신세계인터내셔날 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)신세계인터내셔날

00260082
100000000000
1128880
529582
1425001
1417
N
N
N
Y
P

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 ----------------------------------------------

 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------

 연결자본변동표 ----------------------------------------------

 연결현금흐름표 ----------------------------------------------

 주석 ------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 --------------------------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계인터내셔날

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 신세계인터내셔날 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵
심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

패션의류 재고자산 평가에 대한 감사위험

주석 11에서 기재한 바와 같이 연결회사는 당기말 현재 263,433,614천원의 재고자산 중 패션의류의 재고자산 186,034,336천원을 계상하고 있으며, 이는 연결회사 총 자산의 16.48%를 차지하고 있습니다. 패션산업은 계절적 특성, 소비자의 기호변화 및 패션 트랜드 변화 등이 존재하며 이는 재고자산의 회수가능성에 대한 불확실성을 증가시킵니다. 패션의류 재고자산의 평가를 위해 연결회사가 패션의류 재고자산의 순실현가능가치를 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다. 우리는 패션의류 재고자산의 순실현가능가치에 대한 연결회사의 판단 및 추정의 정도에 따라 해당 재고자산의 평가금액이 상이하게 결정될 수 있다는 사실에 주목하였습니다. 식별되지 않은 손상차손으로 인한 패션의류 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인위험으로 판단하고, 이에 패션의류 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

당기말 현재 패션의류 재고평가가 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

① 패션사업에 대한 이해를 기초로 패션의류 재고자산평가에 대한 연결회사의 회계정책 및 금액 산정방법의 적절성 평가

② 과거 패션의류 재고자산의 평가충당금 설정대상의 실제 순매각금액을 비교하여 과거 패션의류 재고자산평가충당금 추정치의 정확성을 소급적으로 평가

③ 패션의류 재고자산의 판매단가 검증을 통해 원가 이하 판매분에 대한 회수율의 정확성을 검토

연
결재무
제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연
결재
무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에
적합한
감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹 감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오행섭 입니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2020년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신세계인터내셔날

제 24 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계인터내셔날 각자대표이사 차정호,이길한

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 449 (청담동)

(전 화)
02-6979-1263

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 24 기 2019년 12월 31일 현재

제 23 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기말
제 23(전) 기말

자 산

I. 유동자산

436,317,471,701

403,700,426,545

1. 현금및현금성자산
5
4,646,806,684

12,352,595,896

2. 단기금융상품
5,6
-

7,700,000,000

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,7
1,164,300,000

-

4. 매출채권및기타채권
5,8,43
134,453,698,963

138,787,698,388

5. 재고자산
11
263,433,613,675

235,834,904,978

6. 금융리스채권
5,9,43
95,000,814

-

7. 파생상품자산
5,21,41,44
664,656,270

133,332,594

8. 기타금융자산
5,10,43
1,109,600,000

1,200,000,000

9. 기타유동자산
12
9,707,840,990

7,691,894,689

10. 매각예정비유동자산
45
21,041,954,305

-

II. 비유동자산

692,562,080,569

578,773,104,709

1. 장기금융상품
5,6
2,000,000

2,000,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
9,000,000,000

-

3. 금융리스채권
5,9,43
354,885,431

-

4. 파생상품자산
5,21,41,44
6,189,050,745

2,394,367,396

5. 이연법인세자산
37
2,874,766,693

543,741,230

6. 관계기업및공동기업투자
14,15
92,291,091,164

104,453,465,424

7. 유형자산
16
328,220,618,749

328,290,386,367

8. 투자부동산
17
30,364,511,382

65,630,020,997

9. 사용권자산
18
129,669,006,584

-

10. 무형자산
19
46,843,285,296

43,275,883,354

11. 기타금융자산
5,10,43
46,707,479,011

33,111,602,094

12. 기타비유동자산
12
45,385,514

1,071,637,847

자 산 총 계

1,128,879,552,270

982,473,531,254

부 채

I. 유동부채

292,334,884,529

246,154,352,009

1. 매입채무및기타채무
5,20,43,44
90,723,819,000

91,238,317,930

2. 단기차입금
5,22,41,44
55,188,204,866

60,848,759,888

3. 유동성장기부채
5,22,41,44
84,622,678,409

61,179,184,931

4. 리스부채
5,23,41,43
21,025,086,905

-

5. 파생상품부채
5,21,41,44
594,399,193

390,351,550

6. 당기법인세부채

14,157,702,626

9,112,827,033

7. 충당부채
26
2,020,516,800

1,468,427,560

8. 기타금융부채
5,24,43,44
11,847,233,981

11,687,284,834

9. 기타유동부채
27,28,32
12,155,242,749

10,229,198,283

II. 비유동부채

237,247,242,866

191,483,229,407

1. 장기차입금및사채
5,22,41,44
103,629,254,449

182,980,396,188

2. 리스부채
5,23,41,43
115,235,703,438

-

3. 파생상품부채
5,21,41,44
-

641,901,629

4. 순확정급여부채
25
5,875,593,925

2,464,461,606

5. 이연법인세부채
37
5,390,159,133

-

6. 충당부채
26
2,673,570,880

1,633,069,040

7. 기타금융부채
5,24,43,44
2,449,983,466

2,196,087,640

8. 기타비유동부채
27
1,992,977,575

1,567,313,304

부 채 총 계

529,582,127,395

437,637,581,416

자 본

I. 지배기업의 소유주 귀속자본

597,263,135,103

542,810,515,406

1. 자본금
29
35,700,000,000

35,700,000,000

2. 기타불입자본
30
119,761,403,251

119,761,403,251

3. 기타자본구성요소
30
(1,550,420,384)

(1,534,077,594)

4. 이익잉여금
31
443,352,152,236

388,883,189,749

II. 비지배주주지분

2,034,289,772

2,025,434,432

자 본 총 계

599,297,424,875

544,835,949,838

부 채 와 자 본 총 계

1,128,879,552,270

982,473,531,254

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,32,43

1,425,001,391,547

1,262,650,382,310

Ⅱ. 매출원가
38,43

588,094,109,378

559,217,105,664

Ⅲ. 매출총이익

836,907,282,169

703,433,276,646

판매비와 관리비
33,38,43
752,415,342,774

647,909,685,054

Ⅳ. 영업이익

84,491,939,395

55,523,591,592

금융이익
34,43
13,834,764,797

13,195,841,341

금융원가
35,43
21,791,543,363

19,831,137,320

지분법투자이익
14,15
15,034,162,038

10,954,102,316

기타영업외수익
36,43
13,449,752,409

9,484,861,620

기타영업외비용
36
4,592,745,856

10,429,244,733

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

100,426,329,420

58,898,014,816

법인세비용
37

26,425,286,359

1,219,962,884

Ⅵ. 당기순이익

74,001,043,061

57,678,051,932

Ⅶ. 기타포괄손익

(3,663,798,757)

(3,354,681,271)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(3,546,034,910)

(1,597,945,021)

확정급여제도의 재측정요소
25,37
(4,666,130,210)

(2,048,647,459)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
37
1,120,095,300

450,702,438

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(117,763,847)

(1,756,736,250)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
30,37
244,206,908

(1,546,573,712)

지분법자본변동
14,15,30,37
(538,857,337)

(457,351,909)

해외사업환산손익

30,37
137,295,579

(129,278,673)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
37
39,591,003

376,468,044

Ⅷ. 당기총포괄이익

70,337,244,304

54,323,370,661

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

73,977,943,044

57,489,472,893

비지배지분

23,100,017

188,579,039

Ⅹ. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

70,325,778,057

54,143,735,452

비지배지분

11,466,247

179,635,209

XI. 주당이익

기본 및 희석주당순이익
39

10,361

8,052

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
지배기업의
소유주 귀속
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타

Ⅲ. 2018.01.01(전기초)
35,700,000,000
123,627,795,000
(2,474,948,271)
217,127,896
337,272,248,807
494,342,223,432
1,845,799,223
496,188,022,655

1. 배당금의 지급

-
-
-
-
(4,284,000,000)
(4,284,000,000)
-
(4,284,000,000)

2. 사업결합
-
-
(1,391,443,478)
-
-
(1,391,443,478)
-
(1,391,443,478)

3. 총포괄이익
-
-
-
(1,751,205,490)
55,894,940,942
54,143,735,452
179,635,209
54,323,370,661

당기순이익
-
-
-
-
57,489,472,893
57,489,472,893
188,579,039
57,678,051,932

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,594,531,951)
(1,594,531,951)
(3,413,070)
(1,597,945,021)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
(1,200,796,736)
-
(1,200,796,736)
(5,530,760)
(1,206,327,496)

지분법자본변동
-
-
-
(421,130,081)
-
(421,130,081)
-
(421,130,081)

해외사업환산손익

-
-
-
(129,278,673)
-
(129,278,673)
-
(129,278,673)

Ⅳ. 2018.12.31(전기말)
35,700,000,000
123,627,795,000
(3,866,391,749)
(1,534,077,594)
388,883,189,749
542,810,515,406
2,025,434,432
544,835,949,838

Ⅲ. 2019.01.01(당기초)
35,700,000,000
123,627,795,000
(3,866,391,749)
(1,534,077,594)
388,883,189,749
542,810,515,406
2,025,434,432
544,835,949,838

1. 회계정책 변경 효과
-
-
-
-
(9,804,158,360)
(9,804,158,360)
(2,610,907)
(9,806,769,267)

수정 후 재작성된 금액
35,700,000,000
123,627,795,000
(3,866,391,749)
(1,534,077,594)
379,079,031,389
533,006,357,046
2,022,823,525
535,029,180,571

2. 배당금의 지급

-
-
-
-
(6,069,000,000)
(6,069,000,000)
-
(6,069,000,000)

3. 총포괄이익
-
-
-
(119,757,616)
70,445,535,673
70,325,778,057
11,466,247
70,337,244,304

당기순이익
-
-
-
-
73,977,943,044
73,977,943,044
23,100,017
74,001,043,061

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(3,532,407,371)
(3,532,407,371)
(13,627,539)
(3,546,034,910)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
202,850,364
-
202,850,364
1,993,769
204,844,133

지분법자본변동
-
-
-
(459,903,559)
-
(459,903,559)
-
(459,903,559)

해외사업환산손익

-
-
-
137,295,579
-
137,295,579
-
137,295,579

4. 지분법중단으로 인한 재분류
-
-
-
103,414,826
(103,414,826)

-

-

-

Ⅳ. 2019.12.31(당기말)
35,700,000,000
123,627,795,000
(3,866,391,749)
(1,550,420,384)
443,352,152,236
597,263,135,103
2,034,289,772
599,297,424,875

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

102,976,317,434

106,742,228,932

1. 영업활동으로 발생한 현금

121,293,042,674

98,090,941,708

당기순이익

74,001,043,061

57,678,051,932

조정
41
73,420,469,493

55,448,376,024

순운전자본의 변동
41
(26,128,469,880)

(15,035,486,248)

2. 이자수익의 수취

221,071,430

156,921,123

3. 이자비용의 지급

(10,147,351,738)

(7,209,219,062)

4. 법인세의 환급(납부)

(14,730,394,932)

15,703,585,163

5. 배당금의 수취

6,339,950,000

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(25,344,375,773)

