바이젠셀 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
바이젠셀

00260116
100000000000
20200330
1101115059773
000
26488
51804
15
18
N
N
N
Y
N
E
N
4

바이젠셀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 07 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 06 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금

흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
65

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

바이젠셀 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2020
년
03월 26일

감사의견
우리는 별첨된 바이젠셀 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은
수준의
확신을
의미하나, 감사기준에 따라
수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일

(2020년 3월
26
일)
현
재로
유
효
한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감
사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

바이젠셀 주식회사

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

바이젠셀 주식회사 대표이사 김태규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 반포대로 222, 가톨릭대학교 의생명산업연구원1026호

(전 화)
070-4348-7457

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제7(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2018년 12월 31일 현재

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기말
제 6(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

24,908,145,923
7,744,078,121

현금및현금성자산
6,7,8
16,468,844,284
5,619,803,401

금융자산
6,7,9
8,117,830,200
2,005,574,426

기타채권
6,7,14
422,910
-

기타자산
10
280,912,489
111,530,734

당기법인세자산

40,136,040
7,169,560

Ⅱ. 비유동자산

1,579,893,900
1,280,811,234

금융자산
6,7,9
-
497,908,722

기타채권
6,7,14
8,730,000
310,000

유형자산
11,13
862,520,548
59,039,370

무형자산
12
704,532,503
717,550,161

기타자산
10
4,110,849
6,002,981

자 산 총 계

26,488,039,823
9,024,889,355

부 채

Ⅰ. 유동부채

51,567,855,621
13,418,555,357

금융부채
6,7,17
51,116,323,289
13,351,032,338

기타채무
6,7,15
434,049,884
45,536,156

기타부채
13,16
17,482,448
21,986,863

Ⅱ. 비유동부채

236,425,324
74,105,092

확정급여채무
19
236,425,324
74,105,092

부 채 총 계

51,804,280,945
13,492,660,449

자 본

Ⅰ. 자본금
21
1,290,670,000
1,290,670,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
2,243,165,866
2,243,165,866

Ⅲ. 기타자본항목
20,22
1,688,968,538
84,732,872

Ⅳ. 결손금
23
(30,539,045,526)
(8,086,339,832)

자 본 총 계

(25,316,241,122)
(4,467,771,094)

부 채 및 자 본 총 계

26,488,039,823
9,024,889,355

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I.매출액

15,031,590

32,745,630

용역수익
24
15,031,590

32,745,630

II.매출원가

-

12,114,179

용역원가
26
-

12,114,179

III.매출총이익

15,031,590

20,631,451

IV.판매비와일반관리비
25,26

4,969,809,627

1,310,677,545

V.영업손실

(4,954,778,037)

(1,290,046,094)

VI.영업외손익

(17,475,185,385)

(5,217,070,574)

금융수익
7,27
289,829,963

60,385,189

금융비용
7,27
17,765,078,451

5,277,459,272

기타수익
28
200,231

3,515

기타비용
28
137,128

6

VII.법인세비용차감전순손실

(22,429,963,422)

(6,507,116,668)

VIII.법인세비용
29

-

-

IX.당기순손실

(22,429,963,422)

(6,507,116,668)

X.기타포괄손익

(22,742,272)

(14,553,309)

- 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

(22,742,272)

(14,553,309)

확정급여제도의재측정요소
19
(22,742,272)

(14,553,309)

XI.당기총포괄손실

(22,452,705,694)

(6,521,669,977)

XII.주당손익
30

기본주당손실

(86,893)

(25,208)

희석주당손실

(86,893)

(25,208)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
1,290,670,000
2,243,165,866
(8,140,618)
(1,564,669,855)
1,961,025,393

당기순손실
-
-
-
(6,507,116,668)
(6,507,116,668)

주식선택권의 부여
-
-
92,873,490
-
92,873,490

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(14,553,309)
(14,553,309)

2018년 12월 31일(전기말)
1,290,670,000
2,243,165,866
84,732,872
(8,086,339,832)
(4,467,771,094)

2019년 1월 1일(당기초)
1,290,670,000
2,243,165,866
84,732,872
(8,086,339,832)
(4,467,771,094)

