앱코 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200403)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 앱코

00260198
100000000000
57180
46967
84271
101
Y
N
Y
Y
E

주식회사 앱코와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
........................................................

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
........................................................

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
........................................................

연 결 자 본 변 동 표
........................................................

연 결 현 금 흐 름 표
........................................................

주석
........................................................

외부감사 실시내용
........................................................

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 앱코 및 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 앱코 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결
회사의 2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2020년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 앱코와 그 종속기업

제 19 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 앱코 대표이사 오광근, 이태화

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강서구 마곡중앙1로 20, 7층

(전 화)
02-749-1311

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 18 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 18 기초 : 2018년 1일 1일 현재

주식회사 앱코와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기
(감사받지 아니함)
제 18 (전) 기초
(감사받지 아니함)

자 산

Ⅰ. 유동자산

36,689,117,146
29,037,786,006
21,300,131,110

현금및현금성자산
4,5,6,7,10
6,702,326,982
7,596,233,918
4,462,428,654

단기금융상품
5,6,10
501,942,344
336,820,441
233,432,121

매출채권
4,5,6,9,35
7,338,657,401
4,383,112,444
3,920,606,665

재고자산
12
19,609,977,260
16,076,811,246
12,008,994,214

기타유동금융자산
5,6,10
1,378,862,655
16,335,885
9,501,838

기타유동자산
11
1,069,614,104
628,472,072
665,167,618

당기법인세자산

87,736,400
-
-

Ⅱ. 비유동자산

20,490,840,111
12,547,403,245
3,051,714,019

장기금융상품
5,6,10
310,922,379
193,798,573
91,904,898

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
-
-
3,500,000

유형자산
13,35
18,268,903,080
8,918,270,190
314,324,573

사용권자산
14
465,144,245
1,144,851,721
1,160,744,331

투자부동산
15,35
152,315,910
152,315,910
152,315,910

무형자산
16,35
354,296,613
371,746,821
63,690,455

이연법인세자산
32
678,381,155
1,140,015,992
756,355,854

기타비유동금융자산
5,6,10
129,957,537
626,404,038
508,877,998

기타비유동자산
11
130,919,192
-
-

자 산 총 계

57,179,957,257
41,585,189,251
24,351,845,129

부 채

Ⅰ. 유동부채

29,489,247,532
26,336,721,154
16,006,152,543

매입채무
4,5,6,17
11,339,537,471
7,912,239,555
7,713,855,948

차입금
4,5,6,19
11,598,509,992
6,714,850,770
4,163,864,698

당기법인세부채

5,148,062
640,209,915
551,692,124

계약부채

54,597,634
3,241,811,773
1,423,574,256

유동성사채
4,5,6,20
480,896,721
-
-

전환사채
4,5,6,20
-
977,743,666
-

상환전환우선주부채
4,5,6,21
3,325,097,404
3,115,662,408
-

기타유동금융부채
4,5,6,18
1,506,860,524
1,798,881,048
1,192,980,724

기타유동부채

47,029,780
705,102,749
293,666,924

기타충당부채
23
1,131,569,944
1,230,219,270
666,517,869

Ⅱ. 비유동부채

17,477,994,598
9,641,136,856
5,157,312,435

장기차입금
4,5,6,19
13,947,060,014
7,481,356,600
1,016,160,000

사채
4,5,6,20
1,753,993,536
-
-

전환사채
4,5,6,20
-
-
944,341,732

순확정급여부채
22
224,800,767
446,371,842
871,172,559

기타비유동금융부채
4,5,6,18
1,552,140,281
1,713,408,414
2,325,638,144

부 채 총 계

46,967,242,130
35,977,858,010
21,163,464,978

자 본

지배기업의 소유지분

10,212,715,127
5,607,331,241
3,188,380,151

Ⅰ. 자본금
24
3,219,990,000
1,000,000,000
1,000,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
24
879,960,000
-
-

Ⅲ. 기타자본항목
25
(1,842,122,119)
-
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
25
(126,589)
(3,818,379)
-

Ⅴ. 이익잉여금
27
7,955,013,835
4,611,149,620
2,188,380,151

비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

10,212,715,127
5,607,331,241
3,188,380,151

부 채 및 자 본 총 계

57,179,957,257
41,585,189,251
24,351,845,129

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 앱코와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제 19 (당) 기

제 18 (전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 매출액
37
84,270,936,926
66,338,338,410

Ⅱ. 매출원가
28
65,285,530,846
52,212,463,194

Ⅲ. 매출총이익

18,985,406,080
14,125,875,216

판매비와관리비
28,29
13,498,522,749
10,379,844,059

Ⅳ. 영업이익

5,486,883,331
3,746,031,157

기타수익
30
721,751,589
293,032,333

기타비용
30
1,310,492,232
533,530,465

금융수익
31
36,281,746
19,371,241

금융비용
31
746,258,848
426,784,359

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

4,188,165,586
3,098,119,907

법인세비용
32
713,776,330
543,462,453

Ⅵ. 당기순이익

3,474,389,256
2,554,657,454

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
22
(130,525,041)
(131,887,985)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업장환산외환차이

3,691,790
(3,818,379)

Ⅶ. 총포괄손익

3,347,556,005
2,418,951,090

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

3,474,389,256
2,554,657,454

비지배지분

-
-

총포괄손익의 귀속:

지배기업 소유주지분

3,347,556,005
2,418,951,090

비지배지분

-
-

Ⅷ. 주당이익

기본주당이익
33
575
426

희석주당이익
33
509
354

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 앱코와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 총계

