에이치피오 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)에이치피오

00260295
100000000000
54170
12293
51564
31
Y
N
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N
E

주식회사 에이치피오와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
......................................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표

4

ㆍ연 결 재 무 상 태 표
......................................................
5 - 6

ㆍ연 결 손 익 계 산 서
......................................................
7

ㆍ연 결 자 본 변 동 표
......................................................
8

ㆍ연 결 현 금 흐 름 표
......................................................
9 - 10

ㆍ 주석
......................................................
11 - 45

외부감사 실시내용
......................................................
46 - 47

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치피오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이치피오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 4월

10
일

이 감사보고서는 감사보고서일
(2020년 4월
10
일
) 현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이치피오와 그 종속기업

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치피오 대표이사 이현용

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 영등포구 양평로 115

(전 화)
02-6391-2770

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 :
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자 산

I. 유동자산

25,490,951,605

15,962,060,959

(1) 당좌자산

21,696,966,250

14,726,822,656

현금및현금성자산(주석 12)
8,909,921,989

12,495,574,391

단기금융상품(주석 4)
3,920,453,458

-

미수수익
68,176,498

-

미수금(주석 6, 12)
28,527,049

3,790,617

대손충당금(주석 6, 12)
(2,546,068)

-

단기대여금(주석 6, 12)
704,392,687

104,097,800

대손충당금(주석 6, 12)
(74,097,800)

(74,097,800)

매출채권(주석 6, 12)
7,956,942,613

1,798,467,922

대손충당금
(318,452,024)

(2,664,341)

선급금
241,106,660

249,180,851

선급비용
262,541,188

23,728,080

이연법인세자산(주석 17)
-

68,745,136

보증금
-

60,000,000

(2) 재고자산(주석 8, 11)

3,793,985,355

1,235,238,303

II. 비유동자산

28,679,191,223

16,638,437,709

(1) 투자자산

7,509,959,177

2,400,336,050

매도가능증권(주석 5, 6)
6,759,726,900

1,910,336,050

장기금융상품
750,232,277

490,000,000

(2) 유형자산(주석 7, 8)

16,803,292,613

13,159,932,889

(3) 무형자산(주석 9)

3,173,894,610

37,969,129

(4) 기타비유동자산

1,192,044,823

1,040,199,641

이연법인세자산(주석 17)
46,175,082

-

보증금
1,145,869,741

1,040,199,641

자 산 총 계

54,170,142,828

32,600,498,668

부 채

I. 유동부채

12,055,478,998

6,691,571,163

매입채무(주석 12, 20)
5,128,042,999

1,172,281,684

미지급금(주석 6, 12, 20)
839,151,817

107,113,418

선수금
169,002,847

69,902,283

예수금
63,742,624

25,779,690

부가세예수금
382,343,601

401,956,040

미지급비용
189,680,113

337,903,532

당기법인세부채(주석 17)
1,440,424,387

1,261,117,841

기타의충당부채
141,188,048

61,645,390

전환사채(주석 10, 13, 20)
4,245,000,000

4,245,000,000

전환권조정
(759,113,329)

(1,066,128,715)

임대보증금(주석 20)
125,000,000

75,000,000

이연법인세부채(주석 17)
91,015,891

-

II. 비유동부채

237,064,183

167,817,650

임대보증금(주석 20)
100,000,000

150,000,000

퇴직급여충당부채(주석 16)
137,064,183

-

이연법인세부채(주석 17)
-

17,817,650

부 채 총 계

12,292,543,181

6,859,388,813

자 본

I. 지배기업지분

32,854,815,019

25,741,109,855

(1) 자본금(주석 1, 13)

10,566,000

10,566,000

보통주자본금
10,000,000

10,000,000

우선주자본금
566,000

566,000

(2) 자본잉여금(주석 13)

5,475,141,761

5,475,141,761

주식발행초과금
4,244,434,000

4,244,434,000

전환권대가
1,230,707,761

1,230,707,761

(3) 기타포괄손익누계액(주석 22)

(304,685,959)

(496,556,324)

매도가능증권평가손익
(304,685,959)

(496,556,324)

(4) 이익잉여금(주석 14)

27,673,793,217

20,751,958,418

이익준비금
10,000,000

10,000,000

미처분이익잉여금
27,663,793,217

20,741,958,418

II. 비지배지분

9,022,784,628

-

자 본 총 계

41,877,599,647

25,741,109,855

부 채 및 자 본 총 계

54,170,142,828

32,600,498,668

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제8기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 :
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액(주석 15)

