더네이쳐홀딩스 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)더네이쳐홀딩스

00260082
100000000000
133544
58100
235344
152
Y
N
N
Y
E

주식회사 더네이쳐 홀딩스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------------------

연결 재무제표

연결 재무상태표
-------------------------------------------

연결 포괄손익계산서
-------------------------------------------

연결 자본변동표
-------------------------------------------

연결 현금흐름표
-------------------------------------------

연결 주석
-------------------------------------------

외부감사 실시내용
-------------------------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 더네이쳐홀딩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 더네이쳐홀딩스 및 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 18-1에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2019년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 18-1에서 설명하는 바와 같이 비교표시된 전기 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는
2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의
재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연
결
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다.

ㆍ

공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ

연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 홍 종 성

2020년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일

(2020년 3월 27일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 더네이쳐홀딩스 주식회사

제 16기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 더네이쳐홀딩스 대표이사 박영준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털2로 RSM타워 11층

(전 화)
02-1588-2906

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결 재무상태표

제 16 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 15 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 더네이쳐홀딩스
와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제 16 (당) 기말
제 15 (전) 기말

자 산

유동자산

110,817,396,360
61,952,320,204

현금및현금성자산
5
32,498,055,086
28,153,202,555

단기금융상품

5
,28

129,280,000
136,280,000

매출채권및기타채권

5
,
6,
22,28

23,235,304,992
13,252,428,873

재고자산
7
51,248,724,410
18,635,030,505

반환제품회수권
22
167,604,040
91,013,483

기타유동자산
5,9
3,538,427,832
1,684,364,788

비유동자산

22,726,520,943
10,405,669,114

장기금융상품

5
,
8,29

101,535,733
70,269,921

유형자산

10

13,976,001,304
8,779,897,436

무형자산
11
1,139,129,954
416,579,666

기타비유동자산

5
,
9

1,313,778,961
494,940,912

리스사용권자산
19,30
4,260,292,422
-

이연법인세자산
25
1,935,782,569
643,981,179

자 산 총 계

133,543,917,303
72,357,989,318

부 채

유동부채

50,611,509,436
42,969,979,699

매입채무및기타채무

5
,
12
,28

29,232,357,081
16,505,597,839

단기차입금

5,
13,
28

-
150,000,000

유동성금융부채

5
,
13
,28,29

2,128,717,211
15,154,938,925

계약부채
22
1,337,024,133
611,402,391

환불부채
22
519,556,745
282,554,255

기타유동부채

5
,
14

7,113,698,365
6,268,194,917

리스부채
5,13,19,30
2,204,418,953
-

미지급법인세

8,075,736,948
3,997,291,372

비유동부채

7,488,969,699
13,251,310,120

장기금융부채

5,
13
,17,

28,29

5,000,000,000
12,995,680,120

충당부채
16
467,779,627
254,130,000

리스부채
5,13,19,30
2,021,190,072
-

기타비유동부채

5
,14

-
1,500,000

부 채 총 계

58,100,479,135
56,221,289,819

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

자본금
1,20
3,091,190,500
224,415,000

자본잉여금
20
45,031,761,719
4,858,585,000

자본조정
20
98,528,248
-

이익잉여금
20
27,203,318,575
11,053,699,499

기타포괄손익누계액

(441,935)
-

비지배지분

19,081,061
-

자 본 총 계

75,443,438,168
16,136,699,499

부채및자본총계

133,543,917,303
72,357,989,318

"별첨 주석"

연결 포괄손익계산서

제 16 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 15 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

매출액
22
235,344,474,891
141,194,339,078

매출원가
23
82,239,020,631
54,456,666,999

매출총이익

153,105,454,260
86,737,672,079

판매비와관리비
23
113,287,602,462
66,511,151,029

영업이익

39,817,851,798
20,226,521,050

영업외손익

기타수익
24
1,162,204,290
627,533,296

기타비용
24
234,145,663
89,221,228

금융수익

5,24

353,265,229
363,947,271

금융비용

5
,24

16,157,703,448
8,591,655,169

법인세비용차감전순손익

24,941,472,205
12,537,125,220

법인세비용
25
8,799,475,347
3,924,333,730

당기순손익

16,141,996,858
8,612,791,490

법인세비용차감후기타포괄손익

(596,405)
-

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(596,405)
-

해외사업장환산외환차이

(596,405)
-

총포괄손익

16,141,400,453
8,612,791,490

당기순이익의 귀속

지배기업지분
20
16,149,619,076
8,612,791,490

비지배지분

(7,622,218)
-

총포괄이익의 귀속

지배기업지분

16,149,052,492
8,612,791,490

비지배지분

(7,652,039)
-

기본및희석주당이익

보통주당순손익
26
3,167 원
2,038 원

희석주당순손익
26
2,697 원
1,929 원

"별첨 주석"

연결 자본변동표

제 16 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 15 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소수주주지분
총 계

2018.01.01(전기초)
200,000,000
-
-
-
2,440,908,009
-
2,640,908,009

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
8,612,791,490
-
8,612,791,490

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자
24,415,000
4,858,585,000
-
-
-
-
4,883,000,000

소 계
24,415,000
4,858,585,000
-
-
8,612,791,490
-
13,495,791,490

2018.12.31(전기말)
224,415,000
4,858,585,000
-
-
11,053,699,499
-
16,136,699,499

2019.01.01(당기초)
224,415,000
4,858,585,000
-
-
11,053,699,499
-
16,136,699,499

총포괄손익:

-

당기순이익
-
-
-
-
16,149,619,076
(7,622,218)
16,141,996,858

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

상환전환우선주 전환
476,190,000
22,274,582,408
-
-
-
-
22,750,772,408

유상증자
45,454,500
1,954,543,500
-
-
-
-
1,999,998,000

무상증자
2,019,735,000
(2,033,250,520)
-
-
-
-
(13,515,520)

신주인수권행사
325,396,000
17,977,301,331
-
-
-
-
18,302,697,331

주식매입선택권
-
-
98,528,248
-
-
-
98,528,248

해외사업환산손익
-
-
-
(441,935)
-
(29,821)
(471,756)

종속기업투자 자본금
-
-
-
-
-
26,733,100
26,733,100

소 계
2,866,775,500
40,173,176,719
98,528,248
(441,935)
16,149,619,076
19,081,061
59,306,738,669

2019.12.31(당기말)
3,091,190,500
45,031,761,719
98,528,248
(441,935)
27,203,318,575
19,081,061
75,443,438,168

