전진건설로봇 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200406)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
전진중공업(주)

00260055
100000000000
133651
32430
98318
128
Y
N
N
Y
E

전진중공업 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................................
1

연결재무제표
5

· 연결재무상태표 ..................................................................................
6

· 연결포괄손익계산서 ............................................................................
8

· 연결자본변동표 ..................................................................................
9

· 연결현금흐름표 ..................................................................................
10

· 주석 ..................................................................................................
11

외부감사 실시내용........................................................................................
98

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

전진중공업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 전진중공업 주식회사와 그 종속기업들(이하'연결회사') 의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

2020년 3월 18일
대표이사 권 장 시

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

전진중공업 주식회사 대표이사 이형환

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 음성군 금왕읍 대금로 1264

(전 화)
043- 879-2600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제21기 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제20기 기말 : 2018년 12월 31일 현재

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기 기말
제20(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

81,532,501,823

77,158,951,701

1. 현금및현금성자산
28,29
11,495,090,264

8,864,531,089

2. 당기손익-공정가치금융자산
4,28,29
1,951,790,765

1,999,463,516

3. 기타유동금융자산

4,6,28,29
6,038,495,557

1,520,000,000

4. 매출채권 및 기타채권
4,5,28,29
26,167,152,673

24,326,421,534

5. 재고자산

7
34,647,523,438

39,242,365,306

6. 당기법인세자산

1,486,790

636,680

7. 기타유동자산
8
1,230,962,336

1,205,533,576

II. 비유동자산

52,118,247,919

53,117,804,930

1. 기타비유동금융자산
4,6,28,29
551,934,964

45,210,000

2. 장기매출채권및기타채권
4,5,29
2,687,130,951

2,720,408,579

3. 기타포괄손익-공정가치금융자산

4,9,29
6,758,457,526

6,184,820,456

4. 유형자산
10,24
38,602,178,602

40,570,725,943

5. 무형자산
11
802,906,600

624,221,225

6. 투자부동산
12,24
1,602,561,814

1,661,751,205

7. 이연법인세자산
22
1,113,077,462

1,310,667,522

자 산 총 계

133,650,749,742

130,276,756,631

부 채

I. 유동부채

32,335,060,311

30,278,542,858

1. 매입채무및기타채무
4,13,28,29
12,771,540,550

8,422,761,418

2. 단기차입금
4,14,28,29
8,000,000,000

8,000,000,000

3. 기타유동금융부채
4,6,28,29
2,018,480,047

1,848,857,077

4. 당기법인세부채
22
2,309,500,888

4,027,548,822

5. 유동성충당부채
16
4,383,527,805

4,953,613,819

6. 금융보증부채
28,29
-

401,242

7. 기타유동부채
8
2,834,519,010

3,025,360,480

8. 리스부채
4,28,29
17,492,011

-

II. 비유동부채

95,015,525

1,454,405,345

1. 순확정급여부채
15
-

836,755,318

2. 기타비유동금융부채
4,6,28,29
86,361,494

617,650,027

3. 장기리스부채
4,28,29
8,654,031

-

부 채 총 계

32,430,075,836

31,732,948,203

자 본

지배주주지분

1. 자본금
17
5,336,612,000

5,336,612,000

2. 기타불입자본
17
7,085,519,487

7,085,519,487

3. 기타자본구성요소
17
5,111,917,521

4,651,647,838

4. 이익잉여금
17
83,686,624,898

81,470,029,103

비지배주주지분

-

-

자 본 총 계

101,220,673,906

98,543,808,428

부 채 및 자 본 총 계

133,650,749,742

130,276,756,631

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기
제20(전)기

I. 매출액
18

98,317,842,707

108,510,458,906

II. 매출원가
18

73,599,541,054

82,863,459,849

III. 매출총이익

24,718,301,653

25,646,999,057

IV. 판매비와관리비
19

10,915,302,586

10,599,123,833

V. 영업이익

13,802,999,067

15,047,875,224

VI. 영업외손익

1,369,692,820

4,773,837,297

1. 금융수익
4,21
2,314,755,364

2,362,328,285

2. 금융비용
4,21
1,217,148,769

766,830,703

3. 기타영업외수익
20
309,214,560

5,970,746,005

4. 기타영업외비용
20
37,128,335

2,792,406,290

VII. 법인세비용차감전순이익

15,172,691,887

19,821,712,521

VIII. 법인세비용
22

3,893,709,976

5,737,930,116

IX. 계속영업이익

11,278,981,911

14,083,782,405

X. 중단영업이익

-

4,965,682,585

XI. 연결당기순이익

11,278,981,911

19,049,464,990

지배주주순이익

11,278,981,911

19,049,464,990

비지배주주순이익

-

-

XII. 기타포괄손익

460,269,683

(1,041,797,274)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

447,436,915

(1,030,525,067)

- 확정급여제도의 재측정요소

-

(719,407,260)

- 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

447,436,915

(311,117,807)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

12,832,768

(11,272,207)

- 해외사업환산손익

12,832,768

(11,272,207)

XIII. 당기총포괄이익

11,739,251,594

18,007,667,716

지배주주총포괄이익

11,739,251,594

18,007,667,716

비지배주주총포괄이익

-

-

XIV. 지배기업소유지분에 대한주당이익

기본주당이익(희석주당이익)

1,640

2,126

- 계속영업기본주당이익(희석주당이익)
27

1,640

1,572

- 중단영업기본주당이익(희석주당이익)
27

-

554

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 21 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배주주지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금

Ⅰ. 2018년 1월 1일
5,336,612,000
7,085,519,487
36,633,027
132,494,952,470
144,953,716,984

Ⅱ. 회계기준변경으로 인한 효과
-
-
5,010,389,058
-
5,010,389,058

Ⅲ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
19,049,464,990
19,049,464,990

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(311,117,807)
-
(311,117,807)

3. 해외사업환산손익
-
-
(11,272,207)
-
(11,272,207)

4. 자기주식의 취득
-
(62,221,788,000)
-

(62,221,788,000)

5. 이익소각
-
62,221,788,000
-
(62,221,788,000)
-

6. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(719,407,260)
(719,407,260)

Ⅳ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(7,206,177,330)
(7,206,177,330)

Ⅴ. 종속기업 처분으로 인한 지배력 상실
-
-
(72,984,233)
72,984,233
-

Ⅵ. 2018년 12월 31일
5,336,612,000
7,085,519,487
4,651,647,838
81,470,029,103
98,543,808,428

Ⅰ. 2019년 1월 1일
5,336,612,000
7,085,519,487
4,651,647,838
81,470,029,103
98,543,808,428

Ⅱ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
11,278,981,911
11,278,981,911

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
447,436,915
-
447,436,915

3. 해외사업환산손익
-
-
12,832,768
-
12,832,768

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

-

1. 연차배당
-
-
-
(9,062,386,116)
(9,062,386,116)

Ⅳ. 2019년 12월 31일
5,336,612,000
7,085,519,487
5,111,917,521
83,686,624,898
101,220,673,906

