티엠씨 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 티엠씨

00260295
100000000000
20200331
1615110148704
000
214288
119746
259303
286
N
N
N
Y
N
E
Y
1

주식회사 티엠씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7 - 8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 12

주석
.....................................................
13 - 83

내부회계관리제도 검토보고서
.....................................................
84 - 87

외부감사 실시내용
.....................................................
88 - 89

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티엠씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 티엠씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니
다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티엠씨

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티엠씨 대표이사 송무현, 안공훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 입장면, 연곡길 443

(전 화)
041-589-6500

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기말
제 7(전)기말

자 산

I. 유동자산

115,955,887,736

98,023,377,152

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7

3,219,628,277

6,529,555,965

2. 단기금융상품
5,6,8

10,310,200,000

10,300,000,000

3. 매출채권및기타채권
4,5,6,10

64,913,088,363

52,687,722,003

매출채권

29,453,726,637

20,256,864,254

(대손충당금)

(1,168,039,123)

(958,900,569)

미수금

2,017,301,866

1,866,826,706

단기대여금

33,950,000,000

30,950,000,000

미수수익

660,098,983

572,931,612

4. 파생상품자산
4,5,6,12

-

416,252

5. 기타유동자산

400,757,451

115,070,315

선급금

384,113,121

97,686,667

선급비용

16,644,330

17,383,648

6. 재고자산
13

37,112,213,645

28,390,612,617

II. 비유동자산

98,332,169,227

98,722,282,415

1. 특정현금과예금
5,6,8

1,500,000

1,500,000

2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,9

1,872,499,911

1,862,499,911

3. 매출채권및기타채권
4,5,6,10

3,633,341,109

3,494,658,139

장기매출채권

288,075,458

296,985,008

장기대여금

1,051,414,451

894,051,931

임차보증금

2,229,450,000

2,239,220,000

기타보증금

340,000

340,000

전신전화가입보증금

2,051,200

2,051,200

예치보증금

62,010,000

62,010,000

4. 종속기업투자
11

11,140,286,777

12,291,740,000

5. 유형자산
14

75,346,072,977

76,477,485,824

6. 사용권자산
15

1,276,842,414

-

7. 무형자산
16

2,634,504,197

2,864,384,466

8. 이연법인세자산
27

2,017,121,842

1,380,014,075

9. 기타투자자산

410,000,000

350,000,000

자 산 총 계

214,288,056,963

196,745,659,567

부 채

I. 유동부채

102,091,605,477

93,690,035,058

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

29,336,503,027

21,825,273,246

매입채무
17
23,752,906,270

15,946,141,735

미지급금

4,066,604,189

4,540,317,527

예수금

227,876,825

193,925,960

예수보증금

137,858,335

137,858,335

미지급비용

1,151,257,408

1,007,029,689

2. 단기차입금
4,5,6,18

65,461,233,535

65,191,753,281

3. 사채
4,5,6,18

5,000,000,000

5,000,000,000

4. 파생상품부채
4,5,6,12

21,719,702

48,026,666

5. 리스부채
4,5,6,15

373,018,646

-

6. 금융보증부채
4,5

445,605,043

198,896,164

7. 선수금

703,695,646

746,759,179

8. 당기법인세부채

749,829,878

679,326,522

II. 비유동부채

17,654,388,271

9,461,845,836

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

443,676,645

859,326,485

임대보증금

6,000,000

6,000,000

장기미지급비용

298,274,423

134,544,379

장기미지급금

139,402,222

718,782,106

2. 사채

7,000,000,000

-

3. 리스부채
4,5,6,15

918,007,197

-

3. 순확정급여부채
19

9,292,704,429

8,602,519,351

확정급여채무

21,861,308,126

18,982,281,948

퇴직연금운용자산

(12,550,300,497)

(10,361,459,397)

국민연금전환금

(18,303,200)

(18,303,200)

부 채 총 계

119,745,993,748

103,151,880,894

자 본

I. 자본금
1, 20

1,974,422,500

1,974,422,500

II. 기타불입자본
21

20,628,965,547

20,679,582,542

III. 기타자본구성요소
22

7,593,950,304

7,593,950,304

IV. 이익잉여금
23

64,344,724,864

63,345,823,327

자 본 총 계

94,542,063,215

93,593,778,673

부 채 및 자 본 총 계

214,288,056,963

196,745,659,567

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

I. 매출액
24,25

259,302,675,253

209,389,687,279

상품매출

38,149,579,307

23,646,327,584

제품매출

220,551,346,146

185,182,384,695

기타매출

601,749,800

560,975,000

II. 매출원가
26

238,804,283,300

191,838,537,925

상품매출원가

34,462,682,921

21,370,019,810

제품매출원가

204,341,600,379

170,468,518,115

III. 매출총이익

20,498,391,953

17,551,149,354

IV. 판매비와 관리비
26

15,040,674,024

14,029,220,789

급여

4,546,121,407

4,025,899,785

상여금

389,270,050

451,017,510

퇴직급여
19
1,130,384,533

1,369,087,457

복리후생비

456,488,145

397,409,747

여비교통비

200,665,497

205,740,311

접대비

310,742,977

274,582,923

통신비

32,899,722

30,972,604

수도광열비

32,267,446

31,992,807

세금과공과금

73,346,269

72,562,981

감가상각비
14
692,885,811

741,518,958

사용권자산상각비
15
275,659,491

-

지급임차료

70,866,925

548,966,916

수선비

36,656,700

24,168,362

보험료

9,908,220

11,733,380

차량유지비

34,500,285

27,154,452

경상연구개발비
16
277,085,887

246,396,474

운반비

2,597,042,236

2,466,339,860

교육훈련비

7,621,189

9,112,148

도서인쇄비

4,739,820

6,453,319

사무용품비

6,348,836

41,766,120

소모품비

21,858,867

14,941,114

지급수수료

2,867,048,657

1,925,882,164

광고선전비

205,421,035

177,387,523

대손상각비
4
209,138,554

164,498,998

무형자산상각비
16
386,060,319

607,679,463

해외시장개척비

117,632,146

124,425,413

비품비

48,013,000

31,530,000

V. 영업이익

5,457,717,929

3,521,928,565

VI. 기타영업외수익

384,885,203

932,151,660

수입임대료

60,930,752

81,453,752

유형자산처분이익

23,997,000

-

무형자산처분이익

27,000,000

279,980,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익

-

138,006,000

잡이익

272,957,451

432,711,908

VII. 기타영업외비용

1,240,667,650

4,677,078,870

기부금

21,000,000

26,000,000

유형자산처분손실

7,002,797

-

종속기업투자주식처분손실

-

414,579,479

종속기업투자주식손상차손
11
1,151,453,223

-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 처분손실

-

97,986,000

잡손실

61,211,630

4,138,513,391

VIII. 금융수익
6

3,061,767,038

3,520,148,312

이자수익

1,391,380,703

1,035,216,775

외화환산이익

260,717,643

400,491,378

외환차익

1,129,777,026

1,075,029,931

파생상품평가이익

-

416,252

파생상품거래이익

279,891,666

1,008,993,976

IX. 금융비용
6

3,682,400,117

3,214,014,320

이자비용

2,510,361,265

2,175,283,140

외화환산손실

139,635,228

117,084,594

외환차손

600,846,791

347,371,931

파생상품평가손실

21,719,702

48,026,666

파생상품거래손실

163,128,252

526,247,989

금융보증비용

246,708,879

-

X. 법인세비용차감전순이익

3,981,302,403

83,135,347

법인세비용
27

1,739,004,992

849,650,242

XI. 당기순손익

2,242,297,411

(766,514,895)

