하이브 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 빅히트엔터테인먼트

00260198
100000000000
362990
189467
587224
228
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N
Y
Y
E

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅱ.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅲ.
외부감사 실시내용

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 빅히트엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 201
9
년 12월 31일
현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년
12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근

2020
년
3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 빅히트엔터테인먼트 대표이사 방시혁, 윤석준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로16길 13-20 2층(논현동, 청구빌딩)

(전 화)
02-3444-0105

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제15기 기말 2019년 12월 31일 현재

제14기 기말 2018년 12월 31일 현재

제14기 기초 2018년 1월 1일 현재

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 천원)

과 목
주 석
제15(당) 기말
제14(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제14(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

294,652,316

171,707,518

55,866,023

현금및현금성자산

33
160,780,830

58,064,738

29,504,093

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,32,33
-

36,817,279

12,004,106

매출채권

5,30,33
94,607,697

49,201,245

8,208,888

기타유동금융자산

6,33
5,750,441

12,450,900

4,999,066

기타유동자산

7
20,541,758

9,468,209

1,115,220

재고자산
8
12,971,590

5,705,147

34,650

비유동자산

68,337,520

33,821,650

10,148,197

당기손익-공정가치 측정 금융자산

4,32,33
1,572,021

1,892,865

1,585,539

기타비유동금융자산
6,33
10,757,572

3,194,526

4,479,710

공동기업투자
9
2,327,780

3,235,619

-

유형자산
10
8,184,913

8,751,498

1,497,060

사용권자산
34
8,654,524

9,434,846

1,756,495

무형자산
11
25,743,454

6,328,275

239,583

이연법인세자산
18
8,523,282

458,811

353,020

기타비유동자산
7
2,573,974

525,210

236,790

자산 총계

362,989,836

205,529,168

66,014,220

부채

유동부채

174,561,335

105,462,338

93,981,466

매입채무
31,33
25,342,680

13,575,752

-

전환상환우선주부채
14,31,33
5,143,282

9,301,013

5,856,344

리스부채
31,33,34
5,289,457

2,959,831

1,029,084

기타유동금융부채
12,30,31,33
36,931,276

33,893,664

78,151,121

당기법인세부채

15,946,850

13,264,223

4,479,798

기타유동부채
13
84,828,925

32,436,298

4,465,119

유동성장기부채
15
1,010,397

-

-

충당부채
16
68,468

31,557

-

비유동부채

14,905,580

12,807,296

13,997,870

전환상환우선주부채
14,31,33
-

-

11,479,292

리스부채
31,33,34
2,841,429

4,878,439

161,326

장기차입금
15
209,790

-

-

기타비유동금융부채
12,30,33
3,000

-

159,377

순확정급여부채
17
4,285,728

2,990,303

1,963,663

이연법인세부채
18
73,294

593,707

-

기타비유동부채
13
5,772,378

2,592,956

167,138

충당부채
16
1,719,961

1,751,891

67,074

부채 총계

189,466,915

118,269,634

107,979,336

자본

지배기업의 소유지분

174,183,579

87,259,534

(41,965,116)

자본금
1,19
834,881

772,917

525,026

주식발행초과금
19
211,100,917

198,574,802

265,179

기타자본
20
4,025,286

3,522,288

2,335,460

기타포괄손익누계액
20
(57,982)

(67,888)

(13,775)

결손금

(41,719,523)

(115,542,585)

(45,077,006)

비지배지분

(660,658)
-

-

자본 총계

173,522,921

87,259,534

(41,965,116)

부채와 자본 총계

362,989,836

205,529,168

66,014,220

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제15기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 천원)

과 목
주 석
제15기
제14기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
22,30

587,224,478

301,371,824

매출원가
24,30

385,686,888

189,978,918

매출총이익

201,537,590

111,392,906

판매비와관리비
23,24
102,795,121

31,462,308

영업이익

98,742,469

79,930,598

기타수익
25
154,231

97,511

기타비용
25
510,638

1,768,914

지분법손실
9
907,839

124,381

금융수익
26,33
7,490,975

2,207,145

금융비용
26,33
6,476,775

128,791,219

법인세비용차감전순손익

98,492,423

(48,449,260)

법인세비용
18

26,068,328

22,016,319

당기순손익

72,424,095

(70,465,579)

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익

73,823,063

(70,465,579)

비지배지분 귀속 당기순이익

(1,398,968)

-

법인세비용차감후기타포괄손익

11,384

(54,113)

당기손익으로 재분류되는 항목

319,572

149,134

해외사업환산차이

319,572

149,134

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(308,188)

(203,247)

순확정급여부채의 재측정요소

(308,188)

(203,247)

총포괄손익

72,435,479

(70,519,692)

지배기업의 소유주 귀속 총포괄손익

73,832,969

(70,519,692)

비지배지분 귀속 총포괄손익

(1,397,490)

-

주당순이익 (단위:원)

기본주당순손익
27

47,219

(54,030)

희석주당순손익
27

42,174

(54,030)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제15기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 천원)

과 목
주석
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행
초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
합 계

전기초 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

525,026
265,179
2,335,460
(13,775)
(45,077,006)
(41,965,116)
-
(41,965,116)

총포괄손익

-
-
-
-
-

당기순이익

-
-
-
-
(70,465,579)
(70,465,579)
-
(70,465,579)

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
(203,247)
-
(203,247)
-
(203,247)

해외사업환산차이

-
-
-
149,134
-
149,134
-
149,134

소유주와의 거래

-
-
-
-
-

우선주 전환

247,891
198,309,623
-
-
-
198,557,514
-
198,557,514

주식보상비용

-
-
1,186,828
-
-
1,186,828
-
1,186,828

전기말 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

772,917
198,574,802
3,522,288
(67,888)
(115,542,585)
87,259,534
-
87,259,534

당기초 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

772,917
198,574,802
3,522,288
(67,888)
(115,542,585)
87,259,534
-
87,259,534

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
73,823,062
73,823,062
(1,398,968)
72,424,094

순확정급여부채 재측정요소
17
-
-
-
(309,666)
-
(309,666)
1,478
(308,188)

해외사업환산차이

-
-
-
319,572
-
319,572
-
319,572

소유주와의 거래

우선주 전환

56,964
11,561,855
-
-
-
11,618,819
-
11,618,819

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한
 소유주지분 변동

-
-
371,968
-
-
371,968
1,628,031
1,999,999

사업결합 관련 비지배지분
35
-
-
-
-
-
-
(892,116)
(892,116)

주식선택권 행사

5,000
964,260
127,779
-
-
1,097,039
-
1,097,039

주식보상비용

-
-
3,251
-
-
3,251
917
4,168

당기말 잔액

834,881
211,100,917
4,025,286
(57,982)
(41,719,523)
174,183,579
(660,658)
173,522,921

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제15기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위: 천원)

구 분
주 석
제15기
제14기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

91,713,636

74,686,749

영업으로부터 창출된 현금흐름

28
121,917,870

88,169,367

이자의 수취

175,611

89,461

이자의 지급

(12,979)

(117)

법인세의 납부

(30,366,866)

