서울보증보험 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200408)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
서울보증보험주식회사

00260295
100000000000
8496700
4018143
2661071
1461
N
N
N
Y
E

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

 연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 53 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 52 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Page

독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................................
1 ~ 3

연결재무제표 ................................................................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ..................................................................
5

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................................
6

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................................
7

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................
8 ~ 9

ㆍ 연 결 주 석 ................................................................................
10 ~ 118

외부감사 실시내용 .........................................................................
119 ~ 120

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

서울보증보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 서울보증보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에
적합한
감사절차를
설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구
한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

제 53(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 52(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

서울보증보험주식회사 대표이사 김상택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 김상옥로 29(연지동, 서울보증보험빌딩)

(전 화)
02-3671-7000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 53 기 2019년 12월 31일 현재

제 52 기 2018년 12월 31일 현재

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기
제 52(전) 기

자산

Ⅰ. 현금및예치금
4,5,35

102,935,643,664

125,526,695,378

Ⅱ. 유가증권

6,594,879,629,982

6,429,413,285,488

1. 당기손익인식금융자산
5,17,35
271,236,974,537

308,255,376,124

2. 매도가능금융자산
5,35
6,254,258,695,376

6,051,976,759,773

3. 만기보유금융자산
5,35
69,383,960,069

69,181,149,591

Ⅲ. 관계기업투자주식
6

6,641,230,231

5,980,260,187

Ⅳ. 파생상품자산
5,21

4,053,416,153

1,369,078,401

Ⅴ. 대출채권
5,7,35

6,756,860,465

18,809,698,509

Ⅵ. 구상채권
8

705,688,123,876

499,402,654,965

Ⅶ. 투자부동산
9

16,387,646,480

24,455,982,770

Ⅷ. 유형자산
10

157,384,838,093

124,402,251,347

Ⅸ. 무형자산
12

56,792,762,451

40,252,791,687

Ⅹ. 재보험자산
16

334,390,962,077

249,620,365,749

XI .보험미수금
5,7,13,35

250,057,399,469

174,769,670,137

XII. 미수수익
5,7,13,35,37

45,908,962,767

54,546,500,666

XIII. 이연법인세자산
33

1,178,318,078

957,872,263

XIV. 기타자산
5,7,15,35

213,644,592,294

224,014,208,437

자산총계

8,496,700,386,080

7,973,521,315,984

부채

Ⅰ. 보험부채
16,36

2,924,176,970,827

2,807,383,688,445

Ⅱ. 파생상품부채
5,35

1,607,593,311

343,267,673

Ⅲ. 차입부채
5,17,35

45,642,157,642

46,829,414,825

Ⅳ. 보험미지급금
5,18,35

274,311,893,388

205,802,312,326

Ⅴ. 당기법인세부채
33

32,999,092,185

55,900,723,680

Ⅵ. 순확정급여부채
19

31,315,526,994

29,707,263,514

Ⅶ. 이연법인세부채
33

389,520,786,752

311,732,180,407

Ⅷ. 충당부채
20

24,685,583,151

67,752,624,508

Ⅸ. 기타부채
5,8,22,35,37

293,883,642,190

263,102,790,765

부채총계

4,018,143,246,440

3,788,554,266,143

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

4,474,390,488,980

4,180,920,025,299

1. 자본금
1,23
174,553,995,000

174,553,995,000

2. 기타포괄손익누계액
24
120,911,331,224

105,276,550,481

3. 이익잉여금
25
4,178,925,162,756

3,901,089,479,818

Ⅱ. 비지배지분

4,166,650,660

4,047,024,542

자본총계

4,478,557,139,640

4,184,967,049,841

부채및자본총계

8,496,700,386,080

7,973,521,315,984

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기
제 52(전) 기

Ⅰ. 영업수익

2,661,071,028,596

2,526,118,538,782

1. 보험료수익
16, 26
1,887,700,203,777

1,984,015,438,156

2. 재보험금수익

16,
27

119,147,899,972

71,807,057,578

3. 구상채권평가이익

8
195,747,257,067

45,835,109,311

4. 재보험자산평가이익

84,770,149,288

60,745,793,309

5. 기타수익

373,705,518,492

363,715,140,428

(1) 수수료수익
27
91,319,648,646

88,723,120,715

(2) 투자수익
28
177,856,535,969

173,274,429,910

(3) 금융상품평가및처분이익
28
57,166,048,950

60,626,765,314

(4) 기타운영수익
29
47,363,284,927

41,090,824,489

Ⅱ. 영업비용

2,116,488,628,735

1,923,790,875,142

1. 보험금비용
16, 26
1,125,830,133,021

861,849,164,750

2. 재보험료비용
16, 27
264,820,771,870

213,133,837,950

3. 손해조사비
31
89,159,445,353

73,106,736,667

4. 보험부채전입액

116,676,853,933

243,611,942,572

5. 출재구상부채전입액

8
62,809,899,299

2,505,810,003

6. 기타비용

457,191,525,259

529,583,383,200

(1) 사업비
27,30,31
395,973,515,968

446,150,219,050

(2) 금융비용
28
5,167,034,807

6,309,494,947

(3) 금융상품평가및처분손실
28
19,007,266,502

44,007,718,516

(4) 기타운영및관리비용
28,30,31
37,043,707,982

33,115,950,687

Ⅲ. 영업이익

544,582,399,861

602,327,663,640

Ⅳ. 영업외손익

15,726,897,678

(181,496,708)

1. 영업외수익
32
21,213,095,174

20,442,179,499

2. 영업외비용
31,32
5,486,197,496

20,623,676,207

Ⅴ. 법인세차감전순이익

560,309,297,539

602,146,166,932

Ⅵ. 법인세비용
33

127,216,733,740

156,309,295,684

Ⅶ. 당기순이익

433,092,563,799

445,836,871,248

1. 지배회사소유주지분

432,909,452,096

445,707,786,450

2. 비지배지분

183,111,703

129,084,798

Ⅷ. 기타포괄손익
24,33

15,571,295,158

18,360,884,020

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익

16,327,190,567

22,957,075,360

(1) 매도가능금융자산평가손익

15,017,665,791

22,491,259,797

(2)
관계기업투자주식평가손익

376,391,232

(376,391,232)

(3) 해
외사업환산손익

1,097,852,775

610,820,080

(4)
현금흐름위험회피파생상품평가손익

(164,719,231)

231,386,715

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

(755,895,409)

(4,596,191,340)

(1) 순확정급여부채 재측정요소

(755,895,409)

(4,596,191,340)

Ⅸ. 총포괄이익

448,663,858,957

464,197,755,268

1. 지배회사소유주지분

448,544,232,839

464,119,846,455

2. 비지배지분

119,626,118

77,908,813

Ⅹ. 지배회사 소유주지분에 대한 주당이익
34

12,400

12,767

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배지분
비지배지분
합 계

자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배지분합계

Ⅰ. 2018.1.1(전기초)
174,553,995,000
86,864,490,476
3,689,016,852,789
3,950,435,338,265
3,969,115,729
3,954,404,453,994

총포괄손익:
-
18,412,060,005
442,064,970,841
460,477,030,846
77,908,813
460,554,939,659

1. 당기순이익
-
-
445,707,786,450
445,707,786,450
129,084,798
445,836,871,248

2. 기타

-
-
(3,642,815,609)

(3,642,815,609)

-

(3,642,815,609)

2. 기타포괄손익
-
18,412,060,005
-
18,412,060,005
(51,175,985)
18,360,884,020

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
22,492,027,574
-
22,492,027,574
(767,777)
22,491,259,797

(2) 순확정급여부채 재측정요소
-
(4,545,783,132)
-
(4,545,783,132)
(50,408,208)
(4,596,191,340)

(3) 해외사업환산손익
-
610,820,080
-

610,820,080

-

610,820,080

(4)현금흐름위험회피파생상품
 평가손익

-
231,386,715
-
231,386,715
-
231,386,715

(5)관계기업투자주식평가손익

-
(376,391,232)
-

(376,391,232)

-

(376,391,232)

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(229,992,343,812)
(229,992,343,812)
-
(229,992,343,812)

1. 연차배당
-
-
(229,992,343,812)
(229,992,343,812)
-
(229,992,343,812)

Ⅱ. 2018.12.31(전기말)
174,553,995,000
105,276,550,481
3,901,089,479,818
4,180,920,025,299
4,047,024,542
4,184,967,049,841

Ⅲ. 2019.1.1(당기초)
174,553,995,000
105,276,550,481
3,901,089,479,818
4,180,920,025,299
4,047,024,542
4,184,967,049,841

총포괄손익:
-

15,634,780,743

432,909,452,096

448,544,232,839
119,626,118
448,663,858,957

1. 당기순이익
-
-
432,909,452,096

432,909,452,096

183,111,703

433,092,563,799

2. 기타포괄손익
-
15,634,780,743
-

15,634,780,743

(63,485,585)
15,571,295,158

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
15,016,764,809
-
15,016,764,809
900,982
15,017,665,791

(2) 순확정급여부채 재측정요소
-
(691,508,842)
-
(691,508,842)
(64,386,567)
(755,895,409)

(3) 해외사업환산손익
-
1,097,852,775
-
1,097,852,775
-
1,097,852,775

(4)현금흐름위험회피파생상품
 평가손익
-
(164,719,231)
-
(164,719,231)
-
(164,719,231)

(5)관계기업투자주식평가손익
-
376,391,232
-
376,391,232
-
376,391,232

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(155,073,769,158)

(155,073,769,158)

-

(155,073,769,158)

1. 연차배당

-
-
(155,073,769,158)

(155,073,769,158)

-

(155,073,769,158)

Ⅳ. 2019.12.31(당기말)

174,553,995,000

120,911,331,224
4,178,925,162,756
4,474,390,488,980
4,166,650,660
4,478,557,139,640

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

서울보증보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

363,389,259,203

812,625,563,677

1. 영업활동에서 창출된 현금
270,267,496,422

765,937,170,380

(1) 법인세차감전순이익
560,309,297,539

602,146,166,932

(2) 손익조정사항
(172,689,501,162)

(168,778,981,207)

이자수익
(133,337,441,086)

(141,224,250,206)

이자비용
5,167,034,807

5,800,500,533

배당금수익
(44,519,094,883)

(33,355,231,534)

(3) 현금유출입이 없는 손익항목
(94,453,892,283)

202,975,389,844

투자부동산감가상각비
449,153,267

365,041,132

유형자산감가상각비
20,598,481,726

8,472,531,312

유형자산처분손익
(779,932,981)

(79,571,909)

무형자산상각비
7,165,724,352

6,995,928,891

무형자산손상차손
24,800,000

-

무형자산처분손익
(18,993,333)

(177,614,834)

당기손익인식금융상품평가손익
(1,810,114,537)

35,117,970

매도가능금융자산처분손익
(40,827,722,895)

(23,350,464,258)

매도가능금융자산손상차손
5,583,726,373

6,311,533,671

파생상품거래손실
8,236,641,238

4,684,882,634

파생상품평가이익
(2,986,858,853)

(392,844,200)

파생상품평가손실
559,838,937

343,267,673

파생상품거래이익
(2,071,328,649)

(400,657,567)

대출채권처분손익
(730,704,915)

(155,743,141)

관계종속기업투자주식손상차손
-

794,178,598

지분법평가이익
(690,850,044)

(2,775,558,785)

구상채권평가손익
(195,747,257,067)

(45,835,109,311)

출재구상부채전입(환입)액
62,809,899,299

2,505,810,003

재보험자산평가손익
(84,770,149,288)

(60,745,793,309)

외화환산손익
(2,282,911,352)

(3,637,068,989)

