셀바이오휴먼텍 — 감사보고서 (2019.12) (20200402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
셀바이오휴먼텍

00260295
100000000000
20200327
1314110346786
000
49799
2078
23511
56
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 셀바이오휴먼텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

..........................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

4

재무상태표
..........................................................
5 ~ 6

포괄손익계산서
..........................................................
7

자본변동표
..........................................................
8

현금흐름표
..........................................................
9

주석
..........................................................
10 ~ 64

외부감사 실시 내용
..........................................................
65 ~ 66

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바이오휴먼텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀바이오휴먼텍

제 5 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀바이오휴먼텍 대표이사 이권선

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 해안로 417(초지동)

(전 화)
070-4786-9322

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제5(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재

제4(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기말
제4(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

36,620,165,285
16,294,329,151

1. 현금및현금성자산
4,6,7
10,498,413,546
5,516,868,241

2. 단기금융상품
4,6
14,000,000,000
2,400,000,000

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,8
5,030,026,142
73,056,579

4. 매출채권및기타채권
4,6,9,30
4,332,523,306
6,110,091,890

5. 재고자산
10
2,604,568,630
1,978,905,057

6. 기타유동자산
11
154,633,661
215,407,384

Ⅱ. 비유동자산

13,178,407,426
6,603,268,548

1. 장기금융상품
4,6
2,400,000,000
119,888,664

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,8
357,064,642
167,140,638

3. 종속기업투자주식
14
2,406,197,975
250,000,000

4. 유형자산
12,31
6,680,402,031
5,691,178,844

5. 무형자산
13
680,925,343
72,581,095

6. 기타비유동금융자산
4,6,15
653,817,435
272,286,000

7. 기타비유동자산

-
30,193,307

자 산 총 계

49,798,572,711
22,897,597,699

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,966,697,902
2,184,530,015

1. 매입채무및기타채무
4,6,16
1,168,325,118
1,023,492,167

2. 기타유동부채
17
272,130,256
369,234,809

3. 당기법인세부채

144,559,125
791,803,039

4. 리스부채
4,12,31
381,683,403
-

Ⅱ. 비유동부채

111,623,355
121,766,999

1. 기타비유동금융부채
4,6
-
43,919,533

2. 이연법인세부채
26
17,508,523
77,847,466

3. 리스부채
4,12,31
94,114,832
-

부 채 총 계

2,078,321,257
2,306,297,014

자 본

Ⅰ. 자본금
1,18
4,547,136,000
60,910,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
18,069,654,288
586,920,000

Ⅲ. 기타자본구성요소
18,19
899,503,724
183,278,816

Ⅳ. 이익잉여금
20
24,203,957,442
19,760,191,869

자 본 총 계

47,720,251,454
20,591,300,685

부 채 와 자 본 총 계

49,798,572,711
22,897,597,699

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제5(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제4(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제5(당)기
제4(전)기

매출액
5,30
23,511,181,247
27,234,021,673

매출원가
22
14,835,634,280
14,694,607,989

매출총이익

8,675,546,967
12,539,413,684

판매비와관리비
21,22
3,635,746,758
2,282,110,966

영업이익

5,039,800,209
10,257,302,718

금융수익
6,24
411,617,625
111,300,434

금융비용
6,24
132,068,743
68,531,988

기타수익
25
11,402,353
3,131,632

기타비용
25
340,464,731
63,766,885

법인세비용차감전순이익

4,990,286,713
10,239,435,911

법인세비용
26
506,601,538
1,042,033,149

당기순이익

4,483,685,175
9,197,402,762

기타포괄이익

-
-

총포괄이익

4,483,685,175
9,197,402,762

주당손익
27

1. 기본주당이익

551
1,144

2. 희석주당이익

512
1,144

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제5(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제4(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2018년 1월 1일(전기초)
60,910,000
586,920,000
-
10,562,789,107
11,210,619,107

당기순이익
-
-
-
9,197,402,762
9,197,402,762

주식매수선택권
-
-
183,278,816
-
183,278,816

2018년 12월 31일(전기말)
60,910,000
586,920,000
183,278,816
19,760,191,869
20,591,300,685

2019년 1월 1일(당기초)
60,910,000
586,920,000
183,278,816
19,760,191,869
20,591,300,685

회계정책의 변경(주석31)
-
-
-
(39,919,602)
(39,919,602)

2019년 1월 1일(수정 후 금액)
60,910,000
586,920,000
183,278,816
19,720,272,267
20,551,381,083

