율촌 — 감사보고서 (2019.12) (20200409)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.8
(주)율촌

00391221
100000000000
20200327
1243110014912
000
51219
28025
22359
82
N
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 율 촌

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 34 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 33 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
........................
1

재 무 제 표
........................
4

재 무 상 태 표
........................
5

포 괄 손 익 계 산 서
........................
7

자 본 변 동 표
........................
8

현 금 흐 름 표
........................
9

주 석
........................
10

외부감사 실시내용
........................
75

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 율촌

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는
주식회사 율
촌
(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사
정 석 용

202
0년

4월

2일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 율촌

제 34 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 33 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 율촌 대표이사 이 흥 해

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 공단2대로 192

(전 화)
031-499-4481

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 34 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 33 기 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 율촌
(단위: 원)

과 목
주석
제 34 (당) 기말
제 33 (전) 기말

자 산

유동자산

19,158,601,208

20,597,158,319

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,646,436,034

1,428,352,514

기타유동금융자산
4,5,6,7,8
442,000,000

442,000,000

매출채권
4,5,6,10
4,226,764,091

6,036,508,244

기타수취채권
4,5,6,10,33
10,242,448,493

9,577,598,796

재고자산
12
2,056,820,188

2,546,837,271

기타유동자산
11
477,992,936

565,861,494

계약자산
26
66,139,466

-

비유동자산

32,060,656,492

32,091,567,792

기타포괄손익-
 공정가치금융자산
5,6,9
3,000,000

3,000,000

기타비유동금융자산
4,5,6,10
3,000,000

3,000,000

장기기타수취채권
4,5,6,10
18,900,000

18,900,000

유형자산
13
20,779,797,079

21,139,280,976

무형자산
14
215,349,703

36,126,816

사용권자산
15
90,125,582

-

종속기업투자주식
16
10,891,260,000

10,891,260,000

기타비유동자산
21
59,224,128

-

자 산 총 계

51,219,257,700

52,688,726,111

부 채

유동부채

25,638,921,421

24,502,669,388

매입채무
4,5,6,17
847,083,477

1,132,206,449

단기차입금
4,5,6,19
12,500,000,000

6,950,000,000

유동성장기부채
4,5,6,19
5,340,000,000

7,103,200,000

전환상환우선주
4,5,6,19
5,674,135,324

6,355,966,196

전환사채
4,5,6,19
-

1,357,606,530

유동리스부채
4,5,6,15
37,506,170

-

기타유동금융부채
4,5,6,17
1,118,027,234

1,102,435,535

기타유동부채
18
54,882,837

36,974,577

계약부채
26
8,989,975

5,971,740

당기법인세부채

20,881,840

437,721,970

기타충당부채
20
37,414,564

20,586,391

비유동부채

2,386,419,452

6,067,571,549

장기차입금
4,5,6,19
915,667,613

4,790,000,000

비유동리스부채
4,5,6,15
55,002,667

-

기타비유동금융부채
4,5,6,17
33,000,000

30,000,000

전환사채
4,5,6,19
437,081,283

-

순확정급여부채
21
-

336,936,456

이연법인세부채
22
945,667,889

910,635,093

부 채 총 계

28,025,340,873

30,570,240,937

자 본

자본금
1,23
1,300,000,000

1,300,000,000

기타자본
24
241,609,946

176,856,632

이익잉여금
25
21,652,306,881

20,641,628,542

자 본 총 계

23,193,916,827

22,118,485,174

부채와자본총계

51,219,257,700

52,688,726,111

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 34 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 율촌
(단위: 원)

과 목
주석
제 34 (당) 기
제 33 (전) 기

매출액
26,33,34
22,359,499,970
26,987,065,058

매출원가
27
(18,972,337,731)
(22,414,386,918)

매출총이익

3,387,162,239
4,572,678,140

판매비와관리비
27,28
(2,437,563,354)
(3,118,238,648)

대손상각비
4,6
40,306,145
(54,131,462)

영업이익

989,905,030
1,400,308,030

기타수익
6,29,33
1,058,400,712
2,194,612,440

기타비용
6,29
(402,048,147)
(401,622,851)

이자수익
6,33
264,202,672
268,237,647

금융비용
6,30
(1,114,356,851)
(1,133,119,015)

법인세비용차감전순이익

796,103,416
2,328,416,251

법인세비용
22
53,210,246
(618,646,915)

당기순이익

849,313,662
1,709,769,336

기타포괄손익

343,364,677
74,147,366

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
21
343,364,677
74,147,366

당기총포괄이익

1,192,678,339
1,783,916,702

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 34 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 율촌
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
기타자본
이익잉여금
합 계

2018년 1월 1일 잔액

1,300,000,000
8,000,000
18,883,711,840
20,191,711,840

총포괄손익

당기순이익

-
-
1,709,769,336
1,709,769,336

확정급여채무에 대한 재측정요소
21
-
-
74,147,366
74,147,366

총포괄손익 총계

-
-
1,783,916,702
1,783,916,702

소유주와의 거래

연차배당

-
-
(26,000,000)
(26,000,000)

전환사채 발행에 따른 자본요소

-
47,214,632
-
47,214,632

전환상환우선주 발행조건 확정에 따른 자본요소

-
121,642,000
-
121,642,000

소유주와의 거래 총액

-
168,856,632
(26,000,000)
142,856,632

2018년 12월 31일 잔액

1,300,000,000
176,856,632
20,641,628,542
22,118,485,174

2019년 1월 1일 잔액

1,300,000,000
176,856,632
20,641,628,542
22,118,485,174

총포괄손익

당기순이익

-
-
849,313,662
849,313,662

확정급여채무에 대한 재측정요소
21
-
-
343,364,677
343,364,677

총포괄손익 총계

-
-
1,192,678,339
1,192,678,339

소유주와의 거래

연차배당

-
-
(182,000,000)
(182,000,000)

