웨이비스 — 감사보고서 (2019.12) (20200401)
제출인: 신우회계법인

감사보고서
3.8
(주)웨이비스

00260310
100000000000
20200327
1348110407800
000
33549
30140
6284
78
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N
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Y
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E
N
4

주식회사 웨이비스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
.........................................................................
1

재무제표

재무상태표
.........................................................................
5

포괄손익계산서
.........................................................................
6

자본변동표
.........................................................................
7

현금흐름표
.........................................................................
8

주석
.........................................................................
9

외부감사실시내용
.........................................................................
59

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

(주)웨이비스

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 17일

감사의견

우리는
별첨된 주식회사 웨
이비스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 
타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2018 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 임성준입니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길 5(육성빌딩 6층)

신우회계법인 대표이사 한 상 우 

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 이 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 웨이비스

제 3 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 웨이비스 대표이사 김 정 곤

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 삼성1로5길 46(석우동)

(전 화)
031-260-8622

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제3기 기말 2019년 12월 31일 현재

제2기 기말 2018년 12월 31일 현재

제2기 기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 3(당)기 기말
제 2(전)기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 2(전)기 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

I.유동자산

11,259,991,362

5,801,731,989

2,253,233,040

현금및현금성자산
4.5.7.34
7,696,210,744

3,492,179,127

521,634,826

매출채권
4.5.8,22
2,656,343,643

1,604,597,149

549,808,056

재고자산
12
55,021,887

1,205,871

335,628,412

기타유동금융자산
4.5.9
463,632,435

255,087,862

87,078,597

기타유동자산
11
369,925,853

426,771,060

758,536,249

당기법인세자산
31
18,856,800

21,890,920

546,900

II.비유동자산

22,288,984,625

19,694,285,199

13,506,884,736

유형자산
13.26
17,401,350,888

14,750,327,534

8,627,750,374

무형자산
14
2,051,034,525

2,446,802,553

2,278,899,391

기타비유동자산
-
78,279,234

277,511,255

-

기타비유동금융자산
4.5.9
2,604,704,478

2,068,250,857

2,449,283,971

공정가치측정금융자산

10
153,615,500

151,393,000

150,951,000

자산총계

33,548,975,987

25,496,017,188

15,760,117,776

부채및자본

I.유동부채

4,210,169,894

4,299,116,686

9,089,172,992

매입채무및기타채무
4.5.15
2,018,787,627

973,387,603

3,418,093,431

단기차입금
4.5.16
-

2,004,800,000

4,400,000,000

유동성장기부채
4.5.16
1,000,000,000

-

-

유동성리스부채
20
214,189,192

212,276,613

157,524,598

기타유동부채
-
196,785,145

435,817,114

709,407,480

기타유동금융부채
4.5.16
717,987,641

604,570,433

404,147,483

파생상품부채
18.19
62,420,289

68,264,923

-

II.비유동부채

25,930,000,347

24,465,003,225

2,910,714,588

장기차입금
4.5.16
1,300,000,000

2,300,000,000

1,000,000,000

전환사채
18
11,571,072,390

9,310,905,292

-

확정급여부채
21
963,397,252

677,257,099

313,288,788

기타비유동부채
15
17,960,322

259,126,784

152,463,138

리스부채
20
1,190,206,156

1,404,395,348

1,444,962,662

전환상환우선주부채
19
10,366,420,883

9,657,712,180

-

충당부채
22.23
520,943,344

855,606,522

-

부채총계

30,140,170,241

28,764,119,911

11,999,887,580

자본금
24
1,364,833,000

1,000,000,000

1,000,000,000

자본잉여금
24
15,874,870,361

1,500,000,000

6,352,603,606

기타포괄손익누계액
10.24
2,664,500

442,000

-

기타자본항목
24.25
203,741,835

129,277,717

43,171,208

이익잉여금
24.35
(14,037,303,950)

(5,897,822,440)

(3,635,544,618)

자본총계

3,408,805,746

(3,268,102,723)

3,760,230,196

부채와자본총계

33,548,975,987

25,496,017,188

15,760,117,776

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제3기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
22.28
6,284,403,914
5,322,407,847

II.매출원가
22.28
10,968,982,038
9,454,242,321

III.매출총이익

(4,684,578,124)
(4,131,834,474)

IV.영업비용

1,528,637,588
1,361,310,182

판매비와관리비
28
1,528,637,588
1,361,310,182

V.영업이익

(6,213,215,712)
(5,493,144,656)

VI.영업외손익

-
-

기타수익
30
482,978,397
141,295,849

기타비용
30
130,214,545
93,001,068

금융수익
29
149,974,563
152,855,227

금융비용
29
2,396,345,522
1,614,132,327

영업외손익합계

(1,893,607,107)
(1,412,982,319)

VII.법인세비용차감전이익

(8,106,822,819)
(6,906,126,975)

법인세비용
31
-
-

VIII.당기순이익

(8,106,822,819)
(6,906,126,975)

IX.기타포괄손익

(32,658,691)
(208,754,453)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
21
(32,658,691)
(208,754,453)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익:

X.총포괄이익

(8,139,481,510)
(7,114,881,428)

주당손익

기본주당순손실
32
(3,994)
(3,453)

희석주당순손실
32
(2,874)
(2,767)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제3기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.1.1(수정후 전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,000,000,000
6,352,603,606
43,171,208
-
(3,635,544,618)
3,760,230,196

1. 총포괄이익

(1) 당기순이익
-
-
-
-
(6,906,126,975)
(6,906,126,975)

(2) 보험수리적손익
-
-
-
-
(208,754,453)
(208,754,453)

(3) 매도가능증권평가이익
-
-
-
442,000
-
442,000

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

(1) 자본잉여금 이입
-
(4,852,603,606)
-
-
4,852,603,606
-

(2) 주식보상비용
-
-
86,106,509
-
-
86,106,509

2018.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,000,000,000
1,500,000,000
129,277,717
442,000
(5,897,822,440)
(3,268,102,723)

2019.1.1(당기초)
1,000,000,000
1,500,000,000
129,277,717
442,000
(5,897,822,440)
(3,268,102,723)

1. 총포괄이익

(1) 당기순이익
-
-
-
-
(8,106,822,819)
(8,106,822,819)

(2) 보험수리적손익
-
-
-
-
(32,658,691)
(32,658,691)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

