더핑크퐁컴퍼니 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
스마트스터디(주)

00469373
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20200331
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스마트스터디 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------------- 5

 손익계산서 ------------------------------------------------------- 8 

 자본변동표 ------------------------------------------------------ 10
 

 현금흐름표 ------------------------------------------------------ 11

 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------------- 13

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

스마트스터디 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 스마트스터디 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 신도빌딩

한 울 회 계 법 인

대표이사 남 기 봉

2020년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

스마트스터디 주식회사

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

스마트스터디 주식회사 대표이사 김민석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 명달로94, 5층(서초동)

(전 화)
02)3470-6869

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 10 기 2019년 12월 31일 현재

제 09 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

62,667,808,404

31,014,772,468

(1) 당 좌 자 산

57,773,467,982

26,335,400,352

현금및현금성자산(주석2,4,11)
19,855,441,218

2,766,462,562

단기금융상품(주석2,5,11)
7,590,877,019

9,058,799,027

단기매매증권(주석2,6,11)
4,762,053,398

4,471,995,247

매도가능증권(주석2,7,11)
3,205,080,000

2,196,172,020

매출채권(주석2,11,20)
22,241,993,471

7,249,037,769

대손충당금(주석2)
(273,096,629)

(393,520,874)

미수수익
50,817,423

61,366,668

미수금(주석20)
83,898,743

2,336,830

선급금
221,272,156

904,075,221

선급비용
35,131,183

18,675,882

(2) 재고자산(주석2)

4,894,340,422

4,679,372,116

상품
44,169,755

82,577,961

상품평가충당금
(2,158,482)

(1,610,283)

제품
4,713,297,183

3,937,371,077

제품평가충당금
(307,948,508)

(74,045,982)

재공품
446,980,474

735,079,343

II. 비유동자산

7,010,046,878

8,314,625,508

(1) 투자자산

1,814,149,325

928,473,284

매도가능증권(주석2,8,20)
1,236,137,825

663,415,672

장기대여금
583,850,000

4,950,000

대손충당금
(5,838,500)

-

투자금
-

238,000,000

퇴직연금운용자산(주석2,14)
-

22,107,612

(2) 유형자산 (주석2,9)

1,571,716,957

1,285,563,860

차량운반구
55,097,150

55,097,150

감가상각누계액
(23,875,431)

(12,856,001)

비 품
1,718,889,429

1,078,878,043

감가상각누계액
(810,834,443)

(507,232,431)

임차시설물
1,057,184,238

1,057,184,238

감가상각누계액
(583,943,986)

(372,507,139)

국고보조금
(10,000,000)

(13,000,000)

건설중인자산
169,200,000

-

(3) 무형자산(주석2,10)

630,034,068

3,951,005,976

상표권
95,330,950

133,220,268

개발비
522,630,308

3,890,237,536

국고보조금
(44,031,895)

(217,540,327)

소프트웨어
56,104,705

61,338,499

컨텐츠
-

83,750,000

(4) 기타비유동자산

2,994,146,528

2,149,582,388

임차보증금(주석20)
1,447,163,709

1,155,304,572

기타보증금
9,549,000

9,549,000

이연법인세자산(주석2,19)
1,537,433,819

984,728,816

자 산 총 계

69,677,855,282

39,329,397,976

부 채

I. 유 동 부 채

11,179,227,604

4,133,353,301

매입채무(주석11,12, 20)
919,222,361

416,779,758

미지급금(주석11,12)
3,623,781,770

1,245,601,679

예수금(주석12)
71,205,320

88,074,881

선수금
1,999,192,199

1,587,879,931

미지급세금(주석2,12,19)
4,112,155,864

506,321,057

미지급비용(주석12)
395,286,068

247,289,153

반품충당부채
30,261,101

40,401,459

마일리지충당부채
28,122,921

1,005,383

II. 비유동부채

28,213,603

-

퇴직급여충당부채(주석2,14)
2,583,561,022

1,862,214,833

퇴직연금운용자산(주석2,14)
(2,555,347,419)

(1,862,214,833)

