이노에이엑스 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200414)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 이노룰스

00260116
100000000000
18414
9763
17542
77
Y
Y
N
Y
E

주식회사 이노룰스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이노룰스

주주 및 이사회 귀중
2020년 4월 14일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 이노룰스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 매출의 기간귀속 오류로 인한 매출 및 계약자산 과소계상, 출자금 계정분류 오류, 충당부채 과대계상, 금융부채의 유동성분류 오류, 법인세비용 과소계상에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

우리는 2019년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 41에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.

기타사항

연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 41에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 연결실체의 2018년 연결재무제표에 대해 감사나 검토,기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재
무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.

왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구 받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 4월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 이노룰스와 그 종속기업

제 13(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 12(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이노룰스 대표이사 김길곤

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 법원로6길7, 12층(문정동 유탑테크밸리)

(전 화)
02-416-2501

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 13(당) 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 이노룰스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 13(당) 기
제 12(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,573,302,552

8,231,106,985

1. 현금및현금성자산
36
4,800,057,860

3,077,102,953

2. 단기금융상품
6,36,39
1,036,022,241

-

3. 매출채권및기타채권
7,24,36
2,394,353,628

1,911,963,922

4. 계약자산
20,24,25,36
1,186,772,854

3,077,096,554

5. 계약원가자산
20
37,693,055

56,634,846

6. 재고자산
8
41,816,470

46,787,250

7. 기타유동자산
10
76,586,444

61,521,460

Ⅱ. 비유동자산

8,841,074,646

9,694,995,998

1. 당기손익공정가치측정금융자산
9,36,39
429,412,430

310,359,080

2. 매출채권및기타채권
7,36
101,318,222

109,382,083

3. 유형자산
11,38
3,586,298,457

3,546,026,917

4. 사용권자산
12,17
430,372,777

-

5. 무형자산
13
3,906,175,114

5,142,553,897

6. 이연법인세자산
31
387,497,646

586,674,021

자 산 총 계

18,414,377,198

17,926,102,983

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,023,190,486

9,363,672,224

1. 당기손익공정가치측정금융부채
14,36
359,173,387

793,322,302

2. 매입채무및기타채무
15,36
1,415,335,882

1,775,124,025

3. 계약부채
20,24,25
427,289,275

1,026,052,980

4. 단기차입금
16,17,36,37,38,39
3,151,706,305

4,968,119,170

5. 당기법인세부채
31
62,931,664

28,105,069

6. 기타유동부채
18
567,183,732

772,948,678

7. 충당부채
19
39,570,241

-

Ⅱ. 비유동부채

3,739,590,123

2,297,239,891

1. 매입채무및기타채무
15,36
1,301,871

-

2. 이연법인세부채
31
201,979,973

-

3. 장기차입금
16,17,36,37,38,39
3,148,508,258

2,262,280,000

4. 충당부채
19
387,800,021

34,959,891

부 채 총 계

9,762,780,609

11,660,912,115

자 본

지배기업 소유주지분

1. 자본금
1,21

305,170,000

282,950,000

2. 기타불입자본
22,35

6,830,093,394

5,335,284,413

3. 이익잉여금
23

1,584,333,007

667,062,780

4. 기타포괄손익누계액
26

(67,999,812)

(20,106,325)

자 본 총 계

8,651,596,589

6,265,190,868

부 채 및 자 본 총 계

18,414,377,198

17,926,102,983

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 이노룰스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 매출액
24,25

17,541,854,461

10,008,083,261

Ⅱ. 매출원가
20,32,33

8,315,868,801

3,356,192,834

Ⅲ. 매출총이익

9,225,985,660

6,651,890,427

Ⅳ. 판매비및관리비
20,27,32,33,37

7,060,228,885

6,066,871,192

Ⅴ. 영업이익

2,165,756,775

585,019,235

Ⅵ. 금융손익

(82,972,090)

(494,268,743)

1. 금융이익
28
353,022,931

22,850,467

2. 금융원가
28
435,995,021

517,119,210

Ⅶ. 기타영업외손익

(739,697,020)

219,487,315

1. 기타영업외이익
29
98,386,686

237,417,871

2. 기타영업외비용
30
833,083,706

17,930,556

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

1,348,087,665

310,237,807

Ⅸ. 법인세비용(수익)
31

430,817,438

(29,140,533)

Ⅹ. 당기순이익

917,270,227

339,378,340

지배기업의 소유주지분

917,270,227

339,378,340

XI. 기타포괄손익

후속적 당기손익 재분류항목

(47,893,487)

(20,066,858)

해외사업환산손익
26
(47,893,487)

(20,066,858)

XII. 총포괄손익

869,376,740

319,311,482

지배기업의 소유주지분

869,376,740

319,311,482

XIII. 주당이익
34

1. 기본주당순이익

1,609

818

2. 희석주당순이익

1,609

818

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 이노룰스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
합 계

자본금
기타불입자본
이익잉여금

기타포괄손익누계액

주식발행
초과금
(주식할인
발행차금)

주식결제형
종업원급여
적립금
기타
자본잉여금
자기주식

2018년 1월 1일(수정 전 전기초)
200,000,000
(30,349,590)
311,487,518
-
(448,000,000)
303,718,942
(39,467)
336,817,403

전기오류수정
-
-
-
-
-
23,965,498
-
23,965,498

2018년 1월 1일(수정 후 전기초)
200,000,000
(30,349,590)
311,487,518
-
(448,000,000)
327,684,440
(39,467)
360,782,901

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
339,378,340
-
339,378,340

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
(20,066,858)
(20,066,858)

총포괄손익 소계
-
-
-
-
-
339,378,340
(20,066,858)
319,311,482

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식기준보상거래의 인식
-
-
397,527,780
-
-
-
-
397,527,780

유상증자
82,950,000
5,105,319,949
-
-
(701,244)
-
-
5,187,568,705

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
82,950,000
5,105,319,949
397,527,780
-
(701,244)
-
-
5,585,096,485

2018년 12월 31일(전기말)
282,950,000
5,074,970,359
709,015,298
-
(448,701,244)
667,062,780
(20,106,325)
6,265,190,868

2019년 1월 1일(당기초)
282,950,000
5,074,970,359
709,015,298
-
(448,701,244)
667,062,780
(20,106,325)
6,265,190,868

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
917,270,227
-
917,270,227

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
(47,893,487)
(47,893,487)

총포괄손익 소계
-
-
-
-
-
917,270,227
(47,893,487)
869,376,740

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식기준보상거래의 인식
-
-
68,935,695
72,028,740
-
-
-
140,964,435

상환전환우선주의 보통주 전환
13,330,000
823,060,378
-
-
-
-
-
836,390,378

전환사채의 보통주 전환
8,890,000
530,784,168
-
-
-
-
-
539,674,168

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
22,220,000
1,353,844,546
68,935,695
72,028,740
-
-
-
1,517,028,981

2019년 12월 31일(당기말)
305,170,000
6,428,814,905
777,950,993
72,028,740
(448,701,244)
1,584,333,007
(67,999,812)
8,651,596,589

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 이노룰스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,620,446,817

1,352,875,336

1. 영업활동에서 창출된 현금
3,801,088,215

1,586,516,920

(1) 당기순이익
917,270,227

339,378,340

(2) 조정사항
2,620,365,045

908,432,421

금융상품처분손실
-

1,062,180

금융상품처분이익
-

(1,341,744)

기타장기종업원급여
360,840,130

-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(5,317,200)

(4,104,372)

