인바이오 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
인바이오(주)

00260116
100000000000
20200330
1512110004847
000
62132
33862
33736
110
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4

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인바이오 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

인바이오 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 27일

감사의견

우리는 별첨된 인바이오 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해 감사를 수행하였으며, 2019년 4월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고
서
일

(

2020년 3월

27일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨
부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

인바이오 주식회사

제 23 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 22 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

인바이오 주식회사 대표이사 이명재

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 군포시 번영로 28번길 37-20, 402호(부곡동, 덕원프라자)

(전 화)
031-477-6017

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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재 무 상 태 표

제 23 기말 2019년 12월 31일 현재

제 22 기말 2018년 12월 31일 현재

제 22 기초 2018년 1월 1일 현재

인바이오 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 23 기말
제 22 기말
제 22 기초

자산

유동자산

44,661,380,848
38,306,404,236
33,465,066,154

현금및현금성자산
4,34,35
60,045,680
729,523,657
638,761,760

기타금융자산
5,19,34,35
2,843,236,092
3,183,243,010
2,779,658,145

매출채권및기타채권
6,25,34,35
26,023,449,340
17,448,137,717
16,617,339,489

재고자산
7
12,501,106,028
14,353,843,644
11,390,456,968

기타유동자산

11
3,233,543,708
2,591,656,208
1,941,776,512

당기법인세자산

-
-
97,073,280

비유동자산

17,470,523,505
18,241,557,971
16,732,085,371

기타금융자산

5,19,34,35
148,464,000
253,673,770
785,704,000

유형자산
8,19
11,060,003,591
10,904,575,914
11,153,561,300

투자부동산
9,19
570,545,124
584,247,919
818,737,285

무형자산
10
4,770,393,817
4,366,254,161
3,473,594,645

이연법인세자산
31
921,116,973
2,132,806,207
500,488,141

자산총계

62,131,904,353
56,547,962,207
50,197,151,525

부채

유동부채

32,624,276,853
40,339,966,818
33,611,119,394

매입채무및기타채무
12,34,35
6,535,143,184
5,106,871,469
4,167,543,085

단기차입금
13,19,34,35
11,171,874,322
8,927,511,287
9,185,039,064

신주인수권부사채

14,34,35
2,943,066,304
6,759,754,424
3,257,133,652

상환전환우선주
15,34,35
1,290,388,736
9,550,645,652
8,010,545,765

파생상품부채
14,15,34,35
3,863,660,721
12,439,123,056
4,080,684,558

기타금융부채
8,16,34,35
392,452,760
372,341,416
364,802,071

기타유동부채

17,25
1,161,007,082
1,417,415,438
1,594,138,602

충당부채
18
4,935,449,291
3,952,238,494
2,951,232,597

당기법인세부채

331,234,453
15,242,353
-

비유동부채

1,237,536,292
19,064,576,608
11,794,842,661

장기차입금

13,19,34,35
899,680,000
1,329,600,000
1,830,000,000

신주인수권부사채

14,34,35
-
9,377,256,855
6,468,664,521

상환전환우선주
15,34,35
-
-
3,147,535,315

기타금융부채
8,16,34,35
337,856,292
156,542,982
348,642,825

부채총계

33,861,813,145
59,404,543,426
45,405,962,055

자본

자본금
20
3,858,925,000
1,114,480,000
1,114,480,000

자본잉여금
21
27,361,954,525
-
-

기타포괄손익누계액
22
446,285,434
446,285,434
-

이익잉여금(결손금)
23
(3,397,073,751)
(4,417,346,653)
3,676,709,470

자본총계

28,270,091,208
(2,856,581,219)
4,791,189,470

부채 및 자본총계

62,131,904,353
56,547,962,207
50,197,151,525

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

인바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 기
제 22 기

매출액
25
33,735,609,237
30,327,840,850

매출원가
27
20,969,039,528
19,622,730,210

매출총이익

12,766,569,709
10,705,110,640

판매비와관리비
26,27
8,317,711,114
9,264,364,850

영업이익

4,448,858,595
1,440,745,790

금융수익
29
401,479,114
387,884,349

금융비용
29
3,666,221,139
11,483,150,063

기타수익
30
363,091,042
352,145,962

기타비용
30
368,949,319
527,204,453

법인세비용차감전순이익(손실)

1,178,258,293
(9,829,578,415)

법인세비용(수익)
31
157,985,391
(1,735,522,292)

당기순이익(손실)

1,020,272,902
(8,094,056,123)

기타포괄손익

-
446,285,434

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
446,285,434

유형자산재평가이익
8
-
446,285,434

총포괄손익

1,020,272,902
(7,647,770,689)

주당손익
24

기본주당손익

4,525
(36,313)

희석주당손익

3,304
(36,313)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

인바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2018.1.1(전기초)
1,114,480,000
-
-
3,676,709,470
4,791,189,470

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(8,094,056,123)
(8,094,056,123)

유형자산재평가이익
-
-
446,285,434
-
446,285,434

2018.12.31(전기말)
1,114,480,000
-
446,285,434
(4,417,346,653)
(2,856,581,219)

2019.1.1(당기초)
1,114,480,000
-
446,285,434
(4,417,346,653)
(2,856,581,219)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
1,020,272,902

1,020,272,902

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

상환전환우선주의 보통주 전환
1,144,445,000
12,587,635,614
-
-
13,732,080,614

신주인수권의 행사

1,600,000,000
14,774,318,911
-
-
16,374,318,911

2019.12.31(당기말)
3,858,925,000
27,361,954,525
446,285,434
(3,397,073,751)
28,270,091,208

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

인바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23 기
제 22 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(656,635,582)

221,332,554

영업으로부터 창출된 현금흐름

32
(71,097,927)

750,814,956

이자의 수취

68,515,566

46,118,244

이자의 지급

(628,271,458)

(665,245,126)

법인세의 환급(납부)

(25,781,763)

89,644,480

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,484,549,998)

(1,726,171,540)

투자활동으로 인한 현금 유입액

978,502,780

797,681,192

단기금융상품의 감소

817,609,010

753,764,145

유형자산의 처분

-

8,181,817

임차보증금의 감소

49,893,770

35,735,230

기타보증금의 감소

111,000,000

-

투자활동으로 인한 현금 유출액

(2,463,052,778)

(2,523,852,732)

단기금융상품의 증가

533,286,092

607,609,010

유형자산의 취득

549,586,252

267,308,172

투자부동산의 취득

-

2,772,294

무형자산의 증가

1,380,180,434

1,594,718,256

임차보증금의 증가

-

51,445,000

재무활동으로 인한 현금흐름

1,471,707,603

1,595,615,265

재무활동으로 인한 현금 유입액

36,237,691,344

36,627,770,532

단기차입금의 증가

36,237,691,344

27,377,740,532

장기차입금의 증가

-

100,000,000

신주인수권부사채의 발행

-

9,150,030,000

재무활동으로 인한 현금 유출액

(34,765,983,741)

(35,032,155,267)

