딥노이드 — 감사보고서 (2019.12) (20200408)
제출인: 회계법인보명

감사보고서
3.8
주식회사 딥노이드

01075384
100000000000
20200330
1101113841627
000
5833
15800
235
42
Y
Y
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 딥노이드

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

회계법인 보명

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

........................................................

1

재 무 제 표

·재 무 상 태 표

........................................................

5

·손 익 계 산 서

........................................................

7

·자 본 변 동 표

........................................................

8

·현 금 흐 름 표

........................................................

9

·재무제표에 대한 주석

........................................................

10

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 딥노이드

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 딥노이드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않은 사항으로서 주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교표시된 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

기타사항
(1) 주식회사 딥노이드의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지않았습니다.

(2) 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계년도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 2일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

경상남도 창원시 의창구 중앙대로 257, 201호

회계법인 보명 대표이사 이 만 호

2020년 03월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 딥노이드

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 딥노이드 대표이사 최우식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로 33길 55, 13층1305

(전 화)
070-8250-4862

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제12(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제11(전)기말 2018년 12월 31일 현재

제11(전)기초 2018년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 딥노이드
(단위 : 원)

과 목
주 석
제12(당)기말
제11(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제11(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

4,897,420,824
6,927,925,678
2,532,907,439

현금및현금성자산
4,5,6,8,33,34
736,656,453
442,215,567
1,280,892,324

단기금융상품
4,5,6,8,34
4,000,000,000
6,000,000,000
36,000,000

매출채권
4,5,7,8,34
-
424,962,146
580,906,723

단기기타채권
4,5,7,8,34
97,893,288
39,554,385
89,445,446

재고자산
9
-
-
267,248,703

기타유동자산
10
62,871,083
21,193,580
258,414,243

기타유동금융자산

4,5,8,34
-
-
20,000,000

II. 매각예정자산

-
141,485,755
-

III. 비유동자산

935,437,363
1,267,605,265
392,797,909

장기금융상품
4,5,8,34
-
-
44,145,860

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,8
-
800,000,000
20,000,000

유형자산
11
802,328,965
407,553,568
210,705,321

무형자산
12
53,534,431
11,309,386
2,783,117

기타비유동금융자산
4,5,8
79,573,967
48,742,311
115,163,611

자 산 총 계

5,832,858,187
8,337,016,698
2,925,705,348

부 채

I. 유 동 부 채

6,989,430,398
1,186,913,316
1,976,574,832

매입채무
4,5,14
67,031,404
235,713,960
401,855,156

단기기타채무
4,5,13,14
291,049,850
345,769,520
449,393,644

단기차입금
4,5,15,31
490,600,000
490,600,000
726,500,000

기타유동부채
21
352,731,381
56,003,319
223,500,990

유동리스부채
4,5,17
77,421,388
58,826,517
100,685,332

유동당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,16
5,710,596,375
-
-

하자보수충당부채
18
-
-
74,639,710

II. 비 유 동 부 채

8,810,891,135
16,160,721,614
3,719,932,842

장기차입금
4.5,15,31
33,300,000
99,900,000
166,500,000

기타비유동금융부채
4,5,13,14
90,337,728
116,149,582
68,789,406

비유동리스부채
4,5,17
241,878,400
189,300,053
6,308,013

복구충당부채
19
27,074,411
25,315,471
-

비유동당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,16
7,958,790,437
15,425,172,008
3,026,497,760

장기종업원급여부채
20
11,287,383
-
-

순확정급여부채
20
448,222,776
304,884,500
451,837,663

부 채 총 계

15,800,321,533
17,347,634,930
5,696,507,674

자 본

I. 자본금
22
688,332,500
688,332,500
688,332,500

II. 자본잉여금
22
175,591,642
175,591,642
175,591,642

III. 기타자본
22
986,214,484
-
-

IV.이익잉여금
23
(11,817,601,972)
(9,874,542,374)
(3,634,726,468)

자 본 총 계

(9,967,463,346)
(9,010,618,232)
(2,770,802,326)

부채및자본총계

5,832,858,187
8,337,016,698
2,925,705,348

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제12(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제11(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 딥노이드
(단위 : 원)

과 목
주 석
제12(당)기
제11(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
32
235,101,818
887,120,266

II. 매출원가
28
94,326,718
507,003,287

III. 매출총이익

140,775,100
380,116,979

판매비와관리비

20,24,28
4,044,685,728
1,899,023,995

IV. 영업이익

(3,903,910,628)
(1,518,907,016)

기타수익
25
285,889,556
4,663,446

기타비
용

25
(22,299,859)
(4,233,030)

금융수익

26
1,864,154,782
39,048,200

금융비
용

26
(44,181,110)
(5,194,654,871)

V. 법인세비용차감전순이익

(1,820,347,259)
(6,674,083,271)

VI. 법인세비용

26,996,715
(175,104,576)

VII. 계속영업이익

(1,847,343,974)
(6,498,978,695)

VIII. 중단영업이익

-
(361,662,524)

IX. 당기순손실

(1,847,343,974)
(6,860,641,219.0)

X. 기타포괄손익

(95,715,624)
620,825,313

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(95,715,624)
620,825,313

기타포괄손익-공정가치평가손익

-
608,400,000

확정급여제도의 재측정손익
20
(95,715,624)
12,425,313

XI. 총포괄이익

(1,943,059,598)
(6,239,815,906)

XII.주당이익
29

기본주당계속영업이익

(1,342)
(4,721)

희석주당계속영업이익

(1,829)
(4,721)

기본주당순이익

(1,342)
(4,984)

