시선AI — 감사보고서 (2019.12) (20200401)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 씨유박스

00260295
100000000000
20200331
1101114361161
000
14644
12548
9360
80
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 씨유박스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................
1 - 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ......................................................
5 - 6

· 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................
7

· 자 본 변 동 표 ......................................................
8

· 현 금 흐 름 표 ......................................................
9

· 주 석 ..........................................................................
10 - 73

외부감사 실시내용 ..................................................................
74 - 75

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨유박스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 씨유박스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며,2019년 3월 29일자 감사보고서에는 기초 재고자산 실사에 입회하지 못한 사유로 인해 한정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨유박스

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨유박스 대표이사 남운성

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 디지털로9길 68 17층 대륭포스트타워 5차 1701~5호

(전 화)
02-6277-7800

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

8,151,522,419

6,962,746,302

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,640,812,640

3,586,872,523

매출채권
4,5,6,8
2,723,826,826

2,763,279,705

기타채권
4,5,6,8,33
213,892,067

178,187,816

계약자산
4,8
99,400,000

-

재고자산
9
324,705,051

310,117,668

기타유동자산
13
148,885,835

124,288,590

Ⅱ. 비유동자산

6,492,231,191

890,179,518

당기손익-공정가치금융자산
5,6
16,391,431

15,552,038

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6
237,484,728

194,201,748

기타채권
4,5,6,8
65,776,358

-

유형자산
10
4,498,214,236

43,024,986

무형자산
12
1,301,737,533

447,451,160

사용권자산
11
128,165,105

-

기타금융자산
5,6,14
244,461,800

9,930,000

이연법인세자산
29
-

180,019,586

자산총계

14,643,753,610

7,852,925,820

부채

Ⅰ. 유동부채

8,455,472,185

4,148,027,084

매입채무
4,5,6,15
1,042,335,943

1,641,772,963

기타채무
4,5,6,15,33
796,359,166

263,502,295

기타유동부채
16
742,836,323

258,799,146

파생금융부채
5,6,17
5,778,500,000

262,442,000

유동충당부채

1,645,080

2,613,136

당기법인세부채

-

274,750

신주인수권부사채
4,5,6,18
-

1,718,622,794

리스부채
4,5,11
93,795,673

-

Ⅱ. 비유동부채

4,092,466,840

-

장기차입금
4,5,6,18
4,000,000,000

-

리스부채
4,11
92,466,840

-

부채총계

12,547,939,025

4,148,027,084

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20

1,088,503,000

966,665,500

Ⅱ. 자본잉여금
20

6,945,709,537

928,249,310

Ⅲ. 기타자본항목
21,22

244,931,418

31,133,576

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22

68,238,868

34,478,143

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
23

(6,251,568,238)

1,744,372,207

자본총계

2,095,814,585

3,704,898,736

부채 및 자본총계

14,643,753,610

7,852,925,820

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
24,33,34,35
9,359,852,456
7,023,947,534

II. 매출원가
25
8,163,309,958
4,727,783,219

III. 매출총이익

1,196,542,498
2,296,164,315

판매비와관리비
25,26,32
2,930,499,981
1,723,426,506

IV. 영업이익(손실)

(1,733,957,483)
572,737,809

금융수익
27
26,481,484
42,891,440

금융비용
27
5,816,801,310
13,598,808

기타수익
28
1,045,975
7,731,995

기타비용
28
291,829,117
7,780,322

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(7,815,060,451)
601,982,114

VI. 법인세비용
29
180,879,994
32,492,579

VII. 당기순이익(손실)

(7,995,940,445)
569,489,535

VIII. 기타포괄손익

33,760,725
59,049,418

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

33,760,725
59,049,418

IX. 총포괄이익(손실)

(7,962,179,720)
628,538,953

X. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
30
(3,978)
320

희석주당이익(손실)
30
(3,978)
319

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
(결손금)
합 계

2018.1.1(전기초)
700,000,000
100,000,000
(24,571,275)
-
1,274,881,172
2,050,309,897

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
569,489,535
569,489,535

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-
-
59,049,418
-
-
59,049,418

총포괄손익계
-
-
59,049,418
-
569,489,535
628,538,953

소유주와의 거래

주식배당
99,998,500
-
-
-
(99,998,500)
-

유상증자
166,667,000
828,249,310
-
-
-
994,916,310

주식보상비용
-
-
-
31,133,576
-
31,133,576

소유주와의 거래계
266,665,500
828,249,310
-
31,133,576
(99,998,500)
1,026,049,886

2018.12.31(전기말)
966,665,500
928,249,310
34,478,143
31,133,576
1,744,372,207
3,704,898,736

2019.1.1(당기초)
966,665,500
928,249,310
34,478,143
31,133,576
1,744,372,207
3,704,898,736

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(7,995,940,445)
(7,995,940,445)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-
-
33,760,725
-
-
33,760,725