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제21(당)기
제20(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,870,769,258

4,988,658,596

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
25
18,405,094,149

8,939,654,509

2. 이자의 수취

186,341,260

270,309,662

3. 이자의 지급

(179,448,036)

(309,404,910)

4. 법인세의 납부

(5,541,218,115)

(3,911,900,665)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,149,442,700)

68,182,965,013

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,770,645,201

124,709,557,438

단기금융상품의 감소

1,700,000,000

8,116,428,200

당기손익-공정가치금융자산의 감소

104,926,724

55,352,477,442

보증금의 감소

620,210,000

-

유형자산의 처분

185,013,455

28,280,000

정부보조금의 증가

160,495,022

610,863,217

배당금 수취

-

725,082,494

종속기업투자주식 매각

-

59,876,426,085

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(3,920,087,901)

(56,526,592,425)

단기금융상품의 증가

(2,600,000,000)

(6,900,000,000)

당기손익인식금융자산의 증가

-

(47,777,805,460)

유형자산의 취득

(248,167,268)

(923,205,447)

무형자산의 취득

(475,920,633)

(925,581,518)

임차보증금의 증가

(595,000,000)

-

기타보증금의 증가

(1,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(9,077,919,506)

(75,427,965,330)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,000,000,000

10,900,000,000

단기차입금의 차입

3,000,000,000

10,900,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(12,077,919,506)

(86,327,965,330)

단기차입금의 상환

(3,000,000,000)

(16,900,000,000)

금융리스부채의 지급

(15,533,390)

-

자기주식의 취득

-

(62,221,788,000)

배당금의 지급

(9,062,386,116)

(7,206,177,330)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(12,847,877)

(8,799,502)

V. 현금및현금성자산의 증가 [ I + II + III +IV]

2,630,559,175

(2,265,141,223)

VI. 기초의 현금및현금성자산

8,864,531,089

11,129,672,312

VII. 기말의 현금및현금성자산

11,495,090,264

8,864,531,089

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제21기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일
반
사
항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 전진중공업 주식회사(이하 "지배회사")와 전진건설기계(천진)유한공사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 1999년 11월 12일에 설립되어 본사를 충북 음성군 금왕읍에 두고 건설기계장비의
제조
및 판매
등을 주된 영업으로 하고
있습니다.

당기말 현재 지배회사의 자본금은 5,337백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

모트렉스웰투시인베스트먼트 제2호 주식회사
6,875,862
81.04

자기주식
1,608,850
18.96

합 계
8,484,712
100.00

(2) 종속기업의 현황

당
기말과 전기말 현재 지배기
업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재국가
결산월
업종
지분율(%)

당기말
전기말

전진건설기계(천진)유한공사(주1)
중국
12월
펌프카 제조 및 판매
91.31
91.31

㈜에코스틸
대한민국
12월
파이프 제작
100.00
100.00

(주1) 비지배지분은 지배회사의 대리인으로 주주의 권리를 행사할 시 지배회사의 의견에 따라 의결권을 행사할 수 있으며, 지배회사는 비지배지분이 소유한 지분에 대한의결권 및 기타 권익을 소유하고 있습니다.

(3)

종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속
기업의
당기말과 전기말
현재 재
무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

당기말
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

전진건설기계(천진)유한공사
1,721,737
938,391
783,346
841,874
36,258
49,091

㈜에코스틸
1,088,896
86,960
1,001,936
484,570
(35,967)
(35,967)

(전기말) (단위:천원)

전기말
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

전진건설기계(천진)유한공사
1,761,877
1,027,622
734,255
669,315
517,469
504,902

㈜에코스틸
1,126,611
88,709
1,037,902
603,361
(34,187)
(30,800)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준 

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.1.1 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용
 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.1.2 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제.개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하여야 합니다. 이 기준서는 기존 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

기업회계기준서 제 1116호의 채택으로 인해 기초 이익잉여금에 영향은 없으며, 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향

구 분
기준서 제1116호
채택 전 금액
조정
보고금액

<자산>

사용권자산
-
16,280
16,280

기타비유동금융자산
45,210
(4,161)
41,049

총자산
130,276,756
12,119
130,288,875

<부채>

리스부채
-
4,908
4,908

장기리스부채
-
7,211
7,211

총부채
31,732,948
12,119
31,745,067

<자본>

총자본
98,543,808
-
98,543,808

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.1.4 전기 연결제표의 계정과목 재분류

전기 연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 투자손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정
연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 31

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 31

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에인식됩니다.

2.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가
상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물 및 구축물
5 ~ 40년

기계장치
5 ~ 10년

시설장치
5년

기타유형자산
5 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

개발비
5년

기타무형자산

5년

2.2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.13 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여

금융보증부채
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '금융상품'에 기대신용손실을 충당금으로 인식한 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '금융상품'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.2.14 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 

연결회사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였으며, 전환으로 인한과거근무원가 또는 정산손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.18 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 

2.2.19 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 (1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 (1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

(1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

(1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.

(1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 (1-3) 참고).

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 (1-1) 및 (1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는
주석 29
에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.

(2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

(3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. ① 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ② 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 ③ 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

(3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

(3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

(3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.2.20 금융부채와 지분상품

(1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 

지배회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

3.2 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 금융상품

4-1 금융자산

보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

과 목
상각후원가측정
 금융상품
기타포괄손익
-공정가치측정
 금융상품
당기손익
-공정가치측정
 금융상품
합 계

유동자산

매출채권및기타채권
26,167,153
-
-
26,167,153

기타유동금융자산 (주1)
6,038,495
-
-
6,038,495

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,951,791
1,951,791

소 계
32,205,648
-
1,951,791
34,157,439

비유동자산

장기매출채권및기타채권
2,687,131
-
-
2,687,131

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
6,758,457
-
6,758,457

기타비유동금융자산 (주2)
551,935
-
-
551,935

소 계
3,239,066
6,758,457
-
9,997,523

합 계
35,444,714
6,758,457
1,951,791
44,154,962

(주1) 단기금융상품, 보증금(유동) 및 퇴직연금자산
(주2) 보증금(비유동)

<전기>
(단위:천원)

과 목
상각후원가측정
 금융상품
기타포괄손익
-공정가치측정
 금융상품
당기손익
-공정가치측정
 금융상품
합 계

유동자산

매출채권및기타채권
24,326,421
-
-
24,326,421

기타유동금융자산 (주1)
1,520,000
-
-
1,520,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,999,464
1,999,464

소 계
25,846,421
-
1,999,464
27,845,885

비유동자산

장기매출채권및기타채권
2,720,409
-
-
2,720,409

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
6,184,820
-
6,184,820

기타비유동금융자산 (주2)
45,210
-
-
45,210

소 계
2,765,619
6,184,820
-
8,950,439

합 계
28,612,040
6,184,820
1,999,464
36,796,324

(주1) 단기금융상품, 보증금(유동)
(주2) 보증금(비유동)

4-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후원가 측정 
 금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
12,771,541
-
12,771,541