당기순손실
-
-
-
(22,429,963,422)
(22,429,963,422)

주식선택권의 부여
-
-
1,604,235,666
-
1,604,235,666

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(22,742,272)
(22,742,272)

2019년 12월 31일(당기말)
1,290,670,000
2,243,165,866
1,688,968,538
(30,539,045,526)
(25,316,241,122)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,957,964,554)

(1,266,920,067)

１.당기순손실
(22,429,963,422)

(6,507,116,668)

２.비현금항목의 조정
19,428,662,430

5,402,664,790

퇴직급여
152,120,158

27,955,671

감가상각비
101,380,460

23,957,501

무형자산상각비
95,677,658

40,804,045

이자비용
507,701,259

459,320,980

파생상품평가손실
17,257,377,192

4,818,138,292

주식보상비용
1,604,235,666

92,873,490

이자수익
(7,908,336)

(4,567,509)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(249,675,073)

(43,366,341)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(32,246,554)

(12,451,339)

３.운전자본의 조정
68,817,492

(164,086,818)

선급비용의 감소(증가)
(42,417,653)

(7,895,113)

선급금의 감소(증가)
(5,422,000)

-

미지급금의 증가(감소)
361,321,250

7,186,985

미지급비용의 증가(감소)
27,192,478

13,596,633

계약부채의 증가(감소)
(15,031,590)

15,031,590

예수금의 증가(감소)
(124,632,825)

(104,246,557)

부가세대급금의 감소(증가)
(119,649,970)

(87,760,356)

퇴직금의 지급
(12,542,198)

-

４.이자의 수취
7,485,426

4,567,509

5.법인세의 납부
(32,966,480)

(2,948,880)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(6,193,207,063)

(2,106,919,924)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
42,034,170,818

8,337,326,512

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(47,366,596,243)

(9,982,939,725)

기타보증금의 증가
(20,000)

(10,000)

임차보증금의 증가
(8,400,000)

-

정부보조금의 수령
135,160,000

108,500,000

연구기자재의 취득
(884,861,637)

(10,504,902)

비품의 취득
-

(2,892,729)

시설장치의 취득
(20,000,001)

-

소프트웨어의 취득
(44,200,000)

-

산업재산권의 취득
(38,460,000)

(556,399,080)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

20,000,212,500

-

전환우선주의 발행
20,000,212,500

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

10,849,040,883

(3,373,839,991)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

5,619,803,401

8,993,643,392

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

16,468,844,284

5,619,803,401

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 바이젠셀 주식회사

1. 회사의 개요
바이젠셀 주식회사(이하 '당사')는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반 기술을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수
지분율

보통주
보령제약㈜
111,303
29.50%

가톨릭대학교기술지주㈜
40,147
10.64%

기타
106,684
28.28%

우선주(*1)
프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합
17,211
4.56%

신한-알바트로스기술투자펀드
8,606
2.28%

알바트로스퓨처코리아투자조합
8,606
2.28%

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합
17,212
4.56%

주식회사 우리은행
12,910
3.42%

브레인자산운용 주식회사
4,302
1.14%

우선주(*2)
프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합
2,516
0.67%

신한-알바트로스기술투자펀드
1,258
0.33%

알바트로스퓨처코리아투자조합
1,258
0.33%

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합
2,516
0.67%

주식회사 하나은행
2,516
0.67%

데일리 스완슨 바이오 헬스케어 펀드2호
14,467
3.83%

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드2호
5,659
1.50%

티그리스-유온 투자조합1호
20,125
5.33%

합계
377,296
100.00%

(*1) 전기 중 발행한 전환상환우선주로, 변동가능한 자기지분상품으로 결제할 의무가 있는 것으로 보아 부채로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 발행한 전환우선주로, 변동가능한 자기지분상품으로 결제할 의무가 있는 것으로 보아 부채로 분류하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채
- 확정급여채무의 현재가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향
을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한
경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 3:

리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7, 17 : 당기손익인식금융부채의 측정(평가기법 및 평가에 사용한 가정)
- 주석 19 :
확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)
- 주석 29 : 이연법인세자산의 실현가능성

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는
기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

따라서 2018년의 비교
정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과

관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사
항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스를 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따
라
주석4.(9)
에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 건물(영업공간 및 사무실 등), 차량을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는
종전에
리스가
기초자산의 소유에 따른 위험과
보상의 대부분을 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나, 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

<기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스>
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에에 따라 종전에 운영리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. 
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.88%입니다.