대손상각비
68,970,000

38,500,000

무형자산상각비
435,647,943

2,373,345

무형자산손상차손
802,341,140

-

법인세비용(수익)
430,817,438

(29,140,533)

사용권자산상각비
159,585,787

-

외화환산손실
312,845

-

외화환산이익
(2,201,472)

(9,909,452)

유형자산상각비
101,651,494

84,444,989

유형자산처분손실
-

54,000

이자비용
434,789,673

449,754,762

이자수익
(43,900,943)

(4,957,612)

상환전환부채상환이익
-

(80,577,471)

주식보상비용
180,632,998

397,527,780

파생상품평가손실(이익)
(303,804,788)

64,746,549

(3) 자산 및 부채의 증감
263,452,943

338,706,159

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(83,012,237)

2,155,134,341

계약자산의 감소(증가)
1,890,323,700

(1,930,108,783)

계약원가자산의 감소(증가)
18,941,791

(56,634,846)

재고자산의 감소(증가)
4,970,780

-

기타유동자산의 감소(증가)
(15,064,984)

388,529

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(795,852,342)

(97,699,000)

계약부채의 증가(감소)
(902,717,705)

(113,156,817)

기타유동부채의 증가(감소)
114,293,699

348,982,844

장기종업원급여부채의 증가(감소)
(8,000,000)

-

하자보수충당부채의 증가(감소)
39,570,241

31,799,891

2. 이자의 수취
41,634,450

6,064,413

3. 이자의 납부
(187,772,790)

(236,282,507)

4. 법인세의 납부
(34,503,058)

(3,423,490)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,170,302,571)

439,183,917

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
123,503,052

562,491,838

단기금융상품의 감소
39,470,759

169,881,376

단기대여금의 감소
45,000,000

-

장기금융상품의 감소
-

134,692,015

종속기업 취득에 따른 순현금흐름
-

257,918,447

보증금의 감소
26,032,293

-

회원권의 처분
13,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,293,805,623)

(123,307,921)

건설중인자산의 취득
-

115,170,000

단기금융상품의 증가
1,075,493,000

-

단기대여금의 증가
10,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
113,736,150

300,000

보증금의 증가
53,213,139

521,657

비품의 취득
26,753,034

7,316,264

소프트웨어의 취득
9,222,000

-

특허권의 취득
5,388,300

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(726,887,991)

304,384,844

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,300,000,000

3,531,084,875

단기차입금의 증가
1,800,000,000

975,000,000

장기차입금의 증가
500,000,000

1,825,000,000

유상증자
-

731,084,875

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,026,887,991)

(3,226,700,031)

단기차입금의 감소
2,575,000,000

2,500,000,000

유동성장기차입금의 감소
287,700,000

366,640,000

리스부채의 상환
163,384,671

-

상환전환부채의 상환
-

360,060,031

주식발행비용의 지급
803,320

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

1,723,256,255

2,096,444,097

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,077,102,953

990,816,262

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(301,348)

(10,157,406)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,800,057,860

3,077,102,953

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제13(당)기 2019년 12월 31일 현재

제12(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 이노룰스와 그 종속기업

1. 당사의 개요

주식회사 이노룰스(이하 "당사")는 자체기술로 개발한 BRMS제품 및 BRMS기반의 상품팩토리 솔루션을 보유하고 있으며, 해당 SW의 판매와 IT서비스를 제공하는 사업을 추진하기 위해 2007년 1월 11일 설립되었습니다. 당사는 현재 서울특별시 송파구 법원로6길7, 12층(문정동 유탑테크밸리)에 본사를 두고 있습니다. 

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

당사의 보고기간종료일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김길곤
122,600
20.09

오석주
112,720
18.47

심현섭
111,600
18.28

엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜
44,440
7.28

김성민
32,180
5.27

조도연
32,180
5.27

Hitachi, Ltd.
25,000
4.10

자기주식
28,020
4.59

기타주주
101,600
16.65

합 계
610,340
100.00

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는

주석 4
에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 추정함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석
17
: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
ㆍ 주석 24: 수익인식 - 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 7,20: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실의 측정
ㆍ 주석 13: 손상검사 - 회수가능액의 추정

ㆍ 주석 19,39: 충당부채와 우발부채

ㆍ 주석

25

: 수익을 인식할 때 적용하는 진행률의 추정

ㆍ 주석 31: 이연법인세자산의 인식
ㆍ 주석 35: 주식기준보상

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 :

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 :

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다.

비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라
주석

4의 (11)

에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 차량 및 비품 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 차량 리스 및 비품 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 리스부채는 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였으며 (주석 3의 (4) 참조), 사용권자산은 리스부채 금액에서 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정한 금액으로 측정하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ
리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 
 않음

ㆍ
소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ
최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ
리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.

(3) 리스제공자

연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분

2019년 1월 1일

전환일 인식한 사용권자산
201,565

리스부채
201,565

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 17를 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은주석 4의 (11)를 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.05% ~ 2.21%입니다.

(단위: 천원)

구분

2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
334,840

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
326,502

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채
-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(2,707)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(122,230)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
201,565

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준

1) 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 동 피투자기업을 지배합니다.

연결실체는 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다.

종속기업의 재무제표는 연결실체가 동 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
소유지분율
결산월

당 기
전 기

InnoRules Co.,Ltd
소프트웨어 판매 및 유지보수
일본
100%
100%
12월

㈜에스제이링크(*)
소프트웨어 개발 및 공급
대한민국
100%
100%
12월

(*) 당사의 종속기업인 ㈜에스제이링크는 2018년 12월 31에 연결실체에 포함되었습니다.

연결실체에 포함된 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

InnoRules Co.,Ltd
787,402
772,365
15,037
943,899
(45,664)
(78,309)

㈜에스제이링크
2,202,234
2,007,776
194,458
3,490,381
86,838
86,838

연결실체는 연결실체에 포함된 기업이 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대해 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에 그 재무제표를회계정책에 중요한 차이가 없도록 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용 및 관련 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

3) 비지배지분

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시됩니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결실체는 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

(2) 사업결합

연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는
이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정

① 금융자산의 분류

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위하여 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 
ㆍ
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ
중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

② 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분
후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을제거하지 않습니다.

4) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ
기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ
보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(7) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 

유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

비 품
5년

기계장치
5년

시설장치
5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익(비용)으로 인식됩니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 영업권과 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 연결실체는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
5 ~ 10년

소프트웨어

5년

고객관계자산
5년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 연결실체의 사업결합원가가 피취득자의 식별가능한 취득 자산의 공정가치에서 인수 부채의 공정가치를 차감한 순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 한편, 피취득자의 식별가능한 취득 자산과인수 부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 연결실체는 동 초과금액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각되지 않으며 영업권의 장부금액은 손상차손누계액을 차감하여 결정됩니다.

2) 연구 및 개발

연결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 연결실체가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성과 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 

3) 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련된 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은발생 즉시 비용화됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에서 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ
고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료 및 리스기간이 종료선택 권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.

연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하였고, 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다. 

2) 리스제공자

연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다. 

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 상환전환우선주

연결실체가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 지분전환권 및 조기상환청구권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 상환전환우선주의 공정가치에서 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 및 상환전환우선주의 공정가치와 부채의 공정가치의 차이금액을 지분전환권 및조기상환청구권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 지분전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화

1) 외화거래

연결실체에 포함된 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 각 기업은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결재무제표의 표시통화와 다른 경우 해당 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식되며 연결실체가 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 외환차이는 당기손익으로 재분류됩니다.