희석주당순이익

(1,829)
(4,984)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제12(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제11(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 딥노이드
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
688,332,500
175,591,642
-
(3,634,726,468)
(2,770,802,326)

당기순이익
-
-
-
(6,860,641,219)
(6,860,641,219)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치평가손익
-
-
-
608,400,000
608,400,000

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
12,425,313
12,425,313

2018.12.31(전기말)
688,332,500
175,591,642
-
(9,874,542,374)
(9,010,618,232)

2019.1.1(당기초)
688,332,500
175,591,642
-
(9,874,542,374)
(9,010,618,232)

당기순이익
-
-
-
(1,847,343,974)
(1,847,343,974)

주식보상비용
-
-
944,360,683
-
944,360,683

주식매입선택권
-
-
41,853,801
-
41,853,801

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(95,715,624)
(95,715,624)

2019.12.31(당기말)
688,332,500
175,591,642
986,214,484
(11,817,601,972)
(9,967,463,346)

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제12(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제11(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 딥노이드
(단위 : 원)

과 목
주 석
제12(당)기
제11(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,599,533,746)
(2,416,483,739)

1. 영업에서 창출된 현금

(2,696,507,470)
(2,385,463,344)

가. 당기순이익

(1,847,343,974)
(6,860,641,219)

나. 당기순이익에 대한 조정
33
(1,075,662,424)
4,522,821,528

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
33
226,498,928
(47,643,653)

2. 이자 수취

139,191,980
3,741,183

3. 이자 지급

(21,668,236)
(34,618,648)

4. 법인세 환급(납부)

(20,550,020)
(142,930)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,556,011,454
(5,975,410,515)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,072,988,890
200,616,042

단기금융상품의 감소

2,000,000,000
36,000,000

단기대여금의 감소

-
20,000,000

장기금융상품의 감소

-
44,145,860

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

800,000,000
-

차량운반구의 처분

10,908,890
618,182

임차보증금의 감소

5,000,000
99,852,000

기타보증금의 감소

7,080,000
-

매각예정자산의 처분

250,000,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(516,977,436)
(6,176,026,557)

단기금융상품의 증가

-
6,000,000,000

차량운반구의 취득

58,810,000
-

비품의 취득

312,144,899
39,156,437

시설장치의 취득

50,190,000
54,700,000

특허권의 취득

39,182,742
-

상표권의 취득

1,786,040
370,120

소프트웨어의 취득

10,863,755
10,800,000

임차보증금의 증가

44,000,000
71,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

337,965,806
7,553,217,243

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

480,054,306
7,992,944,893

장부보조금의 수령

480,054,306
707,338,183

당기손익-공정가치측정금융부채증가

-
7,285,606,710

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(142,088,500)
(439,727,650)

장기차입금의 상환

66,600,000
302,500,000

리스부채의 상환

75,488,500
137,227,650

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,628)
254

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

294,440,886
(838,676,757)

VI. 기초의 현금및현금성자산
33
442,215,567
1,280,892,324

VII. 기말의 현금및현금성자산
33
736,656,453
442,215,567

별첨 주석 참조

주석

제 12(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 11(전)기말 2018년 12월 31일 현재

제 11(전)기초 (전환일) 2018년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 딥노이드

1. 회사의 개요

주식회사 딥노이드(이하 "회사")는 2008년 2월 15일 설립되어, 반도체 제조장치 제작 및 인공지능 의료영상판독솔루션 개발 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 33길 55, 13층 1305호에 본사를 두고 있습니다.
한편, 회사의 대주주는 최우식으로서 468,090주, 23.77%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2018년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2018년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2018년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 6.74%입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용일 현재 측정된 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 인식하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

㉠ 기업회계기준서 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

㉡ 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서
규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석
36에서 설명하고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권,

기타채권 등
에
대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
개
별
법
을
사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스부채는 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(13) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 인공지능 의료영상판독솔루션 개발 용역

회사는 고객에게 인공지능 의료영상판독솔루션 개발과 관련된 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 솔루션 개발 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 개발용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 개발용역의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행율에 따라 수익을 인식합니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(15) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들
(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(19) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(20) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월
13일자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다(주
석 5 참조).

(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니
다(주
석 27 참조).

(3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
,
이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 20 참조).

4. 금융상품의 범주 

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
736,656,453
442,215,567
1,280,892,324

단기금융상품
4,000,000,000
6,000,000,000
36,000,000

매출채권
-
424,962,146
580,906,723

단기기타채권
97,893,288
39,554,385
89,445,446

기타유동금융자산

-
-
20,000,000

장기금융상품
-
-
44,145,860

기타비유동금융자산
79,573,967
48,742,311
115,163,611

소계
4,914,123,708
6,955,474,409
2,166,553,964

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
800,000,000
20,000,000

합 계
4,914,123,708
7,755,474,409
2,186,553,964

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채

합계

매입채무
-
67,031,404
67,031,404

단기기타채무
-
291,049,850
291,049,850

단기차입금
-
490,600,000
490,600,000

장기차입금
-
33,300,000
33,300,000

기타비유동금융부채
-
90,337,728
90,337,728

당기손익-공정가치측정금융부채
13,669,386,812
-
13,669,386,812

합 계
13,669,386,812
972,318,982
14,641,705,794

<전기말>

(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채

합계

매입채무
-
235,713,960
235,713,960

단기기타채무
-
345,769,520
345,769,520

단기차입금
-
490,600,000
490,600,000

장기차입금
-
99,900,000
99,900,000

기타비유동금융부채
-
116,149,582
116,149,582

당기손익-공정가치측정금융부채
15,425,172,008
-
15,425,172,008

합 계
15,425,172,008
1,288,133,062
16,713,305,070

<전기초>

(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채

합계

매입채무
-
401,855,156
401,855,156

단기기타채무
-
449,393,644
449,393,644

단기차입금
-
726,500,000
726,500,000

장기차입금
-
166,500,000
166,500,000

기타비유동금융부채
-
68,789,406
68,789,406

당기손익-공정가치측정금융부채
3,026,497,760
-
3,026,497,760

합 계
3,026,497,760
1,813,038,206
4,839,535,966

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 원)

