풍전약품 — 감사보고서 (2019.12) (20200413)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
에스씨엠생명과학주식회사

00260116
100000000000
20200331
1201110715352
000
41036
24186
168
59
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

에스씨엠생명과학 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------- 1

II. (첨부) 재무제표

재무상태표
--------------------------- 5

포괄손익계산서
--------------------------- 7

자본변동표
--------------------------- 8

현금흐름표
--------------------------- 9

주석
--------------------------- 11

III. 외부감사 실시내용
--------------------------- 75

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에스씨엠생명과학 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2020
년 3월
27일

감사의견
우리는 에스씨엠생명과학 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

에스씨엠생명과학 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020
년 3월
27
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에스씨엠생명과학 주식회사

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스씨엠생명과학 주식회사 대표이사 이병건

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 중구 서해대로 366 310호(신흥동3가, 정석빌딩)

(전 화)
032-881-3600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6 기 2019년 12월 31일 현재

제 5 기 2018년 12월 31일 현재

에스씨엠생명과학 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6(당)기말
제 5(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

24,908,963,227

38,900,016,739

현금및현금성자산
5,28,29
4,435,251,701

11,408,797,159

단기금융상품
5,28,29
19,584,196,221

27,090,019,960

매출채권
28,29
14,390,120

-

미수수익
28,29
150,770,273

135,652,639

미수금
28,29
3,031,580

130,031,840

재고자산
6
309,545,512

54,708,555

보증금
28,29
121,829,564

-

선급금

17,240,781

40,663,706

선급비용

62,494,805

27,757,340

선급부가세

135,645,090

-

당기법인세자산

74,567,580

12,385,540

Ⅱ.비유동자산

16,127,954,973

4,956,677,803

장기금융상품

-

3,000,000,000

공동기업투자주식
7
4,438,662,098

-

유형자산
2,8,9,30
11,266,481,932

1,368,719,541

무형자산
10
375,735,343

397,894,162

보증금
28,29
47,075,600

190,064,100

자 산 총 계

41,036,918,200

43,856,694,542

부채

Ⅰ.유동부채

17,358,603,375

41,774,614,130

미지급금
28,29
744,485,946

737,350,168

미지급비용
28,29
178,164,322

93,033,464

예수금

41,382,540

30,570,079

선수금

286,361,146

126,000,000

계약부채
11
1,002,105,257

36,242,100

유동성파생상품부채
12,28,29
10,883,543,635

26,343,501,540

유동성전환상환우선주
12,27,28,29
3,546,162,021

14,407,916,779

유동성장기차입금
13,28,29,30
120,000,000

-

유동성리스부채
2,28,29
431,120,382

-

충당부채
14
125,278,126

-

Ⅱ.비유동부채

6,827,760,802

46,680,694,839

장기미지급금
28,29
114,955,572

206,485,590

파생상품부채
12
-

23,257,198,230

전환상환우선주
12
-

21,747,308,153

전환우선주
12
-

1,469,702,866

장기차입금
13,28,29,30
5,940,000,000

-

충당부채
14
124,738,735

-

리스부채
2,28,29
648,066,495

-

부 채 총 계

24,186,364,177

88,455,308,969

자본

Ⅰ.자본금
15

4,586,323,000

905,104,500

Ⅱ.자본잉여금
15

103,877,264,152

3,886,706,597

Ⅲ.기타포괄손익누계액
16

331,145,936

-

Ⅳ.결손금
17

(91,944,179,065)

(49,390,425,524)

자 본 총 계

16,850,554,023

(44,598,614,427)

부채 및 자본 총계

41,036,918,200

43,856,694,542

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에스씨엠생명과학 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6(당)기
제 5(전)기

매출액
4,11

168,499,417

28,761,400

매출원가
21

38,037,595

7,870,850

매출총이익

130,461,822

20,890,550

판매비와관리비
18,19,20,21

12,332,680,249

8,589,498,640

영업손실

12,202,218,427

8,568,608,090

영업외손실

30,351,535,114

31,526,066,402

금융수익
22
694,732,306

204,719,829

금융비용
22
25,038,276,420

31,745,385,215

기타수익
23
42,565,464

30,081,232

기타비용
23
116,791,068

15,482,248

지분법투자관련손실
7
5,933,765,396

-

법인세비용차감전순손실

42,553,753,541

40,094,674,492

법인세비용
24

-

-

당기순손실

42,553,753,541

40,094,674,492

기타포괄이익

331,145,936

-

지분법자본변동
7
331,145,936

-

총포괄손실

42,222,607,605

40,094,674,492

주당손실

기본 및 희석주당손실
25

8,083

12,081

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에스씨엠생명과학 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
결손금
총 계

2018.01.01(전기초)

820,500,000
(194,545,173)
-
(9,295,751,032)
(8,669,796,205)

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(40,094,674,492)
(40,094,674,492)

소유주와의 거래:

유상증자
15
84,604,500
3,364,499,260
-
-
3,449,103,760

주식보상비용
19
-
716,752,510
-
-
716,752,510

2018.12.31(전기말)

905,104,500
3,886,706,597
-
(49,390,425,524)
(44,598,614,427)

2019.01.01(당기초)

905,104,500
3,886,706,597
-
(49,390,425,524)
(44,598,614,427)

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(42,553,753,541)
(42,553,753,541)

지분법자본변동
7,16
-
-
331,145,936
-
331,145,936

소유주와의 거래:

유상증자
15
32,630,500
1,966,101,162
-
-
1,998,731,662

무상증자
15
2,293,161,500
(2,306,257,460)
-
-
(13,095,960)

보통주 전환
12
1,347,201,500
98,677,936,864
-
-
100,025,138,364

주식선택권의 행사
19
8,225,000
81,635,000
-
-
89,860,000

주식보상비용
19
-
1,571,141,989
-
-
1,571,141,989

2019.12.31(당기말)

4,586,323,000
103,877,264,152
331,145,936
(91,944,179,065)
16,850,554,023

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에스씨엠생명과학 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 6(당)기
제 5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,422,167,362)

(6,561,858,811)

1. 당기순손실

(42,553,753,541)

(40,094,674,492)

2. 수익ㆍ비용의 조정

33,010,968,797

32,578,566,009

감가상각비
8
1,096,638,988

294,979,667

무형자산상각비
10
66,271,190

26,168,446

금융수익
22
(694,732,306)

(204,719,829)

금융비용
22
25,038,276,420

31,745,385,215

외화환산이익
23
(399,254)

-

외화환산손실
23
6,374

-

주식보상비용
19
1,571,141,989

716,752,510

지분법손실
7
5,933,765,396

-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

841,762,766

874,136,344

외상매출금의 증가

(14,390,120)

-

미수금의 감소(증가)

127,000,260

(126,826,840)

선급금의 감소

23,422,925

58,223,966

선급비용의 감소(증가)

(34,737,465)

130,423,709

선급부가세의 감소(증가)

(135,645,090)

