레몬헬스케어 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.8
(주)레몬헬스케어

00260152
100000000000
20200331
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주식회사 레몬헬스케어

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1

II.
재무제표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5

손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10

재무제표에 대한 주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12

외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 30

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레몬헬스케어
2019년 3월 30일

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 레몬헬스케어(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항 들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

서울특별시 영등포구 의사당대로8 (여의도동)

신 한 회 계 법 인 대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레몬헬스케어

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레몬헬스케어 대표이사 홍 병 진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 가산디지털1로 145, 1005호
(가산동, 에이스하이앤드타워3차)

(전 화)
02- 855-5815

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 3(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

자 산

I. 유동자산

8,328,988,288

1,680,801,714

(1) 당좌자산

8,117,799,788

1,590,035,714

1. 현금및현금성자산(주석3)
7,593,845,952

1,488,836,993

2. 매출채권(주석3)
466,067,321

7,504,780

대손충당금
(5,045,082)

(75,048)

3. 미수금
41,927,251

21,296,400

대손충당금
(419,272)

(212,964)

4. 선급금
15,724,402

58,424,020

대손충당금
(657,244)

(584,240)

5. 선급비용
5,739,320

2,920,942

6. 부가세대급금
-

11,696,131

7. 미수법인세환급액
617,140

228,700

(2) 재고자산(주석3)

211,188,500

90,766,000

1. 저장품
-

90,766,000

2. 미완성용역
211,188,500

-

II. 비유동자산

2,987,578,670

3,195,579,400

(1) 투자자산(주석3)

100,000,000

35,000,000

1. 장기성예금
100,000,000

-

2. 장기금융상품
-

35,000,000

(2) 유형자산(주석3,4)

1,628,419,830

1,671,612,578

1. 토지
572,988,604

572,988,604

2. 건물
1,052,215,032

1,052,215,032

감가상각누계액
(110,408,951)

(74,633,640)

3. 차량운반구
47,841,398

47,841,398

감가상각누계액
(11,960,349)

(2,392,070)

4. 비품
139,278,756

88,306,139

감가상각누계액
(84,969,424)

(55,399,158)

5. 시설장치
135,000,000

135,000,000

감가상각누계액
(111,565,236)

(92,313,727)

(3) 무형자산(주석3,5)

1,127,880,840

1,380,966,822

1. 특허권
5,001,001

18,750,002

2. 개발비
1,086,318,149

1,332,718,370

3. 소프트웨어
36,561,690

29,498,450

(4) 기타비유동자산

131,278,000

108,000,000

1. 임차보증금
100,000,000

108,000,000

2. 기타보증금
31,278,000

-

자 산 총 계

11,316,566,958

4,876,381,114

부 채

I. 유동부채

1,890,400,881

1,103,478,096

1. 매입채무
242,534,000

95,799,076

2. 미지급금
165,550,041

63,578,662

3. 선수금
382,958,545

63,515,773

4. 예수금
65,758,346

43,054,790

5. 미지급비용
303,599,949

171,169,795

6. 단기차입금(주석3,6,10)
490,000,000

565,600,000

7. 유동성장기차입금(주석3,6,10)
240,000,000

100,760,000

II. 비유동부채

960,000,000

1,422,611,383

1. 장기차입금(주석3,6,10)
960,000,000

1,200,000,000

2. 퇴직급여충당부채(주석3,7)
296,696,406

222,611,383

퇴직연금운용자산(주석3,7)
(296,696,406)

-

부 채 총 계

2,850,400,881

2,526,089,479

자 본

I. 자본금(주석1,3,8)

776,079,500

651,081,000

1. 보통주자본금
440,025,000

440,025,000

2. 우선주자본금
336,054,500

211,056,000

II. 자본잉여금(주석3,8)

15,651,762,990

5,283,311,000

1. 주식발행초과금
15,651,762,990

5,283,311,000

III. 결손금

7,961,676,413

3,584,100,365

1. 미처리결손금(주석9)
(7,961,676,413)