구분
수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
107,696,449

<금융부채>

당기손익인식금융부채
1,755,785,196

상각후원가측정금융부채
44,181,110

<전기>

(단위: 원)

구분
수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
39,048,200

기타포괄손익-공정가치금융자산
608,400,000

<금융부채>

당기손익인식금융부채
(5,113,067,538)

상각후원가측정금융부채
81,587,333

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

<금융자산>

현금 및 현금성자산
736,656,453
736,656,453
442,215,567
442,215,567
1,280,892,324
1,280,892,324

단기금융상품
4,000,000,000
4,000,000,000
6,000,000,000
6,000,000,000
36,000,000
36,000,000

대여금 및 기타채권
97,893,288
97,893,288
464,516,531
464,516,531
670,352,169
670,352,169

기타유동금융자산
-
-
-
-
20,000,000
20,000,000

장기금융상품
-
-
-
-
44,145,860
44,145,860

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
800,000,000
800,000,000
20,000,000
20,000,000

기타비유동금융자산
79,573,967
79,573,967
48,742,311
48,742,311
115,163,611
115,163,611

합 계
4,914,123,708
4,914,123,708
7,755,474,409
7,755,474,409
2,186,553,964
2,186,553,964

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
391,381,254

391,381,254

697,633,062
697,633,062
920,038,206
920,038,206

차입금
580,937,728

580,937,728

590,500,000
590,500,000
893,000,000
893,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채
13,669,386,812
13,669,386,812
15,425,172,008
15,425,172,008
3,026,497,760
3,026,497,760

합 계
14,641,705,794
14,641,705,794
16,713,305,070
16,713,305,070
4,839,535,966
4,839,535,966

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융부채

-
-
13,669,386,812
13,669,386,812

<전기말>

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
-
800,000,000
800,000,000

당기손익-공정가치 금융부채

-
-
15,425,172,008
15,425,172,008

<전기초>

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
-
20,000,000
20,000,000

당기손익-공정가치 금융부채

-
-
3,026,497,760
3,026,497,760

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융부채에 대해 이항평가모형을 사용하여 측정하고 있습니다.

회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 매 결산기말에 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 등

보고기간말 현재 현금및현금성자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산

보유현금
1,438,651
128,559
364,124

보통예금
735,217,802
442,087,008
1,280,528,200

합 계
736,656,453
442,215,567
1,280,892,324

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
-
-
-
424,962,146
-
424,962,146
580,906,723
-
580,906,723

단기기타채권 :

미수금
94,650,000
(600,000)
94,050,000
4,051,919
-
4,051,919
87,823,670
-
87,823,670

미수수익
3,843,288
-
3,843,288
35,502,466
-
35,502,466
1,621,776
-
1,621,776

합 계
98,493,288
(600,000)
97,893,288
464,516,531
-
464,516,531
670,352,169
-
670,352,169

(2) 보고기간말 재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

단기기타채권 :

미수금
94,050,000
-
-
600,000
94,650,000

미수수익
3,843,288
-
-
-
3,843,288

합 계
97,893,288
-
-
600,000
98,493,288

<전기말>

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
424,962,146
-
-
-
424,962,146

단기기타채권 :

미수금
4,051,919
-
-
-
4,051,919

미수수익
35,502,466
-
-
-
35,502,466

합 계
464,516,531
-
-
-
464,516,531

<전기초>

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
580,906,723
-
-
-
580,906,723

단기기타채권 :

미수금
87,823,670
-
-
-
87,823,670

미수수익
1,621,776
-
-
-
1,621,776

합 계
670,352,169
-
-
-
670,352,169

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기초
설정
환입
당기말

단기기타채권 :

미수금
-
(600,000)

(600,000)

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는,과거 경험률에 따라 계상하였습니다

8. 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<기타유동금융자산>

단기대여금
-
-
20,000,000

<기타비유동금융자산>

임차보증금
79,453,967
41,542,311
107,963,611

기타보증금
120,000
7,200,000
7,200,000

소 계
79,573,967
48,742,311
115,163,611

합 계
79,573,967
48,742,311
135,163,611

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

비상장주식

(주)마인즈랩
-
800,000,000
20,000,000

9. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

원재료
-
-
136,183,746

재공품
-
-
131,064,957

합 계
-
-
267,248,703

10. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<기타유동자산>

선급금
33,463,517
13,258,550
258,343,693

선급비용
8,644,066
7,721,550
=

당기법인세자산
20,763,500
213,480
70,550

합 계
62,871,083
21,193,580
258,414,243

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
85,929,200
(33,253,068)
-
52,676,132

공구와기구
4,300,000
(4,298,000)
-
2,000

비품
499,864,871
(147,158,307)
(14,787,717)
337,918,847

시설장치
116,490,000
(33,263,349)
-
83,226,651

사용권자산
422,681,663
(94,176,328)
-
328,505,335

합 계
1,129,265,734
(312,149,052)
(14,787,717)
802,328,965

<전기말>

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
51,516,905
(37,698,245)
-
13,818,660

