엔비티 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 엔비티

00561352
100000000000
20200331
1101114962042
000
27239
36053
45057
100
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 엔비티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재무제표

재무상태표
.....................................................
5

포괄
손익계산서

.....................................................
6

자본변동표
.....................................................
7

현금흐름표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9

외부감사 실시내용
.....................................................
72

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔비티

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 엔비티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는

대한민
국의 회계감사기준에 따라
감사를 수행하였습니다.
이 기준에 따른 우리의
책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구
사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대표이사 곽 규 백

2020년 3월 26일

이 감사보
고서는 감

사보고서일

현재로
유효한
것입니다
. 따라
서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상
황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔비티

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔비티 대표이사 박수근

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 남부순환로 347길 101, 2층

(전 화)
070-8895-2202

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산

유동자산

13,990,302,882

9,277,271,403

현금및현금성자산

4,
5,6,7

7,383,141,023

3,164,083,969

단기금융상품
5,6,32
1,950,000,000

2,400,000,000

매출채권및기타수취채권
4,5,6,9,33
4,473,840,750

3,618,629,950

기타유동자산
10
159,456,969

55,511,805

당기법인세자산

10,071,240

9,728,420

재고자산
11
13,792,900

29,317,259

비유동자산

13,249,516,416

13,580,412,377

장기금융상품
5,6
66,058,080

26,423,232

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
1,805,782,713

3,084,200,640

기타비유동수취채권
5,6,9
1,847,325,642

1,534,395,839

기타비유동자산
10
753,468,519

1,350,589,426

유형자산
12,13
1,713,803,799

426,061,439

무형자산
14
237,729,699

373,697,313

관계기업투자
15
4,779,165,041

4,761,208,356

종속기업투자
15
340,914,688

378,754,616

이연법인세자산
20
1,705,268,235

1,645,081,516

자산총계

27,239,819,298

22,857,683,780

부채

유동부채

35,074,743,220

32,456,328,073

매입채무및기타지급채무

4,5,6,16

,33

3,701,650,653

2,339,564,668

차입부채
4,5,6,17
13,768,198,867

11,122,991,555

충당부채
21
2,860,543,356

2,540,637,542

기타유동부채
19
698,523,578

406,988,795

파생금융부채
5,6
13,506,843,463

16,046,145,513

리스부채

4,6,
13

538,983,303

-

비유동부채

978,682,608

-

비유동리스부채

4,6,
13

842,082,608

-

비유동충당부채
21
136,600,000

-

부채총계

36,053,425,828

32,456,328,073

자본

자본금
22
116,670,000

116,670,000

자본잉여금
22
60,357,240

60,357,240

기타자본구성요소
23
(62,793,013)

(104,124,499)

결손금
24
(8,927,840,757)

(9,671,547,034)

자본총계

(8,813,606,530)

(9,598,644,293)

부채와자본총계

27,239,819,298

22,857,683,780

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업수익
25,33
45,057,862,638
31,005,587,453

영업비용

26,27
,33

42,736,890,438
29,155,456,619

영업
이익

2,320,972,200
1,850,130,834

기타수익
28
33,903,102
168,332,257

기타비용
28
199,434,364
193,733,321

금융수익
29
2,798,759,846
219,640,004

금융비용
29
4,282,338,824
3,068,185,362

법인세비용차감전

이익(손실)

671,861,960
(1,023,815,588)

법인세비용(수익)
20
(71,844,317)
(88,523,068)

당기순이익(손실)

743,706,277
(935,292,520)

기타포괄손익

41,331,486
(4,725,148)

당기손익으로 재분류되는 항목

41,331,486
(4,725,148)

지분법자본변동

41,331,486
(4,725,148)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
-

당기총포괄손익

785,037,763
(940,017,668)

주당손익

기본주당손익
30
3,187
(4,008)

희석주당손익
30
3,187
(4,008)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

2018.01.01(전기초)

116,670,000
60,357,240
(99,399,351)
(8,736,254,514)
(8,658,626,625)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(935,292,520)
(935,292,520)

지분법자본변동

-
-
(4,725,148)
-
(4,725,148)

총포괄손익 소계

-
-
(4,725,148)
(935,292,520)
(940,017,668)

2018.12.31(전기말)

116,670,000
60,357,240
(104,124,499)
(9,671,547,034)
(9,598,644,293)

2019.01.01(당기초)

116,670,000
60,357,240
(104,124,499)
(9,671,547,034)
(9,598,644,293)

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
743,706,277
743,706,277

지분법자본변동

-
-
41,331,486
-
41,331,486

총포괄손익 소계

-
-
41,331,486
743,706,277
785,037,763

2019.12.31(당기말)

116,670,000
60,357,240
(62,793,013)
(8,927,840,757)
(8,813,606,530)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

구분
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

4,267,258,925
(2,572,457,268)

영업으로부터 창출된 현금
31
4,202,191,500
(2,649,063,787)

이자의 수취

65,410,245
71,893,149

이자의 지급

-
-

법인세의 환급(납부)

(342,820)
4,713,370

투자활동으로 인한 현금흐름

611,002,129
(27,333,570)

