교촌에프앤비 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200401)
제출인: 한울회계법인

연결감사보고서
3.4
교촌에프앤비 주식회사

00469373
100000000000
158080
77835
380091
253
Y
N
N
Y
E

교촌에프앤비
주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

독립된감사인의 감사보고서 ……………………………………………………………… 1

연결재무제표 ……………………………………………………………………………… 4

 연결재무상태표………………………………………………………………………… 5

 연결포괄손익계산서…………………………………………………………………… 7

연결자본변동표………………………………………………………………………… 8

 연결현금흐름표………………………………………………………………………… 9

 주석 …………………………………………………………………………………… 11

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

교촌에프앤비 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

교촌에프앤비 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 4월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길14

한 울 회 계 법 인

대표이사 남 기 봉

2020년 03월 20일

이 감사보고서는 감사보
고서일

현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

교촌에프앤비
주식회사와 그 종속기업

제 21 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

교촌에프앤비 주식회사 대표이사 소진세, 황학수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78

(전 화)
054-971-9995

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 21 기말 2019년 12월 31일 현재

제 20 기말 2018년 12월 31일 현재

교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말

자 산

I. 유동자산

40,562,365,278

27,477,796,029

현금및현금성자산
5
25,724,204,021

9,844,726,103

단기금융상품

5

5,625,652,540

9,800,009,547

매출채권

5,
6

1,879,472,026

1,784,715,404

기타유동금융자산

5,
6

207,820,202

1,760,462,513

기타유동자산
7
977,967,838

977,020,306

재고자산
8
6,147,248,651

3,310,157,566

당기법인세자산

-

704,590

II. 비유동자산

117,517,759,979

84,685,914,493

장기금융상품

5

207,575,000

271,178,000

당기손익-공정가치측정금융자산

5

293,442,578

161,262,432

기타비유동금융자산

5,
6

1,982,871,732

2,522,566,871

기타비유동자산
7
-

8,400,000

공동기업투자
13
-

-

순확정급여자산
17
-

27,854,430

유형자산
9
104,537,262,270

78,091,442,533

투자부동산
10
332,635,622

338,694,001

무형자산
11
2,146,711,864

2,653,146,203

사용권자산
12
6,037,677,674

-

이연법인세자산
25
1,979,583,239

611,370,023

자산총계

158,080,125,257

112,163,710,522

부 채

I. 유동부채

47,627,003,445

34,374,757,566

매입채무
4,5
14,221,107,483

12,804,189,621

단기차입금

4,5,
14

4,298,045,287

6,798,045,304

유동성장기부채

4,5,
14

6,280,609,996

3,133,120,000

기타유동금융부채

4,5,
15

9,305,079,040

6,464,096,665

기타유동부채
16
4,925,580,993

2,911,016,830

유동리스부채

4,5,
12

2,500,578,330

-

당기법인세부채

6,096,002,316

2,264,289,146

II. 비유동부채

30,208,010,590

22,933,058,564

장기차입금

4,5,
14

21,312,847,486

20,504,618,182

순확정급여부채
17
3,169,769,184

1,079,216,558

기타비유동금융부채

4,5,
15

1,963,000,000

1,265,000,000

기타비유동부채
16
308,520,088

84,223,824

비유동리스부채

4,5,
12

3,453,873,832

-

부채총계

77,835,014,035

57,307,816,130

자 본

지배기업 소유주지분

80,245,111,222

54,855,894,392

I. 자본금
18
10,549,150,000

10,549,150,000

II. 자본잉여금
18
6,711,732,851

6,711,732,851

III. 기타자본항목
18,19
(5,828,340,334)

(5,926,454,429)

Ⅳ.
이익잉여금

18
68,812,568,705

43,521,465,970

비지배지분

-

-

자본총계

80,245,111,222

54,855,894,392

부채와 자본 총계

158,080,125,257

112,163,710,522

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I.매출액
20

380,091,253,987

339,117,474,003

II.매출원가
20,21

283,974,744,470

264,469,752,190

III.매출총이익

96,116,509,517

74,647,721,813

IV.판매비와관리비
21,22

56,764,324,783

54,357,675,341

V.영업이익

39,352,184,734

20,290,046,472

금융수익
23
405,941,699

365,391,780

금융원가
23
(803,497,148)

(830,315,987)

기타영업외수익
24
385,985,201

292,111,062

기타영업외비용
24
(2,360,658,230)

(5,017,558,873)

VI.법인세비용차감전순이익

36,979,956,256

15,099,674,454

VII.법인세비용
25

7,461,876,622

3,643,174,226

VIII.당기순이익

29,518,079,634

11,456,500,228

지배기업 소유주지분

29,518,079,634

11,456,500,228

비지배지분

-

-

IX.기타포괄손실

(2,151,522,072)

(1,059,872,303)

1.후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

75,454,827

16,735,242

해외사업환산손익

75,454,827

16,735,242

2.후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

(2,226,976,899)

(1,076,607,545)

확정급여제도의 재측정요소
17
(2,226,976,899)

(1,076,607,545)

X.총포괄이익

27,366,557,562

10,396,627,925

지배기업 소유주지분

27,366,557,562

10,396,627,925

비지배지분

-

-

XI. 주당이익

기본주당이익
26

1,411

2,641

희석주당이익
26

1,411

2,641

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2018.1.1(전기초)

289,650,000
-
(5,943,189,671)
35,141,573,287
-
29,488,033,616

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
11,456,500,228
-
11,456,500,228

해외사업환산손익

-
-
16,735,242
-
-
16,735,242

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(1,076,607,545)
-
(1,076,607,545)

총포괄이익 소계

-
-
16,735,242
10,379,892,683
-
10,396,627,925

소유주와의 거래

중간배당
18
-
-
-
(2,000,000,000)
-
(2,000,000,000)

주식의 포괄적교환

10,259,500,000
6,711,732,851
-
-
-
16,971,232,851

소유주와의 거래 소계

10,259,500,000
6,711,732,851
-
(2,000,000,000)
-
14,971,232,851

2018.12.31(전기말)

10,549,150,000
6,711,732,851
(5,926,454,429)
43,521,465,970
-
54,855,894,392

2019.1.1(당기초)

10,549,150,000
6,711,732,851
(5,926,454,429)
43,521,465,970
-
54,855,894,392

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
29,518,079,634
-
29,518,079,634

해외사업환산손익

-
-
75,454,827
-
-
75,454,827

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(2,226,976,899)
-
(2,226,976,899)

총포괄이익 소계

-
-
75,454,827
27,291,102,735
-
27,366,557,562

소유주와의 거래

중간배당
18
-
-
-
(2,000,000,000)
-
(2,000,000,000)

주식선택권
19
-
-
22,659,268
-
-
22,659,268

소유주와의 거래 소계

-
-
22,659,268
(2,000,000,000)
-
(1,977,340,732)

