지구홀딩스 — 감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 회계법인조은

감사보고서
3.8
주식회사 유투바이오

01218457
100000000000
20200324
1101114022325
010
21977
16461
18673
72
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X
N
1

주식회사 유투바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 (당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 10 (전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

회계법인 조은

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
................................................
1

재무제표

재무상태표
.....................................................
6

손익계산서
.....................................................
8

자본변동표
.....................................................
9

현금흐름표
.....................................................
10

재무제표에 대한 주석
.....................................................
11

내부회계관리제도 검토의견

독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

...................

63

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

...................

65

외부감사 실시내용

.....................................................

66

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유투바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 유투바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 그리고 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

서울특별시 강서구 공항대로 227, 308호 
(마곡동, 마곡센트럴타워)

회 계 법 인 조 은

대표이사 김 태 영

2020년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유투바이오

제 11 (당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 10 (전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 대표이사 김진태

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 거마로 65 (마천동)

(전 화)
02-910-2118

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 11(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제
10(전) 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 유투바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

18,986,969,819
15,669,674,979

현금및현금성자산
4,5,6,8
2,337,406,422
828,955,770

단기투자자산
4,5,6,12
1,500,000,000
-

매출채권
4,5,6,12
14,641,084,687
14,356,538,673

기타금융자산
4,5,6,12
88,129,373
70,288,192

기타자산
13
25,124,598
21,994,371

재고자산
11
395,224,739
391,897,973

Ⅱ. 비유동자산

2,989,564,726
2,356,234,414

매도가능금융자산
4,5,6,9
-
36,000,000

유형자산
14
709,966,017
464,712,053

무형자산

15
681,728,152
616,266,974

사용권자산
20
396,823,355
-

기타금융자산
4,5,6,12
255,000,000
215,000,000

이연법인세자산
23
946,047,202
1,024,255,387

자산총계

21,976,534,545
18,025,909,393

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,181,680,482
8,493,676,640

매입채무
4,5,6,17
3,026,321,449
2,821,898,255

기타금융부채
4,5,6,17
2,247,079,522
2,664,021,714

단기차입금
4,5,6,19,34
700,000,000
1,450,000,000

장기차입금
4,5,6,19,34
1,000,000,000
-

기타부채
18
37,558,355
37,765,815

전환사채
4,5,6,19
-
1,519,990,856

리스부채
4,5,6,20
170,721,156
-

Ⅱ. 비유동부채

7,459,433,164
2,052,072,845

장기차입금
4,5,6,19,34
-
1,000,000,000

기타금융부채
4,5,6,17
-
7,452,235

전환사채
4,5,6,19
5,836,459,316
-

충당부채
22
24,390,000
24,390,000

순확정급여채무
21
1,361,665,307
1,020,230,610

리스부채
4,5,6,20
236,918,541
-

부채총계

14,641,113,646
10,545,749,485

자 본

Ⅰ. 자본금
24
950,255,000
950,255,000

Ⅱ. 자본잉여금
25
6,707,690,134
6,705,793,134

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
10
(8,655,062)
2,547,727

Ⅳ. 결손금
26
(313,869,173)
(178,435,953)

자본총계

7,335,420,899
7,480,159,908

부채와자본총계

21,976,534,545
18,025,909,393

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유투바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11 (당)기
제 10 (전)기

매출액
7,27,33
18,672,792,021
17,803,206,315

매출원가
27,31
16,065,571,654
15,649,744,402

매출총이익

2,607,220,367
2,153,461,913

판매비와관리비
28,31,33
3,428,257,393
3,068,930,929

영업이익

(821,037,026)
(915,469,016)

금융수익
6,29,33
1,687,555,913
24,678,268

금융비용
6,29
776,845,989
343,103,675

기타수익
30
24,403,135
8,636,947

기타비용
30
8,182,022
292,205,465

법인세비용차감전순이익(손실)

105,894,011
(1,517,462,941)

법인세비용(수익)
23
114,094,375
(373,902,753)

당기순이익(손실)
26
(8,200,364)
(1,143,560,188)

기타포괄손익 :

(138,435,645)
(56,037,106)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 항목

지분법자본변동
10
(11,202,789)
(4,044,895)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
21
(127,232,856)
(51,992,211)

총포괄이익(손실)

(146,636,009)
(1,199,597,294)

주당손익

기본주당순이익(손실)
32
(4)
(602)

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유투바이오
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
950,255,000
6,705,793,134
6,592,622
1,017,116,446
8,679,757,202

총포괄손익:

지분법자본변동
-
-
(4,044,895)
-
(4,044,895)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(51,992,211)
(51,992,211)

