퓨런티어 — 감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
3.8
(주)퓨런티어

00260268
100000000000
20200323
1311110230307
000
11766
4694
18078
54
N
N
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Y
N
E
N
4

주식회사 퓨런티어

 
 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 (당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 10(전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................
1

회사의 재무제표

재무상태표
................................................................
5

포괄손익계산서
................................................................
6

자본변동표
................................................................
7

현금흐름표
................................................................
8

주석
................................................................
9

외부감사 실시내용

...........................
.....
.....
.....
.....

66

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 퓨런티어

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 퓨런티어(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 류 환 열

2020년 2월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 2월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 퓨런티어

제 11 (당)기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 10(전)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 퓨런티어 대표이사 배상신

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로 58길

(전 화)
070-5166-8002

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 11 (당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 10 (전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 퓨런티어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당)기말
제 10(전)기말

자 산

I. 유동자산

8,948,785,455

10,278,612,666

1. 현금및현금성자산
6,7,31
3,499,915,917

3,571,775,540

2. 단기금융자산
6,7
-

2,008,586,334

3. 매출채권및기타채권
6,8,28,31
3,394,181,147

2,538,471,732

4. 재고자산
9
1,630,497,745

1,802,319,231

5. 당기법인세자산

5,934,670

265,318,547

6. 리스채권
6
49,696,619

-

7. 기타유동자산
10
368,559,357

92,141,282

II. 비유동자산

2,816,879,313

2,756,997,522

1. 장기금융자산
6
219,927,712

169,549,900

2. 장기매출채권및기타채권
6,8
344,378,300

436,509,000

3. 기타포괄손익-공정가치금융자산
6,14
19,500,000

19,500,000

4. 유형자산
11
943,389,797

447,900,323

5. 사용권자산
12
199,346,596

-

6. 무형자산
13
252,996,989

1,245,542,547

7. 이연법인세자산

25
837,339,919

437,995,752

자 산 총 계

11,765,664,768

13,035,610,188

부 채

I. 유동부채

4,683,153,227

3,592,652,831

1. 매입채무및기타채무
6,15,28,31
3,449,243,254

2,546,899,531

2. 상환우선주부채
6,19
-

703,382,603

3. 리스부채
6,16
240,775,092

-

4. 기타유동부채
17
993,134,881

342,370,697

II. 비유동부채

11,002,545

12,213,822

1. 퇴직급여부채
18
-

12,213,822

2. 리스부채
6,16
11,002,545

-

부 채 총 계

4,694,155,772

3,604,866,653

자 본

1. 자본금
20
579,060,000

579,060,000

2. 기타불입자본
20
6,024,127,672

5,992,056,679

3. 이익잉여금
20
468,321,324

2,859,626,856

자 본 총 계

7,071,508,996

9,430,743,535

부 채 및 자 본 총 계

11,765,664,768

13,035,610,188

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퓨런티어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11 (당)기
제 10 (전)기

I. 매출액
28,30

18,078,466,562

14,469,939,954

II. 매출원가
24,28

14,911,239,844

11,551,778,584

III. 매출총이익

3,167,226,718

2,918,161,370

판매비와관리비
21,24
4,787,451,406

2,525,270,770

IV. 영업이익(손실)

(1,620,224,688)

392,890,600

금융수익
6,23
49,447,722

115,698,596

금융비용
6,23
337,399,929

34,956,973

기타영업외수익
6,22
131,631,458

4,971,174

기타영업외비용
6,22
976,678,105

22,498,517

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,753,223,542)

456,104,880

법인세수익
25
(361,918,010)

(133,838,231)

VI. 당기순이익(손실)

(2,391,305,532)

589,943,111

VII. 기타포괄손익

-

(62,867,224)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

-

(78,689,204)

재측정요소의 법인세효과

-

15,821,980

VIII. 총포괄이익(손실)

(2,391,305,532)

527,075,887

IX. 주당손익
26

1. 기본주당순이익(손실)

(3,919)

840

2. 희석주당순이익(손실)

(3,919)

840

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퓨런티어
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

2018. 1. 1(전기초)
200,000,000
45,369,352
2,332,550,969
2,577,920,321

합병으로 인한 자본변동
379,060,000
5,927,979,248
-
6,307,039,248

당기순이익
-
-
589,943,111
589,943,111

주식매수선택권
-
18,708,079
-
18,708,079

보험수리적 손익
-
-
(62,867,224)
(62,867,224)