충당부채전입(환입)액
934,078,123

44,516,255,416

대손충당금전입(환입)액
(1,343,770,908)

8,846,659,975

보험부채전입액
116,676,853,933

243,611,942,572

퇴직급여
14,282,918,370

13,042,666,300

기타
2,284,586,921

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(22,898,407,672)

129,594,594,811

예치금
29,951,896,978

(30,068,253,512)

당기손익인식금융자산
38,828,516,124

118,101,511,924

파생상품
(2,254,170,620)

-

대출채권
13,323,709,382

21,625,954,467

보험미수금
(68,423,302,917)

(11,535,625,516)

사외적립자산
(3,527,975,597)

1,766,620,229

기타자산
1,289,236,553

1,958,546,720

미수수익
4,096,295

(130,137,255)

퇴직급여채무
(10,663,416,495)

(2,317,836,646)

보험미지급금
68,509,581,062

29,733,068,751

충당부채
(44,360,052,323)

(290,253,233)

기타부채
(45,576,526,114)

750,998,882

2. 이자수취
128,491,824,371

126,379,249,223

3. 이자지급
(2,533,140,503)

(3,057,968,522)

4. 배당금의 수취
44,654,094,883

33,355,231,534

5. 법인세의 납부
(77,491,015,970)

(109,988,118,938)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(182,751,535,200)

(519,730,916,613)

1. 유형자산의 취득
(16,365,170,657)

(6,838,002,841)

2. 유형자산의 처분
1,115,881,909

134,694,339

3. 무형자산의 취득
(21,127,762,699)

(23,277,184,950)

4. 무형자산의 처분
35,460,000

467,614,834

5. 투자부동산의취득
(94,178,969)

-

6. 연결범위의 변동
-

91,260,634,316

7. 매도가능금융자산의 처분
2,501,107,998,087

1,547,336,105,083

8. 매도가능금융자산의 취득
(2,647,310,437,059)

(2,056,322,876,792)

9 .만기보유금융자산의 처분
42,865,000

2,011,853,953

10. 만기보유금융자산의 취득
(30,080,000)

(68,816,815,000)

11. 위험회피회계적용파생상품의 정산
(3,132,387,317)

119,236,687

12. 임차보증금의 순증가
3,006,276,505

(5,806,176,242)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(174,426,779,866)

(292,623,180,316)

1. 차입금의상환
(1,939,495,482)

(62,166,005,717)

2. 배당금의 지급
(155,073,769,158)

(229,992,343,812)

3. 임대보증금의증가
133,055,692

-

4. 임대보증금의감소
(5,124,219,500)

(362,478,817)

5. 리스부채의 상환
(12,422,351,418)

-

6. 비지배지분의 증감
-

(102,351,970)

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동 효과

1,149,360,627

580,098,505

Ⅴ. 현금의 증가(감소)

7,360,304,764

851,565,253

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

75,394,914,886

74,543,349,633

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

82,755,219,650

75,394,914,886

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 53 기 2019년 12월 31일 현재

제 52 기 2018년
12월 31일 현재

서울보증보험주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

지배회사인 서울보증보험주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 보증보험, 신용보험 및 재보험의 계약 체결과 그 계약에 의한 보험료의 징수 및 보험금의 지급을 위한 자
산운용 등을 사업목적으로 하여 1969년 2월 19일에설립되었으며, 경영합리화를 위해 1998년 11월 25일을 기준일로 하여 한국보증보험주식회사를 합병하고 상호를 대한보증보험주식회사에서 서울보증보험주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 지배회사의 보통주 자본금은 174,554백만원
입니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자지분율 및 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
업 종
지분율
자 산
부 채
영업수익
당기순이익
결산일

에스지아이신용정보(주)
채권추심전문
85%
39,090,738
11,313,067
43,991,053
1,220,745
12월 31일

사모펀드
자산운용
100%
35,556,050
9,871
265,734
265,734
12월 31일

(3) 연결대상 범위의 변동

연결대상 사모단독펀드 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

당기초

하나 DLT(외화)16-14호 외 2건

처분
-

당기말
하나 DLT(외화)16-14호 외 2건

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

-
기업회계기준서 제1116호 '리스'

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전 회계정책 및 기준서 제1017호와 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하지 않고, 동 기준서 문단C8(2)(나) 및 C10(2)의 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용일에 리스부채와 동일한 금액으로 리스사용권자산을 측정하였습니다.따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.
회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

· 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

· 리스이용자
연결실체는 부동산, 차량, 기타 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나, 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
 
 (단위 : 천원)

비고
금액

전기말에 공시된 운용리스약정
17,568,092

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
17,462,780

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
17,462,780

연결실체는 리스부채를 재무상태표상의 기타채무 항목에 포함합니다. 2019년 1월 1일 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 리스부채
를 측정할 때 증분차입이자율을 사용하여리스료를 할인하였으며, 적용된
증분차입이자율은
1.94%~2.58%
입
니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식
된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 이로 인해
당기초에 리스사용권자산이 18,967,526천원 증가하였습니다.

· 유의적인 회계정책
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 금융채 할인율을 증분차입이자율로 사용하여 리스기간별로 적용하였습니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

· 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용한 결과, 연결실체는 당기 동안 운용리스비용 대
신 감가상각비 12,831,359천원, 이자비용 396,317천원을 인식하였습니다.

·국제회계기준해석위원회 안건 결정: 리스기간
IFRS 해석위원회는 2019년12월16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에대한해석을 발표하였습니다. 본해석은갱신가능리스와해지가능리스의산정방법과 옮길수 없는 리스 개량의 내용연수는 관련 리스기간에 따라 제한되는지를 다루었습니다. 본해석에따라 연결실체는 광범위한 경제적불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하여 회계정책에 반영하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다.

다만, 연결실체가 보유한 리스계약에 대한 위 사항을 반영하기에 계약의 건수가 방대하고 계약의 조건이 다양하므로 광범위한 경제적 불이익의 검토에 포함시킬 항목을설정하고 필요한 정보를 수집하고 분석 할수있는 절차의 수립에 충분한 시간이 필요할 것으로 판단하였습니다. 따라서, 연결실체는 본 해석으로 인한 리스기간에 대한 회계정책의 변경에 따른 효과를 당해연도에 반영하지 못하였습니다.

2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 리스기간에 대한 회계정책이 변경되면 관련 사용권자산과 리스부채의 금액이 증가 할 수 있으며, 이러한 영향을 반영하여 재무제표를 소급 수정해야 할 수 있습니다

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않았으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품은 2015년 9월에 제정되어 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 동 기준서를 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결실체는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 영향분석을 수행하고 있습니다. 동 기준서 관련한 금융자산의 변동과 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말 공정가치
당기 공정가치의 변동
전기말 공정가치

계약상 현금흐름 특성
계약상 현금흐름 특성
계약상 현금흐름 특성

원금과 
이자만으로
구성 (*)
이외의
경우
합계

원금과 
이자만으로
구성
(*)

이외의
경우
합계

원금과 
이자만으로
구성
(*)

이외의
경우
합계

현금및현금성자산
102,935,644
-
102,935,644
(22,591,052)
-
(22,591,052)
125,526,695
-
125,526,695

당기손익인식금융자산
-
271,236,975
271,236,975
-
(37,018,402)
(37,018,402)
-
308,255,376
308,255,376

매도가능금융자산
5,082,564,749
1,171,693,947
6,254,258,695
1,931,371
200,350,565
202,281,936
5,080,633,377
971,343,382
6,051,976,760

만기보유금융자산
69,383,960
-
69,383,960
202,810
-
202,810
69,181,150
-
69,181,150

대출채권및 수취채권
429,953,345
-

429,953,345

17,621,952
-

17,621,952

412,331,393
-
412,331,393

파생상품자산
-
4,053,416
4,053,416
-
2,684,338
2,684,338
-
1,369,078
1,369,078

합계
5,684,837,698
1,446,984,338
7,131,822,035
(2,834,919)
166,016,501
163,181,582
5,687,672,615
1,280,967,836
6,968,640,452

(*) 단기매매항목의 정의를 충족하는 금융자산이나 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 금융자산 제외

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성 정의)
'중요성 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합'개정(사업정의)
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가 되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업과 채권추심업 2가지 부문으로 보고하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
 
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자 산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

대출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 파생상품
 
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계 

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 구상채권

연결실체는 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 합리적으로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

동 채권은 손상채권으로서 개별적으로 유의한 자산에 대해서는 개별분석을 통해회수가능가액을 산정하고, 그 외의 자산에 대해서는 채무자유형별, 상품별로 구분하여 그룹별 연차별 구상경험률을 기준으로 회수가능가액을 산정하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
25~50년

구 축 물
15~50년

임차점포시설물
6년

비 품
5년

차량운반구
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재보험자산

연결실체가 보험계약을 출재한 경우 해당계약에 대해 수재한 보험사가 적립한 책임준비금 상당액을 재보험자산으로 계상하고 있습니다. 재보험자산은 관련된 보험부채와 상계하지 않고 각각 자산과 부채에 계상하고 있습니다. 또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 보험계약부채

연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 미경과보험료적립금

보고기간 종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금

연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액(승소가 확실시되는 금액은 제외), 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액, 보험사고는 발생하였으나 보고되지 아니한 것으로 추정되는 금액(IBNR : Incurred But Not Reported)을 감독규정에 따라 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다.

3) 장래손해조사비

연결실체는 기발생사고 및 미보고사고에 소요될 것으로 예상되는 손해조사비예상액을 적립하고 있습니다.

(14) 보험부채 적정성 평가
 
연결실체는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
 
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(6) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익에 포함하여(적절한 경우 비지배지분에 배분)인식됩니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식 
 
연결실체는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다.
보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는
선수보험료
로 계상하고 있습니다. 한편, 보험기간 종료일 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료는 보험부채 전입 및 환입액으로 계상하고 있습니다.
 
(20) 금융수익과 비용
 
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
 
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니
다.

주석 34
는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한
민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 손상평가

연결실체는 보구상미수금 및 구상채권 등에 대해서 개별평가 또는 집합평가 방법에 의하여 손상을 평가하여 장부가액에 가감하고 있습니다. 이러한, 신용손실에 대한 평가금액은 개별평가를 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가를 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
30,264
27,021

당좌예금
1,223
2,763

보통예금
1,214,191
1,360,806

해외제예금
34,184,421
32,481,803

CMA
13,655,899
14,951,919

기타예금
24,169,222
16,570,604

정기예금(주1)
9,500,000
10,000,000

합 계
82,755,220
75,394,916

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
164,664
10,116,560

기타예치금
20,015,760
40,015,220

합 계
20,180,424
50,131,780

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

보통예금
163,253
160,200
압류 등 지급제한

정기예금
164,664
160,200

기타예치금
15,761
15,220
해외지점 설립 등

합 계
343,678
335,620

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액과 공정가액은 다음과 같습니다.

1) 당기손익인식금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

수익증권
190,063,595
190,063,595
172,486,531
172,486,531

신종유가증권
81,173,380
81,173,380
135,768,845
135,768,845

합 계
271,236,975
271,236,975
308,255,376
308,255,376

2) 매도가능금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

주식
161,841,508
161,841,508
166,455,448
166,455,448

국공채
1,002,089,375
1,002,089,375
1,173,173,728
1,173,173,728

금융채
826,992,269
826,992,269
804,468,770
804,468,770

특수채
1,607,529,469
1,607,529,469
1,726,044,451
1,726,044,451

회사채
1,290,036,402
1,290,036,402
1,263,006,668
1,263,006,668

수익증권
921,476,095
921,476,095
709,180,460
709,180,460

기타유가증권
356,924,895
356,924,895
113,939,761
113,939,761

출자금
87,368,681
87,368,681
95,707,474
95,707,474

합 계
6,254,258,694
6,254,258,694
6,051,976,760
6,051,976,760

(*) 국공채 중 당기 91,623천원, 전기 90,224천원이 한국예탁결제원 주식기관결제 손해배상공동기금에 담보 제공 되었습니다.

