엔젠바이오 — 감사보고서 (2019.12) (20200410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
엔젠바이오

00260295
100000000000
20200330
1101115877480
000
13439
9856
1478
66
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 엔젠바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1 - 3

재 무 제 표

·재 무 상 태 표
..............................
5

·포 괄 손 익 계 산 서
..............................
6

·자 본 변 동 표
..............................
7

·현 금 흐 름 표
..............................
8

주 석
..............................
9 - 66

외부감사 실시내용
..............................
67 - 68

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔젠바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 엔젠바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 전기에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표를 작성하였습니다. 타 회계법인이 동 전기재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2019년 2월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 회계법인이 적정의견을 표명한 전기재무제표는 주석 39에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 전기재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에

적합한

감사절차를 설계하기 위하여 감사와

관련된 내부통제를

이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2020년 3월 29일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔젠바이오

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔젠바이오 대표이사 최 대 출

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울특별시 구로구 디지털로 288 대륭포스트타워 1차 303호, 304호, 305호, 306호, 307호, 904호

(전 화)
02-867-9798

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 4 기 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 엔젠바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기말
제4(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제4(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

6,922,984,927
8,915,141,911
2,909,807,850

현금및현금성자산
4, 5, 7, 8
1,914,142,984
6,905,661,178
2,785,369,530

단기금융자산
5, 7, 9
3,925,128,311
1,467,562,964
24,063,398

매출채권및기타채권
4, 5, 7, 10
453,549,795
235,066,227
56,784,111

기타유동자산
12
76,782,336
21,632,021
18,413,330

당기법인세자산

12,406,690
2,569,730
9,529,740

재고자산
11
540,974,811
282,649,791
15,647,741

비유동자산

6,516,220,851
2,188,310,733
1,642,846,276

장기금융자산
5, 7, 9
20,900,000
12,500,000
4,100,000

유형자산
13
5,525,022,244
1,564,310,379
930,284,806

사용권자산
14, 40
99,336,991
-
-

무형자산
15
295,024,661
436,235,354
470,081,370

투자부동산
16
492,951,360
-
-

기타비유동채권
5, 7, 10
49,885,560
175,265,000
210,625,000

기타비유동자산
12
33,100,035
-
27,755,100

자 산 총 계

13,439,205,778
11,103,452,644
4,552,654,126

부채

유동부채

4,925,377,672
3,176,212,046
3,093,607,880

매입채무및기타채무
4, 5, 7, 18
486,815,944
312,422,270
159,407,949

차입금
4, 5, 7, 20
3,400,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
4, 5, 7, 21
669,071,360
2,803,805,913
2,709,566,292

리스부채
4, 7, 14, 40
47,994,267
-
-

계약부채
29
240,628,954
25,469,800
-

기타유동부채
19
80,867,147
34,514,063
224,633,639

비유동부채

4,930,983,753
10,700,415,743
1,833,855,730

차입금
4, 5, 7, 20
362,000,000
362,000,000
-

기타비유동채무
4, 5, 7, 18
100,792,357
69,295,917
-

리스부채
4, 7, 14, 40
49,663,619
-
-

충당부채
23
4,669,522
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
4, 5, 7, 21
3,752,972,957
9,895,988,594
1,630,536,904

순확정급여부채
22
660,885,298
373,131,232
203,318,826

부 채 총 계

9,856,361,425
13,876,627,789
4,927,463,610

자본

자본금

25
7,972,620,000
5,020,000,000
5,020,000,000

자본잉여금
25
10,289,260,048
-
-

기타자본항목

26, 28
46,958,555
-
-

결손금
27
(14,725,994,250)
(7,793,175,145)
(5,394,809,484)

자 본 총 계

3,582,844,353
(2,773,175,145)
(374,809,484)

부채와자본총계

13,439,205,778
11,103,452,644
4,552,654,126

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔젠바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기
제4(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출
6, 29
1,477,558,594
1,391,996,604

매출원가
30, 31
735,212,705
745,635,374

매출총이익

742,345,889
646,361,230

판매비와관리비
31, 32
4,991,366,313
4,227,192,979

영업이익(손실)

(4,249,020,424)
(3,580,831,749)

기타수익
33
28,948,201
4,059,420

기타비용
33
129,109,662
231,072

금융수익
7, 34
2,131,561,079
1,525,427,559

금융원가
7, 34
4,628,022,171
373,186,413

법인세비용차감전순이익(손실)

(6,845,642,977)
(2,424,762,255)

법인세비용
24
(19,178,748)
5,807,251

당기순이익(손실)

(6,864,821,725)
(2,418,955,004)

기타포괄손익

(67,997,380)
20,589,343

당기손익으로 재분류 되지 않은 항목

순확정급여부채의 재측정 요소
22
(67,997,380)
20,589,343

당기총포괄이익(손실)

(6,932,819,105)
(2,398,365,661)

주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)
35
(6,514)
(2,409)

희석주당순이익(손실)
35
(6,514)
(2,409)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔젠바이오
(단위 : 원)

구 분

주 석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합 계

2018년 1월 1일 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

5,020,000,000
-
-
(5,394,809,484)
(374,809,484)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
(2,418,955,004)
(2,418,955,004)

순확정급여부채의 재측정요소
22
-
-
-
20,589,343
20,589,343

2018년 12월 31일 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

5,020,000,000
-
-
(7,793,175,145)
(2,773,175,145)

2019년 1월 1일 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

5,020,000,000
-
-
(7,793,175,145)
(2,773,175,145)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
-
(6,864,821,725)
(6,864,821,725)

순확정급여부채의 재측정요소
22
-
-
-
(67,997,380)
(67,997,380)

소유주와의 거래 등:

주식보상비용
26
-
-
46,958,555
-
46,958,555

전환사채의 전환
25
110,000,000
139,725,765
-
-
249,725,765

전환상환우선주의 전환
25
2,390,220,000
7,927,784,283
-
-
10,318,004,283

유상증자
25
444,350,000
2,221,750,000
-
-
2,666,100,000

주식선택권 행사
25
8,050,000
-
-
-
8,050,000

2019년 12월 31일 (당기말)

7,972,620,000
10,289,260,048
46,958,555
(14,725,994,250)
3,582,844,353

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔젠바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기
제4(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(3,552,597,422)
(3,377,246,808)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
36
(3,560,287,103)
(3,392,873,305)

- 당기순손실

(6,864,821,725)
(2,418,955,004)

- 조정

3,602,470,265
(585,383,208)

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(297,935,643)
(388,535,093)

이자의수취

81,147,373
17,182,259

이자의지급

(63,620,732)
(8,515,772)

법인세환급(납부)

