에스앤디 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 효림회계법인

감사보고서
3.8
(주)에스앤디

00512657
100000000000
20200325
1615110028766
000
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62
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Y
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1

주식회사 에스앤디

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

효림회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………
1

재무제표

재무상태표 ……………………………………………………………………………
5

손익계산서 ……………………………………………………………………………
8

자본변동표 ……………………………………………………………………………
10

현금흐름표 ……………………………………………………………………………
11

재무제표에 대한 주석 ………………………………………………………………
13

내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………………
43

외부감사 실시내용 …………………………………………………………………
44

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스앤디

주주 및 이사회 귀중
2020년 02월 05일

감사의견

우리는 첨부된 주식회사 에스앤디의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에스앤디의 2019년 및 2018년 12월31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석19에 주의를 기울여야 할 필요가있습니다.
회사의 재무제표에 대한 주석19에서 기술되어 있는 바와같이 회사는 당기 및 전기에삼양식품(주)에 대한 매출액 30,676

백만원과 27,365백만원이 발생하였고, 보고기간 종료일 현재 관련 매출채권잔액은 당기말 6,185백만원, 전기말 4,477백만원입니다

재무제표에 대한 경영진
과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

. 

서울시 강남구 삼성로 95길 27 영창빌딩6층

효 림 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 수 년

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 2월 5일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스앤디

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스앤디 대표이사 여 경 목

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명4로 163

(전 화)
(043)710-8000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 22 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에스앤디
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

25,071,296,747

18,423,769,663

(1) 당좌자산

21,022,769,644

14,424,372,019

1. 현금및현금성자산
12,115,112,778

8,005,726,183

국고보조금(주석8)
-

-

2. 매출채권(주석3,19)
8,858,075,800

6,317,751,033

대손충당금
(98,008,658)

(75,654,619)

3. 미수수익
7,278,158

8,589,805

4. 미수금
242,000

484,000

5. 선급금
187,000

60,051,720

6. 선급비용
8,177,664

8,788,198

7. 주주ㆍ임원ㆍ종업원채권(주석18)
-

-

8. 재직예치금
50,300,000

19,900,000

9. 유동이연법인세자산(주석14)
81,404,902

78,735,699

10. 당기법인세자산
-

-

(2) 재고자산

4,048,527,103

3,999,397,644

1. 제품
2,734,754,782

2,609,481,975

2. 반제품
286,376,113

203,978,085

3. 원재료
979,102,420

1,153,157,822

4. 부재료
48,293,788

32,779,762

Ⅱ. 비유동자산

11,714,517,674

10,414,861,710

(1) 투자자산

1,286,495,943

1,153,330,651

1. 장기금융상품
1,156,606,545

992,930,754

2. 매도가능증권(주석5)
129,889,398

160,399,897

(2) 유형자산(주석6,16,19)

8,270,086,535

8,004,155,812

1. 토지
2,250,426,120

2,250,426,120

2. 건물
4,934,491,350

4,934,491,350

감가상각누계액
(1,616,783,472)

(1,370,028,557)

3. 구축물
216,210,000

191,910,000

감가상각누계액
(47,158,916)

(36,923,416)

4. 기계장치
7,624,657,380

6,005,674,000

감가상각누계액
(5,418,942,795)

(4,756,790,671)

5. 차량운반구
358,658,878

325,158,878

감가상각누계액
(257,091,803)

(178,245,884)

6. 공구와기구
778,172,953

695,806,498

감가상각누계액
(616,868,523)

(530,148,390)

7. 비품
101,857,469

83,325,053

감가상각누계액
(65,802,984)

(34,499,164)

8. 시설장치
77,526,510

53,422,900

감가상각누계액
(49,265,632)

(43,622,905)

9. 건설중인자산
-

414,200,000

(3) 무형자산(주석7,8,18)

1,780,016,786

620,718,823

1. 영업권
55,000,000

70,000,000

2. 특허권
1,347,494,103

15,951,116

3. 시설이용권
-

322,666

4. 개발비
1,029,202,895

1,444,811,341

국고보조금
(651,680,212)

(910,366,300)

(4) 기타비유동자산

377,918,410

636,656,424

1. 보증금
197,331,900

287,831,900

2. 회원권
110,939,760

110,939,760

3. 비유동성이연법인세자산(주석14)
69,646,750

237,884,764

자 산 총 계

36,785,814,421

28,838,631,373

부 채

Ⅰ. 유동부채(주석11)

