네패스아크 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 네패스아크

00260295
100000000000
20200326
1501110267365
000
158876
127236
54719
93
N
Y
N
Y
N
E
N
4

주식회사 네패스아크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2019년 04월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 3

재 무 제 표
..............................
4

재 무 상 태 표
..............................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
7

자 본 변 동 표
...............................
8

현 금 흐 름 표
...............................
9

주석
...............................
10 - 58

외부감사 실시내용
...............................
59 - 60

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네패스아크

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 네패스아크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2019년 4월 1일부터 2019년 12월 31일까지 9개월 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 2019년 4월 1일부터 2019년 12월 31일까지 9개월 보고기간 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사
결과에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석32에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석32에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 ㈜네패스의 반도체 테스트 사업부문이 2019년 4월 1일자로 물적분할 설립된 신설회사로서
2019년

4월 1일자
로 설립등기를 완료하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 3,000백만원이며, 분할기일인 2019년 4월 1일 이후 거래는 분할된 회사의 재무제표에 반영되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 네패스아크

제 1 기

2019년 04월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 네패스아크 대표이사 이창우

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 과학산업2로 587-32

(전 화)
043-240-0230

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제1기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 네패스아크
(단위 : 원)

과 목
주석
제1기말

자 산

유동자산

37,947,954,587

현금및현금성자산
4,6,7
22,784,637,230

단기금융상품
4,6,7
5,000,000,000

매출채권및기타채권
4,6,8,28
8,128,801,564

재고자산
9
1,394,958,730

기타자산
10
639,557,063

비유동자산

120,927,986,247

매출채권및기타채권
4,6,8,28
138,772,371

유형자산
11,28
112,468,610,364

사용권자산

12,28
6,606,498,840

무형자산
13,28
342,823,807

이연법인세자산
26
1,371,280,865

자 산 총 계

158,875,940,834

부 채

유동부채

36,230,091,562

매입채무및기타채무
4,6,14,28
21,777,011,995

단기차입금
4,6,15
5,000,000,000

유동성장기차입금
4,6,15
4,500,000,000

기타부채
17
41,010,970

당기법인세부채

1,965,218,040

리스부채
4,12,28
2,946,850,557

비유동부채

91,005,968,046

장기차입금및전환사채
4,6,15,28
29,389,448,262

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,16,28
58,682,633,517

기타부채
17
40,029,747

순확정급여부채
18
472,037,787

리스부채
4,12,28
2,421,818,733

부 채 총 계

127,236,059,608

자 본

자본금
1,19

3,142,857,500

기타불입자본
19

23,848,155,842

이익잉여금
20

4,648,867,884

자 본 총 계

31,639,881,226

부채및자본총계

158,875,940,834

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제1기 2019년 4월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 네패스아크
(단위 : 원)

과 목
주석
제1기

매출액
21,28
54,718,939,371

매출원가
23,28
30,272,388,694

매출총이익

24,446,550,677

판매비와관리비
22,23,28
6,234,801,993

영업이익

18,211,748,684

영업외손익

(11,733,383,917)

기타수익
24
621,741,511

기타비용
24
2,200,536,512

금융수익
25
194,688,545

금융비용
25,28
10,349,277,461

법인세비용차감전순이익

6,478,364,767

법인세비용
26
1,825,632,216

당기순이익

4,652,732,551

기타포괄손익

(3,864,667)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
26
(3,864,667)

당기총포괄이익

4,648,867,884

주당손익
27

기본 및 희석주당손익

763

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제1기 2019년 4월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 네패스아크
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

2019.4.1(분할기일)
3,000,000,000
18,204,134,653
-
21,204,134,653

총포괄손익

당기순이익
-
-
4,652,732,551
4,652,732,551

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(3,864,667)
(3,864,667)

소유주와의 거래

유상증자
142,857,500
5,644,021,189
-
5,786,878,689

2019.12.31(당기말)
3,142,857,500
23,848,155,842
4,648,867,884
31,639,881,226

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제1기 2019년 4월 1일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 네패스아크
(단위 : 원)