(9,836,960)
6,960,010

투자활동으로 인한 현금흐름

(7,261,381,548)
(2,364,387,044)

단기금융상품의 증가

(2,457,565,347)
(1,443,499,566)

장기금융상품의 증가

(8,400,000)
(8,400,000)

유형자산의 취득

(4,898,981,644)
(891,360,573)

무형자산의 취득

(61,813,997)
(56,486,905)

기타보증금의 증가

(7,320,560)
(4,640,000)

임차보증금의 감소

132,700,000
40,000,000

임대보증금의 증가

40,000,000
-

재무활동으로 인한 현금흐름

5,822,460,776
9,861,925,500

장기차입금의 차입

-
362,000,000

단기차입금의 차입

3,400,000,000
-

전환상환우선주의 발행

2,499,995,500
9,499,925,500

전환사채의 상환

(2,710,093,420)
-

유상증자

2,666,100,000
-

주식선택권 행사

8,050,000
-

리스부채의 상환

(99,701,151)
-

정부보조금의 수령

67,550,047
-

정부보조금의 상환

(9,440,200)
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(4,991,518,194)
4,120,291,648

기초 현금및현금성자산

6,905,661,178
2,785,369,530

기말 현금및현금성자산

1,914,142,984
6,905,661,178

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 4 기 기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엔젠바이오

1. 일반사항

주식회사 엔젠바이오(이하 "당사"라 함)은 2015년 10월 30일에 설립되어 유전체 분야
시약 제조 및
소프트웨어 연구, 개발 및 판매업을 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 288 대륭포스트타워에 위치하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 보통주 자본금은 7,972,620천원이며, 우선주 자본금은 1,024,390천원입니다. 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
우선주(주)
지분율(%)

주식회사 젠큐릭스
300,000
-
16.67

KT전략투자조합2호
298,000
-
16.56

IMM세컨더리벤처펀드3호
118,219
21,951
7.79

아이디어브릿지파트너스-UTC 강소기업투자1호조합
85,365
36,586
6.77

일자리 창출 성장지원 펀드
85,365
36,586
6.77

P&I-L&S세컨더리투자조합1호
84,073
7,317
5.08

최대출
89,540
-
4.98

일동제약
88,870
-
4.94

SLi소재부품투자펀드 2014-1호
51,219
21,951
4.07

시클리드
60,000
-
3.33

기타
333,873
80,487
23.04

합계
1,594,524
204,878
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 39에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 등

에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 10
. 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.6 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
이
동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자산
내용년수

건 물
40년

기 계 장 치
6년

공구와기구
4년

비 품
4년

시설장치
6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산 

당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정내용연수

특허권
6년

상표권
6년

소프트웨어
6년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 

(1) 분류 및 측정 

당사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습
니
다

.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(

2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 용역매출로 구성되어 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 제품의 판매 

당사는 병원, 대리점 등 고객에게 NGS 체외진단의료기기(IVD) 시약 패널 및 유전체 빅데이터 분석 소프트웨어를 제조하여 판매합니다.
고객과의 계약에서 시약패널의 공급과 분석 소프트웨어 공급은 하나의 수행의무로 식별합니다.
제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2) 용역의 제공 

당사는 고객에게 유전자 분석서비스 및 의료 관련 연구 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에수익을 인식합니다.

2.18 리스

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

당사는
건
물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 당사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
당사가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문 

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다
(
주석 6
참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표
는

2020년
3월

26일
이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있
습니다

(
주석 5
참조).

(2) 비금융자산의 손상

유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다
(
주석 15
참조).

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 변동금리부 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

1%포인트 상승시
1%포인트 하락시
1%포인트 상승시
1%포인트 하락시

25,773
(25,773)
66,112
(66,112)

4.1.2 신용위험

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률(*)

-
-
-
-
-

총 장부금액

123,165
120,440
43,519
-
287,124

손실충당금

-
-
-
-
-

(*) 당
기말 현재 당사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래
처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 287,124천원입니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수수익,
미수금과 보증금 등
으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 인식하지 않고 있습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여
신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성위험 

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
486,816
-
-
486,816

차입금
3,450,992
366,223
-
3,817,215

리스부채
48,995
54,155
-
103,150

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)
697,182
4,183,139
-
4,880,321

기타비유동채무
-
100,792
-
100,792

합 계
4,683,985
4,704,309
-
9,388,294

(*1) 제1회 전환상환우선주는 2020년 중, 제2회, 제3회 및 제4회 전환상환우선주는 2021년 중, 제5회 전환상환우선주 보유자는 2022년 중 보유자가 조기상환청구권을 행사 할 수 있으므로 가장 빠른 만기일에 반영하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
312,422
-
-
312,422

차입금
11,765
377,988
-
389,753

당기손익-공정가치측정금융부채

(*1)

2,797,826
13,362,677
-
16,160,503

기타비유동채무
-
69,296
-
69,296

합 계
3,122,013
13,809,961
-
16,931,974

(*1) 제1회 및 제2회 전환사채는 발행일로부터 1개월이 경과한 날 부터 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있습니다. 제1회 전환상환우선주는 2020년 중, 제2회, 제3회 및 제4회 전환상환우선주는 2021년 중 보유자가 조기상환 청구권을 행사할 수 있으므로 가장 빠른 만기일에 반영하였습니다.

(단위: 천원)

전기초

1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
159,408
-
-
159,408

당기손익-공정가치측정금융부채

(*1)

2,702,141
2,323,940
-
5,026,081

합 계
2,861,549
2,323,940
-
5,185,489

(*1) 제1회 및 제2회차 전환사채는 발행일로부터 1개월이 경과한 날 부터 행사할 수 있는 조기상황청구권이 부여되어 있습니다. 제1회 전환상환우선주는 2020년 중 보유자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 가장 빠른 만기일에 반영하였습니다. 

