루닛 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200401)
제출인: 회계법인성지

연결감사보고서
3.4
주식회사 루닛

00513355
100000000000
38412
97287
198
100
Y
N
N
Y
E

주식회사 루닛과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

회 계 법 인 성 지

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
..........................................................
1

(첨부)연결재무제표
..........................................................
4

연결재무상태표
..........................................................
5

연결포괄손익계산서
..........................................................
6

연결자본변동표
..........................................................
7

연결현금흐름표
..........................................................
8

주석
..........................................................
9

외부감사 실시내용
..........................................................
77

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 루닛

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 루닛 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 221 3층(역삼동, 삼영빌딩)

회 계 법 인 성 지

대 표 이 사 김 진 헌

2020년 3월 16일

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 루닛과 그 종속기업

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 루닛
대표이사 서 범 석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로2길 27 비젼타워 15층

(전 화)
02-2138-0827

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 루닛과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기말
제 6(전)기말
 (감사받지 아니한
재무제표)
제 6(전)기초
 (감사받지 아니한
재무제표)

자 산

I. 유동자산

37,150,682,393
10,433,261,018
4,054,341,981

1. 현금및현금성자산
4, 5, 6, 33
36,176,244,060
3,973,762,271
3,757,503,832

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
5, 8
-
4,431,595,176
-

3. 매출채권
4, 5, 9
30,174,950
-
3,000,000

4. 기타금융자산
4, 5, 7, 10
409,769,700
1,723,096,704
29,373,298

5. 기타유동자산
15, 33
424,367,207
281,821,967
264,057,971

6. 재고자산
11
110,126,476
15,915,000
-

7. 당기법인세자산

-
7,069,900
406,880

II. 비유동자산

1,262,214,333
1,115,998,350
640,280,085

1. 유형자산
12, 33
1,038,145,459
1,016,929,378
568,033,095

2. 사용권자산
13
107,309,037
-
-

3. 무형자산
14
66,759,837
49,068,972
22,246,990

4. 기타금융자산(비유동)
4, 5, 7, 10
50,000,000
50,000,000
50,000,000

자 산 총 계

38,412,896,726
11,549,259,368
4,694,622,066

부 채

I. 유동부채

68,053,671,448
17,279,682,538
6,981,447,403

1. 기타금융부채
4, 5, 13, 16
893,285,276
326,003,630
199,892,048

2. 파생금융부채
4, 5
67,045,689,976
16,914,014,968
6,764,328,125

3. 기타유동부채
22
114,696,196
39,663,940
17,227,230

II. 비유동부채

29,233,935,232
7,425,478,837
2,919,160,626

1. 퇴직급여부채
18
1,367,935,674
621,767,160
298,452,261

2. 충당부채
20
19,320,592
18,765,144
18,225,664

3. 기타금융부채(비유동)
4, 5, 13, 16, 17, 32
27,846,678,966
6,784,946,533
2,602,482,701

부 채 총 계

97,287,606,680
24,705,161,375
9,900,608,029

자 본

I. 자본금
22
330,746,000
315,720,000
300,000,000

II. 기타불입자본
22
1,987,031,723
554,403,814
181,253,204

III. 기타자본구성요소
22
238,075
(35,946)
-

IV. 이익잉여금
24
(61,192,725,752)
(14,025,989,875)
(5,687,239,167)

자 본 총 계

(58,874,709,954)
(13,155,902,007)
(5,205,985,963)

부 채 및 자 본 총 계

38,412,896,726
11,549,259,368
4,694,622,066

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 루닛과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제7(당)기
제6(전)기
(감사받지 아니한
재무제표)

I. 영업수익
25, 32, 34
198,402,983
20,000,000

II. 영업비용
13, 23, 26
11,796,732,592
6,757,582,228

III. 영업손실

11,598,329,609
6,737,582,228

금융수익
5, 28
72,731,434
58,078,104

금융비용
5, 13, 28
1,747,223,785
1,060,888,992

기타수익
5, 27
1,162,509,204
2,506,910,556

기타비용
5, 27
34,861,631,190
2,976,279,914

IV. 법인세차감전순손실

46,971,943,946
8,209,762,474

법인세비용
19
-
-

V. 당기순손실

46,971,943,946
8,209,762,474

VI. 기타포괄손익

(65,529,676)
(129,024,180)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지
 않는 포괄손익

1. 순확정급여부채 재측정요소

(65,803,697)
(128,988,234)

2. 해외사업환산손익

274,021
(35,946)

XI. 총포괄손실

47,037,473,622
8,338,786,654

기본주당순손실
29
(72,768)
(13,299)

희석주당순손실
29
(72,768)
(13,299)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 루닛과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배지분
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
(결손금)
합 계

2018.1.1(전기초)
 (감사받지 아니한 재무제표)
300,000,000
181,253,204
-
(5,687,239,167)
(5,205,985,963)
-
(5,205,985,963)

주식매수선택권의 행사
15,720,000
(423,000)
-
-
15,297,000
-
15,297,000

주식보상비용
-
373,573,610
-
-
373,573,610
-
373,573,610

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(128,988,234)
(128,988,234)
-
(128,988,234)

해외사업환산
-
-
(35,946)
-
(35,946)
-
(35,946)

당기순이익(손실)
-
-
-
(8,209,762,474)
(8,209,762,474)
-
(8,209,762,474)

2018.12.31(전기말)
 (감사받지 아니한 재무제표)
315,720,000
554,403,814
(35,946)
(14,025,989,875)
(13,155,902,007)
-
(13,155,902,007)

2019.1.1(당기초)
315,720,000
554,403,814
(35,946)
(14,025,989,875)
(13,155,902,007)
-
(13,155,902,007)

유상증자
5,363,000
994,621,980
-
-
999,984,980
-
999,984,980

주식매수선택권의 행사
9,663,000
(2,250,031)
-
-
7,412,969
-
7,412,969

주식보상비용
-
440,255,960
-
-
440,255,960
-
440,255,960

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(194,791,931)
(194,791,931)
-
(194,791,931)

