자이언트스텝 — 감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.8
(주)자이언트스텝

00260082
100000000000
20200323
1101113909839
100
14181
7766
12839
163
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 자이언트스텝

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

재무제표

재무상태표 --------------------------------------------------- 6

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 8

 자본변동표 --------------------------------------------------- 9

현금흐름표 --------------------------------------------------- 10

주석 ------------------------------------------------------- 11

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 86

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 자이언트스텝

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 자이언트스텝(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2020년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일
(

2020년 3월
13일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 자이언트스텝

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 자이언트스텝 대표이사 하승봉, 이지철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 학동로 37길 8

(전 화)
02-549-0005

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 12 기말 2019년 12월 31일 현재

제 11 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
주석
제 12 (당)기말
제 11 (전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

7,268,253,507

5,108,683,396

현금및현금성자산
4,5,6
3,969,620,372

1,299,793,703

단기금융상품
5,7,32
120,000,000

-

당기손익-공정가치금융자산
5,7
289,885,012

570,711,364

매출채권 및 계약자산
4,5,8
2,515,384,665

2,790,843,524

기타수취채권
4,5,8
58,095,830

183,491,157

기타유동자산
9
306,781,338

245,716,638

당기법인세자산
30
8,486,290

18,127,010

Ⅱ.비유동자산

6,913,056,490

7,759,938,972

장기금융상품
5,7,32
-

541,784,160

기타수취채권
4,5,8
1,485,188,470

1,711,341,000

유형자산
10,13,32
2,031,986,202

2,108,889,416

무형자산
11,13
559,012,181

692,862,303

사용권자산
12
1,803,822,332

-

종속기업투자주식
14
1,033,047,305

2,199,600,000

이연법인세자산
30
-

505,462,093

자 산 총 계

14,181,309,997

12,868,622,368

부 채

Ⅰ.유동부채

5,192,044,414

1,844,600,245

단기차입금
4,5,16,32
2,000,000,000

-

기타금융부채
4,5,15
1,637,471,773

1,249,874,222

기타유동부채
18
436,557,188

45,436,178

리스부채
4,5,12
600,792,769

-

충당부채
19
517,222,684

549,289,845

Ⅱ. 비유동부채

2,574,089,739

263,523,877

순확정급여부채
20
414,228,176

86,357,329

전환상환우선주부채
4,5,17
182,872,782

-

파생금융부채
4,5,17
773,413,788

-

리스부채
4,5,12
953,792,346

-

충당부채
19
61,700,000

-

기타비유동부채
13,18,20
188,082,647

177,166,548

부 채 총 계

7,766,134,153

2,108,124,122

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21

3,519,500,000

3,519,500,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

1,848,399,245

1,848,399,245

Ⅲ. 기타자본구성요소
22

188,756,130

-

Ⅳ. 이익잉여금
23

858,520,469

5,392,599,001

자 본 총 계

6,415,175,844

10,760,498,246

자 본 과 부 채 총 계

14,181,309,997

12,868,622,368

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
주석
제 12 (당)기
제 11 (전)기

Ⅰ. 매출액
24
12,839,024,832
12,766,648,530

Ⅱ. 매출원가
24,29
9,762,999,722
9,759,511,087

Ⅲ. 매출총이익

3,076,025,110
3,007,137,443

Ⅳ. 판매비와관리비
25,29
4,857,167,258
4,387,584,221

Ⅴ. 영업손실

1,781,142,148
1,380,446,778

영업외수익
26
83,440,845
50,259,340

영업외비용
26
(328,295,188)
(23,945,589)

금융수익
27
288,588,508
59,123,429

금융비용
27
(991,448,196)
(69,095,794)

종속기업투자손익
28
(1,166,552,695)
(440,000,000)

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

3,895,408,874
1,804,105,392

법인세비용(이익)
30
534,767,757
(314,556,338)

Ⅶ. 당기순손실

4,430,176,631
1,489,549,054

Ⅷ. 기타포괄손익

(103,901,901)
(70,477,736)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않
 는 포괄손익 :

순확정급여부채 재측정요소
20
(133,207,565)
(90,356,072)

법인세효과
30
29,305,664
19,878,336

Ⅸ. 총포괄손실

4,534,078,532
1,560,026,790

Ⅹ. 주당손실
31

기본주당손실

629
212

희석주당손실

629
212

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 12 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
3,444,500,000
838,028,280
-
6,952,625,791
11,235,154,071

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
(1,489,549,054)
(1,489,549,054)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(70,477,736)
(70,477,736)

총포괄이익 소계
-
-
-
(1,560,026,790)
(1,560,026,790)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자
75,000,000
1,010,370,965
-
-
1,085,370,965

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
75,000,000
1,010,370,965
-
-
1,085,370,965

2018.12.31(전기말)
3,519,500,000
1,848,399,245
-
5,392,599,001
10,760,498,246

2019.01.01(당기초)
3,519,500,000
1,848,399,245
-
5,392,599,001
10,760,498,246

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
(4,430,176,631)
(4,430,176,631)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(103,901,901)
(103,901,901)

총포괄손익 소계
-
-
-
(4,534,078,532)
(4,534,078,532)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

주식기준보상거래의 인식
-
-
188,756,130
-
188,756,130

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
-
-
188,756,130
-
188,756,130

2019.12.31(당기말)
3,519,500,000
1,848,399,245
188,756,130
858,520,469
6,415,175,844

