드림씨아이에스 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 드림씨아이에스

00260116
100000000000
20200327
1101111953953
000
25020
14272
22109
188
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N
4

주식회사 드림씨아이에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 (당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 드림씨아이에스

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 9일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 드림씨아이에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2020년 3월 9
일

) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 드림씨아이에스

제 20(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 19(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 드림씨아이에스

대
표이사 공경선

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층

(전 화)
02-2010-4500

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

22,882,521,868

16,844,852,308

현금및현금성자산
8,9,33
5,825,332,832

6,058,638,094

매출채권및기타채권
5,8,10,32,33
4,410,178,674

4,463,321,460

계약자산
5,11,32,33
6,349,508,243

4,276,961,220

기타금융자산
8,12,33
5,597,708,774

1,490,788,500

기타유동자산
13,32
699,793,345

555,143,034

Ⅱ. 비유동자산

2,138,027,307

730,832,157

기타비유동금융자산
8,12,33
94,756,000

144,054,000

유형자산
14
1,011,567,999

180,763,855

무형자산
15
288,240,300

406,014,302

이연법인세자산
29
743,463,008

-

자산 총계

25,020,549,175

17,575,684,465

부채

Ⅰ. 유동부채

13,603,801,147

10,728,569,497

매입채무및기타채무
8,16,32
2,029,054,251

1,894,588,702

계약부채
5,17,32
8,903,005,676

7,442,907,292

금융부채
8,20,34
514,670,832

-

기타유동부채
18,32
1,031,265,138

997,581,253

유동성충당부채
21
143,819,996

179,080,999

당기법인세부채
29
981,985,254

214,411,251

Ⅱ. 비유동부채

667,970,836

341,922,797

비유동금융부채
8,20,34
398,945,082

-

장기충당부채
21
269,025,754

341,922,797

부채 총계

14,271,771,983

11,070,492,294

자본

Ⅰ. 자본금
1,22

2,011,860,000

502,965,000

Ⅱ. 자본잉여금
23

366,527,610

1,882,665,300

Ⅲ. 기타자본
23

120,800,905

20,843,735

IV. 이익잉여금
24

8,249,588,677

4,098,718,136

자본 총계

10,748,777,192

6,505,192,171

부채및자본 총계

25,020,549,175

17,575,684,465

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 매출액
5,6,32
22,108,907,456
19,199,521,321

II. 매출원가
25
13,708,836,560
12,305,201,815

III. 매출총이익

8,400,070,896
6,894,319,506

판매비와관리비

25,26
3,660,029,835
3,186,917,902

수취채권과 계약자산 손상차손
25,26
404,369,352
134,287,430

IV
. 영업이익

4,335,671,709
3,573,114,174

금융수익
8,27
222,150,235
74,790,700

금융비용
8,27
67,082,147
35,769,272

기타영업외수익
28
6,485,767
33,002,612

기타영업외비용
28
11,967,522
7,442,399

V.

법인세비용차감전순이익

4,485,258,042
3,637,695,815

V
I
. 법인세비용

29
334,387,501
220,307,351

V
I
I. 당기순이익

4,150,870,541
3,417,388,464

V
I
II
. 기타포괄손익

-
-

IX. 총포괄이익

4,150,870,541
3,417,388,464

X
. 주당손익

30

기본주당손익

1,032
849

희석주당손익

1,009
849

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
합계

2018.1.1(전기초)
502,965,000
1,882,665,300
-
435,223,801
2,820,854,101

회계정책변경에 따른 효과
-
-
-
246,105,871
246,105,871

2018.1.1(조정후)
502,965,000
1,882,665,300
-
681,329,672
3,066,959,972

주식매입선택권
-
-
20,843,735
-
20,843,735

당기순이익
-
-
-
3,417,388,464
3,417,388,464

2018.12.31 (전기말)
502,965,000
1,882,665,300
20,843,735
4,098,718,136
6,505,192,171

2019.1.1 (당기초)
502,965,000
1,882,665,300
20,843,735
4,098,718,136
6,505,192,171

주식매입선택권
-
-
99,957,170
-
99,957,170

무상증자
1,508,895,000
(1,516,137,690)
-
-
(7,242,690)

당기순이익
-
-
-
4,150,870,541
4,150,870,541

2019.12.31 (당기말)
2,011,860,000
366,527,610
120,800,905
8,249,588,677
10,748,777,192

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름

4,282,765,891

4,851,843,352

1. 영업활동으로 인한 현금흐름
34
4,513,906,705

4,834,545,822

2. 이자수취액

79,135,692

38,299,192

3. 이자지급액

-

(15,945,202)

