셀비온 — 감사보고서 (2019.12) (20200327)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 셀비온

00260116
100000000000
20200327
1101114398180
000
4915
2299
350
40
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 셀비온

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------
6

자본변동표
------------------------
7

현금흐름표
------------------------
8

주석
------------------------
9

III. 외부감사 실시내용
------------------------
71

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀비온

주주 및 이사회 귀중
2020년 3월 23일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 셀비온(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구

받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀비온

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀비온 대표이사 김 권

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 대학로 103 서울대학교 암연구소 6층

(전 화)
02-743-3311

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 10 기말 2019년 12월 31일 현재

제 9 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,717,340,086

4,572,395,128

현금및현금성자산
5,7,14
302,867,957

1,082,244,370

단기금융자산
5
1,100,000,000

3,200,000,000

매출채권
5,8,23
47,662,757

37,064,250

기타채권
5,9
113,998,936

94,464,910

기타유동자산
10
58,756,079

77,422,406

당기법인세자산

-

-

재고자산
11
94,054,357

81,199,192

Ⅱ. 비유동자산

3,198,107,340

3,146,146,618

기타채권
5
228,126,270

208,130,000

기타비유동자산
10
57,497,310

-

유형자산
12
2,392,020,238

1,995,130,483

무형자산
13
520,463,522

942,886,135

자 산 총 계

4,915,447,426

7,718,541,746

부 채

Ⅰ. 유동부채

791,350,847

390,060,387

매입채무
5
16,312,600

-

단기차입금
5,18
285,000,000

300,000,000

기타채무
5,15,17
454,992,367

76,309,937

기타유동부채
16
35,045,880

13,750,450

Ⅱ. 비유동부채

1,507,983,755

1,205,015,895

기타채무
5,15,17
968,387,273

743,897,325

순확정급여부채
19
539,596,482

461,118,570

부 채 총 계

2,299,334,602

1,595,076,282

자 본

Ⅰ. 자본금
20

4,290,645,000

4,290,645,000

Ⅱ. 자본잉여금
20

16,595,945,232

16,595,945,232

Ⅲ. 자본조정
21

166,547,851

169,951,081

Ⅳ. 결손금
22

(18,437,025,259)

(14,933,075,849)

자 본 총 계

2,616,112,824

6,123,465,464

부 채 및 자 본 총 계

4,915,447,426

7,718,541,746

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 매출액
6,23,32

349,947,068

310,785,110

Ⅱ. 매출원가
6,27

941,451,218

870,154,305

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(591,504,150)

(559,369,195)

Ⅳ. 판매비와관리비
24

2,936,303,052

3,177,576,320

1. 판매 및 관리비용

1,550,052,429

1,633,875,588

2.
연구개발비용

1,386,250,623

1,543,700,732

Ⅴ. 영업손실

(3,527,807,202)

(3,736,945,515)

Ⅵ. 금융손익

(13,739,254)

(2,807,800,857)

1. 금융수익
25
41,619,289

90,299,983

2. 금융비용
25
(55,358,543)

(2,898,100,840)

Ⅶ. 기타영업외손익

23,873,161

20,156,350

1. 기타영업외수익
26
54,559,512

20,259,854

2. 기타영업외비용
26
(30,686,351)

(103,504)

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

(3,517,673,295)

(6,524,590,022)

Ⅸ. 법인세비용
28

-

67,564,276

Ⅹ. 당기순손실

(3,517,673,295)

(6,592,154,298)

XI. 기타포괄손익

13,723,885

(9,472,770)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

13,723,885

(9,472,770)

XⅡ. 총포괄손실

(3,503,949,410)

(6,601,627,068)

XⅢ. 주당손익
29

기본주당손익

(410)

(910)

희석주당손익

(410)

(910)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
총 계

2018.1.1(전기초)
500,000,000
(450,000,000)
5,012,621
(8,331,448,781)
(8,276,436,160)

당기순손실
-
-
-
(6,592,154,298)
(6,592,154,298)

주식선택권
-
-
164,938,460
-
164,938,460

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(9,472,770)
(9,472,770)

상환전환우선주 전환권행사
358,129,000
20,478,461,232
-
-
20,836,590,232

무상증자
3,432,516,000
(3,432,516,000)
-
-
-

2018.12.31(전기말)
4,290,645,000
16,595,945,232
169,951,081
(14,933,075,849)
6,123,465,464

2019.1.1(당기초)
4,290,645,000
16,595,945,232
169,951,081
(14,933,075,849)
6,123,465,464

당기순손실
-
-
-
(3,517,673,295)
(3,517,673,295)

주식선택권
-
-
(3,403,230)
-
(3,403,230)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
13,723,885
13,723,885

2019.12.31(당기말)
4,290,645,000
16,595,945,232
166,547,851
(18,437,025,259)
2,616,112,824

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름(주석 31)

(3,705,984,918)

(3,376,211,325)

(1)당기순손실
(3,517,673,295)

(6,592,154,298)

(2)조정
(189,516,373)

3,397,537,872

(3)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(40,288,850)

