영림원소프트랩 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
영림원소프트랩

00260116
100000000000
20200325
1101110944036
100
29504
20249
37899
296
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N
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N
E
Y
4

주식회사 영림원소프트랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 27 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.

(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.

외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
84

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 영림원소프트랩

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 24일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 영림원소프트랩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
 
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 나래회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 2월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 나래회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 30에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2018년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
 - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
 - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
 - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2020년
3월 24일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 영림원소프트랩

제 27 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 26 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 영림원소프트랩 대표이사 권영범

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강서구 양천로 583, 에이동 23층(염창동, 우림블루나인비즈니스센터)

(전 화)
02-2093-1100

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 27 기말 2019년 12월 31일 현재

제 26 기말 2018년 12월 31일 현재

제 26 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 영림원소프트랩
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기말
제 26(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 26(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

20,482,175,090
13,847,774,700
13,556,621,639

현금및현금성자산
5,25
4,418,028,525
1,874,063,932
3,326,674,035

매출채권
6,25
5,466,362,806
4,858,331,897
3,277,346,540

계약자산
18,25
3,158,037,027
2,929,683,875
2,052,155,109

기타채권
6,25
212,173,555
158,404,498
100,870,861

단기금융자산
5,25,26,27
6,996,918,199
3,930,000,000
4,656,596,004

기타유동자산

212,161,228
78,636,838
140,780,723

당기법인세자산
24
18,493,750
18,653,660
2,198,367

Ⅱ. 비유동자산

9,022,207,023
7,986,774,982
12,487,700,597

장기금융자산
5,25,26
2,028,872,964
670,750,016
410,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,26,27
252,309,640
195,591,528
179,401,766

종속기업및관계기업투자주식
11
507,076,600
507,076,600
507,076,600

장기기타채권
6,25
121,962,917
214,104,851
248,392,316

유형자산
7,27
3,336,924,035
3,696,558,310
3,563,978,743

투자부동산
8
240,135,409
244,001,326
247,867,243

무형자산
9
439,798,588
519,101,393
5,713,920,311

이연법인세자산
24
2,095,126,870
1,939,590,958
1,617,063,618

자 산 총 계

29,504,382,113
21,834,549,682
26,044,322,236

부 채

Ⅰ.유동부채

10,129,258,809
4,784,171,926
9,602,181,644

매입채무
12,25
524,312,250
65,334,830
105,548,432

계약부채
18
1,636,828,333
794,104,484
765,243,713

기타채무
12,25
3,695,131,882
1,324,682,935
1,134,882,762

예수금

209,240,165
214,094,232
422,439,999

연차수당부채

907,403,390
792,588,290
650,016,970

단기차입금및유동성장기차입금
13,25
2,000,000,000
500,000,000
5,600,000,000

리스부채
14,25
184,460,937
250,308,958
252,413,074

부가세예수금

971,881,852
843,058,197
671,636,694

Ⅱ.비유동부채

10,119,381,759
13,548,813,357
8,551,717,555

비유동기타채무
12,25
220,000,000
-
220,000,000

장기차입금
13,25
5,500,000,000
7,500,000,000
2,000,000,000

순확정급여부채
21
3,181,156,298
4,884,226,949
5,029,463,980

기타장기종업원급여부채
21
1,101,572,080
867,510,789
756,028,814

복구충당부채

38,717,849
37,521,040
36,361,224

리스부채
14,25
77,935,532
259,554,579
509,863,537

부 채 총 계

20,248,640,568
18,332,985,283
18,153,899,199

자 본

Ⅰ. 자본금
1,15
3,190,000,000
1,450,000,000
1,450,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
15
897,867,904
551,044,704
551,044,704

Ⅲ. 이익잉여금
16
5,167,873,641
1,500,519,695
5,889,378,333

자 본 총 계

9,255,741,545
3,501,564,399
7,890,423,037

부채 및 자본 총계

29,504,382,113
21,834,549,682
26,044,322,236

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 27 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 26 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 영림원소프트랩
(단위 : 원)

과 목

주석

제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
4,18,29
37,899,377,399
30,350,930,806

Ⅱ. 매출원가
18,20
21,036,649,942
15,685,783,374

Ⅲ. 매출총이익

16,862,727,457
14,665,147,432

판매비와관리비
19,20,29
12,670,653,548
13,205,756,609

Ⅳ. 영업이익

4,192,073,909
1,459,390,823

기타수익
22
152,377,931
202,862,360

기타비용
22
127,083,528
5,369,652,569

금융수익
23,26
219,985,138
137,665,347

금융비용
23,26
336,000,974
338,852,652

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

4,101,352,476
(3,908,586,691)

법인세수익
24
(25,838,335)
(165,051,497)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

4,127,190,811
(3,743,535,194)

Ⅶ. 기타포괄손실

(459,836,865)
(558,323,444)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
21
(459,836,865)
(558,323,444)

Ⅶ. 총포괄이익(손실)

3,667,353,946
(4,301,858,638)

Ⅸ. 주당손익

기본 및 희석주당순손익
17
681
(645)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 27 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 26 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 영림원소프트랩
(단위 : 원)

과 목

주석

자본금

자본잉여금
이익잉여금

총 계

2018.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

1,450,000,000
551,044,704
5,889,378,333
7,890,423,037

총포괄손익:

당기순손실

-
-
(3,743,535,194)
(3,743,535,194)

확정급여제도의 재측정요소
21
-
-
(558,323,444)
(558,323,444)

소 계

-
-
(4,301,858,638)
(4,301,858,638)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

현금배당액

-
-
(87,000,000)
(87,000,000)

2018.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

1,450,000,000
551,044,704
1,500,519,695
3,501,564,399

2019.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

1,450,000,000
551,044,704
1,500,519,695
3,501,564,399

총포괄손익:

당기순이익

-
-
4,127,190,811
4,127,190,811

확정급여제도의 재측정요소
21
-
-
(459,836,865)
(459,836,865)

소 계

-
-
3,667,353,946
3,667,353,946

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

보통주 유상증자
15
145,000,000
1,941,823,200
-
2,086,823,200

보통주 무상증자
15
1,595,000,000
(1,595,000,000)
-
-

2019.12.31(당기말)

