한라캐스트 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 한라캐스트

00561352
100000000000
20200331
1201110371576
000
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4

주식회사 한라캐스트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

현 대 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1

재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------ 5
 
 손익계산서 ------------------------------------------------ 8
 
 자본변동표 ------------------------------------------------ 10
 
 현금흐름표 ------------------------------------------------ 11
 
 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------- 13

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 61

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한라캐스트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 한라캐스트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 29일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2020년 3월
24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월

24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한라캐스트

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한라캐스트 대표이사 오종두

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 은봉로105번길59(논현동)44블럭 3롯트

(전 화)
032-815-3388

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 15(당) 기
2019년
12월 31일 현재

제 14(전) 기
2018년
12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

자 산

I. 유동자산

24,711,957,059

29,719,428,659

(1) 당좌자산

21,458,805,179

28,165,600,098

현금및현금성자산 (주석3,11)
343,767,305

1,077,403,516

매출채권 (주석11,13,19)
11,972,168,091

12,938,618,706

대손충당금
(3,185,151,949)

(3,046,459,877)

미수금
-

42,191,644

선급금
43,700,000

2,741,690

선급비용
14,412,592

202,843,689

단기대여금 (주석11,19)
12,268,046,130

16,946,476,730

당기법인세자산
1,863,010

1,784,000

(2) 재고자산 (주석4)

3,253,151,880

1,553,828,561

제품
426,222,985

266,212,212

제품평가충당부채
(45,000,384)

(135,102,283)

재공품
2,882,626,649

2,089,236,518

재공품평가충당부채
(204,398,310)

(788,378,603)

원재료
193,700,940

121,860,717

II. 비유동자산

28,595,654,969

22,022,471,047

(1) 투자자산

8,376,595,544

1,576,326,452

장기금융상품 (주석3,13)
292,815,485

59,579,913

장기대여금 (주석11,19)
5,279,568,000

-

지분법적용투자주식 (주석6,13)
2,804,212,059

1,516,746,539

(2) 유형자산 (주석7,13,19)

19,043,972,859

19,326,404,578

토지
8,832,525,000

8,832,525,000

건물
6,182,695,995

6,182,695,995

감가상각누계액
(2,130,449,107)

(1,821,314,309)

구축물
966,600,000

966,600,000

감가상각누계액
(357,513,893)

(309,183,893)

기계장치
21,101,763,252

20,032,436,897

감가상각누계액
(16,097,659,682)

(15,138,786,884)

차량운반구
162,903,644

162,903,644

감가상각누계액
(159,297,583)

(142,932,121)

공구와기구
589,405,029

589,405,029

감가상각누계액
(589,352,029)

(589,352,029)

집기비품
515,525,882

515,525,882

감가상각누계액
(515,429,121)

(514,821,205)

시설장치
130,030,000

100,530,000

감가상각누계액
(36,150,314)

(19,896,564)

금형
1,190,402,237

1,190,402,237

감가상각누계액
(1,190,333,237)

(1,190,333,237)

건설중인자산
448,306,786

480,000,136

(3) 무형자산 (주석8)

57,873,196

44,380,647

소프트웨어
57,873,196

44,380,647

(4) 기타비유동자산

1,117,213,370

1,075,359,370

보증금 (주석13)
1,117,213,370

1,075,359,370

자 산 총 계

53,307,612,028

51,741,899,706

부 채

I. 유동부채

24,708,034,536

17,665,888,129

매입채무 (주석9)
278,391,213

290,436,850

미지급금 (주석9,11,19)
3,164,133,597

3,412,352,024

단기차입금 (주석9,13,19)
7,045,172,342

5,546,936,220

현재가치할인차금
(359,497,567)

-

예수금
23,206,433

19,887,775

선수금
127,504,848

-

미지급비용 (주석19)
55,444,434

78,908,477

유동성장기미지급금 (주석9)
3,759,784,255

3,815,505,312

현재가치할인차금
(300,904,744)

(328,637,310)

유동성장기차입금 (주석9,13,19)
9,432,567,225

4,830,498,781

현재가치할인차금
(567,117,516)

-

유동성전환사채 (주석9,12,13,19)
2,000,000,000

-

사채상환할증금 (주석12)
262,909,150

-

전환권조정 (주석12)
(201,409,748)

-

사채할인발행차금 (주석12)
(12,149,386)

-

II. 비유동부채

19,902,959,585

21,191,042,397

장기차입금 (주석9,13,19)
1,962,000,000

8,348,868,444

현재가치할인차금
-

(2,307,056,832)

장기미지급금 (주석9)
2,669,216,032

6,054,469,020

현재가치할인차금
(422,159,285)

(1,182,268,891)

퇴직급여충당부채 (주석10)
729,247,555

643,727,877

퇴직연금운용자산 (주석10)
(315,495,331)

(445,784,753)

전환사채 (주석9,12,13,19)
16,000,000,000

13,000,000,000

사채상환할증금 (주석12)
3,087,575,073

1,885,377,000

전환권조정 (주석12)
(3,785,484,478)

(4,691,855,895)

사채할인발행차금 (주석12)
(21,939,981)

(114,433,573)