51,564,071,588

38,190,574,245

II. 매출원가(주석 15)

16,127,964,237

11,489,336,506

III. 매출총이익

35,436,107,351

26,701,237,739

Ⅳ. 판매비와관리비(주석 6, 15, 21)

25,340,931,230

19,472,424,824

Ⅴ. 영업이익

10,095,176,121

7,228,812,915

Ⅵ. 영업외수익

785,702,388

574,387,686

이자수익
60,015,594

9,863,111

배당수익
11,540,000

11,540,000

외환차익
313,677,921

101,074,766

외화환산이익(주석 12)
59,756,746

167,595,801

단기매매증권처분이익
-

8,278,423

수입임대료
248,500,000

213,800,000

유형자산처분이익
13,973,124

-

장기금융상품평가이익
2,271,884

-

대손충당금환입
5,003,750

-

잡이익
70,963,369

62,235,585

Ⅶ. 영업외비용

1,001,382,148

711,842,945

이자비용
307,015,386

282,175,597

외환차손
82,097,614

45,383,027

외화환산손실(주석 12)
22,459,641

8,084,808

매도가능증권손상차손
-

50,587,851

기타의대손상각비
2,546,068

74,097,800

기부금
443,985,000

145,528,969

장기금융상품평가손실
8,980,627

-

재고자산처분손실
5,840,410

-

투자자산처분손실
89,989,558

-

잡손실
38,467,844

105,984,893

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

9,879,496,361

7,091,357,656

Ⅸ. 법인세비용(주석 17)

2,038,138,737

1,536,323,318

Ⅹ. 연결당기순이익

7,841,357,624

5,555,034,338

1. 지배기업지분순이익

7,238,814,799

5,555,034,338

2. 비지배지분순이익

602,542,825

-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 :
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배지분
총 계

2018.1.1(전기초)
10,566,000
5,475,141,761
-
15,196,924,080
-
20,682,631,841

- 연결당기순이익
-
-
-
5,555,034,338
-
5,555,034,338

- 매도가능증권평가손익
-
-
(496,556,324)
-
-
(496,556,324)

2018.12.31(전기말)
10,566,000
5,475,141,761
(496,556,324)
20,751,958,418
-
25,741,109,855

2019.01.01(당기초)
10,566,000
5,475,141,761
(496,556,324)
20,751,958,418
-
25,741,109,855

- 현금배당
-
-
-
(316,980,000)
-
(316,980,000)

- 연결당기순이익
-
-
-
7,238,814,799
602,542,825
7,841,357,624

- 매도가능증권평가손익
-
-
191,870,365
-
-
191,870,365

- 연결범위변동
-
-
-
-
8,420,241,803
8,420,241,803

2019.12.31(당기말)
10,566,000
5,475,141,761
(304,685,959)
27,673,793,217
9,022,784,628
41,877,599,647

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 :
주식회사 에이치피오와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,376,174,197

6,922,831,436

(1) 연결당기순이익
7,841,357,624

5,555,034,338

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
705,284,982

619,358,523

감가상각비
189,348,799

135,365,062

무형자산상각비
64,078,501

9,779,970

재고자산평가손실
-

349,527,840

외화환산손실
22,459,641

-

매도가능증권손상차손
-

50,587,851

투자자산처분손실

89,989,558

-

기타의대손상각비
2,546,068

74,097,800

장기금융상품평가손실
8,980,627

-

전환사채 이자비용
307,015,386

-

퇴직급여
20,866,402

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(44,355,223)

(12,400,451)

단기매매증권처분이익
-

(8,278,423)

유형자산처분이익
(13,973,124)

-

외화환산이익
(23,106,465)

(4,122,028)

장기금융상품평가이익
(2,271,884)

-

대손상각비(환입)
(5,003,750)

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,126,113,186)

760,839,026

미수수익
55,934,008

-

미수금
(20,018,660)

160,447

매출채권
(2,168,845,544)

(629,353,772)

선급금
21,356,781

(247,586,982)

선급비용
(230,766,036)

(3,610,214)

이연법인세자산
(30,784,581)

(68,745,136)

재고자산
(1,869,154,662)

(114,292,907)

보증금
(127,101,000)

-

매입채무
1,446,637,495

470,443,066

미지급금
537,379,017

(55,210,296)