2018. 12.31(전기말)
579,060,000
5,992,056,679
2,859,626,856
9,430,743,535

2019. 1. 1(당기초)
579,060,000
5,992,056,679
2,859,626,856
9,430,743,535

당기순손실
-
-
(2,391,305,532)
(2,391,305,532)

주식매수선택권
-
32,070,993
-
32,070,993

2019. 12.31(당기말)
579,060,000
6,024,127,672
468,321,324
7,071,508,996

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퓨런티어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11 (당)기
제 10 (전)기

I. 영업활동 현금흐름

(581,304,293)

1,737,144,644

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(850,161,059)

2,262,869,262

(1) 당기순이익(손실)

(2,391,305,532)

589,943,111

(2) 조정
27
1,307,641,075

60,369,885

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
27
233,503,398

1,612,556,266

2. 이자의 수취

46,899,046

34,447,644

3. 이자의 지급

-

-

4. 법인세환급액(납부액)

221,957,720

(560,172,262)

II. 투자활동 현금흐름

1,600,123,655

(188,930,250)

단기금융자산의 감소(증가)

2,008,586,334

(8,586,334)

장기금융자산의 증가

(40,666,300)

(15,292,000)

대여금의 감소

108,466,700

21,585,758

보증금의 감소(증가)

224,444,000

(6,952,500)

유형자산의 취득

(685,482,814)

(171,915,874)

유형자산의 처분

500,000

-

무형자산의 취득

(45,764,165)

(7,769,300)

무형자산의 처분

4,839,900

-

임대보증금의 증가

25,200,000

-

III. 재무활동 현금흐름

(1,085,855,734)

-

전대리스료의 발생

37,800,000

-

운용리스료의 지급

(413,220,660)

-

상환우선주부채의 감소

(710,435,074)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(67,036,372)

1,548,214,394

V. 현금및 현금성자산에 대한 환율변동효과

(4,823,251)

(9,033,316)

VI. 합병으로 인한 현금유입

-

1,627,188,780

VI. 기초의 현금및현금성자산

3,571,775,540

405,405,682

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

3,499,915,917

3,571,775,540

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 10 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 퓨런티어

1. 회사의 개요

주식회사
퓨런티어(이하 "당사")은 2009년
5월
6일 설립되어 반도체, 통신 및 전기 전자부품, 제품의 생산 및 검사, 자동화장비와 관련부품의 연구개발 및 제조, 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 58에 위치하고있습니다. 
당사는 주식회사 아이알브이테크와 2018년 7월 31일에 합병을 하였습니다.
합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 퓨런티어가 피합병회사인 주식회사 아이알브이테크를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 9.26주당 합병회사 주식 1주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 아이알브이테크가 주식회사 퓨런티어를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 적용하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 579,060천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

(주)하이비젼시스템
661,890
58.30
최대주주

배상신
229,000
20.17
대표이사

자사주
57,500
5.06

기타
187,000
16.47

합 계
1,135,390
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

가. 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

나. 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이면서, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

다. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용

(2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '주석4 자.'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.52%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 백만원)

구분

금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a)

750

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)

(13)

현재가치 할인 효과 (c)

(18)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)

719

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)

-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)

-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)

719

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 719백만원 및 719백만원 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

4. 유의적인 회계정책

가. 수익인식

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다

나. 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태
는
당사
의
기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외
환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

다. 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 퇴직급여비용

확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

마. 법인세
 
(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가
사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

바. 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

기계장치
5년

시설장치, 비품, 차량운반구
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사. 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

아. 유ㆍ무형자산의 손상
 
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자. 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

차. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및
재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인
영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

카. 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가가 의무를 이행한다면 변제받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 구조조정

당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될
때에
구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

타. 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여
'당기손익-공정가치 측정 금융자산', '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산', '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. '상각후원가로 측정하는 금융자산'으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

ㄷ.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기의 '상각후원가 측정 금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'이 아닌 채무상품은 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 '당기손익-공정가치 측정 채무상품'의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 개별평가 또는 집합평가에 기초한 연체 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

파. 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

⑤ 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 
 - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
 - 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품
 - 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

