디앤디파마텍 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
(주) 디앤디파마텍

00260198
100000000000
20200330
1101115575662
000
306538
224853
29
21
Y
N
N
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N
E
Y
4

주식회사 디앤디파마텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------

재무제표

재무상태표 -----------------------------------------------

포괄손익계산서 -------------------------------------------

자본변동표 -----------------------------------------------

현금흐름표 -----------------------------------------------

주석 ----------------------------------------------------

외부감사 실시내용
---------------------------------------------------

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디앤디파마텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디앤디파마텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

2020년 3월
27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디앤디파마텍

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디앤디파마텍 대표이사 임성묵

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 24, 
 아이앤씨빌딩 4층

(전 화)
031-8019-7771

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6 기 2019년 12월 31일 현재

제 5 기 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 디앤디파마텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말

자산

유동자산

91,739,310,373

3,647,507,155

현금및현금성자산
4,5,6,7
91,138,692,997

3,297,874,562

매출채권 및 미수금
5,6,9,30
392,872,784

332,436,833

기타유동자산
6,10
86,674,982

16,616,740

당기법인세자산

121,069,610

579,020

비유동자산

214,798,344,006

46,282,775,481

유형자산
11,12
3,390,135,800

621,371,091

무형자산
13
1,096,077,148

1,225,077,388

종속기업 및 관계기업투자
14
210,016,797,641

-

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
-

44,344,238,371

기타비유동금융자산
5,6,9
295,333,417

92,088,631

자산총계

306,537,654,379

49,930,282,636

부채

유동부채

222,669,161,470

35,545,131,439

기타금융부채
4,5,6,12,15
1,044,378,590

537,376,731

기타유동부채
15
71,825,188

33,118,757

파생상품금융부채
5,6,16
93,528,317,135

16,663,525,705

차입부채
4,5,6,16
128,024,640,557

18,311,110,246

비유동부채

2,183,608,075

79,607,429

퇴직급여부채
17
253,302,062

79,607,429

기타비유동금융부채
4,5,6,12
1,930,306,013

-

부채총계

224,852,769,545

35,624,738,868

자본

자본금
1,19
1,847,581,000

1,250,000,000

자본잉여금

48,381,114,787

-

기타자본
20,21
1,057,621,763

(1,042,112,106)

기타포괄손익누계액
21
(70,610,301)

-

이익잉여금
22
30,469,177,585

14,097,655,874

자본총계

81,684,884,834

14,305,543,768

부채및자본총계

306,537,654,379

49,930,282,636

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 디앤디파마텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

매출
30

28,945,000

347,733,032

매출원가

-

-

매출총이익

28,945,000

347,733,032

판매비와관리비
23,24

(5,666,927,171)

(1,911,270,603)

영업손실

(5,637,982,171)

(1,563,537,571)

기타수익
25
67,912,273,694

31,135,059,873

기타비용
25
(32,788,548,356)

(15,015,721,707)

금융수익
26
828,228,568

8,884,410

금융비용
26
(13,942,450,024)

(915,182,344)

법인세비용차감전순이익

16,371,521,711

13,649,502,661

법인세비용
18

-

-

당기순이익

16,371,521,711

13,649,502,661

기타포괄손익 :

당기손익으로재분류되지않는항목

순확정급여부채의재측정요소
21

(70,610,301)

-

당기세후기타포괄손익

(70,610,301)

-

총포괄이익

16,300,911,410

13,649,502,661

주당이익
27

기본주당이익

4,895

5,460

희석주당이익

4,895

5,460

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 디앤디파마텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타
자본
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
25,000,000
-
-
-
448,153,213
473,153,213

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
13,649,502,661
13,649,502,661

기타포괄손익:

총포괄손익
-
-
-
-
13,649,502,661
13,649,502,661

소유주와의거래 :

무상증자
1,225,000,000
-
(1,225,000,000)
-
-
-

주식선택권의 부여
-
-
182,887,894
-
-
182,887,894

소유주와의거래 총액
1,225,000,000
-
(1,042,112,106)
-
-
182,887,894

2018.12.31 (전기말)
1,250,000,000
-
(1,042,112,106)
-
14,097,655,874
14,305,543,768

2019.01.01 (당기초)
1,250,000,000
-
(1,042,112,106)
-
14,097,655,874
14,305,543,768

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
16,371,521,711

16,371,521,711

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(70,610,301)
-
(70,610,301)

총포괄손익
-
-
-
(70,610,301)
16,371,521,711
16,300,911,410

소유주와의거래 :

유상증자
597,581,000
16,134,687,000
-
-
-
16,732,268,000

신주인수권
-
32,246,427,787
-
-
-
32,246,427,787

주식선택권의 부여
-
-
2,099,733,869
-
-
2,099,733,869

소유주와의거래 총액
597,581,000
48,381,114,787
2,099,733,869
-
-
51,078,429,656

2019.12.31 (당기말)
1,847,581,000
48,381,114,787
1,057,621,763
(70,610,301)
30,469,177,585
81,684,884,834