단기차입금의 감소

34,289,587,741

28,204,132,905

신주인수권부사채의 상환

-

3,477,530,682

유동성장기차입금의 상환

100,400,000

-

리스부채의 상환

375,996,000

361,689,000

상환전환우선주의 상환

-

2,988,802,680

현금및현금성자산의 증가(감소)

(669,477,977)

90,776,279

기초 현금및현금성자산

729,523,657

638,761,760

현금및현금성자산의 환율변동효과

-

(14,382)

기말 현금및현금성자산

60,045,680

729,523,657

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23 기말 2019년 12월 31일 현재

제 22 기말 2018년 12월 31일 현재

제 22 기초 2018년 1월 1일 현재

인바이오 주식회사

1. 회사의 개요

인바이오 주식회사(이하 "당사")는 1997년 11월 20일에 설립되어 석회황 성분의 친환경 및 살균, 살충, 제초제 등의 농약 및 비료의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 군포시 번영로 28번길에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
주식수
지분율

이명재
222,896
29%

미래에쿼티파트너스㈜
37,501
5%

우신벤처투자㈜
25,000
3%

신한캐피탈㈜
11,999
2%

지앤텍명장세컨더리투자조합(지앤텍벤처투자㈜)
45,500
6%

중소기업은행
44,444
6%

한국산업은행
44,444
6%

효성신성장산업펀드(㈜레오파트너스인베스트먼트)
20,001
3%

강소신재생에너지혁신펀드(한화투자증권)
116,666
15%

세종농식품R&D사업화투자조합((주)세종벤처파트너스)
28,889
4%

미래에쿼티 제9호 신기술사업투자조합(미래에쿼티파트너스㈜)
107,778
14%

미래에쿼티 제19호 신기술사업투자조합(미래에쿼티파트너스㈜)
66,667
9%

합 계
771,785
100%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미치는 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다. 

당사의 재무제표는 이사회의 승인을 거친 후, 2020년 3월 30일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 토
지

- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 25: 수익

- 주석 37: 한국채택국제회계기준의 최초채택

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권 및 기타채권
- 주석 7: 재고자산
- 주석 18: 충당부채

- 주석 31: 이연법인세
- 주석 35: 금융상품

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 유형자산

- 주석 35: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 후속측정과 손익
가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

④ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

⑤ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식됩니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정 내용연수

건물 및 구축물
20-40년

기계장치
6-10년

기타의 유형자산
2-6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

개발비
5년

산업재산권
10-20년

소프트웨어
5년

회원권
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 후속적으로 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용 만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당사는 파생상품 혹은 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여 
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식합니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 따라 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 신주인수권부사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주 또는 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고,전환 등으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우,최초 인식 시의 상환전환우선주 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 상환우선주 또는 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 등의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.

(15) 외화

당사는 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익
① 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 가격할인을 제공하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 모형을 사용하여 변동대가를 추정하였으며, 판매장려금의 경우 최종 정산될 매출액을 고려한 가장 합리적인 추정방법을 통해 유의적으로 환원되지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하며, 가격할인의 경우 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

② 반품
고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

(18) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 금융부채로 분류된 파생상품에 대한 공정가치평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세 항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 적용
- 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'

4. 현금및현금성자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
3,891
4,441
3,806

예금 등
56,155
725,083
634,956

합 계
60,046
729,524
638,762

5. 기타금융자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

장단기금융상품
2,703,286
3,500
2,987,609
3,500
2,728,764
406,500

임차보증금
139,950
143,604
195,634
137,814
50,894
266,844

기타보증금
-
1,360
-
112,360
-
112,360

합계
2,843,236
148,464
3,183,243
253,674
2,779,658
785,704

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보제공처
당기말
전기말
전기초
비 고

단기금융상품
농협은행
523,286
517,609
511,764
차입금 담보

한국산업은행
2,000,000
2,000,000
2,000,000
차입금 담보

중소기업은행
180,000
170,000
-
차입금 담보

장기금융상품
중소기업은행
-
-
110,000
차입금 담보

농협은행
1,500
1,500
1,500
당좌개설보증금

중소기업은행
2,000
2,000
-
당좌개설보증금

합 계
2,706,786
2,691,109
2,623,264

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권:

매출채권
27,010,719
18,603,154
17,343,322

대손충당금
(1,028,650)
(1,171,212)
(742,583)

소계
25,982,069
17,431,942
16,600,739

기타채권:

미수금
27,014
3,645
584

미수수익
14,366
12,551
16,016

소계
41,380
16,196
16,600

합계
26,023,449
17,448,138
16,617,339

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,171,212
742,583

대손상각비(환입)
(142,562)
462,284

제각
-
(33,655)

기말
1,028,650
1,171,212

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
연체되지않은채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합 계

1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

<당기말>

매출채권
22,461,391
3,934,784
31,289
583,255
27,010,719

대손충당금
(282,780)
(148,709)
(13,906)
(583,255)
(1,028,650)

합 계
22,178,611
3,786,075
17,383
-
25,982,069

<전기말>

매출채권
15,054,991
2,747,594
92,044
708,525
18,603,154

대손충당금
(284,647)
(139,144)
(38,896)
(708,525)
(1,171,212)

합 계
14,770,344
2,608,450
53,148
-
17,431,942

<전기초>

매출채권
16,572,679
435,856
69,647
265,140
17,343,322

대손충당금
(418,957)
(29,622)
(28,864)
(265,140)
(742,583)

합 계
16,153,722
406,234
40,783
-
16,600,739

(4) 당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
①당기말

(단위: 천원)

구분
기대신용손실
총 장부금액
손실충당금

1년 이내
1.26%
22,461,391
282,780

1년 초과 2년 이내
3.78%
3,934,784
148,709

2년 초과 3년 이내
44.45%
31,289
13,906

3년 초과
100.00%
88,602
88,602

소 계

26,516,066
533,997

개별법 대상 매출채권

494,653
494,653

합 계

27,010,719
1,028,650

②전기말

(단위: 천원)

구분
기대신용손실
총 장부금액
손실충당금

1년 이내
1.89%
15,054,991
284,647

1년 초과 2년 이내
5.06%
2,747,594
139,144

2년 초과 3년 이내
42.26%
92,044
38,896

3년 초과
100.00%
17,989
17,989

소 계

17,912,618
480,676

개별법 대상 매출채권

690,536
690,536

합 계

18,603,154
1,171,212

7. 재고자산
(1)당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
-
34,440
270,397

제품
9,965,892
9,932,876
7,402,652

제품평가손실충당금
(1,056,286)
(411,481)
(279,910)

원재료
3,120,232
4,302,189
3,647,199

원재료평가손실충당금
(151,609)
(50,203)
(350,330)

부재료
383,958
531,464
680,232

부재료평가손실충당금
(11,566)
(15,333)
(10,908)

저장품
29,892
29,892
31,125

미착품
220,593
-
-

합계
12,501,106
14,353,844
11,390,457

(2)

당기와

전기

중

재고자산평가충당금과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
742,444
(164,132)

8. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
3,798,920
-
3,798,920
3,798,920
-
3,798,920
3,226,760
-
3,226,760

건물
4,531,930
(1,152,466)
3,379,464
4,531,930
(1,004,464)
3,527,466
4,531,930
(760,610)
3,771,320

