삼미금속 — 감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 한미회계법인

감사보고서
3.8
삼미금속주식회사

00478113
100000000000
20200330
1942110000258
000
152264
100347
61786
171
N
Y
Y
Y
N
E
N
1

삼미금속 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 43 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 42 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한미회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................
1~3

(첨부)재무제표.....................................................................
4

·재무상태표 ....................................................................
5~6

·포괄손익계산서 ..............................................................
7

·자본변동표 ...................................................................
8

·현금흐름표 ...................................................................
9~10

·주석 .............................................................................
11~78

내부회계관리제도 검토의견 ...................................................
79~82

외부감사 실시내용 ...............................................................
83~84

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

삼미금속 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2020년 03월 10일

감사의견

우리는 삼미금속 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주석33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석33은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 2,958백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 59,119백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석33에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석33에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13

한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼미금속 주식회사

제 43기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 42 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

삼미금속 주식회사 대표이사 이창수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경남 창원시 성산구 공단로 589

(전 화)
055-269-0800

재무상태표

제 43(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 42(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 43(당)기
제 42(전)기

자산

I. 유동자산

21,679,936,441

25,451,726,544

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
17,128,240

37,990,818

2. 매출채권및상각후원가측정 금융자산
4,5,6,9
9,423,018,205

10,498,724,361

3. 재고자산
10
12,055,990,982

14,781,966,732

4. 기타유동자산
11
183,793,634

133,021,813

5. 당기법인세자산
27
5,380

22,820

II. 비유동자산

130,584,596,907

131,960,945,665

1. 당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,8
5,605,484

10,905,484

2. 매출채권및상각후원가측정금융자산
4,5,6,9
364,599,969

452,578,717

3. 투자부동산
12
7,564,684

7,564,684

4. 유형자산
13,14
130,099,676,770

131,325,146,780

5. 무형자산
15
107,150,000

164,750,000

자산총계

152,264,533,348

157,412,672,209

부채

I. 유동부채

80,798,624,286

74,275,086,353

1. 매입채무및기타부채
4,5,6,16
6,965,680,919

8,515,699,989

2. 기타유동부채
17
82,816,060

87,814,355

3. 계약부채
17,21
1,654,640

92,287,682

4. 차입금
4,5,6,18
63,325,953,467

64,779,284,327

5. 유동성장기차입금
4,5,6,18
10,400,000,000

800,000,000

6. 리스부채
4,5,14
22,519,200

-

II. 비유동부채

19,548,254,938

28,171,791,339

1. 순확정급여부채
19
1,058,622,160

613,620,452

2. 차입금
4,5,6,18
-

10,400,000,000

3. 리스부채
4,5,14
31,294,211

-

4. 이연법인세부채
27
18,458,338,567

17,158,170,887

부채총계

100,346,879,224

102,446,877,692

자본

I. 자본금
20
10,799,942,500

10,799,942,500

II. 주식발행초과금
20
39,635,771,480

39,635,771,480

III. 기타자본
18,20
(45,396,343,021)

(45,396,343,021)

IV. 기타포괄손익누계액
20
17,700,875,244

17,700,875,244

V. 이익잉여금
20
29,177,407,921

32,225,548,314

자본총계

51,917,654,124

54,965,794,517

부채와자본총계

152,264,533,348

157,412,672,209

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제43(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제42(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 43(당)기
제 42(전)기

I. 매출액
21
61,785,957,882
59,042,426,387

II. 매출원가
10,13,22,24
(57,919,898,001)
(58,634,351,907)

III. 매출총이익

3,866,059,881
408,074,480

IV. 판매비와관리비
13,15,23,24
(3,726,615,863)
(3,729,113,842)

V. 영업이익

139,444,018
(3,321,039,362)

VI. 영업외손익
25,26
(1,772,335,599)
(3,039,863,659)

1. 금융수익

36,719,913
20,755,240

2. 금융원가

(3,358,573,383)
(2,899,642,111)

3. 기타수익

2,213,676,175
422,367,406

4. 기타비용

(664,158,304)
(583,344,194)

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,632,891,581)
(6,360,903,021)

VIII. 법인세비용(수익)
27
1,325,487,128
(459,016,874)

IX. 당기순이익(손실)

(2,958,378,709)
(5,901,886,147)

X. 기타포괄손익

(89,761,684)
53,463,859

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
19,27

1. 보험수리적손익

(115,079,082)
68,543,408

2. 법인세효과

25,317,398
(15,079,549)

XI. 총포괄이익

(3,048,140,393)
(5,848,422,288)

XII. 주당손익
28

1. 기본주당손익

(137)
(273)

2. 희석주당손익

(137)
(273)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제43(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제42(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2018.01.01(전기초)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
38,073,970,602
60,814,216,805

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
(5,901,886,147)
(5,901,886,147)

보험수리적손익
-
-
-
-
53,463,859
53,463,859

2018.12.31(전기말)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
32,225,548,314
54,965,794,517

2019.01.01(당기초)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
32,225,548,314
54,965,794,517

수정후금액
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
32,225,548,314
54,965,794,517

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
(2,958,378,709)
(2,958,378,709)

보험수리적손익
-
-
-
-
(89,761,684)
(89,761,684)

2019.12.31(당기말)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
29,177,407,921
51,917,654,124

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제43(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제42(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 43(당)기
제 42(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,137,677,536

551,018,653

1. 영업에서 창출된 현금
5,287,381,469

2,759,550,237

(1) 당기순손실
(2,958,378,709)

