하이젠알앤엠 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.4
하이젠모터 주식회사

00260204
100000000000
107707
69421
92499
233
N
N
N
Y
E

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

--------------------------------------
1

(첨부)연결재무제표

연결재무상태표

--------------------------------------

5

연결포괄손익계산서

--------------------------------------

7

연결자본변동표

--------------------------------------

8

연결현금흐름표

--------------------------------------

9

주석

--------------------------------------

11

외부감사 실시내용

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는
하이젠모터 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층(대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 병 익

2020년 2월 20일

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

제 13 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하이젠모터 주식회사 대표이사 김 재 학

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번길 57

(전 화)
070-7710-3026

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 13(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2018년 12월 31일 현재

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당)기
제 12(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

51,124,476,878

48,456,079,535

현금및현금성자산
4,6,37,38
24,346,865,310

23,240,779,038

매출채권및기타채권
4,7,37,38
14,088,019,686

11,505,073,490

재고자산
10
11,844,125,333

13,026,733,759

기타유동자산
11
845,466,549

683,493,248

Ⅱ.비유동자산

58,828,994,554

59,251,007,850

장기기타금융자산
4,8,38
266,932,100

256,932,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,9,38
223,915,940

223,915,940

관계기업투자

121,147,755

-

유형자산
14
29,414,399,044

29,952,792,916

영업권
15
28,486,272,317

28,486,272,317

무형자산
16
293,779,358

296,678,915

기타비유동자산
12
22,548,040

34,415,662

자산총계

109,953,471,432

107,707,087,385

부채

Ⅰ.유동부채

32,684,619,997

60,607,309,140

매입채무및기타채무
4,17,37,38
9,785,239,045

10,651,825,429

단기차입금
4,18,38
18,400,000,000

26,000,000,000

유동성장기차입금
4,18,38
830,000,000

20,030,000,000

당기법인세부채
31
259,567,567

334,465,260

충당부채
22
231,306,073

266,552,095

계약부채
20
785,840,353

1,484,298,502

기타유동부채
19,37
2,392,666,959

1,840,167,854

Ⅱ.비유동부채

36,194,787,128

8,814,326,142

장기차입금
4,18,38
27,667,500,000

897,500,000

이연법인세부채
31
1,286,855,105

965,129,668

순확정급여채무
21
7,189,132,023

6,900,396,474

기타금융부채
23
51,300,000

51,300,000

부채총계

68,879,407,125

69,421,635,282

자본

Ⅰ.지배회사지분

40,415,724,203

37,616,008,664

자본금
24
29,500,000,000

29,500,000,000

기타불입자본
25
3,194,087,508

3,194,087,508

자기주식
25
(24,055,376,000)

(24,055,376,000)

이익잉여금
26
32,092,775,291

29,432,289,355

기타자본구성요소

(315,762,596)

(454,992,199)

Ⅱ.비지배지분

658,340,104

669,443,439

자본총계

41,074,064,307

38,285,452,103

부채및자본총계

109,953,471,432

107,707,087,385

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ.매출액
5
76,627,359,505
92,499,935,669

Ⅱ.매출원가
10,32
(66,463,775,276)
(80,177,595,676)

Ⅲ.매출총이익

10,163,584,229
12,322,339,993

Ⅳ
.
판매비와관리비

28,32
(5,682,688,416)
(6,695,614,203)

Ⅴ.영업이익

4,480,895,813
5,626,725,790

Ⅵ.기타영업외수익
29
441,015,693
639,533,599

Ⅶ.기타영업외비용
29
(356,738,168)
(337,618,553)

Ⅷ.금융수익
30
169,898,948
197,693,998

Ⅸ.금융비용
30
(1,396,170,106)
(1,409,361,257)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

3,338,902,180
4,716,973,577

X
I
.법인세비용

31
(809,265,425)
(968,008,078)

XII
.당기순이익

2,529,636,755
3,748,965,499

지배주주지분순이익

2,553,397,327
3,743,129,073

비지배주주지분순이익

(23,760,572)
5,836,426

XIII
.기타포괄손익

258,975,449
(210,689,350)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:
21,26

순확정급여채무 재측정요소

137,293,088
(212,313,191)

법인세효과

(30,204,479)
46,708,902

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업환산손익

151,886,840
(45,085,061)

XIV
.총포괄이익

2,788,612,204
3,538,276,149

지배주주지분포괄이익

2,799,715,540
3,536,196,811

비지배주주지분포괄이익

(11,103,336)
2,079,338

XV.주당이익
33

기본및희석주당이익

792
1,116

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
자기주식
기타자본
구성요소
이익잉여금
비지배지분
총 계

2018.01.01(전기초)
29,500,000,000
3,194,087,508
(15,285,300,000)
(413,664,226)
25,864,764,571
667,364,101
43,527,251,954

연결총포괄이익:

연결당기순이익
-
-
-
-
3,743,129,073
5,836,426
3,748,965,499

해외사업환산손실
-
-
-
(41,327,973)
-
(3,757,088)
(45,085,061)

순확정급여채무 재측정요소
-
-
-
-
(165,604,289)
-
(165,604,289)

자본에 직접 반영된 소유주와의
거래등:

연차배당
-
-
-
-
(10,000,000)
-
(10,000,000)

주식결제형종업원급여적립금
-
-
-
-
-
-
-

자기주식
-
-
(8,770,076,000)
-
-
-
(8,770,076,000)

