명인제약 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200410)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.4
명인제약(주)

00260277
100000000000
343892
41260
181787
446
Y
N
N
Y
E

명인제약 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 32 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

인 덕 회 계 법 인

목 차

독립된감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

연결재무제표

 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 5

 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 7

 연결자본변동표 ----------------------------------------------- 8

 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 9

 주석 --------------------------------------------------------- 10

외부감사실시내용 ----------------------------------------------- 89

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

명인제약 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 명인제약 주식회사 및 종속기업들(이하"연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

(1) 전기재무제표의 타감사인 감사

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

(2) 연결재무제표의 최초 작성
지배기업은 주석1에서 설명하는 바와 같이 당기 중 최초로 종속기업에 대한 지배력을 획득하여, 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서, 비교표시 목적으로 첨부한 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 지배기업의 개별재무제표입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국회대로 70길 19
 인 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 필

2020년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

명인제약 주식회사와 그 종속회사

제 32 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다."

명인제약 주식회사 대표이사 이 행 명

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12

(전 화)
031) 354-6931

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 32 (당) 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 31 (전) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 32 (당) 기 말
제 31 (전) 기 말

자 산

I. 유동자산

154,578,127,360

122,521,336,031

현금및현금성자산

32,34
61,081,507,940

31,811,851,050

단기투자자산
6,32,33,34
1,783,494,247

7,262,789,013

매출채권

7,32,33,34
55,203,497,478

55,355,590,407

기타채권
7,32,33,34
2,220,404,522

2,788,157,971

기타금융자산
8,32,33,34
458,923,260

456,200,000

기타유동자산

10
3,469,406,952

539,961,358

재고자산
9
30,360,892,961

24,306,786,232

II. 비유동자산

189,313,507,106

188,982,930,957

장기매출채권
7,32,33,34
2,388,204,412

2,507,418,203

장기투자자산

5,6,32,33,34
5,661,087,500

3,709,116,000

기타금융자산
8,32,33,34
1,903,160,145

429,850,200

유형자산

12,15
129,553,584,864

132,235,152,328

무형자산

13
1,051,245,905

1,051,827,385

투자부동산
14
48,756,160,258

49,049,566,841

이연법인세자산
29
64,022

-

자 산 총 계

343,891,634,466

311,504,266,988

부 채

I. 유동부채

30,064,025,717

30,794,225,242

매입채무

16,32,33,34
2,930,640,940

1,792,147,009

기타채무
15,16,32,33,34
8,187,643,179

5,586,699,506

차입금
17,32,33,34
-

481,602,221

계약부채
25
6,439,233,958

6,947,119,797

환불부채

21
1,365,599,416

1,390,037,502

기타금융부채
18,32,33,34
-

1,347,744,000

기타유동부채
19
2,766,756,886

2,670,200,065

당기법인세부채

29
8,374,151,338

10,578,675,142

II. 비유동부채

11,195,554,688

11,303,849,119

장기기타채무
15,16,32,33,34
765,522,855

-

기타비유동부채
19
310,742,192

251,056,321

소송
충당부채

36
32,780,169

29,751,882

이연법인세부채

29
7,444,829,480

7,861,250,151

순확정급여부채

20
2,641,679,992

3,161,790,765

부 채 총 계

41,259,580,405

42,098,074,361

자 본

I. 연결자본금

22

5,600,000,000

5,600,000,000

II. 연결이익잉여금

23

300,036,267,954

263,801,728,245

III. 연결기타자본구성요소

24

(3,004,213,893)

4,464,382

자 본 총 계

302,632,054,061

269,406,192,627

부 채 및 자 본 총 계

343,891,634,466

311,504,266,988

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 32 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 31 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 32 (당) 기
제 31 (전) 기

I. 매출액
25

181,786,753,123

170,514,820,666

II. 매출원가
30

59,687,219,565

57,141,982,113

III. 매출총이익

122,099,533,558

113,372,838,553

판매비와관리비
7,26,30,37
62,188,370,146

58,969,461,646

IV. 영업이익

59,911,163,412

54,403,376,907

금융이익
27,34
1,303,493,625

769,989,028

금융원가
27,34
151,092,773

262,309,973

기타영업외이익
28
667,872,170

854,061,566

기타영업외비용
28
113,785,972

106,392,241

V. 법인세비용차감전이익

61,617,650,462

55,658,725,287

법인세비용
29

18,741,041,328

13,294,582,729

VI. 당기순이익

42,876,609,134

42,364,142,558

VII. 기타포괄손익

(4,147,583,386)

(1,369,982,747)

후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목

(4,139,483,074)

(1,368,340,230)

순확정급여부채의 재측정요소

(1,138,905,111)

(1,212,401,532)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

(3,000,577,963)

(155,938,698)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(8,100,312)

(1,642,517)

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익

(8,100,312)

(1,642,517)

VIII. 당기총포괄이익

38,729,025,748

40,994,159,811

IX. 주당이익
31

기본 및 희석주당이익

3,828

3,783

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 32 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 31 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결이익잉여금
연결기타자본구성요소
합 계

2018.01.01 (전기초)
5,600,000,000
231,049,987,219
162,045,597
236,812,032,816

총포괄이익 :

당기순이익
-
42,364,142,558
-
42,364,142,558

기타포괄손익

-

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
(1,212,401,532)
-
(1,212,401,532)

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
(155,938,698)
(155,938,698)

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익
-
-
(1,642,517)
(1,642,517)

총포괄이익 합계
-
41,151,741,026
(157,581,215)
40,994,159,811

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

배당금의 지급
-
(8,400,000,000)
-
(8,400,000,000)

