아스플로 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200414)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 아스플로

00260295
100000000000
69444
49085
40596
198
N
N
Y
Y
E

주식회사 아스플로와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 ~ 3

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
5 ~ 6

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 ~ 72

외부감사 실시내용
............................................
73 ~ 74

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아스플로

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아스플로와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월
31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아스플로와 그 종속기업

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아스플로 대표이사 강두홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 서봉로 797-13

(전 화)
031-352-2301

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당) 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기 기말
제 18(전) 기 기말

자산

유동자산

32,639,671,049
27,208,414,139

현금및현금성자산

4,5,6,7

7,165,112,316
5,733,552,456

단기금융상품

4,5,6,7,17
1,175,813,741
304,943,601

당기손익-공정가치 측정 금융자산

4,5,6
251,521,258
-

매출채권

4,5,6,8
7,685,495,023
7,625,130,385

파생상품자산

4,5,6
-
887,897

기타금융자산

4,5,6,9
241,162,456
429,932,205

기타자산

10
1,207,627,015
159,568,503

재고자산

11
14,199,029,998
12,954,399,092

당기법인세자산

713,909,242
-

비유동자산

36,804,211,942
22,191,783,032

장기금융상품

4,5,6,7,17
900,000
510,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

4,5,6
8,599,646
200,000,000

기타금융자산

4,5,6,9
71,016,250
70,973,185

유형자산

12,17
34,691,295,057
20,875,839,515

사용권자산

13,32
690,671,947
-

무형자산

14
162,229,000
83,600,000

기타자산
10
836,900,000
372,043,572

이연법인세자산

19
342,600,042
79,326,760

자산 총계

69,443,882,991
49,400,197,171

부채

유동부채

26,081,202,169
19,890,760,611

매입채무

4,5,6,15
5,084,214,150
6,617,188,752

차입금 및 사채

4,5,6,17
19,060,186,038
10,420,473,325

당기손익-공정가치 측정 금융부채

4,5,6
-
405,789,768

기타금융부채

4,5,6,15
951,770,315
1,073,097,571

기타부채

16
740,370,501
658,739,224

리스부채

4,13,32
34,293,697
-

파생상품부채

4,5,6
154,442,711
24,955,787

당기법인세부채

-
690,516,184

충당부채

55,924,757
-

비유동부채

23,004,276,833
11,732,763,562

차입금

4,5,6,17
20,965,056,106
10,497,560,550

기타금융부채

4,5,6,15
581,931,936
307,775,891

리스부채

4,13,32
18,627,949
-

파생상품부채

4,5,6
56,582,736
-

퇴직급여부채

18
1,161,417,875
813,093,194

장기종업원급여부채

220,660,231
114,333,927

부채 총계

49,085,479,002
31,623,524,173

자본

지배기업의 소유지분

자본금
1,20
1,870,230,000
1,870,230,000

주식발행초과금

20
4,719,646,025
4,719,646,025

기타포괄손익누계액

21

23,847,554
(15,714,782)

기타자본항목
21
781,538,317
781,538,317

이익잉여금

12,963,142,093
10,420,973,438

자본 총계

20,358,403,989
17,776,672,998

자본 및 부채 총계

69,443,882,991
49,400,197,171

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 19(당) 기
제 18(전) 기

수익

22,31
40,596,220,652
56,598,395,779

매출원가

24
31,186,279,985
42,446,770,421

매출총이익

9,409,940,667
14,151,625,358

판매비와관리비

23,24
6,227,979,114
5,843,418,494

영업이익

3,181,961,553
8,308,206,864

기타수익

25
826,478,612
543,075,120

기타비용

25
276,208,101
153,169,524

금융수익

26
128,854,653
187,928,455

금융원가

26
610,202,384
890,401,928

법인세비용차감전순이익

3,250,884,333
7,995,638,987

법인세비용

19
490,601,154
1,277,056,975

당기순이익

2,760,283,179
6,718,582,012

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

18,19
(218,114,524)
262,222,971

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

21
39,562,336
30,657,147

당기 총포괄이익

2,542,168,655
7,011,462,130

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익

27

738
2,061

희석주당순이익

27

723
1,747

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

지배기업 소유주

총자본

자본금

주식발행
초과금

기타포괄

손익누계액

기타자본항목

이익잉여금

합 계

전기초 잔액
(감사받지 아니한 재무제표)

1,620,230,000
1,994,754,220
(46,371,929)
781,538,317
3,440,168,455
7,790,319,063
7,790,319,063

총포괄이익:

당기순이익

-
-
-
-
6,718,582,012
6,718,582,012
6,718,582,012

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
262,222,971
262,222,971
262,222,971

해외사업환산손익
-
-

30,657,147

-
-
30,657,147
30,657,147

소유주와의 거래:

상환전환우선주의 보통주 전환
250,000,000
2,724,891,805
-
-
-
2,974,891,805
2,974,891,805

전기말 잔액
1,870,230,000
4,719,646,025
(15,714,782)
781,538,317
10,420,973,438
17,776,672,998
17,776,672,998

