한선엔지니어링 — 감사보고서 (2019.12) (20200408)
제출인: 신우회계법인

감사보고서
3.8
한선엔지니어링(주)

00260310
100000000000
20200327
1801110796665
000
284
176
203
104
N
N
Y
Y
N
E
N
4

한선엔지니어링주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

신우회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................
1 - 3

재 무 제 표 ......................................
4 - 80

외부감사 실시내용 ......................................
81 - 82

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한선엔지니어링주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한선엔지니어링주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길 5

신 우 회 계 법 인

대 표 이 사 한 상 우

2020년 2월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한선엔지니어링주식회사

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한선엔지니어링주식회사 대표이사 이제훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 강서구 녹산산단361로 27 (송정동)

(전 화)
051-899-6700

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

한선엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

유동자산

15,113,786,222

14,322,384,148

현금및현금성자산
4,6,7
1,681,258,530

1,016,267,093

매출채권및기타채권
4,7,9,30
4,130,564,544

3,982,920,670

재고자산
10
9,202,925,566

9,197,581,381

기타유동자산
4,11
99,037,582

125,615,004

비유동자산

13,261,052,269

13,109,613,507

매도가능금융자산
4, 7
500,000

500,000

유형자산
12,15,29,30,31
12,631,314,161

12,780,176,802

무형자산
13
154,441,131

128,936,705

비유동금융자산
4,7,8
200,000,000

200,000,000

이연법인세자산

274,796,977

-

자 산 총 계

28,374,838,491

27,431,997,655

부 채

유동부채

15,707,199,530

17,844,858,514

매입채무및기타채무
4,7,14
1,056,178,356

1,636,914,109

유동성차입금
4,7,15,29,30
13,500,000,000

15,300,000,000

유동금융부채
4,7,16
927,233,858

844,349,144

기타유동부채
18
223,787,316

63,595,261

비유동부채

1,887,656,363

1,136,785,660

장기차입금
4,7,15,29,30
600,000,000

-

순확정급여부채
17
921,642,573

826,785,660

비유동금융부채
4,7,16
36,013,790

-

기타비유동부채
7,18
330,000,000

310,000,000

부 채 총 계

17,594,855,893

18,981,644,174

자 본

자본금
1,19

6,250,000,000

6,250,000,000

기타불입자본
20

294,394,334

294,394,334

이익잉여금
21

4,235,588,264

1,905,959,147

자 본 총 계

10,779,982,598

8,450,353,481

부 채 및 자 본 총 계

28,374,838,491

27,431,997,655

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한선엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

매출액
5,22

20,325,996,339

18,072,483,731

매출원가
10,27

15,377,034,593

14,128,872,410

매출총이익

4,948,961,746

3,943,611,321

판매비
23,27
1,409,716,965

1,399,410,849

관리비
23,27
835,675,026

686,483,674

영업이익

2,703,569,755

1,857,716,798

금융수익
7,24
141,605,533

103,141,787

기타수익
25
121,299,415

94,784,079

금융비용
7,24,30
596,387,961

648,401,386

기타비용
25
13,775,940

152,050,435

법인세비용차감전순이익

2,356,310,802

1,255,190,843

법인세비용
26

(47,976,123)

60,487,490

당기순이익

2,404,286,925

1,194,703,353

기타포괄손익 :

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(74,657,808)

(100,086,261)

확정급여제도의 재측정요소
17,21
(129,587,639)

(100,086,261)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
26
54,929,831

-

당기총포괄이익

2,329,629,117

1,094,617,092

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한선엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
자본 총계

2018.01.01 (기초자본)
5,663,250,000
560,392,084
-
811,342,055
7,034,984,139

유상증자
586,750,000
7,000,000
-
-
593,750,000

당기순이익
-
-
-
1,194,703,353
1,194,703,353

전환권대가
-
(272,997,750)
-
-
(272,997,750)

보험수리적이익(손실)
-
-
-
(100,086,261)
(100,086,261)

2018.12.31 (기말자본)
6,250,000,000
294,394,334
-
1,905,959,147
8,450,353,481

2019.01.01 (기초자본)
6,250,000,000
294,394,334
-
1,905,959,147
8,450,353,481

당기순이익
-
-
-
2,404,286,925
2,404,286,925

보험수리적이익(손실)
-
-
-
(74,657,808)
(74,657,808)

2019.12.31 (기말자본)
6,250,000,000
294,394,334
-
4,235,588,264
10,779,982,598

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한선엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,382,610,557

786,020,670

영업에서 창출된 현금흐름

2,935,448,661

1,324,597,410

당기순이익

2,404,286,925

1,194,703,353

조정

1,895,515,498

2,150,513,867

법인세비용

(47,976,123)