4. 법인세납부액

(310,276,506)

(5,056,460)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름

(4,062,533,727)

(949,349,509)

보증금의 감소

-

144,744,200

기타금융자산의 처분

2,000,000,000

-

유형자산의 처분

-

1,106,364

기타금융자산의 취득

(6,000,000,000)

(1,000,000,000)

보증금의 증가

(4,577,000)

(34,936,800)

유형자산의 취득

(57,956,727)

(7,687,273)

무형자산의 취득

-

(52,576,000)

Ⅲ. 재무활동 순현금흐름

(453,537,567)

(1,000,000,000)

주식의 발행

(7,242,690)

-

단기차입금의 상환

-

(1,000,000,000)

리스부채의 감소

(446,294,877)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(233,305,403)

2,902,493,843

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,058,638,094

3,156,144,189

Ⅵ. 환율변동효과

141

62

Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산

5,825,332,832

6,058,638,094

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 드림씨아이에스

1. 회사의 개요

주식회사 드림씨아이에스(이하 "당사")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업, 온라인정보제공 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다.

당사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자를 통하여 보통주
3,017,790주
를 발행하였습니다. 당기말 현재 자본금은
2,011,860천원
이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발
행한 주식수는 4,023,720주입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
3,530,920
87.75%

Master Union Holdings Limited
426,240
10.59%

기타 개인
66,560
1.66%

합계
4,023,720
100.00%

2. 재무제표 작성기준
및 중요한 회계정책

2-1 재
무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가 해야 하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성방식에 따라 전기
재무제표의
일부
계정과목을
당기
재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다.이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.

당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은
주석 2-3
에
서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는

2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대하여 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3

2-2-3 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-2-4 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
1 년 ~ 10 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-2-5 리스

당사는
수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호
및 기업회계기준해석서 제2104호를

적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

- 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는
리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가로
구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 
 요율(이율)을 사용하여 측정함 
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지
않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

- 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다. 

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 

·
구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

·
구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 

·
사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시 장가격과 같지 않음

1) 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2-2-6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5 년

소프트웨어
5 년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

(1) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가 및 판매관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-2-7 비금융자산의 손상

당
사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-8 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-2-9 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 후속 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-
공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.

가)
상
각
후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적

ㆍ계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우

ㆍ계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 당기손익으로 인식되고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

당사는 단기매매목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않은 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 최초 인식 시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정요건을 충족하는 금융자산을당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우

만약, 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않고 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다.

3) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 후속 측정

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식됩니다.

나) 상각후원가 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

최초 인식 이후에, 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-2-10 현금 배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-2-11 종업원 급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2-2-12 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하는 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가
치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니
다(주석 23 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 30 참조).

2-2-13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 손실부담계약
당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.

2-2-14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 임상시험대행 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 임상시험대행 용역
당사는 임상시험대행 용역에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고소비하기 때문입니다. 일반적인 채권 회수기간은 용역에 대한 대금 청구일로부터 60일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 임상시험 용역의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.

(2) 기타 용역

임상시험대행 용역과
수행의무가 구분되는 연구비 대납 수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 용역을 수행하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 임상시험대행 용역 계약은 용역제공시기의 지연시 지체상금을 부담할 의무가 있으며, 지체상금은 변동대가에 해당합니다. 당사는 지체상금으로 인해 변동대가가 발생할 확률이 낮다고 판단하여, 변동대가와 관련된 계약부채를 인식하지 않습니다.

(4) 유의적 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 수행하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 1년 이내일 것 이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(5) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 수행한 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 용역을 수행하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 임상시험용역과관련해서는 진행률로 계상한 채권액에서 기성청구 금액을 차감한 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여용역을 수행하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 용역을 수행하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-2-15 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에
근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다
. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3 제ㆍ개정된

기준서의 적용

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-3-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄조정법을 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의

종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라

리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 부동산,
차량 등을
리스하고 있습니다.

리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.

-

리스부채와 동일한 금액(선급하거나 미지급한 리스료 금액은
조정)

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 
 않음

- 소액 기초자산 리스
(예: 사무기기)
에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지
 않음

3) 재무제표에 미치는 영향

① 경과규정의 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는

사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

금 액

사용권자산 - 건물
592,952

사용권자산 - 차량운반구

30,090

리스부채
623,042

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.51%입니다.