3,190,000,000
897,867,904
5,167,873,641
9,255,741,545

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 27 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 26 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 영림원소프트랩
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

5,803,114,436

(1,219,008,942)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

5,950,285,579

(1,005,520,980)

(1) 당기순이익(손실)

4,127,190,811

(3,743,535,194)

(2) 수익·비용의 조정
28
2,170,983,686

7,285,231,917

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
28
(347,888,918)

(4,547,217,703)

2. 이자의 수취

120,999,822

121,801,629

3. 이자의 납부

(277,705,875)

(318,834,298)

4. 배당금의 수취

9,375,000

-

5. 법인세의 환급(납부)

159,910

(16,455,293)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(4,584,478,130)

(295,177,153)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,008,000,000

5,309,973,277

단기금융상품의 감소

3,980,000,000

5,086,596,004

장기대여금의 감소

20,000,000

-

유형자산의 처분

3,000,000

3,377,273

임대보증금의 증가

5,000,000

220,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,592,478,130)

(5,605,150,430)

단기금융상품의 증가

6,500,000,000

4,360,000,000

장기금융상품의 증가

1,907,665,296

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

50,319,630

260,750,016

장기대여금의 증가

-

20,000,000

유형자산의 취득

120,720,477

644,098,863

무형자산의 취득

13,772,727

100,301,551

임대보증금의 감소

-

220,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

1,334,709,826

60,586,926

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,586,823,200

11,500,000,000

단기차입금의 증가

1,500,000,000

6,000,000,000

장기차입금의 증가

-

5,500,000,000

유상증자

2,086,823,200

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,252,113,374)

(11,439,413,074)

단기차입금의 감소

2,000,000,000

8,700,000,000

유동성장기차입금의 감소

-

2,400,000,000

리스부채의 상환

252,113,374

252,413,074

배당금의 지급

-

87,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,553,346,132

(1,453,599,169)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

1,874,063,932

3,326,674,035

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,381,539)

989,066

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

4,418,028,525

1,874,063,932

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 27(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 26(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 26(전) 기초 2018년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 영림원소프트랩

1. 회사의 개요
주식회사 영림원소프트랩(이하 "당사")은 시스템 소프트웨어 개발 및 공급을 목적으로 1993년 5월 22일에 설립되었으며, 전사적자원관리(ERP)솔루션 개발 및 공급과 유지보수용역의 제공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강서구 양천로 583입니다.

당사의 설립시 최초 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재
자본금

은
3,190백만원
입
니
다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보유 주식수(주)
지분율(%)

권영범
1,136,040
17.81

우리사주조합
788,760
12.36

KCC정보통신(주)
759,900
11.91

(주)푸드앤갤러리
451,500
7.08

(주)아주IB투자
445,170
6.98

(주)시스원
327,800
5.14

기타
2,470,830
38.72

합 계
6,380,000
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에
따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한
주석 30에
서
설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고
직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 종속기업 및 관계기업투자 등 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 등 주석에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) 
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 

당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구 분

추정 내용연수

건물
40년

시설장치
4년, 10년

기계장치
4년

차량운반구
4년, 5년

비품
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습
니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정 내용연수

소프트웨어
5년

개발비
5년

산업재산권

10년

회원권
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9)
비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스 
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격
- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객에게 ERP 시스템 구축, 개발ㆍ컨설팅, 운영ㆍ유지ㆍ보수 등을 제공하는사업을 영위하고 있습니다. 

ERP 시스템 관련 유무형 설비를 별도로 공급하거나, 유무형 설비 공급과 함께 구축 용역을 제공합니다. ERP 시스템 관련 유무형 설비는 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않으며, 고객은 구축 용역을 제3자로부터 제공받을 수 있습니다. 따라서, ERP 시스템 관련 유무형 설비의 공급과 구축 용역의 제공은 별도로 식별될 수 있습니다.

ERP 시스템 관련 유무형 설비 공급과 구축 용역을 함께 제공하는 계약의 경우, ERP 시스템 관련 유무형 설비의 공급에 대한 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 인도시점입니다. 구축용역의 제공에 대한 수익은 투입법에 따른 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 인식됩니다.

당사는 고객과의 계약 상 재화나 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이있고, 고객에게 제공되기 이전되기 전이나 통제가 이전된 후에 재고위험을 부담하여 본인으로서 활동하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

-
이자수익

-
이자비용

-
배당금수익

-
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

-
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

-
상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

③ 법인세 처리의 불확실성

당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

- 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

- 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 지역별 정보
아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
37,341,685
29,587,292

해외
557,692
763,639

합 계
37,899,377
30,350,931

(2) 주요 고객
회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 금융상품
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산:

보유현금
1,004
234
333

요구불예금
4,417,024
1,873,830
3,326,341

소 계
4,418,028
1,874,064
3,326,674

단기금융자산:

정기예금
5,730,000
3,400,000
3,460,000

정기적금
720,000
230,000
830,000

저축성보험
546,918
300,000
366,596

소 계
6,996,918
3,930,000
4,656,596

장기금융자산:

정기적금
1,615,165
-
-

저축성보험
413,708
670,750
410,000

소 계
2,028,873
670,750
410,000

합 계
13,443,819
6,474,814
8,393,270

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내역
거래은행
당기말
전기말
전기초
사용제한사유

단기금융상품
정기예금
신한은행
240,000
240,000
240,000
차입금에 대한 담보제공

정기예금
기업은행
500,000
500,000
360,000
차입금에 대한 담보제공

정기예금

기업은행
-
400,000
400,000
타사 차입금 담보

장기금융상품
정기적금
기업은행
1,615,165
-
-
제3자의 대출금 등에 대한 담보제공

합 계
2,355,165
1,140,000
1,000,000

6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
5,759,751
(293,388)
5,466,363
5,177,872
(319,539)
4,858,333
3,277,347
(298,844)
2,978,503