XII. 기타포괄손익

(1,243,395,874)

29,980,143

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,243,395,874)

29,980,143

순확정급여부채의 재측정요소
19
(1,594,097,274)

38,436,080

법인세효과
27
350,701,400

(8,455,937)

XIII. 총포괄손익

998,901,537

(736,534,752)

XIV. 주당순손익
28

기본 및 희석주당손익

114

(39)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권
자기주식
재평가잉여금

2018.1.1(전기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(132,715,698)
7,593,950,304
64,082,358,079
94,420,546,667

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
-
(766,514,895)
(766,514,895)

순확정급여부채의 재측정요소
19

-
-
-
-
29,980,143
29,980,143

자본에 직접 반영된 소유주와의거래 등

자기주식의 취득
21
-
-
-
(90,233,242)
-
-
(90,233,242)

2018.12.31(전기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(222,948,940)
7,593,950,304
63,345,823,327
93,593,778,673

2019.1.1(당기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(222,948,940)
7,593,950,304
63,345,823,327
93,593,778,673

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
-
2,242,297,411
2,242,297,411

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
-
(1,243,395,874)
(1,243,395,874)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

자기주식의 취득
21
-
-
-
(50,616,995)
-
-
(50,616,995)

2019.12.31(당기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(273,565,935)
7,593,950,304
64,344,724,864
94,542,063,215

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,559,083,469)

9,324,631,964

1. 영업활동으로 발생한 현금
(1,356,703,423)

11,426,393,889

(1) 당기순이익(손실)
2,242,297,411

(766,514,895)

(2) 조정항목
10,730,583,323

8,405,077,381

법인세비용
1,739,004,992

849,650,242

이자수익
(1,391,380,703)

(1,035,216,775)

이자비용
2,510,361,265

2,175,283,140

대손상각비
209,138,554

164,498,998

외화환산이익
(260,717,643)

(400,491,378)

외화환산손실
139,635,228

117,084,594

파생상품평가이익
-

(416,252)

파생상품평가손실
21,719,702

48,026,666

퇴직급여
2,116,755,461

2,282,063,683

감가상각비
3,523,153,598

3,408,427,793

사용권자산상각비
382,684,651

-

무형자산상각비
386,060,319

607,679,463

무형자산처분이익
(27,000,000)

(279,980,000)

종속기업손상차손
1,151,453,223

-

종속기업처분손실
-

414,579,479

유형자산처분이익
(23,997,000)

-

유형자산처분손실
7,002,797

-

금융보증비용
246,708,879

-

잡손실
-

135,000,000

잡이익
-

(41,092,272)

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산처분손실
-

97,986,000

당기손익-공정가치측정
금융자산처분이익
-

(138,006,000)

(3) 순운전자본의 변동
(14,329,584,157)

3,787,831,403

매출채권의 감소(증가)
(9,254,962,452)

8,041,086,713

미수금의 증가
(150,475,160)

(209,224,716)

재고자산의 증가
(8,721,601,028)

(6,743,013,392)

선급금의 감소(증가)
(286,426,454)

3,970,943

선급비용의 감소
739,318

1,024,093

임차보증금의 감소
9,770,000

1,048,068,000

기타보증금의 감소
-

450,000

매입채무의 증가
8,004,869,411

1,267,463,386

미지급금의 증가(감소)
(1,203,388,926)

2,370,914,762

미지급비용의 증가(감소)
349,281,873

(121,149,375)

파생상품의 정산
(47,610,414)

(196,879,787)

예수금의 증가
33,950,865

72,412,255

선수금의 증가(감소)
(43,063,533)

447,765,203

퇴직금의 지급
(992,038,991)

(1,398,729,996)

사외적립자산의 증가
(2,028,628,666)

(796,326,686)

2. 이자수취
1,304,213,332

977,419,679

3. 이자지급
(2,551,685,375)

(2,100,381,844)

4. 법인세납부
(1,954,908,003)

(978,799,760)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,857,798,141)

(11,318,416,088)

1. 투자활동으로 인한 유입
1,217,912,590

4,029,805,496

단기대여금의감소
1,000,000,000

2,600,000,000

장기대여금의감소
64,466,069

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

181,974,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

598,026,000

종속기업투자주식 처분
-

521,053,600

유형자산의처분
25,802,500

-

무형자산의처분
27,000,000

-

정부보조금의수령
100,644,021

128,751,896

2. 투자활동으로 인한 유출
(7,075,710,731)

(15,348,221,584)

단기금융상품증가
(10,200,000)

(1,800,000,000)

단기대여금의증가
(4,000,000,000)

(4,200,000,000)

장기대여금의증가
(221,828,589)

(220,301,931)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(10,000,000)

-

기타투자자산의 증가
(60,000,000)

(87,000,000)

종속기업취득
-

(3,000,000,000)

유형자산의 취득
(2,773,682,142)

(5,345,959,653)

무형자산의 취득
-

(694,960,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석30)

6,929,482,153

284,271,742

1. 재무활동으로 인한 유입
231,645,161,805

110,026,719,580

장단기차입금의 차입
224,566,041,689

104,966,437,474

사채의 발행
7,000,000,000

5,000,000,000

장기미지급금의 증가
79,120,116

60,282,106

2. 재무활동으로 인한 유출
(224,715,679,652)

(109,742,447,838)

장단기차입금의 상환
(224,296,561,435)

(109,581,336,434)

리스부채의 상환
(368,501,222)

-

자기주식의 취득
(50,616,995)

(90,233,242)

장기미지급금의 감소
-

(70,878,162)

IV. 현금및현금성자산의 감소
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,487,399,457)

(1,709,512,382)

V. 기초 현금및현금성자산

6,529,555,965

7,961,233,025

VI.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

177,471,769

277,835,322

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

3,219,628,277

6,529,555,965

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2019년 12월 31일 현재

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨

1. 일반 사항

주식회사 티엠씨는(이하 '회사')는 2012년 12월 29일에 (주)송현홀딩스에서 선박용전선, 절연 광섬유케이블의 제조 및 판매 사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 입장면에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,974백만원이고 회사의 주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩
스
(68.37%)
와
그 외 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석 34
에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.

