고바이오랩 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
고바이오랩

00260116
100000000000
20200324
1101115487437
000
34574
88331
577
33
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 고바이오랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금

흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 고바이오랩

주주 및 이사회 귀중

2020년 3월
28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 고바이오랩(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼덕회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 2월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼덕회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 조정사항 및 주석 39에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

우리는 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년도 재무제표 전체에 대하여감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은
수준의
확신을
의미하나, 감사기준에 따라
수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2020년 3월
28일) 현재로 유효
한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감
사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 고바이오랩

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 고바이오랩 대표이사 고광표
,
박철원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 관악구 관악로1 220동 628호
(신림동, 서울대학교 종합연구동)

(전 화)
02-888-9938

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 5(전) 기초 : 2018년 01월 01일 현재

주식회사 고바이오랩
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
"감사받지 아니한
재무제표"
제 5(전) 기초
"감사받지 아니한
재무제표"

자산

I. 유동자산

33,441,792,783
8,762,900,643
10,703,991,357

현금및현금성자산
6,7,8,35
1,072,458,069
3,815,124,056
641,661,212

단기금융상품
6,7
31,641,393,440
4,500,000,000
9,907,670,959

매출채권
5,6,7,9
107,912,904
661,235
-

기타유동금융자산
6,7,10
254,387,220
72,914,891
91,731,529

기타유동자산
11
223,886,365
168,847,621
59,853,937

당기법인세자산

18,798,450
20,060,540
3,073,720

재고자산
13
122,956,335
185,292,300
-

II. 비유동자산

1,132,171,261
389,286,554
224,293,306

종속기업투자
12
-
78,781
-

유형자산
14
283,298,104
318,413,769
133,258,427

사용권자산
3,16
101,207,194
-
-

무형자산
15
270,571,010
62,211,776
79,852,559

기타비유동금융자산
6,7,10
477,094,953
8,408,329
10,807,724

기타비유동자산
11
-
173,899
374,596

자산총계

34,573,964,044
9,152,187,197
10,928,284,663

부채

I. 유동부채

88,253,647,878
21,016,301,786
14,800,173,783

매입채무
5,6,7,17
68,593,140
42,857,100
-

유동전환(상환)우선주부채
5,6,7,20
7,619,712,119
3,670,187,672
3,220,823,046

유동파생상품부채
5,6,7,19
79,688,165,780
17,013,433,072
11,310,395,632

기타유동금융부채
5,6,7,17
827,357,879
251,444,520
192,391,840

유동리스부채
3,5,6,7,16
33,738,155
-
-

기타유동부채
18
16,080,805
38,379,422
76,563,265

II. 비유동부채

77,355,292
-
-

비유동리스부채
3,5,6,7,16
72,992,761
-
-

기타비유동부채
18
4,362,531
-
-

부채총계

88,331,003,170
21,016,301,786
14,800,173,783

자본

자본금
23
3,549,300,000
114,750,000
114,750,000

주식발행초과금
23
1,122,340,360
125,875,000
125,875,000

기타자본항목
24,25
(1,696,075,628)
413,192,102
37,245,207

결손금
26
(56,732,603,858)
(12,517,931,691)
(4,149,759,327)

자본총계

(53,757,039,126)
(11,864,114,589)
(3,871,889,120)

부채와 자본총계

34,573,964,044
9,152,187,197
10,928,284,663

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 고바이오랩
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기
"감사받지 아니한
재무제표"

Ⅰ. 매출액
27
576,519,070
64,162,367

Ⅱ. 매출원가
29
288,657,316
42,659,250

Ⅲ. 매출총이익

287,861,754
21,503,117

판매비와관리비
28,29
(6,022,499,719)
(2,360,765,372)

Ⅳ. 영업손실

(5,734,637,965)
(2,339,262,255)

기타수익
30
102,795,886
31,770,450

기타비용
30
(1,817,835,972)
(331,765)

금융수익
31
233,155,152
92,053,272

금융비용
31
(36,998,149,268)
(6,152,402,066)

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실

(44,214,672,167)
(8,368,172,364)

법인세비용
22
-
-

Ⅵ. 당기순손실

(44,214,672,167)
(8,368,172,364)

Ⅶ. 기타포괄손익

-
-

Ⅷ. 당기총포괄손실

(44,214,672,167)
(8,368,172,364)

Ⅸ. 주당순손실
32

기본주당순손실

(6,259)
(1,215)

희석주당순손실

(6,259)
(1,215)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 고바이오랩
(단위 : 원)

구분

자본금

주식발행
초과금

기타
자본항목

결손금

합계

2018.1.1.(전기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
114,750,000
125,875,000
37,245,207
(4,149,759,327)
(3,871,889,120)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(8,368,172,364)
(8,368,172,364)

총기타포괄손익

-
-
-
-
-

총포괄손실

-
-
-
(8,368,172,364)
(8,368,172,364)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

주식보상비용

-
-
375,946,895
-
375,946,895

소유주와의 거래 총액

-
-
375,946,895
-
375,946,895

2018.12.31.(전기말)
"감사받지 아니한 재무제표"
114,750,000
125,875,000
413,192,102
(12,517,931,691)
(11,864,114,589)

2019.1.1.(당기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
114,750,000
125,875,000
413,192,102
(12,517,931,691)
(11,864,114,589)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(44,214,672,167)
(44,214,672,167)

총기타포괄손익

-
-
-
-
-

총포괄손실

-
-
-
(44,214,672,167)
(44,214,672,167)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자

3,560,000
996,465,360
-
-
1,000,025,360

주식보상비용

-
-
1,321,722,270
-
1,321,722,270

무상증자

3,430,990,000
-
(3,430,990,000)
-
-

소유주와의 거래 총액

3,434,550,000
996,465,360
(2,109,267,730)
-
2,321,747,630

2019.12.31.(당기말)
3,549,300,000
1,122,340,360
(1,696,075,628)
(56,732,603,858)
(53,757,039,126)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 고바이오랩
(단위 : 원)

구분

주석

제 6(당) 기
제 5(전) 기
"감사받지 아니한
재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,668,964,330)
(1,982,975,359)

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
(3,793,719,207)
(2,088,910,574)

이자의 수취

123,492,787
122,922,035

법인세 환급(납부)

1,262,090
(16,986,820)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,678,685,117)
5,111,714,566

단기금융상품의 감소

5,499,962,310
11,407,670,959

단기금융상품의 증가

(32,641,355,750)
(6,000,000,000)