2018.12.31(전기말)
29,500,000,000
3,194,087,508
(24,055,376,000)
(454,992,199)
29,432,289,355
669,443,439
38,285,452,103

2019.01.01(당기초)
29,500,000,000
3,194,087,508
(24,055,376,000)
(454,992,199)
29,432,289,355
669,443,439
38,285,452,103

연결총포괄이익:

연결당기순이익
-
-
-
-
2,553,397,327
(23,760,572)
2,529,636,755

해외사업환산이익
-
-
-
139,229,603
-
12,657,237
151,886,840

순확정급여채무 재측정요소
-
-
-
-
107,088,609
-
107,088,609

2019.12.31(당기말)
29,500,000,000
3,194,087,508
(24,055,376,000)
(315,762,596)
32,092,775,291
658,340,104
41,074,064,307

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,557,015,203

8,422,475,651

1.당기순이익
2,529,636,755

3,748,965,499

2.조정
5,347,526,256

5,946,501,877

법인세비용
809,265,425

942,896,065

이자수익
(169,898,948)

(197,693,998)

이자비용
1,396,170,106

1,409,361,257

대손상각비(대손상각비환입)
(6,710,054)

32,847,406

감가상각비
1,868,989,092

2,005,482,282

무형자산상각비
4,806,958

318,278,074

외화환산손실
38,495,744

3,051,423

판매보증비
186,034,841

368,447,642

퇴직급여
1,092,812,431

1,131,078,312

외화환산이익
-

(14,192,140)

재고자산평가손실(환입)
86,375,166

(79,481,351)

재고자산감모손실
-

26,426,905

지분법손실
41,185,495

-

3.자산부채의 증감
(3,507,189,880)

305,242,071

매출채권의 감소(증가)
(2,371,932,827)

5,226,314,085

기타채권의 증가
(423,021,668)

(57,692,620)

기타유동자산의 증가
(160,760,437)

(345,563,854)

재고자산의 감소(증가)
1,132,301,697

(464,672,937)

기타비유동자산의 감소
12,711,896

9,857,240

매입채무의 감소
(1,042,115,409)

(3,247,716,977)

기타채무의 증가
378,497,813

131,843,090

기타유동부채의 증가
552,499,105

160,674,031

계약부채의 감소
(697,305,393)

(31,930,909)

판매보증비의 지급
(221,280,863)

(291,935,310)

퇴직금의 지급
(677,576,205)

(836,726,105)

사외적립자산의감소
10,792,411

52,792,337

4.이자의 수취
181,693,003

185,031,740

5.이자의 지급
(1,402,008,771)

(1,427,973,466)

6.법인세의 납부
(592,642,160)

(335,292,070)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,425,852,091)

(2,166,581,328)

장기기타금융자산의 증가
-

(125,000,000)

장기기타금융자산의 감소
(10,000,000)

95,300,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득
-

(40,000,000)

관계기업투자의 취득
(162,333,250)

-

유형자산의 취득
(1,253,520,841)

(2,096,882,328)

유형자산의 처분
2,000

1,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(30,000,000)

(8,302,576,000)

단기차입금의차입
3,000,000,000

7,000,000,000

단기차입금의상환
(10,600,000,000)

(6,500,000,000)

유동성장기차입금의상환
(20,030,000,000)

(22,500,000)

장기차입금의차입
27,600,000,000

-

자기주식의취득
-

(8,770,076,000)

배당금의지급
-

(10,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

1,101,163,112

(2,046,681,677)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

23,240,779,038

25,301,402,239

Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

4,923,160

(13,941,524)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

24,346,865,310

23,240,779,038

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 13(당) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 12(전) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 하이젠모터 주식회사(이하 "지배회사")는 해외 종속기업인 중성전기(청도)유한공사(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지
배회사는 2007년 9월 27일자로 산업용전동기의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경상남도 창원시 성산구 공단로 473번길 57에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2007년 12월 21일자로 오티스엘리베이터 유한회사와의 'Business Transfer Agreement' 체결을 통해 오티스엘리베이터 유한회사의 산업용 모터사업부문에 귀속되는 모든 자산 및 합의된부채를 2007년 12월 31일(토지 및 건물은 2008년 2월 29일)을 양수일로하여 양수하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 20,000백만원이며, 2008년 중의 우선주증자 및 2010년이후 수회의 신주인수권 행사를 통하여 당기말 현재 자본금은 29,500백만원(1주당 액면가액 5,000원)입니다. 한편, 지배회사가 2008년 4월 11일 발행한 기명식 전환우선주식 200,000주(1주당 액면가액 5,000원)의 존속기간이 2018년 4월 11일 만료되어 보통주식으로 전환 되었습니다.

당기말 현재 지배회사 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

일신방직(주)
1,328,000
22.5

(주)다노코프
800,000
13.6

(주)다노인터내셔널
338,000
5.7

하이젠모터(주)
2,875,400
48.7
자기주식

기타 개인주주
558,600
9.5

합 계
5,900,000
100.0

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
투자금액
지분율(%)
소재지
결산일

중성전기(청도)
유한공사
모터 코어 제조 및 판매
8,008,369
6,682,596
91.67
중국
12월 31일

지배회사는 2010년 중 중성전기(청도)유한공사의 지분 80.72%를 취득한 이후, 2011년 중 추가로 10.94%를 취득하여 당기말 현재 종속기업인 중성전기(청도)유한공사의 지분 중 총91.67%를 보유하고 있습니다.

