메리츠금융지주 — 감사보고서 (2019.12) (20200327)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
메리츠금융지주

00260198
100000000000
20200313
1101114566406
100
1594304
395860
150484
21
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N
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Y
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P
Y
1

주식회사 메리츠금융지주

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표

---------------------------------------

6

포괄손익계산서

---------------------------------------

7

자본변동표

---------------------------------------

8

현금흐름표

---------------------------------------

9

주석

---------------------------------------

11

내부회계관리제도 검토의견

---------------------------------------

81

외부감사 실시내용
---------------------------------------
85

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메리츠금융지주

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 메리츠금융지주(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오관철입니다

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

2020년 3월 5일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 메리츠금융지주

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 메리츠금융지주
대
표이
사 김용범

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 강남대로 382(역삼동)

(전 화)
02-2018-6868

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 10 기 2019년 12월 31일 현재

제 9 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 기 기말
제 9 기 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금
5, 24, 25, 27, 28
68,624,943,025
37,382,866,008

Ⅱ. 상각후원가측정대출채권및수취채권
6, 24, 27, 28
2,190,301,163
2,869,922,804

Ⅲ. 유형자산
7
940,137,445
5,881,373

Ⅳ. 무형자산
8
9,575,114,321
9,490,114,321

Ⅴ. 종속기업투자
9
1,501,500,411,080
1,511,201,598,080

VI. 기타자산
10, 26, 27, 28
11,472,836,042
12,016,479,145

자 산 총 계

1,594,303,743,076
1,572,966,861,731

부 채

Ⅰ. 차입부채
11, 27, 28
379,571,022,789
379,473,786,029

II. 이연법인세부채
15
1,430,263,678
1,457,664,415

III. 당기법인세부채
15
3,747,986,660
3,745,097,470

IV. 순확정급여부채
12
1,845,020
4,923,199

V. 충당부채
13
193,942,218
190,869,926

VI. 기타부채
14, 24, 26, 27, 28
10,914,835,321
9,210,610,317

부 채 총 계

395,859,895,686
394,082,951,356

자 본

Ⅰ. 자본금
16
71,442,909,000
71,442,909,000

Ⅱ. 자본잉여금
16
658,007,184,417
658,007,184,417

Ⅲ. 자본조정
16
(37,598,384,615)
2,535,591,310

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
16
(41,952,031)
40,811,460

Ⅴ. 이익잉여금
16
506,634,090,619
446,857,414,188

자 본 총 계

1,198,443,847,390
1,178,883,910,375

부 채 와 자 본 총 계

1,594,303,743,076
1,572,966,861,731

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 기
제 9 기

I. 영업수익

150,484,184,000

158,339,610,097

1. 배당금수익
17, 24
103,722,301,260

119,739,283,020

2. 이자수익
18, 24
1,096,663,136

841,102,600

3. 수수료수익
19, 24
41,915,505,888

32,312,151,816

4. 기타영업수익
20, 24
3,749,713,716

5,447,072,661

II. 영업비용

20,081,123,637

19,958,392,447

1. 이자비용
18, 24
9,245,008,695

9,793,286,285

2. 수수료비용
19
994,399,126

514,065,140

3. 판매비와 관리비
21, 24
9,716,315,816

8,593,891,022

4. 기타영업비용
20, 24
125,400,000

1,057,150,000

III. 영업이익

130,403,060,363

138,381,217,650

IV. 영업외손익
22

922,059,200

(141,580,430)

V. 법인세비용차감전순이익

131,325,119,563

138,239,637,220

VI. 법인세비용
15

6,764,279,982

8,481,650,642

VII. 당기순이익

124,560,839,581

129,757,986,578

VIII. 기타포괄손익

(82,763,491)

(27,088,721)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(82,763,491)

(27,088,721)

확정급여제도의 재측정요소

(82,763,491)

(27,088,721)

IX. 총포괄이익

124,478,076,090

129,730,897,857

X. 주당이익
23

1. 기본주당이익

909

941

2. 희석주당이익

906

939

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총계

2018년 1월 1일(전기초)
71,442,909,000
658,007,184,417
(31,709,324,019)
67,900,181
429,017,840,760
1,126,826,510,339

당기순이익
-
-
-
-
129,757,986,578
129,757,986,578

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(27,088,721)
-
(27,088,721)

총포괄이익
-
-
-
(27,088,721)
129,757,986,578
129,730,897,857

주식매수선택권
-
-
(1,032,263,871)
-
-
(1,032,263,871)

자기주식취득
-
-
(4,799,398,950)
-
-
(4,799,398,950)

자기주식소각
-
-
40,076,578,150
-
(40,076,578,150)
-

연차배당
-
-
-
-
(71,841,835,000)
(71,841,835,000)

2018년 12월 31일(전기말)
71,442,909,000
658,007,184,417
2,535,591,310
40,811,460
446,857,414,188
1,178,883,910,375

2019년 1월 1일(당기초)
71,442,909,000
658,007,184,417
2,535,591,310
40,811,460
446,857,414,188
1,178,883,910,375

당기순이익
-
-
-
-
124,560,839,581
124,560,839,581

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(82,763,491)
-
(82,763,491)

총포괄이익
-
-
-
(82,763,491)
124,560,839,581
124,478,076,090

주식매수선택권
-
-
23,757,019
-
-
23,757,019

자기주식취득
-
-
(40,021,022,450)
-
-
(40,021,022,450)

연차배당
-
-
-
-
(64,784,163,150)
(64,784,163,150)

기타
-
-
(136,710,494)
-
-
(136,710,494)

2019년 12월 31일(당기말)
71,442,909,000
658,007,184,417
(37,598,384,615)
(41,952,031)
506,634,090,619
1,198,443,847,390

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 10 기
제 9 기

I. 영업활동현금흐름

121,911,083,461

129,290,587,079

1. 법인세비용차감전순이익
131,325,119,563

138,239,637,220

2. 비현금항목 가감
(97,822,314,385)

(113,603,951,930)

이자비용
9,245,008,695

9,793,286,285

퇴직급여
70,814,781

73,586,067

주식보상비용
841,854,707

796,580,177

감가상각비
703,938,937

6,475,471

유형자산처분손실
-

16,000

종속기업투자주식처분이익
(918,273,214)

-

매각예정비유동자산손상차손
-

141,717,991

무형자산상각비
-

29,633,366

지급임차료
-

6,689,777

지급수수료
132,904,109

-

파생상품거래손실
125,400,000

1,057,150,000

이자수익
(1,096,663,136)

(841,102,600)

파생상품평가이익
(1,058,613,528)

(2,361,582,730)

거래일손익상각
(2,146,384,476)

(2,567,118,714)

배당금수익
(103,722,301,260)

(119,739,283,020)

3. 자산부채의증감
(501,486,000)

