코칩 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.8
코칩주식회사

00967671
100000000000
20200327
1101111049794
000
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61
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4

코칩주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 26 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

영앤진회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 7

손 익 계 산 서
.....................................................
8 - 9

자 본 변 동 표
.....................................................
10

현 금 흐 름 표
.....................................................
11 - 12

재무제표에 대한 주석
.....................................................
13 - 47

외부감사 실시내용
.....................................................
48 - 49

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

코칩주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 코칩주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 신한회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 신한회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 22에서 기술된 일반기업회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 논현로 652

영 앤 진 회
계 법 인
대 표 이 사 강 인 중

2020년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고
서일(

2020년 3월
26일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간
사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

코칩주식회사

제 26 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 25 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

코칩주식회사 대표이사 손진형

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 만안구 만안로 359

(전 화)
031-361-8000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 26 기 2019년 12월 31일 현재

제 25 기 2018년 12월 31일 현재

코칩주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 26(당)기
제 25(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

8,437,546,802

10,403,139,649

(1) 당좌자산

2,667,411,202

3,413,855,773

현금및현금성자산 (주석 3)
361,789,863

156,660,674

매출채권 (주석 4, 20)
2,143,018,430

3,306,350,620

대손충당금 (주석 4)
(117,127,379)

(455,234,923)

당기법인세자산
94,140

113,070

미수금
9,672,491

188,821,490

선급금
209,624,926

94,791,324

선급비용
35,665,996

66,009,324

과제예치금
24,672,735

56,344,194

(2) 재고자산

5,770,135,600

6,989,283,876

상품
3,530,471,476

4,231,421,100

상품평가충당금
(347,055,374)

-

제품
821,569,606

891,993,473

제품평가충당금
(42,758,681)

(70,274,465)

재공품
1,119,446,820

1,226,089,112

재공품평가충당금
(11,870,336)

(28,559,374)

원재료
655,611,166

696,536,368

반품자산
44,720,923

42,077,662

Ⅱ. 비유동자산

9,863,169,496

9,959,731,599

(1) 투자자산

1,953,165,931

1,491,154,300

장기금융상품
1,577,010,646

1,266,918,791

만기보유증권 (주석 5)
102,000,000

-

지분법적용투자주식 (주석 6)
274,155,285

224,235,509

(2) 유형자산 (주석 7)

7,392,557,384

7,587,363,280

토지
3,859,081,924

3,859,081,924

건물
1,252,196,025

1,252,196,025

감가상각누계액
(236,787,709)

(205,482,809)

기계장치
17,208,537,537

16,897,656,946

감가상각누계액
(14,959,291,640)

(14,252,674,536)

정부보조금
(103,787,755)

(122,513,708)

차량운반구
69,618,106

56,862,197

감가상각누계액
(55,549,256)

(53,998,863)

비품
557,795,196

555,397,014

감가상각누계액
(532,339,591)

(517,702,946)

시설장치
228,753,788

199,060,538

감가상각누계액
(166,672,827)

(151,818,502)

건설중인자산
271,003,586

71,300,000

(3) 무형자산 (주석 8)

363,446,181

664,945,674

산업재산권
7,071,164

9,605,585

개발비
318,046,682

607,006,755

소프트웨어
38,328,335

48,333,334

(4) 기타비유동자산

154,000,000

216,268,345

보증금
154,000,000

151,707,000

이연법인세자산(비유동) (주석 12)
-

64,561,345

자 산 총 계

18,300,716,298

20,362,871,248

부 채

Ⅰ. 유동부채

9,307,613,405

11,905,940,682

매입채무
1,102,587,402

1,985,678,495

단기차입금 (주석 9, 20)
6,017,706,133

8,303,255,325

유동성장기부채 (주석 9)
1,214,100,000

720,150,000

미지급금
-

19,970,828

미지급비용
469,316,048

674,309,018

예수금
150,363,731

120,191,528

선수금 (주석 11)
321,726,401

51,452,184

임대보증금
5,000,000

5,000,000

기타유동부채
26,813,690

25,933,304

Ⅱ. 비유동부채

4,569,719,906

2,437,570,371

사채 (주석 9)
3,000,000,000

-

장기차입금 (주석 9)
1,338,250,000

2,172,350,000

퇴직급여충당부채 (주석 10)
692,637,315

724,604,813

퇴직연금운용자산 (주석 10)
(461,167,409)

(459,384,442)

부 채 총 계

13,877,333,311

14,343,511,053

자 본

Ⅰ. 자본금

3,479,230,000

3,479,230,000

보통주자본금 (주석 13)
3,479,230,000

3,479,230,000

Ⅱ. 자본잉여금

1,001,959,034

1,001,959,034

주식발행초과금 (주석 13)
1,001,959,034

1,001,959,034

Ⅲ. 자본조정

(285,730,000)

