핌스 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200413)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 핌스

00260295
100000000000
27884
12995
37783
77
Y
N
Y
Y
E

주식회사 핌스와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 04 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 4

연 결 재 무 제 표
............................................
5

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
6 - 7

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
10

ㆍ 주 석
............................................
11 - 80

외부감사 실시내용
............................................
81 - 82

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 핌스

주주및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 핌스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 30일자 감사보고서에서는 기초 재고자산 실사에 입회하지 못한 사유로 인해 한정의견이 표명되었습니다. 타 감사인이 한정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정내역이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2018년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

2020년 3월 31일

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 핌스와 그 종속회사

제 04 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 03 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 03 기초(전환일)

2018년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 핌스 대표이사 김영주

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남구 방축로 352 1층

(전 화)
032-875-7333

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 3(전) 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 핌스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제4(당)기말
제3(전)기말
(감사받지 않은 재무제표)
제3(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

20,514,096,231
3,935,280,696
1,898,868,104

현금및현금성자산
5
6,225,853,747
813,987,940
390,411,326

매출채권
5,6
12,160,711,411
2,786,416,931
1,300,663,496

기타유동금융자산
5,7
688,673,632
600,000
75,496

기타유동자산
8
201,124,582
2,954,600
91,806,268

재고자산
9
1,237,732,859
331,321,225
115,911,518

비유동자산

7,370,074,254
2,640,900,836
2,563,244,708

기타비유동금융자산
5,7
298,208,995
234,792,738
221,206,765

기타비유동자산
8
418,750,000
-
-

유형자산
11
6,320,951,545
2,358,599,285
2,318,429,462

무형자산
12
89,511,784
45,077,440
23,608,481

이연법인세자산
25
242,651,930
2,431,373
-

자 산 총 계

27,884,170,485
6,576,181,532
4,462,112,812

부 채

유동부채

11,725,575,826
2,189,190,805
1,851,866,182

매입채무
5
7,723,457,873
911,907,347
100,992,240

단기차입금
5,13
700,000,000
300,000,000
754,414,031

미지급법인세

1,179,752,472
360,935,353
173,334,002

기타유동금융부채
5,15
1,637,512,732
410,262,478
548,344,011

유동성리스부채
14
296,453,526
170,919,976
202,991,935

기타유동부채
15
188,399,223
35,165,651
71,789,963

비유동부채

1,269,593,910
543,527,573
655,234,038

장기차입금
5,13
900,000,000
200,000,000
100,000,000

리스부채
14
297,142,994
306,808,236
504,392,460

충당부채
17
72,450,916
36,719,337
32,668,460

이연법인세부채
25
-
-
18,173,118

부 채 총 계

12,995,169,736
2,732,718,378
2,507,100,220

자 본

자본금
18
957,052,000
861,450,000
861,450,000

자본잉여금
18
4,904,382,600
-
-

기타자본조정
19,29
521,765,637
19,971,418
(990,260)

이익잉여금
20
8,505,800,512
2,962,041,736
1,094,552,852

비지배주주지분

-
-
-

자 본 총 계

14,889,000,749
3,843,463,154
1,955,012,592

부채와 자본총계

27,884,170,485
6,576,181,532
4,462,112,812

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제4 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 핌스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 4(당)기
제 3(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
21
37,783,376,450
12,231,040,955

매출원가
21,22
26,039,581,714
7,952,606,728

매출총이익

11,743,794,736
4,278,434,227

판매비와관리비
22
5,225,971,528
2,062,598,850

영업이익

6,517,823,208
2,215,835,377

기타수익
24
21,905,484
6,860,994

기타비용
24
4,922,062
1,483,508

금융수익
23
567,743,120
150,866,102

금융비용
23
649,965,083
168,781,945

법인세비용차감전순이익

6,452,584,667
2,203,297,020

법인세비용
25
908,495,804
335,147,963

당기순이익

5,544,088,863
1,868,149,057

지배기업소유주지분

5,544,088,863
1,868,149,057

비지배주주지분

-
-

기타포괄손익

-
-

당기총포괄이익

5,544,088,863
1,868,149,057

지배기업소유주지분

5,544,088,863
1,868,149,057

비지배주주지분

-
-

주당손익
26

기본주당순이익

1,043
361

희석주당순이익

1,013
360

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제4 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 핌스와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본조정
이익잉여금
합계

2018.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
861,450,000
-
(990,260)
1,094,552,852
1,955,012,592

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
1,868,149,057
1,868,149,057

소유주와의 거래:

주식할인발행차금상각
-
-
660,173
(660,173)
-

주식매입선택권
-
-
20,301,505
-
20,301,505

2018.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
861,450,000
-
19,971,418
2,962,041,736
3,843,463,154

2019.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
861,450,000
-
19,971,418
2,962,041,736
3,843,463,154

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
5,544,088,863
5,544,088,863

소유주와의 거래:

유상증자
95,602,000
4,904,382,600
-

4,999,984,600

주식할인발행차금상각
-
-
330,087
(330,087)
-

주식매입선택권
-
-
501,464,132

501,464,132

2019.12.31(당기말)
957,052,000
4,904,382,600
521,765,637
8,505,800,512
14,889,000,749

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제4 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 핌스와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 4(당)기
제 3(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

5,049,807,789

1,826,865,924

영업으로부터 창출된 현금흐름
27
5,307,729,750

2,058,059,239

이자수취

3,772,865

685,122

이자지급

(30,701,856)

(63,727,333)

법인세납부

(230,992,970)

(168,151,104)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,471,435,926)

(753,829,180)

기계장치처분

-

29,000,000

비품의처분

-

8,619,329

보증금의감소

79,750,980

2,899,310

기타단기금융상품증가

(300,000,000)

-

장기성예금증가

(28,096,947)

(1,485,283)

투자주식취득

(418,750,000)

-

기계장치취득

(50,630,314)

(611,946,364)

비품의취득

(318,746,525)

(106,965,545)

건설중인자산취득

(4,286,960,830)

-

시설장치취득

(11,482,000)

(33,400,000)

특허권취득

-

(7,429,000)

소프트웨어취득

(21,450,000)

(18,121,627)

보증금의증가

(115,070,290)

