로킷헬스케어 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 선명회계법인

감사보고서
3.8
로킷헬스케어

00383374
100000000000
20200327
1101114780072
000
25674
46656
10333
85
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Y
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E
Y
4

주식회사 로킷헬스케어의 재무제표

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

선명회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재무제표 

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 6

 손익계산서 ---------------------------------------------------- 8

자본변동표 ---------------------------------------------------- 9

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 10

 주석 ---------------------------------------------------------- 12

외부감사 실시 내용 ------------------------------------------------ 90

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 로킷헬스케어

주주 및 이사회 귀중
2020년 03월 20일

감사의견

우리는 주식회사 로킷헬스케어(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년12월31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 306 카이트타워 14층

선 명 회 계 법 인

대표이사 이 영 섭

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 로킷헬스케어

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 로킷헬스케어 대표이사 유석환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 디지털로10길 9, 12층(가산동,하이힐빌딩)

(전 화)
02-867-0182

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제8(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제7(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

19,023,955,734

2,683,602,987

현금및현금성자산
5,27
5,377,542,168

483,698,007

단기금융상품
5, 27, 31
2,420,000,000

300,000,000

매출채권및기타채권
6, 27
8,390,005,030

1,030,660,516

재고자산
8
1,355,696,445

736,272,626

기타유동자산
9
1,386,508,072

54,271,565

기타금융자산
7, 27, 30
94,204,019

78,700,273

Ⅱ.비유동자산

6,649,963,280

1,320,530,089

장기금융상품
5, 27
-

88,863,223

종속기업투자주식
10
2,032,174,415

32,172,750

유형자산
11, 31
2,401,048,927

327,085,339

무형자산
12
1,890,813,938

840,120,277

기타비유동금융자산
7, 27
325,926,000

32,288,500

자 산 총 계

25,673,919,014

4,004,133,076

부 채

Ⅰ.유동부채

4,331,640,646

5,132,649,681

매입채무및기타채무
13
866,627,668

759,333,446

차입금
14, 30
1,797,235,111

2,909,428,076

기타유동부채
17
1,667,777,867

1,463,888,159

Ⅱ.비유동부채

42,324,797,444

15,215,336,921

장기차입금

135,167,934

241,543,162

확정급여부채
16
852,091,438

421,245,259

상환전환우선주부채
15
11,954,910,754

3,999,767,217

파생상품부채
15
28,558,174,294

10,369,096,530

기타비유동부채

824,453,024

183,684,753

부 채 총 계

46,656,438,090

20,347,986,602

자 본

Ⅰ.자본금
19

3,127,566,000

3,081,666,000

Ⅱ.자본잉여금
20

999,571,211

886,652,315

III.기타자본
20

1,074,469,516

309,555,197

Ⅳ.이익잉여금
21

(26,184,125,803)

(20,621,727,038)

자 본 총 계

(20,982,519,076)

(16,343,853,526)

부 채 및 자 본 총 계

25,673,919,014

4,004,133,076

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제8기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ.매출액
4
10,333,375,366
2,341,146,155

Ⅱ.매출원가

8,830,766,329
1,814,651,934

Ⅲ.매출총이익

1,502,609,037
526,494,221

Ⅳ.판매비와관리비
22
10,339,739,232
4,218,742,585

Ⅴ.영업손실

(8,837,130,195)
(3,692,248,364)

Ⅵ.기타수익
23
5,476,051,353
1,055,304,972

Ⅶ.기타비용
23
207,671,616
7,297,973,064

Ⅷ.순금융손익
24
(1,710,835,586)
(703,293,059)

금융수익

126,304,808
9,191,594

금융비용

1,837,140,394
712,484,653

Ⅸ. 법인세비용차감전순손실

(5,279,586,044)
(10,638,209,515)

Ⅹ. 법인세비용
25
-
-

XI. 당기순손실

(5,279,586,044)
(10,638,209,515)

XII. 기타포괄손익

(282,812,721)
(97,428,139)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(282,812,721)
(97,428,139)

확정급여제도의 재측정요소
16
(282,812,721)
(97,428,139)

XIII. 총포괄손익

(5,562,398,765)
(10,735,637,654)

XIV. 주당손익

기본주당손익
26
(855)
(1,338)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제8기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2018.01.01(당기초)
1,027,222,000
2,955,586,315
118,902,170
(9,886,089,384)
(5,784,378,899)

유상증자
2,054,444,000
(2,068,934,000)
-
-
(14,490,000)

주식선택권
-
-
190,653,027
-
190,653,027

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(97,428,139)
(97,428,139)

당기순손실
-
-
-
(10,638,209,515)
(10,638,209,515)

2018.12.31(당기말)
3,081,666,000
886,652,315
309,555,197
(20,621,727,038)
(16,343,853,526)

2019.01.01(당기초)
3,081,666,000
886,652,315
309,555,197
(20,621,727,038)
(16,343,853,526)

주식선택권
45,900,000
112,918,896
764,914,319

923,733,215

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(282,812,721)
(282,812,721)

당기순손실
-
-
-
(5,279,586,044)
(5,279,586,044)

2019.12.31(당기말)
3,127,566,000
999,571,211
1,074,469,516
(26,184,125,803)
(20,982,519,076)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제8기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(14,574,164,164)

(2,625,931,776)