투자활동으로인한현금유입액

739,653,840
695,060,388

단기금융상품의 감소

450,000,000
-

종업원
대여금의 감소

252,191,104
668,201,290

유형자산의 처분

5,462,736
4,859,098

보증금의 감소

32,000,000
22,000,000

투자활동으로인한현금유출액

(128,651,711)
(722,393,958)

종속기업투자주식의 취득

10,000,000
107,509,000

종업원

대여금의 증가

-
438,201,294

유형자산의 취득

79,016,863
120,260,432

무형자산의 취득

-
3,000,000

보증금의 증가

-
27,000,000

장기금융상품의 취득

39,634,848
26,423,232

재무활동으로 인한 현금흐름

(659,204,000)
-

재무활동으로인한현금유입액

-
-

재무활동으로인한현금유출액

(659,204,000)
-

리스부채의 상환

659,204,000
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

4,219,057,054
(2,599,790,838)

기초의 현금

3,164,083,969
5,763,874,807

현금및현금성자산 환율변동

-
-

기말의 현금

7,383,141,023
3,164,083,969

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엔비티

1. 일반사항

주식회사 엔비티(이하, "회사")는 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 남부순환로347길 101에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수 (주)
지분율 (%) (*)
비고

박수근
97,926
41.97%
대표이사

박광연
29,570
12.67%
이사

곽근봉
29,570
12.67%
이사

우리사주조합
20,039
8.59%

홍정인
12,180
5.22%

산은캐피탈㈜
7,000
3.00%

기타소액주주
37,055
15.88%

합계
233,340
100.00%

(*) 주석
17
에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주의 의결권을 고려하면 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된
회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하
"기업회계기준"
)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하
였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서
의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적
용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103
호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없
습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는
다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터
적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치
측정
금융자산

- 기타포괄손익-공정가치
측정
금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권

에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으
로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은
거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
10년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무및기타지급채무

매입채무및기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회
계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "매입채무및기타지급채무" 및 "차입부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 주된 영업수익의 형태는 광고수익입니다.

1) 광고수익
회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책
의 영향에 대한
정보는
주석 35
에서 제공합니다.

회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다.
계약에는 리스요
소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가
리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소
와 비리스요소를 분리하지
않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니
다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부
담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 임차 장비 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 20 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(
1) 외환위험

회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당
기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 원)

구분

통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

매출채권
미국 달러화
783.07
906,638
174,608.69
195,229,974

단기대여금

미국 달러화
199,700.00
223,284,580
199,700.00
223,284,580

당기 및 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10.0%변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러화/원

상승시

70,718
32,644,134
70,718
32,644,134

하락시

(70,718)
(32,644,134)
(70,718)
(32,644,134)

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있
습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위
험에 노출됩니다.

ㆍ
3개월 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상
품의 계약상 현금흐름

(1) 손실충당금(매출채권) 잔액

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

3개월 이내

3개월 초과
~ 6개월 미만

6개월 초과
~ 9개월 미만
9개월 초과
~ 12개월 미만
12개월 초과

합계

매출채권

기대 손실률

0.1%
2.6%
6.0%
11.2%
100.0%

총 장부금액

4,254,770,238
37,947,360
-
29,040
8,241,234
4,300,987,872

손실충당금 (*)

4,702,893
977,633
-
3,240
8,241,234
13,925,000

(*) 1,825,000원의 매출채권은 개별 평가를 통해 손실충당금을 측정하였습니다.

(2) 손실충당금(매출채권) 변동내역

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초

(9,653,869)
(19,929,205)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(8,213,631)
(11,143,027)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

2,117,500
21,418,363

환입된 미사용 금액

-
-

기말

(15,750,000)
(9,653,869)

개별평가손실 충당금
(1,825,000)
-

기대신용손실 충당금
(13,925,000)
(9,653,869)

당기 매출
채권 중
2,117,500원
(전기: 21,418,363원)은 제각되었으며, 회수활동이 종료되었습니다.

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은

4,300,988
천원
입니다(전기말: 3,513,120천원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

당기말
및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
합계

3개월
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입부채
26,886,267,257
26,886,267,257
-
-
-
-

매입채무및기타지급채무
3,701,650,653
3,701,650,653
-
-
-
-

리스부채
1,513,272,000
154,296,000
469,230,000
628,056,000
261,690,000
-

2) 전기말

(단위: 원)

구분
합계

3개월
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입부채
24,838,752,089
24,838,752,089
-
-
-
-

매입채무및기타지급채무
2,339,564,668
2,339,564,668
-
-
-
-

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

총차입금

13,768,198,867
11,122,991,555

차감: 현금및현금성자산

7,383,141,023
3,164,083,969

순부채 (A)

6,385,057,844
7,958,907,586

자본총계 (B)

(8,813,606,530)
(9,598,644,293)

총자본 (C= A + B)

(2,428,548,686)
(1,639,736,707)

자본조달비율 (D = C / A)

(*1)
(*1)

(*1) 부의 자본조달비율이 산정되므로, 별도 기재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,383,141,023
7,383,141,023
3,164,083,969
3,164,083,969

단기금융상품
1,950,000,000
1,950,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000

매출채권및기타수취채권
4,473,840,750
4,473,840,750
3,618,629,950
3,618,629,950

장기금융상품
66,058,080
66,058,080
26,423,232
26,423,232

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,805,782,713
1,805,782,713
3,084,200,640
3,084,200,640

