지오엘리먼트 — 감사보고서 (2019.12) (20200327)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 지오엘리먼트

00260295
100000000000
20200326
1313110059571
100
21055
2125
9538
60
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 지오엘리먼트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 ~ 3

재무제표

4

ㆍ재무상태표
...............................
5

ㆍ포괄손익계산서
...............................
6

ㆍ자본변동표
...............................
7

ㆍ현금흐름표
...............................
8

ㆍ주석
...............................
9 ∼ 56

외부감사 실시내용
...............................
57 ~ 58

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지오엘리먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 지오엘리먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(

2020년 3월 24일
) 현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지오엘리먼트

제 15 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지오엘리먼트 대표이사 신현국

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안성시 금석3길 30

(전 화)
031-611-9123

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제15(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재

제14(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 지오엘리먼트
(단위: 원)

과 목
주석
제15(당)기말
제14(전)기말

자산

유동자산

12,332,287,306
10,824,729,319

현금및현금성자산

4,5,6,7
842,514,934
1,399,873,855

매출채권

4,5,6,8
1,740,853,375
1,050,099,176

기타금융자산
5,6,8
7,626,472,132
6,598,531,437

기타유동자산
10
21,436,891
18,610,512

재고자산
11
1,995,370,743
1,739,862,598

당기법인세자산

105,639,231
17,751,741

비유동자산

8,723,155,071
8,357,168,771

기타금융자산

5,6,8

59,538,996
57,448,428

유형자산

12,13

8,403,307,297
8,087,504,883

무형자산
14
42,809,760
28,548,805

이연법인세자산

18

217,498,018
178,749,480

당기손익-공정가치금융자산

5,6,9

1,000
4,917,175

자 산 총 계

21,055,442,377
19,181,898,090

부채

유동부채

997,413,668
1,078,054,777

매입채무

4,5,6,15

593,837,035
494,566,778

기타금융부채

4,5,6,15

154,968,276
174,762,696

기타유동부채

16

143,802,545
111,724,330

당기법인세부채

42,783,492
297,000,973

유동리스부채
5,13,31
62,022,320
-

비유동부채

1,127,727,550
466,352,266

기타금융부채
4,5,6,15
126,000,000
80,000,000

순확정급여부채
17
516,083,953
386,352,266

비유동리스부채
5,13,31
485,643,597
-

부채 총계

2,125,141,218
1,544,407,043

자본

자본금
19
2,300,000,000
2,300,000,000

자본잉여금
19
90,002,925
90,002,925

기타자본

154,653,690
154,653,690

이익잉여금
21
16,385,644,544
15,092,834,432

자본 총계

18,930,301,159
17,637,491,047

자본과 부채 총계

21,055,442,377
19,181,898,090

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 지오엘리먼트
(단위: 원)

과 목

주석

제15(당)기

제14(전)기

매출
30
9,537,625,585
13,204,335,822

매출원가
11,23
4,874,076,545
7,002,444,069

매출총이익

4,663,549,040
6,201,891,753

판매비와관리비
22,23
3,380,095,164
3,129,402,202

영업이익
30
1,283,453,876
3,072,489,551

기타수익
24,28
18,772,971
283,308,505

기타비용
24,28
4,916,175
33,577,882

금융수익
6,25
166,254,589
132,655,876

금융비용
6,25
45,654,444
4,684,827

지분법이익
32
-
51,509,324

법인세비용차감전순이익

1,417,910,817
3,501,700,547

법인세비용
18
45,074,535
521,459,445

당기순이익

1,372,836,282
2,980,241,102

기타포괄손익

(80,026,170)
(97,251,258)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
(80,026,170)
(97,251,258)

총포괄손익

1,292,810,112
2,882,989,844

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

1,372,836,282
2,994,693,801

비지배지분

-
(14,452,699)

총포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분

1,292,810,112
2,897,442,543

비지배지분

-
(14,452,699)

주당이익

기본및희석주당이익
26
298
651

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제15(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 지오엘리먼트
(단위 : 원)

구 분

지배기업 소유주

비지배지분

총자본

자본금

자본잉여금

기타자본

이익잉여금

합 계

2018.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,726,335,000
667,113,515
154,653,690
12,595,211,075
15,143,313,280
212,328,665
15,355,641,945

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
2,994,693,801
2,994,693,801
(14,452,699)
2,980,241,102

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(97,251,258)
(97,251,258)
-
(97,251,258)

총포괄손익
-
-
-
2,897,442,543
2,897,442,543
(14,452,699)
2,882,989,844

소유주와의 거래:

무상증자
573,665,000
(577,110,590)
-
-
(3,445,590)
-
(3,445,590)