(155,000,000)

자기주식 (주석 14)
(285,730,000)

(155,000,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

19,875,533

15,590,597

지분법자본변동 (주석 6, 17)
19,875,533

15,590,597

Ⅴ. 이익잉여금 (주석 15)

208,048,420

1,677,580,564

이익준비금
227,000,000

227,000,000

미처분이익잉여금(결손금)
(18,951,580)

1,450,580,564

자 본 총 계

4,423,382,987

6,019,360,195

부 채 및 자 본 총 계

18,300,716,298

20,362,871,248

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 26(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 25(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코칩주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액 (주석 20)

17,920,687,136

30,395,340,859

제품매출
9,014,161,742

10,126,098,841

상품매출
8,906,525,394

20,269,242,018

Ⅱ. 매출원가

16,251,736,392

26,803,609,810

제품매출원가
7,507,906,848

10,569,055,247

기초제품재고액
891,993,473

1,132,207,371

당기제품제조원가 (주석 20)
7,509,443,943

9,900,614,084

타계정에서 대체액
-

939,863,713

타계정으로 대체액
(71,960,962)

(511,636,448)

기말제품재고액
(821,569,606)

(891,993,473)

상품매출원가
8,743,829,544

16,234,554,563

기초상품재고액
4,231,421,100

805,449,302

당기상품매입액
7,702,547,104

19,689,497,884

타계정에서대체액
354,266,813

2,301,289

타계정으로대체액
(13,933,997)

(31,272,812)

기말상품재고액
(3,530,471,476)

(4,231,421,100)

Ⅲ. 매출총이익

1,668,950,744

3,591,731,049

Ⅳ. 판매비와 관리비

2,573,225,005

2,331,462,135

급여 (주석 16)
1,040,346,870

997,197,536

퇴직급여 (주석 16)
70,217,912

64,292,283

복리후생비 (주석 16)
70,924,638

67,403,996

수도광열비
8,152,462

6,856,513

전력비
1,870,848

-

건물관리비
14,879,060

10,719,690

운반비
136,690,024

156,542,368

감가상각비 (주석 7, 16)
19,379,402

21,203,891

무형자산상각비 (주석 8, 16)
21,104,999

20,000,000

소모품비
50,116,658

30,484,482

세금과공과 (주석 16)
57,544,791

53,114,359

지급임차료 (주석 16)
210,603,246

159,959,041

보험료
42,528,318

37,239,104

여비교통비
59,326,339

69,799,429

통신비
21,520,721

18,866,578

차량운반비
30,212,028

33,808,100

교육
9,572,273

2,990,000

도서인쇄비
586,300

690,060

지급수수료
408,760,336

544,958,493

대손상각비(환입) (주석4)
(198,629,754)

(319,482,217)

접대비
77,218,891

49,240,446

광고선전비
71,278,883

34,887,490

협회비
5,770,000

5,890,000

경상연구개발비 (주석 8)
337,914,760

245,045,493

수선비
5,335,000

19,755,000

Ⅴ. 영업이익(손실)

(904,274,261)

1,260,268,914

Ⅵ. 영업외수익

286,284,328

274,929,082

이자수익
5,706,955

5,127,777

수입임대료
5,400,000

5,400,000

외환차익
152,033,114

233,089,891

외화환산이익
4,737,313

3,412,891

유형자산처분이익
-

237,137

장기금융상품평가이익
51,012,815

-

잡이익
67,394,131

27,661,386

Ⅶ. 영업외비용

786,980,866

1,175,015,102

이자비용
600,609,388

529,097,958

외환차손
95,494,441

159,725,672

외화환산손실
9,812,952

12,234,028

무형자산감액손실 (주석 8)
-

134,155,959

장기금융상품평가손실
-

266,183,609

지분법손실 (주석 6)
71,777,997

54,136,336

잡손실
9,286,088

19,481,540

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(1,404,970,799)

360,182,894

Ⅸ.법인세비용(수익) (주석 12)

64,561,345

(44,639,923)

Ⅹ.당기순이익(손실)

(1,469,532,144)

404,822,817

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 26(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 25(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코칩주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

변경전 전기초
3,479,230,000
1,001,959,034
(82,000,000)
(13,430,383)
1,246,703,968
5,632,462,619

회계정책변경누적효과 (주석 22)
-
-
-
48,848,624
26,053,779
74,902,403

변경후 전기초
3,479,230,000
1,001,959,034
(82,000,000)
35,418,241
1,272,757,747
5,707,365,022