연결실체의 해외사업장 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

해외사업장이 처분되는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익이 인식되는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업이 처분되는 경우 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 제거되지만 당기손익으로 재분류되지는 않습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업이 일부 처분되는 경우 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

연결실체의 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 연결실체가 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결실체는 관련된 외환차이를 연결재무제표에서 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

연결실체는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다.

연결실체가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 주요 수익은 라이선스의 제공, 소프트웨어 개발 및 설치 용역의 제공, 유지보수 용역의 제공 및 제품의 판매입니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결의 회계정책은
주석 24의 (6)
에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ
이자수익
ㆍ
이자비용
ㆍ
부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다.

만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

연결실체는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어서 계산하며, 희석주당이익을 연결실체가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

ㆍ
재무보고를 위한 개념체계 개정
ㆍ
사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
ㆍ
중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
ㆍ
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 영업보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

한편, 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

A 거래처
2,141,690
-

B 거래처
2,061,056
-

C 거래처
2,374,637
2,719,926

D 거래처
-
1,473,942

6. 단기금융상품 

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

정기예금
1,000,000
-

사용제한예치금(*)
36,022
-

합 계
1,036,022
-

(*) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
2,510,175
-
1,960,022
-

대손충당금
(162,118)
-
(93,148)
-

미수금
-
-
1,306
-

미수수익
2,497
-
229
-

임차보증금
13,800
86,112
8,555
68,589

기타보증금
-
15,206
-
10,793

대여금
30,000
-
35,000
30,000

합 계
2,394,354
101,318
1,911,964
109,382

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
93,148
-

개별채권의 손상으로 인한 증가
68,970
38,500

연결범위변동으로 인한 증가
-
54,648

기 말
162,118
93,148

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
1,850,400
-
2,020,906
-

만기일 경과 후 6개월 이하
489,287
-
440
-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
224,955
(68,970)
-
-

만기일 경과 후 1년 초과
93,148
(93,148)
93,148
(93,148)

합 계
2,657,790
(162,118)
2,114,494
(93,148)

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
72,021
(30,205)
41,816
76,992
(30,205)
46,787

9.
당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

출자금
429,412
310,359

(2) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 좌, 천원)

구 분

당기말
전기말

보유좌수
장부금액
보유좌수
장부금액

소프트웨어공제조합(*)
587
404,625
422
285,572

한국IOT융합사업협동조합
3
300
3
300

미디어협동조합시그널
5
500
5
500

정보통신공제조합
60
23,987
60
23,987

합 계

429,412

310,359

(*) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 38을 참조하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,730
29,710

선급비용
74,856
31,811

합 계
76,586
61,521

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지(*)
건 물(*)
기계장치
비 품
시설장치
건설중인자산(*)
합 계

취득원가:

기초금액
1,641,521
1,817,187
12,239
381,188
16,836
115,170
3,984,141

외부구입
-
-
-
26,753
-
115,170
141,923

기말금액
1,641,521
1,817,187
12,239
407,941
16,836
230,340
4,126,064

감가상각누계액:

기초금액
-
138,975
-
299,139
-
-
438,114

유형자산상각비
-
45,430
11,245
39,639
5,338
-
101,652

기말금액
-
184,405
11,245
338,778
5,338
-
539,766

장부금액:

기초금액
1,641,521
1,678,212
12,239
82,049
16,836
115,170
3,546,027

기말금액
1,641,521
1,632,782
994
69,163
11,498
230,340
3,586,298

(*) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은
주석 38
을 참조하시기 바랍니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,641,521
1,817,187
-
436,239
-
-
3,894,947

사업결합을 통한 취득
-
-
12,239
8,330
16,836
-
37,405

외부구입
-
-
-
7,316
-
115,170
122,486

처 분
-
-
-
(70,697)
-
-
(70,697)

기말금액
1,641,521
1,817,187
12,239
381,188
16,836
115,170
3,984,141

감가상각누계액:

기초금액
-
93,546
-
330,766
-
-
424,312

처 분
-
-
-
(70,643)
-
-
(70,643)

유형자산상각비
-
45,429
-
39,016
-
-
84,445

기말금액
-
138,975
-
299,139
-
-
438,114

장부금액:

기초금액
1,641,521
1,723,641
-
105,473
-
-
3,470,635

기말금액
1,641,521
1,678,212
12,239
82,049
16,836
115,170
3,546,027

12. 사용권자산

당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

취득원가:

기초금액
-
-
-

회계정책변동효과
135,555
66,010
201,565

추 가
-
388,592
388,592

순외환차이
(450)
-
(450)

기말금액
135,105
454,602
589,707

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-

사용권자산상각비
72,322
87,264
159,586

순외환차이
(252)
-
(252)

기말금액
72,070
87,264
159,334

장부금액:

기초금액
-
-
-

기말금액
63,035
367,338
430,373

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
특허권
고객관계자산
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
256,867
13,000
1,153
1,858,000
3,019,516
5,148,536

외부구입
9,222
-
5,388
-
-
14,610

처 분
-
(13,000)
-
-
-
(13,000)

기말금액
266,089
-
6,541
1,858,000
3,019,516
5,150,146

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
5,982
-
-
-
-
5,982

무형자산상각비
63,321
-
727
371,600
-
435,648

무형자산손상차손
-
-
-
-
802,341
802,341

기말금액
69,303
-
727
371,600
802,341
1,243,971

장부금액:

기초금액
250,885
13,000
1,153
1,858,000
3,019,516
5,142,554

기말금액
196,786
-
5,814
1,486,400
2,217,175
3,906,175

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
특허권
고객관계자산
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
11,867
13,000
-
-
-
24,867

사업결합을 통한 취득
245,000
-
1,153
1,858,000
3,019,516
5,123,669

기말금액
256,867
13,000
1,153
1,858,000
3,019,516
5,148,536

상각누계액:

기초금액
3,609
-
-
-
-
3,609

무형자산상각비
2,373
-
-
-
-
2,373

기말금액
5,982
-
-
-
-
5,982

장부금액:

기초금액
8,258
13,000
-
-
-
21,258

기말금액
250,885
13,000
1,153
1,858,000
3,019,516
5,142,554

(3) 영업권 등의 손상검사

연결실체는 매년 영업권 등 내용연수가 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1.00%로 추정하였습니다.

2) 할인율은 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 15.20%입니다.

손상평가 수행결과, 일부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하여 총 802백만원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다.

14. 당기손익공
정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채(*)
359,173
793,322

(*) 전환사채 및 상환전환우선주의 지분전환권, 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리 조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환사채 및 상환전환우선주에 대해서는
주석 16을 참고하시기 바랍니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
682,291
-
783,167
-

미지급금
241,227
1,302
617,380
-

미지급비용
491,818
-
374,577
-

합 계
1,415,336
1,302
1,775,124
-

16. 차
입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금

원화단기차입금
1,800,000
2,575,000

유동성장기차입금
49,920
287,700

전환사채(*1)
450,694
846,857

상환전환우선주부채(*1)
672,673
1,258,562

유동성 리스부채(*2)
178,419
-

소 계
3,151,706
4,968,119

장기차입금

원화장기차입금
2,897,884
2,262,280

리스부채(*2)
250,624
-

소 계
3,148,508
2,262,280

합 계
6,300,214
7,230,399

(*1)
전환사채 및 상환전환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였습니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용함에 따라 리스 이용자로서 리스부채를 인식하였습니다. 리스부채는 상환 현금흐름에 따라 단기차입금 및 장기차입금에 각 178,419천원 및 250,624천원 인식되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
중소기업은행(*1)
3.76%
180,000
200,000

3M LIBOR(*2) + 2.40%
180,000
200,000

3M LIBOR(*2) + 4.33%

540,000
675,000

3.74%
800,000
-

㈜국민은행
MOR(*3) + 2.14%
100,000
200,000

㈜우리은행
-
-
1,000,000

㈜신한은행
-
-
300,000

합 계
1,800,000
2,575,000

(*1) 보고기간종료일 현재 동 단기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은
주석 38
을 참조하시기 바랍니다. 

