동인기연 — 감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 이정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 동인기연

00386609
100000000000
20200330
1244110014316
000
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133
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N
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Y
1

주식회사 동인기연

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 27 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

이정지율회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------

 재무제표 

 재무상태표 ----------------------------------------- 

 손익계산서 -----------------------------------------

 자본변동표 -----------------------------------------

 현금흐름표 ----------------------------------------- 

 주석 ---------------------------------------------- 

 내부회계관리제도 검토의견------------------------------- 

 외부감사 실시내용 ----------------------------------- 

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동인기연

주주 및 이사회 귀중
2020년 03월 25일

감사의견

우리는 주식회사 동인기연(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 서초구 반포대로 306 (잠원동, 우진빌딩 5층)

이 정 지 율 회 계 법 인

대 표 이 사 최 창 기

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 동인기연

제 28 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 27 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동인기연 대표이사 정인수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 김포시 통진읍 대곶북로 370-26

(전 화)
031-999-9036

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 28 기 2019년 12월 31일 현재

제 27 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동인기연
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기말
제 27(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

66,577,675,295

72,654,833,439

(1)당좌자산

32,309,051,683

39,907,149,270

1.현금및현금성자산(주석13,20)
385,568,610

76,528,808

2.단기금융상품(주석3,4)
227,205,892

587,205,892

3.만기보유증권(주석6)
189,000,000

-

4.매출채권(주석13,17)
31,206,405,727

26,532,432,486

대손충당금
(1,722,392,722)

(1,099,000,156)

5.단기대여금(주석17)
150,000,000

10,082,374,745

대손충당금
(150,000,000)

(150,000,000)

6.선급금(주석17)
1,751,231,835

3,353,836,941

대손충당금
(500,000,000)

(300,000,000)

7.선급비용
112,244,168

80,538,024

8.미수금(주석13,17)
172,516,340

293,854,438

대손충당금
(37,090,000)

(37,090,000)

9.미수수익(주석17)
28,178,795

292,999,584

10.부가세대급금
185,443,037

193,468,508

11.보증금
310,740,001

-

(2)재고자산(주석5)

34,268,623,612

32,747,684,169

1.상품
1,078,425,606

1,337,052,041

2.제품
7,102,110,317

7,492,502,652

3.반제품
900,794,021

948,225,297

4.재공품
7,728,031,494

7,157,702,603

5.원재료
16,406,268,181

14,911,506,773

6.미착품
1,052,993,993

900,694,803

Ⅱ.비유동자산

69,531,182,200

67,862,068,608

(1)투자자산

50,871,220,858

43,192,756,111

1.장기금융상품(주석3,4)
607,772,791

770,305,515

2.매도가능증권(주석4,6)
937,805,049

937,805,049

3.만기보유증권
-

189,000,000

4.지분법적용투자주식
49,325,643,018

41,195,645,547

5.장기대여금
-

100,000,000

(2)유형자산(주석8)

15,808,637,704

20,189,545,208

1.토지
11,612,665,802

15,270,281,598

2.건물
3,049,530,529

3,049,530,529

감가상각누계액
(1,604,699,210)

(1,503,048,192)

3.구축물
601,781,999

601,781,999

감가상각누계액
(281,573,854)

(261,514,454)

4.기계장치
6,458,325,979

6,513,881,979

감가상각누계액
(5,140,094,730)

(4,588,419,484)

5.시설장치
1,206,050,218

1,144,250,218

감가상각누계액
(986,973,511)

(900,437,585)

6.공구와기구
73,565,448

73,565,448

감가상각누계액
(70,815,660)

(66,685,129)

7.차량운반구
602,470,909

602,470,909

감가상각누계액
(598,147,165)

(593,318,264)

8.집기비품
1,573,248,960

1,477,649,216

감가상각누계액
(1,409,398,010)

(1,353,143,580)

9.건설중인자산
722,700,000

722,700,000

(3)무형자산(주석10)

2,712,966,638

4,030,670,288

1.영업권
2,179,762,051

3,317,029,208

2.산업재산권
243,754,370

192,376,055

3.소프트웨어
173,975,227

298,964,622

4.건설중인자산
115,474,990

222,300,403

(4)기타비유동자산

138,357,000

449,097,001

1.보증금
116,827,000

427,567,001

2.회원권
21,530,000

21,530,000

자 산 총 계

136,108,857,495

140,516,902,047

부 채

Ⅰ.유동부채

79,915,240,628

90,844,738,481

1.매입채무(주석13,23)
14,588,165,523

23,944,712,514

2.단기차입금(주석12,13,23)
47,272,589,161

56,007,187,848

3.유동성장기차입금(주석12,13,23)
3,691,963,093

3,464,320,146

4.유동성사채
5,500,000,000

-

5.미지급금(주석9,13,17,23)
3,884,869,198

4,334,667,743

6.미지급비용(주석23)
75,338,418

107,073,898

7.미지급법인세
4,137,045,614

1,674,208,319

8.예수금
136,464,580

110,574,200

9.선수금
627,805,041

1,200,993,813

10.임대보증금(주석17,23)
1,000,000

1,000,000

Ⅱ.비유동부채

5,444,836,640

10,280,481,551

1.장기차입금(주석12,13,23)
3,550,000,000

2,891,963,093

2.사채(주석12,23)
-

5,500,000,000

3.퇴직급여충당부채(주석11)
4,364,036,569

3,865,729,481

퇴직연금운용자산
(2,469,199,929)

(1,977,211,023)

부 채 총 계

85,360,077,268

101,125,220,032

자 본

Ⅰ.자본금(주석14)

500,000,000

500,000,000

1.보통주자본금
425,000,000

500,000,000

2.우선주자본금
75,000,000

-

Ⅱ.기타포괄손익누계액

1,492,965,380

1,881,500,088

1.지분법자본변동(주석7)
4,240,582,443

1,531,736,978

2.부의지분법자본변동(주석7)
(8,086,607,594)

(7,798,498,594)

3.지분법이익잉여금변동(주석7)
(890,322,736)

(442,246,270)

4.토지재평가잉여금(주석8,14)
6,229,313,267

8,590,507,974

Ⅲ.이익잉여금(주석14)

48,755,814,847

37,010,181,927

1.법정적립금
250,000,000

250,000,000

2.임의적립금
481,499,652

481,499,652

3.미처분이익잉여금
48,024,315,195

36,278,682,275

자 본 총 계

50,748,780,227

39,391,682,015

부 채 및 자 본 총 계

136,108,857,495

140,516,902,047

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제28기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제27기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동인기연
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ.매출액(주석17)

