케이뱅크 — 감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
케이뱅크은행

00260116
100000000000
20200331
1101115938985
000
2558630
2354159
89096
352
N
Y
N
Y
N
E
N
1

주식회사 케이뱅크은행

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4(당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3(전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

lll.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - -
79

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 - - - - - - - - -
81

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - -
82

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이뱅크은행

주주 및 이사회 귀중

20
20
년

3월
18일

감
사의견
우리는 주식회사 케이뱅크은행(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 지속적인 영업손실이 발생하고 있으며 자본확충 지연 등으로 당기말 현재 주요 대출상품의 신규대출을 중단한 상황입니다. 회사는 정상적인 대출영업의 재개를 위하여 다각적인 자본확충 방안을 고려하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27 층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감
사보고서
일(

2020년

3월
18일
)

현재
로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이뱅크은행

제 4(당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3(전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당행이 작성한 것입니다."

주식회사 케이뱅크은행 대표이사 심 성 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 종로1길 50 (중학동, 더케이트윈타워)B동 16층

(전 화)
1522-1000

재 무 상 태 표

제 4(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 3(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이뱅크은행
(단위 : 백만원)

과 목
제 4(당)기
제 3(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금 (주석4,5,6)
70,925

78,671

Ⅱ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주석4,5,8,13)
722,542

421,231

Ⅲ. 상각후원가측정대출채권 (주석4,5,7)
1,668,077

1,579,762

Ⅳ. 유형자산 (주석9, 10)
15,031

10,662

Ⅴ. 무형자산 (주석11)
60,130

76,439

Ⅵ. 당기법인세자산 (주석28)
1,714

926

Ⅶ. 순확정급여자산 (주석15)
-

20

Ⅷ. 기타금융자산 (주석4,5,12)

20,211

16,946

자 산 총 계

2,558,630

2,184,657

부 채

Ⅰ. 예수부채 (주석4,5,14)
2,284,587

1,862,393

Ⅱ. 순확정급여부채 (주석15)
321

-

Ⅲ. 충당부채 (주석16)
181

155

Ⅳ. 기타금융부채 (주석4,5,17)
65,599

38,833

Ⅴ. 기타부채 (주석17)
3,471

3,193

부 채 총 계

2,354,159

1,904,574

자 본

Ⅰ. 자본금 (주석18)
505,087

477,497

Ⅱ. 자본조정 (주석18)
(7,900)

(7,500)

Ⅲ. 기타포괄손익누계액 (주석19)
(668)

(645)

Ⅳ. 결손금 (주석20, 21)
 (대손준비금 적립액) 
 (대손준비금 미적립액) 
 (대손준비금 전입필요액)
 (대손준비금 전입예정액)
(292,048)
-
(7,320)
(892)
-

(189,269)
-
(5,258)
(2,062)
-

자 본 총 계

204,471

280,083

부 채 및 자 본 총 계

2,558,630

2,184,657

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제4(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제3(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 케이뱅크은행
(단위 : 백만원)

과 목
제 4(당)기
제 3(전)기

Ⅰ. 순이자손익

41,883

33,925

1. 이자수익 (주석22)
89,096

60,305

2. 이자비용 (주석22)
(47,213)

(26,380)

Ⅱ. 순수수료손익

(10,894)

(9,994)

1. 수수료수익 (주석23)
3,616

3,212

2. 수수료비용 (주석23)
(14,510)

(13,206)

Ⅲ. 신용손실에 대한 손상차손 (주석25)

(23,381)

(9,699)

Ⅳ. 일반관리비 (주석24)

(104,770)

(91,546)

Ⅴ. 기타영업손익 (주석26)

(3,608)

(2,353)

Ⅵ. 영업손익

(100,770)

(79,667)

Ⅶ. 영업외손익 (주석27)

(3)

(3)

Ⅷ. 법인세차감전순손익

(100,773)

(79,670)

Ⅸ. 법인세비용 (주석28)

-

-

X. 당기순손실

(100,773)

(79,670)

대손준비금 반영 후 조정손실 (주석21)

(101,665)

(82,020)

XI. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(317)

(201)

확정급여제도의 재측정요소
(317)

(201)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

294

1,432

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
294

1,432

XII. 총포괄손실

(100,796)

(78,439)

XIII. 주당손실

1. 기본주당손실 (주석29)

(1,027)원

(1,076)원

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제4(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 케이뱅크은행
(단위 : 백만원)

과 목
자 본 금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

Ⅰ. 2018년 01월 01일 (전기초)
 - 회계기준 변경효과 반영 전
350,000
(5,111)
(1,876)
(109,239)
233,774

1. 회계기준변경에 따른 이익잉여금 변동효과
-
-
-
(360)
(360)

Ⅱ. 2018년 01월 01일 (전기초) 
 - 회계기준 변경효과 반영 후
350,000
(5,111)
(1,876)
(109,599)
233,414

1. 유상증자
127,497
(2,389)
-
-
125,108

2. 당기순손실
-
-
-
(79,670)
(79,670)

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
1,432
-
1,432

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
(201)
-
(201)

Ⅲ. 2018년 12월 31일 (전기말)
477,497
(7,500)
(645)
(189,269)
280,083

Ⅳ. 2019년 01월 01일 (당기초) 
 - 회계기준 변경효과 반영 전
477,497
(7,500)
(645)
(189,269)
280,083

1. 회계기준변경에 따른 이익잉여금 변동효과
-
-
-
(2,006)
(2,006)

Ⅴ. 2019년 01월 01일 (당기초) 
 - 회계기준 변경효과 반영 후
477,497
(7,500)
(645)
(191,275)
278,077

1. 유상증자
27,590
(400)
-
-
27,190

2. 당기순손실
-
-
-
(100,773)
(100,773)

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
294
-
294

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
(317)
-
(317)

Ⅵ. 2019년 12월 31일 (당기말)
505,087
(7,900)
(668)
(292,048)
204,471

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제4(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제3(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 케이뱅크은행
(단위 : 백만원)

과 목
제 4(당)기
제 3(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

287,822

58,182

1. 영업에서 창출된 현금흐름 (주석31)
233,841

17,445

가. 당기순손실
(100,773)

(79,670)

나. 현금유출입이 없는 비용 및 수익의 조정
13,855

(547)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
320,759

97,662

2. 이자의 수취
88,850

59,198

3. 이자의 지급
(34,082)

(17,674)

4. 법인세의 환급(지급)액
(787)

(787)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(308,997)

(203,106)

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(531,812)

(310,349)

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
230,674

130,243

3. 유형자산의 취득
(64)

(174)

4. 무형자산의 취득
(7,795)

(22,826)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

21,275

125,108

1. 유상증자
27,190

125,108

2. 리스부채의 상환
(5,915)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

100

(19,816)

V. 기초의 현금및현금성자산

184

20,000

VI. 기말의 현금및현금성자산 (주석6)

284

184

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제4(당)기 2019년 12월 31일 현재

제3(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이뱅크은행

1. 회사의 개요
주식회사 케이뱅크은행(이하, '당행')은 2016년 1월 7일자로 설립되었으며, 서울특별시 종로구 종로1길 50에 소재하고 있습니다. 당행은 2016년 12월 14일자로 금융위원회로부터
은행법 제8조에 따른 은행업 인
가를 승인받았습
니다.

당행의 설립시 자본금은 16,000백만원이며, 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금
은

505,087백만
원
입니다
.

