케이카 — 감사보고서 (2019.12) (20200407)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
에이치씨에이에스

00260116
100000000000
20200327
1101116583490
000
320015
171647
1185355
832
Y
N
Y
Y
N
E
N
1

에이치씨에이에스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서................................
75

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.......
77

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에이치씨에이에스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2020년 3월
26
일

감사의견
우리는 별첨된 에이치씨에이에스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석4에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월

26일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이치씨에이에스 주식회사

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기초

2018년 01월 01일

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이치씨에이에스 주식회사 대표집행임원 정인국

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 선유로43길 27, 3층(양평동3가)

(전 화)
02-754-0944

재 무 상 태 표

제 3(당) 기말: 2019년 12월 31일 현재

제 2(전) 기말: 2018년 12월 31일 현재

제 2(전) 기초: 2018년 01월 01일 현재

에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기말
제 2(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 2(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

168,521,638,299

140,084,658,730

22,094,088,027

현금및현금성자산
5, 27
6,804,764,155

1,036,143,978

94,088,027

매출채권및기타채권
6, 27
4,038,955,476

7,325,630,278

-

기타금융자산
8, 27
4,595,000,000

3,760,000,000

-

기타유동자산
8
2,665,187,034

2,516,744,386

22,000,000,000

재고자산
7
150,417,731,634

125,377,110,362

-

당기법인세자산

-

69,029,726

-

II. 비유동자산

151,493,088,083

148,372,913,364

-

장기기타금융자산
8, 27
12,493,769,764

10,036,381,890

-

유형자산
9, 26
27,508,006,286

26,826,660,048

-

무형자산
10
77,416,231,660

77,752,174,341

-

사용권자산
11
34,075,080,373

33,498,327,654

-

이연법인세자산
23
-

259,369,431

-

자 산 총 계

320,014,726,382

288,457,572,094

22,094,088,027

부 채

I. 유동부채

28,586,717,019

27,609,104,323

-

매입채무및기타채무
12, 27
4,267,103,424

6,251,746,598

-

기타금융부채
14, 27
1,761,000,000

1,568,000,000

-

기타유동부채
14
11,695,602,179

10,380,748,473

-

유동리스부채
11, 27
10,457,590,971

9,408,609,252

-

당기법인세부채

405,420,445

-

-

II. 비유동부채

143,060,200,127

125,544,070,061

-

장기차입금
13, 26, 27
111,763,081,349

97,444,275,815

-

기타비유동부채
14
1,246,317,029

801,994,999

-

장기기타금융부채
14, 27
30,000,000

31,800,000

-

비유동리스부채
11, 27
24,556,894,777

24,358,533,072

-

순확정급여채무
15
2,169,718,232

2,907,466,175

-

이연법인세부채
23
3,294,188,740

-

-

부 채 총 계

171,646,917,146

153,153,174,384

-

I. 자본금
16
6,675,500,000

6,675,500,000

1,105,500,000

II. 기타불입자본
16
126,738,380,000

126,738,380,000

20,988,588,000

III. 이익잉여금
17
14,953,929,236

1,890,517,710

27

자 본 총 계

148,367,809,236

135,304,397,710

22,094,088,027

부 채 및 자 본 총 계

320,014,726,382

288,457,572,094

22,094,088,027

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제3(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
18

1,185,355,254,882

742,803,120,095

II. 매출원가
19

1,062,154,024,596

670,019,632,815

III. 매출총이익

123,201,230,286

72,783,487,280

IV. 판매비와관리비
19, 20

93,996,787,696

62,117,629,223

V. 영업이익

29,204,442,590

10,665,858,057

기타영업외수익
21
227,259,758

67,576,328

기타영업외비용
21
945,627,210

2,281,645,197

금융이익
22
447,776,360

428,719,373

금융원가
11, 22
9,657,986,740

5,395,129,662

VI. 법인세비용차감전순이익

19,275,864,758

3,485,378,899

VII. 법인세비용
23

4,498,080,007

800,985,218

VIII. 당기순이익

14,777,784,751

2,684,393,681

IX. 기타포괄손익

(1,714,373,225)

(793,875,998)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,714,373,225)

(793,875,998)

순확정급여부채의 재측정요소
15
(1,714,373,225)

(793,875,998)

X. 총포괄이익

13,063,411,526

1,890,517,683

XI. 주당이익

기본 및 희석주당이익
24

1,107

255

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제3(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,105,500,000
20,988,588,000
27
22,094,088,027

유상증자
5,570,000,000
105,749,792,000
-
111,319,792,000

총포괄손익

당기순이익
-
-
2,684,393,681
2,684,393,681

확정급여부채의 재측정요소
-
-
(793,875,998)
(793,875,998)

2018.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
6,675,500,000
126,738,380,000
1,890,517,710
135,304,397,710

