제이아이테크 — 감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.8
(주)제이아이테크

00260152
100000000000
20200331
2111110040569
000
19724
10735
17023
66
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 제이아이테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

신 한 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서....................................................................1

Ⅱ.재무제표

 재무상태표.............................................................................................5

 포괄손익계산서.......................................................................................7

자본변동표............................................................................................8

현금흐름표............................................................................................9 

 재무제표에 대한 주석........................................................................10 ~
60

Ⅳ. 외부감사 실시내용............................................................................61 ~ 62

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이아이테크

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이아이테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

2020년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이아이테크

제 6 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이아이테크 대표이사 함석헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 군산시 중가도길 16

(전 화)
063-731-0088

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 6(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 5(전)기말 2018년 12월 31일 현재

제 5(전)기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 제이아이테크
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 5(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

9,205,552,384
7,628,964,175
6,201,125,670

현금및현금성자산
4,31,32,33
5,788,966,919
2,693,186,027
3,893,409,790

단기금융상품
5,32,33
630,391
626,416
623,077

매출채권
6,31,32,33
2,144,148,413
2,728,981,270
1,404,031,326

단기대여금
6,32,33
75,306,816
38,544,573
33,962,000

재고자산
7
648,004,071
1,337,947,260
845,626,431

기타유동자산
8
548,495,774
829,678,629
23,473,046

Ⅱ. 비유동자산

10,518,538,755
8,815,593,373
6,763,281,868

장기금융상품
9
344,153,259
242,622,467
195,894,464

유형자산
10
8,313,004,943
7,158,221,200
5,724,039,730

사용권자산
10,15
194,473,171
-
-

무형자산
11
68,651,710
68,651,710
-

이연법인세자산
26
1,560,134,672
1,272,767,996
759,794,477

기타비유동자산
12
38,121,000
73,330,000
29,626,000

자 산 총 계

19,724,091,139
16,444,557,548
12,910,480,341

부채

Ⅰ. 유동부채

6,304,702,838
6,538,368,549
5,175,025,256

매입채무
13,31,32,33
288,868,748
191,124,560
106,074,650

단기차입금
14,31,32,33
-
150,000,000
650,000,000

유동성장기부채
14,31,32,33
150,000,000
521,560,000
320,040,000

기타유동부채
13,17
2,000,129,127
2,040,601,518
1,600,713,876

당기법인세부채

418,055,572
188,336,797
130,385,590

단기리스부채
15
73,977,585
-
-

파생상품부채
31,32,33
3,373,671,806
3,446,745,674
2,367,811,140

Ⅱ. 비유동부채

4,430,645,124
4,047,337,310
3,466,698,992

장기차입금
14,31
1,450,000,000
1,466,400,000
1,987,960,000

전환상환우선주부채
16,18,32,33
2,858,491,743
2,580,937,310
1,478,738,992

리스부채
15
122,153,381
-
-

부 채 총 계

10,735,347,962
10,585,705,859
8,066,169,716

자본

자본금
18
500,000,000
500,000,000
500,000,000

이익잉여금
19
8,488,743,177
5,358,851,689
3,768,756,093

자 본 총 계

8,988,743,177
5,858,851,689
4,268,756,093

부 채 와 자 본 총 계

19,724,091,139
16,444,557,548
12,910,480,341

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이아이테크
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
20

17,023,116,340

16,501,314,520

상품매출

111,390,300

1,276,568,780

제품매출

16,272,726,040

11,914,745,740

기타매출

639,000,000

3,310,000,000

II. 매출원가
20,21,23

10,917,748,692

11,724,626,594

상품매출원가

647,880,371

1,020,028,937

제품매출원가

10,017,876,547

8,010,996,245

기타매출원가

251,991,774

2,693,601,412

III. 매출총이익

6,105,367,648

4,776,687,926

IV. 판매비와일반관리비
20,22,23

2,763,678,006

1,425,553,544

V. 영업이익

3,341,689,642

3,351,134,382

VI. 영업외손익

65,752,186

(2,027,701,407)

기타수익
24,34
321,576,532

17,040,107

기타비용
24,34
(16,283,670)

(820,254,049)

금융수익
20,24,34
84,784,837

11,048,443

금융비용
20,24,34
(324,325,513)

(1,235,535,908)

VII. 법인세비용차감전순이익
20

3,407,441,828

1,323,432,975

VIII. 법인세비용
26

277,550,340

(266,662,622)

IX. 당기순이익

3,129,891,488

1,590,095,597

X. 기타포괄이익

-

-

XI. 당기총포괄이익

3,129,891,488

1,590,095,597

XII. 주당이익

기본주당이익
27

31,299

15,901

희석주당이익
27

26,529

13,996

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이아이테크
(단위: 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
총계

2018년 1월 1일 (전환일)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
3,768,756,093
4,268,756,093

총포괄손익:

당기순이익

1,590,095,597
1,590,095,597

2018년 12월 31일 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
5,358,851,689
5,858,851,689

2019년 1월 1일 (당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
5,358,851,689
5,858,851,689

총포괄손익:

당기순이익

3,129,891,488
3,129,891,488

2019년 12월 31일 (당기말)
500,000,000
8,488,743,177
8,988,743,177

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 5(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이아이테크
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

5,535,951,473

708,132,942

영업으로부터 창출된 현금흐름
25
6,060,953,755

1,002,303,438

이자수취

11,710,969

11,048,443

이자지급

(30,280,519)

(50,901,872)

법인세의 납부

(506,432,732)

(254,317,067)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,902,210,581)

(2,088,387,105)

장기금융상품의 증가

(101,530,792)

