퀀타매트릭스 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 퀀타매트릭스

00260295
100000000000
33190
3911
811
94
N
N
N
Y
E

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표
.....................................................
4

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
7

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
8

주 석
.....................................................
9 - 68

외부감사 실시내용
.....................................................
69 - 70

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 퀀타매트릭스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 퀀타매트릭스 대표이사 권 성 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 종로구 대학로 71 서울대학교병원 의학연구혁신센터

(전 화)
02-763-8820

연 결 재 무 상 태 표

제10기말 2019년

12월 31일 현재

제 9기
말

2018년 12월 31일 현재

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기말
제9(전)기말

자 산

I. 유동자산

27,819,288,261

28,447,507,025

현금및현금성자산
5,6,7
2,896,045,878

2,060,145,882

단기금융상품
5,6,7
20,050,000,000

23,000,000,000

매출채권 및 기타채권
5,6,9
383,295,414

141,564,820

재고자산
11
900,793,706

122,920,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
3,157,660,517

2,672,889,673

기타유동자산
10
359,811,196

425,436,680

당기법인세자산
18
71,681,550

24,549,970

II. 비유동자산

5,370,644,503

3,287,139,399

기타채권
5,6,9
377,542,094

266,548,250

장기금융상품
5,6,7
23,993,645

-

유형자산
12
2,801,676,045

2,665,904,003

무형자산
14
342,872,584

354,687,146

사용권자산
13
1,824,560,135

-

자 산 총 계

33,189,932,764

31,734,646,424

부 채

I. 유동부채

1,880,809,581

39,308,237,897

매입채무 및 기타채무
4,5,6,15
1,266,017,286

1,314,648,418

기타유동부채

87,267,334

138,523,911

신주인수권부사채
4,5,6,16
-

4,887,110,749

전환상환우선주
4,5,6,16
-

8,825,785,093

당기손익-공정가치측정금융부채
5,6
-

24,142,169,726

리스부채
4,13
527,524,961

-

II. 비유동부채

2,030,147,209

32,654,230,346

기타채무
4,5,6,15
81,912,134

49,140,517

충당부채
19
259,045,524

244,875,687

전환우선주
4,5,6,16
-

499,950,000

전환상환우선주
4,5,6,16
-

31,159,315,037

순확정급여부채
17
305,239,446

700,949,105

리스부채
4,13
1,383,950,105

-

부 채 총 계

3,910,956,790

71,962,468,243

I. 지배기업 소유주 지분

29,278,975,974

(40,227,821,819)

자본금
20
6,172,662,000

510,436,500

주식발행초과금
20
128,340,962,744

650,799,572

주식선택권
21
4,399,497,646

4,127,476,982

기타자본항목

(22,606,593)

(9,057,218)

결손금
22
(109,611,539,823)

(45,507,477,655)

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

29,278,975,974

(40,227,821,819)

부 채 및 자 본 총 계

33,189,932,764

31,734,646,424

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 9기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

I. 매출액

811,384,315

84,942,727

II. 매출원가
24

(452,517,406)

-

III. 매출총이익

358,866,909

84,942,727

IV. 판매비와관리비
23,24

(14,932,982,369)

(11,175,072,799)

V. 영업손실

(14,574,115,460)

(11,090,130,072)

기타수익
25
9,810,003

108,196,838

기타비용
25
(36,422,676)

(21,119,570)

금융수익
6,26
460,902,566

1,157,607,421

금융원가
6,26
(49,704,745,307)

(5,666,653,975)

VI. 법인세비용차감전순손실

(63,844,570,874)

(15,512,099,358)

VII. 법인세비용(수익)
18

(33,444,890)

-

VIII. 당기순손실

(63,811,125,984)

(15,512,099,358)

IX. 기타포괄손실

(306,485,559)

(73,607,991)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
(292,936,184)

(64,550,773)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(13,549,375)

(9,057,218)

X. 총포괄손실

(64,117,611,543)

(15,585,707,349)

XI. 당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주 지분

(63,811,125,984)

(15,512,099,358)

XII. 총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주 지분

(64,117,611,543)

(15,585,707,349)

XIII. 지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손실

기본 및 희석주당손실
27

(10,207)

(3,920)

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 9기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주 지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
주식선택권
기타자본항목
결손금

2018.01.
0

1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

510,436,500
650,799,572
2,099,010,783
-
(29,930,827,524)
-
(26,670,580,669)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(15,512,099,358)
-
(15,512,099,358)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(64,550,773)
-
(64,550,773)

해외사업환산손익
-
-
-
(9,057,218)
-
-
(9,057,218)

자본에 직접 인식된소유주와의 거래

주식보상비용

-
-
2,028,466,199
-
-
-
2,028,466,199

2018.12.