배당
-
-
-
(399,819,186)
(399,819,186)
-
(399,819,186)

소유주와의 거래 총액
573,665,000
(577,110,590)
-
(399,819,186)
(403,264,776)
-
(403,264,776)

연결범위변동
-
-
-
-
-
(197,875,966)
(197,875,966)

2018.12.31(전기말)
2,300,000,000
90,002,925
154,653,690
15,092,834,432
17,637,491,047
-
17,637,491,047

2019.01.01(당기초)

2,300,000,000
90,002,925
154,653,690
15,092,834,432
17,637,491,047
-
17,637,491,047

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
1,372,836,282
1,372,836,282
-
1,372,836,282

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(80,026,170)
(80,026,170)
-
(80,026,170)

총포괄손익
-
-
-
1,292,810,112
1,292,810,112
-
1,292,810,112

2019.12.31(당기말)
2,300,000,000
90,002,925
154,653,690
16,385,644,544
18,930,301,159
-
18,930,301,159

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제15(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제14(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 지오엘리먼트
(단위 : 원)

구 분

주석

제15(당)기
제14(전)기

영업활동 현금흐름

723,706,015
4,062,023,533

영업으로부터 창출된 현금

27

1,002,011,521
4,106,245,825

이자 수취

145,370,383
40,345,517

이자 지급

(20,319,329)
-

법인세 납부

(403,356,560)
(84,567,809)

투자활동 현금흐름

(1,264,940,230)
(4,451,282,572)

투자활동으로 인한 현금 유입

8,100,000,000
4,340,248,992

단기금융상품의 감소

8,000,000,000
3,684,106,200

단기대여금의 감소

-
20,000,000

유형자산의 처분

-
83,000,000

관계기업투자주식의 처분

-
88,374,000

장기금융상품의 감소

-
56,200,000

정부보조금의 수령

100,000,000
-

연결범위 변동으로 인한 순현금유입

-
408,568,792

투자활동으로 인한 현금 유출

(9,364,940,230)
(8,791,531,564)

단기금융상품의 증가

9,051,779,815
8,000,000,000

단기대여금의 증가

-
20,000,000

장기금융상품의 증가

2,090,568
348,428

유형자산의 취득

294,569,847
767,615,096

무형자산의 취득

16,500,000
3,468,040

임차보증금의 증가

-
100,000

재무활동 현금흐름

(8,880,671)
(356,514,776)

재무활동으로 인한 현금 유입

46,000,000
46,750,000

단기차입금의 차입

-
750,000

정부보조금의 수령

46,000,000
46,000,000

재무활동으로 인한 현금 유출

(54,880,671)
(403,264,776)

리스부채의 상환

54,880,671
-

주식발행비

-
3,445,590

배당금의 지급

-
399,819,186

현금의 감소

(550,114,886)
(745,773,815)

현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손익

(7,244,035)
(199,147)

기초의 현금

1,399,873,855
2,145,846,817

기말의 현금

842,514,934
1,399,873,855

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제15(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재

제14(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 지오엘리먼트

1. 회사의 개요

주식회사 지오엘리먼트(이하 "회사")는 2005년 5월 4일에 설립되었으며, 반도체 장비 및 부품의 개발 및 제조, 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

신현국
1,795,380
39.03

신수영
634,600
13.80

신상아
578,490
12.58

신혜영
578,490
12.58

오봉자
533,280
11.59

기타 소액주주
479,760
10.42

합계
4,600,000
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.

해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불
확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 금융부채와 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때

당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석4).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석4 및 주석8).

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

20년

기계장치

5년 또는 10년

차량운반구

5년

공구와기구

5년 또는 10년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

전기시설이용권

10년

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무및기타채무 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 재화의 판매

고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.16 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는

주석 31
에서 제공합니다.

회사는 사무실, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 소액의 비품 및 사무기기로 구성되어 있습니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합
니다(
주석18).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합
니다(
주석4
).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니
다(
주석17
).