과 목
주석
제1기

영업활동 현금흐름

27,885,392,583

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
29,256,630,600

이자수취

174,115,775

이자지급

(537,519,492)

법인세납부

(1,007,834,300)

투자활동 현금흐름

(91,526,991,163)

유형자산의 처분

27,000,000

보증금의 감소

60,220,800

단기금융상품의 취득

(5,000,000,000)

유형자산의 취득

(86,072,529,443)

무형자산의 취득

(374,626,500)

보증금의 증가

(167,056,020)

재무활동 현금흐름

76,529,346,020

단기차입금의 차입

5,000,000,000

장기차입금의 차입

9,000,000,000

전환사채의 발행

29,997,631,760

전환우선주의 발행

35,986,902,010

유상증자

1,998,297,789

유동성장기차입금의 상환

(2,625,000,000)

리스부채의 지급

(2,828,485,539)

현금및현금성자산의 증가

12,887,747,440

분할기일의 현금및현금성자산

9,896,889,790

현금및현금성자산의 환율변동효과

-

기말의 현금및현금성자산

22,784,637,230

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제1기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 네패스아크

1. 일
반사항

주식회사 네패스아크(이하 "회사")는 2019년 4월 1일 주식회사 네패스의 반도체 테스트 사업부문이 물적분할하여 설립한 분할신설회사입니다.

회사의 본사는 충북 청주시 청원구 오창읍에 위치하고 있으며, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스, 반도체 시험 생산업, 반도체 제품 도소매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금
은
3,143백만원
이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
㈜네패스
6,000,000
73.49

우리사주조합
285,715
3.5

우선주
하나반도체신기술투자조합
1,304,393
15.98

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사
260,878
3.2

아드반테스트코리아㈜
313,054
3.83

합계
8,164,040
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.2
회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금
융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이
자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하
지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는
금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상
태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동
은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

6년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를
제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무및기타채무',

'차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정
하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 주계약인 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인
세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

 
(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 테스트 용역 수익

회사는 고객에게 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스를 제공하고 있습니다.
회사는 계약기간 동안 고객에게 제공한 용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 장비 임대 수익

회사는 고객에게 장비 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공한 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

회사는
사무실, 공장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다.
리스계약은 일반적으로
고정기간으로 체결되지만
연장선택권
이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그
러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사
는

리
스
된 자산
을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
회사가
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다
.

장비 및 부
동산
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,
소액리스자산은 IT기기
로 구성되어 있습니다.

(1)
연장선택권

회사
는 부동산 및 시설장치 등의 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니
다
.
대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
습니다. 회사의 영업부문은 반도체 테스트 사업으로 단일부문입니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당
국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를

산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석26
참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다(
주석5
참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석18
참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가
연장선택권을
행사할 것이
상당히
확실한
경우에만
리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로
차량운반구와 기숙사
리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나
회사
가 선택권을 행사할 의무
를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일
어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만
회사
는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소
 
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사는 외환위험, 특히 주로 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

일본엔화/원
상승시
(1,288,639)

하락시
1,288,639

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

상승시
(30,713)

하락시
30,713

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

현금및현금성자산
22,784,637

단기금융상품
5,000,000

매출채권및기타채권
8,295,858

합계

36,080,495

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도(주석31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

1년 이내

1년 초과 
5년 이내

5년 초과
계

매입채무및기타채무
21,777,012
-
-
21,777,012

차입금
10,097,676
47,078,427
-
57,176,103

리스부채
3,030,504
2,293,250
271,303
5,595,057

금융보증계약
9,400,000
-
-
9,400,000

합계
44,305,192
49,371,677
271,303
93,948,172

회사는 당기 중 전환우선주 36,000백만원을 발행하여 당기말 현재 40,834백만원을 당기손익-공정가치금융부채로 분류하고 있으며, 동 전환우선주의 투자자는 이와 관련하여 주식매수청구권을 보유하고 있습니다(주석16 참조).

