해성에어로보틱스 — 감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 해성티피씨

00260268
100000000000
20200327
1201110148800
000
35057
15479
15327
72
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 해성티피씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

다산회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................
1

II. 재 무 제 표

재무상태표 .......................................................................................
5

포괄손익계산서 ................................................................................
7

자본변동표 .......................................................................................
8

현금흐름표 .......................................................................................
9

재무제표에 대한 주석 .........................................................................
11

III. 외부감사 실시내역 .........................................................................
64

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 해성티피씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 해성티피씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감
사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회계법인 지평이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

서울특별시 강남구 역삼로 98길 23(대치동,태범빌딩)
 다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 류 환 열

2020년 03월 03일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 해성티피씨

제 23 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 22 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 해성피티씨 대표이사 이정훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 능허대로 551(고잔동)

(전 화)
032-820-3400

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표

제 23 기말 2019년 12월 31일 현재

제 22 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

8,467,532,259

10,019,505,448

현금및현금성자산
3
1,638,137,133

1,696,771,827

단기금융상품
3
1,100,000,000

2,120,000,000

매출채권
3,4,30

2,633,990,041

2,398,043,579

기타유동금융자산
3,5,30
28,993,817

21,655,543

당기법인세자산

6,506,777

2,886,400

재고자산
6
3,046,177,894

3,775,115,342

기타유동자산
7
13,726,597

5,032,757

Ⅱ. 비유동자산

26,589,238,525

27,343,991,579

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

100,000

100,000

투자부동산
8
4,968,110,158

5,017,589,649

유형자산
9
21,470,737,774

22,139,258,006

무형자산
10
100,075,367

106,343,924

기타비유동금융자산
11,30
50,315,226

80,700,000

자 산 총 계

35,056,770,784

37,363,497,027

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,332,052,940

13,430,024,973

매입채무
3,30
1,690,926,442

1,694,472,676

단기차입금

-

11,000,000,000

유동성장기부채

-

249,999,996

기타유동금융부채
3,13,30
567,700,246

437,578,248

기타유동부채
14
73,426,252

47,974,053

Ⅱ. 비유동부채

13,147,068,757

2,805,407,007

사채
15,28,30
-

1,000,000,000

장기차입금

11,770,000,000

604,166,673

확정급여부채
16
594,574,142

408,190,007

사외적립자산
16
(92,946,850)

(75,622,019)

기타비유동금융부채

15,867,515

-

이연법인세부채
25
859,573,950

868,672,346

부 채 총 계

15,479,121,697

16,235,431,980

자 본

19,577,649,087

21,128,065,047

자본금
18
1,800,000,000

1,800,000,000

자본잉여금
18

17,198,190,351

17,198,190,351

기타자본구성요소

3,101,553,143

3,101,553,143

기타포괄손익누계액

(53,972,778)

(21,714,827)

이익잉여금(결손금)

(2,468,121,629 )

(949,963,620)

자 본 총 계

19,577,649,087

21,128,065,047

자 본 및 부 채 총 계

35,056,770,784

37,363,497,027

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액

15,327,428,056
15,460,570,579

매출원가

13,700,558,070
12,905,046,069

판매비와관리비
22
2,371,207,032
2,809,804,594

경상연구개발비

535,361,990
240,609,663

영업이익(손실)

(1,279,699,036)
(494,889,747)

이자수익
3,24
30,990,906
35,098,524

기타금융수익
3,24
74,168,148
89,846,259

이자비용
3,24
479,302,905
493,490,930

기타금융비용
3,24
92,370,592
171,130,977

기타영업외수익
23
308,181,180
136,798,909

기타영업외비용
23
80,125,710
52,195,658

법인세차감전이익(손실)

(1,518,158,009)
(949,963,620)

법인세비용
25
-

-

당기순이익(손실)

(1,518,158,009)
(949,963,620)

기타포괄손익

(32,257,951)
(49,569,548)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(41,356,347)
(63,550,703)

법인세효과

9,098,396
13,981,155

총포괄이익

(1,550,415,960)
(999,533,168)