166,464,259,442

126,296,276,577

1.상품매출액
2,862,414,708

2,919,053,070

2.제품매출액
163,597,822,733

123,371,579,963

3.임대료수익
4,022,001

5,643,544

Ⅱ.매출원가

128,551,517,687

99,065,108,090

(1)상품매출원가
2,262,467,719

2,350,114,984

1.기초상품재고액
1,437,146,776

2,120,143,620

2.당기상품매입액
1,966,132,654

1,926,386,344

3.타계정대체액
(24,291,427)

(22,376,851)

4.재고자산평가손실(주석5)
112,206,164

(236,891,353)

5.기말상품재고액
(1,228,726,448)

(1,437,146,776)

(2)제품매출원가
126,289,049,968

96,714,993,106

1.기초제품재고액
8,239,609,807

5,934,913,168

2.당기제품제조원가(주석17)
125,960,905,603

99,061,131,668

3.타계정대체액
(168,485,576)

(323,087,451)

4.재고자산평가손실(주석5)
148,046,564

281,645,528

5.재고자산폐기손실
24,133,909

-

6.기말제품재고액
(7,915,160,339)

(8,239,609,807)

III.매출총이익

37,912,741,755

27,231,168,487

IV.판매비와관리비

18,842,098,510

17,587,601,545

1.급여(주석21)
6,993,230,953

6,971,787,188

2.퇴직급여(주석21)
965,834,915

564,198,441

3.복리후생비(주석21)
198,440,968

244,669,156

4.여비교통비
549,495,795

617,260,248

5.세금과공과(주석21)
115,246,988

60,608,531

6.수수료비용
2,234,253,846

1,486,139,855

7.수출제비용
2,665,042,761

2,152,611,089

8.보험료
244,068,402

277,787,768

9.임차료(주석21)
170,367,188

226,730,751

10.통신비
52,198,482

55,882,072

11.소모품비
73,042,404

112,143,723

12.수도광열비
9,339,040

10,182,444

13.전력비
45,311,472

44,877,494

14.수선비
13,826,812

51,089,627

15.접대비
47,841,417

53,470,182

16.차량유지비
36,323,536

42,623,330

17.도서인쇄비
3,935,484

4,440,861

18.운반비
70,108,443

89,236,741

19.교육훈련비
27,038,841

12,624,215

20.감가상각비(주석21)
258,580,699

594,974,077

21.무형자산상각비(주석21)
1,380,178,408

1,735,455,991

22.대손상각비(주석17)
623,392,566

(264,926,189)

23.광고선전비
300,793,115

420,739,217

24.판매촉진비
61,025,073

127,028,620

25.경상개발비
1,136,775,758

1,304,454,107

26.견본비
566,405,144

591,512,006

Ⅴ.영업이익

19,070,643,245

9,643,566,942

Ⅵ.영업외수익

8,368,611,658

5,238,782,039

1.이자수익(주석17)
235,327,829

294,538,464

2.외환차익
3,125,681,810

2,699,378,181

3.외화환산이익(주석13)
427,981,301

414,505,714

4.지분법이익(주석7)
1,545,964,375

571,217,919

5.유형자산처분이익
2,924,686,981

1,047,868,829

6.잡이익
108,969,362

211,272,932

Ⅶ.영업외비용

11,524,109,614

11,751,060,625

1.이자비용
2,974,848,061

3,165,415,458

2.외환차손
2,734,545,216

2,645,921,252

3.외화환산손실(주석13)
625,986,384

309,059,999

4. 기타의대손상각비
200,000,000

129,774,011

5.기부금
30,238,206

8,091,453

6.지분법손실(주석7)
4,815,290,994

5,273,529,342

7.장기금융상품평가손실
-

13,174,485

8.잡손실
143,200,753

206,094,625

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

15,915,145,289

3,131,288,356

Ⅸ.법인세비용(주석15)

4,169,512,369

2,105,483,579

Ⅹ.당기순이익

11,745,632,920

1,025,804,777

XI.주당손익(주석16)

1.주당순이익

235,492

20,516

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제28기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제27기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동인기연
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01
500,000,000
3,010,147,860
35,984,377,150
39,494,525,010

당기순이익
-
-
1,025,804,777
1,025,804,777

지분법자본변동
-
237,361,473
-
237,361,473

부의지분법자본변동
-
(719,214,647)
-
(719,214,647)

토지재평가이익잉여금
-
(646,794,598)
-
(646,794,598)

2018.12.31
500,000,000
1,881,500,088
37,010,181,927
39,391,682,015

2019.01.01
500,000,000
1,881,500,088
37,010,181,927
39,391,682,015

당기순이익
-
-
11,745,632,920
11,745,632,920

지분법자본변동
-
2,708,845,465
-
2,708,845,465

부의지분법자본변동
-
(288,109,000)
-
(288,109,000)

지분법이익잉여금변동

(448,076,466)
-
(448,076,466)

토지재평가이익잉여금
-
(2,361,194,707)
-
(2,361,194,707)

2019.12.31
500,000,000
1,492,965,380
48,755,814,847
50,748,780,227

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제28기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제27기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동인기연
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,193,986,484

14,690,636,404

1.당기순이익
11,745,632,920

1,025,804,777

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
9,376,285,226

8,909,808,394

퇴직급여
1,072,506,761

606,043,925

대손상각비
623,392,566

(264,926,189)

감가상각비
941,623,187

1,242,821,355

무형자산감가상각비
1,380,178,408

1,735,455,991

외화환산손실
343,293,310

113,935,474

기타의대손상각비
200,000,000

129,774,011

지분법손실
4,815,290,994

5,273,529,342

장기금융상품평가손실
-

13,174,485

잡손실
-

60,000,000

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(4,752,337,819)

(1,846,203,122)

외화환산이익
281,686,463

227,116,374

지분법이익
1,545,964,375

571,217,919

유형자산처분이익
2,924,686,981

1,047,868,829

4.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(13,175,593,843)

6,601,226,355

매출채권의 감소(증가)
(4,886,168,161)

3,200,451,142

선급금의 감소(증가)
1,508,612,103

2,917,011,540

선급비용의 감소(증가)
(31,706,144)

15,755,175

미수금의 감소(증가)
118,597,597

756,110,892

미수수익의 감소(증가)
264,820,789

(30,233,814)

부가세대급금의 감소(증가)
8,025,471

67,680,961

재고자산의 감소(증가)
(1,520,939,443)

(4,758,151,763)

매입채무의 증가(감소)
(9,217,016,125)

2,813,615,744

미지급금의 증가(감소)
(237,434,774)

