알체라 — 감사보고서 (2019.12) (20200410)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
(주)알체라

00260055
100000000000
20200410
1101116080032
000
12249
1133
3291
51
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 알체라

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------------------
1

재무제표

재무상태표
---------------------------------------------
5

포괄손익계산서
---------------------------------------------
6

자본변동표
---------------------------------------------
7

현금흐름표
---------------------------------------------
8

주석
---------------------------------------------
9

외부감사 실시내용
---------------------------------------------
67

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알체라

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 알체라 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 회사의 별첨된 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 권장시

2020년 4월
10일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 알체라

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알체라 대표이사 김 정 배

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 225-15, 8층, 801호(삼평동, 메디포스트 비동)

(전 화)
070-4681-0173

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제4기말 2019년 12월 31일 현재

제3기말 2018년 12월 31일 현재

제3기초 2018년 1월 1일 현재

주식회사 알체라
(단위: 원)

과 목
주 석
제4(당)기말
제3(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제3(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

<자산>

Ⅰ. 유동자산

11,014,050,172

1,985,221,855

2,392,010,248

현금및현금성자산
5,6,36,37
2,144,718,509

54,191,631

175,280,552

당기손익-공정가치측정금융자산
5,8,37
7,519,460,684

333,236,355

1,662,021,796

단기금융상품
5,36,37
1,000,000,000

1,000,000,000

250,000,000

매출채권
5,7,9,37
288,237,578

496,892,659

228,313,690

계약자산
7,9
-

-

74,791,044

기타유동금융자산
5,10,37
23,488,792

21,835,480

18,480

기타유동자산
12,33
32,590,689

73,366,514

1,482,336

당기법인세자산

5,553,920

1,818,340

102,350

재고자산
11
-

3,880,876

-

II. 비유동자산

1,235,113,180

698,239,978

1,579,963,014

당기손익-공정가치측정금융자산
5,8,37
-

-

1,000,000,000

종속기업투자
13
30,064,250

30,064,250

-

유형자산
14
893,391,362

411,524,271

398,760,646

무형자산
15
63,460,494

61,687,633

13,901,500

기타비유동금융자산
5,10,37
248,197,074

194,963,824

167,300,868

자산 총계

12,249,163,352

2,683,461,833

3,971,973,262

<부채>

Ⅰ. 유동부채

926,439,382

531,744,649

179,688,247

리스부채
5,16,36,37
208,680,488

15,108,543

82,988,855

기타유동금융부채
5,17,36,37
387,914,209

178,420,814

21,301,392

기타유동부채
7,18
329,844,685

303,302,864

75,398,000

충당부채
19
-

34,912,428

-

II. 비유동부채

206,069,936

5,432,694,117

3,206,507,282

전환상환우선주부채
5,20,36,37
-

904,436,172

794,437,686

파생상품부채
5,20,36,37
-

4,232,176,908

2,286,570,438

순확정급여부채
28
67,947,500

237,781,037

90,390,615

리스부채
5,16,36,37
45,022,436

-

15,108,543

기타비유동금융부채
5,17,36
93,100,000

58,300,000

20,000,000

부채 총계

1,132,509,318

5,964,438,766

3,386,195,529

<자본>

I. 자본금
21

1,884,799,000

73,587,000

71,444,000

II. 자본잉여금
22

26,683,128,037

1,652,655,391

1,479,636,000

Ⅲ. 기타자본구성요소
23

210,410,959

1,165,576,484

613,477,131

Ⅳ. 결손금
24

(17,661,683,962)

(6,172,795,808)

(1,578,779,398)

자본 총계

11,116,654,034

(3,280,976,933)

585,777,733

부채와 자본 총계

12,249,163,352

2,683,461,833

3,971,973,262

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제4기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알체라
(단위: 원)

과 목
주 석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
7,25,33
3,291,178,750
1,549,839,790

Ⅱ. 매출원가
27,28,33
3,036,351,169
1,321,599,288

Ⅲ. 매출총이익

254,827,581
228,240,502

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27,28,33
2,489,452,416
2,791,170,544

Ⅴ. 영업손실

(2,234,624,835)
(2,562,930,042)

기타수익
29
108,251,632
24,062,925

기타비용
29
861,709
160,707

금융수익
30
90,278,244
77,797,342

금융비용
30
9,379,028,420
2,066,337,588

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(11,415,985,088)
(4,527,568,070)

Ⅶ. 법인세비용
31
-
-

Ⅷ. 당기순손실

(11,415,985,088)
(4,527,568,070)

Ⅸ. 세후기타포괄손익

(72,903,066)
(66,448,340)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
28
(72,903,066)
(66,448,340)

X. 당기총포괄손실

(11,488,888,154)
(4,594,016,410)

XI. 주당손익
32

보통주기본주당순손익

(1,437)
(658)

우선주기본주당순손익

(1,437)
(658)

보통주희석주당순손익

(1,437)
(658)

우선주희석주당순손익

(1,437)
(658)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제4기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알체라
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
합 계

2018.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
71,444,000
1,479,636,000
613,477,131
(1,578,779,398)
585,777,733

총포괄손익:

당기순손실
-
-

(4,527,568,070)
(4,527,568,070)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-

(66,448,340)
(66,448,340)

총포괄손익 계
-
-
-
(4,594,016,410)
(4,594,016,410)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
725,118,744
-
725,118,744

주식선택권의 행사
2,143,000
173,019,391
(173,019,391)
-
2,143,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
2,143,000
173,019,391
552,099,353
-
727,261,744

2018.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
73,587,000
1,652,655,391
1,165,576,484
(6,172,795,808)
(3,280,976,933)

2019.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
73,587,000
1,652,655,391
1,165,576,484
(6,172,795,808)
(3,280,976,933)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(11,415,985,088)
(11,415,985,088)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(72,903,066)
(72,903,066)

총포괄손익 계
-
-
-
(11,488,888,154)
(11,488,888,154)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
404,894,538
-
404,894,538

주식선택권의 행사
12,145,000
1,360,060,063
(1,360,060,063)
-
12,145,000

(상환)전환우선주의 보통주전환
324,608,000
16,144,999,333
-
-
16,469,607,333

유상증자
188,479,000
8,811,393,250
-
-
8,999,872,250

무상증자
1,285,980,000
(1,285,980,000)
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
1,811,212,000
25,030,472,646
(955,165,525)
-
25,886,519,121

2019.12.31(당기말)
1,884,799,000
26,683,128,037
210,410,959
(17,661,683,962)
11,116,654,034

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제4기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알체라
(단위: 원)

과 목
주 석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로인한현금흐름

(1,290,243,232)
(1,341,035,311)

1. 영업에서 창출된 현금
35
(1,267,634,760)
(1,342,814,650)

2. 이자의 수취

26,392,485
14,227,961

3. 이자의 지급

(45,265,377)
(10,732,632)

4. 법인세의 납부

(3,735,580)
(1,715,990)

II. 투자활동으로인한현금흐름

(8,471,815,562)
1,300,792,245

단기금융상품의 감소

1,000,000,000
550,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

4,109,703,291
4,806,768,910

정부보조금의 수령

121,254,269
34,812,984

기타보증금의 감소

6,198,450
-

단기금융상품의 증가

(1,000,000,000)
(1,300,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(12,270,392,847)
(2,463,446,907)

종속기업투자의 증가

-
(30,064,250)

차량운반구의 취득

(24,791,390)
(42,939,540)

비품의 취득

(193,429,329)
(186,588,315)

시설장치의 취득

(103,713,636)
(14,834,764)

소프트웨어의 취득

(9,621,920)
(18,489,873)

회원권의 취득

-
(34,426,000)

상표권의 취득

(424,000)
-

임차보증금의 증가

(100,000,000)
-

기타보증금의 증가

(6,598,450)
-

III. 재무활동으로인한현금흐름

11,852,585,672
(80,845,855)

단기차입금의 증가

-
353,060,133

주식선택권 행사

12,145,000
2,143,000

유상증자

8,999,872,250
-

전환상환우선주 발행

1,009,548,801
-

파생상품부채의 발행

1,989,893,199
-

리스부채의 상환

(158,873,578)
(82,988,855)