당기말 현재 당행의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
주식수
보통주지분율

보통주
무의결권전환주
합계

(주)케이티
7,780,034
14,529,908
22,309,942
10.00%

(주)우리은행
10,730,368
3,899,689
14,630,057
13.79%

엔에이치투자증권(주)
7,780,034
2,558,930
10,338,964
10.00%

케이로스 유한회사
7,772,331
2,227,669
10,000,000
9.99%

한화생명보험(주)
5,692,000
-
5,692,000
7.32%

(주)지에스리테일
5,600,000
-
5,600,000
7.20%

(주)케이지이니시스
4,602,154
-
4,602,154
5.92%

(주)다날
4,602,154
-
4,602,154
5.92%

기타
23,242,044
-
23,242,044
29.86%

합 계
77,801,119
23,216,196
101,017,315
100.00%

상기 지분율은 무의결권 전환주식을 제외한 보통주만의 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준
당행은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 

(3) 추정과 판단

당행은 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당행은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 순확정급여자산

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.(1)에서 설명하는
제ㆍ개정

기업회계기준서의

적용으로 인한 변경을

제외하고는

전기
재무제표
작성에

적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경
당행은 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당행의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 은행은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당행은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

① 리스의 정의
종전에 당행은 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당행은 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당행은 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당행은 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 
2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당행은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당행은 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니 다.

② 리스이용자
당행은 건물과 차량 등을 리스하고 있습니다.

당행은 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당행은 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

당행은 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.

(가) 유의적인 회계정책
당행은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당행의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당행은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당행은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당행이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향
을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(나) 경과 규정
당행은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 및 차량 리스를 운용리스로 분
류하였습니다.
건물 및 차량 리스는 일반적으로 5년 및 3년간 유지됩니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당행의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정합니다.

당행은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 재무제표에 미치는 영향
(가) 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당행은 사용권자산을 인식하고 리스부채를 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금(결손금)에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
11,710

리스부채
13,716

이익잉여금(결손금)

(2,00
6)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당행은 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.64%입니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 운용리스 약정
14,568

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
(689)

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채
13,879

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(130)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(33)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영
-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
13,716

(나) 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당행은 2019년 12월 31일에 종전에
운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산
으로
5,754
백만
원을 인식하였고, 리스
부채로
7,013
백만원을
인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당
행은 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당행은 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간동안 감가상
각비
4,783
백만원, 이자비용
388백
만원을 인식하였습니다.

2)
체크카드 리워드 회계정책
①
회계정책 변경의 성격

당행은 전기까지 가맹계약과 카드회원계약은 각각의 독립된 주체와 개별적으로 맺은별도 계약으로 보고, 가맹점으로부터 수령한 수수료(수익)와 카드회원에게지급한 리워드(비용)를 총액으로 인식하였었습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 고객에게 지급할 대가로 보고 있으며, 해당 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 수익에서 차감하여 회계처리 합니다. 당행은 당기 중 카드회원을 고객으로 보아 카드회원에게 지급한 리워드(비용)를 가맹점으로부터 수령한 수수료(수익)에서 차감하도록 회계정책을 변경하였습니다. 

이러한 회계처리의 변경이 재무정보이용자들에게 수수료수익과 수수료비용에 목적적합하고 신뢰성있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책 변경으로 적용하였습니다. 

② 회계정책 변경에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정내역
전기 재무상태표에 미치는 영향은 없으며 전기 포괄손익계산서상 아래와 같은 항목에 영향이 있습니다. 
- 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위 : 백만원)

계정과목
수정 전
수정 후
차이

수수료수익
6,482
3,212
(3,270)

수수료비용
(16,476)
(13,206)
3,270

수수료손익
(9,994)
(9,994)
-

3) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및

해석서의
내역은 다음과 같습니다.

① 기준서 재무보고를 위한 개념체계
동 기준서는 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 새로운 개념 도입, 자산과 부채의 정의 및 인식기준 업데이트, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기준서 제1103호 '사업결합'
동 기준서는 사업의 정의를 명확히하고 취득한 활동의 집합과 자산이 사업인지의 여부를 평가하기 위한 방법의 제시를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

③ 기
준서 제1101호 '재무제표 시', 제1108호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

동 기준서는 중요성의 정의와 실무적용지침의 제시를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

④
국제회계기준해석위원회안건결정: 리스기간
IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수’에 대해 집행가능한 기간을 결정시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 

당행은 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며 분석이 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다

(2)

비파생금융자산
1) 분류 및 측정
최초 인식 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류합니다. 금융자산은 당행이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당행은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분
공정가치측정방법

당기손익-공정가치측정금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 제거
당행은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당행이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당행이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품
상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권으로 구성됩니다. 기업회계기준서 
제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당행은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당행은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당행의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당행은 다음과 같은 경우 금융자산 신용위험이
유의적으로 증가한다고 가정합니다.

- 연체일수가 30일을 초과하는 경우
- 자산건전성 분류 결과 요주의 이하로 분류된 경우
- 금융자산의 최초 인식일 대비 결산시점의 신용등급 하락폭이 일정기준 이상인 경우
- 조기경보레벨이 Red에 해당하는 경우

당행은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 자산건전성 분류 결과 고정 이하로 분류된 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당행은 연체일수가 30일 이하이면서 자산건전성분류 결과 정상으로 분류된 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당행이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당행은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

공구비품
3~5년

전산기기
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 무형자산 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년~10년

소프트웨어
5년

시스템개발비
5년

기타무형자산
5년

(6) 비금융자산의 손상 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(7) 금융부채
1) 분류 및 측정
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 

2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

(8) 금융보증계약
당행이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(9) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당행이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 당기법인세 및 이연법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 은행이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당행은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 은행이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(11) 종업원급여 
당행은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(12) 수익인식 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 은행의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(13) 영업부문 
영업부문은 은행업단일부문으로서 보고기간 종료일 현재 부문별 자산, 부채 및 당기순이익은 첨부된 재무제표와 동일합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당행은 은행장을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(14) 재무제표 승인
당행의 재무제표는 2
020년
2월 12일
자로
이사회에서 승인됐
으며,
2020년 3월 31일
자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 금융상품 위험관리
당행의 영업활동은 다양한 유형의 금융위험을 수반하고 있으므로 해당 위험을 인식하고 적정 수준으로 관리할 필요가 있습니다. 당행은 위험관리 원칙을 준수하고 장기적인 관점에서 건전성, 수익성, 성장성의 균형을 도모하여 주주가치 극대화와 지속가능성장을 추구하는 것을 위험관리 철학으로 정하여 위험관리에 임하고 있습니다. 위험관리 철학은 위험관리 조직을 포함한 모든 조직에 적용되며, 위험관리 조직은 위험관리 철학을 모든 조직에 전파하고 있습니다.

(1) 신용위험
1) 개념
신용위험이란 거래상대방이 계약에 의해 정해진 기간에 이행하여야 하는 거래를 이행하지 않음으로써 발생 가능한 미래의 잠재적 재무손실을 의미하여, 신용위험 관리의 목적은 위험 발생 원천이 되는 영업활동을 감내 가능한 수준내에서 적절히 통제하여 은행의 건전성, 수익성, 성장성을 최적화 하는 것에 있습니다.

