셀레스트라 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200403)
제출인: 삼화회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 클리노믹스

00260301
100000000000
26936
21886
4101
67
Y
N
N
Y
E

주식회사 클리노믹스와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
11

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 클리노믹스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 클리노믹스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2019년 3월 22일자 감사보고서에는 보고기간 개시일 현재의 재고자산에 대한 실사 입회 불능으로 인한 한정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동)

삼 화 회 계 법 인

대표이사 김 태 진

2020년 2월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 클리노믹스와 그 종속기업

제 9 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 클리노믹스 대표이사 김병철, 박종화

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 울주군 언양읍 유니스트길 50

(전 화)
070-8286-6966

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 9 기 2019년 12
월 31일 현재

제 8 기 2018년 12
월 31일 현재

주식회사 클리노믹스와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목

주 석

제 9 기

제 8 기

자산

I. 유동자산

20,396,617,944

4,005,387,288

현금및현금성자산
4,5,6
2,571,988,583

2,941,437,801

매출채권및기타채권

4,5,7,32
1,822,501,602

621,743,732

기타유동자산

8,32
664,920,238

352,796,832

당기법인세자산

13,666,210

436,570

기타금융자산

4,5
14,500,000,000

-

재고자산

9
823,541,311

88,972,353

II. 비유동자산

6,538,989,830

3,341,921,091

기타비유동금융자산

5,7
56,279,598

82,138,000

유형자산

12
5,920,274,306

2,697,052,521

사용권자산
3,13
290,307,049

-

무형자산

14
272,128,877

143,063,910

매각예정비유동자산

11
-

419,666,660

자산총계

26,935,607,774

7,347,308,379

부채

I. 유동부채

2,258,691,203

1,616,168,998

매입채무및기타부채

4,5,15,32
1,194,468,466

758,879,272

단기차입금

4,5,16,31
-

500,000,000

유동성장기부채

4,5,16,31
347,800,000

-

유동성전환사채

4,5,16
-

301,094,497

유동리스부채

3,4,5,17
142,904,467

-

계약부채

10,32
548,834,920

49,405,229

기타유동부채

24,683,350

6,790,000

II. 비유동부채

19,627,214,002

1,223,740,108

장기차입금

4,5,16,31
271,200,000

619,000,000

상환전환우선주부채

4,5,16
18,343,570,779

-

비유동리스부채

3,4,5,17
141,198,226

-

기타비유동금융부채

5,15
97,602,466

182,668,759

순확정급여부채

18
773,642,531

422,071,349

부채총계

21,885,905,205

2,839,909,106

자본

I. 지배기업 소유주지분

5,049,702,569

4,507,399,273

자본금
20
907,088,700

889,045,300

자본잉여금
20
9,565,591,748

8,887,670,784

기타자본
21,22
5,023,458,751

(618,470,193)

기타포괄손익누계액
22
(14,748,343)

6,961,802

결손금
23
(10,431,688,287)

(4,657,808,420)

II. 비지배지분

-

-

자본총계

5,049,702,569

4,507,399,273

부채및자본총계

26,935,607,774

7,347,308,379

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 클리노믹스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주 석

제 9 기

제 8 기

I. 매출액
24,32,33
4,101,115,062
2,053,534,999

II. 매출원가
26
2,650,222,066
1,113,778,967

III. 매출총이익

1,450,892,996
939,756,032

IV. 판매비와관리비
25,26
5,942,958,264
2,962,226,450

V. 영업손실

(4,492,065,268)
(2,022,470,418)

VI. 금융손익
27
(1,347,665,248)
(44,364,914)

1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

11,366,940
-

2. 금융수익-기타

274,655,998
8,663,038

3. 금융비용

1,633,688,186
53,027,952

VII. 기타영업외손익
28
80,507,491
(148,802,761)

1. 기타영업외수익

90,575,610
3,166,467

2. 기타영업외비용

10,068,119
151,969,228

VIII. 법인세비용차감전순손실

(5,759,223,025)
(2,215,638,093)

IX. 법인세비용
19
932,520
-

X. 당기순손실

(5,760,155,545)
(2,215,638,093)

1. 지배기업소유주지분

(5,760,155,545)
(2,215,638,093)

2. 비지배지분

-
-

XI. 기타포괄손익

(2,187,607)
(99,308,925)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(6,592,215)
(122,841,916)

1. 확정급여제도의 재측정요소
18
(6,592,215)
(122,841,916)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

4,404,608
23,532,991

1. 해외사업환산차이
22
4,404,608
23,532,991

XII. 당기총포괄손익

(5,762,343,152)
(2,314,947,018)

1. 지배기업소유주지분

(5,762,343,152)
(2,314,947,018)

2. 비지배지분

-
-

XIII. 주당손익
29

1. 기본주당손실

(678)
(319)

2. 희석주당손실

(678)

(319)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 클리노믹스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익
누계액
결손금
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
416,739,200
3,263,262,400
45,513,068
(16,571,189)
(2,319,328,411)
1,389,615,068

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,215,638,093)
(2,215,638,093)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(122,841,916)
(122,841,916)

해외사업환산손익
-
-
-
23,532,991
-
23,532,991

총포괄손실
-
-

23,532,991
(2,338,480,009)
(2,314,947,018)

소유주와의 거래

출자와 배분

사업결합과 관련된 유상증자
416,735,000
1,904,478,950
-
-
-
2,321,213,950

주식기준보상
-
-
20,509,495
-
-
20,509,495

자기주식의 취득
-
-
(909,000,000)
-
-
(909,000,000)

상환전환우선주의 발행
55,571,100
3,719,929,434
224,507,244
-
-
4,000,007,778

총 소유주와의 거래
472,306,100
5,624,408,384
(663,983,261)
-
-
5,432,731,223

2018년 12월 31일(전기말)
889,045,300
8,887,670,784
(618,470,193)
6,961,802
(4,657,808,420)
4,507,399,273

2019년 1월 1일(당기초)
889,045,300
8,887,670,784
(618,470,193)
6,961,802
(4,657,808,420)
4,507,399,273

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,760,155,545)
(5,760,155,545)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(6,592,215)
(6,592,215)

해외사업환산손익
-
-
-
4,404,608
-
4,404,608

총포괄이익
-
-
-
4,404,608
(5,766,747,760)
(5,762,343,152)