기계장치의 취득

-
(44,723,637)

비품의 취득

(56,428,999)
(248,153,975)

소프트웨어의 취득

(13,726,828)
(3,000,000)

종속기업투자의 취득

-
(78,781)

특허권의 취득

(220,000,000)
-

장기대여금의 증가

(2,247,005,200)
-

보증금의 증가

(130,650)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

30,604,983,460
44,723,637

유상증자

1,000,025,360
-

전환상환우선주부채의 발행

29,641,292,700
-

정부보조금의 수령

-
44,723,637

리스부채의 상환

(36,334,600)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,742,665,987)
3,173,462,844

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,815,124,056
641,661,212

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

1,072,458,069
3,815,124,056

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 5(전) 기초 : 2018년 1월 1일 현재

주식회사 고바이오랩

1. 회사의 개요

주식회사 고바이오랩(이하 '당사')은 2014년 8월에 설립되어, 인체 마이크로바이옴과 임상 메타데이터 분석을 통한 자가면역, 대사, 정신의학, 감염 분야의 신약 개발과기능성 식품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편 당사는 서울특별시 관악구 관악로 1 서울대학교 종합연구동에 본사를 두고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수, %)

주 주 명
당기말
전기말
전기초

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

고광표
5,082,000
71.59%
178,000
77.56%
178,000
77.56%

대표이사의 특수관계자
765,000
10.78%
22,500
9.80%
25,000
10.89%

서울대학교 기술지주주식회사
-
-
11,500
5.01%
11,500
5.01%

기타개인 주주
390,000
5.49%
13,000
5.66%
15,000
6.54%

임직원
225,000
3.17%
4,500
1.97%
-
0.00%

기관투자자(VC)
636,600
8.97%
-
-
-
-

합계
7,098,600
100.00%
229,500
100.00%
229,500
100.00%

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 39에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석4
에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향
을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한
경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 5
: 회수가능금액 - 기대신용손실률등에 대한 가정
-
주석 6
: 공정가치 - 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단

-
주석 16
:
리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

-
주석 27:
수익인식 -
예상반품률의 추정

-
주석 27:
수익인식 - 제품판매에 대한 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석
35
: 우발부채 및 약정사항 - 자
원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가
정의 자세한 정보는

주
석
6

에

포함되
어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는
기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에

반영하는

수정

소급법을

사용하여

기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

따라서 2018년의 비교
정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과

관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사
항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계
약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 사무실, 업무용 차량 등을 리스하고 있습
니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사가 리스이용자인 부동산리
스
의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는실무적 간편법을 적용하였습니다.

①
기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4).① 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하
였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자
당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호에 따라 당사는 전환시점에 건물 등을 포함한 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
123,403,949

선급비용
374,596

리스부채
123,029,353

* 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 16을 참조

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율
은
8.8%~14.5%
입니다.

(단위: 원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
178,095,650

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
129,619,307

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(6,589,954)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영
-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
123,029,353

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아
래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
ⅰ) 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며 이러한
선택은
투자
자산별로
이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석
6
참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산: 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ)
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로
인식하고 있습니다.

(6) 금융상품 손상

ⓛ 금융상품과 계약자산 
당사는 다음 자산
의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당
사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가

유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나

계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

기계장치
5 년

비품
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

특허권

7 년

상표권
5 년

소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당
사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무
정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니
다.

①
2019년 1월 1일부터 적용가능한 정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

ⅰ) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 사무용품을 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

ⅱ) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
 
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격
과 같지 않음

ⅰ) 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.

금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

ⅱ) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류
합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융
부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.

③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환상환우선주

당
사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 향후 시장성과에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화
당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어있습니다.

(20) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에고려합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익
당사는 보통주 기본주
당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 37
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
대
표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

환율 모니터링

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

유동비율 관리

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

① 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

ⅰ) 매출채권과 계약자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

정상

30일 초과 
 연체

60일 초과 
 연체

120일 초과
 연체

계

당기말

총 장부금액 - 매출채권

107,912,904
-
-
-
107,912,904

손실충당금

-
-
-
-
-

전기말

총 장부금액 - 매출채권

661,235
-
-
-
661,235

손실충당금

-
-
-
-
-

전기초

총 장부금액 - 매출채권

-
-
-
-
-

손실충당금

-
-
-
-
-

ⅱ) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

손실충당금

기초 손실충당금
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,766,685,423

기말 손실충당금

1,766,685,423

② 유동성 위험

당사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기말

(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
68,593,140
-

-
-
68,593,140

미지급금
574,610,515
7,128,000
-
-
-
581,738,515

미지급비용
245,619,364
-
-
-
-
245,619,364

전환(상환)우선주부채
-
7,619,712,119
-
-
-
7,619,712,119

파생상품부채
-
79,688,165,780
-
-
-
79,688,165,780

리스부채
24,576,600
10,717,200
26,684,400
75,972,600
7,051,050
145,001,850

합계
913,399,619
87,325,723,099
26,684,400
75,972,600
7,051,050
88,348,830,768

ⅱ) 전기말

(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
42,857,100
-
-
-
-
42,857,100

미지급금
92,939,345
96,509,437
-
-
-
189,448,782

미지급비용
23,850,000
38,145,738
-
-
-
61,995,738

전환(상환)우선주부채
-
3,670,187,672
-
-
-
3,670,187,672

파생상품부채
-
17,013,433,072
-
-
-
17,013,433,072

합계
159,646,445
28,818,275,919
-
-
-
28,977,922,364

ⅲ) 전기초

(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

미지급금
-
179,606,449
-
-
-
179,606,449

미지급비용
-
12,785,391
-
-
-
12,785,391

전환(상환)우선주부채
-
3,220,823,046
-
-
-
3,220,823,046

파생상품부채
-
11,310,395,632
-
-
-
11,310,395,632

합계
-
14,723,610,518
-
-
-
14,723,610,518

(2) 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채
88,331,003,170
21,016,301,786
14,800,173,783

자본
(53,757,039,126)
(11,864,114,589)
(3,871,889,120)

부채비율
(-)164.32%
(-)177.14%
(-)382.25%

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,072,458,069
(*)
3,815,124,056
(*)
641,661,212
(*)

단기금융상품
31,641,393,440
(*)
4,500,000,000
(*)
9,907,670,959
(*)

매출채권
107,912,904
(*)
661,235
(*)
-
(*)

기타유동금융자산
254,387,220
(*)
72,914,891
(*)
91,731,529
(*)