(15,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

5,871,029,301

(664,554,434)

단기차입금의 증가

700,000,000

-

장기차입금의 증가

700,000,000

100,000,000

유상증자

4,999,984,600

-

단기차입금의 상환

(300,000,000)

(309,514,031)

리스부채의 감소

(228,955,299)

(455,040,403)

외화환산으로 인한 현금의 변동

(37,535,357)

15,094,304

현금및현금성자산의 순증감

5,411,865,807

423,576,614

기초 현금및현금성자산

813,987,940

390,411,326

기말 현금및현금성자산

6,225,853,747

813,987,940

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 3(전)기 기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

회사명 : 주식회사 핌스와 그 종속회사

1.
일
반
사
항

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 핌스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2016년 1월 19일 설립되었으며, 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 발행한 주식수는 1,914,104주, 납입자본금은 957,052천원 입니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

주 광 연
29.70%
34.00%

김 영 주
28.80%
33.00%

(주)위지트
12.34%
13.71%

기 타
29.16%
19.29%

합 계
100%
100%

(2) 종속기업현황

당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율

연차
결산월

업종

당기말
전기말

PIMS HK Co., Ltd
홍콩
100.0%
-

12월

도소매

지배기업은 PIMS HK Co., Ltd를 당기 중 신규 설립하여 지배력을 획득하였습니다. 
종속기업의 요약 재무정보는 주석 10에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
연결실체는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기
준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 31에 제시되어 있습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 공정가치 측정이 요구되는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화
 연결실체의 재무제표는 연결실체 내 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단
 
 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
 
 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 (18)에서 설명하고 있습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정: 중요성의 정의 
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있
으며,

당기 및 비교표시된 기간의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3)
금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 인식 및 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
 
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
 
 ① 금융상품과 계약자산
 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
 - 상각후원가로 측정하는 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
 
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
 - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 
 
 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 
 
 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 
 
 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 
 
 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 
 
 ② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 
 
 ③ 신용이 손상된 금융자산
 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 
 
 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 
 
 ⑤ 제각
 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

추정 내용연수

기계장치

5년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

산업재산권

10년

소프트웨어

10년

(7) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

(8) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
 
 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성리스부채 및 리스부채로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(9) 금융부채

가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
 
 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
 - 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
 - 금융보증계약: 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
 a. 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
 b. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라
 인식한 이익누계액을 차감한 금액
 - 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
 a. 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
 b. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
 - 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
 
 (10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여
연결실체는 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 판매비와 관리비(주식보상비용)으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

지배기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 
 
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
 연결실체는 오엘이디(OLED) 메탈마스크, 평판디스플레이, 전자부품 등 제조판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 
 
 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
 ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다
 
 3) 거래가격의 배분
 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

4) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
 
다. 충당부채
- 핀매보증충당부채
연결실체는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

- 복구충당부채
연결실체는 공장 등에 대한 임대차계약 종료시 원상복구의무를 부담하고 있으며, 동 의무 이행시 지출이 예상되는 비용을 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 
 
라. 주식선택권
연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.

마. 리스

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결실체가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
 - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
 - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.
 - 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 연결실체의 공장동을 제외한 차량운반구 및 기숙사 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

바. 법인세
연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(19) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업 -

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

- 관계기업 - 
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

- 공동약정 - 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(20) 재무제표 승인
연결실체의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 31일로 예정 된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

5. 범주별금융상품 및 공정가치

(1) 금융자산

보고기간 종료일 현재 계정별 금융자산의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
합 계
공정가치

현금및현금성자산
6,225,853,747
-
-
6,225,853,747
6,225,853,747

매출채권
12,160,711,411
-
-
12,160,711,411
12,160,711,411

기타유동금융자산
688,673,632
-
-
688,673,632
688,673,632

기타비유동금융자산
231,439,000
66,769,995
-
298,208,995
298,208,995

합 계
19,306,677,790
66,769,995
-
19,373,447,785
19,373,447,785

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
합 계
공정가치

현금및현금성자산
813,987,940
-
-
813,987,940
813,987,940

매출채권
2,786,416,931
-
-
2,786,416,931
2,786,416,931

기타유동금융자산
600,000
-
-
600,000
600,000

기타비유동금융자산
196,119,690
38,673,048
-
234,792,738
234,792,738

합 계
3,797,124,561
38,673,048
-
3,835,797,609
3,835,797,609

(전기초)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
합 계
공정가치

현금및현금성자산
390,411,326
-
-
390,411,326
390,411,326

매출채권
1,300,663,496
-
-
1,300,663,496
1,300,663,496

기타유동금융자산
75,496
-
-
75,496
75,496

기타비유동금융자산
184,019,000
37,187,765
-
221,206,765
221,206,765

합 계
1,875,169,318
37,187,765
-
1,912,357,083
1,912,357,083

(2) 금융부채

보고기간 종료일 현재 계정별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계
공정가치

매입채무
-
7,723,457,873
7,723,457,873
7,723,457,873

단기차입금
-
700,000,000
700,000,000
700,000,000

기타유동금융부채
-
1,637,512,732
1,637,512,732
1,637,512,732

장기차입금
-
900,000,000
900,000,000
900,000,000

합 계
-
10,960,970,605
10,960,970,605
10,960,970,605

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계
공정가치

매입채무
-
911,907,347
911,907,347
911,907,347

단기차입금
-
300,000,000
300,000,000
300,000,000

기타유동금융부채
-
410,262,478
410,262,478
410,262,478

장기차입금
-
200,000,000
200,000,000
200,000,000

합 계
-
1,822,169,825
1,822,169,825
1,822,169,825

(전기초)

(단위 : 원)

구 분
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계
공정가치

매입채무
-
100,992,240
100,992,240
100,992,240

단기차입금
-
754,414,031
754,414,031
754,414,031

기타유동금융부채
-
548,344,011
548,344,011
548,344,011

장기차입금
-
100,000,000
100,000,000
100,000,000

합 계
-
1,503,750,282
1,503,750,282
1,503,750,282

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(당기)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
합 계

이자수익
4,634,892
-
-
4,634,892

외환차익
487,642,047
-
-
487,642,047

외화환산이익
75,466,181
-
-
75,466,181

합 계
567,743,120
-
-
567,743,120

(단위 : 원)