자본금
주식발행
초과금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2018.01.01 (전기초)
(감사받지 아니함)
1,000,000,000
-
-
-
2,188,380,151
-
3,188,380,151

Ⅰ. 총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
2,554,657,454
-
2,554,657,454

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(3,818,379)
-
-
(3,818,379)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(131,887,985)
-
(131,887,985)

2018.12.31 (전기말)
(감사받지 아니함)
1,000,000,000
-
-
(3,818,379)
4,611,149,620
-
5,607,331,241

2019.01.01 (당기초)
(감사받지 아니함)
1,000,000,000
-
-
(3,818,379)
4,611,149,620
-
5,607,331,241

Ⅰ. 총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
-
3,474,389,256
-
3,474,389,256

해외사업장환산외환차이
-
-
-
3,691,790
-
-
3,691,790

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(130,525,041)
-
(130,525,041)

Ⅱ. 소유주와의 거래:

무상증자
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-
-
-
-

보통주 전환
219,990,000
879,960,000
117,989,108
-
-
-
1,217,939,108

주식보상비용
-
-
39,888,773
-
-
-
39,888,773

2019.12.31 (당기말)
3,219,990,000
879,960,000
(1,842,122,119)
(126,589)
7,955,013,835
-
10,212,715,127

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 앱코와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 19 (당) 기

제 18 (전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,720,678,507)
939,746,448

1. 영업에서 창출된 현금흐름
34
(1,268,850,109)
2,147,579,487

2. 이자지급

(529,841,656)
(421,905,605)

3. 이자수취

16,138,249
15,478,191

4. 법인세납부

(938,124,991)
(801,405,625)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,976,394,121)
(9,120,918,754)

1. 투자활동 현금유입

1,612,967,005
220,250,302

단기금융상품의 감소

967,820,441
210,432,121

유형자산의 처분

369,146,564
4,818,181

임차보증금의 감소

276,000,000
5,000,000

2. 투자활동 현금유출

(12,589,361,126)
(9,341,169,056)

단기금융상품의 증가

1,074,341,306
313,820,441

장기금융상품의 증가

159,910,000
106,910,000

유형자산의 취득

11,159,036,984
8,474,318,615

무형자산의 취득

71,164,836
330,500,000

임차보증금의 증가

111,000,000
115,000,000

기타보증금의 증가

13,908,000
620,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
34
12,803,165,692
11,314,977,570

1. 재무활동 현금유입

26,667,630,400
16,735,129,128

단기차입금의 차입

13,240,603,800
5,711,394,000

상환전환우선주의 발행

-
3,000,458,528

사채의 발행

2,203,750,000
-

장기차입금의 차입

11,223,276,600
8,023,276,600

2. 재무활동 현금유출

(13,864,464,708)
(5,420,151,558)

단기차입금의 상환

8,836,603,800
3,636,138,858

유동성장기차입금의 상환

4,036,573,194
966,810,000

리스부채의 상환

991,287,714
817,202,700

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(893,906,936)
3,133,805,264

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

7,596,233,918
4,462,428,654

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

6,702,326,982
7,596,233,918

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 18 기 : 2018년 12월 31일 현재(감사 받지 아니함)

제 18 기초 : 2018년 1월 1일 현재(감사 받지 아니함)

주식회사 앱코와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 앱코(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')는 2001년 7월 11일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙1로 20, 7층에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 컴퓨터 주변기기 및 소형가전 제조, 판매업과 패드뱅크 등 전기변환장치 제조업을 주된 영업 목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금 및 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명
보통주 주식수
우선주 주식수(*1)
자본금
지분율

오광근
2,700,000 주
-
1,350,000
35.34%

이태화 및 그 특수관계자
2,700,000 주
-
1,350,000
35.34%

중소벤처기업진흥공단
439,980 주
-
219,990
5.76%

상환전환우선주주(*1)
-
1,200,600 주
-
15.71%

기타
600,000 주
-
300,000
7.85%

합 계
6,439,980 주
1,200,600 주
3,219,990
100.00%

(*1) 보통주와 동일하게 1주당 1의결권 원칙을 적용받는 우선주이며, 재무상태표 상 상환전환우선주부채로 분류하고 있습니다(주석 21 참조).

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유지분율
주된
사업장
결산월
업 종

당기말
전기말

GuangZhou ABKO Co., Ltd.
100%
100%
중국
12월
중국내 외주업체QC

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익

GuangZhou ABKO Co., Ltd.
54,808
5,148
406,615
(80,909)
(77,220)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익

GuangZhou ABKO Co., Ltd.
133,591
6,550
112,464
22,008
18,190

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
38
에
제
시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 반영하였습니다.

리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석 38
에서 보여주고 있습니다
.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자
지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배
력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이
자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가
치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 
'기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기
타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동
은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체
기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지
를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에
따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (
연결회사
의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실
현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.
 

2.9
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기타유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.13 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년~10년

소프트웨어

5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통
인식 후

60일 이내
에 지
급됩니
다.
매입채
무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생
하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회
사
가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정
하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채입니다. 

