에스켐 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 에스켐

00561352
220000000000
20200331
1358110248774
100
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10533
9818
22
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E
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4

주식회사 에스켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 06 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 05 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)재 무 제 표
-----------------------
4

재무상태표
-----------------------
5

손익계산서
-----------------------
7

자본변동표
-----------------------
9

현금흐름표
-----------------------
10

주석
-----------------------
12

외부감사 실시내용
-----------------------
25

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스켐

주주 및 이사회 귀중

한정의견

우리는 주식회사 에스켐(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에기술된 사항이 미치는 영향을 제외하고는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

한정의견근거

우리는
2019년 4월 30일
에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에, 보고기간 개시일 현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 대체적인 방법으로도 해당 2018년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대하여 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 재무성과와 현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에, 우리는손익계산서에 보고된 연간 손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동으로부터의 순 현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2020년 3월
31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스켐

제 06 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 05 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스켐 대표이사 하홍식

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)

(전 화)
043-653-6222

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 06 기 2019년 12월 31일 현재

제 05 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스켐
(단위 : 원)

과 목
제06(당)기
제05(전)기
"감사받지 아니한 재무제표"

자산

Ⅰ.유동자산

2,922,359,812

5,136,833,472

(1)당좌자산

1,578,822,524

4,569,680,518

1.현금및현금성자산
507,063,867

2,352,478,042

2.단기금융상품
-

700,000,000

3.매출채권
1,021,142,189

1,145,859,000

대손충당금
(16,171,189)

-

4.미수금
50,032,223

371,343,476

5.선급금
2,721,500

-

6.선급비용
13,574,284

-

7.미수법인세환급액
459,650

-

(2)재고자산

1,343,537,288

567,152,954

1.원재료
492,266,572

522,997,454

2.재공품
429,880,264

44,155,500

3.제품
421,390,452

-

Ⅱ.비유동자산

11,185,610,632

10,168,055,984

(1)투자자산

30,202,463

6,625,740

1.장기금융상품
30,202,463

6,625,740

(2)유형자산(주석3,11)

11,021,447,180

9,992,585,544

1.토지
744,739,410

744,739,410

2.건물
5,600,021,743

2,213,674,827

감가상각누계액
(380,114,112)

(201,111,284)

3.구축물
111,677,272

111,677,272

감가상각누계액
(12,468,215)

(6,884,353)

4.기계장치
7,262,014,000

5,941,714,000

감가상각누계액
(2,538,002,367)

(1,031,214,215)

국고보조금(주석15)
(394,817,500)

-

5.차량운반구
145,478,230

177,291,530

감가상각누계액
(83,127,560)

(76,228,379)

6.공구와기구
65,296,909

65,296,909

감가상각누계액
(30,578,195)

(18,443,051)

7.비품
82,979,815

78,299,815

감가상각누계액
(63,719,359)

(47,897,043)

8.연구시설장치
147,716,000

107,716,000

감가상각누계액
(70,571,072)

(43,421,178)

9.조경
2,104,000

2,104,000

10.건설중인자산
432,818,181

1,975,271,284

(3)무형자산(주석4,11,15)

1,971,989

322,700

1.특허권
1,971,989

322,700

(4)기타비유동자산

131,989,000

168,522,000

1.임차보증금
120,000,000

158,000,000

2.기타보증금(주석16)
11,989,000

10,522,000

자산총계

14,107,970,444

15,304,889,456

부채

Ⅰ.유동부채

6,180,314,587

4,479,596,927

1.매입채무
709,351,456

938,657,662

2.미지급금
1,529,042,316

1,237,407,295

3.예수금
31,271,860

56,750,980

4.단기차입금(주석5,12)
3,000,000,000

2,000,000,000

5.미지급세금
-

132,087,970

6.미지급비용
202,908,955

114,693,020

7.유동성장기부채(주석5,11)
707,740,000

-

Ⅱ.비유동부채

4,352,193,098

4,741,500,000

1.장기차입금(주석5,11)
4,167,160,000

4,741,500,000

2.장기미지급금
4,791,970

-

3.퇴직급여충당부채(주석6,15)
180,241,128

-

부채총계

10,532,507,685

9,221,096,927

자본

Ⅰ.자본금(주석1,7)

1,200,000,000

1,200,000,000

1.보통주자본금
1,200,000,000

1,200,000,000

Ⅱ.이익잉여금(주석8)

