피엔케이피부임상연구센타 — 감사보고서 (2019.12) (20200330)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
피엔케이피부임상연구센타 주식회사

00260116
100000000000
20200319
1101114445725
000
27969
3472
12499
63
Y
N
N
Y
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E
N
4

피엔케이피부임상연구센타 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 (당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 -----------------------------------------------
5

포괄손익계산서 -------------------------------------------
7

자본변동표 -----------------------------------------------
8

현금흐름표 -----------------------------------------------
9

주석 -----------------------------------------------------
10

III.
외부감사 실시현황 ----------------------------------------
58

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

피엔케이피부임상연구센타 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 12일

감사의견

우리는 별첨된 피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재
무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 2월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터

27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감
사보고서일(
2020년 3월
12일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

피엔케이피부임상연구센타 주식회사

제 10 (당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9
(전)
기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

피엔케이피부임상연구센타 주식회사 대표이사 이해광

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 국회대로62길 25 교육시설재난공제회관 4층

(전 화)
02-6925-1502

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 10 (당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 9 (전) 기 2018년 12월 31일 현재

피엔케이피부임상연구센타 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산
5,7,22
8,431,893,785
2,279,681,288

매출채권및기타채권
6,7,22,23
1,454,612,318
1,118,175,011

상각후원가측정금융자산
7
14,325,742,668
9,093,953,645

기타유동자산
8
112,691,868
36,945,180

유동자산 계

24,324,940,639
12,528,755,124

Ⅱ.비유동자산

유형자산
9
2,331,318,450
1,282,221,603

무형자산
10
-
90,198,590

상각후원가측정금융자산
7
-
1,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
7
1,152,241,054
2,231,934,869

기타비유동금융자산
7
160,648,883
478,122,050

이연법인세자산
18
-
29,298,281

비유동자산 계

3,644,208,387
5,111,775,393

자산총계

27,969,149,026
17,640,530,517

부 채

Ⅰ.유동부채

미지급비용
7,22
708,607,949
553,104,412

단기차입금
11,20,22
2,000,000
2,000,000

기타유동부채
12
1,144,449,497
905,087,859

리스부채
22
187,809,407
-

당기법인세부채
18
603,571,314
210,244,542

유동부채 계

2,646,438,167
1,670,436,813

Ⅱ.비유동부채

기타비유동부채
7,13,22
51,792,491
12,692,753

리스부채
22
747,509,107
-

이연법인세부채
18
26,351,353
-

비유동부채 계

825,652,951
12,692,753

부채총계

3,472,091,118
1,683,129,566

자 본

Ⅰ.자본금
14
650,240,000
600,000,000

Ⅱ.기타불입자본
14
1,733,134,090
(1,380,400,000)

Ⅲ.이익잉여금
14
22,113,683,818
16,737,800,951

자본총계

24,497,057,908
15,957,400,951

부채와 자본총계

27,969,149,026
17,640,530,517

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당) 기 2019년
1월
1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

피엔케이피부임상연구센타 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 10 (당 )기
제 9 (전) 기

I. 당기순이익

매출액
23,24
12,498,504,001
10,017,461,145

매출원가
16,23
3,348,559,684
2,616,808,032

매출총이익

9,149,944,317
7,400,653,113

판매비와관리비
15,16
3,474,062,781
2,831,692,236

영업이익

5,675,881,536
4,568,960,877

기타수익
17
365,646,955
71,965,751

기타비용
17
99,150,859
50,058,847

금융수익
7,23
517,725,970
578,443,256

금융비용
7
143,835,739
603,475,061

법인세비용차감전계속영업이익

6,316,267,863
4,565,835,976

법인세비용
18
940,384,996
683,608,156

당기순이익

5,375,882,867
3,882,227,820

Ⅱ.기타포괄손익

-
-

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익

-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 포괄손익

-
-

Ⅲ.총포괄이익

5,375,882,867
3,882,227,820

Ⅳ 주당손익

기본주당이익
19
4,866
3,525

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 (당) 기 2019년
1월
1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

피엔케이피부임상연구센타 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
자본총계

2018년 1월 1일(전기초)
600,000,000
(1,380,400,000)
(145,393,708)
13,301,344,839
12,375,551,131

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정
-
-
145,393,708
(145,393,708)
-

K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
(300,378,000)
(300,378,000)

