타포괄손익
(29,011)
43,369

(5)

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.67%
2.67%

사외적립자산 기대수익률
2.67%
2.67%

예정평균임금인상률
3.00%
3.00%

(6)
당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다
.

(7) 민감도분석

당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무의 현재가치
당기근무원가

할인율

1% 증가
94.70%
93.60%

1% 감소
106.00%
107.00%

임금상승률

1% 증가
105.90%
105.90%

1% 감소
94.70%
94.80%

18. 자본

(1)
당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한 주식의 수
70,280,744 주
41,732,387 주

1주의 금액
500원
500원

당사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자
일자
사유
발행주식수
주당발행가액

당기
2019-01-25
유상증자
15,000,000주
1,000원

2019-02-12
전환권 행사
731,930주
1,093원

2019-02-15
전환권 행사
365,964주
1,093원

2019-02-19
전환권 행사
1,006,403주
1,093원

2019-02-25
전환권 행사
530,000주
1,093원

2019-03-18
전환권 행사
1,116,841주
1,093원

2019-05-14
전환권 행사
731,930주
1,093원

2019-06-28
전환권 행사
2,378,773주
1,093원

2019-07-01
전환권 행사
457,456주
1,093원

2019-07-10
전환권 행사
2,744,739주
1,093원

2019-07-26
유상증자
3,484,321주
1,435원

전기
2018-02-01
전환권 행사
72,463주
1,380원

2018-03-20
전환권 행사
177,536주
1,380원

2018-03-21
전환권 행사
659,419주
1,380원

2018-05-02
전환권 행사
50,724주
1,380원

2018-05-03
전환권 행사
108,695주
1,380원

2018-05-08
전환권 행사
413,042주
1,380원

2018-05-09
전환권 행사
152,173주
1,380원

(2) 자본잉여금
자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

주식발행초과금
39,757,232
22,012,479

자기주식처분이익
293,454
293,454

감자차익
1,215,198
1,215,198

신주인수권대가
426,804
426,804

전환권대가
7,489,473
2,530,215

기타자본잉여금
144,765
144,765

합계
49,326,926
26,622,915

(3) 기타포괄손익누계액
기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

내 역
당기
전기

보험수리적손익
(135,163)
(106,152)

(4) 결손금처리계산서

당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위 : 원).

과 목

제 46(당) 기
처리예정일 : 2020년 4월
9일

제 45(전) 기
처리확정일 : 2019년 3월
29일

I.미처리결손금

75,851,308,018

24,848,382,993

1.전기이월미처리결손금
24,848,382,993

14,675,040,679

2. 당기순손실
51,002,925,025

10,173,342,314

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

75,851,308,018

24,848,382,993

19. 수익과 비용

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
54,316,174
54,658,486

용역의 제공으로 인한 수익
41,927
32,000

합계
54,358,101
54,690,486

(2) 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

- 기타수익

구분
당기
전기

외환차익
156,445
96,464

외화환산이익
76,514
58,858

사채상환이익
56961
84,481

종속기업및관계기업투자처분이익
329,613
-

유형자산처분이익
-
15,109

잡이익
134,686
96,269

합계
754,219
351,181

- 기타비용

구분
당기
전기

외환차손
211,112
103,171

외화환산손실
445
3,603

기부금
600
3,200

종속기업및관계기업투자손상차손
31,370,918
6,591,587

기타충당부채전입액
2,300,634
2,391,105

기타의대손상각비
4,632,352
-

무형자산손상차손
500,352
-

잡손실
2,733,272
17

합계
41,749,685
9,092,683

(3) 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

1. 금융수익(1)

이자수익
456,864
338,010

2. 금융원가(2)

이자비용
8,072,095
(1,420,622)

3. 순금융수익(비용)(1-2)
(7,615,231)
(1,082,612)

(4) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
2,726,577
1,370,302

원재료와 소모품의 사용액
36,366,836
36,747,308

상품매입
5,459,193
6,980,368

종업원급여비용
4,507,154
4,023,755

감가상각비
1,144,787
771,600

기타비용
6,545,782
5,146,481

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
56,750,329
55,039,814

(5) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,983,343
1,655,509

상여금
72,440
13,000

퇴직급여
212,051
135,121

복리후생비
246,916
199,941

여비교통비
178,823
88,204

통신비
12,677
14,645

수도광열비
9,644
10,091

세금과공과
87,066
49,966

임차료
91,539
365,258

감가상각비
359,910
41,833

보험료
98,523
100,994

접대비
263,810
279,698

광고선전비
26,524
4,140

소모품비
50,631
29,628

운반비
945,932
911,074

지급수수료
1,291,537
667,743

차량유지비
61,378
58,949

교육훈련비
7,429
6,379

도서인쇄비
17,933
12,211

대손상각비
550,672
-

무형자산상각비
22,423
-

주식보상비용
11,432
-

잡비
15,663
312

합계
6,618,296
4,644,696

(6) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계

급상여
2,055,783
2,076,323
4,132,106
3,652,544

퇴직급여
212,051
162,996
375,047
371,212

복리후생비
246,916
156,337
403,253
339,988

합계
2,514,750
2,395,656
4,910,406
4,363,744

20. 기타포괄손익

기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역
당 기
전 기

확정급여제도의 보험수리적손익
(29,011)
43,369

21.주당손익

(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

가. 법인세비용차감전순이익(손실)
(51,002,925,025)
(10,173,342,314)

나. 가중평균 유통보통주식수(주)(*)
63,668,713
41,295,343

다. 기본주당손익(가÷나)
(801)
(246)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당기