(1) 현물출자
21,978,500
978,043,250
-
-
-
1,000,021,750

(2) 주식보상비용
-
-
74,464,118
-
-
74,464,118

(3) 전환사채의 보통주 전환
85,712,000
3,151,077,540
-
-
-
3,236,789,540

(4) 전환상환우선주의 보통주 전환
257,142,500
10,245,749,571
-
-
-
10,502,892,071

(5) 매도가능증권평가이익
-
-
-
2,222,500
-
2,222,500

2019.12.31(당기말)
1,364,833,000
15,874,870,361
203,741,835
2,664,500
(14,037,303,950)
3,408,805,746

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제3기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제2기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 웨이비스
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
34

(4,055,923,107)

(6,227,941,947)

영업활동에서창출된현금흐름

(3,628,560,329)

(5,968,881,635)

이자의 수취

148,044,446

128,295,201

이자의 지급

(578,441,344)

(366,011,493)

법인세의 납부

3,034,120

(21,344,020)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,417,042,094)

(7,455,918,678)

기계장치의 처분

-

56,000,000

기타보증금의 감소

-

6,276,000

장기대여금의 회수

-

400,000,000

기계장치의 취득

(3,578,801,010)

(4,540,227,596)

공구와기구의 취득

(128,234,107)

(141,801,000)

비품의 취득

(76,812,800)

(256,497,521)

건설중인자산의 취득

(803,628,362)

(2,335,219,061)

산업재산권의 취득

(2,798,100)

(15,113,400)

개발비의 취득

(257,436,515)

(573,956,100)

기타무형자산의 취득

-

(55,000,000)

임차보증금의 증가

-

(290,000)

장기금융상품 취득

(569,331,200)

-

기타보증금의 증가

-

(90,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

13,676,996,818

16,654,404,926

전환사채의 발행

4,983,333,333

8,968,436,930

우선주부채의 발행

9,966,656,667

8,969,655,800

단기차입금 조달

2,000,000,000

-

장기차입금의 차입

-

1,300,000,000

전환사채 상환

(80,000)

-

단기차입금의 상환

(3,004,778,250)

(2,395,200,000)

리스부채의 상환

(268,134,932)

(188,487,804)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-

-

V. 현금의 증가(감소)(I+II+III+IV)

4,204,031,617

2,970,544,301

VI. 기초의 현금

3,492,179,127

521,634,826

VII. 기말의 현금

7,696,210,744

3,492,179,127

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제3기 기말 2019년 12월 31일 현재

제2기 기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제2기 기초 2018년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

주식회사 웨이비스

1. 일반사항

주식회사 웨이비스(이하 "회사"라 함)는 관계회사인 (주)기가레인으로부터 2017년 5월 1일을 분할기일로, 2017년 5월 2일을 설립일로 하여 통신부품 및 전자, 전기 제품의 제작 및 판매를
영위할 목적으로 물적분할되어 설립되었으며, 2019년 12월 31일 현재 경기도 화성시 삼성1로5길 46에 소재하고 있습니다. 

회사의 당기말 현재 납입자본금은 1,365백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다
.

주 주 명
보통주
우선주
합 계

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

김정곤
1,455,957
53.34%
-
0.00%
1,455,957
45.94%

에스지에이스 유한회사
1,061,428
38.88%
175,824
40.00%
1,237,252
39.04%

한국투자핵심역량 레버리지 펀드
70,760
2.59%
-
0.00%
70,760
2.23%

한국투자 Indusry4.0 벤처펀드
70,760
2.59%
29,304
6.67%
100,064
3.16%

한국투자 Future 투자조합(17)
23,594
0.86%
9,768
2.22%
33,362
1.05%

한국투자 High 투자조합(17)
23,574
0.86%
9,768
2.22%
33,342
1.05%

한국투자 Joint 투자조합(17)
23,593
0.86%
9,768
2.22%
33,361
1.05%

한국투자 Re-up 펀드
-
-
29,304
6.67%
29,304
0.92%

엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합
-
-
131,868
30.00%
131,868
4.16%

무림캐피탈 주식회사
-
-
43,956
10.00%
43,956
1.39%

합 계
2,729,666
100.00%
439,560
100.00%
3,169,226
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 
회사는 기업회계기준서제 1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 2018년 1월 1일부터 소급하여 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치지분상품
으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

(4) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품

1) 분류 및 측정

<분류> 

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

<측정>

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다.

회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'

에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은

'기타수익 또는 기타비용
'으
로 표시하고 손상차손은
'기타 비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은

회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상
품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회
사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"으
로
분류하고 있습니다.

4)
금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 재고자산
회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(8) 유형자산
회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

기 계 장 치
10년

차 량 운 반 구
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

사 용 권 자 산
1 ~ 10년

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류
합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 제외하였습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(10) 차입원가 
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다. 

(11) 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상 각 방 법

산업재산권
5년
정액법

개 발 비
5년
정액법

기타의무형자산
3년~6년
정액법

회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(12) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다

(13) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며,개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을추정하고 있습니다. 무형자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(14) 연금 및 퇴직급여

회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 
 
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 금융부채

① 분류 및 측정

회사회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(
16
) 충당부채
회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

(
17
) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다

(18)
전환상환우선주

전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주 지분으로 인식되는전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

(19

) 자본금 

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 상환의무가 있는 우선주는 모두 부채로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(
20
) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금
으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

① 수행의무의 식별

회사는 GaN RF 통신부품를
제조 판매하고 있는 사업을 영위하고 있습니다. 
고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.
 - 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음
 - 제품의 설치용역은 회사
만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음
 - 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음

② 수익의 인식

회
사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

③ 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이
매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(
22
) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이
높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(
23
) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(
24
) 유동성 및 비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

(
25
) 공정가치 측정
회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 4에 공시하고있습니다. 
 

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
 - 자산이나 부채의 주된 시장 
 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
 - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

회사는 공정가치 공시 목적상 회사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

(
26
) 전기 계정과목의 재분류
비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은
당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

② 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

③ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

④ 이연법인세 
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

4. 재무위험관리의 목적 및 정책
회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 전환상환우선주, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 
① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 및 금융부채의 공정가치가 변동할 위험이며, 회사의 자산 및 부채 중 시장이자율의 변동위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다.

② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
-
816,543
-
202,400

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(408,272)
408,272
(10,120)
10,120

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,656,344
1,604,597

② 기타 신용위험
현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 기업은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융자산별 회수계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다
(단위: 천원)
[당기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

현금및현금성자산
7,696,211
-
-
7,696,211

매출채권
2,656,344
-
-
2,656,344

기타금융자산
-
463,632
2,604,704
3,068,336

공정가치측정금융자산
-
-
153,616
153,616

합 계
10,352,555
463,632
2,758,320
13,574,507

[전기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

현금및현금성자산
3,492,179
-
-
3,492,179

매출채권
1,604,597
-
-
1,604,597

기타금융자산
-
255,088
2,068,251
2,323,339

공정가치측정금융자산
-
-
151,393
151,393

합 계
5,096,776
255,088
2,219,644
7,571,508

상기 금융자산의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품은 모두 만기미도래이며, 연체된 금융자산은 없습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다
(단위: 천원)
[당기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

매입채무및기타채무
2,018,788
-
-
2,018,788

단기차입금및유동성장기부채
-
1,000,000
-
1,000,000

장기차입금
-
-
1,300,000
1,300,000

기타금융부채
-
717,988

717,988

전환사채
-
-
11,571,072
11,571,072

전환상환우선주부채
-
-
10,366,421
10,366,421

파생상품부채
-
62,420
-
62,420

리스부채
-
-
1,190,206
1,190,206

합 계
2,018,788
1,780,408
24,427,699
28,226,895

[전기말]

구 분
3개월 이내
3개월∼1년
1년∼5년
합계

매입채무및기타채무
973,388
-
-
973,388

단기차입금및유동성장기부채
-
2,004,800
-
2,004,800

장기차입금
-
-
2,300,000
2,300,000

기타금융부채
-
604,570
-
604,570

전환사채
-
-
9,310,905
9,310,905

전환상환우선주부채
-
-
9,657,712
9,657,712

파생상품부채
-
68,265
-
68,265

리스부채
-
-
1,404,395
1,404,395

합 계
973,388
28,226,895
22,673,012
26,324,035

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 파생상품의 현금흐름은 순액결제기준 현금흐름입니다. 

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
30,140,170
28,764,120

(차감) 현금및현금성자산
(7,696,211)
(3,492,179)

순부채(A)
22,443,959
25,852,765

자기자본(B)
3,408,806
(3,268,103)

순부채 및 자기자본(C=A+B)
25,852,765
22,584,662

부채비율(A÷C)
86.81%
114.47%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 공정가치 금융자산
153,616
153,616
151,393
151,393

소 계
153,616
153,616
151,393
151,393

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
7,696,211
7,696,211
3,492,179

3,492,179

- 매출채권
2,656,344
2,656,344
1,604,597
1,604,597

- 기타금융자산
463,632
463,632
255,088
255,088

- 기타비유동금융자산
2,604,704
2,604,704
2,068,251
2,068,251

소 계
13,420,891

13,420,891

7,420,115

7,420,115

금융자산 합계
13,574,507

13,574,507

7,571,508

7,571,508

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무
2,018,788
2,018,788
973,388
973,388

- 단기차입금 및 유동성장기부채
1,000,000
1,000,000
2,004,800
2,004,800

- 기타유동금융부채
717,988
717,988
604,570
604,570

- 장기차입금
1,300,000
1,300,000
2,300,000
2,300,000

- 전환사채
11,571,072
11,571,072
9,310,905
9,310,905

- 전환상환우선주부채
10,366,421
10,366,421
9,657,712
9,657,712

- 파생상품부채
62,420

62,420

68,265

68,265

소 계
26,974,269

26,974,269

24,851,375

24,851,375

금융부채 합계
26,974,269

26,974,269

24,851,375

24,851,375

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

-공정가치 금융자산
-
-
153,616

153,616

[전기말]

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 자산

-공정가치 금융자산
-
-
151,393

151,393

당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 범주별 금융상품
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채

금융자산
-
-
-
-

- 현금및현금성자산
7,696,211
-
-
-

- 매출채권
2,656,344
-
-
-

- 기타금융자산
463,632
-
-
-

- 기타비유동금융자산
2,604,704
-
-
-

- 공정가치 금융자산
-

153,616

-
-

금융부채
-
-
-
-

- 매입채무및기타채무
-
-
2,018,788
-

- 단기차입금 및 유동성장기부채
-
-
1,000,000
-

- 기타유동금융부채
-
-
717,988
-

- 장기차입금
-
-
1,300,000
-

- 전환사채
-
-
11,571,072
-

- 전환상환우선주부채
-
-
10,366,421
-

- 파생상품부채
-
-
62,420
-

합 계
13,420,891
153,616
27,036,689
-

[전기말]

구 분
상각후원가 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채

금융자산
-
-
-
-

- 현금및현금성자산
3,492,179
-
-
-

- 매출채권
1,604,597
-
-
-

- 기타금융자산
255,088
-
-
-

- 기타비유동금융자산
2,068,251
-
-
-

- 공정가치 금융자산
-
151,393
-
-

금융부채
-
-
-
-

- 매입채무및기타채무
-
-
973,388
-

- 단기차입금 및 유동성장기부채
-
-
2,004,800
-

- 기타유동금융부채
-
-
604,570
-

- 장기차입금
-
-
2,300,000
-

- 전환사채
-
-
9,310,905
-

- 전환상환우선주부채
-
-
9,657,712
-

- 파생상품부채
-

68,265
-

합 계
7,420,115

151,393

24,919,640
-

(6) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기]

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용
-
-

(2,361,570)

-

외환차손
-
-

(9,547)

-

외화환산손실
-
-

(653)

-

파생상품평가손실
-
-

(24,576)

-

이자수익
148,044
-
-
-

외환차익
77
-
130
-

외화환산이익
-
-
1,543
-

파생상품평가이익
180
-
-
-

공정가치금융자산평가이익
2,223
153,616
-
-

합 계
150,524
153,616
(2,394,673)
-

[전기]

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용
-
-
(1,546,234)
-

외환차손
-
-
(369)
-

외화환산손실
-
-
(1,262)
-

파생상품평가손실
-
-
(66,267)
-

이자수익
143,832
-
-
-

외환차익
-
-

9,016

-

외화환산이익
-
-

8

-

공정가치금융자산평가이익
442
151,393
-
-

합 계
144,274
151,393
(1,605,108)
-

6. 영업부문정보
(1) 당사의 영업은 통신부품 및 전자, 전기 제품의 개발 및 제조, 판매 등으로 구성되어 있으며, 주요 고객은 업종 및 제품 특성상 방위산업업체 및 민간통신부품장비업체 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 매출의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