246,961,269

대출채권
-

130,000,000

미수금
(3,260,474)

(383,428)

선급비용
7,846,061

3,249,992

선급금
(5,960,000)

(125,400,000)

미지급금
35,957,378

(202,620,865)

미지급비용
96,274,671

(486,152,572)

확정급여채무
-

(75,698,886)

퇴직연금운용자산
(180,000,000)

(29,199,492)

예수부가세
(12,737,160)

(9,156,600)

그밖의 기타부채
(439,606,476)

1,042,323,120

4. 이자수취액
961,447,563

763,363,762

5. 이자지급액
(9,008,536,560)

(9,576,272,012)

6. 배당금수취액
103,722,301,260

119,739,283,020

7. 법인세납부액
(6,765,447,980)

(6,518,434,250)

Ⅱ.투자활동현금흐름

14,019,112,391

(78,250,660,632)

종속기업투자주식처분
10,501,256,000

-

매각예정자산처분
1,200,000,000

-

파생상품정산
2,405,383,391

(3,389,972,450)

종속기업투자주식취득
-

(73,014,900,000)

유형자산의취득
(2,527,000)

(6,188,182)

무형자산의취득
(85,000,000)

(1,839,600,000)

III.재무활동현금흐름

(104,688,118,835)

(76,749,843,950)

사채발행금반환
3,844,285

-

회사채발행
39,887,565,000

39,891,390,000

회사채상환
(40,000,000,000)

(40,000,000,000)

배당금의지급
(64,784,163,150)

(71,841,835,000)

자기주식취득
(39,082,640,350)

(4,799,398,950)

리스부채상환
(712,724,620)

-

IV.현금및현금성자산의 순증감(=I+II+III)

31,242,077,017

(25,709,917,503)

V.기초현금및현금성자산

37,379,866,008

63,089,783,511

VI.기말현금및현금성자산

68,621,943,025

37,379,866,008

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주

1. 일반사항

주식회사 메리츠금융지주(이하 "당사")는 자회사의 지배 내지 경영관리 등을 주된 사업목적으로 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험㈜에서 인적분할하여 설립되었습니다. 한편, 당사는 유가증권상장규정에 따라 심사를 거쳐 2011년 5월 13일에 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 본점은 서울시 강남구 강남대로 382에 소재하고 있으며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식수는 보통주 140,224,314주(소각 주식수 제외)이며, 당해 자본금은 71,443백만원입니다. 2019년 12월 31일 현재의 재무제표는
2020년 1월 30일자 이사회에서 승인되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조정호 외 3인(특수관계인)
96,829,190
69.05%

메리츠금융지주(자기주식)
5,487,292
3.92%

기타
37,907,832
27.03%

합 계
140,224,314
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.

2-2-2 수익인식
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

이자수익과 이자비용은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융상품의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-2-3 퇴직급여
당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금(또는 퇴직연금)제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-4 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

2-2-5 외화거래

2-2-5-1 기능통화

당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.

2-2-5-2 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.

2-2-6 현금및예치금
현금및예치금은 현금및현금성자산과 예치금으로 구성되어 있으며 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 가치변동위험이 작은 단기 투자자산을 포함하고 있으며, 예치금은 정기예금, 정기적금, 금전신탁 등을 포함하고 있습니다.

2-2-7 금융자산: 최초인식과 후속측정
당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용대상인 금융자산의 관리를 위한 사업모형과금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-2-8 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 신용위험에 따라 3단계로 구분하여 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 금융자산및 신용이 손상된 금융자산에 대하여, 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

한편, 신용이 손상된 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2-2-9 금융자산의 재분류

당사는 사업모형을 변경하는 경우에만, 영향받는 모든 금융자산을 재분류하고 있습니다.

2-2-10 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산ㆍ부채로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.

2-2-11 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 그외 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수

소프트웨어
정액법
5년

개발비
정액법
5년

상표권
비상각
비한정

회원권
비상각
비한정

2-2-13 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 금융부채에 포함됩니다 (주석 27 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-2-14 비금융자산의 손상

당사는 유형자산, 무형자산과 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-15 금융부채의 분류 및 측정

금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 위험회피목적파생상품부채, 차입부채 및 지급채무 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익- 공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

2-2-15-1 차입부채

차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-16 금융부채의 제거

당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에반영하고 있습니다.

2-2-17 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-18 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재 의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다.

한편 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

2-2-19 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

2-2-20 자본

2-2-20-1 자본의 분류

금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

2-2-20-2 주식발행원가

신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.

2-2-20-3 자기주식

당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-2-20-4 이익준비금

금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익금의 100분의 10이상을 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 사용할 수 없습니다.

2-2-20-5 대손준비금

당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(금융지주회사감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 금융지주회사감독규정 제26조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 기타 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 후의 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.

2-2-21 주당이익

당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

3-1-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산)에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금 액

자산

사용권자산
1,524

부채

리스부채
1,508

2019년 1월 1일 최초적용일의 리스부채의 조정내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(*)
1,547

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
2.11~2.17%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정
1,508

(*) 2018년 12월 31일 현재, 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정금액은 없으며리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 약정금액 차감후 금액입니다.

3-1-2 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
당사는 부동산, 차량운반구 및 기타장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.

동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. 

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일 현재 : 
-사용권자산 1,524백만원이 추가로 인식되었으며 유형자산의 하위항목에 포함되어 있습니다.
-리스부채는 1,508백만원이 추가로 인식되었으며 기타부채의 하위항목에 포함되어 있습니다. 

2) 새로운 회계정책의 요약
당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채
당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ소액자산리스
당사는 가치가 낮은 사무용 장비(예, 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련요소를 고려합니다.

3-1-3 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

3-1-4 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3-1-5 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

3-1-6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3-1-7 2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 '중요'합니다.

동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4-1 추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4-2 금융상품의 공정가치

당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

4-3 비금융자산의 손상

상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

4-4 퇴직급여제도 
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4-5 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 업무용건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 업무용건물 내부시설의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

4-6 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 당사는 최초에 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 16-5에 기술하였습니다.

4-7 리스-증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 있습니다.