구 분
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

이자비용
-
14,094,530
14,094,530

외환차손
-
430,588,471
430,588,471

외화환산손실
-
187,510,233
187,510,233

합 계
-
632,193,234
632,193,234

(전기)

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정
금융자산
합 계

이자수익
685,122
-
-
685,122

외환차익
129,179,730
-
-
129,179,730

외화환산이익
21,001,250
-
-
21,001,250

합 계
150,866,102
-
-
150,866,102

(단위 : 원)

구 분
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

이자비용
-
30,291,499
30,291,499

외환차손
-
89,999,274
89,999,274

외화환산손실
-
14,464,039
14,464,039

합 계
-
134,754,812
134,754,812

6. 매출채권
 
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
12,178,226,706
2,786,416,931
1,300,663,496

차감:대손충당금
(17,515,295)
-
-

매출채권(순액)
12,160,711,411
2,786,416,931
1,300,663,496

매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고
있습니다.
매출채권의
할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상
합 계

매출채권
12,106,541,071
71,685,635
-
-
12,178,226,706

(충당금설정액)
(10,346,732)
(7,168,563)
-
-
(17,515,295)

합 계
12,096,194,339
64,517,072
-
-
12,160,711,411

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상
합 계

매출채권
2,767,789,385
18,627,546
-
-
2,786,416,931

(충당금설정액)
-
-
-
-
-

합 계
2,767,789,385
18,627,546
-
-
2,786,416,931

(전기초)

(단위 : 원)

구 분
3개월미만
3개월~6개월미만
6개월~12개월미만
12개월 이상
합 계

매출채권
1,300,663,496

-

-
-

1,300,663,496

(충당금설정액)
-
-
-
-
-

합 계

1,300,663,496

-

-
-

1,300,663,496

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초금액
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
17,515,295
-

회수가 불가능하여 제각된 금액
-
-

당기말 대손충당금
17,515,295
-

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

단기금융상품
300,000,000
-
-

미수금
387,811,605
600,000
75,496

미수수익
862,027
-
-

합 계
688,673,632
600,000
75,496

비유동자산:

장기성예금
66,769,995
38,673,048
37,187,765

임차보증금
145,000,000
135,000,000
120,000,000

기타보증금
86,439,000
61,119,690
64,019,000

합 계
298,208,995
234,792,738
221,206,765

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

선급금
199,224,582
2,954,600
88,439,673

선급비용
1,900,000
-
3,366,595

기타비유동자산:

장기선급금
418,750,000
-
-

합 계
619,874,582
2,954,600
91,806,268

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
985,861,405
331,321,225
115,911,518

원재료평가충당금
(29,296,747)
-
-

재공품
29,823,230
-
-

제품
251,344,971
-
-

합 계
1,237,732,859
331,321,225
115,911,518

당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산의 금액은 26,039,582천원(전기: 7,952,607천원)입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액(당기: 29,297천원, 전기:-원)이 매출원가에 포함되어 있습니다. 

당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 

10. 종속기업

보고기간종료일 현재 주요 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

PIMS HK Co., Limited
1,486,600
6,927,556
-
(6,927,556)

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
4,688,380,827
(1,697,849,461)
2,990,531,366

비품
500,908,840
(98,483,536)
402,425,304

시설장치
872,279,863
(218,491,862)
653,788,001

사용권자산(*)
1,209,163,760
(622,709,616)
586,454,144

건설중인자산
1,687,752,730
-
1,687,752,730

합 계
8,958,486,020
(2,637,534,475)
6,320,951,545

(*) 사용권자산은 기계장치, 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석14에서 기재된 바와 같습니다. 

(전기말)

(단위 : 원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
2,656,780,827
(1,057,629,404)
1,599,151,423

차량운반구
3,200,000
(746,662)
2,453,338

비품
162,316,001
(37,881,767)
124,434,234

시설장치
265,307,863
(121,446,249)
143,861,614

사용권자산(*)
907,187,581
(432,483,905)
474,703,676

건설중인자산
13,995,000
-
13,995,000

합 계
4,008,787,272
(1,650,187,987)
2,358,599,285

(*) 사용권자산은 기계장치, 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석14에서 기재된 바와 같습니다. 

(전기초)

(단위 : 원)

계정과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
1,554,829,463
(549,628,737)
1,005,200,726

차량운반구
33,200,000
(1,106,666)
32,093,334

비품
67,717,111
(16,341,484)
51,375,627

시설장치
231,907,863
(71,158,064)
160,749,799

사용권자산(*)
1,033,703,361
(261,693,385)
772,009,976

건설중인자산
297,000,000
-
297,000,000

합 계
3,218,357,798
(899,928,336)
2,318,429,462

(*) 사용권자산은 기계장치, 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있으며 세부내역은 주석14에서 기재된 바와 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대체
기타변동(*)
감가상각
기 말

기계장치
1,599,151,423
64,300,000
-
1,969,401,652
-
(642,321,709)
2,990,531,366

차량운반구
2,453,338
-
-
(2,453,338)
-
-
-

비품
124,434,234
314,342,839
-
22,195,010
-
(58,546,779)
402,425,304

시설장치
143,861,614
14,382,000
-
591,796,676
-
(96,252,289)
653,788,001

사용권자산
474,703,676
393,835,106
(47,163,513)
-
-
(234,921,125)
586,454,144

건설중인자산
13,995,000
4,286,762,830
-
(2,580,940,000)
(32,065,100)
-
1,687,752,730

합 계
2,358,599,285
5,073,622,775
(47,163,513)
-
(32,065,100)
(1,032,041,902)
6,320,951,545

(*) 당사는 유형자산과 무형자산의 취득전 가계정으로 건설중인자산계정을 사용하고 있으며 기타변동사항은 보고기간 중 무형자산의 대체 금액입니다.

