파라택시스이더리움 — 감사보고서 (2019.12) (20200401)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
주식회사신시웨이

00260091
100000000000
20200320
1341110125604
100
14425
8529
6816
64
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N
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E
N
4

주식회사 신시웨이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·····················
1 - 3

II. 재무제표······························
4

1. 재무상태표····························
5

2. 포괄손익계산서··························
6

3. 자본변동표····························
7

4. 현금흐름표····························
8

5. 주석·······························
9 - 77

Ⅲ. 외부감사 실시내용·····················
77 - 79

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신시웨이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 신시웨이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 신시웨이의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 11일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2020년 3월
19일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2020년 3월 19일)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신시웨이

제 15(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신시웨이 대표이사 정 재 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 송파구 법원로9길 26 에이치비지니스파크 D동 405호

(전 화)
02-6281-9600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제15(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제14(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

6,611,004,532

5,532,487,634

현금및현금성자산
4,5,31
3,225,406,143

3,003,864,643

매출채권
4,6,31
1,590,594,051

1,734,785,832

기타유동금융자산
4,7,31
1,621,705,935

383,958,439

기타유동자산
12
163,910,953

407,111,090

당기법인세자산
17
9,387,450

2,767,630

Ⅱ.비유동자산

7,814,212,463

7,800,005,813

유형자산

8,15,29

5,073,767,339

5,193,991,079

투자부동산

9,15,29

284,403,544

289,178,310

무형자산

10

194,084,479

393,806,271

기타비유동금융자산

4,7,31

1,729,050,865

1,593,595,615

이연법인세자산

17

532,906,236

329,434,538

자산총계

14,425,216,995

13,332,493,447

부채

Ⅰ.유동부채

1,506,405,455

4,198,862,437

매입채무및기타유동금융부채

4,13,31

469,928,613

260,872,172

기타유동부채

14

852,934,852

928,653,756

유동성장기차입금

4,15,29,31

177,119,994

3,000,000,000

당기법인세부채

17

6,421,996

9,336,509

Ⅱ.비유동부채

4,389,790,370

1,010,000,000

장기차입금
4,15,29,31
4,322,880,006

1,000,000,000

기타비유동금융부채
4,13,31
66,910,364

10,000,000

부채총계

5,896,195,825

5,208,862,437

자본

Ⅰ.자본금
1,18
1,560,297,500

1,560,297,500

Ⅱ.자본잉여금
18
880,002,353

817,703,054

Ⅲ.기타자본항목
19
43,511,238

43,511,238

Ⅳ.기타포괄손익누계액
20
54,231,515

(25,898,040)

Ⅴ.이익잉여금
21
5,990,978,564

5,728,017,258

자본총계

8,529,021,170

8,123,631,010

부채와자본총계

14,425,216,995

13,332,493,447

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기
제14(전)기

I. 매출액
3,22
6,815,944,341
7,113,429,899

II. 매출원가
22,28
3,486,285,769
3,389,852,446

III. 매출총이익

3,329,658,572
3,723,577,453

판매비와관리비

23,24
3,086,279,881
3,213,922,587

대손상각비

23,24
228,982,580
(5,207,096)

IV. 영업이익

14,396,111
514,861,962

기타수익
25
12,903,823
35,357,001

기타비
용

25
1,384,005
1,768,560

금융수익

4,26
135,992,334
54,132,651

금융비
용

4,26
117,788,728
88,406,540

V. 법인세비용차감전순이익

44,119,535
514,176,514

VI. 법인세비용(수익)
17
(218,841,771)
(35,258,901)

VII. 당기순이익

262,961,306
549,435,415

VIII. 기타포괄손익

80,129,555
(25,898,040)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

4
80,129,555
(25,898,040)

IX. 총포괄이익

343,090,861
523,537,375

X.주당이익

기본주당순이익
27
87
182

희석주당순이익
27
81
170

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
-
5,191,163,636
7,612,627,249

회계변경누적효과

(12,581,793)
(12,581,793)

2018.1.1(재작성)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
-
5,178,581,843
7,600,045,456

당기순이익
-
-
-
-
549,435,415
549,435,415

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
(25,898,040)
-
(25,898,040)

소유주와의거래등

무상증자
1,171,362,500
(1,189,406,720)
-
-
-
(18,044,220)

주식보상비용
-
18,092,399
-
-
-
18,092,399

2018.12.31(전기말)
1,560,297,500
817,703,054
43,511,238
(25,898,040)
5,728,017,258
8,123,631,010

2019.1.1(당기말)
1,560,297,500
817,703,054
43,511,238
(25,898,040)
5,728,017,258
8,123,631,010