2019.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
6,675,500,000
126,738,380,000
1,890,517,710
135,304,397,710

총포괄손익

당기순이익
-
-
14,777,784,751
14,777,784,751

확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,714,373,225)
(1,714,373,225)

2019.12.31(당기말)
6,675,500,000
126,738,380,000
14,953,929,236
148,367,809,236

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제3(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,365,303,157

(6,292,014,452)

1. 영업활동에서 창출된 현금
13,494,809,717

(1,097,756,709)

(1) 당기순이익
14,777,784,751

2,684,393,681

(2) 조정
30,869,133,853

15,394,472,653

법인세비용
4,498,080,007

800,985,218

퇴직급여
3,078,173,160

1,849,143,724

감가상각비
12,256,755,057

6,680,633,571

무형자산상각비
1,280,700,931

751,743,523

대손상각비
1,500,000

-

기타의대손상각비
112,893,280

15,100,000

재고자산감모손실
18,117,273

-

이자비용
9,657,986,740

5,395,129,662

재고자산평가손실(환입)
(77,374,663)

95,869,474

유형자산처분손실
501,830,910

252,122,236

이자수익
(447,776,360)

(428,719,373)

유형자산처분이익
(11,752,482)

(17,535,382)

(3) 운전자본변동
(32,152,108,887)

(19,176,623,043)

매출채권의 증가
(428,911,779)

(1,944,505,577)

미수금의 증가
(104,868,617)

(884,896,088)

선급금의 (증가)감소
(1,084,166,860)

2,783,977,522

선급비용의 증가
(188,657,804)

(102,893,857)

상품의 증가
(24,975,187,028)

(19,916,360,343)

저장품의 증가
(6,176,854)

(200,418,726)

보증금의 증가
(3,237,503,600)

(4,287,615,700)

부가세대급금의 감소(증가)
1,124,382,016

(1,124,382,016)

매입채무의 증가
101,146,288

189,887,339

미지급금의 (감소)증가
(2,085,789,462)

2,473,473,379

미지급비용의 증가
2,911,082,498

5,656,126,521

부가세예수금의 증가
742,654,480

-

임대보증금의 감소
(1,800,000)

-

예수금의 증가
53,374,286

554,911,767

선수수익의 증가(감소)
339,604,213

(227,687,925)

선수금의 증가(감소)
65,222,800

(1,775,563,037)

예수보증금의 증가
193,000,000

95,000,000

장기미지급비용의 증가(감소)
65,672,030

-

장기선수수익 증가
378,650,000

400,550,000

기타장기급여부채
-

(12,253,008)

퇴직금의 지급
(1,191,428,079)

(1,730,556,211)

퇴직연금운용자산의 (증가)감소
(4,822,407,415)

876,582,917

2. 이자수익의 수취
181,700,462

269,469,757

3. 이자비용의 지급
(7,324,676,523)

(5,394,697,774)

4. 법인세의 납부
13,469,501

(69,029,726)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(611,182,321)

(195,057,537,368)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
3,885,231,820

2,806,644,673

유형자산 처분
185,231,820

813,644,798

대여금 회수
3,700,000,000

-

보증금의 감소
-

1,243,000,000

리스인센티브
-

749,999,875

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,496,414,141)

(197,864,182,041)

단기대여금의 증가
-

3,700,000,000

유형자산의 취득
3,551,655,891

4,767,006,745

무형자산의 취득
944,758,250

1,436,413,988

사업양수도로 인한 현금 유출
-

187,960,761,308

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,499,341

202,291,607,771

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
113,000,000,000

228,331,269,003

유상증자
-

111,319,792,000

장기차입금의 차입
113,000,000,000

117,011,477,003

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(112,985,500,659)

(26,039,661,232)

장기차입금의 상환
101,559,130,435

19,961,234,584

리스부채의 상환
11,426,370,224

6,038,918,448

임대보증금의 감소

39,508,200

IV. 현금및현금성자산의 증가
-
5,768,620,177

942,055,951

V. 기초의 현금및현금성자산

1,036,143,978

94,088,027

VI. 기말의 현금및현금성자산

6,804,764,155

1,036,143,978

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
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주석

제3(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이치씨에이에스 주식회사

1. 회사의 개요

에이치씨에이에스 주식회사(이하 '당사')는 2017년 11월 29일 설립되어, 온라인(On-Line)과 오프라인(Off-Line)을 통한 자동차 매매, 관리사업 및 자동차경매장 운영사업 등을 주 사업 목적으로 하고 있습니다.

한편, 당사는 2018년 4월 3일 SK 주식회사 중고차사업부문을 인수하였으며, 당기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

보유주식수

보유비율

한앤코오토서비스홀딩스 유한회사

13,351,000 주

100%

당사의 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 및 전환일시점의 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 기능통화 및 표시통화

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물

40년

비 품

5년

기타유형자산

5년

차량운반구

5년

기계장치

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식 시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다. 