3) 만기보유금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

국공채
29,383,960
30,503,502
29,181,150
29,948,192

회사채
40,000,000
40,831,182
40,000,000
40,836,232

합 계
69,383,960
71,334,684
69,181,150
70,784,424

4) 대출채권 및 수취채권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

현금및예치금
102,935,644
102,935,644
125,526,695
125,526,695

대출채권
6,756,860
7,753,974
18,809,699
18,827,199

보험미수금
250,057,399
250,057,399
174,769,670
174,769,670

미수수익
45,908,963
45,908,963
54,546,501
54,546,501

기타금융자산
64,155,864
65,701,988
72,551,883
72,540,872

합 계
469,814,730
472,357,968
446,204,448
446,210,938

5) 파
생상품

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

매매목적 파생상품:

파생상품자산

통화선도
414,214
414,214
215,474

215,474

파생상품부채

통화선도
-
-
104,456

104,456

위험회피목적 파생상품:

파생상품자산

통화선도
2,590,731
2,590,731
172,496
172,496

통화스왑
1,048,472
1,048,472
981,108
981,108

소 계
3,639,203
3,639,203
1,153,604
1,153,604

파생상품부채

통화선도
559,839
559,839
238,812
238,812

통화스왑
1,047,754
1,047,754
-
-

소 계
1,607,593
1,607,593
238,812
238,812

6) 상각후원가로 측정하는 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

차입부채
45,642,158
45,642,158
46,829,415
46,829,415

보험미지급금
274,311,893
274,311,893
205,802,312
205,802,312

기타금융부채
61,877,801
61,880,837
77,117,922
77,279,235

합 계
381,831,852
381,834,888
329,749,649
329,910,962

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 

연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산
-
200,416,720
70,820,255
271,236,975

매도가능금융자산
461,470,505
5,049,271,557
743,516,633
6,254,258,695

파생상품자산
-
4,053,416
-
4,053,416

합 계
461,470,505
5,253,741,693
814,336,888
6,529,549,086

금융부채 :

위험회피목적파생상품부채
-
1,607,593
-
1,607,593

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산
-
218,867,876
89,387,500
308,255,376

매도가능금융자산
466,234,014
4,988,606,730
597,136,016
6,051,976,760

파생상품자산
-
1,369,078
-
1,369,078

합 계
466,234,014
5,208,843,684
686,523,516
6,361,601,214

금융부채 :

위험회피목적파생상품부채
-
343,268
-
343,268

(3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

기초금액
89,387,500
597,136,016
686,523,516

당기손익인식액
1,336,590
(4,817,012)
(3,480,422)

기타포괄손익인식액
-
11,612,885
11,612,885

매입금액
20,000,000
303,941,644
323,941,644

매도금액
(39,903,835)
(163,356,900)
(203,260,735)

기말금액
70,820,255
744,516,633
815,336,888

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

기초금액
-
325,855,743
325,855,743

당기손익인식액
(785,570)
(2,106,804)
(2,892,374)

기타포괄손익인식액
-
3,370,677
3,370,677

매입금액
90,173,070
325,212,493
415,385,563

매도금액
-
(55,196,093)
(55,196,093)

기말금액
89,387,500
597,136,016
686,523,516

(4) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익과 실현손익 및 미실현손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 총손익
(757,573)
(275,625)

실현손익 :

당기손익인식금융자산처분손익
209,499
-

매도가능금융자산처분손익
2,513,350
1,310,877

소 계
2,722,849
1,310,877

미실현손익 :

당기손익인식금융자산평가손익
1,336,590
(785,570)

매도가능금융자산손상차손
(4,817,012)
(800,931)

소 계
(3,480,422)
(1,586,501)

(5) 당기말과 전기말 현재 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가방법
투입변수

금융자산 :

당기손익인식금융자산

순자산가치법, 
Monte Calro Simulation
현금흐름할인모형

기초자산, 무위험이자율,
변동성, 배당률, 할인율, 
선도환율 등

매도가능금융자산
Fama-Bliss Bootstrapping
Jarrow-Lando-Turnbull
국고채 수익율, 유효신용등급,
위험스프레드 등

파생상품자산(부채)
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

(6)

당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정
시 사용된 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수
비관측변수
추정범위
관측가능하지 않은
투입변수의
공정가치에 대한 영향

금융자산 :

당기손익인식금융자산

Monte Carlo Simulation,

Hull-White Model

상관계수
0.6478~
1.00
상관계수 상승시
공정가치상승

매도가능금융자산
현금흐름할인모형,
Multiple
영구성장률
0.00%
성장률 상승시
공정가치 상승

할인율
7.79%~
15.64%
할인율 상승시
공정가치 하락

(7)

당
기말과 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동
으로 인한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익인식금융자산 (주1)
189,115
(105,995)
-
-

매도가능금융자산 (주2)
-
-
2,784,656
(1,862,992)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익인식금융자산 (주1)
171,630
(187,795)
-
-

매도가능금융자산 (주2)
-
-
3,149,142
(2,808,323)

(주1) 투입변수인 금리와 환율 및 코스피지수 사이의 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~+1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(8) 상각후원가로 측정하는 금융상품 

1) 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 산출 방법

현금및예치금
현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함.

대출채권
대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 차주의 신용위험 
등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임.

만기보유금융자산
만기보유금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됨.

기타금융자산/부채(주1)
임차보증금을 제외한 기타금융자산/부채는 대부분 1년 이내에 결제될 예정이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함.

(주1) 보험미수금, 미수수익, 차입금, 보험미지급금

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
69,383,960
-

71,334,684

-
71,334,684

현금및예치금
102,935,644
-
102,935,644
-
102,935,644

대출채권
6,756,860
-
-
7,753,974
7,753,974

보험미수금
250,057,399
-
-
250,057,399
250,057,399

미수수익
45,908,963
-
-
45,908,963
45,908,963

기타금융자산
64,155,864
-
-
65,701,988
65,701,988

금융자산 합계
539,198,690
-
174,270,328
369,422,324
543,692,652

금융부채 :

차입부채
45,642,158
-
-
45,642,158
45,642,158

보험미지급금
274,311,893
-
-
274,311,893
274,311,893

기타금융부채

61,877,801
-
-
61,880,837
61,880,837

금융부채 합계
381,831,852
-
-
381,834,888
381,834,888

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
69,181,150
-
70,784,424
-
70,784,424

현금및예치금
125,526,695
-
125,526,695
-
125,526,695

대출채권
18,809,699
-
-
18,827,199
18,827,199

보험미수금
174,769,670
-
-
174,769,670
174,769,670

미수수익
54,546,501
-
-
54,546,501
54,546,501

기타금융자산
72,551,883
-
-
72,540,872
72,540,872

금융자산 합계
515,385,598
-
196,311,119
320,684,242
516,995,361

금융부채 :

차입부채
46,829,415
-
-
46,829,415
46,829,415

보험미지급금
205,802,312
-
-
205,802,312
205,802,312

기타금융부채

77,117,922
-
-
77,279,235
77,279,235

금융부채 합계
329,749,649
-
-
329,910,962
329,910,962

(9) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채총액
재무상태표에
표시되는
금융자산순액
재무상태표에서 상계되지
않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산 :

보험미수금
250,057,399
-
250,057,399
229,332,012
-
20,725,387

위험회피목적파생상품자산
4,053,416
-
4,053,416
1,299,218
-
2,754,198

금융부채 :

보험미지급금
274,311,893
-
274,311,893
229,332,012
-
44,979,881

위험회피목적파생상품부채
1,607,593
-
1,607,593
1,299,218
-
308,375

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채총액
재무상태표에
표시되는
금융자산순액
재무상태표에서 상계되지
않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산 :

보험미수금
174,769,670
-
174,769,670
160,111,619
-
14,658,051

위험회피목적파생상품자산
1,369,078
-
1,369,078
298,717
-
1,070,361

금융부채 :

보험미지급금
205,802,312
-
205,802,312
142,220,040
-
63,582,272

위험회피목적파생상품부채
343,268
-
343,268
298,717
-
44,550

6. 관계기업에 대한 투자주식

(1)
당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사
소재지
결산월
업종

지분율(%)

장부금액

당기

전기

당기

전기

남양건설(주)(*1)
한국
12월말
건설
24.54
24.41
-
-

코리아크레딧뷰로(주)(*2)
한국
12월말
신용조사
9.00
9.00
6,641,230
5,980,260

(*1) 연결실체의 소유지분율은 24.54%이나 관계기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 25.59%입니다.
(*2) 연결실체는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 연결실체의 소유지분율은 9%이나 관계기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 9.91%입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

피투자회사
취득
원가
기초
취득
(처분)
기타
처분손익
지분법
손익
지분법
자본변동
배당
손상
기말

남양건설(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

코리아크레딧뷰로(주)
4,500,000
5,980,260
-
(396,000)
-
690,850
501,120
(135,000)
-
6,641,230

(전기)

(단위 : 천원)

피투자회사
취득
원가
기초
취득
(처분)
기타
처분손익
지분법
손익
지분법
자본변동
배당
손상
기말

남양건설(주)
-
-
-

-
794,179
-
-
(794,179)
-

코리아크레딧뷰로(주)
4,500,000
-
-
4,500,000
-
1,981,380
(501,120)
-
-
5,980,260

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

남양건설(주)
118,927,494
97,723,283
152,295,356
(4,148,657)
128,918
(4,019,739)

코리아크레딧뷰로(주)
99,329,363
32,334,108
93,168,727
1,909,769
-
1,909,769

(전기)

(단위 : 천원)

피투자회사
관계기업의 요약재무정보

자산
부채
영업수익
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

남양건설(주)
125,645,238
103,325,516
195,950,695
3,253,497
228,189
3,481,686

코리아크레딧뷰로(주)
91,139,127
24,691,792
78,123,387
10,339,297
-
10,339,297

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 천원)

피투자회사
당기말
순자산(a)
지분비율(b)
(*)
순자산지분금액
(a)x(b)
미실현손익
기타
장부금액

남양건설(주)
21,204,211
25.59%
5,425,817
-
(5,425,817)
-

코리아크레딧뷰로(주)
66,995,255
9.91%
6,641,230
-
-
6,641,230

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

피투자회사
당기말
순자산(a)
지분비율(b)
순자산지분금액
(a)x(b)
미실현손익
기타
장부금액

남양건설(주)
22,319,722
24.41%
5,448,244
-
(5,448,244)
-

코리아크레딧뷰로(주)
66,447,335
9%
5,980,260
-
-
5,980,260

7. 대출채권 및 수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 구상채권을 제외한 대출채권 및 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할인차금
대손충당금
장부가액

대출채권
6,537,444
219,417
-
6,756,861

보험미수금
253,864,632
-
(3,807,233)
250,057,399

미수수익
45,908,963
-
-
45,908,963

기타금융자산 (주1)
168,481,384
(1,594,887)
(102,730,633)
64,155,864

합 계
474,792,423
(1,375,470)
(106,537,866)
366,879,087

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할인차금
대손충당금
장부가액

대출채권
18,589,412
235,301
(15,014)
18,809,699

보험미수금
184,709,008
-
(9,939,338)
174,769,670

미수수익
54,546,501
-
-
54,546,501

기타금융자산 (주1)
181,410,343
(1,748,779)
(107,107,774)
72,553,790

합 계
439,255,264
(1,513,478)
(117,062,126)
320,679,660

(주1) 기타자산 중 미수금, 임차보증금, 매출채권에 대한 금액임.

