더블유씨피 — 감사보고서 (2019.12) (20200331)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
더블유씨피

00260116
100000000000
20200319
1511110058698
100
430729
236791
34808
367
N
N
N
Y
N
E
N
1

더블유씨피주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------- 1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-------------------------- 5

포괄손익계산서
-------------------------- 6

자본변동표
-------------------------- 7

현금흐름표
-------------------------- 8

주석
-------------------------- 10

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
-------------------------- 79

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서
-------------------------- 81

Ⅳ. 외부감사 실시내용
-------------------------- 83

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

더블유씨피주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 17일

감사의견

우리는 별첨된 더블유씨피주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표,

동일로

종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,
중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견

근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 

또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된
내부통제를
이해합니다
.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(2020년 3월 17일)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

더블유씨피주식회사

제 4 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

더블유씨피주식회사 대표이사 최원근

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로 195

(전 화)
043-870-3300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 4 (당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 3 (전)기말 2018년 12월 31일 현재

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4 (당) 기말
제 3 (전) 기말

자산

유동자산

152,820,880,708
7,660,965,613

현금및현금성자산
6,30,32
111,949,116,369
3,418,186,763

매출채권및기타유동채권
7,30,32,35,36
26,968,251,452
4,008,277,515

유동비금융자산
8
338,307,673
226,699,285

재고자산
10
13,556,374,664
-

당기법인세자산
24
8,830,550
7,802,050

비유동자산

277,908,609,556
150,131,365,725

장기매출채권및기타비유동채권
7,30,32
354,000,000
109,000,000

기타금융자산
9,14,30,32
-
24,300,000

유형자산
11
277,175,027,385
149,526,695,441

무형자산
12
379,582,171
471,370,284

자산총계

430,729,490,264
157,792,331,338

부채

유동부채

43,310,201,895
6,746,037,323

매입채무및기타유동채무
13,30,32,33,35
13,779,882,285
6,608,214,283

기타금융부채
9,14,30,32
29,162,128,500
17,536,000

유동비금융부채
15
368,191,110
120,287,040

비유동부채

193,481,041,475
3,823,229,314

사채 및 차입부채
15,30,32,34,35
189,780,025,485
-

장기매입채무및기타비유동채무
13,30,32,33,35
1,278,641,006
2,295,578,763

확정급여부채
23
736,301,575
541,412,288

복구충당부채
17
1,686,073,409
986,238,263

부채총계

236,791,243,370
10,569,266,637

자본

자본금
1,18,35
3,619,900,000
1,700,000,000

자본잉여금
18,35
207,867,369,316
59,239,039,760

기타자본
19,35
-
97,685,689,268

결손금
20
(17,549,022,422)
(11,401,664,327)

자본총계

193,938,246,894
147,223,064,701

부채 및 자본총계

430,729,490,264
157,792,331,338

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

매출
35,36

34,807,834,647

-

매출원가
22

35,409,822,120

-

매출총이익

(601,987,473)

-

판매비와관리비
22,25
4,453,090,954

10,929,986,784

영업손실

5,055,078,427

10,929,986,784

금융수익
26,31
1,300,020,740

1,916,232,185

금융비용
27,31.33,35
2,818,048,925

550,689,136

기타영업외수익
28
61,485,867

54,177,778

기타영업외비용
29
2,124,039

3,247,213

법인세비용차감전순손실

6,513,744,784

9,513,513,170

법인세비용
24
-

-

당기순손실

6,513,744,784

9,513,513,170

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 포괄손익

366,386,689

12,647,033

확정급여제도의 재측정요소
20,23
366,386,689

12,647,033

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 포괄손익

-

-

기타포괄손익 계

366,386,689

12,647,033

총포괄손실

6,147,358,095

9,500,866,137

주당손실
21

기본주당손실

132,039

279,809

희석주당손실

132,039

279,809

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총 계

2018.01.01 (전기초)
1,700,000,000
59,239,039,760
28,448,640,341
(1,900,798,190)
87,486,881,911

총포괄
손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
12,647,033
12,647,033

당기순손실
-
-
-
(9,513,513,170)
(9,513,513,170)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

신주청약증거금
-
-
69,237,048,927
-
69,237,048,927

2018.12.31 (전기말)
1,700,000,000
59,239,039,760
97,685,689,268
(11,401,664,327)
147,223,064,701

2019.01.01 (당기초)
1,700,000,000
59,239,039,760
97,685,689,268
(11,401,664,327)
147,223,064,701

총포괄
손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
366,386,689
366,386,689

당기순손실
-
-
-
(6,513,744,784)
(6,513,744,784)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
1,919,900,000
148,628,329,556
-
-
150,548,229,556

신주청약증거금
-
-
(97,685,689,268)
-
(97,685,689,268)

2019.12.31 (당기말)
3,619,900,000
207,867,369,316
-
(17,549,022,422)
193,938,246,894

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손실
(6,513,744,784)
(9,513,513,170)

손익조정항목:

퇴직급여
1,471,362,806
786,695,416

감가상각비
10,950,771,884
920,548,705

무형자산상각비
115,370,113
87,534,716

이자비용
1,397,534,493
143,348,377

외화환산손실
404,314,213
239,992,493

통화선도평가손실
-
17,536,000

유형자산처분손실
2,123,994
3,110,081

재고자산평가손실
902,860,107
-

이자수익
(57,343,466)
(50,666,020)

외화환산이익
(9,609,922)
(846,421,238)

파생금융상품평가이익
(469,080,000)
-

통화선도평가이익
-
(24,300,000)

자산 부채 증감:

매출채권의 감소(증가)
(25,553,033,259)
-

기타유동채권의 감소(증가)
(1,106,973,341)
723,044,353

기타금융자산의 감소(증가)
24,300,000
-

유동비금융자산의 감소(증가)
(176,631,460)
(1,654,369,506)

재고자산의 감소(증가)
(14,459,234,771)
-

매입채무의 증가(감소)
5,850,002,400
-

기타유동채무의 증가(감소)
405,789,473
1,068,501,980

기타금융부채의 증가(감소)
(17,536,000)
-

유동비금융부채의 증가(감소)
247,904,070
110,270,840

사외적립자산의 감소(증가)
(855,907,910)
(276,000,000)

퇴직금의 지급
(54,178,920)
(4,655,900)

이자의 수취
57,343,466
50,666,020

이자의 지급
(909,057,103)
-

법인세의 납부
(1,028,500)
203,960

영업활동으로 인한 순현금유출
(28,353,682,417)
(8,218,472,893)

투자활동으로 인한 현금흐름

보증금의 감소
-
23,000,000

예치보증금의 감소
3,295,718,450
-

건물의 취득
(604,559,000)
(1,394,754,491)

구축물의 취득
(135,000,000)
(575,669,622)

기계장치의 취득
(3,880,301,377)
(539,996,145)

공기구비품의 취득
(244,207,613)
(536,521,230)

차량운반구의 취득
(210,600,000)
(105,709,070)

건설중인자산의 취득
(128,406,805,794)
(67,933,361,403)

소프트웨어의 취득
(23,582,000)
(513,905,000)

보증금의 증가

(245,000,000)
(79,000,000)

투자활동으로 인한 순현금유출
(130,454,337,334)
(71,655,916,961)

재무활동으로 인한 현금흐름

유상증자
50,000,000,000
-

전환사채의 증가
171,000,000,000
-

장기차입금의 증가
48,000,000,000
-

신주청약증거금의 증가
-
69,237,048,927

유동성장기미지급금의 증가
-
1,361,476,000

장기미지급금의 증가
-
2,829,275,073

유동성장기미지급금의 감소
(1,609,817,490)
(1,661,765,476)

주
식발행비용의 지급

(10,269,520)
-

리스부채의 지급

(40,971,000)
-

재무활동으로 인한 순현금유입
267,338,941,990
71,766,034,524

현금및현금성자산의 증가
108,530,922,239
(8,108,355,330)

기초 현금및현금성자산
3,418,186,763
10,758,245,783

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
7,367
768,296,310

기말 현금및현금성자산
111,949,116,369
3,418,186,763

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재

더블유씨피주식회사

1. 회사의 개요
더블유씨피주식회사(이하 "당사")는 2016년 10월 26일에 설립되어 리튬 이차전지용 분리막의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로에 본사를 두고 있습니다.

한편, 당사는 외국인투자촉진법 규정에 의거하여 2016년 11월 4일자로 외국인투자기업으로 등록하였습니다.

당사의 설립시의 납입 자본금은 950,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재의 납입 자본금은

3,619,900
천원이며, 당사의 주주는 일본국법인인 W-SCOPE Corporation.으로서 100% 출자하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
2020년 2월 13일
자 이사회에서 승인되었으며,
2020년 3
월
19
일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 33: 리스기간

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17: 복구충당부채

- 주석 23: 종업원급여
- 주석 24: 법인세비용
- 주석 34: 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(9)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스이용자로서당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산 및 차량운반구리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(3).1) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함)으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다. 

(3) 재무제표에 미치는 영향
1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산
1,367,811,215

리스부채
1,304,628,143

리스선급금
63,183,072

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.79%입니다.

(단위: 원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
569,905,893

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
463,325,487

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(20,160,000)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영
861,462,656

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
1,304,628,143

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 파생상품
당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
30년
정액법

구축물
5년
정액법

기계장치
5년
정액법

공기구비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

임차개량자산
30년
정액법

사용권자산
3년, 30년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구 및 개발단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

공장부지 임대완료시 원상복구에 대한 복구충당부채는 임대차계약서상의 요구사항에 따라 관련 부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 36(4)에 기술되어 있습니다. 

(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 유의한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5.
위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1)
위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. 

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

② 보증

당사의 특수관계자에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화이며이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.

당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리 차입금을 고정금리 차입금으로 전환하려는 정책 등 이자율 변동위험에 대한 노출을 저감시키는 정책을 채택하였습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
236,791,243,370
10,569,266,637

자본 총계
193,938,246,894
147,223,064,701

부채 비율
122.10%
7.18%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,925,462
-

요구불예금
111,947,190,907
3,418,186,763

합 계
111,949,116,369
3,418,186,763

7. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
25,148,719,046
-

미수금
1,819,532,406
712,559,065

예치보증금
-
3,295,718,450

유동자산 합계
26,968,251,452
4,008,277,515

비유동자산:

보증금
354,000,000
109,000,000

비유동자산 합계
354,000,000
109,000,000

8. 유동비금융자산

당기말과 전기말 현재 유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
646,000
6,329,400

선급비용
337,661,673
220,369,885

합 계
338,307,673
226,699,285

9. 기타금융자산 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산:

통화선도자산
-
24,300,000

기타금융부채:

통화선도부채
-
17,536,000

파생금융상품부채(*)
29,162,128,500
-

(*) 당사가 당기 중 발행한 복합금융상품에 포함되어 있는 내재파생상품의 기말 현재의 평가금액에 해당합니다. 상기 복합금융상품은 주계약인 일반채무상품에 투자자가일정한 조건하에 보통주로 전환할 수 있는 선택적 권리인 전환권과 투자자 또는 발행자가일정한 조건하에 사전에 약정한 금액으로 상환할 수 있는 상환권이 부여되는 금융상품입니다.