주당이익

기본주당이익

(422)
(31)

희석주당이익

(422)
(31)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

2018.1.1(전기초)
16,000,000,000
41,463,225,562
27,854,721
3,101,553,143
(40,452,433,471)
20,140,199,955

유상증자
2,000,000,000
-
-
-
-
2,000,000,000

결손보전
-
(40,465,035,211)
-
-
40,452,433,471
(12,601,740)

감자(주식소각)
(16,200,000,000)
16,200,000,000
-
-
-
-

보험수리적손익
-
-
(49,569,548)
-
-
(49,569,548)

당기순이익
-
-
-
-
(949,963,620)
(949,963,620)

2018.12.31(전기말)
1,800,000,000
17,198,190,351
(21,714,827)
3,101,553,143
(949,963,620)
21,128,065,047

2019.1.1(당기초)
1,800,000,000
17,198,190,351
(21,714,827)
3,101,553,143
(949,963,620)
21,128,065,047

보험수리적손익
-
-
(32,257,951)
-
-
(32,257,951)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,518,158,009)
(1,518,158,009)

2019.12.31(당기말)
1,800,000,000
17,198,190,351
(53,972,778)
3,101,553,143
(2,468,121,629)
19,577,649,087

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

314,545,136

(1,404,863,058)

1. 영업활동에서창출된현금흐름
748,717,261

(903,349,757)

(1) 당기순이익
(1,518,158,009)

(949,963,620)

(2) 조정사항
1,771,027,192

1,925,557,761

이자수익
(30,990,906)

(35,098,524)

이자비용
479,302,905

493,490,930

감가상각비
1,070,874,516

1,142,137,437

대손상각비(환입)
(111,124,103)

128,905,221

퇴직급여
223,371,204

177,017,313

무형자산상각비
49,468,557

67,823,399

유형자산처분손실
67,051,715

-

외화환산손실
24,980,159

453,662

유형자산처분이익
-

(1,268,672)

외화환산이익
(1,906,855)

(36,120,266)

채무조정이익
-

(11,782,739)

(3) 운전자본의변동
495,848,078

(1,878,943,898)

매출채권의감소(증가)
(131,539,574)

(112,182,617)

미수금의감소(증가)
(20,090,131)

24,521,360

기타유동금융자산의감소(증가)
(12,314,217)

-

기타유동자산의감소(증가)
-

41,057,167

당기법인세자산의감소(증가)
-

(2,145,930)

재고자산의감소(증가)
728,937,448

(400,001,530)

매입채무의증가(감소)
(1,809,804)

(880,903,220)

미지급금의증가(감소)
-

(391,585,836)

기타유동부채의증가(감소)
33,167,307

(15,062,608)

퇴직금의지급
(71,385,418)

(313,477,440)

퇴직연금운용자산의증가
(29,117,533)

170,836,756

2. 이자수익 관련 현금유입액
42,427,091

20,531,011

3. 이자비용 관련 현금유출액
(476,599,216)

(522,044,312)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

650,725,633

25,802,504,632

1. 투자활동으로인한 현금유입액
1,572,234,000

28,001,636,362

단기금융상품의감소
1,020,000,000

28,000,000,000

유형자산의처분
552,234,000

1,636,362

2. 투자활동으로인한현금유출액
(921,508,367)

(2,199,131,730)

단기금융상품의증가
-

(2,120,000,000)

투자부동산의취득
(63,000,000)

-

유형자산의취득
(843,741,707)

(30,131,730)

무형자산의취득
(43,200,000)

-

기타비유동금융자산의증가
28,433,340

(49,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(1,007,549,374)

(24,557,404,285)

1. 재무활동으로인한현금유입액
11,265,833,327

13,989,102,500

유상증자
-

1,989,102,500

단기차입금의차입
-

11,000,000,000

장기차입금의차입
11,165,833,327

1,000,000,000

임대보증금의증가
100,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(12,273,382,701)

(38,546,506,785)

유동성회생채무의상환
-

(27,398,969,214)

단기차입금의상환
(11,000,000,000)

-

사채의상환
(1,000,000,000)