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
제 12 (당)기
제 11 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

674,365,921

(1,655,507,954)

1. 영업에서 사용된 현금흐름 (주석34)
848,922,474

(1,601,501,397)

2. 이자의 수취
49,211,376

44,008,283

3. 이자의 지급
(233,408,649)

(50)

4. 법인세의 납부
9,640,720

(98,014,790)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(478,095,626)

(1,528,245,225)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,899,253,657

4,152,915,911

당기손익-공정가치금융자산의 처분
6,648,153,560

3,249,114,491

단기대여금의 회수
-

150,000,000

장기금융상품의 처분
478,151,340

2,151,420

보증금의 감소
92,011,000

8,250,000

회원권의 감소
155,000,000

-

정부보조금의 수취
494,878,577

713,100,000

유형자산의 처분
31,059,180

30,300,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,377,349,283)

(5,681,161,136)

장기금융상품의 취득
45,345,340

174,414,408

당기손익-공정가치금융자산의 취득
6,330,000,000

3,876,225,924

단기대여금의 대여
300,000,000

-

보증금의 증가
155,321,000

221,160,000

정부보조금의 사용
437,228,774

635,922,692

유형자산의 취득
895,098,769

712,584,384

무형자산의 취득
214,355,400

60,853,728

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

2,482,052,168

1,085,370,965

1. 재무활동으로 인한 현금유입액:
3,000,021,600

1,085,370,965

유상증자
-

1,085,370,965

전환상환우선주 발행
1,000,021,600

-

단기차입금의 증가
2,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액:
(517,969,432)

-

리스부채의 상환
517,969,432

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,678,322,463

(2,098,382,214)

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(8,495,794)

2,489,431

Ⅵ. 기초의 현금

1,299,793,703

3,395,686,486

Ⅴ. 기말의 현금

3,969,620,372

1,299,793,703

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝

1. 회사의 개요

주식회사 자이언트스텝(이하 '당사')은

2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 대표이사는 하승봉, 이지철입니다.
당사의 당기말 현재 납입자본금은 3,520백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주구성은다음과 같습니다.

(1) 보통주

구 분
주식수
비율
비고

하승봉
1,800,000
25.57%
대표이사

이지철
531,110
7.55%
대표이사

강연주
1,471,371
20.90%

최일진
531,110
7.55%

심재일
531,110
7.55%

티그리스투자조합1호
511,000
7.26%

메리츠종합금융증권(주)(신탁)
365,587
5.19%

우리사주조합
150,000
2.13%

기 타
1,147,712
16.31%

합 계
7,039,000
100.00%

(2) 우선주

구분
주식수
비율
비고

스마일게이트 패스파인더 펀드
127,880
100.00%

우선주는 당사가 발행한 전환상환우선주입니다(주석 17 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1
재무제표 작성기준 

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '2.18 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

-
미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

-
포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

-
현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초적용일의 사용권자산을 조정함

-
당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

-
당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

-
당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 9.29%~10.75%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2019년 01월 01일 현재 운용리스약정 (a)

777,398

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)

43,044

현재가치 할인 효과 (c)

13,868

2019년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)

-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)

1,275,788

2019년 01월 01일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)

1,996,274

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사는 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호(개정) - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
 
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다

2.6 유형자산 
 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30 년

시 설 장 치
4 년

기 계 장 치
4 년

차량운반구
4 년

비 품
4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정내용연수

소프트웨어
4 년

기타의무형자산
3 ~5년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약 
 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 

전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.

전
환권이 기타자본으로 인식될 경우,
자
본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식
 
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무와 수익인식 정책

당사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

2.18 리스

주석 2.1
에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타금융부채
에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 

(5) 수익인식

당사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

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종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리

(1) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장ㆍ단기차입금 및 사채
2,956,287
-

현금및현금성자산
3,969,620
1,299,794

순부채
(1,013,333)
(1,299,794)

자본총계
6,415,176
10,760,498

순부채 대 자본비율
(*)
(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(2) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 
한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합 계

기타채무
1,637,472
-
-
1,637,472

단기차입금
2,064,800
-
-
2,064,800

리스부채
731,820
690,584
354,952
1,777,356

전환상환우선주부채
및 파생금융부채

639
639
1,032,489
1,033,768

금융보증부채
1,200,000
-
-
1,200,000

기타금융부채 계
5,634,731
691,223
1,387,441
7,713,396

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합 계

매입채무
-
-
-
-

기타채무
1,249,874
-
-
1,249,874

기타금융부채 계
1,249,874
-
-
1,249,874

금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 

또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,798,523
3,083,682

기타채권
1,827,747
1,894,832

합 계
4,626,270
4,978,514

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
계약자산
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
1,348,672
1,018,976
44,550
-
-
386,325
2,798,523

미수금
48,520
-
-
-
-
-
48,520

미수수익
4,576
-
-
-
-
-
4,576

단기대여금
-
-
-
-
300,000
-
300,000

임차보증금
1,599,100
-
-
-
-
-
1,599,100

기타보증금
175,551
-
-
-
-
-
175,551

보증금-현재가치평가
(284,463)
-
-
-
-
-
(284,463)

손실충당금
-
-
-
-
(300,000)
(283,138)
(583,138)

합 계
2,891,956
1,018,976
44,550
-
-
103,187
4,058,669

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
계약자산
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
1,921,052
834,292
17,600
-
1,100
309,638
3,083,682