부 채 총 계

11,207,441,207

4,133,353,301

자 본

I. 자 본 금 (주석1,15,16)

1,221,801,000

1,216,301,000

보통주자본금
1,014,200,000

1,008,700,000

우선주자본금
207,601,000

207,601,000

II. 자본잉여금(주석15)

19,007,590,189

18,683,090,189

주식발행초과금
19,007,590,189

18,683,090,189

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

52,349,257

39,291,736

매도가능증권평가이익(주석19,21)
52,349,257

39,291,736

Ⅳ. 이 익 잉 여 금 (주석17)

38,188,673,629

15,257,361,750

미처분이익잉여금
38,188,673,629

15,257,361,750

자 본 총 계

58,470,414,075

35,196,044,675

부 채 와 자 본 총 계

69,677,855,282

39,329,397,976

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 09 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매 출 액 (주석2,18,20)

76,832,142,204

40,012,096,476

II. 매 출 원 가 (주석18,20)

18,595,913,072

14,166,268,322

III. 매 출 총 이 익

58,236,229,132

25,845,828,154

IV. 판매비 와 관리비 (주석22)

27,052,414,002

18,350,762,033

급 여
7,434,703,260

5,005,633,040

퇴직급여
593,483,093

734,083,847

복리후생비
1,052,283,288

922,837,828

여비교통비
385,999,050

337,535,546

접 대 비
19,637,404

13,472,095

통 신 비
87,534,384

100,208,271

세금과공과
262,745,260

402,422,356

감가상각비
523,558,289

414,251,815

지급임차료
1,314,964,372

1,135,579,619

수 선 비
14,530,254

-

보 험 료
7,805,832

4,554,124

차량유지비
15,318,117

16,623,499

운 반 비
767,947,597

621,970,944

교육훈련비
82,154,629

-

도서인쇄비
13,077,651

7,274,261

소모품비
436,443,124

273,087,129

지급수수료
4,072,812,866

3,682,947,950

광고선전비
2,411,261,876

1,379,103,784

대손상각비
(120,424,245)

353,408,775

판매촉진비
530,140,590

353,991,044

무형고정자산상각비
81,076,485

71,352,362

판매수수료
6,191,590,669

1,401,119,225

스토어수수료
873,770,157

1,119,304,519

V. 영 업 이 익

31,183,815,130

7,495,066,121

VI. 영 업 외 수 익

1,572,983,195

1,042,315,482

이 자 수 익
443,057,554

289,180,753

수입임대료
2,354,131

91,697,362

투자수익
-

153,923,459

단기투자자산평가이익
-

22,549,027

외 환 차 익
388,233,727

192,624,986

외화환산이익(주석2,11)
146,327,093

156,607,416

유형자산처분이익
1,489,000

2,581,000

매도가능증권처분이익
222,339,157

-

단기매매증권평가이익
290,058,151

-

잡 이 익
79,124,382

133,151,479

VII. 영 업 외 비 용

4,410,204,258

909,007,732

외 환 차 손
212,905,240

61,244,592

외화환산손실(주석2,11)
478,145,674

36,896,462

기타의대손상각비
5,838,500

-

재고자산감모손실
308,897,007

-

프로젝트투자손실
11,949,584

-

단기매매증권평가손실
-

43,604,753

매도가능증권감액손실
-

111,918,975

유형자산처분손실
-

3,866,074

무형자산손상차손
3,379,103,241

534,753,189

잡 손 실
13,365,012

116,723,687

VIII. 법인세차감전순이익(손실)

28,346,594,067

7,628,373,871

IX. 법인세비용(주석2,21)

5,415,282,188

950,389,373

X. 당기순이익

22,931,311,879

6,677,984,498

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

자 본 변 동 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 09 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
1,201,301,000
18,399,234,429
-
(73,837,426)
8,579,377,252
28,106,075,255

신주의발행
15,000,000
283,855,760
-
-
-
298,855,760

매도가능증권평가이익
-
-
-
113,129,162
-
113,129,162

당기순이익
-
-
-
-
6,677,984,498
6,677,984,498

2018.12.31(전기말)
1,216,301,000
18,683,090,189
-
39,291,736
15,257,361,750
35,196,044,675

