와이바이오로직스 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 와이바이오로직스

00260116
100000000000
20200325
1601110235641
010
37335
30108
1349
69
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4

주식회사 와이바이오로직스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
69

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이바이오로직스

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 와이바이오로직스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고
서일
(2020년 3월 20일)
현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이바이오로직스

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사와이바이오로직스 대표이사 박영우

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노 4로 29 3층

(전 화)
042-867-9971

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표

제 12(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이바이오로직스

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

26,222,507,645

39,281,355,746

현금및현금성자산
4,5,31
25,516,880,340

33,875,679,348

매출채권및기타채권
5,6,31
146,094,208

256,745,065

계약자산
20
221,149,877

127,196,348

단기투자자산
5,7,29,31
10,000,000

4,982,352,055

당기법인세자산
25
69,370,290

39,382,930

기타유동자산
8
259,012,930

-

Ⅱ. 비유동자산

11,112,093,858

5,262,905,831

유형자산
9,10,28
10,697,748,486

4,935,152,854

무형자산
11
116,324,563

106,286,307

기타비유동금융자산
5,31
298,020,809

221,466,670

자 산 총 계

37,334,601,503

44,544,261,577

부 채

Ⅰ. 유동부채

24,517,049,813

25,252,867,465

매입채무및기타채무
5,12,31
691,419,227

631,566,261

계약부채
20
76,373,955

283,132,033

유동성리스부채
5,10,31
262,226,371

-

파생상품부채
5,14,31
15,173,179,840

16,122,520,457

전환상환우선주부채
5,14,31
7,603,867,886

7,501,441,843

기타유동부채
16
709,982,534

714,206,871

Ⅱ. 비유동부채

5,591,019,594

3,131,304,340

매입채무및기타채무
5,12,31
387,440,300

266,990,000

장기차입금

5,13,28,30,31

4,864,314,340

2,864,314,340

리스부채
5,10,31
339,264,954

-

부 채 총 계

30,108,069,407

28,384,171,805

자 본

Ⅰ. 자본금
17

4,810,502,000

1,176,499,500

Ⅱ. 자본잉여금
17

45,839,449,498

47,586,554,451

Ⅲ. 기타자본
18

1,197,161,765

820,647,686

Ⅳ. 결손금
19

(44,620,581,167)

(33,423,611,865)

자 본 총 계

7,226,532,096

16,160,089,772

부 채 및 자 본 총 계

37,334,601,503

44,544,261,577

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 12(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 매출액
20

1,348,754,700

1,754,561,300

Ⅱ. 매출원가
21

799,654,074

1,230,537,649

Ⅲ. 매출총이익

549,100,626

524,023,651

Ⅳ. 판매비와관리비
21,22

11,998,592,528

8,603,277,707

Ⅴ. 영업손실

(11,449,491,902)

(8,079,254,056)

Ⅵ. 영업외손익

252,522,600

(10,299,809,057)

기타수익
23
29,220,255

35,921,711

기타비용
23
(1,082,047)

(177,589)

금융수익
24
716,987,181

238,627,207

금융비용
24
(492,602,789)

(10,574,180,386)

Ⅶ. 법인세비용차감전순손실

(11,196,969,302)

(18,379,063,113)

Ⅷ. 법인세비용
25

-

-

Ⅸ. 당기순손실

(11,196,969,302)

(18,379,063,113)

Ⅹ. 기타포괄손익

-

-

XI. 총포괄손익

(11,196,969,302)

(18,379,063,113)

XII. 주당손실
26

기본및희석주당손익

(1,181)

(2,456)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 12(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총 계

2018.01.01 (전기초)
861,719,000
7,406,137,967
198,118,119
(15,044,548,752)
(6,578,573,666)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(18,379,063,113)
(18,379,063,113)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

유상증자
287,857,000
37,133,553,000
-
-
37,421,410,000

주식보상비용 인식
-
-
622,529,567
-
622,529,567

전환상환우선주부채의 전환
26,923,500
3,046,863,484
-
-
3,073,786,984

2018.12.31 (전기말)
1,176,499,500
47,586,554,451
820,647,686
(33,423,611,865)
16,160,089,772

2019.01.01 (당기초)
1,176,499,500
47,586,554,451
820,647,686
(33,423,611,865)
16,160,089,772

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(11,196,969,302)
(11,196,969,302)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

무상증자
3,551,514,000
(3,551,514,000)
-
-
-

주식보상비용의 인식
-
-
769,470,354
-
769,470,354

주식선택권의 행사
75,150,000
693,556,275
(392,956,275)
-
375,750,000

전환상환우선주부채의 전환
7,338,500
1,110,852,772
-
-
1,118,191,272

2019.12.31 (당기말)
4,810,502,000
45,839,449,498
1,197,161,765
(44,620,581,167)
7,226,532,096

