비츠로넥스텍 — 감사보고서 (2019.12) (20200403)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.8
(주)비츠로넥스텍

00469373
100000000000
20200330
1314110373599
100
60115
35744
60770
50
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E
N
4

주식회사 비츠로넥스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1

재무제표

 재무상태표 .................................................................................... 6

 포괄손익계산서 .............................................................................. 8

 자본변동표 .................................................................................... 9

현금흐름표 .................................................................................... 10

 주석 .............................................................................................. 12

외부감사 실시내용 ............................................................................... 58

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로넥스텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로넥스텍(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였으며, 경과규정에 따라 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않습니다. 새로운 기업회계기준서의 최초적용으로 당기초 자산과 부채가 각각 2,861백만원 증가하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한울회계법인

대 표 이 사 남 기 봉

2020년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비츠로넥스텍

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로넥스텍 대표이사 이 병 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 327

(전 화)
(전 화) 031-489-2000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표

제 4 (당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 3 (전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

주석

제 4 기말

제 3 기말

자산

Ⅰ.유동자산

25,214,986,346
29,779,286,137

현금및현금성자산

5,31,32
5,240,263,723
5,636,135,905

단기금융상품

6,31,32
8,786,692
237,560,057

매출채권 및 기타채권

7,31,32
14,976,353,656
19,433,504,759

기타유동자산

8
4,989,582,275
4,472,085,416

Ⅱ.비유동자산

34,900,286,725
27,079,375,963

당기손익-공정가치측정금융자산

9,31,32
811,000,000
801,000,000

장기매출채권 및 기타채권

7,31,32
142,700,000
140,000,000

유형자산

10
31,113,212,304
23,982,052,008

무형자산

12
1,776,450,736
1,418,331,127

이연법인세자산

26
1,056,923,685
737,992,828

자산총계

60,115,273,071
56,858,662,100

부채

Ⅰ.유동부채

30,024,809,950
33,281,985,484

매입채무 및 유동채무

15,31,32
7,111,169,167
3,966,826,846

단기성차입금
16
11,799,597,551
-

초과청구공사

21
8,361,721,446
27,430,949,007

당기법인세부채

26
939,391,567
185,281,913

기타유동부채

17
1,812,930,219
1,698,927,718

Ⅱ.비유동부채

5,719,127,929
3,545,663,933

장기매입채무 및 기타채무

15,16,31,32
40,878,118
40,878,118

장기차입금

1,195,761,619
-

퇴직급여부채

18
4,482,488,192
3,504,785,815

부채총계

35,743,937,879
36,827,649,417

자본

자본금

19
4,000,000,000
4,000,000,000

자본잉여금

19
10,452,829,744
10,452,829,744

이익잉여금

20
9,918,505,448
5,578,182,939

자본총계

24,371,335,192
20,031,012,683

자본과부채총계

60,115,273,071
56,858,662,100

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 4 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

주석

제 4 기

제 3 기

Ⅰ. 매출액
4
60,770,140,633
43,049,825,660

Ⅱ. 매출원가
4
51,101,796,466
37,030,350,345

Ⅲ. 매출총이익
4
9,668,344,167
6,019,475,315

Ⅳ. 판매비와 관리비
22
3,569,555,093
3,346,491,273

Ⅴ. 영업이익

6,098,789,074
2,672,984,042

Ⅵ. 영업외손익

(289,224,978)
131,733,296

기타수익

24
115,776,857
131,370,779

기타비용

24
135,822,835
23,182,959

금융수익

25
18,353,760
23,545,476

금융비용

25
287,532,760
0

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

5,809,564,096
2,804,717,338

Ⅷ. 법인세비용
26
1,014,821,809
330,806,957

Ⅸ. 당기순이익

4,794,742,287
2,473,910,381

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

(454,419,778)
(162,241,169)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익

27
(454,419,778)
(162,241,169)

XI. 총포괄

이익

4,340,322,509
2,311,669,212

XII. 주당손익

기본주당이익

27
599
309

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 4 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

구 분

자본금

자본잉여금

이익잉여금

자본 합계

2018.01.01 (전기초)

4,000,000,000
10,452,829,744
3,186,583,479
17,639,413,223

회계변경누적효과
-
-
79,930,248
79,930,248

보험수리적손익

-
-
(162,241,169)
(162,241,169)

당기순이익

-
-
2,473,910,381
2,473,910,381

2018.12.31 (전기말)