(46,728,003)

기타수취채권의 감소

14,006,000

4,137,000

기타수취채권의 증가

(50,772,218)

(8,722,912)

기타비유동수취채권의 증가

(4,397,000)

(64,724,000)

기타비유동수취채권의 감소

39,606,000

21,020,000

정부보조금의 수령

75,163,635

-

유형자산의 취득

(1,878,558,933)

(1,924,717,480)

유형자산의 처분

4,272,727

-

무형자산의 취득

-

(68,651,710)

재무활동으로 인한 현금흐름
25

(537,960,000)

180,030,400

전환상환우선주부채 차입

-

1,000,070,400

차입금의 차입

600,000,000

-

차입금의 상환

(1,137,960,000)

(820,040,000)

현금및현금성자산의 순증가

3,095,780,892

(1,200,223,763)

기초 현금및현금성자산

2,693,186,027

3,893,409,790

기말 현금및현금성자산

5,788,966,919

2,693,186,027

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 5(전)기말 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 5(전)기초 2018년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 제이아이테크

1. 회사의 개요

주식회사 제이아이테크는 2014년 3월 28일 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 전라북도 군산시 중가도길 16(오식도동)
(2) 주요사업 내용 : 기초화합물 제조업, 기타 분류 안된 무기화합물 제조업 및 일반목적용 기계 제조업

(3) 대표이사 : 함석헌
(4) 주요 주주 및 지분율
회사의 설립시 납입자본금은 보통주 50백만원이었으나, 수 차례의 유상증자를 거쳐보고기간종료일 현재 납입자본금은 보통주 500백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의구성내역은 다음과 같습니다.

주주
보통주
우선주(*)

소유주식(주)
지분율(%)
소유주식(주)
지분율(%)

함석헌
88,000
88.00%
-
-

함영갑
5,000
5.00%
-
-

인천창조경제혁신펀드
-
-
14,286
53.90%

전북-효성-에스제이 탄소성장펀드
-
-
7,441
28.10%

기타주주
7,000
7.00%
4,762
18.00%

100,000
100.00%
26,489
100.00%

(*) 전환상환우선주로서 부채로 계상되었습니다(주석

16과 18
참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준
회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 최초 도입하였습니다. 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 회사의 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재의 자본과 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은

주석 35
에 기술되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석 15
에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에'기타수익' 또는'기타비용'으로 표시합니다.

3) 손상 
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
 
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에"차입금"으로 분류합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라"기타수익(비용)" 또는"금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 유형자산 

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

대표추정내용연수

건물 및 구축물

20년

기계장치

5년

기타

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

(9) 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 
(10) 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(11) 무형자산 
 
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

회사는 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채 
 
1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "미지급금" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 해당 전환상환우선주는 상환권으로 인해 자본의 정의를 충족하지 않고 금융부채의 정의를 충족하게 되므로 상환우선주를 주계약인 채무상품(부채)으로 보고 전환권과 조기상환권을 복합내재파생상품으로 회계처리 합니다.

(15) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 종업원급여 
 
회사는 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 회사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 재화의 공급 및 설치
고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화와 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역을 각각의 수행의무로 구별할 수 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 제품공급의 경우 상기 요건을 충족하지 못하여 자산의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(19) 리스 

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(20) 영업부문 
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석20 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(21) 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2020년 3월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
- 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(

주석 32 참조).

4. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

보유현금
2,224
648
406

원화요구불예금
5,486,317
2,579,462
3,893,004

외화요구불예금
300,426
113,076
-

합 계
5,788,967
2,693,186
3,893,410

5. 단기금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

원화정기예적금
630
626
623

6. 매출채권 및 단기대여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

매출채권
2,491,505
2,809,657
1,430,520

차감 : 손실충당금
(347,357)
(80,675)
(26,489)

매출채권(순액)
2,144,148
2,728,981
1,404,031

단기대여금
75,307
38,544
33,962

합 계
2,219,455
2,767,525
1,437,993

회사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.
매출채권의 손상 및 신용위험 관련

주석 31를 참조하시기 바랍니다.

(2) 회사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각 후 원가로 측정하지 아니하였습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
412,579
(330,063)
82,516
229,298
-
229,298
-
-
-

제 품
186,481
(57,087)
129,394
137,396
-
137,396
255,522
-
255,521

원재료
572,230
(136,136)
436,094
921,253
-
921,253
408,920
-
408,920

재공품
-
-
-
50,000
-
50,000
181,185
-
181,185

합 계
1,171,290
(523,286)
648,004
1,337,947
-
1,337,947
845,627
-
845,626

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은

523,286
천원입니다.

8. 기타유동자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

선 급 금
522,258
812,917
22,753

선급비용
14,883
8,942
-

미수수익
1,202
768
720

미수금
17,153
7,051
-

차감 : 손실충당금
(7,000)
-
-

미수금(순액)
10,153
7,051
-

합 계
548,496
829,678
23,473

9. 장기금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

비 고

VIP변액연금보험
344,153
242,622
195,894
푸르덴셜생명보험

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토지
3,290,931
-
3,290,931
3,290,931
-
3,290,931
3,290,931
-
3,290,931

건물
3,291,445
(350,273)
2,941,172
2,075,107
(204,201)
1,870,906
1,390,807
(131,450)
1,259,357

구축물
295,629
(49,015)
246,614
189,429
(39,101)
150,328
104,599
(32,449)
72,150

국고보조금
-
-
(45,473)
-
-
-
-
-
-

기계장치
1,831,596
(1,010,698)
820,898
1,564,195
(659,775)
904,420
1,074,345
(380,637)
693,708