당기순이익
-
-
-
-
262,961,306
262,961,306

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
80,129,555
-
80,129,555

소유주와의거래등

주식보상비용
-
62,299,299
-
-
-
62,299,299

2019.12.31(당기말)
1,560,297,500
880,002,353
43,511,238
54,231,515
5,990,978,564
8,529,021,170

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

814,148,451

(204,512,466)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
876,039,800

(111,840,938)

이자의 수취

61,933,421

16,718,665

이자의 지급

(105,100,811)

(80,604,918)

법인세의 환급(납부)

(18,723,959)

(28,785,275)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,037,898,924)

(1,616,767,771)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,992,652,547

522,216,605

단기금융상품의 감소

680,810,060

243,657,775

장기금융상품의 감소

237,378,509

265,220,830

회원권의 처분

201,818,181

-

임차보증금의 감소

5,000,000

6,000,000

기타보증금의 감소

34,673,000

7,338,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

1,832,972,797

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(4,030,551,471)

(2,138,984,376)

단기금융상품의 증가

2,119,266,436

883,409,960

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

1,800,000,000

-

장기금융상품의 증가

38,179,612

26,105,240

기타포괄금융자산의 증가

-

1,120,806,596

비품의 취득

29,015,423

66,369,580

시설장치의 취득

-

8,800,000

소프트웨어의 증가

6,750,000

23,493,000

임차보증금의 증가

-

10,000,000

기타보증금의 증가

37,340,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

445,052,064

991,955,780

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,500,000,000

1,010,000,000

장기차입금의 차입

3,500,000,000

1,000,000,000

임대보증금의 증가

-

10,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,054,947,936)

(18,044,220)

장기차입금의 상환

3,000,000,000

-

리스부채의 감소

54,947,936

-

주식의발행(무상증자)

-

18,044,220

IV.
현금및현금성자산의 환율변동효과

239,909

-

V.
현금및현금성자산의 증가(감소)

221,541,500

(829,324,457)

VI.기초 현금및현금성자산
5

3,003,864,643

3,833,189,100

VII.기말 현금및현금성자산
5

3,225,406,143

3,003,864,643

별첨 주석 참조

주석

제 15(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 14(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 신시웨이

1. 회사의 개요

주식회사 신시웨이(이하 '회사')는 2005년 1월에 납입자본금 62,500천원으로 설립되어, 데이터베이스 보안 관련 소프트웨어 개발 및 공급업과 정보시스템 구축컨설팅을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 송파구 법원로에 본사를 두고 있습니다.

회사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 액면분할, 무상증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 3,012,075주와 1,560,297천원입니다.

한편, 당기 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당 기
전 기
비고

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)엑셈
1,513,260
50.24%
1,513,260
50.24%
지배회사

정재훈
519,912
17.26%
519,912
17.26%
대표이사

김재현
375,833
12.48%
375,833
12.48%
임직원

김광열
153,000
5.08%
153,000
5.08%
임직원

좌성훈
37,800
1.25%
37,800
1.25%
임직원

이남균
24,300
0.81%
24,300
0.81%
임직원

유경석
30,105
1.00%
30,105
1.00%
임직원

전은정
180,000
5.98%
180,000
5.98%
특수관계자

㈜신시웨이 우리사주조합
84,445
2.80%
84,445
2.80%
우리사주조합

기타
93,420
3.10%
93,420
3.10%
기타

합 계
3,012,075
100.00%
3,012,075
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
 
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 
 
회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.
 
①
당기 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
조정금액

사용권자산
91,969

선급금
(1,083)

자산총계
90,886

리스부채
90,886

부채총계
90,886

이익잉여금
-

자본총계
-

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.
 
 ②
당기 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정
109,811

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
105,208

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
(11,072)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
(3,250)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
90,886

유동리스부채
40,938

비유동리스부채
49,948

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를

적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은
3.27%
입니다.

③ 실무적 간편법의 사용
 
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립
액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기
업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고
려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
 
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배
당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부
분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으
로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
4년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무 및 기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(13) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 소프트웨어의 판매, 설치, 유지, 보수 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

소프트웨어 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8)
라이선싱:
사용권

회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 현행 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에서 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(15) 자산손상

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후
잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(19) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(20) 재무제표 발행 승인

회사의 재무제표는 2020년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 영업부문정보

(1)
회사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킨 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
국내
아시아
합계

매출액
6,782,115
33,830
6,815,945

2) 전기

구분
국내
아시아
합계

매출액
7,113,430
-
7,113,430

4. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
-
3,225,406
-
3,225,406
3,225,406

