모델솔루션 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 동현회계법인

연결감사보고서
3.4
모델솔루션

00967671
100000000000
41544
20760
61339
290
N
N
N
Y
E

모델솔루션주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

영앤진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1

연결재무제표 

 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 5

 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 6

 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 7

 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 8

 주석 ----------------------------------------------------- 9~59

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 60~61

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

모델솔루션주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 모델솔루션주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 모델솔루션주식회사와 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ
공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹 감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 논현로 652
(논현동, 한일빌딩 4층)

영 앤 진 회 계 법 인

대 표 이 사 강 인 중

2020년
2월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

모델솔루션주식회사 및 그 종속기업

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

모델솔루션 주식회사 대표이사 우병일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 벚꽃로 20길 24

(전 화)
02-896-0311

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 15 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 14 기 : 2018년 12월 31일 현재

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제15 (당) 기
제14 (전) 기

자산

I. 유동자산

20,782,569,817

18,700,521,976

현금및현금성자산
4,5,6
6,974,555,514

5,888,688,052

단기금융상품
4,5,6
3,000,000,000

-

매출채권및기타채권
4,5,7,29
7,741,360,404

8,783,629,953

재고자산
8
2,763,613,171

3,703,855,592

기타유동자산
9
303,040,728

324,348,379

II. 비유동자산

20,761,272,129

20,216,648,773

장기매출채권및기타채권
4,5,7
472,823,332

417,230,000

기타포괄손익-공정가치
 금융자산
5,10
500,000

500,000

관계기업투자
11
1,146,999,840

-

유형자산
12,29
17,287,425,502

18,016,846,346

투자부동산
13
106,963,572

110,552,407

무형자산
14
451,265,231

491,429,324

이연법인세자산
25
1,295,294,652

1,180,090,696

자산총계

41,543,841,946

38,917,170,749

부채

I. 유동부채

18,685,514,650

9,028,798,062

매입채무및기타채무
4,5,15,29
4,806,257,003

6,954,555,080

유동성장기차입금
4,5,16
11,400,000,000

400,000,000

당기법인세부채

1,143,148,436

1,250,252,180

리스부채
31
586,947,277

-

기타유동부채
17
749,161,934

423,990,802

II. 비유동부채

2,074,573,460

12,692,877,364

장기매입채무및기타채무
4,5,15
10,000,000

10,000,000

장기차입금
4,5,16
-

11,400,000,000

순확정급여부채
18
2,064,573,460

1,282,877,364

부채총계

20,760,088,110

21,721,675,426

I. 자본금
19

938,235,000

938,235,000

II. 기타불입자본
19

1,751,907,784

1,751,907,784

III. 기타포괄손익누계액
20

(1,453,174)

(38,391,986)

IV. 이익잉여금
21

18,095,064,226

14,543,744,525

자본총계

20,783,753,836

17,195,495,323

부채및자본총계

41,543,841,946

38,917,170,749

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 : 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지

제 14 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제15 (당) 기
제14 (전) 기

I. 매출
27,29

61,338,942,097

56,151,432,623

II. 매출원가
23,29

43,972,030,272

40,169,575,001

III. 매출총이익

17,366,911,825

15,981,857,622

판매비
22,23,29
2,147,813,371

2,093,804,834

관리비
22,23,29
6,114,293,981

5,292,682,200

IV. 영업이익

9,104,804,473

8,595,370,588

기타수익
24
894,014,827

632,364,882

기타비용
24
1,473,188,239

382,292,528

금융수익
24
51,295,937

40,227,477

금융원가
24
557,871,315

531,708,401

V. 법인세비용차감전순이익

8,019,055,683

8,353,962,018

법인세비용
25
2,038,539,812

2,008,567,110

VI. 당기순이익

5,980,515,871

6,345,394,908

VII. 기타포괄손익

(369,777,875)

(53,185,357)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(406,716,687)

(130,884,596)

순확정급여부채의 재측정요소
18
(521,431,649)

(167,800,763)

법인세효과

114,714,962

36,916,167

당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목
20

36,938,812

77,699,239

해외사업장환산손익

36,938,812

77,699,239

법인세효과

-

-

VIII. 총포괄이익

5,610,737,996

6,292,209,551

IX. 주당이익
26

기본및희석주당순이익

31,871

33,816

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 15 기 : 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지

제 14 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

I. 2018.1.1.(당기초)

938,235,000
1,751,907,784
(116,091,225)
9,329,234,213
11,903,285,772

중간배당

-
-
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

당기순이익

-
-
-
6,345,394,908
6,345,394,908

기타포괄손익:
 순확정급여부채의 재측정요소
18,25
-
-
-
(130,884,596)
(130,884,596)

해외사업환산이익
20
-
-
77,699,239
-
77,699,239

II. 2018.12.31.(당기말)

938,235,000
1,751,907,784
(38,391,986)
14,543,744,525
17,195,495,323

I. 2019.1.1.(당기초)

938,235,000
1,751,907,784
(38,391,986)
14,543,744,525
17,195,495,323

연차배당

-
-
-
(2,022,479,483)
(2,022,479,483)

당기순이익

-
-
-
5,980,515,871
5,980,515,871

기타포괄손익:
 순확정급여부채의 재측정요소
18,25
-
-
-
(406,716,687)
(406,716,687)

해외사업환산이익
20
-
-
36,938,812
-
36,938,812

II. 2019.12.31.(당기말)

938,235,000
1,751,907,784
(1,453,174)
18,095,064,226
20,783,753,836

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 15 기 : 2019 년 1월 1일부터 2019 년 12월 31일까지