소유주와의 거래

출자와 배분

주식기준보상
-
-
407,971,190
-
-
407,971,190

주식선택권의 행사
5,000,000
122,470,520
(14,476,000)
-
-
112,994,520

상환전환우선주의 전환
-
224,507,244
(224,507,244)
-
-
-

상환전환우선주의 발행
-
-
5,510,184,899
-
-
5,510,184,899

전환사채의 전환
13,043,400
330,943,200
(37,243,901)
-
-
306,742,699

총 출자와 배분
18,043,400
677,920,964
5,641,928,944
-
-
6,337,893,308

소유지분의 변동

종속기업의 청산
-
-
-
(26,114,753)
(7,132,107)
(33,246,860)

총 소유지분의 변동
-
-
-
(26,114,753)
(7,132,107)
(33,246,860)

총 소유주와의 거래
18,043,400
677,920,964
5,641,928,944
(26,114,753)
(7,132,107)
6,304,646,448

2019년 12월 31일(당기말)
907,088,700
9,565,591,748
5,023,458,751
(14,748,343)
(10,431,688,287)
5,049,702,569

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 클리노믹스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

제 9 기

제 8 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,673,750,151)

(1,434,945,042)

1. 당기순손실
(5,760,155,545)

(2,215,638,093)

2. 조정
3,009,535,977

732,680,548

감가상각비
722,624,805

275,759,848

무형자산상각비
34,917,521

15,630,391

무형자산처분손실
4,583,333

-

기타의대손상각비
-

4,633,452

이자비용
1,606,765,435

50,904,510

퇴직급여
516,874,221

160,817,517

주식보상비용
407,971,190

20,509,495

외화환산손실
17,508,688

1,376,676

경상연구개발비
20,000,000

65,825,668

영업권손상차손
-

138,546,379

유형자산손상차손
-

7,339,650

건물관리비
638,000

-

법인세비용
932,520

-

종속기업투자주식처분이익
(23,027,551)

-

해외사업장처분이익
(26,114,753)

-

이자수익
(273,504,839)

(4,353,043)

외화환산이익
(47,137)

(4,309,995)

잡이익
(585,456)

-

3. 운전자본의 변동
(1,969,306,130)

77,997,876

매출채권의 증가
(2,310,405,495)

(37,779,055)

미수금의 증가
(359,309,245)

(13,921,610)

선급금의 감소(증가)
268,873,773

(271,153,947)

선급비용의 증가
(161,713,763)

(784,128)

재고자산의 감소(증가)
(734,568,958)

55,631,802

매입채무의 증가
1,374,219,417

54,270,434

미지급금의 증가(감소)
(7,551,655)

271,933,457

예수금의 증가(감소)
17,893,350

(6,585,880)

계약부채의 증가
73,337,088

1,069,865

미지급비용의 증가
126,880,905

34,660,332

퇴직금의 지급
(33,825,649)

(9,343,394)

사외적립자산의 납입
(138,069,605)

-

장기미지급금의 감소
(85,066,293)

-

4. 이자의 수취
91,683,860

4,353,043

5. 이자의 지급
(31,346,153)

(34,184,436)

6. 법인세의 납부
(14,162,160)

(153,980)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(17,421,093,210)

352,287,773

단기금융상품의 감소
3,000,000,000

275,000,000

단기대여금의 감소
177,000,000

-

유동성임차보증금의 감소
-

190,250,000

임차보증금의 감소
8,100,000

-

사업결합으로 인한 현금유입
-

1,849,488,258

매각예정비유동자산의 처분
419,666,660

-

단기금융상품의 증가
(17,500,000,000)

-

단기대여금의 증가
(9,833,616)

(270,000,000)

토지의 취득
-

(346,695,800)

건물의 취득
(1,626,234,932)

(359,939,812)

기계장치의 취득
(1,386,283,349)

(546,432,793)

정부보조금의 수령
-

30,678,177

차량운반구의 취득
(10,790,909)

(37,043,158)

공구와기구의 취득
(7,440,000)

(20,338,550)

비품의 취득
(149,665,880)

(64,712,357)

시설장치의 취득
(21,156,363)

(112,413,636)

건설중인자산의 취득
(68,000,000)

(71,790,000)

특허권의 취득
(37,171,427)

(429,500)

전용실시권의 취득
(25,062,730)

(46,355,056)

소프트웨어의 취득
(85,399,544)

(34,840,000)

상표권의 취득
(20,932,120)

-

임차보증금의 증가
(40,000,000)

(81,500,000)

기타보증금의 증가
(37,889,000)

(638,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

21,733,538,664

3,371,007,778

주식선택권의 행사
115,000,000

-

장기차입금의 차입
-

280,000,000

상환전환우선주의 발행
22,499,553,400

4,000,007,778

단기차입금의 상환
(500,000,000)

-

리스부채의 감소
(197,810,894)

-

보통주 발행비
(3,210,520)

-

상환전환우선주 발행비
(179,993,322)

-

자기주식의 취득
-

(909,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(361,304,697)

2,288,350,509

V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,702,343)

2,933,319

VI. 해외사업환산손익

(5,442,178)

4,037,123

VII. 연결범위 변동으로 인한 현금의 증가

-

9,746,946

VIII. 기초의 현금및현금성자산

2,941,437,801

636,369,904

IX. 기말의 현금및현금성자산

2,571,988,583

2,941,437,801

주석 참조

주석

제 9 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 클리노믹스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 클리노믹스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 유전정보서비스, 진단용시약과 장비 관련제품의 연구개발과 제조, 판매업, 소프트웨어와 컴퓨터 운영, 유지 및 보수 등을 영위할 목적으로 2011년 7월 1일 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 울산광역시 울주군 언양읍에 본사 및 연구소를 두고 있으며, 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 지점이 있습니다.

(1) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

지분율(%)

소재지

결산월

업 종

CLINOMICS USA, INC.(주1)
100.00

미 국

12월
의료기기 판매업

GEROMICS USA, LLC.(주2)
-

미 국

12월
의료기기 판매업

GEROMICS LTD.(주3)
100.00
영 국
12월
의료기기 판매업

(주1) CLINOMICS USA INC.는 지배기업의 100% 출자를 통해 설립되었습니다.
(주2) 전기 중 지배기업은 (주)제로믹스와의 합병을 통해 GEROMICS USA LLC.의 지분 100%를 취득하였으며, 당기 중 청산하여 소멸하였습니다.
(주3) 당기 중 지배기업의 EUR 100,000납입에 의하여 신규 설립되어 종속기업으로 편입됐습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분

자 산

부 채

자 본

매 출

당기순이익

총포괄손익

CLINOMICS USA, INC.
2,781,096,350
1,243,356,650
1,537,739,700
1,671,710,373
(78,949,008)
(84,951,668)

GEROMICS LTD.
71,981,349
20,683,040
51,298,309
-
(98,898,584)
(96,295,691)

- 전기말

(단위: 원)

구 분

자 산

부 채

자 본

매 출

당기순이익

총포괄손익

CLINOMICS USA, INC.
1,019,418,551
509,662,002
509,756,549
318,609,470
(155,681,348)
(147,329,193)

GEROMICS USA, LLC.
329,068,782
11,775,572
317,293,210
2,995,893
(13,849,770)
1,331,066

2. 재무제표의 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률

제5조 제1항 제1호
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준
인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는
2020년 3월 20일자
주주총회(이사회에서 승인하는 경우에는 이사회)에서 최종 승인될 예정입니다.