기타비유동수취채권
1,847,325,642
1,847,325,642
1,534,395,839
1,534,395,839

소계
17,526,148,208
17,526,148,208
13,827,733,630
13,827,733,630

금융부채

매입채무및기타지급채무
3,701,650,653
3,701,650,653
2,339,564,668
2,339,564,668

차입부채
13,768,198,867
13,768,198,867
11,122,991,555
11,122,991,555

파생금융부채
13,506,843,463
13,506,843,463
16,046,145,513
16,046,145,513

소계
30,976,692,983
30,976,692,983
29,508,701,736
29,508,701,736

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할
수 있는 활성시장의
(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로
관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자
산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되
는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,805,782,713
1,805,782,713

파생금융부채

-
-
13,506,843,463
13,506,843,463

2) 전기말

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,084,200,640
3,084,200,640

파생금융부채

-
-
16,046,145,513
16,046,145,513

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
당
기
중

각 공정가치
서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
평가
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,084,200,640
-
(1,278,417,927)
1,805,782,713

파생금융부채

16,046,145,513
-
(2,539,302,050)
13,506,843,463

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
평가
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,696,850,278
(612,649,638)
3,084,200,640

파생금융부채

15,944,928,818
-
101,216,695
16,046,145,513

5.4 가치
평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준
2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
수준

가치평가기법

공정가치

비관측 투입변수 및 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식

3
현금흐름할인모형
1,805,782,713

가중평균자본비용: 15.75%~19.75%(17.75%)

영구성장율 : -1.0%~1.0%(0.0%)

파생금융부채

전환권및조기상환권
3
이항모형,
현금흐름할인모형
13,506,843,463
주가변동성 : 33.12%

2) 전기말

(단위: 원)

구분
수준

가치평가기법

공정가치

비관측 투입변수 및 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식

3
현금흐름할인모형
3,084,200,640
가중평균자본비용: 18.26%~22.26%(20.26%)
영구성장율 : -1.0%~1.0%(0.0%)

파생금융부채

전환권및조기상환권
3
이항모형,
현금흐름할인모형
16,046,145,513
주가변동성 : 12.55%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 회사의 재무담당이사
에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5
.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.
그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련
파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비상장주식 (*1)

1,064,948,779
(740,833,933)
1,179,203,886
(816,307,452)

파생금융부채

전환권및조기상환권 (*2)
258,386,528
(139,227,827)
27,705,888
(30,733,085)

(*1) 비
상장주식은 주요 관측불가능한
투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율(
15.75%~19.75%
) 사이의
상관관계
를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(*2) 전환권및조기상환권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
1,805,782,713
3,084,200,640

상각후원가 측정 금융자산

장기금융상품
66,058,080
26,423,232

매출채권
4,285,237,872
3,503,466,173

기타금융자산
2,035,928,520
1,649,559,616

단기금융상품
1,950,000,000
2,400,000,000

현금및현금성자산
7,383,141,023
3,164,083,969

합계
17,526,148,208
13,827,733,630

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채

13,506,843,463
16,046,145,513

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무
3,701,650,653
2,339,564,668

전환상환우선주부채
13,768,198,867
11,122,991,555

리스부채
1,381,065,911
-

합계
32,357,758,894
29,508,701,736

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
(1,278,417,927)
(612,649,638)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
248,184,813
137,734,824

손상차손/환입
(63,469,111)
(278,142,258)

환손익
5,568,689
11,516,778

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
2,539,302,050
(101,216,695)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(2,942,961,123)
(2,072,515,938)

합계
(1,491,792,609)
(2,915,272,927)

7.
현금및현금성자산

 

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

은행예치금(*)
7,383,141,023
3,164,083,969

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

비유동항목

비상장주식

1,805,782,713
3,084,200,640

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

(1,278,417,927)
(612,649,638)

9. 매출
채권및기타수취채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

매출채권

4,300,987,872
3,513,120,042

손실충당금

(15,750,000)
(9,653,869)

매출채권(순액)

4,285,237,872
3,503,466,173

(2) 기타수취채권

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

단기대여금
223,284,580
-
223,284,580
223,284,580
-
223,284,580

미수수익
64,173,795
-
64,173,795
54,857,678
-
54,857,678

미수금
234,542,241
-
234,542,241
115,163,777
-
115,163,777

종업원
대여금

-
1,621,354,161
1,621,354,161
-
1,873,545,265
1,873,545,265

임차보증금
-
970,000,000
970,000,000
-
1,000,000,000
1,000,000,000

기타보증금
-
9,440,000
9,440,000
-
11,440,000
11,440,000

총 장부금액
522,000,616
2,600,794,161
3,122,794,777
393,306,035
2,884,985,265
3,278,291,300

차감: 손실충당금
(333,397,738)
-
(333,397,738)
(278,142,258)
-
(278,142,258)

차감: 현재가치할인차금
-
(753,468,519)
(753,468,519)
-
(1,350,589,426)
(1,350,589,426)

상각후원가
188,602,878
1,847,325,642
2,035,928,520
115,163,777
1,534,395,839
1,649,559,616

(3) 손상

매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산
의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

선급금
57,702,011
-
57,702,011
75,991,989
-
75,991,989

선급비용
101,754,958
753,468,519
855,223,477
18,905,424
1,350,589,426
1,369,494,850

총 장부금액
159,456,969
753,468,519
912,925,488
94,897,413
1,350,589,426
1,445,486,839

차감: 손실충당금
-
-
-
(39,385,608)
-
(39,385,608)

상각후원가
159,456,969
753,468,519
912,925,488
55,511,805
1,350,589,426
1,406,101,231

11. 재고자산

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

상품
13,792,900
29,317,259

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재
고자산의 원가는

15,524,359원

(전기: 20,633,143원)입니다.

12. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

비품
354,003,658
(159,946,315)
194,057,343
485,043,558
(237,850,352)
247,193,206

시설장치
554,714,000
(486,788,567)
67,925,433
554,714,000
(375,845,767)
178,868,233

사용권자산
2,052,574,551
(600,753,528)
1,451,821,023
-
-
-

합계
2,961,292,209
(1,247,488,410)
1,713,803,799
1,039,757,558
(613,696,119)
426,061,439

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
회계정책의
변경효과
기말

비품
247,193,206
79,016,863
(39,304,630)
(92,848,096)
-
194,057,343

시설장치
178,868,233
-
-
(110,942,800)
-
67,925,433

사용권자산
-
-
-
(600,753,528)
2,052,574,551
1,451,821,023

합계
426,061,439
79,016,863
(39,304,630)
(804,544,424)
2,052,574,551
1,713,803,799

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

비품
211,482,716
120,260,432
(152,151)
(84,397,791)
247,193,206

시설장치
289,811,033
-
-
(110,942,800)
178,868,233

합계
501,293,749
120,260,432
(152,151)
(195,340,591)
426,061,439

13. 리스

(1)

재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산(*)

부동산

1,451,821,023
2,052,574,551

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

538,983,303
534,908,640

비유동
842,082,608
1,381,065,911

합계
1,381,065,911
1,915,974,551

(2) 손
익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비
600,753,528
-

리스부채에 대한 이자비용(금융
비용
에 포함)

124,295,360
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)
16,801,654
-

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

기초

-

회계기준 변경효과(*)
1,915,974,551

설정액
-

리스료의 지급
(659,204,000)

이자상각
124,295,360

기말

1,381,065,911

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니
다.

(단위: 원)

구 분

당기말

2020년
623,526,000

2021년
628,056,000

2022년
261,690,000

합 계
1,513,272,000

(5) 운용리스 이용 내역

회사는 전기에 사무실 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

당기초부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 35 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기말

1년 이내
2,189,277,654

상기 운용리스 내역과 관련하여 조정리스료와 전대리스료는 없습니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

특허권
18,477,500
(7,439,270)
11,038,230
18,477,500
(5,591,520)
12,885,980

상표권
8,772,725
(8,772,725)
-
8,772,725
(8,490,512)
282,213

개발비
644,225,397
(418,746,507)
225,478,890
644,225,397
(289,901,428)
354,323,969

소프트웨어
36,952,391
(35,739,812)
1,212,579
36,952,391
(30,747,240)
6,205,151

합계
708,428,013
(470,698,314)
237,729,699
708,428,013
(334,730,700)
373,697,313

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

특허권
12,885,980
-
(1,847,750)
11,038,230

상표권
282,213
-
(282,213)
-

개발비
354,323,969
-
(128,845,079)
225,478,890

소프트웨어
6,205,151
-
(4,992,572)
1,212,579

합계
373,697,313
-
(135,967,614)
237,729,699

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

특허권
11,733,730
3,000,000
(1,847,750)
12,885,980

상표권
1,805,025
-
(1,522,812)
282,213

개발비
483,169,048
-
(128,845,079)
354,323,969

소프트웨어
13,595,629
-
(7,390,478)
6,205,151

합계
510,303,432
3,000,000
(139,606,119)
373,697,313

당
기
및
전기 중 무형자산상각비는 전액 손익계산서 상의 판매비와관리비에 계상되어 있습
니다.

15. 종
속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말
및 전기말
현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용
재무제표일

당기말

전기말

Coohua Holdings Inc.
27.63%
27.63%
중국
12월 31일

NBT America Inc.
100%
100%
미국
12월 31일

NBT Beijing Co.,Ltd
100%
100%
중국
12월 31일

㈜씨에스팩토리 (*1)
100%
-
대한민국
12월 31일

(*1) 당
기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

기업명

기초

취득

지분법손익

지분법자본변동(*)

기말

Coohua Holdings Inc.
4,761,208,356
-
(24,958,826)
42,915,511
4,779,165,041

NBT America Inc.
144,529,094
-
(45,173,635)
5,435,965
104,791,424

NBT Beijing Co.,Ltd
234,225,522
-
(20,724,273)
4,637,608
218,138,857

㈜씨에스팩토리
-
10,000,000
7,984,407
-
17,984,407

합계
5,139,962,972
10,000,000
(82,872,327)
52,989,084
5,120,079,729

(*) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 원)

기업명

기초

취득

지분법손익

지분법자본변동(*)