국고보조금
-
(26,450)
(26,450)
-
-
-
-
-
-

차량운반구
241,369
(100,736)
140,633
172,440
(74,768)
97,672
149,442
(44,031)
105,411

비품
88,643
(53,934)
34,709
88,643
(36,777)
51,866
59,743
(20,384)
39,359

건설중인자산
791,882
-
791,882
587,439
-
587,439
37,739
-
37,739

시설장치
442,487
(324,398)
118,089
442,487
(237,828)
204,659
378,347
(152,962)
225,385

사용권자산
260,173
-
194,473
-
-
-
-
-
-

합 계
10,534,155
(1,915,504)
8,507,478
8,410,671
(1,252,450)
7,158,221
6,485,953
(761,913)
5,724,040

(2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
감가상각비
대체/처분
기타
기말장부금액

토지
3,290,931
-
-
-
-
3,290,931

건물
1,870,906
224,226
(146,072)
992,112
-
2,941,172

구축물
150,328
-
(9,723)
60,536
-
201,141

기계장치
904,420
204,900
(347,872)
33,000
-
794,448

차량운반구
97,672
84,178
(41,217)
-
-
140,633

비품
51,866
-
(17,157)
-
-
34,709

건설중인자산
587,439
1,290,091
-
(1,085,648)
-
791,882

시설장치
204,659
-
(86,570)
-
-
118,089

사용권자산
-
-
(65,700)
-
260,173
194,473

합 계
7,158,221
1,803,395
(714,311)
-
260,173
8,507,478

당기 사용권자산의 기타 증감은 기업회계기준서 1116호 채택에 따른 회계기준 변경효과입니다.

(3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
기초장부금액
취득액
감가상각비
대체/처분
기말장부금액

토지

3,290,931
-
-
-
3,290,931

건물

1,259,357
389,309
(72,750)
294,990
1,870,906

구축물

72,150
84,830
(6,652)
-
150,328

기계장치
693,708
489,850
(279,138)
-
904,420

차량운반구

105,411
22,998
(30,737)
-
97,672

비품
39,359
28,900
(16,393)
-
51,866

건설중인자산

37,739
844,690
-
(294,990)
587,439

시설장치
225,385
64,140
(84,866)
-
204,659

합 계
5,724,040
2,331,946
(510,103)
-
7,158,221

(*) 감사받지 않음.

(4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
담보자산내용
채권최고한도액
채권자
채무내용
소유자

유형자산
토지
1,560,000
IBK기업은행
토지대출
회 사

유형자산
토지, 건물
2,637,120
군산시청
보조금 담보
회 사

(5) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적(㎡)
장부가액

제 6(당) 기말
공시지가

제 5(전) 기말
공시지가

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
공시지가

(감사받지 않음)

전북 군산시 중가도길 16
6,486.60
915,725
603,254
642,173
675,255

전북 군산시 가도2길 46
4,293.70
619,997
440,963
468,443
493,776

전북 군산시 산단동서로 233
13,222.50
1,755,209
1,322,250
1,379,107
1,450,508

합계

3,290,931
2,366,467
2,489,723
2,619,539

전기초부터 당기말 현재까지 장부가액 변동은 없습니다.

11. 무형자산
(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

기초
장부가액
증가액
기말
장부가액
기초
장부가액
증가액
기말
장부가액
기초
장부가액
증가액
기말
장부가액

회원권(건물)
66,290
-
66,290
-
66,290
66,290
-
-
-

회원권(대지)
2,362
-
2,362
-
2,362
2,362
-
-
-

합 계
68,652
-
68,652
-
68,652
68,652
-
-
-

12. 기타비유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

기타보증금 등
38,121
73,330
29,626

13. 기타금융부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타금융부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

매입채무
288,869
191,125
106,075

미지급금
603,951
939,836
587,538

미지급비용
228,256
111,012
73,636

합 계
1,121,076
1,241,973
767,249

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내 역
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

단기
단기차입금
-
150,000
650,000

유동
유동성장기부채
150,000
521,560
320,040

비유동
장기차입금
1,450,000
1,466,400
1,987,960

합 계
1,600,000
2,137,960
2,958,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
용도
연이자율
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

신한은행
지방구조조정
0.60%
400,000
-
-

신한은행
일반자금
0.15%
200,000
-
-

신한은행
일반자금
0.25%
-
375,000
500,000

기업은행(*1)
시설자금
1.60%
1,000,000
1,186,000
1,300,000

중소기업진흥공단
시설자금
2.16%
-
426,960
508,000

차감:유동성장기부채
(150,000)
(521,560)
(320,040)

장기차입금
1,450,000
1,466,400
1,987,960

(*1) 회사는 기업은행과 공장용지(878-9번지) 대출과 관련하여 동용지에 담보로 설정된 금액은 1,560,000천원 입니다.

15. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기말

제 6(당) 기초

사용권자산
건물
114,092
100,068

차량운반구
80,381
75,166

합 계
194,473
175,234

구 분

제 6(당) 기말

제 6(당) 기초

리스부채
유동
73,978
38,610

비유동
122,153
137,977

합 계
196,131
176,587

(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 6(당) 기

사용권자산의 감가상각비
건물
21,034

차량운반구
44,666

소 계
65,700

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,585

합 계
70,285

회사의 당기 중 리스의 총 현금유출은 69,981천원입니다.