4,000,000,000
10,452,829,744
5,578,182,939
20,031,012,683

2019.01.01(당기초)
4,000,000,000
10,452,829,744
5,578,182,939
20,031,012,683

보험수리적손익
-
-
(454,419,778)
(454,419,778)

당기순이익
-
-
4,794,742,287
4,794,742,287

2019.12.31(당기말)
4,000,000,000
10,452,829,744
9,918,505,448
24,371,335,192

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 4 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

제 4 기

제 3 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

(3,434,750,201)
26,169,104,875

1.당기순이익(손실)

4,794,742,287
2,473,910,381

2.당기순이익조정을 위한 가감

4,675,810,667
2,245,110,096

퇴직급여

708,535,247
481,712,359

감가상각비

2,238,722,230
1,092,197,872

무형자산상각비

444,552,381
363,938,384

이자비용
287,532,760
-

법인세비용

1,014,821,809
330,806,957

이자수익

(18,353,760)
(23,545,476)

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(12,175,853,746)
22,111,740,076

매출채권의 감소(증가)

4,477,941,969
3,074,732,574

미수금의 감소(증가)

(3,397,350)
32,033,940

선급금의 감소(증가)

(775,398,554)
(3,444,822,051)

선급비용의 감소(증가)

257,901,695
(550,439,028)

선급부가세의 감소(증가)

-
35,151,479

매입채무의 증가(감소)

1,785,545,583
378,611,965

미지급금의 증가(감소)

209,828,900
84,712,650

미지급비용의 증가(감소)

1,140,371,401
(855,479,157)

예수부가세의 증가(감소)

(1,249,004,124)
1,102,259,958

예수금의 증가(감소)

18,065,914
4,803,701

선수금의 증가(감소)

1,344,940,711
(299,482,566)

초과청구공사의 증가(감소)

(19,069,227,561)
21,828,029,821

퇴직급여충당부채의 유상인수

-
897,147,330

퇴직금의 지급

(313,422,330)
(175,520,540)

4.이자의 지급
(278,936,323)
-

5.이자의 수취
960,244
6,151,960

6.배당금의 수취
-
-

7.법인세의 환급(납부)
(451,473,330)
(667,807,638)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(7,066,969,316)
(23,170,900,682)

단기금융상품의 감소(증가)
228,773,365
(85,601,281)

보증금의 감소
-
45,000,000

보증금의 증가
(2,700,000)
(140,000,000)

매도가능증권의 증가
(10,000,000)
(1,000,000)

토지의 취득
-
(15,243,527,040)

건물의 취득
(3,322,352,100)
(1,827,194,974)

기계장치의 취득
(1,978,949,400)
(310,250,000)

공구와기구의 취득
(73,888,500)
(32,458,500)

비품의 취득
(60,582,091)
(89,620,500)

시설장치의 취득
(43,130,000)
(55,000,000)

건설중인자산의 증가
(1,001,468,600)
(4,366,013,800)

개발비의 증가
(129,689,592)
(1,043,348,624)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(525,987,363)
(16,614,563)

산업재산권의 취득
(3,811,500)
(5,271,400)

회원권의 취득
(143,183,535)
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

10,105,847,335
40,878,118

국고보조금의 수취
-
40,878,118

단기차입금의 증가
11,000,000,000
-

리스부채의 감소
(894,152,665)
-

Ⅳ.현금의 증가(감소)

(395,872,182)
3,039,082,311

Ⅴ.기초의 현금

5,636,135,905
2,597,053,594

Ⅵ.기말의 현금

5,240,263,723
5,636,135,905

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 3(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍

1. 당사의 개요

주식회사 비츠로넥스텍(이하 "당사")는 2016년 8월 27일에 주식회사 비츠로테크로부터 물적분할로 신규 설립된 회사로 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.
당사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 4,000,000천원으로서 지배회사인 주식회사 비츠로테크가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율 (%)

(주)비츠로테크
8,000,000
100%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 
당사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
1) 기준서 제1116호 '리스’ 개정

기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석

34에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 이러한 개정의 효과가 회사에 미치는 영향은 없는것으로 판단하고 있습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치
8 년
정액법

기타
5 년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(6) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

개발비

5 년

산업재산권
10 년

컴퓨터소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수주계약에 의한 매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 고객과의 계약에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(14) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1103호 '사업결합’ 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년1월1일부터 적용할 예정입니다