구분
주식수(주)
가중치
적수

전기이월
41,732,387
365
15,232,321,255

유상증자(2019.01.25)
15,000,000
341
5,115,000,000

전환권 행사(2019.02.12)
731,930
323
236,413,390

전환권 행사(2019.02.15)
365,964
320
117,108,480

전환권 행사(2019.02.19)
1,006,403
316
318,023,348

전환권 행사(2019.02.25)
530,000
310
164,300,000

전환권 행사(2019.03.18)
1,116,841
289
322,767,049

전환권 행사(2019.05.14)
731,930
232
169,807,760

전환권 행사(2019.06.28)
2,378,773
187
444,830,551

전환권 행사(2019.07.01)
457,456
184
84,171,904

전환권 행사(2019.07.10)
2,744,739
175
480,329,325

유상증자(2019.07.26)
3,484,321
159
554,007,039

계
23,239,080,101

일수
365

가중평균유통보통주식수
63,668,713

- 전기

구분
주식수(주)
가중치
적수

전기이월
40,098,335
365
14,635,892,275

전환권행사(2018-02-01)
72,463
334
24,202,642

전환권행사(2018-03-20)
177,536
287
50,952,832

전환권행사(2018-03-21)
659,419
286
188,593,834

전환권행사(2018-05-02)
50,724
244
12,376,656

전환권행사(2018-05-03)
108,695
243
26,412,885

전환권행사(2018-05-08)
413,042
238
98,303,996

전환권행사(2018-05-09)
152,173
237
36,065,001

계
15,072,800,121

일수
365

가중평균유통보통주식수
41,295,343

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자

(1) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분
특수관계자
내용
당기
전기

종속기업
유펙스메드㈜
매출등
55,272
-

밸류웍스㈜
매출등
30,605
-

관계기업
씨이브이㈜
이자수익
7,132
-

매입등
-
-

㈜비트앤와트
이자수익
135,700
245,197

바이오제닉스코리아㈜
이자수익
57,708
-

매입등
33,558
-

(주)울돌목
이자수익
21,844
-

IZEN ENERJI
매출등
137,757
-

매입등
227
-

(2) 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
계정과목
당기말
전기말

유펙스메드㈜
단기대여금
1,200,000
-

미수수익
45,345
-

밸류웍스(주)
단기대여금
550,000
-

미수금
22,000
-

미수수익
10,605
-

예수보증금
5,000
-

씨이브이㈜(주1)
단기대여금
3,318,036
3,320,136

선급금
1,000,000
1,000,000

미수수익
217,297
210,164

㈜비트앤와트
단기대여금
2,950,000
2,950,000

미수수익
242,924
107,224

IZEN ENERJI
외상매출금
101,170
-

단기대여금
891,506
860,937

미수수익
216,143
157,075

미지급금
101,028
-

㈜부흥솔라
미수수익
68,798
68,798

㈜울돌목
미수수익
-
21,844

바이오제닉스코리아㈜
단기대여금
1,400,000
-

미지급금
56,284
-

(3) 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다(단위: 천원)

-당기

회사명
자금 대여 거래
현금 출자

대 여
회 수
출자
회수

유펙스메드㈜
1,200,000
-
-
-

밸류웍스(주)
550,000
-
-
-

바이오제닉스코리아㈜
1,550,000
150,000
-
-

-전기

회사명
자금 대여 거래
현금 출자

대 여
회 수
출자
회수

(주)비트앤와트
7,530,000
5,830,000
5,000,000
-

IZEN ENERJI
35,959
-
-
-

(주)울돌목 (*)
150,000
150,000
415,000
-

(*) 대여금을 출자전환한 금액입니다.

(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증
당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
내용
금액
보증제공처

㈜비트앤와트
차입금
3,600,000
한국수출입은행

차입금
660,000
기업은행

차입금
1,284,000
농협은행

연대보증
1,781,943
서울보증보험

연대보증
32,400
기업카드

유펙스메드(주)
연대보증
200,000
서울보증보험

연대보증
180,000
기업은행

밸류웍스(주)
차입금
240,000
기업은행

(5) 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 상여
1,085,675
954,454

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

전환사채의 전환
12,059,749
2,058,151

대여금의 종속기업및관계기업투자로 대체
-
415,000

보험수리적손익 발생
(29,011)
43,369

장기차입금의 유동성대체
424,200
286,640

24. 우발채무 및 약정사항

(1)

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다
(단위: USD, 천원).

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

산업은행
운영자금대출
2,278,300
1,340,000

시설자금대출
866,640

기업은행
중소기업자금대출
400,000
400,000

상업어음할인
4,000,000
3,807,645

Bankers' Usance
USD 3,000,000
USD 2,520,515

중소기업당좌대출
2,700,000
2,700,000

KEB하나은행
외상매출금담보대출
2,000,000
-

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 50억원, 총 100억원 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 액면가액: 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결한 바 있습니다. 

당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.

당사는 당기 중 (주)비트앤와트 주식 1,202,486주를 매입하였으며, 향후 354,578주를 매입하여야 합니다. 총 매입하여야 할 금액 중 23억원을 충당부채로 인식하였습니다.

(3) 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,417,795,000원) 매입과 관련하여 계약금 3억원은 2019년 2월 12일 지급되었습니다. 잔금은 2020년 4월 29일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 7천만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.