총포괄손익계
-
-
33,760,725
-
(7,995,940,445)
(7,962,179,720)

소유주와의 거래

유상증자
121,837,500
6,017,460,227
-
-
-
6,139,297,727

주식보상비용
-
-
-
213,797,842
-
213,797,842

소유주와의 거래계
121,837,500
6,017,460,227
-
213,797,842
-
6,353,095,569

2019.12.31(당기말)
1,088,503,000
6,945,709,537
68,238,868
244,931,418
(6,251,568,238)
2,095,814,585

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

구 분

주석

제 10(당) 기

제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,112,746,824)
(765,108,847)

1. 영업으로부터 창출된 현금

(1,045,977,287)
(733,090,366)

가. 당기순이익(손실)

(7,995,940,445)
569,489,535

나. 조정
31
6,693,499,428
222,495,305

다. 영업활동관련 자산부채의 변동
31
256,463,730
(1,525,075,206)

2. 이자의 수취

13,140,500
1,919,445

3. 이자의 지급

(53,682,434)
-

4. 법인세 납부액

(26,227,603)
(33,937,926)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,781,051,405)
(326,198,122)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

35,500,000
148,500,000

단기금융상품의 감소

-
10,000,000

대여금 감소

-
138,500,000

보증금 감소

35,500,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(5,816,551,405)
(474,698,122)

대여금 증가

30,000,000
169,000,000

사업결합

532,756,597
-

유형자산 취득

4,515,656,505
16,353,567

무형자산 취득

488,106,503
279,414,555

보증금 증가

250,031,800
9,930,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,947,708,277
2,994,916,310

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

10,139,297,727
2,994,916,310

장기차입금의 증가

4,000,000,000
-

신주인수권부사채의 발행

-
2,000,000,000

유상증자

6,139,297,727
994,916,310

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(2,191,589,450)
-

단기차입금의 상환

100,000,000
-

신주인수권부사채의 상환

2,045,698,632
-

리스부채의 상환

45,890,818
-

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,053,910,048
1,903,609,341

V. 기초의 현금

3,586,872,523
1,683,286,082

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

30,069
(22,900)

Ⅶ. 기말의 현금

4,640,812,640
3,586,872,523

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 9(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 씨유박스

1. 일반 사항

주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울 금천구 디지털로9길 68 17층 대륭포스트타워 5차 1701~5호에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 1,088,503천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액

100,000,000주
2,177,006주
500원

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
당기말
전기말

보통주
지분율(%)
보통주
지분율(%)

남운성(대표이사)
742,857
34.12
742,857
38.42

㈜시스원
300,000
13.78
625,714
32.36

하랑기술투자㈜
188,714
8.67
-
-

㈜푸른기술
166,666
7.66
166,666
8.62

임직원
102,033
4.69
190,951
9.88

기타
676,736
31.09
207,143
10.72

합 계
2,177,006
100.00
1,933,331
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서
제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의
개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3
외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익

'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손
익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익
또는 기타비용'
으로 표시합니
다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익
으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변
동은 손익계산서에 '기타수익
또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치
로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상
의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치, 차량운반구, 비품
5년

유형자산의 감가상각방
법
과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매관리비로 처리하고 있습니다. 

회사는 개발비를 제외한 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정내용연수

개발비
3년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년~15년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정 
 
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고
있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및
'차입금'
등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사할 수 있는신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 신주인수권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

2.17.1 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 

2.17.2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있으며, 해당 제품의 판매는 최종검수확인서를 수령한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 일부 고객의 요청에 따라 상품 매출이 발생하며, 상품 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 공급

회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

회사는 고객에게

시스템 설계, 구축 및 컨설팅 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 경우에 한하여 회사는 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
이 외의 경우에는 용역 제공을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 36
에서 제공합니다.

회사는 다양한 사무실, 임직원 숙소, 자동차, 기타 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2020년 3월 5일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는
여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의

예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를
최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 USD 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
88
(88)
89
(89)

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 

(1) 매출채권 및 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
6개월 미만
6개월 초과
합 계

당기말:

기대 손실율

0.02%
10.00%
100.00%
0.10%

총 장부금액 - 매출채권

2,704,577
22,000
-
2,726,577

총 장부금액 - 계약자산
99,400
-
-
99,400

손실충당금

(550)
(2,200)
-
(2,750)

전기말:

기대 손실율

0.52%
10.00%
100.00%
1.92%

총 장부금액 - 매출채권

2,400,718
416,735
-
2,817,453

손실충당금

(12,500)
(41,673)
-
(54,173)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
54,173
18,931

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(51,423)
53,547

제각
-
(18,305)

기말 손실충당금
2,750
54,173

(2) 상각후원가 측정 기타채권

상각후원가로 측정하는 기타채권에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
미수금
대여금

계

기초 손실충당금
5,390
-
5,390

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

140,410
30,000
170,410

기말 손실충당금

145,800
30,000
175,800

(단위:천원)

전기
미수금

계

기초 손실충당금
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

5,390
5,390

기말 손실충당금

5,390
5,390

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출채권 손실충당금의 변동
(51,423)
35,242

기타채권 손실충당금의 변동
170,410
5,390

대손상각비(환입)
(51,423)
53,547

기타의대손상각비
170,410
5,390

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 16,391 천원, 전기: 15,552 천원).