31(전기말)

510,436,500
650,799,572
4,127,476,982
(9,057,218)
(45,507,477,655)
-
(40,227,821,819)

2019.01.01(당
기
초
)

510,436,500
650,799,572
4,127,476,982
(9,057,218)
(45,507,477,655)
-
(40,227,821,819)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(63,811,125,984)
-
(63,811,125,984)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(292,936,184)
-
(292,936,184)

해외사업환산손익
-
-
-
(13,549,375)
-
-
(13,549,375)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래

유상증자
104,347,500
14,288,625,640
-
-
-
-
14,392,973,140

무상증자
4,629,496,500
(4,654,839,070)
-
-
-
-
(25,342,570)

전환우선주 및 전환상환
 우선주의 보통주전환
828,381,500
104,874,076,581
-
-
-
-
105,702,458,081

신주인수권의 행사
100,000,000
13,182,300,021
-
-
-
-
13,282,300,021

주식보상비용

-
-
272,020,664
-
-
-
272,020,664

2019.12.31(당기말)

6,172,662,000
128,340,962,744
4,399,497,646
(22,606,593)
(109,611,539,823)
-
29,278,975,974

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 9기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(14,451,341,666)

(8,088,804,697)

영업에서 창출된 현금
28
(14,695,812,737)

(8,233,128,996)

이자의 수취

471,318,595

164,498,439

이자의 지급

(213,160,834)

-

법인세 환급(납부)

(13,686,690)

(20,174,140)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,218,130,456

(16,547,100,141)

단기금융상품의 감소

2,950,000,000

8,599,311,451

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

17,100,917,187

34,299,700,593

유형자산의 처분

-

44,432,035

보증금의 감소

5,000,000

-

단기금융상품의 증가

-

(27,549,311,451)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(17,580,000,000)

(30,804,798,262)

장기금융상품의 증가

(4,619,807)

-

유형자산의 취득
12
(1,004,841,030)

(1,089,780,509)

무형자산의 취득
14
(132,332,050)

(20,707,748)

보증금의 증가

(115,993,844)

-

기타채권의 증가

-

(25,946,250)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,074,161,442

26,621,862,176

유상증자

14,392,973,140

-

신주인수권의 행사

2,565,563,520

-

전환상환우선주의 발행

-

26,680,000,000

무상증자 주식발행비용

(25,342,570)

-

신주인수권부사채의 상환

(2,570,000,000)

-

리스부채의 상환

(289,032,648)

-

정부보조금의 상환

-

(58,137,824)

IV. 현금및현금성자산의 증가

840,950,232

1,985,957,338

V. 기초의 현금및현금성자산

2,060,145,882

83,263,730

VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,050,236)

(9,075,186)

VII. 기말의 현금및현금성자산

2,896,045,878

2,060,145,882

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제10(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 퀀타매트릭스(이하 '지배기업')는 2010년 11월 29일 설립되어 광학기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울시 종로구 대학로 71 서울대학교병원 의학연구혁신센터에 두고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 자본금은 6,172,662천원이며, 주당 액면가는 500원입니다.

주 주 명
보유주식수(주)
지분율

권성훈
1,965,572
15.92%

Ezrah Charitable Trust
2,230,132
18.06%

㈜휴맥스아이앤씨
1,011,476
8.19%

마크스 유한회사
632,584
5.12%

파트너스제4호Growth투자조합
662,240
5.36%

기타
5,843,320
47.33%

합 계
12,345,324
100.00%

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지배지분율
결산월
업종

당기말
전기말

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE
프랑스
100%
100%
12월
광학기기 판매

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총계
부채총계
순자산
영업손실
법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE
1,073,953
339,829
734,124
1,634,046
1,634,133

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금
융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에
'금융수익 또는 금융원가'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '
금융수익 또는 금융원가'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라

'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12
무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 모든 유형의 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계 : 고객과의 계약을 식별
- 2단계 : 수행의무를 식별
- 3단계 : 거래가격을 산정
- 4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

2.21 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 32
에서 제공합니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로

3~5
년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가 하는데 책임이 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2) 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 위험을말합니다. 시장위험은 결제되지 않은 금융상품에 대한 이자율과 환율 등이 변화함에 따라 발생하며, 모든 계약은 이자율, 신용 스프레트, 환율 및 지분증권의 가격 등에 따라 일정 수준의 변동성에 노출되어 있습니다.

