아이디피 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200413)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
아이디피 주식회사

00260295
100000000000
26877
3544
25385
39
Y
N
N
Y
E

아이디피 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................
1 - 3

연결재무제표

4

연결재무상태표 ...........................................................
5

연결포괄손익계산서 ...........................................................
6

연결자본변동표 ........................................................
7

연결현금흐름표 ........................................................
8

주석 ...........................................................
9 - 67

외부감사 실시내용 ...........................................................
68 - 69

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

아이디피 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 아이디피 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고
유의적인
회계정책의
요약을
포함한
연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을
한국채택국제회계기준에
따라,
중요성의
관점에서
공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 6일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020
년 4월 2일

이 감사보고서는 감사보고
서일 (
2020년 4월 2일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사
이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

아이디피 주식회사와 그 종속기업

제 15 (당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 (전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아이디피 주식회사 대표이사 노 현 철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로 33길 50, 601호

(전 화)
02-6099-3700

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 15(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 14(전) 기 2018년 12월 31일 현재

아이디피 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

21,699,822,696

17,933,469,305

현금및현금성자산
4,5,6,7
6,866,814,516

3,581,497,736

매출채권및기타채권
4,5,6,8,38
4,549,899,931

4,529,131,233

기타금융자산
4,5,6,9
2,527,631,781

4,664,296,779

기타유동자산
10
172,467,968

347,263,799

재고자산
11
7,583,008,500

4,811,279,758

Ⅱ. 비 유 동 자 산

5,177,804,186

4,903,655,300

유형자산
12
3,825,415,473

4,257,971,991

사용권자산
13
473,233,151

-

관계기업투자주식
14
-

-

무형자산
15
212,517,495

296,385,600

기타금융자산
4,5,6,9
256,198,101

149,135,479

이연법인세자산
34
410,439,966

200,162,230

자 산 총 계

26,877,626,882

22,837,124,605

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

3,089,148,965

3,345,441,671

매입채무및기타채무
4,5,6,16,38
948,576,858

1,793,438,819

단기차입금
4,5,6,17
294,000,000

450,000,000

기타금융부채
4,5,6,18
532,174,701

418,584,596

당기법인세부채
34
838,363,204

396,910,660

기타유동부채
6,19
476,034,202

286,507,596

Ⅱ. 비 유 동 부 채

455,233,856

2,976,040,451

상환전환우선주부채
4,5,6,20
-

2,896,014,819

기타비유동부채
6,21
455,233,856

80,025,632

부 채 총 계

3,544,382,821

6,321,482,122

자 본

Ⅰ. 자본금
24

2,659,431,500

1,627,150,000

Ⅱ. 자본잉여금
24

2,316,485,416

78,914,523

Ⅲ. 자본조정
25,26

-

27,152,000

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
25

(166,100,384)

(43,415,697)

Ⅴ. 이익잉여금
27

18,515,086,201

14,904,768,436

Ⅵ. 비지배지분
40

8,341,328

(78,926,779)

자 본 총 계

23,333,244,061

16,515,642,483

부 채 및 자 본 총 계

26,877,626,882

22,837,124,605

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

아이디피 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 매출액
36,38,39

25,385,124,539

19,115,474,911

Ⅱ. 매출원가
33,38

14,735,050,237

11,828,849,789

Ⅲ. 매출총이익

10,650,074,302

7,286,625,122

Ⅳ. 판매비와관리비
28,33,38

6,471,087,611

4,760,971,342

Ⅴ. 영업이익

4,178,986,691

2,525,653,780

금융수익
29
856,907,361

575,360,042

금융비용
30
(744,643,255)

(530,866,972)

기타수익
31
248,078,260

215,094,269

기타비용
32
(31,517,941)

(57,722,948)

Ⅵ. 법인세차감전순이익

4,507,811,116

2,727,518,171

Ⅶ. 법인세비용
34

892,424,884

432,042,725

Ⅷ. 당기순이익

3,615,386,232

2,295,475,446

1. 지배기업의 소유주지분

3,610,317,765

2,289,319,482

2. 비지배지분

5,068,467

6,155,964

Ⅸ. 기타포괄손익

(134,953,156)

(38,042,270)

후속적으로 당기손으로 재분류되지 않는 항목

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(134,953,156)

(38,042,270)

해외사업장환산손익

(134,953,156)

(38,042,270)

Ⅹ. 총포괄손익

3,480,433,076

2,257,433,176

1. 지배기업의 소유주지분

3,487,633,078

2,254,735,600

2. 비지배지분

(7,200,002)

2,697,576

XI. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익
35

기본주당이익

680

461

희석주당이익

680

437

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

아이디피 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소 계

2018.1.1(전기초)
1,627,150,000
78,914,523
27,152,000
(8,831,815)
12,615,448,954
14,339,833,662
(81,624,355)
14,258,209,307

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
2,289,319,482
2,289,319,482
6,155,964
2,295,475,446