2019.12.31(당기말)

10,549,150,000
6,711,732,851
(5,828,340,334)
68,812,568,705
-
80,245,111,222

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

43,612,852,456

17,674,390,690

영업으로부터 창출된 현금
27
48,357,119,277

22,441,599,026

이자의 수취

305,010,925

96,829,065

이자의 지급

(748,717,860)

(472,346,393)

법인세 납부

(4,300,559,886)

(4,391,691,008)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(24,553,414,670)

(22,257,895,747)

당기손익-공정가치측정금융자산 증가

(129,830,972)

(1,256,977,372)

당기손익-공정가치측정금융자산 감소

-

3,606,628,849

단기금융상품 증가

(5,325,652,540)

(4,300,000,000)

단기금융상품 감소

8,500,009,547

120,000,000

단기대여금 증가

(1,279,000,000)

단기대여금 감소

72,000,000

1,467,000,000

장기금융상품 증가

(300,000,000)

(213,726,000)

장기금융상품 감소

1,363,603,000

-

장기대여금 증가

-

(300,000,000)

장기대여금 감소

-

60,000,000

유형자산 취득

(28,614,237,593)

(20,636,291,459)

유형자산 처분

73,311,739

1,157,429,031

합병으로 인한 현금증가

56,232,297

-

종속기업및관계기업의 취득

(50,000)

-

무형자산 취득

(646,464,890)

(495,455,890)

무형자산 처분

89,782,769

255,650,000

임차보증금 증가

(1,689,978,207)

(774,508,471)

임차보증금 감소

1,997,860,180

331,355,565

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,212,443,630)

2,448,028,437

단기차입금의 차입
27
132,113,943,424

59,203,767,285

단기차입금의 상환
27
(134,613,943,441)

(64,099,239,768)

유동성장기차입금 상환
27
(3,133,120,000)

-

장기차입금의 차입
27
8,170,000,000

10,920,000,000

장기차입금의 상환
27
(1,056,666,666)

(1,527,000,000)

주식발행비용

-

(49,499,080)

중간배당

(2,000,000,000)

(2,000,000,000)

리스부채 감소
27
(2,692,656,947)

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

15,846,994,156

(2,346,176,390)

V. 기초 현금및현금성자산

9,844,726,103

9,586,142,886

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

32,483,762

22,586,041

VII.연결범위 변동으로 인한 증가액

-

2,582,173,566

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산

25,724,204,021

9,844,726,103

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 21 기말 2019년 12월 31일 현재

제 20 기말 2018년 12월 31일 현재

교촌에프앤비 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

교촌에프앤비 주식회사(이하 "지배기업")
은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사로 법인전환하여 교촌치킨
등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식사업을 영위하고 있으며,
본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

권원강
20,002,643
95.60%

우리사주조합
662,579
3.17%

기 타
257,318
1.23%

합 계
20,922,540
100.00%

당기말 현재 지배기업의 자본금은 10,549백만원으로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(
주석
18
참조).

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업종
지분율(%)
소재지
결산월

(주)케이앤피푸드
식품가공제조업
100
대한민국
12월

(주)계림물산
축산물가공 및 제조업
100
대한민국
12월

(주)
비에이치엔바이오

조미식품, 바이오사업
100
대한민국
12월

KYOCHON USA INC
음식 숙박업
100
미국
12월

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
음식 숙박업
100
중국
12월

2) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기손익

(주)케이앤피푸드
11,375,488
2,950,297
8,425,192
14,156,793
1,738,216

(주)계림물산
5,720,234
4,510,956
1,209,278
22,039,594
47,421

(주)
비에이치엔바이오

35,181,952
13,485,515
21,696,437
25,284,895
4,543,559

KYOCHON USA INC
4,374,100
2,595,026
1,779,073
4,069,840
(133,277)

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
1,334,233
740,342
593,891
2,546,250
(235,794)

(주)
케이씨웨이(*1)

-
-
-
11,500
(393,540)

(*1)
(주)
케이씨웨이는
당기 중 지배기업이 흡수합병 하였으며, 매출액과 당기손익은 합병기준일 까지의 재무성과입니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산
매출액
당기손익

(주)케이앤피푸드
9,877,188
3,050,623
6,826,566
12,626,934
1,373,299

(주)계림물산
5,966,820
4,793,271
1,173,549
26,168,459
(812,487)

(주)
비에이치엔바이오

30,681,700
13,372,030
17,309,670
3,434,852
414,524

KYOCHON USA INC
1,196,029
124,919
1,071,111
3,123,933
(141,720)

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
852,629
41,761
810,868
791,120
(581,190)

(주)
케이씨웨이

371,478
34,297
337,181
3,450
(162,819)

상기 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

3) 당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
업종
변동내역

(주)
케이씨웨이

커피 및 음료 판매업
합병(*1)

(*1) 당기 중 지배기업이 흡수합병 하였습니다.

4) 당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계
기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준 

본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2)
회계정책의 변경

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 또한, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율 또는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 최초적용일의 리스부채 측정 시
연결실체가 사용한 가중평균 증분차입이자율은 2.54% ~ 4.65%입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

연결실체는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 

또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 4,117백만원과

3,994백만원 증가하였으며, 사용권자산 및 리스부채는 별도 표시하고 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는
영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 01월 01일

변경 전
조정
변경 후

자산에 미치는 영향

유동자산
27,477,796
(59,892)
27,417,904

기타유동자산
977,020
(59,892)
917,128

재무적 영향이 없는 유동자산
26,500,776
-
26,500,776

비유동자산
84,685,914
4,053,464
88,739,379

사용권자산
-
4,116,982
4,116,982

기타비유동금융자산
2,522,567
(63,518)
2,459,049

재무적 영향이 없는 비유동자산
82,163,348
-
82,163,348

자산총계
112,163,711
3,993,572
116,157,283

부채에 미치는 영향

유동부채
34,374,758
1,867,378
36,242,136

유동리스부채
-
1,867,378
1,867,378

재무적 영향이 없는 유동부채
34,374,758
-
34,374,758

비유동부채
22,933,059
2,126,194
25,059,253

비유동리스부채
-
2,126,194
2,126,194

재무적 영향이 없는 비유동부채
22,933,059
-
22,933,059

부채총계
57,307,816
3,993,572
61,301,389

자본에 미치는 영향

자본 총계
54,855,894
-
54,855,894

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.

6) 연차개선 2015-2017

①
제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

②
제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③

제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④
제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(3) 연결기준

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 

3) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.

