알비더블유 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)알비더블유

00260091
100000000000
34634
29092
27732
58
Y
N
Y
Y
E

주식회사 알비더블유와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표······························
5

1. 연결재무상태표·····························
6

2. 연결포괄손익계산서···························
8

3. 연결자본변동표·····························
9

4. 연결현금흐름표·····························
10

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용····························
93

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알비더블유와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 알비더블유와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2020년 3월 30
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 알비더블유와 그 종속기업

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알비더블유 대표이사 김진우, 김도훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 동대문구 장한로20길 7, 지하1층
 (장안동, 서희스타힐스 지하1층)

(전 화)
02-517-5748

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제7(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2018년 12월 31일 현재

전환일 2018년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기말
제6(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

25,357,945,321
24,220,432,999
15,961,348,253

현금및현금성자산
6,7,8
21,618,742,543
16,684,158,034
12,115,767,563

단기금융자산
6,8
100,000,000
3,906,355,308
2,006,149,322

매출채권
6,8,9,32
1,773,454,292
2,166,557,004
1,474,908,159

기타유동금융자산
6,8,9,32
194,589,028
383,688,009
43,189,868

재고자산
10
466,027,371
440,013,332
222,651,357

기타유동자산
11,32
1,205,132,087
639,661,312
98,681,984

비유동자산

9,276,307,680
7,049,390,764
6,231,884,045

장기금융자산
6,8
-
800,000,000
460,000,000

기타비유동금융자산
6,8,9,32,33
2,288,224,860
2,361,316,190
2,118,359,204

관계기업및공동기업투자자산
12,32
64,223,970
241,805,913
65,549,167

유형자산
2,13,14,33
1,639,834,086
631,763,043
652,712,032

무형자산
15,33
3,837,208,340
2,266,583,334
2,422,861,112

이연법인세자산
28,33
1,365,944,890
633,518,284
480,240,974

기타비유동자산

80,871,534
114,404,000
32,161,556

자산총계

34,634,253,001
31,269,823,763
22,193,232,298

부채

유동부채

28,221,239,728
20,507,993,263
11,125,084,746

매입채무

22,931,374
4,470,550
3,063,280

차입부채
6,8,18,33
20,491,112,254
9,787,792,939
8,660,242,013

기타유동금융부채
5,6,8,14,16,32
2,217,221,203
1,611,955,380
1,474,559,148

당기법인세부채

1,011,331,196
395,486,458
84,001,285

기타유동부채
17,32,33
4,478,643,701
8,708,287,936
903,219,020

비유동부채

871,077,402
8,318,124,968
9,313,472,249

장기차입부채
8,18,33
22,061,261
7,861,225,221
9,001,634,159

기타비유동금융부채
5,6,8,14,16,32
233,875,085
-
-

퇴직급여부채
19
579,927,073
428,884,956
285,494,286

기타비유동부채
17,32,33
35,213,983
28,014,791
26,343,804

부채총계

29,092,317,130
28,826,118,231
20,438,556,994

자본

지배기업소유지분

5,010,274,141
2,440,053,486
1,750,416,462

자본금
20,33
2,033,800,000
490,000,000
490,000,000

기타자본
21,22,33
(373,170,357)
894,252,660
348,153,090

기타포괄손익누계액

(30,616,362)
(41,924,882)
(49,290,436)

이익잉여금
23
3,380,260,860
1,097,725,708
961,553,808

비지배지분

531,661,730
3,652,046
4,258,842

자본총계

5,541,935,871
2,443,705,532
1,754,675,304

부채와자본총계

34,634,253,001
31,269,823,763
22,193,232,298

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기
제6(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
4,24,32,33
27,731,916,574
18,497,989,565

매출원가
25,32
17,826,333,232
13,584,963,103

매출총이익

9,905,583,342
4,913,026,462

판매비와관리비
25,33
4,711,748,856
3,845,500,417

영업이익

5,193,834,486
1,067,526,045

기타수익
26,32
31,462,628
48,653,599

기타비용
26,32
106,233,748
91,710,166

금융수익
27,33
1,141,428,907
1,284,087,450

금융비용
27,33
3,202,541,478
1,698,229,449

관계기업및공동기업투자손익
12
(238,581,943)
(91,743,254)

법인세비용차감전순이익

2,819,368,852
518,584,225

법인세비용
28
510,807,131
383,494,132

당기순이익

2,308,561,721
135,090,093

지배주주지분

2,330,689,310
135,781,334

비지배지분

(22,127,589)
(691,241)

기타포괄손익

(36,708,365)
7,840,565

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(48,154,158)
390,566

순확정급여부채의 재측정요소

(48,154,158)
390,566

- 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

11,445,793
7,449,999

해외사업환산손익

11,445,793
7,449,999

총포괄손익

2,271,853,356
142,930,658

지배주주지분

2,293,843,672
143,537,454

비지배지분

(21,990,316)
(606,796)

주당이익
29

기본주당이익

5,788
346

희석주당이익

5,767
182

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2018.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
490,000,000
-
348,153,090
(49,290,436)
961,553,808
1,750,416,462
4,258,842
1,754,675,304

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
135,781,334
135,781,334
(691,241)
135,090,093

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
390,566
390,566
-
390,566

해외사업환산손익
-
-
-
7,365,554
-
7,365,554
84,445
7,449,999

총포괄손익 합계
-
-
-
7,365,554
136,171,900
143,537,454
(606,796)
142,930,658

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
546,099,570
-
-
546,099,570
-
546,099,570

소유주와의 거래 합계
-
-
546,099,570
-
-
546,099,570
-
546,099,570

2018.12.31(당기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
490,000,000
-
894,252,660
(41,924,882)
1,097,725,708
2,440,053,486
3,652,046
2,443,705,532

2019.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
490,000,000
-
894,252,660
(41,924,882)
1,097,725,708
2,440,053,486
3,652,046
2,443,705,532

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
2,330,689,310
2,330,689,310
(22,127,589)
2,308,561,721