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(34,583,882)
-
(34,583,882)
(3,458,388)
(38,042,270)

2018.12.31(전기말)
1,627,150,000
78,914,523
27,152,000
(43,415,697)
14,904,768,436
16,594,569,262
(78,926,779)
16,515,642,483

2019.1.1(당기초)
1,627,150,000
78,914,523
27,152,000
(43,415,697)
14,904,768,436
16,594,569,262
(78,926,779)
16,515,642,483

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
3,610,317,765
3,610,317,765
5,068,467
3,615,386,232

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(122,684,687)
-
(122,684,687)
(12,268,469)
(134,953,156)

자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등:

무상증자
852,651,500
(857,771,500)
-
-
-
(5,120,000)
-
(5,120,000)

주식매입선택권의 행사
10,500,000
78,809,000
(27,152,000)
-
-
62,157,000
-
62,157,000

상환전환우선주의 전환
169,130,000
3,111,001,502
-
-
-
3,280,131,502
-
3,280,131,502

종속기업 지분율 변동
-
(94,468,109)
-
-
-
(94,468,109)
94,468,109
-

2019.12.31(당기말)
2,659,431,500
2,316,485,416
-
(166,100,384)
18,515,086,201
23,324,902,733
8,341,328
23,333,244,061

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

아이디피 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,694,322,270

2,028,884,398

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
37
2,244,284,928

2,070,012,628

2. 법인세의납부

(660,816,290)

(103,349,938)

3. 이자의지급

(22,139,315)

(19,471,625)

4. 이자의수취

132,992,947

81,693,333

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,893,166,363

(2,661,737,724)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,274,045,020

6,720,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소

3,230,296,171

-

장기대여금의 감소

6,720,000

6,720,000

보증금의 감소

37,028,849

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,380,878,657)

(2,668,457,724)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

1,112,196,187

2,118,277,004

관계기업투자자산의 증가

-

1,803,309

유형자산의 증가

175,412,522

404,281,411

무형자산의 증가

43,297,067

23,098,400

보증금의 증가

49,972,881

90,997,600

임대보증금의 감소

-

30,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(138,920,693)

146,100,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,817,157,000

1,815,726,342

단기차입금의 증가

2,755,000,000

1,815,726,342

주식매수선택권의 행사

62,157,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,956,077,693)

(1,669,626,342)

단기차입금의 감소

2,911,000,000

1,669,626,342

증자관련 비용

6,110,760

-

리스부채의 감소

38,966,933

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,448,567,940

(486,753,326)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,581,497,736

4,058,458,509

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(163,251,160)

9,792,553

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

6,866,814,516

3,581,497,736

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 15(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 14(전) 기 2018년 12월 31일 현재

아이디피 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

아이디피 주식회사(이하 '회사')는 2005년 12월 12일에 ID CARD PRINTER 등의 제조 및 판매업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 구로구 디지털로 33길 50에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2012년 11월에 상호를 아이앤에이시스템 주식회사에서 아이디피 주식회사로 변경하였으며 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금은 2,659백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜아이디스홀딩스
3,000,000
56.40

김 영 달
712,905
13.40

메디치 2014-2 스타트업 투자조합
340,967
6.41

노 현 철
300,000
5.64

이 수 연
300,000
5.64

메디치 중소중견 녹색성장사다리 창업투자조합
202,956
3.82

기타
462,035
8.69

합 계
5,318,863
100.00

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

IDP Amercas INC

미국

99.67%
90.91%
12월 31일
IDP Printer 유통 및 판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

IDP Amercas INC
3,863,929
1,361,530
2,502,398
7,100,672
55,753
55,753

② 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

IDP Amercas INC
3,472,804
4,340,999
(868,195)
5,089,878
67,716
67,716

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연
결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의도입영향은 주석 2.19 및
주석 13
에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는
것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연
결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공기구비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~10년

개발비

2년

소프트웨어, 기타의무형자산

5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 상환전환우선주 부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주부채에 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익 또는 '금융비용'으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 

연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도

로 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

(1) 재화의 판매

내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 최대 90일 내 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.

수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 신용장(L/C), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다.

보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다(
주석 21
참조).

(2) 용역의 제공

연결회사의 유지보수 및 A/S 용역의 경우 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다.용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 제품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.

2.19 리스

(1) 리스의 적용

주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되며, 재무제표에 미치는 영향은 주석 13에 기재하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

연
결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사
는 일부 사무실, 숙소 및 창고 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 이러한 리스 계약을 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료
(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)
는
리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­

받을 리스 인센티브를 차감한

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­

리스부채의 최초 측정금액

­

받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­

복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 36
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다(
주석 34
참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-

위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
9,041,206
47,473
9,812,505
49,445

JPY
907
138,178
487,528
-

EUR
853,617
-
959,592
5,305

AED
11,144
-
25,336
-

합 계
9,906,874
185,651
11,284,961
54,750

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
899,373
(899,373)
976,306
(976,306)

JPY
(13,727)
13,727
48,753
(48,753)

EUR
85,362
(85,362)
95,429
(95,429)

AED
1,114
(1,114)
2,534
(2,534)

합 계
972,122
(972,122)
1,123,022
(1,123,022)

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.