1,845,027,963

미지급비용의 증가(감소)
(31,735,480)

(28,298,606)

미지급법인세의 증가(감소)
2,462,837,295

(57,729,457)

예수금의 증가(감소)
25,890,380

4,792,580

부가세예수금의 증가(감소)
-

(76,206)

보증금의 증가(감소)
-

(3,000,000)

선수금의 증가(감소)
(573,188,772)

396,373,142

퇴직금의 지급
(574,199,673)

(756,639,061)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(491,988,906)

218,536,123

II.투자활동으로 인한 현금흐름

4,956,144,517

(14,181,715,753)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
18,394,689,145

2,025,778,100

단기금융상품의 회수
360,000,000

160,000,000

단기대여금의 회수
13,243,853,642

495,000,000

장기금융상품의 회수
293,480,000

120,000,000

장기대여금의 회수
100,000,000

-

유형자산의 처분
4,273,459,836

1,196,858,101

무형자산의 처분
123,895,667

-

임차보증금의 회수
-

53,919,999

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(13,438,544,628)

(16,207,493,853)

단기금융상품의 취득
-

240,000,000

단기대여금의 대여
3,423,879,591

492,000,000

장기금융상품의 취득
130,947,276

240,720,000

만기보유증권의 취득(감소)
-

45,000,000

지분법적용투자주식의 취득
9,426,664,091

14,323,028,303

임차보증금의 증가
-

2,000,000

유형자산의 취득
270,683,245

708,506,975

무형자산의 취득
186,370,425

156,238,575

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(7,841,091,199)

(984,857,877)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
18,695,445,642

6,509,047,495

단기차입금의 증가
8,884,228,947

5,399,376,314

장기차입금의 증가
9,811,216,695

1,109,671,181

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(26,536,536,841)

(7,493,905,372)

단기차입금의 상환
17,611,000,000

2,310,400,000

유동성장기차입금의 상환
3,464,320,146

4,683,505,372

유동성사채의 상환
-

500,000,000

장기차입금의 상환
5,461,216,695

-

IV.현금의 증가(감소)(I+II+III+IV)

309,039,802

(475,937,226)

V.기초의 현금

76,528,808

552,466,034

Ⅵ.기말의 현금(주석22)

385,568,610

76,528,808

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 28(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지

제 27(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 동인기연

1. 회사의 개요

주식회사 동인기연(이하 '당사')은 1992년 12월 15일에 설립되었으며, 알류미늄 및 마그네슘을 원료로 하는 제품의 제조 및 판매와 봉제제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 김포시 통진읍 대곶북로 370-26에 본사와 공장
을 두고 있으며,
당기말 현재

필리핀에 8개
,
베트남에 1개, 미국에 1개 등 총 10개의

해외현지법인에 투자하고 있습니다. 

당사의 당기말 현재 자본금은 500,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

보통주
우선주

정인수
41,990
-
83.98%

정윤석
510
-
1.02%

큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사
-
7,500
15.00%

합 계
42,500
7,500
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계 정책

동 재무제표는

2020년 3월 10일자

이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 현금및현금성자산의 분류

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산의 평가

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 

(4) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리

당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라
영
업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각
하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리

지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거

당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

5) 회계정책의 일치 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는
관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

6) 종속기업의 순자산의 일치 

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

7) 지분법적용투자주식의 손상차손

당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.

8) 해외사업장의 환산 

당사는 해외사업을 지분법을 적용하여 당사의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율(또는 평균환율)로 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정률법(건물 및 구축물은 정액법)에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건물
30년

구축물
30년

기계장치
8년

시설장치
8년

공구와기구
4년

차량운반구
4년

집기비품
4년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부가액을 투자자산으로 재분류하고, 손상 발생 여부를 매 회계연도말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산(영업권 제외)

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 개발비를 제외한 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(8) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 장기연불조건의 매매거래 등 

장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 채권ㆍ채무의 명목금액과 공정가치의 차액인 현재가치할인차금은 당해 채권ㆍ채무의 명목금액에서 차감(또는 부가)하는 형식으로 기재하고 있으며,이러한 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각(또는 환입)하여 이자수익또는 이자비용에 반영하고 있습니다. 그러나, 기업이 종업원에게 주택자금을 저리 또는 무상으로 장기간 대여해주면서 대여금의 사용에 따른 반대급부(근로제공의무 등)를 부과하는 경우나 협력회사에 대여금을 제공하면서 사용의 목적을 제한하는 경우와 같이 사용의 연계성이 확실한 경우
또는 임대차보증금은

현재가치 평가 대상에서 제외하고 있습니다.

(11) 환율변동 효과 

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율(당기말 \1,157.8/USD, 전기말 \1,118.1/USD)로 평가하고 있으며,이로 인한 외화환산손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는
2010
년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재
우량회사채의 시장이자율에
기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하
고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(13) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(14) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목
특례내역

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

(15) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 

3. 금융상품

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
상품종류
거래처
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
산업은행
227,206
227,206

정기예금
수협은행
-
360,000

소계
227,206
587,206

장기금융상품
저축성보험
흥국화재해상보험
88,129
233,129

저축성보험
한화생명보험
-
292,533

저축성보험
한화손해보험
120,000
-

저축성보험
롯데손해보험
215,372
155,372

저축성보험
동부화재보험
154,272
89,272

저축성보험
삼성생명보험
30,000
-

소계
607,773
770,306

합계
834,979
1,357,512

4. 사용이 제한된 예금 등

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
산업은행
227,206
227,206
차입금에 대한 질권설정

단기금융상품
수협은행
-
360,000
차입금에 대한 질권설정

매도가능증권
국민은행
335,000
335,000
차입금에 대한 질권설정

만기보유증권
신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사
144,000
144,000
후순위 유동화 채권매입

만기보유증권
신보 2018 제5차 유동화전문 유한회사
45,000
45,000
후순위 유동화 채권매입

합 계
751,206
1,111,206

5. 재고자산의 평가

보
고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,295,797
(217,371)
1,078,426
1,449,727
(112,675)
1,337,052

제품
7,915,160
(813,050)
7,102,110
8,239,610
(747,107)
7,492,503

반제품
1,068,363
(167,569)
900,794
1,087,156
(138,931)
948,225

재공품
7,728,031
-
7,728,031
7,157,702
-
7,157,702

원재료
16,674,373
(268,105)
16,406,268
15,126,147
(214,640)
14,911,507

미착품
1,052,994
-
1,052,994
900,695
-
900,695

합계
35,734,719
(1,466,096)
34,268,624
33,961,037
(1,213,353)
32,747,684

당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실(환입액)은 각각 260,253천원및 281,646천원(236,891천원)입니다.