(단위:천원)

구 분

2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
143,322

당기초(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액
138,528

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채
-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(127,458)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(11,070)

당기초(2019년 1월 1일)일에 인식한 리스부채
-

4. 유의적인 회계정책 

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기
때문에
금융자산의

포트폴리오
수준에서 보유되는 사업모형의 목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로
인식하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상
① 금융상품 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

비품
4년
정액법

연구기자재
4년
정액법

시설장치
4년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

산업재산권
10년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용된 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식 후자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며 또한 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(8) 비금융자산의 손상

당사는 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스 

당
사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무
정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니
다.

①
20
19년 1월 1일부터 적용가능한 정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
 
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.

금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에
걸쳐
전체
리스비용에서
차감하여
인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이
기초자산의
경제적
내용연수의
상당 부분을 차지하는지
고려합니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행하는 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 전환상환우선주
당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 

확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여부채의 이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 고객을 대신하여 연구에서 채취되는 연구용 검체에 대한 검사 업무를 수행하는 용역이며, 용역서비스를 수행한 만큼 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 금융비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 파생상품
당사는 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해
석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1108호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문
당사는 의약품 개발 및 제조의 단일영업부문을 보유하고 있으며, 모든 비유동자산 및수익은 국내에 귀속, 발생하고 있습니다.

한편 당기 중 발생된 수익은 모두 단일 고객으로부터 발생하였습니다.

6. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
① 위험관리체계

당사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가 측정 금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
16,468,844
5,619,600

기타채권
9,153
310

금융자산
8,117,830
2,503,483

합계
24,595,827
8,123,393

(3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1~2년
2 ~ 5년
5년이상

당기말:

비파생금융부채:

기타채무
434,050
434,050
434,050
-
-
-

상환우선주부채
5,327,802
8,824,183
8,824,183
-
-
-

합 계
5,761,852
9,258,233
9,258,233
-
-
-

전기말:

비파생금융부채:

기타채무
45,536
45,536
45,536
-
-
-

상환우선주부채
4,820,101
8,824,183
8,824,183
-
-
-

합 계
4,865,637
8,869,719
8,869,719
-
-
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품금융부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 7 참조).

(5) 자본 위험
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
51,804,281
13,492,660

자본
(25,316,241)
(4,467,771)

부채비율(*)
-
-

(*) 당기말 및 전기말은 자본잠식이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

7. 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융자산
8,117,830
-
8,117,830

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
16,468,844
16,468,844

기타채권
-
9,153
9,153

금융자산 합계
8,117,830
16,477,997
24,595,827

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

금융부채(파생상품금융부채)
15,697,306
-
15,697,306

금융부채(전환우선주부채)
30,091,215
-
30,091,215

소계
45,788,521
-

45,788,521

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
434,050
434,050

금융부채(상환우선주부채)
-
5,327,802
5,327,802

소계
-
5,761,852
5,761,852

금융부채 합계
45,788,520
5,761,852
51,550,373

② 전기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융자산
2,503,483
-
2,503,483

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
5,619,803
5,619,803

기타채권
-
310
310

금융자산 합계
2,503,483
5,620,113
8,123,596

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

금융부채(파생상품금융부채)
8,530,931
-
8,530,931

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
45,536
45,536

금융부채(상환우선주부채)
-
4,820,101
4,820,101

금융부채 합계
8,530,931
4,865,637
13,396,568

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
8,117,830
-
8,117,830

금융부채(파생상품금융부채)
-
-
15,697,306
15,697,306

금융부채(전환우선주부채)
-
-
30,091,215
30,091,215

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,503,483
-
2,503,483

금융부채(파생상품금융부채)
-
-
8,530,931
8,530,931

당사는 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환청구권, 전환우선주를 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
파생상품부채

당기
전기

기초잔액
8,530,931
3,712,793

발행
20,000,213
-

평가손실
17,257,377
4,818,138

기말잔액
45,788,521
8,530,931

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 조기상환권과 전환권
전환상환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