지배기업이 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 지배기업은 연결재무상태표에서 동 종속기업에 대한 자산과 부채를 모두 제거하고 관련 손익을 인식합니다. 한편, 종속기업에 대한 지배력 상실 후 동 기업과 관련한 잔존 투자가 존재하는 경우, 지배기업은 동 잔존 투자를 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동지배기업은 연결실체가 약정된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정된 순자산에대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

관계기업과 공동지배기업은 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 당기 중 회계정책의 차이에 의한 연결재무제표의 조정은 발생하지 않았습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자금액을 초과하는 경우, 연결실체는 장기투자지분 항목을 포함한 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액을 영('0')으로 감소시키며, 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 연결실체가 변제하여야 하는 경우를 제외하고는 추가손실을 인식하지 않고 있습니다. 

6) 내부거래제거

연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의
통화(
"
기능통화
"
)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다
.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식
됩니다.
외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식
됩니다.

다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 표시통화로의 환산

해외사업장의 기능통화가 지배기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우, 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는해당 보고기간 종료일의 마감환율로 환산됩니다. 해외사업환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 100% 자회사가 아닌 경우 그 비율에 따라 비지배지분으로 배분됩니다. 기타포괄손익에 포함된 해외사업환산손익은 해외사업장의 전부 또는 부분적 처분으로 연결실체가 종속기업에 대한 지배력, 공동약정에 대한 공동지배력, 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하는 경우 관련 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 종속기업 등의 처분과 관련한 비례적 지분은 연결실체가 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부를 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 공동약정이나 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 공동지배력이나 유의적인 영향력을 유지하는 경우에는 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류되고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
5.7년 ~ 40년

구축물
6년 ~ 40년

시설장치
5년 ~ 10년

기계장치
5년 ~ 10년

차량운반구
5년

비품
5년

공구와기구
5년

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 상각하고 있습니다.

구 분
상각방법
추정 내용연수

산 업 재 산 권
정액법
5년

소 프 트 웨 어
정액법
5년

기타의무형자산
정액법
5년

회 원 권
비상각 대상 무형자산

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④

무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있

⑤

무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥

개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 동 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 

2) 본인 및 대리인

연결실체의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. 

3) 환불부채와 반환자산

연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 개정 기준서

당기말 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 연결실체는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 연결실체는
개정 기준서 제1001호 및 제1008호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

(22) 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류

연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결순자산가액이나 연결당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

(
23) 연결재무제표의 승인

연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 31일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세 

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
25
참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 :
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 :
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 :
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다

.

(3)
순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
17
참조).

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 

연결실체는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 미국 달러화 금융자산의 원화환산 기준액은 2,786백만원(전기: 759백만원) 이
며,
연결실체는 화폐성 외화자산과 관련하여 외화환산이익 18백만원(전기: 32백만원)과 외화환산손실 45백만원(전기: 19백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 279백만원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 76백만원만큼 증가(감소) 합니다.

② 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결실체의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리 차입금
17,917,500
20,720,000

다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 179백만원(전기: 207백만원) 감소합니다. 

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결실체는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다.

가. 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
1년 이하
1년 초과
합 계

당기말

기대손실률
2%
39%
100%
19%

총 장부가액
1,563,362
572,065
181,519
2,316,946

손실충당금
(32,536)
(223,419)
(181,519)
(437,474)

전기말

기대손실률
5.97%
46.37%
100%
13%

총 장부가액
1,742,559
272,483
28,286
2,043,328

손실충당금
(103,974)
(126,352)
(28,286)
(258,612)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초

258,613
1,260,788

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

199,609
153,734

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

(13,848)
(1,135,615)

환입된 미사용 금액

(6,900)
(20,294)

기말

437,474
258,613

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상
영업비
용에 포함되어
있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
미수금
미수수익
장기대여금
합 계

당기초 손실충당금
2,885,184
195,622
156,616
240,000
3,477,422

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
427,042
(27,303)
-
-
399,739

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(1,000)
-
-
(1,000)

사업결합으로인한 증감
(2,823,821)
-
(155,598)
-
(2,979,419)

당기말 손실충당금
488,404
167,319
1,018
240,000
896,742

<전기>

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
미수금
미수수익
장기대여금
합 계

당기초 손실충당금
2,977,658
199,143
189,576
1,300
3,367,677

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
(92,474)
13,433
1,018
238,700
160,677

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(16,954)
(33,978)
-
(50,932)

당기말 손실충당금
2,885,184
195,622
156,616
240,000
3,477,422

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 

3) 유동성 위험 

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월초과 1년 이하
1년 초과 5년이하
5년 초과
합 계

매입채무
14,221,107
-
-
-
14,221,107

단기차입금
-
4,298,045
-
-
4,298,045

유동성장기부채
580,000
5,700,610
-
-
6,280,610

기타의 유동금융부채
6,870,282
2,432,998
1,798
-
9,305,078

유동리스부채
736,220
1,764,358
-
-
2,500,578

장기차입금
-
-
16,356,949
4,955,898
21,312,847

기타의 비유동금융부채
-
-
1,963,000
-
1,963,000

비유동리스부채
-
-
2,592,454
861,420
3,453,874

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월초과 1년 이하
1년 초과 5년이하
5년 초과
합 계

매입채무
12,799,992
-
4,197
-
12,804,189

단기차입금
-
5,587,123
-
-
5,587,123

유동성장기부채
1,135,224
2,017,665
-
-
3,152,889

기타의 유동금융부채
4,535,512
1,682,000
-
-
6,217,512

기타의 비유동금융부채
-
-
1,265,000
-
1,265,000

장기차입금
167,569
271,770
21,733,037
-
22,172,376

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
77,835,014
57,307,816

자 본
80,245,111
54,885,894

부채비율
97.00%
104.41%

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
상각후원가
합계

현금및현금성자산
-
25,724,204
25,724,204

단기금융상품
-
5,625,653
5,625,653

매출채권
-
1,879,472
1,879,472

기타유동금융자산
-
207,820
207,820

장기금융상품
-
207,575
207,575

당기손익-공정가치측정금융자산
293,443
-
293,443

기타비유동금융자산
-
1,982,872
1,982,872

합 계
293,443
35,627,596
35,921,039

<전기말
>

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
상각후원가
합계

현금및현금성자산
-
9,844,726
9,844,726

단기금융상품
-
9,800,010
9,800,010

매출채권
-
1,784,715
1,784,715

기타유동금융자산
-
1,760,463
1,760,463

장기금융상품
-
271,178
271,178

당기손익-공정가치측정금융자산
161,262
-
161,262

기타비유동금융자산
-
2,522,567
2,522,567

합 계
161,262
25,983,658
26,144,921

1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
10,504
19,706

보통예금
22,446,211
6,471,284

외화보통예금
792,616
1,340,985

RP
2,474,873
2,012,751

합 계
25,724,204
9,844,725

2) 장기금융상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

가맹점예치금
207,575
269,178

당좌개설보증금
-
2,000

합 계
207,575
271,178

(2) 금융부채

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
14,221,107
12,804,190

단기차입금
4,298,045
6,798,045

유동성장기부채
6,280,610
3,133,120

기타유동금융부채
9,305,079
6,464,097

리스유동부채
2,500,578
-

장기차입금
21,312,847
20,504,618

기타비유동금융부채
1,963,000
1,265,000

리스비유동부채
3,453,874
-

합 계
63,335,141
50,969,070

(3)
금융상품 범주별 순손익 구분

당기와 전기 중
금융상품의 범주별 순손익
은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
상각후원가
상각후원가