(3) 요약 재무 정보

당기말과 전기말 현재
연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당기
말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순이익

중성전기(청도)
유한공사
9,760,329
1,860,248
16,983,098
(285,127)

나. 전기말

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순이익

중성전기(청도)
유한공사
10,293,720
2,260,399
23,901,419
70,037

2. 중요한 회계처리방침 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따른 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호(재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호(자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가.
기업회계기준서 제1116호(리스) 제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

① 리스이용자의 회계처리

A. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

B. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 개정

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(금융상품)(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한, 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉, 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호(법인세), 기업회계기준서 제1023호(차입원가), 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 및 기업회계기준서 제1111호(공동약정)에 대한 일부개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호(법인세)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호(차입원가)

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호(사업결합)

기업회계기준서 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호(공동약정)

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1019호(종업원급여) 개정

동 개정사항은 과거 근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수있는) 자산인식 상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식 상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

바. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 개정

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

사. 기업회계기준해석서 제2123호(법인세 처리의 불확실성) 제정

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

-
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

-
기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 및 세율을 산정합니다.

만일 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정하며, 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제개정 기준서

연결재
무
제
표 발행승인일 현재 정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가.
기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시), 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 개정

동 개정사항은 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

나.
기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시), 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 개정

동 개정사항은 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

다

. 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

라. 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계’2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나, 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결기준 

연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동
이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니
다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연
결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

마
. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는부분을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(5) 영업부문

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(6) 외화환산 

가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(8) 금융자산의 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정)을 대체합니다.
연결회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서제1109호에 따라 분류하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

-

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

-
계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

-
계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산 분류

후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산의 재분류로 인한 효과는 다음과 같으며,
금융자산의 분류와 측정으로 인해 변경된 이익잉여금변동은 없습니다
.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

분류
금액
분류
금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
24,346,865
상각후원가
24,346,865

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
14,088,020
상각후원가
14,088,020

기타금융자산
매도가능금융자산
223,916
기타포괄손익-공정가치
223,916

대여금및수취채권
266,932
상각후원가
266,932

합계

38,925,733

38,925,733

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

분류
금액
분류
금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
23,240,779
상각후원가
23,240,779

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
11,505,073
상각후원가
11,505,073

기타금융자산
매도가능금융자산
223,916
기타포괄손익-공정가치
223,916

대여금및수취채권
256,932
상각후원가
256,932

합계

35,226,701

35,226,701

(9) 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

-

상각후원가로 측정하는 금융자산

-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

-

기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-

보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

-

최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

-

채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

-

금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

-

발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

-

채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

-

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

-

차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

-

재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.

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금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

-

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

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차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후

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차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

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금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결회사는 20% 이상, 9개월 이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

[상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산]

-
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

-
집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

-
손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

[매도가능금융자산]

-
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(10) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년, 20년

구축물
20년

기계장치
10년

공구와기구, 비품, 차량운반구
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니
다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(17) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(19) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거 근무원가는발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(24) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

연결회사는 산업용 전기모터를 도매상에게 판매하거나, 고객에게 직접 판매하고 있습니
다. 산업용 전기모터의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서, 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)에 따라 회계처리합니다.

도매상에 대한 재화의 판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 도매상에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

도매상 이외의 고객에 대한 재화의 판매의 경우, 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다.

(25) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연
결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소

가. 시장위험

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

[외환위험]
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히
미국 달러화, 일본 엔화및 중국 위안화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, RMB, GBP, EUR)

통화
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

US$
1,072,847
1,242,142
61,633
71,358
222,671
248,968
113,483
126,885

JPY
138,524,675
1,473,168
-
-
44,752,281
453,421
-
-

RMB
16,548,254
2,742,708
16,945,247
2,808,505
109,376
17,802
15,774,023
2,567,380

GBP
1,978
3,004
-
-
1,978
2,809
-
-

EUR
24,450
31,723
4,325
5,611
268,667
343,668
-
-

당
기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익
260,727
(260,727)
(162,754)
162,765

[이자율 위험]
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
18,400,000
26,000,000

유동성장기차입금
830,000
20,030,000

장기차입금
27,667,500
897,500

합 계
46,897,500
46,927,500

당
기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(468,975)
468,975
(469,275)
469,275

나
. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
24,346,865
23,240,779

매출채권및기타채권
14,088,020
11,505,073

장기기타금융자산
266,932
256,932

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
182,730
223,916

합 계
38,884,547
35,226,700

연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1%변동할 경우 세전 손익은 당기 243백만원, 전기 232백만원 변동합니다. 

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름

1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
9,785,239
9,785,239
-
-
9,785,239

단기차입금
18,400,000
18,400,000
-
-
18,400,000

유동성장기차입금
830,000
830,000
-
-
830,000

장기차입금
27,667,500
-
27,667,500
-
27,667,500

기타금융부채
51,300
-
-
51,300
51,300

합 계
56,734,039
29,015,239
27,667,500
51,300
56,734,039

나. 전기말

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름

1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
10,651,825
10,651,825
-
-
10,651,825

단기차입금
26,000,000
26,000,000
-
-
26,000,000

유동성장기차입금
20,030,000
20,030,000
-
-
20,030,000

장기차입금
897,500
-
897,500
-
897,500

기타금융부채
51,300
-
-
51,300
51,300

합 계
57,630,625
56,681,825
897,500
51,300
57,630,625

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
46,897,500
46,927,500

차감: 현금및현금성자산
(24,346,865)
(23,240,779)