구축물
1,062,860
(541,770)
521,090
954,660
(452,128)
502,532
954,660
(365,290)
589,370

기계장치
7,528,645
(5,223,644)
2,305,001
7,034,995
(4,940,217)
2,094,778
6,828,145
(4,623,904)
2,204,241

차량운반구
396,080
(300,759)
95,321
396,080
(253,486)
142,594
426,537
(198,264)
228,273

공구와기구
89,894
(74,628)
15,266
89,894
(70,232)
19,662
81,017
(66,340)
14,677

비품
404,128
(287,971)
116,157
356,291
(242,866)
113,425
317,132
(233,825)
83,307

실험기구와기구
1,028,945
(864,418)
164,527
1,028,945
(774,794)
254,151
1,024,414
(618,078)
406,336

사용권자산-건물
203,301
(131,525)
71,776
159,868
(81,681)
78,187
107,753
(24,224)
83,529

사용권자산-차량운반구
962,794
(370,312)
592,482
919,980
(547,119)
372,861
816,133
(270,385)
545,748

합계
20,007,497
(8,947,493)
11,060,004
19,271,563
(8,366,987)
10,904,576
18,314,481
(7,160,920)
11,153,561

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

토지
3,798,920
-
-
3,798,920

건물
3,527,466
-
(148,002)
3,379,464

구축물
502,532
108,200
(89,642)
521,090

기계장치
2,094,778
493,650
(283,427)
2,305,001

차량운반구
142,594
-
(47,273)
95,321

공구와기구
19,662
-
(4,396)
15,266

비품
113,425
47,837
(45,105)
116,157

실험기구와기구
254,151
-
(89,624)
164,527

사용권자산-건물
78,187
61,130
(67,541)
71,776

사용권자산-차량운반구
372,861
500,716
(281,095)
592,482

합계
10,904,576
1,211,533
(1,056,105)
11,060,004

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기타
재평가
기말

토지
3,226,760
-
-
-
-
572,160
3,798,920

건물
3,771,320
-
-
(174,017)
(69,837)
-
3,527,466

구축물
589,370
-
-
(86,838)
-
-
502,532

기계장치
2,204,241
206,850
-
(316,313)
-
-
2,094,778

차량운반구
228,273
-
(2)
(85,677)
-
-
142,594

공구와기구
14,677
8,876
-
(3,891)
-
-
19,662

비품
83,307
47,052
(97)
(16,837)
-
-
113,425

실험기구와기구
406,336
4,530
-
(156,715)
-
-
254,151

사용권자산-건물
83,529
52,115
-
(57,457)
-
-
78,187

사용권자산-차량운반구
545,748
103,847
-
(276,734)
-
-
372,861

합계
11,153,561
423,270
(99)
(1,174,479)
(69,837)
572,160
10,904,576

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 농협은행 등에 담보로 제공되어 있으며 이와 관련한 채권최고액은
9,996
백만원입니다.

(4) 당사는 전기 중 토지를 재평가하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

재평가 기준일
2018년 12월 31일

재평가 기관
감정평가법인 대일감정원

재평가 대상 유형자산
토지

공정가치 추정 시 사용한 방법 및 가정
거래사 비교평가방법과 비교표준지 공시지가 기준평가방법에 의한 시사단가를 각각 산출한 후 가격을 결정함

(5) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 유형자산에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
3,226,760
3,226,760

(6) 리스
① 당기말 현재 리스부채의 만기별 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6-12개월
1-2년
2년 이상

리스부채
673,309
704,038
189,060
158,784
221,768
134,426

② 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용
15,575
21,169

인식면제규정을 적용한 단기리스 관련비용
5,250
33,950

인식면제규정을 적용한 소액리스 관련비용(단기리스 제외)
6,000
6,000

합계
26,825
61,119

③ 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 375,996천원 및 361,689천원입니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
196,929
-
196,929
196,929
-
196,929
420,488
-
420,488

건물
460,245
(86,629)
373,616
460,245
(72,926)
387,319
457,472
(59,223)
398,249

합계
657,174
(86,629)
570,545
657,174
(72,926)
584,248
877,960
(59,223)
818,737

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각
기타
기말

토지
196,929
-
-
196,929

건물
387,319
(13,703)
-
373,616

합계
584,248
(13,703)
-
570,545

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각
기타
기말

토지
420,488
-
-
(223,559)
196,929

건물
398,249
2,773
(13,703)
-
387,319

합계
818,737
2,773
(13,703)
(223,559)
584,248

(3) 당기 및 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 임대수익 49백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

10. 무형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

개발비
9,850,451
(4,841,198)
(600,224)
4,409,029
8,482,996
(4,011,919)
(471,987)
3,999,090
6,888,278
(3,381,772)
(410,757)
3,095,749

산업재산권
60,997
(24,630)
-
36,367
50,072
(14,536)
-
35,536
50,072
(9,560)
-
40,512

소프트웨어
50,168
(31,771)
-
18,397
48,368
(26,704)
-
21,664
48,368
(20,998)
-
27,370

회원권
309,964
-
(3,364)
306,600
309,964
-
-
309,964
309,964
-
-
309,964

합계
10,271,580
(4,897,599)
(603,588)
4,770,393
8,891,400
(4,053,159)
(471,987)
4,366,254
7,296,682
(3,412,330)
(410,757)
3,473,595

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
손상차손(*)
상각
기말

개발비
3,999,090
1,367,455
(128,236)
(829,280)
4,409,029

산업재산권
35,536
10,925
-
(10,094)
36,367

소프트웨어
21,664
1,800
-
(5,067)
18,397

회원권
309,964
-
(3,364)
-
306,600

합계
4,366,254
1,380,180
(131,600)
(844,441)
4,770,393

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하므로 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
손상차손(*)
상각
기말

개발비
3,095,749
1,594,718
(61,230)
(630,147)
3,999,090

산업재산권
40,512
-
-
(4,976)
35,536

소프트웨어
27,370
-
-
(5,706)
21,664

회원권
309,964
-
-
-
309,964

합계
3,473,595
1,594,718
(61,230)
(640,829)
4,366,254

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하므로 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
장부금액
잔존상각기간

개발비
S-metolachlor 25% EC 외
76,354
1년

Lime sulfur 4% DP 외
211,586
2년

Trifloxystrobin 25% WP 외
1,177,294
3년

Pyraclostrobin 22.9% EC 외
1,498,814
4년

Thifluzamide+Bifenthrin 2(1.5+0.2)% FG 외(*1)
1,444,981
-

합계
4,409,029

(*1) 현재 농촌진흥청 등록이 진행중인 개발비 항목으로 2020년 이후 양산을 계획하고 있습니다.

(4) 당기 중 인식한 무형자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
취득금액
상각
누계액
손상차손금액
장부금액
회수가능액
평가방법

당기
손상누계액

개발비
Azoxystrobin+Fludioxonil 50(25+25)% WP 외
291,936
163,700
128,236
128,236
-
사용가치

회원권
콘도회원권
3,364
-
3,364
3,364
-
공정가치

합계
295,300
163,700
131,600
131,600
-

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 450,115천원 및 624,489천원입니다.

11. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
15,413
33,276
10,009

선급비용
9,739
10,094
24,181

반환자산
3,208,392
2,548,286
1,907,587

합계
3,233,544
2,591,656
1,941,777

12. 매입채무및기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
4,136,621
3,945,853
2,811,363

미지급금
148,668
194,956
230,653

미지급비용
2,249,854
966,062
1,125,527

합계
6,535,143
5,106,871
4,167,543

13. 차입금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 :

단기차입금
10,241,954
8,327,111
9,185,039

유동성장기차입금
929,920
600,400
-

소 계
11,171,874
8,927,511
9,185,039

비유동성 :

장기차입금
899,680
1,329,600
1,830,000

합 계
12,071,554
10,257,111
11,015,039

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
(%)
장부금액

당기말
전기말
전기초

일반자금
농협은행
3.67-4.60
5,593,931
5,560,000
5,560,000

내국수입유산스
농협은행
-
891,937
620,315
802,420

일반자금
중소기업은행
3.55-3.68
980,000
980,000
980,000

내국수입유산스
중소기업은행
-
313,995
1,020,470
1,034,490

일반자금
한국스탠다드차타드은행
-
-
-
360,000

내국수입유산스
한국스탠다드차타드은행
-
-
-
448,129

일반자금
산업은행
4.34-4.50
2,120,000
-
-

내국수입유산스
신한은행
-
342,091
146,326
-

합 계
10,241,954
8,327,111
9,185,039

② 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
구 분
연이자율
(%)
장부금액

당기말
전기말
전기초

일반자금
농협은행
3.26-4.60
730,000
730,000
730,000

일반자금
중소기업은행
2.49
999,600
1,100,000
1,100,000

일반자금
신한은행
4.86
100,000
100,000
-

장기차입금
1,829,600
1,930,000
1,830,000

차감 : 유동성장기차입금
(929,920)
(600,400)
-

합 계
899,680
1,329,600
1,830,000

14. 신주인수권부사채 및 파생상품부채
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신주인수권부사채 및 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

신주인수권부사채(유동성 포함)
2,943,066
16,137,011
9,725,799

파생상품부채(*)
1,904,989
6,175,215
333,676

합 계
4,848,055
22,312,226
10,059,475

(*) 당사는 분리형 신주인수권의 가치를 파생상품부채로 계상하였습니다. 

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
당기말
전기말
전기초

제1회차
2014-03-21
2019-03-21
-
-
3,010,000

제2회차
2016-04-18
2021-04-18
2,500,000
6,000,000
6,000,000

제3회차
2018-01-17
2021-01-16
-
1,300,005
-

제4회차
2018-02-21
2023-02-21
-
4,850,010
-

제5회차
2018-11-21
2023-11-20
-
3,000,015
-

사채상환할증금
481,300
1,901,754
1,720,047

신주인수권조정
(38,234)
(914,773)
(1,004,248)

합계
2,943,066
16,137,011
9,725,799

유동성대체
2,943,066
6,759,754
3,257,134

비유동신주인수권부사채
-
9,377,257
6,468,665

(3) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회차(*1)
제2회차(*3)
제3회차(*4)
제4회차(*4)
제5회차(*4)

이자율
액면이자율 1%
액면이자율 0%
액면이자율 0%
액면이자율 0%
액면이자율 0%

보장수익율 4.5%
보장수익율 4.5%
보장수익율 4.0%
보장수익율 4.0%
보장수익율 4.0%

신주인수권 행사기간
사채발행일로부터 1개월 경과한 시점부터 만기일 전일

신주인수권 행사가격(*2)
30,000원
30,000원
45,000원
45,000원
45,000원

조기상환청구권
투자자는 발행후 3년이 되는 날 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능
투자자는 발행후 2년이 되는 날 및 이후 조기상환 청구 가능

(*1) 전기 중 조기상환하였습니다.
(*2) 신주인수권을 행사하기 전에 종전의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우, 또는 상장후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 하는 경우에는 행사가격을 조정합니다.
(*3) 당기 중에 신주인수권이 일부 행사되어 사채의 대용납입이 이루어졌습니다.
(*4) 당기 중에 신주인수권이 전액 행사되어 사채의 대용납입이 이루어졌습니다.

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

기초
(6,175,215)
(333,676)

증가(발행)
-
3,341

파생상품평가손익
(848,790)
(5,936,703)

감소(행사)
5,119,016
98,505

기말
(1,904,989)
(6,175,215)

(5) 당사는 신주인수권의 행사로 발행된 주식에 대한 이익이나 배당에 관하여는 신주가 발행된 때가 속하는 직전영업연도말에 신주가 발행된 것으로 간주하고 있습니다.

15. 상환전환우선주 및 파생상품부채
(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 상환전환우선주 및 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주
1,290,389
9,550,646
11,158,081

파생상품부채(*)
1,958,671
6,263,909
3,747,009

합 계
3,249,060
15,814,555
14,905,090

(*) 당사는 상환전환우선주가 복합금융상품에 해당하며 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 전환권 등을 별도로 분리하여 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 인식하였습니다. 

(2)
당기말 현재
당사가 발행한 상환전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말
전기초

제1차
2010-10-16
1,290,389
1,106,984
949,617

제2차
2012-05-10
-
712,351
629,030

제3차
2012-10-11
-
4,301,789
6,431,899

제4차
2016-06-28
-
3,429,522
3,147,535

합 계
1,290,389
9,550,646
11,158,081

(3)
당기말 현재 당사가
발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제1차
제2차(*3)
제3차(*3)
제4차(*3)

우선주발행주식수
63,765주
16,668주(*1)
92,308주(*2)
88,888주

발행가액
15,000원/주
30,000원/주
32,500원/주
45,000원/주

발행금액총계
956,475,000원
1,999,980,000원
4,999,995,000원
3,999,960,000원

최초인수자
김태형 외 28명
레오
미래에쿼티파트너스 외 4
한국산업은행 외 1

발행조건
이익배당, 잔여재산분배 우선권
만기 7년. 단, 상환이완료될때까지 우선주로 존속
참가적, 비누적적 우선주. 최저 연4% 배당.
이익배당, 잔여재산분배 우선권
만기 10년. 10년후 보통주로 자동 전환
참가적, 누적적 우선주. 최저 연1% 배당.
이익배당, 잔여재산분배 우선권
만기 10년. 10년후 보통주로 전환
참가적, 누적적 우선주, 최저 연1% 배당

전환조건
상장시 우선주1주당 보통주 1주로 전환.
단, 우선주 배정가가 공모가보다 높을 경우는 공모가로 조정하여 보통주의 전환비율을 공모가 대비 다시 조정.
우선주 1주당 보통주 1.2주
우선주 1주당 보통주 1.3주
우선주 1주당 보통주 1주

상환조건
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일 까지 상환 청구 가능.
발행일 후 3년 이내에 코스닥 또는 거래소에 상장되지 못할 시에는 3년이 경과한 날부터 서면으로 상환을 청구할 수 있으며, 회사는 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환.
상환가액: 상환일까지 복리로 연 4%를 더하여 산출한 원리금의 합계액.
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일 까지 상환 청구 가능.
상환가액: 상환일까지 복리로 연 8%를 더하여 산출한 원리금의 합계액.
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일 까지 상환 청구 가능.
상환가액: 상환일까지 복리로 연 5%를 더하여 산출한 원리금의 합계액.