공구와기구
4,300,000
(4,298,000)
-
2,000

비품
187,719,972
(94,992,725)
(19,277,717)
73,449,530

시설장치
66,300,000
(13,871,350)
-
52,428,650

사용권자산
310,749,455
(42,894,727)
-
267,854,728

합 계
620,586,332
(193,755,047)
(19,277,717)
407,553,568

<전기초>

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
53,128,905
(33,445,331)
-
19,683,574

공구와기구
9,280,000
(7,036,450)
-
2,243,550

비품
167,812,172
(83,641,892)
(6,517,067)
77,653,213

시설장치
11,600,000
(4,818,550)
-
6,781,450

사용권자산
104,343,534
-
-
104,343,534

합 계
346,164,611
(128,942,223)
(6,517,067)
210,705,321

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 원)

구분
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
사용권자산
합계

기초
13,818,660
2,000
73,449,530
52,428,650
267,854,728
407,553,568

증가 :

취득
58,810,200
-
312,144,899
50,190,000
128,687,512
549,832,611

감소 :

처분
(12,868,486)
-
-
-
(814,207)
(13,682,693)

감가상각
(7,084,242)
-
(47,675,582)
(19,391,999)
(67,222,698)
(141,374,521)

기말
52,676,132
2,000
337,918,847
83,226,651
328,505,335
802,328,965

<전기>

(단위: 원)

구분
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
사용권자산
합계

기초
19,683,574
2,243,550
77,653,213
6,781,450
104,343,534
210,705,321

증가 :

취득
-
-
39,156,437
54,700,000
295,079,961
388,936,398

감소 :

처분
(513,949)
(2,241,550)
(19,248,637)
-
-
(22,004,136)

감가상각
(5,350,965)
-
(24,111,483)
(9,052,800)
(131,568,767)
(170,084,015)

기말
13,818,660
2,000
73,449,530
52,428,650
267,854,728
407,553,568

(3) 유형자산에 포함된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부동산
328,505,335
261,328,134
16,755,304

차량운반구
-
6,526,594
87,588,230

합 계
328,505,335
267,854,728
104,343,534

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
37,411,611
(5,639,935)
31,771,676

소프트웨어
28,466,437
(6,703,682)
21,762,755

합 계
65,878,048
(12,343,617)
53,534,431

<전기말>

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
3,321,705
(2,911,319)
410,386

소프트웨어
13,020,000
(2,121,000)
10,899,000

합 계
16,341,705
(5,032,319)
11,309,386

<전기초>

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
3,142,200
(1,802,083)
1,340,117

소프트웨어
2,220,000
(777,000)
1,443,000

합 계
5,362,200
(2,579,083)
2,783,117

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
410,386
10,899,000
11,309,386

증가 :

개별취득
36,386,100
15,446,437
51,832,537

감소 :

상각
(5,024,810)
(4,582,682)
(9,607,492)

기말
31,771,676
21,762,755
53,534,431

<전기>

(단위: 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
1,340,117
1,443,000
2,783,117

증가 :

개별취득
370,120
10,800,000
11,170,120

감소 :

처분
(803,667)
-
(803,667)

상각
(496,184)
(1,344,000)
(1,840,184)

기말
410,386
10,899,000
11,309,386

13. 정부보조금

회사는 당기 및 전기 중 정부과제와 관
련하여 각각
480,054
천원 및
707,338
천원을 수령하였으며, 당기말 및 전기말 현재 기술료로 각각 151,165천원 및 116,150천원을미지급금 및 장기미지급금으로 표시하였습니다. 또한, 기술료를 제외한 정부보조금은 대응되는 비용인 경상연구개발비와 상계처리하고 있습니다.

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기
회계처리

신진 석박사 연구인력 사업
-
45,000,000
장기미지급금 계상 및 경상연구개발비와상계

가변재구성형유연조립시스템및ICT융합기반
131,416,346
166,031,414

척추질환의X-ray영상분석을위한인공지능자동
22,540,106
206,594,583

혈관성뼈질환의인공지능기반진단기술과수술로봇개발
176,770,338
112,830,704

인공지능BodyMorphometry기반플랫폼서비스
149,327,516
150,000,000

기술선도형치과의료기기개방플랫폼구축
-
26,881,482

합 계
480,054,306
707,338,183

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

과목
기초
증가
감소
기말

비품
19,277,717
-
(4,490,000)
14,787,717

<전기>

(단위: 원)

과목
기초
증가
감소
기말

비품
6,517,067
20,584,649
(7,823,999)
19,277,717

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<유동>

매입채무
67,031,404
235,713,960
401,855,156

단기기타채무 :

미지급금
120,256,157
88,863,824
181,242,797

미지급비용
170,793,693
256,905,696
268,150,847

소 계
291,049,850
345,769,520
449,393,644

<비유동>

장기미지급금
90,337,728
116,149,582
68,789,406

합 계
448,418,982
697,633,062
920,038,206

15. 차입금

(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
종류
차입처
이자율
금액

당기말
전기말
전기초

장기차입금
운전자금
신한은행
-
-
-
250,000,000

운전자금
KEB하나은행
4.08%
174,000,000
174,000,000
193,000,000

운전자금
KEB하나은행
4.08%
250,000,000
250,000,000
250,000,000

운전자금
중소기업진흥공단
3.85%
99,900,000
166,500,000
200,000,000

소 계
523,900,000
590,500,000
893,000,000

장기차입금의 유동성대체
(490,600,000)
(490,600,000)
(726,500,000)

