바이오노트 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 바이오노트

00260295
100000000000
20200331
1348110324294
000
114775
16840
40047
124
N
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 바이오노트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

손 익 계 산 서
.....................................................
7 - 8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 11

`

주석
.....................................................
12 - 36

외부감사실시내용
.....................................................
37 - 38

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오노트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 바이오노트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오노트

제 17 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바이오노트 대표이사 김선애

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 삼성1로 4길 22

(전 화)
031) 211-0516

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 바이오노트
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

I . 유 동 자 산

23,812,816,995

21,037,827,607

(1) 당좌자산

16,055,954,145

13,074,969,032

1. 현금및현금성자산
6,527,715,479

4,944,868,265

2. 매출채권(주석 18)
9,358,066,120

7,723,897,995

대손충당금
(420,467,171)

(420,466,474)

3. 미수금(주석 18)
145,946,788

173,521,051

4. 선급금
306,501,376

327,436,063

5. 선급비용
26,829,036

25,040,713

6. 부가세대급금
-

157,288,879

7. 유동성이연법인세자산(주석 8)
111,362,517

143,382,540

(2) 재고자산

7,756,862,850

7,962,858,575

1. 원재료
3,998,038,931

3,905,165,821

2. 상품
545,308,589

643,428,865

3. 미착품
6,440,680

20,963,412

4. 제품
571,924,943

1,601,338,285

제품평가충당금
(47,094,764)

-

5. 재공품
2,682,244,471

1,791,962,192

II . 비 유 동 자 산

90,962,183,349

57,708,567,508

(1) 투자자산

66,908,617,502

33,898,893,823

1. 매도가능증권(주석 5)
66,908,617,502

33,898,893,823

(2) 유형자산(주석 3)

23,477,788,525

23,292,009,215

1. 토지
10,242,504,190

10,242,504,190

2. 건물
10,031,774,698

9,998,463,438

감가상각누계액
(1,432,627,018)

(1,181,832,650)

3. 구축물
22,700,000

22,700,000

감가상각누계액
(3,171,875)

(2,604,375)

4. 기계장치
6,503,637,671

5,656,057,289

감가상각누계액
(3,140,202,769)

(2,498,226,496)

5. 차량운반구
34,420,100

34,420,100

감가상각누계액
(28,363,302)

(25,072,282)

6. 공기구비품
1,458,734,040

1,344,266,562

감가상각누계액
(1,057,955,795)

(876,316,288)

7. 연구장비
1,687,253,723

1,449,267,723

감가상각누계액
(1,187,465,138)

(985,887,414)

8. 건설중인자산
346,550,000

114,269,418

(3) 무형자산(주석 4)

132,419,405

205,980,698

1. 특허권
116,064,439

187,103,697

2. 소프트웨어
16,354,966

18,877,001

(4) 기타 비유동자산

443,357,917

311,683,772

1. 보증금
214,920,000

224,920,000

2. 비유동성이연법인세자산(주석 8)
228,437,917

86,763,772

자 산 총 계

114,775,000,344

78,746,395,115

부 채

I. 유 동 부 채

16,834,928,135

25,717,834,607

1. 매입채무(주석 6,18)
2,315,989,588

1,849,995,451

2. 단기차입금(주석 6)
12,000,000,000

22,000,000,000

3. 미지급금(주석 6,18)
811,451,092

656,526,130

4. 미지급비용(주석 6)
360,264,288

259,181,001

5. 선수수익
8,005

147,060,883

6. 선수금
284,270,337

205,234,555

7. 예수금
92,232,615

95,261,625

8. 임대보증금(주석 6)
5,756,000

5,756,000

9. 미지급법인세
964,956,210

498,818,962

II . 비 유 동 부 채

5,000,000

5,000,000

1. 임대보증금(주석 6,18)
5,000,000

5,000,000

부 채 총 계

16,839,928,135

25,722,834,607

자 본

I. 자 본 금

2,923,626,500

2,548,491,000

1. 보통주자본금(주석 9)
2,923,626,500

2,548,491,000

II. 자 본 잉 여 금

55,731,835,040

19,311,880,901

1. 주식발행초과금(주석 9)
55,731,835,040

19,311,880,901

III. 기 타 포 괄 손 익 누 계 액

(801,307,439)