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,143,560,188)
(1,143,560,188)

2018.12.31(전기말)
950,255,000
6,705,793,134
2,547,727
(178,435,953)
7,480,159,908

2019.01.01(당기초)
950,255,000
6,705,793,134
2,547,727
(178,435,953)
7,480,159,908

전환사채의 발행
-
1,897,000
-
-
1,897,000

총포괄손익 :

지분법자본변동
-
-
(11,202,789)
-
(11,202,789)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(127,232,856)
(127,232,856)

당기순이익
-
-
-
(8,200,364)
(8,200,364)

2019.12.31(당기말)
950,255,000
6,707,690,134
(8,655,062)
(313,869,173)
7,335,420,899

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유투바이오
(단위 : 원)

과 목
제 11 (당)기
제 10 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(767,351,469)
470,876,387

영업으로부터 창출된 현금흐름
(666,840,218)
619,874,986

이자의 수취
19,878,470
1,109,003

이자의 지급
(120,389,721)
(150,107,602)

법인세의 납부
-
-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(2,233,523,779)
(389,174,569)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
-
15,833,330

보증금의 회수
-
10,000,000

장기대여금의 회수
-
5,833,330

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,233,523,779)
(405,007,899)

단기금융상품의 증가
(1,500,000,000)
-

비품 취득
(473,010,022)
(115,060,172)

개발비의 증가
(228,513,757)
(278,047,727)

보증금의 증가
(40,000,000)
(3,900,000)

단기대여금의 증가
8,000,000
(8,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,509,325,900
700,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,000,000,000
700,000,000

단기차입금의 증가
-
700,000,000

전환사채의 발행
7,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,490,674,100)
-

단기차입금의 상환
(750,000,000)
-

전환사채의 상환
(1,639,090,500)
-

리스부채의 상환
(101,583,600)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감) 
 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
1,508,450,652
781,701,818

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

828,955,770
47,253,952

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

2,337,406,422
828,955,770

"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 11(당) 기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유투바이오

1. 회사의 개요

주식회사 유투바이오(이하 "회사")는 2009년 1월 2일에 설립되어 생물학적 기계진단 및 수탁사업, 분자유전자 검사를 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울시 송파구에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2015년 6월 29일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 950,255천원(발행주식수 1,900,510주, 1주의금액 : 500원)입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
 (단위: 주)

주 주

주식수

지분율

김진태
325,000
17.10%

(주)휴맥스아이앤씨
266,666
14.03%

(주)엔디에스
225,274
11.85%

일동홀딩스(주)
185,714
9.77%

MAC FUND, L.P.
142,856
7.52%

기타
755,000
39.73%

합 계

1,900,510
100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준 

회사는 2
016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(“IASB”)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제개정기준서 

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하
였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<2019년 기초 재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 원)

계정과목
이전기준서
변동금액(*1)
기준서 제1116호

사용권자산
-
482,824,985
482,824,985

리스부채(유동)
-
170,721,156
170,721,156

리스부채(비유동)
-
236,918,541
236,918,541

(*1) 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 적용일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다.

<2019년 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위 : 원)

계정과목
이전기준서
변동금액
기준서 제1116호

이자비용
712,880,182
26,398,312
739,278,494

감가상각비
113,385,761
48,285,708
161,671,469

감가상각비(제조)
114,370,297
37,715,922
152,086,219

지급임차료
156,184,030
(57,240,000)
98,944,030

지급임차료(제조)
117,796,261
(39,663,600)
78,132,661

차량유지비(제조)
10,984,742
(4,680,000)
6,304,742

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
 

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산
 
영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 회사의 해외지점의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점이 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

2.4 금융자산
 
(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.
 
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산
 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

보고기간 종료일 현재 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

추정내용연수

비품

5년

임차자산개량권
1년~2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르면 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금
 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정 내용연수

개발비

5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

2.10 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.12 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 당기투자자산은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.13 자본금

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.14 금융부채 및 지분상품 

(1) 부채ㆍ자산 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.

차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

(2) 이연법인세
 
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
 
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2.18 종업원 급여 

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 충당부채와 우발부채

회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래 사건의발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 

2.22 리스

리스
는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세
 
회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
 
(3) 순확정급여부채
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험의 관리 

금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 재무위험관리

1) 위험관리 목적

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 

금융상품 등과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서에 의해이루어지고 있으며 영업부문과 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 하고 있습니다.

2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 
 
가. 외화위험관리

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기손익(법인세비용 차감전)의 변화는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD

30,231
(30,231)
24,252
(24,252)

THB

12,510
(12,510)
10,328
(10,328)

합 계

42,742
(42,742)
34,580
(34,580)

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융상품 중 이자율 위험에 노출되어 있는 금융상품은 존재하지 아니합니다.