10,606,292,566

6,750,592,037

1. 매입채무(주석18)
6,763,052,891

4,344,783,096

2. 미지급금
1,160,781,677

432,450,208

3. 선수금
8,926,180

22,072,000

4. 예수금
177,106,584

194,010,810

5. 미지급비용
782,868,472

514,077,862

6. 당기법인세부채(주석14)
564,719,229

418,287,269

7. 부가세예수금
511,495,790

255,971,510

8. 선수수익
247,341,743

178,939,282

9. 유동성장기차입금(주석9,11,16,19)
390,000,000

390,000,000

Ⅱ. 비유동부채

316,631,922

941,908,194

1. 장기차입금(주석9,11,16,19)
292,500,000

682,500,000

2. 퇴직급여충당부채(주석10)
1,895,417,819

1,597,600,426

퇴직연금운용자산(주석10)
(1,846,693,397)

(1,325,101,032)

퇴직보험예치금
(24,592,500)

(13,091,200)

부 채 총 계

10,922,924,488

7,692,500,231

자 본

Ⅰ. 자본금

1,518,210,000

1,518,210,000

1. 보통주자본금(주석1,12)
1,518,210,000

1,518,210,000

Ⅱ. 자본잉여금

1,335,645,700

1,335,645,700

1. 주식발행초과금
1,335,645,700

1,335,645,700

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석5,14,22)

14,733,729

9,671,918

1. 매도가능증권평가이익(손실)
14,733,729

9,671,918

Ⅳ. 이익잉여금(주석13)

22,994,300,504

18,282,603,524

1. 이익준비금
105,419,140

90,237,040

2. 연구인력개발준비금
-

121,750,462

3. 미처분이익잉여금
22,888,881,364

18,070,616,022

자 본 총 계

25,862,889,933

21,146,131,142

부 채 및 자 본 총 계

36,785,814,421

28,838,631,373

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

손 익 계 산 서

제 22 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스앤디
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석19)

46,304,509,665

37,538,609,954

1. 상품매출
272,580,000

2,580,000

2. 제품매출
44,644,322,559

36,026,022,658

3. 임가공매출
1,024,787,800

1,234,335,050

4. 기타매출
362,819,306

275,672,246

Ⅱ. 매출원가

33,651,079,564

27,653,448,779

1. 상품매출원가
272,580,000

2,000,000

2. 제품매출원가
33,073,932,773

27,256,300,880

(1) 기초제품재고액
2,609,481,975

1,757,302,900

(2) 당기제품제조원가
33,237,005,075

28,139,582,630

합 계
35,846,487,050

29,896,885,530

(3) 타계정 대체
(37,799,495)

(31,102,675)

(4) 기말제품재고액
(2,734,754,782)

(2,609,481,975)

3. 임가공매출원가
284,285,647

377,186,192

4. 기타매출원가
20,281,144

17,961,707

Ⅲ. 매출총이익

12,653,430,101

9,885,161,175

Ⅳ. 판매비와관리비

6,317,571,991

5,632,774,734

1. 급여(주석21)
1,811,929,350

1,769,520,260

2. 퇴직급여(주석21)
223,671,343

163,531,148

3. 복리후생비(주석21)
139,579,778

141,667,290

4. 여비교통비
52,119,569

53,466,100

5. 접대비
134,631,227

104,518,860

6. 통신비
1,987,189

2,027,293

7. 수도광열비
623,763

983,284

8. 세금과공과(주석21)
14,534,080

13,369,990

9. 감가상각비(주석21)
58,443,031

57,773,829

10. 지급임차료(주석21)
19,719,733

19,641,570

11. 수선비
525,000

1,005,000

12. 보험료
37,854,175

35,296,657

13. 차량유지비
35,766,751

33,846,459

14. 경상연구개발비(주석7)
1,019,619,710

609,253,615

15. 운반비
304,949,901

262,017,376

16. 교육훈련비
6,031,454

4,587,089

17. 도서인쇄비
2,134,000

4,181,100

18. 소모품비
7,856,765

11,751,891

19. 지급수수료
1,954,430,132

2,028,021,323

20. 광고선전비
2,057,000

6,058,842

21. 대손상각비
22,948,039

(46,044,696)

22. 견본비
45,100,884

94,244,240

23. 무형자산상각비(주석7,21)
398,825,637

234,679,916

24. 해외시장개척비
12,699,480

12,842,298

25. 협회비
9,534,000

14,534,000

Ⅴ. 영업이익(손실)