(3,584,100,365)

자 본 총 계

8,466,166,077

2,350,291,635

부 채 와 자 본 총 계

11,316,566,958

4,876,381,114

 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 매출액(주석3)

1,719,703,645

830,942,959

1. 용역매출
1,715,321,845

830,942,959

2. 실손보험 수수료
4,381,800

-

II. 매출원가(주석3,13)

1,739,726,594

827,796,323

1. 용역매출원가
1,739,726,594

827,796,323

III. 매출총이익

(20,022,949)

3,146,636

IV. 판매비와관리비(주석13)

4,342,293,662

3,026,750,877

1. 급여
1,092,367,320

574,357,557

2. 잡급
294,219,850

-

2. 퇴직급여
85,696,919

143,361,811

3. 복리후생비
133,696,569

76,631,244

4. 여비교통비
121,735,555

96,249,032

5. 접대비
73,670,224

59,492,259

6. 통신비
13,172,249

13,168,738

7. 수도광열비
21,601,984

17,769,210

8. 세금과공과금
105,376,415

57,935,130

9. 감가상각비
94,165,365

95,997,201

10. 지급임차료
28,794,100

15,400,000

11. 수선비
4,433,641

400,000

12. 보험료
49,400,019

28,513,606

13. 차량유지비
322,820

359,200

14. 경상연구개발비
1,061,560,286

767,790,829

15. 교육훈련비
2,859,000

2,344,440

16. 도서인쇄비
6,823,197

6,528,006

17. 회의비
41,661,512

34,600,375

18. 소모품비
24,070,746

19,512,796

19. 지급수수료
547,623,455

534,159,981

20. 광고선전비
254,816,334

295,012,924

21. 대손상각비
5,249,346

(128,152)

22. 무형자산상각비
268,376,756

187,294,690

23. 인력개발비
10,600,000

-

V. 영업이익(손실)

(4,362,316,611)

(3,023,604,241)

VI. 영업외수익

95,954,104

3,299,299

1. 이자수익
4,044,778

1,825,755

2. 대손충당금환입
-

1,470,472

3. 외화환산이익
-

2,648

4. 수입임대료
-

-

5. 잡이익(주석17)
91,909,326

424

VII. 영업외비용

111,213,541

87,596,280

1. 이자비용
61,048,361

84,580,143

2. 기부금
10,000

3,000,000

3. 외화환산손실
-

871

4. 잡손실
50,155,180

15,266

VIII. 법인세차감전순손실

4,377,576,048

3,107,901,222

IX. 법인세등(주석3,15)

-

-

X. 당기순손실

4,377,576,048

3,107,901,222

 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

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자 본 변 동 표

제 3(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
500,000,000
-
(476,199,143)
23,800,857

유상증자
151,081,000
5,283,311,000
-
5,434,392,000

당기순이익(손실)
-
-
(3,107,901,222)
(3,107,901,222)

2018.12.31 (전기말)
651,081,000
5,283,311,000
(3,584,100,365)
2,350,291,635

2019.01.01 (당기초)
651,081,000
5,283,311,000
(3,584,100,365)
2,350,291,635

유상증자
124,998,500
10,368,451,990
-
10,493,450,490

당기순이익(손실)
-
-
(4,377,576,048)
(4,377,576,048)

2019.12.31 (당기말)
776,079,500
15,651,762,990
(7,961,676,413)
8,466,166,077

 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

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16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 3(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 레몬헬스케어
(단위 : 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,065,818,140)

(2,852,477,823)

1. 당기순이익(손실)
(4,377,576,048)

(3,107,901,222)

2. 현금의유출이 없는 비용등의 가산
480,850,386

453,499,772

가. 감가상각비
94,165,365

95,997,201

나. 무형자산상각비
268,376,756

187,294,690

다. 퇴직급여
113,058,919

170,336,033

라. 대손상각비
5,249,346

(128,152)

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

(1,470,472)

