큐라클 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 큐라클

00260295
100000000000
20200330
1101116058485
000
15524
30289
0
20
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 큐라클

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
-------

독
립된 감사인의 감사보고서

..................................................
1 - 3

재무제표

4

ㆍ재무상태표
..................................................
5

ㆍ포괄손익계산서
..................................................
6

ㆍ자본변동표
..................................................
7

ㆍ현금흐름표
..................................................
8

ㆍ주석
..................................................

9 -
60

외부감사 실시내용
..................................................

61
-
62

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

감사의견

우리는 주식회사 큐라클(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 삼화회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라감사를 수행하였으며, 2019년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼화회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

2020년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서
일(
2020년 3월 30일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐라클

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐라클 대표이사 박광락 김명화

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 수정구 창업로 54, 609호(시흥동, 판교제2테크노벨리 기업성장센터)

(전 화)
031-706-8300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 3 기 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
제 4 (당)기말
제 3 (전)기말
(감사받지 아니함)
제 3 기 (전)기초
(감사받지 아니함)

자산

I. 유동자산

13,649,191,489

10,083,259,165

536,757,778

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,406,085,406

2,634,170,407

435,298,522

단기금융상품
4,5,6,7
5,700,000,000

2,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,8
2,048,408,057

5,016,282,192

-

상각후원가금융자산
5,6
998,794,520

-

-

기타유동금융자산
5,6,9
21,562,840

5,293,151

66,576,429

기타유동자산
9
474,340,666

427,513,415

34,882,827

II.비유동자산

1,875,277,786

480,884,846

458,064,646

장기금융상품
5,6,7,8
602,353

-

-

유형자산
11
1,403,135,495

120,035,757

91,421,615

무형자산
12
205,352,388

230,619,754

271,363,269

기타비유동금융자산
5,6,9
248,917,226

126,014,119

95,279,762

기타비유동자산
9
17,270,324

4,215,216

-

자산총계

15,524,469,275

10,564,144,011

994,822,424

부채

I.유동부채

321,176,645

109,377,142

123,271,065

유동리스부채
4,13
96,728,891

48,742,843

30,359,960

기타유동부채
4,10,14
96,612,888

23,778,846

84,694,049

기타유동금융부채
4,6,14
127,834,866

36,855,453

8,217,056

II.비유동부채

29,968,045,402

12,136,189,896

47,379,761

확정급여부채
16
51,108,533

10,275,014

38,270,761

충당부채
17
18,020,783

-

-

전환상환우선주부채
4,5,6,15
29,190,843,294

12,091,714,240

-

비유동리스부채
4,13
674,754,610

12,973,369

609,000

기타비유동금융부채
4,6,14
33,318,182

21,227,273

8,500,000

부채총계

30,289,222,047

12,245,567,038

170,650,826

자본

I.자본금

1,772,640,000

1,772,640,000

1,772,640,000

보통주자본금
19
1,772,640,000

1,772,640,000

1,772,640,000

II.자본잉여금

362,680

362,680

362,680

주식발행초과금
19
362,680

362,680

362,680

III.기타자본구성요소

1,290,694,539

365,080,069

20,808,772

주식선택권
20,22
1,290,694,539

365,080,069

20,808,772

IV.결손금

(17,828,449,991)

(3,819,505,776)

(969,639,854)

미처리결손금
21
(17,828,449,991)

(3,819,505,776)

(969,639,854)

자본총계

(14,764,752,772)

(1,681,423,027)

824,171,598

부채및자본총계

15,524,469,275

10,564,144,011

994,822,424

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
제 4 (당)기
제 3 (전)기
(감사받지 아니함)

I.매출액

-
-

II.매출원가

-
-

III.매출총손익

-
-

IV.판매비와관리비
23,24
(5,734,065,931)
(1,789,323,006)

V.영업손실

(5,734,065,931)
(1,789,323,006)

VI.기타수익
25
248,853
965,141

VII.기타비용
25
(11,186,913)
(413,243)

VIII.금융수익
26
165,660,443
26,633,889

IX.금융비용
26
(8,409,836,646)
(1,065,028,514)

X.법인세차감전순손익

(13,989,180,194)
(2,827,165,733)

XI.법인세비용

-
-

XII.당기순손익

(13,989,180,194)
(2,827,165,733)

XIII.기타포괄손익

(19,764,021)
(22,700,189)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

-
-

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

(19,764,021)
(22,700,189)

확정급여제도의 재측정요소
16
(19,764,021)
(22,700,189)

XIV.총포괄손익

(14,008,944,215)
(2,849,865,922)

(1) 주당손실

기본 및 희석주당손실
27
(3,946)
(797)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총계

2018.01.01 (전기초) (감사받지 아니함)

1,772,640,000
362,680
20,808,772
(969,639,854)
824,171,598

총포괄손실 :

당기순손실

-
-
-
(2,827,165,733)
(2,827,165,733)

기타포괄손익
16
-
-
-
(22,700,189)
(22,700,189)

소유주와의 거래 등 :

주식선택권
20,22
-
-
344,271,297
-
344,271,297

2018.12.31 (전기말) (감사받지 아니함)

1,772,640,000
362,680
365,080,069
(3,819,505,776)
(1,681,423,027)

2019.01.01 (당기초)

1,772,640,000
362,680
365,080,069
(3,819,505,776)
(1,681,423,027)

총포괄손실 :

당기순손실

-
-
-
(13,989,180,194)
(13,989,180,194)

기타포괄손익
16
-
-
-
(19,764,021)
(19,764,021)

소유주와의 거래 등 :

주식선택권
20,22
-
-
925,614,470
-
925,614,470

2019.12.31 (당기말)

1,772,640,000
362,680
1,290,694,539
(17,828,449,991)
(14,764,752,772)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 큐라클
(단위 : 원)

과목
주석
제 4 (당)기
제 3 (전)기
(감사받지 아니함)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(4,452,068,274)

(1,748,928,588)

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
28
(4,492,369,828)

(1,751,150,474)

2. 이자의 수취

56,275,404

2,017,055

3. 이자의 지급

-

(1,162,189)

4. 법인세 환급(납부)

(15,973,850)

1,367,020

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,395,853,368)

(7,046,724,827)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

13,211,428,511

103,504,544

단기금융상품의 감소
7
5,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 감소
8
8,082,043,058