1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 유로화입니다. 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

구 분
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

외화자산:

EUR
100,822
130,810
293,031
374,834

외화부채:

EUR
900
1,168
103,278
132,109

2) 가격위험

보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 연결회사 보유의 지분증권은 없습니다.

3) 이자율위험

보고기간말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 연결회사의 차입금은 없습니다.

(2) 신용위험

1) 신용위험의 관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정하며 정기적으로 검토합니다. 

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타채권

전기말 손실충당금
3,971

당기말 손실충당금

-

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 3,157,661천원, 전기말: 2,672,890천원).

④ 대손상각비

당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 확보하고 있습니다. 

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

합 계

매입채무및기타채무
1,266,017
81,912
-
1,347,929

리스부채
560,475
552,475
1,326,250
2,439,200

합 계
1,826,492
634,387
1,326,250
3,787,129

(단위: 천원)

구 분
전기말

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

합 계

매입채무및기타채무
1,314,648
49,141
-
1,363,789

신주인수권부사채
5,140,000
-
-
5,140,000

전환우선주
-
-
499,950
499,950

전환상환우선주(*)
8,942,474
16,707,031
29,791,092
55,440,597

합 계
15,397,122
16,756,172
30,291,042
62,444,336

(*)조기상환권 행사가능기간까지의 상환할증금 지급예상액을 반영하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 

(4) 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금
-
45,372,161

차감: 현금및현금성자산
(2,896,046)
(2,060,146)

순부채
(2,896,046)
43,312,015

자본총계
29,278,976
(40,227,822)

자본조달비율(*)
-
-

(*) 보고기간말 현재 순부채가 음수이거나 자본총계를 초과하여 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
2,896,046
2,896,046
2,060,146
2,060,146

장단기금융상품
20,073,994
20,073,994
23,000,000
23,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
3,157,661
3,157,661
2,672,890
2,672,890

매출채권 및 기타채권
760,838
760,838
408,113
408,113

합 계
26,888,539
26,888,539
28,141,149
28,141,149

금융부채

매입채무 및 기타채무
1,347,929
1,347,929
1,363,789
1,363,789

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
24,142,170
24,142,170

신주인수권부사채
-
-
4,887,111
4,887,111

전환우선주
-
-
499,950
499,950

전환상환우선주
-
-
39,985,100
39,985,100

합 계
1,347,929
1,347,929
70,878,120
70,878,120

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액이공정가치의 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,157,661
-
3,157,661

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,672,890
-
2,672,890

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
24,142,170
24,142,170

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융부채

당기
전기

신주인수권
전환권
신주인수권
전환권

기초
2,077,873
22,064,297
2,361,231
12,485,957

발행
-
-
-
8,004,575

당기손익 인식액
6,068,864
39,303,848
(283,358)
1,573,765

전환증권의 보통주 전환
(8,146,737)
(61,368,145)
-
-

기말
-
-
2,077,873
22,064,297

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입볍수는 아래와 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
시장접근법
기초자산 공시가격 등

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
3,157,661
2,672,890

상각후원가측정금융자산

매출채권 및 기타채권
760,838
408,113

현금 및 현금성자산
2,896,046
2,060,146

장단기금융상품
20,073,994
23,000,000

합 계
26,888,539
28,141,149

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
24,142,170

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무
1,347,929
1,363,789

신주인수권부사채
-
4,887,111

전환우선주
-
499,950

전환상환우선주
-
39,985,100

합 계
1,347,929
70,878,120

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
50,208
95,878

평가손익
(2,726)
(6,548)

상각후원가측정금융자산

이자수익
386,356
166,088

외환손익
5,664
(1,694)

외화환산손익
(5,576)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익
(45,372,712)
(1,290,407)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(4,091,438)
(3,643,580)

처분손익
-
171,216

외화환산손익
(459)
-

합 계
(49,030,683)
(4,509,047)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

단기은행예치금(*1)
2,896,046
2,060,146

합 계
2,896,046
2,060,146

금융상품

정기예금(*2)
20,050,000
23,000,000

비유동성정기예금
23,994
-

합 계
20,073,994
23,000,000

(*1)

단기은행예치금은 보통예금 및 MMT로 구성되어 있습니다.

