오비고 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200413)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
오비고(주)

00260295
100000000000
7758
29485
10229
104
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 오비고와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------ 1 ~ 4

Ⅱ. (첨부) 연결재무제표

연결재무상태표
------------------------ 6 ~ 7

연결포괄손익계산서
--------------------------- 8

연결자본변동표
--------------------------- 9

연결현금흐름표
--------------------------- 10

주석
----------------------- 11 ~ 85

III. 외부감사 실시내용
----------------------- 86 ~ 87

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오비고

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사와 오비고와 그 종속기업들(이하 "연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

연결재무제표에 대한 주석 45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 45에 따르면, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,508,221천원 및 순손실 5,332,075천원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 19,153,155천원 만큼 더 많습니다. 주석 45에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 45에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

연결회사의 2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 

경영
진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월
30일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2020년
3월

30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오비고와 그 종속기업

제 17 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 16 기

2018년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 오비고 대표이사 황도연

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 338 한국전자무역센터 3층

(전 화)
031-8033-3000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 16(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 16(전) 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 오비고와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 16(전) 기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I.유동자산

6,427,042,134

8,866,838,263

4,617,777,724

현금및현금성자산
7,8
1,427,286,275

2,893,855,315

1,292,701,245

단기금융상품
7,12
-

861,421,198

305,710,594

매출채권및기타채권
7,10
4,798,690,061

4,986,925,432

2,914,712,876

당기법인세자산

4,928,740

1,126,740

1,158,560

기타유동자산
11
196,137,058

123,509,578

103,494,449

II.비유동자산

1,331,399,527

1,576,763,499

1,471,981,430

장기기타채권

10
28,125,000

-

-

장기금융상품
7,9
1,200,000

3,000,000

3,000,000

관계기업투자주식
13
4,906,329

-

-

유형자산
14
585,956,752

927,628,180

941,897,551

무형자산
15
353,096,598

360,998,042

323,576,969

기타비유동자산
7,11
358,114,848

285,137,277

203,506,910

자산 총계

7,758,441,661

10,443,601,762

6,089,759,154

부채

I.유동부채

25,580,196,784

24,218,184,973

20,138,260,131

미지급금및기타채무
7,17,43
1,879,106,597

2,337,949,646

1,283,447,540

유동성장기부채
7,18,43
83,370,000

-

249,990,000

기타유동부채
7,21
93,007,014

152,192,112

287,771,562

리스부채(유동)
23,43
368,076,929

337,977,212

242,696,911

상환전환우선주부채(유동)
7,24,43
19,297,039,334

16,963,328,721

10,423,290,799

파생상품부채
7,22
3,835,496,910

4,426,737,282

1,659,599,842

전환사채
7,19
-

-

5,991,463,477

복구충당부채(유동)
34
24,100,000

-

-

II.비유동부채

3,904,323,190

2,340,250,599

1,443,241,958

장기미지급금
7,17,33,43
27,417,295

127,876,829

237,974,647

장기차입금
7,16,18,43
1,916,630,000

1,000,000,000

-

리스부채(비유동)
23,43
11,289,426

326,862,307

463,492,794

퇴직급여충당부채
25
1,855,417,258

781,951,110

649,014,910

기타비유동부채
25
93,569,211

79,460,353

77,259,607

복구충당부채(비유동)
34
-

24,100,000

15,500,000

부채 총계

29,484,519,974

26,558,435,572

21,581,502,089

자본

I.지배기업 소유주지분

(21,639,302,061)

(16,114,833,810)

(15,491,742,935)

자본금
1,26
2,335,074,000

2,335,074,000

2,335,074,000

자본잉여금
27
2,229,084,492

2,229,084,492

2,229,084,492

기타자본
28
(9,933,901,875)

(9,978,246,639)

(10,023,440,499)

기타포괄손익누계액
29
(563,887,381)

(220,170,597)

-

결손금
30
(15,705,671,297)

(10,480,575,066)

(10,032,460,928)

II.비지배지분
6

(86,776,252)

-

-

자본 총계

(21,726,078,313)

(16,114,833,810)

(15,491,742,935)

자본 및 부채 총계

7,758,441,661

10,443,601,762

6,089,759,154

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제17(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제16(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 오비고와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업수익
31

10,228,572,876

13,027,805,266

영업수익

10,228,572,876

13,027,805,266

영업비용
32

13,736,793,882

12,721,386,765

영업비용

13,736,793,882

12,721,386,765

영업이익(손실)

(3,508,221,006)

306,418,501

금융손익
7,35

(1,708,894,230)

(824,886,888)

금융수익

1,227,343,214

1,333,612,605

금융비용

2,936,237,444

2,158,499,493

기타영업외손익
36

(90,910,980)

70,354,249

법인세비용차감전순이익(손실)

(5,308,026,216)

(448,114,138)

법인세비용
37
-
24,048,414
-
-

당기순이익(손실)

(5,332,074,630)

(448,114,138)

지배주주 당기순이익

(5,225,096,232)

(448,114,138)

비지배주주 당기순이익

(106,978,398)

-

기타포괄손익:

(338,375,837)

(220,170,597)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정손익
25
(338,701,441)

(220,783,282)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

325,604

612,685

법인세비용차감 후 기타포괄손익

(338,375,837)

(220,170,597)

총포괄이익(손실)

(5,670,450,467)

(668,284,735)

지배기업의 소유주지분

(5,558,131,122)

(668,284,735)

비지배지분
6
(112,319,345)

-

주당손익
38

기본및희석주당순손익

(1,119)

(96)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제17(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제16(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 오비고와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 총계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
합계

2018년 01월 01일 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
2,335,074,000
2,229,084,492
(10,023,440,499)
-
(10,032,460,928)
(15,491,742,935)
-
(15,491,742,935)

총포괄손익:

당기순이익(손실)

(448,114,138)
(448,114,138)

(448,114,138)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정손익

(220,783,282)

(220,783,282)

(220,783,282)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

해외사업환산손익

612,685

612,685

612,685

자본에 직접 반영된 소
유주와의 거래 등:

주식기준보상

45,193,860

-
45,193,860

45,193,860

2018년 12월 31일 (전기말)

(감사받지 않은 재무제표)

2,335,074,000
2,229,084,492
(9,978,246,639)
(220,170,597)
(10,480,575,066)
(16,114,833,810)

(16,114,833,810)

2019년 01월 01일 (당기초)

(감사받지 않은 재무제표)

2,335,074,000
2,229,084,492
(9,978,246,639)
(220,170,597)
(10,480,575,066)
(16,114,833,810)
-
(16,114,833,810)

연결실체의 변동 :

연결실체의 변동

14,861,199
14,861,199

총포괄손익:

당기순이익(손실)

(5,225,096,231)
(5,225,096,231)
(106,978,398)
(5,332,074,629)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정손익

(344,042,388)

(344,042,388)
5,340,947
(338,701,441)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

해외사업환산손익

325,604

325,604

325,604

자본에 직접 반영된 소
유주와의 거래 등:

주식기준보상

44,344,764

-
44,344,764

44,344,764

2019년 12월 31일 (당기말)
2,335,074,000
2,229,084,492
(9,933,901,875)
(563,887,381)
(15,705,671,297)
(21,639,302,061)
(86,776,252)
(21,726,078,313)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제17(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제16(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 오비고와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업활동현금흐름
42

영업에서 창출된 현금

(2,763,996,140)

(494,449,487)

이자의 수취

42,460,683

13,618,283

이자의 지급

(40,040,905)

(163,571,097)

법인세 환급(납부)

(3,796,450)

31,820

영업활동순현금흐름

(2,765,372,812)

(644,370,481)

투자활동현금흐름

정부보조금의 수령

67,257,435

9,833,278

단기금융상품의 감소

861,421,198

-

장기금융상품의 감소

3,000,000

-

유형자산의 처분

1,200,000

-

단기금융상품의 증가

-

(555,697,005)

유형자산의 취득

(88,345,225)

(122,293,512)

무형자산의 취득

(92,134,551)

(95,701,868)

보증금의 증가

(8,186,000)

(80,640,000)

관계기업투자주식의 취득

(2,000,000)

-

사업결합으로 인한 증가

(63,723,006)

-

장기금융상품의 취득

(1,200,000)

-

투자활동순현금흐름

677,289,851

(844,499,107)

재무활동현금흐름

상환전환우선주부채 발행

-

7,996,758,760

장기차입금 증가

1,000,000,000

1,000,000,000

리스부채의 지급

(371,615,153)

(251,953,495)

전환사채 상환

-

(5,404,427,911)

유동성장기부채상환

-

(249,990,000)

재무활동순현금흐름

628,384,847

3,090,387,354

현금및현금성자산의 순증가

(1,459,698,114)