다. 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기 및 전기말 현재 회사의 금융상품 중 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 존재하지 아니합니다.

3) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

2,337,406
828,956

단기투자자산
1,500,000
-

매출채권
14,641,085
14,356,539

유동성기타금융자산
88,129
70,288

비유동성매도가능금융자산
-
36,000

비유동성기타금융자산
255,000
215,000

합 계

18,821,620
15,506,783

4) 유동성위험

유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우에 대한 위험입니다.

회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

1년미만

1년초과

3년이하

합 계

1년미만

1년초과

3년이하

합 계

매입채무

3,026,321
-
3,026,321
2,821,898
-
2,821,898

단기차입금

700,000
-
700,000
1,450,000
-
1,450,000

유동성기타금융부채
2,247,080
-
2,247,080
2,664,022
-
2,664,022

비유동성기타금융부채
-
-
-
-
7,452
7,452

장기차입금
1,000,000
-
1,000,000
-
1,000,000
1,000,000

전환사채
-
5,836,459
5,836,459
1,519,991
-
1,519,991

리스부채
170,721
236,919
407,640
-
-
-

합 계

7,144,122
6,073,378
13,217,500
8,455,911
1,007,452
9,463,363

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
 
보고기간 종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

부채(A)
14,641,114
10,545,749

자본(B)
7,335,421
7,480,160

현금및현금성자산(C)
2,337,406
828,956

차입금및사채(D)
7,536,459
3,969,991

부채비율(A/B)
199.6%
141.0%

순차입금비율((D-C)/B)
70.9%
42.0%

5. 금융상품 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

- 유동

현금및현금성자산

2,337,406
2,337,406
828,956
828,956

단기투자자산
1,500,000
1,500,000
-
-

매출채권

14,641,085
14,641,085
14,356,539
14,356,539

기타금융자산
88,129
88,129
70,288
70,288

소 계
18,566,620
18,566,620
15,255,783
15,255,783

- 비유동

기타금융자산
255,000
255,000
215,000
215,000

매도가능금융자산
-
-
36,000
36,000

소 계
255,000
255,000
251,000
251,000

합 계
18,821,620
18,821,620
15,506,783
15,506,783

금융부채:

- 유동

매입채무

3,026,321
3,026,321
2,821,898
2,821,898

단기차입금

700,000
700,000
1,450,000
1,450,000

장기차입금
1,000,000
1,000,000

전환사채

-
-
1,519,991
1,519,991

기타금융부채

2,247,080
2,247,080
2,664,022
2,664,022

리스부채
170,721
170,721
-
-

소 계
7,144,122
7,144,122
8,455,911
8,455,911

- 비유동

장기차입금
-
-
1,000,000
1,000,000

전환사채

5,836,459
5,836,459
-
-

기타금융부채
-
-
7,452
7,452

리스부채
236,919
236,919
-
-

소 계
6,073,378
6,073,378
1,007,452
1,007,452

합 계
13,217,500
13,217,500
9,463,363
9,463,363

6. 범주별 금융상품 및 금융부채

(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

대여금및수취채권

매도가능금융자산

대여금및수취채권

매도가능금융자산

현금및현금성자산

2,337,406
-
828,956
-

단기투자자산
1,500,000
-
-
-

매출채권

14,641,085
-
14,356,539
-

매도가능금융자산
-
-
-
36,000

유동성기타금융자산
88,129
-
70,288
-

비유동성기타금융자산
255,000
-
215,000
-

합 계

18,821,620
-
15,470,783
36,000

(2) 금융부채 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무

3,026,321
2,821,898

단기차입금

700,000
1,450,000

유동성장기차입금
1,000,000

유동성전환사채

-
1,519,991

유동성기타금융부채

2,247,080
2,664,022

유동성리스부채
170,721
-

장기차입금
-
1,000,000

비유동성전환사채

5,836,459
-

비유동성기타금융부채
-
7,452

비유동성리스부채
236,919
-

합 계

13,217,500
9,463,363

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품등의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

대여금 및

수취채권

상각후원가로

측정하는금융부채

합계

이자수익
27,754
-
27,754

이자비용
-
(739,278)
(739,278)

외화환산이익
17,730
-
17,730

파생상품평가이익
-
1,636,299
1,636,299

매도가능금융자산손상차손
-
(36,000)
(36,000)

외화환산손실
-
-
-

외환차익
5,772
-
5,772

외환차손
(1,567)
-
(1,567)

합 계
49,689
861,021
910,710

(단위: 천원)

구 분

전 기

대여금 및

수취채권

상각후원가로

측정하는금융부채

합계

이자수익
9,042
-
9,042

이자비용
-
(342,730)
(342,730)

외화환산이익
13,356
-
13,356

외화환산손실
-
-
-

외환차익
2,280
-
2,280

외환차손
(374)
-
(374)

합 계
24,304
(342,730)
(318,426)

7. 영업부문 정보

(1) 부문별 정보
 
회사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.