기말

Coohua Holdings Inc.
4,635,685,397
-
140,537,007
(15,014,048)
4,761,208,356

NBT America Inc.
208,282,442
107,509,000
(181,658,441)
10,396,093
144,529,094

NBT Beijing Co.,Ltd
226,035,885
-
9,629,565
(1,439,928)
234,225,522

합계
5,070,003,724
107,509,000
(31,491,869)
(6,057,883)
5,139,962,972

(*) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분

자산

부채

매출

당기순손익

당기포괄손익

Coohua Holdings Inc.
25,594,763,070
17,129,825,363
51,797,739,680
(90,329,828)
(90,329,828)

NBT America Inc.
104,791,424
-
15,823,324
(45,173,635)
(45,173,635)

NBT Beijing Co.,Ltd
317,661,129
99,522,272
135,985,011
(20,724,273)
(20,724,273)

㈜씨에스팩토리
30,264,263
12,279,856
115,610,415
7,984,407
7,984,407

2) 전기말

(단위: 원)

구분

자산

부채

매출

당기순손익

당기포괄손익

Coohua Holdings Inc.
24,172,003,481
15,772,053,777
75,548,518,618
508,625,024
508,625,024

NBT America Inc.
170,588,125
26,059,031
538,634,161
(181,658,441)
(181,658,441)

NBT Beijing Co.,Ltd
236,200,164
1,974,642
168,579,840
9,629,565
9,629,565

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한
종속기업 및 관계기업
의 재무정보금액을
장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

기업명

당기말
순자산

지분율

순자산
지분해당액

투자차액

장부금액

Coohua Holdings Inc.
8,464,937,707
27.63%
2,338,927,413
2,440,237,628
4,779,165,041

NBT America Inc.
104,791,424
100%
104,791,424
-
104,791,424

NBT Beijing Co.,Ltd
218,138,857
100%
218,138,857
-
218,138,857

㈜씨에스팩토리
17,984,407
100%
17,984,407
-
17,984,407

2) 전기말

(단위: 원)

기업명

전기말

순자산

실체
지분율

순자산
지분해당액

투자차액

장부금액

Coohua Holdings Inc.
8,399,949,704
27.63%
2,320,970,728
2,440,237,628
4,761,208,356

NBT America Inc.
144,529,094
100%
144,529,094
-
144,529,094

NBT Beijing Co.,Ltd
234,225,522
100%
234,225,522
-
234,225,522

16. 매입채무및기타지급채무

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

미지급금
2,827,261,589
1,283,913,748

미지급비용
874,389,064
1,055,650,920

합계
3,701,650,653
2,339,564,668

17. 차입부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
17,993,787,720
17,993,787,720

상환할증금
20,852,283,985
20,851,895,185

전환상환우선주조정
(25,077,872,838)
(27,722,691,350)

합계
13,768,198,867
11,122,991,555

전환상환우선주부채는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는
파생금융부채
로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주의 부채요소가치와

파생금융부채
(
전환권
및 조기상환권
)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고
파생금융부채
는 전환권
및 조기상환권 가치에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 발행분
2차 발행분

종류
전환상환우선주
전환상환우선주

발행주식수
77,760주
59,640주

총발행금액
3,998,964 천원
13,994,824 천원

의결권
- 우선주 1주당 1의 의결권 있음
- 우선주 1주당 1의 의결권 있음

배당
- 참가적,누적적 우선주로서 우선주주는 액면가 기준 1%에 해당하는 금액을 우선 배당받음
- 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함
- 참가적,누적적 우선주
- 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함

전환기간
- 2013년 7월 1일부터 우선주 발행일로 부터 10년이 되는 날
- 2015년 6월 1일부터우선주 발행일로 부터 10년이 되는 날

전환비율
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 인수가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행시 전환비율 조정
- 주식을 병합 또는 분할하는 경우 전환비율은 그 비율에 따라 조정
- 합병 또는 분할 하는 경우 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율 조정
- 주식이 상장되는 경우 인수가격이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 70% 이하가 될수 있도록 전환비율 조정
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 인수가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행시 전환비율 조정
- 주식을 병합 또는 분할하는 경우 전환비율은 그 비율에 따라 조정
- 합병 또는 분할 하는 경우 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율 조정
- 주식이 상장되는 경우 인수가격이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 70% 이하가 될수 있도록 전환비율 조정

상환기간
- 납입일로 부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주 발행일로부터 10년이 되는날
- 납입일로 부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주 발행일로부터 10년이 되는날

상환가격
- (1주당 취득가액 * 연복리 8% - 1주당 지급된 배당금) * 주수
- (1주당 취득가액 * 연복리 8% - 1주당 지급된 배당금) * 주수

상환조건
- 회사에 배당가능한 이익이 있을 때에만 가능
- 회사에 배당가능한 이익이 있을 때에만 가능

기타사항
- 약정 위반시 특별상환권 있음
- 약정 위반시 특별상환권 있음

신주인수권
- 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음
- 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

청산 등
- 투자금액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배의 권리를 가짐
- 투자금액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배의 권리를 가짐

18. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비
용으로 인식한 금액은
530,942천원
(전기: 357,053천원)입니다.