(5,901,886,147)

(2) 조정
6,621,922,859

6,518,725,448

가. 외화환산손실
9,032,900

11,463,658

나. 재고자산평가충당금(매출원가)
163,571,172

(60,217,344)

다. 퇴직급여
508,027,084

656,624,117

라. 감가상각비
2,654,951,002

3,162,857,207

마. 무형자산상각비
57,600,000

61,340,000

바. 유형자산처분손실
1,000

206,875,286

사. 유형자산손상차손
295,603,155

206,925,003

아. 잡손실
53,865,000

-

자. 이자비용
3,358,573,383

2,899,642,111

차. 당기손익인식금융자산평가손실
5,300,000

-

카. 법인세비용(수익)
1,325,487,128

(459,016,874)

타. 이자수익
(36,719,913)

(20,755,240)

파. 외화환산이익
(135,897)

(153,039)

하. 채무조정이익
(1,689,116,764)

-

거. 유형자산처분이익
(5,583,400)

(58,568,411)

너. 유형자산손상차손환입
(70,332,991)

(88,291,026)

더. 잡이익
(8,200,000)

-

(3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
1,623,837,319

2,142,710,936

가. 매출채권의 감소
796,894,206

3,065,817,775

나. 미수금의 감소(증가)
269,914,954

(183,342,752)

다. 선급금의 증가
(55,942,204)

(54,105,190)

라. 선급비용의 감소
5,170,383

15,294,849

마. 재고자산의 감소
2,427,590,150

1,047,263,195

바. 매입채무의 감소
(1,478,913,093)

(1,358,835,082)

사. 미지급금의 (감소)증가
(41,643,735)

122,492,185

아. 선수금의 (감소)증가
(90,633,042)

92,287,682

자. 예수금의 (감소)증가
(4,998,295)

8,892,492

차. 미지급비용의 감소
(25,497,547)

(913,991)

카. 퇴직금의 지급
(78,104,458)

(346,813,112)

타. 퇴직연금운영자산의 증가
(100,000,000)

(265,327,115)

2. 이자의 수취
17,494,336

20,755,240

3. 이자의 지급
(2,167,213,659)

(2,229,279,704)

4. 법인세의 납부
15,390

(7,120)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,387,370,600)

(175,670,473)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
93,987,400

1,165,098,937

가. 투자부동산의 감소
-

915,000,000

나. 장기금융상품의 감소
-

121,347,000

다. 유형자산의 처분
13,787,400

128,751,937

라. 보증금의 감소
80,200,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,481,358,000)

(1,340,769,410)

가. 장기금융상품의 증가
-

18,107,000

나. 유형자산의 취득
1,468,507,000

1,321,562,410

다. 무형자산의 취득
-

1,100,000

라. 보증금의 증가
12,851,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,771,169,507)

(800,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
30,176,370,246

8,000,000,000

가. 단기차입금의 증가
30,176,370,246

8,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(31,947,539,753)

(8,800,000,000)

가. 단기차입금의 감소
31,130,186,353

8,800,000,000

나. 유동성장기부채의 감소
800,000,000

-

다. 유동성리스부채의 감소
17,353,400

-

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(7)

-

V. 현금의 증가(감소)(I+II+III+IV)

(20,862,578)

(424,651,820)

VI. 기초의 현금

37,990,818

462,642,638

VII. 기말의 현금

17,128,240

37,990,818

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제43(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제42(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사

1. 일반사항

삼미금속 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1977년 04월 30일에 금속제품의 제조 및 판매업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사 및 공장은 경상남도 창원시 성산구 공단로 589에 소재하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
15,000,000
69.44

신현철
1,190,124
5.51

신호철
2,065,842
9.56

신인철
2,455,404
11.37

삼호인터내셔날(주)
708,515
3.28

강승일
100,000
0.47

주식회사 서울타임스
80,000
0.37

합계
21,599,885
100.00

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2019년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 01월 01일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석32에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합 이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

- 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

㉠ 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 
측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

사. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

구축물, 금형
20년

기계장치
9년~20년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

자. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

타. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하. 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거. 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

너. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 종업원급여

(1) 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한때에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

머. 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 금속제품를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 임대용역

회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

버. 리스

주
석
2.나.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석32에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 01월 01일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 
비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

서. 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

어. 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2020년 02월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치

활
성
시
장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).

다. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조).

라. 수익인식

회
사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

마. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

바. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 
기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출위험
측정
관리

시장위험-환율
미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름추정
 민감도분석
외화표시 금융자산(부채)만기구조

시장위험-이자율
변동금리 차입금
민감도분석
차입금 만기구조

신용위험

현금성자산, 매출채권,

채무상품

연체율분석
신용등급
은행예치금 다원화, 
 채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타부채
현금흐름추정
신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험

①
환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2019년과 2018년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

USD
EUR
JPY
USD
EUR

외화자산:

현금및현금성자산
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
503,450
489,592
116,415
1,529,484
252,107

합계
503,450
489,592
116,415
1,529,484
252,107

2019년과 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
25,173
(25,173)
76,474
(76,474)

EUR
24,480
(24,480)
12,605
(12,605)

JPY
5,821
(5,821)
-
-

합계
55,474
(55,474)
89,079
(89,079)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2019년과 2018년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

금융부채
52,611,576
54,365,392

합계
52,611,576
54,365,392

2019년과 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

상승시
하락시
상승시
하락시

이자비용
263,058
(263,058)
271,827
(271,827)

합계
263,058
(263,058)
271,827
(271,827)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강 
 
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 
 
③ 금융자산의 손상 
 
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 
 
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다. 
 