-

임차보증금의 감소
9
118,090,000

97,000,000

기계장치 취득관련 보조금 수령액
10
11,295,453

6,504,544

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(15,607,281,879)

(7,150,229,371)

단기금융상품의 증가
7
(8,700,602,353)

(2,000,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 증가
8
(5,029,936,574)

(5,000,000,000)

상각후원가금융자산의 증가
5
(996,109,590)

-

기계장치의 취득
11
(453,483,400)

(7,155,000)

시설장치의 취득
11
(80,400,000)

-

비품의 취득
11
(35,735,835)

(14,190,371)

사용권자산의 취득
11
(21,174,320)

(200,000)

특허권의 취득
11
(2,299,007)

-

소프트웨어의 취득
12
(15,470,000)

(249,000)

임차보증금의 증가
9
(272,070,800)

(128,435,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

8,619,835,413

10,994,525,300

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

8,712,101,400

11,042,029,300

상환기술료 관련 보조금 수령액
10
12,090,900

12,727,300

전환상환우선주 발행
15
8,700,010,500

11,029,302,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(92,265,987)

(47,504,000)

리스부채의 상환
13
(92,265,987)

(47,504,000)

Ⅳ.외화표시현금의 환율변동효과

1,228

-

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가

1,771,914,999

2,198,871,885

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

2,634,170,407

435,298,522

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

4,406,085,406

2,634,170,407

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3 기 기말 2018년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함)

제 3 기 기초 2018년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함)

주식회사 큐라클

1. 일반사항

주식회사 큐라클(이하 "당사"라고 함)는 2016년 5월 12일 설립되어, 의학 및 약학 연구개발업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시 수정구 창업로 54에 소재하고 있으며, 대표이사는 박광락, 김명화입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

보통주
우선주

주주명
주식수(주)
지분율(%)
주주명
주식수(주)
지분율(%)

권영근
971,190
27.39
알바트로스퓨처코리아투자조합
333,175
17.86

이인규
676,890
19.09
현대청년펀드2호
241,816
12.97

장덕수
354,330
9.99
산은캐피탈주식회사
182,716
9.80

김태윤
235,440
6.64
미래창조 지온펀드4호
182,716
9.80

박광락
176,900
4.99
신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
163,362
8.76

최승욱
112,160
3.16
중소기업은행
129,032
6.92

우제태
88,290
2.49
미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
121,700
6.53

김현숙
88,290
2.49
우신벤처투자조합
118,200
6.34

디에스자산운용
76,901
2.17
에스엠시노바이오포커스투자조합
118,200
6.34

주식회사 제이앤티인베스트먼트
70,770
2.00
유티씨그린바이오투자조합
118,200
6.34

기타주주(34인)
694,119
19.58
넥시드-어니스트제1호투자조합
91,358
4.90

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
64,516
3.46

합계
3,545,280
100.00
합계
1,864,991
100.00

당기말 현재 당사의 전환상환우선주는 모두 전환상환우선주부채로 분류되어 재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다(주석15 참조).

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 다음의 방법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수
감가상각방법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

특허권
7년

전용실시권
7년

소프트웨어
5년

① 연구 및 개발

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 신약 개발의 특성상 장기간 다수의 환자를 대상으로 신약의안전성 및 약효에 대한 검증을 거치지 않은 상태에는 일반적으로 자산가치의 객관적 입증이 어려울 것으로 판단됨에 따라 최종개발단계 이전의 지출은 비용으로 인식하고 있습니다. 최종개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

당사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 

당사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 인식과 측정방법에 따라 전환상환우선주 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여 

(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 하고 있습니다. 당사는 의학 및 약한 연구개발업을 영위하고 있으며 보고기간말 현재 발생 매출은 없습니다. 향후 매츨 발생 시 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용할 예정입니다.

2.16 리스

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 
회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표의 발행승인일과 승인기관

당사의 재무제표는 2020년 3월
16일자로 경영진에 의해 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석18 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석16 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 관리

외환 위험은 인식된 외화표시 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며 보고기간말 현재 노출된 위험은 유의적이지 않은 수준입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, GBP, 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화예금
USD
4
4
-
-
-
-

GBP
1
2
-
-
-
-

금융부채

미지급금
USD
4,950
5,731
-
-
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화 및 영국 파운드화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD/원
상승시
(573)
-
(573)
-

하락시
573
-
573
-

GBP/원
상승시
0
-
0
-

하락시
(0)
-
(0)
-

4.1.2 신용위험

(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산은 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 미수수익과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다. 

4.1.3 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금, MMF, MMT, ABSTB, ELB, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 4,406,085천원(전기말 2,634,170천원)을 예치하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과

유동리스부채
96,729
119,649
119,649
-
-

기타유동지급채무
127,835
127,835
127,835
-
-

비유동리스부채
674,755
762,547
-
402,649
359,898

기타비유동지급채무
33,318
33,318
-
33,318
-

전환상환우선주부채(*1)
29,190,843
20,321,327
-
20,321,327
-

(*1) 전환상환우선주부채는 향후 상환이 될 경우 발생가능한 현금흐름으로 계약상의 최저배당수익률을 고려하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과

유동리스부채
48,743
49,708
49,708
-
-

기타유동지급채무
36,855
36,855
36,855
-
-

비유동리스부채
12,973
13,400
-
13,400
-

기타비유동지급채무
21,227
21,227
-
21,227
-

전환상환우선주부채(*1)
12,091,714
11,360,257
-
11,360,257
-

(*1) 전환상환우선주부채는 향후 상환이 될 경우 발생가능한 현금흐름으로 계약상의 최저배당수익률을 고려하였습니다.