단기차입금
-
8,000,000
-
8,000,000

기타유동금융부채(주1)
-
2,018,480
-
2,018,480

리스부채
-
17,492
-
17,492

소 계
-
22,807,513
-
22,807,513

비유동부채

기타비유동금융부채(주2)
-
86,361
-
86,361

장기리스부채
-
8,654
-
8,654

소 계
-
95,015
-
95,015

합 계
-
22,902,528
-
22,902,528

(주1) 미지급비용, 연차수당충당부채, 임대보증금(유동)
(주2) 장기미지급비용

<전기>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치
 측정금융부채
상각후원가 측정 
 금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무(주1)
-
8,422,762
-
8,422,762

단기차입금
-
8,000,000
-
8,000,000

기타유동금융부채(주2)
-
1,848,857
-
1,848,857

금융보증부채
-
401
-
401

소 계
-
18,272,020
-
18,272,020

비유동부채

기타비유동금융부채
-
617,650
-
617,650

소 계
-
617,650
-
617,650

합 계
-
18,889,670
-
18,889,670

(주1) 미지급비용, 연차수당충당부채, 임대보증금(유동)
(주2) 장기미지급비용, 임대보증금(비유동)

4-3 금융상품 범주별 손익
당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융상품
당기손익-
공정가치측정
 금융상품
기타포괄손익-
공정가치측정
 금융상품
합 계

당기손익:

이자수익(비용)
213,863
-
-
213,863

외화환산이익(손실)
88,173
-
-
88,173

외환차익(차손)
1,079,217
-
-
1,079,217

파생상품거래순이익
-
(340,900)
-
(340,900)

당기손익인식금융자산평가이익
-
57,254
-
57,254

대손상각비
(1,524,280)
-
-
(1,524,280)

기타의대손상각비
330
-
-
330

소 계
(142,697)
(283,646)
-
(426,343)

기타포괄손익:

평가이익
-
-
447,437
447,437

합 계
(142,697)
(283,646)
447,437
21,094

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융상품
당기손익-
공정가치측정
 금융상품
기타포괄손익-
공정가치측정
 금융상품
합 계

당기손익:

이자수익(비용)
296,415
-
-
296,415

외화환산이익(손실)
215,957
-
-
215,957

외환차익(차손)
1,043,838
-
-
1,043,838

파생상품거래순이익
-
(35,646)
-
(35,646)

당기손익인식금융자산평가이익
-
74,934
-
74,934

대손상각비
(953,409)
-
-
(953,409)

기타의대손상각비
(523)
-
-
(523)

소 계
602,278
39,288
-
641,566

기타포괄손익:

평가이익(손실)
-
-
(311,118)
(311,118)

합 계
602,278
39,288
(311,118)
330,448

4-4 사용이 제한된 예금
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
35,998,156
32,588,846

대손충당금
(6,956,629)
(5,430,910)

현재가치할인차금
(208,126)
(256,843)

미수금
761,506
877,876

대손충당금
(756,202)
(743,917)

미수수익
15,579
11,778

합 계
28,854,284
27,046,830

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,174,827
7,495,763

설정(환입)
1,523,950
915,755

제각
(18,020)
(1,275,068)

회수
1,281
1,316

환율변동효과
30,793
(2,114)

연결범위의 변동
-
(960,825)

기말금액
7,712,831
6,174,827

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래
만기경과 미손상금액
합 계

6개월이내
6개월 초과
1년 이내
1년 초과

당기말
20,949,106
4,115,291
1,449,058
2,319,946
28,833,401

전기말
23,228,095
3,091,054
234,031
347,913
26,901,093

6. 기타금융자산 및 부채

보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타금융자산:

정기예적금
1,800,000
-
900,000
-

기타예금
4,195,536
-
-
-

보증금
42,959
551,935
620,000
45,210

합 계
6,038,495
551,935
1,520,000
45,210

기타금융부채:

연차수당부채
252,656
-
228,123
-

보증금
245,440
-
130,000
200,000

미지급비용
1,520,384
86,361
1,490,734
417,650

합 계
2,018,480
86,361
1,848,857
617,650

7. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,851,851
(432,231)
1,419,620
1,679,026
(748,424)
930,602

제품
11,403,657
(996,120)
10,407,537
12,472,300
(669,601)
11,802,699

반제품
4,494,739
(863,307)
3,631,432
5,558,204
(957,796)
4,600,408

재공품
4,399,395
-
4,399,395
4,726,663
(30,350)
4,696,313

원재료
6,274,470
(736,584)
5,537,886
6,050,162
(514,526)
5,535,636

부재료
11,072,286
(1,902,734)
9,169,552
13,499,859
(1,882,438)
11,617,421

미착품
82,101
-
82,101
59,286
-
59,286

합 계
39,578,499
(4,930,976)
34,647,523
44,045,500
(4,803,135)
39,242,365

(2) 당기 중
매출원가에 가산한 재고자산의 원가는 70,959,570천원(전기:80,082,261천원)입니다.

(3) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액(환입액)은 127,841천원(전기:586,332천원)입니다.

8. 기타자산 및 부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
355,388
590,873

선급금 대손충당금
(1,324)
(3,879)

선급비용
237,363
191,159

부가세대급금
639,535
427,381

합 계
1,230,962
1,205,534

기타유동부채:

선수금
2,701,107
1,939,757

예수금
133,412
1,080,895

부가세예수금
-
4,708

합 계
2,834,519
3,025,360

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,879
225,947

대손상각비(환입)
(2,555)
(281)

제각
-
-

연결범위의 변동
-
(221,787)

기말금액
1,324
3,879

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
보유
주식수
당기말
전기말

지분율 (%)
취득원가
손상차손
평가손익
대체
공정가치
장부금액
장부금액

Alliance Concrete Pumps Inc.
20
18.18
6,184,820
-
573,638
-
6,758,457
6,758,457
6,184,820

합 계
6,184,820
-
573,638
-
6,758,457
6,758,457
6,184,820

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
연결범위 변동
장부금액

토지
21,528,929
-
-
-
-
21,528,929

건물
22,134,731
(7,882,125)
-
-
-
14,252,606

구축물
1,603,827
(1,544,186)
-
-
-
59,641

시설장치
2,602,393
(2,474,444)
(30,882)
-
-
97,067

기계장치
15,442,140
(13,248,406)
-
-
-
2,193,734

차량운반구
1,004,332
(887,725)
-
-
-
116,607

공구기구
1,206,349
(1,017,405)
-
(10,140)
-
178,804

집기비품
1,108,214
(1,000,390)
-
(4,177)
-
103,647

사용권자산
99,208
(28,064)
-
-
-
71,144

합계
66,730,122
(28,082,744)
(30,882)
(14,317)
-
38,602,179

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
연결범위 변동
장부금액

토지
37,899,585
-
-
-
(16,353,031)
21,546,554

건물
31,799,006
(12,436,010)
-
-
(4,396,191)
14,966,805

구축물
5,236,527
(3,049,626)
-
-
(2,093,568)
93,333

시설장치
2,532,839
(2,196,887)
(31,231)
-
-
304,721

기계장치
26,052,007
(20,165,335)
-
-
(2,689,531)
3,197,141

차량운반구
2,259,752
(1,699,674)
-
-
(372,471)
187,607

공구기구
3,461,115
(3,208,016)
-
(14,849)
(60,166)
178,084

집기비품
3,162,616
(2,911,979)
-
(5,730)
(148,426)
96,481

건설중인자산
266,225
-
-
-
(266,225)
-

합 계
112,669,672
(45,667,527)
(31,231)
(20,579)
(26,379,609)
40,570,726

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체 (주1)
감가상각비
환율효과
연결범위 변동
기말