기타비유동금융자산
477,094,953
(*)
8,408,329
(*)
10,807,724
(*)

합계

33,553,246,586

8,397,108,511

10,651,871,424

금융부채

매입채무
68,593,140
(*)
42,857,100
(*)
-
(*)

기타유동금융부채
827,357,879
(*)
251,444,520
(*)
192,391,840
(*)

유동리스부채
33,738,155
(*)
-
(*)
-
(*)

유동전환(상환)우선주부채
7,619,712,119
7,511,698,366
3,670,187,672
2,309,200,450
3,220,823,046
1,796,283,822

유동파생상품부채
79,688,165,780
79,688,165,780
17,013,433,072
17,013,433,072
11,310,395,632
11,310,395,632

비유동리스부채
72,992,761
(*)
-
(*)
-
(*)

합계

88,310,559,834

20,977,922,364

14,723,610,518

(*)

장부금액이

공정가치의

합리적인

근사치이
므로
공정가치

공시에서
제
외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

유동파생상품부채

-
-
79,688,165,780
79,688,165,780

② 전기말

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

유동파생상품부채
-
-
17,013,433,072
17,013,433,072

③ 전기초

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

유동파생상품부채

-
-
11,310,395,632
11,310,395,632

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

유동파생상품부채

유동파생상품부채

기초

17,013,433,072
11,310,395,632

당기손익인식액
36,221,560,269
5,703,037,440

발행금액
26,453,172,439
-

기말

79,688,165,780
17,013,433,072

(4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

파생상품부채

79,688,165,780

3

이항옵션모형
주가(*)
14,007

무위험이자율
1.62%

변동성
41.70%

(*) 2019년 12월 무상증자를 반영한 주가입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

파생상품부채
17,013,433,072
3
이항옵션모형
주가(*)
5,077

무위험이자율
1.96%

변동성
38.89%

(*) 2019년 12월 무상증자를 반영한 주가입니다.

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주 및 전환우선주 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

파생상품부채(*)

7,884,893,630
(8,243,630,020)
1,696,368,815
(1,309,875,898)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산

당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
1,072,458,069
3,815,124,056
641,661,212

단기금융상품
31,641,393,440
4,500,000,000
9,907,670,959

매출채권
107,912,904
661,235
-

기타유동금융자산
254,387,220
72,914,891
91,731,529

기타비유동금융자산
477,094,953
8,408,329
10,807,724

합계
33,553,246,586
8,397,108,511
10,651,871,424

② 금융부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

ⅰ)
당기말

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정
하는 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무
68,593,140
-
68,593,140

유동전환(상환)우선주부채
7,619,712,119
-
7,619,712,119

유동파생상품부채
-
79,688,165,780
79,688,165,780

유동리스부채
33,738,155
-
33,738,155

기타유동금융부채
827,357,879
-
827,357,879

비유동리스부채
72,992,761
-
72,992,761

합계
8,622,394,054
79,688,165,780
88,310,559,834

ⅱ)
전기말

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정
하는 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무
42,857,100
-
42,857,100

유동전환(상환)우선주부채
3,670,187,672
-
3,670,187,672

유동파생상품부채
-
17,013,433,072
17,013,433,072

기타유동금융부채
251,444,520
-
251,444,520

합계
3,964,489,292
17,013,433,072
20,977,922,364

ⅲ) 전기초

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정
하는 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합계

매입채무
-
-
-

유동전환(상환)우선주부채
3,220,823,046
-
3,220,823,046

유동파생상품부채
-
11,310,395,632
11,310,395,632

기타유동금융부채
192,391,840
-
192,391,840

합계
3,413,214,886
11,310,395,632
14,723,610,518

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
233,155,152
92,053,272

금융수익 합계
233,155,152
92,053,272

상각후원가 측정 금융부채

리스부채 이자비용
(15,184,813)
-

전환(상환)우선주부채 이자비용
(761,404,186)
(449,364,626)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실
(36,221,560,269)
(5,703,037,440)

금융비용 합계
(36,998,149,268)
(6,152,402,066)

8. 현금및현금성자산

 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

보통예금
172,242,503
3,745,181,333
190,564,548

MMDA
900,215,566
69,942,723
451,096,664

합계
1,072,458,069
3,815,124,056
641,661,212

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

매출채권
107,912,904
661,235
-

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

107,912,904
661,235
-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항
은
주석 5
에서 제공됩니다.

(2) 손상

매출채권, 기타상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은
주석 5
를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타금융자산

당
기
말
과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융자산

미수금
100,147,409
25,492,730
15,840,000

미수수익
154,239,811
44,803,014
75,891,529

기타보증금
-
2,642,000
-

현재가치할인차금
-
(22,853)
-

합계
254,387,220
72,914,891
91,731,529

기타비유동금융자산

장기대여금
2,232,486,700
-
-

대손충당금
(1,766,685,423)
-
-

기타보증금
11,544,650
8,772,000
11,414,000

현재가치할인차금
(250,974)
(363,671)
(606,276)

합계
477,094,953
8,408,329
10,807,724

11. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말
전기말
전기초

기타유동자산

부가세대급금
121,604,905
83,516,230
27,379,284

선급금
-
-
1,331,800

선급비용
102,281,460
85,331,391
31,142,853

합계
223,886,365
168,847,621
59,853,937

기타비유동자산

장기선급비용
-
173,899
374,596

12. 종속기업투자

(
1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
취득원가
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

KOBIOLABS AUSTRALIA PTY LTD
호주
78,781
100%
-
100%
78,781
-
-

(*) 당사는 전기 중 호주 소재 KOBIOLABS AUSTRALIA PTY LTD의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초 장부금액
78,781
-

취득
-
78,781

손상(*)
(78,781)
-

기말 장부금액
-
78,781

(*) 당사는 당기 중 종속기업투자주식에 대해 손상차손을 전액 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산
1,213,411,342
134,227,068
-

부채
2,846,922,997
147,928,659
-

자본
(1,633,511,655)
(13,701,591)
-

매출
-
-
-

당기순손실
(1,618,756,959)
(14,196,682)
-

총포괄손실
(1,619,810,064)
(13,780,372)
-

13. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말
전기말
전기초

제품

129,653,282
185,292,300
-

제품평가충당금
(8,821,500)
-
-

반품자산
2,124,553
-
-

합계
122,956,335
185,292,300
-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의
원가는
275백만원
(전
기:
43
백만
원) 입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말
및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
44,723,637
(13,417,091)
(31,306,546)
-

