핑거 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200413)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 핑거

00260055
100000000000
54607
39917
60015
194
Y
N
Y
Y
E

주식회사 핑거와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

(첨부) 연결재무제표

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

4

연결재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결지본변동표

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

9

연결현금흐름표

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

주석- - - - - - -

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

11

외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
89

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 핑거

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 핑거와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2020년 4월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 핑거와 그 종속기업들

제 20(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 19(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 핑거 대표이사 박민수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 여의대로 24, 43층

(전 화)
1544-9350

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 19 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 19 (전) 기초 2018년 1월 1일 현재

주식회사 핑거와 그 종속기업들 (단위:원
)

과 목
주석
제 20 (당) 기말

제 19 (전) 기말

"감사받지않은 재무제표"

제 19 (전) 기초

"감사받지않은 재무제표"

자 산

I. 유동자산

43,138,825,960
23,527,134,339
9,221,745,469

현금및현금성자산
4,5,35
8,033,043,868
11,159,057,243
3,950,480,748

금융기관예치금
4,5,6,35
601,715,749
1,918,249
36,408,249

매출채권
4,7.24,35
6,750,248,514
2,126,436,338
700,209,395

계약자산
4,7.24,35
3,193,447,337
962,673,932
1,800,993,994

기타수취채권
4,7,35
23,841,790,939
9,147,620,677
2,638,178,899

당기법인세자산
18
8,246,673
8,629,510
23,147,883

기타자산
10
710,332,880
120,798,390
72,326,301

II.비유동자산

11,468,399,192
4,755,856,236
4,359,229,758

비유동금융기관예치금
4,5,6,35
804,000,000
699,000,000
500,000,000

장기투자자산
4,8,35
1,973,951,781
666,562,462
385,699,352

비유동성기타수취채권
4,7,35
1,117,843,439
181,690,650
246,720,719

유형자산
11
1,254,080,027
461,122,306
573,221,181

무형자산
12
715,857,899
811,837,237
860,792,768

사용권자산
13,16
3,818,089,708
2,538,463
18,916,152

이연법인세자산
18
1,784,576,338
1,933,105,118
1,773,879,586

자산총계

54,607,225,152
28,282,990,575
13,580,975,227

부 채

I. 유동부채

30,609,086,423
23,497,084,577
14,013,064,583

매입채무
4,35
4,510,217,847
2,220,180,771
1,237,572,418

계약부채

101,914,773
1,682,681,477
286,612,767

파생상품부채
35
441,568,000
3,377,978,326
3,255,320,314

차입금
4,16
23,278,519,206
13,695,487,485
7,829,152,135

미지급법인세
18
282,246,644
578,735,035
48,417,636

기타지급채무
4,14,35
1,642,905,823
1,656,052,263
1,076,758,523

기타부채
15,19
351,714,130
285,969,220
279,230,790

II. 비유동부채

9,307,593,904
3,014,014,157
1,260,791,835

장기차입금
4,15,35
8,099,770,810
1,851,000,000
6,982,532

기타장기부채
15,19
186,300,000
30,000,000
30,000,000

순확정급여채무
17
1,021,523,094
1,133,014,157
1,220,809,303

부채총계

39,916,680,327
26,511,098,734
15,273,856,418

자 본

자본금
20
3,900,007,000
3,244,572,500
3,044,572,500

자본잉여금
20
9,556,174,865
1,740,000,000
-

이익잉여금
23
719,076,876
(2,381,575,400)
(4,027,442,028)

기타자본구성요소
21,22
66,182,884
(727,835,059)
(822,650,812)

비지배지분
37
449,103,200
(103,270,200)
112,639,149

자본총계

14,690,544,825
1,771,891,841
(1,692,881,191)

부채와자본총계

54,607,225,152
28,282,990,575
13,580,975,227

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 핑거
와 그 종속기업들
(단위:원)

과 목
주석
제 20 (당) 기

제 19 (전) 기

"감사받지않은 재무제표"

Ⅰ.매출액
24
60,014,951,712
38,044,474,258

Ⅱ.매출원가
26
49,726,945,465
30,713,182,293

Ⅲ.매출총이익

10,288,006,247
7,331,291,965

판매비와관리비
25,26
5,603,035,572
4,690,327,090

Ⅳ.영업이익

4,684,970,675
2,640,964,875

금융수익
4,27
593,681,576
327,755,346

금융비용
4,27
1,554,785,894
866,262,228

기타영업외수익
28
80,521,907
84,913,273

기타영업외비용
28
29,454,260
44,774,382

Ⅴ.법인세차감전순이익

3,774,934,004
2,142,596,884

법인세비용
18
601,036,270
477,246,702

Ⅵ.계속사업이익

3,173,897,734
1,665,350,182

중단사업손익

-
79,801,015

Ⅶ.당기순이익

3,173,897,734
1,745,151,197

Ⅷ.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

해외사업환산차대

(55,025)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
17
(231,857,064)
(264,145,127)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
8
611,719,524
96,721,387

Ⅸ.총포괄이익

3,553,705,169
1,577,727,457

계속영업 총포괄손익

3,553,705,169
1,497,926,442

중단영업 총포괄손익

-
79,801,015

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

3,331,179,906
1,908,941,120

비지배지분
37
(157,282,172)
(163,789,923)

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

3,712,316,775
1,742,588,015

비지배지분
37
(158,611,606)
(164,860,558)

Ⅹ. 주당이익
29

기본주당순이익

590
297

계속영업 주당손익

590
285

중단영업 주당손익

-
12

희석주당순이익

577
297

계속영업 주당손익

577
285

중단영업 주당손익

-
10

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 20 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
[감사받지 않은 재무제표]

주식회사 핑거
와 그 종속기업들
(단위:원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본
구성요소
소계
비지배지분
총계

2018.1.1(전기초)

3,044,572,500
-
(4,027,442,028)
(822,650,812)
(1,805,520,340)
112,639,149
(1,692,881,191)

총포괄손익

계속사업당기순이익

-
-
1,829,140,105
-
1,829,140,105
(163,789,923)
1,665,350,182

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
(263,074,492)
-
(263,074,492)
(1,070,635)
(264,145,127)

기타포괄손익-공정가치금융자산
8
-
-
-
96,721,387
96,721,387
-
96,721,387

중단사업

-
-
79,801,015
-
79,801,015
-
79,801,015

총포괄손익합계

-
-
1,645,866,628
96,721,387
1,742,588,015
(164,860,558)
1,577,727,457

유상증자
20
200,000,000
1,740,000,000
-
-
1,940,000,000
-
1,940,000,000

종속회사의 무상증자

-
-
-
(1,905,634)
(1,905,634)
(849,806)
(2,755,440)

연결범위의 변동

-
(50,198,985)
(50,198,985)

2018.12.31(전기말)

3,244,572,500
1,740,000,000
(2,381,575,400)
(727,835,059)
1,875,162,041
(103,270,200)
1,771,891,841

2019.1.1(당기초)

3,244,572,500
1,740,000,000
(2,381,575,400)
(727,835,059)
1,875,162,041
(103,270,200)
1,771,891,841

총포괄손익

계속사업당기순이익

-
-
3,331,179,906
-
3,331,179,906
(157,282,172)
3,173,897,734

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
(230,527,630)
-
(230,527,630)
(1,329,434)
(231,857,064)

기타포괄손익-공정가치금융자산
8
-
-
-
611,719,524
611,719,524
-
611,719,524

해외사업환산차대

-
-
-
(55,025)
(55,025)
-
(55,025)

총포괄손익합계

-
-
3,100,652,276
611,664,499
3,712,316,775
(158,611,606)
3,553,705,169

전환상환우선주의 전환
20
655,434,500
7,816,174,865
-
825,001,950
9,296,611,315
-
9,296,611,315

종속회사의 유상증자

-
-
-
(642,648,506)
(642,648,506)
710,985,006
68,336,500

2019.12.31(당기말)

3,900,007,000
9,556,174,865
719,076,876
66,182,884
14,241,441,625
449,103,200
14,690,544,825

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 핑거
와 그 종속기업들
(단위:원)

과 목
주 석
제 20 (당) 기

제 19 (전) 기

"감사받지않은 재무제표"

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(2,979,539,783)

5,666,293,906

영업에서 창출된 현금흐름
32
(2,121,561,819)

5,740,695,006

이자의 수취

86,766,669

12,901,212

이자의 지급

(88,328,070)

(41,236,613)

법인세 납부액

(856,416,563)