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
기타금융자산
합 계

기초
15,014
9,939,338
107,107,775
117,062,127

전입
-
-
4,791,782
4,791,782

환입
(12,900)
(6,122,653)
-
(6,135,553)

Unwinding effect(상각이자)
(2,114)
-
(177,840)
(179,954)

제각
-
(9,452)
(8,991,083)
(9,000,535)

기말
-
3,807,233
102,730,634
106,537,867

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
기타금융자산
합 계

기초
-
6,716,840
107,056,304
113,773,144

전입
15,014
3,237,244
5,594,402
8,846,660

Unwinding effect(상각이자)
-
-
(175,147)
(175,147)

제각
-
(14,746)
(5,367,784)
(5,382,530)

기말
15,014
9,939,338
107,107,775
117,062,127

8. 구상채권 및 출재구상부채

(1) 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
267,768,948
231,633,707
499,402,655

구상채권평가손익
34,014,997
161,744,934
195,759,931

유효이자수익
4,964,126
5,561,412
10,525,538

기말
306,748,071
398,940,053
705,688,124

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
299,701,527
145,462,443
445,163,970

구상채권평가손익
(37,103,598)
82,976,683
45,873,085

유효이자수익
5,171,019
3,194,581
8,365,600

기말
267,768,948
231,633,707
499,402,655

(2) 당기 및 전기 중 출재구상부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
26,952,728
31,650,144
58,602,872

출재구상부채전입(환입)액
30,299,977
32,509,922
62,809,899

유효이자비용
508,593
821,173
1,329,766

기말
57,761,298
64,981,239
122,742,537

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
35,046,289
20,126,980
55,173,269

출재구상부채전입액
(8,598,509)
11,104,319
2,505,810

유효이자비용
504,948
418,845
923,793

기말
26,952,728
31,650,144
58,602,872

9. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
11,509,370
12,946,613
24,455,983

취득
-
94,179
94,179

기타
(3,853,465)
(3,859,898)
(7,713,363)

감가상각비
-
(449,153)
(449,153)

기말
7,655,905
8,731,741
16,387,646

- 취득원가
7,655,905
15,231,563
22,887,468

- 감가상각누계액
-
(6,499,822)
(6,499,822)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
11,644,605
13,499,722
25,144,327

취득
-
33,132
33,132

기타
(135,236)
(221,200)
(356,436)

감가상각비
-
(365,041)
(365,041)

기말
11,509,369
12,946,613
24,455,982

- 취득원가
11,509,369
21,941,368
33,450,737

- 감가상각누계액
-
(8,994,755)
(8,994,755)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,269,363
3,292,854

운용비용
1,523,517
1,872,997

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
16,387,646
27,607,866
24,455,982

39,443,185

투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다
.

가치산정방법
비관측 투입변수
비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향

거래사례비교법
유사 거래가격
유사 거래가격 증가시 공정가치 상승

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
비 품
차량운반구
사용권자산
합 계

기초
43,696,028
63,933,137
1,396,174
13,888,551
1,020,643
-
123,934,533

회계정책변경으로인한효과(*1)
-
-
-
-
-
18,967,526
18,967,526

취득
714,201
2,313,732
980,006
12,068,964
288,268
13,366,994
29,732,165

처분
(85,285)
(249,177)
-
(284)
(1,203)
(755,916)
(1,091,865)

감가상각비
-
(1,998,020)
(38,297)
(5,869,732)
(406,063)
(12,286,370)
(20,598,482)

기타
3,853,464
3,859,898
-
(167,716)
736
(1,105,421)
6,440,961

기말
48,178,408
67,859,570
2,337,883
19,919,783
902,381
18,186,813
157,384,838

- 취득원가
48,178,408
107,375,594
2,768,968
55,385,054
3,240,076
28,744,232
245,692,332

- 감가상각누계액
-
(39,516,024)
(431,085)
(35,465,271)
(2,337,695)
(10,557,419)
(88,307,494)

(*1) 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용함에 따라 인식한 변동효과에 대한 부분입니다. 

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
임차점포시설물
비 품
차량운반구
합 계

기초
43,109,092
64,572,838
1,426,221
302,148
15,176,498
908,564
125,495,361

취득
451,700
1,186,185
-
270,759
4,675,215
491,771
7,075,630

처분
-
-
-
(10,701)
(42,136)
(2,287)
(55,124)

감가상각비
-
(2,047,085)
(30,047)
(89,963)
(5,927,498)
(377,938)
(8,472,531)

기타
135,236
221,199
-
(4,524)
6,471
533
358,915

기말
43,696,028
63,933,137
1,396,174
467,719
13,888,550
1,020,643
124,402,251

- 취득원가
43,696,028
98,611,936
1,788,962
1,723,573
49,015,960
3,333,436
198,169,895

- 감가상각누계액
-
(34,678,799)
(392,788)
(1,255,854)
(35,127,410)
(2,312,793)
(73,767,644)

(2)

당기말 현재 임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권의 종류
담보설정금액
임대보증금
담보권자

수원사옥
6,090,650
전세권
2,835,757
2,452,147
동양생명보험 등

11. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

부동산
22,321,440
(8,012,403)
14,309,037

차량
753,826
(268,082)
485,744

기타
6,213,955
(2,821,923)
3,392,032

합계
29,289,221
(11,102,408)
18,186,813

(2) 보고기간 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
부동산
차량
기타
합계

기초
16,070,017
500,944
2,396,565
18,967,526

취득
9,972,963
343,691
3,050,340
13,366,994

처분
(714,768)
(19,129)
(22,019)
(755,916)

감가상각
(10,771,061)
(339,839)
(1,175,470)
(12,286,370)

기타
(248,113)
76
(857,383)
(1,105,421)

기말잔액
14,309,037
485,744
3,392,032
18,186,813

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6개월이하
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계

부동산
4,414,167
3,119,258
5,378,738
1,736,103
-
14,648,266

차량
136,552
153,939
132,732
78,763
-
501,986

기타
668,179
605,621
-
-
-
1,273,800

합계
5,218,898
3,878,818
5,511,470
1,814,866
-
16,424,052

(4) 당기 중 소액 기초자산에 지급한 리스료는 552,005천원입니다.

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
7,678,723
858
27,574,135
4,997,576
1,499
40,252,791

취득
8,507,976
-
11,191,115
1,428,673
-
21,127,764

처분
-
-
-
(16,466)
-
(16,466)

상각비
(3,619,960)
(264)
(3,544,546)
-
(956)
(7,165,726)

손상차손
-
-
-
(24,800)
-
(24,800)

기타

125
-
2,619,074
-
-
2,619,199

기말금액
12,566,864
594
37,839,778
6,384,983
543
56,792,762

- 취득원가
34,983,229
6,157
108,963,600
8,712,406
582,703
153,248,095

- 감가상각누계액
(22,416,365)
(5,563)
(71,123,822)
-
(582,160)
(94,127,910)

- 손상차손누계액
-
-
-
(2,327,423)
-
(2,327,423)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
8,445,923
1,122
10,483,722
5,287,576
43,107
24,261,450

취득
2,560,262
-
20,716,922
-
-
23,277,184

처분
-
-
-
(290,000)
-
(290,000)

상각비
(3,327,548)
(264)
(3,626,509)
-
(41,608)
(6,995,929)

기타
86
-
-
-
-
86

기말금액
7,678,723
858
27,574,135
4,997,576
1,499
40,252,791

- 취득원가
26,475,027
6,157
95,153,411
7,325,000
582,703
129,542,298

- 감가상각누계액
(18,796,305)
(5,299)
(67,579,276)
-
(581,204)
(86,962,084)

- 손상차손누계액
-
-
-
(2,327,423)
-
(2,327,423)

13. 보험미수금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
115,672
94
-
115,766

보험료카드미수금
4,012,789
-
-
4,012,789

공동보험미수금
-
-
2,309,315
2,309,315

재보험미수금
22,642,334
55,708,952
24,492,181
102,843,467

외국재보험미수금
12,052,011
1,614,675
95,196,267
108,862,953

재보험예탁금자산
-
-
31,913,109
31,913,109

합 계
38,822,806
57,323,721
153,910,872
250,057,399

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
44,343
-
-
44,343

보험료카드미수금
3,024,623
-
-
3,024,623

공동보험미수금
-
-
1,797,395
1,797,395

재보험미수금
27,789,438
37,999,782
14,237,088
80,026,308

외국재보험미수금
10,828,122
1,907,699
55,864,860
68,600,681

재보험예탁금자산
-
-
21,276,320
21,276,320

합 계
41,686,526
39,907,481
93,175,663
174,769,670

14. 미수수익

당기말과 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예금이자
388,809
165,766

유가증권이자
44,859,416
53,645,993

부동산임대수익
49,509
187,756

대출채권이자
3,624
73,532

기타수익
607,605
473,454

합 계
45,908,963
54,546,501

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
15,580,592
20,912,704

임차보증금
46,302,470
49,696,921

선급비용
491,338
2,182,006

선급금
21,256,420
21,300,503

선급부가세
25,407
32,834

공탁금
124,482,139
124,729,760

매출채권
2,272,802
1,945,352

그 밖의 기타자산
3,233,424
3,214,128

합 계
213,644,592
224,014,208

16. 보험계약

(1) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험부채 및 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,225,129,353
956,047,322
87,360,419
2,268,537,094
128,281,575
161,791,310
2,947,105
293,019,990

지급준비금
391,519,925
97,226,603
166,893,349
655,639,877
24,382,371
16,297,276
760,110
41,439,757

재보험자산 손상
-
-
-
-
(14,728)
-
(54,057)
(68,785)

합계
1,616,649,278
1,053,273,925
254,253,768
2,924,176,971
152,649,218
178,088,586
3,653,158
334,390,962

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,149,208,100
969,042,992
97,409,153
2,215,660,245
108,892,824
106,648,613
2,304,005
217,845,442

지급준비금
353,764,863
71,371,839
166,586,741
591,723,443
19,696,622
10,421,643
1,747,895
31,866,160

재보험자산 손상
-
-
-
-
(17,194)
-
(74,042)
(91,236)

합계
1,502,972,963
1,040,414,831
263,995,894
2,807,383,688
128,572,252
117,070,256
3,977,858
249,620,366

(2) 보험부채 인식금액의 측정에 가장 큰 영향을 미친 가정

연결실체는 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 회수가능액 산정을 위한 구상경험률은 직전 13개월 ~ 72개월의 월차별 지급보험금 대비 보험금 환입액의 비율(100억원 이상 거액 건은 제외)을 사용하였습니다.

