석경에이티 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 석경에이티

00260204
100000000000
20200327
1350110108445
000
19335
9401
6325
42
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 석경에이티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1

재무제표 ................................................................................................
4

ㆍ재무상태표 ....................................................................................
5

ㆍ포괄손익계산서...............................................................................
7

ㆍ자본변동표.....................................................................................
8

ㆍ현금흐름표.....................................................................................
9

ㆍ주석..............................................................................................
10

외부감사 실시내용 ...................................................................................
72

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 석경에이티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 석경에이티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회
사
의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼일회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동, 육인빌딩)

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 병 익

2020년 3월 26일

이
감사보고서는 감사보고서일(
2020년 3월 26일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이
에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영 향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 석경에이티

제 20 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

(감사받지 않은 재무제표)

제 19 기

2018년 01월 01일
현재

(감사받지 않은 재무제표)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 석경에이티 대표이사 임형섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 459번길 24

(전 화)
031-493-0955

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제20기 : 2019년 12월 31일 현재

제19기 : 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

전환일 : 2018년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 석경에이티

(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기말

제 19(전) 기말

(감사받지 않은 재무제표)

전환일

(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

6,841,782,319

6,200,517,157

5,501,974,139

1. 현금및현금성자산

4,
7

3,792,447,321

3,776,619,566

3,243,481,475

2. 기타금융자산

4,
6

269,404,771

48,925,338

367,551,257

3. 매출채권

4,
6,8

865,201,367

702,589,065

444,001,529

4. 기타수취채권
6,8
62,762,403

58,794,994

73,623,415

5. 재고자산
11
1,769,324,613

1,577,901,695

1,234,661,860

6. 기타자산
10
82,641,844

35,686,499

85,300,804

7. 당기법인세자산

-

-

53,353,799

Ⅱ. 비유동자산

12,493,003,414

12,244,856,737

12,215,117,116

1. 기타금융자산

4,
6

1,024,503,500

1,003,254,911

785,800,000

2. 기타수취채권
8
118,605,000

66,982,986

48,453,986

3. 종속기업투자주식
12
-

-

-

4. 유형자산
13
10,406,094,169

10,158,008,424

10,073,309,313

5. 무형자산
15
14,870,637

583,333

301,909,765

6. 이연법인세자산
20
928,930,108

1,016,027,083

1,005,644,052

자 산 총 계

19,334,785,733

18,445,373,894

17,717,091,255

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,390,385,924

6,532,355,606

4,034,075,452

1. 매입채무

4,
6,
16

101,852,732

88,195,588

86,700,262

2. 단기차입금

4,
6,
18

5,010,000,000

4,791,713,775

2,152,554,460

3. 유동성장기차입금

6,
18

1,392,760,000

1,323,980,000

1,318,496,265

4. 기타지급채무
16
713,754,418

287,493,445

356,574,285

5. 기타부채
17
51,216,775

32,304,138

119,750,180

6. 당기법인세부채

120,801,999

8,668,660

-

Ⅱ. 비유동부채

2,010,721,274

3,013,701,245

5,132,471,313

1. 퇴직급여부채
19
802,523,280

765,040,363

944,563,470

2. 기타장기종업원부채

92,686,653

81,830,608

81,232,981

3.
장기차입금

6,
18

699,240,000

1,348,520,000

3,608,208,050

4.
기타지급채무

6,
16

416,271,341

818,310,274

498,466,812

부 채 총 계

9,401,107,198

9,546,056,851

9,166,546,765

자 본

Ⅰ. 자본금
21
2,212,500,000

2,212,500,000

2,212,500,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
819,340,188

819,340,188

819,340,188

Ⅲ.
이익잉여금

22
6,901,838,347

5,867,476,855

5,518,704,302

자 본 총 계

9,933,678,535

8,899,317,043

8,550,544,490

부채 및 자본 총계

19,334,785,733

18,445,373,894

17,717,091,255

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 석경에이티
(단위: 원)

과 목
주석
제 20(당) 기

제 19(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
5
6,325,030,991
5,530,575,036

Ⅱ. 매출원가
23
2,779,318,286
2,529,611,943

Ⅲ. 매출총이익

3,545,712,705
3,000,963,093

Ⅳ. 판매비와관리비
23,24
2,306,235,357
2,351,444,603

Ⅴ. 영업이익

1,239,477,348
649,518,490

1. 기타수익
25
375,163,069
345,166,496

2. 기타비용
25
201,310,859
404,347,105

3. 금융수익
26
50,041,842
7,245,699

4. 금융비용
26
220,656,829
232,329,206

Ⅵ. 법인세비용차감전 순이익

1,242,714,571
365,254,374

Ⅶ.
법인세비용

20
210,192,823
2,703,236

Ⅷ. 당기순이익

1,032,521,748
362,551,138

Ⅸ. 기타포괄손익

1,839,744
(13,778,585)

1. 확정급여제도의 재측정요소

19
1,839,744
(13,778,585)

Ⅹ. 당기총포괄이익

1,034,361,492
348,772,553

ⅩⅠ.
주당이익

기본주당순이익
27
233
82

희석주당순이익
27
233
82

주석 참조

자 본 변 동 표

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 석경에이티
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
합 계

2018년 1월 1일 (전기초)
2,212,500,000
819,340,188
5,518,704,302
8,550,544,490

총포괄손익

당기순이익
-
-
362,551,138
362,551,138

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(13,778,585)
(13,778,585)