60,487,490

퇴직급여

312,713,784

283,663,944

감가상각비

733,328,651

687,719,542

무형자산상각비

38,623,694

36,764,896

금융원가

535,122,716

612,254,148

유형자산처분손실

-

139,954,707

기타 현금의 유출이 없는 비용등

355,182,538

340,972,510

금융이익

(11,555,687)

(6,389,316)

유형자산처분이익

(19,924,075)

(499,000)

사채상환이익

-

(4,415,054)

순운전자본의 변동

(1,364,353,762)

(2,020,619,810)

매출채권의 (증가)감소

(507,686,969)

(1,759,510,232)

기타채권(유동)의 (증가)감소

(26,613,270)

(16,470,859)

재고자산의 (증가)감소

(5,344,185)

(1,262,124,350)

기타유동자산의 (증가)감소

26,577,422

107,202,560

매입채무의 증가(감소)

(637,480,153)

937,322,162

유동금융부채의 증가(감소)

26,335,101

155,407,007

기타유동부채의 증가(감소)

117,818,062

15,394,422

퇴직금의 지급

(57,959,770)

(197,840,520)

사외적립자산의 (증가)감소

(300,000,000)

-

이자의 수취

9,999,046

4,537,654

이자의 지급

(490,064,520)

(510,860,344)

법인세의 납부

(72,772,630)

(32,254,050)

투자활동으로 인한 현금흐름

(505,798,120)

(1,373,962,400)

유형자산의 처분

24,000,000

14,727,273

유형자산의 취득

(465,670,000)

(1,222,889,673)

무형자산의 취득

(64,128,120)

(12,800,000)

보증금의 감소

-

37,000,000

보증금의 증가

-

(190,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,211,821,000)

1,311,371,188

차입금의 차입

600,000,000

11,350,000,000

차입금의 상환

(1,800,000,000)

(10,632,378,812)

예수보증금의 증가

20,000,000

-

리스부채의 상환

(31,821,000)

-

유상증자

-

593,750,000

현금및현금성자산의 증가(감소)

664,991,437

723,429,458

기초 현금및현금성자산

1,016,267,093

292,837,635

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

-

-

기말 현금및현금성자산
6

1,681,258,530

1,016,267,093

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

한선엔지니어링주식회사

1. 회사의 개요

한선엔지니어링주식회사(이하 '당사')는 2012년 2월 22일에 설립되었고, 2012년 5월22일 새한엔텍(주)로부터 사업용자산 등을 양수하여 영업을 시작하였으며, 튜브피팅, 밸브 제조업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 
본사 및 공장은 부산광역시 강서구 녹산산단361로 27(송정동)에 위치하고 있습니다.
설립시 자본금은 25백만원이었으나, 설립 후 수차례의 증자와 4,500백만원의 무상감자와 4,500백만원의 출자전환을 거쳤으며, 당기말 현재 납입 자본금은 6,250백만원입니다. 당사의 대표이사는 이제훈이며, 당기말과 전기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당 기 말
전 기 말

주 식 수(주)
지 분 율(%)
주 식 수(주)
지 분 율(%)

한국선재(주)
1,000,000
80.00
1,000,000
80.00

이 제 훈
130,000
10.40
130,000
10.40

(주)금제
80,000
6.40
80,000
6.40

이 정 훈
30,000
2.40
30,000
2.40

정 명 시
10,000
0.80
10,000
0.80

합 계
1,250,000
100.00
1,250,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며,

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 수익인식

당사는 튜브피팅 및 밸브제품의 판매 등의 원천으로부터 수익을 인식합니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2.5 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.8 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건물
30년

구축물
30년

기계장치
4년, 8년

기타
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.10 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

(3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.12 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면 (예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.13 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.15 금융부채와 지분상품

(1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3-3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(4) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(5) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.18 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3.1 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사은 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대하여 고려하고 있습니다.

(2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

3.2 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 금융상품

4.1 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부 채
17,594,856
18,981,644

자 본
10,779,983
8,450,353

부채비율
163%
225%

4.2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

4.3 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

4.3.1 금융자산

(당 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,681,259
1,681,259

매출채권및기타채권
-
4,130,565
4,130,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
500
-
500

기타금융자산
-
200,000
200,000

합 계
500
6,011,824
6,012,324

(전 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,016,267
1,016,267

매출채권및기타채권
-
3,982,921
3,982,921

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
500
-
500

기타금융자산
-
200,000
200,000

합 계
500
5,199,188
5,199,688

4.3.2 금융부채

(당 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정
가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,056,178
1,056,178

