아이스크림미디어 — 감사보고서 (2019.12) (20200401)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
(주)아이스크림미디어

00260055
100000000000
20200325
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4

주식회사 아이스크림미디어

(구, 주식회사 시공미디어)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서.........................................................
1

II.
재무제표

재무상태표................................................................................
5

포괄손익계산서..........................................................................
7

자본변동표................................................................................
9

현금흐름표................................................................................
10

주석.........................................................................................
12

III. 외부감사 실시내용 .....................................................................
32

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이스크림미디어(구, 주식회사 시공미디어)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이스크림미디어(구, 주식회사 시공미디어, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 권 장 시

2020년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이스크림미디어

제 18 (당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 17 (전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이스크림미디어 대표이사 박기석

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)

(전 화)
02-3440-2300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 18 (당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 17 (전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

15,906,410,592

6,926,228,989

(1) 당좌자산

11,785,215,467

5,254,065,752

현금및현금성자산
6,418,411,569

3,303,293,803

매출채권(주15,16)
1,313,625,490

1,723,176,334

대손충당금
(23,842,424)

(66,667,998)

미수금(주15)
211,826,012

211,530,283

대손충당금
(210,520,131)

(210,520,131)

단기대여금(주15)
3,724,170,000

-

선급금
133,303,780

91,636,805

선급비용
6,449,311

6,344,146

당기법인세자산(주12)
211,791,860

195,272,510

(2) 재고자산

4,121,195,125

1,672,163,237

상품
5,237,554,650

2,912,708,671

상품평가손실충당금(주3)
(1,116,359,525)

(1,240,545,434)

Ⅱ. 비유동자산

854,107,661

5,910,751,886

(1) 투자자산

8,240,000

228,240,000

장기금융상품
-

220,000,000

매도가능증권(주4)
8,240,000

8,240,000

(2) 유형자산(주5)

104,930,298

354,083,947

구축물
32,849,000

32,849,000

감가상각누계액
(32,838,000)

(32,838,000)

기계장치
3,820,384,904

4,544,243,104

감가상각누계액
(3,736,064,418)

(4,214,823,805)

정부보조금
(341,742)

(1,577,722)

비품
551,295,853

548,595,853

감가상각누계액
(545,573,293)

(542,388,153)

차량운반구
24,028,400

24,028,400

감가상각누계액
(8,810,406)

(4,004,730)

(3) 무형자산(주6)

257,257,363

4,944,247,939

산업재산권
-

288,744

정부보조금
-

(207,744)

개발비(주석16)
-

4,398,242,888

기타의무형자산
257,257,363

545,924,051

(4) 기타비유동자산

483,680,000

384,180,000

임차보증금(주15)
483,680,000

384,180,000

자 산 총 계

16,760,518,253

12,836,980,875

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,986,071,623

4,985,475,065

매입채무(주9)
2,969,481,247

2,578,689,304

미지급금(주9,15)
2,972,309,723

1,283,072,386

미지급비용(주9)
88,088,683

145,655,043

예수보증금
-

30,000,000

선수금
19,298,128

85,198,425

선수수익
936,893,842

862,859,907

Ⅱ.비유동부채

1,464,013,581

1,547,583,484

퇴직급여충당부채(주7)
2,681,929,475

2,191,241,284

퇴직연금운용자산(주7)
(1,239,805,536)

(827,736,918)

포인트충당부채(주8)
21,889,642

184,079,118

부 채 총 계

8,450,085,204

6,533,058,549

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,10)

5,301,716,500

5,301,716,500

보통주자본금
5,174,666,500

5,174,666,500

우선주자본금
127,050,000

127,050,000

Ⅱ. 자본잉여금

3,993,547,014

3,993,547,014

주식발행초과금
2,676,928,159

2,676,928,159

감자차익
1,316,618,855

1,316,618,855

Ⅲ. 결손금(주11)

984,830,465

2,991,341,188

미처리결손금
(984,830,465)

(2,991,341,188)

자 본 총 계

8,310,433,049

6,303,922,326

부 채 와 자 본 총 계

16,760,518,253

12,836,980,875

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 18 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

Ⅰ. 매출액(주15)

64,590,422,903

45,988,654,033

상품매출
45,746,503,319

31,370,663,410

용역매출 등(주13)
18,843,919,584

14,617,990,623

Ⅱ. 매출원가

44,060,132,924

29,105,216,931

1. 상품매출원가
32,400,638,564

21,610,172,927

기초상품재고액
2,912,708,671

2,086,225,667

당기상품매입액
34,929,069,075

22,575,885,680

타계정으로대체액
(79,398,623)