(*2)
정기예금 중 50,000천원은 법인카드 이용관련 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

MMF
3,157,661
2,672,890

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
관련 손익

47,482
89,330

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
169,622
-

손실충당금
-
-

매출채권(순액)
169,622
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
57,253
-
100,422
-

미수금
156,421
-
45,114
-

손실충당금
-
-
(3,971)
-

보증금
-
377,542
-
266,548

합 계
213,674
377,542
141,565
266,548

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
242,261
295,832

선급비용
1,801
11,437

부가세대급금
115,749
118,168

합 계
359,811
425,437

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
123,755
-

제품
722,430
96,000

원재료
54,609
26,920

합 계
900,794
122,920

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

공구와기구
3,721,852
(2,308,445)
(129,002)
1,284,405

비품
418,041
(216,920)
(2,913)
198,208

복구비용추정자산
188,805
(49,129)
-
139,676

시설장치
1,730,530
(866,375)
-
864,155

건설중인자산
315,232
-
-
315,232

합 계
6,374,460
(3,440,869)
(131,915)
2,801,676

(단위: 천원)

구 분
전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

공구와기구
3,186,798
(1,713,525)
(221,276)
1,251,997

비품
375,288
(143,805)
(5,630)
225,853

복구비용추정자산
197,098
(54,748)
-
142,350

시설장치
1,583,630
(537,926)
-
1,045,704

합 계
5,342,814
(2,450,004)
(226,906)
2,665,904

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

공구와기구
비품
복구비용
추정자산
시설장치
건설중인자산
합 계

기초 순장부가액
1,251,997
225,853
142,350
1,045,705
-
2,665,905

취득
481,103
61,606
-
146,900
315,232
1,004,841

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각비
(499,491)
(70,423)
(18,399)
(328,449)
-
(916,762)

대체
50,500
(19,374)
15,725
-
-
46,851

환율변동효과
296
546
-
-
-
842

기말 순장부금액
1,284,405
198,208
139,676
864,156
315,232
2,801,677

(단위: 천원)

구 분
전기

공구와기구
비품
복구비용
추정자산
시설장치
합 계

기초 순장부가액
1,050,079
155,272
105,111
990,340
2,300,802

취득
641,040
120,011
-
328,730
1,089,781

처분
(20,300)
-
-
-
(20,300)

감가상각비
(418,822)
(49,446)
(24,700)
(273,366)
(766,334)

대체
-
-
61,939
-
61,939

환율변동효과
-
16
-
-
16

기말 순장부가액
1,251,997
225,853
142,350
1,045,704
2,665,904

13. 사

용
권자산 및 리스부채

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 당기초 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
1,824,560
2,004,938

당기 중 증가된 사용권자산은 196백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
527,525
472,651

비유동
1,383,950
1,532,287

합 계
1,911,475
2,004,938

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
375,948

합계
375,948

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)
213,161

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
8,768

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
10,636

리스부채 측정치에 포함되지않은 변동리스료(관리비에 포함)
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 521,598천원입니다.

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기

연결회사는 전기에 사무실 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 32 참조).

전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

1년 이내
296,305

1년 초과 ~ 5년 이내
235,019

합 계
531,324

전기 중 운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

최소리스료
531,324

조정리스료
-

합 계
531,324

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
603,315
(387,625)
(2,574)
213,116

소프트웨어
172,114
(57,925)
-
114,189

기타의무형자산
18,721
(3,155)
-
15,566

합 계
794,150
(448,705)
(2,574)
342,871

(단위: 천원)

구 분
전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
576,804
(263,309)
(7,682)
305,813

소프트웨어
70,687
(22,504)
-
48,183

기타의무형자산
768
(77)
-
691

합 계
648,259
(285,890)
(7,682)
354,687

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
305,813
48,183
691
354,687

취득
21,416
91,940
18,976
132,332

상각비
(114,113)
(25,933)
(3,877)
(143,923)

환율변동효과
-
-
(223)
(223)

기말
213,116
114,190
15,567
342,873

(단위: 천원)

구 분
전기

산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
406,835
48,609
-
455,444

취득
7,056
12,884
768
20,708

상각비
(108,078)
(13,310)
(77)
(121,465)

기말
305,813
48,183
691
354,687

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
269,394
-
105,600
-

기타채무
미지급금
731,594
81,912
975,750
49,141

미지급비용
265,029
-
233,298
-

합 계
1,266,017
81,912
1,314,648
49,141

16. 신주인수권부사채, 전환우선주 및 전환상환우선주

(1) 당기말 현재 신주인수권부사채, 전환우선주 및 전환상환우선주는 모두 전환 또는상환 되었으며 전기말 현재 신주인수권부사채, 전환우선주 및 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