2018.12.31 (전기말)
5,600,000,000
263,801,728,245
4,464,382
269,406,192,627

2019.01.01 (당기초)
5,600,000,000
263,801,728,245
4,464,382
269,406,192,627

총포괄이익 :

당기순이익
-
42,876,609,134
-
42,876,609,134

기타포괄손익

-

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
(1,138,905,111)
-
(1,138,905,111)

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
2,896,835,686
(3,000,577,963)
(103,742,277)

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익
-
-
(8,100,312)
(8,100,312)

총포괄이익 합계
-
44,634,539,709
(3,008,678,275)
41,625,861,434

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

배당금의 지급
-
(8,400,000,000)
-
(8,400,000,000)

2019.12.31 (당기말)
5,600,000,000
300,036,267,954
(3,004,213,893)
302,632,054,061

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 32 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 31 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

명인제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 32 (당) 기
제 31 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

42,919,961,504

50,922,436,590

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

35
63,862,715,133

61,512,762,561

2. 이자의 수취

28,109,238

14,151,470

3. 이자의 지급

(119,005)

(207,945,949)

4. 배당금의 수취

17,706,000

-

5. 법인세의 납부

(20,988,449,862)

(10,396,531,492)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,048,258,148)

(17,211,349,519)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

23,791,494,636

41,544,509,272

단기투자자산의 처분

23,500,000,000

41,140,000,000

기타금융자산의 감소

235,131,000

395,782,000

유형자산의 처분

56,363,636

8,727,272

2. 투자활동으로 인한 현금유출

(27,839,752,784)

(58,755,858,791)

단기투자자산의 취득

17,827,612,540

37,925,550,775

기타금융자산의 증가

1,749,471,000

110,000,000

장기투자자산의 취득

2,086,701,730

2,933,633,790

유형자산의 취득

6,174,441,154

17,784,122,746

무형자산의 취득

1,526,360

2,551,480

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(10,489,251,677)

(20,457,484,386)

1. 재무활동으로 인한 현금유입

-

480,977,154

단기차입금의 차입

-

480,977,154

2. 재무활동으로 인한 현금유출

(10,489,251,677)

(20,938,461,540)

단기차입금의 상환

481,602,221

7,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

-

5,538,461,540

리스부채의 상환

259,905,456

-

기타금융부채의 감소

1,347,744,000

-

배당금의 지급

8,400,000,000

8,400,000,000

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

28,382,451,679

13,253,602,685

V. 외화환산으로 인한 현금의 변동

887,205,211

395,660,635

VI. 기초의 현금

31,811,851,050

18,162,587,730

VII. 기말의 현금

61,081,507,940

31,811,851,050

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 32 (당) 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 31 (전) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

명인제약 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

명인제약주식회사(이하 "지배기업")는 1988년 11월에 설립되어 의약품 제조와 판매,

부동산임대
를 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12에 본사 및 공장를 두고 있습니다. 

지배기업은 2019년 1월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 1주의 금액 금 1,000원에서 금 500원으로 주식을 분할하였으며, 이에 따라 발행주식의 총 수가 11,200,000주로 증가하였습니다. 

보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 5,600백만원이며 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유주식수
지분율(%)

대표이사(특수관계자 포함)
10,676,000
95.3%

기 타
524,000
4.7%

합 계
11,200,000
100.0%

지배기업은 당기 중 광고 대행을 주된 영업으로 하는 주식회사 명애드컴을 신규설립하여 종속회사에 편입 시켰습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체는 2018년 01월 01일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 01월 01일입니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 당기중 도입된 기준서나 해석서를 포함하여 아래 기술되어 있습니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래

'(4) 리스'
에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ
이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

ㆍ
기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ
미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ
연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ
연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ
최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ
연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ
연결실체는 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ
연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한
변경
때문에
연결실체는
특정한
운용전대리스
약정을
금융리스로
재분류하고,그러한
전대리스를
최초
적용일에
체결되는
새로운
금융리스로
회계처리
하였습니다.기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

(i) 전환시점에 미치는 영향

2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.27~3.63%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정
370,406

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
352,604

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정
57,284

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영
370,931

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
666,251

인식된 리스부채의 유동분류

- 유동 리스부채
204,616

- 비유동 리스부채
461,635

(ii) 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 다음과 같이 사용권자산으로 연결재무상태표에 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
사용권자산

부동산
차량운반구
합 계

최초 적용일
559,655
133,093
692,748

당기말
698,614
372,374
1,070,988

또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 다음과 같이 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

사용권자산에 대한 감가상각비
251,983

리스부채에 대한 현재가치할인차금 상각(이자비용)
26,704

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도
기업회계기준서
제1115호
문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며,이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ
수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ
계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

1) 재화의 판매
재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 환불부채로 인식하였습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 기타수익

연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 기타채무에 포함하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(6)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

연결실체의 퇴직연금제도는

확정급여형 퇴직급여제도
입니다.
확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융이익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은
'
금융이익 또는 금융원가
'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. 
 
