엑스게이트 — 감사보고서 (2019.12) (20200403)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 엑스게이트

00260055
100000000000
20190331
1101114495598
000
17885
7361
19161
92
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E
N
4

주식회사 엑스게이트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................... 1

재무제표

 재무상태표 ............................................................................................ 5
 포괄손익계산서 ......................................................................................... 7
 자본변동표 ............................................................................................ 8
 현금흐름표 ........................................................................................... 9
 재무제표에 대한 주석 .............................................................................. 11
 

외부감사실시내용 ...................................................................................... 63

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엑스게이트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엑스게이트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인

대표이사 권 장 시

2020년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엑스게이트

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엑스게이트 대표이사 주 갑 수

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울
시 강남구 영동대로 85길 13

(전 화)
070-4034-6425

재 무 상 태 표

제10 기말 2019년 12월 31일 현재

제 9 기말 2018년 12월 31일 현재

제 9기초 2018년 1월 1일 현재

주식회사 엑스게이트
(단위 : 원)

계 정 과 목
주 석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말
제 9(전) 기초

자 산

Ⅰ. 유동자산

13,748,959,150
10,445,656,591
8,317,749,341

현금및현금성자산
4,5
483,305,268
1,003,769,719
888,622,265

매출채권및기타채권
4,7,28
10,085,195,060
7,354,931,277
5,684,490,401

재고자산
6
2,571,054,854
1,958,584,360
1,628,260,581

기타유동자산
8
609,403,968
128,371,235
116,376,094

Ⅱ. 비유동자산

4,136,193,330
3,040,210,047
2,587,080,249

기타비유동채권
4,7
260,755,355
127,829,768
106,526,892

유형자산
9
1,869,174,536
994,133,667
761,959,458

무형자산
10
221,522,180
269,957,729
244,861,279

이연법인세자산
24
1,784,741,259
1,648,288,883
1,473,732,620

자 산 총 계

17,885,152,480
13,485,866,638
10,904,829,590

부 채 및 자 본

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,129,804,666
3,396,023,152
2,469,685,208

매입채무및기타채무
4,11,12,28
3,228,964,271
2,137,953,789
2,004,273,345

단기차입금
4,13
2,045,286,032
530,233,000
-

기타유동부채
14
761,566,589
692,903,826
431,824,950

충당부채
15
2,635,334
1,943,319
938,152

미지급법인세
24
91,352,440
32,989,218
32,648,761

Ⅱ. 비유동부채

1,231,663,865
1,436,920,927
482,776,234

기타비유동채무
4,11,12,28
272,168,711
290,699,596
371,958,580

장기차입금
4,13
504,711,840
-
-

장기충당부채
15
29,484,481
22,557,751
22,018,518

기타비유동부채
14
425,298,833
1,123,663,580
88,799,136

부 채 총 계

7,361,468,531
4,832,944,079
2,952,461,442

자 본

I. 자본금
16
2,088,944,000
2,088,944,000
2,088,944,000

II. 자본잉여금
17
4,308,745,680
4,308,745,680
4,308,745,680

III. 이익잉여금
18
4,125,994,269
2,255,232,879
1,554,678,468

자 본 총 계

10,523,683,949
8,652,922,559
7,952,368,148

부 채 및 자 본 총 계

17,885,152,480
13,485,866,638
10,904,829,590

포 괄 손 익 계 산 서

제10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엑스게이트
(단위 : 원)

계 정 과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 매출액
19,28
19,160,778,487
12,962,775,512

Ⅱ. 매출원가
21,28
7,688,440,293
5,253,872,869

Ⅲ. 매출총이익

11,472,338,194
7,708,902,643

판매비와관리비
20,21,28
9,604,330,107
7,077,278,554

Ⅳ. 영업이익

1,868,008,087
631,624,089

기타수익
22
987,625
1,014,459

기타비용
22
1,500,027
41,239,361

금융수익
23
36,885,557
15,987,150

금융비용
23
78,711,908
47,616,961

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

1,825,669,334
559,769,376

법인세비용(수익)
24
(45,092,056)
(140,785,035)

Ⅵ. 당기순이익

1,870,761,390
700,554,411

Ⅶ. 총포괄이익

1,870,761,390
700,554,411

Ⅷ. 주당이익:

기본주당이익
25
448
168

희석주당이익
25
448
168

자 본 변 동 표

제10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엑스게이트
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
자본 합계

기초자본(2018.01.01)
2,088,944,000
4,308,745,680
1,554,678,468
7,952,368,148

당기순이익

700,554,411
700,554,411

기말자본(2018.12.31)
2,088,944,000
4,308,745,680
2,255,232,879
8,652,922,559

기초자본(2019.01.01)
2,088,944,000
4,308,745,680
2,255,232,879
8,652,922,559

당기순이익

1,870,761,390
1,870,761,390

기말자본(2019.12.31)
2,088,944,000
4,308,745,680
4,125,994,269
10,523,683,949

현 금 흐 름 표

제10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엑스게이트
(단위 : 원)

과 목
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름
(1,085,881,666)
(814,148,975)

