뷰티스킨 — 감사보고서 (2019.12) (20200408)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 뷰티스킨

00260301
100000000000
20200331
1201110590960
000
26389
18826
30285
87
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 뷰티스킨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - -- -- -- -- -- - -
62

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뷰티스킨

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 23일

감사의견

우리는 주식회사 뷰티스킨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 뷰티스킨의 20
18년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지않았습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동)

삼 화 회 계 법 인

대표이사 김 태 진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 뷰티스킨

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
현재

(전환일)

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 뷰티스킨 대표이사 최범석

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 염곡로 14번길 27(가좌동)

(전 화)
070-4922-8498

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8 (당)기말 : 2019년 12월 31일

제 7 (전)기말 : 2018년 12월 31일

제 7 (전)기초 : 2018년 01월 01일

주식회사 뷰티스킨
(단위:원)

과 목
주석
제 8 (당)기말
제 7 (전)기말
 "감사받지 아니한 재무제표"
제 7 (전)기초
 "감사받지 아니한 재무제표"

자 산

I. 유동자산

9,769,978,005

3,115,701,941

4,435,372,140

현금및현금성자산
4,6,7
1,488,432,744

488,711,400

1,194,438,421

단기금융상품
6
137,978,660

174,959,000

84,000,000

당기손익-공정가치 금융자산
5,6,11
161,485,964

240,922,594

-

매출채권
4,6,8,30
3,680,293,514

1,817,629,677

2,521,887,404

재고자산
9
4,198,575,337

357,972,879

207,929,449

당기법인세자산

-

436,050

214,138,720

기타유동금융자산
4,6,10
54,225,065

6,526,177

122,642,540

기타유동자산
15
48,986,721

28,544,164

90,335,606

Ⅱ. 비유동자산

16,618,629,491

16,757,451,899

14,873,405,528

장기금융상품
6
45,000,000

126,000,000

84,000,000

당기손익-공정가치 금융자산
5,6,11
343,644,687

230,418,473

130,471,004

유형자산
12
15,937,577,786

16,132,869,550

14,596,062,169

무형자산
14
2,375,000

-

-

사용권자산
13
96,065,413

27,973,666

19,960,355

이연법인세자산
27
81,484,605

182,828,210

-

기타비유동금융자산
6,10
112,482,000

57,362,000

42,912,000

자 산 총 계

26,388,607,496

19,873,153,840

19,308,777,668

부 채

I. 유동부채

18,526,491,657

10,136,712,901

9,717,185,193

매입채무
4,6,30
2,486,170,223

1,216,411,730

2,186,701,760

단기차입금
4,6,16,30,31
6,142,465,442

3,213,692,395

770,721,300

유동성장기부채
4,6,16,31
8,482,000,000

4,324,000,000

5,987,000,000

유동성리스부채
4,13
72,582,557

25,755,967

18,376,524

기타유동금융부채
4,6,17
1,215,387,765

944,185,623

716,617,319

기타유동부채
18,21,30
78,051,778

412,667,186

37,768,290

당기법인세부채
27
49,833,892

-

-

II. 비유동부채

299,822,115

6,278,961,012

5,848,373,005

장기차입금
4,6,16,31
275,000,000

6,230,000,000

5,788,000,000

리스부채
4,13
24,822,115

2,375,349

1,583,831

기타비유동금융부채
4,6,17
-

46,585,663

42,003,866

이연법인세부채
27
-

-

16,785,308

부 채 총 계

18,826,313,772

16,415,673,913

15,565,558,198

자 본

I. 자본금
19,26,30,33

193,020,000

150,000,000

150,000,000

II. 자본잉여금
19,26,30,33

2,699,079,176

-

-

III. 이익잉여금
20

4,670,194,548

3,307,479,927

3,593,219,470

자 본 총 계

7,562,293,724

3,457,479,927

3,743,219,470

부채와자본총계

26,388,607,496

19,873,153,840

19,308,777,668

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뷰티스킨
(단위:원)

과 목
주석
제 8 기
제 7 (전)기
 "감사받지 아니한 재무제표"

매출액
21,29,30

30,285,354,652

17,762,498,589

매출원가
22

26,470,917,455

16,467,267,161

매출총이익

3,814,437,197

1,295,231,428

판매비와관리비
22,23

2,002,505,569

1,400,937,132

영업이익(손실)

1,811,931,628

(105,705,704)

순금융원가
25

(455,978,842)

(411,398,238)

금융수익

16,025,842

3,231,992

금융비용

472,004,684

414,630,230

기타손익
24

163,968,896

31,750,881

기타수익

236,532,425

78,353,638

기타비용

72,563,529

46,602,757

법인세비용차감전순이익(손실)

1,519,921,682

(485,353,061)

법인세비용
27

157,207,061

(199,613,518)

당기순이익(손실)
20

1,362,714,621

(285,739,543)

기타포괄손익

-

-

당기총포괄이익(손실)

1,362,714,621

(285,739,543)

주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
26

41,342

(9,525)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뷰티스킨
(단위:원)

구 분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
150,000,000
-
3,593,219,470
3,743,219,470

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(285,739,543)
(285,739,543)

소유주와의 거래 :

2018년 12월 31일(전기말)
"감사받지 아니한 재무제표"
150,000,000
-
3,307,479,927
3,457,479,927

2019년 1월 1일(당기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
150,000,000
-
3,307,479,927
3,457,479,927

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
1,362,714,621
1,362,714,621

소유주와의 거래 :