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '
금융이익 또는 금융원가'
으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융이익'으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융이익 또는 금융원가'
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상 

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년

구축물
10 ~ 20년

기계장치

8 ~ 12
년

차량운반구

5년

공기구비품

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '상각후원가 측정 금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

5) 상각후원가 측정 금융부채

상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석
33
에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석
33
는 금
융상품의 공정
가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 23,303
백만원(전기말:

19,648백만원)이며, 세부사
항은

주
석
20
에서
기
술하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 3개의 보고부문을 구성하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
 당기말 현재 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 의약품제조, 부동산임대, 광고대행으로 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체 자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

의약품제조
291,591,406
262,454,700

부동산임대
48,756,160
49,049,567

광고대행
7,680,855
-

연결조정
(4,136,787)
-

자산총계
343,891,634
311,504,267

② 당기말 및 전기말 현재 연결실체 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

의약품제조
39,185,772
42,098,074

부동산임대
-
-

광고대행
4,434,264
-

연결조정
(2,360,456)
-

자산총계
41,259,580
42,098,074

③ 당기 및 전기 연결실체 경영성과의 내역
(당 기)

(단위:천원)

구 분
의약품제조
부동산임대
광고대행
연결조정
합계

매출액
180,141,824
1,644,929
2,601,823
(2,601,823)
181,786,753

판매비와관리비
64,042,502
-
771,296
(2,625,427)
62,188,371

영업이익
56,705,510
1,351,522
1,830,527
23,604
59,911,163

영업외수익
1,970,054
-
1,311
-
1,971,365

영업외비용
264,441
-
438
-
264,879

법인세비용
18,356,296
-
384,809
(64)
18,741,041

당기순이익
40,054,828
1,351,522
1,446,591
23,668
42,876,609

(전 기)

(단위:천원)

구 분
의약품제조
부동산임대
광고대행
연결조정
합계

매출액
168,968,493
1,546,328
-
-
170,514,821

판매비와관리비
58,969,462
-
-
-
58,969,462

영업이익
53,150,456
1,252,921
-
-
54,403,377

영업외수익
1,624,051
-
-
-
1,624,051

영업외비용
368,702
-
-
-
368,702

법인세비용
13,294,583
-
-
-
13,294,583

당기순이익
41,111,222
1,252,921
-
-
42,364,143

(3) 연결실체는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다.

(4) 연결실체 대부분의 영업활동은국내에서 이루어지므로, 소재지 국가에 귀속되는 수익과 비유동자산 등에 대하여 공시하지 않습니다.

5. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한사유

장기투자자산 :

장기금융상품
5,000
3,000
당좌개설보증금

6. 장ㆍ단기투자자산

당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기투자자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*1)
1,783,494
7,262,789

소 계
1,783,494
7,262,789

장기투자자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2)
5,656,088
3,706,116

장기금융상품
5,000
3,000

소 계
5,661,088
3,709,116

합 계
7,444,582
10,971,905

(*1)
전액 표지어음으로 구성되어 있습니다.

(*2)

상장주식 및 비상장주식에 대한 투자로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

대한약품공업협동조합
26,400
26,400
26,400

㈜제이티비씨
4,500,000
857,700
1,271,700

㈜녹십자
5,018,336
4,771,988
2,408,016

합 계
9,544,736
5,656,088
3,706,116

7. 매출채권과 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권 :

매출채권
58,381,337
2,430,122
58,927,530
2,507,418

차감: 손실충당금
(3,177,840)
(41,918)
(3,571,940)
-

매출채권(순액)
55,203,497
2,388,204
55,355,590
2,507,418

기타채권 :

미수금
2,220,405
-
2,788,158
-

기타채권 소 계
2,220,405
-
2,788,158
-

합 계
57,423,902
2,388,204
58,143,748
2,507,418

(2) 신용위험과 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
채권연령

90일 이하
180일 이하
270일 이하
270일 초과
합 계

채무불이행률
1.35%
3.13%
6.66%
25.61%
5.29%

총장부금액
32,295,795
14,696,609
6,402,767
7,416,288
60,811,459

기대신용손실
434,759
459,654
426,203
1,899,142
3,219,758

순장부금액
31,861,036
14,236,955
5,976,564
5,517,146
57,591,701

2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,571,940
3,462,568

손상차손
1,668,216
1,267,998

채권제각
(2,020,398)
(1,158,626)

기말금액
3,219,758
3,571,940

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산 :

대여금
316,800
46,200
333,200
35,700

보증금
142,123
1,856,960
123,000
394,150

합 계
458,923
1,903,160
456,200
429,850

(2) 기타금융자산의 손상

대여금과 보증금 중 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
16,928,176
14,849,300

원재료
7,890,956
6,349,455

부재료
926,603
742,993

저장품
636,222
412,710

재공품
4,540,604
3,929,952

미착원료
63
144,235

소 계
30,922,624
26,428,645

차감 : 평가손실충당금
(561,731)
(2,121,859)

합 계
30,360,893
24,306,786

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,231,404
34,732

선급비용
232,473
501,790

기타
5,530
3,439

합 계
3,469,407
539,961

당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.

11. 종속기업

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요
영업활동
결산월
지분율

당기말

(주)명애드컴 (*)
광고대행
12월
100.0%

(*)
2019년 3월 22일 신규설립하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

유동자산

6,123,263

비유동자산

1,557,592

자산총계

7,680,855

유동부채
4,393,537

비유동부채
40,727

부채총계
4,434,264

지배기업 소유주지분
3,246,591

비지배지분
-

자본총계
3,246,591

(3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

매출액
2,601,823

영업이익
1,830,527

법인세차감전순이익
1,831,401

당기순이익
1,446,591

총포괄손익
1,446,591

(4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

영업활동으로 인한 현금흐름
3,492,840

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,502,240)