차입금
-
14,100,000
14,100,000

기타금융부채
-
963,248
963,248

합 계
-
16,119,426
16,119,426

(전 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정
가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,636,914
1,636,914

차입금
-
15,300,000
15,300,000

기타금융부채
-
-
-

합 계
-
16,936,914
16,936,914

4.4 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
-
9,999
-
-
9,999

외환차익
-
130,050
-
-
130,050

외화환산이익
-
1,557
-
-
1,557

이자비용
-
-
-
(491,577)
(491,577)

외환차손
-
(61,265)
-
-
(61,265)

외화환산손실
-
(43,546)
-
-
(43,546)

순 손 익
-
36,795
-
(491,577)
(454,782)

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
-
4,538
-
-
4,538

외환차익
-
92,337
-
-
92,337

외화환산이익
-
1,852
-
-
1,852

사채상환이익
-
4,415
-
-
4,415

이자비용
-
-
-
(600,122)
(600,122)

외환차손
-
(36,147)
-
-
(36,147)

외화환산손실
-
(12,132)
-
-
(12,132)

순 손 익
-
54,863
-
(600,122)
(545,259)

4.5 금융위험관리

4.5.1 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

4.5.2 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

4.5.2.1 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
2,304,158
-
2,239,109
-

JPY
4,704
-
2,111
-

EUR
-
-
1,815
-

합 계
2,308,862
-
2,243,035
-

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
230,416
(230,416)
223,911
(223,911)

JPY
470
(470)
211
(211)

EUR
-
-
182
(182)

합 계
230,886
(230,886)
224,304
(224,304)

4.5.2.2 이자율 위험관리

당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1%상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 144,970천원(전기 125,910천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.5.2.3 기타가격위험요소

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 당기손익 및 포괄손익, 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

4.5.3 신용위험관리

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 노출액은 없습니다.

-
재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

-
보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액

4.5.4 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

4.5.4.1 유동성 및 이자율위험 관리 내역

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년 초과

매입채무및기타채무
1,056,178
-
-

차 입 금
13,500,000
-
600,000

기타금융부채
927,234
32,077
3,937

합 계
15,483,412
32,077
603,937

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년 초과

매입채무및기타채무
1,636,914
-
-

차 입 금
15,300,000
-
-

기타금융부채
844,349
-
-

합 계
17,781,263
-
-

4.5.4.2 자금조달약정

보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
종 류
약정한도액
대출금액

부산은행
종합통장대출
1,000,000
-

국민은행
기업일반운전자금대출
200,000
-

4.6 금융상품의 공정가치

4.6.1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.6.2 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

4.6.3 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

5. 영업부문

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 피팅, 밸브의 제조, 가공 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

5.1 제품에 대한 정보
당기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

피 팅
14,728,173
12,972,046

밸 브
4,126,299
3,728,180

기 타
1,471,524
1,372,257

합 계
20,325,996
18,072,483

5.2 지역에 대한 정보

당기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
11,311,093
9,867,667

국외지역
9,014,903
8,204,817

합 계
20,325,996
18,072,484

5.3 주요고객에 대한 정보

제품의 판매로 인한 수익 20,325,996천원(전기:18,072,484천원)에는 당사의 최대 고객에 대한 매출액 2,367,098천원(전기:2,826,720천원)이 포함되어 있습니다. 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 1곳입니다.

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현 금
249
281

요구불예금
1,681,010
1,015,986

합 계
1,681,259
1,016,267

7. 범주별 금융상품

7.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

7.1.1 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산
1,681,259
-
1,016,267
-

매출채권및기타채권
4,130,565
-
3,982,921
-

기타금융자산
200,000
-
200,000
-

매도가능금융자산
-
500
-
500

합 계
6,011,824
500
5,199,188
500

7.1.2. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

상각후원가측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채

차 입 금
14,100,000
15,300,000

매입채무및기타채무
1,056,178
1,636,914

기타금융부채(주1)
1,293,248
1,154,349

합 계
16,449,426
18,091,263

(주1) 기타비유동부채가 포함되어 있습니다.

7.2 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가
측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
상각후원가
측정금융자산
상각후원가측정
금융부채

이자수익
9,999
-
4,538
-

외환차익
130,050
-
92,337
-

외화환산이익
1,556
-
1,852
-

사채상환이익
-
-
-
4,415

소 계
141,605
-
98,727
4,415

이자비용

(491,577)
-
(600,122)

외환차손
(61,265)
-
(36,147)
-

외화환산손실
(43,546)
-
(12,132)
-

소 계
(104,811)
(491,577)
(48,279)
(600,122)

8. 기타금융자산

보고기기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

보 증 금
-
200,000
-
200,000

합 계
-
200,000
-
200,000

9. 매출채권및기타채권

매출채권 및 미수금은 매출채권및기타채권으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다.