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(48,154,158)
(48,154,158)
-
(48,154,158)

해외사업환산손익
-
-
-
11,308,520
-
11,308,520
137,273
11,445,793

총포괄손익 합계
-
-
-
11,308,520
2,282,535,152
2,293,843,672
(21,990,316)
2,271,853,356

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
(344,928,501)
-
-
(344,928,501)
-
(344,928,501)

주식선택권 행사
18,450,000
602,855,484
-
-
-
621,305,484
-
621,305,484

무상증자
1,525,350,000
(602,855,484)
(922,494,516)
-
-
-
-
-

종속기업 설립
-
-
-
-
-
-
550,000,000
550,000,000

소유주와의 거래 합계
1,543,800,000
-
(1,267,423,017)
-
-
276,376,983
550,000,000
826,376,983

2019.12.31(당기말)
2,033,800,000
-
(373,170,357)
(30,616,362)
3,380,260,860
5,010,274,141
531,661,730
5,541,935,871

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 알비더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기
제6(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,354,893,147
8,296,871,430

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
2,744,814,518
8,356,896,438

2. 이자의 수취

226,597,112
170,258,058

3. 이자의 지급

(339,578)
(435,829)

4. 법인세의 납부

(616,178,905)
(229,847,237)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

2,418,118,880
(3,790,543,119)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,958,627,919
7,637,606,270

단기금융자산의 감소

5,183,766,593
7,065,149,322

기타유동금융자산의 감소

-
39,339,140

장기금융자산의 감소

5,892,042,606
-

기타비유동금융자산의 감소

882,818,720
531,117,808

관계기업및공동기업투자자산의 처분

-
2,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,540,509,039)
(11,428,149,389)

단기금융자산의 증가

(1,171,489,187)
(9,618,100,000)

기타유동금융자산의 증가

(82,593,739)
(186,280,000)

장기금융자산의 증가

(5,192,042,606)
(340,000,000)

기타비유동금융자산의 증가

(838,351,650)
(774,074,794)

관계기업및공동기업투자자산의 취득

(61,000,000)
(270,000,000)

유형자산의 취득

(450,031,857)
(239,694,595)

무형자산의 취득

(1,745,000,000)
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

163,282,052
-

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

813,657,880
-

종속기업 설립

550,000,000
-

주식선택권의 행사

263,657,880
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(650,375,828)
-

리스부채의 상환

(650,375,828)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동

(1,709,570)
62,062,160

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

4,934,584,509
4,568,390,471

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

16,684,158,034
12,115,767,563

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

21,618,742,543
16,684,158,034

별첨 주석 참조

주석

제 7(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 6(전)기말 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일 2018년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 알비더블유와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 알비더블유와 그 종속기업의 지배기업(이하 "연결실체"라
함)은
2013년 8월
에
설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 동대문구 장한로20길 7 서희스타힐스 지하1층

(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등

(3) 대표이사: 김진우, 김도훈

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

김진우
149,180
21.17
37,295
21.62

김도훈
149,180
21.17
37,295
21.62

미래창조 포스코초기기업펀드
-
-
9,803
5.68

한국투자 미래성장 벤처펀드제22호
52,284
7.42
13,071
7.58

엔에이치엔인베스트먼트㈜
26,140
3.71
6,535
3.79

IBK-KTB문화콘텐츠저작재산권투자조합
26,140
3.71
6,535
3.79

KTBN 7호 벤처투자조합
39,212
5.56
9,803
5.68

SLi 퀀텀 성장 펀드
25,556
3.63
6,389
3.70

포스코 문화융합콘텐츠펀드
26,908
3.81
6,727
3.90

포스코 고급기술인력 창업펀드
26,908
3.81
6,727
3.90

포스코-아이디브이 성장사다리 아이피펀드
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-1호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-2호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-3호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-4호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자 Venture 15-5호 투자조합
13,456
1.91
3,364
1.95

한국투자-비엠 신기술사업투자조합 1호
51,212
7.27

기타
51,296
7.28
12,134
7.04

합 계
704,752
100
172,498
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지분율
업종

당기말
전기말
전환일

RBW VIETNAM CO.,LTD
베트남
99.00%
99.00%
99.00%
베트남지역 매니지먼트 등

RBW JAPAN Inc.
일본
100.00%
100.00%
-
일본지역 매니지먼트 등

주식회사 래드컴
국내
65.63%
-
-
매니지먼트 등

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당
기> 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

RBW VIETNAM CO.,LTD
1,062,778
706,169
356,609
876,219
(22,322)

RBW JAPAN Inc.
1,070,933
1,243,292
(172,359)
1,343,350
(110,967)

주식회사 래드컴
1,868,929
332,651
1,536,278
246,678
(63,722)

<
전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

RBW VIETNAM CO.,LTD
719,431
354,226
365,205
193,833
(69,124)

RBW JAPAN Inc.
699,719
758,829
(59,110)
343,291
(108,197)

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
변동내용
사유

주식회사 래드컴
신규포함
법인 설립

<전기>

기업명
변동내용
사유

RBW JAPAN Inc.
신규포함
법인 설립

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
금 액

자산

사용권자산
1,422,746

총자산
1,422,746

부채

리스부채(유동)
796,013

리스부채(비유동)
587,020

보증금의 현재가치할인차금
39,713

총부채
1,422,746

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금
-

총자본
-

② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일의 운용리스약정
1,466,532

2019년 1월 1일의 가중평균증분차입이자율(*)
-

2019년 1월 1일의 운용리스약정할인금액
1,404,489

감소 :

단기리스와 관련된 약정
(21,456)

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가 :

2019년 1월 1일의 리스부채
1,383,033

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 5.25~7.02%입니다.