연결회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 다만 당기 중 계약내용의 변경으로 인해 연결회사는 해당 복합금융상품을 상각후원가측정 금융부채로 분류하고, 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 충당부채

과
거
사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나
자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도
는
확정급여제도
입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

연결회사는 컴퓨터 주변기기 및 소형가전 제조 및 판매업과 패드뱅크 등 전기변환장치 제조업을 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다
(
주석 23참조
). 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.24 리스

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

(1) 리스이용자로서의 연결회사

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를
리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 리스제공자로서의 연결회사
연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 

운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다(
주석 37
참조). 최고영
업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는
전략적 의사결정을 수행하는
대표이사
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표
는

2020년 3월 12일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당
국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니
다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
USD
USD

금융자산

현금및현금성자산
-
71,843
144,142

매출채권
645,407
386,347
255,105

기타금융자산
92,803
89,621
85,878

금융부채

매입채무
(9,224,619)
(5,905,625)
(5,066,737)

차입금
-
-
(707,077)

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미국 달러/원
5% 상승시
(424,320)
(267,891)
(264,434)

5% 하락시
424,320
267,891
264,434

(2) 이자율위험
연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동 등 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 차입금에 대한 이자비용 변동으로 인하여, 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시

이자비용
(255,456)
255,456
(141,962)
141,962

4.1.2 신용 위험 
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리
연결회사는 지속적으로 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험 관련 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 거래처에 대해서는 계약 불이행을 방지하기 위해 일정 금액의 보증금을 받고 거래를 진행하고 있습니다. 

(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

보고기간말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

2개월이상~
4개월미만
4개월이상~
6개월미만
6개월이상~

계

당기말

기대 손실률
0.7%
6.4%
43.8%
75.9%

매출채권
6,754,258
602,667
42,701
188,623
7,588,249

손실충당금
(49,171)
(38,660)
(18,687)
(143,074)
(249,592)

전기말

기대 손실률
0.2%
1.4%
34.2%
76.7%

매출채권
4,235,942
104,885
62,456
45,759
4,449,042

손실충당금
(7,937)
(1,488)
(21,386)
(35,118)
(65,929)

전기초

기대 손실률
0.1%
2.2%
-
-

매출채권
3,892,611
33,669
-
-
3,926,280

손실충당금
(4,923)
(750)
-
-
(5,673)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
(65,929)
(5,673)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(183,663)
(60,256)

기말
(249,592)
(65,929)

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(5,646)
-

기말
(5,646)
-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 미수금 외 상각후원가 측정 기타금융자산에서 기대되는 손실충당금은 존재하지 않습니 다.

(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비와 기타의 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권
(183,663)
(60,256)

상각후원가 측정 기타금융자산
(5,646)
-

합 계
(189,309)
(60,256)

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무
11,339,537
-
-
-
11,339,537

차입금
12,453,096
2,125,787
12,042,603
1,343,228
27,964,714

사채
500,000
500,000
1,500,000
-
2,500,000

상환전환우선주부채
3,372,485
-
-
-
3,372,485

기타금융부채
1,171,517
1,410,000
-
-
2,581,517

합 계
28,836,635
4,035,787
13,542,603
1,343,228
47,758,253

(*1) 리스부채 금액은 포함되지 않았으며, 리스부채의 만기분석은 주석 14에 기재되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무
7,912,240
-
-
-
7,912,240

차입금
7,409,962
2,699,630
4,013,703
1,491,592
15,614,887

전환사채
977,744
-
-
-
977,744

상환전환우선주부채
-
3,325,097
-
-
3,325,097

기타금융부채
917,690
1,460,000
-
-
2,377,690

합 계
17,217,636
7,484,727
4,013,703
1,491,592
30,207,658

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하

1년 초과

2년 이하

2년 초과
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무
7,713,856
-
-
-
7,713,856

차입금
4,402,712
486,832
607,302
-
5,496,846

전환사채
-
944,342
-
-
944,342

기타금융부채
650,653
1,760,000
-
-
2,410,653

합 계
12,767,221
3,191,174
607,302
-
16,565,697

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금 (A)

31,105,557
18,289,613
6,124,367

차감: 현금및현금성자산 (B)

6,702,327
7,596,234
4,462,429

순부채 (C=A-B)

24,403,230
10,693,379
1,661,938

자본총계 (D)

10,212,715
5,607,331
3,188,380

총자본 (E=C+D)

34,615,945
16,300,710
4,850,318

자본조달비율 (F=C/E)

70.5%
65.6%
34.3%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,702,327
6,702,327
7,596,234
7,596,234
4,462,429
4,462,429

매출채권
7,338,657
7,338,657
4,383,112
4,383,112
3,920,607
3,920,607

단기금융상품
501,942
501,942
336,820
336,820
233,432
233,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-
3,500
3,500

장기금융상품
310,922
310,922
193,799
193,799
91,905
91,905

기타금융자산
1,508,820
1,508,820
642,740
642,740
518,380
518,380

합 계
16,362,668
16,362,668
13,152,705
13,152,705
9,230,253
9,230,253

금융부채

매입채무
11,339,537
11,339,537
7,912,240
7,912,240
7,713,856
7,713,856

차입금
25,545,570
25,545,570
14,196,207
14,196,207
5,180,025
5,180,025

사채
2,234,890
2,234,890
-
-
-
-

전환사채
-
-
977,744
977,744
944,342
944,342

상환전환우선주부채
3,325,097
3,325,097
3,115,662
3,115,662
-
-

기타금융부채
3,059,001
3,059,001
3,512,289
3,512,289
3,518,619
3,518,619

합 계
45,504,095
45,504,095
29,714,142
29,714,142
17,356,842
17,356,842

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
당기말은 반복적인 공정가치 측정치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

전환사채
-
-
977,744
977,744

상환전환우선주부채
-
-
3,115,662
3,115,662

<전기초>
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,500
3,500

전환사채
-
-
944,342
944,342

5.3
가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가
치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
당기말은 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치측정치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채
977,744
3
이항모형
연환산 신용변동성, 기초자산 주식가격 등