단기차입금의 감소

-
(353,060,133)

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,090,526,878
(121,088,921)

V. 기초 현금및현금성자산

54,191,631
175,280,552

VI. 기말 현금및현금성자산

2,144,718,509
54,191,631

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 알체라

1. 회사의 개요

주식회사 알체라(이하 "당사")는 인공지능 솔루션 연구 및 개발업 등을 주요 사업목적으로 하여 2016년 6월에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-15에 위치하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 수행하였으며 그 결과 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은
보통주 1,885백만원입니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주 주 명
소유주식수(주)
자본금
지분율(%)

스노우㈜
342,864
342,864,000
18.2

김정배
274,160
274,160,000
14.5

황영규
265,632
265,632,000
14.1

오영택
249,024
249,024,000
13.2

2015 KIF-인터베스트 IT 디지털콘텐츠전문투자조합
131,904
131,904,000
7.0

인터밸류 고급기술인력창업 1호 투자조합
87,920
87,920,000
4.7

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
80,328
80,328,000
4.3

조동찬
57,152
57,152,000
3.0

기타
395,815
395,815,000
21.0

합 계
1,884,799
1,884,799,000
100.0

2. 재무제표 작성기준

2-1. 준수사실의 기재 
당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2-2. 한국채택국제회계기준의 최초도입
당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 동 전환에 따른 효과는 주석 38에 기재되어 있습니다.

2-3. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
- 주식선택권

2-4. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

2-5. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

3-2. 금융상품
3-2-1. 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 

(1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-2-2. 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3-2-3. 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-3. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
5년

비 품
5년

시설장치
5년

사용권자산
2년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-4. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

상표권
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-4-1. 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3-4-2. 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3-5. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3-6. 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 

3-6-1. 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

3-6-2. 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

3-7. 종업원급여
3-7-1. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

3-7-2. 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3-8. 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3-9. 충당부채
과거사건의 결과로 현재 의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 있는 자원을 유출할 가능성이 높으며 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 최선의 추정치로 측정하여 충당부채로 인식합니다.

3-10. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

3-11. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 소프트웨어매출, 라이센스매출, 데이터수집매출 및 공동개발용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 이 중 소프트웨어매출, 라이센스매출, 데이터수집매출은 한 시점에 수익을 인식하며 공동개발용역매출은 기간에걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 투입법을 이용한 진행률의 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 선수금으로 표시하고 있습니다. 수행한 용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

3-12. 환율변동효과
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-13. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-13-1. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-13-2. 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-14. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-15. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-16. 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 

4-1. 기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

4-2. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

5. 금융상품

5-1. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
2,144,718,509
2,144,718,509

당기손익-공정가치측정금융자산
7,519,460,684
-
7,519,460,684

단기금융상품
-
1,000,000,000
1,000,000,000

매출채권
-
288,237,578
288,237,578

기타유동금융자산
-
23,488,792
23,488,792

기타비유동금융자산
-
248,197,074
248,197,074

금융자산 계
7,519,460,684
3,704,641,953
11,224,102,637

<전기말>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
54,191,631
54,191,631

당기손익-공정가치측정금융자산
333,236,355
-
333,236,355

단기금융상품
-
1,000,000,000
1,000,000,000

매출채권
-
496,892,659
496,892,659

기타유동금융자산
-
21,835,480
21,835,480

기타비유동금융자산
-
194,963,824
194,963,824

금융자산 계
333,236,355
1,767,883,594
2,101,119,949

<전기초>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
175,280,552
175,280,552

당기손익-공정가치측정금융자산
2,662,021,796
-
2,662,021,796

단기금융상품
-
250,000,000
250,000,000

매출채권
-
228,313,690
228,313,690

기타유동금융자산
-
18,480
18,480

기타비유동금융자산
-
167,300,868
167,300,868

금융자산 계
2,662,021,796
820,913,590
3,482,935,386

5-2. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

기타유동금융부채
387,914,209
-
387,914,209

유동성리스부채
208,680,488
-
208,680,488

비유동성리스부채
45,022,436
-
45,022,436

기타비유동금융부채
93,100,000
-
93,100,000

금융부채 계
734,717,133
-
734,717,133

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

기타유동금융부채
178,420,814
-
178,420,814

유동성리스부채
15,108,543
-
15,108,543

전환상환우선주부채
904,436,172
-
904,436,172

파생상품부채
-
4,232,176,908
4,232,176,908

기타비유동금융부채
58,300,000
-
58,300,000

금융부채 계
1,156,265,529
4,232,176,908
5,388,442,437

<전기초>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

기타유동금융부채
21,301,392
-
21,301,392

유동성리스부채
82,988,855
-
82,988,855

전환상환우선주부채
794,437,686
-
794,437,686

파생상품부채
-
2,286,570,438
2,286,570,438

비유동성리스부채
15,108,543
-
15,108,543

기타비유동금융부채
20,000,000
-
20,000,000

금융부채 계
933,836,476
2,286,570,438
3,220,406,914

5-3. 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
 금융부채
합 계

이자수익
64,298,407
438,474
-
-
64,736,881

외환차익
-
-
-
6,590
6,590

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
6,014,871
-
-
6,014,871

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
19,519,902
-
-
19,519,902

대손충당금환입
1,449,723
-
-
-
1,449,723

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
(1,000,000,000)
-
-
(1,000,000,000)

파생상품평가손실
-
-
(8,093,131,283)
-
(8,093,131,283)

외환차손
(43,950)
-
-
(166,840)
(210,790)

이자비용
-
-
-
(285,686,347)
(285,686,347)

<전기>
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
 금융부채
합 계

이자수익
63,194,809
65,971
-
-
63,260,780

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
756,530
-
-
756,530

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
13,780,032
-
-
13,780,032

대손상각비
(1,866,071)
-
-
-
(1,866,071)

파생상품평가손실
-
-
(1,945,606,470)
-
(1,945,606,470)

이자비용
-
-
-
(120,731,118)
(120,731,118)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금시재
-
-
185,200

보통예금
2,144,718,509
54,191,631
175,095,352

합 계
2,144,718,509
54,191,631
175,280,552

7. 수주계약

7-1. 당기 및 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

발주처
계약명
계약기간
기초계약잔액
신규계약액
수익인식액
기말계약잔액

(주)칩스앤미디어
Vision Processing IP 공동 개발
17.06.01~19.05.30
93,085,622
-
93,085,622
-

한국전력
전력 설비 관리를 위한 Visual Intelligence기반 Surveillance 알고리즘 개발
18.07.09~19.07.09
772,951,754
-
772,951,754
-

한국전력
e-IoT 환경에서의 영상서비스 현장실증 Prototype 제작
19.10.23~20.01.22
-
501,938,180
129,031,574
372,906,606

합계

866,037,376
501,938,180
995,068,950
372,906,606

<전기>
(단위: 원)

발주처
계약명
계약기간
기초계약잔액
신규계약액
수익인식액
기말계약잔액

스노우㈜
인공지능 및 증강현실 기술 자문
17.02.01~18.01.31
3,000,000
-
3,000,000
-

(주)칩스앤미디어
Vision Processing IP 공동 개발
17.06.01~19.05.30
149,689,312
-
56,603,690
93,085,622

한국전력
전력 설비 관리를 위한 Visual Intelligence 기반
Surveillance 알고리즘 개발
18.07.09~19.07.09
-
1,045,454,545
272,502,791
772,951,754

합 계

152,689,312
1,045,454,545
332,106,481
866,037,376

7-2. 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
-
-
75,310,688

계약부채
230,968,426
223,046,031
-

7-3. 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초계약부채 중 당기 인식한 수익

공동개발용역매출
18,085,622
-

정부출연과제매출
166,497,209
-

소프트웨어매출
38,463,200
-

합계
223,046,031
-

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

8-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

사모펀드
-
-
-
-
-
-

수익증권
7,519,460,684
-
-
-
-
-

MMF
-
-
333,236,355
-
400,015,900
-

ELS
-
-
-
-
1,012,000,000
-

MMT
-
-
-
-
250,005,896
-

변액보험
-
-
-
-
-
1,000,000,000

합 계
7,519,460,684
-
333,236,355
-
1,662,021,796
1,000,000,000

8-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

이자수익
당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산
처분이익
이자수익
당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산
처분이익