연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104 호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금
지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니
다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업 에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습
니다.
상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미
사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하
였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동
이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기
개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에
대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력
을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1
월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020
년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지
결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상
태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환
산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로
이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
선입선출법

을 사용하여 결정하고 있습니
다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

시 설 장 치
5년
정액법

차 량 운 반 구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

임 차 자 산 개 량 권
2~5년
정액법

사 용 권 자 산
2~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연
수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치
는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

저 작 인 접 권
20년
정액법

전 속 계 약 금
1~5년
정액법

소 프 트 웨 어
3년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

1) 거래가격의 산정

연결실체는 음반 및 음원의 제작, 판매 및 소속 연예인들의 광고 및 공연을 통한 수익이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

연결실체는 전환일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 
인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채
무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이
연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 영업부문 
 
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 재무제표 승인 

연결재무제표는 2020년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

(1) 법인세 
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 및 제작대행사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

연결실체의 각 영업단위별 영업수익 및 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업
부문별 매출
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

엔터테인먼트부문
18,164,817
10,415,004

제작대행부문
5,732,479
5,507,065

기타
3,834,621
2,575,921

합계
27,731,917
18,497,990

(2) 지역열 매출
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
22,928,681
16,192,335

일본
1,343,350
343,291

베트남
229,792
40,119

기타
3,230,094
1,922,245

합계
27,731,917
18,497,990

(3)
연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객A
7,702,183
4,654,208

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배회사의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니 다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니 다.

① 당기말
 (단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
22,931
-
-
-
-

미지급금
1,437,450
217,633
-
-
-

상환전환우선주부채
3,921,892
3,235,000
-
-
-

리스부채
93,589
468,549
217,322
16,553
-

합계
5,452,931
3,921,182
217,322
16,553
-

② 전기말
 (단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
4,471
-
-
-
-

미지급금
1,594,199
17,756
-
-
-

상환전환우선주부채
3,237,785
-
2,677,880
-
-

합계
4,831,984
17,756
2,677,880
-
-

③ 전환일
 (단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
3,063
-
-
-
-

미지급금
1,463,768
10,791
-
-
-

상환전환우선주부채
-
2,673,010
-
2,216,705
-

합계
1,463,768
2,683,801
-
2,216,705
-

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 특히 주로 일본 엔화 베트남 동화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며,내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

외화자산
1,811
(1,811)
5,457
(5,457)

외화부채
-
-
-
-

순효과
1,811
(1,811)
5,457
(5,457)

② 이자율 위험

연결실체는 보고기간 종료일 현재 변동금리 적용 차입금이 없습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

부채총계
29,092,317
28,826,118
20,438,557

자본총계
5,541,936
2,443,706
1,754,675

부채비율
525%
1180%
1165%

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
21,618,743
21,618,743

단기금융자산
100,000
-
-
100,000

매출채권
-
-
1,773,454
1,773,454

기타유동금융자산
-
-
194,589
194,589

기타비유동금융자산
-
-
2,288,225
2,288,225

합계
100,000
-
25,875,011
25,975,011

2) 전기말
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
16,684,158
16,684,158

단기금융자산
3,906,355
-
-
3,906,355

매출채권
-
-
2,166,557
2,166,557

기타유동금융자산
-
-
383,688
383,688

장기금융자산
100,000
-
700,000
800,000

기타비유동금융자산
-
-
2,361,316
2,361,316

합계
4,006,355
-
22,295,719
26,302,074

3) 전환일
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
12,115,768
12,115,768

단기금융자산
-
-
2,006,149
2,006,149

매출채권
-
-
1,474,908
1,474,908

기타유동금융자산
-
-
413,190
413,190

장기금융자산
-
-
460,000
460,000

기타비유동금융자산
-
-
2,118,359
2,118,359

합계
-
-
18,588,374
18,588,374

(2) 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
상각후 원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말
전환일

매입채무
22,931
4,471
3,063

미지급금
1,655,083
1,611,955
1,474,559

리스부채
796,013
-
-

차입부채
20,513,174
17,649,018
17,661,876

합계
22,987,201
19,265,444
19,139,498

(3) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

금융수익

이자수익
-
237,570
-
237,570

외환차익-금융
-
38,150
-
38,150

외화환산이익-금융
-
213,003
-
213,003

당기손익공정가치금융자산처분이익
652,706
-
-
652,706

합계
652,706
488,723
-
1,141,429

금융비용

이자비용
-
-
1,306,784
1,306,784

외화환산손실-금융
-
194,891
-
194,891

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000
-
-
100,000

파생상품평가손실
-
-
1,600,867
1,600,867

합계
100,000
194,891
2,907,651
3,202,542

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

금융수익

이자수익
-
-
170,959
-
170,959

외화환산이익-금융
-
-
74,319
-
74,319

파생상품평가이익
-
-
-
1,038,809
1,038,809

합계
-
-
245,278
1,038,809
1,284,087

금융비용

이자비용
-
-
-
1,028,058
1,028,058

외화환산손실-금융
-
-
17,466
-
17,466

당기손익공정가치금융자산평가손실
652,706
-
-
-
652,706

합계
652,706
-
17,466
1,028,058
1,698,230

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

현금
2,584
1,577
205,407

외화현금
752
2,114
8,971

보통예금
17,361,493
14,555,183
11,211,164

외화예금
4,253,914
2,125,284
690,226

합계
21,618,743
16,684,158
12,115,768

8. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
21,618,743
21,618,743
16,684,158
16,684,158
12,115,768
12,115,768

단기금융자산
100,000
100,000
3,906,355
3,906,355
2,006,149
2,006,149

장기금융자산
-
-
800,000
800,000
460,000
460,000

매출채권

1,773,454
1,773,454
2,166,557
2,166,557
1,474,908
1,474,908

기타유동금융자산
194,589
194,589
383,688
383,688
43,190
43,190

기타비유동금융자산
2,288,225
2,288,225
2,361,316
2,361,316
2,118,359
2,118,359

합계
25,975,011
25,975,011
26,302,074
26,302,074
18,218,374
18,218,374

<금융부채>

매입채무
22,931
22,931
4,471
4,471
3,063
3,063

유동리스부채
562,138
562,138
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,655,083
1,655,083
1,611,955
1,611,955
1,474,559
1,474,559