19. 기타부채

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

예수금
77,366,240
61,694,660

부가세예수금
602,017,338
345,294,135

선수금
19,140,000
-

합계
698,523,578
406,988,795

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
1,341,810

이연법인세

일시적차이의 증감
(60,186,719)
(91,197,613)

자본에 직접 가감된 법인세
(11,657,597)
1,332,735

법인세비용
(71,844,316)
(88,523,068)

(
2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실) (A)
671,861,960
(1,023,815,588)

적용세율에 따른 법인세
114,372,392
(247,239,429)

법인세 효과:
(186,216,708)
158,716,361

세무상 차감되지 않는 수익/비용 등
(27,063,823)
(5,805,532,033)

미인식 이연법인세자산 효과
29,873,454
6,501,112,082

기타
(189,026,339)
(536,863,688)

법인세비용(B)
(71,844,316)
(88,523,068)

가중평균세율(B/A) (*1)
(*1)
(*1)

(*1) 부의 평균세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
(51,135,416)
(11,657,597)
(62,793,013)
(133,492,948)
29,368,449
(104,124,499)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,436,030,912
1,369,882,288

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

877,064,444
967,057,536

소계
2,313,095,356
2,336,939,824

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

575,109,493
679,789,619

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

32,717,628
12,068,689

소계
607,827,121
691,858,308

이연법인세자산(부채) 순액

1,705,268,235
1,645,081,516

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

종업원
대여금

247,181,313

(116,683,261)
-
130,498,052

임차보증금
49,948,360
(14,683,339)
-
35,265,021

장기선급비용
(297,129,673)
131,366,600
-
(165,763,073)

유형자산
(21,948,153)
25,445,645
-
3,497,492

무형자산
-
1,527,856
-
1,527,856

대손충당금
63,592,709
2,388,205
-
65,980,914

미수수익
(12,068,689)
(2,049,546)
-
(14,118,235)

사용권자산
-
(319,400,625)
-
(319,400,625)

리스부채
-
303,834,501
-
303,834,501

연차충당부채
45,546,681
(4,550,269)
-
40,996,412

포인트충당부채
558,940,259
70,379,279
-
629,319,538

복구충당부채
-
30,052,000
-
30,052,000

재고자산
1,847,682
-
-
1,847,682

외화환산손익
-
1,744,178
-
1,744,178

매도가능증권
(360,711,792)
281,251,944
-
(79,459,848)

세무상 결손금
637,188,218
(595,370,092)
-
41,818,126

세액공제
732,694,601
264,933,643
-
997,628,244

합계
1,645,081,516
60,186,719
-
1,705,268,235

2
) 전기

(단위: 원)

구분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

종업원
대여금

257,678,543
(10,497,230)
-
247,181,313

임차보증금
62,163,339
(12,214,979)
-
49,948,360

장기선급비용
(319,841,882)
22,712,209
-
(297,129,673)

유형자산
(49,668,675)
27,720,522
-
(21,948,153)

외상매출금
373,476
(373,476)
-
-

대손충당금
464,209
63,128,500
-
63,592,709

미수수익
(9,798,500)
(2,270,189)
-
(12,068,689)

연차충당부채
25,096,347
20,450,334
-
45,546,681

포인트충당부채
926,698,021
(367,757,762)
-
558,940,259

재고자산
-
1,847,682
-
1,847,682

매도가능증권
-
(360,711,792)
-
(360,711,792)

세무상 결손금
248,142,204
389,046,014
-
637,188,218

세액공제
412,576,819
320,117,782
-
732,694,601

합계
1,553,883,901
91,197,615
-
1,645,081,516

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

비고

종속기업투자

678,523,682
668,067,374
(*1)

관계기업투자
(150,428,241)
(146,477,756)
(*1)

전환상환우선주 및 
관련 파생상품
6,000,509,312
5,977,210,155
(*2)

(*1)
종속기업투자 및 관계기업투자지분에 대해 처분하지 않을 예정입니다.

(*2) 보통주 전환이 발생
하더라도 성격상 차감할 일시적 차이가 과세소득을 차감시켜주지 않습니다.

(7) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기
이월결손금
이월세액공제

1년 이내

-
-

1년 초과 2년 이내
-
243,209,847

2년 초과 3년 이내
-
197,996,972

3년 초과 4년 이내
-
259,286,255

4년 초과 5년 이내
-
297,135,170

5년 초과
190,082,390
-

합계
190,082,390
997,628,244

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

포인트충당부채
2,860,543,356
2,540,637,542

비유동

복구충당부채
136,600,000
-

합계
2,997,143,356
2,540,637,542

(2) 당기 및 전기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,540,637,542
4,212,263,734

손익계산서 증(감)
10,036,951,232
8,023,634,800

추가 충당금전입(환입)
(9,717,045,418)
(9,695,260,992)

기말
2,860,543,356
2,540,637,542

회사는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 회사는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

22.
자본금과 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 233,340주, 우선주 137,400주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분

총주식수

보통주

자본금

주식발행초과금

합계

전기초

370,740
233,340
116,670,000
60,357,240
177,027,240

전기말

370,740
233,340
116,670,000
60,357,240
177,027,240

당기말

370,740
233,340
116,670,000
60,357,240
177,027,240

23. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

지분법자본변동
(62,793,013)
(104,124,499)

24
. 결
손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

미처리결손금

(8,927,840,757)
(9,671,547,034)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목

당기
(처리예정일: 2020년 03월 31일)