재무활동으로 인한 현금흐름
1,794,409

현금및현금성자산의 순증감
3,785,009

기초 현금및현금성자산
-

기말 현금및현금성자산
3,785,009

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
49,607,345
-
49,607,345

건물
57,257,616
(18,079,131)
39,178,485

구축물
1,179,351
(1,025,171)
154,180

기계장치
78,275,526
(40,043,671)
38,231,855

차량운반구
343,127
(139,498)
203,629

공구와기구
6,006,960
(4,925,554)
1,081,406

사용권자산-부동산
878,799
(180,185)
698,614

사용권자산-차량운반구
444,172
(71,798)
372,374

건설중인자산
25,697
-
25,697

합 계
194,018,593
(64,465,008)
129,553,585

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
49,407,583
-
49,407,583

건물
57,257,615
(15,336,478)
41,921,137

구축물
1,179,351
(993,750)
185,601

기계장치
65,875,740
(33,831,591)
32,044,149

차량운반구
340,758
(305,995)
34,763

공구와기구
7,656,991
(5,915,370)
1,741,621

건설중인자산
6,900,298
-
6,900,298

합 계
188,618,336
(56,383,184)
132,235,152

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분및폐기
감가상각비
대체
회계정책변경
기 말

토지
49,407,583
-
-
-
199,762
-
49,607,345

건물
41,921,137
-
-
(2,742,652)
-
-
39,178,485

구축물
185,601
-
-
(31,421)
-
-
154,180

기계장치
32,044,149
235,550
(43,748)
(6,346,305)
12,342,209
-
38,231,855

차량운반구
34,763
213,621
(1)
(44,754)
-
-
203,629

공구와기구
1,741,621
40,200
(304)
(700,111)
-
-
1,081,406

사용권자산-부동산
-
319,144
-
(180,185)
-
559,655
698,614

사용권자산-차량운반구
-
311,079
-
(71,798)
-
133,093
372,374

건설중인자산
6,900,298
5,667,370
-
-
(12,541,971)
-
25,697

합 계
132,235,152
6,786,964
(44,053)
(10,117,226)
-
692,748
129,553,585

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분및폐기
감가상각비
대체
회계정책변경
기 말

토지
49,407,583
-
-
-
-
-
49,407,583

건물
28,963,610
2,805,719
-
(2,243,947)
12,395,755
-
41,921,137

구축물
212,658
31,000
-
(58,057)
-
-
185,601

기계장치
35,159,083
1,039,769
(145)
(5,788,275)
1,633,717
-
32,044,149

차량운반구
55,335
30,338
(2)
(50,908)
-
-
34,763

공구와기구
1,757,670
741,901
-
(757,950)
-
-
1,741,621

건설중인자산
7,736,556
13,193,214
-
-
(14,029,472)
-
6,900,298

합 계
123,292,495
17,841,941
(147)
(8,899,137)
-
-
132,235,152

(3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
부보자산 등
부보금액
금융기관명

화재보험
건물 등
84,653,364
현대해상화재보험㈜

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
83,512
1,046,815
1,130,327

상각누계액
(79,081)
-
(79,081)

장부금액
4,431
1,046,815
1,051,246

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

취득원가
81,985
1,046,815
1,128,800

상각누계액
(76,973)
-
(76,973)

장부금액
5,012
1,046,815
1,051,827

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초금액
5,012
1,046,815
1,051,827

취득금액
1,526
-
1,526

무형자산상각비
(2,107)
-
(2,107)

기말금액
4,431
1,046,815
1,051,246

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초금액
4,808
1,046,815
1,051,623

취득금액
2,551
-
2,551

무형자산상각비
(2,347)
-
(2,347)

기말금액
5,012
1,046,815
1,051,827

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
43,841,600
5,868,131
49,709,731

상각누계액
-
(953,571)
(953,571)

장부금액
43,841,600
4,914,560
48,756,160

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
43,841,600
5,868,132
49,709,732

상각누계액
-
(660,165)
(660,165)

장부금액
43,841,600
5,207,967
49,049,567

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
43,841,600
5,207,967
49,049,567

감가상각비
-
(293,407)
(293,407)

기말금액
43,841,600
4,914,560
48,756,160

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
43,841,600
5,501,374
49,342,974

감가상각비
-
(293,407)
(293,407)

기말금액
43,841,600
5,207,967
49,049,567

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,644,929
1,546,328

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(293,407)
(293,407)

(4)
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정액은 각각 67,099백만원 및 63,046백만원입니다.
투자
부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 투자부동산을 ㈜메디커뮤니케이션과 공동으로 소유하고 있으며, 동 투자부동산은 ㈜메디커뮤니케이션의 차입금 34,000백만원에 대한 담보로 금융기관에 제공되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

사용권자산 (*1) :

부동산
698,614

차량운반구
372,374

합 계
1,070,988

리스부채 (*2) :

유동
279,254

비유동
765,523

합 계
1,044,777

(*1)
연결재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.

(*2)
연결재무상태표 상 기타채무에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

사용권자산 감가상각비 :

부동산
180,185

차량운반구
71,798

소 계
251,983

리스부채에 대한 이자비용 (*)
26,704

합 계
278,687

(*)
연결포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
리스부채

유동
비유동

당기초
204,616
461,635

계약발생 및 연장
115,393
496,334

리스료 지급
(259,905)
-

유효이자율법에 따른 이자비용 인식
26,704
-

유동성 대체
192,446
(192,446)

당기말
279,254
765,523

(4) 당기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

리스부채에서 발생한 현금유출
259,905

단기리스 비용
58,100

소액리스 비용
4,162

합 계
322,167

16. 매입채무와 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,930,641
-
1,792,147
-

미지급금
6,965,550
-
5,040,459
-

미지급비용
942,839
-
546,241
-

리스부채
279,254
765,523
-
-

합 계
11,118,284
765,523
7,378,847
-

17. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

일반자금
하나은행
-
-
481,602

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
-
1,347,744

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
424,999
-
347,297
-

부가세예수금
2,341,758
-
2,322,903
-

장기종업원급여
-
310,742
-
251,056

합 계
2,766,757
310,742
2,670,200
251,056

20. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.38%
2.72%

기대임금상승률
4.40%
4.99%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
23,302,688
19,648,432