(단위 : 천원)

구분

금 액

전기말(2018.12.31) 운용리스 약정

1,265,832

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정

(514,250)

- 소액 기초자산 리스

(58,228)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스

(456,022)

2019년 1월 1일에 리스부채로 인식된 운용리스
751,582

최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액

623,042

전기말에 인식된 금융리스부채
-

최초적용일(2019.1.1)의 리스부채
623,042

2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류, 측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3-3 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3-4 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국 이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기 준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3-1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

- 임상시험대행 용역의 이행시기 판단
당사는 투입법이 임상시험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 투입원가)과 임상시험대행 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예상원가에 실제 발생원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.

3-2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2-1 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적
환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의
매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 10에 공시됩니다.

3-2-2 공사손실충당부채

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 인건비의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

총예정원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있습니다. 

3-2-3 이연법인세자산

경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

4.
공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분
적용시기
주요 내용
소급적용 
여부
조기적용 여부

재무보고를 위한 개념체계
2020년 1월 1일이후
개시되는 회계연도
- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함
- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함
- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함
전진 적용
N/A

K-IFRS 1103 '사업결합'
2020년 1월 1일이후
개시되는 회계연도
- 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공
- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1001 '재무제표 표시'
K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'
2020년 1월 1일이후
개시되는 회계연도
- K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치
- K-IFRS 1008(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1117 '보험계약'
2021년 1월 1일이후
개시되는 회계연도
- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의합으로 측정함
- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함
소급 적용(수정소급법,
공정가치접근법 가능)
K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

5-1 수익정보구분
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

용역의 유형

임상시험대행 용역
20,417,550
18,263,332

기타
1,691,357
936,189

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
22,108,907
19,199,521

지리적 시장

국내
18,684,137
17,538,816

국외
3,424,770
1,660,705

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
22,108,907
19,199,521

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화
1,639,497
936,189

기간에 걸쳐 이전하는 용역
20,469,410
18,263,332

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
22,108,907
19,199,521

5-2 계약잔액

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
4,075,727
4,347,464

계약자산
6,349,508
4,276,961

계약부채
8,903,006
7,442,907

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 현재 377,516천원입니다.

계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당기말 인식한 충당금은 104,730천원입니다. 

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
4,415,644

과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
2,673,684

6. 영업부문정보

당사는 임상시험대행업 및 온라인정보제공 등을 영위하고 있으며, 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
14,271,772
11,070,492

차입금(B)
-
-

현금및현금성자산(C)
5,825,333
6,058,638

순차입금(B-C)
(5,825,333)
(6,058,638)

자본(D)
10,748,777
6,505,192

부채비율(A/D)
133%
170%

순차입금비율((B-C)/D)
(54%)
(93%)

8. 금융상품의 범주별 분류

8-1 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,825,333
6,058,638

매출채권및기타채권
4,410,179
4,463,321

기타금융자산
5,597,708
1,490,789

기타비유동금융자산
94,756
144,054

합 계
15,927,976
12,156,802

8-2 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
2,029,054
1,894,589

금융부채
514,671
-

비유동금융부채
398,945
-

합계
2,942,670
1,894,589

8-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합계

이자수익
132,196
-
132,196

이자비용
-
(39,147)
(39,147)

외환차익
61,306
1,393
62,699

외환차손
(4,551)
(6,020)
(10,571)

외화환산이익
27,255
-
27,255

외화환산손실
(12,273)
-
(12,273)

대손상각비
(400,033)
-
(400,033)

합계
(196,100)
(43,774)
(239,874)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합계

이자수익
46,499
-
46,499

이자비용
-
(14,876)
(14,876)

외환차익
23,074
23
23,097

외환차손
(11,227)
(424)
(11,651)

외화환산이익
5,195
-
5,195

외화환산손실
(5,414)
(2)
(5,416)

대손상각비
(61,589)
-
(61,589)

합계

(3,462)

(15,279)

(18,741)

9. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
5,825,333
6,058,638

10. 매출채권및기타채권

10-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
4,453,243
(377,516)
4,075,727
4,429,700
(82,236)
4,347,464

미수금
337,052
(2,600)
334,452
120,058
(4,201)
115,857

합계
4,790,295
(380,116)
4,410,179
4,549,758
(86,437)
4,463,321

10-2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초
86,437
24,848

설정
295,302
61,589

제각
(1,623)
-

기말
380,116
86,437

10-3
당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
3,926,156
334,452
3,736,208
113,697

연체되었으나 손상되지 않은 채권
447,116
-
613,521
2,485

손상채권
79,971
2,600
79,971
3,876

소계
4,453,243
337,052
4,429,700
120,058

대손충당금
(377,516)
(2,600)
(82,236)
(4,201)