1. 영업에서 창출된 현금

(14,564,273,072)

(2,778,097,160)

(1) 당기순이익(손실)

(5,279,586,044)

(10,638,209,515)

(2) 가감항목

(1,221,246,833)

8,132,230,530

이자수익
23, 26
(129,256,682)

(9,191,594)

이자비용
23, 26
1,837,140,394

712,484,653

대손상각비
6
25,000,000

511,040

감가상각비
11
435,421,453

58,575,664

무형자산상각비
12
387,276,754

183,585,963

단기금융상품처분이익

(4,365,051)

-

단기금융상품평가이익

(29,478,965)

-

장기금융상품평가이익
26
(8,128,983)

(6,616,367)

유형자산처분이익

(2,477,178)

-

유형자산처분손실

10,399,197

-

외화환산이익

(16,247,886)

(7,685,180)

외화환산손실

38,766,587

1,263,054

재고자산평가손실

35,709,091

26,697,326

파생상품평가이익
26
(5,038,681,669)

(403,899,911)

파생상품평가손실
26
74,865,912

7,225,348,358

퇴직급여
16
292,320,978

160,504,497

주식보상비용

870,489,215

190,653,027

(3) 운전자본 변동

(8,063,440,195)

(272,118,175)

매출채권및기타채권의 증가

(6,091,433,727)

(816,748,473)

재고자산의 증가

(655,132,910)

(69,305,491)

기타유동자산의 감소(증가)

(1,332,236,507)

20,176,076

기타금융자산의 감소

-

1,934,751

매입채무및기타채무의 증가

109,112,569

174,077,638

기타유동부채의 증가(감소)

(114,273,790)

368,220,900

기타비유동부채의 증가

161,099,828

99,232,103

퇴직금 지급액

(140,575,658)

(49,705,679)

2. 이자 수취
24,27
110,041,074

7,243,693

3. 이자 지급
24,27
119,932,166

144,921,691

4. 법인세 납부액

-

-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(8,562,317,496)

(477,150,196)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

31,086,694,089

454,227,694

단기금융상품의 감소

30,738,559,016

82,000,000

단기대여금의 감소

-

20,000,000

국고보조금 수령

132,368,964

351,227,694

장기금융상품의 감소

151,637,609

-

유형자산의 처분

9,000,000

-

기타비유동금융자산의 감소

55,128,500

1,000,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(39,649,011,585)

(931,377,890)

단기금융상품의 증가

32,824,715,000

27,000,000

단기대여금의 증가

-

78,000,000

장기금융상품의 증가

54,645,403

23,846,856

유형자산의 증가

2,051,673,138

382,138,953

무형자산의 증가

2,369,210,379

387,429,331

기타비유동금융자산의 증가

348,766,000

790,000

종속기업투자주식의 취득

2,000,001,665

32,172,750

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

28,030,742,656

462,206,238

1.재무활동으로 인한 현금유입액

29,790,172,000

1,064,000,000

단기차입금의 증가

290,000,000

904,000,000

장기차입금의 차입

48,000,000

160,000,000

전환상환우선주부채의 발행

29,398,928,000

-

주식매입선택권 행사

53,244,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(1,759,429,344)

(601,793,762)

단기차입금의 감소

1,555,428,076

593,535,000

장기차입금의 감소

1,140,117

8,258,762

리스부채의 감소

202,861,151

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,894,260,996

(2,640,875,734)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
5

483,698,007

3,124,551,437

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 효과

(416,835)

22,304

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산
5

5,377,542,168

483,698,007

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제8(당)기 2019년 12월 31일 현재

제7(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 로킷헬스케어

1. 회사의 개요

주식회사 로킷헬스케어(이하 "당사")는 2012년 1월 20일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울시 금천구에 소재한 본점소재지에 연구, 개발, 제조, 판매조직을 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를변경하였으며, 당기말 현재 당사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용 : 3D 프린터 및 3D 바이오 프린터의 제조 및 판매. 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등
(2) 대표이사 : 유 석 환
(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주

유석환
3,726,624
-
59.58%
-
대표이사

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호(업무집행조합원: 데일리파트너스 주식회사 )
-
480,720
-
10.42%

일자리 창출 성장지원 펀드 (업무집행조합원: 한국벤처투자㈜)
-
480,720
-
10.42%

기타주주
2,528,508
3,650,137
40.42%
79.15%

합계
6,255,132
4,611,577
100.00%
100.00%

(*1) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

② 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

③ 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(3) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자 수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중 테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정 입니다.

2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(3) 외화환산 

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율,
역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다.

(4) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
 
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(6) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

공기구비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

(9) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 원재료는 선입선출법, 제품과 재공품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

① 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산의 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

② 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(14) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문정보

4-1 영업수익에 대한 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화 또는 용역
주요 고객

3D 프린터
3D 바이오 프린터 및
 3D 프린터
법인 및 개인

당사는 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출액에 대하여 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4-2 지역에 대한 정보

당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 영업자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
6,768,548
1,321,534

해외매출
3,564,828
1,019,612

합 계
10,333,376
2,341,146

4-3 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 한 고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 존재하지 않습니다. 