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 디앤디파마텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름
28

(4,092,119,143)

(399,298,981)

영업으로부터 창출된 현금 흐름

(4,724,137,230)

(396,134,013)

이자수취

786,170,687

3,183,129

이자지급

(154,152,600)

(6,348,097)

투자활동으로 인한 현금흐름

(65,354,641,007)

(15,247,833,294)

임차보증금의 감소

95,000,000

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(28,700,825,955)

(13,212,038,231)

종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득

(35,743,883,171)

-

유형자산의 취득

(686,337,086)

(604,023,656)

유형자산의 처분

60,000,000

무형자산의 취득

(8,797,795)

(1,336,471,407)

임차보증금의 증가

(369,797,000)

(95,300,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
28

157,460,984,028

18,940,328,097

단기차입금의 차입

31,000,000,000

-

단기차입금의 상환

(31,000,000,000)

-

상환전환우선주의 발행

140,972,831,230

19,050,080,000

보통주 유상증자

16,732,268,000

-

리스부채의 원금 지급

(244,115,202)

(109,751,903)

현금 및 현금성자산의 순증가

88,014,223,878

3,293,195,822

기초 현금 및 현금성자산

3,297,874,562

2,767,848

현금 및 현금성자산의 환율변동 효과

(173,405,443)

1,910,892

기말 재무상태표상 현금 및 현금성자산

91,138,692,997

3,297,874,562

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 디앤디파마텍

1. 일반 사항

주식회사 디앤디파마텍(이하 "당사")은 2014년 11월 28일에 설립되어 의약품 연구개발 및 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,847,581 천원입니다. 

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

보통주

이슬기
1,413,881
38.26%

이강춘
419,290
11.35%

빅터로스케
345,509
9.35%

주식회사 동구바이오제약
162,500
4.40%

임성묵
128,000
3.46%

기타주주
1,225,982
33.18%

합 계
3,695,162
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제 1116호를 최초로 도입하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'

기업회계기준서 제 1116호 '리스'는 기업회계기준서 제 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제 2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제 1017호의 회계처리와 유의적인 차이가없습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제 1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제 
1116호 적용이 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 중요한 영향은 없습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급하여 적용 하였습니다.

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제 1017호 및 해석서 제 2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택 하였습니다.

기업회계기준서 제 1116호 최초 적용에 따라 소급적용한 2018년 1월 1일의 경우 리스약정이 존재하지 않아, 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제 2123호 법인세처리의 불확실성(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제 1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' (개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제 1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 개정은계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제 1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제 1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제 1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2
공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정: 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자
산의 이자수익은
'금융수익'
에
포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따
른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상
태표에
'차입부채'

로 분류하
고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에
따라

'기타수익(비용)'
또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산
서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

5년

시설장치

5년

기계장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 인식합니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

특허권

10년

소프트웨어

5년

2.11 연구개발비

(1) 내부창출 개발비

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 외부취득 개발비
당사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기
손익-공정가치 측정 금융부채
를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '
차입부채' 및 '파생상품금융부채'
등으로 표시됩니다
.

특정일에 의무적으로 상환해
야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

'
금융비용

'

으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 조기상환을 청구할 수 있는
상환전환우선주
입니다. 

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 차입부채와 파생상품금융부채로 각각 분류하고 있습니다. 보유자의 조기상환권옵션과 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다. 

조기상환권옵션과 전환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 조기상환권 옵션과 전환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다. 

복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 차입부채요소의 장부금액에 포함하여 차입부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도
는

확정급여제도
입니다
. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 기술수출수익

당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생될 수 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다
.

(2) 임상시험대행용역

임상시험대행용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 임상시험대행용역의 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 공동 연구개발 수익

공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 당사에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계
약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 비품과 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
당사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 당기 재무제표는
2020년 2월 18일
자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 18
참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석
17

참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

USD

USD

금융자산

현금및현금성자산

165,475
138,287

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
44,344,238

매출채권
28,945
-

합 계
194,420
44,482,525

② 회사의 위험

당사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구분

법인세차감전순이익에 대한 영향

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

19,442
4,448,253

10% 하락시

(19,442)
(4,448,253)

(2) 가격위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 당사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 당사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산

등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사의 금융자산은 신용손실에 노출된 위험이 매우 제한적 입니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: - 천원, 전기: 44,344,238천원).

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.