1,601,517,766

기초 현금및현금성자산

2,893,855,315

1,292,701,245

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,870,926)

(363,696)

기말 현금및현금성자산

1,427,286,275

2,893,855,315

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제17(당)기 2019년 12월 31일 현재

제16(전)기 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제16(전)기 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 오비고와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 오비고(이하 "당사")는 시스템 정보통합 등과 관련된 소프트웨어 라이센스 및 개발 서비스 제공을 주사업 목적으로 2003년 3월 18일 설립되었으며, 2010년 11월 1일자로 주식회사 오비고로 사명을 변경하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 수행하였으며, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 2,335,074천원 입니다. 한편, 당사의 우선주주를 포함한 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(단위: 주)
자본금(단위: 천원)
지분율

보통주
우선주(*)
보통주
우선주

장영준
2,582,100
-
1,291,050
-
34.3%

신성장동력그린퓨처사모투자전문회사
-
1,203,654
-
601,827
15.9%

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드
-
312,500
-
156,250
4.1%

송현 e-신산업 펀드
-
312,500
-
156,250
4.1%

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합
-
192,582
-
96,291
2.6%

포스코4차산업혁명펀드
-
187,500
-
93,750
2.5%

한국투자파트너스㈜
-
144,438
-
72,219
1.9%

SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 제2호
-
125,000
-
62,500
1.7%

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
-
96,294
-
48,147
1.3%

한국투자 해외진출 Platform 펀드
-
96,294
-
48,147
1.3%

SBI 디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합
-
62,500
-
31,250
0.8%

코너스톤 윈윈 신기술조합
-
48,144
-
24,072
0.6%

기타
2,088,048
96,288
1,044,024
48,144
28.9%

합 계
4,670,148
2,877,694
2,335,074
1,438,847
100.0%

(*) 우선주는 의결권이
있
는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니
다(
주석24
참조)

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태 및 재무성과에 미친 영향은 주석 44에서 설명하고 있습니다.

연
결실체의 재무제표는
2020년 3월 16일자
이사회에서 최종 승인되었으며,
2020년 3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액의 현재가치로 측정되 는 기타장기종업원급여

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위
험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다

-
주석 20
:
우발상황 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

-
주석 25:
확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 37:
이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공
정가치
측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석
22: 금융상품 공정가치측정

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기말, 전기초의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로
분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구분
내용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

① 인식
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수

집기비품
정액법
4년

임차자산개량권
정액법
4년

차량운반구
정액법
4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년~10년

소프트웨어
4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 조정효과를 2018 년 1월 1일(전환일)의 자산 및 부채 인식하였습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

상기의 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2018.1.1(전환일)

사용권자산 - 유형자산
738,402,020

리스부채
706,189,705

현재가치할인차금
(16,712,315)

복구충당부채
15,500,000

2018년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2018년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
 - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장

선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
 
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10)
미청구공사 및 초과청구공사 
미청구공사는 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행 청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상 조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
연결실체는 고객에게 소프트웨어의 개발공급, 유지보수 용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서, 소프트웨어 개발공급, 유지보수용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고
있습니다.

⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법과 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화나 용역의 특성, 수행의무 
이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서
제1115호 하에서 
수익인식

개발 및 공급
고객이 요구하는 설계대로 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다.
투입법 기준 진행률에 따라 투입시간을 기준으로 수익을 인식하고 관련 외주 원가도 투입시간 기준으로 인식합니다.

유지보수
소프트웨어의 지속적인 유지보수를통해제품사용의 효율성을 유지시킵니다. 유지보수 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기 등) 대금을 청구하여 수령합니다.
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다. 관련 계약부채는 선수금으로 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 상환전환우선주부채로 인식합니다.

내재복합파생상품으로 식별한 조기상환권,전환권 금액은 유동파생상품부채로 분류하여, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 상환전환우선주 부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’

4. 종속기업

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말
지분율(%)
전기말
지분율(%)
결산월
업종

Obigo USA Inc
미국
100
100
12월

소프트웨어 개발/공급

이맷소프트
국내
60
-
12월

소프트웨어 개발/공급

(주1) 지분율은 총 발행주식수에서 자기주식을 차감한 유통주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

Obigo USA Inc
20,116,775
-
20,116,775
5,382,972
256,443
256,443

이맷소프트(주2)
204,568,361
421,508,990
(216,940,629)
453,311,018
(267,445,994)
(254,093,627)

(주1) 별도재무제표 재무정보입니다.

(주2) 이맷소프트는 당기중 취득으로 인하여 취득일자 이후의 손익입니다.

② 전기

(단위: 원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

Obigo USA Inc
19,426,988
-
19,426,988
5,880,003
279,476
279,476

(주1) 별도재무제표 재무정보입니다.

5. 종속기업의 취득

(1) 일반사항
2019년 7월 1일에 연결실체는 이맷소프트의 60 % 지분을 취득하였습니다. 이 거래로 연결실체는 이맷소프트에 대한 지배력을 획득하였습니다.

취득일 이후 6개월 동안 연결실체는
이맷소프트를 통해 453,311천원의 수익과
267,446천원
의 손실을 인식하였습니다.

(2) 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
금액

현금
66,300,000

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
금액

현금및현금성자산
2,576,994

매출채권 및 기타채권
376,461,360

유형자산
82,073,797

기타자산
71,587,691

매입채무및기타채무
220,203,331

기타부채
70,654,838

리스부채
58,231,574

퇴직급여충당부채
146,457,101

식별가능순자산
37,152,998

(4) 영업권
사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
금액

총 이전대가
66,300,000

식별가능순자산 지분해당액
22,291,799

영업권
44,008,201

6. 비지배지분

(1) 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
지분율(%)
당기초
누적비지배지분
취득으로 인한 
비지배지분
비지배지분에
배분된 
당기순손익(*1)
비지배지분에
배분된 
기타포괄손익(*1)
당기말
누적비지배지분

이맷소프트
60
-
14,861,199
(106,978,398)
5,340,947
(86,776,252)

(*1)
비지배지분에 배분된 당기순손익 및 기타포괄손익은 당기중 지배력획득일 이후의 손익입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보
비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다

① 이맷소프트의 요약 재무상태표

(단위: 원)

구분
당기말

유동자산
98,799,946

비유동자산
105,768,415

유동부채
285,211,097

비유동부채
136,297,893

자본
(216,940,629)

② 이맷소프트 요약 포괄손익계산서

(단위: 원)

구분
당기

매출
453,311,018

당기순손익
(267,445,994)

기타포괄손익
13,352,367

총포괄손익
(254,093,627)

(*1)
해당 포괄손익계산서는 당기중 지배력획득일 이후의 손익입니다.

③ 이맷소프트의 요약 현금흐름표

(단위: 원)

구분
당기

영업활동으로 인한 현금흐름
59,217,573

투자활동으로 인한 현금흐름
(2,883,725)

재무활동으로 인한 현금흐름
(37,122,000)

현금및현금성자산의 증감
19,211,848

기초 현금및현금성자산
2,576,994

기말 현금및현금성자산
21,788,842

(*1)
해당 현금흐름표는 당기중 지배력획득일 이후의 변동입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기 기말

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가
측정 금융부채
공정가치
측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
1,427,286,275
-
-
1,427,286,275

매출채권및기타채권(*1)
968,760,329
-
-
968,760,329

장기기타채권
28,125,000
-
-
28,125,000

장기금융상품
1,200,000
-
-
1,200,000

기타비유동자산(보증금)
358,114,848
-
-
358,114,848

합 계
2,783,486,452
-
-
2,783,486,452

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)
-
1,406,643,352
-
1,406,643,352

장기미지급금

27,417,295
-
27,417,295

유동성장기부채
-
83,370,000
-
83,370,000

장기차입금
-
1,916,630,000
-
1,916,630,000

파생상품부채
-
-
3,835,496,910
3,835,496,910

상환전환우선주부채(유동)
-
19,297,039,334
-
19,297,039,334

합 계
-
22,731,099,981
3,835,496,910
26,566,596,891

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 3,829,920,741원은 제외되어 있습니다.
(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 93,582,323원은 제외되어 있습니다.

② 제 16(전) 기 기말

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
공정가치
측정 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
2,893,855,315
-
-
-
2,893,855,315

단기금융상품
5,375,352
856,045,846
-
-
861,421,198

매출채권및기타채권(*1)
1,328,951,259
-
-
-
1,328,951,259

장기금융상품
3,000,000
-
-
-
3,000,000

기타비유동자산(보증금)
285,137,277
-
-
-
285,137,277

합 계
4,516,319,203
856,045,846
-
-
5,372,365,049

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)
-
-
1,981,084,194
-
1,981,084,194

장기미지급금

127,876,829
-
127,876,829

장기차입금
-
-
1,000,000,000
-
1,000,000,000

파생상품부채
-
-
-
4,426,737,282
4,426,737,282

상환전환우선주부채(유동)
-
-
16,963,328,721
-
16,963,328,721

합 계
-
-
20,072,289,744
4,426,737,282
24,499,027,026

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 3,657,974,173원은 제외되어 있습니다.
(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 54,691,276원은 제외되어 있습니다.

