HB솔루션 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)엘이티

00260295
100000000000
53602
23319
46857
65
Y
N
Y
Y
E

주식회사 엘이티 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
6 - 7

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
10

ㆍ 주 석
............................................
11 - 72

ㆍ 외부감사 실시내용

73 - 74

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘이티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엘이티와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을
한국채택국제회계기준에
따라, 중요성의
관점에서
공정하게
표시하고
있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 9월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엘이티 및 그 종속기업

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엘이티 대표이사 이흥근

본점 소재지 :
(도로명주소)
충남 아산시 음봉면 연암율금로 77-26

(전 화)
041-549-8850

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 18 기 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엘이티 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당)기 기말
제 18(전) 기 기말

자 산

유 동 자 산

39,092,270,029
27,143,911,826

현금및현금성자산
4,5,6,7
26,108,674,766
16,396,964,156

매출채권
4,5,6,8
6,766,603,084
6,374,709,178

계약자산
28
4,155,558,932
834,789,640

기타유동금융자산
4,5,6,9
977,389,876
1,129,776,994

기타유동자산
10
57,003,985
18,216,615

재고자산
12
1,027,039,386
2,389,455,243

비 유 동 자 산

14,509,633,041
12,513,175,213

기타비유동금융자산
4,5,6,13
135,469,000
161,750,208

유형자산
14
10,561,415,040
8,987,227,423

사용권자산
37
247,154,507
-

무형자산
15
134,283,996
36,200,484

투자부동산
16
3,275,715,753
3,295,624,222

이연법인세자산
20
155,594,745
32,372,876

자 산 총 계

53,601,903,070
39,657,087,039

부 채

유 동 부 채

7,681,177,972
6,859,900,131

매입채무
4,5,6,17
4,589,387,957
3,720,274,244

계약부채
28
-
98,327,311

기타유동금융부채
4,18,37
498,655,792
560,628,007

기타유동부채
17
49,953,270
334,368,400

당기법인세부채
20
2,106,796,835
2,143,017,881

파생금융상품
4,5,6,11
23,253,631
3,284,288

충당부채
21
413,130,487
-

비유동부채

15,638,262,437
14,461,717,709

상환우선주부채
4,26
15,507,024,995
14,431,717,709

기타비유동금융부채
4,18,37
131,237,442
30,000,000

부 채 총 계

23,319,440,409
21,321,617,840

자 본

자본금
22
2,423,270,000
1,163,635,000

자본잉여금
23
8,610,040,657
5,306,970,390

기타자본항목
23
(16,265,657,905)
(16,272,232,217)

이익잉여금
24
35,514,809,909
28,137,096,026

자 본 총 계

30,282,462,661
18,335,469,199

부채 및 자본총계

53,601,903,070
39,657,087,039

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엘이티 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출액

46,856,958,331
49,642,982,726

매출원가
30
30,009,074,902
33,601,858,016

매출총이익

16,847,883,429
16,041,124,710

판매비와관리비
29,30
5,923,607,706
4,026,040,192

영업이익

10,924,275,723
12,015,084,518

기타수익
31
1,182,128,483
413,127,488

기타비용
31
547,252,831
65,331,376

금융수익
32
195,199,757
2,121,271,548

금융원가
32
1,682,223,982
777,435,684

법인세비용차감전순이익

10,072,127,150
13,706,716,494

법인세비용
20
2,694,413,267
3,284,438,786

당기순이익

7,377,713,883
10,422,277,708

기타포괄손익

6,574,312
(14,208,139)

당기총포괄손익

7,384,288,195
10,408,069,569

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

7,377,713,883
10,422,277,708

비지배지분

-
-

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

7,384,288,195
10,408,069,569

비지배지분

-
-

주당이익

기본주당순이익
33
1,557
1,819

희석주당순이익

33
1,304
1,448

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엘이티 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배회사 소유주지분
비지배지분
합계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업 소유주지분

2018.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
2,361,890,000
1,878,539,206
(6,613,530,349)
17,730,495,163
15,357,394,020
-
15,357,394,020

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
10,422,277,708
10,422,277,708
-
10,422,277,708

해외사업환산손익
-
-
1,468,706
-
1,468,706
-
1,468,706

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(15,676,845)
(15,676,845)
-
(15,676,845)

보통주의 상환전환우선주전환
(436,365,000)
3,426,720,223
(17,021,086,174)
-
(14,030,730,951)
-
(14,030,730,951)

주식매입선택권
-
1,710,961
-
-
1,710,961
-
1,710,961

무상감자
(761,890,000)
-
761,890,000
-
-
-
-

자기주식 취득의 무효
-
-
6,599,025,600
-
6,599,025,600
-
6,599,025,600

2018.12.31(전기말)
1,163,635,000
5,306,970,390
(16,272,232,217)
28,137,096,026
18,335,469,199
-
18,335,469,199

2019.01.01(당기초)
1,163,635,000
5,306,970,390
(16,272,232,217)
28,137,096,026
18,335,469,199
-
18,335,469,199

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
7,377,713,883
7,377,713,883
-
7,377,713,883

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
6,574,312
-
6,574,312
-
6,574,312