(230,441,364)

(4)이자의 수취
53,781,807

68,328,439

(5)이자의 지급
(12,288,207)

(13,275,164)

(6)법인세 납부
-

(6,206,810)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,793,303,493

(3,648,928,833)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액
3,700,000,000

45,287,877

단기대여금의 회수
-

45,287,877

단기금융자산의 회수

3,700,000,000

-

(2)투자활동으로 인한 현금유출액
(1,906,696,507)

(3,694,216,710)

단기금융자산의 취득
1,600,000,000

3,200,000,000

유형자산의 취득
202,759,060

384,315,561

무형자산의 취득
72,925,447

76,901,149

보증금의 지급
31,012,000

33,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

686,398,895

1,406,973,250

(1)재무활동으로 인한 현금유입액
1,033,833,750

1,556,973,250

정부보조금의 수령
1,033,833,750

1,556,973,250

(2)재무활동으로 인한 현금유출액
(347,434,855)

(150,000,000)

단기차입금의 상환
15,000,000

150,000,000

리스부채의 상환

332,434,855

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(1,226,282,530)

(5,618,166,908)

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4)

-

Ⅵ.기초의 현금

1,738,182,366

7,356,349,274

Ⅶ.기말의 현금

511,899,832

1,738,182,366

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 기 2019년 12월 31일 현재

제 9 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 셀비온

1. 회사의 개요

주식회사 셀비온(이하 "당사")은 2010년 7월 21일자로 설립되어 의약품 개발과 제조, 화장품 제조와 도소매, 신약/화장품/기능성식품 등의 연구개발을 주요사업으로 하고 있습니다. GMP인증을 받은 공장과 의약품연구소는 서울특별시 종로구 대학로의 서울대병원 암연구소내에 위치하여 서울대병원 등과 공동연구를 통해 암진단/치료용 의약품 및 진단조영제 등을 개발 및 제조하고 있으며, 바이오R&D센터는 경기도 성남시 분당구의 분당서울대병원 헬스케어혁신센터에 위치하고 의약품, 화장품 등 기능성 바이오 소재분야를 개발 및 제조하고 있습니다.

당사의
당기말
현재 자본금
은 4,290,645천원이
며,
주요 주주현황은 다
음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김권
4,000,000
46.61

2014에이치비벤처투자조합
857,150
9.99

IDV U-테크이노베이션 투자조합
460,030
5.36

한국산업은행
411,520
4.80

기타
2,852,590
33.24

합 계
8,581,290
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니 다.

당사의 재무제표는 2020년

2
월 13일
자
이
사
회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산,부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

①
경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석
17:
리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

ㆍ
주석 23: 수익인식 - 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요
한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석
19:
확정급여채무의 측정
- 주요 보험수리적 가정

ㆍ
주석
28:
이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과

ㆍ
주석 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석
5
:
위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자

당사는 리스이용자
로서
건
물,
차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은
리스부채와 동일한 금액(다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함
)으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

-
리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-
소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-
최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

-
리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 재무제표에 미치는 영향

1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
998,291,899

리스부채

998,291,899

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 할인율은 4.19%입니다.

(단위: 원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정
1,090,198,679

- 소액 기초자산 리스
(3,510,000)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스
(8,479,040)

리스부채로 인식된 운용리스 약정
1,078,209,639

2019년 1월 1일 차입이자율로 할인한 금액(최초적용일의 리스부채)
998,291,899

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에상각후원가로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형:

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
 - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
 - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
 - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
 - 중도상환특성과 만기연장특성
 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제
거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상
계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
 - 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
 - 보고기간말 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
 - 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면, 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
 
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화 차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

기계장치, 비품, 시설장치
5 년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(7) 무형자산
이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식하고 있으며, 충족되지 않
는 경우 비용처리 하고 있습니다. 회원권 및 특정상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후를 발견시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니 다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

특허권
14년 ~ 19년

기타무형자산
7년 ~ 20년

상표권 및 소프트웨어
5년

(8) 유
ㆍ무형자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 매입채무 
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 상환전환우선주

①
전환권이 부채요소인 경우
당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 

② 전환권이 자본요소인 경우
당사가 발행한 상환전환우선주는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대해 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
 - 이자수익
 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감),리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채는 별도로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자
비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(22) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

(1) 금융위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리
① 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 곳에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고
있습니다.
당기말
과 전
기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산(*1)
301,803,567
1,081,401,470

매출채권 및 기타채권(*2)
161,661,693
131,529,160

장기기타채권(*2)
228,126,270
208,130,000

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금 차감전 금액입니다.

한편, 당사
는
중
소
기
업은행
등의
금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

기대신용손실 평가
당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말
현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
가중평균채무불이행률
장부금액
손실충당금
신용손상여부

미도래
0%
47,662,757
-
No

② 유동성위험관리

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
16,312,600
-
-
16,312,600

기타채무
454,992,367
576,669,561
391,717,712
1,423,379,640

단기차입금
285,000,000
-
-
285,000,000

계
756,304,967
576,669,561

391,717,712

1,724,692,240

ⅱ) 전기

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
-
-
-
-

기타채무
76,309,937
243,897,325
500,000,000
820,207,262

단기차입금
300,000,000
-
-
300,000,000

계
376,309,937
243,897,325
500,000,000
1,120,207,262

③ 이자율위험관리
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 비롯됩니다. 