16. 전환상환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

제1차 전환상환우선주
1,423,398
1,256,350
1,109,054

제2차 전환상환우선주
474,466
418,783
369,685

제3차 전환상환우선주
960,628
905,804
-

합계
2,858,492
2,580,937
1,478,739

(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제1,2차 전환상환우선주

발행일
2016-11-22

만기일
2026-11-22

발행가액
2,000,040,000원

1주당 발행가액
105,000원

발행주식수
19,048주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
참가적, 누적적(발행가액 기준 연2%)

상환조건
1) 상환가능기간: 발행일 2년 경과 후 존속기간 만료일까지 청구 가능
2) 상환금액 : 발행금액 + 연복리 8% 적용(기배당 차감)

존속기간
발행일로 10년, 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환
1) 전환기간 : 존속기간 중 언제든 전환가능
2) 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액

기업공개시 전환가격은 우선주의 발행가액과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로 조정함.
타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당합병가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주식의 전환가격과 주당합병가액의 70%에 해당하는 금액이 동일해지도록 전환비율을 조정.
우선주식의 발행 이후, 무상증자 또는 주식배당으로 인하여 투자기업의 발행주식 수가 증가하는 경우, 우선주식의 주주는 우선주식과 동일한 조건 및 종류의 우선주식을 발행주식 수의 증가비율에 따라 무상으로 지급받음.
무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정함.

잔여재산배분
보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리

구분
제3차 전환상환우선주

발행일
2018-03-16

만기일
2028-03-16

발행가액
1,000,070,400원

1주당 발행가액
134,400원

발행주식수
7,441주

의결권
보통주와 동일하게 적용

배당조건
참가적, 누적적(발행가액 기준 연1%)

상환조건
1) 상환가능기간: 발행일 42개월 경과 후 존속기간 만료일까지 청구 가능
2) 상환금액 : 발행금액 + 연복리 6% 적용(기배당 차감)

존속기간
발행일로 10년, 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환
1) 전환기간 : 존속기간 중 언제든 전환가능
2) 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

전환가액

회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 (조정 후 우선주 1 주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1 주당전환되는 보통주의 수 × 조정 전 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액)으로 조정함.
회사가 타사와 합병 및 주식포괄양수도 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 (조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1 주당 전환되는 보통주의 수 × 조정 전우선주식의 전환가격 / 합병 시 평가가액의 70%에 해당하는 금액)으로 조정함.
회사가 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함.
주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가액은 조정됨.

잔여재산배분
보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리

회사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.

조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 공정가치 평가에따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니
다
(주석 32 참조).

17. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타유동부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

예수금
303,465
51,550
57,302

선수금
641,400
865,100
714,000

미지급세금
223,058
73,104
168,237

합 계
1,167,923
989,754
939,539

18. 자본금 및 자본잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

제 6(당) 기말

제 5(전) 기말

(감사받지 않음)

제 5(전) 기초

(감사받지 않음)

보통주
우선주(*1)

보통주

우선주(*1)

보통주

우선주(*1)

수권주식수
200,000주
200,000주
200,000주

주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

발행주식수
100,000주
26,489주
100,000주
26,489주
100,000주
19,048주

자본금
500,000천원
132,445천원
500,000천원
132,445천원
500,000천원
95,240천원

(*1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주는 부채로 분류되어있습니다.

19. 이익잉여금

당기와 전기말 및 전기초 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 6(당) 기
2019년 1월 1일
부터
제 5(전) 기말
2018년 1월 1일
부터
제 5(전) 기초
2017년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 30일

처분확정일
2019년 3월 29일

처분확정일
2018년 3월 31일

(단위: 천원)

과 목
제 6(당) 기

제 5(전) 기

(감사받지 않음)

I. 미처분이익잉여금

8,488,743

5,358,852

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,358,852

3,768,756

2. 당기순이익
3,129,891

1,590,096

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(=I-II)

8,488,743

5,358,852

20.영업부문
(1) 일반정보
회사의 영업부문은 초고순도 Precursor를 생산하는 반도체사업부문과 포토마스크, 엔지니어링 등의 기타 사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 

가. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기

제 5(전) 기
(감사받지 않음)

반도체
기타
합계
반도체
기타
합계

매출액
13,335,689
3,687,427
17,023,116
11,616,583
4,884,732
16,501,315

매출원가
7,615,907
3,301,842
10,917,749
7,260,246
4,464,381
11,724,627

판매비와관리비
2,413,906
349,772
2,763,678
1,288,720
136,834
1,425,554

금융수익 등
351,978
54,383
406,361
20,904
7,185
28,089

금융비용 등
271,166
69,443
340,609
1,890,540
165,250
2,055,790

법인세차감전순이익
3,386,689
20,753
3,407,442
1,197,981
125,452
1,323,433

나. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기

제 5(전) 기

(감사받지 않음)

국내매출
16,437,188
16,212,995

해외매출
대만
445,443
-

중국
140,485
287,107

일본
-
1,213

소계
585,928
288,320

합 계
17,023,116
16,501,315

21. 매출원가
당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기

제 5(전) 기

(감사받지 않음)

상품매출원가
647,880
1,020,029

기초상품재고액
229,298
-

상품매입액
501,099
1,249,327

재고자산평가손실
330,063
-

소 계
1,060,460
1,249,327

기말상품재고액
412,579
229,298

제품매출원가
10,017,877
8,010,996

기초제품재고액
137,396
255,522

제품제조원가
10,009,875
7,892,870

재고자산평가손실
57,087
-

소 계
10,204,358
8,148,392

기말제품재고액
186,481
137,396

기타매출원가
251,992
2,693,601

합 계
10,917,749
11,724,627

22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기

제 5(전) 기

(감사받지 않음)