순장부금액
4,075,727
334,452
4,347,464
115,857

10-4 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권
기타채권

채권잔액
기대손실율
대손충당금
채권잔액
기대손실율
대손충당금

미연체
3,926,156
0.26%
10,326
334,452
-
-

연체된
일수
3개월 미만
28,366
3.81%
1,080
-
-
-

3개월 ~ 6개월
157,367
15.73%
24,756
-
-
-

6개월 ~ 1년
144,734
100.00%
144,734
-
-
-

1년 이상
116,649
100.00%
116,649
-
-
-

소계
447,116
64.24%
287,219
-
-
-

개별적으로 손상검토된 채권
79,971
100.00%
79,971
2,600
100.00%
2,600

합계
4,453,243
-
377,516
337,052
-
2,600

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권에 대해서는 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 전체기간 기대손실을 측정하고, 기타채권은 거래 상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실율을 추정하였습니다.

11. 계약자산

11-1 당기말과 전기말 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

계약자산(대행료)
5,892,047
(104,730)
5,787,317
3,977,592
-
3,977,592

계약자산(기타)
562,192
-
562,192
299,369
-
299,369

합계
6,454,239
(104,730)
6,349,509
4,276,961
-
4,276,961

12. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
5,000,000
-
1,000,000
-

미수수익
61,260
-
8,200
-

보증금
536,449
94,756
482,589
144,054

합계
5,597,709
94,756
1,490,789
144,054

13. 기타유동자산

13-1 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
588,851
207,126

선급비용
190,925
423,640

차감:대손충당금
(79,983)
(75,623)

합계
699,793
555,143

13-2 당기 중 기타유동자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

기초
75,623

설정
4,360

기말
79,983

1
4. 유형자산

14-1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
차량운반구
시설장치
비품
사용권자산
합계

취득원가

기초
81,201
1,164,611
1,861,553
-
3,107,365

회계정책 변경효과(*1)
-
-
-
623,042
623,042

취득
-
3,500
54,457
697,722
755,679

기타(*2)
-
29,008
-
-
29,008

폐기
-
(32,726)
(32,100)
-
(64,826)

기말
81,201
1,164,393
1,883,910
1,320,764
4,450,268

감가상각누계액

기초
62,254
1,083,936
1,780,407
-
2,926,597

상각
16,240
82,358
55,780
422,461
576,839

폐기
-
(32,636)
(32,100)
-
(64,736)

기말
78,494
1,133,658
1,804,087
422,461
3,438,700

정부보조금

기초
-
-
4
-
4

상각
-
-
(4)
-
(4)

기말
-
-
-
-
-

장부금액
2,707
30,735
79,823
898,303
1,011,568

(*1)
당기초 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 사용권자산 623,042천원을 회계정책변경효과로 인식하였습니다.

(*2)
복구충당부채의 증가로 인한 금액입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가

기초
81,201
1,079,479
1,892,086
3,052,766

취득
-
-
7,687
7,687

처분
-
(20,130)
(38,220)
(58,350)

기타(*)
-
105,262
-
105,262

기말
81,201
1,164,611
1,861,553
3,107,365

감가상각누계액

기초
46,014
1,015,935
1,738,070
2,800,019

상각
16,240
84,506
80,555
181,301

처분
-
(16,505)
(38,218)
(54,723)

기말
62,254
1,083,936
1,780,407
2,926,597

정부보조금

기초
-
-
4
4

기말
-
-
4
4

장부금액
18,947
80,675
81,142
180,764

(*)

보고기간 종료일 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구의무에 대하여 복구충당부채를 인식하였으며, 유형자산 취득원가에 가산하였습니다(주석
21참조).

14-2 감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 426,264천원, 150,570천원(전기: 139,410천원, 41,891천원)이 포함되어 있습니다.

14-3 사용권자산

당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
기타
합계

기초
-
-
-
-

회계정책 변경효과
592,952
30,090
-
623,042

증가
673,329
-
24,393
697,722

상각
(391,657)
(13,381)
(17,423)
(422,461)

기말
874,624
16,709
6,970
898,303

15. 무형자산

15-1

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
개발비
회원권
기타무형자산
합계

취득원가

기초
1,115,149
304,585
127,000
500
1,547,234

취득
-
-
-
-
-

폐기
(15,644)
-
-
-
(15,644)

기말
1,099,505
304,585
127,000
500
1,531,590

상각누계액

기초
836,636
304,583
-
-
1,141,219

상각
112,978
2
-
-
112,980

폐기
(10,849)
-
-
-
(10,849)