(2) 전체 수준에서의 공시
 
1) 당기 및 전기의 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

내 역

당 기

전 기

용역매출액

국내매출액

13,066,878
12,577,243

해외매출액

142,329
50,240

소 계

13,209,207
12,627,483

상품매출액

국내매출액

5,463,585
5,175,723

합 계

18,672,792
17,803,206

2) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

국 내

18,530,463
17,752,966

해 외

142,329
50,240

합 계

18,672,792
17,803,206

3) 주요 고객에 대한 정보
 

당기 및 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사로 매출액은 각각 16,963,541천원 및 16,494,916천원이며 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 90.8% 및 92.7%입니다.

8. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

예금처

당기말

전기말

보통예금

국민은행 등

2,337,406
828,956

9. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

만 기
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

신보2017제6차유동화전문유한회사 후순위채권
2021년 1월 27일
36,000
-
36,000

(*1) 2019년 기말 매도가능금융자산에 대한 손상 검토 후 전액 손상처리하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

회사명
보고기간
지분율
취득원가
순자산가액
장부가액

U2BIO Thailand(*1)
당기말
34%
123,376
(309,206)
-

전기말
34%
123,376
(258,444)
-

(*1) 지분법적용의 중지로 미인식한 지분변동액 누적액은 피투자기업의 매출채권에 대한 대손충당금으로 인식하였으며, 그 금액은 81,529천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

당기

회사명
기초평가액
취득/(처분)
지분법손익
지분법자본변동
기말평가액

U2BIO Thailand
-
-
(6,056)
(11,203)
-

 (단위: 천원)

전기

회사명
기초평가액
취득/(처분)
지분법손익
지분법자본변동
기말평가액

U2BIO Thailand
-
-
82
(4,045)
-

(3) 보고기간 종료일 현재 투자차액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

U2BIO Thailand
23,601
23,601

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

기업명
보고기간
자 산
부 채
순자산
매 출
당기순이익

U2BIO Thailand
당기말
372,375
681,581
(309,206)
549,123
(17,813)

전기말
376,433
634,876
(258,444)
520,778
240

11. 재고자산
 
 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

84,531
101,736

상품

310,694
290,162

합 계

395,225
391,898

12. 매출채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 

1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

14,800,715
14,512,648

대손충당금

(159,630)
(156,109)

매출채권 계(순액)

14,641,085
14,356,539

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

12개월 이하

14,638,114
14,328,860

12개월 초과

162,601
183,788

합 계

14,800,715
14,512,648

3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기 초

156,109
94,470

증 가
17,259
64,270

감 소

(13,738)
(2,631)

기 말

159,630
156,109

(2) 기타금융자산

1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동:

단기대여금

98,506
95,524

단기대여금대손충당금
(49,253)
(43,762)

미수금

12,280
2,770

미수수익

26,596
15,756

소 계
88,129
70,288

비유동:

보증금

255,000
215,000

소 계
255,000
215,000

합 계

343,129
285,288

2) 당기 및 전기 중 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기 초

43,762
60,307

증 가

5,491
43,762

감 소

-
(60,307)

기 말

49,253
43,762

3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

채권잔액

손상금액

채권잔액

손상금액

12개월 이하

-
-
8,000
-

12개월 초과
98,506
(49,253)
87,524
(43,762)

합 계
98,506
(49,253)
95,524
(43,762)

13. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

선급비용
22,057
21,815

당기법인세자산
3,068
179

합 계

25,125
21,994

14. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분

당 기

비 품

임차자산개량권
합 계

기 초

462,985
1,727
464,712

취득 및 자본적지출

473,010
-
473,010

처 분

-
-
-

감가상각

(226,030)
(1,726)
(227,756)

기 말

709,965
1
709,966

 (단위:천원)

구 분

전 기

비 품

임차자산개량권
합 계

기 초

589,400
13,922
603,322

취득 및 자본적지출

115,060
-
115,060

처 분

-
-
-

감가상각

(241,475)
(12,195)
(253,670)

기 말

462,985
1,727
464,712

15. 무형자산

당기 와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분

당 기

개발비

기 초

616,267

취득 및 자본적지출

228,514

상 각

(163,053)

손상차손
-

기 말

681,728

 (단위:천원)

구 분

전 기

개발비

기 초

668,322

취득 및 자본적지출

278,048

상 각

(70,638)

손상차손
(259,465)

기 말

616,267

16. 정부보조금

회사는 2019년 3월 블록체인 기반 Smart Hospital 서비스 개발 시범사업과 관련하여 한국인터넷진흥원 등과 협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 정부보조금 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. 