해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.

해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동
이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
 

2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성
되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하
에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니
다(
주석 4.3 참조
).

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에
따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항
은
주석 10
, 손상
에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.8 재고자산

재고자
산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.
원가는
이동
평균법
(
미착품은 개별법)

에 따라 결정하고 있습니다. 

2.9 종속기업투자주식

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 년 수

건 물
20 ~ 40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
10년

기 타 유 형 자 산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
5년

기타의무형자산
5년

2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기
간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.22 수익인식

회사는 선박용전선, 절연 광섬유케이블의 제조 판매

사업을 영위하고 있고 있습니다.

회사는 제품이 구매자에게 인도되고, 고객의제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 수행의무를 이행한 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 수행의무를 이행한 것으로 봅니다.

2.23 리스

주석 2.2
에서 설명한
것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 34
에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상
각합니다.
회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사
항은
주석 25
에서 설명하
고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표
는

2020년 3월 16일
자로
이사회
에서 승인되었으며, 정
기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석27 참조)
.

회사는 특정기간동안 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판
단합니다(
주석 4.1.2
참조).

(4) 종속기업투자의 손상
종속기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받
습니다(
주석19
참조).

(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험 - 주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라
재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별,
평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험 
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천AUD, 천원)

구분

통화
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
1,168
1,352,770
522
583,368

JPY
167,584
1,782,200
290,489
2,943,175

매출채권및기타채권
USD
6,918
8,010,301
5,978
6,684,449

JPY
77,045
819,349
168,243
1,704,601

AUD
118
95,727
230
181,553

금융부채

매입채무및기타채무
USD
307
355,496
746
833,839

JPY
-
-
1,570
15,903

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국 달러/원
상승시
702,591
501,795
702,591
501,795

하락시
(702,591)
(501,795)
(702,591)
(501,795)

일본 엔화/원
상승시
202,921
361,286
202,921
361,286

하락시
(202,921)
(361,286)
(202,921)
(361,286)

오스트레일리아달러화/원
상승시
7,467
14,133
7,467
14,133

하락시
(7,467)
(14,133)
(7,467)
(14,133)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 
회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으나당기말 현재 회사는 시장성 있는 지분증권은 보유하고 있지 아니하여 신뢰할 수 있는가격위험의 측정은 제한적입니다.

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영
향은
주석 6
에서 설명하고 있습니다. 

(3) 이자율 위험 
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사는 보고기간말 현재
변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다.
한
편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

-
-
-
-

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

60,561,234
78%
59,633,354
85%

6-12개월

9,900,000
13%
10,558,400
15%

1-5년

7,000,000
9%
-
-

합계

77,461,234
100%
70,191,754
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험 

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험은 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당기말 현재 회사의 매출채권
중
26.84%는 대우조선해양(주)
에 대한 것으로 회사는 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 높은 것으로 평가하고 있습니
다.

파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분

당기말

전기말

금융보증계약
USD 5,493,600
USD 5,832,000

KRW 61,149,464
KRW 53,099,925

(주1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석32 참조).

신
용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하
였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다
.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

30일 초과

60일 초과

120일 초과

계

당기말

기대 손실률
0.73%
1.00%
3.25%
44.66%

총 장부금액 - 매출채권
21,337,935
4,392,432
1,989,063
2,022,372
29,741,802

손실충당금
156,343
43,924
64,663
903,109
1,168,039

당기초

기대 손실률
0.62%
1.00%
1.00%
52.14%

총 장부금액 - 매출채권
12,826,085
4,814,129
1,346,383
1,567,252
20,553,849

손실충당금
80,067
48,141
13,464
817,229
958,901

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기

전기

기초
958,901
794,402

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
209,138
164,499

기말
1,168,039
958,901

매출채권 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 180일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 보증금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 손실충당금은 없습니다. 

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동
209,138
164,499

대손상각비
209,138
164,499

위의 대손상각비 중
209,138천
원 (전기:
164,499
천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(
주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한

차입금 한
도
77,461,234천원(
전기:
73,991,720
천원

)을 확보하고 있습니다. 

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

통화

당기

전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

KRW
69,000,000
72,650,000

USD
2,600,000
3,600,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기
0.3년(전기 0.32년) 후에 상환해야 합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

회사의 매매목적 파생상품자산 및 파생상품부채는 각각 0천원(전기: 416천원), 21,720천원(전기: 48,027천원)으로 동 금액은 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
29,336,503
6,000
139,402
298,274

차입금
65,486,953
-
-
-

사채
5,046,585
-
7,023,878
-

파생상품부채
21,720
-
-
-

금융보증계약(주1)

67,509,954

-
-
-

리스부채
408,627
337,725
626,795
-

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
21,825,273
6,000
718,782
134,544

차입금
65,282,675
-
-
-

사채
5,046,585
-
-
-

파생상품부채
47,611
-
-
-

금융보증계약(주1)
59,620,684
-
-
-

(주1)
상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라보증금액을 지급할 가능성보다지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인하지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

77,461,234
70,191,753

차감: 현금및현금성자산

3,219,628
6,529,556

순부채

74,241,606
63,662,197

자본총계

94,542,063
93,593,779

총자본

168,783,669
157,255,976

자본조달비율

43.99%
40.48%

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다
(
주석 18 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매출채권

당기말
전기말

자산의 장부금액

561,234
58,400

관련 부채의 장부금액

(561,234)
(58,400)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치

561,234
58,400

관련 부채의 공정가치

(561,234)
(58,400)

순포지션

-
-

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,219,628
3,219,628
6,529,556
6,529,556

매출채권및기타채권
68,546,429
68,546,429
56,182,380
56,182,380

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
1,872,500
1,872,500
1,862,500
1,862,500

파생상품자산
-
-
416
416

기타금융자산
10,311,700
10,311,700
10,301,500
10,301,500

소 계
83,950,257
83,950,257
74,876,352
74,876,352

금융부채(*2)

매입채무및기타채무
29,780,180
29,780,180
22,684,600
22,684,600

차입금
65,461,234
65,461,234
65,191,753
65,191,753

사채
12,000,000
12,000,000
5,000,000
5,000,000

파생상품부채
21,720
21,720
48,027
48,027

기타금융부채
445,605
445,605
198,896
198,896

리스부채
1,291,026

1,291,026

-
-

소 계
108,999,765
108,999,765
93,123,276
93,123,276

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(*2) 회사의 파생상품부채 리스부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
21,720
-
21,720