2018년 1월 1일(조정금액)
600,000,000
(1,380,400,000)
-
12,855,573,131
12,075,173,131

총포괄손익의 변동

당기순이익
-
-
-
3,882,227,820
3,882,227,820

총포괄손익 계
-
-
-
3,882,227,820
3,882,227,820

2018년 12월 31일(전기말)
600,000,000
(1,380,400,000)
-
16,737,800,951
15,957,400,951

2019년 1월 1일(당기초)
600,000,000
(1,380,400,000)
-
16,737,800,951
15,957,400,951

총포괄손익의 변동

당기순이익
-
-
-
5,375,882,867
5,375,882,867

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익
-
-
-
-
-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 포괄손익
-
-
-
-
-

총포괄손익 계
-
-
-
5,375,882,867
5,375,882,867

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
50,240,000
3,113,534,090
-
-
3,163,774,090

2019년 12월 31일(당기말)
650,240,000
1,733,134,090
-
22,113,683,818
24,497,057,908

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 (당) 기 2019년
1월
1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

피엔케이피부임상연구센타 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

6,494,541,942
4,263,142,973

영업에서 창출된 현금
21
6,663,807,429
4,919,700,058

이자의 수취

352,249,754
239,447,236

이자의 지급

(32,148,601)
(42,374)

배당금의 수취

2,041,950
3,850,000

법인세의 납부

(491,408,590)
(899,811,947)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,330,202,906)
(6,149,910,248)

상각후원가측정금융자산의 감소

11,151,953,645
4,188,287,125

당기손익인식금융자산의 감소

1,580,930,653
1,749,417,998

무형자산의 처분

79,090,909
-

보증금의 감소

323,400,000
221,600,000

상각후원가측정금융자산의 증가

(15,383,742,668)
(7,570,514,099)

당기손익인식금융자산의 증가

(508,641,900)
(3,529,498,880)

유형자산의 취득

(541,187,545)
(565,602,202)

무형자산의 취득

-
(90,198,590)

보증금의 증가

(32,006,000)
(553,401,600)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
21
2,987,877,109
-

유상증자

3,163,774,090
-

리스부채의 상환

(175,896,981)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

6,152,216,145
(1,886,767,275)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,279,681,288
4,166,448,563

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,648)
-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

8,431,893,785
2,279,681,288

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 (당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 9 (전) 기 2018년 12월 31일 현재

피엔케이피부임상연구센타 주식회사

1. 회사의 개요 
피엔케이피부임상연구센타 주식회사(이하 "당사)는 2010년 10월 7일에 설립되었고, 화장품 등의 피부인체적용시험을 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 연구시설은 서울시 영등포구 여의도동에 위치하고 있습니다.

전기말 현재 당사의 발행주식수는 1,200,000주였으며, 당기 중 12월 20일 유상증자를 통해 당기말 현재 당사의 발행주식수는 1,300,480주이고 자본금은 650,240,000원입니다. 

당기 말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

주식수
지분율
주식수
지분율

대봉엘에스(주)
1,000,000
76.89%
1,000,000
83.33%

기타특수관계자
51,400
3.95%
51,400
4.28%

미래에셋대우주식회사
31,732
2.44%
-
-

자기주식
98,600
7.58%
98,600
8.22%

기타
118,748
9.13%
50,000
4.17%

합 계
1,300,480
100.00%
1,200,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는

2020년 3월 19일자
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 7 : 금융상품
- 주석 18 : 법인세비용

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정과 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하는 수정 소급법을 사용하여 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제 1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제 1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

① 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석4.(18)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제 1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용하였습니다.

② 리스이용자
당사는 리스이용자로서 부동산(건물), 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

당사는 종전에 리스를 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정)으로 측정합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

③
재무제표에 미치는 영향
당사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 종전 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '금융리스 및 운용리스'로 분류하였던 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.30% 입니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기 초

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
183,057,954

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액
176,967,540

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(11,715,401)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영
768,653,175

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
933,905,314

인식된 리스부채의 유동분류

유동성 리스부채
157,242,142

비유동 리스부채
776,663,172

합 계
933,905,314

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 10(당) 기 초

사용권자산

건물
1,146,986,373
950,807,997

사용권자산 감가상각누계액
(190,107,669)
-

차량운반구
-
20,687,063

사용권자산 감가상각누계액
-
-

합 계
956,878,704
971,495,060

당기 중 리스계약 변경으로 인하여 증가된 사용권자산은 196,178,376원이며, 감소된사용권자산은 20,687,063원 입니다.

