싸이버원 — 감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 싸이버원

00344418
100000000000
20200331
1101113149287
000
13635
2824
22372
240
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 싸이버원

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

성도이현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 주석··································
9

III. 외부감사 실시내용····························
64

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 싸이버원

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 싸이버원(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 30일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: 
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층

성 도 이 현 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 박 근 서

2020년 3월
30

일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 싸이버원

제 15(당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14(전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 싸이버원 대표이사 육 동 현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 효령로 39

(전 화)
02-3475-4955

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 15(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 14(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 싸이버원
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기

자 산

유동자산

6,439,023,022

6,311,398,170

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
3,637,207,587

746,272,980

매출채권
4,5,7,10
2,385,098,448

2,534,756,563

기타채권
4,5,7,11
1,278,053

716,071

기타금융자산
4,5,7,9,14
262,766,500

2,780,632,471

기타자산
12
144,731,534

243,430,285

재고자산
13
7,940,900

5,589,800

비유동자산

7,196,010,286

7,599,097,689

기타채권
4,5,11
37,330,000

80,910,000

기타금융자산
4,5,14
164,518,285

131,090,722

유형자산
15,16,19
6,462,351,084

5,864,129,796

무형자산
17
126,581,550

105,790,931

투자부동산
18
-

1,048,438,879

이연법인세자산
26
405,229,367

368,737,361

자 산 총 계

13,635,033,308

13,910,495,859

부 채

유동부채

2,782,635,312

4,900,661,782

매입채무
4,5,7,20
1,268,424,776

629,517,423

기타채무
4,5,7,20
1,254,255,187

1,351,481,378

기타부채
22
123,161,337

175,988,201

유동성장기차입금
4,5,7,21
-

2,500,000,000

당기법인세부채
26
105,498,328

243,674,780

충당부채
23
13,610,012

-

기타금융부채

16
17,685,672

-

비유동부채

41,857,307

50,000,000

기타부채

41,857,307

-

기타채무
4,5,7
-

50,000,000

부 채 총 계

2,824,492,619

4,950,661,782

자 본

자본금
28
2,000,000,000

2,000,000,000

기타자본
25,29
(1,722,096,083)

(1,734,359,000)

이익잉여금
30
10,532,636,772

8,694,193,077

자 본 총 계

10,810,540,689

8,959,834,077

부채와자본총계

13,635,033,308

13,910,495,859

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 싸이버원
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기

매출액
31
22,371,665,938
20,414,828,542

매출원가
31,33
(17,019,660,517)
(15,577,802,124)

매출총이익

5,352,005,421
4,837,026,418

판매비와관리비
32,33
(3,242,702,536)
(3,177,483,174)

영업이익

2,109,302,885
1,659,543,244

기타수익
34
157,649,899
79,128,221

기타비용
34
(134,175,830)
(517,336,630)

금융수익
35
81,710,336
25,708,172

금융원가
35
(111,705,263)
(157,998,384)

법인세비용차감전순이익

2,102,782,027
1,089,044,623

법인세비용
26
(199,558,332)
(203,250,678)

당기순이익

1,903,223,695
885,793,945

기타포괄손익

-
-

당기총포괄이익

1,903,223,695
885,793,945

주당이익

기본주당이익
36
588
272

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 싸이버원
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
합 계

2018.1.1(전기초)
2,000,000,000
(1,652,000,000)
7,874,079,132
8,222,079,132

당기순이익
-
-
885,793,945
885,793,945

연차배당
-
-
(65,680,000)
(65,680,000)

자기주식의 취득
-
(82,359,000)
-
(82,359,000)

2018.12.31(전기말)
2,000,000,000
(1,734,359,000)
8,694,193,077
8,959,834,077

2019.1.1(당기초)
2,000,000,000
(1,734,359,000)
8,694,193,077
8,959,834,077

당기순이익
-
-
1,903,223,695
1,903,223,695

연차배당
-
-
(64,780,000)
(64,780,000)

주식선택권
-
12,262,917
-
12,262,917

2019.12.31(당기말)
2,000,000,000
(1,722,096,083)
10,532,636,772
10,810,540,689

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 싸이버원
(단위 : 원)

과 목
주석
제15(당)기
제14(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

5,723,025,250
2,757,895,825

영업으로부터 창출된 현금흐름
37
6,070,357,865
2,886,442,887

이자의 수취

31,939,885
25,152,135

배당금의 수취

21,418,632
-

이자의 지급

(26,464,342)
(22,586,369)