해외사업환산
-
-
274,021
-
274,021
-
274,021

당기순이익(손실)
-
-
-
(46,971,943,946)
(46,971,943,946)
-
(46,971,943,946)

2019.12.31(당기말)
330,746,000
1,987,031,723
238,075
(61,192,725,752)
(58,874,709,954)
-
(58,874,709,954)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 루닛과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기
(감사받지 아니한
재무제표)

I. 영업활동현금흐름

(9,999,754,518)
(5,861,185,057)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(10,071,825,670)
(5,872,292,217)

2. 이자의 수취

84,425,932
1,770,180

3. 법인세의 납부

(12,354,780)
(6,663,020)

II. 투자활동현금흐름

5,500,447,446
(6,716,286,820)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

20,177,391,390
4,741,352,662

1) 단기금융자산의 처분

1,751,475,000
-

2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

18,357,327,076
4,540,307,925

3) 유형자산의 처분

-
83,636,363

4) 정부보조금의 수령(유형자산 취득관련)

68,589,314
117,408,374

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(14,676,943,944)
(11,457,639,482)

1) 단기금융자산의 취득

(330,000,000)
(1,641,475,000)

2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(13,865,593,637)
(8,914,690,820)

3) 유형자산의 취득

(415,939,501)
(900,133,662)

4) 무형자산의 취득

-
(1,340,000)

5) 임차보증금의 증가

(50,750,000)
-

6) 기타보증금의 증가

(14,660,806)
-

III. 재무활동현금흐름

36,701,034,064
12,797,797,096

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

36,783,341,538
12,861,372,417

1) 정부보조금의 수령

153,072,299
127,969,047

2) 주식선택권의 행사

7,412,969
15,297,000

3) 전환상환우선주의 발행

35,622,871,290
12,718,106,370

4) 유상증자

999,984,980
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(82,307,474)
(63,575,321)

1) 정부보조금의 환원

(18,353,474)
(63,575,321)

2) 리스부채의 감소

(63,954,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

32,201,726,992
220,325,219

V. 기초의 현금및현금성자산
5
3,973,762,271
3,757,503,832

VI. 환율변동효과

754,797
(403,034)

VII. 기말의 현금및현금성자산
5
36,176,244,060
3,973,762,271

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당)기 : 2019년 12월 31일 현재

제 6(전)기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 루닛과 그 종속기업

1. 회사의 개요

1.1 지배기업

주식회사 루닛(이하 "지배기업")은 2013년 8월 23일 설립되어, 시각 데이터(이미지,비디오)를 활용한 기술 개발 및 사업화, 의료용기기 제조업 및 기타전문, 과학 및 기술서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점은 서울시 강남구 테헤란로2길 27에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계
보통주
우선주(*)
합계

백승욱
171,340
-
171,340
25.90
-
10.68

이정인
83,000
-
83,000
12.55
-
5.17

팽경현
69,200
-
69,200
10.46
-
4.31

유동근
68,400
-
68,400
10.34
-
4.26

박승균
58,800
-
58,800
8.89
-
3.66

장민홍
47,000
-
47,000
7.11
-
2.93

SEMA-인터베스트바이오헬스케어
 전문투자조합
36,340
101,670
138,010
5.49
10.78
8.60

Well Alike Limited
-
134,071
134,071
-
14.21
8.35

에스비글로벌스타펀드
-
85,747
85,747
-
9.09
5.34

FujiFilm Corporation
-
53,630
53,630
-
5.68
3.34

기타주주
127,412
568,286
695,698
19.26
60.24
43.35

합 계
661,492
943,404
1,604,896
100.00
100.00
100.00

(*) 전환상환우선주 또는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다(주석17참조)

1.2 연결대상 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

Lunit USA, Inc.
100%
100%
미국
2019.12.31
응용소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
영업이익
당기순이익

Lunit USA, Inc.
8,123
-
(3,478)
(3,478)

<전기말>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
영업이익
당기순이익

Lunit USA, Inc.
-
-
(113)
(113)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기

연결재
무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 13에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이

연결재무제표에
미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이

연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결재무제표

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분

연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은

'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익 또는 기타비용'

으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않
습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은
연결기업이
배당을 받을 권리가 확정된 때

'금
융수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으
로
분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산

연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

2.8.1 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.8.2 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 취득 시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

기 계 장 치
5년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

렌 탈 자 산
5년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 연결기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니
다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

2.15 종업원급여

2.15.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2.15.2 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15.3 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정
하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여
제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를
신뢰
성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의

실제

수량에

기초하여

결정되도록

인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.18 수익
인식

수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결기업은 고객에게 하드웨어 및 소프트웨어 제품 판매, 라이선스 부여, 컨설팅 등의 IT기술 기반 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 제공하는 각 재화나 서비스는 계약상 하나의 수행의무로 식별됩니다.

(2) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

(3) 서비스매출
서비스매출 등은 용역 제공에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19.1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2.19.2 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액
을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며,
예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연결기업의 연결재무제표는 2020년 3월
10일
자로
이사회결의에서 정기주주총회 제출을 위한 연결재무제표를 사실상 확정하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결재무제표
작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 자본위험관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익인식금융자산 및 장기성예금 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교하였을
때
연결기업의
자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재

연결기업
의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채
97,287,607
24,705,161
9,900,608

차감: 현금및현금성자산 등
(36,226,244)
(8,455,357)
(3,807,504)

순부채(A)
61,061,363
16,249,804
6,093,104

자본총계(B)
(58,874,710)
(13,155,902)
(5,205,986)

총자본(C=A+B)
2,186,653
3,093,902
887,118

자본조달비율(D=A/C)
2792.46%
525.22%
686.84%

4.2 재무위험관리요소

연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 주로

지배기업의
재무부서
가 주관하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가합니다.

이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙에 근거하여 투자, 자본조달 및 영업과 관련한 중요한 계약의 체결에 대하여 검토하고 승인합니다.