5. 현금및현금성자산 및 장단기금융자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구성 내역
당기말
전기말
사용제한 내역

현금및현금성자산
보유현금 및 보통예금
5,377,542
483,698
-

단기금융상품
정기예적금 등
1,320,000
300,000
차입금 담보제공

1,100,000
-
단기 운용

소 계
2,420,000
300,000

장기금융상품
적립식 금융상품
-
88,863
-

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
6,076,660
675,960

차감: 대손충당금
-
-

미수금
2,338,345
354,700

차감: 대손충당금
(25,000)
-

합 계
8,390,005
1,030,660

(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 ~ 270일
270일 초과

매출채권
1,995,848
850,972
777,116
1,181,094
1,271,630
6,076,660

미수금
1,899,148
393,607
36,440
-
9,150
2,338,345

합 계
3,894,996
1,244,579
813,556
1,181,094
1,280,780
8,415,005

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 ~ 270일
270일 초과

매출채권
389,155
132,124
154,681
-
-
675,960

미수금
354,645
55
-
-
-
354,700

합 계
743,800
132,179
154,681
-
-
1,030,660

② 당기 및 전기 중 회사는 25,000천원 및 511천원의 매출채권에 대하여 대손상각비를 인식하였습니다.

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
78,000
-
78,000
-

미수수익
16,204
-
700
-

임차보증금
-
299,660
-
32,129

기타보증금
-
26,266
-
160

합 계
94,204
325,926
78,700
32,289

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
755,337
-
755,337
359,737
-
359,737

상 품
305,430
(35,709)
269,721
-
-
-

재 공 품
-
-
-
68,502
-
68,502

원 재 료
381,826
(67,704)
314,122
376,845
(68,811)
308,033

저 장 품
16,516
-
16,516
-
-
-

합 계
1,459,109
(103,413)
1,355,696
805,084
(68,811)
736,272

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,183,132
35,154

선급비용
181,118
17,712

선납세금
22,259
1,405

합 계
1,386,509
54,271

10. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

ROKIT EU GMBH
3D 바이오 프린터 판매 및
장기재생 연구개발
독일
12월
100
32,173
100
32,173

ROKIT AMERICA INC
물질 성분 검사 및 분석업
미국
12월
100
1
-
-

주식회사 로킷 제노믹스
유전체분석업
유전체분석키트중개
한국
12월
100
2,000,000
-
-

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
ROKIT EU GMBH
ROKIT AMERICA INC
로킷제노믹스

유동자산
244,895
1
2,857,919

비유동자산
-
-
1,339,406

자산계
244,895
1
4,197,325

유동부채
289,593
-
2,038,098

비유동부채
-
-
-

부채계
289,593
-
2,038,098

자본계
(44,698)
1
2,159,227

매출액
-
-
107,282

영업손익
(16,693)
-
(112,530)

당기순손익
(16,693)
-
(107,530)

기타포괄손익

총포괄손익
(16,693)
-
(107,530)

<전기말>

(단위: 천원)

구분
ROKIT EU GMBH

유동자산
28,248

비유동자산
-

자산계
28,248

유동부채
55,952

비유동부채
-

부채계
55,952

자본계
(27,704)

매출액
-

영업손익
(59,310)

당기순손익
(60,591)

기타포괄손익
715

총포괄손익
(59,876)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가
367,918
271,479
512,944
541,363
338,903
992,594
3,025,201

정부보조금
(71,345)
-
(22,880)
-
-
-
(94,225)

감가상각누계액
(64,182)
(58,242)
(106,368)
(99,549)
-
(201,586)
(529,927)

장부금액
232,391
213,237
383,696
441,814
338,903
791,008
2,401,049

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

취득원가
147,737
219,264
201,458
10,830
-
-
579,289

정부보조금
(90,328)
-
(29,199)
-
-
-
(119,527)

감가상각누계액
(11,342)
(44,699)
(71,170)
(5,466)
-
-
(132,676)

장부금액
46,067
174,565
101,088
5,364
-
-
327,085

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초금액
46,067
174,565
101,088
5,364
-
-
327,085

취득액
220,180
95,000
349,719
536,503
338,903
992,594
2,532,898

처분
-
(5,705)
(13,447)
(4,362)
-
-
(23,513)

감가상각비
(33,857)
(50,623)
(53,665)
(95,691)
-
(201,586)
(435,421)

기말금액
232,390
213,237
383,695
441,814
338,903
791,008
2,401,049

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합 계

기초금액
-
22,105
82,788
1,377
-
-
106,271

취득액
52,819
176,479
44,122
5,970
-
-
279,390

처분
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
(6,751)
(24,019)
(25,822)
(1,983)
-
-
(58,576)

기말금액
46,068
174,565
101,088
5,364
-
-
327,085

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 차량운반구가 차입금에 대한 담보(주석 14 참조)로 제공되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

개발비
2,560,509
1,916,524

보조금
(867,278)
(734,909)

상각누계액
(366,873)
(396,523)

상표권
3,924
3,924

상각누계액
(2,267)
(1,530)

특허권
10,999
10,999

보조금
(1,076)
(1,286)

상각누계액
(2,882)
(1,311)

소프트웨어
136,670
54,600

상각누계액
(30,911)
(10,368)

기타의 무형자산
500,000
-

상각누계액
(50,000)
-

합 계
1,890,815
840,120

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
발생
상각
기말

개발비
1,520,000
1,040,508
(366,873)
2,193,635

보조금
(734,909)
(184,607)
52,238
(867,278)