구분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금내용

현금
한국인터넷진흥원
117,225
-
관련비용과 상계
인건비-보수

현금
한국인터넷진흥원
16,366
-
업무추진비 및 사업추진비

현금
한국인터넷진흥원
12,733
-
운영비 및 재료비

현금
한국인터넷진흥원
85,561
-
운영비 및 일반수용비

합 계
231,885
-

17. 매입채무와 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무

3,026,321
2,821,898

미지급금

2,069,305
2,513,516

미지급비용

177,774
150,506

장기미지급금
-
7,452

합 계

5,273,400
5,493,372

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

예수금
37,558
37,766

19. 차입금 및 전환사채 
 
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 및 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

유동부채:

단기차입금

700,000
1,450,000

장기차입금
1,000,000
-

전환사채

-
1,519,991

소 계

1,700,000
2,969,991

비유동부채:

장기차입금
-
1,000,000

전환사채

5,836,459
-

소 계
5,836,459
1,000,000

합 계
7,536,459
3,969,991

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

차입처

차입종류

2019.12.31.

이자율(%)

당기말

전기말

국민은행

일반자금대출
6.62
700,000
700,000

일반자금대출
-
-
250,000

KEB하나은행
일반자금대출
-
-
500,000

합 계

700,000
1,450,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

차입처

차입종류

2019.12.31.
이자율(%)

당기말

전기말

2017 신용보증기금 제 1차 P-CBO
일반사채
4.64
1,000,000
1,000,000

유동성 대체
(1,000,000)
-

합 계

-
1,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류

구 분

당기말

전기말

제6회 국내 무보증
사모 전환사채

(유동)

액면가액

-
1,500,000

전환권조정(차감)

-
(119,100)

상환할증금(가산)

-
139,091

장부가액

-
1,519,991

제7회 국내 무보증
사모 전환사채

(비유동)

액면가액

7,000,000
-

전환권조정(차감)

(1,812,630)
-

상환할증금(가산)

649,089
-

장부가액

5,836,459
-

(5) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 제6회 무보증 사모전환사채

구 분

내 용

사채의 종류

무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액

1,500,000,000원

표면이자율

연 0%

사채발행일

2016년 08월 10일

사채만기일

2019년 08월 09일

전환청구기간

전환사차 발행일로부터 1년 경과한 이후부터 상환기일 이내

전환가격
1주당 금 20,000원

보장수익률

전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 3%로 상환

2) 제7회 무보증 사모전환사채

구 분

내 용

사채의 종류

무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액

7,000,000,000원

표면이자율

연 0%

사채발행일

2019년 04월 18일

사채만기일

2022년 04월 18일

전환청구기간

전환사채 발행일로부터 2년 경과한 이후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격(*1)
1주당 금 11,200원 (19.10.18 전환가액 조정)

보장수익률

전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 3%로 상환

(*1) 전환사채 발행후 매 3개월이 되는 날(이하 '전환가격조정일')마다 전환가격조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 가격[(1개월 가중산술평균주가 + 1주일 가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가)/3] 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전일 현재의전환가격보다 낮을 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정. 다만 조정 후 전환가격은 1)에 따른 조정 후 전환가격의 80%를 하회하지 못함

20. 리스

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
금 액

기초 장부금액

-

기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 (*)

482,825

조정 후 기초 장부금액

482,825

감가상각비

(86,002)

기말 장부금액

396,823

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
금 액

기초 장부금액

-

기준서 제1116호 도입으로 인한 조정

482,825

조정 후 기초 장부금액

482,825

이자비용

26,398

리스료 지급

(101,584)

기말 장부금액

407,640

(3) 당기말 현재 리스부채의 잔존만기별 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
금 액

2020년
178,102

2021년
158,118

2022년
81,600

2023년
40,800

합 계
458,620

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

1,361,665

1,020,231

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기 초

1,020,231
688,292

당기근무원가

282,517
225,825

이자비용

25,323
19,665

확정급여채무 재측정요소

163,119
66,657

지급액

(148,167)
(34,732)