4.2.1 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험
연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

(2) 가격위험

연결기업은 공정가치로 평가하는 보유지분증권이 없으므로, 보유지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 일반적으로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생합니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.2.2 신용위험

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
36,176,244
3,973,762
3,757,504

매출채권
30,175
-
3,000

기타금융자산
459,770
1,773,097
79,373

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.

4.2.3 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
 현금흐름
1년 이하
1년초과
 2년이하
2년초과
 5년이하
5년초과

파생상품부채
67,045,690
67,045,690
67,045,690
-
-
-

기타유동금융부채
893,285
893,285
893,285
-
-
-

기타비유동금융부채
27,846,679
82,585,429
70,686
32,819
106,767
82,375,158

합계
95,785,654
150,524,404
68,009,661
32,819
106,767
82,375,158

5. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
 측정 금융상품
당기손익-
 공정가치측정
 금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
36,176,244
-
36,176,244
-
-
-
-

매출채권
30,175
-
30,175
-
-
-
-

기타금융자산
459,770
-
459,770
-
-
-
-

금융자산 합계
36,666,189
-
36,666,189
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
67,045,690
67,045,690
-
-
67,045,690
67,045,690

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타금융부채
28,739,964
-
28,739,964
-
-
-
-

금융부채 합계
28,739,964
67,045,690
95,785,654
-
-
67,045,690
67,045,690

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
 측정 금융상품
당기손익-
 공정가치측정
 금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
-
4,431,595
4,431,595
-
4,431,595
-
4,431,595

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
3,973,762
-
3,973,762
-
-
-
-

기타금융자산
1,773,097
-
1,773,097
-
-
-
-

소계
5,746,859
-
5,746,859
-
-
-
-

금융자산 합계
5,746,859
4,431,595
10,178,454
-
4,431,595
-
4,431,595

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
16,914,015
16,914,015
-
-
16,914,015
16,914,015

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타금융부채
7,110,950
-
7,110,950
-
-
-
-

금융부채 합계
7,110,950
16,914,015
24,024,965
-
-
16,914,015
16,914,015

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
 측정 금융상품
당기손익-
 공정가치측정
 금융상품
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
3,757,504
-
3,757,504
-
-
-
-

매출채권
3,000
-
3,000
-
-
-
-

기타금융자산
79,373
-
79,373
-
-
-
-

금융자산 합계
3,839,877
-
3,839,877
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
6,764,328
6,764,328
-
-
6,764,328
6,764,328

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타금융부채
2,802,375
-
2,802,375
-
-
-
-

금융부채 합계
2,802,375
6,764,328
9,566,703
-
-
6,764,328
6,764,328

연결기업은 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-
 공정가치측정
 금융부채

처분이익
-
60,138
-
-

평가이익
-
-
-
947,890

평가손실
-
-
-
34,838,389

이자수익
25,698
47,033
-
-

외환차익
15,874
-
-
-

외화환산이익
601
-
686
-

이자비용
-
-
(1,747,224)
-

외환차손
(460)
-
-
-

외화환산손실
(120)
-
-
-

합 계
41,593
107,171
(1,746,538)
35,786,279

(전기)
(단위: 천원)

구분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-
 공정가치측정
 금융부채

처분이익
-
40,308
-
-

평가이익
-
16,904
-
2,439,463

평가손실
-
-
-
2,928,225

이자수익
16,007
1,763
-
-

외환차익
229
-
-
-

외화환산이익
-
-
325
-

이자비용
-
-
(1,060,889)
-

외환차손
(3,207)
-
-
-

외화환산손실
(4,031)
-
-
-

합 계
8,998
58,975
(1,060,564)
5,367,688

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
당기말

공정가치
(단위: 천원)
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생금융부채
67,045,690
3
이항모형등
예상주가변동성

구분
전기말

공정가치
(단위: 천원)
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생금융부채
16,914,015
3
이항모형등
예상주가변동성

구분
전기초

공정가치
(단위: 천원)
Level
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생금융부채
6,764,328
3
이항모형등
예상주가변동성

6.
현
금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
536
587

보통예금
36,176,981
3,973,226
3,756,917

보통예금국고보조금
(737)
-
-

합 계
36,176,244
3,973,762
3,757,504

7.사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결기업의 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
내역

정기예적금
220,000
110,000
-
법인카드 질권설정

장기성예금
50,000
50,000
50,000
서울보증보험계약 담보

합 계
270,000
160,000
50,000

8.당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
장부금액
유동
비유동
장부금액
유동
비유동
장부금액

투자신탁
-
-
-
4,431,595
-
4,431,595
-
-
-

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

매출채권
30,175
5,800
8,800

차감: 대손충당금
-
(5,800)
(5,800)

합 계
30,175
-
3,000

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각
제 각
환 입
기 말

당기
(5,800)
-
5,800
-
-

전기
(5,800)
-
-
-
(5,800)

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 연령분석(발생일 기준) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
90일미만
90일~180일
180일~1년
1년이상
합계

당기말
30,175
-
-
-
30,175

전기말
-
-
-
5,800
5,800

전기초
3,000
-
5,800
-
8,800

10.기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소계
명목금액
대손충당금
소계

미수금
122,385
(2)
122,383
-
-
-

미수수익
1,976
-
1,976
-
-
-

금융상품
220,000
-
220,000
50,000
-
50,000

임차보증금
50,750
-
50,750
-
-
-

기타보증금
14,661
-
14,661
-
-
-

합 계
409,772
(2)
409,770
50,000
-
50,000

(전기말)
(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소계
명목금액
대손충당금
소계

미수금
69,448
(2)
69,446
1,735
(1,735)
-

미수수익
12,176
-
12,176
-
-
-

금융상품
1,641,475
-
1,641,475
50,000
-
50,000

합 계
1,723,099
(2)
1,723,097
51,735
(1,735)
50,000

(전기초)
(단위: 천원)