(1
) 측정기준 

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

1) 가정과 추정의 불확실성 
연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호(리스) 적용 관련 새로운 중요한판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮
은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기
간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 
 
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 

- 금융상품(주석 5 참조)
- 매각예정비유동자산(주석 11
참조) 
- 주식기준보상
(주석 21 참조)

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스) 제정
기업회계기준서 제1116호(리스)는 기업회계기준서 제1017호(리스)를 대체합니다.
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는
기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영

향

은
주석 3. (4)와 3. (5)에서 설명하고 있습니다.

2)
기업회계기준서 제1109호(금융상품) 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3)

기업회계기준서 제1019호(종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4)

기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호(법인세 처리의 불확실성) 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호(사업결합)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호(공동약정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호(법인세)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호(차입원가)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연
결회사
는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
연
결회사
는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과
지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔
여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.

관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(
4) 리스

1) 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 보증금의 현재가치할인차금상당액, 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호(자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(5) 회계정책의 변경

주석 3에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년

1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 9.81~13.96%입니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 용
당기초

전기말에 공시된 운용리스약정
355,187,800

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
302,830,044

차감: 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료
(6,000,000)

차감: 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료
(5,221,800)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
291,608,244

가산: 임차보증금 현재가치할인차금
13,890,186

최초 적용일 현재 인식된 리스자산
305,498,430

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
123,346,849

비유동 리스부채
168,261,395

합 계
291,608,244

2) 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 채택에 따라 연결재
무제표에 미치는 영향

① 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산 취득금액(*)

부동산
289,712,634
233,252,218

차량운반구
108,509,068
-

비 품
72,246,212
72,246,212

소 계
470,467,914
305,498,430

사용권자산 감가상각누계액(*)

부동산
(128,154,738)
-

차량운반구
(23,107,642)
-

비 품
(28,898,485)
-

소 계
(180,160,865)
-

사용권자산 장부금액(*)

부동산
161,557,896
-

차량운반구
85,401,426
-

비 품
43,347,727
-

합 계
290,307,049
-

(*) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
당기초

리스부채(*)

유 동
142,904,467
123,346,849

비유동
141,198,226
168,261,395

합 계
284,102,693
291,608,244

(*) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
133,420,560

차량운반구
23,129,603

비 품
28,898,484

감가상각비 소계
185,448,647

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
37,247,981

단기리스료(매출원가에 포함)
69,349,980

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
12,363,158

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
42,242,028

당기 중 연결회사의 리스 관련 총 현금유출은
198백만원
입니다.

③ 최초적용일의 조정 사항

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(6) 중단영업

연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 
 
중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 

(7) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치측정지분상품
으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(8) 금융자산

1) 분류

2018년
1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타영업외수익 또는 기타영업외비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에
'기타영업외수익 또는 기타영업외비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '
기타영업외수익 또는 기타영업외비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9)
파
생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정
됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(10) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(

연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

(11) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 
 

(12)

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(13) 유형자산 

유형자산은 원
가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

과 목

추정 내용연수(년)

건 물

40

공구와기구

4

기계장치

4

비 품

4

차량운반구

5

시설장치

5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(14) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

(15) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(16) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

과 목

추정 내용연수(년)

특허권

10

소프트웨어

5

전용실시권
10

(17) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.
 

(18) 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로
유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(19) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치
측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(20) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 

(21) 납입자본

보
통
주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 
 
우선주는
상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(23) 종업원급여

1) 퇴직급여 :
확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(24) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매(유전체 검사 서비스 포함)

연결회사는 의료용 분석기기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.

2) 서버 유지보수 용역

연결회사는 서버의 유지 보수 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 유지 보수용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 유지 보수를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

(25) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(주석 33 참조).
최고영업의사결
정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(26) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여
계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1
) 시장위험

① 환위험에 대한 노출
보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
USD
EUR

현금및현금성자산
8,139,993
345,985

매출채권
15,185,288
-

미지급금
(3,704,219)
(324,357)

순 노출액
19,621,062
21,628

- 전기말

(단위: 원)

구 분
USD
EUR

현금및현금성자산
221,510,639
-

매입채무
142
(2,531,654)

미지급금
(307,470,087)
-

미지급비용
(3,674,121)
-

순 노출액
(89,633,427)

(2,531,654)

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,157.80
1,118.10

EUR
1,297.43
1,279.16

- 민감도 분석
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

USD

상승시

1,962,106
(8,963,343)
1,962,106
(8,963,343)

하락시

(1,962,106)
8,963,343
(1,962,106)
8,963,343

EUR

상승시

2,163
(253,165)
2,163
(253,165)

하락시

(2,163)
253,165
(2,163)
253,165

② 이자율 위험 
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자
부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
15,526,000,000
195,000,000

금융부채
(18,968,823,601)
(1,220,094,497)

합 계
(3,442,823,601)
(1,025,094,497)

변동이자율

금융자산
1,571,988,583
2,941,041,159

금융부채
(271,200,000)
(200,000,000)

합 계
1,300,788,583
2,741,041,159

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하
고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

상승시

13,007,886
27,410,412
13,007,886
27,410,412

하락시

(13,007,886)
(27,410,412)
(13,007,886)
(27,410,412)

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거의 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 

보고기간종료일 현재 연결회사의 매출
채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

정 상

3개월 초과
연체

6개월 초과
 연체

12개월 초과
연체

합 계

당기말

기대손실률

0.00%
0.00%
0.00%
-
0.00%

총 장부금액 - 매출채권

1,113,130,585
18,509,414
452,272
-
1,132,092,271

손실충당금

-
-
-
-
-

전기말

기대손실률

0.00%
0.00%
-
-
0.00%

총 장부금액 - 매출채권

221,261,802
10,871,930
-
-
232,133,732

손실충당금

-
-
-
-
-

보
고
기간 중 연결회사의 매출채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 

보고기간 중 연결회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초 손실충당금
-
-

기초 이익잉여금의 조정

-
-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호

-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
4,633,452

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(4,633,452)

기말 손실충당금
-
-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 연결회사의 손익으로 인식된 금융
자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기타 금융자산

기타의대손상각비

-
4,633,452

3) 유동성 위험 

연결회사는

영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률
요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유
동성 위험 분
석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분

장부금액
계약상
현금흐름

3개월 미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입금
619,000,000
633,581,817
20,195,300
334,579,357
71,044,230
207,762,930
-

상환전환우선주(주1)
18,343,570,779
26,907,168,249
-
-
26,907,168,249
-
-

리스부채
284,102,693
322,757,284
56,493,348
111,830,044
111,223,392
43,210,500
-

매입채무 및 기타금융부채
1,292,070,932
1,292,070,932
1,194,468,466
-
-
97,602,466
-

(주1) 만기보장수익률 5%를 적용시의 기대 만기 상환금액입니다.