2019.1.1(당기초)
1,216,301,000
18,683,090,189
-
39,291,736
15,257,361,750
35,196,044,675

신주의발행
5,500,000
324,500,000
-
-
-
330,000,000

매도가능증권평가이익
-
-
-
13,057,521
-
13,057,521

당기순이익
-
-
-
-
22,931,311,879
22,931,311,879

2019.12.31(당기말)
1,221,801,000
19,007,590,189
-
52,349,257
38,188,673,629
58,470,414,075

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16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 09 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

19,182,123,604

11,049,941,159

1. 당기순이익
22,931,311,879

6,677,984,498

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,493,286,883

3,880,364,812

감가상각비
523,558,289

414,251,815

무형자산상각비
1,150,664,228

1,569,393,192

대손상각비
(120,424,245)

353,408,775

기타의대손상각비
5,838,500

-

퇴직급여
1,030,460,066

821,458,126

프로젝트투자손실
11,949,584

-

단기매매증권평가손실
-

43,604,753

매도가능증권감액손실
-

111,918,975

무형자산손상차손
3,379,103,241

534,753,189

재고자산감모손실
308,897,007

-

외화환산손실
203,240,213

27,709,913

유형자산처분손실
-

3,866,074

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(653,308,883)

(41,957,474)

단기투자자산평가이익
-

22,549,027

단기매매증권평가이익
290,058,151

-

매도가능증권처분이익
222,339,157

-

외화환산이익
139,422,575

16,827,447

유형자산처분이익
1,489,000

2,581,000

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(9,589,166,275)

533,549,323

매출채권의 감소(증가)
(15,160,523,168)

(3,199,705,243)

미수수익의 감소(증가)
10,549,245

(54,289,352)

미수금의 감소(증가)
(81,561,913)

5,688,563

선급금의 감소(증가)
682,803,065

2,646,523,140

선급비용의 감소(증가)
(16,455,301)

135,525,016

선납세금의 감소(증가)
-

294,875,676

재고자산의 감소(증가)
(523,865,313)

339,947,689

이연법인세자산의 감소(증가)
(567,470,178)

366,109,630

국고보조금의 증가(감소)
-

232,540,327

매입채무의 증가(감소)
504,064,439

237,281,951

미지급금의 증가(감소)
2,378,180,091

(112,206,289)

예수금의 증가(감소)
(16,869,561)

(29,162,805)

선수금의 증가(감소)
411,312,268

237,516,778

미지급세금의 증가(감소)
3,605,834,807

506,321,057

미지급비용의 증가(감소)
147,996,915

(190,951,547)

반품충당부채의 증가(감소)
(10,140,358)

29,332,505

마일리지충당부채의 증가(감소)
27,117,538

(80,825,865)

퇴직금의 지급
(309,113,877)

(889,316,963)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(671,024,974)

58,345,055

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,423,144,948)

(16,696,172,400)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
4,469,721,289

571,733,077

단기금융상품의 감소
1,587,800,000

-

매도가능증권(유동)의 감소
2,385,081,873

-

투자금의 감소
491,050,416

509,065,000

비품의 감소
5,789,000

62,668,077

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(6,892,866,237)

(17,267,905,477)

단기금융상품의 증가
-

6,878,352,961

단기매매증권의 증가
-

4,515,600,000

매도가능증권(유동)의 증가
3,143,828,000

2,145,798,000

매도가능증권의 증가
572,722,153

495,535,000

장기대여금의 증가
596,650,000

4,950,000

투자금의 증가
265,000,000

497,100,000

비품의 증가
644,811,386

372,375,192

임차시설물의 증가
-

147,900,000

건설중인자산의 증가
169,200,000

-

상표권의 증가
-

91,034,115

개발비의 증가
1,170,842,188

2,090,698,917

소프트웨어의 증가
37,953,373

28,561,292

임차보증금의 증가
291,859,137

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

330,000,000

298,855,760

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
330,000,000

298,855,760

신주의 발행
330,000,000

298,855,760

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

-

IV. 현금의 증가

17,088,978,656

(5,347,375,481)