사모펀드
-
-
1,000,000,000
-
-
-
-

수익증권
359,905
6,014,871
-
7,027,649
-
-
-

MMF
78,569
-
-
12,492,253
65,971
756,530
4,637,762

ELS
-
-
-
-
-
-
6,000,000

MMT
-
-
-
-
-
-
1,278,718

변액보험
-
-
-
-
-
-
1,863,552

합계
438,474

6,014,871

1,000,000,000

19,519,902

65,971

756,530

13,780,032

9. 매출채권 및 계약자산

9-1. 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
290,240,236
(2,002,658)
288,237,578
500,345,040
(3,452,381)
496,892,659
229,900,000
(1,586,310)
228,313,690

계약자산
-
-
-
-
-
-
75,310,688
(519,644)
74,791,044

합 계
290,240,236
(2,002,658)
288,237,578
500,345,040
(3,452,381)
496,892,659
305,210,688
(2,105,954)
303,104,734

9-2. 당기 및 전기의 보고기간 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

과 목
전체기간 기대신용손실
합 계

개별평가
집합평가
 (계약자산)
집합평가
 (매출채권)

기초 손실충당금
-
-
3,452,381
3,452,381

환입
-
-
(1,449,723)
(1,449,723)

기말 손실충당금
-
-
2,002,658
2,002,658

<전기>
(단위: 원)

과 목
전체기간 기대신용손실
합 계

개별평가
집합평가
 (계약자산)
집합평가
 (매출채권)

기초 손실충당금
-
519,644
1,586,310
2,105,954

상각(환입)
-
(519,644)
1,866,071
1,346,427

기말 손실충당금
-
-
3,452,381
3,452,381

10. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

미수금
64,135
-
465,617
-
18,480
-

미수수익
23,424,657
-
21,369,863
-
-
-

임차보증금
-
300,000,000
-
200,000,000
-
200,000,000

현재가치할인차금
-
(52,202,926)
-
(5,036,176)
-
(32,699,132)

기타보증금
-
400,000
-
-
-
-

합 계
23,488,792
248,197,074
21,835,480
194,963,824
18,480
167,300,868

11. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재공품

취득가액
-
3,880,876
-

평가충당금
-
-
-

장부가액
-
3,880,876
-

전기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 없으며 당기 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,881천원 입니다.

12. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
20,444,643
35,923,130
100,000

선급비용
12,146,046
37,443,384
1,382,336

합 계
32,590,689
73,366,514
1,482,336

13. 종속기업투자

보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
업 종

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Alchera VN
100%
30,064,250
100%
30,064,250
DATA 수집

14. 유형자산

14-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차량운반구
107,789,600
82,998,210
40,058,670

감가상각누계액
(34,726,713)
(15,647,932)
(2,670,578)

비품
717,070,803
381,141,474
194,553,159

감가상각누계액
(181,949,929)
(84,945,615)
(24,250,084)

정부보조금
(145,904,316)
(46,641,254)
(21,219,801)

시설장치
213,097,700
109,384,064
94,549,300

감가상각누계액
(69,852,908)
(33,449,886)
(13,056,550)

사용권자산
480,924,311
130,796,530
130,796,530

감가상각누계액
(193,057,186)
(112,111,320)
-

합 계
893,391,362
411,524,271
398,760,646

14-2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
취 득
처 분
감가상각비
당기말

차량운반구
67,350,278
24,791,390
-
(19,078,781)
73,062,887

비품
249,554,605
214,675,060
-
(75,013,107)
389,216,558

시설장치
75,934,178
103,713,636
-
(36,403,022)
143,244,792

사용권자산
18,685,210
480,924,311
-
(211,742,396)
287,867,125

합 계
411,524,271
824,104,397
-
(342,237,306)
893,391,362

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
취 득
처 분
감가상각비
전기말

차량운반구
37,388,092
42,939,540
-
(12,977,354)
67,350,278

비 품
149,083,274
151,775,331
-
(51,304,000)
249,554,605

시설장치
81,492,750
14,834,764
-
(20,393,336)
75,934,178

사용권자산
130,796,530
-
-
(112,111,320)
18,685,210

합 계
398,760,646
209,549,635
-
(196,786,010)
411,524,271

14-3. 보고기간종료일 현재 유형자산 중 사용권자산 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

건물
480,924,311
(193,057,186)
287,867,125
130,796,530
(112,111,320)
18,685,210
130,796,530
-
130,796,530

15. 무형자산

15-1. 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

소프트웨어
43,706,793
34,084,873
15,595,000

상각누계액
(15,068,033)
(6,823,240)
(1,693,500)

상표권
424,000
-
-

상각누계액
(28,266)
-
-

회원권
34,426,000
34,426,000
-

합 계
63,460,494
61,687,633
13,901,500

15-2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
취 득
처 분
상각비
당기말

소프트웨어
27,261,633
9,621,920
-
(8,244,793)
28,638,760

상표권
-
424,000
-
(28,266)
395,734

회원권
34,426,000
-
-
-
34,426,000

합 계
61,687,633
10,045,920
-
(8,273,059)
63,460,494

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
취 득
처 분
상각비
전기말

소프트웨어
13,901,500
18,489,873
-
(5,129,740)
27,261,633

회원권
-
34,426,000
-
-
34,426,000

합 계
13,901,500
52,915,873
-
(5,129,740)
61,687,633

16. 리스부채

16-1. 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초금액
증가
상환
대체
기말금액

유동성리스부채
15,108,543
143,765,035
(158,873,578)
208,680,488
208,680,488

리스부채
-
253,702,924
-
(208,680,488)
45,022,436

합계
15,108,543
397,467,959
(158,873,578)
-
253,702,924

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초금액
증가
상환
대체
기말금액

유동성리스부채
82,988,855
-
(82,988,855)
15,108,543
15,108,543

리스부채
15,108,543
-
-
(15,108,543)
-

합계
98,097,398
-
(82,988,855)
-
15,108,543

16-2. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비
211,742,396
112,111,320

리스부채이자비용
44,374,347
9,411,145

단기리스료
38,525,811
37,090,568

소액자산리스료
3,730,161
93,929

합계
298,372,715
158,706,962

16-3. 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 235,504천원 및 129,584천원입니다.

16-4. 보고기간말 현재 당사는 건물에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1년 이내

234,000,000
15,400,000

1년 초과 5년 이내

46,152,075
-

5년 초과

-
-

합계

280,152,075
15,400,000

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
178,445,936
93,100,000
44,158,062
58,300,000
1,288,000
20,000,000

미지급비용
209,468,273
-
134,262,752
-
20,013,392
-

합 계
387,914,209
93,100,000
178,420,814
58,300,000
21,301,392
20,000,000

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
14,224,530
8,658,540
26,256,900

부가세예수금
69,651,721
56,598,285
49,141,100

선수수익
15,000,008
15,000,008
-

선수금
230,968,426
223,046,031
-

합 계
329,844,685
303,302,864
75,398,000

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
전입액
환입액
당기말

공사손실충당부채
34,912,428
-
(34,912,428)
-

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
전입액
환입액
전기말

공사손실충당부채(*)
-
34,912,428
-
34,912,428

(*) 기간에 걸쳐 이행하는 수익 중 총예정원가가 수주금액을 초과할 가능성이 높아 이를 공사손실충당부채로 즉시 인식하였습니다.