(4) 리스

회사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하며, 집행가능한 기간내에서 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려하여 리스기간을 결정합니다.(주석13 및 주석31).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 매출채권 및 외화예금과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, JPY, 원)

구분

통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

매출채권
USD
141,550
163,886,933
69,190
77,360,777

외화예금
USD
313,876
363,405,227
125,287
140,082,947

외화예금
JPY
53,223
566,010
53,223
539,244

합계

527,858,170

217,982,968

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

41,128,788
16,960,610
41,128,788
16,960,610

하락시

(41,128,788)
(16,960,610)
(41,128,788)
(16,960,610)

일본
엔/원

상승시

44,149
42,061
44,149
42,061

하락시

(44,149)
(42,061)
(44,149)
(42,061)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도발생합니다. 또한 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금을 계상하고 있습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초

5,922,773
3,963,982

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

4,653,572
1,958,791

기말

10,576,345
5,922,773

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 정기예적금, 임차보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년 초과

합계

외상매입금
524,034,885
69,802,150
-
593,837,035

미지급금
154,968,276
-
126,000,000
280,968,276

리스부채
20,400,000
61,200,000
550,800,000
632,400,000

합계
699,403,161
131,002,150
676,800,000
1,507,205,311

한편, 회사는 당기 중 202,834천원의 무형자산취득약정을 체결하였으며 보고기간 후6개월 이내에 지급되어야할 금액은 100,500천원입니다.

(단위: 원)

전기말

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년 초과

합계

외상매입금
493,036,219
1,530,559
-
494,566,778

미지급금
174,672,816
89,880

80,000,000

254,762,696

합계
667,709,035
1,620,439
80,000,000
749,329,474

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

-
-

차감: 현금및현금성자산

(842,514,934)
(1,399,873,855)

순부채

(842,514,934)
(1,399,873,855)

자본총계

18,930,301,159
17,637,491,047

총자본

18,087,786,225
16,237,617,192

자본조달비율

-
-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시를 생략하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
842,514,934
842,514,934
1,399,873,855
1,399,873,855

당기손익-공정가치금융자산
1,000
1,000
4,917,175
4,917,175

매출채권
1,740,853,375
1,740,853,375
1,050,099,176
1,050,099,176

기타금융자산
7,686,011,128
7,686,011,128
6,655,979,865
6,655,979,865

합계
10,269,380,437
10,269,380,437
9,110,870,071
9,110,870,071

금융부채(*1)

매입채무
593,837,035
593,837,035
494,566,778
494,566,778

기타금융부채
280,968,276
280,968,276
254,762,696
254,762,696

리스부채
547,665,917
547,665,917
-
-

합계
1,422,471,228
1,422,471,228
749,329,474
749,329,474

(*1) 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기말

전기말

당기손익-공정가치 금융자산
1,000
4,917,175

상각후원가 금융자산
10,269,379,437
9,105,952,896

매출채권
1,740,853,375
1,050,099,176

기타금융자산
7,686,011,128
6,655,979,865

현금및현금성자산
842,514,934
1,399,873,855

합 계
10,269,380,437
9,110,870,071

(단위: 원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
593,837,035
494,566,778

기타금융부채
280,968,276
254,762,696

합 계
874,805,311
749,329,474

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
당기

전기

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손실
(4,916,175)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
142,552,263
92,983,926

외화환산이익
26,766
-

외화환산손실
(10,706,711)
(827,703)

외환차익
23,577,706
39,504,770

외환차손
(14,281,989)
(1,930,308)

대손상각비
(4,653,572)
(1,958,791)

매출채권처분손실
-
(1,574,164)

상각후원가 금융부채

외환차익
97,854
167,180

외환차손
(346,415)
(352,652)

합 계
131,349,727
126,012,258

7. 현금및현금성자산

 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

전기말

현금
1,412,460
2,702,050

보통예금
841,102,474
1,397,171,805

합계
842,514,934
1,399,873,855

당기말 현재 보통예금 중 3,274천원(전기말: 3,775천원)은 국고보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
1,751,429,720
1,056,021,949

손실충당금
(10,576,345)
(5,922,773)

매출채권(순액)
1,740,853,375
1,050,099,176

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금
207,510
-
207,510
21,228,510
-
21,228,510

장단기금융상품
7,551,779,815
2,438,996
7,554,218,811
6,500,000,000
348,428
6,500,348,428

미수수익
74,484,807

74,484,807
77,302,927
-
77,302,927

임차보증금
-
57,100,000
57,100,000
-
57,100,000
57,100,000

합계
7,626,472,132
59,538,996
7,686,011,128
6,598,531,437
57,448,428
6,655,979,865

9. 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

비상장주식
1,000
4,917,175

10. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

선급비용
21,436,891
18,610,512

11. 재고자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
748,141,672
(55,267,123)
692,874,549
659,249,445
(91,253,103)
567,996,342

재공품
1,170,718,718
(108,529,822)
1,062,188,896
1,391,848,838
(378,985,355)
1,012,863,483

제품
416,423,302
(200,660,298)
215,763,004
325,311,620
(206,058,057)
119,253,563

상품
29,852,105
(23,890,851)
5,961,254
40,572,210
(823,000)
39,749,210

저장품
18,583,040
-
18,583,040
-
-
-

합계
2,383,718,837
(388,348,094)
1,995,370,743
2,416,982,113
(677,119,515)
1,739,862,598