9.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타채권

매출채권
4,210,715
(135,623)
4,075,092

미수금
55,473
-
55,473

소 계
4,266,188
(135,623)
4,130,565

장기매출채권및기타채권

매출채권
13,938
(13,938)
-

소 계
13,938
(13,938)
-

합 계
4,280,126
(149,561)
4,130,565

(전 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
명목금액
대손충당금
장부금액

매출채권및기타채권

매출채권
4,329,000
(364,423)
3,964,577

미수금
18,344

18,344

소 계
4,347,344
(364,423)
3,982,921

장기매출채권및기타채권

매출채권
-
-
-

소 계
-
-
-

합 계
4,347,344
(364,423)
3,982,921

9.2
신용위험 및 대손충당금

당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

9.2.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말)
(단위 : 천원)

구 분
만기
미경과채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월 초과

매출채권
4,210,550
-
-
-
-
165
4,210,715

미 수 금
55,473
-
-
-
-
-
55,473

장기매출채권
-
-
-
-
-
13,938
13,938

합 계
4,266,023
-
-
-
-
14,103
4,280,126

(전 기 말)
(단위 : 천원)

9.2.2 보고기간말 현재 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금잔액과 개별손상인식금액과의 차이는 채권 집합분석에 의한 대손충당금 추가설정액이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

개별채권 손상금액
14,103
304,041

집합분석 추가설정액
135,458
60,382

대손충당금 잔액
149,561
364,423

9.3 당기 및 전기 중 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
,(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손상각비
기중 상각
기 말

매출채권
364,423
341,244
(570,044)
135,623

매출채권(장기)
-
13,938
-
13,938

합 계
364,423
355,182
(570,045)
149,561

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손상각비
기중 상각
기 말

매출채권 대손충당금
27,007
340,779
(3,362)
364,423

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매비'에 포함되어 있습니다.

9.4 금융자산의 양도

보
고
기간종료일 현재 당사는
매출채권 105,662천원(전기:9,884천원)을 매입처에 배서양도하였습니다. 따라서 당사는 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 배서양도어음의 만기시까지 매입채무로 인식하였습니다(주석 14 참조). 보고기간종료일 현재 배서양도된 단기 채권의 장부금액 및 관련된 부채의 장부금액은 각각 105,662천원(전기:9,884천원)입니다. 피배서인은 해당매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
순공정가치
평가손실

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

상 품
420,375
560,334
420,375
560,334
-
-

제 품
2,754,580
3,223,936
2,677,646
3,086,995
76,934
136,941

반 제 품
5,251,223
4,918,708
5,240,440
4,906,524
10,783
12,184

원 재 료
864,465
643,729
864,465
643,729
-
-

합 계
9,290,643
9,346,707
9,202,926
9,197,582
87,717
149,125

당기 및 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 15,377,035천원과 14,128,872천원입니다.

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에 반영된 재고자산을 순실현가능가치로 평가하여 인식한 평가이익(손실)은 각각 61,408천원과 (-)17,456천원입니다.

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선 급 금
95,483
-
102,431
-

선급비용
3,555
-
3,493
-

부가가치세대급금
-
-
19,691
-

합 계
99,038
-
125,615
-

12. 유형자산

12.1 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준

당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

12.2 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토 지
7,805,739
-
7,805,739

건 물
3,064,616
(705,829)
2,358,787

구축물
99,210
(17,412)
81,797

기계장치
3,745,231
(1,815,826)
1,929,406

차량운반구
94,070
(58,623)
35,447

공구와기구
840,328
(649,485)
190,843

비 품
200,647
(175,167)
25,480

금 형
402,380
(364,785)
37,595

사용권자산
122,872
(30,651)
92,220

건설중인자산
74,000
-
74,000

합 계
16,449,093
(3,817,778)
12,631,314

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토 지
7,805,739
-
7,805,739

건 물
3,064,616
(601,631)
2,462,985

구축물
99,210
(14,041)
85,169

기계장치
3,481,401
(1,438,364)
2,043,037

차량운반구
88,070
(39,466)
48,604

공구와기구
781,578
(549,991)
231,587

비 품
192,527
(166,288)
26,239

금 형
402,380
(325,563)
76,817

합 계
15,915,521
(3,135,344)
12,780,177

12.3 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토 지
7,805,739
-
-
-
-
7,805,739