③ 제 16(전) 기 기초

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
공정가치
측정 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
1,292,701,245
-
-
-
1,292,701,245

단기금융상품
5,361,753
300,348,841
-
-
305,710,594

매출채권및기타채권(*1)
2,522,809,314
-
-
-
2,522,809,314

장기금융상품
3,000,000
-
-
-
3,000,000

기타비유동자산(보증금)
203,506,910
-
-
-
203,506,910

합 계
4,027,379,222
300,348,841
-
-
4,327,728,063

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)
-
-
659,607,525
-
659,607,525

장기미지급금
-
-
237,974,647
-
237,974,647

유동성장기부채
-
-
249,990,000
-
249,990,000

전환사채
-
-
5,991,463,477
-
5,991,463,477

파생상품부채
-
-
-
1,659,599,842
1,659,599,842

상환전환우선주부채(유동)
-
-
10,423,290,799
-
10,423,290,799

합 계
-
-
17,562,326,448
1,659,599,842
19,221,926,290

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 391,903,562원은 제외되어 있습니다.
(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 376,291,353원은 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
 금융자산
상각후원가 측정
 금융부채
공정가치 측정
금융부채
합 계

영업비용
대손충당금환입
5,405,956
-
-
5,405,956

금융비용
이자비용
-
(2,357,809,511)
-
(2,357,809,511)

외환차손
(13,112,398)
-
-
(13,112,398)

외화환산손실
(20,813,528)
-
-
(20,813,528)

평가손실
-
-
(528,560,000)
(528,560,000)

금융수익
이자수익
51,338,764
-
-
51,338,764

외환차익
54,836,679
-
-
54,836,679

외화환산이익
1,367,399
-
-
1,367,399

평가수익
-
-
1,119,800,372
1,119,800,372

합 계
79,022,872
(2,357,809,511)
591,240,372
(1,687,546,267)

① 제 16(전) 기

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정
 금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융자산
상각후원가 측정
 금융부채
공정가치 측정
금융부채
합 계

영업비용
대손상각비
(21,198,380)
-
-
-
(21,198,380)

금융비용
이자비용
-
-
(1,898,899,636)
-
(1,898,899,636)

외환차손
(6,316,169)

-
-
(6,316,169)

외화환산손실
(2,851,383)

-
-
(2,851,383)

평가손실
-
-
-
(231,707,440)
(231,707,440)

금융수익
이자수익
12,596,978
6,999,257
-
-
19,596,235

외환차익
49,484,313
-
-
-
49,484,313

외화환산이익
2,152,249
-
-
-
2,152,249

사채상환이익
-
-
1,262,379,808
-
1,262,379,808

합 계
33,867,608
6,999,257
(636,519,828)
(231,707,440)
(827,360,403)

8

. 현금및현금성자산

당기

말과

전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

예금
1,427,286,275
2,893,855,315
1,292,701,245

9. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초
사용제한내용

장기금융상품
-
3,000,000
3,000,000
당좌개설보증금

10. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

(유동자산)

매출채권
948,896,453
1,282,911,460
2,462,134,660

차감:대손충당금
(9,488,965)
(12,829,115)
(24,621,347)

계약자산
3,868,606,809
3,694,923,407
395,862,184

차감:대손충당금
(38,686,068)
(36,949,234)
(3,958,622)

미수금
55,014,316
58,868,914
85,296,001

차감:대손충당금
(38,152,481)
-
-

단기대여금
12,499,997
-
-

매출채권 및 기타채권 합계
4,798,690,061
4,986,925,432
2,914,712,876

(비유동자산)

장기대여금
28,125,000
-
-

장기기타채권 합계
4,826,815,061
4,986,925,432
2,914,712,876

11. 기타자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

(유동자산)

선급비용
94,011,549
123,509,578
103,494,449

선급부가세
102,125,509
-
-

기타유동자산 합계
196,137,058
123,509,578
103,494,449

(비유동자산)

보증금
358,114,848
285,137,277
203,506,910

기타비유동자산 합계
554,251,906
408,646,855
307,001,359

12
. 당기손익-공정가치측정 금융상품

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액

제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

단기금융상품(*1)
-
856,045,846
300,348,841

(*1) 전기 특정금전신탁은 환매조건부채권(RP) 등으로 구성되어 있습니다.

13. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
국 적
주요영업활동
제 17(당) 기 기말

지분율
장부금액

㈜그래피카
한국
소프트웨어 개발/공급
20.00%
4,906,329

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초 장부가액
-
-

신규취득(*)
2,000,000
-

지분법손익
2,906,329

기말 장부가액
4,906,329
-

(*)

당기 중
(주)
그래피카 지분을 취득하였습니다.

(3) 당기 현재 관계기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
당기말
당기

자산
부채
수익
기타포괄손익
총포괄손익

㈜그래피카

197,526,946
23,763,808
14,531,645
-
14,531,645

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산
지분금액(a×b)
염가매수차익
장부금액

㈜그래피카

173,763,138
20
34,752,628
29,846,299
4,906,329

14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

<제 17(당) 기 기말>

집기비품
2,440,800,855
(2,203,790,812)
(55,779,688)
181,230,355

임차자산개량권
257,403,100
(240,717,626)
-
16,685,474

차량운반구
33,366,004
(33,364,004)
-
2,000

사용권자산
1,050,886,989
(662,848,066)
-
388,038,923

합 계
3,782,456,948
(3,140,720,508)
(55,779,688)
585,956,752

<제 16(전) 기 기말>

집기비품
2,430,187,839
(2,168,648,106)
(54,330,236)
207,209,497

임차자산개량권
215,783,100
(186,359,987)
-
29,423,113

차량운반구
24,270,316
(24,269,316)
-
1,000

사용권자산
962,579,315
(271,584,745)
-
690,994,570

합 계
3,632,820,570
(2,650,862,154)
(54,330,236)
927,628,180

<제 16(전) 기 기초>

집기비품
2,338,414,327
(2,055,534,459)
(83,268,967)
199,610,901

임차자산개량권
185,263,100
(183,906,628)
-
1,356,472

차량운반구
24,270,316
(21,742,158)
-
2,528,158

사용권자산
738,402,020
-
-
738,402,020

합 계
3,286,349,763
(2,261,183,245)
(83,268,967)
941,897,551

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
사업결합
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
기말장부금액

<제 17(당) 기>

집기비품
207,209,497
14,695,873
56,011,161
(1,000)
(96,685,176)
181,230,355

임차자산개량권
29,423,113
7,628,918
-
-
(20,366,557)
16,685,474

차량운반구
1,000
1,000
-
-
-
2,000

사용권자산
690,994,570
59,748,006
28,559,668
-
(391,263,321)
388,038,923

합 계
927,628,180
82,073,797
84,570,829
(1,000)
(508,315,054)
585,956,752

<제 16(전) 기>

집기비품
199,610,901
-
81,940,234
-
(74,341,638)
207,209,497

임차자산개량권
1,356,472
-
30,520,000
-
(2,453,359)
29,423,113

차량운반구
2,528,158
-
-
-
(2,527,158)
1,000

사용권자산
738,402,020
-
224,177,295
-
(271,584,745)
690,994,570

합 계
941,897,551
-
336,637,529
-
(350,906,900)
927,628,180

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

<제 17(당) 기 기말>

영업권
44,008,201
-
(44,008,201)
-
-

회원권
25,000,000
-
-
-
25,000,000

기타무형자산
1,871,799,518
(1,560,106,389)
-
(32,904,345)
278,788,784

건설중인무형자산
49,307,814
-
-
-
49,307,814

합 계
1,990,115,533
(1,560,106,389)
(44,008,201)
(32,904,345)
353,096,598

<제 16(전) 기 기말>

회원권
25,000,000
-
-
-
25,000,000

기타무형자산
1,788,393,844
(1,488,591,531)
-
(4,383,208)
295,419,105

건설중인무형자산
40,578,937
-
-
-
40,578,937

합 계
1,853,972,781
(1,488,591,531)
-
(4,383,208)
360,998,042

<제 16(전) 기 기초>

회원권
25,000,000
-
-
-
25,000,000

기타무형자산
1,639,602,070
(1,428,698,821)
-
(5,995,123)
204,908,126

건설중인무형자산
93,668,843
-
-
-
93,668,843

합 계
1,758,270,913
(1,428,698,821)
-
(5,995,123)
323,576,969

(2) 당기와 전기 중 무형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
사업결합으로 인한 증가
취득
대체로
인한 증감
상각액
손상액
기말장부금액