2) 신용위험 측정 및 관리 방법
당행은 신용위험을 관리하기 위해 매월 신용위험 자본소요량을 산출하고 급격한 증감이 있는지를 모니터링하여 적정 수준을 유지하고 있습니다. 규제자본은 바젤Ⅰ기준을 적용하여 위험가중자산을 산출하고 있으며, 내부자본은 바젤Ⅲ 기준의 내부등급법 적용 시 활용하는 신용위험가중자산 산출식(K-Function)을 적용하여 신용위험 자본소요량을 관리하고 있습니다. 신용위험량은 위험관리위원회 및 위험관리심의회에 정기적으로 보고하여 그 적정성을 유지하고 있습니다.

또한, 당행은 인터넷 전문은행으로서 CSS 모형을 개발하여 고객의 신용도를 평가하고 있으며 외부 CB정보 및 비식별 정보 등을 추가적으로 활용하여 보다 선진화되고 정교한 모형을 적용하고 있습니다.

① 신용위험의 최대노출정도
당기말 및 전기말 현재 당행의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대
한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

난내금융상품(*1)

현금 및 예치금(*2)
284
184

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
722,142
420,831

상각후원가측정대출채권
1,668,077
1,579,762

기타금융자산
20,211
16,946

소 계
2,410,714
2,017,723

난외금융상품

미사용대출약정
591,176
526,290

합 계
3,001,890
2,544,013

(*1) 난내금융상품의 신용위험 최대노출정도는 담보 또는 기타 신용보강을 고려하지 않은것으로 손상차손 등을 반영한 장부금액입니다.
(*2) 한국은행 지급준비예치금을 제외한 금액입니다.

② 금융상품의 신용위험등급별 신용위험익스포져
- 당기말

(단위 : 백만원)

구분
12개월 기대신용손실 
- STAGE 1
전체기간 기대신용손실 
- STAGE 2, 3
총액
(A)
차감 : 
대손충당금
(B)
순액
(C=A-B)
담보에 의한
신용위험
경감효과

등급 1~3
등급 4~10
등급 1~3
등급 4~10

현금및예치금
현금및현금성자산
284
-
-
-
284
-
284
-

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
채무증권
722,142
-
-
-
722,142
-
722,142
-

상각후원가측정대출채권
가계대출
1,129,630
206,518
3,917
75,276
1,415,341
27,264

1,388,077

-

환매조건부채권매수
280,000
-
-
-
280,000
-
280,000
-

소 계
1,409,630
206,518
3,917
75,276
1,695,341
27,264
1,668,077
-

기타금융자산
19,424
571
17
270
20,282
71
20,211
-

합 계
2,151,480
207,089
3,934
75,546
2,438,049
27,335
2,410,714
-

- 전기말

(단위 : 백만원)

구분
12개월 기대신용손실 
- STAGE 1
전체기간 기대신용손실 
- STAGE 2, 3
총액
(A)
차감 : 
대손충당금
(B)
순액
(C=A-B)
담보에 의한
신용위험
경감효과

등급 1~3
등급 4~10
등급 1~3
등급 4~10

현금및예치금
현금및현금성자산
184
-
-
-
184
-
184
-

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
채무증권
420,831
-
-
-
420,831
-
420,831
-

상각후원가측정대출채권
가계대출
1,035,453
192,602
445
35,602
1,264,102
14,340
1,249,762
-

환매조건부채권매수
330,000
-
-
-
330,000
-
330,000
-

소 계
1,365,453
192,602
445
35,602
1,594,102
14,340
1,579,762
-

기타금융자산
16,306
572
-
102
16,980
34
16,946
-

합 계
1,802,774
193,174
445
35,704
2,032,097
14,374
2,017,723
-

③ 난외계정의 신용위험등급별 신용위험익스포져
- 당기말

(단위 : 백만원)

구분
12개월 기대신용손실 
- STAGE 1
전체기간 기대신용손실 
- STAGE 2, 3
총액

등급 1~3
등급 4~10
등급 1~3
등급 4~10

미사용대출약정
572,496
17,518
45
1,117
591,176

- 전기말

(단위 : 백만원)

구분
12개월 기대신용손실 
- STAGE 1
전체기간 기대신용손실 
- STAGE 2, 3
총액

등급 1~3
등급 4~10
등급 1~3
등급 4~10

미사용대출약정
505,869
19,627
64
730
526,290

④ 채무증권의 구성내역
당기말과 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
국공채
100,604
100,019

금융채
621,538
320,812

합 계
722,142
420,831

⑤ 채무증권의 신용등급별 구성내역
당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

무등급
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
722,142
420,831

⑥
당기말과 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다.

(2) 유동성위험
1) 개념
유동성위험은 은행이 지급의무를 이행하지 못할 위험과 시장가격 하락으로 인한 보유자산의 현금화 과정에서 손실이 발생하는 위험을 포괄하며, 유동성위험 관리의 목적은 자금 부족으로 인해 은행이 입을 수 있는 손실을 예방하는 것에 있습니다.

2) 유동성위험 측정 및 관리 방법
당행은 조달과 운용 관련 자금 유출입에 영향을 주는 모든 거래를 대상으로 자금 부족현상이 발생하지 않도록 자금현황 및 유동성커버리지비율 등을 매일 모니터링 중에 있습니다. 또한, 당행은 유동성커버리지비율, 유동성비율, 유동성갭비율, 예대율 등 유동성위험 지표를 측정하고 있으며 적정 수준을 유지하고 있습니다.

① 금융부채의 잔존기간
당기말과 전기말 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약 현금흐름의 계약상 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

-당기말

(단위 : 백만원)

구분
3개월 이내
6개월 이내
1년 이내
3년 이내
합계

난내금융부채

예수부채(*)
1,348,229
456,682
396,571
130,358
2,331,840

기타금융부채(*)
59,590
1,846
2,936
1,227
65,599

합 계
1,407,819
458,528
399,507
131,585
2,397,439

(*) 원금 및 관련한 계약상 이자를 포함하고 있습니다. 

-전기말

(단위 : 백만원)

구분
3개월 이내
6개월 이내
1년 이내
3년 이내
합계

난내금융부채

예수부채(*)
739,327
467,768
587,876
87,604
1,882,575

기타금융부채(*)
38,833
-
-
-
38,833

합 계
778,160
467,768
587,876
87,604
1,921,408

(*) 원금 및 관련한 계약상 이자를 포함하고 있습니다. 

② 난외항목의 잔존기간
당행이 제공한 대출약정의 경우 약정만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다.

당기말과 전기말 현재 관련 난외항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

대출약정
591,176
526,290

(3) 시장위험
1) 트레이딩
당행은 트레이딩 자산을 운용할 계획이 없으므로 주가, 금리, 환 등의 시장가격 변동에 따른 위험은 발생하지 않고 있습니다.

2) 비트레이딩
① 개념
금리위험은 금리가 은행의 금리민감 자산,부채 등에 불리하게 변동할 때 발생하는 은행의 자본과 이익에 대한 위험입니다.

② 금리위험 측정 및 관리 방법
당행은 당기말 기준 금리리스크 산출, 관리체계의 개정에 따라 금리의 불리한 변동으로부터 발생 가능한 위험량을 경제적 가치의 변동(ΔEVE)과 순이자이익의 변동 
(ΔNII)등으로 측정하고 관리하고 있습니다. 금리위험 측정 방법론은 금융감독원 표준모형을 적용하고 있으며, 금리위험량은 위험관리위원회 및 위험관리심의회에 정기적으로 보고하여 그 적정성을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 비트레이딩 포지션에 대한 금리위험량은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

ΔEVE(자본변동)
11,018

ΔNII(이익변동)
3,433

(4) 운영위험
1) 개념 
운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력, 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실위험을 의미합니다.