(13,571,962)

투자활동으로 인한 현금흐름

12,180,077

(45,068,033)

기타금융자산의 감소

108,939,949

71,656,309

기타비유동금융자산의 감소

400,019

86,064

유형자산의 처분

27,891

-

종속기업 취득에 따른 순현금흐름

(15,202,551)

-

관계기업 및 공동기업투자의 취득

-

(3,360,000)

기타금융자산의 증가

(65,568,271)

(95,971,454)

기타비유동금융자산의 증가

(8,031,418)

(3,426,566)

유형자산의 취득

(4,836,016)

(6,609,511)

무형자산의 취득

(1,638,699)

(7,165,982)

기타비유동자산의 증가

(1,910,827)

(276,893)

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,436,486)

(1,393,794)

비지배지분의 증가

2,000,000

-

주식선택권의 행사

170,000

-

차입금의 차입

800

342,650

차입금의 상환

(190,787)

(342,650)

기타금융부채의 감소

-

(24,000)

리스부채의 감소

(3,416,500)

(1,369,794)

현금및현금성자산의 증가

102,457,227

28,224,922

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

258,865

335,723

기초 현금및현금성자산

58,064,738

29,504,093

기말 현금및현금성자산

160,780,830

58,064,738

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초 2018년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 빅히트엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

주식회
사 빅히트엔터테인먼트(이하 '당사')은 음악제작 및 연예인매니지먼트 대행업을 목적으로 2005년 2월 1일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 16길에 소재하고
있습니다. 

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 Big Hit Entertainment Japan Inc.등
10개의 종속기업
(주석 1. (2) 참조) (이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1)
주요 주주현
황

① 보통주

주주명
당기말
전기말
전기초

보통주식수(주)
지분율(%)
보통주식수(주)
지분율(%)
보통주식수(주)
지분율(%)

방시혁
803,502
45.1
761,327
43.1
849,870
50.9

넷마블 주식회사
445,882
25.1
445,882
25.2
-
-

스틱스페셜시츄에이션사모투자 합자회사
216,430
12.2
216,430
12.2
-
-

메인스톤 유한회사
155,187
8.7
-
-
-
-

이스톤 제1호 사모투자 합자회사
48,761
2.7
-
-
-
-

최유정
-
-
80,936
4.6
116,353
7.0

한국투자증권㈜
-
-
41,259
2.3
-
-

농협은행 주식회사
-
-
-
-
39,344
2.4

네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드
-
-
-
-
17,708
1.0

엘비 제2호 2017 사모투자 합자회사
-
-
-
-
26,777
1.6

합 계
1,669,762
93.80
1,545,834
87.40
1,050,052
62.90

② 우선주

주주명
당기말
전기말
전기초

우선주식수(주)
지분율(%)
우선주식수(주)
지분율(%)
우선주식수(주)
지분율(%)

Well Blink Limited
111,098
6.2
180,098
10.2
221,357
13.3

LB Global-China Expansion Fund
-
-
34,810
2.0
149,467
8.9

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합
-
-
7,227
0.4
35,714
2.1

엘비 제2호 2017 사모투자 합자회사
-
-
-
-
74,877
4.5

충청북도-SVVC 생명과 태양 펀드 2호
-
-
-
-
62,001
3.7

에스브이 M&A 1호 투자조합
-
-
-
-
62,001
3.7

2011KIF-SV IT전문투자조합
-
-
-
-
14,877
0.9

합 계
111,098
6.20
222,135
12.60
620,294
37.10

우선주는 전환상환우선주이며 금융부채로 분류되어 있습니다
.

(2) 종속기업의 현황

회사명
소재지
결산월
주요업종
소유지분율(%)

당기말
전기말
전기초

Big Hit Entertainment Japan Inc.
일본
12월
매니지먼트대행업
100%
100%
100%

주식회사 비엔엑스
대한민국
12월
전자상거래업
71%
100%
-

주식회사 비오리진
대한민국
12월
출판업
100%
100%
-

beNX Japan Inc.
일본
12월
전자상거래업
100%
-
-

beNX America Inc.
미국
12월
전자상거래업
100%
-
-

주식회사 쏘스뮤직
대한민국
12월
매니지먼트대행업
80%
-
-

주식회사 수퍼브
대한민국
12월
게임소프트웨어 개발업
51%
-
-

주식회사 빅히트쓰리식스티
대한민국
12월
공연제작업
100%
-
-

주식회사 빅히트아이피
대한민국
12월
라이센스업
100%
-
-

TNDJ INC.
일본
12월
일본매니지먼트업

100%

-
-

(3) 종속기업의 요약 재무정보

① 당기말

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

Big Hit Entertainment Japan Inc.
47,909,067
29,675,839
106,767,236
10,066,374
10,396,183

주식회사 비엔엑스
43,856,388
38,416,932
78,216,564
(1,173,007)
(1,276,830)

주식회사 비오리진
1,017,261
46,873
2,486,022
922,120
922,120

beNX Japan Inc.
21,440,500
19,794,254
30,535,398
1,549,007
1,544,945

beNX America Inc.
3,596,051
2,643,469
4,230,725
611,577
617,484

주식회사 쏘스뮤직
6,916,165
5,954,318
3,025,519
(91,642)
(65,260)

주식회사 수퍼브
2,636,383
7,610,205
232,831
(2,734,479)
(2,751,167)

주식회사 빅히트쓰리식스티
15,387,845
12,223,035
4,878,995
111,721
140,029

주식회사 빅히트아이피
28,022,127
21,031,868
29,510,819
2,384,227
2,389,283

TNDJ INC.
532,357
6,194
-
(5,625)
(17,708)

② 전기말

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

Big Hit Entertainment Japan Inc.
37,036,950
29,199,906
50,970,719
7,318,946
7,468,080

주식회사 비엔엑스
7,300,385
2,585,016
14,073,631
(340,130)
(340,130)

주식회사 비오리진
48,268
-
-
(1,732)
(1,732)

③ 전기초

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액

Big Hit Entertainment Japan Inc.
575,703
206,738

(4) 연결대상범위의 변동

① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황

회사명
사유

beNX Japan Inc.
신규 설립

beNX America Inc.
신규 설립

주식회사 쏘스뮤직
신규 취득

주식회사 수퍼브
신규 취득

주식회사 빅히트쓰리식스티
물적 분할

주식회사 빅히트아이피
물적 분할

TNDJ INC.
신규 설립

② 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1
재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일
은 2018년 1월 1일

입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

시설장치
5년

차량운반구

5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

영업권은
주석 2.1(1)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어

5년

기타의 무형자산
5년 또는 계약기간

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.10 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상
'
매
입채무' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 전환상환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 전환상환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산
서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인
세자산
과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다
.

2.14 종업원급여

 

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.16 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
1 ~ 5년
의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,
소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로
구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18
연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.19 재무제표 승인
 
회사의 재무제표는

2020년 3월 13일
자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

.

4. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상장주식
-
1,571,021
-
-
-
-

회사채
-
-
-
1,892,865
-
1,585,539

채무상품

-
-
36,817,279
-
12,004,106
-

기타

1,000

합 계

-
1,572,021
36,817,279
1,892,865
12,004,106
1,585,539

5. 매출채권

(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
94,643,488
49,227,505
8,989,008

차감 : 손실충당금
(35,791)
(26,260)
(780,120)

매출채권(순액)
94,607,697
49,201,245
8,208,888

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과~
9개월 이하
9개월 초과~
12개월 이하
1년 초과 및 대손 확정
합계

총장부금액
76,697,230
16,364,972
1,545,495
-
35,791
94,643,488

기대손실률
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%
100.0%

대손충당금
-
-
-
-
35,791
35,791

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과~
9개월 이하
9개월 초과~
12개월 이하
1년 초과 및 대손 확정
합계

총장부금액
49,201,245
-
-
-
26,260
49,227,505

기대손실률
0.0%
0.0%
25.0%
100.0%
100.0%

대손충당금
-
-
-
-
26,260
26,260

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과~
9개월 이하
9개월 초과~
12개월 이하
1년 초과 및 대손 확정
합계

총장부금액
8,233,586
362
-
-
755,060
8,989,008

기대손실률
0.3%
6.2%
24.8%
100.0%
100.0%

대손충당금
25,037
22
-
-
755,060
780,120

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,260
780,120

손실충당금전입(환입)
9,531
(33,860)

회수가 불가능하여 제각된 금액
-
(720,000)

기말금액
35,791
26,260

6. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

금융기관 예ㆍ적금
-
-
5,000,000
-
4,000,000
-

대여금
2,173,381
-
105,601
-
-
-

미수수익
192,016
-
123,416
-
35,709
-

미수금
1,401,660
-
2,056,502
-
3,493
-

보증금
1,983,384
10,757,572
5,165,381
3,194,526
959,865
4,479,710

합 계
5,750,441
10,757,572
12,450,900
3,194,526
4,999,067
4,479,710

상각후원가측정
금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서
손실충당금은 12개월 기대신용손실
로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지
않았습니다.

7. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
9,518,723
2,565,486
2,726,770
513,684
373,065
236,790

선급비용
9,490,057
8,488
5,691,022
11,527
691,717
-

기타
1,532,978
-
1,050,417
-
50,437
-

합 계
20,541,758
2,573,974
9,468,209
525,211
1,115,219
236,790

8
. 재고자산

(1) 재고자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

상품
9,146,428
(1,244,934)
7,901,494
3,402,124
3,402,124
-
-

제품
5,070,096
-
5,070,096
2,303,023
2,303,023
34,650
34,650

합 계
14,216,524
(1,244,934)
12,971,590
5,705,147
5,705,147
34,650
34,650

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은
1,245백만원입니다.

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가
는
91,692백만원(전기 :33,720백만원)입니다.

9
. 공동기업 투자

(1) 공동기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요업종
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

주식회사 빌리프랩(주1)
대한민국
매니지먼트
대행업
48%
3,360,000
2,327,780
48%
3,360,000
3,235,619

(주1) 연결회사는 전기 중 ㈜씨제이이엔엠과 주식회사 빌리프랩을 설립하고 지분 48%를 취득함에 따라 해당 회사는 당해 기업이 참여자인 공동기업이 되었습니다.

(2) 공동기업투자의 변동내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
당기말

주식회사 빌리프랩
3,235,619
-
(907,839)
2,327,780

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
전기말

주식회사 빌리프랩
-
3,360,000
(124,381)
3,235,619

(3) 공동기업투자의 재무정보

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
당기순손익

주식회사 빌리프랩
4,756,788
538,788
227,936
220,942
500
(1,956,859)
(1,891,332)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
당기순손익

주식회사 빌리프랩
6,760,238
11,316
28,111
-
-
(260,435)
(259,127)

(4) 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분

기말 순자산

(a)

연결실체 지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

기타

장부금액

주식회사 빌리프랩
4,846,698
48%
2,326,415
1,365
2,327,780

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기말 순자산

(a)

연결실체 지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

기타

장부금액

주식회사 빌리프랩
6,743,443
48%
3,236,853
(1,234)
3,235,619

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

차량운반구
41,075
(8,215)
32,860
32,490
(6,498)
25,992
-
-
-

비품
4,446,604
(1,182,481)
3,264,123
2,043,460
(407,419)
1,636,041
791,156
(176,478)
614,678

시설장치
8,416,997
(3,529,067)
4,887,930
7,312,827
(223,362)
7,089,465
1,062,093
(179,711)
882,382

합 계
12,904,676
(4,719,763)
8,184,913
9,388,777
(637,279)
8,751,498
1,853,249
(356,189)
1,497,060

(2) 유형자산의 변동 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비 품
시설장치
합 계

기초 순장부금액
25,992
1,636,041
7,089,465
8,751,498

취득
-
2,163,123
831,637
2,994,760

처분
/폐기

(25,992)
(4,267)
-
(30,259)

사업결합
36,283
153,909
206,958
397,150

손상차손
-
(14,918)
-
(14,918)

감가상각비
(3,423)
(670,800)
(3,240,130)
(3,914,353)

기타증감액
-
1,035
-
1,035

기말 순장부금액
32,860
3,264,123
4,887,930
8,184,913

② 전기

(단위:천원)

구 분
차량운반구
비 품
시설장치
합 계

기초 순장부금액
-
614,678
882,382
1,497,060

취득
32,490
1,288,322
7,205,884
8,526,696

처분/폐기
-
(9,612)
(645,380)
(654,992)

감가상각비
(6,498)
(258,945)
(353,421)
(618,864)

기타증감액
-
1,598
-
1,598

기말 순장부금액
25,992
1,636,041
7,089,465
8,751,498

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
(주1)
장부금액
취득원가
상각누계액
(주1)
장부금액
취득원가
상각누계액
(주1)
장부금액

산업재산권
298,487
(93,380)
205,107
150,101
(30,127)
119,974
18,674
(9,824)
8,850

소프트웨어
1,893,992
(149,211)
1,744,781
202,937
(57,978)
144,959
98,858
(30,344)
68,514

기타의무형자산
7,582,328
(2,521,747)
5,060,581
7,562,980
(1,499,639)
6,063,341
562,980
(400,760)
162,219

영업권
18,732,985
-
18,732,985
-
-
-
-
-
-

합 계
28,507,792
(2,764,338)
25,743,454
7,916,018
(1,587,744)
6,328,274
680,512
(440,928)
239,583

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산 변동 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
영업권
합 계

기초 순장부금액
119,975
144,959
6,063,341
-
6,328,275

취득
125,603
1,693,935
60,000
18,732,985
20,612,523

사업결합
15,673
11,500
8,229
-
35,402

상각비
(56,143)
(105,401)
(1,070,989)
-
(1,232,533)

기타
-
(212)
-
-
(212)

기말 순장부금액
205,108
1,744,781
5,060,581
18,732,985
25,743,455

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초 순장부금액
8,850
68,514
162,219
239,583

취득
131,427
103,971
7,000,000
7,235,398

손상차손
-
-
(29,167)
(29,167)

상각비
(20,302)
(27,625)
(1,069,711)
(1,117,638)

기타
-
99
-
99

기말 순장부금액
119,975
144,959
6,063,341
6,328,275

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의
총
액은 1,324백만원(전기: 1,435백만원)입니다.