4.1.3 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기

변동금리

- 1년 이후 만기 도래

400,000

고정금리

- 1년 이후 만기 도래

3,600,000

(2) 만기분석

(단위:천원)

당기말
장부금액
계약상 
현금흐름(*)
잔존만기

1년 미만
1년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
1,838,695
1,838,695
1,838,695
-
-

리스부채
186,263
192,018
91,025
100,993
-

장기차입금
4,000,000
4,243,040
91,840
4,151,200
-

합 계
6,024,958
6,273,753
2,021,560
4,252,193
-

(*) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

전기말
장부금액
계약상 
현금흐름(*)
잔존만기

1년 미만
1년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
1,905,275
1,905,275
1,905,275
-
-

신주인수권부사채
1,718,623
2,060,000
2,060,000
-
-

합 계
3,623,898
3,965,275
3,965,275
-
-

(*) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채에서 총자본을 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (a)
4,000,000
1,718,623

차감: 현금및현금성자산 (b)
4,640,813
3,586,873

순부채 (c)=(a)-(b)
(640,813)
(1,868,250)

부채총계 (d)
12,547,939
4,148,027

자본총계 (e)
2,095,815
3,704,899

총자본 (f)=(c)+(e)
1,455,002
1,836,649

자본조달비율 ((c)/(f))
(*)
(*)

부채비율 ((d)/(e))
599%
112%

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품의 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
4,640,813
4,640,813
3,586,873
3,586,873

매출채권
2,723,827
2,723,827
2,763,280
2,763,280

기타채권
279,668
279,668
178,188
178,188

당기손익-공정가치금융자산
16,391
16,391
15,552
15,552

기타포괄손익-공정가치금융자산
237,485
237,485
194,202
194,202

기타금융자산
244,462
244,462
9,930
9,930

소 계
8,142,646
8,142,646
6,748,025
6,748,025

금융부채:

매입채무
1,042,336
1,042,336
1,641,773
1,641,773

기타채무(*)
695,050
695,050
105,938
105,938

리스부채
186,263
186,263
-
-

파생상품부채
5,778,500
5,778,500
262,442
262,442

신주인수권부사채
-
-
1,718,623
1,718,623

장기차입금
4,000,000
4,000,000
-
-

소 계
11,702,149
11,702,149
3,728,776
3,728,776

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2
금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
16,391
16,391

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
237,485
237,485

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
5,778,500
5,778,500

합 계
-
-
6,032,376
6,032,376

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
15,552
15,552

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
194,202
194,202

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
262,442
262,442

합 계
-
-
472,196
472,196

5.
3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1)
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2)
반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품금융부채

기초 금액
15,552
194,202
262,442

감소
-
-
(173,716)

당기손익에 인식된 손익
839
-
5,689,774

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
43,283
-

기말 금액
16,391
237,485
5,778,500

(단위: 천원)

구 분
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품금융부채

기초 금액
15,312
118,497
-

취득
-
-
294,671

당기손익에 인식된 손익
240
-
(32,229)

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
75,705
-

기말 금액
15,552
194,202
262,442

5.4 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
16,391
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
237,485
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
5,778,500
3
이항모형
할인율 등

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
15,552
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
194,202
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
262,442
3
이항모형
할인율 등

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산

출자금
16,391
15,552

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권
237,485
194,202

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
4,640,813
3,586,873

매출채권
2,723,827
2,763,280

기타채권
220,972
178,188

기타금융자산
244,462
9,930

합 계
8,083,950
6,748,025

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
5,778,500
262,442

상각후원가금융부채

매입채무
1,042,336
1,641,773

기타채무(*)
695,050
105,938

장기차입금
4,000,000
-

신주인수권부사채
-
1,718,623

합 계
11,515,886
3,728,776

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

6.2 금융상품의 범주별 순손익

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익

24,913

10,223

외환차익
256
199

외환차손
(82)
(283)

외화환산손실
(896)
(23)

외화환산이익
30
-

대손상각비
51,423
(53,547)

기타의대손상각비
(170,410)
(5,390)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익
839
240

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
33,761
59,049

합 계
(60,166)
10,468

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기
전기

상각후원가 금융부채

이자비용

(123,725)

(13,293)

당기손익-공정가치금융부채

파생상품평가이익
-
32,229

파생상품평가손실
(5,689,774)
-

합 계

(5,813,499)