전환사채의 발행에 따른 자본요소

-
64,753,314
-
64,753,314

소유주와의 거래 총액

-
64,753,314
(182,000,000)
(117,246,686)

2019년 12월 31일 잔액

1,300,000,000
241,609,946
21,652,306,881
23,193,916,827

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 34 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 율촌
(단위: 원)

구 분
주석
제 34 (당) 기
제 33 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,132,396,024

(1,933,851,991)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
4,127,889,959

(2,067,863,246)

이자의 수취

120,365,652

268,302,367

이자의 지급

(672,152,297)

(430,364,183)

법인세의 환급(납부)

(443,707,290)

296,073,071

투자활동으로 인한 현금흐름

(635,949,929)

778,391,061

단기대여금의 회수

65,091,960

25,250,000

당기손익-공정가치 금융자산의 처분

-

1,987,648,184

정부보조금의 수령

92,000,000

143,175,000

유형자산의 처분

7,086,100

31,669,482

단기대여금의 대여

(94,891,960)

(26,500,000)

당기손익-공정가치 금융자산의 취득

-

(195,289,165)

보증금의 증가

-

(3,500,000)

유형자산의 취득

(486,276,029)

(1,173,594,140)

무형자산의 취득

(218,960,000)

(10,468,300)

재무활동으로 인한 현금흐름

(2,278,960,338)

738,200,000

단기차입금의 차입

11,800,000,000

9,430,000,000

장기차입금의 차입

55,667,613

4,150,000,000

전환사채의 발행

500,000,000

1,400,000,000

단기차입금의 상환

(6,250,000,000)

(6,680,000,000)

유동성장기부채의 상환

(5,613,200,000)

(4,275,800,000)

장기차입금의 상환

(80,000,000)

(80,000,000)

리스부채의 상환

(36,862,289)

-

전환상환우선주의 상환

(1,056,202,048)

-

전환사채의 상환

(1,416,363,614)

(3,180,000,000)

배당금의 지급

(182,000,000)

(26,000,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)

217,485,757

(417,260,930)

기초 현금및현금성자산

1,428,352,514

1,844,992,029

현금및현금성자산의 환율변동효과

597,763

621,415

기말 현금및현금성자산

1,646,436,034

1,428,352,514

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 34 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 33 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 율촌

1.

일반 사항

율촌(이하 "회사")는 1986년 4월 23일에 설립되어 경기도 시흥시에 본사를 두고 있으며, 파이프 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 

2019년 12월 31일 현재 회사의 보통주와 우선주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주(*)

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이흥해
1,960,000
75.38
-
-

이인호
640,000
24.62
-
-

유암코 삼호그린 중소기업성장사모투자합자회사
-
-
600,000
71.42

IBK기업은행
-
-
120,000
14.29

산은캐피탈(주)
-
-
120,000
14.29

합 계
2,600,000
100.00
840,000
100.00

(*) 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니
다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2019년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금
만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은
기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또
는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조)
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가
금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정됩
니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토
지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

구 축 물
15년

기 계 장 치
12년 - 15년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

집 기 비 품
4년 - 10년

금 형
4년

시 설 장 치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
1년 - 5 년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하
는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채
" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
금융비
용으로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
기타금융부채
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(퇴
직급여)

회사는

확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 파이프를 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.
기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.

2.20 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 35
에서 제공합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.21 영업부문

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다
(
주석 34 참조)
.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2020년 3월
27일자
정기주주총회에서 승인되었습니다.

2.23 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조하시기 바랍니다.

2.24 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5 참조)
.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다(
주석 21 참조
).

(5) 품질보증충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석20에서 설명하는 바와 같이 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국
제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(단위 : USD,
JPY,
EUR, CNY, THB, AUD, 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및
현금성자산
JPY
9,458,274
100,586
22,193,371
224,859

매출채권
USD
907,724
1,050,963
898,471
1,010,392

JPY
36,088,573
383,791
44,842,656
454,337

EUR
251,162
325,865
403,901
534,150

CNY
5,184,658
859,305
5,149,450
838,125

THB
15,304,796
591,683
23,663,999
812,858

AUD
76,542
62,025
69,555
54,796

기타수취채권
USD
8,779,176
10,164,530
8,560,211
9,571,172

<외화부채>

기타금융부채
USD
-
-
28
31

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후이
익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

10 % 상승 시
1,056,022
1,053,051
1,056,022
1,053,051

10 % 하락 시
(1,056,022)
(1,053,051)
(1,056,022)
(1,053,051)

(2) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가
일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(146,294)
(146,977)
(146,294)
(146,977)

하락시
146,294
146,977
146,294
146,977

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타수취채권, 장기기타수취채권 등에서도 발생합니다.

(1) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(2) 매출채권

회사는 매
출채권

에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대
신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩
니다.