(5) 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

12. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금

225,989
-
-
-
-
-

미지급비용
35,581,326
-
28,965,592
-
11,310,703
159,377

환불부채
1,090,870
-
340,729
-
-
-

파생금융부채
-
-
4,587,343
-
66,840,418
-

임대보증금
33,091
3,000
-
-
-
-

합 계
36,931,276
3,000
33,893,664
-
78,151,121
159,377

13. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

기타미지
급비용

14,935,238
-
7,329,025
-
5,130
-

예수금
1,735,058
-
1,454,735
-
172,591
-

계약부채
60,677,688
5,772,378
18,548,876
2,592,957
3,108,938
167,138

기
타미지
급금

7,480,941
-
5,103,662
-
1,178,461
-

합 계
84,828,925
5,772,378
32,436,298
2,592,957
4,465,120
167,138

14. 전환상환우선주부채

(1) 전환상환우선주부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채(유동)
5,143,282
9,301,013
5,856,344

전환상환우선주부채(비유동)
-
-
11,479,292

합 계
5,143,282
9,301,013
17,335,636

연결회사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 발행조건

구 분
1회차(주1)
2회차(주1)
3회차

신주의 종류

기명식 전환상환우선주식

기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부

의결권부 우선주 29,768주

의결권부 우선주 142,856주
의결권부 우선주 295,143주

발행일

2011년 4월 25일

2012년 8월 8일
2016년 5월 9일

신주의 발행주식수(액면금액)(주2)

29,768주(5,000원)

142,856주(500원)
295,143주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)

3,000,019,040 원(100,780원)

1,999,984,000원(14,000원)
10,000,035,126원(33,882원)

인수자

충청북도-SVVC생명과태양펀드2호 외 1개사

제이호과학기술사모투자전문회사 외 3개사
Well Blink Limited 외 1개사

상환가액

총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자
 - 기지급된 배당금

총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자
- 기지급된 배당금
총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자
- 기지급된 배당금

상환권행사기간

발행일로부터 3년 ~ IPO 이후 6개월 이내

발행일로부터 3년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ IPO 이후 6개월 이내

전환청구기간

주금납입일 익일 ~ IPO 이후 6개월 이내

주금납입일 익일 ~ 10년
주금납입일 완료일 ~ IPO 이후 6개월 이내

전환비율

우선주 1주당 보통주 1.3주

우선주 1주당 보통주 1.4주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
해당사항 없음

우선주배당률

액면가액 기준 연 1% 이상 
 당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
 보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

액면가액 기준 연 1% 이상 
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능
액면가액 기준 연 1% 이상 
당기 미배당시 차기 배당 우선적 권리
보통주 배당시 동일한 배당률 추가 가능

(주1) 1,2 회차 우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.
(주2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

(3) 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,301,013
17,335,636

상각
809,290
1,356,877

전환
(4,967,021)
(9,391,500)

기말금액
5,143,282
9,301,013

15. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

장기차입금

원화대출
중소기업진흥공단
2023-03-09
2
100,000

원화대출
종속기업대표이사
2020-12-31
4.6
275,187

원화대출(주1)
우리은행
2020-10-22
2.16
150,000

원화대출(주1)
우리은행
2020-03-17
2.99
500,000

원화대출(주1)

우리은행
2023-03-20
3.21
195,000

소 계

1,220,187

유동성 대체
(1,010,397)

합 계
209,790

(주1) 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 충당부채

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
31,557
1,751,891
-
67,074

증가
1,857
-
-
1,697,673

대체
33,767
(33,767)
31,557
(31,557)

환입
-
(70,747)
-
-

할인액 상각
318
72,584
-
18,700

기타

969
-
-
1

기말금액
68,468
1,719,961
31,557
1,751,891

연결회사는 원상복구의무가 있는 사용권자산 부동산의 반환 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

17. 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
8,714,147
2,990,303
1,963,663

사외적립자산의 공정가치
(4,428,419)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
4,285,728
2,990,303
1,963,663

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,990,303
1,963,663

당기근무원가
2,409,029
727,597

이자원가
175,094
76,734

과거근무원가 및 정산손익
2,217,973
-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
86,605

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
43,563
78,649

- 경험조정
361,693
102,883

퇴직급여지급액
(554,313)
(45,828)

사업결합으로 인수한 부채
1,070,806
-

기말금액
8,714,148
2,990,303

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

기초금액

-

기여금:

- 사용자

4,428,419

기말금액
4,428,419

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

합 계

구성비(%)

이율보증형 보험
2,034,705
46%

채무상품
1,664,856
38%

현금 및 현금성자산

728,858
16%

합 계

4,428,419

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.43 ~ 3.58%
3.73 ~ 3.91%
4.08%

미래임금상승율
3.0 ~ 6.0%
6.0%
6.0%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(
AA- 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(6) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위:천원)

보험수리적가정
1% 증가
1% 감소

할인율
(516,293)
612,435

미래임금상승율
597,153
(512,333)

민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.49년(전기말:10.88년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년~10년 미만

10년 초과

합 계

급여지급액

645,357
865,158
3,613,496
9,575,749
95,417,717
110,117,477

18.
법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

27,463,001
20,167,369

직접외국납부세액

6,275,710
1,292,271

총당기법인세

33,738,711
21,459,640

이연법인세

일시적차이의 증감

(7,670,383)
556,679

총이연법인세

(7,670,383)
556,679

법인세비용

26,068,328
22,016,319

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용

(단위:천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

98,492,422
(48,449,260)

법인세율로 계산된 법인세비용

25,859,955
(9,459,034)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
37,493
46,774,612

- 미인식 이연법인세증감
1,552,061
(14,067,680)

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(8,369,118)
(250,212)

- 직접외국납부세액
6,275,710
1,292,271

- 기타
712,227
(2,273,638)

법인세비용
26,068,328
22,016,319

연결회사의 가중평균세율은 26.47%(전기: -%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위:천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

(405,256)
97,068
(308,188)
(268,136)
64,889
(203,247)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위:천원)

구 분

당기

전기

자본잉여금

927,039
-

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익

종속기업 취득

외화환산차이

당기말

퇴직연금운용자산
-
(1,055,645)
-
-
-
(1,055,645)

당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산
(119,273)
(381,786)
-
-
-
(501,059)

사용권자산
(2,244,597)
10,827
-
(123,189)
148
(2,356,811)

복구충당부채
426,863
(436,270)
-
-
-
(9,407)

환불자산
(8,664)
(138,870)
-
-
-
(147,534)