2018년 12월 31일 (전기말)
2,212,500,000
819,340,188
5,867,476,855
8,899,317,043

2019년 1월 1일 (당기초)
2,212,500,000
819,340,188
5,867,476,855
8,899,317,043

총포괄손익

당기순이익
-
-
1,032,521,748
1,032,521,748

확정급여제도의 재측정요소

-
-
1,839,744
1,839,744

2019년 12월 31일 (당기말)
2,212,500,000
819,340,188
6,901,838,347
9,933,678,535

주석 참조

현 금 흐 름 표

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 석경에이티
(단위: 원)

구 분
주석
제 20(당) 기

제 19(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,514,490,498

576,321,653

1. 영업으로부터 창출된 현금
28
1,749,462,259

753,017,231

2. 이자의 수취

20,149,225

7,245,699

3. 이자의 지급

(243,639,576)

(236,763,737)

4. 법인세 환급(납부)

(11,481,410)

52,822,460

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,071,053,559)

(237,689,341)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

39,274,648

492,077,000

가. 기타금융자산의 감소

11,520,566

480,000,000

나. 기타수취채권의 감소

25,935,900

12,077,000

다. 유형자산의 감소

1,818,182

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,110,328,207)

(729,766,341)

가. 기타금융자산의 증가

-

(160,000,000)

나. 기타수취채권의 증가

(279,248,589)

(247,154,911)

다. 유형자산의 증가

(790,762,853)

(308,488,751)

라. 무형자산의 증가

(40,316,765)

(14,122,679)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(422,126,004)

336,267,866

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,300,000,000

4,925,811,475

가. 단기차입금의 차입

1,300,000,000

4,425,811,475

나. 장기차입금의 차입

-

500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,722,126,004)

(4,589,543,609)

가. 단기차입금의 상환

(1,081,713,775)

(1,786,652,160)

나. 장기차입금의 상환

(580,500,000)

(2,754,204,315)

다. 리스부채의 상환

(59,912,229)

(48,687,134)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

21,310,935

674,900,178

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,776,619,566

3,243,481,475

Ⅵ. 외화표시
현금및현금성자산의
 환율변동효과

(5,483,180)

(141,762,087)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

3,792,447,321

3,776,619,566

주석 참조

주석

제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

제 18기 : 2018년 1월 1일 (전환일) 현재

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 석경에이티

1. 일반사항 

(1)
당사의
개요

주식회사 석경에이티(이하
"당사"라 함
)은 2000년 12월 8일에 전기ㆍ전자 재료용 무기계화합물의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시에 본사를 두고 있습니다.
당사의
설립시 자본금은 750백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재의 납입자본금은

2,213
백
만원
입
니다.

당기말 현재
당사의
주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수(주)
지분율(%)

임형섭
1,365,663
30.86

임영희
610,654
13.80

NAKAN-TECHNO주식회사
285,000
6.44

삼성물산㈜
229,670
5.19

중소기업은행
178,964
4.04

김동학
176,101
3.98

㈜썬세라텍
120,000
2.71

위아코퍼레이션㈜
120,000
2.71

㈜에스엘인베스트먼트
119,309
2.70

기타개인주주
1,219,639
27.57

합 계
4,425,000
100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는
2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국
제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
31
에 제시
되어
있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수
준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3
에서 설명하고 있습니다.

2.2
회계정책 변경의 내용

(1) 당기
부터
새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 3에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비 교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부 채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미 지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지 급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은
3.15%
입니다.

아래의 표는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 천원)

구 분

금 액

전기초(2018년 1월 1일) 운용리스 약정 (①)

79,724

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)

-

- 소액 기초자산 리스 (㉠)

-

- 단기리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)

-

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)

79,724

최초적용일(2018년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)

77,727

전전기말(2017년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)

-

최초적용일(2018년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)

77,727

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

 ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일 관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는
상기
제·개정사항이 당사의 재무제표에 유의적인 영향
은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의
재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.
당사의
기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시
되어
있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사
는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사
는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사
는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다.
당사
는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에
손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사
는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지
않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은
당사
가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사
는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해
당사
는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사
가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을
당사
가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

당사
의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각
하고, 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
감가상각방법

건 물
30년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

시설장치
8년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5 - 8년
정액법

개 발 비
8년
정액법

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사
의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타지급채무'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여
당사
가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.
당사
는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를
당사
가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를
당사
가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 퇴직급여

당사
는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

당사
는 무기계 화합물의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는
당사
가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.16 리스

당사
는 영업장 및 공장건물을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
당사
는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라
당사
(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

당사
(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이
당사
(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사
는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
당사
가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.17 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인
될
예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은
당사
의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사
의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

.

당사
는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해
당사
가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.
당사
는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서
당사
의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사
는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
당사
의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다.
당사
자금팀은
당사
의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험관리 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사
는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사
가 노출되어 있는 주요 통화는 달러화(USD), 엔화(
JPY
) 및 유로화(EUR) 등이 있습니다.