6,335,858,110

4,252,386,441

Ⅵ. 영업외수익

209,677,409

394,838,743

1. 이자수익
108,198,031

65,800,037

2. 고용유지지원금
52,738,850

45,527,750

3. 매도가능증권처분이익
2,366,811

-

4. 유형자산처분이익
645,589

2,999,000

5. 잡이익
45,728,128

280,511,956

Ⅶ. 영업외비용

675,041,509

756,567,375

1. 이자비용
21,533,336

33,446,036

2. 기부금
614,850,000

318,088,000

3. 지급보증료
1,449,123

126,065

4. 재고자산폐기손실
32,676,483

41,501,953

5. 무형자산손상차손
-

303,069,972

6. 유형자산폐기손실
-

166,000

7. 전기손익수정손실
4,314,081

55,232,456

8. 잡손실
218,486

4,936,893

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

5,870,494,010

3,890,657,809

Ⅸ. 법인세비용(이익)(주석14)

1,006,976,030

573,371,403

Ⅹ. 당기순이익(손실)

4,863,517,980

3,317,286,406

ⅩⅠ. 주당손익(주석15)

1. 기본주당순이익(손실)

16,017

10,925

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

자 본 변 동 표

제 22 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스앤디
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
1,518,210,000
1,335,645,700
29,641,494
15,117,138,118
18,000,635,312

매도가능증권평가이익
-
-
(19,969,576)
-
(19,969,576)

배당금의 지급
-
-
-
(151,821,000)
(151,821,000)

당기순이익
-
-
-
3,317,286,406
3,317,286,406

2018.12.31(전기말)
1,518,210,000
1,335,645,700
9,671,918
18,282,603,524
21,146,131,142

2019.01.01(당기초)
1,518,210,000
1,335,645,700
9,671,918
18,282,603,524
21,146,131,142

매도가능증권평가이익
-
-
5,061,811
-
5,061,811

배당금의 지급
-
-
-
(151,821,000)
(151,821,000)

당기순이익
-
-
-
4,863,517,980
4,863,517,980

2019.12.31(당기말)
1,518,210,000
1,335,645,700
14,733,729
22,994,300,504
25,862,889,933

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 22 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스앤디
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,673,126,036

5,750,612,153

1. 당기순이익(손실)
4,863,517,980

3,317,286,406

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
1,863,620,240

1,628,929,741

가. 퇴직급여
297,817,393

270,377,290

나. 감가상각비
1,134,300,727

881,958,306

다. 재고자산폐기손실
32,676,483

41,501,953

라. 무형자산상각비
398,825,637

484,049,888

마. 대손상각비
-

(49,124,696)

바. 유형자산폐기손실
-

167,000

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(3,012,400)

(2,999,000)

가. 매도가능증권처분이익
2,366,811

-

나. 유형자산처분이익
645,589

2,999,000

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
949,000,216

807,395,006

가. 매출채권의 감소(증가)
(2,517,970,728)

4,430,727,786

나. 미수금의 감소(증가)
242,000

(484,000)

다. 미수수익의 감소(증가)
1,311,647

(3,066,053)

라. 선급금의 감소(증가)
59,864,720

(24,627,620)

마. 선급비용의 감소(증가)
610,534

(2,069,496)

바. 재고자산의 감소(증가)
(81,805,942)

(550,472,381)

사. 유동성이연법인세자산의 감소(증가)
(4,096,893)

(16,081,987)

아. 비유동성이연법인세자산의 감소(증가)
168,238,014

(30,587,609)

자. 당기법인세자산의 감소(증가)
-

-

차. 매입채무의 증가(감소)
2,418,269,795

(1,893,459,662)

카. 미지급금의 증가(감소)
728,331,469

(26,452,901)

타. 미지급비용의 증가(감소)
268,790,610

(513,681,306)

파. 당기법인세부채의 증가(감소)
146,431,960

142,896,685

하. 부가세예수금의 증가(감소)
255,524,280

(100,943,800)

거. 선수금의 증가(감소)
(13,145,820)

(275,230,311)

너. 예수금의 증가(감소)
(16,904,226)

(268,323,559)

더. 선수수익의 증가
68,402,461

56,684,125

러. 퇴직금의 지급
-

(96,766,598)

머. 퇴직보험예치금의 감소(증가)
(11,501,300)

(4,381,900)

