펨트론 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 선일회계법인

감사보고서
3.8
(주)펨트론

01275373
100000000000
20200327
1101112422379
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25792
43437
122
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4

주식회사 펨트론

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

선일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................
1 ~ 3

재 무 제 표

·재 무 상 태 표 ......................................................
5 ~ 6

·손 익 계 산 서 ......................................................
7 ~ 8

·자 본 변 동 표 ......................................................
9

·현 금 흐 름 표 ......................................................
10 ~ 11

·주 석 ......................................................
12 ~ 39

외부감사 실시내용 .......................................................
40 ~ 41

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 펨트론

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 펨트론(

이하 "회사"
)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은
일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 남구 자성로 152

선 일 회 계 법 인

대 표 이 사 반 경 찬

2020년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 펨트론

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 펨트론 대표이사 유영웅

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 219, 벽산디지털밸리 6차 1406호

(전 화)
1833-5220

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 18 기 2019년 12월 31일 현재

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

유동자산

20,886,874,152

15,089,043,931

당좌자산

12,992,428,852

9,071,513,399

현금및현금성자산(주석4)
3,057,651,283

2,464,724,413

매출채권(주석4,15)
9,978,772,008

6,453,433,242

대손충당금
(476,572,638)

(382,638,706)

미수금(주석4,15)
167,154,111

18,000

대손충당금
(161,671,487)

-

선급금(주석15)
131,313,608

178,881,537

선급비용
33,712,822

21,316,303

부가세대급금
259,857,545

335,768,630

미수법인세환급액
2,211,600

9,980

재고자산

7,894,445,300

6,017,530,532

원재료
3,217,473,292

1,993,813,771

원재료평가충당금
(91,312,151)

-

재공품
653,511,536

1,607,414,311

재공품평가충당금
(180,997,614)

-

제품
4,295,770,237

2,416,302,450

비유동자산

6,997,314,788

7,565,307,398

투자자산

144,458,600

146,858,600

장기금융상품(주석3)
600,000

3,000,000

매도가능증권(주석5)
143,858,600

143,858,600

유형자산(주석6)

5,184,161,466

5,120,058,583

토지
702,691,006

702,691,006

건물
1,399,251,962

1,399,251,962

감가상각누계액
(376,048,933)

(341,067,637)

구축물
153,410,000

104,410,000

감가상각누계액
(85,344,997)

(70,431,664)

차량운반구
628,406,646

499,211,652

감가상각누계액
(328,691,181)

(318,249,833)

비품
810,339,776

721,684,130

감가상각누계액
(671,246,200)

(588,271,464)

영업용비품
4,296,360,859

3,887,436,456

감가상각누계액
(1,344,967,472)

(876,606,025)

무형자산(주석7)

1,406,331,270

2,115,659,215

산업재산권
3,532,330

5,039,925

개발비
1,211,468,749

1,991,241,026

소프트웨어
360,018,445

192,776,978

정부보조금
(168,688,254)

(73,398,714)

기타비유동자산

262,363,452

182,731,000

임차보증금
246,932,452

167,000,000

기타보증금
15,431,000

15,731,000

자 산 총 계

27,884,188,940

22,654,351,329

부 채

유동부채

23,374,922,711

20,720,289,536

매입채무(주석4,8,15)
11,410,599,753

9,018,515,915

단기차입금(주석8,15)
6,457,540,873

6,741,954,940

미지급금(주석4,8,15)
1,571,510,119

1,858,212,617

미지급비용(주석8,15)
1,284,907,378

240,581,160

선수금
1,800,744,374

1,215,901,028

예수금
63,488,567

48,020,817

당기법인세부채
4,879,855

-

유동성장기차입금(주석8)
186,480,000

1,254,767,052

판매보증충당부채(주석9)
594,771,792

342,336,007

비유동부채

2,417,382,732

1,529,555,277

장기차입금(주석8)
535,320,000

-

장기미지급금(주석9)
-

133,716,214

퇴직급여충당부채(주석2)
1,981,994,585

1,483,600,551

퇴직연금운용자산(주석2)
(99,931,853)

(87,761,488)

부 채 총 계

25,792,305,443

22,249,844,813

자 본

자본금

4,772,071,000

4,772,071,000

보통주자본금(주석1,11)
4,772,071,000

4,772,071,000

자본잉여금

1,908,386,800

1,908,386,800

주식발행초과금
1,908,386,800

1,908,386,800

결손금(주석12)

4,588,574,303

6,275,951,284

미처리결손금
(4,588,574,303)

(6,275,951,284)

자 본 총 계

2,091,883,497

404,506,516

부 채 와 자 본 총 계

27,884,188,940

22,654,351,329

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 18 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

매출액(주석15)

43,436,914,860

30,796,174,952

제품매출액
43,436,914,860

30,796,174,952

매출원가(주석15)