(
전기)

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
기타변동
감가상각
기 말

기계장치
1,005,200,726
568,160,864
-
439,315,511
-
(413,525,678)
1,599,151,423

차량운반구
32,093,334
-
(29,000,000)
-
-
(639,996)
2,453,338

비품
51,375,627
106,965,545
(8,619,329)
-
-
(25,287,609)
124,434,234

시설장치
160,749,799
33,400,000
-
-
-
(50,288,185)
143,861,614

사용권자산
772,009,976
80,484,220
-
(112,525,011)
-
(265,265,509)
474,703,676

건설중인자산
297,000,000
70,745,500
-
(326,790,500)
(26,960,000)
-
13,995,000

합 계
2,318,429,462
859,756,129
(37,619,329)
-
(26,960,000)
(755,006,977)
2,358,599,285

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

계정과목
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
26,398,500
(6,177,770)
20,220,730

소프트웨어
79,561,627
(10,270,573)
69,291,054

합 계
105,960,127
(16,448,343)
89,511,784

(전기말)

(단위 : 원)

계정과목
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
22,323,400
(3,741,675)
18,581,725

소프트웨어
30,121,627
(3,625,912)
26,495,715

합 계
52,445,027
(7,367,587)
45,077,440

(전기초)

(단위 : 원)

계정과목
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
14,894,400
(1,985,919)
12,908,481

소프트웨어
12,000,000
(1,300,000)
10,700,000

합 계
26,894,400
(3,285,919)
23,608,481

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 원)

구 분
기초잔액
취득
기타변동(*)
상각비
기말잔액

특허권
18,581,725
-
4,075,100
(2,436,095)
20,220,730

소프트웨어
26,495,715
21,450,000
27,990,000
(6,644,661)
69,291,054

합계
45,077,440
21,450,000
32,065,100
(9,080,756)
89,511,784

(*) 당사는 유형자산과 무형자산의 취득전 가계정으로 건설중인자산계정을 사용하고 있으며 기타변동사항은 보고기간 중 무형자산의 대체 금액입니다.

(전기)

(단위: 원)

구 분
기초잔액
취득
기타변동
상각비
기말잔액

특허권
12,908,481
7,429,000
-
(1,755,756)
18,581,725

소프트웨어
10,700,000
18,121,627
-
(2,325,912)
26,495,715

합계
23,608,481
25,550,627
-
(4,081,668)
45,077,440

13. 차입부채 

각 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
연이자율(%)
2019.12.31
만기일자
금액

당기말
전기말
전기초

단기차입금
신한은행
-
-
-
300,000,000
524,656,907

신한은행
1.6

2020.06.28

700,000,000
-
-

주주 및 임원
-
-
-
-
160,211,746

효성캐피탈
-
-
-
-
69,545,378

합 계
700,000,000
300,000,000
754,414,031

장기차입금
중소기업진흥공단
2.15
2021.06.27
200,000,000
200,000,000
100,000,000

중소기업진흥공단
1.74
2024.06.18
200,000,000
-
-

기업은행
0.86
2021.06.27
500,000,000
-
-

합 계
900,000,000
200,000,000
100,000,000

연결실체는 상기 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 17 참조).

14. 리스

연
결실체는 차량운반구, 기계장치 및 부동산(공장동 및 사택)을 3~5년에 걸쳐 리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료인상조건 및 갱신권을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재
리스자산 및 리
스부채와 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

차량운반구

307,291,361
212,560,173
196,936,160

기계장치
-
-
203,550,000

부동산

279,162,783
262,143,503
371,523,816

합계
586,454,144
474,703,676
772,009,976

당기 및 전기 중 리스계약이 체결 됨으로 인하여 사용권자산 및 리스부채로 계상한 금액은 각각 393,835천원 및 80,484천원입니다. 사용권자산 금액은 주석 11에서와 같이 유형자산의 구성항목에 포함되어 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구

84,146,809
64,860,207

기계장치
-
91,024,989

부동산

150,774,316
109,380,313

감가상각비 계
234,921,125
265,265,509

리스부채에 대한 이자비용
(금융비용에 포함)

17,771,849
34,027,133

한편, 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 각각 272,146천원 및 525,579천원(원금상환분 및 이자비용 포함) 입니다. 이 중 리스자산 및 부채 인식면제를 적용받는 단기리스 리스료는 당기 및 전기 각각 18,356천원, 35,209천원 이며, 단기리스가 아닌 소액리스 리스료는 당기 및 전기 각각 7,063천원 및 1,303천원으로 손익계산서 상 매출원가와 판매비와 관리비로 하여 발생하였습니다. 또한 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 90,493천원 증액하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
최소리스료

1년 이내
311,929,708

1년 초과 5년 이내
306,505,440

5년 초과
-

합계
618,435,148

당사는 리스부채의 산정을 위해 전환일 시점에서 리스제공자의 내재이자율을 알수 없었던 차량운반구 및 부동산리스에 대해 증분차입이자율 (3.4%)를 적용하여 리스부채를 산정하였습니다. 

15. 기타부채

(1) 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급금
958,029,970
153,912,427
435,762,348

미지급비용
679,482,762
256,350,051
112,581,663

합 계
1,637,512,732
410,262,478
548,344,011

(2) 기타유동부채 

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
188,399,223
35,165,651
24,634,400

선수금
-
-
47,155,563

합 계
188,399,223
35,165,651
71,789,963

16. 퇴직급여

연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매관리비
235,057,911
141,527,089

제조원가
151,121,376
64,651,804

합계
386,179,287
206,178,893

17. 충당부채, 우발사항 및 약정사항

(1) 충당부채

보고기간 말 현재 충당부채는 복구충당부채와 판매보증충당부채로 구성되어 있으며,변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
복구충당부채
판매보증충당부채
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
33,259,759
32,668,460

3,459,578

-
36,719,337
32,668,460

설정
602,002
591,299

38,589,155

3,459,578

39,191,157
4,050,877

감소
-
-

(3,459,578)

-
(3,459,578)
-

기말
33,861,761
33,259,759
38,589,155
3,459,578
72,450,916
36,719,337

(2) 우발사항 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 대출한도약정을 체결 중 입니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

신한은행
-
300,000,000
524,656,907

신한은행
700,000,000
-
-

효성캐피탈
-
-
69,545,378

중소기업진흥공단
200,000,000
200,000,000
100,000,000

중소기업진흥공단
200,000,000
-
-

기업은행
500,000,000
-
-

합계
1,600,000,000
500,000,000
694,202,285

보
고기간말 현재 중소기업자금대출에 대한 지급보증 현황은 없습니다.