차감후 장기차입금
33,300,000
99,900,000
166,500,000

(2) 장기차입금 등의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
당기말잔액
금액

2021년
2022년
2023년 이후

장기차입금
33,300,000
33,300,000
-
-

16. 당기손익-공정가치측정 금융부채

(1) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 전액 전환상환우선주로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
납입기일
상환청구
가능일
최저배당율
상환시 
보장수익율
금액

당기말
전기말
전기초

1차
신용보증기금
2017-06-28
발행일(주금납입일 익일)로부터 3년이 경과한 다음날
액면가 기준 
연 18% 현금배당
연복리 4.41%
955,475,147
1,331,389,673
504,519,094

2차
코그니티브
2017-09-28
발행일로부터 3년이 경과한 날
발행가의 1%
연복리 8%
914,760,733
1,308,301,854
496,768,416

3차
넥스플넷코리아 외
2017-10-12
발행일로부터 3년이 경과한 날
발행가의 1%
연복리 8%
3,840,360,495
5,391,289,636
2,025,210,250

4차
LB유망벤처산업펀드 외
2018-08-29
발행일로부터 3년이 경과한 날
발행가의 1%
연복리 8%
7,184,970,743
6,664,063,298
-

5차
한화투자증권
2018-10-02
발행일로부터 3년이 경과한 날
발행가의 1%
연복리 8%
773,819,694
730,127,547
-

합 계
13,669,386,812
15,425,172,008
3,026,497,760

회사는 상기 전환상환우선주의 전환권이 자본의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 또한 회사는 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였으며, 이에 따라 전환권 및 조기상환권을 별도로 분리하여 평가하지 아니하였습니다.

(2) 상환권 행사가능일을 기준으로 한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류
당기말잔액
금액

2020년
2022년 이후

전환상환우선주
13,669,386,812
5,710,596,375
7,958,790,437

(3) 전환상환우선주의 주요조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1차
2차
3차
4차
5차

차입처
신용보증기금
코그니티브
넥스플넷코리아외
LB유망벤처산업펀드 외
한화투자증권

발행일
2017-06-28
2017-09-28
2017-10-12
2018-08-29
2018-10-02

우선주 발행주식수
55,555주
57,360주
229,436주
225,928주
24,557주

1주당 발행가액
9,000
8,717
8,717
29,086
29,086

인수총액
499,995,000
500,007,120
1,999,993,612
6,571,341,808
714,264,902

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항
발행시~10년
발행시~10년
발행시~10년
발행시~10년
발행시~10년

상환에 관한 사항
발행일로부터 3년~10년
발행일로부터 3년~10년
발행일로부터 3년~10년
발행일로부터 3년~10년
발행일로부터 3년~10년

조기상환시 이율
4.41%
8.00%
8.00%
8.00%
8.00%

17. 리스부채

(1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
연이자율
당기말
전기말
전기초

유동
6.7%
77,421,388
58,826,517
100,685,332

비유동
6.7%
241,878,400
189,300,053
6,308,013

합 계

319,299,788
248,126,570
106,993,345

리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며, 당기 중 발생한 이자비용은 20,713천원이며, 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료 등은 4,757천원입니다.

(2) 당기말 현재 리스부채의 할인되지 않은 계약상의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도
금 액

2020년
80,400,000

2021년
80,400,000

2022년
80,400,000

2023년
80,400,000

2024년 이후
55,400,000

합 계
377,000,000

18. 하자보증충당부채

하자보증충당부채의 당기 변동은 없으며, 전기 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기

<충당부채변동내용>

기초
74,639,710

증가
-

감소
(74,639,710)

기말 :
-

회사의 하자보수는 2018년 양도한 전장사업부(천안사업장)와 관련하여 발생하는 비용으로 양수도 계약서에 따르면 과거 및 향후 전장사업부와 관련하여 발생하는 하자보수 등은 인수하는 회사가 모든 부담을 하는 것으로 확정되어 당기말 현재 회사는 하자보수충당부채 금액을 계상하지 아니하였습니다.

19. 복구충당부채

복구충당부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

<충당부채변동내용>

기초
25,315,471
0

증가
1,758,940
25,315,471

감소
-
-

기말 :
27,074,411
25,315,471

20. 순확정급여부채

(1) 회사의 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

448,222,776
304,884,500
451,837,663

재무상태표상 순확정급여부채

448,222,776
304,884,500
451,837,663

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
144,561,263
204,866,845

순이자원가
2,825,902
9,105,005

합 계
147,387,165
213,971,850

(3) 당기와 전기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
139,116,655

판매비와관리비
147,387,165
74,855,195

합 계
147,387,165
213,971,850

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초금액

304,884,500
451,837,663

당기근무원가

144,561,263
204,866,845

이자비용

2,825,902
9,105,005

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동
1,729,149
-

- 재무적가정의 변동
8,646,787
4,706,539

- 기타사항에 의한 효과

112,336,403
(20,636,428)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(126,761,228)
(344,995,124)

보고기간말 금액

448,222,776
304,884,500

(5) 당기 및 전기 중 회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

할인율

2.26%
2.44%

임금상승률

2.00%
2.00%

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

할인율 :

1% 증가
(17,635,742)

1% 하락
21,738,808

임금상승률 :

1% 증가
21,585,876

1% 하락
(17,847,310)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기
는

12.39년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

299,906,596
11,324,168
28,125,399
166,016,305
505,372,468

(8) 장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 아니함)

전기초
(감사받지 아니함)

장기종업원급여부채
11,287,383
-
-

21. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<기타유동부채>

선수금
294,625,454
25,000,000
123,200,000

선수수익
653,978
-
45,000,000

예수금
32,754,820
31,003,319
55,300,990

부가세예수금
24,697,129
-
-

합 계
352,731,381
56,003,319
223,500,990

22
. 자본금과
자본잉여금
, 기타자본

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주의 금액
500
500
500

발행한 보통주 주식수
1,376,665
1,376,665
1,376,665

발행한 우선주 주식수(*1)
592,836
592,836
342,351

*1) 한편, 발행된 우선주는 전환상환우선주로서 투자자에게 상환권이 존재하여 금융부채로 분류하고 있습니다

(주석 16 참조).