선수금
(34,393,053)

69,902,283

예수금
15,319,684

(10,460,115)

부가세예수금
(97,069,999)

256,142,079

미지급비용
(148,223,419)

601,358,236

당기법인세부채
(39,814,735)

548,685,186

기타의충당부채
79,542,658

33,665,573

이연법인세부채
73,198,241

(90,258,422)

퇴직금지급
(1,589,309,381)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,644,846,599)

(2,088,279,157)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
1,190,595,466

743,054,013

단기매매증권의 감소
-

308,774,423

매도가능증권의 처분
138,062

-

유형자산의 처분
50,272,727

-

단기대여금의 감소
982,585,000

301,633,200

보증금의 감소
114,359,677

132,646,390

정부보조금 수취
43,240,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,835,442,065)

(2,831,333,170)

단기매매증권의 증가
(58,627,826)

(300,496,000)

유형자산의 취득
(435,958,319)

(84,916,156)

무형자산의 취득
(47,695,240)

(4,571,000)

단기대여금의 증가
(1,588,884,907)

(349,549,000)

매도가능증권의 취득
(4,604,165,850)

(995,791,050)

장기금융상품의 증가
(266,941,020)

(252,000,000)

보증금의 증가
(3,942,000)

(844,009,964)

종속기업 취득으로 인한 순현금흐름
(1,829,226,903)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(316,980,000)

(500,000,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(316,980,000)

(500,000,000)

단기차입금의 상환
-

(500,000,000)

배당금 지급
(316,980,000)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,585,652,402)

4,334,552,279

Ⅴ. 기초의 현금

12,495,574,391

8,161,022,112

Ⅵ. 기말의 현금

8,909,921,989

12,495,574,391

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 (당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 7 (전) 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이치피오와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 에이치피오와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 개요
주식회사 에이치피오(이하 '지배기업')는 건강기능식품 등을 판매할 목적으로 2012년 4월 6일자로 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 양평로에 본사가 소재하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 10,566천원이며, 대표이사가 보통주 주식 20,000주 94.64%를 보유하고 있으며, 그 외 5개의 투자조합이 상환전환우선주로 1,132주 5.36%를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

비오팜(*1)
25
-
한국
12월
건강기능식품 제조 및 판매업

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출(*1)
당기순이익(*1)

비오팜 (*1)
16,279,093
4,248,713
12,030,380
21,186,687
2,815,034

(*1) 해당 종속기업의 취득일은 2019년 10월 24일로, 매출 및 당기순이익은 2019년 사업연도 전체 해당 금액입니다(주석 24 참조).

(4) 연결대상 범위의 변동

기업명

사 유

비오팜

신규 출자

2. 재무제표 작성기준 

(1) 회계기준의 적용
연결회사는 일반기업회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 설명하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기
간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표' 개정

연결재무제표를 작성할 때 지배기업이 종속기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지배기업지분과 비지배지분의 배분비율을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정

기업이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자산ㆍ금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정

해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를구분하여 회계처리 하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정

연결회사는 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 연결회사의법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정

중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 사업결합 회계처리

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.

취득한 식별가능한 순자산이 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 이전대가 및 취득자가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.

(4) 종속기업의 판단

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적 기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(6) 금융상품

① 공통사항

금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정 항
목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

② 유가증권

지분법피투자기업에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

연결회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

건물
30년 ~40년
정액법

구축물
5년
정액법

기계장치
10년
정률법

차량운반구
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

비품
5년
정률법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,
당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

과 목
내용연수

기타의무형자산
5 ~10년

① 연구 및 개발

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(9) 리스(리스이용자)

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 연결회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(10) 충당부채 

연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트 제도를 운영하고 있으며 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 미래에 유출될 직접 증분원가를 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(11) 납입자본

연결회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(12) 수익

연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 연결회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 퇴직급여

연결회사는 종업원에게 지급하는 퇴직금제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운용하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 종속기업은 임직원퇴직금지급규정에 따라 확정급여제도 대상이 되는 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

확정기여제도는 종속기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할기여금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(15) 연차수당부채

연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

지배기업은 종업원에 대하여 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

종속기업은 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(17) 환율변동효과 

① 기능통화 및 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(18) 대손충당금

연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

(19) 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 연결회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속기업인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

(20) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

연결회사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 시장성이 없는 지분증권을 취득원가로 평가하였습니다.