23,980,865,322

16,252,229,316

제품매출원가
23,980,865,322

16,252,229,316

기초제품재고액
2,416,302,450

2,561,582,101

당기제품제조원가
26,726,153,087

18,559,227,421

타계정대체
(1,098,646,733)

(2,415,085,585)

관세환급금
(39,483,010)

(8,896,600)

재고자산평가손실(환입)
272,309,765

(28,295,571)

기말제품재고액
(4,295,770,237)

(2,416,302,450)

매출총이익

19,456,049,538

14,543,945,636

판매비와관리비(주석13,15)

17,596,730,178

12,173,361,151

급여
2,485,418,476

1,864,750,154

퇴직급여
228,793,965

216,657,857

복리후생비
270,317,835

191,462,946

여비교통비
893,227,619

826,583,668

접대비
154,194,539

109,388,048

통신비
38,316,589

37,259,210

수도광열비
31,847,795

20,401,856

세금과공과
147,528,628

85,275,447

감가상각비(주석6)
1,194,862,213

826,849,283

임차료
179,519,245

120,705,573

보험료
73,116,582

58,373,634

차량유지비
109,581,640

104,085,002

경상개발비(주석7)
4,383,303,535

2,864,286,047

운반비
247,579,990

176,330,117

교육훈련비
7,206,670

5,884,403

도서인쇄비
11,420,485

23,085,141

사무용품비
33,890,241

40,208,456

소모품비
12,606,825

67,630,069

지급수수료
2,642,218,819

523,247,390

광고선전비
743,592,081

341,030,305

대손상각비
93,933,932

508,855,252

무형자산상각비(주석7)
799,293,425

914,116,976

건물관리비
37,980,873

28,043,332

수출제비용
804,541,177

654,029,247

판매보증비(주석9)
252,435,785

342,336,007

판매수수료
1,720,001,214

1,222,485,731

영업이익

1,859,319,360

2,370,584,485

영업외수익

962,956,336

459,139,184

이자수익
20,368,951

957,839

외환차익
499,859,661

382,438,280

외화환산이익
45,153,342

8,526,576

유형자산처분이익
20,953,587

-

잡이익(주석15)
376,620,795

67,216,489

영업외비용

1,129,797,770

955,588,123

이자비용(주석15)
365,785,559

370,253,340

외환차손
265,913,423

155,105,177

외화환산손실
99,625,482

154,690,233

매출채권처분손실
2,974,693

3,777,382

기타의대손상각비(주석15)
161,671,487

-

유형자산폐기손실
107,646,963

11,569,161

무형자산손상차손(주석7)
17,758,520

246,430,627

잡손실
108,421,643

13,762,203

법인세차감전순이익

1,692,477,926

1,874,135,546

법인세등(주석14)

5,100,945

-

당기순이익

1,687,376,981

1,874,135,546

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1 (보고금액)
4,482,598,000
-
(2,228,635,540)
2,253,962,460

전기오류수정(주석17)
-
-
(5,921,451,290)
(5,921,451,290)

수정후 기초자본
4,482,598,000
-
(8,150,086,830)
(3,667,488,830)

유상증자
289,473,000
1,908,386,800
-
2,197,859,800

당기순이익
-
-
1,874,135,546
1,874,135,546

2018.12.31(전기말)
4,772,071,000
1,908,386,800
(6,275,951,284)
404,506,516

2019.1.1 (당기초)
4,772,071,000
1,908,386,800
(6,275,951,284)
404,506,516

당기순이익
-
-
1,687,376,981
1,687,376,981

2019.12.31(당기말)
4,772,071,000
1,908,386,800
(4,588,574,303)
2,091,883,497

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 18 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,936,935,906

961,693,628

당기순이익
1,687,376,981

1,874,135,546

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,578,468,242

3,528,828,254

감가상각비
1,220,909,579

850,959,242

무형자산상각비
799,293,425

914,116,976

퇴직급여
555,565,964

504,246,962

대손상각비
93,933,932

508,855,252

기타의대손상각비
161,671,487

-

재고자산평가손실
272,309,765

-

무형자산손상차손
17,758,520

246,430,627

유형자산폐기손실
107,646,963

11,569,161

판매보증비
252,435,785

342,336,007

잡손실
1,677,150

-

외화환산손실
95,265,672

150,314,027

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(65,583,085)

(35,623,352)

재고자산평가손실환입
-

(28,295,571)

유형자산처분이익
(20,953,587)

-

외화환산이익
(44,629,498)

(7,327,781)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,263,326,232)

(4,405,646,820)

매출채권의 증가
(3,578,935,111)

(3,660,051,541)

미수금의 감소(증가)
(167,208,583)

30,104,200

선급금의 감소(증가)
47,567,929

(36,992,730)

선급비용의 감소(증가)
(12,396,519)

12,442,985

미수법인세환급액의 증가
(2,201,620)