미수금
8,515

8,515
14,219
-
14,219
10,213
(7,302)
2,911

미수수익
28,341

28,341
10,955
-
10,955
35,216
-
35,216

보증금
175,318

175,318
133,231
-
133,231
62,744
-
62,744

소 계
5,971,925
(293,388)
5,678,537
5,336,277
(319,539)
5,016,738
3,385,520
(306,146)
3,079,374

비유동자산:

장기대여금
-
-
-
20,000
-
20,000
-
-
-

장기보증금
121,963
-
121,963
194,105
-
194,105
248,392
-
248,392

소 계
121,963
-
121,963
214,105
-
214,105
248,392
-
248,392

합 계
6,093,888
(293,388)
5,800,500
5,550,382
(319,539)
5,230,843
3,633,912
(306,146)
3,327,766

(2) 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
매출채권
기타채권

기초
319,540
298,844
7,302

손상(환입)
(10,804)
23,000
(7,302)

제각
(15,348)
(2,304)
-

기말
293,388
319,540
-

7. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,210,680
-
-
1,210,680

건물
2,045,128
(560,693)
-
1,484,435

시설장치
734,299
(583,736)
-
150,563

기계장치
684,559
(534,076)
(6,450)
144,033

차량운반구
89,799
(31,425)
-
58,374

비품
621,082
(610,124)
-
10,958

사용권자산
749,709
(471,828)
-
277,881

합 계
6,135,256
(2,791,882)
(6,450)
3,336,924

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,210,680
-
-
1,210,680

건물
2,045,127
(509,564)
-
1,535,563

시설장치
742,899
(514,221)
-
228,678

기계장치
607,190
(463,691)
(17,619)
125,880

차량운반구
76,460
(48,357)
-
28,103

비품
621,083
(595,868)
-
25,215

사용권자산
819,839
(277,400)
-
542,439

합 계
6,123,278
(2,409,101)
(17,619)
3,696,558

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
954,724
-
-
954,724

건물
1,986,149
(459,296)
-
1,526,853

시설장치
559,970
(475,734)
-
84,236

기계장치
521,877
(394,216)
(29,116)
98,545

차량운반구
91,079
(46,182)
-
44,897

비품
642,447
(607,562)
-
34,885

사용권자산
819,839
-
-
819,839

합 계
5,576,085
(1,982,990)
(29,116)
3,563,979

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

토지
1,210,680
-
-
-
1,210,680

건물
1,535,563
-
-
(51,128)
1,484,435

시설장치
228,678
-
(4,479)
(73,636)
150,563

기계장치
125,880
77,369
-
(59,216)
144,033

차량운반구
28,103
43,352
(625)
(12,456)
58,374

비품
25,215
-
-
(14,257)
10,958

사용권자산
542,439
4,646
-
(269,204)
277,881

합 계
3,696,558
125,367
(5,104)
(479,897)
3,336,924

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

토지
954,725
255,955
-
-
1,210,680

건물
1,526,853
58,979
-
(50,269)
1,535,563

시설장치
84,236
219,130
(8,427)
(66,261)
228,678

기계장치
98,545
85,313
-
(57,978)
125,880

차량운반구
44,897
10,941
(10,578)
(17,157)
28,103

비품
34,884
13,780
(1,229)
(22,220)
25,215

사용권자산
819,839
-
-
(277,400)
542,439

합 계
3,563,979
644,098
(20,234)
(491,285)
3,696,558

(3) 담보제공
당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 2,382,270천원 및 2,431,923천원의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

8. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
96,130
-
96,130
96,130
-
96,130
96,130
-
96,130

건물
154,637
(10,631)
144,005
154,637
(6,765)
147,871
154,636
(2,899)
151,737

합 계
250,767
(10,631)
240,135
250,767
(6,765)
244,001
250,766
(2,899)
247,867

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
감가상각
기 말
기 초
감가상각
기 말

토지
96,130
-
96,130
96,130
-
96,130

건물
147,871
(3,866)
144,005
151,737
(3,866)
147,871

합 계
244,001
(3,866)
240,135
247,867
(3,866)
244,001

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 각각 3,866천원 및 3,866천원입니다.

(5)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 335,000천원입니다.

9. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습
니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
792,794
(672,697)
(2,815)
-
117,282

개발비
7,204,296
(1,956,025)
-
(5,248,271)
-

산업재산권
19,274
(16,120)
-
-
3,154

회원권
358,760
-
-
(39,397)
319,363

합 계
8,375,124
(2,644,842)
(2,815)
(5,287,668)
439,799

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
779,021
(582,633)
(5,231)
-
191,157

개발비
7,204,296
(1,956,025)
-
(5,248,271)
-

산업재산권
19,274
(14,193)
-
-
5,081

회원권
358,760
-
-
(35,897)
322,863

합 계
8,361,351
(2,552,851)
(5,231)
(5,284,168)
519,101

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어(*)
679,397
(498,856)
(7,648)
-
172,893

개발비
7,204,296
(1,956,025)
-
-
5,248,271

산업재산권
19,274
(12,266)
-
-
7,008

회원권
358,082
-
-
(72,334)
285,748

합 계
8,261,049
(2,467,147)
(7,648)
(72,334)
5,713,920

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손상(환입)
기 말

소프트웨어
191,157
13,773
(87,648)
-
117,282

산업재산권
5,081
-
(1,927)
-
3,154

회원권
322,863
-
-
(3,500)
319,363

합 계
519,101
13,773
(89,575)
(3,500)
439,799

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손상(환입)
기 말

소프트웨어
172,893
99,624
(81,360)
-
191,157

개발비
5,248,271
-
-
(5,248,271)
-

산업재산권
7,008
-
(1,927)
-
5,081

회원권
285,748
678
-
36,437
322,863

합 계
5,713,920
100,302
(83,287)
(5,211,834)
519,101

(3) 손상평가
회사는 전기 중 '통합스마트ERP개발(WBS)', '모바일형 경영개선 분석모델 CCI(Cloud Contents Integrator)서비스 플랫폼'에 대한 개발비와 관련하여 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

