한울앤제주 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.8
제주맥주(주)

00260152
100000000000
20200331
2201110123463
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제주맥주 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

II. 재무제표 -------------------------------------------------------
5

재무상태표 --------------------------------------------------
6

손익계산서 --------------------------------------------------
9

자본변동표 --------------------------------------------------
11

현금흐름표 --------------------------------------------------
12

재무제표에 대한 주석 -----------------------------------------
14

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
52

新 韓 會 計 法 人

서울特別市 永登浦區 議事堂大路 8
(汝矣島洞, 三煥까뮤빌딩 8層)

代 表 電 話 : (02) 782 - 9940
 F A X : (02) 782 - 9941

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

제주맥주 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 29일

감사의견

우리는 제주맥주 주식회사 (이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주석 18에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 18은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 11,787백만원이 발생하였고, 보고기간종료일 현재로 회사의 부채비율이 678%를 나타내고 있습니다. 주석 18에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 18에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 의사당대로 8, 8층
(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

제주맥주 주식회사

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

제주맥주 주식회사 대표이사 문혁기

본점 소재지 :
(도로명주소)
제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11

(전 화)
064-798-9872

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

자 산

I. 유동자산

7,062,739,098

7,745,920,339

(1) 당좌자산

3,905,020,794

6,376,050,583

현금및현금성자산
649,961,646

2,092,323,660

단기금융상품(주석5)
1,349,650,618

2,962,738,245

매출채권
1,092,817,494

512,900,409

단기대여금(주석15)
31,000,000

567,000,000

미수금
233,048,750

142,752,263

미수수익
1,998,082

-

선급금
527,897,404

106,815,315

대손충당금
-

(11,485,000)

선급비용
9,891,850

2,310,231

선납법인세
8,754,950

695,460

(2) 재고자산

3,157,718,304

1,369,869,756

상품
81,869,826

190,375,872

제품
1,019,496,652

560,103,548

평가충당금
(30,476,499)

-

원재료
397,718,733

434,729,515

부재료
184,340,688

143,260,740

평가충당금
(19,058,121)

-

재공품
689,403,925

41,400,081

소모품
834,423,100

-

II. 비유동자산

34,343,063,365

30,349,689,901

(1) 투자자산

1,045,465,751

266,080,262

매도가능증권(주석3)
165,000,000

165,000,000

장기금융상품(주석9)
30,465,751

101,080,262

장기대여금(주석15)
850,000,000

-

(2) 유형자산(주석4,5,6)

33,057,237,013

28,670,719,300

토지
3,392,551,874

1,011,858,974

건물
10,332,765,250

9,584,013,604

감가상각누계액
(694,081,846)

(439,290,827)

시설장치
20,571,849,032

16,986,365,030

감가상각누계액
(2,268,924,663)

(1,342,556,351)

차량운반구
85,769,662

76,169,662

감가상각누계액
(46,246,608)

(30,292,677)

비품
1,574,998,903

1,797,273,827

감가상각누계액
(530,730,477)

(355,321,942)

공구와기구
5,700,000

-

감가상각누계액
(220,000)

-

건설중인자산
633,805,886

1,382,500,000

(3) 무형자산(주석7)

21,419,601

458,338,339

영업권
-

228,145,528

상표권
2,836,358

54,000,000

특허권
15,679,242

19,439,707

소프트웨어
2,904,001

156,753,104

(4) 기타비유동자산

218,941,000

954,552,000

임차보증금
132,000,000

810,000,000

기타보증금
86,941,000

144,552,000

자산총계

41,405,802,463

38,095,610,240

부 채

I. 유동부채

7,067,907,880

6,016,643,247

매입채무
350,995,053

784,081,192

미지급금
2,022,626,244

897,913,128

미지급비용
241,905,174

108,882,259

예수금
53,140,650

35,413,420

부가세예수금
95,758,870

116,874,946

예수보증금
-

73,350,000

선수금
104,050,908

13,449,077

단기차입금(주석5,8,15)
700,000,000

1,867,000,000

미지급주세
400,237,601

619,687,225

반품충당부채
47,284,299

-

유동성전환사채(주석8)
1,500,000,000

-

사채상환할증금
703,992,115

-

전환권조정
(127,077,034)

-

유동성장기부채(주석5,8)
974,994,000

1,499,992,000

II. 비유동부채

29,015,173,959

21,345,741,428

장기차입금(주석5,8)
10,760,000,000

6,534,994,000

전환사채(주석8)
20,187,805,000

14,500,000,000

사채상환할증금
5,233,116,792

3,951,250,910

전환권조정
(7,165,747,833)