(단위: 천원)

전기초
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과

유동리스부채
30,360
30,808
30,808
-
-

기타유동지급채무
8,217
8,217
8,217
-
-

비유동리스부채
609
609
-
609
-

기타비유동지급채무
8,500
8,500
-
8,500
-

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 아니한 금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른일자를 기준으로작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 전환상환우선주부채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

총차입금
29,962,327
12,153,430
30,969

차감: 현금및현금성자산
(4,406,085)
(2,634,170)
(435,299)

순부채(A)
25,556,242
9,519,260
(404,330)

자본총계(B)
(14,764,753)
(1,681,423)
824,172

총자본(C=A+B)
10,791,489
7,837,837
419,842

자본조달비율(A/C)
236.8%
121.5%
-96.3%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
4,406,085
4,406,085
2,634,170
2,634,170
435,299
435,299

장단기금융상품(*1)
5,700,602
5,700,602
2,000,000
2,000,000
-
-

당기손익공정가치측정금융자산(*2)
2,048,408
2,048,408
5,016,282
5,016,282
-
-

상각후원가금융자산(*3)
998,795
998,795
-
-
-
-

기타금융자산(*1)
270,480
270,480
131,307
131,307
161,856
161,856

합계
13,424,370
13,424,370
9,781,759
9,781,759
597,155
597,155

금융부채

전환상환우선주부채(*4)
29,190,843
29,190,843
12,091,714
12,091,714
-
-

기타금융부채(*1)
161,153
161,153
58,083
58,083
16,717
16,717

합계
29,351,996
29,351,996
12,149,797
12,149,797
16,717
16,717

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(*2) MMT, MMF, ELB 등 금융상품으로 구성되어 있으며 공정가치로 측정하고 있습니다.
(*3) ABSTB 로 구성되어 있으며 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(*4) 내재파생상품을 분리하지 않고 전환상환우선주전체를 공정가치로 측정하고 있으며 금융부채와 장부금액은 동일합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
2,048,408
-
2,048,408

전환상환우선주부채
-
-
29,190,843
29,190,843

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
5,016,282
-
5,016,282

전환상환우선주부채
-
-
12,091,714
12,091,714

(단위: 천원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-

전환상환우선주부채
-
-
-
-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액(전환상환우선주부채)
12,091,714
-

발행
8,700,010
11,029,302

전환
-
-

평가손실 인식액
8,399,119
1,062,412

기말금액(전환상환우선주부채)
29,190,843
12,091,714

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융부채

전환상환우선주부채
29,190,843
3
이항모형
기초자산 주가
15,028원/주

변동성(*1)
45.67%

(*1) 각 유형별 유사회사의 180거래일 평균 변동성을 적용하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융부채

전환상환우선주부채
12,091,714
3
이항모형
기초자산 주가
7,408원/주

변동성(*1)
50.81%

(*1) 각 유형별 유사회사의 180거래일 평균 변동성을 적용하였습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정 담당자가 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
4,406,085
2,634,170
435,299

장단기금융상품
5,700,602
2,000,000
-

상각후원가금융자산
998,795
-
-

기타금융자산
270,480
131,307
161,856

소계
11,375,962
4,765,477
597,155

당기손익공정가치측정 금융자산

당기손익공정가치측정 금융자산
2,048,408
5,016,282
-

소계
2,048,408
5,016,282
-

합계
13,424,370
9,781,759
597,155

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융부채

기타금융부채
161,153
58,083
16,717

소계
161,153
58,083
16,717

당기손익공정가치측정 금융부채

전환상환우선주부채
29,190,843
12,091,714
-

소계
29,190,843
12,091,714
-

합계
29,351,996
12,149,797
16,717

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정 금융자산

이자수익
51,549
16,282

처분이익
32,683
-

상각후원가 금융자산

이자수익
2,685
-

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실
(8,399,119)
(1,062,412)

상각후원가 금융부채

이자비용
-
(1,162)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산

현금
392
952
324

보통예금(*1)
4,405,693
2,633,218
434,975

합계
4,406,085
2,634,170
435,299

(*1) 당기말 현재 우리은행에 예치된 52,169천원은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품

정기예적금
5,700,000
2,000,000
-

장기금융상품

장기성예금
602
-
-

합계
5,700,602
2,000,000
-

8. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목

특정금전신탁(MMT)
-
3,009,682
-

주가연계파생결합사채(ELB)
-
2,006,600
-

MMF
2,048,408
-
-

합계
2,048,408
5,016,282
-

(2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정 금융자산 관련 손익
84,232
16,282

9. 기타자산 및 기타 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목

미수금
-
-
66,576

미수수익
21,563
5,293
-

소계
21,563
5,293
66,576

비유동항목

임차보증금
247,787
124,884
94,150

기타보증금
1,130
1,130
1,130

소계
248,917
126,014
95,280

합계
270,480
131,307
161,856

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목

선급비용
248,871
383,605
-

당기법인세자산
16,280
306
1,673

부가세대급금
209,190
43,602
33,210

소계
474,341
427,513
34,883

비유동항목

장기선급금
17,270
4,215
-

합계
491,611
431,728
34,883

10. 정부보조금

(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명
수행기간
입금연도
입금액
총지원금
정부기관
장기미지급금

후보소재의 안전성 약리시험
2017년5월1일~2018년4월30일
2017년
35,000
35,000
한국한의학연구원
3,500

이전기술 실용화과제
2017년11월1일~2018년8월31일
2017년
50,000
50,000
광주과학기술원
5,000

바이오의료기술개발사업
2015년 12월 16일
2018년
127,273
610,909
한국보건산업진흥원
24,818

2019년
120,909

2020년
120,909

2021년
120,909

2022년
120,909

(2) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 미사용잔액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선수수익
74,201
11,336
77,847

(3) 당기와 전기 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

과제명
기초금액
수령금액
반환금액
사용금액
기말금액

자산취득
비용보전 등

바이오의료기술개발사업
11,336
120,909
-
(11,295)
(92,949)
28,001

고경력연구인력채용지원사업
-
49,900
-
-
(3,700)
46,200

합계
11,336
170,809
-
(11,295)
(96,649)
74,201

전기
(단위: 천원)

과제명
기초금액
수령금액
반환금액
사용금액
기말금액

자산취득
비용보전 등

이전기술 실용화과제
46,029
-
-
-
(46,029)
-

후보소재의 안전성 약리시험
31,818
-
-
-
(31,818)
-

바이오의료기술개발사업
-
127,273
-
(6,505)
(109,432)
11,336

합계
77,847
127,273
-
(6,505)
(187,279)
11,336

11. 유형자산

당기말
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
489,419
(33,969)
(14,592)
440,858

시설장치
80,400
(1,101)
-
79,299

비품
72,036
(19,924)
-
52,112

사용권자산
1,017,872
(187,007)
-
830,865

합계
1,659,727
(242,001)
(14,592)
1,403,134

전기말
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
57,736
(18,347)
(6,080)
33,309