나. 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 원)

구분
내역
제공받은 지급보증한도

당기말
전기말
전기초

기술보증기금
대출지급보증
-
270,000,000
360,000,000

서울보증보험
지급(이행)보증
40,000,000
-
-

주광연(*)

(신한은행)연대보증
840,000,000
-
124,656,907

주광연(*)

(기업은행)연대보증
600,000,000
-
-

주광연
(중소기업진흥공단)근보증
-
-
120,000,000

합계

1,480,000,000
270,000,000
604,656,907

(*) 당사 최대주주로 보고기간말 현재 단기차입금 7억과 장기차입금 5억에 대한 연대보증 8.4억, 6억을 제공하고 있습니다.

다. 소송의 내용

보고기간말 현재 연결실체는 부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한 법률위반의 건과 관련된 소송사건에 피고로 계류 중에 있으며, 2020년 4월 8일 공판예정에 있습니다.

연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

18. 자본금 및 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본금 및 자본잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

1주당금액
500
500
500

발행한 주식수
1,914,104주
1,722,900주
1,722,900주

자본금
957,052,000
861,450,000
861,450,000

자본잉여금(*)
4,904,382,600
-
-

(*) 보고기간 말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 당기 중 유상증자를 실시하여 보통주 191,204주를 발행하였고, 이로 인하여 자본금 및 자본잉여금이 각각 95,602천원 및 4,904,383천원 만큼 증가하였습니다.

19. 기타자본조정

보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식할인발행차금
-
(330,087)
(990,260)

주식매입선택권
521,765,637
20,301,505
-

합 계
521,765,637
19,971,418
(990,260)

20. 이익잉여금 

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
8,505,800,512
2,962,041,736
1,094,552,852

(2) 당기와 전기의 이익잉여금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초
2,962,041,736
1,094,552,852

당기순이익
5,544,088,863
1,868,149,057

주식할인발행차금상각
(330,087)
(660,173)

기말
8,505,800,512
2,962,041,736

21. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출
37,783,376,450
12,231,040,955

연결실체는 오엘이디(OLED) 메탈마스크 등 제조판매를 주요 목적사업으로 하고 있으며, 기업의 영업부문은 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 주요 고객별 정보를 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

고객1
30,350,191,486
5,373,944,909

고객2
2,184,196,395
4,048,309,000

고객3
528,961,814
1,509,159,465

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
26,039,581,714
7,952,606,728

22. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전기

판관비
매출원가
합계
판관비
매출원가
합계

재고자산의변동
-
(935,708,381)
(935,708,381)
-
(215,409,707)
(215,409,707)

원재료매입
-
22,055,257,965
22,055,257,965
-
5,311,424,675
5,311,424,675

종업원급여
1,461,738,012
2,193,148,087
3,654,886,099
652,243,341
1,292,694,666
1,944,938,007

복리후생비
187,033,537
405,195,422
592,228,959
178,752,959
171,265,473
350,018,432

지급수수료
1,525,405,194
59,431,130
1,584,836,324
396,296,254
21,275,000
417,571,254

운반비
570,000
139,404,000
139,974,000
-
2,148,660
2,148,660

감가상각비
107,806,316
924,235,586
1,032,041,902
83,896,084
671,110,893
755,006,977

외주가공비
-
537,613,472
537,613,472
-
216,534,115
216,534,115

소모품비
34,718,069
354,158,414
388,876,483
24,300,402
164,284,374
188,584,776

임차료
7,603,000
66,273,660
73,876,660
16,390,546
58,888,537
75,279,083

경상연구개발비
554,776,539
-
554,776,539
257,399,654
-
257,399,654

주식보상비용
402,557,861
-
402,557,861
20,301,505
-
20,301,505

대손상각비
17,515,295
-
17,515,295
-
-
-

판매보증비
35,129,577
-
35,129,577
3,459,578
-
3,459,578

기타비용
891,118,128
240,572,359
1,131,690,487
429,558,527
258,390,042
687,948,569

영업비용의 합계(*)
5,225,971,528
26,039,581,714
31,265,553,242
2,062,598,850
7,952,606,728
10,015,205,578

(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

23. 금융수익 및 금융원가 

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
4,634,892
685,122

외환차익
487,642,047
129,179,730

외화환산이익
75,466,181
21,001,250

합 계
567,743,120
150,866,102

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
31,866,379
64,318,632

외환차손
430,588,471
89,999,274

외화환산손실
187,510,233
14,464,039

합 계
649,965,083
168,781,945

24. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

리스해지이익
1,847,986
-

잡이익
20,057,498
6,860,994

합계
21,905,484
6,860,994

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

잡손실
4,922,062
1,483,508

합계
4,922,062
1,483,508

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액
1,049,810,089
355,752,454

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(240,220,557)
(20,604,491)

자본에 직접 반영된 법인세비용
98,906,272
-

법인세비용
908,495,804
335,147,963

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
6,452,584,667
2,203,297,020

적용세율에 따른 세부담액
1,397,568,627
462,725,345

조정사항:

비과세수익
(12,522,495)
-

비공제비용
50,292,057
28,691,783

세액공제
(535,079,205)
(191,263,995)

기타(세율차이등)
8,236,820
34,994,830

법인세비용
908,495,804
335,147,963

유효세율
14.08%
15.21%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)
유동
비유동

기초잔액
증감
기말잔액
기초
증감
기말

미확정비용
47,769,344
97,366,648
145,135,992
10,509,257
21,420,662
31,929,919
31,929,919
-

판매보증충당부채
3,459,578
35,129,577
38,589,155
761,107
7,728,507
8,489,614
8,489,614
-

재고자산평가충당금
-
29,296,747
29,296,747
-
6,445,284
6,445,284
6,445,284
-

감가상각비
(96,763,025)
74,129,011
(22,634,014)
(21,287,866)
16,308,383
(4,979,483)
-
(4,979,483)

리스
17,488,657
(1,670,980)
15,817,677
3,847,504
(367,615)
3,479,889
-
3,479,889

미수수익
-
(862,027)
(862,027)
-
(189,646)
(189,646)
(189,646)
-

복구충당부채
18,795,638
6,390,822
25,186,460
4,135,040
1,405,981
5,541,021
-
5,541,021

주식보상비용
20,301,505
852,131,824
872,433,329
4,466,331
187,469,001
191,935,332
-
191,935,332