당기순이익
-
-
-
4,483,685,175
4,483,685,175

주식매수선택권
-
-
716,224,908
-
716,224,908

유상증자
7,986,000
21,985,003,838
-
-
21,992,989,838

무상증자
4,478,240,000
(4,502,269,550)
-
-
(24,029,550)

2019년 12월 31일(당기말)
4,547,136,000
18,069,654,288
899,503,724
24,203,957,442
47,720,251,454

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제5(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제4(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위:원)

과 목
주 석
제5(당)기
제4(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

6,960,248,812
4,216,059,309

1. 영업으로부터 창출된 현금
28
8,112,284,573
4,908,881,480

2. 이자의 수취

97,734,696
37,531,939

3. 이자의 지급

(35,586,062)
-

4. 법인세의 납부

(1,214,184,395)
(730,354,110)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(23,515,203,191)
(2,095,984,494)

1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

72,668,241
1,395,836,165

2. 관계기업투자의 처분

-
83,602,706

3. 단기대여금의 감소

-
300,000,000

4. 유형자산의 처분

-
27,000,000

5. 임차보증금의 감소

30,000,000
-

6. 단기금융상품의 증가

(11,600,000,000)
(2,200,000,000)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(5,000,000,000)
(22,609,527)

8. 장기금융상품의증가

(2,480,234,340)
-

9. 종속기업투자주식의 취득

(2,406,196,975)
-

10. 유형자산의 취득

(1,011,417,219)
(1,515,459,198)

11. 무형자산의 취득

(674,112,898)
(64,612,000)

12. 보증금의 증가

(140,000)
(22,742,640)

13. 임차보증금의 증가

(445,770,000)
(77,000,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

21,594,264,978
-

1. 유상증자

21,992,989,838
-

2. 무상증자

(24,029,550)
-

3. 리스부채의 상환

(374,695,310)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

5,039,310,599
2,120,074,815

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(57,765,294)
2,232

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

5,516,868,241
3,396,791,194

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

10,498,413,546
5,516,868,241

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제5(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재

제4(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 셀바이오휴먼텍

1
.

일반 사항

주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 위치하고 있습니다.

회사는 당기 중 액면분할과 유ㆍ무상증자를 실시하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 4,547백만원이며, 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

우선주
보통주
계

이권선
-
3,037,320
3,037,320
33.40

㈜피앤씨랩스
-
1,199,880
1,199,880
13.19

코리아오메가-티그리스투자조합1호
-
975,480
975,480
10.73

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사
893,376
-
893,376
9.82

LSK-BNH코리아 바이오펀드
-
392,040
392,040
4.31

아주 좋은 기술 금융 펀드
-
388,080
388,080
4.27

KTBN 11호한중시너지펀드
-
345,180
345,180
3.80

코리아오메가 벤처투자일호조합
-
273,240
273,240
3.00

기타
-
1,589,676
1,589,676
17.48

합 계
893,376
8,200,896
9,094,272
100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3)

추정과 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 유의적인 회계정책 

(1) 회계정책과 공시의 변경

회사는 아래사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하 "기준서") 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 제정

기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는
최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(가) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.

해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회
계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보
유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는
경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인
세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금
융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하
고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재
분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산
전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
10 년

차 량 운 반 구
5 년

시 설 장 치
5 년

공 구 와 기 구
5 년

비 품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은

역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특 허 권
5 년

상 표 권
5 년

소 프 트 웨 어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(10) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서
상
'금융원가'
로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(
13) 종
업원급여

1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급할 예정입니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

1) 재화의 판매

회사는 화장품용 섬유 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화가 고객에게 이전된 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 

(15) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회
사의 전반적인
위험관리정책은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은
현업부서들과
긴밀히 협력하여
재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산

USD
1,077,280
1,247,275,131
218,507
244,312,967

매출채권

USD
240,886
278,897,996
5,472
6,117,908

자산합계

1,526,173,127

250,430,875

매입채무

USD
22,387
25,919,811
5,995
6,702,752

EUR
8,400
10,898,412
-
-

부채합계

36,818,223

6,702,752

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
150,025,332
(150,025,332)
24,372,812
(24,372,812)

EUR
(1,089,841)
1,089,841
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기말장부금액(최대노출액)
기말장부금액(최대노출액)

현금성자산
10,498,413,546
5,516,868,241

장ㆍ단기금융상품
16,400,000,000
2,519,888,664

당기손익-공정가치측정금융자산
5,387,090,784
240,197,217

매출채권 및 기타수취채권
4,332,523,306
6,110,091,890

기타비유동금융자산
653,817,435
272,286,000

합 계
37,271,845,071
14,659,332,012

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무팀에서 수행합니다. 회사의 재무팀는 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합계

매입채무및
기타채무

1,168,325,118
-
-
1,168,325,118

리스부채(*)
391,466,864
78,303,412
28,609,364
498,379,640

합 계
1,559,791,982
78,303,412
28,609,364
1,666,704,758

(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

(단위: 원)

구 분
전기말

1년 미만
5년 이상
합계

매입채무및
기타채무

1,023,492,167
-
1,023,492,167

기타비유동금융부채
-
43,919,533
43,919,533

합 계
1,023,492,167
43,919,533
1,067,411,700

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

4.3 공정가치

4
.
3.1
.