2) 운영위험 측정 및 관리 방법
당행은 바젤Ⅰ기준의 자기자본비율 적용 대상 은행이기 때문에 운영위험 자본소요량을 규제목적으로는 측정하지 않으나, 내부자본적정성 관리를 목적으로 운영위험자본을 배분하여 관리중이며 바젤Ⅲ 기준 기초지표법을 준용하여 운영위험을 측정하고 있습니다.

(5) 자본관리

당행은 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약에 기반한 것으로, 자기자본비율(바젤Ⅰ기준)은 재무제표를 기초로 하여, 위험가중자산 총액을 자기자본금액으로 나누어 산출합니다.

당행은 당기말 현재 총자본비율을 8%이상으로 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치
(1) 공정가치로 측정하는 금융상품
당기말 및 전기말 현재 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 백만원)

금융자산 범주
계정명
장부금액
공정가치

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
지분증권
400
400

국공채
100,604
100,604

금융채
621,538
621,538

합 계
722,542
722,542

- 전기말

(단위 : 백만원)

금융자산 범주
계정명
장부금액
공정가치

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
지분증권
400
400

국공채
100,019
100,019

금융채
320,812
320,812

합 계
421,231
421,231

(2) 당행은 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 중요요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구분
금액
합계

수준 1(*)
수준 2(*)
수준 3

금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
지분증권
-
-
400
400

국공채
100,604
-
-
100,604

금융채
621,538
-
-
621,538

합 계
722,142
-
400
722,542

(*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 당행은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구분
금액
합계

수준 1(*)
수준 2(*)
수준 3

금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
지분증권
-
-
400
400

국공채
100,019
-
-
100,019

금융채
320,812
-
-
320,812

합 계
420,831
-
400
421,231

(*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 당행은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

2) 당행은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분
금액

공정가치
수준
가치평가기법

금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산:
지분증권
400
3

2018년에 설립된 법인에 출자한 주식으로공정가치를 별도로 측정할 수 없어 취득원가로 평가함

(3) 상각후원가로 측정하는 금융상품
1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

계정과목
공정가치 산출 방법

현금및예치금
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

상각후원가측정대출채권
대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

예수부채
요구불예수부채, 콜머니는 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 백만원)

구분
계정명
장부금액
공정가치

금융자산

현금및예치금
70,925
70,925

상각후원가측정
대출채권
가계대출
1,388,077
1,390,506

환매조건부채권매수
280,000
280,000

소 계
1,668,077
1,670,506

기타금융자산
20,211
20,211

자산총계
1,759,213
1,761,642

금융부채

예수부채
요구불예금
52
52

저축성예금
2,284,535
2,286,592

소 계
2,284,587
2,286,644

기타금융부채
65,599
65,599

부채총계
2,350,186
2,352,243

- 전기말

(단위 : 백만원)

구분
계정명
장부금액
공정가치

금융자산

현금및예치금
78,671
78,671

상각후원가측정
대출채권
가계대출
1,249,762
1,250,929

환매조건부채권매수
330,000
330,000

소 계
1,579,762
1,580,929

기타금융자산
16,946
16,946

자산총계
1,675,379
1,676,546

금융부채

예수부채
저축성예금
1,862,393
1,858,197

기타금융부채
38,833
38,833

부채총계
1,901,226
1,897,030

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구분
금액
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및예치금
70,925
-
-
70,925

상각후원가측정대출채권
가계대출
-
-
1,390,506
1,390,506

환매조건부채권매수
-
-
280,000
280,000

소 계
-
-
1,670,506
1,670,506

기타금융자산
-
-
20,211
20,211

자산총계
70,925
-
1,690,717
1,761,642

금융부채

예수부채
요구불예수금
-
-
52
52

저축성예수금
-
-
2,286,592
2,286,592

소 계
-
-
2,286,644
2,286,644

기타금융부채
-
-
65,599
65,599

부채총계
-
-
2,352,243
2,352,243

- 전기말

(단위 : 백만원)

구분
금액
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및예치금
78,671
-
-
78,671

상각후원가측정대출채권
가계대출
-
-
1,250,929
1,250,929

환매조건부채권매수
-
-
330,000
330,000

소 계
-
-
1,580,929
1,580,929

기타금융자산
-
-
16,946
16,946

자산총계
78,671
-
1,597,875
1,676,546

금융부채

예수부채
저축성예수금
-
-
1,858,197
1,858,197

기타금융부채
-
-
38,833
38,833

부채총계
-
-
1,897,030
1,897,030

(4) 금융자산과 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구분
인식된
금융상품 총액
상계되는
인식된
금융상품 총액
재무상태표에표시되는
금융상품 순액
재무상태표에서
상계되지 않는 관련 금액
순액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산

미회수내국환채권(*)
53,295
(42,280)
11,015
-
-
11,015

금융부채

미지급내국환채무(*)
49,847
(42,280)
7,567
-
-
7,567

(*) 은행간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 계정으로 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구분
인식된
금융상품 총액
상계되는
인식된
금융상품 총액
재무상태표에표시되는
금융상품 순액
재무상태표에서
상계되지 않는 관련 금액
순액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산

미회수내국환채권(*)
44,983
(35,695)
9,288
-
-
9,288

금융부채

미지급내국환채무(*)
37,754
(35,695)
2,059
-
-
2,059

(*) 은행간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 계정으로 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

6. 현금및예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
284
184

예치금
70,641
78,487

합 계
70,925
78,671

(2) 사용제한예치금
당기말 및 전기말 현재 은행법 및 기타 관계법령 등에 따라 사용이 제한되어 있는 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말
근거법령등

원화예치금

지준예치금
70,641
78,487
한국은행법 제55조

7. 상각후원가측정대출채권 및 대출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

가계대출
일반
1,415,115
1,263,678

주택
197
382

소 계
1,415,312
1,264,060

기타대출
환매조건부채권매수
280,000
330,000

대출채권 합계
1,695,312
1,594,060

이연대출부대비용
29
42

대손충당금 차감전 대출채권 합계
1,695,341
1,594,102

대손충당금
(27,264)
(14,340)

대손충당금 차감후 대출채권 합계
1,668,077
1,579,762

(2) 상각후원가측정대출채권 증감내역

당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구분
가계대출
기타대출
합 계

Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3

기초
1,228,013
26,554
9,493
330,000
-
-
1,594,060

Stage 1
(12개월기대신용손실)로 대체
7,783
(7,783)
-
-
-
-
-

Stage 2
(전체기간기대신용손실)로 대체
(21,090)
21,112
(22)
-
-
-
-

Stage 3
(전체기간기대신용손실)로 대체
(7,158)
(4,182)
11,340
-
-
-
-

증감(실행 및 회수)
128,571
21,339
11,736
(50,000)
-
-
111,646

상각
-
-
(10,394)
-
-
-
(10,394)

당기말
1,336,119
57,040
22,153
280,000
-
-
1,695,312

- 전기

(단위 : 백만원)