128,003,737

재고자산의 증가

(254,836,957)

(54,708,555)

미지급금의 증가(감소)

(1,013,842)

556,170,480

예수금의 증가

10,812,461

13,824,479

선수금의 증가

160,361,146

126,000,000

미지급비용의 증가

76,231,309

43,025,368

계약부채의 증가

965,863,157

-

장기미지급금의 감소

(81,530,018)

-

충당부채의 증가

225,000

-

4. 이자의 수취

484,336,413

80,508,588

5. 이자의 지급

(143,299,757)

-

6. 법인세환급(납부)액

(62,182,040)

(395,260)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,269,610,632)

(28,872,001,320)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

9,059,083,706

-

단기금융상품의 처분

9,049,281,406

-

보증금의 회수

9,802,300

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,328,694,338)

(28,872,001,320)

단기금융상품의 취득

-

24,690,019,960

장기금융상품의 취득

-

3,000,000,000

공동기업투자주식의 취득

10,041,281,558

-

유형자산의 취득

9,273,397,780

968,140,427

무형자산의 취득

5,000,000

123,362,533

보증금의 증가

9,015,000

90,478,400

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

11,718,232,536

44,183,123,383

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,186,116,240

44,183,123,383

전환상환우선주의 발행
26
3,997,524,578

37,774,858,670

전환우선주의 발행

-

2,998,073,980

유상증자

1,998,731,662

3,299,103,760

주식선택권의 행사

89,860,000

111,086,973

장기차입금의 차입
26
6,100,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(467,883,704)

-

리스부채의 상환
26
414,061,264

-

유동성장기차입금의 상환
26
40,000,000

-

보통주 전환

726,480

-

무상증자

13,095,960

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(6,973,545,458)

8,749,263,252

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

11,408,797,159

2,659,533,907

Ⅵ. 당기말 현금및현금성자산

4,435,251,701

11,408,797,159

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6 기 2019년 12월 31일 현재

제 5 기 2018년 12월 31일 현재

에스씨엠생명과학 주식회사

1. 일반 사항

에스씨엠생명과학 주식회사(이하 '당사')는 2014년 7월 2일에 의약 및 약학 연구개발을 목적으로 설립되었습니다. 당기말 현재 자본금은
4,586,323천원
이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주(*)

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

송순욱 및 특수관계자
2,771,000
30.20
-
-

이병건
250,000
2.70
-
-

한국투자미래성장벤처펀드 제22호
1,234,946
13.50
-
-

DSC드림제4호성장사다리조합
450,185
4.90
-
-

산은캐피탈㈜
-
-
545,400
76.3

엔에이치엔인베스트먼트주식회사
178,334
2.00
-
-

한신개발㈜
104,166
1.10
-
-

KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호
69,254
0.80
104,166
14.6

KT-DSC 창조경제청년창업투자조합
85,982
0.90
-
-

글로벌 ICT융합펀드
85,982
0.90
-
-

한국투자증권 주식회사(디에스 Quattro.M 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
58,698
0.60
-
-

주식회사 하나은행 수탁영업부(디에스 Quattro.E 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
38,046
0.40
-
-

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.S 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
37,118
0.40
-
-

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.A 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 신탁업자 지위에서)
39,094
0.40
-
-

삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.G 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
35,794
0.40
-
-

삼성증권 주식회사(디에스 Different. G2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
69,252
0.80
-
-

미래에셋대우증권 주식회사 (디에스 Quattro.R 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
68,260
0.70
-
-

네오플럭스 기술가치평가 투자조합
173,132
1.90
-
-

신한-네오플럭스 에너지신산업 투자조합
173,132
1.90
-
-

삼성증권 주식회사 (타임폴리오 The Venture-G 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
59,068
0.60
-
-

삼성증권 주식회사 (타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
76,690
0.80
-
-

신한금융투자 주식회사 (타임폴리오 The Venture-V 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
48,080
0.50
-
-

신한금융투자 주식회사 (타임폴리오 코스닥벤처 Quant-I 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
43,544
0.50
-
-

메리츠종합금융증권 주식회사
108,504
1.20
-
-

세종 창조성장 청년창업 벤처펀드 1호
34,628
0.40
-
-

세종 글로벌 청년창업 벤처펀드 2호
34,628
0.40
-
-

엔에이치투자증권 주식회사 (쿼드 헬스케어 멀티스트래티지 2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자로서)
207,758
2.30
-
-

포스코기술투자㈜
34,626
0.40
-
-

피씨씨바이오신기술제1호투자조합
173,132
1.90
-
-

엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드
138,504
1.50
-
-

애큐온-에스더블유케이 신기술사업투자조합
138,504
1.50
-
-

한국투자증권㈜
138,508
1.50
-
-

KB 코넥스 활성화 투자조합
277,010
3.00
-
-

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 1호
138,504
1.50
-
-

요즈마 글로벌 펀드 3호
138,504
1.50
-
-

케이비증권 (주) (유리치 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
76,178
0.80
-
-

Duopharma Biotech Berhad
546,720
6.00
-
-

㈜한독
195,786
2.10
65,262
9.1

한국산업은행
130,522
1.40
-
-

기타주주
510,873
5.70
-
-

합계
9,172,646
100.00
714,828
100.00

(*) 재무상태표상 부채로 계상되어 있습니다.(주석12 참조)

2. 재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3-(1)에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3-(7), 7: 공동기업투자 - 공동지배력을 행사하는지 여부
- 주석 3-(17): 수익인식 
- 주석 9: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 19: 주식기준보상
- 주석 29: 재무위험관리 - 유의적인 관측불가능한 투입변수

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 19: 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3-(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.

(1) 회계정책 변경
당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의 
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주
석 3-(
15
)에 설
명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2) 리스이용자
당사는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자

당사는 리스로 제공하고 있는 자산이 존재하지 않으므로, 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산
1,739,708

리스부채
1,473,512

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.69%입니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

2019년 1월 1일 기준 운용리스 약정
1,638,170

2019년 1월 1일 증분차입이자율로 할인한 금액
1,498,366

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(22,670)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(2,184)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
1,473,512

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함되어 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

당사는 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

당사는 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식되며, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생금융상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정됩니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상
① 금융자산 손상의 인식
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각
당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 공동기업투자
공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 당사는 공동기업에 대한 투자지분을 최초에 거래원가를 포함한 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 유형자산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정내용연수

건물
30년

기계장치
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

① 자산관련 보조금 
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름 을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주입니다.

당사는 전환상환우선주 및 전환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 

내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주 및 전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(15) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시된 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소
및 비리스요소에 배분합니다. 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리
할 수 있습니다
.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식되었니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식되었습니다.