미수금
181,375
-
-
-
-
-
181,375

미수수익
2,116
-
-
-
-
-
2,116

임차보증금
1,498,000
-
-
-
-
-
1,498,000

기타보증금
213,341
-
-
-
-
-
213,341

손실충당금
-
-
-
-
-
(292,838)
(292,838)

합 계
3,815,884
834,292
17,600
-
1,100
16,800
4,685,676

② 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
292,838
-
33,338
21,708

설정
(9,700)
300,000
259,500
-

손실충당금 제각
-
-
-
(21,708)

기말금액
283,138
300,000
292,838
-

2)
금융자산 등 신용위험 관리
당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

3) 금융부채 등 신용위험 관리
당기말 현재 당사는 종속회사인 (주)뉴오더를 위하여 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며,
기타금융부채에 726,526천원의 금융보증부채를 설정하였습니다
.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
3,969,620
3,969,620
-
1,299,794
1,299,794

단기금융상품
-
120,000
120,000
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
289,885
-
289,885
570,711
-
570,711

매출채권
-
2,515,385
2,515,385
-
2,790,844
2,790,844

기타수취채권
-
58,096
58,096
-
183,491
183,491

비유동

장기금융상품
-
-
-
-
541,784
541,784

기타수취채권
-
1,485,188
1,485,188
-
1,711,341
1,711,341

합 계
289,885
8,148,289
8,438,174
570,711
6,527,254
7,097,965

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타(*)
상각후원가
측정 금융부채

유동

매입채무
-
-
-
-

단기차입금
2,000,000
-
-
-

기타채무
910,945
-

726,526

1,249,874

리스부채
600,793
-
-
-

비유동

전환상환우선주부채
182,873
-
-
-

파생금융부채

-
773,414
-
-

리스부채
953,792
-
-
-

합 계
4,648,403
773,414
726,526
1,249,874

(*) 지급보증과 관련된 금융보증부채입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
기타(*)
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산

이자수익
41,097
126,312
-
-
-
4,501
41,427

당기손익인식금융자산평가이익
14,147
-
-
-
-
-
-

당기손익인식금융자산처분이익
25,381
-
-
-
-
12,696
-

장기금융상품처분이익
-
11,022
-
-
-
-
-

장기금융상품평가이익
-
-
-
-
-
-
500

파생금융부채평가이익

-
-
-
70,631
-
-
-

외환차익
-
5,719
-
-
-
-
6,953

외화환산이익
-
4,449
-
-
-
-
2,511

이자비용
-
-
(262,721)
-
-
-
-

당기손익인식금융자산처분손실
(2,201)
-
-
-
-
-
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
-
-
-
(69,096)
-

금융보증비용
-
-
-
-
(726,526)
-
-

외환차손
-
(3,889)
-
-
-
-
(2,032)

외화환산손실
-
(11,190)
-
-

-
(1,501)

(
*) 지급보증과 관련된 금융보증부채입니다.

(5) 금융상품 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준
3
: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

소 계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정
289,885
289,885
289,885
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채
773,414
773,414
-
-
773,414

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

소 계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정
570,711
570,711
570,711
-
-

(6) 자산.부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
또한, 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3
주요투입변수

파생금융부채
(전환권및조기상환권)
773,414
3
T-F and Hull모형
기초자산의가격, 변동성,할인율

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금(*)
3,969,620
1,299,794

합 계
3,969,620
1,299,794

(*) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
종류
당기말
전기말

단기금융상품
한국증권금융
정기예금
120,000
-

당기손익-공정가치
측정금융자산
신한은행
수익증권
-
144,112

SC은행
수익증권
289,885
426,599

합 계
289,885
570,711

장기금융상품
동부화재
저축성보험
-
421,784

한국증권금융
정기예금
-
120,000

합 계
-
541,784

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
종류
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
한국증권금융
정기예금
120,000
-
질권설정

장기금융상품
한국증권금융
정기예금
-
120,000
질권설정

(3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산관련 손익
78,424
(51,899)

장기금융상품 관련 손익
11,022
500

파생금융상품 관련손익
70,631
-

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,496,408
-
1,956,552
-

계약자산
1,018,976
-
834,292
-

미수금
48,520
-
181,375
-

미수수익
4,576
-
2,116
-

단기대여금
-
-
-
-

보증금
5,000
1,485,188
-
1,711,341

합 계
2,573,480
1,485,188
2,974,335
1,711,341

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권 총장부금액
4,926,269
4,978,514

손실충당금:

매출채권
(283,138)
(292,838)

기타채권
(300,000)
-

현재가치할인차금:

보증금
(284,463)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
4,058,668
4,685,676

(3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
12,067
2,725

선급비용
294,714
242,992

합 계
306,781
245,717

10

. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
5,195
-
5,195
5,195
-
5,195