(376,682,943)

1. 매도가능증권평가손익(주석 5)
(801,307,439)

(376,682,943)

IV. 이 익 잉 여 금(주석 10)

40,080,918,108

31,539,871,550

1. 이익준비금
265,000,000

265,000,000

2. 미처분이익잉여금
39,815,918,108

31,274,871,550

자 본 총 계

97,935,072,209

53,023,560,508

부 채 및 자 본 총 계

114,775,000,344

78,746,395,115

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 바이오노트
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 매출액(주석 18)

40,047,496,797

34,391,322,094

1. 상품매출액
6,596,273,490

5,316,634,362

2. 제품매출액
32,799,174,117

28,387,899,044

3. 기타매출액
652,049,190

686,788,688

II. 매출원가(주석 18)

20,873,218,183

18,545,955,410

1. 상품매출원가
4,613,583,087

3,833,388,830

기초상품재고액
643,428,865

768,154,592

당기상품매입액
4,507,786,611

3,660,243,488

타계정대체액
7,676,200

48,419,615

기말상품재고액
(545,308,589)

(643,428,865)

2. 제품매출원가
16,259,635,096

14,712,566,580

기초제품재고액
1,601,338,285

851,885,614

당기제품제조원가
15,183,126,990

15,465,168,608

타계정대체액
-

(3,149,357)

기말제품재고액
(524,830,179)

(1,601,338,285)

III. 매출총이익

19,174,278,614

15,845,366,684

IV. 판매비와관리비

9,312,706,775

9,278,364,191

1. 급여(주석 15)
2,197,023,310

2,161,425,190

2. 상여(주석 15)
36,654,000

23,057,750

3. 퇴직급여(주석 15)
186,543,860

174,543,980

4. 복리후생비(주석 15)
513,171,985

488,803,925

5. 여비교통비
429,848,742

329,453,136

6. 접대비
63,613,797

34,560,992

7. 통신비
17,608,520

15,949,764

8. 수도광열비
5,258,200

4,477,420

9. 전력비
93,528,947

95,181,840

10. 세금과공과(주석 15)
30,880,580

28,474,198

11. 감가상각비(주석 3,15)
119,688,077

101,926,916

12. 무형자산상각비(주석 4)
83,718,565

85,972,773

13. 지급임차료(주석 15)
72,351,594

80,312,275

14. 수선비
13,845,182

16,158,250

15. 보험료
11,045,164

13,174,523

16. 차량유지비
4,258,388

3,882,458

17. 경상연구개발비
3,627,783,613

3,686,249,759

18. 운반비
87,048,410

66,628,446

19. 교육훈련비
10,974,599

20,919,923

20. 도서인쇄비
8,119,905

636,100

21. 소모품비
34,153,580

48,281,011

22. 지급수수료
848,422,614

826,897,633

23. 광고선전비
351,347,323

262,500,126

24. 대손상각비
697

219,541,767

25. 수출제경비
465,817,123

489,354,036

V. 영업이익

9,861,571,839

6,567,002,493

VI. 영업외수익

562,807,850

422,323,030

1. 이자수익
42,147,535

23,023,168

2. 외화환산이익(주석 14)
3,166,333

32,978,227

3. 외환차익
489,050,671

331,603,885

4. 수입임대료(주석 18)
3,948,000

3,948,000

5. 유형자산처분이익
-

46,065

6. 잡이익
24,495,311

30,723,685

VII. 영업외비용

736,508,726

920,270,465

1. 이자비용
465,564,819

363,456,837

2. 외화환산손실(주석 14)
125,942,885

27,664,188

3. 외환차손
93,430,125

46,179,205

4. 매도가능증권처분손실
-

415,282,655

5. 유형자산처분손실
20,320,000

71,739

6. 기부금
6,720,000

5,700,000

7. 잡손실
24,530,897

61,915,841

VIII. 법인세비용차감전순이익

9,687,870,963

6,069,055,058

IX. 법인세비용(주석 8)

1,146,824,405

507,997,206

X. 당기순이익

8,541,046,558

5,561,057,852

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 바이오노트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
2,548,491,000
19,311,880,901
38,048,868
25,978,813,698
47,877,234,467

매도가능증권평가손익
-
-
(414,731,811)
-
(414,731,811)