사외적립자산의 공정가치
(20,643,940)
(16,469,573)

국민연금전환금
(17,068)
(17,068)

확정급여채무에서 발생한 순부채
2,641,680
3,161,791

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채

기초금액
19,648,432
(16,469,573)
(17,068)
3,161,791

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가
2,315,802
-
-
2,315,802

이자원가(이자수익)
422,690
(433,813)
-
(11,123)

과거근무원가
1,036,376
-
-
1,036,376

소 계
3,774,868
(433,813)
-
3,341,055

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
186,806
-
186,806

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(400,523)
-
-
(400,523)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
1,692,814
-
-
1,692,814

소 계
1,292,291
186,806
-
1,479,097

기여금 :

기업이 납부한 기여금
-
(4,900,000)
-
(4,900,000)

제도에서 지급한 금액 :

퇴직금 지급액
(1,412,903)
972,640
-
(440,263)

기말금액
23,302,688
(20,643,940)
(17,068)
2,641,680

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
국민연금전환금
순확정급여부채

기초금액
16,778,831
(14,746,514)
(19,008)
2,013,309

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가
2,235,269
-
-
2,235,269

이자원가(이자수익)
439,417
(457,500)
-
(18,083)

소 계
2,674,686
(457,500)
-
2,217,186

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
282,470
-
282,470

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,570
-
-
1,570

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
742,283
-
-
742,283

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
548,224
-
-
548,224

소 계
1,292,077
282,470
-
1,574,547

기여금 :

기업이 납부한 기여금
-
(2,800,000)
-
(2,800,000)

제도에서 지급한 금액 :

퇴직금 지급액
(1,097,163)
1,251,971
1,941
156,749

기말금액
19,648,431
(16,469,573)
(17,067)
3,161,791

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금
20,643,940
16,469,573

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각

247백만원과 175
백만원
입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율 1% 변동
(1,542,146)
1,802,077
(1,465,324)
1,714,813

기대임금상승률의 1% 변동
1,747,971
(1,529,167)
1,659,396
(1,449,959)

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.788년 및10.052 년
입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 장래 예상 퇴직급여지급액의 만기 구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~
5년 미만
5년 ~
10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
1,327,815
4,795,890
4,162,650
11,938,520
22,224,875

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(8) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,000백만원
의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

21. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,390,037
1,292,676

당기전입(환입)
(24,438)
97,361

기말잔액
1,365,599
1,390,037

환불부채는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 

22. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권
주식수
발행
주식수
액면가액
장부금액

당기말
전기말

보통주
50,000,000
11,200,000
500 원
5,600,000
5,600,000

(2) 지배기업은 2019년 1월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 1주의 금액 금 1,000원에서 금 500원으로 주식을 분할하였으며, 이에 따라 발행주식의 총 수가 11,200,000주로 증가하였습니다.

23. 연결이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결자본잉여금과 이익준비금 이외의 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배당제한내역
당기말
전기말

연구및인력개발준비금
목적달성후 환입하여 배당가능
-
1,200,000

이익잉여금
토지재평가차액
26,507,494
26,507,494

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금 (*1)
8,692,000
7,852,000

기업발전적립금 (*2)
1,300,000
1,300,000

소 계
9,992,000
9,152,000

임의적립금

연구및인력개발준비금 (*3)
-
1,200,000

기타적립금
192,250,000
162,250,000

소 계
192,250,000
163,450,000

미처분이익잉여금
100,384,373
92,650,927

순확정급여부채의 재측정요소
(2,590,105)
(1,451,199)

합 계
300,036,268
263,801,728

(*1)
연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2)
연결실체는 (구)법인세법의 규정에 따라 각 사업연도의 유보소득과 적정 유보소득에 대한 공제를 위하여 일정금액 상당액을 기업발전적립금으로 계상하였는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다.

(*3)
연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
263,801,728
231,049,987

연결당기순이익
42,876,609
42,364,143

배당금의 지급
(8,400,000)
(8,400,000)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,138,905)
(1,212,402)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익대체
2,896,836
-

기말금액
300,036,268
263,801,728

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 주, 천원)

구 분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금지급액

보통주
11,200,000
-
11,200,000
1,250 원
14,000,000

2) 전 기

(단위 : 주, 천원)

구 분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금지급액

보통주
11,200,000
-
11,200,000
750 원
8,400,000

(*)
지배기업은 2019년 1월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 1주의 금액 금 1,000원에서 금 500원으로 주식을 분할하였으며, 상기 총발행주식수 및 배당주식수는 주식분할로 인한주식수 변동을 반영하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(1,451,199)
(238,798)

당기변동
(1,479,097)
(1,574,547)

법인세효과
340,191
362,146

기말금액
(2,590,105)
(1,451,199)

24. 연결기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(2,994,259)
6,319

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익
(9,955)
(1,855)

합 계
(3,004,214)
4,464

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,464
162,046

이익잉여금 대체
(2,896,836)
-

당기평가
(145,250)
(204,652)

법인세효과
33,408
47,070

기말금액
(3,004,214)
4,464

25. 수익

(1) 연결실체는 다음과 같이 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한시점에 인식하는 수익 :