4
. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(

1) 재무정보

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출
60,770,141
43,049,825

매출원가
51,101,796
37,030,350

매출총이익
9,668,344
6,019,475

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당 기
전 기

고객 1
19,763,865
17,782,771

고객 2
17,691,636
-

고객 3
11,374,180
-

고객 4
-
4,822,239

5. 현금 및 현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금 등
5,240,264
5,636,136

6. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
8,787
237,560
연구개발지원자금

7
. 매출채권 및 기타채권(비유동포함)

(1) 매출채권 및 기타채권
①
보고기간종료일 현재
매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동
매출채권
14,737,411
19,200,940

(손실충당금)
(206,422)
(192,009)

매출채권소계
14,530,989
19,008,931

미수금
5,703
2,306

미수수익
105,171
87,778

단기대여금
334,491
334,491

기타채권소계
445,365
424,574

유동합계
14,976,354
19,433,505

비유동
보증금
142,700
140,000

매출채권 및 기타채권합계
15,119,054
19,573,505

②
보고기간중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 손실충당금
192,009
496,862

회계변경효과(*)
-
(102,475)

상각(환입)
14,413
186,571

제각
-
(388,949)

기말 손실충당금
206,422
192,009

(*) 전기부터 전체기간 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전전기말과 전기초의 손실충당금이 102,475천원 감소하였으며 법인세후 금액인 79,930천원을 전기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

③
보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
14,737,411
13,923,110
93,234
-
721,068

대손설정율(*)
1.40%
0.01%
0.30%
-
28.38%

대손충당금
206,422
1,503
284
-
204,635

<전기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월 이하
6개월 이하

매출채권
19,200,940
19,153,868
47,072

대손설정율(*)
1.00%
1.00%
1.00%

대손충당금
(192,009)
(191,539)
(471)

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
4,410,573
3,635,175

선급비용
579,009
836,911

합계
4,989,582
4,472,085

9.
당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합(*)
4,000
800,000
(*)
800,000

한국음식물처리기기협동조합
110
11,000

11,000

합계
811,000

811,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합(*)
4,000
800,000
(*)
800,000

한국음식물처리기기협동조합
10
1,000
(*)
1,000

합계
801,000

801,000

(*) 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
1,827,195
3,322,352
-
-
3,481,980
8,631,527

기계장치
6,787,752
1,978,949
-
-
577,034
9,343,736

차량운반구
26,700
-
-
-
-
26,700

공구와기구
733,880
73,889
-
-
-
807,768

집기비품
938,489
84,852
-
-
-
1,023,341

시설장치
874,650
43,130
-
-
-
917,780

사용권자산
-
2,889,512
(6,720)
-
-
2,882,792

건설중자산
4,366,014
1,001,469
-
-
(4,059,014)
1,308,469

합계
30,798,207
9,394,153
(6,720)
-
-
40,185,640

<감가상각누계액>

건물
(19,033)
-
-
(116,558)
-
(135,592)

기계장치
(4,926,276)
-
-
(844,154)
-
(5,770,431)

차량운반구
(24,920)
-
-
(1,780)
-
(26,700)

공구와기구
(525,401)
-
-
(96,464)
-
(621,866)

집기비품
(739,756)
-
-
(89,435)
-
(829,191)

시설장치
(580,768)
-
-
(137,867)
-
(718,635)

사용권자산
-
-
6,720
(952,464)
-
(945,743)

합계
(6,816,155)
-
6,720
(2,238,722)
-
(9,048,157)

<국고보조금>

공구와기구
-
(24,270)
-
-
-
(24,270)

합계
-
(24,270)
-
-
-
(24,270)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
1,808,162
3,322,352
-
(116,558)
3,481,980
8,495,935

기계장치
1,861,476
1,978,949
-
(844,154)
577,034
3,573,305

차량운반구
1,780
-
-
(1,780)
-
-

공구와기구
208,479
73,889
-
(96,464)
-
185,903

집기비품
198,733
60,582
-
(89,435)
-
169,881

시설장치
293,882
43,130
-
(137,867)
-
199,145

사용권자산
-
2,889,512
-
(952,464)
-
1,937,048

건설중자산
4,366,014
1,001,469
-
-
(4,059,014)
1,308,469

합계
23,982,052
9,369,883
-
(2,238,722)
-
31,113,212

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

토지
-
15,243,527
-
-
15,243,527

건물
-
1,827,195
-
-
1,827,195

기계장치
6,469,502
310,250
-
8,000
6,787,752

차량운반구
26,700
-
-
-
26,700

공구와기구
701,421
32,459
-
-
733,880

집기비품
848,869
89,621
-
-
938,489

시설장치
819,650
55,000
-
-
874,650

건설중자산
8,000
4,366,014
-
(8,000)
4,366,014

합계
8,874,143
21,924,065
-
-
30,798,207

<감가상각누계액>

건물
-
-
(19,033)
-
(19,033)

