탑머티리얼 — 감사보고서 (2019.12) (20200414)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.8
(주)탑전지

00391221
100000000000
20200331
1311110304011
000
9395
3921
20672
25
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4

주식회사 탑전지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표······························
5

1. 재무상태표·····························
6

2. 포괄손익계산서···························
7

3. 자본변동표·····························
8

4. 현금흐름표·····························
9

5. 재무제표에 대한 주석························
10

III. 외부감사 실시내용····························
74

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑전지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 탑전지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며,

2020년 3월 26일자
감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 정 석 용

2020년 04월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 탑전지

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 탑전지 대표이사 노환진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30

(전 화)
031-632-9876

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 7(전) 기 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

주식회사 탑전지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기 기말
제 7(전) 기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 7(전) 기 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,744,867,039
4,694,714,826
2,169,692,790

현금및현금성자산
4,5,6
1,497,632,114
1,748,847,218
604,406,351

매출채권및기타채권
4,5,7
308,331,463
583,192,553
462,723,739

계약자산
23
2,033,754,461
223,939,740
-

기타유동금융자산
5,8
203,000,000
3,980,041
3,000,000

기타유동자산
10
533,972,372
741,165,750
232,601,511

당기법인세자산

544,750
19,740
89,670

재고자산
9
167,631,879
1,112,428,346
866,871,519

매각예정자산
14
-
281,141,438
-

II. 비유동자산

4,650,242,283
2,496,932,112
3,138,396,815

기타비유동금융자산
8
204,562,928
108,054,378
108,360,820

유형자산
11,12
3,639,843,756
825,093,846
1,043,045,963

무형자산
13
21,264,794
25,943,314
28,348,952

이연법인세자산
28
784,570,805
1,537,840,574
1,958,641,080

자 산 총 계

9,395,109,322
7,191,646,938
5,308,089,605

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,114,866,366
14,806,818,522
13,557,170,957

매입채무및기타채무
4,5,16
1,039,649,435
1,171,794,749
1,566,350,216

계약부채
23
246,828,445
911,504,736
797,991,868

당기법인세부채

891,830
-
-

리스부채(유동)
4,5
137,994,526
13,077,482
24,247,757

기타유동부채
5,17
19,542,130
98,399,904
30,867,307

단기차입금
4,5,15
1,570,000,000
600,000,000
600,000,000

유동성장기차입금
4,5
99,960,000
50,100,000
-

유동성전환상환우선주부채
5,18
-
10,965,995,532
10,537,713,809

매각예정부채
14
-
995,946,119
-

II. 비유동부채

806,453,776
1,053,833,594
1,041,806,444

장기매입채무및기타채무
4,5
283,864,546
453,644,614
386,842,164

리스부채(비유동)
4,5,12
36,871,711
-
20,906,217

장기차입금
4,5,15
149,940,000
249,900,000
300,000,000

순확정급여부채
19
335,777,519
350,288,980
334,058,063

부 채 총 계

3,921,320,142
15,860,652,116
14,598,977,401

자 본

지배기업 소유주 지분

5,473,789,180
(8,669,005,178)
(9,290,887,796)

I. 자본금
20
2,037,065,000
1,230,250,000
1,230,250,000

II. 자본잉여금
20
13,819,608,846
2,213,815,121
2,213,815,121

III. 기타포괄손익누계액
21
-
36,646,458
31,928,264

IV. 이익잉여금(결손금)
22
(10,382,884,666)
(12,149,716,757)
(12,766,881,181)

자 본 총 계

5,473,789,180
(8,669,005,178)
(9,290,887,796)

부 채 및 자 본 총 계

9,395,109,322
7,191,646,938
5,308,089,605

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 (감사받지 아니함)

주식회사 탑전지
(단위 : 원)

과 목

주석

제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
23
20,672,017,911
8,326,807,417

II. 매출원가
25
15,898,971,567
4,653,229,325

III. 매출총이익

4,773,046,344
3,673,578,092

IV. 판매비와관리비
24
2,352,562,555
2,226,446,643

V. 영업이익

2,420,483,789
1,447,131,449

기타수익
27
4,378,496,238
43,102,017

기타비용
27
2,790,905,672
116,201,026

금융수익
26
262,729,352
206,345,986

금융비용
26
1,665,214,402
545,316,712

IV. 법인세비용차감전순이익

2,605,589,305
1,035,061,714

V. 법인세비용
28
772,816,244
420,161,798

VI. 당기순이익

1,832,773,061
614,899,916

VII. 기타포괄손익

(102,587,428)
6,982,702

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익

(36,646,458)
4,718,194

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

보험수리적손익
19
(65,940,970)
2,264,508

VIII. 총포괄손익

1,730,185,633
621,882,618

IX. 주당손익

기본주당이익
29
7,266
2,466

희석주당이익
29
7,266
2,466

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 (감사받지 아니함)

주식회사 탑전지
(단위 : 원)

구 목
주석
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2018.01.01 전기초
(감사받지 않은 재무제표)

1,230,250,000
2,213,815,121
31,928,264
(12,766,881,181)
(9,290,887,796)
-
(9,290,887,796)

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
614,899,916
614,899,916
-
614,899,916

해외사업환산손익

-
-
4,718,194
-
4,718,194
-
4,718,194

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
2,264,508
2,264,508
-
2,264,508

2018.12.31 전기말
(감사받지 않은 재무제표)

1,230,250,000
2,213,815,121
36,646,458
(12,149,716,757)
(8,669,005,178)
-
(8,669,005,178)

2019.01.01 당기초
(감사받지 않은 재무제표)

1,230,250,000
2,213,815,121
36,646,458
(12,149,716,757)
(8,669,005,178)
-
(8,669,005,178)

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
1,832,773,061
1,832,773,061
-
1,832,773,061

해외사업환산손익

-
-
(36,646,458)
-
(36,646,458)
-
(36,646,458)

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
(65,940,970)
(65,940,970)
-
(65,940,970)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

전환상환우선주의 전환

806,815,000
11,605,793,725
-
-
12,412,608,725
-
12,412,608,725

2019.12.31 당기말

2,037,065,000
13,819,608,846
-
(10,382,884,666)
5,473,789,180
-
5,473,789,180

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지(감사받지 아니함)

주식회사 탑전지
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

17,560,442
1,399,529,515

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
32
38,277,519
1,419,515,369

2. 이자수취

4,087,740
724,997

3. 이자지급

(24,223,897)
(20,780,781)

4. 법인세납부

(580,920)
69,930

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,049,917,302)
(191,554,108)