당사
의 경영진은
당사
의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

달러화(USD)
2,374,858
-
2,345,820
-
2,129,770
-

엔화(
JPY
)

517,315
-
634,593
-
445,722
-

유로화(EUR)
215,525
-
739,489
-
549,953
-

위안화(CNY)
250
-
245
-
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이
당사
의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

상승시
하락시
상승시
하락시

달러화(USD)
180,014
(180,014)
177,813
(177,813)

엔화(
JPY
)

39,212
(39,212)
48,102
(48,102)

유로화(EUR)
16,337
(16,337)
56,053
(56,053)

위안화(CNY)
19
(19)
19
(19)

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.
당사
의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해
당사
는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

(2) 신용위험

1) 위험관리

신용위험은
당사
차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당사
는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에서 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기 말

전 기 말

전 환 일

현금및현금성자산
3,792,447
3,776,620
3,243,481

기타금융자산(유동)
269,405
48,925
367,551

기타금융자산(비유동)
1,024,504
1,003,255
785,800

매출채권
865,201
702,589
444,002

3) 매출채권 손실충당금

당사
는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기 말
3개월 이하
3개월에서
6개월이하
6개월에서
9개월이하
9개월에서
1년이하
1년초과
합 계

기대손실률
0.60%
28.50%
66.56%
-
100.00%
22.19%

총장부금액-매출채권
840,352
36,526
11,293
-
223,728
1,111,899

손실충당금
5,043
10,410
7,516
-
223,728
246,697

전 기 말
3개월 이하
3개월에서
6개월이하
6개월에서
1년이하
9개월에서
1년이하
1년초과
합 계

기대손실률
0.46%
-
-
100.00%
100.00%

24.41%

총장부금액-매출채권
705,845
-
-
20,839
202,808
929,492

손실충당금
3,247
-
-
20,839
202,808
226,893

전 환 일
3개월 이하
3개월에서
6개월이하
6개월에서
1년이하
9개월에서
1년이하
1년초과
합 계

기대손실률
0.26%
-
63.29%
-
100.00%

33.59%

총장부금액-매출채권
445,133
-
165
-
223,303
668,601

손실충당금
1,192
-
104
-
223,303
224,599

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
226,893
224,599

손상된 채권에 대한 대손상각비
19,804
2,294

보고기간말 금액
246,697
226,893

(3) 유동성위험

당사
는 현금흐름의 예측을 수행하고
당사
의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한예측시에는
당사
의 자금조달 계획, 약정 준수,
당사
내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사
의 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는
이자부 정기예금
, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재
현금및현금성자산과 금융기관예치 기타금융자산의 보유규모는
5,086백만원
입니다.

이와 관련한
당사
의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

당 기 말
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합 계

차 입 금 (*)
6,529,425
456,403
253,911
-
7,239,739

매 입 채 무
101,853
-
-
-
101,853

기타지급채무
641,212
-
-
-
641,212

리스부채
73,583
65,194
158,667
170,059
467,503

합 계
7,346,073
521,597
412,578
170,059
8,450,307

(*) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인하지 않은 금액으로서 지급이자가 포함되어 있습니다.

전 기 말
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
합 계

차 입 금 (*)
6,297,530
682,142
700,470
-
7,680,142

매 입 채 무
88,196
-
-
-
88,196

기타지급채무
218,917
-
-
-
218,917

리스부채
98,336
73,583
180,441
213,479
565,839

합 계
6,702,979
755,725
880,911
213,479
106,790,958

(*) 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인하지 않은 금액으로서 지급이자가 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

당사
의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여
당사
는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하고 있습니다.

당사
는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말
및 전환일
의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전환일

총 차 입 금
7,102,000
7,464,214
7,079,259

차감: 현금및현금성자산
(3,792,447)
(3,776,620)
(3,243,481)

순 부 채
3,309,553
3,687,594
3,835,778

자 본 총 계
9,933,679
8,899,317
8,550,544

총 자 본
13,243,232
12,586,911
12,386,322

자본조달비율
25%
29%
31%

5. 보고부문

당사
는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사
매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객으로부터의 매출액은 IVOCLARVIVADENT로부터의 매출액인 1,041,391천원 입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역(단위: 천원)

금 융 자 산
당 기 말
전 기 말
전 환 일

상각후원가

현금성자산
3,792,447
3,776,620
3,243,481

매출채권
865,201
702,589
444,002

기타금융자산
1,293,909
1,052,180
1,153,351

기타수취채권
181,367
125,778
122,077

합 계
6,132,924
5,657,167
4,962,911

금 융 부 채
당 기 말
전 기 말
전 환 일

상각후원가

매입채무
101,853
88,196
86,700

차입금
7,102,000
7,464,214
7,079,259

기타지급채무
1,130,026
1,105,804
855,041

합 계
8,333,879
8,658,214
8,021,000

(2) 금융상품의 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가 금융자산

이자수익
50,042
7,246

외화환산이익
97,072
7,911

기타의대손충당금환입
68,719
934

합 계
215,833
16,091

상각후원가 금융부채

이자비용
220,657
232,329

외화환산손실
89,153
154,451

합 계
309,810
386,780

7. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
당 기 말
전 기 말
전 환 일

보 유 현 금
3,706
2,099
653

보통예금 및 당좌예금
3,788,741
3,774,521
3,242,829

합 계
3,792,447
3,776,620
3,243,482

8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

매 출 채 권
1,111,899
929,482
668,601

대 손 충 당 금
(246,697)
(226,893)
(224,599)

매출채권(순액)
865,202
702,589
444,002

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

유동

단기대여금
3,498
55,056
55,962

미 수 수 익
29,892
-
-

미 수 금
29,372
4,404
18,326

대손충당금
-
(665)
(665)

소 계
62,762
58,795
73,623

비유동

장기대여금
88,305
20,543
26,714

임차보증금
30,300
46,440
21,740

소 계
118,605
66,983
48,454

합 계
181,367
125,778
122,077

9. 기타금융자산
당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

유동

정기예적금
269,405
48,925
127,551

전자채권
-
-
240,000

계
269,405
48,925
367,551

비유동

장기금융상품
1,024,504
1,003,255
785,800

합 계
1,293,909
1,052,180
1,153,351

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

선 급 금
61,869
162,034
197,673

대손충당금
-
(151,303)
(152,237)

