삼현 — 감사보고서 (2019.12) (20200403)
제출인: 대신회계법인

감사보고서
3.8
(주)삼현

00629814
100000000000
20200326
1901110012514
000
55118
29682
56788
131
N
N
N
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N
E
N
4

주식회사 삼현

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 32 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

대신회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서………………………………………………………… 1
 

(첨부)재무제표

 재무상태표………………………………………………………………………… 5

 손익계산서………………………………………………………………………… 7

 자본변동표………………………………………………………………………… 9

 현금흐름표………………………………………………………………………… 10

 주석 ………………………………………………………………………… 12

외부감사 실시내용…………………………………………………………………… 39

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼현

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 삼현(이하"회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

경남 창원시 성산구 상남로71 창원코아 6층

대 신 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 호

2020년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼현

제 32 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼현 대표이사 황성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경남 창원시 의창구 평산로 8번길 21

(전 화)
055-294-0011

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 32기 2019년 12월 31일 현재

제 31기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

21,071,578,556

18,075,352,524

(1) 당좌자산

17,140,180,973

12,844,018,512

1.현금및현금성자산
4,262,692,074

3,544,711,429

정부보조금
(177,676,247)

(234,346,733)

2.단기금융상품
215,000,000

935,000,000

3.매출채권
12,782,623,809

7,763,847,991

대손충당금
(127,826,237)

(103,329,969)

4.미수금
50,204,460

63,250,000

대손충당금
(502,044)

(632,500)

5.미수수익
1,083,958

14,334,583

6.선급금
109,176,511

31,509,824

7.선급비용
25,404,689

25,507,387

8.매도가능증권(주석4,12)
-

804,166,500

(2) 재고자산(주석14)

3,931,397,583

5,231,334,012

1.상품
-

18,868,000

2.제품
697,772,777

653,127,841

3.원재료
1,215,555,692

1,768,795,772

4.재공품
2,018,069,114

2,790,542,399

Ⅱ. 비유동자산

34,046,800,782

19,616,971,288

(1) 투자자산

120,497,187

772,498,459

1.장기금융상품(주석3)
3,805,000

491,316,259

2.매도가능증권(주석4)
23,801,285

216,700,000

3.퇴직연금운용자산(주석8)
92,890,902

64,482,200

(2) 유형자산(주석5,6,14,15)

33,346,682,115

18,204,174,965

1.토지
23,680,019,447

9,223,493,860

2.건물
6,125,073,543

4,180,174,350

감가상각누계액
(2,081,442,600)

(1,805,551,098)

3.기계장치
13,765,757,966

11,121,383,916

감가상각누계액
(8,485,028,635)

(6,587,235,470)

정부보조금
(1,131,885)

(4,769,770)

4.차량운반구
407,197,888

439,315,658

감가상각누계액
(362,099,232)

(343,774,492)

5.공구와기구
176,713,600

175,763,600

감가상각누계액
(174,067,335)

(170,202,381)

6.비품
1,214,194,005

1,281,172,277

감가상각누계액
(1,035,204,263)

(1,103,504,635)

정부보조금
(60,459,484)

(25,003,835)

7.건설중인자산
475,220,100

1,875,051,985

정부보조금
(298,061,000)

(52,139,000)

(3) 무형자산(주석7)

6,885,080

3,621,464

1.산업재산권
6,885,080

3,621,464

(4) 기타비유동자산

572,736,400

636,676,400

1.보증금
572,736,400

636,676,400

자 산 총 계

55,118,379,338

37,692,323,812

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,063,511,257

12,108,449,722

1.매입채무(주석12,16)
6,909,095,570

6,558,095,136

2.미지급금(주석16)
723,252,379

772,968,884

3.예수금
196,724,920

555,683,470

4.부가세예수금
649,039,885

132,609,696

5.선수금
827,786,400

753,235,180

6.미지급비용(주석16)
768,235,167

637,802,522

7.당기법인세부채
157,125,933

25,848,353

8.예수보증금(주석16)
652,051,003

563,726,481

9.유동성장기부채(주석8,16)
1,180,200,000

2,108,480,000

Ⅱ. 비유동부채

17,618,875,178

5,950,485,681

1.장기차입금(주석8,16)
17,401,980,000

5,776,530,000

2.퇴직급여충당부채(주석9)
1,770,787,275

1,601,162,360

퇴직연금운용자산
(1,770,787,275)

