한국파마 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 한국파마

00260116
100000000000
20200330
1801110059112
000
66747
40149
66136
267
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N
N
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E
N
4

주식회사 한국파마

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
…………………………………………………………

(첨부)재무제표

재무상태표
…………………………………………………………

포괄손익계산서
…………………………………………………………

자본변동표
…………………………………………………………

현금흐름표
…………………………………………………………

주석
…………………………………………………………

외부감사 실시내용
…………………………………………………………

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한국파마

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 22일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 한국파마(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 2월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한국파마

제 35 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 34 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한국파마 대표이사 박재돈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87

(전 화)
031) 353-7291

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제35(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제34(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

자산

I. 유동자산
40,382,392,373
39,019,985,746

1. 현금및현금성자산 (주석4,5,7,33,34)
10,443,437,515
7,196,554,805

2. 단기금융상품 (주석4,33,34)
-
360,000,000

3. 매출채권및기타채권 (주석4,7,8,33,34)
16,692,603,722
19,014,156,649

4. 재고자산 (주석9)
12,913,418,444
10,464,119,222

5. 기타유동자산 (주석11)
313,875,362
1,985,155,070

6. 파생상품자산 (주석4,21,33,34)
19,057,330
-

II. 비유동자산
26,364,983,801
23,210,681,837

1. 장기금융상품 (주석4,6,33,34)
4,010,239
435,010,239

2. 당기손익공정가치측정금융자산 (주석4,12,33,34)
280,762,644
121,307,000

3. 유형자산 (주석3,13,15,17)
18,258,934,504
17,091,356,958

4. 투자부동산 (주석14,15,17)
3,588,018,621
3,605,884,584

5. 무형자산 (주석16)
2,084,058,354
11,176,929

6. 기타금융자산 (주석4,10,33,34)
468,225,013
514,196,000

7. 기타비유동자산 (주석11)
244,780,000
-

8. 이연법인세자산 (주석30)
1,436,194,426
1,431,750,127

자 산 총 계
66,747,376,174
62,230,667,583

부채

I. 유동부채
33,677,738,026
28,659,984,131

1. 매입채무및기타채무 (주석4,7,18,33,34)
11,520,694,106
8,867,855,575

2. 단기차입금 (주석4,19,33,34)
9,771,231,999
11,548,729,694

3. 유동성장기부채 (주석4,7,17,19,33,34)
5,587,637,422
760,000,000

4. 기타금융부채 (주석3,4,7,10,33,34)
1,749,566,516
1,926,105,018

5. 기타유동부채 (주석11)
4,459,852,917
5,061,739,891

6. 당기법인세부채 (주석30)
588,755,066
495,553,953

II. 비유동부채
6,471,360,957
11,329,502,638

1. 장기차입금 (주석4,7,17,19,33,34)
1,000,000,000
6,510,488,937

2. 퇴직급여부채 (주석20)
5,327,608,556
4,743,878,638

3. 기타금융부채 (주석3,4,10,33,34)
143,752,401
-

4. 파생상품부채 (주석4,21,33,34)
-
75,135,063

부 채 총 계
40,149,098,983
39,989,486,769

자 본

I. 자본금 (주석1,24)
4,392,705,500
4,392,705,500

Ⅱ.자본잉여금 (주석24)
692,312,820
692,312,820

Ⅲ.자본조정 (주석24,28)
1,153,845,963
494,505,413

Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주석24)
3,437,202,218
3,437,202,218

V. 이익잉여금 (주석25)
16,922,210,690
13,224,454,863

자 본 총 계
26,598,277,191
22,241,180,814

부 채 및 자 본 총 계
66,747,376,174
62,230,667,583

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제35(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제34(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

I.매출액 (주석26)

66,136,200,476

60,484,471,796

1. 상품매출
1,325,835,503

1,138,620,427

2. 제품매출
64,660,364,973

59,020,774,369

3. 기타매출
150,000,000

325,077,000

II.매출원가 (주석27)

33,013,626,410

32,387,661,764

1. 상품매출원가
757,442,626

956,645,283

2. 제품매출원가
32,256,183,784

31,431,016,481

III.매출총이익

33,122,574,066

28,096,810,032

IV.판매비와관리비 (주석27)

25,885,809,974

22,412,495,542

V.영업이익

7,236,764,092

5,684,314,490

VI.금융수익 (주석4,29)

287,182,695

189,132,264

VII.금융비용 (주석4,29)

669,659,681

633,823,638

VIII.기타영업외수익 (주석29)

1,039,994,364

457,296,932

IX.기타영업외비용 (주석29)

936,695,526

916,026,043

X.법인세비용차감전순이익

6,957,585,944

4,780,894,005

XI.법인세비용 (주석30)

1,429,938,435

952,803,346

XII.당기순이익

5,527,647,509

3,828,090,659

XIII.기타포괄손익

(1,390,621,132)

1,918,363,221

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(1,390,621,132)

1,918,363,221

1. 보험수리적손익
(1,390,621,132)

31,508,675

2. 재평가잉여금
-

1,886,854,546

XIV.당기총포괄손익

4,137,026,377

5,746,453,880

XV.주당손익 (주석31)

1. 기본및희석주당이익

629

444

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제35(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제34(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
12,061,701,722
17,812,049,394

회계정책의 변경
-
-
-
-
(2,066,846,193)
(2,066,846,193)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
3,828,090,659
3,828,090,659

재평가잉여금
-
-
-
1,886,854,546
-
1,886,854,546

보험수리적이익
-
-
-
-
31,508,675
31,508,675

총포괄손익 총액
-
-
-
1,886,854,546
3,859,599,334
5,746,453,880

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자
192,705,500
692,312,820
-
-
-
885,018,320

주식보상비용
-
-
494,505,413
-
-
494,505,413

연차배당
-
-
-
-
(630,000,000)
(630,000,000)

주주와의 거래 총액
192,705,500
692,312,820
494,505,413
-
(630,000,000)
749,523,733

2018.12.31(전기말)
4,392,705,500
692,312,820
494,505,413
3,437,202,218
13,224,454,863
22,241,180,814

2019.01.01(당기초)
4,392,705,500
692,312,820
494,505,413
3,437,202,218
13,224,454,863
22,241,180,814

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
5,527,647,509
5,527,647,509

보험수리적이익
-
-
-
-
(1,390,621,132)
(1,390,621,132)

총포괄손익 총액
-
-
-
-
4,137,026,377
4,137,026,377

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
659,340,550
-
-
659,340,550

연차배당
-
-
-
-
(439,270,550)
(439,270,550)

주주와의 거래 총액
-
-
659,340,550
-
(439,270,550)
220,070,000

2019.12.31(당기말)
4,392,705,500
692,312,820
1,153,845,963
3,437,202,218
16,922,210,690
26,598,277,191

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제35(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제34(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름
7,544,444,747
4,884,434,563

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
8,982,839,383
6,405,055,851

(1) 당기순이익
5,527,647,509
3,828,090,659

(2) 손익조정항목:
6,373,356,718
4,044,388,935

법인세비용
1,429,938,435
952,803,346

퇴직급여
1,294,540,333
1,298,274,714

주식보상비용
659,340,550
494,505,413

감가상각비
1,594,347,044
846,960,843

무형자산상각비
49,856,375
4,298,478

대손상각비(환입)
(127,501,934)
(628,751,721)

