오스코텍 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.4
오스코텍

00260277
100000000000
72393
18027
4369
50
N
N
N
Y
A

주식회사 오스코텍과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
90

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오스코텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 오스코텍과 그 종속회사들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최성욱입니다

2020년 2월 27일

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19

인 덕 회 계 법 인

대표이사 김 종 필

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오스코텍

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 오스코텍 대표이사 김정근

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 (삼평동, 코리아바이오파크 에이동 9층

(전 화)
031-628-7666

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 22 기 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제22 (당) 기말
제21 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

55,271,846,832

57,317,003,731

1. 현금및현금성자산
(주석6)
49,234,522,421

26,363,208,138

2. 단기금융상품
(주석8)
3,483,034,724

9,295,432,492

3. 당기손익인식금융자산
(주석8)
2,340,800

3,857,000

4. 매출채권및기타채권
(주석9)
547,266,375

19,217,163,162

5. 재고자산
(주석10)
1,015,757,491

1,001,545,430

6. 법인세자산

92,437,480

80,743,371

7. 파생금융상품자산
(주석11)
-

305,640,000

8. 기타유동자산
(주석12)
678,055,835

1,049,414,138

9. 사용권자산
(주석43)
218,431,706

-

Ⅱ. 비유동자산

17,121,575,530

12,941,501,545

1. 유형자산
(주석13)
15,548,040,620

11,545,193,807

2. 무형자산

(
주석14)

1,441,330,070

1,102,959,104

3. 기타비유동금융자산
(주석15)
132,204,840

293,348,634

자 산 총 계

72,393,422,362

70,258,505,276

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,416,461,138

15,722,444,522

1. 매입채무및기타채무
(주석16)
412,971,996

1,210,482,332

2. 단기차입금
(주석17)
1,100,000,000

2,068,393,910

3. 유동성장기부채
(주석17)
375,480,000

396,360,000

4. 파생금융상품부채
(주석23)
978,780,000

1,830,150,000

5. 유동성전환사채
(주석22)
3,701,843,080

7,093,439,008

6. 유동리스부채
(주석43)
215,604,358

-

7. 기타유동부채
(주석18,21)
7,631,781,704

2,187,750,564

8. 미지급법인세

-

935,868,708

Ⅱ. 비유동부채

3,610,697,693

2,866,824,259

1. 장기차입금
(주석17)
1,314,180,000

1,684,530,000

2. 순확정급여부채
(주석24)
807,263,527

282,703,451

3. 기타비유동금융부채
(주석19)
1,207,866,358

899,590,808

4. 비유동리스부채
(주석43)
7,800,099

5. 기타비유동부채
(주석44)
8,249,325

-

6. 이연법인세부채

265,338,384

부 채 총 계

18,027,158,831

18,589,268,781

자 본

Ⅰ.

지배기업 소유주에게 귀속되는 자본

51,288,343,737

46,290,338,316

1. 자본금
(주석25)
15,016,822,000

14,279,751,500

2. 기타불입자본
(주석26)
96,232,579,697

69,572,980,986

3. 이익잉여금
(주석27)
(65,369,499,427)

(42,482,014,495)

4. 기타자본구성요소
(주석26)
5,408,441,467

4,919,620,325

Ⅱ. 비지배지분

3,077,919,794

5,378,898,179

1. 비지배지분

3,077,919,794

5,378,898,179

자 본 총 계

54,366,263,531

51,669,236,495

부 채 및 자 본 총 계

72,393,422,362

70,258,505,276

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제22 (당) 기
제21 (전) 기

Ⅰ. 매출
(주석29)

4,368,519,899

18,702,671,511

Ⅱ. 매출원가
(주석30)

2,094,622,326

2,437,565,305

Ⅲ. 매출총이익

2,273,897,573

16,265,106,206

판매비
(주석31)
1,843,257,881

919,977,517

관리비
4,877,462,836

2,197,530,184

연구개발비
15,409,411,530

6,970,003,120

Ⅳ. 영업이익(손실)

(19,856,234,674)

6,177,595,385

금융이익
(주석35)
688,597,200

498,542,998

금융원가
(주석35)
1,213,747,553

1,272,860,868

투자이익

(주석36)

-

-

투자손실

(주석36)

1,516,200

418,000

기타영업외수익
(주석34)
190,047,592

48,878,875

기타영업외비용
(주석34)
2,461,472,381

252,486,696

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(22,654,326,016)

5,199,251,694

법인세비용
(주석28)
2,308,868,540

920,969,805

Ⅵ. 계속사업 당기순이익(손실)

(24,963,194,556)

4,278,281,889

중단사업 순이익(손실)

-

-

당기순이익(손실)

(24,963,194,556)

4,278,281,889

Ⅶ. 기타포괄손익

203,635,685

831,767,273

후속적으로당기손익으로분류되지않는 항목

(451,884,149)

224,524,624

순확정급여부채의재측정요소

(451,884,149)

224,524,624

재평가잉여금

-

-

후속적으로당기손익으로 재분류되는 항목

655,519,834

607,242,649

해외사업환산손익

655,519,834

607,242,649

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

(24,759,558,871)

5,110,049,162

Ⅸ. 당기순손이익(손실)의 귀속

(24,963,194,556)

4,278,281,889

지배기업의 소유주

(22,435,600,783)

3,470,819,696

비지배지분

(2,527,593,773)

807,462,193

Ⅹ. 총포괄이익의 귀속

(24,759,558,871)

5,110,049,162

지배기업의 소유주

(22,398,663,790)

4,148,165,164

비지배지분

(2,360,895,081)

961,883,998

ⅩI. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
(주석38)

(890)

153

희석주당순이익(손실)
(주석38)

(890)

153

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행
초과금
기타
자본잉여금
주식매입
선택권
자기주식
처분손익
전환권대가

2018.01.01(전기초)
13,625,393,500
40,558,421,862
7,132,445,490
19,620,470
(345,085,188)
1,962,035,862
4,466,799,481

(46,177,358,815)

4,410,606,617

25,652,879,279

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
-
3,470,819,696
807,462,193
4,278,281,889

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
224,524,624
-

224,524,624

해
외사업환산

-
-
-
-
-
-
452,820,844
-
154,421,805
607,242,649

전환권행사
425,526,000
10,350,537,581
-
-
-
(1,962,035,862)
-
-
-
8,814,027,719

전환사채발행
-
-
-
-
-
1,964,690,000
-
-
-

1,964,690,000

주식매입선택권
-
-
-
123,302,371
-
-
-
-
6,407,564
129,709,935

전환우선주발행
228,832,000
9,769,048,400
-
-
-
-
-
-
-
9,997,880,400

2018.12.31(전기말)
14,279,751,500
60,678,007,843
7,132,445,490
142,922,841
(345,085,188)
1,964,690,000
4,919,620,325
(42,482,014,495)
5,378,898,179
51,669,236,495

2019.01.01(당기초)
14,279,751,500
60,678,007,843
7,132,445,490
142,922,841
(345,085,188)
1,964,690,000
4,919,620,325
(42,482,014,495)
5,378,898,179
51,669,236,495

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
-
(22,435,600,783)
(2,527,593,773)
(24,963,194,556)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
(451,884,149)
-

(451,884,149)