전기
(처리확정일: 2019년 03월 29일)

미처리결손금

(8,927,840,757)

(9,671,547,034)

전기이월 미처리결손금
(9,671,547,034)

(8,736,254,514)

당기순이익(손실)
743,706,277

(935,292,520)

차기이월 미처리결손금

(8,927,840,757)

(9,671,547,034)

25.
고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기

(단위: 원)

구분
수익인식 시점

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식
합계

광고수입

국내
-
40,288,726,284
40,288,726,284

해외
-
372,402,435
372,402,435

수수료수입

국내
1,197,780,119
3,151,579,622
4,349,359,741

해외
-
-
-

상품매출

국내
47,374,178
-
47,374,178

해외
-
-
-

합계
1,245,154,297
43,812,708,341
45,057,862,638

2) 전기

(단위: 원)

구분
수익인식 시점

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식
합계

광고수입

국내
-
25,588,404,769
25,588,404,769

해외
-
1,128,961,596
1,128,961,596

수수료수입

국내
3,660,531,101
535,714,351
4,196,245,452

해외
-
-
-

상품매출

국내
91,975,636
-
91,975,636

해외
-
-
-

합계
3,752,506,737
27,253,080,716
31,005,587,453

26. 영업비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
5,374,651,113
5,209,925,794

퇴직급여
530,942,331
357,053,493

복리후생비
773,112,438
621,187,258

여비교통비
72,969,233
74,206,431

접대비
48,653,073
48,350,298

통신비
1,247,808,805
1,331,520,964

수도광열비
39,423,000
39,470,000

세금과공과금
208,861,740
208,494,700

감가상각비
804,544,424
195,340,591

지급임차료
-
592,102,632

보험료
91,554,202
81,959,258

운반비
3,027,437
2,462,683

교육훈련비
4,280,429
7,860,907

도서인쇄비
3,180,788
3,707,380

회의비
-
2,638,969

소모품비
27,897,087
30,028,594

지급수수료
28,981,109,275
16,903,555,464

광고선전비
3,972,461,772
2,938,648,463

판매촉진비
101,178,707
14,488,073

대손상각비
8,213,631
11,143,027

건물관리비
-
111,024,000

무형자산상각비
135,967,614
139,606,119

외주비
260,522,185
172,386,671

상품매출원가
46,531,154
58,294,850

합계
42,736,890,438
29,155,456,619

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동
(15,524,359)
(20,633,143)

종업원 급여
5,905,593,444
5,566,979,287

지급수수료
28,981,109,275
16,903,555,464

통신비
1,247,808,805
1,331,520,964

지급임차료
-
592,102,632

감가상각비
804,544,424
195,340,591

무형자산상각비
135,967,614
139,606,119

광고선전비
3,972,461,772
2,938,648,463

기타 비용
1,704,929,463
1,508,336,242

합계
42,736,890,438
29,155,456,619

28. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)

구분

당기

전기

지분법이익
7,984,407
150,166,572

유형자산처분이익
4,978,633
4,706,947

잡이익
20,940,062
13,458,738

합계
33,903,102
168,332,257

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분

당기

전기

기부금
69,556,800
2,700,000

지분법손실
90,856,734
181,658,441

유형자산처분손실
738,722
-

유형자산폐기손실
38,081,805
-

재고자산평가손실
-
8,398,556

잡손실
200,303
976,324

합계
199,434,364
193,733,321

29. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 원)

구분

당기

전기

이자수익
248,184,813
204,462,393

파생상품평가이익
2,539,302,050
-

외환차익
11,272,983
5,851,611

외환환산이익
-
9,326,000

합계
2,798,759,846
219,640,004

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분

당기

전기

이자비용
2,942,961,123
2,072,515,938

기타의대손상각비
55,255,480
278,142,258

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,278,417,927
612,649,638

파생상품평가손실
-
101,216,695

외환차손
5,704,294
3,660,833

합계
4,282,338,824
3,068,185,362

30. 주당이익
(손실)

(1)
보통주당
손
익

(단위: 원, 주, 원/주)

구분

당기

전기

당기순이익(손실)

743,706,277
(935,292,520)

가중평균 유통보통주식수

233,340
233,340

기본주당이익(손실)

3,187
(4,008)

(2)
희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있으며, 당기와 전기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 전환상환우선주 1차 발행분 77,760주 및 2차 발행분 59,640주로 구성되어 있습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구분

당기

전기

당기순이익(손실)
743,706,277
(935,292,520)

현금유출없는비용등의가산
15,320,144,375
11,527,384,439

이자비용
2,942,961,123
2,072,515,938

감가상각비
804,544,424
195,340,591

무형자산상각비
135,967,614
139,606,119

대손상각비
8,213,631
11,143,027

포인트수수료
10,036,951,232
8,023,634,800

기타의대손상각비
55,255,480
278,142,258

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,278,417,927
612,649,638

외화환산손실
-
-

지분법손실
90,856,734
181,658,441

유형자산처분손실
738,722
-

유형자산폐기손실
38,081,805
-

파생상품평가손실
-
101,216,695

법인세비용
(71,844,317)
(88,523,068)

현금유입없는수익등의차감
(2,821,132,946)
(4,065,512,190)