25. 보고기한 후 사건

(1) 이사 및 대표이사 변경
당사는 2020년 2월 28일 임시주주총회를 개최하여 사내이사 김현석, 김택환, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS를 신규로 선임하였고, 이후 2020년 3월 30일 사내이사 김현석, 김형민, TAN WEIWEN, LIN SIN HOE WILLS가 개인 일신상의 사유로 사임하였습니다. 2020년 3월 31일 이사회 결의를 통하여 김택환 사내이사가 대표이사로 취임하면서 회사는 정행석, 김택환 각자 대표이사 체제가 되었습니다.

(2) 전환사채 발행
당사는 2020년 2월 26일 및 3월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 17회차 및 18회차 무기명식이권부담보부사모전환사채 총 20,676백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 해당 자금은 기존 발행 전환사채의 차환자금으로 사용되었습니다.

각 회차별 무기명식이권부무보증사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제17회 무기명식이권부담보부사모전환사채
제18회 무기명식이권부담보부사모전환사채

액면금액
11,827,500,000원
8,848,200,000원

발행가액
11,827,500,000원
8,848,200,000원

이자지급조건
액면이자 연 0%
액면이자 연 0%

보장수익률
사채 만기일까지 연복리 4.0%
사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.4864%를 일시 상환
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.4864%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 
종류 및 주식수
기명식 보통주 11,971,153주(액면가액 988원)
기명식 보통주 17,696,400주(액면가액 500원)

전환청구기간
2021년 2월 27일부터 2023년 1월 26일까지
2021년 3월 25일부터 2023년 2월 24일까지

전환가격(주1)
988원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
500원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상황청구권
사채발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다
사채발행일로부터 12개월이 되는 날 및 그 이후 매3개월마다

(3) 제3자배정 유상증자 예정
당사는 2019년 2월 1일 이사회 결의를(2019년 4월 29일, 2019년 6월 27일, 2019년 10월 14일, 2019년 10월 22일, 2019년 11월 19일, 2019년 12월 20일, 2019년 12월 30일, 2020년 1월 21일, 2020년 2월28일, 2020년 3월 11일, 2020년 3월 20일 수정 결의) 통해 타법인출자 및 운영자금 활용목적으로 최종 결의 기준 17,620,000주 및 16,486,299주의 제3자배정 유상증자를 결의하였으며 발행가액은 주당 500원, 발행금액은 각 88억원의 현금및 82억원의 현물입니다.

제3자배정 유상증자 예정사항은 다음과 같습니다.

납입기일
2020년 4월 20일(*)

신주의 종류와 수
보통주 34,106,299주

신주의 액면가액
500원

신주의 발행가액
500원

신주의 발행총액
17,053,149,710원

신주의 배정방식
제3자배정 증자방식

보호예수기간
주권교부일로부터 1년

제3자 배정내역
아펙스투자조합1호 17,620,000주

AUGRAINS CAPITAL 16,486,299주

(*)상기 유상증자는 2019년 2월 1일 개최된 최초 이사회에서는 2019년 4월 30일로 결정하였으나 이 후 2020년 3월 20일 최종 이사회에서 2020년 4월 20일로 변경하였습니다.

26. 계속기업의 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기말현재 당기순손실 51,003백만원이 발생하였고 재무제표일 현재로 당사의 유동부채가유동자산보다 43,762백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 다른 사항과더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 
 
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.

1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.

① 당사는 매년 500억원 이상 매출을 과거 10년 이상 지속해왔고 소비재가 아닌 산업재로 경기변동에 둔감한 특성이 있어 과거에도 급격한 경기변화에도 불구하고 매출의 연속성은 이루어져왔으며 올해에도 500~600억원의 매출을 달성할 것으로 판단하고 있습니다.

② 원가절감 측면에서는 그동안 원가율이 높았던 원인을 파악하여 재료비, 유틸리티비, 외주가공비 등 변동비 절감을 위한 TFT를 운영하는 등 절감요인을 발굴하여 개선하고 있으며, 특히 아래 표와 같이 2020년 비정상적으로 증가하였던 판매관리비를 2020년부터 정상화시키고 더불어 구조조정을 통하여 2019년 대비 20억원 이상의 원가절감을 시현할 예정입니다.

※ 판매비와 관리비 추이 (단위 : 백만원)

2015년

2016년

2017년

2018년

2019년(*)

4,174

5,799

4,759

4,644

6,618

2) 자금조달 계획은 아래와 같습니다.

당사는 2020년 4월 20일로 계획된 유상증자에서 현금 88억원을 당사의 최대주주인 아펙스투자조합1호에서 납입할 예정이며, 만기전 취득한 당사발행 전환사채 92억원을 재매각하고 약 30억원의 영업이익 실현을 통하여 약 210 억원의 유동성을 확보할계획입니다.

3) 자금유출 예정액은 아래와 같습니다.
당사는 2019년말 기준 2020년에 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채 497억원(액면가 기준)이 있었으나 보고서 발행일 현재 그 중 137억원은 주식으로 전환되었고,92억원은 유펙스메드 지분 매각을 통하여 만기전 취득하였으며, 147억원의 채권자들이 2020년 이내 상환청구를 하지 않겠다는 확약서를 제출하여 남은 121억원의 전환사채만이 2020년 전환청구가 가능한 상태입니다. 더구나 121억원 중 30억원은 17, 18회차 차환발행 소지자로 9월 또는 10월 중에 원래 보유하였던 전환사채로 교환 요구하고 11월에 조기상환청구를 해야하므로 그 조기상환청구 가능성은 현저히 낮은 상황입니다. 장기차입금 상환 예정액 5억원과 비트앤와트 주식인수 예정액 10억원을 자금유출에 가산하면 총 자금유출 예상액은 106억원으로 전항의 영업수익성 확보계획과 자금조달 계획으로 만약 청구가능한 모든 사채가 상환청구 되더라도 회사의 계속기업 가정에는 이상이 없을 것으로 보입니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
 (단위 : 백만원 )