기계장치
(4,221,063)
-
(705,214)
-
(4,926,276)

차량운반구
(19,580)
-
(5,340)
-
(24,920)

공구와기구
(417,046)
-
(108,355)
-
(525,401)

집기비품
(651,697)
-
(88,059)
-
(739,756)

시설장치
(414,572)
-
(166,197)
-
(580,768)

합계
(5,723,957)
-
(1,092,198)
-
(6,816,155)

<순장부금액>

토지
-
15,243,527
-
-
15,243,527

건물
-
1,827,195
(19,033)
-
1,808,162

기계장치
2,248,440
310,250
(705,214)
8,000
1,861,476

차량운반구
7,120
-
(5,340)
-
1,780

공구와기구
284,375
32,459
(108,355)
-
208,479

집기비품
197,172
89,621
(88,059)
-
198,733

시설장치
405,078
55,000
(166,197)
-
293,882

건설중자산
8,000
4,366,014
-
(8,000)
4,366,014

합계
3,150,185
21,924,065
(1,092,198)
-
23,982,052

(2) 보유토지의 공시지가
보고기간종료일 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

안산 공장용지(유형자산)
15,243,527
15,243,527
14,020,292
13,758,102

11
. 사용권자산과 리스부채

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
당기말
당기초

자산

유형자산(사용권자산)
토지 및 건물
1,894,054
2,810,934

차량운반구
42,995
49,897

합계
1,937,048
2,860,831

부채

단기성차입금
유동성리스부채
799,598
1,967,473

장기차입금
리스부채
1,195,762
893,358

합계
1,995,359
2,860,831

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금 액

1개월 이하
87,388

1개월 초과 ~ 3개월 이하
174,775

3개월 초과 ~ 1년 이하
637,768

1년 초과 ~ 5년 이하
1,255,788

5년 초과
-

합계
2,155,719

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 894,153천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 152,149천원으로 총 현금유출액은 1,046,302천원입니다.

(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
금 액

사용권자산의 감가상각비
건물
916,880

차량운반구
35,583

소계
952,463

리스부채에 대한 이자비용

152,150

합계
1,104,613

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
회원권
산업재산권
합계

기초
1,038,864
363,915
-
15,552
1,418,331

취득
2,701,424
549,401
143,184
3,812
3,397,821

국고보조금증가
(2,571,735)
(23,414)
-
-
(2,595,149)

감가상각
(105,683)
(336,746)
-
(2,123)
(444,552)

합 계
1,062,871
553,156
143,184
17,240
1,776,451

<전기>

(단위:천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
산업재산권
합계

기초
34,583
670,584
11,868
717,035

취득
4,262,680
16,615
5,271
4,284,566

국고보조금증가
(3,219,331)
-
-
(3,219,331)

감가상각
(39,067)
(323,284)
(1,587)
(363,938)

합 계
1,038,864
363,915
15,552
1,418,331

13. 국고보조금
당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
206,616
144,280

수령액
2,381,187
3,360,573

반납액
(15,446)
(38,028)

미지급금설정
-
(40,878)

자산취득사용
(2,571,735)
(3,219,331)

기말잔액
621
206,616

14. 연구비와 개발비
당기 및 전기 중 당사의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)
자산성개발비

당기
전기
당기
전기

463,583
452,357
2,701,424
4,262,680

15. 매입채무 및 기타채무(비유동포함)

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
구분
당기말
전기말

유동성
매입채무
4,409,960
2,624,415

미지급금
335,670
125,841

미지급비용
2,365,539
1,216,571

합계
7,111,169
3,966,827

비유동성
장기미지급금
40,878
40,878

합계
7,152,047
4,007,705

16. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 차입금의 구성

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기성차입금
단기차입금
11,000,000
-

유동성장기리스부채
799,598
-

소계
11,799,598
-

장기성차입금
장기리스부채
1,195,762
-

합 계
12,995,359
-

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반대출
산업은행
1.52%
4,000,000
-

일반대출
신한은행
1.65%
3,000,000
-

일반대출
우리은행
1.96%
4,000,000
-

합계
11,000,000
-

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,569,738
224,798

예수금
81,985
63,919

부가세예수금
161,207
1,410,211

합계
1,812,930
1,698,928

18. 퇴직급여

(1) 퇴직급여채무

퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,482,488
3,504,786

(2) 확정급여채무
당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초확정급여채무
3,504,786
2,093,445