<제 17(당) 기>

영업권
-
44,008,201
-
-
-
(44,008,201)
-

회원권
25,000,000
-
-
-
-

25,000,000

기타의무형자산
295,419,105
-
48,482,303
-
(65,112,624)

278,788,784

건설중인무형자산
40,578,937
-
8,728,877
-
-

49,307,814

합 계
360,998,042
44,008,201
57,211,180
-
(65,112,624)
(44,008,201)
353,096,598

<제 16(전) 기>

회원권
25,000,000
-
-
-
-
-
25,000,000

기타의무형자산
204,908,126
-
73,798,006
74,993,768
(58,280,795)
-
295,419,105

건설중인무형자산
93,668,843
-
21,903,862
(74,993,768)
-
-
40,578,937

합 계
323,576,969
-
95,701,868
-
(58,280,795)
-
360,998,042

16.
제공
받은 보증 및 담보제공

(단위: 원)

지급보증인
보증금액
관련채무
차입금액
채권자

기술신용보증기금
1,950,000,000
장기차입금, 유동성장기부채
2,000,000,000
우리은행

연결실체는 우선주 투자계약과 관련하여 회사의 계약이행을 담보하기 위하여 최대주주의 회사지분에 대하여 담보를 제공받고 있으며,
계약 및 지급이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 404,350,000원의 보증을 제공받고 있습니다.

17. 미지급금및기타채무
당기말과 전기말, 전기초 현재 미지급금및기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

(유동)

미지급금
898,808,924
1,762,653,129
528,365,246

미지급비용
886,715,350
520,605,241
378,790,941

계약부채
93,582,323
54,691,276
376,291,353

미지급금 및 기타채무 합계
1,879,106,597
2,337,949,646
1,283,447,540

(비유동)

장기미지급금

27,417,295
127,876,829
237,974,647

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차 입 처
차입종류
이자율(%)
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

원화차입금
우리은행
정보통신진흥기금
1.60%
83,370,000
-
-

원화차입금
우리은행
기술신용보증기금
1.60%
-
-
249,990,000

합계
83,370,000
-
249,990,000

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차 입 처
차입종류
이자율(%)
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

원화차입금
우리은행
정보통신진흥기금
1.60%
916,630,000
1,000,000,000
-

원화차입금
우리은행
기술신용보증기금
2.87%
1,000,000,000
-
-

합계
1,916,630,000
1,000,000,000
-

(3) 당기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
1,000,000,000
-

당기증가
1,000,000,000
1,000,000,000

장기차입금 유동성 대체
(83,370,000)
-

기말금액
1,916,630,000
1,000,000,000

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
표시이자율
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

제1회 전환사채(*1)
2013.12.23
2018.12.23
3.00%
-
-
4,857,085,000

사채상환할증금
-
-
1,816,347,141

전환권조정
-
-
(681,968,664)

합 계
-
-
5,991,463,477

(*1) 전환사채는 전기 중 전액 조기상환되었습니다

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 보장이자율: 연 5%
② 전환비율: 사채권면액의 100% 범위 내
③ 전환가격:

4,154원

④ 전환가격의 조정: 주식배당 및 무상증자 등 기타 상대적으로 전환가격에 영향을 미치는 사항이 발생한 경우를 포함하여 향후 영업수익 또는 영업이익 등에 따라 전환가격은 조정됨. 또한, 회사의 기업공개(IPO)가 이루어질 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개시 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정됨
⑤ 전환주식수: 사채권면 금액의 전환비율을 승한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수
⑥ 전환에 따라 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주
⑦ 전환청구기간: 2018년 12월 22일 부터 만기일 까지
⑧ 전환의 효력발생: 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생기며 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄.
⑨ 조기상환청구권: 투자자는 향후 회사의 영업수익 및 영업이익과 주요 완성차업체와의 계약사항 등을 고려하여 사채의 만기일 전이라도 발행일로부터 상환일까지 연 복리 5%를 가산하여 전환사채의 상환을 청구할 수 있음

20. 우발상황

연결실체는 당기말 현재 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

21. 기타유동부채
당기말과 전기말, 전기초 현재 기타유동부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

부가세예수금
-
7,349,697
222,708,302

예수금
93,007,014
144,842,415
65,063,260

합 계
93,007,014
152,192,112
287,771,562

22. 금융상품 공정가치 측정

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.

(1) 연결실체의 금융상품 현황은 주석 7에서 설명하고 있으며, 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<제 17(당) 기 기말>

부채

파생상품부채
-
-
3,835,496,910
3,835,496,910

<제 16(전) 기 기말>

자산

단기금융상품
-
-
856,045,846
856,045,846

부채

파생상품부채
-
-
4,426,737,282
4,426,737,282

<제 16(전) 기 기초>

자산

단기금융상품
-
-
300,348,841
300,348,841

부채

파생상품부채
-
-
1,659,599,842
1,659,599,842

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융상품은 활성시장이 존재하지 아니하여, 가치평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
당기말

공정가치
Level
가치평가기법
투입변수
가정

<제 17(당) 기 기말>

파생상품부채

주식전환옵션
9,169,407
3
이항모형
가격 변동성
20.50%

조기상환옵션
3,826,327,503
3
이자율모형
할인율
11.53%~19.75%

<제 16(전) 기 기말>

단기금융상품(MMT)
856,045,846
3
발행기관공시가격
-
-

파생상품부채

주식전환옵션
2,131,148
3
이항모형
가격 변동성
25.70%

조기상환옵션
4,424,606,134
3
이자율모형
할인율
11.86%~19.98%

<제 16(전) 기 기초>

단기금융상품(MMT)
300,348,841
3
발행기관공시가격
-
-

파생상품부채

주식전환옵션
-
3
이항모형
가격 변동성
17.30%

조기상환옵션
1,659,599,842
3
이자율모형
할인율
11.93%~20.40%

23. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은
주석 2.(9)
을 참고하시기 바랍니다.

(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)
연결실체는
사무실과 차량
을 리스하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상됩니다.
종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

연결실체는 집
기비품을
리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고
있습니다

(주석 14 참조)
.

(단위: 원)

구 분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량)
사용권자산 합계

2018년 1월 1일 잔액
710,752,585
27,649,435
738,402,020

감가상각비
(261,826,117)
(9,758,628)
(271,584,745)

사용권자산 추가
224,177,295
-
224,177,295

2018년 12월 31일 잔액
673,103,763
17,890,807
690,994,570

2019년 1월 1일 잔액
673,103,763
17,890,807
690,994,570

감가상각비
(364,557,954)
(26,705,367)
(353,654,427)

사용권자산 추가
37,341,432
50,966,242
88,307,674

2019년 12월 31일 잔액
345,887,241
42,151,682
425,647,817

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

- 리스부채에 대한 이자비용
15,942,007
18,724,865

- 소액리스 및 단기리스와 관련된 비용
15,801,600
8,065,200

- 사용권자산 상각비
353,654,427
271,584,745

합계
385,398,034
298,374,810

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

리스의 총 현금유출
403,358,760
278,743,560

④ 연장선택권

연
결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다.
연결실체는
연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

24
.
상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주 발행정보

상환전환우선주는 보유자의 상환청구권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

상환전환우선주에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분
우선주(SeriesA)
우선주(SeriesB)

발행주식
1,877,694주
1,000,000주

발행일
2013. 12. 23
2018. 12. 21

발행가액
1주당 4,154원
1주당 8,000원

배당금
참가적/누적적, 1주당 발행가액기준 연 3%배당

의결권
1주당 1의결권

전환청구기간
- 최초발행일 익일부터 10년이 되는 날까지

전환비율
- 우선주식 1주당 보통주식 1주
 - 전환상환우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 우선주 및 특수사채(전환사채, 신주
 인수권부사채등)를 발행하는 경우, 주식배당, 무상증자로 인하여 주식수가 증가하는 경우, IPO공모단가
 의 70%가 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정함
 - 회사의 경영성과에 따라 전환비율을 조정함

상환기간
- 2018년 12월 23일부터 회사에 대하여 우선주의 
 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐
- 발행일로부터 3년이 경과한 다음날로부터 존속기
 간 만료일까지 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 
 청구할 권리를 가짐

상환가액(*)
- 투자자의 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여
 발행일로부터 상환일까지 연복리 9%(특별상환권
 의 행사로 인한 상환인 경우 12%)를 적용하여 산
 출한 이자액의 합계액으로 하되 본건 우선주와 관
 련하여 기 지급한 배당금이 있는 경우 동배당금을 
 차감한 금액으로 함
- 투자자의 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하
 여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하
 여 산출한 이자액의 합계액으로 하되 본건 우선주
 와 관련하여 기 지급한 배당금이 있는 경우 동배당
 금을 차감한 금액으로 함

신주인수권
- 우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사
 가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리가 있음

(*) 우선주(SeriesA) 에 관하여 2016년 7월 22일 주주간 계약을 체결함에 따라 당기말 현재 특별상환권의 행사로 인한 상환인 경우 12%로 기재된 이율이 5%로 변경되었습니다.