동일지배하의 사업결합
20,775,000
435,431,924
-
456,206,924

유상증자
12,500,000
1,987,500,000
-
2,000,000,000

출자전환
9,745,000
276,147,252
-
285,892,252

2019년 12월 31일(당기말)
193,020,000
2,699,079,176
4,670,194,548
7,562,293,724

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 뷰티스킨
(단위:원)

구 분
주석
제 8 기
제 7 기
 "감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(980,302,059)

361,111,933

영업으로부터 창출된 현금
28
(565,297,113)

523,553,127

이자수취

7,543,141

3,336,200

이자지급

(421,764,907)

(379,480,064)

법인세의 환급(납부)

(783,180)

213,702,670

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(274,806,922)

(2,241,351,489)

단기금융상품의처분

36,980,340

-

단기금융상품의취득

-

(90,959,000)

장기금융상품의처분

126,000,000

-

장기금융상품의취득

(45,000,000)

(42,000,000)

당기손익-공정가치 금융자산(유동)의처분

239,692,796

-

당기손익-공정가치 금융자산(유동)의취득

(36,000,000)

-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의취득

(249,591,658)

(114,236,728)

유형자산의처분

-

23,727,272

유형자산의취득

(341,888,400)

(2,003,433,033)

보증금의감소

45,000,000

-

보증금의증가

(50,000,000)

(14,450,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,692,705,338

1,174,512,535

단기차입금의증가

2,140,649,199

2,442,971,095

단기차입금의상환

(524,500,000)

-

유동성장기부채의상환

(1,797,000,000)

(5,987,000,000)

장기차입금의증가

-

4,766,000,000

임대보증금의감소

(40,000,000)

-

리스부채의상환

(79,459,761)

(47,458,560)

유상증자

2,000,000,000

-

주식발행비

(6,984,100)

-

Ⅳ. 합병으로 인한 순현금흐름

563,647,026

-

Ⅴ
. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

437,596,357

(705,727,021)

Ⅵ
. 기초의 현금및현금성자산

488,711,400

1,194,438,421

Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,522,039)

-

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

1,488,432,744

488,711,400

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 (당)기말 : 2019년 12월 31일

제 7 (전)기말 : 2018년 12월 31일("감사받지 아니한 재무제표")

제 7 (전)기초 : 2018년 01월 01일("감사받지 아니한 재무제표")

주식회사 뷰티스킨

1. 일반사항

주식회사 뷰티스킨("회사")은 2011년 12월 7일에 설립되어 화장품 제조업, 부동산임대업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

한편, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율
비고

(주)제이에스글로벌
26,280 주
68.08%
지배기업

최범석
7,949 주
20.59%
대표이사

손애경
4,375 주
11.33%

합 계
38,604 주
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 33에 제시되어 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3에서
설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치
측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권 발생시점으로부터 1년이 초과한 채권에 대해 개별적으로 손실을 인식하며, 이외의 채권에 대해서는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'
으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물, 구축물
10 ~ 40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 199,782천원(전기: 194,366천원)입니다. 

(15) 수익인식

회사는 화장품 등을 공급하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 또한, 회사는 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

회사는 창고, 차량운반구를 리스하고 있습니다.
리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품으로 구성되어 있습니다.

(17) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(18) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
대
표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 31일 주주총회에서 최종확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다

4. 재무위험 관리

(1) 재무위험관리요소 
 

회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

(2) 시장위험

가. 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CAD, 원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및
현금성자산
USD
137,517.99
159,218,329
-
-
-
-

CAD
1.82
1,614
-
-
-
-

매출채권
USD
426,416.00
493,704,445
-
-
-
-

CAD
38,849.00
34,441,969
-
-
-
-

합 계

687,366,357

-

-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
65,292,277
(65,292,277)
-
-
-
-

CAD
3,444,358
(3,444,358)
-
-
-
-

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

상승시
하락시
상승시
하락시
상승시
하락시

세전순이익(손실)
(6,000,000)
6,000,000
(9,350,000)
9,350,000
(9,350,000)
9,350,000

(3) 신용위험

가. 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

나. 금융자산 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
3,384,342,647
278,738,103
115,375,009
10,000,000
64,756,049
3,853,211,808

기대손실률
0.5%
21.9%
23.9%
23.9%
100%
-

손실충당금
17,153,216
61,039,821
27,578,843
2,390,365
64,756,049
172,918,294

<전기말>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
1,759,572,429
18,984,765
44,765,375
-
36,490,674
1,859,813,243

기대손실률
0.0%
0.0%
12.7%
18.9%
100%
-

손실충당금
-
-
5,692,893
-
36,490,673
42,183,566

<전기초>
(단위: 원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과 
6개월이내
6개월 초과 
9개월이내
9개월 초과 
12개월이내
1년 초과
합계

매출채권
2,473,646,083
48,002,302
318,692
-
13,149,334
2,535,116,411

기대손실률
0.0%
0.0%
25.0%
50.0%
100%
-

손실충당금
-
-
79,673
-
13,149,334
13,229,007

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

42,183,566
13,229,007

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

90,522,161
28,954,559

합병
40,212,567
-

기말

172,918,294
42,183,566

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
미수금

당기초

-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,406,465

당기말 손실충당금

1,406,465

4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

90,522,161
28,954,559

상각후원가 측정 기타금융자산

-미수금의 손실충당금 변동
1,406,465
-

대손상각비

90,522,161
28,954,559

기타의 대손상각비
1,406,465
-

(4) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
2,486,170,223
-
-
-
2,486,170,223