버. 퇴직연금운용자산의 (증가)
(521,592,365)

(16,284,407)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,021,918,441)

(1,204,041,954)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
177,988,335

333,706,708

가. 보증금의 감소
90,500,000

47,250,000

나. 재직예치금의 감소
5,800,000

-

다. 국고보조금의 증가
-

253,700,000

라. 장기금융상품의 감소
32,321,524

30,961,417

마. 매도가능증권의 처분
39,366,811

-

바. 공구와기구의 처분
10,000,000

695,291

사. 비품의 처분
-

1,100,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,199,906,776)

(1,537,748,662)

가. 장기금융상품의 증가
195,997,315

189,607,521

나. 재직예치금의 증가
36,200,000

13,000,000

다. 구축물의 취득
24,300,000

4,000,000

라. 기계장치의 취득
138,103,610

13,500,000

마. 차량운반구의 취득
33,500,000

159,770,450

바. 공구와기구의 취득
104,366,455

106,409,090

사. 비품의 취득
18,532,416

49,436,871

아.건설중인자산의 증가
1,090,783,380

460,100,000

자. 특허권의 증가
1,558,123,600

1,310,300

차. 개발비의 증가
-

490,114,430

카. 보증금의 증가
-

500,000

타. 영업권의 증가
-

50,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(541,821,000)

(541,821,000)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(541,821,000)

(541,821,000)

가. 유동성장기차입금의 상환
390,000,000

390,000,000

나. 배당금의 지급
151,821,000

151,821,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,109,386,595

4,004,749,199

Ⅴ. 기초의 현금

8,005,726,183

4,000,976,984

Ⅵ. 기말의 현금

12,115,112,778

8,005,726,183

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

주석

제 22(당)기: 2019년 12월 31일 현재

제 21(전)기: 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에스앤디

1. 일반사항

주식회사 에스앤디(이하 '회사')는 1998년 12월 15일에 설립되어 식품첨가물 제조업, 조미식품 제조업, 식품가공업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 연기군 남면 월산리에서 세종시 행정복합도시건설사업의 시행과 관련하여 2013년 6월에 충북청원군 오송읍으로 본점 및 공장을 이전하였습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았습으며, 2016년 12월 29일에 코넥스시장에 상장하였습니다.
회사의 설립시 자본금은 115,200천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,518,210천원입니다.

한편 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다 (단위 : 주).

주 주
주식수
지분율(%)
금액(천원)

여경목(대표이사)
94,584
31.15
472,920

유안타 세컨더리2호
75,000
24.70
375,000

미래에셋대우(포커스자산운영)
20,000
6.59
100,000

지앤텍명장세컨더리투자조합
18,000
5.93
90,000

포스코-아이디브이
11,000
3.62
55,000

넥시드-어니스트 제1호투자조합

7,000
2.31
35,000

(주)갈스푸드웰
2,200
0.72
11,000

기타개인주주

75,858
24.98
379,290

합 계
303,642
100.0
1,518,210

2. 재무제표작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 공정가치로 측정되는 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
-공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산의 분류

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 파생상품
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계, 해외사업장의 순자산에 대한 당사의 지분 해당금액에 대하여 위험을 회피하기 위해서는 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다. 

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인부부은 당기손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 대손충당금

회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(4) 재고자산

회사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 확정하고 있습니다. 

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 다만, 일반기업회계기준 제10장 '유형자산'에 따라 재평가모형을 선택한 토지는 재평가액으로 평가하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가모형을 선택한 경우 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 인식한 유형자산감액손실 및 환입금액은 없습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 건물 및 구축물은 정액법, 그 이외의 자산은 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건 물
20년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
10년
정률법

차량운반구
5년
정률법/정액법

공구와기구
5년
정률법

비품
4년
정률법

시설장치
10년
정률법

(6) 무형자산

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

회사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5 년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는판매비와 관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.

영업권 및 개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

영업권
10 년

특허권

7
년

개발비
5 년

시설이용권
10년

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(7) 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 

(8) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(9) 국고보조금

회사는 정부기관 등으로부터 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될국고보조금을 받는 경우에는 관련자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른자산의 차감계정으로 회계처리하고,관련자산을 취득하는 시점에서 관련자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 
한편 국고보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 상환의무가 없는 기타의 국고보조금을 받은 경우에는 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

회사는 2014년도부터 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하였으나, 2017년도부터 확정기여형 퇴직연금제도를 병행 운영하고 있습니다.
확정급여형퇴직연금제도 가입자에 대하여는 보고기간말 현재 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 

종업원이 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추어 퇴사시 퇴직연금의 수령을 선택한 경우 보고기간종료일 이후 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 비용인식 하고 있습니다. 

