HD현대마린솔루션 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
현대글로벌서비스

00260116
100000000000
20200324
1801111065811
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378
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1

현대글로벌서비스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

III.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - -
93

내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
95

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

현대글로벌서비스 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 23일

감사의견

우리는 별첨된 현대글로벌서비스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.
해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상
태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,
중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을

의미하나,

감사기준에

따라

수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와 관련된

내부통제를

이해합니다.

그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(

2020년 3월 23일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대글로벌서비스 주식회사

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대글로벌서비스 주식회사 대표이사 정기선 안광헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79(우동, 센텀사이언스파크 6층)

(전 화)
052-204-7600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표

제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

현대글로벌서비스 주식회사
(단위:원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자산

I. 유동자산

557,035,425,204

352,075,695,306

현금및현금성자산(주4,32,33)
163,457,343,021

136,762,333,076

단기금융자산(주6,7,32,33)
120,578,710,000

-

매출채권및기타채권(주8,32,33)
105,453,987,618

109,653,248,093

계약자산(주8,24,32,33)
36,379,439,789

-

재고자산(주9)
71,601,195,885

71,450,810,485

기타자산(주10)
59,564,748,891

34,209,303,652

II. 비유동자산

40,749,101,277

24,619,576,974

종속기업투자(주11)
16,000,183,039

13,912,258,039

장기금융자산(주6,7,12,32,33)
4,640,385,184

1,783,598,339

장기매출채권및기타채권(주8,32,33)
1,108,598,149

994,978,051

유형자산(주13)
7,799,702,940

3,409,874,310

사용권자산(주3,14)
3,663,558,447

-

무형자산(주15)
3,279,666,510

3,279,666,510

이연법인세자산(주29)
4,009,034,860

1,123,265,750

종업원급여자산(주19)
247,972,148

115,935,975

자산총계

597,784,526,481

376,695,272,280

부채

I. 유동부채

281,483,512,969

150,435,218,247

매입채무및기타채무(주17,32,33)
105,590,197,907

46,627,371,522

계약부채(주24)
145,227,088,681

-

기타부채(주18)
5,347,064,895

87,749,811,435

유동리스부채(주3,16,32,33)
1,952,349,601

-

유동충당부채(주20)
159,276,015

-

당기법인세부채
23,207,535,870

16,058,035,290

II. 비유동부채

3,042,209,754

361,080,619

종업원급여부채(주19)
379,148,572

361,080,619

비유동리스부채(주3,16,32,33)
1,826,558,068

-

비유동충당부채(주20)
836,503,114

-

부채총계

284,525,722,723

150,796,298,866

자본

I. 자본금(주21)

20,000,000,000

20,000,000,000

II. 자본잉여금(주21)

105,187,439,283

105,187,439,283

III. 이익잉여금(주23)

188,071,364,475

100,711,534,131

자본총계

313,258,803,758

225,898,973,414

부채와 자본총계

597,784,526,481

376,695,272,280

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 4(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사
(단위:원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I.매출액(주24,35)
789,472,123,398
413,288,620,293

II.매출원가(주26,35)
671,328,964,419
324,546,537,060

III.매출총이익
118,143,158,979
88,742,083,233

IV.판매비와관리비(주25,26)
12,166,478,798
12,121,718,508

V.영업이익
105,976,680,181
76,620,364,725

VI.금융수익(주27)
18,115,216,348
6,285,358,604

VII.금융비용(주27)
8,331,218,559
3,350,972,682

VIII.영업외수익(주28)
1,130,672,607
423,490,461

IX.영업외비용(주28)
1,755,967,684
778,411,593

X.법인세비용차감전순이익
115,135,382,893
79,199,829,515

XI.법
인
세비용(주29)

27,587,608,155
20,721,411,580

XII.당기순이익
87,547,774,738
58,478,417,935

XIII.기타포괄손익
(187,944,394)
(333,660,944)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소(주22)
(187,944,394)
(333,660,944)

XIV.당기총포괄이익
87,359,830,344
58,144,756,991

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 4(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사
(단위:원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
20,000,000,000
105,187,439,283
43,511,258,634
168,698,697,917

K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
(944,481,494)
(944,481,494)

2018년 1월 1일(조정후금액)
20,000,000,000
105,187,439,283
42,566,777,140
167,754,216,423

총포괄손익:

당기순이익
-
-
58,478,417,935
58,478,417,935

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(333,660,944)
(333,660,944)

2018년 12월 31일(전기말)
20,000,000,000
105,187,439,283
100,711,534,131
225,898,973,414

2019년 1월 1일(당기초)
20,000,000,000
105,187,439,283
100,711,534,131
225,898,973,414

총포괄손익:

당기순이익
-
-
87,547,774,738
87,547,774,738

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(187,944,394)
(187,944,394)

2019년 12월 31일(당기말)
20,000,000,000
105,187,439,283
188,071,364,475
313,258,803,758

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 4(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사
(단위:원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

160,003,106,004

109,677,651,303

1.영업에서 창출된 현금
179,618,790,653

129,213,279,098

당기순손익
87,547,774,738

58,478,417,935

당기순손익에 대한 조정
(주31)

33,256,368,938

25,608,690,134

자산부채의 조정(주31)
58,814,646,977

45,126,171,029

2.이자의 수취
3,626,383,921

688,435,775

3.이자의 지급
-

-

4.배당금의 수취
21,804,760

-

5.법인세의 납부
(23,263,873,330)

(20,224,063,570)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(130,596,056,480)

(9,345,323,269)

1.투자활동으로 인한 현금 유입액
732,169,274

37,712,831

장기대여금의 감소
4,974,276

-

보증금의 감소
57,914,998

37,712,831

장기금융자산의 감소
669,280,000

-

2.투자활동으로 인한 현금 유출액
(131,328,225,754)

(9,383,036,100)