순부채(가)
22,550,635
23,686,721

자본총계(나)
41,074,064
38,285,452

총자본(다)=(가)+(나)
63,624,699
61,972,173

자본조달비율(가)÷(다)
35.4%
38.2%

5. 영업부문 정보

연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보

가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명

연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(모터 제조와 모터코어 제조)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정

영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
모터제조
모터코어제조
합계

영업부문 총영업수익
76,346,013
16,983,098
93,329,111

부문간수익
-
(16,701,751)
(16,701,751)

외부고객으로부터의 수익
76,346,013
281,347
76,627,360

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
모터제조
모터코어제조
합계

영업부문 총영업수익
92,185,057
23,901,419
116,086,476

부문간수익
-
(23,586,540)
(23,586,540)

외부고객으로부터의 수익
92,185,057
314,879
92,499,936

(3) 당기와 전기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총부문수익
93,329,111
116,086,476

부문간 수익 제거
(16,701,751)
(23,586,540)

연결실체 수익
76,627,360
92,499,936

(4) 당기와 전기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전 순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

모터제조
4,746,733
5,523,188

모터코어제조
(265,837)
103,538

총부문 영업이익
4,480,896
5,626,726

기타영업외수익
441,016
639,534

기타영업외비용
(356,738)
(337,619)

금융수익
169,899
197,694

금융비용
(1,396,170)
(1,409,361)

법인세비용차감전순이익
3,338,902
4,716,974

(5) 부문자산 및 부채

가. 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

모터제조
109,725,429
106,657,234

모터코어제조
9,760,329
10,293,720

총영업부문자산
119,485,758
116,950,954

부문간 거래에 대한 조정
(9,532,287)
(9,243,867)

연결총자산
109,953,471
107,707,087

나. 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

모터제조
69,827,665
69,722,507

모터코어제조
1,860,248
2,260,399

총부문부채
71,687,912
71,982,906

조정
(2,808,505)
(2,561,271)

연결총부채
68,879,407
69,421,635

(6) 지역에 대한 정보

연결회사는 대한민국 및 중국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 대한민국과 중국에 소재하고 있습니다.
또한, 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익은 대한민국에서 90%를초과하여 발생하고 있습니다.

(7) 주요 고객에 대한 정보

범용 및 서보모터 등의 판매로 인한 당기 제품매출액 75,586,291천원(전기:
90,481,350
천원)에는 연결회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 6,024,650천원(전기:
7,868,191
천원)이 포함되어 있습니다.

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
12,875,469
10,710,927

차감: 대손충당금
(117,601)
(124,311)

매출채권(순액)
12,757,868
10,586,616

미수금
1,313,438
889,949

미수수익
16,714
28,508

합 계
14,088,020
11,505,073

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 180일입니다. 연결회사는 담보설정 범위내에서 제품 판매를 하고 있으며, 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 180일 입니다. 당사는 거래처별 여신한도 및 담보설정 범위내에서 제품 판매를 하고 있으며, 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다
.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
3개월 미만
4개월~9개월
10개월~12개월
12개월 초과
합계

총장부금액
9,502,304
2,196,300
1,176,865
-
-
12,875,469

기대손실율
0.0%
0.0%
10.0%
-
-
0.9%

전체기간 기대손실
-
-
117,601
-
-
117,601

순장부금액
9,502,304
2,196,300
1,059,264
-
-
12,757,868

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
3개월 미만
4개월~9개월
10개월~12개월
12개월 초과
합계

총장부금액
7,986,622
1,549,083
1,175,223
-
-
10,710,927

기대손실율
0.0
0.0%
10.6%
-
-
1.2%

전체기간 기대손실
-
-
124,311
-
-
124,311

순장부금액
7,986,622
1,549,083
1,050,912
-
-
10,586,616

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
124,311
91,464

대손상각비(대손상각비환입)
(6,710)
32,847

매출채권상계
-
-

기말잔액
117,601
124,311

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품
-
-
-
-

출자금
-
223,916
-
223,916

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성 없는 지분증권으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 

9. 기타금융자산 

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
-
266,932
-
256,932

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,118,868
(335,430)
2,783,437
3,683,318
(255,521)
3,427,797

상품
-
-
-
134,546
-
134,546

재공품
3,036,188
-
3,036,188
1,978,676
-
1,978,676

원재료
5,068,362
(296,152)
4,772,210
5,802,954
(289,686)
5,513,268

저장품
5,846
-
5,846
4,658
-
4,658

미착품
1,246,444
-
1,246,444
1,967,789
-
1,967,789

합 계
12,475,707
(631,582)
11,844,125
13,571,941
(545,207)
13,026,734

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 65,908,505천원(전기:
79,898,279
천원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실액 86,375천원(전기: 재고자산평가손실환입액
79,481
천원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
783,719
631,301

선급비용
61,748
52,192

합 계
845,467
683,493

12. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선급비용
22,548
34,416

13.
관계기업투자

(1) 당기 중 연결회사는 합자경영계약에 의거 관계기업을 신규 설립 취득하였으며, 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
법인설립 및영업소재지
지분율(%)
취득가액
장부가액
주요영업활동
결산월

광동해락서보전기유한공사
중국
27.14
162,333
121,148
서보모터 제조
12월

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
자본변동
기말

광동해락서보전기유한공사
-
162,333
-
(41,185)
-
121,148

(3)
당기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

자산총계
681,545

부채총계
250,635

자본총계
430,910

매출액
42,970

영업이익(손실)
(151,736)