(11,000,000,000)

유동성장기부채의상환
(249,999,996)

(145,833,331)

리스부채의상환
(23,382,705)

-

무상감자
-

(1,704,240)

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(42,278,605)

(159,762,711)

Ⅴ. 기초의현금

1,696,771,827

1,850,525,750

Ⅵ. 현금및현금성자산관련환율변동효과

(16,356,089)

6,008,788

외화환산이익
-

6,300,251

외화환산손실
(16,356,089)

(291,463)
-

Ⅶ. 기말의현금

1,638,137,133

1,696,771,827

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 해성티피씨

1. 당사의 개요

주식회사 해성티피씨(이하 "당사"라 함)는 1997년 3월 3일 동력전달장치, 감속기, 기계부품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 능허대로 551 에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.
 
당기말 현재 납입자본금은 1,800백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율

(주)티피씨
2,160,000주
60.00%

티에스 우리-충남 11호 턴어라운드투자조합
1,440,000주
40.00%

계
3,600,000주
100.00%

2. 중요한 회계정책

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고
있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

또한, 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표의 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기의 재무제표는 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나 타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교 환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

① 리스이용자의 회계처리 
ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리 합니다. 
·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서
사 용권자산과 리스부채로 인식 
·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에 서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 

② 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다 르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개 의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리 스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 해당 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. 

① 리스이용자 
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정 을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익 의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 
- 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다 - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가 격 
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위 하여 부담하는 금액 

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정할인율을 사용한다. 
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 
 
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가 가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업 회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의소유권을 이전하는 경우나 사용권자 산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리 스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경 우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자 산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또 는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 리스이용자는비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

② 재무제표에 미치는 영향
1) 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며. 사용권자산과 리스부채의 차이금액은 없었습니다. 전환시점에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
51,628

리스부채
51,628

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.88~5.99%입니다.
2) 당기 중 손익으로 인식된 금액
리스와 관련해서
당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

사용권자산 감가상각비
31,193

리스부채에 대한 이자비용
3,128

단기리스료
-

소액자산 리스료
2,700

(1) 재무제표 작성기준

가. 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 

다. 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

나. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정되거나 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

바. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위
원가결정방법

원재료
총평균법

재공품
총평균법

제품
총평균법

상품
총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
50년
정액법

기계장치
15년
정액법

차량운반구
6년
정액법

공구와기구
6년
정액법

비품
6년
정액법

시설장치
15년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 추정내용연수 50년, 건물부속설비는 15년의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산
가. 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

나. 산업재산권 및 기타의 무형자산

산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 각각 5년, 6년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.

시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융부채

가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 

확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

(15) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰
성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 기업에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

회사는 제품판매에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익인식
금융자산
기타포괄-공정가치금융자산
계

현금및현금성자산
1,638,137
-
-
1,638,137

단기금융상품
-
1,100,000
-
1,100,000

매출채권
2,633,990
-
-
2,633,990

미수금
25,567
-
-
25,567

미수수익
3,427
-
-
3,427

매도가능증권
-
-
100
100

보증금
52,267
-
-
52,267

계
4,353,388
1,100,000
100
5,453,488

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익인식
금융자산
기타포괄-공정가치금융자산
계

현금및현금성자산
1,696,772
-
-
1,696,772

단기금융상품(*1)
-
2,120,000
-
2,120,000

매출채권
2,398,044
-
-
2,398,044

미수금
5,477
-
-
5,477

기타유동금융자산
16,178
-
-
16,178

매도가능증권
-
-
100
100

기타비유동금융자산
80,700
-
-
80,700

계
4,197,171
2,120,000
100
6,317,271

(*1) 상기 금융자산의 단기금융상품 중 수입신용장개설 담보로 565,416천원의 질권이 설정되어 있으며, 동 금액은 사용에 제한이 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
상각후원가 
측정 금융부채
당기손익인식
금융부채
계