2,375,462,759

4,883,792,529

1.이익준비금
20,000,000

20,000,000

2.미처분이익잉여금
2,355,462,759

4,863,792,529

자본총계

3,575,462,759

6,083,792,529

부채와자본총계

14,107,970,444

15,304,889,456

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제06기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제05기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에스켐
(단위 : 원)

과 목
제06(당)기
제05(전)기
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.매출액

9,818,390,995

10,893,293,189

1.제품매출
9,818,390,995

10,893,293,189

Ⅱ.매출원가

9,841,799,832

8,295,018,833

1.제품매출원가
9,841,799,832

8,295,018,833

기초제품재고액
-

-

당기제품제조원가(주석13)
10,263,190,284

8,295,018,833

기말제품재고액
(421,390,452)

-

Ⅲ.매출총이익(손실)

(23,408,837)

2,598,274,356

Ⅳ.판매비와관리비(주석13)

1,874,415,079

1,016,370,882

1.급여
632,102,878

710,031,815

2.퇴직급여
77,673,625

44,892,661

3.영업수당
-

15,000,000

4.복리후생비
3,613,718

8,643,644

5.여비교통비
2,963,500

13,518,748

6.접대비
37,407,547

38,099,302

7.통신비
260,806

131,330

8.세금과공과
35,776,290

13,981,830

9.감가상각비
41,800,182

53,094,877

10.임차료
3,600,000

29,600,000

11.수선비
3,101,910

-

12.보험료
99,769,175

9,454,204

13.차량유지비
13,060,288

29,226,757

14.경상연구개발비
744,734,243

-

15.도서인쇄비
735,000

1,481,450

16.사무용품비
4,238,878

3,411,735

17.소모품비
3,927,245

16,475,168

18.지급수수료
152,815,043

19,115,435

19.대손상각비
16,171,189

-

20.무형자산상각비
150,711

-

21.차량리스료
207,141

9,532,926

22.잡비
305,710

679,000

Ⅴ.영업이익(손실)

(1,897,823,916)

1,581,903,474

Ⅵ.영업외수익

135,084,780

571,550,269

1.이자수익
2,998,258

3,655,252

2.외환차익
-

975,725

3.전기오류수정이익(주석15)
1,800,000

-

4.유형자산처분이익
1,664,568

-

5.지원금수익
115,603,307

564,857,490

6.잡이익
13,018,647

2,061,802

Ⅶ.영업외비용

745,590,634

87,840,338

1.이자비용
102,791,879

87,529,155

2.외환차손
-

311,177

3.전기오류수정손실(주석15)
616,406,289

-

4.보상비
26,300,000

-

5.잡손실
92,466

6

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(2,508,329,770)

2,065,613,405

Ⅸ.법인세비용

-

56,481,320

Ⅹ.당기순이익(손실)(주석9)

(2,508,329,770)

2,009,132,085

ⅩⅠ.주당손익

기본주당이익(손실)(주석10)

(10,451)

8,371

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제06기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제05기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
("감사받지 아니한 재무제표")

회사명 : 주식회사 에스켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
1,200,000,000
3,074,660,444
4,274,660,444

당기순이익
-
2,009,132,085
2,009,132,085

2018.12.31(전기말)
1,200,000,000
4,883,792,529
6,083,792,529

2019.01.01(당기초)
1,200,000,000
4,883,792,529
6,083,792,529

당기순이익(손실)
-
(2,508,329,770)
(2,508,329,770)

2019.12.31(당기말)
1,200,000,000
2,375,462,759
3,575,462,759

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제06기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제05기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에스켐
(단위 : 원)

과 목
제06(당)기
제05(전)기
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(496,779,518)

2,978,704,131

1.당기순이익(손실)
(2,508,329,770)

2,009,132,085

2.현금의유출이 없는 비용등의 가산
2,369,148,864

881,100,165

가.감가상각비
1,682,585,836

881,100,165

나.대손상각비
16,171,189

-

다.무형자산상각비
150,711

-

라.전기오류수정손실
616,406,289

-

마.퇴직급여
53,834,839

-

3.현금의유입이 없는 수익등의 차감
(3,464,568)

-

가.유형자산처분이익
1,664,568

-

나.전기오류수정이익
1,800,000

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(354,134,044)

88,471,881

가.매출채권의감소(증가)
124,716,811

867,422,600

나.미수금의감소(증가)
321,311,253

(371,343,476)