당기초 잔액

1,870,230,000
4,719,646,025
(15,714,782)
781,538,317
10,420,973,438
17,776,672,998
17,776,672,998

총포괄이익:

당기순이익

-
-
-
-
2,760,283,179
2,760,283,179
2,760,283,179

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(218,114,524)
(218,114,524)
(218,114,524)

해외사업환산손익
-
-
39,562,336
-
-
39,562,336
39,562,336

당기말 잔액
1,870,230,000
4,719,646,025
23,847,554
781,538,317
12,963,142,093
20,358,403,989
20,358,403,989

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 19(당) 기
제 18(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,139,923,278
5,788,723,038

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
6,048,699,177
6,456,131,577

이자의 수취

265,814,668
14,007,754

이자의 지급

(1,077,810,187)
(575,695,936)

법인세의 납부

(2,096,780,380)
(105,720,357)

투자활동으로 인한 현금흐름

(16,360,256,220)
(8,972,638,214)

단기금융상품의 증가

(126,870,140)
(304,943,601)

단기금융상품의 감소

36,000,000
269,296,481

장기금융상품의 증가

(270,900,000)
(360,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(58,000,000)
(57,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

-
432,000,000

유형자산의 취득
12
(16,026,387,238)
(9,197,567,509)

유형자산의 처분
12
10,750,158
10,000,000

무형자산의 취득
14
(228,629,000)
-

정부보조금의 수령
14
150,000,000
-

기타금융자산의 증가

-
(109,904,785)

기타금융자산의 감소

153,780,000
345,481,200

재무활동으로 인한 현금흐름
28
14,608,040,146
5,973,289,540

차입금의 차입

26,923,960,450
13,952,679,372

차입금의 상환

(10,720,919,833)
(7,418,893,931)

사채의 상환

(1,120,000,000)
-

전환사채의 상환

(96,035,952)
(376,363,900)

리스부채의 상환

(503,120,564)
(294,848,477)

정부보조금의 수령

124,156,045
110,716,476

현금및현금성자산의 순증가

1,387,707,204
2,789,374,364

기초 현금및현금성자산

5,733,552,456
2,580,318,637

현금및현금성자산의 환율변동효과

43,852,656
363,859,455

기말 현금및현금성자산

7,165,112,316
5,733,552,456

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 19(당) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18(전) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아스플로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년 12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말

현재

납입자본금은

1,870백만원입니다.

당
기말
과 전기말
현재

지배기업의 주주현황은

다음과

같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

강두홍
2,424,440
64.8

SV Gap-Coverage 펀드 2호
500,000
13.4

코메스2017-2세컨더리투자조합
330,000
8.8

기타
486,020
13.0

합 계
3,740,460
100

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.
베트남
100
100
12월
제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.
10,548,258
8,733,341
1,814,917
3,904,537
(237,878)
(198,316)

(단위: 천원)

전기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.
9,742,378
8,389,281
1,353,097
635,135
(608,520)
(577,863)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에 기재하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

-
자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

-
수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

-
자본은 역사적 환율

-
환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에

'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 선입선출법, 재공품 및 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

기계장치

5년

차량운반구
5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상

'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장
ㆍ단기종업원급여

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기 근속한 종업원에게 주어지는 포상제도로확정급여제도와 동일한 방법으로 측정됩니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 반도체용 배관부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 32
에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 '기타금융부채'에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 31
참
조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를
최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석 19
참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사
는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 18
참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래,

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화, 
신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
CNH
USD
JPY
EUR
CNH

금융자산

현금및현금성자산
1,514,837
13,770
54,353
342,752
4,176,892
22,729
9,817
1,335

매출채권
2,143,054
5,811
5,474
-
3,377,689
-
-
-

금융부채

매입채무
405,384
2,996
-
-
604,138
-
-
-

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

253,696
542,135
253,696
542,135

10% 하락시

(253,696)
(542,135)
(253,696)
(542,135)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(160,985)
(134,658)
(160,985)
(134,658)

1% 하락 시

160,985
134,658
160,985
134,658

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용등급 A 이상의 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

-
재화의 제공에 따른 매출채권

-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

30일 초과

60일 초과

90일 초과

합계

당기말

기대 손실률

0.49%
1.36%
2.52%
3.73%

총 장부금액

3,897,745
2,086,586
782,627
653,458
7,420,416

손실충당금

19,085
28,321
19,724
24,389
91,519

전기말

기대 손실률

1.15%
2.39%
4.24%
5.46%

총 장부금액

4,818,563
1,130,409
903,118
929,469
7,781,559

손실충당금

55,482
26,992
38,309
50,736
171,519

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
173,907
127,966

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동
143,163
2,387

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동
(80,000)
43,554

기말
237,070
173,907

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
63,163
45,941

기타금융자산
(40,000)
(14,450)