구 분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금
설정률

제46기
매출채권
15,944
3,488
21.9

미수금
395
223
56.4

단기대여금
8,956
7,556
84.4

미수수익
950
822
86.5

선급금
1,568
1,000
63.8

합 계
27,813
13,089
47.1

제45기
매출채권
14,493
2,930
20.2

미수금
218
191
87.6

단기대여금
7,527
3,457
45.9

미수수익
707
305
43.1

선급금
1,247
1,000
80.2

합 계
24,192
7,883
32.6

제44기
매출채권
16,763
2,930
17.5

미수금
191
191
100

단기대여금
6,207
3,457
55.7

미수수익
671
305
45.5

선급금
1,242
1,000
80.5

합 계
25,074
7,883
31.4

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
 (단위 : 백만원 )

구 분
제46기
제45기
제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
7,883
7,883
3,109

2. 순대손처리액(①－②±③)
5,206
0
14

① 대손처리액(상각채권액)
5,206
0
0

② 상각채권회수액
0
0
14

③ 기타증감액
0
0
0

3. 대손상각비 계상(환입)액
0
0
4,788

4. 기말 대손충당금 잔액합계
13,089
7,883
7,883

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 보고서 작성일 현재의 매출채권등 기타채권 잔액에 대해 개별분석 하여 거래선 부도 및 회수 불가능으로 판단시에 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
 (단위 : 백만원 )

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

금

액
일반
12,257
104
63
3,382
15,806

특수관계자
39
-
-
99
138

계
12,296
104
63
3,481
15,944

구성비율
77.1%
0.7%
0.4%
21.8%
100.0%

6-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
 (단위 : 백만원 )

구분
계정과목
제46기
제45기
제44기
비고

파이프외
원재료
1,238
1,518
483
-

제품
7,532
8,074
8,023
-

상품
1,004
528
1,116
-

재공품
2,140
713
633
-

저장품
26
113
123
-

미착품
210
0
0
-

소 계
12,150
10,946
10,378

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
14.43%
19.69%
18.20%
-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
4.58회
4.72회
5.48회
-

※ 중단된 조선사업부의 재고자산등도 포함되어 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고실사는 공인회계사 입회하에 하였으며, 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입.출고 수불장을 대사하여 차이을 확인하였습니다. 매월 재고실사시 유관부서에서 입회하여 확인하고 있습니다.

※ 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2020년 1월 2일에 진행하였으며, 종속법인의 경우 2020년 1월 3일(유펙스메드㈜)에 재고실사를 진행하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 내역
 (단위 : 백만원)

계정과목
취득원가
보유금액
평가손실
기말잔액

원재료
1,238
1,238
-
1,238

제품
8,131
8,131
-599
7,532

상품
1,096
1,096
-92
1,004

재공품
2,231
2,231
-91
2,140

저장품
26
26
-
26

미착품
210
210
-
210

합계
12,932
12,932
-782
12,150

6-3. 채무증권 발행실적

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

(주)코센
회사채
사모
2016년 05월 04일
10,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 3%
-
2021년 05월 04일
일부
상환
ktb투자증권

(주)코센
회사채
사모
2019년 01월 11일
8,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 2%
-
2022년 01월 11일
미상환
-

(주)코센
회사채
사모
2019년 02월 12일
10,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 2%
-
2022년 02월 12일
미상환
-

(주)코센
회사채
사모
2019년 02월 13일
10,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 2%
-
2022년 02월 13일
미상환
-

(주)코센
회사채
사모
2019년 02월 11일
10,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 2%
-
2022년 02월 11일
미상환
-

(주)코센
회사채
사모
2019년 02월 28일
10,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 2%
-
2022년 02월 28일
미상환
-

합 계
-
-
-
48,000
표면이자율 : 0%
만기이자율 : 2%
-
-
-
-

6-4. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 천원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리
계약체결일
사채관리회사

-
-
-
-
-
-

(이행현황기준일 :
2019년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
-

이행현황
-

담보권설정 제한현황
계약내용
-

이행현황
-

자산처분 제한현황
계약내용
-

이행현황
-

지배구조변경 제한현황
계약내용
-

이행현황
-

이행상황보고서 제출현황
이행현황
-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

6-5. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

6-6. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

6-7. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
48,000
-
1,686
-
-
-
-
-

합계
48,000
-
1,686
-
-
-
-
-

6-8. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

6-9. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제46기(당기)
신한회계법인
한정
-
-

제45기(전기)
신한회계법인
적정
-
-

제44기(전전기)
신한회계법인
적정
-
-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
내 용
보수
총소요시간

제46기(당기)
신한회계법인
기말감사등
66
1,194

제45기(전기)
신한회계법인
기말감사등
40
801

제44기(전전기)
신한회계법인
기말감사등
40
796

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제46기(당기)
-
-
-
-
-

제45기(전기)
-
-
-
-
-

제44기(전전기)
-
-
-
-
-

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 6인의 사내이사 및 2인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

1. 주요결의사항

회차
개최일자
의안내용
가결여부

1
2019.04.01
컨설팅 계약 체결의 건
가결

2
2019.04.02
(주)비트앤와트 서울보증보험 연대보증의 건
가결

3
2019.04.15
메르스 백신 제조 기술에 대한 노하우 이전 계약서
가결

4
2019.04.29
제3자배정 유상증자 100억 납입일 변경의 건
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결