1) 매출채권 
 
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 
 
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 
 
기대신용손실율은 2019년과 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 
과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 
 
2019년과 2018년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

총장부금액
기대손실률
손실충당금
총장부금액
기대손실률
손실충당금

정상 및 30일 이내 연체
7,732,354
-
-
7,305,223
-
-

30일 초과 연체
1,192,711
-
-
2,233,376
-
-

60일 초과 연체
361,322
-
-
483,328
-
-

91일 초과 연체
71,174
-
-
118,426
-
-

121일 초과 연체
25,671
-
-
73,414
-
-

151일 초과 연체
16,267
-
-
-
-
-

182일 초과 연체
61,951
-
-
-
-
-

212일 초과 연체
7,050
-
-
3,309
-
-

365일 초과 연체
126,865
100.00%
126,865
126,865
100.00%
126,865

합계
9,595,365

126,865
10,343,941

126,865

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
126,865
126,865

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

환입된 미사용 금액
-
-

기말
126,865
126,865

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 미수금과 보증금입니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
5,736,171
5,736,171

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

환입된 미사용 금액
-
-

기말
5,736,171
5,736,171

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2019.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상

매입채무및기타채무
6,965,681
6,965,681
6,965,681
-
-

리스부채
53,813
64,156
7,001
20,816
36,339

차입금
52,611,576
53,322,730
1,306,745
52,015,985
-

전환사채
21,114,378
21,114,378
-
21,114,378
-

합계
80,745,448
81,466,945
8,279,427
73,151,179
36,339

(단위:천원)

2018.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상

매입채무및기타채무
8,515,700
8,515,700
8,009,200
506,500
-

차입금
54,365,392
55,485,974
1,078,556
43,444,579
10,962,839

전환사채
21,613,892
22,039,921
-
22,039,921
-

합계
84,494,984
86,041,595
9,087,756
65,991,000
10,962,839

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

총차입금
73,779,767
75,979,284

차감: 현금및현금성자산
17,128
37,991

순부채
73,762,639
75,941,293

자본총계
51,917,654
54,965,795

총자본
125,680,293
130,907,088

자본조달비율
58.69%
58.01%

다. 금융자산과 금융부채의 상계

2019년과 2018년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.

라. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출 거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석18,30참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

2019년과 2018년 12월 31일 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
할인된 매출채권

2019.12.31
2018.12.31

자산의 장부금액
911,576
1,165,392

관련 부채의 장부금액
(911,576)
(1,165,392)

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산

회사는 당기와 전기 중 은행에 매출채권을 각각 33,441,400천원 및 28,081,467천원에 양도하였습니다. 이 거래는 양도시점에 위험과 보상의 대부분이 이전되기에 매각거래로 회계처리하였습니다(주석30참조). 당기와 전기 중 회사가 인식한 매출채권처분손실은 각각 171,481천원 및 76,768천원입니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2019년과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
17,128
(주1)
37,991
(주1)

매출채권
9,468,500
(주1)
10,274,291
(주1)

당기손익-공정가치 금융자산
5,605
5,605
10,905
10,905

기타금융자산
319,118
(주1)
677,012
(주1)

합계
9,810,351

11,000,199

금융부채

매입채무
4,770,476
(주1)
6,249,389
(주1)

차입금
52,611,576
(주1)
54,365,392
(주1)

전환사채
21,114,378
(주1)
21,613,892
(주1)

리스부채
53,813
(주2)
-
(주2)

기타금융부채
2,195,205
(주1)
2,266,311
(주1)

합계
80,745,448

84,494,984

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2019.12.31

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
5,605
5,605

(2) 2018.12.31

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
10,905
10,905

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치 채무상품

당기
전기

기초
10,905
10,905

총손익

당기손익인식액
(5,300)
-

기말
5,605
10,905

라. 가치평가기법 및 투입변수

2019년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치
Level
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

협동조합출자금 등
5,605
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율

합계
5,605

수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 부서을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당부서장에게 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무부서장과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

가. 금융상품 범주별 장부금액

2019년과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산
2019.12.31
2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산
5,605
10,905

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
17,128
37,991

매출채권
9,468,500
10,274,291

기타금융자산
319,118
677,012

합계
9,810,351
11,000,199

(단위:천원)

재무상태표상 부채
2019.12.31
2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
4,770,476
6,249,389

기타금융부채
2,195,205
2,266,311

차입금(유동)
52,611,576
43,965,392

차입금(비유동)
-
10,400,000

전환사채
21,114,378
21,613,892

합계
80,691,635
84,494,984

나. 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손실
(5,300)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
36,720
20,755

손상차손/환입
-
-

환산손익
(8,897)
50,575

처분손익
(171,481)
(76,768)

상각후원가 금융부채

채무조정이익
1,689,117
-

이자비용
(3,352,851)
(2,899,642)

합계
(1,812,692)
(2,905,080)

7. 현금및현금성자산

2019년과 2018년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

보유현금(원화)
691
941

보통예금(원화)
16,437
37,050

합계
17,128
37,991

8. 당기손익-공정가치 금융자산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

비유동항목

협동조합출자금 등
5,605
10,905

합계
5,605
10,905

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
(5,300)
-

합계
(5,300)
-

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

매출채권
9,595,365
10,401,156

손실충당금
(126,865)
(126,865)