상표권
2,394
-
(737)
1,657

특허권
9,688
-
(1,571)
8,117

보조금
(1,286)
-
210
(1,076)

소프트웨어
44,233
82,070
(20,544)
105,759

기타의 무형자산
-
500,000
(50,000)
450,000

합 계
840,120
1,437,971
(387,277)
1,890,814

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
발생
상각
기말

개발비
1,374,292
356,232
(210,524)
1,520,000

보조금
(553,682)
(218,165)
36,938
(734,909)

상표권
948
2,028
(582)
2,394

특허권
-
10,999
(1,311)
9,688

보조금
-
(1,472)
186
(1,286)

소프트웨어
34,356
18,170
(8,294)
44,233

합 계
855,914
167,792
(183,587)
840,120

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발비의 프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

분류
개별프로젝트명
장부금액
보조금 잔액
보조금 차감 후 잔액
잔여 상각기간

개발비
피부프린팅 국책과제
107,966
100,026
7,941
52개월

전통문화재 국책과제
116,768
83,111
33,657
28개월

전통소재 국책과제
179,655
135,284
44,371
-

인솔국책과제
634,874
548,858
86,016
-

SLA 3D (*1)
-
-
-
-

AEP1
3,307
-
3,307
3개월

Stealth 300 (*2)
-
-
-
-

Stealth 450
114,346
-
114,346
30개월

Invivo I
46,650
-
46,650
15개월

Invivo II
539,752
-
539,752
-

AEP Ⅱ
95,079
-
95,079
42개월

AEP450
27,634
-
27,634
46개월

당뇨발
327,605
-
327,605
-

합계
2,193,636
867,279
1,326,358

(*1) 동 개발비 관련 제품에 대한 생산 및 판매가 종료되었고 향후 재판매될 가능성이 없는 것으로 파악되어 장부가액 전액에 대해 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

분류
개별자산명
장부금액
정부보조금
보조금 차감 후 잔액
잔여 상각기간

개발비
피부프린팅 국책과제
110,740
110,740
-
-

전통문화재 국책과제
168,664
120,049
48,616
40개월

전통소재 국책과제
109,845
85,186
24,659
-

인솔국책과제
431,604
418,935
12,668
-

SLA 3D
165,664
-
165,664
41개월

AEP1
13,226
-
13,226
15개월

Stealth 300
5,350
-
5,350
27개월

Stealth 450
160,085
-
160,085
42개월

Invivo I
83,970
-
83,970
27개월

Invivo II
113,767
-
113,767
-

AEP Ⅱ
122,244
-
122,244
54개월

AEP450
34,843
-
34,843
58개월

합계
1,520,002
734,910
785,092

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
297,391
239,267

미지급금
569,237
520,066

합 계
866,628
759,333

14. 차입금

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기차입금
1,644,000
2,591,000

주임종차입금
-
100,000

유동성장기부채
153,235
218,428

소 계
1,797,235
2,909,428

비유동성

장기차입금
135,168
241,543

소 계
135,168
241,543

합 계
1,932,403
3,150,971

(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말
보증현황

운전자금
국민은행
2020.03.27
4.23%
324,000
342,000
예금담보

운전자금
우리은행
2020.04.20
3.15%
140,000
140,000
예금담보

운전자금
기업은행
2020.04.25
3.08%
450,000
360,000
예금담보

-
90,000
예금담보

운전자금
기업은행
2020.11.22
2.50%
300,000
300,000
예금담보

운전자금
우리은행
2020.11.25
3.93%
180,000
190,000
기술보증기금 및대표이사 연대보증

2020.11.25
3.93%
250,000
265,000

2019.12.05
-
-
83,320

운전자금
중소기업진흥공단
2021.03.06
2.93%
124,950
224,910
대표이사 연대보증

법인차량
자금
메리츠캐피탈
2022.09.05
9.90%
116,593
151,741
근저당(차량) 및
대표이사연대보증

법인차량
자금
KB캐피탈
2022.11.15
10.50%
46,860
-
근저당(차량) 및
대표이사 연대보증

운전자금
신한은행
2019.03.09
-
-
100,000
-

운전자금
주주
2019.01.31
-
-
804,000
-

운전자금
대표이사
2019.03.05
-
-
100,000
-

합 계
1,932,403
3,150,971

(3) 장기차입금의 상환계획

(단위: 천원)

종 류
당기말잔액
상환금액
비고

2021년
2022년
2023년이후

장기차입금
24,990,000
24,990,000
-
-
중소기업진흥공단

77,803,110
42,809,398
34,993,712
-
메리츠캐피탈

32,374,824
16,081,363
16,293,461
-
KB캐피탈

합계
135,167,934
83,880,761
51,287,173
-

15. 전환상환우선주부채 등

(1) 전환상환우선주 부채 등의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주(*)
11,954,911
3,999,767

파생상품부채
28,558,174
10,369,097

(*) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권 및 조기상환권은 당기손익인식금융부채인 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시되어 있습니다.