(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의

이행에

소요되는

금액을

신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 당기말 현재 화장품 제품매출, 연구 용역수익 및 라이선스 매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로
식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여
수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고
고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기
로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나
용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를
갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금
융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 

④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거
래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 예상원가 이윤 가산접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할
지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니
다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다. 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있는 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(18) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세
법인세비용은 당
기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재
ㆍ
개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

4. 부문정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 줄기세포사업부 보고부문을 가지고 있습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부문
위탁연구개발, 화장품 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 부문별 수익은 아래와 같으며, 모두 국내에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

줄기세포 사업부문
168,499
28,761

5. 사용제한금융상품

당기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전
기
말

사용제한 내용

현금및현금성자산
23,830
481,685
정부보조금

단기금융상품
1,512,886
-
펀드환매중지

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
36,941
52,759

원재료
13,810
1,950

저장품
258,180
-

반환제품회수권
615
-

합 계
309,546
54,709

당기 중 매출원가로 인식된 재고의 변동은 31,570천원입니다.

7. 공동기업투자

(1) 당기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
지분율(%)
취득금액
장부금액

CoImmune Inc.
세포치료제 연구개발
미국
12월
51%
10,041,281
4,438,662

당사는 당기에 CoImmune Inc.의 보통주 8,761,800주를 10,041,281천원에 취득하였으며, 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로 동 투자를 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

CoImmune Inc.
1,188,971
10,681,542
978,355
2,188,899
8,703,259

(3) 당기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
매출액
영업손실
당기순손실
기타포괄손실
총포괄손실

CoImmune Inc.
-
(10,288,859)
(11,634,834)
649,306
(10,985,528)

(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
순자산지분액
투자차액
내부미실현손익
장부금액

CoImmune Inc.
4,438,662
-
-
4,438,662

(5) 당기 중 공동기업의 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명
기초
취득
지분법손실
지분법자본변동
기말

CoImmune Inc.
-
10,041,281
(5,933,765)
331,146
4,438,662

8
. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

토지
6,967,499
-
6,967,499
-
-
-

건물
1,068,117
(15,132)
1,052,985
-
-
-

기계장치
2,115,610
(892,342)
1,223,268
1,403,219
(486,176)
917,043

공구와기구
213,978
(52,199)
161,779
120,968
(17,267)
103,701

비품
155,183
(75,627)
79,556
137,459
(45,020)
92,439

시설장치
498,658
(149,134)
349,524
199,898
(92,902)
106,996

건설중인자산
223,868
-
223,868
148,541
-
148,541

사용권자산
1,761,573
(553,570)
1,208,003
-
-
-

합 계
13,004,486
(1,738,004)
11,266,482
2,010,085
(641,365)
1,368,720

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초 장부금액

-
-
917,043
103,701
92,439
106,996
148,541
-
1,368,720

회계정책 변경효과
-
-
-
-
-
-
-
1,739,708
1,739,708

취득

-
-
712,391
93,010
17,724
38,760
8,410,055
21,865
9,293,805

대체

6,967,499
1,068,117
-
-
-
260,000
(8,334,728)
-
(39,112)

감가상각비

-
(15,132)
(406,166)
(34,932)
(30,607)
(56,232)
-
(553,570)
(1,096,639)

기말 장부금액

6,967,499
1,052,985
1,223,268
161,779
79,556
349,524
223,868
1,208,003
11,266,482

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초 장부금액

588,005
24,091
74,046
132,006
25,248
843,396

취득

546,527
95,370
41,505
13,609
398,615
1,095,626

대체

-
-
-
-
(275,322)
(275,322)

감가상각비

(217,489)
(15,760)
(23,112)
(38,619)
-
(294,980)

기말 장부금액

917,043
103,701
92,439
106,996
148,541
1,368,720

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
256,840
38,389

경상연구개발비
839,218
256,081

매출원가
581
510

합 계
1,096,639
294,980

9. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산의 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
시설장치
차량운반구
합 계

기초 장부금액
1,507,789
72,771
159,148
1,739,708

취득
-
-
21,865
21,865

감가상각비
(489,503)
(10,916)
(53,151)
(553,570)

기말 장부금액
1,018,286
61,855
127,862
1,208,003

(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)
전기
(기업회계기준서 제1017호에 따른 리스)

사용권자산 감가상각비
553,570
-

리스부채 이자비용
59,911
-

단기리스 관련 비용
2,197
-

소액자산리스 관련 비용
13,906
-

리스비용
-
343,001

(3) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

소프트웨어
35,234
(22,899)
12,335
30,234
(16,071)
14,163

특허권

434,818
(79,709)
355,109
402,553
(21,274)
381,279

상표권

9,340
(1,049)
8,291
2,493
(41)
2,452

합 계

479,392
(103,657)
375,735
435,280
(37,386)
397,894

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
특허권
상표권

합 계

기초 장부금액

14,163
381,279
2,452
397,894

취득
5,000
-
-
5,000

대체
-
32,266
6,846
39,112

상각비

(6,828)
(58,436)
(1,007)
(66,271)

기말 장부금액

12,335
355,109
8,291
375,735

② 전기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
특허권
상표권

합 계

기초 장부금액

20,210
5,168
-
25,378

취득

-
123,362
-
123,362

대체

-
272,829
2,493
275,322

상각비
(6,047)
(20,080)
(41)
(26,168)

기말 장부금액

14,163
381,279
2,452
397,894

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
3,299
2,468

경상연구개발비
62,972
23,688

매출원가
-
12

합 계
66,271
26,168

11. 고객과의
계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
108,096
-

용역매출
60,403
28,761

합 계
168,499
28,761

당사의 제품매출은 모두 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하고 있고, 용역매출은 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것으로 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객(가)와 (나)로부터 발생한 매출액은 각각 60,403천원(전기: 24,161천원), 21,969천원 (전기: 없음)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권:

매출채권
14,390
-

계약부채:

선수수익(*)
1,000,000

36,242

환불부채
2,105
-

합 계
1,002,105
36,242

(*) 당사는 당기에 특수관계자인 한독(주)과 라이선스 계약체결로 선수취한 계약금을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(주
석 27 참조)

전기말 인식된 계약부채 36,242천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

12. 전환상환우선주 및 전환우선주

(1) 당기말 현재 발행한 전환상환우선주와 전환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분(*1)
3차 발행분(*2)
12차 발행분(*3)

주식 유형
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

발행일
2015년 3월 14일
2016년 04월 15일
2019년 6월 5일

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 3년

발행가액
6,999,960,000원
3,999,993,600원
1,000,009,626원

발행주식수
1,909,080주
416,666주
65,262주

배당률
0%
0%
0%

기타옵션
참가적, 누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적

의결권

우선주 1주당 
1개의 의결권
우선주 1주당
1개의 의결권
우선주 1주당 
1개의 의결권

상환청구기간
발행일 후 3년부터 
존속기간만료일까지
발행일 후 3년부터 
존속기간만료일까지
발행일 후 1.5년부터 
존속기간만료일까지

상환금액
발행가액 + 연복리6%

발행가액 + 연복리6%

발행가액 + 연복리6%

전환권행사시간
최초발행일로부터
존속기간만료일 전까지

최초발행일로부터
존속기간만료일 전까지

최초발행일로부터
존속기간만료일 전까지

전환조건

우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정)
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환
(단, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정)
우선주식 1주당 보통주식 1주로 전환
(단, 발행일로부터 1.5년이 경과한 날과 의무보호예수기간 종료일 중 늦은 날로부터 3개월이 되는 기간 중 전환청구시 전환청구일 전일 기준 보통주 거래가격(시가)의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 조정)