전환상환우선주부채
7,156,892
7,156,892
5,915,665
5,915,665
4,889,715
4,889,715

파생상품부채
13,334,220
13,334,220
11,733,353
11,733,353
12,772,162
12,772,162

비유동리스부채
233,875
233,875
-
-
-
-

합계
22,965,139
22,965,139
19,265,444
19,265,444
19,139,499
19,139,499

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
-
-
13,334,220
13,334,220

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

단기금융자산
3,906,355
-
-
3,906,355

<부채>

파생상품부채
-
-
11,733,353
11,733,353

(단위 : 천원)

구 분
전환일

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
-
-
12,772,162
12,772,162

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 

1) 당기말

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

제1차 전환상환우선주의 내재파생상품
7,352,686

3

이항평가모형
주가

변동성

제2차 전환상환우선주의 내재파생상품
5,981,534

3

이항평가모형
주가

변동성

2) 전기말

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

제1차 전환상환우선주의 내재파생상품
6,550,007

3

이항평가모형
주가

변동성

제2차 전환상환우선주의 내재파생상품
5,183,346

3

이항평가모형
주가

변동성

3) 전환일

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

제1차 전환상환우선주의 내재파생상품
5,987,232

3

이항평가모형
주가

변동성

제2차 전환상환우선주의 내재파생상품
6,784,930

3

이항평가모형
주가

변동성

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전환일

10%증가
10%감소
10%증가
10%감소
10%증가
10%감소

파생상품부채

주가
1,129,920
(869,537)
975,533
(657,231)
628,394
(620,347)

변동성
157,307
(129,703)
33,301
(9,748)
1,145
(479)

(*) 파생상품의 민감도분석을 위해 비관측변수인 주가 및 변동성과 금융부채와의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

매출채권

매출채권
2,368,872
2,295,486
1,478,709

대손충당금
(595,418)
(128,929)
(3,801)

합계
1,773,454
2,166,557
1,474,908

기타유동금융자산

단기대여금
80,000
150,000
3,059

미수수익
586
701
-

미수금
272,986
280,012
87,156

국고보조금
(28,800)
-
-

대손충당금
(130,183)
(47,025)
(47,025)

합계
194,589
383,688
43,190

기타비유동금융자산

장기대여금
11,500
29,500
-

임차보증금
1,968,333
2,047,596
1,930,000

현재가치할인차금
(28,624)
-
-

기타보증금
337,016
284,220
188,359

합계
2,288,225
2,361,316
2,118,359

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
1,741,130
59,360
568,382
2,368,872

기타유동금융자산
102,260
81,130
170,183
353,573

기타비유동금융자산
316,185
682,068
1,318,596
2,316,849

합계
1,949,899
1,032,233
2,057,161
5,039,294

2) 전기말
 (단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
1,727,104
-
568,382
2,295,486

기타유동금융자산
194,847
175,500
60,366
430,713

기타비유동금융자산
166,418
578,170
1,616,728
2,361,316

합계
2,088,369
753,670
2,245,476
5,087,515

3) 전환일
 (단위 : 천원)

구분
6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
932,467
545,399
843
1,478,709

기타유동금융자산
87,655
2,559
-
90,214

기타비유동금융자산
87,210
662,637
1,368,512
2,118,359

합계
1,107,332
1,210,595
1,369,355
3,687,282

(3) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
전입
환입
기말

매출채권
128,929
466,489
-
595,418

미수금
47,025
83,158
-
130,183

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
전입
환입
기말

매출채권
3,801
125,128
-
128,929

미수금
47,025
-
-
47,025

10. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

상품
109,211
440,013
222,651

음반
356,816
-
-

합계
466,027
440,013
222,651

11. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

선급비용
225,622
501,655
32,162

선급금
1,046,392
252,409
98,682

선납세금
13,990
-
-

합계
1,286,004
754,064
130,844

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사명
구분
소재지
당기말
전기말
전환일

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

㈜팬시티월드
관계기업
한국
30.1%
300,000
-
28.9%
270,000
207,558
-
-
-

국민상자㈜
관계기업
한국
31.0%
31,000
41,253
-
-
-
-
-
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
공동기업
한국
49.0%
49,000
22,971
49.0%
49,000
34,248
51.0%
51,000
65,549

합계

380,000
64,224

319,000
241,806

51,000
65,549

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
손상
기말

관계기업

㈜팬시티월드(*)
207,558
30,000
(233,348)
(4,210)
-

국민상자㈜
-
31,000
10,253
-
41,253

소계
207,558
61,000
(223,095)
(4,210)
41,253

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
34,248
-
(11,277)
-
22,971

합계
241,806
61,000
(234,372)
(4,210)
64,224

(*) 지분법반영 후 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단되어 당기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

2) 전기
 (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
기말

관계기업

㈜팬시티월드
-
270,000
-
(62,442)
207,558

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
65,549
-
(2,000)
(29,301)
34,248

합계
65,549
270,000
(2,000)
(91,743)
241,806

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

관계기업

㈜팬시티월드
17,941
3,964
13,977
-
(765,558)

국민상자㈜
216,591
83,518
133,073
311,751
33,073

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
385,808
338,928
46,880
1,437,613
(23,013)

2) 전기
 (단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

관계기업

㈜팬시티월드
729,811
10,276
719,535
-
(216,465)

공동기업

㈜티에스앤엔터테인먼트
429,370
359,477
69,893
1,591,347
(59,799)

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
1,406,782
(755,943)
650,839

차량운반구
44,646
(19,866)
24,780

비품
480,642
(344,021)
136,621

사용권자산
1,422,746
(604,651)
818,095

임차자산개량권
28,431
(18,931)
9,500

합계
3,383,247
(1,743,412)
1,639,835

2) 전기말
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
838,020
(587,360)
250,660