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관 등에서 얻은 당사의 채무자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 채무자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 채무자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 채무자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 채무자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 채무조건의 불가피한 완화

④ 채무자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 것과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(11) 리스

1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

(12) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식 합니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
회사는 중고차판매, 경공매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 자동차 판매계약에서 중고차판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

5) 변동대가
회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

6) 유의적인 금융요소
고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(14) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10 : 영업권 손상검토

4. 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가

퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.

2) 회원권 등에 대한 계정재분류

과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 등에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

3) 리스 

과거회계기준에서는 비용으로 회계처리한 리스회계처리에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 리스자산, 리스부채를 인식하였습니다.

4) 영업권 

과거회계기준에서는 비용으로 회계처리한 영업권 상각에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 상각비를 취소하였습니다.

5) 수익인식기준

과거회계기준에 따라 인식하던 수익에 대해서 한국채택국제회계기준상 수익인식기준에 따라 수익금액을 조정하였습니다.

6) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과

과거기업회계기준상 이연법인세 항목에 대해서 유동성분류를 하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동성분류를 수행하지 않았으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

일반기업회계기준
22,094,088
-
22,094,088

조정액 :

조정액 합계
-
-
-

한국채택국제회계기준
22,094,088
-
22,094,088

2) 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
총포괄손익

일반기업회계기준
246,515,969
118,784,386
127,731,583
(5,682,297)

조정액 :

순확정급여채무
-
1,351,646
(673,326)
(673,326)

회원권의 계정재분류
-
-
-
-

사용권자산
38,923,931
(750,000)
-
-

사용권자산(감가상각누계액)
(5,425,603)

(5,425,603)
(5,425,603)

리스부채

33,767,142
4,579,706
4,579,706

현재가치할인차금(장기보증금)
(1,173,894)

153,188
153,188

영업권
11,455,177
-
10,776,858
10,776,858

수익
-
-
-
-

법인세효과
(1,838,008)
-
(1,838,008)
(1,838,008)

조정액 합계
41,941,603
34,368,788
7,572,815
7,572,815

한국채택국제회계기준
288,457,572
153,153,174
135,304,398
1,890,518

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름의 차이조정

과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금
6,804,764
1,036,144
94,088

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,174,921
2,746,010
-

대손충당금
(1,500)
-
-

미수수익
-
6,062
-

미수금
978,427
873,558
-

대손충당금
(112,893)
-
-

대여금
-
3,700,000
-

합 계
4,038,955
7,325,630
-

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 매출처의 과거 채무불이행 경험및 매출처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 매출처 특유의 요소와 매출처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정 기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타채권
합 계
매출채권
기타채권
합 계
매출채권
기타채권
합 계

연체되지 않은 채권
3,173,421
865,534
4,038,955
2,746,010
4,579,620
7,325,630
-
-
-

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상된 채권(만기경과후 90일 초과)
1,500
112,893
114,393
-
-
-
-
-
-

합 계
3,174,921
978,427
4,153,348
2,746,010
4,579,620
7,325,630
-
-
-

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

손상차손 인식금액
114,393
-

제각
-
-

기말
114,393
-

7. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
150,255,965
(168,040)
150,087,925
125,298,895
(245,415)
125,053,480
-
-
-

저장품
329,807
-
329,807
323,630
-
323,630
-
-
-

합 계
150,585,772
(168,040)
150,417,732
125,622,525
(245,415)
125,377,110
-
-
-

8. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
4,595,000
13,612,780
3,760,000
11,210,276
-
-

현재가치할인차금
-
(1,119,010)
-
(1,173,894)
-
-

합 계
4,595,000
12,493,770
3,760,000
10,036,382
-
-

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,142,682
1,058,515
22,000,000

선급비용
522,505
333,847
-

부가세대급금
-
1,124,382
-

합 계
2,665,187
2,516,744
22,000,000

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
합계

토지
11,682,670
-
11,682,670

건물
7,398,879
(323,701)
7,075,178

기계장치
368,363
(96,997)
271,366

차량운반구
517,516
(151,563)
365,953

기타유형자산
8,801,083
(2,047,443)
6,753,640

비품
1,786,664
(427,465)
1,359,199

합 계
30,555,175
(3,047,169)
27,508,006

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
합계

토지
11,682,670
-
11,682,670

건물
7,398,879
(138,729)
7,260,150

기계장치
255,848
(29,127)
226,721

차량운반구
736,834
(95,625)
641,209

기타유형자산
6,602,571
(720,226)
5,882,345

비품
1,261,802
(128,237)
1,133,565

합 계
27,938,604
(1,111,944)
26,826,660

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
11,682,670
-
-
-
11,682,670