단기금융자산의 증가
(120,578,710,000)

-

장기금융자산의 증가
(3,528,261,431)

(10,363,053)

보증금의 증가
(176,499,142)

(260,906,090)

종속기업투자의 취득
(2,087,925,000)

(4,258,705,000)

유형자산의 취득
(4,956,830,181)

(1,937,082,292)

무형자산의 취득
-

(2,915,979,665)

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,999,155,310)

-

1.재무활동으로 인한 현금 유출액
(1,999,155,310)

-

리스부채의 상환
(1,999,155,310)

-

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

(712,884,269)

(396,257,247)

V.현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV)

26,695,009,945

99,936,070,787

VI.기초 현금및현금성자산

136,762,333,076

36,826,262,289

Ⅶ.당기말 현금및현금성자산

163,457,343,021

136,762,333,076

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사

1. 회사의 개요
현대글로벌서비스 주식회사(이하 "당사")는 2016년 11월 28일 현대중공업㈜의 조선,엔진, 전기전자 사업부의 AS사업을 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었으며, 당사는 현대중공업 그룹의 조선, 엔진, 전기전자 사업관련 보증서비스 대행, 유상 부품판매, 기술 서비스 제공, 선박 연료유 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
 
당기말 현재 당사의 본점은 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79(우동, 센텀사이언스파크) 6층에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금 20,000백만원입니다. 한편, 당사의 주주는 현대중공업지주㈜(100%)로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표
는

2020년 2월 5일자
이사회
에서 승인되었으
며
,

2020년
3월 24
일
자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익 - 공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주
석

19 종
업원급여:
확
정급여
채무의 측정 - 보험수리적 가정

-

주석
24

수익: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정

-
주석
29
법인세비용:
이연
법인세의 측정

② 공
정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며,
그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

-
기업회계기준서 제1116호
'리스'

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.
그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고,

리스요소와

비리스요소를

하나의

리스요소로

보아 회계처리합
니다.

2) 리스이용자

당사는

건물, 차량운반구, 비품
등을 포함한 다양한 자산
을 리스하고 있습니다. 

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산 항목으로 표시합니다. 한편, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

건물
3,411,109
5,286,217

차량운반구

252,449
200,115

소 계
3,663,558
5,486,332

투자부동산
-
-

합 계
3,663,558
5,486,332

당
사는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채
3,778,908
5,486,332

① 유의적인 회계정책
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

②
경과규정

최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.
사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)
- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.

- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정
을적
용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 전기말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 금융리스자산 및 금융리스부채의 장부금액입니다. 전기말에 당사가인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.

3) 리스제공자
당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향
① 최초 적용시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산
5,486,332

리스부채
5,486,332

이익잉여금
-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차
입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은

3.36%
~3.64%
입
니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018.12.31) 운용리스 약정액
6,155,476

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
49,172

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
289,882

소액리스, 단기리스를 제외한 전기말(2018.12.31) 운용리스 약정액
5,816,422

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
5,486,332

전기말(2018.12.31) 인식된 금융리스부채
-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
5,486,332

② 최초 적용기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제111
6호를 최초 적용한 결과,
당사는 2019년 12월 31일 현재 사용권자산으
로
3,663,558천원, 리스부채로
3,778,908천원
을 인식하였
습니다
.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며,
주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,
당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
3,774

보통예금 등
50,301,343
119,441,463

정기예금
113,156,000
17,317,096

합 계
163,457,343
136,762,333

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는

이
동평균법에
따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
ⅰ) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을
당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산
- 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기

때문에

금융자산의

포트폴리오

수준에서

보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상
방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시합니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고

'금융비용'에 표시합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

기계장치
16년

공기구비품
3~10년

당사
는 매
보고기간
말에
자산의
잔
존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과
손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사의 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라
는 평가
가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자
산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매
보고기간 말
마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(9) 리스

당사
는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

리스와 관련된 당사의 회계정책과 최초 적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

2)

기
업회계기준서 제1116호 적용 전 회계정책

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부
분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다.

또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니
다.

(10)
계약자산 및 계약부채

당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계
약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채
당
사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 공사손실충당부채
손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

- 거래가격의 산정
고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

- 수행의무의 식별

고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습
니
다.

① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기
당사는 고객에게 선박용 엔진기계 부품 공급 및 서비스를 제공하는 사업, 선박 연료유 공급 사업, 육상발전 사업, 친환경 선박개조 사업, 기타사업을 영위하고 있습니다.

선박용 엔진기계 부품 공급 및 서비스를 제공하는 사업, 선박 연료유 공급 사업, 육상발전 사업은 일반적으로 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약상 본인으로 활동하고 있습니다. 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.

수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 EXW와 같은 조건으로 이전되며, 이 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.

친환경 선박개조 사업은 고객의 의뢰에 따라 고객의 선박 스펙에 맞게 친환경 설비장치를 제작, 설치, 시운전 서비스 용역을 제공하고 있습니다. 일반적으로 계약기간은 1년 소요되며, 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작하고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있습니다. 따라서 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다.

만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 친환경 선박개조 부문은 설계와, 기자재 구매, 설치, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따
라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원
가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.

② 유의적인 지급조건

선박용 엔진기계 부품 공급 및 서비스를 제공하는 사업, 선박 연료유 공급 사업, 육상발전 사업
은 계약서에 명시된 수금조건에 따라 수취하거나 재화의 인도 및 용역의 제공이 완료되었을때 청구, 수금하고 있습니다. 한편, 무상 AS사업은 매월 청구권이 있는 금액을 청구, 수금하고 있습니다.
또한 친환경 선박개조 사업은 선수금, 기성고 및Milestone 달성금 등으로 공사의 진행정도에 따라 청구, 수금하고 있습니다.

만약, 지급조건에 따라 당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.