(1,601,162,360)

3.임대보증금(주석16)
70,000,000

70,000,000

4.장기미지급금(주석16)
146,895,178

103,955,681

부 채 총 계

29,682,386,435

18,058,935,403

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 10)

750,000,000

750,000,000

1.자본금
750,000,000

750,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액

7,021,589,007

7,021,589,007

1.재평가차액(주석6)
7,021,589,007

7,021,589,007

Ⅲ. 이익잉여금(주석11)

17,664,403,896

11,861,799,402

1.기업합리화적립금
204,850,707

204,850,707

2.미처분이익잉여금
17,459,553,189

11,656,948,695

자 본 총 계

25,435,992,903

19,633,388,409

부 채 및 자 본 총 계

55,118,379,338

37,692,323,812

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

손 익 계 산 서

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제31기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 매출액

56,788,364,526

46,849,172,809

1.상품매출
146,250,000

142,500,000

2.제품매출
56,642,114,526

46,706,672,809

Ⅱ. 매출원가(주석17)

47,251,400,338

40,773,538,383

1.상품매출원가
103,651,000

101,460,000

1)기초상품재고액
18,868,000

-

2)당기상품매입액
84,783,000

120,328,000

3)기말상품재고액
-

(18,868,000)

2.제품매출원가
47,147,749,338

40,672,078,383

1)기초제품재고액
653,127,841

655,682,521

2)당기제품제조원가
47,243,063,685

40,669,523,703

3)관세환급금
(50,669,411)

-

4)기말제품재고액
(697,772,777)

(653,127,841)

Ⅲ. 매출총이익

9,536,964,188

6,075,634,426

Ⅳ. 판매비와관리비(주석17)

3,532,779,401

4,267,999,176

1.급여
1,173,546,332

2,418,447,960

2.퇴직급여
141,709,425

200,590,453

3.복리후생비
154,013,518

194,579,427

4.여비교통비
29,470,017

15,011,465

5.접대비
57,137,209

51,155,240

6.통신비
7,807,347

7,061,894

7.수도광열비
3,097,302

1,764,464

8.전력비
35,855,886

28,330,317

9.세금과공과
67,640,062

75,116,298

10.감가상각비
223,325,990

274,444,114

11.지급임차료
78,267,307

76,092,908

12.수선비
5,395,454

62,250,000

13.보험료
5,921,084

14,644,665

14.차량유지비
36,329,398

49,402,517

15.경상연구개발비(주석7)
1,011,022,810

422,372,539

16.운반비
165,094,166

141,057,753

17.교육훈련비
256,920

14,302,820

18.도서인쇄비
6,647,335

5,705,946

19.포장비
5,340,000

627,500

20.소모품비
19,318,131

20,619,570

21.지급수수료
217,052,066

177,325,825

22.광고선전비
7,724,000

9,544,545

23.해외시장개척비
29,522,190

38,435,500

24.대손상각비
50,447,268

(31,211,081)

25.무형자산상각비
838,184

326,537

Ⅴ. 영업이익

6,004,184,787

1,807,635,250

Ⅵ. 영업외수익

507,025,992

369,312,470

1.이자수익
143,359,302

64,767,021

2.매도가능증권처분이익
3,506,420

-

3.임대료수입
84,000,000

105,000,000

4.유형자산처분이익
299,000

6,527,643

5.잡이익
275,861,270

193,017,806

Ⅶ. 영업외비용

533,526,045

1,298,177,717

1.이자비용
229,236,009

180,592,033

2.매도가능증권손상차손(주석4)
252,898,715

-

3.외환차손
-

38,789

4.기부금
11,000,000

8,100,000

5.기타의대손상각비
(130,456)