구분
가계대출
기타대출
합 계

Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3

기초
844,491
10,890
517
100,000
-
-
955,898

Stage 1
(12개월기대신용손실)로 대체
3,104
(3,104)
-
-
-
-
-

Stage 2
(전체기간기대신용손실)로 대체
(15,620)
15,620
-
-
-
-
-

Stage 3
(전체기간기대신용손실)로 대체
(5,573)
(1,961)
7,534
-
-
-
-

증감(실행 및 회수)
401,611
5,109
1,442
230,000
-
-
638,162

전기말
1,228,013
26,554
9,493
330,000
-
-
1,594,060

(3) 대손충당금 증감내역
당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구분
가계대출
기타대출
합 계

Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3

기초
4,720
2,814
6,806
-
-
-
14,340

Stage 1
(12개월기대신용손실)로 대체
450
(450)
-
-
-
-
-

Stage 2
(전체기간기대신용손실)로 대체
(257)
273
(16)
-
-
-
-

Stage 3
(전체기간기대신용손실)로 대체
(140)
(945)
1,085
-
-
-
-

전입액
635
4,519
18,164
-
-
-
23,318

상각액
-
-
(10,394)
-
-
-
(10,394)

기말
5,408
6,211
15,645
-
-
-
27,264

- 전기

(단위 : 백만원)

구분
가계대출
기타대출
합 계

Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3

기초 (*)
3,437
861
371
-
-
-
4,669

Stage 1
(12개월기대신용손실)로 대체
159
(159)
-
-
-
-
-

Stage 2
(전체기간기대신용손실)로 대체
(158)
158
-
-
-
-
-

Stage 3
(전체기간기대신용손실)로 대체
(86)
(329)
415
-
-
-
-

전입액
1,368
2,283
6,020
-
-
-
9,671

기말
4,720
2,814
6,806
-
-
-
14,340

(*) 회계기준변경효과 355백만원이 반영되어 있습니다.

(4) 이연대출부대비용

당기 및 전기 중 이연대출부대비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기
전기

기초
42
64

증가
130
115

감소
(143)
(137)

기말
29
42

(5) 당기말 및 전기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과 목

당기말
전기말

원화대출약정-미사용한도
591,176
526,290

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말
전기말

주식
400
400

채무증권
722,142
420,831

국공채
100,604
100,019

금융채
621,538
320,812

합 계
722,542
421,231

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분

액면가액
취득원가
유효이자율조정금액
기타포괄손익누계액
장부금액

채무증권
720,000
721,528
(646)
1,260
722,142

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분

액면가액
취득원가
유효이자율조정금액
기타포괄손익누계액
장부금액

채무증권
420,000
419,910
49
872
420,831

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분

기초금액
평가로 인한 증감
처분 등으로 인한 실현
법인세효과
기말금액

채무증권
661
585
(198)
(94)
954

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분

기초금액
평가로 인한 증감
처분 등으로 인한 실현
법인세효과
기말금액

채무증권
(771)
1,260
383
(211)
661

9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분

비품

전산기기
사용권자산(*)
합 계

취득원가
4,342
15,255
19,217
38,814

감가상각누계액

(3,121)
(7,199)
(13,463)
(23,783)

장부금액

1,221
8,056
5,754
15,031

(*) 기업회계기준서 제1116호에 따라 재작성되었습니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분

비품

전산기기
합 계

취득원가
4,204
12,957
17,161

감가상각누계액

(2,143)
(4,356)
(6,499)

장부금액

2,061
8,601
10,662

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 백만원)

구 분

비품

전산기기
사용권자산(*1)
합 계

기초

2,061
8,601
11,710
22,372

취득(*2)

138
-
297
435

대체
-
2,298
-
2,298

처분
-
-
(1,470)
(1,470)

감가상각비

(978)
(2,843)
(4,783)
(8,604)

기말

1,221
8,056
5,754
15,031

(*1) 기업회계기준서 제1116호에 따라 재작성되었습니다.
(*2) 비품 취득관련 비현금거래 73백만원이 포함되어있습니다.

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분

비품

전산기기
합 계

기초

3,004
8,327
11,331

취득

174
-
174

대체
-
2,566
2,566

감가상각비

(1,117)
(2,292)
(3,409)

기말

2,061
8,601
10,662

10. 리스
(1) 리스계약의 주요내용
당행은 당기말 현재 부동산, 차량 등의 사용을 위하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

부동산
차량
기타

합 계

기초(*)
11,678
32
-
11,710

증가
-
97
200
297

감가상각비
(4,554)
(45)
(184)
(4,783)

리스 변경
(1,466)
(4)
-
(1,470)

기말
5,658
80
16
5,754

(*) 기업회계기준서 제1116호에 따라 재작성되었습니다.

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

리스부채

기초(*)
13,716

증가
297

리스 변경
(1,473)

상환
(5,915)

이자비용
388

기말
7,013

(*) 기업회계기준서 제1116호에 따라 재작성되었습니다.

(4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

3개월 이내
6개월 이내
1년 이내
3년 이내
합계

리스료
1,176
1,846
2,936
1,227
7,185

(5) 당기 중 면제규정이 적용되는 리스료 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

금 액

단기리스료
225

소액리스료
150

합 계
375

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분

산업재산권
소프트웨어
시스템개발비(*)

건설중인자산

회원권
기타무형자산

합 계

취득원가
36
45,354
65,953
1,294
568
493
113,698

상각누계액

(13)
(23,560)
(29,723)
-
-
(272)
(53,568)

장부금액

23
21,794
36,230
1,294
568
221
60,130

(*) 당행은 계정계시스템 구축 등에 지출된 비용에 대하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 내부개발로 자산화된 개발비는 없습니다.

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분

산업재산권
소프트웨어
시스템개발비(*)

건설중인자산

회원권
기타무형자산

합 계

취득원가
36
41,590
57,017
8,497
568
493
108,201

상각누계액

(9)
(14,721)
(16,859)
-
-
(173)
(31,762)

장부금액

27
26,869
40,158
8,497
568
320
76,439

(*) 당행은 계정계시스템 구축 등에 지출된 비용에 대하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 내부개발로 자산화된 개발비는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 백만원)

구 분

산업재산권
소프트웨어
시스템개발비

건설중인자산

회원권
기타무형자산

합 계

기초

27
26,869
40,158
8,497
568
320
76,439

취득

-
-
-
7,795
-
-
7,795

대체
-
3,765
8,935
(14,998)
-
-
(2,298)

상각비

(4)
(8,840)
(12,863)
-
-
(99)
(21,806)

기말

23
21,794
36,230
1,294
568
221
60,130

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분

산업재산권
소프트웨어
시스템개발비

건설중인자산

회원권
기타무형자산

합 계

기초

31
31,092
38,161
7,129
568
419
77,400

취득

-
-
-
20,039
-
-
20,039

대체
-
3,715
12,390
(18,671)
-
-
(2,566)

상각비

(4)
(7,938)
(10,393)
-
-
(99)
(18,434)

기말

27
26,869
40,158
8,497
568
320
76,439

12. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말
전기말

미수수익

5,851
4,281

(대손충당금)
(70)
(34)

임차보증금
3,405
3,405

미회수내국환채권
11,015
9,288

가지급금
11
6

(대손충당금)
(1)
-

합 계
20,211
16,946

13. 담보제공자산
당기말과 전기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
담보제공처
당기말
전기말
비고

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
한국은행
150,000
27,000
한국은행 순이체한도 설정에 따른 담보제공

14. 예수부채
당기말과 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
종류
당기말
전기말

요구불예금
원화별단예금
52
-

저축성예금
저축예금
567,452
435,411

정기예금
1,397,098
1,263,026

자유적금
305,311
158,836

기업자유예금
14,674
5,120

소 계
2,284,535
1,862,393

합 계
2,284,587
1,862,393

15. 순확정급여부채

당행의 퇴직급여는 확정급여형퇴직연금을 기반으로 합니다. 1년 혹은 그 이상 근무용역을 제공한 임직원은 그들의 근속연수 및 퇴직당시의 급여를 기반으로 하여 산정된 연금을 수취할 권리가 생깁니다. 확정급여제도상 관련자산은 보고기간 말 현재의 공정가치로 측정됩니다. 관련부채는 미래현금흐름에 대한 가장 합리적인 추정치일 것이라 판단되는 보험수리적 가정(예상되는 이익증가를 고려한 예측단위적립방식)을이용하여 측정됩니다.