지분증권
(주)비엘비에듀
34,586
31,883
16,595

(주)KNIC
33,956
31,444
27,380

(주)KC산업개발
290
1,513
1,513

엠텍비젼
-
-
1,320

제이에스비도시환경
-
-
1,258

이엔에이치
-
-
2,442

채무증권
소프트웨어공제조합(*)
181,978
129,252
127,394

한국정보산업협동조합
1,500
1,500
1,500

합 계
252,310
195,592
179,402

(*) 당기말 및 전기말 현재 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석27 참조)

(2) 전기 및 당기 중 당기손익-공정가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
평가
기말

당기
195,592
50,320
6,398
252,310

전기
179,402
-
16,190
195,592

11.
종
속기업 및 관계기업투자 

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업투자주식
319,577
319,577
319,577

관계기업투자주식
187,500
187,500
187,500

합 계
507,077
507,077
507,077

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명
소재국
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

보유주식수
지분율(%)
순자산가액
취득원가
장부금액
장부금액
장부금액

K.System Pvt. Ltd.
네팔
소프트웨어 개발
120,000
52.17
21,738
132,177
132,177
132,177
132,177

(주)에버컨설팅
대한민국
소프트웨어 공급
14,000
100.00
20,997
105,000
105,000
105,000
105,000

SystemEver Japan
일본
소프트웨어 공급
800
100.00
91,666
82,400
82,400
82,400
82,400

합 계

134,401
319,577
319,577
319,577
319,577

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명
소재국
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

보유주식수
지분율(%)
순자산가액
취득원가
장부금액
장부금액
장부금액

㈜시스웨어
대한민국
소프트웨어 공급
37,500
30.00
1,182,625
187,500
187,500
187,500
187,500

12. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

매입채무
524,312
65,335
105,548

미지급금
1,184,319
675,681
685,056

미지급비용
2,505,813
429,002
449,827

임대보증금
5,000
220,000
-

소 계
4,219,444
1,390,018
1,240,431

비유동부채:

임대보증금
220,000
-
220,000

합 계
4,439,444
1,390,018
1,460,431

13. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말이자율(%)
만기
당기말
전기말
전기초

유동부채:

단기차입금
신한은행
-
-
-
500,000
500,000

우리은행
-
-
-
-
700,000

기업은행
-
-
-
-
2,000,000

유동성장기차입금
우리은행
-
-
-
-
2,100,000

기업은행
-
-
-
-
300,000

기업은행
3.09
2020-03-15
2,000,000
-
-

소 계
2,000,000
500,000
5,600,000

비유동부채:

장기차입금
기업은행
-
-
-
2,000,000
2,000,000

기업은행
2.86
2021-06-15
2,000,000
2,000,000
-

우리은행
2.58
2021-03-15
2,000,000
2,000,000
-

국민은행
2.76
2021-06-15
1,500,000
1,500,000
-

소 계
5,500,000
7,500,000
2,000,000

합 계
7,500,000
8,000,000
7,600,000

당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 은행예치금의 장부금액은 각각 2,382,270천원 및 740,000천원입니다(주석 7 및 27 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 은행예치금의 담보설정액(채권최고액)은 각각 3,240,000천원 및 594,000천원입니다.

14. 리스
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부동산
차량
합계
부동산
차량
합계

기초장부금액
452,644
89,795
542,439
656,423
163,416
819,839

증가
4,646
-
4,646
-
-
-

감가상각
(205,715)
(63,489)
(269,204)
(203,779)
(73,621)
(277,400)

기말장부금액
251,575
26,306
277,881
452,644
89,795
542,439

취득원가
661,069
163,416
824,485
656,423
163,416
819,839

상각누계액
(409,494)
(137,110)
(546,604)
(203,779)
(73,621)
(277,400)

기말장부금액
251,575
26,306
277,881
452,644
89,795
542,439

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
509,864
762,277

증가
4,646
-

이자비용
12,473
20,349

상환
(264,587)
(272,762)

기말장부금액
262,396
509,864

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
189,752
262,687

1년초과~5년이내
79,100
265,952

기말 현재 할인되지 않은 리스부채
268,852
528,639

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채
262,396
509,864

유동 리스부채
184,461
250,309

비유동 리스부채
77,935
259,555

(4) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
(269,204)
(277,400)

리스부채 이자비용
(12,473)
(20,349)

단기리스 관련 비용
161,397
119,465

소액자산리스 관련 비용
278,374
277,492

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

주당액면금액(원)
500
500
500

발행주식수
6,380,000
2,900,000
2,900,000

자본금
3,190,000
1,450,000
1,450,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
2,900,000
2,900,000

유상증자
290,000
-

무상증자
3,190,000
-

기말 발행주식수
6,380,000
2,900,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
897,868
551,045
551,045

16. 이익잉여금 

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
60,900
60,900
52,200

미처분이익잉여금
5,106,974
1,439,620
5,837,178

합 계
5,167,874
1,500,520
5,889,378

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
(처분예정일: 2020년 3월 25일)
전기(*)
(처분확정일: 2019년 3월 14일)

I. 미처분이익잉여금

5,106,974

1,439,620

전기이월미처분이익잉여금
1,439,620

5,741,478

확정급여제도의 재측정요소
(459,837)

(558,323)

당기순이익(손실)
4,127,191

(3,743,535)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(175,450)

-

이익준비금
(15,950)

-

배당금
(159,500)

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

4,931,524

1,439,620

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2019년 3월 14일에 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

17. 주당손익 

(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순손익
4,127,190,811
(3,743,535,194)

가중평균유통보통주식수(*)
6,062,192
5,800,000

기본주당손익
681
(645)

(*) 주
당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 발생한 무상증자 효과를 고려하여 전기초에 무상증자를 한 것으로 가정하여 산출하였습니다.
① 당기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

1월 1일 발행주식수
5,800,000
365일/365일
5,800,000

유상증자
580,000
165일/365일
262,192

합 계

6,062,192

② 전기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

1월 1일 발행주식수
5,800,000
365일/365일
5,800,000

(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 

18. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역

당기
전기

ERP Package 매출
라이선스 제공
10,187,043
7,464,392

용역 제공
14,676,298
12,090,897

유지관리서비스 매출
유지보수용역
9,126,313
8,268,704

추가개발
2,771,148
1,989,107

상품매출
1,138,576
537,830

합 계
37,899,378
30,350,930

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행
11,325,619
7,896,773

기간에 걸쳐 이행
26,573,759
22,454,158

합 계
37,899,378
30,350,931

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
3,158,037
2,929,684
2,052,155

계약부채
1,636,828
794,104
765,244

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 794,104천원이며당기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은
1년 미만입니다.