제 14 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제15 (당) 기
제14 (전) 기

I. 영업활동으로인한 현금흐름

9,796,234,983

5,516,457,365

영업에서 창출된 현금흐름

12,293,082,144

7,567,154,960

당기순이익

5,980,515,871

6,345,394,908

조정항목
30
8,232,900,435

6,485,549,252

순운전자본의 변동
30
(1,920,334,162)

(5,263,789,200)

이자의 수취

31,550,445

4,159,187

이자의 지급

(372,666,628)

(433,545,726)

법인세 납부액

(2,155,730,978)

(1,621,311,056)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,651,897,372)

162,743,017

단기금융상품의 증가

(3,000,000,000)

-

장기금융상품의 감소

-

442,183,224

유형자산의 처분
12
192,196,392

19,340,573

유형자산의 취득
12
(1,558,635,252)

(175,720,228)

무형자산의 취득
14
(82,827,417)

(80,280,000)

보증금의 증가

(55,631,255)

(42,780,552)

관계회사 지분 취득
11
(1,146,999,840)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,035,657,563)

(1,400,000,000)

리스부채의 상환
16
(613,178,080)

-

장기차입금의 상환
16
(400,000,000)

(400,000,000)

배당금지급
29
(2,022,479,483)

(1,000,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+Ⅱ+Ⅲ)

1,108,680,048

4,279,200,382

V. 기초 현금및현금성자산
6

5,888,688,052

1,617,847,176

현금및현금성자산의 환율변동효과

(22,812,586)

(8,359,506)

VI. 기말 현금및현금성자산
6

6,974,555,514

5,888,688,052

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15 기
: 2019년 12월 31일 현재

제 14 기
: 2018년 12월 31일 현재

모델솔루션주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 연결대상 종속기업의 개요

연결재무제표를 작성하는 모델솔루션주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 시작품제작, 금형 및 사출제작을 주요 사업목적으로 하여 2005년 2월에 설립되었으며, 서울특별시 금천구 독산동에 본점을 두고 있습니다.
보고기간 종료일
현재 지배기업의 자본금은 938,235천원이며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

한국타이어앤테크놀로지(주)
140,735
75
140,735
75

모네홀딩스(유)
46,912
25
46,912
25

합 계
187,647
100
187,647
100

연결대상 종속기업인
ModelSolution Inc.(이하 "종속기업"이라 함)의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율(%)

전기말

지배지분율(%)

결산월

업종

ModelSolution Inc.
(*1)

미국

100

100

12월

컴퓨터프린팅

(*1) ModelSolution Inc.는 미국 Delaware주에 컴퓨터프린팅 사업을 위해 최초 자본금 USD850,000를 출자하여 설립되었습니다. 지배기업은 전기 중 추가로 자본금 539,350천원(USD 500,000)을 종속기업에 출자하였습니다.

당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명

자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

ModelSolution Inc.

1,427,643
1,413,295
14,347
3,508,669
(1,249,400)

2. 재무제표 작성기준
과 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의에 따라 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규 적용하였습니다.

 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 연차개선 2015-2017

 가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 나. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

 - 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

 - 공동약정

둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 기능통화 및 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화표시 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 건설중인 자산의 원가에 포함되는 이자비용에 대한 외환차이 및 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제 경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

라. 배당수익 

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

 ① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서
위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이
자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측
정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

 ② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결
정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4. (4)참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는

총
평균법을 사용하여 산정되며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 추정 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 5~10년, 기타 유형자산: 3~10년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 추정 경제적 내용연수(4년)에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(10) 투자부동산

연결실체는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각합니다.

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
 - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
 - 리스부채의 최초 측정금액
 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
 - 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부
채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효
이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14)
금융보증계약

 
연결실체가 제공한 금융보증계
약
은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다. 
 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 계약체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융원가로 손익계산서에 인식됩니다.

(17) 퇴직급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 손익계산서상 세전손익과 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(19) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(21) 영업부문 정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(22) 연결재무제표 승인

지배기업의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

① 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 연결실체는 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

② 금융자산의 공정가치 평가

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 

④ 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 법인세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

(
1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체의 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자 등과 같은 위험관리를 포함하여 전반적인 재무위험관리에 관한 사항을 검토ㆍ승인합니다.

(2) 외환위험 

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래및 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 및
각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시
연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
당 기
전 기

자 산
부 채
상승시
하락시
자 산
부 채
상승시
하락시

USD
11,782,339
1,416,802
518,277
(518,277)
13,118,175
1,570,399
577,389
(577,389)

JPY
297,127
-
14,856
(14,856)
312,805
-
15,640
(15,640)

GBP
-
1,583
(79)
79
-
-
-
-

합 계
12,079,466
1,418,385
533,054
(533,054)
13,430,980
1,570,399
593,029
(593,029)

(3) 이자율위험

연결실체는 보고기간종료일 현재 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이에 따라이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용
위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 최소화하고자 신용도가 일정 수준 이상인 거래처 및 금융기관 등과 거래하고 있으며 신용위험의 노출정도와 거래처 등의 신용도를 수시로 검토ㆍ관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

장부금액
최대노출금액
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산(*)
6,970,928
6,970,928
5,882,630
5,882,630

단기금융상품
3,000,000
3,000,000
-
-

매출채권및기타채권
7,741,360
7,741,360
8,783,630
8,783,630

장기매출채권및기타채권
472,823
472,823
417,230
417,230

합 계
18,185,111
18,185,111
15,083,490
15,083,490

(*) 장부금액에는 현금시재가 포함되어 있지 아니합니다.