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 4,874,077천원(전기 : 7,002,444천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,381,153,549
-
-
3,381,153,549
3,381,153,549
-
-
3,381,153,549

건물
3,732,132,202
(758,613,176)
-
2,973,519,026
3,732,132,202
(665,309,936)
-
3,066,822,266

구축물
604,030,432
(248,672,409)
-
355,358,023
591,100,432
(219,176,213)
-
371,924,219

기계장치
2,385,329,610
(1,699,287,236)
-
686,042,374
2,275,229,610
(1,545,627,699)
(506,352)
729,095,559

차량운반구
384,459,379
(343,124,615)
(352,208)
40,982,556
384,459,379
(320,154,581)
(1,761,019)
62,543,779

공구와기구
210,811,818
(149,032,520)
-
61,779,298
210,811,818
(133,411,544)
-
77,400,274

집기비품
934,895,630
(622,905,835)
(424,812)
311,564,983
907,425,883
(519,978,255)
(2,123,991)
385,323,637

건설중인자산
154,243,100
-
(100,000,000)
54,243,100
13,241,600
-
-
13,241,600

사용권자산
602,546,588
(63,882,200)
-
538,664,388
-
-
-
-

합계
12,389,602,308
(3,885,517,991)
(100,777,020)
8,403,307,297
11,495,554,473
(3,403,658,228)
(4,391,362)
8,087,504,883

(2) 유형자산의 변동

(단위: 원)

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
사용권자산
합계

기초 순장부금액
3,381,153,549
3,066,822,266
371,924,219
729,095,559
62,543,779
77,400,274
385,323,637
13,241,600
-
8,087,504,883

회계정책변경(*1)

-
-
-
-
-
-
-
-
549,129,211
549,129,211

취득
-
-
12,930,000
110,100,000
-
-
27,469,747
144,070,100
53,417,377
347,987,224

대체
-
-
-
-
-
-
-
(3,068,600)
-
(3,068,600)

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
-
-
(100,000,000)
-
(100,000,000)

감가상각비
-
(93,303,240)
(29,496,196)
(153,659,537)
(22,970,034)
(15,620,976)
(102,927,580)
-
(63,882,200)
(481,859,763)

정부보조금 상계
-
-
-
506,352
1,408,811
-
1,699,179
-
-
3,614,342

기말 순장부금액
3,381,153,549
2,973,519,026
355,358,023
686,042,374
40,982,556
61,779,298
311,564,983
54,243,100
538,664,388
8,403,307,297

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 변경입니다(주석31).

(단위: 원)

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,381,153,549
2,871,824,468
401,185,019
824,183,649
87,251,768
91,639,500
124,260,927
7,390,100
7,788,888,980

취득
-
331,801,508
-
80,883,500
-
1,350,000
343,265,988
10,314,100
767,615,096

대체
-
-
-
-
-
-
-
(4,462,600)
(4,462,600)

처분
-
(45,166,830)
-
-
-
-
-
-
(45,166,830)

감가상각비
-
(91,636,880)
(29,260,800)
(155,473,646)
(26,116,800)
(15,587,226)
(80,295,325)
-
(398,370,677)

정부보조금 상계
-
-
-
4,720,534
1,408,811
-
1,699,179
-
7,828,524

연결범위변동
-
-
-
(25,218,478)
-
(2,000)
(3,607,132)
-
(28,827,610)

기말 순장부금액
3,381,153,549
3,066,822,266
371,924,219
729,095,559
62,543,779
77,400,274
385,323,637
13,241,600
8,087,504,883

당기말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 부보금액6,044,140천원(전기말:6,195,405천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

감가상각비 중 256,553천원(전기: 254,046천원)은 매출원가, 3,177천원(전기: 3,802천원)은 경상연구개발비, 218,515천원(전기: 132,694천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산
538,664,388
549,129,211

(단위: 원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

62,022,320
53,894,201

비유동

485,643,597
495,235,010

합계

547,665,917
549,129,211

당기 중 증가된 사용권자산은 53,417천원입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비
63,882,200
-

부동산
63,882,200
-

리스부채에 대한 이자비용
20,319,329

-

소액자산 리스료
13,769,130

-

당기 중 리스의 총 현금유출은 88,969천원입니다.

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기

회사는 사무실, 사무기기 등을 운용리스로 이용하고 있으며 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다
(
주석31
).

