비비씨 — 감사보고서 (2019.12) (20200410)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
비비씨

00260116
100000000000
20200331
1601110243678
000
39104
8662
19073
91
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

비비씨 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.

독립된 감사인의 감사보고서

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - -- - - - -- - - - - - - - - - - - -
68

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

비비씨 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 30일

감사의견

우리는 별첨된 비비씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 가현회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 2월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교 표시된 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충 분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출

한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확 실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평 가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유 의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케 이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2020년 3월 30일)
현재로 유효한 것입니
다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

비비씨 주식회사

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

비비씨 주식회사 대표이사 강기태

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 대덕구 대덕대로 1448번길 210(신일동)

(전 화)
042-932-9773

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 12(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 11(전) 기초 2018년 1월 1일 현재

비비씨 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 11(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I.유동자산

17,263,522,203

13,367,955,260

8,561,431,262

현금및현금성자산
4,5,6,7
9,914,056,971

4,065,955,400

2,242,152,152

매출채권
4,5,6,8,30
4,312,303,702

6,461,461,946

3,285,974,767

기타금융자산
4,5,6,8,30
321,612,293

582,450,910

1,062,711,769

기타유동자산

86,193,087

45,194,447

190,920,603

당기법인세자산

-

57,500,581

-

재고자산
10
2,629,356,150

2,155,391,976

1,779,671,971

II.비유동자산

21,840,713,540

17,784,867,238

20,640,094,052

기타금융자산
4,5,6,8,30
822,806,373

670,856,480

5,261,735,799

종속기업투자주식
13
14,536,730,139

10,904,608,983

9,542,544,657

유형자산

11,29,31

6,167,411,124

5,788,527,316

5,217,832,507

무형자산
12
81,842,301

110,377,078

138,742,655

이연법인세자산
17
231,923,603

310,497,381

479,238,434

자 산 총 계

39,104,235,743

31,152,822,498

29,201,525,314

부 채

I.유동부채

7,073,787,605

17,289,027,786

12,235,701,388

매입채무
4,5,6,14,30
403,958,089

446,906,274

1,667,081,868

차입금
4,5,6,15,29
4,859,999,992

5,219,999,992

4,518,958,631

기타금융부채
4,5,6,14,30
514,934,104

732,601,108

654,222,924

파생상품부채
4,5,6,9
-

10,250,729,943

4,638,221,610

리스부채
4,5,6,30,31
228,782,180

235,875,839

8,974,290

당기법인세부채
17
618,329,411

-

135,464,001

기타유동부채
16
447,783,829

402,914,630

612,778,064

II.비유동부채

1,588,108,768

10,786,190,470

9,792,559,098

차입금
4,5,6,15,29
247,500,022

557,500,014

200,000,000

전환상환우선주부채
4,5,6,19,28
-

7,679,220,255

6,797,865,789

기타금융부채
4,5,6,14
232,935,520

217,549,420

85,852,034

파생상품부채
4,5,6,9
-

1,557,427,469

1,563,657,992

리스부채
4,5,6,30,31
813,991,644

149,345,234

7,414,287

충당부채
18
20,815,184

18,215,087

-

순확정급여부채
16
250,052,044

591,995,198

1,125,011,343

기타비유동부채
16
22,814,354

14,937,793

12,757,653

부 채 총 계

8,661,896,373

28,075,218,256

22,028,260,486

자 본

I.자본금
1,19
2,156,585,000

608,335,000

608,335,000

II.기타불입자본
19,20
21,803,180,508

1,846,176,937

1,819,394,799

III.이익잉여금
21
6,490,450,137

630,968,580

4,753,411,304

IV.기타자본구성요소

(7,876,275)

(7,876,275)

(7,876,275)

자 본 총 계

30,442,339,370

3,077,604,242

7,173,264,828

부채 및 자본 총계

39,104,235,743

31,152,822,498

29,201,525,314

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비비씨 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
22,30

19,072,692,984

20,759,421,203

II.매출원가
10,24,30

12,940,245,009

16,877,064,438

III.매출총이익

6,132,447,975

3,882,356,765

IV.판매비와관리비
23,24

2,423,361,435

3,059,366,343

V.영업이익

3,709,086,540

822,990,422

기타수익
6,26
796,462,955

1,097,307,793

기타비용
6,26
552,521,932

777,414,650

금융수익
6,25
124,659,848

54,185,269

금융원가
6,25
1,319,513,985

6,649,202,076

지분법이익
13
3,581,562,685

1,420,616,129

VI.법인세비용차감전순손익

6,339,736,111

(4,031,517,113)

법인세비용
17
687,096,003

192,967,292

VII.당기순이익(손실)

5,652,640,108

(4,224,484,405)

VIII.기타포괄손익

206,841,449

102,041,682

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
16

순확정급여부채의 재측정요소

156,282,978

160,593,485

종속기업 기타포괄손익의 변동
13
50,558,471

(58,551,803)

IX.총포괄이익(손실)

5,859,481,557

(4,122,442,723)

X. 주당손익
27

기본주당이익(손실)

2,216

(1,736)

희석주당이익(손실)

1,497

(1,736)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 12 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비비씨 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
자본총계

주식발행초과금
주식선택권
소 계

2018.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

608,335,000
1,789,638,000
29,756,799
1,819,394,799
4,753,411,304
(7,876,275)
7,173,264,828

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
-
(4,224,484,405)
-
(4,224,484,405)

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
-
160,593,485
-
160,593,485

종속기업 기타포괄손익의 변동
13
-
-
-
-
(58,551,804)
-
(58,551,804)

소 계

-
-
-
-
(4,122,442,724)
-
(4,122,442,724)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식보상비용
20
-
-
26,782,138
26,782,138
-
-
26,782,138

소 계

-
-
26,782,138
26,782,138
-
-
26,782,138

2018.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

608,335,000
1,789,638,000
56,538,937
1,846,176,937
630,968,580
(7,876,275)
3,077,604,242

2019.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

608,335,000
1,789,638,000
56,538,937
1,846,176,937
630,968,580
(7,876,275)
3,077,604,242