(21)
정부보조금

연결회사는
정부보
조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

i

) 자산관련보조금

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

ii) 수익관련보조금

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

4. 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종류
거래처
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
농협은행 등
3,920,453
-

5. 유가증권 

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 8 (당) 기

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
미실현손익
장부금액

기초가액
평가손익
기말잔액

(주)노바렉스
0.64
1,548,950
(634,406)
245,225
(389,181)
1,159,769

상해효성무역유한공사(*1)
61.45
995,792
-
-
-
995,792

SAN.PIO S.L.(*1)
100.0
4,604,166
-
-
-
4,604,166

DENPS ApS(*1)
100.0
50,587
-
-
-
-

합 계

7,199,495
(634,406)
245,225
(389,181)
6,759,727

(*1) 연결회사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례) 문단 5에 의거하여 시장성이 없는 지분증권을 취득원가로 평가하였습니다.

② 제 7 (전) 기

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
미실현손익
장부금액

기초가액
평가손익
기말잔액

(주)노바렉스
0.64
1,548,950
-
(634,406)
(634,406)
914,544

상해효성무역유한공사(*1)
61.45
995,792
-
-
-
995,792

DENPS ApS(*1,2)
100.0
50,587
-
-
-
-

합 계

2,595,329
-
(634,406)
(634,406)
1,910,336

(*1) 연결회사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례) 문단 5에 의거하여 시장성이 없는 지분증권을 취득원가로 평가하였습니다.

(*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 50,587천원의 손상차손을 인식하였습니다. 

6. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 연결회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

지배주주
대표이사
대표이사

기타
DENPS ApS, 상해효성무역유한공사, SAN.PIO S.L., 등기임원
DENPS ApS, 상해효성무역유한공사, 등기임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래내용
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

대표이사
자금대여
-
300,000

자금회수
-
300,000

배당금 지급
300,000
-

상해효성무역유한공사
출자
-
995,792

자금대여
1,183,184
-

자금회수
988,193
-

SAN.PIO S.L.
출자
4,604,166
-

DENPS ApS
자금대여
405,701
49,549

(3)
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래내용
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

DENPS ApS
대여금(*1)
405,304
-

미수금(*2)
22,513
2,013

선급비용
3,008
-

상해효성무역유한공사
매출채권
675,332
719,473

대여금
194,991
-

미수금
2,843
-

미지급금
739
-

등기임원
대여금
30,000
30,000

미수금
1,380
-

(*1) 전기 중 특수관계자인 DENPS ApS의 대여금에 대하여 65,098천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 전기에 발생한 DENPS ApS의 대여금 이자에 대하여
2,132
천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

구분
매출
기타비용
기타수익
이자수익

상해효성무역유한공사
1,381,941
742
-
21,481

DENPS ApS
1,101
43,281
653
12,929

SAN.PIO S.L.
-
1,818
-
-

등기임원
-
-
-
1,380

합 계
1,383,042
45,841
653
35,790

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

구분
매출
이자수익

상해효성무역유한공사
1,008,640
-

DENPS ApS
-
2,132

등기임원
-
1,380

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제공받은내용
금액
종류

지배주주
연대보증
8,490,000
상환전환우선주, 전환사채

(6)
연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

단기종업원급여
1,044,101
924,288

퇴직급여
149,899
134,806

합 계
1,194,000
1,059,094

7. 유형자산 

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
사업결합(*1)
취득
처분
감가상각비
기말장부금액

토지
11,894,782
1,200,484
-
-
-
13,095,266

건물
1,084,257
1,866,107
-
-
(42,609)
2,907,755

기계장치
-
283,859
121,560
-
(19,969)
385,450

구축물
3,708
-
-
-
(890)
2,818

차량운반구
77,243
35,592
32,226
(36,300)
(42,889)
65,872

공구와기구
-
6
-
-
-
6

비품
26,840
47,000
133,171
-
(48,794)
158,217

시설장치
73,103
2
-
-
(34,197)
38,908

건설중인자산
-
-
149,000
-
-
149,000

합 계
13,159,933
3,433,050
435,957

(36,300)

(189,348)
16,803,292

(*1) 연결회사는 당기말까지 (주)비오팜 지분취득 관련 사업결합에 대한 최초 회계처리를 완료하지 못하였으며, 상기 금액은 사업결합 회계처리가 완료되지 못한 잠정금액입니다. 사업결합 회계처리와 관련한 잠정 금액은 이후 측정기간 동안 조정될 수 있습니다.