가. 대손충당금환입
-

1,470,472

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(169,092,478)

(196,605,901)

가. 매출채권
(458,562,541)

12,815,220

나. 미수금
(20,630,851)

15,271,247

다. 선급금
34,421,618

131,775,980

라. 선급비용
(2,818,378)

(715,664)

마. 부가세대급금
11,696,131

(11,696,131)

바. 미수법인세환급액
(388,440)

(228,700)

사. 재고자산
(120,422,500)

14,508,178

아. 외상매입금
146,734,924

(363,120,924)

자. 미지급금
101,971,379

14,620,435

차. 선수금
319,442,772

11,906,970

카. 예수금
22,703,556

9,097,211

타. 미지급비용
132,430,154

51,804,177

파. 퇴직금
(38,973,896)

(82,643,900)

하. 퇴직연금운용자산
(296,696,406)

-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(46,263,391)

(565,405,362)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
35,000,000

-

가. 장기금융상품의 감소
35,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(81,263,391)

(565,405,362)

가. 장기금융상품의 증가
-

35,000,000

나. 차량운반구의 증가
-

47,841,398

다. 비품의 증가
50,972,617

31,555,774

라. 개발비의 증가
-

312,751,826

마. 소프트웨어의 증가
15,290,774

30,256,364

바. 보증금의 증가
15,000,000

108,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,217,090,490

4,779,616,670

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,493,450,490

5,434,392,000

가. 유상증자
10,493,450,490

5,434,392,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(276,360,000)

(654,775,330)

가. 관계사차입금의 상환
-

526,455,330

나. 단기차입금의 상환
75,600,000

18,400,000

다. 정기예금의 증가
100,000,000

-

라. 유동성장기부채의상환
100,760,000

109,920,000

IV. 현금의 증가(I+II+III)

6,105,008,959

1,361,733,485

V. 기초의 현금(주석14)

1,488,836,993

127,103,508

VI. 기말의 현금(주석14)

7,593,845,952

1,488,836,993

 "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

주석

재무제표에 대한 주석

제 3(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 레몬헬스케어

1. 회사의 개요
 
주식회사 레몬헬스케어(이하'당사'라함)는 2017년 5월 31일을 분할기일로 주식회사 데이타뱅크시스템즈의 M-CARE사업부가 인적분할방식으로 분할신설되어 서울특별시 금천구 가산디지털1로 145에 본사를 두고 의료정보 관련 소프트웨어개발을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 

당사의 설립 시 납입자본금은 500,000천원이었으나, 당기 중 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 776,079천원(보통주 880,050주, 우선주 672,109주)이며, 2019년 12월 31일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
제 3(당) 기
제 2(전) 기
비고

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

홍병진
732,003

47.16

732,003
56.21
보통주/대표이사

임치규
10,000

0.65

13,379
1.03
보통주/임원

기타
45,221
2.90
69,619
5.33
보통주

양지연
102,207

6.59

102,207
7.85
우선주

양준영
51,055

3.29

51,055
3.92
우선주

SV Gap-Coverage펀드2호
65,049
4.19
65,049
5.00
보통주

NH투자증권 주식회사
27,777
1.79
-
-
보통주

LSK헬스케어 1호펀드
83,300
5.37
83,300
6.40
우선주

LSK-BNH코리아바이오펀드
83,300
5.37
83,300
6.40
우선주

기술보증기금
46,700
3.01
46,700
3.59
우선주

기타주주
305,547
19.68
55,550
4.27
우선주

합 계
1,552,159
100.00
1,302,162
100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률"의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책 

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다.

한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산 
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 방법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
감가상각방법

건물
30년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
4년
정률법

시설장치
5년
정률법

(5) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

산업재산권
5 년

개발비
5 년

소프트웨어
5 년

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 
한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(7) 수익
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 자산손상

금융자산, 재고자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며,손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 퇴직급여
당
사는
보고기간말
현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을중소기업은행 퇴직연금(DB유형)에 가입하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(10) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 회계처리하고 있습니다. 