장기차입금
11,770,000
-
11,770,000

매입채무
1,690,926
-
1,690,926

미지급금
406,709
-
406,709

미지급비용
38,190
-
38,190

단기임대보증금
100,000
-
100,000

유동리스부채
22,801
-
22,801

비유동리스부채
15,868
-
15,868

계
14,044,494
-
14,044,494

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익인식
금융부채
계

사채
1,000,000
-
1,000,000

차입금(*1)
11,854,167
-
11,854,167

매입채무
1,694,473
-
1,694,473

미지급금
407,237
-
407,237

미지급비용
30,341
-
30,341

계
14,986,218
-
14,986,218

(*1) 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금이 포함된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

대여금및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
30,991
-
-
-
-
30,991

외화관련이익
74,168
-
-
-
-
74,168

이자비용
-
-
-
(479,303)
-
(479,303)

외화관련손실
(92,371)
-
-
-
-
(92,371)

계
12,788

-
(479,303)
-
(466,514)

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

대여금및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
35,099
-
-
-
-
35,099

외화관련이익
78,054
-
-
-
-
78,054

채무조정이익
-
-
-
11,783
-
11,783

종속기업투자주식처분이익
-
-
10
-
-
10

기타포괄-공정가치금융자산평가손실
-
(127,309)
-
-
-
(127,309)

이자비용
-
-
-
(493,491)
-
(493,491)

외화관련손실
(43,822)
-
-
-
-
(43,822)

계
69,331
(127,309)
10
(481,708)
-
(539,676)

4. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,862,585
3,410,550

대손충당금
(228,595)
(1,012,507)

장부금액
2,633,990
2,398,044

당기 중 매출채권을 양도한 금액 및 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.

(2)
당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,012,507
1,039,421

손상(환입)
(111,124)
128,906

제각
(672,787)
(155,820)

기말
228,595
1,012,507

손상채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

5. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
25,567
5,477

미수수익
3,427
16,178

계
28,994
21,656

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
203,659
-

제품
641,694
497,894

재고자산평가충당금(제품)
(154,304)
(80,077)

재공품
1,815,846
2,367,402

재고자산평가충당금(재공품)
(162,511)
-

원재료
1,127,393
989,897

재고자산평가충당금(원재료)
(425,599)
-

계
3,046,178
3,775,115

당기 및 전기 중 회사가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
9,000
-

선급비용
4,727
5,033

계
13,727
5,033

8. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
2,148,692
-
2,148,692

건물
2,465,077
108,159
2,356,918

건물부속설비
578,000
115,600
462,400

합 계
5,191,769
223,759
4,968,010

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
2,148,692
-
2,148,692

건물
2,402,077
53,379
2,348,698

건물부속설비
578,000
57,800
520,200

합 계
5,128,769
111,179
5,017,590

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
건물부속설비
합 계

기초
2,148,692
2,348,698
520,200
5,017,590

취득
-
63,000
-
63,000

감가상각
-
(54,779)
(57,800)
(112,579)

기말
2,148,692
2,356,918
462,400
4,968,010

나. 전기
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
건물부속설비
합 계

기초
2,148,692
2,402,077
578,000
5,128,769

감가상각
-
(53,379)
(57,800)
(111,179)

기말
2,148,692
2,348,698
520,200
5,017,590

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
125,000
-

직접 운영비용
16,212
16,256

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 5,556백만원 (전기말: 5,129백만원)입니다.

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다.

가. 당기말
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
비품
건설중인
자산
사용권자산
계

취득가액
11,500,416
6,096,031
4,350,591
51,988
566,206
656,500
22,149
5,077
65,319
23,314,276

감가상각누계액
-
(288,767)
(964,728)
(25,878)
(357,168)
(180,017)
(1,203)
-
(25,779)
(1,843,539)

장부가액
11,500,416
5,807,264
3,385,863
26,110
209,038
476,483
20,947
5,077
39,540
21,470,738

상기 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참고).