유동
비유동

신주인수권부사채
4,887,111
-

전환우선주
-
499,950

전환상환우선주
8,825,785
31,159,315

합 계
13,712,896
31,659,265

(2) 전기말 현재 연결회사의 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

액면가액 및 발행가액
5,140,000,000 원

발행일 및 만기일
2016년 6월 30일 / 2019년 6월 29일

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
0.00%

신주인수권 행사기간
사채발행일 6개월 경과한날부터 만기일 전 1개월까지

행사가액
주당 25,700원

행사가격 조정사유
ㆍ신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 
ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정
ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우
ㆍ유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 후 신주인수권 행사청구 전 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격 으로 유상증자 또는 주식연계사채 발행하는 경우

신주인수권부사채의 신주인수권은 시가하락에 따른 행사가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 전기말 현재 연결회사의 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행일 및 만기일
2011년 12월 14일 / 2021년 12월 14일

발행주식수
11,110주

주당액면가액 및 발행가액
500원 / 45,000원

발행가액
499,950,000 원

최저배당율
발행가액의 3%

배당방법
참가적 / 비누적적

전환청구기간
발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환비율 조정사유
ㆍ전환청구 전 발행가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 우선주 및 특수사채를 발행하는 경우
ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우

(4) 전기말 현재 연결회사의 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차

발행일
2013년 07월 13일
2015년 05월 01일
2017년 10월 25일 ~ 11월 04일
2018년 09월 08일

발행주식수
205,128주
233,416주
428,567주
667,000주

주당 액면가액 및 
발행가액
500원 / 9,750원
500원 / 25,705원
500원 / 35,000원
500원 / 40,000원

발행가액
1,999,998,000 원
5,999,958,280 원
14,999,845,000 원
26,680,000,000 원

최저배당율
발행가액의 1%
발행가액의 1%
발행가액의 1%
발행가액의 1%

배당방법
누적적, 참가적
누적적, 참가적
누적적, 참가적
누적적, 참가적

약정 연복리이자
9%
8% ~ 9%
3% ~ 9%
9%

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지

상환금액
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

상환일자
상환청구일로부터 10 ~ 30일 이내

전환청구기간
발행일 익일로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율 조정사유
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 
ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정
ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 등

전환상환우선주의 전환권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채으로 분류하였습니다.

(5) 당기 중 연결회사의 전환우선주, 전환상환우선주, 신주인수권부사채는 각각 보통주 52,627주, 1,604,136주, 200,000주로 각각 전환되었습니다.

17. 퇴직급여

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,276,735
1,502,571

사외적립자산의 공정가치
(1,971,496)
(801,622)

순확정급여부채
305,239
700,949

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,502,571
1,082,448

당기근무원가
461,481
370,327

이자비용
57,614
39,330

신입/전입효과
78,059
-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
191,756
61,142

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적효과
13,197
-

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
70,048
16,550

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(97,992)
(67,226)

기말
2,276,734
1,502,571

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
801,622
-

이자수익
30,737
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(17,935)
13,142

기여금:

- 사용자
1,240,000
836,070

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(82,928)
(47,590)

기말
1,971,496
801,622

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비율
금액
구성비율

채무상품
1,971,496
100.00%
801,157
99.94%

현금및현금성자산
-
0.00%
465
0.06%

합 계
1,971,496
100.00%
801,622
100.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.43%
4.02%

미래임금상승률
5.09%
4.92%

퇴직률
보험개발원 표준율
보험개발원 표준율

사망률
보험개발원 표준율
보험개발원 표준율

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
9.80% 감소
11.50% 증가

임금상승률

1.00%
11.50% 증가
9.90% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감
-
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 환급액
(33,445)

법인세비용(수익)
(33,445)
-

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(63,844,571)
(15,512,099)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
(14,135,631)
(3,436,213)

법인세 효과:

-

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(807)

- 세무상 차감되지 않는 비용
10,974,679
1,577,895

- 이월세액공제
(359,710)
(115,976)

- 이연법인세 미인식 금액
3,520,663
1,975,101

- 기타
(33,445)
-

당기 조정항목
14,102,187
3,436,213

법인세비용(수익)
(33,444)
-

유효세율(*)
-
-

(*)
연결회사는 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
10,674,542
6,842,876

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
49,222
42,635

소 계
10,723,764
6,885,511

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(511,876)
(135,383)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(12,596)
(22,093)

소 계
(524,472)
(157,476)

이연법인세 미인식 금액
(10,199,292)
(6,728,035)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
손익계산서
자 본
기말

이연법인세부채

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(43,759)
-
(43,759)

유형자산
(92,021)
(309,382)
-
(401,403)

복구추정자산
(43,362)
1,825
-
(41,537)

순확정급여부채
-
(25,177)
-
(25,177)

미수수익
(22,093)
9,497
-
(12,596)