운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기말

1년 이하
82,329,804

1년 초과~5년 이하
218,961,363

합계
301,291,167

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
72,658,035
(45,639,801)
(434,474)
26,583,760
69,589,435
(40,704,841)
(1,108,589)
27,776,005

전기시설이용권
13,248,000
(13,247,000)

1,000
13,248,000
(12,475,200)
-
772,800

소프트웨어
16,500,000
(275,000)

16,225,000
-
-
-
-

합계
102,406,035
(59,161,801)
(434,474)
42,809,760
82,837,435
(53,180,041)
(1,108,589)
28,548,805

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 원)

당기
산업재산권
전기시설이용권
소프트웨어
합계

기초 순장부금액
27,776,005
772,800
-
28,548,805

취득
-
-
16,500,000
16,500,000

감가상각비
(4,934,960)
(771,800)
(275,000)
(5,981,760)

정부보조금 상계
674,115
-
-
674,115

건설중인자산 대체
3,068,600
-
-
3,068,600

기말 순장부금액
26,583,760
1,000
16,225,000
42,809,760

(단위: 원)

전기
산업재산권
전기시설이용권
합계

기초 순장부금액
24,632,133
2,097,600
26,729,733

취득
3,468,040
-
3,468,040

감가상각비
(4,894,805)
(1,324,800)
(6,219,605)

정부보조금 상계
674,115
-
674,115

건설중인자산 대체
4,462,600
-
4,462,600

연결범위변동
(566,078)
-
(566,078)

기말 순장부금액
27,776,005
772,800
28,548,805

무형자산상각비 중 -천원(전기: 27천원)은 매출원가, 5,307천원(전기: 5,518천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 854,121천원(전기: 852,779천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유동

외상매입금
593,837,035
494,566,778

미지급금
154,968,276
174,762,696

소계
748,805,311
669,329,474

비유동

장기미지급금
126,000,000
80,000,000

합 계
874,805,311
749,329,474

16. 기타유동부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
31,657,870
30,374,950

선수금
16,414,005
-

연차미지급비용
95,730,670
81,349,380

합 계
143,802,545
111,724,330

17.
순
확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,157,316,859
1,755,108,954

사외적립자산의 공정가치
(1,641,232,906)
(1,368,756,688)

재무상태표상 순확정급여부채
516,083,953
386,352,266

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,755,108,954
1,527,620,088

당기근무원가
306,665,006
272,863,569

이자비용
37,235,690
33,999,174

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
59,389,572
-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
66,257,336
67,054,955

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
(39,060,809)
36,859,097

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(28,278,890)
(34,110,175)

연결범위변동
-
(149,177,754)

보고기간말 금액
2,157,316,859
1,755,108,954

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,368,756,688
1,136,643,750

이자수익
36,766,663
35,315,945

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(16,011,555)
(20,767,048)

기여금 납부액
280,000,000
250,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(28,278,890)
(32,435,959)

보고기간말 금액
1,641,232,906
1,368,756,688

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

현금성자산
-
97,052

정기예금
1,641,232,906
1,368,659,636

합계
1,641,232,906
1,368,756,688

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율
2.25%
2.57%

임금상승률
5.00%
5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

당기
1% 상승
1% 하락

금액
증감비율(%)
금액
증감비율(%)

할인율
(194,440,845)
(9.01%)
229,442,036
10.64%

기대임금상승율
220,850,263
10.24%
(191,557,341)
(8.88%)

(단위: 원)

전기
1% 상승
1% 하락

금액
증감비율(%)
금액
증감비율(%)

할인율
(136,158,222)
(7.76)
158,421,416
9.03

기대임금상승율
153,011,153
8.72
(134,487,202)
(7.66)

(7) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성정보

(단위: 원)

당기말
1년미만
1년~5년미만
5년~10년 미만
10년초과
합계

급여지급액
379,920,001
363,028,357
454,748,105
1,537,787,392
2,735,483,855

(단위: 원)

전기말
1년미만
1년~5년미만
5년~10년 미만
10년초과
합계

급여지급액
352,537,818
363,202,936
432,961,547
1,058,907,025
2,207,609,326

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.57년(전기말: 10.02년)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기법인세부담액
56,964,270
302,826,469

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(38,748,538)
191,203,134

과거기간에 대한 법인세
4,287,319
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
22,571,484
27,429,842

법인세비용
45,074,535
521,459,445

(2) 자
본에 직접 반영되는 항목

(단위: 원)

구 분

당기

전기

순확정급여부채의 재측정요소
(102,597,654)
(124,681,100)

자본에 직접 반영된 법인세비용
22,571,484
27,429,842

세후 금액
(80,026,170)
(97,251,258)

(3)
회계이익과의 관계

(단위: 원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
1,417,910,817
3,501,700,547