< 당기말 >

(단위 : 천원)

구 분

3개월 이내 
및 정상

3개월 초과
6개월 이내

6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과

계

기대 손실률
0.00%
0.66%
17.78%
40.84%
100.00%
-

매출채권
4,194,647
11,495
22,581
3,648
24,540
4,256,911

손실충당금
(27)
(76)
(4,014)
(1,490)
(24,540)
(30,147)

< 전기말 >

(단위 : 천원)

구 분

3개월 이내 
및 정상

3개월 초과
6개월 이내

6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과

계

기대 손실률
0.58%
1.19%
5.26%
97.88%
100.00%
-

매출채권
6,048,895
22,576
-
4,450
31,040
6,106,961

손실충당금
(34,789)
(268)
-
(4,356)
(31,040)
(70,453)

당기와 전기 중 매출채권 손실충
당금 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

70,453
36,031

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

(40,306)
54,131

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
(19,709)

기말

30,147
70,453

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기중 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

(4) 대손상각
비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

(40,306)
54,131

기타 금융자산에서 발생한 기타의대손상각비

-
-

총 대손상각비

(40,306)

54,131

4.1.3 유동성 위험 

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정 등을 위반하는 일이 없도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
18,234,411
899,625
-
68,381

전환사채
539,871
-
-
-

전환상환우선주
5,957,780
-
-
-

매입채무
847,083
-
-
-

기타유동금융부채
1,118,027
-
-
-

기타비유동금융부채
-
33,000
-
-

금융보증계약(*1)
11,649,517
-
-
-

리스부채
38,127
23,509
36,341
-

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
14,471,177
3,994,163
960,822
-

전환사채
1,452,622
-
-
-

전환상환우선주
7,092,596
-
-
-

매입채무
1,132,206
-
-
-

기타유동금융부채
1,140,281
-
-
-

기타비유동금융부채
-

30,000

-
-

금융보증계약(*1)
11,325,778
-
-
-

(*1) 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다.

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (A)
24,866,884
26,556,773

차감:현금및현금성자산 (B)
1,646,436
1,428,353

순부채 (C=A-B)
23,220,448
25,128,420

자본총계 (D)
23,193,917
22,118,485

총자본 (E=C+D)
46,414,365
47,246,905

자본조달비율 (F=C/E)
50.03%
53.19%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

<금융자산>

현금및현금성자산
1,646,436
-
1,428,353
-

기타유동금융자산
442,000
-
442,000
-

매출채권
4,226,764
-
6,036,508
-

기타수취채권
10,098,464
-
9,577,599
-

기타포괄손익 
 공정가치 금융자산
3,000
-
3,000
-

기타비유동금융자산
3,000
-
3,000
-

장기기타수취채권
18,900
-
18,900
-

금융자산 합계
16,438,564

17,509,360

<금융부채>

매입채무
847,083
-
1,132,206
-

단기차입금
12,500,000
-
6,950,000
-

유동성장기부채
1,490,000
-
7,103,200
-

전환상환우선주
5,674,135
-
6,355,966
-

전환사채
437,081
-
1,357,607
-

기타금융부채
1,118,027
-
1,102,436
-

리스부채
92,509
-
-
-

장기차입금
4,765,668
-
4,790,000
-

기타비유동금융부채
33,000
-
30,000
-

금융부채 합계
26,957,503

28,821,415

(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

<당기말>
(단위:천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 공정가치 금융자산(*)
-
-
3,000
3,000

(*) 피투자회사인 경기자동차부품수출협동조합의 공정가치를 결정하기 위한 정보가 제한적이라고 판단하여, 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

기타포괄손익 공정가치 금융자산
-
-
3,000
3,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 발생한 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

기타포괄손익-공정가치 
금융자산

기초금액

3,000

취 득

-

처 분
-

평가손실(이익)
-

기말금액

3,000

6. 범주별 금융상품 

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

3,000
3,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
1,646,436
1,428,353

기타유동금융자산
442,000
442,000

매출채권
4,226,764
6,036,508

기타수취채권
10,098,464
9,577,599

기타비유동금융자산
3,000
3,000

장기기타수취채권
18,900
18,900

합 계
16,438,564
17,509,360

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무
847,083
1,132,206

단기차입금
12,500,000
6,950,000

유동성장기부채
1,490,000
7,103,200

전환상환우선주
5,674,135
6,355,966

전환사채
437,081
1,357,607

기타금융부채
1,118,027
1,102,436

리스부채

92,509
-

장기차입금
4,765,668
4,790,000

기타비유동금융부채
33,000
30,000

합 계
26,957,503
28,821,415

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
이자수익
(이자비용)
외환차이
손상차손(환입)
평가손익
처분손익

금융자산
-
-
-
-
-

기타포괄손익-
 공정가치 금융자산
-
-
-
-
-

당기손익-
 공정가치 금융자산
-
-
-
-
-

상각후원가 금융자산
264,203
479,982
(40,306)
-
-

합계
264,203
479,982
(40,306)
-
-

금융부채

상각후원가 금융부채

(1,114,357)
-
-
-
-

합계
(1,114,357)
-
-
-
-

<전기>
(단위:천원)

구 분
이자수익
(이자비용)
외환차이
손상차손(환입)
평가손익
처분손익

금융자산

기타포괄손익-
 공정가치 금융자산
-
-
-
-
-

당기손익-
 공정가치 금융자산
-
-
-
-
151,348

상각후원가 금융자산
268,238
354,383
54,131
-
-

합계
268,238
354,383
54,131
-
151,348

금융부채

상각후원가 금융부채
(1,007,894)
(28,469)
-
-
(125,225)

합계
(1,007,894)
(28,469)
-
-
(125,225)

7. 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재
현금및현금성자산 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
1,498
215

보통예금
1,544,353
1,428,137

외화보통예금
100,586
-

소 계
1,646,437
1,428,352

기타유동금융자산

정기예금(*)
442,000
442,000

합 계
2,088,437
1,870,352

(*) 당기말 현재 회사가 보유한 정기예금 중 400,000천원은 거래담보목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 8,32 참조).