(가)
모든 비파생 금융부채

(나)
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

1년미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년초과

합계

장부금액

비파생상품

기타금융부채
567,902
-
-
-
567,902
567,902

차입부채(*1)
-
28,972,790
214,402,055
-
243,374,845
128,024,641

리스부채
597,934
582,933
1,561,034
-
2,741,901
2,406,783

비파생상품 합계
1,165,836
29,555,723
215,963,089
-
246,684,648
130,999,326

(*1) 상환전환우선주 부채의 계약 상 만기는 10년이나 조기상환권 최초 행사가능시점의 현금흐름으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년초과

합계

장부금액

비파생상품

기타금융부채
423,581
-
-
-
423,581
423,581

차입부채(*1)
-
-
28,972,790
-
28,972,790
18,311,110

리스부채
116,100
-
-
-
116,100
113,796

비파생상품 합계
539,681
-
28,972,790
-
29,512,471
18,848,487

(*1) 상환전환우선주 부채의 계약 상 만기는 10년이나 조기상환권 최초 행사가능시점의 현금흐름으로 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

128,024,641
18,311,110

차감: 현금및현금성자산

(91,138,693)
(3,297,875)

순부채(A)

36,885,948
15,013,235

자본총계

81,684,885
14,035,544

총자본(B)

118,570,833
29,048,799

자본조달비율(A/B)

31.11%
51.68%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
91,138,693
91,138,693
3,297,875
3,297,875

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
44,344,238
44,344,238

매출채권 및 미수금
392,873
392,873
332,437
332,437

기타비유동금융자산
295,333
295,333
92,089
92,089

소계
91,826,899
91,826,899
48,066,639
48,066,639

금융부채

기타금융부채
1,044,379
1,044,379
537,377
537,377

차입부채
128,024,641
128,024,641
18,311,110
18,311,110

파생상품금융부채
93,528,317
93,528,317
16,663,526
16,663,526

기타비유동금융부채
1,930,306
1,930,306
-
-

소계
224,527,643
224,527,643
35,512,013
35,512,013

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

파생상품금융부채
-
-
93,528,317
93,528,317

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)
-
-
44,344,238
44,344,238

파생상품금융부채
-
-
16,663,526
16,663,526

(*) 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 종속기업이 발행한 전환우선주로 당기 중 보통주로 전환되었습니다. 따라서, 종속기업이 발행한 전환우선주는 당기중 보통주로 전환된 시점의 공정가치로 평가한 후 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. 

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동
을
보고기간 말
에 인식합
니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

금융자산

금융부채

당기손익-공정가치
측정 금융상품

파생상품

기초
44,344,238
16,663,526

취득금액
34,225,233
-

발행금액
-
44,118,206

당기손익인식액
67,861,902
32,746,585

종속기업투자 대체(*)
(146,431,373)
-

기말
-
93,528,317

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 종속기업이 발행한 전환우선주로 당기 중 보통주로 전환되었습니다. 따라서, 종속기업이 발행한 전환우선주는 당기 중 보통주로 전환된 시점의 공정가치로 평가한 후 종속기업투자로 대체되었습니다. 

(단위: 천원)

전기

금융자산

금융부채

당기손익-공정가치
측정 금융상품

파생상품

기초
-
-

취득금액
13,212,038
-

발행금액
-
1,548,137

당기손익인식액
31,132,200
15,115,389

기말
44,344,238
16,663,526

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위

파생상품

전환권
93,528,317
3
이항옵션모형
기초자산 변동성
27.56%

기초자산 주가
44,867

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환우선주투자
44,344,238
3
현금흐름할인법
가중평균할인율
14.53%

파생상품

전환권
16,663,526
3
이항옵션모형
기초자산 변동성
37.12%

기초자산 주가
20,778

5
.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융상품(*1)
-
-
6,758,801
(5,927,830)

금융부채

파생상품금융부채(*2)
15,120,590
(15,702,428)
2,396,170
(2,451,329)

(*1)
전환우선주의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(*2)
전환권의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 투입변수인 기초자산의 주가를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 금융자산
-
44,344,238

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산
91,138,693
3,297,875

매출채권 및 미수금
392,873
332,437

기타금융자산
295,333
92,089

합 계
91,826,899
48,066,639

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

파생상품금융부채
93,528,317
16,663,526

상각후원가 금융부채:

기타금융부채
1,044,379
537,377

차입부채
128,024,641
18,311,110

기타비유동금융부채
1,930,306
-

합 계
224,527,643
35,512,013

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가이익
67,861,902
31,132,200

상각후원가 금융자산:

이자수익
825,027
6,973

외화환산손익
173,405
1,911

파생상품 금융부채:

평가손실
(32,746,585)
(15,015,722)

상각후원가 금융부채:

이자비용
(13,767,486)
(915,182)

외환손익
1,643
-

합 계
22,347,906
15,210,180

7. 현금및현금성자산

 
당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

91,138,693
3,297,875

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

Neuraly 전환우선주투자
-
32,194,420

Theraly 전환우선주투자
-
12,149,818

합 계
-
44,344,238

전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 관계기업의 보통주로 전환할 수 있는 전환우선주입니다. 동 전환우선주는