⑥ 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

 (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

⑧ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

하. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

6. 범주별 금융상품 및 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산
3,499,916
-
3,571,775
-

단기금융자산
-
-
2,008,586
-

매출채권및기타채권
3,394,181
-
2,538,472
-

리스채권
49,697
-
-
-

장기금융자산
219,928
-
169,550
-

장기매출채권및기타채권
344,378
-
436,509
-

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
19,500
-
19,500

합계
7,508,100
19,500
8,724,891
19,500

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정하는
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채

매입채무및기타채무
3,449,243
2,546,900

리스부채
251,778
-

상환우선주부채
-
703,383

합계
3,701,021
3,250,282

다. 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
39,736
-
-
43,185
-
-

당기손익-공정가치측정 
금융자산처분이익
-
-
-
-
72,513
-

장기금융상품평가이익
9,711
-
-
-
-
-

외환차익
17,512
-
-
4,176
-
-

외화환산이익
1,352
-
-
-
-
-

수익 합계
68,311
-
-
47,361
72,513
-

이자비용
-
-
47,515
-
-
34,957

외환차손
8,749
-
-
4,101
-
-

외화환산손실
9,439
-
-
9,034
-
-

금융부채상환손실
-
-
289,885
-
-
-

대손상각비
16,955
-
-
7,034
-
-

비용 합계
35,143
-
337,400
20,169
-
34,957

7.
현
금
및 현금성자

산

과 기
타유동금융자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산과 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산

현금시재
1,571
1,058

보통예금
3,498,345
3,570,717

합계
3,499,916
3,571,775

기타유동금융자산

정기예금
-
2,008,586

8.
매출채권및기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산
비유동자산
유동자산
비유동자산

매출채권
3,411,544
-
2,301,895
-

대손충당금
(58,232)
-
(41,277)
-

단기대여금
-
-
269,100
-

유동성장기대여금
28,320
-
-
-

장기대여금
-
132,313
-

미수수익
224
-
8,754
-

미수금
12,325
-
-
-

보증금채권
-
212,065
-
436,509

합계
3,394,181
344,378
2,538,472
436,509

나. 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 

① 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
90일초과 
180일이하
180일초과 
270일이하
270일초과
합계

채무불이행률
0.46%
10.97%
-
88.45%
-

총장부금액
3,357,707
6,435
-
47,402
3,411,544

전체기간 기대신용손실
(15,597)
(706)
-
(41,929)
(58,232)

순장부금액
3,342,110
5,729
-
5,473
3,353,312

다. 보고기간 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
41,277
-

합병(*1)
-
34,243

대손충당금설정
16,955
7,034

대손충당금환입
-
-

기말금액
58,232
41,277

(*1) 당사는 2018년 7월 31일에 주식회사 아이알브이테크와 합병을 통해 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금을 인식하였습니다.

라. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부가액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
672,010
1,062,274

재공품
801,776
740,045

제품
156,712
-

합계
1,630,498
1,802,319

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
344,634
86,650

선급비용
23,926
5,491

합계
368,560
92,141

11. 유형자산

가. 보고기간종료일
현재

유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

기계장치
124,275
(44,823)
79,452

비품
892,626
(256,578)
636,048

차량운반구
358,199
(130,309)
227,890

합계
1,375,100
(431,710)
943,390

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

기계장치
57,475
(32,490)
24,985

비품
277,894
(154,508)
123,386

차량운반구
358,199
(58,669)
299,530

합계
693,568
(245,667)
447,901

나. 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

기계장치
24,985
66,800
-
(12,333)
79,452

비품
123,386
618,683
(1)
(106,020)
636,048

차량운반구
299,530
-
-
(71,640)
227,890

합계
447,901
685,483
(1)
(189,993)
943,390

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
합병(*1)
감가상각비
기말

기계장치
-
-
27,324
(2,339)
24,985

비품
41,303
32,932
73,180
(24,029)
123,386

차량운반구
-
138,985
190,889
(30,344)
299,530

합계
41,303
171,917
291,393
(56,712)
447,901

(*1) 당사는 2018년 7월 31일에 주식회사 아이알브이테크와 합병을 통해 기계장치 및 비품,차량운구등을 취득하였습니다.