상환전환우선주부채
3,115,662
3
이항모형
연환산 신용변동성, 기초자산 주식가격 등

<전기초>
(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

후순위채권
3,500
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채
944,342
3
이항모형
연환산 신용변동성, 기초자산 주식가격 등

한편, 연결회사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,500

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
6,702,327
7,596,234
4,462,429

매출채권
7,338,657
4,383,112
3,920,607

단기금융상품
501,942
336,820
233,432

장기금융상품
310,922
193,799
91,905

기타금융자산
1,508,820
642,740
518,380

합 계
16,362,668
13,152,705
9,230,253

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융부채

매입채무
11,339,537
7,912,240
7,713,856

기타금융부채
3,059,001
3,512,289
3,518,619

차입금
25,545,570
14,196,207
5,180,025

사채
2,234,890
-
-

상환전환우선주부채
3,325,097
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채
-
977,744
944,342

상환전환우선주부채
-
3,115,662
-

합 계
45,504,095
29,714,142
17,356,842

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익
-
(3,500)

상각후원가 금융자산

이자수익
36,282
19,371

외환손익
(2,497)
3,422

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
(311,414)
(147,564)

상각후원가 금융부채

이자비용
(746,259)
(426,784)

외환손익
146,040
84,904

합 계
(877,848)
(470,151)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금

6,702,327
7,596,234
4,462,429

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

후순위채권

-
-
3,500

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익

-
(3,500)

9. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

7,588,249
4,449,041
3,926,280

손실충당금

(249,592)
(65,929)
(5,673)

매출채권(순액)

7,338,657
4,383,112
3,920,607

(2) 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2

를 참고하시기 바랍니다.

10. 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

현금및현금성자산
6,702,327
-
6,702,327
7,596,234
-
7,596,234
4,462,429
-
4,462,429

단기금융상품
501,942
-
501,942
336,820
-
336,820
233,432
-
233,432

미수금
1,055,946
-
1,055,946
14,069
-
14,069
7,781
-
7,781

손실충당금_미수금
(5,646)
-
(5,646)
-
-
-
-
-
-

미수수익
3,563
-
3,563
2,267
-
2,267
1,720
-
1,720

장기금융상품
-
310,922
310,922
-
193,799
193,799
-
91,905
91,905

임차보증금
325,000
30,000
355,000
-
555,000
555,000
-
445,001
445,001

현재가치할인차금_임차보증금
-
(7,423)
(7,423)
-
(18,887)
(18,887)
-
(22,050)
(22,050)

기타보증금
-
107,381
107,381
-
90,291
90,291
-
85,928
85,928

합 계
8,583,132
440,880
9,024,012
7,949,390
820,203
8,769,593
4,705,362
600,784
5,306,146

(3) 상각후원가측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2

를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
973,274
-
587,837
-
637,915
-

선급비용
96,340
130,919
40,635
-
27,253
-

합 계
1,069,614
130,919
628,472
-
665,168
-

12. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
170,232
201
1,674

제품
15,329,143
12,536,778
7,551,902

차감: 평가손실충당금
(42,581)
(229,582)
(88,593)

원재료
2,039,509
1,411,930
1,360,640

미착품
2,113,674
2,357,484
3,183,371

합 계
19,609,977
16,076,811
12,008,994

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 65,286백만원(전기: 52,212백만원) 입니다.

당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 187백만원(전기: 평가손실 141백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
9,718,429
-
9,718,429
-
-
-
-
-
-

건물
8,280,760
(46,094)
8,234,666
-
-
-
-
-
-

기계장치
43,219
(37,850)
5,369
43,219
(35,550)
7,669
43,219
(33,250)
9,969

차량운반구
209,892
(104,158)
105,734
120,968
(84,325)
36,643
135,531
(80,650)
54,881

비품
620,321
(415,616)
204,705
893,792
(378,822)
514,970
538,219
(288,744)
249,475

건설중인자산
-
-
-
8,358,988
-
8,358,988
-
-
-

합 계
18,872,621
(603,718)
18,268,903
9,416,967
(498,697)
8,918,270
716,969
(402,644)
314,325

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득(자본적지출포함)
처분
감가상각비
대체
기말잔액

토지
-
-
-
-
9,718,429
9,718,429

건물
-
-
-
(46,094)
8,280,760
8,234,666

기계장치
7,669
-
-
(2,300)
-
5,369

차량운반구
36,643
107,940
(19,016)
(19,833)
-
105,734

비품
514,970
1,410,895
(1,503,111)
(218,049)
-
204,705

건설중인자산
8,358,988
9,640,201
-
-
(17,999,189)
-

합 계
8,918,270
11,159,036
(1,522,127)
(286,276)
-
18,268,903

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득(자본적지출포함)
처분
감가상각비
대체(*1)
기말잔액

기계장치
9,969
-
-
(2,300)
-
7,669

차량운반구
54,881
-
(4,854)
(13,384)
-
36,643

비품
249,475
115,329
-
(90,076)
240,242
514,970

건설중인자산
-
8,358,988
-
-
-
8,358,988

합 계
314,325
8,474,317
(4,854)
(105,760)
240,242
8,918,270

(*1) 연결회사의 재고자산 중 일부가 유형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 271,776천원 및 69,556천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 3.2% 및 3.3%입니다.

14.