③ 보증의 성격 및 기간

선박용 엔진기계 부품 및 기자재 공급 사업은 일반적으로 납품 후 6개월에서 12개월을 보증기간으로 제공하며, 친환경 선박개조 사업은 일반적으로 12개월에서 36개월사이의 보증을 제공하거나 계약조건에 따라 개별적인 보증기간을 제공합니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.

④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보

당사가 수행하는
선박용 엔진기계 부품 공급 및 서비스를 제공하는 사업, 선박 연료유 공급 사업, 육상발전 사업

의 경우 단일의 수행의무에 해당되어 거래가격의 배분을위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.

만약 거래가격을 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하며 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여 거래가격을 산정하고 있습니다.

선박용 엔진기계 부품 공급 및 서비스를 제공하는 사업, 선박 연료유 공급 사업, 육상발전 사업은 재화 및 용역 범위 변경 등으로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있으며 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하고 있습니다. 친환경 선박개조 사업의 경우 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가작업에 의한 공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.공사변경의 경우 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며, 지연배상금의 경우 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용 

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ개정
기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의
제
ㆍ개정
기준서 및 해석서
를 조기적용하지 아니하였습니다. 

다음의
제
ㆍ개정
기준서는
당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다. 

① 매출채권및기타채권과 계약자산

당사의 매출채권및기타채권, 계약자산과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다. 또
한 매출채권과 투자자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과그 변동을 회계처리하고 있습니다. 

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 

시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
284,525,723
150,680,363

자본총계
313,258,804
225,898,973

예금(*1)
285,168,897
137,864,333

부채비율
90.83%
66.70%

조정부채비율(*2)
(*3)
5.67%

(
*1
) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.

(
*2
) (부채총계-예금)/자본 총계 입니다.

(*3)
순차입금이 부(-)의 비율이므로 조정부채비율을 산정하지 않았습니다.

6.
장ㆍ단기금
융자산

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품
(*)

120,578,710
1,132,844
17,317,096
1,773,391

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,497,334
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
10,207
-
10,207

합 계
120,578,710
4,640,385
17,317,096
1,783,598

(*) 금융상품 중 일부는 사용이 제한된 금융상품입니다(주석 7).

7. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융자산
원화예금
193,710
193,710
질권설정

단기금융자산

원화예금
385,000
385,000
질권설정

장기금융자산

외화예금
30,844
29,786
질권설정

장기금융자산
원화예금
1,100,000
1,100,000
질권설정

장기금융자산
원화예금
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
1,711,554
1,710,496

8. 매출채권및기타
채
권
과 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권:

매출채권
103,631,187
45,153
100,464,078
45,590

대손충당금
(3,104,014)
(45,153)
(2,011,893)
(45,590)

소 계
100,527,173
-
98,452,185
-

기타채권:

미수금
4,285,739
1,236
10,846,821
1,236

대손충당금
(85,104)
(1,236)
(6,030)
(1,236)

미수수익
726,180
-
360,272
-

보증금
-
1,103,209
-
984,615

대여금
-
5,389
-
10,363

소 계
4,926,815
1,108,598
11,201,063
994,978

합 계
105,453,988
1,108,598
109,653,248
994,978

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미청구공사
36,422,867
-

대손충당금
(43,427)
-

합계
36,379,440
-

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,064,749
248,789

K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정
-
944,481

기초(조정 후)
2,064,749
1,193,270

설정액
1,214,969
875,070

환입액
(437)
(54,827)

제각액
(347)
-

기타(*)
-
51,236

기말
3,278,934
2,064,749

(*) 전기 중 벙커링 사업을 인수하면서 양수한 채권에 대한 대손충당금입니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
72,649,298
(3,326,454)
69,322,844
70,114,185
(2,066,148)
68,048,037

미착품
2,278,352
-
2,278,352
3,402,773
-
3,402,773

합 계
74,927,650
(3,326,454)
71,601,196
73,516,958
(2,066,148)
71,450,810

당기 중 재고자산평가손실 1,260,306천원과 전기 중 재고자산평가손실 1,957,090천원을 각각 인식하였습니다.

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

선급금
51,186,681
29,730,625

선급비용
5,704,142
2,723,698

부가세대급금
2,659,155
1,740,209

보증예치금
14,771
14,771

합 계
59,564,749
34,209,303

11. 종속기업투자
당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Hyundai Global Service Europe B.V.
네덜란드
12월

선박부품 판매

100%
7,461,953
100%
7,461,953

Hyundai Global Service Americas Co. Ltd.
미국
12월

선박부품 판매

100%
3,848,200
100%
3,848,200

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.(*)
싱가포르
12월

선박부품 판매

100%
4,577,000
100%
2,489,075

Hyundai Global Service Colombia S.A.S
콜롬비아
12월

기타엔지니어링서비스

100%
113,030
100%
113,030

합 계

16,000,183

13,912,258

(*) 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하였으며, 출자금은 2,087,925천원입니다.

12. 공
정
가
치측정 금융자산

(1)
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

시장성 없는 지분증권(*)
-
10,207
-
10,207

(
*
) 공정
가치평가시 기초 자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

수익증권
-

3,497,334

-
-

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기계장치
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
5,799
2,624,699
779,376
3,409,874

취득(*)
-
4,037,969
1,532,193
5,570,162

대체
-
1,463,392
(1,463,392)
-

처분 및 폐기
(5,030)
(978)
-
(6,008)

감가상각
(769)
(1,173,556)
-
(1,174,325)

기말
-
6,951,526
848,177
7,799,703

취득원가
-
9,013,220
848,177
9,861,397

감가상각누계액
-
(2,061,694)
-
(2,061,694)

(*) 당기 중 건설중인자산에 대한 퇴직급여

28,654천
원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기계장치
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
6,637
2,358,729
-
2,365,366

취득
-
1,123,561
779,376
1,902,937

처분
-
(254,074)
-
(254,074)

감가상각
(838)
(603,517)
-
(604,355)