(*2) LIBOR는 영국의 런던 은행간 거래금리의 통칭입니다.

(*3) MOR(Market Opportunity Rate)는 금융기관이 대출금리를 정할 때 기준이 되는 금리입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율
만 기
당기말
전기말

원화장기차입금
㈜국민은행
-
-
-
274,980

MOR(*2) + 1.97%
2025-05-20
300,000
300,000

1.60%
2024-06-04
500,000
-

중소기업은행(*1)
3M LIBOR(*3) + 1.3%
2021-04-27
1,825,000
1,825,000

중소기업진흥공단
변동금리(*4)
2022-09-25
137,280
150,000

㈜신한은행(*1)
3M CD + 3.55%
2021-05-11
185,524
-

소 계
2,947,804
2,549,980

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)
(49,920)
(287,700)

합 계
2,897,884
2,262,280

(*1) 보고기간종료일 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은
주석 38
을 참조하시기 바랍니다. 

(*2) MOR(Market Opportunity Rate)는 금융기관이 대출금리를 정할 때 기준이 되는 금리입니다.

(*3) LIBOR는 영국의 런던 은행간 거래금리의 통칭입니다.

(*4) 공공자금관리기금 대출금리에 연동되는 변동금리가 적용되고 있습니다.

(4) 전환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 전환사채(*)
2014-11-27
2019-11-27
1.00%
-
441,768

제2회 전환사채
2015-09-22
2020-09-22
1.00%
450,694
405,089

합 계
450,694
846,857

(*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

2) 제1회 전환사채

① 연결실체가 2014년 11월 27일에 발행한 제1회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 

사채의 명칭
제1회 사모전환사채

액면금액(*1)
400백만원

발행가액(*1)
400백만원

이자지급조건
액면이자 연1.00%, 발행일 기준 매 12개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 5.00%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 연 5.00%(복리) 보장수익 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*1,2)
기명식 보통주 17,780주(액면가액 8,890,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 1개월이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*2)
22,500원 (단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일
(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 
속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 사채권자에 의한 조기상환청구 가능

(*1) 2017년에 조기상환된 전환사채는 제외하였습니다.

(*2) 당기에 실시된 액면분할을 고려한 주식수 및 금액입니다.

② 제1회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

부채요소(*1,2)
287,338
-
441,768

지분전환권 및 조기상환청구권(*1,3)
112,662
-
129,700

(*1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.

(*2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 이후 전환일까지 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용은 219,336천원입니다.

(*3) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.

2) 제2회 전환사채

① 연결실체가 2015년 9월 22일에 발행한 제2회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 

사채의 명칭
제2회 사모전환사채

액면금액
400백만원

발행가액
400백만원

이자지급조건
액면이자 연1.00%, 발행일 기준 매 12개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 5.00%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 연 5.00%(복리) 보장수익 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)
기명식 보통주 17,780주(액면가액 8,890,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 1개월이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)
22,500원 (단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 
속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 사채권자에 의한 조기상환청구 가능

(*) 당기에 실시된 액면분할을 고려한 주식수 및 금액입니다.

② 제2회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

부채요소(*1,2)
287,338
450,694
405,089

지분전환권 및 조기상환청구권(*1,3)
112,662
136,995
177,823

(*1) 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.

(*2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 이후 당기까지 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용은 180,401천원입니다.

(*3) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.

(5) 상환전환우선주부채

1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주(*)
2014-11-27
2019-11-27
1.00%
-
658,201

제2회 상환전환우선주
2015-09-22
2020-09-22
1.00%
672,673
600,361

합 계
672,673
1,258,562

(*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

2) 제1회 상환전환우선주

① 연결실체가 2014년 11월 27일에 발행한 제1회 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 

우선주의 명칭
제1회 상환전환우선주

액면금액(*1)
600백만원

발행가액(*1)
600백만원

배당권리
참가적, 누적적 우선주, 액면가액의 1.00%

보장수익률
만기일까지 연 5.00%

상환방법
상환청구일에 액면가액 및 연 5.00%(복리) 보장수익 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*1,2)
기명식 보통주 26,660주(액면가액 13,330,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 1개월이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*1,2)
22,500원 (단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

투자자에 의한 조기상환청구권
우선주발행일로부터 3년이 경과한 시점까지 상장하지 못할 경우 사채권자에 의한 조기상환청구 가능

(*1) 2018년에 조기상환된 상환전환우선주는 제외하였습니다.

(*2) 당기에 실시된 액면분할을 고려한 주식수 및 금액입니다.

② 제1회 상환전환우선주의 발행일, 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

부채요소(*1,2)
416,385
-
658,201

지분전환권 및 조기상환청구권(*1,3)
183,615
-
202,563

(*1) 상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.

(*2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 이후 전환일까지 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용은 343,567천원입니다.

(*3) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.

3) 제2회 상환전환우선주

① 연결실체가 2015년 9월 22일에 발행한 제2회 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 

우선주의 명칭
제2회 상환전환우선주

액면금액
600백만원

발행가액
600백만원

배당권리
참가적, 누적적 우선주, 액면가액의 1.00%

보장수익률
만기일까지 연 5.00%

상환방법
상환청구일에 액면가액 및 연 5.00%(복리) 보장수익 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)
기명식 보통주 26,670주(액면가액 13,335,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 1개월이 경과한 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)
22,500원(단, 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

투자자에 의한 조기상환청구권
우선주발행일로부터 3년이 경과한 시점까지 상장하지 못할 경우사채권자에 의한 조기상환청구 가능

(*) 당기에 실시된 액면분할을 고려한 주식수 및 금액입니다.

② 제2회 상환전환우선주의 발행일, 당기말 및 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

부채요소(*1,2)
416,316
672,673
600,361

지분전환권 및 조기상환청구권(*1,3)
183,684
222,178
283,236

(*1) 상환전환우선주의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다.

(*2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 이후 전환일까지 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용은 281,924천원입니다.

(*3) 지분전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환청구권의 공정가치는 당사의 주식가치에 따라 변동합니다.

17.
리스

리스와 관련한 연결실체의 회계정책은 주석 4의 (11)를 참조하시기 바랍니다. 

(1) 리스이용자

연결실체는 비품을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 12 참조).