5. 현금및예치금

5-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금
3
3

기타예금
68,619
37,377

소 계
68,622
37,380

예치금

당좌개설보증금
3
3

합 계
68,625
37,383

5-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 사유

예치금
3
3
당좌개설보증금

6. 상각후원가측정대출채권 및 수취채권

당기말 및 전기말 현재

상
각후원가측정 대출채권 및 수취채권
의
내
역은
다
음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
이자율(%)
채권금액
대손충당금
장부금액

대출채권

대출금
1.0 ~ 5.0
100
-
100

수취채권

미수금
1,389
-
1,389

미수수익
257
-
257

보증금
453
-
453

현재가치할인차금
(9)
-
(9)

소 계
2,090
-
2,090

합 계
2,190
-
2,190

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
이자율(%)
채권금액
대손충당금
장부금액

대출채권

대출금
1.0 ~ 5.0
100
-
100

수취채권

미수금
2,204
-
2,204

미수수익
129
-
129

보증금
453
-
453

현재가치할인차금
(16)
-
(16)

소 계
2,770
-
2,770

합 계
2,870
-
2,870

7. 유형자산

7-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
982
(975)
7

사용권자산
1,805
(872)
933

합 계
2,787
(1,847)
940

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
979
(973)
6

임차점포시설물
172
(172)
-

합 계
1,151
(1,145)
6

7-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
회계정책변경
취득
감가상각
기 말

비품
6
-
3
(2)
7

사용권자산
-
1,524
112
(703)
933

합 계
6
1,524
115
(705)
940

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득
감가상각
기 말

비품
3
6
(3)
6

임차점포시설물
3
-
(3)
-

합 계
6
6
(6)
6

7-3 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
1,379
(708)
671

차량운반구
426
(164)
262

합 계
1,805
(872)
933

7-4 당기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

7-4-1 사용권자산

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
회계정책변경
취득
해지
기 말

부동산
-
1,379
-
-
1,379

차량운반구
-
316
112
(2)
426

합 계
-
1,695
112
(2)
1,805

7-4-2 사용권자산의 감가상각누계액

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
회계정책변경
해지
감가상각
기 말

부동산
-
(171)
-
(537)
(708)

차량운반구
-
-
2
(166)
(164)

합 계
-
(171)
2
(703)
(872)

8. 무형자산

8-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권(주1)
5,789
-
-
5,789

개발비
705
(705)
-
-

소프트웨어
183
(183)
-
-

회원권(주1)
4,151
-
(365)
3,786

합 계
10,828
(888)
(365)
9,575

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권(주1)
5,704
-
-
5,704

개발비
705
(705)
-
-

소프트웨어
183
(183)
-
-

회원권(주1)
4,151
-
(365)
3,786

합 계
10,743
(888)
(365)
9,490

(주1) 상표권과 회원권의 내용연수는 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정인 것으로 결정하였습니다.

8-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

상표권
5,704
85
-
5,789

회원권
3,786
-
-
3,786

합 계
9,490
85
-
9,575

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

상표권
5,704
-
-
5,704

개발비
30
-
(30)
-

회원권
1,946
1,840
-
3,786

합 계
7,680
1,840
(30)
9,490

9. 종속기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

기업명
업종
소재지
지분율(%)
장부금액

메리츠화재해상보험㈜
보험업
한국
53.40
692,631

메리츠종합금융증권㈜ (주1)
종금증권업
한국
42.20
791,739

메리츠자산운용㈜
자산운용업
한국
100.00
12,130

메리츠대체투자운용㈜
전문사모집합투자업
한국
100.00
5,000

메리츠금융서비스㈜(주2)
보험중개업
한국
-
-

메리츠비즈니스서비스㈜(주2)
서비스업
한국
-
-

합 계
1,501,500

(주1) 메리츠종합금융증권㈜의 지분율은 의결권이 있는 전체 발행주식 대비 당사의 보유지분율로 표시하였습니다.
(주2) 당기 중 당사가 보유한 지분을 모두 매각하였습니다.

<전기말>
(단위 : 백만원)

기업명
업종
소재지
지분율(%)
장부금액

메리츠화재해상보험㈜ (주1)
보험업
한국
53.40
692,631

메리츠종합금융증권㈜ (주2)
종금증권업
한국
42.99
791,739

메리츠자산운용㈜
자산운용업
한국
100.00
12,131

메리츠금융서비스㈜ (주3)
보험중개업
한국
100.00
9,701

메리츠대체투자운용㈜ (주4)
전문사모집합투자업
한국
100.00
5,000

메리츠비즈니스서비스㈜ (주5)
서비스업
한국
100.00
-

합 계
1,511,202

(주1) 전기 중 메리츠화재해상보험㈜는 유상증자를 실시하였으며, 당사는 70,015백만원을 출자하여 보통주 3,342,000주를 추가 취득하였습니다.
(주2) 메리츠종합금융증권㈜의 지분율은 의결권이 있는 전체 발행주식 대비 당사의 보유지분율로 표시하였습니다.
(주3) 전기 중 메리츠금융서비스㈜는 유상증자를 실시하였으며, 당사는 3,000백만원을 출자하여 보통주 300,000주를 추가 취득하였습니다.
(주4) 전기 중 메리츠부동산자산운용㈜는 사명을 메리츠대체투자운용㈜로 변경하였습니다.
(주5) 전기 중 보유 중인 메리츠비즈니스서비스㈜ 지분 전량을 매각하는 계약을 체결하였으며, 이에 따라 해당 종속기업을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
84
108

선급금
160
125

매각예정자산
-
1,200

파생상품자산

총수익스왑계약(주1)
14,140
15,641

이연 최초거래일 손익 조정액
(2,911)
(5,058)

합 계
11,473
12,016

(주1) 큐브이엠일차㈜ 외 3개사와의 총수익스왑계약(주석 26)에 따른 파생상품평가 금액입니다.

11. 차입부채

당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
금 액
비 고

사채

제4회 무보증사채
2015.08.10
2020.08.10
2.45
100,000
만기일시상환

제5회 무보증사채
2016.08.10
2021.08.10
1.83
100,000
만기일시상환

제7회 무보증사채
2017.07.26
2022.07.26
2.73
100,000
만기일시상환

제8회 무보증사채
2018.11.29
2023.11.29
2.60
40,000
만기일시상환

제9회 무보증사채
2019.11.28
2024.11.28
2.04
40,000
만기일시상환

사채할인발행차금
(429)

합 계
379,571

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
금 액
비 고

사채

제4회 무보증사채
2015.08.10
2020.08.10
2.45
100,000
만기일시상환

제5회 무보증사채
2016.08.10
2021.08.10
1.83
100,000
만기일시상환

제6회 무보증사채
2016.11.29
2019.11.29
2.43
40,000
만기일시상환

제7회 무보증사채
2017.07.26
2022.07.26
2.73
100,000
만기일시상환

제8회 무보증사채
2018.11.29
2023.11.29
2.60
40,000
만기일시상환

사채할인발행차금
(526)

합 계
379,474

12. 순확정급여부채

12-1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
761
644

사외적립자산의 공정가치
(759)
(639)

순확정급여부채
2
5

12-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
644
602

당기근무원가
71
74

이자원가
18
20

확정급여채무 승계액(이관)
-
(76)

재측정요소
100
24

지급
(72)
-

기말금액
761
644

12-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
639
600

이자수익
18
20

사용자의 기여금
180
105

전입에 의한 이관
-
(76)