시설장치
-
-
-
-

비품
36,300
(10,374)
-
25,926

사용권자산
150,306
(89,506)
-
60,800

합계
244,342
(118,227)
(6,080)
120,035

전기초
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
50,581
(7,764)
-
42,817

시설장치
-
-
-
-

비품
22,110
(4,810)
-
17,300

사용권자산
69,566
(38,262)
-
31,304

합계
142,257
(50,836)
-
91,421

(2) 당기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
39,389
453,483
(10,694)
(26,728)
455,450

(정부보조금)
(6,080)
(11,295)
-
2,783
(14,592)

시설장치
-
80,400
-
(1,101)
79,299

비품
25,926
35,736
-
(9,550)
52,112

사용권자산
60,800
867,566
-
(97,501)
830,865

합계
120,035
1,425,890
(10,694)
(132,097)
1,403,134

전기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
42,817
7,155
-
(10,583)
39,389

(정부보조금)
-
(6,505)
-
425
(6,080)

시설장치
-
-
-
-
-

비품
17,300
14,190
-
(5,564)
25,926

사용권자산
31,304
80,739
-
(51,243)
60,800

합계
91,421
95,579
-
(66,965)
120,035

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
86,319
(30,940)
55,379
84,020
(18,955)
65,065
84,020
(7,024)
76,996

전용실시권
200,272
(65,370)
134,902
200,272
(36,846)
163,426
200,272
(8,322)
191,950

소프트웨어
18,219
(3,147)
15,072
2,749
(621)
2,128
2,500
(83)
2,417

합계
304,810
(99,457)
205,353
287,041
(56,422)
230,619
286,792
(15,429)
271,363

(2) 당기 및 전기 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
기말

특허권
65,065
2,299
-
(11,985)
55,379

전용실시권
163,426
-
-
(28,524)
134,902

소프트웨어
2,128
15,470
-
(2,526)
15,072

합계
230,619
17,769
-
(43,035)
205,353

전기
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각비
기말

특허권
76,996
-
-
(11,931)
65,065

전용실시권
191,950
-
-
(28,524)
163,426

소프트웨어
2,417
249
-
(538)
2,128

합계
271,363
249
-
(40,993)
230,619

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산

부동산
767,235
41,676
31,304

차량운반구
63,630
19,124
-

합계
830,865
60,800
31,304

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
 (감사받지 아니한 재무제표)
전기초
 (감사받지 아니한 재무제표)

리스부채

유동
96,729
48,743
30,360

비유동
674,755
12,973
609

합계
771,484
61,716
30,969

당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 867,566천원 및 80,739천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
81,814
45,125

차량운반구
15,687
6,118

합계
97,501
51,243

리스부채에 대한 이자비용
10,718
1,454

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
8,141
603

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
18,257
20,924

당기 및 전기 중 선급리스료를 포함한 리스의 총 현금유출(소액리스, 비리스요소 제외)은 각각 113,765천원 및 47,704천원입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목

미지급금
51,299
9,491
8,217

미지급비용
76,536
27,364
-

소계
127,835
36,855
8,217

비유동항목

장기미지급금
33,318
21,228
8,500

합계
161,153
58,083
16,717

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동항목

선수수익(*1)
74,201
11,336
77,847

예수금
22,412
12,443
6,847

합계
96,613
23,779
84,694

(*1) 선수수익은 정부로부터 수령한 연구개발비 보조금으로 연구개발비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

15. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장만기일
당기말
전기말
전기초

전환상환
우선주부채
현대청년펀드2호
2028-11-29
2,666,809
1,569,790
-

넥시드-어니스트제1호투자조합 외 2개사
2028-10-26
4,451,876
2,686,914
-

우신벤처투자조합 외 5개사
2028-10-05
12,566,374
7,835,010
-

현대청년펀드2호
2029-12-12
1,062,603
-
-

넥시드-어니스트제1호투자조합 외 1개사
2029-10-29
1,296,811
-
-

알바트로스퓨처코리아투자조합 외 4개사
2029-11-29
7,146,370
-
-

합계
29,190,843
12,091,714
-

(2) 발행조건

당사가 발행한 전환상환우선주는 일(1)주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 의무상환하는 조건이며, 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 지급합니다 . 당사는 2018년 7월~11월과 2019년 10월~12월 운영자금 조달 목적으로 각각 11,029,302천원과 8,700,011천원 전환상환우선주를 발행하였으며 주요내역은 다음과 같습니다.

-당기

구분
현대청년펀드2호
넥시드-어니스트제1호투자조합 외 1개사
알바트로스퓨처코리아투자조합 외 4개사

발행주식
64,516주
77,420주
419,355주

발행가액
주당 15,500원 / 999,998,000원
주당 15,500원 / 1,200,010,000원
주당 15,500원 / 6,500,002,500원

발행일
2019년 12월 12일
2019년 10월 25일 ~ 2019년 10월 29일
2019년 10월 25일 ~ 2019년 11월 29일

주당액면가액
500원
500원
500원

이익배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 0%
연복리 3%
연복리 6%

상환청구권한
인수인
인수인
인수인

상환청구기간
(조기상환청구권)
발행일로부터 3년 이내에 기업공개를 하지 못하는 경우 해당일부터 존속기간까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주 전환권
존속기간내에 언제든 우선주 전부 또는 일부에 대하여 전환가능하며, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 자동 전환

-전기

구분
현대청년펀드2호
넥시드-어니스트제1호투자조합 외 2개사
우신벤처투자조합 외 5개사

발행주식
177,300주
295,500주
830,900주

발행가액
주당 8,460원 / 1,499,958,000원
주당 8,460원 / 2,499,930,000원
주당 8,460원 / 7,029,414,000원

발행일
2018년 11월 29일
2018년 10월 5일 ~ 2018년 10월 26일
2018년 7월 13일 ~ 2018년 10월 5일

주당액면가액
500원
500원
500원

이익배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당
참가적,누적적 우선주로 연 1% 우선배당

상환보장수익률
연복리 0%
연복리 3%
연복리 6%

상환청구권한
인수인
인수인
인수인

상환청구기간
(조기상환청구권)
발행일로부터 3년 이내에 기업공개를 하지 못하는 경우 해당일부터 존속기간까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주 전환권
존속기간내에 언제든 우선주 전부 또는 일부에 대하여 전환가능하며, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 보통주로 자동 전환

당사는 복합금융상품에 해당하는 전환상환우선주 총액을 당기손익인식공정가치측정 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 발행주식수는 전환상환우선주 발행일 이후의 액면분할 효과가 반영된 주식수 입니다.