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타유동금융자산
정기예금
KDB산업은행
400,000
400,000
질권설정

장기금융상품
당좌보증금
신한은행
3,000
-
지급제한

9. 기타포괄-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

출자금

경기자동차부품수출협동조합
3,000
3,000

위 채무상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,256,911
6,106,961

손실충당금
(30,147)
(70,453)

매출채권(순액)
4,226,764
6,036,508

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 한편 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기금융상품
(정기예적금 등)
442,000
-
442,000
442,000
-
442,000

장기금융상품
(당좌개설보증금)
-
3,000
3,000
-
3,000
3,000

미수금
6,895,554
-
6,895,554
6,511,532
-
6,511,532

미수수익
143,984
-
143,984
147
-
147

대여금
3,202,910
-
-
3,065,920
-
3,065,920

보증금
-
18,900
18,900
-
18,900
18,900

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

합 계
10,684,448
21,900
7,503,438
10,019,599
21,900
10,041,499

11. 기타자산 

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
216,783
382,653

선급비용
103,522
89,281

부가세대급금
157,688
93,927

합 계
477,993
565,861

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
897,118
1,524,220

제품평가충당금
(66,947)
(22,111)

재공품
568,520
239,050

원재료
754,745
880,742

원재료평가충당금
(96,616)
(75,063)

합 계
2,056,820
2,546,838

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 13,272백만원(전기: 16,031백만원)이며,
당기 중 재고자산평가손실 66백만원(전기: 7백만원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다
.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산
의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
14,233,800
-
14,233,800
14,233,800
-
14,233,800

건물
3,757,863
(936,662)
2,821,201
3,757,863
(842,716)
2,915,147

구축물
710,662
(516,317)
194,345
710,662
(475,968)
234,694

기계장치
8,423,540
(5,304,912)
3,118,628
8,124,140
(4,788,015)
3,336,125

차량운반구
83,234
(58,633)
24,601
56,876
(56,875)
1

공구와기구
111,963
(82,041)
29,922
94,884
(64,329)
30,555

비품
169,376
(121,169)
48,207
139,876
(96,464)
43,412

시설장치
121,142
(70,849)
50,293
121,142
(48,680)
72,462

건설중인자산
258,800
-
258,800
273,085
-
273,085

합 계
27,870,380
(7,090,583)
20,779,797
27,512,328
(6,373,047)
21,139,281

(*) 상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은
다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초 순장부금액
14,233,800
2,915,147
234,694
3,336,125
1
30,555
43,412
72,462
273,085
21,139,281

취득
-
-
-
223,900
26,358
17,078
29,500
-
122,800
419,636

정부보조금
-
-
-
(64,000)
-
-
-
-
-
(64,000)

대체
-
-
-
127,500
-
-
-
-
(128,371)
(871)

감가상각
-
(93,947)
(40,349)
(478,710)
(1,758)
(17,711)
(24,705)
(22,169)
-
(679,349)

처분
-
-
-
(26,187)
-
-
-
-
-
(26,187)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
(8,714)
(8,714)

기말 순장부금액
14,233,800
2,821,200
194,345
3,118,628
24,601
29,922
48,207
50,293
258,800
20,779,796

기말 취득원가
14,233,800
3,757,863
710,662
8,423,540
83,234
111,963
169,376
121,142
258,800
27,870,380

기말 감가상각누계액
-
(936,663)
(516,317)
(4,910,547)
(58,633)
(78,591)
(121,169)
(70,849)
-
(6,692,769)

정부보조금
-
-
-
(394,365)
-
(3,450)
-
-
-
(397,815)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초 순장부금액
14,233,800
3,009,094
212,298
2,995,001
1
44,512
66,221
95,144
77,085
20,733,156

취득
-

97,000
872,234
-
7,500
-
-
263,500
1,240,234

정부보조금
-
-
-
(135,240)
-
(5,175)
-
-
-
(140,415)

대체
-

-
31,500
-
-
-
-
(31,500)
-

감가상각
-
(93,947)
(46,018)
(427,365)
-
(16,280)
(22,809)
(22,682)
-
(629,101)

처분
-
-
(28,586)
(5)
-
(2)
-
-
-
(28,593)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-
(36,000)
(36,000)

기말 순장부금액
14,233,800
2,915,147
234,694
3,336,125
1
30,555
43,412
72,462
273,085
21,139,281

기말 취득원가
14,233,800
3,757,863
710,662
8,124,140
56,876
94,884
139,876
121,142
273,085
27,512,328

기말 감가상각누계액
-
(842,716)
(475,968)
(4,418,653)
(56,875)
(59,585)
(96,464)
(48,680)
-
(5,998,941)

정부보조금
-
-
-
(369,362)
-
(4,744)
-
-
-
(374,106)

감가상각비 중 649,375천원(전기: 601,020천원)은 매출원가에, 29,974천원(전기: 28,081천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다
.