제품의 판매
170,151,562
160,726,247

상품의 판매
9,990,262
8,242,246

임대료수입
1,644,929
1,546,328

소 계
181,786,753
170,514,821

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :
-
-

합 계
181,786,753
170,514,821

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품 판매계약에 대한 계약자산
-
-

제품 판매계약에서 발생한 계약부채
6,439,234
6,947,120

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,470,645
13,043,119

퇴직급여
2,043,323
1,147,844

복리후생비
1,839,446
1,841,994

여비교통비
1,493,264
1,425,515

수도광열비
73,842
79,751

세금과공과
1,324,698
1,044,228

접대비
322,319
284,996

광고선전비
27,731,247
29,199,117

판매촉진비
1,054,323
665,117

운반비
616,051
578,526

지급수수료
2,340,663
2,009,126

소모품비
909,930
792,331

교육훈련비
954,631
855,509

경상개발비
2,645,722
2,127,794

대손상각비
1,668,216
1,267,999

감가상각비
761,606
566,026

무형자산상각비
2,108
2,348

기타
1,936,336
2,038,122

합 계
62,188,370
58,969,462

27. 금융이익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 :

상각후원가 측정 금융자산
6,686
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
203,613
307,421

소 계
210,299
307,421

금융이익-기타 :

이자수익
28,109
14,126

배당금수익
17,706
-

외환차익
160,175
48,454

외화환산이익
887,205
399,988

소 계
1,093,195
462,568

합 계
1,303,494
769,989

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융원가-이자비용 :

차입금
119
199,106

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
-
(64,819)

리스부채
26,704
-

소 계
26,823
134,287

금융원가-기타 :

외환차손
124,270
126,739

외화환산손실
-
1,284

소 계
124,270
128,023

합 계
151,093
262,310

28. 기타영업외이익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업이익과 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외이익 :

유형자산처분이익
56,363
8,725

잡이익
611,509
845,336

기타영업외이익 합 계
667,872
854,061

기타영업외비용 :

유형자산처분손실
44,052
145

기부금
45,414
74,694

소송비
3,028
29,752

잡손실
21,292
1,801

기타영업외비용 합 계
113,786
106,392

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세부담액
14,831,868
15,019,166

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,952,058
-

소 계
18,783,926
15,019,166

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(42,885)
(1,724,583)

법인세비용
18,741,041
13,294,583

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
61,617,650
55,658,725

법인세율로 계산된 법인세비용
14,014,561
13,020,419

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
84,145
288,439

미환류소득에 대한 법인세 효과
1,618,352
1,027,490

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,018,252)
(1,225,762)

법인세 추가납부액
3,956,010
-

기타
86,225
183,997

소 계
4,726,480
274,164

법인세비용
18,741,041
13,294,583

유효법인세율
30.4%
23.9%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세 :

순확정급여부채의 재측정요소
340,192
362,146

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 평가손익
33,408
47,070

합 계
373,600
409,216

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초

당기손익

기타포괄손익
기 말

대손충당금
680,246
(79,699)
-
600,547

재고자산평가충당금
488,028
(358,830)
-
129,198

미지급비용
125,636
91,217
-
216,853

계약부채
1,597,837
(116,813)
-
1,481,024

환불부채
319,709
(5,621)
-
314,088

소송충당부채
6,843
696
-
7,539

확정급여부채
4,519,139
539,327
297,227
5,355,693

기타장기종업원급여
57,743
13,728
-
71,471

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
863,956
-
33,408
897,364

토지재평가차액(간주원가 포함)
(7,662,735)
-
-
(7,662,735)

토지압축기장충당금
(21,338)
-
-
(21,338)

감가상각비
(5,048,312)
950,357
-
(4,097,955)

사외적립자산
(3,788,002)
(1,003,069)
42,965
(4,748,106)

사용권자산
-
(246,327)
-
(246,327)

임차보증금
-
8,810
-
8,810

리스부채
-
249,109
-
249,109

합 계
(7,861,250)
42,885
373,600
(7,444,765)

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초

당기손익

기타포괄손익
기 말

대손충당금
664,347
15,899
-
680,246

재고자산
95,111
(95,111)
-
-

재고자산평가충당금
638,301
(150,273)
-
488,028

미지급비용
45,291
80,345
-
125,636

계약부채
932,431
665,406
-
1,597,837

환불부채
297,316
22,393
-
319,709

소송충당부채
-
6,843
-
6,843

확정급여부채
573,080
3,648,881
297,178
4,519,139

기타장기종업원급여
52,414
5,329
-
57,743

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
816,886
-
47,070
863,956

미수수익
(6)
6
-
-

토지재평가차액(간주원가 포함)
(7,662,735)
-
-
(7,662,735)

토지압축기장충당금
(21,338)
-
-
(21,338)

감가상각비
(6,032,263)
983,951
-
(5,048,312)

차입원가
(12,960)
12,960
-
-

사외적립자산
(104,924)
(3,748,046)
64,968
(3,788,002)

연구인력개발준비금
(276,000)
276,000
-
-

합 계
(9,995,049)
1,724,583
409,216
(7,861,250)

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품, 상품, 재공품의 변동
(2,729,185)
(27,631)

원재료와 부재료의 사용
26,288,859
23,857,529

상품의 매입
4,480,384
3,971,700

급여
22,957,357
20,366,208

퇴직급여
3,341,055
2,217,186

복리후생비
2,816,761
2,608,345

여비교통비
1,505,084
1,426,320

수도광열비
2,319,663
2,145,333

세금과공과
1,981,226
1,643,072

접대비
322,319
284,996

광고선전비
27,731,247
29,199,117

판매촉진비
1,054,323
665,117

운반비
621,724
579,566

지급수수료
3,447,141
2,729,438

소모품비
1,369,719
1,247,296

교육훈련비
977,656
859,208

경상개발비
2,645,722
2,127,794

외주가공비
404,764
387,755

시험연구비
6,228,365
6,619,253

대손상각비
1,668,216
1,267,999

감가상각비
10,117,227
8,899,137

투자부동산감가상각비
293,407
293,407

무형자산상각비
2,108
2,348

기타
2,030,448
2,740,951

매출원가와 판매비와관리비 합 계
121,875,590
116,111,444

31. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 연결당기순이익
42,876,609
42,364,143

가중평균유통보통주식수 (*)
11,200,000
11,200,000

기본주당이익
3,828 원
3,783 원

(*)
지배기업은 2019년 1월 31일 임시주주총회 결의에 의거하여 1주의 금액 금 1,000원에서 금 500원으로 주식을 분할하였으며, 상기 가중평균유통보통주식수는 주식분할로 인한 주식수 변동을 반영하였습니다.