5
2019.05.02
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결

6
2019.05.07
(주)비트앤와트 주주의결권 행사 위임의 건
가결

7
2019.05.24
타법인 지분취득 결정의 건
가결

8
2019.05.30
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결

9
2019.05.31
관계회사 전환사채 발행에 관한 건
가결

10
2019.06.10
산업은행 운영자금대출 차입(대환) 및 지급보증 기한 연장의 건
가결

11
2019.06.10
유펙스메드(주) 자금대여의 건
가결

12
2019.06.13
연대보증 입보에 관한 건(선금이행 보증보험)
가결

13
2019.06.14
연대보증 연장의 건
가결

14
2019.06.17
연대보증 연장의 건
가결

15
2019.06.19
연대보증 입보에 관한 건
가결

16
2019.06.27
제3자배정 유상증자 100억 납입일 변경의 건
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결

17
2019.06.28
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결

18
2019.07.01
이사회 운영 규정 및 위임전결규정 수립의 건
가결

19
2019.07.01
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결

20
2019.07.08
제3자배정 유상증자 100억 발행주식수 및 발행조건 변경의 건
가결

21
2019.07.17
제3자배정 유상증자 배정 대상자 및 발행조건 변경의 건
가결

22
2019.07.26
제3자배정 유상증자 배정 대상자 및 발행조건 변경의 건
가결

23
2019.07.30
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결

24
2019.07.30
타법인 지분취득 결정의 건
가결

25
2019.07.31
밸류웍스(주) 운영자금대여의 건
가결

26
2019.08.30
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결

27
2019.09.02
밸류웍스 연대보증 입보에 관한 건(기업은행 대출)
가결

28
2019.09.09
연대보증 입보의 건
가결

29
2019.09.19
임시주주총회 소집의 건
가결

30
2019.10.08
타법인 지분취득 결정의 건
가결

31
2019.10.14
제3자배정 유상증자 배정 대상자 및 발행조건 변경의 건
가결

32
2019.10.22
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결

33
2019.10.22
타법인 지분취득 양수도일 변경의 건
가결

34
2019.10.24
임시주주총회 소집일 변경 및 안건 일부 추가의 건
가결

35
2019.11.22
2019.11.22 임시주주총회 선임이사후보 결정의 건
가결

36
2019.10.30
연대보증 입보에 관한 건 (수출성장자금대출)
가결

37
2019.10.31
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결

38
2019.11.07
임시주주총회 소집일 변경의 건
가결

39
2019.11.29
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결

40
2019.11.29
타법인 주식 및 출자증권 취득결정 철회의 건
가결

41
2019.12.04
바이오제닉스코리아(주) 단기 대여의 건
가결

42
2019.12.04
(주)비트앤와트 농협은행 대출 연대보증 연장의 건
가결

43
2019.12.05
임시주주총회 안건 확정 및 소집 공고의 건
가결

44
2019.12.06
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결

45
2019.12.11
(주)비트앤와트 기업은행 대출연장 연대보증 연장의 건
가결

46
2019.12.12
제3자배정 유상증자 배정 대상자 변경의 건
가결

47
2019.12.20
제3자배정 유상증자 200억원 납입일 변경의 건
가결

48
2019.12.27
(주)비트앤와트 연대보증 입보에 관한 건 (수출성장자금대출)
가결

49
2019.12.30
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결

2. 이사회에서의 사외이사의 주요 활동내역

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사참석여부

1
2019.04.01
컨설팅 계약 체결의 건
가결
-

2
2019.04.02
(주)비트앤와트 서울보증보험 연대보증의 건
가결
-

3
2019.04.15
메르스 백신 제조 기술에 대한 노하우 이전 계약서
가결
-

4
2019.04.29
제3자배정 유상증자 100억 납입일 변경의 건
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결
-

5
2019.05.02
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결
-

6
2019.05.07
(주)비트앤와트 주주의결권 행사 위임의 건
가결
-

7
2019.05.24
타법인 지분취득 결정의 건
가결
-

8
2019.05.30
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결
-

9
2019.05.31
관계회사 전환사채 발행에 관한 건
가결
-

10
2019.06.10
산업은행 운영자금대출 차입(대환) 및 지급보증 기한 연장의 건
가결
-

11
2019.06.10
유펙스메드(주) 자금대여의 건
가결
-

12
2019.06.13
연대보증 입보에 관한 건(선금이행 보증보험)
가결
-

13
2019.06.14
연대보증 연장의 건
가결
-

14
2019.06.17
연대보증 연장의 건
가결
-

15
2019.06.19
연대보증 입보에 관한 건
가결
-

16
2019.06.27
제3자배정 유상증자 100억 납입일 변경의 건
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결
-