① 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

② 주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지별도의 회계처리를 하지 않으며, 거래상대방이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래가 있는 경우에도 제19장 '주식기준보상'에 따라 회계처리하되, 복합금융상품 중 부채요소만을 인식할 수 있으며 부채요소는 매 보고기간종료일과 최종결제일에 내재가치로 측정할 수 있다. 

③ 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다. 

(11) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 수익 관련 보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익 관련 보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익 관련 보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

4. 유형자산

(1) 당사의 당기와 전기 중 발생한 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감가상각비
기말

토지

572,989

-

-

572,989

건물

977,582

-

(35,775)

941,807

차량운반구

45,449

-

(9,568)

35,881

비품

32,907

50,973

(29,570)

54,310

시설장치

42,686

-

(19,251)

23,435

합계

1,671,613

50,973

(94,164)

1,628,422

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감가상각비
기말

토지
572,989
-
-
572,989

건물
1,013,357
-
(35,775)
977,582

차량운반구
-
47,841
(2,392)
45,449

비품
24,114
31,556
(22,763)
32,907

시설장치
77,753
-
(35,067)
42,686

합계
1,688,213
79,397
(95,997)
1,671,613

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토 지
572,989
368,262
572,989
338,761

5. 무형자산

(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

특허권
개발비
소프트웨어
특허권
개발비
소프트웨어

취득가액

18,750

1,332,719

44,789

40.521

1,574,192

32,631

상각누계액

(13,749)

(246,400)

(8,227)

(21,771)

(241,473)

(3,133)

장부가액

5,001

1,086,319

36,562

18,750

1,332,719

29,498

(2) 당기와 전기 중에 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

특허권
개발비
소프트웨어
특허권
개발비
소프트웨어

기 초

18,750

1,332,719

24,498

32,500

1,190,418

2,335

증 가

-

-

15,291

-

312,752

30,256

상 각

(13,749)

(246,400)

(8,227)

(13,750)

(170,451)

(3,093)

기 말

5,001

1,086,319

36,562

18,750

1,332,719

29,498

(3) 당기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산명
장부금액
잔여상각기간

M CARE PROJECT(주1)

440,333

3년

실손보험 서비스(주2)

303,795

4년

전자처방전 전달서비스

342,190

-

합계
1,086,318

(주1) 2017년 중 개발이 완료되어 2017년 8월부터 매출이 발생되어 상각하고 있습니다.
(주2) 2018년 중 개발이 완료되어 2019년 1월부터 매출이 발생되어 상각하고 있습니다.

6. 차입금

(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 종 별
연이자율(%)
제 3(당) 기
제 2(전) 기

단기차입금

기업은행
운전자금

6.34

100,000

100,000

대구은행
운전자금

3.60

240,000

300,000

신한은행
운전자금

4.46

150,000

165,600

단기차입금 소계
490,000
565,600

장기차입금

대구은행
운전자금
2.30

1,200,000

1,200,000

중소기업진흥공단
운전자금
2.55

-

100,760

장기차입금 소계

1,200,000

1,300,760

1년이내 만기도래분(유동성대체)

240,000

100,760

차 감 계
960,000
1,200,000

(2) 상기 차입금 관련하여 기술보증기금 및 대표이사의 지급보증 등이 제공되어 있습니다(주석 1,10,12 참조)
.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2021년

240,000

2022년

240,000

2023년

240,000

2024년

240,000

합 계

960,000

7. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

기 초 잔 액

222,611

134,919

퇴직급여설정액

113,059

170,336

퇴직급여지급액

(38,974)

(82,644)

기 말 잔 액

296,696

222,611

퇴직연금운용자산
(296,696)
(-)

차 감 계
-
222,611

회사는 당기 중 퇴직금추계액의 100%(전기: 0%)에 해당하는 금액에 대하여 기업은행에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.