(9,980)

부가세대급금의 감소(증가)
75,911,085

(179,340,970)

재고자산의 증가
(3,179,258,906)

(3,871,773,815)

매입채무의 증가
2,392,516,658

4,216,752,600

미지급금의 증가(감소)
78,443,511

(433,154,492)

미지급비용의 증가
546,386,668

58,039,434

당기법인세부채의 증가
4,879,855

-

예수금의 증가
15,467,750

12,211,180

선수금의 증가(감소)
584,843,346

(86,020,990)

퇴직금의 지급
(57,171,930)

(142,081,987)

퇴직연금운용자산의 증가
(12,170,365)

(811,714)

판매보증충당부채의 감소
-

(324,959,000)

투자활동으로 인한 현금흐름

(526,627,917)

(770,947,051)

투자활동으로 인한 현금유입액
189,716,200

92,827,680

장기금융상품의 감소
3,000,000

20,780

차량운반구의 처분
30,000,000

-

임차보증금의 감소
45,000,000

15,000,000

기타보증금의 감소
300,000

-

정부보조금의 수령
111,416,200

77,806,900

투자활동으로 인한 현금유출액
(716,344,117)

(863,774,731)

장기금융상품의 증가
(600,000)

-

매도가능증권의 취득
-

(74,830,000)

구축물의 취득
(49,000,000)

-

차량운반구의 취득
(234,015,819)

(120,924,176)

비품의 취득
(88,655,646)

(109,533,949)

산업재산권의 취득
(1,248,600)

(2,448,600)

개발비의 증가
-

(260,616,924)

소프트웨어의 취득
(217,891,600)

(198,121,082)

임차보증금의 증가
(124,932,452)

(97,000,000)

기타보증금의 증가
-

(300,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(817,381,119)

1,625,450,273

재무활동으로 인한 현금유입액
4,165,582,052

3,549,334,313

단기차입금의 차입
3,526,582,052

1,351,474,513

장기차입금의 차입
639,000,000

-

유상증자
-

2,197,859,800

재무활동으로 인한 현금유출액
(4,982,963,171)

(1,923,884,040)

단기차입금의 상환
(3,955,996,119)

(1,838,744,040)

유동성장기차입금의 상환
(933,727,052)

(85,140,000)

장기차입금의 상환
(93,240,000)

-

현금의 증가

592,926,870

1,816,196,850

기초의 현금

2,464,724,413

648,527,563

기말의 현금

3,057,651,283

2,464,724,413

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18 기 2019년 12월 31일 현재

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 펨트론

1. 일반사항

주식회사 펨트론(이하 "회사")
은
전자제품 및 반도체 검사장비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 2002년 1월 15일자로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 219에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 

한편, 2019년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 4,772,071천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
지분율

(주)덕인
3,317,122주
34.76%

KoFC-동양Pioneer Champ2010-5호
1,066,361주
11.17%

유영웅
928,385주
9.73%

하나금융투자㈜
526,315주
5.51%

IMM세컨더리벤처펀드 제3호
439,302주
4.60%

KOFC-파트너스Pioneer Champ 2011-1호
314,302주
3.29%

플래티넘-일자리창출펀드
351,441주
3.68%

오현옥
348,960주
3.66%

전찬민
332,540주
3.48%

기타주주
1,919,414주
20.12%

합 계
9,544,142주
100.00%

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

2.2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의
제ㆍ
개정
기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 제8장 '지분법' 개정

기업이 유의적인 영향력을
보유하는지를 평가할 때 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려한다는 것을 명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

지분법을 적용할 때 소유지분과 연계된 이익에 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로
실질적으로 현재의 소유권을 보유하는 경우 관련된 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 기업에 배분될 비례적 부분을 결정하며
해당 금융상품에는 제6장 '금융자
산
ㆍ
금융부채'를 적용하지 않는다는 것을
명확히 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원 급여' 개정

해고급여의 정의 및 해고급여를 회계처리하기 위한 지침을 추가하여 퇴직급여와 해고급여를 구분하여
회계처리 하도록 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' 개정

회사의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실한 경우에도 제22장 '법인세회계'를 적용함을 명확히 하고, 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와
일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 불확실성의 영향을 반영하도록 개정되었습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-

일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 개정

중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우 관계기업뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용을 면제하는 규정을 추가하고, 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하기 위하여 개정하였습니다.
동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 현금및현금성자산 

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4. 유가증권 

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5
. 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6. 재고자산 

회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되어 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다하락한 경우에는 시가(제품, 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하여 표시하고 있습니다.