미지급비용
1,826,830
1,775,574
-
7,154
6,653
3,616,211

유형자산
(84,607)
414,415
-
(12,449)
(35)
317,324

확정급여부채
722,362
1,033,577
97,068
187,559
(142)
2,040,424

환불부채
36,398
207,691
-
-
-
244,089

임차보증금
112,315
(34,272)
-
11,099
-
89,142

리스부채
1,866,232
214,901
-
113,315
-
2,194,448

무형자산
54,725
80,770
-
122,838
-
258,333

기타
(2,723,480)
5,485,214
-
209,717
(12,568)
2,958,883

이월결손금
-
176,448
-
167,236
-
343,684

세액공제
-
317,809
-
140,098
-
457,907

순액
(134,896)
7,670,383
97,068
823,378
(5,944)
8,449,989

(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

외화환산차이

전기말

당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산
(44,900)
(74,373)
-
-
(119,273)

사용권자산
(425,072)
(1,819,585)
-
60
(2,244,597)

복구충당부채
16,232
410,631
-
-
426,863

환불자산
-
(8,664)
-
-
(8,664)

미지급비용
39,811
1,784,516
-
2,503
1,826,830

유형자산
(68,819)
(15,817)
-
29
(84,607)

확정급여부채
475,207
182,266
64,889
-
722,362

환불부채
-
36,398
-
-
36,398

임차보증금
120,761
(8,446)
-
-
112,315

리스부채
288,079
1,578,153
-
-
1,866,232

무형자산
93,297
(38,572)
-
-
54,725

기타
(141,575)
(2,583,186)
-
1,281
(2,723,480)

순액
353,021
(556,679)
64,889
3,873
(134,896)

19. 자본금
과 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
50,000,000

50,000,000주

50,000,000주

발행주식수
1,669,762주
1,545,834주
1,050,052주

주당금액
500원
500원
500원

보통주자본금
834,881천원
772,917천원
525,026천원

(2) 납입자본금 변동내역

(단위: 천원)

구 분

주식수(주)

자본금

주식발행초과금

합 계

전기초

1,050,052
525,026
265,179
790,205

우선주 전환
495,782
247,891
198,309,623
198,557,514

전기말

1,545,834
772,917
198,574,802
199,347,719

당기초

1,545,834
772,917
198,574,802
199,347,719

주식선택권 행사

10,000
5,000
964,260
969,260

우선주 전환
113,928
56,964
11,561,855
11,618,819

당기말

1,669,762
834,881
211,100,917
211,935,798

20. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본잉여금
2,346,841
1,047,833
1,047,833

주식선택권
1,678,446
2,474,455
1,287,626

합 계
4,025,287
3,522,288
2,335,459

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

순확정급여부채의 재측정요소
(512,913)
(203,247)
-

해외사업환산차이
454,931
135,359
(13,775)

합 계
(57,982)
(67,888)
(13,775)

21. 주식기준보상

(1) 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 1개월 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년 이내

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황

(단위: 주)

차수
부여일
만기일
주당
행사가격
미행사
기초수량
당기
행사수량
미행사
기말수량
행사가능
기말수량

1차
2016-11-30
2023-12-31
17,000 원
31,000
10,000
21,000
21,000

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차

부여일의 주가
90,998원

행사기간
2019년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일

주가변동성(주1)

63.97%

잔여만기
4.25년

무위험수익률
2.07%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의
연간
주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은
4백만원(전기: 1,187백만원)
이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22.
고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익으로 인식한 금액

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
587,191,388
301,371,334

기타 원천으로부터의 수익: 전대 임대료 수익
33,090
490

총 수익
587,224,478
301,371,824

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위:천원)

당 기
매니지먼트
플랫폼
360
IP
기타
합 계

외부고객으로부터의 수익

부문 수익

526,045,299
78,216,564
4,878,995
29,510,819
37,484,977
676,136,654

부문간 수익

(65,831,738)
(4,974,663)
(2,168,996)
(13,407,722)
(2,562,147)
(88,945,266)

합 계
460,213,561
73,241,901
2,709,999
16,103,097
34,922,830
587,191,388

재화 또는 용역의 유형

재화매출
92,718,860
56,819,052
-
16,024,332
30,182,882
195,745,126

용역매출
367,494,701
16,422,849
2,709,999
78,766
4,739,947
391,446,262

합 계
460,213,561
73,241,901
2,709,999
16,103,098
34,922,829
587,191,388

지리

내수
133,372,904
140,176
2,333,339
12,205,096
15,932
148,067,447

아시아
121,343,968
2,556,154
-
-
4,343,833
128,243,955

북미
133,980,682
3,354,900
-
2,992,728
30,535,398
170,863,708

그 외 지역
66,169,619
-
376,659
905,273
-
67,451,551

온라인(주1)
5,346,388
67,190,671
-
-
27,668
72,564,727

합 계
460,213,561
73,241,901
2,709,998
16,103,097
34,922,831
587,191,388

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전
417,556,054
73,241,901
2,709,999
16,103,097
34,922,830
544,533,881

기간에 걸쳐 이전
42,657,507
-
-
-
-
42,657,507

합 계
460,213,561
73,241,901
2,709,999
16,103,097
34,922,830
587,191,388

(단위:천원)

전 기
매니지먼트
플랫폼
합계

외부고객으로부터의 수익

부문 수익

307,694,068
14,073,631
321,767,699

부문간 수익

(20,110,282)
(286,083)
(20,396,365)

합 계
287,583,786
13,787,548
301,371,334

재화 또는 용역의 유형

재화매출
78,645,914
13,157,969
91,803,883

용역매출
208,937,873
629,578
209,567,451

합 계
287,583,787
13,787,547
301,371,334

지리

내수
123,798,193
-
123,798,193

아시아
82,215,332
-
82,215,332

북미
68,383,448
2,328,448
70,711,896

그 외 지역
13,186,814
-
13,186,814

온라인(주1)
-
11,459,099
11,459,099

합 계
287,583,787
13,787,547
301,371,334

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전
262,539,375
13,787,547
276,326,922

기간에 걸쳐 이전
25,044,412
-
25,044,412

합 계
287,583,787
13,787,547
301,371,334

(주1) 어플리케이션을 활용한 글로벌 팬클럽 수익이 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

① 계약부채 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채

환불부채(기타금융부채)
1,090,870
340,729
-

이연수익(기타부채)
66,450,066
21,141,832
3,276,076

합 계
67,540,936
21,482,561
3,276,076

② 계약부채와 관련하여 인식한 수익

인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 부분적으로 이행한 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 당기
18,549백만원(전기: 3,109백만원
)입니다.

③ 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
60,677,688
18,548,876
3,108,938

1년 초과~2년 이내
5,185,467
2,592,956
167,138

2년 초과~5년 이내
586,911
-
-

합 계
66,450,066
21,141,832
3,276,076

23.