8. 자본금
 
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

발 행 할 주 식 수
30,000,000주
30,000,000주

1 주 의 금 액
500원
500원
-
500원
500원
-

발 행 한 주 식 수

880,050주

672,109주

1,552,159주

880,050주
422,112주
1,302,162주

자 본 금

440,025천원

336,054천원

776,079천원

440,025천원
211,056천원
651,081천원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

주식 수
금액
주식 수
금액

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

기 초

880,050

422,112

1,302,162

651,081

880,050

119,950

1,000,000

500,000

증 가

-

249,997

249,997

124,998

-

302,162

302,162

151,081

감 소

-

-

-

-

-

-

-

-

기 말

880,050

672,109

1,552,159

776,079

880,050

422,112

1,302,162

651,081

(주) 우선주의 발행가액과 액면가액의 차액에서 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용을 차감하
여
,
당기말 현재 주식발행초과금으로
15,651,763
천원이 자본잉여금에 계상되어 있습니다.

(3) 당사의 당기말 현재 우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분
분할이전
2차
3차
4차
5차

발 행 일
2016년8월31일
2018년3월1일
2018년3월1일
2018년3월1일
2018년3월15일

발행가액
2,159,100천원
2,998,800천원
840,600천원
599,616천원
999,900천원

주당 발행가액
18,000원

발행주식수
119,950주
166,600주
46,700주
33,312주
55,550주

발행조건
누적적 참가적 상환우선주

전 환 권
상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환,
발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환청구가 있으면 자동적으로 보통주로 전환됨

상환조건
주식계약인수일로부터 5년 이후 상환가능
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 상환 시 연 복리 2%의 이자 가산 (기지급된 배당금 차감)
주식납입일 익일로부터 4년 이후 상환청구가능
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 상환 시 연 복리 7%의 이자 가산 (기지급된 배당금 차감)
주식납입일 익일로부터 4년 이후상환청구가능
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 상환 시 연 복리 6%의 이자 가산 (기지급된 배당금 차감)
주식납입일 익일로부터 4년 이후 상환청구가능
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 상환 시 연 복리 7%의 이자 가산 (기지급된 배당금 차감)

구 분
6차
7차
8차
9차
10차

발 행 일
2019년5월29일

2019년5월29일

2019년5월29일

2019년5월29일

2019년5월29일

발행가액
1,999,998천원
999,978천원
999,978천원
999,978천원
1,999,998천원

주당 발행가액
42,000원

발행주식수
47,619주
23,809주
23,809주
23,809주
47,619주

발행조건
누적적 참가적 상환우선주

전 환 권
상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환,
발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환청구가 있으면 자동적으로 보통주로 전환됨

상환조건

주식계약인수일로부터 4년 이후 상환가능
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 상환 시 연 복리 6%의 이자 가산
(기지급된 배당금 차감)

구 분
11차
12차
13차

발 행 일

2019년05월29일

2019년05월29일

2019년09월26일

발행가액
999,978천원
999,978천원
1,499,988천원

주당 발행가액
42,000원

발행주식수
23,809주
23,809주
35,714주

발행조건
누적적 참가적 상환우선주

전 환 권
상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환,
발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환청구가 있으면 자동적으로 보통주로 전환됨

상환조건
주식계약인수일로부터 4년 이후 상환가능
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 상환 시 연 복리 6%의 이자 가산
(기지급된 배당금 차감)

9. 결손금

(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

미처리결손금
7,961,676

3,584,100

(2) 당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

처리예정일: 2020년3월31일

처리확정일 : 2019년 3월 26일

Ⅰ. 미처리결손금

7,961,676,413

3,584,100,365

1. 전기이월미처리결손금

3,584,100,365

476,199,143

2. 당기순손실

4,377,576,048

3,107,901,222

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

7,961,676,413

3,584,100,365

10. 담보제공자산 

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
지급보증자
보증금액
수혜자

차입금 지급보증
기술보증기금

204,000

대구은행

127,500

신한은행

대표이사
2,498,200
대구은행

156,000

기업은행

27,000

신한은행

계약이행 등
서울보증보험(주1)

1,223,344

매 출 처

합 계
4,236,044

(주1) 서울보증보험의 계약이행보증보험 중 285,556천원에 대하여, 대표이사가 서울보증보험에 지급보증을 제공하고 있습니다. 