(5,694,700,318)

신주인수권부사채(주석8)
-

2,000,000,000

신주인수권부조정
-

(108,442,122)

퇴직급여충당부채(주석9)
768,488,624

568,651,310

퇴직연금운용자산(주석9)
(768,488,624)

(406,012,352)

부 채 총 계

36,083,081,839

27,362,384,675

자 본

I. 자본금(주석10)

13,167,880,000

11,710,745,000

보통주자본금
7,971,490,000

6,514,355,000

우선주자본금
5,196,390,000

5,196,390,000

II. 자본잉여금

18,599,847,571

13,680,541,060

주식발행초과금
14,753,731,260

11,119,299,500

전환권대가
3,699,039,169

2,414,164,418

신주인수권대가
147,077,142

147,077,142

III. 결손금(주석12)

26,445,006,947

14,658,060,495

미처리결손금
(26,445,006,947)

(14,658,060,495)

자 본 총 계

5,322,720,624

10,733,225,565

부채와 자본총계

41,405,802,463

38,095,610,240

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 매출액

8,454,005,511

7,491,681,564

상품매출
1,320,123,661

2,032,446,964

제품매출
13,463,868,214

9,777,278,425

기타매출
349,495,304

344,155,736

주세차감
(6,679,481,668)

(4,662,199,561)

II. 매출원가

5,249,134,989

4,394,218,562

상품매출원가
431,718,722

839,476,821

제품매출원가
4,718,587,209

3,554,741,741

기타매출원가
98,829,058

-

III. 매출총이익

3,204,870,522

3,097,463,002

IV. 판매비와관리비(주석17)

12,274,322,608

9,492,712,941

급여
2,562,524,493

2,004,007,223

퇴직급여
211,555,754

244,299,952

복리후생비
339,269,726

302,932,639

여비교통비
147,807,081

319,818,818

접대비
175,807,274

185,997,107

통신비
35,232,826

31,291,167

수도광열비
824,818

12,674,545

전력비
4,795,954

104,350,788

세금과공과금
108,434,971

98,558,142

감가상각비
386,548,957

320,761,378

지급임차료
185,070,000

174,579,797

수선비
8,222,560

19,250,639

보험료
83,393,734

85,446,783

차량유지비
127,418,018

71,668,155

운반비
1,189,539,297

1,095,693,398

교육훈련비
2,753,860

4,532,520

도서인쇄비
4,037,489

4,207,581

건물관리비
2,210,300

-

사무용품비
3,105,195

4,179,699

소모품비
77,925,595

118,524,198

지급수수료
739,527,389

717,708,036

차량렌트비
142,618,388

-

광고선전비
2,972,697,571

2,251,858,473

판매촉진비
2,713,289,503

1,207,581,802

무형자산상각비
44,591,890

90,366,201

시장개척비
1,983,465

-

잡비
3,136,500

22,423,900

V. 영업이익(손실)

(9,069,452,086)

(6,395,249,939)

VI. 영업외수익

127,700,867

117,957,361

이자수익
62,300,706

9,345,367

외환차익
922,497

3,705,872

외화환산이익
6,023,705

78,895

유형자산처분이익
-

4,442,678

잡이익
58,453,959

100,384,549

VII. 영업외비용

2,845,195,233

1,071,974,799

이자비용
2,002,863,997

887,640,468

외환차손
27,601,020

53,031

외화환산손실
4,082,729

11,122

유형자산처분손실
-

104,092

유형자산폐기손실
24,292,557

-

사채상환손실
425,392,202

-

무형자산손상차손
301,801,941

-

기타의대손상각비
-

11,485,000

기부금
1,800,000

4,600,000

잡손실
57,360,787

168,081,086

IX. 법인세차감전순이익(손실)

(11,786,946,452)

(7,349,267,377)

X. 법인세등(주석13)

-

-

XI. 당기순이익(손실)(주석14)

(11,786,946,452)

(7,349,267,377)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

자 본 변 동 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
11,710,745,000
11,212,659,464
(7,308,793,118)
15,614,611,346

전환권대가
-
2,320,804,454
-
2,320,804,454

신주인수권대가
-
147,077,142
-
147,077,142

당기순이익(손실)
-
-
(7,349,267,377)
(7,349,267,377)

2018.12.31(전기말)
11,710,745,000
13,680,541,060
(14,658,060,495)
10,733,225,565

2019.01.01 (당기초)
11,710,745,000
13,680,541,060
(14,658,060,495)
10,733,225,565

유상증자
1,457,135,000
3,634,431,760
-
5,091,566,760

전환권대가
-
1,284,874,751
-
1,284,874,751

당기순이익(손실)
-
-
(11,786,946,452)
(11,786,946,452)