이자수익
-
331,161
-

배당금수익
560
-
-

외환차익
-
51,694
-

외화환산이익
-
16,879
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,648
-
-

기타의대손충당금환입
-
31,494
-

이자비용
-
-
(749,599)

외환차손
-
(16,340)
(66)

외화환산손실
-
(34,194)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(3,299)
-
-

대손상각비(*1)
-
(192,709)
-

기타의대손상각비
-
(431,233)
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치
상각후원가
상각후원가

이자수익
-
149,712
-

배당금수익
560
-
-

외환차익
-
143,788
13,189

외화환산이익
-
32,352
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
25,791
-
-

기타의대손충당금환입
-
128,901
-

이자비용
-
-
(492,330)

외환차손
-
(44,130)
(388)

외화환산손실
-
(18,654)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(106,806)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(168,007)
-
-

대손상각비(*1)
-
(133,439)
-

기타의대손상각비
-
(289,577)
-

(*1) 대손충당금환입과 상계한 순액입니다.

(4)
금융상품 범주별 순손익 구분

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
240,502
52,941
293,443

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
110,510
50,752
161,262

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권

1)
보고기간종료일 현재

매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,316,946
2,043,328

대손충당금
(437,474)
(258,612)

합 계
1,879,472
1,784,715

2)
당기와 전기 중
대손충당금의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
258,612
1,260,788

설정
199,609
153,733

제각
(13,847)
(1,135,615)

환입
(6,900)
(20,294)

기말금액
437,474
258,612

(2) 기타금융자산

1)

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
612,404
274,000
4,553,258
398,000

대손충당금
(488,404)
(240,000)
(2,885,184)
(240,000)

미수금
221,460
-
235,116
-

대손충당금
(167,319)
-
(195,622)
-

미수수익
30,697
-
209,510
-

대손충당금
(1,018)
-
(156,616)
-

보증금
-
1,948,872
-
2,364,567

합 계
207,820
1,982,872
1,760,463
2,522,567

2)

당기와 전기 중
대손충당금의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,477,422
3,367,677

설정
431,233
289,577

환입
(31,494)
(128,901)

환입
(1,000)
(128,901)

사업결합
(2,979,419)
-

기말금액
896,742
3,477,422

7. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
859,429
-
787,308
-

선급비용
118,539
-
188,772
-

기타자산
-
-
940
8,400

합 계
977,968
-
977,020
8,400

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

상품
3,049,469
1,330,417

제품
790,770
1,140,802

재공품
1,923,898
426,148

원재료
201,576
206,195

저장품
41,633
149,795

부재료
139,902
56,801

합 계
6,147,249
3,310,158

9. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
27,893,351
24,696,649
784,177
8,692,972
289,619
-
1,746,742
3,641,348
10,346,586
78,091,443

취득(*1)
10,817,731
13,005,091
827
934,657
36,464
22,000
860,930
954,646
3,188,308
29,820,654

사업결합
903,065
245,786
-
163
-
2
342
-
-
1,149,358

처분
-
(328)
-
(37,652)
(28,686)
-
(86,526)
(28,739)
-
(181,931)

대체
7,816,007
2,310,463
-
-
-
25,309
68,933
(86,455)
(10,177,898)
(43,641)

감가상각
-
(1,167,986)
(32,518)
(1,237,641)
(81,658)
(11,432)
(651,177)
(1,134,916)
-
(4,317,330)

손상
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

환율변동효과
-
-
-
1,042
2,501
-
2,676
13,497
(1,007)
18,709

기말 장부금액
47,430,154
39,089,675
752,486
8,353,541
218,239
35,879
1,941,919
3,359,381
3,355,989
104,537,262

취득원가
47,430,154
46,150,409
887,237
14,504,457
730,793
115,343
4,704,473
8,505,408
3,355,988
126,384,263

감가상각누계액
-
(7,060,734)
(134,751)
(5,995,750)
(512,553)
(79,465)
(2,698,584)
(4,774,235)
-
(21,256,072)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
(63,970)
(371,792)
-
(435,762)

정부보조금
-
-
-
(155,167)
-
-
-
-
-
(155,167)

기말 장부금액
47,430,154
39,089,675
752,486
8,353,541
218,239
35,878
1,941,919
3,359,381
3,355,988
104,537,262

(*1) 자본화된 차입원가는 216백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.77%입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
20,363,704
13,372,614
597,622
3,173,443
134,278
-
1,243,218
2,665,164
2,592,415
44,142,456

취득(*1)
5,490,579
405,893
217,268
1,063,186
224,629
-
1,029,515
1,935,286
9,801,636
20,167,992

사업결합

2,039,067
9,704,529
-
4,942,568
8,580
-
101,339
554,526
721,560
18,072,168

처분
-
-
-
(76,584)
(8,594)
-
(6,420)
(65,524)
-
(157,122)

대체
-
2,065,634
-
424,380
-
-
-
64,570
(2,769,026)
(214,442)

감가상각
-
(852,021)
(30,713)
(745,372)
(72,501)
-
(550,374)
(1,155,771)
-
(3,406,750)

손상
-
-
-
-
-
-
(63,970)
(371,792)
-
(435,762)

환율변동효과
-
-
-
(88,650)
3,227
-
(6,565)
14,890
-
(77,097)

기말 순장부금액
27,893,351
24,696,649
784,177
8,692,972
289,619
-
1,746,742
3,641,348
10,346,586
78,091,443

취득원가
27,893,351
30,541,662
886,410
12,892,606
750,075
-
4,681,536
7,915,982
10,346,586
95,908,209

감가상각누계액
-
(5,845,013)
(102,233)
(4,199,635)
(460,456)
-
(2,870,825)
(3,902,845)
-
(17,381,005)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
(63,970)
(371,792)
-
(435,762)

기말 장부금액
27,893,351
24,696,649
784,177
8,692,972
289,619
-
1,746,742
3,641,348
10,346,586
78,091,443

(*1) 자본화된 차입원가는 115백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 2.78%입니다.