이해관계인은 투자자의 사전 서면 동의 없이는 이해관계인이 소유한 당사의 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 등을 포함한 일체의 처분행위를 할 수 없습니다. 만약 이해관계인이 제3자에게 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우 전환상환우선주의 투자자는 대상 주식의 전부 또는 일부에 대하여 그 지분비율에 따라 우선매수권을 가집니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환상환우선주는 전액 부채로 분류되어 있습니다.

16. 퇴직급여

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립되지 않은
확정급여채무의 현재가치
227,706
108,478
38,271

사외적립자산의 공정가치
(176,597)
(98,203)
-

재무상태표상 순확정급여부채
51,109
10,275
38,271

(2) 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
108,478
38,271

당기근무원가
97,928
50,056

이자비용
2,573
1,027

재측정요소

1) 경험조정효과
7,546
20,537

2) 인구통계적가정변경효과
1,466
-

3) 재무적가정변경효과
9,715
2,180

급여지급액
-
(3,593)

기말금액
227,706
108,478

(3) 당사는 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
98,203
-

기여금납입액
77,125
98,186

이자수익
2,306
-

재측정요소
(1,037)
17

기말금액
176,597
98,203

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금 등
176,597
98,203

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.33%
2.60%

임금상승률
3.53%
3.32%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 포인트
(15,675)
18,310

임금상승률
1% 포인트
18,197
(15,876)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

17. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
-
18,021
-
-
-
-

(2) 당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
-
18,021
-
18,021

전기
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
-
-
-
-

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(13,989,180)
(2,827,166)

적용세율에 따른 법인세
(3,077,620)
(621,977)

조정사항

세무상 가감되지 않는 손익
1,544,171
(23,774)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등
1,533,449
645,751

당기조정항목
3,077,620
621,977

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
일시적차이
법인세효과

기초
증가
감소
기말
기초
기말

확정급여부채
87,501
129,520
-
217,021
19,250
47,745

미지급비용(연차수당)
-
11,536
-
11,536
-
2,538

복구충당부채
-
18,021
-
18,021
-
3,965

정부보조금
16,695
9,233
(11,336)
14,592
3,673
3,210

전용실시권
160,218
-
(160,218)
-
35,248
-

특허권
58,467
-
(58,467)
-
12,863
-

주식선택권
422,426
2,005,955
-
2,428,382
92,934
534,244

임차보증금
-
33,719
-
33,719
-
7,418

리스부채
-
771,484
-
771,484
-
169,726

상각후원가금융자산
-
1,205
-
1,205
-
265

차감할일시적차이
745,307
2,980,673
(230,021)
3,495,960
163,968
769,111

사외적립자산
(87,501)
(89,096)
-
(176,597)
(19,250)
(38,851)

당기손익공정가치측정금융자산
(6,600)
-
6,600
-
(1,452)
-

유형자산
-
(23,210)
4,642
(18,568)
-
(4,085)

사용권자산
-
(830,865)
-
(830,865)
-
(182,790)

외화환산이익
-
(32)
-
(32)
-
(7)

가산할일시적차이
(94,101)
(943,203)
11,242
(1,026,062)
(20,702)
(225,733)

세무상결손금
2,453,531
4,363,492
-
6,817,023
539,777
1,499,745

이월세액공제
66,179
173,369
-
239,548
66,179
239,548

합계
749,222
2,282,671

이연법인세자산인식제외금액
749,222
2,282,671

이연법인세자산인식대상금액
-
-

전기
(단위: 천원)

구분
일시적차이
법인세효과

기초
증가
감소
기말
기초
기말

확정급여부채
-
87,501
-
87,501
-
19,250

정부보조금
77,847
127,273
(188,425)
16,695
17,126
3,673

전용실시권
-
200,272
(40,054)
160,218
-
35,248

특허권
-
73,083
(14,616)
58,467
-
12,863

주식선택권
16,472
405,954
-
422,426
3,624
92,934

차감할일시적차이
94,319
894,083
(243,095)
745,307
20,750
163,968

사외적립자산
-
(87,501)
-
(87,501)
-
(19,250)

당기손익공정가치측정금융자산
-
(6,600)
-
(6,600)
-
(1,452)

가산할일시적차이
-
(94,101)
-
(94,101)
-
(20,702)

세무상결손금
268,510
2,185,021
-
2,453,531
59,072
539,777

이월세액공제
23,649
42,530
-
66,179
23,649
66,179

합계
103,471
749,222

이연법인세자산인식제외금액
103,471
749,222

이연법인세자산인식대상금액
-
-

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
세무상결손금
이월세액공제
비고

2022년
-
23,649
2017년 발생분

2023년
-
42,530
2018년 발생분

2024년
-
173,369
2019년 발생분

2025년
-
-
-

2026년
115,092
-
2016년 발생분

2027년
153,418
-
2017년 발생분

2028년
2,185,021
-
2018년 발생분

2029년
4,363,492
-
2019년 발생분

합계
6,817,023
239,548

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,545,280주(전기말: 3,545,280주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

전기초
354,528
1,772,640
363

변동
-
-
-

전기말
354,528
1,772,640
363

2019-6-27 액면분할
3,190,752
-
-

당기말
3,545,280
1,772,640
363

20. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
1,290,695
365,080
20,809

21. 결손금

(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(17,828,450)
(3,819,506)
(969,640)

(2) 당기 및 전기 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
처리예정일 : 2020년 3월 30일
전기(*)
처리확정일 : 2019년 3월 22일

I. 미처리결손금

(17,828,450)

(3,819,506)

기초미처리결손금
(3,819,506)

(969,640)

당기순손실
(13,989,180)

(2,827,166)

순확정급여부채의 재측정요소
(19,764)

(22,700)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(17,828,450)

(3,819,506)

(*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 존재합니다.