적용세율에 따른 세부담액
289,940,380
748,374,120

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
71,270,632
(35,762,196)

―세액공제ㆍ감면
(335,793,314)
(406,269,266)

―농어촌특별세
23,384,939
19,915,280

―기타
(3,728,102)
195,201,507

법인세비용
45,074,535
521,459,445

평균유효세율
3.18%
14.89%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

593,040,385
355,580,358

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

133,055,220
217,663,343

소계
726,095,605
573,243,701

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(492,205,040)
(377,487,577)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(16,392,547)
(17,006,644)

소계
(508,597,587)
(394,494,221)

이연법인세자산(부채) 순액

217,498,018
178,749,480

(5) 당기와 전기 중 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 원)

당기
기초
당기손익
자본
기말

확정급여부채
328,769,648
69,436,797
19,048,942
417,255,387

퇴직연금운용자산
(301,126,471)
(54,501,655)
3,522,542
(352,105,584)

외화환산손익
182,095
2,167,492
-
2,349,587

유형자산
(69,484,542)
47,891,251
-
(21,593,291)

무형자산
243,890
(148,306)
-
95,584

당기손익-공정가치금융자산
37,344,223
1,081,559
-
38,425,782

미지급비용
17,896,864
3,163,883
-
21,060,747

미수수익
(17,006,644)
619,986
-
(16,386,658)

재고자산
148,966,293
(63,529,712)
-
85,436,581

리스부채
-
120,486,502
-
120,486,502

사용권자산
-
(118,506,165)
-
(118,506,165)

주식보상비용
19,690,256
(2,913,126)
-
16,777,130

일시적차이 소계
165,475,612
5,248,506
22,571,484
193,295,602

미사용세액공제
13,273,868
10,928,548
-
24,202,416

이연법인세자산
178,749,480
16,177,054
22,571,484
217,498,018

(단위: 원)

전기
기초
연결범위변동
당기손익
자본
기말

확정급여부채
329,765,155
(31,767,396)
7,910,798
22,861,091
328,769,648

퇴직연금운용자산
(250,061,625)
-
(55,633,597)
4,568,751
(301,126,471)

외화환산손실
1,124,224
-
(942,129)
-
182,095

유형자산
(78,979,825)
1,784,249
7,711,034
-
(69,484,542)

무형자산
503,176
(110,981)
(148,305)
-
243,890

당기손익-공정가치금융자산
37,344,223
-
-
-
37,344,223

미지급비용
17,886,849
(672,784)
682,799
-
17,896,864

미수수익
(5,426,194)
-
(11,580,450)
-
(17,006,644)

재고자산
62,510,632
-
86,455,661
-
148,966,293

미지급금
44,301,400
-
(44,301,400)
-
-

매출채권
(3,992,987)
-
3,992,987
-
-

주식보상비용
-
-
19,690,256
-
19,690,256

종속기업투자주식
52,241,395
-
(52,241,395)
-
-

일시적차이 소계
207,216,423
(30,766,912)
(38,403,741)
27,429,842
165,475,612

이월결손금
86,065,278
(86,065,278)
-
-
-

미사용세액공제
193,503,099
-
(180,229,231)
-
13,273,868

미인식 일시적차이
(116,832,190)
116,832,190
-
-
-

이연법인세자산
369,952,610
-
(218,632,972)
27,429,842
178,749,480

19.
자본금과 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 4,600,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 주식기준보상

(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

권리부여일
2015년 07월 08일

행사 시작일
2017년 07월 08일

행사 종료일
2022년 07월 07일

행사가격(*)
1,960원

가득조건
2년 용역제공

부여방법
주식교부형

(*) 전기 중 액면분할로 인한 조정이 반영된 행사가격입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
27,400
1,960
2,740
19,600

액면분할
-
-
24,660
1,960

기말
27,400
1,960
27,400
1,960

동 주식기준보상과 관련하여 기타자본항목 147,703천원을 인식하고 있습니다.

21
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

법정 적립금(*1)
39,981,919
39,981,919

미처분이익잉여금
16,345,662,625
15,052,852,513

합 계
16,385,644,544
15,092,834,432

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산
서는

2020년 3월 26일
주주
총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2019년 9월 23일).