주식매입선택권
-
558,161,267
-
-
558,161,267
-
558,161,267

우리사주자본잉여금
-
2,002,272,000
-
-
2,002,272,000
-
2,002,272,000

유상증자
48,000,000
1,954,272,000
-
-
2,002,272,000
-
2,002,272,000

무상증자
1,211,635,000
(1,211,635,000)
-
-
-
-
-

2019.12.31(당기말)
2,423,270,000
8,610,040,657
(16,265,657,905)
35,514,809,909
30,282,462,661
-
30,282,462,661

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엘이티 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기

제 18(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

10,224,375,881

11,816,630,735

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
12,999,052,510

12,959,535,992

이자의 수취

87,655,701

1,315,758,192

이자의 지급

(8,476,148)

(294,380)

법인세 납부

(2,853,856,182)

(2,458,369,069)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,153,637,817)

(1,213,840,719)

보증금의 증감

145,181,208

(64,106,440)

대여금의 증감

-

7,809,755,561

유형자산의 취득

(1,893,387,526)

(8,945,850,240)

유형자산의 처분

55,454,545

-

무형자산의 취득

(122,530,100)

(22,099,600)

통화선도의 증감

(338,355,944)

-

상각후원가측정금융자산의 감소

-

8,460,000

재무활동으로 인한 현금흐름

1,773,305,189

30,000,000

유상증자

2,002,272,000

-

리스부채의 감소

(218,966,811)

-

임대보증금의 증감

(10,000,000)

30,000,000

현금및현금성자산의 순증감

9,844,043,253

10,632,790,016

현금및현금성자산의 환율변동효과

(132,332,643)

(79,877,385)

기초 현금및현금성자산

16,396,964,156

5,844,051,525

기말 현금및현금성자산

26,108,674,766

16,396,964,156

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기 당기 2019년 12월 31일 현재

제 18 기 전기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엘이티 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

1.1 지배회사의 개요

주식회사 엘이티(이하 "지배회사")는 2001년 9월에 설립되어 LCD 및 AMOLED 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있습니다. 지배회사는 LCD 및 AMOLED 검사장비 전문업체인 주식회사 렛코를 디스플레이 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 2018년 11월 13일을 합병기일로 하여 흡수합병 하였습니다. 

지배회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배회사의 자본금은 1,164백만원이며, 지배회사의 최대주주는 (주)에이치비테크놀러지로
41.48
%를 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업현황

당기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
업 종
결산일
지분율(%)

당기말
전기말

SUZHOU LET ELECTRONIC

중국

서비스업

12월

100

100

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA

베트남

서비스업

12월

100

100

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업
의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

SUZHOU LET ELECTRONIC CO., LTD.
12,263
13,362
(1,099)
(31,610)
(31,669)
(30,595)

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD
46,861
18,304
28,557
(88,773)
(89,537)
(84,036)

(전기말) (단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

SUZHOU LET ELECTRONIC CO., LTD.
29,540
44
29,496
(2,153)
(2,252)
(2,495)

LEADING EDGE TECHNOLOGY VINA CO.,LTD
118,717
6,124
112,593
(53,361)
(56,028)
(54,316)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

지배회사와 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는
리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄
손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

(2) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은
파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항
은

주석8
, 손상에 대한 회계정책은
주석4.1.2
참조
바랍니다.

2.8 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다. 
 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

50년

구축물

30년

기계장치

5년

시설장치
5년

비품

5년

차량운반구

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검
토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

7년

기타의무형자산

5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년~50년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 통상적으로 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금
융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여형(DC형) 연금제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.20 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결회사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 5개월의 제작 기간이 소요됩니다. 
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 특수기계에 대한 설치용역을 제공합니다. 연결회사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

(5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있는 경우에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(6) 보증

연결회사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.21 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 37
에서 제공합니다.

2.21.1 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

2.21.2 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책

연결회사는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.

연
결
회
사는 국내외 LCD 검사장비 및 OLED 지문부착기등의 최첨단 제품 생산으로 사업영역을 확대하여 영위하고 있습니다.

(1) 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장비사업부문
장비매출
40,818,939
44,809,363

용역매출
4,908,106
4,102,616

기타(부품 등)
1,129,913
731,003

합 계
46,856,958
49,642,982

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

거래처
당기
전기

A사
31,124,949
21,910,450

B사
5,038,194
5,707,603

C사
5,751,715
1,094,903

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2020년 3월 1일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 거루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

. 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다

.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험-환율
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름 추정
민감도 분석
통화선도 및 통화옵션

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
연체율 분석
신용등급
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
 (단위: USD)

구분
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산
USD 11,848,230.43
USD 7,059,350.60

매출채권
USD 5,746,124.62
USD 5,701,278.22

금융부채

미지급급
USD 69,300
USD 50,300

파생상품

통화선도매도
USD 8,000,000
USD 8,000,000

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 KRW/USD 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
551,405
(551,405)

(2) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생합니다.