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
175,591,642
175,591,642
175,591,642

(3) 기타자본

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
41,853,801
-
-

우리사주조합출연분
944,360,683
-
-

합 계
986,214,484
-
-

(3-1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치

2019.10.11
30,138
2021.10.11 ~ 2026.10.10
5,000
12,363

① 당기말 현재 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내 용

부여일의 주식가격
16,879

행사가격
5,000

기대변동성
17.70%

무위험이자율
1.45%

② 당기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
기말
기초
증가
기말

2019.10.11
-
30,138
-
41,853,801
41,853,801

(3-2) 우리사주조합 출연분

당기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약

(단위: 주, 원)

부여일
수량
부여일 공정가치

2019.06.01
49,399
19,117

최대주주였던 주주가 보유하였던 당사의 주식 49,399주를 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에근거하여 당기 중 944,307천원을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
11,817,601,972

9,874,542,374

3,634,726,468

(2) 당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처
리
예정일: 2020년 3월 30일

처
리
확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

11,817,601,972

9,874,542,374

1. 전기이월미처리결손금
9,874,542,374

3,634,726,468

2. 당기순손실
1,847,343,974

6,860,641,219

3. 기타포괄손익-공정가치평가손익
-

(608,400,000)

4. 확정급여제도의 재측정요소
95,715,624

(12,425,313)

Ⅱ
. 결손금처리액

-

-

Ⅲ
. 차기이월미처리결손금

11,817,601,972

9,874,542,374

24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
830,416,786
349,707,755

퇴직급여
56,553,145
43,227,452

복리후생비
282,661,772
180,050,129

여비교통비
35,895,762
31,446,710

접대비
6,646,467
1,779,762

통신비
5,601,449
6,105,261

세금과공과금
15,052,780
2,110,590

감가상각비
141,374,521
104,050,453

지급임차료
4,757,477
374,272

보험료
7,991,608
11,926,470

차량유지비
13,611,226
10,562,493

경상연구개발비
1,349,357,009
983,264,787

소모품비
39,182,743
16,878,379

지급수수료
96,503,641
74,727,647

광고선전비
125,494,509
33,433,786

건물관리비
24,955,707
25,679,857

무형자산상각비
9,607,492
1,840,184

주식보상비용
986,214,484
-

기타
12,807,150
21,858,008

합 계
4,044,685,728
1,899,023,995

25. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
425,899

영업양도이익
108,514,245
-

국고보조금수익
151,633,730
-

잡이익
25,741,581
4,237,547

합 계
285,889,556
4,663,446

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
1,959,396
760,183

중단사업손실
-
-

기타의대손상각비
600,000
-

잡손실
19,740,463
3,472,847

합 계
22,299,859
4,233,030

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
108,336,842
39,023,046

외환차익
485
24,900

외화환산이익
-
254

공정가치측정금융부채평가이익
1,755,785,196
-

리스계약해지이익
32,259
-

합 계
1,864,154,782
39,048,200

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
44,140,232
50,723,706

외환차손
38,250
-

외화환산손실
2,628
-

공정가치측정금융부채평가손실
-
5,113,067,538

투자자산처분손실
-
30,863,627

합 계
44,181,110
5,194,654,871

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

소 계
-
-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
26,996,715
(175,104,576)

소 계
26,996,715
(175,104,576)

법인세비용(이익)
26,996,715
(175,104,576)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치평가손익
-
-
-
(780,000,000)
171,600,000
(608,400,000)

확정급여부채의 재측정
122,712,339
(26,996,715)
95,715,624
(15,929,889)
3,504,576
(12,425,313)

합 계
122,712,339
(26,996,715)
95,715,624
(795,929,889)
175,104,576
(620,825,313)

(3) 회사는 차기 이후 차감할 일시적차이 및 세무상 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부재료의 사용
-
99,270,909

급여
899,950,664
463,344,010

퇴직급여
56,553,145
43,227,452

복리후생비
287,315,915
184,165,085

감가상각비
141,374,521
104,050,453

무형자산상각비
9,607,492
1,840,184

경상연구개발비
1,349,357,009
983,264,787

지급수수료
105,369,541
342,632,594

기타
1,289,484,159
184,231,808

합 계(주1)
4,139,012,446
2,406,027,282

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

29. 주당이익 

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

<기본주당계속영업이익>

계속영업손실
(1,847,343,974)
(6,498,978,695)

가중평균유통보통주식수
1,376,665
1,376,665

기본주당계속영업손실
(1,342)
(4,721)

<기본주당순이익>

보통주당기순손실
(1,847,343,974)
(6,860,641,219)

가중평균유통보통주식수
1,376,665
1,376,665

기본주당순손실
(1,342)
(4,984)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
1,376,665
1,376,665

가중평균유통보통주식수
1,376,665
1,376,665

(2) 희석주당순이익

전기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 회사는 당기 희석주당손실만을 계산하였습니다.