4.2 자본위험관리 

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금
에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초의 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

총차입금
8,184,044
13,061,795
4,340,103

차감: 현금및현금성자산
(1,914,143)
(6,905,661)
(2,785,370)

순부채(a)
6,269,901
6,156,134
1,554,733

자본총계
3,582,844
(2,773,175)
(374,809)

총자본(b)
9,852,745
3,382,959
1,179,924

자본조달비율(a/b)
63.6%
182.0%
131.8%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기
초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

1,914,143
1,914,143
6,905,661
6,905,661
2,785,370
2,785,370

단기금융자산

3,925,128
3,925,128
1,467,563
1,467,563
24,063
24,063

매출채권및기타채권

453,550
453,550
235,066
235,066
56,784
56,784

기타비유동채권
49,886
49,886
175,265
175,265
210,625
210,625

장기금융자산
20,900
20,900
12,500
12,500
4,100
4,100

소계

6,363,607
6,363,607
8,796,055
8,796,055
3,080,942
3,080,942

금융부채

매입채무및기타채무
486,816
486,816
312,422
312,422
159,408
159,408

차입금
3,762,000
3,762,000
362,000
362,000
-
-

기타비유동채무
100,792
100,792
69,296
69,296
-
-

당기손익-공정가치측정 
 금융부채
4,422,044
4,422,044
12,699,795
12,699,795
4,340,103
4,340,103

소계

8,771,652
8,771,652
13,443,513
13,443,513
4,499,511
4,499,511

리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
4,422,044
4,422,044

(단위: 천원)

전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
12,699,795
12,699,795

(단위: 천원)

전기초

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-

4,340,103
4,340,103

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해
다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

제1회 전환상환우선주
669,071
Tsiveriotis-
Fernandes Model
- 주가 변동성
 - 할인률
- 주가변동성: 47.60%
 - 할인률: 17.15%

제2회 전환상환우선주
789,188

제3회 전환상환우선주
789,064

제4회 전환상환우선주
1,409,713

제5회 전환상환우선주
765,009

(단위: 천원)

전기말

공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

제1회 전환사채
2,126,376
Tsiveriotis-
Fernandes Model
- 주가 변동성
 - 할인률
- 주가변동성: 57.09%
 - 할인률: 16.41%

제2회 전환사채
677,430

제1회 전환상환우선주
1,900,102

제2회 전환상환우선주
2,117,775

제3회 전환상환우선주
2,116,012

제4회 전환상환우선주
3,762,100

(단위: 천원)

전기초

공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

제1회 전환사채
2,054,906
Tsiveriotis-
Fernandes Model
- 주가 변동성
 - 할인률
- 주가변동성: 50.64%
 - 할인률: 16.94%

제2회 전환사채

654,660

제1회 전환상환우선주
1,630,537

6. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제품매출
857,089
649,615

용역매출
620,469
742,382

합 계
1,477,558
1,391,997

(2) 지역별 정보

당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

국내
1,453,492
1,391,997

해외
24,066
-

합 계
1,477,558
1,391,997

(3) 주요 고객에 대한 정보 

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 A
356,773
489,000

고객 B
182,597
152,053

고객 C
160,388
207,845

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
1,914,143
6,905,661
2,785,370

단기금융자산
3,925,128
1,467,563
24,063

매출채권및기타채권
453,550
235,066
56,784

기타비유동채권
49,886
175,265
210,625

장기금융자산
20,900
12,500
4,100

합 계
6,363,607
8,796,055
3,080,942

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무

486,816
312,422
159,408

차입금
3,762,000
362,000
-

기타비유동채무
100,792
69,296
-

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
4,422,044
12,699,795
4,340,103

기타

리스부채
97,658
-
-

합 계
8,869,310
13,443,513
4,499,511

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
114,984
21,389

외환차익
106
-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(66,661)
(9,382)

외환차손
(326)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가이익
-
1,504,038

평가손실
(4,553,836)
(363,804)

상환이익
2,016,471
-

상환손실
(4,286)
-

기타

리스부채 이자비용
(2,913)
-

합 계
(2,496,462)
1,152,241

8. 현금및현금성자산 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

보통예금
1,914,143
5,394,816
130,701

기타제예금
-
1,510,845
2,654,669

합 계
1,914,143
6,905,661
2,785,370

9. 장단기금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 장단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

정기예적금
3,900,000
1,400,000
-

단기금융상품
25,128
67,563
24,063

비유동

장기성예금
20,900
12,500
4,100

합 계
3,946,028
1,480,063
28,163

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사용제한 내용

유동

정기예적금
990,000
-
-
기업은행 차입금 관련 질권 설정

단기금융상품
25,128
67,563
24,063
연구과제 등에 대한 지출에만 사용

비유동

장기성예금
20,900
12,500
4,100
연구과제 등에 대한 지출에만 사용

합 계
1,036,028
80,063
28,163

10. 매출채권및기타채권 

(1) 매출채권및기타채권의 장부금액과 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동

매출채권
287,124
-
287,124
179,469
-
179,469
35,283
-
35,283

미수수익

38,043
-
38,043
4,207
-
4,207
-
-
-

미수금
128,382
-
128,382
51,390
-
51,390
21,501
-
21,501

합 계
453,549
-
453,549
235,066
-
235,066
56,784
-
56,784

비유동

임차보증금
20,300
-
20,300
153,000
-
153,000
193,000
-
193,000

기타보증금
29,586
-
29,586
22,265
-
22,265
17,625
-
17,625

합 계
49,886
-
49,886
175,265
-
175,265
210,625
-
210,625

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

제품
100,907
17,403
-

원재료
443,744
247,315
13,550

부재료
24,736
17,932
2,098

재고자산평가충당금
(28,411)
-
-

합 계
540,975
282,650
15,648

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 483,367천원(전기 : 515,650천원) 입니다. 당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 28,411천원(전기: 없음)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

선급비용
76,782
21,632
18,413

비유동

계약이행원가(*1)
33,100
-
27,755

(*1) 2019년 9월에 당사는 DTC 서비스 계약과 관련하여 물품 공급 및 리포트 개발을위해 33,100천원의 원가가 발생하였습니다. 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는 데에 사용될 자원을 창출하며, 회수될 것으로 예상됩니다. 따라서 해당 계약이행원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 상각합니다.

13. 유형자산 

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
1,770,453
-
1,770,453
254,813
-
254,813
-
-
-

건물
2,163,887
(31,557)
2,132,330
248,492
(4,142)
244,350
-
-
-

기계장치
1,928,537
(769,632)
1,158,905
1,435,403
(473,033)
962,370
1,101,772
(262,826)
838,946

공구와기구
23,047
(23,005)
42
26,728
(20,017)
6,711
26,728
(13,335)
13,393

비품
166,148
(73,304)
92,844
172,838
(76,772)
96,066
119,514
(41,568)
77,946

시설장치
401,513
(31,065)
370,448
-
-
-
-
-
-

합 계
6,453,585
(928,563)
5,525,022
2,138,274
(573,964)
1,564,310
1,248,014
(317,729)
930,285

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초
254,813
244,350
962,370
6,711
96,066
-
1,564,310

취득
1,770,453
2,163,887
493,134
-
62,094
401,514
4,891,082

폐기
-
-
-
78
20,734
-
20,812

상각
-
(37,769)
(296,599)
(6,591)
(44,582)
(31,066)
(416,607)

대체(*1)
(254,813)
(238,138)
-
-
-
-
(492,951)

기말
1,770,453
2,132,330
1,158,905
42
92,844
370,448
5,525,022

(*1) 투자부동산으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
합계

기초
-
-
838,946
13,393
77,946
930,285

취득
254,813
248,492
333,631
-
53,324
890,260

상각
-
(4,142)
(210,207)
(6,682)
(35,204)
(256,235)

기말
254,813
244,350
962,370
6,711
96,066
1,564,310

(3) 유형자산 감가상각비의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기

전기

매출원가
46,806
40,031

판매비와관리비

369,801
216,204

합 계
416,607
256,235

(4)
당사의 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 및 주석 37 참조).