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
5,652,640,108
-
5,652,640,108

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
-
156,282,978
-
156,282,978

종속기업 기타포괄손익의 변동
13
-
-
-
-
50,558,471
-
50,558,471

소 계

-
-
-
-
5,859,481,557
-
5,859,481,557

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
19
61,045,000
790,504,845
-
790,504,845
-
-
851,549,845

무상증자
19
608,335,000
(608,335,000)
-
(608,335,000)
-
-
-

전환상환우선주의 전환권 행사
19
878,870,000
19,702,914,861
-
19,702,914,861
-
-
20,581,784,861

주식보상비용
20
-
-
71,918,865
71,918,865
-
-
71,918,865

소 계

1,548,250,000
19,885,084,706
71,918,865
19,957,003,571
-
-
21,505,253,571

2019.12.31(당기말)

2,156,585,000
21,674,722,706
128,457,802
21,803,180,508
6,490,450,137
(7,876,275)
30,442,339,370

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비비씨 주식회사
(단위: 원)

구 분
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.영업활동으로 인한 현금흐름

6,420,764,201

(3,470,318,758)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
28
6,479,089,252

(3,041,913,071)

(1) 당기순이익(손실)

5,652,640,108

(4,224,484,405)

(2) 수익ㆍ비용의 조정

(407,396,586)

6,884,629,605

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

1,233,845,730

(5,702,058,271)

2. 이자의 수취

94,170,434

26,758,372

3. 이자의 지급

(175,723,438)

(192,677,638)

4. 법인세의 납부

23,227,953

(262,486,421)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(457,324,721)

4,295,222,069

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

204,369,929

12,641,270,073

기타금융자산(유동)의 처분

120,000,000

7,286,547,571

기타금융자산(비유동)의 처분

11,000,000

5,279,913,799

유형자산의 처분

73,369,929

74,808,703

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(661,694,650)

(8,346,048,004)

기타금융자산(유동)의 취득

-

6,864,357,302

기타금융자산(비유동)의 취득

236,000,000

717,225,000

유형자산의 취득

334,679,597

727,792,405

무형자산의 취득

-

845,000

파생상품부채의 감소

91,015,053

35,828,297

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(38,939,886)

980,182,417

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

866,935,945

5,791,697,386

차입금의 차입

-

5,660,000,000

유상증자
19
851,549,845

-

기타금융부채의 증가

15,386,100

131,697,386

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(905,875,831)

(4,811,514,969)

차입금의 상환

669,999,992

4,601,458,625

리스부채의 상환
31
235,875,839

210,056,344

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

5,924,499,594

1,805,085,728

V.기초의 현금및현금성자산

4,065,955,400

2,242,152,152

VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(76,398,023)

18,717,520

VII.기말의 현금및현금성자산

9,914,056,971

4,065,955,400

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 2019년 12월 31일 현재

제 11 기 2018년 12월 31일 현재

비비씨 주식회사

1. 일반 사항

비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 인조 칫솔모를 제조ㆍ판매하고 있으며, 본사는
대전시 대덕구 대덕대로 1448번길 210에
소재하고 있습니
다.
당기말 현재의 납입자본금은 2,156,585천원(발행할 주식총수: 500,000,000주,발행한 주식수: 4,313,170주)이며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요주주는 대표이사 강기태(지분율
25.62%
)입니다.

당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
비 율

강기태
1,105,000
25.62%

강연복
858,340
19.90%

미래창조네오플럭스 투자조합
347,820
8.06%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호
260,880
6.05%

경남-지엔텍 창조경제 혁신펀드
238,093
5.52%

기관투자자 및 소액주주
1,503,037
34.85%

합 계
4,313,170
100.00%

당사의 재무제표는 2020년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석32에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 회계정책과 공시의 변경
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'

에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로
표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결
정하는 방법은
주석 4.(2) 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)
'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

8년

차량운반구
5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채
'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

'기타금융부채'
로
인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 부여된 전환권과 상환권은 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는

확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분
됩니다. 

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

당사는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스
당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 

2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 

당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사가 사용한 증분차입이자율은 3.69%입니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

-
임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소 등이 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 시장위험

1) 외환위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD천, JPY천,

EUR천
, CNY천)

구 분
통 화

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
6,115
7,080,132
60
66,965
507
543,253

JPY
46,374
493,172
18,007
182,444
55,540
527,137

EUR
76
99,171
127
162,103
573
733,309

CNY
11,445
1,896,873
700
113,897
408
66,847

매출채권
USD
1,754
1,920,766
3,220
3,479,398
7,083
7,588,636

JPY
13,177
140,135
7,521
76,203
20,987
199,191

EUR
3
4,159
8
10,659
8
9,636

CNY
6,983
1,157,396
13,998
2,278,349
-
-

미수금
USD
3
3,129
5
5,108
3
3,104

CNY
980
162,352
667
108,562
-
-

매입채무
USD
6
6,939
111
124,077
1,299
1,391,810

CNY
-
-
5
871
-
-

JPY
-
-
-
-
5,830
55,334

미지급금
USD
1
625
1
1,342
55
58,440

CNY
-
-
-
-
44
7,123

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
899,646
(899,646)
342,605
(342,605)
668,474
(668,474)

JPY
63,331
(63,331)
25,865
(25,865)
67,099
(67,099)

EUR
10,333
(10,333)
17,276
(17,276)
74,295
(74,295)

CNY
321,662
(321,662)
249,994
(249,994)
5,972
(5,972)

2) 이자율위험
당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 이자부자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부차입금은 2,057,500천원입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당기 세전이익은 20,575천원 감소 또는 증가하였을 것이며, 당기말 자본도 동일한 금액 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험 
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기대손실율
채권잔액
손상된금액
장부가액