확정급여형퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다(다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우의 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다).

(11) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 

(12) 법인세비용

자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 원칙적으로 이연법인세를 인식하고 있습니다. 즉, 차감할 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금ㆍ세액공제ㆍ소득공제 등으로 인하여 미래에 경감될 법인세부담액은 이연법인세자산으로 인식하며 가산할 일시적차이로 인하여 미래에 부담하게 될 법인세 부담액은 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(부채) 또는 기타비유동자산(부채)으로 분류하며 유동 및 비유동 구분내의 이연법인세자산(부채)과 미지급법인세 및 미수법인세환급액이 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고있습니다. 법인세비용은 당기법인세부담액(법인세에 부가되는 세액 포함)에 당기 이연법인세 변동액과 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식한 법인세추납액 또는 환급액을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에서 가감하고 있습니다.

이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에만 인식하고 있으며 이연법인세자산의 실현가능성은 보고기간종료일마다 재검토되고 있습니다.

(13) 추정의 사용 

일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 사용이제한된 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다

4. 매출채권 등의 양도 및 할인

당기 및 전기 중 매출채권의 배서양도액 및 할인어음은 발생하지 않았습니다.

5. 매도가능증권
 
(1) 당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당 기>

계정과목
내 역
구 분
취득가액
공정가액
장부가액

매도가능증권
주식투자신탁
비유동자산
111,000
129,889
129,889

<전 기>

계정과목
내 역
구 분
취득가액
공정가액
장부가액

매도가능증권
주식투자신탁
비유동자산
148,000
160,399
160,399

(2) 당기중 매도가능증권의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초 미실현보유손익
12,400
38,002

처분에 따른 실현손익
(809)
-

감액에 의한 실현손익
-
-

미실현보유손익의 증감
7,298
(25,602)

기말 미실현보유손익
18,889
12,400

(*) 매도가능증권의 기초공정가액과 기말공정가액의 차이인 6,489천원(전기(-)25,602천원)중 자본에 직접반영된 법인세효과 1,427천원(전기(-)5,632천원)을 차감한 5,062천원(전기 (-)19,969천원)이 매도가능증권평가이익(손실)의 과목으로 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.

6. 유형자산

(1) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
기초장부가액
취득
처분
대체
감가상각비
기말장부가액

토 지
2,250,426
-
-

-
2,250,426

건 물
3,564,463

(246,755)
3,317,708

구 축 물
154,986
24,300

(10,235)
169,051

기 계 장 치
1,248,883
114,000

1,504,983
(662,151)
2,205,715

차량운반구
146,913
33,500

(78,846)
101,567

공구와기구
165,658
104,366
(9,354)

(99,366)
161,304

비 품
48,826
18,532

(31,304)
36,054

시 설 장 치
9,800
24,104

(5,643)
28,261

건설중인자산
414,200
1,090,783

(1,504,983)
-
-

합 계
8,004,155
1,409,585
(9,354)
-
(1,134,300)
8,270,086

(2) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

토 지

2,250,426

-
-
-
2,250,426

건 물

3,811,218

-
-
(246,755)
3,564,463

구 축 물
160,007
4,000
-
(9,021)
154,986

기 계 장 치
1,619,030
13,500
-
(429,547)
1,248,883

차량운반구
50,743
162,769
-
(66,599)
146,913

공구와기구
166,554
106,409
(87)
(107,218)
165,658

비 품
20,657
49,437
(79)
(21,189)
48,826

시 설 장 치
13,225
-
-
(3,425)
9,800

건설중인자산
-
414,200
-
-
414,200

합 계
8,091,860
750,315
(166)
(883,754)
8,004,155

(
3) 당기말 현재 회사는 공장건물과 공장내 기계장치 및 설비 등에 대하여 삼성화재해상보험에

10,000

백만원

의 화재보험에 가입하고 있으며, 이외에도 대한상공회의소에 1인당 100백만원 및 1사고당 5억원의 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기보험이외에 회사 소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 회사의 공장토지와 건물이 차입금담보로 중소기업진흥공단에 채권최고액 2,400백만원,
한
국산업은행에 채권최고액 2,700백만원이 근저당 설정되어 있습니다