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계
23,163
31,491

(4) 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 1,437백만원(전기말: 1,015백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

-
모든 비파생 금융부채

-
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무

5,084,214
-
-
-
5,084,214
5,084,214

차입금

19,962,592
10,746,980
11,307,169
-
42,016,741
40,025,242

리스부채

35,737
15,511
3,541
-
54,789
52,922

기타금융부채
951,770
431,932
150,000
-
1,533,702
1,533,702

(단위: 천원)

전기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무

6,617,189
-
-
-
6,617,189
6,617,189

차입금 및 사채

10,938,794
4,366,169
6,373,319
546,484
22,224,766
20,918,034

당기손익-공정가치금융부채
251,024
-
-
-
251,024
405,790

금융리스부채

215,102
-
-
-
215,102
210,715

기타금융부채
862,382
307,776
-
-
1,170,158
1,170,158

파생금융부채
1,768,400
-
-
-
1,768,400
24,956

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금 및 사채, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

40,078,164
21,323,824

차감: 현금및현금성자산

(7,165,112)
(5,733,552)

순부채

32,913,052
15,590,272

자본총계

20,358,404
17,776,673

총자본

53,271,456
33,366,945

자본조달비율

61.8%
46.7%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

7,165,112
7,165,112
5,733,552
5,733,552

단기금융상품
1,175,814
1,175,814
304,944
304,944

당기손익-공정가치 측정 금융자산

260,121
260,121
200,000
200,000

매출채권

7,685,495
7,685,495
7,625,130
7,625,130

장기금융상품
900
900
510,000
510,000

파생상품자산

-
-
888
888

기타금융자산

312,179
312,179
500,905
500,905

소 계

16,599,621
16,599,621
14,875,419
14,875,419

금융부채

매입채무

5,084,214
5,084,214
6,617,189
6,617,189

차입금 및 사채

40,025,242
40,025,242
20,918,034
20,918,034

당기손익-공정가치 측정금융부채

-
-
405,790
405,790

파생상품부채

211,025
211,025
24,956
24,956

기타금융부채

1,533,702
1,533,702
1,380,873
1,380,873

소 계

46,854,183
46,854,183
29,346,842
29,346,842

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
260,121
-
260,121

파생상품부채

-
211,025
211,025

(단위: 천원)

전기말

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
200,000
-
200,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
405,790
405,790

파생상품자산
888
-
888

파생상품부채

24,956
-
24,956

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

파생상품부채
당기손익-공정가치
금융부채

기초
-
405,790

전환사채평가손실
-
12,140

전환사채상환이익
-
(39,228)

전환권 및 조기상환권 평가손익(*)
(7,621)
-

결제금액
-
(96,036)

수준 3 내에서의 이동
218,646
(282,666)

기말
211,025
-

(*)
보유한 상환전환우선주를 차입금으로 분류하고 전환권 및 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다(주석 17 참조).

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말

가치평가기법

투입변수

수준 3 투입변수

파생상품부채

전환권 및 조기상환권

옵션모델

연환산 신용변동성
23.7%

기초자산 주식가격
5,305 원

전기말

가치평가기법

투입변수

수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채

옵션모델
연환산 신용변동성
23.7%

기초자산 주식가격
5,062 원

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험계약

260,121
200,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

7,165,112
5,733,552

단기금융상품

1,175,814
304,944

매출채권

7,685,495
7,625,130

장기금융상품

900
510,000

기타금융자산

312,179
500,905

파생상품

이자율스왑

-
888

합 계

16,599,621
14,875,419

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채

-
405,790

상각후원가 측정 금융부채

매입채무

5,084,214
6,617,189

차입금 및 사채

40,025,242
20,918,034

기타금융부채

1,533,702
1,380,873

파생상품

통화선도

-
6,075

통화옵션
-
18,881

전환권 및 조기상환권
211,025
-

합 계

46,854,183
29,346,842

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익

6,740
4,759

당기손익

2,121
-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

16,504
24,865

손상차손

(23,163)
(31,491)

외환손익

389,939
354,323

파생상품

이자율스왑

-
888

통화선도
54,715
(6,075)

통화옵션
(9,349)
(55,881)

전환권 및 조기상환권 평가이익
7,621
54,058

당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용

(693)
(4,297)

전환사채평가손실

(12,141)
(47,798)

전환사채상환이익

39,228
100,959

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(581,330)
(773,951)

외환손익

11,822
23,900

합 계

(97,986)
(355,741)

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말

전기말

제한사유

현금및현금성자산

기업은행
1,497
6,487
국책연구과제

단기금융상품

기업은행
1,175,814
304,944
차입금 담보
(주석 17)

장기금융상품
기업은행
-
510,000

합 계
1,177,310
821,431

8. 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

7,922,565
7,799,037

손실충당금

(237,070)
(173,907)

매출채권(순액)