18,936

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6
37,016

보통예금
2,640,807
3,549,857

기타제예금
2,000,000
-

합 계
4,640,813
3,586,873

8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,726,577
(2,750)
2,723,827
2,817,453
(54,173)
2,763,280

기타채권

미수금
174,932
(145,800)
29,132
15,510
(5,390)
10,120

미수수익
20,076
-
20,076
8,304
-
8,304

리스채권(유동)
34,920
-
34,920
-
-
-

단기대여금
129,764
-
129,764
159,764
-
159,764

리스채권(비유동)
23,776
-
23,776
-
-
-

장기대여금
72,000
(30,000)
42,000
-
-
-

소 계
455,468
(175,800)
279,668
183,578
(5,390)
178,188

계약자산
99,400
-
99,400
-
-
-

합 계
3,281,445
(178,550)
3,102,895
3,001,031
(59,563)
2,941,468

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
158,978
-

상품
14,754
-

원재료
37,099
61,071

재공품
113,874
249,047

합 계
324,705
310,118

비용으로 인식된 재고자산의 원가는 1,206백만원(전기: 3,556백만원)입니다.

10. 유형자산

10.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

토지
1,600,000
-
1,600,000
-
-
-

건물
2,716,441
(44,956)
2,671,485
-
-
-

기계장치
4,300
(4,013)
287
4,300
(3,153)
1,147

차량운반구
24,605
(20,606)
3,999
19,605
(16,011)
3,594

비품
338,634
(116,191)
222,443
77,903
(39,618)
38,285

합 계
4,683,980
(185,766)
4,498,214
101,808
(58,782)
43,026

10.2 유형자산의 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
사업결합
감가상각비
기말

토지
-
1,600,000
-
-
1,600,000

건물
-
2,716,441
-
(44,956)
2,671,485

기계장치
1,147
-
-
(860)
287

차량운반구
3,594
-
5,000
(4,594)
4,000

비품
38,285
210,418
16,814
(43,075)
222,442

합 계
43,026
4,526,859
21,814
(93,485)
4,498,214

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

기계장치
2,007
-
(860)
1,147

차량운반구
7,515
-
(3,921)
3,594

비품
35,614
16,354
(13,683)
38,285

합 계
45,136
16,354
(18,464)
43,026

10.3 감가상각비가 포함되어 있는 항목

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가

33,646
860

판매비와관리비(*)

59,839
17,604

합 계
93,485
18,464

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

10.4 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
1,600,000
4,320,000
장기차입금
3,600,000
IBK기업은행

건물
2,671,485

11. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

11.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

사용권자산

부동산
31,417

차량운반구
96,748

합 계
128,165

(단위: 천원)

구 분
당기말

리스부채

유동
93,796

비유동
92,467

합 계
186,263

당기 중 증가된 사용권자산은 140,121천원 입니다.

11.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
17,364

차량운반구
16,371

합 계
33,735

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
2,324

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
23,177

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
6,118

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
443

당기 중 리스의 총 현금유출은 77,510천원 입니다.

11.3

전대리스

회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
리스채권의 감소
이자수익
당기말

리스채권
-
70,253
(12,000)
443
58,696

12. 무형자산 

12.1
무형자산의 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
사업결합
상각액
기말

영업권
-
-
385,123
-
385,123

개발비
427,816
426,822
-
(116,662)
737,976

소프트웨어
19,635
11,285
95,000
(28,864)
97,056

기타의무형자산(*)
-
50,000
62,527
(30,944)
81,583

합 계
447,451
488,107
542,650
(176,470)
1,301,738

(*) 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각액
기말

개발비
254,862
279,415
(106,461)
427,816

소프트웨어
28,270
-
(8,635)
19,635

합 계
283,132
279,415
(115,096)
447,451

12.2 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1,228천원(전기: -천원)은 매출원가에, 그리고 175,242천원(전기: 115,096천원)은 판매관리비에 포함됐습니다.

12.3 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 526,263천원(전기: 575,146천원)입니다.

12.4
당
기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
e-Gate(Flap Type)
270,535
2.83년

얼굴인식출입통제단말기
396,465
2.83년

12.5 영업권 손상검사

(단위: 천원)

구분
코즈앤씨(주)

배분된 영업권 금액
385,123

매출성장율
7.09%

영업이익율
8.83%

영구성장율
1.00%

세전할인율
18.91%

(*) 회사는 당기 중 코즈앤씨(주)의 지분 전부를 취득(사업결합)한 후 2019년 5월 31일 합병하였습니다(주석 37 참조).

현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였습니다.