단기차입금
6,142,465,442
-
-
-
6,142,465,442

유동성장기부채
8,482,000,000
-
-
-
8,482,000,000

리스부채
72,582,557
24,822,115
-
-
97,404,672

기타유동금융부채
1,215,387,765
-
-
-
1,215,387,765

장기차입금
-
43,421,049
173,684,196
57,894,755
275,000,000

이자지급예정액
278,967,632
6,252,632
10,594,738
752,632
296,567,634

합 계
18,677,573,619
74,495,796
184,278,934
58,647,387
18,994,995,736

<전기말>
(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,216,411,730
-
-
-
1,216,411,730

단기차입금
3,213,692,395
-
-
-
3,213,692,395

리스부채
25,755,967
2,375,349
-
-
28,131,316

유동성장기부채
4,324,000,000
-
-
-
4,324,000,000

기타유동금융부채
944,185,623
-
-
-
944,185,623

장기차입금
-
5,955,000,000
159210513
115,789,487
6,230,000,000

기타비유동금융부채

46585663
-
-
46,585,663

이자지급예정액
314617950
111293769
14705264
2894738
443,511,721

합 계
10,038,663,665
6,115,254,781
173,915,777
118,684,225
16,446,518,448

<전기초>
(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
2,186,701,760
-
-
-
2,186,701,760

단기차입금
770,721,300
-
-
-
770,721,300

리스부채
18,376,524
1,583,831
-
-
19,960,355

유동성장기부채
5,987,000,000
-
-
-
5,987,000,000

기타유동금융부채
716,617,319
-
-
-
716,617,319

장기차입금
-
892,000,000
4,896,000,000
-
5,788,000,000

기타비유동금융부채
-

42,003,866
-
42,003,866

이자지급예정액
351,092,016
230,544,731
81,636,951
-
663,273,698

합 계
10,030,508,919
1,124,128,562
5,019,640,817
-
16,174,278,298

(5) 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
18,826,313,772
16,415,673,913
15,565,558,198

자본(B)
7,562,293,724
3,457,479,927
3,743,219,470

부채비율(A/B)
249%
475%
416%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익-
 공정가치금융자산
505,130,651
505,130,651
471,341,067
471,341,067
130,471,004
130,471,004

<금융부채>

파생상품부채
16,574,406
16,574,406
10,336,488
10,336,488
2,766,018
2,766,018

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보
고기간종료일
현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말

당기손익-공정가치금융자산
-
505,130,651
-
505,130,651

파생상품부채
-
16,574,406
-
16,574,406

전기말

당기손익-공정가치금융자산
-
471,341,067
-
471,341,067

파생상품부채
-
10,336,488
-
10,336,488

전기초

당기손익-공정가치금융자산
-
130,471,004
-
130,471,004

파생상품부채
-
2,766,018
-
2,766,018

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
매입
매도
평가이익(손실)
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
230,418,473
285,591,658
-
(10,879,480)
505,130,651

매도모형매출채권
240,922,594
-
(240,922,594)
-
-

파생상품부채

이자율 스왑
(10,336,488)
-
-
(6,237,918)
(16,574,406)

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
매입
매도
평가이익(손실)
기말

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
130,471,004
114,236,728
-
(14,289,259)
230,418,473

매도모형매출채권

-

240,922,594
-
-
240,922,594

파생상품부채

이자율 스왑
(2,766,018)
-
-
(7,570,470)
(10,336,488)

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보험상품
505,130,651
230,418,473
130,471,004
2
해지환급금
-

매도모형매출채권
-
240,922,594
-
2
현금흐름할인모형
-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
505,130,651
471,341,067
130,471,004

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
1,488,432,744
488,711,400
1,194,438,421

단기금융상품
137,978,660
174,959,000
84,000,000

매출채권
3,680,293,514
1,817,629,677
2,521,887,404

기타유동금융자산
54,225,065
6,526,177
122,642,540

장기금융상품
45,000,000
126,000,000
84,000,000

기타비유동금융자산
112,482,000
57,362,000
42,912,000

소 계
5,518,411,983
2,671,188,254
4,049,880,365

합 계
6,023,542,634
3,142,529,321
4,180,351,369

(단위: 원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
2,486,170,223
1,216,411,730
2,186,701,760

단기차입금
6,142,465,442
3,213,692,395
770,721,300

유동성장기차입금
8,482,000,000
4,324,000,000
5,987,000,000

기타유동금융부채(파생상품 외)
1,198,813,359
940,434,798
715,855,167

기타비유동금융부채(파생상품 외)
-
40,000,000
40,000,000

장기차입금
275,000,000
6,230,000,000
5,788,000,000

소 계
18,584,449,024
15,964,538,923
15,488,278,227

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
16,574,406
10,336,488
2,766,018

합 계
18,601,023,430
15,974,875,411
15,491,044,245

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
4,545,554
3,231,992

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
411,293,970
391,227,705

대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
90,522,161
28,954,559

기타의대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
1,406,465
-

처분손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1,229,798)
(454,220)

평가손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(10,879,480)
(14,289,259)

파생상품부채
(6,237,918)
(7,570,470)

순외환손익

상각후원가 측정 금융자산
(27,095,574)
-

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
123,550
30,840

보통예금
1,329,212,801
488,587,850
1,194,407,581

외화예금
159,219,943
-
-

합 계
1,488,432,744
488,711,400
1,194,438,421

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,853,211,808
1,859,813,243
2,535,116,411

대손충당금
(172,918,294)
(42,183,566)
(13,229,007)

합 계
3,680,293,514
1,817,629,677
2,521,887,404

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
42,183,566
13,229,007

대손상각비
90,522,161
28,954,559

합병
40,212,567
-

기말
172,918,294
42,183,566

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
657,521,467
-
-

상품평가충당금
(11,060,162)
-
-

제품
2,777,201,991
82,533,019
44,224,272

원재료
343,622,217
275,439,860
163,705,177

부재료
434,338,638
-
-

부재료평가충당금
(3,048,814)
-
-

합 계
4,198,575,337
357,972,879
207,929,449

(
2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 14,109천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니
다.