보고기간말 현재 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 

과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 계약자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
계약자산

당기말
전기말

기초 손실충당금
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
21,068
-

기말 손실충당금
21,068
-

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 유동성보증금, 장기금융상품, 보증금 등이 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구분
보증금

당기말
전기말

기초 손실충당금
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
164,000
-

기말 손실충당금
164,000
-

보증금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(2) 대손상각비
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타금융자산

대손상각비(환입)
185,068
(14,256)

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험을 관리할수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 26,108,675천원(전기말: 16,396,964천원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분
1년 미만
5년 미만
5년 초과

매입채무
4,589,388
-
-

기타금융부채
498,656
131,237
-

상환우선주부채
-
20,097,064
-

파생금융상품 유출
9,262,400
-
-

파생금융상품 유입
(9,194,200)
-
-

(전기말) (단위: 천원)

구분
1년 미만
5년 미만
5년 초과

매입채무
3,720,274
-
-

기타금융부채
560,628
30,000
-

상환우선주부채
-
20,097,064
-

파생금융상품 유출
8,944,800
-
-

파생금융상품 유입
(9,208,800)
-
-

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
23,319,440
21,321,618

자본총계(B)
30,282,463
18,335,469

부채비율(A/B)
77.0%
116.3%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치정보는 포함하고 있지 않습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산
26,108,675
26,108,675
16,396,964
16,396,964

매출채권
6,766,603
6,766,603
6,374,709
6,374,709

장기금융상품
2,000
2,000
2,000
2,000

기타금융자산
1,110,859
1,110,859
1,289,527
1,289,527

소계
33,988,137
33,988,137
24,063,201
24,063,201

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무
4,589,388
4,589,388
3,720,274
3,720,274

기타금융부채
378,456
378,456
590,628
590,628

상환우선주부채
15,507,025
15,507,025
14,431,718
14,431,718

기타부채

리스부채
251,437
251,437
-
-

소계
20,726,306
20,726,306
18,742,620
18,742,620

5.2 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품
-
23,254
-
23,254

(전기말) (단위: 천원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품
-
3,284
-
3,284

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법
투입변수

파생상품부채(유동)
23,254
2
현금흐름할인법
환율

(전기말) (단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법
투입변수

파생상품부채(유동)
3,284
2
현금흐름할인법
환율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액
 (단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
26,108,675
16,396,964

매출채권
6,766,603
6,374,709

기타금융자산
1,112,859
1,291,527

합 계
33,988,137
24,063,201

 (단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
4,589,388
3,720,274

기타금융부채
378,456
590,628

상환우선주부채
15,507,025
14,431,718

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채
23,254
3,284

기타부채

리스부채
251,437
-

합 계
20,749,560
18,745,904

6.2 금융상품 범주별 순손익
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
87,656
1,315,758

외환차익
1,058,645
641,451

외화환산이익
49,698
71,162

당기손익-공정가치 금융자산

통화선도거래이익
107,544
92,900

상각후원가 금융부채

이자비용
(1,084,022)
(401,281)

외환차손
(281,324)
(292,993)

외화환산손실
(203,172)
79,877

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도평가손실
(19,969)
3,284

통화선도거래손실
(445,900)
-

합 계
(730,844)
1,510,159

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
12,351,204
8,362,295

외화예금
13,757,470
8,034,669

합 계
26,108,675
16,396,964

(2) 당기말과 전기말 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내역
금융기관

장기성예금
2,000
2,000
당좌예금보증금
우리은행

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
6,766,603
6,374,709

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
6,766,603
6,374,709

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타상각후원가 측정 금융자산
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

현금및현금성자산
26,108,675
-
26,108,675
16,396,964
-
16,396,964

기타금융자산
977,390
299,469
1,276,859
1,129,777
161,750
1,291,527

총 장부금액
27,086,065
299,469
27,385,534
17,526,741
161,750
17,688,491

차감: 손실충당금
-
(164,000)
(164,000)
-
-
-

상각후원가
27,086,065
135,469
27,221,534
17,526,741
161,750
17,688,491

9. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
926,290
795,777

유동성보증금
51,100
334,000

합 계
977,390
1,129,777

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
45,582
-

선급비용
11,422
18,217

합 계
57,004
18,217

11. 파생금융상품

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

통화선도
-
23,254
-
3,284

연결회사는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 우리은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 상기의 통화선도계약에 대해 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 공정가치로평가하고 있는 바, 공정가치 평가에 따라 당기 중 인식한
통화선도평가손실은 19,969천원입니다.

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
167,169
-

재공품
859,870
2,389,455

합 계
1,027,039
2,389,455

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,009,075천원(전기: 33,601,858천원) 입니다.

13. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
2,000
2,000

보증금
133,469
159,750

합 계
135,469
161,750

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
4,094,217
-
4,094,217
-
-
-