(5) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금
한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

연결실체의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

1년 미만
1~5년
합 계
1년 미만
1~5년
합 계

매입채무및기타채무
4,806,257
10,000
4,816,257
6,954,555
10,000
6,964,555

차입금(*)
11,532,292
-
11,532,292
405,400
11,967,626
12,373,026

리스부채(*)
563,044
33,811
596,855
-
-
-

합 계
16,901,593
43,811
16,945,404
7,359,955
11,977,626
19,337,581

(*)
만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다.

5. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산
6,974,556
-
5,888,688
-

매출채권및기타채권
7,741,360
-
8,783,630
-

단기금융상품
3,000,000
-
-
-

장기매출채권및기타채권
472,823
-
417,230
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
500
-
500

합 계
18,188,739
500
15,089,548
500

(*) 금융자산의 공정가치는 보고기간종료일로부터 단기의 만기나 상환일 등의 사유로 장부가액과 유사합니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

상각후원가측정
금융부채
공정가치
상각후원가측정
금융부채
공정가치

매입채무및기타채무
4,806,257
4,806,257
6,954,555
6,954,555

유동성장기차입금
11,400,000
11,400,000
400,000
400,000

리스부채
586,947
586,947
-
-

장기매입채무및기타채무
10,000
10,000
10,000
10,000

장기차입금
-
-
11,400,000
11,400,000

합 계
16,803,204
16,803,204
18,764,555
18,764,555

차입금은 연결실체의 신용등급 및 잔여 상환기일을 고려하여 상기와 같이 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
과 목
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산
외화환산이익
13,135
35,660

외화환산손실
163,278
99,949

대손상각비
171,339
(9,328)

이자수익
38,104
4,159

상각후원가측정 금융부채
외환환산이익
58
408

외화환산손실
11
20

이자비용
394,582
431,739

6.
현금및현금성자산
등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
종 류
당 기
전 기

현금및현금성자산
보유현금
3,628
6,058

원화보통예금
3,163,926
1,653,910

외화보통예금
3,807,002
4,228,720

소 계
6,974,556
5,888,688

단기금융상품
정기예금
3,000,000
-

합 계
9,974,556
5,888,688

7. 매출채권및기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성
매출채권
8,168,119
(432,462)
7,735,657
9,074,788
(292,417)
8,782,371

미수금
5,704
-
5,704
1,259
-
1,259

합 계
8,173,823
(432,462)
7,741,361
9,076,047
(292,417)
8,783,630

비유동성
보증금
472,823
-
472,823
417,230
-
417,230

합 계
8,646,646
(432,462)
8,214,184
9,493,277
(292,417)
9,200,860

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간(이상~미만)
채권잔액
기대손실율
대손충당금

In due
6,664,145
0.003%
175

1~2개월
462,128
0.096%
445

2~3개월
402,957
0.278%
1,121

3~4개월
57,449
0.349%
200

4~5개월
75,489
6.100%
4,605

5~6개월
32,983
15.307%
5,049

6~9개월
84,242
38.153%
32,141

9~12개월
28,950
100.000%
28,950

12개월 이상
359,776
100.000%
359,776

합계
8,168,119

432,462

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
대손상각비환입
기타
기말금액

당 기
292,417
225,661
(31,492)
(54,124)
432,462

전 기
296,155
29,319
(33,146)
89
292,417

8. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

원재료
549,914
502,972

재공품
843,410
916,030

제품
1,331,956
2,265,573

상품
-
4,223

저장품
38,333
15,058

합 계
2,763,613
3,703,856

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

선급금
-
33,300

미수수익
6,553
-

선납세금
9,534
-

선급비용
230,031
202,103

부가세대급금
56,923
88,945

합 계
303,041
324,348

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 류
당 기
전 기

시장성 없는 지분상품
한국금형공업조합 출자금
500
500

11. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

관계기업
소유지분율
주된사업장
사용 재무제표일
비고

당기말
전기말

㈜대명테크원
49.0%
-
한국
12월 31일

연결실체는 목업 디자인 샘플의 도금 및 착색을 주사업으로 2019년 12월 신설된 ㈜대명테크원의 지분 49%(보통주 980주)를 인수하였습니다.

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

기업명
당기초
당기 증감
당기 지분법 평가
당기말

취득
처분
지분법손익
기타포괄손익

㈜대명테크원
-
1,147,000
-
-
-
1,147,000

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
㈜대명테크원

유동자산
2,397,517

비유동자산
1,997,669

유동부채
2,058,513

비유동부채
-

순자산
2,336,673

피투자기업에서 수령한 배당금
-

매출
-

매출총이익
-

영업이익
(2,258)

당기순손익
(2,258)

12. 유형자산

(1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,402,786
-
7,402,786
7,402,786
-
7,402,786

건물
5,816,703
(1,174,034)
4,642,669
6,435,897
(1,259,691)
5,176,206

기계장치
15,306,986
(11,250,673)
4,056,314
15,497,236
(10,527,788)
4,969,448

차량운반구
104,784
(89,455)
15,329
101,978
(95,587)
6,391

시설장치
2,931,743
(2,770,938)
160,805
2,890,488
(2,671,460)
219,027

비품
1,894,927
(1,512,227)
382,700
1,685,579
(1,442,591)
242,988

사용권자산
1,176,248
(596,955)
579,293
-
-
-

건설중인자산
47,530
-
47,530
-
-
-

합 계
34,681,707
(17,394,282)
17,287,426
34,013,964
(15,997,117)
18,016,846

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
회계정책변경
변경후 기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말금액