다.선급금의감소(증가)
(2,721,500)

90,000

라.선급비용의감소(증가)
(13,574,284)

4,947,804

마. 미수법인세환급액의감소(증가)
(459,650)

-

바.재고자산의감소(증가)
(776,384,334)

(307,002,025)

사.매입채무의증가(감소)
(229,306,206)

(1,106,300,748)

아.미지급금의증가(감소)
291,635,021

1,196,623,322

자.예수금의증가(감소)
(25,479,120)

36,706,410

차.미지급세금의증가(감소)
(132,087,970)

(244,359,080)

카.미지급비용의증가(감소)
88,215,935

11,687,074

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(2,486,826,627)

(6,566,765,324)

1.투자활동으로인한현금유입액
747,090,909

-

가.단기금융상품의회수
700,000,000

-

나.차량운반구의처분
9,090,909

-

다.임차보증금의회수
38,000,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(3,233,917,536)

(6,566,765,324)

가.단기금융상품의취득
-

495,000,000

나.장기금융상품의취득
23,576,723

3,614,040

다.토지의취득
-

1,741,300

라.건물의취득
1,411,075,632

-

마.기계장치의취득
1,320,300,000

4,059,990,000

바.비품의취득
4,680,000

-

사.연구시설장치의취득
40,000,000

-

아.조경의취득
-

2,104,000

자.건설중인자산의취득
432,818,181

1,973,971,284

차.특허권의취득
-

322,700

카.임차보증금의증가
-

19,500,000

타.기타보증금의증가
1,467,000

10,522,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

1,138,191,970

4,734,200,000

1.재무활동으로인한현금유입액
1,138,191,970

4,934,200,000

가.단기차입금의증가
1,000,000,000

2,000,000,000

나.장기차입금의증가
133,400,000

2,934,200,000

다.장기미지급금의증가
4,791,970

-

2.재무활동으로인한현금유출액
-

(200,000,000)

가.배당금의지급
-

200,000,000

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,845,414,175)

1,146,138,807

Ⅴ.기초의현금

2,352,478,042

1,206,339,235

Ⅵ.기말의현금

507,063,867

2,352,478,042

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제06기 2019년 12월 31일 현재

제05기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스켐

1. 회사의 개황

회사의 개황은 다음과 같습니다.

가.

설립년월일

:

2014년 5월 14일

나.

업종

:

화학제품 합성 제조업

다.

본사소재지

:

충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)

라.

대표자

:

대표이사 하홍식

마.

주식분포현황

:

주 주

소유주식수(주)

금액(천원)

지분율(%)

하홍식
60,000
300,000
25.0

양선일
60,000
300,000
25.0

염호영
60,000
300,000
25.0

강경우
60,000
300,000
25.0

합계

240,000
1,200,000

100.0

2. 중요한 회계처리방침

(1) 재무제표 작성기준
회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금 및 현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(4) 대손충당금

매출채권, 미수금, 장·단기대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고자산에 의하여 이를 조정하고 있으며, 원재료, 재공품 및 제품은 총평균법을 적용하고, 미착품은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 부재료의 시가는 현행대체원가)가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가항목에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부수량과 실제수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기 비용으로 처리됩니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정률법(단, 건물 및 일부 차량은 정액법)을 적용하여 계산하고 있습니다.

구분

추정내용연수

구분

추정내용연수

건물, 구축물

20년, 40년
공구와기구

5년

기계장치

5년, 10년

비품

5년

차량운반구

5년

연구시설장치

3년, 5년

유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.

장기운휴설비에 대한 감가상각비는 운휴자산상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 계상하고 있으며, 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액과의 차액도 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로하여 당기손실로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 7년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

(
8) 퇴
직급여충당부채

회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 퇴직연금에 미가입한 임원의 경우 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(9) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(10) 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(11) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리하고 있습니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 회사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 회사가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가액의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 회사만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다. 

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례의 적용

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제 31장(중소기업회계처리특례)에 의거 법인세비용 및 지분증권에 대하여 다음과 같이 회계처리하고
있습니다.

1) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

2) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권,채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가하고 있습니다.