기타포괄손익-공정가치 지분상품
-
-
1,872,500
1,872,500

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산
-
416
-
416

파생상품부채
-
48,027
-
48,027

기타포괄손익-공정가치 지분상품

-

-

1,862,500
1,862,500

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식
1,872,500
3
현재가치기법
할인율

파생상품

옵션부채

21,720

2
옵션가격결정모형
기초자산가격, 행사가격, 할인율

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,862,500

3

현재가치기법

할인율

파생상품

통화선도자산
416
2
현재가치기법
선도환율, 할인율

통화선도부채
22,309
2
현재가치기법
선도환율, 할인율

옵션부채
25,718
2
옵션가격결정모형
기초자산가격, 행사가격, 할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,872,500
1,862,500

파생상품
-
416

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권
68,546,429
56,182,380

기타상각후원가금융자산
10,311,700
10,301,500

현금및현금성자산
3,219,628
6,529,556

합 계
83,950,257
74,876,352

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무및기타채무
29,780,180
22,684,600

기타금융부채
445,605
198,896

차입금
65,461,234
65,191,753

사채
12,000,000
5,000,000

파생상품

단기매매
21,720
48,027

기타

리스부채
1,291,026
-

합 계
108,999,765
93,123,276

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
1,391,381
1,035,217

외환차손익

569,878

478,954

외화환산손익
110,462
273,417

대손상각비(환입)
(209,139)
(164,499)

파생상품

평가손실
(21,720)
(47,610)

거래이익
116,763
482,746

상각후원가 금융부채

이자비용

(2,469,473)

(2,175,283)

외환차손익
(40,947)
248,704

외화환산이익
10,620
9,990

금융보증비용
(246,709)
-

기타(리스부채)

이자비용
(40,888)
-

7. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌예금
-
20,613

원화보통예금
84,657
2,982,400

외화보통예금
3,134,971
3,526,543

합 계
3,219,628
6,529,556

8. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한사유

특정현금과예금
KEB하나은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

단기금융상품
KEB하나은행
8,500,000
8,500,000
담보제공자산(주석 33)

단기금융상품
한국증권금융
1,800,000
1,800,000
질권설정

합 계
10,301,500
10,301,500

9

. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식

(주)유일사모투자
1,555,652
1,555,652

누클리어인베스트먼트홀딩스
35,170
25,170

스마트파워(주)
281,678
281,678

STX조선해양(주)(*)
-
-

합 계
1,872,500
1,862,500

(*) STX조선해양(주)의 회생계획안 인가에 따라 회사가 보유중인 매출채권에 대한 대손상각비가 인식된 후의 금액으로 출자전환되었으며, 출자전환시 장부금액은 0원입니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
21,516,084
15,692,842

손실충당금
(1,168,039)
(958,901)

받을어음
8,225,718
4,861,007

소 계
28,573,763
19,594,948

차감: 비유동
(288,075)
(296,985)

합 계
28,285,688
19,297,963

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로
180일 이내에 정산해야 하므로
모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

금융상품
10,310,200
1,500
10,311,700
10,300,000
1,500
10,301,500

관계사대여금
33,800,000

-

33,800,000
30,800,000
-
30,800,000

임직원대여금
150,000
1,051,414
1,201,414
150,000
894,052
1,044,052

임차보증금
-
2,229,450
2,229,450
-
2,239,220
2,239,220

기타미수금
2,677,401
64,401
2,741,802
2,439,758
361,387
2,801,145

총 장부금액
46,937,601
3,346,765
50,284,366
43,689,758
3,496,159
47,185,917

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
46,937,601
3,346,765
50,284,366
43,689,758
3,496,159
47,185,917

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11.
종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재
종속기업투자
의 세
부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)솔루레이
토목외
화성
12월
80.00
3,000,000
1,848,547

(주)글로우원
조명장치 제조업
화성
12월
69.67
9,291,740
9,291,740

합 계
12,291,740
11,140,287

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)솔루레이
토목외
화성
12월
80.00
3,000,000
3,000,000

(주)글로우원
조명장치 제조업
화성
12월
69.67
9,291,740
9,291,740

합 계
12,291,740
12,291,740

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
손상
기말

(주)솔루레이
3,000,000
1,151,453
1,848,547

(주)글로우원
9,291,740
-
9,291,740

합 계
12,291,740
1,151,453
11,140,287

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
기말

(주)솔루레이
-
3,000,000
-
3,000,000

(주)제펠
935,633
-
935,633
-

(주)글로우원
9,291,740
-
-
9,291,740

합 계
10,227,373
3,000,000
935,633
12,291,740

12. 파생금융상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

통화선도
-

416
22,313

옵션
-
21,720
-
25,714

합계
-
21,720
416
48,027

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
3,235,555
-
3,235,555
436,379
-
436,379

제품
20,812,866
-
20,812,866
15,481,170
-
15,481,170

원재료
1,434,627
-
1,434,627
1,823,756
-
1,823,756

부재료
758,363
-
758,363
794,249
-
794,249

저장품
78,656
-
78,656
107,593
-
107,593

재공품
10,792,147
-
10,792,147
9,747,466
-
9,747,466

합 계
37,112,214
-
37,112,214
28,390,613
-
28,390,613

회사의 재고자산은

한국수출입은행 차입금과 관련하여

24,375,000천원을 한도로
양도담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실
은 없습니다
.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,579,449
-
-
33,579,449

건물
41,645,674
(10,103,462)
-
31,542,212

구축물
5,480,546
(4,616,534)
-
864,012

기계장치
36,870,031
(31,223,083)
-
5,646,948

차량운반구
1,244,072
(967,079)
-
276,993

공구와기구
6,087,698
(4,540,394)
(187,393)
1,359,911

비품
1,333,648
(1,203,420)
-
130,228

건설중인자산
1,946,320
-
-
1,946,320

합 계
128,187,438
(52,653,972)
(187,393)
75,346,073

(전기말)

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,579,449
-
-
33,579,449

건물
41,574,473
(8,932,433)
-
32,642,040

구축물
5,376,614
(4,279,979)
-
1,096,635

기계장치
35,290,174
(29,943,095)
-
5,347,079

차량운반구
1,070,101
(980,613)
-
89,488

공구와기구
5,288,783
(4,080,304)
(145,516)
1,062,963

비품
1,259,962
(1,063,184)
-
196,778

건설중인자산
2,463,054
-
-
2,463,054

합 계
125,902,610
(49,279,608)
(145,516)
76,477,486

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
정부보조금
감가상각비
대체
기말

토지
33,579,449
-
-
-
-
-
33,579,449

건물
32,642,040
71,200
-
-
(1,171,028)
-
31,542,212

구축물
1,096,635
82,933
-
-
(336,556)
21,000
864,012

기계장치
5,347,079
1,361,434
(8,806)
-
(1,377,283)
324,524
5,646,948

차량운반구
89,488
284,235
(2)
-
(96,728)
-
276,993

공구와기구
1,062,963
427,670
-
(100,644)
(401,323)
371,245
1,359,911

비품
196,778
73,686
-
-
(140,236)
-
130,228

건설중인자산
2,463,054
356,215
-
-
-
(872,949)
1,946,320

합 계
76,477,486
2,657,373
(8,808)
(100,644)
(3,523,154)
(156,180)
75,346,073

(단위: 천원)