"별첨 주석"

연결 현금흐름표

제 16 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 15 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,237,334,754

22,194,886,771

1. 영업에서 창출된 현금흐름

14,744,968,107

23,750,890,424

가. 당기순이익

16,149,619,076

8,612,791,490

나. 조정항목
27
31,960,511,765

15,135,194,690

다. 운전자본의 변동
27
(33,365,162,734)

2,904,244

2. 이자의 수취

64,943,741

11,626,780

3. 이자의 지급

(559,870,582)

(230,316,943)

4. 법인세납부액

(6,012,706,512)

(1,337,313,490)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,362,923,545)

(7,331,052,185)

1. 투자활동으로 인한 유입

332,966,820

712,327,974

가. 단기금융상품의 감소

12,000,000

-

나. 장기금융상품의 감소

-

32,824,337

다. 유형자산의 처분

92,805,817

4,363,637

라. 임대보증금의 증가

-

1,500,000

마. 임차보증금의 감소

228,161,003

673,640,000

2. 투자활동으로 인한 유출

(8,695,890,365)

(8,043,380,159)

가. 단기금융상품의 증가

(5,000,000)

(136,280,000)

나. 장기금융상품의 증가

(30,000,000)

(31,022,679)

다. 유형자산의 취득

(6,753,543,720)

(7,283,191,480)

라. 무형자산의 취득

(880,580,693)

(277,260,000)

마. 임차보증금의 증가

(1,051,999,052)

(315,626,000)

바. 투자주식의 취득

26,733,100

-

사. 임대보증금의 감소

(1,500,000)

-
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,471,723,641
-
1,520,446,973

1. 재무활동으로 인한 유입

8,149,984,850

10,033,000,000

가. 단기차입금의 증가

-

150,000,000

나. 장기차입금의 증가

-

3,000,000,000

다. 사채의 발행

-

2,000,000,000

라. 신주인수권 행사

6,149,986,850

-

마. 유상증자

1,999,998,000

4,883,000,000

2. 재무활동으로 인한 유출

(3,678,261,209)

(8,512,553,027)

가. 단기차입금의 상환

(150,000,000)

(250,000,000)

나. 유동성장기차입금의 상환

(1,880,000,000)

(820,000,000)

다. 신주인수권부사채의 상환

-

(7,442,553,027)

라. 리스부채의 원금 상환

(1,634,739,689)

-

마. 신주발행비의 납입

(13,521,520)

-

Ⅳ. 환율변동으로 인한 효과

(1,282,319)

(5,207,283)

V. 현금및현금성자산의 증감

4,344,852,531

16,379,074,276

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

28,153,202,555

11,774,128,279

ⅦI. 기말의 현금및현금성자산

32,498,055,086

28,153,202,555

"별첨 주석"

주석

제 16 (당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 15 (전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 더네이쳐홀딩스와 그 종속기업

1. 일
반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있습니다.

지배기업은 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Society)와 체결한 라이센스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 내 라이센스를 보유하고 있으며, 중국지역에 대해서는 캠핑용품에 대한『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드 라이센스를 보유하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 3,091,190천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다.

주주명
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

박영준
1,577,063
25.51%

㈜더네이쳐
1,200,000
19.41%

중소벤처기업상생투자조합
423,280
6.85%

한국투자증권㈜
215,873
3.49%

2016KIF-유안타 ICT전문투자조합
211,640
3.42%

무신사 합자조합1호
200,000
3.23%

㈜패션플러스
200,000
3.23%

박범준
141,200
2.28%

SV Gap-Coverage 펀드2호
101,587
1.64%

메리츠종금증권주식회사
94,957
1.54%

콘텐츠커머스융합펀드
90,909
1.47%

중소기업은행
79,365
1.28%

신한캐피탈㈜
79,365
1.28%

IBK금융조합 코넥스 투자조헙
79,365
1.28%

우리사주조합(38명)
75,690
1.22%

엔에이치투자증권 ㈜
69,365
1.12%

기타주주(170명)
1,342,722
21.75%

합 계
6,182,381
100.00%

연결재무제표는 2020년 3월
9

일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

The Nature holdings HK Ltd.
95.0
홍콩
12월
의류 도.소매

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
총포괄손익

The Nature holdings HK Ltd.
1,528,588
1,157,984
370,604
335,491
(152,444)
(164,057)

(4) 당기 중 연결실체의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명
변동내역
변동사유

The Nature holdings HK Ltd.
연결 포함
신규 설립

전기말 현재 지배기업은 연결대상 종속기업을 보유하지 않아 개별재무제표를 작성하였습니다. 지배기업은 당기 중 종속기업을 취득 및 설립함에 따라 연결재무제표를 작성할 의무가 발생하였습니다.

따라서 당기는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 재무제표는 개별재무제표의 금액으로 표시하였습니다.

2.
연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성 기준
지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성 분류
연결재무제표는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정
연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고공정가치서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-2-3 외화환산
연결실체는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-2-4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물

40년

구축물

6년

기계장치

6년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-2-5 리스 

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

연결실체는 리스개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 부동산과 차량운반구에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식합니다.

2-2-6 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분

상표권

소프트웨어
회원권

내용연수

유한(5년)

유한(5년)

비한정

상각방법

특허권 부여기간동안정액법으로 상각

정액법으로 상각

상각대상 아님

내부창출 또는 취득

취득

취득

취득

2-2-7 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2-2-8 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

기타의 무형자산

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-2-9 현금및현금성자산

재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-2-10 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서,이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.

상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 

상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. 
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로써, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권및기타채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.

(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 장단기차입금 및 파생금융상품부채 등을 포함하고 있습니다.

2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-11 종업원급여
연결실체는 2018년 1월 1일을 기준으로 확정급여제도를 정산하여 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-12 주식기준보상거래

연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하여야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-2-13 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-2-14 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 판매
캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후

30일
에서
60일
입
니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다.

연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

(2) 보증의무
연결실체는 여행용 가방 판매와 관련하여 연결실체의 정책에 따라 판매 시점에 존재한 결함 수리에 더하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 보증은 별도로 구매할 수 없으나, 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것입니다. 따라서 고객에게 제공될 별도의 수행의무인 용역 유형 보증에 대하여 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 고객충성제도

연결실체는 소매고객이 재화를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래에 연결실체 제품 구매시 해당 포인트를 현금처럼 사용할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 해당포인트는 고객이 재화를 구매하지 않으면 사용할 수 없는 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결실체는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결실체는 사용될 포인트에 대한 추정을 매년조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.