7,685,495
7,625,130

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

대여금
-
535

미수금
177,619
254,955

미수수익
26,764
25,682

보증금
107,796
219,733

합 계
312,179
500,905

차감: 비유동항목
(71,016)
(70,973)

유동항목
241,162
429,932

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

1,124,353
100,316

선급비용

22,749
392,359

부가세대급금
897,426
38,938

합 계
2,044,527
531,613

차감: 비유동항목

(836,900)
(372,044)

유동항목

1,207,627
159,569

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

522,264
2,589,219

반제품
5,361,308
4,565,693

재공품

1,563,921
645,644

제품

8,149,021
6,458,549

평가손실충당금
(1,397,484)
(1,304,706)

합 계

14,199,030
12,954,399

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,223백만원(전기: 31,655백만원)입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 93백만원(전기: 362백만원) 및 재고자산감모손실 104백만원을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

15,702,565
-
15,702,565
6,911,263
-
6,911,263

건물

6,236,713
(1,321,059)
4,915,654
6,193,334
(1,164,690)
5,028,645

구축물
310,281
(246,639)
63,642
310,281
(224,820)
85,461

기계장치

8,537,356
(3,753,669)
4,783,687
8,100,534
(2,334,443)
5,766,091

차량운반구
89,582
(36,205)
53,377
66,238
(20,961)
45,277

공구와기구
67,150
(67,142)
8
67,150
(67,142)
8

비품
1,204,824
(224,922)
979,902
490,804
(60,101)
430,703

시설장치

724,042
(472,864)
251,178
724,042
(326,069)
397,972

건설중인자산
7,941,282
-
7,941,282
2,210,420
-
2,210,420

합 계

40,813,795
(6,122,500)
34,691,295
25,074,066
(4,198,226)
20,875,840

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액

6,911,263
5,028,645
85,460
5,766,091
45,277
8
430,703
397,972
2,210,420
20,875,840

취득

6,561,770
-
-
242,501
22,750
-
700,955
-
7,661,512
15,189,487

처분

-
-
-
(11,965)
-
-
-
-
-
(11,965)

감가상각비

-
(155,917)
(21,818)
(1,250,847)
(15,194)
-
(166,685)
(146,795)
-
(1,757,257)

대체
2,229,532
-
-
(151,230)
-
-
-
-
(1,930,649)
147,654

외화환산차이
-
42,927
-
189,136
545
-
14,929
-
-
247,537

기말 순장부금액

15,702,565
4,915,654
63,642
4,783,687
53,377
8
979,901
251,177
7,941,283
34,691,295

(단위: 천원)

전기

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액

6,911,263
4,004,946
107,279
1,008,800
20,818
2,033
33,576
487,274
35,220
12,611,209

취득

-
1,161,593
-
5,478,379
34,237
-
432,724
46,800
2,210,419
9,364,152

처분

-
-
-
(23,653)
(1)
(9)
(125)
(27)
-
(23,815)

감가상각비

-
(137,794)
(21,818)
(727,897)
(9,766)
(2,016)
(35,280)
(136,075)
-
(1,070,646)

대체
-
-
-
35,966
-
-
-
-
(35,966)
-

외화환산차이
-
(100)
-
(5,504)
(11)
-
(192)
-
747
(5,060)

기말 순장부금액

6,911,263
5,028,645
85,461
5,766,091
45,277
8
430,703
397,972
2,210,420
20,875,840

감가상각비 중

1,693백만원(전기: 1,010백만원)은 매출원가, 64백만원(전기: 61백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

당기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지(*)

15,697,794

22,724,107

차입금
(주석 17)

18,184,684

기업은행 외 2

건물

3,629,523

기계장치

90,737

종속기업 건물, 기계장치

5,791,268
4,052,300
4,063,500

지식재산권
-
1,218,000
800,000
기업은행

(단위: 천원)

전기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

6,906,491

14,544,000

차입금
(주석 17)

12,429,434

기업은행 외 2

건물

3,752,036

건설중인자산(*)

2,210,419

8,780,107

1,317,016

종속기업 건물, 기계장치

6,142,503
4,696,020
3,919,745

(*)

계약 해제시 계약금을 제외한 중도금을 매도자에게 반환청구할 수 있으며, 해당 토지 및 분양대금반환채권은 관련 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 17 참조).

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 299백만원(전기: 15백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.2%(전기: 3.8%)입니다.

(5) 유형자산의 취득 약정

연결회사는 신규 생산공장 설립과 관련한 건물 취득 약정을 체결하고 있습니다(주석 29 참조).

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

647,636
381,509

시설장치

-
438,610

차량운반구

43,036
81,705

합 계

690,672
901,824

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

34,294
247,730

비유동

18,628
44,691

합 계

52,922
292,421

(2) 사용권자산의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기

기초
901,824

증가
263,622

상각
(201,641)

대체
(287,380)

환변동
14,247

기말
690,672

(3) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

11,742

기계장치

151,230

차량운반구

38,669

합 계

201,641

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

2,644

단기리스료(판매비와관리비에 포함)

54,939

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

22,130

당기 중 리스의 총 현금유출은 583백만원입니다.