2) 리스부채

① 당기말 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스부채

유동
178,419

비유동
250,624

합 계
429,043

② 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 미만
196,025
(17,606)
178,419

1년 이상 5년 미만
258,430
(7,806)
250,624

합 계
454,455
(25,412)
429,043

3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
금 액

사용권자산상각비
159,586

리스부채에 대한 이자비용
7,906

단기리스와 관련한 비용
76,233

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
8,699

4) 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스부채 원금 상환
163,385

리스부채 이자 지급
7,906

단기리스 관련 현금 유출
76,233

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 현금 유출
8,699

합 계
256,223

5) 연장선택권

연결실체의 차량 및 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자

연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
103,151
129,001

부가세예수금
464,033
339,994

선수금
-
303,954

합 계
567,184
772,949

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

하자보수충당부채
39,570
-
-
-

장기종업원급여충당부채
-
384,640
-
31,800

복구충당부채
-
3,160
-
3,160

합 계
39,570
387,800
-
34,960

하자보수충당부채는 과
거의 경험율을 바탕으로 공사계약금액의 일정율에 상당하는 금액으로
추정하였으며, 장기종업원급여충당부채는 각 근속연수에 따른 예상지급액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 추정하였습니다. 복구충당부채는 임차시설물의 원상 복구의무와 관련하여 설정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
충당부채전입액
충당부채사용액
기 말

하자보수충당부채
-
66,331
(26,761)
39,570

장기종업원급여충당부채
31,800
360,840
(8,000)
384,640

복구충당부채
3,160
-
-
3,160

합 계
34,960
427,171
(34,761)
427,370

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
충당부채전입액
연결범위변동
기 말

장기종업원급여충당부채
-
31,800
-
31,800

복구충당부채
-
-
3,160
3,160

합 계
-
31,800
3,160
34,960

20.
계약자산, 계약부채 및 계약원가
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역
1,045,385
3,026,783

유지보수 용역
141,388
50,314

합 계
1,186,773
3,077,097

계약자산은 연결실체의 소프트웨어 개발 및 설치 용역과 유지보수 용역의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역
419,753
1,026,053

유지보수 용역
7,536
-

합 계
427,289
1,026,053

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치용역과 유지보수 용역을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 2018년 12월 31일에 인식된 계약부채 1,026백만원은 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약체결 증분원가
37,693
-

계약이행원가
-
56,635

합 계
37,693
56,635

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. 당기 계약체결 증분원가 중 50,107천원은 판매수수료로 인식하였으며, 계약이행원가는 계약이행이 완료됨에 따라 전액 매출원가로 인식하였습니다.

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
4,000,000 주
400,000 주

발행주식수
610,340 주
56,590 주

액면가액
500 원
5,000 원

자본금
305,170 천원
282,950 천원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
56,590
40,000

액면분할
509,310
-

제 3자 배정 유상증자
-
2,500

주식교환에 의한 신주발행
-
14,090

전환사채의 보통주전환
17,780
-

상환전환우선주의 보통주전환
26,660
-

기 말
610,340
56,590

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,428,815
5,074,970

주식결제형종업원급여적립금
777,951
709,015

기타자본잉여금
72,028
-

자기주식
(448,701)
(448,701)

합 계
6,830,093
5,335,284

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 및 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,074,970
(30,350)

제 3자 배정 유상증자
-
719,286

주식교환에 의한 신주발행
-
4,386,034

전환사채의 보통주전환
530,784
-

상환전환우선주의 보통주전환
823,061
-

기말금액
6,428,815
5,074,970

(3) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
709,015
311,488

주식기준보상
68,936
397,527

기말금액
777,951
709,015

(4) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

주식기준보상(*)
72,028
-

기말금액
72,028
-

(*) 당기 중 최대 주주가 우리사주조합에 지분을 출자하였으며, 동 출자지분의 공정가치 해당 금액을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다. 자세한 사항은 주석 35를 참조하시기 바랍니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
1,584,333
667,063

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
667,063
303,720

전기오류수정
-
23,965

당기순이익
917,270
339,378

기말금액
1,584,333
667,063

24. 수익

(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
17,541,854
10,008,083

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
라이선싱
소프트웨어 개발 및 설치 용역
유지보수 용역
제품 판매
합 계

국 내
해 외
국 내
해 외
국 내
해 외
국 내

수익인식 시점

한 시점에 인식
225,000
278,938
-
-
-
-
849,546
1,353,484

기간에 걸쳐 인식
-
-
10,687,725
1,361,853
3,500,061
638,731
-
16,188,370

합 계
225,000
278,938
10,687,725
1,361,853
3,500,061
638,731
849,546
17,541,854

(전기)
(단위: 천원)

구 분
라이선싱
소프트웨어 개발 및 설치 용역
유지보수 용역
합 계

국 내
해 외
국 내
해 외
국 내
해 외

수익인식 시점

한 시점에 인식

154,927

1,496,718

-

-

-

-

1,651,645

기간에 걸쳐 인식

-

-

5,839,108

672,696

1,553,987

290,647
8,356,438

합 계
154,927
1,496,718
5,839,108
672,696
1,553,987
290,647
10,008,083

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
2,510,175
1,960,022

계약자산
1,186,773
3,077,097

계약부채
427,289
1,026,053

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

개별채권의 손상으로 인한 증가
68,970
38,500

(5) 이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당기에 인식한 수익금액은 498백만원입니다. 이는 주로 소프트웨어 개발 및 설치용역의 거래가격의 변경으로 인해 발생하였습니다.

(6) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 
수행의무 이행시기, 
유의적인 지급 조건
수익인식 정책

라이선싱
연결실체는 계약을 통해 고객에게 소프트웨어를 부여하며, 소프트웨어에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 연결실체가 할 것이라고 고객이 합리적으로 예상하고, 연결실체의 활동이 소프트웨어의 기능을 유의적으로 바꿀 것으로 예상하지 않는 경우, 연결실체는 라이선스의 성격을 사용권으로 보아 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 소프트웨어의 이전 단계에 따라 계약된 시기에 대가를 수령합니다.
라이선스 사용권 부여 시 한 시점에 통제가 이전되며, 고객의 검수확인 시 통제가 이전되므로 동 시점에 수익을 인식합니다.

소프트웨어 개발 및 
설치 용역
연결실체가 지적재산권을 보유한 라이선스를 고객에게 공급하면서, 고객의 요구에 따라 유의적인 맞춤 용역을 통해 결합산출물을 제공합니다. 동 용역은 고객과의 계약기간에 걸쳐 이행이 이루어지며, 용역의 제공 정도에 따라 사전에 계약된 시기에 대가를 수령합니다.
투입법 기준으로 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련원가는 발생 시에 인식합니다. 선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

유지보수 용역
소프트웨어 제공 용역이 완료된 후 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 유지보수 계약기간에 걸쳐 계약에 의한 기간별로 대가를 수령합니다.
계약기간 내에 지속적으로 관련 용역을 제공함에 따라 계약기간에걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시에 인식합니다.

제품매출
제품매출은 제품이 고객에게 인도되고고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이인수한 때 수익을 인식합니다.

25. 수주계약현황 등

(1) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 공사수행범위 및 기간의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
변동효과

총계약수익의 변동
53,000

추정총계약원가의 변동
71,889

당기손익에 미치는 영향
(237)

미래손익에 미치는 영향
(18,652)

계약자산의 변동
(51,083)

계약부채의 변동
4,886

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(2) 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기 중 총계약원가의 추정에 유의적 불확실성을 유발하는 사건은 발생하거나 식별되지 않았습니다.