건물
7,260,150
-
-
(184,972)
7,075,178

기계장치
226,721
114,270
(1,170)
(68,455)
271,366

차량운반구
641,209
77,230
(240,343)
(112,143)
365,953

기타유형자산
5,882,344
2,809,800
(415,829)
(1,522,675)
6,753,640

비품
1,133,566
550,355
(17,969)
(306,753)
1,359,199

합 계
26,826,660
3,551,655
(675,311)
(2,194,998)
27,508,006

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
사업결합으로 인한 취득액
취득
처분
감가상각비
합 계

토지
-
11,090,100
592,570
-
-
11,682,670

건물
-
7,067,900
330,979
-
(138,729)
7,260,150

기계장치
-
102,214
153,634
-
(29,127)
226,721

차량운반구
-
1,273,863
403,388
(821,916)
(214,126)
641,209

기타유형자산
-
4,284,188
2,564,904
(222,519)
(744,229)
5,882,344

비품
-
544,651
721,532
(3,797)
(128,820)
1,133,566

합 계
-
24,362,916
4,767,007
(1,048,232)
(1,255,031)
26,826,660

(3) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
부보금액
보험기관

건물

7,075,178

13,405,013

메리츠화재

해상보험(주)

비품

1,359,199

7,943,972

기계장치

271,367

기타유형자산

6,753,639

비품

150,255,965

153,055,325

합계
165,715,348
174,404,310

이외 당사의 차량운반구는 현대해상화재보험(주)에 자동차손해배상책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
합계

영업권
72,524,039
-
72,524,039

산업재산권
40,539
(14,061)
26,478

소프트웨어
6,736,071
(1,994,772)
4,741,299

기타의 무형자산
84,233
(23,612)
60,621

회원권
63,795
-
63,795

합 계
79,448,677
(2,032,445)
77,416,232

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득가액
상각누계액
합계

영업권
72,524,039
-
72,524,039

산업재산권
40,538
(5,953)
34,585

소프트웨어
5,806,313
(738,025)
5,068,288

기타의 무형자산
69,233
(7,766)
61,467

회원권
63,795
-
63,795

합 계
78,503,918
(751,744)
77,752,174

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
합 계

영업권(주1)
72,524,039
-
-
-
72,524,039

산업재산권
34,585
-
-
(8,107)
26,478

소프트웨어
5,068,288
929,758
-
(1,256,747)
4,741,299

기타의 무형자산
61,467
15,000
-
(15,846)
60,621

회원권
63,795
-
-
-
63,795

합 계
77,752,174
944,758
-
(1,280,700)
77,416,232

(주1) 당사는 현금창출집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 현금흐름은 과거 경험 및 향후 5년간의 사업계획의 내부자료 및 동종시장 현황자료 등 외부자료를 건거로 추정하였습니다. 사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 0.5%로 가정하였으며, 10.8%의 세후할인율을 사용하였습니다. 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
사업결합으로
인한 취득
취득
처분
상각비
합 계

영업권
-
72,524,039
-
-
-
72,524,039

산업재산권
-
35,487
5,051
-
(5,953)
34,585

소프트웨어
-
4,415,724
1,390,589
-
(738,025)
5,068,288

기타의 무형자산
-
30,934
38,299
-
(7,766)
61,467

회원권
-
61,320
2,475
-
-
63,795

합 계
-
77,067,504
1,436,414
-
(751,744)
77,752,174

11. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
49,562,439
38,923,931
-

감가상각누계액
(15,487,359)
(5,425,603)
-

장부금액
34,075,080
33,498,328
-

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
합 계

토지 및 건물
28,298,210
9,112,976
-
(8,692,070)
28,719,116

차량운반구
5,200,118
1,525,532
-
(1,369,686)
5,355,964

합 계
33,498,328
10,638,508
-
(10,061,756)
34,075,080

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
사업결합으로
인한 취득
취득
처분
상각비
합 계

토지 및 건물
-
26,299,807
6,943,473
-
(4,945,070)
28,298,210

차량운반구
-
-
5,680,651
-
(480,533)
5,200,118

합 계
-
26,299,807
12,624,124
-
(5,425,603)
33,498,328

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
10,061,756
5,425,603

리스부채 이자비용
2,252,459
1,459,212

단기리스 관련 비용
834,257
815,007

소액자산리스 관련 비용
202,629
202,629

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채
10,457,591
9,408,609
-

비유동부채
24,556,895
24,358,533
-

합계
35,014,486
33,767,142
-

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
11,349,313
9,666,616
-

1년 초과 5년 이내
26,299,066
26,246,256
-

5년 초과
4,130,400
5,694,000
-

합계
41,778,779
41,606,872
-

12. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
332,039
230,893
-

기타채무 :