10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,034,131,779
(174,170,647)
859,961,132
-
-
-

반제품
10,977,393,814
(728,689,460)
10,248,704,354
-
-
-

원재료
2,447,709,178
-
2,447,709,178
-
-
-

합 계
14,459,234,771
(902,860,107)
13,556,374,664
-
-
-

(2) 당기 중 902,860천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
289,023,672,444
150,450,491,868

감가상각누계액
(11,848,645,059)
(923,796,427)

장부금액
277,175,027,385
149,526,695,441

(2)
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득(*3)
기타증(감)액
처 분
상 각
기 말

건물
21,779,872,246
1,601,559,000
24,816,118,900
-
(1,018,001,852)
47,179,548,294

구축물
499,906,169
135,000,000
3,800,000
-
(123,057,316)
515,648,853

기계장치
577,196,086
6,279,411,377
203,703,014,644
-
(9,321,247,762)
201,238,374,345

공기구비품
927,796,965
888,502,613
302,823,000
(2,123,994)
(319,715,045)
1,797,283,539

차량운반구
185,720,840
210,600,000
-
-
(68,471,681)
327,849,159

임차개량자산(*1)
945,309,301
726,246,173
-
-
(36,793,192)
1,634,762,282

사용권자산(*2)
1,367,811,215

31,454,782

-
(25,917,482)
(63,485,036)
1,309,863,479

건설중인자산
124,610,893,834
127,386,560,144
(228,825,756,544)
-
-
23,171,697,434

합 계
150,894,506,656
137,259,334,089
-
(28,041,476)
(10,950,771,884)
277,175,027,385

(*1) 당기말 현재 임차개량자산은 설비투자로 인한 복구충당부채의 증가로 726,246천원 증가하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호의 최초적용에 따른 사용권자산 인식 효과 1,367,811천원을 기초금액에 반영하였으며, 당기 사용권자산은 차량운반구리스 신규 계약 및 기존 계약의 조기종료에 따라 각각 31,455천원 증가 및 25,917천원 감소하였습니다.
(*3) 당기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

건물
1,008,840,000

기계장치
2,423,260,000

공기구비품
710,095,000

건설중인자산
2,242,520,670

합 계
6,384,715,670

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득(*2)

기타증(감)액

처 분
상 각
기 말

건물
-
1,406,594,491
20,923,855,977
-
(550,578,222)
21,779,872,246

구축물
-
575,669,622
9,900,000
-
(85,663,453)
499,906,169

기계장치
-
564,146,145
103,094,081
-
(90,044,140)
577,196,086

공기구비품
33,109,209
582,321,230
465,000,000
(3,110,081)
(149,523,393)
927,796,965

차량운반구
80,233,332
105,709,070
30,000,000
-
(30,221,562)
185,720,840

임차개량자산(*1)
-
959,827,236
-
-
(14,517,935)
945,309,301

건설중인자산
78,573,098,919
67,569,644,973
(21,531,850,058)
-
-
124,610,893,834

합 계
78,686,441,460
71,763,912,767
-
(3,110,081)
(920,548,705)
149,526,695,441

(*1) 전기말 현재 임차개량자산은 설비투자로 인한 복구충당부채의 증가로 959,827천원 증가하였습니다.
(*2) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

건물
11,840,000

기계장치
24,150,000

공기구비품
45,800,000

건설중인자산
3,262,766,320

합 계
3,344,556,320

(3) 당사는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 손상징후의 존재여부와 회수가능액을 검토한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산은 소프트웨어로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
582,487,000
558,905,000

상각누계액
(202,904,829)
(87,534,716)

장부금액
379,582,171
471,370,284

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

취득원가:

기초금액
558,905,000
-

취득금액(*1)
23,582,000
558,905,000

기말금액
582,487,000
558,905,000

상각누계액:

기초금액
(87,534,716)
-

무형자산상각비
(115,370,113)
(87,534,716)

기말금액
(202,904,829)
(87,534,716)

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 선급금에서 대체된 금액은 45,000천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,513,965천원과 4,879,164천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
5,850,002,400
-

미지급금
7,365,195,929
4,416,215,046

미지급비용
499,929,897
101,574,310

유동성리스부채
64,754,059
-

유동성장기미지급금
-
2,090,424,927

유동부채 합계
13,779,882,285
6,608,214,283

비유동성리스부채
1,278,641,006
-

장기미지급금
-
2,295,578,763

비유동부채 합계
1,278,641,006
2,295,578,763

14. 파생상품
(1) 당사는 전기말 현재 향후 발생이 예상되는 자산취득대금 및 증자대금에 대한 환율변동위험을 회피하기 위해 통화옵션 계약을 금융기관과 체결하였으나, 당사의 회계정책에 따라 이를 위험회피수단으로 지정하지 않아 위험회피회계를 적용하지 않았습니다. 