재측정요소
(6)
(10)

지급
(72)
-

기말금액
759
639

12-4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

당기비용

당기근무원가
71
74

순확정급여부채의 순이자
-
-

소 계
71
74

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
106
34

총포괄손실
177
108

12-5 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는 데 사용한 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

인구통계학적 가정

사망률
0.004~0.063
0.006~0.073

재무적 가정

할인율
2.68
2.82

제도자산의 장기 기대수익률
2.68
2.82

기대 임금상승률
0.00
0.00

12-6 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 당기근무원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
당기근무원가

임금상승률
1% 상승
842
90

1% 하락
689
73

할인율
1% 상승
692
73

1% 하락
841
89

12-7 당기 및 전기 중 확정기여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
619
550

13. 충당부채

13-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
194
191

13-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초
191
188

할인액상각
3
3

기말
194
191

14. 기타부채

14-1 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,037
62

미지급비용
7,198
6,969

예수금
79
73

예수부가세
1,005
780

선수금
-
121

금융보증채무(주1)
661
1,206

리스부채
935
-

합 계
10,915
9,211

(주1) 당사는 종속기업인 메리츠캐피탈㈜의 기업어음증권과 회사채발행을 위하여 지급보증
(

당기말 770,000백만원
, 전
기말
860,000백만원)을 제공하였으며, 지급보증금액의 공정가치를 금융보증채무로 계상하였습니다.
(주석 24-4 참조)

14-2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말

1년이내
689

1년초과 5년이내
246

합 계
935

14-3 당기 중 발생한 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기

리스부채
713

단기소액리스료
219

합계
932

15. 법인세비용

15-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
6,768
6,602

일시적차이 및 세무상결손금 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(28)
1,717

기타
1
155

자본에 직접 반영된 이연법인세
23
8

법인세비용
6,764
8,482

15-2 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
131,325
138,240

적용세율에 따른 법인세부담액
28,892
30,413

비과세수익
(19,936)
(22,288)

비공제비용
22
21

이연법인세미인식효과
-
31

기타
(2,214)
305

법인세비용
6,764
8,482

유효세율
5.15%
6.13%

15-3 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 유형별로 인식한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

차감할(가산할)
일시적차이
이연법인세
자산(부채)
차감할(가산할)
일시적차이
이연법인세
자산(부채)

확정급여채무
612
135
631
139

사외적립자산
(612)
(135)
(631)
(139)

지분법자본변동
(17,268)
(3,799)
(17,405)
(3,829)

지분법배당금
18,437
4,056
18,437
4,056

지분법평가손익
(77,780)
(17,112)
(74,267)
(16,339)

지분법잉여금
1,026
226
1,026
226

자전거래차액
(1,798)
(396)
(1,798)
(396)

미수수익
(257)
(57)
(129)
(28)

회원권손상차손
364
80
364
80

선급비용(임차보증금)
-
-
(16)
(4)

현재가치할인차금(임차보증금)
9
2
16
4

사용권자산
(934)
(205)
-
-

리스부채
935
206
-
-

복구충당부채
194
43
191
42

무형자산
(5,702)
(1,254)
(5,701)
(1,254)

유형자산
265
58
185
41

부당행위계산부인
(1)
-
(1)
-

미확정비용
5,785
1,273
5,680
1,249

주식매수선택권
4,069
895
3,227
710

압축기장충당금
(180,180)
(39,640)
(180,180)
(39,640)

파생상품자산
(11,229)
(2,470)
(10,583)
(2,328)

종속기업투자주식손상차손
-
-
7,581
1,668

매각예정비유동자산
-
-
142
30

소 계
(264,065)
(58,094)
(253,231)
(55,712)

순이연법인세부채 미인식 금액 (주1)

56,664

54,254

이연법인세자산(부채)

(1,430)

(1,458)

(주1) 종속기업주식의 평가와 관련된 미래 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이는 당사가 소멸시점을 통제할 수 있으며, 종속기업투자주식을 처분하거나 청산하지 아니하는 한 소멸되지 않으므로 관련 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지않았습니다.

15-4 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
23
8

16. 자본

16-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 주식의 총수(주1)
140,224,314주
140,224,314주

자본금
71,443
71,443

(주1) 전기의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

16-2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
658,007
658,007

16-3 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(57,213)
(17,192)

지분법자본변동(주1)
17,342
17,538

부의지분법자본변동(주1)
(74)
(133)

자기주식처분손실
(3,102)
(3,103)

주식매수선택권
5,449
5,426

합 계
(37,598)
2,536

(주1) 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험㈜으로부터의 인적분할 인수로 인해 승계한 종속기업과 관계기업투자에 대한 지분법자본변동과 부의지분법자본변동입니다.

16-4 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 주, 백만원)

구 분

기 초

취 득

소각

기 말

주식수
2,385,669
3,101,623
-
5,487,292

장부금액
17,192
40,021
-
57,213

<전기>
(단위 : 주, 백만원)

구 분

기 초

취 득

소각

기 말

주식수
4,740,643
306,530
(2,661,504)
2,385,669

장부금액
52,470
4,799
(40,077)
17,192

16-5 주식기준보상 등
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

16-5-1 주식매수선택권

16-5-1-1 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식매수선택권은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

유형
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

권리부여일
2015.03.20

행사가격
10,820원

최초 부여수량
2,464,000주

행사가능기간
2020.01.01~2024.12.31

수량변동내역
기초
2,418,102주

자기주식소각으로 인한 변동
-

당기말
2,418,102주

당사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로 현금지급의 현재의무가 없는것으로 보아 주식결제형으로 처리하고 있습니다.

16-5-1-2 보상원가산정을 위한 제반가정

구 분
내 역

무위험이자율
2.10%

기대존속기간
58개월

예상주가변동성
19.66%

기대배당수익률
1.44%

단위당 공정가치
3,365원

사용된 평가 모델
이항모형

16-5-1-3 주식기준보상비용

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

지배기업 임직원
842
797

종속기업 임직원 (주1)
(818)
(1,829)

합 계
24
(1,032)

(주1) 당사는 상기 주식기준보상약정을 당사 및 종속기업 임직원에게 부여하고 종속기업 임직원에게 지급하는 경우 해당 종속기업에서 보전받는바, 당기말 현재 종속기업에서 보
전받을 금
액

1,380백만원
을 미
수
금
으
로
인
식하고
있습니다. 

16-5-1-4 현금결제형 주식기준보상거래
당사는 경영성과급의 일부를 당사 주가에 연계시켜 이연하여 현금으로 지급하고 있습니다. 이러한 성과급 지급방식은 현금결제형 주식기준보상거래에 해당하므로 부채로 인식하고 매보고기간종료일에 부채를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 해당 성과급과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
2,592
2,513

16-6 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채의 재측정요소
(42)
41

16-7 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
63,500
50,500

대손준비금
14
24

미처분이익잉여금
443,120
396,333

합 계
506,634
446,857

(주1) 금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 사용할 수 없습니다.