- 전기말

(단위: 원)

전기말

장부금액
계약상
현금흐름

3개월 미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입금

1,119,000,000
1,156,066,967
-
523,147,062
355,617,905
277,302,000
-

전환사채
301,094,497
315,272,700
-
315,272,700
-
-
-

매입채무 및 기타금융부채

941,548,031
941,548,031
758,879,272
-
-
182,668,759
-

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 상환전환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를
가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

총차입금
18,962,570,779
1,420,094,497

차감: 현금및현금성자산
(2,571,988,583)
(2,941,437,801)

순부채(A)(주1)
16,390,582,196
-

자본총계(B)
5,049,702,569
4,507,399,273

총자본(C=A+B)
21,440,284,765
4,507,399,273

자본조달비율(A/C)(주1)
76.45%
-

(주1) 전기말 현재 순부채가 (-)금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치 

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채

당기말
전기말

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
2,571,988,583
2,941,437,801

매출채권및기타채권
1,822,501,602
621,743,732

기타금융자산
14,500,000,000
-

기타비유동금융자산
56,279,598
82,138,000

금융자산 합계
18,950,769,783
3,645,319,533

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
1,194,468,466
758,879,272

차입금
619,000,000
1,119,000,000

전환사채
-
301,094,497

상환전환우선주부채
18,343,570,779
-

기타비유동금융부채
97,602,466
182,668,759

유동리스부채
142,904,467
-

비유동리스부채
141,198,226
-

금융부채 합계
20,538,744,404
2,361,642,528

(2) 금융상품 범주별 순손익
보고기간 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
273,504,840
4,353,043

외화환산손익
(17,508,688)
2,933,319

외환차손익
5,137,178
(74,851)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(1,606,765,435)
(50,904,510)

외화환산손익
47,137
-

외환차손익
(2,080,279)
(671,915)

6. 현금및현금성자산 
보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

현 금
-
396,642

보통예금
1,577,593,761
2,974,100,339

정부보조금
(5,605,178)
(33,059,180)

정기예금(주1)
1,000,000,000
-

합 계
2,571,988,583
2,941,437,801

(주1)

취득일 당시 만기가 3개월 이내 도래하는 금융상품입니다.

7
. 매출채권 및 기타
상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

1,132,092,271
232,133,732

손실충당금

-
-

매출채권(순액)

1,132,092,271
232,133,732

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4. (1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

단기금융상품
14,500,000,000
-
14,500,000,000
-
-
-

미수금
253,532,162
-
253,532,162
29,610,000
-
29,610,000

단기대여금
26,000,000
-
26,000,000
195,000,000
-
195,000,000

미수수익
170,454,039
-
170,454,039
-
-
-

유동성임차보증금
243,000,000
-
243,000,000
165,000,000
-
165,000,000

현재가치할인차금
(유동성임차보증금)
(2,576,870)
-
(2,576,870)
-
-
-

기타보증금
-
37,889,000
37,889,000
-
638,000
638,000

보증금
-
35,400,000
35,400,000
-
81,500,000
81,500,000

현재가치할인차금
(보증금)
-
(17,009,402)
(17,009,402)
-
-
-

총 장부금액

15,190,409,331
56,279,598
15,246,688,929
389,610,000
82,138,000
471,748,000

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-

상각후원가

15,190,409,331
56,279,598
15,246,688,929
389,610,000
82,138,000
471,748,000

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4. (1) 2)를 참고하시기 바랍니다.

8

. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

선급금

502,628,689
351,179,778

선급비용
162,291,549
1,617,054

합 계
664,920,238
352,796,832

9. 재고자산 

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

제 품

438,541,620
(78,741,620)
359,800,000
55,489,969
-
55,489,969

원재료

25,769,685
(8,698,583)
17,071,102
13,105,011
-
13,105,011

상 품
446,670,209
-
446,670,209
-
-
-

연구용품

-
-
-
20,377,373
-
20,377,373

합 계

910,981,514
(87,440,203)
823,541,311
88,972,353
-
88,972,353

보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실
87백만원
(전기: '0'원)이 포함되어 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채

(1)

보고기간종료일 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

계약자산

반품권자산
-
-

계약부채

선수금
548,834,920
49,405,229

반품부채
-
-

보고기간종료일 현재 연결회사는 CD-PRIME 매출 및 Genohub 기술이전과 관련하여 Genohub Phils Holdings 등 11개 거래처로부터 선수금 549백만원을 수령하였습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
보고기간 중 연결회사가 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익(용역매출)

서버유지보수
4,891,993
-

유전자분석
45,000,000
36,363,636

합 계
49,891,993
36,363,636

11. 매각예정비유동자산
2018년 12월 31일 연결회사의 경영진 및 주주의 승인에 의해 충북 청주시 흥덕구 연제리의 토지를 매각하기로 결정하였으며, 관련된 자산을 매각예정으로 표시하였습니다. 연결회사의 매각예정비유동자산은 2019년 3월 20일에 매각이 완료되었습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

토지(주1)

-
419,666,660

(주1) 전기말 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 420백만원으로 측정되었으며, 당기 중 처분이 완료되었습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

토 지

988,070,175
-
-
988,070,175
818,180,360
-
-
818,180,360

건 물

2,325,291,318
(18,256,289)
-
2,307,035,029
697,952,991
(17,622,349)
-
680,330,642

기계장치

3,111,989,028
(833,570,780)
(106,741,847)
2,171,676,401
1,278,054,646
(426,162,288)
(28,760,790)
823,131,568

차량운반구
55,822,817
(19,038,328)
-
36,784,489
44,694,458
(8,563,850)
-
36,130,608

공구와기구
27,778,550
(7,482,077)
-
20,296,473
20,338,550
(847,439)
-
19,491,111

집기비품

334,870,662
(150,803,154)
-
184,067,508
176,694,194
(85,934,675)
-
90,759,519

시설장치
190,694,999
(46,350,768)
-
144,344,231
112,414,636
(10,509,923)
-
101,904,713