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

미수수익
1,495,705
4,493,292
4,597,500

미수금
54,135,825
2,032,885
118,045,040

미수금대손충당금
(1,406,465)
-
-

소 계
54,225,065
6,526,177
122,642,540

비유동성

보증금
112,482,000
57,362,000
42,912,000

합 계
166,707,065
63,888,177
165,554,540

11. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

보험상품
505,130,651
230,418,473
130,471,004

매도사업모형 매출채권
-
240,922,594
-

합 계
505,130,651
471,341,067
130,471,004

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치금융자산평가손실
10,879,480
14,289,259

당기손익-공정가치금융자산처분손실
1,229,798
454,220

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

토지
8,395,446,626
-
-
8,395,446,626
8,395,446,626

8,395,446,626
8,377,784,956

8,377,784,956

건물
5,771,445,244
(393,061,635)
-
5,378,383,609
5,771,445,244
(248,775,507)
5,522,669,737
1,687,534,234
(121,505,675)
1,566,028,559

구축물
537,338,363
(229,428,568)
-
307,909,795
514,338,363
(176,578,901)
337,759,462
469,696,363
(126,666,366)
343,029,997

기계장치
2,714,181,855
(1,091,505,924)
-
1,622,675,931
2,421,323,455
(827,331,562)
1,593,991,893
1,847,478,000
(614,391,261)
1,233,086,739

차량운반구
92,619,555
(47,823,542)
-
44,796,013
89,369,555
(28,607,346)
60,762,209
87,837,144
(45,620,088)
42,217,056

공구와기구
59,340,836
(20,463,686)
-
38,877,150
56,540,836
(9,062,186)
47,478,650
-
-
-

비품
288,208,695
(126,120,033)
(12,600,000)
149,488,662
248,187,786
(73,426,813)
174,760,973
120,792,272
(38,877,410)
81,914,862

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
-
2,952,000,000
-
2,952,000,000

합 계
17,858,581,174
(1,908,403,388)
(12,600,000)
15,937,577,786
17,496,651,865
(1,363,782,315)
16,132,869,550
15,543,122,969
(947,060,800)
14,596,062,169

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각비
합병
기말

토지
8,395,446,626
-
-
-
8,395,446,626

건물
5,771,445,244
-
-
-
5,771,445,244

건물감가상각누계액
(248,775,507)
-
(144,286,128)
-
(393,061,635)

구축물
514,338,363
23,000,000
-
-
537,338,363

구축물감가상각누계액
(176,578,901)
-
(52,849,667)
-
(229,428,568)

기계장치
2,421,323,455
292,858,400
-
-
2,714,181,855

기계장치 감가상각누계액
(827,331,562)
-
(264,174,362)
-
(1,091,505,924)

차량운반구
89,369,555
-
-
3,250,000
92,619,555

차량운반구감가상각누계액
(28,607,346)
-
(17,472,378)
(1,743,818)
(47,823,542)

공구와기구
56,540,836
2,800,000
-
-
59,340,836

공구와기구감가상각누계액
(9,062,186)
-
(11,401,500)
-
(20,463,686)

비품
248,187,786
36,730,000
-
3,290,909
288,208,695

비품감가상각누계액
(73,426,813)
-
(50,927,454)
(1,765,766)
(126,120,033)

비품정부보조금
-
(13,500,000)
900,000
-
(12,600,000)

합 계
16,132,869,550
341,888,400
(540,211,489)
3,031,325
15,937,577,786

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말

토지
8,377,784,956
17,661,670
-
-
-
8,395,446,626

건물
1,687,534,234
533,411,010
-
-
3,550,500,000
5,771,445,244

건물감가상각누계액
(121,505,675)
-
-
(127,269,832)
-
(248,775,507)

구축물
469,696,363
44,642,000
-
-
-
514,338,363

구축물감가상각누계액
(126,666,366)
-
-
(49,912,535)
-
(176,578,901)

기계장치
1,847,478,000
573,845,455
-
-
-
2,421,323,455

기계장치 감가상각누계액
(614,391,261)
-
-
(212,940,301)
-
(827,331,562)

차량운반구
87,837,144
51,436,548
(49,904,137)
-
-
89,369,555

차량운반구감가상각누계액
(45,620,088)
-
30,874,628
(13,861,886)
-
(28,607,346)

공구와기구
-
56,540,836
-
-
-
56,540,836

공구와기구감가상각누계액
-
-
-
(9,062,186)
-
(9,062,186)

비품
120,792,272
127,395,514
-
-
-
248,187,786

비품감가상각누계액
(38,877,410)
-
-
(34,549,403)
-
(73,426,813)

건설중인자산
2,952,000,000
598,500,000
-
-
(3,550,500,000)
-

합 계
14,596,062,169
2,003,433,033
(19,029,509)
(447,596,143)
-
16,132,869,550

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

제조원가

531,930,575
413,046,740

판매비와관리비
8,280,914
34,549,403

합 계

540,211,489
447,596,143

(

4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련금액
담보사유
담보권자

토지,건물(영창공장 1,2,17호)
2,135,202,613
2,460,000000
1,330,000,000
기업일반시설자금대출
국민은행

720,000,000
기업일반운전자금대출

275,000,000
인천시중소기업육성자금

기계장치(신공장3층 셀라인기계2대)
234,208,333
330,000,000

토지,건물(564-10)
1,645,423,992
2,100,000,000
1,300,000,000
기업시설자금대출
기업은행

토지,건물(영창공장 22호)
1,392,394,204
620,000,000
459,000,000
기업시설자금대출

토지,건물(영창공장 24,24-1호)
882,000,000
460,000,000
설비투자지원대출
신한은행

토지,건물(영창공장 18호)
960,564,000
960,000,000
560,000,000
기술평가(TCB)우수기업

(5) 유형자산 중 일부 토지와 건물은 (주)신한은행과 담보신탁계약(설정금액 6,960백만원)이 체결되어 있으며, 이와 관련된 부동산수익권(166백만원)이 (주)제주은행에 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.76%~7.24%입니다.