16-7-1 이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

구 분
제 10(당)기
제 9(전)기

처분 예정일: 2020년 3월 13일
처분 확정일: 2019년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금

443,119,662

396,333,548

1. 전기이월미처분이익잉여금
318,558,822

306,652,139

2. 자기주식소각
-

(40,076,578)

3. 당기순이익
124,560,840

129,757,987

II. 임의적립금등의 이입액

3,433

9,437

1. 대손준비금
3,433

9,437

III. 이익잉여금처분액

82,092,700

77,784,163

1. 이익준비금
7,942,909

13,000,000

2. 배당금
74,149,791

64,784,163

(1) 현금배당(주당배당금(률))

당기 :
550원(110%)
 전기
:
470원(94%)

74,149,791

64,784,163

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

361,030,395

318,558,822

16-7-2 대손준비금
대손준비금은 금융지주회사감독규정 제27에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

16-7-2-1 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
14,429
23,866

대손준비금 적립(환입)예정금액

(3,433)
(9,437)

대손준비금 적립 후잔액
10,996
14,429

16-7-2-2 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
124,560,840
129,757,987

대손준비금 환입액(전입액)
3,433
9,437

대손준비금 반영 후 조정이익 (주1)
124,564,273
129,767,424

대손준비금 반영 후 기본주당 조정이익(원)
909
941

대손준비금 반영 후 희석주당 조정이익(원)
906
939

(주1) 대손준비금 반영후 조정이익은 감독규정에 따라 적립되는 대손준비금을 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 것입니다.

17. 배당금수익

당기 및 전기 중 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기업명
당 기
전 기

종속기업
메리츠화재해상보험㈜
49,781
65,398

메리츠종합금융증권㈜
53,941
53,941

메리츠비즈니스서비스㈜
-
400

합 계
103,722
119,739

18. 순이자손익

당기 및 전기 중 이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

예치금이자
1,087
830

대출금이자
3
4

기타이자
7
7

합 계
1,097
841

이자비용

사채이자
(9,214)
(9,790)

기타이자(*)
(31)
(3)

합 계
(9,245)
(9,793)

순이자손실
(8,148)
(8,952)

(*) 당기 중 기타이자비용에는 리스부채에 대한 이자비용 28백만원이 포함되어 있습니다.

19. 순수수료이익

당기 및 전기 중 수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

수수료수익
41,916
32,312

수수료비용
(994)
(514)

순수수료이익
40,922
31,798

20. 기타영업손
익

당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

기타영업수익
파생상품평가이익
1,059
2,362

거래일손익조정액 상각
2,146
2,567

기타
545
518

소 계
3,750
5,447

기타영업비용
파생상품거래손실
(125)
(1,057)

소 계
(125)
(1,057)

순손익
3,625
4,390

21. 판매비와 관리비 

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
7,060
6,046

퇴직급여
690
624

복리후생비
685
635

임차료
221
770

접대비
127
114

감가상각비
704
6

무형자산상각비
-
30

세금과공과
91
87

경상개발비
82
92

기타
56
190

합 계
9,716
8,594

22. 영업외손익 

당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

영업외수익

종속기업투자주식처분이익
918
-

기타
5
-

합 계
923
-

영업외비용

매각예정자산손상차손
-
(142)

기타
(1)
-

합 계
(1)
(142)

영업외손익
922
(142)

23. 주당이익

기본 및 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

23-1 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
137,838,645
139,572,210

기말유통보통주식수
134,737,022
137,838,645

가중평균유통보통주식수
136,987,710
137,869,217

23-2 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
124,560,839,581
129,757,986,578

가중평균유통보통주식수
136,987,710
137,869,217

기본주당이익
909
941

23-3 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식(기본)
136,987,710
137,869,217

조정내역

주식매수선택권
427,316
339,415

가중평균유통보통주식(희석)
137,415,026
138,208,632

23-4 희석주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
124,560,839,581
129,757,986,578

가중평균유통보통주식수(희석)
137,415,026
138,208,632

희석주당이익
906
939

24. 특수관계자와의 주요 거래 

24-1 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

투자회사
구분
피투자회사

㈜메리츠금융지주
종속기업
메리츠화재해상보험㈜, 메리츠종합금융증권㈜, 메리츠자산운용㈜, 메리츠대체투자운용㈜, 메리츠디엠사모특별자산투자신탁1호[채권], 메리츠베트남증권투자신탁, AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 8호, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제40호, 키움마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁제18호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁254호, 이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁266호, 이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁292호, 유나이티드파트너스전문투자형사모부동산투자신탁글로벌제6호, 메리츠전문투자형사모부동산투자신탁20호, 메리츠전문투자형사모부동산투자신탁21호, 디케이프로젝트제사차, 엠케이에이치제일차, 엠스퀘어시흥제일차주식회사, 지에스에스원, 쥐피아이제팔차, 마스턴전문투자형사모부동산신탁61호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁301호

메리츠화재해상보험㈜
종속기업
PT.MERITZ KORINDO INSURANCE, 메리츠코리아증권[채권형]자투자신탁, 하이라이트 사모1호, 메리츠차이나증권투자신탁[주식]종류CI, 썬트리공모주전문투자형사모투자신탁 1호, 메리츠코리아전문투자형사모1호, 메리츠코리아전문투자형사모2호, 하이즈에셋IPO전문투자형사모투자신탁2호, 트리니티 유니콘 공모주전문투자형사모투자신탁1호, 케이클라비스공모주전문투자형사모증권투자신탁제2호, 코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자신탁제2호, 이스트스프링하이일드2호, 메리츠전문투자형사모부동산투자신탁19호, 미래에셋고배당포커스종류형I, HDC좋은지배구조증권투자신탁1호 C-I2 , 하이일드공모주플러스6호