전기
기초
취득
정부보조금
감가상각비
대체
기말

토지
33,337,823
240,777
-
-
849
33,579,449

건물
31,381,218
2,383,345
-
(1,124,523)
2,000
32,642,040

구축물
1,424,955
16,975
-
(345,295)
-
1,096,635

기계장치
6,137,995
473,456
-
(1,398,772)
134,400
5,347,079

차량운반구
155,239
-
-
(65,751)
-
89,488

공구와기구
476,653
798,474
(128,752)
(299,412)
216,000
1,062,963

비품
371,453
-
-
(174,675)
-
196,778

건설중인자산
1,295,332
1,520,971
-
-
(353,249)
2,463,054

합 계
74,580,668
5,433,998
(128,752)
(3,408,428)
-
76,477,486

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,830,268
2,666,909

판매비와 관리비
692,886
741,519

합계
3,523,154
3,408,428

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

보험가입자산
보험사
보험의종류
담보권자
부보가액
질권설정액(*)

건물 및 기계장치 등
삼성화재해상보험
화재보험
KEB하나은행
10,294,392
953,663

한화손해보험
화재보험
한국산업은행
21,773,343
21,773,343

DB손해보험
화재보험
한국산업은행
13,379,499
12,249,518

소 계
45,447,234
34,976,524

승강기 사고
삼성화재해상보험
승강기사고배상책임보험

300,000
-

소 계
300,000
-

합 계
45,747,234

34,976,524

(*) 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다(주석 18 참조).

(
5)

당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

담보설정금액

제공받은자

담보권자(*)

토지,건물,기계장치 등
9,000,000
(주)티엠씨
KEB하나은행

토지,건물,기계장치 등
52,926,687
(주)티엠씨,(주)송현홀딩스
(주석 33)
한국산업은행

(*) 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에대한 질권으로 설정되어 있습니다.

15.
사
용권자산 및 리스부채

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
966,242
1,230,310

차량운반구
310,601
97,667

합계
1,276,843
1,327,977

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
373,019
324,858

비유동
918,007
1,003,119

합계
1,291,026
1,327,977

당기 중 증가된 사용권자산은 331,550천원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
312,232

차량운반구
70,452

합 계
382,684

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
40,888

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
65,377

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
13,475

당기 중 리스의 총 현금유출은 483,241천원 입니다.

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기

회사는 전기에 사무실, 차량 등을 만기 2년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을
인식하였습니다(
주석 34
참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내
362,615

1년 초과 ~ 5년 이내
1,147,412

합계

1,510,027

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기

최소리스료

1,510,027

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권(*)
3,433,621
-
(1,144,854)
2,288,767

산업재산권
482,222
(374,116)
-
108,106

소프트웨어
3,574,098
(3,336,467)
-
237,631

합 계
7,489,941
(3,710,583)
(1,144,854)
2,634,504

(단위: 천원)

전기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권(*)
3,433,621
-
(1,144,854)
2,288,767

산업재산권
382,222
(293,171)
-
89,051

소프트웨어
3,517,918
(3,031,352)
-
486,566

합 계
7,333,761
(3,324,523)
(1,144,854)
2,864,384

(*) 회사가 보유중인 회원권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
상각
처분
기말

회원권
2,288,767
-
-
-
2,288,767

산업재산권
89,051
100,000
(80,945)
-
108,106

소프트웨어
486,566
56,180
(305,115)
-
237,631

합 계
2,864,384
156,180
(386,060)
-
2,634,504

(단위: 천원)

전기
기초
취득
상각
처분
기말

회원권
2,053,807
694,960
-
(460,000)
2,288,767

산업재산권
159,997
-
(70,946)
-
89,051

소프트웨어
1,023,300
-
(536,734)
-
486,566

합 계
3,237,104
694,960
(607,680)
(460,000)
2,864,384

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 무형자산상각비 386,060천원(전기: 607,680천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,353,613
2,940,788

판매비와관리비
277,086
246,396

합 계
2,630,699
3,187,184

17. 매입채무

당
기
말 및
전기말

현재
매입채
무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
13,462,414
8,288,542

지급어음
10,290,492
7,657,599

합 계
23,752,906
15,946,141

회사는 지급할 의무가 있는 모든 채무에 대하여 약정된 지급기일내에 지급하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
65,461,234
-
65,191,753
-

사채
5,000,000
7,000,000
5,000,000
-

합 계
70,461,234
7,000,000
70,191,753
-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

구매자금
신한은행(*1)
3.12 ~ 3.22
5,000,000
1,103,353

무역어음
신한은행(*1)
2.94
3,600,000
5,000,000

KEB하나은행(*2)
3.51 ~ 3.82
9,300,000
11,230,000

NH농협
5.59
500,000
-

KB국민은행(*3)
3.65
2,000,000
3,500,000

포괄수출
한국수출입은행(*4)
3.40
16,000,000
16,500,000

운영자금
한국산업은행(*5)
3.30
24,000,000
24,000,000

신한은행(*6)
3.09
1,000,000
-

우리은행
5.00
1,900,000
2,000,000

매출채권할인(*7)
SC은행
-

561,234

58,400

정책금융자금
우리은행
3.86
1,600,000
1,800,000

합 계

65,461,234

65,191,753

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 동 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자에 의해 질권설정 되어 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14, 33 참조).

(*3) 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(*4) 상기 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 양도담보로 제공되었으며, 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석13, 33 참조).

(*5) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14, 33 참조).

(*6) 상기 차입금과 관련하여 서울보증보험의 기업금융 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(*7) 매출채권할인으로 양도하면서 회사가 소구의무를 부담함에 따라 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석

4.3 참조).