14.
리
스 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

건물

45,830
78,572

차량운반구

53,507
27,840

합계

99,337
106,412

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

47,994
89,816

비유동

49,664
16,596

합계

97,658
106,412

사용권 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
취득
감가상각
기말

사용권자산-건물
78,572
57,890
(90,632)
45,830

사용권자산-차량
27,840
37,692
(12,025)
53,507

합계
106,412
95,582
(102,657)
99,337

리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

기초장부금액
106,412

발생

90,947

이자비용

2,913

지급
(102,614)

기말장부금액

97,658

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

사용권자산의 감가상각비

건물

90,632

차량운반구

12,025

합계

102,657

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

2,913

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)

8,620

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

6,316

당기 중 리스와 관련된 현금유출은 117,550원 입니다.

(3) 사용권자산 감가상각비 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기

매출원가
5,153

판매비와관리비

97,504

합 계
102,657

15. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

손상차손
누계액

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

특허권
168,084
(48,524)

(104,350)

15,210
156,840
(21,526)
135,314
-
-
-

상표권
12,248
(3,808)
-
8,440
12,248
(1,775)
10,473
5,075
(562)
4,513

소프트웨어
419,541
(216,247)
-
203,294
419,541
(146,603)
272,938
380,630
(79,010)
301,620

건설중인자산
68,081
-
-
68,081
17,511
-
17,511
163,948
-
163,948

합 계
667,954
(268,579)
(104,350)
295,025
606,140
(169,904)
436,236
549,653
(79,572)
470,081

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

특허권
상표권
소프트웨어
건설중인자산
합 계

기초
135,314
10,473
272,938
17,511
436,236

취득
-
-
-
61,814
61,814

상각
(26,998)
(2,033)
(69,644)
-
(98,675)

손상
(104,350)
-
-
-
(104,350)

대체
11,244
-
-
(11,244)
-

기말
15,210
8,440
203,294
68,081
295,025

(단위: 천원)

구 분
전기

특허권
상표권
소프트웨어
건설중인자산
합 계

기초
-
4,514
301,620
163,948
470,082

취득
-
-
38,911
17,576
56,487

상각
(21,526)
(1,214)
(67,593)
-
(90,333)

대체
156,840
7,173
-
(164,013)
-

기말
135,314
10,473
272,938
17,511
436,236

(3) 무형자산 감가상각비의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기

전기

매출원가
-
7,539

판매비와관리비

98,675
82,794

합 계
98,675
90,333

(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 2,182,612천원(전기: 1,849,667천원)입니다.

(5)
당기 중 서울대산학협력단으로부터 취득한 유방암 관련 특허권과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 연기되어 바로 사업화가 어려움에 따라 손상검사 결과 관련 장부금액
104,350
천원을 감액하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

토지

254,813
-
254,813

-

-

-

-
-
-

건물
248,492
(10,354)
238,138
-
-
-
-
-
-

합계
503,305
(10,354)
492,951
-
-
-
-
-
-

(2) 투자부동산의 변동

(단위: 천원)

구 분

당기

토지

건물

기초

-
-

대체
254,813
238,138

감가상각

-
-

기말

254,813
238,138

(3) 당기
중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 5,920천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은
141천원
입니다.

(4) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

1년 이내

19,200

1년 초과 2년 이내

12,800

합계

32,000

(5) 당사의 투자부동산은 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 및 주석 37 참조).

17. 정부보조금

(1) 당사는 다기관임상시험을 통한 NGS 기반 혈액암 유전자검사 패널의 임상적 유효성 및 안정성 평가, 차세대염기서열분석 기술을 이용한 조직적합성항원(HLA) 검사용체외진단 의료기기 시약 및 소프트웨어 개발 협약 등을 체결하여
정부보조금을 수령하였습니다.

(2) 상환의무가 없는 정부보조금 미사용액은 선수수익으로 계상하고 연구개발과제의 종료시 성공여부
에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하여 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서는
유동성 여부에 따라 부채를 인식하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 62,013천원(전기말 : 없음)을 미지급금, 60,792천원(전기말 : 69,296천원)을
장기미지급금으로
계상하고 있습니다. 이러한 장기미지급금은 지급시기가 불확실하며 지급할 것으로 예상되는 총액으로 인식하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

매입채무
115,401
57,200
41,757

미지급금
226,555
155,886
50,370

미지급비용
144,315
99,337
67,281

부가세예수금

545
-
-

합 계
486,816
312,423
159,408

비유동

장기미지급금
60,792
69,296
-

임대보증금

40,000
-
-

합 계
100,792
69,296
-

19. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

유동

예수금
58,159
34,514
35,634

선수금
-
-
189,000

선수수익

22,708
-
-

합 계
80,867
34,514
224,634

20. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

단기차입금(*1)
기업은행
2020-03-29
2.60
900,000
-
-

단기차입금(*2)
우리은행
2020-06-15
2.94
2,500,000
-
-

장기차입금(*2)
하나은행
2021-05-11
3.25
362,000
362,000
-

합계

3,762,000
362,000
-

(*1) 해당 차입금에 대해서는 정기예적금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 및 37참조).

(*2) 해당 차입금에 대해서는 유형자산의 토지 및 건물과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 16 및 37 참조).

21. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

발행일

만기일

표면이자율
(만기보장수익률)

당기말

전기말

전기초

제1회 전환사채
2015-11-12
2020-11-11
0% (3.48%)
-
2,126,376
2,054,906

제2회 전환사채
2015-12-08
2020-12-07
0% (3.48%)
-
677,430
654,660

제1회 전환상환우선주
2017-12-23
2027-12-21

0% (5.00%)

669,071
1,900,102
1,630,537

제2회 전환상환우선주
2018-10-25
2028-10-24
0% (5.00%)
789,188
2,117,775
-

제3회 전환상환우선주
2018-11-01
2028-10-31

0% (5.00%)

789,064
2,116,012
-

제4회 전환상환우선주
2018-11-30
2028-11-29

0% (5.00%)

1,409,713
3,762,100
-

제5회 전환상환우선주
2019-03-18
2029-03-17

0% (5.00%)

765,009
-
-

소계
4,422,044
12,699,795
4,340,103

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기

전환사채
전환상환우선주
합 계

기초
2,803,806
9,895,989
12,699,795

발행
(*1)

-
2,499,996
2,499,996

상환(*2)
(4,763,851)
-
(4,763,851)

자본전환(*3)
(249,726)
(10,318,004)
(10,567,730)

평가증(감)
2,209,771
2,344,065
4,553,836

기말
-
4,422,044
4,422,044

(*1) 당사는 2019년 3월 13일에 제5회 전환상환우선주식 121,951주를 주당 20,500원에 발행하였으며, 계약조건에 따라 해당 우선주를 금융부채로 분류하였습니다.