건설중인자산
68,000,000
-
-
68,000,000
127,124,000
-
-
127,124,000

합 계

7,102,517,549
(1,075,501,396)
(106,741,847)
5,920,274,306
3,275,453,835
(549,640,524)
(28,760,790)
2,697,052,521

(2) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

토 지

건 물

기계장치

차량운반구
공기와기구

집기비품

시설장치
건설중인
자산

합 계

기 초

818,180,360
680,330,642
823,131,568
36,130,608
19,491,111
90,759,519
101,904,713
127,124,000
2,697,052,521

취 득
-
1,790,174,932
1,685,975,049
10,790,909
7,440,000
158,075,380
21,156,363
68,000,000
3,741,612,633

상 각
-
(20,845,834)
(398,561,879)
(10,420,333)
(6,634,638)
(64,872,629)
(35,840,845)
-
(537,176,158)

대체(주1)
160,809,577
(160,809,577)
50,000,000
-
-
-
57,124,000
(127,124,000)
(20,000,000)

외화환산차이
9,080,238
18,184,866
11,131,663
283,305
-
105,238
-
-
38,785,310

기 말
988,070,175
2,307,035,029
2,171,676,401
36,784,489
20,296,473
184,067,508
144,344,231
68,000,000
5,920,274,306

(주1) 건설중인자산 20백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

토 지

건 물

기계장치

차량운반구
공기와기구

집기비품

시설장치
건설중인
자산

합 계

기 초
427,006,310
-
476,034,366
-
-
57,829,974
-
90,404,000
1,051,274,650

합병으로 인한 취득
466,927,760
329,675,833
-
5,654,001
-
2,260,628
-
-
804,518,222

취 득
346,695,800
359,939,812
515,754,616
37,043,158
20,338,550
64,712,357
112,413,636
71,790,000
1,528,687,929

상 각
-
(14,292,032)
(209,313,462)
(6,687,591)
(847,439)
(34,110,401)
(10,508,923)
-
(275,759,848)

대 체
-
-
35,070,000
-
-
-
-
(35,070,000)
-

손 상
(7,339,650)
-
-
-
-
-
-
-
(7,339,650)

매각예정처분자산
집단으로 대체
(419,666,660)
-
-
-
-
-
-
-
(419,666,660)

외화환산차이
4,556,800
5,007,029
5,586,048
121,040
-
66,961
-
-
15,337,878

기 말
818,180,360
680,330,642
823,131,568
36,130,608
19,491,111
90,759,519
101,904,713
127,124,000
2,697,052,521

(3) 감가상각비 중 36백만원(전기: 5백만원)은 제조원가, 233백만원(전기: 54백만원)은 용역원가, 97백만원(전기: 70백만원)은 판매비와관리비, 171백만원(전기: 147백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토 지

531,946,760
406,800,000
차입금(주석 16)
339,000,000
중소기업은행

13. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

부동산
289,712,634
(128,154,738)
161,557,896
233,252,218
-
233,252,218

차량운반구
108,509,068
(23,107,642)
85,401,426
-
-
-

비 품
72,246,212
(28,898,485)
43,347,727
72,246,212
-
72,246,212

합 계

470,467,914
(180,160,865)
290,307,049
305,498,430
-
305,498,430

(2)
보고기간 중 연결회사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

부동산
차량운반구
비 품
합 계

기 초
-
-
-
-

회계변경누적효과
233,252,218
-
72,246,212
305,498,430

신규리스
81,473,296
108,574,951
-
190,048,247

상 각
(133,420,559)
(23,129,603)
(28,898,485)
(185,448,647)

중도해지
(19,747,059)
-
-
(19,747,059)

외화환산차이
-
(43,922)
-
(43,922)

기 말

161,557,896
85,401,426
43,347,727
290,307,049

(3)
사용권자산 감가상각비 중 10백만원은 제조원가, 39백만원은 용역원가, 101백만원은 판매비와관리비, 35백만원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

특허권
39,403,587
(3,156,148)
36,247,439
2,232,160
(730,650)
1,501,510

상표권
20,932,120
(918,777)
20,013,343
-
-
-

소프트웨어
115,656,211
(16,622,219)
99,033,992
34,840,000
(2,019,333)
32,820,667

전용실시권
165,122,112
(48,288,009)
116,834,103
140,059,382
(31,317,649)
108,741,733

합 계

341,114,030
(68,985,153)
272,128,877
177,131,542
(34,067,632)
143,063,910

(2)
보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

특허권
상표권
소프트웨어
전용실시권

합 계

기 초
1,501,510
-
32,820,667
108,741,733
143,063,910

취 득
37,171,427
20,932,120
85,399,544
25,062,730
168,565,821

처 분
-
-
(4,583,333)
-
(4,583,333)

상 각
(2,425,498)
(918,777)
(14,602,886)
(16,970,360)
(34,917,521)

기 말

36,247,439
20,013,343
99,033,992
116,834,103
272,128,877

- 전기

(단위: 원)

구 분

영업권
특허권
소프트웨어
전용실시권

합 계

기 초

-
-
-
75,858,957
75,858,957

합병으로 인한 취득
138,546,379
1,210,788
-
-
139,757,167

취 득
-
429,500
34,840,000
46,355,056
81,624,556

처 분
-
-
-
-
-

상 각
-
(138,778)
(2,019,333)
(13,472,280)
(15,630,391)

손 상
(138,546,379)
-
-
-
(138,546,379)

기 말

-
1,501,510
32,820,667
108,741,733
143,063,910

(3) 보고기간 중 연결회사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.

(4) 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,502백만원(전기: 905백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무

69,321,027
-
88,025,192
-

미지급금

961,583,004
97,602,466
631,246,284
182,668,759

미지급비용

163,564,435
-
39,607,796
-

합 계

1,194,468,466
97,602,466
758,879,272
182,668,759

16. 차입금
, 전환사채 및 상환전환우선주
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금, 전환사채 및 상환전환우선주 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율
(%)

당기말

전기말

단기차입금
운전자금대출
중소기업은행
2019.08.16
3.27 ~ 4.12
-
500,000,000

장기차입금
운전자금대출
중소기업은행
2020.04.06
3.04
280,000,000
280,000,000

운전자금대출
중소기업은행
2024.12.31
1.48
339,000,000
339,000,000

소 계
619,000,000
619,000,000

차감: 유동성 대체
(347,800,000)
-

가감계
271,200,000
619,000,000

전환사채

아미코젠(주)
-
-
-
301,094,497

상환전환우선주
한국투자증권(주) 등
2029.04.30
2.00
18,343,570,779
-

상기 중소기업은행 차입금에 대해서는 연결회사의 부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 전환사채
보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
-
300,000,000

전환권조정
-
(8,178,203)

사채상환할증금
-
9,272,700

합 계
-
301,094,497

당기 중 상기 전환사채는 전환권을 행사하여 보통주로 전액 전환되었습니다.