연결회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 변동이자부차입금은 없습니다.

3) 가격위험

연결회사의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 매우 낮습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
6,866,815
3,581,498

매출채권및기타채권
4,549,900
4,529,131

기타금융자산(비유동 포함)
2,783,830
4,813,432

합 계
14,200,545
12,924,061

연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 우리은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(
주석 23
참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 2,000백만원(전기말: 1,500백만원)을 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합 계

단기차입금
295,682
-
-
-
295,682

매입채무및기타채무
948,577
-
-
-
948,577

기타금융채무
532,175
-
-
-
532,175

리스부채
31,022
31,022
55,939
398,428
516,411

합 계
1,807,456
31,022
55,939
398,428
2,292,845

상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 ~ 6개월
6개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합 계

단기차입금
450,520
-
-
-
450,520

상환전환우선주부채
-
-
-
2,896,015
2,896,015

매입채무및기타채무
1,793,439
-
-
-
1,793,439

기타금융채무
418,585
-
-
-
418,585

합 계
2,662,543
-
-
2,896,015
5,558,558

상기 현금흐름은 명목가액 기준으로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
3,544,383
6,321,482

차감: 현금및현금성자산
(6,866,815)
(3,581,498)

순부채
(3,322,432)
2,739,984

자본총계
23,333,244
16,515,642

부채비율
(*)
16.6%

(*)
비율이 음수로 산정되어 표시하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산
-
-
2,118,100
2,118,100

[상각후원가로 인식된 자산]

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,866,815
(*1)
3,581,498
(*1)

매출채권및기타채권
4,549,900
(*1)
4,529,131
(*1)

기타금융자산(비유동 포함)
2,783,830
(*1)
2,695,332
(*1)

[공정가치로 인식된 부채]

당기손익-공정가치 측정 금융부채

상환전환우선주부채
-
-
2,896,015
2,896,015

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무
948,577
(*1)
1,793,439
(*1)

단기차입금
294,000
(*1)
450,000
(*1)

기타금융부채
532,175
(*1)
418,585
(*1)

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
2,118,100
2,118,100

상환전환우선주

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,896,015
2,896,015

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 전기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위

금융부채

상환전환우선주

2,896,015

3

옵션모델

변동성
35.49%

가중평균할인율
11.1%

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 금융자산

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
 측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,866,815
-
-
6,866,815

매출채권및기타채권
4,549,900
-
-
4,549,900

기타금융자산(비유동 포함)
2,783,830
-
-
2,783,830

합 계
14,200,545
-
-
14,200,545

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
 측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,581,498
-
-
3,581,498

매출채권및기타채권
4,529,131
-
-
4,529,131

기타금융자산(비유동 포함)
2,695,332
-
2,118,100
4,813,432

합 계
10,805,961
-
2,118,100
12,924,061

2) 금융부채

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
948,577
-
-
948,577

단기차입금
294,000
-
-
294,000

기타금융부채
532,175
-
-
532,175

기타부채(비유동 포함)
-
-
475,174
475,174

합 계
1,774,752
-
475,174
2,249,926

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
1,793,439
-
-
1,793,439

단기차입금
450,000
-
-
450,000

기타금융부채
418,585
-
-
418,585

상환전환우선주부채
-
2,896,015
-
2,896,015

합 계
2,662,023
2,896,015
-
5,558,038

(2) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

이자수익
108,988
-
-
-
-
108,988

외환차익
726,966
-
17,156
-
-
744,122

외화환산이익
2,484
-
1,313
-
-
3,797

이자비용
-
-
(21,531)
-
(4,707)
(26,238)

외환차손
(112,629)
-
(25,055)
-
-
(137,684)

외화환산손실
(195,613)
-
-
-
-
(195,613)

대손상각비
(218,885)
-
-
-
-
(218,885)

상환전환우선주부채평가손실
-
-
-
(385,107)
-
(385,107)

합 계
311,311
-
(28,117)
(385,107)
(4,707)
(106,620)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가
 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

이자수익
98,006
-
-
-
-
98,006

외환차익
387,800
-
232
-
-
388,032

외화환산이익
88,851
-
471
-
-
89,322

이자비용
-
-
(19,556)
-
-
(19,556)

외환차손
(63,500)
-
(296)
-
-
(63,796)

외화환산손실
(52,874)
-
-
-
-
(52,874)

대손상각비
(25,781)
-
-
-
-
(25,781)

상환전환우선주부채평가손실
-
-
-
(394,640)
-
(394,640)

합 계
432,502
-
(19,149)
(394,640)
-
18,713

7. 현금및현금성자산 
 
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(*1)