당기근무원가
602,959
409,856

이자원가
105,576
71,857

보험수리적손익(*)
582,589
208,001

퇴직금지급액
(313,422)
(175,521)

관계사전입자 인수액
-
897,147

기말확정급여채무
4,482,488
3,504,786

(*) 포괄손익계산서에는 법인세차감후 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 당기비용
1) 당기와 전기 중 당기의 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
602,959
409,856

이자원가
105,576
71,857

합 계
708,535
481,712

2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

판매비와 관리비
80,854
94,791

매출원가
627,681
386,921

합 계
708,535
481,712

(4) 보험수리적가정
확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정
당기
전기

할인율
2.92%
3.13%

가중평균임금상승률
3.90%
3.56%

사망률
보험개발원 표준사망율
보험개발원 표준사망율

퇴직률
경험퇴직률
경험퇴직률

(5) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

확정급여채무
4,119,938
4,909,913
4,907,678
4,115,014

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000
30,000,000

기초 발행주식수
8,000,000
8,000,000

기말 발행주식수
8,000,000
8,000,000

주당 액면가
500
500

기말자본금
4,000,000,000
4,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
10,452,830
10,452,830

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당기말
전기말

미처분이익잉여금
9,918,505
5,578,183

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
(처분예정일:2020년 3월 30일)
전기
(처분확정일:2019년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,918,505

5,578,183

회계변경누적효과
-

79,930

전기이월미처분이익잉여금
5,578,183

3,186,583

당기순이익
4,794,742

2,473,910

보험수리적손익
(454,420)

(162,241)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,918,505

5,578,183

21. 건설형계약

(1) 당기와 전기의 건
설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
114,185,658
57,316,285

당기계약증(감)
28,178,766
99,919,199

당기수익액
(60,758,141)
(43,049,826)

기말계약잔액
81,606,284
114,185,658

(2) 당기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

누적공사수익
168,351,793
115,357,575

누적공사원가
144,460,956
99,911,432

누적공사이익
23,890,837
15,446,143

대금청구액
162,512,002
131,523,041

미청구공사
14,152,881
11,216,851

초과청구공사
8,361,721
27,430,949

(3) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래 기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약금액의
 변동
총예정원가의
 변동
당기손익에 
미치는 영향
미래손익에 
미치는 영향
미청구공사
 (초과청구공사) 변동
공사손실
충당부채의 
변동

(21,232,865)
(15,770,993)
(4,526,949)
(934,923)
10,835,534
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현 장 명
계약일
공사기한
진행율
미청구(초과청구)공사 관련
외상매출금(선수금)관련
공사손실
충당부채

미청구
(초과청구)
잔액
손실충당금
외상매출금
(선수금)
잔액
손실충당금

(수주)한국형 발사체 연소기 및 가스발생기 제작(2단계 4차년도)
2017-12-18
2019-12-31
99.3%
(83,350)
-
-
-
-

(수주) 한국형 발사체 1/2/3단 터빈배기부 DM및 체계 납품용 (3차) 개발
2018-12-27
2020-02-26
67.7%
(137,180)
-
-
-
-

한국형발사체 연소기 및 가스발생기 제작

(3단계 1차년도)

2019-08-02
2020-12-31
58.3%
925,821
585
-
-
-

AS017 GH
2016-03-09
2020-11-30
99.8%
3,850,856
2,432
-
-
-

롯데마트 신선가공센터 농산(CA)설비공사
2016-12-20
2020-03-31
97.5%
(122,528)
-
-
-
-

HWR Cavity prototype 외
2012-03-30
2020-06-30
98.3%
(106,638)
-
-
-
-

QWR, HWR 초전도 CAVITY
2015-10-28
2020-05-31
96.1%
1,890,122
-
-
-
-

ITER 블랑켓 차폐블록 FAT 및 서브컴포넌트 제작
2017-11-12
2025-03-31
33.6%
(863,677)
-
-
-
-

HWR 초전도가속모듈 제작

(cryomodules for SCL32)