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기 말
제 10(당) 기 초

리스부채

유동
187,809,407
157,242,142

비유동
747,509,107
776,663,172

합 계
935,318,514
933,905,314

리스와 관련한 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기

6개월 이내
107,925,600

6~12개월
107,925,600

1년 초과
796,423,600

합 계
1,012,274,800

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
197,448,240

건물
190,107,669

차량운반구
7,340,571

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
32,096,194

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
5,535,188

리스와 관련한 총 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
금 액

리스부채에서 발생한 현금유출
207,993,175

소액자산리스에서 발생한 현금유출
4,654,279

총 현금유출액
212,647,454

일부 부동산(건물) 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 당기말 현재 리스부채를 758,948,777원 증가시켰습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 보고된 순손익이나 순자산금액 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분
내 역

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(4) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 금융자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목
추정내용연수

시 설 장 치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

사용권자산
2 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정합니다.

당사의 무형자산은 회원권이며, 회원권의 경우 계약상 사용가능한 기간이 제한적이지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상
이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 취소가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(17) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제 1017호 및 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영"0"으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 별도로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자
비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

현금
1,105,410
374,855

제예금
6,930,788,375
2,279,306,433

단기예금
1,500,000,000
-

합 계
8,431,893,785
2,279,681,288

제예금중 일부는 주석 11에서 기술하고 있는 바와 같이 담보로 제공하고 있습니다.

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

매출채권
1,332,748,600
1,031,961,158

대손충당금
(39,042,060)
(19,590,900)

미수금
3,400,000
2,685,595

미수수익
157,505,778
103,119,158

합 계
1,454,612,318
1,118,175,011

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

기초금액
19,590,900
19,590,900

대손상각비
19,451,160
-

기말금액
39,042,060
19,590,900

7. 금융상품 
(1) 금융자산
① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
8,431,893,785
-

매출채권및기타채권

매출채권
1,332,748,600
-

대손충당금
(39,042,060)
-

미수금
3,400,000
-

미수수익
157,505,778
-

소 계
1,454,612,318
-

상각후원가측정금융자산
14,325,742,668
-

유동금융자산 계
24,212,248,771
-

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,152,241,054

기타금융자산(보증금)
160,648,883
-

비유동금융자산 계
160,648,883
1,152,241,054

합 계
24,372,897,654
1,152,241,054

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
2,279,681,288
-

매출채권및기타채권

매출채권
1,031,961,158
-

대손충당금
(19,590,900)
-

미수금
2,685,595
-

미수수익
103,119,158
-

소 계
1,118,175,011
-

상각후원가측정금융자산
9,093,953,645
-

유동금융자산 계
12,491,809,944
-

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,231,934,869

상각후원가측정금융자산
1,000,000,000
-

기타금융자산(보증금)
478,122,050
-

비유동금융자산 계
1,478,122,050
2,231,934,869

합 계
13,969,931,994
2,231,934,869

③ 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
구 분
금융기관명
금 액
사용제한내용

상각후원가측정금융자산
정기예금
(주)신한은행
2,200,000
차입금 담보 제공

④ 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

당기손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익-공정가치
 측정금융자산

지분증권
649,875,000
1,013,251,940

펀드
502,366,054
1,218,682,929

합 계
1,152,241,054
2,231,934,869

⑤ 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

유동
유동
비유동

정기예적금
10,037,179,304
5,298,280,000
-

CP
3,000,000,000
2,903,673,645
-

대여금
-
892,000,000
1,000,000,000

RP/회사채
1,288,563,364
-
-

합 계
14,325,742,668
9,093,953,645
1,000,000,000

(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채

유동부채:

미지급비용
708,607,949
553,104,412

단기차입금
2,000,000
2,000,000

리스부채
187,809,407
-

유동금융부채 계
898,417,356
555,104,412

비유동부채:

장기미지급금
39,982,320
12,692,753

리스부채
747,509,107
-

비유동금융부채 계
787,491,427
12,692,753

합 계
1,685,908,783
567,797,165

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융손익
① 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

1. 금융수익

이자수익
411,577,948
324,602,532

배당금수익
2,041,950
3,850,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
56,109,592
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
47,996,480
249,990,724