(3)
보험부채 측정시 사용된 주요 가정의 변경으로 인한 영향

구상률 변동에 따른 회수가능가액과 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변경효과
변경 후 잔액

회수가능가액
지급준비금
회수가능가액
지급준비금

10% 상승
17,948,646
(17,948,646)
197,435,104
544,365,173

5% 상승
8,974,323
(8,974,323)
188,460,781
553,339,496

5% 하락
(8,974,323)
8,974,323
170,512,135
571,288,142

10% 하락
(17,948,646)
17,948,646
161,537,812
580,262,465

1) 지급준비금 = 개별추산액 + 미보고발생손해액

(4) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채의 변동내용

1) 미경과보험료적립금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,149,208,100
969,042,992
97,409,154
2,215,660,246
108,892,824
106,648,613
2,304,005
217,845,442

증감액
75,921,253
(12,995,670)
(10,048,735)
52,876,848
19,388,751
55,142,696
643,100
75,174,547

기말
1,225,129,353
956,047,322
87,360,419
2,268,537,094
128,281,575
161,791,309
2,947,105
293,019,989

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,092,190,914
804,651,808
90,220,349
1,987,063,071
96,567,331
59,812,078
2,015,772
158,395,181

증감액
57,017,186
164,391,184
7,188,805
228,597,175
12,325,493
46,836,535
288,233
59,450,261

기말
1,149,208,100
969,042,992
97,409,154
2,215,660,246
108,892,824
106,648,613
2,304,005
217,845,442

2) 지
급
준비금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
353,764,863
71,371,839
166,586,741
591,723,443
19,696,622
10,421,643
1,747,895
31,866,160

증감액
37,755,062
25,854,763
306,608
63,916,433
4,685,749
5,875,633
(987,784)
9,573,598

기말
391,519,925
97,226,602
166,893,349
655,639,876
24,382,371
16,297,276
760,111
41,439,758

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
384,798,720
53,835,034
138,032,623
576,666,377
18,164,197
7,435,041
4,880,060
30,479,298

증감액
(31,033,857)
17,536,805
28,554,118
15,057,066
1,532,425
2,986,602
(3,132,165)
1,386,862

기말
353,764,863
71,371,839
166,586,741
591,723,443
19,696,622
10,421,643
1,747,895
31,866,160

(5)
보험부채 적정성 평가

1)
평
가
결과

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여(부족)액

미경과보험료적립금
1,623,129,855
2,268,537,094
645,407,239

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여(부족)액

미경과보험료적립금
1,617,458,593
2,215,660,246
598,201,653

2)
주요가정

(당기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급율
96.61%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
131일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
50.02%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
10.19%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

(전기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급율
97.13%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
144일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
48.90%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
12.68%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

CP차입금
우리은행 외
4.00
62,063,856
64,003,351

현재가치할인차금
(16,421,698)
(17,173,936)

소 계
45,642,158
46,829,415

18. 보험미지급금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
479,079
165,454
-
644,533

보험료카드미지급금
223,300
74,797
-
298,097

공동보험미지급금
-
-
1,441,427
1,441,427

미환급보험료
100,670
-
-
100,670

재보험미지급금
31,693,153
50,431,807
26,467,158
108,592,118

외국재보험미지급금
30,301,204
7,022,422
92,153,364
129,476,990

특약출재예수금
31,295,047
2,463,011
-
33,758,058

합 계
94,092,453
60,157,491
120,061,949
274,311,893

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
19,156
-
-
19,156

보험료카드미지급금
231,977
-
-
231,977

공동보험미지급금
-
-
1,172,889
1,172,889

미환급보험료
79,334
-
-
79,334

재보험미지급금
29,825,841
40,792,294
21,521,723
92,139,858

외국재보험미지급금
22,626,289
5,404,009
51,421,040
79,451,338

특약출재예수금
31,222,540
1,485,220
-
32,707,760

합 계
84,005,137
47,681,523
74,115,652
205,802,312

19. 순확정급여부채

연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산을 (주)KB국민은행 등에 신탁하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
139,183,109
132,235,973

사외적립자산의 공정가치
(107,867,582)
(102,528,709)

순확정급여부채
31,315,527
29,707,264

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
132,235,973
113,749,098

당기근무원가
13,608,681
12,407,619

이자원가
3,843,940
3,858,254

재측정요소
157,931
4,471,170

재무적가정 변동
2,118,450
5,619,657

인구통계적가정 변동
(5,323,003)
(117,676)

경험조정
3,362,484
(1,030,811)

지급액
(10,663,416)
(2,250,168)

기말
139,183,109
132,235,973

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
102,528,710
102,805,859

사외적립자산 이자수익
2,977,288
3,478,151

재측정요소
(1,166,391)
(1,801,406)

기여금 납부액
14,006,990
1,028,508

지급액
(10,479,014)
(2,982,402)

기말
107,867,583
102,528,710

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

주가연계채권
82,663,727
76.63
29,401,636
28.68

이율보증 퇴직연금
25,178,213
23.34
73,116,262
71.31

기타
25,642
0.02
10,812
0.01

합 계
107,867,582
100.0
102,528,710
100

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

예상근속기간
6.277년~13.198년
6.585년~10.3년

할인율(주1)
2.45%~2.88%
2.86%~2.97%

미래임금상승률
2.7%~3.00%
2.7%~3.00%

(주1) 예상퇴직금 지급시기를 고려한 무보증회사채 AA0 등급의 시장수익률을 적용 함.

(6)
민감도 분석

당기말 현재 주요 가
정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(12,760,195)
15,016,031

임금상승률
14,787,559
(12,815,897)

(7) 당기말 및 전기말 현재 향후 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년초과

당기말
4,834,269
6,835,422
33,809,953
436,020,581

전기말
5,176,259
5,978,346
56,833,866
379,306,388

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 8,491백만원 및 7,929백만원입니다.

(9) 연결실체가 다음 연차보고기간 동안 제도에 대한 예상 기여금 추산액
은
15,374백
만원입니다.

20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
1,943,096
65,809,528
67,752,624

전입(증가)
233,876
944,068
1,177,944

환입(사용)
(203,771)
(44,166,271)
(44,370,042)

상각
39,143
-
39,143

할인율변동효과
85,914
-
85,914

기말
2,098,258
22,587,325
24,685,583

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
1,861,018
21,352,616
23,213,634

전입(증가)
270,759
44,525,654
44,796,413

환입(사용)
(221,511)
(68,741)
(290,252)

상각
42,229
-
42,229

할인율변동효과
(9,398)
-
(9,398)

기말
1,943,096
65,809,528
67,752,624

(주1) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은
각각
2,253,387

천원
, 2,096,820천원
이 발생할 것으로 예상하고 있으며, 임차기간의 종료 등
의 사
유가 발생하는 시점에 지출될 예정임
.

(주2) 워크아웃이 진행 중인 기업들에 대한 손실분담 및 손익정산 등으로 예상되는 미래현금유출액 등임.

21. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
414,214
2,590,731
-
-
559,839
-

통화스왑
-
-
1,048,472
-
-
1,047,754

합 계
414,214
2,590,731
1,048,472
-
559,839
1,047,754

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

매매목적
파생상품

공정가치

위험회피

통화선도
215,474
172,496
-
104,456
238,812

통화스왑
-
-
981,108
-
-

합 계
215,474
172,496
981,108
104,456
238,812

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분

매매목적 파생상품
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름
위험회피

평가손익
거래손익
당기손익
당기손익
포괄손익
당기손익
당기손익
포괄손익

통화선도
414,214
(2,365,189)
3,127,803
-
-
(4,763,959)
-
-

통화스왑
-
-
-
630,559
(46,693)
-
(1,515,773)
(181,561)

합 계
414,214
(2,365,189)
3,127,803
630,559
(46,693)
(4,763,959)
(1,515,773)
(181,561)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분

매매목적 파생상품
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름
위험회피

평가손익
거래손익
당기손익
당기손익
포괄손익
당기손익
당기손익
포괄손익

통화선도
111,018
(1,416,646)
(2,649,422)
-
-
(238,812)
-
-

통화스왑
-
-
-
(40,787)
305,367
-
-
-

합 계
111,018
(1,416,646)
(2,649,422)
(40,787)
305,367
(238,812)
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능채무증권 중 외화채권이며, 연결실체는 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 위험회피수단은 통화선도로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동을 상계하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 현금흐름 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능채무증권 중 외화채권입니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 위험회피회계 유형은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

위험회피대상항목
회피대상위험
위험회피수단
위험회피유형
위험회피수단 공정가치

당기말
전기말

매도가능금융자산
환율변동위험
통화선도
공정가치위험회피
2,030,892
(66,316)

통화스왑
현금흐름위험회피
717
981,108

현금흐름위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 당기는

4,149천원입니다.

2) 당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 공정가치위험회피대상항목 및 위험회피수단의 평가손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
330,582
(1,636,156)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
2,224,054
(2,888,234)

(4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매매목적
위험회피목적

구 분
당기말

전기말

당기말

전기말

통화선도
35,343,003
34,131,121
410,029,809
75,746,013

통화스왑
-
-
103,946,902
31,370,523

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,575,786
13,906,187

선수금
58,761,991
78,186,654

미지급비용
53,387,917
55,321,380

출재구상부채
122,742,537
58,602,871

가수보험료
6,158,494
21,215,797

예수금
3,268,990
2,987,470

임대보증금
2,914,097
7,890,355

잔존담보
19,085,915
19,090,165

정상화담보
4,379,135
4,601,657

그밖의 기타부채
1,184,728
1,300,255

리스부채
16,424,052
-

합 계
293,883,642
263,102,791

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
3,000,000,000
3,000,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
34,910,799
34,910,799

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

24. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기증감
(재분류조정제외)
재분류조정
법인세효과
기 말

매도가능금융자산평가손익
88,751,812
53,912,335
(35,628,202)
(3,267,368)
103,768,577

관계기업투자주식평가손익
(376,391)
495,056
-
(118,665)
-

확정급여채무 재측정요소
17,495,259
(1,372,485)
-
680,976
16,803,750

해외사업환산손익
(1,314,340)
1,097,853
-
-
(216,487)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
720,210
(62,364)
(165,889)
63,534
555,491

합 계
105,276,550
54,070,395
(35,794,091)
(2,641,523)
120,911,331

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기증감
(재분류조정제외)
재분류조정
법인세효과
기 말

매도가능금융자산평가손익
66,259,785
69,411,273
(39,893,353)
(7,025,893)
88,751,812

관계기업투자주식평가손익
-
(501,120)

124,729
(376,391)

확정급여채무 재측정요소
22,041,042
2,669,764
-
(7,215,547)
17,495,259

해외사업환산손익
(1,925,160)
610,820
-
-
(1,314,340)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
488,823
855,630
(550,263)
(73,980)
720,210

합 계
86,864,490
73,046,367
(40,443,616)
(14,190,691)
105,276,550

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
677,037,173
677,037,173

기타법정적립금
30,000,000
30,000,000

대손준비금
25,740
24,081

비상위험준비금
1,458,219,508
1,221,380,110

임의적립금(주2)
397,438,867
349,379,474

미처분이익잉여금
1,616,203,875
1,623,268,643

합 계
4,178,925,163
3,901,089,481

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과
하는 경우
주주총회 의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있음.

(주2) 상기 법정적립금 외에 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있음.