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취득
기타증감
감가상각비
기말장부금액

토지
11,894,782
-
-
-
11,894,782

건물
1,113,317
-
-
(29,060)
1,084,257

구축물
-
4,450
-
(742)
3,708

차량운반구
26,682
65,039
-
(14,478)
77,243

비품
29,777
15,427
-
(18,364)
26,840

시설장치
145,824
-
-
(72,721)
73,103

건설중인자산
20,800
-
(20,800)
-
-

합 계
13,231,182
84,916
(20,800)
(135,365)
13,159,933

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
종류
장부금액
공시지가

제 8 (당) 기
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

유형자산
본사 및 양주토지
4,199,025
2,769,537
2,660,282

마곡물류창고
7,695,756
5,880,400
5,458,650

비오팜 공장
1,200,485
1,701,605
-

합 계
13,095,266
10,351,542
8,118,932

8. 보험가입자산

당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입 자산
장부금액
부보금액
보험회사명

재물보험
건물
1,055,197
1,380,000
삼성화재해상보험(주)

PL보험
제품
331,796
901,000
삼성화재 등

화재보험
공장건물
1,852,557
5,500,000
KB손해보험 등

상기 자산 외에 연결회사의 차량운반구 및 비품 등에 대하여 자동차책임보험 등이 가입되어 있습니다.

9. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

상표권
소프트웨어(*1)
산업재산권
개발비
영업권
합계
상표권
소프트웨어
합계

기초금액
21,329
16,640
-
-
-
37,969
22,378
-
22,378

사업결합(*2)
-
-
2,295
1
3,193,253
3,195,549
-
-
-

취득액
4,455
43,240
-
-
-
47,695
4,571
-
4,571

상각액
(6,545)
(4,160)
(153)
-
(53,221)
(64,079)
(5,620)
(4,160)
(9,780)

기타증감액
-
(43,240)
-
-
-
(43,240)
-
20,800
20,800

기말금액
19,239
12,480
2,142
1
3,140,032
3,173,894
21,329
16,640
37,969

(*1) 연결회사는 스마트제조혁신추진단 외 1개 국가기관과의 스마트공장 보급 및 확산 지원사업 협약서에 의하여 정부보조금 43,240천원을 수령하였으며, 당기말 현재 43,240천원을 건설중인자산 및 건설중인자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

(*2) 연결회사는 당기말까지 (주)비오팜 지분취득 관련 사업결합에 대한 최초 회계처리를 완료하지 못하였으며, 상기 금액은 사업결합 회계처리가 완료되지 못한 잠정금액입니다. 사업결합 회계처리와 관련한 잠정 금액은 이후 측정기간 동안 조정될 수 있습니다. 

10. 차입금 등

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
전환권 행사기간
발행가액

제1회 무기명식 사모 전환사채
2017.2.21
2022.2.21
2017.3.21 ~ 2022.2.21
4,245,000

동 전환사채는 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권이 존재합니다.

구 분
내 용

발행가액
사채 권면금액 100%

전환가격
주당 3,750,000 원

전환주식수
사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격조정에 
관한 사항
다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함
1) 2017년 및 2018년 각 회계연도 재무제표상의 당기순이익에 따라 조정
2) 주식배당, 유ㆍ무상증자, 준비금의 자본전입 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
3) 신규상장하는 경우 공모가격이 전환가격 하회하는 경우
4) 기업인수목적회사 또는 상장회사와 합병하는 경우
5) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우
6) 본 사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우

이자율
액면이자율 0% / 보장수익률 0%

담보제공 등
대표이사 연대보증 제공

상환방법
권면금액의 100%에 해당하는 금액. 
단, 발행회사 또는 연대보증인의 귀책사유로 최초 조기상환청구기일까지 상장되지 못하는 경우 권면금액에 연복리 10%가산한 금액

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

상품
-
217,076

제품
2,987,334
744,265

원재료
462,125
-

부재료
197,737
4,388

재공품
146,789
-

미착품
-
748,974

평가충당금
-
(479,465)

합 계
3,793,985
1,235,238

12. 외화자산 및 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산
USD
3,844,080
4,450,677
USD
4,314,510
4,824,054

EUR
107,762
139,813
EUR
67,385
86,196

매출채권
USD
781,750
905,110
USD
643,478
719,473

단기대여금(*1)
DKK
2,710,000
470,402
DKK
380,000
65,098

USD
168,415
194,991
USD
-
-

미수금
DKK
74,538
12,938
DKK
11,750
2,013

USD
2,455
2,843
USD
-
-

EUR
5,736
7,442
EUR
-
-

외화부채 :

외상매입금
EUR
618,382
802,308
EUR
426,727
545,852

미지급금
CNY
4,461
739
CNY
-
-

USD
1,023
1,184
USD
-
-

(*1) 전기 중 단기대여금 DKK 380,000에 대하여 대손충당금을 인식하였으며, 상기 금액은 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다.