재고자산폐기손실
869,788,732
631,503,184

재고자산평가손실
152,592,742
-

이자수익
(61,256,174)
(6,083,078)

이자비용
558,464,399
513,503,879

외화환산이익
(26,386,161)
(53,848,184)

외화환산손실
77,662,414
91,847,635

파생상품평가이익
(94,192,393)
(100,625,574)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
15,144,356
-

유형자산처분이익
(18,982,000)
-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
(2,918,164,844)
(1,467,423,743)

매출채권의 감소(증가)
1,395,750,586
488,471,203

반품회수권의 감소(증가)
98,470,880
518,466,359

기타채권의 감소(증가)
(427,602,715)
177,351,601

기타금융자산의 감소(증가)
8,500,000
11,614,000

기타유동자산의 감소(증가)
36,348,828
(1,305,701,644)

재고자산의 감소(증가)
(3,497,740,269)
(1,024,588,970)

매입채무의 증가(감소)
2,145,378,168
1,389,429,577

환불부채의 증가
(490,819,350)
(115,227,354)

계약부채의 증가
(57,625,712)
55,719,825

기타채무의 증가(감소)
422,384,822
(203,869,657)

기타유동부채의 증가(감소)
(52,629,317)
1,948,415

기타금융부채의 증가(감소)
(4,922,745)
85,526,542

퇴직급여의 지급
(114,016,516)
(274,329,851)

퇴직연금운용자산의 적립
(2,379,641,504)
(1,272,233,789)

2. 이자의 수취
29,940,236
6,083,078

3. 이자의 지급
(519,379,724)
(525,672,699)

4. 법인세의 지급
(948,955,148)
(1,001,031,667)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,543,521,170)
(1,857,954,796)

단기금융상품의 감소
360,000,000
-

장기금융상품의 증가
335,000,000
(123,600,000)

장기금융상품의 감소
(78,600,000)
-

유형자산의 취득
(1,347,863,370)
(1,734,354,796)

유형자산의 처분
19,000,000
-

무형자산의 취득
(831,057,800)
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름
(2,779,400,563)
(104,981,680)

단기차입금의 감소
(1,000,000,000)
(600,000,000)

유상증자
-
885,018,320

배당금 지급
(439,270,550)
(630,000,000)

리스부채의 감소
(580,130,013)
-

유동성장기부채의 감소
(760,000,000)
(4,020,000,000)

장기차입금의 증가
-
4,260,000,000

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
3,221,523,014
2,921,498,087

Ⅴ.기초의 현금
7,196,554,805
4,221,208,534

Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과
25,359,696
53,848,184

VII.기말의 현금
10,443,437,515
7,196,554,805

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

주석

제 35(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 한국파마

1. 회사의 개요

주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다.

당기말 현재 회사의 주식수는 총 8,785,411주이며 자본금은 4,393백만원입니다. 당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다(단위:천원).

성 명
주식수(주)
금 액
지분율(%)

박 재 돈
2,840,000
1,420,000
32%

박 은 희
1,720,000
860,000
20%

박 진 석
1,560,000
780,000
18%

박 윤 석
1,500,000
750,000
17%

박 근 희
780,000
390,000
9%

우리사주조합
385,411
192,706
4%

합 계
8,785,411
4,392,706
100%

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 유형자산 중 토지

(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석 14: 투자부동산 - 투자부동산의 분류
- 주석 26: 수익인식 - 재화의 판매에 대한 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다
음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 11: 환불부채의 측정 - 예상 반품율의 추정
- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 22: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 26: 수익인식 - 변동대가로 인한 계약부채가 인식되는 시점

- 주석 30: 이연법인세자산의 측정 - 미래 충분한 과세소득 및 차감할 일시적차이의 추인시기에 대한 가정

③ 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 13: 유형자산
- 주석 28: 주식선택권
- 주석 34: 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관
련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

①
리스의 정의
종전에 회사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 회사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 3.(2).10에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

② 리스이용자
회사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

ㄱ) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

회사는 종전에 부동산, 차량운반구리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 회사의 2019년1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(1).④). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으나, 선급하거나미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예. 정수기, 복합기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

ㄴ) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.

③ 리스제공자
회사는 소유 투자부동산을 리스로 제공합니다. 회사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향

(a) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 사용권자산은 유형자산의 세부 항목으로 표시하였습니다. 인식 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산 - 부동산
819,378

사용권자산 - 차량운반구
236,460

리스부채(유동)
523,773

리스부채(비유동)
472,509

(b) 할인율
리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 증분차입이자율은 회사의 신용등급 및 리스자산별 리스기간을 고려하여 금융투자협회에서 고시하는 무보증회사채 기준수익률을 사용하였으며, 적용된 가중평균 증분차입이자율을 7.18%입니다.

(c) 운용리스 약정액과 리스부채 차이
전기말 기준 잔여 운용리스 약정액과 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초로 도입하면서 인식한 부채의 차이내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

2019년 1월 1일

전기말 기준 잔여 운용리스 약정액
1,473,821

2019년 1월 1일 증분차입이자율로 할인한 금액
1,117,372

소액리스 면제규정
(52,174)

단기리스 면제규정
(68,916)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
996,282

(2) 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 외화환산

회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산

회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정

금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는
경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형

회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적에 대해 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예.비소구특성)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는)중도상환 특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구 분
내 용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거와 상계

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

④ 손상 및 제각
금융상품의 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

회사는 아래에 해당하는 경우 금융자산의 채무불이행이 발생하였다고 판단합니다.
- 회사의 거래유형별 내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 거래유형별 금융자산의평균회수기간보다 90일을 초과하는 경우 
- 상대 거래처의 폐업, 파산, 연락두절

회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

a. 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

b. 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

c. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

d. 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

5) 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단 회사가 보유한 파생상품은 위험회피회계의 요건을 충족하지 않아위험회피회계를 적용하지 않았습니다.

6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
내용연수

건 물
40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

8) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
내용연수

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

10) 리스

회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책
회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

(a) 리스이용자

차량운반구리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'의 항목으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'의 항목으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 복사기, 정수기 등 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(b) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라수익으로 인식합니다.

회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부

다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

(a) 리스이용자

비교기간에 회사가 리스이용자인 경우, 리스계약은 모두 운용리스로 분류되었으며 운용리스로 분류되는 경우에 회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

(b) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

11) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에만 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

13) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

14) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.