해
외사업환산

-
-
-
-
-
-

488,821,142

-
166,698,692
655,519,834

전환권행사
265,952,500
11,635,250,432
-
-
-
(1,964,690,000)
-
-
-
9,936,512,932

전환사채발행
-
-
-
-
-
828,712,500
-
-
-

828,712,500

주식매입선택권
-
-
-
125,658,610
-
-
-
-
5,577,109
131,235,719

우선주 전환
54,451,500
(54,451,500)
-
-
-
-
-
-
-
-

전환우선주발행
416,666,500
16,080,046,387
-
-
-
-
-
-
-
16,496,712,887

지분변동차액
-
-
9,072,282
-
-
-
-
-
54,339,587
63,411,869

2019.12.31(당기말)
15,016,822,000
88,338,853,162
7,141,517,772
268,581,451
(345,085,188)
828,712,500
5,408,441,467
(65,369,499,427)
3,077,919,794
54,366,263,531

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제22 (당) 기
제21 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

27,468,802

(5,077,994,130)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
2,466,561,757

(5,283,342,108)

가. 당기순이익(손실)
(24,963,194,556)

4,278,281,890

나. 조정항목
27,429,756,313

(9,561,623,998)

감가상각비
261,621,920

187,188,410

무형자산상각
141,922,796

120,755,988

무형자산손상차손
45,716,164

-

퇴직급여
93,467,945

58,686,482

기타의대손상각비
2,069,028,750

-

외화환산손익
(21,858,026)

(28,192,401)

이자수익
(688,597,200)

(498,542,998)

유형자산처분손익
(3,514,535)

2,020,747

법인세비용
2,308,868,540

920,969,805

이자비용
1,213,747,553

1,272,860,868

대손상각비
650,838,718

(53,143,791)

주식보상비용
134,025,605

129,709,935

당기손익인식금융자산평가손익
1,516,200

418,000

파생금융상품평가손실
299,100,000

245,560,000

사용권자산상각
217,066,177

-

매출채권의 변동
15,844,940,490

(14,912,077,999)

재고자산의 변동
(14,212,061)

(116,907,248)

미수금의 변동
(106,028,763)

639,813,280

선급금의 변동
339,637,370

(214,961,667)

선급비용의 변동
15,973,759

(76,429,115)

매입채무의 변동
(152,873,911)

257,899,935

미지급금의 변동
(670,934,991)

461,911,106

미지급비용의 변동
27,064,691

(38,148,797)

예수금의 변동
9,093,588

(15,316,630)

선수금의 변동
4,925,347,188

(7,734,960)

퇴직금의 지급
(20,792,018)

(64,685,801)

정부보조금의 변동

509,590,364

2,166,722,853

2. 이자수취
727,519,752

395,949,885

3. 이자지급
(175,519,734)

(164,484,385)

4. 법인세지급
(2,991,092,973)

(26,117,522)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,771,394,981

(7,918,756,094)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
21,520,224,275

24,025,067,094

가. 단기금융상품의 감소
20,816,115,912

24,025,067,094

나. 차량운반구의 처분
3,636,363

-

다. 보증금의 감소
200,000,000

-

라. 단기대여금의 감소
500,000,000

-

마. 비품의 감소
472,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(19,748,829,294)

31,943,823,188

가. 단기금융상품의 증가
15,042,640,696

29,159,873,659

나. 비품의 취득
88,984,522

8,563,569

다. 차량운반구의 취득
85,091,458

141,616,347

라. 개발비의 증가
-

974,207

마. 기계장치의 취득
378,431,552

156,690,802

바. 보증금의 증가
12,856,842

8,802,400

사. 단기대여금의 증가
-

500,000,000

아. 장기금융상품의 증가
23,999,364

23,999,364

자. 토지의 취득
-

526,406,531

차. 건물의 취득
-

1,416,896,309

카. 건설중인자산의 증가
3,002,602,944

-

타. 기타비금융자산의 증가
2,000,000

-

파. 기타무형자산의 증가
362,982,000

-

하. 산업재산권의 증가

113,395,916

-

거. 시설장치의 증가
635,844,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

20,811,082,410

19,250,759,930

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
22,673,861,435

20,485,768,730

가. 자본의 증가
480,078,369

228,832,000

나. 주식발행초과금의 증가
16,069,851,947

9,762,955,170

다. 단기차입금의 차입
307,406,244

168,393,910

라. 장기미지급금의 증가
308,275,550

325,587,650

마. 사채의발행
5,500,000,000

10,000,000,000

바. 임대보증금의증가
8,249,325

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,862,779,025)

(1,235,008,800)

가. 단기차입금의 상환
1,275,800,154

1,135,898,800

나. 장기차입금의 상환
391,230,000

99,110,000

다. 리스부채상환액
195,748,871

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

22,609,946,193

6,254,009,706

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

26,363,208,138

19,707,713,415

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

261,368,090

401,485,017

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

49,234,522,421

26,363,208,138

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제22(당)기 2019년 12월 31일 현재

제21(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 오스코텍과 그 종속회사

1.

지배회사의 개요

지배회사의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 지배회사설립일 : 1998년 12월 8일
(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업
(3) 지배회사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동,코리아바이오
 파크 에이동 9층)
(4) 지배회사의 전화번호 : 031-628-7666
(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근
(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 :

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재
당사
의 자본금은 보통주 14,600백만원, 우선주 416백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명
소유주식수
지분비율
비고

김 정 근
4,516,710
15.03%
대표이사

지케이에셋
2,808,392
9.35%

합 계
7,325,102
24.38%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당
사와
당사
의 종속회사(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결실체의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. 

4) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.
 
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.

연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.

(가) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : USD)

회사명
소재지
주요
영업활동
소유
지분율

GENOSCO
미 국
연구개발
74.35%

(2) 종속회사의 지분변동 내역

(단위 : USD)

일 자
업체명
자본금(유상증자)
증자후지분
비 고

2016.04.20
(주)오스코텍
3,610,530
81.71%

2016.08.19
(주)유한양행
4,274,820
79.11%

2017.11.21
(주)오스코텍
2,499,986
79.67%

2017.11.21
(주)유한양행
2,499,986
77.59%

2017.12.15
정일17-1-조합
3,876,000
74.57%

2019.03.31
송호준
55,732
74.35%

(전기)

(단위 : USD)

회사명
소재지
주요
영업활동
소유
지분율

GENOSCO
미 국
연구개발
74.57%

(나) 당기 말 및 전기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

자 산
12,723,025,992
17,611,460,326

부 채
5,370,231,844
1,060,111,980

매 출
-
7,014,412,500

손 익
(9,939,417,120)
3,175,234,738

(2) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 특수목적기업
연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

③ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

④ 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산 

연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상 

연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 
한편, 연결실체 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(8) 투자부동산

연결실체의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익 목적으로 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 연결실체의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산 

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
10년
정액법

기타의 무형자산
5~10년
정액법

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한
지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기타금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

3) 기타금융부채의 제거

기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 수익인식

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 신약개발과 의료기기, 식용오일, 기능성소재 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

로열티 계약에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 
로열티 계약의 경우에는 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될것으로 예상되는기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 반품

고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여측정합니다.

7) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(14) 종업원 급여 

1) 주식기준보상 

연결실체는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채 

연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(17) 배당금 

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융부채

1)최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

연결실체는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

2)후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3)제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(21) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

(사용권자산)
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다

(리스부채)
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로
예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(단기리스와 소액 기초자산 리스)

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(22) 우선주

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결실체 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

1) 당기 최초 적용되는 기준서

가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를
식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않고,
최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편
법으로 비리스 요소를 리스 요소와 분리하지 않고, 각 리스 요소와 관련 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였으
며리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의
방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

②
기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결실체는 사무실, 차량운반구 및 기타 집기비품에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다

③
새로운 회계정책의 요약

연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 

- 단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 건물 및 차량운반구의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 비품에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. 

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
증가(감소)

자산

사용권자산
419,153,328

부채

리스부채
419,153,328

④ 리스제공자로서의 회계처리
연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

나) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

마) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

2)
연차개선

가) 기업회계기준서제1102호주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급·선수취대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같
은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 

(가) 외환위험 

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당기 말 현재 지배회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화
자 산
부 채

구분
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)

USD
550,783.07
637,696,637
500.00
578,900

합계
550,783.07
637,696,637
500.00
578,900

② 민감도분석
당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
환율변동
손익 효과

USD
10% 상승
63,711,773

당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(나) 가격위험

연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기 말 현재 보유하고 있는 매도가능증권으로 분류되는 지분증권은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. 

(다) 현금흐름 이자율 위험 

연결실체의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
이자율변동
손익 효과

차입금
1% 상승
(27,896,600)

2) 신용위험 

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
49,234,522,421
26,363,208,138

당기손익인식금융자산
2,340,800
3,857,000

단기금융상품
3,483,034,724
9,295,432,492

기타비유동금융자산
130,204,840
293,348,634

매출채권 및 기타채권
547,266,375
19,217,163,162

파생금융자산
-
305,640,000

합 계
53,397,369,160
55,478,649,426

3) 유동성 위험 

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년이상
계

장/단기차입금
1,475,480,000
375,480,000
938,700,000
2,789,660,000

전환사채
3,701,843,080
-
-
3,701,843,080

매입채무및기타채무
(비유동부채 포함)

412,971,996

1,207,866,358
-
1,620,838,354

파생금융부채
978,780,000
-
-
978,780,000

리스부채(유동/비유동)
215,604,358
7,800,099

223,404,457

합 계
6,784,679,434
1,591,146,457
938,700,000
9,314,525,891

(2) 자본 위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

차입금총계
6,491,503,080
11,242,722,918

차감: 현금 및 현금성자산
(49,234,522,421)
(26,363,208,138)

차감: 단기금융상품
(3,483,034,724)
(9,295,432,492)

순차입금
(46,226,054,065)
(24,415,917,712)

자본총계
54,366,263,531
51,669,236,495

총자본
8,140,209,466
27,253,318,783

자본조달비율
-%
-%

(3) 공정가치 추정 

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.
다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익인식금융자산
2,340,800
-
-
2,340,800

합 계
2,340,800
-
-
2,340,800

금융부채

파생금융상품부채
-
978,780,000
-
978,780,000

합 계
-
978,780,000
-
978,780,000

5. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다.

6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금
19,950
101,420

예금 등
49,234,502,471
26,363,106,718

합 계
49,234,522,421
26,363,208,138

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산

연결실체가 기타금융자산으로 계상하는 항목의 당기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타금융자산

당기손익인식금융자산
2,340,800
3,857,000

단기금융상품
3,483,034,724
9,295,432,492

합 계
3,485,375,524
9,299,289,492

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외상매출금
1,501,315,121
17,015,094,743

받을어음
-
73,370,000

매출채권
1,501,315,121
17,088,464,743

차감: 대손충당금
(993,192,159)
(359,511,231)

매출채권(순액)
508,122,962
16,728,953,512

미수금
2,094,238,413
1,988,209,650

차감: 대손충당금
(2,055,095,000)
-

미수금(순액)
39,143,413
1,988,209,650

단기대여금
-
500,000,000

합 계
547,266,375
19,217,163,162

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

6개월미만
499,575,852
16,172,445,897

6개월이상~1년미만
4,641,949
9,450,410

1년이상~2년미만
83,727,674
1,416,279

2년초과
913,369,646
905,152,157

합 계
1,501,315,121
17,088,464,743

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 항상
매출채권 연령별 기대신용손실에
해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 

당기 말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기대손실률
채권금액
대손충당금

0.61%
465,958,066
2,849,549

0.10%
33,617,786
34,926

21.03%
5,639,549
1,185,760

95.74%
77,663,114
74,352,291

94.30%
5,066,960
4,778,249

34.60%
3,660,099
1,266,492

99.64%
272,156,685
271,172,030

집합평가제외
637,552,862
637,552,862

합 계
1,501,315,121
993,192,159

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구분
비손상채권
대손충당금
계

집합평가대상
개별평가대상

기 초
9,344,885,539
615,691,704
(359,511,231)
9,601,066,012

대손충당금 설정
-
-
(650,838,718)
-

대손충당금 환입
-
-
-
-

제 각
-
-
17,157,790
-

기 말
863,762,259
637,552,862
(993,192,159)
508,122,962

(전기)

(단위 : 원)

구분
비손상채권
대손충당금
계

집합평가대상
개별평가대상

기 초
288,462,804
1,749,562,129

413,483,981

1,624,540,952

대손충당금 설정
-
-
-
-

대손충당금 환입
-
-
(53,143,791)
-

제 각
-
-
(828,959)
-

기 말
16,472,773,039
615,691,704
359,511,231
16,728,953,512

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 판매관리비의 세부내역(주석31)에 구분되어 있습니다. 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

당기 말 및 전기 말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
344,635,415
(496,019)
344,139,396
236,927,031
-
236,927,031

제 품
190,793,331
(5,945,742)
184,847,589
362,755,643
-
362,755,643

원재료
486,770,506
-
486,770,506
227,649,627
-
227,649,627

미착품
-
-
-
174,213,129
-
174,213,129

합 계
1,022,199,252
(6,441,761)
1,015,757,491
1,001,545,430
-
1,001,545,430

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 2,094백만원입니다. (전기: 2,437백만원).

11. 파생금융상품자산

당기말과 전기말 현재 파생금융상품 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 콜옵션(주1)
-
305,640,000

합 계
-
305,640,000

(주1) 연결실체는 2018년 9월 전환사채를 발행하였으며, 발행자가 보유한 콜옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. 

당기 중 전환사채는 전액 전환되었습니다.

12. 기타유동자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선급금
540,137,172
895,521,716

차감: 대손충당금
-
-

선급금(순액)
540,137,172
895,521,716

선급비용
137,918,663
153,892,422

합 계
678,055,835
1,049,414,138

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
6,711,487,531
5,753,458,986
27,822,726
2,014,817,865
332,365,172
741,415,897
296,747,910
-
15,878,116,087

취득금액
-
-
-
368,002,126
84,052,986
83,674,131
635,844,000
3,089,766,443
4,261,339,686

처분금액
-
-
-
(850,610,261)
(110,378,315)
(502,637,965)
-
-
(1,463,626,541)

기타증감
-
-
-
10,429,426
1,038,472
5,310,391
-
-
16,778,289

기말금액
6,711,487,531
5,753,458,986
27,822,726
1,542,639,156
307,078,315
327,762,454
932,591,910
3,089,766,443
18,692,607,521

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,385,118,226)
(20,486,661)
(1,746,486,674)
(166,784,987)
(704,142,522)
(293,170,911)
-
(4,316,189,981)