(4) 계약잔액

계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-10 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2-2-15 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식합니다. 인식된 취득 이연법인세효익은취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영"(0)"인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-16 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다.

취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석30
에서 설명하고 있습니다.

(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3)

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 28에 설명되어 있습니다. 

3-1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
 
(1) 비금융자산의 손상 
연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금
연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결실체의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산 
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단이 요구됩니다.

(4) 반품에 대한 변동대가 추정

연결실체는 반품권이 있는 재화의 판매시 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결실체는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결실체의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(5) 복구충당부채

연결실체는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 467,780천원입니다.

(6) 고객충성제도

연결실체는 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결실체는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결실체는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 고객의 과거 사용 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결실체의 예상 미행사 부분 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(7) 재고평가충당금
연결실체는 이월된 재고자산의 연령에 따른 소진율을 추정하여 재고평가충당금을 계상하고 있습니다. 재고자산의 연령별 소진율은 과거 경험율에 따라 산정하고 있으며 당기말 현재 경험율에 근거하여 인식한 재고평가충당금 장부금액은 5,132,528천원입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1
기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시 개정

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-2
기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조 개정

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다.

동

문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호,제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4-3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
연결실체
는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 금융상품 
 
5-1 금융자산 
보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
32,498,055
32,498,055

단기금융상품
-
129,280
129,280

매출채권및기타채권
-
23,235,305
23,235,305

기타유동자산(주1)
-
240
240

소 계

55,862,880
55,862,880

비유동자산

장기금융상품
101,536
-
101,536

기타비유동자산(주2)
-
1,313,779
1,313,779

소 계
101,536
1,313,779
1,415,315

합 계
101,536
57,176,659
57,278,195

(주1) 미수수익입니다.

(주2) 보증금입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
28,153,203
28,153,203

단기금융상품
-
136,280
136,280

매출채권및기타채권
-
13,252,429
13,252,429

기타유동자산(주1)
-
422
422

소 계
-
41,542,334
41,542,334

비유동자산

장기금융상품
70,270
-
70,270

기타비유동자산(주2)
-
494,941
494,941

소 계
70,270
494,941
565,211

합 계
70,270
42,037,275
42,107,545

(주1) 미수수익입니다.

(주2) 보증금입니다.

5-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치 측정
 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
29,232,357
29,232,357

유동성금융부채
2,128,717
-
2,128,717

기타유동부채(주1)
-
3,124,893
3,124,893

리스부채
-
2,204,419
2,204,419

소 계
2,128,717
34,561,669
36,690,386

비유동부채:

장기금융부채
-
5,000,000
5,000,000

리스부채
-
2,021,190
2,021,190

소 계
-
7,021,190
7,021,190

합 계
2,128,717
41,582,859
43,711,576

(주1) 예수보증금입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치 측정
 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
16,505,598
16,505,598

단기차입금
-
150,000
150,000

유동성금융부채
13,677,459
1,477,480
15,154,939

기타유동부채(주1)
-
2,580,309
2,580,309

소 계
13,677,459
20,713,387
34,390,846

비유동부채:

장기금융부채
3,977,151
9,018,529
12,995,680

기타비유동부채(주2)
-
1,500
1,500

소 계
3,977,151
9,020,029
12,997,180

합 계
17,654,610
29,733,416
47,388,026

(주1) 예수보증금입니다.

(주2) 임대보증금입니다.

5-3 금융상품 범주별 손익
보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
 금융자산

당기손익-
공정가치측정
 금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
합 계

이자수익(비용)
66,544
-
-
(575,607)
(509,063)

외화환산손익
(8,611)
-
-
41,683
33,072

외환차손익
194,256
-
-
-
194,256

파생상품평가손익
-
-
(15,523,969)
-
(15,523,969)

대손충당금환입
44,002
-
-
-
44,002

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손익

-
1,266
-
-
1,266

합 계
296,191
1,266
(15,523,969)
(533,924)
(15,760,436)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
 금융자산

당기손익-
공정가치측정
 금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
합 계

이자수익(비용)
18,693
-
-
(859,892)
(841,199)

외화환산손익
(5,187)
-
-
11,690
6,503

외환차손익
(10,378)
-
-
-
(10,378)

사채상환손실
-
-
-
(857,263)
(857,263)

파생상품평가손익
-
-
(6,525,856)
-
(6,525,856)

대손충당금환입
71,054
-
-
-
71,054

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익

-
485
-
-
485

합 계
74,182
485
(6,525,856)
(1,705,465)
(8,156,654)

5-4 사용이 제한된 예금 
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품(주1)
129,280
136,280
질권설정

(주1) 우리사주조합 대출 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
23,186,931
13,329,812

매출채권 대손충당금
(72,637)
(116,639)

미수금
121,011
39,256

합 계
23,235,305
13,252,429

6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기업회계기준서 제1109호 적용전
-
43,206

재측정(주1,2)
-
144,487

변경후 기초
116,639
187,693

설정(환입)
(44,002)
(71,054)

기말
72,637
116,639

(주1) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였습니다.

(주
2) 전기 재측정금액에는 전전기 재측정 금액인 87,152 천원이 포함된 금액입니다.

6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
22,816,730
13,282,606

3개월 초과 6개월 이하
295,456
5,679

6개월 초과 1년 이하
2,607
1,864

1년 초과
72,138
39,663

소 계

23,186,931
13,329,812

(차감: 대손충당금)
(72,637)
(116,639)

차감계
23,114,294
13,213,173

7
. 재고자산

7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
55,763,673
18,866,227

평가충당금
(5,132,528)
(1,619,046)

상품
59,441
55,618

평가충당금
(55,618)
(55,618)

원재료
12,127
153,086

미착품
601,630
1,234,764

합 계
51,248,725
18,635,031

7-2
당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은
3,513,482천원
(전기:
1,463,501천원)
입니다.