2.7. 종속기업의 판단 

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.8. 유형자산 

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

계정과목
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5년
정액법

차량운반구
5년
정률법

비품
5년
정률법

영업용비품
5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

2.9. 무형자산의 평가 및 상각방법

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.10. 비금융자산의 손상

회사는 아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11. 정부보조금 

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 

2.12. 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.13.
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년이상 근속한
전 임직원이
일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

2019년과 2018년 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

2019년

2018년

기초금액
1,483,601
1,121,436

퇴직급여
555,566
504,247

지급액
(57,172)
(142,082)

기말잔액
1,981,995
1,483,601

퇴직연금운용자산
(99,932)
(87,761)

한편, 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직
연금의 수령
을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와
퇴직연금 미지급금으
로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14. 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.15. 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

또한 회사의 판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2.16. 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 설치조건부판매의 경우 재화가 설치가 완료된 때 이전되고 있습니다.

또한
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

2
.17. 금융자산과 금융부채의 측정 

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다.

다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도,자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금
융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18. 중소기업회계처리 특례 적용

회사는 중소기업기본법상 중소기업으로서 일반기업회계기준서 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 법인세등은 법인세법등의 법령에 따라 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 유형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라 계상되 고 있습니다. 또한 장기연불조건의 매매거래 및 장기 금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치 평가를 하지 않았습니다. 또한 회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 다만 지분증권의 손상차손에대하여는 일반기업회계기준서 제6장 유가증권규정을 준용하고 있습니다.

2.19. 계정과목 재분류

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.20. 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2020년 2월 20일(전기 2019년 2월 14일) 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 사용제한 금융상품 

2019년과 2018년 12월 31일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31
비고

장기금융상품
-
3,000
당좌개설보증금

4. 화폐성 외화자산부채

2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 주요 외화표시자산부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, JPY, USD, EUR).

과 목
2019년
2018년

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,578,294
1,827,348
USD
942,060
1,053,317

EUR
343,241
445,332
EUR
228,887
292,784

JPY
25,861,690
275,031
JPY
4,958,169
50,235

매출채권
USD
5,251,881
6,080,628
USD
2,692,000
3,009,925

EUR
1,234,632
1,601,849
EUR
948,017
1,212,665

JPY
-
-
JPY
3,600,000
36,474

미수금
USD
139,637
161,671
-
-
-

매입채무
USD
19,007
22,006
-
-
-

미지급금
USD
144,438
167,230
-
-
-

EUR
2,904
3,768
-
-
-

JPY
1,375,000
14,623
-
-
-

합 계
USD
7,133,256
10,599,486
USD
3,634,060
5,655,400

EUR
1,580,778
EUR
1,176,904

JPY
27,236,690
JPY
8,558,169

5. 매도가능증권 

2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 매도가능증권

구분
2019.12.31
2018.12.31

시장성 없는 지분증권
143,859
143,859

나. 시장성 없는 지분증권 

(1) 2019년 12월 31일

회사명(*)
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
35,000
70
37,409
150,948
37,409

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
100,000
100
106,450
(135,207)
106,450

계

143,859
15,741
143,859

(*) 상기의 지분증권은 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 지분법을 적용하지 아니하였으며일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2 등에 의한 특정규모 미만의 회사로써 종속기업에서 제외하였습니다. 

(2) 2018년 12월 31일

회사명(*)
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
35,000
70
37,409
(49,306)
37,409

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
100,000
100
106,450
(331,759)
106,450

계

143,859
(381,065)
143,859

(*) 상기의 지분증권은 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 지분법을 적용하지 아니하였으며일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2 등에 의한 특정규모 미만의 회사로써 종속기업에서 제외하였습니다. 

6. 유형자산

가. 2019년과 2018년 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2019년

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
비품
영업용비품
계

2019.1.1
702,691
1,058,185
33,978
180,962
133,413
3,010,830
5,120,059

취득
-
-
49,000
234,016
88,656
-
371,672

처분
-
-
-
(9,046)
-
(107,647)
(116,693)

대체(*)
-
-
-
-
-
1,030,034
1,030,034

감가상각(**)
-
(34,982)
(14,913)
(106,216)
(82,975)
(981,823)
(1,220,909)

2019.12.31
702,691
1,023,203
68,065
299,716
139,094
2,951,394
5,184,163

취득원가
702,691
1,399,252
153,410
628,407
810,340
4,296,361
7,990,461

상각누계액
-
(376,049)
(85,345)
(328,691)
(671,246)
(1,344,967)
(2,806,298)

(*) 동 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액입니다.
(**) 감가상각비 중 1,194,862천원은 판매비와관리비에 26,047천원은 매출원가에 포함되어있습니다.

(2) 2018년

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
비품
영업용비품
계

2018.1.1
702,691
1,093,166
44,808
156,924
93,144
1,396,411
3,487,144

취득
-
-
-
120,924
109,534
-
230,458

처분
-
-
-
-
-
(11,569)
(11,569)

대체(*)
-
-
-
-
-
2,264,985
2,264,985

감가상각(**)
-
(34,981)
(10,830)
(96,886)
(69,265)
(638,997)
(850,959)

2018.12.31
702,691
1,058,185
33,978
180,962
133,413
3,010,830
5,120,059

취득원가
702,691
1,399,252
104,410
499,212
721,684
3,887,436
7,314,685

상각누계액
-
(341,067)
(70,432)
(318,250)
(588,271)
(876,606)
(2,194,626)

(*) 동 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액입니다.