나. 전기말
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
비품
건설중인
자산
사용권자산
계

취득가액
11,500,416
6,096,031
4,523,398
30,381
376,291
643,700
-
-
-
23,170,216

감가상각누계액
-
(144,383)
(575,361)
(15,006)
(206,590)
(89,617)
-
-
-
(1,030,958)

장부가액
11,500,416
5,951,647
3,948,037
15,374
169,701
554,083
-
-
-
22,139,258

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
비품
건설중인
자산
사용권자산
계

기초금액
11,500,416
5,951,647
3,948,037
15,374
169,701
554,083
-
-
-
22,139,258

취득
-
-
592,193
21,607
189,915
12,800
22,149
5,077
74,117
917,859

처분
-
-
(619,286)
-
-
-
-
-
(8,798)
(628,084)

감가상각비
-
(144,383)
(535,081)
(10,872)
(150,578)
(90,400)
(1,203)
-
(25,779)
(958,295)

기말금액
11,500,416
5,807,264
3,385,863
26,110
209,038
476,483
20,947
5,077
39,540
21,470,738

나. 전기
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
비품
건설중인
자산
사용권자산
계

기초금액
11,500,416
6,096,031
4,523,398
30,748
346,159
643,700
-
-
-
23,140,452

취득
-
-
-
-
30,132
-
-
-
-
30,132

처분
-
-
-
(368)
-
-
-
-
-
(368)

감가상각비
-
(144,383)
(575,361)
(15,006)
(206,590)
(89,617)
-
-
-
(1,030,958)

기말금액
11,500,416
5,951,647
3,948,037
15,374
169,701
554,083
-
-
-
22,139,258

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류
보험가입 자산
보 험 회 사
장 부 가 액
부 보 금 액

화재보험
건물,기계장치
에이스아메리칸화재해상보험(주)
9,193,127
10,610,000

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

취득가액
119,144
641,182
760,326

감가상각누계액
(118,468)
(541,784)
(660,251)

장부가액
677
99,399
100,075

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

취득가액
119,144
597,982
717,126

감가상각누계액
(115,818)
(494,932)
(610,750)

정부보조금
-
(32)
(32)

장부가액
3,326
103,017
106,344

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

기초금액
3,326
103,018
106,344

취득
-
43,200
43,200

감가상각비
(2,650)
(46,852)
(49,501)

정부보조금상각
-
33
33

기말금액
676
99,399
100,075

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

기초금액
9,147
165,020
174,167

상각비
(5,821)
(63,646)
(69,467)

정부보조금상각
-
1,644
1,644

기말금액
3,326
103,018
106,344

(3) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 지출한 금액은 각각 535,362천원 및 240,610천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다. 

11. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
52,267
80,700

현재가치할인차금
(1,951)
-

합 계
50,315
80,700

12. 담보제공자산 등

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지및건물
17,596,447
14,124,000
운전자금
11,770,000
㈜하나은행

단기금융상품
1,100,000
588,092
수입신용장
-
(주)하나은행

13. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
406,709
407,237

미지급비용
38,190
30,341

단기임대보증금
100,000
-

유동리스부채
22,801
-

계
567,700
437,578

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
44,155
20,967

예수금
29,271
27,007

계
73,426
47,974

15. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
만기일
이자율
당기말
전기말
인수인

무보증 회사채
2022.12.18
4.00%
-
1,000,000
(주)티피씨

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

국민은행
운전자금
3.99%
-
11,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

국민은행
운전자금
3.99%
-
854,167

하나은행
운전자금
3.61%
11,770,000
-

소계
11,770,000
854,167

유동성대체
-
(250,000)

합 계
11,770,000
604,167

(4) 당기말 현재 단기차입금과 장기차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보(주석 12 참조)로 제공되고 있습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
2020년
2021년
2022년
계

상환금액
-
-
11,770,000
11,770,000

16. 확정급여채무

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은 은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다. 연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
223,371
165,037

이자원가
7,468
11,981

사외적립자산의 기대수익
(3,321)
(8,441)

합 계
227,519
168,576

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
594,574
408,190

사외적립자산
(92,947)
(75,622)

퇴직급여부채
501,627
332,568

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
408,190
488,221

당기근무원가
223,371
165,037

이자원가
7,468
11,981

확정급여부채의 재측정요소
38,723
56,429

급여지급액
(83,178)
(313,477)

기말
594,574
408,190

(4) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초(*)
75,622
253,581

사외적립자산 납부액
29,118
3,905

기대수익
3,321
8,441

확정급여부채의 재측정요소
(2,634)
(7,122)

급여지급액
(12,480)
(183,183)

기말
92,947
75,622

(*)사외적립자산의 당기 기초금액은 전기 비유동금융자산 8,492천원 포함 금액입니다.