(42,105,009,437)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

45,439,159,438

5,594,174,651

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

74,234,619

-

임차보증금의 감소

1,871,204,300

5,431,504,363

인테리어의 처분

666,721,849

64,733,330

차량운반구의 처분

-

50,000,000

공기구비품의 처분

1,961,097

37,263,958

투자부동산의 처분

42,823,844,453

-

산업재산권의 처분

1,193,120

10,673,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(70,783,535,211)

(47,699,184,088)

단기금융상품의 취득

-

500,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

2,464,300,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

76,010,000

-

임차보증금의 증가

15,992,556,925

5,546,987,689

관계기업및공동기업투자의 취득

4,680,000,000

6,000,000,000

건물의 취득

-

38,000,000

인테리어의 취득

30,322,325,811

22,111,748,389

차량운반구의 취득

25,850,000

219,774,779

공기구비품의 취득

3,996,846,102

1,571,254,181

건설중인유형자산의 취득

2,003,786,331

2,579,471,785

산업재산권의 취득

122,243,671

549,263,025

기타무형자산의 취득

10,713,108,040

2,142,849,300

건설중인무형자산의 취득

386,508,331

2,055,812,794

사업결합으로 인한 순현금유출
46
-

4,384,022,146

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(85,521,129,393)

(55,320,939,294)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

622,749,440,595

1,122,956,981,335

단기차입금의 차입
41
622,749,440,595

1,025,612,981,335

사채의 발행
41
-

97,344,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(708,270,569,988)

(1,178,277,920,629)

단기차입금의 상환
41
646,892,030,574

1,061,395,510,260

유동성장기부채의 상환
41
31,181,000,000

85,184,000,000

사채의 상환
41
10,000,000,000

-

사채발행비용
41
-

827,768,569

리스부채의 상환
41
14,006,919,454

-

통화스왑의 정산
41
122,000,000

26,587,000,000

배당금의 지급

6,068,619,960

4,283,641,800

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III)

(7,889,187,732)

9,316,280,201

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

12,352,595,896

3,184,806,333

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

183,398,520

(148,490,638)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,646,806,684

12,352,595,896

주석 참조

주석

제 24 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 

기업회계기준

제 1110호 '연결재무제표'에

의한

지배기업인 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은
신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 ㈜한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1996년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다. 

당사는 2
011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며,
수차
례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 35,700백만원이며, 당사의 최대주주인

㈜신세계 외 3인이 발행주식 총수의 60.95%를 보유하고 있습니다. 

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

한편, 동 재무제표는 2020년 2월 4일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우)단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(14) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ
이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금의 기초 잔액을조정하여 인식함

ㆍ
기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

가. 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ
미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(가)에 따라 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함

ㆍ
포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ
현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ
당사는 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

나. 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.01%~2.94%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

구 분

금 액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)

140,059,424

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)

3,591,306

- 소액 기초자산 리스 (㉠)

2,647,028

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)

944,278

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)

136,468,118

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)

104,920,062

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)

-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)

104,920,062

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

유동자산

기타유동자산(주1)
7,691,895
(498,473)
7,193,422

비유동자산

관계기업및공동기업투자
104,453,465
(3,955,775)
100,497,690

유형자산
328,290,386
(1,109,344)
327,181,042

사용권자산
-
99,275,912
99,275,912

기타비유동자산(주1)
1,071,638
(1,030,223)
41,415

이연법인세자산
543,741
2,431,196
2,974,937

유동부채

리스부채
-
13,949,421
13,949,421

비유동부채

리스부채
-
90,970,641
90,970,641

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

이익잉여금
388,883,190
(9,804,158)
379,079,032

비지배지분
2,025,434
(2,611)
2,022,823

(주1) 조정사항은 임차보증금의 현재가치와 명목금액의 차이로서 사용권자산에 포함되었습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이익잉여금
비지배지분

2018년 12월 31일
(보고금액)

388,883,190
2,025,434

기업회계기준서 제1116호 최초 적용
(12,235,354)
(2,611)

법인세 효과
2,431,196
-

2019년 1월 1일(최초적용일)
379,079,032
2,022,823

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ
수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ
계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109
호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다

. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 '주석 2.
(4)'에 설명되어 있습니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
연
결실체의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 '주석 2.(18)' 참고)

ㆍ

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(8) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금
융
자
산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34 참고).

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고).

ㆍ
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 34 참고).
공정가치는
주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34, 35 참고).

ㆍ
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34, 35 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34, 35참고).

ㆍ

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ

차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이
연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 '나.' 참고)

ㆍ
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는
매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며
회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해
금융자산에
대하여
지속적으로
관여하는
정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20년~50년

구축물
25년

인테리어
5년

차량운반구
5년

공기구비품
5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

가) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

나. 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

가. 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

나. 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

ㆍ
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 35 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34, 35 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

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위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

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신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

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위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

주석 21에서는 위험회피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을 기술하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(21) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 주로 백화점과 대형마트, 직영점 등을 통해 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 연결실체는 재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

나. 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

다. 재화의 판매 - 고객충성제도

연결실체는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 

1) 수익인식

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 연결실체가 재화의 통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(9) '금융자산' 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

1) 유형자산 내용연수

주석 2.(11)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고
있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 손상 검사

영업권 손상 여부를 결정하기 위하여 영업권이 배분되는 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추정이 필요로 하며, 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 경영진은 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장 상황을 기반으로 한 수익, 비용의 추정치로 구성됩니다. 현금창출단위에서 발생하는 비용의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 각 부문의 제품 분류에 초점을 맞추고 있습니다. 고객의 기본 분류는 일반소비자 및 기업입니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요 사업의 내용
주요 고객

패션 및 라이프스타일
패션 및 라이프스타일
제조 및 도소매
일반소비자 및 기업

코스메틱
화장품 제조 및 도소매

(2) 영업부문의 재무현황

(당기)

(단위: 천원)

구 분
패션 및 라이프스타일
코스메틱
공 통
합 계

국내
해외

총매출액
1,053,360,561
3,626,280
368,014,551
-
1,425,001,392

영업손익
22,257,092
(6,171,231)
68,406,078
-
84,491,939

감가상각비
41,064,483
373,476
8,121,694
-
49,559,653

무형자산상각비
4,170,013
-
1,931,998
-
6,102,011

총자산(주1)

234,476,717

2,096,649

26,860,248

865,445,938

1,128,879,552

총부채(주1)
-
-
-
529,582,127
529,582,127

(주1)
연결실체는 재고자산 이외 자산과 부채는 내부적으로 구분하지 않고 있으며, 경영자에게 보고되는 사항이 아니므로 공통 부문에 표시하였습니다.

(전
기)

(단위: 천원)

구 분
패션 및 라이프스타일
코스메틱
공 통
합 계

국내
해외

총매출액
1,038,256,329
2,453,183
221,940,870
-
1,262,650,382

영업손익
25,742,448
(13,900,353)
43,681,497
-
55,523,592

감가상각비
29,282,760
62,411
3,002,822
-
32,347,993

무형자산상각비
4,350,114
-
1,409,734
-
5,759,848

총자산(주1)
218,666,969
835,749
16,332,187
746,638,626
982,473,531

총부채(주1)
-
-
-
437,637,581
437,637,581

(주1)
연결실체는 재고자산 이외 자산과 부채는 내부적으로 구분하지 않고 있으며, 경영자에게 보고되는 사항이 아니므로 공통 부문에 표시하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 122,843,654천원(전기: 122,163,286천원)이며, 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5.
범주별 금융상품
및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후
원가측정
금융자산
당기손익
공정가치측정
금융자산
위험회피지정
파생상품
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
4,646,807
-
-
4,646,807
4,646,807
-
-
4,646,807

장기금융상품
2,000
-
-
2,000
2,000
-
-
2,000

매출채권및기타채권
134,453,699
-
-
134,453,699
-
-
134,453,699
134,453,699

당기손익-공정가치측정
금융자산(주1)
-
10,164,300
-
10,164,300
-
9,000,000
1,164,300
10,164,300

금융리스채권(주1)
449,886
-
-
449,886
-
-
449,886
449,886

파생상품자산(주1)
-
-
6,853,707
6,853,707
-
6,853,707
-
6,853,707

기타금융자산(주1)
47,817,079
-
-
47,817,079
-
-
47,817,079
47,817,079

합 계
187,369,471
10,164,300
6,853,707
204,387,478
4,648,807
15,853,707
183,884,964
204,387,478

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정
금융자산
위험회피지정
파생상품
합계
수준1
수준2
수준3
합계

현금및현금성자산
12,352,596
-
12,352,596
12,352,596
-
-
12,352,596

단기금융상품
7,700,000
-
7,700,000
7,700,000
-
-
7,700,000

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000
-
-
2,000

매출채권및기타채권
138,787,698
-
138,787,698
-
-
138,787,698
138,787,698

파생상품자산(주1)
-
2,527,700
2,527,700
-
2,527,700
-
2,527,700

기타금융자산(주1)
34,311,602
-
34,311,602
-
-
34,311,602
34,311,602

합 계
193,153,896
2,527,700
195,681,596
20,054,596
2,527,700
173,099,300
195,681,596

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정 
금융부채
위험회피지정
파생상품
합계
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무및기타채무
90,723,819
-
90,723,819
-
-
90,723,819
90,723,819

차입금및사채(주1)
243,440,138
-
243,440,138
-
-
243,440,138
243,440,138

리스부채(주1)
136,260,790
-
136,260,790
-
-
136,260,790
136,260,790

파생상품부채
-
594,399
594,399
-
594,399
-
594,399

기타금융부채(주1)
14,297,217
-
14,297,217
-
-
14,297,217
14,297,217

합 계
484,721,964
594,399
485,316,363
-
594,399
484,721,964
485,316,363

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정 
금융부채
위험회피지정
파생상품
합계
수준1
수준2
수준3
합계

매입채무및기타채무
91,238,318
-
91,238,318
-
-
91,238,318
91,238,318

차입금및사채(주1)
305,008,341
-
305,008,341
-
-
305,008,341
305,008,341

파생상품부채(주1)
-
1,032,253
1,032,253
-
1,032,253
-
1,032,253

기타금융부채(주1)
13,883,372
-
13,883,372
-
-
13,883,372
13,883,372

합 계
410,130,031
1,032,253
411,162,284
-
1,032,253
410,130,031
411,162,284

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익(비용)
843,536
4,277
-
-
(10,501,190)
(9,653,377)

파생상품거래손익
-
-
-
647,635
-
647,635

파생상품평가손익
-
-
-
4,986,615
-
4,986,615

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
-
-
244,207
-
244,207

처분이익(손실)
470
-
(1,775)
-
-
(1,305)

외환차익(차손)
118,706
-
-
-
(309,841)
(191,135)

외화환산이익(손실)
(44,572)
-
-
-
(3,701,945)
(3,746,517)

손실충당금의 재측정
1,859
-
-
-
-
1,859

합 계
919,998
4,277
(1,775)
5,878,457
(14,512,976)
(7,712,018)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정 금융부채
합 계

이자수익(비용)
575,658
-
-
(8,116,082)
(7,540,424)

공정가치평가손익
-
(95,555)
-
-
(95,555)

파생상품거래손익
-
-
662,209
-
662,209

파생상품평가손익
-
-
5,887,961
-
5,887,961

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
-
(1,546,574)
-
(1,546,574)

외환차익(차손)
12,728
-
-
(527,608)
(514,880)

외화환산이익(손실)
(45,324)
-
-
(5,084,838)
(5,130,162)