금융수익 계
517,725,970
578,443,256

2. 금융비용

이자비용
32,320,957
42,374

외화환산손실
3,648
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
236,293,161

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
111,511,134
367,139,526

금융비용 계
143,835,739
603,475,061

② 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가
 측정금융자산
당기손익-
 공정가치측정금융자산
상각후원가
 측정금융부채
합 계

이자수익
390,326,530
21,251,418
-
411,577,948

배당금수익
-
2,041,950
-
2,041,950

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
56,109,592
-
56,109,592

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
(63,514,654)
-
(63,514,654)

이자비용
-
-
32,320,957
32,320,957

외화환산손실
3,648
-
-
3,648

③ 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가
 측정금융자산
당기손익-
 공정가치측정금융자산
상각후원가
 측정금융부채
합 계

이자수익
270,714,885
19,541,587
-
290,256,472

배당금수익
-
3,850,000
-
3,850,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
(353,441,963)
-
(353,441,963)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
(117,148,802)
-
(117,148,802)

이자비용
-
-
42,374
42,374

(4) 공정가치
① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정
표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

② 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

제 10(당) 기

당기손익-공정가치측정금융자산
-
502,366,054
649,875,000
1,152,241,054

제 9(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산
513,376,940
1,218,682,929
499,875,000
2,231,934,869

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

선급금
18,459,516
35,462,570

선급비용
94,232,352
1,482,610

합 계
112,691,868
36,945,180

9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

취득가액
감가상각누계액
장부금액
취득가액
감가상각누계액
장부금액

시설장치
708,890,908
(367,206,812)
341,684,096
550,390,908
(278,093,298)
272,297,610

차량운반구
37,827,937
(5,043,724)
32,784,213
-
-
-

공구와기구
2,480,311,325
(1,608,140,597)
872,170,728
2,453,869,507
(1,508,330,004)
945,539,503

비품
194,768,204
(85,487,495)
109,280,709
155,675,126
(91,290,636)
64,384,490

건설중인자산
18,520,000
-
18,520,000
-
-
-

사용권자산
1,146,986,373
(190,107,669)
956,878,704
-
-
-

합 계
4,587,304,747
(2,255,986,297)
2,331,318,450
3,159,935,541
(1,877,713,938)
1,282,221,603

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 10(당) 기

(단위: 원)

과 목
기초장부금액

회계정책

변경효과(*)

취득
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

시설장치
272,297,610
-
200,000,000
(2,000)
(130,611,514)
-
341,684,096

차량운반구
-
-
37,827,937
-
(5,043,724)
-
32,784,213

공구와기구
945,539,503
-
213,371,818
(20,000)
(286,720,593)
-
872,170,728

비품
64,384,490
-
71,467,790
(771,676)
(25,799,895)
-
109,280,709

건설중인자산
-
-
18,520,000
-
-
-
18,520,000

사용권자산
-
971,495,060
196,178,376
-
(197,448,240)
(13,346,492)
956,878,704

합 계
1,282,221,603
971,495,060
737,365,921
(793,676)
(645,623,966)
(13,346,492)
2,331,318,450

(*) 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초 도입에 따른 변경효과입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 원)

과 목
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

시설장치
302,457,456
68,700,000
-
(98,859,846)
-
272,297,610

공구와기구
664,592,721
474,724,273
-
(293,277,491)
99,500,000
945,539,503

비품
63,880,622
22,177,929
(106,666)
(21,567,395)
-
64,384,490

건설중인자산
99,500,000
-
-
-
(99,500,000)
-

합 계
1,130,430,799
565,602,202
(106,666)
(413,704,732)
-
1,282,221,603

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

매출원가
418,750,260
294,435,280

판매비와관리비
226,873,706
119,269,452

합 계
645,623,966
413,704,732

10. 무형자산
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

회원권
-
90,198,590

당사는 전기 중 취득한 회원권을 당기 중 모두 처분하였습니다.

11. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율
제 10(당) 기
제 9(전) 기

단기차입금
(주)신한은행
2.51%
2,000,000
2,000,000

해당 단기차입금과 관련하여 당사의 정기예금 2,200,000원의 사용이 제한되어 있습니다.

12. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

선수금
802,411,642
487,815,726

예수금
39,407,985
158,057,755

부가세예수금
302,629,870
259,214,378

합 계
1,144,449,497
905,087,859

13. 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

장기미지급금
39,982,320
12,692,753

복구충당부채
11,810,171
-

합 계
51,792,491
12,692,753

14. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

발행할 주식의 총 수
12,000,000
120,000

발행한 주식의 수
1,300,480
60,000

1주당 액면금액
500
10,000

자본금
650,240,000
600,000,000

(2) 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

주식발행초과금
3,113,534,090
-

자기주식
(1,380,400,000)
(1,380,400,000)

합 계
1,733,134,090
(1,380,400,000)

(3) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

임의적립금
100,000,000
-

이월미처분이익잉여금
22,013,683,818
16,737,800,951

합 계
22,113,683,818
16,737,800,951

(4) 이익잉여금처분계산서(안)
당기와 전기 중 이익잉여금의 처분내역 및 처분예정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 19일
처분확정일: 2019년 3월 8일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

22,113,683,818

16,737,800,951

전기이월미처분이익잉여금
16,737,800,951

13,301,344,839

당기순이익
5,375,882,867

3,882,227,820

기업회계기준서 제 1115호 
 최초 적용에 따른 조정
-

(445,771,708)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

100,000,000

-

임의적립금
100,000,000

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

22,013,683,818

16,737,800,951

15. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

급여
1,588,138,263
1,303,813,659

퇴직급여
123,643,215
100,849,162

복리후생비
146,377,970
138,332,536

여비교통비
39,333,368
39,218,613

통신비
12,773,016
12,091,510

세금과공과
11,397,540
8,308,116

보험료
4,883,033
6,846,288

접대비
63,783,223
59,393,848

광고선전비
54,257,333
23,908,000

차량유지비
8,058,371
1,102,043

운반비
6,867,020
5,154,928

지급수수료
215,414,730
127,651,344

도서인쇄비
1,935,500
1,244,447

소모품비
23,018,362
33,438,548

교육훈련비
1,458,800
2,230,000

대손상각비
19,451,160
-

감가상각비
226,873,706
119,269,452

지급임차료
2,085,930
195,173,243

건물관리비
31,752,241
104,123,334

경상연구개발비
889,426,326
529,575,747

기타
3,133,674
19,967,418

합 계
3,474,062,781
2,831,692,236

16. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

매입 등
(93,138,792)
-

급여
3,581,905,567
2,594,832,066

복리후생비
337,830,976
244,620,548

여비교통비
1,010,159,522
910,685,752

감가상각비
645,623,966
413,704,732

지급수수료
663,319,438
535,825,877

소모품비
248,671,967
192,206,162

기타비용
428,249,821
556,625,131

합 계
6,822,622,465
5,448,500,268

17. 기타손익
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

기타수익

정부보조금수익
259,373,835
51,078,651

잡이익
106,273,120
20,887,100

합 계
365,646,955
71,965,751

기타비용

기부금
47,256,000
24,000,000

유형자산처분손실
793,676
106,666

무형자산처분손실
11,107,681
-

잡손실
39,993,502
25,952,181

합 계
99,150,859
50,058,847

18. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

당기법인세:

당기법인세
884,735,362
597,200,716

회계정책변경효과
-
84,722,000

이연법인세:

일시적차이의 변동
55,649,634
1,685,440

법인세비용
940,384,996
683,608,156

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

법인세비용차감전순이익
6,316,267,863
4,565,835,976

적용세율에 따른 법인세
1,367,578,930
982,043,915

조정사항

- 비공제비용
4,308,379
3,569,098

- 세액공제
(432,013,561)
(301,729,575)

- 기타
511,248
(275,282)

법인세비용
940,384,996
683,608,156

유효세율
14.89%
15.00%

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
51,984,496
(64,328,606)
(12,344,110)

미수수익
(22,686,215)
(11,965,057)
(34,651,272)

사용권자산
-
(252,337,002)
(252,337,002)

대손충당금
-
6,122,998
6,122,998

감가상각비
-
41,823,687
41,823,687

리스부채
-
205,770,073
205,770,073

현재가치할인차금
-
5,737,417
5,737,417

복구충당부채
-
2,598,238
2,598,238

연차수당
-
10,928,618
10,928,618

합 계
29,298,281
(55,649,634)
(26,351,353)

(4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
153,742,164
82,550,997
236,293,161

미수수익
(17,963,862)
(85,155,296)
(103,119,158)