1) 희석주당순손실

(단위: 주, 원)

구분
당기

<희석주당순손실>

희석보통주당기순손실
(3,603,129,170)

희석가중평균유통보통주식수
1,969,501

희석주당순손실
(1,829)

2) 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구분
당기

보통주당기순손실
(1,847,343,974)

차감 : 전환상환우선주평가이익
(1,755,785,196)

희석보통주당기순이익
(3,603,129,170)

주석선택권의 경우 회석화 효과가 발생하지 않아 제외되었습니다. 

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기

가중평균유통보통주식수
1,376,665

희석성잠재적보통주 :

전환상환우선주 전환효과
592,836

합 계
1,969,501

30. 특수관계자거래

주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 장기종업원 급여
224,753,699
164,637,106

퇴직 급여
15,499,666
35,426,697

합 계
240,253,365
200,063,803

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 담보로 제공된 주요자산의 내역은 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 담보의 내용 

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증한도
보증잔액
보증내용

서울보증보험
918,173,960
918,173,960
이행하자및 이행 선금급 보험

신용보증기금
339,200,000
339,200,000
기업일반자금대출

합 계
1,257,373,960
1,257,373,960

상기와 관련하여 대표이사는 서울보증보험에 779,674천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

상기 이외에 회사는 KEB 하나은행 대출과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 101,760천원을 제공받고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
한 도
약 정 사 항

KEB 하나은행
174,000,000
일반자금대출

250,000,000
일반기타대출

중소기업진흥공단
99,900,000
운전자금대출

합 계
523,900,000

32. 영업부문

(1) 보고부문

당사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 인공지능 의료영상판독솔루션 개발의 단일부분으로 구성되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요거래처(A)
199,920,000
545,454,546

주요거래처(B)
-
151,818,184

합 계
199,920,000
697,272,730

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

감가상각비
74,151,823
36,617,301

기타의대손상각비
600,000
-

유형자산처분이익
-
(425,899)

유형자산처분손실
1,959,396
760,183

무형자산상각비
9,607,492
2,643,851

사용권자산상각비
67,222,698
131,568,767

리스계약해지이익
(32,259)
-

영업양도이익
(108,514,245)
-

이자수익
(108,336,842)
(39,023,046)

이자비용
44,140,232
50,723,706

퇴직급여
147,387,165
213,971,850

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
(1,755,785,196)
5,113,067,538

장기종업원급여
11,287,383
-

주식보상비용
986,214,484
-

중단사업
-
(74,639,710)

법인세비용
26,996,715
(175,104,576)

정부보조금
(472,563,898)
(737,338,183)

외화환산손익
2,628
(254)

합 계
(1,075,662,424)
4,522,821,528

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권
424,962,146
155,944,577

미수금
(90,598,081)
83,771,751

선급금
(27,041,397)
245,085,143

선급비용
(922,516)
(7,721,550)

재고자산
-
168,712,565

매입채무
(168,682,556)
(166,141,196)

미지급금
31,392,333
(95,917,173)

선수금
269,625,454
(98,200,000)

예수금
1,751,501
(24,297,671)

부가세예수금
24,697,129
-

미지급비용
(86,112,003)
(177,021,445)

퇴직금의지급
(126,761,228)
(179,218,830)

장기미지급금
(25,811,854)
47,360,176

합 계
226,498,928
(47,643,653)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
1,117,110,400
41,960,000

파생금융부채의 기타자본대체
3,676,700,950
-

34. 위험관리

(1) 금융위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험

회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(나) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 없습니다

(다) 기타가격위험

회사는 당기말 현재 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다

2) 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
736,656,453
442,215,567

단기금융상품
4,000,000,000
6,000,000,000

매출채권
-
424,962,146

단기기타채권
97,893,288
39,554,385

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
800,000,000

기타비유동금융자산
79,573,967
48,742,311

합 계
4,914,123,708
7,755,474,409

3) 유동성 위험

회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
1년이내
1~5년이내
합계

매입채무및기타채무
358,081,254
90,337,728
448,418,982

차입금
568,021,388
275,178,400
843,199,788

합 계
926,102,642
365,516,128
1,291,618,770

<전기말>

(단위: 원)

구분
1년이내
1~5년이내
합계

매입채무및기타채무
581,483,480
116,149,582
697,633,062

차입금
549,426,517
289,200,053
838,626,570

합 계
1,130,909,997
405,349,635
1,536,259,632

<전기초>

(단위: 원)

구분
1년이내
1~5년이내
합계

매입채무및기타채무
851,248,800
68,789,406
920,038,206

차입금
827,185,332
172,808,013
999,993,345

합 계
1,678,434,132
241,597,419
1,920,031,551

(2) 자본위험

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

부채총계
15,800,321,533
17,347,634,930

차감: 현금및현금성자산
736,656,453
442,215,567

순부채
15,063,665,080
16,905,419,363

자본총계
(9,967,463,346)
(9,010,618,232)

순부채비율
-
-

35. 중단영업 및 매각예정자산

회사의 이사회는 2019년 1월말까지 전장사업부문(천안사업장)의 양도를 완료하기로하는 전장사업부문의 매각계획을 2018년 12월 31일에 승인하였습니다. 전장사업부문의 매각결정은 인공지능 의료영상판독솔루션 사업에 역점을 두고 그 밖의 사업은 정리하기로 한 회사의 장기경영전략에 따른 것입니다. 이사회의 매각계획승인 후 회사의 경영진 차원에서 전장사업부문의 매각에 대한 협상을 진행한 결과 2018년 12월31일에 주식회사 비원에게 전장사업부문을 250백만원에 매각하기로 하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 전장사업부문의 매각과 관련한 계약에는 종업원의 전원 인수를 포함하여, 인수대상 자산과 부채 및 기타 모든 권리와 의무를 양도하는 것을 포함하고 있습니다. 회사는 계약에 의거 2018년 12월 말까지 발생한 전장사업부 임직원에 대한 퇴직금예상액은 회사가 지급하기로 하였
으며 관련금액 165,776천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재
매각예정자산
인 전장사업부문의 자산의 장부금액은 138,043천원(재고자산 98,536천원, 보증금 35,000천원, 유형자산 4,507천원)이고, 부채의 장부금액은 없습니다.