건물
142,614
(20,600)
122,014
142,614
(15,846)
126,768

기계장치
4,169,102
(2,696,051)
1,473,051
3,356,832
(2,142,331)
1,214,501

차량운반구
91,179
(76,817)
14,362
91,179
(59,393)
31,786

비품
370,213
(276,451)
93,762
358,438
(236,423)
122,015

시설장치
1,480,333
(1,156,730)
323,603
1,480,333
(871,709)
608,624

합 계
6,258,636
(4,226,649)
2,031,986
5,434,591
(3,325,702)
2,108,889

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

토지
5,195
-
-
-
5,195

건물
126,768
-
-
(4,754)
122,014

기계장치
1,214,501
834,829
(1,175)
(575,104)
1,473,051

차량운반구
31,786
35,496
(31,059)
(21,862)
14,362

비품
122,015
24,774
(70)
(52,957)
93,762

시설장치
608,624
-
-
(285,021)
323,603

합 계
2,108,889
895,099
(32,304)
(939,698)
2,031,986

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
대 체
상 각
기 말

토지
5,195
-
-
-
5,195

건물
131,522
-
-
(4,754)
126,768

기계장치
1,433,647
402,868
(12,480)
(609,534)
1,214,501

차량운반구
88,893
-
(29,527)
(27,579)
31,786

비품
105,122
63,471
(571)
(46,007)
122,015

시설장치
631,356
246,245
(187)
(268,790)
608,624

합 계
2,395,735
712,584
(42,765)
(956,664)
2,108,889

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
660,255
736,323

판매비와관리비
232,499
189,942

합 계
892,754
926,265

(4)
회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.

11. 무형자산

(1)
보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

소프트웨어
986,327
(683,064)
303,263
850,835
(513,386)
337,449

회원권
170,000
-
170,000
325,770
-
325,770

기타의무형자산
111,740
(25,991)
85,749
40,446
(10,803)
29,643

합 계
1,268,067
(709,055)
559,012
1,217,051
(524,189)
692,862

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상 각
기 말

소프트웨어
337,450
143,061
(4,100)
(173,148)
303,263

회원권
325,770
-
(155,770)
-
170,000

기타의무형자산
29,643
71,294
-
(15,188)
85,749

합 계
692,862
214,355
(159,870)
(188,336)
559,012

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상 각
기 말

소프트웨어
495,562
30,854
(3,985)
(184,981)
337,450

회원권
325,770
-
-
-
325,770

기타의무형자산
8,125
30,000
-
(8,482)
29,643

합 계
829,457
60,854
(3,985)
(193,463)
692,862

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
79,510
102,537

판매비와관리비
107,202
90,072

합 계
186,712
192,609

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
733,258
588,301

12. 리스

(1) 당기말 및 당기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

건물

2,092,054
(469,930)
1,622,123
2,286,536
-
2,286,536

차량운반구

254,339
(72,641)
181,699
196,362
-
196,362

합 계
2,346,393
(542,571)
1,803,822
2,482,898
-
2,482,898

(2) 당기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
최초 전환
증가
감소
상각
기말

건물
2,286,536
429,671
(427,991)
(666,093)
1,622,123

차량운반구
196,362
57,978
-
(72,641)
181,699

합계
2,482,899
487,649
(427,991)
(738,734)
1,803,822

(3) 리스부채

당기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

최초전환

1,996,273

증가

346,557

감소
(270,276)

이자비용

184,587

지급리스료

(702,556)

기말

1,554,585

보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

유동부채

리스부채
600,793

비유동부채

리스부채
953,792

총리스부채
1,554,585

1년 이내
600,793

1년 초과 2년 이내
621,490

2년 초과 5년 이내
332,302

(4) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분
금액

사용권자산 감가상각비
738,734

리스부채 이자비용
184,587

단기리스 관련 비용
2,469

소액기초자산리스 관련 비용
40,575

합 계
966,365

(5) 당기의 리스 총 현금유출은 702,556천원 입니다.

13. 정부보조금

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처
당기수령금액
전기수령금액

(재)전남정보문화산업진흥원
-
428,000

정보통신산업진흥원(NIPA)
274,432
285,100

합 계
274,432
713,100

(2) 당기 및 전기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산
무형자산
유형자산
무형자산

기초잔액
137,157
2,492
98,974
3,346

자산취득액
43,500
5,513
68,583
-

상각비상계액
(46,944)
(1,624)
(30,400)
(854)

기말잔액
133,713
6,381
137,157
2,492

(3) 회사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 기타비유동부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연수익-정부보조금
147,357
148,243

14. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
업 종
소재지
결산일

당기말
전기말

(주)빅인스퀘어
100%
100%
광고물 제작 및 광고대행
대한민국
12월 31일

키마시스템즈(주)
100%
100%
방송 및 영상장비 판매 및 임대
대한민국
12월 31일

(주)뉴오더
100%
100%
광고 기획
대한민국
12월 31일

GIANTSTEP Studios Inc.
100%
100%
광고 및 영상콘텐츠 제작
미국
12월 31일

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
손상차손
누계
취득원가
순자산
지분가액
장부금액
손상차손
누계

(주)빅인스퀘어
300,000
764,302
300,000
-
300,000
584,546
300,000
-

키마시스템즈(주)
300,000
583,819
300,000
-
300,000
560,962
300,000
-

(주)뉴오더
900,000
(1,122,915)
-
(900,000)
900,000
(360,463)
460,000
(440,000)

GIANTSTEP Studios Inc.
1,139,600
278,444
433,047
(706,553)
1,139,600
666,280
1,139,600
-

합 계
2,639,600
503,650
1,033,047
(1,606,553)
2,639,600
1,451,325
2,199,600
(440,000)