당기순이익
-
-
-
5,561,057,852
5,561,057,852

2018.12.31(전기말)
2,548,491,000
19,311,880,901
(376,682,943)
31,539,871,550
53,023,560,508

2019.1.1(당기초)
2,548,491,000
19,311,880,901
(376,682,943)
31,539,871,550
53,023,560,508

유상증자
375,135,500
36,419,954,139
-
-
36,795,089,639

매도가능증권평가손익
-
-
(424,624,496)
-
(424,624,496)

당기순이익
-
-
-
8,541,046,558
8,541,046,558

2019.12.31(당기말)
2,923,626,500
55,731,835,040
(801,307,439)
40,080,918,108
97,935,072,209

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 바이오노트
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,851,409,865

3,693,578,067

1. 당기순이익
8,541,046,558

5,561,057,852

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,507,047,479

1,907,047,282

감가상각비
1,284,426,392

1,185,030,483

무형자산상각비
83,718,566

85,972,773

외화환산손실
71,487,060

1,147,865

대손상각비
697

219,541,767

재고자산평가손실
47,094,764

-

매도가능증권처분손실
-

415,282,655

유형자산처분손실
20,320,000

71,739

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(3,166,333)

(36,173,649)

외화환산이익
(3,166,333)

(32,978,227)

유형자산처분이익
-

(46,065)

품질보증충당부채환입
-

(3,149,357)

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(193,517,839)

(3,738,353,418)

매출채권의 증가
(1,705,606,449)

(1,918,058,442)

미수금의 감소(증가)
39,152,263

(106,438,832)

선급금의 감소(증가)
20,934,687

(38,563,687)

선급비용의 감소(증가)
(1,788,323)

21,135,628

부가세대급금의 감소
157,288,879

125,544,737

재고자산의 감소(증가)
158,900,961

(1,675,306,127)

유동성이연법인세자산의 감소
32,020,023

25,352,375

비유동이연법인세자산의 증가(감소)
(21,908,261)

30,211,867

매입채무의 증가(감소)
469,160,470

(407,150,218)

미지급금의 증가(감소)
162,153,482

(161,847,904)

예수금의 감소
(3,029,010)

(41,651,215)

미지급비용의 증가
101,083,287

50,122,035

선수금의 증가
79,035,782

1,203,380

선수수익의 증가(감소)
(147,052,878)

63,960,251

당기법인세부채의 증가
466,137,248

334,342,089

이연법인세부채의 감소
-

(41,209,355)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(35,063,652,290)

(18,244,333,678)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
10,000,000

180,632,005

유형자산의 처분
-

32,543,160

기타보증금의 감소
10,000,000

5,700,000

매도가능증권의 처분
-

142,388,845

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(35,073,652,290)

(18,424,965,683)

유형자산의 취득
(1,509,380,958)

(1,172,499,327)

무형자산의 취득
(10,157,273)

(4,935,000)

매도가능증권의 취득
(33,554,114,059)

(17,237,531,356)

기타보증금의 증가
-

(10,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

26,795,089,639

15,000,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
48,395,089,639

23,000,000,000

유상증자
36,795,089,639

-

차입금의 차입
11,600,000,000

23,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(21,600,000,000)

(8,000,000,000)

차입금의 상환
(21,600,000,000)

(8,000,000,000)

IV. 현금의 증가 (I + II + III)

1,582,847,214

449,244,389

V. 기 초 의 현 금

4,944,868,265

4,495,623,876

VI. 기 말 의 현 금

6,527,715,479

4,944,868,265

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 바이오노트

1. 일반사항

주식회사 바이오노트(이하 "회사")는 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립되었고, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 20,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 5,847,253주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

조영식
3,169,500
54.20

이노센스 주식회사(*1)
833,500
14.25

SEMA-인터베스트
바이오헬스케어 전문투자조합
425,532
7.28

인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ
407,756
6.97

브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합
342,515
5.86

하건우
218,750
3.74

기타주주(*2)
449,700
7.69

합계
5,847,253
100.00

(
*
1) 회사의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 특수관계자인 회사입니다.