(3) 당기 말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습
니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
소재지
장부금액
채권최고액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 
기계장치
1공장, 2공장
14,254,876
17,360,000
차입금
10,605,668
신한은행

외화지급보증
USD 4,000,000

전환사채
500,000

3공장
2,663,942
2,500,000
차입금
4,940,000
KDB산업은행

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

원가

상각누계액(*1)

장부금액

원가

상각누계액(*1)

장부금액

산업재산권
46,931
(29,970)
16,961
46,931
(22,163)
24,768

소프트웨어
59,854
(45,425)
14,429
24,854
(13,495)
11,359

회원권
183,960
-
183,960
-
-
-

합 계
290,745
(75,395)
215,350
71,785
(35,658)
36,127

(*1) 상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
24,768
11,359
-
36,127

취득
-
35,000
183,960
218,960

정부보조금
-
(28,000)
-
(28,000)

상각
(7,807)
(3,930)
-
(11,737)

기말
16,961
14,429
183,960
215,350

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초
29,178
11,637
40,815

취득
4,968
5,500
10,468

정부보조금
(1,173)
(1,587)
(2,760)

상각
(8,205)
(4,191)
(12,396)

기말
24,768
11,359
36,127

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3)
당기
와 전기 중 발생한 경상연구개발비는
472,346천원
(전기
:407,726천원)으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

15. 리스

회사가 리스이용자인 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

차량운반구

90,126
70,650

합계

90,126
70,650

리스부채

유동

37,506
35,313

비유동
55,003
35,337

합계
92,509
70,650

(*) 회계정책 변경의 상세 내역은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 58,721천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구

39,246

합계

39,246

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

2,261

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

26,435

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

4,882

당기 중 리스의 이자비용을 포함한 총 현금유출은 70,440천원입니다.

16. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
소유지분율
소재지
사용재무제표일

당기말
전기말

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
81%
81%
멕시코
12월

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
장부금액
장부금액

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
81%
10,891,260
10,891,260

(3)
당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총계
매출액
당기순이익

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.

35,616,760
27,024,906
8,591,854
21,585,711
(235,162)

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
847,083
1,132,206

기타유동금융부채

미지급금
421,784
461,836

미지급비용
631,571
578,445

금융보증부채
64,672
62,155

소 계
1,118,027
1,102,436

기타비유동금융부채

기타보증금
33,000
30,000

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
35,639
35,820

선수금
19,244
1,154

합 계
54,883
36,974

19. 차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
12,500,000
6,950,000

전환상환우선주
5,674,135
6,355,966

전환사채
-
1,357,607

유동성장기차입금
5,340,000
7,103,200

소 계
23,514,135
21,766,773

비유동

장기차입금
915,668
4,790,000

전환사채
437,081
-

소 계
1,352,749
4,790,000

합 계
24,866,884
26,556,773

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차 입 처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
2020-10-17
2.80%
5,400,000
-

일반자금대출

2020-12-10
2.80%
1,000,000
500,000

무역금융
2020-10-30
2.56%
1,200,000
1,600,000

일반자금대출
KDB산업은행
2020-05-28
3.37%
3,450,000
3,450,000

무역금융
우리은행
2020-05-14
3.64%
500,000
450,000

일반자금대출
2020-05-15
4.14%
500,000
500,000

무역금융
하나은행
2020-10-30
2.74%
450,000
450,000

합 계
12,500,000
6,950,000

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 13, 32 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차 입 처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
2020-12-15
2.89%
3,850,000
3,850,000

일반자금대출
2021-10-08
2.91%
560,000
640,000

일반자금대출
2021-05-30
2.53%
300,000
300,000

시설자금대출
2027-10-15
2.93%
55,668
5,400,000

시설자금대출
KDB산업은행
2020-11-27
3.17%
1,490,000
1,703,200

소 계
6,255,668
11,893,200

1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)
(5,340,000)
(7,103,200)

합 계
915,668
4,790,000

상기 장기차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 13, 32 참조).

(4) 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행일
2014년 11월 19일

주식수
전환상환우선주 840,000주(*1)

발행가액
1주당 5,000원

배당에 관한 사항
참가적/누적적 우선주

배당율
연간 액면가의 최저 1%

전환청구기간
발행일로부터 10년까지의 기간

상환청구기간
발행일 이후 3년이 경과한 날부터 10년까지의 기간

의결권
1주 1의결권 원칙 적용

전환비율
우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환

전환가액 조정
(*2)

최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 기업공개 시, 신주 또는 지분증권 발행 시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정

최초 전환기준가액과 전환가액은 우선주 1주당 발행가액으로 정하기로 하되, 
"투자기업"의 2016년 실적에 따라 조정

상환가액
우선주의 발행가액에 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

(*1)
당기 중 160,000주 상환 후 주식수이며, 상환 주식은 당기말 현재 소각 전 상태입니다.

(*2) 계약서 상 조건에 따라 전기 초 전환상환우선주의 전환 시 주당 전환가격과 수량이 확정됨에 따라 전환권 관련 파생상품부채가 자본으로 대체되었습니다.

회사는 2014년 11월 19일에 산업은행 외 2개 금융기관을 대상으로 액면금액 5,000백만원의 전환상환우선주를 발행하였습니다.

전환상환우선주는 부채요소의 공정가
치와 전환권의 공정가치를 구분하여 각각 차입금과 파생금융부채로 계상하였습니다.

(5) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 제4회 사모전환사채

구분
내 역

사채 인수자
신한은행

사채의 총액
500,000,000원

사채의 발행가액
500,000,000원

표면이율
3.3%

보장수익률
3.3%

사채 발행일
2019-05-31

사채 만기일
2022-05-31

상환에 관한 사항
만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이자율과의 차이를 사채발행일 다음날부터 만기일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로계산한 금액을 원금에 가산하여 상환

전환에 관한 사항
전환가격: 1주당 금 6,182원

전환가격 조정: 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등의 경우 일반적인 희석화방지조항 존재

전환가능기간: 2019년 6월 1일 ~ 상환일 전일까지

전환의 효력발생
전환 청구한 때

상
기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류
되었으며, 상기 전환사채와 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

20. 기타충당부채

당기와 전기의 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당
기
>

(단위: 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
기말

품질보증부채
20,586
37,415
(20,586)
37,415

<전
기
>

(단위: 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
기말

품질보증부채
28,298
20,586
(28,298)
20,586

21. 순확정급여부채 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,406,862
1,586,395