(46,065,699)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(3,277,352,527)

(535,058,146)

금융기관예치금의 순증감

(599,797,500)

34,490,000

기타수취채권의 순증감

(1,197,027,000)

61,722,000

비유동금융기관예치금의 증감

(105,000,000)

(199,000,000)

장기투자자산의 취득

(524,000,000)

(160,735,500)

유형자산의 처분

27,315,000

4,760,000

유형자산의 취득

(715,543,027)

(57,812,278)

무형자산의 취득

(124,500,000)

(143,000,000)

사용권자산의 취득

(8,800,000)

-

복구충당부채의 지급

(30,000,000)

-

연결범위 변동으로 인한 현금증감

-

(75,482,368)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

3,130,878,935

2,077,340,735

차입금의 상환

(500,000,000)

(1,751,000,000)

장기차입금의 차입

-

2,001,000,000

장기차입금의 상환

(150,000,000)

(270,000,000)

기타지급채무의 증가

-

187,250,774

기타지급채무의 감소

(187,250,774)

(3,000,000)

전환사채의 발행

4,000,000,000

1,999,825,000

전환사채의 상환

-

(2,015,629,511)

유상증자

-

1,940,000,000

종속기업 유상증자

68,336,500

-

리스부채의 지급

(100,206,791)

(8,350,088)

무상증자 등기비용

-

(2,755,440)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,126,013,375)

7,208,576,495

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,159,057,243

3,950,480,748

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

8,033,043,868

11,159,057,243

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 19 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
[감사받지 않은 재무제표]

제 19 (전) 기초 2018년 1월 1일 현재
[감사받지 않은 재무제표]

주식회사 핑거
와 그 종속기업들

1. 일반적 사항

(1) 연결회사의 개요

주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,900백만원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 박민수 대표이사로

34.23%의 지분을 소유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 주식회사 핀테크 등 5개 종속회사(자회사 4, 손자회사1)를 연결대상으로 하고 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업 현황

- 당기말

회사명
소재지
업종
지배회사
지분율(*)

㈜핀테크
대한민국
소셜신용평가
㈜핑거
76.42%

㈜머니택
대한민국
해외송금서비스
㈜핑거
60.00%

㈜렌딩사이언스
대한민국
P2P대출 중개 플랫폼운영 및 개발
㈜핑거
83.65%

㈜엘에스소셜대부
대한민국
P2P연계대부업
㈜렌딩사이언스
100.00%

㈜핑거아이에스
대한민국
공공사업 소프트웨어 개발, 유지보수
㈜핑거
100.00%

(*) 자기주식이 발행주식에서 차감해서 계산된 지분율입니다.

- 전기말

회사명
소재지
업종
지배회사
지분율(*)

㈜핀테크
대한민국
소셜신용평가
㈜핑거
69.16%

㈜머니택
대한민국
해외송금서비스
㈜핑거
60.00%

㈜렌딩사이언스
대한민국
P2P대출 중개 플랫폼운영 및 개발
㈜핑거
67.06%

㈜엘에스소셜대부
대한민국
P2P연계대부업
㈜렌딩사이언스
100.00%

(*) 자기주식이 발행주식에서 차감해서 계산된 지분율입니다.

(3) 종속기업의 재무정보

- 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순이익(손실)

㈜핀테크
1,745,028
803,364
1,564,023
(291,319)

㈜머니택
160,099
-
106,920
1,979

㈜렌딩사이언스
1,782,324
598,503
1,386,660
(223,459)

㈜엘에스소셜대부
23,827,049
23,525,502
351,706
(47,839)

㈜핑거아이에스
96,940
-
-
(3,060)

- 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순이익(손실)

㈜핀테크
784,187
135,611
1,757,364
367,657

㈜머니택
164,213
6,093
35,640
(5,802)

㈜렌딩사이언스
1,410,876
2,383,965
362,750
(698,191)

㈜엘에스소셜대부
9,130,901
8,832,199
139,821
(136,124)

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다..

회사명
사유

㈜핑거아이에스
신규설립

전기 중 연결대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

회사명
사유

㈜익스체인
지분매각

2.

재무제표의 작성기준

연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법
률
제 5 조 1 항 1 호
에서 규정하
고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석

37
에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 재무제표는 2020 년 2 월

14 일

자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월

30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 

연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단 
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 13: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 
- 주석 24: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동 
- 주석 13: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성 
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 19: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 
- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 
- 주석 18: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정 
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 
 
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 
 
연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮
은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기
간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 
 
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 35: 금융상품

3
.
유
의적인 회계정책

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중단영업

연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 
 
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익'
또는
'금융비용
'으로 표시하고 손상차손은
'금융비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'금융수익'
또는
'금융비용'

으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회
사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5)
파
생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정
됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7)

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건 물
20년

차 량 운 반 구
5년

비 품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(10) 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구분
추정내용연수

산 업 재 산 권
10년

소 프 트 웨 어
5년

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(11) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 

5) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

6) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(12) 매입채무와 기타 채무

기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치
측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 전환권

연결회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. 
 
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 
 
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 

(16) 납입자본

보
통
주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 
 
우선주는
상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 

(17) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 퇴직급여

퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제
도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(19) 수익인식 

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 시스템 구축 용역, ③ 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

1) 소프트웨어 판매 
연결회사는 소프트웨어에 대하여 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 

2) 시스템 구축 용역

시스템 구축 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 유지보수 용역
연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(20) 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(21) 영업부문

영업부문별
정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결계속영업손익과 연결당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 범
주
별 금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산
당기말

상각후
원가측정

기타포괄손익
공정가치측정

당기손익
공정가치측정

합 계

현금및현금성자산
8,033,044
-
-
8,033,044

금융기관예치금
1,405,716
-
-
1,405,716

매출채권
6,750,249
-
-
6,750,249

기타수취채권
24,959,634
-
-
24,959,634

장기투자자산
-
1,430,692
543,259
1,973,951

합 계
41,148,643
1,430,692
543,259
43,122,594

금융부채
당기말

상각후
원가측정

당기손익
공정가치측정
기타
합 계

매입채무
4,510,218
-
-
4,510,218

파생상품부채
-
441,568
-
441,568

차입금
31,378,290
-
-
31,378,290

기타지급채무
1,642,906
-
-
1,642,906

합 계
37,531,414
441,568
-
37,972,982

(단위:천원)

금융자산
전기말

상각후
원가측정

기타포괄손익
공정가치측정

당기손익
공정가치측정

합 계

현금및현금성자산
11,159,057
-
-
11,159,057

금융기관예치금
700,918
-
-
700,918

매출채권
2,126,436
-
-
2,126,436

기타수취채권
9,329,311
-
-
9,329,311

장기투자자산
-
646,437
20,126
666,563

합 계
23,315,722
646,437
20,126
23,982,285

금융부채
전기말

상각후
원가측정

당기손익
공정가치측정
기타
합 계

매입채무
2,220,181
-
-
2,220,181

파생상품부채
-
3,377,978
-
3,377,978

차입금
15,546,487
-
-
15,546,487

기타지급채무
1,656,052
-
-
1,656,052

합 계
19,422,720
3,377,978
-
22,800,698

(단위:천원)

금융자산
전기초

상각후
원가측정

기타포괄손익
공정가치측정

당기손익
공정가치측정

합 계

현금및현금성자산
3,950,481
-
-
3,950,481

금융기관예치금
536,408
-
-
536,408

매출채권
700,209
-
-
700,209

기타수취채권
2,884,900
-
-
2,884,900

장기투자자산
-
385,699
-
385,699

합 계
8,071,998
385,699
-
8,457,697

금융부채
전기초

상각후
원가측정

당기손익
공정가치측정
기타
합 계

매입채무
1,237,572
-
-
1,237,572

파생상품부채
-
3,255,320
-
3,255,320

차입금
7,836,135
-
-
7,836,135

기타지급채무
1,079,759
-
-
1,079,759

합 계
10,153,466
3,255,320
-
13,408,786

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 관련 이익(손실)
당기

상각후
원가측정

기타포괄손익
공정가치측정

당기손익
공정가치측정

합 계

이자수익
104,512
-
-
104,512

외환차이
(7,094)
-
-
(7,094)

대손상각비
(191,849)
-
-
(191,849)

공정가치 평가 및 처분손익(당기손익)
-
-
629
629

공정가치 평가손익(기타포괄손익)
-
784,256
-
784,256

금융부채 관련 이익(손실)
당기

상각후
원가측정
당기손익
공정가치측정
기타
합 계

이자비용
(490,274)
-
-
(490,274)