2019.12.31(당기말)
13,167,880,000
18,599,847,571
(26,445,006,947)
5,322,720,624

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(10,335,827,412)

(5,058,104,781)

1. 당기순이익(손실)
(11,786,946,452)

(7,349,267,377)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,504,728,565

2,175,770,670

퇴직급여
293,533,968

330,527,339

감가상각비
1,625,326,920

1,362,731,225

무형자산상각비
44,591,890

90,366,201

무형자산손상차손
301,801,941

-

유형자산처분손실
-

104,092

유형자산폐기손실
24,292,557

-

이자비용
1,781,050,321

380,556,813

기타의대손상각비
-

11,485,000

지급수수료
434,130,968

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

(4,442,678)

유형자산처분이익
-

4,442,678

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,053,609,525)

119,834,604

매출채권의 감소(증가)
(579,917,085)

(315,977,364)

미수금의 감소(증가)
(90,296,487)

(44,170,946)

미수수익의 감소(증가)
(1,998,082)

-

선급금의 감소(증가)
(432,567,089)

39,835,056

선급비용의 감소(증가)
(7,581,619)

103,469

선납세금의 감소(증가)
(8,059,490)

310,950

선급주세의 감소(증가)

176,645,498

재고자산의 감소(증가)
(1,787,848,548)

(382,314,194)

매입채무의 증가(감소)
(433,086,139)

322,434,157

미지급금의 증가(감소)
799,663,116

(73,327,685)

미지급비용의 증가(감소)
133,022,915

26,769,356

예수금의 증가(감소)
17,727,230

(167,730)

부가세예수금의 증가(감소)
(21,116,076)

112,864,626

예수보증금의 증가(감소)
(73,350,000)

73,350,000

미지급주세의 증가(감소)
(219,449,624)

619,687,225

반품충당부채의 증가(감소)
47,284,299

-

선수금의 증가(감소)
90,601,831

(1,213,542)

퇴직금의 지급
(93,696,654)

(59,153,278)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(392,942,023)

(375,840,994)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,918,914,362)

(7,271,051,983)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,713,653,268

80,962,239

단기금융상품의 순감소
1,613,087,627

-

장기금융상품의 감소
123,120,302

-

단기대여금의 감소
1,086,817,005

110,000

시설장치의 처분
-

56,118,058

비품의 처분
-

1,518,181

소프트웨어의 감소
95,168,334

-

임차보증금의 감소
700,000,000

-

기타보증금의 감소
95,460,000

23,216,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,632,567,630)

(7,352,014,222)

단기금융상품의 순증가
-

2,962,738,245

단기대여금의 증가
550,817,005

495,496,500

매도가능증권의 취득
-

150,000,000

장기금융상품의 증가
22,040,040

57,446,022

차량운반구의 취득
12,600,000

-

비품의 취득
153,872,078

1,017,543,729

시설장치의 취득
10,772,728

341,615,649

공구와기구의 취득
5,700,000

-

건설중인자산의 증가
5,965,271,779

1,382,500,000

소프트웨어의 취득
1,120,000

159,700,000

특허권의 취득
525,000

19,974,077

장기대여금의 증가
850,000,000

-

임차보증금의 증가
22,000,000

705,000,000

기타보증금 증가
37,849,000

60,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

12,812,379,760

14,037,008,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
19,479,371,760

15,747,000,000

유상증자
5,091,566,760

-

단기차입금의 순증가
-

747,000,000

전환사채의 증가
9,187,805,000

13,000,000,000

신주인수권부사채의 증가
-

2,000,000,000

장기차입금의 증가
5,200,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,666,992,000)

(1,709,992,000)

단기차입금의 순감소
1,167,000,000

-

유동성장기부채의 상환
1,499,992,000

859,992,000

전환사채의 상환
2,000,000,000

-

신수인수권부사채의 상환
2,000,000,000

-

장기차입금의 상환
-

850,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)

(1,442,362,014)

1,707,851,236

Ⅴ. 기초의 현금

2,092,323,660

384,472,424

Ⅵ. 기말의 현금

649,961,646

2,092,323,660

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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주석

재무제표에 대한 주석

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사

1. 일반적 사항 

제주맥주 주식회사 (이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조, 판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 

한편, 회사의 설립시 자본금
은
200,000천원
이었으나, 수차례 유상증자를 통해 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 7,971,490천원, 우선주 5,196,390천원입니다. 