당기말
과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
말

전기말

단기차입금
285,000,000
300,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용(세전)
2,850,000
(2,850,000)
3,000,000
(3,000,000)

④ 가격위험관리
보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간 종료일 현재의부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
2,299,334,602
1,595,076,282

차감:현금및현금성자산
(302,867,957)
(1,082,244,370)

조정후 부채
1,996,466,645
512,831,912

자본총계
2,616,112,824
6,123,465,464

부채비율
76.31%
8.37%

(5) 금
융상품의 범주별 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당
기말

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산(*)
301,803,567
301,803,567
-
-

매출채권
47,662,757
47,662,757
-
-

기타채권
342,125,206
342,125,206
-
-

단기금융자산
1,100,000,000
1,100,000,000
-
-

단기차입금
-
-
285,000,000
285,000,000

매입채무
-
-
16,312,600
16,312,600

기타채무

-
-
1,423,379,640

1,423,379,640

계
1,791,591,530
1,791,591,530
1,724,692,240
1,724,692,240

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전
기말

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산(*)
1,081,401,470
1,081,401,470
-
-

매출채권
37,064,250
37,064,250
-
-

기타채권
302,594,910
302,594,910
-
-

단기금융자산
3,200,000,000
3,200,000,000
-
-

단기차입금
-
-
300,000,000
300,000,000

기타채무
-
-
820,207,262
820,207,262

계
4,621,060,630
4,621,060,630
1,120,207,262
1,120,207,262

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

아래는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말

현재 당사가 보유하고 있는 금융자산, 금융부채 중 공정가치로 측정 및 공시하는 자산과 부채는 없습니다.

6
. 영업부문

(1) 부문별 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출
63,000,677
71,867,200

제품매출
286,196,391
169,121,364

기타매출
750,000
69,796,546

계
349,947,068
310,785,110

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 상품 및 제품에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출원가
41,748,809
31,674,000

제품매출원가
899,702,409
838,480,305

계
941,451,218
870,154,305

(4) 지역별 정보
당사의 상품매출과 제품매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

(5) 주요고객

당기
와
전기
의
총매출액 중 10% 이상을 차지하는 주요고객 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래처
당기
전기

새한산업(주)
127,097,427
83,945,454

(주)삼영유니텍
94,944,437
39,544,400

(주)부경에스엠
36,048,316
19,820,453

(주)엔바이로코리아
-
32,322,800

계
258,090,180
175,633,107

7
. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
1,064,390
842,900

보통예금
510,835,442
1,737,339,466

정부보조금
(209,031,875)
(655,937,996)

계
302,867,957
1,082,244,370

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
47,662,757
37,064,250

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
47,662,757
37,064,250

(3) 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기

기초
24,470,664

전입(환입)
(6,200,000)

제각
(18,270,664)

기말
-

한편, 당기 중 대손충당금 변동내역은 없습니다.

9. 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

미수금
104,963,402
59,719,362

미수수익
8,035,534
20,820,548

유동성보증금
1,000,000
13,925,000

계
113,998,936
94,464,910

[비유동]

임차보증금
227,866,270
207,870,000

기타보증금
260,000
260,000

계
228,126,270
208,130,000

(2) 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기

기초
50,000,000

제각
(50,000,000)

기말
-

한편, 당기 중 대손충당금 변동내역은 없습니다.

10
. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
30,723,075
57,497,310
40,798,829

선급비용
28,033,004
-
36,623,577

합계
58,756,079
57,497,310
77,422,406

11. 재
고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

제품
58,253,183
42,792,858

원재료
15,567,050
27,428,000

부재료
20,234,124
10,978,334

계
94,054,357
81,199,192

12. 유형자산

(1)
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위: 원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
사용권자산(건물)
계

[취득가액]

기초
2,904,406,226
-
125,239,540
672,025,255
-
3,701,671,021

기준서도입효과(*)
-
-
-
-
998,291,899
998,291,899

리스증가
-
-
-
-
248,308,515
248,308,515

취득
166,824,500
15,495,340
8,439,220
-
12,000,000
202,759,060

기말
3,071,230,726
15,495,340
133,678,760
672,025,255
1,258,600,414
5,151,030,495

[감가상각누계액]

기초
966,458,104
-
40,399,344
268,182,185
-
1,275,039,633

감가상각비
598,308,191
258,255
26,078,170
134,405,051
303,270,809
1,062,320,476

기말
1,564,766,295
258,255
66,477,514
402,587,236
303,270,809
2,337,360,109

[정부보조금]

기초
226,700,905
-
-
204,800,000
-
431,500,905

수령
136,652,218
-
-
-
-
136,652,218

상계
(69,702,975)
-
-
(76,800,000)
-
(146,502,975)

기말
293,650,148
-
-
128,000,000
-
421,650,148

[장부금액]

기초
1,711,247,217
-
84,840,196
199,043,070
998,291,899
2,993,422,382

기말
1,212,814,283
15,237,085
67,201,246
141,438,019
955,329,605
2,392,020,238

(*) 리스 기준서 도입으로 인한 변동액입니다.