건 물
2,462,984
-
-
(104,197)
-
2,358,787

구축물
85,170
-
-
(3,373)
-
81,797

기계장치
2,043,036
310,300
(3)
(423,928)
-
1,929,406

차량운반구
48,605
6,000
-
(19,157)
-
35,447

공구와기구
231,587
67,250
(4,073)
(103,921)
-
190,843

비 품
26,239
8,120
-
(8,879)
-
25,480

금 형
76,817
-
-
(39,222)
-
37,595

사용권자산
-
-
-
(30,652)
122,872
92,220

건설중인자산
-
74,000
-
-
-
74,000

합 계
12,780,177
465,670
(4,076)
(733,329)
122,872
12,631,313

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
대 체
기 말

토 지
7,805,739
-
-
-
-
7,805,739

건 물
2,585,509
37,710
(54,863)
(105,373)
-
2,462,983

구축물
56,401
31,872
-
(3,102)
-
85,171

기계장치
1,465,796
931,900
(78,229)
(378,431)
102,000
2,043,036

차량운반구
42,878
45,797
(21,091)
(18,980)
-
48,604

공구와기구
198,686
154,420
-
(121,519)
-
231,587

비 품
11,952
21,190
-
(6,903)
-
26,239

금 형
130,229
-
-
(53,412)
-
76,817

건설중인자산
111,540
-
-
-
(111,540)
-

합 계
12,408,730
1,222,889
(154,183)
(687,720)
(9,540)
12,780,176

12.4 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

13. 무형자산

13.1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
장부금액

산업재산권
18,878
(9,609)
9,269

소프트웨어
289,201
(144,029)
145,172

합 계
308,079
(153,638)
154,441

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
장부금액

산업재산권
13,534
(6,926)
6,608

소프트웨어
233,144
(110,815)
122,329

합 계
246,678
(117,741)
128,937

13.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

산업재산권
6,607
5,344
-
(2,682)
9,269

소프트웨어
122,329
58,784
-
(35,940)
145,172

합 계
128,936
64,128
-
(38,622)
154,441

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

산업재산권
8,933
-
-
(2,326)
6,608

소프트웨어
143,968
12,800
-
(34,439)
122,329

합 계
152,901
12,800
-
(36,765)
128,937

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

매입채무(주1)
993,584
-
1,631,064
-

미지급금
62,594
-
5,850
-

합 계
1,056,178
-
1,636,914
-

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 매출채권 105,662천원(전기:9,884천원)을 매입처에 배서양도하였습니다. 따라서 당사는 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 배서양도어음의 만기시까지 매입채무로 인식하였습니다(주석 9 참조). 보고기간종료일 현재 배서양도된 단기 채권의 장부금액 및 관련된 부채의 장부금액은 각각 105,662천원(전기:9,884천원)입니다. 피배서인은 해당매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

15. 차입금

15.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

단기차입금
13,500,000
-
15,300,000
-

장기차입금
-
600,000
-
-

총 차입금 합계
13,500,000
600,000
15,300,000
-

15.2 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

15.2.1 단기차입금

(단위 : 천원)

과 목
차 입 처
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

산업운영자금대출
한국산업은행
3.11~3.17
9,000,000
9,000,000

일반자금대출
부산은행
3.32
4,500,000
5,600,000

관계사차입금
한국선재(주)

-
700,000

합 계
13,500,000
15,300,000

15.2.2 장
기차입금

(단위 : 천원)

과 목
차 입 처
연이자율(%)
당 기 말
전 기 말

일반자금대출
부산은행
2.76
600,000
-

합 계
600,000
-

차감 : 유동성 대체액
-
-

장기차입금
600,000
-

15.3

상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 각각 한국산업은행(채권최고액 10,000,000천원)과 부산은행(채권최고액 3,600,000천원)에 담보로 제공되어 있으며, 한국선재(주) 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15.4 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 미만
13,500,000

1년에서 2년이하
-

2년에서 5년이하
600,000

5년 초과
-

합 계
14,100,000

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

미지급비용
869,799
-
844,349
-

리스부채
57,435
36,014
-
-

합 계
927,234
36,014
844,349
-

17. 순확정급여채무

17.1 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

할인율
3.28%
3.54%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.65%
2.58%

17.2 당기 및 전기 중 당기손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
283,547
258,061

이자비용
29,167
25,603

종업원급여에 포함된 비용
312,714
283,664

17.3 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무의 현재가치
1,221,836
826,785

사외적립자산의 공정가치
(300,194)
-

순확정급여부채 금액
921,642
826,785

17.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초 확정급여채무
826,786
-
826,786

당기근무원가
283,547
-
283,547

이자비용
29,167
-
29,167

보험수리적손익

사외적립자산 수익
-
(194)
(194)