당기말
- 기초자산가격: 219,228원
- 예상무위험할인율: 1.656%
- 주가변동성: 48.2195%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말
- 기초자산가격: 123,882원
- 예상무위험할인율: 1.825%
- 주가변동성: 68.19%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 전환우선주
전환우선주는 수량이 변동가능한 지분상품으로서 미래의 주가 변동성에 따라 공정가치가 변동되는 특성을 가지고 있으며 이항모형을 통해
전체 전환우선주의 공정가치를 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과주가변동성은 시장에서
관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

당기말
- 기초자산가격: 219,228원
- 예상무위험할인율: 1.656%
- 주가변동성: 48.2195%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 기초자산의 공정가치
전환상환우선주와 전환우선주의 공정가치평가에 사용된 기초자산의 공정가치는 가장 최근 발행된 지분상품의 발행가액을 토대로 보통주의 공정가치를
산출하는 지분가치배분방법을 사용하였습니다. 당사의 발행된 지분상품들이 각각 당사의 기업가치에 대한 콜옵션이라 보아 각각의 지분상품별 우선순위를
고려하여 기업가치를 배분한 결과, 보통주 주식에 배분되는 공정가치를 산정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성과
예상무위험할인율은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는
다음과 같습니다.

구분
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

당기말
- 예상무위험할인율: 1.783%
- 주가변동성: 59.864%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상무위험할인율이 높아지는(낮아지는) 경우
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 만기가 증가할수록(만기가 감소할수록) 경우

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
관측가능하지
않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
당기말
전기말

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품금융부채
주가
+/- 50%
(6,652,986)
9,605,008
(2,762,924)
3,263,345

예상주가변동성
+/- 10%
(2,049,778)
2,132,857
(767,514)
708,777

(5) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
합계

금융수익
이자수익
7,908
-
-
-
7,908

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
249,675
-
-
249,675

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
32,247
-
-
32,247

금융비용
이자비용
-
-
(507,701)
-
(507,701)

파생상품평가손실
-
-
-
(7,166,375)
(7,166,375)

전환우선주부채평가손실
-
-
-
(10,091,002)
(10,091,002)

합계
7,908
281,922
(507,701)

(17,257,377)

(17,475,248)

② 전기

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
합계

금융수익
이자수익
4,568
-
-
-
4,568

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
43,366
-
-
43,366

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
12,451
-
-
12,451

금융비용
이자비용
-
-
(459,321)
-
(459,321)

파생상품평가손실
-
-
-
(4,818,138)
(4,818,138)

합계
4,568
55,817
(459,321)
(4,818,138)
(5,217,074)

8. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
203

요구불예금
15,436,196
2,716,859

환매조건부채권
1,032,648
2,902,741

합계
16,468,844
5,619,803

9. 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산:

MMF 등
8,117,830
-
2,005,574
-

저축성보험
-
-
-
497,909

합 계
8,117,830
-
2,005,574
497,909

10. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

부가세대급금
229,288
-
109,639
-

선급금
5,422
-
-
-

선급비용
46,202
-
1,892
-

장기선급비용
-
4,111
-
6,003

합 계
280,912
4,111
111,531
6,003

11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

비품
2,346
4,137

연구기자재
844,758
54,902

시설장치
15,417
-

합 계
862,521
59,039

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비품
연구기자재
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
7,165
101,843
-
109,008

취득금액
-
884,862
20,000
904,862

기말금액
7,165
986,705
20,000
1,013,870

감가상각누계액:

기초금액
(3,028)
(42,211)
-
(45,239)

감가상각비
(1,791)
(96,267)
(4,583)
(102,641)

기말금액
(4,819)
(138,478)
(4,583)
(147,880)

정부보조금:

기초금액
-
(4,730)
-
(4,730)

상각
-
1,261
-
1,261

기말금액
-
(3,469)
-
(3,469)

장부금액:

기초금액
4,137
54,902
-
59,039

기말금액
2,346
844,758
15,417
862,521

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비품
연구기자재
합계

취득원가:

기초금액
4,272
86,293
90,565

취득금액
2,893
15,550
18,443

기말금액
7,165
101,843
109,008

감가상각누계액:

기초금액
(1,602)
(19,364)
(20,966)

감가상각비
(1,426)
(22,847)
(24,273)

기말금액
(3,028)
(42,211)
(45,239)

정부보조금:

기초금액
-
-
-

수령
-
(5,045)
(5,045)

상각
-
315
315

기말금액
-
(4,730)
(4,730)

장부금액:

기초금액
2,670
66,929
69,599

기말금액
4,137
54,902
59,039

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
662,662
716,130

소프트웨어
41,871
1,420

합계
704,533
717,550

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
908,639
3,099
911,738

취득금액
38,460
44,200
82,660

기말금액
947,099
47,299
994,398

상각누계액:

기초금액
(192,509)
(1,679)
(194,188)

무형자산상각비
(91,928)
(3,749)
(95,677)

기말금액
(284,437)
(5,428)
(289,865)

장부금액:

기초금액
716,130
1,420
717,550

기말금액
662,662
41,871
704,533

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
352,240
3,099
355,339

취득금액
556,399
-
556,399

기말금액
908,639
3,099
911,738

상각누계액:

기초금액
(152,480)
(904)
(153,384)

무형자산상각비
(40,029)
(775)
(40,804)

기말금액
(192,509)
(1,679)
(194,188)

장부금액:

기초금액
199,760
2,195
201,955

기말금액
716,130
1,420
717,550

13. 정부보조금
(1) 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 교모세포종 치료용 CMV 항원 특이 T세포 치료제 개발과 임상연구에 대하여 보건복지부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처
연구과제
협약기간
정부출연금액
정부보조금잔액(*)

보건복지부
교모세포종 치료용 CMV 항원 특이 T세포 치료제 개발과 임상연구
2018년 4월 30일~
2020년 12월31일
135,160
1,743

(*) 상기 정부보조금 잔액은 당기말 현재 예수금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기의 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
기초
증가
감소
당기말

예수금(*)
정부 보조금 수령 및 사용
1,211
135,160
134,628
1,743

유형자산-연구기자재
연구용 자산 등 취득
4,730
-
1,261
3,469

합계

5,941
135,160
135,889
5,212

(*) 예수금으로 계상된 정부보조금의 감소액은 판매관리비중 경상연구개발비를 차감하는 방식으로 인식하였습니다.

(4) 전기의 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
기초
증가
감소
전기말

예수금
정부 보조금 수령 및 사용
-
103,455
102,244
1,211

유형자산-연구기자재
연구용 자산 등 취득
-
5,045
315
4,730

합계

-
108,500
102,559
5,941

14. 기타채권
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
423
-
-
-

임차보증금
-
8,400
-
-

기타보증금
-
330
-
310

합계
423
8,730
-
310

15. 기타채무
당기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
383,770
22,449

미지급비용
50,280
23,087

합계
434,050
45,536

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

계약부채
-
15,032

예수금
17,482
6,955

합계
17,482
21,987

17. 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채
15,697,306
8,530,931

전환우선주부채
30,091,215
-

상환우선주부채
5,327,802
4,820,101

합계
51,116,323
13,351,032

(2) 당사가 2019년 4월 9일 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행조건

발행일
2019년 04월 09일

존속기간
발행일로부터 10년

권면총액
20,000,212,500원

주당발행가액
397,500원

발행주식수
50,315주

우선주배당조건
연 0%, 참가적/누적적

전환권
발행일 이후부터 행사가능하며 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (전환가격 397,500원)

전환가격 조정사항(*)
1) 전환기준가액을 하회하는 발행가격의 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우,
 그 중 가장 낮은 발행가액으로 하향 조정
2) 무상증자 또는 주식배당의 경우, 발행되는 주식수와 발행가액을 고려하여 조정
3) 증권시장에 상장할 경우 IPO공모단가의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 
4) 타사와 합병시 교환비율을 위한 평가가격의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가 격을하회하는 경우, 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정

(*) 전환우선주에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당사가 2017년 12월 22일 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행조건