합 계
11,051,697
1,091,911,622
1,102,963,319
2,431,373
240,220,557
242,651,930
46,675,171
195,976,759

(전기)

(단위 : 원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)
유동
비유동

기초잔액
증감
기말잔액
기초
증감
기말

미확정비용
-
47,769,344
47,769,344
-
10,509,257
10,509,257
10,509,257
-

판매보증충당부채
-
3,459,578
3,459,578
-
761,107
761,107
761,107
-

감가상각비
(109,297,962)
12,534,937
(96,763,025)
(24,045,552)
2,757,686
(21,287,866)
-
(21,287,866)

리스
14,277,359
3,211,298
17,488,657
3,141,019
706,485
3,847,504
-
3,847,504

복구충당부채
12,415,519
6,380,119
18,795,638
2,731,415
1,403,625
4,135,040
-
4,135,040

주식보상비용
-
20,301,505
20,301,505
-
4,466,331
4,466,331
-
4,466,331

합 계
(82,605,084)
93,656,781
11,051,697
(18,173,118)
20,604,491
2,431,373
11,270,364
(8,838,991)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 미래 실현가능성의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용 이월세액공제 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미사용 이월공제잔액
128,571,675
128,571,675
50,835,306

한편 상기 미사용 이월공제잔액 중 50,835천원은 2022년 12월 31일에, 77,736천원은 2023년 12월31일에 소멸될 예정 입니다. 

(4) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과의 상세내역은 다음과 같습니다. 

- 당기-

(단위 : 원)

구 분
주식보상비용

일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
-
-

증가
449,573,964
98,906,272

감소
-
-

기말
449,573,964
98,906,272

전기는 자본에 직접가감하는 법인세효과가 없습니다.

26. 주당손익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당 이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익(단위: 원)
5,544,088,863
1,868,149,057

가중평균유통보통주식수(단위: 주)
5,313,282
5,168,700

기본주당이익(단위: 원)
1,043
361

(2
)
가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기 -

구 분
주식수(단위: 주)(*1)
가중치
적수(단위: 원)

전기이월
5,168,700
365
1,886,575,500

유상증자(2019년9월30일)
573,612
92
52,772,304

합 계
5,742,312

1,939,347,804

(*1): 가중평균유통주식수 = 1,939,347,804/365 = 5,313,282 주
주석 32에서 설명하는 바와 같이, 당사는

2020년 1월 7일 무상증자를 이사회에서 결의 하였으며 무상신주 3,828,208주(300%; 구주 1주당 2주의 무상신주발행)를 발행하였습니다. 동 무상증자의 효과를 가중평균유통주식수에 반영하기 위해 무상증자 직전 당사가 보유하고 있던 주식 수는 무상증자비율만큼 증가하였습니다. 

- 전기 -

구 분
주식수(단위: 주)(*1)
가중치
적수(단위: 원)

전기이월
5,168,700
365
1,886,575,500

합 계
5,168,700

1,886,575,500

(*1): 가중평균유통주식수 = 1,886,575,500/365 = 5,168,700 주
주석 32에서 설명하는 바와 같이, 당사는

2020년 1월 7일 무상증자를 이사회에서 결의 하였으며 무상신주 3,828,208주(300%; 구주 1주당 2주의 무상신주발행)를 발행하였습니다. 동 무상증자의 효과를 가중평균유통주식수에 반영하기 위해 전기말현재 당사가 보유하고 있던 주식 수는 무상증자비율만큼 증가되었습니다. 

나. 희석주당이익

(1) 당기 및 전기 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 행사가능성을 고려한 희석주당이익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익(단위: 원)
5,544,088,863
1,868,149,057

가중평균희석증권유통주식수(단위: 주)
5,474,812
5,193,249

희석주당이익(단위: 원)
1,013
360

(2
)
가중평균희석증권유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기 -

구 분
(단위: 주)

당기
전기

유통보통주식수적수
1,939,347,804
1,886,575,500

주식선택권적수(*)
58,958,570
8,960,325

합계
1,998,306,374
1,895,535,825

가중평균희석증권유통주식수
5,474,812
5,193,249

(*)희석효과 분석 내역

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

부여 주식선택권
310,122 개
103,374 개

행사가격
2,638 원
2,638 원

예상현금유입액
818,205,210 원
272,735,070 원

시장가격
9,096 원
3,460 원

재매입주식수
89,949 주
78,825 주

잠재적희석주식수
220,173 주
24,549 주

적수
58,958,570 주
8,960,325 주

한편 상기 주식선택권 수, 행사가격 및 시장가격은 주석32에서 언급하는 무상증자의효과를 고려하여 조정 되었습니다. 

27. 현금흐름표 

(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용
908,495,804
335,147,963

감가상각비
1,032,041,902
755,006,977

무형자산상각
9,080,756
4,081,668

대손상각비
17,515,295
-

이자비용
31,866,379
64,318,632

주식보상비용
402,557,861
20,301,505

리스해지이익
(1,847,986)
-

이자수익
(4,634,892)
(685,122)

판매보증비
35,129,577
3,459,578

재고자산평가손실
29,296,747
-

외화환산이익
(75,466,181)
(21,001,250)

외화환산손실
187,510,233
14,464,039

합 계
2,571,545,495
1,175,093,991

(2) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권
(9,541,784,651)
(1,500,217,474)

미수금
(387,211,605)
(524,504)

선급금
(196,269,982)
85,485,073

선급비용
(1,900,000)
3,366,595

재고자산
(935,708,381)
(215,409,707)

외상매입금
6,887,016,707
816,822,053

미지급금
792,149,543
(281,849,921)

예수금
153,233,572
10,531,251

선수금
-
(47,155,563)

미지급비용
422,570,191
143,768,388

합 계
(2,807,904,606)
(985,183,809)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 원)

구분
단기차입금
장기차입금
리스부채

기초금액
300,000,000
200,000,000
477,728,212

현금흐름-차입
700,000,000
700,000,000
-

현금흐름-상환
(300,000,000)
-
(228,955,299)

