마녀공장 — 감사보고서 (2019.12) (20200410)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
(주)마녀공장

00260116
100000000000
20200330
1101114810308
100
17592
4359
27636
71
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 마녀공장

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

`

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

Ⅱ. (첨부)재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------

5

포괄손익계산서 ---------------------------------------------

7

자본변동표 ------------------------------------------------

8

현금흐름표 ------------------------------------------------

9

주석 ------------------------------------------------------

10

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마녀공장

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 27일

감사의견 
우리는 별첨된 주식회사 마녀공장(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마녀공장

제 8(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마녀공장 대표이사 김현수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로43길 18

(전 화)
02-6013-0855

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

유동자산

13,578,507,619
8,538,851,478

현금및현금성자산
5,6
6,677,500,132
4,497,619,354

매출채권
5,6,7
2,961,938,393
2,352,375,658

기타금융자산
5,6,8
432,920
-

재고자산
9
2,933,416,391
883,383,358

기타유동자산
10
1,005,219,783
805,473,108

비유동자산

4,013,561,236
5,446,469,730

장기금융상품
5,6
-
1,404,111,353

기타금융자산
5,6,8
2,176,878,722
2,479,503,152

기타비유동자산
10
15,035,413
125,592,033

유형자산
11
432,513,629
470,315,492

사용권자산
12
189,621,514
-

투자부동산
13
569,729,285
578,942,939

무형자산
14
421,639,919
268,447,259

이연법인세자산
26
208,142,754
119,557,502

자 산 총 계

17,592,068,855
13,985,321,208

부 채

유동부채

2,965,653,059
1,309,625,241

매입채무
5,6
556,668,273
7,497,314

유동성장기차입금
5,6,16
392,857,155
-

기타금융부채
5,6,15
1,272,258,402
621,757,571

리스부채
5,6
124,323,184
-

충당부채
18
29,341,775
82,403,893

기타유동부채
17
396,214,503
167,376,605

당기법인세부채

193,989,767
430,589,858

비유동부채

1,393,707,129
987,476,828

장기차입금
5,6,16
607,142,845
-

기타금융부채
5,6,15
-
500,000,000

리스부채
5,6
66,182,468
-

기타비유동부채
17,18,21
720,381,816
487,476,828

부 채 총 계

4,359,360,188
2,297,102,069

자 본

자본금
19
50,000,000
50,000,000

이익잉여금
20
13,182,708,667
11,638,219,139

자 본 총 계

13,232,708,667
11,688,219,139

부 채 와 자 본 총 계

17,592,068,855
13,985,321,208

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

매출액
21
27,635,566,943
18,727,433,789

매출원가
21,23
9,065,042,925
6,063,035,025

매출총이익

18,570,524,018
12,664,398,764

판매비와관리비
22
16,642,013,689
8,793,574,817

영업이익

1,928,510,329
3,870,823,947

기타수익
25
46,099,432
83,340,468

기타비용
25
60,913,778
341,452,052

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
24
112,761,290
102,928,338

금융수익-기타
24
88,436,030
21,680,023

금융원가
24
476,511,492
6,243,620

법인세비용차감전순이익

1,638,381,811
3,731,077,104

법인세비용
26
93,892,283
1,128,984,467

당기순이익

1,544,489,528
2,602,092,637

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

1,544,489,528
2,602,092,637

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

구 분
자본금
이익잉여금
합 계

2018.01.01(전기초)
50,000,000
9,036,126,502
9,086,126,502

총포괄이익

당기순이익
-
2,602,092,637
2,602,092,637

2018.12.31(전기말)
50,000,000
11,638,219,139
11,688,219,139

2019.01.01(당기초)
50,000,000
11,638,219,139
11,688,219,139

총포괄이익

당기순이익
-
1,544,489,528
1,544,489,528

2019.12.31(당기말)
50,000,000
13,182,708,667
13,232,708,667

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 마녀공장
(단위 : 원)

구 분
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

233,137,470
3,056,075,252

1. 영업에서 창출된 현금흐름
28
669,262,853
4,264,474,702

가.당기순이익

1,544,489,528
2,602,092,637

나.손익조정

878,417,028
1,372,042,523

다.자산,부채의 증감

(1,753,643,703)
290,339,542

2. 이자의 수취

9,663,576
2,343,304

3. 이자의 지급

(26,711,333)
(6,056,327)