공
정
가
치 서열
체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

4.3.2.
공정가치 서열체계별 공정가치

(단위: 원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,230,149,146
156,941,638
5,387,090,784

(단위: 원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
73,056,579
167,140,638
240,197,217

4.3.3.
가치평가기법 및 투입변수 

당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

채권형펀드 및 보험
5,230,149,146
2
현재가치기법
할인율 등

시장성 없는 지분증권
156,941,638
3
기타(*)

합 계
5,387,090,784

(*) 투자규모가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.

(단위: 원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드
73,056,579
2
현재가치기법
할인율 등

시장성없는지분증권
167,140,638
3
현금흐름할인모형 등
성장율, 할인율 등

합 계
240,197,217

5. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

화장품용 섬유 제조 및 판매
23,511,181,247
27,234,021,673

(3)
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객1
6,085,956,765
25.9%
21,499,153,451
78.9%

고객2(*)
4,561,355,582
19.4%
-
-

고객3(*)
4,411,473,397
18.8%
797,798,889
2.9%

(*) 전기는 10% 미만이나 비교목적으로 공시하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구 분
당기말

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
10,498,413,546
-
-

단기금융상품
14,000,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
5,387,090,784
-

매출채권및기타채권
4,332,523,306
-
-

장기금융상품
2,400,000,000
-
-

기타비유동금융자산
653,817,435
-
-

소 계
31,884,754,287
5,387,090,784
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
1,168,325,118

(단위 : 원)

구 분
전기말

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
5,516,868,241
-
-

단기금융상품
2,400,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
240,197,217
-

매출채권및기타채권
6,110,091,890
-
-

장기금융상품
119,888,664
-
-

기타비유동금융자산
272,286,000
-
-

소 계
14,419,134,795
240,197,217
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
1,023,492,167

기타금융부채
-
-
43,919,533

소 계
-
-
1,067,411,700

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

구 분
당기

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익

외화환산이익
-
-
316,942
316,942

외환차익
36,229,281
-
-
36,229,281

이자수익
345,045,260
-
-
345,045,260

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
30,026,142
-
30,026,142

합 계
381,274,541
30,026,142
316,942
411,617,625

금융비용

외화환산손실
63,991,652
-
-
63,991,652

외환차손
21,903,691
-
-
21,903,691

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
10,199,000
-
10,199,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
-
388,338
-
388,338

합 계
85,895,343
10,587,338
-
96,482,681

(단위 : 원)

구 분
전기

상각후원가측정

금융자산

당기손익인식
금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

금융수익

외화환산이익
279,004
-
-
279,004

외환차익
13,037,094
-
-
13,037,094

이자수익
41,024,614
-
-
41,024,614

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
55,866,840
-
55,866,840

보험차익
1,092,882
-
-
1,092,882

합 계
55,433,594
55,866,840
-
111,300,434

금융비용

외화환산손실
276,772
-
-
276,772

외환차손
23,677,094
-
-
23,677,094

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
44,578,122
-
44,578,122

합 계
23,953,866
44,578,122
-
68,531,988

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기은행예치금
10,498,413,546
5,516,868,241

8.
당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
과 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동항목
채권형펀드
5,000,000,000
5,030,026,142
70,934,516
73,056,579

비유동항목
지분증권 및 보험
456,600,248
357,064,642
167,140,638
167,140,638

합 계
5,456,600,248
5,387,090,784
238,075,154
240,197,217

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목
(시장성 없는 지분증권)
에이치앤비㈜(*1)
156,940,638
156,940,638
156,940,638
156,940,638

㈜햅컴(*2)
10,200,000
1,000
10,200,000
10,200,000

합 계
167,140,638
156,941,638
167,140,638
167,140,638

(*1) 투자규모가 중요하지 않다고 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 당기말 현재 완전자본잠식인 상태로 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동자산
매출채권
4,176,303,203
6,105,364,318

손실충당금

(80,090,665)
(25,781,594)