3. 유형자산

(1) 당기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

기초금액

취득

처분

대체

감가상각비
(주1)

기말가액

토지
744,739
-
-
-
-
744,739

건물
2,012,564
1,411,076
-
1,975,271
(179,003)
5,219,908

구축물
104,793
-
-
-
(5,584)
99,209

기계장치
4,910,500
1,320,300
-
-
(1,506,788)
4,724,012

(국고보조금)
-
(490,000)
-
-
95,182
(394,818)

차량운반구
101,063
-
(7,426)
-
(31,286)
62,351

공구와기구
46,854
-
-
-
(12,135)
34,719

비품
30,402
4,680
-
-
(15,822)
19,260

연구시설장치
64,295
40,000
-
-
(27,150)
77,145

조경
2,104
-
-
-
-
2,104

건설중인자산
1,975,271
432,818

(1,975,271)

432,818

합계
9,992,585
2,718,874
(7,426)
-
(1,682,586)
11,021,447

(주1) 연구시설장치의 감가상각비는 경상연구개발비로 인식하고 있습니다.

(2) 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

기초금액

취득

처분

대체

감가상각비

기말가액

토지
742,998
1,741
-
-
-
744,739

건물
2,123,247
-
-
-
(110,683)
2,012,564

구축물
110,377
-
-
-
(5,584)
104,793

기계장치
1,507,585
4,059,990
-
-
(657,075)
4,910,500

차량운반구
142,425
-
-
-
(41,362)
101,063

공구와기구
63,231
-
-
-
(16,377)
46,854

비품
55,378
-
-
-
(24,976)
30,402

연구시설장치
89,338
-
-
-
(25,043)
64,295

조경
-
2,104
-
-
-
2,104

건설중인자산
1,300
1,973,971
-
-
-
1,975,271

합계
4,835,879
6,037,806
-
-
(881,100)
9,992,585

(3) 국고보조금
회사는 전기에 충청북도 제천시에서 지원하는 지방투자촉진보조금 490,000천원을 수령하였고, 당기 중 적격자산(기계장치) 취득에 사용하고 기계장치의 차감계정으로 계상하였으며, 동 기계장치의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하였습니다. 

한편, 상기 지방투자촉진보조금과 관련하여 회사가 제출한 투자이행확약서상의 조건(투자기간 2018년 7월 26일에서 2020년 7월 25일, 고용규모 17명, 총투자규모 7,000,000천원)을 이행하는 경우 당해 보조금은 전액반환의무가 없게 되며, 잔여액 210,000천원은 이행확인이 완료되는 시점에 수령하게 됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

종류

면적(㎡)

장부가액

공시지가

당기

전기

유형자산
토지
7,028.9
744,739
583,399
576,370

(5) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류

자산

부보금액

질권내용

보험회사명

질권자
질권금액

화재보험

기계장치
520,000
중소벤처기업
진흥공단
520,000
현대해상
화재보험

건물, 기계장치
3,119,595
하나은행
1,600,000
DB손해보험

합계

3,639,595

2,120,000

회사는 상기 보험 외에 환경오염배상책임보험과 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

4. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득가액

상각누계액

장부금액

취득가액

상각누계액

장부금액

특허권
2,123
(151)
1,972
323
-
323

(2) 당기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

기초금액

취득(주1)

손상

대체

상각비

기말가액

특허권

323

1,800
-
-
(151)
1,972

(
주1) 당기 취득분은 전기오류수정이익
으로 인식한 금액입니다.

(3) 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

기초금액

취득

손상

대체

상각비

기말가액

특허권

-

323

-

-

-
323

5. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처

대출 종류

당기말

이자율(%)

금액

당기

전기

대표이사
운영자금
-
820,000
1,000,000

염호영
운영자금
-
810,000
1,000,000

양선일
운영자금
-
1,370,000
-

합계

3,000,000
2,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처

대출 종류

당기말

연 이자율(%)

금액

당기

전기

중소벤처기업진흥공단
시설/운전자금
1.46, 2.8
599,900
666,500

KEB하나은행

시설/운전자금

1.158~2.996
3,775,000
3,575,000

농협은행
운전자금
1.18
500,000
500,000

소계

4,874,900
4,741,500

차감 : 유동성대체

(707,740)
-

장기차입금

4,167,160
4,741,500

(3) 상기 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년이후
합계

장기차입금

707,740
2,105,540
226,640
434,990
1,399,990
4,874,900

6. 퇴직급여충당부채

딩기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

기초

증가(주1)

감소

기말

퇴직급여충당부채

-
180,241
-
180,241

(
주1) 당기 증가분은 전기오류수정손
실로 인식한 126,406천원을 포함하고 있습니다.