비품
487,562,558
(204,264,454)
-
283,298,104

합계

532,286,195
(217,681,545)
(31,306,546)
283,298,104

② 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
44,723,637
(4,472,364)
(40,251,273)
-

비품
431,133,559
(112,719,790)
-
318,413,769

합계

475,857,196
(117,192,154)
(40,251,273)
318,413,769

③ 전기초

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
186,331,064
(53,072,637)
-
133,258,427

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
합계

기초 순장부금액

-
318,413,769
318,413,769

취득

-
56,428,999
56,428,999

감가상각비(*)

-
(91,544,664)
(91,544,664)

기말 순장부금액

-
283,298,104
283,298,104

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

②
전기

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
합계

기초 순장부금액

-
133,258,427
133,258,427

취득

44,723,637
244,802,495
289,526,132

정부보조금의 수령
(44,723,637)
-
(44,723,637)

감가상각비(*)

-
(59,647,153)
(59,647,153)

기말 순장부금액

-
318,413,769
318,413,769

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말

및

전
기초
현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 원)

구분

원가

상각누계액

장부금액

특허권

328,843,400
(73,575,755)
255,267,645

상표권
600,000
(530,000)
70,000

소프트웨어

28,406,928
(13,173,563)
15,233,365

합계

357,850,328
(87,279,318)
270,571,010

②
전기말

(단위: 원)

구분

원가

상각누계액

장부금액

특허권

108,843,400
(52,913,332)
55,930,068

상표권
600,000
(410,000)
190,000

소프트웨어

14,680,100
(8,588,392)
6,091,708

합계

124,123,500
(61,911,724)
62,211,776

③
전기초

(단위: 원)

구분

원가

상각누계액

장부금액

특허권

108,843,400
(37,457,569)
71,385,831

상표권
600,000
(290,000)
310,000

소프트웨어

11,680,100
(3,523,372)
8,156,728

합계

121,123,500
(41,270,941)
79,852,559

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초
55,930,068
190,000
6,091,708
62,211,776

취득
220,000,000
-
13,726,828
233,726,828

상각(*)
(20,662,423)
(120,000)
(4,585,171)
(25,367,594)

기말
255,267,645
70,000
15,233,365
270,571,010

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

②
전기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초
71,385,831
310,000
8,156,728
79,852,559

취득
-
-
3,000,000
3,000,000

상각(*)
(15,455,763)
(120,000)
(5,065,020)
(20,640,783)

기말
55,930,068
190,000
6,091,708
62,211,776

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비
는
각각 2,822백만원
및
703백만원입니다.

16.
리
스

당사가 리스이용자인 경우
의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

90,697,373
107,441,513

차량운반구

10,509,821
15,962,436

합계

101,207,194
123,403,949

(단위: 원)

구분

당기말

당기초

리스부채(*)

유동

33,738,155
33,509,092

비유동

72,992,761
89,520,261

합계

106,730,916
123,029,353

(*) 당사는 전기에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금
융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 회계정책 변경의 상
세내역은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산
은
5백만원
입니
다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

16,744,140
-

차량운반구

10,393,983
-

합계

27,138,123
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

15,184,813
-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

6,600,000
-

당기 중 리스의 총 현금
유출은
43백만원
입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

매입채무

68,593,140
42,857,100
-

기타유동금융부채

미지급금

581,738,515
189,448,782
179,606,449

미지급비용

245,619,364
61,995,738
12,785,391

소계
827,357,879
251,444,520
192,391,840

합계
895,951,019
294,301,620
192,391,840

18. 기타부채 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

기타유동부채

선수금
-
19,895,832
69,667,795

예수금
14,223,680
18,483,590
6,895,470

계약부채
1,857,125
-
-

합계
16,080,805
38,379,422
76,563,265

기타비유동부채

반품충당부채
4,362,531
-
-

합계
4,362,531
-
-

19. 파생상품
(1)

당기말과 전기말 및 전환일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

유동파생상품부채(*)
79,688,165,780
17,013,433,072
11,310,395,632

(*)
당사의 파생상품부채는 당사가 발행한
전환(상환)우선주
의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환(상환)우선주의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다(주석 20참조). 

당사는
파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
17,013,433,072
11,310,395,632

발행
26,453,172,440
-

평가손실
36,221,560,268
5,703,037,440

기말잔액
79,688,165,780
17,013,433,072

20. 전환(상환)우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환우선주 및 전환상환우선주의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분

발행일
만기일

당기말

전기말

전기초

전환우선주
제1회
2016.03.04
2026.03.03
964,450,001
898,599,477
837,116,902

전환상환우선주
제1회
2017.07.07
2027.07.06
3,221,953,447
2,771,588,195
2,383,706,144

제2회
2019.02.28
2029.02.27
382,870,381
-
-

제3회
2019.09.25
2029.09.24
1,567,823,259
-
-

제4회
2019.09.27
2029.09.26
773,001,714
-
-

제5회
2019.10.01
2029.09.30
709,613,316
-
-

합계

7,619,712,119
3,670,187,672
3,220,823,046

(2) 당기와 전기 중 전환(상환)우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액

3,670,187,672

3,220,823,046

발행
3,188,120,259
-

이자비용
761,404,186
449,364,626

기말잔액
7,619,712,117
3,670,187,672

(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
① 제1회 전환우선주

발행가액
1,496,000,000원

발행주식수
1,020,000주

인수자
CKD Start-up 1호 벤처투자조합

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연0%), 참가적 우선주

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 
조정
1. 상장 시 전환비율 조정 : 회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격이 동 전환가격보다 낮을 때에는 공모가의 70%에 해당하는 금액(동 금액이 액면가를 미달하는 경우에는 액면가)을 전환가격으로 한다.