(97,856,421)

재고자산평가손실충당금환입(주2)
(124,185,909)

(41,373,328)

기말상품재고액
(5,237,554,650)

(2,912,708,671)

2. 용역매출원가 등(주15)
11,659,494,360

7,495,044,004

Ⅲ. 매출총이익

20,530,289,979

16,883,437,102

Ⅳ. 판매비와관리비

15,941,354,593

14,517,553,241

급여(주15,17)
5,485,386,586

4,930,265,669

퇴직급여(주7,15,17)
526,994,458

551,535,299

복리후생비(주17)
639,358,748

628,236,825

여비교통비
110,801,278

121,748,741

접대비
84,195,081

51,892,309

통신비
182,116,579

158,609,998

세금과공과(주17)
343,859,687

350,823,328

감가상각비(주5,17)
7,990,816

342,336,741

지급임차료(주15,17)
969,360,082

891,981,959

수선비
280,000

15,713,565

보험료
27,627,365

16,385,484

차량유지비
5,632,069

1,759,270

운반비
523,135,282

358,085,103

교육훈련비
3,941,365

39,340,746

도서인쇄비
277,030,590

274,318,610

소모품비
256,460,510

155,532,357

지급수수료
3,146,636,831

2,446,118,369

외주용역비
2,596,377,987

1,773,068,792

무형자산상각비(주6,17)
373,397,688

457,970,665

대손충당금환입
(42,825,574)

(64,296,731)

포인트충당부채전입(환입)(주8)
(97,359,246)

54,576,700

광고선전비
93,431,247

287,973,171

협회비
24,730,000

17,790,000

협찬금
1,818,181

-

출장비
170,399,431

138,173,995

판촉비
230,577,552

517,612,276

Ⅴ. 영업이익

4,588,935,386

2,365,883,861

Ⅵ. 영업외수익

151,727,311

65,466,500

이자수익(주2,15)
107,432,614

26,129,713

외환차익
14,076,342

1,380,894

유형자산처분이익
117,000

268,000

매도가능증권처분이익

-

518,567

보상및배상금수익

28,874,250

37,157,540

잡이익
1,227,105

11,786

Ⅶ. 영업외비용

2,734,151,974

41,382,068

이자비용
14,671,626

29,616,849

외환차손
13,825,591

5,049,736

외화환산손실
382,477

-

유형자산처분손실
-

1,395,850

개발비감액손실
2,701,022,117

-

기부금
3,605,502

5,310,578

잡손실
644,661

9,055

Ⅷ.
법인세비용차감전순이익

2,006,510,723

2,389,968,293

Ⅸ. 법인세비용(주12)

-

-

Ⅹ. 당기순이익

2,006,510,723

2,389,968,293

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 18 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
5,301,716,500
3,993,547,014
968,069
(5,381,309,481)
3,914,922,102

당기순이익
-
-
-
2,389,968,293
2,389,968,293

매도가능증권평가이익
-
-
(968,069)
-
(968,069)

2018년 12월 31일(전기말)
5,301,716,500
3,993,547,014
-
(2,991,341,188)
6,303,922,326

2019년 1월 1일(당기초)
5,301,716,500
3,993,547,014
-
(2,991,341,188)
6,303,922,326

당기순이익
-
-
-
2,006,510,723
2,006,510,723

2019년 12월 31일(당기말)
5,301,716,500
3,993,547,014
-
(984,830,465)
8,310,433,049

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 18 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,839,087,766

5,350,952,052

(1
)
당기순이익

2,006,510,723

2,389,968,293

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
5,761,468,780

3,133,238,037

감가상각비
284,920,649

393,750,329

무형자산상각비
2,070,618,459

2,100,243,096

퇴직급여
704,525,078

583,272,062

포인트충당부채전입
-

54,576,700

유형자산처분손실
-

1,395,850

외화환산손실
382,477

-

개발비손상차손
2,701,022,117

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(276,556,347)

(111,110,237)

재고자산평가손실충당금환입
124,185,909

41,373,328

대손상각비
42,825,574

64,296,731

매도가능증권처분이익
-

518,567

유형자산처분이익
117,000

268,000

퇴직연금운용자산이자수익
12,068,618

4,653,611

포인트충당부채환입
97,359,246

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(652,335,390)

(61,144,041)

매출채권의 감소
409,168,367

296,772,289

미수금의 증가
(295,729)

(1,010,152)

선급금의 감소(증가)
(41,666,975)

265,285,793

선급비용의 증가
(105,165)

(1,300,007)

당기법인세자산의 증가
(16,519,350)