하나 이상의 내재파생상품(전환권)을 포함하고 있으며, 주계약이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 자산이 아님에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
67,861,902
31,132,200

9. 매출채권 및 기타비유동금융자산

(1) 매출채권 등

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
60,436
-

미수금
332,437
332,437

손실충당금
-
-

매출채권 및 미수금 (순액)
392,873
332,437

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 기타비유동금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

임차보증금

370,097
95,300

보증금 현재가치할인차금
(74,763)
(3,211)

임차보증금 장부금액 (순액)

295,334
92,089

(3) 손상

매출채권, 미수금 및 기타비유동금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석 4.1.2
를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급비용
18,108
1,628

부가세대급금
68,567
14,989

합 계
86,675
16,617

11. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

기계장치

567,997
(123,198)
444,799
385,883
(42,395)
343,488

시설장치

465,500
(31,033)
434,467
108,620
(40,733)
67,887

비품

60,358
(14,929)
45,429
109,521
(14,512)
95,009

사용권자산

2,845,991
(380,550)
2,465,441
229,970
(114,985)
114,985

합 계
3,939,846
(549,710)
3,390,136
833,994
(212,625)
621,369

(2) 유형자산의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구분

기계장치

시설장치

비
품

사용권자산

합계

기초 순장부금액

343,488
67,887
95,009
114,985
621,369

취득

202,477
465,501
18,361
2,616,021
3,302,360

처분

(15,242)
(31,680)
(48,926)
-
(95,848)

감가상각비

(85,924)
(67,241)
(19,015)
(265,565)
(437,745)

기말 순장부금액

444,799
434,467
45,429
2,465,441
3,390,136

<전기>
(단위: 천원)

구분

기계장치

시설장치

비
품

사용권자산

합계

기초 순장부금액

-
-
-
-
-

취득

385,883
108,620
109,521
229,970
833,994

처분

-
-
-
-
-

감가상각비

(42,395)
(40,733)
(14,512)
(114,985)
(212,625)

기말 순장부금액

343,488
67,887
95,009
114,985
621,369

감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 

(3) 담보제공 자산

당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

12. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부동산
2,341,069
114,985

시설장치
70,836
-

차량
53,536
-

합 계
2,465,441
114,985

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
476,477
113,796

비유동
1,930,306
-

합 계
2,406,783
113,796

상기 리스부채는 재무상태표의 '기타금융부채 및 기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. 

(2) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역

당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
114,985
-

증가
2,616,021
229,970

감소
-
-

감가상각
(265,565)

(114,985)

기말금액
2,465,441
114,985

당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
113,796
-

증가
2,537,102
223,548

지급
(290,479)
(116,100)

이자비용
46,364
6,348

기말금액
2,406,783
113,796

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
249,408
114,985

시설장치
14,167
-

차량
1,990
-

합 계
265,565
114,985

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
46,364
6,348

단기리스료(판매관리비에 포함)
3,679
5,032

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
4,579
2,373

당기 중 리스의 총 현금유출은 298,737 천원입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료

최소리스료의
현재가치

1년이내
597,934
476,477

1년초과 5년이내
2,143,967
1,930,306

소 계
2,741,901
2,406,783

차감 : 현재가치 조정금액
(335,118)
-

리스부채의 현재가치
2,406,783
2,406,783

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계

장부금액

특허권

1,300,212
(238,372)
1,061,840
1,300,212
(108,351)
1,191,861

소프트웨어

45,057
(10,820)
34,237
36,259
(3,043)
33,216

합 계
1,345,269
(249,192)
1,096,077
1,336,471
(111,394)
1,225,077

(2) 무형자산의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

당기
특허권
소프트웨어

합 계

기초

1,191,861
33,216
1,225,077

취득
-
8,798
8,798

상각비

(130,021)
(7,777)
(137,798)

기말

1,061,840
34,237
1,096,077

<전기>
(단위: 천원)

전기
특허권
소프트웨어

합 계

기초

-
-
-

취득

1,300,212
36,259
1,336,471

상각비

(108,351)
(3,043)
(111,394)

기말

1,191,861
33,216
1,225,077

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14.
종
속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

소유지분율

장부가액

주된

사업장

사용
재무제표일

관계기업 활동의 성격 등

당기말

전기말

당기말
전기말

Neuraly, Inc.
100.00%
14.86%
157,948,150
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

Theraly Fibrosis, Inc.
100.00%
16.27%
41,015,970
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

Precision Molecular, Inc.
100.00%
-
3,756,453
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

Valted Seq, Inc.
90.00%
-
4,881,488
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

P4 Microbiome, Inc.
70.00%
-
2,414,737
-
미국
12월 31일
의약품 연구 개발 및 제조

합 계
210,016,798
-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
-
-

취득
63,585,425
-

-현금 취득
35,743,883
-

-신주인수권의 발행
26,722,021
-

-연결범위내 주식선택권의 부여
1,119,521
-

전환우선주의 보통주 전환 (*)
146,431,373
-

기말 금액
210,016,798
-

(*) 당사가 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류한 전환우선주 투자가 당기 중 보통주로 전환됨에 따라 해당 금액을 종속기업 투자 주식으로 대체하였습니다.