발행일
2017년 12월 22일

존속기간
발행일로부터 10년

권면총액
8,000,021,400원

주당발행가액
116,200원

발행주식수
68,847주

우선주배당조건
연 0%, 참가적/누적적

상환권
발행일로부터 2.5년이 되는 날로부터 존속기간 만료일까지 연 복리 4%를 적용

전환권
발행일 이후부터 행사가능하며 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (전환가격 116,200원)

전환가격 조정사항(*)
1) 전환기준가액을 하회하는 발행가격의 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우,
 그 중 가장 낮은 발행가액으로 하향 조정
2) 무상증자 또는 주식배당의 경우, 발행되는 주식수와 발행가액을 고려하여 조정
3) 증권시장에 상장할 경우 IPO공모단가의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정
4) 타사와 합병시 교환비율을 위한 평가가격의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가 격을하회하는 경우, 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정

(*) 당사는 당사가 발행한 전환상환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분리하여 아래와 같이
회계처리하였습니다.

(단위:천원)

구분
금융상품 분류
금액

상환우선주부채
상각후원가측정금융부채
4,350,025

전환권 및 조기상환권
파생상품금융부채
3,649,996

합계
8,000,021

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
발행
상각
평가
기말

상환우선주부채
4,820,101
-
507,701
-
5,327,802

파생상품금융부채-전환권 및 조기상환권
8,530,931
-
-
7,166,375
15,697,306

전환우선주부채
-
20,000,213
-
10,091,002
30,091,215

합계
13,351,032
20,000,213
507,701
17,257,377
51,116,323

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
상각
평가
기말

상환우선주부채
4,360,780
459,321
-
4,820,101

파생상품금융부채-전환권 및 조기상환권
3,712,793
-
4,818,138
8,530,931

합계
8,073,573
459,321
4,818,138
13,351,032

18. 리스

(1) 당기말 현재 사용권자산 및 리스부채는 없습니다. 

(2)
당기 중 소액리스 및 단기리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 각각 4,759천원 및 171,307천원입니다.

(3
) 당기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 175,362천원입니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
236,425
74,105

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
74,105
31,596

당기근무원가
68,382
22,211

이자원가
1,957
945

급여 지급액
(12,542)
-

과거근무원가
81,781
4,800

확정급여채무의 재측정요소
22,742
14,553

기말금액
236,425
74,105

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
762,228
341,982

확정급여형 퇴직급여
152,120
27,956

퇴직위로금
32,500
-

주식결제형 주식기준보상
1,604,236
92,873

합계
2,551,084
462,811

(4) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
2.32
2.76

미래임금인상률
3.90
3.94

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.05년 및 11.12년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(17,641)
15,216

할인율(1% 변동)
15,024
(17,752)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소손실
22,742
14,553

재무적 가정
3,735
6,332

비재무적 가정(인구통계적 가정)
56
626

경험조정
18,951
7,595

20. 주식기준보상
2018년 3월 30일 및 2019년 3월 14일에 당사는 주주총회 특별결의를 통하여 당사의주요 경영진 및 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분
주요 가정

권리부여일
2018년 03월 30일
2019년 03월 14일
2019년 03월 14일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주 교부
신주 교부
신주 교부

부여주식수
6,539주
26,485주
1,309주

행사가격
25,000원
50,000원
50,000원

행사가능기간
2020.03.30~2023.03.30
2022.03.14~2027.03.14
2021.03.14~2026.03.14

가득조건
결의 후 2년이상 재임 또는 재직
결의 후 2년이상 재임 또는 재직
결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정
당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
주요 가정

2018-03-30
2019-03-14
2019-03-14

부여일 공정가치
34,087원
189,725원
187,270원

부여일 주식가격
49,393원
219,228원
219,228원

행사가격
25,000원
50,000원
50,000원

기대 만기
2023-03-30
2027-03-14
2026-03-14

기대 배당금
-
-
-

예상주가변동성
60.74%
63.11%
63.11%

무위험이자율(국공채수익률)
2.44%
1.96%
1.95%

당기말 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 5,480,543천원이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 3,783,434천원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행주식수
258,134주
258,134주

주당금액
5,000원
5,000원

보통주자본금
1,290,670
1,290,670

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,243,166
2,243,166

22. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
1,697,109
92,874

기타자본조정
(8,141)
(8,141)