(831,210)

재고자산의 증가
(2,324,845,979)

(826,483,004)

매입채무의 증가
390,791,943

130,389,798

미지급금의 증가
1,689,237,337

380,472,551

미지급비용 증가(감소)
(57,566,360)

127,972,178

선수금의 증가(감소)
(65,900,297)

84,388,425

예수보증금의 감소
(30,000,000)

-

선수수익의 증가
74,033,935

96,193,151

퇴직금의 지급
(213,836,887)

(138,236,658)

퇴직연금운용자산의 납입
(400,000,000)

(400,000,000)

포인트의 사용
(64,830,230)

(74,757,195)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,723,970,000)

(1,796,652,302)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
253,130,000

725,729,727

매도가능증권의 처분
-

700,438,727

임차보증금의 감소
32,980,000

24,000,000

기계장치의 처분
150,000

1,291,000

장기금융상품의 처분
220,000,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,977,100,000)

(2,522,382,029)

장기금융상품의 취득
-

120,000,000

매도가능증권의 취득
-

300,000,000

임차보증금의 증가
132,480,000

20,000,000

기계장치의 취득
33,100,000

51,000,001

비품의 취득
2,700,000

2,348,818

차량운반구의 취득
-

24,028,400

기타의무형자산의 취득
84,650,000

204,700,000

개발비의 증가
-

1,800,304,810

단기대여금의 증가
3,724,170,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

(1,800,000,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
3,000,000,000

7,700,000,000

단기차입금의 감소
3,000,000,000

7,700,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,000,000,000)

(9,500,000,000)

단기차입금의 상환
3,000,000,000

9,500,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,115,117,766

1,754,299,750

Ⅴ. 기초의 현금

3,303,293,803

1,548,994,053

Ⅵ. 기말의 현금

6,418,411,569

3,303,293,803

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 17 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림미디어

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림미디어(이하"당사")는 주식회사 시공테크의 사업부로서 컨텐츠 관련업무, 전시관련 영상소프트웨어제작 및 검색소프트웨어의 제작을 담당하던 중 2002년 2월 22일 디지털 컨텐츠 개발및 서비스 전문업체로 분사하여 설립되었으며, 2019년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식회사 시공미디어에서 주식회사 아이스크림미디어로 사명을 변경하였습니다.

한편, 당사는 컨텐츠 및 전시관련 사업을 영위하는데 필요한 3차원 영상기술 등을 확보하기 위하여 2003년 2월 28일자
로 아바타소프트 주식회사를 1:1의 지분교환을 통하여 합병하였으며,
2013년 4월 20일자로 아이스크림 홈런사업부문을 분할하여 주식회사 시공교육을 신설하였습니
다.
또한 2017년 5월 1일자로 유아사업부문을 분할하여 주식회사 피디엠을 신설하였습니다.
당사는 전시영상 및 특수영상 제작, 디지털컨텐츠 및 컴퓨터소프트웨어 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금 및 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명
주식수(주)
자본금
지분율

보통주식
우선주식(*)

(주)시공테크
3,379,003
101,640
1,740,322
32.8%

박기석
2,407,942
152,460
1,280,201
24.2%

박대민
1,243,808
-
621,904
11.7%

박효민
759,698
-
379,849
7.2%

(주)경농
308,000
-
154,000
2.9%

지현욱
204,026
-
102,013
1.9%

기타주주
2,046,856
-
1,023,428
19.3%

합 계
10,349,333
254,100
5,301,717
100.0%

(*) 당사의 우선주는 의결권이 부여된 전환상환우선주입니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준
재무제표는 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산 
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중
재고자산평가손실로 환입한 금액은 124,186천원 및 41,373천원이
며, 매출원가에서 차감하였습니다.

(3) 금융상품 
① 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 구축물, 기계장치, 비품 및
차량운반구
로 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수동안 정액법으로상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

구축물
4년

기계장치
4년

비품
4년

차량운반구
5년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,
당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산
개
발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

개발비
4~5년

기타의무형자산
4년

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 수익
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(8) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(9) 자산손상
금융자산, 재고자산 을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여충당부채

당
사는
보고기간말
현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으
며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는
보고기간말
이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고,
보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율

에 기
초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다.

(11) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화
(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(13) 중소기업회계처리 특례

당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

① 법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용차감전순손익과 법인세비용은 법인세차감전순손익과 법인세비용의 계정과목으로각각 기재하고 있습니다.

② 용역매출
당사는 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하고 있습니다. 
③ 주식기준보상
주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않으며, 현금결제형 주식보상의 경우 주식기준보상에 관한 기업회계기준에 따라 회계처리하되, 부채는 내재가치로 측정합니다.