매출채권(순액)
9,468,500
10,274,291

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

회사는 2019년 12월 31일 현재 은행에 911,576천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가은행에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다(주석30참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2019.12.31
2018.12.31

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
5,747,904
-
5,747,904
6,017,819
-
6,017,819

보증금
-
307,385
307,385
-
395,364
395,364

총장부금액
5,747,904
307,385
6,055,289
6,017,819
395,364
6,413,183

차감: 손실충당금
(5,736,171)
-
(5,736,171)
(5,736,171)
-
(5,736,171)

상각후원가
11,733
307,385
319,118
281,648
395,364
677,012

다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
294,188
-
294,188
341,259
-
341,259

제품
2,904,615
(400,500)
2,504,115
3,015,850
(374,817)
2,641,033

원재료
1,701,855
-
1,701,855
2,759,436
-
2,759,436

저장품
296,750
-
296,750
282,042
-
282,042

재공품
7,355,959
(137,889)
7,218,070
8,677,649
-
8,677,649

미착품
41,013
-
41,013
80,547
-
80,547

합계
12,594,380
(538,389)
12,055,991
15,156,783
(374,817)
14,781,966

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
374,817
435,035

증가금액
163,572
-

환입금액
-
(60,218)

기말금액
538,389
374,817

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
57,756,326
58,694,570

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)
163,572
(60,218)

합계
57,919,898
58,634,352

11. 기타유동자산

2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

선급금
147,899
91,956

선급비용
35,895
41,066

합계
183,794
133,022

12. 투자부동산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
7,565
-
7,565
7,565
-
7,565

합계
7,565
-
7,565
7,565
-
7,565

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분
2019.01.01
취득
처분
2019.12.31

토지
7,565
-
-
7,565

합계
7,565
-
-
7,565

(2) 전기

(단위:천원)

구분
2018.01.01
취득
처분
감가상각
2018.12.31

토지
463,919
-
(456,354)
-
7,565

건물
665,064
-
(650,696)
(14,369)
-

합계
1,128,983
-
(1,107,050)
(14,369)
7,565

다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기

임대수익
1,200
32,000

감가상각비
-
(14,369)

기타비용
-
(4,967)

처분손익
-
(142,050)

합계
1,200
(129,386)

라. 투자부동산의 공정가치

회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 2019년 12월 31일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

마. 운용리스 제공내역

2019년 12월 31일 현재 회사는 별도의 운용리스 계약을 체결하고 있지 아니합니다.

13. 유형자산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

취득가액
감가상각 및 
 손상차손누계액
정부보조금
장부가액
취득가액
감가상각 및 
 손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
107,037,578
-
-
107,037,578
107,037,578
-
-
107,037,578

건물
10,275,427
(6,057,090)
-
4,218,337
10,275,427
(5,810,404)
-
4,465,023

구축물
1,121,856
(980,808)
-
141,048
1,135,650
(984,527)
-
151,123

기계장치
56,720,156
(42,563,266)
-
14,156,890
55,623,822
(40,804,174)
-
14,819,648

차량운반구
720,262
(589,385)
-
130,877
826,161
(639,402)
-
186,759

공구와기구
8,042,976
(7,710,052)
-
332,924
7,887,635
(7,606,432)
-
281,203

금형
9,536,014
(5,740,468)
-
3,795,546
9,475,881
(5,173,007)
-
4,302,874

비품
440,921
(390,421)
(29,333)
21,167
433,771
(348,649)
(61,333)
23,789

사용권자산
105,300
(34,199)
-
71,101
-
-
-
-

건설중인자산
194,211
-
-
194,211
57,150
-
-
57,150

합계
194,194,701
(64,065,689)
(29,333)
130,099,679
192,753,075
(61,366,595)
(61,333)
131,325,147

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분
2019.01.01
회계기준
변경효과
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
손상차손
2019.12.31

토지
107,037,578
-
-
-
-
-
107,037,578

건물
4,465,023
-
-
-
(246,686)
-
4,218,337

구축물
151,124
-
-
(1)
(10,075)
-
141,048

기계장치
14,819,648
-
1,243,636
(53,866)
(1,852,528)
-
14,156,890

차량운반구
186,759
-
-
(3)
(55,879)
-
130,877

공구와기구
281,203
-
155,341
-
(103,620)
-
332,924

금형
4,302,873
-
60,133
-
(342,191)
(225,270)
3,795,545

비품
23,790
-
7,150
-
(9,772)
-
21,168

사용권자산
-
60,925
44,375
-
(34,199)
-
71,101

건설중인자산
57,149
-
1,172,347
(1,035,286)
-
-
194,210

합계
131,325,147
60,925
2,682,982
(1,089,156)
(2,654,950)
(225,270)
130,099,678

(2) 전기

(단위:천원)

구분
2018.01.01
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
손상차손
2018.12.31

토지
107,037,578
-
-
-
-
107,037,578

건물
4,711,709
-
-
(246,686)
-
4,465,023

구축물
161,199
-
-
(10,075)
-
151,124

기계장치
11,951,100
5,381,329
(118,534)
(2,394,247)
-
14,819,648

차량운반구
157,281
92,402
(6,936)
(55,988)
-
186,759

공구와기구
236,499
131,628
(1,540)
(85,384)
-
281,203

금형
4,510,073
266,233
(8,000)
(346,799)
(118,634)
4,302,873

비품
28,843
4,256
-
(9,309)
-
23,790

건설중인자산
4,429,801
814,652
(5,187,304)
-
-
57,149

합계
133,224,083
6,690,500
(5,322,314)
(3,148,488)
(118,634)
131,325,147

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제조경비
2,594,931
3,123,003

판매비와관리비
60,020
25,485

합계
2,654,951
3,148,488

라. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

마. 2019년 12월 31일 현재 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18,30참조).

바. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 84,344,148천원입니다.

사. 2019년 12월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소재지
면적(평방미터)
장부가액
공시지가

경남 창원시 성산구 공단로 등
356,653.00
107,037,578
59,011,966

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2019.01.01

사용권자산(주1)

부동산
15,986
14,362

차량운반구
55,115
46,563

합계
71,101
60,925

(주1) 사용권자산은 재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있으며, 당기 중 증가한 사용권자산은 44,375천원입니다(주석13참조).

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2019.01.01

리스부채

유동
22,519
12,806

비유동
31,294
27,048

합계
53,813
39,854

나. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
6,080
-

차량운반구
28,119
-

합계
34,199
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
5,722
-

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
9,900
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)

9,660
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 36,913천원입니다.

다. 운용리스 이용 내역 - 전기

회사는 전기에 사무실, 차량운반구 등을 만기 2년~4년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있었으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

2019년 01월 01일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석32참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018.12.31

1년이내
32,366

1년초과
37,352

합계
69,718

15. 무형자산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부가액

소프트웨어
645,118
(507,968)
(30,000)
107,150
645,118
(440,368)
(40,000)
164,750

합계
645,118
(507,968)
(30,000)
107,150
645,118
(440,368)
(40,000)
164,750

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분
2019.01.01
취득
처분
상각
2019.12.31

소프트웨어
164,750
-
-
(57,600)
107,150

합계
164,750
-
-
(57,600)
107,150

(2) 전기

(단위:천원)

구분
2018.01.01
취득
처분
상각
2018.12.31

소프트웨어
224,990
1,100
-
(61,340)
164,750

합계
224,990
1,100
-
(61,340)
164,750

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
57,600
61,340

합계
57,600
61,340

라. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 225,548천원(전기: 288,531천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

2019년과 2018년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

매입채무
4,770,476
6,249,389

미지급금
817,368
859,012

미지급비용
871,337
900,799

수입보증금
506,500
506,500

합계
6,965,681
8,515,700

17. 기타부채

2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

계약부채
1,655
92,288

예수금
82,816
87,814

합계
84,471
180,102

18. 사채 및 차입금

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류
차입처
2019.12.31 현재
 연이자율(%)
2019.12.31
2018.12.31

일반자금대출
우리은행
3.94
29,000,000
29,500,000

구매자금대출
우리은행
3.73~3.87
4,500,000
4,500,000

매출채권담보대출
우리은행

112,804
709,909

일반자금대출
KDB산업은행
3.96
7,800,000
8,000,000

매출채권담보대출
대구은행

411,000
455,482

매출채권담보대출
경남은행

387,772
-

합계
42,211,576
43,165,391

나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
2019.12.31 현재
 연이자율(%)
2019.12.31
2018.12.31

일반대출
KDB산업은행
3.82
10,000,000
10,000,000

3.63
400,000
1,200,000

차감: 1년 이내 만기도래분
(10,400,000)
(800,000)

합 계
-
10,400,000

다. 전환사채

(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일자
만기일자
2019.12.31 현재
 연이자율(%)
2019.12.31
2018.12.31

기명식 무보증 전환사채
2012.07.18
2020.07.18
-
22,039,921
22,039,921

차감: 전환권조정
(925,543)
(426,029)

합계
21,114,378
21,613,892

(주1) 회사는 당기 중 사채권자와 협의하여 전환사채의 만기를 연장(변경전 만기: 2019.07.18)하였습니다. 새로운 조건에 따른 현금흐름의 현재가치와 최초 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이는 유의적이지 아니합니다. 이에 계약조건의 변경을 금융부채의 소멸로 회계처리하지 아니하였습니다.

(2) 2019년 12월 31일 현재 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분
주요 조건

액면금액
15,000,000천원

전환기간
사채의 발행일 익일 이후부터 사채의 만기일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액
3,000원/주

(3) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 전환사채의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

부채요소
21,114,378
21,613,892

자본요소
208,406
208,406

합계
21,322,784
21,822,298

라. 2019년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,30참조).

19. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

확정급여채무의 현재가치
4,563,309
4,032,290

사외적립자산의 공정가치
(3,504,687)
(3,418,670)

합계
1,058,622
613,620

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,032,290
3,745,238

당기근무원가와 이자원가
591,941
756,176

재측정요소(이익)
80,641
(122,311)

급여지급액
(141,563)
(346,813)

기말금액
4,563,309
4,032,290

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
(3,418,670)
(3,107,558)

기대수익
(83,914)
(99,553)

재측정요소(이익)
34,438
53,768

기여금 납부금액
(100,000)
(500,000)

급여지급액
63,459
234,673

기말금액
(3,504,687)
(3,418,670)

라. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

현금및현금성자산
3,504,687
3,418,670

합계
3,504,687
3,418,670

마. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가와 이자원가
591,941
756,176

사외적립자산의 기대수익
(83,914)
(99,553)

종업원급여에 포함된 총비용
508,027
656,623

제조원가
399,986
513,824

판매비와관리비
108,041
142,799

합계
508,027
656,623

바. 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2019년과 2018년 12월 31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
2019.12.31
2018.12.31