선급비용
20,773
24,955
39,865

합 계
82,642
35,686
85,301

11. 재고자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
892,557
(315,817)
576,740
572,301
(139,842)
432,459
278,840
(10,008)
268,832

재공품
1,005,829
(145,426)
860,403
1,042,723
(132,617)
910,106
903,511
(123,385)
780,126

원재료
439,993
(107,811)
332,182
362,691
(127,354)
235,337
410,082
(224,378)
185,704

합 계
2,338,379
(569,054)
1,769,325
1,977,715
(399,813)
1,577,902
1,592,433
(357,771)
1,234,662

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원
가는

2,779
백만원(전기: 2,529백만원)
입니다.
당사
는 당기 중 재고자산평가손실 169백만원(전기 : 42백
만원)을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식은 기 손상차손을 반영하여 당기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업투자주식의 장부가액은 0원입니다

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
지분율 및 의결권비율
결산월

당기말
전기말
전환일

주식회사 에스지재팬
판매업
일본
100%
100%
100%
12월

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
전환일

자 산
170,134
39,085
29,955

부 채
52,568
1,397
1,308

자 본
117,566
37,688
28,647

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매 출
392,082
103,459

당기순이익
78,468
6,989

총포괄이익
78,468
9,041

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기 말

토지
건물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
사용권자산
합 계

취득원가
6,906,060
2,258,634
9,924,808
129,065
584,373
1,121,972
522,956
21,447,868

정부보조금
-
-
(286,845)
-
(492)
(474)
-
(287,811)

감가상각누계액

-
(614,850)
(8,668,672)
(88,335)
(428,227)
(829,570)
(124,309)
(10,753,963)

장부금액

6,906,060
1,643,784
969,291
40,730
155,654
291,928
398,647
10,406,094

전 기 말

토지
건물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
사용권자산
합 계

취득원가
6,906,060
2,258,634
9,407,580
99,179
446,402
958,512
445,382
20,521,749

정부보조금
-
-
(401,286)
-
(1,626)
(1,131)
-
(404,043)

감가상각누계액

-
(539,563)
(8,135,638)
(88,776)
(399,931)
(740,065)
(55,725)
(9,959,698)

장부금액

6,906,060
1,719,071
870,656
10,403
44,845
217,316
389,657
10,158,008

전 환 일

토지
건물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
사용권자산
합 계

취득원가
6,906,060
2,258,634
9,135,688
99,179
415,248
895,462
77,726
19,787,997

정부보조금
-
-
(568,884)
-
(3,081)
(1,787)
-
(573,752)

감가상각누계액

-
(464,275)
(7,547,304)
(84,005)
(385,578)
(659,774)
-
(9,140,936)

장부금액

6,906,060
1,794,359
1,019,500
15,174
26,589
233,901
77,726
10,073,309

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기

토지
건물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
사용권자산
합 계

2019.1.1
6,906,060
1,719,071
870,656
10,403
44,845
217,316
389,657
10,158,008

취득 및 자본적지출
-
-
517,228
41,600
137,971
163,460
77,573
937,832

처분
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각비
-
(75,288)
(352,102)
(11,271)
(27,160)
(88,848)

(68,584)

(623,253)

정부보조금의 변동
-
-
(66,492)
-
-
-
-
(66,492)

2019.12.31
6,906,060
1,643,783
969,290
40,731
155,656
291,928
398,646
10,406,094

전 기
토지
건물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
사용권자산
합 계

2,018.1.1
6,906,060
1,794,359
1,019,500
15,174
26,589
233,901

77,726

10,073,309

취득 및 자본적지출
-
-
271,891
-
31,155
63,050
367,656
733,752

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(75,288)
(368,888)
(4,771)
(12,899)
(79,635)

(55,725)

(597,206)

정부보조금의 변동
-
-
(51,847)
-
-
-
-
(51,847)

2018.12.31
6,906,060
1,719,071
870,656
10,403
44,845
217,316
389,657
10,158,008

(3) 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하고 있으며, 토지의 당기 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.
 (가) 재평가기준일 : 2018년 1월 1일
 (나) 재평가보고서 발행일 : 2020년 1월 15일
 (다) 독립적인 평가인의 참여 여부 : 토지의 당기 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.
 (라) 공정가치 추정에 사용한 방법과 유의적 가정 : 공정시장가치에 의한 감정평가법인의 감정
 (마) 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도 또는 다른 가치방법을 사용하여 추정된 정도
:
공정시장가치에 의한 감정평가법인의 감정.
 (바

) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액
 (당기)
(단위 : 천원)

구 분
재평가금액
원가모형으로 평가
하는 경우 장부금액

토 지
6,906,060
4,958,175

(사) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동액 (단위 : 원)

구 분
기초
재평가로 인한 증가
기말

토 지
4,958,175
1,947,885
6,906,060

(4)
당기말 현재
당사
는 토지, 건물 및 기계장치 등에 대하여
DB손해보험(주)와
롯데손해보험에 부보금액
13,445백만원(전
기 5,614백만원)
의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

(5)
당기말 현재
당사
보유 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
담보제공
비고

담보자산
채권최고액

IBK기업은행
토지, 건물 및 기계장치
5,400,000
시설자금등

KDB산업은행
토지, 건물
2,700,000
시설자금등

14. 사용권자산과 리스부채

당사
가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
당사
가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산
342,741

373,69
3

차량운반구
55,905
15,964

합 계

398,646

389,65
7

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

72,542
68,576

비유동

341,814
328,120

합 계

414,356
396,696

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(당기)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
373,693
15,964
389,657

취득
22,262
55,311
77,573

감가상각비
(53,214)
(15,370)
(68,584)

기말금액
342,741
55,905
398,646

(전기)

구 분
건물
차량운반구
합 계

기초금액
48,611
29,115
77,726

취득
367,656
-
367,656

감가상각비
(42,574)
(13,151)
(55,72)

기말금액
373,693
15,964
389,657

(3)
손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
68,584
55,725

부동산
53,214
42,574

차량운반구
15,370
13,151

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

1,814
8,822

소액리스료
6,324
3,890

합 계
76,722
68,437

당기 중 리스의 총 현금유출
은

66,237
천원입니다.