단기대여금의 감소

980,041
-

기계장치의 처분

-
1,939,096

임차보증금의 감소

2,000,000
-

매각예정자산의 처분

1,000
-

보험보상

2,779,143,589
-

단기대여금의 증가

(200,000,000)
(980,041)

구축물의 증가

(2,650,000)
-

기계장치의 취득

(900,875,419)
(165,413,665)

비품의 취득

(76,932,273)
(10,429,495)

시설장치의 취득

(291,380,000)
(10,385,000)

건설중인자산의 증가

(2,251,200,000)
-

산업재산권의 증가

(4,106,240)
(6,285,003)

임차보증금의 증가

(104,898,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

784,969,200
(24,866,270)

단기차입금의 증가

1,000,000,000
-

단기차입금의 감소

(30,000,000)
-

장기차입금의 감소

(50,100,000)
-

리스부채의 상환

(134,930,800)
(24,866,270)

IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III)

(247,387,660)
1,183,109,137

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,827,444)
(9,768,401)

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,748,847,218
604,406,351

처분집단으로 분류된 현금및현금성자산
14
-
(28,899,869)

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,497,632,114
1,748,847,218

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 아니함)

제 7(전)기초 2018년 01월 01일 현재
(감사받지 아니함)

주식회사 탑전지

1. 일반사항

(1) 회사의 개요

주식회사 탑전지(이하 '회사')는 2012년 2월 21일에 경기도 성남시에서 축전지 제조및 도소매, 전지장비 제작 및 판매, 이차전지 제조 및 판매, 전지 및 관련 재료 무역업등을 목적으로 설립되었으며, 2012년 10월에 본점을 경기도 이천시 호법면 덕평로 554-30으로 이전하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환 등을 통해 당기말 현재 보통주자본금은 2,037,065천원이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 407,413주(1주당 액면금액: 5,000원)입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

노환진
153,220
37.61%

㈜퍼시픽파워솔루션
32,895
8.07%

Polec Adrian Alexandrian
50,000
12.27%

TNP중소기업-벤처기업성장응원투자사업유한책임조합
36,363
8.93%

㈜엡스코어
5,000
1.23%

기타
129,935
31.89%

합 계
407,413
100.00%

(2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업종
소재지
보고기간종료일
지분율

당기말(*)
전기말

장춘퍼시픽전자유한회사
축전지 제조및 도소매,
중국
12월 31일
-
100%

(*) 당기 중 회사의 주주인 ㈜엡스코어에 매각하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기
회사는 전기말에 종속기업에 대한 지배력의 상실을 포함하는 매각계획을 확약하여 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하였으며, 당기초에 매각을 완료하여 당기 중 종속기업에서 제외되기 전까지의 종속기업 재무상황은 전기말과 동일합니다.

② 전기

(단위 : 원)

회사명
자산(*)
부채(*)
매출액(*)
당기순손익(*)

장춘퍼시픽전자유한회사
984,997,687
2,391,202,362
1,059,290,182
179,783,469

(*) 내부거래 제거전의 내역입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 34에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

(1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(6) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 계약자산과 계약부채 표시

회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

구축물
10년

기계장치

8년

비품

5년

시설장치
8년

사용권자산
리스 기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

2.12 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

분배예정으로의 분류조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다
. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.21 리스

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스 이용자인부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 주당이익 

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상의 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며
, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 확정급여채무
순확정급여부채는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(주석 19번 참조).

(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 투입법에 따른 수익인식 및 용역진행률의 산정
회사는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 

2) 총계약원가 추정치의 불확실성
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 계약자산 손상 추정의 불확실성
회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 회사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.

4) 용역변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 용역변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 용역변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험

(1) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

손익변동금액
(17,199,400)
17,199,400
(9,000,000)
9,000,000

(2) 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

USD
EUR
CNY
USD
EUR
CNY
USD
EUR
CNY

자산:

현금및현금성자산
1,371,526,627
-
53
615,898,676
761,700,126
-
352,368,268
-
19,240,331

매출채권및기타채권
1,582,022,165
749,579,244
-
1,849,468,585
857,240,093
-
2,774,068,880
-
-

계약자산
962,675,634
306,215,252
-
41,045,005
294,003,907
-
-
-
-

기타비유동금융자산
799,036,416
-
-
-
-
-
-
-
-

자산합계
4,715,260,842
1,055,794,496
53
2,506,412,266
1,912,944,126
-
3,126,437,148
-
19,240,331

부채:

매입채무및기타채무
94,795,107
-
-
-
-
-
-
-
-

부채합계
94,795,107
-
-
-
-
-
-
-
-

순자산가액
4,620,465,735
1,055,794,496
53
2,506,412,266
1,912,944,126
-
3,126,437,148
-
19,240,331

2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
462,046,574
(462,046,574)
250,641,227
(250,641,227)

EUR
105,579,450
(105,579,450)
191,294,413
(191,294,413)

CNY
5
(5)
-
-

합 계
567,626,029
(567,626,029)
441,935,640
(441,935,640)

4.2 신용 위험 

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
회사는 신용위험을 회사차원에서 관리하고 있으며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당기말 및 전기말과 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 금융상품의 장부금액으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
당기초

현금및현금성자산
1,497,632,114
1,748,847,218
604,406,351

매출채권및기타채권
308,331,463
583,192,553
462,723,739

기타유동금융자산
203,000,000
3,980,041
3,000,000

기타비유동금융자산
204,562,928
108,054,378
108,360,820

4.3 유동성 위험

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
1,039,649,435
1,039,649,435
1,039,649,435
-
-
-

단기차입금(*)
1,570,000,000
1,586,959,671
1,586,959,671
-
-
-

리스부채(유동)(*)
137,994,526
140,144,400
140,144,400
-
-
-

유동성장기부채(*)
99,960,000
103,920,121
103,920,121
-
-
-

장기차입금(*)
149,940,000
152,240,677
-
101,978,651
50,262,026
-

장기매입채무및기타채무
283,864,546
283,864,546
29,610,968
89,362,084
49,147,947
115,743,547

리스부채(비유동)(*)
36,871,711
38,610,100
-
20,144,400
18,465,700
-

합 계
3,318,280,218
3,345,388,950
2,900,284,595
211,485,135
117,875,673
115,743,547

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
1,171,794,749
1,171,794,749
1,171,794,749
-
-
-

단기차입금(*)
600,000,000
614,640,000
614,640,000
-
-
-

리스부채(유동)(*)
13,077,482
13,252,100
13,252,100
-
-
-

유동성전환상환우선주부채
10,965,995,532
10,965,995,532
10,965,995,532
-
-
-

유동성장기부채(*)
50,100,000
56,150,964
56,150,964
-
-
-

장기차입금(*)
249,900,000
256,644,880
-
104,226,315
102,134,734
50,283,831

장기매입채무및기타채무
453,644,614
453,644,614
98,803,219
88,072,998
165,009,925
101,758,472