(**) 감가상각비 중 826,849천원은 판매비와관리비에 24,110천원은 매출원가에 포함되어있습니다.

나. 2019년 12월 31일 현재 회사의 차입금등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
담보제공처

토지
702,691
2,000,000
차입금
1,307,000
기업은행

건물
1,023,203

차량운반구
211,421
145,100
미지급금
137,974
현대캐피탈 외 3

계
1,937,315
2,145,100

1,444,974

다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
구분
장부가액
공시지가

2019.12.31
2018.12.31
2019.12.31
2018.12.31

토지
업무용토지
702,691
702,691
570,321
538,575

7. 무형자산 

가. 2019년과 2018년 회사의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2019년

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

2019.1.1
5,040
1,991,241
119,379
2,115,660

취득
1,249
-
217,892
219,141

보조금 수령
-
-
(111,416)
(111,416)

상각
(2,756)
(762,014)
(34,523)
(799,293)

손상차손
-
(17,758)
-
(17,758)

2019.12.31
3,533
1,211,469
191,332
1,406,334

(2) 2018년

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

2018.1.1
9,991
2,856,443
26,394
2,892,828

취득
2,449
260,617
198,121
461,187

보조금 수령
-
-
(77,807)
(77,807)

상각
(7,400)
(879,388)
(27,329)
(914,117)

손상차손
-
(246,431)
-
(246,431)

2018.12.31
5,040
1,991,241
119,379
2,115,660

나.
당기 중
비용으로 인식한 연구 및 개발비는 4,383,304천원(전기 2,864,286천원)이며 전액 판매비와관리비 중 경상개발비로 계상되어 있습니다.

다

. 정부보
조금 

회사는 스마트공장 구축 사업 등과 관련하여 당기에 정부지원금

111,416

천
원을 받아 당기중 소프트웨어를 취득하였으며, 당기 및 전기 중 기수령한 정부지원금에 대한 소프트웨어에 대한 감가상각비
16,127천원과
13,455천원을 국고보조금과 상계처리하였습니다. 이에 따라 무형자산 취득에 사용된 정부보조금 잔액은
168,688천원이며, 동 금액은 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표상 무형자산 중 소프트웨어에서 차감하는 형식으로 표시되어 있습니다.

8. 차입금

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내역
연이자율(%)
금액

2019. 12. 31
2019.12.31
2018.12.31

기업은행
운전자금
2.43 - 6.33
3,749,489
3,104,620

기업은행
구매자금
4.388
249,315
196,855

기업은행
무역금융
3.64 - 5.82
899,300
950,300

국민은행
운전자금
-
-
686,320

신한은행
운전자금
4.23 - 6.33
628,860
1,158,860

산업은행
운전자금
6.94
830,577
-

주요경영진
운영자금
-
100,000
155,000

(주)덕인
운영자금
-
-
490,000

합계

6,457,541
6,741,955

나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내역
연이자율(%)
금액

2019. 12. 31
2019.12.31
2018.12.31

기업은행
운전자금
-
-
145,000

국민은행
운전자금
7.39
575,100
-

중소기업진흥공단
운전자금
6.00
146,700
218,690

산업은행
운전자금
-
-
500,000

산업은행
기타
-
-
391,077

소계
721,800
1,254,767

차감:1년 이내 만기 도래분
(186,480)
(1,254,767)

합계
535,320
-

다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사 금융부채 만기 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2019년 12월 31일

구 분

합 계

1년이하

1년 ~ 2년이하

2년~ 5년이하

5년초과

매입채무

11,410,599

11,410,599
-
-
-

단기차입금(*)
6,457,541
6,457,541
-
-
-

미지급금
1,571,510
1,571,510
-
-
-

미지급비용
1,284,907
1,284,907
-
-
-

유동성장기차입금(*)
186,480
186,480
-
-
-

장기차입금
535,320
-
186,480
348,840
-

합 계
21,446,357
20,911,037
186,480
348,840
-

(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 2018년 12월 31일

구 분

합 계

1년이하

1년 ~ 2년이하

2년~ 5년이하

5년초과

매입채무
9,018,516
9,018,516
-
-
-

단기차입금(*)
6,741,955
6,741,955
-
-
-

미지급금
1,858,213
1,858,213
-
-
-

미지급비용
240,581
240,581
-
-
-

유동성장기차입금(*)
1,254,767
1,254,767
-
-
-

장기미지급금
133,716
-
133,716
-
-

합 계
19,247,748
19,114,032
133,716
-
-

(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.