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 대표이사는 문혁기입니다. 

(1)보통주

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

엠비에이치홀딩스
854,400
53.59%
854,400
65.58%

문성근
287,713
18.05%
2,000
0.15%

원앤파트너스
80,000
5.02%
80,000
6.14%

기타
372,185
23.34%
366,471
28.13%

합계
1,594,298
100.00%
1,302,871
100.00%

(2)우선주

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(유)에프피파인트리1호
320,000
30.79%
320,000
30.79%

에스비에스네오파트너스
266,666
25.66%
266,666
25.66%

Sli creative start-up 투자펀드
130,870
12.59%
130,870
12.59%

기타
321,742
30.96%
321,742
30.96%

합계
1,039,278
100.00%
1,039,278
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의외부감사에관한법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(4) 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(5) 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목
추정내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
20년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목
추정내용연수
감가상각방법

상 표 권
5 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

(8) 종업원급여

1) 퇴직급여충당부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 측정

1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중
소기업의 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 주식결제형 주식기준보상거래는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행 되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다.

3) 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가합니다. 다만, 취득원가로 평가하는 지분증권에 대하여는 보고기간종료일 마다 회수가능액을 분석하여 손상여부를 판단합니다. 손상차손이 발생한 객관적인 증거가 있는 경우에는 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식합니다. 

4) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

3. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

종목
지분율(%)
취득원가
장부가액

제주패밀리㈜
100%
50,000
50,000

(주)비어테크
30%
100,000
100,000

(주)제주프렌즈
50%
15,000
15,000

합계

165,000
165,000

(전기말)

(단위 : 천원)

종목
지분율(%)
취득원가
장부가액

제주패밀리㈜ (*1)
100%
50,000
50,000

(주)비어테크 (*1)
30%
100,000
100,000

(주)제주프렌즈
50%
15,000
15,000

합계

165,000
165,000

(*1) 전기중 신규 취득하였습니다.

회사의 지분율은 20%이상이나 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하였으며, 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 평가하였습니다.

4. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말

토지
1,011,859
-
-
-
2,380,693
3,392,552

건물
9,144,723
-
(7,127)
(255,360)
756,447
9,638,683

차량운반구
45,877
12,600
(1,200)
(17,754)
-
39,523

비품
1,441,952
153,872
(1,670)
(409,104)
(140,781)
1,044,268

공구와기구
-
5,700
-
(220)
-
5,480

시설장치
15,643,809
10,773
(14,296)
(942,889)
3,605,528
18,302,924

건설중인자산
1,382,500
6,290,322
-
-
(7,039,016)
633,806

합계
28,670,719
6,473,267
(24,293)
(1,625,327)
(437,129)
33,057,237

(*) 건설중인자산에서 당기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다(주석7 참조).

(전기)

(단위 : 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
1,011,859
-
-
-
1,011,859

건물
9,384,323
-
-
(239,600)
9,144,723

차량운반구
61,111
-
-
(15,234)
45,877

비품
684,756
1,017,544
(1,622)
(258,725)
1,441,952

시설장치
16,203,040
341,616
(51,675)
(849,172)
15,643,809

건설중인자산
-
1,382,500
-
-
1,382,500

합계
27,345,089
2,741,659
(53,298)
(1,362,731)
28,670,719

(2) 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

소 재 지
면 적(㎡)
금 액

장부가액
공시지가

제주특별자치도 제주시 한림읍 금능리 407-14
7,995.10
1,011,859
844,283

제주특별자치도 제주시 한림읍 금능리 407-15
7,810.10
2,380,693
859,111

합계
3,392,552
1,703,394

(전기말)

(단위 : 천원)

소 재 지
면 적(㎡)
금 액

장부가액
공시지가

제주특별자치도 제주시 한림읍 금능리 407-14
7,955.1
1,011,859
785,964

(3) 회사의 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 건물 등 일부 유형자산은 차입금 등의 담보로 제공되어 있습니다(주석5,6 참조).