매출채권
-
1,590,594
-
1,590,594
1,590,594

기타유동금융자산
-
1,621,706
-
1,621,706
1,621,706

기타비유동금융자산
16,791

521,92
6

1,190,334
1,729,051

1,729,05
1

합 계
16,791

6,959,63
2

1,190,334
8,166,756

8,166,75
7

금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계
공정가치

매입채무및기타유동금융부채
-
469,929
469,929
469,929

차입금
-
4,500,000
4,500,000
4,500,000

기타비유동금융부채
-
66,910
66,910
66,910

합 계
-
5,036,839
5,036,839
5,036,839

2) 전기

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합 계
공정가치

현금및현금성자산
-
3,003,865
-
3,003,865
3,003,865

매출채권
-
1,734,786
-
1,734,786
1,734,786

기타유동금융자산
-
383,958
-
383,958
383,958

기타비유동금융자산
627
490,021
1,102,948
1,593,596
1,593,596

합 계
627
5,612,630
1,102,948
6,716,205
6,716,205

금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계
공정가치

매입채무 및 기타유동금융부채
-
260,873
260,873
260,873

차입금
-
4,000,000
4,000,000
4,000,000

기타비유동금융부채
-
10,000
10,000
10,000

합 계
-
4,270,873
4,270,873
4,270,873

회사는 재무상태표상 상각후 원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액과 동일합니다
(주석31 참조).

(
2)
당기 및 전기
중
금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<당기손익>

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
860
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
32,973
-

파생상품
평가
이익

-
627

파생상품평가손실

-
(3,935)

파생상품거래손실
(627)
-

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익
99,652
52,928

외화환산이익
240
-

외화환산손실
(443)
-

단기금융상품처분이익
-
578

장기금융상품평가이익
2,268
-

장기금융상품평가손실
(7,494)
-

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용
(109,225)
(84,472)

<기타포괄손익>

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익
80,130
(25,898)

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내 용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한
자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 
단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기 및 전기말 현재
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

채무상품
(주1)

-
-
16,791
16,791

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
:

신종자본증권(주2)
-
1,190,334
-
1,190,334

(주1)
채무상품의 공정가치는 순자산지분가액 등을 고려하여 평가방법의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않아 수준 3으로 분류하였습니다.

(주2) 신종자본증권의 공정가치는 운용자산의 공정가치를 반영한 운용사 고시기준가로 평가하여 분류하였습니다.

2) 전기

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<반복적인 공정가치 측정치>

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

파생상품자산(주1)

-
627
-
627

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
:

지분증권
(주2)

-
-
15,931
15,931

신종자본증권
(주3)

-
1,087,017
-
1,087,017

(주1) 고정이자율-변동이자율 이자율스왑의 공정가치를 적용한 운용사의 기준가로 산정하여 분류하였습니다.

(주2) 비상장지분증권의 공정가치는 순자산지분가액 등을 고려하여 평가방법의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않아 수준 3으로 분류하였습니다.

(주3) 신종자본증권의 공정가치는 운용자산의 공정가치를 반영한 운용사 고시기준가로 평가하여 분류하였습니다.

(4)
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

1) 당기

구 분
금융자산
금융부채

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

합 계
당기손익-공정가치측정금융부채

기초잔액
15,931
-
15,931
-

대체
(15,931)
15,931
-
-

평가손익
-
860
860
-

당기말잔액
-
16,791
16,791
-

2) 전기

구 분
금융자산
금융부채

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

합 계
당기손익-공정가치측정금융부채

기초잔액
15,344
-
15,344
-

평가손익
587
-
587
-

기말잔액
15,931
-
15,931
-

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기말에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내용은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

단기은행예치금
3,225,406
3,003,865

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하고 가치변동위험이 유의하지 않은 단기 현금수요 목적의 투자자산 등을 포함하고 있습니다. 

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
1,879,805
1,854,808

손실충당금
(289,210)
(120,022)

매출채권(순액)
1,590,595
1,734,786

(2)
당기 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12~24개월
24개월초과
계

매출채권
1,409,434
4,659
770
-
418,000
46,941
1,879,804

손상채권
-
-
-
-
-
46,941
46,941

정상채권
1,409,434
4,659
770
-
418,000
-
1,832,863

기대손실율(주1)
1.86%
15.63%
28.41%
42.65%
51.10% ~ 92.52%
100.00%
15.78%

전체
기간기대손실

26,228
728
219
-
215,094
46,941
289,210

순장부금액
1,383,206
3,931
551
-
202,906
-
1,590,594

(주1) 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 연체전이율(roll-rate)에 따라 기대손실율을 산정하였습니다.