할인율
3.17%
3.34%

임금상승율
3.05%
3.75%

사. 2019년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1%상승
1%하락

할인율의 변동
4,257,963
4,916,781

임금상승율의 변동
4,918,639
4,250,950

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 7.4122년이며, 2019년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년미만
1년이상
 ~2년미만
2년이상
 ~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
475,315
751,846
1,411,009
11,264,409
13,902,579

20. 자본

가. 자본금

(1) 2019년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위:원)

구 분
보통주

회사가 발행할 주식의 총수
60,000,000

1주의 금액
500

발행한 주식수
21,599,885

보통주자본금
10,799,942,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

나. 자본잉여금

2019년과 2018년 12월 31일 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

다. 기타자본

(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2019.12.31
2018.12.31

전환권대가
1,126,270
1,126,270

감자차손
(46,522,613)
(46,522,613)

합 계
(45,396,343)
(45,396,343)

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

라. 기타포괄손익누계액

2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 토지재평가차익이며,당기와 전기 중 토지재평가차익의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

마. 이익잉여금

(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

미처분이익잉여금
29,177,408
32,225,548

합계
29,177,408
32,225,548

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2020년 03월 30일
처분확정일: 2019년 03월 29일

I. 미처분이익잉여금

29,177,408

32,225,549

1, 전기이월미처분이익잉여금
32,225,549

38,073,971

2. 당기순손실
(2,958,379)

(5,901,886)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(89,762)

53,464

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

29,177,408

32,225,549

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
61,784,758
59,010,426

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익
1,200
32,000

합계
61,785,958
59,042,426

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품
제품
기타
합계
상품
제품
기타
합계

외부고객으로부터 수익
3,972,704
56,071,283
1,741,970
61,785,957
5,008,040
52,304,100
1,730,286
59,042,426

수익인식시점

한 시점에 인식
3,972,704
56,071,283
1,741,970
61,785,957
5,008,040
52,304,100
1,730,286
59,042,426

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

계약부채 - 재화이전
1,655
92,288

합계
1,655
92,288

(2) 계약부채의 유의적인 변동

재화의 이전과 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 감소 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화이전
92,288
-

22. 매출원가

당
기
와
전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
54,442,140
53,992,519

상품매출원가
3,477,757
4,641,833

합계
57,919,897
58,634,352

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,177,378
1,218,314

퇴직급여
92,343
142,799

복리후생비
157,048
144,183

운반비
668,468
674,268

감가상각비
60,020
39,854

세금과공과
201,658
189,758

경상연구개발비
225,548
288,531

지급수수료
796,610
691,768

무형자산상각비
57,600
61,340

기타
289,943
278,299

합계
3,726,616
3,729,114

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
2,427,590
(4,598,009)

원재료 및 저장품의 사용액
30,552,589
29,840,753

상품의 매입액
4,215,488
4,641,833

종업원급여
8,953,471
8,969,147

복리후생비
1,272,915
1,240,234

전력비
3,062,323
2,827,387

수도광열비
2,295,710
2,450,461

감가상각비
2,654,951
3,162,857

무형자산상각비
57,600
61,340

외주가공비
7,819,038
7,703,878

수선비
4,011,033
4,256,758

지급수수료
912,551
791,278

기타비용
(6,588,746)
1,015,549

매출원가 및 판매비와관리비 합계
61,646,513
62,363,466

25. 금융수익과 금융원가

가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
36,720
20,755

합계
36,720
20,755

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,352,851
2,899,642

리스부채의 이자비용
5,722
-

합계
3,358,573
2,899,642

26. 기타수익과 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
116,716
92,174

외화환산이익
136
153

유형자산처분이익
5,583
58,568

유형자산손상차손환입
70,333
88,291

채무조정이익
1,689,117
-

잡이익
331,791
183,180

합계
2,213,676
422,366

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권처분손실
171,481
76,768

외화차손
66,338
30,289

외화환산손실
9,033
11,464

유형자산처분손실
1
206,875

유형자산손상차손
295,603
206,925

당기손익인식공정가치금융자산 평가손실
5,300
-

잡손실
116,403
51,024

합계
664,159
583,345

27. 법인세비용과 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 법인세변동액
1,300,170
(443,938)

자본에 반영된 법인세
-
-

기타포괄손익에 반영된 법인세
25,317
(15,079)

법인세비용(수익)
1,325,487
(459,017)

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

확정급여제도의 재측정요소
(115,079)
25,317
(89,762)
68,543
(15,079)
53,464

합계
(115,079)
25,317
(89,762)
68,543
(15,079)
53,464

다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,632,892)
(6,360,903)

적용세율에 따른 법인세
-
(1,377,399)

조정사항

비과세(수익)비용
5,854
6,430

세액공제 및 세액감면
-
1,207,837

기타
1,319,633
(295,885)

법인세비용(수익)
1,325,487
(459,017)

유효세율
(81.17%)
(주1)

(주1) 법인세수익이 발생하였기에 유효세율은 기입하지 아니하였습니다.