당기발생
-
-
393,835,106

대체 등 기타
-
-
(49,011,499)

기말금액
700,000,000
900,000,000
593,596,520

(전기)

(단위 : 원)

구분
단기차입금
장기차입금
리스부채

기초금액
754,414,031
100,000,000
707,384,395

현금흐름-차입
-
100,000,000
-

현금흐름-상환
(309,514,031)
-
(455,040,403)

당기발생
-
-
80,484,220

대체 등 기타
(144,900,000)
-
144,900,000

기말금액
300,000,000
200,000,000
477,728,212

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주식보상비용기간내배분
98,906,272
-

건설중인자산의대체
2,613,005,100
353,750,500

리스부채유동성분류
296,453,526
170,919,976

리스부채 사용권자산 계상
393,835,106
80,484,220

28. 특수관계자 거래

연결실체의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황

구 분
지 역
당기말

유의적인 영향력을 
미치는 회사
국내
(주) 위지트

기타특수관계자
국내
(주)티케이컴퍼니

기타특수관계자
국내
티케이테크

기타특수관계자
국내
원영출판사

(2) 특수관계자와의 거래내역

(단위 : 원)

특수관계자
특수관계자
당기
전기

(주)위지트
매출
5,200,000
1,600,000

(주)티케이컴퍼니
매입
341,917,120
264,810,000

티케이테크
매출
-
110,321,580

매입
13,300,000
379,546,840

원영출판사
매입
6,200,000
29,860,909

(3) 연결실체는
(주)티케이컴퍼니의 지분취득을 위하여
특수관계자인 김영현에게
당기 중 418,750천원을 송금하였고, 이를
보고기간말 현재 기타비유동자산(선급금)으로 계상하였으며, 이외에 (주)티케이컴퍼니에 대해 외상매입금 8,855천원, 미지급금 10,285천원을 계상하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 이후 (주)티케이컴퍼니의 지분 51%를 취득하였으며, 이를 '보고기간 종료일 이후 주요사건'으로 공시하였습니다(주석 32참조). 

연결실체는 전기말 현재 (주)티케이컴퍼니에 대하여 외상매입금 100,474천원을 계상하고 있으며, 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무 잔액은 없습니다. 

(4) 연결실체는 전기 중 주주 및 임원에 대한 차입금 160,212천원을 상환하였습니다.

(5) 연결실체는 차입금과 관련하여 특수관계자(최대주주 개인)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 17 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결실체는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보상금액의 구분
당기
전기

급여
1,046,125,247
417,374,280

퇴직급여
176,423,312
85,512,825

주식보상비용
402,557,861
20,301,505

합 계
1,625,106,420
523,188,610

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

29. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분

부여일
2018년9월20일
2019년03월29일
2019년09월26일

부여주식수
34,458주
46,518주
22,398 주

행사가격
7,915원
7,915원
7,915원

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

행사가능기간(만기)
2020년9월20일~2025년9월20일
2021년3월29일~2026년3월29일
2021년9월26일~2024년9월26일

부여일의 공정가치
3,535원
13,821원
19,761원

상기 주식선택권 공정가치의 측정일(부여일) 공정가치의 가중평균금액은 11,679원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기 초
34,458
-

부 여
68,916
34,458

행 사
-
-

소 멸
-
-

기 말
103,374
34,458

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였고, 그 밖에보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분

보통주 공정가치
10,380
21,135
27,289

기대배당율
0%
0%
0%

무위험이자율
2.22%
1.72%
1.42%

예상주가변동성
18.69%
19.96%
24.59%

상기 이항모형에 의한 공정가치측정 시 당사는 주식선택권의 조기행사를 반영하기 위하여, 만기시점의 노드(Node)의 가치를 할인하여 노드(Node)의 가치를 계산하고, 행사가능시기에 포함될 경우 현재 행사가치와 할인가치를 비교하여 큰 값을 가지고 노드(Node)의 옵션의 가치를 결정하였습니다. 한편 당사는 비상장기업으로서, 공시된 주가정보를 입수할 수 없으므로, 미래현금흐름현재가치할인모형(DCF: Discounted Cash Flow Method)를 적용하여 보통주의 공정가치를 산정하였습니다. DCF 평가와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
내역

추정기간 및 현금흐름
향후 5년간의 현금흐름 추정시 과거 주요 경제지표, 경제환경 및 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다

무위험이자율
1.8%~2.58%

영구성장율
0%

리스크프리미엄
9.9%~10.47%

레버리지베타
0.994~1.181

자기자본비용
15.82%~16.97%

타인자본비용
7.75%~12.12%

가중평균자본비용
14.72%~15.92%

목표자본구조(부채비용)
9.66%~11.75%

주식매수선택권의 최초 행사가능시점과 만기일의 중간시점에 주식매수선택권이 행사될 것이라는 가정 아래 유사회사에 대한 일별 변동성을 기준으로 연환산하여 산정한 주가변동성을 적용하였습니다. 주가변동성 산출에 있어서는 동종업종(IT H/W)의 코스닥 지수인 코스닥 IT H/W 지수 주가변동성의 평균에 유사상장사의 levered Beta 를 적용하였습니다.

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 402,557천원과 20,301천원입니다.

30. 재무위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

(1) 시장위험 

1) 외환위험
외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

339,343,654
53,890,372
339,343,654
53,890,372

하락시

(339,343,654)
(53,890,372)
(339,343,654)
(53,890,372)

일본 엔화/원

상승시

-
10,996,752
-
10,996,752

하락시

-
(10,996,752)
-
(10,996,752)

2) 이자율 위험 

연결실체는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

한편, 부채에 대한 이자율이 1%상승(하락) 할 경우 이자비용이 당기 및 전기에 대해 각각 16,000천원 및 5,000천원 증가(감소) 합니다.

(2) 신용위험 

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성 자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 채무상품
- 당기손익-공정가치측정 금융자산

(가) 매출채권 

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 전기말과 전기초에는 해당내역이 없습니다.