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손상차손
기 말

(주)빅인스퀘어
300,000
-
-
-
300,000

키마시스템즈(주)
300,000
-
-
-
300,000

(주)뉴오더
460,000
-
-
(460,000)
-

GIANTSTEP Studios Inc.
1,139,600
-
-
(706,553)
433,047

합 계
2,199,600
-
-
(1,166,553)
1,033,047

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손상차손
기 말

(주)빅인스퀘어
300,000
-
-
-
300,000

키마시스템즈(주)
300,000
-
-
-
300,000

(주)뉴오더
900,000
-
-
(440,000)
460,000

GIANTSTEP Studios Inc.
1,139,600
-
-
-
1,139,600

합 계
2,639,600
-
-
(440,000)
2,199,600

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

유동자산
1,455,502
666,176
192,523
447,252

비유동자산
202,468
137,555
53,857
958,461

자산계
1,657,970
803,731
246,380
1,405,713

유동부채
775,503
206,972
1,345,136
591,103

비유동부채
118,164
12,940
24,159
536,166

부채계
893,667
219,912
1,369,295
1,127,269

순자산
764,302
583,819
(1,122,915)
278,444

매출
5,119,419
3,440,555
671,164
374,953

당기순손익
185,145
23,720
(762,452)
(414,283)

기타포괄손익
(5,388)
-
-
27,310

총포괄손익
179,757
23,720
(762,452)
(386,973)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

유동자산
1,652,469
884,008
298,873
674,092

비유동자산
134,735
199,146
251,974
205,007

자산계
1,787,204
1,083,154
550,847
879,099

유동부채
1,162,667
522,192
868,143
212,819

비유동부채
39,991
-
43,167
-

부채계
1,202,658
522,192
911,310
212,819

순자산
584,546
560,962
(360,463)
666,280

매출
4,622,896
3,171,936
429,164
424,705

당기순손익
57,569
246,542
(1,137,394)
(290,735)

기타포괄손익
(1,747)
863
(1,825)
35,465

총포괄손익
55,823
247,405
(1,139,220)
(255,270)

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
720,121
-
1,086,153
-

미지급비용
190,825
-
163,721
-

금융보증부채
726,526
-
-
-

합 계
1,637,472
-
1,249,874
-

16.
차입금 

보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

단기차입금
신한은행
2020.03월
3.24%
2,000,000
-

합 계
2,000,000
-

17. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

우선주의 종류
기명식 전환상환우선주

우선주의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일
2019년 4월 11일

우선주 만기일
2029년 4월 11일

우선주 주식수
127,880주

1주당 발행금액
7,820원

발행금액
1,000,021,600원

1주당 전환가액
7,820원

전환청구기간
2019년4월11일 ~ 2029년 4월10일

전환시 발행할 주식
보통주

전환비율
전환상환우선주 1주당 보통주1주

상환청구기간
2022년 4월 11일~2029년 4월 10일

1주당 상환가액
7,820원 + 연복리3%

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환상환우선주부채(*)
182,873
-

합 계

182,873

-

(3) 당기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

기초
-

발행

155,977

상각에 따른 이자비용
26,896

기말
182,873

당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
49,017
-
45,436
-

선수금
387,540
-
-
-

이연수익
-
147,357
-
148,243

기타장기종업원급여부채
-
40,726
-
28,923

합 계
436,557
188,083
45,436
177,166

19. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

연차충당부채
287,769
-
247,201
-

프로젝트 손실충당부채
229,453
-
302,089
-

복구충당부채
-
61,700
-
-

합 계
517,223
61,700
549,290
-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연차충당부채

프로젝트
손실충당부채

복구충당부채
연차충당부채

프로젝트
손실충당부채

기 초
247,201
302,089
-
219,582
419,299

증 가
287,769
229,453
61,700
247,201
302,089

감 소
(247,201)
(302,089)
-
(219,582)
(419,299)

기 말
287,769
229,453
61,700
247,201
302,089

20. 퇴직급여

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,652,585
3,182,620

사외적립자산의 공정가치
(3,238,356)
(3,096,262)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
414,229
86,358

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
724,184
599,314

이자원가
46,191
41,723

사외적립자산의 기대수익
(82,885)
(71,632)

합 계
687,490
569,405

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
484,425
404,775

판매비와관리비
203,065
164,630

합 계
687,490
569,405

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,182,620
2,710,706

당기근무원가
724,184
599,314

이자비용
46,191
41,723

재측정요소:

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
290,738
91,667

- 경험적 조정에 의한 보험수리적손익
(225,091)
(39,169)

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
37,925
-

급여지급액
(403,982)
(221,621)

기말금액
3,652,585
3,182,620

(5) 당기 및 전기 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,096,262
2,241,049

이자수익
82,885
71,632

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(29,636)
(37,858)

기여금:

사용자
500,000
1,000,000

제도에서의 지급:

급여의 지급
(411,156)
(178,561)

기말금액
3,238,356
3,096,262

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전 재측정요소
133,208
90,356

법인세효과
(29,306)
(19,878)

세후 재측정요소
103,902
70,478

(7)
보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.26%
2.51%

미래임금상승률(인플레이션 포함)
2.00%
2.00%

(8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 감소
Medium
1% 포인트 증가

임금상승율(Base-up)의 변동
3,391,597
3,652,584
3,961,648

할인율의 변동
3,963,847
3,652,584
3,394,701

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년 이후
합 계

급여지급액
1,297,770
-
-
342,214
2,012,600
3,652,584

(10) 기타장기종업원급여

당사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다. 