연결실체는 당기와 전기 중 희석증권을 보유하지 않으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 재무위험

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험 

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, JPY, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
35,390,871
40,975,551
17,483,044
19,547,791

EUR
2,954,817
3,833,668
4,004,112
5,121,900

JPY
5,005,971
53,237
141,490,714
1,433,556

매출채권
USD

-
77,771
86,956

JPY

-
19,468,293
197,249

매입채무
USD

-
52,966
59,222

단기차입금
USD

-
129,000
144,235

EUR

-
263,741
337,367

연결실체는 위와 같이 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익
자본
당기손익
자본

USD
3,155,117
3,155,117
1,496,209
1,496,209

EUR
295,192
295,192
368,409
368,409

JPY
4,099
4,099
125,572
125,572

(나) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익
자본
당기손익
자본

50bp 상승시
220,592
220,592
120,621
120,621

50bp 하락시
(220,592)
(220,592)
(120,621)
(120,621)

(다) 기타 가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다

.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
61,081,508
31,811,851

단기투자자산
1,783,494
7,262,789

매출채권
57,591,701
57,863,009

기타채권
2,220,405
2,788,158

장기투자자산
5,661,088
3,709,116

기타금융자산
2,362,083
886,050

합 계
130,700,279
104,320,973

3) 유동성 위험 

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

아래의 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액

계약상
현금흐름

6월 이내
6월 초과
1년 이내
1년 초과
3년 이내
3년 초과

매입채무
2,930,641
2,930,641
2,930,641
-
-
-

미지급금
6,965,551
6,965,551
6,965,551
-
-
-

미지급비용
942,839
942,839
942,839
-
-
-

리스부채
1,044,777
1,044,777
143,970
135,284
428,104
337,419

합 계
11,883,808
11,883,808
10,983,001
135,284
428,104
337,419

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액

계약상
현금흐름

6월 이내
6월 초과
1년 이내
1년 초과
3년 이내
3년 초과

매입채무
1,792,147
1,792,147
1,792,147
-
-
-

미지급금
5,040,459
5,040,459
5,040,459
-
-
-

미지급비용
546,241
546,241
546,241
-
-
-

단기차입금
481,602
481,602
481,602
-
-
-

임대보증금
1,347,744
1,347,744
-
1,347,744
-
-

합 계
9,208,193
9,208,193
7,860,449
1,347,744
-
-

(2) 자본위험관리 

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
39,189,330
42,098,074

자본(B)
301,158,236
269,406,193

부채비율(C=A/B)
13.0%
15.6%

33. 금융상품 공정가치 

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

매출채권
57,591,701
57,591,701
57,863,009
57,863,009

기타채권
2,220,405
2,220,405
2,788,158
2,788,158

기타금융자산
2,362,083
2,362,083
886,050
886,050

금융부채 :

매입채무
2,930,641
2,930,641
1,792,147
1,792,147

기타채무
8,953,166
8,953,166
5,586,700
5,586,700

차입금
-
-
481,602
481,602

기타금융부채
-
-
1,347,744
1,347,744

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

단기투자자산-표지어음
1,783,494
-
1,783,494
-

장기투자자산-상장주식
4,771,988
4,771,988
-
-

장기투자자산-비상장주식
884,100
-
-
884,100

합 계
7,439,582
4,771,988
1,783,494
884,100

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

단기투자자산-표지어음
7,262,789
-
7,262,789
-

장기투자자산-상장주식
2,408,016
2,408,016
-
-

장기투자자산-비상장주식
1,298,100
-
-
1,298,100

합 계
10,968,905
2,408,016
7,262,789
1,298,100

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적인
관측가능하지
않은
투입변수 및 범위
관측가능하지
않은 투입변수와
 공정가치 측정치
간의 연관성

당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

단기투자자산-표지어음
1,783,494
7,262,789
2
할인된 현금흐름
해당사항 없음
해당사항 없음

장기투자자산-비상장주식
884,100
1,298,100
3
할인된 현금흐름
가중평균자본비용, 영구성장률
영구성장률일이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

합 계
2,667,594
8,560,889

(5) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
관측가능하지 
않는 투입변수

합리적으로 관측
가능하지 않는
투입변수의 변동

당기손익

기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

장기투자자산-비상장주식
영구성장률
+/- 1.0%
-
-
110,700
(89,100)

가중평균자본비용
+/- 0.5%
-
-
73,800
(66,600)

(6) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득(처분)
기타포괄손익
기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자자산-비상장주식
1,298,100
-
(414,000)
884,100

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득(처분)
기타포괄손익
기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자자산-비상장주식
975,000
-
323,100
1,298,100

34. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
기타포괄손익
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가
 측정
 금융자산

현금및현금성자산
-
61,081,508

단기투자자산
1,783,494
-

매출채권
-
57,591,701

기타채권
-
2,220,405

장기투자자산
5,661,088
-

기타금융자산
-
2,362,083

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
기타포괄손익
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가
 측정
 금융자산