현금
549
-

은행예금(*2)
6,866,266
3,581,498

합 계
6,866,815
3,581,498

(*1)
은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(*2)
정부과제수행자금 당기말 현재 16백만원이 포함되어 있으며, 정부과제 지정이외에사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권
 
(1) 매출채권 및 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
4,548,324
4,251,156

손실충당금
(206,962)
(27,762)

미수금
208,538
305,737

합 계
4,549,900
4,529,131

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 내수매출의 경우 일반적으로 60일 이내, 수출매출의 경우 최대 90일 이내 결제해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
개별적 손상
집합적 손상
합 계

전기초
1,826
-
1,826

설정
25,936
-
25,936

전기말
27,762
-
27,762

당기초
27,762
-
27,762

설정
98,718
93,370
192,088

제각
-
(12,888)
(12,888)

당기말
126,480
80,482
206,962

(3) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권
3,500,610
3,721,881

연체되었으나 손상되지 않은 채권
840,753
501,514

만기로부터 3개월 이내
718,089
433,115

만기로부터 3개월 초과 6개월 미만
70,394
47,108

만기로부터 6개월 초과 1년 미만
38,369
2,813

만기로부터 1년 초과
13,901
18,478

손상된 채권
206,961
27,761

합 계
4,548,324
4,251,156

(4) 당기말 현재 전체기간 기대신용손실에 따른 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 이내
3개월 초과 
6개월 미만
6개월 초과 
12개월 미만
12개월 초과
개별평가채권
합 계

기대손실율
0.58%
4.21%
9.95%
54.04%
96.90%
-

장부금액-매출채권
2,899,666
377,520
10,531
12,788
41,041
1,206,778
4,548,324

손실충당금
16,849
15,907
1,048
6,910
39,768
126,480
206,962

9. 기타금융자산

(1) 기타금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식-공정가치 측정 채무상품
-
-
2,118,100
-

단기금융상품
2,500,000
-
2,500,000
-

미수수익
22,192
-
46,197
-

대여금
5,440
-
-
12,160

임차보증금
-
90,000
-
110,000

기타보증금
-
23,490
-
16,938

장기미수금
-
159,468
-
10,037

대손충당금
-
(16,760)
-
-

합 계
2,527,632
256,198
4,664,297
149,135

(2) 당기손익인식-공정가치 측정 채무상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

회사채
-
2,118,100

합 계
-
2,118,100

10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
116,599
325,021

선급비용
29,385
22,243

보증금(*)
26,484
-

합 계
172,468
347,264

(*)
해당 보증금은 입찰이행과 관련하여 국민은행에 보증금으로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
147,863
(104,674)
43,189
161,345
(25,651)
135,694

제품
3,029,913
(61,430)
2,968,483
1,551,526
-
1,551,526

원재료
3,144,951
(100,402)
3,044,549
1,301,169
-
1,301,169

미착품
415,678
-
415,678
924,224
-
924,224

재공품
1,250,044
(138,934)
1,111,110
898,667
-
898,667

합 계
7,988,449
(405,440)
7,583,009
4,836,931
(25,651)
4,811,280

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 380백만원 입니다.

12. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,265,400
-
1,265,400

건물
1,977,021
(365,425)
1,611,596

기계장치
117,026
(70,555)
46,471

차량운반구
160,997
(114,008)
46,989

공구와기구
4,267,386
(3,520,834)
746,552

집기비품
352,796
(244,389)
108,407

합 계
8,140,626
(4,315,211)
3,825,415

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,265,400
-
1,265,400

건물
1,977,022
(316,000)
1,661,022

기계장치
117,026
(51,517)
65,509

차량운반구
160,997
(81,808)
79,189

공구와기구
4,129,852
(3,037,615)
1,092,237

집기비품
295,391
(200,776)
94,615

합 계
7,945,688
(3,687,716)
4,257,972

(2) 유형자산의 변동

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
환율변동
기말

토지
1,265,400
-
-
-
1,265,400

건물
1,661,022
-
(49,426)
-
1,611,596

기계장치
65,509
-
(19,038)
-
46,471

차량운반구
79,189
-
(32,199)
-
46,990

공구와기구
1,092,238
137,533
(483,219)
-
746,552

집기비품
94,614
55,916
(43,014)
890
108,406

합 계
4,257,972
193,449
(626,896)
890
3,825,415

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
환율변동
기말

토지
1,265,400
-
-
-
1,265,400

건물
1,710,448
-
(49,426)
-
1,661,022

기계장치
68,547
16,000
(19,038)
-
65,509

차량운반구
111,388
-
(32,199)
-
79,189

공구와기구
1,324,199
351,019
(582,980)
-
1,092,238

집기비품
78,966
49,580
(34,301)
369
94,614

합 계
4,558,948
416,599
(717,944)
369
4,257,972

(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 각각 당기 30,354천원(전기: 12,316천원)입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

판매비와관리비
82,245
75,456

제조원가
513,026
612,263

경상연구개발비
31,625
30,226

합 계
626,896
717,945

13. 리스

(1) 사용권자산 내역

① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

473,233

22,720

합 계

473,233

22,720

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채(*)

유동

115,801
14,490

비유동

359,372
8,230

합 계

475,174
22,720

(*)

재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 490,296천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

36,631

합 계

36,631

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

4,453

단기리스 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)

94,671

당기 중 리스의 총 현금유출은
201,992
천원입니다.