미지급금
3,935,064
6,020,854
-

합 계
4,267,103
6,251,747
-

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

주식회사 하나은행
운용자금
3.44%~
3.86%

50,500,000
30,000,000
-

하나생명보험 주식회사
5,000,000
10,000,000
-

하나캐피탈 주식회사
10,000,000
10,000,000
-

한국투자캐피탈㈜
7,500,000
-
-

하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁3호
-
30,000,000
-

하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁4호
30,000,000
-
-

케이비증권 주식회사
10,000,000
20,000,000
-

소계
113,000,000
100,000,000

장기차입금 할인발행차금
(1,236,919)
(2,555,724)
-

장기차입금 합계
111,763,081
97,444,276
-

(3) 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

년도
장기차입금

2022년

113,000,000

14. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
1,761,000
-
1,568,000
-
-
-

임대보증금
-
30,000
-
31,800
-
-

합 계
1,761,000
30,000
1,568,000
31,800
-
-

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
931,651
-
878,276
-
-
-

미지급비용
5,873,566
467,117
5,759,568
401,445

선수금
414,760
-
349,537
-
-
-

부가세예수금
742,654
-
-
-
-
-

선수수익
3,732,971
779,200
3,393,367
400,550
-
-

합 계
11,695,602
1,246,317
10,380,748
801,995
-
-

15. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(삼성증권)에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
19,696,637
15,326,595
-

사외적립자산의 공정가치
(17,526,919)
(12,419,129)
-

순확정급여부채
2,169,718
2,907,466
-

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
15,326,595
(12,419,129)
2,907,466

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가
3,008,191
-
3,008,191

이자비용(이자수익)
394,211
(324,230)
69,981

소 계
3,402,402
(324,230)
3,078,172

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외)
-
-
-

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
2,159,068
38,847
2,197,915

소 계
2,159,068
38,847
2,197,915

기업이 납부한 기여금
-
(6,041,433)
(6,041,433)

제도에서 지급한 금액
(1,191,428)
1,219,026
27,598

기말
19,696,637
(17,526,919)
2,169,718

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무의
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
-
-
-

사업결합
13,995,796
(13,101,290)
894,506

당기손익으로 인식되는 금액 :
-
-
-

당기근무원가
1,841,641
-
1,841,641

이자비용(이자수익)
323,932
(316,430)
7,502

소 계
2,165,573
(316,430)
1,849,143

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :
-
-
-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외)
-
-
-

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
895,782
122,008
1,017,790

소 계
895,782
122,008
1,017,790

기업이 납부한 기여금
-
(800,000)
(800,000)

제도에서 지급한 금액
(1,730,556)
1,676,583
(53,973)

기말
15,326,595
(12,419,129)
2,907,466

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
17,526,919
12,419,129
-

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.34
2.68
-

기대임금상승률
3.64
3.64
-

(6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
증 가
감 소

할인율의 50 basis point (bp) 변동
(809,867)
872,416

기대임금상승률의 0.5% 변동
857,683
(804,551)

(전기)
(단위: 천원)

구분
증 가
감 소

할인율의 50 basis point (bp) 변동
(621,864)
669,779

기대임금상승률의 0.5% 변동
660,753
(619,773)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 자본금

과
기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말
전기초

보통주
100,000,000주
13,351,000주
500원
6,675,500
6,675,500
1,105,500

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
13,351,000
2,211,000

유상증자
-
11,140,000

기말
13,351,000
13,351,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
126,738,380
126,738,380
20,988,588

17. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
14,953,929
1,890,518
-

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(793,876)
-

당기변동(법인세효과반영후)
(1,714,373)
(793,876)

기말
(2,508,249)
(793,876)

(3) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 3기

2019년 1월 1일부터

2019년 12월 31일까지

제 2기

2018년 1월 1일부터

2018년 12월 31일까지

처분예정일

2020년

3
월27

일

처분확정일

2019년 3월 29일

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기(주1)

I. 미처분이익잉여금

14,953,930

1,890,518

전기이월미처분이익잉여금
1,890,518

-

당기순이익
14,777,785

2,684,394

확정급여제도의 재측정요소
(1,714,373)

(793,876)

II. 임의적립금등의이입액

-

-

합 계

14,953,930

1,890,518

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

14,953,930

1,890,518

(주1) 비교표시된 전기이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정사항을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2019년 3월 29일 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

18. 매출

(1) 부문정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 수익 

당사는 아래와 같은 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
1,146,892,611
721,748,835

용역수입
29,004,554
16,239,655

경/공매매출
4,821,121
1,245,147

수수료수입
4,636,969
3,374,931

기타수입
-
194,552

합 계
1,185,355,255
742,803,120

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
1,146,892,611
721,748,835

경/공매매출
4,821,121
1,245,147

수수료수입
4,636,969
3,374,931

기타수입
-
194,552

용역수입
11,306,295
3,244,039

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역수입
17,698,259
12,995,616

합 계
1,185,355,255
742,803,120

(3) 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 않습니다.