(3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상
 완성기한
진행률
계약자산
매출채권
계약부채

총 액
손실충당금
총 액
손실충당금
총 액

흥국화재 Project
2019-02-07
2020-07-06
71.93%
372,940
-
-
-
-

교보생명 Project
2016-09-06
2019-12-31
100.00%
-
-
-
-
-

KB국민카드 Project
2017-12-15
2019-09-30
100.00%
-
-
-
-
-

현대해상 Project
2017-10-23
2019-01-22
100.00%
-
-
-
-
-

NH농협카드 Project
2017-12-06
2019-10-17
100.00%
-
-
-
-
-

포스코 Project
2019-05-02
2019-11-30
100.00%
-
-
-
-
-

포스코 Project
2018-10-29
2019-11-30
100.00%
-
-
-
-
-

한화손해보험 Project
2019-03-11
2020-02-10
93.95%
-
-
370,150
-
5,839

국민대 Project
2019-03-28
2021-04-10
48.96%
116,468
-
-
-
-

메트라이프 Project
2018-12-26
2020-01-20
97.58%
348,996
-
70,950
-
-

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
해외사업환산손익

기초금액
(20,106)

증 감
(47,894)

기말금액
(68,000)

(2) 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
해외사업환산손익

기초금액
(39)

증 감
(20,067)

기말금액
(20,106)

27. 판매비및관리비

당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건물관리비
82,105
40,190

경상연구개발비
826,924
813,650

광고선전비
5,503
21,695

교육훈련비
14,948
15,572

급여
2,497,593
2,462,777

대손상각비
68,970
38,500

도서인쇄비
18,757
19,053

무형자산상각비
435,648
2,373

보험료
68,891
57,729

복리후생비
441,294
403,888

사용권자산상각비
159,586
-

세금과공과금
59,833
39,566

소모품비
15,229
19,971

수도광열비
1,980
1,429

수선비
588
188

여비교통비
137,630
247,681

외주개발비
89,100
121,534

운반비
1,524
1,199

유형자산상각비
99,034
83,058

잡비
-
26

장기종업원급여
245,977
31,800

접대비
412,860
261,106

주식보상비용
180,633
397,528

지급수수료
587,461
388,407

지급임차료
121,496
212,420

차량유지비
66,333
56,485

통신비
22,451
10,709

퇴직급여
346,440
298,337

판매수수료
50,107
20,000

판매촉진비
1,334
-

합 계
7,060,229
6,066,871

28. 금융이익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

순손익

이자수익

상각후원가측정금융자산
43,901
4,958

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
5,317
4,104

파생상품평가이익
303,805
-

외화환산이익

상각후원가측정금융자산
-
9,909

외환차익

상각후원가측정금융자산
-
3,879

합 계
353,023
22,850

순손익

이자비용

상각후원가측정금융부채
434,790
449,755

파생상품평가손실
-
64,747

외화환산손실

상각후원가측정금융부채
302
-

외환차손

상각후원가측정금융부채
903
2,617

합 계
435,995
517,119

29. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외화환산이익
2,201
-

외환차익
50,490
14,926

금융자산처분이익
-
1,342

상환전환부채상환이익
-
80,577

잡이익
45,696
140,573

합 계
98,387
237,418

30. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
23,356
1,237

외화환산손실
11
-

기부금
5,200
3,600

유형자산처분손실
-
54

금융자산처분손실
-
1,062

무형자산손상차손
802,341
-

잡손실
2,176
11,978

합 계
833,084
17,931

31. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액
29,661
29,112

과거 기간의 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
(24,805)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
401,156
(33,448)

계속영업과 관련된 법인세비용
430,817
(29,141)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,348,088
310,238

적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세비용
296,579
68,252

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
120,118
386,990

비과세수익으로 인한 효과
-
(586,565)

당기 발생금액 중 일시적 차이 미반영분
145,437
-

과거 기간과 관련된 추정의 변경
(83,622)
-

기타
(47,695)
126,986

소 계
134,238
(72,589)

과거 기간의 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
(24,804)

계속영업과 관련된 법인세비용
430,817
(29,141)

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

감가상각비
7
(7)
-

무형자산
200,140
(12,099)
188,041

미수수익
-
(549)
(549)

미지급비용
43,081
22,738
65,819

장기종업원급여
6,996
77,625
84,621

대손충당금
65,095
(50,046)
15,049

상환할증금
38,136
(19,068)
19,068

전환권조정
(27,849)
19,923
(7,926)

파생상품부채
67,655
(37,516)
30,139

당기손익공정가치측정금융자산
(8,117)
(1,170)
(9,287)

계약자산
(11,069)
11,069
-

사용권자산
-
(87,308)
(87,308)

리스부채
-
86,938
86,938

외화환산손실
-
441
441

하자보수충당금
-
8,705
8,705

미지급금
-
6,118
6,118

복구충당부채
695
-
695

외화환산이익
(270)
(214)
(484)

재고자산
6,644
-
6,644

고객관계자산
(408,760)
81,752
(327,008)

기타
-
3,069
3,069

이월결손금
-
64,571
64,571

소 계
(27,616)
174,972
147,356

이월세액공제
614,290
(576,128)
38,162

합 계
586,674
(401,156)
185,518

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
연결범위변동
기 말

감가상각비
(954)
961
-
7

금융상품
(511)
511
-
-

무형자산
163,560
-
36,580
200,140

미수수익
(243)
243
-
-

미지급비용
116,445
(84,708)
11,344
43,081

장기종업원급여
-
6,996
-
6,996

대손충당금
(7,053)
62,078
10,070
65,095

상환할증금
73,754
(35,618)
-
38,136

전환권조정
(88,805)
60,956
-
(27,849)

파생상품부채
55,519
12,136
-
67,655

당기손익공정가치측정금융자산
(6,760)
(903)
(454)
(8,117)

계약자산
(102,968)
91,899
-
(11,069)

복구충당부채
-
-
695
695

외화환산이익
-
-
(270)
(270)

재고자산
-
-
6,644
6,644

고객관계자산
-
-
(408,760)
(408,760)

소 계
201,984
114,551
(344,151)
(27,616)

이월세액공제
695,394
(81,104)
-
614,290

합 계
897,378
33,449
(344,153)
586,674

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건물관리비
82,105
40,190

경상연구개발비
826,924
813,650

광고선전비
5,503
21,695

교육훈련비
17,026
15,622

기타
729
419

대손상각비
68,970
38,500

도서인쇄비
19,735
19,245

매입한 재고자산의 비용화
649,749
21,682

무형자산상각비
435,648
2,373

보험료
116,221
81,504

사용권자산상각비
159,586
-

세금과공과금
59,833
39,566

소모품비
15,881
20,352

수도광열비
1,980
1,429

수선비
588
233

여비교통비
190,639
283,129

외주개발비
2,975,791
1,362,909

운반비
2,402
830

유형자산상각비
101,652
84,445

접대비
412,860
261,106

종업원급여
7,036,369
5,653,567

지급수수료
1,662,814
359,220

지급임차료
144,311
212,420

차량유지비
72,006
58,165

통신비
22,591
10,813

판매수수료
50,107
20,000

판매촉진비
1,334
-

하자보수비
242,744
-

합 계
15,376,098
9,423,064

33. 종업원급여

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,005,651
3,986,390

상여금
158,032
248,135

잡급
5,550
3,380

단기종업원급여
100,193
-

기타장기종업원급여
360,840
31,800

주식기준보상비용
180,633
397,528

복리후생비
664,723
549,913

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용(*)
560,747
436,421

합 계
7,036,369
5,653,567

(*) 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있으며, 당기말 미지급된 금액(전기:29,431천원)은 없습니다.

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
917,270,227
339,378,340

가중평균유통보통주식수(*)
570,161
414,794

기본주당이익
1,609
818

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기에 실행한 액면분할을 반영한 후의 주식수에 해당합니다.