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금

567,902
-
423,581
-

리스부채
476,477
1,930,306
113,796
-

소 계
1,044,379
1,930,306
537,377
-

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예수금
37,239
12,440

연차충당부채
34,586
20,679

소 계
71,825
33,119

16. 차입부채 및
파생상품금융부채

(1) 보고기간 말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
최장만기일
이자율(%)
당기말
전기말

<상환우선주부채>

1차 상환전환우선주
(Series A)
2028-04-05
-
21,001,400
18,311,110

2차 상환전환우선주
(Series B)
2029-06-07
-
107,023,241
-

합계
128,024,641
18,311,110

상환전환우선주는 기타금융부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션 및 보유자의 조기상환을 요청할 수 있는 옵션에 해당하는 복합파생상품금융부채로 구분 계상되었습니다. 상환전환우선주의 차입부채요소가치와 당기손익-공정가치 금융부채의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 차입부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율에 따라 상각한 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고, 당기손익-공정가치 금융부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

(2) 상기 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

<1차 상환전환우선주>

구 분
내용

발행일자
2018-03-15, 2018-04-05

인수자
스마일게이트Follow-on투자펀드 외

주당 액면가
500원

주당 발행가
14,000원(최초 주당 발행가 140,000원)

발행주식수
1,360,720 주 (최초 발행 주식수 136,072주)

발행총액
19,050,080,000원

우선주의 내용
존속기간: 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

배당에 관한 사항
참가적 우선주

우선배당률 0%

잔여재산 분배에 관한 사항
발행가액 한도에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배

전환에 관한 사항
발행일 이후 존속기간 만료일까지 청구 가능, 만기시 자동전환

우선주 1주당 보통주 1주 전환

- 전환가액이 합병 시 합병가액의 70% 및 상장시공모가격의 70% 미달시 전환가격을 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정
 - 주식의 추가발행 시 발행가액이 전환가액보다 낮을 경우 추가 발행가액으로 조정

상환에 관한 사항
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

서면으로 상환 청구 가능

상환가액은 발행가액 및 발행일로부터 연 15%의 상환할증금 지급

다만, 기 지급한 배당금이 있는 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감

<2차 상환전환우선주>

구 분
내용

발행일자
2019-05-07, 2019-05-13, 2019-06-07

인수자
스마일게이트바이오산업펀드2호 외

주당 액면가
500원

주당 발행가
47,278 원

발행주식주
2,981,785주

발행총액
140,972,831,230원

우선주의 내용
존속기간: 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환

의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

배당에 관한 사항
참가적우선주

우선배당률 0%

잔여재산 분배에 관한 사항
발행가한도에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배

전환에 관한 사항
발행일 이후 존속기간 만료일까지 청구 가능, 만기시 자동전환

우선주 1주당 보통주 1주 전환

- 전환가액이 합병 시 합병가액의 70% 및 상장시공모가격의 70% 미달시 전환가격을 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정
 - 주식의 추가발행 시 발행가액이 전환가액보다 낮을 경우 추가 발행가액으로 조정

상환에 관한 사항
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지

서면으로 상환 청구 가능

상환가액은 발행가액 및 발행일로부터 연 15%의 상환할증금 지급

다만, 기 지급한 배당금이 있는 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감

한편, 상기 상환전환우선주는 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우, 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환되며, 우선주 주주가 상환요청시 당사는 배당가능이익 한도 내에서 상환하기로 약정하였습니다.

(3) 당기말 현재 파생상품금융부채는 93,528,317천원(전기말: 16,663,526천원)입니다.

17. 퇴직급여

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

-
-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

253,302
79,607

소 계

253,302
79,607

사외적립자산의 공정가치

-
-

재무상태표상 순확정급여부채

253,302
79,607

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

79,607
-

당기근무원가

101,040
79,607

이자비용

2,045
-

재측정요소:

70,610
-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

6,326
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

64,284
-

기여금:

-
-

제도에서의 지급액:

-
-

보고기간말 금액

253,302
79,607

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.30%
2.65%

임금상승률

5.00%
5.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(17,042)
19,933

임금상승률

1.00%
19,195
(16,793)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
253,302천원
입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
7.42년
(전기 7.29년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