당 기
토지
7,402,786
-
7,402,786
-
-
-
-
7,402,786

건물
5,176,207
-
5,176,207
-
(334,320)
(215,724)
16,505
4,642,669

기계장치
4,969,447
-
4,969,447
1,126,248
(537,279)
(1,544,337)
42,235
4,056,314

차량운반구
6,391
-
6,391
18,206
(2)
(9,265)
-
15,329

시설장치
219,028
-
219,028
55,355
(5)
(113,573)
-
160,805

비품
242,987
-
242,987
311,296
(9,175)
(163,535)
1,127
382,700

사용권자산
-
1,176,248
1,176,248
-
-
(596,955)
-
579,293

건설중인자산
-
-
-
47,530
-
-
-
47,530

합 계
18,016,846
1,176,248
19,193,094
1,558,635
(880,781)
(2,643,389)
59,867
17,287,426

전 기
토지
7,402,786
-
7,402,786
-
-
-
-
7,402,786

건물
4,933,504
-
4,933,504
-
-
(344,513)
587,216
5,176,207

기계장치
6,381,390
-
6,381,390
61,000
(15,924)
(1,565,373)
108,354
4,969,447

차량운반구
14,222
-
14,222
-
(1)
(7,830)
-
6,391

시설장치
320,698
-
320,698
8,000
-
(109,670)
-
219,028

비품
890,758
-
890,758
106,720
(105)
(192,707)
(561,679)
242,987

사용권자산
-
-
-
-
-
-
-
-

건설중인자산
58,574
-
58,574
-
-
-
(58,574)
-

합 계
20,001,932
-
20,001,932
175,720
(16,030)
(2,220,093)
75,317
18,016,846

(3) 감가상각비의 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
2,331,707
1,917,404

판매비와관리비
300,302
302,688

합 계
2,643,389
2,220,092

(4) 유형자산 중 장부금
액
12,045백만원
(전기: 12,579백만원)의 토지와 건물은 투자부동산과 공동으로 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있
으며 담보설정금액은 14,640백만원(전기: 14,640백만원)입니다(
주석 13 및 16
참고)

. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습

니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
감가상각비
기말금액
취득원가
감가상각누계액

당 기
건 물
110,552
(3,588)
106,964
143,553
(36,589)

전 기
건 물
114,141
(3,589)
110,552
143,553
(33,001)

(2) 투자부동산의 감가상각비는 관리비에 479천원(전기: 116천원) 및 제조원가에 3,109천원(전기: 3,473천원)이 포함되어 있습
니다.

(3)
투자부동산과
관련하여
임대수익

18,000
천원
(전기:

18,000
천원)
발생하였으며, 운영비용
3,588
천원
(전기: 3,589천원)
이 발생하
였습니다.

(4) 투자부동산 중 장부
금액
107백만원
(전기
: 111백만원)의 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다
(
주석 12 및 16
참
고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

산업재산권
6,250
(6,248)
-
2
6,250
(6,247)
-
3

소프트웨어
3,332,493
(3,176,230)
-
156,263
3,506,444
(3,241,684)
-
264,760

회원권
308,917
-
(13,917)
295,000
308,917
-
(82,251)
226,666

합 계
3,647,660
(3,182,478)
(13,917)
451,265
3,821,611
(3,247,931)
(82,251)
491,429

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
취득
처분
손상
상각
기타
기말금액

당 기
산업재산권
3
-
-
-
(1)
-
2

소프트웨어
264,760
82,827
(19,232)
-
(173,058)
966
156,263

회원권
226,666
-
-
68,334
-
-
295,000

합 계
491,429
82,827
(19,232)
68,334
(173,059)
966
451,265

전 기
산업재산권
257
-
-
-
(254)
-
3

소프트웨어
554,805
80,280
-
-
(371,833)
1,508
264,760

회원권
202,666
-
-
24,000
-
-
226,666

합 계
757,728
80,280
-
24,000
(372,087)
1,508
491,429

(3)
무형자산상각비는 매출원가에 143,738천원(전기: 33,848천원), 관리비에 29,321천원(전기: 338,239천원)이 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 

보고기간종료일 현재 매입매무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
319,047
-
681,137
-

미지급금
3,027,034
-
4,661,885
-

미지급비용
1,460,176
-
1,611,533
-

임대보증금
-
10,000
-
10,000

합 계
4,806,257
10,000
6,954,555
10,000

미지급금과 미지급비용에는 미지급연차휴가부채 등 종업원에 대한 부채가 1,406,719천원(전기 : 1,397,342천원)이 포함되어 있습니다.

16. 차입부채

보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
차입처

이자율(%)

당 기
전 기

담보대출
하나은행
3.123
11,400,000
11,800,000

유동성대체
(11,400,000)
(400,000)

장기차입금
-
11,400,000

유동성장기차입금
11,400,000
400,000

리스부채

1.71~3.14
586,947
-

차입부채 계
11,986,947
11,800,000

당기말 현재 연결실체는 하나은행으로부터의 원화차입금과 관련하여

장부금액 12,152
백만원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니
다(
주석11 및 12
참고
).

당기말 현재 리스부채의 최장 만기는 2022년 7월이
며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 573백만원입니다.