8. 장기금융상품

보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기말
전기말

저축성보험예금
101,536
70,270

9. 기타
자산

보고기간
종
료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

미수수익
240
422

선급금
3,526,095
1,656,718

선급비용
12,093
27,225

합 계
3,538,428
1,684,365

기타비유동자산:

임차보증금
1,248,858
378,415

기타보증금
64,921
116,526

합 계
1,313,779
494,941

10. 유형자산

10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,401,726
-
3,401,726

건물
3,874,588
(147,244)
3,727,344

구축물
323,000
(107,236)
215,764

기계장치
703,100
(232,957)
470,143

차량운반구
303,217
(106,170)
197,047

비품
1,107,415
(379,822)
727,593

시설장치
6,290,149
(1,747,765)
4,542,384

건설중인자산
694,000
-
694,000

합 계
16,697,195
(2,721,194)
13,976,001

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,520,249
-
2,520,249

건물
2,428,317
(60,708)
2,367,609

구축물
323,000
(53,618)
269,382

기계장치
703,100
(116,243)
586,857

차량운반구
251,105
(111,528)
139,577

비품
562,209
(228,495)
333,714

시설장치
3,372,994
(810,486)
2,562,508

합 계
10,160,974
(1,381,078)
8,779,896

10-2 당기 및
전
기
중
유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
처분
감가상각
대체
환산차이
기말

토지
2,520,249
811,477
-
-
70,000
-
3,401,726

건물
2,367,609
744,017
-
(86,536)
702,254
-
3,727,344

구축물
269,382
-
-
(53,618)
-
-
215,764

기계장치
586,857
-
-
(116,715)
-
-
470,142

차량운반구
139,577
198,350
(89,048)
(51,831)
-
-
197,048

비품

333,714
545,206
-
(151,327)
-
-
727,593

시설장치
2,562,508
2,989,065
(45,686)
(963,797)
-
294
4,542,384

건설중인자산
-
1,466,254
-
-
(772,254)
-
694,000

합 계
8,779,896
6,754,369
(134,734)
(1,423,824)
-
294
13,976,001

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
-
2,520,249
-
-
2,520,249

건물
-
2,428,317
-
(60,708)
2,367,609

구축물
-
323,000
-
(53,618)
269,382

기계장치
-
703,100
-
(116,243)
586,857

차량운반구
68,997
111,390
(5,380)
(35,430)
139,577

비품

307,380
124,576
-
(98,242)
333,714

시설장치
1,582,511
1,554,500
(81,064)
(493,439)
2,562,508

합 계
1,958,888
7,765,132
(86,444)
(857,680)
8,779,896

10-3 담보로 제공된 자산

장부금액 4,949백만원(전기말: 4,949백만원)의 토지와 건물이 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 13-3, 17-3 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

11. 무형자산

11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
65,206
(3,455)
61,751

소프트웨어
522,960
(177,004)
345,956

회원권
731,423
-
731,423

합 계
1,319,589
(180,459)
1,139,130

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
206
(205)
1

소프트웨어
454,710
(81,841)
372,869

회원권
43,710
-
43,710

합 계
498,626
(82,046)
416,580

11-2 당기 및
전
기
중
무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

상표권
1
65,000
(3,250)
61,751

소프트웨어
372,869
68,250
(95,163)
345,956

회원권
43,710
687,713
-
731,423

합 계
416,580
820,963
(98,413)
1,139,130

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

상표권
1
-

-

1

소프트웨어
142,884
277,260
(47,275)
372,869

회원권
43,710
-

-

43,710

합 계
186,595
277,260
(47,275)
416,580

12. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
18,748,707
10,678,986

미지급금
10,171,023
5,603,866

미지급비용
312,627
222,746

합 계
29,232,357
16,505,598

13. 금융부채

13-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
-
150,000

유동성금융부채:

유동성장기차입금
-
1,477,480

신주인수권대가
2,128,717
4,797,416

전환권부채
-
8,880,043

합 계
2,128,717
15,154,939

장기금융부채:

사채
2,000,000
2,000,000

장기차입금
3,000,000
3,402,520

전환상환우선주부채
-
3,616,009

상환권부채
-
3,977,151

합 계
5,000,000
12,995,680

13-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처

내 용

연이자율(%)

당기말
전기말

신한은행
온랜딩대출
4.43
-
150,000

13-3
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

내 용

연이자율(%)

당기말
전기말

중소기업진흥공단
일반자금대출
2.71
-
500,000

신한은행
온랜딩대출
3.52~3.78
-
588,000

기업은행
온랜딩시설자금대출 등
3.69
3,000,000
3,264,000

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
3.68
-
528,000

소 계
3,000,000
4,880,000

유동성 대체 금액
-
(1,477,480)

합 계
3,000,000
3,402,520

13-4 당기 중 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
액면
이자율(%)
상환방법
금 액

사모사채
2018.05.24
2021.05.24
3.36
만기일시상환
2,000,000

13-5 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합 계

2020년
-
-
-

2021년
600,000
2,000,000
2,600,000

2022년
600,000
-
600,000

2023년 이후
1,800,000
-
1,800,000

합 계
3,000,000
2,000,000
5,000,000

13-6 신주인수권부사채

(1) 분리형신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

이자지급방법
발행일로부터 매 3개월마다 후취

신주인수권 행사가능기간
발행의 익일부터 만기일 전일까지

분리형
신주인수권행사
행사가능수량
사채원금/조정된 행사일 당시의 신주인수권 행사가격

전환비율
전환비율은 동 신주인수권의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 
IPO(주식공모), 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정

투자자의 조기상환권
2018년 6월 29일 및 그 이후 매 6개월에 해당되는 날에 투자자는 조기상환권을 행사할 수 있음.

(2) 신주인수권부사채는 전기 중 투자자의 조기상환권 행사로 인하여 전액 조기상환되었으며, 이로 인하여 857,263천원의 사채상환손실을 전기에 인식하였습니다.

(3) 신주인수권대가
연결실체는 신주인수권부사채 발행시 인식한 신주인수권대가를 부채로 분류하고 결산기말 공정가치로 평가하고 있으며 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 보고기간종료일 현재 신주인수권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권대가
2,128,717
4,797,416

13-7 전환상환우선주
(1) 지배기업은 2017년 11월 23일 재무적 투자자를 대상으로 누적적ㆍ참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주

발생주식수
90,000 주

발행가액
100,000 원/주

의결권
우선주 1주당 1개 의결권 있음

배당
누적적 우선배당율 1%

존속기간
발행일로부터 10년

전환
전환기간
발행일의 익일부터 행사가능

전환비율
1:1

전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 IPO(주식공모), 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정

상환
상환기간
우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 행사가능

상환가격
1주당 취득가액* 연복리 6% - 지급된 배당금

신주인수권
무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 주식발행일 직전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주식을 배정받을 권리가 있음