법인세의 납부

(374,226,790)
(131,112,828)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(241,510,643)
(2,381,688,727)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

241,066,336
15,006,856,182

단기금융상품의 감소

-
14,047,188,662

단기매매금융자산 감소

-
849,375,520

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

187,486,336
-

유형자산의 처분

10,000,000
-

장기기타채권의 감소

43,580,000
110,292,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(482,576,979)
(17,388,544,909)

단기금융상품의 증가

-
14,982,916,309

단기매매금융자산 증가

-
1,262,546,200

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

107,918,187
-

유형자산의 취득

273,968,792
898,440,400

무형자산의 취득

50,690,000
94,470,000

장기기타채권의 증가

-
150,172,000

장기기타채무의 감소

50,000,000
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
37
(2,590,580,000)
(148,039,000)

유동성장기차입금의 상환

(2,500,000,000)
-

리스부채의 상환

(25,800,000)
-

배당금의 지급

(64,780,000)
(65,680,000)

자기주식의 취득

-
(82,359,000)

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,890,934,607
228,168,098

Ⅴ.기초의 현금

746,272,980
518,104,882

Ⅵ.기말의 현금

3,637,207,587
746,272,980

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제15(당)기 2019년 12월 31일 현재

제14(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 싸이버원

1. 일반적 사항

주식회사 싸이버원(이하 "당사")은 2005년 1월 12일에 설립되어 보안관제 서비스, 보안컨설팅 사업, 보안교육 사업 및 시스템통합 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 서초구 효령로 39에 소재하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 2,000,000천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명
소유주식수
지분율
비 고

김용옥
1,912,000
47.80%

건우정공
400,000
10.00%

육동현
398,750
9.97%
대표이사

기타
528,250
13.21%

자기주식
761,000
19.02%

합 계
4,000,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책 및 공시사항의 변경

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

1) 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위:천원)

계정과목
조정금액

사용권자산

42,012

리스부채

42,012

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

2) 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위:천원)

구 분
금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액
50,768

리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정(단기리스/소액리스 면제규정 적용)
(6,868)

리스부채로 인식된 운용리스 약정
43,900

2019년 1월 1일에 증분차입이자율로 할인한 금액(리스부채)
42,012

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 4.77%입니다.

당사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

3) 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 17,267천원을 인식하였고, 리스부채로 17,686천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 24,745천원, 이자비용 1,473천원을 인식하였습니다.

4) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원
리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초
과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있
습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으
로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습
니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사
실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하
고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니
다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니
다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1
월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

2.3.2 금융자산 

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2.3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.3.5 유형자산

당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.3.6 무형자산 

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용
연수를 가진
무
형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 한정된 내용연
수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며,
경제적 내용연수(특허권 10년, 소프트웨어 5년)동안 정액
법으로 상각하고 있습니다.

2.3.7 투자부동산 

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인
식

(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습니다.

2.3.8 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.9 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.3.10 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3.11 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.12 종업원급여 

(1) 퇴직급여

당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는
주로
5
년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.13 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

2.3.14 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타불입자본(주식선택권)으로 인식하고 있습니다.

당사는 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 부여한 지분상품 대가로 제공받는 재화나 용역의 대가가 결정되도록 종업원급여를 조정하고 있습니 다.

2.3.15 수익인식

당사는 보안 관련 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 

(1) 재화의 판매 등

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.

(2) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며, 용역매출은 용역을 제공한 시점에 인식하고 있습니다. 

2.3.16 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.17 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3.2 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 이자율 위험 
당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리부예금 또는 차입금은 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.

② 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,637,208
746,273

기타금융자산(유동/비유동)
427,285
2,911,723

매출채권
2,385,098
2,534,757

기타채권(유동/비유동)
38,608
81,626

합 계
6,488,199
6,274,379

③ 유동성 위험

당사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

차입금
-
-
-

리스부채
17,686
-
17,686

매입채무
1,268,425
-
1,268,425

기타채무
1,254,255
-
1,254,255

합 계
2,540,366
-
2,540,366

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

차입금
2,500,000
-
2,500,000

매입채무
629,517
-
629,517

기타채무
1,351,481
50,000
1,401,481

합 계
4,480,998
50,000
4,530,998

(2) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (A)
17,686
2,500,000

차감:현금및현금성자산 (B)
(3,637,208)
(746,273)

