알비더블유 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
(주)알비더블유

00260091
100000000000
20200331
1101114297944
000
33408
27953
26249
58
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 알비더블유

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용····························
80

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알비더블유

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 알비더블유(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다.

우리는 동 재무제표에대해서도 감사를 수행하였으며
, 2019년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항들이 반영된 것입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2020년 3월 30
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 알비더블유

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알비더블유 대표이사 김진우, 김도훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 동대문구 장한로20길 7, 지하1층
 (장안동, 서희스타힐스 지하1층)

(전 화)
02-517-5748

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제7(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2018년 12월 31일 현재

전환일 2018년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 알비더블유
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기말
제6(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

23,114,614,412
23,926,739,098
15,524,112,854

현금및현금성자산
5,6,7
19,790,142,926
16,374,735,935
11,731,562,263

단기금융자산
5,7
-
3,906,355,308
2,006,149,322

매출채권
5,7,8,31
1,649,107,568
2,165,973,784
1,464,915,245

기타유동금융자산
5,7,8,31
656,501,822
618,583,287
40,784,407

재고자산
9
466,027,371
440,013,332
222,651,357

기타유동자산
10,31
552,834,725
421,077,452
58,050,260

비유동자산

10,293,480,426
7,330,163,966
6,708,396,710

장기금융자산
5,7
-
800,000,000
460,000,000

기타비유동금융자산
5,7,8,31,32
2,228,402,690
2,286,365,190
2,118,359,204

종속기업, 관계기업및공동기업투자자산
11,31
1,701,361,050
890,361,050
572,279,550

유형자산
2,12,13,32
1,164,034,183
470,318,808
651,455,053

무형자산
14,32
3,837,208,340
2,266,583,334
2,422,861,112

이연법인세자산
27,32
1,362,474,163
616,535,584
483,441,791

자산총계

33,408,094,838
31,256,903,064
22,232,509,564

부채

-
-

유동부채

27,104,005,968
20,169,595,041
11,080,315,002

차입부채
5,7,17,32
20,491,112,254
9,787,792,939
8,660,242,013

기타유동금융부채
4,5,7,13,15,31
1,917,967,689
1,551,701,505
1,432,852,684

당기법인세부채

1,004,508,539
391,035,649
84,001,285

기타유동부채
16,31,32
3,690,417,486
8,439,064,948
903,219,020

비유동부채

849,016,141
8,318,124,968
9,313,472,249

장기차입부채
7,17,32
-
7,861,225,221
9,001,634,159

기타비유동금융부채
4,5,7,13,15,31
233,875,085
-
-

퇴직급여부채
18
579,927,073
428,884,956
285,494,286

기타비유동부채
16,31,32
35,213,983
28,014,791
26,343,804

부채총계

27,953,022,109
28,487,720,009
20,393,787,250

자본

자본금
19,32
2,033,800,000
490,000,000
490,000,000

기타자본
20,21,32
(373,170,357)
894,252,660
348,153,090

이익잉여금
22
3,794,443,086
1,384,930,395
1,000,569,224

자본총계

5,455,072,729
2,769,183,055
1,838,722,314

부채와자본총계

33,408,094,838
31,256,903,064
22,232,509,564

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 알비더블유
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기
제6(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
23,31,32
26,248,895,592
18,201,647,879

매출원가
24,31
16,770,621,971
13,353,681,424

매출총이익

9,478,273,621
4,847,966,455

판매비와관리비
24,32
4,072,696,261
3,603,994,098

영업이익

5,405,577,360
1,243,972,357

기타수익
25,31
31,372,856
48,653,599

기타비용
25,31
106,233,658
91,710,166

금융수익
26,32
1,125,636,471
1,284,020,625

금융비용
26,32
3,202,201,900
1,697,637,735

종속기업, 관계기업및공동기업투자손익
11
300,000,000
-

법인세비용차감전순이익

2,954,151,129
787,298,680

법인세비용
27
496,484,280
403,328,075

당기순이익

2,457,666,849
383,970,605

기타포괄손익

(48,154,158)
390,566

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
32
(48,154,158)
390,566

총포괄이익

2,409,512,691
384,361,171

주당이익

28

기본주당순손익

6,103
980

희석주당순손익

6,080
542

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 알비더블유
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2018.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
490,000,000
-
348,153,090
1,000,569,224
1,838,722,314

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
383,970,605
383,970,605

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
390,566
390,566

총포괄손익 합계
-
-
-
384,361,171
384,361,171

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
546,099,570
-
546,099,570

소유주와의 거래 합계
-
-
546,099,570
-
546,099,570

2018.12.31(당기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
490,000,000
-
894,252,660
1,384,930,395
2,769,183,055

2019.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
490,000,000
-
894,252,660
1,384,930,395
2,769,183,055

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
2,457,666,849
2,457,666,849

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(48,154,158)
(48,154,158)

총포괄손익 합계
-
-
-
2,409,512,691
2,409,512,691

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
(344,928,501)
-
(344,928,501)

주식선택권 행사
18,450,000
602,855,484
-
-
621,305,484

무상증자
1,525,350,000
(602,855,484)
(922,494,516)
-
-

소유주와의 거래 합계
1,543,800,000
-
(1,267,423,017)
-
276,376,983

2019.12.31(당기말)
2,033,800,000
-
(373,170,357)
3,794,443,086
5,455,072,729

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 알비더블유
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기
제6(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,295,946,915
8,528,666,868

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
2,700,510,266
8,587,973,298

2. 이자의 수취

210,804,676
170,191,233

3. 법인세의 납부

(615,368,027)
(229,497,663)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,519,333,387
(3,940,261,242)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,958,627,919
7,637,606,270