사외적립자산의 공정가치
(1,466,086)
(1,249,459)

재무상태표상 순확정급여부채
(59,224)
336,936

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,586,395
1,565,988

당기근무원가
510,651
487,756

과거근무원가
-
-

이자비용
29,532
34,029

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(45,729)
40,204

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소
31,464
-

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
(429,769)
(159,951)

급여지급액
(275,682)
(381,631)

보고기간말 금액
1,406,862
1,586,395

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

1,249,459
1,205,731

이자수익
31,474
36,180

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(3,823)
(24,686)

기여금 납부액
375,808
265,798

급여지급액
(186,832)
(233,564)

보고기간말 금액

1,466,086
1,249,459

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,432,081
1,215,674

외국인보험
34,005
33,785

합 계
1,466,086
1,249,459

(5) 주요 보험수리적가정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율

2.32%
2.65%

임금상승률

5.00%
6.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
할인율
임금인상율

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
(84,095)
97,917
94,353
(82,904)

당기근무원가
(29,454)
34,816
37,170
(32,075)

이자원가
7,436
(8,936)
2,179
(1,914)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.67년입니다.

22. 법인세비용 및 이
연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
24,067
457,837

전기법인세의 조정사항
2,800
2,115

이연법인세

일시적차이의 증감
(80,077)
158,695

법인세비용
(53,210)
618,647

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
796,103
2,328,416

법인세율로 계산된 법인세비용
153,143
490,252

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
19,773
7,996

- 전기법인세의 조정사항
2,800
2,115

- 세액공제 및 감면
(80,520)
(125,054)

- 사용가능성 낮은 차감할 일시적 차이 및
 미인식이연법인세 효과 조정
(150,003)
137,427

- 기타
1,597
105,911

법인세비용
(53,210)
618,647

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
440,211
(96,846)
343,365

<전기>
(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
95,061
(20,913)
74,147

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이연법인세

전환권대가

(18,264)

-

(5) 당기말과 전기말 현재 이
연
법
인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
111,467
171,576

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
85,308
58,784

소 계
196,775
230,360

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,128,601)
(1,131,668)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(13,842)
(9,327)

소 계
(1,142,443)
(1,140,995)

이연법인세자산(부채) 순액
(945,668)
(910,635)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익
기타포괄손익
자본
기말

이연법인세부채

미수수익
(32)
(9)
-
-
(41)

토지재평가
(1,096,475)
-
-
-
(1,096,475)

감가상각비
(35,160)
22,903
-
-
(12,257)

전환사채
(9,327)
13,749
-
(18,264)
(13,842)

사용권자산
-
(19,828)
-
-
(19,828)

소 계
(1,140,994)
16,815
-
(18,264)
(1,142,443)

이연법인세자산

순확정급여부채
74,126
22,720
(96,846)
-
-

대손금
89,530
-
-
-
89,530

연차수당
31,562
(699)
-
-
30,863

재고자산충당금
21,378
14,606
-
-
35,984

리스부채
-
20,352
-
-
20,352

기타
13,763
6,283
-
-
20,046

소 계
230,359
63,262
(96,846)
-
196,775

이연법인세자산(부채)계상액
(910,635)
80,077
(96,846)
(18,264)
(945,668)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(47)
15
-
(32)

토지재평가
(1,096,475)
-
-
(1,096,475)

선급비용
(8,307)
8,307
-
-

감가상각비
(60,128)
24,968
-
(35,160)

전환사채
-
(9,327)
-
(9,327)

소 계
(1,164,957)
23,963
-
(1,140,994)

이연법인세자산

순확정급여부채
79,257
15,782
(20,913)
74,126

만기보유증권
6,600
(6,600)
-
-

전환사채
27,464
(27,464)
-
-

파생상품부채
26,761
(26,761)
-
-

대손금
89,530
-
-
89,530

연차수당
39,990
(8,428)
-
31,562

재고자산충당금
19,873
1,505
-
21,378

기타
144,455
(130,692)
-
13,763

소 계
433,930
(182,658)
(20,913)
230,359

이연법인세자산(부채)계상액
(731,027)
(158,695)
(20,913)
(910,635)

23.

자

본

금

(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 2,600,000주, 1주당 액면금액은 500원입니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 보통주유통주식수 및 보통주자본금의 변동은
없습니다.

24.
기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
233,610
168,857

기타자본잉여금
8,000
8,000

합 계
241,610
176,857

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
85,400
60,200

임의적립금
19,314
19,314

미처분이익잉여금
21,547,593
20,562,115

합 계
21,652,307
20,641,629

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
(주주총회의 결의에 따라)

그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 34 (당) 기
제 33 (전) 기

미처분이익잉여금

21,547,593

20,562,115

전기이월이익잉여금
20,354,915

18,778,198

확정급여채무의 재측정요소
343,364

74,148

당기순이익
849,314

1,709,769

이익잉여금 처분액

(206,080)

(207,200)

이익준비금(*)
24,080

25,200

배당금

(현금배당주당배당금(률): 
보통주: 당기 70원(14%)
 전기 70원(14%)

182,000

182,000

차기이월미처분이익잉여금

21,341,513

20,354,915

(*) 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류된 우선주에 대한 현금 배당 관련 이익준비금 적립 금액이 포함되어 있습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 처분되었습니다(전기 처분 확정일 : 2019년 3월 28일).