당기순이익
-
-
-
-
404,822,817
404,822,817

지분법자본변동 (주석 6, 17)
-
-
-
(19,827,644)
-
(19,827,644)

자기주식취득 (주석 14)
-
-
(73,000,000)
-
-
(73,000,000)

전기말
3,479,230,000
1,001,959,034
(155,000,000)
15,590,597
1,677,580,564
6,019,360,195

당기초
3,479,230,000
1,001,959,034
(155,000,000)
15,590,597
1,677,580,564
6,019,360,195

당기순손실
-
-
-
-
(1,469,532,144)
(1,469,532,144)

지분법자본변동 (주석 6, 17)
-
-
-
4,284,936
-
4,284,936

자기주식취득 (주석 14)
-
-
(130,730,000)
-
-
(130,730,000)

당기말
3,479,230,000
1,001,959,034
(285,730,000)
19,875,533
208,048,420
4,423,382,987

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 26(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 25(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코칩주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

1,014,874,776

860,178,484

1. 당기순이익(손실)
(1,469,532,144)

404,822,817

2. 현금의유출이없는비용등의가산
1,132,266,343

2,548,852,987

퇴직급여
180,540,548

189,929,296

감가상각비
750,237,414

957,245,872

무형자산상각비
312,599,493

397,126,461

대손상각비
(198,629,754)

(319,482,217)

재고자산폐기손실
-

857,354,029

사채상환할증금의 상각
6,000,000

-

외화환산손실
9,740,645

12,203,642

무형자산손상차손
-

134,155,959

장기금융상품평가손실
-

266,183,609

지분법손실
71,777,997

54,136,336

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(55,750,128)

(3,650,028)

외화환산이익
4,737,313

3,412,891

유형자산처분이익
-

237,137

장기금융상품평가이익
51,012,815

-

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
1,407,890,705

(2,089,847,292)

매출채권의 감소
1,018,395,784

1,397,729,440

미수금의 감소(증가)
179,148,999

(178,809,504)

선급금의 감소
(114,833,602)

(24,787,912)

선급비용의 감소(증가)
30,343,328

(2,507,753)

과제예치금의 감소(증가)
31,671,459

(12,370,937)

재고자산의 감소(증가)
1,219,148,276

(3,308,737,047)

당기법인세자산의 감소(증가)
18,930

(29,460)

이연법인세자산(비유동)의 감소(증가)
64,561,345

(44,639,923)

매입채무의 증가(감소)
(882,635,809)

292,109,017

미지급금의 감소
(19,970,828)

(210,131,127)

미지급비용의 증가(감소)
(204,992,970)

78,004,673

예수금의 증가
30,172,203

36,577,541

선수금의 증가
270,274,217

27,966,311

기타유동부채의 증가
880,386

11,174,210

퇴직금의 지급
(212,508,046)

(215,574,610)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,782,967)

64,179,789

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(945,316,395)

(1,270,771,330)

1. 투자활동으로인한현금유입액
2,707,000

34,901,870

기계장치의 처분
-

176,500

차량운반구의 처분
-

63,637

비품의 처분
-

1,000

정부보조금의 수령
-

33,458,233

보증금의 감소
2,707,000

1,202,500

2. 투자활동으로인한현금유출액
(948,023,395)

(1,305,673,200)

장기금유상품의 증가
259,079,040

259,079,040

지분법적용투자주식 취득
117,412,837

-

기계장치의 취득
3,619,000

763,641,623

차량운반구의 취득
12,755,909

3,500,000

비품의 취득
2,398,182

27,927,734

시설장치의 취득
2,250,000

39,100,800

건설중인자산의 증가
534,408,427

95,300,000

개발비의 증가
-

37,124,003

소프트웨어의 취득
11,100,000

-

보증금의 증가
5,000,000

80,000,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

135,570,808

480,373,952

1. 재무활동으로인한현금유입액
20,370,037,831

5,003,255,325

단기차입금의 차입
16,548,037,831

4,453,255,325

사채의 발행
2,892,000,000

-

장기차입금의 차입
930,000,000

550,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
(20,234,467,023)

(4,522,881,373)

단기차입금의 상환
18,833,587,023

3,654,061,373

유동성장기부채의 상환
720,150,000

795,820,000

장기차입금의 상환
550,000,000

-

자기주식의 취득
130,730,000

73,000,000

Ⅳ.현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

205,129,189

69,781,106

Ⅴ.기초의현금

156,660,674

86,879,568

Ⅵ.기말의현금

361,789,863

156,660,674

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기
말
2019년 12월 31일 현재

전기
말
2018년 12월 31일 현재

코칩 주식회사

1. 일반사항

회사는 1994년 6월 23일에 설립되어 통신기기판매 및 통신업, 전자부품 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나
, 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간말 현재의 자본금은 3,479백만원입니다. 회사의 본사는 경기도 안양시 만안구 만안로 359에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율(%)
주식수(주)