상품매출
637,560
10.15%
-
0.00%

제품매출
5,450,989
86.74%
5,198,278
97.67%

용역매출
195,855
3.11%
124,129
2.33%

계
6,284,404
100.00%
5,322,407
100.00%

(3) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한시점에 인식
872,739
417,404

기간에 걸쳐 인식
5,411,665
4,905,004

합계
6,284,404
5,322,408

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
3,483,872
2,728,460

B사
2,683,040
2,482,077

7. 현금및현금성자산
당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
5,658
1,958

보통예금
7,696,211
3,531,934
635,666

국고보조금
-
(45,413)
(115,989)

합 계
7,696,211
3,492,179
521,635

8. 매출채권
(1) 당기와 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
4,950
5,281
306,755

대손충당금
-
-
-

미청구공사
2,651,394
1,599,316
243,053

합 계
2,656,344
1,604,597
549,808

(2) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

금 액
2,656,344
-
-
-
2,656,344

구성비율(%)
100.0%
-
-
-
100.0%

[전기말]

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
합 계

금 액
1,604,597
-
-
-
1,604,597

구성비율(%)
100.0%
-
-
-
100.0%

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[유동]

단기대여금
57,510
57,510
57,510

미수수익
-
-
9,326

미수금
406,123
206,248
28,913

손실충당금
-
(8,670)
(8,670)

합계
463,633
255,088
87,079

[비유동]

장기성예금
1,869,331
1,300,000
1,300,000

장기대여금
-
-
400,000

임차보증금
735,283
768,161
743,008

현재가치할인차금-임차보증금
-
-
-

기타보증금
90
90
6,276

합 계
2,604,704
2,068,251
2,449,284

10. 공정가치금융자산 
(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매도가능증권
153,616
151,393
150,951

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
151,393
150,951

취득
-
-

평가이익
2,223
442

기말
153,616
151,393

상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가이익 2,223천원을 자본으로 계상하였습니다.

11. 기타유동자산
(1) 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[유동]

선급금
223,744
285,886
404,264

선급비용
146,182
140,885
354,272

부가세대급금
-
-
-

합 계
369,926
426,771
758,536

[비유동]

장기선급비용
78,279
277,511
-

12. 재고자산
당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
55,954
1,206
295,304

원재료평가충당금
(932)
-
-

재공품
-
-
40,324

합 계
55,022
1,206
335,628

회사는 당기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산 평가와 관련하여 재고자산평가손실

932천원
을 인식하였습니다. 

13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
사용권자산
건설중인자산
합 계

당기말

취득원가
17,494,100
57,345
312,835
852,535
1,861,018
681,825
21,259,658

감가상각누계액
(2,903,945)
(27,717)
(89,536)
(379,390)
(457,719)
-
(3,858,307)

순장부가액
14,590,155
29,628
223,299
473,145
1,403,299
681,825
17,401,351

전기말

취득원가
11,331,342
57,345
184,601
775,722
1,842,152
2,462,154
16,653,316

감가상각누계액
(1,404,607)
(16,248)
(37,640)
(205,036)
(239,457)
-
(1,902,988)

순장부가액
9,926,735
41,097
146,961
570,686
1,602,695
2,462,154
14,750,328

전기초

취득원가
6,579,614
57,345
42,800
519,225
1,639,479
377,935
9,216,398

감가상각누계액
(527,033)
(4,779)
(7,583)
(49,252)
-
-
(588,647)

순장부가액
6,052,581
52,566
35,217
469,973
1,639,479
377,935
8,627,751

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기]

구 분
기초
취득
처분
상각
기타증감
장부가액

기계장치
9,926,734
3,578,801
-
(1,499,338)
2,583,958
14,590,155

차량운반구
41,097
128,234
-
(51,895)
-
117,436

공구와기구
146,961
76,813
-
(174,355)
-
49,419

비품
570,686
-
-
(11,469)
-
559,217

사용권자산
1,602,695
55,858
-
(255,254)
-
1,403,299

건설중인자산
2,462,154
803,628
-
-
(2,583,958)
681,824

합 계
14,750,327
4,643,334
-
(1,992,311)
-
17,401,350

[전기]

구 분
기초
취득
처분
상각
기타증감
장부가액

기계장치
6,052,581
4,540,228
(29,625)
(887,449)
251,000
9,926,735

차량운반구
52,566
-
-
(11,469)
-
41,097

공구와기구
35,217
141,801
-
(30,057)
-
146,961

비품
469,973
256,498
-
(155,784)
-
570,687

사용권자산
1,639,479
202,673
-
(239,457)
-
1,602,695

건설중인자산
377,935
2,335,219
-
-
(251,000)
2,462,154

합 계
8,627,751
7,476,419
(29,625)
(1,324,216)
-
14,750,329

14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기]

구 분
기초
취득
처분
상각
기타증감
장부가액

산업재산권
14,681
2,798
-
(3,634)
-
13,845

개발비
3,116,954
606,218
-
(526,528)
(215,965)
2,980,679

국고보조금
(1,011,302)
(348,781)
-
122,877
88,191
(1,149,015)

기타무형자산
326,470
-
-
(120,943)
-
205,527

합 계
2,446,803
260,235
-
(528,228)
(127,774)
2,051,036

[전기]

구 분
기초
취득
처분
상각
기타증감
장부가액

산업재산권
2,406
15,113
-
(2,838)
-
14,681

개발비
2,437,446
1,038,226
-
(265,718)
(93,000)
3,116,954

국고보조금
(547,032)
(464,270)
-
-
-
(1,011,302)

기타무형자산
386,080
55,000
-
(114,610)
-
326,470

합 계
2,278,900
644,069
-
(383,166)
(93,000)
2,446,803

회사는 연구개발 활동 중 기술적 실현가능성, 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력, 미래 경제적 효익의 창출 가능성, 기술 및 재정적 자원의 입수가능성, 신뢰성 있는 측정이 가능한 개발활동에 대해 프로젝트로 등록한 이후 부터 발생되는 비용을 자산화 하고 있으며, 완료시점 이후부터 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. 
또한, 매년 자산화된 개발 프로젝트에 대해 손상여부를 검토하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대해서는 해당 사유 발생시에 즉시 손상처리하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 
당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[유동]

매입채무
369,878
-
12,771

미지급금
1,339,914
947,466
3,379,397

유동성장기미지급금
308,996
25,922
25,925

합 계
2,018,788
973,388
3,418,093

[비유동]