1.당기순이익
1,870,761,390
700,554,411

2.비현금항목의 조정
1,006,755,470
1,428,905,883

퇴직급여
463,505,432
355,880,634

감가상각비
275,937,581
234,907,371

무형자산상각비
65,911,519
66,847,959

무형자산손상차손
-
41,200,000

재고자산평가손실
(14,831,738)
(29,233,738)

대손상각비
219,744,774
867,903,042

품질보증비
692,015
1,005,167

법인세비용(수익)
(45,092,056)
(140,785,035)

외화환산손실
29
-

외화환산이익
-
(1,023,156)

이자비용
70,097,718
47,138,791

이자수익
(29,209,804)
(14,935,152)

3.운전자본의 조정
(3,889,150,254)
(2,906,333,701)

매출채권의 감소(증가)
(3,228,001,250)
(2,538,343,918)

리스채권의 증가
(86,800,000)
-

리스채권의 회수
3,661,830
-

재고자산의 감소(증가)
(807,649,431)
(427,000,453)

선급금의 감소(증가)
35,294,105
34,171,109

선급비용의 감소(증가)
(516,326,838)
(46,166,250)

매입채무의 증가(감소)
(40,295,750)
31,537,550

미지급금의 증가(감소)
1,030,199,101
121,580,462

예수금의 증가(감소)
17,026,200
7,673,530

부가세예수금의 증가(감소)
31,979,618
207,532,931

선수수익의 증가(감소)
71,292,198
80,736,859

미지급비용의 증가(감소)
63,975,395
9,458,418

퇴직금의 지급
(463,505,432)
(387,513,939)

4.이자의수취
7,814,354
5,555,184

5.이자의지급
(48,986,168)
(9,399,981)

6.법인세의납부
(33,076,458)
(33,430,771)

II.투자활동으로 인한 현금흐름
(1,050,824,748)
(473,039,683)

단기대여금의 대여
(200,000,000)
-

토지의 취득
-
(4,773,399)

건물의 취득
-
(131,268,461)

차량운반구의 취득
(2,692,164)
-

비품의 취득
(9,952,000)
(1,156,000)

전산비품의 취득
(48,115,454)
(37,038,934)

산업재산권의 취득
(13,335,970)
(7,823,200)

소프트웨어의 취득
(4,140,000)
(23,121,209)

건설중인자산의 증가
(702,480,160)
(154,508,480)

회원권의 취득
-
(102,200,000)

보증금의 증가
(70,109,000)
(11,150,000)

III.재무활동으로 인한 현금흐름
1,616,241,992
1,401,312,956

차입금의 증가
2,019,764,872
530,233,000

리스부채의 상환
(153,522,880)
(128,920,044)

영업보증금의 상환
(250,000,000)
-

영업보증금의 수령
-
1,000,000,000

IV.현금의 증가(감소)(I+II+III)
(520,464,422)
114,124,298

V.기초의 현금
1,003,769,719
888,622,265

VI.현금및현금성자산의환율변동효과
(29)
1,023,156

VII.기말의 현금
483,305,268
1,003,769,719

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제10(당)기 2019년 1월 1일 부터 12월 31일 까지

제 9(전)기 2018년 1월 1일 부터 12월 31일 까지

주식회사 엑스게이트

1. 회사의 개요 
주식회사 엑스게이트(이하"당사")는 2010년 12월 20일에 설립하여 보안관제서비스, 보안솔루션 제품 개발 및 솔루션 공급 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며(대표이사: 주갑수), 서울시 강남구 영동대로 85길 13에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당기와 전기말 현재 주요 주주구성현황은 다음과 같습니다
.

주 주 명
당 기 말
전 기 말

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

(주)가비아
1,880,050주
45.00%
1,880,050주
45.00%

(주)케이아이엔엑스
1,667,348주
40.00%
1,667,348주
40.00%

주 갑 수
252,495주
6.00%
252,495주
6.00%

김 태 화
252,495주
6.00%
252,495주
6.00%

기타주주
125,500주
3.00%
125,500주
3.00%

합 계
4,177,888주
100.00%
4,177,888주
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 재ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2-2 한국채택국제회계기준의 최초도입
당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태와 재무성과에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책
2.2.1 재무제표의 측정기준
당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2.2 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 

2.2.3 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 

2.2.4 법인세
당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2.2.5 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.3.2 참조)

2.2.6 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.2.7 리스
당사는 실무적간편법 및 완전소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 자세한 회계정책은 2.3.16에 설명되어 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책
한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

2.3.1 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

2.3.2 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.3 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.4 유형자산의 평가 및 감가상각

(1) 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

(2) 후속원가 
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각
유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

전산비품
5년

임대자산
5년

차량운반구
5년

비품
5년

2.3.5 무형자산의 평가 및 상각방법
당사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고
있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해
필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련원가에서 차감하며 자산관
련보조금은 관련자산의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 감가상각
비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록
하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있
습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮
은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.8 종업원급여
(1) 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 종업원에 대하여 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전 기

비용인식 퇴직급여

84,945,412
77,409,777

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.3.9 고객과의 계약에서 생기는 수익 
당사는 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(3) 계약 잔액 
- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

- 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채

- 반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2.3.10 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(1) 당기법인세
당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.3.11 비금융자산손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.3.12 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.3.13 신주발행비 등의 처리
당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다.