5. 담보제공자산 및 보증 등의 내역

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
보증내용

토지
3,392,552
14,137,495
신한은행
 제주은행
담보제공

건물
9,638,683

기계장치
18,302,924
2,016,000
하나은행

단기금융상품
1,349,651
1,478,400
하나은행

합계
32,683,810
17,631,895

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
보증내용

토지
1,011,859
14,707,487
신한은행
제주은행
담보제공

건물
9,144,723

합계
10,156,582

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자
담보제공자산
담보제공처
담보설정금액

문성근
토지
신한은행
900,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

기술신용보증기금
신용보증
하나은행
1,512,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
158,649

문혁기(대표이사)
연대보증
신한은행
722,000

(전기말)

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

㈜엠비에이치홀딩스
연대보증
신한은행
900,000

기술신용보증기금
신용보증
제주은행
810,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
393,998

문혁기(대표이사)
연대보증
신한은행
9,564,000

문혁기(대표이사)
연대보증
제주은행
480,000

6. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사명

화재보험
건물, 기계장치
17,120,000
2019.01.31 ~ 2020.01.31
KB손해보험

(전기말)

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사명

화재보험
건물
1,750,000
2018.01.26~
2019.01.26
한화손해보험

기계장치
5,000,000

합계

6,750,000

상기 이외에 회사는 가스사고배상책임보험 및 실화배상보험에 가입하고 있습니다.

7.
무형자산 

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감소(*1)
상각
대체
손상
기말

영업권
228,146
-
-
-
-
(228,146)
-

상표권
54,000
-
-
(18,162)
2,998
(36,000)
2,836

소프트웨어
156,753
1,120
(95,168)
(25,719)
-
(34,081)
2,904

특허권
19,440
525
-
(711)
-
(3,575)
15,679

합계
458,338
1,645
(95,168)
(44,592)
2,998
(301,802)
21,420

(*1) 당기 중 일부 소프트웨어가 자산성이 없다고 판단되어 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 일부 금액을 개발업체로부터 보상을 받았으며, 보상 받은 금액을 손상차손에서 차감하여 감소로 표시 하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

영업권
291,814
-
(63,669)
228,146

상표권
72,000
-
(18,000)
54,000

소프트웨어
5,216
159,700
(8,163)
156,753

특허권
-
19,974
(534)
19,440

합계
369,030
179,674
(90,366)
458,338

(2)
당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
44,592
90,366

제조원가
-
-

합계
44,592
90,366

8. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

(주)엠비에이치홀딩스
3.96
450,000
512,000

주주.임원.종업원
-
-
1,105,000

신한은행
3.74
250,000
250,000

합계
700,000
1,867,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
3.90~4.71
6,160,000
6,760,000

제주은행
2.20~5.50
2,774,994
1,274,986

하나은행
2.00
2,800,000
-

소 계
11,734,994
8,034,986

차감: 유동성장기부채
(974,994)
(1,499,992)

합 계
10,760,000
6,534,994

상기의 금융기관 장,단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자등의 지급보증과 연대보증이 제공되어 있습니다(주석4,5,15참조).

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 1회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2015-09-02
2020-09-02
-
1,500,000
1,500,000

상환할증금
703,992
703,992

차감 : 전환권조정
(127,077)
(305,480)

기말 잔액
2,076,915
1,898,512

② 발행조건

형식:

기명식 전환사채

전환청구기간:
사채발행 후 1개월 후부터 만기일의 직전일까지

행사가격:
\10,000/1주(유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식상장 시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
8%

조기상환청구권:
채권자는 2018. 9. 2~2018. 12. 2의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

2) 2회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말(*1)
전기말

사모전환사채
2018-06-22
2023-06-22
-
-
2,000,000

상환할증금
-
552,563

차감 : 전환권조정
-
(819,991)

기말 잔액
-
1,732,572

(*1) 당기 중 전액 상환하였습니다.

② 발행조건

형식:

무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021. 6. 22~2023. 6. 22의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

3) 3회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018-10-17
2023-10-17
-
2,000,000
2,000,000

상환할증금
208,162
208,162

차감 : 전환권조정
(604,930)
(734,874)

기말 잔액
1,603,232
1,473,288

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2022.10.17~2023.10.17의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

4) 4회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018-10-17
2023-10-17
-
2,000,000
2,000,000

상환할증금
552,563
552,563

차감 : 전환권조정
(699,279)
(849,490)

기말 잔액
1,853,284
1,703,073

② 발행조건

형식:

무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.10.17~2023.10.17의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

5) 5회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018-10-31
2023-10-31
-
1,000,000
1,000,000

상환할증금
276,282
276,282

차감 : 전환권조정
(352,719)
(427,575)

기말 잔액
923,563
848,707

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.10.31~2023.10.31의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

6) 6회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018-11-30
2023-11-30
-
3,000,000
3,000,000

상환할증금
828,845
828,845

차감 : 전환권조정
(1,061,089)
(1,281,440)

기말 잔액
2,767,756
2,547,405

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일의 직전일까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.11.29~2023.11.30의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