건물
5,767,738
(105,195)
5,662,543
-
-
-

기계장치
26,800
(16,760)
10,040
26,800
(11,400)
15,400

시설장치
582,790
(76,302)
506,488
208,150
(190,150)
18,000

비품
603,208
(315,082)
288,126
313,677
(267,234)
46,443

차량운반구
26,572
(26,571)
1
128,992
(78,746)
50,247

건설중인자산
-
-
-
8,857,138

8,857,138

합 계
11,101,325
(539,910)
10,561,415
9,534,758
(547,530)
8,987,227

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
대체
기말

토지
-

-
-
4,094,217
4,094,217

건물
-

-
(105,195)
5,767,738
5,662,543

기계장치
15,400
-
-
(5,360)
-
10,040

시설장치
18,000
67,580
(12,551)
(81,751)
515,210
506,488

비품
46,443
300,381
-
(64,098)
5,400
288,126

차량운반구
50,247
-
(50,246)
-
-
1

건설중인자산
8,857,138
1,525,427

-
(10,382,565)
-

합 계
8,987,227
1,893,388
(62,796)
(256,404)
-
10,561,415

(전기) (단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
대체
기말

기계장치
15,400
4,800
-
(4,800)
-
15,400

시설장치
40,487
-
-
(22,487)
-
18,000

비품
17,971
51,725
-
(23,252)
-
46,443

차량운반구
18,407
49,832
-
(17,992)
-
50,247

건설중인자산
-
8,857,138
-
-
-
8,857,138

합 계
92,265
8,963,495
-
(68,532)
-
8,987,227

(3) 보험가입자산

당기말 현재 연결회사는 건물 및 시설 재공품에 대하여 부보금액 17,879,681천원의 화재보험을 MG손해보험 등에 가입하고 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 부보금액 30,000만원의 차량손해보험을 삼성화재보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계(*)
장부금액
원가
상각누계(*)
장부금액

산업재산권
7,779
(1,483)
6,296
5,200
(433)
4,768

기타의무형자산
397,074
(251,717)
145,357
235,649
(221,116)
14,533

국고보조금
(48,035)
7,205
(40,830)
-
-
-

건설중인자산(무형)
23,461
-
23,461
16,899
-
16,899

합 계
380,279
(245,995)
134,284
257,749
(221,548)
36,200

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)

구분
기초
증가
상각
대체
기말

산업재산권
4,768

(1,051)
2,578
6,296

기타의무형자산
14,533
1,425
(30,601)
160,000
145,357

국고보조금
-
(48,035)
7,205
-
(40,830)

건설중인자산(무형)
16,899
169,140
-
(162,578)
23,461

합 계
36,200
122,530
(24,447)
-
134,284

(전기) (단위: 천원)

구분
기초
증가
상각
대체
기말

산업재산권
-
5,200
(433)
-
4,768

기타의무형자산
32,618
-
(18,085)
-
14,533

건설중인자산(무형)
-
16,899
-
-
16,899

합 계
32,618
22,100
(18,517)
-
36,200

무형자산상각비는 중 13,491천원(전기: -)은 매출원가에, 10,955천원(전기: 18,517천원)은 관리비에 포함되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
1,041,968
336,571

16. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계
장부금액
원가
상각누계
장부금액

토지
2,618,666
-
2,618,666
2,618,666
-
2,618,666

건물
548,298
(85,091)
463,207
548,298
(74,298)
474,000

구축물
268,107
(74,264)
193,843
268,107
(65,149)
202,958

합 계
3,435,070
(159,355)
3,275,716
3,435,070
(139,446)
3,295,624

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분
기초
감소
상각
기말

토지
2,618,666
-
-
2,618,666

건물
474,000
-
(10,793)
463,207

구축물
202,958
-
(9,115)
193,843

합 계
3,295,624
-
(19,908)
3,275,716

(전기) (단위: 천원)

구분
기초
감소
상각
기말

토지
2,618,666
-
-
2,618,666

건물
548,581
(62,367)
(12,213)
474,000

구축물
212,074
-
(9,116)
202,958

합 계
3,379,321
(62,367)
(21,329)
3,295,624

(3) 투자부동산 관련 손익
당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

임대료수입
16,182
3,818

감가상각비
(19,908)
(21,329)

손상차손
-
(62,367)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결회사는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
공정가치
장부금액

토지
4,608,350
2,618,666

건물
473,000
463,207

구축물(*)
-
193,843

합계
5,081,350
3,275,716

(*) 구축물에 대하여는 별도의 공정가치 평가를 하지 아니하였습니다.

17. 매입채무 및 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(*1)
4,589,388
3,720,274

소계
4,589,388
3,720,274

기타유동부채

선수금(*1)
-
-

예수금(*1)
49,953
334,368

소계
49,953
334,368

합계
4,639,341
4,054,643

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 선수금, 예수금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

18. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
219,686
352,259

미지급비용
138,770
208,369

리스부채
140,200
-

소계
498,656
560,628

기타비유동금융부채

리스부채
111,237
-

임대보증금
20,000
30,000

소계
131,237
30,000

합계
629,893
590,628

19. 종업원급여

(1) 확정기여제도

연결회사는 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하고 있으며 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 388,731천원(전기: 199,243천원)입니다.

(2) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
144,385
121,331

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,817,635
2,942,293

전기법인세의 조정사항
-
412,899

총당기법인세
2,817,635
3,355,192

이연법인세

일시적차이의 증감
(123,222)
(75,175)

자본에 직접 인식된 이연법인세 효과
-
4,421

총이연법인세
(123,222)
(70,754)

법인세비용
2,694,413
3,284,438

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,072,127
13,706,716

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
2,215,868
3,015,478

조정사항:

비공제비용
810,850
(217,515)

세액공제
(350,166)
(40,866)

기타
17,861
527,341

조정계
478,545
268,960

법인세비용
2,694,413
3,284,438

유효세율
26.75%
23.96%

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

대손충당금
-
15,988
-
15,988

국고보조금
-
8,983
-
8,983

미지급비용
20,752
6,020
-
26,772

기타부채성충당부채
-
90,889
-
90,889

투자자산손상차손
13,049
-
-
13,049

업무용승용차
1,986
-
-
1,986

감가상각누계액
(3,415)
-
-
(3,415)