경험조정효과
78,183
-
78,183

재무적가정변경효과
51,599
-
51,599

계열사전입
10,515
-
10,515

기업이 납부한 기여금
-
(300,000)
(300,000)

급여지급액
(57,960)
-
(57,960)

기말 확정급여채무
1,221,837
(300,194)
921,643

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초 확정급여채무
640,877
-
640,877

당기근무원가
258,061
-
258,061

이자비용
25,603
-
25,603

보험수리적손익

경험조정효과
74,971
-
74,971

재무적가정변경효과
25,115
-
25,115

급여지급액
(197,841)
-
(197,841)

기말 확정급여채무
826,786
-
826,786

17.5 당기 및 전기 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
229,389
199,482

판매비와관리비
83,325
84,182

합 계
312,714
283,664

17.6 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말 순확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
1,120,591
1,340,447

임금상승률
1.00%
1,340,888
1,118,423

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선 수 금
1,225
-
2,254
-

예 수 금
3,387
-
13,841
-

부가가치세예수금
72,557
-
-
-

당기법인세부채
146,618
-
47,500
-

임대보증금
-
30,000
-
30,000

예수보증금
-
300,000
-
280,000

합 계
223,787
330,000
63,595
310,000

19. 자본금

19.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

발행할 주식의 총수
5,000,000 주
5,000,000 주

1주당 액면금액
5,000 원
5,000 원

발행한 주식의 총수
보통주 1,250,000 주
보통주 1,250,000 주

자 본 금
6,250,000 천원
6,250,000 천원

19.2 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,250,000
1,132,650

유상증자
-
117,350

기 말
1,250,000
1,250,000

20. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

기 초
294,394
560,392

전환권대가
-
(272,998)

주식발행초과금
-
7,000

기 말
294,394
294,394

21. 이익잉여금

21.1 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

미처분이익잉여금
4,235,588
1,905,959

21.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
1,905,959
811,342

당기순이익
2,404,287
1,194,703

보험수리적손익
(74,658)
(100,086)

기 말
4,235,588
1,905,959

21.3 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
(112,529)
(12,443)

당기변동
(74,658)
(100,086)

기 말
(187,187)
(112,529)

21.4 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
 ===================

제8(당)기
2019년 01월 01일
부터
제7(전)기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 27일

처분확정일
2019년 03월 22일

한선엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처분이익잉여금

4,235,288,264

1,905,959,147

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,905,959,147

811,342,055

2. 당기순이익
2,404,286,925

1,194,703,353

3. 보험수리적이익(손실)
(74,957,808)

(100,086,261)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미분이익이익잉여금

4,235,288,264

1,905,959,147

22. 매출액

당기 및 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
19,006,814
16,870,367

상품매출
1,054,794
931,645

부산물매출등
264,388
270,472

합 계
20,325,996
18,072,484

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판 매 비
관 리 비
판 매 비
관 리 비

급여
467,330
219,219
533,314
188,155

퇴직급여
52,571
30,753
40,801
43,381

복리후생비
80,672
80,672
92,574
57,540

여비교통비
9,694
3,098
20,453
6,751

통신비
7,469
7,469
9,792
5,965

세금과공과
4,839
4,839
7,731
5,004

지급임차료
8,667
-
33,578
(180)

감가상각비
33,430
33,430
23,985
15,236

무형자산상각비
-
38,624
-
36,765

수선비
-
7,680

620

접대비
15,746
-
10,194
-

운반비
12,935
-
12,536
-

대손상각비
355,183
-
340,973
-

보험료
-
909
-
968

차량유지비
12,763
7,534
7,623
10,700

도서인쇄비
34,299
508
4,138
2,958

사무용품비
1,515
1,515
1,896
1,215

소모품비
7,955
7,955
1,912
1,104

견본비
25,341
-
34,493
-

지급수수료
72,834
101,186
48,651
57,777

교육훈련비
-
406
-
4,697

광고선전비
32,955
-
1,876
-

포장비
18,899
-

연구개발비
-
289,878
-
247,828

수출운반비
73,261
-
92,370
-

수출제비용
81,359
-
80,714
-

합 계
1,409,717
835,675
1,399,604
686,484

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한
금융수익 및
금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
9,999
4,538

외환차익
130,050
92,337

외화환산이익
1,556
1,852

사채상환이익
-
4,415

합 계
141,605
103,142

금융비용

이자비용
491,577
600,122

외환차손
61,265
36,147

외화환산손실
43,546
12,132

합 계
596,388
648,401

2

5. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한
기타수익 및 기
타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
19,924
499