② 전
기

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
시설장치
계

[취득가액]

기초
2,615,074,226
80,405,234
621,876,000
3,317,355,460

취득
289,332,000
44,834,306
50,149,255
384,315,561

기말
2,904,406,226
125,239,540
672,025,255
3,701,671,021

[감가상각누계액]

기초
411,311,697
17,944,339
137,741,599
566,997,635

감가상각비
555,146,407
22,455,005
130,440,586
708,041,998

기말
966,458,104
40,399,344
268,182,185
1,275,039,633

[정부보조금]

기초
87,923,788
-
281,600,000
369,523,788

수령
173,772,000
-
-
173,772,000

상계
(34,994,883)
-
(76,800,000)
(111,794,883)

기말
226,700,905
-
204,800,000
431,500,905

[장부금액]

기초
2,115,838,741
62,460,895
202,534,401
2,380,834,037

기말
1,711,247,217
84,840,196
199,043,070
1,995,130,483

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
500,057,442
219,293,150

제조원가
415,760,059
376,953,965

계
915,817,501
596,247,115

(4) 사용권자산

당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

건물
955,329,605
-

당기중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
건물

2019년 01월 01일
998,291,899

증가
260,308,515

감가상각비
(303,270,809)

당기말
955,329,605

13. 무형자산

(1)
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ
당기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합계

[취득가액]

기초
364,577,600
1,966,360
15,778,000
733,077,429
1,115,399,389

취득
60,249,025
1,196,000
8,738,948
2,741,474
72,925,447

기타증감
(50,000,000)
-
-
(450,000,000)
(500,000,000)

기말
374,826,625
3,162,360
24,516,948
285,818,903
688,324,836

[상각누계액]

기초
50,027,674
574,365
4,010,180
117,901,035
172,513,254

무형자산상각비
23,845,894
572,672
3,644,314
20,902,134
48,965,014

기타증감
(5,860,869)
-
-
(47,756,085)
(53,616,954)

기말
68,012,699
1,147,037
7,654,494
91,047,084
167,861,314

[장부금액]

기초
314,549,926
1,391,995
11,767,820
615,176,394
942,886,135

기말
306,813,926
2,015,323
16,862,454
194,771,819
520,463,522

② 전기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합계

[취득가액]

기초
350,000,000
1,496,240
7,002,000
380,000,000
738,498,240

취득
14,577,600
470,120
8,776,000
353,077,429
376,901,149

기말
364,577,600
1,966,360
15,778,000
733,077,429
1,115,399,389

[상각누계액]

기초
27,123,648
188,929
1,586,365
85,429,972
114,328,914

무형자산상각비
22,904,026
385,436
2,423,815
32,471,063
58,184,340

기말
50,027,674
574,365
4,010,180
117,901,035
172,513,254

[장부금액]

기초
322,876,352
1,307,311
5,415,635
294,570,028
624,169,326

기말
314,549,926
1,391,995
11,767,820
615,176,394
942,886,135

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비

48,965,014

58,184,340

14. 정부보조금

(1
)
당기
와 전기 중 정부보조금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
①
당기

(단위: 원)

사업명
기초
수령
 (반환)
사용
기말

현금성자산
손익상계
특허출원
자산취득
장기미지급금
현금성자산

임상연구인프라조성
94,211,696
130,000,000
104,433,796

-

56,252,218
-
63,525,682

바이오산업핵심기술개발 1
-
170,833,750
153,750,375

-

-
17,083,375
-

바이오산업핵심기술개발 2
-
715,000,000
549,216,723
13,883,277
80,400,000
71,500,000
-

고경력연구인력채용지원
11,100,000
-
11,100,000

-

-
-
-

범부처 전주기 신약개발
550,626,300
-
421,620,107

-

-
-
129,006,193

신진연구인력지원사업
-
18,000,000
1,500,000

-

-
-
16,500,000

계
655,937,996
1,033,833,750
1,241,621,001

13,883,277

136,652,218
88,583,375
209,031,875

② 전기

(단위: 원)

사업명
기초
수령
 (반환)
사용
기말

현금성자산
손익상계
자산취득
장기미지급금
현금성자산

임상연구인프라조성
-
182,500,000
47,588,304
40,700,000
-
94,211,696

바이오산업핵심기술개발 1

-
359,166,250
278,639,625
44,610,000
35,916,625
-

바이오산업핵심기술개발 2

-
357,000,000
232,838,000
88,462,000
35,700,000
-

농업기술실용화지원
-
-
-
-
-
-

고경력연구인력채용지원
10,440,000
26,500,000
25,840,000
-
-
11,100,000

범부처 전주기 신약개발
-
611,807,000
-
-
61,180,700
550,626,300

재외한인공학자 기술컨설팅
-
20,000,000
20,000,000
-
-
-

계
10,440,000
1,556,973,250
604,905,929
173,772,000
132,797,325
655,937,996

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

매입채무
16,312,600
-

미지급비용
144,328,722
76,309,937

리스부채
310,663,645
-

계
471,304,967
76,309,937

[비유동]