기타의무
2020년 12월 31일 이내에 회사의 주권이 증권시장에서 거래되도록 하여야 함

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
-
3,616,009

상환권부채
-
3,977,151

전환권부채
-
8,880,043

합 계
-
16,473,203

전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

연결실체는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 있으며 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

14. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
6,846
443,652

예수금
1,242,371
722,318

부가세예수금
2,739,589
2,521,916

예수보증금
3,124,893
2,580,309

합 계
7,113,699
6,268,195

기타비유동부채:

임대보증금
-
1,500

15.
확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 594,758천원(전기: 221,457천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2019년 보고기간에 해당하는 235,738천원(전기: 166,279천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다

16. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)

기초
254,130

전입액
217,638

사용액
(3,988)

환입액
-

기말
467,780

당기말 :

유동
-

비유동
467,780

(주1)
연결실체는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
소송충당부채
복구충당부채(주1)
합 계

기초
69,401
165,030
234,431

전입액
-
89,100
89,100

사용액
(47,000)
-
(47,000)

환입액
(22,401)
-
(22,401)

기말
-
254,130
254,130

당기말 :

유동
-
-
-

비유동
-
254,130
254,130

(주1)
연결실체는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

17.
우발사항 및 약정사항

17-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 용
금 액

서울보증보험
이행보증 등
368,000

신용보증기금

사채 지급보증

2,000,000

합 계
2,368,000

한편, 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

17-2 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
구분
실행한도
실행금액

기업은행
온렌딩시설자금대출
3,000,000
3,000,000

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
50,000
-

17-3 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
채권최고한도액

기업은행
건물
2,428,317
3,600,000

토지
2,520,249

한편,당기말 현재 연결실체는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 당사 주식 452,800천원 및 단기금융상품 129,280천원을 담보로 제공하고 있습니다.

18.

특수관계자와 거래

18-1 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
(주)더네이쳐

당사에 유의적인 영향력을 
행사하는 기업 (주1)
한국투자증권(주), 중소벤처기업상생투자조합, 
2016KIF-유안타 ICT 전문투자조합, SV Gap-Coverage펀드 2호, 이앤헬스케어투자조합1호

(주
1) 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 투자자로서 연결실체의 이사선임권을 보유하고 있으므로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, 특수관계자로 분류하였습니다. 비교표시된 전기 특수관계자 거래 내역은 전환상환우선주 투자자와의 거래내역을 추가하여 재작성 되었습니다.

18-2 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기
전기

제품
매출
기타
수익
금융
수익
금융
비용
기타
수익
유형자산
 취득
금융
수익
금융
비용

기타특수관계자
(주)더네이쳐
-
300
-
-
900
21,181
-
-

당사에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
한국투자증권(주)
-
-
-
760,974
-
-
53,198
714,612

중소벤처기업상생투자조합
-
-
-
1,492,106
-
-
141,862
1,905,632

2016KIF-유안타 
ICT 전문투자조합
-
-
-
2,719,253
-
-
70,931
952,816

SV Gap-Coverage펀드 2호
-
-
-
1,305,241
-
-
-
-

이앤헬스케어투자조합1호 (주1)
-
-
-
-
-
-
53,198
714,612

(주1) 이앤헬스케어투자조합1호가 보유중인 상환전환우선주를 19년 3월 8일 SV Gap-Coverage 펀드2호에 9,600주 및 19년 3월 26일 한국투자증권(주)에 5,400주를 매각하였습니다. 

18-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채
권ㆍ채무잔액은 다
음
과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
선급금
보증금
유동성
금융부채
장기
금융부채

기타의특수관계자
(주)더네이쳐
-
-
1,500
-
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 
기업
한국투자증권(주)
-
-

1,480,007
1,265,527

중소벤처기업상생투자조합
-
-
-
3,946,686
3,374,738

2016KIF-유안타 ICT 전문투자조합
-
-
-
1,973,343
1,687,369

SV Gap-Coverage펀드 2호
-
-
-
-
-

이앤헬스케어투자조합1호 
(주1)
-
-
-
1,480,007
1,265,527

(주1) 이앤헬스케어투자조합1호가 보유중인 상환전환우선주를 19년 3월 8일 SV Gap-Coverage 펀드2호에 9,600주 및 19년 3월 26일 한국투자증권(주)에 5,400주를 매각하였습니다.

18-4 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

보통주전환
한국투자증권(주)
RCPS 전환
4,485,075
_

보통주전환
중소벤처기업상생투자조합
RCPS 전환
8,806,714
_

보통주전환
2016KIF-유안타 ICT 전문투자조합
RCPS 전환
5,806,529
_

보통주전환
SV Gap-Coverage펀드 2호
RCPS 전환
3,652,460
_

18-5 당기말 현재 연결실체의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
금 액

대표이사
기업은행
816,120

신용보증기금

2,000,000

합 계
2,816,120

한편, 대표이사는 엔에이치농협캐피탈을 통한 지게차 할부 구입과 관련하여 24,024천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

18-6 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
472,435
237,072

퇴직급여
86,373
63,000

합 계
558,808
300,072

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

19. 리스

(
1)

보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초(주1)
1,824,862
37,248
1,862,110

리스계약 변동(주2)
213,113
-
213,113

신규
3,745,098
185,934
3,931,032

리스계약 해지
-
(11,480)
(11,480)

감가상각비
(1,670,471)
(64,012)
(1,734,483)

당기말
4,112,602
147,690
4,260,292

(주1)
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.

(주2)
고정리스료 변경에 따라 인식한 금액입니다.

(2) 리스부채

1) 당기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유동부채
2,204,419

비유동부채
2,021,190

합 계
4,225,609

2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
2,320,029
2,204,419

1년 초과 2년 이내
1,495,169
1,451,120

2년 초과 3년 이내

468,121
457,815

3년 초과 4년 이내

107,361
105,178

4년 초과 5년 이내

7,217
7,077

5년 초과
-
-

합 계
4,397,897
4,225,609

3) 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

고정리스료(주1)
1,767,366

변동리스료(주2)
2,484,219

합 계
4,251,585

(주1)
원금과 이자비용의 합계입니다.

(주2)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료입니다.

(3) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
1,735,835

리스부채 이자비용
132,627

단기리스 관련 비용
84,846

소액자산리스 관련 비용
1,024

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체가
체결하고 있는 리스계약에는
연장선택권 및 종료선택권이
포함되어 있지않습니다.

20
. 자본금

20-1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본
금 내역은 다음과 같습니다.