(3) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 70원과 182,000천원이며 2020년 3월 27일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

22,359,500
26,987,065

총 수익

22,359,500
26,987,065

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

수익인식시점

당기

전기

한 시점에 인식

22,359,500
26,987,065

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
22,359,500
26,987,065

(3) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산(주1)

66,139
-

계약부채(주2)

8,990
5,972

(주1) 재화의 인도가 완료되었으나 대금을 청구하지 않은 거래와 관련하여 인식된 금액입니다.
(주2) 제품 운송의 수행의무가 종료되지 않은 C조건의 수출거래의 제품 운송과 관련하여 인식된 금액입니다.

27. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
490,017
(206,518)

원재료 매입액 등
12,781,584
16,237,196

급여
2,812,560
3,487,895

퇴직급여
508,708
485,605

복리후생비
477,042
591,216

접대비
21,003
28,304

세금과공과
67,239
266,607

감가상각비
679,349
629,102

무형자산상각비
11,737
12,397

사용권자산상각비
39,246
-

수선비
180,881
68,512

보험료
73,914
370,552

차량유지비
69,007
109,513

운반비
583,329
871,079

소모품비
267,521
322,225

출장비
84,155
128,986

외주가공비
196,476
444,958

수도광열비
716,184
768,292

기타비용
1,349,950
916,705

매출원가 및 판매비와관리비
21,409,902
25,532,626

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
847,104
892,635

퇴직급여
187,200
189,386

복리후생비
178,205
244,709

여비교통비
21,089
28,674

접대비
21,003
28,304

통신비
8,806
12,454

세금과공과금
67,239
266,607

감가상각비
29,974
28,081

보험료
36,600
291,542

차량유지비
41,027
87,525

경상연구개발비
472,346
407,726

운반비
122,999
191,359

도서인쇄비
1,517
868

교육훈련비
970
661

소모품비
10,645
12,421

지급수수료
220,848
213,931

광고선전비
224
3,412

무형고정자산상각비
11,737
12,029

해외시장개척비
84,155
128,986

협회비
28,778
45,347

사용권자산상각비
39,246
-

기타
5,853
31,582

합 계
2,437,565
3,118,239

29. 기타수익 및 기타비용 

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익
345,925
1,429,481

당기손익공정가치금융자산 
처분이익
-
151,348

유형자산처분이익
-
3,077

외환차익
427,936
457,750

외화환산이익
252,863
133,753

잡이익
31,677
19,204

합 계
1,058,401
2,194,613

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
8,200
11,800

유형자산손상차손
8,714
36,000

유형자산처분손실
19,099
-

외환차손
157,963
241,452

외화환산손실
42,854
24,136

잡손실
165,218
88,235

합 계
402,048
401,623

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익은 없으며, 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,114,357
1,007,894

사채상환손실
-
125,225

합 계
1,114,357
1,133,119

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
796,103
2,328,416

조정:

외화환산손실(이익)
(210,009)
(109,616)

대손상각비(환입)
(40,306)
54,131

재고자산평가손실
66,389
6,841

퇴직급여
508,708
485,605

품질보증충당부채전입액
37,415
20,586

감가상각비
679,349
629,102

무형자산상각비
11,737
12,397

사용권자산상각비
39,246
-

유형자산손상차손
8,714
36,000

유형자산처분손실
19,099
-

사채상환손실
-
125,225

유형자산처분이익
-
(3,077)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(비유동)의 처분이익
-
(151,348)

이자비용
1,114,357
1,007,894

이자수익
(264,203)
(268,238)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소
1,968,248
806,962

재고자산의 감소(증가)
423,628
(213,359)

기타수취채권의 증가
(399,999)
(5,835,189)

기타유동자산의 감소
90,385
42,164

계약자산의 증가
(66,139)
-

매입채무의 감소
(285,123)
(20,298)

기타유동금융부채의 증가(감소)
91,608
(469,877)

기타유동부채의 증가(감소)
17,909
(92,145)

기타비유동금융부채의 감소
-
(23,848)

기타비유동부채의 증가
3,000
-

계약부채의 증가
3,018
5,972

품질보증충당부채의 사용
(20,586)
(28,298)

퇴직금의 지급
(88,849)
(148,067)

퇴직연금자산의 증가
(375,808)
(265,798)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금
4,127,891
(2,067,863)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의증감
(66,640)
66,640

건설중인자산의 본계정대체
127,500
31,500

매출채권의 제각
-
19,710

장기대여금의 제각
-
1,460,000

장기차입금의 유동성대체
3,850,000
5,400,000

파생상품부채의 전환권대가로의 재분류
-
121,642

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

리스부채
단기차입금
유동성장기부채
전환상환우선주
전환사채
장기차입금
합 계

전기초 금액
-
4,200,000
5,979,000
5,996,195
3,124,838
6,120,000
25,420,033

상각 등
-
-
-
359,772
12,768
-
372,540

현금흐름
-
2,750,000
(4,275,800)
-
(1,780,000)
4,070,000
764,200

유동성대체
-
-
5,400,000
-
-
(5,400,000)
-

전기말 금액
-
6,950,000
7,103,200
6,355,967
1,357,606
4,790,000
26,556,773

당기초 금액
70,650
6,950,000
7,103,200
6,355,967
1,357,606
4,790,000
26,627,423

상각 등
2,261
-
-
374,370
78,856
-
455,487

사용권자산취득
58,721
-
-
-
-
-
58,721

현금흐름
(39,123)
5,550,000
(5,613,200)
(1,056,202)
(916,364)
(24,332)
(2,099,221)

유동성대체
-
-
3,850,000
-
-
(3,850,000)
-

기타변동
-
-
-
-
(83,017)
-
(83,017)