15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기 말
산업재산권
개발비
합계

취득원가
776,091
4,727,550
5,503,641

상각누계액
(691,285)
(1,896,222)
(2,587,507)

손상차손누계액
(84,806)
(2,647,682)
(2,732,488)

정부보조금
-
(168,775)
(168,775)

장부금액
-
14,871
14,871

전 기 말
산업재산권
개발비
합계

취득원가
776,091
4,543,904
5,319,995

상각누계액
(690,702)
(1,896,222)
(2,586,924)

손상차손누계액
(84,806)
(2,647,682)
(2,732,488)

장부금액
583
-
583

전 환 일
산업재산권
개발비
합계

취득원가
776,091
4,412,988
5,189,079

상각누계액
(689,145)
(1,500,383)
(2,189,528)

손상차손누계액
(84,806)
(891,483)
(976,289)

정부보조금
-
(1,721,352)
(1,721,352)

장부금액
2,140
299,770
301,910

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기
산업재산권
개발비
합계

2019.1.1
583
-
583

취득
-
14,871
14,871

상각
(583)
-

(583)

2019.12.31
-
14,871
14,871

전 기
산업재산권
개발비
합계

2018.1.1
2,140
299,770
301,910

취득
-
25,802
25,802

상각
(1,557)
(97,149)
(98706)

손상
-
(228,423)
(228,423)

2018.12.31
583
-
583

16. 매입채무 및 기타지급채무

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

유동
매입채무
101,853
88,196
86,700

미지급금
568,383
122,027
121,395

미지급비용
72,829
96,891
185,592

리스부채
72,542
68,576
49,587

합 계
815,607
375,690
443,274

비유동
장기미지급금
74,457
490,191
470,327

리스부채
341,814
328,120
28,139

합 계
416,271
818,311
498,466

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재
당사
의 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 장기미지급금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

국책과제관련 기술사용료
541,251
515,515
505,360

1년이내 만기도래분
(466,794)
(25,324)
(35,033)

합 계
74,457
490,191
470,327

(3) 당기말 현재 국책과제 관련 미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금 액

2020년
466,794

2021
년
이후

74,457

합 계
541,251

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기 말
전 기 말
전 환 일

선 수 금
29,212
17,474
106,633

예 수 금
22,005
14,830
13,118

합 계
51,217
32,304
119,751

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전환일

구매자금
IBK기업은행
-
-
-
1,520,000

-
-
-
259,554

-
-
81,714
-

무역금융
KEB하나은행
-
-
-
250,000

운전자금
KEB하나은행
2.33
500,000
-
100,000

운전자금
KDB산업은행
2.39
2,210,000
2,210,000
-

일반자금
IBK기업은행
2.89~3.06
1,500,000
2,000,000
-

일반자금
신한은행
2.22~2.73
800,000
500,000
-

운전자금
기타특수관계자
-
-
-
23,000

합 계
5,010,000
4,791,714
2,152,554

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전환일

시설자금
IBK기업은행
3.16
1,592,000
1,985,000
2,730,000

운전자금
IBK기업은행
-
-
-
1,190,000

일반자금
신한은행
-
-
187,500
437,500

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단
2.21
500,000
500,000
-

운전자금
기타특수관계자
-
-
-
569,204

소 계
2,092,000
2,672,500
4,926,704

차감: 유동성장기부채
(1,392,760)
(1,323,980)
(1,318,496)

합 계
699,240
1,348,520
3,608,208

(3) 당기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유ㆍ무형자산을 담보로제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금
(유동성장기부채 포함)
의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원)

연 도
금 액

2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일
1,392,760

2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일
199,240

2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일
-

2023년
1월 1일 ~
2023년
12월 31일

500,000

합 계
2,092,000

19. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전환일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,410,61
3

1,266,15
0

1,376,221

사외적립자산의 공정가치
(608,090)
(501,110)
(431,658)

재무상태표상 부채

802,52
3

765,04
0

944,563

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액

1,266,15
0

1,376,221

당기근무원가
176,399
202,973

이자원가
33,911
43,718

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
28,846
36,907

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(37,646)
(28,502)

급여지급액
(57,047)

(365,16
7
)

기말금액

1,410,61
3

1,266,15
0

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
501,110
431,658

사외적립자산의 이자수익
13,421
13,712

재측정요소
(6,441)
(9,260)

사용자의 기여금
100,000
65,000

급여지급액
-
-

기말금액
608,090
501,110

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전환일

예적금 등
608,090
501,110
431,658

(5) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
176,399
202,973

이자원가
20,490
30,006

종업원 급여에 포함된 총 비용
196,889
232,979

(6) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
46,063
41,176

판매관리비
150,826

191,80
3

합 계
196,889

232,9
79

(7) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세차감전보험수리적손익
2,359
(17,665)