차량운반구
44,646
(11,440)
33,206

비품
438,570
(260,857)
177,713

임차자산개량권
23,093
(13,711)
9,382

건설중인 자산
160,802
-
160,802

합계
1,505,131
(873,368)
631,763

3) 전환일
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

시설장치
837,980
(419,490)
418,490

차량운반구
15,295
(7,403)
7,892

비품
389,069
(176,450)
212,619

임차자산개량권
23,093
(9,381)
13,712

합계
1,265,437
(612,724)
652,713

(2) 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
감가상각
기말

시설장치
250,660
407,961
160,802
(168,584)
650,839

차량운반구
33,206
-
-
(8,426)
24,780

비품
177,713
42,071
-
(83,163)
136,621

사용권자산
1,299,838
122,908
-
(604,651)
818,095

임차자산개량권
9,382
5,338
-
(5,220)
9,500

건설중인 자산
160,802
-
(160,802)
-
-

합계
1,931,601
578,278
-
(870,044)
1,639,835

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
감가상각
기말

시설장치
418,490
-
-
(167,830)
250,660

차량운반구
7,892
29,351
-
(4,037)
33,206

비품
212,619
49,541
-
(84,447)
177,713

임차자산개량권
13,712
-
-
(4,330)
9,382

건설중인 자산
-
160,802
-
-
160,802

합계
652,713
239,694
-
(260,644)
631,763

14. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
금액

부동산

1,192,328

차량운반구

230,418

합계
1,422,746

당기 중 증가된 사용권자산은 122,908천원입니다.
 
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산

508,858

차량운반구

95,793

합계

604,651

리스부채에 대한 이자비용

63,356

단기리스료

21,456

당기 중 리스의 총 현금유출은 650,376천원입니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
595,085
562,138
650,376
587,020

1년 초과 5년 이내
239,328
233,875
834,414
796,013

5년 초과
-
-
-
-

합계
834,413
796,013
1,484,790
1,383,033

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말

유동
562,138

비유동
233,875

합계
796,013

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

저작인접권
3,650,000
(320,625)
3,329,375

전속계약금
134,000
(96,417)
37,583

소프트웨어
1,500
(1,250)
250

회원권
470,000
-
470,000

합계
4,255,500
(418,292)
3,837,208

2) 전기말

 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

저작인접권
2,100,000
(157,500)
1,942,500

전속계약금
109,000
(85,667)
23,333

소프트웨어
1,500
(750)
750

회원권
300,000
-
300,000

합계
2,510,500
(243,917)
2,266,583

3) 전
환일
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

저작인접권
2,100,000
(52,500)
2,047,500

전속계약금
84,000
(9,889)
74,111

소프트웨어
1,500
(250)
1,250

회원권
300,000
-
300,000

합계
2,485,500
(62,639)
2,422,861

(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

저작인접권
1,942,500
1,550,000
-
(163,125)
3,329,375

전속계약금
23,333
25,000
-
(10,750)
37,583

소프트웨어
750
-
-
(500)
250

회원권
300,000
170,000
-
-
470,000

합계
2,266,583
1,745,000
-
(174,375)
3,837,208

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

저작인접권
2,047,500
-
-
(105,000)
1,942,500

전속계약금
74,111
-
-
(50,778)
23,333

소프트웨어
1,250
-
-
(500)
750

회원권
300,000
-
-
-
300,000

합계
2,422,861
-
-
(156,278)
2,266,583

16. 기타금융부채

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
1,655,083
-
1,611,955
-
1,474,559
-

리스부채
562,138
233,875
-
-
-
-

합계
2,217,221
233,875
1,611,955
-
1,474,559
-

17. 기타부채 

기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선수금
4,339,233
-
8,620,310
-
787,879
-

예수금
77,379
-
26,403
-
70,095
-

반품충당부채
2,496
-
4,686
-
449
-

연차충당부채
59,535
-
56,889
-
44,796
-

복구충당부채
-
35,214
-
28,015
-
26,344

합계
4,478,643
35,214
8,708,288
28,015
903,219
26,344

18. 차입부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
인수처
당기말
전기말
전환일

이자율
금액
이자율
금액
이자율
금액

전환상환우선주 1차
KTB네트워크 등
5%
3,921,892
5%
3,237,786
5%
2,673,010

전환상환우선주 2차
포스코 SL 등
5%
3,235,000
5%
2,677,880
5%
2,216,705

합계

7,156,892

5,915,666

4,889,715

차감 : 유동성대체

(7,156,892)

(3,237,786)

(2,673,010)

차감계

-

2,677,880

2,216,705

(2) 전환상환우선주부채와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가

감소

평가

기말

파생상품부채
11,733,353
-
-
1,600,867
13,334,220

2) 전기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가

감소

평가

기말

파생상품부채
12,772,162
-
-
(1,038,809)
11,733,353

(3) 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주 1차
전환상환우선주 2차

발행회사
㈜RBW
㈜RBW

발행주식수
45,747주
28,751주

주당 발행가액
153,000원
313,000원

주식의 종류
보통주
보통주

전환기간
발행일 이후 존속기간 만료 전일까지
발행일 이후 존속기간 만료 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액
153,000원
313,000원

상환기간
인수종결일로부터 3년이 지난 날로부터 만료전일까지
2020년 12월 28일부터 만료 전일까지

상환가액
연 5.00%
연 5.00%

19. 종업원급여

(1) 종업원급여 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무
579,927
428,885
285,494

순확정급여부채
579,927
428,885
285,494

단기종업원급여부채
59,535
56,889
44,796

총 종업원급여부채
639,462
485,774
330,290

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
428,885
285,494

당기근무원가
175,922
180,491

이자비용
11,672
9,069

재측정요소 :
61,736
(501)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
696
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
45,168
29,914

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
15,872
(30,415)

급여지급액
(98,288)
(45,668)

기말
579,927
428,885

(3) 당기말 현재 사외적립자산은 없습니다.

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.52%
2.84%

임금상승률
4.29%
4.21%

(5) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
확정급여채무

할인율
1% 증가
(79,471)

1% 감소
99,939

임금상승률
1% 증가
99,470

1% 감소
(80,573)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 18.88년입니다.