당기순이익(손실)
(151,736)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인
자산
합 계

취득원가
10,333,464
18,704,981
325,621
17,872,333
6,538,122
2,290,512
164,139
7,334
56,236,507

상각누계액
-
(6,041,467)
(193,345)
(12,728,593)
(5,645,215)
(2,068,892)
(144,595)
-
(26,822,108)

장부가액
10,333,464
12,663,515
132,276
5,143,740
892,907
221,620
19,544
7,334
29,414,399

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인
자산
합 계

취득원가
10,333,464
18,098,235
325,621
16,212,288
6,120,514
2,246,408
157,784
1,311,030
54,805,344

상각누계액
-
(5,546,420)
(177,064)
(11,759,826)
(5,314,365)
(1,917,612)
(137,264)
-
(24,852,551)

장부가액
10,333,464
12,551,815
148,557
4,452,462
806,149
328,796
20,520
1,311,030
29,952,793

당기말 현재 연결회사 보유 토지,건물 및 기계장치는 장
단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18, 35 참조).

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인
자산
합 계

기초장부금액
10,333,464
12,551,815
148,557
4,452,462
806,149
328,796
20,520
1,311,030
29,952,793

취득
-
214,237
-
576,836
417,609
40,744
4,095
-
1,253,521

처분
-
-
-
(2)
-
-
-
-
(2)

대체
-
379,129
-
937,788
-
-
-
(1,316,917)
-

감가상각비
-
(481,994)
(16,281)
(885,598)
(330,851)
(148,968)
(5,296)
-
(1,868,989)

외화환산차이
-
328
-
62,254
-
1,047
226
13,221
77,076

기말장부금액
10,333,464
12,663,515
132,276
5,143,740
892,907
221,620
19,544
7,334
29,414,399

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인
자산
합 계

기초장부금액
10,333,464
13,046,289
164,838
4,703,430
839,604
411,545
28,125
358,326
29,885,621

취득
-
-
-
696,294
352,217
93,341
-
955,030
2,096,882

처분
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각비
-
(493,319)
(16,281)
(926,817)
(385,671)
(175,816)
(7,577)
-
(2,005,481)

외화환산차이
-
(1,155)
-
(20,445)
-
(274)
(28)
(2,326)
(24,228)

기말장부금액
10,333,464
12,551,815
148,557
4,452,462
806,149
328,796
20,520
1,311,030
29,952,793

(3) 보험가입자산

당기말 현재 연결회사 보유 건물, 기계장치 및 재고자산은 메리츠화재보험에 보험부보액 89,565,212천원으로 하여 재산종합보험 등에 가입되어 있으며, 신용보증기금에 보험부보액 3,320,000천원의 매출채권 보험에 가입되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 메리츠화재보험증권에 대해 우리은행이 16,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

15. 영업권

당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
28,486,272
28,486,272

손상차손누계액
-
-

장부가액
28,486,272
28,486,272

연
결
회사는 지배회사를 하나의 현금창출단위로 하여 영업권의 손상여부를 판단하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 회
수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에
연 7.31
%
(전기: 연 7.59%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은
추정기간의 마직막 연도의 현금흐름이
성장률 가정없이 지속될 것이라고 가정하여 추정하고 있습니다.

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현
금창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
166,860
8,540,459

정부보조금
-
(3,537,455)
-
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
-
(3,084,421)

상각누계액
-
(1,554,798)
(70,005)
(1,624,803)

장부가액
196,925
-
96,855
293,779

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
166,860
8,540,459

정부보조금
-
(3,537,455)
-
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
-
(3,084,421)

상각누계액
-
(1,554,798)
(67,106)
(1,621,904)

장부가액
196,925
-
99,754
296,679

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

기초순장부금액
196,925
-
99,754
296,679

증가금액
-
-
-
-

감소금액
-
-
(4,807)
(4,807)

상각
-
-
(4,807)
(4,807)

외화환산차이
-
-
1,907
1,907

기말순장부금액
196,925
-
96,855
293,779

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

기초순장부금액
196,925
310,959
107,497
615,381

증가금액
-
-
-
-

감소금액
-
(310,959)
(7,318)
(318,277)

상각
-
(310,959)
(7,318)
(318,277)

외화환산차이
-
-
(425)
(425)

기말순장부금액
196,925
-
99,754
296,679

다. 개발비 손상차손

(단위: 천원)

개발비 개별자산
장부금액
손상차손 금액
회수가능액 평가방법

당기말
전기말
당기
누계액

버스용 청정연료 동력시스템 개발
-
-
-
993,175
사용가치

모듈형 전원회생 유니트 및 드라이브 개발
-
-
-
670,547
사용가치

시리즈 하이브리드 버스용 고효율 전동시스템
-
-
-
1,054,983
사용가치

합계
-
-
-
2,718,705

연결회사는 2015년 중 자료 등을 평가한 결과 상기 개발 프로젝트들에 대해 향후 수익발생 가능성이 불확실하다고 판단하여 개발활동을 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련장부금액을 전액 감액하였습니다.