부 채 총 계

44,610,994,121

38,856,930,526

자 본

I. 자본금 (주석1,14)

2,751,565,000

2,751,565,000

보통주자본금
2,230,730,000

2,230,730,000

우선주자본금
520,835,000

520,835,000

II. 자본잉여금 (주석14)

11,936,975,920

11,466,733,043

주식발행초과금
8,274,991,008

8,274,991,008

기타자본잉여금
208,099

208,099

전환권대가 (주석12)
3,661,776,813

3,191,533,936

III. 기타포괄손익누계액

4,004,185,334

3,960,923,838

토지재평가이익 (주석7)
4,189,763,145

4,189,763,145

지분법자본변동 (주석6)
(185,577,811)

(228,839,307)

IV. 결손금 (주석16)

9,996,108,347

5,294,252,701

이익준비금
122,611,300

122,611,300

미처리결손금
(10,118,719,647)

(5,416,864,001)

자 본 총 계

8,696,617,907

12,884,969,180

부채 및 자본총계

53,307,612,028

51,741,899,706

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 매출액 (주석19)

21,929,999,173

20,548,013,491

상품매출
208,915,741

1,318,176,848

제품매출
21,721,083,432

19,229,836,643

II. 매출원가

20,705,945,945

22,425,830,995

상품매출원가
192,978,620

1,198,832,758

기초상품재고액
-

-

당기상품매입액
192,978,620

360,785,050

타계정에서대체액
-

838,047,708

기말상품재고액
-

-

제품매출원가
20,512,967,325

21,226,998,237

기초제품재고액
266,212,212

462,232,345

당기제품제조원가
20,716,574,916

20,547,654,649

타계정에서대체액
630,485,374

-

재고자산평가손실(환입) (주석4)
(674,082,192)

483,323,455

기말제품재고액
(426,222,985)

(266,212,212)

III. 매출총이익(손실)

1,224,053,228

(1,877,817,504)

IV. 판매비와관리비

1,862,933,694

2,831,460,945

급여 (주석20)
707,394,859

744,611,565

퇴직급여 (주석10,20)
123,089,758

75,924,179

복리후생비 (주석20)
70,870,176

62,400,793

여비교통비
84,771,345

56,492,992

접대비
30,692,987

53,148,090

통신비
9,897,975

9,649,527

세금과공과 (주석20)
48,728,940

194,335,875

감가상각비 (주석20)
28,659,505

28,738,872

보험료
33,388,328

130,363,987

차량유지비
13,629,137

22,484,565

경상연구개발비 (주석22)
342,762,010

192,147,320

운반비
1,018,190

8,241,012

교육훈련비
331,730

592,500

도서인쇄비
511,600

765,000

소모품비
502,040

3,899,594

지급수수료
185,745,393

1,064,450,334

광고선전비
500,000

-

대손상각비
138,692,072

102,218,594

수출제비용
27,340,198

69,136,146

무형자산상각비
13,707,451

11,860,000

협회비
700,000

-

V. 영업손실

638,880,466

4,709,278,449

VI. 영업외수익

2,184,890,202

12,145,747,983

이자수익
24,838,678

188,575,861

외환차익
44,930,550

175,531,424

외화환산이익 (주석11)
707,353,291

708,683,340

유형자산처분이익
50,416,456

47,962,806

기타의투자자산처분이익
-

41,732,902

지분법평가이익 (주석6)
1,244,204,024

-

잡이익
108,971,383

54,171,769

채무면제이익
-

10,929,089,881

채무조정이익
4,175,820

-

VII. 영업외비용

6,247,865,382

8,464,911,626

이자비용 (주석19)
6,002,866,433

4,272,465,190

외환차손
20,497,821

66,878,852

외화환산손실 (주석11)
1,482,330

110,422,029

매출채권처분손실
215,304

-

유형자산처분손실
29,846,590

111,436,083

지분법평가손실 (주석6)
-

3,318,985,786

잡손실
192,956,904

584,723,686

VIII. 법인세비용차감전순손실

4,701,855,646

1,028,442,092

Ⅸ. 법인세비용 (주석17)

-

353,311,030

Ⅹ. 당기순손실 (주석15)

4,701,855,646

1,381,753,122

XI. 주당손익 (주석18)

기본주당순손실

16,119

5,525

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,894,564,107
(3,912,499,579)
3,184,818,065

출자전환
67,095,000
834,661,800
-
-
901,756,800

전환상환우선주 발행
520,835,000
6,401,418,770
-
-
6,922,253,770

전환권대가
-
3,191,533,936
-
-
3,191,533,936

지분법자본변동
-
-
66,359,731
-
66,359,731

당기순손실
-
-
-
(1,381,753,122)
(1,381,753,122)

2018.12.31(전기말)
2,751,565,000
11,466,733,043
3,960,923,838
(5,294,252,701)
12,884,969,180

2019.01.01(당기초)
2,751,565,000
11,466,733,043
3,960,923,838
(5,294,252,701)
12,884,969,180

전환권대가
-
470,242,877
-
-
470,242,877

지분법자본변동
-
-
43,261,496
-
43,261,496

당기순손실
-
-

(4,701,855,646)
(4,701,855,646)

2019.12.31(당기말)
2,751,565,000
11,936,975,920
4,004,185,334
(9,996,108,347)
8,696,617,907

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,871,509,613)