전입(전출)
18,642
54,524

기 말
1,361,665
1,020,231

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기근무원가

282,517
225,825

순이자비용

25,323
19,665

합 계

307,840
245,490

(4) 당기와 전기의 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

제조원가

204,616
139,452

판매비와관리비

103,224
106,038

합 계

307,840
245,490

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

할인율

2.26%
2.59%

임금상승률

5.90%
5.90%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습 니다.
 (단위: 천원)

구 분

1% 상승시

1% 하락시

할인율

(149,665)
180,736

임금상승률

172,310
(146,337)

22. 충당부채

(1) 복구충당부채

회사는 건물을 임차하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복시킬 의무가 있습니다. 회사는 이러한 의무를 반영하여 유형자산으로 계상된 임차자산개량권을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기 초

24,390
24,390

충당부채인식액

-
-

지 급
-
-

기 말

24,390
24,390

23. 법인세비용 및 이연법인세 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 자산 변동액
194,753
(185,626)

자본에 직접 반영된 법인세
35,886
14,664

세무상결손금등으로 인한 이연법인세변동액
(116,545)
(202,941)

법인세비용(수익)
114,094
(373,903)

(*) 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

확정급여제도의 재측정요소
35,886
14,664

합 계
35,886
14,664

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율과 법인세감면비율을 고려하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
105,894
(1,517,463)

적용세율에 따른 법인세 부담액(22%)
23,297
(333,842)

조정사항 :
90,798
(40,061)

비일시적차이의 법인세효과
(27,281)
11,438

이연법인세자산인식 제외등
35,886
(51,499)

세액공제
82,193
-

기타(세율차이 등)
-
-

법인세비용
114,094
(373,903)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

당 기

일시적차이 변동내역
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기감소
당기증가
당기말잔액

1) 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금
1,000,439
109,733
470,960
1,361,666
299,566

상환할증금
139,091
-
509,999
649,090
142,800

미지급비용
117,071
117,071
136,892
136,892
30,116

국고보조금
3,669
3,669
-
-
-

업무용승용차
-
-
-
-
-

개발비
389,197
129,732
-
259,465
57,082

복구충당부채
24,390
-
-
24,390
5,366

해외법인출자금
13,077
-
-
13,077
2,877

단기대여금
-
-
-
-
-

지분법주식
123,376
-
-
123,376
27,143

장기미지급비용
7,452
7,452
-
-
-

대손충당금
54,717
54,717
60,753
60,753
13,366

기부금
1,000
-
2,000
3,000
660

매도가능금융자산
-
-
36,000
36,000
7,920

리스부채
-
-
407,640
407,640
89,681

감가상각누계액
 (사용권자산)
-
-
86,002
86,002
18,920

이월결손금
1,212,672
-
903,354
2,116,026
465,526

소 계
3,086,151
422,374
2,613,600
5,277,377
1,161,023

2) 가산할 일시적차이

미수수익
(8,687)
(8,687)
(10,840)
(10,840)
(2,385)

전환권조정
(119,100)
-
(1,693,530)
(1,812,630)
(398,779)

일시상각충당금
(3,669)
(3,669)
-
-
-

임차개량자산
(1,728)
-
1,727
(1)
-

사용권자산
-
-
(482,825)
(482,825)
(106,221)

소 계
(133,184)
(12,356)
(2,185,468)
(2,306,296)
(507,385)

3) 세액공제
374,603
374,603
292,410
292,410
292,410

합 계
3,327,570
784,621
720,542
3,263,491
946,047

(단위: 천원)

구 분

전 기

일시적차이 변동내역
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기감소
당기증가
당기말잔액

1) 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금
688,292
-
312,147
1,000,439
220,096

상환할증금
139,091
-
-
139,091
30,600

미지급비용
97,455
97,455
117,071
117,071
25,756

국고보조금
5,765
2,096
-
3,669
807

업무용승용차
2,924
2,924
-
-
-

개발비
259,465
129,732
259,465
389,197
85,623

복구충당부채
24,390
-
-
24,390
5,366

해외법인출자금
13,077
-
-
13,077
2,877

단기대여금
60,307
60,307
-
-
-

지분법주식
123,376
-
-
123,376
27,143

장기미지급비용
7,452
-
-
7,452
1,639

대손충당금
-
-
54,717
54,717
12,038

기부금
-
-
1,000
1,000
220

이월결손금
290,214
-
922,458
1,212,672
266,788

소 계
1,711,808
292,514
1,666,856
3,086,150
678,953

2) 가산할 일시적차이

미수수익
(7,098)
(7,098)
(8,687)
(8,687)
(1,911)