(
*
2) 회사의 지배주주의 특수관계자 및 회사의 임직원 등이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터
다음의

제ㆍ
개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표' 개정

연결재무제표를 작성할 때 지배기업이 종속기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의
결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지배기업지분과 비지배지분의 배분비율을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정

기업이 유의적인 영향력을
보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로
실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며
해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을
명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정

해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여
회계처리 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정

회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와
일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-

일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정

중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에
대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는 데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자

증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후 원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있으며, 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니
하
고
매도가능증권으로 분류하였으며, 시장성 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 평가하였습니다(주석 5 참조).

2.7 대손충당금 

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산 

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록되고 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법(미착품의 경우 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.
또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실은 매출원가에 가산하고 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산 

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

회사는 유형자산을 취득원가

에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
8년

차량운반구, 공기구비품, 시설장치
5년

연구장비
5년 ~ 8년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산 

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

2.11 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것이라는 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직연
금제도

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입함에 따라 회계기간 중에 종업원의 근무용역제공에 따라 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 기타매출
회사는 의약품제조에 필요한 특정 화학물을 구매자의 요청에 따라 제조하여 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 발생기준에 따라 로열티 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 운용리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산 또는 무형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각은 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 인식하고 있습니다.

2.18 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2)

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.19 중소기업특례

회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

2.20 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는

2020년 2월 14일

이
사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
연구장비
건설중인자산
합계

기초
10,242,504
8,816,630
20,096
3,157,831
9,348
467,951
463,381
114,269
23,292,010

취득
-
33,312
-
66,260
-
114,367
172,986
1,115,179
1,502,104

처분
-
-
-
-
-
(20,320)
-
-
(20,320)

상각
-
(250,794)
(568)
(641,976)
(3,291)
(186,220)
(201,578)
-
(1,284,427)

대체(*)
-
-
-
781,320
-
25,000
65,000
(882,898)
(11,578)

기말
10,242,504
8,599,148
19,528
3,363,435
6,057
400,778
499,789
346,550
23,477,789

취득원가
10,242,504
10,031,775
22,700
6,503,638
34,420
1,458,734
1,687,254
346,550
30,327,575

상각누계액
-
(1,432,627)
(3,172)
(3,140,203)
(28,363)
(1,057,956)
(1,187,465)
-
(6,849,786)

(*) 차이내역은 미수금으로 대체되었습니다.

(2) 전기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
연구장비
건설중인자산
합계

기초
10,241,341
8,174,351
20,663
2,926,181
12,504
522,171
552,045
944,372
23,393,628

취득
1,163
18,215
-
398,196
176
130,222
63,670
505,589
1,117,231

처분
-
(1,444)
-
-
-
(71)
(1)
(31,053)
(32,569)

상각
-
(238,458)
(567)
(590,569)
(3,332)
(184,371)
(167,733)
-
(1,185,030)

대체(*)
-
863,966
-
424,023
-
-
15,400
(1,304,639)
(1,250)

기말
10,242,504
8,816,630
20,096
3,157,831
9,348
467,951
463,381
114,269
23,292,010

취득원가
10,242,504
9,998,463
22,700
5,656,057
34,420
1,344,267
1,449,268
114,269
28,861,948

상각누계액
-
(1,181,833)
(2,604)
(2,498,226)
(25,072)
(876,316)
(985,887)
-
(5,569,938)

(*) 차이내역은 무형자산으로 대체되었습니다(주석4 참조).

(3) 당기말 현재
회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가
는 9,083,693
천원
(전기말:

8,597,066
천원)입니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
담보권자

토지
10,242,504
20,300,000
차입금
IBK기업은행

건물
8,599,148

합계
18,841,652

4. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분
특허권
소프트웨어
합계

기초
187,104
18,877
205,981

취득
-
10,157
10,157

상각
(71,040)
(12,679)
(83,719)

기말
116,064
16,355
132,419

(2) 전기

구 분
특허권
소프트웨어
합계

기초
263,302
22,466
285,768

취득
-
4,935
4,935

대체(*)
-
1,250
1,250

상각
(76,199)
(9,774)
(85,973)

기말
187,103
18,877
205,980

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

회
사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

5. 매도가능증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율(%)
장부가액
보유주식수
지분율(%)
장부가액

<지분증권>

시장성 있는 지분증권(*1)
(주)파마리서치바이오
97,561
3.04
972,683
97,561
3.04
1,517,074

시장성 없는 지분증권(*3)