(3) 당기말 현재 회사가 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기 발행(*1)
전기 발행(*2)

액면가액
7,000백만원
5,000백만원

발행가액
7,000백만원
5,000백만원

발행일
2019년 11월 28일
2018년 7월 31일

이자율
3.672%
5.5%

만기
2022년 11월 28일
2020년 7월 31일

조기상환청구권
-
인수회사는 발행회사에게 2019년 7월 31일에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기 전 조기상환 할것을 청구할 수 있습니다

(*1) 상기 사모사채와 관련하여 (주)송현홀딩스의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).
(*2) 상기 사모사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

19.
퇴
직급여

19.1확정급여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 
발생한 확정급여채무의 현재가치
21,861,308
18,982,282

사외적립자산의 공정가치(주1)
(12,568,604)
(10,379,762)

순확정급여부채
9,292,704
8,602,520

(주1) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18,303 천원을 가산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
18,982,282
18,040,793

당기근무원가
1,877,396
1,986,509

이자비용
475,601
561,493

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 손익
88,601
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
839,451
588,852

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
590,016
(796,635)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,009,660)
(1,084,070)

관계사전출입
17,621
(314,660)

보고기간말 금액
21,861,308
18,982,282

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
10,361,459
9,463,997

이자수익
236,241
265,938

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(76,029)
(169,347)

기여금:

- 사용자
3,000,000
2,200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(988,992)
(1,054,637)

관계사전출입
17,621
(344,492)

보고기간말 금액
12,550,300
10,361,459

(4)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금 등
12,550,300
10,361,459

국민연금전환금
18,303
18,303

합 계
12,568,603
10,379,762

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.98%
2.28%

기대임금상승률
4.03%
3.54%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가

가정의 감소

할인율의 1% 변동
(987,308)
1,159,400

기대임금상승률의 1% 변동
1,156,612
(1,003,329)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가 및 매출원가
986,371
912,976

판매비와관리비
1,130,385
1,369,087

합 계
2,116,756
2,282,064

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

2020년 12월 31일
로 종료하는 회계연도에 기여금을 적립하지 않을 것으로 예상합니다. 

확정급여채무의 가중평균만기는 10.36년(전기 8.86년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
702,073
742,402
2,471,351
21,689,077
25,604,903

19.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

단기종업원급여부채

480,687
445,037

기타장기종업원급여부채

298,273
134,544

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
19,744,225주
19,744,225주

주당액면가액
100원
100원

자본금
1,974,423천원
1,974,423천원

21. 기타불
입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
20,054,614
20,054,614

주식매입선택권
847,917
847,917

자기주식
(273,566)
(222,948)

합 계
20,628,965
20,679,583

(2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
847,917
847,917

주식기준보상의 발생
-
-

기말
847,917
847,917

(3) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
장부금액

기초
98,935
222,949

매입
31,215
50,617

기말
130,150
273,566

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
7,593,950
7,593,950

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
1,067,885
1,067,885

임의적립금(*2)
-
1,000,000

미처분이익잉여금
63,276,840
61,277,938

합 계
64,344,725
63,345,823

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처분이익잉여금

63,276,839,589

61,277,938,052

1. 전기이월미처분이익잉여금
62,277,938,052

62,014,472,804

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(1,243,395,874)

29,980,143

3. 당기순이익(손실)
2,242,297,411

(766,514,895)

II. 임의적립금등의 이입액

-

1,000,000,000

1. 연구개발준비금
-

1,000,000,000

합 계

63,276,839,589

62,277,938,052

III. 이익잉여금처분액

3,236,322,375

-

1. 이익준비금
294,211,125

-

2. 배당금

현금배당주당배당금(률) :

보통주 : 당기 150원(150%)

전기 - 원( - %)

2,942,111,250

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

60,040,517,214

62,277,938,052

당기의 이익잉여금 처분계산서는 2020년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기의 처분확정일: 2019년 3월 29일).

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

25

258,700,925

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
25
601,750

총 수익

259,302,675

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

국내
해외
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식

193,472,109
65,830,566
259,302,675

25. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품판매
220,551,346
185,182,384

상품판매
38,149,579
23,646,328

임대료매출
601,750
560,975

합 계
259,302,675
209,389,687

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내 매출
193,472,109
146,531,165

해외 매출
65,830,566
62,858,522

합 계
259,302,675
209,389,687

(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
42,168,075
50,334,104

고객2
40,071,169
4,436,516

합 계
82,239,244
54,770,620

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전
기 중 발생한 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품원가
34,462,683
21,370,020

원재료와 부재료의 사용
172,771,891
143,470,074

제품과 재공품의 변동
(6,376,378)
(6,989,899)

인건비
18,614,541
17,220,402

복리후생비
2,620,957
2,331,571

수도광열비
2,499,601
2,434,217

감가상각비
3,798,813
3,408,428

수선비
1,060,911
950,349

경상연구개발비
2,630,699
3,187,184

사무용품 및 소모품비
993,709
921,423

운반비
2,926,450
2,709,153

지급수수료
7,383,150
4,538,181

외주가공비
7,586,147
7,032,885

관세환급
(168,567)
(40,078)

기타
3,040,350
3,323,849

매출원가와 판매비와 관리비 합계
253,844,957
205,867,759

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
1,438,390
1,090,451

전기 법인세의 조정
587,022
-

일시적차이로 인한 이연법인세비용(주1)
(637,108)
(232,345)

자본에 직접 가감되는 법인세변동액
350,701
(8,456)

법인세비용
1,739,005
849,650

(주1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
2,017,122
1,380,014

일시적차이로 인한 기초 이연법인세부채
1,380,014
1,147,669

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(637,108)
(232,345)

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,981,302
83,135

국내법인세율로 계산된 법인세비용
853,887
9,145

법인세 효과:

- 세무상 가산되지 않는 수익
(386,481)
(66,355)

- 세무상 차감되지 않는 비용
479,184
633,061

- 미인식일시적차이의 변동
-
(157,879)

- 세액공제
(81,540)
(92,356)

- 세율차이
2,388
307,952

- 과거 법인세의 조정사항
587,022
-

- 기타
284,545
216,082

당기 조정항목
885,118
840,505

법인세비용
1,739,005
849,650

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
43.68%
1,022.01%

(
3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(1,594,097)
350,701
(1,243,396)
38,436
(8,456)
29,980

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
7,241,631
7,475,690

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
105,751
97,908

소 계
7,347,382
7,573,598

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
5,185,039
6,067,539

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
145,221
126,045

소 계
5,330,260
6,193,584

이연법인세자산 순액
2,017,122
1,380,014

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초금액

손익계산서

기타포괄손익

기말금액

이연법인세자산

대손충당금
157,775
25,797
-
183,572

퇴직급여충당부채
4,047,771
300,081
333,975
4,681,827

외화환산손실
1,931
-
-
1,931

유형자산(자본적지출)
126,486
31,310
-
157,796

유형자산(재분류)
5,329
(190)
-
5,139

유형자산(비상각자산)
174,199
24,743
-
198,942

무형자산고정상각
-
629
-
629

회원권
74,854
(19,285)
-
55,569

정부보조금 자산취득
45,275
26,130
-
71,405

미지급비용
97,908
7,843
-
105,751

매도가능증권
223,335
-
-
223,335

외상매출금
103,345
-
-
103,345

받을어음
797,082
-
-
797,082

종속기업투자주식손상
-
253,320
-
253,320

장기종업원급여
29,600
36,020
-
65,620

금융보증부채
43,757
54,276
-
98,033

리스부채
-
284,026
-
284,026

지급수수료
-
60,060
-
60,060

소 계
5,928,647
1,084,760
333,975
7,347,382

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,279,521)
(498,271)
16,726
(2,761,066)