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

예수금
490,733
263,378

선수금
248,703
154,609

부가세예수금
9,726
6,004

합 계
749,162
423,991

18. 순확정급여부채

(1)
연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원 퇴직시 최종 3개월 평균급여에 근속연수에 따른 지급률 등을 적용하여 지급하고 있습니다. 또한 장기근속을 유도하기 위하여 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
8,795,899
7,183,023

사외적립자산의 공정가치
(7,186,885)
(5,900,146)

기타장기종업원급여
455,559
-

합 계
2,064,573
1,282,877

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
8,795,899
7,183,023

사외적립자산의 공정가치
(7,186,885)
(5,900,146)

순확정급여부채
1,609,014
1,282,877

(3) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,183,023
6,131,170

당기근무원가
1,583,672
1,390,232

이자비용
172,717
160,765

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
273,770
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
319,621
(451,013)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(122,457)
551,705

제도에서의 지급액

급여의 지급
(664,147)
(651,426)

관계사 전출입자의 영향
49,699
51,590

보고기간말 금액
8,795,899
7,183,023

(4) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,900,146
5,036,963

이자수익
140,504
130,127

재측정요소: 사외적립자산의 수익
(50,497)
(67,109)

기여금
1,760,000
1,400,000

급여의 지급
(633,440)
(651,426)

관계사 전출입자의 영향
70,172
51,591

보고기간말 금액
7,186,885
5,900,146

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성
당 기
전 기

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금
7,186,722
100.00
5,899,010
99.98

현금및현금성자산
163
0.00
1,136
0.02

합 계
7,186,885
100.00
5,900,146
100.00

(6) 당기와 전기 주요 보험수리적가정 및 가정
의
1.0%
변동에 따른 확정급여채무에 대한 영향의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보험수리적 가정
가정의 증가
가정의 감소
보험수리적 가정

할인율
2.14%
9.2% 감소
10.9% 증가
2.51%

임금상승률
4.50%
10.5% 증가
9.1% 감소
4.50%

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

(7)
당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의
가중평
균 만기는

11.26년(전기 : 8.98년
)이며,
할인하지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합 계

급여지급액
1,415,732
552,728
1,987,248
33,152,363
37,108,071

연결실체는 기금의 적립수준을 매년
검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의
예상기여금
은
1,800,000
천원
입
니다. 

19. 자본금과 기타불입자본

지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이며, 1주의 금액은 5,000원입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행보통주식수와 자본금은 각각 187,647주 및 938,235천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타불입자본 1,751,908천원은 전액 주식발행초과금입니다.

20. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

해외사업환산손익
(1,453)
(38,392)

(2) 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

기초
(38,392)
(116,091)

해외사업순자산의 환산으로 인한 외환차이
36,939
77,699

기말
(1,453)
(38,392)

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
내 용
당 기
전 기

법정적립금
이익준비금(*1)
469,118
469,118

미처분이익잉여금
미처분이익잉여금
17,625,946
14,074,627

합 계
합 계
18,095,064
14,543,745

(*1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당액을 제외한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 판매비 및 관리비

판매비 및 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비
2,147,813
2,093,804

운반비
503,615
409,186

지급수수료
1,336,642
1,537,301

광고선전비
307,556
147,317

관리비
6,114,294
5,292,683

급여
3,236,178
2,966,052

퇴직급여
249,976
259,258

복리후생비
674,965
530,995

감가상각비
312,162
302,805

무형자산상각비
29,321
338,238

세금과공과
258,104
220,278

기타관리비
1,353,588
675,057

합 계
8,262,107
7,386,487

23. 비용의 성격별 분류 

각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
940,242
(2,105,373)

사용된 원부재료 및 부산물
4,691,607
4,694,584

종업원급여
19,702,929
18,523,621

복리후생비
3,191,648
2,212,566

감가상각비
2,646,979
2,223,682

무형자산상각비
173,059
372,087

운반비
503,615
520,021

세금과공과
351,958
678,654

외주가공비
13,636,923
14,432,877

기타비용
6,395,178
6,003,343

합 계
52,234,138
47,556,062

24. 금융수익 등

금융수익, 금융원가 및 기타수익비용의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
구 분
당 기
전 기

금융수익
이자수익
38,104
4,159

외화환산이익
13,192
36,068

합 계
51,296
40,227

금융원가
이자비용
370,704
431,739

금융리스이자
23,878
-

외화환산손실
163,290
99,969

합 계
557,872
531,708

기타수익
외환차익
731,783
594,583

유형자산처분이익
29,134
3,312

무형자산손상차손환입
68,333
24,000

잡이익
64,764
10,470

합 계
894,014
632,365

기타비용
외환차손
364,938
286,692

재고자산폐기손실
169,000
-

유형자산처분손실
722,394
1

무형자산처분손실
37
-

잡손실
216,819
95,600

합 계
1,473,188
382,293

25. 법인세

(1) 보고기간종료일 현재 현재 이연법인세자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산
3,005,295
2,478,123

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,508,529
2,141,565

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
496,766
336,558

이연법인세부채
(1,710,001)
(1,298,032)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,581,115)
(1,298,032)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(128,886)
-

이연법인세자산(부채) 순액
1,295,294
1,180,091

(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,180,091
1,190,859

손익계산서에 반영된 이연법인세
488
(47,684)

자본에 직접 반영된 법인세비용
114,715
36,916

기말금액
1,295,294
1,180,091

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
당기손익 반영분
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당금
1,696,869
247,049
-
1,943,918

퇴직연금운용자산
(1,298,032)
(294,192)
-
(1,592,224)

미지급비용
295,669
(3,897)
-
291,772

대손충당금
40,889
34,976
-
75,865

유형자산
554,829
(68,880)
-
485,949

투자부동산
7,839

-
7,839

무형자산
18,095
(15,033)
-
3,062

기타장기급여충당부채
-
100,223
-
100,223

미수수익
-
(1,442)
-
(1,442)