구분
단위
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
주
100,000,000 주

발행한 주식수(주 1)
주
6,182,381
-
448,830
90,000

1주당 액면금액
원
500
500

자본금
천원
3,091,191
-
224,415
-

20-2 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,031,762
4,858,585

20-3 당기 중 기타자본항목(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초
-

주식보상비용
98,528

주식선택권 행사
-

기말
98,528

20-4 당기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기초
-

해외사업환산손익
(596)

이연법인세 효과
124

비지배지분 대체
30

기말
(442)

20-5 이익잉여금

(1)
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금

27,203,318

11,053,699

(2) 당기 및 전기 중의 이익잉여금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,053,699
2,440,908

지배기업 소유지분 당기순이익(손실)
16,149,619
8,612,791

기말
27,203,318
11,053,699

21. 주식기준보상

21-1 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분

부여주식수
162,400

잔여주식수
162,400

부여일
2019년11월18일

행사가격
17,000

행사가능기간
2023년 5월 18일 부터 2025년 5월 17일 까지

21-2 당기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가

98,528

22. 영업부문

22-1 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

22-2 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분
연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출

235,344,475
141,194,339

합 계

235,344,475
141,194,339

지리적 시장:

국내

234,778,714
141,165,090

기타
565,761
29,249

합 계
235,344,475
141,194,339

수익인식시기:

한 시점에 인식

235,344,475
141,194,339

합 계
235,344,475
141,194,339

(2) 계약잔액

보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
23,186,931
13,329,812

계약부채
1,337,024
611,403

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 대손충당금환입 44,002천원 및 전기 대손충당금환입 71,054천원을 각각 인식하였습니다.

계약부채는
여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기 및 전기 계약부채의 증가는 연결실체의고객 증가에 기인합니다. 

당기 및 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품보증충당부채
마일리지충당부채
제품보증충당부채
마일리지충당부채

기초
359,442
251,961

251,040

34,458

증가
289,187
1,065,268
317,540
318,720

이행한 수행의무
(171,026)
(457,808)
(209,138)
(101,217)

기말
477,603
859,421
359,442
251,961

연결실체는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채

보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반품제품회수권
167,604
91,013

환불부채
519,557
282,554

환불부채는 구매 후 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 지배기업의 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정
보에 기초하여 산정되었습니다.

23. 영업이익

23-1 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(33,761,143)
(3,909,732)

기타매출원가
14,663
-

외주가공비
115,734,487
58,366,399

원재료비
251,013
-

인건비
6,482,910
4,173,645

감가상각비 및 무형자산상각비
3,258,073
904,955

물류원가
2,134,093
1,178,980

지급임차료
4,428,094
1,894,613

지급수수료
87,604,751
52,948,498

광고선전비
6,297,105
3,939,323

기타
3,082,577
1,471,137

합 계
195,526,623
120,967,818

23-2 당기및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,345,939
3,087,911

퇴직급여
594,758
221,457

복리후생비
451,581
262,694

여비교통비
249,803
165,408

접대비
28,634
20,677

통신비
32,096
27,622

수도광열비
66,012
57,569

세금과공과
228,180
197,408

감가상각비
3,159,659
857,680

지급임차료
4,428,094
1,894,613

수선비
289,013
67,190

보험료
120,286
86,773

차량유지비
79,050
103,251

경상개발비
1,090,632
601,582

운반비
2,134,092
1,178,980

교육훈련비
884
5,394

도서인쇄비
27,802
79,033

소모품비
1,599,894
548,497

지급수수료
87,604,751
52,948,498

광고선전비
6,297,105
3,939,323

대손상각비(대손충당금환입)
(44,002)
(71,054)

건물관리비
264,472
176,466

무형자산상각비
98,413
47,275

샘플비
41,926
6,904

주식보상비용
98,528
-

합 계
113,287,602
66,511,151

24. 영업외손익

24-1 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익
:

유형자산처분이익
15,828
-

소송충당부채환입액
-
22,401

잡이익
1,146,376
605,132

합 계
1,162,204
627,533

기타비용:

유형자산처분손실
57,758
82,080

무형자산손상차손
-
-

기타의대손상각비
5,319
-

재고자산감모손실
164,232
-

소송충당부채전입액
-
-

잡손실
6,836
7,141

합 계
234,145
89,221

24-2 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
66,543
18,693

외환차익
240,922
3,139

외화환산이익
44,534
22,441

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익
1,266
485

파생상품평가이익
-
319,189

합 계
353,265
363,947

금융비용:

이자비용
575,606
859,892

외환차손
46,665
13,517

외화환산손실
11,463
15,938

사채상환손실
-
857,263

파생상품평가손실
15,523,969
6,845,045

합 계
16,157,703
8,591,655

25. 법인세비용 및 이연법인세

25-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
10,091,152
4,475,289

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,291,801)
(550,955)

자본에 직접 반영된 법인세
125
-

법인세비용

8,799,476
3,924,334

25-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
24,941,472
12,537,125

적용세율에 따른 법인세(주1)
5,615,836
2,736,168

조정사항:

비공제비용
36,877
4,203

세액공제
(567,786)
(263,435)

이연법인세미인식효과(주2)
3,749,907
1,435,688

기타
(35,358)
11,710

법인세비용
8,799,476
3,924,334

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
35%
31%

(주1)

적용세율은 법인세율
(2억원 이하 10%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 이상 3,000억원이하 22%, 3,000억원 초과 25%)
과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.
또한, 연결종속회사가 당기 부담하는 법인세 등은 없습니다.

(주2)
전환상환우선주와 관련하여 회계이익(법인세비용차감전손익)으로 반영되는 우선주부채 이자비용 및 파생상품부채평가손익은 과세소득에는 포함되지 않아 회계이익과 과세소득 간에 차이가 발생합니다. 그러나, 향후 전환상환우선주의 전환 또는 상환 시 과세소득에서 공제되는 금액은 없어 우선주부채 이자비용 및 파생상품부채평가손익에 대한 일시적차이가 없는 바, 이에 대한 조정금액입니다.