SD Biosensor

Healthcare Pvt. Ltd.(*2)

812,125
1.20
144,313
812,125
2.18
144,313

에스디바이오센서(주)
2,738,781
26.41
62,237,480
1,699,677
19.63
32,237,507

PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE
28,188
40.00
2,374,416
-
-
-

Bionote USA Inc.
50,000
100.00
1,179,726
-
-
-

합 계

66,908,618

33,898,894

(
*
1) 회사는 코넥스시장 상장회사인 (주)파마리서치바이오의 지분증권을 코넥스시장의 종가로 평가하였습니다. 동 지분증권에 대해서 당기 544,390천원(법인세효과: 119,766천원), 전기 531,707천원(법인세효과: 116,976천원)의 평가손실을 인식하였습니다.

(*2) 회사의 지배주주가 임원을 겸임하고 있는 특수관계자인 회사입니다.

(
*3) 회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 유의적인 영향력을 행사할 수있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 그리고 시장성이 없는 지분증권에 대해서 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권평가손익(세후)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기 초
평 가
처분(실현)
기 말

지분증권

(주)파마리서치바이오
(376,683)
(424,624)
-
(801,307)

전기
기 초
평 가
처분(실현)
기 말

지분증권

(주)파마리서치바이오
38,049
(414,732)
-
(376,683)

6. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
이자율
(당기말)
만기
당기말
전기말
상환방법

단기차입금
IBK기업은행
2.24%
2020-10-29
2,000,000
5,000,000
만기일시상환

2.27%
2020-01-29
2,000,000
9,000,000
만기일시상환

1.90%
2020-10-07
6,000,000
6,000,000
만기일시상환

1.99%
2020-10-07
2,000,000
2,000,000
만기일시상환

합 계

12,000,000
22,000,000

회사는 당기말 현재 상기 차입금을 위하여 보유중인 토지 및 건물을 담보로 제공하고있습니다(주석 3 참조).

(2) 유동성 위험 
회사의 자금팀은 차입금한도
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수의무, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과
합계

차입금
12,159,297
-
-
12,159,297

매입채무
2,315,990
-
-
2,315,990

미지급금
811,451
-
-
811,451

미지급비용
360,264
-
-
360,264

임대보증금
5,756
5,000
-
10,756

전기말
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년 초과
합계

차입금
22,222,279
-
-
22,222,279

매입채무
1,849,995
-
-
1,849,995

미지급금
656,526
-
-
656,526

미지급비용
259,181
-
-
259,181

임대보증금
5,756
5,000
-
10,756

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

7. 퇴직급여

당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는
486,822천원(전기: 442,577천원)입니다.

8.
이
연
법
인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,141,662
502,190

전기법인세조정액
(4,950)
(8,547)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(109,654)
(102,622)

자본에 직접 반영된 이연법인세
119,766
116,976

법인세비용
1,146,824
507,997

(2)
당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세
내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매도가능증권평가손익
119,766
116,976

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

Ⅰ. 법인세비용차감전순이익

9,687,871

6,069,055

Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세

2,131,332

1,335,192

Ⅲ. 조정사항

(984,508)

(827,195)

비과세수익
(3,368)

-

비과세비용
1,851

19,352

세액공제 및 감면
(963,634)

(926,448)

기타
(19,357)

79,901

Ⅳ. 법인세비용

1,146,824

507,997

Ⅴ. 유효세율(Ⅳ/Ⅰ)

11.84%

8.37%

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
기말잔액

대손충당금
358,947
(35,708)
323,239
78,968
71,113

감가상각비
(147,471)
80,384
(67,087)
(32,444)
(14,760)

세금과공과
4,266
-
4,266
939
939

미확정비용
142,248
40,698
182,946
31,295
40,248

무형자산상각비
58,089
15,716
73,805
12,780
16,237

매도가능증권
482,927
544,390
1,027,317
106,244
226,010

정부보조금
147,061
(147,053)
8
32,353
2

잡손실
53
-
53
12
12

소 계
1,046,120
498,427
1,544,547
230,147
339,801

이월세액공제
-
-
-
-
-

합 계
1,046,120
498,427
1,544,547
230,147
339,801

전 기
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
기말잔액

대손충당금
162,569
196,378
358,947
35,765
78,968

감가상각비
(212,212)
64,741
(147,471)
(46,687)
(32,444)