기말
5,799
2,624,699
779,376
3,409,874

취득원가
7,616
3,513,245
779,376
4,300,237

감가상각누계액
(1,817)
(888,546)
-
(890,363)

14. 사용권 자산
당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초
-
-
-

K-IFRS 제1116호 최초 적용에 따른 조정
5,286,217
200,115
5,486,332

기초(조정후)
5,286,217
200,115
5,486,332

신규
-
132,452

132,452

감가상각
(1,875,108)
(80,118)
(1,955,226)

기말
3,411,109
252,449
3,663,558

취득원가

5,286,218

332,567
5,618,785

감가상각누계액

(1,875,109)

(80,118)

(1,955,227)

15. 무형자산

(1) 당
기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,775,000
-

취득

-
2,775,000

기말
2,775,000
2,775,000

취득원가
2,775,000
2,775,000

(2) 당
기와 전기 중 회원권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
504,667
-

취득

-
504,667

기말
504,667
504,667

취득원가
504,667
504,667

(3) 당사는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

16
.

리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
1,952,350
1,826,558
-
-

(2)
기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 당사는 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

사용권자산 감가상각비:

건물
1,875,108

차량운반구

80,118

소 계
1,955,226

리스부채에 대한 이자비용
161,624

단기리스료(*)
339,864

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*)
76,768

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*)
-

소 계
578,256

합 계
2,533,482

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

당기 중
리스와 관련한
총 현금
유출은

2,415,787천원입
니다.

(3) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이하
1~3년 이하
3년 이상

리스부채
3,778,908
3,951,207
2,049,496
1,616,091
285,620

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
리스부채

기초
-

K-IFRS 제1116호 최초 적용에 따른 조정
5,486,332

재무활동현금흐름
차입
-

상환

(1,999,155)

비현금흐름
환율변동효과
(2,345)

리스부채의 취득
132,452

상각(*)
161,624

기말
3,778,908

(*) 당기 중 발생한 리스부채의 유효이자율법에 따른 이자상당액입니다.

17.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 유동성 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무

88,070,285

37,249,464

미지급금
8,916,590
6,688,278

미지급비용
8,603,323
2,689,629

합 계
105,590,198
46,627,371

18.

기
타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
261,773
218,238

선수금
4,892,579
87,298,240

선수수익(*)
192,713
233,333

합 계
5,347,065
87,749,811

(*)

당사의
본사를 부산광역시로 확정함에 따라 부산광역시로부터 기업유치지원금을 1,140,000천원을 수령
하였고 투자지원금을 210,000천원을 수령하였으며, 당기 중 지원금을 수령한 내역은 없습니다. 수령한 금액 중 기간 경과분에 해당하는 정부보조금은 임차료 등의 금액에서 차감하였으며, 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 선수수익으로 계상하였습니다.

19. 종
업
원
급
여

(1)
당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산:

순확정급여자산(*)
247,972
115,936

종업원급여부채:

기타장기종업급여부채
379,148
361,081

(*) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타비유동자산으로 표시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채
(자
산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,583,735
4,564,274

사외적립자산
의 공정가치

(6,831,707)
(4,680,210)

확정급여제도의 자산인식액
(247,972)
(115,936)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
6,831,707
4,680,210

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,942,476
1,269,873

이
자비
용

92,945
29,845

이자수익
(118,848)
(51,808)

기타장기종업원급여
67,718
128,269

합 계
1,984,291
1,376,179

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
4,564,274
1,622,334

당기근무원가
1,942,476
1,269,873

이자비용
92,945
29,845

지급액
(461,228)
(160,666)

관계회사 퇴직금 전입
216,026
1,375,457

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계적 가정
(2,345)
-

재무적 가정
383,172
19,355

경험조정
(151,585)
408,076

기말
6,583,735
4,564,274

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
4,680,210
1,700,201

기여금 납입액
2,400,000
3,000,000

기대수익 등
118,848
51,808

퇴직급여 지급액
(348,644)
(59,044)

확정급여제도의 재측정요소
(18,707)
(12,755)

기말
6,831,707
4,680,210

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
954,993
3,389,385
4,321,901
25,593,105
34,259,384

(8) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.32
2.61

미래임금인상률
2.13
1.62

사망률(남성, 45세인 경우)
0.20
0.22

(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분
당기말
전기말

가중평균 듀레이션
11.05
10.44

(10) 확정급여채무 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(523,746)
620,611
(346,421)
408,175

미래 임금인상률 (1% 변동)
504,504
(442,322)
384,363
(334,288)

20. 충당부채
당사의 충당부채는 하자보수충당부채로 구성되어 있으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
하자보수충당부채

유동(*)
비유동

기초
-
-

전입액
159,276
836,503

기말
159,276
836,503

(*) 당
사는 1년 이내 사용될 것으로 추정되는 충당금에 대하여 유동부채로 분류하고 있습니다.

21. 자본금

과 자본잉여금

(1) 자
본금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 20,000,000주, 4,000,000주 및 5,000원입니다.

(2) 자
본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
105,187,439
105,187,439

22. 기
타
포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
(247,947)
60,003
(187,944)
(440,187)
106,525
(333,662)

23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
188,071,364
100,711,534

(2)
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
100,711,534
43,511,260

기업회계기준서 1109호 도입효과
-
(944,481)

보험수리적손익
(187,944)
(333,662)

당기순이익
87,547,774
58,478,417

기말
188,071,364
100,711,534

(3)
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2020년 3월

24일

처분확정일: 2019년 3월

26일

I. 미처분이익잉여금

188,071,364

100,711,534

전기이월미처분이익잉여금
100,711,534

43,511,259

기업회계기준서 1109호 도입효과
-

(944,481)

보험수리적손익
(187,944)

(333,662)

당기순이익
87,547,774

58,478,417

II. 이익잉여금처분액

99,000,000

-

이익준비금
9,000,000

-

배당금
 주당배당금(률) : 당기 22,500원(450%)
90,000,000

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

89,071,364

100,711,534

24. 수익

(1) 당기와 전기 중 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
391,871,458
288,421,352

용역의 제공
83,135,858
125,536,161

건설계약(*)
314,345,862
-

기타
118,945
2,150,932

합 계
789,472,123
413,288,620

(*) 건설계약 매출액은 수주계약에서 발생한 매출입니다.