(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
발행조건

발행일
2016년 06월 04일

발행주식수
전환상환우선주 444,984주

발행가액
1주당 3,000원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 3,000원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함

전환주식수
444,984주
 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2017년 08월 05일

발행주식수
전환상환우선주 1,339,773주

발행가액
1주당 3,769원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 3,769원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
1,339,773주
 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019-01-17

발행주식수
전환상환우선주 576,918주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
576,918주(우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019-02-02

발행주식수
전환상환우선주 480,720주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019-04-02

발행주식수
전환상환우선주 1,086,537주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
1,086,537주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019-04-06

발행주식수
전환상환우선주 201,925주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
201,925주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2019-07-31

발행주식수
전환상환우선주 480,720주

발행가액
1주당 10,400원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 10,400원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
480,720주 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 36개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

16. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
914,658
483,052

사외적립자산 공정가치
(62,567)
(61,807)

순확정급여부채
852,091
421,245

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
483,052
274,252

당기근무원가
287,128
157,459

이자비용
8,904
6,185

퇴직급여지급액
(144,288)
(49,706)

재측정요소
-
-

- 인구통계적가정의 변동으 로 인한 보험수리적손익
28,671
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
24,997
16,599

- 경험적조정으로 인한 보 험수리적손익
226,193
78,264

기말 금액
914,657
483,053

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
61,807
61,233

기여금
-
-

이자수익
3,712
3,139

사외적립자산의 재측정요소
(2,952)
(2,565)

퇴직급여지급액
-
-

기말 금액
62,567
61,807

(4) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
287,128
157,459

순이자원가
5,193
3,046

합 계
292,321
160,505

(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 재측정요소의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익

인구통계적 가정의 변동
(28,671)
-

재무적가정의 변동
(24,997)
(16,599)

경험적조정
(226,193)
(78,264)

소 계
(279,861)
(94,863)

사외적립자산의 수익
-
-

사외적립자산의 재측정요소
(2,952)
(2,565)

소 계
(2,952)
(2,565)

합 계
(282,813)
(97,428)

(6) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
62,567
61,807

(7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.18%
2.50%

임금상승률
5.00%
5.00%

(8) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
9.71% 증가

+1.0% point
8.03% 감소

임금상승률
-1.0% point
7.90% 감소

+1.0% point
9.34% 증가

<전기>

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
8.15% 증가

+1.0% point
6.86% 감소

임금상승률
-1.0% point
6.77% 감소

+1.0% point
7.87% 증가

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

17. 리스부채

당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인전 리스부채
844,497
-

할인후 리스부채
806,988
-

유동
327,320
-

비유동
479,668
-

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
117,006
258,001
42,960
183,685

선수금
174,269
-
1,138,474
-

미지급비용
1,049,183
-
282,455
-

리스부채
327,320
479,668
-
-

복구충당부채
-
86,783
-
-

합 계
1,667,778
824,452
1,463,889
183,685

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

수권주식수(*1)
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수(*2)
6,255,132주
6,163,332주

자본금(*3)
3,127,566,000원
3,081,666,000원

(*1) 총 수권주식수는 50,000,0000주이고 이 중 1/4을 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다. 
(*2) 회사는 2018년 11월 28일 이사회 결의에 따라 상법상 주식발행초과금 2,649,363,000원을 자본으로 전입하여 보통주 4,108,888주와 부채로 분류되는 전환상환우선주 1,189,838주를 신주로 각각 발행하였습니다. 회사의 전환상환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류됨에 따라 자본금으로 회계처리하지 않았으며 따라서 회사의 재무제표상 자본금은 상법상 자본금과 일치하지 않습니다. 

(*3) 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 회사가 
발행한 전환상환우선주식은 전액 금융부채로 반영되었습니다(주석 15참조).

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
보통주

기초
6,163,332
2,054,444

주식매입선택권 행사(*1)
91,800
-

무상증자
-
4,108,888

기말
6,255,132
6,163,332

(*1) 당사의 임직원들이 2019년 09월 10일과 2019년12월16일에 주식매입선택권을 행사하여 당사는 임직원들을 대상으로 하여 각각 21,600주와 70,200주의 신주를 발행하였습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
526,759
413,840

전환권대가
472,812
472,812

주식선택권
1,074,470
309,555

합 계
2,074,041
1,196,207

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
413,840
2,482,774

무상증자
-
(2,068,934)

주식매입선택권행사
112,919
-

기말금액
526,759
413,840

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
26,184,126
20,621,727

합 계
26,184,126
20,621,727

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
20,621,727
9,886,089

당기순손실
5,279,586
10,638,210

확정급여제도의 재측정요소
282,813
97,428

기말금액
26,184,126
20,621,727

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 8 기
2019년 1월 1일
부터
제 7기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일
2020년 3월 27일

처리확정일
2019년 3월 29일

주식회사 로킷헬스케어
(단위: 원)

과 목
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

미처리결손금

(26,184,125,803)

(20,621,727,038)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(20,621,727,038)

(9,886,089,384)

확정급여제도의 재측정손익
(282,812,721)

(97,428,139)

당기순손실
(5,279,586,044)

(10,638,209,515)

결손금 처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(26,184,125,803)

(20,621,727,038)