중단사업손실에는 사업중단직접비용 및 중단사업자산손상차손은 없으며, 당해 회계기간의 전장사업부문의손실 360,522천원이 포함되어 있습니다. 따라서 2018년에 전장사업부문에서는 360,522천원의 중단사업손실이 발생하였으며, 법인세효과는 없습니다.

한편, 2018년에 전장사업부문의 영업활동에서의 순현금유출액은 102백만원이고, 투자활동에서의 순현금유출액은 15백만원이며, 재무활동에서의 순현금유출입액은 없습니다.

* 전장사업부문의 사업중단에 대한 최초공시사건일 : 2018년 12월 31일

* 전장사업부문의 매각계약체결일 : 2018년 12월 31일

* 전장사업부문의 처분예정일 : 2019년 1월 10일

* 중단사업손실 : 360,522천원

회사는 보고기간 종료일과 재무제표가 사실상 확정된 날 사이에 상기 전장사업부 매각거래가 계약의 내용과 동일하게 완료되었습니다.

참
고로, 전장사업부의 연도별 손익계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항목
2018년
2017년

매출액
4,252,543,830
3,775,766,760

매출원가
4,643,236,037
3,416,507,099

매출총이익
(390,692,207)
359,259,661

판매비와관리비
(29,949,322)
479,971,151

영업이익
(360,742,885)
(120,711,490)

영업외수익
276,460
361,732

영업외비용
55,920
4,520,619

전장사업부의 손실
(360,522,345)
(124,870,377)

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 2018년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
2,758,091,507
2,428,916,975
329,174,532

조정액

전환상환우선주(*1)
-
3,026,497,760
(3,026,497,760)

유형자산(*2)
19,158,696
-
19,158,696

순확정급여채무(*3)
-
92,637,794
(92,637,794)

임차보증금(*4)
(888,389)
-
(888,389)

사용권자산(*4)
104,343,534
-
104,343,534

리스부채(*4)
-
103,455,145
(103,455,145)

국고보조금 선수수익등 대체(*5)
45,000,000
45,000,000
-

조정액 합계
167,613,841
3,267,590,699
(3,099,976,858)

한국채택국제회계기준
2,925,705,348
5,696,507,674
(2,770,802,326)

(*1) 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 순확정급여채무를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.
(*4) 사용권 자산 및 리스부채를 계상하였습니다. 
(*5) 국고보조금을 선수수익 등으로 대체하였습니다. 

2) 2018년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
7,253,877,241
1,585,072,366
5,668,804,875
(1,943,942,667)
(1,943,942,667)

조정액

전환상환우선주(*1)
-
15,425,172,008
(15,425,172,008)
(5,115,101,238)
(5,115,101,238)

유형자산(*2)
38,258,418
-
38,258,418
24,684,371
24,684,371

순확정급여채무(*3)
-
63,464,515
(63,464,515)
16,747,966
29,173,279

임차보증금(*4)
(3,457,689)
-
(3,457,689)

-

사용권자산(*4)
267,854,728
-
267,854,728
(1,810,874)
(1,810,874)

리스부채(*4)
-
248,126,570
(248,126,570)
(12,818,777)
(12,818,777)

국고보조금 선수수익등 대체(*5)
484,000
484,000
-

-

기타포괄손익-공정가치평가손익(*6)
780,000,000
-
780,000,000
171,600,000
780,000,000

복구충당부채(*7)
-
25,315,471
(25,315,471)

-

조정액 합계
1,083,139,457
15,762,562,564
(14,679,423,107)
(4,916,698,552)
(4,295,873,239)

한국채택국제회계기준
8,337,016,698
17,347,634,930
(9,010,618,232)
(6,860,641,219)
(6,239,815,906)

(*1) 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 순확정급여채무를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.
(*4) 사용권 자산 및 리스부채를 계상하였습니다. 
(*5) 국고보조금을 선수수익 등으로 대체하였습니다. 
(*6) 지분상품을 기타포괄손익-공정가치평가손익으로 평가하였습니다. 
(*7) 임차중인 자산에 대하여 복구충당부채를 설정하였습니다. 

3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액은 영업활동에서 재무활동으로 재분류하였습니다.

37. 보고기간 후 사건

당사의 재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 딥노이드

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
8
128
120
144
120
-
-
-
-
-
-
288
248

합계
16
8
128
120
144
120
-
-
-
-
-
-
288
248

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.28~29
2
일

주요내용
회사에 대한 이해, 위험평가 및 감사절차의 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2019.12.4~6)
3
일
2
명
-
명
내부통제제도에 대한 평가

기말감사
(2020.3.2~3.4)
3
일
2
명
-
명
입증절차의 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.06, 2020.03.04

외부전문가 활용
감사 활용 내용
없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019.12.06
회사측 2인,감사인측 2인
대면회의
계획된 감사범위와 시기,감사인의 독립성 등

2
2020.03.04
회사측 2인,감사인측 2인
대면회의
재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 감사에서의 유의적 발견사항 등