(2) 당기 중 수주계약 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초계약잔액
473,494,081

신규계약액
315,738,381

매출액

(314,345,862)

기말계약잔액
474,886,600

당사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

당기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
2020년
2021년
2022년 이후
합 계

예상금액
402,746,009
62,321,389
9,819,202
474,886,600

(3)

당기 중

진행 중인 계약과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
누적공사
수익
누적공사
원가
누적공사
이익(손실)
공사미수금(*)
계약부채
공사손실
충당부채

청구분
계약자산

개조공사
333,446,487
291,062,258
42,384,229
-
36,422,867
126,898,756
-

(*) 상기 공사 미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다.

대금회수 조건은 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행 정도에 따라 청구채권 및 계약자산, 계약부채가 변동합니다.

(4) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사는 없습니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향.
① 총계약원가 변동의 영향
당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기 중 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산와 계약부채에 영향을미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

총계약수익의
변동(*)
추정총계약
원가의 변동
공사손익 변동
계약자산
변동
계약부채
변동

당기
미래
합 계

(1,065,258)
(2,806,295)
2,268,464
(527,427)
1,741,037
(312,071)
2,094,924

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 수익의 원천

(단위:천원)

구 분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
789,472,123

(7) 수익의 구분

(단위:천원)

구 분
당기

주요제품:

친환경 개조공사
314,345,862

선박 부품/서비스
199,010,390

육상발전
34,814,480

유류사업
195,784,536

기타
45,516,855

합 계
789,472,123

지역별 수익:

대한민국
361,218,155

북미
33,295,675

아시아
182,127,907

유럽
101,571,006

기타
111,259,380

합 계
789,472,123

계약의 존속기간:

단기계약
473,047,706

징기계약
316,424,417

합 계

789,472,123

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역
475,009,774

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역
314,462,349

합 계
789,472,123

(8) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권:

매출채권
103,676,340
100,509,668

대손충당금
(3,149,167)
(2,057,483)

수취채권 합계

100,527,173
98,452,185

계약자산:

계약자산
36,422,867
-

대손충당금
(43,427)

-

계약자산 합계
36,379,440

-

계약부채
145,227,089

-

(9) 당기말 현재 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
5,089,868
5,456,785

퇴직급여
470,405
354,126

보험료
1,983
1,176

여비교통비
348,731
423,306

지급수수료
872,581
1,204,740

접대비
176,946
148,877

광고선전비
357,091
246,392

복리후생비
1,116,314
1,060,570

교육훈련비
100,989
107,929

임차료
4,337
(240,687)

차량유지비
79,679
90,946

수도광열비
154,084
188,591

통신비
82,024
84,236

사무용품비
66,352
65,296

소모품비
25,507
32,583

도서비
15,751
11,427

전산비
104,169
131,658

세금과공과
161,088
129,436

회비
150
150

감가상각비
421,504
190,663

외주용역비
1,291,997
1,601,734

대손상각비
1,214,532
820,243

잡비
10,397
11,542

합 계
12,166,479
12,121,719

26. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(150,386)
850,546

재고자산 매입액
503,095,926
241,160,759

감가상각비
3,112,263
604,355

인건비
29,982,567
23,882,410

외주용역비
99,694,409
27,529,229

기타
47,760,665
42,640,957

합 계(*)
683,495,444
336,668,256

(
*
) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27.
금융수
익과 금융
비
용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
3,990,180
1,006,386

배당금
21,805
-

외화환산이익
1,152,467
223,359

외환차익
12,950,764
5,055,614

소 계
18,115,216
6,285,359

금융비용:

이자비용
161,624
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
110
-

외화환산손실
2,127,842
1,105,082

외환차손
6,041,643
2,245,891

소 계
8,331,219
3,350,973

28. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

잡이익
1,130,673
423,490

기타영업외비용:

유형자산처분손실
5,118
254,074

기부금
1,500,000
500,000

잡손실
250,850
24,338

합 계
1,755,968
778,412

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
30,400,628
21,390,875

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
12,746
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(2,885,769)
(775,988)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
60,003
106,525

법인세비용
27,587,608
20,721,412

(2) 당기와 전기 중 당기손익
이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
60,003
106,525

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
115,135,383
79,199,830

적용세율
23.80%

23.62%

적용세율에 따른 세부담액
27,400,763
18,704,359

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(147,385)
(183,270)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
38,935
38,292

-과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기조정액
12,746
-

-기타
282,549
2,162,031

법인세비용
27,587,608
20,721,412

평균유효세율
23.96%
26.16%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 일시적차이 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산
4,009,035
1,123,266

기초 이연법인세자산
1,123,266
347,278

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과

(2,885,769)
(775,988)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

외화환산손실
287,405
228,641
516,046

국고보조금
56,464
(9,828)
46,636

퇴직급여충당부채
1,104,554
155,409
1,259,963

퇴직연금운영자산
(1,132,611)
(137,045)
(1,269,656)

대손충당금 등
-
441,568
441,568

하자보수충당부채
-
240,979
240,979

미수수익
(85,620)
(90,116)
(175,736)

사용권자산
-
(886,581)
(886,581)

리스부채
-
914,496
914,496

외화환산이익
(53,145)
(223,724)
(276,869)

재고자산
473,349
331,388
804,737

금융자산
-
27
27

유형자산
(10,187)
151,192
141,005

종업원급여
240,051
91,753
331,804

미지급비용
243,006
1,677,610
1,920,616

합 계
1,123,266
2,885,769
4,009,035

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

외화환산손실
348,391
(60,986)
287,405

국고보조금
38,317
18,147
56,464

퇴직급여충당부채
392,605
711,949
1,104,554

퇴직연금운영자산
(411,449)
(721,162)
(1,132,611)

미수수익
(7,605)
(78,015)
(85,620)

외화환산이익
(9,438)
(43,707)
(53,145)

미확정 성과금 등
8,126
(8,126)
-

재고자산
(303)
473,652
473,349

유형자산
(11,852)
1,665
(10,187)

업무용차량
486
(486)
-

종업원급여
-
240,051
240,051

미지급비용
-
243,006
243,006

합 계
347,278
775,988
1,123,266

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 없습니다.