401,500

6.유형자산처분손실
53,000

-

7.잡손실
40,468,777

1,109,045,395

Ⅷ. 법인세차감전순이익

5,977,684,734

878,770,003

Ⅸ. 법인세등

175,080,240

32,216,373

Ⅹ. 당기순이익

5,802,604,494

846,553,630

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제31기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
750,000,000
7,021,589,007
11,015,245,772
18,786,834,779

당기순이익
-
-
846,553,630
846,553,630

2018.12.31(전기말)
750,000,000
7,021,589,007
11,861,799,402
19,633,388,409

2019.01.01(당기초)
750,000,000
7,021,589,007
11,861,799,402
19,633,388,409

당기순이익
-
-
5,802,604,494
5,802,604,494

2019.12.31(당기말)
750,000,000
7,021,589,007
17,664,403,896
25,435,992,903

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제31기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 삼현
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

5,545,369,762

5,056,985,496

1.당기순이익
5,802,604,494

846,553,630

2.현금의유출이없는비용등의가산
3,220,232,691

2,496,421,077

가.감가상각비
2,337,182,955

2,054,146,108

나.퇴직급여
578,943,025

463,258,013

다.무형자산상각비
838,184

326,537

라.대손상각비(환입)
50,447,268

(31,211,081)

마.소모품비
-

9,500,000

바.매도가능증권손상차손
252,898,715

-

사.유형자산처분손실
53,000

-

아.기타의대손상각비(환입)
(130,456)

401,500

3.현금의유입이없는수익등의차감
(3,812,215)

(6,527,643)

가.잡이익
6,795

-

나.매도가능증권처분이익
3,506,420

-

다.유형자산처분이익
299,000

6,527,643

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(3,473,655,208)

1,720,538,432

가.매출채권의감소(증가)
(5,044,726,818)

3,121,108,190

나.미수금의감소(증가)
13,045,540

(40,150,000)

다.미수수익의감소(증가)
13,250,625

(7,912,774)

라.선급금의감소(증가)
(77,666,687)

85,118,165

마.선급비용의감소(증가)
102,698

9,937,281

바.재고자산의감소(증가)
1,299,936,429

(2,342,371,569)

사.매입채무의증가(감소)
351,000,434

625,929,419

아.미지급금의증가(감소)
(3,303,308)

456,883,807

자.예수금의증가(감소)
(358,958,550)

200,720,470

차.부가세예수금의증가(감소)
516,430,189

(158,669,120)

카.선수금의증가(감소)
74,551,220

261,535,180

타.미지급비용의증가(감소)
130,432,645

118,659,442

파.당기법인세부채의증가(감소)
131,277,580

(69,343,887)

하.예수보증금의증가(감소)
88,324,522

(130,457,558)

거.퇴직금의지급
(409,318,110)

(207,676,610)

너.퇴직연금운용자산의증가(감소)
(198,033,617)

(202,772,004)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(15,467,888,631)

(2,779,934,798)

1.투자활동으로인한현금유입액
14,008,072,920

5,387,424,485

가.단기금융상품의감소
9,904,000,000

288,000,000

나.장기금융상품의감소
837,070,000

-

다.매도가능증권의처분
807,672,920

4,994,790,849

라.기계장치의 처분
2,390,000,000

57,500,000

마.차량운반구의처분
300,000

1,363,636

바.비품의처분
-

600,000

사.보증금의감소
69,030,000

45,170,000

2.투자활동으로인한현금유출액
(29,475,961,551)

(8,167,359,283)

가.단기금융상품의증가
9,424,000,000

399,000,000

나.장기금융상품의증가
109,558,741

129,314,829

다.매도가능증권의취득
60,000,000

4,081,885,835

라.토지의취득
14,456,525,587

-

마.건물의취득
1,944,899,193

-

바.기계장치의취득
3,218,448,065

1,020,255,563

사.차량운반구의취득
-

126,095,844

아.공구와기구의취득
950,000

5,042,000

자.비품의취득
78,742,365

108,242,827

차.건설중인자산의증가
176,010,000

1,820,588,385

카.산업재산권의취득
1,737,600

1,072,000

타.보증금의증가
5,090,000

475,862,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

10,697,170,000

691,260,000

1. 재무활동으로인한현금유입액
14,547,000,000

1,553,000,000

가.장기차입금의차입
14,547,000,000

1,553,000,000

2.재무활동으로인한현금유출액
(3,849,830,000)