(3,015,399,294)

(1) 당기순손실
(4,701,855,646)

(1,381,753,122)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,911,097,850

8,989,430,533

감가상각비
1,564,770,493

1,623,757,026

무형자산상각비
13,707,451

11,860,000

대손상각비
138,692,072

102,218,594

퇴직급여
262,154,778

320,551,777

외화환산손실
1,482,330

110,422,029

유형자산처분손실
29,846,590

111,436,083

기타투자자산손상차손
-

3,318,985,786

이자비용
4,900,444,136

3,390,199,238

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(2,678,110,978)

(11,727,461,391)

외화환산이익
705,232,486

708,675,802

유형자산처분이익
50,416,456

47,962,806

기타투자자산처분이익
-

41,732,902

채무면제이익
-

10,929,089,881

채무조정이익
4,175,820

-

재고자산평가손실환입
674,082,192

-

지분법이익
1,244,204,024

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,402,640,839)

1,104,384,686

매출채권의 감소
1,062,058,694

2,352,901,445

미수금의 감소
42,191,644

681,407,927

선급금의 감소(증가)
(40,958,310)

1,120,000

선급비용의 감소
188,431,097

91,410,841

당기법인세자산의 증가
(79,010)

(1,571,030)

재고자산의 감소(증가)
(1,025,241,127)

217,231,764

매입채무의 감소
(12,045,637)

(2,929,127,318)

미지급금의 증가(감소)
(241,213,750)

1,092,780,238

예수금의 증가(감소)
3,318,658

(9,053,008)

선수금의 증가(감소)
127,504,848

(21,500,000)

미지급비용의 감소
(23,464,043)

(23,706,226)

유동성장기미지급금의 감소
(3,436,798,225)

(68,500,000)

퇴직금의 지급
(176,635,100)

(461,208,670)

퇴직연금운용자산의 감소
130,289,422

182,198,723

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,564,058,480)

1,519,331,017

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
130,110,806

6,278,913,993

장기대여금의 감소
-

4,885,584,000

기계장치의 처분
98,417,456

607,942,321

차량운반구의 처분
-

13,818,183

건설중인자산의 처분
31,693,350

771,569,489

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,694,169,286)

(4,759,582,976)

단기대여금의 증가
-

4,135,604,000

장기금융상품의 증가
233,235,572

59,578,976

구축물의 취득
-

25,000,000

기계장치의 취득
1,362,379,714

531,400,000

시설장치의 취득
29,500,000

-

소프트웨어의 취득
27,200,000

8,000,000

보증금의 증가
41,854,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,701,931,882

1,213,995,203

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
10,967,829,615

35,688,916,012

단기차입금의 차입
5,979,333,855

15,187,209,043

장기차입금의 차입
-

558,600,000

전환사채의 발행
4,988,495,760

13,020,853,199

전환상환우선주의 발행
-

6,922,253,770

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,265,897,733)

(34,474,920,809)

단기차입금의 상환
4,481,097,733

20,006,783,320

유동성장기차입금의 상환
1,784,800,000

-

장기차입금의 상환
-

14,468,137,489

Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(733,636,211)

(282,073,074)

Ⅵ. 기초의 현금

1,077,403,516

1,359,476,590

Ⅶ. 기말의 현금

343,767,305

1,077,403,516

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기
2019년
1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 14(당) 기
2018년
1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트

1. 회사의 개요

주식회사 한라캐스트(이하 "회사"라 함)는 다이캐스팅, 금형 생산 및 판매를 목적으로2005년 5월 1일 설립된 후, 휴대폰, 전자 및 자동차부품, 금형 등을 제조, 판매하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현동 남동공단 내에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 2,230,730천원이고, 우선주 자본금은 520,835천원입니다. 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

보통주
우선주
합계

오종두
256,500
-
256,500
61.4%

이수권
30,000
-
30,000
7.2%

김영심
13,500
-
13,500
3.2%

중소기업은행
7,854
-
7,854
1.9%

SGI서울보증보험
3,101
-
3,101
0.7%

기술보증기금
2,464
-
2,464
0.6%

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
104,167
104,167
25.0%

합 계
313,419
104,167
417,586
100.0%

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표' 개정

연결재무제표를 작성할 때 지배기업이 종속기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있도록 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의
결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지배기업지분과 비지배지분의 배분비율을 결정하며 해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정

기업이 유의적인 영향력을
보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로
실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며
해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을
명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정

해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여
회계처리 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정

회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와
일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-

일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정

중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 중요한 회계정책

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2) 유가증권

유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권 및 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

3) 지분법적용투자주식

회사는 피투자기업에 대하여 일반기업회계기준 제31장에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분상품은 지분법을 적용하지 않고 있습니다. 단, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사인 경우에 한하여 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자회사의 중요한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가 (또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다. 

또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0" 이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다.

한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가되었습니다.

- 투자차액의 처리

유의적 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 회사의 투자계정금액과 피투자기업의 순자산가액 중 회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 일정기간 동안 정액법으로 상각 또는 일시에 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 중요한 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자기업의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 회사가 종속기업에 해당하는피투자기업의 주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금의 증감 또는 자본조정의 감소로 처리하고 있습니다.

또한, 종속기업에 속하지 아니하던 피투자기업이 종속기업이 되는 경우에는 종속기업이 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.