감가상각비(주1)
-
(108,414,066)
(1,391,136)
(88,929,655)
(48,817,963)
(18,713,290)
(3,549,000)
-
(269,815,110)

처분금액
-
-
-
850,504,844
110,376,315
502,077,555
-
-
1,462,958,714

기타증감
-
-
-
(7,789,077)
(113,932)
(5,152,405)
-
-
(13,055,414)

기말금액
-
(1,493,532,292)
(21,877,797)
(992,700,562)
(105,340,567)
(225,930,662)
(296,719,911)
-
(3,136,101,791)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(16,677,300)
-
(54,999)
-
-
(16,732,299)

상계액
-
-
-
8,212,190
-
54,999
-
-
8,267,189

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(8,465,110)
-
-
-
-
(8,465,110)

장부금액:

기초금액
6,711,487,531
4,368,340,760
7,336,065
251,653,891
165,580,185
37,218,376
3,576,999
-
11,545,193,807

기말금액
6,711,487,531
4,259,926,694
5,944,929
541,473,484
201,737,748
101,831,792
635,871,999
3,089,766,443
15,548,040,620

(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 229,981,671원 및
31,640,249
원입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
6,185,081,000
4,336,562,677
27,822,726
1,846,537,396
205,322,112
726,655,072
296,747,910
13,624,728,893

취득금액
526,406,531
1,416,896,309
-
157,109,512
142,081,960
8,594,691
-
2,251,089,003

처분금액
-
-
-
-
(15,038,900)
-
-
(15,038,900)

기타증감
-
-
-
11,170,957

6,166,134

17,337,091

기말금액
6,711,487,531
5,753,458,986
27,822,726
2,014,817,865
332,365,172
741,415,897
296,747,910
15,878,116,087

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,276,704,160)
(19,095,525)
(1,687,736,370)
(151,379,053)
(687,017,299)
(285,708,577)
(4,107,640,984)

감가상각비(주1)
-
(108,414,066)
(1,391,136)
(49,304,824)
(22,353,972)
(11,095,415)
(7,462,334)
(200,021,747)

처분금액
-
-
-
-
7,018,153
-
-
7,018,153

기타증감
-
-
-
(9,445,480)
(70,115)
(6,029,808)
-
(15,545,403)

기말금액
-
(1,385,118,226)
(20,486,661)
(1,746,486,674)
(166,784,987)
(704,142,522)
(293,170,911)
(4,316,189,981)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(29,510,637)
-
(54,999)
-
(29,565,636)

상계액
-
-
-
12,833,337
-
-
-
12,833,337

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(16,677,300)
-
(54,999)
-
(16,732,299)

장부금액:

기초금액
6,185,081,000
3,059,858,517
8,727,201
129,290,389
53,943,059
39,582,774
11,039,333
9,487,522,273

기말금액
6,711,487,531
4,368,340,760
7,336,065
251,653,891
165,580,185
37,218,376
3,576,999
11,545,193,807

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 151,447,226원 및
35,741,184
원입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2017년 12월 29일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가 기준일
2017년 12월 29일

재평가 기관
알이엠감정평가원

재평가 대상 유형자산
토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
2017년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,555백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 4,631백만원 증가하였습니다. 

(3) 연결실체 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
지목
면적(M2)
공시지가
장부가액

충남 천안시 성거읍 오목리
공장용지
9,045
1,857,706,100
6,711,487,531

경기도 성남시 분당구 삼평동
공장용지
370.22
1,444,228,220

경기도 화성시 영천동
공장용지
144.00
191,808,000

(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

가입자산
보험종류
부보금액
보험료
보험기간

유형자산/재고자산
화재보험
3,734,750,000
5,072,000
19.04.13-20.04.13

유형자산
화재보험
3,040,000,000
600,400
19.01.17-20.01.17

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
527,722,967
234,437,139
762,160,106

취득금액
-
378,729,174
378,729,174

처분금액
-
-
-

상각금액(주2)
(60,918,259)
(32,451,619)
(93,369,878)

손상차손
-
(45,716,164)
(45,716,164)

기말금액
466,804,708
534,998,530
1,001,803,238

정부보조금:

기초금액
(97,033,309)
-
(97,033,309)

증가금액
-
-
-

상각금액
1,349,724
-
1,349,724

기말금액
(95,683,585)
-
(95,683,585)

장부금액:

기초금액
430,689,658
234,437,139
665,126,797

기말금액
371,121,123
534,998,530
906,119,653

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.
(주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 92,020,154원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
587,667,019
247,593,900
835,260,919

취득금액
974,207
17,168,377
18,142,584

처분금액
-
-

상각금액(주2)
(60,918,259)
(30,325,138)
(91,243,397)

손상차손
-
-

기말금액
527,722,967
234,437,139
762,160,106

정부보조금:

기초금액
(98,383,033)
-
(98,383,033)

증가금액
-
-
-

상각금액
1,349,724
-
1,349,724

기말금액
(97,033,309)
-
(97,033,309)

장부금액:

기초금액
489,283,986
247,593,900
736,877,886

기말금액
430,689,658
234,437,139
665,126,797

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.
(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는

90,624,634원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(1) 개
발비

가) 개발비 자산화 기준

신규개발 프로젝트는
신약후보물질도출연구,
신약후보물질발굴, 전임상, 임상1
상, 임상2상, 임상3상,
정부허가,
제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상3상 승인 이후 시점부터 발생한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만

무형자산
으로 인식하고
있습니다.

나) 개발비 내역
당기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트
장부금액
잔여상각기간

AIF(주1)
43,333,334
3년

OPB(주2)
21,666,667
3년

FI-008(주3)
162,320,869
6년

FI-009(주4)
239,483,838
-

합 계

466,804,708

(주1) (주2) 2012년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.
(주3) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.

(주
4) 치과
재료 신규 제품 개발프로젝트로 현재 제품허가 준비중에 있습니다.

마) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
60,918,259
60,918,259

정부보조금상계
(1,349,724)
(1,349,724)

경상연구개발비
15,409,411,530
6,970,003,120

합 계
15,468,980,065
7,029,571,655

15. 기타비유동금융자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보증금
58,206,748
245,349,906

장기금융상품
71,998,092
47,998,728

매도가능증권
2,000,000
-

합 계
132,204,840
293,348,634

16. 매입채무 및 기타채무

당기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
202,782,091
355,656,002

미지급금
160,422,702
831,357,693

미지급비용
49,767,203
23,468,637

합 계
412,971,996
1,210,482,332

17. 차입금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

KEB하나은행
3.87%
1,100,000,000
1,900,000,000
일반자금대출(만기: 2020.04.27)

IBK기업은행
1.6%
-
65,662,435
Banker's usance(만기: 2019.03.13)

IBK기업은행
1.6%
-
102,731,475
Banker's usance(만기: 2019.03.18)

합 계

1,100,000,000
2,068,393,910

(2) 당기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

기업은행
3.549%
1,689,660,000
2,080,890,000
일반자금대출(만기: 2024.06.29)

유동성대체

(375,480,000)
(396,360,000)

차감합계

1,314,180,000
1,684,530,000

18. 기타유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선수금
4,937,872,951
12,525,763

예수금
17,587,908
8,494,320

정부보조금
2,676,320,845
2,166,730,481

합 계
7,631,781,704
2,187,750,564

19. 기타비유동금융부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

장기미지급금
1,207,866,358
899,590,808

합 계
1,207,866,358
899,590,808

20. 범주별 금융상품
및 손익

당기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 

(당기)