6.

유가증권(지분법적용투자주식 제외)

(1) 매도

가능증
권

보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액(주1)
취득원가
손상차손누계액
장부금액(주1)

지분증권(주2)
1,916,137
1,313,332
602,805
1,916,137
1,313,332
602,805

기타 채무증권(주3)
335,000
-
335,000
335,000
-
335,000

합계
2,251,137
1,313,332
937,805
2,251,137
1,313,332
937,805

(주
1)

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(주2)
당기말 현재 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 당사의 피투자기업에 대한 투자기업의 지분변동액이 유의적이지 않으므로 지분법을 적용하지 않았습니다.

(주3)
국민은행 차입금과 관련하여, 질권 설정되어 있습니다(주석 4,12참조).

(2) 만기보유증권

보고기간 종료일 현재 만기보유증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
만기

유동
비유동
유동
비유동

후순위채(주1)
45,000
-
-
45,000
2020-09-20

후순위채(주1)
144,000
-
-
144,000
2020-09-21

합계
189,000
-
-
189,000

(주1)
사채 발행시 발행한 사채 권면금액의 일정비율만큼 사채 매입자가 발행한 후순위 공모사채를 매입하였고 사채 매입자에게 담보로 제공하였습니다(주석12 참조).

7. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
주식수
(단위: 주)
지분율
취득원가
장부금액
순자산가액
(주1)

Edge Soft Good Solution Inc.
3,171
96.99%
7,241,534
6,086,354
6,086,354

Almatech Manufacturing Corp.
64,683
99.77%
15,220,294
8,364,359
8,364,359

Dong In Entech K-1 Inc.
61,669
99.98%
15,157,565
2,479,025
2,479,025

Mountaineering Instruments Corp.
427,270
99.98%
10,223,275
4,221,467
4,221,467

Eastcam Tech Corp.
75,306
99.70%
18,368,497
11,853,307
11,853,307

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
24,664
99.40%
6,048,034
8,767,636
8,767,636

D.I.Sunbird Corp.
11,927
45.01%
2,568,673
1,792,382
1,792,382

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation (주2)
215
99.99%
490,280
-
(1,607,425)

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
-
100.00%
8,679,225
3,161,361
3,161,361

FORB, INC.
15,656
89.79%
8,916,406
900,792
900,792

(주)대한폴리머
114
38.00%
1,028,000
1,698,959
1,698,959

합계
93,941,782
49,325,643
47,718,218

(주
1)

피투자회사의 순자산가액 중 당사 지분에 해당하는 금액입니다.

(주2)
투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
주식수
(단위: 주)
지분율
취득원가
장부금액
순자산가액
(주1)

Edge Soft Good Solution Inc.
3,037,368
96.86%
6,950,639
4,992,418
4,994,545

Almatech Manufacturing Corp.
47,837,762
99.69%
11,420,420
4,521,155
4,521,155

Dong In Entech K-1 Inc.
61,669,078
99.98%
15,157,565
2,688,697
2,688,697

Mountaineering Instruments Corp.
422,557,476
99.98%
10,119,475
3,582,295
3,582,295

Eastcam Tech Corp.
75,201,476
99.70%
18,345,505
10,681,756
10,668,312

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
23,923,433
99.38%
5,879,522
7,849,087
7,849,087

D.I.Sunbird Corp.
11,720,884
44.58%
2,522,351
1,385,168
1,385,168

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation (주2)
17,943
99.97%
42,204
-
-

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
-
100.00%
8,589,298
3,173,017
3,173,017

FORB, INC.
8,060,000
100.00%
4,460,140
445,126
445,126

(주)대한폴리머
114,000
38.00%
1,028,000
1,876,928
1,876,928

합계
84,515,117
41,195,646
41,184,330

(주
1)

피투자회사의 순자산가액 중 당사 지분에 해당하는 금액입니다.

(주2)
투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
지분법 
자본변동(주1)
지분법 
이익잉여금변동
(주2)
기말금액

Edge Soft Good Solution Inc.
4,992,413
290,894
429,604
373,438
-
6,086,354

Almatech Manufacturing Corp.
4,521,155
3,799,874
(309,421)
352,751
-
8,364,359

Dong In Entech K-1 Inc.
2,688,697
-
(395,451)
185,780
-
2,479,026

Mountaineering Instruments Corp.
3,582,295
103,800
274,247
261,126
-
4,221,468

Eastcam Tech Corp.
10,681,756
22,993
381,848
766,711
-
11,853,308

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
7,849,087
168,512
190,069
559,968
-
8,767,636

D.I.Sunbird Corp.
1,385,168
46,322
270,198
90,696
-
1,792,384

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation(주2)
-
448,076
-
-
(448,076)
-

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
3,173,017
89,927
(219,958)
118,375
-
3,161,361

FORB, INC.
445,126
4,456,267
(3,712,491)
(288,109)
-
900,793

(주)대한폴리머
1,876,928
-
(177,969)
-
-
1,698,959

합계
41,195,641
9,426,665
(3,269,324)
2,420,736
(448,076)
49,325,643

(주1)
해외사업환산에 따른 자본변동 증감액입니다.

(주2)
투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기의 지분변동액은 (-)543,125천원이며, 전기 이전의 지분변동액 누적액은 (-)1,129,710천원입니다. 한편, 당기 중 유상증자 취득분은 이익잉여금변동으로 반영하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
지분법 
자본변동(주1)
기말금액

Edge Soft Good Solution Inc.
3,435,193
1,593,023
(61,995)
26,191
4,992,413

Almatech Manufacturing Corp.
2,156,670
2,668,438
(362,885)
58,931
4,521,155

Dong In Entech K-1 Inc.
2,731,701
1,096,521
(1,130,831)
(8,694)
2,688,697

Mountaineering Instruments Corp.
1,987,721
1,126,259
433,794
34,520
3,582,295

Eastcam Tech Corp.
9,422,780
1,631,630
(396,583)
23,928
10,681,756

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
6,488,430
1,215,297
137,424
7,936
7,849,087

D.I.Sunbird Corp.
202,942
1,935,358
(42,612)
(710,521)
1,385,168

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation(주2)
-
16,543
(16,543)
-
-

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
3,222,280
34,709
(152,655)
68,683
3,173,017

FORB, INC.
426,967
3,005,250
(3,004,263)
17,173
445,126

(주)대한폴리머
1,982,092
-
(105,164)
-
1,876,928

합계
32,056,778
14,323,028
(4,702,311)
(481,853)
41,195,641

(주1)
해외사업환산에 따른 자본변동 증감액입니다.