(*1) 최초 발행주식수 및 주당 발행가액은 각각 31,818주 및 220,000원이나,
액면분할(주당 5,000원에서 500원으로 변경) 및 두 차례의 무상증자로 변
동되었습니다.
(*2)
최초 발행주식수 및 주당 발행가액은 각각 208,333주 및 19,200원이나,
당기 중무상증자로 변
동되었습니다.
(*3)
최초 발행주식수 및 주당 발행가액은 각각 32,631주 및 30,646원이나,
당기 중무상증자로 변
동되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채와 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

장/단기구분
구 분
당기말
전기말

유동성(*)
전환상환우선주부채
3,999,803
16,999,973

상환할증금
2,563,398
13,444,389

전환권조정
(3,017,039)
(16,036,445)

소 계
3,546,162
14,407,917

비유동성
전환상환우선주부채
-
37,800,262

상환할증금
-
29,894,250

전환권조정
-
(45,947,204)

소 계
-
21,747,308

전환우선주부채
-
3,000,026

전환권조정
-
(1,530,323)

소 계
-
1,469,703

합 계
3,546,162
37,624,928

(*)
당기말 현재 전환상환우선주 1차, 3차 발행분은 상환청구권 행사기간이 도래하였으며, 12차 발행분은 1년 이내에 상환청구권 행사기간이 도래함에 따라 유동성부채로 분류하였습니다. 

(3)
전환상환우선주 및 전환우선주 보통주 전환

당기 중 우선주 일부가 보통주로 전환하였습니다. 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
전환상환우선주
전환우선주
우선주 계
전환주식수
미전환우선주
무상증자
당기말 미전환주식수

1차발행분
954,540
-
954,540
681,840
272,700
272,700
545,400

2차발행분
208,333
-
208,333
208,333
-
-
-

3차발행분
208,333
-
208,333
156,250
52,083
52,083
104,166

4차발행분
104,168
-
104,168
104,168
-
-
-

5차발행분
571,334
-
571,334
571,334
-
-
-

6차발행분
277,010
103,879
380,889
380,889
-
-
-

7차발행분
138,505
-
138,505
138,505
-
-
-

8차발행분
34,627
-
34,627
34,627
-
-
-

9차발행분
211,220
-
211,220
211,220
-
-
-

10차발행분
109,344
-
109,344
109,344
-
-
-

11차발행분
97,893
-
97,893
97,893
-
-
-

12차발행분
32,631
-
32,631
-
32,631
32,631
65,262

합 계
2,947,938
103,879
3,051,817
2,694,403
357,414
357,414
714,828

(4) 당사는 상기 전환상환우선주 및 전환우선주의 전환권이 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 전환상환우선주의 내재된 전환권 및 조기상환청구권은 분리요건을 충족하여 하나의 복합내재파생상품으로 주계약과 분리하여 재무상태표상 파생상품부채로 계상하였습니다.

(5) 전환상환우선주의 투자자는 투자일로부터 3년 이내(단, 12차 발행분 1.5년 이내)에 당사의 외부감사 의견이 적정이 아닌 경우, 제반법규를 위반하여 투자계약 내용을이행할 수 없는 경우, 계약 내용이 허위인 경우, 중요자산을 사업목적 외의 용도로 사용 및 유출한 경우 등 중대하게 계약을 위반한 경우에는 투자원금 및 투자원금에 연복리 6% 이자를 가산한 금액으로 특별상환권(기한전상환권)을 행사할 수 있습니다.

(6) 전환상환우선주 및 전환우선주의 투자자는 당사가 투자금을 사용외의 용도로 사용한 경우, 제반법규를 위반하여 투자계약 내용을 이행할 수 없는 경우, 해산, 청산, 파산, 워크아웃 등이 발생하는 경우 및 고의 또는 중과실로 계약내용을 위반한 경우 등에는 당사 및 이해관계인에게 발행금액과 발행금액에 연복리 15% 이자를 가산한금액으로 투자자 지분의 전부 또는 일부에 대하여 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

13. 차입금

당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같으며, 전기말 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역

당기말
연이
자율(*)

당기말

우리은행
기업시설분할상환대출
3개월 KORIBOR + 2.64%
6,060,000

유동성 장기차입금
(120,000)

장기차입금
5,940,000

당사는 당기말 현재 동 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

14. 충당부채

당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
포인트충당부채
복구충당부채
합계

기초 장부금액
-
-
-

전입
305
249,792
250,097

사용
(80)
-
(80)

기말 장부금액
225
249,792
250,017

유동부채
225
125,053
125,278

비유동부채
-
124,739
124,739

15. 자본
금 및 자
본
잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면가액
500
500

보통주 발행주식수
9,172,646
1,810,209

(2) 당기 및 전기 중 보통주식수 및 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습
니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

보통주식수
보통주자본금
보통주식수
보통주자본금

기초
1,810,209
905,105
1,641,000
820,500

유상증자
65,261
32,630
169,209
84,605

주식선택권 행사
16,450
8,225
-
-

보통주 전환(*)
2,694,403
1,347,202
-
-

무상증자
4,586,323
2,293,161
-
-

기말
9,172,646
4,586,323
1,810,209
905,105

(*) 당기 중 전환상환우선주 2,590,524주 및 전환우선주 103,879주가 보통주로 전환되었습니다(주석 12 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
101,867,105
3,364,499

기타자본잉여금
2,010,159
522,208

합 계
103,877,264
3,886,707

(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

기초
3,364,499
522,208
3,886,707
-
(194,545)
(194,545)

유상증자
1,966,101
-
1,966,101
3,364,499
-
3,364,499

주식선택권 행사
164,826
(83,191)
81,635
-
-
-

주식보상비용
-
1,571,142
1,571,142
-
716,753
716,753

보통주 전환(*)
98,677,936
-
98,677,936
-
-
-

무상증자
(2,306,257)
-
(2,306,257)
-
-
-

기말
101,867,105
2,010,159
103,877,264
3,364,499
522,208
3,886,707

(*) 당기 중 전환상환우선주 2,590,524주 및 전환우선주 103,879주가 보통주로 전환되었습니다(주석 12 참조).

16. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액
331,146
-

(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
지분법자본변동
기말

기타포괄손익누계액
-
331,146
331,146

17. 결손금 및 결손금처리계산서
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
91,944,179
49,390,425

(2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 2020년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정이며(전기처리확정일: 2019년 3월 29일), 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I.미처리결손금

91,944,179

49,390,425

1.전기이월미처리결손금
49,390,425

9,295,751

2.당기순손실
42,553,754

40,094,674

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

91,944,179

49,390,425

18. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 퇴직급여 중 350,928천원(전기: 70,227천원)은 판매비와관리비에, 168,404천원(전기: 97,450천원)은 경상연구개발비에, 38천원(전기: 152천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

19
.
주식기준보상

(1) 당사의 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
1 차(*1)
2 차
3차
4차

주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행
보통주 신주발행
보통주 신주발행
보통주 신주발행

가득조건 및
행사가능시점
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 70%, 5년 경과 시점에서 7년 이내 100%를 행사할 수 있음
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 70%, 5년 경과 시점에서 7년 이내 100%를 행사할 수 있음
부여일 이후 2년 이상 당사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가 가능하며 2년 경과시점에서 7년 이내 최초 부여주식의 100%를 행사할 수 있음
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 70%, 5년 경과 시점에서 7년 이내 100%를 행사할 수 있음

부여일
2016년 2월 17일
2017년 2월 28일
2018년 5월 15일
2018년 6월 15일

행사가격(*2)
2,750원
6,700원
7,000원
7,250원

최초 부여수량(*2)
155,700주
384,706주
250,000주
278,000주

구 분
5 차
6 차
7차
8차

주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행
보통주 신주발행
보통주 신주발행
보통주 신주발행

가득조건 및
행사가능시점
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 70%, 5년 경과 시점에서 7년 이내 100%를 행사할 수 있음
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 70%, 5년 경과 시점에서 7년 이내 100%를 행사할 수 있음
부여일 이후 2년 이상 당사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가 가능하며 2년 경과시점에서 7년 이내 최초 부여주식의 100%를 행사할 수 있음
부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 3년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 70%, 5년 경과 시점에서 7년 이내 100%를 행사할 수 있음

부여일
2019년 1월 18일
2019년 3월 29일
2019년 7월 17일
2019년 9월 20일

행사가격(*2)
9,000원
10,000원
11,000원
14,000원

최초 부여수량(*2)
26,000주
160,000주
98,874주
80,000주

(*1) 최초부여주식의 40%는 가득조건이 완료되어 당기말 현재 행사가능합니다.
(*2) 당기 중 무상증자로 행사가격과 최초 부여수량이 변동하였습니다.

(2) 당사의 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기
전기(*)

주식선택권 수량
가중평균행사가격
주식선택권 수량
가중평균행사가격

기초

890,920
6,492
403,400
5,720

부여

364,874
11,077
528,000
7,132

행사

(32,900)
2,750
-
-

소멸

(47,000)
9,516
(40,480)
7,148

기말

1,175,894
7,898
890,920
6,492

행사가능 수량
7,138
2,750
-
-

(*) 전기의 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 당기 중 무상증자 영향이 반영되었습니다.

당기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 2,750원부터 14,000원 사이에 있으며, 가중평균 잔여만기는 5.26년입니다. 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주식가격의 가중평균은 15,323원입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

주식선택권의 가중평균 공정가치(*1)

2,529
566
4,316
4,142
6,074
5,547
6,415
5,667

부여일의 가중평균 주가(*1)

4,286
3,432
8,520
8,520
11,949
12,096
15,323
15,323

주가변동성(*2)

42%
31%
38%
37%
37%
35%
23%
29%

배당수익률

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

무위험수익률

1.70%
1.90%
2.60%
2.50%
1.90%
1.71%
1.45%
1.40%

(*1) 당기 중 무상증자 영향이 반영되었습니다.
(*2) 이동평균방법을 적용한 의약품 업종변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 중 1,136,843천원(전기: 484,959천원)은 판매비와관리비에, 434,299천원(전기: 231,793천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,460,156
1,233,600

퇴직급여
350,928
70,227

복리후생비
261,907
136,666

여비교통비
268,210
128,762

접대비
92,532
52,803

통신비
12,480
9,035

전력비
3,390
1,550

세금과공과금
1,164
234

감가상각비
256,840
38,389

지급임차료
23,369
97,534

수선비
320
125

보험료
12,852
5,497

차량유지비
40,634
49,552

경상연구개발비
7,321,398
5,271,957

운반비
25,701
31,219

교육훈련비
3,876
922

도서인쇄비
9,261
12,209

회의비
2,077
4,762

사무용품비
10,014
10,953

소모품비
58,302
80,768

지급수수료
868,015
845,578

광고선전비
87,445
18,126

판매촉진비
20,333
782

무형자산상각비
3,299
2,469

주식보상비용
1,136,843
484,959

기타
1,334
821

합 계
12,332,680
8,589,499

21. 성격별비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
5,699,632
3,719,303

감가상각비 및 무형자산상각비
1,162,910
321,148

지급수수료
3,047,686
2,175,951

소모품비
1,073,336
1,441,699

여비교통비
268,210
128,762

지급임차료
23,369
297,551

기타
1,095,575
512,955

합 계(*)
12,370,718
8,597,369

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

22. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
507,431
204,720

단기금융상품평가이익
120,286
-

파생상품평가이익
67,015
-

합 계
694,732
204,720

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,486,548
2,696,186

단기금융상품평가손실
1,399,837
-

단기금융상품처분손실
176,992
-

파생상품평가손실
19,974,899
29,049,198

합 계
25,038,276
31,745,384

23. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
-
2,060

외환차익
8,469
5,075

외화환산이익
399
-

잡이익
33,697
22,946

합 계
42,565
30,081

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
77,933
2,319

기부금
3,500
1,200

외화환산손실
6
6

수수료비용
35,088
9,980

잡손실
264
1,977

합 계
116,791
15,482

24. 법인세수익 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(42,553,754)
(40,094,674)

국내법인세율로 계산된 법인세수익
(9,361,826)
(8,820,828)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(5)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
17,945
6,351

- 당기발생 세액공제
(894,665)
(487,592)

- 이연법인세자산미인식효과
5,050,413
2,323,838

- 전환상환우선주 및 전환우선주 평가
5,111,132
6,977,967

- 기타
77,006
264

법인세수익
-
-

(3)
당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

공동기업투자주식
-
5,602,619
-
5,602,619
-
1,232,576

단기금융상품
-
1,279,551
-
1,279,551
-
281,501

사용권자산
-
(1,761,573)
(553,570)
(1,208,003)
-
(265,761)

리스부채
-
1,079,187
-
1,079,187
-
237,421

충당부채
-
250,017
-
250,017
-
55,004

보증금
-
20,372
-
20,372
-
4,482

미지급비용
93,033
169,265
93,033
169,265
20,467
37,238

무형자산상각비
98
-
-
98
22
22

미수수익
(135,653)
(150,770)
(135,653)
(150,770)
(29,844)
(33,169)