급여
1,177,096
679,026

퇴직급여
89,943
108,676

복리후생비
183,476
163,920

여비교통비
104,306
53,347

접대비
42,776
25,738

통신비
3,994
4,445

세금과공과
46,776
20,144

감가상각비
108,627
71,592

보험료
1,603
2,901

차량유지비
23,517
11,373

경상연구개발비
457,408
113,058

운반비
23,830
93

사무용품비
7,731
2,079

소모품비
27,450
24,337

지급수수료
170,177
61,625

대손상각비
273,681
54,187

기타
21,287
29,013

합 계
2,763,678
1,425,554

23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기(감사받지 않음)

매출원가
판관비
합계
매출원가
판관비
합계

사용된 원재료
4,590,593
-
4,590,593
5,234,253
-
5,234,253

재고자산의 변동 등
58,003
-
58,003
249,310
-
249,310

노무비
2,246,510
1,267,038
3,513,548
1,287,426
787,702
2,091,493

복리후생비
320,706
183,476
504,182
245,709
163,920
409,629

가스수도료
4,226
27
4,253
5,568
-
5,568

전력비
151,961
-
151,961
106,714
-
106,714

세금과공과
5,518
46,787
52,305
257
20,144
20,401

감가상각비
605,684
108,627
714,311
528,914
66,098
600,506

운반비
64,859
23,830
88,689
71,863
93
71,956

소모품비
1,422,586
27,450
1,621,609
639,994
24,337
664,331

경상연구개발비
-
457,408

457,408

-
113,058
113,058

대손상각비
-
273,681
273,681
-
54,187
54,187

지급수수료
507,304
169,877
687,783
164,797
61,625
226,422

기타
939,799
205,477
963,101
3,189,822
134,390
3,302,353

합 계(*)
10,917,749
2,763,678
13,681,427
11,724,627
1,425,554
13,150,181

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타손익
(1) 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

금융수익
이자수익
11,711
11,048

파생상품평가이익
73,074
-

소계
84,785
11,048

금융비용
이자비용
324,326
254,576

파생상품평가손실
-
980,960

소계
324,326
1,235,536

당기
손익으로 인식된 순금융수익(손실)

(239,541)
(1,224,488)

(2) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

외환차익
50,961
11,866

외화환산이익
652
-

유형자산처분이익
4,272
-

보험차익
460
-

잡이익
265,233
5,174

합 계
321,578
17,040

(3) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

외환차손
6,380
2,101

외화환산손실
-
443

기부금
3,600
3,600

재해손실
-
761,092

잡손실
6,303
53,018

합 계
16,283
820,254

25. 현금흐름정보
(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

조정 :

대손상각비
273,681
54,187

재고자산평가손실
523,286
-

감가상각비
714,311
490,536

파생상품평가손실
-
980,960

이자비용
277,555
200,102

유형자산처분이익
(4,272)
-

파생상품평가이익
(73,074)
-

합 계
1,711,487
1,725,785

(2) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감
318,152
(1,379,136)

미수수익의 증감
(12,145)
(11,097)

미수금의 증감
(10,102)
(7,051)

선급금의 증감
290,660
(790,164)

선급비용의 증감
(5,941)
(8,942)

재고자산의 증감
166,657
(492,321)

매입채무의 증감
97,744
85,050

미지급금의 증감
(335,885)
352,298

예수금의 증감
251,915
(5,752)

선수금의 증감
(223,700)
151,100

미지급세금의 증감
149,952
(95,134)

미지급비용의 증감
147,525
88,277

당기법인세부채의 증감
448,785
(200,705)

리스부채의 증감
(64,042)
-

합 계
1,219,575
(2,313,577)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요변동 사항은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
비현금변동
상각
당기말

단기차입금
150,000
(150,000)
-
-
-

유동성장기부채
521,560
(521,560)
150,000
-
150,000

장기차입금
1,466,400
133,600
(150,000)
-
1,450,000

전환상환우선주부채
2,580,937
-
-
277,554
2,858,492

합 계
4,718,897
(537,960)
-
277,554
4,458,492

(전기)

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
비현금변동
상각
전기말

단기차입금
650,000
(500,000)
-
-
150,000

유동성장기부채
320,040
(320,040)
521,560
-
521,560

장기차입금
1,987,960
-
(521,560)
-
1,466,400

전환상환우선주부채
1,478,739
1,000,070
-
102,128
2,580,937

합 계
4,436,739
180,030
-
102,128
4,718,897

(*) 감사받지 않음

26. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
564,916
246,311

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(287,367)
(512,974)

법인세비용
(수익)

277,550
(266,663)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

법인세비용차감전순이익(손실)
3,407,442
1,323,433

적용세율에 따른 세부담액
727,637
269,155

조정사항
비공제비용
105,910
59,923

세액공제
585,806
305,608

기타(세율차이 등)
(241,629)
170,287

법인세비용
(수익)

277,550
(266,663)

유효세율
8.1%
(20.1%)

(3) 당기말과 전기말 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

기초이연법인세자산
1,272,769
759,794

손익계산서에 반영된 이연법인세
(287,367)
(512,974)

기말이연법인세자산
1,560,135
1,272,769

(4) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
기말잔액

재고자산평가충당금(원재료)
50,323
42,573
92,896
11,071
20,437

감가상각비
(373,373)
218,919
(154,454)
(82,142)
(33,980)

국고보조금
-
2,269,523
2,269,523
-
499,295

대손충당금
80,675
243,372
324,048
17,749
71,290

리스부채
-
196,131
196,131
-
43,149

사용권자산
-
(194,473)
(194,473)
-
(42,784)

일시상각충당금
-
(2,197,600)
(2,197,600)
-
(483,472)