(2)
보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련차입금
담보권자

토지, 건물 및
기계장치
21,222,037
30,000,000
9,935,000
씨티은행

15,015,030
8,160,000
6,743,333
국민은행

15,464,191
15,406,000
10,155,898
농협은행

825,221
1,114,000
812,500
산업은행

합 계

52,526,478
54,680,000
27,646,732

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련차입금
담보권자

토지, 건물 및
기계장치
21,438,938
30,000,000
12,920,000
씨티은행

18,627,380
16,702,000
11,235,898

농협은행

1,159,470
1,114,000
1,000,000
산업은행

합 계

41,225,788
47,816,000
25,155,898

연결실체는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 57,239백만원(전기말: 57,943백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
1,844,999
1,071,081

판매비와관리비
2,472,331
2,335,668

합 계
4,317,330
3,406,749

10. 투자부동산

(1) 당
기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초 장부금액
154,968
183,726
338,694
154,968
189,784
344,752

취득
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(6,058)
(6,058)
-
(6,058)
(6,058)

기말장부금액
154,968
177,668
332,636
154,968
183,726
338,694

취득원가
154,968
242,335
397,303
154,968
242,335
397,303

감가상각누계액
-
(64,667)
(64,667)
-
(58,609)
(58,609)

기말장부금액
154,968
177,668
332,636
154,968
183,726
338,694

(2) 당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11백만원(전기: 10백만원)입니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

판매비와관리비
6,058
6,058

합 계
6,058
6,058

11. 무형자산

(1)
당기 및 전기 중

무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
29,348
989,907
824,019
809,871
2,653,145

취득
-
86,369
48,443
508,746
643,558

사업결합
-
-
-
-
-

처분
-
-
(71,008)
-
(71,008)

대체
-
65,191
-
-
65,191

상각
(13,100)
(334,787)
-
(75,467)
(423,354)

손상
-
-
-
(720,821)
(720,821)

기말 장부금액
16,248
806,681
801,454
522,330
2,146,712

<전기>

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
31,503
595,987
1,079,669
2,834,961
4,542,120

취득
-
200,956
-
300,000
500,956

사업결합
23,000
230,548
-
-
253,548

처분
-
-
(255,650)
-
(255,650)

대체
-
214,442
-
-
214,442

상각
(25,155)
(252,026)
-
(245,463)
(522,644)

손상
-
-
-
(2,079,627)
(2,079,627)

기말 장부금액
29,348
989,907
824,019
809,871
2,653,145

(2) 무형자산감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
23,382
3,897

판매비와관리비
399,972
518,747

합 계
423,354
522,644

12. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

내역

당기말

당기초

자산

사용권자산

건물

4,211,722
2,890,555

차량

1,825,955
1,226,427

사용권자산 합계

6,037,678
4,116,982

부채

유동리스부채

유동리스부채

2,500,578
1,867,378

비유동리스부채

비유동리스부채

3,453,874
2,126,194

리스부채 합계

5,954,452
3,993,572

(2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

3개월 이하

774,322

3개월 초과~1년 이하

1,844,839

1년 초과~5년 이하

2,974,161

5년 초과

950,870

합 계
6,544,191

상기 최소리스료는 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다.

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 2,693백만원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 219백만원으로 총 현금유출액은 2,912백만원입니다. 

(3) 리스와 관련하여 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

내 역

금 액

비용

사용권자산의 감가상각비

건물

1,770,500

차량

1,022,023

감가상각비 소계

2,792,523

리스부채에 대한 이자비용

219,028

단기리스료 및 소액자산리스료

1,629,963

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

비용 합계

4,641,515

(4) 리스관련 현금유출

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 4,542백만원입니다.

13. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
주된
사업장
사용
재무제표일
소유지분율(%)

당기말
전기말

공동기업투자
(주)수현에프앤비(*2)
대한민국
-
-
50.00

KYOCHON ASIA(*3)
홍콩
-
-
50.00

(주)에스알푸드(*3)

대한민국
-
-
-

(*1) 상기 공동기업투자는 모두 비상장주식입니다.
(*2) (주)수현에프앤비는 당기 중 흡수합병하였습니다.
(*3) KYOCHON ASIA는 당기 중 청산하였으며,
(주)에스알푸드
는 2017년 해산간주되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
지분법손익
기타
기말

공동기업투자
(주)수현에프앤비(*1)
-
50
-
(50)
-

KYOCHON ASIA

(*2)

-
-
-
-
-

(주)에스알푸드(*3)
-
-
-
-
-

합 계
-
50
-
(50)
-

(*1) (주)수현에프앤비는 당기 중 흡수합병하였습니다.
(*2) KYOCHON ASIA는 당기 중 청산하였습니다.

(*3)
결손누적으로 투자계정의 잔액을 영(0)
으로 인식하였

습니다.

<전기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
지분법손익
기타
기말

공동기업투자
(주)수현에프앤비(*1)
-
-
-
-
-

KYOCHON ASIA(*2)
-
-
-
-
-

(주)에스알푸드(*2)
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-

(*1) (주)수현에프앤비는 결손누적으로 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어, 손실액은 투자 성격의 대여금에서 인식하였습니다.
(*2)

결손누적으로 투자계정의 잔액을 영(0)
으로 인식하였

습니다.

(3) 당기 공동기업에 대한 입수가능한 재무정보는 없으며, 전기 공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기손익

(주)수현에프앤비
1,174,308
4,190,227
(3,015,919)
18,000
(42,842)

(4) 당기말 현재 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 없으며, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공동기업 기말 
순자산(A)
연결실체
지분율(B)
순자산 지분금액
(AXB)
기타
기말
장부금액

(주)수현에프앤비
(3,015,919)
50.00%
(1,507,960)
1,507,960
-

KYOCHON ASIA
-
50.00%
-
-
-

14. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재
연 이자율
금액

당기말
전기말

일반자금대출
씨티은행
2.44%
3,500,000
5,000,000

일반자금대출
산업은행
3.83%
500,000
1,500,000

기타차입금(*1)
기타
-
298,045
298,045

합 계

4,298,045
6,798,045

(*1) 재매입 약정이 있는 지사사업권 매각과 관련하여 차입금으로 분류하였습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재
연 이자율
금액

당기말
전기말

일반자금대출
농협은행
1.47%~1.52%
1,720,000
1,800,000

신한은행
0.94%
350,000
-

시설자금대출
국민은행
2.27%
6,743,333
-

씨티은행
2.55%
6,435,000
7,920,000

농협은행
0.21%~1.93%
800,000
1,800,000

산업은행
3.16%~3.47%
812,500
1,000,000

금융농업중기자금대출
농협은행
1.3%~2.00%
10,457,118
11,117,738

노지채소수급안정자금
한국농수산식품유통공사
0%
300,000
-

장기차입금 합계
27,617,951
23,637,738

차감: 유동성대체액
(6,280,610)
(3,133,120)