판매
비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
39,702,475
16,380,290

퇴직급여
4,757,213
782,897

복리후생비
1,236,467
402,455

여비교통비
1,381,209
315,538

접대비
545,360
536,663

세금과공과금
2,066,312
598,421

사용권자산상각비
3,962,055
2,111,828

유형자산상각비
3,914,353
618,864

무형자산상각비
1,232,533
1,117,639

지급임차료
601,431
89,895

경상연구개발비
1,323,898
1,434,920

소모품비
377,703
222,275

지급수수료
19,755,602
2,659,191

건물관리비
1,652,577
514,923

주식보상비용
4,168
1,186,828

대손상각비(환입)
9,531
(33,860)

운반비
18,247,677
2,019,063

기타
2,024,557
504,478

합 계
102,795,121
31,462,308

24.
비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동 등
91,691,705
33,720,132

종업원급여
45,016,174
17,437,792

유형자산상각비
3,914,353
618,864

무형자산상각비
1,232,533
1,117,638

사용권자산상각비
4,166,198
2,233,489

외주가공비 등
181,584,276
82,393,966

세금과공과금
2,429,015
752,993

지급수수료
44,247,318
12,165,293

운반비
21,761,540
4,435,990

지급임차료
3,788,965
1,013,594

소모품비
1,325,310
1,988,579

여비교통비
3,866,271
1,415,326

주식보상비용
4,168
1,186,828

대손상각비(환입)
9,531
(33,860)

기타비용
83,444,652
60,994,603

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
488,482,009
221,441,227

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수
익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
1,099
-

잡이익
153,132
97,511

합 계
154,231
97,511

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
466,779
1,017,771

유형자산처분손실
3,467
-

유형자산손상차손
14,918
-

무형자산손상차손
-
29,167

유형자산폐기손실
-
654,992

잡손실
25,474
66,984

합 계

510,638
1,768,914

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
494,631
452,040

외환차익
3,906,564
633,363

외화환산이익
1,003,048
356,090

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
2,086,732
765,652

합 계
7,490,975
2,207,145

(2) 금융비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,260,312
1,594,444

외환차손
499,403
35,216

외화환산손실
1,058,928
74,538

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
1,718,853
253,377

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
1,939,279
126,833,644

합 계
6,476,775
128,791,219

27. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을
당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

지배주주 보통주당기순이익

73,823,062
(70,465,579)

가중평균 유통보통주식수

1,563,404
1,304,196

기본주당순이익

47,219원
(54,030)원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익

지배주주 보통주당기순이익
73,823,062

조정
2,136,601

희석주당이익
75,959,663

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

발행된 가중평균유통보통주식수
1,563,404

전환상환우선주
212,853

주식선택권
24,825

합 계
1,801,082

희석주당이익
42,174원

반희석효과로 인하여 전기 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
98,492,422
(48,449,260)

조정항목:

이자수익
(494,631)
(452,040)

이자비용
1,260,312
1,594,444

외화환산손실
1,058,928
74,538

외화환산이익
(1,003,048)
(356,090)

퇴직급여
4,802,096
804,331

주식보상비용
4,168
1,186,828

재고평가손실
1,244,934
-

유형자산상각비
3,914,353
618,864

사용권자산상각비
4,166,198
2,233,489

무형자산상각비
1,232,532
1,117,639

무형자산손상차손
-
29,167

유형자산폐기손실
-
654,992

대손상각비
9,531
(33,860)

지분법손실
907,839
124,381

유형자산처분이익
(1,099)
-

유형자산처분손실
3,467
-

유형자산손상차손
14,919
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
1,718,853
253,377

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(2,086,732)
(765,652)

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
1,939,279
126,833,644

기타
318
(9,225)

운전자본의 변동

매출채권
(43,930,053)
(39,897,313)

재고자산
(8,446,910)
(5,670,497)

기타금융자산
610,735
(2,681,863)

기타자산
(10,763,414)
(7,490,881)

매입채무
11,013,637
13,318,080

기타금융부채
9,621,974
16,353,585

기타부채
51,614,779
28,824,518

순확정급여부채
(4,987,517)
(45,828)

영업으로부터 창출된 현금
121,917,870
88,169,368

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환상환우선주부채의 유동성 대체
-
11,479,292

전환상환우선주의 보통주 전환
12,545,857
198,557,514

주식선택권의 행사
969,260
-

29. 우발채무와 약정사항

(1) 금융기관과의 여신한도 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
당기말
전기말
전기초

우리은행

대출한도
950,000
-
-

중소기업진흥공단
대출한도
100,000
-
-

합 계
1,050,000
-
-

(2) 보증보험 가입현황

(단위: 천원)

대 상
보증보험금액
목적

당기말
전기말
전기초

신용보증기금
150,000
-
-
차입보증

기술보증기금
785,000
-
-
차입보증

합 계
935,000
-
-

(3)
연결회사가

피고인으로 계류 중인 소송사건은 2건으로서 소송가액은 18백만원이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 5건입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

주요 경영진
주요 경영진
-
-
22,430
8,580

유의적인 영향력을 행사하는 기업
넷마블 주식회사
430,075
-
-
-

공동기업
주식회사 빌리프랩
48,945
-
635
-

기타특수관계자
KoFC_LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합
-
26,331
-
82,138

Well Blink Limited
-
723,182
-
746,801

LB Global-China Expansion Fund
-
129,942
-
253,718

충청북도-
SVVC생명과태양펀드2호

-
-
-
157,708

에스브이 M&A 1호 투자조합
-
-
-
157,708

0211 KIF-SV IT 전문투자조합
-
-
-
68,827

합 계
479,020
879,455
23,065
1,475,480

(2)
특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말
전기초

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

공동기업
주식회사 빌리프랩
-
33,091
87
-
-
-

기타특수관계자
Well Blink Limited
-
5,278,377
-
7,801,845
-
8,728,992

KoFC_LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합
-
-

4,768,648
-
8,539,199

LB Global-China Expansion Fund
-
-

1,507,969
-
2,909,678

충청북도-SVVC생명과태양펀드2호
-
-
-
-
-
28,372,180

에스브이 M&A 1호 투자조합
-
-
-
-
-
28,372,180

0211 KIF-SV IT 전문투자조합
-
-
-
-
-
7,413,203

합 계
-
5,311,468
87
14,078,462
-
84,335,432

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
현금출자

당기
전기

공동기업
주식회사 빌리프랩
-

3,360,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,019,667
1,918,953

퇴직급여
2,512,346
151,023

주식기준보상
1,836
669,982

합 계
4,533,849
2,739,958

연결회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 등으로 구성되어 있습니다.

31. 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을
조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

JPY
10% 상승시
2,876,307
315,054
2,876,307
315,054

10% 하락시
(2,876,307)
(315,054)
(2,876,307)
(315,054)

USD
10% 상승시
4,532,903
2,120,300
4,532,903
2,120,300

10% 하락시
(4,532,903)
(2,120,300)
(4,532,903)
(2,120,300)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 공정가치 측정 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사가 정한 한도 내에서 투자를 하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

KOSDAQ

5% 상승시

78,551
-
78,551
-

5% 하락시

(78,551)
-
(78,551)
-

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은
주석 32
에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동(주로 매출채권)과 단기대여금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결회사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험 집중은 없습니다. 또한
금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다
.