당행은 확정급여연금제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 다음과 같습니다.

자산의 변동성
확정급여부채는 우량회사채 수익률에 근거하여 산출된 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

우량채 수익률의 하락
우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 일부 상쇄 효과가 있으나 확정급여부채의 증가를 가져올 것입니다.

물가상승 위험
대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 따라서 물가상승률이 높아지면 제도의 결손이 발생하게 됩니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당행의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

8,300
7,322

사외적립자산의 공정가치

(7,979)
(7,342)

순확정급여부채(자산)

321
(20)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 백만원)

구 분

확정급여채무

사외적립자산

순확정급여부채(자산)

기초
7,322
(7,342)
(20)

당기근무원가
2,353
-
2,353

이자비용(수익)
184
(188)
(4)

소 계
9,859
(7,530)
2,329

재측정요소:

사외적립자산의 수익조정
-
82
82

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
250
-
250

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
79
-
79

소 계
329
82
411

적립액
-
(2,430)
(2,430)

전출입
35
(35)
-

급여지급액
(1,923)
1,934
11

기말
8,300
(7,979)
321

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분

확정급여채무

사외적립자산

순확정급여부채(자산)

기초
5,316
(5,605)
(289)

당기근무원가
1,880
-
1,880

이자비용(수익)
158
(170)
(12)

소 계
7,354
(5,775)
1,579

재측정요소:

사외적립자산의 수익 조정
-
74
74

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
286
-
286

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
52
-
52

소 계
338
74
412

적립액
-
(2,004)
(2,004)

급여지급액
(370)
363
(7)

기말
7,322
(7,342)
(20)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

단기금융상품(*)
7,979
7,342

(*) 사외적립자산의 공정가치를 구성하는 단기금융상품은 이율보증형(1년) 보험 상품입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.40%
2.68%

미래임금상승률
3.07%
3.51%

사망률
0.03%
0.04%

퇴직률
9.17%
13.20%

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
1% p 증가
1% p 감소

할인율
(780)
917

기대임금상승률
921
(797)

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미사용한도
181
155

(2) 당기와 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분
미사용약정
합 계

Stage 1
Stage 2
Stage 3

기초
149
6
-
155

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체
2
(2)
-
-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체
(1)
1
-
-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체
-
-
-
-

전입액
11
13
2
26

기말
161
18
2
181

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분
미사용약정
합 계

Stage 1
Stage 2
Stage 3

기초 (*)
139
7
1
147

Stage 1(12개월기대신용손실)로 대체
2
(2)
-
-

Stage 2(전체기간기대신용손실)로 대체
(1)
1
-
-

Stage 3(전체기간기대신용손실)로 대체
(1)
(1)
2
-

전입(환입)액
10
1
(3)
8

기말
149
6
-
155

(*) 회계기준변경효과 5백만원이 포함되어 있습니다.

17. 기타금융부채 및 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

기타금융부채

미지급금
13,267
11,708

리스부채
7,013
-

미지급비용
35,716
23,630

대행업무수입금
459
338

미지급내국환채무
7,567
2,059

수입제세
716
395

가수금
20
23

예수금
841
680

소 계
65,599
38,833

기타부채

선수금
1,884
1,810

선수수익
1,587
1,383

소 계
3,471
3,193

합 계
69,070
42,026

18. 자본금 및 자본조정
(1) 자본금 

당기말 현재 당행의 수권주식수는 200,000,000주이고 발행주식수는 101,017,315주, 주당 가액은 5,000원 입니다. 

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말
전기말

자본금
보통주
389,005
389,005

무의결권전환주
116,082
88,492

소 계
505,087
477,497

자본조정
주식할인발행차금
(7,900)
(7,500)

합 계
497,187
469,997

(3)
당기 및 전기 중 자본금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
-
당기

(단위 : 천주, 백만원)

구 분

발행주식수

자본금

자본조정

보통주

무의결권전환주

보통주

무의결권전환주

합 계
주식할인발행차금

기초

77,802
17,698
389,005
88,492
477,497
(7,500)

유상증자

-
5,518
-
27,590
27,590
(400)

기말
77,802
23,216
389,005
116,082
505,087
(7,900)

- 전기

(단위 : 천주, 백만원)

구 분

발행주식수

자본금

자본조정

보통주

무의결권전환주

보통주

무의결권전환주

합 계
주식할인발행차금

기초

60,478
9,522
302,388
47,612
350,000
(5,111)

유상증자

14,863
10,637
74,313
53,184
127,497
(2,389)

무의결권전환주식의 보통주 전환
2,461
(2,461)
12,304
(12,304)
-
-

기말
77,802
17,698
389,005
88,492
477,497
(7,500)

19. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 백만원)

구 분

기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
661
388
(94)
955

순확정급여부채의 재측정요소
(1,306)
(411)
94
(1,623)

합 계
(645)
(23)
-
(668)

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분

기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(771)
1,643
(211)
661

순확정급여부채의 재측정요소
(1,105)
(412)
211
(1,306)

합 계
(1,876)
1,231
-
(645)

20. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(292,048)
(189,269)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기

전기

기초금액

(189,269)
(109,239)

회계기준변동효과
(2,006)
(360)

당기순손실

(100,773)
(79,670)

기말금액

(292,048)
(189,269)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분

당기
(처분예정일 : 2020년 3
월
31일
)

전기
(처분확정일 :
2019년 3
월
27일))

1. 미처리결손금

292,048

189,269

전기이월미처리결손금
189,269

109,239

회계기준변동효과
2,006

360

당기순손실
100,773

79,670

2. 임의적립금등의 이입액

-

-

3. 이익잉여금 처분액

-

-

4. 차기이월미처리결손금

292,048

189,269

21. 대손준비금

대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제 1항 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 제29조 제 2항에 따르면 미처리결손금이 있는 경우, 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 규정되어 있습니다. 현재 당행은 미처리결손금이 있으므로 대손준비금을 적립하고 있지 않습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

대손준비금 적립액
-
-

대손준비금 미적립액
7,320
5,258

대손준비금 전입필요액
892
2,062

대손준비금 전입예정액
-
-

대손준비금 잔액
-
-

(2) 당기 및 전기 중 대손준비금 적립 필요액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기

전기

대손준비금 반영 전 당기순손익
(100,773)
(79,670)

대손준비금 전입 필요액(*)
892
2,350

대손준비금 반영후 조정손익
(101,665)
(82,020)

대손준비금 반영후 주당 조정손익
(1,036)원
(1,107)원

(*) 전기 대손준비금 전입필요액은 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계정책 변경일 이후 대손준비금의 변동만 고려하여 산출되었습니다. 이에 따라 회계정책변경으로 인한 대손준비금 감소 효과는 제외되었습니다.