20. 자본금

(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
보통주

발행할 주식의 수
5,000,000주

1주당 액면금액
5,000원

발행한 주식의 수
406,760주

자본금
2,033,800,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가(*)

기말

자본금
490,000
1,543,800
2,033,800

(*) 주식선택권의 행사와 무상증자로 인한 증가입니다.

2) 전기
 (단위 : 천원)

계정과목

기초

증가

기말

자본금
490,000
-
490,000

21. 기타자본

기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

주식선택권
549,324
894,253
348,153

기타(*)
(922,494)
-
-

합계
(373,170)
894,253
348,153

(*) 기타는 당기 중 무상증자 시 자본금으로 대체된 금액이 주식발행초과금을 초과함에 따라 발생한 금액입니다.

22. 주식기준보상

(1) 지배회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

1차
2016-12-27
12,648주
용역제공 조건 : 2년
17,863원
2018-12-28 ~ 2023-12-27

2차
2018-03-28
8,800주
용역제공 조건 : 3년
17,863원
2021-03-28 ~ 2025-03-27

(2) 지배회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여일 현재 공정가치
24,231원
48,003원

부여일 현재 주가
41,480원
64,467원

행사가격
17,863원
17,863원

기대주가변동성(*1)
7.8%
10.2%

기대존속기간(*2)
7년
7년

무위험이자율(*3)
2.05%
2.56%

(*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용
(*2) 기대존속기간은 행사가능기간의 만기로 산정하였습니다.
(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

(3) 당기말 현재 지배회사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

구분
1차
2차

최초부여수량
7,187
4,035

전기말 누적소멸수량
(100)
(100)

기초
7,087
3,935

당기 행사수량
(3,690)
-

당기 부여수량
9,486
6,600

당기 소멸수량
(235)
(1,735)

당기말
12,648
8,800

당기말 행사가능수량
12,648
-

(4) 지배회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
1차
2차

당기 인식된 보상원가
(22,777)
35,496

당기말 누적보상원가
664,120
242,852

당기말 잔여보상원가
-
179,572

(5) 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
1차
2차
합계

판매비와 관리비
(22,777)
35,496
12,719

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
1차
2차
합계

판매비와 관리비
338,744
207,356
546,100

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

미처분이익잉여금
3,380,261
1,097,726
961,554

24. 매출

(1) 지배회사가 인식한 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 관계에서 생가는 수익

음원음반영상저작권리매출
8,310,031
4,866,043

공연매출
2,134,381
2,297,998

매니지먼트용역매출
7,720,406
3,250,964

제작대행용역매출
5,732,479
5,507,065

기타매출
3,834,620
2,575,920

합계
27,731,917
18,497,990

수익인식시기

한 시점에 인식
24,022,039
16,847,715

기간에 걸쳐 인식
3,709,878
1,650,275

합계
27,731,917
18,497,990

25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(26,014)
(217,362)

급여
2,041,552
1,822,366

퇴직급여
188,446
194,450

지급인세
3,083,706
1,799,923

감가상각비
868,535
259,988

무형자산상각비
174,375
155,778

지급임차료
966,849
828,242

지급수수료
2,077,770
1,869,237

외주용역비
7,088,921
6,114,833

기타
6,073,942
4,603,009

합계
22,538,082
17,430,464

26. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익
-
25

국고보조금
14,560
1,800

잡이익
16,903
46,829

합계
31,463
48,654

기타비용

외환차손
791
21,426

외화환산손실
-
2,280

기부금
88,000
52,000

잡손실
17,442
16,004

합계
106,233
91,710

27. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
237,570
170,959

외환차익
38,150
-

외화환산이익
213,003
74,319

당기손익공정가치금융자산처분이익
652,706
-

파생상품평가이익
-
1,038,809

합계
1,141,429
1,284,087

금융비용

이자비용
1,306,784
1,028,058

외화환산손실
194,891
17,466

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000
-

파생상품평가손실
1,600,867
-

당기손익공정가치금융자산평가손실
-
652,706

합계
3,202,542
1,698,230

28
. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,216,070
536,992

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(718,845)
(153,387)

자본에 직접 반영된 법인세비용
13,582
(110)

법인세비용
510,807
383,495

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

순확정급여부채의 재측정요소
13,582
(110)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,819,369
518,584

적용세율에 따른 법인세
627,913
151,206

조정사항 :

비공제비용
15,362
153,936

세액공제
(174,536)
-

과거감면분납부
-
79,100

관계기업 등에 대한 지분법손익의 법인세효과
13,512
(20,184)

기타
28,556
19,436

법인세비용
510,807
383,494

평균유효세율
18.1%
74.0%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

유형자산
(47,098)
(153,523)
-
(200,621)

무형자산
35,761
(30,652)
-
5,109

대손충당금
23,316
131,065
-
154,381

당기손익공정가치금융자산
143,595
(121,595)
-
22,000

관계기업및공동기업투자
16,983
52,488
-
69,471

전환상환우선주부채
363,146
625,261
-
988,407

퇴직급여부채
90,654
19,647
13,582
123,883

리스부채
-
175,123
-
175,123

기타
7,162
21,030
-
28,192

이연법인세자산
633,519
718,844
13,582
1,365,945

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

유형자산
(65,808)
18,710
-
(47,098)

무형자산
66,413
(30,652)
-
35,761

대손충당금
-
23,316
-
23,316

당기손익공정가치금융자산
-
143,595
-
143,595

관계기업및공동기업투자
(3,201)
20,183
-
16,982

전환상환우선주부채
365,975
(2,829)
-
363,146

퇴직급여부채
59,108
31,656
(110)
90,654

기타
57,754
(50,592)
-
7,162

이연법인세자산
480,241
153,387
(110)
633,518

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
344,926
596,357

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,268,782
183,736

소계
1,613,708
780,093

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(200,902)
(130,225)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(46,861)
(16,350)

소계
(247,763)
(146,575)