구분
유동
비유동

명목금액
대손충당금
소계
명목금액
대손충당금
소계

미수금
29,348
-
29,348
1,735
(1,735)
-

미수수익
25
-
25
-
-
-

금융상품
-
-
-
50,000
-
50,000

합 계
29,373
-
29,373
51,735
(1,735)
50,000

11. 재
고
자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

원재료
81,706
-
81,706
15,915
-
15,915
-
-
-

제품
28,420
-
28,420
-
-
-
-
-
-

합 계
110,126
-
110,126
15,915
-
15,915
-
-
-

당기 중 영업비용으로 비용 인식한 재고자산의 원가는 95,391천원이고 전기는 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
시설장치
렌탈자산
합계

취득원가
1,400,668
470,585
36,866
12,595
1,920,714

감가상각누계액
(483,322)
(224,152)
(21,505)
(1,355)
(730,334)

정부보조금
(115,435)
(36,800)
-
-
(152,235)

장부금액
801,911
209,633
15,361
11,240
1,038,145

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가
1,160,810
356,548
36,866
1,554,224

감가상각누계액
(217,379)
(150,375)
(14,132)
(381,886)

정부보조금
(102,097)
(53,312)
-
(155,409)

장부금액
841,334
152,861
22,734
1,016,929

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가
524,485
260,013
36,866
821,364

감가상각누계액
(79,021)
(86,274)
(6,759)
(172,054)

정부보조금
(16,640)
(64,637)
-
(81,277)

장부금액
428,824
109,102
30,107
568,033

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
시설장치
렌탈자산
합계

취득원가:

기초
1,160,810
356,548
36,866
-
1,554,224

취득
287,903
128,037
-
-
415,940

대체(*)
(46,045)
-
-
12,595
(33,450)

처분
(2,000)
(14,000)
-
-
(16,000)

기말
1,400,668
470,585
36,866
12,595
1,920,714

감가상각누계액:

기초
(217,379)
(150,375)
(14,132)
-
(381,886)

감가상각비
(267,947)
(83,110)
(7,373)
(1,355)
(359,785)

대체(*)
1,471
-
-
-
1,471

처분
533
9,333
-
-
9,866

기말
(483,322)
(224,152)
(21,505)
(1,355)
(730,334)

정부보조금누계액:

기초
(102,097)
(53,312)
-
-
(155,409)

증가
(59,965)
(8,624)
-
-
(68,589)

감소
46,627
25,136
-
-
71,763

기말
(115,435)
(36,800)
-
-
(152,235)

장부금액:

기초장부금액
841,334
152,861
22,734
-
1,016,929

기말장부금액
801,911
209,633
15,361
11,240
1,038,145

(*) 재고자산으로 대체되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초
524,485
260,013
36,866
821,364

취득
803,598
96,536
-
900,134

처분
(167,273)
-
-
(167,273)

기말
1,160,810
356,549
36,866
1,554,225

감가상각누계액:

기초
(79,021)
(86,274)
(6,759)
(172,054)

감가상각비
(182,965)
(64,101)
(7,373)
(254,439)

처분
44,606
-
-
44,606

기말
(217,380)
(150,375)
(14,132)
(381,887)

정부보조금누계액:

기초
(16,640)
(64,637)
-
(81,277)

증가
(103,088)
(14,320)
-
(117,408)

감소
17,632
25,645
-
43,277

기말
(102,096)
(53,312)
-
(155,408)

장부금액:

기초장부금액
428,824
109,102
30,107
568,033

기말장부금액
841,334
152,862
22,734
1,016,930

13. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

사용권자산

기타
107,309
109,074

사용권자산 합계
107,309
109,074

리스부채

유동
67,998
47,391

비유동
38,850
61,683

리스부채 합계
106,848
109,074

당기 중 증가된 사용권자산은 57백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

기타
58,827

합계
58,827

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,666

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
275,694

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
3,244

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
7,963

당기 중 리스의 총 현금유출은 64,134천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
 - 사용권자산: 109,074천원 증가
 - 리스부채: 109,074천원 증가

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

취득원가
76,410
13,826
2,830
93,066

감가상각누계액
(15,436)
(9,735)
(1,135)
(26,306)

장부금액
60,974
4,091
1,695
66,760

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

취득원가
47,707
13,826
2,830
64,363

감가상각누계액
(7,755)
(6,970)
(569)
(15,294)

장부금액
39,952
6,856
2,261
49,069

(전기초)
(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

취득원가
14,883
13,826
1,490
30,199

감가상각누계액
(3,722)
(4,205)
(25)
(7,952)

장부금액
11,161
9,621
1,465
22,247

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초잔액
39,952
6,856
2,261
49,069

취득
-
-
-
-

상각
(7,681)
(2,765)
(566)
(11,012)

대체(*)
28,703
-
-
28,703

기말잔액
60,974
4,091
1,695
66,760

(*) 선급금으로부터 대체되었습니다. 

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초잔액
11,161
9,621
1,465
22,247

취득
2,032
-
1,340
3,372

상각
(4,033)
(2,765)
(544)
(7,342)

대체
30,792
-
-
30,792

기말잔액
39,952
6,856
2,261
49,069

15. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
460,056
-
276,578
-
260,719
-

선급금국고보조금
(48,449)
-
(5,805)
-
-
-

선급비용
12,760
-
11,049
-
3,339
-

합 계
424,367
-
281,822
-
264,058
-

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

전환상환우선주부채
-
8,365,068
-
6,683,576
-
2,565,506

전환우선주부채
-
19,442,761
-
-
-
-

미지급금
520,748
-
2,144
101,371
132,045
36,977

미지급비용
304,539
-
323,860
-
67,847
-

리스부채
67,998
38,850
-
-
-
-

합 계
893,285
27,846,679
326,004
6,784,947
199,892
2,602,483

17. 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채

(1) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

가. 1종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

납입일
2014-06-09

발행금액
100,035천원

주식수
66,690주(최초발행시 주식수 : 2,223주)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
명시되어 있지 않음