(단위 : 원)

구분(주)
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

현금및현금성자산
49,234,522,421
-
-
-
49,234,522,421

단기매매금융자산
-
2,340,800
-
-
2,340,800

단기금융상품
3,483,034,724
-
-
-
3,483,034,724

매출채권및기타채권
547,266,375
-
-
-
547,266,375

기타비유동금융자산
130,204,840
-
-
-
130,204,840

자 산 합 계
53,395,028,360
2,340,800
-
-
53,397,369,160

매입채무및기타채무
-
-
412,971,996
-
412,971,996

장/단기차입금
-
-
2,414,180,000
-
2,414,180,000

유동성장기부채
-
-
375,480,000
-
375,480,000

유동성전환사채
-
-
3,701,843,080
-
3,701,843,080

파생금융상품부채
-
-
-
978,780,000
978,780,000

장기미지급금
-
-
1,207,866,358
-
1,207,866,358

리스부채(유동/비유동)
-
-
223,853,683
-
223,853,683

부 채 합 계
-
-

978,780,000

(전기)

(단위 : 원)

구분(주)
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

현금및현금성자산
26,363,208,138
-
-
-
26,363,208,138

단기매매금융자산
-
3,857,000
-
-
3,857,000

단기금융상품
9,295,432,492
-
-
-
9,295,432,492

매출채권및기타채권
19,217,163,162
-
-
-
19,217,163,162

파생금융상품자산

305,640,000

-
305,640,000

기타비유동금융자산
293,348,634
-
-
-
293,348,634

자 산 합 계
55,169,152,426
309,497,000
-
-
55,478,649,426

매입채무및기타채무
-
-
1,210,482,332
-
1,210,482,332

장/단기차입금
-
-
4,149,283,910
-
4,149,283,910

유동성장기부채
-
-
396,360,000
-
396,360,000

유동성전환사채
-
-
7,093,439,008
-
7,093,439,008

파생금융상품부채

-
1,830,150,000
1,830,150,000

장기미지급금
-
-
899,590,808
-
899,590,808

부 채 합 계
-
-
13,749,156,058
1,830,150,000
15,579,306,058

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기

상각후원가측정 금융상품

외환차익
8,113,636

외환환산이익
21,861,158

이자수익
688,597,200

대손상각비
650,838,718

기타의대손상각비
2,069,028,750

외환차손
10,658,091

이자비용
1,213,747,553

외환환산손실
3,132

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가손실
1,516,200

파생금융상품평가손실

209,310,000

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융상품평가손실
89,790,000

(단위 : 원)

구분
전 기

상각후원가측정 금융상품

외환차익
18,698,330

외환환산이익
28,192,947

이자수익
498,542,998

대손상각비
(53,143,791)

외환차손
1,314,424

이자비용
1,272,860,868

외환환산손실
546

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가손실
418,000

파생금융상품평가손실

152,600,000

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융상품평가손실
92,960,000

21. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,280,496,089

127,956,297

증가
2,774,479,950
2,930,288,850

감가상각비와 상계된 금액
(8,193,190)
(12,833,337)

무형자산상각비와 상계된 금액
(1,349,724)
(1,349,724)

연구개발비와 상계된 금액
(2,264,889,586)
(763,565,997)

기타정부보조금의 감소
(73,999)
-

기말
2,780,469,540
2,280,496,089

한편, 당기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당 기
전 기

유형자산
8,465,110
16,732,299

무형자산
95,683,585
97,033,309

현금및현금성자산
2,676,320,845
2,166,730,481

합 계
2,780,469,540
2,280,496,089

22. 전환
사채

당기 말 및 전기 말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당 기
전 기

전환사채(12회)
2019.12.26
2021.09.11
0%
5,500,000,000
-

전환사채(11회)
2018.09.11
2021.09.11
0%
-
10,000,000,000

합 계
5,500,000,000
10,000,000,000

사채상환할증금
339,229,000
616,780,000

전환권조정
(2,137,385,920)
(3,523,340,992)

전환사채 장부가액
3,701,843,080
7,093,439,008

당기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(가) 전환사채11회

(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환
(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주
(3) 전환권 행사기간 : 2019년 09월 11일부터 2021년 08월 11일까지
(4) 행사가격 : 23,850원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합
및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)
(5) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 투자자는 조기상환청구
가능

(6)
사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 발행자는매도청구
가능

(7) 사채발행일 : 2018년 09월 11일

(나) 전환사채12회

(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환
(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주
(3) 전환권 행사기간 : 2020년 12월 26일부터 2022년 11월 26일까지
(4) 행사가격 : 22,850원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합
및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)
(5) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 투자자는 조기상환청구
가능

(6) 사채발행일 : 2019년 12월 26일

23. 파생금융상품부채

당기말과 전기말 현재 파생금융상품 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 풋옵션(주1)
-
1,830,150,000

전환사채 풋옵션(주2)
978,780,000
-

합 계
978,780,000
1,830,150,000

(주1) 당사는 2018년 9월 전환사채를 발행하였으며, 투자자가 보유한 풋옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다.

(주2) 당사는 2019년 12월 전환사채를 발행하였으며, 투자자가 보유한 풋옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. 

24. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여부채의 내역

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무
282,703,451
513,227,394

당기근무원가
88,076,441
11,853,563

이자비용
5,391,504
11,008,990

퇴직급여 지급액
(20,792,018)
(28,861,872)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b+c)
451,884,149
(224,524,624)

a.인구통계학적가정손실(이익)
-
(42,144)

b.재무적가정손실(이익)
24,453,484
(901,485)

c.경험조정 손실(이익)
427,430,665
(223,580,995)

기타[사간전입(전출)액]
-
-

기말확정급여채무
807,263,527
282,703,451

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산
-
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

보험수리적손익
-
-

퇴직급여 지급액
-
-

수수료
-
-

기말 사외적립자산의 공정가치
-
-

기말 퇴직급여부채
807,263,527
282,703,451

(주1) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
88,076,441
11,853,563

이자비용
5,391,504
11,008,990

보험수리적손익
451,884,149
(224,524,624)

계
545,352,094
(201,662,071)

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정 

당기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
1.945%
2.11%

사외적립자산의 기대수익률
0%
0%

임금상승률
4.39%
1.51%

(4) 민감도분석

구 분
(+1.00%)
(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무
795,139,240
820,229,097

b. 당기근무원가
168,634,080
175,625,184

c. 이자원가
21,143,304
7,019,268

2. 임금상승률

a. 확정급여채무
819,981,958
795,132,604

b. 당기근무원가
177,319,188
166,932,708

c. 이자원가
14,437,836
13,970,700

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

지급액
69,622,187
608,647,103
34,230,042
564,630,021
1,277,129,353

(6) 당기 DC형 퇴직연금 불입금액은 114백만원 입니다.

25. 자본금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수-보통주
29,200,311
28,101,839

발행한 주식의 수-우선주
833,333
457,664

자본금-보통주(주1)
14,600,155,500
14,050,919,500

자본금-우선주(주2)
416,666,500
228,832,000

(주1) 전환사채(11회차)와 전환우선주의 전환권 행사로 보통주식 1,098,472주가 증가 하였습니다. 
(주2) 2019년 12월 18일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 16,499백만원(발행주식수 833,333주, 1주당 발행가액 19,800원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를실시하였으며, 우선주 자본금을 제외한 16,083백만원을 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상하였습니다.