(4) 용역수익 추정의 불확실성
1) 총계약수익
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완성시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

2) 총계약원가
계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 장기계약에 따른 시장상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
설정방법 및 중요가정

노무비
표준 월별 및 일별 노무비용에 기초하여 추정

외주용역비
유사 프로젝트의 과거 경험을 기초로 하여 추정

당사의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. 

19. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,468,797
4,691,342

퇴직급여
472,926
412,597

복리후생비
652,839
701,773

여비교통비
269,095
273,172

세금과공과
178,607
154,328

임차료
123,521
108,575

감가상각비
161,613
175,669

무형자산상각비
21,310
23,786

광고선전비
464,930
678,048

경상개발비
4,200,249
4,783,866

지급수수료
881,010
553,657

대손상각비(환입)
(10,804)
23,000

판매수수료
86,486
115,000

접대비
235,860
180,344

교육훈련비
177,825
89,771

기타
286,389
240,829

합계
12,670,653
13,205,757

20. 성격별 비용 

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매입액 등
1,213,532
616,121

종업원급여
19,408,314
16,824,927

복리후생비
2,265,183
2,117,824

감가상각비 및 무형자산상각비
573,338
578,438

외주용역비
6,295,472
5,200,785

지급수수료
1,073,398
732,639

광고선전비
464,930
678,048

기타비용
2,413,137
2,142,758

합 계
33,707,304
28,891,540

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,355,399
15,194,299

확정기여제도에 대한 납부
184,914
1,050

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,501,434
1,440,596

퇴직위로금
40,000
-

기타 장기종업원부채의 증가
326,567
188,982

합 계
19,408,314
16,824,927

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

순확정급여부채
3,181,156
4,884,227
5,029,464

기타장기종업원부채
1,101,572
867,511
756,029

총 종업원급여부채
4,282,728
5,751,738
5,785,493

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산의 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
8,548,992
6,710,934
(3,664,765)
(1,681,470)
4,884,227
5,029,464

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,334,298
1,245,772
-
-
1,334,298
1,245,772

이자원가(수익)
292,047
259,530
(124,911)
(64,706)
167,136
194,824

소 계
1,626,345
1,505,302
(124,911)
(64,706)
1,501,434
1,440,596

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여채무

(인구통계적 가정)
70,224
-
-
-
70,224
-

(재무적 가정)
667,797
11,102
-
-
667,797
11,102

(경험조정)
(210,434)
668,302
-
-
(210,434)
668,302

- 사외적립자산
-
-
61,947
36,395
61,947
36,395

소 계
527,587
679,404
61,947
36,395
589,534
715,799

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,500,000)
(2,050,000)
(3,500,000)
(2,050,000)

퇴직금 지급
(529,630)
(346,648)
235,591
95,016
(294,039)
(251,632)

소 계
(529,630)
(346,648)
(3,264,409)
(1,954,984)
(3,794,039)
(2,301,632)

기말 잔액
10,173,294
8,548,992
(6,992,138)
(3,664,765)
3,181,156
4,884,227

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

퇴직금전환금
8,282
8,282
8,282

현금성자산 및 예적금
1,409,633
1,579,579
1,673,188

채무증권
5,574,223
2,076,904
-

합 계
6,992,138
3,664,765
1,681,470

당사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,500백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.52%
3.66%

미래 급여인상율
3.05%
3.05%

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(941,203)
1,112,065
(647,796)
749,472

미래 급여인상율 (1% 변동)
1,116,497
(961,648)
761,671
(668,884)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
2,375
2,726

무형자산손상차손환입
-
36,437

기타대손상각비환입
-
7,302

잡이익
150,003
156,398

합 계
152,378
202,862

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
4,479
10,233

무형자산손상차손
3,500
5,248,271

기부금
117,716
111,012

잡손실
1,389
137

합 계
127,084
5,369,653

23. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
145,241
104,474

외환차익
21,635
7,520

외화환산이익
29,195
4,461

배당금수익
9,375
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
7,621
21,210

기타금융자산평가이익
6,918
-

합 계
219,985
137,665

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
276,601
318,848

외환차손
10,401
12,496

외화환산손실
38,234
2,489

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,223
5,020

기타금융자산평가손실
9,542
-

합 계
336,001
338,853

24. 법인세수익

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 당기법인세
-
-

Ⅱ. 이연법인세비용:

이연법인세의 변동
(155,536)
(322,527)

자본에 직접 반영된 법인세
129,698
157,476

Ⅲ. 법인세수익(Ⅰ+Ⅱ)
(25,838)
(165,051)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(589,534)
129,698
(459,837)
(715,799)
157,476
(558,323)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순손익
4,101,352
(3,908,587)

적용세율에 따른 세부담액
902,298
(859,889)

세무상 공제되지 않는 비용
50,897
35,769

세액공제
(609,913)
(790,454)

실현가능성 없는 이연법인세 변동
51,998
1,424,402

기타
(421,118)
25,121

소 계
(928,136)
694,838

법인세수익
(25,838)
(165,051)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
당기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

대손충당금
55,628
(3,768)
-
51,860
51,860
-

순확정급여부채
96,355
(76,899)
129,698
149,154
2,111,631
(1,962,477)

당기손익-공정가치측정금융자산
(3,863)
(214)
-
(4,077)
-
(4,077)

유형자산
4,874
(230)
-
4,644
4,644
-

개발비
904,618
(359,429)
-
545,189
545,189
-

회원권
7,897
770
-
8,667
8,667
-

사용권자산
(120,494)
59,360
-
(61,134)
-
(61,134)

리스부채
113,275
(55,548)
-
57,727
57,727
-

미지급비용
174,363
25,266

199,629
199,629
-

기타장기미지급비용
190,852
51,494
-
242,346
242,346
-

기타
(205,113)
209,027
-
3,914
10,149
(6,235)