손실충당금의 재측정
(7,848)
-
-
-
(7,848)

합 계
535,214
(95,555)
5,003,596
(13,728,528)
(8,285,273)

(4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

구 분
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은 
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은
투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

통화선도
(주석 21)
할인된 현금흐름

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑
(주석 21)
할인된 현금흐름

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

통화스왑
(주석 21)
할인된 현금흐름

통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

(5) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리를 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

6

.
사
용이 제한된
금
융상품

보
고
기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역
은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역

당
기
말

전기말

단기금융상품
동반성장펀드
-
7,700,000

당기손익-공정가치측정금융자산
동반성장펀드
9,000,000
-

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

합 계
9,002,000
7,702,000

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당
기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

투자전환사채(주1)
1,164,300
-
-
-

동반성장펀드(주2)
-
9,000,000
-
-

합 계
1,164,300
9,000,000
-
-

(주1)
연결실체는 전략적 투자를 통해 포트폴리오 확장 및 투자 이익 확보 시너지 효과를 위해 미국 유망신생 패션 브랜드 Entireworld 전환사채(만기 1년, 연 이자율 6%)를 취득했습니다. 연결실체는 전환옵션에 대한 권리를 구분하지 않고 전체 금액에대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(주2)
연결실체는 동반성장펀드로 운용 중인 사용이 제한된 금융상품에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보
고
기
간
종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당
기말

전기말

매출채권
106,082,502
101,862,594

차감: 손실충당금
(5,480)
(4,769)

매출채권(순액)
106,077,022
101,857,825

미수금
28,379,670
36,935,436

차감: 손실충당금
(2,993)
(5,563)

미수금(순액)
28,376,677
36,929,873

합 계
134,453,699
138,787,698

(2)

신용위험 및 손실충당금

상품 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권 및 기타채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 

연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 매출채권 및 기타채권이 3년 이상 연체된 날 중 빠른 날과 같이 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권 및 기타채권을 제각하고 있습니다. 제각된 매출채권 및 기타채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1)

보고기간종료일 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용
은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객 부분이 유의적이므로 과거 경험률에 따른 충당금 설정률표는 다른 고객군별로 구분합니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

총장부금액
106,082,502
28,379,670

차감: 개별평가대상채권금액
(38,454,879)
(18,536,334)

집합평가대상채권 금액
67,627,623
9,843,336

채무불이행률(주1)
0.00%~0.01%
0.00%~0.05%

차감: 전체기간 기대신용손실
(5,480)
(2,993)

차감: 개별평가 손실충당금
-
-

순장부금액
106,077,022
28,376,677

(주1)
연결실체는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

총장부금액
101,862,594
36,935,436

차감: 개별평가대상채권금액
(41,322,884)
(21,734,212)

집합평가대상채권 금액
60,539,710
15,201,224

채무불이행률(주1)
0.00%~0.01%
0.00%~0.05%

차감: 전체기간 기대신용손실
(4,769)
(5,563)

차감: 개별평가 손실충당금
-
-

순장부금액
101,857,825
36,929,873

(주1)
연결실체는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행률을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

2)
당
기

및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
손실충당금 전입(환입)
기말

매출채권
4,769
711
5,480

미수금
5,563
(2,570)
2,993

합 계
10,332
(1,859)
8,473

(전기)

(단위: 천원)

구 분
제1039호 적용 
대손충당금
(기초)
제1109호 적용
손실충당금 조정
(기초)
손실충당금 
전입(환입)
제각
기말

매출채권

4,459

-
310
-
4,769

미수금

7,536

-
5,563
(7,536)
5,563

합 계

11,995

-
5,873
(7,536)
10,332

연결실체는 전기 중 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습
니다.

9. 금융리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인되지 않은 
리스료
리스순투자
할인되지 않은 
리스료
리스순투자

유동자산
96,000
95,001
-
-

비유동자산
376,000
354,885
-
-

합 계
472,000
449,886
-
-

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항

연결실체는 리스제공자로서 리스대상 자산 중 일부에 대해 전대리스의 형태로 금융리스약정을 체결하고 있습니다.

모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결실체는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

당기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
96,000

1년 초과 2년 이내
96,000

2년 초과 3년 이내
96,000

3년 초과 4년 이내
96,000

4년 초과 5년 이내
88,000

5년 초과
-

소 계
472,000

차감: 미실현이자수익
(22,114)

차감계: 최소리스료의 현재가치
449,886

차감: 손실충당금
-

리스순투자
449,886

당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

리스순투자의 금융수익
725

연결실체의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 유효이자율은 1.94%입니다.

(3) 금융리스채권의 손상

연결실체는 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

보증금
1,109,600
46,707,479
1,200,000
33,111,602

(2) 기타금융자산의 손상

보증금은 최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 또한, 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

11.

재
고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
205,214,784
(28,322,549)
176,892,235
190,535,918
(31,481,637)
159,054,281

제품
70,861,457
(14,352,489)
56,508,968
70,333,649
(15,858,469)
54,475,180

재공품
1,967,550
-
1,967,550
1,560,680
-
1,560,680

원재료
6,601,697
-
6,601,697
7,720,404
-
7,720,404

저장품
2,169,956
-
2,169,956
2,047,913
-
2,047,913

미착품
19,293,208
-
19,293,208
10,976,447
-
10,976,447

합 계
306,108,652
(42,675,038)
263,433,614
283,175,011
(47,340,106)
235,834,905

당기 및 전기중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 4,665,068천원이 차감되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 하락으로 인한 재고자산평가손실 4,450,599천원이 포함되어 있습니다.

(2)
당기말 현재 연결실체의 재고자산은
삼성화재해상보험㈜에 231,418,904천원
의 화재보험에 부보되어 있습니다.

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
5,535,746
-
5,108,171
-

선급비용
4,172,095
45,386
2,583,724
1,071,638

합 계
9,707,841
45,386
7,691,895
1,071,638

13
.
종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요
영업활동
법인설립 및
 영업소재지
결산월
연결실체 내 
기업이 소유한 
지분율 및 의결권비율(%)
비지배지분이 
보유한
소유지분율(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜신세계톰보이
의류제품 제조
및 판매
국내
12월
95.78
95.78
4.22
4.22

Shinsegae Poiret S.A.S
프랑스
12월
100.00
100.00
-
-

Shinsegae International
Vietnam Co., Ltd.
잡화 등
상품 판매
베트남
12월
100.00
100.00
-
-

紀伊珂貿易(上海)有限公司
의류상품 판매
중국
12월
100.00
100.00
-
-

(2) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret
S.A.S
Shinsegae 
International
Vietnam Co., Ltd.
紀伊珂貿易(上海)
有限公司

유동자산
51,551,990
2,091,509
1,931,387
3,222,809

비유동자산
38,916,390
694,793
601,543
438,710

자산계
90,468,380
2,786,302
2,532,930
3,661,519

유동부채
26,218,872
-
713,107
1,364,805

비유동부채
15,906,163
-
214,573
69,082

부채계
42,125,035
-
927,680
1,433,887

지배지분
46,309,055
2,786,302
1,605,250
2,227,632

비지배지분
2,034,290
-
-
-

자본계
48,343,345
2,786,302
1,605,250
2,227,632

매출액
141,968,482
1,394,418
370,227
1,861,635

영업손익
3,816,638
(4,433,297)
(699,907)
(1,038,027)

당기순손익
603,898
(4,449,148)
(681,599)
(1,054,570)

기타포괄손익
(275,682)
126,330
44,327
(33,361)

당기총포괄손익
328,216
(4,322,818)
(637,272)
(1,087,931)

(주1)
상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret
S.A.S
Shinsegae 
International
Vietnam Co., Ltd.
紀伊珂貿易(上海)
有限公司

유동자산
50,510,169
11,330,313
109,540
958,300

비유동자산
38,924,605
730,454
-
1,178

자산계
89,434,774
12,060,767
109,540
959,478

유동부채
27,169,437
4,951,647
24,748
845,653

비유동부채
14,269,261
-
-
-

부채계
41,438,698
4,951,647
24,748
845,653

지배지분
45,970,642
7,109,120
84,792
113,825

비지배지분
2,025,434
-
-
-

자본계
47,996,076
7,109,120
84,792
113,825

매출액
141,329,667
1,977,888
-
475,296

영업손익
1,904,272
(13,493,912)
(26,756)
106,333

당기순손익
4,797,786
(13,509,063)
(27,113)
(382,024)

기타포괄손익
(211,939)
(126,932)
128
(2,475)

당기총포괄손익
4,585,847
(13,635,995)
(26,985)
(384,499)

(주1)
상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret
 S.A.S
Shinsegae 
International
Vietnam Co., Ltd.
紀伊珂貿易(上海)
有限公司

영업활동으로 인한 현금흐름
6,634,845
(5,274,785)
(1,568,299)
(1,491,832)

투자활동으로 인한 현금흐름
(2,650,842)
(2,109)
(535,550)
(262,347)

재무활동으로 인한 현금흐름
(5,143,813)
(1,004,619)
2,081,976
2,511,937

현금및현금성자산의 순증감
(1,159,810)
(6,281,513)
(21,873)
757,758

기초 현금및현금성자산
1,572,063
7,105,652
98,292
457,597

외화표시 현금및현금성자산의 
환율변동 효과
-
136,490
50,799
(3,892)

기말 현금및현금성자산
412,253
960,629
127,218
1,211,463

(전기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret
 S.A.S
Shinsegae 
International
Vietnam Co., Ltd.
紀伊珂貿易(上海)
有限公司

영업활동으로 인한 현금흐름
11,509,001
(13,775,000)
(13,584)
(532,752)

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,633,856)
98,341
-
(1,474)

재무활동으로 인한 현금흐름
(8,311,863)
19,876,191
111,776
1,001,246

현금및현금성자산의 순증감
1,563,282
6,199,532
98,192
467,020

기초 현금및현금성자산
8,781
1,045,287
-
-

외화표시 현금및현금성자산의 
환율변동 효과
-
(139,167)
100
(9,423)

기말 현금및현금성자산
1,572,063
7,105,652
98,292
457,597

(4) 당기말 현재 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태 및 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비지배지분이 
보유한 소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분에 귀속되는
 당기순이익
비지배지분에 귀속되는
당기총포괄이익

㈜신세계톰보이
4.22
2,034,290
23,100
11,466

14
.
관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

㈜몽클레르신세계
(주1)
의류판매업
국내
12월
49.00
285,000
2,775,150
49.00
2,450,000
15,978,440

㈜셀린신세계
의류 및
잡화판매업
국내
12월
49.00
98,000
68,473
49.00
98,000
165,976

㈜로우로우(주2)

잡화판매업
국내
12월
35.00
1,680,000
2,088,868
-
-
-

합 계

2,063,000
4,932,491

2,548,000
16,144,416

(주1)
당기 중 ㈜몽클레르신세계와의 매각협약에 따라 보유 지분의 일부를 매각예정비유동자산으로 계정 분류하였습니다(주석 45 참고).

(주2)
당기 중 지분 취득으로 연결실체가 보유한 지분율이 20%를 초과함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수있다고 판단하여 관계기업으로 분류 하였습니다.