20. 전환상환우선주부채

20-1. 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행일
만기일
주식수(주)
주당 발행가액(원)

1차
2017.08.09
2027.08.09
13,739
181,961

배당
참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)

전환청구기간
2017.8.9~2027.8.9

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

주요전환가액조정
당사가 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 '발행가격 등'을 정하여 '신주 등 발행' 하는 경우

조기상환청구권 존속기간
2020년 8 월 10 일부터 존속기간 만료일까지

조기상환청구권 조기상환율
발행일로부터 상환일까지 연복리 1% 를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

구 분
발행일
만기일
주식수(주)
주당 발행가액(원)

2차
2019.02.26
2029.02.26
6,549
458,000

배당
참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)

전환청구기간
2019.2.26~2029.2.26

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

주요전환가액조정
당사가 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 '발행가격 등'을 정하여 '신주 등 발행' 하는 경우

조기상환청구권 존속기간
2022년 02 월 26 일부터 존속기간 만료일까지

조기상환청구권 조기상환율
발행일로부터 상환일까지 연복리 3% 를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

20-2. 당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정됩니다. 당기중 전환상환우선주는 전부 보통주로 전환되었습니다. 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
-
904,436,172
794,437,686

파생상품부채
-
4,232,176,908
2,286,570,438

합 계
-
5,136,613,080
3,081,008,124

21. 자본금

21-1. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

발행한 주식의 총수

- 보통주
1,884,799주
52,158주
50,015주

- 우선주
-
21,429주
21,429주

- 전환상환우선주(*)
-
13,739주
13,739주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원
1,000원

보통주자본금
1,884,799,000원
52,158,000원
50,015,000원

우선주자본금
-
21,429,000원
21,429,000원

(*) 해당 우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

21-2. 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주자본금
우선주자본금
합계
보통주자본금
우선주자본금
합계

기초
52,158,000
21,429,000
73,587,000
50,015,000
21,429,000
71,444,000

주식선택권행사
12,145,000
-
12,145,000
2,143,000
-
2,143,000

유상증자
188,479,000
-
188,479,000
-
-
-

무상증자
964,545,000
321,435,000
1,285,980,000
-
-
-

우선주의 보통주전환
667,472,000
(342,864,000)
324,608,000
-
-
-

기말
1,884,799,000
-
1,884,799,000
52,158,000
21,429,000
73,587,000

22. 자본잉여금

22-1. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
26,683,128,037
1,652,655,391
1,479,636,000

22-2. 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
주식발행초과금

기초
1,652,655,391
1,479,636,000

주식선택권행사
1,360,060,063
173,019,391

유상증자
8,811,393,250
-

무상증자
(1,285,980,000)
-

우선주의 보통주전환
16,144,999,333
-

기말
26,683,128,037
1,652,655,391

23. 기타자본구성요소
23-1. 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
210,410,959
1,165,576,484
613,477,131

23-2. 당사가 부여한 주식매수선택권은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일
2016년 09월 01일
2016년 10월 10일
2017년 03월 01일
2017년 05월 19일
2019년 08월 26일

부여대상
임직원
임직원
임직원
임직원
임직원

부여방법
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행

부여주식 총수
1,429주
2,143주
1,429주
9,287주
58,950주

행사가격
1주당 1,000원
1주당 1,000원
1주당 1,000원
1주당 1,000원
1주당 30,000원

결의기관
주주총회
주주총회
주주총회
주주총회
주주총회

가득기간
부여일 이후 2년
부여일 이후 2년
부여일 이후 2년
부여일 이후 2년
부여일 이후 2년

행사가능기간
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년

23-3. 당사가 부여한 주식매수선택권은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일의 가중평균주가
85,665원
84,005원
106,970원
132,793원
39,481원

주식매수선택권1주당 공정가치
83,108원
80,737원
104,125원
117,638원
19,201원

무위험이자율
1.45%
1.49%
2.06%
2.09%
1.18%

예상주가변동성
62.12%
61.60%
61.80%
42.63%
39.00%

주식매수선택권 공정가치
118,761,332원
173,019,391원
148,794,625원
1,092,504,106원
1,131,898,950원

23-4. 주식선택권 수량의 변동내용 및 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
12,145
1,000
14,288
1,000

신규부여
58,950
30,000
-
-

감소
(6,350)
30,000
-
-

권리행사
(12,145)
1,000
(2,143)
1,000

기말
52,600
30,000
12,145
1,000

행사가능수량
-
-
1,429
1,000

23-5. 보고기간말 현재 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 6.65년입니다.

24. 결손금과 결손금처리계산서

24-1. 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

결손금
(17,661,683,962)
(6,172,795,808)
(1,578,779,398)

24-2. 결손금처리계산서

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금
(17,661,683,962)
(6,172,795,808)

1.전기이월미처리결손금
(6,172,795,808)
(1,578,779,398)

2.보험수리적손익
(72,903,066)
(66,448,340)

3.당기순손실
(11,415,985,088)
(4,527,568,070)

Ⅱ. 결손금처리액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
(17,661,683,962)
(6,172,795,808)

상기 결손금의
당기 처리 예정일은 2020년 4월 10일이며 전기 처리 확정일은 2019년 3월 29일이었습니다.

25. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

25-1. 당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
FACE
AR
ICT
DB
합계

부문수익:

외부고객으로부터수익
333,064,622
132,000,000
980,910,328
1,845,203,800
3,291,178,750

수익인식시점:

한시점에 인식
239,979,000
132,000,000
78,927,000
1,845,203,800
2,296,109,800

기간에 걸쳐 인식
93,085,622
-
901,983,328
-
995,068,950

합계
333,064,622
132,000,000
980,910,328
1,845,203,800
3,291,178,750

<전기>
(단위: 원)

구 분
FACE
AR
ICT
DB
합계

부문수익:

외부고객으로부터수익
474,803,690
50,090,909
315,502,791
709,442,400
1,549,839,790

수익인식시점:

한시점에 인식
418,200,000
47,090,909
43,000,000
709,442,400
1,217,733,309

기간에 걸쳐 인식
56,603,690
3,000,000
272,502,791
-
332,106,481

합계
474,803,690
50,090,909
315,502,791
709,442,400
1,549,839,790

25-2. 당사는 국내에서 영업을 하고 있으며, 당사의 수익은 국내에서 발생함에 따라 별도로 공시될 지역별 부분정보는 없습니다.

25-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당 기
전 기

한국전력
905,910,328
272,502,791

SK텔레콤주식회사
441,250,000
424,200,000

삼성전자㈜
1,303,953,800
280,242,400

26. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
444,066,059
481,911,663

퇴직급여
32,604,363
42,559,244

주식보상비용
96,835,230
210,101,472

복리후생비
160,211,748
156,625,749

여비교통비
38,882,798
17,339,797

접대비
895,357
1,755,000

통신비
1,792,906
1,689,356

세금과공과금
23,028,439
7,057,272

감가상각비
136,176,378
138,251,058

지급임차료
21,973,105
26,123,788

보험료
38,612,907
25,435,522

차량유지비
4,705,256
6,023,136

경상연구개발비
1,313,577,637
1,563,401,518

운반비
1,791,608
285,034

교육훈련비
498,698
3,858,071

도서인쇄비
2,269,899
1,672,652

회의비
425,875
-

사무용품비
788,933
1,157,384

소모품비
12,020,758
10,690,458

지급수수료
105,288,714
48,544,319

광고선전비
17,885,902
915,135

대손상각비
(1,449,723)
1,346,427

건물관리비
32,267,578
40,822,615

무형자산상각비
4,301,991
3,603,874

합계
2,489,452,416
2,791,170,544

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
3,880,876
(3,880,876)

종업원급여
3,459,781,085
3,043,114,101

감가상각비 및 사용권자산상각비
342,237,306
196,786,010

무형자산상각비
8,273,059
5,129,740

지급수수료
202,478,296
69,513,552

기타비용
1,509,152,963
802,107,305

매출원가 및 판매관리비의 합계
5,525,803,585
4,112,769,832

28. 순확정급여부채

28-1. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
237,781,037
90,390,615

사외적립자산납입액
(441,545,390)
(55,322,891)

퇴직급여 지급액
(23,990,782)
(9,744,373)