합 계
13,504,512,377
13,532,122,839
12,920,636,564
192,299,313
267,144,659
152,042,303

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
1,566,350,216
1,566,350,216
1,566,350,216
-
-
-

단기차입금(*)
600,000,000
616,200,000
616,200,000
-
-
-

리스부채(유동)(*)
24,247,757
24,720,520
24,720,520
-
-
-

유동성전환상환우선주부채
10,537,713,809
10,537,713,809
10,537,713,809
-
-
-

장기차입금(*)
300,000,000
319,065,838
6,269,994
56,150,964
104,226,315
152,418,565

장기매입채무및기타채무
386,842,164
386,842,164
98,544,470
179,902,412
108,395,282
-

리스부채(비유동)(*)
20,906,217
21,925,550
-
21,925,550
-
-

합 계
13,436,060,163
13,472,818,097
12,849,799,009
257,978,926
212,621,597
152,418,565

(*)향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.4. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 타인자본조달 및 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 순부채비율을 일정비율로 유지하는 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

부채총계
3,921,320,142
15,860,652,116
14,598,977,401

현금및현금성자산 차감
1,497,632,114
1,748,847,218
604,406,351

순부채(A)
2,423,688,028
14,111,804,898
13,994,571,050

자본총계(B)
5,473,789,180
(8,669,005,178)
(9,290,887,796)

부채비율(A)/(B)
44.28%
(주1)
(주1)

(주1) 보고기간종료일 현재 자본잠식으로 자본이 부(-)금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다. 

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 범주별 구분 및 공정가치

금융상품의 범주별 구분에 따른 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산
1,497,632,114
1,497,632,114
1,748,847,218
1,748,847,218
604,406,351
604,406,351

매출채권및기타채권
308,331,463
308,331,463
583,192,553
583,192,553
462,723,739
462,723,739

기타유동금융자산
203,000,000
203,000,000
3,980,041
3,980,041
3,000,000
3,000,000

기타비유동금융자산
204,562,928
204,562,928
108,054,378
108,054,378
108,360,820
108,360,820

소 계
2,213,526,505
2,213,526,505
2,444,074,190
2,444,074,190
1,178,490,910
1,178,490,910

금융부채

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무및기타채무
1,039,649,435
1,039,649,435
1,171,794,749
1,171,794,749
1,566,350,216
1,566,350,216

리스부채(유동)
137,994,526
137,994,526
13,077,482
13,077,482
24,247,757
24,247,757

단기차입금
1,570,000,000
1,570,000,000
600,000,000
600,000,000
600,000,000
600,000,000

유동성장기차입금
99,960,000
99,960,000
50,100,000
50,100,000
-
-

장기매입채무및기타채무
283,864,546
283,864,546
453,644,614
453,644,614
386,842,164
386,842,164

리스부채
36,871,711
36,871,711
-
-
20,906,217
20,906,217

장기차입금
149,940,000
149,940,000
249,900,000
249,900,000
300,000,000
300,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

유동성전환상환우선주부채
-
-
10,965,995,532
10,965,995,532
10,537,713,809
10,537,713,809

소 계
3,318,280,218
3,318,280,218
13,504,512,377
13,504,512,377
13,436,060,163
13,436,060,163

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없으며, 전기말 및 전기초 현재의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

<전기말>

전환상환우선주부채
-
-
10,965,995,532
10,965,995,532

<전기초>

전환상환우선주부채
-
-
10,537,713,809
10,537,713,809

(2) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

1) 전기말

(단위: 원)

구분
공정가치
Level
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

상환전환우선주
10,965,995,532
3
T&F(Tsiveriotis and Fernandes)
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품 부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

2) 전기초

(단위: 원)

구분
공정가치
Level
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

상환전환우선주
10,537,713,809
3
T&F(Tsiveriotis and Fernandes)
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품 부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5.4 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위: 원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채

이자수익
9,942,237
-
-

외환차익
142,361,996
-
-

외화환산이익
110,425,119
-
-

대손상각비
(130,143,971)
-
-

기타의대손상각비
(739,408,893)
-
-

이자비용
-
(31,434,245)
-

외환차손
-
(130,772,493)
-

외화환산손실
-
(56,394,471)
-

전환상환우선주부채평가손실
-
-
(1,446,613,193)

순손익
(606,823,512)
(218,601,209)
(1,446,613,193)

2) 전기

(단위: 원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
상각후원가 
 측정 금융부채
당기손익-공정가치
 측정 금융부채

이자수익
1,102,123
-
-

외환차익
104,672,197
-
-

외화환산이익
100,571,666
-
-

대손상각환입
92,480,510
-
-

이자비용
-
(21,891,363)
-

외환차손
-
(45,357,026)
-

외화환산손실
-
(49,786,600)
-

전환상환우선주부채평가손실
-
-
(428,281,723)

순손익
298,826,496
(117,034,989)
(428,281,723)

6. 현금및현금성자산 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금
12,330,373
274,851
64,408,994

기타제예금
1,485,301,741
1,748,572,367
539,997,357

합계
1,497,632,114
1,748,847,218
604,406,351

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권
2,839,017,094
3,025,074,163
3,539,128,446

손실충당금
(2,572,025,581)
(2,441,881,610)
(3,078,581,857)

미수금
41,339,950
-
247,652,150

손실충당금
-
-
(245,475,000)

합 계
308,331,463
583,192,553
462,723,739

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

3개월 이내
116,392,143
(10,616,856)
906,768,929
(323,965,886)
973,632,690
(513,086,101)

3개월 초과 6개월 이하
472,360,500
(347,190,871)
1,131,471
(860,050)
-
-

6개월 초과 12개월 이하
279,851,131
(243,804,534)
1,097,458
(979,369)
-
-

12개월 초과
1,970,413,320
(1,970,413,320)
2,116,076,305
(2,116,076,305)
2,565,495,756
(2,565,495,756)

합 계
2,839,017,094
(2,572,025,581)
3,025,074,163
(2,441,881,610)
3,539,128,446
(3,078,581,857)

(3) 당기 및 전기 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초
2,441,881,610
3,078,581,857

대손상각비(환입)
130,143,971
(92,480,510)

환율변동효과
-
(3,019,602)

매각예정자산으로의 분류
-
(541,200,135)

기말
2,572,025,581
2,441,881,610

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
243,000,000
-
43,980,041
-
43,000,000
-