상기 만기분석은 금융부채 및 관련 발생이자의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

당기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

부채

127,236,060

자본

31,639,881

부채비율

402.14%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였으며, 차입금, 당기손익-공정가치금융부채 등은 장부금액이 공정가치와 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*)
-
-
17,849,048

전환우선주
-
-

40,833,585

(*) 당기 중 발행한 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품입니다(주석15,16 참조).

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
발행
당기손익
당기말

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
17,249,413
599,635
17,849,048

전환우선주
38,962,336
1,871,249
40,833,585

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 값(%)

파생상품부채
17,849,048
수준3
옵션모델
변동성
56.12

전환우선주
40,833,585
수준3
옵션모델
변동성
56.12

5.5

수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*)

2,102,146
(1,924,681)

전환우선주(*)

336,602
(271,022)

합계

2,438,748
(2,195,703)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
상각후원가
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치금융부채
합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산
22,784,637
-
-
22,784,637

단기금융상품
5,000,000
-
-
5,000,000

매출채권및기타채권
8,267,574
-
-
8,267,574

합계
36,052,211
-
-
36,052,211

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무
-
21,777,012
-
21,777,012

차입금
-
38,889,448
-
38,889,448

당기손익-공정가치금융부채
-
-
58,682,633
58,682,633

합계
-
60,666,460
58,682,633
119,349,093

당기말 현재 회사는 상기 금융자산 및 금융부채에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 당기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

상각후원가 측정
금융자산
이자수익
194,689

기타의대손충당금환입
27,962

소계
222,651

상각후원가
측정 금융부채
이자비용
(1,878,850)

외환차손익
(1,761,634)

외화환산손익
263,162

기타금융비용
(2,881,913)

소계
(6,259,235)

당기손익-공정가치
금융부채
당기손익-공정가치금융부채평가손실
(2,470,884)

기타금융비용
(2,975,434)

소계
(5,446,318)

7. 현금및현

금성

자산

등

당기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

현금및현금성자산

보통예금

3,597

MMT 등
22,781,040

소계
22,784,637

단기금융상품

정기예금
5,000,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

유동
비유동

매출채권
7,616,760
-

미수금
2,774
-

미수수익
16,068
-

보증금
493,200
138,772

합계
8,128,802
138,772

(2) 당기말과 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

연체되지 않은 채권
8,267,574

(
3)

당기
중 대손
충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
미수금

분할설립시(4/1)
27,962

환입
(27,962)

당기말금액
-

손상된 채권에 대한 충당금 환입액은 손익계산서상 기타비용(주석24 참조)에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

평가전
평가충당금
장부금액

저장품
1,394,959
-
1,394,959

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,597,245천원입니다.

10. 기타자산

당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

선급부가세
561,432

선급비용
78,125

합계
639,557

11.

유형자산

(1) 당기말과 분할설립시 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
분할설립시(4/1)

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

기계장치
184,525,472
(72,654,161)
111,871,311

102,400,935

(59,827,669)

42,573,266

공기구비품
570,821
(549,468)
21,353

546,521

(545,215)

1,306

건설중인자산
575,946
-
575,946

4,747,303

-
4,747,303

합계
185,672,239
(73,203,629)
112,468,610

107,694,759

(60,372,884)

47,321,875

(2)

당기
중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기계장치
공기구비품
건설중인자산
합계

분할설립시 장부가액(4/1)
42,573,266
1,306
4,747,303
47,321,875

취득
-
17,500
78,026,480
78,043,980

처분
(1)
-
-
(1)

대체
82,191,037
6,800
(82,197,837)
-

감가상각
(12,892,991)
(4,253)
-
(12,897,244)

기말 장부가액
111,871,311
21,353
575,946
112,468,610

(3) 당기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

매출원가
12,774,451

기타비용
122,793

합계
12,897,244

(4) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
자산
부보액
보험회사명

재산종합보험
기계장치
133,847,559
메리츠화재해상보험㈜

(5) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자

기계장치
21,027,481
38,114,000
차입금(주석15 참조)
21,875,000
한국산업은행

12. 리스

(1) 당기말과 분할설립시 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
분할설립시(4/1)