(2)
당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법
투자손익
(부의)지분법
자본변동
기타(주1)
기말

㈜몽클레르신세계
15,978,440
-
8,052,193
(40,858)
(21,214,625)
2,775,150

㈜셀린신세계
165,976
-
(97,503)
-
-
68,473

㈜로우로우
-
1,680,000
408,868
-
-
2,088,868

합 계
16,144,416
1,680,000
8,363,558
(40,858)
(21,214,625)
4,932,491

(주1) 매각예정비유동자산으로 계정분류된 21,041,954천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법투자손익
지분법자본변동
기말

㈜몽클레르신세계
9,599,844
6,330,887
47,709
15,978,440

㈜셀린신세계
147,723
18,253
-
165,976

합 계
9,747,567
6,349,140
47,709
16,144,416

(3)
당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계
㈜로우로우(주2)

유동자산
67,075,043
173,448
5,204,020

비유동자산
21,328,239
8,152
433,853

자산계
88,403,282
181,600
5,637,873

유동부채
31,109,092
41,860
2,206,768

비유동부채
8,607,348
-
-

부채계
39,716,440
41,860
2,206,768

자 본
48,686,842
139,740
3,431,105

매출액
131,973,287
-
4,404,094

영업손익
25,660,624
(237,267)
1,164,052

당기순손익
16,513,553
(198,987)
1,168,196

기타포괄손익
(83,383)
-
-

당기총포괄손익
16,430,170
(198,987)
1,168,196

(주1)
상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(주2)
매출액, 영업손익, 당기순손익, 당기총포괄손익은 유의적인 영향력의 취득일 이후 재무정보입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

유동자산
42,380,205
342,751

비유동자산
14,904,996
-

자산계
57,285,201
342,751

유동부채
23,501,524
4,024

비유동부채
1,174,616
-

부채계
24,676,140
4,024

자 본
32,609,061
338,727

매출액
100,892,492
-

영업손익
19,463,096
(85)

당기순손익
12,920,178
37,250

기타포괄손익
97,364
-

당기총포괄손익
13,017,542
37,250

(주1) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계
㈜로우로우

기말순자산(A)
48,686,842
139,740
3,431,105

연결실체 지분율(B)
49.00%
49.00%
35.00%

순자산 지분금액(AXB)
23,856,552
68,473
1,200,886

(+) 영업권
-
-
887,982

(-) 내부거래효과 제거
-
-
-

(-) 매각예정비유동자산 재분류
21,041,954
-
-

(-) 지분법중단
39,448
-
-

기말장부금액
2,775,150
68,473
2,088,868

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

기말순자산(A)
32,609,061
338,727

연결실체 지분율(B)
49.00%
49.00%

순자산 지분금액(AXB)
15,978,440
165,976

(+) 영업권
-
-

(-) 내부거래효과 제거
-
-

기말장부금액
15,978,440
165,976

15
. 공
동기업
투
자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

㈜신세계사이먼
명품 아울렛
쇼핑몰의 건설
및 임대사업
국내
12월
25.00
19,250,000
85,332,574
25.00
19,250,000
83,177,119

㈜신세계인터코스코리아
화장품제조업
국내
12월
50.00
17,222,500
2,026,026
50.00
14,222,500
5,131,930

합 계

36,472,500
87,358,600

33,472,500
88,309,049

(2)
당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법투자손익
(부의)지분법
자본변동
연차 배당
기타
기말

㈜신세계사이먼
83,177,119
-
12,679,114
(400,605)
(6,339,950)
(3,783,104)
85,332,574

㈜신세계인터코스코리아
5,131,930
3,000,000
(6,008,509)
(97,395)
-
-
2,026,026

합 계
88,309,049
3,000,000
6,670,605
(498,000)
(6,339,950)
(3,783,104)
87,358,600

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법투자손익
(부의)지분법자본변동
기말

㈜신세계사이먼
73,717,838
-
9,742,197
(282,916)
83,177,119

㈜신세계인터코스코리아
4,491,310
6,000,000
(5,137,235)
(222,145)
5,131,930

합 계
78,209,148
6,000,000
4,604,962
(505,061)
88,309,049

(3)
당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

유동자산
189,136,186
25,622,971

비유동자산
776,957,275
37,099,617

자산계
966,093,461
62,722,588

유동부채
262,066,762
41,761,890

비유동부채
362,696,404
17,939,137

부채계
624,763,166
59,701,027

자 본
341,330,295
3,021,561

매출액
162,427,119
50,869,730

영업손익
76,471,558
(9,982,580)

당기순손익
50,716,454
(11,927,348)

기타포괄손익
(1,602,421)
(157,547)

당기총포괄손익
49,114,033
(12,084,895)

(주1)
상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

유동자산
219,495,013
19,281,502

비유동자산
659,032,690
35,338,584

자산계
878,527,703
54,620,086

유동부채
226,488,954
18,734,795

비유동부채
319,330,271
26,741,593

부채계
545,819,225
45,476,388

자 본
332,708,478
9,143,698

매출액
153,166,307
25,805,857

영업손익
63,236,552
(8,995,660)

당기순손익
38,968,789
(10,274,470)

기타포괄손익
(1,131,661)
(264,834)

당기총포괄손익
37,837,128
(10,539,304)

(주1)
상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

기말순자산(A)
341,330,295
3,021,561

연결실체 지분율(B)
25.00%
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
85,332,574
1,510,781

(+) 영업권
-
560,081

(-) 내부거래효과 제거
-
44,836

기말장부금액
85,332,574
2,026,026

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

기말순자산(A)
332,708,478
9,143,697

연결실체 지분율(B)
25.00%
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
83,177,119
4,571,849

(+) 영업권
-
560,081

(-) 내부거래효과 제거
-
-

기말장부금액
83,177,119
5,131,930

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
119,608,566
-
-
119,608,566

건물
136,490,162
(17,763,937)
-
118,726,225

구축물
650,040
(619,977)
-
30,063

인테리어
170,131,359
(104,898,267)
(47,863)
65,185,229

차량운반구
1,160,174
(891,826)
-
268,348

공기구비품
50,513,699
(28,168,338)
(10,201)
22,335,160

건설중인자산
2,067,028
-
-
2,067,028

합 계
480,621,028
(152,342,345)
(58,064)
328,220,619

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
119,608,566
-
-
119,608,566

건물
136,490,162
(15,021,927)
-
121,468,235

구축물
650,040
(593,976)
-
56,064

인테리어
154,982,027
(92,716,938)
(88,889)
62,176,200

차량운반구
1,160,174
(803,181)
-
356,993

공기구비품
45,424,661
(24,198,977)
(18,945)
21,206,739

건설중인자산
3,417,589
-
-
3,417,589

합 계
461,733,219
(133,334,999)
(107,834)
328,290,386

(2) 당
기 및
전기

중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
환율차이
기말

토지
119,608,566
-
-
-
-
-
119,608,566

건물
121,468,235
-
-
(2,742,010)
-
-
118,726,225

구축물
56,064
-
-
(26,001)
-
-
30,063

인테리어
62,176,200
29,324,551
(2,522,278)
(24,789,173)
998,509
(2,580)
65,185,229

차량운반구
356,993
-
-
(88,645)
-
-
268,348

공기구비품
21,206,739
4,920,823
(40,320)
(4,257,494)
503,475
1,937
22,335,160

건설중인자산
3,417,589
1,740,895
-
-
(3,091,456)
-
2,067,028

합 계
328,290,386
35,986,269
(2,562,598)
(31,903,323)
(1,589,472)
(643)
328,220,619

(주1)
당기 중 건설중인유형자산에서 건설중인무형자산으로 대체된 391,800천원과 건설중인무형자산에서 공기구비품으로 대체된 428,000천원, 인테리어 등에서 미수금으로 대체된 516,328천원, 사용권자산으로 대체된 1,109,344천원 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
환율차이
사업결합(주2)
기말

토지
119,608,566
-
-
-
-
-
-
119,608,566

건물
124,190,797
38,000
-
(2,750,302)
(10,260)
-
-
121,468,235

구축물
82,066
-
-
(26,002)
-
-
-
56,064

인테리어
63,651,558
27,144,563
(3,837,660)
(25,144,933)
201,800
211
160,661
62,176,200

차량운반구
244,984
245,624
(1)
(133,614)
-
-
-
356,993

공기구비품
23,518,070
1,750,016
(81,947)
(4,188,790)
14,030
1,144
194,216
21,206,739

건설중인자산
715,667
2,840,182
(50,164)
-
(462,503)
-
374,407
3,417,589

합 계
332,011,708
32,018,385
(3,969,772)
(32,243,641)
(256,933)
1,355
729,284
328,290,386

(주1)
전기 중 건설중인유형자산에서 무형자산으로 대체된 17,253천원, 미수금 등으로 대체된 229,420천원과유형자산에서 투자부동산으로 대체된 10,260천원이 포함되어 있습니다.

(주2)
전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품 사업부문을 인수함에 따라 증가하였습니다(주석 46 참고).

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4)

당기말 현재 연결실체의 유형자산
및 투자부동산
은
삼성화재해상보험㈜에
270,563,873천원의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또한, 연결실체는 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
설정금액
설정권자
관련 채무의 내용

과 목
금 액

토지
11,135,287
16,900,000
KEB하나은행
기업일반운전자금대출
4,000,000

건물
2,326,058

17
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
27,009,652
-
27,009,652

건물
3,950,322
(595,463)
3,354,859

합 계
30,959,974
(595,463)
30,364,511

(주1) 연결실체는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
61,129,218
-
61,129,218

건물
5,217,673
(716,870)
4,500,803

합 계
66,346,891
(716,870)
65,630,021

(주1) 연결실체는 투자부동산을 리스제공자로서 운용리스로 제공하고 있습니다.

(2) 당
기 및
전기

중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
감가상각비
기말

토지
61,129,218
(34,119,566)
-
27,009,652

건물
4,500,803
(1,054,264)
(91,680)
3,354,859

합 계
65,630,021
(35,173,830)
(91,680)
30,364,511

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
61,129,218
-
-
61,129,218

건물
4,594,896
(104,353)
10,260
4,500,803

합 계
65,724,114
(104,353)
10,260
65,630,021

(주1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,212,470
1,549,570

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(406,628)
(353,862)

합 계
805,842
1,195,708

(4)
보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
27,009,652
34,532,397
61,129,218
72,696,010

건물
3,354,859
3,950,322
4,500,803
5,217,673

합 계
30,364,511
38,482,719
65,630,021
77,913,683

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 제일감정평가법인이 수행한 평가와 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

18. 사용권자산

(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지(주1)
건물
차량운반구
합 계

취득금액
81,494,573
66,155,402
479,934
148,129,909

감가상각누계액
(4,573,926)
(13,689,835)
(197,141)
(18,460,902)

장부금액
76,920,647
52,465,567
282,793
129,669,007

(주1) 건물과 토지를 함께 임차한 5,734,330천원이 취득금액에 포함되어 있습니다.

(2)
당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
합 계

기초
-
-
-
-

회계정책 변경효과
80,021,011
19,040,287
214,614
99,275,912

증가
1,473,562
47,222,966
358,075
49,054,603

감소
-
(1,021,644)
(71,878)
(1,093,522)

감가상각비
(4,573,926)
(12,772,704)
(218,018)
(17,564,648)

기타
-
(3,338)
-
(3,338)

기말
76,920,647
52,465,567
282,793
129,669,007

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
17,564,648

리스부채 이자비용
3,288,457

리스 적용 제외

단기리스 관련 비용
858,890

소액자산 리스 관련 비용
1,276,691

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용(주1)
29,062,338

사용권자산의 전대리스에서 생기는 손익
(725)

(주1) 매출에 의한 변동리스료로서 기타 관리비 등이 포함되어 있습니다.