외화환산이익
(1,184)
-
-
(1,184)

토지
(2,141,883)
-
-
(2,141,883)

미수수익
(126,045)
(19,177)
-
(145,222)

사용권자산
-
(280,905)
-
(280,905)

소 계
(4,548,633)
(798,353)
16,726
(5,330,260)

합 계
1,380,014
286,407
350,701
2,017,122

(단위: 천원)

전기
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

이연법인세자산

대손충당금
103,962
53,813
-
157,775

퇴직급여충당부채
3,841,730
251,753
(45,712)
4,047,771

외화환산손실
1,931
-
-
1,931

유형자산(자본적지출)
134,775
(8,289)
-
126,486

유형자산(재분류)
5,519
(190)
-
5,329

유형자산(비상각자산)
149,456
24,743
-
174,199

회원권
246,016
(171,162)
-
74,854

정부보조금 자산취득
23,628
21,647
-
45,275

미지급비용
106,972
(9,064)
-
97,908

매도가능증권
223,335
-
-
223,335

외상매출금
103,345
-
-
103,345

받을어음
693,119
-
-
693,119

장기종업원급여
29,600
-
-
29,600

금융보증부채
43,757
-
-
43,757

잡이익
-
103,963

103,963

소 계
5,707,145
267,214
(45,712)
5,928,647

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,083,079)
(233,698)
37,256
(2,279,521)

연구인력개발준비금
(220,000)
220,000
-
-

외화환산이익
(1,184)
-
-
(1,184)

토지
(2,141,883)
-
-
(2,141,883)

미수수익
(113,330)
(12,715)
-
(126,045)

소 계
(4,559,476)
(26,413)
37,256
(4,548,633)

합 계
1,147,669
240,801
(8,456)
1,380,014

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이
는없습니다.

28. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익(손실)
2,242,297,411원
(766,514,895)원

가중평균 유통보통주식수
19,627,998주
19,670,096주

기본주당순이익(손실)
114원/주
(39)원/주

(2) 희석주당순손익

당기 및 전기 중 회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석 효과가 없어서 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

29. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 2,942백만원이며, 2020년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 현
금
흐
름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중자산의 본계정 대체
854,769
353,249

유형자산 등의 취득과 관련된 미지급금 증감
(193,773)
88,038

장기금융상품 기타투자자산 대체
-
263,000

회원권의 주식 및 회사채 전환
-
739,980

장기차입금의 유동성 대체
-
1,800,000

단기차입금 만기 연장
-
658,500

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금
사채
유동성 
리스부채
비유동성 
리스부채
정부보조금
장기미지급금

전기초
69,806,652
-
-
-
70,878
69,877,530

현금흐름
(4,614,899)
5,000,000
-
-
(10,596)
374,505

전기말 순부채
65,191,753

5,000,000

-
-
60,282
70,252,035

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 35)
-
-
324,858
1,003,119
-
1,327,977

당기초

65,191,753

5,000,000
324,858
1,003,119
60,282
71,580,012

취득 - 리스
-
-
43,643
287,907
-
331,550

현금흐름
269,480
7,000,000
(368,501)
-
79,120
6,980,099

기
타 비금융변동

-
-
373,019
(373,019)
-
-

당기말 순부채
65,461,233
12,000,000
373,019
918,007
139,402
78,891,661

31
.
주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 
ㆍ 부여일: 2015년 11월 18일
ㆍ 부여주식수: 129,900주

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 2017년 11월 18일부터 2020년 11월 17일까지
ㆍ 행사가격: 8,108원
ㆍ 부여일 공정가치: 6,573원

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량
(단위 : 주)

가중평균행사가격
(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
129,900
129,900
8,108
8,108

기말 잔여주
129,900
129,900
8,108
8,108

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

기중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 6,573원입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분

부여일 주식가격
12,035

행사가격
8,108

기대변동성
0.459

기대행사기간(년)
5

배당수익률(%)
-

무위험이자율(%)
1.97

(4) 전기와 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

기관
내 역
통화
당기말

한도액
실행액

KEB하나은행
포괄여신한도
KRW
5,768,000
5,000,000

-무역어음대출
KRW
5,000,000
5,000,000

-기타외화지급보증(대외지보)
USD
500,000
-

-기타외화지급보증(대내-BOND관련)
USD
100,000
-

무역금융
KRW
6,500,000
4,300,000

WR매담대 간접익스포져
KRW
1,000,000
777,987

KB국민은행
무역금융대출
KRW
3,500,000
2,000,000

포괄외화지급보증
USD
-
310,438

신한은행
무역금융
KRW
5,000,000
3,600,000

기업구매자금대출
KRW
5,000,000
5,000,000

일반자금대출
KRW
1,000,000
1,000,000

NH농협
무역금융
KRW
2,000,000
500,000

우리은행
정책금융자금
KRW
-
1,600,000

운전(일시)
KRW
-
1,900,000

한국수출입은행
포괄수출
KRW
16,000,000
16,000,000

한국산업은행
운영자금
KRW
24,000,000
24,000,000

서울보증보험
기업금융지급보증
KRW
1,100,000
-

SC은행
매입외환
USD
2,000,000

484,741

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
금융기관
보증금액

(주)송현홀딩스
한국수출입은행
22,500,000

신한은행
6,000,000

KEB하나은행
9,921,600

서울보증보험
3,901,533

신용보증기금
7,000,000

송무현
(대표이사)
KEB하나은행
18,921,600

한국산업은행
28,800,000

KB국민은행
3,850,000

NH농협
2,000,000

신한은행
6,000,000

JT저축은행
6,000,000

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험부터 이행하자보험 등 보증을 4,434,509천원을제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은자
금융기관
지급보증액

티엠씨 우리사주조합
한국증권금융

3,386,991

(주)송현홀딩스
KEB하나은행
14,070,000

USD 5,493,600

신한은행
600,000

NH농협
4,500,000

한국수출입은행
6,228,000

㈜글로우원
국민은행
7,256,370

신한은행
1,800,000

우리은행
3,600,000

한국산업은행
6,000,000

케이비캐피탈
6,500,000

기업은행
3,600,000

서울보증보험
1,321,072

솔루레이
서울보증보험
1,685,959

신한은행
583,333

JB우리캐피탈
17,739

33. 특수관계자 거래

(1) 회사는

주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩
스
(68.37%)
와 그
외 특수관계자입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)송현홀딩스
(주)송현홀딩스

지배기업의 종속기업
(주)이노콘티
(주)이노콘티

종속기업
(주)솔루레이
(주)솔루레이

(주)글로우원
(주)글로우원

기타특수관계자
(주)케이피에프
(주)케이피에프

(주)케이피에프 글로벌
(주)케이피에프 글로벌

(주)에스랩
(주)에스랩(구, (주)제펠)(*1)