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

부동산
2,992,291
(357,445)
2,634,846
-
-
-

기계장치
7,920,834
(4,023,707)
3,897,127

7,962,844

(1,901,110)

6,061,734

차량운반구
92,514
(17,989)
74,525
-
-
-

합계
11,005,639
(4,399,141)
6,606,498

7,962,844

(1,901,110)

6,061,734

(2)
당기
중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
부동산
기계장치
차량운반구
합계

분할설립시(4/1)
-
6,061,734
-
6,061,734

취득
2,992,291
-
92,514
3,084,805

감가상각
(357,445)
(2,122,597)
(17,989)
(2,498,031)

리스변경
-
(42,010)
-
(42,010)

기말 장부가액
2,634,846
3,897,127
74,525
6,606,498

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

리스부채

유동

2,946,850

비유동

2,421,819

합계

5,368,669

(4) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

142,196

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)

383,550

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

14,344

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,368,576천원이
며
,
전대리스로 인한 리스의 총 현금유입은 573,270천원입니다.

13.
무

형자산

당기
중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
소프트웨어

분할설립시(4/1)
1

취득
374,627

상각
(31,804)

기말 장부가액
342,824

기말 취득원가
534,031

기말 상각누계액
(191,207)

무형자산상각비는 매출원가에 31,804천원이 포함되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 159,293천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

매입채무

1,416,734

미지급금

19,713,345

미지급비용

646,933

합계

21,777,012

15. 차입금

(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말

당기말

단기차입금
운영자금
한국산업은행(*)
2020-07-01
1.44
5,000,000

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며(주석11 참조), ㈜네패스로부터 5,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,31 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 장기차입금

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말

당기말

장기차입금
산업시설자금대출
한국산업은행(*)
2021-08-30
2.31%
7,875,000

2024-06-07
2.23%
9,000,000

차감: 유동성대체분
(4,500,000)

차감계
12,375,000

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며(주석11 참조), ㈜네패스로부터 16,875백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28,31 참조).

- 전환사채

구 분
금액

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)

전환사채
30,000,000

전환사채상환할증금
6,628,936

전환사채전환권조정
(19,614,488)

합계
17,014,448

(*) 당기 중 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 사모전환사채

발행가액
30,000,000,000원

발행일자
2019년 7월 5일

만기일자
2024년 7월 4일

액면이자율
1%

만기보장수익률
5%

행사가액 조정내역
1) 공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우
2) 유상증자, 무상증자, 주식배당, 합병, 주식분할 및 병합 등 사유발생 시

전환조건
전환가격: 19,166원

전환기간: 2019.08.05 ~ 2024.07.04

조기상환청구권(Put option)
투자자는 본건 전환사채의 발행일로부터 3년이 되는 날로부터 매 3개월마다 본건 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음(조기상환 수익률: 5%)

매도청구권(Call option)
㈜네패스 및 ㈜네패스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년의 기간 동안 사채 발행가액의 20%까지 매도청구권 보유

상기 전환사채의 투자자는 회사가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 회사 및 ㈜네패스가 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 회사는 서면 요구를 받고 2개월 이내에기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다.
- 발행금액과 발행금액에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액의 합계액
- 풋옵션 행사통지 수령일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치

또한, 상기 전환사채의 투자자는 회사가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우등 특정 사건 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액과 만기일까지의 만기보장수익률에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 합계액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다.

16. 당기손익-공정가치금융부채

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금액

전환우선주(*1)
40,833,585

파생상품부채(*2)
17,849,048

합계
58,682,633

(*1) 당기손익-공정가치금융부채로 지정하였습니다(주석5 참조).
(*2) 당기 중 발행한 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품입니다(주석5,15 참조).