(4) 금융리스 이용내역 - 전기

연결회사는 전기에 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다.

전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기계장치

원가- 자본화된 금융리스

756,148

감가상각누계액

(317,539)

순장부금액

438,609

당기부터 리스된 자산은 연결재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다. 회계정책의변경에 대한 상세내역은 주석 32에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전기말

1년 이내

215,102

(5) 운용리스 이용 내역 - 전기

연결회사는 해외 사업장 토지 및 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 2019년 1월 1일부터 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(
주석 32
참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전기말

1년 이내

47,550

1년 초과 5년 이내
44,773

합 계

92,323

상기 운용리스와 관련하여 전기 비용으로 인식된 리스료는 68백만원입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어
228,629
-
228,629
194,673
(194,673)
-

정부보조금
(150,000)
-
(150,000)
-
-
-

회원권

83,600
-
83,600
83,600
-
83,600

합 계

162,229
-
162,229
278,273
(194,673)
83,600

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어

회원권

합 계

당기초

-
83,600
83,600

취득
228,629
-
228,629

정부보조금의 수령
(150,000)
-
(150,000)

상각비

-
-
-

당기말

78,629
83,600
162,229

(단위: 천원)

전기
소프트웨어

회원권

합 계

전기초

13,268
83,600
96,868

상각비

(13,268)
-
(13,268)

전기말

-
83,600
83,600

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐으며, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,683백만원(전기: 2,310백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

5,084,815

6,617,189

기타금융부채

미지급금

951,770
401,932
973,098
67,061

금융리스부채(*)
-

210,715

보증금

180,000
100,000
30,000

소 계

951,770
581,932
1,283,813
97,061

(*)

전기말 현재 금융리스부채는 기타금융부채에 포함되었으나 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 최초 적용일에 리스부채로 재분류되었습니다. 리스에 관한 회계정책의 변경에 대한 정보는 주석 32에서 제공합니다.

16. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미지급비용
662,981
555,628

예수금
77,390
71,115

부가세예수금
-
26,952

선수금

-
5,044

합 계
740,371
658,739

17. 차입금 및 사채

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

단기
차입금

구매자금 등

기업은행(*1,4,7)

2020.12.19
2.12~4.67
5,422,464
3,269,234

일반자금
기업은행(*3,4)
2020.12.16
2,76
1,600,000
-

일반자금

하나은행(*3,4)

2020.09.04
2.42
1,000,000
1,000,000

구매자금
국민은행(*2)
2020.10.31
1.98
3,500,000
531,839

일반자금
국민은행(*3)
2020.10.30
2.09
3,700,000
-

일반자금
우리은행
-
-
-
573,000

일반자금
농협은행(*4)
2020.05.23
4.96
600,000
600,000

장기
차입금

시설자금
기업은행(*4)
2022.10.31
2.07
5,426,000
-

시설자금
기업은행(*1,3,4)
2023.03.15
1.0~2.23
10,730,800
5,334,216

시설자금
기업은행(*3)
2024.05.08
3.52
4,063,500
3,919,745

일반자금
우리은행
-
-
-
3,570,000

일반자금
신한은행(*4,5)
2021.09.18
2.93~3.32
2,750,000
1,000,000

일반자금
국민은행(*3,6)
2023.10.30
3.75
670,833
-

시설자금
국민은행(*3)
2024.09.30
2.68
483,051
-

사채
확정금리 원화사채
7회 무보증 사모사채
-
-
-
1,120,000

상환우선주
중소기업진흥공단
2022.04.30
4.0
78,594
-

합 계
40,025,242
20,918,034

차감: 단기차입금
(15,822,464)
(5,974,073)

차감: 유동성장기부채
(3,237,722)
(4,446,400)

장기차입금
20,965,056
10,497,561

(*1)
상기 차입금에 대해서는 연결회사의 단기금융상품 및 토지가 담보로 설정돼 있습니다(주석 7, 12 참조).

(*2)
상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(*3)
상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).

(*4)
상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(*5)
상기 차입금에 대해서는 장래에 발생할 연결회사의 미확정 매출채권이 담보로 설정돼 있습니다.

(*6)
상기 차입금에 대해서는 연결회사의 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).

(*7)
상기 차입금에 대해서는 연결회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).

(2) 상환전환우선주

지배기업은 2014년 8월 25일 1,000백만원의 전환사채를 발행했으며, 일부 분할상환후의 미상환 잔액인 167백만원은 1주당 3,000원에 상환전환우선주로 전환 가능한 조건에 따라 2019년 4월 30일 투자자의 전환청구에 의해 상환전환우선주로 전환됐습니다. 전환된 상환전환우선주는 발행일로부터 3년이 경과한 이후 액면금액에 연 4%의 수익을 더하여 의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 상환의무는 부채로 분류하여 상각후원가로 인식하고 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다(주석 5.3 참조). 관련하여 유효이자율법에 따른 이자비용은 연결포괄손익계산서상 금융원가로 계상되고 있습니다.