14. 관계기업투자

보고기간 종료일 현재 종목별 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말
영업종목

당기말
전기말
취득금액
장부금액
취득금액
장부금액

IDP Japan(*1)
일본
19.00
19.00
1,803
-
1,803
-
프린터 판매

IDP China(*1)(*2)
중국
-
19.00
-
-
2,838
-
프린터 판매

합 계
1,803
-
4,641
-

(*1)

연결회사는 IDP Japan과 IDP China의 지분율이 20% 미만이나, 이사 선임권이 존재하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)

당기 중 처분하여 관계기업투자에서 제외되었습니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

특허권
37,428
34,886

상표권
19,221
22,876

디자인권
764
937

개발비
-
98,326

소프트웨어
59,036
43,293

시설이용권
96,068
96,068

합 계
212,517
296,386

(2) 무형자산의 변동 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

특허권
34,886
8,577
(6,035)
37,428

상표권
22,876
-
(3,655)
19,221

디자인권
937
-
(173)
764

개발비
98,326
-
(98,326)
-

소프트웨어
43,293
34,719
(18,976)
59,036

시설이용권
96,068
-
-
96,068

합 계
296,386
43,296
(127,165)
212,517

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

특허권
35,785
4,923
(5,823)
34,885

상표권
26,530
-
(3,654)
22,876

디자인권
1,111
-
(173)
938

개발비
393,302
-
(294,977)
98,325

소프트웨어
40,731
18,176
(15,613)
43,294

시설이용권
96,068
-
-
96,068

합 계
593,527
23,099
(320,240)
296,386

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

판매비와관리비
116,219
311,058

제조원가
-
271

경상연구개발비
10,946
8,910

합 계
127,165
320,240

보고기간 중 경상연구개발비로 인식한 금액은 1,668,335천원(전기: 1,594,292천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무
740,236
1,624,042

미지급금
179,299
144,385

예수금
29,042
25,012

합 계
948,577
1,793,439

17. 차입금 

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
연이자율(%)
만기일
당기말
전기말

KB국민은행
무역금융
3.47
2019-08-19
-
357,000

KB국민은행
무역금융
3.47
2019-08-28
-
71,000

KB국민은행
무역금융
3.45
2019-09-10
-
22,000

KB국민은행
무역금융
3.16
2020-03-04
207,000
-

KB국민은행
무역금융
3.16
2020-03-11
87,000
-

합 계
294,000
450,000

18. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미지급비용
532,175
418,585

합 계
532,175
418,585

19. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선수금
260,113
286,508

리스부채
115,801
-

판매보증충당부채
100,120
-

합 계
476,034
286,508

20. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상환전환우선주부채(*)
-
2,896,015

합 계
-
2,896,015

(*)

당기 중 상환전환우선주 338,260주(무상증자 고려 후)가 보통주로 전환되었습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행조건

구 분
내 용

주식의 종류
우선주

발행주식수(잔여주식수)
270,608주(-주)

1주당 액면금액
500원

1주당 발행금액
9,240원

발행일
2016년 4월 5일

의결권
없음

배당률
참가적 우선주

전환가격
9,240원

전환청구기간
인수일로부터 1개월이 되는 날의 익일부터 존속기간의 말일 1개월전일까지

전환주식수
원칙적으로 상환전환우선주 1주당 보통주 1주(단, 특약이 있는 경우 이에 따름)

상환청구기간
보유자는 인수일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개가 이루어지지 않은 경우 상환청구 가능

상환청구금액
발행금액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연0% 복리를 적용하여 산출된 금액

21. 기타비유동부채

(1) 기타비유동부채 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장기제품보증부채
71,623
61,979

리스부채
359,372
-

장기종업원급여
24,239
18,047

합 계
455,234
80,026

(2) 판매보증충당부채 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초(유동 포함)
61,979
26,785

전입
309,103
110,990

사용
(203,569)
(77,053)

환율변동
4,230
1,258

기말(유동 포함)
171,743
61,979

연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(국내 1년, 해외 2년) 및과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

22. 퇴직급여

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 199,182천원(전기: 158,687천원)입니다.