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
주식수
날 짜
일 수
적 수

기초유통보통주식수(*)
565,900
2019-01-01
365
206,553,500

상환전환우선주의 보통주전환
26,660
2019-11-27
35
933,100

전환사채의 보통주전환
17,780
2019-11-27
35
622,300

가중평균유통보통주식수
570,161

365
208,108,900

(*) 기초유통주식수는 액면분할 반영 후의 유통주식수에 해당합니다. 

(전기)

구 분
주식수
날 짜
일 수
적 수

기초유통보통주식수
400,000
2018-01-01
365
146,000,000

유상증자
25,000
2018-07-31
154
3,850,000

주식교환을 통한 신주발행
140,900
2018-12-21
11
1,549,900

가중평균유통보통주식수
414,794

365
151,399,900

(2) 희석주당순이익

당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합
니다.

(3) 반희석 잠재적보통주식수

당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
액면금액
행사가격 및 전환가격
청구기간 및 전환청구기간
발행될 보통주식수

주식선택권
500
500
2019-03-20 ~ 2021-03-19
32,000

주식선택권
500
22,500
2021-12-18 ~ 2023-12-17
7,000

전환사채
500
22,500
2015-10-23 ~ 2020-09-22
17,780

상환전환우선주
500
22,500
2015-10-23 ~ 2020-09-22
26,670

35. 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도

연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약

구 분
수 량(주)
부여일
만 기
행사가격(원)
부여일
공정가치(원)

1차(*)
32,000
2017-03-20
2021-03-19
500
24,846

2차
7,000
2019-12-18
2023-12-17
22,500
15,640

(*) 당기 중 실시한 액면분할을 반영한 후의 주식수 및 행사가격에 해당합니다.

주식선택권의 가득기간은 2년이며, 행사가능일로부터 2년 동한 행사되지 않으면 소멸됩니다. 한편, 당해 임직원이 주식선택권을 부여받은 날로부터 2년 이내에 퇴임하거나 퇴직한 경우 등 정관이 정하는 바에 따라 주식선택권의 부여를 취소할 수 있습니다.

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

당기에 부여된 주식선택권의 공정가치는
15,640원
이며, 2017년에 부여된 주식선택권의 공정가치는 248,455원(당기 중 실시한 액면분할 고려시 24,846원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사 업종기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분
구 분

제1차
제2차

부여일 주식가격(단위: 원)
27,327
30,832

행사가격(단위: 원)
500
22,500

기대변동성
6.20%
62.70%

옵션만기
2021-03-19
2023-12-17

무위험이자율
2.21%
1.45%

연결실체는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당기 및 전기에 각각 88,137천원 및 397,528천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동

다음은 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권 수량의 변동내용을 나타내고 있습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초(*)
32,000
3,200

기중 부여수량
7,000
-

기말
39,000
3,200

(*) 기초 주식매수선택권 수량은 액면분할 반영 후의 수량입니다. 

4) 보고기간 중 행사된 주식선택권

당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 없습니다.

5) 보고기간 말 현재 존속하는 주식선택권

당기말 현재 발행되어 있는 주식옵션은 행사가격이 각각 500원 (전기말 액면분할 이전: 5,000원) 및 22,500원이며, 잔여계약 만기는 1차의 경우 444일 (전기말: 809일), 2차의 경우 1,448일입니다.

(2) 우리사주조합 출연

당사의 최대주주는 2019년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 3,000주를 우리사주조합에 무상출연하였으며, 동 우리사주조합의 의무예탁기간은 4년에 해당합니다.
 
동 지분과 관련하여 당사가 주식을 지급하거나, 신규주식을 발행하지 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 관련 부여일의 공정가치 상당액 92,496천원을 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다. 

36. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,800,058
3,077,103

단기금융상품
1,036,022
-

당기손익공정가치측정금융자산
429,412
310,359

매출채권및기타채권
2,495,672
2,021,346

계약자산
1,186,773
3,077,097

합 계
9,947,937
8,485,905

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,134,083
1,134,083
1,132,781
1,302
-

단기차입금
1,849,920
1,889,084
1,889,084
-
-

장기차입금
2,897,884
3,130,127
109,674
2,720,230
300,223

전환사채
450,694
490,722
490,722
-
-

상환전환우선주부채
672,673
760,087
760,087
-
-

유동성 리스부채
178,419
196,025
196,025
-
-

리스부채
250,624
258,430
-
258,430
-

합 계
7,434,297
7,858,558
4,578,373
2,979,962
300,223

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과

매입채무및기타채무
1,579,310
1,579,310
1,579,310
-
-

단기차입금
2,862,700
2,927,599
2,927,599
-
-

장기차입금
2,262,280
2,480,756
66,506
2,096,550
317,700

전환사채
846,857
984,349
984,349
-
-

상환전환우선주부채
1,258,562
1,476,248
1,476,248
-
-

합 계
8,809,709
9,448,262
7,034,012
2,096,550
317,700

(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

JPY
301,778
306,716
35,539
29,901

USD
-
-
80,916
191,064

합 계
301,778
306,716
116,455
220,965

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

JPY
26,624
(26,624)
27,682
(27,682)

USD
(8,092)
8,092
(19,106)
19,106

합 계
18,532
(18,532)
8,576
(8,576)

2) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
5,865,470
3,106,843

금융부채
(2,532,411)
(2,580,399)

합 계
3,333,059
526,444

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
(3,767,804)
(4,650,000)

합 계
(3,767,804)
(4,650,000)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전순손익
자 본

1%P 상승시
1%P 하락시
1%P 상승시
1%P 하락시

당기말

금융자산
-
-
-
-

금융부채
(37,678)
37,678
(37,678)
37,678

합 계
(37,678)
37,678
(37,678)
37,678

전기말

금융자산
-
-
-
-

금융부채
(46,500)
46,500
(46,500)
46,500

합 계
(46,500)
46,500
(46,500)
46,500

(5) 자본관리

연결실채의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
9,762,781
11,660,912

자본총계
8,651,597
6,265,191

부채비율
112.84%
186.12%

(6) 공정가치

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

ㆍ
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
ㆍ
시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자 산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.
ㆍ
파생상품부채의 공정가치는 옵션가치평가기법을 사용하였습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
429,412
429,412
310,359
310,359

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
4,800,058
(*)
3,077,103
(*)

단기금융상품
1,036,022
(*)
-
(*)

매출채권및기타채권
2,495,672
(*)
2,021,346
(*)

계약자산
1,186,773
(*)
3,077,097
(*)

소 계
9,518,525

8,175,546

합 계
9,947,937

8,485,905

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채
359,173
359,173
793,322
793,322

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
1,134,083
(*)
1,579,310
(*)

단기차입금
1,849,920
(*)
2,862,700
(*)

장기차입금
2,897,884
(*)
2,262,280
(*)

전환사채
450,694
(*)
846,857
(*)

상환전환우선주부채
672,673
(*)
1,258,562
(*)

유동성 리스부채
178,419
(*)
-
(*)

리스부채
250,624
(*)
-
(*)

소 계
7,434,297

8,809,709

합 계
7,793,470

9,603,031

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 서열체계
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

출자금
-
-
429,412
429,412

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
359,173
359,173

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

출자금
-
-
310,359
310,359

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
793,322
793,322

"수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

출자금
429,412
3
자산접근법
순자산가액

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
359,173
3
옵션평가모형
주가변동성

"수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기

유리한 변동
불리한 변동

당기손익공정가치측정금융자산
4,294
(4,294)

당기손익공정가치측정금융부채
3,592
(3,592)

37. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 개인
주요 경영진(*)

유의적 영향력을 행사하는 기업
엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜

(*) 주요 경영진 중 일부는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

기타비용
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜
19,061
20,022

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
금융부채
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜
-
-
1,123,367
26,012

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
금융부채
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
엔에이치엔인베스트먼트파트너스㈜
-
-
2,105,419
44,944

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 주요 경영진인 김길곤 및 오석주로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습
니다(
주석 39의 (4)
참조).