주식보상비용
1,025,774
1,571,142
20,151
2,576,765
225,670
566,888

기타
207,578
116,446
206,798
117,226
45,667
25,789

소 계
1,190,830
8,176,256
(369,241)
9,736,327
261,982
2,141,991

이월결손금
18,399,830
10,344,268
-
28,744,098
4,047,963
6,323,702

이월세액공제
-
-
-
-
1,681,376
2,576,041

이연법인세자산 인식 제외(*)
-
-
-
-
5,991,321
11,041,734

이연법인세자산 인식 대상
-
-
-
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

미지급비용
47,803
93,033
47,803
93,033
10,517
20,467

무형자산상각비
98
-
-
98
22
22

미수수익
(11,441)
(135,653)
(11,441)
(135,653)
(2,517)
(29,844)

주식보상비용
309,021
716,753
-
1,025,774
67,985
225,670

기타
97,193
872,486
762,101
207,578
21,382
45,667

소 계
442,674
1,546,619
798,463
1,190,830
97,389
261,982

이월결손금
10,801,410
7,598,420
-
18,399,830
2,376,310
4,047,963

이월세액공제
-
-
-
-
1,193,784
1,681,376

이연법인세자산 인식 제외(*)
-
-
-
-
3,667,483
5,991,321

이연법인세자산 인식 대상
-
-
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을

고려하여

평가합니다.

당사는

주기적으로 이러한

사항들을 검토하고 있으나

보고기간말
현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자
산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

사 유

차감할일시적차이
9,736,327
1,190,830
미래과세소득 발생여부 불확실

이월결손금(*1)
28,744,098
18,399,830
미래과세소득 발생여부 불확실

이월세액공제(*2)
2,576,041
1,681,376
미래과세소득 발생여부 불확실

(*1)
당기말과 전기말 현재
미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말
비 고

2024년
20,141
30,504
2014년 발생분

2025년

1,993,711
1,993,711
2015년 발생분

2026년
3,877,144
3,877,144
2016년 발생분

2027년
4,900,051
4,900,051
2017년 발생분

2028년
7,592,353
7,598,420
2018년 발생분

2029년
10,360,698
-
2019년 발생분

합 계
28,744,098
18,399,830

(*2)
당
기말과 전기말 현재
이월세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말
비 고

2020년
28,564
28,564
2015년 발생분

2021년

68,380
68,380
2016년 발생분

2022년
146,796
146,796
2017년 발생분

2023년
86,112
86,112
2018년 발생분

2024년
2,720
2,720
2014년 발생분

260,776
-
2019년 발생분

2025년

326,143
326,143
2015년 발생분

2026년
298,250
298,250
2016년 발생분

2027년
318,107
318,107
2017년 발생분

2028년
406,304
406,304
2018년 발생분

2029년
633,889
-
2019년 발생분

합 계
2,576,041
1,681,376

25. 주당손익

당기와 전기의 보통주 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
42,553,753,541
40,094,674,492

가중평균 유통보통주식수
5,264,528
3,318,854

기본주당순손실
8,083원
12,081원

주당손익을 계산하기 위한 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기(*)
전기(*)

기초발행주식수
3,620,418
3,282,000

유상증자
75,095
36,854

주식선택권 행사
19,019
-

보통주 전환
1,549,996
-

가중평균 유통보통주식수
5,264,528
3,318,854

(*) 당기 중 무상증자 영향이 반영되었습니다.

기
본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
당사는 전환상환우선주, 전환우선주와 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

보통주 전환
100,025,865

리스계약 체결
19,736

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동
 현금흐름
이자지급

비현금변동

기말

기준서 
도입효과

리스부채 
증가

보통주 전환
상각
(이자비용)
공정가치변동

전환상환우선주
36,155,225
1,446,644
-
-
-
(37,300,196)
3,244,489
-
3,546,162

전환우선주
1,469,703
-
-
-
-
(1,549,748)
80,045
-
-

파생금융부채
49,600,700
2,550,881
-
-
-
(61,175,921)
-
19,907,884
10,883,544

리스부채
-
(414,061)
(59,911)
1,473,512
19,736
-
59,911
-
1,079,187

장기차입금
-
6,060,000
-
-
-
-
-
-
6,060,000

재무활동으로부터의 총부채
87,225,628
9,643,464
(59,911)
1,473,512
19,736
(100,025,865)
3,384,445
19,907,884
21,568,893

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기초

현금흐름

비현금변동

기말

상각(이자비용)
공정가치변동

전환상환우선주
12,905,805
20,605,381
2,644,039
-
36,155,225

전환우선주
-
1,417,556
52,147
-
1,469,703

파생금융부채
1,801,505
18,749,996
-
29,049,199
49,600,700

재무활동으로부터의 총부채
14,707,310
40,772,933
2,696,186
29,049,199
87,225,628

2
7. 특
수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)

한국투자미래성장벤처펀드 제22호, DSC드림제4호성장사다리조합, 산은캐피탈㈜, 엔에이치엔인베스트먼트 주식회사, 한신개발㈜, KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호, KT-DSC 창조경제청년창업투자조합, 글로벌 ICT융합펀드, 한국투자증권 주식회사(디에스 Quattro.M 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 주식회사 하나은행 수탁영업부(디에스 Quattro.E 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.S 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.A 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 신탁업자 지위에서), 삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.G 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 삼성증권 주식회사(디에스 Different. G2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 미래에셋대우증권 주식회사(디에스 Quattro.R 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 네오플럭스 기술가치평가 투자조합, 신한-네오플럭스 에너지신산업 투자조합, 삼성증권 주식회사(타임폴리오 The Venture-G 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 신한금융투자 주식회사(타임폴리오 The Venture-V 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 신한금융투자 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Quant-I 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 메리츠종합금융증권 주식회사, 세종 창조성장 청년창업 벤처펀드 1호, 세종 글로벌 청년창업 벤처펀드 2호, 엔에이치투자증권 주식회사(쿼드 헬스케어 멀티스트래티지 2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자로서), 포스코기술투자㈜, 피씨씨바이오신기술제1호투자조합, 엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드, 애큐온-에스더블유케이 신기술사업투자조합, 한국투자증권㈜, KB 코넥스 활성화 투자조합, 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 1호, 요즈마 글로벌 펀드 3호, 케이비증권 (주)(유리치 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서), 
Duopharma Biotech Berhad(구, CCM Duopharma Biotech Berhad), (주)한독
한국투자미래성장벤처펀드 제22호, DSC드림제4호성장사다리조합, 산은캐피탈㈜, 엔에이치엔인베스트먼트 주식회사, 한신개발㈜, KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호, KT-DSC 창조경제청년창업투자조합, 글로벌 ICT융합펀드, 한국투자증권 주식회사(디에스 Quattro.M 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 주식회사 하나은행 수탁영업부(디에스 Quattro.E 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.S 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.A 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 신탁업자 지위에서), 삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.G 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 삼성증권 주식회사(디에스 Different. G2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 미래에셋대우증권 주식회사(디에스 Quattro.R 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서), 네오플럭스 기술가치평가 투자조합, 신한-네오플럭스 에너지신산업 투자조합, 삼성증권 주식회사(타임폴리오 The Venture-G 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 신한금융투자 주식회사(타임폴리오 The Venture-V 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 신한금융투자 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Quant-I 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위), 메리츠종합금융증권 주식회사, 세종 창조성장 청년창업 벤처펀드 1호, 세종 글로벌 청년창업 벤처펀드 2호, 포스코기술투자㈜, 피씨씨바이오신기술제1호투자조합, 엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드, 애큐온-에스더블유케이 신기술사업투자조합, 한국투자증권㈜, KB 코넥스 활성화 투자조합, 데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 1호, 요즈마 글로벌 펀드 3호, 케이비증권 (주)(유리치 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서), CCM Duop-harma Biotech Berhad

