프리시젼바이오 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
프리시젼바이오 주식회사

00260116
100000000000
20200324
1601110265995
000
20824
9054
2409
43
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N
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N
E
Y
4

프리시젼바이오 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금

흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

프리시젼바이오 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2020
년 3월
23
일

감사의견

우리는 별첨된 프리시젼바이오 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 32에 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하는 바와 같이 2018년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.

우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2018년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보
고
서
일

(
2020년 3월 23일
)
현재로 유
효
한 것입니
다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의
재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

프리시젼바이오 주식회사

제 11 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 10 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

프리시젼바이오 주식회사 대표이사 김한신

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전 유성구 테크노2로 306

(전 화)
042-867-6300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표

제 11(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과목
주 석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

13,556,647,364

5,378,856,518

현금및현금성자산
5,31
64,881,186

1,228,002,124

매출채권
6,29,31
1,380,488,558

1,694,792,528

단기금융상품

7,30,31
10,705,572,507

1,035,827,561

기타금융자산
7,31
428,917,022

309,060,862

기타유동자산
9,29
159,860,800

211,932,781

당기법인세자산
26
5,603,180

15,721,210

재고자산
8
811,324,111

883,519,452

Ⅱ. 비유동자산

7,266,871,010

7,418,613,372

기타금융자산
7,29,31
16,847,500

66,847,500

종속기업투자주식
10
2,094,057,219

2,094,057,219

유형자산
11
5,076,600,002

5,170,216,837

무형자산
12
37,309,080

87,491,816

사용권자산

32
42,057,209

-

자산총계

20,823,518,374

12,797,469,890

부채

I. 유동부채

552,644,634

8,694,387,600

매입채무및기타금융부채
13,29,30,31
454,930,251

672,238,853

당기손익-공정가치 측정 금융부채
14,30,31
-

7,968,443,730

기타유동부채
15
67,760,213

53,705,017

단기리스부채
30,32
29,954,170

-

II. 비유동부채

8,501,334,640

4,821,791,551

당기손익-공정가치 측정 금융부채
14,29,30,31
8,245,184,905

4,617,794,896

순확정급여부채
16
244,538,898

203,996,655

장기리스부채
30,32
11,610,837

-

부채총계

9,053,979,274

13,516,179,151

자본

I. 자본금
17
4,076,796,000

3,128,342,000

II. 자본잉여금
17
18,534,607,028

6,211,018,560

III. 기타자본
23
8,655,288

6,471,478

Ⅳ. 결손금
18
(10,850,519,216)

(10,064,541,299)

자본총계

11,769,539,100

(718,709,261)

부채와 자본총계

20,823,518,374

12,797,469,890

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 매출액
19,29

2,408,857,771

1,211,211,967

II. 매출원가
20

1,717,421,294

802,669,586

III. 매출총이익

691,436,477

408,542,381

IV. 판매비와관리비
21

3,616,726,570

3,209,790,493

V. 영업손실

(2,925,290,093)

(2,801,248,112)

금융수익
24,31
2,954,492,925

215,983,416

금융비용
24,31
736,516,034

1,366,431,344

기타수익
25
1,688,989

4,378,050

기타비용
25
34

20

VI. 법인세비용차감전순손실

(705,624,247)

(3,947,318,010)

VII. 법인세비용
26

-

-

VIII. 당기순손실

(705,624,247)

(3,947,318,010)

IX. 기타포괄손익

(80,353,670)

(46,083,996)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

(80,353,670)

(46,083,996)

X. 당기총포괄손익

(785,977,917)

(3,993,402,006)

XI. 주당손익
27

기본주당손실

(98)

(631)

희석주당손실

(98)

(631)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총 계

2018.1.1(전기초)
3,128,342,000
6,211,018,560
-
(6,071,139,293)
3,268,221,267

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(3,947,318,010)

(3,947,318,010)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(46,083,996)
(46,083,996)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권
-
-
6,471,478
-

6,471,478

2018.12.31(전기말)
3,128,342,000
6,211,018,560
6,471,478
(10,064,541,299)
(718,709,261)

2019.1.1(당기초)
3,128,342,000
6,211,018,560
6,471,478
(10,064,541,299)
(718,709,261)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(705,624,247)
(705,624,247)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(80,353,670)
(80,353,670)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권
-
-
2,183,810
-
2,183,810