12. 사용권자산

가. 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득금액
전대
계약종료
감가상각비
장부금액

건물
693,639
(86,130)
(67,311)
(357,512)
182,686

차량운반구
25,744
-
-
(9,083)
16,661

합계
719,383
(86,130)
(67,311)
(366,595)
199,347

나. 보고기간 중 당사는 임차건물 일부에 대하여 전대계약을 체결하였으며, 전대계약으로 인한 효과를 리스자산으로 계상하였습니다.

다. 보고기간 중 리스계약 종료일 전에 계약이 조기 종료됨에 따라 해당 사용권자산 및 리스부채가 제거되었으며, 차액인 833천원은 유형자산처분이익으로 계상하였습니다.

13. 무형자산

가.
보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(
당기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부가액

특허권
213,595
(50,270)
163,325

소프트웨어
119,225
(29,553)
89,672

합계
332,820
(79,823)
252,997

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부가액

영업권
958,488
-
958,488

특허권
237,976
(24,381)
213,595

소프트웨어
82,514
(9,054)
73,460

합계
1,278,978
(33,435)
1,245,543

나. 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(
당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

영업권
958,488
-
-
(958,488)
-
-

특허권
213,595
-
-
-
(50,270)
163,325

소프트웨어
73,460
45,764
(4,744)
-
(24,808)
89,672

합계
1,245,543
45,764
(4,744)
(958,488)
(75,078)
252,997

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
합병
상각
기말

영업권
-
-
958,488
-
958,488

특허권
8,367
2,075
225,362
(22,209)
213,595

소프트웨어
-
5,694
76,820
(9,054)
73,460

합계
8,367
7,769
1,260,670
(31,263)
1,245,543

다. 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

경상개발비
1,464,414
707,450

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

가. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

회사명
지분율
취득가액
당기말

(주)디오네스
19.6%
19,500
19,500

나. 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

회사명
지분율
취득가액
장부금액

(주)디오네스
19.6%
19,500
19,500

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,399,467
1,163,380

미지급금
931,403
1,106,940

미지급비용
93,173
276,580

임대보증금
25,200
-

합계
3,449,243
2,546,900

16. 리스부채

가. 보고기간 중 리스부채의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
상각
계약종료
상환
유동성대체
기말

리스부채(유동)
408,461
13,760
(68,143)
(413,221)
299,918
240,775

리스부채(비유동)
310,921
-
-
-
(299,918)
11,003

합계
719,382
13,760
(68,143)
(413,221)
-
251,778

나. 보고기간 종료일 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료(유동성 포함)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
리스료
미경과이자
리스부채

1년 이내
244,071
(3,296)
240,775

1년 초과 5년 이내
11,462
(459)
11,003

합계
255,533
(3,755)
251,778

다. 회사는 차량운반구와 건물을 현대캐피탈(주), 에스케이렌터카(주), 주식회사 하이비젼시스템 및 개인과 각각 운용리스계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채로 각각계상하고 있습니다. 

라. 보고기간 중 리스부채를 인식하지 않은 단기리스와 소액리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총 현금유출액

단기리스
25,646

소액리스
644

합계
26,290

마. 보고기간 종료일 현재 회사의 리스부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1개월 이하
3개월 이하
1년 이하
5년 이하

리스부채(*)
21,235
41,170
181,666
11,462

(*) 리스부채는 현재가치 할인 전 금액입니다.

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
139,129
246,071

선수금
854,006
96,300

합계
993,135
342,371

18. 퇴직급여부채

가. 당사는 일부 임직원이 전기까지 확정급여형 퇴직연금 제도에 가입하였으나, 당기 중 모든 임직원이 확정기여형 퇴직연금 제도에 가입하여 운영 중에 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
-
248,553

사외적립자산 공정가치
-
(236,339)

퇴직급여부채(자산)
-
12,214

다. 보고기간 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
248,553
113,783

당기근무원가
25,778
66,580

이자비용
-
2,925

보험수리적손익
-
75,718

퇴직금지급액
(274,331)
(10,453)

기말금액
-
248,553

상기의 구성요소 중 당기근무원가, 이자비용은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및매출원가 항목 중 퇴직급여의 가산으로 인식하고 있습니다. 당기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 492,719천원입니다. 