(861,740,000)

가.유동성장기부채의상환
1,000,000,000

706,100,000

나.장기차입금의상환
2,849,830,000

85,640,000

다.임대보증금의감소
-

70,000,000

Ⅳ. 현금의증가

774,651,131

2,968,310,698

Ⅴ. 기초의현금

3,310,364,696

342,053,998

Ⅵ. 기말의현금

4,085,015,827

3,310,364,696

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제32기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제31기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 삼현

1. 회사의 개요

주식회사 삼현(이하 "당사")은 1988년 9월 1일 설립되어 자동차부품 및 전자부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시 팔용동에 본사를 두고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수
지분율

황희종
23,250주
31%

황승종
15,000주
20%

박기순
12,810주
17%

황성호
16,440주
22%

정연환
7,500주
10%

합 계
75,000주
100%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표,' 제8장 '지분법' (개정)

개정된 기준은 종속기업 및 관계기업 지분변동액의 배분비율은 현재 소유하고 있는 소유지분에만 기초하여 산정하며, 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 행사가능성이나 전환가능성은 반영하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 다만, 잠재적 의결권 등의 거래로 종속기업 및 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근이 가능한 경우에는 실질적으로 현재의 소유권이 있는 것으로 보아 배분 비율을 결정합니다.

- 일반기업회계기준 제13장 '리스' (개정)

개정된 기준은 금융리스인 경우에만 제조자 또는 판매자인 리스제공자가 부담하는 원가를 리스개설직접원가에서 제외한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 일반기업회계기준 제21장 '종업원급여' (개정)

개정된 기준은 다양한 형태로 존재하는 명예퇴직금이나 특별퇴직금의 경제적 실질에따라 기업이 퇴직급여 또는 해고급여(퇴직급여 외의 종업원급여)로 구분하여 적절히회계처리할 수 있도록 명확한 지침을 제공하였습니다. 

- 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' (개정)

개정된 기준은 법인세 처리가 불확실한 경우에도 동 기준서의 적용범위에 포함된다는 점을 명확히 하였습니다. 이에 따라 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 '매우 높은' 경우에는 기업의 법인세처리에 따라 법인세 자산 및 부채를 인식하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 매우 높지는 않은 경우에는 해당 금액 등을 산정할 때에 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 유가증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법
은
개별법
을
적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(2) 재고자산

재고자산 중 미착품은 개별법을, 그외의 재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별
로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건
물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15년

기계장치
9년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물) 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

산업재산권
7년

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
4) 무형자산의 제거

무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

(5)
정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손
익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상
당부분
을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분

을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(9) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.

회사는 퇴직급여충당부채 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 

(11) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습
니다.
재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고
있습니다.

재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우
재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(12) 중소기업 회계처리 특례

중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

2) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

3) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다.

4) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

(13) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
금융기관명
당기
전기
제한내용

장기금융상품
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

4. 매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목명
당기말
전기말

유동자산
전자사채
-
804,167

비유동자산
비상장주식
23,801
216,700

합계
23,801
1,020,867

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

종목명
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

당기이전
당기

한국전기상용차융합협동조합(*1)
20,000
20,000
20,000
-
-
-

아스트라테크놀러지코리아(유)(*1,2)
256,700
3,801
3,801
-
-
252,899

합계
276,700
23,801
23,801
-
-
252,899

(*1) 상기 매도가능증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
(*2) 아스트라테크놀러지코리아(유)의 주식은 누적손실 등으로 인해 회수가능가액이낮은 것으로 보아 당기에 취득원가 252,899천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

② 전기말
(단위 : 천원)

종목명
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

전기이전
전기

KTB 수익증권(*1)
804,167
804,167
804,167
-
-
-

한국전기상용차융합협동조합
20,000
20,000
20,000
-
-
-

아스트라테크놀러지코리아(유)
196,700
196,700
196,700
-
-
-

합계
1,020,867
1,020,867
1,020,867
-
-
-

(*1) 상기 매도가능증권은 특수관계자의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석12 참조).