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
7,659,172
8,897,590

미지급금
841,531
721,512

미지급비용
1,284,536
1,032,723

합 계
9,785,239
10,651,825

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
18,400,000
-
18,400,000
26,000,000
-
26,000,000

장기차입금
830,000
27,667,500
28,497,500
20,030,000
897,500
20,927,500

합 계
19,230,000
27,667,500
46,897,500
46,030,000
897,500
46,927,500

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

우리은행
2.74%
5,400,000
12,000,000

산업은행
2.58% ~ 2.86%
7,000,000
7,000,000

농협은행
-
-
1,000,000

씨티은행
2.89%
5,000,000
5,000,000

하나은행
2.96%
1,000,000
1,000,000

합 계
18,400,000
26,000,000

당기말 현재 우리은행 장단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

우리은행
2.65%
2022-06-17
-
18,000,000
18,000,000
18,000,000
-
18,000,000

3.11%
2021-06-17
-
6,600,000
6,600,000
-
-
-

국민은행
2.88%
2022-03-15
-
2,000,000
2,000,000
2,000,000
-
2,000,000

3.04%
2020-09-15
800,000
-
800,000
-
800,000
800,000

1.50%
2023-03-15
30,000
67,500
97,500
30,000
97,500
127,500

하나은행
2.95%
2021-06-15
-
1,000,000
1,000,000
-
-
-

합계
830,000
27,667,500
28,497,500
20,030,000
897,500
20,927,500

당기말 현재 우리은행 원화장기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 35 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
상환금액

1년 이내
830,000

2년 ~ 5년 이내
27,667,500

합 계
28,497,500

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
2,392,667
1,840,168

20. 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
785,840
1,484,299

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,484,299
1,516,229

발생
21,207,784
29,914,923

수익인식
(21,906,242)
(29,946,854)

기말
785,840
1,484,299

21. 순확정급여채무

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금 지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,843,248
7,565,305

사외적립자산의 공정가치
(654,116)
(664,909)

순확정급여채무 금액
7,189,132
6,900,396

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
7,565,305
7,052,696

당기근무원가
958,836
988,361

이자비용
144,810
160,910

순확정급여채무의 재측정 요소
(144,644)
200,064

급여지급액
(681,059)
(836,726)

기말잔액
7,843,248
7,565,305

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
664,909
711,757

사외적립자산의 이자수익
14,454
18,193

순확정급여채무의 재측정 요소
(7,351)
(12,249)

급여지급액
(17,896)
(52,792)

기말잔액
654,116
664,909

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
654,116
664,909

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
958,836
988,361

순이자원가
130,356
142,718

합 계
1,089,192
1,131,079

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여채무평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

임금상승률
3.14%
3.49%

할인율
1.97%
2.30%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 순확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(420,083)
476,276

급여인상율의 변동
472,043
(424,507)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 충당부채 

당기와 전기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
266,552
190,040

전입액
186,035
368,448

사용액
(221,281)
(291,935)

기말
231,306
266,552

23. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타보증금
51,300
51,300

24. 자본금

(1) 자본금의 내역

지배회사의 설립시 자본금은 20,000백만원이며, 2008년 중의 우선주증자 및 2010년 이후 수회의 신주인수권행사를 통하여 당기말 현재 자본금은 29,500백만원(1주당 액면가액 5,000원)입니다.

한
편,

지배회사는 2008년 4월 11일 발행한 기명식 전환우선주식
200,000주
(1주당 액면가액 5,000원)
의 존속기간이 2018년 4월 11일 만료되어

보통주식으로 전환하였습니다.

(2) 자본금의 변동내역

당기와 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
3,024,600
-
3,645,000
200,000

자기주식 취득
-
-
(820,400)
-

보통주 전환
-
-
200,000
(200,000)

기말
3,024,600
-
3,024,600
-

25. 기타불입자본 및 자기주식

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,746,621
2,746,621

주식결제형종업원급여적립금
326,872
326,872

기타자본잉여금
120,594
120,594

합 계
3,194,087
3,194,087

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식선택권입니다(주석 27 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변
동
내역은 없습니다. 

(3)

당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
2,875,400
24,055,376
2,055,000
15,285,300

취득
-
-
820,400
8,770,076

처분
-
-
-
-

기말
2,875,400
24,055,376
2,875,400
24,055,376

지
배
회사는 전기(2018년 3월 6일) 중 주주총회 결의를 통하여 모든 주주에게 자기주식 취득의 통지 또는 공고하고, 자기주식 취득거래 신청기간인 2018년 3월 21일부터 2018년 4월 10일까지의 기간 중 주식매입 청구서를 제출한 주주들로부터 보통주 820,400주를 1주당 10,690원인 총 8,770,076천원에 취득하였습니다.

26. 이익잉여금과 배당금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 세부 내역

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
304,000
304,000

미처분이익잉여금
31,788,775
29,128,289

합 계
32,092,775
29,432,289

지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
29,432,289
25,864,764

지배주주지분순이익
2,553,397
3,743,129

배당금 지급
-
(10,000)

순확정급여채무의 재측정요소
137,293
(212,313)

법인세효과
(30,204)
46,709

기말금액
32,092,775
29,432,289

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

당기 중 배당금 지급내역은 없습니다. 