대손충당금
(40,000,000)
-
(40,000,000)
-
(40,000,000)
-

장기대여금
-
739,408,893
-
-
-
-

대손충당금
-
(739,408,893)
-
-
-
-

임차보증금
-
211,258,000
-
108,360,000
-
109,082,678

현재가치할인차금
-
(6,695,072)
-
(305,622)
-
(721,858)

합 계
203,000,000
204,562,928
3,980,041
108,054,378
3,000,000
108,360,820

9. 재고자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
120,720,000
459,179,492
73,225,780

제품
1,887,042
317,703,265
791,047,644

제품평가충당금
-
-
(310,219,096)

원재료
45,024,837
312,691,307
267,026,816

원재료평가충당금
-
-
(10,558,175)

재공품
-
22,854,282
107,423,874

재공품평가충당금
-
-
(51,075,324)

합 계
167,631,879
1,112,428,346
866,871,519

(2) 회사는 당기 중 화재로 인하여 879,422천원을 재고자산폐기손실(기타비용)으로 인식하였으며, 전기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 371,852천원입니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
161,299,739
433,102,372
148,497,484

선급비용
5,397,792
-
-

부가세대급금
367,274,841
308,063,378
84,104,027

합 계
533,972,372
741,165,750
232,601,511

11. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

구축물
2,650,000
(66,250)
2,583,750
-
-
-
-
-
-

기계장치(*)
1,004,230,419
(149,394,689)
854,835,730
2,446,613,922
(1,830,426,029)
616,187,893
2,312,348,917
(1,539,086,066)
773,262,851

비품
75,642,273
(5,572,415)
70,069,858
33,900,315
(19,884,764)
14,015,551
26,070,040
(17,228,940)
8,841,100

시설장치
298,380,000
(15,230,625)
283,149,375
286,093,455
(104,452,821)
181,640,634
275,708,455
(69,315,724)
206,392,731

사용권자산
303,291,337
(125,286,294)
178,005,043
29,149,492
(15,899,724)
13,249,768
54,549,281
-
54,549,281

건설중인자산
2,251,200,000
-
2,251,200,000
-
-
-
-
-
-

합 계
3,935,394,029
(295,550,273)
3,639,843,756
2,795,757,184
(1,970,663,338)
825,093,846
2,668,676,693
(1,625,630,730)
1,043,045,963

(*) 기계장치 감가상각누계액에는 정부보조금 관련 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
폐기(*)
감가상각
기말

구축물
-
2,650,000
-
(66,250)
2,583,750

기계장치
616,187,893
900,875,419
(488,519,459)
(173,708,123)
854,835,730

비품
14,015,551
76,932,273
(12,488,033)
(8,389,933)
70,069,858

시설장치
181,640,634
291,380,000
(165,354,526)
(24,516,733)
283,149,375

사용권자산
13,249,768
303,291,337
-
(138,536,062)
178,005,043

건설중인자산
-
2,251,200,000
-
-
2,251,200,000

합 계
825,093,846
3,826,329,029
(666,362,018)
(345,217,101)
3,639,843,756

(*) 당기 화재로 인해 발행한 폐기손실입니다.

2) 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
취득
처분
감가상각
환율변동효과
매각예정자산 대체
기말

기계장치
773,262,851
93,395,665
(1,939,096)
(248,563,573)
32,046
-
616,187,893

비품
8,841,100
10,429,495
-
(4,156,908)
(24,022)
(1,074,114)
14,015,551

시설장치
206,392,731
10,385,000
-
(35,137,097)
-
-
181,640,634

사용권자산
54,549,281
-
-
(24,508,594)
50,184
(16,841,103)
13,249,768

합 계
1,043,045,963
114,210,160
(1,939,096)
(312,366,172)
58,208
(17,915,217)
825,093,846

(3) 회사의 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 당기 221,546천원 및 전기 91,698천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 당기 123,671천원 및 전기 220,668천원입니다.

12. 리스

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산

121,991,370
-
25,399,789

차량운반구

56,013,673
13,249,768
29,149,492

합 계

178,005,043
13,249,768
54,549,281

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

부동산
-
243,982,742
-
(121,991,372)
121,991,370

차량운반구
13,249,768
59,308,595
-
(16,544,690)
56,013,673

합 계
13,249,768
303,291,337
-
(138,536,062)
178,005,043

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
상각
환율변동
매각예정자산 대체
기말

부동산
25,399,789
-
-
(8,608,870)
50,184
(16,841,103)
-

차량운반구
29,149,492
-
-
(15,899,724)
-
-
13,249,768

합 계
54,549,281
-
-
(24,508,594)
50,184
(16,841,103)
13,249,768

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년이내
140,144,400
13,252,100
24,720,520

1년 초과 2년 이내
20,144,400
-
21,925,550

2년 초과 3년 이내
18,465,700
-
-

만기구조별 현금유출액 합계
178,754,500
13,252,100
46,646,070

현재가치할인차금
(3,888,263)
(174,618)
(1,492,096)

리스부채
174,866,237
13,077,482
45,153,974

유동
137,994,526
13,077,482
24,247,757

비유동
36,871,711
-
20,906,217

(4) 당기와 전기중 리스계약에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
젼기

사용권자산 감가상각비
138,536,062
24,508,594

리스부채 이자비용
5,672,165
1,110,582

단기리스 관련 비용
4,450,000
634,594

소액자산리스 관련 비용
3,622,052
2,640,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 143,003천원 입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
40,681,916
(19,420,122)
21,261,794
36,575,676
(10,757,696)
25,817,980
30,290,673
(2,942,389)
27,348,284

소프트웨어
9,468,000
(9,465,000)
3,000
9,468,000
(9,342,666)
125,334
9,468,000
(8,467,332)
1,000,668

합 계
50,149,916
(28,885,122)
21,264,794
46,043,676
(20,100,362)
25,943,314
39,758,673
(11,409,721)
28,348,952

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
25,817,980
4,106,240
(8,662,426)
21,261,794

소프트웨어
125,334
-
(122,334)
3,000

합 계
25,943,314
4,106,240
(8,784,760)
21,264,794

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
27,348,284
6,285,003
(7,815,307)
25,817,980

소프트웨어
1,000,668

(875,334)
125,334

합 계
28,348,952
6,285,003
(8,690,641)
25,943,314

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 531,054천원 및 1,113,321천원입니다. 

14. 매각예정자산 및 부채

회사는 2018년 12월 10일자 이사회결의에 따라 종속기업인 장춘퍼시픽전자유한회사를 매각하기로 결의하였습니다. 이로 인하여 장춘퍼시픽전자유한회사와 관련된 자산 및 부채등이 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다.