공동기업 : Coimmune Inc.
-

(*) 이사를 선임할 권한이 있어 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
이자비용

당기
전기

한국투자미래성장벤처펀드 제22호
481,850
613,139

DSC드림제4호성장사다리조합
156,568
195,464

산은캐피탈㈜
222,199
195,464

엔에이치엔인베스트먼트 주식회사
129,023
165,766

한신개발㈜
64,511
82,882

KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호
139,791
105,327

KT-DSC 창조경제청년창업투자조합
65,122
83,257

글로벌 ICT융합펀드
65,122
83,257

한국투자증권 주식회사(디에스 Quattro.M 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
43,228
29,888

주식회사 하나은행 수탁영업부(디에스 Quattro.E 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
28,019
19,372

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.S 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
27,336
18,900

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.A 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 신탁업자 지위에서)
28,791
19,906

삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.G 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
26,360
18,225

삼성증권 주식회사(디에스 Different. G2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
51,001
35,261

미래에셋대우증권 주식회사(디에스 Quattro.R 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
50,270
34,756

네오플럭스 기술가치평가 투자조합
127,503
88,154

신한-네오플럭스 에너지신산업 투자조합
127,503
88,154

삼성증권 주식회사(타임폴리오 The Venture-G 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
43,501
30,076

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
56,478
39,049

신한금융투자 주식회사(타임폴리오 The Venture-V 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
46,455
32,119

신한금융투자 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Quant-I 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
32,068
22,172

메리츠종합금융증권 주식회사
102,001
70,523

세종 창조성장 청년창업 벤처펀드 1호
25,502
17,632

세종 글로벌 청년창업 벤처펀드 2호
25,502
17,632

포스코기술투자㈜
25,348
16,333

피씨씨바이오신기술제1호투자조합
126,740
81,667

엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드
101,391
65,333

애큐온-에스더블유케이 신기술사업투자조합
101,391
65,333

한국투자증권㈜
100,801
61,086

KB 코넥스 활성화 투자조합
200,827
125,628

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 1호
96,187
44,888

요즈마 글로벌 펀드 3호
96,187
44,888

케이비증권(주)(유리치 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
53,135
24,689

Duopharma Biotech Berhad(구, CCM Duopharma Biotech Berhad)
53,498
7,819

㈜
한독

123,281
-

합 계
3,244,490
2,644,039

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

전환상환우선주
계약부채
전환상환우선주

유의적 영향력을 행사하는 기업:

한국투자미래성장벤처펀드 제22호
-

-

6,274,505

DSC드림제4호성장사다리조합
-

-

1,598,127

산은캐피탈㈜
1,820,327
-
1,598,127

엔에이치엔인베스트먼트 주식회사
-
-
1,692,452

한신개발㈜
-
-
846,218

KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호
937,914
-
1,328,424

KT-DSC 창조경제청년창업투자조합
-
-
776,135

글로벌 ICT융합펀드
-
-
776,135

한국투자증권 주식회사(디에스 Quattro.M 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
-
563,260

주식회사 하나은행 수탁영업부(디에스 Quattro.E 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
-
365,086

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.S 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
-
356,181

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.A 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 신탁업자 지위에서)
-
-
375,142

삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.G 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
-
343,476

삼성증권 주식회사(디에스 Different. G2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
-
664,535

미래에셋대우증권 주식회사(디에스 Quattro.R 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
-
655,016

네오플럭스 기술가치평가 투자조합
-
-
1,661,358

신한-네오플럭스 에너지신산업 투자조합
-
-
1,661,358

삼성증권 주식회사(타임폴리오 The Venture-G 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
-
566,811

삼성증권 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
-
735,910

신한금융투자 주식회사(타임폴리오 The Venture-V 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
-
605,310

신한금융투자 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Quant-I 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
-
417,844

메리츠종합금융증권 주식회사
-
-
1,329,071

세종 창조성장 청년창업 벤처펀드 1호
-
-
332,287

세종 글로벌 청년창업 벤처펀드 2호
-
-
332,287

포스코기술투자㈜
-
-
301,104

피씨씨바이오신기술제1호투자조합
-
-
1,505,536

엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드
-
-
1,204,414

애큐온-에스더블유케이 신기술사업투자조합
-
-
1,204,414

한국투자증권㈜
-
-
1,184,062

KB 코넥스 활성화 투자조합
-
-
2,207,032

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 1호
-
-
964,385

요즈마 글로벌 펀드 3호
-
-
964,385

케이비증권(주)(유리치 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
-
-
530,417

Duopharma Biotech Berhad(구, CCM Duopharma Biotech Berhad)

-
-
234,421

㈜한독
787,921
1,000,000
-

합 계
3,546,162
1,000,000
36,155,225

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자금차입 거래(*)

당기
전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업:

KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호
-
1,000,028

한국투자증권 주식회사(디에스 Quattro.M 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
847,599

주식회사 하나은행 수탁영업부(디에스 Quattro.E 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
549,384

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.S 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
535,984

엔에이치투자증권 주식회사(디에스 Quattro.A 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 신탁업자 지위에서)
-
564,517

삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.G 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
516,865

삼성증권 주식회사(디에스 Different. G2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
999,999

미래에셋대우증권 주식회사(디에스 Quattro.R 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
-
985,674

네오플럭스 기술가치평가 투자조합
-
2,500,026

신한-네오플럭스 에너지신산업 투자조합
-
2,500,026

삼성증권 주식회사 (타임폴리오 The Venture-G 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
852,942

삼성증권 주식회사 (타임폴리오 코스닥벤처 Hedge-S 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
1,107,404

신한금융투자 주식회사 (타임폴리오 The Venture-V 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
910,875

신한금융투자 주식회사(타임폴리오 코스닥벤처 Quant-I 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자의 지위)
-
628,775

메리츠종합금융증권 주식회사
-
1,999,998

세종 창조성장 청년창업 벤처펀드 1호
-
500,028

세종 글로벌 청년창업 벤처펀드 2호
-
500,028

포스코기술투자㈜
-
499,999

피씨씨바이오신기술제1호투자조합
-
2,500,026

엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드
-
1,999,998

애큐온-에스더블유케이 신기술사업투자조합
-
1,999,998

한국투자증권㈜
-
2,000,056

KB 코넥스 활성화 투자조합
-
4,000,024

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드 1호
-
1,999,998

요즈마 글로벌 펀드 3호

-

1,999,998

케이비증권(주)(유리치 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)

-

1,100,010

Duopharma Biotech Berhad(구, CCM Duopharma Biotech Berhad)

-

2,200,001

(주)한독
4,000,039

-

합 계
4,000,039
37,800,260

(*) 전환상환우선주의 발행금액입니다.