4. 법인세의 납부

(419,077,626)
(1,204,686,427)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,367,188,017
(1,736,030,509)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,290,480,166
1,694,472,708

장기금융상품의 감소

1,726,301,166
-

투자부동산의 처분

-
816,202,708

보증금의 감소

564,179,000
878,270,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(923,292,149)
(3,430,503,217)

장기금융상품의 증가

(443,513,210)
(549,154,989)

유형자산의 취득

(85,641,048)
(505,444,987)

무형자산의 취득

(231,707,891)
(225,903,241)

보증금의 증가

(162,430,000)
(2,150,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
28
612,768,578
(658,629,209)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,000,000,000
500,000,000

차입금의 증가

1,000,000,000
-

임대보증금의 증가

-
500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(387,231,422)
(1,158,629,209)

단기차입금 상환

-
(358,629,209)

유동성장기부채 상환

-
(800,000,000)

리스부채의 상환

(387,231,422)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(33,213,287)
15,829,318

Ⅴ. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

2,179,880,778
677,244,852

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

4,497,619,354
3,820,374,502

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,677,500,132
4,497,619,354

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 마녀공장

1. 회사의 개요
주식회사 마녀공장(이하 "당사")은 2012년 3월 2일에 설립되어 화장품 도소매 및 유통업, 전자상거래업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 강남구 봉은사로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 50,000천원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

구 분
소유 주식수
지분율

엘앤피코스메틱㈜
3,500
70.00

김현수
750
15.00

황관익
750
15.00

합 계
5,000
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
2020년
3월

30
일
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ

주석
6

: 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정

ㆍ

주석
18

, 29
:
충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ

주석
21

: 예상반품율의 추정

ㆍ

주석
26

:
차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정
당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 :
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 :
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 :
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계년도부터 다음의 제

ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

(2) 리스이용자
당사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

당사는 종전에 운용리스로 분류하던 리스부채에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 한일한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 당사의 최초적용일의가중평균증분차입 이자율은 2.76% 입니다. 당사의 사용권자산은 리스부채와 동일한금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한 리스료를 조정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

(3) 리스제공자
리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리 조정사항은 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116호 전환효과는 다음과 같습니다.

① 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
338,995

선급비용
(10,733)

리스부채
328,262

유동

275,259

비유동

53,003

② 최초 적용일 현재 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

2019년 1월 1일

전기말 현재의 운용리스 약정
345,941

1. 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
340,107

2. 단기리스에 대한 면제규정 적용
(4,863)

3. 소액 기초자산리스에 대한 면제규정 적용
(6,982)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
328,262

4. 유의적인 회계정책 

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(환불자산 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출비용에서 차감하고 있습니다.

(3)
비파생금융자산
① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석
5 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으
로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

③ 손상 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

-
상각후원가로 측정하는 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-
보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

-
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

-
채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

④ 제거 
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
내용연수

건물
40 년

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

상표권
5 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
8) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(9) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 ‘기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 

(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(17)
미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5
. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험
① 외환위험 
당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지고 있으나, 해외 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화수입이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는

USD, JPY 등
이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
통 화
자산

당기말

전기말

현금 및 현금성자산
USD
183,090
89,213

매출채권
24,504
-

현금 및 현금성자산
JPY
1,035,946
1,556,316

매출채권
360,694
-

매출채권
SGD
42,538
59,120

매출채권
MYR
621
5,477

합 계
1,647,393
1,710,126

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채는 없습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하는 경우를 가정한 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산
164,739
(164,739)
171,013
(171,013)

② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 
당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금 및 차입금은 없습니다.

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의 채권은 대부분 대형 온라인쇼핑몰 운영기업에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
6,677,500
4,497,619

매출채권
2,961,938
2,352,376

장기금융상품
-
1,404,111

기타금융자산(장단기 포함)
2,177,312
2,479,503

합 계
11,816,750
10,733,609

① 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

② 매출채권
당사의 매출채권은 대부분 대형 온라인쇼핑몰 운영기업에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 채권발생일로부터 3개월 이내에 모두 회수되고 있습니다. 당사는 과거 채무가 불이행된 경험이 없어 가중평균채무불이행률을 0%로 측정하였습니다.

3) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년 이상

매입채무
556,668
556,668
556,668
-
-

장기차입금
1,000,000
1,034,287
414,209
440,241
179,837

리스부채
190,505
194,575
127,321
62,080
5,174

기타금융부채
1,272,258
1,272,258
1,272,258
-
-

합 계
3,019,431
3,057,788
2,370,456
502,321
185,011

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년 이상

매입채무
7,497
7,497
7,497
-
-

기타금융부채
1,121,758
1,121,758
621,758
500,000
-

합 계
1,129,255
1,129,255
629,255
500,000
-

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
4,359,360
2,297,102

자본총계(C)
13,232,709
11,688,219

부채비율(A = B / C)
32.9%
19.7%

6. 공정가치 측정 

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융자산(*)

현금및현금성자산
6,677,500
-
4,497,619
-

매출채권
2,961,938
-
2,352,376
-

기타금융자산(유동)
433
-
-
-

장기금융상품
-
-
819,907
-

기타금융자산(비유동)
2,176,879
-
2,479,503
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품
-
-
584,204
584,204

상각후원가측정 금융부채(*)

차입금
1,000,000
-
-
-

매입채무
556,668
-
7,497
-

기타금융부채(유동)
1,272,258
-
621,758
-

기타금융부채(비유동)
-
-
500,000
-

리스부채(유동)
124,323
-
-
-

리스부채(비유동)
66,182
-
-
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치의 추정
① 당기말 현재 공정가치로 평가된 자산은 없습니다.

② 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
584,204
-
584,204

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다.

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 전기말 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하였습니다.

구분
내역
가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품
기초자산에 근거한 발행회사의 평가결과

7. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*)
2,961,938
2,352,376

(*) 당기말과 전기말 매출채권 중 연체된 채권은 없습니다.

8. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
433
-
-
-

보증금
-
2,176,879
-
2,479,503

합 계
433
2,176,879
-
2,479,503

9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금(*)
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
1,640,541
-
1,640,541
429,894
-
429,894

재공품
134,701
-
134,701
-
-
-

원재료
1,266,804
(118,590)
1,148,214
396,488
-
396,488

반품재고
9,960
-
9,960
57,001
-
57,001

합 계
3,052,006
(118,590)
2,933,416
883,383
-
883,383

(*) 당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 118,590천원이 포함되어 있습니다. 

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
124,291
-
88,196
-

선급비용
880,929
15,035
717,277
125,592

합 계
1,005,220
15,035
805,473
125,592

11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말과 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

기계장치
6,620
(5,945)
675
6,620
(5,582)
1,038

차량운반구
80,070
(28,824)
51,246
80,070
(12,810)
67,260

비품
195,275
(77,762)
117,513
166,234
(43,073)
123,161

시설장치
371,792
(108,712)
263,080
315,192
(36,335)
278,857

합 계
653,757
(221,243)
432,514
568,116
(97,800)
470,316

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
장부가액
취득
감가상각비
기말
장부가액

기계장치
1,038
-
(363)
675

차량운반구
67,260
-
(16,014)
51,246

비품
123,161
29,042
(34,689)
117,514

시설장치
278,856
56,600
(72,377)
263,079

합 계
470,315
85,642
(123,443)
432,514

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
장부가액
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말
장부가액

토지
505,362
-
(260,414)
(244,948)
-
-

건물
924,274
-
(579,765)
(340,905)
(3,604)
-

기계장치
3,129
860
(1,445)
-
(1,506)
1,038

차량운반구
-
80,070
-
-
(12,810)
67,260

비품
73,271
126,829
(45,578)
-
(31,361)
123,161

시설장치
183,630
297,686
(143,145)
-
(59,315)
278,856

합 계
1,689,666
505,445
(1,030,347)
(585,853)
(108,596)
470,315

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

12. 리스
(1) 당기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

2019년 1월 1일 잔액
338,995
-
338,995

감가상각비
-
(189,622)
(189,622)

사용권자산의 추가
249,475

249,475

2019년 12월 31일 잔액
588,470
(189,622)
398,848

(2) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

부동산
409,930
(344,294)
65,636

차량운반구
178,540
(54,554)
123,986

합계
588,470
(398,848)
189,622

(3) 당기 중 리스부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
회계정책변경
증가
상환
이자비용
기말
유동
비유동

리스부채
-
328,262
249,475
(397,760)
10,529
190,506
124,323
66,183

(4) 당기 및 전기 중 리스계약으로 인해 당기손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

부동산
344,294

차량운반구
54,554

합계
398,848

리스부채에 대한 이자비용
10,529

단기리스료
6,126

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
6,982

(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 397,760천원 입니다.