메리츠종합금융증권㈜
종속기업
Adamas Venture Opportunities Fund LP, GM Presidio, LLC, INMARK영국전문투자형사모부동산투자신탁제19-1호, IPARTNERS 코스닥벤처 전문투자형 사모투자, Presidio Co-Investors A LLC, RREEF SPEZIAL INVEST GmbH 유가증권신탁계약, 경주용강유동화일차, 국제공모주분리과세하이일드전문투자형사모증권투자신탁2호, 그래스랜즈제이차, 그래스랜즈제일차, 그레이트두정제일차, 그레이트지엠제구차, 글로벌원LUX전문투자형사모투자신탁제2호, 글로벌원코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호, 나이스동탄제일차, 더블유비알케이, 더템페스트㈜, 드라코제이차, 드래곤리버제일차, 디엠랜드마크제일차, 디케이와이제일차, 루비제일차, 마일스톤인도전문투자형사모부동산투자유한회사, 메리밀라노, 메리츠오토제육차유동화전문유한회사, 메리츠오토제이차유동화전문유한회사, 메리츠유동화전문유한회사, 메리츠캐피탈㈜, 메이플베이, 버티고제일차, 브레인코스닥벤처전문투자형사모2호C-I, 브로스IPO사모투자신탁1호, 블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호, 비엔나로즈, 사우스레이크제일차, 샤이닝로드, 수서대토금융제이차, 수성랜드마크에이치, 스마트에스제십차유동화전문회사, 스와이프제일차, 스카이워크EXTENSION공모주전문사모제1호 (구, 에셋원공모주전문투자형사모1호), 스카이워크EXTENSION공모주전문사모제2호, 스팍스분리과세하이일드1호, 시그너스제이차, 신한AIM부동산 전문투자형사모투자신탁 제11호, 아울공모주전문투자형사모투자신탁제2호, 아이에프디제이차㈜, 에센유동화제일차, 에스에이치제일차㈜, 에스엘티갈산, 에스엘티구래제일차, 에스엘티논현, 에스엘티명곡제일차, 에스엘티목감, 에스엘티빌리브제이차, 에스엘티비즈타워, 에스엘티삼성, 에스엘티수성, 에스엘티스페어, 에스엘티신화, 에스엘티양주, 에스엘티어드바이저스㈜, 에스엘티어연, 에스엘티장항대토제일차, 에스엘티조촌, 에스엘티핀포인트신도림, 에이스타제일차, 에이스타제이차, 에이아이파트너스업스트림전문투자형사모특별자산투자신탁1호, 에이제이홀딩스, 에이치와이베스트, 에이치제이제이제이차, 엠공평십오십육제일차, 엠드래곤제일차, 엠성내제일차, 엠송도제일차, 엠스타트제일차, 엠스퀘어가산, 엠스퀘어디오션, 엠스퀘어상암, 엠스퀘어안양, 엠스퀘어엠포트제일차, 엠스퀘어장항대토, 엠스퀘어정왕, 엠스퀘어중동제삼차, 엠스퀘어중동제이차, 엠스퀘어지제, 엠스퀘어클라우드, 엠스퀘어힉스, 엠씨비에이치제일차, 엠안산제일차, 엠에스다사, 엠에스스마트, 엠에스유동화전문유한회사, 엠에스진접부평, 엠청담제일차, 오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호(모펀드), 오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호C-I(자펀드), 와이지리더스제일차, 용인성복제칠차㈜, 우리알타미라펀드, 원더풀지엠제이십육차, 유리분리과세하이일드사모1호, 유리분리과세하이일드사모투자신탁제2호, 유리스팩&공모주전문투자형사모투자신탁1호(구,라임공모주전문투자형펀드1호), 유진분리과세하이일드사모증권7호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁262호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁304호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁311호, 저스트옐로우, 저스트화이트, 제네시스북미업스트림기업1호 사모투자합자회사, 제네시스업스트림유한회사, 제이엔티제사차, 제이엔티제오차, 제이와이피유동화, 제이에스엠제일차, 제피루스 주식회사, 쥐피아이제삼차, 쥐피아이제십사차, 쥐피아이제십삼차, 쥐피아이제십이차, 쥐피아이제십일차, 쥐피아이제십차, 쥐피아이제육차, 쥐피아이제이차, 쥐피아이제일차, 쥐피아이제칠차, 지엠뉴욕제일차, 지엠더원, 캡스톤공모주전문투자형사모15호, 캡스톤코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 11호, 케이에스엘제이차, 케이에스엘제일차, 코레이트분리과세하이일드사모투자신탁4호, 코레이트코스닥벤처기업전문투자형사모투자신탁2호C-I (구, 디에스Quattro.V코스닥벤처전문사모C-I), 키움NEWZEALAND전문투자형사모부동산투자신탁제1호, 키움마일스톤GRMC전문사모제1호, 키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁제5호(UK Care Homes Portfolio), 티씨에스제일차유동화전문, 티씨에스제일차 유한회사, 파로스공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호(구, 아름드리공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호), 프로젝트효성시티제일차, 플랫폼이에스에스제일차, 한국대안투자스마트교육전문사모투자1호, 함안로지스틱스, 해유동제이차, 해유동제일차, 휴먼공모주전문투자신탁

메리츠자산운용㈜
종속기업
메리츠글로벌인프라증권자[주식]C, 메리츠글로벌헬스케어증권투자신탁[주식]C4, 메리츠더우먼증권투자회사[주식]종류CF, 메리츠샐러리맨증권자[주식-재간접형]C, 메리츠시니어증권자[채권혼합-재간접형]Ce, 메리츠차이나증권[주식]종류C4, 메리츠코리아스몰캡증권투자신탁CI, 메리츠코리아인게이지먼트전문사모[주식]C

메리츠종합금융증권㈜
관계기업
코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자제2호, 메리츠코리아전문투자형사모1호[주식], 메리츠코리아전문투자형사모2호[주식], 한국투자항공기펀드5호, 한국투자항공기펀드6호, 하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호, 메리츠전문투자형사모부동산8호, 메리츠전문투자형사모부동산7호, 엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호, 흥국플라이트전문투자형사모10호, 흥국플라이트전문투자형사모11호, 스카이워크Convertible전문사모제2호, 에이아이파트너스에너지인프라전문1호, IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호, 흥국플라이트전문투자형사모12호, 흥국플라이트전문투자형사모13호, 마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호, 마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호, 아시아그로쓰제1호사모투자합자회사, 글로벌바이오투자조합, 케이클라비스 마이스터 제38호, 제네시스북미파워기업1호, 공평 15-16 PFV, 뉴웨이브메디컬투자조합, 서초아트피에프브이, 오에스티파트너스, 와이앤피성장지원제1호 신기술출자, 라이노스-메리츠 신기술사업투자조합, 힉스프론티어, 메리츠-코레이트 신기술조합 제1호, 아세안플랫폼신기술조합 제1호, 메리츠비하이신기술투자조합, 티케이빌드 우선주, 메리츠디에스신기술조합, 라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호, 브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합, 청라로지스틱스, 케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사, 유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사, AIP Euro Green 7호, AIP Euro Green 8호, 키움 마일스톤 US 전문투자형 사모부동산투자신탁 제18호, 마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제 40호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁254호, 유나이티드파트너스전문투자형사모부동산투자신탁글로벌제6호, 플랫폼파트너스ESS신재생사모특별자산1호, NH Presidio Investments LLC, 마스턴전문투자형사모부동산신탁61호, 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁301호, Edelweiss Alternative Solutions Trust, 파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호, 이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁292호, 이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁266호