회사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환 혹은 전환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로이를 부채로 분류하였습니다.

조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 공정가치 평가에따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상
하였습니다.
(주석 7 참조).

25. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

급여
6,288,673,180
5,155,293,729

확정기여제도에 대한 납부
5,253,619
3,881,032

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
660,803,341
519,127,652

장기종업원급여제도 관련 비용
27,108,858
10,700,746

합 계
6,981,838,998
5,689,003,157

(2) 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가 및 이자원가
660,803,341
519,127,652

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
2,663,849,976
2,210,356,268

연결실체 변동효과
572,059,679
-

당기근무원가
647,045,185
506,350,927

이자원가
68,362,377
62,660,232

퇴직금 지급액
(159,572,170)
(306,537,309)

확정급여제도의 재측정요소

320,008,552
191,019,858

기말금액
4,111,753,599
2,663,849,976

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
1,881,898,866
1,561,341,358

연결실체 변동효과
425,602,578
-

사외적립자산의 기대수익
54,604,221
49,883,507

사외적립자산납입액
51,600,000
445,000,000

퇴직금 지급액
(138,676,435)
(144,562,575)

확정급여제도의 재측정요소
(18,692,889)
(29,763,424)

기말금액
2,256,336,341
1,881,898,866

(6) 사외적립
자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

원리금보장형금융상품
2,256,336,341
1,881,898,866
1,561,341,358

(7) 연결실체의 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

장기종업원급여에 대한 채무(*)
93,569,211
79,460,353
77,259,607

(*) 장기미지급금및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

(8) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
79,460,353
77,259,607

당기근무원가
19,631,093
17,668,474

이자원가
1,652,425
2,096,220

재측정손익
5,825,340
(9,063,948)

장기종업원급여채무에 대한 지급액
(13,000,000)
(8,500,000)

기말금액
93,569,211
79,460,353

(9) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

확정급여제도의 재측정요소
(338,701,441)
(220,783,282)

(10) 보험수리적가정

당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

할인율
2.25%
2.50%
3.01%

미래임금인상률
4.58%
4.06%
3.88%

(11) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위: 원)

임금상승률
1% 증가 시
기 준
1% 감소 시

확정급여채무
4,396,020,096
4,111,753,599
3,872,129,530

② 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 원)

할인율
1% 증가 시
기 준
1% 감소 시

확정급여채무
3,870,860,502
4,111,753,599
4,406,564,903

(12) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.78년 입니다.

26. 자본금 
(1)
자본금
당기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수는 보통주 4,670,148주 및 우선주 2,877,694주며, 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주고 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과같습니다.

(단위 : 주)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

기초 발행보통주식수
4,670,148
2,877,694
4,670,148
1,877,694

증가
-
-
-
1,000,000

기말 발행보통주식수
4,670,148
2,877,694
4,670,148
2,877,694

(*) 우선주는 의결권이 있는 전환상환우선주로서, 재무제표 상 부채로 계상되어 있습니다(주석 24 참조)

27. 자본잉여금

당기말 및 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

주식발행초과금
2,229,084,492
2,229,084,492
2,229,084,492

28. 기타자본
당기말 및 전기말, 전기초 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

감자차손
(10,031,108,852)
(10,031,108,852)
(10,031,108,852)

주식선택권
97,206,977
52,862,213
7,668,353

합계
(9,933,901,875)
(9,978,246,639)
(10,023,440,499)

29. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말, 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

재측정요소
(564,825,670)
(220,783,282)
-

해외사업 환산차손익
938,289
612,685
-

합계
(563,887,381)
(220,170,597)
-

30. 결
손금
결손금은 미처리결손금 으로 구성되어 있으며, 상법규정에의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매사업년도마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어있습니다.

31. 영업수익

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 연결실체의 보고부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업부 단위와 동일합니다.

(
1) 수익 원천 
연결실체의 주요 수익은 소프트웨어 개발공급 및 유지보수용역 입니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
10,228,572,876
13,027,805,266

(2) 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

주요지리적시장

미국
195,308,841
337,416,916

유럽
870,907,277
3,476,559,605

아시아 등
9,162,356,758
9,213,828,745

합 계
10,228,572,876
13,027,805,266

주요 서비스 계열

소프트웨어 개발공급
8,428,538,904
12,435,596,389

유지보수 등
1,800,033,972
592,208,877

합 계
10,228,572,876
13,027,805,266

수익인식시기

기간에 걸쳐 이행
10,228,572,876
13,027,805,266

합 계
10,228,572,876
13,027,805,266

(3) 계약 잔액 
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
939,407,488
1,270,082,345

계약자산
3,829,920,741
3,657,974,173

계약부채
93,582,323
54,691,276

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 54,691,276원 입니다. 

32. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

급여
6,447,080,864
5,155,293,729

퇴직급여
666,056,960
523,008,684

복리후생비
810,859,919
685,245,030

감가상각비
508,315,054
350,906,900

무형자산상각비
65,112,624
58,280,795

여비교통비
403,374,876
452,639,619

지급수수료
830,468,246
747,447,123

용역비
3,466,449,646
4,281,404,197

기타비용
539,075,693
467,160,688

합 계
13,736,793,882
12,721,386,765

33. 정
부보조금의 인식

당기 중 연결실체는 정부의 연구개발 사업에 참여하여 이를 이행하는 조건으로 1,155,206천원의 정부보조금을 수취하였고, 당기 해당 조건의 이행과 관련하여 발생한 관련비용에서 수취한 정부보조금에 해당하는 금액을 차감하였습니다.

국책사업 등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 기술료를 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말, 전기초 현재 해당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

장기미지급금
27,417,295
127,876,829
237,974,647

34. 복구충당부채

당기와 전기중 연결실체의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

유동
비유동
비유동

기초잔액
-
24,100,000
15,500,000

증가
-
-
8,600,000

유동성대체
24,100,000
(24,100,000)
-

기말잔액
24,100,000
-
24,100,000

연결실체는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 당기말 현재 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

35. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

금융수익 :

이자수익
51,338,764
19,596,235

외환차익
54,836,679
49,484,313

외화환산이익
1,367,399
2,152,249

사채상환이익
-
1,262,379,808

파생상품평가이익
1,119,800,372
-

금융수익 합계
1,227,343,214
1,333,612,605

금융비용 :

이자비용
2,373,751,518
1,917,624,501

외환차손
13,112,398
6,316,169

외화환산손실
20,813,528
2,851,383

파생상품평가손실
528,560,000
231,707,440

금융비용 합계
2,936,237,444
2,158,499,493

36. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

잡이익
516,698
75,354,252

유형자산처분이익
1,199,000
-

기타의대손상각비
(51,524,806)
-

영업권손상차손
(44,008,201)
-

기부금
-
(5,000,000)

잡손실
-
(3)

지분법이익
2,906,329
-

기타 영업외손익 합계
(90,910,980)
70,354,249

37. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

기타
24,048,414
-

법인세비용
24,048,414
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

법인세비용차감전순손익
(5,308,026,216)
(448,114,138)

적용세율에 따른 세부담액
(1,167,765,768)
(98,585,110)

조정사항

- 비일시적차이
8,719,331
6,500,714

- 외국납부세액
24,048,414
-

- 기타(미인식이연법인세 변동등)
1,159,046,437
92,084,396

법인세비용
24,048,414
-

(3) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
연결범위 변동
당기손익반영
기 말

국고보조금
41,049,860
-
24,040,688
65,090,548

개발비
913,776,036
-
207,225,259
1,121,001,295

대손충당금한도초과
-
-
10,534,526
10,534,526

리스부채
146,264,694
-
(67,584,155)
78,680,539

무형자산손상차손
600,724,417
-
(184,838,282)
415,886,135

미확정비용(연차수당)
66,478,319
-
4,316,887
70,795,206

복구충당부채
5,302,000
-
-
5,302,000

사용권자산(건물)
(148,082,828)
-
74,041,414
(74,041,414)

사용권자산(차량)
(3,935,978)
-
(2,520,566)
(6,456,544)