파생상품평가손익
-
(870,210)
-
(870,210)

(단위:천원)

금융자산 관련 이익(손실)
전기

상각후
원가측정

기타포괄손익
공정가치측정

당기손익
공정가치측정

합 계

이자수익
29,284
-
-
29,284

외환차이
(3,991)
-
-
(3,991)

기타의대손상각비
(10,881)
-
-
(10,881)

공정가치 평가 및 처분손익(당기손익)
-
-
(3,874)
(3,874)

공정가치 평가손익(기타포괄손익)
-
124,002
-
124,002

금융부채 관련 이익(손실)
전기

상각후
원가측정

당기손익
공정가치측정

기타
합 계

이자비용
(659,381)
-
-
(659,381)

파생상품평가손익
-
(122,658)
-
(122,658)

사채상환손익
-
35,493
-
35,493

5. 현금및현금성자산과
금융기관예치금

당기말 및 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산

보유현금
8,554
14,173
14,951

외화보통예금
1,164
850
814

원화보통예금
8,023,325
11,144,034
3,934,715

소 계
8,033,043
11,159,057
3,950,480

금융기관예치금

단기금융상품
601,716
1,918
36,408

장기금융상품
804,000
699,000
500,000

소 계
1,405,716
700,918
536,408

6.
사용이 제한된 금융기관예치금과 장
기투자자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

금융기관예치금_유동
신한은행
100,000
-
-
질권설정

국민은행
1,500
1,500
5,000
질권설정

금융기관예치금_비유동
하나은행
1,000
1,000
-
질권설정

신한은행
-
23,000
23,000
질권설정

장기투자자산
소프트웨어공제조합
105,464
103,537
68,699
보증담보

합계
207,964
129,037
96,699

7. 매출채권과 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권과 기타수취채권 금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
6,871,611
(121,362)
6,750,249
2,139,457
(13,020)
2,126,437
700,209
-
700,209

계약자산
3,204,686
(11,238)
3,193,448
962,674
-
962,674
1,800,994
-
1,800,994

유동성 기타수취채권
23,957,141
(115,350)
23,841,791
9,242,751
(95,131)
9,147,620
2,664,610
(26,431)
2,638,179

비유동성 기타수취채권
1,117,843
-
1,117,843
181,691
-
181,691
246,721
-
246,721

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 기타수취채권:

단기대여금
23,456,892
8,770,831
2,300,744

미수금
8,496
2,837
52,521

미수수익
8,082
19,622
4,931

예치금
368,321
354,331
279,984

합 계
23,841,791
9,147,621
2,638,180

비유동성 기타수취채권:

임차보증금
1,113,023
178,271
228,433

기타보증금
4,820
3,420
18,288

합 계
1,117,843
181,691
246,721

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

매출채권
계약자산
유동성
기타수취채권
비유동성 
기타수취채권
합 계

연체되지 않은 채권
6,724,480
3,193,447
23,841,791
1,117,843
34,877,561

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

12개월 이내
42,109
-
-
-
42,109

12개월 초과
95,700
-
-
-
95,700

소 계
137,809
-
-
-
137,809

개별적으로 손상된 채권
9,322
-
115,350
-
124,672

합 계
6,871,611
3,193,447
23,957,141
1,117,843
35,140,042

구 분
전기말

매출채권
계약자산
유동성
기타수취채권
비유동성 
기타수취채권
합 계

연체되지 않은 채권
1,983,081
962,674
9,147,621
181,691
12,275,067

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

12개월 이내
143,355
-
-
-
143,355

12개월 초과
-
-
-
-
-

소 계
143,355
-
-
-
143,355

개별적으로 손상된 채권
13,020
-
95,131
-
108,151

합 계
2,139,456
962,674
9,242,752
181,691
12,526,573

구 분
전기초

매출채권
계약자산
유동성
기타수취채권
비유동성 
기타수취채권
합 계

연체되지 않은 채권
691,974
1,800,994
2,638,179
246,721
5,377,868

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

12개월 이내
8,235
-
-
-
8,235

12개월 초과
-
-
-
-
-

소 계
8,235
-
-
-
8,235

개별적으로 손상된 채권
-
-
26,431
-
26,431

합 계
700,209
1,800,994
2,664,610
246,721
5,412,534

(4) 연결회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
대손상각비(환입)
채권 제각 등
기말

매출채권
13,020
108,342
-
121,362

계약자산
-
11,238
-
11,238

유동성 기타수취채권
95,131
72,268
(52,049)
115,350

비유동성 기타수취채권
-
-
-
-

구 분
전기

기초
대손상각비(환입)
채권 제각 등
기말

매출채권
-
13,020
-
13,020

계약자산
-
-
-
-

유동성 기타수취채권
26,431
83,264
(14,565)
95,130

비유동성 기타수취채권
-
-
-
-

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액과 대출을 영업목적으로 하는 종속기업의대출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타영업외비용'에 포함되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 및 관련된 부채는없습니다.

8.
장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류
구 분
당기말
전기말
전기초

지분상품
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,430,693
646,436
385,699

지분상품
당기손익-공정가치측정금융자산
543,259
20,126
-

합 계
합 계
1,973,952
666,562
385,699

(2) 당기와 전기의 기타포괄손
익-
공정가치금융자산
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
646,436
385,699

취득
-
136,735

처분
-
-

세전평가손익(기타포괄손익)
784,257
124,002

기말
1,430,693
646,436

(3) 당기와 전기 중의 당기손
익-
공정가치금융자산
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
20,126
-

취득
524,000
24,000

처분
(1,496)
-

평가손익(당기손익)
629
(3,874)

기말
543,259
20,126

9. 중단사업

2018년 중 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의해 종속기업인 (주)익스체인을 매각하였으며, 이로 인하여 2018년 동 회사의 영업과 처분과 관련된 손익은 중단영업손익으로 표시되었습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자산:

선급금
688,140
100,962
30,689

선급비용
22,192
19,836
41,637

합 계
710,332
120,798
72,326

유동항목
710,333
120,798
72,326

비유동항목
-
-
-

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
72,534
-
72,534
2,701
-
2,701
2,701
-
2,701

건물
254,071
(15,511)
238,560
88,369
(6,259)

82,109

88,369
(1,841)
86,528

시설장치
19,664
(655)
19,008
-
-
-
-
-
-

차량운반구
102,713
(15,407)
87,306
7,092
(3,191)
3,901
7,092
(1,773)
5,319

집기비품
1,384,587
(547,916)
836,671
845,058
(472,647)
372,412
891,648
(412,974)
478,673

합계
1,833,569
(579,489)

1,254,080

943,220
(482,097)
461,122
989,810
(416,588)
573,221

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
2,701
69,834
-
-
72,534

건물
82,109
165,703
-
(9,251)
238,560

시설장치
-
19,664
-
(655)
19,008

차량운반구
3,901
120,743
(21,931)
(15,407)
87,306

집기비품
372,412
631,033
(14,434)
(152,339)

836,671

합 계
461,122
1,006,975
(36,364)
(177,653)
1,254,080

(단위 : 천원)

전기

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
2,701
-
-
-
2,701

건물
86,528
-
-
(4,418)
82,109

시설장치
-
-
-
-
-

차량운반구
5,319
-
-
(1,419)
3,901

집기비품
478,673
57,812
(23,705)
(140,369)
372,412

합 계
573,221
57,812
(23,705)
(146,206)
461,122

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
70,524
65,937

판매비와관리비
107,129
80,269

합 계
177,653
146,206

(4) 당기말 현재 차량운반구(리스차량 포함)에 대하여 LIG손해보험주식회사 등에 자동차손해배상책임보험을 가입하고 있습니다.