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등에 대한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
한도금액
실행금액

KB국민은행
무역금융
2,000,000
294,000

기한부 L/C 발행
657,515

합 계
2,000,000
951,515

(2) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급과 관련하여 30,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 수출에 대한 입찰보증과 관련하여 국민은행으로부터 USD 23천의 보증을 제공받고 있습니다. 해당 제공받는 보증과 관련하여 연결회사의 기타유동자산 중 일부가 보증금으로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

24.
자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 내역

(단위: 원, 주)

구 분

당기말

전기말

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행주식수
5,318,863주
3,254,300주

자본금
2,659,431,500원
1,627,150,000원

(2) 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
2,393,604
61,565

기타자본잉여금
(77,118)
17,350

합 계
2,316,485
78,915

(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

기초
1,627,150
61,565
1,627,150
61,565

상환전환우선주의 전환
169,130
3,111,002
-
-

주식매입선택권의 행사
10,500
78,809
-
-

무상증자
852,652
(857,772)
-
-

당기말
2,659,432
2,393,604
1,627,150
61,565

25.
자본조정과 기타포괄손익누계액

(1) 자본조정

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권(*)
-
27,152

합 계
-
27,152

(*)

당기 중 주식매입선택권 21,000주가 행사되어 주식선택권 27,152천원이 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(2) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

해외사업환산손익
(166,100)
(43,416)

합 계
(166,100)
(43,416)

26. 주식매입선택권

(1) 부여내역

구 분
5차부여
6차부여

부여일
2012년 6월 14일
2013년 7월 25일

부여대상
직원
직원

부여방법
주식보상
주식보상

부여주식 총수
13,000주
30,000주

행사가격
1,889원
3,342원

행사가능기간
2014.6.14 ~ 2019.6.13
2015.7.25 ~ 2020.7.24

행사가능조건
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

(2) 주식매입선택권의 공정가치 산정내역

구 분
5차부여
6차부여

평가방법
블랙-숄즈 모형
블랙-숄즈 모형

보통주 공정가치
1주당 832원
1주당 1,437원

무위험위자율
3.42%
3.14%

기대행사기간
5년
5년

예상주가변동성
45.37%
44.47%

기대배당수익율
-
-

주식선택권 공정가치
단위당 832원
단위당 1,437원

(3) 주식선택권의 변동내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
21,000
21,000

부여
-
-

상실
-
-

행사
21,000
-

기말
-
21,000

당기말 현재 행사가능 주식수
-
21,000

27.
이익잉여금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금
-
-

미처분이익잉여금
18,515,086
14,904,768

합 계
18,515,086
14,904,768

28.
판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,641,470
1,176,391

상여금
191,614
152,161

퇴직급여
85,423
63,804

복리후생비
109,934
101,509

여비교통비
183,376
154,063

접대비
34,395
32,052

세금과공과금
53,043
53,479

감가상각비
118,876
75,456

지급임차료
80,358
86,838

보험료
66,129
47,629

차량유지비
9,477
10,724

경상연구개발비
1,668,335
1,594,592

운반비
146,975
129,929

소모품비
210,426
75,207

지급수수료
987,662
310,902

광고선전비
223,853
203,010

대손상각비
192,088
25,781

무형자산상각비
116,219
311,058

판매보증비
309,103
110,990

기타 판매비와관리비
42,332
45,396

합 계
6,471,088
4,760,971

29. 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
108,988
98,006

외환차익
744,122
388,032

외화환산이익
3,797
89,322

합 계
856,907
575,360

30. 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
26,238
19,556

상환전환우선주부채평가손실
385,107
394,640

외환차손
137,685
63,797

외화환산손실
195,613
52,874

합 계
744,643
530,867

31. 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

수입임대료
-
18,000

관계기업투자자산처분이익
2,838
-

잡이익
245,240
197,094

합 계
248,078
215,094

32. 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기부금
233
402

재고자산폐기손실
-
39,589

기타의대손상각비
26,798
-

자산손상차손
-
17,700

잡손실
4,487
32

합 계
31,518
57,723

33. 비용의 성격별분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(1,373,240)
(1,181,584)

원재료비
8,251,079
8,451,930

외주가공비
5,873,140
2,753,553

종업원급여
3,733,656
3,028,784

감가상각비
635,125
746,347

무형자산상각비
127,165
320,240

판매보증비
309,103
110,990

기타
3,650,110
2,359,561

합 계
21,206,138
16,589,821

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 법인세
1,077,427
494,093

- 전기법인세의 조정사항
25,276
32,600

총당기법인세
1,102,703
526,693

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(210,278)
(94,650)

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

법인세비용
892,425
432,043

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
4,507,811
2,727,518

적용세율에 따른 법인세
991,718
600,054

조정사항

- 세액감면
(234,163)
(115,459)

- 비공제비용
1,277
(115,459)

- 미인식이연법인세
36,623
-

- 법인세추납액
25,275
32,601

- 기타
71,694
30,306

법인세비용
892,425
432,043

유효세율
19.80%
15.84%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말
이연법인세자산(부채)

미수수익
(46,307)
24,115
(22,192)
(4,882)

감가상각비
30,999
28,164
59,163
13,016

유형자산
-
(295,737)
(295,737)
(65,062)