상환전환우선주의 전환
948,454,000
12,323,588,468
-
-
13,272,042,468

2019.12.31(당기말)
4,076,796,000
18,534,607,028
8,655,288
(10,850,519,216)
11,769,539,100

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 11(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11 기(당) 기
제 10 기 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,253,733,647)

(2,922,268,347)

1.영업으로부터 창출된 현금
28
(2,294,387,388)

(3,024,713,266)

가. 당기순손실

(705,624,247)

(3,947,318,010)

나. 손익조정항목

(1,537,001,661)

1,717,623,662

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(51,761,480)

(795,018,918)

2. 이자수익의 수취

30,535,711

112,072,529

3. 법인세환급(납부)

10,118,030

(9,627,610)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,902,626,566)

3,844,197,422

단기금융상품의 취득

(12,010,467,494)

(9,001,414,451)

단기금융상품의 처분

2,340,722,548

12,965,586,890

단기대여금의 증가

-

(65,000,000)

단기대여금의 회수

-

115,000,000

장기대여금의 회수

-

1,001,410,056

보증금의 감소

-

105,958,000

보증금의 증가

(50,000,000)

(62,750,000)

종속기업투자주식의 취득

-

(1,054,600,619)

유형자산의 취득

(182,881,620)

(159,992,454)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,962,041,300

-

상환전환우선주의 발행

10,999,981,200

-

리스부채의 상환

(37,939,900)

-

IV. 외화환산으로 인한 현금변동

31,197,975

(5,329,136)

V. 현금의 증가(감소)(I＋II＋III+IV)

(1,194,318,913)

921,929,075

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,228,002,124

311,402,185

VII. 기말의 현금및현금성자산

64,881,186

1,228,002,124

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

프리시젼바이오 주식회사

1. 당사의 개요

프리시젼바이오 주식회사는 (이하 "당사"
라
함) 2009년에 설립되
어 정
밀계측 시험장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.

2019년 12월 31일
현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 8,153,592주와 우선주 1,410,254주이며, 1주당 액면가액은 각각 500원입니다.

당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나, 유상증자를 거쳐
2019년 12월 31
일현재 자본금은 4,076,796천원입니다.

2019년 12월 31일 현재 당사의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜아이센스
2,955,118
36.24

에이티넘고성장기업투자조합
998,378
12.24

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
998,378
12.24

김한신
325,000
3.99

KB 12-1 벤처조합
499,200
6.12

글로벌ICT융합펀드
332,778
4.08

기타
2,044,740
25.09

합계
8,153,592
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무
제표는

2020년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자
주주총회에서
최종 승인될 예정
입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고, 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 최초로 적용되었으며, 이로인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 세액공제의 사용에 따른 효과

- 주석 31: 금융상품 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 지배기구에 보고하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

-수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

-수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

-수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 23: 주식기준보상
- 주석 31: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(18)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 건물, 차량을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 건물과 차량 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 또한, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급하거나 미지급한 리스료가 있는 경우 해당 금액을 조정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 재무제표에 미치는 영향

-
경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 리스 계약에 대한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일

사용권자산
18,078

리스부채
18,078

이익잉여금
-

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 지급되지 않은 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은
3.2
7
%입니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정
29,892

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
(851)

정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 등
(10,963)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
18,078

유동 리스부채
7,914

비유동 리스부채
10,164

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 종속기업지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 단, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예:비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산

후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각된 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

추정 내용연수

건물

40 년

기계장치

5 년

공구와기구

5 년

비품

5 년

시설장치
5 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
5 년

기타의무형자산
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 현금흐름위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

②
퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한
원가를 인식할
때 중
이른 날에
해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

(12) 외화
당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기,유의적인 지급조건
수익인식정책

제품 및 상품매출
당사는 의료용 측정기기의 개발 및 제조를 통한 검사기 및 카세트를 판매하고 있으며, 해외 운송용역이 포함 된 조건(FOB, CIF, CFR 등)으로 계약을 체결하는 경우, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재화의 통제를 이전한 시점에 청구서를 발행하고 수행의무를 이행 합니다. 국내 매출의 경우제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수행의무를 이행 합니다. 통상적으로 선수금을 일부 수령하고 제품을 판매하며, 수행의무를 이행 한 시점에 30일 지급 조건으로 청구서를 발행 합니다.
운송용역에 따른 계약을 체결하는 경우,재화의 통제를 이전하고 지급 청구권이 존재 할 때에 청구서를 발행하고 수익을인식 합니다. 국내 매출의 경우 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