11. 약정사항

당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
대출종류
약정한도액
대출금액

기업은행
중소기업자금대출
30,000
-

대구은행
외상매출채권담보
200,000
-

합계
230,000
-

12. 특수관계자 

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
비고

기타 특수관계자
(주)데이타뱅크시스템즈
최대주주 및 대표이사 동일

(2) 각 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 및 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

특수관계자명
기중 거래
기말 잔액

매출
매입
매출채권
미수금
매입채무
미지급금

(주)데이타뱅크시스템즈
494,489
216,500
64,000
21,000
65,670
19,433

<전기>
(단위 : 천원)

특수관계자명
기중 거래
기말 잔액

매출액
매입
이자비용
매출채권
미수금
매입채무

(주)데이타뱅크시스템즈
321,338
41,700
26,237
2,640
21,000
1,870

(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증 2,681,200천원이 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

13. 부가가치계산에 필요한 사항
 
당사의 당기와 전기 중 판매관리비 및 매출원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급 여

1,386,587

468,555

1,855,142

574,358

149,620

723,978

퇴 직 급 여

85,697

27,362

113,059

143,362

26,974

170,336

복 리 후 생 비

133,697

85,150

218,847

76,631

-

76,631

감 가 상 각 비

94,165

-

94,165

95,997

-

95,997

무 형 자 산 상 각 비

268,377

-

268,377

187,295

-

187,295

세 금 과 공 과

105,376

-

105,376

57,935

-

57,935

지 급 임 차 료

28,794

-

28,794

15,400

-

15,400

합 계

2,102,693

581,067

2,683,760

1,150,978

176,594

1,327,572

14. 현금흐름표 

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

장기차입금의 유동성 대체
240,000
100,760

15. 법인세등
 

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례 규정에 따라 법인세법등의 법령에 의한 당해 사업연도의 법인세 부담액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다. 당사는 전기 및 당기 결손으로 인하여 부담한 법인세는 없습니다.

16. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식매수선택권은 모두 주식결제형 주식보상에 해당합니다 , 따라서 중소기업회계처리에 대한 특례에 따라 부여한 지분상품이 실제로 행사되기전 까지 별도의 회계처리를 수행하지 아니하였습니다.

(2) 당사는
2
019년 중 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이는 당기까지 행사되지 아니하였으며 아래는 구체적인 내역입니다.

주식선택권의 내역

부여시점

2019년 6월1일

행사가능기간
2022년 6월1일~ 2024년 5월 31일

발행할 주식수
총 28명에 대하여 42,860주 부여

행사가격

3000원

부여방법
주식교부형

주식선택권 증감내역

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

기초 잔여주
15,000
15,000

행사(소멸)
-
-

당기 가득주
2,000
-

기말 잔여주
17,000
15,000

17. 국고보조금

당사는 당기 중 국토교통과학기술진흥원으로부터 "스마트시티 시범도시 규제샌드박스 활성화사업" 관련하여 지원금 명목으로 35,454천원을 지원 받아 영업외수익(잡이익)으로 처리하였습니다.

18. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는

2020년 3월 31
일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레몬헬스케어

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
20
-
200
-
-
-
-
-
-
-
222
-

합계
2
-
20
-
200
-
-
-
-
-
-
-
222
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020년 1월 15일
1
일

주요내용
감사계획 및 준비

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020년 2월 12일 
~ 2월 14일
3
일
3
명
-
명
기말감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2020.3.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 03월 26일
회사: 감사
감사인:담당이사
서면
감사에서의 유의적 발견사항 논의, 후속사건 및 경영진에게 요청한 서면진술 등