현금및현금성자산
-
31,811,851

단기투자자산
7,262,789
-

매출채권
-
57,863,009

기타채권
-
2,788,158

장기투자자산
3,709,116
-

기타금융자산
-
886,050

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

상각후원가
 측정
 금융부채
상각후원가
 측정
 금융부채

매입채무
2,930,641
1,792,147

기타채무
8,953,166
5,586,700

차입금
-
481,602

기타금융부채
-
1,347,744

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익
17,706
-

이자수익
203,613
307,421

평가손익(세전)
(145,250)
(204,652)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
34,795
14,126

외환차이
923,110
320,419

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(26,823)
(134,287)

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
42,876,609
42,364,143

조정 :

법인세비용
18,741,041
13,294,583

퇴직급여
3,341,055
2,217,186

기타장기종업원급여
73,477
37,343

감가상각비
10,117,226
8,899,137

투자자산상각비
293,407
293,407

무형자산상각비
2,107
2,348

대손상각비
1,668,216
1,267,998

지급수수료
-
7,000

소모품비
17,700
-

재고자산평가손실(환입)
(1,560,128)
(653,362)

이자비용
26,823
134,286

외화환산손실
-
1,284

유형자산처분손실
44,052
145

소송비
3,028
29,752

이자수익
(238,408)
(321,547)

배당금수익
(17,706)
-

외화환산이익
(887,205)
(399,988)

유형자산처분이익
(56,363)
(8,725)

소 계
31,568,322
24,800,847

운전자본의 변동 :

매출채권
(1,396,909)
(5,179,944)

기타채권
567,753
143,044

기타유동자산
(2,929,445)
(273,578)

재고자산
(4,493,979)
(318,306)

매입채무
1,138,494
(695,117)

기타채무
2,321,690
(153,220)

기타부채
96,557
491,890

계약부채
(507,886)
2,893,069

환불부채
(24,438)
97,361

퇴직금의 지급
(1,412,903)
(1,097,163)

사외적립자산의 적립
(3,927,360)
(1,546,089)

기타장기종업원급여의 지급
(13,790)
(14,175)

소 계
(10,582,216)
(5,652,228)

영업으로부터 창출된 현금흐름
63,862,715
61,512,762

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
12,541,971
14,029,472

신규리스자산의 취득
569,517
-

리스부채의 유동성 대체
188,112
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
단기차입금

유동성

장기차입금

임대보증금
유동성
리스부채
리스부채

전기초
7,000,000
2,461,538
1,347,744
-
-

현금흐름
(6,519,023)
(2,461,538)
-
-
-

비현금변동

외화환산
625
-
-
-
-

전기말
481,602
-
1,347,744
-
-

당기초
481,602
-
1,347,744
-
-

현금흐름
(481,602)
-
(1,347,744)
(259,905)
-

비현금변동

회계기준변경
-
-
-
204,616
461,635

리스자산 신규취득
-
-
-
115,393
496,334

유효이자율법에 따른 이자비용 인식
-
-
-
26,704
-

유동성대체
-
-
-
192,446
(192,446)

당기말
-
-
-
279,254
765,523

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 한국릴리(유)가 연결실체에 제기한 독점적 통상실시권 침해에 관한 손해배상청구소송이 계류 중에 있으며, 원고 일부 승소를 판결한 하급심 손해배상액에 이자를 가산한 32,780천원(전기말: 29,752천원)을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 제기된 본 소송의 최종결과를 예측할 수없습니다.

(2)
보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
약정내용
통화
한도액
사용액
잔액

하나은행
수입신용장발행
USD
2,800,000
475,929
2,324,071

우리은행
우량기업마스터론
KRW
5,000,000

5,000,000

국민은행
일반당좌대출
KRW
300,000

300,000

합 계
USD
2,800,000
475,929
2,324,071

KRW
5,300,000

5,300,000

(3)
보고기간종료일 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
277,871
건축공사 안전관리예치금 보증

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처
보증금액
보증기간
비고

한국방송광고진흥공사
3,000,000
2019.04.19~2020.12.31
방송광고료 지급보증

37. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타의 특수관계자
㈜메디커뮤니케이션

(2)
당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
선급금
광고선전비

㈜메디커뮤니케이션
7,687,100
3,120,000
27,396,650

연결실체와 (주)메디커뮤니케이션는 연결실체의 방송 및 지면광고 일부를 (주)메디커뮤니케이션이 대행한다는 내용의 계약을 체결하였으며, 종속회사인 (주)명애드컴의 설립으로 인하여 당기 중 거래가 종료되었습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 모든 금융거래약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,139,902
780,530

퇴직급여
4,487,425
2,029,316

합 계
5,627,327
2,809,846

38. 연결재무제표의 승인

연결실체의 2019년 회계연도 연결재무제표는 2020년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명인제약 주식회사와 그 종속회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
3
1
1
3
5
-
2
-
7
-
-
5
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
29
514
92
702
962
-
495
-
240
-
-
1,219
1,818

합계
3
29
514
92
702
962
-
495
-
240
-
-
1,219
1,818

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 4월
2
일

주요내용
고유위험평가, 중점감사항목선정, 위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.08.20~
2019.08.23
4
일
3
명
-
명
감사위험평가및 주요 감사항목 선정

2019.11.20~
2019.11.22
3
일
3
명
-
명
내부통제위험 평가

2020.03.04
2020.03.04
1
일
3
명
-
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년1월2일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년1월2일
1
일

실사(입회)장소
서울 지점

실사(입회)대상
어음, 현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.08.23, 2019.11.22, 2020.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 03월 04일
감사
서면보고
연결감사 이슈사항