단기금융자산의 감소

5,183,766,593
7,065,149,322

기타유동금융자산의 감소

-
39,339,140

장기금융자산의 감소

5,892,042,606
-

기타비유동금융자산의 감소

882,818,720
531,117,808

종속기업, 관계기업및공동기업투자의 처분

-
2,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(10,439,294,532)
(11,577,867,512)

단기금융자산의 증가

(1,071,489,187)
(9,718,100,000)

기타유동금융자산의 증가

(332,811,239)
(521,710,000)

장기금융자산의 증가

(5,192,042,606)
(240,000,000)

기타비유동금융자산의 증가

(853,480,480)
(699,123,794)

종속기업, 관계기업및공동기업투자의 취득

(1,111,000,000)
(320,081,500)

유형자산의 취득

(133,471,020)
(78,852,218)

무형자산의 취득

(1,745,000,000)
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(386,717,948)
-

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

263,657,880
-

주식선택권의 행사

263,657,880
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(650,375,828)
-

리스부채의 상환

(650,375,828)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동

(13,155,363)
54,768,046

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

3,428,562,354
4,588,405,626

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

16,374,735,935
11,731,562,263

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

19,790,142,926
16,374,735,935

별첨 주석 참조

주석

제 7(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 6(전)기말 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일 2018년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 알비더블유

1. 회사의 개요

주식회사 알비더블유(이하 "회사"라
함)는
2013년 8월
에
설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 동대문구 장한로20길 7 서희스타힐스 지하1층

(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등

(3) 대표이사: 김진우, 김도훈

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

김진우
149,180
21.17
37,295
21.62

김도훈
149,180
21.17
37,295
21.62

미래창조 포스코초기기업펀드
-
-
9,803
5.68

한국투자 미래성장 벤처펀드제22호
52,284
7.42
13,071
7.58

엔에이치엔인베스트먼트㈜
26,140
3.71
6,535
3.79

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
26,140
3.71
6,535
3.79

KTBN 7호 벤처투자조합
39,212
5.56
9,803
5.68

SLi 퀀텀 성장 펀드
25,556
3.63
6,389
3.70

포스코 문화융합콘텐츠펀드
26,908
3.81
6,727
3.90

포스코 고급기술인력 창업펀드
26,908
3.81
6,727
3.90

포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-1호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-2호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-3호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-4호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-5호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자-비엠 신기술사업투자조합 1호
51,212
7.27
-
-

기타
51,296
7.28
12,134
7.04

합 계
704,752
100
172,498
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
 (단위: 천원)

구 분
금 액

자산

사용권자산
1,422,746

총자산
1,422,746

부채

리스부채(유동)
796,013

리스부채(비유동)
587,020

보증금의 현재가치할인차금
39,713

총부채
1,422,746

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금
-

총자본
-

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일의 운용리스약정
1,466,532

2019년 1월 1일의 가중평균증분차입이자율(*)
-

2019년 1월 1일의 운용리스약정할인금액
1,404,489

감소 :

단기리스와 관련된 약정
(21,456)

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가 :

2019년 1월 1일의 리스부채
1,383,033

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 5.25~7.02%입니다.

회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업 에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다

.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동
개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년
1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여

원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산

재
고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원

가는
선
입
선
출법을 사용하
여 결정하고
있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

시 설 장 치
5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

임 차 자 산 개 량 권
2~5년
정액법

사 용 권 자 산
2~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 내용연수 및 상각

내용
연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용
연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

저 작 인 접 권
20년
정액법

전 속 계 약 금
1~5년
정액법

소 프 트 웨 어
3년
정액법

회 원 권
비한정
-

3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 수익

1) 거래가격의 산정

회사는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

회사는 전환일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채
무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

① 당기말
 (단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

미지급금
1,281,430
74,400
-
-
-

리스부채
93,589
468,549
217,322
16,553
-

상환전환우선주부채
3,921,892
3,235,000
-
-
-

합계
5,296,911
3,777,949
217,322
16,553
-

② 전기말
 (단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

미지급금
1,541,039
10,662
-
-
-

상환전환우선주부채
3,237,785
-
2,677,880
-
-

합계
4,778,824
10,662
2,677,880
-
-

③ 전환일
 (단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

미지급금
1,422,062
10,791
-
-
-

상환전환우선주부채
-
2,673,010
-
2,216,705
-

합계
1,422,062
2,683,801
-
2,216,705
-

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

회사는 특히 주로 일본 엔화 베트남 동화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며,내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

외화자산
1,811
(1,811)
5,473
(5,473)

외화부채
-
-
-
-

순효과
1,811
(1,811)
5,473
(5,473)

② 이자율 위험

회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리 적용 차입금이 없습니다.