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 12(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이바이오로직스
(단위 : 원)

과 목
주석
제12(당) 기
제11(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(9,364,785,717)

(6,318,328,732)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(9,744,818,869)

(6,489,675,529)

이자의 수취

514,663,298

205,806,179

이자의 지급

(104,642,786)

(1,951,282)

법인세의 납부

(29,987,360)

(32,508,100)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,119,260,664)

(1,493,001,470)

단기금융상품의 처분

23,029,863,312

8,956,659,727

정부보조금의 수령

-

3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

15,999,480,000

-

보증금의 감소

57,931,670

-

유형자산의 취득

(5,933,477,247)

(3,203,377,952)

무형자산의 취득

(48,915,692)

(58,302,191)

보증금의 증가

(167,151,450)

(201,476,670)

단기금융상품의 취득

(20,046,991,257)

(4,989,504,384)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(14,000,000,000)

(2,000,000,000)

단기대여금의 증가

(10,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,125,414,509

40,085,724,340

유상증자

-

37,421,410,000

유상증자(주식선택권의 행사)

375,750,000

-

장기차입금의 차입

2,000,000,000

2,864,314,340

유동성장기부채의 상환

-

(200,000,000)

리스부채의 상환

(250,335,491)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(8,358,631,872)

32,274,394,138

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

33,875,679,348

1,593,466,607

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(167,136)

7,818,603

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

25,516,880,340

33,875,679,348

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이바이오로직스

1. 회사의 개요

주식회사 와이바이오로직스(이하 "당사")는 2007년 12월 31일에 설립되어 바이오신약 연구개발과 관련된 테크놀로지 개발 및 제품생산, 판매 등을 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2016년 8월 23일 회사명을 주식회사 와이바이오로직스로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사는 대전광역시 유성구 테크노 4로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 자본금은 4,810,502
천원이며,주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

보통주 주주명
보통주
우선주
합 계
지분율
(%)

소유 주식수(주)
소유 주식수(주)

박영우
3,595,961
-
3,595,961
32.82%

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드
738,464
-
738,464
6.74%

성경미
649,688
-
649,688
5.93%

코리아오메가벤처투자일호조합
390,292
-
390,292
3.56%

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드1호
369,232
-
369,232
3.37%

미래에셋대우(신탁)
350,784
-
350,784
3.20%

마그나3호 Rising Star 펀드
-
321,788
321,788
2.94%

스마일게이트소재부품투자펀드2014-3호
-
321,788
321,788
2.94%

씨제이헬스케어(주)
321,788
-
321,788
2.94%

박범찬
308,172
-
308,172
2.81%

스마일게이트바이오산업펀드
307,692
-
307,692
2.81%

2013코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합
-
229,480
229,480
2.09%

기 타
2,588,931
461,788
3,050,719
27.85%

합 계
9,621,004
1,334,844
10,955,848
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2020년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품
 
(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 
 
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영자의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 리스기간-연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
 - 주석 9 및 11 : 유형자산 및 무형자산 (추정 내용연수)

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2:
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3:
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
 - 주석 5 : 금융상품
 - 주석 31 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019 년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업 회계기준서 제1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(19)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나변경된 계약에만 적용합니다. 

(2) 리스이용자 
당사는 리스이용자로서 건물 및 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산 및 차량운반구 리스 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. (주석3.(3) 참조) 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.

당사는 기업회계기준
서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

-
리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-
소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-
최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

-
리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스가 존재하지 않습니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향
1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산, 임차보증금의 현재가치할인차금과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산-유형자산
510,675

보증금현재가치할인차금
(24,806)

리스부채
485,869

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.94%~5.94%입니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표 공시된 운용리스 약정
532,944

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
491,481

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(5,612)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
485,869

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 
① 금융자산-분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융 자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
 
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
40년

비 품
2년~5년

시 설 장 치
2년~5년

기 계 장 치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
 
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

특 허 권
5년

개 발 비
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다. 

또한 원가와 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용을 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다. 

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채
당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄 손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로
결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준 서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 
 
이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 
 
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 
 
당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 
 
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

-
고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

-
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 
 
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 
 
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 

당사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

-
특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

-
약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자
비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재 가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제 외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 
 
운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에 서 차감하여 인식합니다. 

② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(20)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

다음의 제
ㆍ
개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

-
재무보고를 위한 개념체계 개정

-
사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)

-
중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 금융상품
(1) 금융자산
1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정

[유동자산]

현금및현금성자산
25,516,880

매출채권및기타채권
146,094

단기투자자산

단기대여금
10,000

유 동 자 산 계
25,672,974

[비유동자산]

기타비유동금융자산

보증금
298,021

합 계
25,970,995

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
합 계

[유동자산]

현금및현금성자산
33,875,679
-
33,875,679

매출채권및기타채권
256,745
-
256,745

단기투자자산

단기금융상품
2,982,872
-
2,982,872

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,999,480
1,999,480

소 계
2,982,872
1,999,480
4,982,352

유 동 자 산 계
37,115,296
1,999,480
39,114,776

[비유동자산]

기타비유동금융자산

보증금
221,467
-
221,467

합 계
37,336,763
1,999,480
39,336,243

(2) 금융부채

1) 당기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무
691,419
-
691,419

유동성리스부채
262,226
-
262,226

파생상품부채
-
15,173,180
15,173,180

전환상환우선주부채
7,603,868
-
7,603,868

유 동 부 채 계
8,557,513
15,173,180
23,730,693

[비유동부채]

매입채무및기타채무
387,440
-
387,440

리스부채
339,265
-
339,265

장기차입금
4,864,314
-
4,864,314

비유동부채 계
5,591,019
-
5,591,019

합 계
14,148,532
15,173,180
29,321,712

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무
631,566
-
631,566

파생상품부채
-
16,122,520
16,122,520

전환상환우선주부채
7,501,442
-
7,501,442

유 동 부 채 계
8,133,008
16,122,520
24,255,528

[비유동부채]

매입채무및기타채무
266,990
-
266,990

장기차입금
2,864,314
-
2,864,314

비유동부채 계
3,131,304
-
3,131,304

합 계
11,264,312
16,122,520
27,386,832

(3) 공정가치 측정

1) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

파생상품부채
-
-
15,173,180
15,173,180

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,999,480
1,999,480

금융부채

파생상품부채
-
-
16,122,520
16,122,520

2) 당사가 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
공정가치
서열체계
수준
가치평가
기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은 
투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채
15,173,180
수준 3
옵션가격
결정모형(*)
주가변동성,
할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. 
- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(*) 전환상환우선주의 전환권에 해당하는 부분을 이항모형을 사용하여 평가하였습니다.

당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
평가
전환
기말

당기손익-공정가치측정금융상품
1,999,480
14,000,000
(15,999,480)
-
-
-

파생상품부채
16,122,520
-
-
(159,819)
(789,521)
15,173,180

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
25,516,880
25,516,880
33,875,679
33,875,679

매출채권및기타채권
146,094
146,094
256,745
256,745

단기금융상품
-
-
2,982,782
2,982,782

단기대여금
10,000
10,000
-
-

보증금
298,021
298,021
221,467
221,467

금융자산 계
25,970,995
25,970,995
37,336,673
37,336,673

금융부채

매입채무및기타채무
691,419
691,419
898,556
898,556

리스부채
601,491
601,491
-
-

차입금
4,864,314
4,864,314
2,864,314
2,864,314

전환상환우선주부채
7,603,868
7,603,868
7,501,442
7,501,442

금융부채 계
13,761,092
13,761,092
11,264,312
11,264,312

6. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,970
-
35,420
-

미수금
144,124
-
214,521
-

미수수익
-
-
6,804
-

합 계
146,094
-
256,745
-

7. 단기투자자산
당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
-
2,982,872

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,999,480

단기대여금
10,000
-

합 계
10,000
4,982,352

8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
254,447
-

선급비용
4,566
-

합 계
259,013
-

9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
594,787
-
-
594,787

건물
3,370,460
-
(42,131)
3,328,329

비품
250,100
-
(161,631)
88,469

시설장치
561,607
-
(107,433)
454,174

기계장치
4,436,615
(10,630)
(2,169,681)
2,256,304

사용권자산
898,187
-
(284,589)
613,598

건설중인자산
3,362,087
-
-
3,362,087

합 계
13,473,843
(10,630)
(2,765,465)
10,697,748

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

비품
215,066
-
(126,764)
88,302

시설장치
94,036
-
(57,560)
36,476

기계장치
2,980,040
(22,508)
(1,450,729)
1,506,803

건설중인자산
3,303,572
-
-
3,303,572

합 계
6,592,714
(22,508)
(1,635,053)
4,935,153

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
회계정책의 변경
취득액
감가상각비(*1)
대체
기말금액

토지
-
-
594,787
-
-
594,787

건물
-
-
3,370,460
(42,131)
-
3,328,329

비품
88,302
-
35,034
(34,867)
-
88,469

시설장치
36,476
-
447,963
(49,873)
19,608
454,174

기계장치
1,506,803
-
1,456,575
(707,074)
-
2,256,304

사용권자산
-
510,675
387,512
(284,589)
-
613,598

건설중인자산(*2)
3,303,572
-
78,123
-
(19,608)
3,362,087

합 계
4,935,153
510,675
6,370,454
(1,118,534)
-
10,697,748

(*1)
해당 감가상각비는 정부보조금 감가상각 차감금액이 반영된 순액금액입니다.