(*1) 최초 발행주식수는 66,666주이나 전전기 중 상환으로 인하여 16,668주가 남아 있습니다.
(*2) 최초 발행주식수는 153,846주이나 전기 중 상환으로 인하여 92,308주가 남아 있습니다.
(*3) 당기 중에 상환전환우선주의 잔존주식에 대해 전량 보통주전환이 이루어졌습니다.

(4) 당기 및 전기 중 상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
(6,263,909)
(3,747,009)

파생상품평가손익
(88,635)
(3,157,339)

감소
4,393,873
640,439

기말
(1,958,671)
(6,263,909)

16. 기타금융부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 :

리스부채
344,453
325,282
319,802

임대보증금
48,000
47,060
45,000

합계
392,453
372,342
364,802

비유동성:

리스부채
328,856
146,603
336,643

임대보증금
9,000
9,940
12,000

합계
337,856
156,543
348,643

17. 기타유동부채 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
58,995
47,895
61,285

부가세예수금
346,329
189,513
356,771

선수금
755,683
1,180,007
1,176,083

합계
1,161,007
1,417,415
1,594,139

18. 충당부채
당사는 보고기간말 현재 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불충당부채로 인식하고 수익을 조정하였으며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 당사의 권리는 반환자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

환불충당부채
4,935,449
3,952,238
2,951,233

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,952,238
2,951,233

증감액
983,211
1,001,005

기말
4,935,449
3,952,238

19. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자산 등
장부금액
채권최고액/보증액
제공처
비고

토지/건물/
투자부동산/기계장치
8,842,521
2,520,000
중소기업은행
차입금등 담보

7,476,000
농협은행
차입금등 담보

장단기금융상품
2,000,000
2,000,000
한국산업은행
차입금등 담보

180,000
200,000
중소기업은행
차입금등 담보

523,286
500,000
농협은행
차입금등 담보

1,500
-
농협은행
당좌개설보증금

2,000
-
중소기업은행
당좌개설보증금

기술신용보증서
-
1,768,000
농협은행
차입금등 담보

-
891,000
중소기업은행
차입금등 담보

서울보증보험
-
8,000
거래처
공탁보증

차량운반구
12,550
30,000
애큐온캐피탈
미지급금담보

(2) 당기말 현재 금융기관과의 원화차입금 및 할인어음에 대한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
약정한도
사용액
미사용액

농협은행
10,120,000
6,323,931
3,796,069

중소기업은행
2,300,000
1,979,600
320,400

한국산업은행
4,000,000
2,120,000
1,880,000

신한은행
100,000
100,000
-

(3) 당기말 현재 금융기관과의 유산스에 대한 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원

구분
약정한도
사용액
미사용액

중소기업은행
1,505,140
1,109,675
395,465

농협은행
2,315,600
1,415,248
900,352

신한은행
347,340
342,091
5,249

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구분
보증처
통화
보증금액

대출보증
신용보증기금
KRW
990,000

대출보증
신용보증기금
KRW
1,000,000

대출보증
신용보증기금
KRW
1,030,000

차입금 지급보증
대표이사
USD
2,000,000

KRW
11,529,480

(5)

당기말

현재

당사가

피
고인 사
건이

총 1건(소송가액 35,000천원) 계류 중이며, 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

20. 자본금
당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식수(*)
771,785주
222,896주
222,896주

자본금(*)
3,858,925
1,114,480
1,114,480

(*) 당사는 당기 중 상환전환우선주의 전환이 이루어져 228,889주의 보통주가 증가하였고, 신주인수권부사채에 부여된 신주행사권 행사로 인하여 320,000주의 보통주가 증가하였습니다.

21. 자본잉여금
당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
27,361,955
-
-

22. 기
타포괄손익누계액
당기말, 전기말 및 전기초 현재
기
타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유형자산재평가이익
446,285
446,285
-

23. 이익잉여금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
10,143
10,143
10,143

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(3,407,217)
(4,427,490)
3,666,566

합계
(3,397,074)
(4,417,347)
3,676,709

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

전기

(처분예정일: 2020년 3월 30일)
(처분확정일: 2019년 4월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

(3,407,217,211)

(4,427,490,113)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(4,427,490,113)

3,666,566,010

2. 당기순이익(손실)
1,020,272,902

(8,094,056,123)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

(3,407,217,211)

(4,427,490,113)

전기 이익잉여금처분계산서는 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영한 것으로 2019년 4월 29일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

24. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기

전기

당기순손익
1,020,272,902
(8,094,056,123)

가중평균유통보통주식수(*)
225,903
222,896

기본주당손익
4,525
(36,313)

(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기

전기

주식수
가중치
적수
주식수
적수

기초 발행보통주식수
222,896
365
81,357,040
222,896
365
81,357,040

상환전환우선주 전환
228,889
2
457,778
-
-
-

신주인수권행사에 따른 전환
320,000
2
640,000
-
-
-

적수합계

82,454,818
222,896

81,357,040

일수

365

365

가중평균보통유통주식수

225,903

222,896

(2) 당기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같으며 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기

보통주 당기순손익
1,020,272,902

조정:

상환전환우선주 이자비용
1,077,951,577

파생상품평가손익
937,425,394

보통주 희석당기순손익
3,035,649,873

가중평균유통보통주식수(*)
918,884

희석주당손익
3,304

(*) 당기 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기

기초 발행보통주식수
222,896

상환전환우선주
292,654

신주인수권
403,334

가중평균유통보통주식수(희석)
918,884

25. 수익
(1) 수익 원천 및 구분
당사의 주요 수익은 제품매출입니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

주요 지리적 시장

국내
32,792,028
29,127,143

해외
943,581
1,200,698

합 계
33,735,609
30,327,841

수익인식 시기

한 시점에 이행
33,492,718
28,367,069

기간에 걸쳐 이행
242,891
1,960,772

고객과의 계약에서 생기는 수익
33,735,609
30,327,841

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

제품매출
32,815,359
27,848,583

상품매출
677,359
518,486

임가공매출
242,891
1,960,772

합 계
33,735,609
30,327,841

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이 존재하며, 동 고객으로부터의 매출액은 각각 4,202,899천원 및 3,712,140천원입니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
25,982,069
17,431,942
16,600,739

계약부채
755,683
1,180,007
1,176,083

계약부채는 고객과의 계약 등으로 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

급여
3,377,106
3,564,418

퇴직급여
380,060
383,981

복리후생비
431,637
450,509

여비교통비
239,795
243,372

접대비
509,366
450,018

통신비
40,681
42,701

수도광열비
38,006
36,175

세금과공과
53,473
49,180

감가상각비
537,433
583,060

투자부동산감가상각비
13,703
13,703

수선비
2,489
4,265

보험료
2,166
3,272

차량유지비
187,452
209,012

경상연구개발비
450,115
624,489

운반비
552,546
648,606

교육훈련비
10,307
12,602

도서인쇄비
15,324
17,879

사무용품비
6,654
13,421

소모품비
33,501
30,121

지급수수료
564,711
511,319

지급임차료
61,256
62,379

광고선전비
63,920
172,773

대손상각비(대손충당금환입)
(142,562)
462,284

무형자산상각비
844,441
640,829

회의비
19,873
8,529

협회비
24,258
25,468

합 계
8,317,711
9,264,365

27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

재고자산의 변동
(253,609)
(2,528,990)

원재료 사용액
19,037,848
21,796,662

종업원급여
6,285,698
6,572,342

감가상각비 및 무형자산상각비
1,900,546
1,815,308

지급수수료
762,388
533,811

광고선전비
63,920
172,773

기 타
1,489,960
525,189

합 계
29,286,751
28,887,095

28. 퇴직급여

당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직연금에 불입한 금액은 각각 474백만원과 473백만원입니다.