(9) 당사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를초과하여 이연법인세자산의
실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

30. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분
당기
전기

당기순이익
87,547,774,738
58,478,417,935

가중평균유통보통주식수
4,000,000
4,000,000

주당이익
21,887
14,620

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수

(단위:원, 주식수:주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
4,000,000
4,000,000

가중치
365일/365일
365일/365일

가중평균유통보통주식수
4,000,000
4,000,000

(3)

당기와 전기 중
희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은
산출하지 아니하였습니다.

31. 현
금
흐
름표
(1)
당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
87,547,775
58,478,417

당기순손익조정:

외화환산손실
2,127,842
1,105,082

감가상각비
3,112,263
604,355

퇴직급여
1,887,920
1,247,910

법인세비용
27,587,608
20,721,412

대손상각비
1,214,532
820,243

복리후생비
67,718
128,269

유형자산처분손실
5,119
254,074

재고자산평가손실
1,260,306
1,957,090

하자보수충당부채전입액
995,779
-

공정가치측정금융자산평가손실
110
-

이자비용
161,624
-

외화환산이익
(1,152,467)
(223,359)

이자수익
(3,990,180)
(1,006,386)

배당금수익
(21,805)
-

소 계
33,256,369
25,608,690

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가
(4,224,725)
(9,691,918)

계약자산의 증가
(36,420,950)
-

미수금의 감소(증가)
6,557,014
(9,959,844)

재고자산의 증가
(1,410,691)
(1,106,544)

선급금의 증가
(21,456,055)
(29,353,626)

부가세대급금의 증가
(918,946)
(971,704)

선급비용의 증가
(2,980,444)
(1,293,419)

매입채무의 증가
51,652,360
14,744,212

미지급금의 증가(감소)
1,643,999
(223,264)

계약부채의 증가
145,227,089
-

예수금의 증가(감소)
43,533
(1,065,780)

미지급비용의 증가
5,877,664
2,263,049

선수금의 증가(감소)
(82,405,661)
83,484,624

선수수익의 증가(감소)
(23,332)
75,000

퇴직금의 지급
(461,228)
(160,666)

관계회사 퇴직금 전입
216,026
1,375,457

사외적립자산의 증가
(2,051,356)
(2,940,956)

기타장기종업원급여의 감소
(49,650)
(48,449)

소 계
58,814,647
45,126,172

합 계
179,618,791
129,213,279

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득액 중 미지급금 대체분
619,594
34,145

영업권의 취득
-
363,687

사용권자산과 리스부채의 증가
5,618,784
-

건설중인자산의 본계정 대체
1,463,392
-

32. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
상각후
원가측정
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정-
지분상품
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
163,457,343
-
-
163,457,343

단기금융자산
120,578,710
-
-
120,578,710

매출채권및기타채권
105,453,988
-
-
105,453,988

장기금융자산
1,132,844
3,497,334
10,207
4,640,385

장기매출채권및기타채권
1,108,598
-
-
1,108,598

합 계
391,731,483
3,497,334
10,207
395,239,024

금융부채:

매입채무및기타채무
105,590,198
-
-
105,590,198

유동리스부채
1,952,350
-
-
1,952,350

비동리스부채
1,826,558
-
-
1,826,558

합 계
109,369,106
-
-
109,369,106

② 전기말

(단위:천원)

구 분
상각후
원가측정
기타포괄손익-
공정가치측정-
지분상품
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
136,762,333
-
136,762,333

매출채권및기타채권
109,653,248
-
109,653,248

장기금융자산
1,773,391
10,207
1,783,598

장기매출채권및기타채권
994,978
-
994,978

합 계
249,183,950
10,207
249,194,157

금융부채:

매입채무및기타채무
46,627,371
-
46,627,371

합 계
46,627,371
-
46,627,371

(2)
당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
이자수익/비용(*)
수입배당금
외환차손익
외화환산손익
금융자산평가손익
손상차손

당기손익-공정가치측정
-
21,805
-
-
(110)
-

상각후원가측정
3,828,556
-
6,909,122
(975,375)
-
(1,214,532)

(
*)

유효이자율 상각에 의한 이자수
익
/비용을
포함하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
이자수익
외환차손익
외화환산손익
손상차손

상각후원가측정
1,006,386
(2,022,532)
3,950,532
(820,243)

33. 금융상품

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
163,457,343
136,758,559

매출채권
103,676,340
100,509,668

기타채권
6,121,753
12,203,307

계약자산
36,422,867
-

장단기금융자산
125,219,095
1,783,598

합 계
434,897,398
251,255,132

(*) 당기말 현재 보유현금을 제외한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과
계약자산
의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
58,398,219
45,436,823

유럽
35,703,407
31,377,799

북남미
10,912,042
24,160,498

아시아
28,823,183
8,864,988

기타
12,384,109
2,872,867

합 계
146,220,960
112,712,975

② 손상차손
ⅰ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에서 인식한 손상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

손상차손
1,214,532
820,243

ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과
계약자산
의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
120,559,520
(187,890)
72,930,618
(37,710)