사용권자산
-
(86,262)
-
(86,262)

리스부채
-
55,316
-
55,316

감가상각누계액(사용권자산)
-
32,289
-
32,289

합 계
32,373
123,222
-
155,595

(전기말) (단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

대손충당금
(6,048)
6,048
-
-

감가상각비(유형자산)
(3,415)
-
-
(3,415)

연차수당
1,256
(1,256)
-
-

퇴직급여충당부채
333,369
(333,757)
388
-

퇴직연금
(309,637)
305,604
4,033
-

계약부채
20,283
(20,283)
-
-

계약자산
(119,143)
119,143
-
-

재공품
39,425
(39,425)
-
-

미지급비용
-
20,752
-
20,752

투자자산손상차손
-
13,049
-
13,049

업무용승용차감가상각비
1,108
878
-
1,986

합 계
(42,802)
70,753
4,421
32,372

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
114,907
15,035

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
130,365
20,752

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,415)
(3,415)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(86,262)
-

이연법인세자산 순액
155,595
32,373

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

판매보증충당부채
413,130
-

연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
-
-

당기설정
413,130
-

기말잔액
413,130
-

22.자본금

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 4,846,540주(전기: 232,727주), 상환전환우선주 1,745,460주(전기: 87,273주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기:5,000원)입니다.

(2) 당기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금

기초
232,727
1,163,635

액면분할(1:10)
2,094,543
1,163,635

유상증자
96,000
48,000

무상증자
2,423,270
1,211,635

당기말
4,846,540
2,423,270

23. 자본잉여금 및 기타자본항목

(1) 자본잉여금
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,621,176
1,878,539

주식매입선택권
559,872
1,711

우리사주자본잉여금
2,002,272
-

전환권대가
3,426,720
3,426,720

합 계
8,610,041
5,306,970

(2) 기타자본항목
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차손
(16,259,196)
(16,259,196)

해외사업환산손익
(6,462)
(13,036)

합 계
(16,265,658)
(16,272,232)

24. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여제도의 재측정요소
344,145
344,145

미처분이익잉여금
35,170,665
27,792,951

합 계
35,514,810
28,137,096

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내역

부여일
2018년 12월 31일

부여수량
22,400주

행사가격(*)
208,570원

결제방식
신주교부형

가득일
2020년 12월 31일

만기일
2023년 12월 30일

가득조건
행사일 현재 재직중

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자에 따라 부여일의 행사가격이 1/20으로 조정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 원)

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초
22,400
-
-
-

부여
-
-
-
-

행사
-
-
-
-

소멸
(47,040)
-
-
-

기타(*)
425,600
-
-
-

기말
400,960
-
-
-

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자를 통해 수량이 증가하였습니다.

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1년입니다. 

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다

구 분
내역

기초자산의현재가격
209,981원

무위험이자율
1.96%

연속복리무위험이자율
1.0016

기초자산의가격변동성
0.322

주가상승계수
1.3799

주가하락계수
0.7247

헷지확률
0.4227

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 558,161천원(전기 : 1,711천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

(5) 당기 중 지배회사의 대표이사는 우리사주조합에 무상으로 현금출원하였습니다.연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,002,272천원입니다.

26. 상환전환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주부채(*)
15,507,025
14,431,718

전환권대가
3,426,720
3,426,720

(*) 현재가치할인차금이 반영된 순액입니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선의 발행 내역은 다음과 같습니다.

 본 상환전환우선주는 이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주식에 우선하는 권리를 지니고, 의결권이 있으며, 상환 및 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 주식입니다.

상환전환우선주 1,745,460주는 코스톤 라이트닝 사모투자 합자회사(1,274,000주 (19.33%)) 및 코스톤 성장전략 엠앤에이 사모투자 합자회사(471,460주(7.15%))가 소유하고 있으며, 1인의 이사를 지명할 권리를 가지고 있습니다.

구분
내용

발행주식수
1,745,460주(당기 중 1:10 액면분할 및 1:1 무상증자됨)

발행조건
보통주 1주당 우선주 1주로 교환발행

발행일
2018-08-14

의결권
상법이 달리 정하고 있는 사항을 제외하고는 보통주식과 동일한 의결권을 지님.

전환에 관한 사항
전환청구기간 : 발행일로부터 5년이되는 날에 종료

전환으로 인하여 발행할 주식 : 기명식 보통주식

전환비율 : 본건 종류주식 1주당 보통주식 1주

종류주주의 이익보호 : 신주의 인수, 주식의 병합 및 분할, 주식의 소각, 합병 등 종류주식 주주에게 불리한 것은 허용되지 아니함.

상환에 관한 사항
상환청구기간 : 발행일로부터 3년이 되는날에 개시하여 5년이 되는 날에 종료. (단, 지배회사가 당사, 당사의 대표이사, 지배회사 및 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무(*)를 고의 또는 중과실로 위반하는 경우에는 발행일로부터 6년이 되는 날에 종료됨.)

상환대가 : 종류주식 1주당 10,428.5원

보장수익률 : 연복리 2%

상환대가의 차감 : 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

기타사항 : 당사 및 지배회사가 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무(*)를 위반하는 경우 상환대가와 관련하여 연복리 2%로 산정하는 부분들은 모두 연복리 15%로 바꾸어 산정하는 금액으로 함.