22. 순이자손익

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용, 순이자손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
현금 및 예치금 이자
1
22

기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자
11,543
6,667

상각후원가측정대출채권
가계대출이자
69,231
50,867

환매조건부채권매수이자
8,213
2,436

콜론이자
17
246

소 계
77,461
53,549

기타이자
91
67

합 계
89,096
60,305

이자비용
예수부채
원화예수금이자
46,786
26,357

차입부채
콜머니이자
-
1

기타이자
리스부채이자
388
-

미지급내국환채무이자
39
22

소 계
427
22

합 계
47,213
26,380

순이자손익
41,883
33,925

23. 순수수료손익
당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

수수료수익
원화수입수수료
624
114

외화수입수수료
19
8

체크카드수입수수료
1,846
1,620

기타수수료
1,127
1,470

합 계
3,616
3,212

수수료비용
원화지급수수료
209
40

외화지급수수료
19
6

체크카드지급수수료
8,795
6,862

기타수수료
5,487
6,298

합 계
14,510
13,206

순수수료손익
(10,894)
(9,994)

24. 일반관리비

당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기

전기

종업원급여
단기종업원급여
26,011
22,767

퇴직급여
2,358
1,876

기타종업원급여
2,148
1,906

소 계
30,517
26,549

상각비
감가상각비
8,604
3,409

무형자산상각비
21,806
18,434

소 계
30,410
21,843

기타일반관리비
복리후생비
4,728
3,955

임차료
595
5,910

세금과공과
2,535
1,648

전산업무비
23,511
21,067

마케팅비
3,843
2,861

업무추진비
386
309

통신비
824
559

전력수도료
168
175

소모품비
363
256

인쇄및도서비
25
27

물적보험료
75
163

차량유지비
9
8

여비교통비
97
113

교육훈련비
82
129

용역비
6,583
5,961

기타
19
13

소 계
43,843
43,154

합 계
104,770
91,546

25. 신용손실에 대한 손상차손
당기 및 전기 중 발생한 신용손실에 대한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
대출채권
23,318
9,671

기타금융자산
37
20

소 계
23,355
9,691

미사용약정충당부채 전입액
26
8

합 계
23,381
9,699

26. 기타영업손익
당기 및 전기 중 기타영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

기타영업수익
외환거래이익
288
200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매매이익
398
59

합 계
686
259

기타영업비용
예금보험료
1,956
1,217

예금보험기금특별기여금
2,283
1,320

외환거래손실
52
47

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매매손실
-
27

기타
3
1

합 계
4,294
2,612

기타영업손익
(3,608)
(2,353)

27. 영업외손익
당기 및 전기 중 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

영업외수익
사용권자산처분이익
4
-

잡이익
3
1

합 계
7
1

영업외비용
기부금
4
-

잡손실
6
4

합 계
10
4

영업외손익
(3)
(3)

28. 법인세비용

(
1) 당행은 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실 발생으로 법인세부담액 및 법인세비용이 발생하지 아니하였으며, 그에 따라 유효법인세율이 산출되지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당행의 누적일시적차이 및 세무상 이월결손금의 증감내용은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 백만원)

구분
기초(*1)
감소
증가
기말

미확정비용
7,649
7,649
7,015
7,015

미수수익
(1,327)
(1,327)
(2,186)
(2,186)

감가상각비
3,668
1,072
157
2,753

퇴직급여충당금
4,840
1,238
2,866
6,468

퇴직연금
(4,418)
(1,248)
(2,785)
(5,955)

영업권
3,871
1,310
-
2,561

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
(872)
(872)
(1,260)
(1,260)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산상각
(49)
(49)
646
646

기타충당부채
155
155
181
181

포인트이연수익
98
98
122
122

이연대출부대손익
(42)
(42)
(29)
(29)

리스순자산
2,006
2,006
1,259
1,259

소계
15,579
9,990
5,986
11,575

이월결손금
175,631
-
104,454
280,085

미사용 기부금 이월공제
42
-
4
46

미사용세액공제
189
-
-
189

합계
191,441
9,990
110,444
291,895

이연법인세인식대상금액(*2)
-

-

(*1) 전기말 세무조정시 추가조정으로 인한 조정사항 및
회계기준변경효
과
를 포함하고 있습니다.

(*2) 당기말 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득이 발생할 가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위 : 백만원)

구분
기초(*1)
감소
증가
기말

미확정비용
4,985
4,985
7,649
7,649

미수수익
(824)
(824)
(1,327)
(1,327)

감가상각비
4,424
1,039
283
3,668

퇴직급여충당금
2,827
363
2,376
4,840

퇴직연금
(3,130)
(363)
(1,651)
(4,418)

영업권
5,181
1,310
-
3,871

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
771
771
(872)
(872)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산상각
119
119
(49)
(49)

기타충당부채
147
147
155
155

포인트이연수익
183
183
98
98

이연대출부대손익
(64)
(64)
(42)
(42)

소계
14,619
7,666
6,620
13,573

이월결손금
96,013
-
79,618
175,631

미사용 기부금 이월공제
42
-
-
42

미사용세액공제
130
-
-
130

합계
110,804
7,666
86,238
189,376

이연법인세인식대상금액(*2)
-

-

(*1) 전전기말 세무조정시 추가조정으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다.

(*2) 전기말 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득이 발생할 가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손실
100,772,712,987
79,670,631,068

가중평균유통보통주식수
98,099,665
74,062,934

기본주당순손실
1,027
1,076

희석주당순손실(*)
1,027
1,076

(*) 당기와 전기 중 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 주)

내용
시작일
종료일
일수(일)
유통보통주식수(*)
적수

기초
2019-01-01
2019-07-12
193
95,499,480
18,431,399,640

유상증자
2019-07-13
2019-12-31
172
101,017,315
17,374,978,180

합 계
365

35,806,377,820

가중평균유통보통주식수
98,099,665

- 전기

(단위 : 주)

내용
시작일
종료일
일수(일)
유통보통주식수(*)
적수

기초
2018-01-01
2018-07-12
193
70,000,000
13,510,000,000

유상증자
2018-07-13
2018-10-30
110
76,000,000
8,360,000,000

유상증자
2018-10-31
2018-12-20
51
80,636,800
4,112,476,800

유상증자
2018-12-21
2018-12-31
11
95,499,480
1,050,494,280

합 계
365

27,032,971,080

가중평균유통보통주식수
74,062,934

(*) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 전환주 발행주식수를 포함하였습니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당행의 원화대출약정과 관련한 미사용한도는

591,176
백만
원
입니다.

(2)

당기말 현재 당행과 관련된 계류중인 소송사건은 당행 피소
7건으로 소송가액은
188백만원입니다.
당행은 상기 소송사건 중 충당부채 계상요건을 충족하는 소송사건에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 진행중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채 금액은
없습니다.