순부채 (C=A-B)
(3,619,522)
1,753,727

자본총계 (D)
10,810,541
8,959,834

총자본 (E=C+D)
7,191,019
10,713,561

자본조달비율 (F=C/E)
-
16.37%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치 

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산
3,637,208
3,637,208
746,273
746,273

매출채권
2,385,098
2,385,098
2,534,757
2,534,757

당기손익-공정가치측정 
금융자산
401,624
401,624
544,262
544,262

상각후원가 측정 금융자산
25,661
25,661
2,367,462
2,367,462

기타채권(유동/비유동)
38,608
38,608
81,626
81,626

소 계
6,488,199
6,488,199
6,274,380
6,274,380

금융부채
매입채무
1,268,425
1,268,425
629,517
629,517

리스부채
17,686
17,686
-
-

기타채무(유동/비유동)
1,254,255
1,254,255
1,401,481
1,401,481

차입금(유동/비유동)
-
-
2,500,000
2,500,000

소 계
2,540,366
2,540,366
4,530,998
4,530,998

(2) 공정가치 서열체계 
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
262,767
-
138,857
401,624

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
413,171
-
131,091
544,262

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 측정에 있어 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

한국ICT융합사업협동조합
-
자산접근법
순자산가액

정보통신공제조합
17,539
자산접근법
순자산가액

소프트웨어공제조합
121,318
자산접근법
순자산가액

합 계
138,857

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

한국ICT융합사업협동조합
2,000
자산접근법
순자산가액

정보통신공제조합
15,165
자산접근법
순자산가액

소프트웨어공제조합
113,926
자산접근법
순자산가액

합 계
131,091

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 영업부문 정보

당사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,637,208
-
3,637,208

매출채권
2,385,098
-
2,385,098

기타금융자산(유동/비유동)
25,661
401,624
427,285

기타채권(유동/비유동)
38,608
-
38,608

합 계
6,086,575

401,624

6,488,199

<전기>

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
746,273
-
746,273

매출채권
2,534,757
-
2,534,757

기타금융자산(유동/비유동)
2,367,462
544,262
2,911,724

기타채권(유동/비유동)
81,626
-
81,626

합 계
5,730,118
544,262
6,274,380

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
1,268,425
629,517

차입금
-
2,500,000

리스부채
17,686
-

기타채무(유동/비유동)
1,254,255
1,401,481

합 계
2,540,366
4,530,998

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당 기
전 기

기타금융자산(유동/비유동)
이자수익
31,862
25,459

외환차익
884
249

외환차손
(174)
(809)

당기손익-공정가치측정 금융자산
손상차손
-
(81,250)

처분이익
17,779
-

처분손실
(2,000)
-

평가이익
9,767
-

평가손실
(62,954)
(23,034)

배당금수익
21,419
-

상각후원가로 측정하는 
금융부채
이자비용
(26,464)
(52,905)

이자비용(리스)
(1,473)
-

8. 금융자산의 신용건전성 

현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방
당기말
전기말

현금및현금성자산
A등급 이상
3,637,208
746,273

9. 현금및현금성자산과 금융상품

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같으며,당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

현금및현금성자산
보통예금
1,180,280
746,273

환매조건부채권
(RP)

2,456,928
-

소 계
3,637,208
746,273

기타금융자산

상각후원가
측정
금융자산

-
2,367,462

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,460,707
2,800,643

대손충당금
(75,609)
(265,886)

매출채권(순액)
2,385,098
2,534,757

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
265,886
309,874

전입
34,507
-

환입/제각
(224,784)
(43,988)

기말금액
75,609
265,886

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리
비(주석
32
참조)에 포함되어 있으며 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
638
-
716
-

미수금
640
-
-
-

보증금
-
37,330
-
80,910

합 계
1,278
37,330
716
80,910

12. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
10,355
416,754

대손충당금
-
(374,022)

선급비용
134,376
200,698

합 계
144,731
243,430

(2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
374,022
374,022

환입/제각
(374,022)
-

기말금액
-
374,022

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
7,941
5,590

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,488백만원(전기: 2,053백만원)입니다.

14. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산
-
25,661
2,367,462
-

당기손익-공정가치측정

금융자산

262,767
138,857
413,171
131,091

합 계
262,767
164,518
2,780,633
131,091

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일반사채((주)재영솔루텍)

25,661

-

기타제예금
-
2,330,792

정기예적금
-
36,670

합 계

25,661

2,367,462

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치
측정
금융자
산
(지분상품)의
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
지분율(%)
취득가액
장부가액

당기말
전기말

유동
화성산업
-

138,660

104,850
130,500

S-Oil우
-

101,285

73,440
95,040

재영솔루텍
-
100,181
84,477
-

대신증권우
-
99,391
-
94,443

맵스리얼티1
-
96,869
-
93,188

소 계

536,386
262,767
413,171

비유동
한국ICT융합사업협동조합
-
2,000
-
2,000

정보통신공제조합
-
15,165
17,539
15,165

소프트웨어공제조합
-
113,926
121,318
113,926

소 계

131,091
138,857
131,091

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분/폐기
기타
감가상각
기말

토지(*1)
3,612,837
-
-
909,884
-
4,522,721

건물(*1)
550,152
-
-
138,555
(18,406)
670,301

기계장치(*2)
1,434,676
241,306
(118,748)
(243)
(497,402)
1,059,589

차량운반구
51,924
-
(2)
-
(35,803)
16,119

비품
42,319
15,103
-
-
(16,909)
40,513

시설장치
172,222
17,560
-
-
(53,941)
135,841

합 계
5,864,130
273,969
(118,750)
1,048,196
(622,461)
6,445,084

(*1) 당사는 당기 중 임대료 수익의 목적인 투자부동산에 대하여 자가사용목적으로 전환함에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 기계장치 중 일부에 대하여 현물로 기부하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
기타
감가상각
기말

토지
3,612,837
-
-
-
-
3,612,837

건물
564,856
-
-
-
(14,704)
550,152

기계장치
1,084,984
823,180
(4,335)
-
(469,153)
1,434,676

차량운반구
97,647
-
-
-
(45,723)
51,924

비품
54,788
4,720
(161)
-
(17,028)
42,319

시설장치
144,872
70,540
-
-
(43,190)
172,222

합 계
5,559,984
898,440
(4,496)
-
(589,798)
5,864,130

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입자산
장부금액
부보금액
보험회사

유형자산(건물, 기계장치 등)
1,906,244
1,700,000
DB손해보험

16. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

사용권자산

건물
17,267

리스부채

유동
17,686

비유동
-

(2) 당기 중 리스의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
24,745

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
1,473

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
6,868

합 계
33,086

(3) 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초(*)
취득
처분
감가상각비
기말

건물
42,012
-
-
(24,745)
17,267

(*) 당사가 기업회계기준서 1116호 도입효과를 기초에 반영한 금액입니다.

(4) 당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초(*)
42,012

이자비용
1,473

지급리스료
(25,800)

소계
17,685

유동성리스부채
(17,685)

기말
-

(*) 당사가 기업회계기준서 1116호 도입효과를 기초에 반영한 금액입니다.

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
18,100
17,685

1년 초과 5년 이내
-
-

합 계
18,100
17,685

17. 무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

특허권
5,180
(4,530)
-
650

소프트웨어
328,103
(202,172)
-
125,931

개발비
828,052
(580,863)
(247,189)
-

합 계
1,161,335
(787,565)
(247,189)
126,581

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

특허권
5,180
(4,013)
-
1,167

소프트웨어
277,413
(172,790)
-
104,623

개발비
828,052
(580,863)
(247,189)
-

합 계
1,110,645
(757,666)
(247,189)
105,790

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
무형자산상각비
기말

특허권
1,167
-
(517)
650

소프트웨어
104,623
50,690
(29,382)
125,931

합 계
105,790
50,690
(29,899)
126,581

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
무형자산상각비
손상차손
기말

특허권
1,685

(518)
-
1,167

개발비
537,620
-
(290,431)
(247,189)
-

소프트웨어
29,140
94,470
(18,987)
-
104,623

합 계
568,445
94,470
(309,936)
(247,189)
105,790

18. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대체(*)
기 말

토지
909,884
(909,884)
-

건물
138,555
(138,555)
-

합 계
1,048,439
(1,048,439)
-

(*) 당사는 당기 중 임대료 수익의 목적인 투자부동산에 대하여 자가사용목적으로 전환함에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토지
909,884
-
909,884

건물
142,258
(3,703)
138,555

합 계
1,052,142
(3,703)
1,048,439

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 29백만원(전기: 66백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 2백만원(전기: 4백만원)입니다. 