이익배당 관한 사항
배당재산의 종류 : 현금배당

배당 조건 : 1주당 10,428.5원에 대하여 배당결의일까지 연복리 2%에 해당하는 금액에서 기배당된 금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제한 금액을 보통주식에 우선하여 배당함.

기타사항 : 배당 조건에 따라 우선배당하고 보통주식에 배당하는 경우, 우선배당 금액에 더하여 보통주 배당금액과 동일한 주당 배당금을 추가로 배당함

잔여재산에 관한 사항
잔여재산의 종류 : 현금

분배 순서 : 1주당 10,428.5원에 대하여 잔여재산분배일까지 연복리 2%에 해당하는 금액에서 기배당된 금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제하고, 주당감소금액에 연복리 2%를 가산한 금액을 공제한 금액을 보통주식에 우선하여 분배함.

잔여재산 분배 : 상환전환우선주 및 보통주식에 대한 분배 이후 남는 잔여재산이 있는 경우, 보통주와 동순위로 추가 분배함.

기타사항 : 당사, 당사의 대표이사, 지배회사가 상환전환우선주주와 체결한 약정상의 의무(*)를 위반하는 경우 잔여재산 분배와 관련하여 연복리 2%로 산정하는 부분들은 모두 연복리 15%로 바꾸어 산정하는 금액으로 함.

신주의 인수에 관한 사항
신주의 인수 : 당사가 보통주식, 우선주식, 당사의 주식으로 교환될 수 있는 교환사채 등 지분증권 또는 사채를 발행하는 경우, 보통주주와 동일한 신주인수권을 가짐.

상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 상환전환우선주 주주의 신주인수권을 배제한 보통주식, 우선주식, 당사의 주식으로 교환될 수 있는 교환사채 등 지분증권 또는 사채를 발행 할 수 없음.

주식의 병합,분할에 관한 사항
주식의 병합, 분할 : 당사가 보통주식을 병합, 분할하는 경우 상환전환우선주식은 동일한 비율로 병합, 분할되며, 우선주배당금액(누적된 미배당분 포함), 잔여재산 우선분배금액, 상환가액 등은 병합, 분할의 비율에 따라 조정됨.

상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 보통주식만의 병합이나 분할은 허용되지 아니함.

주식의 소각에 관한 사항
상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 보통주식의 소각이나 상환전환우선주의 소각은 허용되지 아니함.

합병에 관한 사항
상환전환우선주 주주의 종류주주총회 결의가 없는 한, 당사와 다른회사와의 합병은 허용되지 아니함.

(*) 약정상의 의무 : 당사, 당사의 대표이사, 지배회사는 당사 발행 주식을 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위한 기업공개(IPO)를 추진하며, 주식매매계약의 거래종결일로부터 3년(단, 상환전환우선주주의 동의가 있는 한 5년)이 되는 날까지 당사 발행 주권이 증권시장에 상장 완료되도록 최선을 다하여야 함. 기업공개는 신주모집 및 구주매출 방식으로 하되, 상환전환우선주 주주가 보유하고 있는 주식이 우선적으로 최대한 구주매출되도록 하기 위하여 최선을 다하여야 함.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익인식 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
46,856,958
49,639,165

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
16,182
3,818

총 수익
46,873,140
49,642,983

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
 (당기) (단위: 천원)

구분
국내
중국
베트남
합계

한 시점에 인식
5,526,657
8,625,933
27,796,263
41,948,852

기간에 걸쳐 인식
225,909
1,353,511
3,328,687
4,908,106

합 계
5,752,565
9,979,444
31,124,949
46,856,958

(전기) (단위: 천원)

구분
국내
중국
베트남
합계

한 시점에 인식
1,671,630
24,319,658
19,549,078
45,540,366

기간에 걸쳐 인식
5,701
1,678,407
2,418,509
4,102,617

합 계
1,677,331
25,998,064
21,967,587
49,642,983

외부고객으로부터의 수익은 디스플레이 장비 판매에서 발생하고 있으며 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

28. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
4,176,627
834,790

계약부채
-
98,327

계약자산은 연결회사의 장비 제작 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산으로 연결회사가 청구할 때 매출채권으로 대체됩니다. 
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한금액에 대한 부채입니다.

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익

디스플레이 제조장비 납품계약에 대한 계약부채
98,327
92,194

(3) 이행되지 않은 수행의무
 가격이 확정된 특수 기계설비 납품계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지않은 디스플레이 제조장비계약에배분된 거래가격
3,378,441
6,596,210

당기말 이행되지 않은 수행의무의 이행시기는 2020년입니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
1,303,151
1,471,583