18.

퇴직급여부채

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,610,138
1,847,278

사외적립자산의 공정가치

(1,448,720)
(1,034,185)

연결재무상태표상 순확정급여부채

1,161,418
813,093

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,847,279
1,906,099

당기근무원가

529,156
297,313

이자비용

49,261
60,931

재측정요소:

- 인구통계학적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

73,495
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

43,759
(164,923)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

142,126
(195,100)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(74,938)
(57,042)

보고기간말 금액

2,610,138
1,847,278

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,034,185
775,563

이자수익

34,788
32,462

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(20,253)
(23,840)

기여금:

- 사용자

400,000
250,000

보고기간말 금액

1,448,720
1,034,185

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,448,720
1,034,185

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.9%
2.8%

임금상승률

5.5%
4.5%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(201,511)
237,764

임금상승률

1%
242,967
(209,038)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.9년(전기 8.6년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

당기말
135,888
156,535
601,903
10,819,200
11,713,527

전기말
126,192
144,183
523,986
6,001,683
6,796,044

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

692,355
692,534

이연법인세

일시적차이의 증감

(263,273)
658,483

자본에 직접 반영된 법인세비용
61,519
(73,960)

총이연법인세

(201,754)
584,523

법인세비용

490,601
1,277,057

(2) 연결회사사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

3,250,884
7,995,639

법인세율로 계산된 법인세비용

693,195
1,759,041

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,725)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
11,666
7,171

- 세액공제
(473,829)
(515,418)

- 기타
262,294
26,263

당기 조정항목

(202,594)
(481,984)

법인세비용

490,601
1,277,057

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

(279,634)
61,519
(218,115)
336,183
(73,960)
262,223

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

481,207
204,034

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

434,653
530,027

소 계
915,860
734,061

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(547,564)
(508,937)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(25,696)
(145,797)

소 계
(573,260)
(654,734)

이연법인세자산(부채) 순액

342,600
79,327

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

파생상품자산
(195)
195
-
-

선급비용
(70,872)
70,872
-
-

유형자산
(508,937)
56,363
-
(452,574)

사용권자산
-
(11,213)
-
(11,213)

차입원가
-
(49,761)
-
(49,761)

외화자산부채
(74,730)
54,922
-
(19,808)

기타
-
(39,904)
-
(39,904)

이연법인세부채

(654,734)
81,474
-
(573,260)

대손충당금
31,785
3,762
-
35,547

재고자산
234,439
120,191
-
354,630

유형자산
-
50,869
-
50,869

당기손익-공정가치금융부채
34,276
(34,276)
-
-

리스부채
-
11,643
-
11,643

파생상품부채
5,490
(5,490)
-
-

순확정급여부채
178,881
15,112
61,519
255,512

장기종업원급여부채
25,153
23,392
-
48,545

금융보증계약
70,872
(64,230)
-
6,642

충당부채
-
12,303
-
12,303

기타
153,165
(12,996)
-
140,169

이연법인세자산

734,061
120,280
61,519
915,860

순액
79,327
201,754
61,519
342,600

(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

파생상품자산
-
(195)
-
(195)

선급비용
-
(70,872)
-
(70,872)

유형자산
(574,464)
65,527
-
(508,937)

외화자산부채
-
(74,730)
-
(74,730)

이연법인세부채

(574,464)
(80,270)
-
(654,734)

대손충당금
38,077
(6,292)
-
31,785

재고자산
282,816
(48,377)
-
234,439

정부보조금
48,172
(48,172)
-
-

당기손익-공정가치금융부채
55,440
(21,164)
-
34,276

파생상품부채
-
5,490
-
5,490

순확정급여부채
248,718
4,123
(73,960)
178,881

장기종업원급여부채
21,971
3,182
-
25,153

금융보증계약
-
70,872
-
70,872

기타
127,751
25,414
-
153,165

이월세액공제
489,329
(489,329)
-
-

이연법인세자산

1,312,274
(504,253)
(73,960)
734,061

순액
737,810
(584,523)
(73,960)
79,327

20.
자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,740,460주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수(주)

자본금

주식발행초과금

합 계

전기초

324,046
1,620,230
1,994,754
3,614,984

액면분할
2,916,414
-
-
-

상환전환우선주의 보통주 전환
500,000
250,000
2,724,892
2,974,892

전기말

3,740,460
1,870,230
4,719,646
6,589,876

당기말

3,740,460
1,870,230
4,719,646
6,589,876

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분

당기초

증감

당기말

해외사업환산손익
(15,715)
39,562
23,848

(단위: 천원)

구 분

전기초

증감

전기말

해외사업환산손익
(46,372)
30,657
(15,715)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자기주식처분이익
741,000
741,000