장기미지급금
17,960
259,127
152,463

16. 차입금 
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[유동]

단기차입금
-
2,004,800
4,400,000

유동성장기부채
1,000,000
-

합 계
1,000,000
2,004,800
4,400,000

[비유동]

장기차입금
1,300,000
2,300,000
1,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
차입처
종류
이자율
금액

유동성장기부채
기업은행
운영자금
3.53%
1,000,000

장기차입금
우리은행
운영자금
3.67%
500,000

운영자금
4.18%
300,000

운영자금
4.18%
200,000

중소기업진흥공단
운영자금
0.50%
300,000

장기차입금 계
1,300,000

[전기말]

구 분

차입처
종류
이자율
금액

단기차입금
산업은행
시설자금
3.54%
1,800,000

기업은행
운영자금
7.53%
204,800

단기차입금 계
2,004,800

장기차입금
기업은행
운영자금
3.73%
1,000,000

우리은행
운영자금
3.67%
500,000

운영자금
4.18%
300,000

운영자금
4.18%
200,000

중소기업진흥공단
운영자금
0.50%
300,000

장기차입금계
2,300,000

17. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

[유동]

미지급비용
717,988
604,570
404,147

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
표시이자율
당기말
전기말
전기초

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2018.01.15
2023.01.15
4%
5,000,000
7,500,000
-

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2018.01.15
2023.01.15
4%
1,000,000
1,500,000
-

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019.05.14
2023.05.14
3%
5,000,000
-
-

액면금액
11,000,000
9,000,000
-

전환권조정
(1,685,825)
(1,759,644)
-

상환할증금
2,256,897
2,070,549
-

소 계
11,571,072
9,310,905
-

차감: 유동성대체
-
-
-

차감계
11,571,072
9,310,905
-

전환사채는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 
전환사채의 부채요소가치와 파생상품부채(전환권 및 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 전환권가치에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

한편 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품부채는 각각 10,961천원 및 12,969천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
9,310,905
-

발행(*)
4,981,318
8,968,167

상각
511,155
342,738

보통주 전환
(3,232,307)
-

기말
11,571,072
9,310,905

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 무기명식 
무보증 사모 전환사채
제2회 무기명식 
무보증 사모 전환사채
제3회 무기명식
무보증 사모 전환사채

종류
무기명식 무보증 
사모 전환사채
무기명식 무보증 
사모 전환사채
무기명식 무보증 
사모 전환사채

권면총액
7,500,000,000
1,500,000,000
5,000,000,000

발행금액
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%

전환권 행사
2,500,000,000
500,000,000
-

기말금액
5,000,000,000
1,000,000,000
5,000,000,000

만기보장수익률
연 복리8%
연 복리 8%
연 복리 7%

전환권의 행사로 발행할 주식수
285,714주
57,142주
219,780주

전환가격
1주당 17,500원
(조건부 조정가능)
1주당 17,500원
(조건부 조정가능)
1주당 22,750원
(조건부 조정가능)

전환기간
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익월부터 만기 1개월 전 영업일까지
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익월부터 만기 1개월 전 영업일까지
사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익월부터 만기 1개월 전 영업일까지

당기중 1회차 전환사채 액면가액 기준 2,500,000천원과 2회차 전환사채 500,000천원이 보통주로 전환되었습니다. 전환가액은 17,500원으로, 전환청구로 인한 보통주식 171,424주가 증가하였습니다.

19. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
9,999,990
8,999,988
-

전환권조정
(5,691,378)
(5,766,685)
-

상환할증금
6,057,809
6,424,409
-

합계
10,366,421
9,657,712
-

전환상환우선주는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 
전환상환우선주의 부채요소가치와 파생상품부채(전환권 및 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 전환권가치에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 
한편 당기말 및 전기말 현재 관련 파생상품부채는 각각 51,459천원 및 55,296천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
9,657,712
-

발행
9,928,006
8,967,928

상각
1,217,252
689,784

보통주 전환
(10,436,549)
-

기말
10,366,421
9,657,712

(3) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회차(*)
제2회차

발행일
2018.01.16
2019.05.15

종류
참가적, 누적적, 전환상환우선주
참가적, 누적적, 전환상환우선주

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

전환권
발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 만기상환 청구기간 종료일의 1개월 전 영업일까지
발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 만기상환 청구기간 종료일의 1개월 전 영업일까지

전환금액
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

상환권
우선주 납입기일 다음날로부터 언제든지 조기상환 사유가 발생할 경우 우선주 전부 또는 일부의 조기상환 청구가 가능하며, 회사는 규정된 상환재원 내에서 상환
우선주 납입기일 다음날로부터 언제든지 조기상환 사유가 발생할 경우 우선주 전부 또는 일부의 조기상환 청구가 가능하며, 회사는 규정된 상환재원 내에서 상환

상환금액
발행일로부터 상환일까지 연복리 10% 또는 15%를 일할적용하여 산출한 이자금액을 가산한 금액으로 하되, 기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감
발행일로부터 상환일까지 연복리 9% 또는 12%를 일할적용하여 산출한 이자금액을 가산한 금액으로 하되, 기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감

만기상환청구기간
발행일로부터 7년째 되는날 및 이로부터 1년째 되는 날 까지의 기간
발행일로부터 7년째 되는날 및 이로부터 1년째 되는 날 까지의 기간

배당에 관한사항
배당재원 내에서 발행일로부터 3년째 되는 날까지는 연 2.5%, 이로부터 7년째 되는 날까지 연 3.5%를 보통주에 우선하여 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 초과하는 부분에 대해서 보통주와 동일한 배당률로 참께 참가하여 배당
배당재원 내에서 발행일로부터 3년째 되는 날까지는 연 2.5%, 이로부터 7년째 되는 날까지 연 3.5%를 보통주에 우선하여 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 초과하는 부분에 대해서 보통주와 동일한 배당률로 참께 참가하여 배당

잔여재산 분배
보통주식에 우선하여 발행금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도 내에서 분배받고, 우선 분배후 보통주의 액면가액에 해당되는 금액 분배 후 잔여 재산은 보통주로 전환을 가정하여 모든 주식에 대해 평등하게 분배
보통주식에 우선하여 발행금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도 내에서 분배받고, 우선 분배후 보통주의 액면가액에 해당되는 금액 분배 후 잔여 재산은 보통주로 전환을 가정하여 모든 주식에 대해 평등하게 분배

(*) 제1회차 전환상환우선주는 2019년 12월 31일자로 보통주로 100% 전환청구 되었습니다.