기말
938,765
304,585
-
-
1,243,350

장부금액
160,740
-
127,000
500
288,240

<전기>
(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
개발비
회원권
기타무형자산
합계

취득원가

기초
1,062,573
304,585
127,000
500
1,494,658

취득
52,576
-
-
-
52,576

처분
-
-
-
-
-

기말
1,115,149
304,585
127,000
500
1,547,234

상각누계액

기초
706,551
273,569
-
-
980,120

상각
130,085
31,014
-
-
161,099

기말
836,636
304,583
-
-
1,141,219

장부금액
278,513
2
127,000
500
406,015

15-2 무형자산상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 102,861천원, 10,118천원(전기: 136,124천원, 24,975천원)이 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
1,172,671
1,250,685

미지급비용
856,383
643,904

합 계
2,029,054
1,894,589

17. 계약부채

당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채(대행료)
7,675,436
6,017,999

계약부채(기타)
1,227,570
1,424,908

합 계
8,903,006
7,442,907

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
319,210
242,300

예수금
133,245
122,763

부가세예수금
578,810
632,518

합계
1,031,265
997,581

19. 퇴직급여

당사는 2014년 KB국민은행, 우리은행, 신한은행에 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당기에 874,234천원의 부담금을 납부하였으며, 853,670천원을 퇴직급여의 과목으로 매출원가 및 판매비와관리비에 계상하였습니다.

20. 리스부채

20-1 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

유동
비유동

리스부채

514,671
398,945

리스부채와 관련하여 증분차입이자율은 임차기간에 따라 적용(1년 3.68%, 8년 5.94%, 10년 6.13%)하였습니다.

20-2. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

기초
회계정책 
변경효과
증가액
감소액
기말

리스부채

-
623,042
736,869
(446,295)
913,616

20-3. 당기 중 기업회계기준서 제1116호에 따라 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비
422,461

리스부채에 대한 이자비용
39,147

단기리스와 관련된 비용
337,491

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
48,672

20-4. 리스부채의 만기분석
당기말 현재 리스부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
3개월이하
3개월초과
1년 초과
2년 초과
3년 초과
5년 초과
합계

1년이하
2년 이하
3년 이하
5년 이하

유동리스부채
188,943
358,217
-
-
-
-
547,160

비유동리스부채
-
-
83,343
79,320
158,640
151,180
472,483

20-5. 연장선택권
당사의 부동산 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월 전에 리스제공자와 계약기간에대해 협상을 하여야 합니다. 다만, 당사의 일부 부동산리스계약의 경우 상가임대차보호법에 근거하여 건물 임차계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 최초 임대일로부터 10년간 까지 연장할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시평가합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 396,717천원 증가시켰습니다.

21. 충당부채

21-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

손실부담계약충당부채
40,155
256,717
90,140
321,775

복구충당부채
103,665
12,309
88,941
20,148

합계
143,820
269,026
179,081
341,923

21-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감액
당기말

손실부담계약충당부채
411,915
(115,043)
296,872

복구충당부채
109,089
6,885
115,974

합계
521,004
(108,158)
412,846

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감액
기말

손실부담계약충당부채
912,503
(500,588)
411,915

복구충당부채
-
109,089
109,089

합계
912,503
(391,499)
521,004

복구충당부채는 보고기간종료일 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

22.
자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기말
전기말

보통주 수권발행주식수
100,000,000 주
10,000,000 주

1주당 액면금액
500
500

보통주 발행주식수
4,023,720 주
1,005,930 주

보통주자본금
2,011,860,000
502,965,000

23. 자본잉여금 및 기타자본

23-1 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
366,528
1,882,665

23-2 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
120,801
20,844

23-3 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원과 주식기준보상 약정을 체결한바 있으며, 이와 관련된 보상원가 전액을 영업비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 당사의 임직원과 유효한 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제18-1차
제19-1차

결제방식
기명식 보통주식 신주발행 교부
기명식 보통주식 신주발행 교부

부여일
2018년 3월 16일
2019년 5월 20일

부여대상
당사 임직원
당사 임직원

부여수량(*)
261,360주
127,276주

잔여수량(*)
190,080주
114,380주

행사가격(*)
5,000원
10,680원

가득조건
(①과 ② 모두 충족)
①주식선택권을 부여하는 주주총회결의일로부터 2년이상 당사의 임직원으로 재직
② 당사의 주권이 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 정하는 증권시장에 상장될 것

행사기간
가득조건 충족일로부터 3년

(*)
당기 중 발생한 무상증자로 인한 조정을 반영하였습니다.