(5) 토지의 공시지가
 
당기 및 전기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

장부가액
공시지가
종류(면적)
장부가액
공시지가
종류(면적)

공장부지
2,250,426
3,083,487
15,041.4㎡
2,250,426
3,083,487
15,041.4㎡

7. 무형자산

(1) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
기초장부가액
취득가액
손상차손
감가상각비
기말장부가액

영업권
70,000
-
-
(15,000)
55,000

특허권(*)
15,951
1,558,124
-
(226,581)
1,347,494

시설이용권
322
-
-
(322)
-

개발비
1,444,811
-
-
(415,608)
1,029,203

국고보조금
(910,366)
-
-
258,686
(651,680)

합 계
620,718
1,558,124
-
(398,825)
1,780,017

(*) 상기 거래내역은 특허권(특허번호 제10-1925257호)을 회사가 대표이사와 여상완 이사로 부터 취득한 거래내역입니다

(2) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

계정과목
기초장부가액
취득가액
손상차손
감가상각비
기말장부가액

영업권

30,000

50,000
-
(10,000)
70,000

특허권

18,603

1,310
-
(3,962)
15,951

시설이용권

645

-
-
(323)
322

개발비
2,121,489
490,114
(571,569)
(595,222)
1,444,811

국고보조금

(1,315,313)

(238,380)
268,500
374,826
(910,366)

합 계
855,424
303,044
(303,069)
(234,680)
620,718

(3) 한편, 회사의 판매비와관리비에 계상된 경상연구개발비는1,019,620천원(전기: 609,253천원)입니다.

8. 국고보조금

(1) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 국고보조금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
38,380

당기수령액
-
200,000

당기사용액
-
(238,380)

자산취득액
-
238,380

기말잔액
-
-

9. 장.단기차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종류
이자율
만기일
상환방법
당 기
전 기

중소기업진흥공단
시설자금
2.41%
2021.08.21
분할상환
682,500
1,072,500

합계
682,500
1,072,500

유동성대체
(390,000)
(390,000)

기말잔액
292,500
682,500

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금 액

2020년
390,000

2020년 이후
292,500

합 계
682,500

(4) 회사는 장기차입급과 관련하여 회사의 공장토지와 건물을 중소기업진흥공단에 담보로(채권최고액: 2,400백만원) 제공하고 있으며, 한국산업은행에 외화수입신용장지급담보로 공장토지와 건물을(채권채고액:2,700백만원) 제공하고 있습니다.

(5) 회사는 상기차입금과 관련하여 신용보증기관과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기중 회사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역
당 기
전 기

기초금액
1,597,601
1,423,990

퇴직급여전입액
297,817
188,752

퇴직금지급액
-
(15,141)

기말금액
1,895,418
1,597,601

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).. 

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
1,846,693
1,325,101

합 계
1,846,693
1,325,101

(3) 당기 및 전기중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위;천원).

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,325,101
1,308,817

증 가 액
530,006
24,793

감 소 액
(8,414)
(8,509)

기말잔액
1,846,693
1,325,101

11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

가. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동성을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

나. 당기 말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

매입채무
6,763,053
6,763,053

-

-

-

미지급금
1,160,782
1,160,782

-

-

-

예수금
177,107
177,107

-

-

-

미지급비용
782,868
782,868

-

-

-

부가세예수금
511,496
511,496

-

-

-

유동성장기차입금

390,000

-

390,000

-

-

장기차입금
292,500

-

-

292,500
-

합 계
10,077,806
9,395,306
390,000
292,500
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

12. 자본

회사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며 보통주식수 303,642주가 발행되어 당기말 현재 자본금은 1,518,210천원입니다.

13. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이익준비금
105,419
90,237

연구인력개발준비금
-
121,750

미처분이익잉여금
22,888,881
18,070,616

합 계
22,994,300
18,282,603

(2) 이익준비금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 25일
처분확정일: 2019년 3월 21일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

22,888,881,364

18,070,616,022

1. 전기이월미처분이익잉여금
18,025,363,384

14,753,329,616

2. 당기순이익
4,863,517,980

3,317,286,406

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

-

121,750,462

1. 연구인력개발준비금
-

121,750,462

합 계

22,888,881,364

18,192,366,484

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(334,006,200)

(167,003,100)

1. 이익준비금
30,364,200

15,182,100

2. 배당금
 가. 현금배당(주당배당금(률))
 보통주 : 당기
:
1,000원(20%
)
 전기 : 500원(10%)