사용권자산 및 리스
부채

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1)
보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

사용권자산

부동산
283,722
930,958
1,160,744

차량운반구
181,422
213,894
-

합 계
465,144
1,144,852
1,160,744

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
(자본적지출포함)
사용권자산상각비
기말잔액

부동산
930,958
268,384
(915,620)
283,722

차량운반구
213,894
45,926
(78,398)
181,422

합 계
1,144,852
314,310
(994,018)
465,144

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
(자본적지출포함)
사용권자산상각비
기말잔액

부동산
1,160,744
575,124
(804,910)
930,958

차량운반구
-
236,329
(22,435)
213,894

합 계
1,160,744
811,453
(827,345)
1,144,852

당기 중에 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동
335,344
881,191
542,328

비유동
142,140
253,408
565,638

합 계
477,484
1,134,599
1,107,966

(4) 당기와 전기 중 리스부채와 관련한 총 현금유출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
27,245
43,180

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
232,775
122,882

리스부채 상환액
990,330
817,203

(5) 당기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 이내(*1)
340,585

1년 초과 5년 미만(*1)
151,227

(*1) 할인되지 않은 현금유출 예상액을 기재하였습니다.

(6) 당기말 현재 운용리스계약의 제공자로서 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 이내(*1)
6,000

1년 초과 5년 미만(*1)
-

(*1) 전액 투자부동산에서 발생하였습니다.

15. 투자부동산
 
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가
감가상각
누계액

장부금액

취득원가
감가상각
누계액

장부금액

취득원가
감가상각
누계액

장부금액

토지

152,315
-
152,315
152,315
-
152,315
152,315
-
152,315

건물

43,865
(43,864)
1
43,865
(43,864)
1
43,865
(43,864)
1

합계
196,180
(43,864)
152,316
196,180
(43,864)
152,316
196,180
(43,864)
152,316

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6백만원(전기: 6백만원)입니다.

16. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
개별취득
무형자산상각비
기말잔액

특허권
6,164
381
(931)
5,614

상표권
1,101
15,983
(1,629)
15,455

디자인권
6,824
-
(2,271)
4,553

소프트웨어
357,658
54,800
(83,783)
328,675

합 계
371,747
71,164
(88,614)
354,297

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
개별취득
무형자산상각비
기말잔액

특허권
7,064
-
(900)
6,164

상표권
1,645
-
(544)
1,101

디자인권
9,095
-
(2,271)
6,824

소프트웨어
45,887
330,500
(18,729)
357,658

합 계
63,691
330,500
(22,444)
371,747

17. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
11,339,537
7,912,240
7,713,856

18. 기타금융부채 

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
106,254
-
305,875
-
310,250
-

미지급비용
1,065,263
-
611,815
-
340,403
-

리스부채
335,344
142,140
881,191
253,408
542,328
565,638

임대보증금
-
10,000
-
10,000
-
10,000

예수보증금
-
1,400,000
-
1,450,000
-
1,750,000

합 계
1,506,861
1,552,140
1,798,881
1,713,408
1,192,981
2,325,638

19. 차입금 

보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

당기말
연이자율

당기말

전기말

전기초

단기차입금
기업은행
3.26% ~ 4.68%
2,750,000
1,993,341
1,806,380

신한은행
4.26% ~ 4.46%
1,000,000
500,000
735,661

한국산업은행
2.80% ~ 3.20%
4,000,000
2,000,000
-

국민은행
4.95% ~ 6.04%
2,000,000
1,000,000
991,584

하나은행
-
-
94,000
94,000

합 계
9,750,000
5,587,341
3,627,625

장기차입금
한국산업은행
2.63% ~ 3.15%
14,000,000
5,000,000
-

국민은행
4.24% ~ 5.42%
1,125,000
900,000
-

농협은행
5.67%
145,810
470,730
349,990

신한은행
-
-
212,500
-

중소벤처기업진흥공단
2.40%
305,360
444,160
541,600

오케이저축은행
-
-
1,223,277
-

기업은행
2.75% ~ 5.45%
219,400
358,200
660,810

차감: 유동성대체
(1,848,510)
(1,127,510)
(536,240)

합 계
13,947,060
7,481,357
1,016,160

20. 사채 및 전환사채

(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말
 연이자
당기말
전기말
전기초

제4-1회 무기명식 무보증 일반회사채
2019제1차스케일업
유동화전문 유한회사
2020-09-27
5.44%
500,000
-
-

제4-2회 무기명식 무보증 일반회사채
2021-09-27
5.44%
500,000
-
-

제4-3회 무기명식 무보증 일반회사채
2022-09-27
5.44%
1,500,000
-
-

합 계
2,500,000
-
-

차감 : 유동성대체
(500,000)
-
-

차감 : 사채할인발행차금
(246,006)
-
-

기말 장부금액
1,753,994
-
-

(2) 보고기간 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
977,744
944,342

파생상품평가손실(이익)
240,195
33,402

전환권 행사
(1,217,939)
-

기말 장부금액
-
977,744

(3) 전환사채 발행정보

구 분
주요 내용

전환사채의 권면액:
1,100,000,000 원

전환사채의 발행가액:
1,100,000,000 원

전환사채의 인수인:
중소벤처기업진흥공단

사채의 표면금리와 만기보장수익률:
연 0.5%(단리), 연 3.0%(단리)

원금상환방법 및 기한:
사채발행일을 기준으로 하여 2년 거치 후 3년동안 연 4회 분할상환

이자지급방법 및 기일:
표면이자는 연 12회 지급
만기보장이자는 분할상환원금 상환기일에 지급(연4회)

전환권 전환가액:
75,000원/1주 단, 단주는 현금지급

전환가격 조정:
가능

전환권 행사기간:
사채발행익일로부터 상환만기전일까지

당기 중 전환권 행사로 인해 발행된 보통주 주식수는 439,980주이며, 당기말 현재 보통주로 전환되지 않은 전환사채는 없습니다.

21. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
3,115,662
-

신규 발행
-
3,001,500

파생상품평가손실(이익)
71,218
114,162

유효이자율법에 의한 상각
138,217
-

기말 장부금액
3,325,097
3,115,662

(2) 상환전환우선주 발행정보

구 분
주요 내용

인수인:
㈜프로디지인베스트먼트 등

상환전환우선주 발행일:
2018-01-10

상환전환우선주 발행주식수:
40,020주

주당 발행가격:
75,000원

발행금액:
3,001,500,000원

배당률과 배당 형태:
보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적)

의결권:
1주당 1개의 의결권 존재

상환전환우선주의 존속기간:
10년

보통주로의 전환가능기간:
최초 발행일 익일부터 10년

전환비율:
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간:
신주의 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

상환가액:
최초 신주의 인수가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액

연결회사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.

22. 확정급여부채

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 금융기관에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치

1,624,106
1,359,266
996,566

사외적립자산의 공정가치

(1,399,305)
(912,894)
(125,393)

재무상태표상 순확정급여부채

224,801
446,372
871,173

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,359,266
996,566

당기근무원가

332,455
249,624

이자비용

18,568
16,084

과거근무원가 및 정산손익

-
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

12,440
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

95,296
27,590

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

54,127
143,340

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(248,046)
(73,938)

기말금액
1,624,106
1,359,266

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

912,894
125,393

이자수익

22,593
3,672

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(5,477)
1,843

기여금:

- 사용자

610,000
790,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(140,705)
(8,014)

기말금액
1,399,305
912,894

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

정기예금
1,399,305
912,894
125,393

(5) 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기근무원가
332,455
249,624

순이자원가
(4,025)
12,412

손익계산서에 인식된 비용(수익)
328,430
262,036

재측정요소
167,340
169,087

포괄손익계산서에 인식된 비용(수익)
495,770
431,123

(6) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.12%
2.62%

임금상승률

2.00%
2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%
5.8% 감소
6.9% 증가

임금상승률

1.0%
6.9% 증가
5.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.4년(전기 8.4년)이며, 당기말 현재 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액

69,636
63,499
171,279
1,319,692
1,624,106

23. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

판매보증충당부채(*1)
1,131,570
1,126,221
586,622

환불부채(*2)
-
72,166
49,167

복구충당부채
-
31,832
30,729

합계
1,131,570
1,230,219
666,518

(*1) 판매보증충당부채
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월 동안 확신유형보증으로 분류되는 품질 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 환불부채
고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

(2) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

추가설정
사용/환입

기말

판매보증충당부채(*1)
1,126,221
1,064,380
(1,059,031)
1,131,570

환불부채(*2)
72,166
-
(72,166)
-

복구충당부채
31,832
1,143
(32,975)
-

합계
1,230,219
1,065,523
(1,164,172)
1,131,570

24.
자본금 등

당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은500원(전기말: 5,000원)입니다. 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
보통주 자본금

전기초
200,000 주
1,000,000

전기말
200,000 주
1,000,000

무상증자
400,000 주
2,000,000

액면분할
5,400,000 주
-

전환사채 전환
439,980 주
219,990

당기말
6,439,980 주
3,219,990

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

해외사업장환산 외환차이
(127)
(3,818)
-

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기타자본잉여금
117,989
-
-

주식할인발행차금
(2,000,000)
-
-

주식선택권
39,889
-
-

합 계
(1,842,122)
-
-

26. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

부여일
2019.3.25
2019.5.31

부여방법
보통주 신주발행
보통주 신주발행

부여대상
당사 임직원
당사 임직원

부여수량
360,000 주
210,000 주

당기말 미행사수량
360,000 주
207,300 주

행사가격
4,000 원
5,000 원

행사기간
2022.3.25-2025.3.24
2021.5.31-2024.5.30

가득기간
3년
2년

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초수량
-
-

신규 부여
570,000
-

퇴사 등으로 인한 감소
(2,700)
-

기말수량
567,300
-

(3) 주식선택권에 대하여 공정가치를 측정하기 위하여 적용한 방법 및 가정은 다음과같습니다.

구 분
1차
2차

측정방법
이항모형
이항모형

무위험이자율
1.78%
1.59%

기대행사기간
4.5년
3.5년

예상주가변동성
47.60%
53.69%

부여시점 공정가치
198.93 원
353.97 원

(4) 보고기간말 현재 주식선택권의 가중평균행사가격 및 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

가중평균행사가격
4,365 원
-

가중평균잔여만기
4.86 년
-

27
. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처분이익잉여금
7,955,014
4,611,150
2,188,380

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

원재료 및 상품매입액
64,761,595
53,873,092

재고자산의 변동
(3,533,166)
(4,067,817)