토지
21,546,554
-
(17,625)
-
-
-
-
21,528,929

건물
14,966,805
-
(127,542)
3,766
(590,423)
-
-
14,252,606

구축물
93,333
34,697
-
-
(68,389)
-
-
59,641

시설장치
304,721
70,000
-
-
(277,654)
-
-
97,067

기계장치
3,197,141
23,238
-
85,032
(1,113,933)
2,256
-
2,193,734

차량운반구
187,607
-
-
-
(71,112)
112
-
116,607

공구기구
178,084
78,973
-
-
(78,254)
1
-
178,804

집기비품
96,481
46,959
-
-
(39,808)
15
-
103,647

사용권자산
-
99,208
-
-
(28,064)
-
-
71,144

합 계
40,570,726
353,075
(145,167)
88,798
(2,267,637)
2,384
-
38,602,179

(주1) 당기 중 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액은 282,504천 입니다.
 당기 중 유형자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 197,472천 입니다.
 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 3,766천 입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체 (주1)
감가상각비
환율효과
연결범위 변동
기말

토지
37,899,585
-
-
-
-
-
(16,353,031)
21,546,554

건물
20,208,287
-
-
-
(845,291)
-
(4,396,191)
14,966,805

구축물
2,301,505
12,700
-
37,723
(165,027)
-
(2,093,568)
93,333

시설장치
625,602
-
-
-
(320,881)
-
-
304,721

기계장치
5,015,715
144,200
-
3,142,372
(2,415,864)
249
(2,689,531)
3,197,141

차량운반구
682,434
82,288
(37,579)
85,041
(251,995)
(110)
(372,471)
187,607

공구기구
242,562
103,946
-
37,667
(145,925)
-
(60,166)
178,084

집기비품
282,065
20,413
-
40,118
(97,689)
-
(148,426)
96,481

건설중인자산
1,692,698
563,683
-
(1,990,156)
-
-
(266,225)
-

합 계
68,950,453
927,230
(37,579)
1,352,765
(4,242,672)
139
(26,379,609)
40,570,726

(주1) 당기 중 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액은 1,407,261천 입니다.

(2) 전기 중 중단부문에서 발생한 유형자산의 변동내역이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 중 토지 및 건물이 연결회사의 차입금을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 24 참조) 연결회사는 담보로 제공된 유형자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 매도할 수 없습니다.

(4) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험사
내용
장부금액
부보금액

삼성화재해상보험주식회사
건물,시설및집기재물보험
73,004,769
105,795,204

(5) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
합 계

취득원가:

전기말
-
-
-
-

기준서도입효과
-
-
-
-

당기초
12,119
4,161
-
16,280

기중취득
-
53,368
29,560
82,928

기중처분
-
-
-
-

당기말
12,119
57,529
29,560
99,208

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기말
-
-
-
-

기준서도입효과
-
-
-
-

당기초
-
-
-
-

기중처분
-
-
-
-

감가상각비
(4,691)
(11,760)
(11,613)
(28,064)

당기말
(4,691)
(11,760)
(11,613)
(28,064)

순장부금액:

당기초
12,119
4,161
-
16,280

당기말
7,428
45,769
17,947
71,144

(6) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

리스부채
12,119
29,561
15,533
26,147

(7) 당기말 현재 면제규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기리스료
1,800
-

소액리스료
-
-

합 계
1,800
-

(8) 리스부채 유동성위험

다음은 보고기간말 현재 회사의 금융부채별 상환계획(이자비용을 포함)으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과
2년 이내
2년 초과
~3년 이내
3년 초과
~4년 이내
4년 초과
~5년 이내
5년 초과
합 계

리스부채
18,545
9,487
-
-
-
-
28,032

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
연결범위 변동
장부금액

산업재산권
201,436
(152,988)
-
-

-

48,448

개발비
1,867,765
(280,165)
-
(1,156,737)
-
430,863

회원권
552,698
-
(264,008)
-

-

288,690

기타의무형자산
1,182,049
(1,147,144)
-
-
-
34,905

합 계
3,803,949
(1,580,298)
(264,008)
(1,156,737)
-
802,906

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
연결범위 변동
장부금액

산업재산권
191,128
(133,252)
-
-
-
57,876

개발비
11,202,941
(5,987,577)
-
(4,062,308)
(698,024)
455,032

회원권
299,446
-
(252,516)
-
-
46,930

기타의무형자산
1,658,890
(1,411,250)
-
-
(183,257)
64,383

합 계
13,352,405
(7,532,079)
(252,516)
(4,062,308)
(881,281)
624,221

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
외부취득
손상차손
상각비
국고보조금
연결범위 변동
기 말

산업재산권
57,876
10,308
-
(19,736)
-
-
48,448

개발비
455,032
212,361
-
(76,035)
(160,495)
-
430,863

회원권
46,930
253,252
(11,492)
-
-
-
288,690

기타의무형자산
64,383
-
-
(29,478)
-
-
34,905

합 계
624,221
475,921
(11,492)
(125,249)
(160,495)
-
802,906

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
외부취득
손상차손
상각비
국고보조금
연결범위 변동
기 말

산업재산권
46,617
28,329
-
(17,070)
-
-
57,876

개발비
871,011
892,908
-
-
(610,863)
(698,024)
455,032

회원권
46,930
-
-
-
-
-
46,930

기타의무형자산
269,347
58,840
-
(80,547)
-
(183,257)
64,383

합 계
1,233,905
980,077
-
(97,617)
(610,863)
(881,281)
624,221

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
-
104

판매비와관리비
125,249
97,513

합 계
125,249
97,617

(4) 당기 중 및 당기말 현재 무형자산손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
개별자산
손상차손금액
장부금액
회수가능액
 평가방법

당 기
누계액

회원권
라헨느
-
(181,916)
-
공정가치

설악썬벨리
22,070
(48,530)
69,000

대명리조트
(2,427)
(2,427)
29,970

대명리조트
(6,660)
(6,660)
85,320

한화 벨버디어
(6,633)
(6,633)
27,400

한화 벨버디어
(17,842)
(17,842)
77,000

합 계
(11,492)
(264,008)
288,690

(5) 연구 및 개발활동과 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

매출원가(제조원가)

-
-

판매비와 관리비

996,125
1,019,767

합 계
996,125
1,019,767

(6) 보고기간 종료일 현재 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
개발자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
Intelligent 70M CPT
430,863
52개월

12. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
연결범위 변동
장부금액

토지
747,188
-
-
747,188

건물
1,108,465
(253,091)
-
855,374

합 계
1,855,653
(253,091)
-
1,602,562

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
연결범위 변동
장부금액

토지
3,165,853
-
(2,418,665)
747,188

건물
1,973,122
(396,132)
(662,427)
914,563

합 계
5,138,975
(396,132)
(3,081,092)
1,661,751

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득
처분
대체(주1)
감가상각비
연결범위 변동
기 말

토지
747,188
-
-
-
-
-
747,188

건물
914,563
-
-
(3,766)
(55,423)
-
855,374

합 계
1,661,751
-
-
(3,766)
(55,423)
-
1,602,562

(주1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 3,766천 입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득
처분
대체
감가상각비
연결범위 변동
기 말

토지
3,165,853
-
-
-
-
(2,418,665)
747,188

건물
1,675,742
-
-
-
(98,752)
(662,427)
914,563

합 계
4,841,595
-
-
-
(98,752)
(3,081,092)
1,661,751

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목 금액

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
147,600
165,600

운영비용
(55,423)
(55,653)

합 계
92,177
109,947

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(5) 투자부동산은 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 24 참조)

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
6,922,047
7,243,145

미지급금
5,849,494
1,179,616

합 계
12,771,541
8,422,761

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
이자율(%) (주1)
당기말
전기말

기업은행
무역금융
1.64%
3,000,000
3,000,000

우리은행
무역금융
1.94%
5,000,000
3,000,000

신한은행
무역금융
-
-
2,000,000

합 계
8,000,000
8,000,000

(주1) 당기말 현재 차입이자율 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금은 없습니다.

15. 종업원급여

(1) 당사는 당기 중 퇴직연금제도를 확정급여형에서 확정기여제도로 전환하였으며, 당사가 종업원 퇴직금제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

판매비와관리비
퇴직급여
(8,802)
275,464

제조원가
퇴직급여
(18,685)
307,908

기타원가
퇴직급여
(23,674)
63,434

합 계
(51,161)
646,806

(2) 당사의 보고기간 종료일 현재 확정급여제도 운영으로 인한 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
-
836,755

16. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
4,383,528
4,953,614

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,953,614
6,709,518

설정액(상각액포함)
1,809,431
2,329,870

사용액
(2,379,517)
(2,242,070)

연결범위의 변동
-
(1,843,704)

기말
4,383,528
4,953,614

17. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
20,000,000
20,000,000

1주의 금액 (주1)
500
500

발행 주식수
8,484,712
8,484,712

보통주자본금
5,336,612,000
5,336,612,000

(주1) 전기 중 취득한 자기주식 2,188,512주를 이사회 결의를 통해 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행주식의 액면총액과 자본금이 불일치 합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
35,743,006
35,743,006

전환권대가 (주1)
32,790
32,790

기타자본잉여금
(8,741,602)
(8,741,602)

합 계
27,034,194
27,034,194

(주1) 전환권대가는 전환사채 발행시 계상된 금액 중 보통주로 미전환된 잔액으로 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
8,316,753
8,316,753

기타자본조정
11,631,922
11,631,922

합 계
19,948,675
19,948,675

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
5,135,531
4,688,094

해외사업환산손익
(23,613)
(36,446)

합 계
5,111,918
4,651,648

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,668,306
2,668,306

임의적립금(주2)
96,458
96,458

연구및인력개발준비금(주3)
-
345,902

미처분이익잉여금(주4)
80,921,861
78,359,363

합 계
83,686,625
81,470,029

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주3) 당사의 임의적립금은 조세특례제한법에 따른 기업합리화적립금으로, 관련 법률의 개정에 따라 배당가능한 적립금입니다.
(주4) 미처분이익잉여금 중 8,090백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(6) 배당금
당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기(안)
전 기

1주당배당금(배당률)
1,181 (236%)
1,318 (264%)

배당가능주식수(주1)
6,875,862
6,875,862

배당금총액
8,120,393,022
9,062,386,116

- 연차배당
8,120,393,022
9,062,386,116

(주1) 당사의 발행주식총수에서 자기주식(1,608,850주)를 제외한 주식수 입니다.

18. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
1,390,521
2,483,263

제품매출
84,242,660
94,772,736

정비 및 부품매출
9,568,334
8,218,876

기타매출
3,116,328
3,035,584

합 계
98,317,843
108,510,459

(2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
1,723,299
2,783,437

제품매출원가
63,354,585
71,947,029

정비 및 부품매출
6,407,273
5,771,661

기타매출원가
2,114,384
2,361,333

합 계
73,599,541
82,863,460

(3) 매출액의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매
94,587,945
105,011,078

용역의 제공
2,932,767
2,796,919

소계
97,520,712
107,807,997

기타 원천으로부터의 수익

임대수익 등
797,131
702,462

합계
98,317,843
108,510,459

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분
당기

외부거래
내부거래
합 계

고객과의 계약에서 생기는 수익

외부고객 매출
97,364,340
-
97,364,340

내부고객 매출
-
953,503
953,503

소계
97,364,340
953,503
98,317,843

주요제품별

콘크리트펌프카
97,224,337
881,722
98,106,059

기타
140,003
71,781
211,784

소계
97,364,340
953,503
98,317,843

내수/수출

내수
27,463,873
556,276
28,020,149

수출
69,900,467
397,227
70,297,694

소계
97,364,340
953,503
98,317,843

수익인식시기

한시점에 이전
94,319,793
881,722
95,201,515

기간에 걸쳐 이전
3,044,547
71,781
3,116,328

소계
97,364,340
953,503
98,317,843

19. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기 (주1)

급여
2,219,491
1,936,422

퇴직급여
39,816
251,173

복리후생비
670,286
569,591

여비교통비
304,302
95,548

접대비
78,640
68,100

통신비
39,263
41,238

전력비
56,100
42,827

수선비
77,599
40,492

세금과공과
140,025
145,805

지급임차료
51,306
58,551

보험료
111,843
86,100

차량유지비
33,698
39,927

운반비
935,016
1,004,946

도서인쇄비
4,228
3,270

소모품비
161,377
163,278

광고선전비
173,348
124,603

감가상각비
339,041
274,256

무형자산상각비
125,249
48,409

지급수수료
972,735
1,248,319

교육훈련비
19,882
29,629

사무용품비
32,222
23,594

대손상각비
1,524,280
953,409

경상연구개발비
996,125
1,019,767

판매보증비
1,809,431
2,329,870

합 계
10,915,303
10,599,124

(주1) 전기 중 중단부문에서 발생한 비용은 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
8,487,558
7,599,232