재고자산평가충당금
-
523,286
523,286
-
115,123

전환상환우선주
2,580,937
277,554
2,858,492
567,806
628,868

파생상품부채
3,446,746
(73,074)
3,373,672
758,284
742,208

합 계
5,785,308
1,306,211
7,091,521
1,272,768
1,560,134

 <전기>

(단위: 천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
16,366
33,957
50,323
3,601
11,071

감가상각비
(337,820)
(35,553)
(373,373)
(74,320)
(82,142)

대손충당금
26,489
54,187
80,675
5,828
17,749

전환상환우선주
1,380,765
1,200,173
2,580,937
303,768
567,806

파생상품부채
2,367,811
1,078,935
3,446,746
520,918
758,284

합 계
3,453,611
2,331,699
5,785,308
759,795
1,272,768

(*) 감사받지 않음

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

보통주당기순이익

3,129,891,488
1,590,095,597

가중평균 유통보통주식수

100,000
100,000

기본주당순이익

31,299
15,901

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

보통주당기순이익
3,129,891,488
1,590,095,597

전환상환우선주부채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)
225,778,751
158,865,632

희석주당이익 산정을 위한 순이익
3,355,670,239
1,748,961,229

발행된 가중평균유통보통주식수
100,000
100,000

조정내역

전환상환우선주부채(*1)
26,489
24,960

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
126,489
124,960

희석주당순이익

계속영업 보통주 주당이익
26,529
13,996

(*1) 2018년 : 1,2차 전환상환우선주부채(19,048주) + 3차 전환상환우선주부채(7,441 * 290일/365일)= 24,960주

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

28. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보자산내용
담보제공처
감정가액
담보제공액
담보제공사유

토지
IBK기업은행
2,168,490
1,560,000
차입금 담보

토지, 건물
군산시청
2,658,900
2,637,120
보조금 담보

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관

마이너스 한도
300,000
신한은행

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내용
담보/보증제공처
보증금액
보증처

대출보증
기술보증기금
855,000
신한은행

대출보증
대표이사
84,348
신한은행

하자이행보증
MS이엔지
70,290
신한은행

29. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 회사의 관계회사는 다음과 같습니다.

구 분
회사명
비 고

기타특수관계자
주요경영진 등
-

(2) 당기말과
전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
제 6(당) 기말

제 5(전)
기말
(감사받지 않음)

제 5(전)
기초
(감사받지 않음)

주요경영진 등
단기대여금
75,307
38,545
33,962

(3) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 직·간접적으로 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

단기급여
834,100
339,400

퇴직급여
68,558
89,053

합 계
902,658
428,453

30. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2)
당기
와 전기중 현
금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

건설중인자산 대체
1,085,648
294,990

장기차입금의 유동성대체
150,000
521,560

31. 위험관리
(1) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

장단기차입금 등

장단기차입금

1,600,000
2,137,960
2,958,000

현금및현금성자산
현금및현금성자산
5,788,967
2,693,186
3,893,410

단기금융자산
630
626
623

소 계
5,789,597
2,693,812
3,894,033

순 부 채
(4,189,597)
(555,852)
(936,033)

자 본 총 계
8,988,743
5,858,852
4,268,756

(2) 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 환위험
회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말

USD
JPY
계

자 산
현금및현금성자산
59,062
241,364
300,426

매출채권및기타채권
103,605
-
103,605

합계
162,667
241,364
404,031

부 채
-
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
제 5(전) 기말(감사받지 않음)

USD
JPY
계

자 산
현금및현금성자산
113,076
-
113,076

매출채권및기타채권
103,113
-
103,113

합계
216,189
-
216,189

부 채
-
-
-

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
제 5(전) 기초(감사받지 않음)

USD
JPY
계

자 산
매출채권및기타채권
1,863
-
1,863

합계
1,863
-
1,863

부 채
-
-
-

당기말
와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
USD
JPY(100)

당 기 말
1,157,80
10.6347

전 기 말(감사받지 않음)
1,118,10
10.1318

전 기 초(감사받지 않음)
1,071,40
9.4911

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말
과
전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
16,267
(16,267)
21,619
(21,619)
186
(186)

JPY
24,136
(24,136)
-
-
-
-

합 계
40,403
(40,403)
21,619
(21,619)
186
(186)

상기 민감도 분석은
당기말
현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 유동성위험관리
회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
합계
잔존계약만기