용역수입
회사는 제품 및 상품을 판매 후 유상으로 수리가 필요 할 경우 견적서에 따른 수리에 대한 용역을 제공합니다. 수리 완료 후 청구서를 발행 할 때에 수행의무를 이행 합니다.
청구를 발행 할 때에 기업은 자산에 대해 지급청구권이 존재하며, 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만
상계하고 있습니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니
다.
차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능
성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(18) 리스

당사는 실무적 간편법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2014호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

- 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정치에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

- 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 

또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초 인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(19) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
64,881
1,228,002

6. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
1,380,489
1,767,423

대손충당금
-
(72,630)

합계
1,380,489
1,694,793

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
72,630
72,630

제각
(72,630)
-

기말금액
-
72,630

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월 ~ 6개월
6개월 이상
합계

기대 손실률
0%
0%
0%
0%

매출채권
436,546
591,317
352,626
1,380,489

대손충당금
-
-
-
-

합계
436,546
591,317
352,626
1,380,489

② 전기말

(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월 ~ 6개월
6개월 이상
합계

기대 손실률
0%
0%
6%
0%

매출채권
409,330
176,213
1,181,880
1,767,423

대손충당금
-
-
(72,630)
(72,630)

합계
409,330
176,213
1,109,250
1,694,793

7. 단기금융상품 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
9,000,000
-

특정금전신탁
1,705,573
1,035,828

합계
10,705,573
1,035,828

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
50,078
-
7,630
-

미수금
278,839
-
301,431
-

임차보증금
100,000
-
-
-

기타보증금
-
16,848
-
66,848

합계
428,917
16,848
309,061
66,848

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

원재료
761,214
670,591

제품
53,312
224,440

제품평가충당금
(3,202)
(11,512)

합계
811,324
883,519

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
(8,310)
11,512

9. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
157,203
189,969

선급비용
2,658
21,964

합계
159,861
211,933

10. 종속기업투자
(1) 당기 중 종속기업투자의 변동은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말

지분율
취득금액
장부금액

Nano-Ditech Co., Ltd.
미국
정밀계측 시험장비 제조 및 판매
100%
2,094,057
2,094,057

② 전기말

(단위:천원)

회사명
소재지
주요영업활동
전기말

지분율
취득금액
장부금액

Nano-Ditech Co., Ltd.
미국
정밀계측 시험장비 제조 및 판매
100%
2,094,057
2,094,057

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
Nano-Ditech Co., Ltd.

당기말
전기말

자산
3,845,863
3,627,110

부채
2,147,943
2,149,591

자본
1,697,920
1,477,519

매출
5,242,497
4,315,326

당기순이익(손실)
169,077
(90,145)

기타포괄손익
-
-

총포괄이익(손실)
169,077
(90,145)

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초
2,722,727
1,803,197
761,632
135,985
182,402
253,719
5,859,662

취득
-
-
95,717
27,680
-
104,353
227,750

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말
2,722,727
1,803,197
857,349
163,665
182,402
358,072
6,087,412

감가상각누계액:

기초
-
(138,015)
(285,945)
(51,327)
(115,601)
(98,557)
(689,445)

감가상각

(45,080)
(152,136)
(27,128)
(27,301)
(69,722)
(321,367)

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
(183,095)
(438,081)
(78,455)
(142,902)
(168,279)
(1,010,812)

장부금액:

기초
2,722,727
1,665,182
475,687
84,658
66,801
155,162
5,170,217

기말
2,722,727
1,620,102
419,268
85,210
39,500
189,793
5,076,600

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초
2,722,727
1,803,197
631,422
122,685
165,920
253,719
5,699,670

취득
-
-
130,210
13,300
16,482
-
159,992

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말
2,722,727
1,803,197
761,632
135,985
182,402
253,719
5,859,662

감가상각누계액:

기초
-
(92,935)
(145,700)
(25,325)
(89,705)
(61,513)
(415,178)

감가상각
-
(45,080)
(140,245)
(26,002)
(25,896)
(37,044)
(274,267)

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
(138,015)
(285,945)
(51,327)
(115,601)
(98,557)
(689,445)

장부금액:

기초
2,722,727
1,710,262
485,722
97,360
76,215
192,206
5,284,492

기말
2,722,727
1,665,182
475,687
84,658
66,801
155,162
5,170,217

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특허권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초
2,500
21,457
226,956
250,913