(5) 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

단기금융상품
91,209
91,209
75,622
75,622

출국만기보험
1,738
1,738
-
-

합 계
92,947
92,947
75,622
75,622

(6) 당기와 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.12%
2.42%

사외적립자산 기대수익률
2.12%
2.42%

임금상승률
2.00%
2.00%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

할인율의 변동
(37,440)
43,311
(22,887)
25,955

임금상승률의 변동
42,946
(37,848)
25,826
(23,206)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

17. 외화자산 및 부채

당기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
통화
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
78,298
90,653
63,199
70,663

JPY
50,520,116
537,266
50,727,029
513,956

CNY
2,384,897
395,273
1,770
288

매출채권
USD
182,893
211,754
627,691
698,557

JPY
43,345,000
460,961
14,920,000
151,166

CNY
1,130,207
187,321
1,051,494
171,141

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
3,600,000
3,600,000

자본금
1,800,000
1,800,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
보통주
우선주

주식수
자본금
주식수
자본금

전기초(2018.01.01)
32,000,000
16,000,000
-
-

유상증자
4,000,000
2,000,000
-
-

무상감자
(32,400,000)
(16,200,000)
-
-

전기말(2018.12.31)
3,600,000
1,800,000
-
-

당기초(2019.01.01)
3,600,000
1,800,000
-
-

당기말(2019.12.31)
3,600,000
1,800,000
-
-

(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,185,001
1,185,001

감자차익
16,013,190
16,013,190

합 계
17,198,190
17,198,190

19. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(2,468,122)
(949,964)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제22(당)기
2019년 1월 1일
부터
제21(전)기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일
2020년 3월 27일

처분확정일
2019년 3월 21일

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
제 23 (당) 기
제 22 (전) 기

Ⅰ.미처리결손금

2,468,121,629

949,963,620

1.전기이월미처리결손금
949,963,620

-

2.당기순손실
1,518,158,009

949,963,620

Ⅱ.결손금처리액

2,468,121,629

-

1.감자차익
1,283,121,124

-

2.주식발행초과금
1,185,000,505

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

-

949,963,620

20. 기타자본항목 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
(53,973)
(21,715)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
3,101,553
3,101,553

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

재고자산의 변동
(728,937)
400,002

원재료의 사용액
7,052,265
7,705,112

종업원급여
3,093,347
2,837,479

감가상각비
1,069,161
1,024,839

무형자산상각비
34,889
17,956

운반비
75,825
85,706

경상개발비
535,362
240,610

기타비용
5,475,216
3,643,757

합 계
16,607,127
15,955,460

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 포함한 금액입니다.

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

급여
1,275,784
1,126,722

잡급
-
7,045

퇴직급여
94,660
68,795

복리후생비
186,645
168,286

여비교통비
99,949
76,965

접대비
34,946
20,077

통신비
10,754
12,167

수도광열비
6,819
2,591

전력비
24,236
43,389

세금과공과
33,925
33,735

감가상각비
165,600
132,934

무형자산상각비
20,551
29,936

수선비
13,868
11,553

보험료
3,719
5,661

차량유지비
12,908
21,775

운반비
75,238
81,063

도서인쇄비
738
400

소모품비
13,615
12,818

지급수수료
150,931
375,488

광고선전비
67,551
71,375

대손상각비
(111,124)
128,905

교육훈련비
58
103

수출제비용
176,609
285,476

보증수리비
10,418
61,424

지급임차료
2,807
31,124

합 계
2,371,207
2,809,805

23.