(1) 보고기간 말 현재

회사의 리
스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사용권자산

부동산
82,305,355
26,438,255
-

차량운반구
13,760,058
1,535,411
19,960,355

합계
96,065,413
27,973,666
19,960,355

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동

72,582,557
25,755,967
18,376,524

비유동

24,822,115
2,375,349
1,583,831

합 계

97,404,672
28,131,316
19,960,355

당기와 전기 중 사용권자산은 당기 148,773천원(합병 승계 2,988천원 포함), 전기 55,630천원 증가하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
62,076,712
29,191,268

차량운반구
18,473,861
18,424,944

소 계
80,550,573
47,616,212

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

3,787,656
1,088,576

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

9,975,632
4,915,632

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 93,223천원과 53,463천원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

소프트웨어
6,750,000
(4,375,000)
2,375,000
-
-
-
-
-
-

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
합 병
상 각
합 계

소프트웨어
-
-
2,465,726
(90,726)
2,375,000

(3)
당기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 233,376천원(전기: 122,216천원)입니다.

15. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
24,879,802
6,738,334
50,893,870

선급금 대손충당금
(1,053,074)
(4,278,074)
-

선급비용
25,159,993
26,083,904
39,441,736

합 계
48,986,721
28,544,164
90,335,606

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입 종류
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
전기초

<단기차입금>

국민은행
운전자금
2.44 ~ 3.63
2,050,000,000
2,050,000,000
-

중소기업은행
시설자금
2.46 ~ 2.94
-
300,000,000
310,000,000

신한은행
시설자금
2.90 ~ 3.34
1,415,500,000
-
-

대표이사 차입금

-
626,316,243
863,692,395
460,721,300

관계사 차입금

5.00
1,600,000,000
-
-

소구권있는 매출채권할인

-
450,649,199
-
-

단기차입금 합계
6,142,465,442
3,213,692,395
770,721,300

<장기차입금>

국민은행
시설자금
2.40
275,000,000
275,000,000
-

KEB하나은행
-
-
-
-
2,040,000,000

중소기업은행
시설자금
2.46 ~ 2.94
1,759,000,000
1,759,000,000
1,810,000,000

신한은행
시설자금
2.69 ~ 3.34
6,523,000,000
8,320,000,000
7,725,000,000

제주은행
시설자금
3.72
200,000,000
200,000,000
200,000,000

소 계
8,757,000,000
10,554,000,000
11,775,000,000

유동성 대체
(8,482,000,000)
(4,324,000,000)
(5,987,000,000)

장기차입금 합계
275,000,000
6,230,000,000
5,788,000,000

(2) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

17. 기타금융부채

(1)
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

미지급금
1,052,704,485
621,298,408
555,350,243

미지급비용
146,108,874
319,136,390
160,504,924

파생상품부채
16,574,406
3,750,825
762,152

소 계
1,215,387,765
944,185,623
716,617,319

비유동성

임대보증금
-
40,000,000
40,000,000

파생상품부채
-
6,585,663
2,003,866

소 계
-
46,585,663
42,003,866

합 계
1,215,387,765
990,771,286
758,621,185

(2)

파생상품

회사는 차입금 관련 이자율위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채
16,574,406
3,750,825
762,152

파생상품부채(비유동)
-
6,585,663
2,003,866

합 계
16,574,406
10,336,488
2,766,018

당기말 현재 파생상품 관련 약정은 다음과 같습니다.

구 분
이자율스왑
이자율스왑

계약일
2017.06.26
2019.05.23

만기일
2020.05.08
2020.09.15

계약금액
2,400,000천원
3,180,000천원

당사지급금리
연 3.2% 고정
연 3.43% 고정

은행지급금리
91일물CD + 1.16%
91일물CD + 1.43%

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
38,367,294
316,177,106
9,523,400

예수금
39,684,484
28,136,690
28,244,890

부가세예수금
-
68,353,390
-

합 계
78,051,778
412,667,186
37,768,290

19. 자본금

(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

수권주식수
발행주식수
1주당금액
납입자본금

1,000,000
38,604
5,000
193,020,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
보통주자본금
주식발행초과금

기초
2019.01.01
30,000
150,000,000
-

유상증자
2019.02.22
2,500
12,500,000
1,987,500,000

출자전환
2019.09.24
1,949
9,745,000
276,147,252

합병증자
2019.12.06
4,155
20,775,000
435,431,924

기말
2019.12.31

38,604

193,020,000
2,699,079,176

<전기>
(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
보통주자본금
주식발행초과금

기초

2018.01.01

30,000
150,000,000
-

기말

2018.12.31

30,000
150,000,000
-

20. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,670,194,548
3,307,479,927
3,593,219,470

(2) 이익잉여금처분계산서

제 8(당)기
2019년 01월 01일
부터
제 7(전)기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년 03월