V. 기초의 현금

2,766,462,562

8,113,838,043

VI. 기말의 현금

19,855,441,218

2,766,462,562

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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주석

제 10 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 09 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사

1. 일반사항

스마트스터디 주식회사(이하 "당사")는 2010년 6월 1일에 설립되어 모바일 앱 및 게임 개발을 주력사업으로 하고 있습니다. 당사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사의 소재지 : 서울시 서초구 명달로94, 5층(서초동)
(2) 주요 사업 내용 :
 가. 디지털컨텐츠 제작 및 유통업
 나. 출판 및 도서 판매업(전자출판 포함)
 다. 캐릭터 상품 제조 및 판매업
 라. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업
 마. 애니메이션 제작업
(3) 주요주주 및 지분율 :

주주명
소유주식수
지분율(%)

대표이사
475,440
19.46

(주)삼성출판사
454,243
18.59

기타
1,513,919
61.95

합 계
2,443,602
100.00

2. 중요한 회계처리방침
 
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식기준
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
 
(2) 현금및현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금
당사는 재무제표일 현재 채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손 경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 
 
(4) 재고자산
당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만 재고자산의 시가 (상품, 제품의 시가는 순실현가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 정상적인 재고자산 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 
 
(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 
당사는 유형자산을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가액)로 평가하고 있습니다.
 
또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다.
 
한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리하는 방침인 바, 당해 유형자산의 취득원가에 산입한 금융비용은 없습니다.
 
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수와 상각방법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

차량운반구
5년
정액법

비 품
4년
정액법

임차시설물
5년
정액법

(6) 무형자산의 평가 및 상각방법
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 있으며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산 중 개발비는 관련제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 3년의 내용연수를 영업권, 상표권, 소프트웨어및 컨텐츠는 각각 3년, 5년, 4년 및 3년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

(7) 퇴직급여충당부채
당사는 퇴직금지급규정에 의하여 보고기간종료일 현재 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 확정급여형퇴직연금을 신한은행 등에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 현식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(8) 외화자산부채의 환산
화폐성 외화자산 및 외화부채는 보고기간종료일 현재의 매매기준율에 의하여 환산하고있으며, 이로 인한 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.
 
(9) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(10) 중소기업의 회계처리에 대한 특례 
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 지분증권
시장성 없는 지분증권에 대해 취득원가로 평가하였으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않았습니다.

2) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않고, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액과의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액 차액을 자기주식처분손익으로 처리하고 있습니다.

(11) 계정과목 재분류
전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순속익이나 순자산 장부가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정·측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

현
금

499
59

보
통예금

19,831,829
1,903,386

MMF
-
852,104

기타
23,113
10,914

합 계
19,855,441
2,766,463

5. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 당사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

정기예금
5,789,000
7,354,300

특정금전신탁
1,801,877
1,704,499

합 계
7,590,877
9,058,799

6. 단기매매증권
보고기간종료일 현재 당사의 단기매매증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목
당기
전기

평가전장부금액
평가금액
평가손익
평가전장부금액
평가금액
평가손익

수익증권
4,471,995
4,762,053
290,058
4,515,600
4,471,995
(43,605)

7. 매도가능증권(유동)
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목
당기
전기

취득가액
공정가치
장부가액
미실현보유손익(*)
취득가액
공정가치
장부가액
미실현보유손익(*)

채권
1,137,965
1,157,800
1,157,800
19,835
2,145,798
2,196,172
2,196,172
50,374

사모투자신탁
2,000,000
2,047,280
2,047,280
47,280
-
-
-
-

합계
3,137,965
3,205,080
3,205,080
67,115
2,145,798
2,196,172
2,196,172
50,374

(*) 미실현보유손익에 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

8.
매도가능증
권
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명(주)
소재지
당기
전기

지분율
취득원가
순자산가치
장부금액
지분율
취득원가
순자산가치
장부금액

상해유혜과기공사
중국
100%
386,822
270,776
274,903
100%
170,500
58,581
58,581

Pinkfong USA, Inc.
미국
100%
322,160
1,974,952
322,159
100%
322,160
739,577
322,160

Smartplay Limited
홍콩
40%
282,675
1,649,492
282,675
40%
282,675
348,790
282,675

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사
한국
99%
356,400
350,696
356,400
-
-
-
-

합 계

1,348,057
4,245,916
1,236,137

775,335
1,146,948
663,416

당기 중 기존 중국법인인 상해유혜과기공사에 대해 216,322천원의 증자를 진행하였으며, 신규 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사에 356,400천원을 투자하였습니다.