원재료의 사용액
40,071,846
44,603,670

종업원급여
7,820,865
7,748,201

감가상각비
2,323,061
2,968,692

무형자산상각비
125,249
48,513

운반비
2,585,928
2,892,434

지급수수료
1,190,632
1,424,844

판매보증비
1,809,431
2,329,870

외주가공비
12,855,660
17,182,007

기타
7,244,614
6,665,120

합 계
84,514,844
93,462,583

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대손충당금환입액
2,886
-

수입배당금
-
762,222

수수료수익
5,986
8,584

보험수익
-
18,120

회원권손상차손환입
22,070
-

종속기업투자주식처분이익
-
4,301,054

잡이익
238,427
877,966

유형자산처분이익
39,846
2,800

합 계
309,215
5,970,746

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

잡손실
379
5,623

기타의대손상각비
-
2,411

기부금
3,188
2,595

기타비용
-
2,767,678

회원권손상차손
33,562
-

유형자산처분손실
-
14,099

합 계
37,129
2,792,406

21. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
394,626
484,404

외화환산이익
459,563
426,887

외환차익
1,402,411
1,358,259

파생상품거래이익
500
17,844

당기손익인식 금융자산평가이익
57,254
74,934

금융보증수익
401
-

합 계
2,314,755
2,362,328

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
180,763
187,989

외화환산손실
371,391
210,931

외환차손
323,194
314,421

파생상품거래손실
341,400
53,490

금융보증비용
401
-

합 계
1,217,149
766,831

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액(법인세추납액포함)
3,182,100
6,670,475

미환류소득에 대한 법인세
640,220
297,861

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
197,590
1,684,613

자본에 직접 가감할 법인세
(126,200)
(1,288,353)

손익에 반영된 법인세비용(수익)
3,893,710
7,364,596

계속영업에 대한 법인세비용
3,893,710
5,737,930

중단영업에 대한 법인세비용
-
1,626,666

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
15,172,692
26,414,061

적용세율에 따른 법인세
3,382,425
7,955,023

조정사항

- 비공제비용
654
2,092,275

- 일시적차이에 대한 이연법인세미인식 효과
(240,249)
(683,689)

- 세액공제 및 감면
(84,758)
(446,721)

- 기타(세율차이등)
195,417
(1,850,153)

미환류소득에 대한 법인세
640,221
297,861

법인세비용(수익)
3,893,710
7,364,596

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
25.7%
27.9%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

대손충당금
1,085,203
123,655
-
1,208,858

대손금
1,446,002
(127,810)
-
1,318,192

외화환산손실
24,593
(43,972)
-
(19,379)

재고자산평가손실
1,081,485
(27,537)
-
1,053,948

판매보증충당부채
1,275,523
(241,426)
-
1,034,097

금융보증채무
97
(97)
-
-

매도가능증권평가손익
(1,496,727)
136,069
(126,200)
(1,486,858)

감가상각비
1,003,842
(96,008)
-
907,834

미수수익
(2,393)
(1,542)
-
(3,935)

종속기업투자주식
1,223,058
(114,074)
-
1,108,984

선급비용
(97)
97
-
-

미지급비용
446,682
(87,158)
-
359,524

자산재평가이익
(2,510,005)
228,182
-
(2,281,823)

퇴직급여충당부채
1,174,564
(183,526)
-
991,038

퇴직연금운용자산
(1,013,660)
92,367
-
(921,293)

기타
183,479
31,141
-
214,620

소 계
3,921,646
(311,639)
(126,200)
3,483,807

이연법인세 제외
(2,610,979)
240,249
-
(2,370,730)

합 계
1,310,667
(71,390)
(126,200)
1,113,077

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

대손충당금
1,334,943
(249,740)
-
1,085,203

대손금
1,458,654
(12,652)
-
1,446,002

외화환산손실
365,189
(340,596)
-
24,593

재고자산평가손실
2,397,072
(1,315,587)
-
1,081,485

판매보증충당부채
1,586,980
(311,457)
-
1,275,523

금융보증채무
223
(125)
-
98

매도가능증권평가손익
13,097
(9,945)
(1,499,879)
(1,496,727)

감가상각비
990,937
12,905
-
1,003,842

미수수익
(1,629)
(764)
-
(2,393)

파생상품평가손익
21,077
(21,077)
-
-

종속기업투자주식
1,731,411
(508,353)
-
1,223,058

선급비용
(223)
125
-
(98)

미지급비용
1,324,468
(877,786)
-
446,682

자산재평가이익
(5,108,309)
2,598,305
-
(2,510,004)

퇴직급여충당부채
1,949,415
(962,834)
187,983
1,174,564

퇴직연금운용자산
(1,607,120)
569,917
23,542
(1,013,661)

기타
75,465
(67,322)
-
8,143

소 계
6,531,650
(1,496,986)
(1,288,354)
3,746,310

이연법인세 제외
(3,119,333)
683,689
-
(2,435,643)

합 계
3,412,317
(813,296)
(1,288,354)
1,310,667

23. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
당기말
전기말

최상위
지배기업
모트렉스 주식회사
모트렉스 주식회사

지배기업
모트렉스웰투시인베스트먼트제2호 주식회사
모트렉스웰투시인베스트먼트제2호 주식회사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

거래상대방
거래내역
당기말
전기말

주주 등
전진중공업 보통주(자기주식) 매수
-
62,221,788

(
5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래
내역은 없
습니다.

(6) 당기 중 모트렉스웰투시인베스트먼트제2호 주식회사에게 배당금 9,062백만원을 지급하였습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사
금융기관
보증 한도금액
비고

당기말
전기말

수산씨에스엠㈜
서울보증보험
-
41,140
이행보증

(8) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 파악하였으며,
당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
609,488
943,842

퇴직급여
65,713
111,038

합 계
675,201
1,054,880

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보설정내역

기업은행
토지
19,406,852
31,200,000
차입금 등
 관련 약정 담보

건물
13,597,975

우리은행
토지(주1)
2,869,265
6,000,000

건물(주2)
1,510,005

합 계
37,384,097
37,200,000

(주1) 투자부동산 토지 장부금액 747백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 투자부동산 건물 장부금액 855백만원이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보설정내역

기업은행
토지
19,406,852
31,200,000
차입금 등
 관련 약정 담보

건물
14,147,724

우리은행
토지(주1)
2,869,265
6,000,000

건물(주2)
1,606,001

합계
38,029,842
37,200,000

(주1) 투자부동산 토지 장부금액 747백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 투자부동산 건물 장부금액 915백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

보증제공자
지급보증내용
통화
당 기
전 기

서울보증보험
인허가,이행보증 등
KRW
504,193
143,885

기업은행
수입신용장 등
USD
238,094
579,330

산업은행
수입신용장
USD
-
505,498

(3) 보고기간 종료일 현재 당기 및 전기말 당사의 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분
거래은행
당기말
전기말

무역금융
기업은행
9,500,000
9,500,000

우리은행
9,000,000
10,000,000

신한은행
2,000,000
2,000,000

산업은행
2,000,000
2,000,000

수입L/C
기업은행
USD 3,000,000
USD 3,000,000

산업은행
USD 2,000,000
USD 2,000,000

파생상품
기업은행
USD 900,000
USD 1,000,000

우리은행
USD 500,000
USD 500,000

신한은행
USD 1,500,000
USD 1,500,000

파생상품
신한은행
USD 2,050,000
USD 2,050,000

파생상품
씨티은행
-
USD 2,500,000

구매카드
기업은행
12,000,000
12,000,000

25. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산에서 유형자산으로 대체
282,504
1,407,261