(2) 자본관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

부채총계
27,953,022
28,487,720
20,393,787

자본총계
5,455,073
2,769,183
1,838,722

부채비율
512%
1029%
1109%

5. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
19,790,143
19,790,143

매출채권
-
-
1,649,108
1,649,108

기타유동금융자산
-
-
656,502
656,502

기타비유동금융자산
-
-
2,228,403
2,228,403

합계
-
-
24,324,156
24,324,156

2) 전기말
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
16,374,736
16,374,736

단기금융자산
3,906,355
-
-
3,906,355

매출채권
-
-
2,165,974
2,165,974

기타유동금융자산
-
-
618,583
618,583

장기금융자산
100,000
-
700,000
800,000

기타비유동금융자산
-
-
2,286,365
2,286,365

합계
4,006,355
-
22,145,658
26,152,013

3) 전환일
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
11,731,562
11,731,562

단기금융자산
-
-
2,006,149
2,006,149

매출채권
-
-
1,464,915
1,464,915

기타유동금융자산
-
-
40,784
40,784

장기금융자산
-
-
460,000
460,000

기타비유동금융자산
-
-
2,118,359
2,118,359

합계
-
-
17,821,769
17,821,769

(2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
상각후 원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말
전환일

미지급금
1,355,830
1,551,702
1,432,853

리스부채
796,013
-
-

차입부채
20,491,112
17,649,018
17,661,876

합계
22,642,955
19,200,720
19,094,729

(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

금융수익

이자수익
-
221,777
-
221,777

외환차익-금융
-
38,150
-
38,150

외화환산이익-금융
-
213,003
-
213,003

당기손익공정가치금융자산처분이익
652,706
-
-
652,706

합계
652,706
472,930
-
1,125,636

금융비용

이자비용
-
-
1,306,444
1,306,444

외화환산손실-금융
-
194,891
-
194,891

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000
-
-
100,000

파생상품평가손실

-
1,600,867
1,600,867

합계
100,000
194,891
2,907,311
3,202,202

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

금융수익

이자수익
-
170,893
-
170,893

외화환산이익-금융
-
74,319
-
74,319

파생상품평가이익
-
-
1,038,809
1,038,809

합계
-
245,212
1,038,809
1,284,021

금융비용

이자비용
-
-
1,027,622
1,027,622

외화환산손실-금융
-
17,310
-
17,310

당기손익공정가치금융자산평가손실
652,706
-
-
652,706

합계
652,706
17,310
1,027,622
1,697,638

6. 현금및현금성자산 

(1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

현금
68
138
1,060

외화현금
752
2,114
8,971

보통예금
15,535,409
14,247,200
11,031,306

외화예금
4,253,914
2,125,284
690,225

합계
19,790,143
16,374,736
11,731,562

7. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
19,790,143
19,790,143
16,374,736
16,374,736
11,731,562
11,731,562

단기금융자산
-
-
3,906,355
3,906,355
2,006,149
2,006,149

장기금융자산
-
-
800,000
800,000
460,000
460,000

매출채권

1,649,108
1,649,108
2,165,974
2,165,974
1,464,915
1,464,915

기타유동금융자산
656,502
656,502
618,583
618,583
40,784
40,784

기타비유동금융자산
2,228,403
2,228,403
2,286,365
2,286,365
2,118,359
2,118,359

합계
24,324,156
24,324,156
26,152,013
26,152,013
17,821,769
17,821,769

<금융부채>

유동리스부채
562,138
562,138
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,355,830
1,355,830
1,551,702
1,551,702
1,432,853
1,432,853

전환상환우선주부채
7,156,892
7,156,892
5,915,665
5,915,665
4,889,715
4,889,715

파생상품부채
13,334,220
13,334,220
11,733,353
11,733,353
12,772,162
12,772,162

비유동리스부채
233,875
233,875
-
-
-
-

합계
22,642,955
22,642,955
19,200,720
19,200,720
19,094,730
19,094,730

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
-
-
13,334,220
13,334,220

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

단기금융자산
3,906,355
-
-
3,906,355

<부채>

파생상품부채
-
-
11,733,353
11,733,353

(단위 : 천원)

구 분
전환일

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
-
-
12,772,162
12,772,162

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 

1) 당기말

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

제1차 전환상환우선주의 내재파생상품
7,352,686

3

이항평가모형
주가

변동성

제2차 전환상환우선주의 내재파생상품
5,981,534

3

이항평가모형
주가

변동성

2) 전기말

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

제1차 전환상환우선주의 내재파생상품
6,550,007

3

이항평가모형
주가

변동성

제2차 전환상환우선주의 내재파생상품
5,183,346

3

이항평가모형
주가

변동성

3) 전환일

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

제1차 전환상환우선주의 내재파생상품
5,987,232

3

이항평가모형
주가

변동성

제2차 전환상환우선주의 내재파생상품
6,784,930

3

이항평가모형
주가

변동성

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

10%증가
10%감소
10%증가
10%감소
10%증가
10%감소

파생상품부채

주가
1,129,920
(869,537)
975,533
(657,231)
628,394
(620,347)

변동성
157,307
(129,703)
33,301
(9,748)
1,145
(479)

(*) 파생상품의 민감도분석을 위해 비관측변수인 주가 및 변동성과 금융부채와의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

매출채권

매출채권
2,244,526
2,294,903
1,468,716

대손충당금
(595,418)
(128,929)
(3,801)

합계
1,649,108
2,165,974
1,464,915

기타유동금융자산

단기대여금
643,586
485,430
3,059

미수수익
586
701
-

미수금
171,313
179,477
84,750

국고보조금
(28,800)
-
-

대손충당금
(130,183)
(47,025)
(47,025)

합계
656,502
618,583
40,784

기타비유동금융자산

장기대여금
11,500
29,500
-

임차보증금
1,935,000
2,010,000
1,930,000

현재가치할인차금
(28,624)
-
-

기타보증금
310,527
246,865
188,359

합계
2,228,403
2,286,365
2,118,359

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
1,622,501
53,642
568,382
2,244,525

기타유동금융자산
586
309,286
505,613
815,485

기타비유동금융자산
256,363
682,068
1,318,596
2,257,027

합계
1,879,450
1,044,996
2,392,591
5,317,037

2) 전기말
 (단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
1,726,521
-
568,382
2,294,903