메리츠종합금융증권㈜
기타
신한제5호기업인수목적 주식회사(*)

메리츠화재해상보험㈜
관계기업
키움JAPAN마일스톤전문사모부동산1호, 프랜드 신기술사업투자조합 26호

(*) 주주간 계약에 따라 메리츠종합금융증권㈜가 신한제5호기업인수목적 주식회사의 경영에 참여함에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

24-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
수 익
비 용

배당금수익
수수료수익
기타수익
지급임차료
기타비용

종속기업
메리츠화재해상보험㈜
49,781
20,559
-
218
208

메리츠종합금융증권㈜
53,941
20,241
590
-
4

메리츠자산운용㈜
-
36
-
-
-

메리츠캐피탈㈜
-
1,056
545
-
6

메리츠대체투자운용㈜
-
5
-
-
-

합 계
103,722
41,897
1,135
218
218

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
수 익
비 용

배당금수익
수수료수익
기타수익
지급임차료
기타비용

종속기업
메리츠화재해상보험㈜
65,398
19,242
-
757
212

메리츠종합금융증권㈜
53,941
12,254
823
-
38

메리츠자산운용㈜
-
45
-
-
-

메리츠비즈니스서비스㈜
400
8
-
-
-

메리츠금융서비스㈜
-
43
-
-
-

메리츠캐피탈㈜
-
718
518
-
64

메리츠대체투자운용㈜
-
2
-
-
-

합 계
119,739
32,312
1,341
757
314

24-3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

예치금
기타채권
기타부채

종속기업
메리츠화재해상보험㈜
-
453
669

메리츠종합금융증권㈜
37,204
257
-

메리츠캐피탈㈜
-
1,380
717

합 계
37,204
2,090
1,386

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

예치금
기타채권
기타부채

종속기업
메리츠화재해상보험㈜
-
453
-

메리츠종합금융증권㈜
37,377
129
-

메리츠캐피탈㈜
-
2,198
1,206

합 계
37,377
2,780
1,206

24-4 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
구분
당 기
전 기

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

메리츠캐피탈㈜
금융보증계약
860,000
770,000
860,000
860,000

24-5 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
3,955
3,261

퇴직급여
607
531

합 계
4,562
3,792

24-6 당기말 현재 특수관계자와 관련 인식한 사용권자산의 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
부동산
차량운반구

메리츠화재해상보험㈜
671
-

메리츠캐피탈㈜
-
55

합 계
671
55

25. 현금흐름표

25-1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매각예정비유동자산대체
-
1,342

사채할인발행차금
206
236

사용권자산대체
1,636
-

25-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구분
기초
IFRS 1116호 
도입효과
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동(주1)
기말

신규
상환

사채
379,474
-
39,888
(40,000)
209
379,571

리스부채
-
1,508
112
(713)
28
935

<전기>
(단위 : 백만원)

구분
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동(주1)
기말

신규
상환

사채
379,347
39,891
(40,000)
236
379,474

(주1) 당기 및 전기의 비현금변동은 사채할인발행차금 상각액 및 리스부채 상각액입니다.

26. 우발부채 및 약정사항

26-1 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

금융보증계약
860,000
770,000
860,000
860,000

26-2 당사는 전기 중 메리츠종합금융증권㈜의 전환상환우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 큐브이엠일차㈜, 큐브이엠삼차㈜, 큐브이엠사차㈜, 큐브이엠오차㈜와 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

가. 총수익스왑계약

(단위 : 백만원)

구 분

큐브이엠일차㈜

큐브이엠삼차㈜

큐브이엠사차㈜

큐브이엠오차㈜

발행금액

80,000

40,000

140,000

50,000

30,000

수익금액(주1)
(우선주발행회차)

5차

7차

8차

6차

7차

지급금액(주1)

(고정수익률)

2.00%

3.40%

3.70%

3.00%

3.40%

기본정산일(주2)(주5)

2020.06.29

2021.06.29

2022.06.29

2020.06.29

2021.06.29

(주1) 큐브이엠일차㈜ 외 3개사는 당사에 발행 회차별 전환상환우선주에서 발생하는현금흐름을 당사에 지급하며, 당사는 각 계약별 고정수익률에 따른 현금을 큐브이엠일차㈜ 외 3개사에 지급합니다.

(주2) 정산(잔여주식매수청구권) : 당사와 투자자는 기본정산일에 전환상환우선주의 순매도 금액에서 최초 발행금액을 차감한 금액을 현금으로 정산하며, 정산 시 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 당사에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 당사가 투자자에게 지급합니다.

(주3) 조기정산 : 투자자는 다음과 같은 사유 발생시 정산일 전에도 당사에 정산을 청구할 수 있습니다.

- 당사 또는 메리츠종합금융증권㈜ 중 하나 이상이 채무불이행 등의 사유가 발생

- 당사의 메리츠종합금융증권㈜ 또는 메리츠화재해상보험㈜의 최대주주 지위 상실

- 당사 또는 메리츠종합금융증권㈜의 외부감사인 감사보고서의 의견거절 등

- 당사의 신용등급이 A0 미만으로 하락하는 경우

- 당사가 계약상 고정수익금액을 지급하지 않는 경우

(주4) 우선매수권 : 투자자는 기본정산일 2개월 전부터 전환상환우선주를 제3자에게 매각할 수 있으며, 당사는 동일한 조건으로 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

(주5) 당사는 큐브이엠일차㈜와 총수익스왑계약에 대해 2019년 6월 28일 변경계약을 체결함에 따라, 기본정산일은 기존 2019년 6월 29일에서 2020년 6월 29일로 변경 되었습니다.

나. 전환상환우선주
메리츠종합금융증권㈜이 총수익스왑계약과 관련하여 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 5차 발행

구 분
내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

8,695,652

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)'중 2년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.542를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음.

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 2년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음.)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(2) 6차 발행

구 분
내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

5,434,782

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)'중 3년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.456를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음.

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음.)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(3) 7차 발행

구 분
내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

7,608,695

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)'중 4년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.405를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음.

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음.)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(4) 8차 발행

구 분
내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

15,217,391

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)'중 5년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.320를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음.

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 4년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음.)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

26-3 소송사건
당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 금융상품의 공정가치 

27-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및예치금
68,625
68,625
37,383
37,383

상각후원가측정대출채권및수취채권
2,190
2,190
2,870
2,870

파생상품자산
11,229
11,229
10,583
10,583

합 계
82,044
82,044
50,836
50,836

금융부채

차입부채
379,571
384,711
379,474
381,721

기타금융부채
9,831
9,831
8,237
8,237

합 계
389,402
394,542
387,711
389,958

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 현금및예치금과 미지급금은 잔여만기가 단기이므로 장부금액과 공정가치와 유사하며 상각후원가측정 대출채권 및 수취채권은 취득일이나 발행일의 시장상황과 보고기간종료일 현재 시장상황에 유의적인 차이가 없으므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다. 