17
2019.06.28
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결
-

18
2019.07.01
이사회 운영 규정 및 위임전결규정 수립의 건
가결
-

19
2019.07.01
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결
-

20
2019.07.08
제3자배정 유상증자 100억 발행주식수 및 발행조건 변경의 건
가결
-

21
2019.07.17
제3자배정 유상증자 배정 대상자 및 발행조건 변경의 건
가결
-

22
2019.07.26
제3자배정 유상증자 배정 대상자 및 발행조건 변경의 건
가결
참석

23
2019.07.30
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결
참석

24
2019.07.30
타법인 지분취득 결정의 건
가결
참석

25
2019.07.31
밸류웍스(주) 운영자금대여의 건
가결
참석

26
2019.08.30
연대보증 입보에 관한 건(수출성장자금대출)
가결
참석

27
2019.09.02
밸류웍스 연대보증 입보에 관한 건(기업은행 대출)
가결
참석

28
2019.09.09
연대보증 입보의 건
가결
참석

29
2019.09.19
임시주주총회 소집의 건
가결
참석

30
2019.10.08
타법인 지분취득 결정의 건
가결
참석

31
2019.10.14
제3자배정 유상증자 배정 대상자 및 발행조건 변경의 건
가결
참석

32
2019.10.22
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
참석

33
2019.10.22
타법인 지분취득 양수도일 변경의 건
가결
참석

34
2019.10.24
임시주주총회 소집일 변경 및 안건 일부 추가의 건
가결
참석

35
2019.11.22
2019.11.22 임시주주총회 선임이사후보 결정의 건
가결
참석

36
2019.10.30
연대보증 입보에 관한 건 (수출성장자금대출)
가결
참석

37
2019.10.31
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결
참석

38
2019.11.07
임시주주총회 소집일 변경의 건
가결
참석

39
2019.11.29
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결
참석

40
2019.11.29
타법인 주식 및 출자증권 취득결정 철회의 건
가결
참석

41
2019.12.04
바이오제닉스코리아(주) 단기 대여의 건
가결
참석

42
2019.12.04
(주)비트앤와트 농협은행 대출 연대보증 연장의 건
가결
참석

43
2019.12.05
임시주주총회 안건 확정 및 소집 공고의 건
가결
참석

44
2019.12.06
타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건
가결
참석

45
2019.12.11
(주)비트앤와트 기업은행 대출연장 연대보증 연장의 건
가결
참석

46
2019.12.12
제3자배정 유상증자 배정 대상자 변경의 건
가결
참석

47
2019.12.20
제3자배정 유상증자 200억원 납입일 변경의 건
가결
참석

48
2019.12.27
(주)비트앤와트 연대보증 입보에 관한 건 (수출성장자금대출)
가결
참석

49
2019.12.30
제3자배정 유상증자 200억 납입일 변경의 건
가결
참석

3. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사의 인적사항

성 명
출생년월
상근여부
주요경력

김태우
1975.05
비상근
법무법인 정진 
법무법인 울림(現)

2019년 1월 28일 개최한 (주)코센 임시주주총회총회에서 감사 김태우가 선임되었으며, 감사 김영호는 사임하였습니다.

2. 감사의 독립성
 - 당사는 주주총회 결의에 의해 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.
 - 감사는 당사의 이사회에 참여하여 이사의 업무를 감독 할 수 있고, 필요시 회사 및 자회사의 자료를 조사 할 수 있습니다. 또한 임시총회의 소집을 요구할 수 있
 는 권한 등을 정관에 따라 부여하고 있습니다.

3. 감사의 주요 활동내역

일자
의안내용
가결여부
성명

김태우

2019.03.29
- 제 45기 재무제표 확인
- 내부회계관리제도

4. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
현재 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업현황, 외부감사인의 회계감사 결과, 내부통제 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 이와 관련된 교육 과정은 현재 논의 중이며 완성되면 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.

5. 감사의 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

업무지원팀
3
상무이사(12년) 외
재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원

6. 준법지원인 지원조직 현황
 - 현재 보고서 작성일 기준으로 준법지원인 지원조직은 존재하지 않습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

- 해당사항 없음.

Ⅵ. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 천주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

아펙스투자조합1호
본인
보통주
0
0
19,478
27.71
-

계
보통주
0
0
19,478
27.71
-

-
-
-
-
-
-

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

아펙스투자조합1호
4
김기태
41
김기태
41
김기태
41

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
아펙스투자조합1호

자산총계
-

부채총계
-

자본총계
-

매출액
-

영업이익
-

당기순이익
-

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항없음.

(4) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

- 해당사항 없음.

3. 최대주주 변동내역

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2019년 01월 25일
아펙스투자조합1호
19,478,071
27.71
제3자배정 유상증자
-

* 아펙스투자조합 1호는 2018년 12월 13일 구주 993,750주를 인수하였습니다.
* 아펙스투자조합1호는 2019년 1월 25일 제3자배정 유상증자를 통해 15,000,000주를 추가 인수하면서 최대주주가 되었습니다. 
* 아펙스투자조합1호는 2019년 7월 26일 제3자배정 유상증자를 통해 3,484,321주를 추가 취득하였습니다. 

4. 주식소유현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
아펙스투자조합1호
19,478,071
27.71
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

5. 소액주주현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 천주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
5,565
99.83%
32,481
77.83%

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 천주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

정행석
남
1952년 06월
대표이사
등기임원
상근
업무총괄
- 바이오제닉스코리아 부사장
-
-
-
2019.01.28 ~
2022년 01월 28일

조현권
남
1967년 03월
대표이사
등기임원
상근
업무총괄
- 바이오제닉스코리아 신사업 이사
-
-
-
2019.01.28 ~
2022년 01월 28일

조훈상
남
1953년 08월
사내이사
등기임원
상근
기술이사
- 유펙스메드 대표이사
-
-
-
2019.01.28 ~
2022년 01월 28일

오명식
남
1959년 01월
사내이사
등기임원
상근
업무총괄
- 삼정KPMG Inc. 부회장
-
-
-
2019.03.29 ~
2022년 03월 29일

한순갑
남
1953년 09월
사내이사
등기임원
상근
기술이사
- PostSurgical Therapeutics, Inc. CEO
-
-
-
2019.03.29 ~
2022년 03월 29일