기타유동금융자산
429,742
175,500
60,366
665,608

기타비유동금융자산
91,467
578,170
1,616,728
2,286,365

합계
2,247,730
753,670
2,245,476
5,246,876

3) 전환
일
 (단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
922,474
545,399
843
1,468,716

기타유동금융자산
85,250
2,559
-
87,809

기타비유동금융자산
87,210
662,637
1,368,512
2,118,359

합계
1,094,934
1,210,595
1,369,355
3,674,884

(3) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
전입
환입
기말

매출채권
128,929
466,489
-
595,418

미수금
47,025
83,158
-
130,183

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
전입
환입
기말

매출채권
3,801
125,128
-
128,929

미수금
47,025
-
-
47,025

9. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

상품
109,211
197,714
222,651

음반
356,816
242,299
-

합계
466,027
440,013
222,651

10. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

선급비용
144,750
397,077
-

선급금
396,586
24,000
58,050

선납세금
11,499
-
-

합계
552,835
421,077
58,050

11. 종속기업, 관계기업및공동기업투자자산

(1) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사명
구분
소재지
당기말
전기말
전환일

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

RBW VIETNAM CO.,LTD
종속기업
베트남
99.0%
521,280
521,280
99.0%
521,280
521,280
99.0%
521,280
521,280

RBW JAPAN Inc.
종속기업
일본
100.0%
50,082
50,082
100.0%
50,082
50,082
-
-
-

㈜래드컴
종속기업
한국
65.6%
1,050,000
1,050,000
-
-
-
-
-
-

㈜팬시티월드
관계기업
한국
30.1%
300,000
-
28.9%
270,000
270,000
-
-
-

국민상자㈜
관계기업
한국
31.0%
31,000
31,000
-
-
-
-
-
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
공동기업
한국
49.0%
49,000
49,000
49.0%
49,000
49,000
51.0%
51,000
51,000

합계

2,001,362
1,701,362

890,362
890,362

572,280
572,280

(2) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상차손
기말

종속기업

RBW VIETNAM CO.,LTD
521,280
-
-
-
521,280

RBW JAPAN Inc.
50,082
-
-
-
50,082

㈜래드컴
-
1,050,000
-
-
1,050,000

소계
571,362
1,050,000
-
-
1,621,362

관계기업

㈜팬시티월드(*)
270,000
30,000
-
(300,000)
-

국민상자㈜
-
31,000
-
-
31,000

소계
270,000
61,000
-
(300,000)
31,000

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
49,000
-
-
-
49,000

합계
890,362
1,111,000
-
(300,000)
1,701,362

(*) 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단되어 당기 중 전액 손상차손 으로 인식하였습니다.

2) 전기
 (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상차손
기말

종속기업

RBW VIETNAM CO.,LTD
521,280
-
-
-
521,280

RBW JAPAN Inc.
-
50,082
-
-
50,082

소계
521,280
50,082
-
-
571,362

관계기업

㈜팬시티월드
-
270,000
-
-
270,000

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
51,000
-
(2,000)
-
49,000

합계
572,280
320,082
(2,000)
-
890,362

(3) 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

종속기업

RBW VIETNAM CO.,LTD
1,062,778
706,169
356,609
876,219
(22,322)

RBW JAPAN Inc.
1,070,933
1,243,292
(172,359)
1,343,350
(110,967)

㈜래드컴
1,868,929
332,651
1,536,278
246,678
(63,722)

관계기업

㈜팬시티월드
17,941
3,964
13,977
-
(765,558)

국민상자㈜
216,591
83,518
133,073
311,751
33,073

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
385,808
338,928
46,880
1,437,613
(23,013)

2) 전기
 (단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손실

종속기업

RBW VIETNAM CO.,LTD
719,431
354,226
365,205
193,833
(69,124)

RBW JAPAN Inc.
699,719
758,829
(59,110)
343,291
(108,197)

관계기업

㈜팬시티월드
729,811
10,276
719,535
-
(216,465)

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
429,370
359,477
69,893
1,591,347
(59,799)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
937,460
(753,946)
183,514

차량운반구
44,646
(19,866)
24,780

비품
470,676
(342,531)
128,145

사용권자산
1,422,746
(604,651)
818,095

임차자산개량권
28,431
(18,931)
9,500

합계
2,903,959
(1,739,925)
1,164,034

2) 전기말
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
836,095
(586,076)
250,019

차량운반구
44,646
(11,440)
33,206

비품
438,570
(260,858)
177,712

임차자산개량권
23,093
(13,711)
9,382

합계
1,342,404
(872,085)
470,319

3) 전환일
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
836,095
(418,862)
417,233

차량운반구
15,295
(7,403)
7,892

비품
389,069
(176,451)
212,618

임차자산개량권
23,093
(9,381)
13,712

합계
1,263,552
(612,097)
651,455

(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

시설장치
250,019
101,365
-
(167,870)
183,514

차량운반구
33,206
-
-
(8,426)
24,780

비품
177,712
32,105
-
(81,672)
128,145

사용권자산
1,299,838
122,908
-
(604,651)
818,095

임차자산개량권
9,382
5,338
-
(5,220)
9,500

합계
1,770,157
261,716
-
(867,839)
1,164,034

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

시설장치
417,233
-
-
(167,214)
250,019

차량운반구
7,892
29,351
-
(4,037)
33,206

비품
212,618
49,501
-
(84,407)
177,712

임차자산개량권
13,712
-
-
(4,330)
9,382

합계
651,455
78,852
-
(259,988)
470,319

13. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
금액

부동산

1,192,328

차량운반구

230,418

합계
1,422,746

당기 중 증가된 사용권자산은 122,908천원입니다.
 