2) 전기

구 분
연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12~24개월
24개월초과
계

매출채권
1,325,320
425,575
-
-
5,346
98,566
1,854,808

손상채권
-
2,823
-
-
5,346
98,566
106,735

정상채권
1,325,320
422,752
-
-
-
-
1,748,072

기대손실율(주1)
0.33%
2.11%
6.11%
14.62%
32.16% ~ 90.96%
100.00%
6.87%

전체
기간기대손실

4,355
11,755
-
-
5,346
98,566
120,022

순장부금액
1,320,965
413,821
-
-
-
-
1,734,786

(주1) 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 연체전이율(roll-rate)에 따라 기대손실율을 산정하였습니다.

(3)
당기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
120,022
125,229

설정(환입)
228,983
(5,207)

제각

(59,794)
-

기말
289,211
120,022

7. 기타금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
.

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산

단기금융상품
1,500,000
300,000

미수수익(주2)
3,384
3,148

단기대여금(주2)
118,322
80,810

합계
1,621,706
383,958

기타비유동금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산(주1)
-
627

채무상품
16,791
-

상각후원가측정금융자산

장기금융상품
94,625
66,084

장기대여금(주2)
276,311
270,614

보증금(주2)
150,990
153,323

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

신종자본증권(주3)
1,190,334
1,087,017

시장성없는지분증권(주3)
-
15,931

합계
1,729,051
1,593,596

(주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품입니다.

(주2) 당기 및 전기말 현재 손상채권은 존재하지 않습니다.

(주3) 전기에 회사는 단기매매목적이 아닌 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기말 현재 채무상품의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

출자좌수
(좌)

지분율
취득원가
공정가치
장부금액

정보통신공제조합
42
0.0035%
15,061
16,791
16,791

(3) 회사는 변동이자 지급, 고정이자 수취 조건부의 이자율스왑을 통하여 차입금의

이자율 변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이자율스왑(주1)
-
627

(주1) 스왑계약금액은 3,000,000천원이며, 2019년 09월 19일 상환완료한 차입원금과 일치합니다. 스왑의 만기일은 2019년 09월 19일입니다.

8. 유
형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,683,524
-
1,683,524
1,683,524
-
1,683,524

건물
3,084,886
(180,842)
2,904,044
3,084,886
(103,720)
2,981,166

비품
471,080
(324,360)
146,720
455,760
(270,315)
185,445

시설장치
497,675
(274,713)
222,962
497,675
(153,819)
343,856

사용권자산
170,371
(53,854)
116,517
-
-
-

합계
5,907,536
(833,769)
5,073,767
5,721,845
(527,854)
5,193,991

(2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
회계기준변경
취득/대체
처분
감가상각비
기말

토지
1,683,524
-
-
-
-
1,683,524

건물
2,981,166
-
-
-
(77,122)
2,904,044

비품
185,445
-
29,014
(4,647)
(63,092)
146,720

시설장치
343,856
-
-
-
(120,894)
222,962

사용권자산
-
91,969
78,402
-
(53,854)
116,517

합계
5,193,991
91,969
107,416
(4,647)
(314,962)
5,073,767

2) 전기

구분
기초
취득
처분 및 손상
대체(주1)
감가상각비
기말

토지
1,788,032
-
-
(104,508)
-
1,683,524

건물
3,247,734
-
-
(187,058)
(79,509)
2,981,167

비품
195,208
66,370
(3,452)
-
(72,681)
185,445

시설장치
455,621
8,800
-
-
(120,565)
343,856

합계
5,686,595
75,170
(3,452)
(291,566)
(272,755)
5,193,992

(주1)
전기 중 토지 및 건물 291,566천원이 투자부동산으로 대체되었습니다(
주석 9
참조).

(3)
당기 및 전기말 현재
회사
의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다
(주석
15와
29참조

).

9. 투자부동산

(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
104,508
-
104,508
104,508
-
104,508

건물
190,996
(11,100)
179,896
190,996
(6,325)
184,671

합계
295,504
(11,100)
284,404
295,504
(6,325)
289,179

당기 및 전기말 현재 회사의 투자부동산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 이용가능한 유사거래가격 등이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
감가상각비
기말

토지
104,508
-
104,508

건물
184,671
(4,775)
179,896

합계
289,179
(4,775)
284,404

2) 전기

구분
기초
대체(주1)
감가상각비
기말

토지
-
104,508
-
104,508

건물
-
187,058
(2,387)
184,671

합계
-
291,566
(2,387)
289,179

(주1)
전기 중 토지 및 건물 291,566천원이 유형자산에서 대체되었습니다(주석
8참조
).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
10,800
5,400

(4) 당기말 현재
당사의 투자부동산의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석
15
와 29
참조).