12.
무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
51,068
(30,177)
20,891
51,068
(24,847)
26,221
51,068
(19,447)
31,621

소프트웨어
1,170,081
(675,114)
494,967
1,045,581
(499,965)
545,616
902,581
(353,409)
549,172

기타의 무형자산
400,000
(200,000)
200,000
400,000
(160,000)
240,000
400,000
(120,000)
280,000

합계
1,621,149
(905,291)
715,858
1,496,649
(684,812)
811,837
1,353,649
(492,856)
860,793

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

산업재산권
26,221
-
(5,330)
20,891

소프트웨어
545,616
124,500
(175,149)
494,967

기타의 무형자산
240,000
-
(40,000)
200,000

합 계
811,837
124,500
(220,479)
715,858

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

산업재산권
31,621
-
(5,400)
26,221

소프트웨어
549,172
143,000
(146,556)
545,616

기타의 무형자산
280,000
-
(40,000)
240,000

합 계
860,793
143,000
(191,956)
811,837

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가
69,600
68,026

판매비와관리비
150,879
123,929

합 계
220,479
191,955

13. 사
용권자산

연결회사는 건물과 자동차를 리스하였으며 리스기간은 3년에서 5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말

구 분

건물

자동차

합 계

취득금액

3,812,490
191,951
4,004,441

감가상각누계액

(139,372)
(46,979)
(186,351)

장부금액

3,673,118
144,972
3,818,090

(단위:천원)

전기말

구 분

건물

자동차

합 계

취득금액

-
10,154
10,154

감가상각누계액

-
(7,615)
(7,615)

장부금액

-
2,539
2,539

(단위:천원)

전기초

구 분

건물

자동차

합 계

취득금액

-
18,916
18,916

감가상각누계액

-
-
-

장부금액

-
18,916
18,916

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당 기
전 기

사용권자산 상각비

건물
139,372
9,806

자동차
49,518
1,052

리스부채 이자비용
48,851
1,052

단기리스 관련 비용
401,618
367,455

소액자산리스 관련 비용
15,608
6,147

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용
-
-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-
-

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당 기
전 기

사용권리스자산의 증가

건물
3,812,490
-

자동차
191,951
-

리스의 총 현금유출
100,207
8,350

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-
-

연결회사는 당기와 전기중 발생한 판매후 리스거래는 없습니다.

14. 기타지급채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타지급채무:

미지급금
1,618,906
1,647,606
1,073,490

미지급비용
23,999
8,446
3,268

임대보증금
-
-
3,000

합 계
1,642,905
1,656,052
1,079,758

유동항목
1,642,906
1,656,052
1,076,758

비유동항목
-
-
3,000

15. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산과 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타부채:

예수금
100,081
84,475
99,493

연차충당부채
251,633
201,494
179,738

복구충당부채
186,300
30,000
30,000

합 계
538,014
315,969
309,231

유동항목
351,714
285,969
279,231

비유동항목
186,300
30,000
30,000

16. 차입금, 파생상품부채 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

유동성 차입금:

단기차입금
1,000
501,000
2,252,000

원리금지급채무
22,371,762
8,391,635
1,207,832

유동성장기차입금
200,000
150,000
270,000

전환상환우선주(부채요소)
-
4,650,459
4,089,842

유동성 리스부채
705,757
2,394
9,478

소 계
23,278,519
13,695,488
7,829,152

비유동성 차입금:

장기차입금
1,651,000
1,851,000
-

전환사채
3,498,009
-
-

리스부채
2,950,761
-
6,983

합 계
8,099,770
1,851,000
6,983

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

국민은행
일반예금담보대출
2.80
1,000
1,000
2,000

하나은행
운영자금
-
-
-
250,000

중소기업은행
중소기업자금대출
-
-
-
1,500,000

기타
운영자금
-
-
500,000
500,000

합 계
1,000
501,000
2,252,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

국민은행
기업운전자금
3.00
1,850,000
2,000,000
270,000

하나은행
기업운전자금
2.70
1,000
1,000
-

합 계
1,851,000
2,001,000
270,000

차감: 1년이내 만기도래분
(200,000)
(150,000)
(270,000)

차 감 계
1,651,000
1,851,000
-

(4) 당기말 현재 차입금 및 약정사항과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(5) 상환우선주

전기초와 전기말 현재 연결회사 전환상환우선주(부채요소)의 발행 조건은 다음과 같습니다. 동 상환우선주는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

구 분
내 용

발행주식수
1,310,869 주

액면금액
655,435 천원

의결권
보통주와 동일한 의결권 보유

우선주 배당율
액면가의 1% (참가적, 누적적 우선주)

상환청구기간
2018.10.20 ~ 2026.5.19.

상환방법
1주당 취득가액에 발행일로부터 상환일까지 연 6%(배당금 지급액을 차감함)를 적용하여 산출한 이자를 가산하여 현금상환

전환권행사기간
2016.5.21 ~ 2026.5.19.

전환비율
1:1

(6) 전환사채

연결회사가 2019년 10월 4일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

액면가액
4,000,000 천원

발행가액
4,000,000 천원

만기
2022.10.04

액면이자율
1.00%

만기보장수익율
5.00%

행사가격 조정
주당전환가격을 2019년 연결영업이익 40억원 미만 9,000원, 37억원 미만 8,000원으로 조정함.
 상장공모단가의 70% 해당금액이 전환가격 하회시 주당 전환가격 공모단가의 70%로 조정함.

전환권행사기간
2019.10.05~2022.10.04

전환조건
액면가 10,000원당 보통주식 1주(액면금액 500원)으로 전환가능

(7) 파생상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 부채

상환우선주 전환권 대가
-
3,377,978
3,255,320

전환사채 전환권 대가
441,568
-
-

합 계
441,568
3,377,978
3,255,320

(8) 리스부채

연결회사는 건물과 자동차를 리스하였으며 리스기간은 3년에서 5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료

최소리스료의
 현재가치

최소리스료

최소리스료의
 현재가치

최소리스료

최소리스료의
 현재가치

1년이내
719,202
705,757
2,439
2,394
9,977
9,478

1년초과 5년 이내
3,246,567
2,950,761
-
-
8,281
6,983

소계
3,965,769
3,656,518
2,439
2,394
18,258
16,461

차감 : 현재가치조정금액
(309,251)
-
(45)
-
(1,796)
-

리스부채의 현재가치
3,656,518
3,656,518
2,394
2,394
16,462
16,461

17. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
3,563,946
2,656,248
2,183,823

사외적립자산의 공정가치
(2,542,423)
(1,523,234)
(963,013)

순확정급여부채
1,021,523
1,133,014
1,220,810

(2) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
835,868
650,433

순이자원가
43,176
55,164

종업원급여에 포함된 총비용
879,044
705,597

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,656,248
2,183,823

당기근무원가
835,868
650,433

이자원가
101,663
94,072

재측정요소:

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
203,979
(49,088)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
24,212
358,343

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
29,085
-

퇴직급여지급액
(287,110)
(581,335)

기말금액
3,563,945
2,656,248

(4) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,523,234
963,013

이자수익
58,487
38,908

사외적립자산 재측정요소
(39,298)
(28,687)

사용자의 기여금
1,000,000
550,000

기말금액
2,542,423
1,523,234

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.13~3.35%
3.70~4.22%
4.540%

미래임금상승률
4.22~4.97%
4.47~5.53%
5.700%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할인율
(326,711)
382,559

미래임금상승률
380,317
(330,948)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 당기말과 전기말 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금 등
2,542,423
100
1,523,234
100
963,013
100

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2020년 12월 31일

(다음 연차보고기간)
로
종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,106백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

274,585
338,474
1,329,969
23,682,671
25,625,699

확정급여채무의 가중평균만기는 10.325년입니다. 

18. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
560,311
589,956

전기법인세의 조정사항
-
-

총당기법인세
560,311
589,956

이연법인세

일시적차이 변동 효과
160,999
(467,087)

이월세액공제 변동 효과
-
251,015

결손금 변동효과
(12,439)
56,846

자본에 직접 반영된 법인세비용
(107,835)
46,517

총이연법인세
40,725
(112,709)

법인세비용
601,036
477,247

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,774,934
2,142,597

법정세율로 계산된 법인세비용
808,485
449,371

세무상 차감되지 않는 비용
153,007
283,481

세액공제 및 공제감면세액
(445,991)
(147,894)

기타
85,535
(107,711)

법인세비용
601,036
477,247

유효세율
15.922%
22.274%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
175,386
158,475
227,999

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
3,262,326
2,291,338
1,784,855

상계 전 이연법인세자산
3,437,712
2,449,813
2,012,854

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(540)
(79,855)
(26,448)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(1,652,596)
(436,852)
(212,526)

상계 전 이연법인세부채
(1,653,136)
(516,707)
(238,974)

상계 후 이연법인세자산
1,784,576
1,933,106
1,773,880

(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

대손충당금
81,753
(6,657)
-
75,096

매도가능증권
580,936
(138)
(172,536)
408,262

무형자산(개발비)
542,226
(181,889)
-
360,337

기타투자자산
471,923
-
-
471,923

미수수익
(639)
100
-
(539)

연차충당부채
43,300
5,942
-
49,242

퇴직급여충당부채
548,035
246,667
63,409
858,111

퇴직연금
(335,112)
(224,222)
-
(559,334)