(주2)
투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기의 지분변동액은 (-)559,798천원이며, 전기 이전의 지분변동액 누적액은 (-)586,558천원입니다.

(3) 지분법적용투자회사의 요약 재무정보

(당기)
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

Edge Soft Good Solution Inc.
7,693,022
1,417,644
6,275,378
4,118,371
442,947

Almatech Manufacturing Corp.
13,132,140
4,748,413
8,383,727
6,714,311
(310,137)

Dong In Entech K-1 Inc.
6,937,024
4,457,408
2,479,616
-
(395,546)

Mountaineering Instruments Corp.
5,253,967
1,031,512
4,222,455
7,667,747
274,310

Eastcam Tech Corp.
14,416,911
2,832,969
11,583,942
7,982,386
81,327

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
11,570,570
2,749,611
8,820,959
7,709,963
191,225

D.I.Sunbird Corp.
7,931,346
3,949,291
3,982,056
10,866,063
600,284

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
2,362,380
3,969,955
(1,607,574)
8,638,921
(854,547)

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
4,198,880
1,037,518
3,161,361
6,301,360
(219,958)

FORB, INC.
3,184,890
2,217,676
967,214
3,066,667
(4,062,663)

(주)대한폴리머
4,614,297
147,546
4,466,751
975,126
(468,340)

(전기)
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순손익

Edge Soft Good Solution Inc.
5,999,200
842,714
5,156,486
3,073,622
(64,005)

Almatech Manufacturing Corp.
8,528,334
3,993,024
4,535,310
3,986,340
(364,021)

Dong In Entech K-1 Inc.
6,648,208
3,958,871
2,689,338
2,924,941
(1,131,101)

Mountaineering Instruments Corp.
4,980,958
1,397,815
3,583,142
7,003,135
433,896

Eastcam Tech Corp.
13,548,720
2,831,055
10,717,665
6,156,934
(349,368)

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
10,435,964
2,537,663
7,898,301
6,027,087
138,286

D.I.Sunbird Corp.
7,421,534
4,314,481
3,107,054
7,747,890
(95,582)

Dong-In Recreational Equipment Manufacturing Corporation
1,826,998
2,940,233
(1,113,235)
7,121,580
(559,850)

Dong In Entech VINA Co.,Ltd.
4,007,052
834,035
3,173,017
5,513,295
(152,655)

FORB, INC.
591,405
146,279
445,126
-
(3,004,263)

(주)대한폴리머
5,066,980
132,774
4,934,206
1,927,718
(276,747)

8. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
15,270,282
-
(3,657,616)
-
11,612,666

건물
1,546,482
-
-
(101,651)
1,444,831

구축물
340,268
-
-
(20,059)
320,208

기계장치
1,925,462
54,300
(48,889)
(612,642)
1,318,231

시설장치
243,813
61,800
-
(86,536)
219,077

공구와기구
6,880
-
-
(4,131)
2,750

차량운반구
9,153
-
-
(4,829)
4,324

집기비품
124,506
154,583
(3,463)
(111,775)
163,851

건설중인자산
722,700
-
-
-
722,700

합계
20,189,545
270,683
(3,709,968)
(941,623)
15,808,638

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체(주1)
기말

토지
14,506,458
-
(730,977)
-
1,494,801
15,270,282

건물
1,648,133
-
-
(101,651)
-
1,546,482

구축물
263,224
37,000
-
(19,957)
60,000
340,268

기계장치
2,486,093
298,714
(40,800)
(832,945)
14,400
1,925,462

시설장치
358,087
-
(2,450)
(111,824)
-
243,813

공구와기구
4,546
5,719
-
(3,385)
-
6,880

차량운반구
33,378
11,000
(3,132)
(32,094)
-
9,153

집기비품
246,823
37,074
(18,425)
(140,966)
-
124,506

건설중인자산
2,256,436
319,000
(281,699)
-
(1,571,037)
722,700

합계
21,803,179
708,507
(1,077,483)
(1,242,821)
(1,836)
20,189,545

(주1)
당기 중 건설중인자산 일부가 토지, 구축물, 기계장치 및 소프트웨어로 대체되었습니다.

당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하였으며, 토지의 유의적 변화가 있을 시 재평가하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
당기말
전기말

장부금액
채권최고액
장부금액
채권최고액

산업은행
토지
3,107,091
10,800,000
6,865,178
10,800,000

국민은행
토지, 건물
1,417,990
2,600,000
1,417,990
2,600,000

우리은행
토지, 건물
8,329,189
22,400,000
8,423,073
22,400,000

합계
12,854,269
35,800,000
16,706,241
35,800,000

(3) 보유토지의 공시지가
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

김포시 통진읍 가현리
24,697
10,126,552
6,232,011
10,205,434
6,119,049

김포시 대곶면 석정리
6,392
1,407,232
530,032
5,064,848
1,448,303

합계
31,089
11,533,784
6,762,043
15,270,282
7,567,352

(4)
보험가입현황

당사는 당기말 현재 건물 및 제 비품 등에 대하여 부보금액 16,438,228천원의 재산종합보험을 메리츠화재해상보험(주)에 가입하고 있으며, 제품 제조와 관련하여 생산물 배상책임보험을 메리츠화재해상보험(주) 및 중소기업중앙회에 가입하고 있습니다. 또한, 당사의 차량운반구에 대하여 차량보험 및 단체상해, 화재보험 등을 삼성화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 

(5) 유형자산 재평가 관련 사항

당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 토지의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.

① 재평가기준일 : 2011년 12월 31일

② 독립적인 평가인의 참여 여부

토지에 대한 재평가시 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였습니다.

③ 공정가치 추정에 사용한 방법과 유의적인 가정

가. 토지의 재평가
평가인은 비교표준지 공시지가를 기준으로 평가한 가격과 거래사례비교법에 의한 가격을 시산 검토하여 최종감정가액을 산정하였습니다.

④ 공정가치가 시장에서 관측가능하거나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 결정된 정도 또는 다른 가치방법을 사용하여 추정된 정도

가. 토지의 재평가
평가인은 시장에서 관측가능한 비교표준지공시지가 기준가격 및 거래사례 기준가격을 비교하여 유의적인 차이가 발생하지 않음을 확인하였으며, 부동산 거래가 활발하지 않은 경기 상황을 반영하여 비교표준지공시지가에 의한 기준가격을 감정가액으로추정하였습니다.