(3) 상환전환우선주
1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기 초
-
-

발 행(주1)
16,809,375,179
-

이자비용
1,534,195,600
-

기 말
18,343,570,779
-

(주1) 연결회사는 상환전환우선주 발행시 관련 전환권대가 5,510백만원을 자본으로 인식하였습니다.

2) 연결회사의 상환전환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행주식종류
상환전환우선주

발행일
2019년 04월 30일

만기일(주1)
2029년 04월 30일

발행주식총수
2,102,762주

발행금액
22,499,553,400원(1주당 10,700원)

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주(액면가액의 2%)

의결권
1주당 1개의 의결권

전환권에
관한 사항
전환청구기간
2020년 05월 01일 ~ 2029년 04월 30일

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환가액
주당 주식인수대금과 발행일로부터 상환기일까지 연복리 5.0%를
 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 한다. 단, 발행일부터
상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.

주1) 주식인수대금 납입일 기준 익일이후 3년 경과후부터 발행일 후 10년이 되는 날까지 상환청구가 가능하며, 만기 경과시 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.

한편, 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석 22 참조).

17. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

최소리스료

최소리스료의
현재가치

최소리스료

최소리스료의
현재가치

1년 이내

168,323,392
142,904,467
152,160,000
123,346,849

1년 초과 5년 이내

154,433,892
141,198,226
185,758,000
168,261,395

5년 초과

-
-
-
-

합 계

322,757,284
284,102,693
337,918,000
291,608,244

보고기간종료일 현재 연결회는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
142,904,467
141,198,226
123,346,849
168,261,395

18.
퇴직급여 
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

906,428,125
450,673,366

사외적립자산의 공정가치

(132,785,594)
(28,602,017)

연결재무상태표상 순확정급여부채

773,642,531
422,071,349

(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

450,673,366
140,262,591

당기근무원가

504,828,945
153,425,646

이자비용

12,943,224
7,694,479

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
36,069,286
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(71,141,700)
115,116,781

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
42,045,312
7,695,834

제도에서의 지급액

급여의 지급

(68,990,308)
(9,343,394)

사업결합으로 인수한 부채

-
35,821,429

보고기간종료일 금액보고기간종료일 금액

906,428,125
450,673,366

(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

28,602,017
-

이자수익

897,948
302,608

재측정요소

사외적립자산의 수익

380,683
(29,301)

기여금

사용자
138,069,605
-

제도에서의 지급

급여의 지급
(35,164,659)
-

사업결합으로 인수한 자산

-
28,328,710

보고기간종료일 금액

132,785,594
28,602,017

(4) 보고기간 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.05%
3.32%

임금상승률
7.37%
8.80%

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
81,947,183
(99,948,650)

임금상승률
1.00%
(102,317,751)
85,059,136

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 13.44년입니다.

(단위: 원)

구 분
5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
424,635
11,644,594
12,069,229

19. 법인세 비용

(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

932,520
-

총당기법인세

932,520
-

법인세비용

932,520
-

(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손실
(5,759,223,025)
(2,215,638,093)

적용세율에 따른 법인세
(1,267,029,066)
(487,440,380)

조정사항

비과세수익
(1,741,779)
(140,390,759)

비공제비용
90,356,038
61,861,740

이연법인세 미인식 효과(주1)
1,178,414,807
565,969,399

기타
932,520
-

법인세비용
932,520
-

유효세율
(주2)
(주2)

(주1) 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(주2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 분석을 생략합니다.

(3) 보고기간 중 지배기업의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이

기 초
증 가
감 소
기 말

감가상각누계액
(13,820,516)
-
(2,727,272)
(11,093,244)

사채상환할증금
9,272,700
-
9,272,700
-

전환권조정
(8,178,203)
-
(8,178,203)
-

퇴직급여충당부채
450,673,366
490,919,418
35,164,659
906,428,125

퇴직연금운용자산
(28,602,017)
(139,348,236)
(35,164,659)
(132,785,594)

장기미지급금
182,668,759
-
85,066,293
97,602,466

영업권
234,174,765
-
58,543,691
175,631,074

매각예정비유동자산
7,339,650
-
7,339,650
-

일시상각충당금
(61,819,970)
(50,527,055)
-
(112,347,025)

국고보조금
61,819,970
50,527,055
-
112,347,025

리스자산
-
(465,431,153)
(182,187,648)
(283,243,505)

현재가치할인차금(보증금)
-
30,953,212
11,366,940
19,586,272

리스부채
-
471,725,922
194,273,100
277,452,822

미수수익
-
(170,385,480)
-
(170,385,480)

상환전환우선주부채
-
1,534,195,600
-
1,534,195,600

재고자산평가손실
-
87,440,203
-
87,440,203

소프트웨어
-
3,583,333
-
3,583,333

합 계
833,528,504
1,843,652,819
172,769,251
2,504,412,072

- 전기

(단위: 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이

기 초
합병승계
증 가
감 소
기 말

감가상각누계액
(14,966,968)
-
-
(1,146,452)
(13,820,516)

사채상환할증금
9,272,700
-
-
-
9,272,700

전환권조정
(24,266,207)
-
-
(16,088,004)
(8,178,203)

외화환산손실
2,239,517
-
-
2,239,517
-

외화환산이익
(2,045,835)
-
-
(2,045,835)
-

퇴직급여충당부채
131,162,105
35,821,429
293,033,226
9,343,394
450,673,366

퇴직연금운용자산
-
(28,328,710)
(273,307)
-
(28,602,017)

장기미지급금
-
49,200,000
161,932,447
28,463,688
182,668,759

영업권
-
-
292,718,456
58,543,691
234,174,765

매각예정비유동자산
-
-
7,339,650
-
7,339,650

일시상각충당금
(539,161,500)
-
-
(477,341,530)
(61,819,970)

국고보조금
539,161,500
-
-
477,341,530
61,819,970

합 계
101,395,312
56,692,719
754,750,472
79,309,999
833,528,504

20.
자본금과 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,070,887주(전기말: 8,333,742주), 상환전환우선주식 2,102,762주(전기말: 555,711주)이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 한편,
지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 315,677주입니다.