(2) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금액

제1회 전환우선주(*)
34,224,294

제2회 전환우선주(*)
6,609,291

합계
40,833,585

(*) 당기 중 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

주식수
1,565,271주
313,054주

발행일자
2019년 7월 5일
2019년 11월 20일

1주당 발행가액
19,166원
19,166원

의결권
있음
있음

최저배당률
액면가액의 5%
액면가액의 5%

존속기간
5년
5년

전환비율
100%
100%

임원의 지명
기타비상무이사 선임권 보유
-

매도청구권(Call option)
㈜네패스 및 ㈜네패스가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 2년의 기간 동안 우선주 발행가액의 20%까지 매도청구권 보유

행사가액 조정내역
1) 공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우
2) 유상증자, 무상증자, 주식배당, 합병, 주식분할 및 병합 등 사유발생 시

전환조건
발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 보통주로 전환 가능하며, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 전환됨

상기 전환우선주의 투자자는 회사가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 회사 및 ㈜네패스가 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 회사는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다.
- 발행금액과 발행금액에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액의 합계액
- 풋옵션 행사통지 수령일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치

또한, 상기 전환우선주의 투자자는 회사가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등 특정 사건 발생 시 발행금액과 발행금액에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액을 합한 합계액에서 기지급 배당금을 차감한 금액으로 회사에 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 

(3) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

당기손익-공정가치금융부채평가손실
(2,470,884)

17. 기타부채

당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

유동
비유동

예수금
41,011
-

장기종업원급여채무
-
40,030

합계
41,011
40,030

18. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,249,149

사외적립자산의 공정가치
(1,777,111)

순확정급여부채
472,038

(
2)
당기
중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

당기근무원가
310,901

순이자원가
15,302

종업원 급여에 포함된 총 비용
326,203

총 비용 중
203,116천원
은 매출원가에 포함되었으며,
123,087천원은

판매비와관리비(경상연구비 포함)에 포함되었습니다.

(
3)
당기

중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

분할설립시(4/1)
1,935,259

당기근무원가
310,901

이자비용
34,368

재측정요소

경험조정에 인한 보험수리적손익
(36,987)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
30,946

퇴직금지급액
(25,338)

보고기간말 금액
2,249,149

(4) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

분할설립시(4/1)
1,072,512

이자수익
19,066

재측정요소
(10,996)

기여금
712,000

퇴직금지급액
(15,471)

보고기간말 금액
1,777,111

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

정기예금 등
1,777,111

(6) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말

할인율
2.31%

기대임금상승률
5.78%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/감소
7.72% 감소/8.85% 증가

급여상승율
1% 증가/감소
8.71% 증가/7.75% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2
020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
324,000천원이며
,
확정급여채무의 가중평균만기는
8.52년입니
다.

19.

자본

금 및 기타불입자본

(1)
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,285,715주 및 우선주식 1,878,325주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
주식수
(단위:주)
자본금
주식발행
초과금
합계

분할설립시(4/1)
6,000,000
3,000,000
18,204,135
21,204,135

유상증자(*)
285,715
142,858
5,644,021
5,786,879

당기말
6,285,715
3,142,858
23,848,156
26,991,014

(*) 회사는 당기 중 이사회 결의에 의거해서 보통주 신주발행을 통해 우리사주조합원에게 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자 시 행사가격은 주당 7,000원이며, 당기 중 인식한 주식보상비용은 3,788,581천원으로 판매비와관리비에 포함되었습니다(주석22 참조).

(3) 당기말 현재 기타불입자본은 전액 주식발행초과금 입니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금입니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위:원).

과 목
제 1(당) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

4,648,867,884

1. 당기순이익
4,652,732,551

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(3,864,667)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

4,648,867,884

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)
회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

51,114,849

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 수익

3,604,090

총 수익

54,718,939

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 단일부문으로 부문간 수익은 없으며, 수익은 전액 외부 고객으로부터의 수익입니다. 회사는 용역 제공이 완료되는 시점에 수익인식을 하고 있습니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익은 모두 국내에 귀속됩니다(주석

30
참조).