손진형
4,068,160
58.46%

임유순
777,300
11.17%

손성원
554,500
7.97%

이인남
300,000
4.31%

자기주식
285,730
4.11%

기타
972,770
13.98%

합 계
6,958,460
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터
일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사

등
의
외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

일반회계기준서 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택"에 따른 한국채택국제회계기준("과거회계기준")에서 일반기업회계기준으로의 전
환일은
2018년 1월 1일
이며, 과거회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석
22에 제시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한

제ㆍ
개
정 기준서

회사는

2019
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의

제ㆍ
개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
회사가
2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

① 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표' 개정

연결재무제표를 작성할 때 지배기업이 종속기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지배기업지분과 비지배지분의 배분비율을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정

기업이 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며
해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을
명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정

해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여 회계처리 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④
일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정

회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다.
동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤

일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정

중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기
매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자
증권
으
로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가

에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5 - 8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

개발비
3 ~ 5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는
자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.14 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.15 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.16
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.17 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외
) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2)

후속측정

회사는 금
융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

3. 현
금및현금성자산

(1)현금및현금성자산 상세내역

(단위: 천원
)

구분
예입처
당기말
전기말

현금
-
282
726

보통예금
국민은행 외
361,507
155,934

합계

361,790
156,661

4. 매출채권

(1) 매출채권 상세내역

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

매출채권
2,143,018
3,306,351

대손충당금
(117,127)
(455,235)

매출채권(순액)
2,025,891
2,851,116

(2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

기초
455,235
790,770

대손상각비(환입)
(198,630)
(319,482)

제각
(139,478)
(16,053)

기말
117,127
455,235

5.
장기투자
증권

(1) 장기투자증권 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기보유증권
102,000
-

(2) 만기보유증권 상세내역

(단위: 천원)

구 분
만기일
당기말
전기말

신보2019제9차후순위공모사채 (*)
2022.10.24
108,000
-

손상차손누계액

(6,000)
-

합 계

102,000
-

(*) 상기 후순위사채는 회사가 발행한 사채와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 9 참조).

6. 지분법적용투자주식

(1) 지분법피투자기업에 대한 소유 지분율 현황

(단위: 천원)

구 분
지분율 
(당기말)
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd
100%
2,863,565
180,605
180,605
2,863,565
224,236
224,236

Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
100%
337,920
(234,692)
-
337,920
(263,289)
-

Korchip Vina Co., Ltd
100%
117,413
93,551
93,551
-
-
-

합계

3,318,898
39,464
274,156
3,201,485
(39,053)
224,236

(2)
Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd는 자본잠식으로 인하여 전기 이전에 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
263,289
242,747

증 감
(28,597)
20,542

기 말
234,692
263,289

(3) 지분법적용투자주식의 증감내역

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득(처분)
지분법손익
기타증감
당기말

Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd
224,236
-
(49,307)
5,676
180,605

Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
-
-
-
-
-

Korchip Vina Co., Ltd
-
117,413
(22,471)
(1,391)
93,551

합 계
224,236
117,413
(71,778)
4,285
274,156

(단위: 천원)

구 분
전기초
취득(처분)
지분법손익
기타증감
전기말

Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd
298,199
-
(54,135)
(19,828)
224,236

Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
-
-
-
-
-

합 계
298,199
-
(54,135)
(19,828)
224,236

(4) 피투자회사의 요약재무정보

(단위: 천원)

당기
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd
937,064
756,460
-
(49,307)

Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
1,139,770
1,374,462
1,916,119
16,936

Korchip Vina Co., Ltd
105,377
11,826
-
(22,471)

합계
2,182,211
2,142,748
1,916,119
(54,842)

(단위: 천원)

전기
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd
967,094
742,858
-
(54,135)

Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
1,106,480
1,369,769
2,353,177
4,849

합계
2,073,574
2,112,627
2,353,177
(49,286)

7. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용

(단위: 천원)

당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인
자산
계

기초
3,859,082
1,046,713
2,522,469
2,863
37,694
47,242
71,300
7,587,363

취득
-
-
3,618
12,756
2,398
2,250
534,409
555,431

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(31,305)
(687,891)
(1,550)
(14,637)
(14,854)
-
(750,237)

본계정대체
-
-
307,262
-
-
27,443
(334,705)
-

기말
3,859,082
1,015,408
2,145,458
14,069
25,455
62,081
271,004
7,392,557

취득원가
3,859,082
1,252,196
17,208,538
69,618
557,795
228,754
271,004
23,446,987

상각누계액
-
(236,788)
(14,959,292)
(55,549)
(532,340)
(166,673)
-
(15,950,642)