16) 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 외환차손익
- 외화환산손익
- 파생상품평가이익
- 파생상품거래손익
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

17) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 과세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

18) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타영업외수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

19) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균 한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상의 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구분
상각후원가
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
10,443,438
-
10,443,438

매출채권및기타채권
16,692,604
-
16,692,604

파생상품자산
-
19,057
19,057

소 계
27,136,042
19,057
27,155,099

비유동자산

장기금융상품
4,010
-
4,010

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
280,763
280,763

기타금융자산
468,225
-
468,225

소 계
472,235
280,763
752,998

합 계
27,608,277
299,820
27,908,097

[전기말]

구분
상각후원가
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
7,196,555
-
7,196,555

단기금융상품
360,000
-
360,000

매출채권및기타채권
19,014,157
-
19,014,157

소 계
26,570,712
-
26,570,712

비유동자산

장기금융상품
435,010
-
435,010

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
121,307
121,307

기타금융자산
514,196
-
514,196

소 계
949,206
121,307
1,070,513

합 계
27,519,918
121,307
27,641,225

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
기타금융부채

유동부채

매입채무및기타채무
11,520,694

단기차입금
9,771,232

유동성장기부채
5,587,637

기타금융부채
1,749,567

소 계
28,629,130

비유동부채

장기차입금
1,000,000

기타금융부채
143,752

소 계
1,143,752

합 계
29,772,882

[전기말]

구 분
당기손익인식 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채

매입채무및기타채무
-
8,867,856
8,867,856

단기차입금
-
11,548,730
11,548,730

유동성장기부채
-
760,000
760,000

기타금융부채
-
1,926,105
1,926,105

소 계
-
23,102,691
23,102,691

비유동부채

장기차입금
-
6,510,489
6,510,489

파생상품부채
75,135
-
75,135

소 계
75,135
6,510,489
6,585,624

합 계
75,135
29,613,180
29,688,315

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구분
상각후원가
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타금융부채
합계

이자수익
61,256
-
-
61,256

외화환산이익
25,360
-
1,026
26,386

외환차익
36,863
-
-
36,863

파생상품평가이익
-
94,192
-
94,192

파생상품거래이익
-
14,703
-
14,703

당기손익인식금융자산처분이익
-
53,782
-
53,782

이자비용
-
-
(558,464)
(558,464)

외화환산손실
(514)
-
(77,148)
(77,662)

외환차손
-
-
(18,389)
(18,389)

당기손익인식금융자산평가손실
-
(15,144)
-
(15,144)

합 계
122,965
147,533
(652,975)
(382,477)

[전 기]

구분
상각후원가
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합계

이자수익
6,083
-
-
-
6,083

외화환산이익
53,848
-
-
-
53,848

외환차익
-
24,525
-
-
24,525

파생상품평가이익
-
-
100,626
-
100,626

파생상품거래이익
-
-
4,050
-
4,050

이자비용
-
-
-
(513,504)
(513,504)

파생상품거래손실
-
-
(4,839)
-
(4,839)

외화환산손실
-
-
-
(91,848)
(91,848)

외환차손
-
(9,110)
-
(14,523)
(23,633)

합 계
59,931
15,415
99,837
(619,875)
(444,692)

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

현금
4,123
16,768

예금
10,439,315
7,179,786

합 계
10,443,438
7,196,554

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
종 류
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
별단예금
4,000
4,000
당좌개설보증금

7. 외화자산 및 외화부채

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산

현금및현금성자산
USD 485,228.12
561,797
USD 1,046,545.08
1,170,142

매출채권
USD 131,807.64
152,607
USD 319,279.94
356,987

합 계
USD 617,035.76
714,404
USD 1,365,825.02
1,527,129

부 채

매입채무
USD 180,596.72
209,095
USD 99,390.84
111,705

유동성장기차입금
USD 1,943,286.77
2,249,937
-
-

장기차입금
-
-
USD 1,943,286.77
2,172,789

합 계
USD 2,123,883.49
2,459,032
USD 2,042,677.61
2,284,494

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
15,811,705
18,820,637

대손충당금
(785,415)
(1,019,132)

미수금
1,666,314
1,212,652

합 계
16,692,604
19,014,157

(2) 회사는 거래처에 물품납입대금을 결제하기 위하여 매출채권을 양도했습니다. 회사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 이와 관련된 부채는 차입금으로 인식하였으며, 매출채권과 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

거래처에 양도된 매출채권
1,271,232
2,048,730

관련 부채의 장부금액
1,271,232
2,048,730

회사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,019,132
201,991

회계정책의 변경
-
1,573,607

설정 및 환입
(127,503)
(628,752)

제각액
(106,214)
(127,714)

기말금액
785,415
1,019,132

회사의 미수금은 연체되지 않은 카드 및 실시료에 대한 미수금으로 보고기간말 현재 설정된 대손충당금 내역이 없습니다.

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

상품
1,162,694
420,292

제품
6,127,405
4,432,162

제품평가충당금
(49,480)
-

재공품
2,335,395
3,046,729

재공품평가충당금
(103,113)
-

원재료
2,813,166
2,153,706

부재료
334,233
294,087

미착품
293,119
117,143

합 계
12,913,419
10,464,119

당기 중 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었으며 매출원가로 인식한 금액은 131,268천원이며, 영업외비용으로 인식한 금액은 21,325천원입니다. 전기에는 발생하지아니하였습니다. 정상적인 영업과정에서 발생하는 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 당기와 전기 중 재고자산 폐기와 관련하여 인식한 영업외비용은 각각 당기 869,789천원, 전기 631,503천원입니다.

10. 기타금융자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타금융자산

보증금
-
505,696
-
514,196

보증금현재가치할인차금
-
(37,471)
-
-

합 계
-
468,225
-
514,196

기타금융부채

예수보증금
1,193,040
-
1,926,105
-

리스부채
556,527
143,752
-
-

합 계
1,749,567
143,752
1,926,105
-

(2) 리스부채와 관련한 추가정보는 아래와 같습니다(단위:천원).

① 기업회계기준서 제1116호에 따른 당기손익으로 인식한 금액(*)

구 분
금 액

리스부채 관련 이자비용
66,748

단기리스에 포함되는 비용
72,049

소액자산리스에 포함되는 비용
23,056

(*) 사용권자산에서 발생한 당기손익 효과는 주석 13참조

회사는 당기 중 기업회계기준서 제1116호를 최초로 도입하였으며, 도입 전 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 전기의 리스료비용은 783,397천원입니다.

② 기업회계기준서 제1116호에 따른 총 현금유출액

구 분
금 액

리스의 총 현금유출
698,001

리스상환액(*)
602,896

단기리스 지급액
72,049

소액자산리스 지급액
23,056

(*) 리스상환액은 원금상환액 580,130천원과 이자상환액 22,766천원으로 구성되어 있습니다.

③ 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
금 액

기초
-

- K-IFRS 제 1116호 적용으로 인한 증가
996,282

- 리스부채의 증가
240,144

- 이자비용
66,748

- 리스부채의 상환
(602,896)

기말
700,278

회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

11. 기타자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타유동자산

선급금
8,653
244,780
1,540,709
-

선급비용
50,938
-
91,691
-

반품회수권(*1)
254,284
-
352,755
-

합 계
313,875
244,780
1,985,155
-

기타유동부채

예수금
810,697
-
867,978
-

선수금
56,591
-
52,752
-

계약부채(*2)
1,074,290
-
1,131,916
-

환불부채(*1)
2,518,274
-
3,009,093
-

합 계
4,459,852
-
5,061,739
-

(*1) 상품 및 제품의 판매시점에 반품예상금액을 추정하고 있으며 반품예상금액은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다. 반품회수로 인하여 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 평가하여 자산성이 있는 것으로 평가된 금액만 반품회수권으로 인식하였습니다.

(*2) 회사가 받았거나 받을대가 중에서 고객에게 지급하는 판매수수료 및 매출할인으로 인해 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 반품회수권 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

반품회수권
환불부채
반품회수권
환불부채

기초잔액
352,755
3,009,093
-
-

재 분 류(*1)
-
-
871,222
3,124,321

증 감 액(*2)
(22,894)
(490,819)
14,739
(115,228)

평 가(*2)
(75,577)
-
(533,206)
-

기말잔액
254,284
2,518,274
352,755
3,009,093

(*1)
전기초 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라
반품충당부채 전액을환불부채 및
반
품회수권으로 재분류 하였습니다.