2.3.14 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

2.3.15 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.3.16 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 완전소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되었습니다. 

1) 리스의 정의
당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2018년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감).

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액.

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격.

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액.

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

3) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.3.17 금융수익과 금융비용 
금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주당이익
주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

2.3.19 외화자산 및 부채의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.3.20 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.3.21 매각예정비유동자산 
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
7,361,468,531
4,832,944,079
2,952,461,442

자본총계
10,523,683,949
8,652,922,559
7,952,368,148

부채비율
70%
56%
37%

(2) 시장위험
① 외환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 주요 영업활동에서 외화거래를 하지 않고, 당기말 현재 보유 중인 외화 금융상품이 없으므로 관련된 환율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

② 이자율위험
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율

단기차입금
2,045,286,032
530,233,000
-

장기차입금
504,711,840
-
-

계
2,549,997,872
530,233,000
-

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 상장주식 및 비상장주식 거래를 하지 않으므로 투자유가증권의 미래가치의 불확실성으로 인한 시장 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

3개월미만

9,453,213,456
7,524,577,343

5,373,191,583

6개월미만

955,755,342
400,031,370

841,178,761

9개월미만

487,990,441
106,897,458

45,755,324

12개월미만

227,849,768
88,896,499

-

12개월초과

526,309,829
802,734,916

124,668,000

계
11,651,118,836
8,923,137,586

6,384,793,668

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으
로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
차입금
매입채무 및 기타채무
합계

1년 이내
2,045,286,032
3,071,534,959
5,116,820,991

1년~5년 이내
504,711,840
272,168,711
776,880,551

계
2,549,997,872
3,343,703,670
5,893,701,542

4. 범주별금융상품

(1) 금융자산
① 당기말

(단위 : 원)

재무상태표 자산
상각후원가 
 측정 금융자산

현금및현금성자산
483,305,268

매출채권및기타채권
10,085,195,060

기타비유동채권
260,755,355

자산 계
10,829,255,683

② 전기말

(단위 : 원)

재무상태표 자산
상각후원가 
 측정 금융자산

현금및현금성자산
1,003,769,719

매출채권및기타채권
7,354,931,277

기타비유동채권
127,829,768

자산 계
8,486,530,764

③ 전기초

(단위 : 원)

재무상태표 자산
상각후원가 
 측정 금융자산

현금및현금성자산
888,622,265

매출채권및기타채권
5,684,490,401

기타비유동채권
106,526,892

자산 계
6,679,639,558

(2) 금융부채
① 당기말

(단위 : 원)

재무상태표 부채
상각후원가 
 측정 금융부채

매입채무및기타채무
3,228,964,271

단기차입금
2,045,286,032

기타비유동채무
272,168,711

장기차입금
504,711,840

부채 계
6,051,130,854

②전기말

(단위 : 원)

재무상태표 부채
상각후원가 
 측정 금융부채

매입채무및기타채무
2,137,953,789

단기차입금
530,233,000

기타비유동채무
290,699,596

부채 계
2,958,886,385

③ 전기초

(단위 : 원)

재무상태표 부채
상각후원가 
 측정 금융부채

매입채무및기타채무
2,004,273,345

기타비유동채무
371,958,580

부채 계
2,376,231,925

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
29,209,804
14,935,152

외환차익
7,675,753
28,842

외화환산이익
-
1,023,156

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(70,097,718)
(47,138,791)

외화환산손실
(29)
-

외환차손
(8,614,161)
(478,170)

소 계
(41,826,351)
(31,629,811)

(주1) 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 15,852,450원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정한 금융자산

현금및현금성자산
483,305,268
483,305,268
1,003,769,719
1,003,769,719
888,622,265
888,622,265

매출채권및기타채권
10,085,195,060
10,085,195,060
7,354,931,277
7,354,931,277
5,684,490,401
5,684,490,401

기타비유동채권
260,755,355
260,755,355
127,829,768
127,829,768
106,526,892
106,526,892

금융자산 계
10,829,255,683
10,829,255,683
8,486,530,764
8,486,530,764
6,679,639,558
6,679,639,558

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
3,228,964,271
3,228,964,271
2,137,953,789
2,137,953,789
2,004,273,345
2,004,273,345

단기차입금
2,045,286,032
2,045,286,032
530,233,000
530,233,000
-
-

기타비유동채무
272,168,711
272,168,711
290,699,596
290,699,596
371,958,580
371,958,580

장기차입금
504,711,840
504,711,840
-
-
-
-

금융부채 계
6,051,130,854
6,051,130,854
2,958,886,385
2,958,886,385
2,376,231,925
2,376,231,925

(5) 공정가치 측정
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
 ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
 ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
 ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채는 없습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
92,560
182,060
446,500