31일

처분확정일
2019년 03월 29일

(단위: 원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

4,670,194,548

3,307,479,927

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,307,479,927

3,097,104,098

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

496,115,372

3. 당기순이익(손실)
1,362,714,621

(285,739,543)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

4,670,194,548

3,307,479,927

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

4,670,194,548

3,307,479,927

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기 중 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식합니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
30,285,354,652
17,762,498,589

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
30,285,354,652
17,762,498,589

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
30,285,354,652
17,762,498,589

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채 - 재화 선수대금
38,367,294
316,177,106
9,523,400

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 
당기에 인식한 수익
311,783,706
9,523,400

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,341,130,277)
(150,043,430)

원재료 매입 등
19,774,013,879
9,291,509,456

종업원급여
2,533,142,196
2,146,476,191

퇴직급여
199,781,777
194,365,763

복리후생비
358,019,295
278,757,336

감가상각비
540,211,489
447,596,143

지급수수료
431,635,806
224,953,123

외주가공비
6,034,878,006
3,929,679,177

운반비
533,069,264
450,643,113

사용권자산상각비
80,550,573
47,616,210

경상연구개발비
233,375,829
122,216,197

기타
1,095,875,187
884,435,014

합 계(*)
28,473,423,024
17,868,204,293

(*) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
449,944,033
382,126,008

퇴직급여
31,775,940
44,930,997

복리후생비
139,725,327
2,651,172

경상연구개발비
233,375,829
122,216,197

운반비
533,069,264
450,643,113

지급수수료
241,184,493
141,850,445

세금과공과
109,490,429
77,746,804

대손상각비
90,522,161
28,954,559

기타
173,418,093
149,817,837

합 계
2,002,505,569
1,400,937,132

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타수익

수입수수료
120,978,088
20,000,000

잡이익
113,735,802
53,655,875

유형자산처분이익
-
4,697,763

기타대손충당금환입
1,818,535
-

기타수익 합계
236,532,425
78,353,638

기타비용

기부금
-
34,200,000

기타의대손상각비
-
4,278,074

잡손실
72,563,529
8,124,683

기타비용 합계
72,563,529
46,602,757

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
4,545,554
3,231,992

외환차익
11,480,288
-

금융수익 합계
16,025,842
3,231,992

금융비용

이자비용
415,081,626
392,316,281

외환차손
26,036,791
-

외화환산손실
12,539,071
-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실
1,229,798
454,220

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
10,879,480
14,289,259

파생상품평가손실
6,237,918
7,570,470

금융비용 합계
472,004,684
414,630,230

26. 주당손익

기본주당이익은 당기순이익을 가중평균보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
1,362,714,621
(285,739,543)

가중평균유통보통주식수
32,962
30,000

기본주당이익(손실)
41,342
(9,525)

한편, 당기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

기초
30,000
2019-01-01
365
10,950,000

유상증자
2,500
2019-02-23
312
780,000

유상증자
1,949
2019-09-24
99
192,951

합병증자
4,155
2019-12-06
26
108,030

합 계
38,604

12,030,981

가중평균유통보통주식수
32,962

<전기>
(단위:주, 일, 원)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

기초
30,000
2018-01-01
365
10,950,000

가중평균유통보통주식수
30,000

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
47,489,673
-

법인세조정사항
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
109,717,388
(199,613,518)

법인세비용(수익)
157,207,061

(199,613,518)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,519,921,682
(485,353,061)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
312,382,770
(106,777,673)

조정사항:

- 세액공제
(266,700,648)
-

- 불공제비용 등
2,531,948
127,120

- 기타
108,992,991
(92,962,965)

법인세비용(수익)
157,207,061

(199,613,518)

유효세율(*)
10.34%
-

(*1) 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
90,156,677
61,902,107
17,528

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
118,333,504
260,571,525
102,064,094

소 계
208,490,181
322,473,632
102,081,622

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(329,055)
(988,524)
(1,011,450)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(126,676,521)
(138,656,898)
(117,855,480)

소 계
(127,005,576)
(139,645,422)
(118,866,930)

이연법인세자산(부채) 순액
81,484,605
182,828,210
(16,785,308)

(4) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익
합병승계
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세자산

미지급비용
27,940,136
929,887
1,557,279
30,427,302

미지급금
27,574,440
(7,299,632)
-
20,274,808

대손충당금
6,387,531
16,748,164
6,796,528
29,932,223

재고자산평가충당금
-
3,103,975
-
3,103,975

금융상품
3,143,637
(750,151)
-
2,393,486

리스부채
6,239,724
14,531,970
657,334
21,429,028

파생상품
-
3,646,369
-
3,646,369

국고보조금
-
2,772,000
-
2,772,000

이월결손금
58,536,597
(58,536,597)
-
-

세액공제이월액
192,651,567
(98,140,577)
-
94,510,990

소 계
322,473,632
(122,994,592)
9,011,141
208,490,181

일시적차이로 인한 이연법인세부채

미수수익
(988,524)
659,469
-
(329,055)

유형자산
(132,502,691)
26,960,561
-
(105,542,130)

사용권자산
(6,154,207)
(14,342,826)
(637,358)
(21,134,391)

소 계
(139,645,422)
13,277,204
(637,358)
(127,005,576)

합 계
182,828,210
(109,717,388)
8,373,783
81,484,605

<전기>
(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세자산

미지급비용
-
27,940,136
27,940,136

미지급금
-
27,574,440
27,574,440

대손충당금
17,528
6,370,003
6,387,531

금융상품
-
3,143,637
3,143,637

리스부채
4,391,278
1,848,446
6,239,724

이월결손금
7,122,882
51,413,715
58,536,597

세액공제이월액
90,549,934
102,101,633
192,651,567

소 계
102,081,622
220,392,010
322,473,632

일시적차이로 인한 이연법인세부채

미수수익
(1,011,450)
22,926
(988,524)