사용권자산
-
(127,444)
-
(127,444)

리스부채
-
129,128
-
129,128

보험수리적손익
(136,067)
-
114,715
(21,352)

계
1,180,091
488
114,715
1,295,294

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초금액
당기손익 반영분
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당금
1,513,727
183,142
-
1,696,869

퇴직연금운용자산
(1,108,132)
(189,900)
-
(1,298,032)

외화환산손익
5,611
(5,611)
-
-

미지급비용
271,030
24,639
-
295,669

대손충당금
51,802
(10,913)
-
40,889

유형자산
598,590
(43,761)
-
554,829

투자부동산
7,839
-
-
7,839

무형자산
23,375
(5,280)
-
18,095

보험수리적손익
(172,983)
-
36,916
(136,067)

계
1,190,859
(47,684)
36,916
1,180,091

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,039,029
1,960,883

총당기법인세
2,039,029
1,960,883

이연법인세

일시적차이의 증감
(115,203)
10,768

자본에 직접반영된 이연법인세
114,715
36,916

총이연법인세
(488)
47,684

법인세비용
2,038,540
2,008,567

(5) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
8,019,056
8,353,962

법인세율로 계산된 법인세비용
2,025,995
2,006,125

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용
12,545
2,442

당기 조정항목
12,545
2,442

법인세비용
2,038,540
2,008,567

유효세율
25.42%
24.04%

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
(521,432)
114,715
(406,717)
(167,801)
36,916
(130,885)

26. 주당이익

주당이익의 산정근거는다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익

5,980,516천원
6,345,395천원

가중평균 유통보통주식수

187,647주
187,647주

기본주당순이익

31,871원
33,816원

연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업부문

(1) 부문별 정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시

가. 당기와 전기 중 연결실체의 주요 제품 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수익 구분
당 기
전 기

국내매출
25,509,897
21,143,686

해외매출
35,762,339
34,977,644

기타매출
66,706
30,102

계
61,338,942
56,151,432

나. 연결실체의 지배회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 

다. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객사에 대한 매출은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

고객사
당기
전기

A사
19,429,927
17,235,177

28. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황 

한국타이어앤테크놀로지 주식회사는 2018년 5월 31일자로 Laird Holdings Limited(기존 연결실체의 지배기업)와 2대 주주인 모네홀딩스(유)로부터 모델솔루션(주)의 지분을 양수하여 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 한국타이어앤테크놀로지 주식회사(지분율: 75%)입니다. 

보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계
당기
전기

특수관계자 개인
조양래, 조현식, 조현범
조양래, 조현식, 조현범

지배기업의 지주회사
한국테크놀로지그룹㈜(구, 한국타이어월드와이드㈜)
한국타이어월드와이드㈜

지배기업의 지주회사의 종속회사
㈜한국아트라스비엑스(구, ㈜아트라스비엑스), ㈜아트라스비엑스모터스포츠, Hankook Atlasbx America Corporation,한국카앤라이프㈜(구, 에이치케이오토모티브㈜), ㈜작스모터스, 에이치케이모터스㈜, 한오토모빌레㈜, ㈜웨이버스,㈜한국네트웍스(구, ㈜엠프론티어), Hankook Networks America, Inc(구, Emfrontier America Inc.)
에이치케이오토모티브㈜,작스모터스㈜(구. 플라잉모터스㈜),에이치케이모터즈㈜, 한오토모빌레㈜, 아틀라스BX㈜, 아틀라스BX모토스포츠㈜, Atlas BX America Corp.

지배기업
한국타이어앤테크놀로지㈜ (구. 한국타이어㈜)
한국타이어앤테크놀로지㈜ (구. 한국타이어㈜)