- 내부미실현손익의 제거

회사와 피투자기업의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매기업의 평균매출총이익율을 기초로 산정되었으며, 회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 해당하는 피투자기업에 자산을 매도 또는 종속기업의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자기업과의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자기업간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

3) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

- 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

- 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

- 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.

- 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은
손상차손
또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다.

회사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라
정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용년수
감가상각방법

건물
20년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

집기비품
4년
정액법

시설장치
8년
정액법

금형
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

(5)
정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익 관련 보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라
보고기간종료일
현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 
 
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(10) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우
재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(11) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 

(13)
중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1)
유의적인
영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는
종속기업
에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말

장기금융상품
우리은행
291,878
-

4. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
426,223
(45,000)
381,223
266,212
(135,102)
131,110

재공품
2,882,626
(204,398)
2,678,228
2,089,237
(788,379)
1,300,858

원재료
193,701
-
193,701
121,861
-
121,861

합계
3,502,550
(249,398)
3,253,152
2,477,310
(923,481)
1,553,829

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)
(674,082)
483,323

5. 매
도가능증권

(1) 당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
지분율(%)
취득가액
공정가액
(순자산가액)
장부가액
손상차손
누계액

취득원가
장부가액

연태한라전자유한공사(주1)
100%
442,280
-
-
-
442,280

(주1) 당기 중 연태한라전자유한공사는 자산총액 등 규모가 축소됨에 따라 회사의 종속기업에서 제외되었습니다. 회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하므로, 당기 중 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 대체되었습니다.

6. 지분법적용투자주식

당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등
<당기말>

(단위 : 천원)

회사명 (주1)
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

HALLA ELECTRONICS VINA
100%
3,607,620
3,350,399
2,804,212

(주1) 당기 중 연태한라전자유한공사는 자산총액 등 규모가 축소됨에 따라 회사의 종속기업에서 제외되었습니다. 회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하므로, 당기 중 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 대체되었습니다. (주석 5 참조)

<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

연태한라전자유한공사
100%
442,280
(105,190)
-

HALLA ELECTRONICS VINA
100%
3,607,620
2,056,027
1,516,747

합계
4,049,900
1,950,837
1,516,747

(2) 피투자회사의 요약재무정보
<당기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

HALLA ELECTRONICS VINA
35,488,534
32,138,135
28,408,885
1,222,460

<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

연태한라전자유한공사
5,298,533
5,403,724
4,925,214
(239,317)

HALLA ELECTRONICS VINA
33,485,791
31,429,764
26,898,413
(2,022,843)

합계
38,784,324
36,833,488
31,823,627
(2,262,160)

(3) 지분법적용투자주식의 증감내역
<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법이익
기타증감
기말

HALLA ELECTRONICS VINA
1,516,747
-
-
1,244,204
43,261
2,804,212

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법이익
기타증감
기말

연태한라전자유한공사
500,488
-
-
(498,800)
(1,688)
-

HALLA ELECTRONICS VINA
4,268,885
-
-
(2,820,186)
68,048
1,516,747

합계
4,769,373
-
-
(3,318,986)
66,360
1,516,747

7. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감
기말

토지
8,832,525
-
-
-
-
8,832,525

건물
4,361,381
-
-
(309,134)
-
4,052,247

구축물
657,416
-
-
(48,330)
-
609,086

기계장치
4,893,650
1,362,380
(77,847)
(1,174,079)
-
5,004,104

차량운반구
19,971
-
-
(16,365)
-
3,606

공구와기구
53
-
-
(-)
-
53

집기비품
705
-
-
(608)
-
97

시설장치
80,634
29,500
-
(16,254)
-
93,880

금형
69
-
-
-
-
69

건설중인자산
480,000
448,307
-
-
(480,000)
448,307

합계
19,326,404
1,840,187
(77,847)
(1,564,770)
(480,000)
19,043,974

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
8,832,525
-
-
-
8,832,525

건물
4,669,502
-
-
(308,121)
4,361,381

구축물
679,907
25,000
-
(47,491)
657,416

기계장치
6,277,893
531,400
(684,547)
(1,231,096)
4,893,650

차량운반구
40,323
-
(687)
(19,665)
19,971

공구와기구
53
-
-
-
53

집기비품
5,523
-
-
(4,818)
705

시설장치
93,200
-
-
(12,566)
80,634

금형
69
-
-
-
69

건설중인자산
1,209,837
-
(729,837)
-
480,000

합계
21,808,832
556,400
(1,415,071)
(1,623,757)
19,326,404

(2) 유형자산의 재평가

1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
8,832,525
8,832,525
4,091,500

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
8,832,525
8,832,525
4,091,500

2) 공정가치 평가 방법

토지의 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 간에 거래될 수 있는 교환가격으로 합니다. 교환가격 정보가 없을 경우에는 일반기업회계기준 제10장에 따라 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액 또는 정부가 고시한 토지에 대한 개별공시지가 등이 공정가치와 대체로 유사하다고 판단되는 경우 이를 재평가액으로 사용하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 토지 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
4,737,496
-
-
4,737,496

법인세효과
(547,733)
-
-
(547,733)

법인세효과 반영후 금액
4,189,763
-
-
4,189,763

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
4,737,496
-
-
4,737,496

법인세효과
(547,733)
-
-
(547,733)

법인세효과 반영후 금액
4,189,763
-
-
4,189,763

4) 보유토지의 공시지가

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

인천광역시 남동구 논현동
3,299.50
6,430,496
3,929,705

1,230.00
2,402,029
1,639,590

합계
4,529.50
8,832,525
5,569,295

(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치(장
부금액

16,803백만원)가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

(4) 당기말 현재 토지와 건물에 회사의 채무와 관련하여 540백만원의 가압류가 설정되어 있으나, 2020년 3월 중 동 가압류등기가 말소되었습니다.

8. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
당기말

소프트웨어
44,381
27,200
(13,708)
-
57,873

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
당기말

소프트웨어
48,241
8,000
(11,860)
-
44,381

(2) 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

9. 장단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
중소기업자금대출
2.1
4,979,334
3,194,534

중소기업자금회전대출
2.1
1,000,000
1,000,000

신용보증기금
대위변제
0.0
1,065,838
1,352,402

합계
7,045,172
5,546,936

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
시설자금 외
2.10
6,879,896
7,879,896

원화인수사채
2.10
2,746,800
3,531,600

서울보증보험
육성자금 대위변제
2.10
1,451,487
1,451,487

기술보증기금
대위변제
2.10
316,384
316,384

합계
11,394,567
13,179,367

차감 : 유동성대체
(9,432,567)
(4,830,499)

장기차입금
1,962,000
8,348,868

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도
상환금액

2021년
784,800

2022년
784,800

2023년
392,400

합계
1,962,000

(4) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
278,391
-
-
278,391

미지급금
3,164,134
-
-
3,164,134

단기차입금
1,443,238
5,601,934
-
7,045,172

유동성장기미지급금
785,265
2,974,519
-
3,759,784

유동성장기차입금
2,770,000
6,662,567
-
9,432,567

유동성전환사채
-
2,262,909
-
2,262,909

장기차입금
-
-
1,962,000
1,962,000

장기미지급금
-
-
2,669,216
2,669,216

전환사채
-
-
19,087,575
19,087,575

합계
8,441,028
17,501,929
23,718,791
49,661,748

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
290,437
-
-
290,437

미지급금
3,412,352
-
-
3,412,352

단기차입금
-
5,546,936
-
5,546,936

유동성장기미지급금
-
3,815,505
-
3,815,505

유동성장기차입금
-
4,830,499
-
4,830,499

장기차입금
-

8,348,868
8,348,868

장기미지급금
-
-
6,054,469
6,054,469

전환사채
-
-
14,885,377
14,885,377

합계
3,702,789
14,192,940
29,288,714
47,184,443

상기 만기 분석에 포함된 금융부채는 명목이자비용을 포함하였으며, 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
643,728
779,145

퇴직급여
262,155
325,791

퇴직금지급액
(176,635)
(461,208)

기말금액
729,248
643,728

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
445,785
622,744

당기증가액
23,876
16,558

당기감소액
(154,166)
(193,517)

기말금액
315,495
445,785

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

정기예금 등
288,817
416,222

외국인출국만기보험
26,678
29,563

합계
315,495
445,785

11. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

보통예금
USD 13,383.36
15,495
1,038

보통예금
JPY 1,518,990.00
16,154
1,083

매출채권
USD 6,002,411.00
6,949,591
95,608

단기대여금
USD 10,582,000.00
12,251,840
420,105

장기대여금
USD 4,560,000.00
5,279,568
181,032

미지급금
USD 226,331.23
262,046
8,487

미지급금
USD 452,124.89
523,470
(1,482)

<전기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

보통예금
USD 106,482.67
119,058
8

매출채권
USD 6,078,560.08
6,796,438
(110,422)

대여금
USD 15,142,000.00
16,930,270
707,131

매입채무
USD 133,089.04
148,807
1,544

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 707,353천원 및 708,683천원, 외화환산손실 1,482천원 및 110,422천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

12. 전환사채

(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채

1. 사채의 종류
무기명식, 무보증, 사모전환사채
무기명식, 무보증, 사모전환사채

2. 사채의 권면총액
13,000,000,000원
5,000,000,000원

3. 사채이율
표면이자율: 5%
표면이자율: 5%

4. 사채만기
2021년 09월 19일
2021년 09월 19일

5. 원금상환방법
2020년 09월 19일에 본 사채 원금 20억원 상환
2021년 09월 19일에 본 사채 원금 110억원 상환 (주1)
2021년 09월 19일에 본 사채 원금의 100%를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)
발행일로부터 6개월 경과후 팔십억원(8,000,000,000원)에 대하여 회사가 중도 상환할 수 있음
제1회 전환사채를 전부 상환한 경우에 한하여, 발행일로부터 4개월이 경과한 이후부터 50억원(5,000,000,000원)에 대하여 회사가 중도 상환할 수 있음

7. 상환보장수익금
사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 원금과 연복리 9%의 이자를 더한 원리금에서 수령한 이자를 차감한 금액으로 한다. (주2)
사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 원금과 연복리 11%의 이자를 더한 원리금에서 수령한 이자를 차감한 금액으로 한다.