유형자산
(113,464,202)
(19,038,489)
(132,502,691)

사용권자산
(4,391,278)
(1,762,929)
(6,154,207)

소 계
(118,866,930)
(20,778,492)
(139,645,422)

합 계
(16,785,308)
199,613,518
182,828,210

(5) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
1,362,714,621
(285,739,543)

조정

법인세비용(이익)
157,207,061
(199,613,518)

대손상각비
90,522,161
28,954,559

외화환산손실
12,539,071
-

기타의대손상각비
-
4,278,074

당기손익-공정가치 금융자산처분손실
1,229,798
454,220

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
10,879,480
14,289,259

감가상각비 및 사용권자산상각비
620,762,062
495,212,353

무형자산상각비
90,726
-

기타대손충당금환입
(1,818,535)
-

파생상품평가손실
6,237,918
7,570,470

이자비용
415,081,626
392,316,281

이자수익
(4,545,554)
(3,231,992)

유형자산처분이익
-
(4,697,763)

소 계
1,308,185,814
735,531,943

영업활동으로인한자산부채의변동

매출채권의감소(증가)
(1,108,228,153)
433,926,354

미수금의감소(증가)
(16,364,702)
116,012,155

선급금의감소
166,517,532
44,155,536

선급비용의감소
1,151,988
13,357,832

재고자산의증가
(3,320,491,613)
(150,043,430)

매입채무의증가(감소)
1,181,734,762
(970,290,030)

미지급금의증가
399,477,437
65,948,165

예수금의증가(감소)
9,970,824
(108,200)

부가세예수금의증가(감소)
(68,353,390)
68,353,390

미지급비용의증가(감소)
(174,737,846)
145,795,249

선수금의증가(감소)
(306,874,387)
306,653,706

소 계
(3,236,197,548)
73,760,727

합 계
(565,297,113)
523,553,127

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분
당기
전기

합병으로 인한 순자산의 증가
461,707,124
-

차입금의 출자전환
287,376,152
-

리스부채의 유동성대체
123,298,471
54,838,003

차입금 유동성대체
5,955,000,000
4,324,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
기타비금융변동
기 말

단기차입금
3,213,692,395
1,616,149,199
1,312,623,848
6,142,465,442

장기차입금(유동성)
4,324,000,000
(1,797,000,000)
5,955,000,000
8,482,000,000

유동리스부채
25,755,967
(79,459,761)
126,286,351
72,582,557

비유동리스부채
2,375,349
-
22,446,766
24,822,115

장기차입금
6,230,000,000
-
(5,955,000,000)
275,000,000

합 계
13,795,823,711
(260,310,562)
1,461,356,965
14,996,870,114

<전기>
(단위:원)

구 분
기 초
현금흐름
기타비금융변동
기 말

단기차입금
770,721,300
2,442,971,095
-
3,213,692,395

장기차입금(유동성)
5,987,000,000
(5,987,000,000)
4,324,000,000
4,324,000,000

유동리스부채
18,376,524
(47,458,560)
54,838,003
25,755,967

비유동리스부채
1,583,831
-
791,518
2,375,349

장기차입금
5,788,000,000
4,766,000,000
(4,324,000,000)
6,230,000,000

합 계
12,565,681,655
1,174,512,535
55,629,521
13,795,823,711

29. 영업부문 정보

(1) 영업부문

회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 화장품 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문
주요 재화 및 용역
당기
전기

화장품 제조 및 
판매부문
상품매출
266,872,192
-

제품매출
24,986,576,374
11,587,683,041

임가공매출
5,031,906,086
6,174,815,548

합계
30,285,354,652
17,762,498,589

(3)
당기
와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

미국
257,030,273
-

캐나다
42,630,415
-

한국
29,985,693,964
17,762,498,589

합 계
30,285,354,652
17,762,498,589

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기
와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

A사
11,061,596,400
-

B사
4,609,031,209
5,509,596,761

30. 특수관계자 공
시

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은

(주)제이에스글로벌
(지분율 :

68.08%)
입니다.

(
2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)제이에스글로벌
-

기타특수관계자

대표이사
, 그린향

(주)제이에스글로벌,(주)에스엔티코리아,대표이사, 그린향

(주)에스엔티코리아는 회사에 흡수합병되어 당기말 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(주)제이에스글로벌은 당기 중 지분 추가 취득하여 지배기업으로 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역(
자금거래 내역 제외
)은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
회사명
매출
기타수익
상품매입 등

지배기업
(주)제이에스글로벌
700,678,942
75,442,927
6,987,996

기타특수관계자
(주)에스엔티코리아(*)
41,520,200
9,011,800
-

합 계
742,199,142
84,454,727

6,987,996

(*) 2
019년 12월 6일 흡수합병일까지의 거래내역입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
회사명
매출
기타수익
매입 등

기타특수관계자

(주)제이에스글로벌

354,938,475
-
-

기타특수관계자
그린향
-
20,000,000
185,468,000

합 계
354,938,475
20,000,000
185,468,000

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
회사명
당기말
전기말
전기초

매출채권
매입채무
차입금
기타채무
차입금
기타채무
기타채권
차입금
기타채무

지배기업

(주)제이에스글로벌

1,478,400
7,374,370
1,600,000,000
28,899,444
-
300,000,000
-
-
-

기타특수관계자
그린향
-
-
-
-
-
40,000,000
4,400,000
-
40,000,000

주요 경영진
대표이사
-
-
626,316,243
-
863,682,395
-
-
460,721,300
-

합 계
1,478,400
7,374,370
2,226,316,243
28,899,444
863,682,395
340,000,000
4,400,000
460,721,300
40,000,000

(5)자금거래

(단위: 원)

구분
회사명
당기
전기

자금차입 거래
출자 등
합병승계차입
자금차입 거래

차입

상환

차입

상환

지배기업

(주)제이에스글로벌

-
-
2,000,000,000
1,600,000,000
-
-

주요경영진

대표이사

350,000,000
300,000,000
287,376,152
-
402,961,095
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기 급여
289,607,668
296,000,000

퇴직 급여
27,260,000
17,000,000

합 계
316,867,668
313,000,000

(7) 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증(4,420백만원)을 제공받고 있습니다. 