7) 7회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018-12-10
2023-12-10
-
3,000,000
3,000,000

상환할증금
828,845
828,845

차감 : 전환권조정
(1,057,570)
(1,275,851)

기말 잔액
2,771,275
2,552,994

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.12.10~2023.12.10의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

8) 8회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2019-04-02
2024-04-02
-
6,587,805
-

상환할증금
1,820,089
-

차감 : 전환권조정
(2,418,786)
-

기말 잔액
5,989,108
-

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2022.04.02~2024.04.02의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

9) 9회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2019-07-17
2024-07-16
-
2,600,000
-

상환할증금
718,332
-

차감 : 전환권조정
(971,375)
-

기말 잔액
2,346,957
-

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2022.07.17~2024.07.16의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

(4) 보고기간종료일 현재 신부인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 1회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말(*1)
전기말

신주인수권부사채
2018-02-20
2021-02-20
-
-
2,000,000

상환할증금
-
-

차감 : 전환권조정
-
(108,442)

기말 잔액
-
1,891,558

(*1) 당기 중 전액 상환하였습니다.

② 발행조건

형식:
기명식 신주인수권부사채(분리형)

신주인수권 
행사기간
사채발행 후 6개월이 경과한 날로부터 만기일의 전일(2021년 2월 19일)
까지

행사가격:
\ 21,000/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
6%

조기상환청구권:
채권자는 2018. 8. 20부터 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(5) 당기말 현재 장기차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
2020년
2021년
2022년 이후
금액

단기차입금
700,000
-
-
700,000

유동성장기부채
974,994
-
-
974,994

장기차입금
-
5,960,000
4,800,000
10,760,000

전환사채(*)
2,208,162
-
25,420,922
27,629,083

합계
3,883,156
5,960,000
30,220,922
40,064,077

(*) 만기시 상환될 경우를 가정하였으며, 상환활증금 등을 포함한 현금 유출액을 기재하였습니다.

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초 잔 액
568,651
297,277

퇴직급여 지급액
293,534
330,527

퇴직급여 설정액
(93,697)
(59,153)

기 말 잔 액
768,489
568,651

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 퇴직급여추계액의 104.0%(전기말 : 71.4%)에 해당하는 금액을 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 확정급여형 퇴직연금불입금은 퇴직연금운용자산으로계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감표시하고 있습니다.

한편 당기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과함에 따라, 초과하는퇴직연금운용자산

30,466천원은 장기금융상품으로 회계처리 하였습니다.

10. 자본

(1) 자본금

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총
수는
5,000,000
주(1주의 금액 : 5,000원)입니다.
보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의
수는 다음과 같습니다.

구 분
유통보통주식수
유통우선주식수

전기초
1,302,871 주
1,039,278 주

전기말
1,302,871 주
1,039,278 주

당기초
1,302,871 주
1,039,278 주

- 유상증자(주1)
291,427 주
- 주

당기말
1,324,298 주
1,039,278 주

(주1) 회사는 2019년 10월 23일 이사회 결의에 따라 주주들을 대상으로 1주당 17,500원에 보통주 주식 291,427주를 유상증자 하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

신주의 종류
누적적/참가적
누적적/참가적
누적적/참가적
누적적/참가적

발행일
2016.06.02
2016.06.22
2016.07.08
2016.07.21

발행주식수(주)
173,914
130,870
86,958
60,870

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000
5,000

주당발행가액(원)
11,500
11,500
11,500
11,500

주금납입액(원)
2,000,011,000
1,505,005,000
1,000,017,000
700,005,000

존속기간
2026.06.02
2026.06.22
2026.07.08
2026.07.21

전환권행사기간
2016.06.03~2026.06.02
2016.06.23~2026.06.22
2016.07.09~2026.07.08
2016.07.22~2026.07.21

상환권행사기간
2018.09.02부터
2018.09.02부터
2018.09.02부터
2018.09.02부터

상환가격
발행가액 + 연8%이율적용(단,지급된 배당금은 차감)

구분
5차
6차
7차

신주의 종류
누적적/참가적
누적적/참가적
누적적/참가적

발행일
2016.11.22
2017.01.20
2017.05.26

발행주식수(주)
160,000
160,000
266,666

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

주당발행가액(원)
12,500
12,500
15,000

주금납입액(원)
2,000,000,000
2,000,000,000
3,999,990,000

존속기간
2026.11.22
2027.01.20
2027.05.26

전환권행사기간
2016.11.23~2026.11.22
2017.01.21~2027.01.20
2017.05.27~2027.05.26

상환권행사기간
2018.09.02부터
2018.09.02부터
2019.05.22부터

상환가격
발행가액 + 연8%이율적용(단,지급된 배당금은 차감)