⑤ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
11,612,666
5,383,353

⑥ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
재평가로
인한 증가
재평가로
인한 감소
처분으로
인한 감소
기말

토지
8,590,508
-
-
(2,361,195)
6,229,313

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
재평가로
인한 증가
재평가로
인한 감소
처분으로
인한 감소
기말

토지
9,237,303
-
-
(646,795)
8,590,508

9. 정부보조금

당사는 당기 중 한국산업기술평가관리원에서 진행중인 생활산업고도화사업과 관련하여 70,130천
원을 수령하였으며 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리 하였습니다. 한편, 당기말 현재 미지급금으로 계상된 미사용금액이 없습니다.

10. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
5,686,336
(3,506,574)
2,179,762

산업재산권
425,849
(182,095)
243,754

소프트웨어
3,447,006
(3,273,031)
173,975

건설중인자산
115,475
-
115,475

합계
9,674,666
(6,961,699)
2,712,967

(전기말)
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
5,686,336
(2,369,307)
3,317,029

산업재산권
335,151
(142,775)
192,376

소프트웨어
3,368,404
(3,069,439)
298,965

건설중인자산
222,300
-
222,300

합계
9,612,191
(5,581,521)
4,030,670

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분및폐기
상각
대체
기말장부가액

영업권
3,317,029
-
-
(1,137,267)
-
2,179,762

산업재산권
192,376
43,374
(123,896)
(39,320)
171,219
243,754

소프트웨어
298,965
78,602
-
(203,591)
-
173,975

건설중인자산
222,300
64,394
-
-
(171,219)
115,475

합계
4,030,670
186,370
(123,896)
(1,380,178)
-
2,712,966

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

영업권
4,454,297
-
(1,137,268)
3,317,029

산업재산권
186,836
37,827
(32,287)
192,376

소프트웨어
863,030
1,836
(565,901)
298,965

건설중인자산
103,889
118,411
-
222,300

합계
5,608,052
158,074
(1,735,456)
4,030,670

11. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

기초
3,865,729
4,016,325

설정액
1,072,507
665,934

지급액
(574,199)
(816,529)

기말
4,364,037
3,865,729

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

정기예금
2,469,200
100%

1,977,211

100%

(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

기초
1,977,211
2,195,747

불입
700,000
200,000

퇴직금의 지급
(235,931)
(435,742)

평가
27,920
17,206

기말
2,469,200
1,977,211

12. 차입금 등

(1) 보고기간 종료일
현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

무역금융
수출입은행
4.49
7,800,000
8,500,000

국민은행
2.92
2,000,000
2,000,000

운전자금
기업은행
5.74
2,000,000
2,000,000

산업은행
4.07~4.16
3,900,000
6,680,000

우리은행
3.71~4.41
19,971,000
19,823,000

국민은행
3.49~4.50
1,800,000
2,232,000

하나은행
4.75~5.55
3,020,000
5,320,000

수협은행
-
-
1,000,000

기업구매자금대출
우리은행
4.06
498,497
1,500,000

기업은행
5.72
1,900,000
1,900,000

매입외환(O/A)
우리은행
4.90
150,806
2,777,866

매입외환(L/C)
우리은행
-
-
114,156

유산스L/C
신한은행
-
232,286
160,166

CP어음
우리종합금융
5.49
4,000,000
2,000,000

합 계
47,272,589
56,007,188

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 장단기금융상품, 매도가능증권, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금과 한국무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사의 대표이사로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

시설자금
국민은행
5.71
2021-05-10
1,200,000
2,000,000

일반자금
우리은행
2.97
2024-05-29
1,650,000
-

운전자금
국민은행
-
-
-
416,667

수협은행
-
-
-
166,662

신한은행
-
-
-
450,000

온렌딩대출
국민은행
-
-
-
200,000

국민은행
3.49
2020-12-15
1,200,000
2,400,000

국민은행
3.54
2022-03-15
2,700,000
2,400,000

기계리스
IBK캐피탈
3.65
2020-09-10
491,963
722,954

소계
7,241,963
6,356,283

유동성 대체
(3,691,963)
(3,464,320)

차감 계
3,550,000
2,891,963

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 장단기금융상품, 매도가능증권, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금과 한국무역보험공사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사의 대표이사로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

사모사채(주1)
신보 2018 제5차 유동화전문 유한회사
4.75
2020-09-20
1,500,000
1,500,000

사모사채(주1)
신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사
4.19
2020-09-21
4,000,000
4,000,000

합계
5,500,000
5,500,000

(주1)
당사 보유의 만기보유증권이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 장기차입금 및 사채의 상환계획

(단위: 천원)

종 류
당기말잔액
상환계획

2019년
2020년
2021년

장기차입금
7,241,963
3,691,963
1,600,000
300,000

사채
5,500,000
5,500,000
-
-

합계
5,500,000
5,500,000
-
-

13. 화폐성외화자산 및 부채

보고기간 종료일 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CAD, HKD, CHF, EUR, 원화단위 : 천원)

계정과목
외화
원화환산액

당기말
전기말
당기말
전기말

외화자산:

현금및현금성자산
USD 309,856
USD 65,560
358,752
73,302

매출채권
USD 26,264,627
USD 22,906,853
30,409,185
25,612,152

미수금
USD 104,929
USD 296
121,487
331

소계
30,889,424
25,685,785

외화부채:

매입채무
USD 6,978,961
USD 13,083,262
8,080,241
14,628,395

-
HKD 3,641
-
520

CAD 418
-
370
-

EUR 53
EUR 11,704
69
14,971

단기차입금
USD 330,879
USD 2,729,799
383,092
3,052,188

미지급금
USD 979,597
-
1,134,177
-

소계
9,597,950
17,696,074

14. 자본

(1) 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

당기말
전기말

① 발행할 주식의 총수
400,000
400,000

② 1주당 액면금액
10,000
10,000

③ 발행한 주식의 수 :

보통주
42,500
50,000

우선주
7,500
-

당사는 2019년 10월 25일 주주총회의 결의로 보통주 7,500주를 종류주식으로 전환하였습니다. 당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

배 당
참가적, 누적적, 2%의 배당을 우선적으로 받음

상 환
상환기간: 발행일로부터 3년이 경과하는 경우

상환조건: 우선주 인수가액에 4%(특정 사유 발생시 6%)의 연복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

전 환
전환비율: 1:1(단, 특정 사유 발생 시 전환비율의 조정이 가능)

(2) 토지재평가잉여금

당사는 2011년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 11,147,621천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액을 토지재평가잉여금으로 계상하였습니다. 당기 중 해당 토지의 처분으로 인해, 2,361,195천원을 손익으로 인식하였습니다.