전환권조정
(301,510)
(182,410)
-
(119,100)
(26,201)

일시상각충당금
(5,765)
(2,096)
-
(3,669)
(807)

임차개량자산
(13,923)
-
12,195
(1,728)
(380)

소 계
(328,296)
(191,605)
3,508
(133,183)
(29,299)

3) 세액공제
374,603
-
-
374,603
374,603

합 계
1,758,115
100,910
1,670,364
3,327,569
1,024,255

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
1,423,316
1,027,800

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
30,116
25,756

이연법인세부채:

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(507,385)
(28,113)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(1,187)

이연법인세자산(부채) 순액
946,047
1,024,255

24. 자본금
 
 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

발행할 주식의 총수(주)

10,000,000

10,000,000

1주의 금액(원)

500

500

발행한 보통주식의 수(주)

1,900,510

1,900,510

보통주자본금(천원)

950,255

950,255

25. 자본잉여금
 
보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
6,407,026
6,407,026

기타자본잉여금
300,664
298,767

합 계
6,707,690
6,705,793

26. 결손금
 
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금

(313,869)
(178,436)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분

당 기
(처리예정일:
2020년 3월 24일
)

전 기
(처리확정일: 2019년 3월 30일)

Ⅰ. 미처리결손금

(313,869)

(178,436)

전기이월미처리결손금

(178,436)

1,017,116

순확정급여부채의 재측정요소

(127,233)

(51,992)

당기순손실

(8,200)

(1,143,560)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(313,869)

(178,436)

27. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액 내역
 
 당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 :천원)

구 분

당 기

전 기

용역매출

13,209,207
12,627,483

상품매출

5,463,585
5,175,723

합 계

18,672,792
17,803,206

(2) 매출원가 내역
 
 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

용역매출원가

10,807,017
10,550,765

상품매출원가

5,258,555
5,098,979

합 계

16,065,572
15,649,744

28. 판매비와관리비
 
당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

급여

1,593,620
1,545,408

퇴직급여

103,224
106,038

복리후생비

81,400
51,988

지급임차료

98,944
152,816

감가상각비

161,671
180,855

접대비

95,951
65,741

지급수수료

287,036
113,513

경상연구개발비

853,858
663,546

기타
152,553
189,026

합 계

3,428,257
3,068,931

29. 금융수익(비용)
 
당기 및 전기 중 회사의 금융수익(비용) 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

금융수익:

이자수익

27,754
9,042

외환차익

5,773
2,280

외화환산이익

17,730
13,356

파생상품평가이익
1,636,299
-

합 계

1,687,556
24,678

금융비용:

이자비용

739,278
342,730

외화차손

1,568
374

매도가능금융자산손상차손
36,000
-

합 계

776,846
343,104

30. 기타수익ㆍ비용
 
 당기 및 전기 중 회사의 기타수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

기타수익:

지분법이익

-
82

잡이익
10,665
5,923

대손충당금 환입
13,738
2,632

합 계
24,403
8,637

기타비용:

기부금

2,000
1,000

지분법손실
6,056
-

무형자산손상차손
-
259,465

매출채권 처분손실
126
4

기타영업외비용
-
31,736

합 계

8,182
292,205

31. 비용의 성격별 공시
 
 당기 및 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

재고자산(원재료,상품)의 변동

3,327
(327,649)

원재료 및 상품매입액

6,861,533
6,485,325

급여 및 퇴직급여

2,556,366
2,486,022

복리후생비

112,342
75,706

지급수수료

7,838,091
7,484,570

지급임차료

172,397
270,240

감가상각비

313,757
253,670

무형자산상각비

163,053
70,638

광고선전비

-
14,300

경상연구개발비

853,858
663,546

기타

619,104
1,242,307

매출원가 및 판매비와관리비 합계

19,493,828
18,718,675

32. 주당손익
 
(1) 기본주당손익

회사의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로, 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원, 주)

구 분

당 기

전 기

당기순이익(손실)

(8,200,364)
(1,143,560,188)

가중평균유통보통주식수(주1)

1,900,510
1,900,510

기본주당순이익(손실)

(4)
(602)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
 (단위: 주, 일)

구 분

당 기

일 자

주식수

가중치
유통보통주식수

기 초
2019-01-01
1,900,510
365
1,900,510

일 수
365

가중평균유통주식수
1,900,510

(단위: 주, 일)

구 분

전 기

일 자

주식수

가중치
유통보통주식수

기 초
2018-01-01
1,900,510
365
1,900,510

일 수
365

가중평균유통주식수
1,900,510

(2) 희석주당손익

보고기간말 회사가 발행한 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 회사는 당기와 전기에 당기순손실을 기록하여 전환사채는 반희석효과를 갖고 있어 희석주당손익과 기본주당손익은 같습니다. 