차감: 현재가치할인차금
(24,494)
-

차감후 잔액
21,312,847
20,504,618

상기 차입금 중 일부에 대해 연결실체의 유형자산을 담보제공하고 있으며(주석 9 참조), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
장부금액
1년 이내
1년 ~ 2년이내
2년 이상

농협은행
12,977,118
3,360,610
2,050,610
7,565,898

국민은행
6,743,333
340,000
340,000
6,063,333

씨티은행
6,435,000
1,980,000
1,980,000
2,475,000

산업은행
812,500
250,000
250,000
312,500

신한은행
350,000
350,000
-
-

한국농수산식품유통공사
300,000
-
-
300,000

합 계
27,617,952
6,280,610
4,620,610
16,716,732

15. 기타금융부채 

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
4,193,664
-
1,646,079
-

미지급비용
2,680,415
-
2,709,018
-

임대보증금
-
40,000
-
40,000

이행보증금
2,431,000
1,923,000
2,109,000
1,225,000

합 계
9,305,079
1,963,000
6,464,097
1,265,000

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
510,925
-
710,750
-

선수금
3,193,559
-
1,807,660
-

부가세예수금
499,433
-
276,227
-

계약부채
407,763
-
116,379
-

손실충당부채(*1)
313,902
-
-
-

장기종업원급여부채
-
308,520
-
84,224

합 계
4,925,581
308,520
2,911,017
84,224

(*1) 연결실체는
일부
매출계약에
있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를
손실충당부채로
계상하였습니다.

17. 종업원급여

연결실체는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

보
고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
10,947,512
15,199,754

사외적립자산의 공정가치
(7,777,743)
(14,148,391)

재무상태표상 순확정급여부채
3,169,769
1,051,363

(2) 확정급여채무의 변동 내역

당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,199,754
11,948,035

사업결합
-
1,142,674

당기근무원가
1,973,180
1,597,264

이자비용
312,476
309,114

전입
-
132,425

전출
(178,952)
-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
49,357

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,700,365
377,774

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,070,150
813,938

제도에서의 지급액:
-

- 급여의 지급
(9,129,460)
(1,170,829)

보고기간종료일 금액
10,947,512
15,199,754

(3) 사외적립자산의 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,148,392
10,620,990

사업결합
-
736,338

이자수익
395,520
275,226

전입
-
132,425

전출
(74,174)
-

재측정요소:
-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(154,134)
(119,203)

기여금:
-

- 사용자
2,344,418
3,482,273

제도에서의 지급:
-

- 급여의 지급
(8,882,279)
(979,658)

보고기간종료일 금액
7,777,743
14,148,392

(4) 사외적립자산의 구성 내역

보고기간종료일 현재
사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

합계
구성비
합계
구성비

금융상품

7,777,743

100%

14,148,392

100%

(5) 주요 보험수리적가정

보고기간종료일 현재
순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가
정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.95%
2.23%

임금상승률
4.88%
3.74%

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(1,032,900)
1,221,137

임금상승률

1%
1,174,427
(1,017,051)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,911백만원입니다.

(8) 확정급여부채의 가중평균만기는 10.08년(전기 6.24년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1년 ~ 2년 미만

2년 ~ 5년 미만

5년 이상

합계

당기말 확정급여채무

846,389
908,911
4,285,057
36,143,051
42,183,409

(9) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간종료일 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
865,082
639,192

장기종업원급여부채
308,520
84,224

18
. 자본

(1)
보고기간종료일 현재
자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

액면가액(*1)
500
10,000

발행주식수
20,922,540
1,046,127

자본금(*2)
10,549,150,000
10,549,150,000

(*1) 지배기업은 당기 중 자본금 액면가액을 20:1로 분할하였습니다.

(*2) 지배기업은 2009년 5월 8일 상법 제341조에 따라 보통주식 8,788주(액면분할 후 기준 175,760주)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 

(2)
보고기간종료일 현재
자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,711,733
6,711,733

합 계
6,711,733
6,711,733

(3)
보고기간종료일 현재
기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차손
(5,605,866)
(5,605,866)

주식매수선택권
22,659
-

해외사업환산손익
(245,133)
(320,588)

합 계
(5,828,340)
(5,926,454)

(4)
보고기간종료일 현재
이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
375,000
175,000

미처분이익잉여금
68,437,569
43,346,466

합 계
68,812,569
43,521,466

19. 주식선택권

(1)

연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.

1) 주식선택권 부여 내역

구 분
내 용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류

기명식 보통주식

부여방법

이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건

주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의
승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

(단위: 주)

구 분
내 역

총 부여수량
209,225

전기이전 행사수량
-

당기 행사수량
-

당기말 미행사수량
209,225

행사가격
8,145원

부여일자
2019.12.24

3) 주식선택권 행사가능기간

주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내입니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기까지 인식한 보상비용
-

당기에 인식한 보상비용
22,659

당기 이후 인식할 보상비용
2,047,831

총 보상원가
2,070,490

(3) 연결실체는 주식선택권에 대하여 이익기준 평가접근법 및 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

무위험이자율
1.62%

기대행사기간
9년

예상주가변동성
59.90%

기대배당수익율
-

20.
매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출

1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
306,618,420
288,709,840

제품매출
62,640,856
41,641,555

가맹점매출
9,691,465
7,873,493

기타매출
1,140,512
892,587

합 계
380,091,254
339,117,475

2) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
369,259,276
330,351,395

용역의 제공으로 인한 수익
10,831,977
8,766,080

합 계
380,091,254
339,117,475

3) 연결실체는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
378,950,741
338,235,458

기간에 걸쳐 인식
1,140,512
882,017

합 계
380,091,254
339,117,475

(2) 매출원가

매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
230,580,143
224,962,602

제품매출원가
42,647,108
30,982,559

가맹점매출원가
10,747,493
8,524,591

합 계
283,974,744
264,469,752

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,645,619)
992,289

상품 및 원재료의 매입
277,658,624
256,657,254

종업원급여
30,126,498
26,077,535

감가상각비 및 무형자산 상각(*2)
7,539,265
3,935,451

운반비
3,107,960
2,241,395

지급수수료
5,651,630
4,362,673

광고선전비
5,830,740
7,697,618

판매촉진비
1,831,337
3,454,886

행사비
2,202,139
2,831,195

기타비용
9,436,496
10,577,130

합 계(*1)
340,739,069
318,827,426

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
(*2) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계액입니다.