10,959
15,365
436,783
1,963,953
2,427,060

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
16,371,522
13,649,503

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
3,601,735
3,002,891

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
68,736
215,992

이연법인세자산 등 미인식
(3,670,471)
(3,218,883)

법인세비용
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산과 이연법인세부채는 없습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자 (*1)
(132,360,050)
(29,119,211)
(31,132,200)
(6,849,084)

일시적차이
62,854,601
13,828,012
16,049,392
3,530,866

세무상결손금
4,534,739
997,643
760,737
167,362

이월세액공제
-
340,333
-
-

합 계
(64,970,710)
(13,953,223)
(14,322,071)
(3,150,856)

(*1) 당사는 상기 종속기업투자에 대한 처분계획이 없음에 따라 이와 관련한 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 것으로 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
소멸연도
금 액

미사용세무상결손금:

2018년
2028년
760,737

2019년
2029년
3,774,002

합 계
4,534,739

이월세액공제:

2019년
2024년
340,333

합 계
340,333

19.
자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,695,162주(전기: 2,500,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분

자본금
주식수

당기

전기

당기

전기

기초

1,250,000
25,000
2,500,000
250,000

무상증자 (*1)
-
1,225,000
-
12,250,000

액면병합 (*1)
-
-
-
(10,000,000)

유상증자
597,581
-
1,195,162
-

기말

1,847,581
1,250,000
3,695,162
2,500,000

(*1) 전기 중 경영상 필요에 의해 무상증자를 실시하고 1주당 금액을 100원에서 500원으로 변경하는 액면병합을 실시하였습니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

주식발행초과금
43,125,159
-

권리가 소멸된 신주인수권 (*1)
5,255,956
-

합 계
48,381,115
-

(*1)
사업결합 과정에서 당사는 Neuraly, Inc.와 Theraly Fibrosis, Inc.의 보통주 및 우선주 보유 기존 주주에게 현금을 지급하고 동시에
당
사가 발행할 보통주에 대하여 일정한 비율의 신주인수권리를 배정하여 부여하였습니다.
부여된 총 신주인수권 1,260,955주 (32,246,428천원) 중 1,055,428주 (26,990,472천원)는 당기 중 유상증자에 참여하여 주식발행초과금으로 대체되었으며, 미행사된 부분인 205,527주 (5,255,955천원) 는 권리를 소멸하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
2,282,622
182,888

기타

(1,225,000)
(1,225,000)

합 계

1,057,622
(1,042,112)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당기

기초

증감

당기손익
(이익잉여금)
으로의 재분류

기말

재측정요소 (보험수리적손익)
-
(70,610)
-
(70,610)

21. 주식기준보상 

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 당사의 선택으로 보통주 신주발행 또는 차액현금보상

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
1차: 부여일 이후 2~ 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
2차 : 부여일 이후 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

-
3차: 부여일 이후 2~3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

(2) 주식선택권의 부여 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기

전기

기초 잔여주

184,100
-

부여

428,700
184,100

행사

-
-

소멸

-
-

기말 잔여주

612,800
184,100

기말 가득완료 주식수

-

-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 7.2년(전기말 : 7.5년)이며, 행사가격은 14,000원~33,100원입니다. 

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

10,374원
27,249원
18,298원

부여일의 가중평균 주가

20,778원
39,572원
44,867원

주가변동성(*1)

38.400%
30.250%
27.560%

배당수익률

-
-
-

기대만기(*2)

4.5년 ~ 5.5년
5.5년
4.5년 ~ 5.5년

무위험수익률

2.3070%
1.8300%
1.6720%

행사가격
14,000원
14,000원
33,100원

부여일
2018-10-23
2019-03-29
2019-11-01

부여수량
184,100주
170,900주
257,800주

(*1) 주가변동성은 과거 1년간 일별 산업주가지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기와 전기 중 인식한 주식기준보상은 각각 2,099,734천원과 182,888천원이며 당기중 인식한 주식기준보상 중 종속기업의 임직원에 부여한 주식기준보상

1,119,521천원
은 종속기업 및 관계기업 투자로 계상하였습니다.

22
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금

30,469,178
14,097,656

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목

제6기
(처분예정일 2020년 3월 30일)

제5기
(처분확정일 2019년 3월 29일)