상기 외화환산과 관련하여 당기 중 외화환산이익 59,757천원(전기: 167,596천원), 외화환산손실 22,460천원(전기: 8,085천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

13. 자본

(1) 자본금의 내역

① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

1주당 액면금액
500
500
500
500

발행한 주식의 수
20,000 주
1,132 주
20,000 주
1,132 주

자본금
10,000,000
566,000
10,000,000
566,000

② 당기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
발행가액

의결권부 기명식 상환전환우선주
2017.2.21
2022.2.21
4,245,000

동 우선주는 납입일 후 2년 6개월이 경과되는 날 및 그 후 매 3개월에 해당하는 날마다 납일일 후 5년이 경과하는 날까지 상환청구권이 존재하며, 납일일 후 1개월이 경과하는 날부터 5년이 경과하는 날까지 전환권이 존재합니다.

구 분
내 용

발행주식수
의결권부 기명식 상환전환우선주 1,132 주

발행가액
주당 3,750,000 원

배당률
우선주의 우선배당률 0%. 보통주와 동일한 배당률 참가

전환주식수
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격
발행가액으로 하되 요건에 따라 전환가격 조정 될 수 있음

전환가격조정에 
관한 사항
다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함
1) 2017년 및 2018년 각 회계연도 재무제표상의 당기순이익에 따라 조정
2) 주식배당, 유ㆍ무상증자, 준비금의 자본전입 등으로 발행주식수가 증가하는 경우
3) 신규상장하는 경우 공모가격이 전환가격 하회하는 경우
4) 기업인수목적회사 또는 상장회사와 합병하는 경우
5) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우
6) 본 사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우

담보제공 등
대표이사 연대보증 제공

상환방법
주당 발행가액으로 하되 우선주 발행일로부터 상환일까지의 지급된 배당금 차감.
단, 발행회사 또는 이해관계인의 귀책사유로 최초 상환청구기일까지 상장되지 못하는경우 주당 발행가액에 연복리 10% 가산한 금액

(2) 자본잉여금의 내역

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

상환전환우선주발행초과금
4,244,434
4,244,434

전환권대가
1,230,708
1,230,708

합 계
5,475,142
5,475,142

14. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

법정적립금
10,000
10,000

미처분이익잉여금
27,663,793
20,741,958

합 계
27,673,793
20,751,958

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

15. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

상품매출
23,084
84,962

제품매출
51,539,109
38,104,723

기타매출
1,879
889

합 계
51,564,072
38,190,574

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

상품매출원가
12,517
37,486

제품매출원가
16,115,447
11,451,851

합 계
16,127,964
11,489,337

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

급여
2,030,593
1,446,265

상여
138,633
308,584

잡급
1,945
23,335

퇴직급여
223,007
188,686

복리후생비
159,106
128,295

여비교통비
249,449
251,632

접대비
133,711
199,079

수도광열비
1,092
1,460

전력비
11,723
13,385

세금과공과
160,899
84,779

지급임차료
61,228
8,400

감가상각비
161,567
135,365

무형자산상각비
64,079
9,780

보험료
34,385
22,215

차량유지비
107,739
85,125

운반비
239,569
218,425

소모품비
65,592
16,659

지급수수료
88,854
303,418

광고선전비
2,123,999
616,219

판매촉진비
129,566
56,320

방송.판매수수료
17,959,112
14,671,604

방송.판매경비
630,561
482,641

조사연구비
30,041
41,723

외주용역비
346,135
-

기타
188,346
159,031

합 계
25,340,931
19,472,425

16. 퇴직급여

연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운용하고 있으며 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여제도

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초금액
-

사업결합(*1)
1,705,507

증가
20,866

지급액
(1,589,309)

기말금액
137,064

퇴직급여충당부채
137,064

(*1) 연결회사는 당기말까지 (주)비오팜 지분취득 관련 사업결합에 대한 최초 회계처리를 완료하지 못하였으며, 상기 금액은 사업결합 회계처리가 완료되지 못한 잠정금액입니다. 사업결합 회계처리와 관련한 잠정 금액은 이후 측정기간 동안 조정될 수 있습니다.