(2) 당기와 전기 중 당사가 보유한 파생상품에서 발생한 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

통화선도평가이익
-
24,300,000

통화선도평가손실
-
17,536,000

15. 유동비금융부채
당기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
368,191,110
120,287,040

16. 사채 및 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

비유동부채:

장기차입금
48,000,000,000
-

전환사채
141,780,025,485
-

합 계
189,780,025,485
-

(2) 당기말 현재 사채 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
약정이자율
만기
액면금액
장부금액

은행차입금
3.94%
2026.06.28
24,000,000,000
24,000,000,000

3.79%
2026.06.28
6,000,000,000
6,000,000,000

3.97%
2026.06.28
18,000,000,000
18,000,000,000

전환사채
2.00%
2024.11.29
171,000,000,000
141,780,025,485

합 계

219,000,000,000
189,780,025,485

당사는 당기말 현재 특수관계자로부터 은행차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 전환사채
① 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

전환사채 발행금액
171,000,000,000
-

상환할증금
40,305,550,500
-

전환권조정
(69,525,525,015)
-

기말 장부금액
141,780,025,485
-

② 당기말 현재 당사의 전환사채발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
더블유씨피 주식회사 제1회 사모 전환사채
더블유씨피 주식회사 제2회 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 보증사모전환사채
무기명식 보증사모전환사채

발행일
2019년 11월 29일
2019년 12월 19일

만기일
2024년 11월 29일
2024년 11월 29일

권면총액 및 발행가액
22,500,000,000원
148,500,000,000원

이자지급조건
표면금리, 연 2%, 매 3개월마다 후취지급
표면금리, 연 2%, 매 3개월마다 후취지급

만기보장수익률
연 6%(연 복리)
연 6%(연 복리)

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환비율
0.0029
0.0029

사채권자의
조기상환권
조기상환청구기간
사채발행일로부터 3년이 되는 날 이후
사채발행일로부터 3년이 되는 날 이후

조기상환 청구금액
본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음.
본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구할 수 있음.

사채발행자의
조기상환권
조기상환청구기간
2021년도 영업이익이 행사요건을 충족할 경우, 회사의 2021년도 재무제표를 승인하는 정기주주총회일로부터 사채의 만기일까지
2021년도 영업이익이 행사요건을 충족할 경우, 회사의 2021년도 재무제표를 승인하는 정기주주총회일로부터 사채의 만기일까지

조기상환 청구금액
전환사채의 권면총액 및 발행일부터 매매대금 지급일의 직전일까지 연 복리 8%의 이율을 적용하여일할로 계산한 금액.
전환사채의 권면총액 및 발행일부터 매매대금 지급일의 직전일까지 연 복리 8%의 이율을 적용하여일할로 계산한 금액.

전환청구기간
시작일
사채발행일의 다음날
사채발행일의 다음날

종료일
사채의 만기일의 전일까지
사채의 만기일의 전일까지

전환가액(원/주)
최초 전환가액
3,453,134 원
3,454,008 원

전환가액 조정
1. 시가 이하로 신주 또는 CB/BW 발행시 전환가액 조정
2. 기준실적 미달성시 직전 조정된 전환가격의 80%로 하향조정
3. 상장시 그 직전까지 조정된 전환가격과 주당공모가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
4. 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환가액 조정 등

17. 복구충당부채
당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 
2026년 12월 14일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 최대한 계약을 갱신하여 2066년 12월 14일까지 임차계약을 연장할 예정입니다. 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초

986,238,263

-

자산의 취득으로 인한 증가
726,246,173
959,827,236

이자비용
47,744,056
26,411,027

재측정효과(*)
(74,155,083)
-

기말
1,686,073,409
986,238,263

(*) 당사는 당기말 현재 원상복구가 예상되는 시점과 복구비용 추정액을 재측정하였습니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
1,000,000주
76,000주

주당금액
50,000
50,000

발행주식수
72,398주
34,000주

보통주자본금
3,619,900,000
1,700,000,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수

기초
2019년 01월 01일
34,000

유상증자
2019년 01월 19일
7,500

2019년 03월 19일
5,000

2019년 11월 02일
25,898

기말
2019년 12월 31일
72,398

② 전기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수

기초
2018년 01월 01일
34,000

기말
2018년 12월 31일
34,000

(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성은 전액 주식발행초과금이며, 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
일 자
금 액

기초
2019년 01월 01일
59,239,039,760

유상증자
2019년 01월 19일
29,622,867,000

2019년 03월 19일
19,748,467,000

2019년 11월 02일
99,256,995,556

기말
2019년 12월 31일
207,867,369,316

② 전기

(단위 : 원)

구 분
일 자
금 액

기초
2018년 01월 01일
59,239,039,760

기말
2018년 12월 31일
59,239,039,760

19. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

신주청약증거금
-
97,685,689,268

20. 결손금
(1) 결손금의 구성내역

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
17,549,022,422
11,401,664,327

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
(처리예정일
:
2020년 3월 19일
)

전 기
(처리확정일 : 2019년 3월 18일)

Ⅰ. 미처리결손금
17,549,022,422
11,401,664,327

전기이월미처리결손금
11,401,664,327
1,900,798,190

확정급여제도의 재측정요소
(366,386,689)
(12,647,033)

당기순손실
6,513,744,784
9,513,513,170

Ⅱ. 결손금처리액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
17,549,022,422
11,401,664,327

21. 주당손실

(1) 기본주당손실

당기와 전기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당순손실

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주에 귀속되는 순손실
6,513,744,784
9,513,513,170

가중평균유통보통주식수
49,332주
34,000주

보통주 기본주당순손실
132,039
279,809

② 당기와 전기의 보통주 당기순손실 조정사항은 없습니다.