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

기말
2,500
21,457
226,956
250,913

상각누계액:

기초
(2,000)
(13,900)
(147,521)
(163,421)

감가상각
(500)
(4,291)
(45,392)
(50,183)

처분
-
-
-
-

기말
(2,500)
(18,191)
(192,913)
(213,604)

장부금액:

기초
500
7,557
79,435
87,492

기말
-
3,266
34,043
37,309

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특허권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초
2,500
21,457
226,956
250,913

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

기말
2,500
21,457
226,956
250,913

상각누계액:

기초
(1,500)
(9,609)
(102,130)
(113,239)

감가상각
(500)
(4,291)
(45,391)
(50,182)

처분
-
-
-
-

기말
(2,000)
(13,900)
(147,521)
(163,421)

장부금액:

기초
1,000
11,848
124,826
137,674

기말
500
7,557
79,435
87,492

13. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
16,283
149,338

기타금융부채

미지급금
138,454
212,963

미지급비용
300,193
309,937

소계
438,647
522,900

합계
454,930
672,238

14. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주-유동
-
7,968,444

상환전환우선주-비유동
8,245,185
4,617,795

합계
8,245,185
12,586,239

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당사가 발행한
상환전환우선주
로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 더 목적 적합하다고 판단하여, 당사는 동
상환전환우선주를
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가'로 표시되어 있습니다. 

(2) 당기말 현재 당사가 발행한
상환전환우선주
의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

인수자
주당발행가
발행주식수
상환전환우선주

DSC인베스트먼트 주식회사

7,800원

128,205

999,999

서울투자파트너스㈜

7,800원

256,410

1,999,998

㈜아이센스

7,800원

320,512

2,499,994

㈜에이티넘성장투자조합

7,800원

256,410

1,999,998

차근식

7,800원

64,102

499,995

한국투자증권㈜

7,800원

128,205

999,999

한국투자파트너스㈜

7,800원

256,410

1,999,998

합계
1,410,254
10,999,981

(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일자
2019년 8월 22일

전환권 행사기간
존속기간 만료일 전

전환권 행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환기간
주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 상환청구 가능

배당
누적적 참가적 우선배당

전환권 행사가액
7,800 원/주

전환가액의 조정 : 
 - 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우에는 그 하회하는 발행가액(또는 주식연계증권을 발행하는 경우에는 당해 주식연계증권의 권리행사가격으로 조정(인수자의 사전동의를 받은 주식매수선택권의 경우는 제외)
 - 무상증자, 주식배당의 경우 전환가액을 조정
 - 기업 공개시, 공모가격의 80%에 해당하는 금액이 전환가격보다 낮은 경우 공모가의 80%에 해당하는 금액으로 조정
 - 회사가 합병 또는 피인수 등으로 이해관계인의 처분되는 경우, 해당 처분가액의 80%가 전환가액을 하회하는 경우 전환가격을 처분가액의 80%로 조정

전환권 미행사 우선주의 
상환방법
우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리 6%로 계산한 금액을 원금에 가산한 금액에 기지급된 배당금을 차감한 금액

기타 약정사항
본 계약은 공동매도권, 계약에 정한 의무 위반시 회사 또는 이해관계인에 대한 주식매수청구권 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기초장부금액
12,586,239
11,241,204

발행액
10,999,981
-

보통주전환
(13,272,042)
-

평가손익
(2,068,993)
1,345,035

기말장부금액
8,245,185
12,586,239

15. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
33,900
22,483

선수금
33,860
31,222

합계
67,760
53,705

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,904,315
1,567,147

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
207,269
160,736

주식기준보상
2,184
6,471

합계
2,113,768
1,734,354

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
755,283
604,855

사외적립자산의 공정가치
(510,744)
(400,858)

재무상태표상 확정급여부채
244,539
203,997

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
604,855
553,626

당기손익으로 인식

당기근무원가
202,802
148,935

이자비용
12,552
11,801

소계
215,354
160,736

기타포괄손익으로 인식

재측정요소

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
71,948
22,508

인구통계적 가정 변경효과
12,244
-

경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
(6,716)
23,576

소계
77,476
46,084

기타

급여지급
(142,402)
(155,591)