6개월 이내
17,658,204
(152,831)
11,699,678
(15,264)

6~12개월
7,754,462
(2,744,279)
21,865,174
(1,816,112)

1년 이상 경과
248,774
(193,934)
6,217,505
(195,663)

합 계
146,220,960
(3,278,934)
112,712,975
(2,064,749)

(2)
유동성위험

당
사는 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 한편, 금융부채의 장부금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
105,590,198
105,590,198
105,590,198
-
-
-

유동리스부채
1,952,350
2,049,496
1,078,193
971,303
-
-

비유동리스부채
1,826,558
1,901,711
-
-
1,616,091
285,620

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
46,627,371
46,627,371
46,627,371
-
-
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위:천원)

구 분

USD

EUR

JPY

CHF

기타
합계

현금및현금성자산
49,615,401
-
-
-
-
49,615,401

매출채권및기타채권
85,920,475
1,867,337
-
-
43,657
87,831,469

계약자산
36,422,867
-
-
-
-
36,422,867

자산계
171,958,743
1,867,337
-
-
43,657
173,869,738

매입채무및기타채무
56,085,173
6,918,265
1,073,582
960,819
529,291
65,567,130

부채계
56,085,173
6,918,265
1,073,582
960,819
529,291
65,567,130

재무제표상 순액
115,873,570
(5,050,928)
(1,073,582)
(960,819)
(485,634)
108,302,607

순 노출
115,873,570
(5,050,928)
(1,073,582)
(960,819)
(485,634)
108,302,607

나. 전기

(단위:천원)

구 분

USD

EUR

JPY

CHF

기타
합계

현금및현금성자산
101,854,695
13,741,951
-
-

-

115,596,645

매출채권및기타채권
64,873,081
22,833,154
-
-
16,611
87,722,846

계약자산
-
-
-
-
-
-

자산계
166,727,775
36,575,104
-
-
16,611
203,319,491

매입채무및기타채무
11,725,025
2,081,256
1,163,012
2,145,263
275,005
17,389,561

부채계
11,725,025
2,081,256
1,163,012
2,145,263
275,005
17,389,561

재무제표상 순액
155,002,750
34,493,849
(1,163,012)
(2,145,263)
(258,394)
185,929,930

순 노출
155,002,750
34,493,849
(1,163,012)
(2,145,263)
(258,394)
185,929,930

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,165.46
1,100.30
1,157.80
1,118.10

EUR
1,304.70
1,298.63
1,297.43
1,279.16

JPY(100)
1,069.52
996.27
1,063.47
1,013.18

CHF
1,173.28
1,124.29
1,195.52
1,136.22

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
평균환율
기말환율

변동정도
자본
손익
변동정도
자본
손익

USD
3% 상승
3,364,263
3,364,263
3% 상승
3,342,129
3,342,129

EUR
3% 상승
(122,833)
(122,833)
3% 상승
(122,143)
(122,143)

JPY
3% 상승
(32,789)
(32,789)
3% 상승
(32,203)
(32,203)

CHF
3% 상승
(28,290)
(28,290)
3% 상승
(28,828)
(28,828)

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율 위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자부 금융상품은 전액 고정이자율 금융자산입니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 상각후원가측정금융자산으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
가. 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정-
지분상품
상각후
원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
3,497,334
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)
-
10,207
-

소 계
3,497,334
10,207
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
163,457,343

금융상품

-
-
121,711,554

매출채권및기타채권
-
-
106,562,586

소 계
-
-
391,731,483

합 계
3,497,334
10,207
391,731,483

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

리스부채
-
-
3,778,908

매입채무및기타채무
-
-
105,590,198

합 계
-
-
109,369,106

(*) 당기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 10,207천원이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정-
지분상품
상각후
원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)
-
10,207
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
136,762,333

금융상품

-
-
1,773,391

매출채권및기타채권
-
-
109,653,248

소 계
-
-
248,188,972

합 계
-
10,207
248,188,972

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
46,627,371

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 10,207천원이 포함되어 있습니다.

②
공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,497,334
-

3,497,334

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.
이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구
되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였
습니다.

(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기
전기
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

상생펀드
3,497,334
-
현금흐름할인모형
약정현금흐름, 이자율 등

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 ㈜KEB하나은행 등과 총 한도액 USD 34,364천의 수입신용장개설 한도약정을 체결하고 있습니다. 한편, 동 수입신용장 실행금액은 USD 7,106천입니다.

(2) 당사는 당기말 현재 ㈜KEB하나은행 등과 각각 총 한도액 1,100,000천원 및 USD 18,511천의 계약이행지급보증 한도약정을 체결하고 있으며, 동 계약이행지급보증의 실행금액은 각각 900,000천원과 USD 11,585천입니다. 한편, 동 계약과 관련하여 장기금융자산 30,844천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 7).

(3) 당사는 당기말 현재 ㈜신한은행 등과 총 한도액 9,000,000천원의 외상담보대출 한
도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 ㈜농협은행 등과 각각 총 한도액 USD 5,000천, USD 5,000천의 수입신용장 발행과 계약이행지급보증에 대한 통합한도약정을 체결하고 있습니다.
한편, 수입신용장 약정의 실행금액은 USD 2,702천이며 계약이행지급보증 약정의 실행금액은 USD 4,847천입니다.

(5) 당사는 당기말 현재 부산광역시 국고보조금 수령과 관련하여 원화예금 등 장ㆍ단기금융자산 1,678,710천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 7).

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명
주요 영업활동

지배기업

현대중공업지주㈜

산업용 로봇 제조 및 투자사업

종속기업
Hyundai Global Service Europe B.V
선박부품 판매

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.

선박부품 판매

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.