20.
리스부채

당사는 기업회계기준서 제1116호를 2018년 1월 1일부터 소급하여 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 한국채택국제회계기준 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.
전환시점에 한국채택국제회계기준 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2018년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.53% 입니다.
한국채택국제회계기준 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다(단위: 천원)

구 분
금액

전기말에 공시된 운용리스약정
1,877,480

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
1,602,487

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
1,602,487

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
157,525

비유동 리스부채
1,444,963

합계
1,602,488

라. 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 156,418천원이며, 이자비용은 55,858천원입니다.

① 재무상태표에 인식된 금액
리스약정에 따라 재무상태표에 인식된 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말
전기초

자산

사용권자산
토지 및 건물
1,257,733
1,390,384
1,580,874

차량운반구
145,565
212,311
58,606

사용권자산 합 계
1,403,298
1,602,695
1,639,480

부채

기타유동채무
리스부채
214,189
212,277
157,525

기타비유동채무
리스부채
1,190,206
1,404,395
1,444,963

리스부채 합 계
1,404,395
1,616,672
1,602,488

② 포괄손익계산서에 인식된 금액
전기와 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
내역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비
255,254
239,456

토지및건물
188,509
190,489

차량운반구
66,745
48,967

리스부채에 대한 이자비용
53,763
58,432

단기리스료
400
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,402
2,150

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
-

합 계
313,819
300,038

21. 순확정급여부채
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한
 확정급여채무의 현재가치
1,414,093
1,137,801
776,029

사외적립자산의 공정가치
(450,696)
(460,544)
(462,741)

합 계
963,397
677,257
313,288

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,137,801
776,029

당기근무원가
330,571
278,063

이자비용
21,007
17,529

급여지급액
(101,321)
(132,036)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
26,034
198,216

합 계
1,414,092
1,137,801

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
460,544
462,741

사외적립자산의 이자수익
12,586
15,653

사외적립자산의 재측정요소
(6,624)
(10,539)

기여금납부액
-
100,000

지급액
(15,810)
(107,311)

합 계
450,696
460,544

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
330,571
278,063

순이자원가
8,421
1,876

합 계
338,992
279,939

(5) 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
277,269
235,191

판매비와 관리비
61,724
44,748

합 계
338,993
279,939

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
208,754
-

당기 인식액
32,659
208,754

법인세효과
-
-

기말잔액
241,413
208,754

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

할인율
2.22
2.52

기대임금상승율
4.00
4.00

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원)
[당기말]

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(100,646)
118,183

미래임금인상률
1.0%
114,894
(100,002)

[전기말]

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(72,989)
84,785

미래임금인상률
1.0%
82,709
(72,723)

2
2.
건설형 공사계약

(1) 당기와 전기 중 계약수주현황의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,688,537
6,658,761

증감
471,849
6,934,780

매출액
(5,411,665)
(4,905,004)

기말
3,748,722
8,688,537

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 및 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

누적공사수익
16,139,726
10,728,061
8,327,506

누적공사원가
11,540,380
9,619,098
5,035,752

누적공사이익
4,599,345
1,108,963
3,291,753

(3) 당기와 전기말 및 전기초 현재 미청구공사 및 초과청구 공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미청구공사
2,651,394
1,599,316
243,053

초과청구공사
176,460
415,249
-

공사손실충당부채
520,943
855,607
-

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 10% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원)

계약명
계약일
계약상완성기한
수주총액
매출액
수주잔고
미청구공사

총액
손상차손누계

프로젝트A
2015.12.10
2020.10.05
12,481,818
10,988,174
1,493,644
1,087,946
90,904

프로젝트B
2017.11.17
2026.05.29
1,320,000
1,320,000
-
145,200
-

프로젝트C
2018.03.12
2023.11.29
5,209,020
3,590,871
1,618,149
1,418,247
430,040

프로젝트D
2018.10.12
2020.09.30
405,760
240,680
165,080
-
-

23.
충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
증가액
감소액
기말잔액
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

공사손실충당부채
855,607
90,904
(425,567)
520,944
-
855,607
-
855,607

24. 자본금 등

(1) 당기와 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
8,000,000주
8,000,000주
8,000,000주

1주의 액면금액
500원
500원
500원

발행한 보통주식수
2,729,666주
2,000,000주
2,000,000주

보통주 자본금
1,364,833천원
1,000,000천원
1,000,000천원

(2) 당기와 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
15,874,870
1,500,000
6,352,604

(3) 당기와 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산평가손익
2,665
442
-

(4) 당기와 전기말 현재 회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
203,742
129,278
43,171

(5) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
129,278
43,171

주식기준보상의 발생
74,464
86,107

기타
-
-

기말금액
203,742
129,278

(6) 당기와 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
(13,795,891)
(5,689,068)
(3,635,545)

보험수리적손익
(241,413)
(208,754)
-

합 계
(14,037,304)
(5,897,822)
(3,635,545)

(7) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분
당기
전기

처리예정일: 2020년 3월
27일

처분확정일: 2019년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금

(14,037,303,950)

(5,897,822,440)

전기이월미처분이익잉여금
(5,897,822,440)

(3,635,544,618)

자본잉여금이입액
-

4,852,603,606

순확정급여부채 재측정요소
(32,658,691)

(208,754,453)

당기순손실
(8,106,822,819)

(6,906,126,975)

Ⅱ.이익잉여금(결손금)처분액(처리액)

-

-

II. 차기이월미처분이익잉여금

(14,037,303,950)

(5,897,822,440)

25. 주식기준보상
(1) 회사는 당기말 현재 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였으며, 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일
2017.07.01

권리행사가능기간
2021.01.01 ~ 2022.12.31

미행사잔여수량
175,000주

부여방법
주식교부형

행사가격
3,676원/주

(2) 주식매입선택권 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
129,278
43,171

당기비용인식분
74,464
86,107

당기 행사분
-
-

기말
203,742
129,278

26. 보험가입자산
당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

보험종류
보험가입 자산
보험회사
부보금액

화재보험
기계기구
한화손해보험
14,053,963

상기 보험이외에 회사는 차량운반구에 대해서 자동차손해배상 책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등은 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
금융기관명
약정한도금액
실행금액

유동성장기부채
기업은행
1,000,000
1,000,000

장기차입금
우리은행
1,000,000
1,000,000

장기차입금
중소기업진흥공단
300,000
300,000

합 계
2,300,000
2,300,000

(3) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

보증제공자(주1)
보증상대처
보증내용
보증금액

서울보증보험
국방과학연구소 및 거래처
이행보증
13,813,945

자본재공제조합

국방연구소
이행보증
2,042,424

신용보증기금

기업은행
차입금 지급보증
1,000,000

신용보증기금
우리은행
차입금 지급보증
975,000

(주)기가레인
서울보증보험
이행보증
9,402,268

합 계
27,233,637

(주1) 정기예금 18.7 억원에 대해 질권설정 및 대표이사 및 (주)기가레인의 연대보증이 되어 있습니다.