(3) 당사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기말
전기말

수량(*)
가중평균행사가격(*)
수량(*)
가중평균행사가격(*)

기초
224,240 주
5,000 원
-
-

부여
127,276 주
10,680 원
261,360 주
5,000 원

권리상실
47,056 주
6,557 원
37,120 주
5,000 원

기말
304,460 주
7,134 원
224,240 주
5,000 원

(*)
당기 중 발생한 무상증자로 인한 조정을 반영하였습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 행사가격은 7,134원 입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제18-1차
제19-1차

부여일 현재 공정가치(*)
234 원
2,290 원

부여일 현재 주식가치(*)
2,704 원
9,461 원

주가변동성
30.30%
29.02%

배당수익률
0%
0%

기대만기
2년
5년

무위험이자율
2.22%
1.73%

(*)
당기 중 발생한 무상증자로 인한 조정을 반영하였습니다.

(5) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

전기보상원가
20,844

당기보상원가
99,957

잔여보상원가
185,484

총보상원가
306,285

24. 이익잉여금

24-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*)
82,697
82,697

임의적립금
19,637
19,637

미처분이익잉여금
8,147,255
3,996,384

합계
8,249,589
4,098,718

(*)
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24-2 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

처분예정일(확정일)

2020년 03월
27일

2019년 03월 29일

I.미처분이익잉여금
8,147,255
3,996,384

회계정책변경누적효과
-
246,106

전기이월미처분이익잉여금
3,996,384
332,890

당기순이익
4,150,871
3,417,388

II.이익잉여금처분액
-
-

III.차기이월미처분이익잉여금
8,147,255
3,996,384

25. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
10,312,589
9,728,342

퇴직급여
853,670
829,206

복리후생비
1,427,854
1,583,878

감가상각비
576,835
181,301

무형자산상각비
112,979
161,099

지급수수료
1,078,392
734,585

운반비
42,152
49,079

지급임차료
333,927
805,566

외주용역비
1,238,261
296,280

도서인쇄비
219,987
244,082

여비교통비
319,490
285,334

수도광열비
311,688
352,926

기타
945,412
374,729

합계
17,773,236
15,626,407

26. 판매비와관리비

26-1 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,917,175
1,677,574

퇴직급여
153,525
139,033

복리후생비
271,540
289,983

지급임차료
67,297
182,688

지급수수료
499,892
184,958

감가상각비
150,570
41,891

무형자산상각비
10,118
24,975

경상연구개발비
141,314
134,684

주식보상비용
40,464
5,034

기타
408,135
506,098

합계
3,660,030
3,186,918

26-2 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 손상차손 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수취채권
295,280
134,287

계약자산
104,730
-

선급비용
4,359
-

합계
404,369
134,287

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
132,196
46,499

외환차익
62,699
23,097

외화환산이익
27,255
5,195

금융수익 합계
222,150
74,791

금융비용 :

이자비용
44,238
18,702

외환차손
10,571
11,651

외화환산손실
12,273
5,416

금융비용 합계
67,082
35,769

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익
-
468

잡이익
6,486
32,535

기타영업외수익 합계
6,486
33,003

기타영업외비용 :

기타의대손상각비
23
2,925

유형자산처분손실
-
2,990

무형자산폐기손실
4,795
-

유형자산폐기손실
90
-

기부금
5,119
-

잡손실
1,941
1,527

기타영업외비용 합계
11,968
7,442

29. 법인세비용

29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
1,087,323
220,307

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(9,472)
-

소 계
1,077,851
220,307

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸
(743,463)
-

법인세비용
334,388
220,307

29-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,485,258
3,637,696

적용세율에 따른 법인세
986,757
800,293

조정사항

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(9,472)
-

- 세무상 비과세항목의 법인세 효과 등
2,464
139,587

- 미인식이연법인세자산 등의 효과
(743,463)
(697,570)

- 기타
98,102
(22,003)

법인세비용(수익)
334,388
220,307

유효세율
7.46%
6.06%

29-3 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초
기말

정부보조금
4
(4)
-
1
-

감가상각비
273
(273)
-
60
-

업무용차량 감가상각비
24,721
57,818
82,539
5,439
18,158

급여
478,739
92,436
571,175
105,323
125,659

퇴직급여
831,775
(12,272)
819,503
182,991
180,291

개발비
7,287
(7,287)
-
1,603
-

회원권
77,359
-
77,359
17,019
17,019

손실부담계약충당부채
411,915
(115,043)
296,872
90,621
65,312

대손충당금
108,624
329,650
438,274
23,897
96,420

즉시상각의제(무형자산)
17,325
(3,780)
13,545
3,812
2,980

미지급금
94,426
10,283
104,709
20,774
23,036

미지급금(사내복지)
113,477
1,742
115,219
24,965
25,348

미지급금(인센티브)
-
188,750
188,750
-
41,525

복구충당부채
109,089
6,885
115,974
24,000
25,514

복구충당자산
(52,327)
35,833
(16,494)
(11,512)
(3,629)