(*2) 당사는 2019년 3월 8일 제2회 전환사채 중 액면가액 610,000천원에 해당하는 금액을 조기상환하였으며,
동 상환과 관련하여 4,286천원의 상환손실이 발생하였습니다.
또한 당사는 2019년 12월 12일 제1회 전환사채 중 액면가액 1,800,000천원에 해당하는 금액을 조기상환하였으며,
동 상환과 관련하여 2,016,471천원의 상환이익이 발생하였습니다.

(*3) 당사는 2019년 12월 12일 제1회 전환사채 중 액면가액 110,000천원에 해당하는 금액을 자본전환(전환가액: 주당 5천원)하였습니다. 또한 당사는 2019년 12월 19일 전환상환우선주 682,922주 중 478,044주를 보통주로 전환(전환가액: 주당 5천원)하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

전환사채
전환상환우선주
합 계

기초
2,709,566
1,630,536
4,340,102

발행(*1)
-
9,499,926
9,499,926

평가증(감)
94,240
(1,234,473)
(1,140,233)

기말
2,803,806
9,895,989
12,699,795

(*1) 당사는 2018년 10월 25일에 제2회 전환상환우선주
121,951주를
주당 20,500원, 2018년 11월 1일에 제3회 전환상환우선주
121,950주

를
주당 20,500원
, 2018년 11월 30일에 제4회 전환상환우선주

219,510주
를 주당 20,500원에 각각 발행
하였으며,계약조건에 따라 해당 우선주를 금융부채로 분류하였습니다.

(3) 전환사채의 상세내역

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채

액면금액
4,200,000천원
610,000천원

발행가액
4,200,000천원
610,000천원

이자지급조건
액면이자 연0%
액면이자 연0%

보장수익률
사채 만기일까지 연 3.48%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 118.6539%를 일시 상환

조기상환청구권
사채의 발행일로부터 1개월이 경과한 날 또는 주주배정 방식의 신주발행을 최초로 완료한 다음 날 중 먼저 도래한 날의 익일(이하 “조기상환 기준일”)로부터 사채의 만기 일까지의 기간 중 조기상환 기준일로부터 매3개월마다 발행인에게 서면으로 통지하고 사채를 조기 상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 조기상환 금액은 사채의 원금 및 사채의 발행일로부터 조기상환 청구일까지의 기간 동안 연 복리 3.48%의 비율로 계산한 이자를 합산한 금액으로 한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 840,000주(액면가액 5,000원)
기명식 보통주 122,000주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 1개월이 지난 시점부터 만기일전까지

전환가격
액면가액 5,000원당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정조건에 해당하는 경우 그에 따름

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

기한의 이익 상실
- 발행인이 지급불능 상태가 되거나 파산, 기업회생 등 도산 사유가 발생한 경우
 - 발행인이 사채인수계약서상 진술한 사실 및 제반서류들이 사실과 다른 경우 
 - 발행인이 본 사채에 따른 약정사항 등을 불이행한 경우
 - 십억원 이상 채무에 대해 기한의 이익 상실사유가 발생
 - 십억원 이상 과태료, 벌금 등을 명하는 법원의 판결을 받고, 30일 내에 이를 지급하지 아니한 경우
 - 중요한 영업 또는 자산이 국유화, 몰수, 수용되어 발행인의 사업에 중대한 부정적 영향을 미치게 된 경우

(4) 전환상환우선주의 상세내역

구분
제1회 전환상환우선주
제2회 전환상환우선주
제3회 전환상환우선주
제4회 전환상환우선주
제5회 전환상환우선주

액면금액
487,800천원
609,755천원
609,750천원
1,097,550천원
609,755천원

발행가액
1,999,980천원
2,499,996천원
2,499,975천원
4,499,955천원
2,499,996천원

우선주 발행주식수
97,560주
121,951주
121,950주
219,510주
121,951주

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주
(우선배당률 0%)
참가적, 누적적 우선주
(우선배당률 0%)
참가적, 누적적 우선주
(우선배당률 0%)
참가적, 누적적 우선주
(우선배당률 0%)
참가적, 누적적 우선주
(우선배당률 0%)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 97,560주(액면가액 5,000원)
기명식보통주 121,951주(액면가액 5,000원)
기명식보통주 121,950주(액면가액 5,000원)
기명식보통주 219,510주(액면가액 5,000원)
기명식보통주 121,951주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
납입기일 다음날로부터 만기일전까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정조건에 해당하는 경우 그에 따름

상환방법
배당가능이익 한도 내에서 연복리 5%를 적용한 금액을 상환하되, 지급된 배당금이 있는 경우 차감하여 계산

상환청구기간
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 만기전까지

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

기한의 이익 상실
- 주금의 가장납입 등 중요자산을 사업목적 외의 용도로 사용하거나 유출시킨 경우
 - 발행인이 본건 계약서상 진술한 사실 및 제반서류들이 사실과 다른 경우 
 - 거래완결일 이후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반의 법률을 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없게 된 경우
 - 외부감사인이 적정의견 이외의 의견을 제시한 경우

22. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치
660,885
373,131
203,319

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표 상 순확정급여부채
660,885
373,131
203,319

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
373,131
203,319

당기근무원가
222,310
191,268

이자비용
9,507
7,876

신입/전입효과
39,675
26,953

퇴직금 지급
(70,915)
(29,888)

재측정요소
87,176
(26,397)

경험조정효과
22,961
(42,100)

인구통계적가정변경효과
6,206
-

재무적가정변경효과
58,010
15,704

기말
660,885
373,131

(3) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기

전기

할인율
2.42%
2.70%

미래임금상승률
4.08%
3.67%

(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
590,864
740,658

기대임금상승률의 1% 변동
740,237
592,954

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균 만기는 11.3년(전기 9.4년) 입니다. 당기말 현재 확정급여채무에 대한 만기현금흐름 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상
합계

급여지급액
43,582
40,337
106,663
692,025
882,607

23. 충당부채

(1)
당기
와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채(비유동)
복구충당부채(비유동)