(2) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
25,740
24,081

대손준비금 전립(환입)예정액
(341)
1,659

대손준비금 잔액
25,399
25,740

한편, 당기와 전기의 대손준비금 전입액, 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주지분 순이익
432,909,452
445,707,786

대손준비금 환입(전입)액
341
(1,659)

대손준비금 반영 후 조정이익
432,909,793
445,706,127

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
12,400
12,767

(3) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비상위험준비금 기적립액
1,458,219,508
1,221,380,110

비상위험준비금 적립예정액
217,929,500
236,839,398

비상위험준비금 잔액
1,676,149,008
1,458,219,508

한편, 당기와 전기의 비상위험준비금 전입액, 비상위험준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지배회사 소유주지분 순이익
432,909,452
445,707,786

비상위험준비금 전입액
(217,929,500)
(236,839,399)

비상위험준비금 반영 후 조정이익
214,979,952
208,868,387

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
6,158
5,983

26. 보험료수익 및 보험금비용

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,138,651,925
785,079,732
4,706,418
1,928,438,075

해약환급금
(134,700,215)
(158,269,654)
(33,474)
(293,003,343)

수재보험료
-
-
254,500,922
254,500,922

수재해약환급금
-
-
(2,235,450)
(2,235,450)

보험료수익
1,003,951,710
626,810,078
256,938,416
1,887,700,204

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,081,725,799
863,236,914
2,708,740
1,947,671,453

해약환급금
(132,722,653)
(120,563,906)
-
(253,286,559)

수재보험료
-
-
291,592,318
291,592,318

수재해약환급금
-
-
(1,961,774)
(1,961,774)

보험료수익
949,003,146
742,673,008
292,339,284
1,984,015,438

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
699,826,635
904,024,530
1,368,260
1,605,219,425

원수보험금환입
(357,604,447)
(319,906,942)
(348,948)
(677,860,337)

수재보험금
-
-
199,757,547
199,757,547

수재보험금환입
-
-
(1,286,502)
(1,286,502)

보험금비용
342,222,188
584,117,588
199,490,357
1,125,830,133

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
682,389,988
529,811,626
-
1,212,201,614

원수보험금환입
(362,507,839)
(190,468,959)
-
(552,976,798)

수재보험금
-
-
204,644,440
204,644,440

수재보험금환입
-
-
(2,020,091)
(2,020,091)

보험금비용
319,882,149
339,342,667
202,624,349
861,849,165

27. 출재보험거래

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
53,436,260
158,013,131
991,179
212,440,570

출재보험금환급
(34,216,185)
(59,076,485)
-
(93,292,670)

재보험금수익
19,220,075
98,936,646
991,179
119,147,900

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
50,001,642
75,178,593
3,131,585
128,311,820

출재보험금환급
(26,727,188)
(29,777,574)
-
(56,504,762)

재보험금수익
23,274,454
45,401,019
3,131,585
71,807,058

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험료비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
124,143,074
183,222,408
6,709,614
314,075,096

해약환급금환입
(22,077,363)
(27,176,960)
-
(49,254,323)

재보험료비용
102,065,711
156,045,448
6,709,614
264,820,773

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
107,045,116
132,140,791
8,851,184
248,037,091

해약환급금환입
(21,424,477)
(13,478,776)
-
(34,903,253)

재보험료비용
85,620,639
118,662,015
8,851,184
213,133,838

(3) 당기 및 전기 중 출재 및 수재보험거래와 관련한 수수료수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익 :

출재보험관련 수수료
66,494,261
66,929,487

사업비 :

수재보험관련 수수료
58,202,180
72,799,229

28. 금융상품 관련 손익

(1) 당기 및 전기 중 금융상품 투자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
1,079,192
957,698

당기손익인식금융자산
391,824
1,915,758

매도가능금융자산
116,613,127
123,752,060

만기보유금융자산
1,867,155
1,078,334

대출채권 및 수취채권
13,159,708
12,067,832

기타금융자산
226,435
147,516

소 계
133,337,441
139,919,198

배당수익 :

매도가능금융자산
44,519,095
33,355,232

합 계
177,856,536
173,274,430

(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용 :

상각후원가금융부채
3,286,229
5,343,473

출재구상부채 등
1,880,806
966,022

합 계
5,167,035
6,309,495

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자산운용관리비용(주1)
428,273
945,332

채권추심수수료
16,010,275
14,076,088

합 계
16,438,548
15,021,420

(주1) 자산운용관리비용은 자체운용주식 매도시의 수수료, 일임자산 운용에 대한 기 본 및 성과수수료, 예탁수수료 등 자산운용에 소요되는 수수료임.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상(차손)환입
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
4,112,259
1,929,825
-
6,042,084

매도가능금융자산
45,335,073
-
-
45,335,073

대출채권및수취채권(주1)
730,705
-
-
730,705

파생상품

위험회피
2,071,329
2,572,645
-
4,643,974

매매목적
-
414,214
-
414,214

합 계
52,249,366
4,916,684
-
57,166,050

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
-
(119,710)
-
(119,710)

매도가능금융자산
(4,507,350)
-
(5,583,726)
(10,091,076)

대출채권및수취채권(주1)
-
-
1,343,771
1,343,771

파생상품

위험회피
(5,871,452)
(559,839)
-
(6,431,291)

매매목적
(2,365,189)
-
-
(2,365,189)

합 계
(12,743,991)
(679,549)
(4,239,955)
(17,663,495)

(주1) 대출채권 및 수취채권의 손상(차손)환입은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리 비에 반영되어 있음.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상(차손)환입
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
3,750,454
1,392,292
-
5,142,746

매도가능금융자산
53,555,153
-
-
53,555,153

대출채권및수취채권(주1)
155,743
-
-
155,743

파생상품

위험회피목적
400,658
177,370
-
578,028

매매목적
979,621
215,474
-
1,195,095

합 계
58,841,629
1,785,136
-
60,626,765

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
(301,083)
(1,427,410)
-
(1,728,493)

매도가능금융자산
(29,959,920)
-
(6,311,534)
(36,271,454)

대출채권및수취채권(주1)
-
-
(8,844,546)
(8,844,546)

파생상품

위험회피목적
(3,268,237)
(238,812)
-
(3,507,049)

매매목적
(2,396,267)
(104,456)
-
(2,500,723)

합 계
(35,925,507)
(1,770,678)
(15,156,080)
(52,852,265)

(주1) 대출채권 및 수취채권의 손상(차손)환입은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리 비에 반영되어 있음.

29. 기타운영수익

당기 및 전기 중 기타운영수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업잡이익
36,191,758
31,796,954

수입임대료
1,077,090
1,532,153

수입관리비
1,192,273
1,760,701

수재예탁금이자
180,403
98,376

외환차익
2,593,231
1,320,944

외화환산이익
6,101,768
4,561,433

기타
26,762
20,264

합 계
47,363,285
41,090,825

30. 주요 비용

(1) 당기 및 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
112,985,043
108,241,035

퇴직급여
16,906,101
15,654,768

복리후생비
18,271,739
16,121,967

일반관리비
86,411,060
83,225,413

신계약비 및 수금비
6,100,743
5,515,382

대리점수수료
94,500,219
90,653,080

공동보험수수료
95,400
120,909

수재보험관련수수료
58,202,180
72,799,229

대손충당금전입액
(1,330,871)
8,831,646

복구공사손실
94,071
47,315

영업잡손실
3,737,831
44,939,475

합 계
395,973,516
446,150,219

(2) 당기 및 전기 중 기타운영 및 관리비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재산관리비
5,469,044
6,518,999

부동산관리비
1,523,517
1,872,997

투자부동산감가상각비
449,153
562,652

무형자산상각비
7,165,724
6,995,929

외환차손
2,196,928
1,079,401

외화환산손실
3,818,857
924,364

기타
16,420,485
15,161,609

합 계
37,043,708
33,115,951

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
152,234,576
143,907,451

퇴직급여
22,774,285
20,599,940

복리후생비
24,590,375
21,133,258

감가상각비
21,047,635
8,837,572

무형자산상각비
7,165,724
6,995,929

손해조사관련수수료
23,746,151
15,193,842

대리점수수료
94,500,219
90,653,080

수재보험관련수수료
58,202,180
72,799,229

대손충당금전입액
(1,343,771)
8,844,546

충당부채전입액
944,068
925,202

수수료
13,930,288
12,154,020

제세공과
12,348,632
14,758,122

지급임차료
3,266,364
13,135,048

수도광열비
9,808,825
10,645,685

통신비
7,837,613
7,842,034

신계약비
6,100,743
5,515,382

잡급여
5,292,781
4,462,528

채권추심경비
16,024,485
15,161,609

기타
49,166,894
99,432,106

합 계
527,638,067
572,996,583

상기 금액은 손해조사비, 사업비, 기타운영및관리비용, 영업외비용에 포함되어 있습니다.

32. 영업외수익 및 영업외비용

당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익 :

유형자산처분이익
780,198
80,173

무형자산처분이익
18,993
177,615

관계종속기업평가이익
690,850
2,775,559

상각채권추심이익
14,906,108
14,357,793

기타영업외수익
4,816,946
3,051,040

합 계
21,213,095
20,442,180

영업외비용 :

유형자산처분손실
265
602

무형자산손상차손
24,800
-

관계종속투자주식손상차손
-
794,178

기부금
2,399,533
9,215,173

기타영업외비용
3,061,599
10,613,723

합 계
5,486,197
20,623,676

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내용

당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
53,076,920
104,717,394

±과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(534,447)
5,667,013

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
77,540,106
51,333,955

±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(2,865,845)
(5,409,066)

법인세비용
127,216,734
156,309,295

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(3,304,517)
(7,087,817)

관계기업투자주식평가손익
(124,729)
124,729

현금흐름위험회피파생상품평가손익
63,534
(73,980)

확정급여채무 재측정요소
499,867
1,628,002

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(2,865,845)
(5,409,066)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
560,309,298
602,146,167

적용세율에 따른 세부담액
134,306,139
149,874,181

조정사항

과세대상이익에서 차감되지 않는 비용 등의 법인세 효과
(7,285)
(64,321)

세율 차이 등
(7,082,120)
6,499,436

법인세비용
127,216,734
156,309,295

유효세율
22.70%
25.96%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금
6,084,649
(208,019)
499,867
6,376,497

대손금
18,137,293
(2,247,432)
-
15,889,861

무상주배당금
12,415
(459)
-
11,956

감가상각비
1,891,543
1,113,739
-
3,005,282

무형자산상각비
46,440
(39,591)
-
6,849

단기매매금융자산
97,655
(78,079)
-
19,576

매도가능금융자산
26,459,516
(3,048,190)
(3,304,517)
20,106,809

무형자산손상차손
438,921
(14,908)
-
424,013

지급수수료
428,908
(64,954)
-
363,954

사전구상금
16,308,831
(5,383,413)
-
10,925,418

예탁보증금평가손실
8,618
(319)
-
8,299

기타충당부채
16,295,893
(10,879,973)
-
5,415,920

에스크로
2,070,864
(98,856)
-
1,972,008

복구충당부채
401,975
45,606
-
447,581

미지급비용
1,491,324
261,124
-
1,752,448

기타대출금
-
9,667,313
-
9,667,313

리스부채
-
3,547,558
-
3,547,558

기타
17,818,075
(200,744)

17,617,331

소 계
107,992,920
(7,629,597)
(2,804,650)
97,558,673

이연법인세부채 :

현재가치할인차금상각
(4,274,593)
338,312
-
(3,936,281)

구상채권
(109,715,066)
(30,016,991)
-
(139,732,057)

미수수익
(13,223,421)
2,875,514
-
(10,347,907)

파생상품금융자산
(227,692)
(268,615)
63,534
(432,773)

비상위험준비금
(290,663,345)
(36,270,248)
-
(326,933,593)

외화평가차익
(121,781)
(56,003)
-
(177,784)

동업기업과세특례
(172,893)
(62,443)
-
(235,336)

사모사채
-
(121,775)
-
(121,775)

사용권자산
-
(3,464,350)
-
(3,464,350)

관계종속투자주식
(368,437)
(26,120)
(124,729)
(519,286)

소 계
(418,767,228)
(67,072,719)
(61,195)
(485,901,142)

이연법인세자산(부채)
(310,774,308)
(74,702,316)
(2,865,845)
(388,342,469)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금
1,552,196
2,904,451
1,628,002
6,084,649

대손금
17,106,813
1,030,480
-
18,137,293

무상주배당금
12,570
(155)
-
12,415

감가상각비
1,408,865
482,678
-
1,891,543

무형자산상각비
112,479
(66,039)
-
46,440

매도가능금융자산
33,865,043
(317,710)
(7,087,817)
26,459,516

무형자산손상차손
524,951
(86,030)
-
438,921

지급수수료
26,307
402,601
-
428,908

사전구상금
17,266,944
(958,113)
-
16,308,831

예탁보증금평가손실
8,725
(107)
-
8,618

기타충당부채
5,320,773
10,975,120
-
16,295,893

에스크로
2,048,467
22,397
-
2,070,864

복구충당부채
420,096
(18,121)
-
401,975

미지급비용
1,338,606
152,718
-
1,491,324

외화평가차손
286,069
(407,850)
-
(121,781)