유형자산에서 재고자산으로 대체
197,472
-

유형자산 취득관련 미지급금
5,699
4,024

미수배당금
-
37,140

사용권자산으로 대체
99,208
-

투자부동산 → 유형자산 대체
3,766
-

임차보증금 (장기→단기)대체
45,000
-

임대보증금 (장기→단기)대체
200,000
-

(3) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용(수익)
3,893,710
7,364,596

금융비용(이자비용)
180,763
305,494

금융수익(이자수익)
(394,626)
(537,775)

외화환산손실
371,390
276,633

외화환산이익
(459,563)
(516,721)

대손상각비
1,524,280
899,322

대손충당금 환입액
(2,886)
-

기타의대손상각비
-
16,150

감가상각비
2,323,061
4,298,327

투자부동산상각비
-
43,100

무형자산상각비
125,249
97,617

파생상품평가이익
-
(16,910)

당기손익인식금융자산평가이익
(57,254)
(74,934)

유형자산처분손실
-
14,099

유형자산처분이익
(39,846)
(4,800)

무형자산손상차손
33,562
-

무형자산손상차손환입
(22,070)
-

퇴직급여(퇴직급여충당부채)
(51,162)
1,301,944

급여(연차수당충당부채)
105,957
-

판매보증비(견본비)
1,809,431
-

배당수익
-
(762,222)

종속기업투자주식처분이익
-
(4,301,054)

합 계
9,339,996
8,402,866

(4) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(2,912,704)
(5,123,418)

장기성 매출채권
67,830
(417,225)

미수금
142,842
(161,905)

선급금
236,546
(352,591)

선급비용
(46,606)
(39,606)

부가세대급금
(211,096)
(14,201)

파생상품자산
-
66,616

재고자산
4,514,040
(3,684,889)

매입채무
(647,169)
(6,911,616)

미지급금
85,619
255,067

미지급비용
(53,747)
(3,790,072)

장기미지급비용
(315,289)
168,099

선수금
756,794
2,038,225

부가세예수금
(3,804)
275,587

예수금
(947,484)
907,582

임대보증금
(84,560)
45,000

파생상품부채
-
(95,804)

확정급여부채
(415,579)
(1,765,325)

판매보증충당부채
(2,379,517)
87,800

합 계
(2,213,884)
(18,512,676)

(5) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

이자비용
유동성대체

단기차입금
8,000,000
-
-
-
8,000,000

리스부채
4,908
(15,533)
11,015
17,102
17,492

장기리스부채
7,211
-
18,546
(17,102)
8,654

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

이자비용
유동성대체
연결범위의변동

단기차입금
20,500,000
(4,000,000)
-
-
(8,500,000)
8,000,000

26. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전기

기초
1,220,951
834,515

수취
224,374
653,156

비용
274,271
266,720

기말
1,171,054
1,220,951

당사의 정부보조금은 한국산업기술평가관리원 및 한국산업기술진흥원과 기술개발 등의 협약에 따른 연구개발활동을 진행함에 따라 수령하였으며, 연구개발목적으로 사용된 금액은 비용처리 하였습니다.

27. 주당손익
기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)
11,278,981,911
19,049,464,990

보통주희석순이익(손실)
11,278,981,911
19,049,464,990

기본주당순이익 계산을위한 가중평균보통주식수
6,875,862
8,956,448

희석효과 :

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수
6,875,862
8,956,448

기본주당순이익(손실)
1,640
2,126

희석주당순이익(손실)
1,640
2,126

<당 기>

구 분
기간
유통주식수
일수
가중평균보통주식수

기초발행보통주식수
2019.1.1 - 2019.12.31
6,875,862
365
6,875,862

가중평균유통보통주식수

6,875,862

<전 기>

구 분
기간
유통주식수
일수
가중평균보통주식수

기초발행보통주식수
2018.1.1 - 2018.12.13
9,064,374
347
8,617,364

자기주식취득
2018.12.14 - 2018.12.31
6,875,862
18
339,084

가중평균유통보통주식수

8,956,448

28. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한설명은 다음과 같습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 

(3) 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산 (주1)
11,492,530
8,862,468

매출채권및기타채권
26,167,153
24,326,422

기타금융자산(유동) (주2)
6,038,495
1,520,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,951,791
1,999,464

금융보증계약
-
41,140

기타금융자산(비유동) (주3)
551,935
45,210

합 계
46,201,904
36,794,704

(주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(주2) 단기금융상품, 임차보증금(유) 및 퇴직연금자산
(주3) 임차보증금(비유동)

(4) 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
요구불
~1년 이내
~2년 이내
~3년 이내
3년 이후~
합 계

단기차입금(주1)
-
8,036,484
-
-
-
8,036,484

매입채무및기타채무
-
12,771,541
-
-
-
12,771,541

기타유동금융부채(주2)
-
2,018,480
-
-
-
2,018,480

리스부채
-
17,492
-
-
-
17,492

기타비유동금융부채(주3)
-
-
86,361
-
-
86,361

장기리스부채
-
-
8,654
-
-
8,654

합 계
-
22,843,997
95,015
-
-
22,939,012

(주1) 이자를 포함한 차입금 잔액입니다.
(주2) 미지급비용, 연차수당충당부채, 임대보증금(유동)
(주3) 장기미지급비용 입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
요구불
~1년 이내
~2년 이내
~3년 이내
3년 이후~
합 계

단기차입금(주1)
-
8,018,784
-
-
-
8,018,784

매입채무및기타채무
-
8,422,762
-
-
-
8,422,762

기타유동금융부채(주2)
-
1,848,857
-
-
-
1,848,857

금융보증계약
-
41,140
-
-
-
41,140

기타비유동금융부채(주3)
-
-
617,650
-
-
617,650

합 계
-
18,331,543
617,650
-
-
18,949,193

(주1) 이자를 포함한 차입금 잔액입니다.
(주2) 미지급비용, 연차수당충당부채 및 임대보증금(유동) 입니다.
(주3) 장기미지급비용, 임대보증금(비유동) 입니다.