관계기업
주식회사 대명테크원

지배기업의 종속회사
㈜한국엔지니어링웍스(구, ㈜대화산기), ㈜한국프리시전웍스(구, ㈜엠케이테크놀로지), ㈜한국동그라미파트너스,케이씨지 제1호 사모투자 합자회사,
Hankook Tire America Corp., Hankook Tyre U.K. Ltd., Jiangsu Hankook Tire Co., Ltd., Hankook Tire China Co., Ltd.,Shanghai Hankook Tire Sales Co., Ltd., Hankook Tire Netherlands B.V., Hankook Tire Japan Corp., Hankook Tire Canada Corp.,Hankook Reifen Deutschland GmbH, Hankook Tire France SARL, Hankook Tire Italia S.R.L., Hankook Espana S.A.,Hankook Tyre Australia Pty., Ltd., Hankook Tire Hungary Ltd., Hankook Tire Europe Holdings B.V, Hankook Tire Europe GmbH,Hankook Tire Budapest Kereskedelmi Kft, Hankook Tire DE Mexico, S.A. DE C.V., Chongqing Hankooktire Co., Ltd., Hankook Tire Rus LLC,PT. HANKOOKTIRE INDONESIA, MK Mold (Jiaxing) Co., LTD, Hankook Tire Singapore PTE., Ltd., Hankook Tire Malaysia SDN.BHD.,Hankook Tire Sweden AB,Beijing Jielun Trading Company Co.,Ltd., Hankook Lastikleri A.S., Hankook Tire Polska Sp. z o.o.,Hankook Tire Thailand Co.,Ltd., Hankook Tire de Colombia Ltda., Hankook Tire America Holdings I, LLC,Hankook Tire America Holdings II, LLC,Hankook Tire Manufacturing Tenessee LP, Hankook Tire Ceska Republika s.r.o., MK Technology (CHONGQING) Mould Co., Ltd.,Hankook Tyre Australia Retail Pty.,Ltd., JAX Quickfit Franchising Systems Unit Trust., JAX Quickfit Franchising Systems Pty Ltd.,JAX Quickfit Properties Pty Ltd.,Hankook Tires India LLP, Hankook Tire Latam, S.A., Hankook Tire Latin America Distribution Center, S.A.Hankook Tire Ukraine LLC, ModelSolution Inc. Reifen-Muller KG, Reifen-Muller Runderneuerung BV, RM Verwaltungs GmbH,RU Verwaltungs GmbH, Hankook Tire D.O.O. Beograd, Hankook Tire Middle East and Africa FZE, Hankook Tire Vietnam Co. LTD, PT. HankookTire Sales Indonesia, HankookTireAustria Gmbh
Hankook Tire America Corp., Hankook Tire Netherlands B.V., Hankook Tyre U.K. Ltd., Hankook Reifen Deutschland GmbH, PT. HANKOOKTIRE INDONESIA, Hankook Tire Hungary, LTD., Hankook Tire China Co., Ltd., Jiangsu Hankook Tire Co., Ltd., Shanghai Hankook Tire Sales Co., Ltd., Chongqing Hankooktire Co., Ltd., Hankook Tire Rus LLC, Daehwa Engineering & Machinery Co., Ltd., Mk Technology Corporation., Hankook Tire Singapore, Hankook Tire Manufacturing Tennessee LP, Hankook Tire Canada Corp., Hankook France S.A.R.L, Hankook Tire Italia S.R.L, Hankook Espana S. A., Hankook Tire Budapest Kereskedelmi Kft, Hankook Tyre Australia Pty., LTD., Hankook Tire Japan Corp., Hankook Tire Polska Sp. z o.o., Hankook Tire Europe GmbH, Hankook Tire Europe Holdings B.V., Hankook Tire DE Mexico, S.A. DE C.V., MK Mold (Jiaxing) Co., LTD, Beijing Jielun Trading Company Co.,Ltd, Hankook Tire Sweden AB, Hankook Tire Malaysia SDN.BHD., Hankook Lastikleri A.S., Hankook Tire Thailand Co., Ltd., Hankook Tire de Colombia Ltda., Hankook Tire America Holdings I, LLC, Hankook Tire America Holdings II, LLC, MK Technology (CHONGQING) Mould Co., Ltd., Hankook Tire Ceska Republika s.r.o., Hankook Donggeurami Partners Co., Ltd., Hankook Tires India llp., Hankook Tire Latam, S.A., Hankook Tire Latam Distribution Center, S.A., Hankook Tire Ukraine LLC, USA Reifen Muller, KCG I Private Equity Fund Limited Partnership

지배기업의 관계기업 및 이해관계자
한온시스템(주)
Hanon Systems (Formerly, Halla Visteon Climate Control Corp), Hanon Systems (Beijing) Co., Ltd., Hanon Systems (Dalian) Co., Ltd., Halla Visteon Climate Control (Jinan) Co., Ltd., Hanon Systems (Shanghai) Co., Ltd., Hanon Systems (Chongqing) Co., Ltd., Hanon Systems (Nanchang) Co., Ltd., Jie Xi Si (Nanjing) Automotive Climate Control Co., Ltd., Hanon Systems (Yancheng) Co., Ltd., Chongqing Hanon Systems Co., Ltd, Chongqing Hanon Jianshe Auomotive Termal Systems Co. Ltd, Hanon Automotive Systems India Private Ltd., Hanon Climate Systems India Private Limited, Hanon Systems Japan Ltd., Hanon Systems (Thailand) Co. Ltd., Hanon Systems Slovakia s.r.o., Hanon Automotive Climate Sys. Manufacturing Industrial and Commercial Co., Hanon Systems Portugal, S.A., Hanon Systems Autopal Services, s.r.o., Hanon Systems Autopal, s.r.o., Hanon Systems Charleville SAS, Hanon Systems Hungary Kft, Hanon Systems UK Limited, Hanon Systems Deutschland GmbH, Hanon Systems Southern Germany GmbH, Hanon Systems Netherlands Cooperatief U.A., Hanon Systems Rus. LLC, Hanon Systems Alabama Corp., Hanon Systems USA, LLC, Hanon Systems Canada Inc., Coclisa, S.A. de C.V., Climate Systems Mexicana, S.A. de C.V., Hanon Systems Climatizacoes do Brasil Industria e Comercioa.Ltd, Hanon Systems South Africa(PTY) Ltd, Bonaire Automotive Electrical System Co., Ltd, FAWER Hanon Thermal Systems (Changchun) Company Ltd, Japan Climate Systems Corporation, Beijing BHAP Hanon Systems Co., Ltd.

기타의 특수관계자
신양관광개발㈜, 신양월드레저㈜, 에프더블유에스투자자문㈜, Daehwa Eng'& Machinery Jiaxing Co., Ltd., 아노텐금산㈜, 와이케이티㈜, 에스피팀㈜, ㈜세일환경, ㈜두원홀딩스, ㈜아름덴티스트리(구, ㈜두원아이디), ㈜에스아이카본,모네홀딩스(유)
한국네트웍스㈜, Emfrontier America Inc., PT. EMFRONTIER ENS Indonesia, 신양관광개발(주), 신양월드레저(주), 에프더블유에스투자자문(주), Daehwa Eng’ & Machinery Jiaxing Co., Ltd., 아노텐더블유티이(주), 에이치투더블유티이(주), 아노텐금산㈜, 유노테크㈜, 모네홀딩스(유)

기타의 특수관계자
(주1)