③ 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

발행
보통주식수
가중치(일)
가중평균유통
보통주식수
발행
보통주식수
가중치(일)
가중평균유통
보통주식수

1월 1일 
발행보통주식수
34,000
365/365
34,000
34,000
365/365
34,000

유상증자
7,500
347/365
7,130
-
-
-

5,000
288/365
3,945
-
-
-

25,898
60/365
4,257
-
-
-

12월 31일 가중평균유통보통주식수
72,398

49,332
34,000

34,000

(2) 희석주당순손실

당기말 현재 전환사채의 권리행사로 발생할 수 있는 49,508개의 주식은 반희석효과로인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외 되었습니다. 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 증가로 인하여 희석화 효과에 영향을 미칠수 있는 증권이 존재하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용

재고자산의 변동

-

(11,108,665,486)

(11,108,665,486)

원재료의 사용

-

7,865,925,104

7,865,925,104

종업원급여

959,586,409

10,043,310,732

11,002,897,141

감가상각비와 기타상각비

553,468,026

10,512,673,971

11,066,141,997

기타비용

2,940,036,519

18,096,577,799

21,036,614,318

합 계
4,453,090,954
35,409,822,120
39,862,913,074

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용

종업원급여
2,453,063,371
-
2,453,063,371

감가상각비와 기타상각비
1,008,083,421
-
1,008,083,421

기타비용
7,468,839,992
-
7,468,839,992

합 계
10,929,986,784
-
10,929,986,784

23. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
9,277,616,395
1,573,569,105

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,471,362,806
786,695,416

종업원연차 부채의 증가
253,917,940
92,798,850

합 계
11,002,897,141
2,453,063,371

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

사외적립자산의 공정가치
1,437,884,765
574,777,014

총 종업원급여자산
1,437,884,765
574,777,014

확정급여채무의 현재가치
2,174,186,340
1,116,189,302

종업원연차 부채
355,492,250
101,574,310

총 종업원급여부채
2,529,678,590
1,217,763,612

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,116,189,302
246,643,925

당기근무원가
1,454,792,888
780,503,661

이자비용
28,118,712
11,780,785

관계회사전입
-
97,819,450

퇴직금지급액
(54,178,920)
(4,655,900)

확정급여제도의 재측정요소
(370,735,642)
(15,902,619)

기말
2,174,186,340
1,116,189,302

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
574,777,014
198,624,120

기대수익
11,548,794
5,589,030

당기기여금불입액
900,000,000
276,000,000

퇴직금 지급액
(44,092,090)
-

관계회사전입
-
97,819,450

확정급여제도의 재측정요소
(4,348,953)
(3,255,586)

기말
1,437,884,765
574,777,014

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예금상품
1,437,884,765
574,777,014

(6) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,454,792,888
780,503,661

이자비용
28,118,712
11,780,785

사외적립자산 기대수익
(11,548,794)
(5,589,030)

합 계
1,471,362,806
786,695,416

(7) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.80
2.60

미래임금인상률
6.00
6.00

② 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(212,080,501)
253,999,448
(109,074,586)
129,742,109

미래임금인상률
273,030,744
(234,718,183)
150,508,650
(130,440,890)

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사가 인식한 법인세비용(수익)은 없습니다.

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(6,513,744,784)
(9,513,513,170)

적용세율
21.66%
21.77%

적용세율에 따른 세부담액
(1,411,023,852)
(2,070,972,897)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
79,783,526
68,518,312

-이연법인세미인식효과
5,503,455,006
4,136,456,393

-미인식세액공제

(4,151,338,893)
(2,112,729,679)

-기타
(20,875,787)
(21,272,129)

법인세비용

-

-

평균유효세율
(*)
(*)

(*) 평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 별도의 계산을 하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산

기초금액
증감액
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
101,574,310
253,917,940
355,492,250
22,346,348
78,208,295

퇴직급여충당부채
1,018,369,852
1,057,997,038
2,076,366,890
224,041,367
456,800,716

퇴직연금운용자산
(476,957,564)
(863,107,751)
(1,340,065,315)
(104,930,664)
(294,814,369)

임차개량자산
(945,309,301)
(689,452,981)
(1,634,762,282)
(207,968,046)
(359,647,702)

복구충당부채
986,238,263
699,835,146
1,686,073,409
216,972,418
370,936,150

장기미지급금
(167,795,717)
167,795,717
-
(36,915,057)
-

감가상각비
6,432,866
5,399,834
11,832,700
1,415,231
2,603,194

구축물
-
139,814,483
139,814,483
-
30,759,186

기계장치
-
1,066,642,163
1,066,642,163
-
234,661,276

차량운반구
-
12,048
12,048
-
2,651

비품
-
120,213
120,213
-
26,447

소프트웨어
-
62,712
62,712
-
13,797

토지리스
-
95,779,727
95,779,727
-
21,071,540

차량리스
-
47,390,931
47,390,931
-
10,426,005

재고자산평가충당금
-
902,860,107
902,860,107
-
198,629,224

전환사채
-
(29,219,974,515)
(29,219,974,515)
-
(6,428,394,393)

파생금융부채
-
29,162,128,500
29,162,128,500
-
6,415,668,270

세무상결손금
10,786,316,495
3,318,761,015
14,105,077,510
2,372,989,629
3,103,117,052

소 계
11,308,869,204
6,145,982,328
17,454,851,531
2,487,951,226
3,840,067,339

고용창출투자세액공제
1,761,170,247
-
1,761,170,247
1,761,170,247
1,761,170,247

중소기업투자세액공제
1,428,806,679
2,322,877,893
3,751,684,572
1,428,806,679
3,751,684,572

고용증대세액공제
683,923,000
1,828,461,000
2,512,384,000
683,923,000
2,512,384,000

소 계
3,873,899,926
4,151,338,893
8,025,238,819
3,873,899,926
8,025,238,819

합 계
15,182,769,130
10,297,321,221
25,480,090,350
6,361,851,152
11,865,306,158

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(25,480,090,350)
(6,361,851,152)
(11,865,306,158)