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
부여방법
부여수량(*1)
가득기간
만기일
행사가격(*1)
부여일
공정가치(*1)

1차 - 2017년 03월 31일 부여
주식교부형
12,500주
2.0년
2024-03-31
2,820
4,439

2차 - 2018년 03월 31일 부여
주식교부형
143,000주
2.0년
2025-03-31
500
5,903

3-1차 - 2019년 06월 30일 부여
주식교부형
160,000주
2.0년
2026-07-13
6,768
9,563

3-2차 - 2019년 06월 30일 부여
주식교부형
35,000주
2.0년
2026-07-13
500
13,894

(*1) 당사는 2017년 6월 13일 무상증자, 2019년 6월 27일 액면분할을 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 조정하였습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 잔여주식
155,500
12,500

기중 부여수량
196,000
146,500

기중 권리상실분
(1,000)
(3,500)

기말 잔여주식
350,500
155,500

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.9년이며, 가중평균 행사가격은 3,444원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3-1차
3-2차

주식선택권 공정가치
4,439원
5,903원
9,563원
13,894원

주가
6,613원
6,318원
14,344원
14,344원

무위험이자율
2.07%
2.53%
1.54%
1.54%

연환산 예상주가변동성
37.80%
50.23%
43.82%
43.82%

(4) 당기 및 전기 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 925,614천원 및 344,271천원이며 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
487,287
168,497

상여금
13,677
6,010

잡급
850
-

퇴직급여
37,007
12,232

복리후생비
45,280
21,670

주식보상비용
569,927
234,689

여비교통비
34,135
5,590

접대비
35,477
12,803

통신비
3,375
1,637

전력비
-
334

세금과공과
32,552
27,715

감가상각비
46,228
23,144

지급임차료
6,472
603

보험료
3,997
5,161

차량유지비
11,182
11,040

경상연구개발비
4,217,542
1,157,067

운반비
343
519

교육훈련비
200
1,435

도서인쇄비
1,264
919

회의비
-
4,474

사무용품비
2,601
2,586

소모품비
12,533
4,057

지급수수료
152,260
66,719

광고선전비
10,634
5,709

건물관리비
7,303
14,660

무형자산상각비
1,702
-

복구충당부채전입액
188
-

잡비
50
53

합계
5,734,066
1,789,323

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종업원 급여
1,239,042
467,350

감가상각비와 무형자산상각비
175,133
107,959

지급수수료
152,260
66,719

주식보상비용
925,614
344,271

경상개발활동비용
3,072,682
722,628

지급임차료
6,772
603

소모품비
12,533
4,057

기타비용
150,030
75,736

합계
5,734,066
1,789,323

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
249
965

합계
249
965

기타비용

기부금
-
20

유형자산처분손실
10,694
-

잡손실
493
393

합계
11,187
413

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
132,945
26,634

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
32,683
-

외화환산이익
32
-

합계
165,660
26,634

금융비용

이자비용
10,718
2,617

전환상환우선주평가손실
8,399,119
1,062,412

합계
8,409,837
1,065,029

27. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실

(단위: 천원, 주, 원/주)

구분
당기
전기

당기순손실
(13,989,180)
(2,827,166)

가중평균 유통보통주식수(*1)
3,545,280
3,545,280

기본주당순손실
(3,946)
(797)

(*1) 전기 및 당기의 가중평균유통주식수는 기업회계기준서 제 1033호에 따라 액면분할을 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기
(단위: 주)

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수
비고

기초 유통주식수(*1)
2019-01-01
3,545,280
365
1,294,027,200
액면분할 효과 소급반영

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 = 1,294,027,200 ÷ 365 = 3,545,280

전기
(단위: 주)

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수
비고

기초 유통주식수(*1)
2018-01-01
3,545,280
365
1,294,027,200
액면분할 효과 소급반영

(*1) 전기 가중평균유통보통주식수 = 1,294,027,200 ÷ 365 = 3,545,280

(2) 희석주당순손실

당기 및 전기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 잠재적으로 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말
비고

주식선택권
350,500
155,500
당기말 현재 미전환

전환상환우선주부채
1,864,991
1,303,700
당기말 현재 미전환

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(13,989,180)
(2,827,166)

조정
9,454,000
1,541,708

감가상각비
132,097
66,966

무형자산상각비
43,036
40,993

주식보상비용
925,614
344,271

퇴직급여
98,195
51,083

충당부채전입액
188
-

유형자산처분손실
10,694
-

이자비용
10,718
2,617

전환상환우선주평가손실
8,399,119
1,062,412

이자수익
(132,946)
(26,634)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(32,683)
-

외화환산이익
(32)
-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
42,810
(465,692)

미수금
-
66,576

선급금
(13,055)
(4,215)

선급비용
134,734
(383,605)

부가세대급금
(165,587)
(10,392)

미지급금
41,838
1,274

선수수익
62,865
(66,511)

예수금
9,968
5,596

미지급비용
49,172
27,364

사외적립자산
(77,125)
(98,186)

퇴직금의 지급
-
(3,593)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(4,492,370)
(1,751,150)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복구추정에 따른 복구충당부채 설정
17,833
-

사용권자산 취득(*1)
828,559
80,539

리스부채 증가
791,315
76,797

전환상환우선주부채의 평가
8,399,119
1,062,412

(*1) 현금 지출된 선급리스료분(현금흐름표 참조)을 제외한 당기 사용권자산 증가분을 기재하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재무활동으로인한부채
합계

장기미지급금
전환상환우선주부채
유동리스부채
비유동리스부채

전기초
8,500
-
30,360
609
39,469

현금흐름
12,727
11,029,302
(47,504)
-
10,994,525

공정가치변동
-
1,062,412
-
-
1,062,412

기타변동
-
-
65,887
12,364
78,251

전기말 순부채
21,227
12,091,714
48,743
12,973
12,174,657

당기초
21,227
12,091,714
48,743
12,973
12,174,657

현금흐름
12,091
8,700,010
(92,266)
-
8,619,835

공정가치변동
-
8,399,119
-
-
8,399,119

기타변동
-
-
140,252
661,782
802,034

당기말 순부채
33,318
29,190,843
96,729
674,755
29,995,645

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 관련된 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어있는 자산은 없습니다.