당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 40,726천원(전기말: 28,923천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 11,803천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

21. 자본에 관한 사항

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
7,039,000
7,039,000 주

보통주자본금
3,519,500
3,519,500

(2)
당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
일 자
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
2018.01.01
6,889,000
3,444,500
838,028
4,282,528

유상증자
2018.02.23
150,000
75,000
1,010,371
1,085,371

전기말
2018.12.31
7,039,000
3,519,500
1,848,399
5,367,899

당기초
2019.01.01
7,039,000
3,519,500
1,848,399
5,367,899

당기말
2019.12.31
7,039,000
3,519,500
1,848,399
5,367,899

22. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일
2019년 04월 08일

부여수량
198,000주

부여방법
신주교부

행사가격
7,250원

행사가능기간
2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일

조건
용역제공기간 : 2년

(2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
7,261

무위험 이자율
1.771%~1.740%

기대행사기간
2021년 04월 08일 ~ 2024년 04월 08일

예상주가변동성
48.81%~50.65%

기대배당수익율
-

기대권리소멸율
-

단위당 공정가치
2,794

(3) 보고기간말 현재 당사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 주,원)

구분
수량
주당행사가액

기초
-
-

부여
198,000
7,250원

소멸
(13,700)
7,250원

기말
184,300
7,250원

(4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
주식보상비용

당기
188,756

1년이내
257,779

1년이후 2년이내
68,318

23.
이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
5,392,598
6,952,626

순확정급여부채 재측정요소
(103,902)
(70,478)

당기순이익
(4,430,177)
(1,489,549)

기말금액
858,520
5,392,599

이익준비금(*)
26,000
26,000

순확정급여부채 재측정요소
(199,051)
(95,149)

미처분이익잉여금
1,031,571
5,461,748

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 12(당) 기
2019년 1월 1일 부터
제 11(전) 기
2018년 1월 1일 부터

2019년 12월 31일 까지
2018년 12월 31일 까지

처분예정일
2020년 03월 23일
처분확정일
2019년 03월 29일

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

832,520,469

5,366,599,001

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,366,599,001

6,926,625,791

2. 순확정급여부채 재측정요소
(103,901,901)

(70,477,736)

3. 당기순이익
(4,430,176,631)

(1,489,549,054)

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금

832,520,469

5,366,599,001

24. 수익

(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위: 천원)

구분
콘텐츠제작
합계

재화 또는 용역의 유형
-
-

용역의 제공으로 인한 수익
12,839,025
12,839,025

재화의 판매로 인한 수익
-
-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
12,839,025
12,839,025

지리적시장
-
-

국내
12,102,551
12,102,551

해외
736,474
736,474

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
12,839,025
12,839,025

재화나 용역의 이전 시기
-
-

한 시점에 이전하는 재화
-
-

기간에 걸쳐 이전하는 용역
12,839,025
12,839,025

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
12,839,025
12,839,025

<전
기>

(단위: 천원)

구분
콘텐츠제작
합계

재화 또는 용역의 유형
-
-

용역의 제공으로 인한 수익
12,747,085
12,747,085

재화의 판매로 인한 수익
19,564
19,564

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
12,766,649
12,766,649

지리적시장
-
-

국내
11,964,721
11,964,721

해외
801,928
801,928

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
12,766,649
12,766,649

재화나 용역의 이전 시기
-
-

한 시점에 이전하는 재화
19,564
19,564

기간에 걸쳐 이전하는 용역
12,747,085
12,747,085

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
12,766,649
12,766,649

(2) 당기 및 전기중 매출액의 10%의 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

고객사1
3,924,378
4,588,203

(3) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

계약자산
1,018,976
834,292

계약부채
387,540
-

(4) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 32).

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,687,227
1,449,121

퇴직급여
203,065
164,630

복리후생비
323,222
342,575

여비교통비
54,190
61,075

접대비
54,651
37,631

세금과공과금
146,102
147,902

감가상각비
232,499
189,942

지급임차료
23,166
273,364

경상연구개발비
733,258
588,301

소모품비
78,380
51,797

지급수수료
565,803
430,610

사용권자산상각비
268,577
-

대손상각비
(9,700)
259,500

건물관리비
89,576
69,239

무형자산상각비
107,202
90,072

주식보상비용
91,869
-

광고선전비
26,512
34,738

기타판관비
181,568
197,087

합 계
4,857,167
4,387,584

26. 영업외수익과 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
5,719
6,953

외화환산이익
4,449
2,511

유형자산처분이익
-
773

잡이익
73,273
40,022

합 계
83,441
50,259

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
3,889
2,032

외화환산손실
11,190
1,501

기부금
-
500

유형자산처분손실
5,345
17,224

기타의 대손상각비
300,000
-

잡손실
7,871
2,689

합 계
328,295
23,946

27.
금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
167,408
45,927

당기손익-공정가치금융자산평가이익
14,147
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
25,381
12,696

장기금융상품평가이익
-
500

장기금융상품처분이익
11,022
-

파생금융부채평가이익
70,631
-

소 계
288,589
59,123

금융비용:

이자비용
262,721
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
69,096

당기손익-공정가치금융자산처분손실
2,201
-

금융보증비용
726,526
-

소 계
991,448
69,096

28. 종속기업투자손익

당기 및 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업투자손상차손
1,166,553
440,000