(2) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

- 참가적, 누적적 우선주
- 우선주 1주당 1개의 의결권
- 우선주 발행일 이후 1년이 되는날 부터 발생일 이후 3년이 되는 날 전환 가능
- 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주
- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 3년이 되는 날까지

26. 기타자본

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
88,338,853,162
60,678,007,843

전환권대가
828,712,500
1,964,690,000

기타자본잉여금
7,141,517,772
7,132,445,490

주식매입선택권
268,581,451
142,922,841

자기주식처분손실
(345,085,188)
(345,085,188)

합 계
96,232,579,697
69,572,980,986

> 지배회사는 전기 중 이사회결의에 의하여 35,500주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.

> 종속회사는 당기 및 전기 중 이사회결의에 의하여 895,399주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.

지배회사의 주식선택권내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

행사금지기간
2018.1.17부터 2021.1.16까지

행사가능기간
2021.1.17부터 2026.1.16까지

행사금액
15,950원/주

주식선택권가치
9,237원/주

총주식보상비용
327,913,500원

미인식주식보상비용

114,095,935원

주가
19,000원

변동성
63.17%

무위험이자율
0.0261

종속회사의 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : USD)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

부여연도
2017년
2017년
2018년
2019년
2019년
2019년

행사금액
12.51
3.00
4.00
4.50
4.50
4.50

주가
4.29
2.86
3.79
4.29
4.29
4.29

무위험이자율
1.83%
2.22%
2.96%
1.92%
1.92%
1.92%

부여주식수
24,000주
597,000주
58,619주
3,500주
202,450주
9,830주

감소

53,360주

기말잔여수
24,000주
543,640주
58,619주
3,500주
202,450주
9,830주

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가(주1)
감 소(주2)
기말 금액

주식발행초과금
60,678,007,843
27,660,845,319
-
88,338,853,162

전환권대가
1,964,690,000
828,712,500
1,964,690,000
828,712,500

기타자본잉여금
7,132,445,490
9,072,282
-
7,141,517,772

주식매입선택권
142,922,841
125,658,610
-
268,581,451

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

합 계
69,572,980,986
28,624,288,711
1,964,690,000
96,232,579,697

(주1) 당기 중 우선주와 전환사채(12회)의 발행 및 전환사채(11회)의 전환권 행사로 주식발행초과금과 전환권대가가 증가 하였습니다.
(주1) 당기 중 스톡옵션 행사로 기타자본잉여금이 증가 하였습니다.
(주1) 당기 및 전기 중 스톡옵션 부여로 주식매입선택권이 증가 하였습니다.
(주2) 당기 중 전환사채(11회차)의 전환권 행사로 전환권 대가가 감소 하였습니다. 

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가(주1)
감 소(주2)
기말 금액

주식발행초과금
40,558,421,862
20,119,585,981

60,678,007,843

전환권대가
1,962,035,862
1,964,690,000
1,962,035,862
1,964,690,000

기타자본잉여금
7,132,445,490
-
-
7,132,445,490

주식매입선택권
19,620,470
123,302,371
-
142,922,841

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

합 계
49,327,438,496
22,207,578,352
1,962,035,862
69,572,980,986

(주1) 전기 중 우선주 발행과 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 주식발행초과금과 전환권대가가 증가 하였습니다.
(주1) 전기 중 스톡옵션 부여(35,500주)로 주식매입선택권이 증가 하였습니다.
(주2) 전기 중 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 전환권 대가가 감소 하였습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재평가잉여금
4,630,567,171
4,630,567,171

해외사업환산손익
777,874,296
289,053,154

합 계
5,408,441,467
4,919,620,325

(4) 당기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

재평가잉여금
4,630,567,171
-
-
4,630,567,171

해외사업환산손익
289,053,154
488,821,142
-
777,874,296

합 계
4,919,620,325
488,821,142
-
5,408,441,467

27. 연결이익잉여금(결손금)

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(주1)
74,708,022
74,708,022

기업합리화적립금
48,700,000
48,700,000

미처리결손금
(65,492,907,449)
(42,605,422,517)

합 계
(65,369,499,427)
(42,482,014,495)

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
(42,605,422,517)
(46,300,766,837)

연결당기순이익(손실)
(22,435,600,783)
3,470,819,696

보험수리적손익
(451,884,149)
224,524,624

기말
(65,492,907,449)
(42,605,422,517)

2
8. 법인세 비용 및 이연법인세

당기 법인세비용의 산출내역과 기간배분내용 등은 다음과 같습니다. 

(1) 당기 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

내 용
금 액

당기 법인세등 부담액
2,043,530,156

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
265,338,384

자본에 직접 반영된 법인세비용
-

결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-

당기 법인세비용
2,308,868,540

(2) 주요 항목별 회계이익과 과세소득 간의 차이내용

(단위: 원)

항 목
일시적 차이
일시적 차이 아님

(익금산입 및 손금불산입)

1. 접대비
-
31,861,388

2. 주식보상비용
-
109,304,500

3. 법인세비용
-
265,338,384

4. 전환권대가
-
828,712,500

5. 특허권
44,816,164

6. 소프트웨어
900,000

7. 대손충당금한도초과
342,353,441
-

8. 정부보조금
2,774,479,950
-

9. 전기미수수익
7,055,784
-

10. 장기미지급금-정부보조금
308,275,550
-

11. 단기투자자산
1,516,200
-

12. 단기금융상품
95,537,329

13. 퇴직급여충당부채
545,352,094
-

14. 연차수당
1,318,900
-

15. 전환권조정
3,868,765,580
-

16. 사채상환할증금
339,229,000
-

17. 퇴직연금DC
1,519,981
-

18. 파생금융상품부채
978,780,000
-

19. 파생금융상품자산
305,640,000
-

20. 업무용승용차
3,772,426

소 계
9,619,312,399
1,235,216,772

(손금산입 및 익금불산입)

1. 보험수리적손익
-
451,884,149

2. 전환권대가
-
1,964,690,000

3. 개발비
1,344,950,170
-

4. 정부보조금
2,274,506,499
-

5. 대손충당금
259,905,459
-

6. 퇴직급여충당부채
20,792,018
-

7. 단기금융상품
63,670,561
-

8. 사채상환할증금
616,780,000
-

9. 퇴직연금DC
1,761,808
-

10. 전환권조정
2,145,731,500
-

11. 파생금융상품부채
1,830,150,000

소 계
8,558,248,015
2,416,574,149

합 계
1,061,064,384
(1,181,357,377)

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역

(단위: 원)

항 목
전기이월
당기감소
당기증가
기말잔액

(가산할일시적차이)

미수수익
7,055,784
7,055,784
-
-

전환권조정
3,860,420,000
3,868,765,580
2,145,731,500
2,137,385,920

토지
4,630,567,171
-
-
4,630,567,171

단기금융상품
95,537,329
95,537,329
63,670,561
63,670,561

파생금융상품자산
305,640,000
305,640,000
-
-

소 계
8,899,220,284
4,276,998,693
2,209,402,061
6,831,623,652

(차감할 일시적차이)