2. 유상증자시 전환비율 조정: 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정

3. 무상증자시 전환비율 조정: 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, 아래 산식에 따라 전환가액을 하향 조정
조정된 전환가격 = (기발행 주식수 * 조정전 전환가액)/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)

4. 합병시 전환비율 조정: 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 평가가액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정

5. 주식의 분할 또는 병합 시 전환비율 조정: 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

6. 무상감자 시 전환비율 조정: 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

7. 후행투자와 전환비율 조정: 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율 조정

(4) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
① 제1회 전환상환우선주

발행가액
9,998,277,100원

발행주식수
2,774,730주

인수자
에이티넘뉴패러다임투자조합, 스톤브릿지 이노베이션쿼터투자조합, 퀄컴-컴퍼니케이모바일생태계상생펀드

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연0%), 참가적 우선주

상환권
우선주식 발행일로부터 36개월이 지난날부터 우선주식의 존속기간까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가[108,100원]와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[7%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 
조정
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액("공모단가 등")의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정

2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정

3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에따라 전환가격 조정

4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 피인수(회사의 신규주식 및 주식연계증권의발행, 회사나 주주가 보유하는 기존주식 및 주식연계증권 포함의 매매 또는 양자가 결합 된 동시 또는 순차의 거래로 인하여 회사의 경영권 이전의 결과가 발생하는 경우 등 포함)되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정

5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한이에 따라 조정

② 제2회 전환상환우선주

발행가액
3,000,059,205원

발행주식수
590,970주

인수자
바이오헬스케어펀드

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연0%), 참가적 우선주

상환권
우선주식 발행일로부터 36개월이 지난날부터 우선주식의 존속기간까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가[152,295원]와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[7%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 
조정
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함한다)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한주식평가액("공모단가 등")의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정

2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정

3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에따라 전환가격 조정

4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 피인수(회사의 신규주식 및 주식연계증권의 발행, 회사나 주주가 보유하는 기존주식 및 주식연계증권 포함의 매매 또는 양자가 결합 된 동시 또는 순차의 거래로 인하여 회사의 경영권 이전의 결과가 발생하는 경우 등 포함)되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정

5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정

③ 제3회 전환상환우선주

발행가액
15,192,402,225원

발행주식수
1,051,050주

인수자
한국산업은행, 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사, NH투자증권 '쿼드 헬스케어 멀티스트래티지5 전문투자형 사모투자신탁'의 신탁업자지위에서, NH투자증권 '파인밸류IPO플러스전문투자형 사모증권투자신탁'의 신탁업자지위에서, NH투자증권 '파인밸류PreIPO플러스전문투자형 사모증권투자신탁'의 신탁업자지위에서, 한국증권금융㈜ '에셋원공모주코스닥벤처기업증권 투자신탁[주식혼합-파생형]'의 신탁업자지위에서, 한국증권금융㈜ '에셋원브라이트코스닥벤처기업전문 투자형 사모증권투자신탁제1호'의 신탁업자지위에서, 삼성증권 주식회사, 대신증권 주식회사

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연0%), 참가적 우선주

상환권
우선주식 발행일로부터 36개월이 지난날부터 우선주식의 존속기간까지 상환청구할 수 있음

상환가액
우선주식의 인수단가[433,635원]와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[7%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 
조정

1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액("공모단가 등")의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등 의 70%에 해당하는 금액으로 조정

2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정

3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에 따라 전환가격 조정

4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 피인수(회사의 신규주식 및 주식연계증권의 발행, 회사나 주주가 보유하는 기존주식 및 주식연계증권 포함의 매매 또는 양자가 결합 된 동시 또는 순차의 거래로 인하여 회사의 경영권이전의 결과가 발생하는 경우 등 포함)되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액으로조정

5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율또한 이에 따라 조정

④ 제4회 전환상환우선주

발행가액
8,486,236,950원

발행주식수
587,100주

인수자
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드, CKP-KIS 2019 투자조합, 바이오헬스케이펀드, 프로디지 제2호 투자조합, 에이티넘성장투자조합2018

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연0%), 참가적 우선주

상환권
우선주식 발행일로부터 36개월이 지난날부터 우선주식의 존속기간까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가[433,635원]와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[7%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 
조정
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액("공모단가 등")의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등 의 70%에 해당하는 금액으로 조정

2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정

3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에따라 전환가격 조정

4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 피인수(회사의 신규주식 및 주식연계증권의 발행, 회사나 주주가 보유하는 기존주식 및 주식연계증권 포함의 매매 또는 양자가 결합 된 동시 또는 순차의 거래로 인하여 회사의 경영권이전의 결과가 발생하는 경우 등 포함)되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정

5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정
 
6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정
 
7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한이에 따라 조정

⑤ 제5회 전환상환우선주

발행가액
2,962,594,320원

발행주식수
204,960주

인수자
스톤브릿지영프론티어투자조합

의결권
우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
누적적(1주당 발행가액기준 연0%), 참가적 우선주

상환권
우선주식 발행일로부터 48개월이 지난날부터 우선주식의 존속기간까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가[433,635원]와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[2%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액("공모단가 등")의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등 의 70%에 해당하는 금액으로 조정

2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정

3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에따라 전환가격 조정

4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 피인수(회사의 신규주식 및 주식연계증권의 발행, 회사나 주주가 보유하는 기존주식 및 주식연계증권 포함의 매매 또는 양자가 결합 된 동시 또는 순차의 거래로 인하여 회사의 경영권이전의 결과가 발생하는 경우 등 포함)되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정

5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정

6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한이에 따라 조정

21. 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액
은
175백만원
(전기:
54백만원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

법인세부담액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(44,214,672,167)
(8,368,172,364)

적용세율에 따른 세부담액
(9,727,227,877)
(1,840,997,920)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
-
(26,425,352)

세무상 차감되지 않는 비용
169,374,838
83,742,608

이연법인세 미인식
9,543,914,213
1,783,680,664

기타
13,938,826
-

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다. 

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

지급수수료
6,502,364
(6,502,364)
-

인정이자
-
7,846,821
7,846,821

재고자산
-
1,940,730
1,940,730

계약부채
-
492,355
492,355

반품충당부채
-
408,568
408,568

종속기업손상차손
-
17,332
17,332

대손충당금
-
388,187,662
388,187,662

미수수익
-
(33,932,758)
(33,932,758)

사용권자산
-
(22,265,583)
(22,265,583)

리스부채
-
23,480,802
23,480,802

감가상각비
-
2,949,112
2,949,112

국고보조금
4,377,083
(4,377,083)
-

정부출연금
(4,377,083)
4,377,083
-

퇴직연금
6,737,869
(6,737,869)
-

선급비용
(18,811,164)
18,811,164
-

미확정비용
3,815,273
39,789,020
43,604,293

현재가치할인차금
85,035
(29,821)
55,214

이자비용
158,825,746
167,508,920
326,334,666

파생상품평가손실
1,862,829,856
7,968,743,259
9,831,573,115

기타
25,094,386
(21,900,316)
3,194,070

소계
2,045,079,365
8,528,807,034
10,573,886,399

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금
647,586,217
1,015,107,179
1,662,693,396

이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액
2,692,665,582
9,543,914,213
12,236,579,795