31. 현금흐름표에 대한 주석 
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

재무상태표상 현금및예치금
70,925
78,671

차감: 사용제한예치금
70,641
78,487

취득 당시 만기 3개월 초과 예치금
-
-

현금및현금성자산
284
184

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

<손익조정>

이자수익
(89,096)
(60,305)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매매이익
(398)
(59)

사용권자산처분이익
(4)
-

이자비용
47,213
26,380

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매매손실
-
27

대손충당금전입
23,355
9,691

충당부채전입액
26

8

감가상각비
8,604

3,409

무형자산감가상각비
21,806

18,434

퇴직급여
2,349
1,868

합 계
13,855
(547)

<영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감>

예치금의 감소(증가)
7,846
(45,329)

대출채권의 증가
(111,776)
(638,276)

기타금융자산의 감소(증가)
(2,301)
1,973

예수부채의 증가
422,194
773,535

확정급여부채의 감소
(1,935)
(370)

사외적립자산의 증가
(494)
(1,641)

기타금융부채의 증가
6,947
5,763

기타부채의 증가
278
2,007

합 계
320,759
97,662

(3) 현금유출입이 없는 주요 거래

당기와 전기의 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
14,998
18,671

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 관련 
기타포괄손익의 변동
585
1,260

대손상각
10,394
-

사용권자산의 증가
12,007
-

32. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 특수관계자내역은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

기타의 특수관계자

㈜우리은행

우리에프아이에스㈜

㈜우리카드

우리신용정보㈜

㈜케이티

㈜케이티링커스

㈜케이티텔레캅

㈜케이티씨에스

㈜케이티아이에스(구, ㈜ 케이티스)

㈜케이티디에스

비씨카드㈜

㈜에이치엔씨네트워크

㈜케이티커머스

이니텍㈜

㈜케이티엠하우스

㈜플레이디

㈜케이티엠앤에스

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위 : 백만원)

구 분

회사명
기타금융자산
기타금융부채

기타의 특수관계자

㈜우리은행
262
3,546

우리에프아이에스㈜
-
16

㈜우리카드
-
165

㈜케이티
-
175

㈜케이티텔레캅
-
73

㈜케이티씨에스
-
126

㈜케이티아이에스(구, ㈜ 케이티스)
296
218

㈜케이티디에스
-
248

비씨카드㈜
-
13,665

이니텍㈜
-
410

합 계
558
18,642

- 전기말

(단위 : 백만원)

구 분

회사명
기타금융자산
기타금융부채

기타의 특수관계자

㈜우리은행
125
311

우리에프아이에스㈜
-
16

㈜우리카드
-
184

㈜케이티
-
160

㈜케이티씨에스
-
140

㈜케이티스
296
379

㈜케이티디에스
-
248

㈜비씨카드
-
12,173

이니텍㈜
-
361

합 계
421
13,972

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

회사명

계정과목
당기
전기

기타의 특수관계자

우리은행
일반관리비
22
-

우리에프아이에스㈜
일반관리비
285
1,263

리스부채 지급
1,194
-

우리신용정보㈜
수수료비용
131
17

일반관리비
1
1

㈜케이티
수수료수익
2
-

수수료비용
165
165

일반관리비
2,325
2,237

(주)케이티텔레캅
일반관리비
512
343

고정자산 매입
73
-

㈜케이티씨에스
일반관리비
1,265
946

㈜케이티아이에스
(구, ㈜케이티스)
일반관리비
2,230
2,603

리스부채 지급
452
-

㈜케이티디에스
일반관리비
2,936
2,971

고정자산 매입
-
872

비씨카드㈜
수수료비용
9,156
8,511

수수료수익
10,293
7,155

㈜에이치엔씨네트워크
일반관리비
-
2

㈜케이티커머스
수수료비용
1
4

이니텍㈜
일반관리비
3,313
2,804

고정자산 매입
-
84

(주)케이티엠하우스
일반관리비
1
1

㈜플레이디
일반관리비
1
-

㈜케이티엠앤에스
수수료수익
2
30

합계
34,360
30,009

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 백만원)

구 분

회사명

유상증자

기타의 특수관계자

㈜우리은행
5,807

㈜케이티
21,782

- 전기

(단위 : 백만원)

구 분

회사명

유상증자

기타의 특수관계자

㈜우리은행
21,951

㈜케이티
26,725

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여

2,543
2,207

퇴직급여
189
163

합 계
2,732
2,370

33. 계속기업 가정

당행의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다.따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

그러나 당행은 사업 초기로 지속적인 영업손실이 발생하고 있으며, 당기 중 100,770백만원의 영업손실과 100,773백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 자본확충을 위한 유상증자 등이 지연됨에 따라 당기말 현재 주요 대출상품의 신규대출을 중단한 상황입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

당행은 정상적인 대출영업의 재개를 위하여 기존 주주의 유상증자, 신규투자자 유치 등 다각적인 자본확충 방안을 고려하고 있으며, 이러한 당행의 계획 등을 고려할 때, 당행은 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하지는 않는 것으로 판단하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이뱅크은행의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 
 

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 케이뱅크은행

대표이사 귀하

2020년 3월
18일

우리는 첨부된 주식회사 케이뱅크은행의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이뱅크은행의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당행의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이뱅크은행

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
11
6
7
5
11
5
-
-
32
18

투입시간
분ㆍ반기검토
4
16
68
28
575
245
502
232
-
2
-
-
1149
523

감사
27
15
46
39
273
680
380
224
1171
94
-
-
1897
1052

합계
31
31
114
67
848
925
882
456
1171
96
-
-
3046
1575

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 7월 8일 ~ 9일
2
일

주요내용
1. 감사팀의 구성 및 Specialist 참여 여부 결정
2. 업무범위에 대한 이해 및 주요 일정 계획 및 회사와 확인
3. 감사 수행 중요성의 결정
4. 회사에 대한 이해 공유 및 위험 평가(중점감사영역 선정)
5. 유의적 위험 식별 및 감사 전략 수립
6. 지배기구와의 논의할 사항 공유(감사계획 및 종결보고)

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

1분기검토
5
일
6
명
2
명
1분기 재무제표에 대한 검토

반기검토
5
일
6
명
3
명
반기 재무제표에 대한 검토

3분기검토
5
일
5
명
3
명
3분기 재무제표에 대한 검토

중간감사
5
일
5
명
15
명
1. 재무제표의 잠재적 위험 평가: 재무보고 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
2. 전산감사: IT일반통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

금융자산실사
1
일
1
명
-
명
회원권, 유가증권 실사

기말감사
4
일
5
명
11
명
중요 계정에 대한 입증 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
케이뱅크은행

실사(입회)대상
회원권, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
1분기검토결과보고 및 감사계획보고 : 19년 5월
반기검토결과보고 : 19년 8월
3분기검토결과보고 : 19년 11월
기말감사결과보고 및 감사종료보고 : 20년 3월

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 05월 29일
회사측: 감사 외 2인
감사인측: 업무수행이사 외 1인
대면회의
1분기 검토결과보고 및 감사계획보고

2
2019년 08월 28일
회사측: 감사 외 2인
감사인측: 업무수행이사 외 1인
대면회의
반기 검토결과보고

3
2019년 11월 27일
회사측: 감사 외 2인
감사인측: 업무수행이사 외 1인
대면회의
3분기 검토결과보고

4
2020년 03월 11일
회사측: 감사 외 3인
감사인측: 업무수행이사 외 1인
대면회의
기말 감사결과보고 및 감사종료보고