법인세효과
(519)
3,886

법인세차감후보험수리적손익
1,840
(13,779)

(8) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.41%
2.75%

임금상승률
3.95%
4.07%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승
1%하락
1% 상승
1%하락

할인율
(81,332)
96,487
(72,151)
85,706

임금상승률
95,969
(82,432)
85,554
(73,349)

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
1년 미만(*)
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
66,975
80,595
218,341
443,354
2,545,257
3,354,522

(*) 해당 금액에는 임원에 대한 급여지급액이 포함되어 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.847년입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
123,615
9,200

전기법인세의 조정사항
-
-

총 당기법인세
123,615
9,200

이연법인세
-
-

일시적차이의 증감
87,097
(10,383)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(519)
3,886

총 이연법인세
86,578
(6,497)

법인세비용
210,193
2,703

(2)
당사
의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과
당사
에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,242,715
365,254

적용세율에 따른 법인세
251,397
58,356

법인세 효과:
(73,604)
36,514

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,008
5,320

- 기타
(108,612)
31,194

세액공제/감면
(221,117)
(92,167)

IFRS전환 당기 과세효과
253,517
-

법인세비용
210,193
2,703

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
2,359
(519)
1,840
(17,665)
3,886
(13,779)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
830,542
814,098

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
754,709
740,707

소 계
1,585,251
1,554,805

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
650,017
538,778

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
6,304
-

소 계
656,321
538,778

이연법인세
자산
순액

928,930
1,016,027

(5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동
87,097
(10,383)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동
(519)
3,886

기말금액
86,578
(6,497)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

< 당기 >

구 분
기초
기초조정

손익계산서

기말

이연법인세부채

퇴직연금충당금

110,24
5

-
23,536

133,78
1

사용권자산
-
-
87,702
87,702

토지
-
-
428,535
428,535

기타
-
-
6,304
6,304

소 계

110,24
5

-
546,077

656,32
2

이연법인세자산

퇴직급여충당금
256,774
-
53,561
310,335

대손충당금

80,33
5

-
(46,152)

34,18
3

재고자산평가충당금
87,959
-
37,233
125,192

국고보조금
383,652
-
22,793
406,445

산업재산권
1,916
-
(330)
1,586

개발비
376,663
-
202,605
579,268

미지급비용
15,037
-
(3,371)
11,666

리스부채
-
-
91,158
91,158

장기종업원부채
-
-
20,391
20,391

이월결손금
39,065
-
(39,065)
-

이월세액공제
134,658
(24,248)
(110,410)
-

IFRS전환 당기 과세효과
(253,517)
253,517
-
-

기타
3,728
-
1,298
5,026

소 계

1,126,27
0

229,269
229,711

1,585,25
0

순 액

1,016,02
5

229,269
(316,366)

928,9
28

< 전기 >

구 분
기초
기초조정
손익계산서
기말

이연법인세부채

퇴직연금충당금
94,965
-
15,280
110,245

소 계
94,965
-
15,280
110,245

이연법인세자산

퇴직급여충당금
286,292
-
(29,518)
256,774

대손충당금
81,056
-
(721)
80,335

재고자산평가충당금
78,710
-
9,249
87,959

국고보조금
803,023
-
(419,371)
383,652

산업재산권
2,389
-
(473)
1,916

개발비
24,567
-
352,096
376,663

미지급비용
33,576
-
(18,539)
15,037

이월결손금
-
-
39,065
39,065

이월세액공제
42,491
-
92,167
134,658

IFRS전환 당기 과세효과
-
(253,517)
-
(253,517)

기타
7,456
-
(3,728)
3,728

소 계
1,359,560
(253,517)

20,22
7

1,126,27
0

순 액
1,264,595
(253,517)

4,94
7

1,016,02
5

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
사 유

종속기업투자

20,349
20,349
처분하지 않을 예정

21. 자본금과 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)
주식발행초과금(천원)
기타자본잉여금(천원)

20,000
,000

4,425,000
500
2,212,500
522,739
296,601

22. 이익잉여금

당기의 이익잉여금처분계산서는

2019년 3월 27일 주주총회
에
서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일: 2018년 3월 29일)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

6,901,838

5,867,477

1. 전기이월이익잉여금
5,867,477

3,336,226

2. 회계정책의 변경
-

2,182,478

3. 순확정부채의 재측정요소
1,840

(13,779)

4. 당기순이익
1,032,521

362,551

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

6,901,838

5,867,477

23. 비용의 성격별 분류

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(94,579)
(293,606)

원재료의 사용
1,042,289
1,171,989

종업원급여
1,780,580
1,834,542

대손상각비
19,804
2,294

복리후생비
279,363
249,003

감가상각비
623,253
693,271

지급수수료
335,734
406,279

전력비
165,315
170,233

지급임차료
41,909
67

해외시장개척비
294,685
249,970

소모품비
261,915
337,788

기타비용
335,286
59,226

합 계(*)
5,085,554
4,881,056

(*) 손익계산서상 의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 판매비와 관리비 및 대손상각비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
576,072
609,578