이연법인세자산(부채)
-
-
-

②
전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

지급수수료
-
6,502,364
6,502,364

국고보조금
15,326,915
(10,949,832)
4,377,083

정부출연금
(15,326,915)
10,949,832
(4,377,083)

퇴직연금
-
6,737,869
6,737,869

선급비용
(6,933,839)
(11,877,325)
(18,811,164)

미확정비용
2,812,786
1,002,487
3,815,273

현재가치할인차금
133,381
(48,346)
85,035

이자비용
59,965,528
98,860,218
158,825,746

파생상품평가손실
608,161,619
1,254,668,237
1,862,829,856

기타
-
25,094,386
25,094,386

소계
664,139,475
1,380,939,890
2,045,079,365

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금
244,845,443
402,740,774
647,586,217

이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액
908,984,918
1,783,680,664
2,692,665,582

이연법인세자산(부채)
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

사유

일시적차이 - 종속기업손상차손
17,332
-
처분하지 않을 예정

일시적차이 - 기타
10,573,869,067
2,045,079,365
미래과세소득의 불확실

미사용결손금
1,662,693,396
647,586,217
미래과세소득의 불확실

(5) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

2026년
313,968,573
313,968,573

2027년
798,965,260
798,965,260

2028년
1,830,639,880
1,830,639,880

2029년
4,614,123,540
-

합계
7,557,697,253
2,943,573,713

23.
자본금과 주식발행초과금 
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주
50,000,000주

주당 액면금액
500원
500원
500원
500원
500원
500원

발행주식수
7,098,600주
-
229,500주
-
229,500주
-

자본금
3,549,300,000
-
114,750,000
-
114,750,000
-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

전기초
229,500
114,750,000
125,875,000

전기말
229,500
114,750,000
125,875,000

유상증자
7,120
3,560,000
996,465,360

무상증자
6,861,980
3,430,990,000
-

당기말
7,098,600
3,549,300,000
1,122,340,360

24. 주
식
기준보상 

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분

부여일
2017.03.27
2018.04.02
2018.10.01
2019.07.01
2019.08.29

부여수량(주)
324,056
564,065
105,013
270,034
36,004

행사가격(원)
1,666
2,522
2,522
3,553
3,553

행사가능기간
2020.03.26~
 2025.03.25
2021.04.01~
 2026.03.31
2021.09.30~
 2026.09.29
2022.06.30~
 2027.06.29
2022.08.28~
 2027.08.27

가득조건
용역제공조건:
부여일로부터 3년
용역제공조건:
부여일로부터 3년,
IPO조건
용역제공조건:
부여일로부터 3년
용역제공조건:
부여일로부터 3년
용역제공조건:
부여일로부터 3년

부여방법
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

행사한 주식수(주)
-
-
-
-
-

소멸된 주식수(주)(*)
183,000
48,000
-
6,000
-

미행사 주식수(주)
141,056
516,065
105,013
264,034
36,004

(*) 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분

주식매수선택권 수량 (단위: 주)

가중평균행사가격 (단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초

870,134
225,056
2,318
1,666

부여

306,038
669,078
3,553
2,522

소멸

(114,000)
(24,000)
(2,081)
(1,880)

기말

1,062,172
870,134
2,700
2,318

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는

4.3
년이며, 행사가격은 1,666 ~ 3,553원입니다. 

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2-1차
2-2차
3차
4차
5차

부여일 공정가치(원)
443
2,311
2,289
1,988
10,942
11,040

부여일 주가(원)
1,183
3,603
3,603
3,603
14,007
14,007

주가변동성(%)(*1)
20.71%
47.78%
47.78%
34.81%
25.61%
37.01%

배당수익률(%)
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대만기(년)
8
8
7.75
8
8
8

무위험수익률(%)
2.09%
2.58%
2.57%
2.33%
1.60%
1.24%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준
KOSDAQ150 생명기술지수의 과거 180일 변동성
을 반영한 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,322백만원과 376백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

25. 기타자본항목

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

주식선택권
1,734,914,372
413,192,102
37,245,207

기타자본조정
(3,430,990,000)
-
-

합계
(1,696,075,628)
413,192,102
37,245,207

26
. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(56,732,603,858)
(12,517,931,691)
(4,149,759,327)

(2) 결손금
처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일:
2019년 3월 29일
).

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ.미처리결손금

(56,732,603,858)

(12,517,931,691)

전기이월미처리결손금
(12,517,931,691)

(4,149,759,327)

당기순손실
(44,214,672,167)

(8,368,172,364)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월 미처리결손금

(56,732,603,858)

(12,517,931,691)

비교표
시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2019년
3월 29일
에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 한편, 결손금 처리계산서의 금액은 오류수정과 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(
주석 39 참조
).

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

①
당기와 전기 중 당사는
수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

576,519,070
64,162,367

②
고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는

건강기능식품 부문
에서 재화나
용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식

576,519,070
64,162,367

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였
습니다(
주석 37
참조).

(2)
고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 인식하고 있는
계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

계약부채 - 고객충성제도

1,857,125
-
-

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

고객충성제도

-
-

28.

판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

급여
1,011,281,588
674,244,336

퇴직급여
48,030,986
53,940,311

복리후생비
124,817,095
75,862,792

여비교통비
176,835,891
43,309,900

세금과공과
95,133,180
34,547,855

감가상각비
11,512,866
59,647,153

무형자산상각비
25,367,594
20,640,783

사용권자산상각비
27,138,123
-

임차료
6,600,000
36,407,642

보험료
29,378,565
22,122,410

차량유지비
8,243,178
19,933,587

경상연구개발비
2,822,117,112
702,546,051

소모품비
30,770,194
23,975,222

지급수수료
584,153,945
339,408,178

주식보상비용
742,330,678
210,099,741

기타
278,788,724
44,079,411

합계
6,022,499,719
2,360,765,372

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동
53,514,465
(189,664,200)

연구관련 재료비 및 소모품비
415,124,136
110,051,198

종업원 급여
2,096,101,915
997,032,273

주식보상비용
1,321,722,270
375,946,895

용역비
1,013,588,658
394,605,967

감가상각비 및 무형자산상각비
144,050,381
80,287,936

지급수수료
584,153,945
339,408,178

기타 비용
682,901,265
295,756,375

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
6,311,157,035
2,403,424,622

30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고용지원금
87,550,800
25,492,730