25-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 반영
자본에 반영
기말

감가상각비
(43,500)
68,981
-
25,481

무형자산상각비
51,133
(18,406)
-
32,727

미지급비용
68,558
42,285
-
110,843

반환제품회수권
(20,023)
(20,537)
-
(40,560)

충당부채
219,442
280,654
-
500,096

재고평가충당금
368,426
887,105
-
1,255,531

선급비용
(3,946)
3,946
-
-

외화환산손익
(1,431)
(6,572)
-
(8,003)

임차보증금
4,506
12,249
-
16,755

미수수익
-
(58)
-
(58)

장기금융상품
816
(225)
-
591

미수금
-
77
-
77

리스사용권
-
(888,085)
-
(888,085)

리스부채
-
882,558
-
882,558

연결조정
-
47,705
125
47,830

합 계
643,981
1,291,677
125
1,935,783

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 반영
기말

감가상각비
(100,907)
57,407
(43,500)

무형자산상각비
72,513
(21,380)
51,133

대손충당금
12,704
(12,704)
-

미지급비용
17,046
51,512
68,558

반환제품회수권
(3,521)
(16,502)
(20,023)

충당부채
100,377
119,065
219,442

신주인수권부사채
(144,444)
144,444
-

재고평가충당금
46,456
321,970
368,426

선급비용
(5,539)
1,593
(3,946)

외화환산손익
39
(1,470)
(1,431)

임차보증금
5,579
(1,073)
4,506

장기금융상품
1,147
(331)
816

퇴직급여충당부채
91,576
(91,576)
-

합 계
93,026
550,955
643,981

26. 주당손익

26-1 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희
석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기(주1)

지배기업 소유지분 당기순손익
16,149,619,076
8,612,791,490

차감 : 우선주배당금
-
(90,000,000)

보통주귀속당순손익
16,149,619,076
8,522,791,490

가중평균유통보통주식수
5,099,599 주
4,181,589 주

기본주당이익
3,167 원
2,038 원

희석주당이익
2,697 원
1,929 원

(주1) 연결실체는 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 주식수의 변동 효과를 전기 기본주당이익 및 희석주당이익 계산 시에 소급하여 반영하였습니다.

26-2 기본및희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

<당기>
(단위 : 주,일)

일자
구분
유통주식수
가중치
적수

2019.1.1
기초
4,488,300
113
507,177,900

2019.4.24
BW행사
4,514,755
5
22,573,775

2019.4.29
BW행사
4,525,337
16
72,405,392

2019.5.15
BW행사
4,723,749
16
75,579,984

2019.5.31
BW행사
4,731,685
62
293,364,470

2019.8.1
RCPS전환
5,370,838
8
42,966,704

2019.8.9
BW행사
5,439,621
24
130,550,904

2019.9.2
RCPS전환
5,651,261
38
214,747,918

2019.10.10
BW 행사/RCPS전환
5,879,832
19
111,716,808

2019.10.29
유상증자
5,970,741
3
17,912,223

2019.11.1
BW행사
6,002,487
4
24,009,948

2019.11.5
BW행사
6,023,651
3
18,070,953

2019.11.8
BW행사
6,103,016
45
274,635,720

2019.12.23
RCPS전환
6,182,381
9
55,641,429

합 계
1,861,354,128

가중평균보통주식수(적수합계/365일)
5,099,599

<전기>
(단위 : 주,일)

기간
구분
유통주식수
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식
4,000,000
365
1,460,000,000

7.31~12.31
제3자배정 유상증자
400,000
154
61,600,000

11.9~12.31
우리사주조합 유상증자
88,300
53
4,679,900

합 계
1,526,279,900

가중평균보통주식수(적수합계/365일)
4,181,589

26-3 희석주당이익

(단위 : 주,원)

구분
당기
전기

지배기업 소유지분 당기순손익
16,149,619,076
8,612,791,490

조정: 전환상환우선주부채이자비용(세후)
185,577,843
-

보통주희석화당기순이익
16,335,196,919
8,612,791,490

발행된 가중평균유통보통주식수
5,099,599
4,181,589

조정내역: 전환상환우선주부채
593,810
-

조정내역: 신주인수권
362,327
284,110

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
6,055,736
4,465,699

희석주당이익
2,697
1,929

27. 현금흐름표

27-1 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

조정항목 :

법인세비용
8,799,475
3,924,334

재고자산평가손실
3,513,482
1,463,501

유형자산처분손실
57,758
82,080

감가상각비
3,159,659
857,680

무형자산상각비
98,413
47,275

제품보증비
289,013
-

대손상각비
(44,002)
(71,054)

사채상환손실
-
857,263

파생상품평가손실
15,523,969
6,845,045

외화환산손실
11,463
15,938

소송충당부채환입(전입)
-
(22,401)

기타의대손상각비
5,319
-

이자비용
575,606
859,892

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
-
-

파생상품평가이익
-
(319,189)

계약부채전입
-
636,260

주식보상비용
98,528
-

이자수익
(66,543)
(18,693)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
(1,266)
(485)

외화환산이익
(44,534)
(22,441)

유형자산처분이익
(15,828)
-

기타
-
190

합 계
31,960,512
15,135,195

27-2 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

운전자본의 변동 :

매출채권의 증가
(10,294,449)
(5,211,755)

미수금의 증가
(82,074)
-

재고자산의 증가
(36,203,766)
(6,372,600)

선급금의 감소(증가)
(1,869,377)
1,417,755

선급비용의 감소
16,019
-

매입채무의 증가
8,111,404
6,313,948

미지급금의 증가
4,914,332
-

미지급비용의 증가
89,881
-

제품보증충당부채의 감소
(170,851)
(47,000)

마일리지충당부채의 증가(감소)
607,460
(310,355)

환불부채의 증가
237,002
235,081

복구충당부채 감소
(3,988)
-

선수금의 증가
933
-

예수금의 증가
520,053
4,449,264

부가세예수금의 증가
217,673
-

예수보증금의 증가
544,584
-

퇴직금 정산분
-
(471,434)

합 계
(33,365,164)
2,904

27-3 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 미지급금의 증감
(207,173)
392,841

건설중인자산의 본계정 대체
772,254
-

무형자산 미지급금의 증감
(59,618)

장단기차입금의 유동성 대체
-
157,480

전환상환우선주의 자본 대체
22,750,772
-

주식발행초과금의 자본금 대체
2,019,735
-

리스부채의 유동성 대체
2,204,419
-

27-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기인식(주1)
재무활동현금흐름
기타(주2)
유동성대체
전환/행사
기말

단기차입금
150,000
-
(150,000)
-
-
-
-

유동성장기차입금
1,477,480
-
(1,477,480)
-
-
-
-

장기차입금
3,402,520
-
(402,520)
-
-
-
3,000,000

리스부채(유동)
-
-
-
-
2,204,419
-
2,204,419

리스부채(비유동)
-
5,860,349
(1,634,740)
-
(2,204,419)
-
2,021,190

사채
2,000,000
-
-
-
-
-
2,000,000

전환상환우선주부채
3,616,009
-
-
237,620
-
(3,853,629)
-

(주1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,823,763천원이 포함되어 있습니다.