당기손익으로 인식하는 총비용
222,799,569
146,009,346

보험수리적손익
72,903,066
66,448,340

기말금액
67,947,500
237,781,037

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치
547,146,318
306,296,400

-사외적립자산의 공정가치
(479,198,818)
(68,515,363)

합 계
67,947,500
237,781,037

28-2. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
220,638,943
146,329,476

순확정급여부채의 순이자
2,160,626
(320,130)

합 계
222,799,569
146,009,346

28-3. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
306,296,400
120,945,400

급여비용

- 당기근무원가
220,638,943
146,329,476

- 확정급여부채의 이자원가
6,092,700
2,383,988

소 계
226,731,643
148,713,464

확정급여채무의 재측정요소
(법인세 차감 전)

- 인구통계학적 가정의 변동
7,510,818
-

- 재무적가정의 변동
8,253,346
11,169,401

- 경험조정
56,047,755
53,375,315

소 계
71,811,919
64,544,716

퇴직급여지급액
(57,693,644)
(27,907,180)

기말금액
547,146,318
306,296,400

28-4. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
68,515,363
30,554,785

기여금납입액
441,545,390
55,322,891

사외적립자산의 이자수익
3,932,074
2,704,118

재측정요소(법인세 차감전)
(1,091,147)
(1,903,624)

지급액
(33,702,862)
(18,162,807)

기말금액
479,198,818
68,515,363

28-5. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세 차감전 재측정요소
(72,903,066)
(66,448,340)

법인세효과
-
-

법인세 차감후 재측정요소
(72,903,066)
(66,448,340)

28-6. 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.62%
2.80%
3.32%

기대임금상승률
4.00%
4.00%
4.00%

28-7. 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이율보증형 상품
37,778,010
50,008,275
30,554,785

정기예금
441,409,051
18,504,397
-

현금성자산
11,757
2,691
-

합 계
479,198,818
68,515,363
30,554,785

28-8. 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1% 포인트
(42,563,993)
51,380,575

기대임금상승률
1% 포인트
50,144,819
(42,448,647)

상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

28-9. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.43년(전기 9.3년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

퇴직급여지급액

58,685,294
59,312,983
208,529,148
2,885,795,026
3,212,322,451

29. 기타수익과 기타비용

29-1. 당기와 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고용촉진지원금
107,786,370
23,949,520

잡이익
465,262
113,405

합 계
108,251,632
24,062,925

29-2. 당기와 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

잡손실
861,709
160,707

30. 금융수익과 금융비용

30-1. 당기와 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
64,736,881
63,260,780

외환차익
6,590
-

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가이익
6,014,871
756,530

당기손익-공정가치측정 
금융자산 처분이익
19,519,902
13,780,032

합 계
90,278,244
77,797,342

30-2. 당기와 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
285,686,347
120,731,118

외환차손
210,790
-

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가손실
1,000,000,000
-

파생상품평가손실
8,093,131,283
1,945,606,470

합 계
9,379,028,420
2,066,337,588

31. 법인세비용

31-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함)
-
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
-
-

총법인세비용
-
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

31-2. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(11,415,985,088)
(4,527,568,070)

적용세율(당기:22%, 전기:22%)에 따른 법인세
(2,511,516,719)
(996,064,975)

조정사항
2,511,516,719
996,064,975

- 비과세수익
-
-

- 비공제비용
43,302
-

- 발생한 일시적 차이 중 이연법인세 미인식효과
2,511,473,417
996,064,975

법인세비용
-
-

유효세율
0.00%
0.00%

31-3. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
당기말

(차감할 일시적 차이)

감가상각비
3,442
131,921
-
135,363

당기손익-공정가치측정금융자산
-
218,676,728
-
218,676,728

미지급비용
17,544,619
3,757,817
-
21,302,436

정부보조금
10,261,076
21,837,874
-
32,098,950

선수수익
-
3,300,002
-
3,300,002

확정급여채무
67,385,208
37,188,360
15,798,622
120,372,190

대손충당금
759,524
(759,524)
-
-

전환상환우선주 및 파생상품부채
580,063,198
(580,063,198)
-
-

주식선택권
256,426,826
(210,136,415)
-
46,290,411

매출채권 및 계약자산
19,388,000
(19,388,000)
-
-

사용권자산
321,092
3,647,428
-
3,968,520

공사손실충당부채
7,680,734
(7,680,734)
-
-

이월결손금
395,139,129
677,167,849
-
1,072,306,978

세액공제
1,035,742,609
1,298,858,092
-
2,334,600,701

소 계
2,390,715,457
1,446,538,200
15,798,622
3,853,052,279

(가산할 일시적 차이)
-

미수수익
(4,701,370)
(452,055)
-
(5,153,425)

당기손익-공정가치측정금융자산
(166,437)
166,437
-
-

재공품
(853,793)
853,793
-
-

선수금
(7,161,807)
7,161,807
-
-

퇴직연금운용자산
(15,073,380)
(90,590,412)
240,052
(105,423,740)

기타
(7,514,100)
7,514,100
-
-

소 계
(35,470,887)
(75,346,330)
240,052
(110,577,165)

인식한 이연법인세자산
35,470,887

110,577,165

인식한 이연법인세부채
(35,470,887)

(110,577,165)

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
전기손익 반영
기타포괄손익 반영
전기말

(차감할 일시적 차이)

감가상각비
861
2,581
-
3,442

미지급비용
-
17,544,619
-
17,544,619

장기미지급금
4,400,000
(4,400,000)
-
-

정부보조금
4,668,356
5,592,720
-
10,261,076

확정급여채무
26,607,988
26,577,382
14,199,838
67,385,208

대손충당금
463,310
296,214
-
759,524

전환상환우선주 및 파생상품부채
127,830,108
452,233,090
-
580,063,198

주식선택권
134,964,969
121,461,857
-
256,426,826

매출채권 및 계약자산
-
19,388,000
-
19,388,000

사용권자산
-
321,092
-
321,092

공사손실충당부채
-
7,680,734

7,680,734

이월결손금
150,306,097
244,833,032
-
395,139,129

세액공제
214,957,052
820,785,557
-
1,035,742,609

소 계
664,198,741
1,712,316,878
14,199,838
2,390,715,457

(가산할 일시적 차이)

미수수익
-
(4,701,370)
-
(4,701,370)

매출채권 및 계약자산
(16,568,351)
16,568,351
-
-

재공품
-
(853,793)
-
(853,793)

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,643,498)
2,477,061
-
(166,437)

미지급비용
(1,821,737)
1,821,737
-
-

선수금
(81,325,484)
74,163,677
-
(7,161,807)

퇴직연금운용자산
(6,722,053)
(8,770,124)
418,797
(15,073,380)

기타
-
(7,514,100)
-
(7,514,100)

소 계
(109,081,123)
73,191,439
418,797
(35,470,887)

인식한 이연법인세자산
109,081,123

35,470,887

인식한 이연법인세부채
(109,081,123)

(35,470,887)

31-4. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
1,525,306,522
4,201,649,247

세무상결손금
4,874,122,625
1,796,086,948

이월세액공제
2,334,600,701
1,035,742,609

합 계
8,734,029,848
7,033,478,804

31-5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
-
-
-
-

2년 이내
-
-
-
-

3년 이내
-
214,957,052
-
-

4년 이내
-
820,785,557
-
214,957,052

5년 이내
-
1,298,858,092
-
820,785,557

6년~10년 이내
4,874,122,625
-
1,796,086,948
-

합 계
4,874,122,625
2,334,600,701
1,796,086,948
1,035,742,609

32. 주당손익

32-1. 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주(*3)
보통주
우선주(*3)

귀속되는 당기순이익(손실)
(8,573,582,584)
(2,842,402,504)
(3,173,569,566)
(1,353,998,504)

가중평균유통주식수(*1,*2)
5,967,111
1,978,278
4,821,731
2,057,184

기본주당이익(손실)
(1,437)
(1,437)
(658)
(658)

(*1) 당기에 실시한 무상증자 효과를 반영하여 전기 가중평균유통주식수를 소급조정하였습니다.
(*2) 2020년 1월 17일 주주총회에서 결의된 무상증자(3,769,598주, 당기말 유통주식수 2배) 및 2:1 액면분할을 추가로 소급조정하였습니다.(주석 40 참고)
(*3) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정한 보통주의 정의를 충족하는 우선주입니다.