정부보조금
-
-
(103,788)
-
-
-
-
(103,788)

(단위: 천원)

전기

토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인
자산
계

기초
3,859,082
1,078,018
2,648,497
6
33,157
17,342
12,500
7,648,602

취득
-
-
730,183
3,500
27,927
39,101
95,300
896,011

처분
-
-
(2)
(1)
(1)
-
-
(4)

감가상각
-
(31,305)
(892,709)
(642)
(23,389)
(9,201)
-
(957,246)

본계정대체
-
-
36,500
-
-
-
(36,500)
-

기말
3,859,082
1,046,713
2,522,469
2,863
37,694
47,242
71,300
7,587,363

취득원가
3,859,082
1,252,196
16,897,657
56,862
555,397
199,061
71,300
22,891,555

상각누계액
-
(205,483)
(14,252,674)
(53,999)
(517,703)
(151,819)
-
(15,181,678)

정부보조금
-
-
(122,514)
-
-
-
-
(122,514)

(2) 토지의 공시지가는 1,842백만원(전기: 1,803백만원) 입니다.

(3) 보험가입자산

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
부보금액
보험사

화재보험 등
건물 및 재고자산
5,577,462
흥국화재해상보험

(4) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련금액
담보권자

토지 및 건물
4,874,490
2,202,400
차입금(주석 9 참조)
KEB하나은행

2,200,000
-
삼성전기(주)

기계장치
535,604
720,000
차입금 (주석 9 참조)
KEB하나은행

8. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내용

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

당기초
9,606
607,007
48,333
664,946

취 득
-
-
11,100
11,100

처 분
-
-
-
-

상 각
(2,534)
(288,960)
(21,105)
(312,599)

당기말
7,071
318,047
38,328
363,446

취득원가
25,457
5,205,323
111,100
5,341,880

상각누계액
(18,386)
(1,956,558)
(72,772)
(2,047,715)

손상차손누계액
-
(2,930,718)
-
(2,930,718)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

전기초
12,151
1,078,619
68,333
1,159,104

취 득
-
37,124
-
37,124

상 각
(2,546)
(374,581)
(20,000)
(397,126)

손상차손
-
(134,155)
-
(134,155)

전기말
9,606
607,007
48,333
664,946

취득원가
25,457
5,205,323
100,000
5,330,780

상각누계액
(15,851)
(1,667,598)
(51,667)
(1,735,116)

손상차손누계액
-
(2,930,718)
-
(2,930,718)

(2) 무형자산상각액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
291,494
377,126

판매비와 관리비
21,105
20,000

합 계
312,599
397,126

(3) 당기 와 전기에 발생한 회사의 경상개발비는 각각 337,915 천원과 248,599 천원입니다.

9. 차입금

(1) 단기차입금 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
2019.12.31
당기말
전기말

구매자금(*1)
국민은행
6.54%
797,706
2,353,255

무역어음(*1,*2)
국민은행
2.50%
660,000
-

무역어음(*1)
신한은행
5.52%
10,000
-

수출성자금(*1,*3)
한국수출입은행
4.30%
1,500,000
1,500,000

운전자금(*1)
신한은행
5.76%
500,000
800,000

무역어음(*1)
우리은행
4.69%
150,000
-

일반자금
KEB하나은행
-
-
1,200,000

일반자금(*4)
KEB하나은행
3.48%
350,000
-

무역어음(*1)
KEB하나은행
4.04%
300,000
300,000

일반자금
농협은행
-
-
400,000

운전자금
칩셀주식회사
4.06%
1,750,000
1,750,000

합계

6,017,706
8,303,255

(*1) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 무역공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(*4)
상기
차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). 

(1) 장기차입금 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
2019.12.31
당기말
전기말
상환방법

일반대출
중소벤처기업진흥공단
2.40%
149,850
200,000
2년거치 3년 분할상환

일반대출
중소벤처기업진흥공단
3.45%
137,500
287,500
1년거치 2년 분할상환

일반대출
중소벤처기업진흥공단
2.13%
200,000
-
2년거치 3년 분할상환

시설자금(*1,*2)
KEB하나은행
2.94%
585,000
845,000
5년거치 5년 분할상환

시설자금(*3)
KEB하나은행
3.68%
600,000
600,000
3년거치 일시상환

일반대출
우리은행
3.40%
150,000
350000
3년 분할상환

일반대출(*4)
삼성생명
4.26%
730,000
550,000
5년거치 일시상환

일반대출
국민은행
3.81%
-
60,000
6개월거치 3년분할상환

소계
2,552,350
2,892,500

차감: 유동성장기부채
(1,214,100)
(720,150)

장기차입금
1,338,250
2,172,350

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). 
(*2) 상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).
(*3) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).
(*4) 상기 차입금에 대하여 장기금융상품 1,577백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
 
(2) 사채

(단위: 천원)

구 분
발 행 일
만 기 일
이자율 
당기말
당기말
전기말

사모사채
2019.10.24
2022.10.24
3.701%
3,000,000
-

사채 인수자는 교보증권주식회사이며, 유동화회사는 신보2019제9차유동화전문 유한회사 입니다.