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여

7,488,003
6,627,160

복리후생비

938,194
932,642

지급임차료

50,811
719,604

감가상각비

892,754
926,264

무형자산상각비

186,712
192,608

사용권자산상각비
738,733
-

외주용역비

894,040
1,525,560

지급수수료

996,922
812,876

경상연구개발비

733,258
588,301

주식보상비용
188,756
-

전력비
150,185
144,554

기타비용

1,361,798
1,677,524

비용의 합계(*)
14,620,166
14,147,093

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

전기법인세 차이
-
(12,553)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)
505,462
(321,881)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*2)
29,306
19,878

법인세비용(수익)
534,768
(314,556)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구 분
당기
전기

기말 순이연법인세 자산(부채)
-
505,462

기초 순이연법인세 자산(부채)
505,462
183,581

이연법인세자산(부채)의 변동
(505,462)
321,881

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

구분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
29,306
19,878

합 계
29,306
19,878

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(3,895,409)
(1,804,105)

적용세율에 따른 세부담액
(856,990)
(418,903)

조정사항
1,391,758
104,347

종속기업투자손익
322,642
96,800

비공제비용
62,795
13,899

비과세수익
(249,310)
-

자본에 가감한 법인세비용
29,306
19,878

이연법인세 미인식 효과
1,620,177
-

세액공제 등
-
-

기타
(393,852)
(26,230)

법인세비용(수익)
534,768
(314,556)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전 순손실이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세:

매출채권
57,171
(1,415)
-
55,756

당기손익-공정가치금융자산
15,201
(18,313)
-
(3,112)

장기금융상품
(15,158)
15,158
-
-

확정급여부채
677,164
71,925
29,306
778,395

퇴직연금운용자산
(677,164)
(35,274)
-
(712,438)

국고보조금
32,613
(195)
-
32,418

미수수익
(466)
(541)
-
(1,007)

손실충당부채
66,460
(15,980)
-
50,480

연차수당부채
54,384
8,925
-
63,309

장기종업원급여부채
6,363
2,597
-
8,960

업무용승용차
42,977
8,752
-
51,729

유형자산
(60,827)
16,436
-
(44,391)

무형자산
467
824
-
1,291

사용권자산
-
(396,841)
-
(396,841)

리스부채 등
-
418,164
-
418,164

금융보증부채
-
159,836
-
159,836

전환상환우선주부채
-
40,232
-
40,232

파생금융부채
-
170,151
-
170,151

미지급비용(RCPS)
-
102
-
102

소 계
199,185
444,543
29,306
673,034

이월세액공제 등으로 인한 이연법인세:

이월세액공제로 인한 이연법인세
25,592
247,286
-
272,878

이월결손금으로 인한 이연법인세
280,685
91,574

527,701

소 계
306,277
338,860
-
800,579

미인식 일시적차이
-
-
-
(673,034)

미인식 이월결손금 및 이월세액공제
-
-
-
(800,579)

소 계
-
-
-
(1,473,613)

합 계
505,462
812,709
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세:

매출채권
6,715
50,456
-
57,171

당기손익-공정가치금융자산
-
15,201
-
15,201

장기금융상품
(13,680)
(1,478)
-
(15,158)

확정급여부채
512,609
144,677
19,878
677,164

퇴직연금운용자산
(448,210)
(228,954)
-
(677,164)

국고보조금
20,464
12,150
-
32,613

미수수익
(39)
(426)
-
(466)

손실충당부채
83,860
(17,400)
-
66,460

연차수당부채
43,916
10,468
-
54,384

장기종업원급여부채
-
6,363
-
6,363

업무용승용차
26,083
16,893
-
42,977

유형자산
(73,729)
12,903
-
(60,827)

무형자산
-
467
-
467

소 계
157,989
21,320
19,878
199,185

이월세액공제 등으로 인한 이연법인세:

이월세액공제로 인한 이연법인세
25,592
-
-
25,592

이월결손금으로 인한 이연법인세
-
280,685
-
280,685

합 계
183,581
302,005
19,878
505,462

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

종속회사투자
419,442
96,800
처분하지 않을 예정

그 밖의 일시적차이
673,034
-
과세소득 실현불확실

이월세액공제로 인한 이연법인세효과
272,878
-
과세소득 실현불확실

이월결손금으로 인한 이연법인세효과
527,701
-
과세소득 실현불확실

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여부채 재측정요소
(133,208)
29,306
(103,902)
(90,356)
18,071
(72,285)

합 계
(133,208)
29,306
(103,902)
(90,356)
18,071
(72,285)

(6) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
-
1,259,076

이연법인세부채
-
(753,614)

합 계
-
505,462

31. 주당손익

당기 및 전기 중 회사의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
4,430,176,631
1,489,549,054

가중평균유통보통주식수(*1)
7,039,000
7,017,219

기본주당순손실
629
212

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초발행주식수
7,039,000
6,889,000

유상증자
-
128,219

가중평균유통보통주식수
7,039,000
7,017,219

(2) 희석주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 회사는 전환상환우선주와 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환상환우선주부채
2019년 4월11일 ~ 2029년 4월10일
127,880

주식매수선택권
2021년 4월 8일 ~ 2024년 4월 8일
184,300

소계

312,180

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 가입하고 있으며,
295,900
천원(전기말: 1,436,158천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 신한은행과 총 한도 1,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 950,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 200,000천원의 상환청구권이 있는 상생외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)뉴오더의 차입금과 관련하여 총한도 1,200,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
이에 대하여 금융보증부채로 726,526천원을 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도
409,249
천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.