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 48,493,296천원입니다.

19
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
10,184,314
(3,895,821)
-
6,288,493

영업권
11,053,808
-
-
11,053,808

기타무형자산
43,834,017
(16,048,315)
(471,000)
27,314,702

건설중인무형자산
2,186,282
-
-
2,186,282

합 계
67,258,421
(19,944,136)
(471,000)
46,843,285

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
9,967,964
(3,010,326)
-
6,957,638

영업권
11,053,808
-
-
11,053,808

기타무형자산
35,434,391
(13,357,557)
(471,000)
21,605,834

건설중인무형자산
3,658,603
-
-
3,658,603

합 계
60,114,766
(16,367,883)
(471,000)
43,275,883

(2) 당
기 및
전기
중 무형자
산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
대체(주1)
기말

산업재산권
6,957,638
123,938
(10,220)
(923,687)
140,824
6,288,493

영업권
11,053,808
-
-
-
-
11,053,808

기타무형자산
21,605,834
9,209,987
-
(5,178,325)
1,677,206
27,314,702

건설중인무형자산
3,658,603
386,508
(4,599)
-
(1,854,230)
2,186,282

합 계
43,275,883
9,720,433
(14,819)
(6,102,012)
(36,200)
46,843,285

(주1)
당기 중 건설중인유형자산에서 건설중인무형자산으로 대체된 391,800천원과 건설중인무형자산에서 공기구비품으로 대체된 428,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
대체
(주1)
사업결합
(주2)
기말

산업재산권
7,091,747
564,444
(57)
(832,248)
109,644
24,108
6,957,638

영업권
11,053,809
-
(1)
-
-
-
11,053,808

기타무형자산
27,429,242
3,705,078
(4,748,717)
(4,927,600)
72,539
75,292
21,605,834

건설중인무형자산
818,228
1,934,099
(445,822)
-
(164,930)
1,517,028
3,658,603

합 계
46,393,026
6,203,621
(5,194,597)
(5,759,848)
17,253
1,616,428
43,275,883

(주1)
전기 중 건설중인유형자산에서 대체된 금액입니다.

(주2)
전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품 사업부문을 인수함에 따라 증가하였습니다(주석 46 참고).

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
45,187,972
-
42,578,001
-

미지급금
32,799,741
-
36,701,938
-

미지급비용
12,736,106
-
11,958,379
-

합 계
90,723,819
-
91,238,318
-

연결실체는 매입채무 및 기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

21. 파생상품

연결실체는
외화매입채무 등의 외화 위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한, 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 

보고기간종료일 현재 파생상품 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도
-
-
58,446
-

이자율스왑
-
-
74,887
39,145

통화스왑
664,656
6,189,051
-
2,355,222

합 계
664,656
6,189,051
133,333
2,394,367

파생상품부채

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도
564,385
-
274,485
-

이자율스왑
30,014
-

통화스왑
-
-
115,867
641,902

합 계
594,399
-
390,352
641,902

22. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
55,188,205
-
60,848,760
-

장기차입금
20,000,000
-
51,181,000
20,000,000

사채
64,622,678
103,629,254
9,998,185
162,980,396

합 계
139,810,883
103,629,254
122,027,945
182,980,396

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

CP
KB증권
-
-
11,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
3.24~3.66
7,050,000
1,477,911

Banker's Usance
우리은행 외
Libor(6개월)+0.30
48,138,205
48,370,849

합 계
55,188,205
60,848,760

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

CP
KEB하나은행(주1)
CD(3개월)+0.90
20,000,000
40,000,000

신한은행
-
-
20,000,000

외화장기차입금
우리은행
-
-
11,181,000

소 계
20,000,000
71,181,000

차감: 유동성대체
(20,000,000)
(51,181,000)

장기차입금 장부금액
-
20,000,000

(주1)
KEB하나은행으로부터의 변동금리 차입금이며, 연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 21, 44 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

제4회 사모사채
2017.09.21
2020.09.21
2.55
30,000,000
30,000,000
3개월후급

제5회 사모사채(주1)
2017.09.29
2020.09.29
Libor(3개월)+1.00
34,734,000
33,543,000
3개월후급

제6회 사모사채(주1)
2018.02.13
2021.02.10
Libor(3개월)+1.05
34,734,000
33,543,000
3개월후급

제7회 사모사채(주1)
2018.03.27
2021.03.29
Libor(3개월)+1.00
23,156,000
22,362,000
3개월후급

제8회 사모사채(주1)
2018.04.10
2021.04.09
Libor(3개월)+1.05
34,734,000
33,543,000
3개월후급

제57회 무보증사채
2017.02.23
2019.02.23
-
-
10,000,000
3개월후급

제59회 사모사채(주1)
2018.10.12
2021.10.12
Libor(3개월)+1.00
11,560,000
11,181,000
3개월후급

소 계
168,918,000
174,172,000

차감: 사채할인발행차금
(666,067)
(1,193,419)

차감계
168,251,933
172,978,581

차감: 유동성 대체
(64,622,678)
(9,998,185)

사채 장부금액
103,629,255
162,980,396

(주1)
외화 변동금리 사채로 연결실체는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 21, 44 참조).

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
장기차입금
사채(액면금액)

2020년
20,000,000
64,734,000

2021년
-
104,184,000

합 계
20,000,000
168,918,000

23. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
21,025,087
-

비유동부채
115,235,703
-

합 계
136,260,790
-

(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항

당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
21,289,765

1년 초과 5년 이내
62,493,918

5년 초과
83,167,171

소 계
166,950,854

차감: 현재가치 조정금액
(30,690,064)

리스부채의 현재가치
136,260,790

24
. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급배당금
1,583
-
1,515
-

예수보증금
11,416,568
2,449,983
11,256,687
2,196,088

회생채무(주1)
429,083
-
429,083
-

합계
11,847,234
2,449,983
11,687,285
2,196,088

(주1) 회생채무는 보고기간종료일 현재 회생계획의 채무조정에 따라 변제할 채무로 구성되어 있습니다.

25. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다

연결포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 확정기여형으로 인한 지급액인 2,468천원이 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다. 

1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
53,926,906
37,771,581

사외적립자산의 공정가치
(48,051,312)
(35,307,120)

순확정급여부채
5,875,594
2,464,461

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
37,771,581
30,929,336

당기근무원가
7,783,735
6,882,886

이자비용
823,826
735,072

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
856,637
1,724,927

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
995,386
(364,455)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
2,795,320
498,246

소 계
4,647,343
1,858,718

지급액
(2,024,453)
(2,681,311)

계열사 전출입효과
4,924,874
46,880

기말
53,926,906
37,771,581

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
35,307,120
29,724,664

이자수익
765,469
701,264

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(18,788)
(189,929)

기여금 납부액
8,895,460
7,417,275

지급액
(1,757,816)
(2,461,281)

계열사 전출입효과
4,925,837
179,606

기타
(65,970)
(64,479)

기말
48,051,312
35,307,120

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
7,783,735
6,882,886

이자비용
823,826
735,072

이자수익
(765,469)
(701,264)

종업원급여에 포함된 총비용
7,842,092
6,916,694

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 48,051,312원(전기말: 35,307,120천원)이며, 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 746,681천원 및 511.335천원입니다.

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.89%~2.21%
2.30%~2.48%

기대임금상승률
4.79%~5.50%
4.11%~5.78%

7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(3,066,347)
3,514,309

기대임금상승률의 1% 변동
3,480,993
(3,096,951)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(2,118,084)
2,400,370

기대임금상승률의 1% 변동
2,387,573
(2,147,087)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

8) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 차기에 15,506,099천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는
6.83년~9.03년입니다.

26. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채(주1)
2,020,517
2,673,571
1,468,428
1,633,069

(주1) 임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
전입액
사용액
기말

복구충당부채
3,101,497
1,782,591
(190,000)
4,694,088

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
전입액
기말

복구충당부채
-
3,101,497
3,101,497

27. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
877,533
-
339,220
-

선수수익
80,033
844,800
88,749
907,636

이연수익(주석 28 참조)
1,072,364
-
2,203,065
-

예수금
10,125,313
-
7,598,164
-

장기미지급비용
-
87,013
-
203,348

종업원급여채무(주1)
-
1,061,165
-
456,329

합 계
12,155,243
1,992,978
10,229,198
1,567,313

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익과 관련된 금액입니다.

28. 이연수익

(1) 연결실체는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 일정비율의 포인트를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 고객충성제도와 관련한 계약부채를 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

포인트 이연수익
1,072,364
2,203,065

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

포인트 이연수익
2,203,065
878,890
(2,009,591)
1,072,364

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

포인트 이연수익
931,248
2,705,149
(1,433,332)
2,203,065

29.
자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
액면금액
자본금
발행주식수
액면금액
자본금

보통주
7,140,000주
5,000원
35,700,000
7,140,000주
5,000원
35,700,000

30. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
123,627,795
123,627,795

기타자본잉여금
(3,866,392)
(3,866,392)

합 계
119,761,403
119,761,403

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
119,761,403
121,152,847

사업결합(주1)
-
(1,391,444)

기말금액
119,761,403
119,761,403

(주1)
연결실체는 전기 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품사업부문을 인수하였습니다. 동 거래는 동일지배하 기업간 사업결합으로, 인수한 자산과 부채의 장부금액과 이전대가와의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다(주석 46 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
(575,140)
(777,990)

지분법자본변동
(1,098,342)
(741,854)

해외사업환산손익
123,062
(14,234)

합 계
(1,550,420)
(1,534,078)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(1,534,078)
217,128

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
241,651
(1,539,483)

지분법자본변동
(538,857)
(457,352)

해외사업환산손익
137,296
(129,279)

지분법 중단으로 인한 재분류
103,415
-

법인세효과
40,153
374,908

기말금액
(1,550,420)
(1,534,078)

(5) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
외화위험
이자율위험
합 계

기초
(866,935)
88,945
(777,990)

법인세율변경효과
20,911
(2,509)
18,402

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익
391,830
(69,159)
322,671

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과
(93,547)
16,737
(76,810)

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 
기간에 당기손익으로 재분류된 손익

(6,133)
(74,887)
(81,020)

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과

1,484
18,123
19,607

기말
(552,390)
(22,750)
(575,140)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
외화위험
이자율위험
합 계

기초
123,702
299,105
422,807

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익
(1,355,845)
(269,435)
(1,625,280)

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과
298,286
59,275
357,561

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 
기간에 당기손익으로 재분류된 손익

85,798
-
85,798

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과

(18,876)
-
(18,876)

기말
(866,935)
88,945
(777,990)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익은 위험회피수단의 누적평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 나타내고 있습니다. 위험회피수단의 누적평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류하거나, 장부금액 조정으로서 위험회피대상 비금융항목의 최초 원가나 그 밖의 장부금액에 직접 포함됩니다(장부금액 조정).