(*2)
당사는 사옥 건설을 위한 토지의 취득 절차를 진행 중이며, 취득과 관련하여 발생한 차입원가 49,465천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
정부보조금 수령
감가상각비(*1)
기말금액

비품
103,522
22,775
-
(37,995)
88,302

시설장치
52,690
-
-
(16,214)
36,476

기계장치
1,835,239
198,728
(3,000)
(524,164)
1,506,803

건설중인자산(*2)
321,697
2,981,875
-
-
3,303,572

합 계
2,313,148
3,203,378
(3,000)
(578,373)
4,935,153

(*1)
해당 감가상각비는 정부보조금 감가상각 차감금액이 반영된 순액금액입니다.

(*2)
당사는 사옥 건설을 위한 토지의 취득 절차를 진행 중이며, 취득과 관련하여 발생한 차입원가 42,185천원이 포함되어 있습니다.

10. 리스
리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(19)를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당사가 리스 이용자인 경우
당사는 차량운반구와 부동산을 리스하고 있습니다. 차량운반구의 리스는 계약마다 기간이 상이하나 일반적으로 3~4년으로 체결되며 연장선택권이 존재하지 않습니다.

부동산 리스는 일반적으로 계약서상 리스기간은 2년이나 회사의 사용의도에 따라 연장선택권을 행사할 수 있습니다. 

당사는 사무용기기를 1년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

2019년 1월 1일 잔액
223,848
286,827
510,675

사용권 자산 추가
359,218
28,294
387,512

감가상각비
(193,404)
(91,185)
(284,589)

기 말
389,662
223,936
613,598

2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자율(%)
유동
비유동

2019년 12월 31일 잔액
3.94~5.94
262,226
339,265

3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초잔액
-

회계정책변경효과
485,868

증가
365,958

이자비용
35,896

지급
(286,231)

당기말잔액
601,491

4) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
[기업회계기준서 제1116호에 따른 리스]
전 기
[기업회계기준서 제1017호에 따른 리스]

리스부채에 대한 이자비용
35,896
-

사용권자산 감가상각비
284,589
-

소액리스와 관련된 비용
5,732
-

임차보증금에 대한 이자수익
(13,695)
-

리스비용
-
68,282

합계
312,522
68,282

5) 당기 중 리스로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기

리스부채에서 발생한 현금유출
286,231

소액자산 리스 관련 비용
5,732

총현금유출액
291,963

6) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운용의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가 합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 117,672천원 증가시켰습니다.

11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
65,334
(27,543)
37,791

소프트웨어
141,209
(62,675)
78,534

합 계
206,543
(90,218)
116,325

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
52,398
(15,030)
37,368

소프트웨어
105,229
(36,311)
68,918

합 계
157,627
(51,341)
106,286

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
감가상각비
기말금액

특허권
37,368
12,936
(12,513)
37,791

소프트웨어
68,918
35,980
(26,364)
78,534

합 계
106,286
48,916
(38,877)
116,325

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
감가상각비
기말금액

특허권
27,296
18,622
(8,550)
37,368

소프트웨어
43,704
39,680
(14,466)
68,918

합 계
71,000
58,302
(23,016)
106,286

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
506,777
387,440
501,844
266,990

미지급비용
158,641
-
115,017
-

예수금
26,001
-
14,705
-

합 계
691,419
387,440
631,566
266,990

13. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

중소기업진흥공단
신성장유망대출
1.81
2028-03-29
2,864,314
2,864,314

(주)국민은행
시설자금대출
2.30
2022-07-31
2,000,000
-

소 계
4,864,314
2,864,314

차감: 유동성장기부채
-
-

합 계
4,864,314
2,864,314

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상환금액

2020년
-

2021년
-

2022년
2,336,124

2023년
481,560

2024년 이후
2,046,630

합 계
4,864,314

14. 전환상환우선주부채 등

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채와 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
7,603,868
7,501,442

파생상품평가부채
15,173,180
16,122,520

(2) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로인식하였습니다. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동에 따라 인식한 손익 및 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
16,122,520
8,575,916

파생상품평가손실(이익)
(159,819)
9,463,107

전 환
(789,521)
(1,916,503)

기 말
15,173,180
16,122,520

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발 행 조 건

인수자
마그나3호rising
star펀드
2013 코오롱-성장
사다리스타트업
투자조합
스마일게이트
소매부품투자펀드
2014-3호
이엔에이비에프
인터베스트
글로벌제약펀드

발행일
2016-01-21
2016-01-30
2016-01-21
2016-01-21
2016-04-08

발행금액(*1)
1,500,471
1,070,046
1,500,454
926,549
1,500,454

발행주식수

321,788주(*2)

229,480주(*3)

321,788주(*4)

140,000주(*5)

321,788주(*4)

전환가격
4,662.75(*6)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 존속기간 만료시 보통주로 전환됨

전환에 관한 사항
전환상환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율
원칙적으로 상환전환우선주식 1주당 보통주 1주 하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따름.