9. 충당부채

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

판매보증충당부채(*)
594,772
342,336

(*)
회사는 당기말과 전기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

나. 2019년과 2018년 회사의 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
 
(1) 2019년

구분
2019.1.1
증가
감소
2019.12.31

판매보증충당부채
342,336
252,436
-
594,772

(2) 2018년

구분
2018.1.1
증가
감소
2018.12.31

판매보증충당부채
324,959
342,336
(324,959)
342,336

10. 우발부채와 약정사항 

가. 회사는 2019년과 2018년 12월 31일 현재 국내금융기관과 다음과 같이 한도 약정등을 체결하고 있습니다(단위:천원).

금융기관
구분
2019.12.31
2018.12.31

한도액
사용액
한도액
사용액

KEB하나은행
외상매출채권 담보대출
450,000
-
450,000
50,050

기업은행
B2B 구매자금
200,000
194,865
200,000
196,855

기업은행
구매카드
200,000
54,450
-
-

기업은행
B2B 팩토링
500,000
-
-
-

국민은행
외상매출채권 전자대출
100,000
-
-
-

나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자

2019.12.31

2018.12.31

제공받은 보증내용

기술신용보증기금(*)
2,457,840
2,100,840
차입금 지급보증

무역보험공사 (*)
629,370
750,300
차입금 지급보증

서울보증보험
472,630
375,991
이행지급보증 등

합계
3,559,840
3,227,131

(*) 상기 보증수혜내역과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

다. 경영정상화 약정의 내용 

회사는 전기중(2018년 7월 13일) 의결된 중소기업은행을 주채권은행으로 하는

채
권은행자율협의회에서 의결된 공동관리절차 조기 종결 및 경영정상화계획 이행을 위한 약정에 따라 당기 2019년 6월 30일자로 채권은행 공동관리절차가 조기 종결되었으며, 전기중 의결된 경영정상화 약정의 세부내역은 다음과 같습니다. 

(1) 영업실적 및 재무구조 개선 현황 등을 감안하여 채권은행 공동관리절차를 조기 종결한다.
(2) 협약채권의 금융조건을 재조정한다.
 1) 원금채권의 상환청구를 2019년 6월 30일까지 유예한다.
 2) 기존 자구계획에 의한 협약채권 300백만원을 상환하고 공동관리절차 조기종결시에는 2019년 6월말까지 협약채권 500백만원을 추가 상환한다.
 3) 2019년 6월 30일까지 발생이자(신용보증료 등 포함) 적용금리는 연 4.5%이내로 한다. (3) 채권은행자율협의회를 대표하여 주채권은행과 경영정상화계획 이행을 위한 약정 을 체결한다.

11. 자본금

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
2019.12.31
2018.12.31

수권발행주식수(주)
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수(주)
보통주
9,544,142주
9,544,142주

1주당 금액(원)
500원
500원

자본금(원)
4,772,071,000원
4,772,071,000원

나. 2019년과 2018년 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

(1) 2019년

구분
보통주
우선주

주식수
금액
주식수
금액

기초
9,544,142주
4,772,071
-
-

기말
9,544,142주
4,772,071
-
-

(2) 2018년

구분
보통주
우선주

주식수
금액
주식수
금액

기초
6,992,594주
3,496,297
1,972,602주
986,301

유상증자
52,631주
26,315
526,315주
263,158

보통주전환
2,498,917주
1,249,459
(2,498,917주)
(1,249,459)

기말
9,544,142주
4,772,071
-
-

다. 상환전환우선주

(1) 2018년 12월 31일 현재 회사의 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 기 발행되었던 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행
2차 발행
3차 발행

발행일
2010년 10월 19일
2012년 12월 5일
2018년 9월 17일

주식수
45,800 주
1,132,074 주
526,315주

주당 발행가액
35,000 원
2,650 원
3,800원

발행가액
1,603,000,000 원
2,999,996,100 원
1,999,997,000원

(2) 상환전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

일자
내용
1차 발행
2차 발행
3차 발행
비고

2010-10-19
신규발행
45,800주
-
-

2012-08-01
액면분할
412,200주
-
-
5,000원 1주당 500원 10주 분할

2012-10-09
무상증자
458,000주
-
-
기존주식 1주당 신주 1주 발행

2012-12-05
유상증자
-
1,132,074주
-

2017-04-05
보통주전환
-
(75,472주)
-
우선주 1주당 보통주 1주 발행

2018-09-17
유상증자
-
-
526,315주

2018-12-21
보통주전환
(916,000주)
(1,056,602주)
(526,315주)

우선주 1주당 보통주 1주 발행

합계
-
-
-

(3) 상환전환우선주의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 발행
2차 발행
3차 발행

의결권에 관한 사항
1주당 1의결권 보유

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주로서 최저우선배당률은 발행가액 기준 연1%

전환에 
관한 사항
보통주 전환
주주는 발행일이후 언제든지 보통주로 전환할 권리가 가지며, 
발행일로부터 10년이내 전환 또는 상환청구되지 않은 상환전환우선주는 보통주로 자동전환

전환비율
상환전환우선주 발행가/전환가격

발행가
1,750 원
2,650 원
3,800 원

전환가격
1,750 원
2,650 원
3,800 원

전환가격조정
원칙적으로 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능함. 다만, 새로운 유상증자 등의 발행가액이 본 우선주의 발행가액을 하회하는 경우는 전환비율을 조정함. 그밖의 액면분할 및 병합, 무상증자, 자본감자 등의 경우에는 동일비율을 감안한 주당발행가를 계산하여 적용함.