33.
특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
(주)빅인스퀘어
(주)빅인스퀘어

키마시스템즈(주)
키마시스템즈(주)

(주)뉴오더
(주)뉴오더

GIANTSTEP Studios Inc.
GIANTSTEP Studios Inc.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출등
매입등
매출등
매입등

종속기업
(주)빅인스퀘어
267,000
70,000
310,500
138,934

키마시스템즈(주)
-
413,543
7,026
205,710

(주)뉴오더
44,591
26,000
-
15,000

GIANTSTEP Studios Inc.
138,678
9,891
151,871
-

합 계
450,270
519,434
469,397
359,644

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

자금대여거래
자금대여거래

대여
회수
대여
회수

종속기업
키마시스템즈(주)
-
-
-
150,000

종속기업
(주)뉴오더(*)
300,000
-
-
-

(*) 대여금 전액에 대하여 당기에 대손 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권,채무
당기말
전기말

종속기업
(주)빅인스퀘어
매출채권
35,750
287,100

기타채무
-
73,934

키마시스템즈(주)
단기대여금
-
-

기타채무
11,275
2,750

(주)뉴오더
매출채권
41,250
-

단기대여금
300,000
-

기타채무
-
15,000

GIANTSTEP Studios Inc.
매출채권
240,386
116,463

기타채권
17,411
15,967

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
692,000
755,688

퇴직급여
(28,306)
(28,221)

합 계
663,694
727,467

(6) 당기말 현재 당사는 신한은행과 2,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 대표이사으로부터 대출연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
(4,430,177)
(1,489,549)

2. 조정 항목 :
5,400,606
2,100,452

감가상각비
892,754
926,264

무형자산상각비
186,712
192,608

사용권자산상각비
738,733
-

대손상각비
(9,700)
259,500

당기손익공정가치금융자산평가손실
-
69,096

당기손익공정가치금융자산처분손실
2,201
-

종속기업투자손상차손
1,166,553
440,000

기타의대손상각비
300,000
-

금융보증비용
726,526
-

이자비용
262,721
-

유형자산처분손실
5,345
17,224

외화환산손실
11,190
1,501

주식보상비용
188,756
-

퇴직급여
687,490
569,405

법인세비용
534,768
(314,556)

잡손실
7,830
1,817

이자수익
(167,408)
(45,928)

당기손익공정가치금융자산처분이익
(25,381)
(12,695)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(14,147)
-

장기금융상품평가이익
-
(500)

장기금융상품처분이익
(11,022)
-

외화환산이익
(4,449)
(2,511)

잡이익
(8,236)
-

파생금융부채평가이익
(70,630)
-

유형자산처분이익
-
(773)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(121,507)
(2,212,404)

매출채권의 감소(증가)
673,856
(1,111,896)

미수금의 감소(증가)
126,433
(176,129)

미수수익의 감소(증가)
-
132,883

선급금의 감소(증가)
(9,370)
(1,554)

선급비용의 감소(증가)
(61,704)
(27,892)

매입채무의 증가(감소)
-
(6,270)

미지급금의 증가(감소)
(365,974)
320,670

미지급비용의 증가(감소)
24,687
(3,209)

예수금의 증가(감소)
3,657
(17,563)

선수금의 증가(감소)
-
(217,715)

프로젝트손실충당부채의 증가(감소)
(72,636)
(117,210)

연차충당부채의 증가(감소)
40,568
27,618

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
11,802
28,923

퇴직금의 지급
(403,982)
(221,621)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(88,844)
(821,439)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
848,922
(1,601,501)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보증금의 유동성 재분류
-
298,000

장기금융상품 유동성대체
120,000
-

사용권자산과 리스부채 등의 인식
2,482,899
-

(3) 당기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타
기말

단기차입금
-
2,000,000
-
2,000,000

전환상환우선주부채
-
1,000,022
(43,735)
956,287

리스부채
1,996,273
(517,969)
76,281
1,554,585

재무활동으로부터의 총부채
1,996,273
2,482,053
32,546
4,510,872

(4) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

35. 재무제표 승인일

당사의 재무제표는 2020년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 자이언트스텝

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
5
1
-
8
-
-
-
18
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
3
73
42
692
270
261
-
299
-
-
-
1,342
315

합계
17
3
73
42
692
270
261
-
299
-
-
-
1,342
315

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 11월 11일부터 2019년 11월 15일까지
5
일

주요내용
회사와 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사업무의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.17~
2019.10.25
7
일
3
명
2
명
기초잔액 감사절차

2019.11.04~
2019.11.15
10
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 감사계획 수립 등 중간감사

2020.02.10~
2020.02.21
10
일
4
명
2
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 표본추출 및 실증절차(외부조회, 문서검사 등) 수행, 연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
종속기업(키마시스템즈) 본사 사무실

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음.
0
일

실사(입회)장소
해당사항 없음.

실사(입회)대상
해당사항 없음.

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음.

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.31, 2020.03.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음.

수행시기
해당사항 없음.
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 31일
감사, 업무수행이사 및 담당공인회계사 1인
서면
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 감사계획

2
2020년 03월 13일
감사, 업무수행이사 및 담당공인회계사 1인
서면
감사인의 독립성, 후속사건 등 감사종료단계 커뮤니케이션 사항