22. 판매비와관리비
 
당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
21,625,375
19,214,420

퇴직급여
1,631,575
1,441,653

주식보상비용
22,659
-

복리후생비
2,850,374
2,288,321

여비교통비
580,913
712,035

접대비
679,087
480,438

통신비
181,659
180,216

수도광열비
292,230
209,501

전력비
392,343
446,428

세금과공과금
1,525,404
1,547,495

감가상각비
2,478,389
2,322,000

지급임차료
533,959
1,611,629

수선비
280,861
389,580

보험료
434,997
349,805

차량유지비
646,247
1,163,981

경상연구개발비
236,189
90,881

운반비
3,017,725
1,861,577

교육훈련비
152,987
123,204

도서인쇄비
53,548
32,657

회의비
35,490
50,702

포장비
17,468
20,840

사무용품비
70,392
130,061

소모품비
667,134
763,517

지급수수료
4,917,089
3,903,485

보관료
176,015
81,563

광고선전비
5,830,740
7,697,618

판매촉진비
1,831,337
3,454,886

대손상각비
192,709
133,440

무형자산상각비
399,972
518,747

견본비
178,352
305,802

건물관리비
3,758
-

행사비
2,202,139
2,831,195

감가상각비(사용권자산)
2,625,205
-

합 계
56,764,325
54,357,677

23. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
331,161
149,712

배당금수익
560
560

외환차익
51,694
156,977

외화환산이익
16,879
32,352

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
5,648
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
25,791

소 계
405,942
365,392

금융원가

이자비용
749,599
492,332

외환차손
16,406
44,518

외화환산손실
34,194
18,653

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
106,806

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,299
168,007

소 계
(803,497)
(830,316)

순금융수익
(397,555)
(464,924)

24. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

기타의대손충당금환입
31,494
128,901

유형자산처분이익
20,771
4,394

수입임대로
18,775
-

잡이익
314,945
158,817

합 계
385,985
292,111

기타비용

기부금
1,060,861
957,577

기타의대손상각비
431,233
289,577

유형자산처분손실
5,331
134,795

유형자산폐기손실
117,977
69,222

재고자산폐기손실
357
91,121

무형자산손상차손
720,821
2,079,627

유형자산손상차손
-
435,762

잡손실
24,078
959,878

합 계
2,360,658
5,017,559

25. 법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
8,115,689
3,679,572

전기법인세의 조정사항
16,730
(950)

총 당기법인세
8,132,419
3,678,622

이연법인세
(1,368,213)
(319,112)

자본에 반영된 법인세
697,671
283,664

법인세비용
7,461,877
3,643,174

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
36,979,956
15,099,674

적용세율에 따른 법인세
7,750,308
3,299,928

조정항목:

- 세무상 차감되지 않는 비용
381,881
251,322

- 세액공제
(351,469)
(89,307)

- 이연법인세 미인식 효과
423,269
(3,131)

- 기타(세율차이 등)
(742,112)
184,363

법인세비용
7,461,877
3,643,174

(3) 기타포괄손
익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
697,671
283,664

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
4,313,214
3,502,967

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
866,546
611,578

소 계
5,179,760
4,114,546

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,193,028)
(3,494,770)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(7,149)
(8,406)

소 계
(3,200,177)
(3,503,176)

이연법인세자산(부채) 순액
1,979,583
611,370

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<

당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
손익
자본
기말

퇴직급여충당부채
3,149,232
(1,456,960)
697,671
2,389,943

판매촉진비
94,157
31,589
-
125,746

미지급비용
128,181
54,889
-
183,070

지급보증료
75,961
(75,961)
-
-

감가상각비
205,171
233,379
-
438,551

세금과공과
3,684
368
-
4,053

무형자산
356,332
154,046
-
510,378

유형자산손상차손
91,074
(11,983)
-
79,091

장기미지급비용
18,529
55,449
-
73,979

리스부채
-
717,660
-
717,660

퇴직연금운용자산
(3,014,592)
1,237,820
-
(1,776,772)

사용권자산
-
(733,744)
-
(733,744)

종속및공동기업투자주식

(517,584)
(51,758)
-
(569,343)

기타
21,224
515,749
-
536,972

합 계
611,370
670,543
697,671
1,979,583

<전기>

(단위: 천원)

구 분

기초
사업결합
손익
자본
기말

퇴직급여충당부채
2,276,210
251,389
360,141
261,492
3,149,232

대손충당금
290,752
-
(290,752)
-
-

판매촉진비
89,552
-
4,605
-
94,157

미지급비용
85,492
10,792
31,897
-
128,181

지급보증료
75,879
-
82
-
75,961

감가상각비
(33,493)
(71,836)
310,501
-
205,172

세금과공과금
3,684
-
-
-
3,684

파생상품평가손실
31,227
-
(31,227)
-
-

장기미지급비용
13,906
2,129
2,494
-
18,529

무형자산
18,167
-
338,165
-
356,332

유형자산손상차손
-
-
91,074
-
91,074

퇴직연금운용자산
(2,097,085)
(161,994)
(777,685)
22,172
(3,014,592)

종속및공동기업투자주식
(517,584)
-
-
-
(517,584)

기타
(41,962)
67,035
(3,849)
-
21,224

합 계
194,743
97,515
35,447
283,664
611,370

(6)

보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
비 고

종속및공동기업투자지분
57,125,348
44,842,752
종속및공동기업의 손익 등

대손충당금
95,535
3,184,635
특수관계자 채권 등

기타
-
648,560

합 계
57,220,883
48,675,946

26. 주당손익

(1) 기본주당이익

1) 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

지배회사지분 계속영업순이익
29,518,079,634
11,456,500,228

가중평균유통보통주식수(*1)
20,922,540
4,338,691

기본주당계속영업순이익
1,411
2,641

(*1) 지배기업은 당기 중 자본금 액면가액을 20:1로 분할하였으며, 전기 가중평균유통보통주식수는 액면분할을 가정하여 산정하였습니다.

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기 초
20,922,540
365
7,636,727,100

합 계
20,922,540

7,636,727,100

(*)가중평균유통보통주식수 :
7,636,727,100
/ 365일 =
20,922,540
주

② 전기

구 분
유통보통주식수
가중치
적 수

기 초
403,540
365
147,292,100

증 자
20,519,000
70
1,436,330,000

합 계
20,922,540

1,583,622,100

(*)가중평균유통보통주식수 :
1,583,622,100
/ 365일 = 4,338,691주

(3) 희석주당이익

전기는
잠재적 보통주가
존재하지 않았으며, 당기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익을 산출하지 않았습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
29,518,080
11,456,500

손익조정항목:

법인세비용
7,461,877
3,643,174

이자비용
749,599
492,332

이자수익
(331,161)
(149,712)

대손상각비
192,709
423,017

퇴직급여
1,890,137
1,637,181

감가상각비
7,115,911
3,412,808

무형자산상각비
423,354
522,644

기타의대손상각비
431,233
289,577

무형자산손상차손
720,821
2,079,627

유형자산처분손실
5,331
134,795

유형자산폐기손실
117,977
69,222

유형자산손상차손
-
435,762

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,299
168,007

외화환산손실
34,194
18,653

잡손실
8,450
-

잡이익
(3,217)
91,121

주식보상비용
22,659
(128,901)