퇴직급여
152,921
134,960

복리후생비
175,963
105,328

여비교통비
159,184
238,367

임차료
-
101,185

접대비
37,443
32,400

경상연구개발비
1,041,968
-

운반비
3,122
1,772

지급수수료
423,880
866,734

수출제비용
-
837,717

A/S 비용
894,829
-

감가상각비
166,083
56,331

무형자산상각비
10,955
18,517

주식보상비
638,450
1,711

기 타
915,659
159,434

합 계
5,923,608
4,026,040

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
1,529,585
2,747,085

원재료 및 소모품사용
20,678,904
23,661,727

종업원급여
4,251,932
4,833,502

여비교통비
989,586
1,182,698

경상연구개발비
1,041,968
336,571

감가상각, 무형자산상각 및 손상
524,008
106,175

운반비
47,840
37,794

지급수수료
514,236
534,417

임차료
3,117
421,038

외주용역비
1,475,434
1,771,281

기타 비용
4,876,072
1,995,610

합 계(*)
35,932,683
37,627,898

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

임대수익
16,182
-

유형자산처분이익
9,385
-

외환차익
1,058,645
-

외화환산이익
49,698
-

자산수증이익
-
412,899

잡이익
48,219
228

합 계
1,182,128
413,127

기타비용
-
-

유형자산처분손실
16,726
-

기타의대손상각비
164,000
-

외환차손
281,324
-

외화환산손실
70,839
-

투자자산손상차손
-
62,367

잡손실
14,364
2,964

합 계
547,253
65,331

32. 금융수익과 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
87,656
1,315,758

외환차익
-
641,451

외화환산이익
-
71,162

통화선도거래이익
107,544
92,900

합 계
195,200
2,121,272

금융비용

이자비용
1,084,022
401,281

외환차손
-
292,993

외화환산손실
132,333
79,877

통화선도평가손실
19,969
3,284

통화선도거래손실
445,900
-

합 계
1,682,224
777,436

33. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익
 (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
7,377,713,883
10,422,277,708

가중평균유통보통주식수(*1)
4,738,704
5,730,508

기본주당이익
1,557
1,819

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

기간
주식수
가중치
적수

2019.01.01~2019.07.24
4,654,540
205
954,180,700

2019.07.25~2019.12.31
4,846,540
160
775,446,400

합계
365
1,729,627,100

가중평균유통보통주식수 : 1,729,627,100주 ÷ 365일 = 4,738,704주

(전기) (단위 : 주)

기간
주식수
가중치
적수

2018.01.01~2018.08.13
6,400,000
225
1,440,000,000

2018.08.14~2018.12.31
4,654,540
140
651,635,600

합계
365
2,091,635,600

가중평균유통보통주식수 : 2,091,635,600주 ÷ 365일 = 5,730,508주

(2) 희석주당이익
 (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
7,377,713,883
10,422,277,708

보통주 희석화당기순이익
8,453,021,169
10,823,264,466

가중평균유통/잠재적보통주식수(*1)
6,484,164
7,475,968

희석주당이익
1,304
1,448

(*1) 희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

유통보통주식수
4,738,704
5,730,508

희석성 잠재적보통주:

상환전환우선주
1,745,460
1,745,460

희석유통보통주식수
6,484,164
7,475,968

(3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

구분
행사기간
발행될 보통주식 수

주식선택권
2020.12.31 ~ 2023.12.30
400,960

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,072,127
13,706,716

조정:
5,198,146
(1,063,840)

감가상각비
499,561
87,658

무형자산감가상각비
24,447
18,517

퇴직급여
-
95,539

주식보상비
2,560,433
1,711

통화선도평가손실
19,969
3,284

통화선도거래손실
445,900
-

이자비용
1,084,022
401,281

판매보증비용
413,130
-

외화환산손실
203,172
79,877

투자자산손상차손
-
62,367

대손상각비
185,068
(14,256)

통화선도거래이익
(107,544)
-

이자수익
(87,656)
(1,315,758)

외화환산이익
(49,698)
(71,162)

자산수증이익
-
(412,899)

유형자산처분이익
(9,385)
-

유형자산처분손실
16,726
-

자산부채의 변동 :
(2,271,221)
316,659

매출채권의 증감
(447,987)
(2,415,897)

미수금의 증감
(130,513)
193,768

선급금의 증감
(45,582)
9,215

선급비용의 증감
6,794
(8,694)

재고자산의 증감
1,362,416
2,747,085

부가세예수금의증감
-
(342,329)

계약자산의 증감
(3,305,569)
-

퇴직급의지급
-
(1,672,014)

퇴직연금의 증감
-
1,760,653

매입채무의 증감
867,797
99,867

미지급금의 증감
(132,573)
131,553

선수금의 증감
-
(240,000)

예수금의 증감
(284,415)
(39,191)

미지급비용의 증감
(63,263)
92,643

계약부채의 증감
(98,327)
-

이자의 수취
87,656
1,315,758

이자의 지급
(8,476)
(294)

법인세의 납부
(2,853,856)
(2,458,369)

영업으로부터 창출된 현금
10,224,376
11,816,631

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산
10,382,565
-

리스부채
470,404
-

무상증자
1,211,635
-

보통주에서 상환전환우선주로의 전환
-
14,030,731

대여금
-
6,599,026

합계
12,064,604
20,629,757

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 자산과 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
2019년
기초
재무현금흐름
비현금거래
2019년
기말

취득
상각
기타변동(*2)

리스부채(*1)
286,541
(218,967)
183,863
8,476
(8,476)
251,437

임대보증금
30,000
(10,000)
-
-
-
20,000

(*1) 2019년 기초 리스부채 금액은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 조정되었습니다.(주석 37 참조)
(*2) 기타변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 계약이행 등을 위하여 우리은행으로부터 지급보증을 USD 1,171,000 (전기말 USD 851,000) 제공받고 발급받은 보증서를 BOE에 제공하고있으며 본 지급보증은 대표이사의 연대보증을 설정하고 있습니다. 