퇴직급여
90,596
143,075

복리후생비
232,612
210,902

접대비
2,002
1,600

감가상각비
85,699
88,597

세금과공과
30,947
36,525

광고선전비
11,371
8,940

여비교통비
21,030
13,976

통신비
13,496
13,151

수도광열비
240
106

보험료
30,672
46,661

수선비
10,147
25,301

운반비
63,212
65,689

대손상각비
19,804
2,294

경상연구개발비
570,591
468,047

지급수수료
205,547
336,450

차량유지비
11,136
3,698

도서인쇄비
5,294
2,632

교육훈련비
7,846
1,882

사무용품비
3,244
4,597

소모품비
19,319
19,029

기타
295,358
248,715

합 계
2,306,235
2,351,445

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

외환차익
53,577
264,246

외화환산이익
97,072
7,910

유형자산처분이익
1,817
-

기타의대손충당금환입
68,719
935

잡이익
153,978
72,075

합 계
375,163
345,166

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

외환차손
22,035
20,198

외화환산손실

89,153

154,451

무형자산손상차손
-
228,423

기부금
1,000
1,000

잡손실
89,123
275

합 계
201,311
404,347

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
50,042
7,246

금융수익 합계
50,042
7,246

금융비용:

이자비용
220,657
232,329

금융비용 합계
220,657
232,329

27.
주당순이익

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
1,032,521,748원
362,551,138원

가중평균유통보통주식수

4,425,000
주

4,425,000
주

기본주당순이익
233원/주

82원/주

(2) 희석주당순이익

당사
는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,242,715
365,254

조정항목 :

외화환산이익
(97,072)
(7,911)

외화환산손실
89,153
154,451

퇴직급여
196,889
232,979

장기종업원급여
10,856

59
9

감가상각비
623,253
597,206

무형자산상각비
583
98,705

무형자산손상차손
-
228,423

재고자산평가손실
169,242
42,034

대손상각비
19,804
2,294

기타의대손상각비(환입)

(68,719)

(934)

이자비용
220,657
232,329

이자수익
(50,042)
(7,246)

유형자산처분이익
(1,817)
-

기타
13,767
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가
(169,014)
(265,660)

미수금의 감소(증가)

(24,303
)

13,92
3

대손충당금의 감소
16,251
-

선급금의 감소
-
37,038

선급비용의 감소
4,183
14,910

재고자산의 증가
(360,665)
(385,274)

매입채무의 증가
13,657
1,495

미지급금의 증가
39,298
282

미지급비용의
감소

(1,079)
(84,267)

선수금의 증가(감소)
11,738
(89,159)

예수금의 증가
7,175
1,713

퇴직금의 지급
(57,048)
(365,167)

사외적립자산 기여액
(100,000)
(65,000)

영업에서 창출된 현금
1,749,462

753,01
7

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분
당기
전기

유무형자산 상각비와 정부보조금과의 상계
182,724
520,247

유형자산 관련 미지급금 변동
3,004
5,761

무형자산 관련 미지급금 변동
(11,679)
11,679

장기차입금의 유동성대체
68,780
5,484

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

단기차입금
유동성
장기부채
장기차입금
유동성
리스부채

비유동성
리스부채

전기초 순부채
2,152,554
1,318,496
3,608,208
49,587

28,1
40

7,156,98
5

현금흐름
2,639,159
-
(2,254,204)
(48,687)
-
336,268

취득 - 리스
-
-
-
42,687
324,969
367,656

기타 비금융변동(*)
-
5,484
(5,484)
24,989
(24,989)
-

전기말 순부채
4,791,713
1,323,980
1,348,520
68,576

328,1
20

7,860,90
9

당기초 순부채
4,791,713
1,323,980
1,348,520
68,576

328,1
20

7,860,90
9

현금흐름
218,287
-
(580,500)
(59,912)
-
(422,125)

취득 - 리스
-
-
-
26,304

51,26
8

77,57
2

기타 비금융변동(*)
-
68,780
(68,780)
37,574
(37,574)
-

당기말 순부채
5,010,000
1,392,760
699,240
72,542
341,814
7,516,356

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재
당사
와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 

관 계
회 사 명
지분율

당기말
전기말

종 속 기 업
주식회사 에스지재팬
100%
100%

(2)
당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
주식회사 에스지재팬
212,827
100,976
17,605
81,569

(3)
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분
특수관계자명
당기
전기

채권
채무
채권
채무

종속기업
주식회사 에스지재팬
41,443
-
-
-

(4)
당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
차 입
상 환
기 말

2019년
-
-
-
-

2018년
592,204
-
(592,204)
-

(5)
주요경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
259,064
280,971

퇴직급여
60,484
98,953

합 계
319,548
379,924

30.
우
발부채와 약정사항

(1)
당사
가 전기 이전 및 당기 중 정부기관 등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처
과제명
시행기간
수령액
비고

산업자원부외 다수
고적층세라믹콘덴서 전극공제용 유전체 분마제조기술개발외 다수
2001.07~2019.04
10,924,466
완료

한국산업기술평가관리원
경사기능성 세라믹 적층제조 기술을 이용한 초고합 GIS용 절연물 개발
2019.01~2019.12
95,326
1차년도

한국산업기술평가관리원
TiCI4의 산화에 의한 루타일 TiO2 분말 제조기술 개발
2019.07~2020.04
134,006
4차년도

진행중인 과제 소계
229,332

합 계
11,153,798

상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 연도별 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019
2018
2017 이전
합 계

기계장치 및 공기구비품 취득
66,492
51,846
3,219,464
3,337,802

개발비 계상
155,009
105,114
4,993,185
5,253,308

경상연구개발비
18,976
134,434
316,808
470,218

소 계
240,477
291,394
8,529,457
9,061,328

당기말 장기미지급금
74,457

당기말 미지급금
466,794

정액기술료 조정
686,689

정부보조금 환급액
864,530

합 계
11,153,798

상기 자산취득관련 정부보조금은 해당 자
산에서 차감표시하고 있으며 당기와 전기 중 기계장치 등 감가상각비와 상계처리된 정부보조금은 각각

286,845
천원
과
221,555

천원입니다.
한편 당기와 전기 개발비 상각비와 상계처리된 정부보조금은

183,246천원
과
298,691
천원입니다.