2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 대한민국 정부가 발행한 1년 만기국고채이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 가중평균 차입이자율을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

13. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
142,128
121,806

선급비용
4,730
2,282

선납세금
2,028
201

합 계
148,886
124,289

14. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
191,216
-

기타보증금
53,246
9,930

합 계
244,462
9,930

15. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,042,336
1,641,773

기타채무

미지급금
93,611
61,748

미지급비용
702,748
201,754

소 계
796,359
263,502

합 계
1,838,695
1,905,275

16. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
42,885
14,846

부가세예수금
281,777
53,342

선수금
418,174
190,611

합 계
742,836
258,799

17. 파생상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품금융부채(주석18참조)
5,778,500
262,442

18. 차입금

18.1 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
 당기말
최종만기일
당기말

원화대출
IBK기업은행(주1)
2.30%
2022-05-30
3,600,000

원화대출
중소벤처기업진흥공단(주2)
2.11%(변동)
2024-09-24
400,000

합 계
4,000,000

(주1) IBK기업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며, 대표이사의 연대보증이 제공되고 있습니다(주석 10, 33 참조).
(주2) 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대해서는 회사의 무형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

18.2 신주인수권부사채의 상세내역

(단위: 천원)

구분
차입처
만기보장수익률
발행일
최종만기일
전기말

신주인수권부사채
㈜코스넷기술투자
3%
2018년 11월 16일
2021년 11월 15일
500,000

디브이에이씨 87호 개인투자조합
500,000

디브이에이씨 88호 개인투자조합
500,000

디브이에이씨 89호 개인투자조합
500,000

가산: 상환할증금
60,000

차감: 사채할인발행차금
(341,377)

합 계
1,718,623

신주인수권부사채는 부채요소와 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분계상되었습니다. 부채요소의 가치와 파생상품금융부채(신주인수권 및 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 

당기 중 신주인수권부사채가 전액 상환됨에 따라 당기말 파생상품금융부채는 전액 신주인수권(전기말: 신주인수권 및 조기상환권) 입니다.

당기말 현재 관련 파생금융상품부채는 5,778,500천원(전기말: 262,442천원)이며, 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 5,689,774천원(전기: 파생상품평가이익 32,229천원) 입니다.

18.3 신주인수권부사채의 발행조건

구분
발행조건

신주인수권부사채의 종류
제 1회 무기명식 이권부무보증분리형 사모신주인수권부사채

발행일
2018년 11월 16일

발행주식수
500,000주

발행가액
사채 권면총액 2,000,000,000원의 100%

사채의 만기일
2021년 11월 15일

신주인수권의 존속기간
2028년 11월 15일

신주인수권의 행사기간
발행일(2018년 11월 16일)로부터 10년(2028년 11월 15일)이내에 행사하여야 하며, 사채 발행일 이후 1년(2019년 11월 15일)이 경과한 후부터 신주인수권을 행사 할 수 있다.

신주인수권 행사가격
4,000원

신주인수권행사가격의조정(*)

1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요 한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) “투자기업”의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주인수권 행사가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) “투자기업”이 본건 신주인수권 행사 전에 그 당시의 본건 신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

4) “본 사채”의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 신주인수권 행사 가격을 조정한다.

행사주식수
사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

상환요구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 11월 15일) 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있다.

상환가액
만기일에 만기보장수익률 3%로 계산한 이자금액을 가산하여 상환한다.

상환방법
만기상환

(*) 신주인수권 행사가액을 조정할 수 있습니다. 따라서, 신주인수권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

19.
확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 226백만원(전기: 110백만 원)입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(단위:천주, 천원)

구 분
주식수
(단위: 천주)
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
1,400
700,000
100,000
800,000

주식배당
200
99,999
-
99,999

유상증자
333
166,667
828,249
994,916

전기말
1,933
966,666
928,249
1,894,915

당기초
1,933
966,666
928,249
1,894,915

유상증자
244
121,837
6,017,461
6,139,298

당기말
2,177
1,088,503
6,945,710
8,034,213

21
. 주식기준보상

21.1 약정사항

구 분
1회차
2회차
3회차

부여일
2018-03-30
2019-03-29
2019-11-15

부여수량
69,996주
120,000주
130,000주

행사가능기간
스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 2년간
스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간
스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간

행사가격
1,500원
1,500원
3,500원

가득조건
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식
신주교부
신주발행 또는 자기주식 교부
신주발행 또는 자기주식 교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 

21.2 공정가치 등의 내역

(단위: 주,원)

구 분
1회차
2회차
3회차

부여일공정가치
1,762
1,991
11,997

기대배당률
0%
0%
0%

기대행사기간
2021년 3월 31일부터 2023년 3월 30일까지
2021년 3월 31일부터 2023년 3월 30일까지
2021년 3월 31일부터 2023년 3월 30일까지

무위험이자율
2.4%
1.8%
1.8%

기대주가변동성
7.7%
24.1%
20.6%

21.3 변동내역

(단위: 주,원)

구 분
주식매수선택권 수량 (단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
69,996
-
1,500
-