상환에
관한사항
상환청구시기
2013년 10월 18일부터 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지.
계약체결일(또는, 납입기일 익일)이후 42개월이 경과한 날로부터 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되는날까지.
계약체결일(또는, 납입기일 익일)이후 12개월이 경과한 날로부터 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되는날까지.

상환가액
최초투자원금과 우선주보유기간동안 연복리 8%의 이율에 의한 금액의 합계액에서 기배당된 금액을 공제한 금액
상환전환우선주 1주당 인수가액(또는, 발행가액) 및 본 우선주 발행일부터 상환일까지 연8%의 이율에 일할계산한 이자금액(또는, 연복리 8%의 이율에 의한 금액)의 합계액에서 기배당액을 공제한 금액
상환전환우선주 1주당 인수가액 및 본 우선주 발행일부터 상환일까지 연5%의 이율에 일할계산한 이자금액의 합계액에서 기배당액을 공제한 금액

12. 결손금처리계산서

 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

처리예정일 : 2020년 3월 27일
처리확정일 : 2019년 3월 29일

미처리결손금

(4,588,574,303)

(6,275,951,284)

전기이월미처리결손금
(6,275,951,284)

(8,150,086,830)

당기순이익
1,687,376,981

1,874,135,546

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(4,588,574,303)

(6,275,951,284)

13. 부가가치계산 

2019년과 2018년중 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
금액

2019년
2018년

급여
6,188,405
4,530,545

퇴직급여
555,566
504,247

복리후생비
675,713
484,476

지급임차료
340,501
239,043

감가상각비
1,220,910
850,959

무형자산상각비
799,293
914,117

세금과공과
183,045
108,771

계
9,963,433
7,632,158

14. 법인세 등

회사의 당기중 법인세(주민세포함)의 법정세율은 22%이나, 누적 이월결손금 및 연구인력개발비세액공제 등으로 인하여 법인세차감전순이익에 대한 법인세등의 부담액은 5,101천원입니다.

15. 특수관계자와의 거래

가. 지배,종속기업 등 현황 

(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
2019년
2018년

당해기업에 유의적 
영향력을 행사하는 기업
(주)덕인
(주)덕인

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE,
PEMTRON TECHNOLOGY CORP
PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE,
PEMTRON TECHNOLOGY CORP

기타특수관계자
PEMTRON TECHNOLOGIES SHENZHEN
PEMTRON TECHNOLOGIES SHENZHEN

나. 2019년과 2018년중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

2019년

2018년
2019년
2018년

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
9,422
-
18,375
26,367

관계기업
PEMTRON ASIA
-
-
376,800
-

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGY
-
-
573,411
-

기타특수관계자
PEMTRON SHENZHEN
1,368,020
-
978,030
-

다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
2019.12.31
2018.12.31

채권(*)
채무(*)
채권(*)
채무(*)

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
4,219
-
-
490,000

관계기업
PEMTRON ASIA
-
9,736
-
-

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGY
161,671
39,597
-
-

기타특수관계자
PEMTRON SHENZHEN
433,811
61,190
-
-

기타
주요경영진
-
100,000
-
155,000

(*) 채권은 매출채권, 미수금, 선급금 등이며, 채무는 외상매입금, 차입금 등이며 당기중 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 161,671천원입니다.

라. 특수관계법인을 통한 매출 

회사는 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 매출거래가 존재하며, 동 거래로 인한 매출은 최종 고객에 대한 수익으로 분류되었습니다. 2019년과 2018년 중 해당 특수관계법인을 통한 매출과 이에 해당하는 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2019년

구분
특수관계자명
금액

제품매출
매출채권

관계기업
PEMTRON ASIA
11,613,260
3,387,502

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGY
6,645,528
972,888

(2) 2018년

구분
특수관계자명
금액

제품매출
매출채권

관계기업
PEMTRON ASIA
9,454,158
1,585,369

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGY
2,386,082
706,080

기타특수관계자
PEMTRON SHENZHEN
972,693
364,749

마. 2019년과 2018년 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2019년

구분

회사명

기초

차입

상환

기말

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
490,000
-
(490,000)
-

기타
주요경영진
155,000
-
(55,000)
100,000

(2) 2018년

구분

회사명

기초

차입

상환

기말

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
720,000
-
(230,000)
490,000