상기 사채에 대하여는 회사의 만기보유증권에 질권이 설정되어 있습니다(주석 5 참조). 또한 상기 사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 유동성 위험

회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과
합계

차입금
150,000
7,081,806
332,350
1,005,900
-
8,570,056

사채
-
-
-
3,000,000
-
3,000,000

매입채무
1,102,587
-
-
-
-
1,102,587

기타채무
699,280
-
-
-
-
699,280

합계
1,951,867
7,081,806
332,350
4,005,900
-
13,371,923

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과
합계

차입금
60,000
8,303,255
1,237,500
1,045,000
550,000
11,195,755

매입채무
1,985,678
-
-
-
-
1,985,678

기타채무
831,406

831,406

합계
2,877,084
8,303,255
1,237,500
1,045,000
550,000
14,012,839

10. 퇴직급여충당부채

(1) 퇴직급여충당부채 변동내용

(단위: 천원)

당기
전기

기초금액
724,605
750,250

증가
180,541
189,929

지급액
(212,508)
(215,575)

기말금액
692,637
724,605

(2) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

기초
459,384
523,564

적립액
128,428
94,372

지급액
(131,642)
(162,896)

이자수익
4,997
4,344

기말
461,167
459,384

구성내역

정기예금 등
461,167
459,384

11. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

반품충당부채(*)

기초
46,090
5,871

기중 변동
7,055
40,219

기말
53,145
46,090

(*)
반품충당부채는 보고기간종료일 현재 선수금 금액에 포함되어 있습니다.

12. 이연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원
)

당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
64,561
(44,640)

법인세비용
64,561
(44,640)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(1,404,971)
360,183

적용세율에 따른 법인세
(309,095)
79,239

조정사항

- 비과세수익
-
(129,659)

- 비공제비용
10,366
16,243

- 미인식이연법인세자산의 변동
408,324
40,117

- 기타
(45,034)
(50,581)

법인세비용
64,561
(44,641)

유효법인세
-
-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감

(단위: 천원
)

당기
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

퇴직급여충당금
265,220
312,182
(345,933)
231,469
58,348
50,923

대손충당금
422,171
26,692
(422,171)
26,692
92,878
5,872

감가상각누계액
(382,540)
(48,770)
396,462
(34,848)
(84,159)
(7,667)

제품평가충당금
70,274
42,759
(70,274)
42,759
15,460
9,407

상품평가충당금
-
347,055
-
347,055
-
76,352

반제품평가충당금
28,559
11,870
(28,559)
11,870
6,283
2,611

제품반품충당금
2,258
8,368
(2,258)
8,368
497
1,841

상품반품충당금
1,755
56
(1,755)
56
386
12

지분법적용투자주식
3,026,098
18,644
-
3,044,742
665,742
669,843

미지급연차
25,933
26,814
(25,933)
26,814
5,705
5,899

장기금융상품
266,184
-
(51,013)
215,171
58,560
47,338

이월 결손금
5,023,206
1,163,617
-
6,186,823
1,105,105
1,361,101

이월세액공제

700,437
745,472

합 계
8,749,118
1,909,287
(551,434)
10,106,971
2,625,242
2,969,004

(단위: 천원
)

전기
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

퇴직급여충당금
226,686
362,388
(323,854)
265,220
49,871
58,348

대손금
163,837
-
(163,837)
-
36,044
-

대손충당금
230,082
422,171
(230,082)
422,171
50,618
92,878

감가상각누계액
(967,378)
(588,613)
1,173,451
(382,540)
(212,823)
(84,159)

제품평가충당금
15,950
70,274
(15,950)
70,274
3,509
15,460

반제품평가충당금
-
28,559
-
28,559
-
6,283

반품충당부채
5,871
-
(5,871)
-
1,292
-

제품반품충당금
-
37,275
(35,017)
2,258
-
497

상품반품충당금
-
8,815
(7,060)
1,755
-
386

재고자산폐기손실
3,634,934
-
(3,634,934)
-
799,685
-

지분법적용투자주식
2,952,134
73,964
-
3,026,098
649,469
665,742

미지급연차
14,759
25,933
(14,759)
25,933
3,247
5,705

장기금융상품
-
266,184
-
266,184
-
58,560

이월 결손금
2,316,899
2,706,308
-
5,023,206
509,718
1,105,105

이월세액공제

649,855
700,437

합 계
8,593,774
3,413,258
(3,257,913)
8,749,118
2,540,485
2,625,242

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

이연법인세자산
101,995
2,874,677
121,209
2,588,192

이연법인세부채
-
(7,667)
-
(84,159)