외화환산손익
153,809
-
4,124,339
4,278,148

우선주부채
3,731,932,319
-
513,416,334
4,245,348,653

임차자산개량권
-
-
1,495,622
1,495,622

장기근속부채
17,481,278
-
3,103,948
20,585,226

종속및관계기업투자주식
(1,778,323)
-
47,573,594
45,795,271

퇴직급여충당금
586,046,995
110,506,125
181,852,278
878,405,398

퇴직연금운용자산
(414,017,751)
(106,700,982)
24,324,738
(496,393,995)

파생상품부채
973,882,202
-
(130,072,882)
843,809,320

현재가치할인차금(보증금)
3,458,829
-
(1,602,174)
1,856,655

이월세액공제
1,439,523,251
363,833,501
(162,948,022)
1,640,408,730

이월결손금
741,194,962
174,097,188
337,268,646
1,252,560,796

소계
8,699,454,091
541,735,832
883,752,192
10,124,942,115

미인식이연법인세자산
(8,699,454,091)
(541,735,832)
(883,752,192)
(10,124,942,115)

합 계
-
-
-
-

② 제 16(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기 말

국고보조금
71,992,522
(30,942,662)
41,049,860

개발비
924,152,258
(10,376,222)
913,776,036

리스부채
155,361,735
(9,097,041)
146,264,694

무형자산손상차손
785,562,699
(184,838,282)
600,724,417

미확정비용(연차수당)
54,460,706
12,017,613
66,478,319

복구충당부채
3,410,000
1,892,000
5,302,000

사용권자산(건물)
(156,365,569)
8,282,741
(148,082,828)

사용권자산(차량)
(6,082,876)
2,146,898
(3,935,978)

외화환산손익
10,315,316
(10,161,507)
153,809

우선주부채
-
3,731,932,319
3,731,932,319

장기근속부채
16,997,114
484,164
17,481,278

종속및관계기업투자주식
(1,539,942)
(238,381)
(1,778,323)

퇴직급여충당금
470,310,601
115,736,394
586,046,995

퇴직연금운용자산
(343,495,099)
(70,522,652)
(414,017,751)

파생상품부채
-
973,882,202
973,882,202

현재가치할인차금(보증금)
3,676,709
(217,880)
3,458,829

미지급상여금
3,048,127
(3,048,127)
-

사채상환할증금
399,596,371
(399,596,371)
-

전환권조정
(150,033,106)
150,033,106
-

이월세액공제
1,553,742,757
(114,219,506)
1,439,523,251

이월결손금
716,469,934
24,725,028
741,194,962

소계
4,511,580,257
4,187,873,834
8,699,454,091

미인식이연법인세자산
(4,511,580,257)
(4,187,873,834)
(8,699,454,091)

합 계
-
-
-

(4) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 현재 회사의 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관련 자산
금액
만기일

이월세액공제
1,640,408,730
2020년~2024년

일시적차이
32,854,223,032

세무상결손금

2012년
417,273,105
2022년

2013년
1,608,898,685
2023년

2014년
65,696,208
2024년

2015년
1,008,520,991
2025년

2016년
156,292,528
2026년

2017년
334,814,339
2027년

2018년
511,884,840
2028년

2019년
2,381,428,325
2029년

38. 주당손익
(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

보통주당기순이익(손실)
(5,225,096,232)
(448,114,138)

가중평균유통보통주식수(*)
4,670,148
4,670,148

기본주당순이익(손실)
(1,119)
(96)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초 발행보통주식수
4,670,148
4,670,148

가중평균유통보통주식수
4,670,148
4,670,148

당사의 당기중 보통주 주식수는 변동이 없습니다.

(2) 희석주당이익(손실)은 보통주및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 경우,순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
청구기간
발행될 보통주식수

주식선택권

결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날과 
IPO일의 익일 중 늦게도래한 날로부터 5년이내

638,669

상환전환우선주
최초발행일 익일부터 10년이 되는 날까지
3,682,417

39. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역
1차
2차

부여대상자
대표이사
전임직원(대표이사 포함)

최초부여인원(명)
1
86

최초부여주식수(주)
392,871
261,913

잔존부여인원(명)
1
64

잔존부여주식수(주)
392,871
245,798

행사기간
가득조건 충족 후 5년 이내

가득조건 충족 후 5년 이내

부여방법
신주발행교부
신주발행교부

부여일
2017.09.20
2017.12.29

행사조건
결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날과 
IPO일의 익일 중 늦게도래한 날

결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날과 
IPO일의 익일 중 늦게도래한 날

행사가격(원)
500

500

(
2) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
제 17(당) 기
제 16(전) 기

개수(주)
가중평균행사가격
개수(주)
가중평균행사가격

기초 미행사분
644,433
500
654,784
500

권리상실
(5,764)
500
(10,351)
500

기말 미행사분
638,669
500
644,433
500

기말현재 행사가능 주식매입선택권수
-
-
-
-

(3)
당기와 전기 중 주식매입선택권
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초금액
52,862,213
7,668,353

주식보상비용 인식
44,344,764
45,193,860

기말금액
97,206,977
52,862,213

(4) 연결실체가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식매입선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차
2차
비고

무위험이자율
2.46%
2.46%
주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 평
가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값

행사가격
500
500
평가 시 적용된 행사가액

예상주가변동성
17.3%
17.3%
상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일기준 변동성 사용

주가
622
622
평가기준일 당일 내부 산출 주가

총보상원가
87,413,798
58,275,643

40.
약
정사항

당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
약정한도
실행금액
만기일
거래기관

차입약정
1,000,000,000
1,000,000,000
2023-09-15
우리은행

1,000,000,000
1,000,000,000
2022-09-08
우리은행

41. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특
수관계자 내역은 다음과 같습니다.

지 역
회사명
구 분

국 내
㈜그래피카(*1)
관계기업

황도연
대표이사

장영준
최대주주

장병언
기타특수관계자

한무경

㈜디젠

효림산업㈜

㈜효림에이치에프

효림정공㈜

㈜효림에코플라즈마

㈜언맨드솔루션

천진효림오토모티브

㈜바이오트코리아

신성장동력그린퓨처사모투자전문회사

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합

(*1) 당기 중 ㈜그래피카 의 지분을 20% 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.

(
2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

특수관계자범주
회사명
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매 출
매 입
지급수수료
매 출
매 입
지급수수료

기타 특수관계자

㈜
디젠(*1)

2,604,313,822
-
-
1,560,000,000

-

-

㈜언맨드솔루션

-
-
-
30,000,000
-
-

합 계
2,604,313,822
-
-
1,560,000,000

-

-

(*1) 전기중
㈜
디젠은 연결실체의 지분 4.5%를 1,786,240,000원에 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자범주
회사명
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

기타 특수관계자

㈜
디젠

1,943,643,822
72,000,000
170,000,000
-
1,430,000,000
-

(4) 연결실체에 유의적 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자로 식별된 상환전환우선주 주주의 당기말과 전기말, 전기초 상환전환우선주부채 및 파생상품평가부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자범위
특수관계자명
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

상환전환우선주부채
파생상품평가부채
상환전환우선주부채
파생상품평가부채
상환전환우선주부채
파생상품평가부채

기타 특수관계자
신성장동력그린퓨처사모투자전문회사
8,090,607,284
494,557,355
7,352,460,719
1,212,380,492
6,681,618,870
1,063,849,588

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2010-15호 투자조합
1,294,479,420
79,128,092
1,176,377,589
193,978,220
1,069,044,364
170,213,601

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
647,259,875
39,565,279
588,207,120
96,992,132
534,538,836
85,109,452

합 계
10,032,346,579
613,250,726
9,117,045,428
1,503,350,844
8,285,202,070
1,319,172,641

(
5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

급여
569,799,999
525,990,585

퇴직급여

72,430,792
67,230,089

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역

당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보
및 지급보증의 내역은 없습니다.
한편, 최대주주의 당사지분에 대해서 아래와 같이 연결실체의 계약이행 등을 위하여 담보로 제공받고 있습니다.