보고기간 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

주식수(주)

보통주자본금

우선주자본금
주식발행초과금

합 계

기 초

8,890,453
833,474,200
55,571,100
8,887,670,784
9,776,716,084

우선주의 보통주 전환
-
55,571,100
(55,571,100)
224,507,244
224,507,244

주식선택권의 행사
50,000
5,000,000
-
122,470,520
127,470,520

전환사채의 전환
130,434
13,043,400
-
330,943,200
343,986,600

기 말

9,070,887
907,088,700
-
9,565,591,748
10,472,680,448

21. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여

권리부여일
2017.3.28
2018.08.31
2019.07.30

최초부여인원(명)
8
4
22

최초부여주식수(주)
75,000
140,000
200,000

잔존부여인원(명)
4
4
22

잔존부여주식수(주)
-
140,000
200,000

행사기간
2019.03.29~2024.03.28
2020.08.31~2023.08.30
2021.07.30~2026.07.29

행사방법
신주교부, 자기주식교부,
차액보상 중 행사신청시 
이사회가 결정
신주교부, 자기주식교부,
차액보상 중 행사신청시
이사회가 결정
신주교부, 자기주식교부,
차액보상 중 행사신청시
이사회가 결정

행사조건
부여일로부터 2년 경과
부여일로부터 2년 경과
부여일로부터 2년 경과

행사가격
2,300원
583원
1,494원

(2) 보고기간 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)

구 분
기 초
증 가
행 사
소 멸
기 말

주식선택권
215,000
200,000
(50,000)
(25,000)
340,000

- 전기

(단위: 주)

구 분
기 초
증 가
행 사
소 멸
기 말

주식선택권
75,000
140,000
-
-
215,000

(3) 연결회사는 산정된 보상원가를 용역제공기간 동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
합 계

연결회사가 산정한 총보상원가
21,714,000
57,756,733
1,784,731,449
1,864,202,182

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
19,126,167
9,652,495
-
28,778,662

당기 인식한 보상비용
2,587,833
28,878,366
376,504,991
407,971,190

당기 이후에 인식할 보상비용
-
19,225,872
1,408,226,458
1,427,452,330

소 계
21,714,000
57,756,733
3,569,462,898
1,864,202,182

주식선택권
당기초 잔액
19,126,167
9,652,495
-
28,778,662

당기 인식한 보상비용
2,587,833
28,878,366
376,504,991
407,971,190

당기 행사분
(14,476,000)
-
-
(14,476,000)

당기 소멸분
(7,238,000)
-
-
(7,238,000)

당기말 잔액
-
38,530,861
376,504,991
415,035,852

(4) 연결회사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여

무위험이자율
2.06%
1.25%
1.39%

예상주가변동성
15.78%
58.96%
18.09%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
10.00%
0.00%

산정된 총보상원가
21,714,000
57,756,733
1,784,731,449

22. 기타자본항
목
및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

자기주식
(909,000,000)
(909,000,000)

주식매수선택권
415,035,852
28,778,662

전환권대가
5,510,184,899
261,751,145

기타자본조정
7,238,000
-

합 계

5,023,458,751
(618,470,193)

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액은 전액 종속기업 관련 해외사업장환산손익으로 구성됩니다. 한편, 보고기간 중 해외사업장환산손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

당기손익으로의
재분류(주1)

기 말

해외사업장환산손익
6,961,802
4,404,608
(26,114,753)
(14,748,343)

(주1) 당기 중 GEROMICS USA LLC.가 청산하여 소멸함에 따라, 관련 해외사업장환산손익에 대해 기타영업외수익(해외사업장처분이익)으로 인식하였습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

당기손익으로의
재분류

기 말

해외사업장환산손익
(16,571,189)
23,532,991
-
6,961,802

23.

결손금
보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금

(10,431,688,287)
(4,657,808,420)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
445,597,726
146,185,182

제품매출
175,956,600
198,295,490

용역매출
3,479,560,736
1,709,054,327

합 계
4,101,115,062
2,053,534,999

(2) 보고기간 중 연결회사의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 인식하는 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
445,597,726
146,185,182

제품매출
175,956,600
198,295,490

용역매출
3,453,777,833
1,697,313,545

소 계
4,075,332,159
2,041,794,217

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
25,782,903
11,740,782

합 계
4,101,115,062
2,053,534,999

25. 판매비와 관리비

보고기간 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

급 여
1,971,034,610
753,557,113

퇴직급여
316,502,034
137,093,516

상여금
120,398,699
48,965,932

잡 급
19,993,076
1,125,000

복리후생비
153,260,816
136,296,075

여비교통비
225,274,805
118,841,724

차량유지비
32,091,223
29,444,040

통신비
6,853,677
6,510,279

회의비
1,065,928
2,704,935

포장비
-
3,982,828

세금과공과
195,900,652
67,571,358

지급수수료
433,373,699
271,492,177

임차료
53,207,266
88,223,753

감가상각비
198,154,289
69,759,181

무형자산상각비
34,917,521
15,630,391

수선비
8,302,703
7,068,612

보험료
7,019,687
24,918,833

접대비
22,449,954
15,599,453

광고선전비
40,491,440
25,113,311

소모품비
38,188,530
91,129,571

사무용품비
38,990,566
8,657,388

도서인쇄비
42,816,769
60,425,834

교육훈련비
12,142,837
2,590,000

운반비
36,613,329
29,501,903

경상연구개발비
1,502,209,719
904,999,433

건물관리비
13,366,845
19,904,665

판매촉진비
8,489,376
-

주식보상비용
407,971,190
20,509,495

전력비
1,877,024
-

잡 비
-
609,650

판매비와 관리비의 합계
5,942,958,264
2,962,226,450

26. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(734,568,958)
55,631,802

상품의 매입
892,875,266
131,997,356

원재료 및 소모품사용

1,155,350,238
591,449,056

급 여

2,421,800,575
953,291,937

퇴직급여
516,874,221
160,817,517

감가상각, 무형자산상각 및 손상(주석 12,13,14)

757,542,338
437,276,268

경상연구개발비

1,502,209,719
904,999,433

지급임차료

69,915,838
133,982,812

지급수수료
921,702,460
363,936,796

기타 비용

1,089,478,633
342,622,440

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

8,593,180,330
4,076,005,417

27. 금융손익

(1

) 보고기간 중 연결회사의 금
융
수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

은행예치금 이자수익
260,002,180
2,960,441

단기대여금 이자수익
2,135,719
1,392,602

현재가치할인차금 상각
11,366,940
-

소 계
273,504,839
4,353,043

외환차익
12,470,962
-

외화환산이익
47,137
4,309,995

합 계
286,022,938
8,663,038

(2

)
보고기간 중 연결회사의 금
융
비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용

은행차입금 이자비용
25,553,114
28,816,506

전환사채 이자비용
9,318,997
22,088,004

상환전환우선주 이자비용
1,534,195,600
-

리스부채 이자비용
37,697,724
-

소 계
1,606,765,435
50,904,510

외환차손
9,414,063
746,766

외화환산손실
17,508,688
1,376,676

합 계
1,633,688,186
53,027,952

28. 기타영업외손익 
(1)
보고기간 중 연결회사의 기
타
영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자주식처분이익
23,027,551
-