기초금액
-
-

설정
4,635
-

현재가치 기간경과
35
-

기말금액
4,670
-

24. 법인세비
용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
19,179
(5,807)

법인세비용(수익)
19,179
(5,807)

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

법인세비용차감전순손익
(6,845,643)
(2,424,762)

법인세율로 계산된 법인세비용
(1,506,041)
(533,448)

조정사항:

- 세무상 가산되지 않는 수익
(19,179)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
10,852
5,807

- 이연법인세 미인식효과 등
1,514,368
527,641

- 자본에 직접 반영된 법인세
19,179
(5,807)

법인세비용(수익)
19,179
(5,807)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(87,176)
19,179
(67,997)
26,396
(5,807)
20,589

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

이연법인세자산

재고자산
-
6,251
6,251
-
-
-

미수수익
(926)
(7,444)
(8,370)
-
(926)
(926)

미지급비용(연차수당)
21,697
8,611
30,308
9,078
12,619
21,697

퇴직급여부채
82,089
63,306
145,395
44,730
37,359
82,089

사용권자산
-
(21,854)
(21,854)
-
-
-

리스부채
-
21,485
21,485
-
-
-

복구충당부채
-
1,027
1,027
-
-
-

이월결손금
1,429,749
868,254
2,298,003
814,547
615,202
1,429,749

이월세액공제
1,153,402
-
1,153,402
661,258
492,144
1,153,402

합 계
2,686,011
939,636
3,625,647
1,529,613
1,156,398
2,686,011

실현가능성 없는 이연법인세자산
(2,686,011)
(939,636)
(3,625,647)
(1,529,613)
(1,156,398)
(2,686,011)

재무제표 상 이연법인세
-
-
-
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

차감할 일시적차이
792,009
467,547

세무상결손금
10,445,469
6,498,858

미사용세액공제
1,153,402
1,153,402

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

2020년
-
55,359

2021년
-
94,432

2022년 이후
10,445,469
1,003,611

합 계
10,445,469
1,153,402

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,594,524주(전기말: 1,004,000주)와 우선주식 204,878주(전기말 : 560,971주)이며 1주당 액면금액은 5천원입니다.

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

전
기초

1,004,000
5,020,000
-

당기초
1,004,000
5,020,000
-

주식보상비용
-
-
-

유상증자
88,870
444,350
2,221,750

전환상환우선주 전환(*1)
478,044
2,390,220
7,927,784

전환사채 전환(*1)
22,000
110,000
139,726

주식선택권 행사
1,610
8,050
-

당기말
1,594,524
7,972,620
10,289,260

(*1) 해당 복합금융상품은 발행시 계약조건에 따라 금융부채로 분류되었으며, 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

26. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식매입선택권
46,959
-
-

27. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(7,861,172)
(5,374,220)
(2,083,861)

당기순손실
(6,864,822)
(2,418,955)
(3,310,948)

합 계
(14,725,994)
(7,793,175)
(5,394,809)

(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2019년 3월 29일).

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(*1)

미처리결손금

(14,725,994)

(7,793,175)

전기이월미처리결손금
(7,793,175)

(6,047,426)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과 등
-

652,617

당기순손실
(6,864,822)

(2,418,955)

순확정급여부채의 재측정요소
(67,997)

20,589

차기이월 미처리결손금

(14,725,994)

(7,793,175)

(*1)
비교표시한 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 2019년 3월 29일에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 표시한 금액만큼 차이가 있습니다.

28. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분

1차

2차

3차

4차

5차

회사가 발행할 주식의 총수

32,840주
1,000주
24,150주
3,600주
126,600주

행사가격

5,000원
5,000원
5,000원
20,500원
20,500원

부여일

2016-03-31
2016-11-10
2017-12-21
2018-03-30
2019-08-13

가득조건

부여일로부터 2년이상 근무

약정만기

부여일로부터 7년

결제방식

신주발행

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

당기

1차

2차

3차

4차

5차
합 계

기초 잔여주
34,450
1,000
24,150
4,800
-
64,400

부여
-
-
-
-
127,200
127,200

행사(*1)

1,610
-
-
-
-
1,610

소멸(*2)
-
-
-
1,200
600
1,800

기말 잔여주
32,840
1,000
24,150
3,600
126,600
188,190

(*1) 당기 중 1,610주의 주식선택권이 주당
5,000
원에 행사되
었습니다.

(*2) 당기 중 부여 임직원의 퇴직에 따라 1,800주의 주식선택권이 소멸되었습니다.

(단위 : 주)

전기

1차
2차
3차
4차
합 계

기초 잔여주
34,450
1,200
24,150
-
59,800

부여
-
-
-
5,400
5,400

행사

-
-
-
-
-

소멸(*1)
-
200
-
600
800

기말 잔여주
34,450
1,000
24,150
4,800
64,400

(*1) 전기 중 부여 임직원의 퇴직에 따라 800주의 주식선택권이 소멸되었습니다.

당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은
57,990
주(전기말 33,840주)입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.78년이며, 행사 가격은5,000원에서 20,500원 사이입니다. 

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

1차

2차

3차

4차

5차

주식선택권 공정가치
-
-
-
-
244,642

주당 금액
-
-
-
-
1,923

주가
-
-
-
15
8,071

무위험이자율
1.550%
1.587%
2.308%
2.427%
1.177%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년

연환산 예상주가변동성
57.19%
56.01%
53.77%
54.4%
54.51%

(4) 비용으로 인식한 주식기준보상은

46,959천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당
사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,477,558
1,391,997

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품을 판매하여 수익을 인식하기도 하지만 업종의 특성상 용역매출을 통하여 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

국내
해외

합계

재화의 판매
용역의 제공
재화의 판매
용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품매출
833,023
-
24,066
-
857,089

용역매출
-
620,469
-
-
620,469

수익인식 시점

한 시점에 인식
833,023
620,469
24,066
-
1,477,558

(단위: 천원)

전기

국내
해외

합계

재화의 판매
용역의 제공
재화의 판매
용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품매출
649,615
-
-
-
649,615

용역매출
-
742,382
-
-
742,382

수익인식 시점

한 시점에 인식
649,615
742,382
-
-
1,391,997

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(
주석 6
참조).

29.2 고객과의 계약과 관련된 부채 

(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

계약부채 - 진단시약제공 계약
21,864
25,470

계약부채 - 연구용역 계약
98,765
-

계약부채 - DTC 서비스 계약
120,000
-

합 계
240,629
25,470

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 3,606천원 입니다.