동업기업과세특례
224,495
(397,388)
-
(172,893)

기타
20,329,207
(6,938,887)
-
13,390,320

소 계
101,852,606
6,780,045
(5,459,815)
103,172,836

이연법인세부채 :

현재가치할인차금상각
(4,752,225)
477,632
-
(4,274,593)

구상채권
(98,277,657)
(11,437,409)
-
(109,715,066)

미수수익
(12,077,769)
(1,145,652)
-
(13,223,421)

파생상품금융자산
(818,446)
664,734
(73,980)
(227,692)

비상위험준비금
(240,568,324)
(50,095,021)
-
(290,663,345)

단기매매금융자산
(18,487)
116,142
-
97,655

관계종속투자주식
-
(493,166)
124,729
(368,437)

기타
(2,680,673)
7,108,428
-
4,427,755

소 계
(359,193,581)
(54,804,312)
50,749
(413,947,144)

이연법인세자산(부채)
(257,340,975)
(48,024,267)
(5,409,066)
(310,774,308)

(5)
당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
92,702,408
103,172,836

이연법인세부채
(481,044,877)
(413,947,144)

이연법인세자산(부채)순액
(388,342,469)
(310,774,308)

당기법인세자산
-
-

당기법인세부채
(32,999,092)
(55,900,724)

당기법인세자산(부채)순액
(32,999,092)
(55,900,724)

(6) 조세특례제한법 시행규칙 제45조의 9 개정 입법예고로 인하여 보증보험회사가 공적자금을 상환하기 위하여 잉여금처분으로 배당하는 금액의 경우 기업소득계산시 차감처분이 가능함에 따라 시행시 당기법인세부채에 영향이 있을 것으로 보입니다. 

34. 주당이익

연결실체는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기와
전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배회사 주주에게 귀속되는 당기순이익
432,909,452,096
445,707,786,450

가중평균유통보통주식수(주1)
34,910,799
34,910,799

기본주당이익
12,400
12,767

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일함.

35. 금융상품위험

(1) 금융상품위험 개요

연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있어 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운용의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

위험은 의결된 정책을 기준으로 전사리스크관리부서에서 관리되며, 리스크관리위원회는 이사회내 위험관리의 최고 의사결정기구로서 위험관리정책 수립, 식별 및 평가등의 활동을 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 대출채권및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예치금(주1)
102,905,379
125,499,675

당기손익인식금융자산
81,173,380
135,768,845

매도가능금융자산
5,083,601,216
5,080,662,145

만기보유금융자산
69,383,960
69,181,150

대출채권
6,756,860
18,809,699

보험미수금(주2)
10,959,992
12,626,979

미수수익
45,908,963
54,546,501

기타금융자산
64,155,864
72,554,977

합 계
5,464,845,614
5,569,649,971

(주1) 재무상태표의 현금및예치금 중 신용위험이 없는 현금을 제외한 금액임.

(주2) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

2) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도와 관련하여 보유하고 있는담보ㆍ기타신용보강의 내용 및 그 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총위험 노출액
신용보강수단
(담보)
신용보강후
위험노출액
총위험 노출액
신용보강수단
(담보)
신용보강후
위험노출액

대출채권
6,756,860
2,482,868
4,273,992
18,809,699
2,551,871
16,257,828

기타금융자산
64,155,864
28,823,767
35,332,097
72,554,977
38,309,917
34,245,060

합 계
70,912,724
31,306,635
39,606,089
91,364,676
40,861,788
50,502,888

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 유가증권 발행자의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
비율(%)
장부가액
비율(%)

당기손익인식금융자산

금융및보험업
81,173,380
100.00
135,768,845
100.00

합 계
81,173,380
100.00
135,768,845
100.00

매도가능금융자산

정부및정부투자기관
2,683,847,577
52.79
2,967,049,139
58.40

금융및보험업
1,325,838,223
26.08
1,305,055,240
25.69

비금융
1,073,915,416
21.13
808,557,766
15.91

합 계
5,083,601,216
100.00
5,080,662,145
100.00

만기보유금융자산

정부및정부투자기관
69,383,960
100.00
69,181,150
100.00

합 계
69,383,960
100.00
69,181,150
100.00

4) 금융자산의 손상정보

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 금융자산

현금및예치금
102,905,379
125,499,675

당기손익인식금융자산
81,173,380
135,768,845

매도가능금융자산
5,083,601,216
5,080,662,145

만기보유금융자산
69,383,960
69,181,150

대출채권
2,759,309
15,366,084

보험미수금 (주1)
10,959,992
12,626,979

미수수익
45,908,963
54,546,501

기타금융자산
64,121,165
72,416,024

합 계
5,460,813,364
5,566,067,403

개별적으로 손상된 금융자산

대출채권
3,997,551
3,443,615

기타금융자산
34,700
138,953

합 계
4,032,251
3,582,568

(주1) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

5) 연체되지도 않고 손상되지 않은 자산의 신용건전성

당기말과 전기말 현재 신용위험관리대상 자산의 신용건전성별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
AAA~AA-(주1)
A+~A-
BBB+~BB-
B+~D
등급없음
합 계

현금성자산
48,601,367
68,220
-
-
54,235,792
102,905,379

당기손익인식금융자산
-
30,394,345
50,779,035
-
-
81,173,380

매도가능금융자산
3,073,674,114
1,903,803,504
70,990,525
-
35,133,072
5,083,601,215

만기보유금융자산
69,383,960
-
-
-
-
69,383,960

대출채권
-
-
-
-
2,759,309
2,759,309

보험미수금
774,400
5,473,904
494,917
-
4,216,771
10,959,992

미수수익
-
-
-
-
45,908,963
45,908,963

기타금융자산
13,492,116
3,804,811
606,766
173,058
46,044,414
64,121,165

합 계
3,205,925,957
1,943,544,784
122,871,243
173,058
188,298,321
5,460,813,363

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
AAA~AA-(주1)
A+~A-
BBB+~BB-
B+~D
등급없음
합 계

현금및예치금
24,502,430
14,542,133
30,000,000
-
56,455,112
125,499,675

당기손익인식금융자산
-
55,897,050
79,871,795
-
-
135,768,845

매도가능금융자산
3,280,959,518
1,605,429,132
80,304,967
-
113,968,527
5,080,662,144

만기보유금융자산
69,181,150
-
-
-
-
69,181,150

대출채권
2,747,304
4,199,442
5,610,000
-
2,809,337
15,366,083

보험미수금
316,143
8,619,165
597,830
-
3,093,841
12,626,979

미수수익
-
-
-
-
54,546,501
54,546,501

기타금융자산
14,424,248
9,466,863
587,929
166,594
47,770,389
72,416,023

합 계
3,392,130,793
1,698,153,785
196,972,521
166,594
278,643,707
5,566,067,400

(주1) 상기 AAA~AA- 에는 국채 및 공채가 포함되어 있음.

6) 개별적으로 손상된 금융자산에 대한 분석

당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산의 손상차손누계액과 손상차손 차감전 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

손상차손
차감전 금액
손상차손누계액
손상차손
차감후 금액
손상차손
차감전 금액
손상차손누계액
손상차손
차감후 금액

대출채권
3,997,551
-
3,997,551
3,458,629
15,014
3,443,615

보험미수금
11,572,450
11,572,450
-
9,019,322
9,019,322
-

기타금융자산
7,270,843
7,236,143
34,700
7,903,091
7,764,138
138,953

합 계
22,840,844
18,808,593
4,032,251
20,381,042
16,798,474
3,582,568

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과
~1년이하
1년초과
~3년이하
3년초과
~5년이하
5년초과
합 계

파생상품부채
1,336,741
-
160,628
110,225
-
1,607,594

차입부채
-
1,939,495
3,878,991
3,878,991
52,366,378
62,063,855

보험미지급금
274,311,893
-
-
-
-
274,311,893

기타금융부채
66,432,787
4,129,321
6,011,470
1,814,866
-
78,388,444

합 계
342,081,421
6,068,816
10,051,089
5,804,082
52,366,378
416,371,786

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과
~1년이하
1년초과
~3년이하
3년초과
~5년이하
5년초과
합 계

파생상품부채
343,268
-
-
-
-
343,268

차입부채
-
1,939,495
3,878,991
3,878,991
54,305,874
64,003,351

보험미지급금
205,802,312
-
-
-
-
205,802,312

기타금융부채
76,564,615
607,176
-
-
-
77,171,791

합 계
282,710,195
2,546,671
3,878,991
3,878,991
54,305,874
347,320,722

(4) 시장위험

1) 시장위험의 개념

시장위험은 자산운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써 연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

환율
외화표시자산
환율변동에 의한 외화 순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

2) 시장위험 측정(인식) 및 관리방법

일별로 유가증권관리시스템의 데이터를 시장리스크관리시스템에 집적하며, 동 시스템을 통해 시장위험액을 측정 및 관리하고 있습니다. 시장위험 한도는 유가증권 운용한도 ,VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 관리하고 있습니다.

3) 민감도분석

연결실체의 시장이자율 상승 또는 하락에 대한 손익변동 및 순자산변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

손익영향
자본영향
손익영향
자본영향

이자율변동_금리
100bp 상승
(2,498,537)
(132,448,088)
(2,979,418)
(134,907,320)

100bp 하락
2,753,918
138,692,095
3,251,884
140,828,719

주가변동_주가지수
10% 상승
-
25,575,900
-
25,810,258

10% 하락
-
(23,759,335)
-
(23,848,272)

외환_환율
USD 100원 상승
13,067,857
14,095,810
7,397,347
8,386,955

USD 100원 하락
(13,067,857)
(14,095,810)
(7,397,347)
(8,386,955)

4) 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

<자 산>

현금및예치금
29,154,277
-
-
4,163,292
33,317,569

매도가능금융자산
163,160,006
-
73,808,623
118,948,605
355,917,234

보험미수금
43,828,266
34,472,512
3,518,385
34,288,313
116,107,476

기타자산
-
-
-
646,428
646,428

소 계
236,142,549
34,472,512
77,327,008
158,046,638
505,988,707

<부 채>

보험미지급금
49,212,028
30,323,259
2,002,543
20,116,342
101,654,172

기타부채
-
-
-
4,949
4,949

소 계
49,212,028
30,323,259
2,002,543
20,121,291
101,659,121

순위험노출정도
152,833,916
4,149,253
75,324,465
137,925,347
370,232,981

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

<자 산>

현금및예치금
31,549,064
-
-
926,256
32,475,320

매도가능금융자산
93,709,214
-
10,264,266
9,966,280
113,939,760

보험미수금
26,869,020
30,370,024
2,383,244
14,642,756
74,265,044

기타자산
-
-
-
626,977
626,977

소 계
152,127,298
30,370,024
12,647,510
26,162,269
221,307,101

<부 채>

보험미지급금
24,830,655
29,787,412
1,673,628
6,476,758
62,768,453

기타부채
-
-
-
7,792
7,792

소 계
24,830,655
29,787,412
1,673,628
6,484,550
62,776,245

순위험노출정도
127,296,643
582,612
10,973,882
19,677,719
158,530,856

36. 보험위험

보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하고 있습니다. 

보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험은 사고로 인해 적립한 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인한 손실발생 가능성입니다.