합계
755,283
604,855

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
400,858
-

당기 손익으로 인식

이자수익
8,087
-

기타포괄손익으로 인식

사외적립자산의 재측정요소

사외적립자산 수익
(2,879)
-

기타

납부한 기여금
214,856
400,858

급여 지급
(110,178)
-

소계
104,678
400,858

기말금액
510,744
400,858

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
510,744
400,858

(6) 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

할인율
2.08%
2.37%

미래 급여인상률
4.16%
3.44%

(7) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(68,048)
81,034
(48,506)
56,302

미래 급여인상율 (1% 변동)
80,139
(68,634)
55,984
(49,152)

(8) 확정급여채무의 만기에 대한 정보

당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상

지급액
43,388
53,159
204,002
3,950,386

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.54년이며, 예상퇴직급여의 지급액은 추정값으로 실제 발생할 퇴직급여의 지급액과는 차이가 발생할 수 있습니다.

17. 자본 및 자본잉여금 
(1) 당기말과 전기말 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자본금

4,076,796

3,128,342

보통주자본금
4,076,796

3,128,342

자본잉여금

18,534,607

6,211,019

주식발행초과금
18,534,607

6,211,019

(2) 당기 중 상환전환우선주 1,896,908주가 보통주로 전환되었습니다.

18. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
10,850,519
10,064,541

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

(처리예정일 : 2020년 3월 24일)

전기
(처분확정일 : 2019년 3월 22일)

I. 미처리결손금

(10,850,519)

(10,064,541)

전기이월결손금
(10,064,541)

(6,071,139)

확정급여제도 재측정요소
(80,354)

(46,084)

당기순손실
(705,624)

(3,947,318)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(10,850,519)

(10,064,541)

19. 수익
(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 면역진단 검사기 및 진단 시약 판매입니다. 이외 수익은 상품 및제품 매출 후 수리 및 기타 사유로 인한 용역수익이 있습니다. 당기와 전기 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업수익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출
244,218
3,453

제품매출
2,161,753
1,171,008

용역수익
2,887
36,751

합계
2,408,858
1,211,212

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

주요 지리적 시장
상품매출
제품매출
용역수입
합계

중국
-
5,777
-
5,777

한국
10,500
508,224
2,304
521,028

미국
233,718
1,183,709
-
1,417,427

기타
-
464,043
583
464,626

합계
244,218
2,161,753
2,887
2,408,858

② 전기

(단위:천원)

주요 지리적 시장
상품매출
제품매출
용역수입
합계

중국
-
-
31,781
31,781

한국
3,453
292,608
4,970
301,031

미국
-
707,817
-
707,817

기타
-
170,583
-
170,583

합계
3,453
1,171,008
36,751
1,211,212

당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습
니다. 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 종속기업인 Nano-Ditech Co., Ltd.이 있습니다(주석29참조).

20. 매출원가
당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
139,753
1,528

제품매출원가
1,577,668
797,275

용역매출원가
-
3,867

합계
1,717,421
802,670

21. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
811,450
529,323

퇴직급여
128,801
46,775

복리후생비
132,681
85,979

접대비
26,474
4,542

세금과공과금
100,224
73,506

감가상각비
81,591
45,590

지급임차료
17,843
24,804

지급수수료
448,083
255,930

광고선전비
51,395
40,014

경상연구개발비
1,463,383
1,786,639

무형자산상각비
50,183
50,183

기타
304,619
266,505

합계
3,616,727
3,209,790

22. 비용의 성격별 분류
당기과 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
72,195
(210,812)

상품 및 원재료 매입액
1,046,643
656,100

종업원급여
2,113,768
1,734,354

감가상각비
354,946
274,267

무형자산상각비
50,183
50,183

복리후생비
137,072
87,634

세금과공과
100,224
76,207

지급임차료
17,843
24,804

지급수수료
452,662
256,533

경상연구개발비
541,088
769,080

기타
447,524
294,110

합계
5,334,148
4,012,460

포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

23. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사의 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분
수량㈜
부여일
최종만기
행사가격(원)
부여일공정가치(원)
부여방법

주식선택권 1차
572,200
2016-03-22
2024-03-22
5,000
40.26
주식결제형

주식선택권 2차
283,536
2018-11-20
2026-11-19
5,000
1.20

주식선택권 3차
240,000
2019-03-22
2027-03-22
6,010
0.68

주식선택권 4차
50,000
2019-12-18
2027-12-18
7,800
105.95

(2) 당기말 현재 당사의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
40.26
1.20
0.68
105.95