(3) 적립금

보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(주1)
250,000
250,000

임의적립금
기업합리화적립금
281,500
281,500

연구인력개발준비금
200,000
200,000

합계
731,500
731,500

(주1)

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

이익준비금 이외에 조세특례제한법에 의하여 이익배당이 제한된 이익잉여금은 연구인력개발준비금이며 세법에서 정한 일정기간 경과 후 배당재원으로 사용할 수 있습니다.

(4) 이익잉여금처분계산서(안)

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
=======================

제 28(당) 기
2019년 01월 01일부터
제 27(전) 기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 03월 30일
처분확정일
2019년 03월 29일

주식회사 동인기연
(단위: 천원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

I. 미처분이익잉여금

48,024,315

36,278,682

1. 전기이월미처분이익잉여금
36,278,682

35,252,877

2. 당기순이익
11,745,633

1,025,805

II. 임의적립금등의이입액

-

-

소계

48,024,315

36,278,682

III. 이익잉여금처분액

300,000

-

1. 배당금
300,000

현금배당
 주당배당금(률) 우선주: 당기 40,000원 (400%)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

47,724,315

36,278,682

(5) 배당금

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 40,000원과 300백만원이며 2020년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

15. 법인세회계

당사의 법인세 법정세율(주민세 포함)은 과세소득금액에 대하여 최초 2억원까지는 11%, 2억원 초과 200억원까지는 20%, 200억원을 초과하는 금액은 22%이나 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 실제 법인세부담율은 손익인식 시기에 대한 세법과의 차이, 세액공제 등으로 인하여 각각 26.2% 및 67.2%입니다.

16. 주당이익

당기 및 전기의 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수의 산정내용

(단위: 주)

구분
기간
주식수
가중치
가중평균주식수

보통주
2019.1.1 - 2019.10.24
50,000
297/365
40,685

보통주
2019.10.25 - 2019.12.31
42,500
68/365
7,918

합 계
48,603

(전기)
(단위: 주)

구분
기간
주식수
가중치
가중평균주식수

보통주
2018.1.1 - 2018.12.31
50,000
365/365
50,000

(2) 기본주당순이익 산정내용

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
11,745,632,920
1,025,804,777

(-)우선주배당금
300,000,000
-

보통주 당기순이익
11,445,632,920
1,025,804,777

유통보통주식수
48,603주
50,000주

기본주당순이익
235,492
20,516

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내용은 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

종속기업
Eastcam Tech Corp., Almatech Manufacturing Corp., Dong In Entech K-1 Inc.,
Mountaineering Instruments Corp., Edge Soft Good Solution Inc., 
D.I Dawn Patrol MFG. Corp., Dong In Entech VINA Co., Ltd., 
Dong In Sun Bird Corp., ㈜대한폴리머

기타 특수관계자

㈜케어파트너스, ㈜카페루카코리아, ㈜제이엠애니메이션, TRAK,
COTOPAXI,
FORB, INC.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
특수관계자
당기
전기

상품매출액
Edge Soft Good Solution Inc.
551,304
392,674

Almatech Manufacturing Corp.
950,290
545,640

Mountaineering Instruments Corp.
16,113
154,800

Eastcam Tech Corp.
5,853
40,634

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
18,782
134,077

Dong In Sun Bird Corp.
53,573
138,035

Recreational Equip. MFG. Corp.
44,000
105,545

기타
-
125

제품매출액
기타
799,760
31,466

이자수익
주요 경영진
193,342
241,631

제품제조원가
(외주임가공비)
Almatech Manufacturing Corp.
4,588,580
2,086,818

Dong In Entech K-1 Inc.
-
2,892,680

Mountaineering Instruments Corp.
7,092,472
6,565,097

Eastcam Tech Corp.
7,266,767
4,810,545

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
7,372,817
5,901,464

Dong In Sun Bird Corp.
10,431,227
7,098,118

Recreational Equip. MFG. Corp.
8,384,729
5,163,654

Dong In Entech VINA Co., Ltd.
6,301,200
5,544,192

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
특수관계자
당기말
전기말

매출채권
Edge Soft Good Solution Inc.
168,239
55,532

Almatech Manufacturing Corp.
350,495
117,186

Mountaineering Instruments Corp.
-
10,152

Eastcam Tech Corp.
-
5,314

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
-
15,497

Dong In Sun Bird Corp.
20,462
16,805

Recreational Equip. MFG. Corp.
-
42,072

FORB, INC.
1,940,807
-

COTOPAXI
651,075
480,871

기타
-
117,961

대손충당금
-
(1,861)

미수금
FORB, INC.
121,144
-

기타
13,717
248,544

선급금
Almatech Manufacturing Corp.
-
13,926

Dong In Entech K-1 Inc.
-
972,734

Dong In Entech VINA Co., Ltd.
432,462
231,886

대여금
주요 경영진
-
5,538,735

기타
-
4,533,640

미수수익
주요 경영진
-
241,631

외상매입금
FORB, INC.
361,060
-

미지급금
Almatech Manufacturing Corp.
32,679
-

Mountaineering Instruments Corp.
177,763
415,600

Eastcam Tech Corp.
160,645
233,629

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
133,015
109,262

Dong In Sun Bird Corp.
330,106
394,785

Recreational Equip. MFG. Corp.
297,966
371,041

FORB, INC.
2,004
-

임대보증금
기타
1,000
1,000

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
대여
상환
대체(주1)
기말

주요 경영진
대여금
5,538,735
-
(5,548,735)
-
-

㈜카페루카코리아
대여금
3,900,338
-
(3,900,338)
-
-

㈜케어파트너스
대여금
485,302
-
(483,302)
-
-

㈜제이엠애니메이션
대여금
37,500
-
-
(37,500)
-

합계
9,961,875
-
(9,932,375)
(37,500)
-

(주1)
당기 중 대손상각비로 인식하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
대여
상환
대체(주1)
기말

주요 경영진
대여금
5,541,735
492,000
(495,000)
-
5,538,735

㈜카페루카코리아
대여금
3,904,570
-
-
(4,232)
3,900,338

㈜케어파트너스
대여금
485,302
-
-
(2,000)
485,302

㈜제이엠애니메이션
대여금
37,500
-
-
-
37,500

합계
9,969,107
492,000
(495,000)
(6,232)
9,961,875

(주1)
전기 중 미지급금 및 임대보증금과 상계되었습니다.