(3) 유동
성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

① 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

당기말

매입채무
25,342,680
-
-
25,342,680

전환상환우선주부채
4,968,405
-
-
4,968,405

리스부채
1,295,555
4,036,456
3,004,578
8,336,589

차입금
515,000
495,397
209,790
1,220,187

기타금융부채
36,931,276
-
3,000
36,934,276

합 계
69,052,916
4,531,853
3,217,368
76,802,137

전기말

매입채무
13,575,752
-
-
13,575,752

전환상환우선주부채
165,624
4,968,405
-
5,134,029

리스부채
1,002,572
2,322,324
6,009,318
9,334,214

기타금융부채
33,893,664
-
-
33,893,664

합 계
48,637,612
7,290,729

6,009,318

61,937,659

전기초

전환상환우선주부채
5,773,398
-
4,968,405
10,741,803

리스부채
230,372
812,595
268,348
1,311,315

기타금융부채
78,151,121
-
159,377
78,310,498

합 계
84,154,891
812,595
5,396,130
90,363,616

(4) 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
189,466,915
118,269,635
107,979,337

자본
173,522,921
87,259,533
(41,965,117)

부채비율
109%
136%
(257%)

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체(주1)
사업결합
기타(주2)
당기말

당기

전환상환우선주부채
9,301,013
-
809,290
(4,967,021)
-
-
5,143,282

리스부채

7,838,270
(3,416,499)
295,294
-
-
3,413,822
8,130,887

차입금
-
(189,986)
-
-
1,410,173
-
1,220,187

전기

전환상환우선주부채
17,335,636
-
1,356,877
(9,391,500)
-
-
9,301,013

리스부채

1,190,410
-
-
-
-
6,647,860
7,838,270

(주1) 우선주의 보통주 전환으로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다.
(주2) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액입니다.

32. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,571,021
1,000
-
1,572,021

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
36,817,279
1,892,865
38,710,144

금융부채

기타금융부채(파생금융부채)
-
-
4,587,343
4,587,343

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
12,004,106
1,585,539
13,589,645

금융부채

기타금융부채(파생금융부채)
-
-
66,840,418
66,840,418

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사채
1,892,865
이항모형
할인율
9.39%

변동성
51.04%

상승확률
48.5%

하락확률
51.5%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채
(2회차)
4,587,343
이항모형
할인율
6.05%

변동성
55.68%

상승확률
46.47%

하락확률
53.53%

② 전기초

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사채
1,585,539
이항모형
할인율
9.39%

변동성
51.04%

상승확률
48.5%

하락확률
51.5%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채

(2회차)

14,515,718
이항모형
할인율
7.64%

변동성
41.06%

상승확률
47.86%

하락확률
52.14%

파생금융부채

(1회차)

52,324,700
이항모형
할인율
7.51%

변동성
41.06%

상승확률
47.80%

하락확률
52.20%

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

회사채
파생금융부채
회사채
파생금융부채

기초
1,892,865
4,587,343
1,585,539
66,840,418

감소(주1)
-
(6,526,622)
-
(189,086,719)

대체(주2)
(1,510,538)

-
-

총손익

당기손익인식액
(382,327)
1,939,279
307,326
126,833,644

기말
-
-
1,892,865
4,587,343

(주1) 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인해 감소되었습니다. 
(주2) 상장주식으로 전환됨에 따라 수준1로 변경되었습니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채

합 계

현금및현금성자산
160,780,830
-
-
160,780,830

매출채권
94,607,697
-
-
94,607,697

당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산
-
1,572,021
-
1,572,021

기타유동금융자산
5,750,441
-
-
5,750,441

기타비유동금융자산

10,757,572
-
-
10,757,572

합 계
271,896,540
1,572,021
-
273,468,561

매입채무
-
-
25,342,680
25,342,680

전환상환우선주부채(유동)
-
-
5,143,282
5,143,282

유동리스부채
-
-
5,289,457
5,289,457

비유동리스부채
-
-
2,841,429
2,841,429

차입금(유동)
-
-
1,010,397
1,010,397

차입금(비유동)
-
-
209,790
209,790

기타유동금융부채
-
-
36,931,276
36,931,276

기타비유동금융부채
-
-
3,000
3,000

합 계

-
-
76,771,311
76,771,311

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채

합 계

현금및현금성자산
58,064,738
-
-
-
58,064,738

매출채권
49,201,245
-
-
-
49,201,245

당기손익-공정가치 측정 유동금융자산
-
36,817,279
-
-
36,817,279

당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산
-
1,892,865
-
-
1,892,865

기타금융자산
12,450,900
-
-
-
12,450,900

기타비유동금융자산

3,194,526
-
-
-
3,194,526

합 계
122,911,409
38,710,144
-
-
161,621,553

매입채무
-
-
-
13,575,752
13,575,752

전환상환우선주부채(유동)
-
-
-
9,301,013
9,301,013

유동리스부채
-
-
-
2,959,831
2,959,831

비유동리스부채
-
-
-
4,878,439
4,878,439

기타유동금융부채
-
-
4,587,343
29,306,321
33,893,664

합 계

-
-
4,587,343
60,021,356
64,608,699

② 전기초

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채

합 계

현금및현금성자산
29,504,093
-
-
-
29,504,093

매출채권
8,208,888
-
-
-
8,208,888

당기손익-공정가치 측정 유동금융자산
-
12,004,106
-
-
12,004,106

당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산
-
1,585,539
-
-
1,585,539

기타유동금융자산
4,999,067
-
-
-
4,999,067

기타비유동금융자산
4,479,710
-
-
-
4,479,710

합 계
47,191,758
13,589,645
-
-
60,781,403

전환상환우선주부채(유동)
-
-
-
5,856,344
5,856,344

전환상환우선주부채(비유동)
-
-
-
11,479,292
11,479,292

유동리스부채
-
-
-
1,029,084
1,029,084

비유동리스부채
-
-
-
161,326
161,326

기타유동금융부채
-
-
66,840,418
11,310,703
78,151,121

기타비유동금융부채
-
-
-
159,377
159,377

합 계
-
-
66,840,418
29,996,126
96,836,544

(2) 금융상품 범주별 순손익의 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
494,631
-
-
-
494,631

외환차익
3,906,564
-
-
-
3,906,564

외화환산이익
1,003,048
-
-
-
1,003,048

대손상각비
(9,531)
-
-
-
(9,531)

이자비용
-
-
-
(1,260,312)
(1,260,312)

외환차손
(499,403)
-
-
-
(499,403)

외화환산손실
(1,058,928)
-
-
-
(1,058,928)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
-
2,086,732
-
-
2,086,732

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
-
(1,718,853)
-
-
(1,718,853)

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
-
-
(1,939,279)
-
(1,939,279)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익
452,040
-
-
-
452,040

외환차익
633,363
-
-
-
633,363

외화환산이익
356,090
-
-
-
356,090

대손상각비(환입)
33,860
-
-
-
33,860

이자비용
-
-
-
(1,594,444)
(1,594,444)

외환차손
(35,216)
-
-
-
(35,216)

외화환산손실
(74,538)
-
-
-
(74,538)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
-
765,652
-
-
765,652

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
-
(253,377)
-
-
(253,377)

당기손익-공정가치 측정 금융부채평가손실
-
-
(126,833,644)
-
(126,833,644)

34. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
7,978,005
9,073,177
1,604,421

차량운반구
676,519
361,669
152,074

합 계
8,654,524
9,434,846
1,756,495

리스부채

유동
5,289,457
2,959,831
1,029,084

비유동
2,841,429
4,878,439
161,326

합 계
8,130,886
7,838,270
1,190,410

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
4,166,198
2,233,489

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
295,294
106,408

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
378,634
6,775

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
76,167
41,353

(3) 리스자산의 변동내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기초 순장부금액
9,073,177
361,669
9,434,846

증가
1,761,423
470,776
2,232,199

감소
(120,206)
(14,286)
(134,492)

사업결합으로 인한 취득
1,181,592
98,578
1,280,170

감가상각
(3,923,649)
(242,548)
(4,166,197)

외화차이
5,668
2,330
7,998

기말 순장부금액
7,978,005
676,519
8,654,524

② 전기

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합 계

기초 순장부금액
1,604,421
152,074
1,756,495

증가
9,581,391
331,353
9,912,744

감가상각
(2,111,883)
(121,606)
(2,233,489)

외화차이
(752)
(152)
(904)

기말 순장부금액
9,073,177
361,669
9,434,846

35. 사업결합

(1) 2019년 7월 31일에 연결회사는 주식회사 쏘스뮤직의 지분 80%를 12,800백만원,
주식회사 수퍼브의 지분 51%를 5,612백만원에 각각 취득하였습니다.

(2) 인수에서 발생한 18,732백만원의 영업권은 연결회사와 주식회사 쏘스뮤직과 주식회사 수퍼브의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 사업기반에 따른 것입니다. 해당 영업권은 각각 매니지먼트와 게임부문으로 배분되었습니다. 

(3) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) 주식회사 쏘스뮤직과 주식회사 수퍼브에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 쏘스뮤직과 주식회사 수퍼브에 대한 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식회사 쏘스뮤직
주식회사 수퍼브

이전대가

현금
12,800,000
5,611,879

이전대가 합계
12,800,000
5,611,879

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산
2,798,705
410,623

매출채권
199,548
55,977

기타금융자산
1,016,914
141,615

기타자산
246,307
28,780

재고자산
67,290
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,000
-

유형자산
360,264
36,886

사용권자산
559,948
720,222

무형자산
14,571
20,830

이연법인세자산
823,378
-

자산총계
6,087,925
1,414,933

리스부채
515,069
905,188

기타금융부채
230,980
91,633

기타부채
2,742,228
144,420

차입금
720,000
2,290,973

순확정급여부채
852,541
223,049

부채총계
5,060,818
3,655,263

식별가능 순자산의 공정가치
1,027,107
(2,240,330)

비지배지분
(205,421)
1,097,538

영업권
11,978,314
6,754,671

합 계
12,800,000
5,611,879

(5)
사업결합으로 인하여 인식한 식별가능한 무형자산은 없습니다.

(6)
주식회사 쏘스뮤직과 주식회사 슈퍼브가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7)
연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 쏘스뮤직의 매출 및 순손실은 각각 3,026백만원 및 92백만원이
며,
주식회사 수퍼

브의 매출 및 순손실은 각각 233백만원 및 2,734백만원입니다.

36. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는

이사회에
서
검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

가. 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

총부문

수익

부문간 수익

(주2)

외부고객으로
부터의 수익

영업이익
 (손실)

총부문

수익

부문간 수익
 (주2)

외부고객으로
부터의 수익

영업이익
 (손실)

매니지먼트
526,455,364
(66,208,713)
460,246,651
97,489,507
307,712,372
(20,128,096)
287,584,276
80,841,807

360
4,878,995
(2,168,996)
2,709,999
(305,663)
-
-
-
-

IP
29,510,819
(13,407,722)
16,103,097
2,631,868
-
-
-
-

플랫폼
78,216,564
(4,974,663)
73,241,901
(3,032,073)
14,073,631
(286,083)
13,787,548
(467,636)

기타 부문(주1)

37,484,977
(2,562,147)
34,922,830
3,899,941
-
-
-
(1,732)

내부거래

(89,322,241)
89,322,241
-
(1,941,111)
(20,414,179)
20,414,179
-
(441,841)

합 계

587,224,478
-
587,224,478
98,742,469
301,371,824
-
301,371,824
79,930,598

(주1)
연결회사는 게임, 유통 및 교육부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.

(주2)
연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

나. 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

감가상각비

/상각비

지분법손익

감가상각비

/상각비

지분법손익

매니지먼트
8,979,007
(907,839)
3,948,354
(124,381)

360
93,085
-
-
-

IP
66,989
-
-
-

플랫폼
62,028
-
26,482
-

기타 부문

218,045
-
-
-

내부거래
(106,071)
-
(4,845)
-

합 계

9,313,083
(907,839)
3,969,991
(124,381)

(3) 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

당기말

보고부문자산(주1)

보고부문부채(주1)

매니지먼트
328,133,154
151,726,046

360
15,387,845
12,223,035

IP
28,022,127
21,031,868

플랫폼
43,005,057
38,365,668

기타 부문

29,222,552
30,100,996

소 계

443,770,735
253,447,613

내부거래
(80,780,899)
(63,980,698)

합 계
362,989,836
189,466,915

(단위: 천원)

전기말

보고부문자산(주1)

보고부문부채(주1)

매니지먼트
209,394,304
120,233,923

플랫폼
7,746,065
3,031,168

기타 부문

48,268
-

소 계

217,188,637
123,265,091

내부거래
(11,659,468)
(4,995,456)

합 계
205,529,169
118,269,635

(주1)

이사회
에 보
고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환
연결회사는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

38. 보고기간 후 사건

보고기간 이후 코로나바이러스감염증 -19(이하 "코로나 19")의 확산으로 당사는 2020년 4월로 예정된 국내 공연(BTS MAP OF THE SOUL TOUR - SEOUL)을 취소하였습니다. 동 코로나 19에 따른 불확실성으로 인한 상황이 당사에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사빅히트엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
7
4
2
2
13
-
-
-
29
8

투입시간
분ㆍ반기검토
18
-
-
-
523
-
-
-
-
-
-
-
541
-

감사
56
1
68
15
2,080
376
254
113
227
-
-
-
2,685
505

합계
74
1
68
15
2,603
376
254
113
227
-
-
-
3,226
505

(*) 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된「외부감사 실시내용」에 기재되어 있는 수치입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.31
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.18~11.29
10
일
4
명
2
명
IFRS 전환조정 및 3분기 재무재표 질문 및 분석적 절차

2019.12.16~12.27
10
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 
내부회계관리제도 검토

2020.02.17~02.28
9
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 실증적절차 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
청라 물류창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.30, 2020.03.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 30일
회사측 : 감사 등 3명
감사인측 : 업무수행이사 등 3명
서면
(전자문서)
감사계획 커뮤니케이션

2
2020년 03월 24일
회사측 : 감사 등 3명
감사인측 : 업무수행이사 등 3명
서면
(전자문서)
독립성 및 감사종결보고