(*2) 당기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 98,471천원 증가, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 487,978천원 증가, 운반비가 2,842천원 감소하였습니다. 또한전기 중 반품회수권의 변동으로 인해 매출원가가 518,467천원 증가, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 116,328천원 증가, 운반비가 1,100천원 증가하였습니다.

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

출자금(*)
한국제약협동조합
121,307
121,307
121307
121307

저축성보험
삼성화재 등
174,600
159,456
-
-

합 계
295,907
280,763
121,307
121,307

(*) 전기초 기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 해당 상품은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
6,543,436
-
6,543,436

건 물
13,037,914
(5,003,326)
8,034,588

구 축 물
1,035,021
(386,483)
648,538

기 계 장 치
5,916,657
(4,639,614)
1,277,043

차량운반구
82,624
(78,496)
4,128

공기구비품
3,042,329
(2,393,563)
648,766

사용권자산
1,305,213
(555,140)
750,073

건설중인자산
352,363
-
352,363

합 계
31,315,557
(13,056,622)
18,258,935

[전기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액

장부금액

토 지
6,543,436
-
6,543,436

건 물
13,037,914
(4,677,378)
8,360,536

구 축 물
699,021
(316,765)
382,256

기 계 장 치
5,566,074
(4,451,211)
1,114,863

차량운반구
181,919
(172,647)
9,272

공기구비품
2,751,429
(2,229,335)
522,094

건설중인자산
158,900
-
158,900

합 계
28,938,693
(11,847,336)
17,091,357

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기 초
취 득(*1)
회계정책변경
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토 지
6,543,436
-
-
-
-
-
6,543,436

건 물
8,360,536
-
-
-
-
(325,948)
8,034,588

구 축 물
382,256
336,000
-
-
-
(69,718)
648,538

기 계 장 치
1,114,863
96,100
-
(13)
483,000
(416,907)
1,277,043

차량운반구
9,272
-
-
(1)
-
(5,143)
4,128

공기구비품
522,094
330,300
-
(4)
-
(203,624)
648,766

사용권자산
-
249,375
1,055,838
-
-
(555,140)
750,073

건설중인자산(*2)
158,900
676,463
-
-
(483,000)
-
352,363

합 계
17,091,357
1,688,238
1,055,838
(18)
-
(1,576,480)
18,258,935

(*1) 당기 취득금액 중 미지급된 금액은 91,000천원입니다. 상기 유형자산 취득에는 사용권 자산이 249,375천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 토지 및 건물 등을 취득하기 위하여 당기 중 676,463천원을 지출하였으며, 483,000천원이 당기 중 기계장치로 대체 되었습니다. 당기 중 자본화 된 금융비융은 없습니다.

[전 기]

구 분
기 초
취 득
재평가
대 체
감가상각비
기 말

토 지
4,124,392
-
2,419,044
-
-
6,543,436

건 물
7,913,702
-
-
761,673
(314,839)
8,360,536

구 축 물
285,625
140,000
-
-
(43,369)
382,256

기 계 장 치
823,821
296,600

288,400
(293,958)
1,114,863

차량운반구
17,905
-
-
-
(8,633)
9,272

공기구비품
313,208
377,182
-
-
(168,296)
522,094

건설중인자산
288,400
920,573
-
(1,050,073)
-
158,900

합 계
13,767,053
1,734,355
2,419,044
-
(829,095)
17,091,357

(3) 사용권자산과 관련한 추가정보는 아래와 같습니다(단위:천원).

회사는 정수기, 복합기 등을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

회사는 부동산리스와 차량운반구리스에 대해서는 사용권자산으로 인식하고 있으며, 그 세부내역은 하기와 같습니다(단위:천원).

구 분
토지와 건물
차량운반구
합계

2019년 1월 1일 잔액
819,378
236,460
1,055,838

감가상각비
(397,862)
(157,279)
(555,141)

사용권자산 추가
28,807
220,568
249,375

2019년 12월 31일 잔액
450,323
299,749
750,072

(4) 공정가치 측정

① 공정가치 서열체계
토지의 공정가치는 토지 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 독립적인 평가기관은 회사 보유 토지의 유의적인 기준시가의 변동이 있는 시점마다 공정가치를 제공하고 있습니다.

② 회사는 전기 중 토지의 공정가치를 측정하였으며, 측정방법은 표준지 공시지가를 기준으로 하는 공시지가기준법과 거래사례를 기준으로 하는 거래사례비교법으로, 각각의 시산가격을 산출한 후 시산가격을 조정하여 결정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

공시지가기준법

거래사례비교법

인근 및 유사지역 내 소재하는 본건과 가장 유사한 이용가치를 지닌 공시지가표준지를 기준으로 지역요인, 개별요인 등을 비교하고, 국토교통부 고시 지가변동률과 기타 유사 평가전례, 지가수준 등 그 밖의 사항을 종합적으로 참작하여 평가.

제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 비교, 분석하여 본건물건의 현황에 맞게 사정보정 및 시정수정, 지역요긴, 개별요인 비교 등을 통해 대상물건의 가격 산출

③ 공정가치

당기와 전기 중 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
6,543,436
4,124,392

취득금액
-
-

세전 기타포괄손익에 포함된 평가이익 - 공정가치의 변동
-
2,419,044

기말금액
6,543,436
6,543,436

상기 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

④ 보고기간종료일 현재 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경기도 화성시 향남읍
6,628.30
4,242,112
2,388,839
4,242,112
2,247,657

대구광역시 동구 동내동
2,256.20
2,301,324
1,166,681
2,301,324
1,209,323

합 계
6,543,436
3,555,520
6,543,436
3,456,980

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,925,489
-
2,925,489

건 물
714,639
(52,110)
662,529

합 계
3,640,128
(52,110)
3,588,018

[전기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,925,489
-
2,925,489

건 물
714,639
(34,244)
680,395

합 계
3,640,128
(34,244)
3,605,884

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토 지
2,925,489
-
2,925,489

건 물
680,395
(17,866)
662,529

합 계
3,605,884
(17,866)
3,588,018

[전 기]

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토 지
2,925,489
-
2,925,489

건 물
698,261
(17,866)
680,395

합 계
3,623,750
(17,866)
3,605,884

(3) 공정가치 측정

회사가 보유한 투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 투자부동산의 위치는 특정산업만 입주할 수 있어 입주업종제한 및 지리적 특성으로 인하여 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바 독립된 평가기관의 평가를 수행하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 당기 150,000천원, 전기 120,000천원입니다. 또한 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 인식한 감가상각비는 당기 17,866천원, 전기 17,866천원입니다.

(5) 리스제공자 - 운용리스

회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다(단위:천원).