세금과공과
4,266
-
4,266
939
939

투자자산감액손실
56,110
(56,110)
-
12,344
-

미확정비용
107,836
34,412
142,248
23,724
31,295

무형자산상각비
16,732
41,357
58,089
3,681
12,780

매도가능증권
(48,781)
531,708
482,927
(10,732)
106,244

정부보조금
83,101
63,960
147,061
18,282
32,353

품질보증충당부채
3,149
(3,149)
-
693
-

잡손실
-
53
53
-
12

소 계
172,770
873,350
1,046,120
38,009
230,147

이월세액공제
89,516
(89,516)
-
89,516
-

합 계
262,286
783,834
1,046,120
127,525
230,147

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,
당
기말
현재
모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
이연법인세부채
순액
이연법인세자산
이연법인세부채
순액

유동
111,363
-
111,363
142,628
-
142,628

비유동
243,198
(14,760)
228,438
119,963
(32,444)
87,519

계
354,561
(14,760)
339,801
262,591
(32,444)
230,147

9. 자본금과 주식발행초과금

당기 중 유상증자로 인해 보통주 750,271주가 1주당 49,049원으로 발행되었으며, 자본금 및 주식발행초과금이 375,136천원 및 36,419,954천원(자본에서 차감된 직접발행비용: 4,953천원) 증가하였습니다.

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 20,000,000주로 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 자본금은 2,924백만원입니다.

10. 이익잉여금

(1) 법정적립금 

상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

제 17(당) 기 2019년 1월 1일부터
 2019년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2018년 1월 1일부터
 2018년 12월 31일까지

처분예정일

2020년 3월 31일

처분확정일

2019년 3월 29일

(단위: 천원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 미처분이익잉여금

39,815,918

31,274,872

1. 전기이월미처분이익잉여금
31,274,872

25,713,814

2. 당기순이익
8,541,046

5,561,058

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

39,815,918

31,274,872

11. 운용리스

(1) 당기손익으로 인식한 리스료

회사는 차량 및 복합기 등에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기의 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

최소리스료
94,829
97,348

(2) 미래 최소리스료

당기 및 전기말 현재 상기 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

1년이내
73,211
64,919

1년초과 5년이내
60,247
78,076

합 계
133,458
142,995

12. 우발채무 및 약정사항

(1)

회사는 당기말 현재 서울보증보험과 외상물품대금 지급보증 및 인허가보증보험과 관련하여

482백만원
의
보증을 제공받는 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행명
대출내용
약정한도
실행금액
담보보증

기업은행
중소자금대출
6,000,000
6,000,000
공장(*)

중소자금대출
2,000,000
2,000,000
공장(*)

중소자금대출
6,000,000
2,000,000
공장(*)

중소자금대출
2,000,000
2,000,000
공장(*)

합계
16,000,000
12,000,000

(*) 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 3 참조).

(3) 회사와 회사의 지배주주는 SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합, 인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ, 브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합(이하 '투자자')과 각각의 주식인수계약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내 용

우선매수권
지배주주가 투자자의 동의를 득한 후 제3자에게 주식의 일부 또는 전부를 처분하고자하는 경우, 투자자는 제3자에 우선하여 처분의 상대방이 될 권리를 가짐

공동매도권
투자자는 지배주주가 주식을 처분하는 경우, 지배주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐

13. 보험가입현황

당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험의 종류
부 보 대 상
부 보 액
부보기한
보 험 회 사

종합보험
건물, 기계, 공기구,
집기비품, 재고자산
28,945,746
2019.08.31 ~
2020.08.31
메리츠화재해상보험(주)

상기 보험과 관련하여 IBK기업은행에서 59억원을 한도로 질권을 설정하고 있습니다.

상기 자산 이외에 회사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험 및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.