류길재
남
1959년 01월
사외이사
등기임원
비상근
-
- 통일부장관 (2013-2015)
-
-
-
2019.03.29 ~
2022년 03월 29일

정명희
남
1945년 09월
사외이사
등기임원
비상근
-
- 서울대학교 부총장
-
-
-
2019.03.29 ~
2022년 03월 29일

김태우
남
1975년 05월
감사
등기임원
비상근
-
- 법무법인 울림 변호사
-
-
-
2019.01.28 ~
2022년 01월 28일

박형채
남
1955년 07월
부회장
미등기임원
상근
영업총괄
- 비앤비성원 대표이사
-
-
-
2013.12.02 ~
-

이영기
남
1963년 07월
전무이사
미등기임원
상근
생산이사
- 비앤비성원 공장장
-
-
-
2014.04.01 ~
-

남정하
남
1967년 02월
전무이사
미등기임원
상근
영업이사
- 비앤비성원 영업본부장
-
-
-
2015.11.02 ~
-

김형철
남
1971년 04월
상무이사
미등기임원
상근
관리이사
- 코센 업무지원 상무이사
-
-
-
2007.01.02 ~
-

2. 직원 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외
근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
남
여
계

기간의 정함이
없는 근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

강관사업부
남
71
-
9
-
80
6년 8개월
3,436,512
42,956
-
-
-
-

강관사업부
여
9
-
2
-
11
2년 11개월
239,454
21,769
-

합 계
80
-
11
-
91
-
3,675,966
64,725
-

3. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
8
694,914
86,864
퇴직자 3명 포함

2. 임원의 보수 등

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
7
1,500,000
-

감사
1
50,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

13
390,761
30,059
퇴직자 5명 포함

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
8
330,828
41,353
퇴직자 3인 포함

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
4
37,000
9,250
퇴직자 1인 포함

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
2
22,933
11,467
퇴직자 1인 포함

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

3. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

주) 이사 및 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 이상에 해당되지 않아 기재하지 아니함.

4. 산정기준 및 방법

- 해당사항없음.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

6. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

7. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원 )

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권
 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
-
-
-

사외이사
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

계
-
-
-

<표2>

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

부여
받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의
종류
변동수량
미행사
수량
행사기간
행사
가격

부여
행사
취소

김성조
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,370
-
-
62,370
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이재원
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,370
-
-
62,370
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

강기동
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
52,500
-
-
52,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박주호
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
72,800
-
-
72,800
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

강봉군
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
66,500
-
-
66,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박전걸
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
76,720
-
-
76,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이재준
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
101,010
-
-
101,010
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

한진수
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
113,540
-
-
113,540
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

장형태
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
69,720
-
-
69,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

권장섭
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
52,500
-
-
52,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

고두민
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
79,800
-
-
79,800
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이현욱
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
72,800
-
-
72,800
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

정우빈
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
75,530
-
-
75,530
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

문병추
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
89,740
-
-
89,740
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

백승용
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,720
-
-
62,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

최종렬
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
108,080
-
-
108,080
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김지유
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,790
-
-
62,790
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

권영우
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
55,720
-
-
55,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이민국
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
51,310
-
-
51,310
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김은자
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
55,720
-
-
55,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박나래
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,790
-
-
62,790
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이효원
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
65,800
-
-
65,800
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김주섭
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
31,500
-
-
31,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

황치원
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
48,720
-
-
48,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

오상미
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
30,870
-
-
30,870
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

조아라
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
24,500
-
-
24,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이민준
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
24,500
-
-
24,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김준환
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
30,870
-
-
30,870
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

정새나
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
44,310
-
-
44,310
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김유미
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
34,370
-
-
34,370
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김율이
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
24,500
-
-
24,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이수용
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
48,720
-
-
48,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

최동술
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
45,220
-
-
45,220
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

하민호
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
35,000
-
-
35,000
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김대철
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
40,810
-
-
40,810
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이한행
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
73,500
-
-
73,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

황성길
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
108,080
-
-
108,080
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김성태
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
90,930
-
-
90,930
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

장은식
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
45,220
-
-
45,220
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

조종훈
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
89,250
-
-
89,250
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이근식
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
89,250
-
-
89,250
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

송연석
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
71,120
-
-
71,120
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

황병갑
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
103,250
-
-
103,250
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

권우희
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
35,000
-
-
35,000
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김훈
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
35,000
-
-
35,000
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김종덕
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
106,540
-
-
106,540
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김지홍
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
83,860
-
-
83,860
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

임재철
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
90,930
-
-
90,930
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

최병철
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
55,720
-
-
55,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

신동선
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,790
-
-
62,790
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박정용
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
31,500
-
-
31,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박영성
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
104,930
-
-
104,930
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김인덕
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
89,250
-
-
89,250
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김형열
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
89,250
-
-
89,250
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

송세운
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
80,010
-
-
80,010
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이종일
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
45,220
-
-
45,220
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박종태
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
59,500
-
-
59,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김근배
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
41,370
-
-
41,370
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김권
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
69,720
-
-
69,720
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

박태영
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
62,790
-
-
62,790
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김민성
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
51,310
-
-
51,310
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이수길
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
51,310
-
-
51,310
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김원만
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
45,500
-
-
45,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김용대
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
94,010
-
-
94,010
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

임봉택
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
89,250
-
-
89,250
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

김정태
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
41,370
-
-
41,370
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

정종현
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
41,370
-
-
41,370
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

송진석
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
90,930
-
-
90,930
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