매출채권 소계
4,096,212,538
6,079,582,724

미수금
24,896,785
10,898,849

손실충당금

(10,898,849)
-

미수수익
222,312,832
19,610,317

기타수취채권 소계
236,310,768
30,509,166

매출채권및기타채권 합계
4,332,523,306
6,110,091,890

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권

기초금액
25,781,594
-
22,138,123

설정금액
70,432,126
10,898,849
3,643,471

환입금액
(16,123,055)
-
-

기말금액
80,090,665
10,898,849
25,781,594

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

제품
1,973,049,241
1,275,869,108

원재료
477,538,612
599,124,497

미착품
153,980,777
103,911,452

합 계
2,604,568,630
1,978,905,057

11. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

선급금
162,691,351
154,537,775

손실충당금
(15,990,000)
-

선급비용
7,932,310
60,869,609

합 계
154,633,661
215,407,384

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

설정금액
15,990,000
-

기말금액
15,990,000
-

12. 유형자산

(1)
당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,328,838,063
-
-
2,328,838,063

건물
349,301,105
(21,143,907)
-
328,157,198

기계장치
3,884,983,820
(978,607,813)
-
2,906,376,007

시설장치
450,115,021
(157,806,557)
-
292,308,464

차량운반구
305,879,701
(114,364,374)
-
191,515,327

공구와기구
14,937,150
(9,307,853)
-
5,629,297

비품
118,078,120
(59,181,333)
-
58,896,787

사용권자산
1,594,534,602
(1,097,348,714)
-
497,185,888

건설중인자산
170,484,000
-
(98,989,000)
71,495,000

합 계
9,217,151,582
(2,437,760,551)
(98,989,000)
6,680,402,031

(단위: 원)

과 목
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,328,838,063
-
2,328,838,063

건물
349,301,105
(12,411,471)
336,889,634

기계장치
2,602,226,720
(609,891,746)
1,992,334,974

시설장치
222,665,021
(94,089,416)
128,575,605

차량운반구
211,284,301
(60,001,797)
151,282,504

공구와기구
14,937,150
(6,320,441)
8,616,709

비품
87,958,401
(38,317,046)
49,641,355

건설중인자산
695,000,000
-
695,000,000

합 계
6,512,210,761
(821,031,917)
5,691,178,844

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

과 목
당기

2019.1.1
회계정책의 변경
취득/증가
감가상각비
정부보조금
대체
2019.12.31

토지
2,328,838,063
-
-
-
-
-
2,328,838,063

건물
336,889,634
-
-
(8,732,436)
-
-
328,157,198

기계장치
1,992,334,974
-
587,757,100
(368,716,067)
-
695,000,000
2,906,376,007

시설장치
128,575,605
-
227,450,000
(63,717,141)
-
-
292,308,464

차량운반구
151,282,504
-
94,595,400
(54,362,577)
-
-
191,515,327

공구와기구
8,616,709
-
-
(2,987,412)
-
-
5,629,297

비품
49,641,355
-
30,119,719
(20,864,287)
-
-
58,896,787

사용권자산
-
708,604,320
229,579,227
(440,997,659)
-
-
497,185,888

건설중인자산
695,000,000
-
170,484,000
-
(98,989,000)
(695,000,000)
71,495,000

합 계
5,691,178,844
708,604,320
1,339,985,446
(960,377,579)
(98,989,000)
-
6,680,402,031

(단위: 원)

과 목
전기

2018.1.1
취득
처분
감가상각비
대체
2018.12.31

토지
1,986,245,304
342,592,759
-
-
-
2,328,838,063

건물
210,358,228
134,156,439
-
(7,625,033)
-
336,889,634

기계장치
2,053,123,237
186,020,455
-
(246,808,718)
-
1,992,334,974

시설장치
123,707,493
46,680,000
-
(41,811,888)
-
128,575,605

차량운반구
122,622,523
100,684,090
(33,720,827)
(38,303,282)
-
151,282,504

공구와기구
11,604,121
-
-
(2,987,412)
-
8,616,709

비품
55,797,578
10,325,455
-
(16,481,678)
-
49,641,355

건설중인자산
-
695,000,000
-
-
-
695,000,000

합 계
4,563,458,484
1,515,459,198
(33,720,827)
(354,018,011)
-
5,691,178,844

(3) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
400,327,584
535,088,496

차량운반구
96,858,304
173,515,824

합계
497,185,888
708,604,320

(단위: 원)

구분
당기말
당기초

리스부채

유동
381,683,403
311,051,758

비유동
94,114,832
339,827,769

합 계
475,798,235
650,879,527

당기 중 증가된 사용권자산은 229,579,227원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
349,503,606
-

차량운반구
91,494,053
-

합 계
440,997,659
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
35,586,062
-

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
41,161,799
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 451,443,171원 입니다.

13. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기

2019.01.01
취득
상각비
손상차손
2019.12.31

특허권
2,705,835
1,283,700
(755,102)
-
3,234,433

상표권
1,741,918
1,597,798
(487,888)
-
2,851,828

소프트웨어
5,133,342
3,000,000
(1,526,660)
-
6,606,682

회원권(*)
63,000,000
668,231,400
-
(62,999,000)
668,232,400

합 계
72,581,095
674,112,898
(2,769,650)
(62,999,000)
680,925,343

(*) 손상징후가 있다고 판단되는 회원권에 대하여 1,000원을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 원)

과 목
전 기

2018.1.1
취득
상각비
2018.12.31

특허권
2,057,279
1,200,000
(551,444)
2,705,835

상표권
1,722,440
412,000
(392,522)
1,741,918

소프트웨어
6,416,670
-
(1,283,328)
5,133,342

회원권
-
63,000,000
-
63,000,000

합 계
10,196,389
64,612,000
(2,227,294)
72,581,095

14. 종속기업투자주식 등

(1)
당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업 :

㈜케이유니버스
대한민국
100.00
100.00
1,000
250,000,000

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
CHINA
70.00
-
347,610,000
-

CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
VIETNAM
100.00
-
2,058,586,975
-

합 계
2,406,197,975
250,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당기말

자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜케이유니버스
255,295,682
297,516,511
(42,220,829)
1,145,510,002
(31,649,424)

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
563,951,255
252,770,987
311,180,268
1,468,196,463
(169,785,238)

CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
2,042,942,786
418,916
2,042,523,870
-
(560,686)

(단위: 원)

회사명
전기말

자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜케이유니버스
99,404,569
109,567,569
(10,163,000)
756,054,859
(187,758,572)

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
250,000,000
189,000,000

취득
2,406,196,975
200,000,000

처분
-
(139,000,000)

손상(*)
(249,999,000)
-

기말금액
2,406,197,975
250,000,000

(*) 완전자본잠식인 종속기업투자주식에 대하여 1,000원을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다.

15. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

임차보증금
665,850,000
250,080,000

현재가치할인차금
(31,375,519)
-

기타보증금
22,346,000
22,206,000

현재가치할인차금
(3,003,046)
-

합 계
653,817,435
272,286,000

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재

매입채무및기타채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
609,818,571
631,101,846

미지급금
144,352,177
152,959,401

미지급비용
414,154,370
239,430,920

합 계
1,168,325,118
1,023,492,167

17. 기타유동부채 

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
44,869,680
93,487,110

선수금
172,788,182
2,680,000

부가세예수금
54,472,394
273,067,699

합 계
272,130,256
369,234,809

18. 자본

(1)

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한 보통주식수
8,200,896주
12,182주

발행한 우선주식수
893,376주
-

1주의 금액
500원
5,000원

보통주자본금
4,100,448,000
60,910,000

우선주자본금
446,688,000
-

합 계
4,547,136,000
60,910,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금
18,069,654,288
586,920,000

기타자본구성요소 :

주식선택권
899,503,724
183,278,816

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

주식수(단위: 주)

자본금

주식발행
초과금

합 계

우선주
보통주
우선주
보통주

전기초

-
12,182
-
60,910,000
586,920,000
647,830,000

전기말

-
12,182
-
60,910,000
586,920,000
647,830,000

액면분할
-
109,638
-
-
-
-

전환상환우선주 발행
13,536
-
6,768,000
-
19,987,721,240
19,994,489,240

유상증자
-
2,436
-
1,218,000
1,997,282,598
1,998,500,598

무상증자
879,840
-
439,920,000
-
(442,280,543)
(2,360,543)

무상증자
-
8,076,640
-
4,038,320,000
(4,059,989,007)
(21,669,007)

당기말

893,376
8,200,896
446,688,000
4,100,448,000
18,069,654,288
22,616,790,288

(4) 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
적 요

일반조건
이익배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권

투자자
스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자합자회사

발행금액
20,000,658,240원(주당 1,477,590원, 13,536주)