보통예금
483,212,708
1,003,587,659
888,175,765

합계
483,305,268
1,003,769,719
888,622,265

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
2,584,588,344
(108,865,024)
2,475,723,320
1,978,908,971
(123,696,762)
1,855,212,209
1,722,691,081
(152,930,500)
1,569,760,581

원재료
95,331,534
-
95,331,534
103,372,151
-
103,372,151
58,500,000
-
58,500,000

합계
2,679,919,878
(108,865,024)
2,571,054,854
2,082,281,122
(123,696,762)
1,958,584,360
1,781,191,081
(152,930,500)
1,628,260,581

7. 매출채권 및 기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성

단기매출채권
11,651,138,836
8,923,137,586
6,384,793,668

차감 : 대손충당금
(1,802,951,083)
(1,583,206,309)
(715,303,267)

단기미수금
79,360
-
-

차감 : 대손충당금
-
-
-

단기미수수익
8,208,219
-
-

단기리스채권
13,719,728
-
-

단기대여금
215,000,000
15,000,000
15,000,000

소계
10,085,195,060
7,354,931,277
5,684,490,401

비유동성

장기보증금
191,336,913
127,829,768
106,526,892

장기리스채권
69,418,442
-
-

소계
260,755,355
127,829,768
106,526,892

합계
10,345,950,415
7,482,761,045
5,791,017,293

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
1,583,206,309
715,303,267

2. 순대손처리액(①－②±③)
-
-

① 대손처리액(상각채권액)
-
-

② 상각채권회수액
-
-

③ 기타증감액
-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
219,744,774
867,903,042

4. 기타증감
-
-

5. 기말 대손충당금 잔액합계
1,802,951,083
1,583,206,309

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
유동
유동

단기선급금
46,910,880
82,204,985
116,376,094

단기선급비용
562,493,088
46,166,250
-

합계
609,403,968
128,371,235
116,376,094

(*1) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금 변동은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내역
보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액 등
장부금액
취득가액
상각누계액 등
장부금액
취득가액
상각누계액 등
장부금액

토지
4,773,399
-
4,773,399
4,773,399
-
4,773,399
-
-
-

건물
131,268,461
(6,563,422)
124,705,039
131,268,461
(3,281,711)
127,986,750
-
-
-

차량운반구
68,726,004
(61,188,005)
7,537,999
66,033,840
(55,435,824)
10,598,016
66,033,840
(49,604,172)
16,429,668

비품
88,742,954
(71,491,217)
17,251,737
78,790,954
(66,392,617)
12,398,337
77,634,954
(62,099,329)
15,535,625

전산비품
956,452,650
(546,783,298)
409,669,352
698,326,521
(431,311,359)
267,015,162
535,377,175
(326,463,899)
208,913,276

건설중인자산
872,841,090
-
872,841,090
154,508,480
-
154,508,480
-
-
-

사용권자산
761,470,593
(329,074,673)
432,395,920
612,627,457
(195,773,934)
416,853,523
636,290,485
(115,209,596)
521,080,889

합계
2,884,275,151
(1,015,100,615)
1,869,174,536
1,746,329,112
(752,195,445)
994,133,667
1,315,336,454
(553,376,996)
761,959,458

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
4,773,399
-

4,773,399

건물
127,986,750
-

(3,281,711)
124,705,039

차량운반구
10,598,016
2,692,164

(5,752,181)
7,537,999

비품
12,398,337
9,952,000

(5,098,600)
17,251,737

전산비품
267,015,162
48,115,454
-
210,010,675
(115,471,939)
409,669,352

건설중인자산
154,508,480
702,480,160

15,852,450
-
872,841,090

사용권자산
416,853,523
161,875,547

(146,333,150)
432,395,920

합계
994,133,667
925,115,325
-
225,863,125
(275,937,581)
1,869,174,536

② 전기

(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말

토지
-
4,773,399
-
-
-
4,773,399

건물
-
131,268,461
-
-
(3,281,711)
127,986,750

차량운반구
16,429,668
-
-
-
(5,831,652)
10,598,016

비품
15,535,625
1,156,000
-
-
(4,293,288)
12,398,337

전산비품
208,913,276
37,038,934
-
125,910,412
(104,847,460)
267,015,162

건설중인자산
-
154,508,480
-
-
-
154,508,480

사용권자산
521,080,889
22,298,479
(9,872,585)

(116,653,260)
416,853,523

합계
761,959,458
351,043,753
(9,872,585)
125,910,412
(234,907,371)
994,133,667

(3) 차입원가 자본화
당기 및 전기에 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

건설중인자산
15,852,450
-

10. 무형자산

(1) 무형자산의 내역
보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

회원권
61,000,000
61,000,000
-

산업재산권
17,172,677
7,555,553
2,202,188

소프트웨어
143,349,503
201,402,176
242,659,091

합계
221,522,180
269,957,729
244,861,279

(2) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

회원권
61,000,000
-
-
-
61,000,000

산업재산권
7,555,553
13,335,970
-
(3,718,846)
17,172,677

소프트웨어
201,402,176
4,140,000
-
(62,192,673)
143,349,503

합계
269,957,729
17,475,970
-
(65,911,519)
221,522,180

② 전기

(단위 : 원)