매각예정으로 분류한 처분자산 집단의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

전기말

매각예정자산

현금및현금성자산
28,181,012

매출채권 및 기타채권
73,617,293

기타유동자산
139,497,337

재고자산
21,251,056

유형자산
17,915,217

기타비유동금융자산
679,523

합 계
281,141,438

매각예정부채

매입채무및기타채무
543,997,165

기타유동부채
443,536,215

리스부채
8,412,739

합 계
995,946,119

매각예정 처분집단의 순자산
(714,804,681)

처분대가
1,000

내부거래로 제거된 순채권채무
728,046,452

매각예정처분순손익
1,442,852,133

15. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

(주)우리은행
운전자금대출
2.36~4.13%
1,570,000,000
600,000,000
600,000,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초
상환방법

중소기업진흥공단
시설자금대출등
1.94
2022-06-20
249,900,000
300,000,000
300,000,000
분할상환

유동성대체
(99,960,000)
(50,100,000)
-

기말잔액
149,940,000
249,900,000
300,000,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간
상환금액

2년 이내
99,960,000

3년 이내
49,980,000

합 계
149,940,000

(4) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
제공내역
제공자
담보(지급보증) 제공금액

우리은행
지급보증
기술신용보증기금
461,700,000

우리은행
지급보증
대표이사
1,268,400,000

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
755,955,813
-
1,000,335,053
-
1,416,707,741
-

미지급금
194,548,506
283,864,546
106,840,117
453,644,614
76,628,270
386,842,164

미지급비용
89,145,116
-
64,619,579
-
73,014,205
-

합 계
1,039,649,435
283,864,546
1,171,794,749
453,644,614
1,566,350,216
386,842,164

17 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
19,542,130
26,272,680
12,418,220

부가세예수금
-
72,127,224
18,449,087

합 계
19,542,130
98,399,904
30,867,307

18. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주 발행정보

회사의 상환전환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있으며, 회사의 상환전환우선주는 당기에 모두 회사의 보통주로 전환되었습니다.

상환전환우선주에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분
내 용
제1회 
제1종 전환상환우선종류주식
제2회 
제1종 전환상환우선종류주식
제3회 
제1종 전환상환우선종류주식

발행
발행일
2012-09-28
2012-11-09
2014-10-23

만기일
2022-09-28
2022-11-09
2024-10-23

발행금액
3,000,000,000
2,000,000,000
1,966,185,591

발행 주식수
75,000
50,000
36,363

주당 단가
40,000
40,000
54,071

만기상환액
6,476,774,992
4,317,849,995
4,244,847,222

보장수익률
8.00%
8.00%
8.00%

상환권
시작일
2015-09-28
2015-09-28
2017-10-23

만기일
2022-09-28
2022-11-09
2024-10-23

보장수익률
8.00%
8.00%
8.00%

전환권
시작일
2012-09-29
2012-11-10
2014-10-24

만기일
2022-09-28
2022-11-09
2024-10-23

전환가격
40,000
40,000
54,071

전환주식수
75,000
50,000
36,363

전환가격 조정
비시장 조건 포함
비시장 조건 포함
비시장 조건 포함

배당권
배당 형태
누적 / 참가
누적 / 참가
누적 / 참가

배당률
1.00%
1.00%
1.00%

회사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.

조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 공정가치 평가에따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다(주석 26 참조).

(2) 상환전환우선주는 상기의 전환권 및 상환권 이외에 다음과 같은 권리가 존재합니다.
- 의결권: 1주당 1개의 의결권이 존재합니다.
- 이익배당: 참가적, 누적적 우선주로서 발행가격 기준 연 1.0%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받을 권리가 존재합니다.
- 잔여재산분배: 보통주주에 우선하여 잔여재산을 분배 받을 권리가 존재합니다.

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
494,897,185
350,288,980
334,058,063

사외적립자산 공정가치
(159,119,666)
-
-

합 계
335,777,519
350,288,980
334,058,063

(2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:

기초금액
350,288,980
334,058,063

손익계산서에 인식하는 총비용
111,729,791
97,537,693

보험수리적손익
84,539,705
(2,903,216)

사외적립자산의 적립
(160,000,000)
-

지급액
(50,780,957)
(78,403,560)

기말금액
335,777,519
350,288,980

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
494,897,185
350,288,980

사외적립자산의 공정가치
(159,119,666)
-

기말 확정급여부채
335,777,519
350,288,980

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
104,269,907
88,600,117

이자원가
7,459,884
8,937,576

사외적립자산의 기대수익
-
-

합 계
111,729,791
97,537,693

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
350,288,980
334,058,063

당기근무원가
104,269,907
88,600,117

이자원가
7,459,884
8,937,576

보험수리적손익
86,024,080
(2,903,216)

지급액
(53,145,666)
(78,403,560)

기말금액
494,897,185
350,288,980

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

보험수리적손익
1,484,375
-

사외적립자산의 적립
160,000,000
-

지급액
(2,364,709)
-

기말금액
159,119,666
-

(6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

- 인구통계적 가정
996,927
-

- 재무적 가정
24,623,997
9,890,711

- 경험조정
60,403,156
(12,793,927)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(1,484,375)
-

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전)
84,539,705
(2,903,216)

법인세효과
(18,598,735)
638,708

순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후)
65,940,970
(2,264,508)

(7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

정기예금
159,119,666
-

(8) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.40%
2.90%

미래 임금상승율
1.50%+참조승급률
1.50%+참조승급율

회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다.

2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다
.

(단위 : 원)

구분
1% 증가
1%감소

미래 임금상승율 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
38,217,473
(33,672,663)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(32,301,996)
37,358,362

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
2,000,000 주
2,000,000 주
2,000,000 주

1주당 액면금액
5,000 원
5,000 원
5,000 원

발행주식수
407,413 주
246,050 주
246,050 주

보통주자본금
2,037,065,000
1,230,250,000
1,230,250,000

(2) 당기 및 전기 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
보통주자본금
자본잉여금
(주식발행초과금)

주식수
금액

2018년 1월 1일
246,050
1,230,250,000
2,213,815,121

2018년 12월 31일
246,050
1,230,250,000
2,213,815,121

전환상환우선주부채의 전환
161,363
806,815,000
11,605,793,725

2019년 12월 31일
407,413
2,037,065,000
13,819,608,846

21. 기타포괄손익누계액

회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
-
36,646,458
31,928,264

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
(미처리결손금)
(10,382,884,666)
(12,149,716,757)
(12,766,881,181)

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기(*)

(처분예정일: 2020년 3월 31일)
(처분확정일: 2019년 3월 27일)

I. 미처리결손금

(10,382,884,666)

(12,149,716,757)

1. 전기이월미처리결손금
(12,149,716,757)

(6,671,636,319)

2. 전기오류 수정손익
-

(3,058,257,281)