종업원 급여
4,817,428
3,767,106

상각비
1,368,909
955,549

경상연구개발비
457,646
1,336,270

운반비
2,438,545
2,076,177

지급수수료
2,868,597
1,795,555

광고선전비
3,181,496
1,918,075

기타 비용
2,423,004
938,300

매출원가 및 판매비와관리비 합계
78,784,054
62,592,307

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
3,266,139
2,404,791

퇴직급여
203,011
153,776

복리후생비
456,817
356,933

여비교통비
239,063
300,938

감가상각비
282,692
105,760

무형자산상각비
88,615
22,444

사용권자산상각비
994,019
827,345

경상연구개발비
457,646
1,336,270

운반비
1,097,698
1,127,152

지급수수료
2,030,311
1,207,434

광고선전비
3,181,496
1,918,075

기타
1,201,016
618,926

판매비와관리비 합계
13,498,523
10,379,844

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
21,600
6,000

외화환산이익
149,222
90,674

외환차익
279,222
132,549

수수료수익
82,052
7,385

기타
189,656
56,424

합 계
721,752
293,032

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외화환산손실
5,679
2,347

외환차손
569,604
353,698

유형자산처분손실
352,982
36

복구충당부채전입
1,143
1,104

파생상품평가손실
311,414
147,564

기타
69,670
28,781

합 계
1,310,492
533,530

31. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
36,282
19,371

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
746,259
426,784

32. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세
272,014
889,923

법인세추납액(전기법인세조정)
(56,688)
-

2. 이연법인세

일시적차이의 증감
461,635
(383,660)

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용
36,815
37,199

법인세비용
713,776
543,462

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
4,188,166
3,098,120

적용세율에 따른 법인세부담액
899,396
659,586

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(820)

- 세무상 차감되지 않는 비용
27,193
10,503

- 세액공제 등
(266,114)
(143,019)

- 기타(세율차이 등)
53,301
17,212

법인세비용
713,776
543,462

유효세율
17.04%
17.54%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

(167,340)
36,815
(130,525)
(169,087)
37,199
(131,888)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

매출채권
709,366
(606,992)
-
102,374

계약부채
693,531
(693,531)
-
-

재고자산
(939,114)
948,482
-
9,368

환불부채
15,876
(15,876)
-
-

판매보증충당부채
247,769
1,176
-
248,945

유형자산
(24,695)
14,633
-
(10,062)

종업원급여
135,975
(92,766)
36,815
80,024

선급금
20,713
(9,793)
-
10,920

무형자산
284,563
(86,423)
-
198,140

사용권자산
8,867
(108,879)
-
(100,012)

미수수익
(499)
(285)
-
(784)

종속기업투자
4,002
9,020
-
13,022

복합금융상품
(13,440)
744,961
-
731,521

기타
1,104
138,364
-
139,468

소 계
1,144,018
242,091
36,815
1,422,924

인식하지 않은 이연법인세
4,002
740,541
-
744,543

합 계
1,140,016
(498,450)
36,815
678,381

<전기>
(단위: 천원)

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

매출채권
293,956
415,410
-
709,366

계약부채
266,523
427,008
-
693,531

재고자산
(319,584)
(619,530)
-
(939,114)

환불부채
10,817
5,059
-
15,876

판매보증충당부채
129,057
118,712
-
247,769

유형자산
(15,184)
(9,511)
-
(24,695)

종업원급여
218,480
(119,704)
37,199
135,975

선급금
2,324
18,389
-
20,713

무형자산
197,444
87,119
-
284,563

사용권자산
-
8,867
-
8,867

미수수익
(378)
(121)
-
(499)

종속기업투자
-
4,002
-
4,002

복합금융상품
(27,099)
13,659
-
(13,440)

기타
-
1,104
-
1,104

소 계
756,356
350,463
37,199
1,144,018

인식하지 않은 이연법인세
-
4,002
-
4,002

합 계
756,356
346,461
37,199
1,140,016

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 주요 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속회사투자지분

59,191
18,190
처분하지 않을 예정

상환전환우선주, 전환사채
3,325,095
-
세무상 효과 없음

33. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기
전기

지배회사지분 당기순이익
3,474,389,256
2,554,657,454

조정내역

기초유통보통주식수
6,000,000 주
6,000,000 주

전환사채의 전환
42,190 주
-

가중평균 유통보통주식수
6,042,190 주
6,000,000 주

기본주당이익
575 원/주
426 원/주

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기
전기

지배회사지분 당기순이익
3,474,389,256
2,554,657,454

조정내역

전환사채 평가손익
-
33,401,934

상환전환우선주부채 손익
209,440,081
114,162,408

희석주당이익 산정을 위한 순이익
3,683,829,337
2,702,221,796

발행된 가중평균유통보통주식수
6,042,190 주
6,000,000 주

조정내역

전환사채
-
439,980 주

상환전환우선주부채
1,200,600 주
1,200,600 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
7,242,790 원/주
7,640,580 원/주

희석주당순이익
509 원/주
354 원/주

34. 현
금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

당기순이익
3,474,389
2,554,657

조정사항

감가상각비
286,276
105,760

무형자산상각비
88,614
22,444

사용권자산상각비
994,019
827,345

유형자산처분손실
352,982
36

대손상각비
183,663
60,256

기타의대손상각비
5,646
-

재고자산평가손실(환입)
(187,001)
111,169

지급수수료
(27,627)
539,278

외화환산손실
5,679
2,347

복구충당부채전입
1,143
1,104

퇴직급여
328,430
262,036

주식보상비용
39,889
-

이자비용
746,259
43,180

법인세비용
713,776
543,462

잡손실
-
1,041

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
3,500

파생상품평가손실
311,414
147,564

이자수익
(36,282)
(13,959)

외화환산이익
(149,222)
(90,674)

기타
(15,814)
5,016

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(3,386,228)
(638,299)

재고자산
(3,342,473)
(4,419,228)