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
9,294
(7,944)
1,350
9,294
(7,015)
2,279

소프트웨어
30,243
(6,109)
24,134
23,493
(566)
22,927

회원권
168,600
-
168,600
368,600
-
368,600

합계
208,137
(14,053)
194,084
401,387
(7,581)
393,806

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
2,279
-
-
(929)
1,350

소프트웨어
22,927
6,750
-

(5,54
3
)

24,13
4

회원권(주1)
368,600
-
(200,000)
-
168,600

합계
393,806
6,750
(200,000)

(6,47
2
)

194,08
4

(주1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

2) 전기

구분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
3,213
-
-
(933)
2,280

소프트웨어
-
23,493
-
(566)
22,927

회원권(주1)
368,600
-
-
-
368,600

합계
371,813
23,493
-
(1,499)
393,807

(주1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

판매비와관리비
6,472
1,499

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

경상연구개발비
1,018,479
885,307

11. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
금액

부동산

2,053

차량운반구

114,464

합계
116,517

당기 중 증가된 사용권자
산은 78,402
천
원
입니
다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산
8,212

차량운반구
45,642

합계
53,854

리스부채에 대한 이자비용
3,488

단기리스료
21,999

단기리스가 아닌 소액자산리스료
6,569

합계
32,056

당기 중 리스의 총 현금유
출은
83,516천원
입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
58,682
55,918

1년 초과 5년 이내
58,620
56,910

5년 초과
-
-

합계
117,302
112,828

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
기말

유동
55,918

비유동
56,910

합계
112,828

(5) 회사는 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련하여 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.
당기말 현재

115,315천원
은 지급할것으로 예상되지 않아 리스부채측정치에서 제외되었습니다.

12. 기타유동자산

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
48,820
240,149

선급비용
115,091
166,962

합계
163,911
407,111

13. 매입채무및기타금융부채

(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구분
당기
전기

매입채무및기타유동금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무
342,641
161,925

미지급금
38,767
63,640

미지급비용
32,603
35,308

리스부채
55,918
-

합계
469,929
260,873

기타비유동금융부채

상각후원가측정금융부채

임대보증금
10,000
10,000

리스부채
56,910
-

합계
66,910
10,000

14. 기타유동부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기타유동부채

예수금
47,108
42,734

선수금
31,690
261,636

부
가세예수금

273,523
181,128

선수수익
358,120
310,053

연차수당부채
142,494
133,102

합계
852,935
928,653

15. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

유동부채

유동성장기차입금
177,120
3,000,000

비유동부채

장기차입금
4,322,880
1,000,000

합 계
4,500,000
4,000,000

(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

시설자금대출(주1)
국민은행
2.48%
3,000,000
3,000,000

정보통신진흥기금대출
국민은행
1.60%
1,000,000
1,000,000

서울시정책자금대출(주1)
국민은행
2.25%
500,000
-

소계
4,500,000
4,000,000

유동성장기차입금 대체
(177,120)
(3,000,000)

장기차입금
4,322,880
1,000,000

(주1)

회
사의 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석
29참조
).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입금

1년이내
177,120

1년초과 2년이내
458,320

2년초과 3년이내
3,458,320

3년초과 4년이내
374,990

4년초과 5년이내
31,250

5년초과
-

합계
4,500,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

16. 퇴직급여

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
106,774
111,466

판매비와관리비
122,475
129,705

경상개발비
68,889
60,037

합계
298,138
301,208

17.
이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세부담액
7,360
9,613

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(21,129)
25,719

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(182,343)
(77,895)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(22,730)
7,305

법인세비용
(218,842)
(35,258)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(22,730)
7,305

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:

천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
44,120
514,177

적용세율에 따른 법인세
4,853
91,119

조정사항
(223,695)
(126,378)

법인세비용(수익)
(218,842)
(35,259)

유효세율(주1)
-
-

(주1) 당기 및 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

손실충당금
22,324
37,167
-
59,491

장기금융상품평가손실
-
1,649
-
1,649

선수수익
68,212
10,574
-
78,786

연차수당부채
29,282
2,067
-
31,349

유형자산
(36,310)
(295)
-
(36,605)

장기금융상품평가이익
-
(688)
-
(688)

파생상품평가이익
(138)
138
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익
7,434
-
(22,730)
(15,296)

외화환산손실
-
97
-
97

외화환산이익
-
(53)
-
(53)

리스부채
-
24,822
-
24,822

사용권자산
-
(25,634)
-
(25,634)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(129)
(189)
-
(318)

선급비용
-
(22,866)
-
(22,866)

현재가치할인차금
-
17,069
-
17,069

소계
90,675
43,858
(22,730)
111,803

이월세액공제
238,760
182,343
-
421,103

이연법인세자산(부채)순액
329,435
226,201
(22,730)
532,906

2) 전기

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

손실충당금
19,917
2,407
-
22,324

단기금융자산평가손실
501
(501)
-
-

선수수익
90,958
(22,746)
-
68,212

연차수당부채
23,905
5,377
-
29,282

유형자산
(17,490)
(18,820)
-
(36,310)

단기금융자산평가이익
(532)
532
-
-

파생상품평가이익
(866)
728
-
(138)

기타포괄손익-공정가치측정 평가손실

-
-
7,305
7,305

소계
116,393
(33,023)
7,305
90,675

이월세액공제
160,865
77,895
-
238,760

이연법인세자산(부채)순액
277,258
44,872
7,305
329,435

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, 원, 주).