7. 자본금

당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

수권발행주식수

10,000,000주

10,000,000주

발행주식수(보통주)

240,000주

240,000주

1주당금액

5,000원

5,000원

8. 이익잉여금

(1) 이익준비금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다
.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구분

당기

전기

처분예정일 : 2020년 3월
31일

처분확정일 : 2019년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,355,462,759

4,863,792,529

1.
전기이월미처분이익잉여금

4,863,792,529

2,854,660,444

2. 당기순이익(손실)
(2,508,329,770)

2,009,132,085

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

2,355,462,759

4,863,792,529

9. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 계상된 기타포괄손익이 없으므로 회사의 총포괄손익과 당기순손익은 동일합니다.

10. 주당손익

당기와 전기의 주당손익은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

당기순이익(손실)

(2,508,329,770)원

2,009,132,085원

가중평균유통보통주식수

240,000주

240,000주

기본주당이익(손실)

(10,451)원

8,371원

11. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자

담보제공자산

채권최고액

비고

KEB하나은행

토지, 건물, 기계장치

4,440,000

근저당권, 저당권

특허권
600,000
근질권

중소벤처기업진흥공단
토지, 건물, 기계장치
500,000
근저당권, 저당권

(2) 당기말 현재 회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자

내용

보증제공금액

제공처

대표이사
연대보증
4,674,000
KEB하나은행

서울보증보험
이행지급보증
588,000
제천시

합계

5,262,000

12. 특수관계자와의 거래

당기와 전기 중 특수관계자인 대표이사에 대한 단기차입금의 거래내역 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

당기
1,000,000
-
(180,000)
820,000

전기
-
1,000,000
-
1,000,000

13. 부가가치 계산을 위한 자료

당기와 전기의 회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

당기

전기

제조원가

판관비
(주1)

합계

제조원가

판관비

합계

급여
1,163,422
632,103
1,795,524
674,312
704,793
1,379,105

퇴직급여
74,779
101,700
176,479
99,835
44,893
144,728

복리후생비
227,336
3,614
230,949
156,133
8,644
164,777

감가상각비
1,613,636
68,950
1,682,586
828,005
53,095
881,100

무형자산상각비
-
151
151
-
-
-

임차료
26,350
3,600
29,950
3,455
29,600
33,055

세금과공과
57,275
35,776
93,052
45,960
13,982
59,942

합계
3,162,797
845,893
4,008,691
1,807,700
855,006
2,662,706

(주1) 감가상각비에는 경상연구개발비로 인식한 금액이 포함되어 있으며, 퇴직급여에는 경상연구개발비와 전기오류수정손실로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.

14. 현금흐름표

당기와 전기중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역

당기

전기

장기차입금의유동성대체

707,740
-

건설중인자산의건물대체
1,975,271
-

15. 전기오류수정손익

회사가 당기에 인식한 전기오류수정이익과 전기오류수정손실의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
금액
관련 계정과목
비고

전기오류수정이익

1,800

특허권

전기 판매비와관리비로 인식한
특허권 취득원가

전기오류수정손실
490,000
국고보조금

전기 영업외수익으로 인식한
자산취득 관련 지방투자촉진보조금

전기오류수정손실
126,406
퇴직급여충당부채
전기 임원의
퇴직급여충당부채 과소설정액

16. 운용리스

회사는 현재 차량운반구에 대하여 하나캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바 동 운용리스와 관련하여 보증금 11,989천원은 기타보증금으로 인식하고 있으며 운용리스료의 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
하나캐피탈(주)

1년내
32,195

5년내
64,390

합 계
96,585

17. 재무제표의 확정일 및 승인기관

회사의 재무제표는 2020년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다
.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)에스켐

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
102
-
94
-
-
-
-
-
-
-
200
-

합계
4
-
102
-
94
-
-
-
-
-
-
-
200
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.09.09-10
2
일

주요내용
회사와산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.06-08
3
일
2
명
-
명
회사내부통제이해 및 예비 분석적 검토

2020.03.16-19
4
일
2
명
-
명
주요계정과목에 대한 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
1
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.08, 2020.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 08일
회사:대표이사
감사인:담당이사
대면
중간감사 결과보고

2
2020년 03월 19일
회사:대표이사
감사인:담당이사
대면
기말감사 결과보고