이연법인세자산(부채) 순액
1,365,945
633,518

(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

29. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배지분귀속 보통주 당기순이익
2,330,689,310
135,781,334

가중평균유통보통주식수 (*)
402,690
392,000

기본주당순이익
5,788
346

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

유통보통주식수의 적수
146,981,848
143,080,000

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
402,690
392,000

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배지분귀속 보통주 당기순이익
2,330,689,310
135,781,334

조정사항
9,920,900
(10,029,249)

지배지분귀속 보통주 희석당기순이익
2,340,610,210
125,752,085

가중평균희석유통보통주식수
405,852
689,992

희석주당순이익
5,767
182

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
402,690
392,000

조정
3,162
297,992

합계
405,852
689,992

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익

2,308,562

135,090

2. 조정사항

5,295,737

2,169,369

법인세비용
510,807

383,494

이자수익
(237,570)

(170,959)

이자비용
1,306,784

1,028,058

감가상각비
870,044

260,644

무형자산상각비
174,375

156,278

퇴직급여
187,594

189,559

당기손익공정가치금융자산평가손실
-

652,706

당기손익공정가치금융자산손상차손
100,000

-

관계기업지분법손익
234,372

91,743

관계기업손상차손
4,210

-

외화환산손실
194,891

19,746

외화환산이익
(213,003)

(74,319)

파생상품평가이익
-

(1,038,809)

파생상품평가손실
1,600,867

-

주식보상비용
12,719

546,100

대손상각비
549,647

125,128

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(4,859,485)

6,052,439

매출채권의 증가
(73,386)

(816,777)

기타유동금융자산의 감소(증가)
35,825

(192,856)

재고자산의 증가
(26,014)

(217,362)

기타유동자산의 증가
(565,471)

(540,979)

기타비유동자산의 감소(증가)
33,532

(82,242)

매입채무의 증가
18,461

1,407

기타유동금융부채의 증가
43,518

137,751

기타유동부채의 증가(감소)
(4,227,662)

7,809,165

퇴직금의 지급
(98,288)

(45,668)

영업에서 창출된 현금흐름

2,744,814

8,356,898

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주부채의 유동성 대체
3,919,107
564,776

내재파생상품부채의 유동성 대체
6,784,213
562,775

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
기타
기말

리스부채
1,383,033
(650,376)
63,356
796,013

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
기타
기말

리스부채
-
-
-
-

31. 우발상황 및 약정사항 

1) 당기말 현재 지배회사는 네이버(주), (주)카카오엠과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,273,665천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관 계
회사명
비고

관계기업
㈜팬시티월드
국내 소재

관계기업

국민상자㈜
국내 소재

공동기업
㈜티에스앤엔터테인먼트
국내 소재

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매 출
매 입

당기
전기
당기
전기

㈜팬시티월드
-
50,000
-
-

국민상자㈜
5,000
-
-
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
260,993
317,600
19,682
1,000

합계
265,993
367,600
19,682
1,000

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미지급금
선수수익

당기
전기
당기
전기
당기
전기

㈜팬시티월드
-
23,545
-
-
-
-

국민상자㈜
-
-
-
-
10,000
-

㈜티에스앤엔터테인먼트
25,186
-
966
-
-
428,997

합계
25,186
23,545
966
-
10,000
428,997

(4) 특수관계자와의 자금대여 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

 (단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

임직원
장/단기대여금
2018.06.19 등
1년 또는 2년
4.60%
179,500
92,420
180,420
91,500

2)
전기

(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

임직원
장/단기대여금
2018.06.19 등
1년 또는 2년
4.60%
-
180,000
500
179,500

(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
198,500
196,500

퇴직급여
9,571
38,522

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결범위의 변동

전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용

RBW VIETNAM CO.,LTD
추가

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 사업결합

한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

2) 주식기준보상

현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 전환일 이전 결제분에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.

3) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

전환일에 별도재무제표상 관계기업투자 및 공동기업투자에 대하여 과거회계기준상의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 확정급여부채

회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 사업결합으로 취득하는 영업권

회사는 과거회계기준에 따라 사업결합으로 취득하는 영업권은 20년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 영업권을 상각하지 아니하며 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

3) 금융자산 양도

회사는 과거회계기준에 따라 매출채권을 금융기관에 양도하는 경우 금융자산에 대한통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하고 있습니다. 

4) 이연법인세

회사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2018년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

유동자산

15,961,348
-
15,961,348

현금및현금성자산

12,115,768
-
12,115,768

단기금융자산

2,006,149
-
2,006,149

매출채권

1,474,908
-
1,474,908

기타유동금융자산

43,190
-
43,190

재고자산

222,651
-
222,651

기타유동자산

98,682
-
98,682

비유동자산

5,751,190
480,694
6,231,884

장기금융자산

460,000
-
460,000

기타비유동금융자산
1
2,418,359
(300,000)
2,118,359

종속기업및관계기업투자주식

65,549
-
65,549

유형자산
2,9
353,584
299,128
652,712

무형자산
1,3
2,424,737
(1,876)
2,422,861

이연법인세자산
4
(3,201)
483,442
480,241

기타비유동자산

32,162
-
32,162

자산총계

21,712,538
480,694
22,193,232

부채

유동부채

2,419,598
8,705,487
11,125,085

매입채무

3,064
-
3,064

차입부채
5
-
8,660,242
8,660,242

기타유동금융부채

1,474,559
-
1,474,559

당기법인세부채

84,001
-
84,001

기타유동부채
6
857,974
45,245
903,219

비유동부채

234,504
9,078,968
9,313,472

장기차입부채
7
-
9,001,634
9,001,634

퇴직급여부채
8
234,504
50,990
285,494

기타비유동부채
9
-
26,344
26,344

부채총계

2,654,102
17,784,455
20,438,557

자본

지배기업소유지분

19,054,177
(17,303,761)
1,750,416

자본금
10
862,490
(372,490)
490,000

자본잉여금
11
15,625,864
(15,625,864)
-

기타자본
12
-
348,153
348,153

이익잉여금

2,615,113
(1,653,560)
961,553

기타포괄손익누계액

(49,290)
-
(49,290)