4. 매도가능증권 

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

취득금액
공정가액
장부가액
취득금액

공정가액

장부가액

[지분증권](*)

한국정보산업협동조합
1,500
1,500
1,500
1,500
1,500
1,500

(주)송인서적
1,240
1,240
1,240
1,240
1,240
1,240

한국전시문화산업협동조합
4,500
4,500
4,500
4,500
4,500
4,500

한국과학기기공업협동조합
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000

합 계
8,240
8,240
8,240
8,240
8,240
8,240

(*) 매도가능증권 중 지분증권은 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.

5. 유형자산 

당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비

기 말

구축물

11
-
-
-
11

기계장치

329,418
33,100
(33)
(278,165)
84,320

정부보조금
(1,577)
-
-
1,235
(342)

비 품

6,208
2700
-
(3185)
5,723

차량운반구
20,024
-
-
(4806)
15,218

합 계

354,084
35,800
(33)
(284,921)
104,930

(2) 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비

기 말

구축물

3,331
-
-
(3,320)
11

기계장치

666,844
51,000
(2,422)
(386,004)
329,418

정부보조금
(4,488)
-
3
2,908
(1,577)

비 품

7,189
2,349
-
(3,330)
6,208

차량운반구
-
24,028
-
(4,004)
20,024

합 계

672,876
77,377
(2,419)
(393,750)
354,084

6. 무형자산 

당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 18 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

취 득

상 각
손상차손(*)
기 말

산업재산권
288
-
(288)
-
-

정부보조금
(208)
-
208
-
-

개발비
4,398,243
-
(1,697,221)
(2,701,022)
-

기타의무형자산
545,924
84650
(373,317)
-
257,257

합 계
4,944,247
84,650
(2,070,618)
(2,701,022)
257,257

(*) 당사는 당기에 외부환경변화에 따라 미래경제적 효익의 창출가능성이 불확실하여 해당 개발비에 관하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 제 17 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

취 득

상 각

기 말

산업재산권
1,817
-
(1,529)
288

정부보조금
(1,448)
-
1,240
(208)

개발비
4,080,595
1,959,920
(1,642,272)
4,398,243

기타의무형자산
798,906
204,700
(457,682)
545,924

합 계
4,879,870
2,164,620
(2,100,243)
4,944,247

7. 퇴직급여충당부채 

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

기초잔액

2,191,241
1,586,590

퇴직급여설정액

704,525
583,272

퇴직급여지급액

(213,837)
(138,237)

개발비로 대체
-
159,616

기 말 잔 액

2,681,929
2,191,241

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

원리금 보장형 상품(예금 등)
1,239,806
827,737

(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

기초잔액

827,737
423,083

부담금납입액
400,000
400,000

운용수익
12,069
4,654

퇴직급여지급액
-
-

기 말 잔 액

1,239,806
827,737

 
8. 포인트충당부채 

당사는 판매촉진활동의 일환으로 회원정보를 등록한 고객의 매출액 대비 일정부분을포인트로 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 이와 관련하여 향후 예상되는 비용을 포인트충당부채로 설정하였습니다. 당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

기초잔액

184,079
204,259

충당부채전입액(환입액)
(97,359)
54,577

포인트사용액
(64,830)
(74,757)

기말잔액

21,890
184,079

9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월

매입채무
2,969,481
2,969,481
-

미지급금
2,972,310
2,854,335
117,975

미지급비용
88,089
88,089
-

합 계
6,029,880
5,911,905
117,975

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

10. 자본금

당기말 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
보통주
우선주(*)

발행할 주식의 총수(주)
40,000,000주
총발행주식수의 10%이내

1주당 금액
500
500

발행주식수
10,349,333
254,100

자본금
5,174,666,500
127,050,000

(*) 상기 우선주는 전환상환우선주로 존속기간이 발행일로부터 10년으로, 이익배당과 잔여재산분배에 있어 액면가기준 최저 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고 우선주 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있는 참가적, 누적적 우선주입니다.

11. 결손금처리계산서 

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

처리예정일: 2020년 3월 25일

처리확정일: 2019년 3월 28일

Ⅰ.미처리결손금

984,830,465

2,991,341,188

전기이월미처리결손금

2,991,341,188

5,381,309,481

당기순이익

2,006,510,723

2,389,968,293

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

984,830,465

2,991,341,188

12. 법인세비용 

(1) 당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제22장 (법인세회계) 및 일반기업회계기준 제2장 (재무제표의 작성과 표시Ⅰ)의 규정에도 불구하고 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용차감전순손익과 법인세비용은 법인세차감전순손익과 법인세비용의 계정과목으로 각각 기재하고 있습니다.