라
. 보
고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
236,339
125,045

사외적립자산의 기대수익
124
4,947

회사부담금
-
115,000

퇴직금지급액
(236,463)
(5,682)

보험수리적손익
-
(2,971)

기말금액
-
236,339

상기의 구성요소 중 사외적립자산의 기대수익은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 매출원가 항목 중 퇴직급여의 차감으로 인식하고 있습니다.

19. 상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상환우선주부채
-
703,383

(2) 전기말 재무제표에 계상된 상환우선주부채는 보고기간 중 인수인인 한국산업은행이 상환청구권을 전액 행사함에 따라 보고기간 중 금융부채상환손실 289,885천원을 인식하면서 재무제표에서 제거되었습니다.

20. 자본

가. 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000주
1,000,000주

1주당금액
500원
5,000원

발행주식수
1,135,390주
125,303주

자본금
579,060,000원
579,060,000원

나. 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,489,243
6,489,243

자기주식
(561,263)
(561,263)

전환권재매입이익
45,369
45,369

주식선택권
50,779
18,708

합계
6,024,128
5,992,057

다. 당사는 전기 중 합병과정에서 기존에 보유하고 있던 피합병법인의 주식을 기타불입자본 항목의 자기주식으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초금액
5,750
561,263
-
-

합병
-
-
5,750
561,263

처분
-
-
-
-

기말금액
5,750
561,263
5,750
561,263

라
.
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
468,321
2,859,626

마.
이
익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

구분

당기
(처분예정일:

2020.3.
23)

전기
(처분확정일: 2019.3.29)

I. 미처분이익잉여금

468,321

2,859,626

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,859,626

2,332,550

2. 당기순이익(손실)
(2,391,305)

589,943

3. 보험수리적손실
-

(62,867)

II. 이익잉여금이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

468,321

2,859,626

21. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,286,066
1,011,323

퇴직급여
272,922
7,108

복리후생비
378,853
167,248

여비교통비
229,069
81,782

접대비
53,801
30,769

세금과공과금
25,718
13,940

감가상각비
355,565
54,373

임차료
9,001
87,818

보험료
60,064
25,034

차량유지비
35,855
23,469

운반비
60,444
42,877

소모품비
32,971
18,746

지급수수료
317,844
168,814

대손상각비
16,955
7,034

무형자산상각비
75,077
31,264

경상개발비
1,454,171
707,450

기타
123,075
46,223

합계
4,787,451
2,525,272

22. 기타영업외손익

보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익

수입임대료
10,630
-

외환차익
17,512
4,176

외화환산이익
1,352
-

유형자산처분이익
1,332
-

무형자산처분이익
95
-

잡이익
100,710
795

기타영업외수익계
131,631
4,971

기타영업외비용

외환차손
8,749
4,101

외화환산손실
9,439
9,034

무형자산손상차손
958,488
-

잡손실
3
9,364

기타영업외비용계
976,679
22,499

23. 금융손익

보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
39,736
43,185

장기금융상품평가이익
9,712
-

당기손익-공정가치측정 
 금융자산처분이익
-
72,513

금융수익계
49,448
115,698

금융비용

이자비용
47,515
34,957

금융부채상환손실
289,885
-

금융비용계
337,400
34,957

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품의 변동과 원재료의 사용

11,707,918

8,176,485

종업원급여 및 퇴직급여

3,267,785

1,934,488

복리후생비

532,056

235,153

여비교통비

410,489

250,810

감가상각비와 무형자산상각비

631,664

89,976

외주가공비

663,146

1,592,594

운반비

126,975

43,256

지급수수료

342,799

171,412

소모품비

148,738

52,343

경상개발비

1,454,171

707,450

기타

412,950

823,084

합계(*)

19,698,691

14,077,051

(*) 합계금액은 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 법인세수익

가. 보고기간 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

법인세추납액
37,426
6,174

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(399,344)
(143,308)

자본에 직접 반영하는 법인세
-
3,296

법인세수익
(361,918)
(133,838)

나. 보고기간 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,753,224)
456,105

적용세율에 따른 법인세비용
(627,709)
78,343

조정사항

비과세 수익
-
(387,847)

비공제 비용
265,455
153,342

법인세추납액
37,426
6,174

자본에 직접 반영한 법인세비용
-
3,296

미인식 일시적 차이 법인세 효과
47,034
55,358

기타
(84,124)
(42,504)