기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 기타영업외수익
308,181
136,799

유형자산처분이익
26,012
1,269

잡이익
282,169
135,530

(2) 기타영업외비용
80,126
52,196

유형자산처분손실
67,052
-

잡손실
13,074
52,196

(3) 기타영업외손익[(1)-(2)]
228,055
84,603

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
105,159
124,945

이자수익
30,991
35,099

외환차익
72,261
41,933

외화환산이익
1,907
36,120

투자자산처분이익
-
10

채무조정이익
-
11,783

금융비용
571,673
664,622

이자비용
479,303
493,491

외환차손
67,390
43,368

외화환산손실
24,980
454

투자자산평가손실
-
127,309

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
(9,098)
(13,981)

자본에 직접 반영된 법인세비용
9,098
13,981

법인세비용
-
-

당사는 과거 누적된 결손금 등으로 인하여 신고납부할 법인세 비용이 없습니다.

(2) 당사는 미래예상과세소득에 대한 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세효과에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 토지의 재평가 등으로 인하여 발생한 가산할 일시적 차이와 자본에 직접 가감하는 일시적 차이는 미래의 법인세 납부액에 미칠 영향이 확실한 것으로 판단되어 이연법인세부채로 인식하고, 자본(기타포괄손익누계액)에 직접 반영하였습니다. 

26. 주당이익

(1) 당기와 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(1,518,158,009)
(949,963,620)

가중평균유통보통주식수(*)
3,600,000
30,876,712

기본주당순이익
(422)
(31)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 

(단위: 주)

구 분
발행보통주식수
가중치
적수

기초
3,600,000
365
1,314,000,000

(*)가중평균유통보통주식수 : 1,314,000,000주 ÷ 365일 = 3,600,000주

나. 전기

(단위: 주)

구 분
발행보통주식수
가중치
적수

기초
32,000,000
22
704,000,000

유상증자
4,000,000
288
10,368,000,000

무상감자
(32,400,000)
55
198,000,000

계
3,600,000
365
11,270,000,000

(*)가중평균유통보통주식수 : 11,270,000,000주 ÷ 365일 = 30,876,712주

한편, 당사는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 

27. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
312
564

보통예금
1,637,825
1,696,208

계
1,638,137
1,696,772

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본잉여금의 결손보전
-
40,452,433

이익준비금 등의 결손보전
-
4,622,936

장기차입금의 유동성대체
-
395,833

퇴직급여충당부채
(38,723)
(56,429)

퇴직연금운용자산
(2,634)
(7,122)

보험수리적손익
32,258
49,570

계
(9,098)
45,457,222

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

환율효과
계정대체

단기차입금
11,000,000
(11,000,000)
-
-
-

유동성장기부채
250,000
(250,000)
-
-
-

유동리스부채
-
(23,383)
-
46,184
22,801

단기임대보증금
-
100,000
-
-
-

사채
1,000,000
(1,000,000)
-
-
-

장기차입금
604,167
11,165,833
-
-
11,770,000

비유동리스부채
-
-
-
15,868
15,868

합 계
12,854,167
(1,007,549)
-
62,052
11,808,669

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

환율효과
계정대체

단기차입금
-
11,000,000
-
-
11,000,000

유동성장기부채
-
(145,833)
-
395,833
250,000

유동성회생채무
27,410,752
(27,398,969)
-
(11,783)
-

사채
12,000,000
(11,000,000)
-
-
1,000,000

장기차입금
-
1,000,000
-
(395,833)
604,167

비유동리스부채
-
-
-
-
-

합 계
39,410,752
(26,544,803)
-
(11,783)
12,854,167

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)티피씨
(주)티피씨

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래내역
당기
전기

(주)티피씨
매출
-
8,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

(주)티피씨
사채
-
1,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
324,400
321,139

퇴직금추계액
-
36,162

29. 영업부문

당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1개사며, 동거래처에 대한 당기 매출금액은 2,337,106천원 입니다.

30. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 

금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

① 가격위험

당사는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산은 없습니다.

② 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 5% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은

94,161천원이 증감하게 됩니다.