외환차익
2,472,142
-

외화환산이익
3,152,000
-

잡이익
9,620,944
6,277,720

합계
102,795,886
31,770,450

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
1,766,685,423
-

외환차손
5,682,391
-

외화환산손실
17,670,500
-

기부금
27,225,000
-

종속기업손상차손
78,781
-

잡손실
493,877
331,765

합계
1,817,835,972
331,765

31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
233,155,152
92,053,272

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
776,588,999
449,364,626

파생상품평가손실
36,221,560,269
5,703,037,440

합계
36,998,149,268
6,152,402,066

32. 주당순손

실
기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

당기순손실
(44,214,672,167)
(8,368,172,364)

가중평균 유통보통주식수
7,064,658
6,885,000

기본주당순손익
(6,259)
(1,215)

희석주당순손익
(6,259)
(1,215)

(2) 가중평균 유통보통주식수
당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

①
당기

구분
기간
유통주식수
일수
주식수(*)

기초
2019.1.1 ~ 2019.12.31
6,885,000
365
2,513,025,000

유상증자
2019.2.28 ~ 2019.12.31
213,600
307
65,575,200

합계
2,578,600,200

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수
7,064,658

(*) 2019년 무상증자를 소급적용한 유통주식수입니다.

②
전기

구분
기간
유통주식수
일수
주식수(*)

기초
2018.1.1 ~ 2018.12.31
6,885,000
365
2,513,025,000

합계
2,513,025,000

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수
6,885,000

(*) 2019년 무상증자를 소급적용한 유통주식수입니다.

(3) 희석주당순이익

①
당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

②
희석효과가 없어 보통주희석주당손
익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기(*)

전환상환우선주
5,208,810
2,774,730

전환우선주
1,020,000
1,020,000

주식선택권
746,995
363,231

(*) 2019년 무상증자를 소급적용한 주식수입니다.

33. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 또한, 당 회계연도에 대한
배당도 없을 예정입니다.

34. 현금흐름 관련 정보
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(44,214,672,167)
(8,368,172,364)

조정

감가상각비
91,544,664
59,647,153

사용권자산상각비
27,138,123
-

무형자산상각비
25,367,594
20,640,783

이자비용
776,588,999
449,364,626

주식보상비용
1,321,722,270
375,946,895

파생상품평가손실
36,221,560,269
5,703,037,440

외화환산손실
17,670,500
-

종속기업손상차손
78,781
-

기타의대손상각비
1,766,685,423
-

이자수익
(233,155,152)
(92,053,272)

외화환산이익
(3,152,000)
-

소계
40,012,049,471
6,516,583,625

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증가
(107,251,669)
(661,235)

예수금의 증가(감소)
(4,259,910)
11,588,120

선급금의 감소
-
1,331,800

미수금의 증가
(74,654,679)
(9,652,730)

매입채무의 증가
25,736,040
42,857,100

미지급금의 증가
392,289,733
13,193,813

선급비용의 증가
(17,150,766)
(53,987,841)

선수금의 감소
(19,895,832)
(49,771,963)

부가세대급금의 증가
(38,088,675)
(56,136,946)

미지급비용의 증가
183,623,626
49,210,347

재고자산의 감소(증가)
53,514,465
(185,292,300)

계약부채의 증가
1,857,125
-

제품평가충당금의 증가
8,821,500
-

반품충당부채의 증가
4,362,531
-

소계
408,903,489
(237,321,835)

영업으로부터 창출된 현금 합계
(3,793,719,207)
(2,088,910,574)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 감소
-
3,351,480

기타보증금의 유동성 대체
-
2,642,000

사용권자산의 인식
128,345,317
-

리스부채의 인식
127,880,703
-

무상증자
3,430,990,000
-

(3) 재무활동에서 생기
는 부채의 조정내용

①
당기

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

유동리스부채
33,509,092
(36,334,600)
36,563,663
33,738,155

비유동리스부채
89,520,261
-
(16,527,500)
72,992,761

유동전환(상환)우선주부채
3,670,187,672
3,188,120,261
761,404,186
7,619,712,119

유동파생상품부채
17,013,433,072
26,453,172,439
36,221,560,269
79,688,165,780

②
전기

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

유동전환(상환)우선주부채
3,220,823,046
-
449,364,626
3,670,187,672

유동파생상품부채
11,310,395,632
-
5,703,037,440
17,013,433,072

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
예금종류
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

현금성자산
보통예금
기업은행
20,278,380
19,895,832
47,068,085
정부보조금

신한은행
-
-
20,585,598

우리은행
2,744,537
-
2,014,112

합계
23,022,917
19,895,832
69,667,795

(2) 당사는 전기 중 서울대학교 산학협력단과 상표사용허락 계약을 체결하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

계약일
목적
주요 내용

2018.08.16
통상사용권
 부여
당사는 서울대학교 산학협력단과의 상표사용허락 계약을 통하여 계약상표에 대한 사용 권리를 부여받았으며, 선급상표사용료와 경상상표사용료를 지급할 의무가 발생함.
- 선급상표사용료 : 금 오천만원을 계약 후 15일 이내 지급
- 경상상표사용료 : 계약제품의 제조·판매로 발생된 총매출액의 1%와 금 오천만원 중 높은 금액을 연간 지급

(3) 당사는 서울대학교 산학협력단과 계약기술 관련 특허에 대한 기술이전계약(양도)및 기술이전계약(전용실시권)을 체결하였습니다. 당사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 10,700백만원(경상기술료 별도)의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다.

36. 특수관계자
거
래

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
CKD Start-Up 1호벤처투자조합 (전환우선주), 에이티넘뉴패러다임투자조합, 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드, 스톤브릿지 이노베이션쿼터 투자조합

종속기업(*)
KOBIOLABS AUSTRALIA PTY LTD

기타 특수관계자
대표이사 및 주요 경영진

(*) 당사가 전기 중 호주 소재 KOBIOLABS AUSTRALIA PTY LTD의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금 출자함에 따라 종속
기업으로 편입되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 원)

특수관계구분

매출 등

이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업

10,284,091
-

종속기업

-
1,354,891

기타 특수관계자

2,438,975
-

합계
12,723,066
1,354,891

②
전기

(단위: 원)

특수관계구분

매출 등

기타 특수관계자

707,250

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분

채권

채무

매출채권

기타채권(*)

매입채무

기타채무

종속기업

-
2,232,486,700
-
-

(*) 당사는 종속기업에 대한 장기대여금과 관련하여 1,767백만원의 손실충당금을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위: 원)