(단위 : 원)

제공받은 담보자산
설정내역
채권최고액
근질권자

최대주주의 
회사지분 100%
회사의 우선주(SeriesA) 투자관련 계약에 따라 회사가 근질권자에게 현재 또는 장래에 부담하는 모든 채무
16,900,000,000
신성장동력그린퓨처
사모투자전문회사

42. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

당기순이익
(5,332,074,630)
(448,114,138)

조정항목

현금유출없는 비용

법인세비용
24,048,414
-

외화환산손실
20,813,528
2,851,383

대손상각비
-
21,198,380

기타의대손상각비
51,524,806
-

영업권손상차손
44,008,201
-

감가상각비
508,315,054
350,906,900

무형자산상각비
65,112,624
58,280,795

이자비용
2,373,751,518
1,917,624,501

파생상품평가손실
528,560,000
231,707,440

퇴직급여
666,056,960
523,008,684

주식보상비용
44,344,764
45,193,860

현금유입없는 수익

이자수익
(51,338,764)
(19,596,235)

대손충당금환입
(5,405,956)
-

외화환산이익
(1,367,399)
(2,152,249)

유형자산처분이익
(1,199,000)
-

사채상환이익
-
(1,262,379,808)

파생상품평가이익
(1,119,800,372)
-

지분법이익
(2,906,329)
-

소 계
3,144,518,049
1,866,643,651

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
712,830,907
1,179,500,447

계약자산의 감소(증가)
(184,484,900)
(3,299,061,223)

미수금의 감소(증가)
(20,193,816)
26,427,087

선급비용의 감소(증가)
31,145,102
(20,015,129)

부가세대급금의 감소(증가)
(121,248,691)
-

대여금의 감소(증가)
(40,624,997)
-

미지급금의 증가(감소)
(1,058,959,562)
1,234,287,883

미지급비용의 증가(감소)
317,819,838
141,814,300

예수금의 증가(감소)
(110,716,754)
(135,579,450)

계약부채의 증가(감소)
(117,671,453)
(321,600,077)

장기미지급금의 증가(감소)
79,305,263
(110,097,818)

장기미지급비용의 증가(감소)
14,108,858
2,200,746

퇴직금의 지급
(77,749,354)
(610,855,766)

소 계
(576,439,559)
(1,912,979,000)

합 계
(2,763,996,140)
(494,449,487)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

신규 사용권자산의 증가
28,559,668
224,177,295

사용권자산의 최초인식
-
738,402,020

리스부채의 최초인식
-
706,189,705

복구충당부채의 최초인식
-
15,500,000

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기 말

유 입
유 출
환율효과
기타증감

장기차입금

1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-
2,000,000,000

리스부채
664,839,519
-
(371,615,153)
-
86,141,989
379,366,355

상환전환우선주
16,963,328,721
-
-
2,333,710,613
-
19,297,039,334

파생상품부채
4,426,737,282
-
-
(591,240,372)
-
3,835,496,910

합 계
23,054,905,522
1,000,000,000
(387,557,160)
1,742,470,241
102,083,996
25,511,902,599

43. 위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다.

연결실체는 재무위험 관리를 위하여 사업부 및 국내외 관계기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기/장기금융상품, 지분상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가및 관리하고 있습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화채무는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

EUR
CNY
USD
EUR
CNY
USD
기타
EUR
CNY
USD

외화자산
1,527,255,595
472,836,534
89,379,682
1,903,348,604
174,443,862
122,358,871
310,066
958,550,775
20,081,234
380,095,563

법인
세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화와 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 원)

구 분
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

절상 시
절하 시
절상 시
절하 시
절상 시
절하 시

외화자산
104,473,591
(104,473,591)
110,023,070
(110,023,070)
67,936,379
(67,936,379)

순효과
104,473,591
(104,473,591)
110,023,070
(110,023,070)
67,936,379
(67,936,379)

② 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 변동금리부 금융상품을 보유하고 있지 않아 이자율 변동에 따른 금융손익의 변동은 발생하지 않습니다.

(2) 신용위험
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

① 매출채권 및 계약자산
연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 

당기
말과 전기말, 전기초 현재 매출채권과 계약자산의 각
지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기 기말
제 16(전) 기 기말
제 16(전) 기 기초

미국
37,432,785
35,101,542
100,801,779

유럽
755,189,061
1,769,630,823
255,215,057

아시아 등
4,024,881,416
3,173,102,502
2,501,980,008

합 계
4,817,503,262
4,977,834,867
2,857,996,844

계약자산
과 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

기초
49,778,349
28,579,969

사업결합의 효과
3,802,640
-

대손샹각비(환입)
(5,405,956)
21,198,380

기말
48,175,033
49,778,349

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.

(3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 윈칙으로 하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 대규모 시설투자의 경우에는 내부 유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의
계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이하
6개월~1년
1년~3년

(비파생금융부채)

미지급금 및 기타채무
1,879,106,597
1,879,106,597
1,543,456,494
335,650,103
-

장기미지금금
27,417,295
27,417,295
-
-
27,417,295

유동성장기차입금
83,370,000
84,645,447
-
84,645,447
-

장기차입금
1,916,630,000
2,029,772,030
-
-
2,029,772,030

유동리스부채
368,076,929
373,465,102
198,423,522
175,041,580
-

비유동리스부채
11,289,426
11,827,200
-
-
11,827,200

상환전환우선주부채
19,297,039,334
28,265,640,694
18,465,296,694
-
9,800,344,000

합 계
23,582,929,581
32,671,874,365
20,207,176,710
595,337,130
11,869,360,525

4
4. 한국채택
국제회계기준으로의 전환

연결실체의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하거나 의무적으로 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 적용한 면제규정은 다음과 같습니다.

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성 있게 작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 리스
과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.

2) 상환전환우선주 금융부채의 인식
과거회계기준에 따라 자본으로 회계처리하였던 상환전환우선주가 한국채택국제회계기준상 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주부채는 상각후원가로 측정하고 내재된 조기상환청구권 및 전환권은 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 공정가치 평가를 수행하였습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여의 보험수리적 평가
과거회계기준에 따라 청산가치로 측정되던 확정급여형 퇴직급여에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가 방법을 적용하여 측정하였습니다.

4) 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가
과거회계기준에 따라 부여시 별
도의 회계처리가 이루어지지 아니한 주식교부형 주식선택권에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 부여시점의 공정가치를 측정하여 주식선택권 가득 기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 차이 조정 내역

1) 2018년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 차이 조정

(단위 : 원)

과 목
주
과거회계기준
조정사항
한국채택
국제회계기준

자 산

I. 유동자산

현금및현금성자산
(*1)
1,574,706,647
(282,005,402)
1,292,701,245

단기금융상품
(*1)
-
305,710,594
305,710,594

매출채권및기타채권
(*2)
2,640,359,065
274,353,811
2,914,712,876

당기법인세자산

1,158,560
-
1,158,560

기타유동자산
(*3)
152,556,238
(49,061,789)
103,494,449

II. 비유동자산

-
-
-

장기금융상품
(*1)
-
3,000,000
3,000,000

종속기업및관계기업투자주식
(*6)
18,344,639
(18,344,639)
-

유형자산
(*5)
203,495,531
738,402,020
941,897,551

무형자산
(*3)
4,405,600,206
(4,082,023,237)
323,576,969

기타비유동자산
(*4)
248,219,225
(44,712,315)
203,506,910

자 산 총 계

9,244,440,111
(3,154,680,957)
6,089,759,154

부 채

I. 유동부채

-
-

미지급금및기타채무
(*2)
908,018,687
375,428,853
1,283,447,540

유동성장기부채

249,990,000
-
249,990,000

기타유동부채
(*2)
392,027,750
(104,256,188)
287,771,562

리스부채(유동)
(*5)
-
242,696,911
242,696,911

상환전환우선주부채
(*7)
-
10,423,290,799
10,423,290,799

파생상품부채
(*7)
-
1,659,599,842
1,659,599,842

전환사채

5,991,463,477
-
5,991,463,477

II. 비유동부채

-
-

장기미지급금

237,974,647
-
237,974,647

리스부채(비유동)
(*5)
-
463,492,794
463,492,794

퇴직급여충당부채
(*8)
433,389,767
215,625,143
649,014,910

기타비유동부채
(*8)
-
77,259,607
77,259,607

복구충당부채(비유동)
(*5)
-
15,500,000
15,500,000

부 채 총 계

8,212,864,328
13,368,637,761
21,581,502,089

자 본

-
-

자본금(주석12)
(*7)
3,273,921,000
(938,847,000)
2,335,074,000

자본잉여금(주석11)
(*7)
9,928,840,852
(7,699,756,360)
2,229,084,492

기타자본
(*9)
(9,750,706,669)
(272,733,830)
(10,023,440,499)

기타포괄손익누계액

-
-
-

결손금
(*10)
(2,420,479,400)
(7,611,981,528)
(10,032,460,928)

자 본 총 계

1,031,575,783
(16,523,318,718)
(15,491,742,935)

부채와자본총계

9,244,440,111
(3,154,680,957)
6,089,759,154

(*1)
금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 계정분류 및 인식한 효과를 반영

(*2)
기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과를 반영

(*3)
선급비용으로 반영된 취득중인 무형자산을 건설중인 무형자산으로 계정 재분류, 개발비 금액 조정

(*4)
장기임차보증금에 대한 현재가치 평가

(*5)
리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식

(*6)
지분법 회계처리하던 종속기업을 연결범위에 포함

(*7)
자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가

(*8)
확정급여채무 및 기타장기종업원급여에 대한 보험수리적 평가

(*9)
임직원에 부여한 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가

(*10)