전환권대가
40,538
40,538

합 계

781,538
781,538

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재화의 판매
40,509,692
56,473,485

임대료 수익
86,529
124,911

총 수익

40,596,221
56,598,396

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연
결회사는
다음의 주요 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
국내
중국
일본
기타
합계

외부고객으로부터의 수익
27,549,442
10,283,017
2,065,877
611,357
40,509,692

수익인식 시점

한 시점에 인식
27,549,442
10,283,017
2,065,877
611,357
40,509,692

(단위: 천원)

전기
국내
중국
일본
기타
합계

외부고객으로부터의 수익
41,434,781
11,783,395
2,699,429
555,880
56,473,485

수익인식 시점

한 시점에 인식
41,434,781
11,783,395
2,699,429
555,880
56,473,485

지배기업은 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.

23. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

급여
1,493,379
1,063,121

퇴직급여
124,899
111,479

복리후생비
216,177
227,905

여비교통비
50,563
54,226

접대비
24,066
16,308

통신비
7,868
7,607

전력비
16,075
21,298

세금과공과
121,254
108,309

감가상각비
103,237
60,771

지급임차료
228,206
281,435

보험료
21,459
29,242

차량유지비
51,183
53,013

경상연구개발비
1,683,025
2,310,082

운반비
232,896
311,392

교육훈련비
1,784
551

사무용품비
36,104
30,191

지급수수료
1,427,549
764,118

광고선전비
44,632
93,061

대손상각비
63,163
45,941

무형자산상각비
-
13,268

해외시장개척비
195,233
193,298

판매보증비
55,925
-

기타
29,302
46,802

합 계
6,227,979
5,843,418

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(2,672,073)
2,057,741

원재료 및 반제품의 사용
22,895,388
29,597,749

급여
5,325,609
4,258,686

퇴직급여
543,629
341,476

복리후생비
762,223
731,887

유형자산감가상각비
1,757,258
847,992

사용권자산감가상각비
201,641
-

무형자산상각비
-
13,268

외주가공비
1,127,487
2,358,772

용역비
1,096,851
1,711,965

지급수수료
1,427,549
764,118

대손상각비
63,163
45,941

소모품비
2,066,014
2,085,603

기타 비용
2,819,520
3,474,991

합 계
37,414,259
48,290,189

25. 기타수익과 기타비용

25.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
3,521
-

외환차익
476,546
116,087

외화환산이익
161,388
384,526

잡이익
185,024
42,462

합 계
826,479
543,075

25.2 기타 비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
1,400
-

외환차손
175,209
75,855

외화환산손실
60,964
53,053

기타의대손상각비
(40,000)
(14,450)

기부금
5,000
9,300

유형자산처분손실
1,215
13,815

잡손실
72,420
15,596

합 계
276,208
153,169

26. 금융수익과 금융원가

26.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
23,244
29,624

통화옵션거래이익
-
2,400

통화선도거래이익
54,715
-

이자율스왑평가이익
-
888

전환사채상환이익
39,228
100,959

전환권 및 조기상환권 평가이익
11,667
54,058

합 계
128,854
187,929

26.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

차입금 - 이자비용
577,636
753,099

리스부채 - 이자비용
2,644
-

기타 - 이자비용
4,387
25,149

통화옵션거래손실
9,349
39,400

통화옵션평가손실
-
18,881

통화선도평가손실
-
6,075

전환사채평가손실
12,141
47,798

전환권 및 조기상환권 평가손실
4,046
-

합 계
610,203
890,402

27. 주당순이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

2,760,283 천원
6,718,582 천원

가중평균 유통보통주식수

3,740,460 주
3,259,638 주

기본주당순이익

738 원
2,061 원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 전환사채와 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채와 전환우선주에 대한 이자비용 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
2,760,283 천원
6,718,582 천원

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)
(-) 20,566 천원
(-) 38,114 천원

전환우선주에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)
5,424 천원
105,723 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익
2,745,141 천원
6,786,191 천원

발행된 가중평균유통보통주식수
3,740,460 주
3,259,638 주

조정내역

전환사채의 전환 가정
18,112 주
141,090 주

전환우선주의 전환 가정
37,441 주
482,192 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
3,796,013 주
3,882,920 주

희석주당순이익
723 원
1,747 원

28. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익
3,250,884
7,995,639

조정:

유형자산감가상각비
1,757,257
1,070,646

사용권자산감가상각비
201,641
-

무형자산상각비
-
13,268

유형자산처분손실(이익)
1,215
13,815

퇴직급여
543,629
325,782

장기종업원급여
119,326
21,468

대손상각비
63,163
45,941

기타의대손상각비
(40,000)
(14,450)

이자수익
(23,244)
(29,624)

이자비용
584,667
778,248

당기손익-공정가치금융자산의 공정가치평가손익
(2,121)
-

전환사채평가손실
12141
47,798

전환사채상환이익
(7,621)
(100,959)