조정계
265,791
(212,181)

법인세수익
(361,918)
(133,838)

평균유효세율(법인세비용/세전이익)
(*)
(*)

(*) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

다.
보고기간
중 일시적차이와 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초잔액
기말잔액

미수수익
(8,754)
8,529
(224)
(1,926)
(50)

장기금융상품
-
(9,712)
(9,712)
-
(2,138)

퇴직급여채무
213,669
(213,669)
-
47,007
-

퇴직연금
(236,339)
236,339
-
(51,994)
-

미지급비용(연차수당)
66,173
(4,803)
61,370
14,558
13,500

미지급금
1,002,293
(281,236)
721,056
220,504
158,632

대손충당금
18,258
15,526
33,784
4,017
7,433

무형자산상각비
104,688
(104,688)
-
23,031
-

감가상각비
(10,775)
12,055
1,280
(2,371)
282

사용권자산
-
(199,347)
(199,347)
-
(43,856)

리스채권
-
(49,697)
(49,697)
-
(10,933)

리스부채
-
251,778
251,778
-
55,391

이월결손금
40,116
1,815,114
1,855,230
8,825
408,152

이월세액공제
-
-
-
176,344
250,927

합계
1,189,329
1,165,307
2,665,518
437,995
837,340

(전기)
(단위 : 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초잔액
기말잔액

미수수익
(16)
(8,738)
(8,754)
(3)
(1,926)

퇴직급여채무
111,807
101,862
213,669
24,598
47,007

퇴직연금
(111,807)
(124,532)
(236,339)
(24,598)
(51,994)

미지급비용(연차수당)
1,799
64,374
66,173
396
14,558

미지급금
-
1,002,293
1,002,293
-
220,504

대손충당금
-
18,258
18,258
-
4,017

무형자산상각비
-
104,688
104,688
-
23,031

감가상각비
-
(10,775)
(10,775)
-
(2,371)

이월결손금
-
40,116
40,116
-
8,825

이월세액공제
-
-
-
-
176,344

합계
1,783
1,187,546
1,189,329
393
437,995

라. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 당기에는 발생하지 않았으며, 전기에는 다음과 같습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구분
법인세 차감전 금액
자본에 직접 반영한 법인세
법인세 차감후 금액

보험수리적손실
(14,980)
3,296
(11,684)

26. 주당손익

가. 기본주당이익

(1) 기본주당이익 산정내역

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(2,391,305,532)
589,943,111

가중평균유통보통주식수
610,115
702,600

기본주당순이익(손실)
(3,919)
840

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(당기)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2019-01-01
107,789
176
18,970,864

액면분할
2019-06-25
1,077,890
189
203,721,210

합계

365
222,692,074

가중평균유통보통주식수 = 222,692,074 ÷ 365 = 610,115주

(전기)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2018-01-01
431,750
212
91,531,000

합병
2018-07-31
1,077,890
153
164,917,170

합계

365
256,448,170

가중평균유통보통주식수 = 256,448,170 ÷ 365 = 702,600주

나. 희석주당이익

보고기간 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 현금흐름표

가. 보고기간 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
25,654
104,198

감가상각비
556,587
56,712

무형자산상각비
75,077
31,264

무형자산손상차손
958,488
-

상여금
32,072
66,708

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
-
(72,513)

유형자산처분이익
(1,332)
-

무형자산처분이익
(95)
-

대손상각비
16,955
7,034

외화환산이익
(1,352)
-

외화환산손실
9,438
9,034

이자수익
(39,736)
(43,185)

이자비용
47,515
34,957

장기금융상품평가이익
(9,712)
-

법인세비용
(361,918)
(133,838)

합계
1,307,641
60,371

나. 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,112,802)
3,394,138

기타채권의 감소(증가)
(12,324)
21

재고자산의 감소(증가)
171,821
(228,671)

기타유동자산의 감소(증가)
(276,418)
132,315

매입채무의 증가(감소)
1,235,976
(1,201,147)

기타채무의 감소
(423,514)
(254,805)

기타유동부채의 증가(감소)
650,764
(109,523)

퇴직연금운용자산의 납입
-
(115,000)

퇴직금지급액
-
(4,772)