28. 영업이익 
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(53,816)
334,423

원재료의 사용액
2,151,215
2,318,834

급여
3,201,547
2,603,031

퇴직급여
338,993
279,939

복리후생비
51,921
123,984

감가상각비
39,682
1,288,040

무형자산상각비
528,228
538,803

경상개발비
232,895
13,311

지급수수료
591,376
318,917

외주용역비
204,545
611,097

기타비용
5,211,034
2,385,174

합 계
12,497,620
10,815,553

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
528,419
510,689

잡급
774
-

퇴직급여
61,724
52,712

복리후생비
51,921
58,992

여비교통비
27,630
11,730

접대비
27,081
17,216

통신비
2,680
2,894

수도광열비
608
640

전력비
47,290
45,763

세금과공과금
6,494
5,725

감가상각비
39,682
36,176

지급임차료
113,456
48,238

수선비
-
85

보험료
199,025
186,615

차량유지비
59,527
85,935

운반비
1,326
2,118

교육훈련비
-
2,135

도서인쇄비
10,456
1,483

포장비
2,455
-

소모품비
3,029
3,732

지급수수료
270,596
196,013

광고선전비
-
6,314

주식보상비용
74,464
86,107

합 계
1,528,637
1,361,312

29. 금융손익
(1) 당기와 전기의 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

[금융수익]

이자수익
148,044
143,832

외환차익
207
9,016

파생상품평가이익
1,543
8

외화환산이익
180
-

합계
149,974
152,856

[금융비용]

이자비용
2,361,570
1,546,234

외환차손
9,547
369

외화환산손실
653
1,262

파생상품평가손실
24,576
66,267

합 계
2,396,346
1,614,132

30. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기의 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

[기타수익]

유형자산처분이익
-
26,375

공사손실충당부채 환입액
425,567
-

잡이익
57,412
114,921

합계
482,979
141,296

[기타비용]

기타의대손상각비
-
-

무형자산감액손실
127,774
93,000

잡손실
2,440
1

합 계
130,214
93,001

31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

이연법인세비용
-
-

합 계
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전이익(손실)
(8,106,823)
(6,906,127)

적용세율에 따른 세부담액
(1,783,501)
(1,519,348)

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
3,411,270
794,023

―이월결손금 및 세액공제
4,680,060
2,395,843

―기타(세율차이, 이연법인세자산 미인식 등)
(6,307,829)
(1,670,518)

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

감가상각비(공구와기구)
1,159
443
1,602
464
695
1,159

감가상각비(기계장치)
8,311
19,321
27,632
6,901
1,410
8,311

감가상각비(비품)
5,309
2,512
7,821
2,407
2,902
5,309

국고보조금
388,367
(135,584)
252,783
310,096
78,271
388,367

대손충당금
-
-
-
280
(280)
-

무형자산상각비
60,257
190,986
251,243
23,495
36,763
60,257

미수수익
-
-
-
(2,052)
2,052
-

미지급비용
26,858
9,191
36,049
18,764
8,094
26,858

업무승용차
319
225
545
94
225
319

장기미지급금
62,711
9,220
71,930
39,245
23,465
62,711

퇴직급여충당금
246,309
64,791
311,100
170,726
75,582
246,309

퇴직연금운용자산
(101,320)
2,167
(99,153)
(101,803)
483
(101,320)

사채상환할증금
455,521
40,997
496,517
-
455,521
455,521

사채할인발행차금
5,858
(5,858)
-
-
5,858
5,858

전환권조정
(387,122)
16,240
(370,881)
-
(387,122)
(387,122)

파생상품부채
15,018
(1,286)
13,732
-
15,018
15,018

매도가능증권
(97)
(489)
(586)
-
(97)
(97)

사용권자산
(405,273)
96,548
(308,726)
-
(405,273)
(405,273)

감가상각비(사용권자산)
52,681
(52,681)
-
-
52,681
52,681

임차보증금
2,668
7,233
9,901
-
2,668
2,668

리스부채
309,597
(630)
308,967
-
309,597
309,597

유동성리스부채
46,701
(46,701)
-
-
46,701
46,701

우선주부채
-
2,280,613
2,280,613
-
-
-

미지급비용(전환금융상품)
190
(190)
-
-
190
190

원재료평가충당금
-
205
205
-
-
-

공사손실충당금
-
114,608
114,608
-
-
-

파생상품평가손실
-
5,407
5,407
-
-
-

파생상품평가이익
-
(40)
(40)
-
-
-

이월결손금(주1)
1,452,580
1,358,436
2,811,016
537,971
914,609
1,452,580

이월세액공제
943,263
925,780
1,869,044
301,773
641,490
943,263

소계
3,189,866
4,901,464
8,091,330
1,308,361
1,881,505
3,189,866

손상차손
(3,189,866)
(4,901,464)
(8,091,330)
(1,308,361)
(1,881,505)
(3,189,866)

합 계
-
-
-
-
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

32. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)(단위:원)
(8,106,822,819)
(6,906,126,975)

가중평균유통보통주식수(단위:주)
2,029,698
2,000,000

기본주당순손익(단위:원/주)
(3,994)
(3,453)

(2) 회사의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)(단위:원)
(8,106,822,819)
(6,906,126,975)

가중평균유통주식수(단위:주)
2,820,761
2,495,968

희석주당순손익(단위:원/주)
(2,874)
(2,767)

당기말 현재 회사는 전환사채와 주식매수선택권 관련 잠재적보통주식수로 각각 562,636주와 175,000주를 보유하고 있으나 희석 효과가 발생하지 아니합니다.