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,053,521,665
663,748,170

종업원급여
44,042,751
27,995,015

복리후생비
4,883,806
2,999,708

접대비
1,648,621
811,035

여비교통비
406,295
298,819

세금과공과
3,765,010
1,802,771

대손상각비
1,500
-

감가상각비
12,256,754
6,680,634

지급임차료
1,566,864
1,677,407

보험료
341,832
235,401

차량유지비
1,037,155
855,248

운반비
193,856
1,577,843

지급수수료
9,360,366
6,038,554

무형자산상각비
1,280,700
751,744

소모품비
504,020
413,477

위탁차량비
267,440
232,945

부품비
594,292
468,221

판매보증비
4,812,931
3,856,243

기타비용
15,664,954
11,694,027

합 계
1,156,150,812
732,137,262

20. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
40,917,289
25,858,310

퇴직급여
3,125,462
2,136,705

복리후생비
4,883,806
2,999,708

접대비
1,648,621
811,035

여비교통비
406,295
298,819

기타비용
12,707,258
11,682,769

대손상각비
1,500
-

세금과공과
3,765,010
1,802,771

감가상각비
12,256,754
6,570,271

지급임차료
1,566,864
1,677,407

보험료
341,832
204,676

차량유지비
1,037,155
855,248

운반비
193,856
1,219,506

지급수수료
9,360,366
4,835,183

무형자산상각비
1,280,700
751,744

소모품비
504,020
413,477

합 계
93,996,788
62,117,629

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
11,752
17,535

잡이익
215,508
50,041

합 계
227,260
67,576

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
112,893
15,100

유형자산처분손실
501,831
252,122

지급수수료(기타영업외비용)
-
1,960,760

기부금
92,000
21,300

재고자산감모손실
18,117
-

잡손실
220,786
32,363

합 계
945,627
2,281,645

22. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융이익
447,776
428,719

금융원가
(9,657,987)
(5,395,130)

순금융손익
(9,210,211)
(4,966,411)

(2) 당기와 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
447,776
428,719

(3) 당기와 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
447,776
428,719

(4) 당기와 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
9,657,987
5,395,130

(5) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일반차입금
7,405,528
3,935,918

리스부채
2,252,459
1,459,212

합 계
9,657,987
5,395,130

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액
460,981
-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
3,553,558
(259,369)

양수도로 인한 영업권 반영 이연법인세
-
836,441

자본에 직접 반영된 이연법인세
483,541
223,913

법인세비용
4,498,080
800,985

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
19,275,865
3,485,379

적용세율에 따른 세부담액
3,835,173
766,783

조정사항

비과세수익 및 비공제비용
(485,126)
(376,345)

사업양수도로 인한 영업권 반영 
 이연법인세
-
836,441

자본에 직접 반영된 이연법인세
483,541
223,913

미인식 이연법인세 변동
-
(703,520)

기타
263,135
53,713

법인세비용
4,498,080
800,985

유효세율
23.34%
22.98%

(
3) 당기말와 전기말의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과
같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과목
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세

기초잔액
증가
감소
기말잔액
자산(부채)

재고자산평가충당금
245,415
168,040
(245,415)
168,040
36,969

퇴직급여충당금
15,326,594
5,561,470
(1,191,428)
19,696,636
4,333,260

미확정부채
5,364,615
6,192,130
(5,364,615)
6,192,130
1,362,269

업무용차량(감가상각비)
2,719
1,150
(2,841)
1,028
226

영업권
(13,596,751)
(13,865,244)
-
(27,461,995)
(6,041,639)

퇴직연금충당금
(12,419,128)
(6,299,218)
1,191,428
(17,526,918)
(3,855,922)

장기차입금
(2,555,724)
(1,236,919)
2,555,724
(1,236,919)
(272,122)

현할차보증금
1,173,894
1,119,010
(1,173,894)
1,119,010
246,182

사용권자산
(34,248,328)
(34,661,444)
34,248,328
(34,661,444)
(7,625,518)

리스부채
33,767,142
35,014,486
(33,767,142)
35,014,486
7,703,187

대손충당금
-
46,208
-
46,208
10,165

소 계
(6,939,552)
(7,960,331)
(3,749,855)
(18,649,738)
(4,102,943)

이월결손금
4,920,685
-
(4,442,350)
478,335
105,234

소 계
(2,018,867)
(7,960,331)
(8,192,205)
(18,171,403)
(3,997,709)