3. 한국채택국제회계기준 전환효과
-

(3,036,987,581)

4. 확정급여제도의 재측정요소
(65,940,970)

2,264,508

5. 당기순이익
1,832,773,061

614,899,916

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(10,382,884,666)

(12,149,716,757)

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어
2019년 3월 27일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 주요 수익은 장비의 제작 및 설치 용역의 제공 등 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 서비스 계열, 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주요 서비스 계열

재화의 판매
2,898,397,944
2,621,293,517

용역의 제공
17,773,619,967
5,705,513,900

합 계
20,672,017,911
8,326,807,417

지리적 시장

국내(내수)
11,915,869,224
1,917,275,829

미국
326,166,163
144,204,365

유럽
5,525,879,211
5,171,852,354

중국
188,442,346
1,064,952,385

기타
2,715,660,967
28,522,484

합 계
20,672,017,911
8,326,807,417

수익인식 시기

한 시점에 이행
2,898,397,944
2,621,293,517

기간에 걸쳐 이행
17,773,619,967
5,705,513,900

합 계
20,672,017,911
8,326,807,417

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
2,442,030,249
335,048,911
-

손실충당금
(408,275,788)
(111,109,171)
-

계약부채
246,828,445
911,504,736
797,991,868

(3) 당기와 전기중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기 초
계약자산
335,048,911
-

계약부채
911,504,736
797,991,868

순자산계
(576,455,825)
(797,991,868)

기존계약 의무이행으로 인한 증가
1,413,673,844
194,375,210

신규 계약 진행으로 인한 증가
19,258,344,067
7,562,513,973

청구로 인한 감소 등
17,900,360,282
7,535,353,140

기 말
계약자산
2,442,030,249
335,048,911

계약부채
246,828,445
911,504,736

순자산계
2,195,201,804
(576,455,825)

(4) 당기와 전기중 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

전기

기초
111,109,171
-

대손상각비
297,166,617
111,109,171

기말
408,275,788
111,109,171

(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기간에걸쳐수익인식
904,464,736
147,192,441

한시점수익인식
7,040,000
82,591,993

(6) 당기와 전기 중 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초용역계약잔액
1,648,690,542
362,196,830

증감액(*)
16,529,006,304
6,992,007,612

용역수익인식액
17,773,619,967
5,705,513,900

기말용역잔액
404,076,879
1,648,690,542

(7) 당기와 전기 중 현재 진행중인 용역계약(보고기간 중 완료용역 포함)과 관련하여 인식한 용역손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

누적계약수익
23,132,440,742
7,336,368,387

누적계약원가
16,890,284,367
4,634,715,318

누적손익
6,242,156,375
2,701,653,069

계약자산
2,442,030,249
335,048,911

계약부채
52,487,818
649,703,353

(8) 계약금액이 전기 매출액 대비 5%이상인 공사계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

업체명
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
손실충당금

A업체
2019.02.15
2020.04.31(예정)
99.9%
1,024,650,000
-
-
-

B업체
2019.07.10
2020.06.30(예정)
97.4%
747,405,567
-
533,369,515
-

C업체
2019.04.16
2019.09.27(완료)
100.0%
-
-
454,100,500
333,769,543

24. 판매비와관리비

회사의 당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
475,759,646
427,616,290

퇴직급여
25,380,532
30,642,335

복리후생비
66,095,152
31,590,223

여비교통비
109,230,045
79,636,062

접대비
29,754,425
27,061,594

통신비
7,366,903
6,802,260

수도광열비
540,860
931,600

전력비
42,864,133
52,055,010

세금과공과금
14,131,900
22,897,466

감가상각비
83,009,973
67,188,974

사용권자산상각비
138,536,062
24,508,594

지급임차료
8,856,000
41,364,230

수선비
5,444,000
21,529,000

보험료
40,424,551
26,859,789

차량유지비
6,839,335
5,957,621

경상연구개발비
531,053,782
1,113,320,720

운반비
50,149,031
77,594,091

교육훈련비
1,193,000
230,000

도서인쇄비
619,000
619,000

회의비
2,059,809
583,457

소모품비
20,198,955
4,534,563

지급수수료
201,711,945
49,627,183

광고선전비
-
200,000

대손상각비
427,310,588
18,628,661

수출제비용
41,677,388
36,763,146

판매수수료
-
17,769,341

무형고정자산상각
8,784,760
8,690,641

해외접대비
5,891,060
4,570,433

잡비
7,679,720
26,674,359

합 계
2,352,562,555
2,226,446,643

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
21,659,106
(233,671,476)

원재료 및 상품 매입액
1,407,880,974
1,115,220,518

급여
1,571,444,469
1,060,862,361

외주비
10,986,803,234
2,226,212,800

감가상각 등 상각비용
354,001,861
321,056,813

지급수수료
400,067,345
136,180,252

경상연구개발비
531,053,782
1,113,320,719

기타
2,978,623,351
1,140,493,981

합 계(주1)
18,251,534,122
6,879,675,968

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

26. 금융수익과 금융비용

회사의 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
9,942,237
1,102,123

외환차익
142,361,996
104,672,197

외화환산이익
110,425,119
100,571,666

금융수익 소계
262,729,352
206,345,986

금융비용:

이자비용
31,434,245
21,891,363

외환차손
130,772,493
45,357,026

외화환산손실
56,394,471
49,786,600

전환상환우선주부채평가손실
1,446,613,193
428,281,723

금융비용 소계
1,665,214,402
545,316,712

27. 기타수익과 기타비용 

회사의 당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기타수익:

매각예정자산처분이익
1,442,852,133
-

보험차익
2,779,143,589
-

잡이익
156,500,516
43,102,017

기타수익 소계
4,378,496,238
43,102,017

기타비용:

기부금
-
100,000

기타의대손상각비
739,408,893
-

유형자산폐기손실
666,362,018
-

재고자산폐기손실
879,422,629
-

잡손실
505,712,132
116,101,026

기타비용 소계
2,790,905,672
116,201,026

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세 부담액
947,740
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

당기법인세 소계
947,740
-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
753,269,769
420,800,506

자본에 직접 반영된 법인세
18,598,735
(638,708)

이연법인세 소계
771,868,504
420,161,798

법인세비용
772,816,244
420,161,798

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(84,539,705)
18,598,735
(65,940,970)
2,903,216
(638,708)
2,264,508