특수관계 구분

자금대여 거래

자금차입 거래

현금출자

대여

회수

차입

상환

종속기업
2,247,005,200
-
-
-
-

②
전기

(단위: 원)

특수관계 구분

현금출자

종속기업(*)
78,781

(*) 당사가 전기 중 호주 소재 KOBIOLABS AUSTRALIA PTY LTD의 설립과 관련하여 AUD 100을 현금출자 하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

348,985,913
290,060,386

퇴직급여

37,032,353
15,191,580

주식기준보상

374,955,300
255,893,330

합계

760,973,566
561,145,296

37. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보

당기말 현재 당사의 영업부문은 건강기능식품부문으로 단일 영업부문입니다. 당기와전기 중 건강기능식품부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건강기능식품부문
576,519,070
64,162,367

(2) 지역에 대한 정보
당기와 전기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

주식회사 리얼화이트
1,525,636
0.26%
21,600,000
34%

뉴스틸주식회사
13,090,910
2.27%
10,000,000
16%

주식회사 허밍헤더
226,781,266
39.34%
-
-

주식회사 뉴트리케어
72,821,600
12.63%
-
-

38. 비교표시 전기재무제표의 수정
당사는 당기 중 비교표시 전기 재무제표 및 주석사항을 수정하였습니다. 동 수정사항은 손익귀속기간의 오류수정 및 종업원급여(퇴직급여충당금 및 연차부채충당금)의 수정 등으로 인하여 발생하였으
며
,
동 수정
사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위 : 원)

구분

당기초(변동전)

조정사항

당기초(변동후)

자산:

유동자산

8,629,561,543
110,623,424
8,740,184,967

비유동자산

316,028,223
-
316,028,223

자산합계

8,945,589,766
110,623,424
9,056,213,190

부채:

유동부채

251,336,235
61,448,975
312,785,210

부채합계

251,336,235
61,448,975
312,785,210

자본:

자본금

177,995,500
-
177,995,500

자본잉여금

11,556,906,600
-
11,556,906,600

결손금

(3,022,510,522)
49,174,449
(2,991,474,120)

자본합계

8,694,253,531
49,174,449
8,743,427,980

(2) 포괄손익계산서

(단위 : 원)

구분

당기초(변동전)

조정사항

당기초(변동후)

매출원가
47,031,150
(4,371,900)
42,659,250

판매비와관리비
2,015,339,487
(1,171,772)
2,014,167,715

기타수익
6,277,720
25,492,730
31,770,450

당기순손실
1,900,428,795
31,036,402
1,869,392,393

총포괄손실
1,900,428,795
31,036,402
1,869,392,393

기본주당손실(원)
276
5
272

39. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용 
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다. 

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
① 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
ⅰ) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
10,781,184,245
186,501,919
10,594,682,326

조정액

정부보조금의 표시방법 변경(*1)
69,667,795
69,667,795
-

감가상각방법의 변경(*2)
46,521,450
-
46,521,450

보증금의 현재가치평가(*3)
(12,265)
-
(12,265)

주식선택권의 공정가치 평가(*4)
-
-
-

전환상환우선주 및 전환우선주를
 부채로 재분류(*5)
-
14,531,218,678
(14,531,218,678)

기타
30,923,438
12,785,391
18,138,047

조정액 합계
147,100,418
14,613,671,864
(14,466,571,446)

한국채택국제회계기준
10,928,284,663
14,800,173,783
(3,871,889,120)

(*1) 정부보조금의 표시방법을 현금및현금성자산의 차감 항목이 아닌 부채로 표시방법을 변경하였습니다.
(*2) 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 보증금을 명목가액이 아닌 현재가치로 평가 및 계상하였습니다.
(*4) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 평가 후 주식보상비용과 자본으로 인식하였습니다,
(*5) 과거회계기준에서는 전환상환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 금융부채로 계상하였습니다.

ⅱ) 채택일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준으로의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
8,945,589,766
251,336,235
8,694,253,531

조정액

정부보조금의 표시방법 변경(*1)
19,895,832
19,895,832
-

감가상각방법의 변경(*2)
76,090,103
-
76,090,103

보증금의 현재가치평가(*3)
(11,928)
-
(11,928)

주식선택권의 공정가치 평가(*4)
-
-
-

전환상환우선주 및 전환우선주를
부채로 재분류(*5)

-
20,683,620,744
(20,683,620,744)

기타
110,623,424
61,448,975
49,174,449

조정액 합계
206,597,431
20,764,965,551
(20,558,368,120)

한국채택국제회계기준
9,152,187,197
21,016,301,786
(11,864,114,589)

(*1) 정부보조금의 표시방법을 현금및현금성자산의 차감 항목이 아닌 부채로 표시방법을 변경하였습니다.
(*2) 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 보증금을 명목가액이 아닌 현재가치로 평가 및 계상하였습니다.
(*4) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 평가 후 주식보상비용과 자본으로 인식하였습니다,
(*5) 과거회계기준에서는 전환상환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 금융부채로 계상하였습니다.

ⅲ) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준(*1)
(1,900,428,795)
(1,900,428,795)

조정액

감가상각방법의 변경(*1)
29,568,653
29,568,653

보증금의 현재가치평가(*2)
337
337

주식선택권의 공정가치 평가(*3)
(375,946,895)
(375,946,895)

전환상환우선주 및 전환우선주를
부채로 재분류(*4)
(6,152,402,066)
(6,152,402,066)

기타
31,036,402
31,036,402

조정액 합계
(6,467,743,569)
(6,467,743,569)

한국채택국제회계기준
(8,368,172,364)
(8,368,172,364)

(*1) 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 보증금을 명목가액이 아닌 현재가치로 평가 및 계상하였습니다.
(*3) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 평가 후 주식보상비용과 자본으로 인식하였습니다,
(*4) 과거회계기준에서는 전환상환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 금융부채로 계상하였습니다.

② 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 고바이오랩

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
2
-
3
-
1
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
16
-
-
-
-
-
16
-

감사
19
-
37
-
275
-
491
-
102
-
-
-
924
-

합계
19
-
37
-
275
-
507
-
102
-
-
-
940
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.29
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.02~06
5
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2020.02.11~14
5
일
4
명
2
명
기말 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.22
1
일

실사(입회)장소
경기도 남양주시 화도읍

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.29, 2020.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 29일
업무수행이사/감사
서면협의
2019년 감사계획 등

2
2020년 03월 26일
업무수행이사/감사
서면협의
2019년 외부감사인의 감사결과 협의