전환가격 조정
당초 전환가격에 하회하는 유상증자 등 발행시 전환가격 조정 등 일반적인 희석화 방지 조항

상장시 취득가액이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 취득금액이 70%에 해당하는 금액이 되도록 전환비율 재조정

상환에 관한 사항
납입일로부터 3년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년이 되는날까지 상환 청구 가능

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%(마그나3호rising star펀드: 3%)를 적용한 금액

신주인수권
무상증자의 경우에는 동일한 전환상환우선주로, 유상증자 및 주식배당의 경우에는 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리 존재

(*1)
당기말 잔여 발행금액입니다.

(*2)
최초 발행주식수는 23,817주였으나, 합병과 무상증자로 인하여 321,788주로 조정되었습니다.

(*3)
최초 발행주식수는 23,817주였으나, 합병과 무상증자 및 전기 중 보통주 전환 행사로 인하여 229,480주로 조정되었습니다.

(*4)
최초발행주식수는 8,700주였으나, 무상증자로 인하여 321,788주로 조정되었습니다.

(*5)
최초발행주식수는 8,700주였으나, 무상증자 및 보통주 전환 행사로 인하여 140,000주로 조정되었습니다.

(*6)
최초 전환가격은 63,000원 및 172,466원이였으나, 합병 및 무상증자로 인하여4,662.75원으로 조정되었습니다.

15. 종업원급여
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택하여 운영하고 있습니다. 따라서, 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 확정급여부채는 없습니다.

16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금

709,983

714,207

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
10,000,000주

발행한 주식의 수
9,621,004주
2,352,999주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주 자본금
4,810,502
1,176,500

(2) 당기와 전기 중 발행주식 수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(주)
자본금
주식수(주)
자본금

기초 발행주식수
2,352,999
1,176,500
1,723,438
861,719

유상증자
-
-
575,714
287,857

주식선택권의 행사
150,300
75,150
-
-

전환상환우선주부채의 보통주 전환
14,677
7,338
53,847
26,924

무상증자(*)
7,103,028
3,551,514
-
-

기말 발행주식수
9,621,004
4,810,502
2,352,999
1,176,500

(*) 당기중 기존주식 1주당 3주를 배정하는 무상증자를 시행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,839,449
47,586,554

18. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식선택권 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식결제형

1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분

부여일
2016.09.01
2016.11.23
2018.04.02

2019.04.11

2019.11.04

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형

주식교부형

주식교부형

부여주식수(*)
142,400주
49,200주
346,880주
96,080주
164,000주

당기말 잔여수량(*)
17,700주
-
272,280주
94,080주
164,000주

가득조건
부여일로부터 3년
부여일로부터 3년
부여일로부터 3년

부여일로부터 3년

부여일로부터 3년

행사가능기간
가득일로부터 4년
가득일로부터 4년
가득일로부터 2년
가득일로부터 2년
가득일로부터 2년

행사가격(*)
주당 2.500원

주당
2.500
원

주당 5,000원
주당10,250원
주당10,250원

공정가치(*)
주당 2,611원
주당 2,622원
주당 5,812원
주당 7,370원
주당 7,349원

(*) 부여주식수, 잔여수량, 행사가격 및 공정가치는 당기 중 무상증자 효과를 반영한 후의 수치입니다.

(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분

평가방법
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

평가기준일 당일 내부 산출 주가(*1)
4,663
4,663
10,000
15,737
15,737

기대존속기간
7년
7년
5년
5년
5년

주가변동성(*2)
28.71%
28.43%
30.47%
30.21%
30.20%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

무위험수익률
1.38%
1.53%
2.41%

1.76%

1.69%

(*1)
평가기준일 당일 내부 산출 주가는 당기 중 무상증자 효과를 반영한 후의 수치입니다.

(*2)
주가변동성은 코스닥 제약산업별 지수 등의 일별 변동성을 기준으로 연환산하여 산정한 주가변동성을 사용하였습니다.

(3) 주식선택권의 행사가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분
합 계

전기 이전 부여
35,600
12,300
86,720
-
-
134,620

전기 이전 상실
(5,900)
-
(2,260)
-
-
(8,160)

기초 미행사분
29,700
12,300
84,460
-
-
126,460

기중 부여
-
-
-
24,020
164,000
188,020

무상증자로 인한 증가
89,100
36,900
253,380
72,060
-
451,440

기중 상실
-
-
(65,560)
(2,000)
-
(67,560)

기중 행사
(101,100)
(49,200)
-
-
-
(150,300)

기말 미행사분
17,700
-
272,280
94,080
164,000
548,060

기말 현재 행사가능 수량
17,700
-
-
-
-
17,700

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총 보상원가

매출원가
116,014
88,756

판매비와관리비(*)
358,410
147,994

경상연구개발비
295,046
385,780

합 계
769,470
622,530

(*)

동 금액에는 당기 및 전기에 경상연구개발비로 분류되는 주식보상비용이 제외된 금액입니다.