6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 3년
3년 이상

금융부채 등
매입채무
288,869
288,869
-
-
-

단기차입금부채

-
-
-
-
-

유동성장기부채
150,000
75,000
75,000
-
-

장기차입부채
1,450,000
-
-
300,000
1,150,000

전환상환우선주부채
2,858,492
-
-
-
2,858,492

파생상품금융부채
3,373,672
-
3,373,672
-
-

기타금융부채
800,082
800,082
-
-
-

합계
8,921,115
1,163,951
3,448,672
300,000
4,008,492

금융자산 등
현금및현금성자산
5,788,966
5,788,966
-
-
-

단기금융상품
630
630
-
-
-

매출채권
2,144,148
2,144,148
-
-
-

단기대여금
75,307
9,587
6,000
24,000
35,720

기타금융자산
11,355
11,355
-
-
-

합계
8,020,406
7,954,686
6,000
24,000
35,720

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
합계
잔존계약만기

6개월 미만
3개월 ~ 1년
1 ~ 3년
3년 이상

금융부채 등
매입채무
191,125
191,125
-
-
-

단기차입금
150,000
-
150,000
-
-

유동성장기부채
521,560
260,780
260,780
-
-

장기차입부채
1,466,400
-
-
405,620
1,060,780

전환상환우선주부채
2,580,937
-
-
-
2,580,937

파생상품금융부채
3,446,746
-
3,446,746
-
-

기타 금융부채
939,836
939,836
-
-
-

합계
9,296,604
1,391,741
3,857,526
405,620
3,641,717

금융자산 등
현금및현금성자산
2,693,186
2,693,186
-
-
-

단기금융자산
626
626
-
-
-

매출채권
2,728,981
2,728,981
-
-
-

단기대여금
38,545
7,003
7,003
24,539
-

기타금융자산
7,820
7,820
-
-
-

합계
5,469,158
5,437,616
7,003
24,539
-

(*) 감사받지 않음

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
합계
잔존계약만기

6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 3년
3년 이상

금융부채 등
매입채무
106,075
106,075
-
-
-

단기차입금
650,000
-
650,000
-
-

유동성장기부채
320,040
160,020
160,020
-
-

장기차입부채
1,987,960
-
-
405,620
1,582,340

전환상환우선주부채
1,478,739
-
-
-
1,478,739

파생상품금융부채
2,367,811
-
2,367,811
-
-

기타 금융부채
587,538
587,538
-
-
-

합계
7,498,163
853,633
3,177,831
405,620
3,061,079

금융자산 등
현금및현금성자산
3,893,410
3,893,410
-
-
-

단기금융자산
623
623
-
-
-

매출채권
1,404,031
1,404,031
-
-
-

단기대여금
33,962
3,135
1,002
29,825
-

기타금융자산
720
720
-
-
-

합계
5,332,746
5,301,919
1,002
29,825
-

(*) 감사받지 않음

다. 신용위험관리
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

현금및현금성자산
5,788,967
2,693,186
3,893,410

단기금융자산
630
626
623

매출채권
2,144,148
2,728,981
1,404,031

단기대여금
75,307
38,545
33,962

기타금융자산
11,355
7,820
720

합 계
8,020,407
5,469,158
5,332,746

한편, 회사는

전
북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 재무위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 

회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다.

매출채권 및 기타채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)
제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

연체되지 않은 채권
1,508,854
2,245,121
1,055,368

연체되었으나 손상되지 않은 채권
721,956
520,160
383,345

손상된 채권
354,357
80,675
26,489

합 계
2,585,167
2,845,956
1,465,202

회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

당기와 전기 및 전기초 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기
제 5(전) 기
(감사받지 않음)

당기초

80,675
26,489

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의
증감

273,682
54,186

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

당기말

손실충당금(주1)

354,357
80,675

(주1) 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.
ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

당기말
현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타채권의 총장

부금액은

2,585,167천원
(전기말:
2,845,956천원
, 전기초: 1,465,202)입
니다
.
매출채권 및 기타채권은
손실
충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재
손실
충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과
손실
충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)
제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

매출채권 및 기타채권의 총장부금액
2,585,167
2,845,956
1,465,202

매출채권 및 기타채권의
손실
충당금

(354,357)
(80,675)
(26,489)

매출채권 및 기타채권의 순장부금액
2,230,810
2,765,281
1,438,713

32. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)
제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,788,967
(*1)
2,693,186
(*1)
3,893,410
(*1)

단기금융상품
630
(*1)
626
(*1)
623
(*1)

매출채권
2,144,148
(*1)
2,728,981
(*1)
1,404,031
(*1)

단기대여금
75,307
(*1)
38,545
(*1)
33,962
(*1)

기타금융자산
11,355
(*1)
7,820
(*1)
720
(*1)

소계
8,020,407

5,469,158

5,332,746

금융부채

매입채무
288,869
(*1)
191,125
(*1)
106,075
(*1)

차입금
1,600,000
(*1)
2,137,960
(*1)
2,958,000
(*1)

전환상환우선주부채
2,858,492
(*1)
2,580,937
(*1)
1,478,739
(*1)

파생상품부채
3,373,672
3,373,672
3,446,746
3,446,746
2,367,811
2,367,811

기타금융부채
800,082
(*1)
939,836
(*1)
587,538
(*1)

소계
8,921,115

9,296,604

7,498,163

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 전환상환우선주부채는 상각후원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채(*)
-
-
3,373,672
3,373,672

(*) 회사가 2016년, 2018년 중 발행한 전환상환우선주 관련 주채무와 조기상환청구권 및 전환권에 대한 내재파생상품부채입니다
.

2) 전기말(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채(*)
-
-
3,446,746
3,446,746

(*) 회사가 2016년, 2018년 중 발행한 전환상환우선주 관련 주채무와 조기상환청구권 및 전환권에 대한 내재파생상품부채입니다
.

3) 전환일(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채(*)
-
-
2,367,811
2,367,811

(*) 회사가 2016년 중 발행한 전환상환우선주 관련 주채무와 조기상환청구권 및 전환권에 대한 내재파생상품부채입니다
.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 level 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
발행
상환
평가
기말

파생상품부채
3,446,746
-
-
(73,074)
3,373,672

2) 전기(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구분
기초
발행
상환
평가
기말

파생상품부채
2,367,811
97,975
-
980,960
3,446,746

(4) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
제 6(당)기말

공정가치
Level
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

파생상품부채
3,373,672
3
이항모형
가격 변동성
가격변동성이 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

구분
제 5(전)기말(감사받지 않음)

공정가치
Level
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

파생상품부채
3,446,746
3
이항모형
가격 변동성
가격변동성이 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

구분
제 5(전)기초(감사받지 않음)

공정가치
Level
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

파생상품부채
2,367,811
3
이항모형
가격 변동성
가격변동성이 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

33. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

과 목

제 6(당) 기말

제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산

현금및현금성자산
5,788,967
2,693,186
3,893,410

단기금융자산
630
626
623

매출채권
2,144,148
2,728,981
1,404,031

단기대여금
75,307
38,545
33,962

기타금융자산
11,355
7,820
720

금융자산 계
8,020,407
5,469,158
5,332,746

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말
(감사받지 않음)

제 5(전) 기초
(감사받지 않음)

당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가 금융부채

매입채무
-
288,869
-
191,125
-
106,075

단기차입금
-
-
-
150,000
-
650,000

유동성장기부채
-
150,000
-
521,560
-
320,040

장기차입부채
-
1,450,000
-
1,466,400
-
1,987,960

전환상환우선주부채
-
2,858,492
-
2,580,937
-
1,478,739

파생상품금융부채
3,373,672
-
3,446,746
-
2,367,811
-

기타금융부채
-
800,082
-
939,836
-
587,538

금융부채 계
3,373,672
5,547,443
3,446,746
5,849,858
2,367,811
5,130,352

34. 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

거래유형

상각후원가측정
금융자산

당기손익인식
금융상품

상각후원가
금융부채

계

이자수익
11,711
-
-
11,711

이자비용
-
-
(324,326)
(324,326)

외환차익
50,961
-
-
50,961

외환차손
(6,380)
-
-
(6,380)

파생상품평가이익
-
73,074
-

73,074

외화환산이익
652
-
-
652

합 계
56,944

73,074

(324,326)
(194,308)

<전기>

(단위: 천원)

거래유형

상각후원가측정
금융자산

당기손익인식
금융상품

상각후원가
금융부채

계

이자수익
11,048
-
-
11,048

이자비용
-
-
(254,576)
(254,576)

외환차익
11,866
-
-
11,866

외환차손
(2,101)
-
-
(2,101)

파생상품평가손실

-
(980,960)
-

(980,960)

외화환산손실
(443)
-
-
(443)

합 계
20,370

(980,960)

(254,576)
(1,215,166)

(*) 감사받지 않음

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용 

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일 입니다. 

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2018년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

11,839,355
4,776,586
7,062,769

조정액 :

감가상각방법 변경(*1)
337,820
-
337,820

손실충당금 설정(*2)
(26,489)
-
(26,489)

전환상환우선주(*3)
-
1,478,739
(1,478,739)

파생상품부채(*3)
-
2,367,811
(2,367,811)

이연법인세 회계처리(*4)
759,794
-
759,794

기타
-
18,588
(18,588)

조정액 합계
1,071,125
3,865,138
(2,794,013)

한국채택국제회계기준(*)
12,910,480
8,641,724
4,268,756

(*) 감사받지 않음

② 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

14,818,083
4,552,229
10,265,854

조정액 :

감가상각방법 변경(*1)
434,382
-
434,382

손실충당금 설정(*2)
(80,675)
-
(80,675)

전환상환우선주(*3)
-
2,580,937
(2,580,937)

파생상품부채(*3)
-
3,446,746
(3,446,746)

이연법인세 회계처리(*4)
1,272,768
-
1,272,768

기타
-
5,794
(5,794)

조정액 합계
1,626,475
6,033,477
(4,407,002)

한국채택국제회계기준(*)
16,444,558
10,585,706
5,858,852

(*) 감사받지 않음

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
2,203,014
2,203,014

조정액 :

감가상각방법 변경(*1)
96,562
96,562

손실충당금 설정(*2)
(54,187)
(54,187)

전환상환우선주(*3)
(203,674)
(203,674)

파생상품평가손실(*3)
(980,959)
(980,959)

이연법인세 회계처리(*4)
512,974
512,974

미지급연차조정(*5)
16,366
16,366

조정액 합계
(612,918)
(612,918)

한국채택국제회계기준(*)
1,590,096
1,590,096

(*) 감사받지 않음

(*1) 기계장치, 집기비품, 시설장치, 차량운반구의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*2) 대손발생경험율에 근거하여 미래대손발생액을 추정하는 방법에서 손상 발생한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하는 방식으로 변경하였습니다.
(*3) 한국채택국제회계기준상 금융부채의 정의를 충족하는 금융상품을 부채로 재분류하였습니다.
(*4) 중소기업회계처리특례에 따라 인식되지 않던 이연법인세 자산ㆍ부채 및 K-IFRS 조정으로 인한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.
(*5) 미지급연차의 기간귀속분을 조정하였습니다.

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이아이테크

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
40
-
376
-
-
-
-
-
-
-
421
-

합계
5
-
40
-
376
-
-
-
-
-
-
-
421
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.5.15~2019.5.17
3
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가, 중요성기준 및 허용가능한오류 및 명목금액의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.6.10~2019.6.13
4
일
2
명
1
명
기초잔액 및 K-IFRS전환 검토

2019.11.27~2019.11.29
3
일
2
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험평가, 입증절차의 설계,일반감사절차 계획 등

2020.2.26~2020.2.28
2020.3.3~2020.3.4
5
일
2
명
1
명
입증절차 및 의견형성

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.1
1
일

실사(입회)장소
합성사 제1공장, 제2공장 / 화학사업부공장

실사(입회)대상
제품 및 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.15
1
일

실사(입회)장소
업체본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.6.13, 2019.11.29, 2020.3.4

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 06월 13일
감사
구두 및 서면
기초잔액 및 K-IFRS전환 논의

2
2019년 11월 29일
감사
구두 및 서면
중감감사 결과논의

3
2020년 03월 04일
감사
서면
기말감사 결과논의