14. 외화자산부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

과 목
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD 3,074,019
3,559,099
USD 2,752,800
3,077,906

EUR 47,772
61,981
EUR 14,191
18,153

CNY 18,017
2,986
CNY 12,544
2,042

-
-
JPY 14,525
147

INR 1,660
27
INR 1,660
27

매출채권
USD 3,519,253
4,074,590
USD 3,988,456
4,459,492

JPY 18,386,400
195,534
JPY 32,106,100
325,293

-
-
EUR 1,047
1,339

자산합계

7,894,217

7,884,399

매입채무
USD 91,748
106,225
USD 37,500
41,929

EUR 6,260
8,122
EUR 35
45

-
-
AUD 7,800
6,145

-
-
GBP 228
324

미지급금
USD 25,190
29,165
USD 14,504
16,217

AUD 16,400
13,290
-
-

부채합계

156,802

64,660

상기 외화표시 자산 및 부채의 환산으로 인하여 당기 및 전기 중 외화환산이익이 각각

3,166천원
과 32,978천원 발생하였으며 외화환산손실이 각각
125,943천원과
27,664천원 발생하였습니다.

15. 부가가치 산정자료

당기 및 전기의 부가가치의 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
당기
전기

급여 및 잡급
5,985,115
5,370,564

퇴직급여
486,822
442,577

복리후생비
1,027,568
981,034

지급임차료
94,829
97,348

세금과공과
77,245
74,662

감가상각비
1,284,427
1,185,030

계
8,956,006
8,151,215

16. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
871,320
1,304,639

건설중인자산의 미수금 대체
11,578
-

유형자산 취득관련 미지급금
13,429
20,706

장기차입금의 유동성대체
-
5,000,000

17. 포괄손익계산서

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기순손익
8,541,046
5,561,058

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
 (법인세효과:
(-)119,766천원

(
전기:
(-)116,976천원))

(424,624)
(414,732)

포괄손익
8,116,422
5,146,326

18. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관 계
지분율
(당기말)
특수관계자명

당기
전기

회사를 지배하는 자
54.20%
조영식
조영식

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
14.25%
이노센스 주식회사(*1)
이노센스 주식회사(*1)

기타(*2)
1.21%
SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)
SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1)

26.41%
에스디바이오센서(주)(*1)
에스디바이오센서(주)(*1)

100.00%
Bionote USA Inc.
-

40.00%
PT. STANDARD BIOSENSOR
HEALTHCARE
-

-
에스디 지노믹스 주식회사(*3)
에스디 지노믹스 주식회사(*3)

-
이랩 주식회사(*3)
이랩 주식회사(*3)

-
시크리티스 주식회사(*3)
시크리티스 주식회사(*3)

(*1) 회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다.

(*2) 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하여 종속기업에서 제외된 회사가 포함되어 있습니다.

(
*
3) 회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있는 바, 기타의 특수관계자로 포함되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중에 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
특수관계자명
거래유형
당기
전기

기타
특수관계기업
에스디바이오센서(주)
매출 등
6,369,495
3,200,129

매입 등
1,884,779
1,964,599

지분증권 매입
29,999,973
-

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.
매출 등
1,584,843
2,257,410

매입 등
150,267
26,186

이랩 주식회사
매출 등
174,578
411,010

시크리티스 주식회사
매입 등
455,247
630,797

Bionote USA Inc.
지분증권 매입
1,179,726
-

PT. STANDARD BIOSENSOR
 HEALTHCARE
지분증권 매입
2,374,416
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
회사명
계정과목
당기말
전기말

기타특수관계기업
에스디바이오센서(주)
매출채권
2,598,513
1,042,731

미수금
38,381
16,845

매입채무 및 보증금 등
637,100
458,095

SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.
매출채권

761,244

1,862,820

매입채무
-
24,654

이랩 주식회사
매출채권
43,010
120,934

시크리티스 주식회사
매입채무
69,938
141,477

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보도 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사의 활동에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기 및 비등기)가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여
852,555
1,109,335

퇴직급여
67,975
79,758

합 계
920,530
1,189,093

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 바이오노트

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
2
1
3
3
1
2
-
-
-
-
8
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
1
25
17
226
239
88
85
-
-
-
-
341
342

합계
2
1
25
17
226
239
88
85
-
-
-
-
341
342

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.10.21~2019.10.22, 
2019.11.18
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.18~2019.11.20
3
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2020.2.12~2020.2.14
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사창고

실사(입회)대상
원재료, 제공품, 제품, 상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.18, 2020.3.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 18일
회사측 : 감사 및 재무담당이사 등 2인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 24일
회사측 : 감사 및 재무담당이사 등 2인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사인의 독립성, 후속사건, 서면진술 등