나. 전기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주

10,000

(4) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(647,281)
(481,676)

당기변동
137,293
(212,313)

당기변동분 법인세 효과
(30,204)
46,709

기말금액
(540,192)
(647,280)

27. 주식선택권

(1) 연결회사는 2009년 9월 15일(1차), 2010년 12월 24일(2차)과 2012년 3월 21일(3차) 의 이사회 결의에 의거 임원 및 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행

부여수량
90,350주
10,550주
64,400주

행사가격
6,000원
6,500원
6,500원

가득조건
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직

행사기간
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년

(2) 주식선택권 행사가격은 부여시점과 변동이 없으며, 수량 변동은 아래와 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
149,000
149,200

소멸
(4,200)
(200)

기말
144,800
149,000

(3) 연결회사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바,주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

무위험이자율
4.39%
4.39%
3.55%

기대행사기간
5년
5년
5년

예상주가변동성
0.2472
0.1581
0.1532

공정가액
2,079원
1,710원
846원

예상주가변동성은 주식선택권 부여시 과거 1개년 간의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 

28. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,623,325
2,622,999

퇴직급여
228,942
241,738

복리후생비
525,740
566,202

여비교통비
196,673
181,787

통신비
55,983
62,535

수도광열비
37,778
32,779

소모품비
16,495
24,056

보험료
60,971
66,266

세금과공과
94,791
97,157

지급임차료
270,575
241,091

감가상각비
33,933
34,392

무형자산상각비
4,807
318,278

지급수수료
396,090
561,099

수선비
200
621

접대비
60,872
84,471

광고선전비
131,997
175,098

도서인쇄비
1,959
3,027

해외시장개척비
3,727
3,130

운반비
446,435
652,755

교육훈련비
21,682
31,329

차량관리비
113,808
120,064

경상연구개발비
13,200
11,100

대손상각비(대손상각비환입)
(6,710)
32,847

수출비
53,212
39,770

판매촉진비
8,845
19,469

판매보증비
186,035
368,448

기타
101,326
103,104

합 계
5,682,688
6,695,614

29. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
145,906
268,242

외화환산이익
-
14,192

잡이익
295,109
357,099

합 계
441,015
639,533

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
206,771
230,283

외화환산손실
38,496
3,051

지분법 평가손실
41,185
-

재고자산감모손실
-
26,427

잡손실
70,286
77,858

합 계
315,553
337,619

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
169,899
197,694

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,396,170
1,409,361

(3) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융(손)익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산
169,899
197,694

상각후원가로 측정하는 금융부채
(1,396,170)
(1,409,361)

합 계
(1,226,271)
(1,211,667)

31. 법인세

(1) 당기와 전기의
법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
517,744
567,558

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
321,725
353,741

자본에 직접 반영된 법인세비용
(30,204)
46,709

법인세비용
809,265
968,008

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,338,902
4,716,974

적용세율에 따른 법인세
734,558
1,015,734

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(1,612)
(54,198)

비공제비용으로 인한 효과
148,042
55,565

세액공제
-
(74,918)

기타
(71,723)
25,824

법인세비용
809,265
968,008

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.24%
20.52%

(3)
당기와 전기
중
기타포괄손익으로 인식된
법인세비용의
내역은
다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여재측정요소에 반영된 법인세비용
(30,204)
46,709

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

재고자산평가손실충당금
56,215
17,580
-
73,795

원재료평가손실충당금
63,731
1,422
-
65,153

판매보증충당부채
58,642
(7,754)
-
50,887

장기성예금
28,600
484
-
29,084

퇴직급여채무
1,664,367
91,352
(30,204)
1,725,515

퇴직보험료
(146,279)
2,374
-
(143,904)

미수수익
(6,272)
2,595
-
(3,677)

매도가능증권
(1,687)
-
-
(1,687)

대손금
56,501
(1,668)
-
54,833

대손충당금
1,668
-
-
1,668

감가상각비한도초과
29,952
(832)
-
29,119

미확정비용(연차보상)
138,531
-
-
138,530

국고보조금
24,313
63,953
-
88,266

영업권
(3,133,491)
(348,166)
-
(3,481,656)

무형자산손상차손(회원권)
80,458
-
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
119,622
(119,623)
-
-

지급보증수수료
-
521
-
521

선수금
-
6,240
-
6,240

이연법인세자산(부채)
(965,129)
(291,522)
(30,204)
(1,286,855)

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

재고자산평가손실충당금
81,678
(25,463)
-
56,215

원재료평가손실충당금
55,754
7,977
-
63,731

판매보증충당부채
41,809
16,833
-
58,642

장기성예금
28,600
-
-
28,600

퇴직급여채무
1,551,593
66,065
46,709
1,664,367

퇴직보험료
(156,586)
10,307
-
(146,279)

미수수익
(3,486)
(2,786)
-
(6,272)

매도가능증권
(1,687)
-
-
(1,687)

대손금
56,841
(340)
-
56,501

대손충당금
-
1,668
-
1,668

감가상각비한도초과
26,208
3,744
-
29,952

미확정비용(연차보상)
131,934
6,597
-
138,531

국고보조금
-
24,313
-
24,313

영업권
(2,785,325)
(348,166)
-
(3,133,491)

무형자산손상차손(회원권)
80,458
-
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
280,821
(161,199)
-
119,622

이연법인세자산(부채)
(611,388)
(400,450)
46,709
(965,129)

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
42,025,623
42,025,623

제품
-
667,348
667,348

상품
-
193,516
193,516

재공품
-
(1,039,535)
(1,039,535)