(주2) 유효이자율법에 따른 상각액 및 평가금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
250,000
(100,000)
-
-
150,000

유동성장기차입금
2,140,000
(820,000)
157,480
-
1,477,480

장기차입금
560,000
3,000,000
(157,480)
-
3,402,520

사채
-
2,000,000
-
-
2,000,000

신주인수권부사채
6,343,438
(6,585,291)
-
241,853
-

전환상환우선주부채
3,264,351
-
-
351,658
3,616,009

(주1) 유효이자율법에 따른 상각액 및 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연
결실체는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

28-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
-
150,000

유동성장기차입금
-
1,116,000

장기차입금
3,000,000
3,000,000

합 계
3,000,000
4,266,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 포인트 
상승
1% 포인트 
하락
1% 포인트 
상승
1% 포인트 
하락

단기차입금
-
-
(1,500)
1,500

유동성장기차입금
-
-
(11,160)
11,160

장기차입금
(30,000)
30,000
(30,000)
30,000

합 계
(30,000)
30,000
(42,660)
42,660

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
389,572
1,197,909
1,105,639
3,942,352

JPY
766
-
2,229
-

CNY
1,236
-
1,523
-

EUR
545
-
2,411
-

HKD
1,528,588
810,036
9
-

합 계
1,920,707
2,007,945
1,111,811
3,942,352

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기
법인세차감전 손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
(40,417)
40,417

JPY
38
(38)

CNY
62
(62)

EUR
27
(27)

HKD
35,928
(35,928)

합 계
(4,362)
4,362

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
(141,836)
141,836

JPY
111
(111)

CNY
76
(76)

EUR
121
(121)

HKD
-
-

합 계
(141,528)
141,528

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체는 보유한 상장 지분상품이 없으므로, 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.

28-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 

당기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
연체일수

3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이하
6개월 초과 
9개월 이하
9개월 초과 
12개월 이하
12개월 초과
합 계

기대신용손실률
0.00%
0.09%
0.49%
16.41%
100.00%
-

총장부금액
22,816,729
295,456
2,575
33
72,138
23,186,931

기대신용손실
218
261
13
5
72,138
72,635

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
연체일수

3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이하
6개월 초과 
9개월 이하
9개월 초과 
12개월 이하
12개월 초과
합 계

기대신용손실률
0.58%
5.25%
8.61%
16.31%
100.00%

총장부금액
13,282,606
5,679
1,864
-
39,663
13,329,812

기대신용손실
76,518
298
161
-
39,663
116,639

2) 기타의 자산

현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금
등
으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 연결실체는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

28-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
29,232,357
-
-
-
29,232,357

기타유동부채(주1)
3,124,893
-
-
-
3,124,893

리스부채
2,389,913
1,425,285
430,706
-
4,245,904

사채
-
2,000,000
-
-
2,000,000

장기차입금
-
600,000
1,800,000
600,000
3,000,000

합 계
34,747,163
4,025,285
2,230,706
600,000
41,603,154

(주1) 예수보증금입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
16,505,598
-
-
-
16,505,598

단기차입금
150,000
-
-
-
150,000

유동성금융부채(주1)
1,477,480
-
-
-
1,477,480

기타유동부채(주2)
2,580,309
-
-
-
2,580,309

사채
-
-
2,000,000
-
2,000,000

장기차입금
-
166,560
2,035,960
1,200,000
3,402,520

합 계
20,713,387
166,560
4,035,960
1,200,000
26,115,907

(주1) 유동성 장기차입금입니다.

(주2) 예수보증금입니다.

28-4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체의

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
58,100,479
56,221,290

(조정: 현금및현금성자산)
(32,498,055)
(28,153,203)

조정부채
25,602,424
28,068,087

자기자본
75,443,438
16,136,699

부채비율
34%
174 %

29. 공정가치

29-1 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

29-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
101,536
-
101,536

금융자산 합계
-
101,536
-
101,536

금융부채:

유동성금융부채
-
-
2,128,717
2,128,717

금융부채 합계
-
-
2,128,717
2,128,717

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
70,460
-
70,460

금융자산 합계
-
70,460
-
70,460

금융부채:

유동성금융부채
-
-
13,677,459
13,677,459

장기금융부채
-
-
3,977,151
3,977,151

금융부채 합계
-
-
17,654,610
17,654,610

29-3 가치평가기법
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

금융상품범주
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

전환권부채
-
3

현금흐름할인법과 이항모형

기초자산가격, 신용위험이반영된 할인율, 기초자산의 변동성

상환권부채
-

신주인수권대가
2,128,717

<전기말>
(단위: 천원)

금융상품범주
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

전환권부채
8,880,043
3

현금흐름할인법과 이항모형

기초자산가격, 신용위험이반영된 할인율, 기초자산의 변동성

상환권부채
3,977,151

신주인수권대가
4,797,416

30.
회계정책의 변경 ­

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2-2.에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식하였으며, 이로 인한 이익잉여금 변동은 없습니다.

연결실체는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 3.62%입니다.

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

1,909,633

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

(84,846)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

(1,024)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

1,823,763

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

31. 보고기간후 사건

연결실체는 사업확장을 위한 업무시설 확충으로 인하여 2020년 03월 09일 이사회 결의에 의거 27,250백만원의 유형자산(토지 및 건물)을 취득하기로 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 더네이쳐홀딩스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
10
4
3
7
10
9
-
-
29
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
48
20
71
84
779
343
186
286
310
123
-
-
1,394
856

합계
48
20
71
84
779
343
186
286
310
123
-
-
1,394
856

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 7월 5일~11월 19일
10
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2019년 11월 11일~
2019년 11월 15일)
5
일
3
명
5
명
중간감사

기말감사
(2020년 2월 17일~
2020년 2월 28일)
10
일
4
명
6
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
물류창고 및 매장

실사(입회)대상
회사의 보유재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 11월 19일, 2020년 3월 26일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 19일
감사인측: 업무수행이사 외 1명
회사측: 감사 외 2명
서면
감사계획보고

2
2020년 03월 26일
감사인측: 업무수행이사 외 1명
회사측: 감사 외 2명
서면
감사결과보고