11. 주식선택권

(1) 회사는 경영 또는 기술개발에 공로가 있는 임직원에 대한 보상, 우수인력의 채용이 필요할 경우 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택원을 부여할 수 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

부여시점
2015.05.09
2015.11.02
2017.03.27
2018.03.20

행사가능기간
2018.05.12~2022.05.11
2018.11.02~2022.11.01
2020.03.27~2024.03.26
2021.03.20~2025.03.19

부여주식수
8,200주
3,000주
57,700주
53,442

행사가격
5,000원
10,000원
5,000원
5,000원

부여방법
신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 중 하나를 선택하여 교부

구분
5차
6차
7차

부여시점
2019.04.01
2019.07.01
2019.12.16

행사가능기간
2022.04.02~2026.04.01
2022.07.02~2026.07.01
2022.12.17~2026.12.16

부여주식수
81,242주
4,500주
61,421주

행사가격
5,000원
5,000원
5,000원

부여방법
신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 중 하나를 선택하여 교부

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
122,342
68,900

부여
147,163
53,442

상실
-
-

기말
269,505
122,342

한편 회사는 주식매수선택권에 대해서 중소기업회계처리 특례를 적용하였습니다. (주석2(12)참조)

12. 미처리결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
(처리확정일: 2020년 3월 31일)
제 4(전) 기
(처리확정일: 2019년 3월 29일)

I. 미처리결손금

26,445,006,947

14,658,060,495

전기이월미처리결손금
14,658,060,495

7,308,793,118

당기순손실
11,786,946,452

7,349,267,377

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

26,445,006,947

14,658,060,495

13. 법인세등

회사의 법정 법인세(지방소득세 포함) 부담률은

과세표준금액 2억원 이하에 대하여는 11%, 2억원 초과분에 대하여는 22%이나, 당기순손실이 발생함에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 부담하여야 할 법인세는 없습니다. 

14. 포괄손익계산서 

당기와 전기 중 회사의 총포괄손익은 당기순이익과 동일하여 포괄손익계산서를 작성
하지 아니합니다.

15. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역
은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜엠비에이치홀딩스

관계기업
(주)제주프렌즈, 제주패밀리(주),(주)비어테크

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. 

 (당기말)

(단위 : 천원)

구분
채권등
채무증

대여금
차입금

㈜엠비에이치홀딩스
-
450,000

(주)제주프렌즈
50,000
-

제주패밀리(주)
800,000
-

㈜비어테크
10,000
-

주주.임원.종업원
21,000
-

합계
881,000
450,000

(전
기말)

(단위 : 천원)

구분
채권등
채무증

대여금
차입금

㈜엠비에이치홀딩스
-
512,000

(주)제주프렌즈
66,000
-

제주패밀리(주)
430,000
-

(주)비어테크
50,000
-

주주.임원.종업원
21,000
1,105,000

합계
567,000
1,105,000

(3)
당
기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 

1) 자금 대여거래

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
대여
회수
기말

(주)제주프렌즈
66,000
50,000
(66,000)
50,000

제주패밀리(주)
430,000
1,265,817
(895,817)
800,000

㈜비어테크
50,000
-
(40,000)
10,000

주주.임원.종업원
21,000
-
-
21,000

합계
567,000
1,315,817
(1,001,817)
881,000

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
대여
회수
기말

(주)제주프렌즈
50,503
15,497
-
66,000

제주패밀리(주)
110
430,000
(110)
430,000

㈜비어테크
-
50,000
-
50,000

주주.임원.종업원
21,000
-
-
21,000

합계
71,613
495,497
(110)
567,000

2) 자금차입거래

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
기말

㈜엠비에이치홀딩스
512,000
-
(62,000)
450,000

주주.임원.종업원
1,105,000
-
(1,105,000)
-

합계
1,617,000
-
(1,167,000)
450,000

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
기말

㈜엠비에이치홀딩스
12,000
500,000
-
512,000

주주.임원.종업원
1,108,000
80,000
(83,000)
1,105,000

합계
1,120,000
580,000
(83,000)
1,617,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금을 위하여 금융기관에 대표이사 및 주주 등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 5 참조).