소 계
1,218,392
(150,171)
129,698
1,197,919
3,231,842
(2,033,923)

이월결손금
399,681
(381,906)
-
17,775
17,775
-

이월세액공제
321,518
557,915
-
879,433
879,433
-

소 계
721,199
176,009
-
897,208
897,208
-

합 계
1,939,591
25,838
129,698
2,095,127
4,129,050
(2,033,923)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
전기말

순액
이연법인세자산
이연법인세부채

대손충당금
55,147
481
-
55,628
55,628
-

순확정급여부채
105,383
(166,504)
157,476
96,355
1,031,695
(935,340)

당기손익-공정가치측정금융자산
3,643
(7,506)
-
(3,863)
2,211
(6,074)

유형자산
5,105
(231)
-
4,874
4,874
-

개발비
119,363
785,255
-
904,618
904,618
-

회원권
15,914
(8,017)
-
7,897
7,897
-

사용권자산
(181,451)
60,957
-
(120,494)
-
(120,494)

리스부채
168,772
(55,497)
-
113,275
113,275
-

미지급비용
143,004
31,359
-
174,363
174,363
-

기타장기미지급비용
166,326
24,526
-
190,852
190,852
-

기타
60,391
(265,504)
-
(205,113)
55,275
(260,388)

소 계
661,597
399,319
157,476
1,218,392
2,540,688
(1,322,296)

이월결손금
-
399,681
-
399,681
399,681
-

이월세액공제
955,466
(633,948)
-
321,518
321,518
-

소 계
955,466
(234,267)
-
721,199
721,199
-

합 계
1,617,063
165,052
157,476
1,939,591
3,261,887
(1,322,296)

(5) 미인식 이연법인세자산
당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이와 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차감할 일시적차이
18,341
18,341
18,341

연구인력개발비세액공제
2,263,856
2,211,858
787,456

당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 연구인력개발비세액공제의 만료시기는 2021년부터 2024년입니다.

25. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 

한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
4,417,024
1,873,830
3,326,341

장단기금융상품
9,025,791
4,600,750
5,066,596

매출채권
5,466,363
4,858,332
3,277,347

계약자산
3,158,037
2,929,684
2,052,155

기타채권
334,136
372,509
349,263

합 계
22,401,351
14,635,105
14,071,702

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
6개월이하
9개월이하
12개월이하
12개월초과
개별손상채권
합 계

당기말

매출채권
기대손실율
1.49%
9.33%
16.05%
52.02%
100.00%
100.00%

총장부금액
4,849,293
687,580
75,660
5,276
75,019
66,922
5,759,750

손실충당금
72,433
64,126
12,144
2,745
75,019
66,922
293,389

전기말

매출채권
기대손실율
2.54%
13.05%
22.32%
51.68%
100.00%
100.00%

총장부금액
4,579,861
325,374
57,365
133,491
15,950
65,830
5,177,871

손실충당금
113,512
42,461
12,801
68,985
15,950
65,830
319,539

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년~5년

매입채무
524,312
524,312
524,312
-

미지급금
1,184,319
1,184,319
1,184,319
-

차입금
7,500,000
7,715,365
2,160,297
5,555,068

리스부채
262,396
265,952
187,352
78,600

기타
857,821

857,821

637,821
220,000

합 계
10,328,848
10,547,769
4,694,101
5,853,668

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년미만
1년~5년

매입채무
65,335
65,335
65,335
-

미지급금
675,681
675,681
675,681
-

차입금
8,000,000
8,501,551
755,506
7,746,045

리스부채
509,864
528,639
262,687
265,952

기타
466,357

466,357

466,357

-

합 계
9,717,237
10,237,563
2,225,566
8,011,997

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년미만
1년~5년

매입채무
105,548
105,548
105,548
-

미지급금
685,056
685,056
685,056
-

차입금
7,600,000
7,825,133
5,743,692
2,081,441

리스부채
762,277
801,401
272,762
528,639

기타
852,821

852,821

632,821

220,000

합 계
10,005,702
10,269,959
7,439,879
2,830,080

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1)
환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
700,158
48,696
676,150
47,026

JPY
129,308
16,112
123,193
15,350

CNY
1,862
-
1,829
-

IDR
5,372
2,226
4,964
2,058

합 계
836,700
67,034
806,136
64,434

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
65,146
(65,146)
62,912
(62,912)

JPY
11,320
(11,320)
10,784
(10,784)

CNY
186
(186)
183
(183)

IDR
315
(315)
291
(291)

2) 이자율위험
당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
8,065,165
3,630,000

변동이자율:

금융자산

960,626
970,750

금융부채
7,500,000
8,000,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자수익
9,606
(9,606)
9,708
(9,708)

이자비용
(75,000)
75,000
(80,000)
80,000

5) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 및 전기초 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
20,248,641
18,332,985
18,153,899

차감: 현금및현금성자산
4,418,029
1,874,064
3,326,674

조정 부채
15,830,612
16,458,921
14,827,225

자본총계
9,255,742
3,501,564
7,890,423

조정 부채 비율
171.04%
470.04%
187.91%

26. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정
지분증권
68,832
-
-
68,832
68,832

채무증권
183,478
-
-
183,478
183,478

단기금융상품
저축성보험
546,918
-
546,918
-
546,918

장기금융상품
저축성보험
413,708
-
413,708
-
413,708

합 계
1,212,936
-
960,626
252,310
1,212,936

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정
지분증권
64,840
-
-
64,840
64,840

채무증권
130,752
-
-
130,752
130,752

단기금융상품
저축성보험
300,000
-
300,000
-
300,000

장기금융상품
저축성보험
670,750
-
670,750
-
670,750

합계
1,166,342
-
970,750
195,592
1,166,342

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정
지분증권
50,508
-
-
50,508
50,508

채무증권
128,894
-
-
128,894
128,894

단기금융상품
저축성보험
366,596
-
366,596
-
366,596

장기금융상품
저축성보험
410,000
-
410,000
-
410,000

합계
955,998
-
776,596
179,402
955,998

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

④
수준2와 수준3 공정가치 금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
장단기
금융상품
합계