LAIRD TECHNOLOGIES INC, LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN), LAIRD PLC England, LT APAC REGIONAL HQ, Laird Technologies Korea, Laird Controls North America, Centurion Electronics, LAIRD STL, LS RESEARCH LLC, LT NA COM

(주1)
2018년 5월31일 한국타이어앤테크놀로지㈜(구. 한국타이어㈜)가 연결실체의 지배회사가 되기 전까지의 특수관계자

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분
특수관계자
주요 거래내용
채권채무잔액

매출
매입
현물출자
지급수수료
외주가공비
채권 등
채무 등

당 기
한국타이어앤테크놀로지㈜(구, 한국타이어㈜
131,240
-
-
37,637
-
78,165
43,099

(주)한국네트웍스( 구, (주)엠프론티어)
-
-
-
52,120
-
-
-

한국동그라미파트너스㈜
-
-
-
8,412
164
-
1,376

(주)대명테크원
-
-
1,147,000
-
-
-
-

Hankook Tire America Corp
-
-
-
402,775
-
-
20,323

합 계
131,240
-
1,147,000
500,944
164
78,165
64,798

전 기
LAIRD TECHNOLOGIES INC
20,351
-

42,183
-
-
99

LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)
-
-

57,433
-
-
-

㈜한국네트웍스(구, ㈜엠프론티어)
-
82,764

-
-
-
-

합 계
20,351
82,764

99,616
-
-
99

당기와 전기 중 연
결실체의 주주에게 지급한 배당금은 다음과 같습

니다.

(단위 : 천원)

주주명
당 기
전 기

한국타이어앤테크놀로지(주)
1,516,860
-

Laird Holdings Limited
-
510,000

모네홀딩스(유)
505,620
490,000

합계
2,022,480
1,000,000

(3) 지배기업은 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당 기
전 기

단기종업원급여
675,902
508,147

퇴직급여
61,922
119,706

합 계
737,824
627,853

30. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 조정항목 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

조정항목:

이자비용
370,704
431,739

리스이자비용
23,878
-

외화환산손실
163,290
99,969

대손상각비(환입)
171,339
(3,827)

감가상각비
2,646,978
2,223,682

유무형자산처분손실
722,431
1

무형자산상각비
173,059
372,087

법인세비용
2,038,540
2,008,567

퇴직급여
1,615,885
1,420,870

장기종업원급여
455,559
-

이자수익
(38,104)
(4,159)

외화환산이익
(13,192)
(36,068)

유형자산처분이익
(29,134)
(3,312)

무형자산손상차손환입
(68,333)
(24,000)

조정항목 합계
8,232,900
6,485,549

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
2,045,595
(2,906,308)

미수금의 감소(증가)
(4,483)
391

선급금의 감소(증가)
33,300
22,268

선급비용의 감소(증가)
(27,311)
(9,067)

부가세대금금의 감소(증가)
32,022
66,086

재고자산의 감소(증가)
947,436
(2,096,187)

매입채무의 증가(감소)
(1,671,127)
(2,503,285)

미지급금의 증가(감소)
(1,634,968)
4,654,617

예수금의 증가(감소)
230,598
(26,696)

선수금의 증가(감소)
93,607
(253,780)

미지급비용의 증가(감소)
(153,823)
(811,829)

퇴직금의 지급
(614,448)
(599,835)

사외적립자산의 변동
(1,196,732)
(800,165)

순운전자본의 변동 합계
(1,920,334)
(5,263,789)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
11,400,000
400,000

매출채권 제각
31,492
-

보험수리적손익의 증감
(406,717)
(130,885)

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
유동성리스부채
유동성장기부채
장기차입금
합계

전기초
-
400,000
11,800,000
12,200,000

취득-리스
-
-
-
-

현금흐름
-
(400,000)
-
(400,000)

외화차이
-
-
-
-

기타 비금융변동
-
400,000
(400,000)
-

전기말 순부채
-
400,000
11,400,000
11,800,000

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석31)
1,176,248
-
-
1,176,248

당기초
1,176,248
400,000
11,400,000
12,976,248

취득-리스
-
-
-
-

현금흐름
(613,179)
(400,000)
-
(1,013,179)

외화차이
-
-
-
-

기타 비금융변동
23,878
11,400,000
(11,400,000)
23,878

당기말 순부채
586,947
11,400,000
-
11,986,947

31.

회
계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결실체는 차량 및 부동산 리스계약에 대한 사용권자산이 존재하며, 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산

부동산
536,613
1,106,250

차량운반구
42,679
69,998

합계
579,293
1,176,248

리스부채

유동
586,947
1,176,248

비유동
-
-

합계
586,947
1,176,248

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
569,636
-

차량운반구
27,319
-

합계
596,955
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
23,878
-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
85,800
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
57,371
-

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
 - 사용권자산 : 1,176백만원 증가 
 - 리스부채 : 1,176백만원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
모델솔루션주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
6
74
22
280
342
-
-
-
-
-
-
364
370

합계
10
6
74
22
280
342
-
-
-
-
-
-
364
370

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
4월22일~23일
2
일

주요내용
회사와 영업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.20~22
3
일
3
명
-
명
내부통제 이해와 평가 등

2020.1.15~1.17
3
일
3
명
-
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 테스트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.22, 2020.1.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 22일
<회사>감사,회계담당이사
<감사인>담당이사 외
서면
계획된 감사범위, 시기, 예상 이슈, 향후 감사계획

2
2020년 01월 17일
<회사>대표이사, 감사,회계담당이사
<감사인>담당이사 외
구두
기말감사 수행결과 협의