(2) 당기말 현재
당사
의 대출약정 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입종별
통화
약정금액
사용금액
비고

IBK기업은행

중소기업
자금대출

KRW
1,500,000
1,500,000
단기

IBK기업은행
중소기업시설자금대출
KRW
1,980,000
1,592,000
장기

KDB산업은행
산업운?대출
KRW
2,210,000
2,210,000
단기

신한은행
일반자금대출
KRW
800,000
800,000
단기

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
KRW
500,000
500,000
단기

중소기업진흥공단
개발기술사업화자금대출
KRW
500,000
500,000
장기

(3)
당사
는 당기말 현재 IBK기업은행 외 1개 금융기관의 차입금 등에 대해서 토지, 건물 및 기계장치를,
신한은행에 특허권(담보설정금액 :

960

백만원
)을 담보로 제공하고 있습니다
.

(4)
당사
는 당기말 현재 IBK기업은행 외 2개 금융기관의 차입금에 대하여 대표이사의 지급보증을 다음과 같이 제공받고 있습니다(단위: 천원).

제공자
차입처
구 분
보증금액

대표이사
IBK기업은행
일반자금
600,000

KDB산업은행
운전자금
2,652,000

신한은행
일반자금
600,000

KEB
하나은행

일반자금
600,000

(5)
당사
는 당기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험(주)과 롯데손해보험(주)에 부보금
액
13,445백만원(전기 5,614

백만원) 보
험에 가입하고 있습니다.

(6)
당사
는 당기말 현재 대한상공회의소에 부보금액

연간 1억원, 1회 사고당 1억원의제조물배상책임보험
에
가입하고 있습니다.

(7)
당사
는 당기말 현재 서울보증보험에
65백만원의 이행보증보험
에
가입하고 있습니다.

31.
한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용

1) 간주원가로서의 공정가치

당사
는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액을 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 금융자산의 제거

당사
는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

구 분
과거회계기준
한국채택국제회계기준

확정급여채무에 대한 보험수리적가정 적용
재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상
예측단위적립방식의 개념에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상

IFRS 9 기대신용손실모형 적용
과거 손실경험률 등을 토대로 추정한 대손추산액을 근거로 대손충당금을 계상
발생한 손실이 아닌 기대신용손실에 대한 충당금인식

IFRS16 리스 회계처리
발생기준 임차료 계상
리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함

IFRS 1115 수익인식
재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식
5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래 가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식

IFRS 1109 금융상품의 분류

대여금및수취채권, 당기손익금융자산, 매도가능금융자산,
만기보유금융자산
으로 분류

상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류

이연법인세 회계처리
이연법인세 자산/부채의 실현시기에 따른 유동/비유동 구분
실현시기에 관계없이 비유동 구분

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
15,300,760
8,932,694
6,368,066

조정사항

확정급여채무에 대한 보험수리적가정적용
-
74,893
(74,893)

기대신용손실모형 적용
(217)
-
(217)

기타장기종업원부채 효과
-
81,233
(81,233)

개발비의 조정
(614,708)
-
(614,708)

전환일의 공정가치 적용
1,947,885
-
1,947,885

리스기준서 적용효과
77,727
77,727
-

조정사항에 대한 이연법인세 효과
1,005,644
-
1,005,644

조정액 합계
2,416,331
233,853
2,182,478

한국채택국제회계기준
17,717,091
9,166,547
8,550,544

2) 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
15,709,252
8,968,534
6,740,718

조정사항

확정급여채무에 대한 보험수리적가정적용
-
98,996
(98,996)

리스기준서 적용효과
389,658
396,696
(7,038)

개발비의 조정
(614,708)
-
(614,708)

전환일의 공정가치 적용
1,947,885
-
1,947,885

기타장기종업원부채 효과
-
81,831
(81,831)

기타장기종업원부채 효과
(2,740)
-
(2,740)

조정사항에 대한 이연법인세 효과
1,016,027
-
1,016,027

조정액 합계
2,736,122
577,523
2,158,599

한국채택국제회계기준
18,445,374
9,546,057
8,899,317

3) 한국채택국제회계기준 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
372,651
372,651

조정사항

확정급여채무에 대한 보험수리적가정적용
(6,439)
(13,778)

리스기준서 적용효과
(7,038)
-

개발비의 조정
-
-

전환일의 공정가치 적용
-
-

기타장기종업원부채 효과
(598)
-

기대신용손실모형 적용
(2,523)
-

조정사항에 대한 이연법인세 효과
6,497
-

조정액 합계
(10,101)
(13,778)

한국채택국제회계기준
362,550
358,873

4) 비교표시 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 외화환산금액을 총액으로 표시하고 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 석경에이티

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
106
-
381
-
-
-
-
-
-
-
495
-

합계
8
-
106
-
381
-
-
-
-
-
-
-
495
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.09
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.09 ∼ 2019.12.12
4
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2020.03.11 ∼ 2020.03.14
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표 본 검사(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

20
19.12.12,
2020.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019.12.12
발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사)
서면 회의
감사팀 구성 감사인의 독립성 감사투입시간 경영진 및 감사인의 책임 
 사업에 대한 이해 내부통제제도에 대한 검토 주요 감사위험 분야 등에 대한 논의

2
2020.03.21
발신: 감사인(ICA) / 수신: 회사(감사)
서면 회의
감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 서면진술 등