지분증권
채무증권
저축성보험

전기초잔액
50,508
128,894
776,596
955,998

취득
-
-
260,750
260,750

처분
-
-
(66,596)
(66,596)

당기손익으로 인식된 평가손익
14,332
1,858
-
16,190

전기말잔액
64,840
130,752
970,750
1,166,342

취득
-
50,320
292,500
342,820

처분
-
-
(300,000)
(300,000)

당기손익으로 인식된 평가손익
3,992
2,406
(2,624)
3,774

당기말잔액
68,832
183,478
960,626
1,212,936

⑤ 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

공정가치

가치평가기법

투입변수

투입변수의
범위

관측 가능하지 않은 투입변수가
공정가치 측정에 미치는 영향

당기손익-공정가치측정 금융자산
68,832
현금흐름할인법
영구성장률
0%
성장률 상승 시 공정가치 증가

할인율
10.2% ~ 13.8%
할인율 상승 시 공정가치 감소

저축성보험은 금융기관의 해지환급금으로 평가하고 있습니다.

⑥ 지분증권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율 (1% 변동)
7,780
(6,364)

(2) 범주별금융손익
당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비(환입)
외환차손익
평가손익
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
6,398
6,398

장단기금융상품
-
-
-
(2,624)
(2,624)

상각후원가측정금융자산
145,241
10,804
49
-
156,094

상각후원가측정금융부채
(276,601)

2,145
-
(274,456)

합 계
(131,360)
10,804
2,194
3,774
(114,588)

② 전기

(단위: 천원)

구분
이자수익(비용)
대손상각비(환입)
외환차손익
평가손익
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-

-
16,190
16,190

상각후원가측정금융자산
104,474
23,000
3,625
-
131,099

상각후원가측정금융부채
(318,848)

(6,628)
-
(325,476)

합 계
(214,374)
23,000
(3,003)
16,190
(178,187)

27. 우발부채 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공사유
담보제공자산
장부가액
담보설정금액

기업은행
차입금담보
단기금융상품
500,000
330,000

차입금담보
토지와건물
2,382,270
1,200,000

우리은행
차입금담보
2,040,000

신한은행
차입금담보
단기금융상품
240,000
264,000

기업은행
우리사주조합
장기금융상품
1,615,165
1,595,974

소프트웨어공제조합
계약보증 등
당기손익-공정가치 금융자산
181,978
181,978

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자
지급보증내용
지급보증제공처
지급보증금액

서울보증보험
계약이행보증
국립공원공단 등
5,015,064

소프트웨어공제조합
계약/하자/입찰보증 등
한국생산성본부 등
11,003,403

당사는 대표이사로부터 기업은행, 우리은행 및 신한은행 차입금 및 차량운용리스에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류
은행명
약정한도액
실행잔액

운영자금대출
기업은행
5,300,000
4,000,000

우리은행
3,000,000
2,000,000

신한은행
1,200,000
-

국민은행
1,500,000
1,500,000

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
200,000
-

KEB하나은행
150,000
-

팩토링채권대출
기업은행
500,000
-

합 계
11,850,000
7,500,000

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외화환산이익
(29,195)
(4,461)

이자수익
(145,241)
(104,474)

배당금수익
(9,375)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(7,621)
(21,210)

유형자산처분이익
(2,375)
(2,726)

무형자산손상차손환입
-
(36,437)

기타금융자산평가이익
(6,918)
-

법인세수익
(25,838)
(165,051)

외화환산손실
38,234
2,489

대손상각비(환입)
(10,804)
23,000

기타대손상각비환입
-
(7,302)

감가상각비
483,762
495,151

무형자산상각비
89,576
83,287

유형자산처분손실
4,479
10,233

무형자산손상차손
3,500
5,248,271

이자비용
276,601
318,848

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,223
5,020

기타금융자산평가손실
9,542
-

퇴직급여
1,501,434
1,440,596

합 계
2,170,985
7,285,234

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(597,625)
(1,603,256)

계약자산의 감소(증가)
(228,353)
(877,529)

미수금의 감소(증가)
5,704
5,345

미수수익의 감소(증가)
-
(914)

선급금의 감소(증가)
(105,894)
65,263

선급비용의 감소(증가)
(27,630)
(3,119)

매입채무의 증가(감소)
458,977
(40,214)

미지급금의 증가(감소)
508,824
(9,318)

예수금의 증가(감소)
(4,854)
(208,346)

보증금의 증가(감소)
37,465
(8,156)

미지급비용의 증가(감소)
2,079,112
(19,678)

연차수당부채의 증가(감소)
114,815
142,571

사외적립자산의 증가
(3,264,409)
(1,954,984)

퇴직금의 지급
(529,630)
(346,648)

계약부채의 증가(감소)
842,724
28,861

부가세예수금의 증가(감소)
128,824
171,422

장기미지급비용의 증가(감소)
234,061
111,482

합 계
(347,889)
(4,547,218)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입금
리스부채
합계

2019년 1월 1일
8,000,000
509,864
8,511,884

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 감소
(2,000,000)
-
(2,000,000)

차입금의 증가
1,500,000
-
1,500,000

리스부채의 상환
-
(252,114)
(252,114)

기타:

사용권자산의 취득
-
4,646
4,646

합계
7,500,000
262,396
7,762,396

29. 특수관계자 거래 

(1) 특수관계자 현황

구 분
당기
전기

종속기업
K.System Pvt. Ltd.
K.System Pvt. Ltd.