구 분
운용리스-기업회계기준서 제1116호
운용리스-기업회계기준서 제1017호

1년 이내
180,000
150,000

1년 초과 ~ 2년 이내
-
180,000

합계
180,000
330,000

15. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
부보대상자산
부보기간
보험가액
보험회사명

화재보험
건물 및 기계장치, 재고자산 등
2019.12.22 ~
2020.12.22
23,099,270
MG손해보험(주)

환경책임보험
-
2019.07.01 ~
2020.07.01
5,000,000
DB손해보험

한편, 상기 화재보험의 대상이 되는 토지, 건물, 그리고 투자부동산은 (주)KEB하나은행, (주)한국씨티은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

또한, 회사는 상기 보험 이외에 삼성화재에 차량보험, 승강기사고배상 책임보험, MG손해보험에 가스사고배상책임보험, KB손해보험에 일반화재보험 등을 가입하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

산업재산권
1,925,760
9,677

회원권
158,299
1,500

합 계
2,084,059
11,177

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기 초
취 득
무형자산상각비
기 말

산업재산권(*)
9,677
1,965,939
(49,856)
1,925,760

회원권
1,500
156,799
-
158,299

합 계
11,177
2,122,738
(49,856)
2,084,059

(*) 당기 취득한 금액 중 1,291,680천원은 NORGINE BV와 플렌뷰를 판매할 수 권리로 선급금에서 대체되었습니다.

[전 기]

구 분
기 초
취 득
무형자산상각비
기 말

산업재산권
13,975
-
(4,298)
9,677

회원권
1,500
-

1,500

합 계
15,475
-
(4,298)
11,177

(3) 당기와 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 2,679,925천원과 2,206,793천원으로 판매와관리비로 인식하였습니다.

17. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부금액
관련채무

채권자
채권최고액
종 류
금 액

토지 및 건물
14,578,024
(주)KEB하나은행(*)
9,420,000
유동성장기부채
3,337,700

장기차입금
1,000,000

투자부동산
3,588,019
(주)한국씨티은행
2,675,000
유동성장기부채
2,249,937

합 계
6,587,637

(*) 담보로 제공된 자산 외에도 일부 차입금에 대해 대표이사가 추가로 지급보증을 제공하고 있습니니다.

18. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매입채무
8,343,695
6,199,343

미지급금
2,410,073
1,975,467

미지급비용
766,926
693,045

합 계
11,520,694
8,867,855

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말

운영자금
(주)한국씨티은행
3.19
2020년 2월
6,500,000
7,100,000

농협은행
3.45
2020년 4월
2,000,000
2,400,000

배서어음(*)
-
-
-
1,271,232
2,048,730

합 계
9,771,232
11,548,730

(*) 보고기간말 현재 배서하였으나 만기가 도래하지 않은 받을어음에 해당하며 기업회계기준서 제1109호에 따라 차입거래로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
차입처
이자율
만기일
당기말
전기말

시설자금

(주)KEB하나은행

3.61
2020년 10월
577,700
937,700

2.57
2021년 1월
1,000,000
1,000,000

2.88
2020년 7월
2,760,000
3,160,000

운영자금
(주)한국씨티은행
LIBOR 3M + 0.4
2020년 2월
2,249,937
2,172,789

합 계
6,587,637
7,270,489

유동성대체
(5,587,637)
(760,000)

잔 액
1,000,000
6,510,489

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

연 도
상환예정원금
상환예정이자
합 계

1년 내
15,358,869
118,391
15,477,260

2년 내
1,000,000
2,142
1,002,142

합 계
16,358,869
120,533
16,479,402

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도
부채
자본

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채
이익잉여금

2019년 01월 01일
11,548,730
760,000
6,510,489
-
13,224,455

회계정책의 변경
-
-
-
996,282
-

유동성분류
-
5,510,489
(5,510,489)
-
-

배서어음 양도거래
(777,498)
-
-
-
-

차입부채의 상환
(1,000,000)
(760,000)
-
-
-

리스부채의 상환
-
-
-
(580,130)
-

배당금의 지급
-
-
-
-
(439,271)

환율변동효과
-
77,148
-
-
-

새로운 리스계약
-
-
-
240,144
-

기타증감(*)
-
-
-
43,982
4,137,026

2019년 12월 31일
9,771,232
5,587,637
1,000,000
700,278
16,922,210

(*) 당기 발생 이자비용 66,748천원 중 영업현금흐름으로 분류한 이자의 지급 22,766천원은 제외되었습니다.

20. 종업원급여

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어
있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

회사는 (주)KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
사
외적립자산으로서 회사가 가입한 퇴직연금은
원금이 보장되며 연 1.57%의 수익이 발생하고 있습니다. 사
외적립자산의 대부분은 단기금융상품으로 구성됩니다. 확정급여제도의 운영으로 회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

회사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 844,279

천원을 납부할 것으로예상하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,670,303
9,017,583

사외적립자산의 공정가치
(6,332,194)
(4,263,204)

국민연금전환금
(10,501)
(10,501)

순확정급여부채
5,327,608
4,743,878

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
15,423,106
14,056,223

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,294,540
1,298,275

주식결제형 주식기준보상
659,341
494,505

합 계
17,376,987
15,849,003

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,017,583
8,266,318

당기근무원가
1,227,015
1,203,853

이자원가
173,622
192,227

퇴직급여 지급액
(493,658)
(546,564)

재측정요소(*)
1,745,741
(98,251)

- 인구통계정가정
228,030
-

- 재무적가정
1,166,876
(350,755)

- 경험조정
350,835
252,504

기말금액
11,670,303
9,017,583

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.

2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,263,204
3,223,254

기여금 불입액
2,379,642
1,272,234

이자수익
106,097
97,805

퇴직급여 지급액
(379,642)
(272,234)

재측정요소(*)
(37,107)
(57,855)

기말금액
6,332,194
4,263,204

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.

3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.22%
2.47%

미래임금상승률
3.50%
3.10%

4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

할인율:

1% 증가
(917,481)
(564,724)

1% 감소
1,083,716
652,232

임금상승률:

1% 증가
1,059,166
642,218

1% 감소
(915,888)
(567,274)

21. 파생상품

당기말 현재 회사는 (주)한국씨티은행과 통화금리스왑계약을 체결하고 있으며,통화금리스왑계약에 의하여 3개월마다 고정금리 2.35%를 지급하고, LIBOR+40bp금리를 수취하며 만기일에 계약금액을 교환하기로 되어있습니다. 통화금리스왑계약의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원,%).

발효일
종료일
구분
계약금액
지급금리
이자지급
상대회사

2017-02-09
2020-02-09
USD
1,943,286
(*)+0.40
3개월 후취
(주)한국씨티은행

원화
2,228,756
2.35
3개월 후급

(*) 각 계산기간의 초일 현재 USD 3개월 LIBOR금리

상기 파생상품계약으로 당기 중 파생상품거래이익 14,703천원과 파생상품평가이익이 94,192천원 발생하였습니다. 또한, 전기 중 파생상품거래이익 4,050천원 및 파생상품거래손실이 4,839천원이 각각 발생하였으며, 파생상품평가이익 100,626천원이 발생하였습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결중인 약정한도는 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

약정 상대방
구 분
금 액

(주)KEB하나은행
시설대 차입약정
6,260,000

일람불 신용장
USD 300,000

(주)한국씨티은행
운영자금 차입약정
7,000,000

USD 1,943,287

농협카드
기업신용카드
50,000

하나카드
기업신용카드
500,000

합계
13,760,000

USD 2,243,287

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정 상대방
구 분
금 액

서울보증보험
이행계약
18,489

공탁
10,000

신용보증기금
한사랑보험
760,000

합계
788,489

(3) 당기말 현재 회사는 NORGINE B.V.와 플렌뷰를 판매할 수 있는 라이선스계약을체결하고 있습니다. 회사가 해당 제품의 판매누적액이 일정금액을 넘는 경우, 라이선스수수료를 지급하기로 약정하였으며 세부내용은 다음과 같습니다.