2018-05-11
2020-03-11
69.1%
286,227
181
-
-
-

중이온가속기 시설건설사업 건립공사(시공) 헬륨분배시스템
2018-07-13
2020-08-31
48.7%
4,110,234
2,596
-
-
-

ITER IVC BUSBAR 제작
2018-12-11
2022-08-31
18.2%
(1,392,222)
-

-
-

KSTAR 텅스텐 카세트 디버터 제작 및 설치
2019-09-10
2022-12-31
1.5%
(1,493,941)
-
-
-
-

CGS Project
2019-10-28
2020-10-30
0.5%
16,105
10
-
-
-

22. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
891,311
805,932

퇴직급여
80,854
94,791

복리후생비
163,726
158,236

임차료
14,924
42,300

접대비
108,641
122,419

감가상각비
44,348
5,014

무형자산상각비
444,552
363,938

세금과공과
26,190
30,764

광고선전비
25,298
62,274

대손상각비
14,413
186,571

여비교통비
130,582
102,143

통신비
3,624
3,468

운반비
193
-

수선비
225
360

보험료
494,042
288,065

소모품비
97
-

사무용품비
337
-

도서인쇄비
4,089
8,456

교육훈련비
5,445
12,854

지급수수료
1,109,297
1,058,905

시장개척비
2,125
-

수도광열비
5,243
-

합계
3,569,555
3,346,491

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료와 저장품사용
35,660,190
23,586,516

종업원급여
9,081,420
7,951,629

임차료
61,471
1,128,782

운반비
213,927
175,230

경상연구개발비
463,583
452,357

감가상각비
2,171,884
1,074,084

무형자산상각비
444,552
363,938

기타
6,574,324
5,644,306

합계(*)
54,671,352
40,376,842

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차익
23,308
55,824

외화환산이익
6,943
5,479

잡이익
85,526
70,068

합 계
115,777
131,371

(2) 기타비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차손
22,621
16,697

외화환산손실
8,414
1,029

기부금
10,000
-

잡손실
94,788
5,458

합 계
135,823
23,183

25. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

이자수익
18,354
23,545

(2) 금융비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

이자비용
287,533
-

26. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(
1
)

당
기와
전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
1,162,581
495,891

전기분추납액(환급)
43,002
(43,795)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(318,931)
(167,049)

자본에 직접 조정된 법인세비용
128,170
45,760

법인세비용
1,014,822
330,807

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
5,809,564
2,804,717

적용세율에 따른 법인세
1,256,104
595,038

조정사항
(241,282)
(264,231)

비과세수익
(125,963)
(44,129)

비공제비용
26,102
61,666

세액공제
(282,966)
(279,085)

기타세율차이등
141,545
(2,683)

법인세비용
1,014,822
330,807

유효세율
17.5%
11.8%

(3) 당기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
2,559,139
1,291,125
-
3,850,264
847,058
847,058

대손충당금
-
59,048
-
59,048
12,991
12,991

국고보조금(자산취득,감가)
3,324,459
2,571,735
191,704
5,704,490
1,254,988
1,254,988

국고보조금(수령,사용)
247,494
2,365,741
2,571,735
41,500
9,130
9,130

일시상각충당금
(3,324,459)
(2,571,735)
(191,704)
(5,704,490)
(1,254,988)
(1,254,988)

미수이자
(87,778)
(105,171)
(87,778)
(105,171)
(23,138)
(23,138)

연차수당
182,197
51,209
-
233,406
51,349
51,349

공사손실충당부채전입
48,632
-
-
48,632
10,699
10,699

리스부채
-
58,311
-
58,311
12,828
12,828

감가상각누계액
404,829
213,381
-
618,210
136,006
136,006

일시적차이합계
3,354,513
3,933,643
2,483,957
4,804,199
1,056,924
1,056,924

이월세액공제
-
282,966
282,966
-
-
-

합계
3,354,513
4,216,609
2,766,923
4,804,199
1,056,924
1,056,924

<전기>

(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
1,869,425
689,714
-
2,559,139
563,011
563,011

대손충당금
272,082
-
272,082
-
-
-

국고보조금(취득,감가)
146,011
3,219,331
40,883
3,324,459
731,381
731,381

국고보조금(수령,사용)
144,280
3,322,545
3,219,331
247,494
54,449
54,449

일시상각충당금
(146,011)
(3,219,331)
(40,883)
(3,324,459)
(731,381)
(731,381)