8. 사채발행일
2018년 09월 19일
2019년 08월 23일

9. 전환가액(원/주)(주1)
67,200원 (주3)
39,000원 (주3)

10. 전환비율
100%
100%

11. 행사기간
2019년 9월 20일 ~ 2021년 9월 18일
2019년 8월 26일 ~ 2021년 9월 18일

(주1) 제1회 전환사채 투자계약서상 사채만기일에 원금의 100%를 상환하는 조건이었으나, 제2회 전환사채 투자계약을 통하여 당기 중 제1회 전환사채 원금상환방법이변경되었습니다.
(주2) 제1회 전환사채 투자계약서상 만기보장수익율은 연복리 9%이나, 일정 수준의 EBITDA 기준을 달성하지 못할 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우에는 만기보장수익률이 연복리 11%로 변경됩니다.
(주3) 일정 수준의 EBITDA 기준을 달성하지 못할 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우에는 전환가액이 조정됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 액면가
18,000,000
13,000,000

2. 사채상환할증금
3,350,484
1,885,377

3. 사채할인발행차금
(34,089)
(114,434)

4. 전환권조정
(3,986,894)
(4,691,856)

합계
17,329,501
10,079,088

차감 : 유동성대체
(2,049,350)
-

전환사채
15,280,151
10,079,088

13. 담보로 제공된 자산 등

(1) 당기말 현재 회사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
내 역
담보제공자산
장부금액
설정금액

기업은행
중소기업시설자금대출 등
토지, 건물, 기계장치
14,475,795
20,790,000

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
전환사채, 전환상환우선주
지분법적용투자주식
(HALLA ELECTRONICS VINA)
2,804,212
30,000,000

장기금융상품
291,878
해당사항 없음

기계장치
2,327,172
해당사항 없음

보증금
1,001,934
1,000,000

매출채권
8,787,016
4,500,000

소계
15,212,212
35,500,000

합계
29,688,007
56,290,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
내 역
보증한도액
비 고

기술보증기금
대출보증
2,263,120
기업은행

서울보증보험
인허가 및 공탁
16,000

한편, 당기말 현재 회사의 차입금, 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 지급보증, 주식 및 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 회사의 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 기타의 특수관계자로부터 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험기간
보험회사

재산종합보험
유형자산, 기계장치
31,700,100
19.05.13 ~ 20.05.13
에이스아메리칸화재해상보험

회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 주요약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 용
한도액
실행액

기업은행
중소기업자금회전대출
1,000,000
1,000,000

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000주(1주의 금액 5,000원)이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 313,419주 및 우선주 104,167주입니다.

(2) 당기말 및 전기말의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
2,230,730
2,230,730

우선주자본금
520,835
520,835

자본금 합계
2,751,565
2,751,565

주식발행초과금
8,274,991
8,274,991

기타자본잉여금
208
208

전환권대가
3,661,777
3,191,534

자본잉여금 합계
11,936,976
11,466,733

회사는 과거 우선주 137,727주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 663,635천원만큼 차이가 발생합니다.

(3) 회사는 전기 중 중소기업은행, 기술보증기금 및 SGI서울보증보험의 차입금 일부를 보통주로 출자전환하였습니다. 또한, 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사에게 상환전환우선주식 104,167주(의결권 있는 주식 74,405주, 의결권 없는 주식 29,762주)를 발행하였습니다.

(4) 상환전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

발생주식수
104,167 주

발행가액
67,200원/주

의결권
74,405주는 우선주 1주당 1개 의결권 보유, 29,762주는 의결권 없음

배당
참가적, 누적적 우선주, 1주당 발행가액 기준 연 5%의 배당

전환
전환기간
발행일의 1년 이후부터 행사가능

전환비율
1:1

무상증자, 주식배당의 경우, 동 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 할 경우, 일정 수준의 EBITDA 기준을 달성하지 못할 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우 전환비율을 조정

상환
상환기간
우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 행사가능. 조기상환청구권 존재

상환가격
1주당 발행가격 + 1주당 발행가액 × 연복리 9% (주1)

신주인수권
무상증자, 주식배당의 경우 같은 종류의 전환상환우선주로, 유상증자의 경우 대상회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

(주1) 투자계약서상 "상환가액은 우선주식 1주당 발행가액 및 동 금액에 대하여 연복리 9%를 적용한 금액을 더한 금액"이나, 일정 수준의 EBITDA 기준을 달성하지 못할경우에는 "상환가액이 우선주식 1주당 발행가액 및 동 금액에 대하여 연복리 11%를 적용한 금액을 더한 금액" 으로 변경됩니다.