잡이익
101,375
94,285

합 계
121,299
94,784

기타비용

기부금
10,000
10,000

유형자산처분손실
-
139,955

잡손실
3,776
2,096

합 계
13,776
152,051

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

26.1 법인세비용의 산출내역

당사의 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
171,891
60,487

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(274,797)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
54,930
-

법인세비용
(47,976)
60,487

26.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 

당사의 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)
2,356,311
1,255,191

적용세율에 따른 세부담액(21.1%)
497,182
253,444

조정사항 :

비공제비용
(38,409)
(78,923)

세액공제
(100,965)
(24,024)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
(150,910)
156,237

이월결손금 이연법인세 효과
(270,872)
(247,340)

기타(세율차이 등)
15,998
1,093

법인세비용
(47,976)
60,487

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-2.04%
4.82 %

26.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당사의 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적차이 및 결손금)

제품평가충당금
149,126
87,718
149,126
87,718

대손충당금
322,106
101,972
322,950
101,128

매출채권
-
563,123
-
563,123

감가상각비
151
-
151
-

리스부채
-
122,872
29,424
93,448

확정급여채무
826,786
453,011
57,960
1,221,837

연차수당
125,301
12,060
-
137,361

이월결손금
1,230,787
-
1,230,787
-

소 계
2,654,257
1,340,756
1,790,398
2,204,615

이연법인세자산 인식제외 금액
2,654,257

563,123

이연법인세자산 인식대상 금액
-

1,641,492

세율
22%

22%

차감할 일시적차이로 인한 
이연법인세자산
-

361,128

(가산할 일시적차이)

퇴직연금운용자산
-
(300,194)
-
(300,194)

사용권자산
-
(122,872)
(30,651)
(92,221)

소 계

(423,066)
(30,651)
(392,415)

이연법인세부채 인식제외 금액
-

-

이연법인세부채 인식대상 금액
-

(392,415)

세율
22%

22%

가산할 일시적차이로 인한 
이연법인세부채
-

(86,331)

이연법인세자산(부채)- 순액
-

274,797

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적차이 및 결손금)

제품평가충당금
131,669
149,126
131,669
149,126

대손충당금
32,439
289,668
-
322,107

감가상각비
4,285
-
4,134
151

확정급여채무
640,876
383,750
197,841
826,785

연차수당
154,017
-
28,716
125,301

이월결손금
2,358,831
-
1,128,044
1,230,787

소 계
3,322,117

2,654,257

이연법인세자산 인식제외 금액
3,322,117

2,654,257

이연법인세자산 인식대상 금액
-

-

세율
22%

22%

차감할 일시적차이로 인한 
이연법인세자산
-

-

(가산할 일시적차이)

전환사채
(218,700)
-
(218,700)
-

이연법인세부채 인식제외 금액
(218,700)

-

이연법인세부채 인식대상 금액
-

-

세율
22%

22%

가산할 일시적차이로 인한 
이연법인세부채
-

-

이연법인세자산(부채)- 순액

-

26.4 당기 및 전기 중 자본에 직접 차감되어 있는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
(129,588)
(54,930)
(74,658)
(100,086)
-
(100,086)

26.5

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

차감할 일시적차이
법인세효과

외상매출금
563,123
123,887

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
재고자산의 변동
판매,관리비등
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동

제품
409,349
-
137,995
547,344

반제품
(332,515)
-
356,699
24,184

상품
139,959
-
667,440
807,399

사용된 원재료
-
-
3,866,945
3,866,945

종업원급여
-
769,872
3,210,732
3,980,604

감가상각비
-
66,860
666,469
733,329

무형자산상각비
-
38,624
-
38,624

지급수수료
-
174,020
142,653
316,673

기타
-
1,196,016
6,111,308
7,307,324

합 계
216,793
2,245,392
15,160,241
17,622,426

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
재고자산의 변동
판매,관리비등
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동

제품
(570,971)
-
243,632
(327,339)

반제품
(611,582)
-
146,388
(465,195)