기타유동금융자산
(206,882)
8,326

기타유동자산
(572,061)
21,825

매입채무
3,573,338
(156,625)

충당부채
(72,166)
1,104

기타유동금융부채
234,017
687,839

기타유동부채
(654,897)
671,077

계약부채
(3,190,390)
2,001,922

퇴직금의지급
(248,046)
(73,938)

퇴직연금운용자산
(469,295)
(781,986)

기타비유동금융부채
(50,000)
(300,000)

영업에서 창출된 현금
(1,268,850)
2,147,579

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

유형자산 처분 미수금
800,000
-

매출채권 담보부차입 거래
241,341
115,539

건설중인자산 본계정 대체
17,999,189
-

전환사채의 보통주 전환
1,217,939
-

무상증자
2,000,000
-

차입금 유동성 대체
4,757,573
1,558,080

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

유동
리스부채
비유동
리스부채
사채
차입금
장기차입금
전환사채
상환전환
우선주

합계

전기초
542,328
565,638
-
4,163,865
1,016,160
944,342
-
7,232,333

현금흐름
(817,203)
-
-
1,108,445
8,023,277
-
3,000,459
11,314,978

취득 - 리스
-
800,656
-
-
-
-
-
800,656

유동성대체
1,156,066
(1,156,066)
-
1,558,080
(1,558,080)
-
-
-

상각 - 이자비용
-
43,180
-
-
-
-
-
43,180

평가
-
-
-
-
-
33,402
114,162
147,564

기타
-
-
-
(115,539)
-
-
1,041
(114,498)

전기말
881,191
253,408
-
6,714,851
7,481,357
977,744
3,115,662
19,424,213

현금흐름
(991,287)
-
2,203,750
367,427
11,223,276
-
-
12,803,166

취득 - 리스
-
306,927
-
-
-
-
-
306,927

유동성대체
445,440
(445,440)
-
4,757,573
(4,757,573)
-
-
-

상각 - 이자비용
-
27,245
31,140
-
-
-
138,217
196,602

평가
-
-
-
-
-
240,195
71,218
311,413

기타
-
-
-
(241,341)
-
(1,217,939)
-
(1,459,280)

당기말
335,344
142,140
2,234,890
11,598,510
13,947,060
-
3,325,097
31,583,041

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

담보자산종류
장부금액
담보설정액
담보제공처

단기금융상품
443,341
443,341
기업은행, 국민은행

투자부동산
152,316
USD 360,000
신한은행

토지 및 건물
17,953,095
21,600,000
한국산업은행

산업재산권
25,623
1,861,000
국민은행

(2) 당기말 현재 타인에게 양도 또는 할인하였으나, 만기가 미도래한 매출채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전기
비고

전자채권할인
-
241,341
담보책임 있음

(3) 연
결회사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자와의 거
래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

기타
대표이사
대표이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 거래내역은 없습니다.

(4)

당기말 현재 특수관계자인 대표이사로부터 연결회사의 차입금을 위하여 제공받은 지급보증 금액은 35,369,668천원입니다. 한편, 중소벤처기업진흥공단의 보통주와 관련하여 연결회사는 주식매수청구권을 제공하는 약정을 체결하였으며, 해당 주식매수청구권에 대해 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여
665,839
667,858

퇴직급여
10,878
135,865

합 계
676,717
803,723

37. 영업부문 정보

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
83,206,700
62,067,233

상품매출
689,287
4,079,585

기타매출
374,950
191,520

합 계
84,270,937
66,338,338

(2) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
80,290,761
63,304,986

기타 국가
3,980,176
3,033,352

합 계
84,270,937
66,338,338

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 A
32,661,433
30,160,091

고객 B
8,601,118
6,332,351

고객 C
8,486,151
5,839,076

고객 D
7,337,768
7,442,181

38. 한
국채택국제회계기준으로의 전환

38.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다. 비교표시된 2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)을 적용하여 최초로 작성되었습니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

38.2 회계정책의 주요차이

(1) 감가상각방법의 변경
연결회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 건물을 제외한 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나 한국채택국제회계기준에서는 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

(2) 상환전환우선주
연결회사의 우선주는 참가적, 누적적, 상환전환우선주로 과거회계기준에서는 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 자본에 계상되었으나 한국채택국제회계기준에 따라 상환청구권에 대하여는 미래시점에 확정되거나 결정가능한 금액을 의무적으로 상환해야 하므로 금융부채로 인식하였고, 전환권에 대하여는 자본의 정의를 충족하지 못하므로 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식하였습니다.

(3) 종업원 급여
연결회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다.

38.3 연결대상기업의 변동
전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분
이 유
회 사 명

연결대상
증가
종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨.
GuangZhou ABKO Co., Ltd.

38.4 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
과거회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되지 아니하였으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무상태, 경영성과 및 현금흐름의 조정내역은 기재하지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 앱코와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
2
2
-
10
-
-
-
18
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
21
3
54
53
549
264
260
-
122
-
-
-
1,006
320

합계
21
3
54
53
549
264
260
-
122
-
-
-
1,006
320

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.6
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성,전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 설정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16 
~ 2019.12.20
5
일
4
명
2
명
중요 거래유형의 이해, 추적시사의 수행, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2020.2.17
~ 2020.2.21
5
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.1
1
일

실사(입회)장소
안양창고, 김포창고

실사(입회)대상
상품,제품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.1.6, 2020.3.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 06일
감사
외부감사인
서면
감사인의 독립성
감사계획 논의

2
2020년 03월 19일
감사
외부감사인
서면
감사인의 독립성
감사결과 논의