(주)에버컨설팅
(주)에버컨설팅

SystemEver Japan
SystemEver Japan

관계기업
(주)시스웨어
(주)시스웨어

기타특수관계자
대표이사 등
대표이사 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
기타수익(*1)
매입
기타비용(*2)

종속기업
K.System Pvt. Ltd.
-
-
262,564
-

(주)에버컨설팅
-
3,000
1,092,033
133,391

SystemEver Japan
-
-
-
194,585

관계기업
(주)시스웨어
704,472
11,750
40,800
5,014

합 계
704,472
14,750
1,395,397
332,990

(*1) 기타수익에는 잡이익 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
기타수익(*1)
매입
기타비용(*2)

종속기업
K.System Pvt. Ltd.
-
-
197,978
-

(주)에버컨설팅
37,847
3,000
1,818,759
-

SystemEver Japan
-
-
150,101

관계기업
(주)시스웨어
658,255
-
203,150
6,881

합 계
696,102
3,000
2,369,988
6,881

(*1) 기타수익에는 잡이익 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범 주
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*1)
기타채무(*2)

종속기업
K.System Pvt. Ltd.
-
-
23,029

(주)에버컨설팅
-
1,100
5,000

관계기업
(주)시스웨어
476,735
-
148,309

합 계
476,735
1,100
176,338

(*1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범 주
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*1)
기타채무(*2)

종속기업
K.System Pvt. Ltd.
-
-
11,986

(주)에버컨설팅
41,632
275
5,000

SystemEver Japan
-
-
15,350

관계기업
(주)시스웨어
330,049
-
219,470

합 계
371,681
275
251,806

(*1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금 등이 포함되어 있습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계자
범 주
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*1)
기타채무(*2)

종속기업
K.System Pvt. Ltd.
-
-
11,410

(주)에버컨설팅
44,074
275
28,906

SystemEver Japan
-
-
10,440

관계기업
(주)시스웨어
284,486
-
328,008

합 계
328,560
275
378,764

(*1) 기타채권에는 미수금 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타채무에는 미지급금 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 한편, 당사의 차입금 및 차량운용리스에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

(4) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
547,660
546,972

퇴직급여
50,452
50,503

기타장기종업원급여
8,552
5,939

합 계
606,664
603,414

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

① 차입원가 자본화
당사는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

② 수익

당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

③ 리스
당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 

당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. 

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

① 금융자산의 제거

당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

② 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

③ 종업원급여
종업원급여에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
23,578,307
15,518,180
8,060,127

조정사항 :

1. 순확정급여부채 보험계리평가 (*1)
-
622,877
(622,877)

2. 기타장기종업원급여 보험계리평가 (*2)
-
756,029
(756,029)

3. IFRS15 수익기준서 도입 (*3)
90,900
124,797
(33,897)

4. IFRS9 금융상품기준서 도입 (*4)
(83,439)
-
(83,439)

5. IFRS16 리스기준서 도입 (*5)
798,638
798,638
-

6. 회원권의 무형자산 대체 (*6)
(72,334)
-
(72,334)

7. 이연법인세 인식 (*7)
1,617,064
-
1,617,064

8. 외주용역비 진행률 반영 (*8)
103,970
322,162
(218,192)

9. 기타
11,216
11,216
-

조정계
2,466,015
2,635,719
(169,704)

한국채택국제회계기준
26,044,322
18,153,899
7,890,423

(*1) 보험수리적 가정을 사용하여 확정급여채무를 측정
(*2) 보험수리적 가정을 사용하여 기타장기종업원부채를 측정
(*3) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용
(*4) 매출채권 대손충당금 조정 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가
(*5) 식별된 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*6) 과거 회계기준(금융자산)과 한국채택국제회계기준(무형자산)의 차이 및 무형자산손상 반영
(*7) 과거 회계기준(중소기업 회계처리 특례)에 따라 인식하지 않았던 이연법인세를 한국채택국제회계기준에 따라 인식
(*8) 외주용역비의 기간안분 인식

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태와 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
포괄이익

과거회계기준
18,303,965
16,177,882
2,126,083
(5,847,044)
(5,847,044)

조정사항 :

1. 퇴직급여 보험계리평가 (*1)
-
743,616
(743,616)
595,061
(120,739)

2. 장기종업원급여 보험계리평가 (*2)
-
867,511
(867,511)
(111,482)
(111,482)

3. IFRS15 수익기준서 도입 (*3)
1,153,169
(20,186)
1,173,355
1,207,253
1,207,253

4. IFRS9 금융상품기준서 도입 (*4)
(86,156)
-
(86,156)
(2,717)
(2,717)

5. IFRS16 리스기준서 도입 (*5)
528,171
547,385
(19,214)
(19,214)
(19,214)

6. 회원권의 무형자산 대체 (*6)
(35,897)
-
(35,897)
36,437
36,437

7. 이연법인세 인식 (*7)
1,939,591
-
1,939,591
165,051
322,527

8. 외주용역비 진행률 반영 (*8)
35,326
234,707
(199,381)
18,810
18,810

9. 유지보수충당부채 조정 (*9)
-
(248,573)
248,573
248,573
248,573

10. 기타
(3,619)
30,644
(34,263)
(34,263)
(34,263)

조정계
3,530,585
2,155,104
1,375,481
2,103,509
1,545,185

한국채택국제회계기준
21,834,550
18,332,986
3,501,564
(3,743,535)
(4,301,859)

(*1) 보험수리적 가정을 사용하여 확정급여채무를 측정
(*2) 보험수리적 가정을 사용하여 기타장기종업원부채를 측정
(*3) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용
(*4) 매출채권 대손충당금 조정 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가
(*5) 식별된 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*6) 과거 회계기준(금융자산)과 한국채택국제회계기준(무형자산)의 차이 및 무형자산손상 반영
(*7) 과거 회계기준(중소기업 회계처리 특례)에 따라 인식하지 않았던 이연법인세를 한국채택국제회계기준에 따라 인식
(*8) 외주용역비의 기간안분 인식
(*9) 유지보수충당부채 과대설정분 조정

③ 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지급액은 재무활동으로 변동되었습니다. 

한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 영림원소프트랩

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
3
2
3
-
6
-
-
-
16
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
4
49
45
670
140
523
-
36
-
-
-
1,305
189

합계
27
4
49
45
670
140
523
-
36
-
-
-
1,305
189

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.25~2019.11.29
5
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.2 ~ 2019.12.6
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부회계 검토

2020.2.24 ~ 2020.2.28
5
일
4
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 주권미발행확인서 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.01.03, 2020.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 03일
감사 및 업무수행이사와 
업무팀원
서면보고
감사계획

2
2020년 03월 19일
감사 및 업무수행이사와 
업무팀원
서면보고
외부감사결과