발행일
2019년 4월 24일

존속기간
주식의 발행일로부터 30년이 되는 날 보통주로 자동 전환되나, 만기 전 발행회사의 요청 시 기간 연장 가능

신주인수권
당사자들이 달리 합의하는 경우 이외에는 증자시 전환상환우선주와 동일한 내용의 주식으로 배정받을 권리 존재

의결권에 관한 사항
1주당 1개의 의결권을 가짐

이익배당에 관한 사항
누적적, 비참가적 우선주로 이익배당 시 보통주에 대해 우선권이 있으나, 배당률에 있어서는 보통주에 대해 우선권은 없음

잔여재산 분배에 관한 사항
보통주주에 우선하여 우선주 발행가액의 100%와 누적적으로 발생한 배당금(기지급 배당금 제외)을 합한 우선적으로 분배함

상환에 관한 사항
발행회사는 상환가능재원이 있는 경우에 한하여 주식을 상환할 수 있음
상환가액은 주당 발행가액으로 하되, 배당금, 감자대금 등 취득한 경제적 이익이 있을 경우, 차감함

전환에 관한 사항
인수인은 주식의 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주식으로 전환청구 가능함
전환비율은 주당 발행가액을 전환 당시 전환가액으로 나눈 수로 하고, 전환청구권이 행사된 주식의 수에 전환비율을 곱한 주식 수를 전환주식의 수로 함

전환상환우선주는 계약조건 상 발행자인 회사의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다.

19
. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주식매수선택권(단위 : 주)

기초 잔여주
244

조정(*)
160,796

기말 잔여주
161,040

행사가격(*)
4,545원

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 부여수량은 244주에서 161,040주로, 행사가격은 3,000,000원에서 4,545원으로 조정되었습니다.

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

만기
주당 행사가격(단위: 원)
주식수(단위: 주)

2025년
4,545
105,600

2026년
4,545
55,440

(4) 회사
는
당기
중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용
하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
만 기

2025년
2026년

부여된 선택권의 가중평균공정가치
10,258원
10,363원

부여일의 가중평균 주가(*)
14,099원
14,099원

주가변동성
0.20802
0.22168

기대만기
7년
8년

무위험수익률(%)
2.36
2.36

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자로 인하여 부여된 선택권의 가중평균공정가치는 1차분은 6,769,999원에서 10,258원으로, 2차분은 6,839,834원에서 10,363원으로, 부여일의 가중평균 주가는 9,305,262원에서 14,099원으로 조정되었습니다.

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 716,224,908원입니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
24,203,957,442
19,760,191,869

(2) 이익잉여금처분계산서

제5(당)기
2019년 01월 01일부터
제4(전)기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지
2018년 12월 31일까지

처분예정일:
2020년 03월 27일

처분확정일
2019년 03월 29일

(단위: 원)

과 목
제 5 기
제 4 기

미처분이익잉여금

24,203,957,442

19,760,191,869

전기이월미처분이익잉여금
19,760,191,869

10,562,789,107

당기순이익
4,483,685,175

9,197,402,762

회계정책의변경
(39,919,602)

-

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

24,203,957,442

19,760,191,869

21. 판매비와관리비의 내역 

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,135,471,905
970,507,845

퇴직급여
204,796,060
98,373,472

복리후생비
160,283,040
110,378,734

여비교통비
60,915,937
40,440,099

접대비
86,320,636
38,980,635

통신비
4,520,084
11,327,244

전력비
6,140,676
5,959,257

세금과공과금
40,336,378
49,445,005

감가상각비
202,607,016
46,771,511

지급임차료
36,977,749
101,147,640

보험료
39,117,900
35,763,304

차량유지비
46,386,774
28,435,193

경상개발비
245,602,790
202,911,319

운반비
47,233,763
3,013,117

교육훈련비
228,000
-

도서인쇄비
3,730,844
6,205,046

사무용품비
67,998
74,640

소모품비
26,556,353
40,866,030

지급수수료
493,195,821
275,563,966

광고선전비
9,779,000
18,932,695

대손상각비
54,309,071
3,643,471

건물관리비
12,174,405
7,864,633

무형고정자산상각
2,769,650
2,227,294

주식보상비용
716,224,908
183,278,816

합 계
3,635,746,758
2,282,110,966

22. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(625,663,573)
(1,818,375,041)

원재료사용액
11,041,536,294
12,493,612,720

종업원급여
3,168,036,949
2,513,465,855

감가상각비
960,377,579
354,018,011

무형자산상각비
2,769,650
2,227,294

외주가공비
590,246,597
619,812,268

지급수수료
569,866,459
337,895,555

기타
2,764,211,083
2,474,062,293

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
18,471,381,038
16,976,718,955

23. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 제조원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

판관비
제조원가
경상개발비
합 계

급여
1,135,471,905
1,474,242,111
205,478,415
2,815,192,431

퇴직급여
204,796,060
132,538,314
15,510,144
352,844,518

합 계
1,340,267,965
1,606,780,425
220,988,559
3,168,036,949

(단위 : 원)