선박부품 판매

Hyundai Global Service Colombia S.A.S

기타엔지니어링서비스

기타(대규모기업집단계열회사 등)

현대중공업㈜

선박 건조업

현대삼호중공업㈜
선박 건조업

㈜현대미포조선
선박 건조업

현대건설기계㈜
건설기계장비 제조 및 판매업

현대오일뱅크㈜
석유류 제품 제조

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
산업용 전기제품의 제조 및 판매업

한국조선해양㈜

호텔, R&D 및 투자사업

현대건설기계㈜의 기타계열회사
기타

현대오일뱅크㈜의 기타계열회사

기타

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 기타계열회사
기타

한국조선해양㈜의 기타계열회사

기타

기타계열회사

기타

(2) 특수관계자와의 거래

1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
기타수익
원재료매입
기타매입

지배기업:

현대중공업지주
㈜

-
-
-
232,000

종속기업:

Hyundai Global Service Europe B.V.
57,933,119
616,427
-
798,596

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.,
10,964,476
48,897
-
572,469

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
22,623,331
59,127
-
329,388

소 계
91,520,926
724,451
-
1,700,453

기타특수관계자:

한국조선해양
㈜

15,465,808
-
7,791,040
4,191,542

현대중공업㈜
21,000,471
-
4,920,750
6,530,855

현대삼호중공업㈜
4,888,820
-
-
1,400,473

㈜현대미포조선
5,186,891
-
-
130,274

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
1,831,152
-
4,263,627
3,689,876

현대건설기계
㈜

-
-
-
232,000

현대오일뱅크㈜
-
-
164,383,304
-

현대중공업파워시스템㈜
39,430
-
80,158,688
600

기타
-
-
33,906
1,180,002

소 계
48,412,572
-
261,551,315
17,355,622

합 계
139,933,498
724,451
261,551,315
19,288,075

상기 거래 외에 당사는 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하였으며, 출자와 관련된거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
현금출자

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
2,087,925

② 전기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
기타수익
원재료매입
기타매입

종속기업:

Hyundai Global Service Europe B.V.
58,255,161
377,011
-
858,042

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.
3,925,137
11,206
-
76,122

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
4,649,527
7,971
-
100,554

소 계
66,829,825
396,188
-
1,034,718

기타특수관계자:

현대중공업㈜
63,397,516
-
9,186,275
8,368,151

현대삼호중공업㈜
6,114,424
-
-
346,958

㈜현대미포조선
4,775,977
-
-
168,229

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
2,825,844
-
1,304,779
615,938

현대오일뱅크㈜
-
-
89,495,175
-

기타
8,715
-
147,966
227,175

소 계
77,122,476
-
100,134,195
9,726,451

합 계
143,952,301
396,188
100,134,195
10,761,169

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업:

현대중공업지주
㈜

-
-
-
255,200

종속기업:

Hyundai Global Service Europe B.V.
22,680,940
309,132
94,996
132,787

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.
3,812,354
102,494
92,043
17,367

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
5,900,047
109,852
7,793
73,582

소 계
32,393,341
521,478
194,832
223,736

기타특수관계자:

한국조선해양
㈜

-
-
-
299,508

현대중공업㈜
11,946,762
729,684
3,082,957
15,755,995

현대삼호중공업㈜
681,296
13,568
171,187
-

㈜현대미포조선
325,527
-
-
-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
187,000
-
3,473,786
504,082

현대건설기계
㈜

-
-
-
255,200

현대오일뱅크㈜
-
-
15,394,281
-

현대중공업파워시스템㈜
22,658
19,754,616
13,051,102
33,481

기타
-
116,400
50,974
-

소 계
13,163,243
20,614,268
35,224,287
16,848,266

합 계
45,556,584
21,135,746
35,419,119
17,327,202

② 전기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업:

Hyundai Global Service Europe B.V.
26,247,116
2,515,558
-
194,381

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.,
1,560,349
124,917
-
22,940

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
2,965,022
29,155
-
78,070

소 계
30,772,487
2,669,630
-
295,391

기타특수관계자:

현대중공업㈜
14,087,744
4,099,104
2,851,483
3,805,516

현대삼호중공업㈜
796,906
101,363
29,696
21,780

㈜현대미포조선
928,643
29,875
8,141
-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
469,315
-
782,767
228,855

현대오일뱅크㈜
-
-
9,073,126
-

기타
129
14,088,285
3,301
13,518

소 계
16,282,737
18,318,627
12,748,514
4,069,669

합 계
47,055,224
20,988,257
12,748,514
4,365,060

(3)
당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,303,560
2,167,707

퇴직급여
456,228
114,417

합 계
3,759,788
2,282,124

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대글로벌서비스 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

현대글로벌서비스 주식회사

대표이사 귀하
2020년 3월 23일

우리는 첨부된 현대글로벌서비스 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 현대글로벌서비스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과
이를
관리ㆍ운영
하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대글로벌서비스 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
3
4
2
-
-
-
-
9
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
2
34
24
38
10
-
-
-
-
72
36

감사
12
-
33
13
542
343
453
285
-
-
-
-
1,040
641

합계
12
-
33
15
576
367
491
295
-
-
-
-
1,112
677

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.07.10~2019.07.12
3
일

주요내용
회사 및 환경에 대한 이해 등을 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가,감사팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제에 대한 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립 및 중요성 금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.07.31~2019.08.02
3
일
4
명
2
명
반기 재무제표 검토

2019.12.16~2019.12.20
5
일
4
명
2
명
중간감사

2020.01.15~2020.01.21
5
일
4
명
2
명
별도 기말감사(실증감사절차, 내부회계관리제도 검토)

2020.02.19~2020.02.21
3
일
4
명
2
명
연결 기말감사(실증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
부산창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.15
1
일

실사(입회)장소
부산본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.31 / 2020.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 31일
감사 및 업무수행이사
서면보고
2019년 감사업무 계획

2
2020년 03월 20일
감사 및 업무수행이사
서면보고
기말 재무제표에 대한 감사절차 수행결과