합계
1,688,968
84,733

23. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(30,539,046)
(8,086,340)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

(처리예정일: 2020년 3월 30일)
(처리확정일: 2019년 3월 28일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

(30,539,045,526)

(8,086,339,832)

1.전기이월미처리결손금
(8,086,339,832)

(1,564,669,855)

2.확정급여채무의 재측정요소
(22,742,272)

(14,553,309)

3.당기순손실
(22,429,963,422)

(6,507,116,668)

Ⅱ.차기이월미처리결손금

(30,539,045,526)

(8,086,339,832)

24. 수익
(1) 수익 원천
당사의 수익은 고객을 대신하여 연구에서 채취되는 연구용 검체에 대한 검사 업무를 수행하는 용역입니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
15,032
32,746

(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

주요 서비스 계열

연구용 검체에 대한 검사용역
15,032
32,746

수익인식 시기

한 시점에 이행
15,032
32,746

(3) 당사의 수익은 단일 외부고객인 녹십자랩셀로부
터 발
생하였습니다.

25. 판매비와 일반관리비

당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
191,590
60,859

퇴직급여
118,419
27,956

복리후생비
16,940
10,359

여비교통비
2,669
3,041

접대비
23,796
7563

통신비
2,433
1132

세금과공과
5,030
2,626

감가상각비
6,270
23,958

지급임차료
38,944
31,360

수선비
30
-

보험료
3,420
1031

경상연구개발비
2,639,173
901,823

교육훈련비
200
120

도서인쇄비
680
593

회의비
15,237
17,546

소모품비
44,447
9,976

지급수수료
252,672
76,878

광고선전비
1,500
179

무형자산상각
2,125
40,804

주식보상비용
1,604,235
92,874

합계
4,969,810
1,310,678

26. 성격별비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
1,879,870
629,442

인건비
2,551,084
462,811

자산의 상각
197,057
64,762

기타비용
341,799
165,777

합계
4,969,810
1,322,792

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익
7,908
4,568

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
249,675
43,366

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
32,247
12,451

금융수익 총계
289,830
60,385

금융비용:

이자비용
507,701
459,321

파생상품평가손실
7,166,375
4,818,138

전환우선주부채평가손실
10,091,002
-

금융비용 총계
17,765,078
5,277,459

28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

잡이익
200
4

기타비용:

잡손실
137
-

29. 법인세비용

(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니
다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(22,429,963)
(6,507,117)

적용세율에 따른 세부담액
(4,934,592)
(1,409,566)

조정사항

세액공제
(687,090)
(185,221)

비일시적차이
352,933
20,453

미인식 이연법인세 등
5,268,749
1,574,334

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용이 발생하지 않았으므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 미인식이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니
다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

확정급여채무
16,303
35,709
52,012

정부보조금
1,307
(160)
1,147

미지급금
3,440
3,510
6,950

미수수익
-
93
93

당기손익인식금융자산
(766)
(6,328)
(7,094)

이월결손금
608,175
645,707
1,253,882

이월세액공제
329,705
687,090
1,016,795

미인식이연법인세자산
(958,164)
(1,365,621)
(2,323,785)

합계
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

확정급여채무
6,950
9,353
16,303

정부보조금
-
1,307
1,307

미지급금
-
3,440
3,440

당기손익인식금융자산
-
(766)
(766)

이월결손금
368,687
239,488
608,175

이월세액공제
144,484
185,221
329,705

미인식이연법인세자산
(520,121)
(438,043)
(958,164)

합계
-
-
-

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액
만기

미사용세무결손금:

2013년도 발생분
7,271
2023년

2014년도 발생분
18,829
2024년

2015년도 발생분
86,072
2025년

2016년도 발생분
65,823
2026년

2017년도 발생분
190,692
2027년

2018년도 발생분
239,488
2028년

2019년도 발생분

645,707
2029년

소계
1,253,882

이월세액공제:

2017년도 발생분
144,484
2022년

2018년도 발생분
185,221
2023년

2019년도 발생분
687,090
2024년

소계
1,016,795

합계
2,270,677

30. 주당손익
(1) 기본주당손익
① 당기와 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기순손실
(22,429,963,422)
(6,507,116,668)