장기미지급금
332,480,700
743,897,325

리스부채
635,906,573
-

계
968,387,273
743,897,325

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

예수금
18,028,880
13,750,450

선수금
17,017,000
-

계
35,045,880
13,750,450

17. 리스

(1) 리스이용자 (기업회계기준서 제1116호)
당사는 당기말과 전기말 현재 당사의 사무실, 차량 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5.36년간 지속되고 1년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 1년마다 재협상됩니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 

창고와 공장 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

당사는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 자산에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
건물

2019년 01월 01일
998,291,899

감가상각비
(303,270,809)

사용권자산 증가
260,308,515

당기말
955,329,605

2) 당기손익으로 인식한 금액
① 당기

(단위: 원)

당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스
금액

리스부채에 대한 이자비용
43,005,384

단기리스와 관련된 비용
13,479,040

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
4,789,993

② 전기

(단위: 원)

전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스
금액

리스비용
282,812,032

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

당기
금액

리스의 총 현금유출
332,434,855

4) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
건물

2019년 01월 01일
998,291,899

신규취득
237,707,790

이자비용
43,005,384

리스부채의 상환
(332,434,855)

당기말
946,570,218

5) 당기말과 당기초 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
당기초

1년 이내
344,419,637
313,999,637

1년 ~ 5년
566,600,365
764,210,002

5년 초과
126,085,000
-

계
1,037,105,002
1,078,209,639

현재가치할인차금
(90,534,784)
(79,917,740)

차감잔액
946,570,218
998,291,899

유동성 리스부채
310,663,645
277,443,244

비유동성 리스부채
635,906,573
720,848,655

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

단기차입금
285,000,000
300,000,000

계
285,000,000
300,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금
의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
만기일
이자율
당기말
전기말

운전자금
기업은행
2020-10-08
3.93%
142,500,000
150,000,000

운전자금
기업은행
2020-10-08
4.02%
47,500,000
50,000,000

운전자금
기업은행
2020-10-08
3.95%
95,000,000
100,000,000

계
285,000,000
300,000,000

(3) 당기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
상환
기말

단기차입금
300,000,000
(15,000,000)
285,000,000

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
상환
기말

단기차입금
450,000,000
(150,000,000)
300,000,000

19. 확정급여채무

(1)

당
기
말과
전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
539,596,482
461,118,570

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
539,596,482
461,118,570

(2) 당기와 전기중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
184,183,297
119,963,019

이자원가
4,385,046
2,400,708

과거근무원가
-
191,545,026

종업권급여에 포함된 총비용
188,568,343
313,908,753

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
176,815,841
303,349,231

제조원가
11,752,502
10,559,522

계
188,568,343
313,908,753

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초 확정급여채무의 현재가치
461,118,570
171,357,553

당기근무원가
184,183,297
119,963,019

이자원가
4,385,046
2,400,708

과거근무원가
-
191,545,026

확정급여채무의 재측정요소
(13,723,885)
4,069,252

퇴직급여 지급액
(96,366,546)
(28,216,988)

기말 확정급여채무의 현재가치
539,596,482
461,118,570

(5) 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

할인율
2.422%
2.742%

미래임금상승율
2.000%
2.000%

(6) 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무
증감
확정급여채무
증감

할인율 1%하락
565,560,825
25,964,343
478,158,567
17,039,997

할인율 1%상승
518,085,891
(21,510,591)
446,848,536
(14,270,034)

임금상승율 1%하락
517,794,572
(21,801,910)
446,612,967
(14,505,603)

임금상승율 1%상승
565,423,475
25,826,993
478,127,028
17,008,458

(
7)
당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만
기는 각각
10.24
년 및 9.91년입니
다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
8,581,290주
8,581,290주

액면금액
500
500

자본금
4,290,645,000
4,290,645,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
4,290,645,000
500,000,000

상환전환우선주의 전환
-
358,129,000

무상증자
-
3,432,516,000

기말
4,290,645,000
4,290,645,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자본잉여금:

주식발행초과금
16,595,945,232
16,595,945,232

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
16,595,945,232
(450,000,000)

상환전환우선주의 전환
-
20,478,461,232

무상증자
-
(3,432,516,000)

기말
16,595,945,232
16,595,945,232

21. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자본조정:

주식선택권
166,547,851
169,951,081

(2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 1 차
제 2 차

권리부여일
2017년 12월 14일
2018년 11월 9일

발행할 주식의 총수
145,000주
52,000주

미행사분
145,000주
52,000주

권리행사시 부여방법
이사회 결의에 따른 신주발행
또는 자기주식 교부
이사회 결의에 따른 신주발행
또는 자기주식 교부

행사가격
4,000
7,000

행사가능기간
2019년 12월 14일 ~ 2021년 12월 13일
2020년 11월 9일 ~ 2022년 11월 8일

행사요건
권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직
권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