9. 유형자산
당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

차량운반구
42,240
-
-
(11,019)
31,221

비 품
571,645
644,811
(2,212)
(306,190)
908,054

임차시설물(*)
671,678
-
-
(208,437)
463,241

건설중인자산
-
169,200
-
-
169,200

합 계
1,285,563
814,011
(2,212)
(525,646)
1,571,716

(*)임차시설물과 관련된 국고보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

차량운반구
53,259
-
-
(11,019)
42,240

비 품
472,979
372,375
(63,953)
(209,756)
571,645

임차시설물(*)
732,255
132,900
-
(193,477)
671,678

합 계
1,258,493
505,275
(63,953)
(414,252)
1,285,563

(*)임차시설물과 관련된 국고보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

10. 무형자산
당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

상표권
133,220
-
(37,889)
-
95,331

개발비(*)
3,672,698
1,170,842
(985,838)
(3,379,103)
478,599

소프트웨어
61,338
37,953
(43,187)

56,104

컨텐츠
83,750
-
(83,750)

-

합 계
3,951,006
1,208,795
(1,150,664)
(3,379,103)
630,034

(*)개발비와 관련된 국고보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

영업권
333,400
-
-
(333,400)
-

상표권
70,177
91,034
(27,991)
-
133,220

개발비(*)
3,332,433
1,873,158
(1,331,540)
(201,353)
3,672,698

소프트웨어
76,139
28,561
(43,362)

61,338

컨텐츠
250,250
-
(166,500)

83,750

합 계
4,062,399
1,992,753
(1,569,393)
(534,753)
3,951,006

(*)개발비와 관련된 국고보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

11. 외화자산과 외화부채
보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
과 목
당 기
전 기

외 화
원화환산액 (천원)
외 화
원화환산액 (천원)

외화자산
현금및현금성자산
USD 15,705,218.55
18,183,502
USD 463,983.50
518,780

JPY 17,274.00
183
JPY 162,378.00
1,645

CNY1,674,553.32
277,499
CNY 1,898,315.03
308,970

GBP 111,104.10
167,213
GBP 3,594.41
5,105

EUR 26,965.00
34,985
-
-

IDR 193,000.00
16
-
-

단기금융상품
USD 6,500,000.00
7,590,877
USD 4,524,460.00
5,058,799

단기매매증권
USD 4,113,019.00
4,762,053
USD 4,000,000.00
4,472,400

매도가능증권
USD 1,000,000.00
1,157,800
USD 1,964,200.00
2,196,172

매출채권
USD 15,410,524.24
18,010,268
USD 2,911,301.82
3,255,126

-
-
JPY 4,434.00
45

CNY 6,159,394.65
649,035
CNY 2,607,915.78
424,464

GBP 19,053.30
29,563
GBP 45,569.31
68,983

EUR 17,251.16
22,382
-
-

MXN 48,420.86
2,953
-
-

CAD 60.44
54
-
-

장기대여금
USD 500,000,00
578,900
-
-

합 계
USD 42,728,761.79
49,704,500
USD 13,863,945.32
15,501,277

JPY 17,274.00
183
JPY 166,812.00
1,690

CNY 4,513,840.95
926,534
CNY 4,506,230.81
733,434

GBP 130,157.4
196,776
GBP 49,163.72
74,088

EUR 44,216.16
57,367
-
-

IDR 193,000.00
16
-
-

MXN 48,420.86
2,953
-
-

CAD 60.44
54
-
-

외화부채
매입채무
USD 67,308.01
77,929
USD 69,466.76
77,671

CNY 768,863.31
127,662
-
-

JPY 543,306.68
5,775
-
-

미지급금
USD 24,042.51
27,836
USD 8,312.97
9,295

GBP 355.74
540
-
-

합 계
USD 91,350.52
105,765
USD 77,779.73
86,966

CNY 768,863.31
127,662
-
-

JPY 543,306.68
5,775
-
-

GBP 355.74
540
-
-

12. 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분
1년 이내
1년 이상
합계

매입채무
919,222
-
919,222

미지급금
3,623,782
-
3,623,782

예수금
71,205
-
71,205

미지급세금
4,112,156

4,112,156

미지급비용
395,286
-
395,286

합 계
9,121,651
-
9,121,651

 (전기말) (단위:천원)