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익 반영
기말

대손충당금
1,266,291
(10,178)
-
1,256,113

확정급여부채
843,667
91,508
-
935,175

확정급여부채의 재측정요소
43,435
-
25,318
68,753

매출
16,753
-
-
16,753

손상차손(금형)
81,198
487
-
81,685

완성상가
59,477
-
-
59,477

매도가능증권감액손실
220,000
-
-
220,000

사채상환할증금
1,548,783
-
-
1,548,783

자산평가감(금형)
1,704,523
(306,681)
-
1,397,842

자산평가감(기계장치)
96,220
(32,073)
-
64,147

미지급비용(연차수당)
90,675
4,002
-
94,677

재고자산평가손실
82,460
35,986
-
118,446

국고보조금(비품)
13,493
(9,240)
-
4,253

국고보조금(소프트웨어)
8,800
-
-
8,800

퇴직연금운용자산
(752,107)
(18,924)
-
(771,031)

현재가치할인차금(사채)
(93,726)
(109,893)
-
(203,619)

미수금
(1,254,476)
-
-
(1,254,476)

일시상각충당금
(22,293)
9,240
-
(13,053)

토지
(22,705,935)
-
-
(22,705,935)

자산평가증(기계장치)
(280,385)
64,223
-
(216,162)

사용권자산(부동산)
-
(23,166)
-
(23,166)

사용권자산(부동산) 감가상각누계액
-
7,524
-
7,524

리스부채(부동산, 유동)
-
4,953
-
4,953

리스부채(부동산, 비유동)
-
6,884
-
6,884

현재가치할인차금(부동산)
-
4,538
-
4,538

공정가치금융자산(출자금)
-
1,166
-
1,166

이월결손금
1,536,312
(1,032,512)
-
503,800

세액공제
338,664
(13,330)
-
325,334

합계
(17,158,171)
(1,325,486)
25,318
(18,458,339)

(2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익 반영
기말

대손상각비
1,257,852
8,439
-
1,266,291

확정급여부채
765,437
78,230
-
843,667

매출
16,753
-
-
16,754

유형자산손상차손
59,477
-
-
59,477

건설자금이자
9,569
(9,569)
-
-

매도가능금융자산손상차손
220,000
-
-
220,000

사채상환할증금
1,548,783
-
-
1,548,782

자산평가감
1,497,776
302,967
-
1,800,743

연차수당
75,997
14,678
-
90,675

재고자산평가손실
95,708
(13,248)
-
82,460

유형자산손상차손
241,287
(160,089)
-
81,198

국고보조금
31,533
(9,240)
-
22,293

퇴직연금
(683,663)
(68,444)
-
(752,107)

전환권조정
45,849
(45,849)
-
-

현재가치할인차금
(261,331)
167,605
-
(93,726)

미수금
(1,254,476)
-
-
(1,254,476)

일시상각충당금
(31,533)
9,240
-
(22,293)

자산재평가이익
(22,705,935)
(280,385)
-
(22,986,320)

전환권대가
(45,849)
45,849
-
-

확정급여부채의 재측정요소
58,514
-
(15,079)
43,435

이월결손금
1,207,837
328,475
-
1,536,312

세액공제
248,306
90,358
-
338,664

합계
(17,602,109)
459,017
(15,079)
(17,158,171)

마. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,254,915
6,593,786

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,474,190
1,356,966

소계
6,729,105
7,950,752

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
24,983,824
25,108,923

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
203,620
-

소계
25,187,444
25,108,923

이연법인세자산(부채) 순액
(18,458,339)
(17,158,171)

바. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31
사유

미사용결손금(주1)
12,251,789
4,655,490
미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

2025년 이내
2,726,150
1,101,660

2025년 이후
9,525,639
3,553,830

합계
12,251,789
4,655,490

28. 주당손익

가. 회사의 기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)

구분
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
(2,958,378,709)
(5,901,886,147)

가중평균유통보통주식수
21,599,885
21,599,885

기본주당이익(손실)
(137)
(273)

나. 보고기간종료일 현재 잠재적 보통주로 전환사채가 존재하나 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

다. 반희석성 잠재적 보통주

당기에는 반희석효과로 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분
발행될 보통주식수
행사기간

전환사채
5,000
2012.07.19~2020.07.18

29. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

전환사채의 유동성대체
-
21,631,567

단기차입금의 만기연장(비유동대체)
-
11,200,000

건설중인자산의 본계정대체
-
5,187,304

장기차입금의 유동성대체
10,400,000
800,000

다. 당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성
 리스부채
비유동성
 리스부채
단기차입금
장기차입금

전기초(2018.01.01)
-
-
56,107,496
11,200,000
67,307,496

현금흐름
-
-
(12,942,105)
-
(12,942,105)

전기말 순부채(2018.12.31)
-
-
43,165,391
11,200,000
54,365,391

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 32)

12,806
27,048
-
-
39,854

당기초(2019.01.01)
12,806
27,048
43,165,391
11,200,000
54,405,245

취득 - 리스
4,547
21,043
-
-
25,590

현금흐름
(17,353)
-
(953,816)
(800,000)
(1,771,169)

기타 비금융변동(주1)
22,519
(16,797)
-
-
(794,278)

당기말 순부채(2019.12.31)
22,519
31,294
42,211,575
10,400,000
52,665,388

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항

가. 2019년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
종류
약정금액
사용금액

우리은행
일반자금대출
29,000,000
29,000,000

구매자금대출
4,500,000
4,500,000

매출채권담보대출(주1)
3,000,000
112,804

매출채권할인(주2)
761,225
761,225

KDB산업은행
일반자금대출
19,300,000
18,200,000

KEB하나은행
매출채권할인(주2)
4,500,000
373,827

대구은행
매출채권담보대출(주1)
5,200,000
411,000

경남은행
매출채권담보대출(주1)
2,000,000
387,772

(주1) 2019년 12월 31일 현재 담보부차입으로 회계처리한 금액입니다(주석4,18참조).
(주2) 2019년 12월 31일 현재 매출채권 할인액 중 만기가 도래하지 않은 금액입니다(주석4참조).