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,605,589,305
1,035,061,714

적용세율에 따른 세부담액
573,229,647
227,713,577

- 비과세수익
(3,741,693,348)
-

- 비과세비용
3,542,538,135
1,385,991

- 세액공제
(9,477,420)
-

- 기타(전기 세무조정 차이 등)
408,219,230
191,062,230

법인세비용
772,816,244
420,161,798

유효세율
29.66%
40.59%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

303,144,203
409,621,241
1,679,499,249

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

555,594,039
1,564,346,138
679,955,197

이연법인세자산 소계
858,738,242
1,973,967,379
2,359,454,446

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(54,586,882)
(212,491,687)
(212,491,687)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(19,580,555)
(223,635,118)
(188,321,679)

이연법인세부채 소계
(74,167,437)
(436,126,805)
(400,813,366)

이연법인세자산(부채) 순액

784,570,805
1,537,840,574
1,958,641,080

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

매각예정자산
154,000,000
(154,000,000)
-
-

대손충당금
494,142,651
(30,568,883)
-
463,573,768

재고자산
52,388,751
(52,388,751)
-
-

연차충당부채
-
13,649,797
-
13,649,797

퇴직급여채무
77,063,574
(21,791,256)
18,598,735
73,871,053

무형자산
150,082,475
82,611,333
-
232,693,808

사용권자산
(2,914,949)
(36,246,161)
-
(39,161,110)

리스부채
2,736,722
35,733,851
-
38,470,573

기타
(40,321,091)
41,794,007
-
1,472,916

이월결손금
650,662,441
(650,662,441)
-
-

합계
1,537,840,574
(771,868,504)
18,598,735
784,570,805

2) 전기

(단위 : 원)

과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

매각예정자산
154,000,000
-
-
154,000,000

대손충당금
500,903,750
(6,761,099)
-
494,142,651

재고자산
96,402,223
(44,013,472)
-
52,388,751

퇴직급여채무
73,492,773
4,209,509
(638,708)
77,063,574

무형자산
134,370,722
15,711,753
-
150,082,475

사용권자산
(6,412,888)
3,497,939
-
(2,914,949)

리스부채
6,267,077
(3,530,355)
-
2,736,722

기타
37,347,869
(77,668,960)
-
(40,321,091)

이월결손금
962,269,554
(311,607,113)
-
650,662,441

합계
1,958,641,080
(420,161,798)
(638,708)
1,537,840,574

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

전기초

차감(가산)할 일시적 차이:

감가상각비
36,867,737
36,867,737
36,867,737

대손충당금
1,596,902,900
1,596,902,900
1,596,902,900

일시적 차이 소계
1,633,770,637
1,633,770,637
1,633,770,637

이월세액공제
739,287,008
568,839,264
489,583,267

(7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(8) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
1,832,773,061
606,831,766

가중평균유통보통주식수
252,239
246,050

기본주당이익
7,266
2,466

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
기간
주식수
가중치
적수

기초
2019.01.01~2019.12.31
246,050
365
89,808,250

전환상환우선주부채의 전환
2019.12.18~2019.12.31
161,363
14
2,259,082

소계
92,067,332

일수
365

가중평균유통보통주식수
252,239

2) 전기

구분
기간
주식수
가중치
적수

기초
2018.01.01~2018.12.31
246,050
365
89,808,250

소계
89,808,250

일수
365

가중평균유통보통주식수
246,050

(3) 당기와 전기의 보통주당기순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,832,773,061
614,899,916

전환상환우선주부채 이자비용
-
8,068,150

보통주당기순이익
1,832,773,061
606,831,766

(4) 희석주당이익
당기와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

당기와 전기에 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
잠재적 보통주

전환상환우선주부채
161,363

30. 특수관계자

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

전기초

종속기업(주1)
-
장춘퍼시픽전자유한회사
장춘퍼시픽전자유한회사

기타특수관계자(주1)
장춘퍼시픽전자유한회사,
지준, (주)퍼시픽파워솔루션
지준, (주)퍼시픽파워솔루션
지준, (주)퍼시픽파워솔루션

(주1) 회사는 2018년 12월 10일자 이사회결의에 따라 종속기업인 장춘퍼시픽전자유한회사 지분 100%를 매각하기로 결의하여 2019년 1월에 매각거래가 종결되었으나. 거래상대방의 요구에 따라 회사의 직원이 장춘퍼시픽전자유한회사의 대표이사를 겸임함에 따라기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
거래내용
당기
전기(주1)

장춘퍼시픽전자유한회사
(주1)
매출
20,620,725
360,062,106

매입
412,913,466
278,857,563

외주용역비
23,844,884
-

자산취득
-
32,533,140

지준
지급임차료
120,000,000
96,000,000

건설중인자산의 취득
1,350,000,000
-

잡손실
500,000,000
-

(주1) 전기까지 장춘퍼시픽전자유한회사는 종속기업으로, 비교표시된 2018년말 및 2018년 기초, 2018년 회계기간의 재무제표는 종속기업과의 내부거래가 제거된 연결재무제표상의 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
주요계정
당기말
전기말(주1)
전기초(주1)

장춘퍼시픽전자유한회사
(주1)
매출채권
318,078,203
655,847,350
704,353,542

대손충당금
(270,411,423)
(560,054,740)
(603,535,818)

장기대여금
739,408,893
739,408,893
739,408,893

대손충당금
(739,408,893)
(739,408,893)
(739,408,893)

매입채무
78,020,336
703,856,249
773,649,369

지준
임차보증금
96,000,000
96,000,000
96,000,000

선급금
-
8,000,000
-

미지급금
-
-
8,000,000

(주1) 전기까지 장춘퍼시픽전자유한회사는 종속기업으로, 비교표시된 2018년말 및 2018년 기초, 2018년 회계기간의 재무제표는 종속기업과의 내부거래가 제거된 연결재무제표상의 금액입니다.

(4) 회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명
구 분
2019년
2018년

(주)퍼시픽파워솔루션
자금의 대여
500,000,000
12,000,000

자금의 회수
500,000,000
12,000,000

한편, 회사의 관계회사인 (주)퍼시픽파워솔루션은 당기에 회사의 전환상환우선주부채(액면금액 250,000천원)를 KoFC-코오롱 PioneerChamp2011-6호투자조합(2012년 9월 25일 발행 당시 인수자)로부터 양수하여 보통주(50,000주)로 전환청구하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
271,025,262
227,882,937

퇴직급여
155,609,209
110,838,915

합 계
426,634,471
338,721,852

(6) 회사는 당기말 우리은행 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(한도액 1,268,400천원)을 제공받고 있습니다. 