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
전환상환우선주식 발행일 다음날부터 10년동안

전환비율
가. 전환상환우선주식의 주당 발행가격
 나. 주식분할, 주식병합, 주식배당, 자본조정, 주식의 재분류, 신설합병
 흡수합병, 회사분할, 자본감소 등에 의해 전환가격 조정
 다. 발행일 이후 전환가격보다 낮은 가격으로 발행하는 경우 조정

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환권 행사기간
발행일로부터 3년째 되는 날부터 7년간

상환가액
발행금액과 공정가액 중 높은 가액

나. 2종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

납입일
2015-10-21, 2015-11-16

발행금액
2,091,997천원

주식수

185,190주(최초발행시 6,173주)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률

액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율
가. 전환상환우선주식의 주당 발행가격
 나. 주식분할, 주식병합, 주식배당, 자본조정, 주식의 재분류, 신설합병
 흡수합병, 회사분할, 자본감소 등에 의해 전환가격 조정
 다. 발행일 이후 전환가격보다 낮은 가격으로 발행하는 경우 조정

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환기간
발행일 이후 3년이후

상환가액
발행가격의 8%의 복리이자를 가산한 금액

다. 3종 전환상환우선주
부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

납입일
2016-07-22

발행금액
2,729,909천원

주식수
89,310주(최초발행시 2,977주)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 80%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환기간
2019년 7월 20일부터 전환권행사에 의해 보통주 전환되는 날까지

상환가액

1주당 취득가격과 동 취득가역에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 산출된 이자액의 합계액에서 기 지급된 배당금 을 차감한 금액

라. 4종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

납입일
2016-09-19

발행금액
999,530천원

주식수
32,700주(최초발행시 1,090주)

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 80%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환기간
주금납입일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의해 
 보통주로 전환되는 날까지

상환가액

1주당 취득가격과 동 취득가역에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연 복리 3%를 적용하여 산출된 이자액의 합계액에서 기 지급된 배당금 을 차감한 금액

마. 5종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

납입일
2017-12-19

발행금액
3,494,975천원

주식수
63,545주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 80%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환기간

2020년 12월 18일부터 전환권행사에 의해 보통주 전환되는 날까지

상환가액

1주당 취득가격과 동 취득가역에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 산출된 이자액의 합계액에서 기 지급된 배당금 을 차감한 금액

바. 6종 전환상환우선주부채

구분
내역

종류
전환상환우선주

납입일
2018-06-20

발행금액
12,719,960천원

주식수
231,272주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능, 상환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 80%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

주식상환에
관한 사항
상환조건
우선주의 상환은 배당가능이익이 있을때만 가능함

상환기간

주금납입일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의해 
 보통주로 전환되는 날까지

상환가액

1주당 취득가격과 동 취득가역에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 산출된 이자액의 합계액에서 기 지급된 배당금 을 차감한 금액

사. 7종 전환우선주부채

구분
내역

종류
전환우선주

납입일
2019-08-31

발행금액
4,999,925 천원

주식수
53,630주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 80%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

아. 8종 전환우선주부채

구분
내역

종류
전환우선주

납입일
2019-09-18

발행금액
632,659 천원

주식수
6,786 주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 80%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

자. 9종 전환우선주부채

구분
내역

종류
전환우선주

납입일
2019-12-31

발행금액
29,999,340 천원

주식수
214,281 주

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음.

의결권
있음(1주당 1의결권)

배당률
액면가액의 1%

주식전환에
관한 사항
전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과한 날까지

전환조건 및 전환비율

가. 우선주 1주당 보통주 1주
 나.
우선주 1주당 취득가액을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는
 경우 인수인의 전환가격을 하회하는 당해 발행가격으로 조정함

다.
IPO시 공모가 또는 M&A시 합병가액이 발행가액 또는 상기 조정
 가액을 하회하는 경우 공모가(또는 합병가액)의 70%에 해당하는
 금액과 조정가액 중 낮은가액으로 조정됨

연결기업은 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에
대한 상환이
연결기업
의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다. 전환우선주의 경우 상환의무는 없으나, 전환가액 조정 조건으로 인하여 가치가 변동하는 특성을 지니고 있어 부채로 분류하였습니다. 연결기업은 전환권 및 상환권의 공정가치 평가에 따른 손익은 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다.(주석 5 참조)

(2) 당기와 전기 중 연결기업이 발행한 우선주 관련 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
발 행
상 각
평가손익
기 말

전환상환우선주부채
6,683,576
-
1,681,492
-
8,365,068

전환우선주부채
-
19,381,696
61,065
-
19,442,761

파생상품부채(*)
16,914,015
16,241,176
-
33,890,499
67,045,690

합 계
23,597,591
35,622,872
1,742,557
33,890,499
94,853,519

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
발 행
상 각
평가손익
기 말

전환상환우선주부채
2,565,506
3,057,181
1,060,889
-
6,683,576

파생상품부채(*)
6,764,328
9,660,925
-
488,762
16,914,015

합 계
9,329,834
12,718,106
1,060,889
488,762
23,597,591

(*) 전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권 및 전환우선주에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

18. 퇴직급여제도

(1) 연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
1,367,936
621,767
298,452

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
1,367,936
621,767
298,452

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
621,767
298,452

과거근무원가
269,682
-

당기근무원가
406,352
228,164

이자비용
16,426
9,176

재측정요소:
-
-

경험적조정
152,458
94,601

인구통계적가정의 변동

-
-

재무적가정의 변동

42,334
34,387

퇴직급여지급액
(141,083)
(43,013)

기말
1,367,936
621,767

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

과거근무원가
269,682
-

당기근무원가
406,352
228,164

이자비용
16,426
9,176

합 계
692,460
237,340

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.48%
2.80%
3.28%

미래임금상승률
4.34%
4.36%
4.43%

(6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(158,375)
193,195

미래임금상승률의 1% 변동
192,307
(160,612)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(68,110)
83,091

미래임금상승률의 1% 변동
82,985
(69,259)

19. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(46,971,944)
(8,209,762)

적용세율에 따른 세부담액
(5,166,914)
(903,074)

조정항목
비과세수익ㆍ비공제비용
860
-

미인식이연법인세의 변동
5,166,054
903,074

소 계
5,166,914
903,074

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기 모두 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이의 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

퇴직급여충당금
150,473
-
(*)

우선주부채
3,058,861
735,193
법인세효과 없음

파생상품부채
7,375,026
1,860,542
법인세효과 없음

이월결손금
2,306,074
1,228,086
(*)

세액공제
1,784,024
1,002,639
(*)

기타 일시적 차이
47,811
57,286
(*)

(
*) 연결기업은 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다

.