구분
기 초
취 득
처 분
손상차손
상 각
기 말

회원권
-
102,200,000
-
(41,200,000)
-
61,000,000

산업재산권
2,202,188
7,823,200
-
-
(2,469,835)
7,555,553

소프트웨어
242,659,091
23,121,209
-
-
(64,378,124)
201,402,176

합계
244,861,279
133,144,409
-
(41,200,000)
(66,847,959)
269,957,729

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
취득금액
724,157,025
37,313,568
761,470,593

감가상각누계액
(293,315,837)
(35,758,836)
(329,074,673)

장부금액
430,841,188
1,554,732
432,395,920

리스부채
유동리스부채
124,611,594
1,361,198
125,972,792

비유동리스부채
272,168,711
-
272,168,711

② 전기
말

(단위 : 원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
취득금액
562,281,478
50,345,979
612,627,457

감가상각누계액
(157,883,943)
(37,889,991)
(195,773,934)

장부금액
404,397,535
12,455,988
416,853,523

리스부채
유동리스부채
79,030,956
10,054,702
89,085,658

비유동리스부채
289,338,398
1,361,198
290,699,596

③ 전기
초

(단위 : 원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
취득금액
562,250,309
74,040,176
636,290,485

감가상각누계액
(81,446,297)
(33,763,299)
(115,209,596)

장부금액
480,804,012
40,276,877
521,080,889

리스부채
유동리스부채
69,103,085
18,231,085
87,334,170

비유동리스부채
350,457,172
21,501,408
371,958,580

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
(146,333,150)
(116,653,260)

리스부채이자비용
36,719,398
37,738,810

12. 매입채무
및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성

단기매입채무
909,403,000
949,698,750
918,161,200

단기미지급금
2,035,914,565
1,005,715,464
914,782,476

단기미지급비용
157,673,914
93,453,917
83,995,499

단기리스부채
125,972,792
89,085,658
87,334,170

소계
3,228,964,271
2,137,953,789
2,004,273,345

비유동성

장기리스부채
272,168,711
290,699,596
371,958,580

합계
3,501,132,982
2,428,653,385
2,376,231,925

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
연이자율
당기말
전기말
전기초

산업은행
일반운전자금대출
2.24%
1,000,000,000
-
-

산업은행
일반운전자금대출
2.95%
500,000,000
-
-

국민은행
구매자금대출
2.90%
425,791,300
530,233,000
-

국민은행
일반운전자금대출
3.62%
118,899,327
-
-

국민은행
일반운전자금대출
4.77%
595,405
-
-

합계
2,045,286,032
530,233,000
-

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
종류
연이자율
당기말
전기말
전기초
최종만기일

산업은행
시설자금대출
1.86%
504,711,840
-
-
2022.08.27

차감 : 유동성대체
-
-
-

합계
504,711,840
-
-

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말

2022년
73,666,667

2023년
221,000,000

2024년이후
210,045,173

합계
504,711,840

14. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
73,688,290
-
56,662,090
-
48,988,560
-

부가세예수금
593,627,040
-
561,647,422
-
354,114,491
-

선수금
3,000,000
-
3,000,000
-
3,000,000
-

선수수익
91,251,259
175,298,833
71,594,314
123,663,580
25,721,899
88,799,136

보증금
-
250,000,000
-
1,000,000,000
-
-

합계
761,566,589
425,298,833
692,903,826
1,123,663,580
431,824,950
88,799,136

15. 충당부채

(1)
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

품질보증충당부채
2,635,334
-
1,943,319
-
938,152
-

복구충당부채
-
29,484,481
-
22,557,751
-
22,018,518

합계
2,635,334
29,484,481
1,943,319
22,557,751
938,152
22,018,518

(2)
당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
1,943,319
938,152

증가
692,015
1,005,167

감소
-
-

기말
2,635,334
1,943,319

(3)
당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
22,557,751
22,018,518

증가
6,278,628
-

이자비용
648,102
539,233

기말
29,484,481
22,557,751

당사는 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산에 포함되며, 사용권자산으로 측정 이후 복구의무의 예상기간은 리스기간동안 상각하고 있습니다.

16. 자본금

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

1주당 금액
500
500
500

발행주식수
4,177,888
4,177,888
4,177,888

자본금
2,088,944,000
2,088,944,000
2,088,944,000

17. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
4,308,745,680
4,308,745,680
4,308,745,680

18. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,125,994,269
2,255,232,879
1,554,678,468

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

4,125,994,269

2,255,232,879

1.전기이월미처분이익잉여금
2,255,232,879

1,554,678,468

2.당기순이익
1,870,761,390

700,554,411

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

1.이익준비금
-

-

2.배당금
-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

4,125,994,269

2,255,232,879

당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회(2020년 3월 31일)에서 확정될 예정입니 다.
(
전기 처분확정일 : 2019년 3월 13일)

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

매출액:

기간에 따라 인식하는 수익
4,683,940,409
2,500,675,493

한시점에 인식하는 수익
14,476,838,078
10,462,100,019

합계
19,160,778,487
12,962,775,512

매출원가:

용역원가
2,422,031,018
1,475,942,078

제품및상품원가
5,266,409,275
3,777,930,791

합계
7,688,440,293
5,253,872,869

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계약에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

상품매출
69,818,182
-

제품매출
13,973,378,983
10,407,962,419

제품임대수입
308,129,451
249,590,074

금융리스매출
82,460,000
-

라이선스매출
351,180,913
54,137,600

외주용역수입
598,127,202
259,842,609

제품유지보수료(임대)
313,250
-

제품유지보수료(제품)
1,392,465,385
1,317,357,907

제품임대관제
2,384,905,121
673,884,903

합계
19,160,778,487
12,962,775,512

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

쿠도커뮤니케이션(주)
5,347,152,680
2,703,066,585

20. 판매비와 관리비

당기와 전기중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

급여
2,854,225,461
1,885,777,781

상여금
93,316,670
167,060,599

퇴직급여
384,831,424
289,997,263

복리후생비
318,348,447
234,520,274

여비교통비
158,985,715
84,909,398

접대비
807,510,439
467,780,827

통신비
18,218,842
26,377,045

세금과공과
195,386,540
156,069,460

감가상각비
42,522,685
45,798,793

사용권자산상각비
135,183,914
105,513,120

지급임차료
29,268,715
10,741,691

수선비
-
318,000

보험료
83,346,410
62,444,158

품질보증충당부채 전입액
692,015
1,005,167

차량유지비
111,946,666
81,827,166

경상연구개발비
1,479,147,900
1,333,131,370

운반비
46,583,118
32,097,208

교육훈련비
1,560,000
1,000,000

도서인쇄비
31,340,552
22,703,625

사무용품비
6,915,015
5,133,057

소모품비
54,147,458
49,292,136

지급수수료
2,247,812,053
879,656,855

광고선전비
76,294,613
85,262,636

대손상각비
219,744,774
867,903,042

건물관리비
141,089,162
114,109,924

무형자산상각비
65,911,519
66,847,959

합계
9,604,330,107
7,077,278,554

21. 비
용의 성격별 분류

당

기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

재화의 변동
(612,470,494)
(330,323,779)

급여와 임금
5,426,421,085
4,151,477,754

퇴직급여
463,505,432
355,880,634

임차료와 수수료
3,410,145,895
1,842,355,539

조세공과금
195,386,540
156,069,460

감가상각비
275,937,581
234,907,371

기타영업비용
8,133,844,361
5,920,784,444

합계
17,292,770,400
12,331,151,423

22.
기
타수익 및 기타비용

당

기와 전기 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

(1)기타수익

잡이익
987,625
1,014,459

합계
987,625
1,014,459

(2)기타비용

무형자산손상차손
-
41,200,000

잡손실
27
39,361

기부금
1,500,000
-

합계
1,500,027
41,239,361

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기
전기

(1)금융수익

이자수익
9,034,403
5,555,184

이자수익(리스채권 및 현재가치할인차금 이자수익)
20,175,401
9,379,968

외환차익
7,675,753
28,842

외화환산이익
-
1,023,156

합계
36,885,557
15,987,150

(2)금융비용

이자부차입금의 이자비용
33,378,320
9,399,981

리스부채의 이자비용
36,719,398
37,738,810

외화환산손실
29
-

외환차손
8,614,161
478,170

합계
78,711,908
47,616,961

24. 법인세

(1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세부담세액
91,360,320
33,771,228

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(136,452,376)
(174,556,263)

법인세수익
(45,092,056)
(140,785,035)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,825,669,334
559,769,376

적용세율에 따른 법인세(당기:22%, 전년동기 22%)
375,247,253
96,749,263

조정사항

비공제비용
(53,573,600)
92,765,040

세액공제
(534,016,820)
(337,712,282)

기타(세율차이 등)
167,251,111
7,412,944

법인세수익
(45,092,056)
(140,785,035)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(*1)
(*1)

(*1) 0보다 작아 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

대손충당금
727,673,106
1,686,439,695
727,673,106
1,686,439,695
160,088,083
371,016,733

미지급금
300,558,882
-
-
300,558,882
66,122,954
66,122,954

연차충당부채
133,522,162
157,429,312
133,522,162
157,429,312
29,374,876
34,634,448

재고평가충당금
162,841,792
108,865,024
162,841,792
108,865,024
35,825,194
23,950,305

무형자산손상차손
33,733,383
41,200,000
-
74,933,383
7,421,344
16,485,344

리스자산
-
(432,395,920)
-
(432,395,920)
-
(95,127,102)

리스부채
-
398,141,503
-
398,141,503
-
87,591,131

현할차
-
55,187,087
-
55,187,087
-
12,141,159

복구충당부채
-
29,484,481

29,484,481
-
6,486,586

품질보증충당부채
-
2,635,334
-
2,635,334
-
579,773

선수수익
-
338,144,406
71,594,314
266,550,092
-
58,641,020

리스채권
-
(83,138,170)
-
(83,138,170)
-
(18,290,397)