32-2. 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기 보통주>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
조정
조정후
가중치
유통보통주식수

기초보통주식수
2019-01-01
52,158
4,955,010
5,007,168
365
1,827,616,320

주식선택권행사
2019-03-07
1,429
135,755
137,184
300
41,155,200

주식선택권행사
2019-05-23
10,716
1,018,020
1,028,736
223
229,408,128

무상증자
2019-07-03
964,545
(964,545)
-
182
-

유상증자
2019-12-07
157,066
785,330
942,396
25
23,559,900

우선주 전환
2019-12-18
667,472
3,337,360
4,004,832
14
56,067,648

유상증자
2019-12-31
31,413
157,065
188,478
1
188,478

합 계

1,884,799

11,308,794

5,967,111

<당기 우선주>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
조정
조정후
가중치
유통보통주식수

기초우선주식수
2019-01-01
21,429
2,035,755
2,057,184
365
750,872,160

보통주 전환
2019-12-18
(342,864)
(1,714,320)
(2,057,184)
14
(28,800,576)

합 계

(321,435)

-

1,978,278

<전기 보통주>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
조정
조정후
가중치
유통보통주식수

기초보통주식수
2018-01-01
50,015
4,751,425
4,801,440
365
1,752,525,600

주식선택권행사
2018-11-26
2,143
203,585
205,728
36
7,406,208

합 계

52,158

5,007,168

4,821,731

<전기 우선주>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
조정
조정후
가중치
유통보통주식수

기초보통주식수
2018-01-01
21,429
2,035,755
2,057,184
365
750,872,160

합 계

21,429

2,057,184

2,057,184

32-3. 당기 및 전기에 주식매입선택권(당기: 52,600주, 전기: 12,145주)과 상환전환우선주(당기 : 0주, 전기 : 35,168주)로 계상된 희석 대상 주식이 있으나, 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

32-4. 보고기간 후 발생한 거래로서 2020년 1월 17일 당사는 주주총희 결의로 주식매입선택권 55,620주를 임직원에게 부여하였습니다. 해당 거래가 보고기간 말 이전에 발생하였다면 희석주식수에 영향을 미칠수도 있습니다.

33. 특수관계자거래

33-1. 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

당사에 유의적인 영향력을 행사하는회사
-
네이버(주)(*), 스노우(주)(*)
네이버(주), 스노우(주)

종속기업
Alchera VN
Alchera VN
-

기타 특수관계 기업
-
네이버비즈니스플랫폼, 네이버아이앤에스, 인컴즈, 엔비전스, 컴파트너스, 그린웹서비스, 엔테크서비스(구, 엔에이치엔테크놀로지서비스), 엔아이티서비스, LINE, 라인플러스, LINE Euro-Americas, LINE Fukuoka, 라인플레이, NAVER China, LINE Vietnam, 서치솔루션, Camp Mobile Inc, 라인비즈플러스, LINE Ventures, 라인씨앤아이, LINE Game Global Gateway, MIXRADIO, LINE Taiwan, LINE Company (Thailand), LINE Pay, LINE SOUTHEAST ASIA(구, LINE BIZ+), LINE Book Distribution, LINE Digital Technology (Shanghai), 라인프렌즈, Webpay Holdings, Webpay, PT.LINE PLUS INDONESIA, LINE Life Global Gateway, LINE BIZ+ Taiwan, 웍스모바일, NAVER Business Platform Asia Pacific, NAVER Business Platform America, NAVER Business Platform Europe, Works Mobile Japan, 라인 게임투자조합(구, 라인 네이버 게임투자조합), M.T. Burn, WAV Media, SNOW China, SNOW Japan, WEBTOON Entertainment, 에스비넥스트미디어이노베이션펀드, 네이버랩스, SNOW Inc, LINE Friends Inc, Broccoli Entertainment, 스프링캠프, Dongman Entertainment, Watong Entertainment, SNOWChina (Beijing), NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합, 스프링캠프 초기전문 투자조합 제1호, Gatebox, Beijing Wangzhongwenda Technology, LINE Friends(Shanghai) Commercial Trade, 네이버웹툰, 플레이리스트, Naver France, 컴패니에이아이, 리코, LINE Friends Japan, LINE TICKET Corporation, BALIE, 라인업, 라인스튜디오, Next Library, NAVER Business Platform Japan, LFG HOLDINGS, 어뮤즈, 드라마앤컴퍼니, 네무스텍, 마크티, 언블락(구, 바풀), Five, Tre Tho Information Service Joint Stock Company (Webtretho), SHINEWANT TECHNOLOGY, Silent Illumination, Yiruike Information Technology (Beijing), LINE Financial Corporation, LVC Corporation, 라인파이낸셜플러스, WAV Recordings, 하트잇, myBridge Corporation(구, Drama & Company Japan), LVC USA Inc., LINETECH PLUS PTE.LTD, LINE Credit, LINE Growth Technology, LINE Securities Preparatory Corporation, LINE Ventures Global Limited Liability Partnership, LINE Ventures Japan Limited Liability Partnership, LINE Part Time Job, Ltd.(구, AUBE), LINE Digital Frontier Corporation, LVC Hong Kong Limited, Unblock VenturesLimitied, LINE Financial Taiwan Limited, Mirai Fund LLP, LINE Financial Asia Corporation Limited(HK), NAVER J.Hub, 스튜디오엔, Shine Interactive Corporation(OPCP), 티비티 글로벌 성장 제1호 투자조합, 언체인, Xiaying Entertainment, 오디언소리, 엔스토어, LINE Tapas, Mission World Group, CHOCO Media, CHOCOLABS, 그레이해쉬
네이버비즈니스플랫폼, 네이버아이앤에스, 인컴즈, 엔비전스, 컴파트너스, 그린웹서비스, 엔에이치엔테크놀로지서비스, 엔아이티서비스, LINE, 라인플러스, LINE Euro-Americas, LINE Fukuoka, 라인플레이, NAVER China, LINE Vietnam, 서치솔루션, 캠프모바일, Camp Mobile, 아이커넥트, Gogolook, 라인비즈플러스, LINE Ventures, 라인씨앤아이, LINE Game Global Gateway, MIXRADIO, LINETaiwan, LINE Company (Thailand), LINE Pay, LINE BIZ+, LINE Book Distribution, LINE Digital Technology (Shanghai), 라인프렌즈, Webpay Holdings, Webpay, PT.LINE PLUS INDONESIA, LINE Life Global Gateway, LINE BIZ+ Taiwan, 웍스모바일, 엔트리교육연구소, NAVER Business Platform Asia Pacific, NAVER Business Platform America, NAVER Business Platform Europe, Works Mobile Japan, 라인네이버게임투자조합, LINE Mobile, M.T. Burn, WAV Media, SNOW China, SNOW Japan, WEBTOON Entertainment, 에스비넥스트미디어이노베이션펀드, 네이버랩스, SNOW Inc., LINE Friends inc., Broccoli Entertainment, 에피폴라, 스프링캠프, Dongman Entertainment, Watong Entertainment, SNOW China (Beijing), NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합, 스프링캠프 초기전문 투자조합 제1호, Gatebox(구, Vinclu), Beijing Wangzhongwenda Technology, LINE Friends(Shanghai) Commercial Trade, 라인게임즈, 네이버웹툰, 플레이리스트, Naver France, 컴패니에이아이, 리코, LINE Friends Japan, LINE TICKET, 넥스트플로어, BALIE,넥스트플로어지하연구소, Stairs, Msquared Managerment, Mobil Factory, 피그, 이노에이지, 스튜디오포립, 라인업, 라인스튜디오, Next Library, NAVER Business Platform Japan, LFG Holdings, 어뮤즈, 드라마앤컴퍼니, 네무스텍, 마크티, 바풀, Five, Tre Tho Information Service Joint Stock Company (Webtretho), SHINEWANT TECHNOLOGY, Silent Illumination, Yiruike Information Technology (Beijing)

(*) 당기 중 지분율 감소로 인해 당기말 현재 유의적인 영향력을 행사하지 않는 것으로 판단하였습니다. 기타 특수관계기업 또한 전기말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 연결실체에 속한 기업들로 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.