(단위: 천원)

과 목
통화
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
78,298
1,157.80
90,653
63,199
70,663

JPY
50,520,116
10.63
537,266
50,727,029
513,956

CNY
2,384,897
165.74
395,273
1,770
288

매출채권
USD
182,893
1,157.80
211,754
627,691
698,557

JPY
43,345,000
10.63
460,961
14,920,000
151,166

CNY
1,130,207
165.74
187,321
1,051,494
171,141

합 계

1,883,227

1,605,771

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 장기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말
및 전기말
현재, 다
른 변수가
일정하고 변
동금리 조건
차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

내용
(117,700)
117,700
(118,542)
118,542

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,638,137
1,696,772

단기금융상품
1,100,000
2,120,000

매출채권
2,633,990
2,398,044

미수금
25,567
5,477

기타유동금융자산
3,427
16,178

기타비유동금융자산
50,315
80,700

계
5,451,436
6,317,171

다. 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. 

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
2년 ~ 3년
4년 ~ 5년

장기차입금
11,770,000

11,770,000

-

11,770,000

-

매입채무
1,690,926
1,690,926
1,690,926
-
-

미지급금
406,709
406,709
406,709
-
-

미지급비용
38,190
38,190
38,190
-
-

단기임대보증금
100,000
100,000
100,000
-
-

유동리스부채
22,801
22,801
22,801
-
-

비유동리스부채
15,868
15,868
-
15,868
-

계
14,044,494
15,071,204
2,683,994
12,387,209
-

라. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. 

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
15,479,122
16,235,432

자본
19,577,649
21,128,065

부채비율
79.07%
76.84%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정방법
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동금융자산
5,401,121
5,401,121
6,236,471
6,236,471

현금및현금성자산
상각후원가
1,638,137
1,638,137
1,696,772
1,696,772

단기금융상품
공정가치
1,100,000
1,100,000
2,120,000
2,120,000

매출채권
상각후원가
2,633,990
2,633,990
2,398,044
2,398,044

미수금
상각후원가
25,567
25,567
5,477
5,477

미수수익
상각후원가
3,427
3,427
16,178
16,178

비유동금융자산
52,367
52,367
80,800
80,800

매도가능금융자산
공정가치
100
100
100
100

기타비유동금융자산
상각후원가
52,267
52,267
80,700
80,700

금융자산계
5,453,488
5,453,488
6,317,271
6,317,271

유동금융부채
2,258,627
2,258,627
13,382,051
13,382,051

매입채무
상각후원가
1,690,926
1,690,926
1,694,473
1,694,473

단기차입금
상각후원가
-
-
11,000,000
11,000,000

미지급금
상각후원가
406,709
406,709
407,237
407,237

미지급비용
상각후원가
38,190
38,190
30,341
30,341

단기임대보증금
상각후원가
100,000
100,000
-
-

유동리스부채
상각후원가
22,801
22,801
-
-

유동성장기부채
상각후원가
-
-
250,000
250,000

비유동금융부채
11,785,868
11,785,868
1,604,167
1,604,167

사채
상각후원가
-
-
1,000,000
1,000,000

장기차입금
상각후원가
11,770,000
11,770,000
604,167
604,167

비유동리스부채
상각후원가
15,868
15,868
-
-

금융부채계
14,044,494
14,044,494
14,986,218
14,986,218

상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치금융자산
1,100,000
-
-
1,100,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
100
100

②
당기말
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치금융자산
2,120,000
-
-
1,100,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
100
100

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 해성티피씨

감사대상 사업연도
2019.01.01
부터
2019.12.31
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
16
24
206
264
-
-
-
-
-
-
226
292

합계
4
4
16
24
206
264
-
-
-
-
-
-
226
292

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.05.01~2019.06.30
2
일

주요내용
유의적감사위험요인파악및 중간 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.07.29~07.30
2
일
3
명
-
명
기초잔액감사, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별

2019.11.18~11.19
2
일
3
명
-
명
내부통제제도 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2020.01.30~02.01
3
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
인천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.19, 2020.02.01

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019.11.19
감사,재무담당직원,담당회계사
대면회의
중간감사 결과

2
2020.01.31
감사,재무담당직원,담당회계사
대면회의
감사발견사항

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-