미인식 이연법인세
-
-
-
-
703,520

이연법인세자산(부채)

(3,294,189)

(전기말)
(단위: 천원)

과목
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세

기초잔액
증가
감소
기말잔액
자산(부채)

재고자산평가충당금
-
245,415
-
245,415
53,991

퇴직급여충당금
-
16,984,864
(1,658,270)
15,326,594
3,371,851

미확정부채
-
5,364,615
-
5,364,615
1,180,215

업무용차량(감가상각비)
-
2,719
-
2,719
598

영업권
-
(13,596,751)
-
(13,596,751)
(2,991,285)

퇴직연금충당금
-
(14,077,398)
1,658,270
(12,419,128)
(2,732,208)

장기차입금
-
(2,555,724)
-
(2,555,724)
(562,259)

현할차보증금
-
1,173,894
-
1,173,894
258,257

사용권자산
-
(34,248,328)
-
(34,248,328)
(7,534,632)

리스부채
-
33,767,142
-
33,767,142
7,428,771

소 계
-
(6,939,552)
-
(6,939,552)
(1,526,701)

이월결손금

4,920,685
-
4,920,685
1,082,551

소 계

(2,018,867)
-
(2,018,867)
(444,150)

미인식 이연법인세
-
-
-
-
703,519

이연법인세자산(부채)

259,369

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여제도의 재측정요소
483,541
219,041

24. 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
14,777,785
2,684,394

가중평균유통보통주식수
13,351,000주
10,543,110주

기본주당이익
1,107원/주
255원/주

(2) 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2019-01-01
13,351,000
365
13,351,000

합계
13,351,000

13,351,000

(전기)
(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2018-01-01
2,211,000
365
2,211,000

유상증자
2018-04-03
11,140,000
273
8,332,110

합계
13,351,000

10,543,110

(3) 당사의 경우 희석대상 및 희석효과가 존재하지 않으며, 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다.

25. 특수관계자 공시

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
구분

한앤코오토서비스홀딩스 유한회사
지배회사

(주)조이렌트카
기 타

㈜케이카캐피탈
기 타

(2)
당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

기 타
(주)조이렌트카
매출 등
6,780,454
1,083,159

이자수익
-
6,062

매입
9,561,303
4,130,942

기타수익
85,914
-

기타비용
15,990
-

㈜케이카캐피탈
매출 등
1,685,296
-

매입
6,069
-

기타비용
13
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
채권채무내역
당기말
전기말
전기초

기 타
(주)조이렌트카
매출채권
86,064
50,050
-

대여금
-
3,700,000
-

기타채권
57,798
873,882
-

매입채무
13,437
161,834
-

기타채무
16,712
18,637
-

㈜케이카캐피탈
매출채권
1,445,141
-
-

기타채권
38,521
-
-

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
945,380
870,119

퇴직급여
92,362
230,502

기타장기급여
-
978

상여
553,884
789,105

합계
1,591,626
1,890,704

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

기 타
(주)조이렌트카
대여
-
3,700,000

회수
3,700,000
-

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은 행 명
한 도 액
차 입 액

주식회사 하나은행
57,500,000
50,500,000

하나생명보험 주식회사
5,000,000
5,000,000

하나캐피탈 주식회사
10,000,000
10,000,000

하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁3호
30,000,000
30,000,000

케이비증권 주식회사
10,000,000
10,000,000

한국투자캐피탈 주식회사
7,500,000
7,500,000

합 계
120,000,000
113,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보제공이유
차입금액
담보권자

토지
11,682,670
21,063,900
장기차입금(*)
113,000,000
주식회사 하나은행

농협은행주식회사

하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁4호

하나캐피탈주식회사

건물
7,075,178
하나생명보험주식회사

케이비증권주식회사

한국투자캐피탈주식회사

토지
8,022,669
1,700,000
계약이행 보증
-
알씨아이파이낸셜서비스
코리아(주)

건물
3,567,142

(*) 동 차입금과 관련하여 부가세 환급 및 매각대금 수령 계좌 및 당사의 발행 주식, 당사가 체결한 토지 및 건물에 대한 보험상의 권리에 대하여 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자
내 역
보증금액

서울보증보험(주)
이행보증 등
1,984,380

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 및 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

27. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금총계
111,763,081
97,444,276
-

차감: 현금및현금성자산
(6,804,764)
(1,036,144)
(94,088)

순차입금
104,958,317
96,408,132
(94,088)

자본총계
148,367,809
135,304,398
22,094,088

자기자본부채비율
70.74%
71.25%
-

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산

당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
6,804,764
1,036,144
94,088