주요경영진
주요경영진

(*1) 전기 중 (주)에스랩(구, (주)제펠) 지분을 지배회사인 (주)송현홀딩스 등 특수관계자에 처분함에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
회사의 명칭
수익
비용

일반매출
임대료매출
이자수익
매입
유형자산
취득
지급수수료
임차료
이자비용
기타

지배기업
(주)송현홀딩스

6,000

1,127,698

3,900,780
24,486
2,558,208
-
-
45,180

지배기업의
종속기업
(주)이노콘티
-
2,400
-
-
-
1,513,887
403,132
31,682
9,392

종속기업
(주)글로우원
10,826,715
382,550
3,255

-
-
4,560
-
113,898

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
144,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
24,800
-
-
-
-
-
-
1,800

(주)에스랩
-
-
32,882
-
-
-
-
-
-

주요 경영진
-
-
27,202
-
-
-
-
-
-

합 계
10,826,715
559,750
1,191,037
3,900,780
24,486
4,072,095
407,692
31,682
170,270

(단위: 천원)

전기
회사의 명칭
수익
비용

일반매출
임대료매출
이자수익
기타
매입
유형자산 
취득
지급수수료
임차료
기타

지배기업
(주)송현홀딩스
-
6,000
803,999
21,912
2,957,580
214,500
1,789,200
-
3,344,258

지배기업의
종속기업
(주)이노콘티
-
2,400
-
3,000
-
-
784,991
407,072
-

종속기업
(주)글로우원
3,680,193
258,575
7,671
-
-
-
1,225
1,900
82,970

(주)솔루레이
-
-
5,455
-
-
-
989
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
144,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
108,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)에스랩(*1)
(구, (주)제펠)
-
-
30,742
-
72,797
-
-
-
-

주요경영진
-
-
24,713
-
-
-
-
-
-

합 계
3,680,193
518,975
872,580
24,912
3,030,377
214,500
2,576,405
408,972
3,427,228

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
회사의 명칭
외상매출금
대여금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
리스부채
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
550
32,800,000
-
543,670
389,825
1,610,652
-
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
220
-
1,985,000
-
-
358,033
885,821
1,000

종속기업
(주)글로우원
3,181,617
1,000,000
-
3,255
131,637
418
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
39,600
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌

-
-
-
-
-
-

주요경영진

765,250
-
-
-
-
-

합 계
3,221,987
34,565,250
1,985,000
546,925
521,462
1,969,103
885,821
6,000

(단위: 천원)

전기말
회사의 명칭
외상매출금
대여금
미수금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
550
29,800,000
25,088
-
456,276
268,567
2,668,547
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
-
-
-
1,985,000
-
-
179,034
1,000

종속기업
(주)글로우원
2,157,171
-
-
-
-
156,773
418
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
39,600
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
9,900
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
823,750
-
-
-
-
-
-

합 계
2,207,221
30,623,750
25,088
1,985,000
456,276
425,340
2,847,999
6,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
29,800,000
32,800,000
29,800,000
32,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
-
1,000,000

1,000,000

기타특수관계자

(주)에스랩
단기대여금
1,000,000
1,000,000
2,000,000
-

주요경영진
단기대여금
150,000
150,000
150,000
150,000

장기대여금
673,750
513,550
572,050
615,250

합 계
31,623,750
35,463,550
32,522,050
34,565,250

(단위: 천원)

전기
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
25,800,000
29,800,000
25,800,000
29,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
2,000,000
-
2,000,000
-

(주)솔루레이
단기대여금
400,000
200,000
600,000
-

기타특수관계자

(주)에스랩(구, (주)제펠)
단기대여금
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

주요경영진

단기대여금

150,000
150,000
150,000
150,000

장기대여금
673,750
-
-
673,750

합 계
30,023,750
31,150,000
29,550,000
31,623,750

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,439,414
2,366,375

퇴직급여
867,449
867,491

합 계
3,306,863
3,233,866

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
피보증인
금융기관
보증금액

지배기업
(주)송현홀딩스
KEB하나은행
14,070,000

USD 5,493,600

신한은행
600,000

NH농협
4,500,000

한국수출입은행
6,228,000

종속기업
㈜글로우원
국민은행
7,256,370

신한은행
1,800,000

우리은행
3,600,000

한국산업은행
6,000,000

케이비캐피탈
6,500,000

기업은행
3,600,000

서울보증보험
1,321,072

솔루레이
서울보증보험
1,685,959

신한은행
583,333

JB우리캐피탈
17,739

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증제공자
금융기관
보증금액

지배기업
(주)송현홀딩스
한국수출입은행
22,500,000

신한은행
6,000,000

KEB하나은행
9,921,600

서울보증보험
3,901,533

신용보증기금
7,000,000

기타특수관계자

송무현

(대표이사)

KEB하나은행
18,921,600

한국산업은행
28,800,000

KB국민은행
3,850,000

NH농협
2,000,000

신한은행
6,000,000

JT저축은행
6,000,000

(9) 당기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

회사명

담보제공 자산

담보설정액

제공처

지배기업
(주)송현홀딩스
정기예금
9,350,000
KEB하나은행(주석 8)

유형자산
52,926,687
한국산업은행(주석 14)

(10) 특수관계자와의 로얄티약정

회사는 지배주주인 (주)송현홀딩스와 "송현", "SONGHYUN"의 상표 및 이에 파생된 명칭 등의 사용과 관련하여 사용권지급약정을 체결하고 있습니다. 사용료의 산정방식에 따라 518,148천원(전기 : 395,159천원)을비용으로 계상하고 있습니다.

34. 회계정책의 변경

주석 2.2
에서 설명
한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.2
%입니
다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정

1,510,027

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

(103,198)

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(65,377)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

(13,475)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

1,327,977

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

324,858

비유동 리스부채

1,003,119

합계

1,327,977

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-

사용권자산:
1,327,977
천원 증가

-

리스부채:
1,327,977
천원 증가

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 티엠씨

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티엠씨의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 티엠씨
대표이사 귀하 
 2020년 3월 30일

우리는 첨부된 주식회사 티엠씨의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티엠씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

주식회사 티엠씨

내부회계운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티엠씨

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
1
10
4
3
6
3
-
-
-
21
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
25
28
484
356
228
460
12
-
-
-
763
844

합계
14
-
25
28
484
356
228
460
12
-
-
-
763
844

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.9.26~2019.9.30
3
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.2~2019.12.6
5
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2020.2.10~2020.2.14
5
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2020.3.2~2020.3.6
5
일
2
명
3
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
입장공장, 북면공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
입장공장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.9, 2020.3.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 09일
회사측: 감사 등 3인
 감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 30일
회사측: 감사 등 3인
 감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성, 후속사건, 서명진술 등