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
60,000,000
60,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
3,012,075
3,012,075

자본금(주1)
1,560,298
1,560,298

(주1) 회사는 2018년과 2014년도 중 이익소각의 방법으로 보통주 108,520주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

주식발행초과금
734,118
734,118

감자차익
2,800
2,800

기타자본잉여금(주1)
143,084
80,785

합계
880,002
817,703

(주1) 2016년 중 회사사의 주요주주는 보유하고 있던 당사의 주식 669주(액면분할 전 주식수 기준)를 임직원에게 저가 양도하였습니다. 또한 2018년 9월 당사의 주요주주가 보유하고 있던 회사의 주식 84,445주를 당사의 우리사주조합에 4년의 용역을제공조건으로 무상증여하였습니다. 
회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 회사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

1) 당기

구분
주식수(단위:주)
자본금
자본잉여금

기초
3,012,075
1,560,298
817,703

주식기준보상
-
-
62,299

기말
3,012,075
1,560,298
880,002

2) 전기

구분
주식수(단위:주)
자본금
자본잉여금

기초
669,350
388,935
1,989,017

주식기준보상
-
-
18,092

무상증자
2,342,725
1,171,363
(1,189,406)

기말
3,012,075
1,560,298
817,703

(4) 우리사주조합 출연분

당기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일
수량
부여일 주당공정가치

2018.09.17
84,445주
2,951원

회사의 주요주주는 2018년 중 보유하고 있던 회사의 주식 84,445주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당
기에
62,299천원(전기 : 18,092천원)
을
비용으로 인

식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

19. 기타자본항목

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

주식매입선택권
43,511
43,511

(2) 주식기준보상제도

회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.

종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

회사는 2012년 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

회사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
용역제공조건 : 3년
용역제공조건 : 3년

부여일
2012.03.26
2012.03.26

행사가능 기간
2014.03.27~2021.03.26
2014.03.27~2021.03.26

발행할 주식수
189,000주
27,000주

행사가격
2,793원
2,550원

당기말 행사가능 주식수
189,000주
27,000주

20. 기타포괄손익누계액

(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
54,232
(25,898)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
증감
법인세효과
기타
기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(25,898)
103,317
(22,730)
(458)
54,232

2) 전기

구 분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
(33,203)
7,305
(25,898)

21. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이익준비금(주1)
22,000
22,000

미처분이익잉여금
5,968,952
5,706,017

합 계
5,990,952
5,728,017

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

구분
당기
(처분예정일: 2020년 3월 20일)
전기
(처분확정일: 2019년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,968,978,564

5,706,017,258

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,706,017,258

5,169,163,636

2. 한국채택국제회계기준전환효과
-

(12,581,793)

3. 당기순이익
262,961,306

549,435,415

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,968,978,564

5,706,017,258

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

소프트웨어매출
4,375,048
5,311,311

용역매출
2,299,630
1,782,612

기타매출
108,873
14,107

상품매출
21,593
-

임대료수입
10,800
5,400

합계
6,815,944
7,113,430

(2)

당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

소프트웨어매출원가
1,993,791
2,150,057

용역매출원가
1,472,280
1,237,408

상품매출원가
15,440
-

임대료수입원가
4,775
2,387

합계
3,486,286
3,389,852

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
957,277
1,140,014

퇴직급여
122,475
129,705

복리후생비
80,861
88,639

운반비
1,215
2,267

지급수수료
326,592
325,435

감가상각비
101,938
56,432

보험료
46,348
48,981

차량유지비
76,477
90,530

무형자산상각비
6,472
1,499

소모품비
4,967
12,160

세금과공과
44,920
63,409

접대비
164,049
209,318

광고선전비
3,568
2,150

경상연구개발비
1,018,479
885,307

여비교통비
10,353
15,875

주식보상비용
49,385
14,342

기타
70,905
127,859

합계
3,086,281
3,213,922

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용에 대한 성격별 분류내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

종업원급여
2,793,881
3,002,497

감가상각비및무형자산상각비(주1)
326,209
276,642

지급수수료
326,592
325,517

광고선전비
3,568
18,575

기술지원료
782,899
896,580

외주용역비
207,361
67,776

기타 비용
2,132,056
2,016,188

매출원가와 판매관리비의 합계
6,572,566
6,603,775

(주1) 경상연구개발비로 인식한 유형자산 감가상각비를 포함한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단
위
: 천원).