소 계
(157,476)
(366,996)
-
(524,472)

이연법인세자산

당기손익-공정가치측정금융자산
1,170
(570)
-
600

순확정급여부채
122,380
(122,380)
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
31,829
-
60,500
92,329

국고보조금
51,609
(22,021)
-
29,588

장기미지급금
94,662
7,209
-
101,871

대손충당금
605
(605)
-
-

미지급비용
40,600
8,022
-
48,622

복구충당부채
53,873
3,117
-
56,990

리스부채
-
420,525
-
420,525

감가상각비
68,273
51,309
-
119,582

이월결손금
6,084,090
3,073,436
-
9,157,526

이월세액공제
336,420
359,711
-
696,131

소 계
6,885,511
3,777,753
60,500
10,723,764

이연법인세 미인식 금액
(6,728,035)
(3,410,757)
(60,500)
(10,199,292)

합 계
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
손익계산서
자 본
기말

이연법인세부채

당기손익-공정가치측정금융자산
(271)
271
-
-

유형자산
-
(92,021)
-
(92,021)

복구추정자산
-
(43,362)
-
(43,362)

미수수익
-
(22,093)
-
(22,093)

소 계
(271)
(157,205)
-
(157,476)

이연법인세자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,170
-
1,170

순확정급여부채
216,611
(94,231)
-
122,380

순확정급여부채의 재측정요소
17,628

14,201
31,829

국고보조금
62,779
(11,170)
-
51,609

장기미지급금
138,608
(43,946)
-
94,662

대손충당금
563
42
-
605

유형자산
4,051
(4,051)
-
-

미지급비용
-
40,600
-
40,600

복구충당부채
-
53,873
-
53,873

감가상각비
-
68,273
-
68,273

이월결손금
4,078,319
2,005,771
-
6,084,090

이월세액공제
220,445
115,975
-
336,420

소 계
4,739,004
2,132,306
14,201
6,885,511

이연법인세 미인식 금액
(4,738,733)
(1,975,101)
(14,201)
(6,728,035)

합 계
-
-
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적 차이
1,571,069
1,399,023
미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
40,002,871
27,546,719

미사용세액공제(*)
696,131
336,420

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미사용결손금
미사용세액공제

당기
전기
당기
전기

2020년
2,135
2,135
-
-

2021년
175,028
175,028
183,383
183,383

2022년
128,040
128,040
37,062
37,062

2023년
184,190
184,190
115,976
115,975

2024년 이후
39,513,477
27,057,326
359,710
-

합 계
40,002,870
27,546,719
696,131
336,420

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
259,046
244,876

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
244,876
162,012

자산 취득
15,544
39,447

할인액 상각
25,646
20,925

추정 변경
180
22,492

복구비 지출 및 환입
(27,200)
-

기말
259,046
244,876

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000
10,000,000

주당 액면가액
500
500

발생한 주식의 총수
12,345,324
1,020,873

보통주자본금
6,172,662,000
510,436,500

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
510,437
510,437

유상증자
104,348
-

무상증자
4,629,496
-

전환우선주의 보통주 전환
26,313
-

전환상환우선주의 보통주 전환
802,068
-

신주인수권부사채의 보통주 전환
100,000
-

기말
6,172,662
510,437

(3) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
650,800
650,800

유상증자
14,288,626
-

무상증자
(4,654,839)
-

전환우선주 및 전환상환우선주의 보통주 전환
104,874,077
-

신주인수권의 행사
13,182,300
-

기말
128,340,964
650,800

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
부여일
행사가격(*1)
행사가능기간
가득조건
행사가능기간
결제방식
부여수량(*1)

1차 부여분
2017-01-06
1,350
2020-01-06 ~
 2025-01-05
용역제공조건: 2년
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날을 포함하여 3년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사 가능
신주발행
848,000

2차 부여분
2019-05-15
1,350
2023-05-15 ~
 2028-05-14
용역제공조건: 4년
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날을 포함하여 4년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사 가능
신주발행
90,000

2019-05-15
1,350
2022-05-15 ~
 2027-05-14
용역제공조건: 3년
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날을 포함하여 3년이 경과한 날로부터 5년 이내 행사 가능
신주발행
8,000

총 부여수량
946,000

(*1)
당기 무상증자 효과를 반영한 후의 행사가격 및 부여수량입니다.

(*2) 무상증자 효과를 반영한 최초 부여 주식수는 848,000주이나, 직원의 퇴사에 따라 20,000주 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
207,000
212,000

부여
24,500
-

소멸
-
(5,000)

기타(*)
694,500
-

기말 잔여주
926,000
207,000

기말 행사 가능 주식수
-
-

(*)
2019년 12월 6일 무상증자에 따라 부여수량이 변동되었으며, 상기표의 주식선택권은 이를 반영하였습니다.