당기말 금액
92,509
12,500,000
5,340,000
5,674,135
437,081
915,668
24,959,393

32. 우발채무와 약정사항 

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계 약 처
약 정 내 용
당기말
전기말

한도(약정)금액
차입금액
한도(약정)금액
차입금액

신한은행
일반자금대출
5,710,000
5,710,000
5,290,000
5,290,000

시설자금대출
6,300,000
5,455,667
5,400,000
5,400,000

무역금융
1,980,000
1,200,000
1,980,000
1,600,000

국민은행
일반자금대출
150,000
-
150,000
-

KDB산업은행
일반자금대출
3,450,000
3,450,000
3,450,000
3,450,000

시설자금대출
2,129,000
1,490,000
1,703,200
1,703,200

외상매출채권담보대출
USD2,000,000
-
USD 2,000,000
-

우리은행
무역금융
500,000
500,000
500,000
500,000

외상매출채권담보대출
-
-
450,000
450,000

일반담보대출
500,000
500,000
-
-

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
600,000
-
600,000
-

무역금융
450,000
450,000
450,000
450,000

합 계
USD 2,000,000
-
USD 2,000,000
-

21,769,000
18,755,667
19,973,200
18,843,200

당기말 현재 회사는 상기 차입약정과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 상기 금융기관 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 19, 33 참조).

(2) 당기말 현재 회사의 신한은행 외 1개 금융기관과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(3) 회사가 타인에게 제공하거나 지급받은 지급보증의 내역

가. 타인에게 제공한 지급보증

(단위: USD, 천원)

회사명
약정사항
비고
보증금액

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
지급보증
신한은행
USD 4,000,000

지급보증
국민은행
USD 2,000,000

연대보증
KDB산업은행
USD 4,000,000

연대보증
(주)포스코
인터내셔널
USD 1,500,000

주주
연대보증
서울보증보험
71,517

한국산업인력공단 외 2
이행보증
서울보증보험
305,136

(주)현대제철(*)
이행보증
KDB산업은행
400,000

(
*) 상기 보증과 관련하여 단기금융상품이 거래담보목적으로 질권설정되어 있습니다(주석 8 참조).

나. 타인에게 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
약정사항
금융기관
보증금액

한국무역보험공사
수출신용보증
KEB하나은행
405,000

신한은행
1,782,000

신용보증기금
일반자금대출
신한은행
1,331,000

서울보증보험
이행보증 등
-
305,136

대표이사
부동산
신한은행
600,000

연대보증
산업은행
USD 2,400,000

5,928,000

신한은행
9,811,692

우리은행
1,200,000

KEB하나은행
54,000

신용보증기금
476,000

한국무역보험공사
2,187,000

국민은행
USD 2,200,000

165,000

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 이흥해입니다.

(2) 종속기업

구 분

회사명

지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
81%
81%

(3) 당기말과 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<
당기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

매출
이자수익(*)
수수료수익
유형자산
처분
기타

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
59,833
242,192
345,925
-
-

(*) 종속기업 지급보증에 대한 대가 98,393천원이 포함되어 있습니다.

<
전기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

매출
이자수익(*)
수수료수익
유형자산
처분
기타

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
179,126
235,181
1,429,481
30,669
-

(*) 종속기업 지급보증에 대한 대가 94,283천원이 포함되어 있습니다.

(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

<
당기
말>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권

대여금
미수금
미수수익

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
3,126,060
6,894,671
143,799

<
전기
말>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권

대여금
미수금

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
3,018,870
6,511,325

(6) 특수관계자와의 자금 거래

<당
기
>

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
기초
대여
회수
환산
기말

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
3,018,870
-
-
107,190
3,126,060

<전
기
>

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
기초
대여
회수
환산
기말

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
2,892,780
-
-
126,090
3,018,870

(7) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증

1) 당기말 현재 회사는 전환사채와 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

2) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 연대보증내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위: USD,천원)

특수관계
구분

회사명

보증처

지급보증
금액

비 고

종속기업

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.

신한은행

USD 4,000,000

지급보증

국민은행
USD 2,000,000

지급보증

KDB산업은행
USD 4,000,000

연대보증

(주)포스코인터
내셔널
USD 1,500,000
연대보증

주주
서울보증보험
71,517
연대보증

(8) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
356,884
363,851

퇴직급여
256,882
331,906

합 계
613,766
695,757

34. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보

회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
대한민국
7,149,279
7,318,763

해외
아시아
11,225,963
13,244,109

아메리카
1,724,032
3,396,397

유럽
1,833,403
2,389,613

오세아니아
426,823
638,183

합 계
22,359,500
26,987,065

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A
2,392,451
1,511,651

B
2,352,827
3,477,384

C
2,999,115
2,713,111

35. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의
가중평균 증분차입이자율은 3.30%입니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

70,650

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

70,650

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
35,313

비유동 리스부채

35,337

합 계

70,650

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

-
사용권자산: 70,650천원 증가

-
리스부채: 70,650천원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 율촌

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
3
42
68
354
286
-
-
-
-
-
-
400
357

합계
4
3
42
68
354
286
-
-
-
-
-
-
400
357

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.14 ~ 2019.11.15
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.2 ~ 
2019.12.4
3
일
3
명
1
명
영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가

2020.3.2,

2020.3.12~ 
2020.3.13

3
일
3
명
1
명
재무제표 주요 계정과목별 감사(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-12-30
1
일

실사(입회)장소
율촌 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-12-30
1
일

실사(입회)장소
율촌 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계: 2019년 11월
감사종료단계: 2020년 3월

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 15일
내부감사
서면
2019년 외부감사 계획

2
2020년 03월 30일
내부감사
서면
2019년 외부감사 결과