31.
이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
3,578,563
2,971,663

미처분이익잉여금
439,773,589
385,911,527

합 계
443,352,152
388,883,190

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
388,883,190
337,272,249

회계정책 변경
(9,804,158)
-

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
73,977,943
57,489,473

배당금 지급
(6,069,000)
(4,284,000)

확정급여제도의 재측정요소
(4,648,659)
(2,044,272)

재분류조정
(103,415)
-

법인세효과

1,116,251
449,740

기말
443,352,152
388,883,190

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,140,000주
-
7,140,000주
850원
6,069,000천원

(전기)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,140,000주
-
7,140,000주
600원
4,284,000천원

32
. 수익

(1) 당기 및 전기 중

고객과의 계약을 통해
연결실체의
영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액
1,426,232,404
1,265,667,468

상품매출액
885,652,662
824,637,832

제품매출액
527,972,483
430,991,222

기타매출액(주1)
12,607,258
10,038,414

매출차감
1,231,012
3,017,086

이연매출
878,891
2,705,149

매출에누리 등
352,120
311,937

합 계
1,425,001,392
1,262,650,382

(주1) 물류관리수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객충성제도(주석 28 참조)
1,072,364
2,203,065

선수금
588,178
265,803

합 계
1,660,542
2,468,868

(3) 연결실체가 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객충성제도(주석 28 참조)
1,894,781
777,932

선수금
247,161
50,147

합 계
2,141,942
828,079

(4) 이행되지 않은 수행의무의 시기별 예상회수액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이하
1년~5년

고객충성제도(주석 28 참조)
1,072,364
384,940
687,424

선수금
588,178
588,178
-

합 계
1,660,542
973,118
687,424

33. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
96,531,639
85,873,177

퇴직급여
7,844,560
6,916,694

복리후생비
15,990,898
14,182,928

교육훈련비
930,360
858,923

여비교통비
4,139,518
3,491,910

차량유지비
569,951
562,660

통신비
791,476
713,860

세금과공과
2,782,445
2,236,535

보험료
631,422
472,136

지급수수료
482,850,295
423,436,289

임차료
3,573,099
12,309,319

소모품비
2,446,945
2,102,688

도서인쇄비
114,927
140,440

행사비
768,535
1,184,972

수선비
2,600,947
3,645,249

수도광열비
1,415,835
1,393,842

감가상각비
49,559,653
32,347,994

무형자산상각비
6,102,011
5,759,848

경상연구개발비
3,142,210
2,534,191

회의비
1,282,548
942,428

대손상각비
711
310

운반비
15,442,639
14,299,092

포장비
6,525,359
5,867,215

광고선전비
27,052,016
16,766,613

판매촉진비
14,670,676
6,532,397

장치장식비
4,284,478
3,056,762

접대비
201,527
147,730

잡비
168,663
133,483

합 계
752,415,343
647,909,685

34. 금융
이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
229,210
156,921

금융리스채권
725
-

기타금융자산
613,602
418,737

소 계
843,537
575,658

금융이익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
4,277
-

상각후원가측정금융자산ㆍ부채

외환차익
4,819,086
4,427,844

외화환산이익
1,875,769
1,104,491

위험회피지정파생상품

파생상품거래이익
741,096
925,402

파생상품평가이익
5,551,000
6,162,446

소 계
12,991,228
12,620,183

합 계
13,834,765
13,195,841

35. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금
2,494,354
3,319,629

사채
4,488,432
4,674,069

리스부채
3,288,457
-

현재가치할인차금
229,948
122,384

소 계
10,501,191
8,116,082

외환차손
5,010,220
4,942,724

외화환산손실
5,622,286
6,234,653

파생상품거래손실
93,461
263,193

파생상품평가손실
564,385
274,485

합 계
21,791,543
19,831,137

36. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전기

수입수수료
1,620,187
5,724,879

기타의대손충당금환입
2,570
-

유형자산처분이익
88,439
49,999

투자부동산처분이익
7,650,015
-

무형자산처분이익
34
10,616

상각후원가측정금융자산처분이익
470
-

잡이익
4,088,037
3,699,368

합 계
13,449,752
9,484,862

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
1,457,990
1,227,120

기타의대손상각비
-
7,538

유형자산처분손실
2,581,727
3,186,066

무형자산처분손실
13,660
5,185,767

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
95,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,775
-

잡손실
537,594
727,199

합 계
4,592,746
10,429,245

37. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
19,819,324
12,514,007

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(44,054)
(24,616,633)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
1,159,686
827,170

이연법인세비용

소급적용할 수 없는 회계정책변경과 관련된 금액
2,431,196
-

세율의 변경으로 인한 금액
166,979
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,892,155
12,495,419

법인세비용
26,425,286
1,219,963

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
100,426,329
58,898,015

적용세율에 따른 세부담액
23,841,172
13,791,320

조정사항:

비과세수익
(459,338)
(11,999)

비공제비용
14,262
91,029

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등으로 인한 효과
2,980,262
685,623

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(44,054)
(11,393,051)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(320,679)
(156,722)

이연법인세자산을 인식하는 세율변동 효과
166,979
-

기타(세율차이 등)
246,682
(1,786,237)

법인세비용
26,425,286
1,219,963

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
26.31%
2.07%

(3)

당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(4,666,130)
1,120,095
(3,546,035)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
244,207
(39,364)
204,843

지분법자본변동
(538,857)
78,955
(459,902)

해외사업환산손익
137,295
-
137,295

합 계
(4,823,485)
1,159,686
(3,663,799)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(2,048,647)
450,702
(1,597,945)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
(1,546,574)
340,245
(1,206,329)

지분법자본변동
(457,352)
36,223
(421,129)

해외사업환산손익
(129,279)
-
(129,279)

합 계
(4,181,852)
827,170
(3,354,682)

(4) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이 및 세무상결손금
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초이연법인세
자산(부채)
증감액(주1)
기말이연법인세
자산(부채)

일시적차이

매출액
-

-

재고자산평가손실
47,340,106
(4,665,068)
42,675,038
10,414,823
(294,231)
10,120,592

외화환산손실
41,017
381,283
422,300
9,024
83,882
92,906

파생상품평가손실
1,004,514
(244,207)
760,307
220,993
(39,363)
181,630

퇴직급여부채
37,150,315
11,164,344
48,314,659
8,173,069
3,435,131
11,608,200

이연수익
2,203,065
(1,130,701)
1,072,364
484,674
(226,848)
257,826

복구충당부채
3,101,497
1,592,591
4,694,088
682,329
438,863
1,121,192

리스
-
7,796,849
7,796,849
-
1,886,500

1,886,500

외화환산이익
(231)
231
-
(51)
51
-

파생상품평가이익
(41,000)
(379,000)
(420,000)
(9,020)
(83,380)
(92,400)

퇴직보험
(35,293,184)
(12,743,230)
(48,036,414)
(7,764,500)
(3,775,049)
(11,539,549)

지분법손익
(77,702,872)
4,890,990
(72,811,882)
(11,966,176)
(2,943,003)
(14,909,179)

무형자산
(13,481,585)
1,344,286
(12,137,299)
(2,965,949)
28,723
(2,937,226)

기타

(6,019,033)
2,449,607
(3,569,426)
(1,324,186)
635,824
(688,362)

소 계
(41,697,391)
10,457,975
(31,239,416)
(4,044,970)
(852,900)
(4,897,870)

세무상결손금
70,514,800
(11,174,595)
59,340,205
4,588,711
(2,206,233)
2,382,478

합 계

28,817,409
(716,620)
28,100,789
543,741
(3,059,133)
(2,515,392)

이연법인세자산

543,741

2,874,767

이연법인세부채

-

(5,390,159)

합 계

543,741

(2,515,392)

(주1)
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용과 관련한 이연법인세자산의 증가금액 2,431,196천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이 및 세무상결손금
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초이연법인세
자산(부채)
증감액
기말이연법인세
자산(부채)

일시적차이

매출액
91,363,028
(91,363,028)
-
20,099,867
(20,099,867)
-

재고자산평가손실
32,960,270
14,379,836
47,340,106
7,251,260
3,163,563
10,414,823

외화환산손실
102
40,915
41,017
22
9,002
9,024

파생상품평가손실
(542,060)
1,546,574
1,004,514
(119,253)
340,246
220,993

퇴직급여부채
27,482,718
9,667,597
37,150,315
6,046,198
2,126,871
8,173,069

이연수익
766,578
1,436,487
2,203,065
168,647
316,027
484,674

지분법손실
1,314,315
-
1,314,315
202,404
-
202,404

복구충당부채
-
3,101,497
3,101,497
-
682,329
682,329

외화환산이익
(452)
221
(231)
(99)
48
(51)

파생상품평가이익
-
(41,000)
(41,000)
-
(9,020)
(9,020)

퇴직보험
(27,451,121)
(7,842,063)
(35,293,184)
(6,039,247)
(1,725,253)
(7,764,500)

지분법이익
(63,161,057)
(15,856,130)
(79,017,187)
(9,726,736)
(2,441,844)
(12,168,580)

무형자산
(17,819,045)
4,337,460
(13,481,585)
(3,920,257)
954,308
(2,965,949)

기타

(4,198,691)
(1,820,342)
(6,019,033)
(923,646)
(400,540)
(1,324,186)

소 계
40,714,585
(82,411,976)
(41,697,391)
13,039,160
(17,084,130)
(4,044,970)

세무상결손금
68,485,323
2,029,477
70,514,800
-
4,588,711
4,588,711

합 계

109,199,908
(80,382,499)
28,817,409
13,039,160
(12,495,419)
543,741

이연법인세자산

14,662,327

543,741

이연법인세부채

(1,623,167)

-

합 계

13,039,160

543,741

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
51,321,267
26,359,769

세무상결손금
48,510,761
49,657,022

합 계
99,832,028
76,016,791

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2020년
25,982,467
25,568,538

2021년
-
-

2022년
9,722,984
6,907,140

2023년
-
-

2024년
12,805,310
10,517,781

합 계
48,510,761
42,993,459

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업
300,000
300,000

관계기업
18,169,271
17,543,027

공동기업
6,410,131
4,058,532

합 계
24,879,402
21,901,559

38. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(33,114,013)
-
-
(33,114,013)

사용된 원재료 및 상품매입액
-
570,751,543
-
570,751,543

외주가공비
-
50,456,579
-
50,456,579

종업원급여
-
-
104,376,199
104,376,199

지급수수료
-
-
482,850,295
482,850,295

임차료
-
-
3,573,099
3,573,099

감가상각비
-
-
49,559,653
49,559,653

무형자산상각비
-
-
6,102,011
6,102,011

광고선전비
-
-
27,052,016
27,052,016

판매촉진비
-
-
14,670,676
14,670,676

운반비
-
-
15,442,639
15,442,639

기타
-
-
48,788,755
48,788,755

합 계
(33,114,013)
621,208,122
752,415,343
1,340,509,452

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(14,685,087)
-
-
(14,685,087)

사용된 원재료 및 상품매입액
-
529,137,075
-
529,137,075

외주가공비
-
44,765,118
-
44,765,118

종업원급여
-
-
92,789,871
92,789,871

지급수수료
-
-
423,436,289
423,436,289

임차료
-
-
12,309,319
12,309,319

감가상각비
-
-
32,347,994
32,347,994

무형자산상각비
-
-
5,759,848
5,759,848

광고선전비
-
-
16,766,613
16,766,613

판매촉진비
-
-
6,532,397
6,532,397

운반비
-
-
14,299,092
14,299,092

기타
-
-
43,668,262
43,668,262

합 계
(14,685,087)
573,902,193
647,909,685
1,207,126,791

39. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
73,977,943,044
57,489,472,893

가중평균유통보통주식수
7,140,000
7,140,000

기본주당순이익
10,361
8,052

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

40. 우발채무와 약정사항 

(1) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 10,000,000천원의 당좌대출약정 및 35,000,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 USD 228,400,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KB국민은행 등과 USD 131,679,000 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제USD, EUR통화로 사용할 수 있습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 KDB산업은행 등과 27,000,000천원 및 USD 10,000,000 상당의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 50,000,000천원한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 KB국민은행과 USD 60,300,000 상당의 포괄한도약정을체결하고 있으며, 신한은행과 USD 20,000,000 상당의 기타외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다.