기타의대손충당금환입
(31,494)
(4,394)

유형자산처분이익
(20,771)
-

무형자산처분이익
(18,775)
-

외화환산이익
(16,879)
(32,352)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,648)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
280,756
3,672,507

기타유동금융자산
33,455
291,294

기타유동자산
(83,065)
(78,106)

재고자산
(2,772,425)
908,890

매입채무
873,577
(2,614,736)

기타금융부채
2,241,206
(1,012,909)

기타유동부채
1,988,012
473,947

기타비유동부채
224,296
-

퇴직금의 지급
(351,959)
(191,170)

사외적립자산
(2,344,418)
(3,482,273)

영엽활동으로 부터 창출된 현금
48,357,119
22,230,899

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
10,024,297
2,769,026

유형자산 취득관련 미지급금
1,200,335
205,200

무형자산 취득관련 미지급금
-
5,500

주식의 포괄적 교환
-
17,020,732

리스부채와 사용권자산의 대체
8,664,306
-

장기차입금의 유동성대체
6,280,610
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
리스부채

전기초 순부채
8,626,045
4,594,473
1,600,000
-
14,820,518

사업결합
-
-
11,117,738
-
11,117,738

재무현금흐름
(1,828,000)
(4,594,473)
10,920,000
-
4,497,527

기타 비금융변동
-
3,133,120
(3,133,120)
-
-

전기말 순부채
6,798,045
3,133,120
20,504,618
-
30,435,783

당기초 순부채
6,798,045
3,133,120
20,504,618
-
30,435,783

재무현금흐름
(2,500,000)
(3,133,120)
7,113,333
(2,692,657)
(1,212,444)

기타 비금융변동
-
6,280,610
(6,305,104)
8,647,109
8,622,615

당기말 순부채
4,298,045
6,280,610
21,312,847
5,954,452
37,845,954

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명
차입구분
여신약정액

씨티은행(*1)(*2)
회전한도대출
4,000,000

일반대출
3,500,000

시설대출
6,435,000

국민은행(*1)
시설대출
6,800,000

구매론
4,000,000

하나은행
일반대출
3,000,000

산업은행
회전한도대출
3,500,000

시설대출
1,000,000

농협은행
일반대출
4,520,000

시설대출
10,900,000

신한은행
일반대출
350,000

한국농수산식품유통공사
노지채소수급안정자금
300,000

(*1) 연결실체는 상기 금융기관과의 약정사항 중 일부에 대해 유형자산을 담보로 제공하고있습니다(주석 9 참조).
(*2) 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 749백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 메리츠화재해상보험에 가입한 보험에 대한 부보금액 5,143백만원은 연결실체의 농협은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며, 1,114백만원은 산업은행 차입금과 관련하여 산업은행이 피보험자로 가입되어 있습니다.

29 특수관계자와의 거래

(1)
보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

공동기업
-
(주)수현에프앤비(*1)

-
KYOCHON ASIA(*2)

-
(주)에스알푸드(*2)

기타특수관계자
사단법인 한국치맥산업협회
사단법인 한국치맥산업협회

(*1) (주)수현에프앤비는 당기 중 연결실체가 흡수합병 하였습니다.
(*2)
KYOCHON ASIA는 당기 중 청산하였으며,
(주)에스알푸드
는 2017년 해산간주되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원
)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용(후)

공동기업
(주)수현에프앤비
-
-
-
15,000

기타특수관계자
사단법인 한국치맥산업협회
-
-
-
215,520

합 계
-
-
-
230,520

<
전기>

(단위: 천원
)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용

공동기업
(주)에스알푸드
-
-
-
6,252

(주)수현에프앤비
-
-
-
18,000

기타특수관계자
(주)비에이치앤바이오(*2)(*3)
25,239
-
16,324,928
3,092,808

합 계
25,239
-
16,324,928
3,117,060

(*1) (주)비에이치앤바이오로부터 취득한 오산공장 토지, 건물 및 구축물 등 가액 2,930백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 주식의 포괄적 교환에 의해 지배기업이 지분을 취득함에 따라 연결실체에 포함되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자간 중요한 채권ㆍ채무잔액은 없으며, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무
미지급금

공동기업
(주)수현에프앤비
-
30,000
-
-

합 계
-
30,000
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계자간 자금거래와 관련된 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
회사명
당기말
전기말

대여금
미수수익
대여금
미수수익

공동기업
(주)수현에프앤비
-
-
4,000,000
155,598

합 계
-
-
4,000,000
155,598

연결실체는 대여금 및 미수수익과 관련하여 당기 중 대손상각비 420백만원을 인식하였으며, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,560백만원입니다.

(6)
보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원
)

특수관계자
금융기관
내역
금액

최대주주
씨티은행
차입금지급보증
16,722,000

농협은행
차입금지급보증
2,426,000

<전기말>

(단위: 천원, USD
)

특수관계자
금융기관
내역
금액

최대주주 겸
대표이사
씨티은행
차입금지급보증
22,800,000

우리은행
차입금지급보증
2,400,000

하나은행
차입금지급보증
6,000,000

산업은행
차입금지급보증
3,600,000

국민은행
구매론보증
2,200,000

신한은행
외화지급보증
536,688

농협은행
차입금지급보증
5,520,000

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,031,890
3,005,319

장기종업원급여
413,677
1,183,557

주식보상비용
22,659
-

합 계
3,468,226
4,188,876

30. 사업결합

(1) 일반사항

연결실체는 당기 중 사업에 대한 경쟁력 강화 및
재무구조 개선
을 통한 기업가치 제고를 위하여 (주)수현에프앤비를 흡수합병하였습니다.

(2) 이전대가

취득일 현재 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금 액

종속기업
-

대손충당금
(2,979,419)

미수수익
1,805

합 계
(2,977,614)

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채

취득일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금 액

현금및현금성자산
56,232

기타유동금융자산
583

기타유동자산
5

유형자산
1,149,358

무형자산
-

기타비유동금융자산
-

단기차입금
(4,000,000)

기타유동금융부채
(153,793)

기타유동부채
-

기타비유동금융부채
(30,000)

순확정급여부채
-

식별가능순자산
(2,977,614)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
교촌에프앤비 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
6
-
3
-
-
-
-
6
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
1
221
68
912
555
-
311
-
-
-
-
1,143
935

합계
10
1
221
68
912
555
-
311
-
-
-
-
1,143
935

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.25
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.18,19,20,23
4
일
5
명
-
명
전기 재무제표 검증, 내부통제 이해 및 평가

2020.2.20~2020.2.21
2020.2.24~2020.2.28
7
일
5
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
오산물류센터

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.23, 2020.2.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 03일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인
대면회의
감사팀구성, 기말감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 20일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등