해외사업장처분이익
26,114,753
-

수입임대료
2,098,170
-

잡이익
39,335,136
3,166,467

합 계
90,575,610
3,166,467

(2)
보고기간 중 연결회사의 기
타
영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
-
4,633,452

유형자산감액손실
-
7,339,650

영업권손상차손
-
138,546,379

무형자산처분손실
4,583,333
-

잡손실
5,484,786
1,449,747

합 계
10,068,119
151,969,228

29. 주당손익

(1) 당기와 전기 연결회사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(5,760,155,545)
(2,215,638,093)

가중평균 유통보통주식수
8,501,593
6,954,815

기본주당손실
(678)
(319)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
8,334,742
4,167,392

자기주식효과
(315,677)
(215,352)

우선주의 보통주 전환
373,011
-

주식선택권의 행사
32,329
-

전환사채의 전환
77,188
-

사업결합 유상증자
-
3,002,775

가중평균유통보통주식수
8,501,593
6,954,815

(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 반희석효과가 발생함으로 연결회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현
금흐름표

(1) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체
75,423,130
165,000,000

토지의 매각예정비유동자산으로의 대체
-
419,666,660

전환사채의 유동성 대체
-
285,006,493

주식매수선택권의 행사
129,476,000
-

전환사채의 전환
346,516,601
-

장기차입금의 유동성 대체
347,800,000
-

전환상환우선주의 전환
4,000,007,778
-

리스부채의 유동성 대체
28,869,506
-

건설중인자산의 본계정 대체
107,124,000
35,070,000

유형자산 취득 관련 미지급금 발생
472,041,200
-

사업결합으로 인한 신주 발행
-
2,321,213,950

리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식
495,546,677
-

(2) 보고기간 중 연결회사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동

기타 변동(주1)

기 말

회계변경
 누적효과
전환사채의
 전환
신규 리스
리스계약
 중도해지

전환사채
301,094,497
-
-
(307,947,739)
-
-
6,853,242
-

리스부채
-
(197,810,894)
291,608,244
-
171,672,750
(19,020,044)
37,652,637
284,102,693

상환전환우선주
-
16,809,375,179
-
-
-
-
1,534,195,600
18,343,570,779

금융기관 차입금
1,119,000,000
(500,000,000)
-
-
-
-
-
619,000,000

재무활동으로부터의 총부채

1,420,094,497
16,111,564,285
291,608,244
(307,947,739)
171,672,750
(19,020,044)
1,578,701,479
19,246,673,472

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정사항
한도금액
실행금액

중소기업은행
운전자금대출
280,000,000
280,000,000

시설자금대출
339,000,000
339,000,000

합 계
619,000,000
619,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자
담보제공자산
장부가액
담보설정액

중소기업은행
토 지
466,927,760
406,800,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
관련 채무
관련 금액
담보권자

대표이사
742,800,000
장기차입금
619,000,000
중소기업은행

(4)
보고기간종료일 현재 연결회사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터
72백만원의 이행하자보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자

관계회사
아미코젠(주)

관계회사
(주)스킨메드

관계회사
(주)아미코젠퍼시픽

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회사명
당 기
전 기

매 출
매 입
이자의 지급
매 출
매 입
이자의 지급

관계회사
아미코젠(주)
-
-
5,523,288
-
-
6,000,000

관계회사
(주)스킨메드
954,551
-
-
5,126,370
-
-

관계회사
(주)아미코젠퍼시픽
1,786,347,096
16,708,572
-
1,171,735,633
19,561,559
-

합 계
1,787,301,647
16,708,572
5,523,288
1,176,862,003
19,561,559
6,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
회사명
당기말

매출채권
미지급금

관계회사
(주)아미코젠퍼시픽
297,451,360
1,467,852

-전기말

(단위: 원)

구 분
회사명
전기말

매출채권
미수금
계약부채
미지급금

관계회사
아미코젠(주)
-
-
-
55,867,460

관계회사
(주)아미코젠퍼시픽
139,337,000
29,500,000
45,000,000
-

합 계
139,337,000
29,500,000
45,000,000
55,867,460

(4) 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
469,814,267
265,099,996

퇴직급여
79,600,428
30,567,271

합 계
549,414,695
295,667,267

33. 영업부문 정보
연결회사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

보고기간 중 연결회사 전체 수준의 공시는 다음과 같습니다.
(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
445,597,726
146,185,182

제품매출
175,956,600
198,295,490

용역매출
3,479,560,736
1,709,054,327

합 계

4,101,115,062
2,053,534,999

(2)
주요 고객에 대한 정보
보고기간 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기
전 기

(주)아미코젠퍼시픽
1,786,347,096
1,171,735,633

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 클리노믹스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
104
-
312
-
-
-
-
-
-
-
416
-

감사
8
8
218
68
973
213
-
-
-
-
-
-
1,199
289

합계
8
8
322
68
1,285
213
-
-
-
-
-
-
1,615
289

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.06.11~2019.06.13
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사일정계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.07.29~2019.08.02
5
일
4
명
-
명
반기검토

2019.10.28~2019.10.30
3
일
4
명
-
명
중간감사

2020.02.03~2020.02.07
5
일
4
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02.
1
일

실사(입회)장소
울산 본사 및 수원 지점

실사(입회)대상
제품, 원재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02.
1
일

실사(입회)장소
울산 본사 및 수원 지점

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2019.06.10 / 2019.08.02 / 2019.10.30 / 2020.02.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 06월 10일
회사측: 감사 1인, 재무담당 임원 1인
감사인측: 업무수행이사 1인, 담당회계사 3인
대면회의
감사계획

2
2019년 08월 02일
회사측: 감사 1인, 재무담당 임원 1인
감사인측: 업무수행이사 1인, 담당회계사 3인
대면회의
반기검토결과

3
2019년 10월 30일
회사측: 감사 1인, 재무담당 임원 1인
감사인측: 업무수행이사 1인, 담당회계사 3인
대면회의
중간감사결과

4
2020년 02월 21일
회사측: 감사 1인, 재무담당 임원 1인
감사인측: 업무수행이사 1인, 담당회계사 3인
서면회의
입증감사결과