33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분
회사명
구 분
당 기
전 기

당사에 유의적인 
영향력을 행사하는 회사
스노우㈜(*)
매출
99,000,000
3,000,000

종속기업
Alchera VN
외주비
470,545,935
-

(*) 당기 중 특수관계가 해소되는 시점까지 발생한 거래내역입니다.

33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분

회사명

현금출자

당기
전기

종속기업

Alchera VN

-

30,064,250

33-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 성격
회사명
구 분
당 기
전 기

종속기업
Alchera VN
선급비용
-
34,155,000

33-4. 전기말 현재 우리은행 대출약정 360백만원에 대해 대표이사의 지급보증(설정금액 480백만원)을 제공받고 있으며 당기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 중 900백만원 및 553백만원에 대해 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

33-5. 주요경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
393,086,162
419,651,615

퇴직급여
26,978,295
28,029,389

합 계
420,064,457
447,681,004

34. 우발부채와 약정사항

34-1.
보고기간종료일 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34-2. 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구분
당기말
전기말
전기초

약정한도
실행금액
약정한도
실행금액
약정한도
실행금액

우리은행
기업통장대출
-
-
360,000,000
-
500,000,000
-

34-3. 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 당기말 현재 1,089백만원(전기말 845백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 현금흐름표에 관한 사항

35-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(11,415,985,088)
(4,527,568,070)

대손상각비(대손충당금환입)
(1,449,723)
1,346,427

감가상각비
342,237,306
196,786,010

무형자산상각비
8,273,059
5,129,740

퇴직급여(경상연구개발비 포함)
222,799,569
146,009,346

주식보상비용(경상연구개발비 포함)
404,894,538
725,118,744

공사손실충당부채전입액(환입액)
(34,912,428)
34,912,428

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
1,000,000,000
-

파생상품평가손실
8,093,131,283
1,945,606,470

이자비용
285,686,347
120,731,118

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(6,014,871)
(756,530)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(19,519,902)
(13,780,032)

이자수익
(64,736,881)
(63,260,780)

매출채권의감소(증가)
210,104,804
(270,445,040)

계약자산의감소
-
75,310,688

미수금의감소(증가)
401,482
(447,137)

선급금의감소(증가)
15,478,487
(35,823,130)

선급비용의감소(증가)
25,297,338
(36,061,048)

재고자산의감소(증가)
3,880,876
(3,880,876)

미지급금의증가(감소)
(8,212,126)
42,870,062

미지급비용의증가(감소)
75,205,521
114,249,360

예수금의증가(감소)
5,565,990
(17,598,360)

부가세예수금증가(감소)
13,053,436
7,457,185

선수수익의증가(감소)
-
15,000,008

선수금의증가(감소)
7,922,395
223,046,031

퇴직급여 지급액
(57,693,644)
(27,907,180)

퇴직연금운용자산의변동
(407,842,528)
(37,160,084)

장기미지급금의증가(감소)
34,800,000
38,300,000

합계
(1,267,634,760)
(1,342,814,650)

35-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용
파생상품평가손실
사용권자산취득
보통주전환
유동성대체

유동성리스부채
15,108,543
(158,873,578)
-
-
143,765,035
-
208,680,488
208,680,488

리스부채
-
-
-
-
253,702,924
-
(208,680,488)
45,022,436

전환상환우선주부채
904,436,172
1,009,548,801
240,420,970
-
-
(2,154,405,943)
-
-

파생상품부채
4,232,176,908
1,989,893,199
-
8,093,131,283
-
(14,315,201,390)
-
-

합 계
5,151,721,623
2,840,568,422
240,420,970
8,093,131,283
397,467,959
(16,469,607,333)
-
253,702,924

<전기>
(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기말

이자비용
파생상품평가손실
유동성대체

유동성리스부채
82,988,855
(82,988,855)
-
-
15,108,543
15,108,543

리스부채
15,108,543
-
-
-
(15,108,543)
-

전환상환우선주부채
794,437,686
-
109,998,486
-
-
904,436,172

파생상품부채
2,286,570,438
-
-
1,945,606,470
-
4,232,176,908

합 계
3,179,105,522
(82,988,855)
109,998,486
1,945,606,470
-
5,151,721,623

35-3. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

전환상환우선주부채의 자본 전환
2,154,405,943
-

파생상품부채의 자본 전환
14,315,201,390
-

무상증자
1,285,980,000
-

주식선택권행사
1,360,060,063
173,019,391

비품구입대금의 미지급
142,500,000
-

36. 위험관리

36-1. 시장위험

36-1-1. 외환위험
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 대부분의 거래를 국내에서 수행하고 있어 원화 외 통화로부터의 환율변동위험에 거의 노출되어 있지 않습니다.

36-1-2. 주가변동 위험
당사는 전략적 목적 등으로 상장주식에 투자한 내역은 존재하지 않습니다. 

36-1-3. 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자비용의 변동위험은 없습니다.

36-2. 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36-3. 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~5년
합 계

미지급금
178,445,936
-
178,445,936

리스부채
234,000,000
46,152,075
280,152,075

미지급비용
209,468,273
-
209,468,273

장기미지급금
-
93,100,000
93,100,000

합 계
621,914,209
139,252,075
761,166,284

<전기말>
(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~5년
합 계

미지급금
44,158,062
-
44,158,062

리스부채
15,400,000
-
15,400,000

미지급비용
134,262,752
-
134,262,752

전환상환우선주부채
-
2,499,962,179
2,499,962,179

장기미지급금
-
58,300,000
58,300,000

합 계
193,820,814
2,558,262,179
2,752,082,993

<전기초>
(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~5년
합 계

미지급금
1,288,000
-
1,288,000

리스부채
92,400,000
15,400,000
107,800,000

미지급비용
20,013,392
-
20,013,392

전환상환우선주부채
-
2,499,962,179
2,499,962,179

장기미지급금
-
20,000,000
20,000,000

합 계
113,701,392
2,535,362,179
2,649,063,571

(*) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

36-4. 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다

보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
1,132,509,318
5,964,438,766
3,386,195,529

자본총계(B)
11,116,654,034
(3,280,976,933)
585,777,733

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
3,144,718,509
1,054,191,631
425,280,552

차입금 및 리스부채(D)
253,702,924
919,544,715
892,535,084

부채비율(=A/B)(%)
10.19%
(-)181.79%
578.07%

순차입금비율(=(D-C)/B)(%)
-
-
79.77%

37. 공정가치

37-1. 금융상품 종류별 공정가치 
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(유동)

현금및현금성자산
2,144,718,509
2,144,718,509
54,191,631
54,191,631
175,280,552
175,280,552

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
7,519,460,684
7,519,460,684
333,236,355
333,236,355
1,662,021,796
1,662,021,796

단기금융상품
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
250,000,000
250,000,000

매출채권
288,237,578
288,237,578
496,892,659
496,892,659
228,313,690
228,313,690

기타유동금융자산
23,488,792
23,488,792
21,835,480
21,835,480
18,480
18,480

유동자산계
10,975,905,563
10,975,905,563
1,906,156,125
1,906,156,125
2,315,634,518
2,315,634,518

금융자산(비유동)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-
1,000,000,000
1,000,000,000

기타비유동금융자산
248,197,074
248,197,074
194,963,824
194,963,824
167,300,868
167,300,868

비유동자산계
248,197,074
248,197,074
194,963,824
194,963,824
1,167,300,868
1,167,300,868

자산계
11,224,102,637
11,224,102,637
2,101,119,949
2,101,119,949
3,482,935,386
3,482,935,386

금융부채(유동)

리스부채
208,680,488
208,680,488
15,108,543
15,108,543
82,988,855
82,988,855

기타유동금융부채
387,914,209
387,914,209
178,420,814
178,420,814
21,301,392
21,301,392

유동부채계
596,594,697
596,594,697
193,529,357
193,529,357
104,290,247
104,290,247

금융부채(비유동)

전환상환우선주부채
-
-
904,436,172
904,436,172
794,437,686
794,437,686

파생상품부채
-
-
4,232,176,908
4,232,176,908
2,286,570,438
2,286,570,438

리스부채
45,022,436
45,022,436
-
-
15,108,543
15,108,543

기타비유동금융부채
93,100,000
93,100,000
58,300,000
58,300,000
20,000,000
20,000,000

비유동부채계
138,122,436
138,122,436
5,194,913,080
5,194,913,080
3,116,116,667
3,116,116,667

부채계
734,717,133
734,717,133
5,388,442,437
5,388,442,437
3,220,406,914
3,220,406,914

37-2. 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다. 