미지급비용
95,492
320,131
415,623
91,437

대손충당금
(58,691)
231,470
172,779
38,011

무형자산
23,303
(20,633)
2,670
587

상환전환우선주부채
20,380
(2,680)
17,700
3,894

재고자산
844,653
496,990
1,341,643
295,161

장기제품보증부채
-
119,206
119,206
26,225

사용권자산
-
(8,371)
(8,371)
(1,842)

리스부채
-
8,512
8,512
1,873

기타
-
54,640
54,640
12,022

합 계
909,829
955,807
1,865,636
410,440

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말
이연법인세자산(부채)

미수수익
(29,884)
(16,423)
(46,307)
(10,188)

재고자산
549,530
295,123
844,653
185,824

감가상각비
29,411
1,588
30,999
6,820

미지급비용
87,185
8,307
95,492
21,008

대손충당금
(177,618)
118,927
(58,691)
(12,912)

무형자산
20,978
2,325
23,303
5,127

상환전환우선주부채
-
20,380
20,380
4,483

합 계
479,602
430,227
909,829
200,162

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산
65,688
223,262

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
412,824
-

소 계
478,512
223,262

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(65,062)
-

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,010)
(23,100)

소 계
(68,072)
(23,100)

이연법인세자산(부채) 순액
410,440
200,162

(5) 연결회사는 IDP Americas의 이월결손금을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

35. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익
3,610,317,765
2,289,319,482

가중평균유통보통주식수(주1)
5,307,718
4,959,603

기본주당이익
680
461

(주1) 가중평균유통주식수

① 당기

(단위: 주)

일자
구분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
가중치
기중평균
유통보통주식수

2019-01-01
기초
3,254,300
-
3,254,300
365
3,254,300

2019-05-21
주식매입선택권 행사
5,000
-
5,000
225
3,082

2019-06-07
상환전환우선주의 전환
135,304
-
135,304
365
135,304

2019-06-11
주식매입선택권 행사
8,000
-
8,000
204
4,471

2019-09-18
주식매입선택권 행사
8,000
-
8,000
105
2,301

2019-09-18
무상증자
1,705,303
-
1,705,303
365
1,705,303

2019-11-14
상환전환우선주의 전환
202,956
-
202,956
365
202,956

합 계
5,318,863
-
5,318,863
-
5,307,718

② 전기

(단위: 주)

일자
구분
발행주식수(*)
자기주식수
유통보통주식수
가중치
기중평균
유통보통주식수

2018-01-01
기초
4,959,603
-
4,959,603
181
4,959,603

(*)

당기 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 희석주당손익

(단위: 원)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익
3,610,317,765
2,289,319,482

조정:

(±)희석증권으로 인한 비용(이익)
-
-

보통주 희석당기순이익
3,610,317,765
2,289,319,482

÷가중평균희석유통주식수(*)
5,307,718
5,243,261

희석주당이익
680
437

(*) 가중평균희석유통주식수

(단위: 주)

구 분

당기

전기

가중평균유통보통주식수
5,307,718
4,959,603

전환상환우선주
-
270,608

주식매입선택권
-
13,050

가중평균희석유통주식수

5,307,718

5,243,261

36. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요 재화

프린터사업부문
ID CARD PRINTER

(2) 지역에 대한 매출 정보

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한국
3,035,807
2,471,455

미국
7,526,665
5,498,592

유럽
3,474,022
3,216,341

기타
11,348,631
7,929,087

합 계
25,385,125
19,115,475

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습
니다.

37. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익
3,615,386
2,295,475

2. 비현금항목의 조정

외화환산손실
195,613
52,874

재고자산평가손실
327,149
25,243

재고자산폐기손실
-
39,589

무형자산상각비
127,165
320,240

감가상각비
663,528
717,945

장기종업원급여
6,192
18,047

이자비용
26,238
19,556

상환전환우선주부채평가손실
385,107
394,640

손상차손
-
17,700

법인세비용
892,425
432,043

대손상각비
192,088
25,781

기타의대손상각비
26,798
-

이자수익
(108,988)
(98,006)

외화환산이익
(3,797)
(89,322)

소 계
2,729,518
1,876,330

3. 영업활동 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(512,951)
(1,243,432)

미수금의 감소(증가)
10,795
(57,274)

선급금의 감소(증가)
208,422
(130,074)

선급비용의 감소(증가)
(7,043)
1,590

재고자산의 감소(증가)
(3,217,022)
(1,181,584)

매입채무의 증가(감소)
(1,034,236)
132,900

미지급금의 증가(감소)
55,722
44,429

예수금의 증가(감소)
(4,636)
57,053

선수금의 증가(감소)
(26,635)
167,557

판매보증충당부채의 증가(감소)
309,103
53,860

미지급비용의 증가(감소)
117,862
53,183

소 계
(4,100,619)
(2,101,792)