20.
충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
대체
기말

복구충당부채
18,765
556
-
-
19,321

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
대체
기말

복구충당부채
18,226
539
-
-
18,765

21.
기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
96,423
-
39,664
-
17,227
-

선수금
18,273
-
-
-
-
-

합 계
114,696
-
39,664
-
17,227
-

22.

자본

금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식수
총 발행주식수
1주당 금액
보통주자본금

보통주
10,000,000주
661,492주
500원
330,746,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
주식발행초과금
1,128,983
-

주식할인발행차금
-
(96,677)

주식선택권
858,049
651,081

기타불입자본 계
1,987,032
554,404

기타자본구성요소
해외사업환산손익
238
(36)

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 자본금 및 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본금
주식발행초과금
(주식할인발행차금)
합 계
자본금
주식발행초과금
(주식할인발행차금)
합 계

기초
315,720
(96,677)
219,043
300,000
(297,764)
2,236

주식매수선택권행사
9,663
231,038
240,701
15,720
201,087
216,807

유상증자
5,363
994,622
999,985
-
-
-

기말
330,746
1,128,983
1,459,729
315,720
(96,677)
219,043

23. 주식기준보상

(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

부여연도
회차
부여방법
주식의 종류
행사기간
행사가격

2016년
1차
신주교부
보통주
2018-03-30 ~ 2021-03-29
500

2017년
2~10차
신주교부
보통주
2019-01-25 ~ 2022-11-21
500 ~ 3,057

2018년
11~18차
신주교부
보통주
2020-01-31 ~ 2023-08-28
500 ~ 10,000

2019년
19~25차
신주교부
보통주
2021-01-30 ~ 2024-11-05
5,500 ~ 14,000

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
94,999
86,405

부 여
49,353
51,700

행 사
(19,326)
(31,440)

취 소
(2,165)
(11,666)

기 말
122,861
94,999

(3) 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 때 부여일 주가는 시장가치접근법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며,그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

회 차
무위험이자율
기대주가변동성
회 차
무위험이자율
기대주가변동성

1차
1.57%
25.91%
13차
2.47%
21.93%

2차
1.87%
18.37%
14차
2.47%
21.93%

3차
1.95%
18.58%
15차
2.41%
22.19%

4차
1.90%
17.14%
16차
2.41%
22.19%

5차
1.90%
17.14%
17차
2.23%
23.48%

6차
1.95%
18.08%
18차
2.23%
23.48%

7차
1.95%
18.08%
19차
1.96%
24.02%

8차
1.87%
18.15%
20차
1.96%
24.02%

9차
2.39%
15.94%
21차
1.79%
23.13%

10차
2.39%
15.94%
22차
1.79%
23.13%

11차
2.61%
18.41%
23차
1.42%
18.32%

12차
2.47%
21.93%
24차
1.73%
19.84%

24. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(14,025,989)
(5,687,239)

보험수리적손익 대체
(194,792)
(128,988)

당기순손실
(46,971,944)
(8,209,762)

기말금액
(61,192,725)
(14,025,989)

25.고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업이 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

서비스매출
96,649
20,000

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출
101,754
-

합계
198,403
20,000

26. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고의변동
95,391
-

급여
2,673,112
1,301,794

퇴직급여
692,460
237,340

복리후생비
734,149
442,479

여비교통비
384,669
260,454

접대비
22,177
7,951

세금과공과금
27,165
19,005

감가상각비
363,848
211,162

지급임차료
274,207
188,750

지급수수료
559,980
519,574

경상연구개발비
4,545,330
2,965,796

광고선전비
761,692
133,605

주식보상비용
440,256
373,574

기타
222,297
96,098

합계
11,796,733
6,757,582

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

기타의대손충당금환입
1
-

외환차익
15,874
229

외화환산이익
1,287
326

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
16,904

파생상품부채평가이익
947,890
2,439,463

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
60,138
40,308

잡이익
137,319
49,988

기타수익 합계
1,162,509
2,547,218

기타비용:

기타의대손상각비
-
3

외환차손
460
3,207

외화환산손실
120
4,031

재고자산감모손실
8,790
-

유형자산처분손실
6,133
39,030

파생상품부채평가손실
34,838,389
2,928,225

복구충당부채전입액
555
539

잡손실
7,184
1,245

기타비용 합계
34,861,631
2,976,280

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
72,731
17,770

금융비용:

이자비용(*)
1,747,224
1,060,889

(*) 전환상환우선주 및 전환우선주 부채와 리스부채의 유효이자율 상각에 따라 발생한 비현금성 비용입니다.