차감 계
-
-
-

② 전기

(단위 : 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산

기초금액
증감액
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
8,775,460
92,798,850
101,574,310
1,930,601
22,346,348

퇴직급여충당부채
246,643,925
771,725,927
1,018,369,852
54,261,664
224,041,367

퇴직연금운용자산
(198,624,120)
(278,333,444)
(476,957,564)
(43,697,306)
(104,930,664)

임차개량자산
-
(945,309,301)
(945,309,301)
-
(207,968,046)

복구충당부채
-
986,238,263
986,238,263
-
216,972,418

장기미지급금
-
(167,795,717)
(167,795,717)
-
(36,915,057)

감가상각비
544,233
5,888,633
6,432,866
119,731
1,415,231

세무상결손금
2,052,771,917
8,733,544,578
10,786,316,495
451,609,822
2,372,989,629

소 계
2,110,111,415
9,198,757,789
11,308,869,204
464,224,512
2,487,951,226

고용창출투자세액공제
1,761,170,247
-
1,761,170,247
1,761,170,247
1,761,170,247

중소기업투자세액공제
-
1,428,806,679
1,428,806,679
-
1,428,806,679

고용증대세액공제
-
683,923,000
683,923,000
-
683,923,000

소 계
1,761,170,247
2,112,729,679
3,873,899,926
1,761,170,247
3,873,899,926

합 계
3,871,281,662
11,311,487,468
15,182,769,130
2,225,394,759
6,361,851,152

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(15,182,769,130)
(2,225,394,759)
(6,361,851,152)

차감 계
-
-
-

(5) 당사는 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대하여 향후 과세소득이 충분히 발생할 가능성이 매우 높다고 합리적으로 판단할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
만기일

차감할 일시적차이(순액)
3,349,774,021
-

미사용 세무상결손금:

2016년 발생분
14,691,390
2026년

2017년 발생분
2,038,080,527
2027년

2018년 발생분
8,733,544,578
2028년

2019년 발생분
3,318,761,015
2029년

소 계
14,105,077,510

미사용 세액공제:

2017년 발생분
1,761,170,247
2022년

2018년 발생분
2,112,729,679
2023년

2019년 발생분
4,151,338,893
2024년

소 계
8,025,238,819

합 계
25,480,090,350

당기말 현재 차감할 일시적차이 25,480,090천원에 대해 법인세효과를 인식하지 아니하였으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세 자산으로 인식될 수 있습니다. 

(7) 당사는 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로서 조세특례제한법 제121조의2 제2항의 규정에 근거하여 과세소득에 대하여 향후 감면받을 예정입니다.

25. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
625,808,770
571,076,400

퇴직급여
31,805,069
786,695,416

복리후생비
339,728,644
1,141,839,006

감가상각비
443,256,805
920,548,705

무형자산상각비
110,211,221
87,534,716

수선비
648,819
468,346

소모품비
215,781,197
934,178,803

수도광열비
15,364,930
46,494,863

운반비
1,509,819
4,643,944

여비교통비
9,718,508
39,278,613

차량유지비
19,211,599
34,680,480

통신비
5,992,751
30,754,796

세금과공과
25,444,825
107,674,198

보험료
31,622,363
52,895,896

지급임차료
18,105,000
159,810,104

지급수수료
1,012,417,371
1,047,976,198

도서인쇄비
839,500
2,903,190

접대비
120,000
300,000

교육훈련비
22,147,512
54,411,606

회의비
9,391,046
26,657,223

경상연구개발비
1,513,965,205
4,879,164,281

합계
4,453,090,954
10,929,986,784

26. 금융수익
당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
57,343,466
50,666,020

외환차익
763,987,352
994,844,927

외화환산이익
9,609,922
846,421,238

파생금융상품평가이익
469,080,000
-

통화선도평가이익
-
24,300,000

합 계
1,300,020,740
1,916,232,185

27. 금융비용
당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,397,534,493
143,348,377

외환차손
1,016,200,219
149,812,266

외화환산손실
404,314,213
239,992,493

통화선도평가손실
-
17,536,000

합 계
2,818,048,925
550,689,136

28. 기타영업외수익

당기 및 전기 기타영업외수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
61,485,867
54,177,778

29. 기타영업외비용

당기 및 전기 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
2,123,994
3,110,081

잡손실
45
137,132

합 계
2,124,039
3,247,213

30. 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
당기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산(*)
111,947,190,907

매출채권및기타유동채권
26,968,251,452

장기매출채권및기타비유동채권
354,000,000

합 계
139,269,442,359

금융부채

상각후원가측정금융부채
매입채무및기타유동채무
13,779,882,285

장기매입채무및기타비유동채무
1,278,641,006

사채 및 차입부채
189,780,025,485

합 계
204,838,548,776

당기손익-공정가치측정
기타금융부채
29,162,128,500

합 계
234,000,677,276

(*) 현금시재액은 제외가 되었습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
전기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산
3,418,186,763

매출채권및기타유동채권
4,008,277,515

장기매출채권및기타비유동채권
109,000,000

소 계
7,535,464,278

당기손익-공정가치측정
기타금융자산
24,300,000

합 계
7,559,764,278

금융부채

상각후원가측정금융부채
매입채무및기타유동채무
6,608,214,283

장기매입채무및기타비유동채무
2,295,578,763

소 계
8,903,793,046

당기손익-공정가치측정
기타금융부채
17,536,000

합 계
8,921,329,046

31. 금융수익과 금융원가
당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익- 공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

이자수익
57,343,466
-
-
57,343,466

외환차익
255,375,616
-
508,611,736
763,987,352

외화환산이익
-
-
9,609,922
9,609,922

파생금융상품평가이익
-
469,080,000
-
469,080,000

이자비용(*)
-
-
(1,279,246,252)
(1,279,246,252)