파생금융상품의 공정가치평가손익
(39,228)
(29,990)

파생금융상품거래이익
(45,366)
-

외화환산손실(이익)
(100,852)
(331,473)

운전자본의 변동:

재고자산의 감소(증가)
(1,244,631)
580,425

매출채권의 감소(증가)
400,386
(2,142,859)

그 밖의 영업자산 감소(증가)
(980,230)
352,834

매입채무의 증가(감소)
1,723,096
(1,714,537)

그 밖의 영업부채 감소
(125,413)
(425,840)

영업으로부터 창출된 현금
6,048,699
6,456,132

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 상환전환우선주 전환
282,666
-

유형자산 취득대가의 미지급
-
148,265

장기차입금의 유동성대체
5,680,200
1,326,400

사채의 유동성대체
-
1,120,000

상환전환우선주의 보통주 전환
-
2,974,892

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기차입금

장기차입금

사채
전환사채
정부보조금

전기초

367,330
210,715
5,153,129
8,104,500
1,120,000
1,390,202
167,059
16,512,935

현금흐름

(294,848)
-
820,944
5,715,106
-
(376,364)
110,716
5,975,554

외화차이
-
-
-
4,355
-
-
-
4,355

기타 비금융변동(*)

138,233
(210,715)
-
-
-
(401,529)
-
(474,011)

전기말

210,715
-
5,974,073
13,823,961
1,120,000
612,309
277,775
22,018,833

기업회계기준서 제1116호 도입 영향(주석 33)
37,016
44,691
-
-
-
-
-
81,707

당기초
247,731
44,691
5,974,073
13,823,961
1,120,000
405,790
277,775
21,894,021

현금흐름

(248,424)
-
6,031,596
10,585,991
(1,120,000)
(96,036)
124,156
15,277,283

취득 - 리스
-
8,924
-
-
-
-
-
8,924

외화차이
-
-
-
(285,768)
-
-
-
(285,768)

기타 비금융변동(*)

34,987
(34,987)
3,816,795
-
-
(309,754)
-
3,507,041

당기말

34,294
18,628
15,822,464
24,124,184
-
-
401,931
40,401,501

(*)

기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

29. 약정사항

(1) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

유형자산
8,020,100

무형자산
78,629

합 계
8,098,729

(2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증금액

기술보증기금
차입금 지급보증
2,975,000

서울보증보험
이행보증 등
1,424,665

(3) 금융기관의 약정사항

(단위: 천원)

구 분
금융기관
약정금액
실행금액

시설자금대출 등
기업은행
30,332,000
23,179,264

시설자금대출
기업은행
4,063,500
4,063,500

구매자금대출 등
국민은행
8,353,884
8,353,884

일반자금대출
하나은행
1,000,000
1,000,000

외상매출채권담보대출
하나은행
1,850,000
-

일반자금대출
신한은행
2,750,000
2,750,000

일반자금대출
농협은행
600,000
600,000

30. 특수관계자 등

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인이며, 당기와 전기 중 연결회사와의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 주요 경영진입니다.

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 자금대여 거래 및 보고기간말 현재 채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 잔액
900
118,900

대여
-
-

회수
(900)
(118,000)

보고기간말 잔액
-
900

상기 대여금에 대해 전기 중 인식된 이자수익은 11백만원입니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 22,943백만원(전기: 14,828백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원, 해외 사업장의 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여

663,619
534,690

퇴직급여

69,275
70,576

장기종업원급여

1,460
751

합 계

734,353
606,017

31. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 연결회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국내 매출
27,549,442
41,434,781

해외 매출

12,960,250
15,038,704

임대료 수입
86,529
124,911

합계
40,596,221
56,598,396

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객 1

10,645,997
7,172,364

고객 2

5,967,830
13,537,443

고객 3
3,730,893
9,722,772

32. 회계정책의 변경

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으
나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.9%입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구 분
당기초

전기말에 공시된 운용리스약정

92,323

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

(2,640)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

210,715

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(7,977)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

292,421

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

247,730

비유동 리스부채

44,691

합 계

292,421

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-
유형자산: 439백만원 감소

-
사용권자산: 902백만원 증가

-
선급비용: 382백만원 감소

-
기타금융부채: 211백만원 감소

-
리스부채: 292백만원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아스플로

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
6
1
1
12
8
3
1
2
3
-
-
25
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
19
66
72
947
1,959
141
364
10
56
-
-
1,185
2,470

합계
21
19
66
72
947
1,959
141
364
10
56
-
-
1,185
2,470

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.10.11~2019.10.15
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.04~2019.11.08
5
일
4
명
3
명
내부통제의 이해 및 평가

2020.02.24~2020.02.28
5
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사 창고, 계향리 창고, 수원 연구소

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 반제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.19, 2020.3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 19일
회사측: 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 등

2
2020년 03월 30일
회사측: 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
독립성, 경영진의 서면진술 등