사용권자산
136
16,194
-
16,330

파생상품부채
-
97,145
-
97,145

복구충당부채
6,600
28,556
-
35,156

전환사채
(79,216)
(31,228)
-
(110,444)

수익인식
31,920
(30,366)
-
1,554

기타
1,215
17,037
16
18,268

소 계
1,893,077
(62,859)
(109,111)
1,721,107

이월세액공제
-
-
-
-

종속회사 이연법인세
40,029
22,134
1,308
63,471

이연법인세자산(부채)
1,933,106
(40,725)
(107,803)
1,784,578

(단위:천원)

전기
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

대손충당금
64,269
17,484
-
81,753

매도가능증권
351,394
256,822
(27,280)
580,936

무형자산(개발비)
693,139
(150,913)
-
542,226

기타투자자산
-
471,923
-
471,923

미수수익
(491)
(148)
-
(639)

연구인력개발준비금
(9,900)
9,900
-
-

연차충당부채
38,654
4,646
-
43,300

퇴직급여충당부채
450,369
24,116
73,550
548,035

퇴직연금
(211,863)
(123,249)
-
(335,112)

사용권자산
-
136
-
136

복구충당부채
6,600
-
-
6,600

전환사채
(16,057)
(63,159)
-
(79,216)

수익인식
78,432
(46,512)
-
31,920

기타
242
973
-
1,215

소 계
1,444,788
402,019
46,270
1,893,077

이월세액공제
251,015
(251,015)
-
-

종속회사 이연법인세
78,076
(38,294)
247
40,029

이연법인세자산(부채)
1,773,879
112,710
46,517
1,933,106

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(296,574)
64,717
(231,857)
(337,942)
73,797
(264,145)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
784,256
(172,536)
611,720
124,002
(27,280)
96,722

해외사업환산차대
(71)
16
(55)
-
-
-

합 계
487,611
(107,803)
379,808
(213,940)
46,517
(167,423)

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기

변동내역
종업원급여
복구의무
합계

기초금액
201,494
30,000
231,494

충당부채전입액
251,633
186,300
437,933

충당부채사용액
(201,494)
(30,000)
(231,494)

할인차금상각과 할인율의 변동
-
-
-

기말금액
251,633
186,300
437,933

(단위:천원)

전 기

변동내역
종업원급여
복구의무
합계

기초금액
179,738
30,000
209,738

충당부채전입액
201,494
-
201,494

충당부채사용액
(179,738)
-
(179,738)

할인차금상각과 할인율의 변동
-
-
-

기말금액
201,494
30,000
231,494

20. 자본금 및 자본잉여금 

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 1주당 금액은 500원 입니다. 

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수와 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
보통주 주식수
자본금
주식발행초과금

2018.1.1
6,089,145
3,044,573
-

유상증자
400,000
200,000
1,740,000

2018.12.31
6,489,145
3,244,573
1,740,000

2019.1.1
6,489,145
3,244,573
1,740,000

상환우선주 전환
1,310,869
655,435
7,816,175

2019.12.31
7,800,014
3,900,008
9,556,175

21. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 및 전기초의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정
(644,554)
(826,908)
(825,002)

기타포괄손익누계액
710,737
99,073
2,351

합 계
66,183
(727,835)
(822,651)

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 및 전기초의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

공정가치-포괄손익 평가손익
710,792
99,073
2,351

해외사업환산차대
(55)
-
-

합 계
710,737
99,073
2,351

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 및 전기초의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
80,761
80,106
79,451

임의적립금
135,000
135,000
135,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
503,316
(2,596,681)
(4,241,893)

합 계
719,077
(2,381,575)
(4,027,442)

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24.
고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
60,014,952
38,044,474

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
-
145

총 수익
60,014,952
38,044,619

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당기

소프트웨어 판매

시스템구축 및 유지보수

합계

부문 수익

부문간 수익
-
-
-

외부고객으로부터 수익
2,000,794
58,014,157
60,014,951

합계
2,000,794
58,014,157
60,014,951

수익인식 시점

한 시점에 인식
2,000,794
-
2,000,794

기간에 걸쳐 인식
-
58,014,157
58,014,157

합계
2,000,794
58,014,157
60,014,951

(단위:천원)

전기

소프트웨어 판매

시스템구축 및 유지보수

합계

부문 수익

부문간 수익
-
-
-

외부고객으로부터 수익
2,425,374
35,619,101
38,044,475

합계
2,425,374
35,619,101
38,044,475

수익인식 시점

한 시점에 인식
2,425,374
-
2,425,374

기간에 걸쳐 인식
-
35,619,101
35,619,101

합계
2,425,374
35,619,101
38,044,475

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수에서 생깁니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하고 있지는 아니합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산
과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

시스템구축 및 유지보수에 대한 계약자산
3,204,686
962,674
1,800,994

자산으로 인식한 계약이행원가
-
-
-

계약자산 합계
3,204,686
962,674
1,800,994

계약부채 - 시스템구축 및 유지보수 등
101,915
1,682,681
286,613

계약부채 합계
101,915
1,682,681
286,613

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.

계약부채는 전기 계약된 시스템구축 관련 용역의 당기 중 수행으로 인하여 감소하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시스템구축 및 유지보수
1,682,681
286,613

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

시스템구축용역

-
-

4) 시스템구축용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템구축 및 유지보수 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템구축 및 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계
12,607,989
13,954,729

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 100%(12,608백만원)를 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

5) 자산으로 인식한 계약이행원가

연결회사는 자산으로 인식한 계약이행원가가 없습니다.

25. 판매비와관리비

당기
와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

급여
2,439,631
1,834,870

퇴직급여
197,763
169,550

복리후생비
426,397
390,984

여비교통비
91,305
52,012

접대비
315,272
275,174

통신비
121,640
131,925

소모품비
44,276
24,876

리스료
31,433
10,280

세금과공과
60,296
43,565

감가상각비
107,129
80,269

사용권자산상각비
164,163
7,615

지급임차료
289,080
292,837

보험료
120,793
106,653

차량유지비
27,821
23,298

교육훈련비
71,113
4,208

지급수수료
413,075
261,531

도서인쇄비
14,033
10,749

광고선전비
12,808
21,338

건물관리비
30,460
18,315

대손상각비(환입)
191,849
85,403

운반비
5,372
2,879

무형자산상각비
150,879
123,929

경상연구개발비
276,448
718,065

합 계
5,603,036
4,690,325

26. 비용의 성격별분류

당기와 전기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외주용역비
37,248,331
21,315,006

종업원급여
12,241,971
9,409,176

복리후생비
1,037,848
874,121

여비교통비
395,812
309,640

감가상각비
177,653
146,206

사용자산상각비
188,890
9,806

지급임차료
1,230,039
375,740

지급수수료
801,432
824,583

통신비
227,595
234,063

광고선전비
49,380
74,794

무형자산상각비
220,479
191,956

기타비용
1,510,551
1,638,418

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
55,329,981
35,403,509

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산
104,512
29,284

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

기타 이자수익
-
-

외환차익
348,498
262,954

공정가치-당기손익-평가이익
1,526
-

파생상품평가이익
139,120
-

외화평가이익
25
24

사채상환이익
-
35,493

합 계
593,681
327,755

금융비용:

이자비용
490,274
659,381

외환차손
47,166
76,334

외화평가손실
7,119
4,015

공정가치-당기손익-평가손실
897
3,874

파생상품평가손실
1,009,330
122,658

합 계
1,554,786
866,262

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

수입임대료
-
145

유형자산처분이익
3,769
41

사용권자산처분이익
-
197

잡이익
5,018

864

국고보조금수입
71,735
83,665

합 계
80,522
84,913

기타영업외비용:

기타의대손상각비
-
10,881

기부금
11,420
17,380

유형자산처분손실
12,819
8,615

잡손실
5,216
7,899

합 계
29,454
44,774

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

연결당기순이익(손실)
3,331,179,906
1,908,941,120

조정(전환된 상환우선주)