가중평균유통보통주식수
258,134주
258,134주

기본주당손실
(86,893)
(25,208)

② 가중평균유통보통주식수
ⅰ) 당기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치

가중평균

유통주식수

기초
2018.01.01.
258,134
258,134
365/365
258,134

ⅱ) 전기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균
유통주식수

기초
2018.01.01.
258,134
258,134
365/365
258,134

(2) 희석주당손익
당기 및 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 없으므로 기본주당손실과희석주당손실은 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
액면금액
청구기간
전환가능 보통주식수

전환상환우선주
5,000원
발행일 이후부터 10년 만기까지
68,847주

전환우선주
5,000원
발행일 이후부터 10년 존속기간
50,315주

주식선택권
5,000원
가득조건 완료일 이후 3년까지
2,382주

주식선택권
5,000원
가득조건 완료일 이후 5년까지
27,794주

31. 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 사무실, 실험실, 복합기 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다 (주석 3 참조).

(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

유의적 영향력을 행사하는 기업
보령제약㈜(*1)
보령제약㈜

가톨릭대학교산학협력단
가톨릭대학교산학협력단

가톨릭대학교기술지주㈜
가톨릭대학교기술지주㈜

기타특수관계자
BORYUNG HONGKONG Ltd,(*2)
BORYUNG HONGKONG Ltd,(*2)

북경보령의약과기유한공사(*2)
북경보령의약과기유한공사(*2)

가톨릭대학교 성의교정
가톨릭대학교 성의교정

가톨릭중앙의료원
가톨릭중앙의료원

가톨릭대학교서울성모병원
가톨릭대학교서울성모병원

(*1) 당사의 보통주 지분 43.1%(보통주 111,303주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 의결권 있는 전환상환우선주 및 전환우선주를 고려할 경우 보령제약㈜이 보유하고 있는 당사의 지분은 29.5%입니다.

(*2) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 보령제약㈜의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

무형자산
취득
경상
연구개발비
기타
판매관리비
무형자산
취득
경상
연구개발비
기타
판매관리비

유의적 영향력을 
행사하는 기업
보령제약㈜
-
75,909
12,000
5,059
36,750
-

가톨릭대학교산학협력단
38,460
390,909
-
551,340
-
-

가톨릭대학교기술지주㈜
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
가톨릭대학교 성의교정
-
1,478
33,495
-
1,903
-

가톨릭중앙의료원
-
87,135
-
-
19,500
28

가톨릭대학교서울성모병원
-
10,827
91
-
-
-

합계
38,460
566,258
45,586
556,399
58,153
28

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자명
당기말
전기말

기타채권
기타채무
기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업
보령제약㈜
-
33,576
20,213

기타특수관계자
가톨릭대학교 성의교정
8,400
-
-

가톨릭중앙의료원
-
8,140
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
220,432
102,650

퇴직급여
123,436
12,546

주식보상비용
1,572,645
92,873

합계
1,916,513
208,069

33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
당기초
전환우선주 발행
이자비용/평가손실
당기말

상환우선주부채
4,820,101
-
507,701
5,327,802

전환우선주부채
-

20,000,213

10,091,002

30,091,215

파생상품부채
8,530,931
-
7,166,375
15,697,306

합계
13,351,032
20,000,213
17,765,078
51,116,323

② 전기

(단위:천원)

구분
전기초
이자비용/평가손실
전기말

전환상환우선주부채
4,360,780
459,321
4,820,101

파생상품부채
3,712,793
4,818,138
8,530,931

합계
8,073,573
5,277,459
13,351,032

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
바이젠셀 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
3
3
2
4
2
-
-
15
9

투입시간
분ㆍ반기검토
3
-
-
-
2
-
-
-
-
-
-
-
5
-

감사
28
2
19
15
201
294
358
180
125
26
-
-
731
517

합계
31
2
19
15
203
294
358
180
125
26
-
-
736
517

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.07.05
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.26~29
3
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2020.02.03~07
5
일
3
명
2
명
기말 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.09.23, 2020.03.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 23일
업무수행이사/감사
서면보고
2019년 감사계획 등

2
2020년 03월 24일
업무수행이사/감사
서면보고
2019년 외부감사인의 감사결과 보고