미처분 이익잉여금

30,469,178

14,097,656

전기이월이익잉여금

14,097,656

448,153

당기순이익

16,371,522

13,649,503

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

30,469,178

14,097,656

23. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
1,477,102
597,040

퇴직급여
103,084
79,607

복리후생비
135,229
38,271

여비교통비
257,020
59,225

차량유지비
13,977
4,806

세금과공과
21,632
29,049

임차료
3,149
1,355

감가상각비
437,745
212,625

무형자산상각비
137,823
111,394

보험료
34,555
14,000

접대비
25,624
1,369

소모품비
9,118
141,428

사무용품비
12,362
5,679

연구비
906,333
187,554

지적재산권출원등록비
14,741
13,515

기술료
20,000
30,000

지급수수료
1,067,851
125,516

주식보상비용
980,213
182,888

기타
9,369
75,950

합 계
5,666,927
1,911,271

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

종업원급여
2,695,628
897,805

감가상각, 무형자산상각
575,568
324,019

연구비
906,333
187,554

지급수수료
1,067,851
125,516

기타 비용
421,547
376,377

합 계
5,666,927
1,911,271

25. 기타수익과 기타비용

25.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
67,861,902
31,132,200

정부보조금수익 (*1)
42,062
-

유형자산 처분이익
5,756
-

잡이익
2,553
2,860

합 계
67,912,273
31,135,060

(*1) 당사는 당기 중 '당뇨성 비만치료를 위한 신규 펩타이드 치료제 제형개발'에 대한 연구과제에 대하여 창업진흥원으로 부터 보조금을 수령하여 기타수익으로 인식하였습니다.

25.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

파생상품평가손실
32,746,585
15,015,722

유형자산 처분손실
41,605
-

잡손실
358
-

합 계
32,788,548
15,015,722

26. 금융수익과 금융비용

26.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
825,027
6,973

외환차익
3,201
-

외화환산이익
-
1,911

합 계
828,228
8,884

26.2 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
13,767,486
915,182

외환차손
1,559
-

외화환산손실
173,405
-

합 계
13,942,450
915,182

27. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

16,371,521,711
13,649,502,661

가중평균 유통보통주식수

3,344,799주
2,500,000주

기본주당이익

4,895
5,460

(2) 당기와 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
2,500,000
365
912,500,000

유상증자
1,195,162
258
308,351,796

합 계
3,695,162

1,220,851,796

가중평균유통보통주식수 : 1,220,851,796 ÷ 365일 = 3,344,799 주

<전기>
(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기초
250,000
365
91,250,000

무상증자
12,250,000
365
4,471,250,000

액면병합
(10,000,000)
365
(3,650,000,000)

합 계
2,500,000

912,500,000

가중평균유통보통주식수 : 912,500,000 ÷ 365일 = 2,500,000 주 

(3) 희석주당이익
당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다. 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
발행될보통주식수
행사가능기간
비 고

주식선택권
612,800
2020.03~2022.11
행사가격:1주당 14,000~33,100 원

전환권
4,342,505
2018.03~2029.06
행사가격:1주당 14,000~47,278 원

<전기>
(단위: 주)

구분
발행될보통주식수
행사가능기간
비 고

주식선택권
184,100
2020.03~2021.03
행사가격:1주당 14,000 원

전환권
1,360,720
2018.03~2028.03
행사가격:1주당 14,000 원

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

16,371,522
13,649,503

조정:

(20,304,764)
(14,623,666)

감가상각비
437,745
212,625

무형자산상각비
137,798
111,394

이자비용
13,767,486
915,182

퇴직급여
103,084
79,607

파생상품평가손실
32,746,585
15,015,722

주식보상비용
980,213
182,888

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(67,861,902)
(31,132,200)

이자수익
(825,027)
(6,973)

유형자산처분손익
35,849
-

외화환산손실(이익)
173,405
(1,911)

영업활동으로 인한 자산·부채의 변동:

(790,895)
578,029

매출채권
(28,945)
492,063

기타유동자산
(144,185)
(14,075)

기타금융부채
145,264
67,149

기타유동부채
37,763
32,892

기타비유동금융부채
(800,792)
-

영업으로부터 창출된 현금

(4,724,137)
(396,134)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 증가
2,616,021
114,985

리스부채의 증가
2,537,102
223,547

신주인수권 발행으로 인한 종속기업투자 취득
26,722,021
-

주식선택권으로 인한 종속기업투자 취득
1,119,521
-

신주인수권 발행으로 인한 당기손익-공정가치 금융자산 취득
5,524,407
-

당기손익-공정가치 금융자산의 종속기업 투자 대체
146,431,373
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름
비현금 변동
기말

리스부채
113,796
(244,115)
2,537,102
2,406,783

차입부채
18,311,110
140,972,831
(31,259,300)
128,024,641

합 계
18,424,906
140,728,716
(28,722,198)
130,431,424

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름
비현금 변동
기말

리스부채
-
(109,752)
223,548
113,796

차입부채
-
19,050,080
(738,970)
18,311,110

합 계
-
18,940,328
(515,422)
18,424,906

29. 우발 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당사와 당사의 종속기업 간 체결한 독점라이선스 계약은 아래와 같습니다.

계약일
계약상대
계약목적 및 내용
계약상 주요 내용

2018.05.14
Neuraly, Inc.
(종속기업)
특허권 사용계약
- 뉴랄리는 NLY01의 개발 및 상업화 진행을 위해 당사가 보유한 관련 제조방법 및 용도특허를 라이선스 받음.
 - 계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함.