미수이자
(70,384)
(87,778)
(70,384)
(87,778)
(19,311)
(19,311)

연차수당
28,811
153,386
-
182,197
40,083
40,083

공사손실충당부채전입
48,632
-
-
48,632
10,699
10,699

감가상각누계액
404,829
-
-
404,829
89,062
89,062

일시적차이합계
2,697,675
4,077,866
3,421,028
3,354,513
737,993
737,993

이월세액공제
-
279,085
279,085
-
-
-

합계
2,697,675
4,356,952
3,700,114
3,354,513
737,993
737,993

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 내역과 관련 법인세효과는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
(582,589)
128,170

<전기>

(단위:천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
(208,001)
45,760

회계변경(대손충당금)
102,475
(22,544)

합계
105,527
23,216

(5) 법인세 부담액과 법인세부채
상계전 총액기준의 법인세부담액과 법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담총액
1,162,581
495,891

선급법인세(중간예납포함)
(223,189)
(310,609)

당기법인세부채
939,392
185,282

27. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(A)
4,794,742,287
2,473,910,381

가중평균유통보통주식수(B)
8,000,000
8,000,000

기본주당순이익(A/B)
599
309

당사의 발행주식수와 유통주식수는 동일하며 희석화증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익도 같습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자의 내용

관 계
특수관계자명
본점소재지

당사를 지배하는 기업
㈜비츠로테크
대한민국

동일지배하의 관계회사
㈜비츠로이엠
대한민국

㈜비츠로셀
대한민국

㈜비츠로밀텍
대한민국

관계회사((주)비츠로셀)의 종속기업
VITZROCELL USA
미국

당사를 지배하는 기업의 공동기업
IPT
캐나다

지배기업 최대주주 소유
상신빌딩
대한민국

(2) 특수관계자와의 거래 및 채권,채무
① 거래내용

(단위:천원)

특수관계자명
매출등
매입등
임차료 및 용역

당기
전기
당기
전기
당기
전기

㈜비츠로테크
-
-
90,000
-
2,245,781
2,210,845

㈜비츠로이엠
-
-
6,100
65,000
-
-

상신빌딩
-
-
-
-
16,200
8,100

합계
-
-
96,100
65,000
2,261,981
2,218,945

② 채권,채무

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜비츠로테크
-
929,343
226,854
-

㈜비츠로이엠
-
-
-
52,800

상신빌딩
-
-
1,485
1,485

합계
-
929,343
228,339
54,285

(3) 자금거래
임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
대여금액
회수금액
기말잔액

당기
334,491
-
-
334,491

전기
334,491
-
-
334,491

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
343,000
252,500

퇴직급여
136,483
71,405

(5) 지급보증
당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공지
보증수혜자
보증내용
보증만기
보증금액

㈜비츠로테크
국방과학연구소
계약이행
2021.01.29
3,556,000

29. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
4,059,014
8,000

회계변경으로 인한 기초사용권자산과부채의증가
2,882,792
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
-
11,000,000
-
11,000,000

유동성리스부채
-
(894,153)
1,693,750
799,598

리스부채
-
-
1,195,762
1,195,762

합계
-
10,105,847
2,889,512
12,995,359

30. 금융기
관 주요약정
당기말 현재 금융기관등으로부터 제공받고 있는 보증등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
약정한도액
실행잔액

서울보증
계약이행등
-
20,970,359

자본재공제조합
계약이행등
-
8,894,652

산업은행
운영자금대출
-
4,000,000

신한은행
신성장대출
3,000,000
3,000,000

우리은행
운전자금
-
4,000,000

31.

범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위:천원)

구분
과목
당기말
전기말

상각후 
원가측정
당기손익-
공정가치측정
상각후 
원가측정
당기손익-
공정가치측정

유동
현금 및 현금성자산
5,240,264
-
5,636,136
-

단기금융상품
8,787
-
237,560
-

매출채권 및 기타채권
14,976,354
-
19,433,505
-

소계
20,225,404
-
25,307,201
-

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
811,000
-
801,000

장기매출채권 및 기타채권
142,700
-
140,000
-

소계
142,700
811,000
140,000
801,000

금융자산합계
20,368,104
811,000
25,447,201
801,000

② 금융부채

(단위:천원)