정상채권
0.29%
3,559,464
10,344
3,549,120

3개월 이하
2.29%
692,332
15,841
676,491

3개월 초과 6개월 이하
7.78%
33,861
2,633
31,228

6개월 초과 12개월 이하
31.46%
73,380
23,082
50,298

1년 초과
90.81%
56,184
51,018
5,166

합 계

4,415,221
102,918
4,312,303

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기대손실율
채권잔액
손상된금액
장부가액

정상채권
0.48%
5,972,809
28,700
5,944,109

3개월 이하
9.68%
396,614
38,397
358,217

3개월 초과 6개월 이하
23.74%
117,112
27,803
89,309

6개월 초과 12개월 이하
39.77%
66,578
26,476
40,102

1년 초과
84.11%
187,012
157,287
29,725

합 계

6,740,125
278,663
6,461,462

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년 이내
5년초과

매입채무
403,958
403,958
403,958
-
-

차입금
5,107,500
5,260,223
4,998,945
261,278
-

미지급금
727,585
727,585
494,649
232,936
-

미지급비용
18,289
18,289
18,289
-
-

리스부채
1,042,774
1,115,932
255,230
844,685
16,017

당기말 현재 금융보증계약과 관련하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액은 514,150천원이며, 해당 금융보증계약의 만기는2020년 8월 17일입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년 이내

매입채무
446,906
446,906
446,906
-

차입금
5,777,500
5,987,709
5,397,341
590,368

전환상환우선주부채
7,679,220
13,020,305
7,234,098
5,786,207

미지급금
922,454
922,454
704,905
217,549

미지급비용
25,700
25,700
25,700
-

리스부채
385,221
400,849
245,925
154,924

파생상품부채:

현금유출
47,815
4,205,399
4,205,399
-

현금유입
-
(4,157,584)
(4,157,584)
-

전기말 현재 금융보증계약과 관련하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액은 514,150천원이며, 해당 금융보증계약의 만기는2019년 8월 15일입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년 이내

매입채무
1,667,082
1,667,082
1,667,082
-

차입금
4,718,959
4,863,308
4,651,308
212,000

전환상환우선주부채
6,797,866
12,733,582
6,947,375
5,786,207

미지급금
733,403
733,403
647,551
85,852

미지급비용
6,672
6,672
6,672
-

리스부채
16,389
16,995
9,420
7,575

파생상품부채:

현금유출
11,343
2,506,995
2,506,995
-

현금유입
-
(2,495,652)
(2,495,652)
-

(4) 자본위험 관리

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

총차입금
5,107,500
5,777,500
4,718,959

차감: 현금및현금성자산
9,914,057
4,065,955
2,242,152

순부채(자산)
(4,806,557)
1,711,545
2,476,806

자본총계
30,442,339
3,077,604
7,173,265

총자본
25,635,782
4,789,149
9,650,071

자본조달비율(*)
-
35.74%
25.67%

(*) 당기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
9,914,057
9,914,057
4,065,955
4,065,955
2,242,152
2,242,152

매출채권(*)
4,312,303
(*)
6,461,462
(*)
3,285,975
(*)

기타금융자산
1,144,419
1,144,419
1,253,307
1,253,307
6,324,448
6,324,448

금융부채:

매입채무(*)
403,958
(*)
446,906
(*)
1,667,082
(*)

차입금
5,107,500
5,107,500
5,777,500
5,777,500
4,718,959
4,718,959

전환상환우선주
-
-
7,679,220
7,679,220
6,797,866
6,797,866

파생상품부채
-
-
11,808,157
11,808,157
6,201,880
6,201,880

리스부채
1,042,774
1,042,774
385,221
385,221
16,389
16,389

기타금융부채
747,870
747,870
950,151
950,151
740,075
740,075

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

선물환계약
-
47,815
-
47,815

전환상환우선주 전환권
-
-
10,202,915
10,202,915

전환상환우선주 상환권
-
-
1,557,427
1,557,427

합 계
-
47,815
11,760,342
11,808,157

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

선물환계약
-
11,343
-
11,343

전환상환우선주 전환권
-
-
4,626,879
4,626,879

전환상환우선주 상환권
-
-
1,563,658
1,563,658

합 계
-
11,343
6,190,537
6,201,880

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산
9,914,057
4,065,955
2,242,152

매출채권
4,312,303
6,461,462
3,285,975

기타금융자산
1,144,419
1,253,307
6,324,448

합 계

15,370,779
11,780,724
11,852,575

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무
403,958
446,906
1,667,082

차입금
5,107,500
5,777,500
4,718,959

기타금융부채
747,870
950,151
740,075

리스부채
1,042,774
385,221
16,389

전환상환우선주부채
-
7,679,220
6,797,866

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*):

파생상품부채
-
11,808,157
6,201,880

합 계
7,302,102
27,047,155
20,142,251

(*) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
이자손익
평가손익
거래손익
환입
합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
94,171
(76,398)
99,021
-
116,794

매출채권
-
(69,708)
230,076
169,870
330,238

기타금융자산
30,489
(45)
52
-
30,496

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무
-
102
(433)
-
(331)

차입금
(165,288)
-
-
-
(165,288)

리스부채
(10,049)
-
-
-
(10,049)

기타금융부채

-
(39)
144
-
105

전환상환우선주부채
(947,577)
-
-
-
(947,577)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채
-
-
(43,200)
-
(43,200)

파생상품부채(전환상환우선주부채)
-
(194,646)
-
-
(194,646)

합 계
(998,254)
(340,734)
285,660
169,870
(883,458)

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
이자손익
평가손익
거래손익
손상
합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
32,921
18,718
187,919
-
239,558

매출채권
-
(18,774)
92,406
(153,082)
(79,450)

기타금융자산
21,264
-
26
-
21,290

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무
-
3,614
(7,984)
-
(4,370)

차입금
(179,540)
-
-
-
(179,540)

리스부채
(12,169)
-
-
-
(12,169)

기타금융부채

-
(25)
53
-
28

전환상환우선주부채
(881,354)
-
-
-
(881,354)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채
-
(43,058)
(24,485)
-
(67,543)

파생상품부채(전환상환우선주부채)
-
(5,574,562)
-
-
(5,574,562)

합 계
(1,018,878)
(5,614,087)
247,935
(153,082)
(6,538,112)

7
. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

보유현금
-
144
237

금융기관예치금
8,293,137
4,065,811
2,241,915

외화발행어음
1,620,920
-
-

합 계
9,914,057
4,065,955
2,242,152

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
4,415,221
-
6,740,125
-
3,634,247
-

차감: 대손충당금
(102,918)
-
(278,663)
-
(348,272)
-

매출채권(순액)
4,312,303
-
6,461,462
-
3,285,975
-

미수금
321,612
-
462,451
-
526,685
5,040,011

장단기금융상품
-
-
120,000
-
536,027
107,058

보증금
-
822,806
-
670,856
-
114,667

합 계
4,633,915
822,806
7,043,913
670,856
4,348,687
5,261,736

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
278,663
348,272

대손상각비(환입)
(169,870)
153,082

제각
(5,875)
(238,968)

제각채권의 회수
-
16,277

기말
102,918
278,663

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐
름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은
주석 4
에서 제공됩니다.