2018.07.20
Theraly Fibrosis, Inc.
(종속기업)
특허권 사용계약
- 세랄리는 TLY012의 섬유화증 치료제로의 개발 및 상업화를 위해 해당 용도특허에 대한 독점적 사용권리를 부여받음. 
 - 계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함.

30. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

구분

특수관계자명

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

비고

종속기업 및
관계기업
Neuraly, Inc. (*1)
미국
100%
14.86%
12월
의약품 연구개발 및 제조

Theraly Fibrosis, Inc. (*1)
미국
100%
16.27%
12월
의약품 연구개발 및 제조

Precision Molecular, Inc.
미국
100%
-
12월
의약품 연구개발 및 제조

Valted Seq, Inc.
미국
90%
-
12월
의약품 연구개발 및 제조

P4 Microbiome, Inc.
미국
70%
-
12월
의약품 연구개발 및 제조

기타
Theraly Pharmaceuticals Inc. (*2)
-
-
-
-
-

이슬기 등 주요경영진 및 그 특수관계자
-
-
-
-
-

주식회사 동구바이오제약 (*3)
한국
-
-
-
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(*1) 전기말 현재 당사가 보유중인 양사에 대한 지분율은 20%미만이나, 당사가 사실상 해당 피투자기업에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 이후 당기 중 지분 추가취득으로 종속기업에 포함되었습니다.

(*2)

당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출

종속기업
Neuraly, Inc.
28,945

Theraly Fibrosis, Inc.
-

<전기>
(단위: 천원)

특수관계구분

회사명

매출(*1)

매입(*2)

당사에 유의적인 
 영향력을 행사하는 기업
주식회사동구바이오제약
-
-

관계기업
Neuraly, Inc.
211,885
-

Theraly Fibrosis, Inc.
135,848
-

기타특수관계자
Theraly Pharmaceuticals Inc.
-
1,295,212

합 계
347,733
1,295,212

(*1) 연구용역 매출입니다.

(*2) 특허권 매입거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자 구분

회사명

채 권

채 무

매출채권

미수금

미지급금

종속기업
Neuraly, Inc.
28,945
-
332,437

Theraly Fibrosis, Inc.
-
332,437
-

합 계
28,945
332,437
332,437

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자 구분

회사명

채 권

채 무

미수금

미지급금 (*1)

당사에 유의적인 
 영향력을 행사하는 기업
주식회사 동구바이오제약
-
-

관계기업
Neuraly, Inc.
-
332,437

Theraly Fibrosis, Inc.
332,437
-

합 계
332,437
332,437

(*1) 당사는 전기중 'Theraly Fibrosis, Inc.' 가 발행한 전환사채를 'Neuraly, Inc.' 로부터 취득 하였습니다.

(4) 특수관계자와의 지분거래

(단위: 천원)

회사명
구 분
거래내역
당기
전기

Neuraly, Inc.
유상증자 (전환우선주)
현금
23,525,666
8,549,601

투자지분매수 
(보통주 및 전환우선주)
현금
19,738,211
-

신주인수권
21,070,234
-

Theraly Fibrosis, Inc.
유상증자 (전환우선주)
현금
-
4,662,437

투자지분매수 
(보통주 및 전환우선주)
현금
10,469,660
-

신주인수권
11,176,194
-

Precision Molecular, Inc.
설립출자
현금
3,520,400
-

Valted Seq, Inc.
출자
현금
4,659,816
-

P4 Microbiome, Inc.
출자
현금
2,342,101
-

합 계
96,502,282
13,212,038

(5) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여

640,100
484,366

퇴직급여

75,015
35,035

주식기준보상

691,044
117,073

합 계
1,406,159
636,474

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디앤디파마텍

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
4
-
6
-
-
-
19
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
-
97
-
463
-
404
-
325
-
-
-
1,319
-

합계
30
-
97
-
463
-
404
-
325
-
-
-
1,319
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 10월 04일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년 11월 18일
~ 2019년 11월 22일
5
일
3
명
2
명
기초잔액검토, 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해

2019년 12월 09일
~ 2019년 12월 13일
5
일
3
명
2
명
통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토등) 계획

2020년 02월 24일
~ 2020년 02월 28일
5
일
4
명
2
명
분개 테스트, 중요 계정잔액및 공시내용에 대한 질문 및분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019년 12월 13일, 2020년 02월 28일, 2020년 03월 27일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019.12.13
감사 및 업무수행이사
대면회의
중간 감사 결과 및 감사계획 보고

2
2020.02.28
감사 및 업무수행이사
대면회의
별도 및 연결감사 경과 보고

3
2020.03.27
감사 및 업무수행이사
서면회의
감사인의 독립 및 기말 감사 결과 보고