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 약정한 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관
여신종류
약정한도액
비고

당반기말
전기말

우리은행
기업구매카드(*)
13,000,000
13,000,000
전차채권(B2B)

기업은행
기업구매카드(*)
-
13,000,000
전차채권(B2B)

합계

13,000,000
26,000,000

(*) 연결회사는 우리은행 및 기업은행과 기업구매카드 상품 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 따라 은행이 매입채무에 대한 할인액을 차감한 순액을 공급처에 지급하더라도 연결회사의 공급처에 대한 매입채무 결제의무는 면제되지 않으므로 연결회사의매입채무를 제거하지 않고 계속 인식하며, 매입채무 만기 상환 시점에서 지급액은 영업활동 현금흐름으로 표시하고 있습니다.

(3) 연결회사는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 우리은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도계약의 미결제약정은
USD 8,000,000입니다.

36. 특수관계자 

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지배기업은 ㈜에이치비테크놀러지(지분율 41.48%)입니다.

(2) 당기와 전기 중 수익 및 비용 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명
연결회사와의 관계

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
코스톤 아시아
관계기업

기타 특수관계자
㈜HK피엔에스
기타특수관계자

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
코스톤 아시아
관계기업

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인
이흥근
대표이사

기타
주식회사 엘이티 우리사주조합
기타특수관계자

기타
기타
주요경영진

(*) 지배회사의 실제 주주는 코스톤 라이트닝 사모투자 합자회사(1,274,000주 (19.33%)) 및 코스톤 성장전략 엠앤에이 사모투자 합자회사(471,460주(7.15%))이며 코스톤아시아는 양 합자회사의 실질적인 업무집행사원입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

특수관계자
거래유형
계정과목
당기
전기

㈜HK피엔에스
외주용역
외주용역비
127,510
-

(주)코스톤
상환우선주부채(*1)
이자비용
1,075,307
-

대표이사
대여금
이자수익
-
1,238,025

주식회사 엘이티 우리사주조합
자본잉여금(*2)
주식보상비용
2,002,272
-

(*1) 상환우선부채와 관련하여 회사, 지배회사, 코스톤아시아와의 약정사항은 주석26에 기재하였습니다.
(*2) 당기 중 지배회사의 대표이사는 우리사주조합에 무상으로 현금출원하였습니다.연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래유형
계정과목
당기
전기

㈜HK피엔에스
채무
매입채무
-
-

코스톤 아시아
채무
상환우선주부채
15,507,025
14,431,718

(5) 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)

특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래
유상증자

대여
회수
차입
상환

대표이사
-
-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-
-
2,002,272

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자
자금대여 거래
자금차입 거래

대여(*)
회수
차입
상환

대표이사
6,749,026
7,159,756
-
-

(*) 대여금액중 6,599백만원은 자기주식 취득이 무효임에 따라 자기주식 취득을 위하여 지급한 금액을 특수관계자에 대한 자금대여로 대체 한것입니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,875,909
848,633

퇴직급여
167,153
124,923

주식기준보상
558,161
1,711

상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 연결회사는 당기말 현재 지배회사의 대표이사에게서 이행보증 USD 1,405,200에대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당기 중 지배회사의 대표이사는 종업원 격려 및 노고 치하 차원에서 우리사주조합에 2,002백만원을 증여하였으며, 우리사주조합은 동 금액을 재원으로 유상증자에 참여하였습니다.

37. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호(리스)를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.80%입니다.
 (단위 : 천원)

구분
금액

전기말에 공시된 운용리스약정
202,464

가산: 최초 적용일 현재 리스로 식별된 운용리스약정
93,532

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
286,541

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
-

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
-

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
286,541

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
146,052

비유동 리스부채
140,489

합계
286,541

최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
24,468
44,760

차량운반구
222,687
241,782

합계
247,155
286,541

 (단위 : 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
140,200
146,052

비유동
111,237
140,489

합계
251,437
286,541

당기 중 증가된 사용권자산은 183,863천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
90,190

차량운반구
133,059

합계
223,249

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
8,476

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
12,301

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 239,744천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
 - 사용권자산: 286,541 천원 증가
 - 리스부채: 286,541 천원 증가

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 
 같은 방식으로 회계처리

 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2)
리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엘이티

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
4
2
3
-
3
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
15
126
181
734
87
392
-
27
-
-
-
1,304
283

합계
25
15
126
181
734
87
392
-
27
-
-
-
1,304
283

(*1) 집계된 당기의 감사 투입시간에는 임의 반기감사 시간이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.05.29 ~ 2019.12.27
10
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.06.17 ~ 2019.06.21
5
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.08.05 ~ 2019.08.09
5
일
4
명
2
명
반기말 기준 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019.11.28 ~ 2019.11.29
2
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 주요 계정잔액에 대해 조기 표본점검

2020.02.10 ~ 2020.02.14
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
엘이티 본사공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
주식정보 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.08.01, 2019.09.25, 2020.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 08월 01일
회사측 : 내부감사 1인
감사측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성등

2
2019년 09월 25일
회사측 : 내부감사 1인
감사측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
반기감사와 관련한 유의적 발견사항, 감사 수정사항, 전기 재무제표의 왜곡표시, 독립성 등

3
2020년 03월 27일
회사측 : 내부감사 1인
감사측 : 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등