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,244,285
2,070,013

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상환전환우선주의 전환
3,281,122
-

유형자산취득액 중 미지급금액
30,354
12,316

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름변동
비현금변동
기말

평가손익
대체
기타

단기차입금
450,000
(156,000)
-
-
-
294,000

리스부채(비유동 포함)
-
(38,967)
-
-
514,141
475,174

상환전환우선주부채
2,896,015
-
385,108
(3,281,123)
-
-

합 계
3,346,015
(194,967)
385,108
(3,281,123)
514,141
769,174

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름변동
비현금변동
기말

평가손익
대체
기타

단기차입금
303,900
146,100
-
-
-
450,000

상환전환우선주부채
2,501,374
-
394,640
-
-
2,896,015

합 계
2,805,274
146,100
394,640
-
-
3,346,015

38. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자내역

구 분
당기
전기

최상위지배기업
㈜아이디스홀딩스
㈜아이디스홀딩스

관계기업
IDP JAPAN
IDP JAPAN, IDP CHINA

기타특수관계자
㈜아이디스, 에버린트㈜, ㈜빅솔론
㈜아이디스, 에버린트㈜, ㈜빅솔론

(2) 특수관계자 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

IDP JAPAN
53,975
-
-
-

IDP CHINA(*)
-
-
-
5,357

㈜아이디스
-
-
63,316
6,372,136

에버린트㈜
-
1,537,990
-
-

㈜빅솔론
-
166,560
-
-

합 계
53,975
1,704,550
63,316
6,377,493

(*)

당기 중 지분매각으로 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(3) 특수관계자와의 채권채무 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

IDP JAPAN
-
5,242
-
-

㈜아이디스
-
-
2,877
1,306,829

㈜에버린트
-
141,090
-
-

빅솔론㈜
-
15,268
-
-

합 계
-
161,600
2,877
1,306,829

(4) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여
294,374
230,900

퇴직급여
28,972
15,267

합 계
323,346
246,167

39. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

39.1
고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)

재화의 판매
25,332,072
19,066,291

용역의 제공
53,053
49,184

기타 원천으로부터의 수익
-
-

총수익
25,385,125
19,115,475

(*)

모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
25,385,125
19,115,475

주요 제품 및 상품별

프린터
11,745,821
9,025,897

리본
10,206,129
7,636,687

프린터 부속품 등
3,433,174
2,452,891

39.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 선수금
260,113
286,508

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
286,508
118,952

40. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

비지배지분율(%)

기초 누적
비지배지분

비지배지분에 배분된 당기순손익

비지배지분에 배분된 배당금

기타

기말 누적 
비지배지분

IDP Amercas INC
0.33%
(78,927)
5,068
-
82,200
8,341

(단위 : 천원)

전기

비지배지분율(%)

기초 누적
비지배지분

비지배지분에 배분된 당기순손익

비지배지분에 배분된 배당금

기타

기말 누적 
비지배지분

IDP Amercas INC
9.09%
(81,624)
6,156
-
(3,458)
(78,927)

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표

(단위 : 천원)

당기말
IDP Amercas INC

유동자산

3,344,765

비유동자산

519,163

유동부채

967,716

비유동부채

393,815

자본

2,502,398

(단위 : 천원)

전기말
IDP Amercas INC

유동자산

3,447,939

비유동자산

24,865

유동부채

4,297,115

비유동부채

43,884

자본

(868,195)

② 요약 손익계산서

(단위 : 천원)

당기
IDP Amercas INC

매출

7,100,672

당기순손익

55,753

(단위 : 천원)

전기
IDP Amercas INC

매출

5,089,878

당기순손익

67,716

41. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

리스부채

유동

14,490

비유동

8,230

합 계

22,720

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.38% ~ 3.63%입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하나, 해당사항이 없습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구 분

당기초

전기말 운용리스약정
86,892

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
86,182

가산) 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(63,462)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
22,720

인식된 리스부채의 유동분류

유동

14,490

비유동

8,230

합 계

22,720

3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약을 포함한 사용권자산
은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

사용권자산

부동산

22,720

합 계

22,720

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
아이디피 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
9
2
1
1
7
3
3
-
-
-
-
-
20
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
7
47
102
483
196
153
-
-
-
-
-
713
305

합계
30
7
47
102
483
196
153
-
-
-
-
-
713
305

(주) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.09.25 ~ 2019.09.30
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.09 ~ 2019.12.13
5
일
4
명
4
명
내부통제 이해 및 평가

2020.02.24 ~ 2020.02.28
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31, 2020.01.02
2
일

실사(입회)장소
충주공장, 서울본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
O

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.12.16, 2020.03.05, 2020.04.02

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 16일
회사 : 감사 1인
감사인 : 업무수행이사 등 3명
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 05일
회사 : 감사 1인
감사인 : 업무수행이사 등 3명
서면회의
전기 재무제표 재작성과 관련된 주요사항

3
2020년 04월 02일
회사 : 감사 1인
감사인 : 업무수행이사 등 3명
서면회의
감사에서의 유의적인 발견사항, 그룹감사와 관련한 사항, 독립성, 기타문단 등