임대자산
-
24,687,131
-
24,687,131
-
5,431,169

IFRS전환효과
1,076,409,464

1,076,409,464
-
236,810,081
-

소 계
2,434,738,789
2,326,679,883
2,172,040,838
2,589,377,834
535,642,532
569,663,123

이월세액공제
1,112,646,351
376,694,752
274,262,967
1,215,078,136
1,112,646,351
1,215,078,136

합계
1,648,288,883
1,784,741,259

② 전기

(단위: 원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

국고보조금
947,674

947,674
-
208,488
-

일시상각충당금
(947,674)

(947,674)
-
(208,488)
-

대손충당금
365,121,231
727,673,106
365,121,231
727,673,106
80,326,671
160,088,083

미지급금
332,192,187

31,633,305
300,558,882
73,082,281
66,122,954

연차충당부채
83,995,499
49,526,663

133,522,162
18,479,010
29,374,876

재고평가충당금
152,930,500
162,841,792
152,930,500
162,841,792
33,644,710
35,825,194

무형자산손상차손
74,213,442
-
40,480,059
33,733,383
16,326,957
7,421,344

IFRS전환효과
541,123,639
1,324,156,734
788,870,909
1,076,409,464
119,047,200
236,810,081

소 계
1,549,576,498
2,264,198,295
1,379,036,004
2,434,738,789
340,906,829
535,642,532

이월세액공제
1,132,825,791
-
20,179,440
1,112,646,351
1,132,825,791
1,112,646,351

합계
1,473,732,620
1,648,288,883

(4) 이연법인세자산의 실현가능성 
당사는 차기 이후 발생할 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식 하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 당해 자산이회수될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율을 적용하여 이연법인세자산을 산출하였습니다.

25.
주당순이익

(1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

내역
당기
전기

보통주순이익
1,870,761,390
700,554,411

가중평균유통보통주식수(*1)
4,177,888
4,177,888

기본및희석주당이익
448
168

(*1) 당사의 가중평균유통보통주식수는 전기초부터 변동이 없으며, 발행주식수와 동일합니다.

(2) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

리스자산 부채의 취득
161,875,547
22,298,479

재고자산의 유형자산(임대자산) 대체
210,010,675
125,910,412

영업보증금의 매출채권 상계
500,000,000
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 당기

(단위 : 원)

구 분
차입금
리스부채

2019.01.01(당기초)
530,233,000
379,785,254

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입
2,019,764,872

차입부채 관련 거래원가

차입부채의 상환

리스부채의 상환

(153,522,880)

배당금의 지급

소 계
2,019,764,872
(153,522,880)

이자비용
33,378,320
36,719,398

이자의 지급
(48,986,168)

배당 결의

미지급이자의 감소
15,607,848

리스부채의 발생/감소

135,159,731

2019.12.31(당기말)
2,549,997,872
398,141,503

② 전기

(단위 : 원)

구 분
차입금
리스부채

2018.01.01(전기초)
-
459,292,750

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입
530,233,000

차입부채 관련 거래원가

차입부채의 상환

리스부채의 상환

(128,920,044)

배당금의 지급

소 계
530,233,000
(128,920,044)

이자비용
9,399,981
37,738,810

이자의 지급
(9,399,981)

배당 결의

미지급이자의 감소
-

리스부채의 발생/감소

11,673,738

2018.12.31(전기말)
530,233,000
379,785,254

27. 우발사항 및 약정사항

(1) 소송
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(2) 약정사항
보고기간종료일 현재 차입한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
구 분
한도액
사용액

산업은행
일반운전자금대출
1,000,000,000
500,000,000

국민은행
일반운전자금대출
800,000,000
119,494,732

구매자금대출
700,000,000
425,791,300

하나은행
일반운전자금대출
230,000,000
-

기업은행
일반운전자금대출
300,000,000
-

합계
3,030,000,000
1,045,286,032

당기말 현재 당사가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
구 분
담보제공자산
담보설정액
여신한도
사용

산업은행
시설자금대출
토지분양대금반환청구권
1,042,932,240
1,200,000,000
504,711,840

(3) 지급보증약정

당사는 산업운영자금대출 및 산업시설자금대출 약정 관련하여 지배회사인 ㈜가비아로부터 3,840백만원의 연대지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 구매자금대출 등의 약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,275백만원의 지급보증을, 대표이사로부터 841백만원의 연대지급보증을 제공받고 있습니다. 매출과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 286,474,754원의 계약 등에 대한 이행보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 종속 및 관계기업 현황

회사명
비고

㈜가비아
지배기업

㈜케이아이엔엑스
기타특수관계자
(당사에 유의적인 영향력을 행사)

㈜피플커넥트
기타특수관계자

위드골프
기타특수관계자

에이투컴퍼니
기타특수관계자

와이즈월
기타특수관계자

가비아씨엔에스
기타특수관계자

놀멍쉬멍
기타특수관계자

엑스게이트
기타특수관계자

이셀러스
기타특수관계자

에스피소프트
기타특수관계자

디자인아트플러스
기타특수관계자

아티웰스
기타특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
㈜가비아
104,485,000
246,787,000
128,080,250
191,919,000