부여일의 가중평균 주가
1,369.89
889.54
1,085.63
3,733.07

주가변동성
29.082%
22.899%
21.075%
19.909%

무위험수익률 2년 경과분
1.582%
2.035%
1.852%
1.460%

무위험수익률 4년 경과분
1.687%
2.092%
1.864%
1.506%

무위험수익률 6년 경과분
1.789%
2.159%
1.914%
1.581%

(3) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기말
전기말

기초 미행사분
583,916
485,820

부여
290,000
283,536

소멸
(24,000)
(185,440)

기말 현재 행사가능 수량
849,916
583,916

(4) 당기 중 인식된 종업원 관련 비용은 주석 16에서 설명하는 바와 같이 2,184천원을 인식하였습니다.

24. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중

발생한
금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
72,985
94,520

외환차익
90,213
79,794

외화환산이익
36,499
41,669

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익
2,754,796
-

합계
2,954,493
215,983

(2) 당기 및 전기
중
발생한
금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용 (*)
3,869
-

외환차손
15,509
15,787

외화환산손실
31,334
5,609

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
685,804
1,345,035

합계
736,516
1,366,431

(*) 이자비용은 전액 리스부채 상각액으로 구성되어 있습니다.

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

잡이익
1,689
4,378

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

잡손실
-
-

26.
법
인세비용

(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

퇴직급여부채
629,453
479,025

퇴직연금
(510,744)
(400,000)

대손금
72,630
-

대손충당금
-
51,131

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익
(2,754,796)
(424,536)

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실
685,804
1,275,084

일시적차이 소계(A)
(1,877,653)
980,704

미사용 세무상 결손금(B)
12,013,484
8,276,007

이월세액공제(C)
695,080
579,901

이연법인세자산 미인식액[(A+B)x22%+C]
2,924,963
2,616,377

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,

미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
총액
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 3년 이내
3년 초과

이월결손금
12,013,484
-
-
304,397
11,709,087

이월세액공제
695,080
60,893
119,085
172,807
342,295

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
(705,624,247)
(3,947,318,010)

가중평균 유통보통주식수(*)
7,218,131
6,256,684

기본주당이익(손실)
(98)
(631)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

주식수
가중치
유통보통주식수
주식수
가중치
유통보통주식수

기초 발행주식수
6,256,684
365/365
6,256,684
6,256,684
365/365
6,256,684

우선주의 보통주전환
1,896,908
185/365
961,447
-
-
-

가중평균유통보통주식수
8,153,592
-
7,218,131
6,256,684
-
6,256,684

(3) 희석주당이익

당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기말 현재 주식매입선택권 및 상환전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

(4) 보고기간말 현재 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주
1,410,254
1,896,908

주식매입선택권
849,916
583,916

합계
2,260,170
2,480,824

28. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 당기순손익
(705,624)
(3,947,318)

조정항목:

감가상각비
321,367
274,267

사용권자산상각비
33,579
-

무형자산상각비
50,183
50,183

퇴직급여
207,269
160,736

주식보상비용
2,184
6,471

이자비용
3,869
-

외화환산손실
31,334
5,609

이자수익
(72,985)
(94,520)

외화환산이익
(36,499)
(41,669)

당기손익인식금융부채평가이익
(2,754,796)
-

당기손익인식금융부채평가손실
685,804
1,345,035

재고자산평가손실(환입)
(8,310)
11,512

매출채권의 증감
288,682
(229,500)

기타금융자산의 증감
22,085
(96,204)

기타유동자산의 증감
6,447
46,367

재고자산의 증감
80,505
(222,324)

매입채무의 증감
(132,959)
55,977

기타금융부채의 증감
(83,497)
185,200

기타유동부채의 증감
14,055
21,915

퇴직금의 지급

(32,224)

(155,592)

사외적립자산의 적립

(214,856)

(400,858)

합계
(2,294,387)
(3,024,713)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
리스부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
계

2019년 1월 1일(재작성 금액)
18,078
12,586,239
12,604,317

재무현금흐름에서 생기는 변동

상환전환우선주의 발행
-
10,999,981
10,999,981

리스부채의 상환
(37,940)

(37,940)

소계
(19,862)
23,586,220
23,566,358

공정가치변동
-
(2,068,992)
(2,068,992)