이자비용
265,398,540
-

파생상품평가손익
1,009,329,804
-

조정연결당기순이익(손실)
4,605,908,250
1,908,941,120

계속영업조정연결당기순이익
4,605,908,250
1,829,140,105

중단영업조정연결당기순이익
-
79,801,015

÷가중평균유통보통주식수(주1)
7,800,014
6,417,912

기본주당이익(손실)
590
297

계속영업 연결주당손익
590
285

중단영업 연결주당손익
-
12

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기
전기

주식수 변동내역
주식수(주)
일수
가중평균
유통보통주식수
주식수 변동내역
주식수(주)
일수
가중평균
유통보통주식수

기초 이월 유통보통주식수
6,489,145
365
6,489,145
기초 이월 유통보통주식수
6,089,145
365
6,089,145

상환우선주의 전환
1,310,869
365
1,310,869
유상증자
400,000
300
328,767

합 계
7,800,014

7,800,014
합 계
6,489,145

6,417,912

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

조정연결당기순이익(손실)
4,605,908,250
1,908,941,120

조정

이자비용
86,193,322
567,171,282

파생상품평가손익
(139,120,000)
122,658,012

희석조정 연결당기순이익
4,552,981,572
2,598,770,414

계속영업 희석조정 연결당기순이익
4,552,981,572
2,518,969,399

중단영업 희석조정 연결당기순이익
-
79,801,015

÷가중평균조정보통주식수(주1)
7,896,452
7,725,190

희석주당이익(손실)
577
희석화안됨

계속영업 희석주당손익
577
희석화안됨

중단영업 희석주당손익
-
10

(주1) 가중평균조정주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
7,800,014
6,417,912

상환우선주
-
1,307,278

전환사채
96,438
-

가중평균조정주식수
7,896,452
7,725,190

30. 지급보증

연결회사는 당기말 현재 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으
로
부
터 각
각
6,058백만원(전기 2,607백
만원)과 12,362백만원(전기 8,964

백만
원)의

이행지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 신용보증기금으로부터 전기말 현재 90백만원의 융자담보지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항

당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금과 당좌차월에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말

금융기관명
약 정 내 용
약 정 한 도 액
실행액

국민은행
기업운전자금
1,000,000
-

신한은행
기업운전자금
100,000
-

하나은행
기업운전자금
1,000
1,000

합계
1,101,000
1,000

(단위:천원)

전기말

금융기관명
약 정 내 용
약 정 한 도 액
실행액

국민은행
기업운전자금
1,000,000
-

신한은행
기업운전자금
100,000
-

하나은행
기업운전자금
1,000
1,000

합계
1,101,000
1,000

32. 현금흐름표 

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

전기

당기순이익(손실)
3,173,898
1,745,151

조정항목:
3,523,344
2,276,808

법인세비용(수익)
601,036
477,247

감가상각비
177,653
146,206

무형자산상각비
220,479
191,956

사용권자산상각비
188,890
9,806

퇴직급여
879,044
705,597

대손상각비
191,849
85,403

공정가치-당기손익-평가손실
897
3,874

파생상품평가손실
1,009,330
122,658

이자비용
490,274
659,381

기타의대손상각비
-
10,881

유형자산처분손실
12,819
8,615

공정가치-당기손익-평가이익
(1,526)
-

유형자산처분이익
(3,769)
(41)

이자수익
(104,512)
(29,284)

사용권자산처분이익
-
(197)

사채상환이익
-
(35,493)

파생상품평가이익
(139,120)
-

중단사업손익
-
(79,801)

영업활동으로인한 자산부채의 변동
(8,818,803)
1,718,736

매출채권의 감소(증가)
(4,732,154)
(1,448,047)

계약자산의 감소(증가)
(2,242,012)
838,320

기타수취채권의 감소(증가)
(14,777,979)
(6,580,036)

기타자산의 감소(증가)
(589,534)
(48,474)

매입채무의 증가(감소)
2,290,037
984,833

계약부채의 증가(감소)
(1,580,767)
1,417,825

기타지급채무의 증가(감소)
54,915
386,865

기타부채의 증가(감소)
65,745
(15,018)

사외적립자산의 증가
(1,000,000)
(550,000)

퇴직금의 지급
(287,110)
(581,335)

원리금수취권부채의 증가(감소)
13,980,127
7,183,803

해외사업환산차대의 증감
(71)
-

매각자산부채의 증감
-
130,000

영업활동으로인한 현금흐름
(2,121,561)
5,740,695

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당 기
전 기

상환우선주의 전환
10,121,613
-

사용권자산 취득 대체
3,705,481
-

공정가치-포괄손익-지분증권의 평가
784,256
124,002

장기차입금의 유동성 대체
905,757
152,394

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
단기차입금
장기차입금
원리금지급채무
리스부채
전환상환우선주
전환사채
파생상품부채
합계

전기초
2,252,000
270,000
1,207,832
16,461
4,089,842
-
3,255,320
11,091,455

현금흐름
(1,751,000)
1,731,000
7,183,803
(8,350)
(6,554)
-
-
7,148,899

취득 - 리스
-
-
-
-
-
-
-
-

기타 비금융변동(주)
-
-
-
(5,717)
567,171
-
122,658
684,112

전기말 차입부채
501,000
2,001,000
8,391,635
2,394
4,650,459
-
3,377,978
18,924,466

당기초
501,000
2,001,000
8,391,635
2,394
4,650,459
-
3,377,978
18,924,466

현금흐름
(500,000)
(150,000)
13,980,127
(100,207)
(6,554)
3,419,312
580,688
17,223,366

취득 - 리스
-
-
-
3,705,481
-
-
-
3,705,481

기타 비금융변동(주)
-
-
-
48,851
(4,643,905)
78,697
(3,517,098)
(8,033,455)

당기말 차입부채
1,000
1,851,000
22,371,762
3,656,519
-
3,498,009
441,568
31,819,858

(주) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말
전기초
비고

기타 특수관계자
박민수
박민수
박민수
주주 겸 대표이사

-
김희석
김희석
주주 겸 감사

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
특수관계 구분
계정과목
당기말
전기말
전기초

김희석
기타특수관계자
미지급금
-
967
1,934

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
729,599
517,469

퇴직급여
27,046
13,390

합 계
756,645
530,859

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

34. 위험관리 

(1) 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

연결회사는 해외송금 시스템 구축등을 위하여 보유하고 있는 해외통화의 환율변동위험에노출되어 있으나 그 잔액이 작아 환율변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
14,057
(14,057)
7,009
(7,009)

이자비용
18,520
(18,520)
25,020
(25,020)

③ 가격위험

매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으나 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다..

2) 신용위험

① 위험관리

신용위험이란 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사 수익의 대부분은 신한은행 등 금융기관에게서 발생하고 있으며, 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 다만, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산 

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초
와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

정상

90일 이내 
 연체

180일이내 연체

270일이내 연체

360일이내 연체
360일초과연체

계

당기말

기대 손실률

0.35%
11.86%
62.77%
65.83%
100.00%
73.21%
1.32%

총 장부금액 - 매출채권

6,724,480
12,105
14,165
15,179
660
105,022
6,871,611

총 장부금액 - 계약자산

3,204,686
-
-
-
-
-
3,204,686

손실충당금

34,739
1,436
8,891
9,992
660
76,883
132,601

당기초

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.42%

총 장부금액 - 매출채권

1,983,081
11,815
128,240
-
3,300
13,020
2,139,456

총 장부금액 - 계약자산

962,674
-
-
-
-
-
962,674

손실충당금

-
-
-
-
-
13,020
13,020

전기초

기대 손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권

691,974
8,235
-
-
-
-
700,209

총 장부금액 - 계약자산

1,800,994
-
-
-
-
-
1,800,994

손실충당금

-
-
-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

계약자산

매출채권

당기

전기

당기

전기

기초
-
-
13,020
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
11,238
-
108,342
13,020

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-
-
-

환입된 미사용 금액
-
-
-
-

기말
11,238
-
121,362
13,020

매출채권과 계약자산은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 360일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 기타수취채권 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
95,131
26,431

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
20,219
68,699

당기말 손실충당금
115,350
95,130

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융
자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동
119,580
13,020

기타수취채권
72,268
83,264

대손상각비
191,849
85,403

기타의대손상각비
-
10,881

위의 대손상각비 120백만원(전기 13백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

3) 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
4,510,218
4,510,218
-
-

차입금
32,912,282
23,400,675
2,524,961
6,986,646

기타지급채무
1,642,906
1,642,906
-
-

합 계
39,065,406
29,553,799
2,524,961
6,986,646

(단위:천원)

구 분
전기말

합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
2,220,181
2,220,181
-
-

차입금
15,737,197
13,787,749
258,762
1,690,686

기타지급채무
1,656,052
1,656,052
-
-

합 계
19,613,430
17,663,982
258,762
1,690,686

상기 현금흐름은 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
39,916,680
26,511,099