31. 우발사항 및 약정사항

(1) 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증내용
담보권자

대표이사
1,268,400,000
지급보증
우리은행

기술보증기금
461,700,000
지급보증
우리은행

32. 영업창출현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

1. 당기순이익
1,832,773,061
614,899,916

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
5,485,493,933
1,357,344,651

외화환산손실
56,394,471
49,786,600

대손상각비
427,310,588
18,628,661

기타의대손상각비
739,408,893
-

감가상각비
206,681,039
287,857,578

사용권자산상각비
138,536,062
24,508,594

무형자산상각비
8,784,760
8,690,641

법인세비용
772,816,244
420,161,798

이자비용
31,434,245
21,891,363

퇴직급여
111,729,791
97,537,693

재고자산폐기손실
879,422,629
-

유형자산폐기손실
666,362,018
-

전환상환우선주평가손실
1,446,613,193
428,281,723

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(4,418,178,975)
(101,673,789)

외화환산이익
110,425,119
100,571,666

이자수익
9,942,237
1,102,123

매각예정자산처분이익
1,442,852,133
-

보험차익
2,779,143,589
-

잡이익
75,815,897
-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,861,810,500)
(451,055,409)

매출채권및기타채권의 증감
561,255,944
(135,847,865)

계약자산의 증감
(1,809,814,721)
(223,939,740)

기타유동자산의 증감
207,193,378
(649,832,508)

재고자산의 증감
65,373,838
(265,643,237)

매입채무및기타채무의 증감
(931,503,917)
200,497,148

기타유동부채의 증감
(78,857,774)
67,532,597

계약부채의 증감
(664,676,291)
562,563,756

퇴직금의 지급
(53,145,666)
(78,403,560)

사외적립자산의 증가
(157,635,291)
-

정부보조금의 증감
-
72,018,000

5. 영업활동에서 창출된 현금
38,277,519
1,419,515,369

(2) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스부채 및 사용권자산의 증가
303,291,337
-

전환상환우선주부채의 보통주 전환
12,412,608,725
-

매각예정자산의 대체
-
281,141,438

매각예정부채의 대체
-
995,946,119

장기차입금의 유동성 대체
99,960,000
50,100,000

리스부채의 유동성 대체
19,883,878
20,906,217

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

과 목
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
600,000,000
970,000,000
-
1,570,000,000

유동성리스부채
13,077,482
(13,077,482)
137,994,526
137,994,526

유동성장기차입금
50,100,000
(50,100,000)
99,960,000
99,960,000

전환상환우선주부채
10,965,995,532
-
(10,965,995,532)
-

리스부채
-
(121,853,318)
158,725,029
36,871,711

장기차입금
249,900,000
-
(99,960,000)
149,940,000

합 계
11,879,073,014
784,969,200
(10,669,275,977)
1,994,766,237

2) 전기

(단위: 원)

과 목
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
600,000,000
-
-
600,000,000

유동성리스부채
24,247,757
(24,866,270)
13,695,995
13,077,482

유동성장기차입금
-
-
50,100,000
50,100,000

전환상환우선주부채
10,537,713,809
-
428,281,723
10,965,995,532

리스부채
20,906,217
-
(20,906,217)
-

장기차입금
300,000,000
-
(50,100,000)
249,900,000

합 계
11,482,867,783
(24,866,270)
421,071,501
11,879,073,014

33. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34. 1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

34. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.
(3) 리스

회사는 수정소급법에서 적용 가능한 일부 면제규정으로써, 전환일에 나머지 리스료를 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치를 리스부채로 측정하였습니다.사용권자산은 전환일에 리스부채와 동일한 금액으로써 사용권자산을 측정하고 인식하였습니다. 전환일에 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.01% 입니다.

회사는 리스관련 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

34.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

34.4 한국채택국제회계기준하의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점

(1) 퇴직급여에 대한 보험수리적 평가
과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 가정을 사용하여 평가한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

(2) 전환상환우선주부채
과거기업회계기준에서는 전환상환우선주에 대하여 자본으로 분류하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하고 있습니다. 
특정시점에 상환하거나 보유자의 선택에 의하여 상환하여야 하는 우선주는 회사가 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 있으므로 금융부채로 재분류하였습니다.

(3) 리스
과거기업회계기준에서 운용리스는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 단기 및 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상
과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가 시 예상손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 수취채권에 대한 손상검토시 발생된 손실을 인식하기 위해 수취채권 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고 유사신용을 지닌 그룹별로 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.

(5) 이연법인세 인식 및 법인세효과
과거회계기준에 따라 이연법인세를 인식하지 아니하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세 미인식에 대한 예외규정이 없으므로 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 반영하였으며, 또한 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(6) 연결대상기업의 변화
회사는 장춘퍼시픽전자유한회사에 대해 과거회계기준에 따라 자산총액 등이 일정기준에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었으나 , 한국채택국제회계기준에서는 연결대상기업에 포함되었습니다. 

34.5 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 한국채택국제회계기준 전환일인 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
3,573,403,813
3,643,940,201
(70,536,388)

조정사항 :

① 확정급여부채의 보험수리적 평가
-
12,544,769
(12,544,769)

② 전환상환우선주부채
-
10,537,713,809
(10,537,713,809)

③ 리스회계처리
28,486,712
28,486,712
-

④ 금융자산 손상
(380,972,283)
-
(380,972,283)

⑤ 조정사항에 대한 이연법인세 변동
1,958,641,080
-
1,958,641,080

⑥ 연결범위 변동 효과
128,530,283
376,291,910
(247,761,627)

조정사항 합계
1,734,685,792
10,955,037,200
(9,220,351,408)

한국채택국제회계기준
5,308,089,605
14,598,977,401
(9,290,887,796)

② 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 재무상태표 및 재무성과의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
5,248,049,934
4,567,692,822
680,357,112
750,893,500

조정사항 :

① 확정급여부채의 보험수리적 평가
-
21,796,410
(21,796,410)
(9,251,641)

② 전환상환우선주부채
-
10,965,995,532
(10,965,995,532)
(428,281,723)

③ 리스회계처리
12,944,146
13,077,482
(133,336)
(133,336)

④ 금융자산 손상
207,463,456
-
207,463,456
588,435,739

⑤ 조정사항에 대한 이연법인세 변동
1,537,840,574
-
1,537,840,574
(420,800,506)

⑥ 연결범위 변동 효과
185,348,828
292,089,870
(106,741,042)
141,020,585

조정사항 합계
1,943,597,004
11,292,959,294
(9,349,362,290)
(129,010,882)

한국채택국제회계기준
7,191,646,938
15,860,652,116
(8,669,005,178)
621,882,618

(2) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세부담액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금및현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)탑전지

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
2
-
4
-
-
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
58
-
470
-
-
-
-
-
-
-
532
-

합계
4
-
58
-
470
-
-
-
-
-
-
-
532
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.5.27~2019.5.28
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16~2019.12.20
5
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2020.3.24~2020.3.25
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 제품, 재공품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.20, 2020.3.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 20일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 
감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 27일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등