29. 주당순이익

기본주당순손익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(46,971,943,946)
(8,209,762,474)

가중평균유통보통주식수
645,503주
617,314주

기본주당순이익(손실)
(72,768)
(13,299)

(2) 가중평균유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
일자
수량
일수
적수

기초
2019-01-01
631,440
365
230,475,600

주식매수선택권 행사
2019-02-19
4,620
316
1,459,920

주식매수선택권 행사
2019-04-01
2,835
275
779,625

주식매수선택권 행사
2019-06-18
1,871
197
368,587

주식매수선택권 행사
2019-08-12
10,000
142
1,420,000

유상증자
2019-09-20
10,726
103
1,104,778

합계
235,608,510

가중평균유통보통주식수
645,503

(전기)
(단위: 원)

구분
일자
수량
일수
적수

기초
2018-01-01
600,000
365
219,000,000

주식매수선택권 행사
2018-06-14
31,440
201
6,319,440

합계
225,319,440

가중평균유통보통주식수
617,314

(3) 희석주당순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(46,971,943,946)
(8,209,762,474)

조정내역

전환상환우선주부채평가손익
(1,742,558,005)
(1,060,888,992)

주식보상비용
(440,255,960)
(373,573,610)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)
(49,154,757,911)
(9,644,225,076)

가중평균유통보통주식수
645,503 주
617,314 주

조정내역

전환상환우선주부채
943,404 주
668,707 주

주식매수선택권
122,861 주
94,999 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
1,711,768 주
1,381,020 주

희석주당순이익(손실)(*)
(72,768)
(13,299)

보통주 기본주당순이익(손실)(*)
(72,768)
(13,299)

(*) 당기와 전기 모두 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 희석주당순손익이 일치합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
3

재고자산감모손실
8,790
-

유형자산처분손실
6,133
39,030

감가상각비
363,848
211,162

무형고정자산상각
11,013
7,342

퇴직급여
692,460
237,340

파생상품부채평가손실
34,838,389
2,928,225

외화환산손실
120
4,031

복구충당부채전입액
555
539

주식보상비용
440,256
373,574

직원급여
180,429
56,264

이자비용
1,747,224
1,060,889

합 계
38,289,217
4,918,399

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
16,904

파생상품부채평가이익
947,890
2,439,463

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
60,138
40,308

기타의대손충당금환입
1
-

외화환산이익
1,287
326

이자수익
72,732
17,770

합 계
1,082,048
2,514,771

(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(30,175)
3,000

미수금의 감소(증가)
(33,512)
(40,100)

미수수익의 감소(증가)
(1,494)
(12,151)

선급금의 감소(증가)
(169,538)
(42,877)

선급비용의 감소(증가)
(1,711)
(7,711)

재고자산의 감소(증가)
(69,668)
(15,915)

미지급금의 증가(감소)
264,846
(129,575)

미지급비용의 증가(감소)
(199,748)
199,748

예수금의 증가(감소)
56,760
22,436

선수금의 증가(감소)
18,273
-

순확정급여부채의 증가(감소)
(141,084)
(43,013)

합 계
(307,051)
(66,158)

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선급금의 무형자산 대체
28,703
32,824

현금정부보조금의 기계장치정부보조금 대체
59,965
103,088

현금정부보조금의 비품정부보조금 대체
8,624
14,320

31.우발채무 및 약정사항

(1) 지급보증내역

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 포함한 타인으로부터 연결기업이 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자명
금액
내용

서울보증보험
400,000
계약이행(지급)보증

대표이사
400,000
서울보증보험에 대한 보증

(2) 당기말 현재 연결기업과 관련된 계류중인 소송사항 및 기타 중요한 우발채무는 존재하지 않습니다. 

32. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현
재
연결기업의 특수관계자 현황은
다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자
대표이사, 주요경영진, SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합, Well Alike Limited, 에스비글로벌스타펀드, FUJIFILM Corporation

(2) 당기 및 전기 중
연결기업과 특수관계자와의 중요한 거래내역
은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위:천원)

특수관계자 구분
회 사 명
매출 등
매입 등

매 출
기타수익
유형자산 
등의 매각
매 입
기타비용
유형자산 
등의 매입

기타의 특수관계자
FUJIFILM Corporation
92,396
-
-
-
-
-

(*) 전기 중
연결기업과 특수관계자와의
중요한 거래내역은 없습니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. 

(4) 당기 및 전기 중
연결기업과 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은
다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
자금 대여 거래
현금 출자

대 여
회 수
출자
회수

기타의 특수관계자
FUJIFILM Corporation
4,999,925
-
-
-

Well Alike Limited
2,632,559
-
-
-

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합
4,499,880
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
자금 대여 거래
현금 출자

대 여
회 수
출자
회수

기타의 특수관계자
SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합
1,498,200
-
-
-

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
684,100
553,259

퇴직급여
117,200
44,722

주식보상비용
386,741
323,206

합 계
1,188,041
921,187

33. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 용
당 기
전 기

① 기초 잔액(현금및현금성자산 차감)
-
-

② 당기수령(*)
1,424,400
575,732

③ 상환대상금액(장기미지급금 계상)
153,076
91,001

④ 당기감소
비용 상계
1,139,304
361,518

자산 취득
131,282
123,213

⑤ 기말 잔액(현금및현금성자산 차감)
737
-

(*)

연결기업은
"혁신형기술개발사업", "4차산업혁명 대응기술 개발지원사업", "민관공동 창업자 발굴육성사업", "질병진단 이미지 AI데이터 구축사업"으로부터 당기 중 194,703천원, 393,787천원, 254,418천원, 499,263천원을 지원받아, 인건비 및 장비구매비 등으로 사용하였습니다. "창업도약 패키지 지원사업"은 상장촉진을 위한 지원으로 당기 중 20,456천원을 지원받아 수수료 등으로 사용하였습니다. "2019년 스타트업 특허바우처 사업". "해외출원비용 지원사업", "국제 지재권분쟁 예방컨설팅사업", "해외 지재권분쟁 보호 바우처 지원사업"으로부터 당기 중 각각 12,154천원, 8,130천원, 20,455천원, 20,300천원을 지원받아, 특허 및 상표 출원 비용 등으로 사용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산의 내역 및 해당 자산의 상각금액과 상계된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기대체
상각비상계
기말잔액

기계장치
102,097
59,966
(46,627)
115,436

비품
53,312
8,624
(25,136)
36,800

선급금
5,805
62,693
(20,048)
48,450

합계
161,214
131,283
(91,811)
200,686

<전기>
(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기대체
상각비상계
기말잔액

기계장치
16,640
103,088
17,632
102,096

비품
64,637
14,320
25,645
53,312

선급금
-
5,805
-
5,805

합계
81,277
123,213
(43,277)
161,213

(3) 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자 명
당기말
전기말
전기초

기초잔액
101,371
36,977
75,434

증 가 액
153,076
91,001
10,370

감 소 액
(4)
(26,607)
(48,827)

기말잔액
254,443
101,371
36,977

34. 영업부문

연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
101,754
-

서비스매출
96,649
20,000

합계
198,403
20,000

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내매출
106,007
20,000

해외매출
92,396
-

합계
198,403
20,000

35.한국채택국제회계기준으로의 전환

35.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다.