구분
당기
전기

기타수익:

무형자산처분이익
1,818
-

잡이익
11,086
35,357

소계
12,904
35,357

기타비용:

기부금
1,000
1,000

유형자산처분손실
-
4

잡손실
384
765

소계
1,384
1,769

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
99,652
52,928

단기금융상품처분이익
-
578

파생상품평가이익
-
627

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
32,973
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
860
-

장기금융상품평가이익
2,268
-

외화환산이익
240
-

소 계
135,993
54,133

<금융비용>

이자비용
109,225
84,472

파생상품평가손실
-
3,935

파생상품거래손실
627
-

장기금융상품평가손실

7,494
-

외화환산손실
443
-

소 계
117,789
88,407

순금융수익(비용)
18,204
(34,274)

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익

당기 및 전기의 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분
당기
전기

당기순이익(손실)(a)
262,961,306
549,435,415

가중평균유통보통주식수(b)(주1)(주2)
3,012,075
3,012,075

기본주당기순이익(손실)(c=a/b)
87
182

(주1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다(단위: 주, 일).

구분
당기
전기
적수

전기이월
3,012,075
365
1,099,407,375

합계
3,012,075

1,099,407,375

가중평균유통주식수

3,012,075

(주2) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다(단위: 주, 일).

구분
당기
전기
적수

전기이월
669,350
365
244,312,750

무상증자
2,342,725
365
855,094,625

합계
3,012,075

1,099,407,375

가중평균유통주식수

3,012,075

(2) 희석주당순이익

1)

당기 및 전기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)

262,961,306

549,435,415

조정 후 가중평균유통보통주식수(주2)
3,228,075
3,228,075

희석주당기순이익(손실)
81
170

(주2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다(단위: 주).

구분
당기
전기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
3,012,075
3,012,075

주식매입선택권
216,000
216,000

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
3,228,075
3,228,075

28. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 당사의 지배기업 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명
비고

지배기업
(주)엑셈

기타의 특수관계자
EXEM JAPAN CO.,LTD.
㈜엑셈의 종속기업

EXEM CHINA CO.,LTD.

MAXGAUGE, INC.

(주)아임클라우드
㈜엑셈의 관계기업

(주)디지털피쉬

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

지배기업
(주)엑셈
-
26,700

2) 전기

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

지배기업
(주)엑셈
-
351,427

(3)

당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

특수관계구분
특수관계자명
증감
채권
채무

매출채권
선급금
매입채무

지배기업
(주)엑셈
기초잔액
-
187,327
2,431

증가
-
-
902,205

감소
-
187,327
902,205

기말잔액
-
-
2,431

2) 전
기

특수관계구분
특수관계자명
증감
채권
채무

매출채권
선급금
매입채무

지배기업
(주)엑셈
기초잔액
8,400
64,000
775,761

증가
840
123,327
522,230

감소
9,240
-
1,295,560

기말잔액
-
187,327
2,431

(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.

(5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사및 감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

단기급여
450,500
515,952

퇴직급여
73,800
79,338

합계
524,300
595,290

29. 우발상황과 약정사항

(
1) 제공받은 담보 및 지급보증내역

당기말 현재 당사의 장,단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보제공된자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산(주1)
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,683,524
4,200,000
기업시설자금대출
3,500,000
주식회사 국민은행

건물
2,904,044

투자부동산
284,404

합계
4,871,972
4,200,000

3,500,000

(주1) 당기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 담보로 제공되어있습니다(주석8과 9참조).

(2) 당기 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자
보증내용
보증금액

당기말
전기말

기술보증기금
정보통신진흥기금대출보증
900,000
900,000

서울보증보험
계약이행보증
308,206
426,779

하자이행보증
167,723
176,773

입찰이행보증
-
2,365

이행하자보증
166,936
-

이행선급금보증
13,530
-

(3) 당기 및 전기말 현재 금융기관 여신한도 약정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관
약정내용
약정한도액

당기말
전기말

국민은행
기업시설자금대출
3,000,000
3,000,000

정보통신진흥운전자금대출
1,000,000
1,000,000

서울시정책자금대출
500,000
-

KEB하나은행
WOR상생매담대출
30,000
30,000

(4) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가
원고로 계류중인 소송사건은 우선협상대상자지위확인
관련 1건