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산

508,858

차량운반구

95,793

합계

604,651

리스부채에 대한 이자비용

63,356

단기리스료

21,456

당기 중 리스의 총 현금유출은 650,376천원입니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
595,085
562,138
650,376
587,020

1년 초과 5년 이내
239,328
233,875
834,414
796,013

5년 초과
-
-
-
-

합계
834,413
796,013
1,484,790
1,383,033

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말

유동
562,138

비유동
233,875

합계
796,013

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

저작인접권
3,650,000
(320,625)
3,329,375

전속계약금
134,000
(96,417)
37,583

소프트웨어
1,500
(1,250)
250

회원권
470,000
-
470,000

합계
4,255,500
(418,292)
3,837,208

2) 전기말

 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

저작인접권
2,100,000
(157,500)
1,942,500

전속계약금
109,000
(85,667)
23,333

소프트웨어
1,500
(750)
750

회원권
300,000
-
300,000

합계
2,510,500
(243,917)
2,266,583

3) 전
환일
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

저작인접권
2,100,000
(52,500)
2,047,500

전속계약금
84,000
(9,889)
74,111

소프트웨어
1,500
(250)
1,250

회원권
300,000
-
300,000

합계
2,485,500
(62,639)
2,422,861

(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

저작인접권
1,942,500
1,550,000
-
(163,125)
3,329,375

전속계약금
23,333
25,000
-
(10,750)
37,583

소프트웨어
750
-
-
(500)
250

회원권
300,000
170,000
-
-
470,000

합계
2,266,583
1,745,000
-
(174,375)
3,837,208

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

저작인접권
2,047,500
-
-
(105,000)
1,942,500

전속계약금
74,111
-
-
(50,778)
23,333

소프트웨어
1,250
-
-
(500)
750

회원권
300,000
-
-
-
300,000

합계
2,422,861
-
-
(156,278)
2,266,583

15. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
1,355,830
-
1,551,702
-
1,432,853
-

리스부채
562,138
233,875
-
-
-
-

합계
1,917,968
233,875
1,551,702
-
1,432,853
-

16. 기타부채 

기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,557,149
-
8,356,293
-
787,879
-

예수금
71,237
-
21,197
-
70,095
-

반품충당부채
2,496
-
4,686
-
449
-

연차충당부채
59,535
-
56,889
-
44,796
-

복구충당부채
-
35,214
-
28,015
-
26,344

합계
3,690,417
35,214
8,439,065
28,015
903,219
26,344

17. 차입부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
인수처
당기말
전기말
전환일

이자율
금액
이자율
금액
이자율
금액

전환상환우선주 1차
KTB네트워크 등
5%
3,921,892
5%
3,237,786
5%
2,673,010

전환상환우선주 2차
포스코 SL 등
5%
3,235,000
5%
2,677,880
5%
2,216,705

합계

7,156,892

5,915,666

4,889,715

차감 : 유동성대체

(7,156,892)

(3,237,786)

(2,673,010)

차감계

-

2,677,880

2,216,705

(2) 전환상환우선주부채와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가

감소

평가

기말

파생상품부채
11,733,353
-
-
1,600,867
13,334,220

2) 전기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가

감소

평가

기말

파생상품부채
12,772,162
-
-
(1,038,809)
11,733,353

(3) 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주 1차
전환상환우선주 2차

발행회사
㈜RBW
㈜RBW

발행주식수
45,747주
28,751주

주당 발행가액
153,000원
313,000원

주식의 종류
보통주
보통주

전환기간
발행일 이후 존속기간 만료 전일까지
발행일 이후 존속기간 만료 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액
153,000원
313,000원

상환기간
인수종결일로부터 3년이 지난 날로부터 만료전일까지
2020년 12월 28일부터 만료 전일까지

상환가액
연 5.00%
연 5.00%

18. 종업원급여

(1) 종업원급여 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무
579,927
428,885
285,494

순확정급여부채
579,927
428,885
285,494

단기종업원급여부채
59,535
56,889
44,796

총 종업원급여부채
639,462
485,774
330,290

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
428,885
285,494

당기근무원가
175,922
180,491

이자비용
11,672
9,069

재측정요소 :
61,736
(501)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
696
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
45,168
29,914

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
15,872
(30,415)

급여지급액
(98,288)
(45,668)

기말
579,927
428,885

(3) 당기말 현재 사외적립자산은 없습니다.

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.52%
2.84%

임금상승률
4.29%
4.21%

(5) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
확정급여채무

할인율
1% 증가
(79,471)

1% 감소
99,939

임금상승률
1% 증가
99,470

1% 감소
(80,573)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 18.88년입니다.

19. 자본금

(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
보통주

발행할 주식의 수
5,000,000주

1주당 액면금액
5,000원

발행한 주식의 수
406,760주

자본금
2,033,800,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가(*)

기말

자본금
490,000
1,543,800
2,033,800

(*) 주식선택권의 행사와 무상증자로 인한 증가입니다.

2) 전기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가

기말

자본금
490,000
-
490,000

20. 기타자본

기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

주식선택권
549,324
894,253
348,153

기타(*)
(922,494)
-
-

합계
(373,170)
894,253
348,153

(*) 기타는 당기 중 무상증자 시 자본금으로 대체된 금액이 주식발행초과금을 초과함에 따라 발생한 금액입니다.

21. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

1차
2016-12-27
12,648주
용역제공 조건 : 2년
17,863원
2018-12-28 ~ 2023-12-27

2차
2018-03-28
8,800주
용역제공 조건 : 3년
17,863원
2021-03-28 ~ 2025-03-27

(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여일 현재 공정가치
24,231원
48,003원

부여일 현재 주가
41,480원
64,467원

행사가격
17,863원
17,863원

기대주가변동성(*1)
7.8%
10.2%

기대존속기간(*2)
7년
7년

무위험이자율(*3)
2.05%
2.56%

(*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용
(*2) 기대존속기간은 행사가능기간의 만기로 산정하였습니다.
(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

(3) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

구분
1차
2차

최초부여수량
7,187
4,035

전기말 누적소멸수량
(100)
(100)

기초
7,087
3,935

당기 행사수량
(3,690)
-

당기 부여수량
9,486
6,600

당기 소멸수량
(235)
(1,735)

당기말
12,648
8,800

당기말 행사가능수량
12,648
-

(4) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
1차
2차

당기 인식된 보상원가
(22,777)
35,496

당기말 누적보상원가
664,120
242,852

당기말 잔여보상원가
-
179,572

(5) 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
1차
2차
합계

판매비와 관리비
(22,777)
35,496
12,719

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
1차
2차
합계

판매비와 관리비
338,744
207,356
546,100

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

미처분이익잉여금
3,794,443
1,384,930
1,000,569

(2) 이익잉여금처분계산서

제 7 기
2019년 1월 1일
부터
제 6 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 31일

처분확정일
2019년 3월 28일

회사명 : 주식회사 알비더블유
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

미처분이익잉여금

3,794,443,086

1,384,930,395

전기이월미처분이익잉여금
1,384,930,395

1,000,569,224

보험수리적손익

(48,154,158)

390,566

당기순이익
2,457,666,849

383,970,605

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

3,794,443,086

1,384,930,395

23. 매출

(1) 회사가 인식한 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 관계에서 생가는 수익

음원음반영상저작권리매출
7,811,840
4,866,043

공연매출
1,738,688
2,087,475

매니지먼트용역매출
7,537,756
3,211,793

제작대행용역매출
5,502,686
5,466,946

기타매출
3,657,925
2,569,391

합계
26,248,895
18,201,648

수익인식시기

한 시점에 인식
22,693,062
16,623,277

기간에 걸쳐 인식
3,555,833
1,578,371

합계
26,248,895
18,201,648

24. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(26,014)
(217,362)

급여
1,671,630
1,706,648

퇴직급여
188,446
194,449

지급인세
3,061,505
1,799,923

감가상각비
867,839
259,988

무형자산상각비
174,375
155,778

지급임차료
941,078
812,808

지급수수료
1,224,236
1,590,954

외주용역비
6,887,293
6,094,815

기타
5,852,930
4,559,675

합계
20,843,318
16,957,676

25. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익
-
25

국고보조금
14,560
1,800

잡이익
16,813
46,829

합계
31,373
48,654

기타비용

외환차손
791
21,426

외화환산손실
-
2,280

기부금
88,000
52,000

잡손실
17,442
16,004

합계
106,233
91,710

26. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
221,777
170,893

외환차익
38,150
-

외화환산이익
213,003
74,319

당기손익공정가치금융자산처분이익
652,706
-

파생상품평가이익
-
1,038,809

합계
1,125,636
1,284,021

금융비용

이자비용
1,306,444
1,027,622

외화환산손실
194,891
17,310

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000
-

파생상품평가손실
1,600,867
-

당기손익공정가치금융자산평가손실
-
652,706

합계
3,202,202
1,697,638

27
. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,215,259
536,642

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(732,357)
(133,204)

자본에 직접 반영된 법인세비용
13,582
(110)

법인세비용
496,484
403,328

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

순확정급여부채의 재측정요소
13,582
(110)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,954,151
787,299

적용세율에 따른 법인세
627,913
151,206

조정사항 :

비공제비용
15,362
153,936

세액공제
(174,536)
-

과거감면분납부
-
79,100

기타
27,745
19,086

법인세비용
496,484
403,328

평균유효세율
16.8%
51.2%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

유형자산
(47,098)
(153,523)
-
(200,621)

무형자산
35,761
(30,652)
-
5,109

대손충당금
23,316
131,065
-
154,381

당기손익공정가치금융자산
143,595
(121,595)
-
22,000

관계기업및공동기업투자
-
66,000
-
66,000

전환상환우선주부채
363,146
625,261
-
988,407

퇴직급여부채
90,654
19,647
13,582
123,883

리스부채
-
175,123
-
175,123

기타
7,162
21,030
-
28,192

이연법인세자산
616,536
732,356
13,582
1,362,474

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

유형자산
(65,808)
18,710
-
(47,098)

무형자산
66,413
(30,652)
-
35,761

대손충당금
-
23,316
-
23,316

당기손익공정가치금융자산
-
143,595
-
143,595

전환상환우선주부채
365,975
(2,829)
-
363,146

퇴직급여부채
59,108
31,656
(110)
90,654

기타
57,754
(50,592)
-
7,162

이연법인세자산
483,442
133,204
(110)
616,536

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
344,926
579,375

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,265,311
183,736

소계
1,610,237
763,111

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(200,902)
(130,225)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(46,861)
(16,350)

소계
(247,763)
(146,575)

이연법인세자산(부채) 순액
1,362,474
616,536

(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

28. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
2,457,666,849
383,970,605

가중평균유통보통주식수 (*)
402,690
392,000

기본주당순이익
6,103
980

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

유통보통주식수의 적수
146,981,848
143,080,000

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
402,690
392,000

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
2,457,666,849
383,970,605

조정사항
9,920,900
(10,029,249)