연결기업의 연차재무제표는 기업회계기준서
제
1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결기업이 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 누적환산차이

연결기업은 2018년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.

(2) 수익

연결기업은 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. 

 - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. 
 - 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. 
 - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. 
 - 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

35.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결기업은 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

연결기업은 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결기업이 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

35.4 회계정책의 주요 차이

(1) 감가상각방법의 변경

연결기업은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나 한국채택국제회계기준에서는 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

(2) 외상매출금 집합평가

과거회계기준에서 연결기업의 합리적인 평가기준에 따라 설정하던 대손충당금에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 평가일 현재 아직 발생하지 아니한 미래의 대손을 제외한 발생손실을 개별적으로 또는 부도율과 회수율을 이용하여 집합적으로 평가하였습니다.

(3) 전환상환우선주

연결기업의 우선주는 참가적, 누적적, 전환상환우선주 및 전환우선주로 과거회계기준에서는 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 자본에 계상되었으나 한국채택국제회계기준에 따라 상환청구권에 대하여는 미래시점에 확정되거나 결정가능한 금액을 의무적으로 상환해야 하므로 금융부채로 인식하였고, 전환권에 대하여는 자본의 정의를 충족하지 못하므로 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식하였습니다.

35.5 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
4,545,535
381,874
4,163,661

조정액:

확정급여채무(*1)
-
102,827
(102,827)

유무형자산(*2)
149,062
-
149,062

상각후원가측정 금융부채(*3)
-
2,565,506
(2,565,506)

파생상품부채(*4)
-
6,764,328
(6,764,328)

충당부채(*5)
-
18,226
(18,226)

연차수당(*6)
-
67,847
(67,847)

기타사항
25
-
25

조정액에 대한 이연법인세 효과
-
-
-

조정액 합계
149,087
9,518,734
(9,369,647)

한국채택국제회계기준
4,694,622
9,900,608
(5,205,986)

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 
(*3) 과거회계기준에서는 전환상환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 상각후원가측정 금융부채로 계상하였습니다.
(*4) 전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. 
(*5) 미래에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다. 
(*6) 근로제공으로 인해 다음 연도에 발생하는 유급연차휴가에 대하여 미지급비용을 인식하였습니다. 

나. 채택일 시점인 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
11,287,238
829,245
10,457,993

조정액:

확정급여채무(*1)
-
214,886
(214,886)

유무형자산(*2)
262,473
-
262,473

상각후원가측정 금융부채(*3)
-
6,683,576
(6,683,576)

파생상품부채(*4)
-
16,914,015
(16,914,015)

충당부채(*5)
-
18,765
(18,765)

연차수당(*6)
-
44,674
(44,674)

당기손익-공정가치측정 금융자산(*7)
(931)
-
(931)

기타사항
479
-
479

조정액에 대한 이연법인세 효과
-
-
-

조정액 합계
262,021
23,875,916
(23,613,895)

한국채택국제회계기준
11,549,259
24,705,161
(13,155,902)

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 
(*3) 과거회계기준에서는 전환상환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 상각후원가측정 금융부채로 계상하였습니다.
(*4) 전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. 
(*5) 미래에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다. 
(*6) 근로제공으로 인해 다음 연도에 발생하는 유급연차휴가에 대하여 미지급비용을 인식하였습니다. 
(*7) 금융상품 제1109호 기준서 도입으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 분류하고 공정가치로 계상하였습니다. 

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되
는
회계기간의 경영성과에 미치는 영향
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
(6,449,306)
(6,439,220)

조정액:

확정급여채무(*1)
16,930
(112,059)

유무형자산(*2)
116,965
116,965

상각후원가측정 금융부채(*3)
(1,060,889)
(1,071,011)

파생상품부채(*4)
(488,762)
(488,762)

충당부채(*5)
(4,095)
(4,095)

연차수당(*6)
23,173
23,173

당기손익-공정가치측정 금융자산(*7)
9,192
9,192

주식보상비용(*8)
(373,574)
(373,574)

기타사항
603
603

조정액에 대한 이연법인세 효과
-
-

조정액 합계
(1,760,457)
(1,899,568)

한국채택국제회계기준
(8,209,763)
(8,338,788)

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 
(*3) 과거회계기준에서는 전환상환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 상각후원가측정 금융부채로 계상하였습니다.
(*4) 전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. 
(*5) 미래에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다. 
(*6) 근로제공으로 인해 다음 연도에 발생하는 유급연차휴가에 대하여 미지급비용을 인식하였습니다. 
(*7) 금융상품 제1109호 기준서 도입으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 분류하고 공정가치로 계상하였습니다. 
(*8) 중소기업 회계처리 특례 적용중지에 따라 주식선택권 부여의 주식보상비용을 인식하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 루닛

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
-
208
-
216
-
-
-
-
-
-
-
436
-

합계
12
-
208
-
216
-
-
-
-
-
-
-
436
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.10
5
일

주요내용
유의적 감사위험분석 및 감사업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.9~2019.12.13
5
일
3
명
-
명
중간감사

2020.2.26~2020.3.5
7
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.13, 2020.3.5

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 13일
회사측 : 재무이사, 
 회계팀장
감사인측 : 업무수행이사
서면보고
FY2019 감사업무수행 계획보고

2
2020년 03월 05일
회사측 : 재무이사, 
 회계팀장
감사인측 : 업무수행이사
서면보고
FY2019 감사업무수행 결과보고