결손금 조정내역

구 분
금 액

임직원에 부여한 주식선택권에 대한 공정가치 평가
(7,668,353)

자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 공정가치 평가
(3,163,885,098)

고객과의 계약에서 생기는 수익 조정
56,678,426

종속기업투자주식 간주원가
(1,200)

확정급여채무 보험수리적 평가
(292,884,750)

개발비 미인식 조정
(4,200,692,080)

기대신용손실 인식
(3,528,473)

합 계
(7,611,981,528)

2) 2018년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일)의 차이 조정

(단위 : 원)

과 목
주
과거회계기준
조정사항
한국채택
국제회계기준

자 산

I. 유동자산

현금및현금성자산
(*1)
3,730,474,173
(836,618,858)
2,893,855,315

단기금융상품
(*1)
-
861,421,198
861,421,198

매출채권및기타채권
(*2)
5,039,957,086
(53,031,654)
4,986,925,432

당기법인세자산

1,126,740
-
1,126,740

기타유동자산
(*3)
149,730,467
(26,220,889)
123,509,578

II. 비유동자산

-

장기금융상품
(*1)
-
3,000,000
3,000,000

종속기업및관계기업투자주식
(*6)
19,428,754
(19,428,754)
-

유형자산
(*5)
236,633,610
690,994,570
927,628,180

무형자산
(*3)
4,448,946,540
(4,087,948,498)
360,998,042

기타비유동자산
(*4)
328,859,225
(43,721,948)
285,137,277

자 산 총 계

13,955,156,595
(3,511,554,833)
10,443,601,762

부 채

-

I. 유동부채

-

미지급금및기타채무
(*2)
2,182,455,152
155,494,494
2,337,949,646

기타유동부채
(*2)
265,863,225
(113,671,113)
152,192,112

리스부채(유동)
(*5)
-
337,977,212
337,977,212

상환전환우선주부채
(*7)
-
16,963,328,721
16,963,328,721

파생상품부채
(*7)
-
4,426,737,282
4,426,737,282

II. 비유동부채

장기미지급금

127,876,829
-
127,876,829

장기차입금

1,000,000,000
-
1,000,000,000

리스부채(비유동)
(*5)
-
326,862,307
326,862,307

퇴직급여충당부채
(*8)
516,901,466
265,049,644
781,951,110

기타비유동부채
(*8)

79,460,353
79,460,353

복구충당부채(비유동)
(*5)
-
24,100,000
24,100,000

부 채 총 계

4,093,096,672
22,465,338,900
26,558,435,572

자 본

-
53,116,871,144
53,116,871,144

자본금(주석12)
(*7)
3,773,921,000
(1,438,847,000)
2,335,074,000

자본잉여금(주석11)
(*7)
17,425,599,612
(15,196,515,120)
2,229,084,492

기타자본
(*9)
(9,750,706,669)
(227,539,970)
(9,978,246,639)

기타포괄손익누계액
(*8)
-
(220,170,597)
(220,170,597)

결손금
(*10)
(1,586,754,020)
(8,893,821,046)
(10,480,575,066)

자 본 총 계

9,862,059,923
(25,976,893,733)
(16,114,833,810)

부채와자본총계

13,955,156,595
(3,511,554,833)
10,443,601,762

(*1)
금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 계정분류 및 인식한 효과를 반영

(*2)
기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과를 반영

(*3)
선급비용으로 반영된 취득중인 무형자산을 건설중인 무형자산으로 계정 재분류, 개발비 미인식 반영

(*4)
장기임차보증금에 대한 현재가치 평가

(*5)
리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식

(*6)
지분법 회계처리하던 종속기업투자주식에 대한 간주원가 조정

(*7)
자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가

(*8)
확정급여채무 및 기타장기종업원급여에 대한 보험수리적 평가

(*9)
임직원에 부여한 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가

(*10)

결손금 조정내역

구 분
금 액

임직원에 부여한 주식선택권에 대한 공정가치 평가
(52,862,213)

자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 공정가치 평가
(4,474,301,700)

고객과의 계약에서 생기는 수익 조정
(6,739,496)

종속기업투자주식 간주원가
(1,085,315)

확정급여채무 및 기타장기종업원급여에 대한 보험수리적 평가
(178,190,731)

개발비 미인식 조정
(4,153,527,435)

기대신용손실 인식
1,261,168

리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 인식
(13,666,897)

기타조정
(14,708,427)

합 계
(8,893,821,046)

3) 최근 연차재무제표의 최종 기간(2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일)의 총포괄손익의 차이 조정

(단위 : 원)

과 목
주
과거회계기준
조정사항
한국채택
국제회계기준

영업수익
(*1)
13,028,965,370
(1,160,104)
13,027,805,266

영업비용
(*2)(*3)(*4)(*5)
12,785,088,663
(63,701,898)
12,721,386,765

영업이익(손실)

243,876,707
62,541,794
306,418,501

금융수익
(*2) (*6)
1,296,131,773
37,480,832
1,333,612,605

금융비용
(*2) (*6)
722,340,710
1,436,158,783
2,158,499,493

기타영업외손익
(*7)
16,057,610
54,296,639
70,354,249

법인세차감전순이익(손실)

833,725,380
(1,281,839,518)
(448,114,138)

법인세비용

-
-
-

당기순이익(손실)

833,725,380
(1,281,839,518)
(448,114,138)

기타포괄손익

-
(220,170,597)
(220,170,597)

확정급여제도의 재측정요소
(*8)
-
(220,783,282)
(220,783,282)

해외사업환산손익
(*9)
-
612,685
612,685

총포괄손익

833,725,380
(1,502,010,115)
(668,284,735)

(*1)
기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과를 반영

(*2)
리스이용자 입장에서 운용리스로 분류되는 리스계약에 대한 사용권자산, 리스부채 및 복구충당부채 인식

(*3)
개발비 상각비 조정

(*4)
확정급여채무 및 기타장기종업원급여에 대한 보험수리적 평가

(*5)
임직원에 부여한 주식선택권에 대한 공정가치 평가

(*6)
자본의 정의를 충족하지 아니하는 우선주에 대한 공정가치 평가

(*7)
지분법 회계처리하던 종속기업투자주식에 대한 간주원가 조정

(*8)
확정급여제도의 재측정요소 인식

(*9)
지분법 회계처리 하였던 해외종속기업을 연결 범위에 포함하여 발생

4) 최근 연차재무제표의 최종 기간(2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일)의 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

45. 계속기업가정

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나상환될 수 있다는
가정하에 회계처리되었습니다.
그러나 연결실체는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실과 당기순손실
이 각각
3,508
백만원 및
5,332
백만원이 발생하였고
, 당기말 현재 연결실체의
유동부채는 25,580백만원이며,
유동부채가 유동자산을

19,153백
만원
초과하고 있습니다. 또한 자본이 완전 자본잠식 상태로 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

그러나 연결실체의 유동부채
중
23,132백만원
은 우선주 주주로부터의 상환전환우선주와 관련된 부채이며, 1차 상환전환우선주는 상환기일이 도래하였으나 배당가능이익 한도로 상환하는 조건으로 상환가능성이 없으며, 2차 상환전환 우선주는 아직 상환기간이 도래하지 않아 2020년중에 상환으로 인한 불확실성은 없으며,
당기순손실 금액에 금융비용 1,742 백만원이 반영되었습니다.

또한, 연결실체는 다음과 같은 경영개선계획을 가지고있습니다.

(1) 경영진은 주관사 선정계약을 체결하고, 2020년 특례상장을 위한 방안을 마련하고 있습니다.

(2) 다음과 같은 유동성 확보를 계획하고 있습니다.

- 영업수익 증대를 통한 유동자금 확보

- 상장 전 상환전환우선주의 보통주로 전환 협의

- 단기차입금 30억 대출

(3) 우량기업으로부터 로열티 및 컨설팅 매출이 계속 발생할 것으로 예상하여 2020년에는 영업이익을 달성하고 로열티매출로 지속적인 수익을 증대할 것으로 예상합니다.

결론적으로, 연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성은 상기 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되며, 현재는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결실체의 재무재표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 오비고

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
6
2
1
-
1
-
-
-
14
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
4
63
16
555
220
129
-
12
-
-
-
770
240

합계
11
4
63
16
555
220
129
-
12
-
-
-
770
240

(*) 전기 투입인원수 및 시간은 타감사인이 수행하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.10.23~2019.12.24
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.9~12.13
5
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2020.3.9~3.13
5
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.12, 2020.3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 12일
회사측: 감사 외 1인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면
감사계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임 등

2
2020년 03월 30일
회사측: 감사 외 1인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등