9. 파생금융상품

당사는 영업활동 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말(*)

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유동항목

통화선도
-
47,815
11,343

전환상환우선주의 전환권
-
10,202,915
4,626,879

소 계
-
10,250,730
4,638,222

비유동항목:

전환상환우선주의 상환권
-
1,557,427
1,563,658

합 계
-
11,808,157
6,201,880

(*) 당기 중 전환상환우선주 전액이 보통주로 전환되었습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

상품
31,832
177
440

상품평가충당금
(2,200)
-
-

제품
2,544,792
1,907,094
1,071,579

제품평가충당금
(257,392)
(286,123)
(137,419)

반제품
27,848
45,121
6,146

반제품평가충당금
(7,291)
-
-

원재료
371,121
507,638
943,170

원재료평가충당금
(79,354)
(69,272)
(104,244)

미착품
-
50,757
-

합 계
2,629,356
2,155,392
1,779,672

(2) 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,642백만원 (전기: 8,982백만원) 입니다.

(3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 9백만원(전기 평가손실:114백만원)입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
992,468
-
-
992,468
992,468
-
-
992,468
992,468
-
-
992,468

건물
2,750,286
(303,130)
-
2,447,156
2,750,286
(234,373)
-
2,515,913
2,750,286
(165,616)
-
2,584,670

기계장치
831,912
(233,668)
(38,800)
559,444
1,127,161
(575,325)
(45,324)
506,512
1,016,621
(502,358)
(42,046)
472,217

차량운반구
148,150
(106,961)
-
41,189
249,652
(153,408)
-
96,244
299,114
(136,856)
-
162,258

공구와기구
480,119
(159,269)
(52,245)
268,605
302,679
(90,879)
(68,747)
143,053
215,887
(52,216)
(40,765)
122,906

비품
283,016
(196,782)
(2,466)
83,768
304,265
(183,393)
(3,170)
117,702
250,659
(143,236)
-
107,423

시설장치
1,323,626
(761,395)
-
562,231
1,171,326
(511,895)
-
659,431
996,144
(292,492)
-
703,652

건설중인자산
65,000
-
-
65,000
313,500
-
-
313,500
55,850
-
-
55,850

사용권자산
1,685,140
(537,590)
-
1,147,550
680,748
(237,044)
-
443,704
16,389
-
-
16,389

합 계

8,559,717
(2,298,795)
(93,511)
6,167,411
7,892,085
(1,986,317)
(117,241)
5,788,527
6,593,418
(1,292,774)
(82,811)
5,217,833

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
처분 및 폐기
대 체
기 말

토지
992,468
-
-
-
-
992,468

건물
2,515,913
-
(68,757)
-
-
2,447,156

기계장치
506,512
-
(122,800)
(50,341)
226,073
559,444

차량운반구
96,244
-
(39,004)
(16,051)
-
41,189

공구와기구
143,053
-
(68,838)
(710)
195,100
268,605

비품
117,702
-
(43,629)
(12)
9,707
83,768

시설장치
659,431
9,300
(249,500)
-
143,000
562,231

건설중인자산
313,500
325,380
-
-
(573,880)
65,000

사용권자산
443,704
1,004,392
(300,546)
-
-
1,147,550

합 계
5,788,527
1,339,072
(893,074)
(67,114)
-
6,167,411

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
처분 및 폐기
대 체
기 말

토지
992,468
-
-
-
-
992,468

건물
2,584,670
-
(68,757)
-
-
2,515,913

기계장치
472,217
(6,004)
(120,610)
(1,264)
162,173
506,512

차량운반구
162,258
-
(57,512)
(29,257)
20,755
96,244

공구와기구
122,906
(31,189)
(38,306)
(1)
89,643
143,053

비품
107,423
38,082
(39,804)
-
12,001
117,702

시설장치
703,652
87,682
(220,827)
(8,075)
96,999
659,431

건설중인자산
55,850
639,221
-
-
(381,571)
313,500

사용권자산
16,389
664,359
(237,044)
-
-
443,704

합 계
5,217,833
1,392,151
(782,860)
(38,597)
-
5,788,527

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
246,567
(106,379)
(58,346)
81,842
246,567
(57,840)
(78,350)
110,377
245,722
(8,625)
(98,354)
138,743

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초장부가액
110,377
138,743

취득
-
845

무형자산상각비
(28,535)
(29,211)

기말장부가액
81,842
110,377

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13. 종속기업에 대한 지분

(1) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

소유지분율

주된
사업장

사용 재무제표일

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

(주)케이앤케이
100%
100%
100%

한국

12월31일

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
100%
100%
100%
중국
12월31일

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(주)케이앤케이
7,170,047
14,536,730
7,170,047
10,904,609
7,170,047
9,064,225

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
101,460
-
101,460
-
101,460
478,319

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
(감사받지 아니한 재무제표)
지분법평가손익
지분법자본변동
기 말

(주)케이앤케이
10,904,609
3,581,563
50,558
14,536,730

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
-
-
-
-

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기 초
(감사받지 아니한 재무제표)
지분법평가손익
지분법자본변동
기 말
(감사받지 아니한 재무제표)

(주)케이앤케이
9,064,225
1,898,936
(58,552)
10,904,609

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
478,319
(478,319)
-
-

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말순자산(A)
지분율(B)
순자산지분금액
(A X B)
내부거래제거
지분법중지
당기말 장부금액

(주)케이앤케이
14,575,978
100%
14,575,978
(39,248)
-
14,536,730

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
(1,571,999)
100%
(1,571,999)
(1,007)
1,573,006
-

당사는 종속기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 손실누계액 1,573,006천원(전기: 960,986천원)을 인식하지 않았습니다.