19. 결손금처리계산서

당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일:

2020년 3월

25일

처리확정일 :
2019년 4월

11일

Ⅰ. 미처리결손금

(44,620,581,167)

(33,423,611,865)

전기이월미처리결손금
(33,423,611,865)

(15,044,548,752)

당기순손실
(11,196,969,302)

(18,379,063,113)

Ⅱ. 결손금 처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(44,620,581,167)

(33,423,611,865)

20. 수익

(1) 당기 및 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,348,755
1,754,561

(2) 지역에 대한 정보
당사의 주요 영업활동은 당사의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다.

(3) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익의 유형 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내
해외
국내
해외

[재화 및 용역의 유형]

재화의 판매로 인한 매출액

- 항원/항체 생산 등 수익
561,489
-
732,707
-

용역의 제공으로 인한 매출액

- 연구용역수익
787,266
-
1,021,854
-

합 계
1,348,755
-
1,754,561
-

[수익인식시기]

- 한 시점에 이행
561,489
-
732,707
-

- 기간에 걸쳐 이행
787,266
-
1,021,854
-

합 계
1,348,755
-
1,754,561
-

(4) 계약잔액
1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
1,970
249,941

계약자산
221,150
127,196

계약부채
(76,374)
(283,132)

2) 계약자산은 당사의 용역제공에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

3) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(5) 당
기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다

음
과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액의 10% 이상 거래처수
2
5

매출액의 10% 이상 거래처 매출
339,000
1,007,097

21. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료비
56,095
334,819

급여
3,872,560
931,091

퇴직급여
351,845
234,756

복리후생비
228,927
223,246

여비교통비
211,445
89,834

접대비
21,578
14,145

통신비
20,481
12,807

수도광열비
5,880
1,284

세금과공과금
62,927
90,936

감가상각비
1,118,534
578,373

지급임차료
531
68,282

수선비
24,573
19,036

보험료
27,210
47,353

차량유지비
21,227
12,355

경상연구개발비
4,604,767
5,539,166

운반비
22,921
20,165

교육훈련비
2,786
6,666

도서인쇄비
5,351
11,855

소모품비
200,486
139,688

지급수수료
1,001,515
1,128,290

광고선전비
54,561
38,632

건물관리비
73,700
31,270

무형자산상각비
38,877
23,016

주식보상비용
769,470
236,750

합 계
12,798,247
9,833,815

22. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
781,581
420,780

퇴직급여
85,553
205,138

복리후생비
216,146
191,737

여비교통비
182,695
89,834

접대비
21,578
14,145

통신비
20,481
12,807

수도광열비
5,880
1,284

세금과공과금
52,070
74,786

감가상각비
1,007,545
460,692

지급임차료
479
43,281

수선비
22,133
-

보험료
21,755
38,169

차량유지비
21,227
12,355

경상연구개발비
7,876,712
5,539,166

운반비
22,921
19,505

교육훈련비
2,786
6,666

도서인쇄비
5,351
11,855

소모품비
151,753
108,690

지급수수료
981,715
1,128,290

광고선전비
54,562
38,632

건물관리비
66,383
15,460

무형자산상각비
38,877
22,012

주식보상비용
358,410
147,994

합 계
11,998,593
8,603,278

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

[기타수익]

잡이익
29,220
35,922

[기타비용]

기부금
1,000
-

잡손실
82
178

소 계
1,082
178

24. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
521,554
227,798

외환차익
35,476
3,010

외화환산이익
138
7,819

파생상품평가이익
159,819
-

합 계
716,987
238,627

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
486,274
1,102,740

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
520

외환차손
6,162
7,813

외화환산손실
167
-

파생상품평가손실
-
9,463,107

합 계
492,603
10,574,180

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 반영된 법인세 및 이연법인세도 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(11,169,969)
(18,379,063)

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
(2,462,966)
(4,043,394)

조정사항:

- 비공제비용
330,475
813,584

- 세액공제
(315,402)
(79,594)

- 이연법인세 미인식액의 변동
2,447,893
3,309,404

법인세비용
-
-

평균유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이 등의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초(*)
증감액(*)
기 말

[일시적차이]

유형자산
(131,043)
131,043
-

연차충당부채
26,458
8,443
34,901

계약부채
62,289
(45,487)
16,802

계약자산
(27,983)
(20,670)
(48,653)

당기손익-공정가치금융자산
114
(114)
-

외화환산손익
(1,720)
1,726
6

미수수익
(38)
(1,050)
(1,088)

전환상환우선주부채
1,429,554
(60,224)
1,369,330

전환상환우선주부채조정
(14,990)
14,990
-

전환상환우선주상환할증금
235,753
67,768
303,521

파생상품부채
3,546,955
(208,855)
3,338,100

선급비용
-
(3)
(3)