그 밖의 변동

새로운 리스
57,558
-
57,558

이자비용
3,869
-
3,869

자본으로 대체
-
(13,272,042)
(13,272,042)

합계
41,565
8,245,186
8,286,751

(3) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주자본대체
13,272,042
-

상환전환우선주유동성대체
-
6,623,409

선급금유형자산대체
45,625
-

임차보증금유동성대체
50,000
-

합계
13,367,667
6,623,409

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

① 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주
특수관계자명
보유지분율

당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
36.24%
44.0%

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
100.0%
100.0%

② 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주
당기말
전기말
비고

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
㈜아이센스
상환전환우선주 투자

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
Nano-Ditech Co., Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
매입
기타

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
-
-
12,876

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,183,985
17,819
321,865

합계
1,183,985
17,819
334,741

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
매입
기타

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
737
-
-

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
707,817
46,699
5,972

합계
708,554
46,699
5,972

(3) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

특수관계자 범주
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
상환전환우선주(*)

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
-
-
-
1,234
2,499,994

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,246,817
23,939
14,535
-
-

합계
1,246,817
23,939
14,535
1,234
2,499,994

(*) 당사는 당기에 상환전환우선주를 신규발행하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 범주
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
차입금
기타채무

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,631,430
5,938
-
108,476

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여
401,902
219,535

퇴직급여
72,000
25,222

주식기준보상
12
2,634

합계
473,914
247,391

30. 위험관리

(1) 금융위험관리

1) 당사의 목표 및 정책

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 
 
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리팀에서 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이
금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로
거래처에 대한
매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
64,881
1,228,002

매출채권
1,380,489
1,694,793

단기금융상품
10,705,572
1,035,828

기타금융자산
445,765
375,908

합계
12,596,707
4,334,531

② 손상차손
당기말과 전기
말 현재
당사의 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 없습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재
당
사의 매출채권 및 기타금융자산
중 연체되었으나
손상된
내역은 없습니다.

3) 유동성위험 
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)

당기말
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
16,283
-
-
-
16,283

당기손익인식금융부채
-
-
8,245,185
-
8,245,185

기타금융부채
438,647
-
-
-
438,647

리스부채
30,339
11,374
782
-
42,495

합계
485,269
11,374
8,245,967
-
8,742,610

② 전기말

(단위:천원)

당기말
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
149,338
-
-
-
149,338

당기손익인식금융부채
7,968,444
-
4,617,795
-
12,586,239

기타금융부채
522,901
-
-
-
522,901

합계
8,640,683
-
4,617,795
-
13,258,478

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 

가. 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,296,748
14,535
1,639,834
-

당기와 전기에 적용된 통화 당 원화의 환율은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

평균환율
기말환율
평균환율
기말환율

USD
1,165.7
1,157.8
1,100.3
1,118.1

나. 민감도분석
당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
128,221
(128,221)
163,983
(163,983)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사
의
변동금리부 금융상품에
서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
4,000,000
-

특정금전신탁
1,705,573
1,035,828

합계
5,705,573
1,035,828

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시

금융수익
57,056
(57,056)
10,358
(10,358)

③ 가격변동위험

당사는 재무제표상 기타포괄-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등을 보유하고 있지 않으므로, 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(2) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
9,053,979
13,516,179

자본총계(B)
11,769,539
(718,709)

부채비율(A/B)(*)
76.93%
-

(*) 부채비율이 부의 금액인 경우 산정하지 아니하였습니다.

31. 금융상품

(1) 당기말
과
전기말 현재 당사의 범주별 금융상품
의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산
64,881
-
-

매출채권및기타금융자산
1,826,253
-
-

단기금융상품
10,705,573
-
-

합계
12,596,707
-
-

부채

매입채무및기타금융부채
-
454,930
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
8,245,185

리스부채
-
41,565
-

합계
-
496,495
8,245,185

② 전기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

자산

현금및현금성자산
1,228,002
-
-

매출채권및기타금융자산
2,070,701
-
-

단기금융상품
1,035,828
-
-

합계
4,334,531
-
-

부채

매입채무및기타금융부채
-
672,239
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
12,586,239