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
802,686
845,511

퇴직급여
130,371
148,499

합 계
933,057
994,010

38. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
제공처
당기말

담보설정금액/
주식수
장부금액

토지 및 건물
중소기업은행
3,000,000
2,550,524

건설중인 자산 및 분양대금반환채권
㈜신한은행
296,838

소프트웨어공제조합 출자금
소프트웨어공제조합
584주
404,625

합 계

2,955,149

39. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결한 대출약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종 류
한도 및 약정금액
실행액

㈜신한은행
종합통장대출
300,000
-

일반자금대출
247,365
185,524

중소기업은행
중소기업자금대출
1,940,000
1,700,000

중소기업시설자금대출
1,825,000
1,825,000

㈜하나은행
외상매출채권담보대출
1,200,000
-

중소기업진흥기공단
개발기술사업화자금
150,000
137,280

㈜국민은행
정보통신진흥기금
500,000
500,000

KB기술장초기업우대대출
300,000
300,000

기업일반운전자금대출
100,000
100,000

합 계
6,562,365
4,747,804

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
금융기관
사용제한내역
당기말
전기말

단기금융상품
RCMS가상계좌
중소기업은행
기술개발자금
36,022
-

(3) 당기말 현재 연결실체는 DB손해보험㈜의 화재보험(부보금액 3,500백만원)에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 차입금

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지급보증
기술보증기금
신용보증서
153,000
중소기업자금대출
1,700,000
중소기업은행

153,000

170,000

720,000

연대보증
김길곤
신용보증
852,000

소 계
2,048,000

지급보증
기술보증기금
신용보증서
255,000
종합통장대출
-
㈜신한은행

연대보증
김길곤
신용보증
54,000

연대보증
김길곤
신용보증
296,838
일반자금대출
185,524

연대보증
바론개발㈜
신용보증
296,838

소 계
902,676

부동산담보
오석주
개인소유 부동산
300,000
운전자금대출
100,000
㈜국민은행

지급보증
기술보증기금
신용보증서
285,000

기술창조기업
우대대출

300,000

450,000

정보통신진흥기금

500,000

소 계
1,035,000

900,000

합 계
3,985,676

2,785,524

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 연결실체는 국책과제를 수행중에 있으며, 관련 국책과제가 완료되는 경우 5년간 연구개발 성과로 인하여 발생하는 매출액 중 일부를 기술료로 납부하여야 합니다. 다만, 관련 기술료의 합리적 추정이 불가능함에 따라 충당부채를 계상하지 않았습니다. 
(7) 당기말 현재 연결실체는 입찰보증 및 계약/하자보증, 선급금/기타보증을 위하여 소프트웨어공제조합에 7,168백만원 보증보험을 가입하고 있습니다. 이와 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금을 405백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 

(8) 당기말 현재 연결실체는 미수채권 가압류에 대한 공탁 및 이행계약/하자보험건에대하여 421,291천원의 보증을 위해 서울보증보험에 보험을 가입하고 있습니다.

40. 비현금거래

(1) 당기 및 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
49,920
274,980

장기차입금 차입으로 인한 건설중인자산의 증가
115,170
-

IFRS 1116호 최초인식(사용권자산 장부금액)
201,565
-

IFRS 1116호 최초인식(리스부채)
201,565
-

IFRS 1116호 신규인식(사용권자산 장부금액)
388,592
-

IFRS 1116호 신규인식(리스부채)
388,592
-

상환전환우선주의 보통주 전환
836,391
-

전환사채의 보통주 전환
539,674
-

(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

유동성대체
상 각
전 환
IFRS16 적용
기 타

단기차입금
2,575,000
(775,000)
-
-
-
-
-
1,800,000

유동성장기차입금
287,700
(287,700)
49,920
-
-
-
-
49,920

전환사채
846,857
-
-
90,559
(486,722)
-
-
450,694

상환전환우선주부채
1,258,562
-
-
143,920
(729,809)
-
-
672,673

파생상품부채
793,322
-
-
-
(130,344)
-
(303,805)
359,173

리스부채
-
(163,385)
-
-
-
590,157
2,271
429,043

장기차입금
2,262,280
500,000
(49,920)
-
-
-
185,524
2,897,884

41. 전기
오
류수정

(1) 연결실체는 당기 연결재무제표와 비교 표시한 전기 연결재무제표에 전기의 수익인식기준의 오류, 금융부채의 유동성분류 오류, 출자금 분류 오류, 충당부채 과대 계상 오류 회계처리를 적용하였으며, 각 항목별 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 (전기)

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
손 익
기타포괄손익
누계액
전기이월
이익잉여금

진행률 오류로 인한 매출의 과소 계상
124,707
-
-
-
124,707
-
-

금융부채의 유동성 분류 오류
-
-
1,005,450
(1,005,450)
-
-
-

출자금 재분류
-
-
-
-
4,105
(27,166)
23,965

충당부채 설정 취소
-
-
(29,646)
-
29,646
-
-

법인세 효과
-
(11,069)
-
-
(11,973)
-
-

합 계
124,707

(11,069)

975,804
(1,005,450)
146,485
(27,166)
23,965

(전기말)
(단위: 천원)

계정과목
수정 전
수정 후
변경 효과

유동자산
8,106,400
8,231,107
124,707

비유동자산
9,706,065
9,694,996
(11,069)

자산총계
17,812,465
17,926,103
113,638

유동부채
8,387,868
9,363,672
975,804

비유동부채
3,302,690
2,297,240
(1,005,450)

부채총계
11,690,558
11,660,912
(29,646)

자본총계
6,121,907
6,265,191
143,284

부채와자본총계
17,812,465
17,926,103
113,638

(3) 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
수정 전
수정 후
변경 효과

매출액
9,883,376
10,008,083
124,707

매출원가
3,298,625
3,356,193
57,568

판매비및관리비
6,154,085
6,066,871
(87,214)

영업이익
430,666
585,019
154,353

법인세비용차감전순이익
151,780
310,238
158,458

법인세수익
41,114
29,141
(11,973)

당기순이익
192,893
339,378
146,485

42. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이노룰스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
5
-
1
-
14
-
-
-
25
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
-
73
-
843
-
87
-
212
-
-
-
1,236
-

합계
21
-
73
-
843
-
87
-
212
-
-
-
1,236
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 6월
5
일

주요내용
회사 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.6.17~2019.6.21
5
일
4
명
2
명
내부프로세스 및 통제확인

2020.2.24~2020.2.28
5
일
4
명
2
명
입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019년 12월 5일 / 2020년 4월 6일 / 2020년 4월 10일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 05일
회사측 : 이사회 및 감사
감사인 : 업무수행이사
서면회의
1) 2019년 회계감사 수행계획
2) 2019년 회계감사 진행경과

2
2020년 04월 06일
회사측 : 이사회 및 감사
감사인 : 업무수행이사
서면회의
중요한 전기오류사항

3
2020년 04월 10일
회사측 : 이사회 및 감사
감사인 : 업무수행이사
서면회의
1) 2019년 감사 결과 논의
2) 기타 협의사항 논의