(5) 시장위험관리

① 이자율위험관리 
당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
8,000,000
8,000,000

당기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 증가(감소)
(80,000)
80,000
(80,000)
80,000

② 환위험관리
당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
3,658,558
4,235,878
2,005,148
2,241,955

EUR
633,298
821,660
69,038
88,311

AUD
11
9
11
9

AED
-
-
3
1

DZD
26,200
255
26,200
247

IRR
3,525,000
106
3,525,000
106

매출채권
USD
28,468,415
32,960,731
26,489,258
29,617,639

EUR
854,853
1,109,112
569,144
728,026

미수금
CAD
28,662
25,411
28,662
23,513

매입채무
USD
723,105
837,211
723,105
808,504

EUR
26,394
34,245
-
-

CNY
231,227
38,324
359,154
58,456

미지급금
USD
44,200
51,175
1,943
2,173

EUR
19,718
25,583
37,110
47,470

INR
3,429
568
-
-

당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,630,822
(3,630,822)
3,104,892
(3,104,892)

EUR
187,094
(187,094)
76,887
(76,887)

AUD
1
(1)
1
(1)

DZD
25
(25)
25
(25)

IRR
10
(10)
10
(11)

CAD
2,541
(2,541)
2,351
(2,351)

CNY
(3,889)
3,889
(5,846)
5,846

합 계
3,816,604
(3,816,604)
3,178,320
(3,178,321)

(6) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 총자본 대비 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
8,000,000
8,000,000

차감:현금및현금성자산
11,495,090
8,864,531

순차입금(A)
(3,495,090)
(864,531)

자본총계(B)
101,220,674
98,543,808

총자본 대비 차입금비율(A/B)
0%
0%

29. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
6,758,457
6,758,457
6,184,820
6,184,820

공정가치로 공시한 금융자산

현금및현금성자산
11,495,090
11,495,090
8,864,531
8,864,531

매출채권및기타채권
26,167,153
26,167,153
24,326,421
24,326,421

기타유동금융자산 (주1)
6,038,495
6,038,496
1,520,000
1,520,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,951,791
1,951,791
1,999,464
1,999,464

장기매출채권및기타채권
2,687,131
2,687,131
2,720,409
2,720,409

기타비유동금융자산 (주2)
551,935
551,935
45,210
45,210

소 계
48,891,595
48,891,596
39,476,035
39,476,035

합 계
55,650,052
55,650,053
45,660,855
45,660,855

금융부채:

공정가치로 공시한 금융부채

매입채무및기타부채
12,771,541
12,771,541
8,422,762
8,422,762

단기차입금
8,000,000
8,000,000
8,000,000
8,000,000

기타유동금융부채 (주3)
2,018,480
2,018,480
1,848,857
1,848,857

리스부채
17,492
17,492
-
-

금융보증부채
-
-
401
401

기타비유동금융부채 (주4)
86,361
86,361
617,650
617,650

장기리스부채
8,654
8,654
-
-

소 계
22,902,528
22,902,528
18,889,670
18,889,670

합 계
22,902,528
22,902,528
18,889,670
18,889,670

(주1) 단기금융상품, 임차보증금(유동) 및 퇴직연금자산 입니다.
(주2) 임차보증금(비유동) 입니다.
(주3) 미지급비용, 연차수당충당부채 및 임대보증금(유동) 입니다.
(주4) 장기미지급비용, 임대보증금(비유동) 입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입 변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니 다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 당사는 수준 1에 포함된 상품을 보유하지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

유동자산인 매출채권및기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
6,758,457
-
6,758,457

공정가치가 공시되는 자산 및 부채

현금및현금성자산
-
11,495,090
-
11,495,090

매출채권및기타채권
-
-
26,167,153
26,167,153

기타유동금융자산(주1)
-
-
6,038,495
6,038,495

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,951,791
-
1,951,791

장기매출채권및기타채권
-
-
2,687,131
2,687,131

기타비유동금융자산 (주2)
-
-
551,935
551,935

매입채무및기타부채
-
-
12,771,541
12,771,541

단기차입금
-
-
8,000,000
8,000,000

기타유동금융부채(주3)
-
-
2,018,480
2,018,480

리스부채
-
-
17,492
17,492

기타비유동금융부채(주4)
-
-
86,361
86,361

장기리스부채
-
-
8,654
8,654

(주1) 단기금융상품, 임차보증금(유동), 퇴직연금자산 입니다.
(주2) 임차보증금(비유동) 입니다.
(주3) 미지급비용, 연차수당충당부채 및 임대보증금(유동) 입니다.
(주4) 장기미지급비용 입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
6,184,820
-
6,184,820

공정가치가 공시되는 자산 및 부채

현금및현금성자산
-
8,864,531
-
8,864,531

매출채권및기타채권
-
-
24,326,421
24,326,421

기타유동금융자산(주1)
-
-
1,520,000
1,520,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,999,464
-
1,999,464

장기매출채권및기타채권
-
-
2,720,409
2,720,409

기타비유동금융자산 (주2)
-
-
45,210
45,210

매입채무및기타부채
-
-
8,422,762
8,422,762

단기차입금
-
-
8,000,000
8,000,000

기타유동금융부채(주3)
-
-
1,848,857
1,848,857

금융보증부채
-
-
401
401

기타비유동금융부채(주4)
-
-
617,650
617,650

(주1) 단기금융상품, 임차보증금(유동) 입니다.
(주2) 임차보증금(비유동) 입니다.
(주3) 미지급비용, 연차수당충당부채 및 임대보증금(유동) 입니다.
(주4) 장기미지급비용, 임대보증금(비유동) 입니다.

수준별 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식금융자산
1,951,791
1,999,464
현재가치기법
할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산

투자주식
7,156,241
6,184,820
상대가치평가법
가중평균자본비용

30. 소송사건

연결실체는 제조물 책임(Product Liability) 등과 관련하여 진행중인 소송사건에 계류중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 대비하여 보상보험에 가입하고 있습니다. 연결실체는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

31. 영업부문

연결기업은 제공하는 용역에 근거하여 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 부문별 성과

<당기 및 당기말>
(단위 : 천원)

콘크리트
펌프카사업 부문
당기 및 당기말
전기 및 전기말

매출
98,317,843
108,510,459

영업손익
13,802,999
15,047,875

자산
133,650,750
130,276,757

부채
32,430,076
31,732,948

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보
가. 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국 내
28,020,149
31,713,707

해 외
70,297,694
76,796,752

합 계
98,317,843
108,510,459

나. 보고기간 종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역
당기말
전기말

한 국
40,958,181
42,766,306

중 국
49,466
90,392

합 계
41,007,647
42,856,698

상기의 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 연결기업의 매출액 비중은 해외 72%, 국내 28%로 이며, 매출액의 10% 이상을차지하는 주요 고객은 2개사입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 42%이며, 전기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 2개사로 해당 부문이 전체매출에서 차지하는 비중은 38%입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
전진중공업 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
5
-
9
-
3
-
-
6
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
180
40
440
456
-
246
-
15
-
-
624
757

합계
4
-
180
40
440
456
-
246
-
15
-
-
624
757

(주) 전기는 타감사인이 감사하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.6.13-18
3
일

주요내용
감사경험과 회사의 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.11-13
3
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2020.1.20-22
3
일
5
명
1
명
별도재무제표 입증감사

2020.2.26-28
3
일
3
명
1
명
연결재무제표 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사 및 AS센터

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사

실사(입회)대상
현금시재,유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.5.7,2019.11.13,2020.2.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 05월 07일
회사측 : 감사
 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
독립성준수 확인 및
감사 계획 등 논의

2
2019년 11월 13일
회사측 : 감사
 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
중간감사 결과보고

3
2020년 02월 28일
회사측 : 감사
 감사인측 : 업무수행이사
서면회의
기말감사 결과보고