누적판매액
수수료 지급약정액

EUR 1,000,000
EUR 500,000

EUR 3,000,000
EUR 1,500,000

(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

소송내용
소송액
원고
피고
계류법원
진행현황

권리범위확인(특)
100,000
알보젠코리아 주식회사
주식회사 한국파마 외 22명
특허법원
진행중

상기의 소송은 진행중으로 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다. 또한, 상기의 소송 이외에도 회사가 원고인 소송사건은18건이며, 소송으로 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.

23. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
(주)소야그린텍

주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자

거래내용

당 기
전 기

(주)소야그린텍
매입
176,304
488,792

수수료수익
3,281
8,131

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자
계정과목
당기말
전기말

채무거래
(주)소야그린텍
외상매입금
29,660
23,856

(4) 당기말 현재 특수관계로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(원화 단위:천원).

특수관계자

금융기관

계정과목
설정액
장부금액

대표이사
(주)KEB하나은행
장기차입금
2,400,000
577,700

1,200,000
1,000,000

일람불 신용장
USD 360,000
-

(주)한국씨티은행
단기차입금
9,100,000
6,500,000

농협은행
단기차입금
3,000,000
2,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
889,932
583,404

상여
52,059
271,956

퇴직급여
25,282
734,969

주식선택권
129,548
494,505

합 계
1,096,821
2,084,834

(*) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.

24. 자본금
등

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수
8,785,411
8,785,411

1주당 금액
500
500

보통주자본금
4,392,705,500
4,392,705,500

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
692,313
692,313

(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,153,846
494,505

주식선택권으로 인하여 주식보상비용 당기 중 659,341천원, 전기 중 주식기준보상 494,505천원이 판매관리비로 계상되었습니다(주석 28 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
4,406,669
4,406,669

법인세효과
(969,467)
(969,467)

합 계
3,437,202
3,437,202

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

이익준비금
193,927
150,000

기업합리화적립금
6,674
6,674

연구및인력개발준비금
-
290,000

미처분이익잉여금
16,721,610
12,777,781

합 계
16,922,211
13,224,455

1) 이익준비금
회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금
회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 연구및인력개발준비금
회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2020년 03월 30일
처분확정일 : 2019년 03월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

16,721,609,792

12,777,781,019

1. 전기이월미처분이익잉여금
12,584,583,415

10,985,027,878

2. 회계정책의 변경
-

(2,066,846,193)

3. 보험수리적손익
(1,390,621,132)

31,508,675

4. 당기순이익
5,527,647,509

3,828,090,659

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액

-

290,000,001

1. 연구및인력개발준비금
-

290,000,001

Ⅲ. 이익잉여금처분액

483,197,605

483,197,605

1. 이익준비금
43,927,055

43,927,055

2. 배당금
439,270,550

439,270,550

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

16,238,412,187

12,584,583,415

(3) 배당금

회사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

보통주 (주당: 당기 50원, 전기 72원)
439,271
630,000

26. 영업부문 및 영업수익

(1) 영업부문

회사는 기업 전체가 의약품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

국내
65,680,912
60,001,078

해외
455,288
483,394

합 계
66,136,200
60,484,472

(2) 수익 원천

회사의 당기와 전기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
65,986,200
60,364,472

임대료
150,000
120,000

합 계
66,136,200
60,484,472

(3) 수익의 구분

회사의 당기와 전기 중 수익인식시기에 따라 수익을 구분한 결과 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식
65,986,200
60,364,472

기간에 걸쳐 인식
150,000
120,000

합 계
66,136,200
60,484,472

(4) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
15,026,290
17,801,505

계약부채
1,074,290
1,131,916

(5) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대해 변동대가로 인식된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
받거나 받을 대가
변동대가(*)
매출액

매출할인 등
판매장려금

제ㆍ상품 매출
67,088,390
67,034
1,035,156
65,986,200

(*) 변동대가에 해당하는 금액 중 1,074,290천원을 계약부채로 인식되었습니다.

[전 기]

구 분
받거나 받을 대가
변동대가(*)
매출액

매출할인
판매장려금

제ㆍ상품 매출
61,304,918
54,738
1,090,785
60,159,395

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.

(6) 수행의무와 수익인식정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
수익인식정책

재화판매
의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

27. 영업비용

(1) 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,449,299)
(393,086)

원재료의 취득
15,538,563
13,452,194

종업원급여
19,259,092
17,775,479

감가상각비
1,644,203
851,259

외주가공비
10,838,226
10,499,811

경상개발비
2,679,925
2,206,831

지급수수료
3,783,400
2,580,190

접대비
1,702,943
1,559,068

여비교통비
1,465,173
1,459,956

세금과공과
708,236
660,242

기타비용
3,728,974
4,148,213

합 계
58,899,436
54,800,157

(2) 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
15,423,106
14,056,223

퇴직급여
1,294,540
1,298,275

복리후생비
1,882,105
1,926,476

주식기준보상
659,341
494,505

합 계
19,259,092
17,775,479

(3) 감가상각비

당기와 전기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

감가상각비
1,576,481
829,095

투자부동산감가상각비
17,866
17,866

무형자산상각비
49,856
4,298

합 계
1,644,203
851,259

(4) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
10,764,918
9,540,944

퇴직급여
904,817
881,531

복리후생비
1,438,826
1,516,682

주식보상비용
659,341
494,505

교육훈련비
122,763
82,124

여비교통비
1,464,438
1,458,647

통신비
68,623
70,957

수도광열비
13,923
20,035

세금과공과
392,297
380,824

지급임차료
292,242
976,208

감가상각비
623,984
48,843

수선비
483
3,645

보험료
94,896
80,214

접대비
1,702,943
1,559,068

광고선전비
587,051
567,909

소모품비
139,683
137,005

지급수수료
3,436,957
2,348,494

견본비
2,308
4,331

대손상각비(환입)
(127,502)
(628,752)

판매촉진비
33,073
29,137

경상개발비
2,679,925
2,206,793

운반비
368,706
381,062

도서인쇄비
78,535
94,557

차량유지비
15,379
15,747

무형자산상각비
49,856
4,298

비품비
62,718
121,768

잡비
14,627
15,919

합 계
25,885,810
22,412,495

28. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행
- 가득조건 및 행사 가능 시점: 
ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 주식선택권 행사기간은 2020년 03월 30일부터 2025년 03월 29일 까지로 한다.
ㆍ단, 주식선택권 행사기간 종료일을 기준일로 하여 퇴임 또는 퇴직하는 경우 당해 임직원의 주식선택권은 종료일 기준 3개월을 추가로 행사할 수 있는 기간을 부여한다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
341,000
-
3,238
-

부여(*)
-
341,000
-
3,238

행사
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말 잔여주
341,000
341,000
3,238
3,238

(*) 2018년 3월 30일에 임직원에게 34,100 주(행사가격 : 32,811원)가 주식선택권으로 부여되었으며, 전기 중 실시한 액면분할과 유상증자로 인하여 부여주식수와 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1)

3,867원

3,867원

부여일의 가중평균 주가(*1)

6,306원

6,306원

주가변동성
33.12%
33.12%

배당수익률
0%
0%

무위험수익률
2.5%
2.5%

(*1) 전기 중 실시한 액면분할과 유상증자에 따라 조정된 공정가치와 평균 주가입니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다(단위:천원).