(5) 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
780,867
587,100

퇴직급여
251,953
43,183

주식보상비용
867,410
436,559

합 계
1,900,230
1,066,842

28. 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가
당기손익-
공정가치
합 계
상각후원가
당기손익-
공정가치
합 계

현금 및 현금성자산
4,435,252
-
4,435,252
11,408,797
-
11,408,797

매출채권
14,390
-
14,390
-
-
-

기타채권
322,707
-
322,707
455,749
-
455,749

단기금융상품
8,041,199
11,542,997
19,584,196
22,100,000
4,990,019
27,090,019

장기금융상품
-
-
-
3,000,000
-
3,000,000

합 계
12,813,548
11,542,997
24,356,545
36,964,546
4,990,019
41,954,565

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가
당기손익-
공정가치
합 계
상각후원가
당기손익-
공정가치
합 계

차입금
6,060,000
-
6,060,000
-
-
-

리스부채
1,079,187
-
1,079,187
-
-
-

기타금융부채
1,037,606
-
1,037,606
1,036,869
-

1,036,869

전환상환우선주부채 및 전환우선주부채
3,546,162
-
3,546,162
37,624,927
-
37,624,927

파생상품부채
-
10,883,544
10,883,544
-
49,600,699
49,600,699

소 계

11,722,955
10,883,544
22,606,499
38,661,796
49,600,699
88,262,495

(3) 금융상품의 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익
27,923
29,341

평가손익
(1,279,551)
-

처분손실
176,992
-

상각후원가 금융자산

이자수익
479,508
175,379

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익
(19,907,884)
(29,049,198)

상각후원가 금융부채

이자비용
(3,476,734)
(2,696,186)

외환차이
(69,071)
-

2
9

. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

(1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있지 않으므로 외화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 

(3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다
.

2)
신용

위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 당기 중 신용위험에 중요한 영향을 미치는 사항은 발견되지 않았으며, 경영진은 거래상대방의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 

3) 유동성위험

당사는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

기타금융부채
646,063
276,587
-
114,956
-

차입금
91,435
270,428
353,549
5,972,654
-

전환상환우선주부채(*)
3,886,660
1,191,027
-
-
-

리스부채
120,192
320,512
346,012
363,373
9,301

합 계
4,744,350
2,058,554
699,561
6,450,983
9,301

(*) 상환청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

총차입금(*1)

10,685,349
37,624,927

차감: 현금및현금성자산

4,435,252
11,408,797

순부채(a)

6,250,097
26,216,130

자본총계(b)

16,850,554
(44,598,614)

자본조달비율(a/(a+b))(*2)

27%
-

(*1) 당기말 총차입금에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(*2) 전기말 현재 자본조달비율은 부(-)의 비율로 표시되어 표시하지 않았습니다.

5) 금융상품 공정가치

(1)
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
4,435,252
-
11,408,797
-

매출채권(*1)
14,390
-
-
-

기타채권(*1)
322,707
-
455,749
-

단기금융상품(*1)
19,584,196
11,542,997
27,090,019
4,990,019

장기금융상품(*1)
-
-
3,000,000
-

합 계
24,356,545
11,542,997
41,954,565
4,990,019

금융부채

장기차입금(*2)
6,060,000
-
-
-

리스부채(*2)
1,079,187
-
-
-

기타금융부채(*2)
1,037,606
-
1,036,869
-

전환상환우선주부채 및 전환우선주부채(*2)
3,546,162
-
37,624,927
-

파생상품부채
10,883,544
10,883,544
49,600,699
49,600,699

합 계
22,606,499
10,883,544
88,262,495
49,600,699

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 당기말 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
11,542,997
-
11,542,997

파생상품부채

-
-
10,883,544
10,883,544

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
4,990,019
-
4,990,019

파생상품부채

-
-
49,600,699
49,600,699

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수 준

가치평가기법

수준3 주요투입변수

파생금융부채

전환권및조기상환권

10,883,544
3
이항모형
기초자산의 가격, 변동성, 할인율

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수 준

가치평가기법

수준3 주요투입변수

파생금융부채

전환권및조기상환권

49,600,699
3
이항모형
기초자산의 가격, 변동성, 할인율

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과
불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 파생금융부채입니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자 본

당기손익

자 본

금융부채 :

파생금융상품(*)

1,358,173
1,358,173
(1,358,173)
(1,358,173)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자 본

당기손익

자 본

금융부채 :

파생금융상품(*)

6,783,245
6,783,245
(6,783,240)
(6,783,240)

(*) 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 

30.
우
발부채 및 약정사항

(1) 당
사
는
당
기
말 현재 신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 및 지원사업 협약에 따른 의무상환금과 관련하여 서울보증보험의 이행지급보증보험(부보금액:62,591천원)에 가입하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 담보제공자산 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정액
비 고

토지
6,967,499
7,320,000
장기차입금 관련(*)

건물
1,052,985

(*) 장기차입금과 관련해서 당사의 특수관계자인 주요경영진으로부터 2,940,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 2019년 10월 31일 공동기업 CoImmune Inc.의 신주매입계약을 체결하였습니다. CoImmune Inc.는 2019년 11월부터 2020년 12월까지 최소 10,700,000주 및 최대 14,320,000주 (발행가액: 주당 1달러)를 발행할 예정이며, 당사는 발행주식의 51%를 매입할 예정입니다. 

31. 보고기간 후 사건

2020년 1월 13일 당사의 미국 공동기업 CoImmune Inc.(이하 "CoImmune")은 차세대 CAR-T 치료제 개발사인 이탈리아 Formula Pharmaceuticals, Inc.(이하 "Formula")와 합병계약을 체결하였습니다. 이탈리아 Formula의 기존 주주는 CoImmune 주식 8,961,039주를 합병대가로 수령할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스씨엠생명과학 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
3
1
1
5
3
1
2
5
-
-
-
17
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
47
15
64
35
465
264
392
181
35
-
-
-
1,003
495

합계
47
15
64
35
465
264
392
181
35
-
-
-
1,003
495

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.5.13 ~ 2019.5.22
5
일

주요내용
전기조서열람, 위험평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.9~2019.12.13
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2020.2.24~2020.2~28
5
일
4
명
2
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.27 / 2020.2.28
2
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
제품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.13
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
투자주식

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
주식거래 매매가액 조회 확인

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.07.12, 2020.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 07월 12일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
독립성, 감사계획

2
2020년 03월 23일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
독립성, 감사발견사항 보고