부여
250,000
69,996
2,540
1,500

소멸
(28,332)
-
2,100
-

당기말
291,664
69,996
2,337
1,500

기말 행사가능한 주식수
-
-
-
-

21.4 보상원가 및 잔여보상원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보고기간 중 인식한 보상원가
213,798
31,134

보고기간 이후 인식할 보상원가
1,575,812
92,164

22. 기타자본항목
및 기타포괄손익누계액

22.1
당기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
244,931
31,134

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
68,239
34,478

합 계
313,170
65,612

22.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
34,478
33,761
68,239

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(24,571)
59,049
34,478

23. 이익잉여금(결손금)

23.1 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
20,000
20,000

미처분이익잉여금(결손금)
(6,271,568)
1,724,372

합 계
(6,251,568)
1,744,372

23.2 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분확정일: 2019년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)

(6,271,568)

1,724,372

전기이월이익잉여금(결손금)
1,724,372

1,154,882

당기순이익(손실)
(7,995,940)

569,490

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(6,271,568)

1,724,372

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
637,380
4,347,552

상품매출
2,057,818
1,949,156

용역매출
6,664,654
727,240

합 계
9,359,852
7,023,948

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식
6,623,919
6,296,709

기간에 걸쳐 인식
2,735,933
727,239

합 계
9,359,852
7,023,948

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

계약자산
99,400

대손충당금
-

합 계
99,400

24.3 용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템 개발 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 용역 계약에 배분된 거래가격의 합계
99,400

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 20%인 99,400천원을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
809,946
(232,247)

원재료 등의 사용액
395,968
3,788,118

급여
3,038,205
1,058,651

퇴직급여
226,332
110,152

복리후생비
414,106
238,692

감가상각비
93,485
18,464

무형자산상각비
176,470
115,096

사용권자산상각비
33,735
-

지급수수료
317,978
185,392

외주용역비
4,693,821
997,494

여비교통비
186,377
100,908

주식보상비용
213,798
31,134

기타
493,589
39,356

합 계
11,093,810
6,451,210

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
731,048
359,851

퇴직급여
80,876
33,414

복리후생비
296,655
97,691

여비교통비
106,227
84,274

접대비
186,925
105,715

통신비
17,032
8,537

감가상각비
59,839
6,444

사용권자산감가상각비
33,735
-

지급임차료
17,013
38,363

차량유지비
13,246
13,832

경상연구개발비
526,263
575,146

소모품비
13,352
5,923

지급수수료
283,795
175,713

대손상각비(환입)
(51,423)
53,547

하자보수비 전입(환입)
2,798
(4,253)

외주용역비
70,800
19,400

무형자산상각비
175,242
115,096

주식보상비용
213,798
31,134

기타
153,279
3,600

합 계
2,930,500
1,723,427

2
7. 금융수익 및 금융비용

27.1 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
25,356
10,223

외환차익
256
199

외화환산이익
30
-

파생상품평가이익
-
32,229

당기손익-공정가치금융자산평가이익
839
240

합 계
26,481
42,891

27.2 금융비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
126,049
13,293

외환차손
82
283

외화환산손실
896
23

파생상품평가손실
5,689,774
-

합 계
5,816,801
13,599

28. 기타수익 및 기타비용

28.1 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
1,046
7,732

28.2 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
170,410
5,390

사채상환손실
82,854
-

잡손실
38,565
2,390

합 계
291,829
7,780

29. 법인세 비용 

29.1 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
-
-

전기 법인세 조정
24,139
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
180,019
49,148

자본에 반영된 법인세
(9,522)
(16,655)

기타
(13,756)
-

법인세비용
180,880
32,493

29.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(7,815,060)
601,982

적용세율

에 따른 법인세비용

(1,719,313)
132,436

조정사항

비과세수익 등
-
(195,305)

비공제비용
199,796
40,857

이연법인세자산 미인식 효과
1,779,416
54,505

기타
(79,019)
-

법인세비용
180,880
32,493

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(*)
5.40%

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않음

29.3 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익
43,283
(9,522)
33,761
75,704
(16,655)
59,049

29.4 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
합병조정
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,827)
-
(2,590)
-
(4,417)

미지급비용(연차수당)
10,358
-
11,930
-
22,288

미지급비용(퇴직급여)
9,722
-
42,143
-
51,865

대손충당금
6,563
-
26,034
-
32,597

대손금
4,027
-
(4,027)
-
-

하자보수충당금
575
-
(213)
-
362

사채상환할증금
13,200
-
(13,200)
-
-

파생상품금융부채
57,737
-
1,213,533
-
1,271,270

감가상각비
(2,650)
-
1,821
-
(829)

개발비
167,195
-
(56,703)
-
110,492

사채할인발행차금
(75,103)
-
75,103
-
-

당기손익-공정가치금융자산
(53)
-
(186)
-
(239)

기타포괄손익-공정가치금융자산
(9,725)
-
-
(9,522)
(19,247)