(2) 당사의 법인세는 기업회계와 세무회계와의 차이로 인하여 법인세차감전순이익에법인세율을 적용하여 산출한 세액과는 일치하지 아니합니다. 한편, 당사는 전기와 당기에 납부할 법인세 상당액이 없으므로 손익계산서에 법인세비용이 계상되지 아니하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기 법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

당기법인세부채
-
-

당기법인세자산
211,792
195,272

13. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
한도액
실행액

신한은행
운전자금
2,500,000
-

우리은행
우리R&D기술우수
1,800,000
-

(2) 보험
가입계약

(단위: 원)

금융기관
부보기간
부보금액
비고

서울보증보험(*)
-
3,152,489,685

이행
보증

중소기업중앙회
(*)

-
873,701,137

메리츠화재해상보험
2018.12.31~2019.12.31
4,700,000,000
화재보험

2019.12.31~2020.12.31
5,700,000,000

합 계
14,426,190,822

(*)
당기말 현재 당사는 수주한 용역의 이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 중소기업중앙회로부터 이
행보증을 제공받고 있습니다.

14. 포괄손익계산서 

당기 및 전기의 당사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

당기순이익
2,006,510,723
2,389,968,293

기타포괄손익

매도가능증권평가손익
-
(968,069)

포괄이익
2,006,510,723
2,389,000,224

15. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)시공테크

당사 또는 당사의 지배기업의 주요 경영진
대표이사

기타 특수관계자

(주)아이스크림에듀, (주)PDM, (주)시공문화,

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명

계정과목

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)시공테크
매출
109,375
64,276

지급임차료
420,982
419,874

출장비
-
1,400

당사 또는 당사의 지배기업의 주요 경영진
대표이사
이자수익
45,016
-

기타 특수관계자
(주)아이스크림에듀
매출
324,693
149,904

지급수수료
70,233
69,263

(주)피디엠
매출
433,328
62,663

지급임차료
8,000
14,903

운반비
-
1,012

소모품비
-
2,127

(주)시공문화
매출
61,698
140,989

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. 

(당 기)

(단위: 천원)

구분
회사명
매출채권
미수금
미지급금
임차보증금
단기대여금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)시공테크
-
-
38,311
232,000
-

당사 또는 당사의 지배기업의 주요 경영진
대표이사
-
-
-
-
3,700,000

기타 특수관계자
(주)아이스크림에듀
72,746
-
-
-
-

(주)피디엠
191,381
532
-
-
-

합 계
264,127
532
38,311
232,000
3,700,000

(전 기)

(단위: 천원)

구분
회사명
매출채권
미수금
미지급금
임차보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)시공테크
13,200
-
38,267
232,000

기타 특수관계자
(주)아이스크림에듀
798
-
3,566
-

(주)피디엠
9,552
473
-
20,000

합 계
23,550
473
41,833
252,000

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 공 자

보증내역

보증금액

보증제공처

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)시공테크

지급보증

3,000,000

신한은행

당사 또는 당사의 지배기업의 주요 경영진
대표이사

지급보증

480,000

신한은행

2,160,000
우리은행

합 계
5,640,000

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기
임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에게 단기급여 및 퇴직급
여를 각각

977

백만원과 96

백만원
(전기 876

백만원과 125

백만원
)을 계상하고 있습니다. 

16. 현금흐름표 

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

매출채권 제각
-
1,934

인건비의 개발비 대체
-
159,616

17. 부가가치 관련 자료

당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

급여

7,234,283

5,211,262

퇴직급여

704,525

583,272

복리후생비

751,094

739,039

지급임차료

969,360

891,982

무형자산상각비

2,070,618

2,100,243

감가상각비

284,921

393,750

세금과공과금

410,849

414,369

18. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 2020년 3월 9일자 이사회 결의를 거친 후,
2020년
3월 25일
자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이스크림미디어

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
61
102
168
118
-
-
-
-
-
-
233
224

합계
4
4
61
102
168
118
-
-
-
-
-
-
233
224

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019. 11.06
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.6~11.8
3
일
3
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2020.1.30~2. 1
3
일
3
명
1
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
군포 물류 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.8, 2020.2.1

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 08일
감사, 담당이사
대면
재무제표 책임, 독립성, 감사계획, 부정, 왜곡표시에 대한 견해

2
2020년 02월 01일
감사, 담당이사
대면
독립성, 감사수행결과