이강석
직원
2019년 12월 20일
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
보통주
31,500
-
-
31,500
2022년 12월 20일 ~ 2029년 12월 19일
1,485

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

1. 타법인출자 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 천주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

(주)코센고흥(비상장)
2013년 12월 23일
사업영역확대
10
20
100
10
-
-
-
20
100
10
7
2

유펙스메드㈜(비상장)
2019년 01월 21일
사업영역확대
13,334
-
-
-
2,963
13,334
2,455
2,963
100
10,879
3,972
-688

밸류웍스㈜(비상장)
2019년 07월 30일
사업영역확대
4,086
-
-
-
20
4,086
-1,875
20
100
2,211
1,543
-263

씨이브이㈜(비상장)
2012년 02월 10일
사업영역확대
8,001
1,143
27
5,647
-
-
-5,647
1,143
27
-
34,075
2140

IZEN ENERJI(비상장)
2013년 01월 14일
사업영역확대
106
7
35
-
-
-
-
7
35
-
831
-77

(주)부흥솔라(비상장)
2014년 03월 26일
사업영역확대
1,000
33
25
390
-
-
-39
33
25
351
5,344
194

(주)울돌목(비상장)
2015년 11월 13일
사업영역확대
445
89
30
342
-89
-342
-
-
-
-
-
-

(주)비트앤와트(비상장)
2016년 05월 16일
사업영역확대
21,155
3,790
42
7,472
1,116
4,701
-9,473
4,906
38
2,700
26,346
-7,129

바이오제닉스코리아㈜(비상장)
2019년 02월 15일
사업영역확대
37,595
-
-
-
680
37,595
-11,599
680
40
25,996
12,871
-4,910

합 계
5,082
-
13,861
4,690
59,374
-26,178
9,772
-
42,147
84,989
-10,731

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1. 최대주주등과의 거래내용

가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주등을 위하여 금전의 가지급 및 금전 또는 유가증권을 대여한 거래사실 없습니다.

나. 담보제공 내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산을 담보로 제공한 사실 없습니다.

다. 출자 및 출자지분 처분내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위한 출자 또는 출자지분을 처분한 사실 없습니다.

라. 유가증권 매수 또는 매도 내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 유가증권을 매수 또는 매도한 사실 없습니다.

2. 최대주주로 부터 차입
□ 본 보고서 제출일 현재 및 2019년 12월말 기준 최대주주로 부터 차입한 잔액은 없습니다.

3. 출자회사 대여

□
당사는 출자회사인 유펙스메드(주)와 바이오제닉스코리아(주), 밸류웍스(주)에 운영자금등 목적으로 각각 12억, 15.5억, 5.5억을 대여하였습니다. 이 중 바이오제닉스코리아(주)로부터 1.5억을 회수하여 현재 잔액은 14억입니다. 

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원).

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

산업은행
운영자금대출
2,278,300
1,340,000

시설자금대출
866,640

기업은행
중소기업자금대출
400,000
400,000

상업어음할인
4,000,000
3,807,645

Bankers' Usance
USD 3,000,000
USD 2,520,515

중소기업당좌대출
2,700,000
2,700,000

KEB하나은행
외상매출금담보대출
2,000,000
-

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 50억원, 총 100억원 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 액면가액: 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결한 바 있습니다. 

당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.

당사는 당기 중 (주)비트앤와트 주식 1,202,486주를 매입하였으며, 향후 354,578주를 매입하여야 합니다. 총 매입하여야 할 금액 중 23억원을 충당부채로 인식하였습니다.

(3) 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,417,795,000원) 매입과 관련하여 계약금 3억원은 2019년 2월 12일 지급되었습니다. 잔금은 2020년 4월 29일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 7천만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.

<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2019.01.01. ~ 2019.12.31.)

(단위 : 건, 원)

증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은
단기매매차익 현황
단기매매차익 
환수 현황
단기매매차익 
미환수 현황

건수
1
1
0

총액
64,501,290
64,501,290
0

<표2>

단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2019.01.01. ~ 2019.12.31.)

(단위 : 원)

차익취득자와 
회사의 관계
단기매매
차익
발생사실
통보일
단기매매
차익 
통보금액
환수금액
미환수
금액
반환청구여부
반환청구
조치계획
제척기간
공시여부

차익 
취득시
작성일 
현재

임원
-
2020년 02월 20일
64,501,290
64,501,290
-
-
-
-
홈페이지공고

합 계 (
1
건)
64,501,290
64,501,290
-

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조).

(4) 사모자금의 사용내역

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의
 자금사용 계획
실제 자금사용
 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

전환사채
12
2019년 01월 11일
운영자금
타법인 증권 취득자금
8,000
운영자금
타법인 증권 취득자금
8,000
-

전환사채
13
2019년 02월 12일
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
-

전환사채
14
2019년 02월 13일
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
-

전환사채
15
2019년 02월 14일
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
-

전환사채
16
2019년 02월 28일
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
운영자금
타법인 증권 취득자금
10,000
-

(5) 보호예수 현황

(기준일 :
2019년 12월 31일
)
(단위 : 주)

주식의 종류
예수주식수
예수일
반환예정일
보호예수기간
보호예수사유
총발행주식수

보통주
15,000,000
2019년 02월 19일
2020년 02월 18일
1년
유상증자 제3자배정에 따른 최대주주 변경
70,280,744

보통주
993,750
2019년 01월 25일
2020년 02월 18일
1년(+23일)
기타사유
70,280,744

보통주
3,484,321
2019년 08월 13일
2020년 08월 12일
1년
사모증자(유가증권신고서 면제)
70,280,744