기타의무형자산
-
(13,756)
6,074
-
(7,682)

감가상각비_무형자산
-
-
429
-
429

리스자산
-
-
(28,196)
-
(28,196)

미수금(금융리스채권)
-
-
(12,913)
-
(12,913)

리스부채
-
-
40,978
-
40,978

선수금(정부보조금)
-
-
19,365
-
19,365

이월결손금
54,504
-
303,293
-
357,797

이월세액공제액
264,718
-
500,492
-
765,210

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
(319,222)
-
(2,279,908)
-
(2,599,130)

합 계
180,019
(13,756)
(156,741)
(9,522)
-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,812)
(15)
-
(1,827)

미지급비용(연차수당)
8,949
1,409
-
10,358

미지급비용(퇴직급여)
-
9,722
-
9,722

대손충당금
-
6,563
-
6,563

대손금
-
4,027
-
4,027

하자보수충당금
1,730
(1,155)
-
575

사채상환할증금
-
13,200
-
13,200

파생상품금융부채
-
57,737
-
57,737

감가상각비
(4,140)
1,491
-
(2,649)

개발비
217,510
(50,315)
-
167,195

사채할인발행차금
-
(75,103)
-
(75,103)

당기손익-공정가치금융자산
-
(54)
-
(54)

기타포괄손익-공정가치금융자산
6,930
-
(16,655)
(9,725)

이월결손금
-
54,504
-
54,504

이월세액공제액
-
264,718
-
264,718

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
-
(319,222)
-
(319,222)

합계
229,167
(32,493)
(16,655)
180,019

29.5 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

유동성
4,417
30,670

비유동성
69,106
235,480

이연법인세부채

유동성
(4,417)
(1,251)

비유동성
(69,106)
(84,880)

이연법인세자산순액
-
180,019

29.6 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

(단위: 천원)

구분
만기
금액
사유

차감할 일시적차이
-
6,709,649
미래과세소득의 불확실성

이월결손금
2028년
247,744

2029년
1,378,605

이월세액공제액
2023년
216,821

2024년
548,389

30. 주당순이익

30.1 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(7,995,940,445)
569,489,535

가중평균유통보통주식수(*)
2,009,946
1,777,166

기본주당이익(손실)
(3,978)
320

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
1,933,331
1,400,000

가중평균주식배당주식수
-
199,997

가중평균유상증자주식수
76,615
177,169

가중평균유통보통주식수
2,009,946
1,777,166

30.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 신주인수권이 있습니다. 주식선택권 및 신주인수권으로 인한 주식수는 주식선택권 및 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동주식수와 주식선택권 및 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)

(7,995,940,445)
569,489,535

발행된 가중평균유통보통주식수

2,009,946
1,777,166

조정내역

주식선택권

-
8,065

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

2,009,946
1,785,231

희석주당순이익(손실)

보통주주당이익(손실)

(3,978)
319

회사는 당기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

31. 현금흐름

31.1
영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정

감가상각비
93,485
18,464

사용권자산상각비
33,735
-

무형자산상각비
176,470
115,096

대손상각비(환입)
(51,423)
53,547

기타의대손상각비
170,410
5,390

이자비용
126,049
13,293

법인세비용(수익)
180,880
32,493

파생상품평가손실
5,689,774
-

주식보상비용
213,798
31,134

이자수익
(25,357)
(10,223)

파생상품평가이익
-
(32,229)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(839)
(240)

하자보수비 전입(환입)
2,798
(4,253)

사채상환손실
82,854
-

외화환산손실
895
23

외화환산이익
(30)
-

소 계
6,693,499
222,495

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권
90,876
(684,953)

기타채권
(67,322)
(15,510)

계약자산
(99,400)
-

재고자산
(14,587)
(218,581)

기타유동자산
(22,055)
(124,060)

매입채무
(599,437)
(501,095)

기타채무
498,977
(69,748)

기타유동부채
473,178
89,872

기타충당부채
(3,766)
(1,000)

소 계
256,464
(1,525,075)

31.2
재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비금융변동
기말

사업결합
기타(*)

단기차입금
-
(100,000)
100,000
-
-

장기차입금
-
4,000,000
-
-
4,000,000

신주인수권부사채
1,718,623
(2,045,699)
-
327,076
-

리스부채
21,780
(45,891)
-
210,374
186,263

재무활동으로부터의 
총부채
1,740,403
1,808,410
100,000
537,450
4,186,263

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
기타비금융변동
기말

신주인수권부사채
-
2,000,000
(281,377)
1,718,623

32. 우발채무와 약정사항

(1)

금융기관과의 주요 약정한도내역

(단위 : 천원)

구분

금융기관

약정금액
실행금액

중소기업시설자금대출
IBK기업은행
3,600,000
3,600,000

운전자금대출
중소기업벤처기업진흥공단
400,000
400,000

종합통장대출
신한은행
5,000,000
-

(2) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 12 및 33 참조).