(2) 확정기여제도
당기와 전기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각
각

223,007
천원

및 188,686천원 입니다.

17. 법인세 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

당기법인세 부담액
1,995,727
1,695,326

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액

95,767
(296,852)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(53,355)
137,849

법인세비용
2,038,139
1,536,323

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

법인세비용차감전순이익
9,879,496
7,091,358

적용세율에 따른 세부담액
2,154,394
1,538,099

조정사항:

영구적차이
69,153
51,456

공제감면세액
(179,753)
(80,489)

기타
(5,655)
27,257

법인세비용
2,038,139
1,536,323

유효법인세
20.6%
21.7%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

금액
법인세부담액
이연법인세
자산(부채)
금액
법인세부담액
이연법인세
자산(부채)

매도가능증권 평가손익
245,225
(53,355)
53,355
(634,406)
137,849
(137,849)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초금액
증가
감소
기말금액
유동
비유동

건물
18,944
-
494
18,450
-
4,014

매도가능증권
634,406
-
245,225
389,181
-
53,355

매도가능증권손상차손(*)
50,588
-
-
50,588
-
-

미수수익
(1,794)
(1,380)
(414)
(2,760)
(601)
-

대손충당금
54,756
32,143
-
86,899
18,907
-

전환권조정
(1,066,129)
-
(307,015)
(759,114)
(165,163)
-

회원권
9,365
11,880
2,091
19,154
-
4,167

판매적립금부채
32,135
70,024
32,135
70,024
15,235
-

반품충당부채
29,511
71,164
29,511
71,164
15,484
-

재고자산평가충당금
479,465
-
479,465
-
-
-

연차수당
29,320
51,047
29,320
51,047
11,106
-

업무용승용차
14,400
-
4,823
9,577
-
2,084

장기금융상품평가손익
-
8,981
2,272
6,709
-
1,460

매도가능증권취득세
-
17,500
-
17,500
-
3,808

정부보조금
-
43,240
-
43,240
-
9,408

환경개선부담금
-
64,419
-
64,419
14,016
-

기타
-
(147,627)
-
(147,627)
-
(32,120)

합 계
284,967
221,391
517,907
(11,549)
(91,016)
46,176

(*) 연결회사는 종속기업에 대한 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 매우 높은 경우에 해당되지 않는다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초금액
증가
감소
기말금액
유동
비유동

건물
9,486
9,952
494
18,944
-
4,116

매도가능증권
-
634,406
-
634,406
-
137,849

매도가능증권손상차손(*)
-
50,588
-
50,588
-
-

미수수익
-
(1,794)
-
(1,794)
(391)
-

대손충당금
-
54,756
-
54,756
11,898
-

전환권조정
(1,346,104)
-
(279,975)
(1,066,129)
(66,710)
(164,947)

회원권
2,765
6,600
-
9,365
-
2,035

판매적립금부채
4,666
32,135
4,666
32,135
6,983
-

반품충당부채
23,314
29,511
23,314
29,511
6,412
-

재고자산평가충당금
129,937
479,465
129,937
479,465
104,182
-

연차수당
15,617
29,320
15,617
29,320
6,371
-

업무용승용차
16,613
-
2,213
14,400
-
3,129

합 계
(1,143,706)
1,324,939
(103,734)
284,967
68,745
(17,818)

(*) 연결회사는 종속기업에 대한 차감할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 매우 높은 경우에 해당되지 않는다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

이연법인세자산
74,748
78,296
153,044
135,846
147,129
282,975

이연법인세부채
(165,764)
(32,120)
(197,884)
(67,101)
(164,946)
(232,047)

합계
(91,016)
46,176
(44,840)
68,745
(17,817)
50,928

당기법인세자산

990,432

434,208

당기법인세부채

(2,430,856)

(1,695,326)

18. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 홈쇼핑계약 등과 관련하여 (주)지에스홈쇼핑 등을 피보험자로 하여, 서울보증보험(주)로부터
1,068백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식한 리스료
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(단위: 천
원)

구 분
당기
전기

최소리스료
74,264
69,715

(3) 미래 최소리스료

연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천
원)