(단위: 원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

16,345,662,625

15,052,852,513

전기이월이익잉여금
15,052,852,513

12,155,409,970

순확정급여부채의 재측정요소
(80,026,170)

(97,251,258)

당기순이익
1,372,836,282

2,994,693,801

차기이월 미처분이익잉여금

16,345,662,625

15,052,852,513

22. 판매비와관리비

(단위: 원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
1,164,695,088
1,027,477,078

상여금
16,800,000
62,547,500

퇴직급여
123,234,148
118,927,820

복리후생비
178,458,962
196,969,492

여비교통비
33,202,919
37,567,758

접대비
48,435,561
78,512,505

통신비
14,620,991
13,167,070

수도광열비
5,709,866
6,087,015

전력비
40,326,986
39,201,927

세금과공과금
50,769,551
47,185,806

감가상각비
218,515,487
132,694,434

지급임차료
13,769,130
84,187,184

수선비
31,127,203
14,909,750

보험료
23,748,552
23,565,242

차량유지비
61,473,547
80,519,645

경상연구개발비
854,120,982
852,778,554

운반비
3,372,135
6,800,174

교육훈련비
1,732,290
1,038,942

사무용품비
-
28,547

도서인쇄비
898,120
1,605,800

소모품비
17,868,908
31,501,985

지급수수료
380,318,253
203,516,879

대손상각비
4,653,572
1,958,791

광고선전비
76,709,964
54,075,976

수출제비용
2,385,468
15,000

무형자산상각비
5,307,645
5,518,328

용역비
7,839,836
7,043,000

합계
3,380,095,164
3,129,402,202

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(354,629,990)
958,561,968

원재료 및 상품 매입액
1,676,751,708
2,062,492,914

종업원 급여
3,543,490,884
3,332,662,497

감가상각비 및 무형자산상각비
483,553,066
396,087,643

외주가공비
1,346,572,500
1,927,853,100

지급수수료
420,670,021
256,604,467

지급임차료
13,769,130
97,261,784

경상연구개발비
285,774,780
282,832,553

소모품비
286,204,740
260,616,828

기타
552,014,870
556,872,517

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
8,254,171,709
10,131,846,271

24. 기타수익과 기타비용

(단위: 원)

기타수익
당기
전기

수입수수료
8,165,335
35,500,000

유형자산처분이익
-
37,833,170

종속기업투자주식처분이익
-
189,805,000

잡이익
10,607,636
20,170,335

합 계
18,772,971
283,308,505

(단위: 원)

기타비용
당기
전기

관계기업투자주식처분손실
-
21,693,824

당기손익-공정가치금융자산평가손실
4,916,175
-

잡손실
-
11,884,058

합 계
4,916,175
33,577,882

25. 금융수익과 금융비용

(단위: 원)

금융수익
당기
전기

이자수익
142,552,263
92,983,926

외환차익
23,675,560
39,671,950

외화환산이익
26,766
-

합 계
166,254,589
132,655,876

(단위: 원)

금융비용

당기

전기

이자비용
20,319,329
-

외환차손
14,628,404
2,282,960

외화환산손실
10,706,711
827,703

매출채권처분손실
-
1,574,164

합 계
45,654,444
4,684,827

26. 주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익(*1)
1,372,836,282
2,994,693,801

가중평균 유통보통주식수
4,600,000
4,600,000

기본 및 희석주당순이익
298
651

(*1) 전기는 지배기업귀속 당기순이익에 해당합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,372,836,282
2,980,241,102

수익ㆍ비용의 조정
445,006,971
1,234,423,063

감가상각비
478,245,421
390,542,153

무형자산상각비
5,307,645
5,545,490

대손상각비
4,653,572
1,958,791

퇴직급여
307,134,033
271,546,798

재고자산평가손실
(288,771,421)
392,980,279

관계기업투자주식처분손실
-
21,693,824

외화환산손실
10,706,711
827,703

당기손익-공정가치금융자산평가손실
4,916,175
-

법인세비용
45,074,535
521,459,445

이자비용
20,319,329
-

외화환산이익
(26,766)
-

이자수익
(142,552,263)
(92,983,926)

유형자산처분이익
-
(37,833,170)

지분법이익
-
(51,509,324)

종속기업투자주식처분이익
-
(189,805,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(815,831,732)
(108,418,340)

매출채권의 감소(증가)
(698,843,681)
1,193,301,799

미수금의 감소(증가)
21,021,000
(21,228,510)

재고자산의 감소(증가)
33,263,276
(530,412,387)

선급비용의 감소(증가)
(2,826,379)
736,918

장기매출채권의 감소
-
4,818,825

사외적립자산의 증가
(251,721,110)
(217,564,041)

매입채무의 증가(감소)
99,270,257
(298,756,230)

미지급금의 감소
(19,794,420)
(119,441,117)

연차미지급비용의 증가(감소)
14,381,290
(1,486,813)

예수금의 증가
1,282,920
7,610,082

부가세예수금의 증가(감소)
16,414,005
(91,886,691)

퇴직금의 지급
(28,278,890)
(34,110,175)

영업으로부터 창출된 현금

1,002,011,521
4,106,245,825

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
3,068,600
4,462,600

사용권자산의 인식
602,546,588
-

리스부채의 인식
602,546,588
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:원)

구 분

리스부채(*1)

기초
549,129,211

현금흐름
(54,880,671)

기타비금융변동
53,417,377

당기말 순부채
547,665,917

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 당기초부터 인식되었습니다.