대손충당금
5,056,793
(5,056,793)
-

합 계
140,835,095
(7,661,092)
133,174,003

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

이연법인세자산
-
29,298,281

이연법인세부채
26,351,353
-

당기법인세부채
603,571,314
210,244,542

19. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
제 10(당) 기
제 9(전) 기

보통주당기순이익
5,375,882,867
3,882,227,820

가중평균유통보통주식수
1,104,703주
1,101,400주

기본주당이익
4,866
3,525

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

당사는 2019년 9월 18일 이사회에서 1주당 가액을 10,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 변경등기를 완료한 2019년 10월 21일 기준으로 주식분할의 효력이 발생하였습니다. 이에 따라 당기와 비교표시되는 과거기간의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 주)

일 자
내 역
주식수
일 수
적 수

2019-01-01
기초 발행보통주식수
1,101,400
365
402,011,000

2019-12-20
유상증자 효과
100,480
12
1,205,760

합 계
403,216,760

가중평균유통보통주식수 = 403,216,760 ÷ 365일 = 1,104,703주

② 제 9(전) 기
주식분할로 인한 효과 외에 전기의 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.

20. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
물건 또는 내용
지급보증액

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
195,901,296

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
금 액

(주)신한은행
기업전자결제
400,000,000

일반자금대출
2,000,000

(3) 계류중인 소송사건
보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

21. 현금흐름표
(1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

1. 당기순이익
5,375,882,867
3,882,227,820

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

대손상각비
19,451,160
-

이자비용
32,320,957
42,374

감가상각비
645,623,966
413,704,732

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
236,293,161

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
111,511,134
367,139,526

외화환산손실
3,648
-

유형자산처분손실
793,676
106,666

무형자산처분손실
11,107,681
-

법인세비용
940,384,996
727,420,757

소 계
1,761,197,218
1,744,707,216

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

이자수익
(411,577,948)
(324,602,532)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(56,109,592)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(47,996,480)
(249,990,724)

배당금수익
(2,041,950)
(3,850,000)

기타수익
(452,893)
-

회계변경효과
-
(385,100,000)

소 계
(518,178,863)
(963,543,256)

4. 순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(300,787,442)
(484,462,139)

미수금의 감소(증가)
(714,405)
4,314,405

기타유동자산의 감소(증가)
(75,746,688)
(19,509,392)

매입채무의 증가(감소)
-
(15,070,000)

미지급비용의 증가(감소)
155,503,537
139,442,231

선수금의 증가(감소)
314,595,916
468,530,726

예수금의 증가(감소)
(75,234,278)
158,215,079

장기미지급금의 증가(감소)
27,289,567
4,847,368

소 계
44,906,207
256,308,278

5. 합 계(1+2+3+4)
6,663,807,429
4,919,700,058

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
재무활동 현금유출
기타(*)
기말금액

리스부채
933,905,314
(175,896,981)
177,310,181
935,318,514

(*) 리스 조건변경으로 인한 리스부채 변동분 및 리스해지로 인한 감소분을 포함하고 있습니다.

② 전기
전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.

22. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

차입금
2,000,000
2,000,000

현금및현금성자산
(8,431,893,785)
(2,279,681,288)

순차입금
(8,429,893,785)
(2,277,681,288)

자본총계
24,497,057,908
15,957,400,951

부채비율(*)
-
-

(*) 보고기간 종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

① 환위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기

자 산
부 채

외화예금(USD)
427,101
-

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기

10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순이익
39,062
(42,475)

② 신용위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 매출채권의 연령별 손상은 다음과같으며, 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

매출채권
대손충당금
매출채권
대손충당금

6개월 이하
1,225,940,100
(320,277)
880,388,058
(5,407,800)

6개월 초과 ~ 1년 이하
71,223,500
(3,136,783)
5,679,000
(5,679,000)

1년 초과
35,585,000
(35,585,000)
8,504,100
(8,504,100)

합 계
1,332,748,600
(39,042,060)
894,571,158
(19,590,900)

당사는 매출채권에 대하여 과거 경험 및 연체 상태를 기초로 채무불이행율을 추정하여 전체기간 기대신용손실을 평가하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

기초금액
19,590,900
19,590,900

대손상각비
19,451,160
-

기말금액
39,042,060
19,590,900

한편, 당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있으며, 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 

③ 유동성위험관리
유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년 초과

미지급비용
708,607,949
708,607,949
708,607,949
-
-

단기차입금
2,000,000
2,026,819
25,169
2,001,650
-

장기미지급금
39,982,320
39,982,320
-
-
39,982,320

리스부채
935,318,514
1,012,274,800
107,925,600
107,925,600
796,423,600

④ 이자율위험관리
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

단기차입금
2,000,000
2,000,000

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융부채에 대한 이자율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