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임원급여
185,026
117,057

직원급여
3,275,649
1,130,892

잡급
12,758
2,256

퇴직급여
242,321
129,976

복리후생비
423,665
140,087

여비교통비
66,554
72,764

접대비
19,624
15,101

통신비
32,453
22,454

수도광열비
-
14

세금과공과금
59,380
75,646

감가상각비
380,468
58,576

지급임차료
116,416
108,519

수선비
4,966
289

보험료
33,041
54,392

차량유지비
54,316
57,161

경상연구개발비
1,278,596
1,300,205

운반비
184,789
100,995

교육훈련비
3,454
2,589

도서인쇄비
39,057
24,376

회의비
60,751
4,959

사무용품비
16,851
20,695

소모품비
137,836
28,416

지급수수료
1,495,148
203,409

광고선전비
1,331,217
201,389

대손상각비
25,000
511

건물관리비
63,401
16,437

판매수수료
4,300
1,818

무형고정자산상각
386,527
183,586

잡비
-
-

해외출장비
404,096
131,495

협희비
1,530
-

외주용역비
548
12,679

합계
10,339,738
4,218,743

23. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입임대료
17,667
-

외환차익
21,151
8,749

외화환산이익
16,698
7,685

단기금융상품평가이익
29,479
-

장기금융상품평가이익
8,129
6,616

유형자산처분이익
2,477
-

단기금융상품처분이익
4,365
-

보조금
313,269
614,567

파생상품평가이익
5,038,682
403,900

잡이익
24,136
13,788

합 계
5,476,053
1,055,305

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산손상차손
10,399
-

외환차손
12,496
10,166

외화환산손실
39,216
1,263

재고자산평가손실
35,709
26,697

파생상품평가손실
74,866
7,225,348

기부금
9,041
-

잡손실
25,944
34,498

합 계
207,671
7,297,972

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
126,305
9,192

합 계
126,305
9,192

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,837,140
712,485

합 계
1,837,140
712,485

25. 법인세

(1) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(2) 당사의 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제가능기간등을 주기적으로 검토하고 있는바, 당기 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제등은 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(3) 당사는 당기 및 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당기 및 전기말 현재 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다.

26. 주당순손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당순손실을 계산하기 위한 순손실
(5,279,586,044)
(10,638,209,515)

가중평균유통보통주식수(*)
6,172,904
7,948,089

기본주당순손실
(855)
(1,338)

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 당기의 주식매입선택권이 행사되어 발행된 신주를 고려하여 재산정되었습니다. 

(2) 당기 및 전기의 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

27. 금융상품

(1) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
46,656,438
20,347,987

자본
(20,982,519)
(16,343,854)

부채비율(*)
-
-

(*) 부채비율은 부의 수치가 산정되어 표시를 생략하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 3에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후 원가
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
5,377,542
5,377,542

단기금융상품
-
-
2,420,000
2,420,000

매출채권및기타채권
-
-
8,390,005
8,390,005

기타유동금융자산
-
-
94,204
94,204

기타비유동금융자산
-
-
325,926
325,926

합계
-
-
16,607,677
16,607,677

<전기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후 원가
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
88,863
-
-
88,863

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
483,698
483,698

단기금융상품
-
-
300,000
300,000

매출채권및기타채권
-
-
1,030,661
1,030,661

기타유동금융자산
-
-
78,700
78,700

기타비유동금융자산
-
-
32,289
32,289

합계
88,863
-
1,925,348
2,014,211

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
28,558,174
-
28,558,174

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
866,628
866,628

단기차입부채
-
1,797,235
1,797,235

장기차입부채
-
135,168
135,168

상환전환우선주부채
-
11,954,911
11,954,911

리스부채
-
806,988
806,988

합계
28,558,174
15,560,930
44,119,104

<전기말>

(단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
10,369,097
-
10,369,097

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
759,333
759,333

단기차입부채
-
2,909,428
2,909,428

장기차입부채
-
241,543
241,543

상환전환우선주부채
-
3,999,767
3,999,767

합계
10,369,097
7,910,071
18,279,168

(5) 금융위험관리
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험
1) 환율변동위험
당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가있습니다. 
당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
51,377
59,484,383
USD
0.21
234

EUR
-
-
EUR
-
-

JPY
-
-
JPY
1,000,000
10,131,800

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,948,438
(5,948,438)
23
(23)

EUR
-
-
-
-

JPY
-
-
1,013,180
(1,013,180)

2) 이자율 위험
이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
이에 따라, 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 430백만원입니다.

당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
당기손익에 미치는 영향

1% 증가시
1% 감소시

변동금리부 부채
430,000
(43,000)
43,000

② 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
당사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은장부금액과 유사합니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

③ 유동성 위험 
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
866,628
866,628
866,628
-
-
-

단기차입금
1,797,235
1,797,235
361,813
1,435,423
-
-

장기차입금
135,168
135,168
-
-
135,168
-

상환전환우선주부채 및 파생상품부채(*)
40,513,085
40,513,085
-
-
40,513,085
-

리스부채
806,988
806,988
81,830
245,490
479,668
-

합 계
44,119,104
44,119,104
1,310,271
1,680,913
41,127,921
-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생상품부채 관련 유동성 위험은 발행일로부터 5년과 36개월 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
759,333
759,333
759,333
-
-
-

단기차입금
2,909,428
2,909,428
1,346,000
1,563,428
-
-

장기차입금
241,543
241,543
-
-
241,543
-

상환전환우선주부채 및 파생상품부채(*)
14,368,864
14,368,864
-
-
14,368,864
-

합 계
18,279,168
18,279,168
2,105,333
1,563,428
14,610,407
-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생상품부채 관련 유동성 위험은 발행일로부터 5년 및 42개월 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치

① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
5,377,542
5,377,542
483,698
483,698

-단기금융상품
2,420,000
2,420,000
300,000
300,000

-매출채권 및 기타유동채권
8,390,005
8,390,005
1,030,661
1,030,661

-기타유동금융자산
94,204
94,204
78,700
78,700

-기타비유동금융자산
325,926
325,926
32,289
32,289

당기손익-공정가치측정 금융자산

-장기금융상품
-
-
88,863
88,863

합 계
16,607,677
16,607,677
2,014,211
2,014,211

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타유동채무
866,628
866,628
759,333
759,333

-단기차입금
1,797,235
1,797,235
2,909,428
2,909,428

-장기차입금
135,168
135,168
241,543
241,543

-상환전환우선주부채
11,954,911
11,954,911
3,999,767
3,999,767

-리스부채
806,988
806,988
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

-파생상품부채
28,558,174
28,558,174
10,369,097
10,369,097

합 계
44,119,104
44,119,104
18,279,168
18,279,168

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
-
5,377,542
-
5,377,542

-단기금융상품
-
2,420,000
-
2,420,000

-매출채권 및 기타유동채권
-
-
8,390,005
8,390,005

-기타유동금융자산
-
-
94,204
94,204

-기타비유동금융자산
-
-
325,926
325,926

당기손익-공정가치측정 금융자산

-장기금융상품
-
-
-
-

합 계
-
7,797,542
8,810,135
16,607,677

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타유동채무
-
-
2,534,406
2,534,406

-단기차입금
-
1,797,235
-
1,797,235

-장기차입금
-
135,168
-
135,168

-상환전환우선주부채
-
-
11,954,911
11,954,911

-리스부채
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

-파생상품부채
-
-
28,558,174
28,558,174

합 계
-
1,932,403
43,047,491
44,979,894

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
10,132
473,566
-
483,698

-단기금융상품
-
300,000
-
300,000

-매출채권 및 기타유동채권
-
-
1,030,661
1,030,661

-기타유동금융자산
-
-
78,700
78,700

-기타비유동금융자산
-
-
32,289
32,289

당기손익-공정가치측정 금융자산

-장기금융상품
-
-
88,863
88,863

합 계
10,132
773,566
1,230,513
2,014,211

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타유동채무
-
-
759,333
759,333

-단기차입금
-
2,909,428
-
2,909,428

-장기차입금
-
241,543
-
241,543

-상환전환우선주부채
-
-
3,999,767
3,999,767

당기손익-공정가치측정 금융부채

-파생상품부채
-
-
10,369,097
10,369,097

합 계
-
3,150,971
15,128,197
18,279,168

당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다. 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품
이항모형(Binomial Tree Model)

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

주가변동성
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

무위험이자율
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우

할인율
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(7) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장기금융상품평가이익
8,129
6,616

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
126,305
9,192

외화환산이익
16,698
7,685

외화환산손실
39,216
1,263

외환차익
21,151
8,749

외환차손
12,496
10,166

대손상각비
25,000
511

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익
5,038,682
403,900

파생상품평가손실
74,866
7,225,348

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
1,837,140
712,485

28. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
약정사항
약정사항

부여일
2015. 11. 01
2017. 02. 01.

총 부여수량
159,000 주
53,000 주

미행사 잔여수량
67,200 주
12,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
580 원
580 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2018. 11. 02. ~ 2021. 10. 31.
2020. 02. 02. ~ 2023. 01. 31.

구 분
약정사항
약정사항

부여일
2017. 04. 01.
2017. 07. 01.

총 부여수량
114,000 주
47,000 주

미행사 잔여수량
24,000 주
39,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
580 원
580 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2020. 04. 02. ~ 2023. 03. 31.
2020. 07. 02. ~ 2023. 06. 30.

구 분
약정사항
약정사항
약정사항

부여일
2017. 08. 01.
2018. 03. 26.
2018. 09. 28.

총 부여수량
68,000 주
36,000 주
251,000 주

미행사 잔여수량
30,000 주
24,000 주
150,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
580 원
3,770원
3,770원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2020. 08. 02. ~ 2023. 07. 31.
2021. 03. 27. ~ 2024. 03. 25.
2021. 09. 29. ~ 2024. 09. 27.

구 분
약정사항
약정사항
약정사항

부여일
2019. 03. 29.
2019. 07. 18.
2019. 12. 20.

총 부여수량
213,000 주
216,000 주
265,000 주

미행사 잔여수량
134,000 주
177,000 주
265,000주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
10,400원
10,400원
10,400원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2022. 03. 30. ~ 2025. 03. 28.
2022. 07. 19. ~ 2025. 07. 18
2021. 12. 21. ~ 2025. 12.20.

(2) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 수량
가중평균 행사가격
주식선택권 수량
가중평균 행사가격

기초
618,000
1,942
205,000
1,740

부여
694,000
10,400
111,000
11,308

행사
91,800
580
-
-

권리상실
298,000
5,432
(110,000)
3,741

기타
-
-
412,000
1,942

기말
922,200
7,315
618,000
1,942

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
적용변수

부여일
2015. 11. 01
2017. 02. 01.
2017. 04. 01.
2017. 07. 01.
2017. 08. 01.
2018. 03. 26.
2018. 09. 28.