보통주 희석당기순이익
2,467,587,749
373,941,356

가중평균희석유통보통주식수
405,852
689,992

희석주당순이익
6,080
542

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
402,690
392,000

조정
3,162
297,992

합계
405,852
689,992

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익

2,457,667

383,971

조정사항

5,356,080

2,096,278

법인세비용
496,484

403,328

이자수익
(221,777)

(170,893)

이자비용
1,306,444

1,027,622

감가상각비
867,839

259,988

무형자산상각비
174,375

156,278

퇴직급여
187,594

189,559

당기손익공정가치금융자산평가손실
-

652,706

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000

-

관계기업손상차손
300,000

-

외화환산손실
194,891

19,590

외화환산이익
(213,003)

(74,319)

파생상품평가이익
-

(1,038,809)

파생상품평가손실
1,600,867

-

주식보상비용
12,719

546,100

대손상각비
549,647

125,128

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(5,113,237)

6,107,725

매출채권의 감소(증가)
50,377

(826,186)

기타유동금융자산의 감소(증가)
36,964

(94,727)

재고자산의 증가
(26,014)

(217,362)

기타유동자산의 증가
(131,757)

(363,027)

기타유동금융부채의 증가(감소)
(195,872)

118,849

기타유동부채의 증가(감소)
(4,748,647)

7,535,846

퇴직금의 지급
(98,288)

(45,668)

영업에서 창출된 현금흐름

2,700,510

8,587,974

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주부채의 유동성 대체
3,919,107
564,776

내재파생상품부채의 유동성 대체
6,784,213
562,775

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
기타
기말

리스부채
1,383,033
(650,376)
63,356
796,013

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
기타
기말

리스부채
-
-
-
-

30. 우발상황 및 약정사항 

1) 당기말 현재 회사는 네이버(주), (주)카카오엠과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,273,665천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관 계
회사명
비 고

종
속기업

RBW VIETNAM CO.,LTD
베트남 소재

종
속기업

RBW JAPAN Inc.
일본 소재

종
속기업

㈜래드컴

국내 소재

관계기업
㈜팬시티월드
국내 소재

관계기업

국민상자㈜

국내 소재

공동기업
㈜티에스앤엔터테인먼트
국내 소재

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매 출
매 입

당기
전기
당기
전기

RBW VIETNAM CO.,LTD
-
-
646,427
153,715

RBW JAPAN Inc.
260,299
87,068
-
-

㈜래드컴

-
-
76,500
-

㈜팬시티월드
-
50,000
-
-

국민상자㈜
5,000
-
-
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
260,993
317,600
19,682
1,000

합계
526,292
454,668
742,609
154,715

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
선급비용
미지급금
선수수익

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

RBW VIETNAM CO.,LTD
-
-
-
9,826
-
-
-
-

RBW JAPAN Inc.
117,672
-
-
-
-
-
461,559
-

㈜래드컴

-
-
-
-
-
-
-
-

㈜팬시티월드
-
23,545
-
-
-
-
-
-

국민상자㈜
-
-
-
-
-
-
10,000
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
25,186
-
-
-
966
-
-
428,997

합계
142,858
23,545
-
9,826
966
-
471,559
428,997

(4) 특수관계자와의 자금대여 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

 (단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

RBW VIETNAM CO.,LTD
단기대여금
2018.11.06
1년
- %
335,430
228,156
-
563,586

임직원
장/단기대여금
2018.06.19 등
1년 또는 2년
4.60%
179,500
92,420
180,420
91,500

2)
전기

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

RBW VIETNAM CO.,LTD
단기대여금
2018.11.06
1년
- %
-
335,430
-
335,430

임직원
장/단기대여금
2018.06.19 등
1년 또는 2년
4.60%
-
180,000
500
179,500

(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
198,500
196,500

퇴직급여
9,571
38,522

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결범위의 변동

전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용

RBW VIETNAM CO.,LTD
추가

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 사업결합

한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

2) 주식기준보상

현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 전환일 이전 결제분에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

전환일에 별도재무제표상 종속기업투자와 관계기업투자 및 공동기업투자에 대하여 과거회계기준상의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 확정급여부채

회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 사업결합으로 취득하는 영업권

회사는 과거회계기준에 따라 사업결합으로 취득하는 영업권은 20년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 영업권을 상각하지 아니하며 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

3) 금융자산 양도

회사는 과거회계기준에 따라 매출채권을 금융기관에 양도하는 경우 금융자산에 대한통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하고 있습니다. 

4) 이연법인세

회사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2018년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