기타특수관계자
㈜케이아이엔엑스
1,050,340,918
110,290,000
163,505,970
108,128,940

합계
1,154,825,918
357,077,000
291,586,220
300,047,940

(3) 채권, 채무 잔액

(단위 : 원)

특수관계구분
회사명
당기말
전기말
전기초

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

지배기업
㈜가비아
133,717,584
37,116,100
125,679,695
33,333,300

7,167,000

15,000,000

기타특수관계자
㈜케이아이엔엑스
202,250,922
11,533,500
179,856,567
118,941,834
-
-

합계
335,968,506
48,649,600
305,536,262
152,275,134

7,167,000

15,000,000

(4) 특수관계자와의 자금거래
당기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(3) 지급보증약정

당사는 산업운영자금대출 및 산업시설자금대출 약정 관련하여 지배회사인 ㈜가비아로부터 3,840백만원의 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여

341,200,000

303,200,120

퇴직급여

27,600,090

25,266,780

합계

368,800,090

328,466,900

29. 재무제표의 승인 및 확정

회사의 재무제표는 2020년 2월 17일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

30. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

31.1 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

(1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

31.2 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명
한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

① 금융부채 측정
과거기업회계기준에서는 명목가액으로 측정하던 금융부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 상각후원가로 측정하였습니다.

② 손실충당금 인식 방법 변경
과거회계기준에서는 발생손실모형에 따라 평가되었으나, 한국채택국제회계기준에서 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다.

③ 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용
-과거회계기준에서는 제품판매시 인도기준으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서 제품판매금액에 포함된 유지보수대가(무상1년AS기간을 초과하는부분)를 별도의 수행의무로 구분하여 유지보수용역제공기간동안 수익을 이연하였으며 해당 수행의무의 이행에 따라 수익을 인식하는것으로 변경하였습니다.

-과거회계기준에서는 임대매출에 대해 청구에 따라 수익을 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 금융리스가 적용되는 임대의 경우 유지보수와 관련된 수행의무를 별도의 수행의무로 구분하여 유지보수용역제공기간동안 수익을 이연하였으며 해당 수행의무의 이행에 따라 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다.

④ 법인세효과
과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

⑤ 기준서 제 1116호 리스의 적용
과거회계기준에서는 운용리스를 리스자산과 리스부채로 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 운용리스를 리스자산과 리스부채로 각각 인식하는 것으로 변경하였습니다.

⑥ 회원권의 계정재분류
과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

31.3 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정
(1) 2018년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
자산총액
부채총액
자본총액

과거회계기준
9,597,309,783
2,355,690,987
7,241,618,796

조정사항

대손충당금(*1)
(286,357,728)
-
(286,357,728)

이연법인세자산(부채)인식(*2)
1,251,872,991
-
1,251,872,991

기준서 제1115호적용 효과(*3)
-
115,459,187
(115,459,187)

기준서 제1116호적용 효과(*4)
461,605,721
481,311,268
(19,705,547)

기타(*5)
(119,601,177)
-
(119,601,177)

한국채택국제회계기준
10,904,829,590
2,952,461,442
7,952,368,148

(2) 2018년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
자산총액
부채총액
자본총액
당기순이익
총포괄이익

과거회계기준
12,613,275,452
4,233,399,861
8,379,875,591
1,138,256,795
1,138,256,795

조정사항

대손충당금(*1)
(766,334,828)
-
(766,334,828)
(479,977,100)
(479,977,100)

이연법인세자산(부채)인식(*2)
1,340,392,432
-
1,340,392,432
88,519,441
88,519,441

기준서 제1115호적용 효과(*3)
-
197,201,213
(197,201,213)
(81,742,026)
(81,742,026)

기준서 제1116호적용 효과(*4)
368,083,973
402,343,005
(34,259,032)
(14,553,485)
(14,553,485)

기타(*5)
(69,550,391)
-
(69,550,391)
50,050,786
50,050,786

한국채택국제회계기준
13,485,866,638
4,832,944,079
8,652,922,559
700,554,411
700,554,411

(*1) 기준서 1109호 금융자산 적용효과 반영
(*2) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과가 반영
(*3) 기준서 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용효과 반영
(*4) 기준서 1116호 '리스' 적용효과 반영
(*5) 개발비손상 반영 등

(3) 2018년 현금흐름 조정내역 
한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 

그 외 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엑스게이트

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
60
-
266
-
-
-
-
-
-
-
330
-

합계
4
-
60
-
266
-
-
-
-
-
-
-
330
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.28
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2
일
4
명
1
명
내부통제의 이해와 평가 수행 및 주요감사사항 파악

기말감사
3
일
4
명
1
명
입증감사 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.10, 2019.1.21
2
일

실사(입회)장소
본사 창고, 타처보관창고

실사(입회)대상
제품,상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.10
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.1.21, 2020.2.7

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 21일
회사측 : 감사, 회계팀장
감사인측 : 업무수행이사
대면회의
기말 감사 계획 보고

2
2020년 02월 07일
회사측 : 감사, 회계팀장감사인측 : 업무수행이사
대면회의
기말 감사 결과 보고