기타
주요경영진
-
601,665
(446,665)
155,000

바. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
보증제공자
보증처
2019.12.31
2018.12.31
비고

차입금잔액
보증수혜금액
차입금잔액
보증수혜금액

기타
주요경영진
산업은행
830,577
996,692
500,000
500,000
차입금 지급보증

기타
주요경영진
국민은행
575,100
632,610
686,320
754,952
차입금 지급보증

기타
주요경영진
신한은행
628,860
430,632
1,158,860
526,632
차입금 지급보증

기타
주요경영진
중소기업진흥공단
146,700
176,040
218,690
262,428
차입금 지급보증

기타
주요경영진
기업은행
4,898,104
2,140,133
4,396,775
2,247,162
차입금 지급보증

기타
주요경영진
기업은행
-
600,000
-
600,000
B2B 팩토링약정

계

7,079,341
4,976,107
6,960,645
4,891,174

또한 회사는 상기 보증 외에 기술보증기금, 한국무역보험공사의 보증서 발급 및 기업은행 법인카드와 관련하여 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
.

16. 현금흐름표 

2019년과 2018년 현금흐름표 작성과 관련하여 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역
금액

2019년
2018년

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
10,440
-

장기미지급금의 미지급금 대체
133,716
292,381

제품의 영업용비품 대체
1,030,034
2,264,985

17. 전전기 재무제표 재작성

회
사는 전기중 전기이전기간에 대한 수익인식기준에 따른 매출인식, 기술료 등의 비용과소계상 등의 오류를 발견하였으며 그에 따라 전기이전 재무제표를 재작성하였습니다.

비교 표시된 전전기 재무제표는 해당 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성 되었으며 이
로 인하여 비교표시된 기간에 대하여 재작성된 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 재무상태표에 미치는 영향

구 분
전전기말
전전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

매출채권
7,888,703
(4,443,480)
3,445,223
7,444,342
(2,280,676)
5,163,666

선급금
173,509
(31,620)
141,889
111,328
1,513
112,841

제품
3,105,073
(543,491)
2,561,582
1,351,006
(178,700)
1,172,306

재고자산평가충당금
(397,208)
201,006
(196,202)
(214,417)
81,019
(133,398)

매도가능금융자산
-
69,029
69,029
-
35,896
35,896

영업용비품
-
1,715,472
1,715,472
-
433,637
433,637

감가상각누계액
-
(319,061)
(319,061)
-
(101,672)
(101,672)

미지급금
1,183,480
770,506
1,953,986
880,218
636,527
1,516,745

미지급비용
13,288
169,253
182,541
7,098
134,237
141,335

선수금
264,768
1,037,154
1,301,922
-
111,852
111,852

판매보증충당부채
-
324,959
324,959
-
159,638
159,638

장기미지급금
158,665
267,432
426,097
115,507
516,655
632,162

이익잉여금
(2,228,636)
(5,921,451)
(8,150,087)
(6,909,052)
(3,567,893)
(10,476,945)

나. 손익계산서에 미치는 영향

구 분
전전기

수정전
수정금액
수정후

매출액
25,223,549
(2,290,917)
22,932,632

매출원가
12,656,869
(1,177,997)
11,478,872

매출총이익
12,566,680
(1,112,920)
11,453,760

판매비와관리비
8,913,178
1,497,171
10,410,349

영업이익
3,653,502
(2,610,091)
1,043,411

영업외수익
112,478
25,820
138,298

영업외비용
2,091,733
(230,713)
1,861,020

법인세차감전이익(손실)
1,674,247
(2,353,558)
(679,311)

법인세등
-
-
-

당기순이익(손실)
1,674,247
(2,353,558)
(679,311)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 펨트론

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
5
-
-
-
-
-
-
8
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
32
20
44
44
644
656
-
-
-
-
-
-
720
720

합계
32
20
44
44
644
656
-
-
-
-
-
-
720
720

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.7
5
일

주요내용
회사 및 회사가 속한 산업의 이해를 통한 감사절차의 성격, 범위,시기 등을 결정함.

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.9- 12.13
5
일
5
명
1
명
중요 계정잔액에 대한 질문 및 분석적절차, 표본점검

2020.3.2 - 3.6
5
일
5
명
1
명
중요계정잔액 및 공시사항에 대하여 질문 및 문서검사등을 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사, 인천공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융상품 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.7.15, 2019.12.9, 2020.3.4

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 07월 15일
회사측 : 주요경영진 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
2019년 회계감사 수행계획 
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,
계획된 감사범위와 시기

2
2019년 12월 09일
회사측 : 감사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
입증감사 진행상황 및 
최종감사일정

3
2020년 03월 04일
회사측 : 주요경영진 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 
감사인의 독립성 등