소프트웨어
-
-
900,000
900,000

특허권
-
-
44,816,164
44,816,164

감가상각기(비업무용차량)
8,446
-
3,772,426
3,780,872

대손충당금
259,905,459
259,905,459
342,353,441
342,353,441

퇴직급여충당부채
282,703,451
20,792,018
545,352,094
807,263,527

정부보조금(개발비)
2,280,496,089
2,274,506,499
2,774,479,950
2,780,469,540

장기미지급금-정부보조금
899,590,808
-
308,275,550
1,207,866,358

전환사채상환할증금
616,780,000
616,780,000
339,229,000
339,229,000

개발비
23,748,053,225
1,344,950,170
-
22,403,103,055

당기손익인식금융자산
85,862,941
-
1,516,200
87,379,141

연차수당
69,346,171
-
1,318,900
70,665,071

퇴직연금DC
1,761,808
1,761,808
1,519,981
1,519,981

종속회사투자주식
1,316,496,216
-
-
1,316,496,216

파생금융상품부채
1,830,150,000
1,830,150,000
978,780,000
978,780,000

소 계
31,391,154,614
6,348,845,954
5,342,313,706
30,384,622,366

이연법인세인식제외(주1)
1,316,496,216

1,316,496,216

가 감 계
(21,175,438,114)
(2,071,847,261)
(3,132,911,645)
(22,236,502,498)

(주1) 회사는 지분법 평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 

(자본계정)

(단위: 원)

항 목
전기이월
당기증가
당기감소
기말잔액

(
가산할일시적차이)

자기주식처분손실
345,085,188
-
-
345,085,188

소 계

345,085,188

-
-

345,085,188

(차감할 일시적차이)

-
-

재평가잉여금
4,630,567,171
-
-
4,630,567,171

소 계
4,630,567,171
-
-
4,630,567,171

가 감 계
(4,285,481,983)
-
-
(4,285,481,983)

(4) 법인세효과의 내용

(단위: 원)

구 분
내 용
금 액
적용세율
이연법인세자산

기초잔액
(일시적차이)
(19,274,764,795)
22%
4,240,448,254

(이월결손금)
(13,109,202,750)
22%
2,884,024,605

(세액공제)

(821,105,213)

-
821,105,213

(합 계)

7,945,578,072

기말잔액
(일시적차이)
(22,236,502,498)
22%
4,892,030,549

(이월결손금)
(26,354,608,306)
22%
5,798,013,827

(세액공제)
(1,630,694,943)
-
1,630,694,943

(합 계)

12,320,739,319

증 감 액

4,375,161,247

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 수익

당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익(주석
34
와 주석
35
참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품의 판매로 인한 수익
2,725,212,911
2,440,429,512

상품의 판매로 인한 수익
1,633,928,480
2,071,214,920

용역의 공급으로 인한 수익
9,378,508
4,102,079

기술이전수익
-
14,186,925,000

합 계
4,368,519,899
18,702,671,511

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매
의료용재화
2,737,973,939
2,291,170,210

오일관련상품
901,064,999
1,577,389,944

건강기능소재(식품)
720,102,453
643,084,278

용역공급
위탁연구용역
-
-

수입대행용역
9,378,508
4,102,079

기술이전수익
-
14,186,925,000

소 계
4,368,519,899
18,702,671,511

기간에 걸쳐 인식하는 수익

재화판매
의료용재화
-
-

오일관련상품
-
-

용역공급
위탁연구용역
-
-

기술이전수익
-
-

소 계
-
-

당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

30. 매출원가

(1) 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고액
362,755,643
274,625,429

당기제품제조원가
1,064,960,670
1,173,851,777

계
1,427,716,313
1,448,477,206

기말제품재고액
(184,847,589)
(362,755,643)

타계정으로대체액
(21,752,916)
(23,414,431)

제품매출원가
1,221,115,808
1,062,307,132

(2) 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초상품재고액
236,927,031
196,806,604

당기상품매입액
992450853
1,422,954,060

계
1,229,377,884
1,619,760,664

기말상품재고액
(344,139,396)
(236,927,031)

타계정으로대체액
(11,731,970)
(7,575,460)

상품매출원가
873,506,518
1,375,258,173

31
. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비

여비교통비
249,588,463
74,784,526

접대비
105,300,584
45,642,379

운반비
51,216,791
58,064,857

지급수수료
668,123,278
396,946,270

광고선전비
92,632,837
35,200,000

외주용역비
444,081,566
147,702,071

견본비
12,818,432
12,286,896

포장비
160,604,025
105,298,027

판매수수료
58,891,905
44,052,491

소계
1,843,257,881
919,977,517

관리비

급여
2,487,758,235
1,108,190,803

퇴직급여
86,083,421
45,691,025

복리후생비
121,229,322
52,545,166

감가상각비
229,981,671
151,447,226

세금과공과
196,120,351
79,263,037

지급임차료
122,126,112
222,616,749

대손상각비
13,285,856
(53,143,791)

매출채권손상차손
637,552,862
-

건물관리비
63,583,559
38,003,463

차량유지비
46,886,774
59,957,071

교육훈련비
4,968,569
45,668,770

보험료
132,590,215
93,833,529

통신비
21,800,967
20,788,552

소모품비
16,438,712
3,271,814

수도광열비
101,127,313
41,127,986

사무용품비
38,043,319
34,197,324

도서인쇄비
6,432,519
1,605,537

무형자산상각비
141,922,796
120,755,988

협회비
10,818,182
2,000,000

주식보상비용
134,025,605
129,709,935

수선비
47,620,299
-

사용권자산상각
217,066,177
-

소계
4,877,462,836
2,197,530,184

연구개발비
15,409,411,530
6,970,003,120

합 계
22,130,132,247
10,087,510,821

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재료비
650,819,223
791,772,185

종업원급여
2,911,904,266
1,420,324,625

감가상각비및무형자산상각비
403,544,716
307,944,398

재고자산의변동
1,195,329,566
1,396,154,305

경상개발비
15,409,411,530
6,970,003,120

기타
3,653,745,272
1,638,877,493

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)
24,224,754,573
12,525,076,126

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 입니다.

33. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
2,677,070,558
1,303,753,687

퇴직급여
100,573,466
58,686,482

복리후생비
134,260,242
57,884,456

합 계
2,911,904,266
1,420,324,625

34. 기타영업수익 및 기타영업비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(기타영업외수익)

외환차익
8,113,636
18,698,330

외화환산이익
21,861,158
28,192,947

유형자산처분이익
3,853,362
-

수입임대료
130,996,889
-

잡이익
25,222,547
1,987,598

합 계
190,047,592
48,878,875

(기타영업외비용)

외환차손
10,658,091
1,314,424

외화환산손실
3,132
546

재고자산폐기손실
11,195,134
-

파생금융상품평가손실
299,100,000
245,560,000

유형자산처분손실
338,827
2,020,747

기타의대손상각비
2,069,028,750
-

무형자산손상차손
45,716,164
-

잡손실
25,432,283
3,590,979

합 계
2,461,472,381
252,486,696

35. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
688,597,200
498,542,998

이자비용
(1,213,747,553)
(1,272,860,868)

순금융비용
(525,150,353)
(774,317,870)

36. 투자이익 및 투자손실

당기 및 전기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기투자자산평가이익
-
-

단기투자자산평가손실
(1,516,200)
(418,000)

순투자손익
(1,516,200)
(418,000)

37. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역

당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기 말 및 전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1)
특수관계자의 내역