이자수익
248,184,813
204,462,393

수수료수입
-
3,696,850,278

지분법이익
7,984,407
150,166,572

외화환산이익
-
9,326,000

유형자산처분이익
4,978,633
4,706,947

파생상품평가이익
2,539,302,050

연차수당부채환입액
20,683,043
-

영업활동관련자산ㆍ부채의변동
(9,040,526,206)
(9,175,643,516)

매출채권의 감소(증가)
(789,985,330)
525,192,474

미수금의 감소(증가)
(119,378,464)
(54,117,882)

선급금의 감소(증가)
(21,095,630)
54,420,227

선급비용의 감소(증가)
(82,849,534)
52,690,910

재고자산의 감소(증가)
15,524,359
(20,633,143)

장기선급비용의 감소(증가)
-
55,522,632

미지급금의 증가(감소)
1,543,347,841
730,678,709

예수금의 증가(감소)
15,671,580
(12,712,134)

부가세예수금의 증가(감소)
256,723,203
(245,360,202)

선수금의 증가(감소)
19,140,000
-

미지급비용의 증가(감소)
(160,578,813)
(566,064,115)

포인트충당부채의 증가(감소)
(9,717,045,418)
(9,695,260,992)

영업으로부터 창출된 현금흐름
4,202,191,500
(2,649,063,787)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권 제각
2,117,500
21,418,363

선급금 제각
39,385,608
-

리스부채의 유동성 대체
538,983,303
-

32. 우발부채 및 약정사항

(1)

사용이 제한된 금융상품

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구분
금융기관명
사용제한 내용
금액

단기금융상품 (*1)
기업은행
질권설정
1,950,000,000

(*1) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정
에서
발생
한 차입금에 대하여 담보로 제
공되어 있
습니다.

(2) 당기말 현
재 회사는 서울보증보험으로부터 140,000천원의 이행지급 보증 등을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
NBT America Inc.

NBT Beijing Co.,Ltd

㈜씨에스팩토리

관계기업
Coohua Holdings Inc.

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜카카오인베스트먼트

기타의 특수관계자
㈜카카오, ㈜티앤케이팩토리

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

회사명
당기
전기

광고매출액
수수료수입
지급수수료
광고매출액
지급수수료

<종속기업>

㈜씨에스팩토리
-
6,920,000
115,610,415
-
-

<기타의 특수관계자>

㈜티앤케이팩토리
1,333,132,911
-
86,098,834
220,467,850
304,161,700

㈜카카오
11,240,000
-
44,946,270
-
521,600

합계
1,344,372,911
6,920,000
246,655,519
220,467,850
304,683,300

(3)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

회사명
당기말
전기말

매출채권
미수금
미지급금
매출채권
미수금
미지급금

<종속기업>

㈜씨에스팩토리
1,903,000
-
-
-
-
-

<관계기업>

Coohua Holdings Inc.
-
55,255,480
-
-
55,255,480
-

<기타의 특수관계자>

㈜티앤케이팩토리

86,555,860

-
2,065,360
4,644,321
-
9,296,650

㈜카카오
2,651,000
-
8,058,924
-
-
-

합계
91,109,860
55,255,480
10,124,284
4,644,321
55,255,480
9,296,650

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래와 관련된 중요한 거래
내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원
)

구 분
회사명
유상증자

현금출자

종속기업
㈜씨에스팩토리
10,000,000

2
) 전기

(단위: 원
)

구 분
회사명
유상증자

현금출자

종속기업

NBT America Inc

107,509,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

814,894,126
798,999,996

퇴직 급여

86,863,210
59,422,500

합계
901,757,336
858,422,496

34. 보고기간 후 사건

회사의 재
무제표는
2020년
3월 6일
이사회에서
승인됐으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

35.
회계정책의 변경

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작
성하
지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의

증분차입이자율은 7.42%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간
편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일
현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는
운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서
제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 원)

구분
당기초

전기말에 공시된 운용리스약정

2,189,277,654

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

1,932,776,205

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

(16,801,654)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

1,915,974,551

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

534,908,640

비유동 리스부채

1,381,065,911

합계

1,915,974,551

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스 계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산:
2,052,574,551
원 증가
- 리스부채:
1,915,974,551
원 증가
- 충당부채: 136,600,000원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔비티

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
126
160
220
138
-
-
-
-
-
-
350
302

합계
4
4
126
160
220
138
-
-
-
-
-
-
350
302

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019/05/30 ~ 2019/05/31
2
일

주요내용
전반감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019/11/18 ~ 2019/11/20
3
일
3
명
-
명
중간감사

2020/02/17 ~ 2020/02/19
3
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019/11/20, 2020/02/19, 2020/03/24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
비상장주식의 공정가치 평가 및 내재파생상품의 공정가치 평가

수행시기

2019년 12월 ~ 2020년 3월

10
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 20일
재무이사 및
업무수행이사
대면회의
1) 2019년 연간 회계감사 수행계획 및 일정 논의
2) 신규기준서 적용 논의

2
2020년 02월 19일
재무이사 및
업무수행이사
대면회의
1) 2019년 감사 경과사항 논의
2) 기타 협의사항 논의

3
2020년 03월 24일
재무이사 및
업무수행이사
대면회의
1) 2019년 감사 결과 논의