29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

이자수익
70,330
42,653

상환전환우선주상환이익
-
236,205

파생상품평가이익
331,149
109,026

합계
401,479
387,884

(2) 당기 및 전기 중
금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

이자비용
2,397,647
2,221,405

파생상품평가손실
1,268,574
9,203,068

사채상환손실
-
58,677

합계
3,666,221
11,483,150

(3) 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

상각후원가
상각후원가
당기손익
-공정가치측정

이자수익(비용)
70,330
(2,397,647)
-

파생상품평가손익
-
-
(937,425)

합계
70,330
(2,397,647)
(937,425)

30. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익
111,960
25,144

수입임대료
48,600
48,600

외환차익
27,156
106,231

외화환산이익
61,533
51,927

유형자산처분이익
-
8,180

잡이익
113,842
112,064

합계
363,091
352,146

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
172,967
124,078

외화환산손실
7,402
14

유형자산처분손실
-
97

무형자산손상차손
131,600
61,230

기부금
20,300
20,100

잡손실
36,680
321,685

합계
368,949
527,204

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
341,774
22,671

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
1,211,689
(1,632,318)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)
(1,395,478)
(125,875)

법인세비용(수익)
157,985
(1,735,522)

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산재평가이익
-
(125,875)

파생상품부채(신주인수권행사)
(1,395,478)
-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,178,258
(9,829,578)

적용세율에 따른 법인세
237,217
(2,162,507)

- 비공제비용
51,618
47,566

- 세액공제
(110,591)
(222,761)

- 기타
(20,259)
602,180

법인세비용(수익)
157,985
(1,735,522)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초
당기손익 반영
자본에 가감
기말

토지(합병)
(17,028)
-
-
(17,028)

건물(합병)
(11,012)
-
-
(11,012)

토지
(475,299)
-
-
(475,299)

건물
(308,142)
-
-
(308,142)

개발비
64,753
(316)
-
64,437

회원권
-
740
-
740

상환할증금
418,386
-
(312,500)
105,886

미지급비용
-
269,129
-
269,129

신주인수권조정
(201,250)
149,634
43,205
(8,411)

파생상품부채(신주)
1,358,547
186,734
(1,126,183)
419,098

충당부채
869,492
216,307
-
1,085,799

재고자산평가충당금
104,944
163,337
-
268,281

대손충당금
216,498
(49,831)
-
166,667

미수수익
(2,761)
(399)
-
(3,160)

외화환산손실
3
1,625
-
1,628

외화환산이익
(11,424)
(2,113)
-
(13,537)

대손금
16,001
(4,119)
-
11,882

업무용승용차
1,768
1,306
-
3,074

감가상각비
(100,207)
26,699
-
(73,508)

반환자산
(560,623)
(145,223)
-
(705,846)

토지(선영화학)
49,183
-
-
49,183

건물(공장)
(1,127)
-
-
(1,127)

사용권자산
(64,919)
(72,660)
-
(137,579)

리스부채
103,815
35,755
-
139,570

소계
1,449,598
776,605
(1,395,478)
830,725

이월결손금
110,028
(19,636)
-
90,392

세액공제
573,180
(573,180)
-
-

합계
2,132,806
183,789
(1,395,478)
921,117

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초
당기손익 반영
자본에 가감
기말

토지(합병)
(17,028)
-
-
(17,028)

건물(합병)
(11,012)
-
-
(11,012)

토지
(349,424)
-
(125,875)
(475,299)

건물
(308,142)
-
-
(308,142)

개발비
72,414
(7,661)
-
64,753

상환할증금
378,410
39,976
-
418,386

신주인수권조정
(220,627)
19,377
-
(201,250)

파생상품부채(신주)
66,167
1,292,380
-
1,358,547

충당부채
649,271
220,221
-
869,492

재고자산평가충당금
141,053
(36,109)
-
104,944

대손충당금
105,162
111,336
-
216,498

미수수익
(3,524)
763
-
(2,761)

외화환산손실
291
(288)
-
3

외화환산이익
(69)
(11,355)
-
(11,424)

대손금
16,786
(785)
-
16,001

업무용승용차
1,191
577
-
1,768

감가상각비
(79,936)
(20,271)
-
(100,207)

반환자산
(419,669)
(140,954)
-
(560,623)

토지(선영화학)
-
49,183
-
49,183

건물(공장)
-
(1,127)
-
(1,127)

사용권자산
(138,441)
73,522
-
(64,919)

리스부채
144,418
(40,603)
-
103,815

소계
27,291
1,548,182
(125,875)
1,449,598

이월결손금
176,877
(66,849)
-
110,028

세액공제
296,320
276,860
-
573,180

합계
500,488
1,758,193
(125,875)
2,132,806

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

영업권
4,640,378
4,640,378
4,640,378

대손금(합병)
1,647,199
1,647,199
1,647,199

재고자산(합병)
1,936,451
1,936,451
1,936,451

이월결손금
940,037
1,071,641
833,340

합계
9,164,065
9,295,669
9,057,368

32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
1,020,273
(8,094,056)

현금의 유출없는 비용의 가산 등
6,477,339
12,229,527

법인세비용
157,985
(1,735,522)

대손상각비(환입)
(142,562)
462,284

재고평가손실(환입)
742,444
(164,132)

감가상각비
1,056,105
1,174,479

투자부동산감가상각비
13,703
13,703

무형자산상각비
844,441
640,829

무형자산손상차손
131,600
61,230

유형자산처분손실
-
97

이자비용
2,397,647
2,221,405

외화환산손실
7,402
14

사채상환손실
-
58,677

파생상품평가손실
1,268,574
9,203,068

잡손실
-
293,395

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(463,012)
(449,991)

이자수익
(70,330)
(42,653)

외화환산이익
(61,533)
(51,927)

유형자산처분이익
-
(8,180)

상환전환우선주상환이익
-
(236,205)

파생상품평가이익
(331,149)
(109,026)

잡이익
-
(2,000)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(7,105,698)
(2,934,665)

매출채권의 감소(증가)
(8,414,967)
(1,293,486)