미인식금액
(101,995)
(2,867,010)
(121,209)
(2,439,472)

인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
64,561

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는
당
기말
현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실 하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 이월결손금에
대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다.
당기말
현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생연도
금 액

이월결손금
2017년
2,316,899

2018년
2,706,308

2019년
1,163,617

이월세액공제
2017년
649,855

2018년
50,581

2019년
45,035

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금
회사가 발행한 주식수는 보통주식 6,958,460주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금

회사의 자본잉여금은 모두 주식발행초과금이며, 당기와 전기 모두 1,002백만원 입니다.

14. 자기주식

회사는 우수인력 확보 등을 목적으로 자기주식 285,730주를 286백만원에 취득하여 보유하고 있습니다.

15. 이익잉여금

(1) 이익준비금

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제26기 2019년
0
1월
0
1일부터
 2019년 12월 31일까지

제25기 2018년
0
1월
0
1일부터
 2018년 12월 31일까지

처분예정일 2020년
0
3월 27일

처분확정일 2019년
0
3월 26일

(단위: 원)

과 목
제 26(당) 기
제 25(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

(18,951,580)

1,450,580,564

전기이월미처분이익잉여금
1,450,580,564

1,045,757,747

당기순이익(손실)
(1,469,532,144)

404,822,817

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

(18,951,580)

1,450,580,564

전기 이익잉여금처분계산서는 일반기업회계기준에 따라 재작성 되었습니다.

16. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
2,010,477
2,159,081

퇴직급여
180,541
127,903

복리후생비
175,424
146,796

임차료
234,203
207,207

감가상각비
750,237
957,246

무형자산상각비
312,599
397,126

세금과공과
97,204
112,000

합 계
3,760,685
4,107,359

17. 포괄손익계산서

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기순손익
(1,469,532)
404,823

기타포괄손익:

지분법자본변동(부의지분법자본변동)
4,285
(19,828)

포괄손익
(1,465,247)
384,995

18. 기본주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식

으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(1,469,532,144)
404,822,817

가중평균유통보통주식수(*)
6,757,104
6,841,265

기본주당순이익
(217) 원 / 주
59 원 / 주

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

당기
-

유통기간
항목
주식수
유통주식수
유통일수
적수

1.1 ~ 8.7
기초의 유통주식
6,803,460
6,803,460
219
1,489,957,740

8.8 ~ 8.12
자기주식취득
(10,000)
6,793,460
5
33,967,300

8.13 ~ 8.15
자기주식취득
(85,730)
6,707,730
3
20,123,190

8.16 ~ 9.30
자기주식취득
(4,000)
6,703,730
46
308,371,580

10.1
자기주식취득
(20,000)
6,683,730
1
6,683,730

10.2 ~ 10.23
자기주식취득
(10,000)
6,673,730
21
140,148,330

10.24 ~ 12.31
자기주식취득
(1,000)
6,672,730
70
467,091,100

합계

365
2,466,342,970

가중평균유통보통주식수
6,757,104

전기-

유통기간
항목
주식수
유통주식수
유통일수
적수

1.1 ~ 5.23
기초의 유통주식
6,876,460
6,876,460
143
983,333,780

5.24 ~ 6.18
자기주식취득
(4,000)
6,872,460
26
178,683,960

6.19 ~ 6.20
자기주식취득
(20,000)
6,852,460
2
13,704,920

6.21 ~ 7.1
자기주식취득
(6,000)
6,846,460
11
75,311,060

7.2 ~ 7.11
자기주식취득
(3,000)
6,843,460
10
68,434,600

7.12 ~ 7.22
자기주식취득
(5,000)
6,838,460
11
75,223,060

7.23 ~ 7.29
자기주식취득
(5,000)
6,833,460
7
47,834,220

7.30 ~ 12.31
자기주식취득
(30,000)
6,803,460
155
1,054,536,300

합계

365
2,497,061,900

가중평균유통보통주식수
6,841,265

19. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
1,214,100
720,150

20. 특수관계자 등 거래

(1)
특
수관계자현
황

구분
당기
전기

종속기업
Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd
Tianjin Korchip Electronics Co., Ltd

Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd

Korchip Vina Co., Ltd
-

기타특수관계자
칩셀주식회사
칩셀주식회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익

매입

유형자산취득

기타비용

종속기업
Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
-
-
1,620,295
296,310
-

기타특수관계자
칩셀주식회사
1,363,749
6,324
-
-
353,144

합 계

1,363,749
6,324
1,620,295
296,310
353,144

② 전기

(단위: 천원
)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익

매입

유형자산취득
기타비용

종속기업
Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd
-
-
2,039,560
343,727
-

기타특수관계자
칩셀주식회사
3,090,036
5,400
53
-
393,668

합 계

3,090,036
5,400
2,039,613
343,727
393,668

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

구분

회사명
채 권
채 무

기타채권

차입금

기타채무

종속기업
Dong Guang Xing Dain Electronic Co. Ltd
174,647
-
-

기타특수관계자
칩셀주식회사
12,000
1,750,000
237,787

합 계
186,647
1,750,000
237,787

② 전기

(단위: 천원
)

구분

회사명
채 권
채 무

매출채권

기타채권

차입금

기타채무

종속기업
Dong Guang Xing Dain Electronic Co. Ltd
-
70,053
-
-

기타특수관계자
칩셀주식회사
11,653
-
1,750,000
133,646

합 계
11,653
70,053
1,750,000

133,646

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

구분

회사명
자금차입 거래

차입
상환

기타특수관계자
칩셀주식회사
200,000
200,000

②

전기

(단위: 천원
)

구분

회사명
자금차입 거래

차입
상환

기타특수관계자
칩셀주식회사
1,750,000
1,150,000

(5) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 9,558백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사가 발행한 사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 9 참조).

21. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분

종류
한도액
사용액

국민은행
구매자금
2,450,000
797,706

무역금융
660,000
660,000

한국수출입은행
무역금융
1,500,000
1,500,000

KEB하나은행
시설자금
910,000
585,000

시설자금
600,000
600,000

운전자금
350,000
350,000

무역금융
300,000
300,000

우리은행
무역금융
450,000
150,000

일반자금
150,000
150,000

중소벤처기업
진흥공단
일반자금
149,850
149,850

일반자금
137,500
137,500

일반자금
200,000
200,000

신한은행
운전자금
500,000
500,000

무역금융
900,000
10,000

삼성생명
일반자금
730,000
730,000

합계

9,662,350
6,820,056

(2) 당기말 현재 회사가 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관
보증제공처
금액

신용보증기금
삼성전기 주식회사
1,800,000

한국무역보험공사
국민은행
594,000

22. 일반기업회계기준으로의 전환

(1) 일반기업회계기준의 적용

회사의 일반기업회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 일반기업회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

(2) 과거회계기준으로부터 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 일반기업회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018년 1월 1일
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
19,349,103
13,716,640
5,632,463

조정액:

종속회사에 대한 지분법 적용
(103,428)
(103,428)
-

퇴직금추계액에 의한 퇴직급여충당금 계상
-
(96,029)
96,029

조정사항에 대한 법인세효과
(21,126)
-
(21,126)

소계
(124,554)
(199,457)
74,903

일반기업회계기준
19,224,549
13,517,183
5,707,366

2) 2018년 12월 31일 현재 일반기업회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018년 12월 31일
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
20,511,262
14,563,863
5,947,399

조정액:

종속회사에 대한 지분법 적용
(128,094)
(128,094)
-

퇴직금추계액에 의한 퇴직급여충당금 계상
-
(92,258)
92,258

조정사항에 대한 법인세효과
(20,297)
-
(20,297)

소계
(148,391)
(220,352)
71,961

일반기업회계기준
20,362,871
14,343,511
6,019,360

3) 일반기업회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018년
당기순이익

과거회계기준
461,676

조정액:

퇴직금추계액에 의한 퇴직급여충당금 계상
(57,683)

법인세효과
829

소계
(56,854)

일반기업회계기준
404,822

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

일반기업회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되었던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하지 않았습니다.이에 따라 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동에 포함되어있습니다.

23. 보고기간후 사건

회사의 재무제표는
2020년

2월 26일
이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
코칩 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
-
-
-
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
4
13
108
250
148
-
-
-
-
-
-
266
260

합계
3
4
13
108
250
148
-
-
-
-
-
-
266
260

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.4.30
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 검토를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.25 - 26
2
일
3
명
1
명
내부통제의 이해와 평가 수행

2020.3.4 - 6
3
일
3
명
1
명
주요 계정잔액에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 및 외부 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.26, 2020.2.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 26일
회사:감사, 재무담당부장, 감사인 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
- 감사인의 독립성
- 감사계획 및 감사절차

2
2020년 02월 26일
회사:감사, 재무담당부장, 감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면회의
기말감사 결과 협의