19. 공시지가

당기 보고기간종료일 현재 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
면 적
장부금액
공시지가

토지
서울특별시 서초구 효령로 39
495.90㎡
4,522,721
3,945,876

20. 매입채무와 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,268,425
-
629,517
-

기타채무:

미지급금
763,398
-
1,014,032
-

미지급비용
490,857
-
337,450
-

임대보증금
-
-
-
50,000

소 계
1,254,255
-
1,351,481
50,000

합 계
2,522,680
-
1,980,999
50,000

21. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
-
-
2,500,000

차감 : 유동성대체
2.12%
-
(2,500,000)

합 계
-
-

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
36,136
-
-
-

선수금
80,562
-
175,988
-

선수수익
6,463
-
-
-

기타장기종업원급여
-
41,857
-
-

합 계
123,161
41,857
175,988
-

23. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증
충당부채

13,610
-

무상유지보수비용 관련 충당부채로서 보고기간종료일 이후 1년 이내 경제적 효익이 유출될 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 당기 중 충당부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

판매보증
충당부채

-
13,610
-
13,610

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 당사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
105,086
118,419

매출원가
656,694
604,414

합 계
761,780
722,833

(2) 당기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

당기근무원가

41,857

기말금액

41,857

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

종류
내용

선택형 주식선택권
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건
주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무

행사가능시기

2021년11월29일부터 202
8
년11월 2
8
일까지

(2)
당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

부여일
미행사 
기초수량
당기 
부여수량
당기 
취소 수량
당기 
행사수량
미행사 
당기말 수량
당기말 
행사가능 수량

2019-11-29
-
171,500
4,500
-
167,000
-

(3) 당사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
내용

부여일의 주가(*)
3,813

행사가격
2,700

주가변동성
19.12%

기대만기

202
8
-11-2
8

무위험수익률
1.38%

부여일의 공정가치
1,627

(*) 회사는 부여일에 현금흐름할인모형을 통해 기초주가를 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
12,263
-

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
236,050
293,292

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(36,492)
(90,041)

법인세비용(이익)
199,558
203,251

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,102,782
1,089,045

법인세율로 계산된 법인세비용
440,612
197,809

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
41,015
163,179

- 세액공제 및 감면
(308,469)
(112,950)

- 기타
26,400
(44,787)

법인세비용
199,558
203,251

유효법인세율
9.49%
18.66%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

감가상각비
4,491
-
-
4,491

대손금
34,272
-
-
34,272

개발비
155,637
-
-
155,637

단기투자자산평가익
5,068
(5,068)
-
-

대손충당금
133,702
9,363
-
143,065

차량운반구
11,593
3,291
-
14,884

미지급연차
56,144
(10,182)
-
45,962

미지급비용
29,743
15,075
-
44,818

기타장기종업원급여
-
9,209
-
9,209

리스부채
-
3,891
-
3,891

하자보수충당금전입
-
2,994
-
2,994

당기손익공정가치측정
금융자산평가손실
-
13,850
-
13,850

미수수익
(61,913)
17
-
(61,896)

당기손익공정가치측정
금융자산평가이익
-
(2,149)
-
(2,149)

사용권자산
-
(3,799)
-
(3,799)

합 계
368,737
36,492
-
405,229

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

감가상각비
4,491
-
-
4,491

대손금
34,272
-
-
34,272

개발비
101,256
54,381
-
155,637

단기투자자산평가익
-
5,068
-
5,068

대손충당금
144,727
(11,025)
-
133,702

미수수익
(61,845)
(68)
-
(61,913)

선급비용
(6)
6
-
-

차량운반구
8,425
3,168
-
11,593

미지급연차
47,378
8,766
-
56,144

미지급비용
-
29,743
-
29,743

합 계
278,698
90,039
-
368,737

(4) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

(1) 주요 약정사항
보고기간
종료일 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

여신금융기관
대출종류
약정금액
실행금액

신한은행
한도대출
700,000
-

KEB하나은행
상생외담대
2,040,000
-

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공처
설정 금액
보증 내용

서울보증보험
매출처
557,428
이행보증

소프트웨어공제조합
매출처
3,168,157
이행보증

(3) 당
기 보
고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처
제공자산
설정 금액
비고

소프트웨어공제조합
출자금
121,318

(4)
당사는
영업배상책임보험 등과 관련하여
DB손해보험 및
AIG손해보험에
보험(
부보금액 2,480백만원)
이 가입되어 있습니다.

28. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식 수

20
,000,000

10,000,000

발행주식 수
4,000,000
400,000

액면금액(원)(*)
500
5,000

자본금
2,000,000
2,000,000

(*) 당사는 당기 중 1: 10으로 주식분할을 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주
식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :
주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초
400,000
(76,100)
323,900
400,000
(71,600)
328,400

자기주식 취득
-
-
-
-
(4,500)
(4,500)

주식분할
3,600,000
(684,900)
2,915,100
-
-
-

기말
4,000,000
(761,000)
3,239,000
400,000
(76,100)
323,900

29. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,734,359)
(1,734,359)

주식매입선택권
12,263
-

합 계
(1,722,096)
(1,734,359)

30. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
29,466
22,988

미처분이익잉여금
10,503,171
8,671,205

합 계
10,532,637
8,694,193

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2020년 3월
31
일

처분확정일: 2019년 3월 31일

미처분이익잉여금

10,503,171

8,671,205

전기이월이익잉여금
8,599,947

7,435,863

한국체택국제회계기준 도입효과
-

349,548

당기순이익
1,903,224

885,794

이익잉여금처분액

-

71,258

이익준비금
-

6,478

배당금(현금배당주당배당금(률)):
 보통주: 당기 -원(-%)
 전기 200원(4%)
-

64,780

차기이월미처분이익잉여금

10,503,171

8,599,947

31. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같으며, 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

고객과의 계약에서 
생기는 수익
상품매출
1,885,690
2,525,692

용역매출
20,475,976
17,878,637

기타매출
10,000
10,500

합 계
22,371,666
20,414,829

수익인식시기
한 시점에 인식
1,885,690
2,525,692

기간에 걸쳐 인식
20,485,976
17,889,137

합 계
22,371,666
20,414,829

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
1,487,574
2,052,986

용역매출원가
15,532,086
13,524,816

합 계
17,019,660
15,577,802

32. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,627,914
1,580,729

퇴직급여
105,086
118,419

복리후생비
127,583
142,081

여비교통비
21,590
41,966

접대비
141,481
141,139

통신비
24,441
24,267

수도광열비
6,335
6,650

세금과공과금
30,364
28,073

감가상각비
106,257
101,855

사용권자산감가상각비
24,745
-

지급임차료
4,500
7,000

수선비
4,890
11,525

보험료
9,617
18,025

차량유지비
8,466
17,386

경상연구개발비
56,892
41,911

운반비
1,322
1,941

교육훈련비
6,159
5,520

도서인쇄비
23,877
8,915

소모품비
50,208
37,697

지급수수료
304,543
229,916

광고선전비
38,115
22,649

대손상각비
34,507
(43,988)

건물관리비

1,53
3

1,346

판매보증충당부채전입
13,610
-

무형자산상각비
4,567
291,713

투자부동산감가상각비
-
3,703

주식보상비용
12,263
-

연구개발비
451,838
337,045

합 계

3,242,70
3

3,177,483

33. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,351)
202,851

원재료 및 상품매입액
1,489,926
1,850,135

종업원급여
11,039,685
10,185,483

복리후생비
1,044,855
975,539

감가상각비 및 무형자산상각비
675,379
903,437

지급수수료
1,881,644
1,500,325

광고선전비
38,115
22,650

기타비용
4,095,110
3,114,865

합 계
20,262,363
18,755,285

34. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
29,400
66,335

유형자산처분이익
9,998
-

고용관련지원금
112,633
9,999

잡이익
5,619
2,794

합 계
157,650
79,128

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
15,243
1,200

무형자산손상차손
-
247,189

유형자산폐기손실
118,748
4,496

잡손실
185
264,452

합 계
134,176
517,337

35. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
31,862
25,459

외환차익
884
249

배당금수익
21,419
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
17,779
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,766
-

합 계
81,710
25,708

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
26,464
52,905

이자비용(리스)
1,473
-

외환차손

17
5

809

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
2,000
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
62,954
104,284

기타금융자산처분손실
18,639
-

합 계

111,70
5

157,998

36. 기본주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
1,903,224
885,794

가중평균 유통보통주식수

3,239,000

3,261,068

기본주당순이익(단위: 원)
588
272

(*) 당기에 주식선택권과 관련하여 희석화효과가 없음에 따라 희석주당순이익과 기본주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

당사는 당기 중 1: 10으로 주식분할을 실시함에 따라 비교표시되는 전기의 경우 최초기간의 개시일에 분
할주식수를 반영하여 비례적으로 조정하였습니다.