13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
244,948
-
244,948
244,948
-
244,948

건물
368,546
(43,765)
324,781
368,546
(34,551)
333,995

합 계
613,494
(43,765)
569,729
613,494
(34,551)
578,943

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초 장부가액
감가상각비
기말 장부가액

토지
244,948
-
244,948

건물
333,995
(9,214)
324,781

합 계
578,943
(9,214)
569,729

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초 장부가액
대체(*)
감가상각비
기말 장부가액

토지
-
244,948
-
244,948

건물
-
340,905
(6,910)
333,995

합 계
-
585,853
(6,910)
578,943

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
403,552
(140,472)
263,080
334,618
(66,171)
268,447

소프트웨어
54,774
(4,214)
50,560
-
-
-

건설중인자산
108,000
-
108,000
-
-
-

합 계
566,326
(144,686)
421,640
334,618
(66,171)
268,447

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취득
무형자산상각비
기말장부가액

상표권
268,447
68,934
(74,301)
263,080

소프트웨어
-
54,774
(4,214)
50,560

건설중인자산
-
108,000
-
108,000

합 계
268,447
231,708
(78,515)
421,640

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취득
무형자산상각비
기말장부가액

상표권
74,375
225,903
(31,831)
268,447

15. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
414,056
-
373,491
-

미지급비용
358,203
-
248,267
-

임대보증금
500,000
-
-
500,000

합 계
1,272,259
-
621,758
500,000

16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

운영자금
신한은행
2.76%
1,000,000
-

유동성장기차입금
392,857
-

장기차입금
607,143
-

(2) 당기 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1년 이내
2년 이내
3년 이내

차입금
1,000,000
392,857
428,571
178,572

17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
36,756
-
45,344
-

부가세예수금
264,343
-
100,840
-

선수금
95,115
-
21,193
-

계약부채-고객충성제도
-
720,382
-
487,477

합 계
396,214
720,382
167,377
487,477

18. 충당부채
(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

변동내역

유동성분류

기초금액

증감액

기말금액

유 동

비유동

반품충당부채
82,404
(53,062)
29,342
29,342
-

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

변동내역

유동성분류

기초금액

회계정책의 변경

증감액

유 동

비유동

반품충당부채
49,375
33,029
82,404
82,404
-

19. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
20,000주
20,000주

발행한 주식수
5,000주
5,000주

1주당 액면가액
10,000원
10,000원

자본금
50,000
50,000

20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
25,000
25,000

미처분이익잉여금
13,157,709
11,613,219

합 계
13,182,709
11,638,219

(*) 상법상의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,613,219
9,011,127

당기순이익
1,544,490
2,602,092

기말금액
13,157,709
11,613,219

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2020년 3월 30일
처분확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

13,182,708,667

11,638,219,139

1. 전기이월미처분이익잉여금
11,638,219,139

9,036,126,502

2. 당기순이익
1,544,489,528

2,602,092,637

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

13,182,708,667

11,638,219,139

21. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
27,635,567
9,065,043
18,699,918
6,063,035

기타 원천으로부터의 수익

임대수익
-
-
27,516
-

합 계
27,635,567
9,065,043
18,727,434
6,063,035

제품매출의 수익인식 시기는 모두 한 시점에 이행되고 있으며, 기타 원천으로부터의 수익은 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 반품재고, 반품충당부채 및 
계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반품재고
9,960
57,001