매출채권
3,173,421
2,746,010
-

기타채권
865,534
4,579,620
-

기타금융자산
17,088,770
13,796,382
-

합 계
27,932,489
22,158,156
94,088

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융부채

당기말
전기말
전기초

매입채무
332,039
230,893
-

기타채무
3,935,064
6,020,854
-

차입금
111,763,081
97,444,276
-

리스부채
35,014,486
33,767,142
-

기타금융부채
1,791,000
1,599,800
-

합 계
152,835,670
139,062,965
-

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 금융위험관리

1) 이자율위험
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기차입금
111,763,081
97,444,276
-

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp상승시
100bp하락시
100bp상승시
100bp하락시

세전순이익
(1,117,631)
1,117,631
(974,443)
974,443

2) 가격위험
당사는 공정가치로 평가하는 지분상품은 없으므로, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하
여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산
등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들
과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손
상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년
5년초과
합계

매입채무
332,039
-
-
332,039

기타채무
3,935,064
-
-
3,935,064

차입금
4,318,900
118,793,365
-
123,112,265

리스부채
11,349,313
26,299,066
4,130,400
41,778,779

기타금융부채
1,761,000
30,000
-
1,791,000

합 계
21,696,316
145,122,431
4,130,400
170,949,147

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년
5년초과
합계

매입채무
230,893
-
-
230,893

기타채무
6,020,853
-
-
6,020,853

차입금
101,784,927

-
101,784,927

리스부채
9,666,616
26,246,256
5,694,000
41,606,872

기타금융부채
1,568,000
31,800
-
1,599,800

합 계
119,271,289
26,278,056
5,694,000
151,243,345

② 당기말과 전기말 및 전기초 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년
5년초과
합계

현금및현금성자산
6,804,764
-
-
6,804,764

매출채권
3,173,421
-
-
3,173,421

기타채권
865,534
-
-
865,534

기타금융자산
4,595,000
3,400,770
9,093,000
17,088,770

합 계
15,438,719
3,400,770
9,093,000
27,932,489

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년
5년초과
합계

현금및현금성자산
1,036,144
-
-
1,036,144

매출채권
2,746,010
-
-
2,746,010

기타채권
4,579,620
-
-
4,579,620

기타금융자산
3,760,000
2,862,759
7,173,623
13,796,382

합 계
12,121,774
2,862,759
7,173,623
22,158,156

(전기초)
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년
5년초과
합계

현금및현금성자산
94,088
-
-
94,088

매출채권
-
-
-
-

기타채권
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
-
-

합 계
94,088
-
-
94,088

상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(5) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준3)
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치 평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타 변동(주1)
기말

장기차입금
97,444,276
11,440,870
2,877,936
111,763,082

리스부채(유동)
9,408,609
(11,426,370)
12,475,352
10,457,591

리스부채(비유동)
24,358,533
-
198,362
24,556,895

합 계
131,211,421
14,500
15,551,650
146,777,568

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
기타 변동(주1)
기말

장기차입금
-
97,444,276
-
97,444,276

리스부채(유동)
-
(6,038,918)
15,447,527
9,408,609

리스부채(비유동)
-
-
24,358,533
24,358,533

합 계
-
91,405,358
37,092,528
131,211,418

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 증가
10,638,508
13,374,124

보증금 유동성 대체
3,000,000
655,000

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

29. 사업양수도

당사는 2018년 4월 3일자로 SK주식회사 중고차사업부문을 양수하였습니다.

(1) 사업결합과 관련하여 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

유형자산
24,362,916

무형자산
4,543,464

재고자산
105,356,201

매출채권 및 기타자산
42,032,004

이연법인세자산
836,441

매입채무 및 기타채무
(39,694,303)

순자산
137,436,723

(2)영업권

사업결합의 결과로 당사가 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

총이전대가 (A)
209,960,761

순자산 공정가치 (B)
137,436,723

영업권 (A-B)
72,524,038

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이치씨에이에스주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

에이치씨에이에스주식회사

대표이사 귀하
2020년 3월 26일

우리는 첨부된 에이치씨에이에스주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이치씨에이에스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서
에서 "
내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.
"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_hcas_2019((서명완료).jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_hcas_2019((서명완료)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이치씨에이에스 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
5
3
4
9
-
-
-
17
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
-
44
19
357
438
714
235
132
-
-
-
1,265
692

합계
18
-
44
19
357
438
714
235
132
-
-
-
1,265
692

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.29
1
일

주요내용
감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 
감사전략 및 감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.18 ~ 2019.11.20
3
일
4
명
2
명
중간감사

2020.02.03 ~ 2020.02.07
5
일
4
명
2
명
기말 실증 감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
영등포지점외 3 개의 지점

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
에이치씨에이에스 본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
계획단계: 2019년 12월 / 종결단계: 2020년 3월

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 31일
김상훈
서면발송
회계감사 계획 및 절차

2
2020년 03월 26일
김상훈
서면발송
감사결과