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 고경력연구인력채용지원사업의 계약이행과 관련하여 서울보증보험에 이행보증보험 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증(부보금액: 49,900천원)을 가입하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 고경력연구인력채용지원 사업에 따라 한국산업기술진흥협회로부터 연구개발비(인건비)를 지원받고 있습니다. 한국산업기술진흥협회와의 협약서에 따르면, 사업과 관련한 시정명령 미이행, 다른 목적으로 유용, 지원인력 퇴사, 기업부설연구소 이외에 타 근무 또는 타기관에 근무하는 경우 등의 사유 발생시 정부출연금의 전부 또는 일부가 회수될 수 있습니다. 당사는 연간 49,900 천원의 정부출연금을 향후 3년간(2019.12.1~2022.11.30) 수령할 예정에 있습니다.

30. 연구개발관련 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타기관과 공동연구를 진행 중인 계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품 목
계약상대방
계약체결일
계약종료일
총계약금액
기지급금액
미지급액

후보물질 효능 및 기전분석 연구
연세대산학협력단
2019-10-25
2020-10-24
200,000
160,000
40,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 진행중인 연구개발 현황 및 각 파이프라인 별 개발 진행단계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
품 목
적응증
연구시작일
현재 진행단계

단계(국가)
승인일

화학합성
신약 개발
CU01
당뇨병성 신증
2016년
임상 2상(한국)
2019년5월

CU02
비알콜성 지방간염
2017년
후보물질 최적화 중
-

CU03
습성 황반변성
2016년
임상 2상(한국)
2019년12월

CU04
면역항암
2017년
선도물질 탐색 중
-

CU05
폐암
2017년
후보물질 최적화 중
-

CU06
혈관손상과 관련된 다양한 질환
2017년
비임상 진행 중
-

(3) 당기와 전기 중 당사의 경상연구개발비의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비용의 성격별 분류
원재료비
106,767
218,120

인건비
696,157
336,006

감가상각비
127,203
84,815

위탁용역비
2,598,443
14,217

기타
701,699
491,182

연구개발비용 합계
4,217,542
1,157,067

회계처리 내역
판매비와 관리비
4,314,191
1,344,346

회계처리금액 계
4,314,191
1,344,346

정부보조금
(96,649)
(187,279)

연구개발비용 합계
4,217,542
1,157,067

(4) 당기와 전기 중 당사의 파이프라인별로 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CU01
635,644
308,227

CU02
60,493
31,514

CU03
471,460
243,483

CU04
27,437
13,127

CU05
71,422
59,710

CU06
1,597,986
10,000

기타공통비
1,353,100
491,006

합계
4,217,542
1,157,067

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말(*1)
전기말(*1)
전기초(*1)
비고

유의적인 영향을
행사하는 기업
우신벤처투자조합
우신벤처투자조합
-
이사선임
권한보유

에스엠시노바이오포커스투자조합
에스엠시노바이오포커스투자조합
-

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
-

알바트로스퓨처코리아투자조합
알바트로스퓨처코리아투자조합
-

유티씨그린바이오투자조합
유티씨그린바이오투자조합
-

산은캐피탈주식회사
산은캐피탈주식회사
-

넥시드-어니스트제1호투자조합
넥시드-어니스트제1호투자조합
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-

미래창조 지온펀드4호
미래창조 지온펀드4호
-

현대청년펀드2호
현대청년펀드2호
-

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
-
-

중소기업은행
-
-

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익 및 비용 거래 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전환상환우선주평가손실

당기
전기

우신벤처투자조합
673,062
114,600

에스엠시노바이오포커스투자조합
673,062
114,600

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
692,992
117,994

알바트로스퓨처코리아투자조합
1,495,287
229,201

유티씨그린바이오투자조합
673,062
114,600

산은캐피탈주식회사
772,503
114,600

넥시드-어니스트제1호투자조합
393,325
37,397

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
762,452
74,794

미래창조 지온펀드4호
805,425
74,794

현대청년펀드2호
1,159,625
69,832

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
99,441
-

중소기업은행
198,883
-

합계
8,399,119
1,062,412

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 아래와 같습니다.

당기말
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
전환상환우선주부채

유의적인 영향을
행사하는 기업
우신벤처투자조합
1,787,634

에스엠시노바이오포커스투자조합
1,787,634

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
1,840,568

알바트로스퓨처코리아투자조합
5,224,445

유티씨그린바이오투자조합
1,787,634

산은캐피탈주식회사
2,887,073

넥시드-어니스트제1호투자조합
1,430,707

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
2,537,229

미래창조 지온펀드4호
2,880,189

현대청년펀드2호
3,729,413

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
1,099,439

중소기업은행
2,198,878

합계
29,190,843

전기말
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
전환상환우선주부채

유의적인 영향을
행사하는 기업
우신벤처투자조합
1,114,572

에스엠시노바이오포커스투자조합
1,114,572

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
1,147,576

알바트로스퓨처코리아투자조합
2,229,145

유티씨그린바이오투자조합
1,114,572

산은캐피탈주식회사
1,114,572

넥시드-어니스트제1호투자조합
537,383

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
1,074,766

미래창조 지온펀드4호
1,074,766

현대청년펀드2호
1,569,790

합계
12,091,714

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.

당기
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
주임종단기차입금
전환상환우선주부채(*1)

차입
상환
차입
상환

유의적인 영향을
행사하는 기업
알바트로스퓨처코리아투자조합
-
-
1,500,013
-

산은캐피탈주식회사
-
-
999,998
-

넥시드-어니스트제1호투자조합
-
-
499,999
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
700,011
-

미래창조 지온펀드4호
-
-
999,998
-

현대청년펀드2호
-
-
999,998
-

스마트_혁신산업단지 제1호 투자조합
-
-
999,998
-

중소기업은행
-
-
1,999,996
-

합계
-
-
8,700,011
-

(*1) 전환상환우선주의 액면금액입니다.