(5) 특수관계자와의 지분거래내역

당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
특수관계자
당기
전기

추가
출자
지분법적용투자주식
Edge Soft Good Solution Inc.
290,894
1,593,023

지분법적용투자주식
Almatech Manufacturing Corp.
3,799,874
2,668,438

지분법적용투자주식
Dong In Entech K-1 Inc.
-
1,096,521

지분법적용투자주식
Mountaineering Instruments Corp.
103,800
1,126,259

지분법적용투자주식
Eastcam Tech Corp.
22,993
1,631,630

지분법적용투자주식
D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
168,512
1,215,297

지분법적용투자주식
Dong In Sun Bird Corp.
46,322
1,935,358

지분법적용투자주식
Recreational Equip. MFG. Corp.
448,076
16,543

지분법적용투자주식
FORB, INC.
4,456,267
3,005,250

(6) 당기말 현재 당사는 장단기차입금 및 차량 구입과 관련하여 당사의 대표이사로부터 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(7) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 또는 담보 금액

Eastcam Tech Corp.
현지법인사업자금대출 보증
한국수출입은행
USD 2,000,000

D.I Dawn Patrol MFG. Corp.
현지법인사업자금대출 보증
한국수출입은행
USD 2,000,000.

18. 우발채무 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관
약정한도
미사용잔액
비 고

우리은행
1,500,000
1,001,503
구매자금대출

USD 2,700,000
USD 2,569,748
매입외환

국민은행
2,000,000
-
무역금융

수출입은행
7,800,000
-
무역금융

기업은행
1,900,000
-
구매자금대출

신한은행
USD 400,000
USD 199,373
지급보증

우리종합금융
4,000,000
-
CP어음

하나은행
3,080,000
60,000
일반자금대출

(2)
당기말 현재 당사는 신용보증기금과 한국무역보험공사로부터 금융기관 차입금에대한 지급
보증(
신용보증기금 보증액 1,728,200천원
,
한국무역보험공사 보증액 1,800,000천원)을
제공
받고 있습니다. 또한, 서울보증보험(주)로 부터 물품납품기본 계약에 대한 이행보증(부보액: 499,000천원)을 제공받고 있습니다.

19. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
11,745,633
1,025,805

기타포괄손익

지분법자본변동
2,708,845
237,361

부의지분법자본변동
(288,109)
(719,215)

지분법이익잉여금변동
(448,076)
-

토지재평가잉여금
(2,361,195)
(646,795)

포괄손익
11,357,098
(102,844)

20. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미지급금과 대여금 상계
112,401
4,232

미지급금과 선급금 상계
93,993
622,730

만기보유증권의 유동성 대체
189,000
-

건설중인자산의 유형자산 대체
-
1,569,201

건설중인자산의 무형자산 대체
211,865
-

장기차입금의 유동성 대체
3,691,963
2,200,000

사채의 유동성 대체
5,500,000
1,500,000

유형자산 처분으로 인한 재평가잉여금 감소
2,361,195
646,794

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

21. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 제조원가 등 및 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
판관비
경상개발비
합계
제조원가
판관비
경상개발비
합계

급여
750,263
6,993,231
965,835
8,709,329
538,547
6,971,787
787,663
8,297,997

퇴직급여
43,981
803,175
62,691
909,847
41,845
564,198
59,890
665,934

복리후생비
25,864
198,441
-
224,305
20,630
244,669

-

265,299

임차료
7,574
170,367
-
177,941

-

226,731

-

226,731

감가상각비
683,042
258,581
-
941,623
647,847
594,974

-

1,242,821

무형자산상각비
-
1,380,178
-
1,380,178

-

1,735,456

-

1,735,456

세금과공과
27
115,247
-
115,274
27
60,609

-

60,636

합계
1,510,751
9,919,220
1,028,526
12,458,497
1,248,896
10,398,424
847,553
12,494,874

22. 종업원 복지사항

당사는 종업원 복지증진을 위하여 해외근무 임직원에 대한 사택 제공, 각종 경조 휴가 및 경조금 지급, 종업원 건강진단, 피복비 보조 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 

23. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 금융부채의 만기분석

보고기간 종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무-수입
5,225,068
289,582
471,723
36,212
6,022,585

매입채무-국내
7,254,458
1,311,123
-
-
8,565,581

미지급금
3,757,491
91,908
14,875
20,594
3,884,868

미지급비용
75,338
-
-
-
75,338

단기차입금
1,030,000
1,423,092
44,819,497
-
47,272,589

유동성장기차입금
19,632
859,255
2,813,076
-
3,691,963

장기차입금
-
-
-
3,550,000
3,550,000

유동성사채
-
-
5,500,000
-
5,500,000

임대보증금
-
-
1,000
-
1,000

합계
17,361,987
3,974,960
53,620,171
3,606,806
78,563,924

(전기)
(단위: 천원)

구 분
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무
12,486,889
8,127,634
3,330,190
-
23,944,713

미지급금
3,192,961
1,141,304
-
-
4,334,265

미지급비용
107,074
-
-
-
107,074

단기차입금
-
36,205
55,970,983
-
56,007,188

유동성장기차입금
130,040
960,252
2,374,028
-
3,464,320

장기차입금
-
-
-
2,891,963
2,891,963

사채
-
-
-
5,500,000
5,500,000

임대보증금
-
-
1,000
-
1,000

합계
15,916,964
10,265,395
61,676,201
8,391,963
96,250,523

(2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동인기연의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 동인기연

대표이사 귀중
2020년 03월 25일

우리는 첨부된 주식회사 동인기연의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 동인기연의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 서초구 반포대로 306

이정지율회계법인 대표이사 최 창 기

내부회계관리제도 운영실태보고_1.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 동인기연

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
19
96
414
316
-
-
-
-
-
-
437
416

합계
4
4
19
96
414
316
-
-
-
-
-
-
437
416

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.9.16 ~ 2019.9 18
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 업무팀 구성 전문가활용 검토 기업수준 통제 이해 유의적 계정 및 공시 식별 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.25~2019.11.27
3
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.12.14~2019.12.17
4
일
2
명
1
명
종속기업 재무제표 검토

2020.3.9~2020.3.12
4
일
4
명
1
명
계정과목별 입증감사 절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.14~2019.12.17/2019.12.30
5
일

실사(입회)장소
해외현지법인 소재 재고자산 통합창고 및 본사

실사(입회)대상
제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.11.27, 2019.12.17, 2020.3.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 27일
회사측: 감사외 3인
감사인측: 업무이사외 2인
대면회의
감사수행계획 논의

2
2019년 12월 17일
회사측: 감사외 3인
감사인측: 업무이사외 2인
대면회의
감사수행계획 논의

3
2020년 03월 12일
회사측: 감사외 3인
감사인측: 업무이사외 2인
대면회의
감사수행결과보고