사용된 원재료
-
42,204,295
42,204,295

종업원급여
2,852,266
9,971,282
12,823,548

여비교통비
196,673
157,055
353,729

감가상각비
33,933
1,835,056
1,868,989

지급수수료
396,090
905,622
1,301,712

광고선전비
131,997
-
131,997

운반비
446,435
56,011
502,446

판매보증비
186,035
-
186,035

외주가공비
-
3,562,409
3,562,409

수선비
200
640,013
640,213

소모품비
16,495
1,045,868
1,062,363

전력비
-
1,201,472
1,201,472

지급임차료
270,575
148,493
419,068

기타
1,151,989
4,914,871
6,066,859

합 계
5,682,688
66,463,775
72,146,463

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
53,520,175
53,520,175

제품
-
164,983
164,983

상품
-
1,022,117
1,022,117

재공품
-
(5,390,493)
(5,390,493)

사용된 원재료
-
57,723,568
57,723,568

종업원급여
2,622,999
9,151,576
11,774,575

여비교통비
181,788
209,565
391,353

감가상각비
34,391
1,971,091
2,005,482

지급수수료
561,099
1,072,981
1,634,080

광고선전비
175,098
-
175,098

운반비
652,755
45,550
698,305

판매보증비
368,448
-
368,448

외주가공비
-
4,494,178
4,494,178

수선비
621
731,067
731,688

소모품비
24,056
1,220,360
1,244,416

전력비
-
1,358,965
1,358,965

지급임차료
241,091
136,767
377,858

기타
1,833,268
6,265,321
8,098,589

합 계
6,695,614
80,177,596
86,873,210

33. 지배주주지분에 대한 주당이익 

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 지배주주지분에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 지배주주지분에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배주주지분순이익
2,553,397,327
3,743,129,073

(-)우선주배당금
-
-

보통주순이익
2,553,397,327
3,743,129,073

(÷)가중평균유통보통주식수
3,224,600
3,355,075

기본주당순이익
792
1,116

나. 가중평균유통보통주식수

[당기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2019-01-01
3,224,600
365
3,224,600

합계
-
3,224,600
-
3,224,600

[전기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2018-01-01
3,645,000
365
3,645,000

전환우선주 전환
2018-04-11
200,000
265
14,5205

자기주식 취득
2018-04-20
(620,400)
256
(435,130)

합계

3,224,600

3,355,075

(2) 희석주당순이익

당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 

34. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계
회 사 명

기타의특수관계자
(주)다노코프, (주)다노인터내셔널, 일신방직(주)

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분
당 기
전 기

급여
645,350
632,560

퇴직급여
54,250
52,820

합 계
699,600
685,380

35. 담보 제공 자산 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 연결회사 소유자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
관련 차입금
담보설정액

우리은행
토지
10,333,464
30,000,000
44,400,000

건물
11,912,519

기계장치
2,094,691

합계
24,340,674

(2) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
약 정 내 용
약 정 한 도
실 행 액

우리은행
구매카드
4,000,000
1,072,304

36. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액

서울보증보험
이행지급보증 등
14,000

자본재공제조합
하자보증 등
1,904,618

합계

1,918,618

37.
외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, RMB, GBP, EUR)

통화
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

US$
1,072,847
1,242,142
61,633
71,358
222,671
248,968
113,483
126,885

JPY
138,524,675
1,473,168
-
-
44,752,281
453,421
-
-

RMB
16,548,254
2,742,708
16,945,247
2,808,505
109,376
17,802
15,774,023
2,567,380

GBP
1,978
3,004
-
-
1,978
2,809
-
-

EUR
24,450
31,723
4,325
5,611
268,667
343,668
-
-

38. 금융상품

(1) 당
기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가
. 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
24,346,865
-
-
24,346,865

매출채권및기타채권
14,088,020
-
-
14,088,020

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
223,916
-
223,916

장기기타금융자산
266,932
-
-
266,932

합 계
38,701,817
386,249
-
38,925,733

나
. 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
23,240,779
-
-
23,240,779

매출채권및기타채권
11,505,073
-
-
11,505,073

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
223,916
-
223,916

장기기타금융자산
256,932
-
-
256,932

합 계
35,002,784
223,916
-
35,226,700

(
3)
당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
9,785,239
9,785,239

단기차입금
-
18,400,000
18,400,000

유동성장기차입금
-
830,000
830,000

장기차입금
-
27,667,500
27,667,500

기타금융부채
-
51,300
51,300

합 계
-
56,734,039
56,734,039

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
10,651,825
10,651,825

단기차입금
-
26,000,000
26,000,000

유동성장기차입금
-
20,030,000
20,030,000

장기차입금
-
897,500
897,500

기타금융부채
-
51,300
51,300

합 계
-
57,630,625
57,630,625

39. 재무제표 발행 승인일

연결회사의 재무제표는
2020년 3월 17일에
개최될 정기 주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
하이젠모터 주식회사와 그 종속회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
110
180
110
240
-
-
-
-
-
-
222
422

감사
4
4
184
50
96
60
74
-
-
-
-
-
358
114

합계
6
6
294
230
206
300
74
-
-
-
-
-
580
536

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.5.7-5.10
4
일

주요내용
감사위험평가 및 감사계획수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.26-12.27
2
일
1
명
-
명
종속회사 실사

2019.7.22-7.26
2019.9.17-9.20,
9
일
2
명
-
명
분반기검토

2019.10.16-18
3
일
3
명
-
명
중간감사

2020.1.20-23
4
일
3
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.7.26, 2020.1.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 07월 26일
회사: 김윤수 감사
감사인: 지창환
서면보고
분반기검토결과 논의

2
2020년 01월 12일
회사: 김윤수 감사
감사인: 지창환
서면보고
기말감사결과 논의