30.
매
출
원가

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제품 매출원가
419,232
218,659

용역 매출원가
315,981
526,976

합계
735,213
745,635

31. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

급여
1,118,959
1,159,986

퇴직급여
134,434
124,598

복리후생비
129,478
145,077

여비교통비
121,894
133,698

접대비
31,908
23,844

통신비
17,618
15,363

세금과공과금
68,753
63,083

사용권자산상각비
97,505
-

감가상각비
369,801
216,204

임차료
11,567
86,694

보험료
16,230
22,494

차량유지비
14,318
18,386

경상연구개발비
2,182,612
1,849,667

지급수수료
291,369
123,040

광고선전비
121,790
96,486

건물관리비
22,478
10,579

무형고정자산상각
98,675
82,794

주식보상비용
27,263
-

기타판관비
114,715
55,200

합 계
4,991,367
4,227,193

32. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

재고자산의 변동
(258,325)
(267,002)

원재료등의 사용액
1,091,907
1,121,077

종업원급여
2,732,458
2,442,148

복리후생비
323,082
234,921

세금과공과금
77,474
103,684

감가상각비 및 무형자산상각비
515,282
346,568

사용권자산상각비
90,847
-

지급수수료
496,751
381,767

광고선전비
128,290
96,486

주식보상비용
46,959
-

기타
481,854
513,179

합 계
5,726,579
4,972,828

33. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기타수익

임대수익
25,152
-

잡이익
3,796
4,059

합 계
28,948
4,059

기타비용

무형자산손상차손
104,350
-

복구충당부채전입
35
-

유형자산폐기손실
20,811
-

잡손실
3,914
231

합 계
129,110
231

34. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익

114,984
21,389

외환차익
106
-

당기손익인식금융부채평가이익
-
1,504,038

당기손익인식금융부채상환이익
2,016,471
-

금융수익 합계

2,131,561
1,525,427

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용

66,661
9,382

리스부채 이자비용
2,913
-

외환차손
326
-

당기손익인식금융부채평가손실
4,553,836
363,804

당기손익인식금융부채상환손실
4,286
-

금융원가 합계

4,628,022
373,186

35. 주당순손실

기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분
당기

전기

당기순이익(손실)
(6,864,821,725)
(2,418,955,004)

가중평균유통보통주식수(*1)
1,053,932
1,004,000

기본주당이익(손실)
(6,514)
(2,409)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 

<당기>

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2019-01-01
1,004,000
365
366,460,000

주식선택권 행사
2019-01-24
1,610
342
550,620

유상증자
2019-08-30
88,870
124
11,019,880

전환사채 전환
2019-12-12
22,000
20
440,000

전환상환우선주 전환
2019-12-19
478,044
13
6,214,572

기말
2019-12-31
1,594,524

384,685,072

ㆍ 가중평균유통보통주식수:
384,685,072 / 365 = 1,053,932주

<전기>

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2018-01-01
1,004,000
365
366,460,000

기말
2018-12-31
1,004,000

366,460,000

ㆍ 가중평균유통보통주식수: 366,460,000 / 365 = 1,004,000주

(2) 희석주당순손실

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기말

전기말

주식선택권
188,190
64,400

전환상환우선주
204,878
560,971

전환사채
-
504,000

합계
393,068
1,129,371

36.
현
금흐름과 관련한 정보

(1) 영업으로부터 창출된
현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(6,864,822)
(2,418,955)

조정:
3,602,471
(585,383)

감가상각비
416,607
256,235

유형자산폐기손실
20,811
-

사용권자산상각비
102,657
-

무형자산상각비
98,675
90,333

무형자산손상차손
104,350
-

이자비용
66,661
9,382

당기손익인식금융부채평가손실
4,553,836
363,804

퇴직급여
271,493
226,097

주식보상비용
46,959
-

이자수익
(114,984)
(21,389)

당기손익인식금융부채상환이익
(2,016,471)
-

당기손익인식금융부채평가이익
-
(1,504,038)

당기손익인식금융부채상환손실
4,286
-

법인세비용(수익)
19,179
(5,807)

재고자산평가손실
28,412
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(297,936)
(388,535)

매출채권의 증감
(107,655)
(144,186)

미수금의 증감
(76,992)
(29,889)

선급비용의 증감
(55,150)
(3,219)

계약자산의 증감
(26,100)
27,755

재고자산의 증감
(293,737)
(267,002)

매입채무의 증감
58,200
15,443

미지급금의 증감
12,502
175,912

미지급비용의 증감
41,971
31,189

예수금의 증감
(17,927)
(1,120)

선수금의 증감
-
(189,000)

선수수익의 증감
22,708
-

계약부채의 증감
215,159
25,470

퇴직급여의 지급
(70,915)
(29,888)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(3,560,287)
(3,392,873)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 무형자산 대체
11,244
164,013

전환사채의 자본전환
249,726
-

전환상환우선주의 자본전환
10,318,004
-

사용권자산과 리스부채 계상
197,359
-

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

기초

현금거래
비현금거래
기말

차입 및 발행
상환
계정대체
평가손익
상환손익

당기손익인식금융부채
12,699,795
2,499,996
(2,710,093)
(10,609,302)
4,553,836
2,012,185
4,422,044

리스부채

106,412
-
(99,701)
90,947
-
-
97,658

37. 우발채무 및 약정사항

(1)
당기말 현재 차입금에 대해 당
사의
유형자산 및 투자부동산
이 담보로 제공되어 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
차입금
담보제공자산
관련 계정과목
감정금액
설정금액

하나은행
362,000
토지 및 건물
투자부동산
480,000
434,400

우리은행
2,500,000
토지 및 건물
유형자산
3,782,000
3,000,000

(2) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대해 당사의 정기예적금 중 990백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3)
당기말 현재 당사의 주요 기관투자자들 간에 보유한 당사 주식 처분 등에 대해 사전동의를 받아야 하는 주주간 약정이 체결되어 있으며, 약정위반 시 당사가 해당 주주의 주식을 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

(4)

당기말 현재 당사는 서울보증보험으
로부터
310백만원
의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(5)

당기말 현재 당사는 서울아산병원 및 울산대학교 산학협력단으로부터 암 진단 패널과 관련 한 기술 이전 계약을 체결하고 있으며, 관련 제품 매출액의 일정비율을 지급하는 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 재단법인 록원바이오융합연구재단으로부터 암 치료 특허권이 있는 기술에 대해 국내외 전용 실시권을 받았으며, 관련 제품 영업이익의 일정비율을 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

(7)

당기말 현재 당사는 서울대산학협력단으로부터 항암제 동반진단 기술을 이전 받았으며, 관련 제품 매출액의 일정비율을 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. 