303,642,000

151,821,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

22,554,875,164

18,025,363,384

14. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
842,835
620,041

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
118,248
(79,250)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(1,467)
5,632

이월결손금의 변동으로 인한 법인세효과
-
-

이월세액공제의 변동으로 인한 법인세효과
47,360
26,948

법인세비용(이익)
1,006,976
573,371

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익(A)

5,870,494

3,890,658

적용세율에 따른 법인세

1,269,509

833,944

조정사항

(262,533)

(260,573)

- 비과세수익

-
-

- 비과세비용
17,050

21,942

- 세액공제등
(335,593)

(314,551)

- 기타
56,010

32,036

법인세비용 (B)

1,006,976

573,371

유효법인세율(B/A)

17.15%

14.74%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증 가
감 소
기말잔액
유 동
비유동

퇴직급여충당부채
1,597,600
297,818
-
1,895,418
-
416,992

국고보조금
1,137,558
-
485,878
651,680
106,893
36,476

대손충당금
12,477
9,428
12,477
9,428
2,074

업무차량유지비
71,312
4,647
9,546
66,413
1,705
12,905

감가상각비
24,289
15,559
-
39,848
-
8,766

개발비감액손실
242,456
-
60,614
181,842
13,335
26,670

무형자산상각비

57,072
-
57,072
-
12556

유형자산처분이익
(524,281)
-
(174,760)
(349,521)
(38,447)
(38,447)

퇴직연금
(1,325,101)
(521,592)
-
(1,846,693)
-
(406,272)

소 계
1,236,310
-
-
705,487
85,560
69,646

이월세액공제
47,360
-
47,360
-
-
-

매도가능증권평가이익
(12,399)
(6,490)
-
(18,889)
(4156)

합 계
81,404
69,646

<전 기>

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증 가
감 소
기말잔액
유 동
비유동

퇴직급여충당부채
1,423,989
188,752
15,141
1,597,600
-
351,472

국고보조금
1,527,185
200,000
589,627
1,137,558
56,471
193,792

대손충당금
17,295
-
4,817
12,477
2,745
-

업무차량유지비
58,231
19,087
6,007
71,312
-
15,688

감가상각비
4,591
19,698
-
24,289
-
5,344

개발비감액손실
-
242,456
-
242,456
13,335
40,005

유형자산처분이익
(699,042)
-
(174,761)
(524,281)
(38,447)
(76,895)

연구인력개발준비금
(121,750)
-
(121,750)
-
-
-

퇴직연금
(1,308,817)
(24,793)
(8,509)
(1,325,101)
-
(291,522)

소 계
901,682
-
-
1,236,310
34,104
237,884

이월세액공제
74,308
47,360
74,308
47,360
47,360
-

매도가능증권평가이익
(38,001)
-
(25,602)
(12,399)
(2,728)
-

합 계
78,736
237,884

(4) 당기중 자본에 직접반영된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분
금 액
이연법인세자산(부채)

매도가능증권평가이익(손실)
6,489
(1,427)

(5) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을(2016년도이후 22%(주민세포함)) 사용하여 측정하고 있습니다.

(6) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

15. 주당손익

회사의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
4,863,517,980
3,317,286,406

가중평균유통보통주식수(*)
303,642
303,642

주당순이익(손실)
16,017
10,925

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행주식수
가중치
적 수(A)
가중평균유통보통주식수(A/366)

1.1~12.31
303,642
365
110,829,330
303,642

16. 지급보증

(1)
회사는 차입금과 관련하여 신용보증기관과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습
니다.

(2) 회사가 산업은행으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

내용
한도액
실행금액
지급보증수수료율
기간

외화수입신용장발행대충
200,000USD
-
-

2019.12.15~
2020.12.15

17. 주요약정사항

당기말 현재 남양유업의 항 HP관련 발효유제품에 첨가되는 엠피지-6의 납품에 따른매출액 기준 10%의 로열티를 이광순에게 지급하기로 약정하고 있으며, 이 약정은 엠피지-6의 생산이 중단될 때까지 유효합니다.

또한 건강기능식품 기능성원료인 "감태추출물"에 대하여 (주)KGC라이프앤진과 물품공급계약을 체결하였으며, 제품공급단가는 464,000원/KG로 약정하였으며, 이 약정은 감태추출물의 개별계약의 존속기간까지 계속됩니다.