자본(B)
14,690,545
1,771,892

현금및현금성자산(C)
8,033,044
11,159,057

차입금(D)
31,378,290
15,546,487

부채비율(A/B)
271.72%
1,496.20%

순차입금비율((D-C)/B)
158.91%
247.61%

35. 금융상품 공정가치

(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

장기투자자산

- 공정가치-당기손익
543,259
543,259
20,126
20,126
-
-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권(*)
1,430,692
1,430,692
646,437
646,437
385,699
385,699

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산
8,033,044
-
11,159,057
-
3,950,481
-

금융기관예치금
1,405,716
-
700,918
-
536,408
-

매출채권
6,750,249
-
2,126,436
-
700,209
-

기타수취채권
24,959,634
-
9,329,311
-
2,884,900
-

금융자산 합계
43,122,594
1,973,951
23,982,285
666,563
8,457,697
385,699

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채
441,568
441,568
3,377,978
3,377,978
3,255,320
3,255,320

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무
4,510,218
-
2,220,181
-
1,237,572
-

차입금
31,378,290
-
15,546,487
-
7,836,135
-

기타지급채무
1,642,906
-
1,656,052
-
1,079,759
-

금융부채 합계
37,972,982
441,568
22,800,698
3,377,978
13,408,786
3,255,320

(2)
금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익
543,259
-
-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권
-
-
1,430,692

금융부채

- 파생상품부채
-
441,568
-

(단위:천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익
20,126
-
-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권
-
-
646,437

금융부채

- 파생상품부채
-
3,377,978
-

(단위:천원)

구 분
전기초

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권
-
-
385,699

금융부채

- 파생상품부채
-
3,255,320
-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말

구 분
공정가치
가치평가기법
Level 3 투입변수
투입변수 범위(가중평균)

코벡스㈜(구, 한국가상화폐거래소㈜)
406,000
현금흐름할인법
영구성장률
0%

가중평균자본비용
9.06%

에스앤에스테크놀로지㈜
879,328
유사기업비교법
PBR
유사기업

PSR
유사기업

(단위:천원)

전기말

구 분
공정가치
가치평가기법
Level 3 투입변수
투입변수 범위(가중평균)

코벡스㈜(구, 한국가상화폐거래소㈜)
423,000
현금흐름할인법
영구성장률
0%

가중평균자본비용
10.13%

(4) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위:천원)

금융자산
당기
전기

기초
646,437
385,699

취득
-
136,736

평가(당기손익)
-
-

평가(기타포괄손익)
784,256
124,002

기타
-
-

기말
1,430,693
646,437

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

유리한 변동

불리한 변동

포괄손익

자본

포괄손익

자본

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,900
3,900
(1,560)
(1,560)

연결회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

구 분
한국채택국제회계기준에 따라 당사가 선택한 소급적용 면제조항

종속기업투자
당사는 전환일인 2018년 1월 1일에 재무제표 상 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 과거회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하기로 선택함

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 2018년 1월 1일 현재 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준의 전환이 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
14,348,001
5,084,879
9,263,122

조정액:

금융상품(*1)
-
-
-

수익인식(*2)
-
356,507
(356,507)

확정급여채무(*3)
-
116,166
(116,166)

전환상환우선주(*4)
-
7,345,162
(7,345,162)

전환사채(*4)
-
-
-

리스(*5)
16,461
16,461
-

종속기업투자
(1,390,260)
-
(1,390,260)

기타(유무형자산등)
(3,151,735)
30,000
(3,181,735)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*6)
1,695,804
23,924
1,671,880

소계
(2,829,730)
7,888,220
(10,717,950)

연결효과
2,062,705
2,300,757
(238,052)

한국채택국제회계기준
13,580,976
15,273,856
(1,692,880)

(*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따른 효과를 반영함.
(*2) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 효과를 반영함
(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.
(*4) 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 : 표시'에 따른 조정효과를 반영함. 
(*5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 따른 조정효과를 반영함
(*6) 조정사항에 대한 이연법인세 효과와 과거 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법령에 의해 납부해야할 금액을 법인세비용으로 회계처리하던 것에 대한 이연법인세 회계처리 효과를 반영함.

2) 2018년 12월 31일 현재 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준의 전환이 연결회사의 재무상태 및 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산총계
부채총계
자본총계
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
20,357,192
8,493,240
11,863,952
383,172
383,172

조정액:

금융상품(*1)
123,000
-
123,000
(3,874)
120,791

수익인식(*2)
21,453
166,542
(145,089)
211,418
211,418

확정급여채무(*3)
-
342,512
(342,512)
107,971
(226,346)

전환상환우선주(*4)
-
8,028,437
(8,028,437)
(689,829)
(689,829)

전환사채(*4)
-
-
-
287,084
287,084

리스(*5)
1,775
2,394
(618)
(618)
(618)

종속기업투자
(531,160)
-
(531,160)
859,100
859,100

기타(유무형자산등)
(3,371,677)
30,000
(3,401,677)
(219,942)
(219,942)

조정액에 대한 이연법인세 효과(*6)
1,893,076
118,294
1,774,782
56,633
102,239

소계
(1,863,533)
8,688,179
(10,551,711)
607,943
443,897

연결효과
9,789,332
9,329,680
459,652
754,036
750,659

한국채택국제회계기준
28,282,991
26,511,099
1,771,893
1,745,151
1,577,728

(*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따른 효과를 반영함.
(*2) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 효과를 반영함
(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.
(*4) 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 : 표시'에 따른 조정효과를 반영함. 
(*5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 따른 조정효과를 반영함
(*6) 조정사항에 대한 이연법인세 효과와 과거 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법령에 의해 납부해야할 금액을 법인세비용으로 회계처리하던 것에 대한 이연법인세 회계처리 효과를 반영함.

3) 현금흐름표의 중요한 조정
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 기초와 기말의 현금및현금성자산을 조정하기 위해 현금흐름표에 보고하였습니다. 그 외 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

37. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

비지배
지분율 (%)

당기초 누적 
비지배지분

비지배지분에 
배분된 당기순손익

비지배지분에 
배분된 배당금

기타

당기말 누적 
비지배지분

㈜핀테크
23.6%
200,027
(68,697)
(2,497)
93,223
222,056

㈜머니택
40.0%
63,248
791
-
-
64,039

㈜렌딩사이언스
16.3%
(320,576)
(73,617)
942
586,777
193,526

㈜엘에스소셜대부
16.3%
(45,969)
(15,760)
225
30,984
(30,520)

㈜핑거아이에스
0.0%
-
-
-
-
-

(단위 : 천원)

구 분

비지배

지분율(%)

전기초 누적
비지배지분

비지배지분에 배분된 당기순손익

비지배지분에 
배분된 배당금

기타

전기말 누적
비지배지분

㈜핀테크
30.8%
88,105
113,389
(617)
(850)
200,027

㈜머니택
40.0%
65,569
(2,321)
-
-
63,248

㈜렌딩사이언스
32.9%
(91,233)
(230,013)
671
-
(320,575)

㈜엘에스소셜대부
32.9%
-
(44,845)
(1,124)
-
(45,969)

㈜익스체인
0.0%
50,199
-
-
(50,199)
-

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표

(단위 : 천원)

당기말

구 분

㈜핀테크
㈜머니택
㈜렌딩사이언스
㈜엘에스소셜대부
㈜핑거아이에스

유동자산
711,935
132,199
565,668
23,796,084
96,940

비유동자산
1,033,093
27,900
1,216,656
30,966
-

유동부채
183,538
-
119,877
23,514,566
-

비유동부채
619,827
-
478,626
10,936
-

자본
941,664
160,099
1,183,820
301,547
96,940

(단위 : 천원)

전기말

구 분

㈜핀테크
㈜머니택
㈜렌딩사이언스
㈜엘에스소셜대부

유동자산
421,743
139,313
569,590
9,117,773

비유동자산
362,444
24,900
841,287
13,128

유동부채
87,906
6,093
671,643
8,830,081

비유동부채
47,705
-
1,712,322
2,118

자본
648,575
158,120
(973,089)
298,702

(단위 : 천원)

전기초

구 분

㈜핀테크
㈜머니택
㈜렌딩사이언스
㈜엘에스소셜대부
㈜익스체인

유동자산
183,963
78,622
1,131,411
2,553,697
87,251

비유동자산
455,187
216,671
821,342
13,540
15,372

유동부채
315,480
131,371
590,516
2,228,999
2,225

비유동부채
37,995
-
1,639,170
-
-

자본
285,674
163,922
(276,933)
338,239
100,398

2) 요약 연결포괄손익계산서

(단위 : 천원)