반품충당부채
29,342
82,404

계약부채-고객충성제도
720,382
487,477

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

씨제이올리브네트웍스㈜
9,107,836
32.96
2,968,697
15.85

22. 판매비및관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,868,062
1,591,965

상여금
15,348
61,020

퇴직급여
358,698
229,740

복리후생비
345,285
190,909

여비교통비
167,479
23,487

접대비
25,083
31,535

통신비
8,810
6,317

수도광열비
-
3,900

전력비
9,380
10,593

세금과공과금
9,682
39,248

감가상각비
123,443
108,596

지급임차료
75,655
362,931

수선비
1,069
848

보험료
229,174
209,756

차량유지비
4,002
3,723

경상연구개발비
157,273
213,963

운반비
2,245,826
2,080,112

교육훈련비
4,877
500

도서인쇄비
33,523
26,286

사무용품비
-
8,047

소모품비
790,844
82,708

지급수수료
2,658,520
2,400,039

광고선전비
5,286,741
519,643

판매촉진비
378,238
122,435

건물관리비
61,650
30,819

무형고정자산상각비
78,515
31,831

견본비
248,521
108,204

잡비
-
4,066

용역료
43,391
220,777

리스료
4,863
62,667

투자부동산감가상각비
9,214
6,910

사용권자산감가상각비
398,848
-

합계
16,642,014
8,793,575

23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,050,034)
265,244

재고자산의 매입
5,138,285
1,614,068

종업원급여
3,399,381
2,073,633

감가상각비 및 무형자산상각비
610,020
147,337

지급수수료
2,658,520
2,683,483

광고선전비
5,286,741
519,644

외주가공비
6,521,980
4,183,723

운반비
2,245,826
2,080,112

기타
1,896,338
1,289,366

매출원가 및 판매비와관리비 합계
25,707,057
14,856,610

24. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
112,761
102,928

금융수익-기타

외환차익
483
-

외화환산이익
16,193
15,959

장기금융상품평가이익
71,760
5,721

합 계
201,197
124,608

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
26,711
6,056

외환차손
115,183
59

외화환산손실
116,991
129

장기금융상품처분손실
217,626
-

합 계
476,511
6,244

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
19,093
93,668
-
112,761

금융수익-기타

외환차익
-
483
-
483

외화환산이익
-
16,193
-
16,193

장기금융상품평가이익
71,760
-
-
71,760

금융수익 합계
90,853
110,344
-
201,197

이자비용
-
-
26,711
26,711

외환차손
-
115,183
-
115,183

외화환산손실
-
116,991
-
116,991

장기금융상품처분손실
217,626
-
-
217,626

금융원가 합계
217,626
232,174
26,711
476,511

② 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익
-
102,928
-
102,928

금융수익-기타

외화환산이익
-
15,959
-
15,959

장기금융상품평가이익
5,721
-
-
5,721

금융수익 합계
5,721
118,887
-
124,608

이자비용
-
-
6,056
6,056

외환차손
-
59
-
59

외화환산손실
-
129
-
129

금융원가 합계
-
188
6,056
6,244

25. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
46,099
83,340

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
30,138
72,630

유형자산처분손실
-
23,977

유형자산폐기손실
-
190,167

잡손실
30,776
54,678

합 계
60,914
341,452

26. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기법인세 부담액
197,849
817,664

과거기간 법인세에 대한 당기인식조정
(15,372)
346,509

소 계
182,477
1,164,173

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(88,585)
(35,189)

법인세비용
93,892
1,128,984

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,638,382
3,731,077

국내법인세율로 계산된 법인세비용
338,444
798,837

조정사항:
-

비공제비용
11,345
25,186

비과세수익
-
(20,317)

세액공제
(241,331)
(103,741)

과거기간 법인세 조정
(15,372)
346,509

기타
806
82,510

법인세비용
93,892
1,128,984

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
6.3%
30.3%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
손익계산서
기말

감가상각비
(1,172)
1,854
683

미지급비용
7,726
9,258
16,984

업무용승용차 감가상각비
-
1,110
1,110

환불자산-예상고객환불
-
(2,191)
(2,191)

환불부채-예상고객환불
555
5,900
6,455

임차보증금현재가치할인차금
(12,540)
16,181
3,641

장기선급비용
18,129
(21,437)
(3,308)

계약부채-고객충성제도
28,504
129,980
158,484

금융자산평가이익
(27,630)
27,630
-

지급임차료
107,245
(107,245)
-

이자수익
(1,259)
1,259
-

재고자산평가충당금
-
26,090
26,090

리스부채
-
41,911
41,911

사용권자산
-
(41,717)
(41,717)

합 계
119,558
88,583
208,142

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
손익계산서
기말

감가상각비
18,754
(19,925)
(1,171)

미지급비용
4,720
3,006
7,726

외화환산손실
467
(467)
-

부가세예수금
(12,148)
12,148
-

업무용승용차 감가상각비
-
555
555

환불자산-예상고객환물
(7,904)
(4,636)
(12,540)

환불부채-예상고객환불
10,862
7,267
18,129

임차보증금현재가치할인차금
461
28,043
28,504

장기선급비용
(392)
(27,238)
(27,630)

계약부채-고객충성제도
69,549
37,696
107,245

금융자산평가이익
-
(1,259)
(1,259)