주식가격
5,000 원
9,000 원
9,000 원
9,000 원
9,000 원
10,194 원
10,194 원

행사가격
1,740 원
1,740 원
1,740 원
1,740 원
1,740 원
11,308 원
11,308 원

기대변동성
29.36%
30.51%
30.44%
30.49%
30.53%
30.07%
29.44%

옵션만기
2021년 10월 31일
2023년 01월 31일
2023년 03월 31일
2023년 06월 30일
2023년 07월 31일
2024년 03월 25일
2024년 09월 27일

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

무위험이자율
1.80%
1.88%
1.85%
1.90%
1.95%
2.47%
2.18%

구 분
적용변수

부여일
2019.03.29
2019.07.18
2019.12.20

주식가격
27,675원
9,488원
9,488원

행사가격
10,400원
10,400원
10,400원

기대변동성
27.70%
27.79%
34.19%

옵션만기
2025-03-28
2025-07-18
2025-12-20

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

무위험이자율
1.710%
1.39%
1.480%

20. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금 자본금 전입
-
2,054,444

장기차입금의 유동성 대체
153,235
218,428

30. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당사의 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
ROKIT EU GMBH

종속기업
ROKIT AMERICA INC

종속기업
주식회사 로킷제노믹스

기타
대표이사등 주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
유형자산 처분
기타수익
기타비용

ROKIT EU GMBH
193,995
-
-
-
-
-
4,873

주식회사 로킷제노믹스
54,172
477,196
520,831
796,000
-
15,848
-

합계
248,167
477,196
520,831
796,000
-
15,848
4,873

<전기>

(단위: 천원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
유형자산 처분
기타수익
기타비용

ROKIT EU GMBH
43,252
-
-
-
-
-
1,546

합계
43,252
-
-
-
-
-
1,546

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

ROKIT EU GMBH
243,717
46,537
-
-

주식회사 로킷제노믹스
-
1,826,452
-
-

임직원 등
-
-
-
-

합계
243,717
1,872,989
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

ROKIT EU GMBH
44,724
9,021
-
1,534

임직원 등
-
-
-
343

합계
44,724
9,021
-
1,877

(4) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔액 관련 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
ROKIT EU GMBH
현금
-
32,173

출자
ROKIT AMERICA INC
현금
1
-

출자
(주식회사 로킷제노믹스)
현금
2,000,001
-

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

단기대여금
임직원
78,000
-
-
78,000

<전기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

단기대여금
임직원
20,000
78,000
20,000
78,000

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

주임종차입금
임원
100,000
-
100,000
-

<전기>

(단위: 천원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

주임종차입금
임원
104,125
100,000
104,125
100,000

(8) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
331,724
294,178

퇴직급여
101,428
54,362

합 계
433,152
348,540

31. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
담보제공
장부금액
담보설정금액
설정권자
관련채무의 내용

자산의 내용
과 목
금액

단기금융상품
정기예금
300,000
330,000
기업은행
단기차입금
300,000

단기금융상품
정기예금
450,000
495,000
기업은행
단기차입금
450,000

단기금융상품
정기예금
50,000
50,000
기업은행
매출채권
32,000

단기금융상품
정기예금
160,000
147,000
우리은행
단기차입금
140,000

단기금융상품
정기예금
360,000
356,000
KB은행
단기차입금
324,000

유형자산
차량운반구
121,833
160,000
메리츠캐피탈
유동성장기차입금
38,790

장기차입금
77,803

유형자산
차량운반구
56,067
48,000
KB캐피탈
유동성장기차입금
14,485

장기차입금
32,375

합 계
1,497,900

1,377,453

32. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건
보고기간 종료일 현재 당사와 관련된 계류 중인 소송은 없습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(*)
실행금액

차입금
운전자금
기업은행
750,000
750,000

국민은행
324,000
324,000

합 계
1,074,000
1,074,000

(*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(*)
실행금액

차입금
운전자금
기업은행
800,000
750,000

신한은행
100,000
100,000

국민은행
342,000
342,000

합 계
1,242,000
1,192,000

(*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등
당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액
비 고

기술보증기금
지급보증
365,500
차입금 지급보증

서울보증보험
이행보증,인허가보증
453,604
하자이행보증
지급이행보증
인허가보증

상기 보증 약정 이외에도 당사의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액
비 고

기술보증기금
지급보증
503,235
차입금 지급보증

서울보증보험
이행보증
24,155
하자이행보증

상기 보증 약정 이외에도 당사의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있습니다.

33. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관

당사의 재무제표는
이사회에서 사실상 확정되었고 2020년 03월
27
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 로킷헬스케어

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
6
-
-
-
-
-
-
6
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
8
25
24
274
272
-
-
-
-
-
-
309
304

합계
10
8
25
24
274
272
-
-
-
-
-
-
309
304

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년6월17일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 위험평가를 통한 감사범위 및 일정계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년10월28일~30일
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2020년2월10일~14일
3
일
3
명
1
명
입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년12월27일
1
일

실사(입회)장소
본사 자재실

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년12월27일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년10월30일,2020년2월14일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 30일
회사:감사
감사인:담당이사외 2
서면회의
중간감사 업무수행결과 및 계획된 감사범위와 시기의 개요

2
2020년 02월 14일
회사 : 감사
감사 : 담당이사외3
서면회의
기말감사 업무수행 결과