유동자산

15,524,113
-
15,524,113

현금및현금성자산

11,731,562
-
11,731,562

단기금융자산

2,006,150
-
2,006,150

매출채권

1,464,915
-
1,464,915

기타유동금융자산

40,785
-
40,785

재고자산

222,651
-
222,651

기타유동자산

58,050
-
58,050

비유동자산

6,227,703
480,694
6,708,397

장기금융자산

460,000
-
460,000

기타비유동금융자산
1
2,418,359
(300,000)
2,118,359

종속기업및관계기업투자주식

572,280
-
572,280

유형자산
2,9
352,327
299,128
651,455

무형자산
1,3
2,424,737
(1,876)
2,422,861

이연법인세자산
4
-
483,442
483,442

자산총계

21,751,816
480,694
22,232,510

부채

유동부채

2,374,828
8,705,487
11,080,315

차입부채
5
-
8,660,242
8,660,242

기타유동금융부채

1,432,853
-
1,432,853

당기법인세부채

84,001
-
84,001

기타유동부채
6
857,974
45,245
903,219

비유동부채

234,505
9,078,968
9,313,473

장기차입부채
7
-
9,001,634
9,001,634

퇴직급여부채
8
234,505
50,990
285,495

기타비유동부채
9
-
26,344
26,344

부채총계

2,609,333
17,784,455
20,393,788

자본

자본금
10
862,490
(372,490)
490,000

자본잉여금
11
15,625,864
(15,625,864)
-

기타자본
12
-
348,153
348,153

이익잉여금

2,654,129
(1,653,560)
1,000,569

자본총계

19,142,483
(17,303,761)
1,838,722

부채와자본총계

21,751,816
480,694
22,232,510

(1) 회원권 계정재분류
(2) 유형자산 감가상각 회계정책변경 및 임차자산개량권 인식

(3) 영업권 손상차손 인식
(4) 과거 중소기업특례로 인하여 인식하지 않았던 이연법인세자산 인식

(5) 상환전환우선주의 계정재분류
(6) 반품충당부채 인식
(7) 상환전환우선주의 계정재분류
(8) 순확정급여부채의 보험수리적평가
(9) 복구충당부채의 인식
(10) 상환전환우선주의 계정재분류
(11) 상환전환우선주의 계정재분류
(12) 주식매입선택권의 인식

2) 2018년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

유동자산

23,926,739
-
23,926,739

현금및현금성자산

16,374,736
-
16,374,736

단기금융자산

3,906,355
-
3,906,355

매출채권

2,165,974
-
2,165,974

기타유동금융자산

618,583
-
618,583

재고자산

440,013
-
440,013

기타유동자산

421,078
-
421,078

비유동자산

6,660,965
669,199
7,330,164

장기금융자산

800,000
-
800,000

기타비유동금융자산
1
2,586,365
(300,000)
2,286,365

종속기업및관계기업, 공동기업투자

890,361
-
890,361

유형자산
2,9
255,107
215,212
470,319

무형자산
1,3
2,129,132
137,451
2,266,583

이연법인세자산
4
-
616,536
616,536

자산총계

30,587,704
669,199
31,256,903

부채

유동부채

10,320,227
9,849,368
20,169,595

차입부채
5
-
9,787,793
9,787,793

기타유동금융부채

1,551,701
-
1,551,701

당기법인세부채

391,036
-
391,036

기타유동부채
6
8,377,490
61,575
8,439,065

비유동부채

361,521
7,956,604
8,318,125

장기차입부채
7
-
7,861,225
7,861,225

퇴직급여부채
8
361,521
67,364
428,885

기타비유동부채
9
-
28,015
28,015

부채총계

10,681,748
17,805,972
28,487,720

자본

자본금
10
862,490
(372,490)
490,000

자본잉여금
11
15,625,864
(15,625,864)
-

기타자본
12
-
894,253
894,253

이익잉여금

3,417,602
(2,032,672)
1,384,930

자본총계

19,905,956
(17,136,773)
2,769,183

부채와자본총계

30,587,704
669,199
31,256,903

(1) 회원권 계정재분류
(2) 유형자산 감가상각 회계정책변경 및 임차자산개량권 인식

(3) 영업권 손상차손 인식
(4) 과거 중소기업특례로 인하여 인식하지 않았던 이연법인세자산 인식

(5) 상환전환우선주의 계정재분류
(6) 반품충당부채 인식
(7) 상환전환우선주의 계정재분류
(8) 순확정급여부채의 보험수리적평가
(9) 복구충당부채의 인식
(10) 상환전환우선주의 계정재분류
(11) 상환전환우선주의 계정재분류
(12) 주식매입선택권의 인식

3) 2018년(2018년1월1일~2018년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정
 (단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

매출액
1
18,205,884
(4,236)
18,201,648

매출원가

13,353,681
-
13,353,681

매출총이익

4,852,203
(4,236)
4,847,967

판매비와관리비
2
3,084,338
519,657
3,603,995

영업이익

1,767,865
(523,893)
1,243,972

기타수익

48,654
-
48,654

기타비용

91,710
-
91,710

금융수익
3
245,212
1,038,809
1,284,021

금융비용
4
670,016
1,027,622
1,697,638

법인세비용차감전순이익

1,300,005
(512,706)
787,299

법인세비용
5
536,532
(133,204)
403,328

당기순이익

763,473
(379,502)
383,971

기타포괄손익

-
390
390

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
6
-
390
390

총포괄이익

763,473
(379,112)
384,361

(1) 음반매출에 대한 예상반품액의 반영
(2) 주식매입선택권에 따른 주식보상비용 인식
(3) 상환전환우선주 계정재분류에 따른 파생상품 평가이익의 인식
(4) 상환전환우선주 계정재분류에 따른 이자비용의 인식
(5) 이연법인세조정에 따른 법인세비용의 조정
(6) 순확정급여부채의 보험수리적손익의 인식

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알비더블유

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
4
78
76
518
140
-
-
-
-
-
-
598
220

합계
2
4
78
76
518
140
-
-
-
-
-
-
598
220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.4.15~16
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.23 ~ 
2019.12.27
4
일
3
명
1
명
IFRS최초도입에 대한 사전 검토 및 내부통제 이해

2020.2.17 ~ 
2020.2.21
5
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
영천 물류창고

실사(입회)대상
보유 상품재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.2.17
1
일

실사(입회)장소
서울 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.9.24, 2020.3.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 24일
회사측: 재무담당책임자 등 2인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사계획 및 진행방향논의

2
2020년 03월 23일
회사측: 재무담당책임자 등 2인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사결과보고

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-