15. 포괄손익계산서

회사의 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서
=============

제 15(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

구 분
제 15(당) 기
제 14(전) 기

당기순이익(손실)
(4,701,856)
(1,381,753)

기타포괄손익(손실)

지분법자본변동
43,261
66,360

포괄손익
(4,658,595)
(1,315,393)

16. 결손금처리계산서

당기와 전기 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 15(당) 기

2019년
0
1월
0
1일

부터
제 14(전) 기

2018년
0
1월
0
1일

부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일

2020년
0
3월 31일

처리확정일

2019년
0
3월 29일

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

10,118,719,647

5,416,864,001

1. 전기이월미처리결손금
5,416,864,001

4,035,110,879

2. 당기순손실
4,701,855,646

1,381,753,122

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

10,118,719,647

5,416,864,001

17. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

총 법인세효과
-
-

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
-

법인세추납액
-
353,311

법인세비용
-
353,311

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,701,856)
(1,028,442)

적용세율에 따른 법인세
(1,034,408)
(226,257)

조정사항 :

비과세수익
-
-

비과세비용
382,253
1,203,533

이월결손금공제액
-
-

법인세추납액
-
353,311

이연법인세자산 미인식 변동효과
652,155
(977,276)

기타
-
-

법인세비용
-
353,311

유효법인세율
(주1)
(주1)

(주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

감가상각비
21,141
(21,141)
-
4,651
-

개발비
1,295,615
(397,091)
898,524
285,035
197,675

건물
52,274
(3,267)
49,007
11,500
10,782

대손충당금
2,905,774
159,656
3,065,430
639,270
674,395

미지급비용
20,885
58,193
79,078
4,595
17,397

재고자산평가충당
923,481
(674,082)
249,399
203,166
54,868

정부보조금(개발비)
448,012
(129,671)
318,341
98,563
70,035

정부보조금(장기미지급금)
4,429
(4,429)
-
975
-

토지재평가차익
(4,737,496)
-
(4,737,496)
(1,042,249)
(1,042,249)

퇴직급여충당부채
643,728
85,520
729,248
141,620
160,435

퇴직연금운용자산
(445,785)
130,290
(315,495)
(98,073)
(69,409)

대손금부인액
1,085,000
-
1,085,000
238,700
238,700

차량운반구
46,896
19,589
66,485
10,317
14,627

지분법주식
2,533,153
(1,287,465)
1,245,688
557,294
274,051

현재가치할인차금
(3,489,326)
1,511,009
(1,978,317)
(767,652)
(435,230)

기계장치
828,618
(470,398)
358,220
182,296
78,808

차량운반구
16,511
11,199
27,710
3,632
6,096

비품
12,287
441
12,728
2,703
2,800

전환권조정
(4,691,856)
704,962
(3,986,894)
(1,032,208)
(877,117)

사채할인발행차금
(114,434)
80,344
(34,090)
(25,175)
(7,500)

사채상환할증금
1,885,377
1,465,107
3,350,484
414,783
737,107

현재가치할인차금(유동성장기)
328,637
-
328,637
72,300
72,300

이월결손금
3,150,320
1,725,577
4,875,897
693,070
1,072,697

소계
2,723,241
2,964,343
5,687,584
599,113
1,251,268

미인식 일시적차이
2,723,241
2,964,343
5,687,584
599,113
1,251,268

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

감가상각비
21,141
-
21,141
4,651
4,651

개발비
1,895,708
(600,093)
1,295,615
417,056
285,035

건물
55,541
(3,267)
52,274
12,219
11,500

대손충당금
2,772,097
133,677
2,905,774
609,861
639,270

미지급비용
22,799
(1,914)
20,885
5,016
4,595

재고자산평가충당
304,295
619,186
923,481
66,945
203,166

정부보조금(개발비)
607,254
(159,242)
448,012
133,596
98,563

정부보조금(장기미지급금)
72,929
(68,500)
4,429
16,045
975

토지재평가차익
(4,737,496)
-
(4,737,496)
(1,042,249)
(1,042,249)

퇴직급여충당부채
779,145
(135,417)
643,728
171,412
141,620

퇴직연금운용자산
(622,744)
176,959
(445,785)
(137,004)
(98,073)

대손금부인액
1,085,000
-
1,085,000
238,700
238,700

차량운반구
22,552
24,344
46,896
4,961
10,317

지분법주식
(719,473)
3,252,626
2,533,153
(158,284)
557,294

현재가치할인차금
(6,958,394)
3,469,068
(3,489,326)
(1,530,847)
(767,652)

기계장치
391,614
437,004
828,618
86,155
182,296

차량운반구
6,926
9,585
16,511
1,524
3,632

비품
8,840
3,447
12,287
1,945
2,703

전환권조정
-
(4,691,856)
(4,691,856)
-
(1,032,208)

사채할인발행차금
-
(114,434)
(114,434)
-
(25,175)

사채상환할증금
-
1,885,377
1,885,377
-
414,783

현재가치할인차금(유동성장기)
-
328,637
328,637
-
72,300

이월결손금
12,157,670
(9,007,350)
3,150,320
2,674,687
693,070

소계
7,165,404
(4,442,163)
2,723,241
1,576,389
599,113

미인식 일시적차이
7,165,404
(4,442,163)
2,723,241
1,576,389
599,113

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

이연법인세자산
-
2,431,505
-
2,965,357

이연법인세부채
-
(2,431,505)
-
(2,965,357)

상계 후
-
-
-
-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할 일시적 차이의 실현 가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적 차이 한도 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차감할 일시적차이
1,251,268
599,113

18. 기본주당순이익 

(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당기 및 전기의 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(4,701,855,646)
(1,381,753,122)

차감: 우선주배당금
(350,001,120)
(350,001,120)

보통주 당기순손실
(5,051,856,766)
(1,731,754,242)

가중평균유통보통주식수
313,419
313,419

기본주당순손실
(16,119)
(5,525)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

313,419
365
114,397,935
313,419

(전기)