구 분
전기

판관비
제조원가
경상개발비
합 계

급여
970,507,845
1,186,415,208
179,050,509
2,335,973,562

퇴직급여
98,373,472
65,974,101
13,144,720
177,492,293

합 계
1,068,881,317
1,252,389,309
192,195,229
2,513,465,855

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
345,045,260
41,024,614

외화환산이익
316,942
279,004

외환차익
36,229,281
13,037,094

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
30,026,142
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
55,866,840

보험차익
-
1,092,882

합 계
411,617,625
111,300,434

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
35,586,062
-

외화환산손실
63,991,652
276,772

외환차손
21,903,691
23,677,094

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
10,199,000
44,578,122

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
388,338
-

합 계
132,068,743
68,531,988

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(기타수익)

잡이익
11,402,353
3,131,632

합 계
11,402,353
3,131,632

(기타비용)

기타의대손상각비
26,888,849
-

유형자산처분손실
-
6,720,827

관계기업투자자산처분손실
-
55,397,294

무형자산손상차손
62,999,000
-

종속기업투자주식손상차손
249,999,000
-

잡손실
577,882
1,648,764

합 계
340,464,731
63,766,885

26. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
566,940,481
1,063,636,059

이연법인세 변동액
(60,338,943)
(21,602,910)

법인세비용
506,601,538
1,042,033,149

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,990,286,713
10,239,435,911

적용세율에 따른 법인세
1,075,863,076
2,230,675,900

조정사항

비과세비용
155,250,180
31,329,128

공제감면세액
(813,709,148)
(1,201,901,007)

기타
89,197,430
(18,070,872)

법인세비용
506,601,538
1,042,033,149

유효세율
10.15%
10.18%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2019.01.01
손익계산서
2019.12.31

유형자산
(93,331,416)
24,645,230
(68,686,186)

리스계약
-
2,858,001
2,858,001

미지급비용
14,814,667
25,093,275
39,907,942

정부보조금
9,662,297
27,160,129
36,822,426

당기손익-공정가치측정금융자산
8,075,815
(14,681,566)
(6,605,751)

무형자산
12,946
13,857,192
13,870,138

미수수익
(4,314,270)
(44,594,553)
(48,908,823)

선급비용
(12,767,505)
12,279,777
(487,728)

기타
-
13,721,458
13,721,458

합 계
(77,847,466)
60,338,943
(17,508,523)

(단위: 원)

구 분
2018.01.01
손익계산서
2018.12.31

유형자산
(115,713,904)
22,382,488
(93,331,416)

미지급비용
10,112,762
4,701,905
14,814,667

국고보조금
-
9,662,297
9,662,297

당기손익-공정가치측정금융자산
-
8,075,815
8,075,815

무형자산
-
12,946
12,946

미수수익
-
(4,314,270)
(4,314,270)

선급비용
-
(12,767,505)
(12,767,505)

기타
6,150,766
(6,150,766)
-

합 계
(99,450,376)
21,602,910
(77,847,466)

(4) 이연법인세자산(부채)의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
166,126
12,774,718

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
53,629
2,340,883

소 계
219,755
15,115,601

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(181,262)
(15,328,161)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(56,002)
(68,957)

소 계
(237,264)
(15,397,118)

이연법인세자산(부채) 순액
(17,509)
(281,517)

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
260,198
-
실현가능성 불확실

27. 주당순손익

(1) 보통주당순손익

보통주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기(*)

보통주 당기순이익
4,483,685,175
9,197,402,762

가중평균 유통보통주식수
8,137,467주
8,040,120주

보통주 기본주당순이익
551
1,144

(*) 당기 중 발생한 액면분할, 무상증자 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
12,182
12,182

액면분할
109,638
109,638

유상증자
97,347
-

무상증자
7,918,300
7,918,300

가중평균유통보통주식수
8,137,467
8,040,120

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
4,483,685,175
9,197,402,762

가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)
8,749,368주
8,040,120주

보통주 기본주당순이익
512
1,144

(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
8,137,467
8,040,120

전환상환우선주
611,901
-

합 계
8,749,368
8,040,120

28. 현금흐름표

(1) 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
4,483,685,175
9,197,402,762

조정:

감가상각비
960,377,579
354,018,011

무형자산상각비
2,769,650
2,227,294

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
10,199,000
44,578,122

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
388,338
-

대손상각비
54,309,071
3,643,471

기타의대손상각비
26,888,849
-

주식보상비용
716,224,908
183,278,816

유형자산처분손실
-
6,720,827

무형자산손상차손
62,999,000
-

관계기업투자주식처분손실
-
55,397,294

종속기업투자주식손상차손
249,999,000
-

외화환산손실
63,991,652
276,772

이자비용
35,586,062
-

법인세비용
506,601,538
1,042,033,149

이자수익
(345,045,260)
(41,024,614)

외화환산이익
(316,942)
(279,004)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(30,026,142)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권
1,922,834,757
(3,891,551,974)

기타수취채권
5,612,381
6,692,691

재고자산
(625,663,573)
(1,818,375,041)

기타자산
6,743,723
(143,192,430)

매입채무
(20,966,333)
(328,493,341)

기타채무
122,196,693
165,868,806

기타부채
(97,104,553)
69,659,869

영업으로부터 창출된 현금
8,112,284,573
4,908,881,480

(2) 회사의 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금의 자본금으로 전입
4,478,240,000
-

건설중인자산의 기계장치로 본계정 대체
695,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분
기초
회계정책의 변경
재무현금흐름
증가
기말

리스부채
-
650,879,527
(374,695,310)
199,614,018
475,798,235

29. 우발상황 및 약정사항

당기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울신용보증으로부터 197백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자 

(1)

특수관계자 현황

당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업이며, 종속기업 및 관계기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜케이유니버스, QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd., CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
㈜케이유니버스

관계기업
-
㈜이에스마린(*)

(*) 전기 중 처분하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계구분
당 기

회사명
매출 등
매입 등

종속기업
㈜케이유니버스
474,936,211
-

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd
1,546,928,251
-

합 계
2,021,864,462
-

(단위: 원)

특수관계구분
전기

회사명
매출 등
매입 등

종속기업
㈜케이유니버스
426,777,583
210,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
㈜케이유니버스
162,278,312
73,136,332
-
-

QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
240,821,717
-
-
-

합 계
403,100,029
73,136,332
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위: 원)

특수관계구분
회사명
당기

기초
대여
회수
기말
증자

종속기업
QINGDAO CELL BIO HUMANTECH Co.,Ltd.
-
-
-
-
347,610,000

CELLBIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.
-
-
-
-
2,058,586,975

합 계
-
-
-
-
2,406,196,975

(단위: 원)

특수관계구분
회사명
전기

기초
대여
회수
기말
증자

종속기업
㈜케이유니버스(*)
200,000,000
-
(200,000,000)
-
200,000,000

관계기업
㈜이에스마린
300,000,000
-
(300,000,000)
-
-

합 계
500,000,000
-
(500,000,000)
-
200,000,000

(*) 전기 중 ㈜케이유니버스에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
694,825,700
654,671,240

퇴직급여
103,427,333
99,516,667

주식보상비용
716,224,908
183,278,819

합 계
1,514,477,941
937,466,726

주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주
석3에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 리스개시일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.8%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스부채의 측정

(단위: 원)

구 분

2019

전기말 운용리스약정
697,623,411

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

(26,966,747)

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(16,142,713)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

(3,634,424)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

650,879,527

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

311,051,758

비유동 리스부채

339,827,769

합 계

650,879,527

(3) 사용권자산의 측정

회사는 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-
사용권자산: 708,604,320원 증가

-
기타비유동금융자산 : 97,644,395원 감소

-
리스부채: 650,879,527원 증가

최초 적용일 현재 순액 39,919,602원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

32. 보고기간 후 사건

(1)
회사는 2020년 2월 19일 주식회사 피앤씨랩스가 보유하고 있는 회사의 지분 전부를 자기주식으로 매입하였습니다.

(2) 회사의 재
무제
표는

2020년 3월 10일자
로 이사회에서
승인

되었으며, 2020년 3월 27일자로 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀바이오휴먼텍

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
6
1
3
-
2
-
-
-
18
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
4
32
141
368
102
236
-
8
-
-
-
664
247

합계
20
4
32
141
368
102
236
-
8
-
-
-
664
247

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.09.25 ~ 2019.11.01
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.03
 ~ 2019.12.06
4
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대해 질문, 표본점검

2020.02.17
 ~ 2020.02.21
5
일
4
명
14
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
안산공장, 화성창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
원재료, 제품

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.06, 2020,03,24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 06일
회사측 : 감사, CFO 외 2인
감사인 측 : 업무수행이사 외 2인
서면회의
경영진의 책임, 감사 전략, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 24일
회사측 : 감사, CFO 외 2인
감사인 측 : 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사 결과, 그룹감사 관련 사항, 후속사건, 감사인의 독립성 등