유동성리스부채
-
57,690
57,690

리스부채
-
74,639
74,639

사용권자산
-
(134,992)
(134,992)

보증금
-
7,187
7,187

일시적차이 소계
5,125,349
(107,909)
5,017,440

이월결손금
3,168,993
2,240,430
5,409,423

이월세액공제
463,006
315,402
778,408

소 계
8,757,348
2,447,923
11,205,271

이연법인세 미인식액
(8,757,348)
(2,447,923)
(11,205,271)

합 계
-
-
-

(*)
기초 일시적차이 등의 금액은 전기 및 전기 이전의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 및 전기 이전의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초(*)
증감액(*)
기 말

[일시적차이]

유형자산
(145,254)
14,211
(131,043)

연차충당부채
17,634
8,824
26,458

계약부채
43,658
18,631
62,289

계약자산
-
(27,983)
(27,983)

당기손익-공정가치금융자산
-
114
114

외화환산손익
-
(1,720)
(1,720)

미수수익
-
(38)
(38)

전환상환우선주부채
1,650,507
(220,953)
1,429,554

전환상환우선주부채조정
(165,647)
150,657
(14,990)

전환상환우선주상환할증금
177,887
57,866
235,753

파생상품부채
1,886,702
1,660,253
3,546,955

무형자산
16,404
(16,404)
-

단기매매증권
(7,687)
7,687
-

일시적차이 소계
3,474,204
1,651,145
5,125,349

이월결손금
1,590,328
1,578,665
3,168,993

이월세액공제
383,412
79,594
463,006

소 계
5,447,944
3,309,404
8,757,348

이연법인세 미인식액
(5,447,944)
(3,309,404)
(8,757,348)

합 계
-
-
-

(*)
기초 일시적차이 등의 금액은 전기 및 전기 이전의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 및 전기 이전의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(4) 미인식 이연법인세자산
당사의 당기말과 전기말 현재 일시적차이, 이월결손금으로 인한 미인식 이연법인세자산은 향후 과세소득의 실현가능성을 합리적으로 확신할 수 없어 이연법인세자산을인식하지 아니하였습니다. 

1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
22,806,544
23,297,034

이월결손금
24,588,286
14,404,514

이월세액공제
778,408
463,006

2) 당기말 현재 미사용 세무상 이월결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이월결손금
소멸년도

2015년 발생분
24,404
2025년

2016년 발생분
1,157,860
2026년

2017년 발생분
6,046,497
2027년

2018년 발생분
7,175,752
2028년

2019년 발생분
10,183,773
2029년

합 계
24,588,286

26. 주당손실

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(11,196,969,302)
(18,379,063,113)

가중평균 유통보통주식수(*)
9,477,450
7,481,812

기본주당순손실
(1,181)
(2,456)

(*) 전기의 가중평균 유통보통주식수는 당기 발생한 무상증자 효과를 반영하여 재산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

일자
내역
유통보통
주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

2019-01-01
기초발행보통주식수
2,352,999
365/365
2,352,999

2019-03-12
전환상환우선주의 전환
14,677
295/365
11,862

2019-07-05
무상증자
7,103,028
364.57/365
7,094,584

2019-11-15
주식선택권 행사
101,100
37/365
13,018

2019-11-25
주식선택권 행사
49,200
22/365
4,987

합 계
9,621,004

9,477,450

② 전기

(단위: 주)

일자
내역
유통보통
주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

2018-01-01
기초발행보통주식수
1,723,438
365/365
1,723,438

2018-09-04
전환우선상환주의 전환
23,077
118/365
7,461

2018-09-07
유상증자
160,100
115/365
50,442

2018-10-12
유상증자
338,691
80/365
74,234

2018-10-31
유상증자
76,923
61/365
12,856

2018-12-07
전환우선상환주의 전환
30,770
24/365
2,022

합 계
2,352,999

1,870,453

당기 무상증자 효과

5,611,359

당기 무상증자 효과 반영후

7,481,812

(3) 당사는 희석성 잠재적보통주로 전환상환우선주와 주식선택권을 보유하고 있습니다. 하지만 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 

27. 우발부채 및 약정사항
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없으며,

당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

28. 담보 및 지급보증

당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권자
채권최고액
관련 차입금액(*)
관련채무명

건설중인자산
3,362,087
중소기업진흥공단
3,468,000
2,864,314
장기차입금

토지, 건물
3,923,116
(주)국민은행
2,400,000
2,000,000
장기차입금

합 계
7,285,203

5,868,000
4,864,314

(*) 해당 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

유의적인 영향력이 있는 개인
박영우, 성경미

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
계정명
당기말
전기말

종업원
단기대여금
10,000
-

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
388,758
635,252

퇴직급여
61,366
63,102

주식보상비용
66,509
267,782

합 계
516,633
966,136

(5) 특수관계자로부터 제공받을 지급보중
당기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

영업으로부터 창출된 현금
(9,744,819)
(6,489,676)