(3) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
주식선택권의 
공정가치
주식수
가중평균주가
주가변동성(*)
무위험수익률

1차 부여분
5,019
828,000
24,653
20.70%
2.10%

2차 부여분
15,315
90,000
65,999
20.30%
1.50%

15,297
8,000
65,999
20.30%
1.40%

(*)
주가변동성은 대용기업주식의 주가변동성의 표준편차입니다.

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 272,021천원과 2,028,466천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(109,611,540)
(45,507,478)

(2) 이익준비금

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,037,014
1,489,600

퇴직급여
296,291
197,571

복리후생비
706,982
456,931

여비교통비
569,017
202,644

수도광열비
224,682
73,226

세금과공과
171,910
125,995

감가상각비
1,292,242
766,334

지급임차료
111,008
386,076

경상연구개발비
5,202,062
4,050,482

지급수수료
2,031,166
1,865,251

주식보상비용
153,329
1,134,901

건물관리비
46,568
33,890

무형자산상각비
143,923
121,465

기타비용
946,789
270,707

합 계
14,932,983
11,175,073

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(777,874)
(122,920)

상품 및 원재료의 매입
1,168,258
122,920

급여
3,043,544
1,489,600

감가상각비
1,292,709
766,334

무형자산상각비
143,923
121,465

지급수수료
2,038,676
1,865,251

경상연구개발비
5,212,170
4,038,976

퇴직급여
296,291
197,571

복리후생비
707,036
456,932

여비교통비
569,217
202,644

광고선전비
349,640
47,263

수출제비용
168,057
-

세금과공과
171,910
125,995

기타 비용
1,001,942
1,863,041

합 계
15,385,499
11,175,072

25. 기타손익

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
-
24,132

복구공사이익
5,200
-

잡이익
4,610
84,065

합 계
9,810
108,197

기타비용

복구비용충당부채전입액
25,645
20,925

사채상환손실
10,715
-

잡손실
63
195

합 계
36,423
21,120

26. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
436,564
261,966

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
6,402
-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익
-
723,718

외환차익
17,937
707

상각후원가측정금융자산 처분이익
-
171,216

합 계
460,903
1,157,607

금융원가

이자비용
4,304,599
3,643,580

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
9,128
6,548

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
45,372,712
2,014,126

외환차손
12,272
2,400

외화환산손실
6,035
-

합 계
49,704,746
5,666,654

27. 주당순손실

(1) 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당기 및 전기 중 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(63,811,126)
(15,512,099)

우선주배당금 등(*1)
-
(496,798)

총기본주당손실 계산에 사용된 손실
(63,811,126)
(16,008,897)

가중평균유통보통주식수(*2)
6,251,732
4,083,492

기본주당순손실
(10,207)원/주
(3,920)원/주

(*1) 당기 및 전기 중 우선주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

최소배당
발행가액의 1%
-
496,798

합 계
-
496,798

(*2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

일자
주식수
가중치(일수)
유통보통주식수
무상증자 반영
유통보통주식수(*)

기초
2019-01-01
1,020,873
365
1,020,873
4,083,492

전환우선주의 전환
2019-09-21
52,627
102
14,707
58,828

전환상환우선주의 전환
2019-09-21
1,546,992
102
432,310
1,729,240

전환상환우선주의 전환
2019-09-26
57,144
97
15,186
60,744

유상증자
2019-10-07
208,695
86
49,172
196,688

신주인수권 행사
2019-10-23
100,000
70
19,178
76,712

신주인수권 행사
2019-11-20
100,000
42
11,507
46,028

합 계
1,562,933
6,251,732

(단위: 주)

구 분
전기

일자
주식수
가중치(일수)
유통보통주식수
무상증자 반영
유통보통주식수(*)

기초
2018-01-01
1,020,873
365
1,020,873
4,083,492

합 계
1,020,873
4,083,492

(*)
2019년 12월 6일 연결회사는 법정준비금을 자본으로 전입하여 1주당 3주의 비율로 무상증자를 진행하여 주식수가 증가하였습니다. 당기와 전기의 주당순손실 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

잠재적 주식수
무상증자반영 
 잠재적 주식수(*)
잠재적 주식수
무상증자반영 
 잠재적 주식수(*)

신주인수권부사채
-
-
200,000
800,000

전환우선주
-
-
52,627
210,508

전환상환우선주
-
-
1,604,136
6,416,544

주식선택권
206,861
827,446
174,623
698,493

합 계
206,861
827,446
2,031,386
8,125,545

(*)
2019년 12월 6일 연결회사는 법정준비금을 자본으로 전입하여 1주당 3주의 비율로 무상증자를 진행하여 주식수가 증가하였습니다.