38. 특수관계자 거래

(1) 당기말, 전기말
및 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

유의적인 영향력을
행사하는 자
젠큐릭스
젠큐릭스

-
케이티, KT전략투자조합2호
(*1)

(*1) 당기말 현재 KT전략투자조합2호의 당사에 대한 지분율은 16.56%이나, 당기 중 전환사채의 전액 상환으로 인한 잠재적 의결권의 상실 및 이사지명권의 당사 위임 등을 고려한 결과 당사에 대해 유의적 영향력을 상실했다고 판단하여 당기말 현재 특수관계자에게 제외하였습니다.

(2) 매출 및
매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

유의적인 영향력을
행사하는 자
케이티
-
-
-
12,001

합 계
-
-
-
12,001

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기말

전기말

전기초

채권등
전환사채
채권등
전환사채
채권등
전환사채

유의적인 영향력을
행사하는 자
케이티
-
-
-
1,800,000
-
1,800,000

KT전략투자조합2호
-
-
-
610,000
-
610,000

합 계
-
-
-
2,410,000
-
2,410,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역

(단위 : 천원)

구 분

회사명

당기
전기

차입

상환

차입
상환

유의적인 영향력을
행사하는 자
케이티
-
1,800,000
-
-

KT전략투자조합2호
-

610,000

-
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상
 
주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원 급여
295,259
266,944

퇴직급여
24,723
22,630

주식기준보상비용
22,478
-

합 계
342,460
289,574

39. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

39.1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

39.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음
.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 자산과 부채

당사는 당사의 지배기업(유의적 영향력을 행사하는자 포함)보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우 당사의 지배기업(유의적 영향력을 행사하는자 포함)의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업(유의적 영향력을 행사하는자 포함)의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 당사 재무제표의 자산과 부채를 측정하기로 선택하였습니다.

39.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

39
.4
과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
5,067,389
2,869,278
2,198,111

전기오류수정

개발비(*1)
(542,490)
189,000
(731,490)

건설중인자산 계정재분류(*2)
-
-
-

IFRS 조정사항:

전환사채 및 전환상환우선주(*3)
-
1,857,617
(1,857,617)

퇴직급여충당부채(*4)
-
11,569
(11,569)

계약이행원가(*5)
27,755
-
27,755

조정사항 합계
(514,735)
2,058,186
(2,572,921)

한국채택국제회계기준
4,552,654
4,927,464
(374,810)

(*1) 비자산성 개발비 감액에 따른 차이 조정
(*2) 선급금의 건설중인자산 계정 대체
(*3) 전환사채 및 전환상환우선주 분류에 따른 조정
(*4) 보험계리평가에 따른 퇴직급여 차이 조정
(*5) 전환일 시점 식별된 계약이행원가에 따른 조정

나. 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
11,522,376
3,786,439
7,735,937

전기오류 사항 :

무형자산 계정재분류(*1)
2,231
-
2,231

개발비(*2)
(465,756)
-
(465,756)

재고자산 계정재분류(*3)
(567)
-
(567)

매출기간귀속 오류(*4)
45,169
-
45,169

건설중인자산 계정재분류(*5)
-
-
-

전기오류 사항 합계
(418,923)
-
(418,923)

IFRS 조정 사항 :

전환사채(*6)
-
155,477
(155,477)

전환상환우선주(*7)
-
9,895,989
(9,895,989)

퇴직급여충당부채(*8)
-
13,253
(13,253)

계약부채(*9)
-
25,470
(25,470)

주식매입선택권(*10)
-
-
-

IFRS 조정 사항 합계
-
10,090,189
(10,090,189)

한국채택국제회계기준
11,103,453
13,876,628
(2,773,175)

(*1) 비품계정의 무형자산 계정 분류에 따른 조정
(*2) 비자산성 개발비 감액에 따른 차이 조정 
(*3) 재고자산 계정재분류에 따른 차이 조정
(*4) 전기에 인식해야 할 매출의 기간귀속
(*5) 선급금의 건설중인자산 계정 대체
(*6) 전환사채 분류에 따른 차이조정
(*7) 전환상환우선주 분류에 따른 차이조정
(*8) 보험계리평가에 따른 퇴직급여 차이 조정
(*9) 전환일 현재 식별된 계약부채에 따른 조정
(*10) 주식매입선택권 추정의 변경에 따른 조정

다.
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손실
총포괄손실

과거회계기준
(4,107,462)
(4,107,462)

전기오류 조정사항:

비용 기간귀속(*1)
233,602
233,602

개발비(*2)
76,734
76,734

무형자산 계정 재분류(*3)
2,231
2,231

IFRS 조정사항:

계약이행원가(*4)
(27,755)
(27,755)

계약부채(*4)
(25,470)
(25,470)

전환상환우선주(*5)
1,234,474
1,234,474

주식매입선택권(*6)
145,362
145,362

전환사채(*7)
71,603
71,603

퇴직급여충당부채(*8)
(22,274)
(1,685)

조정사항 합계
1,688,507
1,709,096

한국채택국제회계기준
(2,418,955)
(2,398,366)

(*1) 전기에 인식해야 할 매출의 기간귀속 차이 조정
(*2) 비자산성 개발비 감액에 따른 차이 조정 
(*3) 비품계정의 무형자산 계정 분류에 따른 조정
(*4) 전환일 현재 식별된 계약이행원가, 계약부채에 따른 조정
(*5) 전환상환우선주 분류에 따른 차이조정
(*6) 주식매입선택권 추정의 변경에 따른 조정
(*7) 전환사채 분류에 따른 차이조정
(*8) 보험계리평가에 따른 퇴직급여 차이 조정

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

40. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 가중평균 증분차입이자율은 3.49%(부동산), 5.67%(동산)입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 전환일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 전환일 현재 12개월 이내에 종료되는 계약은 없습니다.

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분
2019

최초 적용일 현재 존재하는 계약에 대한 나머지 리스료
125,648

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
122,464

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
(8,426)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
(7,626)

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
89,816

비유동 리스부채
16,596

합계
106,412

(3) 사용권자산의 측정

당사는 사용권자산에 대하여 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-
사용권자산: 106,412천원 증가

-
리스부채: 106,412천원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔젠바이오

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
-
1
-
3
-
2
-
4
-
-
-
18
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
102
-
385
-
368
-
77
-
-
-
952
-

합계
20
-
102
-
385
-
368
-
77
-
-
-
952
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.8 ~ 2019.11.13
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.23~27
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2020.2.24~28
5
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3, 2020.2.28
2
일

실사(입회)장소
본사 등

실사(입회)대상
제품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.12.30, 2020.1.8, 2020.3.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 30일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임 등

2
2020년 01월 08일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
기말감사계획, 감사전략 및 계획, 감사인의 독립성 등

3
2020년 03월 28일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등