(1)
보험위험에 대한 민감도

보험계약자에게 향후 지급할 보험금 등에 대비해서 준비금을 적립하고 있으며, 적립한 준비금의 적정성은 부채적정성평가 제도를 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변동효과
가정 변경 후 금액

LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본
LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본

보험금
지급률
변경
10%
435,704,404
339,965,212
(339,965,212)
(339,965,212)
2,523,093,066
3,264,142,183
220,344,086
4,138,591,928

0%
-
-
-
-
2,087,388,662
2,924,176,971
560,309,298
4,478,557,140

-10%
(438,545,749)
(45,955,747)
45,955,747
45,955,747
1,648,842,913
2,878,221,224
606,265,045
4,524,512,887

평균
지연일수
변경
10%
35,988,140
29,093,949
(29,093,949)
(29,093,949)
2,123,376,802
2,953,270,920
531,215,349
4,449,463,191

0%
-
-
-
-
2,087,388,662
2,924,176,971
560,309,298
4,478,557,140

-10%
(38,829,484)
(29,093,949)
29,093,949
29,093,949
2,048,559,178
2,895,083,022
589,403,247
4,507,651,089

손해율
변경

10%
98,578,808
-
-
-
2,185,967,470
2,924,176,971

560,309,298

4,478,557,140

0%
-
-
-
-
2,087,388,662
2,924,176,971
560,309,298
4,478,557,140

-10%
(101,420,152)
-
-
-
1,985,968,510
2,924,176,971

560,309,298

4,478,557,140

사업비율
변경

10%
18,947,549
-
-
-
2,106,336,211
2,924,176,971

560,309,298

4,478,557,140

0%
-
-
-
-
2,087,388,662
2,924,176,971
560,309,298
4,478,557,140

-10%
(21,788,894)
-
-
-
2,065,599,768
2,924,176,971

560,309,298

4,478,557,140

보험금지급률은 보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율을 의미하며, 평균지연일수는 사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간을 의미합니다. 또한 손해율은 경과보험료 대비 최종손해액을 의미하며, 사업비율은 경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율을 의미합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2015
FY2016
FY2017
FY2018
FY2019
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
184,051,356
200,218,950
243,383,982
300,204,511
237,617,842
1,165,476,641

1년후
686,901,106
793,304,477
974,252,751
1,276,560,358
-
3,731,018,692

2년후
969,099,552
1,142,606,901
1,457,287,499
-
-
3,568,993,952

3년후
1,066,825,438
1,289,852,784
-
-
-
2,356,678,222

4년후
1,099,924,722
-
-
-
-
1,099,924,722

누적보험금추정치
1,099,924,722
1,289,852,784
1,457,287,499
1,276,560,358
237,617,842
5,361,243,205

누적지급액
1,056,436,002
1,207,820,661
1,324,721,477
1,102,792,668
157,127,099
4,848,897,907

차이금액
43,488,720
82,032,123
132,566,022
173,767,690
80,490,743
512,345,298

인수연도별 보험금청구액
43,488,720
82,032,123
132,566,022
173,767,690
80,490,743
512,345,298

Y-5이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
152,500,382

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(9,205,802)

당기지급준비금
-
-
-
-
-
655,639,877

(전기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2014
FY2015
FY2016
FY2017
FY2018
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
79,064,429
184,051,356
200,253,789
243,512,614
301,358,166
1,008,240,354

1년후
617,803,347
686,866,268
793,210,684
973,227,728
-
3,071,108,027

2년후
843,795,087
969,064,713
1,142,513,108
-
-
2,955,372,908

3년후
923,844,703
1,066,790,599
-
-
-
1,990,635,302

4년후
954,684,587
-
-
-
-
954,684,587

누적보험금추정치
954,684,587
1,066,790,599
1,142,513,108
973,227,728
301,358,166
4,438,574,188

누적지급액
916,987,308
1,008,213,003
1,033,678,109
818,787,659
201,399,516
3,979,065,595

차이금액
37,697,279
58,577,596
108,834,999
154,440,069
99,958,650
459,508,593

인수연도별 보험금청구액
37,697,279
58,577,596
108,834,999
154,440,069
99,958,650
459,508,593

Y-5이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
135,454,422

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(3,239,572)

전기지급준비금
-
-
-
-
-
591,723,443

(3
)
보험위험의 집중에 대한 정보

1) 당기말과 전기말 현재 유효보증잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분
총 유효보증잔액
출재 보유 유효보증잔액
연결실체 보유 유효보증잔액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

보증보험
2,109,079
1,955,410
113,850
90,126
1,995,228
1,865,285

신용보험
1,306,443
1,148,087
265,279
161,881
1,041,162
986,206

합 계
3,415,522
3,103,497
379,129
252,007
3,036,390
2,851,491

2) 보험위험의 집중 및 재보험

연결실체는 상품별 실적추이, 보험사고 추세 및 장ㆍ단기 실적변동성, 계약인수 위험등에 대한 분석 및 평가 결과를 활용하여 재보험 운영전략을 수립하고, 이에 근거하여 연결실체의 영업정책 및 시장환경 등 언더라이팅에 영향을 미치는 대내외적 요인을 감안하여 재보험 출재전략을 마련하고 있습니다.

3) 규제자본에 관한 정보

연결실체에서는 위험기준 자기자본규제의 시행에 따라 RBC기준으로 위험기준 요구자본을 산출하고 있습니다.
RBC제도는 보험회사에 내재된 각종 리스크량을 산출하여 이에 상응하는 자본을 보유하도록 하는 제도로 RBC비율이 높을 수록 재무건전성이양호함을 나타냅니다. RBC비율이 100%을 초과하는 경우는 정상으로서 연결실체의 재무건전성이 안정적이라는 것을 의미하고, 100%미만이라면 재무건전성이 비안정적이라는 것을 의미합니다.

37. 특수관계자

(1) 특수관계자 내역

당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명
회사와의 관계

예금보험공사
지배회사

남양건설
관계기업

코리아크레딧뷰로(주)
관계기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래로 인식된 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

코리아크레딧뷰로(주) 등
관계기업
구상이익
(89,663)
601,220

보험금환입
1,244,416
20,020

지급보험금
(916,809)
66,682

배당수익
135,000
112,500

수수료
(2,340)
167,186

조사연구비
1,198,309
1,114,714

지급손해조사비
88,200
28,200

수입임대료
255,147
578,936

수입관리비
425,419
952,998

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

코리아크레딧뷰로(주) 등
관계기업
구상채권
2,509,760
2,534,993

사채
3,854,142
3,318,900

미수수익
-
140,919

선급비용
183
183

미지급비용
100,079
92,948

임대보증금
-
4,635,404

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

남양건설(주)

채권회수
1,244,416
20,020

당기와 전기 중 지배기업에게 지급한 배당금은 각각

145,540백만
원
및 215,852백만원이며, 특수관계자로부터 수령한 배당금은 각각
135백만원 및 113백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공받은자
유효보증금액
보증내용

당기말
전기말

SGI서울보증보험
남양건설(주)
-
2,477,190
이행보증 및 전세금보장보험

코리아크레딧뷰로
1,504,691
1,183,335
이행보증

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,443,353
3,267,234

퇴직급여
102,320
219,790

합 계
3,545,673
3,487,024

38. 우발부채와 약정사항

(1) 재보험협약

당기말과 전기말 현재 연결실체는 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사 등과 출재보험 및 수재보험협약을 체결하고 있습니다. 이 협약에 따라 연결실체와 코리안리재보험주식회사 등과는 상호간에 재보험료 및 재보험수수료를 수수하고 있습니다.

(2) 연결실체는 기업개선작업 진행중인 채권금융기관협의회에참여하고 있으며, 부도발생 등의 사유에 따라 채권금융기관공동관리가 중단될 경우 채권금융기관 간에 손실(손익)을 분담(정산)하는 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송건수
청구금액

보험금청구소송(주1)

907
125,397,995

퇴직금청구소송
6
1,289,906

(주1) 상기 소송사건 청구금액 중
106,355,592천원은 지급준비금에 반영됨.

39. 비연결구조화기업

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위

연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

성 격
목 적
활 동
자금조달방법

투자펀드 및 투자신탁
수익증권 및 PEF에 대한 투자
펀드자산의 운용 및 관리
펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
수익증권의 발행 등

프로젝트파이낸싱 등
(보증보험)
부동산개발 및 사회간접시설 투자
기초 자산의 유동화
기타 상기이외의 목적
사외간접자본 및 부동산 건설 등
자산유동화계획의 이행 등
출자 및 차입 등

(2)
비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격

당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
투자펀드 및 투자신탁
보증보험
합 계

비연결구조화기업의총자산
14,542,252
12,344,802
26,887,054

재무제표상 장부금액

자산
999,175
66
999,241

매도가능금융자산
999,175
-
999,175

재보험자산
-
66
66

보험미수금
-
-
-

부채
-
2,935
2,935

보험부채
-
2,863
2,863

보험미지급금
-
72
72

순자산(부채) 장부금액
999,175
(2,869)
996,306

최대손실노출금액
999,175
445,422
1,444,597

보유자산
999,175
-
999,175

보증보험약정 등
-
445,422
445,422

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
투자펀드 및 투자신탁
보증보험
합 계

비연결구조화기업의총자산
15,867,794
11,023,565
26,891,359

재무제표상 장부금액

자산 :
790,605
56
790,661

매도가능금융자산
790,605
-
790,605

재보험자산
-
56
56

부채 :
-
2,307
2,307

보험부채
-
2,252
2,252

보험미지급금
-
55
55

순자산(부채) 장부금액
790,605
(2,251)
788,354

최대손실노출금액
790,605
269,248
1,059,853

보유자산
790,605
-
790,605

보증보험약정 등
-
269,248
269,248

40.

현금흐름표

(1) 비현금거래

당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가손익
18,283,232
29,580,613

관계기업투자주식평가손익
495,056
(501,120)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(228,253)
305,367

순확정급여부채 재측정요소
1,324,322
(6,272,575)

기타포괄손익 관련 법인세효과
2,753,171
5,259,868

대여금및수취채권 제각
9,000,536
5,382,530

투자부동산의 유형자산 대체
(7,713,362)
(684,700)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타 (주1)
당기말

차입금
46,829,415
(1,939,495)
752,238
45,642,158

미지급배당금
-
(155,073,769)
155,073,769
-

임대보증금
7,890,355
(4,991,164)
14,906
2,914,097

리스부채
-
(12,422,351)
28,846,404
16,424,053

합계
54,719,770
(174,426,779)
184,687,317
64,980,308

(주1) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
기타 (주1)
전기말

차입금
107,377,741
(62,166,006)
1,617,680
46,829,415

미지급배당금
-
(229,992,344)
229,992,344
-

임대보증금
7,934,882
(362,478)
317,951
7,890,355

합계
115,312,623
(292,520,828)
231,927,975
54,719,770

(주1) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
서울보증보험주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
6
8
5
5
5
7
-
-
21
25

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
15
80
83
1,062
1,010
858
718
258
113
-
-
2,274
1,939

합계
16
15
80
83
1,062
1,010
858
718
258
113
-
-
2,274
1,939

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.8.21~2019.9.9
5
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해 및 위험 평가를 통한 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.9.2~2019.9.6
5
일
6
명
1
명
회사와 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

2019.11.18~2019.11.29
10
일
9
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 중간감사 수행

2020.2.17~2020.2.28
10
일
10
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
연결재무제표에 대한 감사, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.7.30, 2019.12.20, 2020.3.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
순확정급여부채 감사

수행시기
2020.2.17~2020.2.28
3
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 07월 30일
회사측 : 감사위원회 구성원 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
2019년 재무제표에 대한 감사계획,
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 12월 20일
회사측 : 감사위원회 구성원 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
2019년 재무제표 감사 진행현황,
감사인의 독립성 등

3
2020년 03월 13일
회사측 : 감사위원회 구성원 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등