구분
1년 이내
1년 이상
합계

매입채무
416,780
-
416,780

미지급금
1,245,602
-
1,245,602

예수금
88,075
-
88,075

미지급세금
506,321

506,321

미지급비용
237,289
-
237,289

합 계
2,494,067
-
2,494,067

(2) 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

13. 우발채무와 약정사항
(1) 제공받은 지급보증 내용 
보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

보증기관
보증내역
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
216,975

(2) 소송사건
보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

 (단위:천원)

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행사항

서울중앙지방법원
조나단 로버트 라이트
손해배상(저작권)
30,100
1심 진행중

서울중앙지방법원
윤성제
손해배상(저작권)
30,000
1심 진행중

14. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,862,215
1,930,074

지 급 액
(309,114)
(889,317)

설 정 액
1,030,460
821,458

기 말 잔 액
2,583,561
1,862,215

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,884,322
1,942,667

지 급 액
(306,911)
(952,428)

납 입 액
977,936
894,083

기 말 잔 액
2,555,347
1,884,322

보고기간 종료일 현재 퇴직급여충당부채를 초과하는 퇴직연금운용자산은 투자자산으로 계상하였습니다.

15. 자본금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 4,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 2,028,400주(전기말:
2,017,400
주)와 우선주 415,202주(전기말:

415,202
주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

(2) 자본금 변동
당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
일 자
증자내역
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

보통주
전기초

1,987,400
993,700
2,086,362
3,080,062

1월 10일
유상증자
10,000
5,000
94,527
99,527

10월 25일
유상증자
20,000
10,000
189,329
199,329

전기말

2,017,400
1,008,700
2,370,218
3,378,918

당기초

2,017,400
1,008,700
2,370,218
3,378,918

9월 19일
유상증자
11,000
5,500
324,500
330,000

당기말

2,028,400
1,014,200
2,694,718
3,708,918

상환
전환
우선주
(*)
전기초

415,202
207,601
16,312,872
16,520,473

전기말

415,202
207,601
16,312,872
16,520,473

당기말

415,202
207,601
16,312,872
16,520,473

당기말

415,202
207,601
16,312,872
16,520,473

(*) 보고기간말 현재 당사가 발행한 우선주는 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 1주당 1의 의결권이 있는 우선주식입니다. 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환됩니다. 이 우선주식은 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의 배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 받습니다. 전환비율은 원칙적으로 1주당 보통주 1주로 합니다. 

16. 주식기준보상
보고기간종료일 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 내역

부여일
2017년 3월 24일
2019년 3월 29일
2019년 12월 5일

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

부여주식수
35,000주
16,000주
5,000주

행사가격
30,000원
75,000원
75,000원

가득조건
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년

행사기간
부여일로부터 
2년경과후 3년이내
부여일로부터 
2년경과후 3년이내
부여일로부터 
2년경과후 3년이내

(2) 주식선택권 증감내역

(단위:주, 원)

구 분
당 기
전 기

수량
가중평균행가가격
수량
가중평균행사가격

기초
25,000
30,000
55,000
19,091

부여
21,000
75,000
-
-

행사
11,000
30,000
30,000
10,000

기말
35,000
57,000
25,000
30,000

기말행사가능
14,000
30,000
-
-

17. 이익잉여금처분 계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

38,188,673

15,257,361

1. 전기이월미처분이익잉여금
15,257,361

8,579,377

2. 당기순이익(손실)
22,931,312

6,677,984

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

38,188,673

15,257,361

당기 이익잉여금 처분예정일은 2020년 3월 31일이며 전기 이익잉여금 처분확정일은2019년 3월 29일입니다.