31
. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금 융 기 관
약정사항
당기말

한 도 액
잔 액

신한은행 등
대출약정
12,573,500,000
12,222,500,000

우리은행
B2B 기업운전외상매출채권담보대출
2,500,000,000
450,649,199

KEB하나은행
팩토링대출
35,000,000
-

기업은행
B2B 팩토링 전자결제약정
300,000,000
-

신한은행
전자방식외담대
50,000,000
-

서울보증보험
이행지급 등
34,500,000
34,500,000

(2) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증처
내 역
보 증 상 대 처
보증금액

기술보증기금
신용보증서
신한은행
1,795,950,000

대표이사
중금채
기업은행
660,000,000

(3) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 

(4) 유형자산 중 일부 토지와 건물은 (주)신한은행과 담보신탁계약(설정금액 6,960백만원)이 체결되어 있으며, 이와 관련된 부동산수익권(166백만원)이 (주)제주은행에 담보로 제공되어 있습니다. 

32. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
18,773,150,615
15,526,046,517
3,247,104,098

대손충당금 설정방법 변경
(79,673)
-
(79,673)

유형자산 상각방법 변경
515,746,371
-
515,746,371

리스회계처리 도입
19,960,355
19,960,355
-

이연법인세
-
16,785,308

(16,785,308)

기타
-
2,766,018
(2,766,018)

조정액 합계
535,627,053
39,511,681
496,115,372

한국채택국제회계기준
19,308,777,668
15,565,558,198
3,743,219,470

나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
19,103,390,495
16,377,206,109
2,726,184,386
(520,919,712)
(520,919,712)

당기손익-공정가치 금융자산
(14,289,259)
-
(14,289,259)
(14,289,259)
(14,289,259)

대손충당금 설정방법 변경
(29,034,232)
-
(29,034,232)
(28,954,559)
(28,954,559)

유형자산 상각방법 변경
602,284,960
-
602,284,960
86,538,589
86,538,589

리스회계처리 도입
27,973,666
28,131,316
(157,650)
(157,650)
(157,650)

이연법인세
182,828,210
-
182,828,210
199,613,518
199,613,518

기타
-
10,336,488
(10,336,488)
(7,570,470)
(7,570,470)

조정액 합계
769,763,345
38,467,804
731,295,541
235,180,169
235,180,169

한국채택국제회계기준
19,873,153,840
16,415,673,913
3,457,479,927
(285,739,543)
(285,739,543)

- K-IFRS 1109호 적용함

- 유형자산 상각방법을 정액법으로 변경 적용함.
- K-IFRS 1116호 적용함. 

- 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

33. 동일지배하의 합병

회사는 2019년 12월 6일을 기준으로 주식회사 에스엔티코리아를 합병했습니다.

동 합병은 회사의 지배기업인 주식회사 제이에스글로벌의 지배 하에 있는 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분

합병법인

피합병법인

회사명

주식회사 뷰티스킨
주식회사 에스엔티코리아

주요사업

화장품 제조업
화장품 유통업

합병법인인 회사는 합병기일 현재 주식회사 에스엔티코리아의 지분을 소유하고 있지않아 본 합병은 합병신주를 발행하는 증자합병 방식으로 진행하였습니다.
본 합병 완료 후 주식회사 뷰티스킨은 존속회사로 계속 남아있게되며, 소멸회사 주식회사 에스엔티코리아는 합병 후 해산하였습니다.

회사는 합병을 통해 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 증대시킬 것으로 기대하며 또한 통합전략 수립을 통해 시너지효과를 극대화시켜 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 미칠것으로 예상하고 있습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 주식회사 에스엔티코리아의 자산과 부채는 피합병법인의 지배기업의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다.

합병으로 인수된 주식회사 에스엔티코리아의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다

(단위: 원)

구 분

금 액

증자발행

자본금
20,775,000

주식발행초과금
440,932,124

증자발행의 합계
461,707,124

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
563,647,026

매출채권
855,974,877

재고자산
520,110,845

기타자산
287,513,232

매입채무
(88,023,731)

단기차입금
(1,600,000,000)

기타부채항목
(77,515,125)

인수한 순자산 장부금액

461,707,124

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 뷰티스킨

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
96
73
172
126
-
-
-
-
-
-
272
203

합계
4
4
96
73
172
126
-
-
-
-
-
-
272
203

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.22
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.23~24
2
일
2
명
-
명
중간감사

2020.1.28
2020,2.14~15
2020.2.19
4
일
2
명
-
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본테스트 등 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2~3
2
일

실사(입회)장소
본사 창고, 부산 물류

실사(입회)대상
제품 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.08.22, 2020.2.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 08월 22일
회사 : 대표이사 외 1명
감사인 : 업무수행이사 외 1명
대면
2019년 전반 감사업무 계획

2
2020년 02월 19일
회사 : 대표이사 외 1명
감사인 : 업무수행이사 외 1명
대면
외부 감사 결과 보고