구분
당기
전기

주식보상비용
659,341
494,505

29. 기타손익

(1) 금융손익

당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
61,256
6,083

파생상품거래이익
26,386
4,050

파생상품평가이익
36,863
100,626

외화환산이익
14,703
53,848

외환차익
94,192
24,525

당기손익인식금융자산처분이익
53,782
-

합 계
287,182
189,132

금융비용

이자비용
558,464
513,504

파생상품거래손실
-
4,839

외화환산손실
77,662
91,848

외환차손
18,389
23,633

당기손익인식금융자산평가손실
15,144
-

합 계
669,659
633,824

(2) 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익

수수료수익
683,692
8,131

잡이익
337,321
449,166

무형자산처분이익
18,982
-

합 계
1,039,995
457,297

기타영업외비용

기부금
39,300
284,100

재고자산폐기손실
869,789
631,503

재고자산평가손실
21,325
-

잡손실
6,282
423

합 계
936,696
916,026

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)
1,042,156
1,391,291

일시적차이 등 인한 이연법인세 변동액
(4,444)
102,589

자본에 직접 인식될 법인세비용
392,226
(541,077)

법인세비용
1,429,938
952,803

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
6,957,586
4,780,894

적용세율에 따른 법인세(*)
1,508,669
1,029,797

조정사항:

비공제비용
523,263
5,262,768

비과세수익
(393,594)
(4,597,992)

세액공제 및 감면
(626,902)
(610,568)

이연법인세효과
(4,444)
102,589

자본에 직접인식 법인세비용
392,226
(541,077)

기타(세율차이 등)
30,720
307,286

소 계
(78,731)
(76,994)

법인세비용
1,429,938
952,803

유효세율
21%
20%

(*) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10% , 2억 이상 200억 이하 20% , 200억 초과 22%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 1~2.2%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

토지재평가
-
(532,190)

재측정손익
392,226
(8,887)

합계
392,226
(541,077)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역 및 이연법인세산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당 기]

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
당기말
이연법인세자산(부채)

감가상각비
83,848
99,486
-
183,334
40,333

사용권자산
-
(750,073)
-
(750,073)
(165,016)

리스부채
-
700,279
-
700,279
154,061

수입수수료
-
(247,781)
-
(247,781)
(54,512)

재고자산평가손실
-
152,593
-
152,593
33,570

지급수수료
-
175,439
-
175,439
38,597

당기손익공정가치평가손실
-
15,144
-
15,144
3,332

광고선전비
691,738
-
-
691,738
152,182

토지재평가
(4,406,670)
-
-
(4,406,670)
(969,467)

퇴직급여부채
4,288,974
(744,212)
1,782,847
5,327,609
1,172,074

미지급비용
661,245
78,779
-
740,024
162,805

파생상품평가손익
75,135
(94,192)
-
(19,057)
(4,193)

반품회수권
(352,755)
98,471
-
(254,284)
(55,942)

환불부채
3,009,093
(490,819)
-
2,518,274
554,020

계약부채
1,131,916
(57,626)
-
1,074,290
236,344

대손충당금
830,926
(203,628)
-
627,298
138,006

기타
494,505
(494,505)
-
-
-

합 계
6,507,955
(1,762,645)
1,782,847
6,528,157
1,436,194

[전 기]

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액
이연법인세자산(부채)

감가상각비
91,848
(8,000)
-
83,848
18,447

광고선전비
691,738
-
-
691,738
152,182

토지재평가
(1,987,625)
-
(2,419,045)
(4,406,670)
(969,467)

퇴직급여부채
4,500,570
(171,200)
(40,396)
4,288,974
943,574

미지급비용
588,139
73,106
-
661,245
145,474

반품충당부채
2,253,099
(2,253,099)
-
-
-

연구인력개발준비금
(300,000)
300,000
-
-
-

파생상품평가손실
175,761
(100,626)
-
75,135
16,530

반품회수권
-
(352,755)
-
(352,755)
(77,606)

환불부채
-
3,009,093
-
3,009,093
662,000

계약부채
-
1,131,916
-
1,131,916
249,022

대손충당금
28,111
802,815
-
830,926
182,804

기타
-
494,505
-
494,505
108,791

합 계
6,041,641
2,925,755
(2,459,441)
6,507,955
1,431,751

(5) 미인식이연법인세자산

당기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상에 대하여 주식기준보상의 행사시기와 그 시점의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 그 외 차감할 일시적차이에 대하여 회사는 차기 이후 예상 연평균 이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현 가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 법인세처리의 불확실성

회사는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구 분
당 기
전 기

당기순이익
5,527,647,509
3,828,090,659

유통보통주식수
8,785,411
8,618,576

기본주당순이익
629
444

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다(단위:주, 일).

[당 기]

기 간
구분
유통주식수(*)
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식
8,785,411
365
3,206,675,015

(*) 가중평균보통주식수: 3,206,675,015주/365일 = 8,785,411주

[전 기]

기간
구분
유통주식수(*1)
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식(*2)
8,400,000
365
3,066,000,000

6.8~12.31
유상증자
385,411
207
79,780,077

합계
8,785,411

3,145,780,077

(*1) 가중평균보통주식수: 3,145,780,077주/365일 = 8,618,576주
(*2) 전기중 액면분할로 인하여 기초주식수가 840,000주에서 8,400,000주로 증가하였습니다.

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하며 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
5,510,489
860,000

장기금융상품의 유동성대체
-
360,000

건설중인자산의 유형자산 대체
483,000
1,050,073

선급금의 무형자산 대체
1,964,685
-

보험수리적손익
1,782,848
31,509

토지 재평가
-
2,419,044

매출채권 제각
106,215
127,714

리스부채 유동성대체
1,159,422
-

사용권자산의 취득
1,305,213
-

받을어음의 배서
1,271,232
2,048,730

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 위험관리 개념체계

회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 회사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리

① 신용위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
10,439,315
7,179,786

단기금융상품
-
360,000

매출채권및기타채권
16,692,604
19,014,157

파생상품자산
19,057
-

장기금융상품
4,010
435,010

당기손익공정가치측정금융자산(*)
159,456
-

기타금융자산
468,225
514,196

합계
27,782,667
27,503,149

(*) 회사가 보유하고 있는 현금시재액 및 출자증권은 제외하였습니다.