비지배지분

4,259
-
4,259

자본총계

19,058,436
(17,303,761)
1,754,675

부채와자본총계

21,712,538
480,694
22,193,232

(1) 회원권 계정재분류
(2) 유형자산 감가상각 회계정책변경 및 임차자산개량권 인식

(3) 영업권 손상차손 인식
(4) 과거 중소기업특례로 인하여 인식하지 않았던 이연법인세자산 인식

(5) 상환전환우선주의 계정재분류
(6) 반품충당부채 인식
(7) 상환전환우선주의 계정재분류
(8) 순확정급여부채의 보험수리적평가
(9) 복구충당부채의 인식
(10) 상환전환우선주의 계정재분류
(11) 상환전환우선주의 계정재분류
(12) 주식매입선택권의 인식

2) 2018년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

유동자산

24,220,433
-
24,220,433

현금및현금성자산

16,684,158
-
16,684,158

단기금융자산

3,906,355
-
3,906,355

매출채권

2,166,557
-
2,166,557

기타유동금융자산

383,688
-
383,688

재고자산

440,013
-
440,013

기타유동자산

639,662
-
639,662

비유동자산

6,380,192
669,199
7,049,391

장기금융자산

800,000
-
800,000

기타비유동금융자산
1
2,661,316
(300,000)
2,361,316

종속기업및관계기업투자주식

241,806
-
241,806

유형자산
2,9
416,551
215,212
631,763

무형자산
1,3
2,129,132
137,451
2,266,583

이연법인세자산
4
16,982
616,536
633,518

기타비유동자산

114,405
-
114,405

자산총계

30,600,625
669,199
31,269,824

부채

유동부채

10,658,625
9,849,368
20,507,993

매입채무

4,471
-
4,471

차입부채
5
-
9,787,793
9,787,793

기타유동금융부채

1,611,955
-
1,611,955

당기법인세부채

395,486
-
395,486

기타유동부채
6
8,646,713
61,575
8,708,288

비유동부채

361,521
7,956,604
8,318,125

장기차입부채
7
-
7,861,225
7,861,225

퇴직급여부채
8
361,521
67,364
428,885

기타비유동부채
9
-
28,015
28,015

부채총계

11,020,146
17,805,972
28,826,118

자본

지배기업소유지분

19,576,827
(17,136,773)
2,440,054

자본금
10
862,490
(372,490)
490,000

자본잉여금
11
15,625,864
(15,625,864)
-

기타자본
12
-
894,253
894,253

이익잉여금

3,130,398
(2,032,672)
1,097,726

기타포괄손익누계액

(41,925)
-
(41,925)

비지배지분

3,652
-
3,652

자본총계

19,580,479
(17,136,773)
2,443,706

부채와자본총계

30,600,625
669,199
31,269,824

(1) 회원권 계정재분류
(2) 유형자산 감가상각 회계정책변경 및 임차자산개량권 인식

(3) 영업권 손상차손 인식
(4) 과거 중소기업특례로 인하여 인식하지 않았던 이연법인세자산 인식

(5) 상환전환우선주의 계정재분류
(6) 반품충당부채 인식
(7) 상환전환우선주의 계정재분류
(8) 순확정급여부채의 보험수리적평가
(9) 복구충당부채의 인식
(10) 상환전환우선주의 계정재분류
(11) 상환전환우선주의 계정재분류
(12) 주식매입선택권의 인식

3) 2018년(2018년1월1일~2018년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정
 (단위 : 천원)

구 분
주석
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

매출액
1
18,502,225
(4,236)
18,497,989

매출원가

13,584,963
-
13,584,963

매출총이익

4,917,262
(4,236)
4,913,026

판매비와관리비
2
3,325,843
519,657
3,845,500

영업이익

1,591,419
(523,893)
1,067,526

기타수익

48,653
-
48,653

기타비용

91,710
-
91,710

금융수익
3
245,278
1,038,809
1,284,087

금융비용
4
670,607
1,027,622
1,698,229

관계기업손익

(91,743)
-
(91,743)

법인세비용차감전순이익

1,031,290
(512,706)
518,584

법인세비용
5
516,698
(133,204)
383,494

연결당기순이익

514,592
(379,502)
135,090

지배주주지분

515,283
-
135,781

비지배지분

(691)
-
(691)

연결기타포괄손익

7,450
390
7,840

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
390
390

순확정급여부채의 재측정요소
6
-
390
390

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

7,450
-
7,450

해외사업환산손익

7,450
-
7,450

총포괄이익

522,042
(379,112)
142,930

지배주주지분

522,649
-
143,537

비지배지분

(607)
-
(607)

(1) 음반매출에 대한 예상반품액의 반영
(2) 주식매입선택권에 따른 주식보상비용 인식
(3) 상환전환우선주 계정재분류에 따른 파생상품 평가이익의 인식
(4) 상환전환우선주 계정재분류에 따른 이자비용의 인식
(5) 이연법인세조정에 따른 법인세비용의 조정
(6) 순확정급여부채의 보험수리적손익의 인식

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알비더블유

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
4
78
76
518
140
-
-
-
-
-
-
598
220

합계
2
4
78
76
518
140
-
-
-
-
-
-
598
220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.4.15~16
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.23 ~ 
2019.12.27
4
일
3
명
1
명
IFRS최초도입에 대한 사전 검토 및 회사연결절차이해

2020.2.17 ~ 
2020.2.21
5
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 내부거래를 포함한 연결조정분개 검토

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
영천 물류창고

실사(입회)대상
보유 상품재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.2.17
1
일

실사(입회)장소
서울 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.9.24, 2020.3.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 24일
회사측: 재무담당책임자 등 2인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사계획 및 진행방향논의

2
2020년 03월 23일
회사측: 재무담당책임자 등 2인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사결과보고

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-