33. 특수관계자 거래
 
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

기타특수관계자

일동홀딩스㈜
㈜휴맥스아이앤씨
U2BIO Thailand

(주)엔디에스
MAC FUND, L.P.

일동홀딩스㈜
㈜휴맥스아이앤씨
U2BIO Thailand

(주)엔디에스
MAC FUND, L.P.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분

회 사 명

당 기

매출

매입

이자수익

기타비용

기타특수관계자

U2BIO Thailand

142,329
-
7,875
-

합 계

142,329
-
7,875
-

 (단위 : 천원)

구 분

회 사 명

전 기

매출

매입

이자수익

기타비용

기타특수관계자

U2BIO Thailand

50,240
-
7,933
-

임직원
-
-
320
-

합 계

50,240
-
8,253
-

(3) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 등기이사, 사외이사, 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여

487,340
401,217

퇴직급여

44,235
-

합 계

531,575
401,217

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 SmartroPAY 전자지불대행서비스 표준계약과 관련하여 3,000천원의 이행지급보증, 2019 블록체인 공공선도 시범사업 블록체인 기반 Smart Hospital(의료,금융,융합) 서비스 개발 과제와 관련하여 241,691천원의 이행지급보증, 전용시약 사용 조건부 의료장비 임대차계약과 관련하여 240,000천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관과의 약정사항
 
당기말 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분

금융기관

한도약정

차입금액

기업일반운전자금대출
국민은행
700,000
700,000

기업일반운전자금대출
국민은행
180,000
-

기업일반운전자금대출
국민은행
240,000
-

기업일반운전자금대출
KEB하나은행
500,000
-

기업일반운전자금대출
우리은행
324,000
-

합 계
1,944,000
700,000

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

가. 법인세비용차감전순이익(손실)
105,894
(1,517,463)

나. 조 정
(124,044)
1,236,580

감가상각비
313,758
253,670

무형자산상각비
163,053
70,638

무형자산손상차손
-
259,465

대손상각비
5,491
43,762

대손충당금 환입액
(13,738)
(2,632)

지급수수료
-
14,200

이자비용
739,278
342,730

퇴직급여
307,841
245,490

지분법손실
6,056
-

지분법이익
-
(82)

이자수익
(27,754)
(9,042)

외화환산이익
(17,730)
(13,356)

매출채권처분손실
-
31,736

파생상품평가이익
(1,636,299)
-

매도가능금융자산손상차손
36,000
-

다. 운전자본의 변동
(648,690)
900,758

매출채권
(284,284)
(8,040)

재고자산
(3,327)
327,649

매입채무
204,423
552,252

미지급금
(444,211)
(14,189)

퇴직금의 지급
(129,525)
19,792

기타의 영업활동 현금흐름
8,233
23,294

영업으로부터 창출된 현금
(666,840)
619,875

(2) 당기 및 전기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분

당기

전기

전환사채 유동성 대체
-
1,519,991

전환권조정 상각
-
182,410

장기차입금 유동성 대체
1,000,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 기초
재무현금흐름
비현금거래
2019년 기말

대체
상각

단기차입금
1,450,000
(750,000)
-
-
700,000

장기차입금
1,000,000
-
-
-
1,000,000

유동성전환사채

1,519,991

(1,639,091)
-
119,100
-

비유동성전환사채
-
7,000,000

(1,163,541)

-
5,836,459

36. 재무제표의 승인

회사의 당기 재무제표는

2020년 3월 24일 이사

회에서 사실상 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 유투바이오

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유투바이오의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사의외부감사에관한법률」 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 유투바이오

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 유투바이오의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 유투바이오(이하 "회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강서구 공항대로 227, 308호 
(마곡동, 마곡센트럴타워)

회 계 법 인 조 은

대표이사 김 태 영

2020년 3월 16일

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유투바이오

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
32
32
92
92
327
320
-
-
-
-
-
-
451
444

합계
32
32
92
92
327
320
-
-
-
-
-
-
451
444

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 6월 20일
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사에 대한 사전 이해를 근거로 감사범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사

(2019.12.3~5)

3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 검토, 문서검토, 재계산 등

기말감사
(2020. 2.10~12)
3
일
3
명
1
명
입증절차를 통한 감사증거 획득 및 의견형성

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 12월 5일, 2020년 2월 14일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 05일
감사인, 회사경영진, 실무자
대면회의
감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 02월 15일
감사인, 회사경영진, 실무자
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등

3
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4
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