외환차손
(530,574,174)
-
(485,626,045)
(1,016,200,219)

외화환산손실
(404,314,213)
-
-
(404,314,213)

합 계
(622,169,305)
469,080,000
(1,246,650,639)
(1,399,739,944)

(*) 비금융부채인 복구충당부채 및 리스부채에서 발생한 이자비용
47,744천원 
및 70,544천원을 제외하였습니다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익- 공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익- 공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

이자수익
-
50,666,020
-
-
50,666,020

외환차익
-
873,370,905
-
121,474,022
994,844,927

외화환산이익
-
846,421,238
-
-
846,421,238

통화선도평가이익
24,300,000
-
-
-
24,300,000

이자비용(*)
-
-
-
(116,937,350)
(116,937,350)

외환차손
-
(5,884,277)
-
(143,927,989)
(149,812,266)

외화환산손실
-
(98,606,399)
-
(141,386,094)
(239,992,493)

통화선도평가손실
-
-
(17,536,000)
-
(17,536,000)

합 계
24,300,000
1,665,967,487
(17,536,000)
(280,777,411)
1,391,954,076

(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 26,411천원을 제외하였습니다. 

32. 금융상품

(1) 신용위험

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
당기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산
111,947,190,907

매출채권및기타유동채권
26,968,251,452

장기매출채권및기타비유동채권
354,000,000

합 계
139,269,442,359

2) 전기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
전기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산
3,418,186,763

매출채권및기타유동채권
4,008,277,515

장기매출채권및기타비유동채권
109,000,000

소 계
7,535,464,278

당기손익-공정가치측정
기타금융자산
24,300,000

합 계
7,559,764,278

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국내

139,269,442,359

7,535,464,278

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제조업체
25,148,719,046
-

도매업체
120,947,585
91,622,223

기타
2,052,584,821
729,936,842

금융기관
111,947,190,907
6,713,905,213

합 계
139,269,442,359
7,535,464,278

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 만기가 경과된 채권 및 손상된 채권은 없습니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2년-5년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타유동채무
13,779,882,285
13,810,980,060
13,764,674,143
46,305,917
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
1,278,641,006
3,905,494,902
-
-
72,276,147
3,833,218,755

전환사채
141,780,025,485
228,234,204,346
1,710,000,000
1,710,000,000
3,420,000,000
221,394,204,346

장기차입금
48,000,000,000
50,954,744,508
943,800,000
943,800,000
49,067,144,508
-

합 계
204,838,548,776
296,905,423,816
16,418,474,143
2,700,105,917
52,559,420,655
225,227,423,101

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2년-5년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타유동채무
6,608,214,283
6,645,467,356
5,581,628,356
1,063,839,000
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
2,295,578,763
2,421,827,032
-
-
2,421,827,032
-

합 계
8,903,793,046
9,067,294,388
5,581,628,356
1,063,839,000
2,421,827,032
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당사의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 
ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

통 화
JPY
EUR
USD

현금및현금성자산
205,462
-
-

매출채권
-
-
25,148,719,046

매입채무및기타유동채무
(347,924,845)
(89,116,574)
(2,593,472)

총 노출
(347,719,383)
(89,116,574)
25,146,125,574

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

통 화
JPY
EUR

현금및현금성자산
810,544,000
2,558,320,000

예치보증금
920,563,929
2,375,154,521

매입채무및기타유동채무
(28,843,208)
(125,825,853)

장기매입채무및기타비유동채무
(2,295,578,763)
-

총 노출
(593,314,042)
4,807,648,668

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

JPY
10.6976
9.9627
10.6347
10.1318

EUR
1,304.81
1,298.63
1,297.43
1,279.16

USD
1,165.65
1,100.30
-
-

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면, 당사의 자산 및 부채는 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 당사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다르며 구체적인 자산 및 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

JPY
(34,771,939)
34,771,939
(59,331,404)
59,331,404

EUR
(8,911,657)
8,911,657
480,764,867
(480,764,867)

USD
2,514,612,557
(2,514,612,557)
-
-

합 계
2,470,928,961
(2,470,928,961)
421,433,463
(421,433,463)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
111,947,190,907
3,418,186,763

전환사채
(141,780,025,485)
-

합 계
(29,832,834,578)
3,418,186,763

변동이자율:

장기차입금
(48,000,000,000)
-

합 계
(48,000,000,000)
-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
손 익
자 본

100bp상승
100bp하락
100bp상승
100bp하락

당기말:

장기차입금
(480,000,000)
480,000,000
(480,000,000)
480,000,000

(5) 공정가치

① 공정가치 평가방법
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

ⅰ) 유동자산 및 부채
유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
 
ⅱ) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치입니다.

ⅲ) 지분증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 

ⅳ) 비파생금융부채
비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(*1)
-
-
24,300,000
24,300,000

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
111,947,190,907
-
3,418,186,763
-

매출채권및기타유동채권
26,968,251,452
-
4,008,277,515
-

장기매출채권및기타비유동채권
354,000,000
-
109,000,000
-

합 계
139,269,442,359
-
7,559,764,278
24,300,000

당기손익-공정가치측정 금융부채

기타금융부채(*1)
29,162,128,500
29,162,128,500
-
-

기타금융부채(*2)
-
-
17,536,000
17,536,000

합 계
29,162,128,500
29,162,128,500
17,536,000
17,536,000

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타유동채무
13,779,882,285
-
6,608,214,283
-

장기매입채무및기타비유동채무
1,278,641,006
-
2,295,578,763
-

사채 및 차입부채
189,780,025,485
-
-
-

합 계
234,000,677,276
29,162,128,500
8,921,329,046
17,536,000

(*1) 파생금융상품으로 공정가치 수준3에 해당되며 유의적인 투입변수는 없습니다. 한편, 당기 중 수준간 이동은 없습니다.
(*2) 통화선도부채로 공정가치 수준2에 해당되며 유의적인 투입변수는 없습니다. 한편, 전기 중 수준간 이동은 없습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

33. 리스 
리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(9)을 참고하기 바랍니다.