(6) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여
447,415천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액은 572,688천원)입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

41. 연결현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정 :

이자수익
(847,813)
(575,658)

이자비용
10,501,190
8,116,082

법인세비용
26,425,286
1,219,963

퇴직급여
7,842,091
6,916,694

임차료
-
421,120

감가상각비
49,559,653
32,347,994

무형자산상각비
6,102,011
5,759,848

대손상각비
711
310

기타의대손상각비(환입)
(2,570)
7,538

재고자산평가손실(환입)
(4,665,068)
4,450,599

외화환산손실
5,622,286
6,234,653

외화환산이익
(1,875,769)
(1,104,490)

파생상품평가손실
564,385
274,485

파생상품평가이익
(5,551,000)
(6,162,446)

유형자산처분손실
2,581,727
3,186,066

유형자산처분이익
(88,439)
(49,999)

투자부동산처분이익
(7,650,015)
-

무형자산처분손실
13,660
2,336,265

무형자산처분이익
(33)
(10,616)

무형자산폐기손실
-
2,849,502

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
95,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,775
-

상각후원가측정금융자산처분이익
(470)
-

수입수수료
(78,655)
80,725

지급수수료
-
8,772

지분법투자손익
(15,034,162)
(10,954,102)

잡이익
(312)
(484)

소 계
73,420,469
55,448,376

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(7,123,043)
5,968,659

미수금의 감소(증가)
8,409,482
(10,327,486)

선급금의 증가
(426,576)
(1,034,796)

선급비용의 증가
(2,062,070)
(688,444)

기타유동자산의 증가
378,161
(889,186)

재고자산의 증가
(22,929,406)
(21,286,337)

매입채무의 증가
5,279,611
2,820,729

미지급금의 증가(감소)
(1,607,703)
9,006,192

미지급비용의 증가
935,432
3,563,420

장기미지급비용의 증가
-
203,348

통화선도의 정산
(216,039)
(1,096,116)

예수금의 증가(감소)
2,158,281
5,475,343

선수금의 증가(감소)
538,462
232,420

선수수익의 증가(감소)
4,884
(157,089)

이연수익의 증가
(1,130,701)
1,271,817

확정급여채무의 관계사전출입
4,924,874
46,880

퇴직금의 지급
(2,024,453)
(2,681,311)

사외적립자산의 증가
(11,997,511)
(5,071,121)

예수보증금의 증가(감소)
345,008
(537,513)

복구충당부채의 감소
(190,000)
-

종업원급여채무의 증가
604,837
145,105

소 계
(26,128,470)
(15,035,486)

(2) 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인유형자산의 본계정대체
3,091,456
462,503

건설중인무형자산의 본계정대체
2,246,030
164,930

투자부동산과 유형자산의 대체
-
10,260

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
(362,539)
2,396,640

유형자산 처분으로 인한 미수금 감소
664,904
681,708

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
(1,501,427)
1,455,696

매각예정비유동자산으로 계정분류
21,041,954
-

복구충당부채 전입
1,782,591
3,101,496

선급비용의 사용권자산 대체
1,497,033
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
현금흐름
비현금활동
기말

차입
상환
평가
할인발행차금 상각
기타

단기차입금
60,848,760
-
622,749,441
(646,892,031)
(1,517,965)
-
20,000,000
55,188,205

유동성장기부채
51,181,000
-
-
(31,181,000)
805,000
-
(805,000)
20,000,000

유동성사채
9,998,185
-
-
(10,000,000)
1,191,000
1,815
63,431,678
64,622,678

장기차입금
20,000,000
-
-
-
-
-
(20,000,000)
-

사채
162,980,396
-
-
-
3,555,000
525,537
(63,431,678)
103,629,255

리스부채
-
104,920,062
-
(14,006,919)
(4,593)
-
45,352,240
136,260,790

파생상품부채(자산)(주1)
(1,711,486)
-
-
(122,000)
(5,795,207)
-
805,000
(6,823,693)

재무활동으로부터의 총부채
303,296,855
104,920,062
622,749,441
(702,201,950)
(1,766,765)
527,352
45,352,240
372,877,235

(주1)
외화장기차입금 및 사채의 이자율 및 통화스왑 계약이며, 이자율 및 환율 변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금활동
기말

차입
상환
평가
할인발행차금 상각
대체
(주1)

단기차입금
97,551,007
1,025,612,981
(1,061,395,510)
(919,718)
-
-
60,848,760

유동성장기부채
31,428,000
-
(10,000,000)
467,000
-
29,286,000
51,181,000

유동성사채
74,215,854
-
(75,184,000)
925,500
53,125
9,987,706
9,998,185

장기차입금
70,714,000
-
-
-
-
(50,714,000)
20,000,000

사채(주2)
71,702,224
96,516,231
-
4,711,500
358,149
(10,307,708)
162,980,396

파생상품부채(자산)(주3)
8,004,940
-
(26,587,000)
(4,557,426)
-
21,428,000
(1,711,486)

재무활동으로부터의 총부채
353,616,025
1,122,129,212
(1,173,166,510)
626,856
411,274
(320,002)
303,296,855

(주1)
전기 중 장기미지급비용으로 대체된 금액입니다.

(주2)
사채의 차입에는 사채발행비용이 차감되어 있습니다.

(주3)
외화장기차입금 및 사채의 이자율 및 통화스왑 계약이며, 이자율 및 환율 변동으로 인한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

42. 운용리스계약

연결실체는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1~2년입니다. 대부분의 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 

당기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
581,880

1년 초과 5년 이내
178,560

5년 초과
-

합 계
760,440

당기에 수익으로 인식한 금액은 1,212,470천원입니다.

43. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

지배기업
㈜신세계

지배기업의 종속기업

가유(상해)무역유한공사, ㈜까사미아, ㈜대전신세계, 서울고속버스터미널㈜, 
㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜신세계디에프, ㈜신세계디에프글로벌, 

㈜신세계센트럴시티, 한

제신세계자문서비스(북경)유한공사, 
Shinsegae Frasnce S.A.S.(주1)

지배기업의 공동기업
인천신세계

지배기업의 관계기업
㈜광주신세계, 신세계의정부역사㈜, ㈜에스에스지닷컴(주2)

공동기업
㈜신세계사이먼, ㈜신세계인터코스코리아

관계기업
㈜로우로우(주3), ㈜몽클레르신세계, ㈜셀린신세계

대규모기업집단 
계열회사 등 (주5)

스무디킹코리아㈜, ㈜스타벅스커피코리아, ㈜스타필드고양, ㈜스타필드수원,
㈜스타필드안성, ㈜스타필드창원, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드하남, 신세계건설㈜, ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜신세계아이앤씨, ㈜신세계영랑호리조트, 
㈜신세계엘앤비, ㈜신세계조선호텔,
㈜신세계푸드, ㈜신세계티비쇼핑, 
세린식품㈜, ㈜신세계프라퍼티, ㈜신세계페이먼츠(주4),
에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, ㈜이마트, ㈜이마트에브리데이
,

㈜이마트24,

일렉트로맨문화산업전문 유한회사,
㈜제주소주

등

(주1)
당기 중 지배기업의 100% 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주2)
당기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜신세계몰이 ㈜에스에스지닷컴(구. ㈜이마트몰)에 흡수합병됨에 따라 지배기업의 종속기업에서 지배기업의 관계기업으로 변경되었습니다.

(주3)
당기 중 지분 취득으로 관계기업에 편입되었습니다.

(주4)
당기 중 ㈜신세계페이먼츠는 지배기업의 종속기업인 ㈜신세계몰이 ㈜에스에스지닷컴(구. ㈜이마트몰)에 흡수합병됨에 따라 지배기업의 공동기업에서 대규모기업집단계열회사로 편입되었습니다.

(주5)
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나,공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사명
수익
비용(주1,2)

매출
기타
매입
기타

지배기업
㈜신세계
4,954,616
60,473
119,540
53,733,057

지배기업의
종속기업
㈜까사미아
67,039
-
-
1,202,480

서울고속버스터미널㈜
-
-
-
653

㈜신세계디에프
22,635,375
-
-
10,747,159

㈜신세계디에프글로벌
467,704
99,667
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
3,345
-
-
6,726,855

㈜신세계몰(주3)
415
-
-
122,669

㈜신세계센트럴시티,

281,015
-
-
126,876

센트럴관광개발㈜(주4)
-
-
-
14,471

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
4,010
-
-
2,527,999

㈜에스에스지닷컴
1,343,295
-
-
987,593

공동기업
㈜신세계사이먼
8,134
6,342,350
-
9,259,640

㈜신세계인터코스코리아
-
-
7,901,510
134,756

관계기업
㈜셀린신세계
-
21,300
-
38,102

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트
122,843,654
191,157
-
41,645,308

기타
1,189,367
1,518
2,727
25,958,321

(주1)

상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.

(주2)
특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산상각비 10,109,181천원, 이자비용 2,742,299천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 기타에 포함되어 있습니다.

(주3)

당기 중 지배기업의 관계기업인 ㈜에스에스지닷컴에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 합병전까지의거래금액입니다.

(주4)

당기 중 지배기업의 종속기업인 ㈜신세계센트럴시티에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 합병전까지의 거래금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사명
수익
비용(주1)

매출
기타
매입
기타

지배기업
㈜신세계
4,350,977
658,742
646,867
56,475,766

지배기업의
종속기업
㈜까사미아
52,454
21,314
-
24,019

서울고속버스터미널㈜
-
-
-
998

㈜신세계디에프
26,466,100
68,960
-
14,252,936

㈜신세계디에프글로벌
414,711
15,006
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
9,445
-
-
6,516,967

㈜신세계면세점글로벌(주2)
146,652
-
-
-

㈜신세계몰
-
-
-
7,017

센트럴관광개발㈜
-
3,000
-
21,902

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
7,516
-
-
2,924,864

공동기업
㈜신세계사이먼
3,360
3,864,306
-
9,124,406

㈜신세계인터코스코리아
-
720
4,518,500
214,355

관계기업
㈜셀린신세계
-
-
-
41,631

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트
122,163,286
483,499
-
44,050,336

기타
543,513
3,316
-
17,751,000

(주1) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.