5. 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

당기
전기
당기
전기

공장
용지
창원시 의창구 평산로 8번길 21
4,978
5,501,464
5,501,464
4,097,968
3,986,445

창원시 의창구 팔용동22-1, 2
17,153
14,456,526
-
14,805,278
-

함안군 군북면 함안산단 2길 49-17
6,609
2,081,835
2,081,835
1,480,416
1,401,108

경기도 군포시 금정동 174-30외3필지
826
1,640,195
1,640,195
1,253,563
1,253,563

합계
29,566
23,680,019
9,223,494
21,637,224
6,641,116

6. 유형자산

(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체
기말잔액

토지
9,223,494
14,456,526
-
-
-
23,680,020

건물
2,374,622
1,944,899
-
(275,892)
-
4,043,629

기계장치
4,529,380
3,218,448
(2,390,000)
(1,894,155)
1,815,926
5,279,599

차량운반구
95,541
-
(1)
(50,442)
-
45,098

공구와기구
5,561
950
-
(3,864)
-
2,647

비품
152,664
78,742
(52)
(112,823)
-
118,531

건설중인자산
1,822,912
176,010
-
-
(1,821,764)
177,158

합계
18,204,174
19,875,575
(2,390,053)
(2,337,176)
(5,838)
33,346,682

(전기)
(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체
기말잔액

토지
9,223,494
-
-
-
-
9,223,494

건물
2,650,514
-

(275,892)
-
2,374,622

기계장치
4,777,590
1,020,256
(52,934)
(1,557,932)
342,400
4,529,380

차량운반구
57,309
126,096
(1)
(87,863)
-
95,541

공구와기구
3,592
5,042
-
(3,073)
-
5,561

비품
173,809
108,243
(1)
(129,387)
-
152,664

건설중인자산
355,547
1,821,660
(9,500)
-
(344,795)
1,822,912

합계
17,241,855
3,081,297
(62,436)
(2,054,147)
(2,395)
18,204,174

(2) 유형자산 재평가 관련 사항
당사는 토지 및 건물의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.

2-1) 재평가기준일 : 2013년 12월 31일

2-2) 독립적인 평가인의 참여여부
토지 및 건물의 당기 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.
2-3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정
당해 당사의 토지 및 건물과 유사한 이용가치를 지닌 공시지가등을 기준으로 공시기준일로 부터 가격시점까지의 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지 및 건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가하고, 본건과유사성이 있는 거래사례를 기준으로 평가한 후 시산가격 조정을 거쳐 토지가격을 결정 하였습니다.

2-4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위 : 천원)

분류별 유형자산
재평가금액
원가모형 적용시 장부금액

토지
7,583,299
2,127,415

건물
3,244,969
435,500

2-5) 재평가관련 기타포괄손익 등의 변동

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

재평가차액(기타포괄손익누계액)
7,021,589
-
7,021,589

7. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
상각
기말잔액

특허권
3,621
4,102
(838)
6,885

(전 기)
(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
상각
기말잔액

특허권
1,553
2,395
(327)
3,621

(2) 당기비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

제조원가
4,757,833
5,090,384

판매비와관리비
1,011,023
422,373

8. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당 기
전 기

중소기업은행
시설자금대출
1.74~2.57
15,422,000
5,246,550

중소기업은행
일반자금대출
1.80~2.01
2,100,000
-

국민은행
시설자금대출
-
-
1,000,000

중소기업진흥공단
시설자금대출
2.07
1,060,180
1,638,460

합계
18,582,180
7,885,010

유동성대체
(1,180,200)
(2,108,480)

잔액
17,401,980
5,776,530

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도
상환금액

2020년
1,180,200

2021년
1,369,260

2022년
14,987,360

2023년
887,360

2024년 이후
158,000

합계
18,582,180

9. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,601,162
1,345,581

퇴직급여지급액
(409,318)
(207,677)

퇴직급여설정액
578,943
463,258

기말잔액
1,770,787
1,601,162

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,665,645
1,462,872

증가액
574,059
406,511

감소액
(376,025)
(203,739)