상품
(177,238)
-
933,960
756,722

사용된 원재료
-
-
3,765,675
3,765,675

종업원급여
-
805,651
3,150,201
3,955,852

감가상각비
-
39,221
648,498
687,719

무형자산상각비
-
36,765
-
36,765

지급수수료
-
106,428
129,793
236,221

기타
-
1,097,829
6,470,516
7,568,345

합 계
(1,359,791)
2,085,894
15,488,663
16,214,765

28. 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역

28.1 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치대체
-
102,000

28.2 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
이자비용
대 체
기 말

리스부채(유동성)
-
(31,821)
2,397
86,858
57,434

리스부채(비유동성)
-
-
-
36,014
36,014

합 계
-
(31,821)
2,397
122,872
93,448

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금거래
기 말

상 각
전환권대가
대 체

유동성차입금(전환사채)
-
-
-
-
-
-

장기차입금(전환사채)
2,781,300
(3,142,379)
88,081
272,998
-
-

합 계
2,781,300
(3,142,379)
88,081
272,998
-
-

29. 지급보증 및 약정사항

29.1 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자명
내 용
보증금액
채권자

한국선재(주)
차입금보증
10,800,000
한국산업은행

한국선재(주), 대표이사
차입금보증
4,160,000
부산은행

대표이사
차입금보증
3,600,000
부산은행

차입금보증
220,000
국민은행

29.2 보험가입내용

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
자 산
부보금액
보험회사명

공장화재보험
건물 및 기계장치
5,642,002
메리츠화재
해상보험(주)

기업종합보험
건물 및 기계장치 등
4,097,771

상기에 가입된 보험관련 부보금액은 한국산업은행과 부산은행에 질권설정되어 있습니다. 
또한 당사는 상기 보험 이외에 가스사고보상책임보험, 산업재해보상보험, 고용보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

29.3 약정사항

보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
종 류
약정한도액
대출금액

부산은행
종합통장대출
1,000,000
-

국민은행
기업일반운전자금대출
200,000
-

30. 특수관계자와의 거래

30.1 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
당사와의 관계

한국선재(주)
지배기업(지분율 80.0%)

(주)금제
관계기업(지분율 6.4%)

기성금속(주)
관계기업

30.2 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
175,419
148,562

퇴직급여
17,910
83,788

30.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
한국선재(주)
-
105,079
-
82,339

관계기업
(주)금제
-
11,925
-
16,260

관계기업
기성금속(주)
2,335
13,474
237
-

30.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

자금거래
자금거래

차 입
상 환
유상증자
차 입
상 환
출자전환

지배기업
한국선재(주)
-
700,000
-
750,000
4,850,000
-

관계기업
(주)금제
-
-
-
-
-
100,000

대표이사
이제훈
-
-
-
-
-
286,750

등기이사
이정훈
-
-
-
-
-
150,000

당사와 상기 특수관계 회사간의 차입 거래에 대하여는 연 2.86~2.90%의 이자율을 적용하였습니다.

30.5 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

지배기업
한국선재(주)
-
-
-
700,000

관계기업
(주)금제
-
-
1,034
3,267

관계기업
기성금속(주)
-
32
-
-

30.6 보고기간종료일 현재 당사가 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제공자명
보 증 처
보증금액
보증기간

지배기업
한국선재(주)
한국산업은행
10,800,000
차입금 만기

지배기업등
한국선재(주), 대표이사
부산은행
4,160,000
차입금 만기

대표이사
부산은행
3,820,000
차입금 만기

국민은행
220,000
차입금 만기

31. 회계정책의 변경

당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

31.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 내재이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

31.1.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
당 기 초

유형자산-리스사용권자산

차 량
122,872
63,629

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
당 기 초

금융부채-리스부채

유 동
57,434
24,486

비 유 동
36,014
39,143

합 계
93,448
63,629

3.1.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스사용권자산의
감가상각비
차 량
30,651
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
2,398
-

합 계
33,049
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 31,821천원입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

31.2 당사의 리스활동과 회계정책

당사는 다양한 자동차와 부동산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

32. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한선엔지니어링주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
4
34
32
213
281
-
-
-
-
-
-
250
317

합계
3
4
34
32
213
281
-
-
-
-
-
-
250
317

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 4월 15일, 22일
2
일

주요내용
회사의 사업 및 법규에 대한 이해, 감사계획의 수립, 감사위험의 평가, 통제환경의 이해와 평가, 담당자 결정, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.21 ~ 10.23
3
일
3
명
1
명
중요 거래유형의 이해
추적시사의 수행
통제 테스트 수행
통제위험의 평가
입증절차의 설계 등

2020.01.20 ~ 01.22
3
일
3
명
1
명
계정잔액에 대한 분석적절차 및 표본테스트
입증감사절차의 실시
위험에 대한 대응 감사실시
감사결과의 요약 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
한선엔지니어링 주식회사의 본사공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
한선엔지니어링 주식회사의 본사

실사(입회)대상
현금, 받을어음, 매도가능금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 10월 23일, 2020년 2월 14일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 23일
성한문 감사
서면회의
독립성 관련 윤리적 요구사항, 계획된 감사범위와 시기의 개요, 부정 위함과 관련하여 지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해

2
2020년 02월 14일
성한문 감사
서면회의
독립성 관련 윤리적 요구사항 준수하고 있다는 진술, 후속사건 발생여부 질문, 경영진에게 요청한 서면진술