(3) 회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,568백만원(전기: 425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 당기 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 회사 지분에 대해 동반 매도권, 우선매수권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석33 참조).

33. 특수관계자 거래

33.1 특수관계자의 현황

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 미치는 기업
-
㈜시스원

다원자산운용(주)(*)

-

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다.

33.2 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력이 있는 기업
㈜시스원(*)

2,863,967

22,572
5,838,142
32,963

기타특수관계자
주요 경영진
6,412
-
8,304
-

합 계
2,870,379
22,572
5,846,446
32,963

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 시점에서는 특수관계자에서 제외되었으나, 유의적인 영향력이 존재했던 기간 동안에 발생한 거래에 대해서는 표시하였습니다.

33.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

유의적인 영향력이 있는 기업
㈜시스원(*)
-
-
2,817,453
-

기타특수관계자
주요 경영진
-
234,702
-
175,878

합 계
-
234,702
2,817,453
175,878

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기말 시점에서는 특수관계자에서 제외되었으므로, 당기말 채권ㆍ채무 금액은 표시하지 아니하였습니다.

33.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분

적요

당기
전기

대여

현금출자

대여

회수

유의적인 영향력이 있는 기업
다원자산운용(주)
-

1,905,098

-
-

기타특수관계자
주요 경영진
12,000
-
185,114
135,500

33.5 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계구분

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

주요 경영진
IBK기업은행
4,320,000
전액 상환시까지

자금차입

신한은행

6,000,000
전액 상환시까지

자금차입

서울보증보험
900,000
2019.06.01
~ 2020.04.30
이행(지급)보증보험

합 계
10,320,000

33.6 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 상여
244,221
268,815

퇴직급여
42,285
29,995

주식기준보상
154,631
14,826

합 계
441,137
313,636

33.7 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 다원자산운용(주)는 당기 중 회사와 체결한 보통주 투자계약에 따라 2022년 12월 31일까지 회사가 상장하지 아니하면, 2023년 이후 주요주주의 지분과 함께 회사의 지분을 제3자에게 매각할 수 있는 동반매도권, 주요 주주가 제3자에게 지분을 매각할 경우 해당지분에 대한 우선매수권 및 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.

34. 영업부문

34.1
영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다
.

34.2

주요 고객 정보

당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
4,979,340
5,838,142

35. 영업의 집중

당기 및 전기 중 외부 고객 ㈜시스원에 대한 매출액은 각각 4,979백만원(총매출의 53%), 5,838백만원(총매출의 83%) 입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

36. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말 운용리스약정
37,161

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
36,220

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
(12,737)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
(1,704)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
21,779

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
5,762

비유동 리스부채
16,017

합 계
21,779

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-
사용권자산 : 21,779천원 증가

-
리스부채 : 21,779천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

37. 사업결합

(1) 당기 중 회사는 2019년 5월 31일을 간주취득일로 코즈앤씨㈜의 지분 100%를 500백만원에 취득하였으며, 동 일자를 합병기일로 코즈앤씨㈜를 무증자합병 방식으로 흡수합병 하였습니다. 또한 회사는 2019년 1월 17일 ㈜인듀어런스가 영위하고 있는 웹페이지 제작 CMS/클라우드 기반 공간정보 SaaS 등에 관한 사업을 200백만원에 양수하였습니다. 회사는 당기 중 사업결합으로 인해 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 회사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다. 

인수에서 발생한 385백만원의 영업권은 회사와 코즈앤씨㈜의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 

(2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 기중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

현금
700,000

사업결합의 이전대가 합계
700,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산
167,243

유형자산
21,814

소프트웨어
95,000

고객관계(기타의무형자산)
36,329

수주잔고(기타의무형자산)
26,198

기타자산
727

기타금융자산
20,000

매출채권 및 기타채권
92,100

매입채무 및 기타채무
(19,920)

기타부채
(10,858)

차입금
(100,000)

이연법인세부채
(13,756)

식별가능 순자산의 공정가치
314,877

영업권
385,123

합 계
700,000

만일 위 사업결합이 당기 기초시점부터 발생했다면, 포괄손익계산서에 계상됐을 회사의 매출과 당기순손실은 각각 9,675백만원 및 8,094백만원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨유박스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
3
1
1
5
5
1
3
1
-
-
-
13
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
15
41
36
598
449
110
237
1
-
-
-
765
737

합계
15
15
41
36
598
449
110
237
1
-
-
-
765
737

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.27~2019.08.30
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.09.09 ~ 
2019.09.11
3
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2020.03.02 ~ 
2020.03.06
5
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사 보유 현금 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
거래사실확인조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.17, 2020.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 17일
회사측: 재무담당이사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간 등 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 27일
회사측: 재무담당이사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 
 감사인의 독립성 등