33. 특수관계자 

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

관계회사(주1)
(주)기가레인
(주)기가레인

기타의 특수관계자
주주 및 임직원
주주 및 임직원

(주1) 전기 중 지분 전량을 양도하면서 전기말 현재 관계회사였던 (주)기가레인은 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

(주)기가레인
1,750
300
399,959
1,092,032

대표이사
-
-
13,125
1,726

합 계
1,750
300
413,084
1,093,758

당기 ㈜기가레인의 매출 및 매입은 2019년 1월~6월에 해당되는 금액기준으로 기재하였습니다. 또한 대표이사로 차입금에 대한 이자가 당기 및 전기 중 각각 13,125천원 1,726천원이 발생하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자명
채권 등
채무 등

당기
전기
당기
전기

(주)기가레인
-
330
-
593,266

대표이사
-
-
-
-

합 계
-
330
-
593,266

당기말 ㈜기가레인는 특수관계자에서 제외되어 기재하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자 간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자명
거래내역
당 기
전 기

대표이사
기 초
-
2,000,000

자금차입
2,000,000
-

자금상환
(2,000,000)
(2,000,000)

기 말
-
-

(6)
당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 최대주주등으로터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(
주
석 27참조)
.

(7) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
652,613
532,261

퇴직급여
80,167
103,240

주식보상비용
48,871
48,871

합 계
781,650
684,372

34. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손실
(8,106,823)
(6,906,127)

2. 비현금 조정
4,965,071
4,465,583

감가상각비
1,992,311
1,324,216

공사손실충당부채전입액
90,904
855,607

무형자산상각비
528,228
383,166

무형자산손상차손
127,774
93,000

외화환산손실
653
1,262

이자비용
2,361,570
1,546,234

재고자산 평가충당금
932
-

주식보상비용
74,464
86,107

퇴직급여
338,993
279,939

파생상품평가손실
24,576
66,267

외화환산이익
(1,543)
(8)

유형자산처분이익
-
(26,375)

파생상품평가이익
(180)
-

공사손실충당부채환입액
(425,567)
-

이자수익
(148,044)
(143,832)

3. 운전자본의 변동
(486,809)
(3,528,338)

매출채권의 감소(증가)
(1,051,746)
(1,054,789)

미수금의 감소(증가)
(208,545)
(177,335)

선급금의 감소(증가)
62,143
118,377

선급비용의 감소(증가)
(5,298)
213,388

재고자산의 감소(증가)
(54,748)
334,423

장기선급비용의 증가(감소)
199,232
(277,511)

매입채무의 증가(감소)
369,878
(12,771)

미지급금의 증가(감소)
393,338
(2,433,186)

미지급비용의 증가(감소)
91,573
52,723

유동성장기미지급금의 증가(감소)
283,074
(4)

선수금의 증가(감소)
(238,766)
(271,751)

예수금의 증가(감소)
(266)
(1,839)

장기미지급금의 증가(감소)
(241,166)
106,664

퇴직금의 지급
(101,321)
(132,036)

사외적립자산의 증감
15,810
7,311

합 계
(3,628,560)
(5,968,882)

(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산에서 대체
2,583,958
251,000

장기차입금의 유동성 대체
1,000,000
-

보험수리적손익
32,659
208,754

단기차입금 현물출자
1,000,022
-

전환상환 우선주의 보통주 전환
10,502,892
-

전환사채 보통주 전환
4,127,439
-

자본잉여금 이입
-
4,852,604

35. 회계정책의 변경

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 제작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 도입 효과
① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
16,010,620
11,121,972
4,888,648

조정액

확정급여부채의 보험계리적 평가
-
(18,215)
18,215

리스회계처리의 적용
1,602,487
1,602,487
-

전환금융상품 효과
-
-
-

기타 조정
(1,852,989)
(706,357)
(1,146,632)

조정액 합계
(250,502)
877,916
(1,128,418)

한국채택국제회계기준
15,760,118
11,999,888
3,760,230

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
24,813,857
15,731,555
9,082,302

조정액

확정급여부채의 보험계리적 평가
-
127,595
(127,595)

리스회계처리의 적용
1,590,566
1,616,672
(26,106)

전환금융상품 효과
-
10,388,859
(10,388,859)

기타 조정
(908,406)
899,439
(1,807,845)

조정액 합계
682,160
13,032,565
(12,350,405)

한국채택국제회계기준
25,496,017
28,764,120
(3,268,103)

③ 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 총포광손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
(5,586,146)
(5,586,146)

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(*1)
(26,106)
(26,106)

순확정급여부채(*2)
62,945
(145,810)

전환상환우선주(*3)
(651,006)
(651,006)

매출(*4)
175,023
175,023

경상연구개발비(*5)
(136,266)
(136,266)

무형자산 상각(*6)
155,637
155,637

공사손실충당부채(*7)
(855,607)
(855,607)

주식선택권(*8)
(44,601)
(44,601)

조정액 합계
(1,319,981)
(1,528,735)

한국채택국제회계기준
(6,906,127)
(7,114,881)

(*1) 리스자산에 대해 사용권자산으로 변경
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영함
(*3) 전환상환우선주에 대하여 전환권과 상환우선주를 분리하여 모두 부채로 분류하고 전환권은 공정가치로 상환우선주는 상각후원가로 측정함
(*4) 수익인식기준의 차이 조정
(*5),(*6) 자산인식요건을 충족하는 않는 개발비 등을 비용으로 반영함
(*7) 진행매출 중 공사손실충당부채 반영함.
(*8) 주식보상비용 반영함

④ 현금흐름표의 중요한 조정사항
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니 다. 

36. 재무제표의 확정일

회사의 2019회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년

3월

11일 회사의 이사회에서 승인되었으며,
2020년
3월
27
일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 웨이비스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
154
-
426
-
-
-
-
-
-
-
585
-

합계
5
-
154
-
426
-
-
-
-
-
-
-
585
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.11.18 ~ 20
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 주요 계약서 검토, 위험평가에 따른 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.16 ~ 20
5
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2020.1.2
1
일
1
명
-
명
재고자산 및 현금 실사

2020.2.3 ~ 7
5
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검
(문서검증, 재계산 등), 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 점검

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
웨이비스 화성 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
웨이비스 화성 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.13 / 2020.3.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 13일
회사측: 전무이사 1인 
감사인측: 업무담당이사 외 1인
대면회의
감사일정, 감사계획, 부정위험, 독립성 등

2
2020년 03월 10일
회사측: 전무이사 1인
감사인측: 업무담당이사 1인
대면회의
감사수행결과, 독립성, 경영진 서면진술 등