기말잔액
1,863,679
1,665,644

(3) 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

정기예금 등
1,863,679
1,665,645

10. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기 및 전기

발행할 주식의 총수
80,000주

1주의 액면금액
10,000원

발행한 주식수
75,000주

자본금
750,000천원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 발행주식 중 법령 등에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

11. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기업합리화적립금
204,851
204,851

미처분이익잉여금
17,459,553
11,656,949

합계
17,664,404
11,861,800

① 기업합리화적립금
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 32 기
2019년 01월 01일
부터
제 31기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 26일

처분확정일
2019년 3월 28일

주식회사 삼현
(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,459,553,189

11,656,948,695

1.전기이월미처분이익잉여금
11,656,948,695

10,810,395,065

2.당기순이익
5,802,604,494

846,553,630

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)

17,459,553,189

11,656,948,695

Ⅳ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

17,459,553,189

11,656,948,695

12. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
-
(주)비엠티

-
박경백

-
지엠비코리아(주)

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명
특수관계자성격
거래내용
금액

지엠비코리아(주)
기타특수관계자
매입 등
28,125

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명
특수관계자성격
거래내용
금액

(주)비엠티
기타특수관계자
매입 등
3,807,780

지엠비코리아(주)
기타특수관계자
28,125

합계
3,835,905

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
특수관계자성격
채무
당기말
전기말

(주)비엠티
기타특수관계자
매입채무
-
711,920

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 담보의 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
특수관계자성격
보증처
담보제공자산
채권최고액

박경백
기타특수관계자
중소기업은행
매도가능증권
204,000

한편, 당사는 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
1,180,200
2,108,480

건설중인자산의 기계장치대체
1,815,926
-

14. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
대상자산
부보금액
보험회사명

화재보험
창원공장 건물, 기계, 재고자산
20,721,000
DB손해보험

함안공장 건물, 기계, 재고자산
789,000

군포공장 건물, 기계, 재고자산
1,570,000

대구신약개발센터
410,000

합계
23,490,000

15. 담보제공자산 등

(1) 제공한 담보

(단위 : 천원)

구분
근저당권자
채권최고액
비고

창원공장 토지,건물
중소기업은행
25,614,000
차입금관련 담보설정

함안공장 토지,건물
1,742,000

합계
27,356,000

(2) 제공받은 보증 

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
510,823
계약이행보증 등

16. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석

당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년이내
1년초과 5년이내

매입채무
6,909,096
-

미지급금
723,252
146,895

미지급비용
768,235
-

예수보증금
652,051
-

임대보증금
-
70,000

유동성장기부채
1,180,200
-

장기차입금
-
17,401,980

합계
10,232,834
17,618,875

2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

17. 부가가치계산에 필요한 사항

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

판관비
제조원가
합계
판관비
제조원가
합계

급여
1,173,546
2,661,387
3,834,933
2,418,448
2,074,442
4,492,890

퇴직급여
141,709
437,234
578,943
200,590
262,668
463,258

복리후생비
154,014
541,506
695,520
194,579
444,528
639,107

지급임차료
78,267
55,551
133,818
76,093
22,560
98,653

감가상각비
223,326
2,113,857
2,337,183
274,444
1,779,702
2,054,146

세금과공과
67,640
231,856
299,496
75,116
199,679
274,795

합계
1,838,502
6,041,391
7,879,893
3,239,270
4,783,579
8,022,849

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)삼현

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
10
44
44
177
167
-
-
-
-
-
-
231
221

합계
10
10
44
44
177
167
-
-
-
-
-
-
231
221

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.1
1
일

주요내용
회사의 사업에 대한 이해 및 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 유의적
계정 및 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.11~2019.11.12
2
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2020.3.2~2020.3.3
2
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.12 / 2020.3.3

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 12일
감사1명,대표이
사,감사인2명
대면회의
감사시간,감사에 필요한 인
력,감사범위와 시기,부정위
험과 관련하여 지배기구가
수행하는 감사기능의 이해
및 법규준수여부 등에 대한
논의

2
2020년 03월 03일
감사1명,대표이
사,감사인2명
대면회의
독립성 관련 윤리적 요구사
항 준수, 후속사건 및 경영진
에게 요청한 서면진술 등에
대한 논의