당사는 토지와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 토지리스는 일반적으로 10년간 지속되고 10년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.

토지와 차량운반구 리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

당사는 IT장비를 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

토지
차량운반구
합계

2019년 1월 1일 잔액
1,316,326,487
51,484,728
1,367,811,215

감가상각비
(27,432,863)
(36,052,173)
(63,485,036)

사용권자산 추가
-
31,454,782
31,454,782

사용권자산 제거(*)
-
(25,917,482)
(25,917,482)

2019년 12월 31일 잔액
1,288,893,624
20,969,855
1,309,863,479

(*) 차량운반구 리스가 조기종료 되어 제거 되었습니다.

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 원)

당기 : 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

리스부채에 대한 이자비용
70,544,185

소액자산 리스에 관련된 비용
8,640,000

합 계
79,184,185

(단위: 원)

전기 : 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

리스비용
97,323,072

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

당기

리스의 총 현금유출
40,971,000

4) 연장선택권
부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 861,463천원 증가시켰습니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 한국산업단지공단과의 공장입주계약에 따른 우발부채의 발생 가능성
당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2016년 12월 15일부터 2026년 12월 14일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 입주계약 후 외국인투자금액 및 비율이 1억원과 30%미만으로 변동되었을 경우 등의 사유 발생시 동 계약은 해지될 수 있으며, 이 경우 당사는 이에 대한 손해배상을청구할 수 없고 복구비용 등에 대해 배상할 책임이 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내 역
한도금액
실행금액

산업은행
산업시설자금대출
30,000,000
30,000,000

하나은행
기업시설일반대출
20,000,000
18,000,000

합 계
50,000,000
48,000,000

(3) 당기말 현재 당사는 산업은행 및 하나은행과 각각 수입신용장 EUR 15,000,000 및 USD 5,000,000의 약정한도를 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 특수관계자

당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
W-SCOPE Corporation.

기타(*)
더블유스코프코리아 주식회사

(*) 지배기업인 W-SCOPE Corporation.의 종속기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

기타
더블유스코프코리아 주식회사
매출
34,807,834,647
-

비품구매
-
36,559,175

기타비용
-
1,245,300

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

지배기업
W-SCOPE Corporation.
유상증자
50,000,000,000
-

장기미지급금의 상환
1,609,817,490
1,661,765,476

신주청약증거금 수령
-
69,237,048,927

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 권

매출채권

기타
더블유스코프코리아 주식회사
25,148,719,046

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

유동성장기미지급금
장기미지급금

지배기업
W-SCOPE Corporation.
2,090,424,927
2,295,578,763

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공한 내용
관련 채무

제공한 자
지급보증금액
구 분
금 액
금융기관

더블유스코프코리아㈜
EUR 18,000,000
수입신용장
-
산업은행

더블유스코프코리아㈜

36,000,000,000

산업시설자금대출
30,000,000,000
산업은행

대표이사
USD 6,000,000
수입신용장
-
하나은행

더블유스코프코리아㈜
24,000,000,000
기업시설일반대출
18,000,000,000
하나은행

대표이사

더블유스코프코리아㈜
1,953,135,516
보증금
-
서울보증보험

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

36. 수익
(1) 수익원천
당사의 주요 수익은 리튬 이차전지용 분리막의 판매입니다.

(2) 수익구분

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장:

한국
34,807,834,647
-

주요 제품:

분리막
34,807,834,647
-

수익인식 시기:

한 시점에 이행
34,807,834,647
-

기간에 걸쳐 이행
-

고객과의 계약에서 생기는 수익
34,807,834,647
-

이외 수익
-
-

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
25,148,719,046
-

계약자산
-
-

계약부채
-
-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식 정책

재 화
당사는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

37. 보고기간 후 사건
당사는 지배회사인 W-SCOPE Corporation.의 차입금에 대한 지급보증절차를 진행중입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 더블유씨피주식회사의 
2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

더블유씨피주식회사

대표이사 귀하
2020년 3월 17일

우리는 첨부된 더블유씨피주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 더블유씨피주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하 "외감법")에 따라 내부회계 관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제8조의 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리 및 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제6장 '부칙'의 규정에 따라 작성 되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태보고서_page1.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서_page1

내부회계관리제도 운영실태보고서_page2.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서_page2

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
더블유씨피 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
3
3
2
2
-
-
-
10
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
80
58
269
113
475
208
29
-
-
-
861
379

합계
8
-
80
58
269
113
475
208
29
-
-
-
861
379

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.30
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에 대한 위험평가 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.09~2019.12.12

4
일
4
명
2
명
회계제도와 내부통제제도를 이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의 통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가

2020.01.20~2020.01.23
4
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
더블유씨피 충주공장

실사(입회)대상
제품, 반제품, 저장품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
더블유씨피 충주공장

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.10.18., 2020.03.09

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 18일
감사 및 업무수행이사
대면
감사팀의 구성, 감사인의 독립성,
감사계획 등 보고

2
2020년 03월 09일
감사 및 업무수행이사
대면
감사인의 독립성, 감사결과 등 보고