합계
-
672,239
12,586,239

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
계

이자수익
72,985
-
-
72,985

외환차익
90,213
-
-
90,213

외화환산이익
36,403
96
-
36,499

당기손익-공정가치측정 금융부채 
평가이익
-
-
2,754,796
2,754,796

금융수익 계
199,601
96
2,754,796
2,954,493

이자비용
-
3,869
-
3,869

외환차손
-
15,510
-
15,510

외화환산손실
31,333
-
-
31,333

당기손익-공정가치측정 금융부채 
평가손실
-
-
685,804
685,804

금융비용 계
31,333
19,379
685,804
736,516

② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
계

이자수익
94,520
-
-
94,520

외환차익
79,794
-
-
79,794

외화환산이익
41,669
-
-
41,669

금융수익 계
215,983
-
-
215,983

외환차손
-
15,787
-
15,787

외화환산손실
5,436
173
-
5,609

당기손익-공정가치측정 금융부채 
평가손실
-
-
1,345,035
1,345,035

금융비용 계
5,436
15,960
1,345,035
1,366,431

(3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

상환전환우선주
-
-
8,245,185
8,245,185

전기말:

상환전환우선주
-
-
12,586,239
12,586,239

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

수준 3으로 분류된금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

① 수준 3 공정가치
수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초금액
12,586,239

당기손익인식액
(2,068,992)

발행액
10,999,981

전환액
(13,272,043)

기말금액
8,245,185

② 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

상환전환우선주
8,245,185
12,586,239
이항모형
주가, 변동성

32. 리스
(1) 당기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

건물
22,131
-

차량운반구
19,926
18,078

합계
42,057
18,078

리스부채

유동리스부채
29,954
7,914

비유동리스부채
11,611
10,164

합계
41,565
18,078

(2) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비:

건물
22,140

차량운반구
11,438

이자비용
3,869

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

소액자산리스 관련 비용
10,619

단기리스 관련 비용
4,963

합계
53,029

(3) 당기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
계

취득원가:

기초(최초적용일)
-
18,078
18,078

취득
44,271
13,287
57,558

처분
-
-
-

기말
44,271
31,365
75,636

감가상각누계액:

기초
-
-
-

감가상각비
(22,140)
(11,439)
(33,579)

처분
-
-
-

기말
(22,140)
(11,439)
(33,579)

장부금액:

기초(최초적용일)
-
18,078
18,078

기말
22,131
19,926
42,057

(4) 당기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

1년 이내
30,339

1년 초과 2년 이내
11,374

2년 초과
782

합계
42,495

차감 : 현재가치 조정금액
(930)

리스부채의 현재가치
41,565

(5) 리스관련 현금유출

당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 53,522천원입니다.

33.
전기오류수정

당사는

주식기준보

상

및

상환전환우
선주 등의
전기 회계처리

오류를

당기 중에

발견하였으며,이에 따라 전기말 현재 부채 335,823천원 등이 과소계상되었습니다. 
비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위:천원)

구분
전기말

수정 전
수정금액
수정 후

재고자산
886,534
(3,014)
883,520

총자산
12,800,484
(3,014)
12,797,470

당기손익-공정가치측정 금융부채
12,250,416
335,823
12,586,239

총부채
13,180,356
335,823
13,516,179

기타자본
-
6,471
6,471

결손금
(9,719,232)
(345,309)
(10,064,541)

순자산
(379,871)
(338,838)
(718,709)

(2) 포괄손익계산서

(단위:천원)

구분
전기

수정 전
수정금액
수정 후

매출원가
756,190
46,480
802,670

판매비와관리비
3,246,784
(36,994)
3,209,790

금융비용
1,030,608
335,823
1,366,431

당기순손실
3,602,009
345,309
3,947,318

총포괄손실
3,648,093
345,309
3,993,402

기본주당손실(원)
576
55
631

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
프리시젼바이오 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
2
1
1
4
3
3
0
7
0
0
0
19
6

투입시간
분ㆍ반기검토
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

감사
15
24
36
40
201
224
156
0
39
0
0
0
447
288

합계
15
24
36
40
201
224
156
0
39
0
0
0
447
288

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 12월
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년 12월
2
일
3
명
3
명
내부통제 테스트 및 감사계획

2020년 2월
5
일
4
명
2
명
별도 및 연결재무제표 
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 12월
1
일

실사(입회)장소
대전 프리시젼바이오 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2020년 1월 및 3월

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 23일
이사회구성원
서면 협의
2019년 감사계획

2
2020년 03월 04일
이사회구성원
서면 협의
전기오류수정 협의

3
2020년 03월 20일
이사회구성원
서면 협의
2019년 감사업무결과