22. 판매비와관리비

당기
중 판매
비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

급여
1,423,955

퇴직급여
104,022

주식보상비용
3,788,581

복리후생비
178,327

여비교통비
39,920

소모품비
5,873

지급수수료
105,052

지급임차료
10,860

감가상각비(사용권자산)
42,876

세금과공과
23,233

통신비
1,438

접대비
37,985

차량유지비
7,390

도서인쇄비
757

보험료
2,467

교육훈련비
12,469

경상연구비
159,293

수도광열비
1,179

전력비
970

외주용역비
288,155

합계
6,234,802

23. 비용의 성격별 분류

당기 중

비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기

저장품 및 소모자재의 사용
4,597,245

종업원급여
7,950,423

감가상각 및 무형자산상각(*)
15,427,079

기타비용
8,655,237

합계
36,629,984

(*) 운휴자산상각비 122,793천원이 포함된 금액입니다.

24. 기타수익
및

기
타
비
용

당기
중 기타수
익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

기타수익
외환차익
297,994

외화환산이익
263,162

유형자산처분이익
26,999

기타의대손충당금환입
27,962

잡이익
5,625

소계
621,742

기타비용
외환차손
2,059,627

외화환산손실
16,390

기부금
1,727

운휴자산상각비
122,793

소계
2,200,537

25. 금융수익 및 금융비용

당기
중 금융수
익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

금융수익
이자수익
194,689

금융비용
이자비용
2,021,046

기타금융비용
5,857,347

당기손익-공정가치금융부채평가손실
2,470,884

소계
10,349,277

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,973,052

이연법인세

일시적차이의 증감
(1,148,510)

자본에 직접 반영된 이연법인세
1,090

총이연법인세
(1,147,420)

법인세비용
1,825,632

(2) 당기 중 법인세차감전순손익과
법인세비용의 관계는
다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

법인세비용차감전순손익
6,478,365

적용세율에 따른 법인세비용
1,403,240

조정사항:

비공제비용/비과세수익
1,905,122

세액공제
(1,802,625)

기타
319,895

법인세비용
1,825,632

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

반영전
법인세효과
반영후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
(4,955)
1,090
(3,865)

(4) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
분할설립시(4/1)
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
-
(3,535)
-
(3,535)

미지급비용
22,776
16,105
-
38,881

전환사채
-
1,070,456
-
1,070,456

사용권자산
(707,762)
(243,763)
-
(951,525)

리스부채
711,087
245,749
-
956,836

순확정급여부채
189,804
(87,046)
1,090
103,848

기타
6,866
(644)
-
6,222

이월세액공제
-
150,098
-
150,098

합계
222,771
1,147,420
1,090
1,371,281

(5) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,871,578

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
160,429

소 계
7,032,007

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,657,191)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,535)

소 계
(5,660,726)

이연법인세자산(부채) 순액
1,371,281

27. 주당손
익

(1)

당기
중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기

당기순이익(단위:원)
4,652,732,551

가중평균유통보통주식수(단위:주)
6,100,779

기본주당손익(단위:원)
763

(2)

회사의
희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분

당기말

지배기업

㈜네패스

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
하나반도체신기술투자조합(*)

아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사(*)

기타 특수관계자
㈜네패스이앤씨

㈜씨엔씨

(*) 지분율이 20% 미만이나, 투자자가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

회사명

매출 등

매입 등

유형자산
취득

무형자산
취득
사용권자산
취득

지배기업

㈜네패스
51,695,887
2,180,350
17,397,485
17,693
2,660,461

유의적인 영향력을
행사하는 기업
하나반도체신기술투자조합
-
1,316,799
-
-
-

아이비케이비엔더블유 
기술금융 2018 사모투자 합자회사
-
261,795
-
-
-

기타 특수관계자
㈜네패스이앤씨
-
223,297
2,104,800
-
331,830

㈜씨엔씨
-
42,719
-
-
-

합계
51,695,887
4,024,960
19,502,285
17,693
2,992,291

㈜네패스 등은 회사가 발행한 전환사채 및 전환우선주와 관련하여 매도청구권을 보유하고 있으며, 회사는 당기 중 이와 관련하여 5,857,347천원을 금융비용으로 계상하고 있습니다(주석15,16,25 참조).