합 계
84,369
35,190
119,559

27. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계
구분
회사명

지배기업
엘앤피코스메틱㈜

지배기업의 종속기업
이스다니코스메틱(주), L&P Cosmetics China, (주)메이크힐, (주)뷰티리더, L&P Cosmetics NYC, Inc.,(주)엠뷰티

지배기업의 관계기업
제이에셀(주), (주)닥터글로덤, Sion Cosmetic, 주식회사 L&K, (주)엘에스화장품

기타특수관계자(*)
(주)메이로드

(*) 당사가 속한 연결실체의 관계회사 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계
구 분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
엘앤피코스메틱㈜
23,641
12,649
-
-

기타특수관계자
㈜엠뷰티
7,457
-
-
-

㈜모모숍(*)
-
-
20,516
418,714

㈜바닐라부티크(*)
-
-
7,000
910,243

합 계
31,098
12,649
27,516
1,328,957

(*) 전기 중 특수관계가 소멸되는 시점까지의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계
구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채권

지배기업
엘앤피코스메틱㈜
20,593
-

기타특수관계자
㈜엠뷰티
5,564
-

합 계
26,157
-

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계
구 분
특수관계자명

계정과목명

기 초
감 소
당기말

기타특수관계자
개인주주
단기대여금
358,629
(358,629)
-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
804,000
804,800

퇴직급여
159,764
159,797

합 계
963,764
964,597

28. 현금흐름정보
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
1,544,490
2,602,093

2. 현금의 유출이 없는 비용 등 가산
1,079,131
1,496,650

외화환산손실
116,992
129

투자부동산상각비
9,214
6,910

유형자산처분손실
-
23,977

감가상각비
123,443
108,596

사용권자산감가상각비
398,848
-

유형자산폐기손실
-
190,167

무형자산상각비
78,515
31,831

잡손실
13,890
-

이자비용
26,711
6,056

법인세비용
93,892
1,128,984

장기금융상품처분손실
217,626
-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등 차감
(200,714)
(124,608)

외화환산이익
(16,193)
(15,959)

장기금융상품평가이익
(71,760)
(5,721)

이자수익
(112,761)
(102,928)

4. 자산,부채의 증감
(1,753,644)
290,340

매출채권
(677,148)
(795,147)

기타유동금융자산
(433)
-

기타유동자산
(199,747)
605,740

재고자산
(2,050,033)
265,244

기타비유동자산
65,364
85,971

매입채무
549,171
(13,156)

기타유동금융부채
150,501
375,888

기타유동부채
228,838
(438,574)

기타비유동부채
232,905
171,344

충당부채
(53,062)
33,030

영업에서 창출된 현금흐름
669,263
4,264,475

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채
합 계

전기초금액
358,629
800,000
-
-
1,158,629

현금흐름
(358,629)
(800,000)
-
-
(1,158,629)

전기말금액
-
-
-
-
-

당기초금액
-
-
-
328,262
328,262

현금흐름
-
392,857
607,143
(397,760)
602,240

비현금거래
-
-
-
249,475
249,475

기타
-
-
-
10,529
10,529

당기말금액
-
392,857
607,143
190,506
1,190,506

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니
다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 투자부동산 대체
-
585,853

임차보증금의 현재가치할인차금 인식
-
209,325

장기차입금의 유동성 대체
392,857
-

사용권 자산의 증가
588,470
-

29. 우발채무와 약정사항
당기말 현재 당사는 매출과 관련하여 서울보증보험㈜에 부보금액 172,880천원(전기말:92,000천원)의 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마녀공장

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
4
-
1
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
36
-
368
-
72
-
-
-
-
-
476
-

합계
-
-
36
-
368
-
72
-
-
-
-
-
476
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.21
1
일

주요내용
중요한 왜곡표시위험 파악 및 감사절차의 성격,범위 및 시기 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.19~12.20
2
일
4
명
2
명
유의적인 위험 및 통제위험평가

2020.1.28~1.30
3
일
3
명
3
명
기말입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
남양주 물류창고, 안산 물류창고

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.31, 2020.3.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 31일
회사 : 대표이사, 등기임원
감사인 : 담당이사 외 1인
서면회의
기말감사 계획

2
2020년 03월 27일
회사 : 대표이사, 등기임원
감사인 : 담당이사 외 1인
서면회의
기말감사 결과