18. 매출액 및 매출원가
매출 및 매출원가의 부분별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

컨텐츠
40,728,022
8,325,581
16,714,158
5,530,370

제 품
16,253,147
8,137,112
11,869,003
5,907,593

상 품
590,628
451,329
674,970
566,369

광 고
14,387,590
-
6,417,678
-

게 임
3,936,959
1,681,891
3,827,046
2,161,935

기 타
935,796
-
509,240
-

합 계
76,832,142
18,595,913
40,012,095
14,166,267

19. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액
5,982,752
584,283

전기법인세추납액
-
(3)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(552,705)
(218,254)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-
616,271

자본에 직접반영된 법인세 비용
(14,765)
(31,908)

법인세비용
5,415,282
950,389

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능증권평가손실(이익)
(14,765)
(31,908)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

28,346,594

7,628,374

적용세율에 따른 법인세

6,416,131

1,656,242

조정사항

(1,000,849)

(705,852)

- 추가납부세액
-

(3)

- 세액공제로 인한 효과
(1,267,300)

(679,337)

- 기 타
266,451

(26,512)

법인세비용

5,415,282

950,390

유효법인세율

19.10%

12.46%

(4) 당기 및 전기의 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증(감)
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(61,367)
10,550
(50,817)
(13,500)
(11,180)

퇴직급여충당부채
1,862,215
721,346
2,583,561
409,687
568,383

퇴직연금운용자산
(1,862,215)
(693,132)
(2,555,347)
(409,687)
(562,176)

개발비
1,682,805
2,879,192
4,561,997
370,217
1,003,639

미지급비용
243,487
142,758
386,245
53,567
84,974

미지급금
505,756
923,925
1,429,681
111,266
314,530

마일리지충당부채
1,005
27,118
28,123
221
6,187

선수금
913,415
(913,415)
-
200,951
-

컨텐츠
166,250
(16,250)
150,000
36,575
33,000

재고자산평가충당금
75,656
234,451
310,107
16,644
68,224

감가상각비
3,522
3,020
6,542
775
1,439

영업권
280,000
(80,000)
200,000
61,600
44,000

반품충당부채
40,401
(10,140)
30,261
8,888
6,657

매도가능증권
(50,374)
(16,740)
(67,114)
(11,082)
(14,765)

대손충당금
311,966
(256,366)
55,600
68,633
12,232

단기투자자산
(22,549)
22,549
-
(4,960)
-

국고보조금
230,540
(176,508)
54,032
50,718
11,887

단기매매증권
43,605
(290,058)
(246,453)
9,593
(54,220)

매도가능증권
111,919
-
111,919
24,622
24,622

합 계
4,476,037
2,512,300
6,988,337
984,728
1,537,433

(전기) (단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증(감)
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(3,873)
(57,494)
(61,367)
(852)
(13,500)

퇴직급여충당부채
1,930,074
(67,859)
1,862,215
424,616
409,687

퇴직연금운용자산
(1,930,074)
67,859
(1,862,215)
(424,616)
(409,687)

개발비
1,202,845
479,960
1,682,805
264,626
370,217

미지급비용
243,487
-
243,487
53,567
53,567

미지급금
368,207
137,549
505,756
81,005
111,266

마일리지충당부채
81,831
(80,826)
1,005
18,003
221

선수금
1,350,363
(436,948)
913,415
297,080
200,951

컨텐츠
99,750
66,500
166,250
21,945
36,575

재고자산평가충당금
8,533
67,123
75,656
1,877
16,644

감가상각비
503
3,019
3,522
111
775

영업권
26,600
253,400
280,000
5,852
61,600

반품충당부채
11,069
29,332
40,401
2,435
8,888

매도가능증권
94,663
(145,037)
(50,374)
20,826
(11,082)

대손충당금
-
311,966
311,966
-
68,633

단기투자자산
-
(22,549)
(22,549)
-
(4,960)