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
전기말순자산(A)
지분율(B)
순자산지분금액
(A X B)
내부거래제거
지분법중지
전기말 장부금액

(주)케이앤케이
10,956,542
100%
10,956,542
(51,933)
-
10,904,609

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
(959,859)
100%
(959,859)
(1,127)
960,986
-

당사는 종속기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 손실누계액 960,986천원(전기는 없음)을 인식하지 않았습니다.

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
전기초순자산(A)
지분율(B)
순자산지분금액
(A X B)
내부거래제거
지분법중지
전기초 장부금액(*)

(주)케이앤케이
9,189,726
100%
9,189,726
(125,501)
-
9,064,225

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
478,319
100%
478,319
-
-
478,319

(*) TIANJIN BBC COMT Co.Ltd에 대한 지분 장부가액에는 간주취득으로 인한 염가매수차익 376,858천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 중요한 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)케이앤케이
24,811,141
10,235,163
14,575,978
15,593,869
3,568,877
3,619,436

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
6,300,682
7,872,681
(1,571,999)
12,925,415
(604,311)
(612,141)

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)케이앤케이
21,442,063
10,485,521
10,956,542
12,484,515
1,825,368
1,766,816

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
4,791,151
5,751,010
(959,859)
10,347,757
(1,467,373)
(1,438,178)

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

(주)케이앤케이
19,805,818
10,616,092
9,189,726
11,371,359
1,674,905
1,674,821

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
7,392,975
6,914,656
478,319
9,609,498
(603,708)
(651,865)

14. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
403,958
-
446,906
-
1,667,082
-

미지급금
494,649
232,936
704,905
217,549
647,551
85,852

미지급비용
18,289
-
25,700
-
6,672
-

금융보증부채
1,996
-
1,996
-
-
-

합 계
918,892
232,936
1,179,507
217,549
2,321,305
85,852

15. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
내 역
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금
국민은행(*)
운전자금대출
2020-02-13
2.91~2.93%
2,500,000
3,610,000
1,018,959

국민은행(*)
운전자금대출
2020-03-20
3.25%
550,000
-
-

신한은행
운전자금대출
2020-07-18
금융채+0.83%
500,000
500,000
500,000

우리은행
운전자금대출
2020-03-15
MOR+1.06%
1,000,000
1,000,000
500,000

소 계
4,550,000
5,110,000
2,018,959

장기차입금
국민은행(*)
운전자금대출
2023-03-22
MOR+1.79%
357,500
467,500
-

국민은행(*)
운전자금대출
2020-06-15
CD+1.31%
200,000
200,000
2,700,000

유동성대체
(310,000)
(110,000)
(2,500,000)

장기차입금
247,500
557,500
200,000

합 계
5,107,500
5,777,500
4,718,959

(*) 당기말 현재 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 29 참조)

16. 순확정급여부채

가. 확정급여제도
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
1,219,340
1,310,102
1,559,827

사외적립자산의 공정가치
(969,288)
(718,107)
(434,816)

재무상태표상 순확정급여부채
250,052
591,995
1,125,011

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
1,310,102
1,559,827

당기근무원가
279,300
348,756

이자비용
31,614
45,559

전입증가액
-
2,800

전출감소액
(7,580)
(212,401)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실
15,619
-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실
66,408
13,080

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적이익

(283,688)

(225,860)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(192,435)

(221,659)

기말금액
1,219,340
1,310,102

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
718,107
434,816

이자수익
17,329
12,700

납입금
310,000
303,508

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,297)
(6,892)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(69,386)
(25,085)

운용관리원가
(5,465)
(940)

기말금액
969,288
718,107

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
2.35%
2.55%

임금상승률
2.30%
2.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(83,855)
99,245

임금상승률
99,701
(86,032)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합 계

급여지급액
200,619
-
218,073
800,648
1,219,340

확정급여채무의 가중평균만기는 8.28년입니다.

(8) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장ㆍ단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

기타단기종업원급여부채
342,526
332,097
551,117

기타장기종업원급여부채
22,814
14,938
12,758

합 계
365,340
347,035
563,875

17. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 당기법인세

- 당기법인세부담액
652,602
59,310

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
10,212

II. 이연법인세 변동

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동
78,574
168,741

III. 총법인세효과(I+II)
731,176
238,263

IV. 자본에 직접 반영된 이연법인세
(44,080)
(45,296)

V. 법인세비용(III+IV)
687,096
192,967

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의

관계는

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익(손실)
6,339,736
(4,031,517)

적용세율에 따른 세부담액
1,394,742
(886,934)

조정사항

- 세액공제 및 감면
(118,269)
(72,388)

- 비과세수익/비공제비용
-
1,433

- 인식되지 않은 이연법인세부채의 증가액
(799,067)
(321,975)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
10,212

- 기타
209,690
1,462,619

법인세비용
687,096
192,967

유효세율
10.8%
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
(감사받지 아니한 재무제표)
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채
244,885
67,449
(44,080)
268,254

재고자산평가충당금
78,187
(2,015)
-
76,172

국고보조금
25,793
(5,221)
-
20,572

리스부채
84,749
144,662
-
229,411

기타
165,327
(13,751)
-
151,576

소 계
598,941
191,124
(44,080)
745,985

이연법인세부채:

퇴직연금운용자산
(157,983)
(55,260)
-
(213,243)

유형자산
(97,615)
(180,248)
-
(277,863)

기타
(32,846)
9,890
-
(22,956)

소 계
(288,444)
(225,618)
-
(514,062)