미수수익
(8,200)
(53,060)
(61,260)
(1,804)
(13,477)

사용권자산
-
(898,303)
(898,303)
-
(197,627)

리스부채
-
913,616
913,616
-
200,996

지정기부금한도초과이월액
2,766,314
(235,145)
2,531,169
-
556,857

합계
4,980,801
311,846
5,292,647
487,189
1,164,382

실현가능성평가

(487,189)
(420,919)

이연법인세자산

-
743,463

<전기>
(단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초
기말

정부보조금
4
-
4
1
1

감가상각비
87,523
(87,250)
273
19,255
60

업무용차량 감가상각비
16,480
8,241
24,721
3,626
5,439

급여
261,846
216,893
478,739
57,606
105,323

퇴직급여
741,268
90,507
831,775
163,079
182,991

개발비
14,574
(7,287)
7,287
3,206
1,603

회원권
77,358
1
77,359
17,019
17,019

손실부담계약충당부채
912,502
(500,587)
411,915
200,750
90,621

대손충당금
-
108,624
108,624
-
23,897

즉시상각의제(무형자산)
-
17,325
17,325
-
3,812

미지급금
-
94,426
94,426
-
20,774

미지급금(사내복지)
-
113,477
113,477
-
24,965

복구충당부채
-
109,089
109,089
-
24,000

복구충당자산
-
(52,327)
(52,327)
-
(11,512)

미수수익
-
(8,200)
(8,200)
-
(1,804)

이월결손금
3,273,715
(3,273,715)
-
720,217
-

합계
5,385,270
(3,170,783)
2,214,487
1,184,759
487,189

실현가능성평가

(1,184,759)
(487,189)

이연법인세자산

-
-

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

29-4 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 지정기부금한도초과이월액 1,913,268천원 입니다.

30. 주당손
익

30-1 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기
전기

당기순손익
4,150,870,541
3,417,388,464

보통주당기순손익
4,150,870,541
3,417,388,464

가중평균유통보통주식수(*)
4,023,720
4,023,720

주당손익
1,032
849

(*)
당기 중 회사는

보통주

1주당

3주의

주식을 발행하는 무상증자를 실행하였습니다.따라서 비교 표시하는 주당순이익을 계산할 때 유통보통주식수를 소급하여 변동 반영하였습니다.

30-2 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.

희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
4,150,870,541
3,417,388,464

보통주희석순이익
4,150,870,541
3,417,388,464

발행된 가중평균유통보통주식수
4,023,720
4,023,720

조정내역

주식매입선택권
89,143
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
4,112,863
4,023,720

희석주당손익
1,009
849

전기는 당사가 발행한 주식선택권의 행사가격이 부여시점의 주식시가보다 높아 희석효과가 발생하지 않아, 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 우발사항 및 약정사항

31-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자
보증내용
통화
보증금액

서울보증보험㈜
이행지급보증 외
KRW
242,399

31-2 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

32. 특수관계자 거래

32-1 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
성 격

HANGZHOU TIGERMED CONSULTING CO., LTD.
최상위지배기업

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
지배기업

Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd.
기타특수관계자

Macrostat(China)Clinical Research Co.Ltd.

기타특수관계자

32-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
구분
당기
전기

HANGZHOU TIGERMED 
CONSULTING CO., LTD.
매출
305,980
539,588

기타수익
27,191
102,123

용역수수료
-
2,065

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
매출
1,843,962
368,390

기타수익
-
(10,813)

Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd.
용역수수료
9,885
41,377

Macrostat(China)Clinical Research Co.Ltd.
용역수수료
2,395
-

32-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한

채권ㆍ채무
잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
구분
당기말
전기말

HANGZHOU TIGERMED 
CONSULTING CO., LTD.
매출채권
-
401,151

계약자산
231,703
282,249

선급금
277,256
66,649

미지급금
-
54,379

선수금
215,517
242,300

계약부채
9,205
30,538

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
매출채권
5,789
214,957

대손충당금
(48)
-

계약자산
785,545
296,363

선급금
231,705
-

선급비용
79,983
328,923

대손충당금
(79,983)
(75,623)

계약부채
15,820
46,373

Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd.
선급비용
31,420
-

미지급금
9,885
41,377

32-4 당기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,196,570
664,059

퇴직급여
73,062
62,775

주식보상비용
32,059
3,027

합계
1,301,691
729,861

32-5 제공받은 지급보증
당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

33. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

33-1 환위험 관리

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : EUR, USD, CNY)