구분
과목
당기
전기

상각후 원가측정
상각후 원가측정

유동
매입채무 및 기타채무
7,111,169
3,966,827

단기성차입금
11,799,598
-

소계
18,910,767
3,966,827

비유동
장기매입채무 및 기타채무
40,878
40,878

장기차입금
1,195,762
-

소계
1,236,640
40,878

금융부채합계
20,147,406
4,007,705

(2) 금융상품범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익
18,354
-
18,354

이자비용
-
(287,533)
(287,533)

순손익
18,354
(287,533)
(269,179)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익
23,545
-
23,545

이자비용
-
-
-

순손익
23,545
-
23,545

32. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:미달러 영국프랑, 원화단위:천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
USD
355,500.00
411,598
595,791.03
666,154

EUR
-
-
46,690.28
59,724

총계
-
411,598
-
725,878

부채
EUR
473,989.07
614,968
-
-

GBP
-
-
3,054.01
4,338

총계
-
614,968
-
4,338

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율10% 상승
환율10% 하락
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
41,160
(41,160)
72,588
(72,588)

외화금융부채
(61,497)
61,497
(434)
434

(2) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부
채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
5,240,264
-
5,240,264

단기금융상품
8,787
-
8,787

매출채권 및 기타채권
14,976,354
142,700
15,119,054

당기손익-공정가치측정금융자산
-
811,000
811,000

금융자산합계
20,225,404
953,700
21,179,104

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
7,111,169
40,878
7,152,047

차입금
11,799,598
1,195,762
12,995,359

금융부채합계
18,910,767
1,236,640
20,147,406

순금융자산
1,314,637
(282,940)
1,031,698

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
5,636,136
-
5,636,136

단기금융상품
237,560
-
237,560

단기상각후원가금융자산
-
-
-

매출채권 및 기타채권
19,433,505
-
19,433,505

장기금융상품
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
801,000
801,000

장기매출채권 및 기타채권
-
140,000
140,000

금융자산합계
25,307,201
941,000
26,248,201

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
3,966,827
-
3,966,827

장기매입채무 및 기타채무
-
40,878
40,878

금융부채합계
2,427,152
40,878
4,007,705

순금융자산
21,340,374
900,122
22,240,496

(3) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산
5,240,264
5,636,136

단기금융상품
8,787
237,560

매출채권 및 기타채권
14,976,354
19,433,505

당기손익-공정가치측정금융자산
811,000
801,000

장기매출채권 및 기타채권
142,700
140,000

합계
21,179,104
26,248,201

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
30,024,810
33,281,985

비유동부채
5,719,128
3,545,664

차감:현금 및 현금성자산
(5,240,264)
(5,636,136)

순부채(A)
30,503,674
31,191,514

자기자본(B)
24,371,335
20,031,013

총자본(A+B)
54,875,009
51,222,526

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
55.59%
60.89%

33. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위:천원)

구분
내용
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
조합출자금
-
-
811,000
811,000

<전기말>

(단위:천원)

구분
내용
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
조합출자금
-
-
801,000
801,000

34. 회계변경

재무제표에 대한 주석3에서 설명하는 것처럼 회사는 기준서 제1116호 '리스’를 경과규정에 따라 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 소급하여 적용하였으며, 회계정책변경의 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(1) 리스부채 조정

회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 나머지 리스료에 대해 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.14% ~ 6.45%입니다.

(원화단위:천원)

구 분

당기초

전기말 운용리스약정

3,171,421

조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등

(310,590)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

차감: 단기리스, 소액리스 인식면제규정 적용대상 리스부채

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

2,860,831

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

893,358

비유동 리스부채

1,967,473

리스부채 합계

2,860,831

(2) 재무상태표의 조정금액

(원화단위:천원)

구분

내역

전기말

조정금액

당기초

사용권자산

토지와 건물

-
2,810,934
2,810,934

자동차

-
49,897
49,897

소계

-
2,860,831
2,860,831

리스부채

유동

-
893,358
893,358

비유동

-
1,967,473
1,967,473

소계

-
2,860,831
2,860,831

35. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는

2020년 3월 12일자로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비츠로넥스텍

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
120
70
116
120
-
-
-
-
-
-
238
192

합계
2
2
120
70
116
120
-
-
-
-
-
-
238
192

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.16
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16~12.17
2
일
3
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2020.02.24,02.29
2
일
4
명
-
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.15~16
2
일

실사(입회)장소
대전/안산/해미

실사(입회)대상
주요 현장 실사

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.17, 2020.03.09

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 03월 09일
내부감사 및 업무수행이자
대면
2019년 결산감사 총평