(주2) 당기 중 ㈜신세계디에프글로벌에 흡수합병되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무(주1)

매출채권
기타
매입채무
기타

지배기업
㈜신세계
18,947,009
13,554,037
-
78,359,418

지배기업의
종속기업
㈜까사미아
-
-
-
152,035

서울고속버스터미널㈜
-
-
-
68

㈜신세계센트럴시티
283
-
-
15,668

㈜신세계디에프
276,229
-
-
32,838

㈜신세계디에프글로벌
6,204
5,502
-
603

㈜신세계동대구복합환승센터
2,792,109
-
-
-

Shinsegae France S.A.S
-
419,176
-
-

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
668,976
-
-
330

㈜에스에스지닷컴
588,623
-
-
51,057

공동기업
㈜신세계사이먼
4,890,695
-
-
10,665,010

㈜신세계인터코스코리아
-
-
950,173
-

관계기업
㈜셀린신세계
-
3,300
-
41,912

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트
16,458,374
73,866
-
223,710

기타
3,317,608
19,996,167
-
11,356,862

(주1)
특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 88,374,782천원, 리스부채 95,851,623천원을 인식하였으며, 이 중 리스부채는 기타에 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

지배기업
㈜신세계
19,909,871
13,617,595
-
4,708,329

지배기업의
종속기업
㈜까사미아
-
9,363
-
25,836

서울고속버스터미널㈜
-
-
-
58

㈜신세계디에프
3,978,038
3,500
-
-

㈜신세계디에프글로벌
21,882
5,502
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
2,218,314
-
-
-

㈜신세계몰
-
59,729
-
7,785

센트럴관광개발㈜
-
3,300
-
208,818

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
533,993
-
-
-

공동기업
㈜신세계사이먼
4,871,639
4,248,097
-
1,964

㈜신세계인터코스코리아
-
-
1,124,267
-

관계기업
㈜셀린신세계
-
-
-
45,794

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트
19,349,302
16,000
-
241,824

기타
2,873,837
16,778,139
-
2,795,191

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
당기
전기

공동기업
㈜신세계인터코스코리아
현금출자
3,000,000
6,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 대규모기업집단 계열회사에 대한 대여 및 차입거래내역과 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,925,854
3,486,932

퇴직급여
659,629
373,384

합 계
4,585,483
3,860,316

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

44. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
529,582,127
437,637,581

자본
599,297,425
544,835,950

현금및현금성자산
4,646,807
12,352,596

차입금
243,440,138
305,008,341

부채비율
88.37%
80.32%

순차입금비율
39.85%
53.71%

(2) 금융위험관리

1) 시장위험

가. 외화위험관리
연결실체는
외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
2,070,883
551,361
166,938,733
173,013,343

EUR
-
114,161
30,178,058
31,681,214

CNY
1,252,182
877,601
1,153
251,529

기타통화
134,562
-
5,303,585
3,896,357

합 계
3,457,627
1,543,123
202,421,529
208,842,443

나. 외화민감도 분석
연결실체는 주로 USD, EUR, CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
손익변동
10%하락시
손익변동
10%상승시
손익변동
10%하락시
손익변동

USD 통화효과
(866,652)
866,652
(2,765,021)
2,765,021

EUR 통화효과
(1,438,833)
1,438,833
(3,156,705)
3,156,705

CNY 통화효과
125,103
(125,103)
87,647
(87,647)

기타 통화효과
(516,902)
516,902
(389,636)
389,636

합 계
(2,697,284)
2,697,284
(6,223,715)
6,223,715

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 통
화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

다
. 통
화선도계약

연결실체는

수입상품 매입거래의
외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약 및 이와 관련된 위험회피대상항목의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 통화선도계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다(주석 21 참고).

ㄱ. 위험회피수단

(외화단위: USD천/EUR천, 원화단위: 천원)

구 분
평균약정환율
명목금액(외화)
명목금액(원화)
위험회피수단
자산(부채)장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,177.01
1,113.88
15,250
17,120
17,949,446
19,069,617
(313,526)
29,601

EUR 통화매입
6개월 미만
1,319.87
1,298.35
12,170
15,780
16,062,816
20,487,907
(250,859)
(245,640)

합 계
27,420
32,900
34,012,262
39,557,524
(564,385)
(216,039)

ㄴ. 위험회피대상

(단위: 천원)

구 분
위험회피대상항목
장부금액
위험회피대상항목의 장부금액에 포함된
위험회피대상항목의 공정가치위험회피조정 누계액

당기말
전기말
당기말
전기말

공정가치위험회피:

외화매입채무

33,446,173

39,327,017

564,385

216,039

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,금융부채)의 가치변동위험 및
투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

가. 이자율민감도분석

이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

손익변동
(96,577)
96,577
(107,955)
107,955

연결실체는 당기에 중요한 변동차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며(주석 21 참조), 상기 민감도 분석은 이자율스왑을 통하여 금리가 고정된 금융자산 및 부채는 제외하였습니다.

나. 이자율스왑계약

연
결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다.

이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

보고기간종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다.
평
균이자율은 보고기간종료일의 미결재 잔액에 근거하여 결정됩니다.

이자율스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 연결실체는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 이자율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 이자율스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 연결실체의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다. 

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑 및 이와 관련된 위험회피대상항목의구체적인 내용은 다음과 같습니다. 이자율스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다(주석 21 참고).

ㄱ. 위험회피수단
위험회피수단은 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 이자율스왑계약입니다.

(단위: 천원)

구 분
평균약정
고정이자율(%)
명목 금액
위험회피수단
자산(부채) 장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

1년 미만
2.60

2.49

20,000,000

20,000,000

(30,014)
74,887

1년 이상 2년 미만
-

2.60

-

20,000,000

-
39,145

합 계
20,000,000

40,000,000

(30,014)
114,032

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 천원)

구 분
위험회피대상항목 
명목금액
기타포괄손익으로 
인식한 위험회피손익

당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

CP
20,000,000

40,000,000

(144,046)
(269,435)

고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 이자율스왑과 차입금의 이자지급은 동시에 발생하고, 자본에 이연된 누적평가손익은 차입금의 변동이자지급이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 통화스왑계약

연
결실체는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 통화스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 

연결실체는 외화 베이시스 스프레드 요소를 위험회피수단에서 지정 제외하고 그 외 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로인한 외화 변동금리부채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

통화스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 연결실체는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 통화스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 환율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 통화스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 연결실체의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

ㄱ. 위험회피수단
위험회피수단은 외화변동금리를 수취하고 원화고정금리를 지급하는 통화스왑계약입니다.

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분
평균약정
고정이자율(%)
평균약정
고정환율
명목 금액
(외화)
명목금액
(원화)
위험회피수단
자산(부채) 장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

우리은행
-

2.50

-

1,130.30

-

10,000

-

11,303,000

-

(115,867)

크레디아그리콜
2.42

2.42

1,099.00

1,099.00

60,000

60,000

65,940,000

65,940,000
3,163,675
720,169

신한은행
2.51

2.51

1,079.20

1,079.20

20,000

20,000

21,584,000

21,584,000
1,388,561

575,793

SMBC
2.66

2.66

1,089.00

1,089.00

30,000

30,000

32,670,000

32,670,000
1,988,926

544,385

KB국민은행

2.59

2.59

1,114.00

1,114.00

10,000

10,000

11,140,000

11,140,000

312,545
(127,026)

합 계
120,000
130,000
131,334,000
142,637,000
6,853,707

1,597,454

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 천원)

구 분
위험회피대상항목 
명목금액
기타포괄손익으로 
인식한 위험회피손익

당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

외화변동금리사채
138,936,000
145,353,000
385,697
(1,270,048)

3) 신용위험
신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

또한 연결실체는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 기타채권의 회수가능액을개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다.

ㆍ
연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ
보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액

연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분

내 용

기대신용손실 인식

정상

계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음

12개월 기대신용손실

연체

연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함

전체기간 기대신용손실-비손상

제각

채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음

제각

4) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 비파생 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년초과
합계

매입채무
45,187,972
-
-
45,187,972

기타지급채무
45,535,847
-
-
45,535,847

단기차입금
55,194,747
-
-
55,194,747

유동성장기부채
20,374,685
-
-
20,374,685

사채
67,862,336
98,147,144
-
166,009,480

기타금융부채
11,847,234
200,000
3,248,000
15,295,234

리스부채
21,289,765
62,493,918
83,167,171
166,950,854

합 계
267,292,586
160,841,062
86,415,171
514,548,819

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년초과
합계

매입채무
42,578,001
-
-

42,578,001

기타지급채무
48,660,317
-
-

48,660,317

단기차입금
60,778,413
-
-

60,778,413

유동성장기부채
61,294,733
-
-

61,294,733

장기차입금
1,084,897
20,372,240
-

21,457,137

사채
4,757,661
168,578,267
-

173,335,928

기타금융부채

11,687,285

-
3,248,000

14,935,285

합 계
230,841,307
188,950,507
3,248,000
423,039,814

45. 매각예정비유동자산 

당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

관계기업및공동기업투자(주1)
21,041,954

합 계
21,041,954

(주1)
연결실체는 관계기업및공동기업투자 중 일부가 향후 12개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 바, 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 연결재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 매각대가는 순자산장부금액을 초과할 것으로 예상되며 이에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다.

46. 사업결합

(1) 연결실체는 화장품사업의 포트폴리오 강화를 통한 비즈니스 경쟁력 제고 목적으로 2018년 중 지배기업인 ㈜신세계로부터 화장품 사업 부문을 인수하였습니다. 동 거래는 동일당사자가 하나 이상의 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고, 그 지배가 일시적이지 않은 사업결합으로 동일지배하에 있는 사업결합에 해당합니다. 연결실체는 인수한 사업부문의 자산을 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차액을 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 영업활동
취득일
이전대가

에르메스퍼퓸
화장품수입판매
2018.09.01
2,200,000

한방화장품 등
화장품제조판매
2018.07.01
2,184,022

합 계
4,384,022

(3) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
에르메스퍼퓸
한방화장품 등
합 계

현금및현금성자산
2,200,000
2,184,022
4,384,022

(4) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산의 연결실체의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
에르메스퍼퓸
한방화장품 등
합 계

식별가능한 자산의 장부금액

유동자산
646,867
-
646,867

재고자산
646,867
-
646,867

비유동자산
161,690
2,184,022
2,345,712

유형자산
161,690
567,594
729,284

무형자산
-
1,616,428
1,616,428

식별가능한 순자산 장부금액 합계
808,557
2,184,022
2,992,579

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금으로 지급한 대가
4,384,022

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계인터내셔날

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3

1

1

1

9

7

5

6

12
17
-

-

30
32

투입시간
분ㆍ반기검토
11

21

65

84

1,247

1,236

392

208

-
-
-

-

1,715
1,549

감사
30

21

132

118

1,056

1,250

528

483

409
472
-

-

2,155
2,344

합계
41

42

197

202

2,303

2,486

920

691

409
472
-

-

3,870
3,893

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.05.01~2019.10.31
6
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.13~2019.11.29
12
일
5
명
3
명

중간감사 및
내부회계관리제도 검토

2019.11.18~2019.11.22
5
일
2
명
2
명

전산감사

2020.01.15~2020.01.28
8
일
5
명
3
명

별도재무제표 감사

2020.01.29~2020.01.31
3
일
5
명
3
명

연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
물류창고 및 매장

실사(입회)대상
제품, 상품 및 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사 보유 현금 및 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.09.25, 2019.12.18, 2020.02.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 25일
감사위원회: 감사인원 3인
감사인: 담당파트너, 매니저
대면보고
감사인의 독립성 및 감사의 범위와 시기

2
2019년 12월 18일
감사위원회: 감사인원 3인
감사인: 담당파트너, 매니저
대면보고
감사인의 독립성 및 감사의 범위와 시기,
핵심감사사항 선정계획

3
2020년 02월 26일
감사위원회: 감사인원 3인
감사인: 담당파트너, 매니저
대면보고
감사 수행시 유의적 발견사항,
내부통제 관련 사항 등