합계
233,503
1,612,556

다. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

합병으로 인한 유형자산 증가
-
292,164

합병으로 인한 무형자산 증가
-
1,260,670

리스회계처리 변경으로 인한 리스부채 및 사용권자산 인식
719,382
-

리스부채 유동성 대체
299,919
-

28. 특수관계자 거래

가. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
소재지
지분율

당기말
전기말

지배기업
㈜하이비젼시스템
한국
58.30%
51.34%

나. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
430,414
548,277

퇴직급여
94,294
153,782

합계
524,708
702,059

다. 보고기간 중

특수관계자와의

매출, 매입

등

거래내역은

다음과

같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출
원재료 매입
임차료 등 지출

지배기업
㈜하이비젼시스템
11,077,013
283,941
216,000

(전기)
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출
원재료 매입
임차료 등 지출

지배기업
㈜하이비젼시스템
11,507,099
15,600
21,900

라. 보고기간 중

특수관계자와의

자금 등

거래내역은

다음과

같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
회사명
대여금 대여
대여금 상환

기타특수관계자
임직원
30,553
87,353

(전기)

구분
회사명
대여금 대여
대여금 상환

기타특수관계자
임직원
269,400
21,586

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출채권
임차보증금
매입채무
대여금

지배기업
㈜하이비젼시스템
966,766
108,000
3,960
-

기타특수관계자
임직원
-
-
-
160,633

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출채권
임차보증금
매입채무
대여금

지배기업
㈜하이비젼시스템
1,575,142
60,000
4,950
-

기타특수관계자
임직원
-
-
-
269,100

29. 약정사항 

당사는 제품하자보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터
924백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다
.

30. 영업부문

가
. 당사의 매
출
액의 대부분을 구성하는 주요 영업부문은 Camera Module 단일 영
업부문이며, 해당 매출액은
18,078백만원으
로 전체 매출액의 약 100%를 구성하고 있습니다.

나. 당사의 매출액은 대부분 지배기업로부터의 수익이며, 당사 소재지인 국내에서 발생되는 금액입니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 당기 및전기 매출액
은 다
음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
당기

지배기업
11,077,013

A사
2,420,733

기타
4,580,721

합계
18,078,467

(전기)
(단위 : 천원)

구분
당기

지배기업
11,507,099

기타
2,962,841

합계
14,469,940

31. 위험관리

가. 자본위험관리

당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

총부채
4,694,156
3,604,867

총자본
7,071,509
9,430,744

부채비율
66.38%
38.22%

나. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

(1) 환위험관리

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.
(가)
모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.
(나)
외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다
.
(다
) 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

현금및현금성자산
USD
431,097.58
499,104
124,591.41
139,293

매출채권
USD
353,257.43
393,165
41,070.00
44,269

매입채무
USD
64,897.19
75,138
26,749.00
30,476

상기 자산에 대해 다른 변수는 일정하고 외화자산 및 부채의 환율이 5% 상승(하락)할 경우, 외화환산손익의 변동으로 인해 당기의 법인세비용차감전순이익이
40,839천원 증가(감소)합니다.
상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대해서 수행한 것으로 당기말 금액이 USD로 표시된 매출채권 및 매입채무, 외화예금에 대한 효과입니다.

(2) 이
자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 

(3) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성 위험
당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년초과 3년이내
3년초과
합계

매입채무및기타채무
3,449,243
-
-
3,449,243

상기 만기분석은 명목현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일을 근거하여 작성되었습니다. 

32. 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호
원고
소송금액
진행상황

2019재나1089
권오석
14,950
1심 진행중

(*) 2019년 7월 17일에 수원지방법원에 해당 금전사건 소송이 접수되었고, 선고기일은 2020년 2월 5일로 통지되었습니다.

33. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

당사의 재무제표는 2020년
2월 28
일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 퓨런티어

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
32
-
95
-
-
-
-
-
-
-
129
-

합계
2
-
32
-
95
-
-
-
-
-
-
-
129
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.30
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.18~2019.11.19
2
일
2
명
1
명
중간 감사

2020.01.22~2020.01.23
2
일
2
명
1
명
기말 감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 용인창고

실사(입회)대상
제품, 원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.19 / 2020.01.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 19일
감사,담당이사
서면
반기검토 결과 논의

2
2020년 01월 23일
감사,담당이사
서면
기말감사 결과 논의