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

회사명

채 권

채 무

매출채권
임차보증금
미지급금
미지급비용
리스부채
전환사채
전환우선주

지배기업
㈜네패스
7,022,759
-
413,950
-
2,384,835
-
-

유의적 영향력
행사기업
하나반도체신기술투자조합
-
-
-
155,375
-
29,052,914
28,520,256

아이비케이비엔더블유 기술
금융 2018 사모투자 합자회사
-
-
-
31,075
-
5,810,582
5,704,038

기타 특수관계자
㈜네패스이앤씨
-
84,871
513,290
-
293,530
-
-

㈜씨엔씨
-
-
8,850
-
-
-
-

합계
7,022,759
84,871
936,090
186,450
2,678,365
34,863,496
34,224,294

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분

회사명

리스부채 차입
리스부채 상환
전환사채 발행
전환우선주 발행

지배기업

㈜네패스
2,660,462
310,415
-
-

유의적인 영향력을
행사하는 기업

하나반도체신기술투자조합
-
-
25,000,000
24,999,989

아이비케이비엔더블유 
기술금융 2018 사모투자 합자회사
-
-
5,000,000
4,999,988

기타 특수관계자
㈜네패스이앤씨
311,784
20,560
-
-

합계
2,972,246
330,975
30,000,000
29,999,977

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분

회사명

보증처

보증금액

보증 만기일

비 고

지배기업

㈜네패스
한국산업은행
2,400,000
2020-04-02
자금차입

7,000,000
2024-05-20

상기 지급보증은 분할 승계 채무에 대한 상호 연대 지급보증입니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분

회사명

보증처

보증금액

보증 만기일

비 고

지배기업

㈜네패스
한국산업은행
7,875,000
2021-08-30
자금차입
(주석15 참조)

9,000,000
2024-06-07

5,000,000
2020-07-01

산은캐피탈㈜
1,019,413
2020-06-25
리스

하나반도체신기술투자조합
25,000,000
2024-07-05
전환우선주(*)

24,999,996
2024-07-05
전환사채(*)

아이비케이비엔더블유 기술
금융 2018 사모투자 합자회사
5,000,000
2024-07-05
전환우선주(*)

4,999,988
2024-07-05
전환사채(*)

아드반테스트코리아㈜
5,999,993
2024-11-20
전환우선주

(*) 투자자가 회사에 풋옵션을 행사할 수 있는 약정이 존재합니다(주석15,16 참조).

(7) 당기 중 회사의 총 매출액 대비 ㈜네패스에 대한 매출액 비율은 약 94.5%입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 
 
회사의 주요 경영진은 이사와 비상근감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

급여

513,600

퇴직급여

109,867

합계

623,467

29. 현금흐름표

(1)
당기
중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

당기순이익
4,652,733

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
31,733,162

법인세비용
1,825,632

이자비용
2,021,046

퇴직급여
326,203

주식보상비용
3,788,581

감가상각비
15,395,275

무형자산상각비
31,804

외화환산손실
16,390

당기손익-공정가치금융부채평가손실
2,470,884

기타금융비용
5,857,347

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(512,812)

이자수익
(194,689)

유형자산처분이익
(26,999)

외화환산이익
(263,162)

기타의대손충당금환입
(27,962)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,616,452)

매출채권의 증감
(7,616,758)

기타채권의 증감
215,189

기타자산의 증감
(385,109)

재고자산의 증감
(592,623)

매입채무의 증감
(35,787)

기타채무의 증감
2,439,463

기타부채의 증감
81,040

퇴직금의 지급
(25,338)

사외적립자산의 증감
(696,529)

영업으로부터 창출된 현금흐름
29,256,631

(2)

당기
중
현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

건설중인자산의 본계정대체
82,197,837

유형자산 취득 관련 미지급금
17,228,656

장기차입금 유동성대체
3,375,000

사용권자산과 리스부채의 증가

3,013,529

(3)
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
재무활동으로 인한 증감

단기차입금
장기차입금(*1)
리스부채
전환우선주

분할설립시(4/1)
-
10,500,000
5,167,235
-

현금흐름
5,000,000
36,372,631
(2,828,485)
35,986,902

취득 - 리스
-
-
3,013,529
-

외화차이
-
-
16,390
-

기타 비금융 변동(*2)
-
(12,983,183)
-
4,846,683

당기말
5,000,000
33,889,448
5,368,669
40,833,585

(*1) 유동성장기차입금 및 전환사채가 포함되어 있습니다.
(*2)
전환사채의 파생상품부채 대체 및 전환우선주의 평가손익 등이 포함되어 있습니다.

30. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 단일영업부문이며, 영업수익은 모두 국내에 귀속됩니다.

(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

고객1
51,695,887

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

수혜자
보증내용
한도금액
실행금액
보증처
보증 만기일

㈜네패스
산업운영자금대출
2,400,000
2,400,000
한국산업은행
2020-04-02

산업시설자금대출
7,000,000
7,000,000
2024-05-20

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증 만기일
보증처

㈜네패스
산업시설자금
7,875,000
2021-08-30
한국산업은행(주석15 참조)

산업시설자금
9,000,000
2024-06-07

운영자금
5,000,000
2020-07-01

리스
1,019,413
2020-06-25
산은캐피탈㈜

전환우선주
25,000,000
2024-07-05
하나반도체신기술투자조합

전환사채
24,999,996
2024-07-05
하나반도체신기술투자조합

전환우선주
5,000,000
2024-07-05
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사

전환사채
4,999,988
2024-07-05
아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사

전환우선주
5,999,993
2024-11-20
아드반테스트코리아㈜

(3) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액

차입금
산업시설자금대출
한국산업은행
23,000,000

(4) 회사는 당기말 현재 Teradyne(Asia) Pte Ltd. 등과 기계장치 구매 계약을 체결(금액: USD 17,628천, JPY 930,000천 및 3,984,000천원)하고 있으며, 동 계약과 관련하여 276,446천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다(주석11 참조).

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

㈜네패스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 ㈜네패스는 분할 전㈜네패스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32. 분할을 통한 회사의 설립

회사는 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 ㈜네패스에서 물적분할되어 신규설립 되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라, 분할되는 회사인 ㈜네패스가 영위하는 사업 중 반도체 테스트 사업부문을 분할하여 분할신설회사인 회사를 설립하고, ㈜네패스가 회사의 주식을 100% 배정받는 물적분할 방식으로 분할 신설회사인 회사를 설립하였습니다.

(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

㈜네패스에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 ㈜네패스에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

㈜네패스는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 ㈜네패스는 분할 전㈜네패스의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

이에 따라 보고기간 말 현재 회사는 분할 전 ㈜네패스의 차입금 9,400백만원에 대하여 연대 변제 책임을 지고 있습니다.

(4) 회사가 물적분할을 통하여 ㈜네패스로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
금액

자산

유동자산

11,143,675

현금및현금성자산

9,896,890

재고자산

802,336

기타자산

444,449

비유동자산

53,759,080

매출채권및기타채권

152,699

유형자산

47,321,875

취득가액
107,694,759

감가상각누계액
(60,372,884)

사용권자산

6,061,734

취득가액
7,962,844

감가상각누계액
(1,901,110)

무형자산

1

이연법인세자산

222,771

자산총계

64,902,755

부채

유동부채

34,617,954

매입채무및기타채무

27,565,838

유동성장기차입금

3,750,000

리스부채

3,302,116

비유동부채

9,080,666

장기차입금

6,750,000

순확정급여부채

862,747

리스부채

1,467,919

부채총계

43,698,620

순자산금액

21,204,135

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 네패스아크

감사대상 사업연도
2019년 04월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
6
-
1
-
2
-
-
-
14
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
-
40
-
620
-
137
-
5
-
-
-
821
-

합계
19
-
40
-
620
-
137
-
5
-
-
-
821
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.09.23~2019.09.25
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.8.26~2019.8.29
4
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2020.1.6~2020.1.9
4
일
4
명
3
명
조기입증감사(연중감사)

2020.1.28~2020.1.31
4
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.8
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.1.8, 2020.3.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 08일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 3인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 19일
회사측: 감사, 재무담당이사 3인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
독립성, 서면진술 등