구 분
당기
전기

1년이내
94,732
62,805

1년초과 5년이내
95,831
90,989

합 계
190,563
153,794

19. 재무제표 사실상 확정일

연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 4일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

20. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 당기말 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며 원금에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
6개월 이내
6 ~ 12개월
1년초과

매입채무
5,128,043
5,128,043
-
-

미지급금
839,152
839,152
-
-

임대보증금
225,000
-
125,000
100,000

전환사채
3,485,887
-

4,245,000

-

합 계
9,678,082
5,967,195
4,370,000
100,000

(2) 유동성위험 관리 방법

연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

21. 부가가치계산에 필요한 사항

당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

급여 및 상여
2,532,757
1,754,849

퇴직급여
243,873
188,686

복리후생비
233,451
128,295

감가상각비
189,348
135,365

무형자산상각비
64,079
9,780

세금과공과
166,019
84,779

합 계
3,429,527
2,301,754

22. 연결포괄손익계산서

당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

당기순손익
7,841,358
5,555,034

기타포괄손익

매도가능증권평가손익
191,870
(496,556)

포괄손익
8,033,228
5,058,478

23. 비현금거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

전환사채의 유동성분류
-
3,178,871

24. 사업결합

(1)

지
배기업은

2019년
10월 24일 주
식회사 비오팜의 지분 25%를 6,000백만원에 취득하여

지배력을 획득하였습니다.

구 분
상 호
영업개황

취득자
(주)에이치피오
건강기능식품 제조 및 판매

피취득자
(주)비오팜
건강기능식품 제조

(2)
사
업결합과 관려하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의
가액은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

현금
6,000,000

이전대가 합계
6,000,000

현금 및 현금성자산
4,170,773

단기금융상품
3,861,826

미수수익
124,111

미수금
5,350

매출채권
3,688,961

선급금
13,283

선급비용
8,047

재고자산
689,592

장기금융상품
90,128

유형자산
3,433,050

무형자산
2,296

보증금
20,300

매입채무
(2,527,831)

미지급금
(194,672)

예수금
(22,645)

부가세예수금
(77,458)

선수금
(133,494)

당기법인세부채
(219,121)

퇴직급여충당부채
(1,705,507)

식별가능 순자산의 공정가치
11,226,989

비지배지분
(8,420,242)

영업권
3,193,253

합계
6,000,000

(3) 연결회사는 당기말까지 (주)비오팜 지분취득 관련 사업결합에 대한 최초 회계처리를 완료하지 못하였으며, 상기 금액은 사업결합 회계처리가 완료되지 못한 잠정금액입니다. 사업결합 회계처리와 관련한 잠정 금액은 이후 측정기간 동안 조정될 수 있습니다. 

(4) 2019년
11월 1일부터
손익계산서
에 포함된
(주)비오팜
에서 발생한 매출은 3,953,324천원입니다. 또한

동일기간 동안 인식한 순이익은 803,390천원입니다.

만일 (주)비오팜이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결손익계산서에 계상됐을 매출과 순이익은 각각 21,186,687천원 및 2,815,034천원입니다.

(5) 지배기업은 주주간약정서에 따라서 (주)비오팜의 주식을 추가 취득할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 

25. 보고기간후 사건

연결회사는
2020년 1월 6일 상해효성무역유한공사 지분 8.38%(취득가액: 105백만원)을 추가 취득하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치피오

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
2
4
2
3
-
2
-
-
9
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
10
49
22
223
329
181
243
-
9
-
-
469
613

합계
16
10
49
22
223
329
181
243
-
9
-
-
469
613

(*) 회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시 된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.09.16 ~ 2019.09.17
2
일

주요내용
중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.09.18 ~ 
2019.09.20
3
일
2
명
2
명
중간감사(내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)

2020.02.11 - 
2020.02.15
4
일
3
명
2
명
기말감사(주요 계정잔액 및 공시내역에 대한 실증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
마곡창고 및 광주창고

실사(입회)대상
제품 및 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.16, 2020.04.09

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 16일
감사 1인
감사인측: 2인
회사측: 회계업무 담당팀장 1인
서면회의
2019년 회계감사 수행계획, 감사인의 독립성 등

2
2020년 04월 09일
감사 1인
감사인측: 2인
회사측: 회계업무 담당팀장 1인
서면회의
감사에서의 발견사항, 감사인의 독립성, 경영진의 서면진술 등