미수금의 감소(증가)
(23,369)
(3,060)

선급금의 감소(증가)
17,863
(23,268)

선급비용의 감소(증가)
356
14,088

재고자산의 감소(증가)
1,110,293
(2,799,255)

반환자산의 감소(증가)
(660,107)
(640,700)

매입채무의 증가(감소)
219,041
1,154,881

미지급금의 증가(감소)
(146,389)
(35,697)

미지급비용의 증가(감소)
64,778
(132,450)

예수금의 증가(감소)
11,100
(13,390)

부가세예수금의 증가(감소)
156,816
(167,258)

선수금의 증가(감소)
(424,324)
3,924

충당부채의 증가(감소)
983,211
1,001,006

영업으로부터 창출된 현금흐름
(71,098)
750,815

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
429,920
600,400

장기금융상품의 유동성대체
-
405,000

유형자산 미지급금 변동
100,100
-

신주인수권부사채의 대용납입
13,874,095
-

신주인수권부사채 관련 파생상품의 감소
5,119,016
-

상환전환우선주의 보통주 전환
13,732,080
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
상각
평가
전환 등
기타 변동(*)
기 말

단기차입금
8,327,111
1,948,104
-
-

(33,261)
10,241,954

유동성장기차입금
600,400
(100,400)
-
-

429,920
929,920

장기차입금
1,329,600
-
-
-

(429,920)
899,680

신주인수권부사채
16,137,011
-
680,150
-
(13,874,095)
-
2,943,066

상환전환우선주
9,550,646
-
1,077,952
-
(9,338,209)
-
1,290,389

파생상품부채
12,439,123
-
-
937,425
(9,512,887)
-
3,863,661

리스부채
471,885
(375,996)
15,575
-

561,845
673,309

(*) 기타 변동에는 외화환산손익, 유동성대체 금액 등이 포함되어 있습니다.

33.
자본관리

당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
33,861,813
59,404,543
45,405,962

차감: 현금및현금성자산
60,046
729,524
638,762

조정 부채(A)
33,801,767
58,675,019
44,767,200

자본총계(B)
28,270,091
(2,856,581)
4,791,189

조정 부채 비율(C=A/B)
119.57%
-
934.37%

전기말의 자본총계가 부의 금액이므로 부채비율을 산출하지 않았습니다.

34. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통계를 설정하고, 위험이한계치를 넘지 않도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관련기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사인은 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
56,155
725,083
634,956

기타금융자산(유동)
2,843,236
3,183,243
2,779,658

매출채권및기타채권
27,052,099
18,619,350
17,359,923

기타비금융자산(비유동)
148,464
253,674
785,704

합계
30,099,954
22,781,350
21,560,241

당기말, 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

국내
26,529,634
18,603,154
17,008,889

해외
481,085
-
334,433

합계
27,010,719
18,603,154
17,343,322

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6-12개월
1-2년
2년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
6,535,143
6,535,143
6,535,143
-
-
-

단기차입금
10,241,954
10,444,335
8,293,498
2,150,837
-
-

장기차입금
1,829,600
1,908,010
849,464
113,442
321,035
624,069

신주인수권부사채(*)
2,943,066
2,981,320
2,981,320
-
-
-

상환전환우선주(*)
1,290,389
1,401,849
-
1,401,849
-
-

임대보증금
57,000
57,000
45,000
3,000
9,000
-

합계
22,897,152
23,327,657
18,704,425
3,669,128
330,035
624,069

파생금융부채:

파생상품부채
3,863,661
3,863,661
3,863,661
-
-
-

(*) 조기상환가능일에 상환이 이루어진다고 가정하여 현금흐름을 표시하였습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고,상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사는 매입 거래 및 제품 수출 거래와 관련하여 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 이러한 거래들의 통화는 주로 USD 및 EUR 로 표시됩니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
481,118
3,548,740
1,706
3,299,301
1,271
2,285,039

EUR
519
160,479
512
233,165
512
-

합계
481,637
3,709,219
2,218
3,532,466
1,783
2,285,039

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말
전기초

USD
1165.65
1,100.30
1157.80
1,118.10
1,071.40

EUR
1304.81
1,298.63
1297.43
1,279.16
1,279.25

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(306,762)
306,762
(329,759)
329,759

EUR
(15,996)
15,996
(23,265)
23,265

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 계산하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
10,241,954
8,327,111
9,185,039

유동성장기차입금
929,920
600,400
-

장기차입금
899,680
1,329,600
1,830,000

합계
12,071,554
10,257,111
11,015,039

35. 금
융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
60,046
-
60,046

기타금융자산(유동)
2,843,236
-
2,843,236

매출채권및기타채권
26,023,449
-
26,023,449

기타금융자산(비유동)
148,464
-
148,464

합 계
29,075,195
-
29,075,195

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
3,863,661
3,863,661

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
6,535,143
-
6,535,143

단기차입금
10,241,954
-
10,241,954

유동성장기차입금
929,920
-
929,920

신주인수권부사채
2,943,066
-
2,943,066

리스부채(유동)
344,453
-
344,453

임대보증금(유동)
48,000
-
48,000

장기차입금
899,680
-
899,680

상환전환우선주
1,290,389
-
1,290,389

임대보증금(비유동)
9,000
-
9,000

리스부채(비유동)
328,856
-
328,856

합 계
23,570,461
3,863,661
27,434,122

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
729,524
-
729,524

기타금융자산(유동)
3,183,243
-
3,183,243

매출채권및기타채권
17,448,138
-
17,448,138

기타금융자산(비유동)
253,674
-
253,674

합 계
21,614,579
-
21,614,579

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
12,439,123
12,439,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
5,106,871
-
5,106,871

단기차입금
8,327,111
-
8,327,111

유동성장기차입금
600,400
-
600,400

리스부채(유동)
325,282
-
325,282

임대보증금(유동)
47,060
-
47,060

장기차입금
1,329,600
-
1,329,600

신주인수권부사채
16,137,011
-
16,137,011

상환전환우선주
9,550,646
-
9,550,646

임대보증금(비유동)
9,940
-
9,940

리스부채(비유동)
146,603
-
146,603

합 계
41,580,524
12,439,123
54,019,647

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치측정
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
638,762
-
638,762

기타금융자산(유동)
2,779,658
-
2,779,658

매출채권및기타채권
16,617,339
-
16,617,339

기타금융자산(비유동)
785,704
-
785,704

합 계
20,821,463
-
20,821,463

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
4,080,685
4,080,685

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
4,167,543
-
4,167,543

단기차입금
9,185,039
-
9,185,039

유동성신주인수권부사채
3,257,134
-
3,257,134

리스부채(유동)
319,802
-
319,802

임대보증금(유동)
45,000
-
45,000

장기차입금
1,830,000
-
1,830,000

신주인수권부사채
6,468,665
-
6,468,665

상환전환우선주
11,158,081
-
11,158,081

임대보증금(비유동)
12,000
-
12,000

리스부채(비유동)
336,643
-
336,643

합 계
36,779,907
4,080,685
40,860,592

상기 금융상품 중 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

파생상품부채
-
-
3,863,661
3,863,661

전기말:

파생상품부채
-
-
12,439,123
12,439,123

전기초:

파생상품부채
-
-
4,080,685
4,080,685

② 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 관측가능한 투입변수간 상호관계

파생상품부채
할인된 현금흐름

ㆍ예상 현금흐름
ㆍ영구성장률: 1%

ㆍ
위험조정 할인율: 9.4%

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
ㆍ예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
ㆍ위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

이항모형
ㆍ변동성 34.8%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

최상위 지배자
대표이사

기타특수관계자
리제이(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자 명
지급수수료

기타특수관계자
리제이(주)
129,000

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자 명
지급수수료

기타특수관계자
리제이(주)
109,700

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

특수관계 구분
통화
지급보증금액

대표이사
USD
2,000,000

KRW
11,529,480

(6) 당사의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원이며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여

423,641

501,745

퇴직급여

81,595

88,065

합계

505,236

589,810

37. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

①
사업결합
한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

②
유형자산 및 투자부동산의 간주원가 적용
유형자산 및 투자부동산 중 토지, 건물에 대해서는 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

①
금융자산의 손상
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상 검토를 수행하고 그 외의 수취채권에 대해서는 유사 신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다

② 유형자산 감가상각방법의 변경
당사는 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 반영하여 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

③

유형자산 및 투자부동산의 간주원가 적용
유형자산 및 투자부동산 중 토지, 건물에 대해서는 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였으며, 과거회계기준에 따라 기타포괄손익누계액으로 처리하였던 자산재평가이익을 한국채택국제회계기준에 따라 이익잉여금으로 대체하였습니다.

④ 투자부동산

당사는 과거회계기준에 따라 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.

⑤ 유형자산 및 투자부동산에 대한 측정방법의 선택
당사는 과거회계기준에 따라 유형자산 중 토지와 건물의 인식시점 이후의 측정방법으로 재평가모형을 선택하여 회계처리하였으며 전기 중 유형자산 재평가를 실시하였습니다. 그러나 한국채택국제회계기준으로 전환시 유형자산 중 건물에 대해서는 재평가모형 대신 원가모형을 선택하였으며 투자부동산에 대해서도 원가모형을 선택하였습니다. 이에 과거회계기준에 따라 전기말 재무제표에 반영된 재평가이익 중 원가모형을 적용한 유형자산 및 투자부동산의 재평가이익을 취소하였습니다.

⑥
리스
리스이용자인 당
사는 기업회계기준서 제1116호 "리스"의 영향을 반영하였습니다. 

기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 전기초 현재 사용권자산의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액

건물
83,529

차량운반구
545,748

합계
629,277

당사는 전환일에 존재하는 리스에 대하여 2018년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기초

유형자산으로 표시한 사용권자산
629,277

리스부채
656,445

이익잉여금(법인세효과 반영전)
(27,168)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2018년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.60
%입니다.

(단위: 천원)

구분
전기초

전기초(2017년 12월 31일) 운용리스 약정
702,019

2018년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
674,598

전기초(2017년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채
-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(11,103)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(22,055)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영
15,005

2018년 1월 1일에 인식한 리스부채
656,445

⑦ 상환전환우선주

당사는 과거회계기준에서 자본으로 분류된 상환전환우선주를 한국채택국제회계기준 적용시 부채로 분류하였으며 복합내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 파생상품으로 회계처리하였습니다.

⑧

신주인수권부사채 

당사는 과거회계기준에서 신주인수권을 자본으로 분류하였으나 한국채택국제회계기준 적용시 부채로 재분류하였습니다. 또한 당사가 발행한 제1차 신주인수권부사채는 복합내재파생상품인 신주인수권 및 조기상환권을 포함하고 있어 복합내재파생상품으로 회계처리 하였으며 제2~5차 신주인수권부사채는 신주인수권을 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

⑨ 회원권

당사는 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.

⑩
이연법인세

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 과거회계기준 제31장 중소기업 회계처리의 특례에 의하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 이연법인세를 적용하였습니다.

⑪ 기타
당사는 과거회계기준에 따라 반품가능판매에 따른 환불충당부채 설정 시 고객에게서제품을 회수할 권리를 반환자산으로 인식하고 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여표시하도록 회계정책을 변경하였습니다. 그러나 당사는 이러한 회계변경을 전진적으로 적용하였기에 과거회계기준에 따른 전기초 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 이에 당사는 한국채택국제회계기준 전환일 시점의 반환자산을 환불충당부채와 구분하여 표시하기 위해 재무제표를 재작성하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정
① 2018년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
46,042,117
27,515,370
18,526,747

조정액 :

금융자산의 손상
572,561
-
572,561

유형자산 감가상각방법의 변경
545,121
-
545,121

리스
629,278
656,445
(27,167)

상환전환우선주
-
14,905,090
(14,905,090)

신주인수권부사채
-
421,471
(421,471)

이연법인세
500,488
-
500,488

기타
1,907,586
1,907,586
-

조정액 합계
4,155,034
17,890,592
(13,735,558)

한국채택국제회계기준
50,197,151
45,405,962
4,791,189

② 2018년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
53,042,422
36,421,599
16,620,823

조정액 :

금융자산의 손상
661,033
-
661,033

유형자산 감가상각방법의 변경
773,206
-
773,206

유형자산 및 투자부동산에 대한 측정방법의 선택
(512,552)
-
(512,552)

리스
451,047
471,884
(20,837)

상환전환우선주
-
15,814,554
(15,814,554)

신주인수권부사채
-
6,696,506
(6,696,506)

이연법인세
2,132,806
-
2,132,806

조정액 합계
3,505,540
22,982,944
(19,477,404)

한국채택국제회계기준
56,547,962
59,404,543
(2,856,581)

③ 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
(423,271)
661,442

조정액 :

금융자산의 손상
88,473
88,473

유형자산 감가상각방법의 변경
228,084
228,084

유형자산 및 투자부동산에 대한 측정방법의 선택
-
(512,553)

리스
6,330
6,330

상환전환우선주
(3,898,267)
(3,898,267)

신주인수권부사채
(5,853,598)
(5,853,598)

이연법인세
1,758,193
1,632,318

조정액 합계
(7,670,785)
(8,309,213)

한국채택국제회계기준
(8,094,056)
(7,647,771)

(4) 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
인바이오 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
2
3
3
9
1
-
-
18
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
14
60
41
687
294
650
653
175
2
-
-
1,597
1,004

합계
25
14
60
41
687
294
650
653
175
2
-
-
1,597
1,004

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.29
1
일

주요내용
감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및
감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16~12.20
5
일
4
명
2
명
업무프로세스의 이해 및 내부통제평가 등

2020.02.26~02.28,
2020.03.02~03.03
5
일
4
명
2
명
입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.06
1
일

실사(입회)장소
회사 공장(제천)

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.06
1
일

실사(입회)장소
회사 본사(군포)

실사(입회)대상
현금시재, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.01, 2020.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 01일
인바이오(주) 감사
삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면
감사계획, 독립성 등

2
2020년 03월 22일
인바이오(주) 감사
삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면
외부감사 수행결과 등