국고보조금
-
230,540
230,540
-
50,718

단기매매증권
-
43,605
43,605
-
9,593

매도가능증권
-
111,919
111,919
-
24,622

소 계
3,483,978
992,059
4,476,037
766,475
984,728

이월세액공제
616,271
(616,271)
-
616,271
-

합 계
4,100,249
375,788
4,476,037
1,382,746
984,728

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법 인세부채는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산
이연법인세부채
합계
이연법인세자산
이연법인세부채
합계

비유동
2,179,774
(642,341)
1,537,433
1,423,957
(439,229)
984,728

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당사는 모든 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

20. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기
비고

회사에 유의적인 영향력을 행사한 기업
(주)삼성출판사
(주)삼성출판사

관계기업
상해유혜과기공사
상해유혜과기공사
(*1)

Pinkfong USA, Inc.
Pinkfong USA, Inc.
(*1)

스마트스터디유니버스 제1호
사모투자합자회사
-
(*1)

Smartplay Limited
Smartplay Limited

기타특수관계자
(주)아트박스
(주)아트박스
(*2)

(주)스마트앤미디어
(주)스마트앤미디어
(*2)

(*1) 50%이상의 지분율을 소유하고 있으나 개정전 외감법에 따라 관계기업으로 분류하였습니다
(*2) 삼성출판사가 직.간접으로 지배하고 있는 법인입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자명
구 분
당 기
전 기

(주)삼성출판사
매출
1,352,178
1,118,061

기타수익
8,688
8,054

매입
2,483
113,013

기타비용
477,000
381,500

Pinkfong USA, Inc.
기타비용
3,918,751
438,171

(주)스마트앤
미디어
매입
551
1,491

(주)아트박스
기타수익
-
24,027

Smartplay Limited
매출
1,220,549
186,570

기타수익
4,124
-

기타비용
1,608,626
2,236

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계인
과목
당기
전기

삼성출판사
매출채권
46,437
127,912

미수금
2,079
-

매입채무
98
11,697

미지급금
59,675
-

선수금
18,045
100,000

임차보증금
834,000
560,000

Pinkfong USA, Inc.
매출채권
6,061,082
606,249

미지급금
-
4,265

(주)스마트앤미디어
매입채무
1,045
1,002

Smartplay Limited
매출채권
3,389,320
33,794

장기대여금
578,900
-

매입채무
7,944
7,672

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계인
당기
전기

자금대여
출자
출자

상해유혜과기공사
-
216,322
-

Pinkfong USA, Inc.
-
-
212,860

Smartplay Limited
578,900
-
282,675

스마트스터디유니버스 제1호
사모투자합자회사
-
356,400
-

21. 포괄손익
당기 및 전기의 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)

5,415,282

6,677,984

기타포괄손익

52,349

113,129

매도가능증권평가(손)익
67,114

145,037

법인세 효과
(14,765)

(31,908)

포괄손익

5,467,631

6,791,113

22. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판관비
원가
합 계
판관비
원가
합 계

급여
7,434,703
3,532,466
10,967,169
5,005,633
2,086,319
7,091,952

퇴직급여
593,483
383,807
977,290
734,083
104,119
838,202

복리후생비
1,052,283
280,255
1,332,538
922,837
148,480
1,071,317

세금과공과
262,745
651,234
913,979
402,422
138,152
540,574

지급임차료
1,314,964
-
1,314,964
1,135,579
-
1,135,579

감가상각비
523,558
-
523,558
414,251
-
414,251

합 계
11,181,736
4,847,762
16,029,498
8,614,805
2,477,070
11,091,875

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
스마트스터디 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
1
-
-
-
-
-
-
5
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
2
181
426
94
-
-
-
-
-
-
430
277

합계
2
2
2
181
426
94
-
-
-
-
-
-
430
277

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년4월25일
1
일

주요내용
감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년8월7일~9일
3
일
3
명
-
명
중간감사

2019년11월20일~22일
3
일
3
명
-
명
중간감사

2020년2월17일~19일
3
일
3
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년1월13일
1
일

실사(입회)장소
파주창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년11월22일, 2020년2월19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 22일
대표이사,감사
대면
중간감사결과

2
2020년 02월 19일
대표이사,감사
대면
기말감사결과

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-