연결회사는 당기 및 전기에 당기순손실로 인해 신주인수권부사채, 전환우선주, 전환상환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(63,811,126)
(15,512,099)

조정

퇴직급여
566,417
409,657

감가상각비
1,292,709
766,334

주식보상비용
272,021
2,028,466

무형자산상각비
143,923
121,465

이자비용
4,304,599
3,643,580

복구비용충당부채전입액
25,645
20,925

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
9,128
6,548

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
45,372,712
2,014,126

외화환산손실
6,035
-

법인세비용(수익)
(33,445)
-

이자수익
(436,564)
(261,966)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(6,402)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
-
(723,718)

유형자산처분이익
-
(24,132)

복구공사이익
(5,200)
-

상각후원가측정금융자산 처분이익
-
(171,216)

사채상환손실
10,715

순운전자본의 변동

매출채권 및 기타채권
(277,463)
(40,175)

재고자산
(817,782)
(122,920)

기타자산
64,294
5,388

매입채무 및 기타채무
(48,286)
356,304

기타부채
(72,679)
106,010

퇴직금의 지급
(97,992)
(67,226)

사외적립자산의 적립
(1,157,072)
(788,480)

영업으로부터 창출된 현금
(14,695,813)
(8,233,129)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채의 설정
15,725
61,939

장기미지급금 유동성 대체
-
34,511

사용권자산 및 리스부채의 증가
195,570
-

비유동리스부채의 유동성 대체
289,033
-

전환우선주와 전환상환우선주의 보통주 전환
105,702,458
-

신주인수권부사채의 보통주 전환
10,716,737
-

유형자산관련 미지급금
51,840
-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
회계정책의 변경
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

영업활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
당기말

자본대체
공정가치 변동
상각
신규리스
기타변동

신주인수권부사채
4,887,111
-
(2,570,000)
-
(2,570,000)
-
242,174
-
10,715
-

전환우선주부채
499,950
-
-
-
(499,950)
-
-
-
-
-

전환상환우선주부채
39,985,100
-
-
-
(43,834,363)
-
3,849,263
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
24,142,170
-
-
-
(69,514,881)
45,372,711
-
-
-
-

리스부채
-
2,004,938
(289,033)
(213,161)
-
-
213,161
195,570
-
1,911,475

재무활동으로부터의총부채
69,514,331
2,004,938
(2,859,033)
(213,161)
(116,419,194)
45,372,711
4,304,598
195,570
10,715
1,911,475

29. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

주주
(주)파트너스인베스트먼트(*1)
-
-

주주
(주)휴맥스아이앤씨(*1)
-
-

(*1)
이사 선임권한이 있는 주주

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
609,460
457,667

퇴직급여
147,418
134,097

주식보상비용
13,751
1,003,851

합 계
770,629
1,595,615

30. 우발채무와 약정사항 

(1) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 15,250천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사는 1건의 소송이 진행 중에 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

31. 영업부문 

(1) 영업부문에 대한 일반정보

회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비율 (%)
금액
비율 (%)
금액

고객 A
48.38%
392,532
-
-

고객 B
30.55%
247,914
-
-

고객 C
11.09%
90,000
-
-

(3) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별 수익 분석
당기
전기

국내
153,600
84,943

유럽
640,474
-

기타
17,311
-

합 계
811,384
84,943

32. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 12.09%입니다.

(2) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

전기말 운용리스약정
531,324

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액
490,545

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
(2,641)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
(15,160)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
1,532,194

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
2,004,938

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
472,651

비유동 리스부채
1,532,287

합 계
2,004,938

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산 : 2,005백만원 증가
- 리스부채 : 2,005백만원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 퀀타매트릭스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
4
4
3
3
1
2
-
-
13
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
15
39
23
217
327
166
144
1
22
-
-
436
531

합계
13
15
39
23
217
327
166
144
1
22
-
-
436
531

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.9.25 ~ 30
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.25 ~ 29
5
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2020.3.2 ~ 6
5
일
4
명
2
명
계정과목별 감사절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등),연결재무제표 감사 수행(연결범위 및 연결조정분개 검토)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
가산 사업장

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.10.6, 2020.3.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 06일
회사측: 감사, 재무담당 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성

2
2020년 03월 25일
회사측: 감사, 재무담당 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등