합 계
310,497
(34,494)
(44,080)
231,923

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기 초
(감사받지 아니한 재무제표)
증가(감소)
기 말
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채
343,162
(52,981)
(45,296)
244,885

재고자산평가충당금
53,166
25,021
-
78,187

국고보조금
39,856
(14,063)
-
25,793

리스부채
3,606
81,143
-
84,749

기타
233,120
(67,793)
-
165,327

소 계
672,910
(28,673)
(45,296)
598,941

이연법인세부채:

퇴직연금운용자산
(95,659)
(62,324)
-
(157,983)

유형자산
(12,632)
(84,983)
-
(97,615)

기타
(85,380)
52,534
-
(32,846)

소 계
(193,671)
(94,773)
-
(288,444)

합 계
479,239
(123,446)
(45,296)
310,497

(4) 당기와 전기에 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
200,363
(44,080)
156,283
205,889
(45,296)
160,593

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 인식되지 않은 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

지분법이익(*)
(1,620,670)
(821,604)
(499,628)

(*) 당사는 해당 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 충당부채
당사는 임차한 부동산과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
18,215
-

증가
9,378
18,215

환입
(6,778)
-

기말
20,815
18,215

19. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말(*)
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(*)
(감사받지 아니한 재무제표)

발행할 주식의 총수
500,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

1주당 금액
500원
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수:

보통주
4,313,170주
121,667주
121,667주

(*) 1:10의 액면분할과 무상증자를 반영하기 전 주식 수 및 금액입니다.

(2) 당기 중 납입자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

당기초 (감사받지 아니한 재무제표)
121,667
608,335
1,789,638

무상증자
121,667
608,335
(608,335)

액면분할
2,190,006
-
-

유상증자
122,090
61,045
790,505

전환상환우선주의 전환
1,757,740
878,870
19,702,915

당기말
4,313,170
2,156,585
21,674,723

(3) 전기말 현재 발행된 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회차
2회차

발행가액(액면가)
5,750원/주 (500 원/주)
7,000원/주 (500 원/주)

발행일
2015년 3월 6일
2017년 1월 18일

우선주의 내용
누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주

배당률
액면가의 연 0%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함

전환기간
최초발행일 익일부터 존속기간 만료전까지 보통주로 전환 가능, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 않을 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

존속기간
발행일로부터 10년

전환비율
우선주:보통주 = 1:1

상환권
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 상환청구권 발생

상환가액
신주발행가액과 동 금액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용한 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액

20. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행
- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수
조 건

1차

부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 100%를 1년간 행사

2차 ,3차

부여일 이후 2년 3개월 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100%를 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 잔여주
180,000
200,000
6,583
6,625

부 여
59,000
-
7,000
-

소 멸
(677)
(20,000)
7,000
7,000

기말 잔여주
238,323
180,000
6,685
6,583

주식매입선택권의 무상증자가 이루어짐에 따라 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다.

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 238,323주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.3년이며, 행사 가격은
5,750원(1차수), 7,000원(2, 3차수)입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1회차
2회차
3회차

평가기준일
2016년 06월 30일
2017년 03월 28일
2019년 03월 29일

부여일의 가중평균 주가
81,341
81,341
8,529

주가변동성(*1)
33.34%
35.75%
44.07%

할인율
8.91%
9.48%
9.26%

무위험이자율
1.30%
1.69%
1.73%

(*1) 평가대상 당사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 180일 영업일입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 71,919천원과 26,782천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성
내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

미처분이익잉여금
6,490,450
630,969
4,753,411

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
630,969
4,753,411

당기순이익(손실)
5,652,640
(4,224,484)

순확정급여부채의 재측정요소
156,283
160,593

종속기업 기타포괄손익의 변동
50,558
(58,551)

기말금액
6,490,450
630,969

(3) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기와 전
기의
이
익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(*)
(감사받지 아니한 재무제표)

처분예정일: 2020년 3월 31일
처리확정일: 2019년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금

6,490,450

630,969

1. 전기이월미처분이익잉여금
630,969

4,753,411

2. 확정급여제도의 재측정요소
206,841

102,042

3. 당기순이익(손실)
5,652,640

(4,224,484)

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

6,490,450

630,969

(*) 비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2019년 3월 29일 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

22. 매
출

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

주요 수익의 구분:

상품매출
3,361,634
2,321,260

제품매출
14,871,185
17,644,543

기타매출
839,874
793,618

합 계
19,072,693
20,759,421

지리적 시장의 구분:

국내매출
5,387,136
4,824,347

해외매출
13,685,557
15,935,074

합 계
19,072,693
20,759,421

수익인식 시점:

한 시점에 인식
19,072,693
20,759,421

(2) 주요 고객에 대한 정보
당사의 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없으며, 전기 매출액의10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 TIANJIN BBC COMT Co.Ltd입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
858,573
993,433

퇴직급여
91,898
124,016

복리후생비
210,833
245,622

여비교통비
23,430
66,711

접대비
40,535
28,966

통신비
6,056
9,079

세금과공과금
14,685
15,276

감가상각비
124,278
79,525

지급임차료
20,765
25,324

수선비
2,165
13,788

차량유지비
14,196
7,332

경상연구개발비
410,400
650,024

운반비
156,076
156,157

교육훈련비
3,634
2,974

도서인쇄비
1,655
2,759

포장비
-
470

소모품비
6,745
45,693

지급수수료
426,359
318,671

보험료
11,081
7,045

광고선전비
27,135
31,657

무형자산상각비
28,535
29,211

대손상각비(환입)
(169,870)
153,082

해외여비교통비
55,713
31,390

주식보상비
58,484
21,161

합 계
2,423,361
3,059,366

24. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동
(473,964)
(375,720)

원재료 및 상품의 매입
7,116,405
9,357,619

급여
3,240,804
3,099,799

퇴직급여
293,586
381,615

복리후생비
618,668
691,300

감가상각비 및 상각비
921,609
812,071

지급수수료
553,769
477,894

소모품비
555,526
204,916

외주용역비
1,664,103
2,787,353

주식보상비용
71,919
26,782

기타
801,181
2,472,802

합 계
15,363,606
19,936,431

25.
금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
124,660
54,185

합 계
124,660
54,185

금융비용:

이자비용
1,124,868
1,074,640

파생상품평가손실
194,646
5,574,562

합 계
1,319,514
6,649,202

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익:

외환차익
668,705
850,783

외화환산이익
1,112
97,406

유형자산처분이익
11,753
36,212

복구충당부채환입
6,779
-

수수료수익
56,241
105,464

기타영업외수익
26,226
-

잡이익
25,647
7,443

합 계
796,463
1,097,308

기타비용:

외환차손
339,845
578,363

외화환산손실
147,200
93,873

유형자산처분손실
5,498
-

파생상품평가손실
-
43,058

파생상품거래손실
43,200
24,485

기부금
-
12,990

잡손실
16,779
24,646

합 계
552,522
777,415

27. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분

당 기

전 기 
(감사받지 아니한 재무제표)

보통주당기순이익(손실)

5,652,640,108
(4,224,484,405)

가중평균유통보통주식수(*)

2,550,260
2,433,340

보통주 기본주당손익

2,216
(1,736)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초 발행보통주식수
121,667
121,667

무상증자
121,667
121,667

주식분할
2,190,006
2,190,006

유상증자
25,421
-

전환상환우선주의 전환
91,499
-

가중평균유통보통주식수
2,550,260
2,433,340

(2) 희석주당손익

(단위: 원, 주)

구 분

당 기

보통주당기순이익
5,652,640,108

조정 : 전환상환우선주의 이자비용(*1)
739,109,877

희석당기순이익
6,391,749,985

가중평균유통보통주식수
2,550,260

조정 : 주식선택권
53,369

조정 : 전환상환우선주의 전환권(*1)
1,666,241

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
4,269,870

희석주당손익(*2)
1,497

(*1) 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당계속영업이익을 감소시키는 경우에만 희석성 잠재적보통주로 취급하였습니다.

(*2) 전기엔 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익(손실)
5,652,640
(4,224,484)

조정항목 :

대손상각비(환입)
(169,870)
153,082

퇴직급여
293,586
381,615

복리후생비
7,878
2,180

감가상각비
893,074
782,859

무형자산상각비
28,535
29,211

유형자산처분손실
5,498
-

재고자산평가손실(환입)
(9,159)
113,733

파생상품거래손실
43,200
24,485

파생상품평가손실
194,646
5,617,621

외화환산손실
147,200
93,873

주식보상비용
71,919
26,782

이자비용
1,124,868
1,074,640

법인세비용
687,096
192,967

유형자산처분이익
(11,753)
(36,212)

지분법이익
(3,581,563)
(1,420,616)

복구충당부채환입
(6,779)
-

외화환산이익
(1,112)
(97,406)

이자수익
(124,660)
(54,185)

합 계
(407,396)
6,884,629

순운전자본의 변동:

매출채권 감소(증가)
2,249,320
(3,347,343)

기타금융자산 감소
140,794
64,234

기타유동자산 감소(증가)
(40,999)
128,341

재고자산 증가
(464,806)
(489,453)

매입채무 감소
(42,847)
(1,216,561)

기타금융부채 증가(감소)
(221,949)
77,329

기타유동부채 증가(감소)
49,498
(209,863)

퇴직금의 지급
(200,015)
(431,260)

사외적립자산의 증감
(235,151)
(277,482)

합 계
1,233,845
(5,702,058)

영업으로부터 창출된 현금
6,479,089
(3,041,913)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

건설중인자산의 본계정 대체
573,880
381,570

사용권자산의 취득
1,004,392
664,359

전환상환우선주의 전환
20,581,837
-

차입금의 유동성 대체
310,000
110,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기 초
(감사받지 아니한 재무제표)
현금유출입
현금유출입이 없는 부채의 변동

합 계

공정가치변동
기타변동

리스부채(*)
385,221
(245,925)
-

903,478

1,042,774

차입금
5,777,500
(670,000)
-
-
5,107,500

전환상환우선주부채
7,679,220
-
947,577
(8,626,797)
-

내재파생상품부채
11,760,342
-
194,646
(11,954,988)
-

장기미지급금
217,549
15,386
-
-
232,935

(*) 리스부채의 현금유출에는 이자비용으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관
한도액
실행액
비 고

국민은행
5,300,000
3,607,500
차입금

우리은행
1,000,000
1,000,000

신한은행
500,000
500,000

합 계
6,800,000
5,107,500

(2) 당기말 현재 당사 차입금을 위해 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정액
담보대상

토지, 건물
국민은행
3,000,000
차입금

자동차
JB우리캐피탈
15,200
일반대출

(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증제공처
보증액
보증내용

당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

신용보증기금
국민은행
816,750
1,419,750
차입금 지급보증

대표이사
우리은행
1,200,000
1,200,000
차입금 지급보증

대표이사
신한은행
600,000
600,000
차입금 지급보증

대표이사
신한은행
1,374,077
-
파생상품 지급보증

한편, 당사는 서울보증보험으로부터 48,261천원의 이행지급보증보험에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공을 받은 자
보증제공처
보증액
보증내용

당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

(주)케이앤케이
우리은행
600,000
600,000
차입금 지급보증

서울보증보험
1,735,871
2,169,839
계약이행보증 등

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

종속기업
(주)케이앤케이

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd

기타 특수관계자(*)
(주)우신테크

(주)비앤케이

(주)드림월드

(*) 당사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
거래내용
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업
(주)케이앤케이
매출 등
205,507
75,503

매입 등
5,783,232
7,217,344

자산매각
5,641
-

기타비용
41,523
-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
매출 등
1,465,050
5,018,977

매입 등
769,684
1,088,674

기타수익
194,025
94,615

기타비용
677
-

자산매각
60,140
71,136

자산매입
4,564
8,532

기타 특수관계자
(주)우신테크
기타비용
423,268
314,558

사용권자산취득
988,388
432,681

이자비용
4,280
10,317

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당
기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
보증금
매입채무
미지급금
리스부채