나. 차입부채는 DCF법에 의하여 미래 약정현금흐름에 사채의 유통금리를 활용한 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하였습니다.

다. 파생상품자산은 Hull and White모형, DCF모형 등에 의하여, 미래 약정현금흐름에 대한 TRS의 공정가치를 산출하였습니다.

27-2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산

현금및예치금
-
68,625
-
68,625

상각후원가측정대출채권및수취채권
-
-
2,190
2,190

파생상품자산
-
-
11,229
11,229

합 계
-
68,625
13,419
82,044

금융부채

차입부채
-
384,711
-
384,711

기타금융부채
-
-
9,831
9,831

합 계
-
384,711
9,831
394,542

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산

현금및예치금
-
37,383
-
37,383

상각후원가측정대출채권및수취채권
-
-
2,870
2,870

파생상품자산
-
-
10,583
10,583

합 계
-
37,383
13,453
50,836

금융부채

차입부채
-
381,721
-
381,721

기타금융부채
-
-
8,237
8,237

합 계
-
381,721
8,237
389,958

27-3 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 
관측불가능 투입변수

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :

파생상품자산
11,229
10,583
Hull and White모형, DCF모형
Credit spread,부도율, 회수율, 상관계수 등
부도율, 회수율, 상관계수 등

27-4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기초
10,583
2,265

총손익
당기손익
3,205
4,928

기타포괄손익
-
-

매입/발행
-
-

매도/결제
(2,559)
3,390

수준간이동
-
-

기말
11,229
10,583

27-5 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 당기 및 전기 당기손익의 개별항목은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익
3,205
3,205

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익
4,928
4,928

27-6 당기 및 전기 중 금융상품의 이연 거래일 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기초
5,058
7,625

신규발생 금액
-
-

당기손익으로 인식한 금액
(2,147)
(2,567)

기말
2,911
5,058

27-7 당기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다

기초자산 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴에 따른 공정가치 변동을 산출하였으며, 당기말 현재 변동성에 따른 공정가치의 차이금액은 발생하지 않습니다.

28. 위험관리

28-1 위험관리의 개요

당사는 경제환경 변화에 능동적인 대처를 하기 위하여 제반 리스크를 신용위험, 시장위험, 유동성위험으로 분류하고 있으며, 위험관리를 위해 리스크관리위원회와 그룹리스크협의회 및 독립적으로 리스크관리부서를 운영하고 있습니다.

28-2 유형별 위험관리

28-2-1 신용위험관리

신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행, 신용악화 등으로 인하여 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 말합니다.

당사는 신용위험과 관련된 투자를 적극적으로 운용하고 있지 않고 주로 은행 등의 기관에 예치하고 있습니다.

28-2-1-1 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금및예치금
68,625
37,383

상각후원가측정대출채권및수취채권
2,190
2,870

합 계
70,815
40,253

28-2-1-2 당사의 추가적인 신용위험 고려사항으로는 보고기간종료일 현재 난외계정에 메리츠캐피탈㈜에 대한 지급보증 실행금액 770,000백만원 및 메리츠종합금융증권㈜ 전환상환우선주에 대한 총수익스왑계약 중 우선매수권 약정액 340,000백만원 등 총1,110,000백만원 (전기말 1,200,000백만원)이 존재합니다.

28-2-1-3 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 및 수취채권의 연체 및 손상여부에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

연체 및 손상되지 않은 채권
2,199
2,886

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

소 계
2,199
2,886

현재가치할인차금
(9)
(16)

대손충당금
-
-

합 계
2,190
2,870

28-2-2 시장위험관리

시장위험은 주가, 환율, 금리 및 상품가격 등 시장요인의 변동에 따라 발생할 수 있는위험을 의미합니다.

당사는 금융기관 예치 위주로 운용하고 있어 시장위험에 노출되어 있는 위험량이 미미합니다.

28-2-3 유동성위험관리

유동성위험은 자금의 조달, 운영상의 만기 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여 지불의무를 이행하지 못하거나 또는 시장가격보다 높게 차입 조달하거나 낮게 여유자금을 투자운용하는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험의 관리를 위하여 현금성 자산의 보유비중과 유동성 부채의 만기구조 등을 모니터링하고 있습니다.

28-2-3-1 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약 만기별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
1년이내
1년초과
3년이내
3년초과
합 계

금융자산

현금및예치금
68,625
-
-
68,625

상각후원가측정대출채권및수취 채권
1,646
553
-
2,199

파생상품자산
8,134
8,350
-
16,484

합 계
78,405
8,903
-
87,308

금융부채

차입부채
100,000
200,000
80,000
380,000

기타금융부채
8,040
1,772
34
9,846

합 계
108,040
201,772
80,034
389,846

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
1년이내
1년초과
3년이내
3년초과
합 계

금융자산

현금및예치금
37,383
-
-
37,383

상각후원가측정대출채권및수취 채권
2,333
100
453
2,886

파생상품자산
4,559
8,135
4,455
17,149

합 계
44,275
8,235
4,908
57,418

금융부채

차입부채
40,000
200,000
140,000
380,000

기타금융부채
6,829
1,280
128
8,237

합 계
46,829
201,280
140,128
388,237

28-2-4 자본관리

자본위험 관리는 회사의 자본건전성을 유지하고, 주주 및 이해관계자에게 이익을 제공할 수 있는 능력을 보유하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
395,860

394,083

자기자본(B)
1,198,444

1,178,884

부채비율(A/B)
33.0%

33.4%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 메리츠금융지주

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 메리츠금융지주의 2019년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 메리츠금융지주
대표이사 귀하

2020년 3월 5일

우리는 첨부된 주식회사 메리츠금융지주의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 주식회사 메리츠금융지주의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 감사절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

운영실태보고서_2019

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 메리츠금융지주

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
7
1
1
6
4
4
4
7
6
-
-
24
22

투입시간
분ㆍ반기검토
39
46
81
32
558
750
434
451
-
46
-
-
1,112
1,325

감사
78
25
97
59
374
412
183
256
107
69
-
-
839
821

합계
117
71
178
91
932
1,162
617
707
107
115
-
-
1,951
2,146

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.06.24 ~ 2019.06.28
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.9 ~ 
2019.12.13
5
일
2
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2020.01.28 ~
2020.02.07
9
일
4
명
2
명
후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
메리츠금융지주 본사

실사(입회)대상
유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2019.05.13 / 2019.08.20 / 2019.11.14 / 2020.02.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 05월 13일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용

2
2019년 08월 20일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용

3
2019년 11월 14일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용

4
2020년 02월 20일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용