보상원가산정방법

공정가액접근법
공정가액접근법

- 무위험이자율
2.17%
2.01%

- 기대행사기간
4년
4년

- 연환산주가변동성
22.84%
38.99%

총보상원가
153,654,209
22,103,386

전기 누적보상비용
166,127,575
3,823,506

당기 보상비용
(12,473,366)
9,070,136

추후 인식할 보상비용
-
9,209,744

(3) 당기와 전기 중 자본조정 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
169,951,081
5,012,621

주식보상비용
(3,403,230)
164,938,460

기말
166,547,851
169,951,081

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
18,437,025,259
14,933,075,849

(2) 결손금처
리계산서의 내
용

결손금처리계산서

제10기 2019년 01월 01일부터
2019년 12월 31일까지

제9기 2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지

처리예정일 2020년 3월 27일

처리확정일 2019년 03월 21일

(단위: 원)

구분
제10 (당)기
제9 (전)기

Ⅰ. 미처리결손금

18,437,025,259

14,933,075,849

1. 전기이월미처리결손금
14,933,075,849

8,331,448,781

2. 임의적립금이입액
-

-

3. 확정급여제도의 재측정요소
(13,723,885)

9,472,770

4. 당기순손실
3,517,673,295

6,592,154,298

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

18,437,025,259

14,933,075,849

23. 수익

(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 의약품 개발과 제조 및 판매, 화장품과 기능성 식품 개발 및 제조와 도소매를 주요사업으로 하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
349,947,068
310,785,110

(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 제품과 서비
스
계열
과
수익인식 시기에 따라 구분한수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요제품과 서비스 계열

의약품
281,197,530
175,633,107

화장품, 건강기능식품
41,359,538
65,355,457

기타
27,390,000
69,796,546

계
349,947,068
310,785,110

수익인식 시기

한 시점에 이행
349,947,068
310,785,110

(3) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함
 되어 있는 수취채권(*)

47,662,757
37,064,250

(*)
당기
말과 전기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 채권 총금액 입니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식 정책

재화의 판매

재화의 판매는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

24. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
294,381,204
421,688,503

퇴직급여
176,815,841
303,349,231

복리후생비
112,314,306
110,595,168

여비교통비
5,190,199
15,974,171

접대비
15,516,905
9,201,669

통신비
5,007,348
4,850,274

세금과공과금
57,974,060
70,758,730

감가상각비
500,057,442
219,293,150

지급임차료
13,479,040
39,613,040

수선비
2,554,855
2,654,546

보험료
24,552,630
24,442,698

차량유지비
1,680,532
2,830,675

경상연구개발비
1,386,250,623
1,543,700,732

운반비
7,101,987
4,854,170

교육훈련비
8,475,000
7,752,237

도서인쇄비
2,426,280
5,879,615

회의비
6,060,030
-

사무용품비
2,890,782
6,064,595

소모품비
6,334,032
3,559,508

지급수수료
196,856,408
268,099,654

광고선전비
11,088,581
19,172,727

대손상각비
-
(6,200,000)

건물관리비
50,329,953
41,256,887

무형고정자산상각
48,965,014
58,184,340

계
2,936,303,052
3,177,576,320

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[금융수익]

이자수익
41,581,788
87,898,983

외환차익
37,501
-

채무면제이익
-
2,401,000

계
41,619,289
90,299,983

[금융비용]

이자비용
55,252,789
306,334,728

외환차손
105,750
-

외화환산손실
4
-

파생상품평가손실
-
2,591,766,112

계
55,358,543
2,898,100,840

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
순손익

이자수익
ㆍ이자비용

기타금융수익
ㆍ기타금융비용

상각후원가측정 금융자산
41,619,289
41,581,788
37,501

상각후원가측정 금융부채
(55,358,543)
(55,252,789)
(105,754)

계
(13,739,254)
(13,671,001)
(68,253)

② 전기

(단위: 원)

구분
순손익

이자수익
ㆍ이자비용

기타금융수익
ㆍ기타금융비용

상각후원가측정 금융자산
87,898,983
87,898,983
-

상각후원가측정 금융부채
(303,933,728)
(306,334,728)
2,401,000

당기손익공정가치측정 금융부채
(2,591,766,112)
-
(2,591,766,112)

계
(2,807,800,857)
(218,435,745)
(2,589,365,112)

26. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타영업외수익

54,559,512
20,259,854

기타영업외비용

(30,686,351)
(103,504)

계
23,873,161
20,156,350

27. 비용의 성격별 분류

당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(39,968,346)
(26,405,358)

원재료 등의 사용액
24,445,817
42,135,666

상품의 매입
41,748,809
31,674,000

종업원급여
456,986,871
572,817,503

퇴직급여
188,568,343
313,908,753

감가상각비
915,817,501
596,247,115

무형자산상각비
48,965,014
58,184,340

경상연구개발비
1,386,250,623
1,543,700,732

외주가공비
78,408,560
31,360,000

임차료
13,479,040
91,944,862

지급수수료
214,619,099
336,978,473

기타비용
548,432,939
455,184,539

계
3,877,754,270
4,047,730,625

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
72,967,794

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
-
(5,403,518)