<당기>

(단위 : 주)

기 간
항 목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31
기초의 유통주식수
365
3,239,000
1,182,235,000

가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 365)
3,239,000

<전기>

(단위 : 주)

기 간
항 목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31
기초의 유통주식수
365
3,284,000
1,198,660,000

6.27 ~ 12.31
자기주식의 취득
186
(45,000)
(8,370,000)

합 계
1,190,290,000

가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 365)
3,261,068

37.
현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
1,903,224
885,794

조정:

법인세비용
199,558
203,251

이자비용
26,464
52,905

리스부채이자비용
1,473
-

감가상각비
622,461
589,798

사용권자산감가상각비
24,745
-

투자부동산상각비
-
3,703

무형자산상각비
29,899
309,936

대손상각비
34,507
(43,988)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
62,954
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(9,767)
-

판매보증충당부채전입액
13,610
-

주식보상비용
12,263
-

장기종업원급여
41,857
-

기타금융자산처분손실
18,639
-

유형자산폐기손실
118,748
4,496

기부금
243
-

무형자산손상차손
-
247,189

당기손익공정가치측정금융자산손상차손
-
81,250

유형자산처분이익
(9,998)
-

배당금수익
(21,419)
-

이자수익
(31,862)
(25,459)

당기손익인식금융자산처분이익
(17,779)
-

당기손익인식금융자산처분손실
2,000
-

운전자본의 변동

매출채권
감소

115,151
332,685

기타채권
감소(증가)

(640)
2,000

기타유동자산
감소(증가)

2,447,524
(161,712)

재고자산
감소(증가)

(2,351)
202,851

매입채무
증가(감소)

638,907
214,130

기타채무
감소

(250,634)
(107,954)

기타유동부채
증가

100,581
143,214

장기기타채무

-
(47,646)

영업으로부터 창출된 현금
6,070,358
2,886,443

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
-
2,500,000

리스자산의 인식
42,012
-

투자부동산의 유형자산 대체
1,048,439
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금 변동
기말

회계정책 변경
대체
상각

유동성장기차입금
2,500,000
(2,500,000)
-
-
-
-

유동성리스부채(*)
-
(25,800)
25,160
17,685
641
17,686

비유동성리스부채(*)
-
-
16,852
(17,685)
833
-

합 계
2,500,000
(2,525,800)
42,012
-
1,474
17,686

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
대체
기말

유동성장기차입금
-
-
2,500,000
2,500,000

장기차입금
2,500,000
-
(2,500,000)
-

합 계
2,500,000
-
-
2,500,000

38. 특수관계자
거래 

(1) 당기말 현재 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(2) 전기 특수관계자 현황 및 거래내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

기타특수관계자
주주

(단위 : 천원)

특수관계자
기초
대여
회 수
기말

기타특수관계자

-
871,538
871,538
-

(3) 주요경영진에 대한 보상
당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
330,060
283,873

퇴직급여
26,432
22,974

장기종업원금여
924
-

합 계
357,416
306,847

39. 보고기간 이후의 사건

회사의 제 15기 재무제표는 2020년 3월
31
일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 싸이버원

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
50
58
354
172
-
-
-
-
-
-
408
232

합계
4
2
50
58
354
172
-
-
-
-
-
-
408
232

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2020.11.18.~19.
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.02.~04.
3
일
3
명
1
명
중간감사
(내부통제 이해 및 평가)

2020.03.02.~04.
3
일
3
명
1
명
기말감사(중요 계정잔액/주석에 대해 질문/분석적 절차/표본감사 등 수행)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.07
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.07
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.04., 2020.03.26.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 04일
회사측: 감사, 재무담당 임원
감사인측: 업무수행이사외 2인
대면방식
- 중간감사결과 보고
- 기말감사 계획 및 준비사항 
- 감사 독립성 등

2
2020년 03월 26일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사외 1인
서면방식
- 기말감사결과 보고
- 책임구분, 독립성 등