(1) 당기순손실
(11,196,969)
(18,379,063)

(2) 조정항목:
2,083,656
11,789,425

감가상각비
1,118,534
578,373

무형자산상각비
38,877
23,016

퇴직급여
351,845
234,756

외화환산손실
167
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
520

주식보상비용
769,470
622,530

이자비용
486,274
1,102,740

파생상품평가손실(이익)
(159,819)
9,463,107

이자수익
(521,554)
(227,798)

외화환산이익
(138)
(7,819)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동:
(631,506)
99,962

매출채권의 감소(증가)
33,450
17,085

미수금의 감소(증가)
70,397
(147,040)

미수수익의 감소(증가)
-
50,128

계약자산의 감소(증가)
(93,954)
(127,196)

선급금의 감소(증가)
(254,447)
5,218

선급비용의 감소(증가)
(4,566)
-

미지급금의 증가(감소)
5,071
456,559

미지급비용의 증가(감소)
43,624
34,861

예수금의 증가(감소)
11,296
(6,991)

계약부채의 증가(감소)
(206,758)
84,688

선수금의 증가(감소)
(4,224)
(71,572)

장기미지급금의 증가(감소)
120,450
38,978

퇴직금의 지급
(351,845)
(234,756)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
차 입
상 환
기말금액

장기차입금
2,864,314
2,000,000
-
4,864,314

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
차 입
상 환
기말금액

유동성장기차입금
200,000
-
(200,000)
-

장기차입금
-
2,864,314
-
2,864,314

합 계
200,000
2,864,314
(200,000)
2,864,314

31. 위험관리 

당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산
-
4,982,352

금융부채
(2,864,314)
(2,864,314)

합 계
(2,864,314)
2,118,038

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

세전순이익 증감
(28,643)
28,643
21,180
(21,180)

순자산의 증감
(28,643)
28,643
21,180
(21,180)

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다.

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,516,880
33,875,679

매출채권
1,970
35,420

미수금
144,124
214,521

미수수익
-
6,804

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,999,480

단기금융상품
-
2,982,872

단기대여금
10,000
-

보증금
298,021
221,467

합 계
25,970,995
39,336,243

(
3) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산
(가) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

매출채권
1,970
1,970
-
-
3,940

미수금
144,124
144,124
-
-
288,248

단기대여금
10,000
10,000
-
-
20,000

보증금
298,021
-
-
298,021
596,042

합 계
454,115
156,094
-
298,021
908,230

(나) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

매출채권
35,420
35,420
-
-
70,840

미수금
214,521
214,521
-
-
429,042

미수수익
6,804
6,804
-
-
13,608

당기손익-공정가치측정금융자산
1,999,480
1,999,480
-
-
3,998,960

단기금융상품
2,982,872
2,982,872
-
-
5,965,744

보증금
221,467
-
-
221,467
442,934

합 계
5,460,564
5,239,097
-
221,467
10,921,128

② 금융부채
(가) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

미지급금
894,217
506,777
-
387,440
894,217

미지급비용
158,641
158,641
-
-
158,641

예수금
26,001
26,001
-
-
26,001

리스부채
601,491
289,470
233,060
144,560
667,090

파생상품부채
15,173,180
15,173,180
-
-
15,173,180

전환상환우선주부채
7,603,868
7,603,868
-
-
7,603,868

장기차입금
4,864,314
105,453
109,843
5,069,968
5,285,264

합 계
29,321,712
23,863,390
342,903
5,601,968
29,808,261

(나) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

미지급금
768,834
501,844
-
266,990
768,834

미지급비용
115,017
115,017
-
-
115,017

예수금
14,705
14,705
-
-
14,705

파생상품부채
16,122,520
16,122,520
-
-
16,122,520

전환상환우선주부채
7,501,442
7,501,442
-
-
7,501,442

장기차입금
2,864,314

56,141

56,141

3,152,502
3,264,784

합 계
27,386,832
24,311,669
56,141
3,419,492
27,787,302

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
와이바이오로직스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
2
4
3
2
2
-
-
12
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
10
52
30
297
306
465
543
54
44
-
-
876
933

합계
8
10
52
30
297
306
465
543
54
44
-
-
876
933

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.27
1
일

주요내용
2019년 회계감사 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16~12.18
3
일
5
명
2
명
2019 회계연도 중간감사

2020.02.24~02.26
3
일
5
명
3
명
2019 회계연도 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.29, 2020.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 29일
감사 및 업무수행이사 외 6인
서면보고
2019년 회계감사 계획보고

2
2020년 03월 20일
감사 및 업무수행이사 외 6인
서면보고
2019년 회계감사 결과보고