(단위 : 주)

주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

313,419
365
114,397,935
313,419

19. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
지분율
회사와의 관계

당기말
전기말

HALLA ELECTRONICS VINA
100.00%
100.00%
종속기업

연태한라전자유한공사
100.00%
100.00%
기타의 특수관계자

유진에버베스트 턴어라운드 
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기계설비 공급
기계설비 취득
이자비용
기타비용

HALLA ELECTRONICS VINA
2,194,576
50,417
-
-
374,015

연태한라전자유한공사
145,254
-
227,525
-
43,008

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
-
3,464,600
-

합계
2,339,830
50,417
227,525
3,464,600
417,023

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기계설비 공급
기계설비 취득
이자비용
기타비용

HALLA ELECTRONICS VINA
3,430,735
333,766
-
-
-

연태한라전자유한공사
859,014
-
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
-
576,090
-

합계
4,289,749
333,766
-
576,090
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
전환사채
미지급금
미지급비용

HALLA ELECTRONICS VINA
3,499,805
17,531,408
-
523,470
-

연태한라전자유한공사
3,449,787
-
-
262,046
-

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
17,329,501
-
39,344

합계
6,949,592
17,531,408
17,329,501
785,516
39,344

<전기말>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
전환사채
미지급금
미지급비용

HALLA ELECTRONICS VINA
3,447,689
16,930,270
-
-
-

연태한라전자유한공사
3,399,438
-
-
148,807
-

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
10,079,088
-
26,712

합계
6,847,127
16,930,270
10,079,088
148,807
26,712

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무

대여
회수
차입
상환

HALLA ELECTRONICS VINA
601,137
-
-
-

연태한라전자유한공사
-
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
5,000,000
-

주주, 임원 및 종업원
-
-
-
-

합계
601,137
-
5,000,000
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채권
채무

대여
회수
차입
상환

HALLA ELECTRONICS VINA
-
42,849
-

연태한라전자유한공사
-
-
-

유진에버베스트 턴어라운드
기업재무안정 사모투자전문회사
-
-
13,000,000

주주, 임원 및 종업원
-
-
-
-

합계
-
42,849
13,000,000
-

(5) 한편, 당기말 현재 회사의 차입금, 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 지급보증, 주식 및 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 회사의 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 기타의 특수관계자로부터 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

20. 부가가치계산 

당기 및 전기의 부가가치 산정에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
합계
판매비와관리비
제조원가
합계

급여
707,395
2,369,752
3,077,147
744,612
2,544,780
3,289,392

퇴직급여
123,090
139,065
262,155
75,924
244,628
320,552

복리후생비
70,870
521,724
592,594
62,401
593,130
655,531

지급임차료
-
77,770
77,770
-
85,852

85,852

감가상각비
28,660
1,536,111
1,564,771
28,739
1,595,018
1,623,757

세금과공과
48,729
3,111
51,840
194,336
251
194,587

합계
978,744
4,647,533
5,626,277
1,106,012
5,063,659
6,169,671

21. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기대여금의 장기대여금 대체
5,098,536
-

장기차입금의 유동성 대체
6,386,868
16,098,766

현재가치할인차금의 유동성 대체
926,615
-

장기미지급금의 유동성 대체
3,381,077
10,980,787

전환사채의 유동성 대체
2,049,350
-

전환권대가의 전환권조정 대체
470,243
-

출자전환
-
901,757

22. 경상연구개발비

당기 및 전기의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
판매비와관리비
제조원가

경상연구개발비
342,762
-
192,147
-

23. 워크아웃 종료

회사는 2017년 4월 6일자로 채권금융기관협의회(
이하 "협의회")의 결의에 따라 채권금융기관 관리절차개시가 결정되었으며, 2017년 7월 10일자에 개최된 제2차 금융채권자협의회에서 기존채무의 금융조건 재조정이 결의되었습니다. 이에 따라 2017년 7월 12일 회사와 협의회는 '기업개선계획의 이행을 위한 약정'을 체결하였습
니다. 이약정에 따라 회사는 보유자산의 매각등 자구계획을 성실히 이행하였고, 그 결과 2018년 9월 19일에 워크아웃을 종료하였습니다.

24. 재무제표의 확정일

회사의 재무제표는 2020년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한라캐스트

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
2
-
-
-
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
62
83
492
174
-
-
-
-
-
-
558
259

합계
4
2
62
83
492
174
-
-
-
-
-
-
558
259

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.09~2019.12.10
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이래를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.01.09~2020.01.10
2
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가
일반감사절차 계획

2020.01.13~2020.01.15
3
일
3
명
1
명
주요 종속기업의 재무제표 분석적 검토

2020.03.10~2020.03.13
4
일
3
명
1
명
주요 계정과목 및 공시사항에 대한 입증감사절차, 특수관계자 거래 확인

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.01.10, 2020.03.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
해당사항 없음
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 10일
감사인, 대표이사, 사장,
부사장, 회계담당실무자
대면 회의
2019년 회계감사 수행계획,
2019년 3분기 재무제표에 대한 분석적 절차 결과

2
2020년 03월 12일
감사인, 대표이사, 사장,
부사장, 회계담당실무자
대면 회의
기말회계감사 진행상황, 
기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정