종속기업
(주)케이앤케이
12,222
17,720
-
349,788
-
-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
1,152,667
167,081
-
6,358
-
-

기타 특수관계자
㈜우신테크
-
-
570,442
-
18,354
909,418

②
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
보증금
매입채무
미지급금
리스부채

종속기업
(주)케이앤케이
112,635
3,850
-
229,597
-
-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
4,101,126
-
-
73,424
-
-

기타 특수관계자
(주)우신테크
-
-
613,115
-
57,626
203,912

③
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
장기미수금
매입채무
미지급금

종속기업
(주)케이앤케이
95,398
3,850
115,751
-
-
-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd
1,069,446
3,104
-
5,040,010
1,439,804
7,123

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

(주)케이앤케이
600,000
우리은행

1,735,871
서울보증보험

한편, 당사는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5)
당기와 전기 중 특수관계자와의
대여, 차입 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채 상환
리스부채 상환

기타 특수관계자
(주)우신테크(*1)
192,202
192,202

(*1) 당기 체결한 5년간 공장 리스계약에 따라 당사가 인식한 사용권자산은
988
백만원과 리스부채는
893
백만원입니다.

(6)
당기와 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
209,600
335,024

퇴직급여
31,523
41,933

합 계
241,123
376,957

31. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산:

부동산
1,078,023
346,408
5,126

차량운반구
69,527
97,296
11,263

합 계
1,147,550
443,704
16,389

리스부채:

유동
228,782
235,876
8,974

비유동
813,992
149,345
7,415

합 계
1,042,774
385,221
16,389

당기 중 증가된 사용권자산은 1,004백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비:

부동산
272,777
231,833

차량운반구
27,769
5,211

합 계
300,546
237,044

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
10,049
12,169

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
5,000
34,396

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
8,736
4,431

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 260백만원입니다.

32. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사는 과거기간 재무제표를 일반기업회계기준에 따라 작성하였으나 2019년 1월1일로 개시되는 2019년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 

(2)
2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
28,771,251
8,760,798
20,010,453

조정액:

전환상환우선주(*1)
-
12,988,403
(12,988,403)

유형자산 및 무형자산(*2)
167,956
-
167,956

확정급여채무(*3)
-
218,889
(218,889)

기업회계기준서 제1116호 도입(*4)
16,389
16,389
-

전환재무제표의 지분법 반영
202,099
-
202,099

기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입(*4)
(328,838)
-
(328,838)

기타(*5)
(5,110)
43,781
(48,891)

조정액에 대한 이연법인세효과(*6)
377,778
-
377,778

조정액합계
430,274
13,267,462
(12,837,188)

한국채택국제회계기준
29,201,525
22,028,260
7,173,265

(*1) 과거회계기준에서 자본으로 분류되는 전환상환우선주를 부채로 분류하고 전환권 및 상환권의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 한국채택국제회계기준에 따른 감가상각 추정치 변경 등의 효과입니다.

(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.

(*4) 기업회계기준서 제1115호에 따른 수행의무를 구분한 매출의 인식,
기업회계기준서 제 1109호에 따른
금융자산의 분류 및 평가, 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 리스부채의 인식 등이 포함됩니다.

(*5)
과거회계기준에서 중소기업특례에 의해 적용하지 않던
주식기준보상, 파생상품회계처리 등을 수행하였으며, 종속회사 금융보증으로 인한 금융보증부채 등의 인식이 포함됩니다.

(*6) 회계정책 차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하였습니다.

(3) 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
30,909,800
7,954,366
22,955,434
2,944,980
2,944,980

조정액:

전환상환우선주(*1)
-
19,439,562
(19,439,562)
(6,455,916)
(6,455,916)

유형자산 및 무형자산(*2)
85,542
18,215
67,327
(13,579)
(13,579)

확정급여채무(*3)
-
196,986
(196,986)
(175,379)
(14,786)

기업회계기준서 제1116호 도입(*4)
443,703
385,221
58,482
(28,884)
(28,884)

전환재무제표의 지분법 반영
(466,600)
-
(466,600)
(610,148)
(668,700)

기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입(*4)
(82,420)
4,757
(87,177)
241,661
241,661

기타(*5)
(47,700)
80,867
(128,567)
(137,341)
(137,341)

조정액에 대한 이연법인세효과(*6)
310,497
(4,756)
315,253
10,122
10,122

조정액합계
243,022
20,120,852
(19,877,830)
(7,169,464)
(7,067,423)

한국채택국제회계기준
31,152,822
28,075,218
3,077,604
(4,224,484)
(4,122,443)

(*1) 과거회계기준에서 자본으로 분류되는 전환상환우선주를 부채로 분류하고 전환권 및 상환권의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 한국채택국제회계기준에 따른 감가상각 추정치 변경 등의 효과입니다.

(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.

(*4) 기업회계기준서 제1115호에 따른 수행의무를 구분한 매출의 인식,
기업회계기준서 제1109호에 따른
금융자산의 분류 및 평가, 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 리스부채의 인식 등이 포함됩니다.

(*5
)
과거회계기준에서 중소기업특례에 의해 적용하지 않던 주식기준보상, 파생상품회계처리 등을 수행하였습니다.

(*6)
회계정책 차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현름흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 법인세의 납부액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과는 영업ㆍ투자ㆍ재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
비비씨 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
1
2
-
12
-
-
-
20
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
4
104
112
988
88
533
-
288
-
-
-
1,942
204

합계
29
4
104
112
988
88
533
-
288
-
-
-
1,942
204

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년12월 5일~12월 31일
7
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년 12월 9일~12월 13일
5
일
4
명
2
명
통제의 설계와 운영의 효과성 확인

2020년 2월 24일~2월 28일
5
일
4
명
2
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 반제품, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 1월 10일, 2020년 3월 30일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 10일
회사: 감사위원회
감사인: 업무수행이사
서면보고
외부감사 수행 계획 보고

2
2020년 03월 30일
회사: 감사위원회
감사인: 업무수행이사
서면보고
외부감사 수행 계획 보고