100BP 상승
100BP 하락
100BP 상승
100BP 하락

법인세비용차감전순이익
(20,000)
20,000
(20,000)
20,000

23. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

지배기업
대봉엘에스(주)
대봉엘에스(주)

관계기업
코셀러코리아(주)
코셀러코리아(주)

대봉엘에프영어조합법인
대봉엘에프영어조합법인

기타 특수관계자
유씨엘(주)
유씨엘(주)

지코스텍
지코스텍

비봉수산
비봉수산

트렌드바이미(주)
트렌드바이미(주)

필진통상(주)
-

기타
기타

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 10(당) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

매 출
이자수익
소 계

지배기업
대봉엘에스(주)
300,000
-
300,000
121,316,753

기타 특수관계자
유씨엘(주)
1,800,000
-
1,800,000
245,455

트렌드바이미(주)
-
21,690,000
21,690,000
20,784,452

합 계
2,100,000
21,690,000
23,790,000
142,346,660

② 제 9(전) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
매출 등
매입 등

매 출
이자수익
소 계

지배기업
대봉엘에스(주)
-
-
-
3,674,236

기타 특수관계자
유씨엘(주)
20,500,000
-
20,500,000
6,167,000

트렌드바이미(주)
-
16,260,458
16,260,458
9,829,999

합 계
20,500,000
16,260,458
36,760,458
19,671,235

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 제 10(당) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타자산
소 계
기타부채

지배기업
대봉엘에스(주)
-
3,400,000
3,400,000
82,813,054

기타 특수관계자
유씨엘(주)
330,000
-
330,000
-

트렌드바이미(주)
-
-
-
3,788,750

합 계
330,000
3,400,000
3,730,000
86,601,804

② 제 9(전) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타자산
소 계
기타부채

지배기업
대봉엘에스(주)
-
-
-
-
110,000

기타 특수관계자
유씨엘(주)
20,900,000
-
-
20,900,000
-

트렌드바이미(주)
-
892,000,000
2,685,595
894,685,595
1,400,000

합 계
20,900,000
892,000,000
2,685,595
915,585,595
1,510,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.
① 제 10(당) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
기 초
대 여
회 수
기 말

기타 특수관계자
트렌드바이미(주)
892,000,000
58,000,000
950,000,000
-

② 제 9(전) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분
회사명
기 초
대 여
회 수
기 말

기타 특수관계자
트렌드바이미(주)
-
892,000,000
-
892,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분
특수관계자 명
보증대상
보증금액
금융기관

최대주주 등
개인
기업전자결제에 대한 보증
480,000,000
(주)신한은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

급여
665,305,558
600,500,000

퇴직급여
25,520,834
25,000,000

합 계
690,826,392
625,500,000

24. 부문별 정보
(1) 영업부문에 대한 일반정보
당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

비율 (%)
금액
비율 (%)
금액

고객 A
11.38%
1,421,750,000
13.10
1,312,600,000

25. 정부보조금

당기와 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업명
배부처
수행기간

국제공동기술개발사업
한국산업기술진흥원(KIAT)
2018년 12월 1일 ~ 2021년 11월 30일

국가혁신클러스터사업
한국산업기술진흥원(KIAT)
2018년 10월 1일 ~ 2020년 12월 31일

당사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 259,373,835원과 전기 사용액 51,078,651원을 정부보조금 수익으로 인식하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 장기미지급금으로 계상한 금액은 39,982,320원과 12,692,753원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
피엔케이피부임상연구센타 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
2
3
-
2
-
-
-
12
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
8
49
24
554
80
559
-
12
-
-
-
1,201
112

합계
27
8
49
24
554
80
559
-
12
-
-
-
1,201
112

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.26
1
일

주요내용
위험평가, 감사절차계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.26 ~ 12.31
4
일
4
명
2
명
중간감사

2020.01.13 ~ 01.17
5
일
5
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.13
1
일

실사(입회)장소
피엔케이피부임상연구센타 주식회사 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.01.06 , 2020.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 06일
감사 및 이사회
업무수행이사
서면보고 및 회의
2019년 전반 감사업무 계획 및 중간감사 결과보고

2
2020년 03월 06일
감사 및 이사회
업무수행이사
대면회의
2019년 감사업무 진행현황 및 결과보고