37-2-1. 공정가치자산

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
7,519,460,684
-
7,519,460,684

-

전기말:

-

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
333,236,355
-
333,236,355

전기초:

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
2,662,021,796
-
2,662,021,796

37-2-2. 공정가치부채

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

파생상품부채
-
-
-
-

전기말:

파생상품부채
-
-
4,232,176,908
4,232,176,908

전기초:

파생상품부채
-
-
2,286,570,438
2,286,570,438

37-3. 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 지분상품으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당기 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

수 준
종 류
당기말(*)
전기말
전기초
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
2
시장성없는
 채무증권 등
7,519,460,684
333,236,355
2,662,021,796
발행자 또는 
중개인의 공시가격
이자율 등

파생금융부채
3
전환권 등
-
4,232,176,908
2,286,570,438
이항모형
주가 등

(*) 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 우리은행_라임 무역금융 밸런스 6M 전문투자형 사모투자신탁4호(취득원가 10억)의 경우 회수가 매우 불투명하고 기말시점의 발행자 또는 중개인의 공시가격(손실률)을 확인하지 못해 전액 평가손실로 반영하였습니다. 

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환

38-1. 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무상태표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

38-2. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2019년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1101호 문단 D9와 D9B~D9E에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 최초 전환일에 리스자산 및 리스부채를 측정하였습니다.

38-3. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

38-3-1. 한국채택국제회계기준 전환일인 2018년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
비 고
자 산
부 채
자 본

과거회계기준

3,788,655,230
527,537,748
3,261,117,482

조정액:

매출채권 대손충당금
(주1)
(2,105,954)
-
(2,105,954)

리스
(주2)
98,097,398
98,097,398
-

확정급여채무
(주3)
-
57,494,170
(57,494,170)

전환상환우선주 부채 대체
(주4)
-
3,081,008,124
(3,081,008,124)

수익인식
(주5)
75,310,688
(369,661,290)
444,971,978

조정액 합계

171,302,132
2,866,938,402
(2,695,636,270)

오류수정:

금융자산평가미실시

12,015,900
-
12,015,900

미사용연월차재계산

-
(8,280,621)
8,280,621

오류수정 합계

12,015,900
(8,280,621)
20,296,521

한국채택국제회계기준

3,971,973,262
3,386,195,529
585,777,733

(주1) 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별평가 및 집합평가로 인한 효과
(주2) 과거회계기준에 따라 운용리스로 분류한 임차부동산에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식
(주3) 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정
(주4) 자본으로 분류되었던 전환상환우선주를 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상
(주5) 기간경과에 따라 인식하던 수익 중 일부를 일시에 인식하는 수익으로 변경

38-3-2. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
비 고
당기순손실
총포괄손실

과거 회계기준

(1,292,621,209)
(1,292,621,209)

조정액:

매출채권 대손충당금
(주1)
(1,346,427)
(1,346,427)

리스
(주2)
(1,459,509)
(1,459,509)

확정급여채무
(주3)
65,544,900
(903,440)

전환상환우선주 부채 대체
(주4)
(2,055,604,956)
(2,055,604,956)

주식선택권
(주5)
(725,118,744)
(725,118,744)

수익인식
(주6)
(531,577,134)
(531,577,134)

조정액 합계

(3,249,561,870)
(3,316,010,210)

오류수정:

금융자산평가미실시

(11,259,370)
(11,259,370)

선급비용계상오류

34,155,000
34,155,000

미사용연월차재계산

(8,280,621)
(8,280,621)

오류수정 합계

14,615,009
14,615,009

한국채택국제회계기준

(4,527,568,070)
(4,594,016,410)

(주1) 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별평가 및 집합평가로 인한 효과
(주2) 과거회계기준에 따라 운용리스로 분류한 임차부동산에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식
(주3) 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정
(주4) 자본으로 분류되었던 전환상환우선주를 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상
(주5) 주식선택권의 공정가치를 산정하고 이를 행사기간에 걸쳐 비용으로 인식
(주6) 기간경과에 따라 인식하던 수익 중 일부를 일시에 인식하는 수익으로 변경

38-3-3. 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2018년 12월 31일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
비 고
자 산
부 채
자 본

과거회계기준

2,713,839,512
743,200,239
1,970,639,273

조정액:

매출채권 대손충당금
(주1)
(3,452,381)
-
(3,452,381)

리스
(주2)
13,649,034
15,108,543
(1,459,509)

확정급여채무
(주3)
-
58,397,610
(58,397,610)

전환상환우선주 부채 대체
(주4)
-
5,136,613,080
(5,136,613,080)

수익인식
(주5)
(75,485,862)
11,119,294
(86,605,156)

조정액 합계

(65,289,209)
5,221,238,527
(5,286,527,736)

오류수정:

금융자산평가 미실시

756,530
-
756,530

선급비용계상 오류

34,155,000
-
34,155,000

오류합계

34,911,530
-
34,911,530

한국채택국제회계기준

2,683,461,833
5,964,438,766
(3,280,976,933)

(주1) 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별평가 및 집합평가로 인한 효과
(주2) 과거회계기준에 따라 운용리스로 분류한 임차부동산에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식
(주3) 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정
(주4) 자본으로 분류되었던 전환상환우선주를 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상
(주5) 기간경과에 따라 인식하던 수익 중 일부를 일시에 인식하는 수익으로 변경

한편, 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

38-3-4. 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

39. 재무제표가 승인된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2020년 3월 14일
이사회에서 승인되었습니다.

 
40. 보고기간 후 사건

40-1. 당사는 2020년 1월 17일 임시주주총회에서 KOSDAQ 상장 시 유통주식수와 공모가액 적정성 확보를 위한 자본금 증액 필요성으로 주식발행초과금 3,769,598,000을 보통주 자본전입하기로 의결하였습니다. 동 거래로 인해 당사가 인식한 손익은 없으며 보통주식수가 3,769,598주(주당 액면가 1,000원) 증가하였습니다.

40-2. 당사는 2020년 1월 17일 임시주주총회에서 정관변경을 통해 보통주 1주의 액면가액을 1,000원에서 500원으로 액면분할하는 안을 의결하였습니다. 동 거래로 인해 당사의 유통주식수는 5,654,397주(2020년 무상증자 고려 후)에서 11,308,794주로 증가하였습니다.

40-3. 당사는 2020년 1월 17일 임시주주총회에서 임직원의 동기부여, 책임부여를 통한 이익창출, 유능한 인재확보를 위해 보통주식 55,620주의 주식선택권을 직원에게 부여하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알체라

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
74
-
459
-
-
-
-
-
-
-
537
-

합계
4
-
74
-
459
-
-
-
-
-
-
-
537
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.06
1
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.18 - 12.23
4
일
3
명
1
명
중간감사

2020.2.3 - 2.4
2
일
4
명
1
명
기말감사

2020.3.21 - 3.22
2
일
4
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.02.03, 2020.04.09

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 02월 03일
주식회사 알체라감사,
대주회계법인 업무수행이사 외 1인
서면회의
- 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등

2
2020년 04월 09일
주식회사 알체라 감사,
대주회계법인 업무수행이사 외 1인
서면회의
- 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등