한편, 회사는 (주)KEB하나은행 등에 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권의 손상차손(*)
(785,415)
(1,019,132)

(*) 기타채권에 발생한 손상차손은 없습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,019,132
201,991

회계정책의 변경
-
1,573,607

설정 및 환입
(127,503)
(628,752)

제각액
(106,214)
(127,714)

기말금액
785,415
1,019,132

1) 매출채권
회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 평가된 거래처의 신용정보로 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 등을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권의 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

국내
15,658,584
18,462,554

해외
153,121
358,083

합계
15,811,705
18,820,637

기대신용손실 평가

회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 장기매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
가중평균 채무불이행률
총 장부금액
손실충당금
신용손상 여부

외상매출금:

- 소매업자

만기미도래(*)
0.70%
3,441,073
24,016
부

만기도래~1개월
6.09%
268,565
16,362
부

1개월 초과 ~ 2개월 미만
8.53%
201,645
17,199
부

2개월 초과 ~ 3개월 미만
13.37%
130,242
17,410
부

3개월 초과 ~ 4개월 미만
18.78%
83,991
15,776
부

4개월 초과 ~ 5개월 미만
37.15%
60,742
22,564
부

5개월 초과 ~ 6개월 미만
68.38%
24,233
16,571
부

6개월 초과 ~
100.00%
169,056
169,057
신용손상

소계
4,379,547
298,955

- 도매업자

만기미도래(*)
0.09%
4,767,468
4,373
부

만기도래~1개월
0.85%
407,194
3,474
부

1개월 초과 ~ 2개월 미만
2.18%
199,973
4,360
부

2개월 초과 ~ 3개월 미만
4.82%
127,840
6,166
부

3개월 초과 ~ 4개월 미만
9.63%
31,236
3,008
부

4개월 초과 ~ 5개월 미만
100.00%
27,155
27,155
신용손상

5개월 초과 ~ 6개월 미만
100.00%
7,774
7,774
신용손상

6개월 초과 ~
100.00%
106,180
106,180
신용손상

소계
5,674,820
162,490

- 기타

만기미도래(*)
-
1,608,425
-
부

만기도래~1개월
-
310,569
-
부

1개월 초과 ~ 2개월 미만
-
73,522
-
부

2개월 초과 ~ 3개월 미만
-
134,374
-
부

3개월 초과 ~ 4개월 미만
-
-
-
부

4개월 초과 ~ 5개월 미만
-
-
-
부

5개월 초과 ~ 6개월 미만
-
-
-
부

6개월 초과 ~
99.96%
99,491
99,456
신용손상

소계
2,226,381
99,456

외상매출금 소계
12,280,748
560,901

전자어음:

받을어음
0.04%
2,035,943
732
부

배서어음
-
1,271,232
-
부

부도어음
100.00%
223,782
223,782
신용손상

전자어음 소계
3,530,957
224,514

합계
15,811,705
785,415

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.

회사는 거래처로부터 현금성자산 98,077천원과 어음 894,963천원을 담보로 제공받았습니다.

2) 현금및현금성자산

회사는 (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 회사가 기초에 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

3) 파생상품
회사는 (주)한국씨티은행과 파생상품 거래계약을 체결하고 있습니다.

② 유동성위험관리 
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다(단위: 천원).

[당 기]

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

매입채무
8,343,695
8,343,695
8,343,695
-
-

미지급금
2,410,073
2,410,073
2,410,073
-
-

미지급비용
766,926
766,926
766,926
-
-

단기차입금
9,771,232
9,817,290
9,817,290
-
-

유동성장기부채
5,587,637
5,655,687
5,655,687
-
-

예수보증금
1,193,040
1,193,040
1,193,040
-
-

리스부채
700,279
739,960
577,796
128,520
33,644

장기차입금
1,000,000
1,006,425
4,283
1,002,142
-

합 계
29,772,882
29,933,096
28,768,790
1,130,662
33,644

[전 기]

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 3년

매입채무
6,199,343
6,199,343
6,199,343
-
-

미지급금
1,975,467
1,975,467
1,975,467
-
-

미지급비용
693,045
693,045
693,045
-
-

단기차입금
11,548,730
11,548,730
11,548,730
-
-

유동성장기부채
760,000
760,000
760,000
-
-

예수보증금
1,926,105
1,926,105
1,926,105
-
-

파생상품부채
75,135
75,135
-
75,135
-

장기차입금
6,510,489
6,664,785
77,148
5,587,637
1,000,000

합 계
29,688,314
29,842,610
23,179,838
5,662,772
1,000,000

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 시장위험관리

(a) 이자율위험
회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동성장기부채
2,249,937
-

장기차입금
-
2,172,789

합 계
2,249,937
2,172,789

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(22,499)
22,499
21,728
(21,728)

(b) 외환위험
보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

외화자산
714,404
1,527,129

외화부채
2,459,032
2,284,494

순외화자산
(1,744,628)
(757,365)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전이익 변동
(174,463)
174,463
(75,737)
75,737

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 자본위험관리
회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

총부채 (A)
40,149,099
39,989,487

차감: 현금및현금성자산 (B)
(10,443,438)
(7,196,555)

순부채 (C=A+B)
29,705,661
32,792,932

자기자본 (D)
26,598,277
22,241,181

순부채 및 자기자본 (E=C+D)
56,303,938
55,034,113

부채비율 (F =C÷E)
52.8%
59.6%

34. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
280,763
280,763
121,307
121,307

파생상품자산
19,057
19,057
-
-

소 계
299,820
299,820
121,307
121,307

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산
10,443,438
10,443,438
7,196,555
7,196,555

매출채권및기타채권
16,692,604
16,692,604
19,014,157
19,014,157

단기금융상품
-
-
360,000
360,000

장기금융상품
4,010
4,010
435,010
435,010

기타금융자산
468,225
468,225
514,196
514,196

소 계
27,608,277
27,608,277
27,519,918
27,519,918

금융자산 합계
27,908,097
27,908,097
27,641,225
27,641,225

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
75,135
75,135

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무(*)
11,520,694
11,520,694
8,867,856
8,867,856

단기차입금
9,771,232
9,771,232
11,548,730
11,548,730

유동성장기부채
5,587,637
5,587,637
760,000
760,000

장기차입금
1,000,000
1,000,000
6,510,489
6,510,489

기타금융부채
1,893,319
1,893,319
1,926,105
1,926,105

소 계
29,772,882
29,772,882
29,613,180
29,613,180

금융부채 합계
29,772,882
29,772,882
29,688,315
29,688,315

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 당기손익공정가치측정금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

[당기말]

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
-
159,456
121,307
280,763

파생상품자산
-
19,057
-
19,057

금융자산 합계
-
178,513
121,307
299,820

[전기말]

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
121,307
121,307

금융부채

파생상품부채
-
75,135
-
75,135

① 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

ㆍ 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

저축성보험
시장접근법
-
-

파생상품
시장접근법
-
-

조합출자금
취득원가
-
-

② 당기 중 수준1과 수준2사이에서 이동한 금액은 없습니다.

③ 당기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 없습니다.

35. 재무제표의 사실상 확정일

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2020년 2월 20일 이사회의 승인에 의하여 사실상 확정되었으며, 2020년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한국파마

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
2
5
-
13
-
-
-
25
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
15
76
120
1,176
184
477
-
132
-
-
-
1,881
319

합계
20
15
76
120
1,176
184
477
-
132
-
-
-
1,881
319

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 10월 28일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.28 ~ 11.01
5
일
3
명
1
명
기초잔액검토, 감사계획

2020.01.20 ~ 23
4
일
3
명
1
명
중간감사, 내부통제 이해 및평가

2020.02.24 ~ 28
5
일
3
명
1
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 01월 03일
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
주화, 지폐 및 수표, 어음, 유가증권 등의 시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019-12-17, 2020-03-18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 17일
회사: 감사, 재무담당이사 / 감사인: EP, EM, ICA
e-mail
감사일정 및 절차 협의

2
2020년 03월 18일
회사: 감사, 재무담당이사 / 감사인: EP, EM, ICA
e-mail
감사결과