총 법인세비용(수익)
-
67,564,276

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
13,723,885
-

13,723,885

(4,069,252)
(5,403,518)
(9,472,770)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(3,517,673,295)
(6,524,590,022)

적용세율에 따른 세부담액
(773,888,125)
(1,435,409,805)

조정사항

비공제비용
33,506
281,223

이연법인세 미인식효과
773,854,619
1,502,692,858

법인세비용(수익)
-
67,564,276

유효세율
-
-

(4) 당기와 전기의 미인식 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
누적일시적차이

기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
461,118,570
78,477,912
539,596,482

유형자산 정부보조금
431,500,905
(9,850,757)
421,650,148

특허권
3,674,055
(841,228)
2,832,827

미지급비용
30,494,366
13,664,434
44,158,800

장기미지급금
243,897,325
88,583,375
332,480,700

현금 정부보조금
655,937,996
(446,906,121)
209,031,875

정부보조금(선급금)
-
13,883,277
13,883,277

재고자산평가손실
-
24,508,021
24,508,021

리스부채
-
958,570,218
958,570,218

보증금
-
10,015,730
10,015,730

미수수익
-
(8,035,534)
(8,035,534)

사용권자산
-
(955,329,605)
(955,329,605)

무형자산
19,295,457
130,699
19,426,156

유형자산
(63,339,220)
57,477,512
(5,861,708)

일시상각충당금
(266,418,334)
94,460,000
(171,958,334)

이월결손금
5,889,539,055
3,588,392,407
9,477,931,462

소계
7,405,700,175
3,507,200,340
10,912,900,515

② 전기

(단위: 원)

구분
누적일시적차이

기초
증감
기말

대손충당금
79,470,664
(79,470,664)
-

퇴직급여충당부채
171,357,553
289,761,017
461,118,570

유형자산 정부보조금
369,523,788
61,977,117
431,500,905

특허권
4,515,283
(841,228)
3,674,055

미지급비용
17,739,207
12,755,159
30,494,366

장기미지급금
117,100,000
126,797,325
243,897,325

상환우선주부채
13,392,689,808
(13,392,689,808)
-

상환할증금
8,427,160,156
(8,427,160,156)
-

파생상품부채
13,826,270,852
(13,826,270,852)
-

현금 정부보조금
-
655,937,996
655,937,996

무형자산
15,496,326
3,799,131
19,295,457

유형자산
(74,007,250)
10,668,030
(63,339,220)

일시상각충당금
(369,523,788)
103,105,454
(266,418,334)

할인발행차금
(17,694,466,870)
17,694,466,870
-

이월결손금
3,596,543,149
2,293,016,906
5,889,560,055

소계

21,879,868,878
(14,474,147,703)
7,405,721,175

29. 주당
이익
(1) 기본주당순손
익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(3,517,673,295)
(6,592,154,298)

상환전환우선주 배당금
-
(22,000,300)

보통주 당기순이익(손실)
(3,517,673,295)
(6,614,154,598)

가중평균유통주식수
8,581,290
7,266,515

기본 및 희석주당순손익(*)
(410)
(910)

(*) 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
변동내용
변동일자
유통주식수(*)
일수
적수

당기
기초 보통주
-
8,581,290
365
3,132,170,850

유통보통주식적수
3,132,170,850

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
8,581,290

전기
기초 보통주
-
5,000,000
365
1,825,000,000

우선주 전환
2018.05.15
3,581,290
231
827,277,990

유통보통주식적수
2,652,277,990

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
7,266,515

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 유통주식수가 증가함에 따라, 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 무상증자효과를 비례적으로 조정하였습니다.

30. 자금조달계획

(1) 현황
당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 3,528백만원(전기: 3,737백만원) 및 당기순손실 3,517백만원(전기: 6,592백만원)이 발생하였으며, 부(-)의 영업현금흐름 3,706백만원(전기: 3,376백만원)이 발생하였습니다.

(2) 상기의 상황에 대처하기 위한 회사의 계획

당사는 상기의 상황에 대처하기 위하여, 2020년 1월 30일자로 765백만원 유상증자를 실시하였으며, 2월중에 정부보조금 810백만원을 수령한 상태입니다. 한편 당사는 향후 매출, 유상증자 및 정부과제보조금 등을 통해 추가적인 자금조달을 추진할 계획입니다.