전기
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
주임종단기차입금(*1)
전환상환우선주부채(*2)

차입
상환
차입
상환

대주주
권영근
140,000
140,000
-
-

대표이사
박광락
70,000
70,000
-
-

유의적인 영향을
행사하는 기업
우신벤처투자조합
-
-
999,972
-

에스엠시노바이오포커스투자조합
-
-
999,972
-

미래에쿼티 제16호 신기술사업투자조합
-
-
1,029,582
-

알바트로스퓨처코리아투자조합
-
-
1,999,944
-

유티씨그린바이오투자조합
-
-
999,972
-

산은캐피탈주식회사
-
-
999,972
-

넥시드-어니스트제1호투자조합
-
-
499,986
-

신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합
-
-
999,972
-

미래창조 지온펀드4호
-
-
999,972
-

현대청년펀드2호
-
-
1,499,958
-

합계
210,000
210,000
11,029,302
-

(*1) 운영자금 목적으로 대주주 및 대표이사로부터 2018년 총5회에 걸쳐 차입하였으며 전기 중 전액 상환하였습니다.
(*2) 전환상환우선주의 액면금액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 등기 및 비등기임원에 해당하며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
687,336
452,780

퇴직 급여
53,248
27,507

주식기준보상
708,413
272,330

합 계
1,448,997
752,617

당기 및 전기에 등기 및 비등기임원 중 기타비상무이사(권영근 외1인)와 사내감사(김활년)에게 지급된 별도의 보상은 없습니다.

(6) 지급보증 및 담보제공 내역

보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

32.1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다. 

32.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

32.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
602,255
29,342
572,913

오류수정사항:

전용실시권 오류수정(*1)
191,950
-
191,950

특허권 오류수정(*1)
76,996
-
76,996

경상연구개발비 오류수정(*2)
-
8,500
(8,500)

수정후 과거회계기준
871,201
37,842
833,359

조정사항:

정부보조금 회계처리(*3)
77,847
77,847
-

전환상환우선주 회계처리(*4)
-
-
-

순확정급여부채(*5)
-
23,993
(23,993)

유형자산(*6)
16,410
-
16,410

주식기준보상(*7)
-
-
-

리스(*8)
29,364
30,969
(1,605)

조정사항합계
123,621
132,809
(9,188)

한국채택국제회계기준
994,822
170,651
824,171

(*1) 기인식 손상차손 오류 수정
(*2) 기간귀속 오류수정
(*3) 정부보조금 회계처리 오류수정
(*4) 전환상환우선주관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*5) 순확정급여부채관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*6) 한국채택국제회계기준 적용으로 인한 감가상각 방법 변경 차이 조정
(*7) 주식기준보상관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*8) 리스관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정

2) 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
10,133,391
32,279
10,101,112

오류수정사항:

전용실시권 오류수정(*1)
163,426
-
163,426

특허권 오류수정(*1)
65,065
-
65,065

경상연구개발비 오류수정(*2)
109,589
36,223
73,366

퇴직급여 오류수정(*3)
(16)
-
(16)

기타종업원급여(*4)
-
2,024
(2,024)

수정후 과거회계기준
10,471,455
70,526
10,400,929

조정사항:

정부보조금 회계처리(*5)
11,336
11,336
-

전환상환우선주 회계처리(*6)
-
12,091,714
(12,091,714)

순확정급여부채(*7)
(17)
10,274
(10,291)

유형자산(*8)
23,210
-
23,210

리스(*9)
58,160
61,717
(3,557)

조정사항합계
92,689
12,175,041
(12,082,352)

한국채택국제회계기준
10,564,144
12,245,567
(1,681,423)

(*1) 기인식 손상차손 오류 수정
(*2) 기간귀속 오류수정
(*3) 퇴직급여 관련 운용수익 오류 수정
(*4) 연차충당부채관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*5) 정부보조금 회계처리 오류수정
(*6) 전환상환우선주관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*7) 순확정급여부채관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*8) 한국채택국제회계기준 적용으로 인한 감가상각 방법 변경 차이 조정
(*9) 리스관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순손실
기타포괄손익
총포괄손익

과거회계기준
(1,484,990)
-
(1,484,990)

오류수정사항:

전용실시권 오류수정(*1)
(28,524)
-
(28,524)

특허권 오류수정(*1)
(11,931)
-
(11,931)

경상연구개발비 오류수정(*2)
81,866
-
81,866

퇴직급여 오류수정(*3)
(16)
-
(16)

기타종업원급여(*4)
(2,024)
-
(2,024)

수정후 과거회계기준
(1,445,619)
-
(1,445,619)

조정사항:

전환상환우선주 회계처리(*5)
(1,078,526)
-
(1,078,526)

순확정급여부채(*6)
36,401
(22,700)
13,701

유형자산(*7)
6,801
-
6,801

주식기준보상(*8)
(344,271)
-
(344,271)

리스(*9)
(1,952)
-
(1,952)

조정사항합계
(1,381,547)
(22,700)
(1,404,247)

한국채택국제회계기준
(2,827,166)
(22,700)
(2,849,866)

(*1) 기인식 손상차손 오류 수정
(*2) 기간귀속 오류수정
(*3) 퇴직급여 관련 운용수익 오류 수정
(*4) 연차충당부채관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*5) 전환상환우선주관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*6) 순확정급여부채관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*7) 한국채택국제회계기준 적용으로 인한 감가상각 방법 변경 차이 조정
(*8) 주식기준보상관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정
(*9) 리스관련 한국채택국제회계기준 적용에 따른 회계처리 차이 조정

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐라클

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
5
-
3
-
3
-
-
-
15
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
-
22
-
363
-
290
-
16
-
-
-
706
-

합계
15
-
22
-
363
-
290
-
16
-
-
-
706
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.10.31 ~ 2019.12.31
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.18 ~
2019.12.20
3
일
4
명
11
명
회사에 대한 이해, 재무제표에 대한 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

2020.02.24 ~
2020.02.28
5
일
4
명
11
명
재무제표에 대한 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 12월 22일, 2020년 3월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 22일
회사측: 대표이사 2인 및 감사 
감사인측: 업무담당이사 외 1인
서면회의
1) 감사계약 및 독립성
2) 감사의 목적 및 접근 방법
3) 감사인이 식별한 유의한 미비점
4) 계획된 감사범위와 시기의 개요
5) 회계기준 제.개정
6) 부정 위험과 관련하여 지배기구가수행하는 감시 기능의 이해
7) 법규 준수 여부에 대한 질의

2
2020년 03월 29일
회사측: 대표이사 2인 및 감사 감사인측: 업무담당이사 외 1인
서면회의
1) 감사인의 독립성
2) 경영진 진술
3) 기타사항 문단