구분
계 정 과 목
통화
당기말
전기말

외화
원화 환산액
외화
원화 환산액

외화자산
현금및현금성자산
USD
1
2
1
1

EUR
5
6
5
6

매출채권 및 기타채권
USD
111,898
129,556
232,869
260,371

CNY
-
-
2,467,913
400,666

계약자산
USD
625,440
724,134
-
-

CNY
1,338,567
221,854
-
-

미수금
USD
-
-
1,961
2,193

외화부채
매입채무 및기타채무
USD
21,677
25,097
55,656
62,229

CNY
59,642
9,885
254,862
41,377

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
82,860
(82,860)
20,034
(20,034)

EUR
1
(1)
1
(1)

CNY
21,197
(21,197)
35,928
(35,928)

33-2 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 미만
3개월에서 1년이하
1년초과
합계

매입채무및기타채무
2,029,054
-
-
2,029,054

리스부채
188,943
358,217
472,483
1,019,643

합계
2,217,997
358,217
472,483
3,048,697

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 미만
3개월에서 1년이하
1년초과
합계

매입채무및기타채무
1,894,589
-
-
1,894,589

33-3 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,825,333
6,058,638

매출채권및기타채권
4,410,179
4,463,321

계약자산
6,349,508
4,276,961

기타금융자산
5,597,709
1,490,789

기타비유동금융자산
94,756
144,054

합계
22,277,485
16,433,763

33-4 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 
당사는 당기말 현재 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 보유하고 있지 않아,
이자율변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

34.
현금흐름표

34-1 당기말 및 전기말 현재 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손익

4,150,871
3,417,388

수익비용의 조정:

감가상각비
576,835
181,301

대손상각비
404,369
134,287

기타의대손상각비
23
2,925

무형자산상각비
112,979
161,099

퇴직급여
-
829,206

이자수익
(132,196)
(46,499)

이자비용
44,238
18,702

외화환산이익
(27,255)
(5,195)

외화환산손실
12,273
5,416

유형자산처분이익
-
(468)

유형자산처분손실
-
2,990

유형자산폐기손실
90
-

무형자산폐기손실
4,795
-

복구충당부채환입액
(27,214)
-

잡손실
15
-

법인세비용
334,388
220,307

주식보상비용
99,957
20,844

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권, 계약자산
(2,185,838)
(158,316)

미수금
(218,617)
325,236

선급금
(271,413)
(132,597)

선급비용
232,715
(338,761)

미지급금
(78,014)
378,383

미지급비용
212,480
254,514

선수금, 계약부채
1,426,697
799,325

예수금
10,482
8,139

부가세예수금
(53,709)
(12,686)

퇴직금의지급
-
(730,407)

손실충당부채
(115,044)
(500,588)

영업활동으로 인한 현금흐름
4,513,907
4,834,545

34-2 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

무상증자
1,508,895

사용권자산의 증가
1,320,764

시설장치의 증가
29,008

34-3 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

기초

회계정책
변경효과

증가

상각액
재무활동
현금흐름

유동성대체

기말

유동성 리스부채
-
145,260
596,412
22,053
(446,295)
197,241
514,671

비유동성 리스부채
-
477,782
101,310
17,094
-
(197,241)
398,945

35. 공정가치 측정
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품을 보유하고 있지 않으며, 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 드림씨아이에스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
1
4
5
3
4
2
-
-
-
14
10

투입시간
분ㆍ반기검토
1
-
7
-
94
-
34
-
-
-
-
-
136
-

감사
54
-
68
23
1,082
240
426
116
35
-
-
-
1,665
379

합계
55
-
75
23
1,176
240
460
116
35
-
-
-
1,801
379

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 7월 9일
1
일

주요내용
회사의 영업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 업무팀 구성, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019-08-05 ~ 08-09
5
일
4
명
2
명
반기 감사

2019-10-28 ~ 10-31
4
일
4
명
2
명
3분기 검토

2019-11-20 ~ 11-22
3
일
4
명
2
명
중간감사

2020-02-03 ~ 02-07
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2019.8.20, 2019.8.28, 2020.01.07, 2020.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 08월 20일
이사회 4인
삼정회계법인 업무수행이사외 2명
서면회의
반기 감사계획, 독립성 등

2
2019년 08월 28일
이사회 4인
삼정회계법인 업무수행이사외 2명
서명회의
반기 감사 수행결과

3
2019년 01월 07일
감사위원회 위원 3인
삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면회의
감사계획, 독립성 등

4
2019년 03월 04일
감사위원회 위원 3인
삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면회의
외부감사 수행 결과 등