나. 2019년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다(주석13,18참조).

(단위:천원)

소재지등
계정과목
장부가액
 (부보금액)
제공금액

우리은행
KDB산업은행

경상남도 창원시 
성산구 공단로 589
토지
105,781,830
49,800,000
18,000,000

건물
4,218,337
-
6,000,000

화재보험부보금액
52,219,177
-
24,000,000

합계
162,219,344
49,800,000
48,000,000

다. 2019년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제공자
보증금액
보증처

계약이행 등
서울보증보험
1,636,528
두산중공업 외

공탁
3,000

라. 2019년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

마. 2019년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
보험회사
부보대상
부보금액

화재보험
롯데손해보험
유형자산
52,219,177

가스사고배상보험
삼성화재해상보험
300,000

환경책임보험
DB손해보험
10,000,000

합계
62,519,177

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 2019년 12월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

31. 특수관계자 등

가. 2019년 12월 31일 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업
(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출 등(주1)
매입 등(주2)
매출 등
매입 등(주2)

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
1,689,117
1,189,602
-
761,838

합 계
1,689,117
1,189,602
-
761,838

(주1) 전액 채무조정이익입니다.
(주2) 전액 이자비용입니다.

다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019.12.31
2018.12.31

채권 등
채무 등(주1)
채권 등
채무 등(주1)

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
-
21,114,378
-
21,613,892

합계
-
21,114,378
-
21,613,892

(주1) 전액 특수관계자가 보유하고 있는 전환사채의 장부금액입니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분
이자율(%)
2019.01.01
대여
회수
기타(주1)
2019.12.31

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
-
21,613,892
-
-
(499,515)
21,114,377

합계

21,613,892
-
-
(499,515)
21,114,377

(주1) 회사는 당기 중 특수관계자와 협의하여 전환사채의 만기를 연장하였습니다. 이에 변경전 계약조건에 따른 금융상품의 현재가치할인차금 상각금액(426,029천원)변경후 계약조건에 따른 금융상품의 현재가치할인차금 발생금액(1,689,177천원) 및 상각금액(763,573천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구분
이자율(%)
2018.01.01
대여
회수
기타(주1)
2018.12.31

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
-
20,852,054
-
-
761,838
21,613,892

합계

20,852,054
-
-
761,838
21,613,892

(주1) 특수관계자가 보유하고 있는 전환사채의 현재가치할인차금 상각금액입니다.

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 존재하지 아니합니다.

바. 2019년 12월 31일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기급여
309,460
274,867

퇴직급여
89,402
65,028

합계
398,862
339,895

32. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 12.07%입니다.

가. 실무적 간편법의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 대한 단일 할인율의 적용
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- '최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

나. 리스부채의 측정

최초 적용일에 측정된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

전기말에 공시된 운용리스약정
69,718

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
59,414

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
(9,900)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
(9,660)

최초 적용일에 현재 인식된 리스부채 인식된 리스부채의 유동분류
39,854

유동 리스부채
12,806

비유동 리스부채
27,048

합계
39,854

다. 사용권자산의 측정 
 
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 
 
라. 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 
 
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 

- 사용권자산 : 60,925 천원 증가
- 리스부채 : 39,854 천원 증가

33. 계속기업가정에 대한 불확실성

가. 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로
회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 유동부채가 유동자산보다 59,119백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

나. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

(1) 회사는 재무구조의 개선을 위하여 고객사와의 판가협의 및 자체적인 비용 절감 등을 계획하고 있으며, 회사의 계속기업 여부는 개선계획의 수행결과에 따라 결정될 것입니다.

(2) 회사의 유동부채에는 특수관계자에 대한 전환사채 21,114백만원이 포함되어 있으며, 상기 전환사채에 대해서는 특수관계자와의 협의를 통하여 만기연장을 계획하고 있습니다.

(3) 회사의 유동부채에는 2020년중에 만기가 도래하는 차입금 52,612백만원이 포함되어 있으며, 상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다. 회사는 상기 차입금의 만기연장 및 지급연장을 예상하고 있습니다.

다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 회사의 계획에 차질이 발생하거나 경영자의 자발적인 기업청산 등이 이루어질 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되지 않았습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

삼미금속 주식회사

내부회계관리제도 검토보고서는 삼미금속 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

삼미금속 주식회사

대표이사 귀하
2020년 03월 10일

우리는 첨부된 삼미금속 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼미금속 주식회사(이하 "회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.

그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 신 기 동

내부관리회계 운영실태보고서.jpg
내부관리회계 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼미금속 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
4
1
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
14
156
160
287
362
134
-
-
-
-
-
582
536

합계
5
14
156
160
287
362
134
-
-
-
-
-
582
536

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.07.22
1
일

주요내용
회사의 이해 및 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.22~25
4
일
3
명
1
명
중간감사

2020.02.13~15
3
일
4
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 및 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.10.25, 2020.02.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 25일
회사: 감사, 이사, 회계담당자
 감사인: 업무수행이사
구두
중간감사 결과 및 감사계획등에 대한 설명

2
2020년 02월 15일
회사: 감사, 이사, 회계담당자
 감사인: 업무수행이사
구두
기말감사결과보고