당기

구 분

㈜핀테크
㈜머니택
㈜렌딩사이언스
㈜엘에스소셜대부
㈜핑거아이에스

매출
1,564,023
106,920
1,386,660
351,706
-

당기순손익
(291,319)
1,979
(223,459)
(47,839)
(3,060)

기타포괄손익
(10,587)
-
2,859
684
-

총포괄손익
(301,906)
1,979
(220,600)
(47,155)
(3,060)

(단위 : 천원)

전기

구 분

㈜핀테크
㈜머니택
㈜렌딩사이언스
㈜엘에스소셜대부

매출
1,757,364
35,640
362,750
139,821

당기순손익
367,657
(5,802)
(698,191)
(136,124)

기타포괄손익
(2,000)
-
2,035
(3,413)

총포괄손익
365,657
(5,802)
(696,156)
(139,537)

3) 비지배지분과의 거래

비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

종속기업 지분의 추가 취득
(710,985)
-

종속기업 무상증자
-
850

지배력의 상실
-
50,199

자본에 미치는 영향(순액)
(710,985)
51,049

38. 후속사건

보고기간종료일 이후 2020년 1월 17일에 종속회사 (주)랜딩사이언스의
예금 1억5천만원을 불완전판매시 손해배상에 대한 담보목적으로 아프로파이낸셜대부(주)가 질권을 설정하여 사용이 제한되었습니다.

39. 소송 중인 사건

종속회사 (주)엘에스소셜대부가 도종석 등으로부터 위임이나 대리권 없이 근저당권설정등기를 하였다고 도종석 등이 회사를 상대로 소를 제기하였으며 보고기한 종료 일 현재 소송 중인 사건은 다음과 같습니다. 한편, 소송사건은 현재 1심이 진행 중에 있으며 이에 대한 결과는 보고기간 말 현재 소송의 결과는 불확실합니다.

(단위 : 천원)

원고

피고
사건번호
사건명
계류법원
소송가액
진행사항

도종석
회사 등
2019가단55405
근저당권말소
대구지방법원
27,541
1심 진행 중

신현희
회사 등
2019가합550888
근저당권말소
서울중앙지방법원
56,120
1심 진행 중

40. P2P연계대부업의 연계된 투자대출채권, 투자대출채무 금액

(1) 투자대출채권(기타수취채권) 및 투자대출채무(차입금)
종속회사(손자회사) (주)엘에스소셜대부는 P2P연계대부업을 영위하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 연계된 투자대출채권과 투자대출채무금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 20 (당) 기말

제 19 (전) 기말

"감사받지않은 재무제표"

제 19 (전) 기초

"감사받지않은 재무제표"

[(주)엘에스소셜대부 개별재무제표]

투자대출채권(주1)
23,456,892
8,770,831
2,300,743

투자대출채무(P2P연계채무)
(23,371,762)
(8,426,635)
(1,365,796)

[ 연계된 채권채무금액 - 연결회사 투자분] : 내부거래제거시 제거됨

투자대출채권(P2P연계채권)
1,000,000
35,000
157,964

투자대출채무(P2P연계채무)
(1,000,000)
(35,000)
(157,964)

[ 연계된 채권채무금액 - 연결재무제표]

투자대출채권(P2P연계채권)
22,371,762
8,391,635
1,207,832

투자대출채무(P2P연계채무)
(22,371,762)
(8,391,635)
(1,207,832)

(주1) (주)엘에스소셜대부 개별재무제표상 투자대출채권금액은 P2P연계채권금액과 (주)엘에스소셜대부가 직접조달한 자금을 투자한 금액의 합계입니다. P2P연계채권금액은 P2P연계채무금액과 동일합니다.

연결회사는 연계된 채권채무에 대해서 채권에 대한 권리나 채무에 대한 의무가 없고 중개인으로서의 임무만을 수행합니다. 

(2) 연계채권채무 제외시 연결재무상태표
연결회사의 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 연계채권채무를 제외하는 경우 연결회사의 연결재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 20 (당) 기말

제 19 (전) 기말

"감사받지않은 재무제표"

제 19 (전) 기초

"감사받지않은 재무제표"

자 산

I. 유동자산
20,767,064
15,135,499
8,013,914

현금및현금성자산
8,033,044
11,159,057
3,950,481

금융기관예치금
601,716
1,918
36,408

매출채권
6,750,248
2,126,436
700,210

계약자산
3,193,447
962,674
1,800,994

기타수취채권
1,470,029
755,986
1,430,347

당기법인세자산
8,247
8,630
23,148

기타자산
710,333
120,798
72,326

II.비유동자산
11,468,399
4,755,856
4,359,230

비유동금융기관예치금
804,000
699,000
500,000

장기투자자산
1,973,952
666,562
385,699

비유동성기타수취채권
1,117,843
181,691
246,721

유형자산
1,254,080
461,122
573,221

무형자산
715,858
811,837
860,793

사용권자산
3,818,090
2,539
18,916

이연법인세자산
1,784,576
1,933,105
1,773,880

자산총계
32,235,463
19,891,355
12,373,144

부 채

I. 유동부채
8,237,324
15,105,449
12,805,234

매입채무
4,510,218
2,220,181
1,237,572

계약부채
101,915
1,682,682
286,613

파생상품부채
441,568
3,377,978
3,255,320

차입금
906,757
5,303,853
6,621,320

미지급법인세
282,246
578,735
48,418

기타지급채무
1,642,906
1,656,052
1,076,759

기타부채
351,714
285,968
279,232

II. 비유동부채
9,307,594
3,014,014
1,260,792

장기차입금
8,099,771
1,851,000
6,983

비유동기타지급채무
-
-
3,000

기타장기부채
186,300
30,000
30,000

순확정급여채무
1,021,523
1,133,014
1,220,809

부채총계
17,544,918
18,119,463
14,066,026

자 본

자본금
3,900,007
3,244,572
3,044,572

자본잉여금
9,556,175
1,740,000
-

이익잉여금
719,077
(2,381,575)
(4,027,442)

기타자본구성요소
66,183
(727,835)
(822,651)

비지배지분
449,103
(103,270)
112,639

자본총계
14,690,545
1,771,892
(1,692,882)

부채와자본총계
32,235,463
19,891,355
12,373,144

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 P2P 투자상품 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
제 20 (당) 기말

제 19 (전) 기말

"감사받지않은 재무제표"

제 19 (전) 기초

"감사받지않은 재무제표"

(주)핑거
1,000,000
-
-

(주)핀테크
-
-
-

(주)머니택
-
35,000
157,965

(주)렌딩사이언스
-
-
-

(주)엘에스소셜대부
85,129
344,196
934,947

(주)핑거아이에스
-
-
-

합 계
1,085,129
379,196
1,092,912

투자대출채권(P2P연계채권)
1,000,000
35,000
157,965

투자대출채무(P2P연계채무)
(1,000,000)
(35,000)
(157,965)

상기 연결회사의 투자와 관련된 P2P 연계채권 및 채무는 서로 내부거래제거시 상계되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 핑거

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
1
-
-
-
-
-
-
7
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
2
110
94
751
56
-
-
-
-
-
-
869
152

합계
8
2
110
94
751
56
-
-
-
-
-
-
869
152

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.2~4
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년 12월
14
일
6
명
6
명
회사이해 및 내부통제 이해 및 평가, IFRS전환의 적정성검토

2020년 1월
7
일
-
명
6
명
회사이해 및 내부통제 이해 및 평가, IFRS전환의 적정성검토

2020년 2월
5
일
6
명
-
명
입증감사실시

2020년 3월
5
일
-
명
6
명
입증감사실시

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.08
1
일

실사(입회)장소
여의도 본사사무실

실사(입회)대상
유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.12.16, 2019.12.20, 2020.02.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 16일
회사측-감사,CFO외 1명
감사인- 담당이사외 5명
대면회의
- 회사에 대한 이해
- IFRS전환 일정
- 감사인의 독립성

2
2019년 12월 20일
회사측-감사,CFO외 1명
감사인- 담당이사외 5명
대면회의
- IFRS전환시 주요조정항목 및 주요 중점감사항목에 대한 논의
- 입증감사 일정논의

3
2020년 02월 21일
회사측-감사,CFO외 1명
감사인- 담당이사외 5명
대면회의
- 입증감사 강평 및 Pending사항관련추가자료에 대한 논의