18. 특수관계자와의 거래

(1) 당기중 회사의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
특수관계자
기초잔액
증 가(*)
감 소
기말잔액

미지급금
대표이사
-
1,240,000
640,000
600,000

여상환(이사)
-
315,000
160,000
155,000

합 계

-
1,555,000
800,000
755,000

(*) 상기 거래내역은 특허권(특허번호 제10-1925257호)을 회사가 대표이사와 여상완 이사로 부터 취득한 거래내역입니다

(2) 전기중 회사의 특수관계자와의 주요거래내역은 없습니다(단위:천원).

계정과목
특수관계자
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

주주ㆍ임원ㆍ종업원채권
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

합 계

-
-
-
-

(3) 당기와 전기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

분 류
당 기
전 기

급여
1,862,000
1,926,428

퇴직급여
270,624
170,874

합계
2,132,624
2,097,302

19. 영업상 중요한 거래

회사는 삼양식품(주)의 중국관련 제품매출의 큰폭 증가로 당기 및 전기에 삼양식품(주)에 대한 매출액 30,676백만원과 27,365백만원이 발생하였고 당기 및 전기말 현재 매출채권잔액은 6,185백만원과 4,477백만원이 계상되어 있습니다.

20. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
(390,000)
(390,000)

매도가능증권평가손익
6,489
(25,602)

건설중인자산의 기계장치대체
1,504,983
-

21. 부가가치구성요소

회사의 판매비와관리비, 제조경비 및 개발비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당 기
전 기

판매관리비
제조경비
경상연구개발비
개발비
합계
판매관리비
제조경비
경상연구개발비
개발비
합계

급 여
1,811,929
2,301,672
738,273
-
4,851,874
1,769,120
2,065,047
497,355
206,602
4,538,124

퇴직급여
223,671
202,211
36,508
-
462,390
163,531
127,680
19,326
20,616
331,153

복리후생비
139,580
536,444
9,411
-
685,434
141,667
465,149
34,109
15,956
656,881

지급임차료
19,720
-
-
-
19,720
19,641
-
-
-
19,641

감가상각비
58,443
1,075,858
-

1,134,301
57,774
825,979
-
-
883,753

무형자산상각비
398,826
-
-
-
398,826
234,680
-
-
-
234,680

세금과공과
14,534
21,753
-
-
36,287
13,370
18,172
-
-
31,542

합 계
2,666,703
4,137,937
784,192
-
7,588,832
2,399,783
3,502,027
550,790
243,174
6,695,774

22. 포괄손익계산서

당기 및 전기중 회사의 포괄손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
4,863,517
3,317,286

기타포괄손익누계액
5,062
(19,969)

매도가능증권평가이익(손실)
5,062
(19,969)

포괄손익
4,868,579
3,297,317

23. 배당액의 산정내역 등

(1) 회사는 2020년 3월 25일자 정기주주총회에서 1주당 액면가액에 대해 배당률 20%(1,000원)의 현금배당을 예정하고 있습니다.

(2) 회사의 배당금에 대한 배당성향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

현금배당액
303,642,000
151,821,000

당기순이익(손실)
4,863,517,980
3,317,286,406

배 당 성 향
6.24%
4.58%

(3) 회사의 배당금에 대한 배당률은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

주당배당금
1,000
500

액 면 가
5,000
5,000

배 당 률
20.00%
10.00%

24. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 3월 10일에 이사회에서 최종 승인 될 예정입니다

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사에스앤디의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에스앤디
대표이사 귀하
 2020 년 02월 05일

우리는 첨부된 주식회사 에스앤디의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스앤디의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

효 림 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 수 년

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

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2019년도내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_1.jpg
2019년도내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_1

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)에스앤디

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
5
100
80
105
80
-
-
-
-
-
-
210
165

합계
5
5
100
80
105
80
-
-
-
-
-
-
210
165

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.6.10
1
일

주요내용
감사일정및 감사중점사항 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.04~06
3
일
2
명
-
명
중간감사

2020.02.03~06
4
일
2
명
-
명
기말감사

2019.11~15
5
일
2
명
-
명
감사보고서 작성

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사공장

실사(입회)대상
재고자산(제품,원재료,반제품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.07, 2020.2.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 07일
감사인측-담당이사,회사측-감사
대면회의
핵심감사사항 논의 및 선정

2
2020년 02월 25일
감사인측-담당이사,회사측-감사
서면회의
핵심감사사항 보고, 감사이슈사항 확인