(3) 만약 당사의 계획에 차질이 발생하는 경우 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

31
. 현금흐름표

(1) 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금흐름표상 현금및현금성자산
511,899,832

1,738,182,366

차감: 정부보조금
(209,031,875)

(655,937,996)

재무상태표상 현금및현금성자산
302,867,957

1,082,244,370

(2)
당기

와
전기
중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[조정내역]

법인세비용
-
67,564,276

이자비용
55,252,789
306,334,728

퇴직급여
188,568,343
313,908,753

대손상각비
-
(6,200,000)

감가상각비
915,817,501
596,247,115

무형자산상각비
48,965,014
58,184,340

주식보상비용
(3,403,230)
164,938,460

파생상품평가손실
-
2,591,766,112

외화환산손실
4
-

이자수익
(41,581,788)
(87,898,983)

경상연구개발비
(1,330,204,376)
(604,905,929)

채무면제이익
-
(2,401,000)

잡이익
(53,616,954)
-

기타
30,686,324

-

계
(189,516,373)
3,397,537,872

[영업활동으로 인한 자산·부채의 변동]

매출채권의 감소(증가)
(10,598,507)
(30,864,250)

미수금의 감소(증가)
(45,244,040)
(12,651,612)

유동성보증금의 감소(증가)
13,925,000
-

선급금의 감소(증가)
(61,304,833)
(20,156,805)

선급비용의 감소(증가)
8,590,573
(36,623,577)

재고자산의 감소(증가)
(43,541,489)
(64,811,692)

매입채무의 증가(감소)
16,312,600
(7,759,840)

미지급금의 증가(감소)
-
(44,397,828)

미지급비용의 증가(감소)
68,059,587
20,748,868

예수금의 증가(감소)
4,278,430
3,331,360

선수금의 증가(감소)
17,017,000
(5,440,000)

기술료의 납부
88,583,375
(3,599,000)

퇴직금의 지급
(96,366,546)
(28,216,988)

계
(40,288,850)
(230,441,364)

(3)

당기
와
전기
중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

감가상각비와 정부보조금 상계
146,502,975
111,794,883

상환우선주부채의 보통주 전환
-
20,836,590,232

계
146,502,975
20,948,385,115

(4)
당기
중 재무활
동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
단기차입금
리스부채

기초
300,000,000
-

부채와 관련된 그밖의 변동
-
1,279,005,073

기준서개정효과

998,291,899

리스의 신규증가
-
237,707,790

이자비용
-
43,005,384

재무현금흐름에서 생기는 변동
(15,000,000)
(332,434,855)

단기차입금의 상환

(15,000,000)

-

리스부채의 상환
-
(332,434,855)

기말
285,000,000
946,570,218

32. 특수관계자 거래

(1
)
당기말
현재 당사의
특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
명 칭

기타특수관계자
주주, 주요경영진

(2) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래내용
전기

주요경영진

자금의 대여
-

자금의 회수

45,287,877

한편, 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(3)

전기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래내용
전기

주
요경영진

매출액(*1)
965,455

이자수익
275,100

제비용(*2)
810,000

(
*1)

전
기
중 임직원에 대한 전체 매출액 중 일부입니다.
(*2)
전
기
중
발생한 제비용은 회의비로 구성되어 있습니다.

한편, 당기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권
ㆍ
채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
당기와 전기 중 당사가 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
246,264,000
264,074,000

퇴직급여
38,747,060
212,557,690

주식기준보상
30,036,718
74,952,635

계
315,047,778
551,584,325

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계자 구분
제공자
내용
종류
한도금액
담보권자

기타
대표이사
연대보증
전기요금
28,000,000
한국전력공사

대표이사
지급보증
자금대출
32,400,000
중소기업은행

대표이사
연대보증
기업카드
36,000,000
중소기업은행

계
96,400,000

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내용
통화
한도
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
KRW
228,000,000
-

기업은행
중소기업자금대출
KRW
50,000,000
47,500,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
100,000,000
95,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
150,000,000
142,500,000

계
528,000,000
285,000,000

(2) 제공받은 지급보증

당기말 현재, 당사는 기
술보증기금으로부터 기술부분 신용보증으로
487,350천
원과 서울보증보험으로부터 이행지급보증으로
46,000천원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

(주)셀비온
에이플러스건설(주)
손해배상
319,600,000
(주)셀비온 1심 일부 승소, 2심 진행 중

에이플러스건설(주)
(주)셀비온
손해배상
164,230,000
에이플러스건설(주) 1심 패소, 2심 진행 중

당사의 경영진은 상기 계류중인 소송사건의 결과, 상기 소송의 불확실성 등이 당사의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀비온

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
4
2
2
6
10
-
-
13
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
6
42
80
309
500
159
305
66
75
-
-
587
966

합계
11
6
42
80
309
500
159
305
66
75
-
-
587
966

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 12월 20일
1
일

주요내용
회사의 사업 및 환경에 대한 이해를 통해 감사위험과 중요성 기준의 결정, 회계제도와 내부통제제도의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2020.02.17~02.21
5
일
4
명
2
명
기말감사 - 중요한 거래 및 계정잔액과 주석에 대한 질문, 분석적절차, 실증절차의 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 6일
1
일

실사(입회)장소
공장 및 의약품연구소(서울 종로), 바이오연구소(경기도 성남시 분당구)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020년 1월 6일
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020년 1월 3일, 2020년 2월 21일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 03일
회사: 감사 외 1인
감사인: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사계획 논의

2
2020년 02월 21일
회사: 감사 외 1인
감사인: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사결과 보고