으로 소송가액은 210백만원이며, 동 소송사건에 대해서 소송의 결과를 합리적으로

예측할 수 없습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 당기순이익
262,961

549,435

2. 조정

상여금
4,648
3,448,102

대손상각비
228,983
(5,207)

주식보상비용
62,299
18,092

복리후생비
27,053
17,665

감가상각비
314,962
272,756

무형자산상각비
6,472
1,499

투자부동산상각비
4,775
2,387

장기금융상품평가손실
7,494
-

유형자산폐기손실
-
4

파생상품평가손실
-
3,935

파생상품거래손실
627
-

이자비용
109,225
84,472

외화환산손실
443
-

무형
자산처분이익

(1,818)
-

단기금융상품처분이익
-
(578)

장기금융상품평가이익
(2,268)
-

당기손익금융자산처분이익
(32,973)
-

당기손익금융자산평가이익
(860)
-

파생상품평가이익
-
(627)

이자수익
(99,652)
(52,928)

외화환산이익
(240)
-

법인세비용(수익)
(218,842)
(35,259)

잡이익
(458)
-

소 계
409,870
309,660

4. 순운전자본의 변동

매출채권증감
(85,234)
1,614,744

미수수익증감
(235)
-

선급금증감
185,245
29,655

선급비용증감
24,818
47,113

당기법인세자산증감
1,830
11,070

매입채무증감
180,716
(2,301,411)

미지급금증감
(206,000)
(125,665)

미지급비용증감
(3,155)
(165,353)

선수금증감
(229,946)
6,929

선수수익증감
47,880
(116,625)

예수금증감
4,375
4,167

미지급세금증감
273,523
-

연차수당부채증감
9,392
24,441

소계
203,208
(970,936)

합계
876,039

(111,841)

(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

사용권자산의 증가
78,402
-

선급금의 사용권자산 대체
5,000
-

비유동금융리스부채의 유동성 대체
46,704
-

무상증자
-
1,171,363

장기차입금의 유동성 대체
177,120
3,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익
80,130
25,898

유형자산의 투자부동산 대체
-
291,566

회계정책의변경효과
90,886
12,582

매출채권의 제각
59,794
-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
기초
증가
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용

리스부채
90,886
73,402
(54,948)
3,488
112,828

차입금
4,000,000
-
500,000
-
4,500,000

31. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
당기 및 전기말
현재 금융자산의 신용위험 최대노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석4 참조).

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
469,929
-
-
-
469,929

차입금
177,120
458,320
3,864,560
-
4,500,000

기타비유동금융부채
-
66,910
-
-
66,910

합계
469,929
702,350
3,864,560
-
5,036,839

2) 전기

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
260,872
-
-
-
260,872

차입금
3,000,000
-
1,000,000
-
4,000,000

기타비유동금융부채
-
10,000
-
-
10,000

합계
3,260,872
10,000
1,000,000
-
4,270,872

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.

3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 외환위험관리

회사는 미국달러화, 중국위안회와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당
기 및

전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
통화
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
34,712.10
40,190
USD
83
93

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
USD
1,028,100
1,190,334
USD
972,200
1,087,017

매출채권
CNY
201,439
33,387
-
-
-

외화자산합계

1,263,911

1,087,110

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

USD
10% 상승시
123,052
108,711

10% 하락시
(123,052)
(108,711)

CNY
10% 상승시
3,339
-

10% 하락시
(3,339)
-

(나) 이자율위험관리

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

변동금리차입금
500,000
3,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
5,000
(5,000)
30,000
(30,000)

(다) 기타가격위험요소

회
사는
공정가치측정 금융상품
에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는

금융자산 및 부채의 순액은

당기말 현
재

1,207
,125천
원
이며, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말
현재
120,712
천

원
입니다
.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

부채(A)
5,896,196
5,208,862

자본(B)
8,529,021
8,123,631

현금성자산 및 장단기금융상품(C)
4,820,031
3,369,949

총차입금(D)
4,500,000
4,000,000

부채비율(A/B)
69.13%
64.12%

순차입금비율 (D-C)/B(주1)
(3.75%)
7.76%

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신시웨이

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
2
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
5
111
110
176
230
-
-
-
-
-
-
287
345

합계
-
5
111
110
176
230
-
-
-
-
-
-
287
345

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.4.29~2019.4.30
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.7~
2019.10.8
2
일
2
명
-
명
내부통제이해및평가

2020.2.5~
2020.2.7
2
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년12월 16일, 2020년 3월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 16일
대표이사, 내부감사, 재무담당임원
서면
감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험 등

2
2020년 03월 19일
대표이사, 내부감사, 재무담당임원
서면
감사인의 독립성, 미수정 왜곡표시의 영향, 서면진술 등