16. 현금흐름표

(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표상의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금은 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유무형자산 대체
6,745,666
-

건설중인자산 증가로 인한 미지급금 증가
325,050
-

장기차입금의 유동성대체
974,994
1,499,992

전환사채의 유동성대체
2,076,915
-

(3) 회사는 거래가 빈번하고 총금액이 큰 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

17. 부가가치의 구성

당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

과목
제 조 원 가
판매비와관리비
합계

급여
987,998
2,562,524
3,550,523

퇴직급여
81,978
211,556
293,534

복리후생비
106,796
339,270
446,066

임차료
-
185,070
185,070

감가상각비
1,238,778
386,549
1,625,327

무형자산상각비
-
44,592
44,592

세금과공과
101,036
108,435
209,471

합계
2,516,586
3,837,996
6,354,582

(전기)

(단위 : 천원)

과목
제조원가
판매비와관리비
합계

급여
700,531
2,004,007
2,704,539

퇴직급여
86,227
244,300
330,527

복리후생비
20,473
302,933
323,406

임차료
-
174,580
174,580

감가상각비
1,041,970
320,761
1,362,731

무형자산상각비
-
90,366
90,366

세금과공과
23,548
98,558
122,106

합계
1,872,750
3,203,256
5,076,006

18. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 9,069백만원, 당기순손실이 11,787백만원이 발생하였고, 보고기간종료일 현재 부채비율이 678% 입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다. 

회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무등 경영개선계획의 달성여부등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

한
편
, 회사는 계속기업
불확실성을 해결하기 위하여 아래와 같이 자구계획안을 마련하고 있습니다.

(1) 매출 확장 및 주세법 개정으로 인한 주세절감

2020년 1월부터 주세가 기존 종가세 체계에서 종량세 체계로 개정됨에 따라, 매출액 대비 주세 비중이 44% 수준에서 27% 수준으로 낮아지게 되었습니다. 또한 주세절감으로 인한 효과로 회사 맥주도 우리나라 메인 맥주 시장인 4캔 1만원 카테고리에 진입할 수 있게 됨에 따라 매출 확대가 기대되고 있습니다. 2020년 매출목표는 작년 대비 약 3배 증가한 수준이며, 실제로 2020년 1분기를 참고한다면 전년 동기 대비 약 3배 증가하였으며 1분기는 맥주 비수기임에도 불구하고 맥주 성수기와 비교시에도 2배 이상 증가하였습니다.

(2) 재무적 안정성 확보방안

회사는 현재 유상증자를 위한 펀딩을 진행 중이며, 유상증자 규모는 130억에서 150억 사이로 예상됩니다. 해당 자금은 5월 31일 이전에 납입 될 예정입니다. 추가적으로 기술보증기금과 중소벤처기업부와 2019년 새로 도입한 '예비유니콘 특별보증'제도를 통하여 약 70억 정도를 추가 조달할 예정입니다. 2020년 2분기에 3차 '예비유니콘 특별보증'에 지원할 수 있으며, 선정 될 경우 기술보증기금에서 해당 금액 만큼 보증을 해주게 되어 저리로 은행에서 차입을 할 수 있게 됩니다. 2015년 발행한 전환사채 15억원의 만기가 2020년 9월에 도래하나, 동 전환사채는 보통주 전환 예정입니다.

(3) 제조원가 개선

회사는 2019년까지 평균 공장 가동율은 약 30.1% 였으나, 2020년 예상 공장 가동율은 약 80%입니다. 생산량 증대를 통한 설비 및 인력 효율화, 원단위 효율화 및 제조경비 관리를 통하여 제조원가 구조를 개선시켜 나갈 계획을 가지고 있습니다.

19. 재무제표의 확정

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2020년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
제주맥주 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
12
12
286
284
-
-
-
-
-
-
301
299

합계
3
3
12
12
286
284
-
-
-
-
-
-
301
299

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.06.27~2019.06.28
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.09~2019.12.11
3
일
3
명
1
명
중간감사(거래cycle별 통제환경평가 및 시사)

2020.02.19~2020.02.21
3
일
3
명
1
명
계정과목 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03, 2020.01.04
2
일

실사(입회)장소
제주맥주 본사 공장, 이천물류창고

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
제주맥주 본사

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
현금, 유가증권, 받을어음등

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.11, 2020.02.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
외부전문가를 활용하지 않음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 11일
회사: 감사 및 회계팀장 총2명
감사인: 담당이사외 총2명
대면회의
감사범위와 시기 등 감사계획
중간감사시 발견사항에 대한 협의

2
2020년 02월 21일
회사: 감사 및 회계팀장 총2명
감사인: 담당이사외 총2명
대면회의
감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술
재무제표감사와 관련한 감사인의 책임
기말감사시 발견사항에 대한 협의