특수관계종류
회사명
지분율
업종

종속회사의 주주회사
(주)유한양행
5.39%
(종속회사지분율)
제약

(2) 채권ㆍ채무 내역

(단위 : 원)

채권ㆍ채무
특수관계자
당 기
전 기

매출채권및기타채권:

매출채권
(주)유한양행
-
7,889,763,750

(3) 주요 거래 내역

(단위 : 원)

거래내용
특수관계자
당 기
전 기

매 출
(주)유한양행
-
7,172,512,500

(
4) 주요 경영진과의 거래

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,475,865,266
825,620,162

퇴직급여
63,956,296
9,990,768

합 계
2,539,821,562
835,610,930

38. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(24,963,194,556)
4,278,281,889

우선주배당금
(164,999,934)
(99,999,584)

보통주순이익(손실)
(25,128,194,490)
4,178,282,305

가중평균유통보통주식수
28,220,235
27,264,776

기본주당이익(손실)
(890)
153

한편, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
28,101,839
365/365
28,101,839

우선주 전환
339,942
53/365
49,361

우선주 및
 전환사채 전환

117,363
49/365
15,755

전환사채 전환
223,404
43/365
26,318

전환사채 전환

26,595
26/365
1,894

우선주 및
 전환사채 전환
233,918
25/365
16,021

우선주 및
 전환사채 전환
157,250
21//365
9,047

합 계
29,200,311

28,220,235

(전기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
27,250,787
365/365
27,250,787

전환권행사
851,052
6/365
13,989

합 계
28,101,839

27,264,776

(2) 희
석주당이익(손실)

당기 및 전기 중 반희석화로 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(순손실)과 동일합니다.

39. 담보제공자산

당기 말 현재 연결실체의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처
담보제공자산
내 역
장부가액
채권최고액

KEB하나은행
토지,건물(천안)
여신한도설정
5,213,927,286
4,264,000,000

기업은행
토지,건물(판교)
여신한도설정
3,814,184,099
2,620,000,000

USD864,000

40. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표
당기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.

(2) 약정사항
 (단위 : 원)

구분
금융기관
한도액
사용액

대출약정
KEB하나은행
1,900,000,000
1,100,000,000

대출약정
기업은행
2,180,000,000
1,689,660,000

기한부수입신용장
기업은행
USD 720,000
-

(3) 지급보증
서울보증보험에 1,200,000원 이행(계약)보증보험이 있습니다.

(4) 기술이전계약
연결실체는 (주)유한양행과의 기술이전계약에 따라 유한양행이 얀센바이오테크사로부터 기술이전수익을 수령할 경우에는 일정률의 분배수입금액을 수령하기로 약정하고 있습니다.

41. 영업부문정보

당기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.

ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급
ㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급
ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전 기능소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
의료사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
901,064,999
2,908,566,392
558,888,508
4,368,519,899

매출원가
483,738,252
1,232,726,614
378,157,460
2,094,622,326

당기순이익(손실)
(104,982,756)
1,030,941,047
(25,889,152,847)
(24,963,194,556)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
의료사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
1,577,389,944
2,464,801,922
14,660,479,645
18,702,671,511

매출원가
1,114,210,173

1,033,607,527

289,747,605
2,437,565,305

당기순이익(손실)
93,291,821
951,600,765
3,233,389,303
4,278,281,889

(3) 지역별 정보 

당기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
국내
해외(미국)
합계

매출액
4,368,519,899
-
4,368,519,899

42. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
채무면제이익
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
기타

단기차입금
2,068,393,910
307,406,244
(1,275,800,154)
-
-
-
-
-
1,100,000,000

유동성장기부채
396,360,000
-
-
-
-
(20,880,000)
-
-
375,480,000

장기차입금
1,684,530,000
-
(391,230,000)
-
-
20,880,000
-
-
1,314,180,000

장기미지급금
899,590,808
308,275,550
-
-
-
-
-
-
1,207,866,358

전환사채

10,000,000,000

5,500,000,000

-
-
(10,000,000,000)
-
-
-
5,500,000,000

사채상환할증금

616,780,000

-
-
-

(616,780,000)

-

339,229,000

-
339,229,000

전환권조정
(3,523,340,992)
-
-
-
2,492,692,628
-
(2,145,731,500)
1,038,993,944
(2,137,385,920)

리스부채

419,153,328

-
(195,748,871)
-
-
-
-
-
223,404,457

합 계
12,561,467,054
6,115,681,794
(1,862,779,025)
-
(8,124,087,372)
-
(1,806,502,500)

1,038,993,944

7,922,773,895

(전기) (단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
채무면제이익
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
기타

단기차입금
3,007,114,400

168,393,910

(1,135,898,800)
-
-
-
-
28,784,400
2,068,393,910

유동성장기부채
99,110,000
-
-
-
-
297,250,000
-
-
396,360,000

장기차입금
2,080,890,000
-
(99,110,000)
-
-
(297,250,000)
-
-
1,684,530,000

장기미지급금
574,003,158
325,587,650
-
-
-
-
-
-
899,590,808

전환사채
10,000,000,000

10,000,000,000

-
-

(10,000,000,000)

-

10,000,000,000

사채상환할증금
616,780,000
-
-
-

(616,780,000)

-

616,780,000

616,780,000

전환권조정
(2,565,975,380)
-
-
-
1,796,520,051
-
(3,860,420,000)
1,106,534,337
(3,523,340,992)

합 계
13,811,922,178
10,493,981,560
(1,235,008,800)
-
(8,820,259,949)

(3,243,640,000)
1,135,318,737
12,142,313,726

(2) 현금의 유출입이 없는 거래
현금의 유출입이 없는 중요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기

전환사채 전환
10,000,000,000

주식발행초과금
11,645,258,872

자본금
265,952,500

상환할증금
616,780,000

전환권조정
2,492,692,628

전환권대가
1,964,690,000

파생금융부채
1,918,950,000

파생금융자산
96,330,000

43. 리스 

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용 하였습니다.주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 기업회계기준서 제1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산
당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

기초
419,153,328

증가
-

사용권자산 상각
(217,066,177)

기타의증감
16,344,555

당기말
218,431,706

(2) 리스부채
당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

기초
419,153,328

증가
-

이자비용
15,542,777

리스료
(227,602,487)

기타
16,310,839

당기말
223,404,457

(3) 소액리스등 
당기 중 소액리스등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

단기리스료
565,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
6,333,733

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료
116,427,379

44. 기타비유동부채 

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

임대보증금
8,249,325
-

합 계
8,249,325
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)오스코텍

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
4
4
116
112
227
204
-
-
-
-
-
-
347
320

감사
6
9
216
199
269
228
-
-
-
-
-
-
491
436

합계
10
13
332
311
496
432
-
-
-
-
-
-
838
756

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년4월21일
1
일

주요내용
전반감사계획, 핵심감사사항 선정, 커뮤니케이션

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기검토
3
일
3
명
-
명
반기재무제표 검토

중간감사
2
일
3
명
-
명
내부통제검토

기말감사
4
일
3
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년1월3일
1
일

실사(입회)장소
회사물류창고(곤지암창고), 본사, 천안공장

실사(입회)대상
제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년1월3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
5
회

수행시기
2019년5월24일외

외부전문가 활용
감사 활용 내용
퇴직연금계리보고서, 전환사채평가보고서

수행시기
2020년1월28일
1
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
감사
유선보고
외부감사 실시 사항

2
-
감사
서면보고
감사후 세부 사항