(단위: 원)

당기말
3개월이내(*)
3개월초과 6개월
6개월초과 9개월
9개월초과 12개월
1년초과
계

기대 손실률
0%
10%
30%
50%
100%

총 장부금액
12,106,541,071
71,685,635
-
-
-
12,178,226,706

손실충당금
10,346,732
7,168,563
-
-
-
17,515,295

(*) 한편 당사는 개별평가를 통해 3개월 이내의 채권 중 유의적 신용위험이 발생한 채권에 대해 10% 대손충당금을 설정하였습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 총장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

12,178,226,706
2,786,416,931
1,300,663,496

매출채권 및 미수금은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익 및 장기성예금을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말-

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년이내
5년이상
합계

매입채무
7,723,457,873
-
-
7,723,457,873

단기차입금
705,523,288
-
-
705,523,288

장기차입금
-
928,334,794
-
928,334,794

기타유동금융부채
1,637,512,732
-
-
1,637,512,732

유동성리스부채
311,929,708
-
-
311,929,708

리스부채
-
306,505,440
-
306,505,440

합 계
10,378,423,601
1,234,840,234
-
11,613,263,835

-전기말-

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년이내
5년이상
합계

매입채무
911,907,347
-
-
911,907,347

단기차입금
305,393,424
-
-
305,393,424

장기차입금
-
218,401,643
-
218,401,643

기타유동금융부채
410,262,478
-
-
410,262,478

유동성리스부채
189,420,048
-
-
189,420,048

리스부채
-
312,802,948
-
312,802,948

합 계
1,816,983,297
531,204,591
-
2,348,187,888

-전기초-

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년이내
5년이상
합계

매입채무
100,992,240
-
-
100,992,240

단기차입금
792,730,951
-
-
792,730,951

장기차입금
-
114,013,698
-
114,013,698

기타유동금융부채
548,344,011
-
-
548,344,011

유동성리스부채
173,477,568
-
-
173,477,568

리스부채
-
435,096,400
-
435,096,400

합 계
1,615,544,770
549,110,098
-
2,164,654,868

(4) 자본 위험 관리

연결실체의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부 채
12,995,169,736
2,732,718,378
2,507,100,220

자 본
14,889,000,749
3,843,463,154
1,955,012,592

부채비율
87.28%
71.10%
128.24%

(5) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를
사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체는 주석 5에서 언급하는 바와 같이 기타비유동금융자산의 일부를 공정가치로 측정하고 있습니다. 당 사는 동 금융자산과 관련하여, "수준 2"에 따라 활성시장의 공시가격을 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

비교표시 된 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2018년 12월 31일로 종료하는 12개월 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라작성되었으나, 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 유형자산
유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 

2) 이연법인세
연결실체는 과거회계기준(중소기업의 회계처리특례)에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였습니다.

3) 리스회계
연결실체는 1116호 리스를 소급적용하는 것으로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 재작성하였습니다. 

4) 주식기준보상
연결실체는 과거회계기준(중소기업의 회계처리특례)에 따라 주식기준보상을 적용하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식기준보상에 따른 회계처리를 적용하는 것으로 하여 재무제표를 재작성하였습니다. 

5) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

- 리스 - 
연결실체는 한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를, 그날에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 판단하였습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준 전환일에 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다.

- 수익 -

연결실체는 전환일 이전기간에 완료된 계약을 재작성하지 아니하였습니다. 

(3) 연결실체의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

1) 2018년 1월 1일 (전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 원)

구 분
총자산
총부채
총자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
3,784,354,874
1,887,038,023
1,897,316,851

조정사항

유형자산
109,297,962
-
109,297,962

리스회계
548,207,036
562,484,395
(14,277,359)

기타
20,252,940
39,404,684
(19,151,744)

법인세효과
-
18,173,118
(18,173,118)

조정액 합계
677,757,938
620,062,197
57,695,741

한국채택국제회계기준
4,462,112,812
2,507,100,220
1,955,012,592

2) 2018년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위 : 원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
6,002,283,458
2,209,543,695
3,792,739,763
1,895,422,912
1,895,422,912

조정사항

유형자산
96,763,025
-
96,763,025
(12,534,937)
(12,534,937)

리스회계
460,239,556
477,728,212
(17,488,656)
(3,211,297)
(3,211,297)

주식기준보상
-
-
-
(20,301,505)
(20,301,505)

기타
14,464,120
45,446,471
(30,982,351)
(11,830,608)
(11,830,608)

법인세효과
2,431,373
-
2,431,373
20,604,492
20,604,492

조정액 합계
573,898,074
523,174,683
50,723,391
(27,273,855)
(27,273,855)

한국채택국제회계기준
6,576,181,532
2,732,718,378
3,843,463,154
1,868,149,057
1,868,149,057

3) 전기 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시했습니다. 

32. 보고기간 종료일 이후 주요사건

(1) 중국 현지법인 투자

연결실체는 2020년 상반기 중 자회사인 PIMS HK CO., Ltd를 통하여 중국 내 신규 지분투자가 진행중입니다.

(2) 무상증자

연결실체는 2020년 1월 7일 자본금 확충을 위한 무상증자를 이사회에서 결의 하였으며, 주식발행 초과금 1,914,104,000원에 대하여 발행 주식수는 3,828,208주, 액면가액 500원에 실행하였습니다.

(3) 국내법인 지분 취득
연결실체는 MASK(완성품) 품질제고를 위하여 FRAME 가공사업을 주업으로 하는 (주)티케이컴퍼니의 지분 51%를 선급금 418,750,000원과 추가금 856,250,000원을 지급하고 2020년 1월 3일 취득하였습니다. 연결실체는 (주)티케이컴퍼니의 결산미완료 등의 이유로 연결재무제표 발행승인일까지 해당 사업결합의 회계처리를 완료하지 못하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 핌스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
8
-
4
-
-
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
33
-
34
-
776
-
165
-
-
-
-
-
1,008
-

합계
33
-
34
-
776
-
165
-
-
-
-
-
1,008
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.19 ~ 2019.12.27
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.18 ~ 2019.11.22
5
일
4
명
7
명
내부통제 이해 및 평가

2020.03.09 ~ 2020.03.13
5
일
6
명
11
명
재무제표 검증 및 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
인천 본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.28, 2020.03.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 28일
회사측: 감사 
감사인측 : 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2020년 03월 31일
회사측: 감사 
감사인측 : 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성 및 감사결과 보고