28. 특수관계자거
래

(1) 특수관계자 현황

구 분

당기말

전기말

기타특수관계자

지오인베스트㈜

지오인베스트㈜

(2) 매출ㆍ매입 등 거래

(단위: 원)

당기
특수관계자명
기타비용

기타특수관계자
지오인베스트㈜
2,392,432

(단위: 원)

전기
특수관계자명
기타수익
기타비용
주식 처분

관계기업
㈜지오코스메틱(*)
441,974
-
447,226,000

기타특수관계자
지오인베스트㈜
-
76,456,850
88,374,000

합 계
441,974
76,456,850
535,600,000

(*) 전기중 관계기업 지분 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 원)

당기말
특수관계자명
당기말
전기말

기타채권
기타채권

기타특수관계자
지오인베스트㈜
57,000,000
57,000,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

한편, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전기

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

대여

회수

차입

관계기업

㈜지오코스메틱(*)

20,000,000

20,000,000

-

주요경영진
-
-
-
750,000

(*) 전기중 관계기업 지분 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(5) 특수관계자와의 리스거래

1) 사용권자산

(단위: 원)

당기
특수관계자명
기초
취득
감가상각비
기말

기타특수관계자
지오인베스트㈜
549,129,211
53,417,377
(63,882,200)
538,664,388

2) 리스부채

(단위: 원)

당기
특수관계자명
기초
증가
상환
기말
이자비용

기타특수관계자
지오인베스트㈜
549,129,211
53,417,377
(54,880,671)
547,665,917
20,319,329

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
387,100,000
382,755,000

퇴직급여
28,373,578
40,425,683

상여금
3,000,000
40,735,000

합 계
418,473,578
463,915,683

29. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 42,339천원의 이행하자보증 등을 제공받고 있습니다.

30. 영업부문 정보

경영진
은 자원배분과 성과평가를 수행하는
이사회에
서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

전기에 회사는 화장품 사업부문에 대한 지분을 매각하였으며, 이로 인하여 전기부터회사의 사업부문은 단일의 사업부문으로 재편되었습니다.

(1) 부문별 손익

가. 수익 및 부문별 손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

총부문 수익
외부고객으로
부터의 수익
영업손익
총부문 수익
외부고객으로
부터의 수익
영업손익

반도체
9,537,625,585
9,537,625,585
1,283,453,876
13,049,215,478
13,049,215,478
3,113,932,284

화장품
-
-
-
155,120,344
155,120,344
(41,442,733)

합계
9,537,625,585
9,537,625,585
1,283,453,876
13,204,335,822
13,204,335,822
3,072,489,551

나. 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위: 원)

구분
당기
전기

감가상각비/상각비
감가상각비/상각비
지분법이익

반도체
483,553,066
393,683,283
51,509,324

화장품
-
2,404,360
-

합계
483,553,066
396,087,643
51,509,324

(2) 부문 자산 및 부채

(단위: 원)

구분
당기말

보고부문자산
보고부문부채

반도체
21,055,442,377
2,125,141,218

(단위: 원)

구분
전기말

보고부문자산
보고부문부채

반도체
19,181,898,090
1,544,407,043

(3) 회사 전체 수준의 공시

가. 수익의 상세내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품 판매
9,304,201,724
12,986,940,510

상품 판매
233,423,861
217,395,312

합 계
9,537,625,585
13,204,335,822

나. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 원)

해당 국가
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

한국
8,446,050,773
12,350,212,486

미국
694,932,189
441,239,802

일본
236,184,296
175,194,000

기타
160,458,327
237,689,534

합계
9,537,625,585
13,204,335,822

다. 주요 고객에 대한 정보

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

고객 1
-
2,447,731,100
반도체

고객 2
-
1,764,680,000
반도체

고객 3
1,143,017,000
-
반도체

고객 4
1,047,030,000
-
반도체

31. 회계정책의 변경

주석 2.2
에서
설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 3.8%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 원)

당기초

전기말에 공시된 운용리스약정
301,291,167

최초 적용일 현재 할인액
281,145,574

가산: 연장선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
285,914,804

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
(17,931,167)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
549,129,211

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
53,894,201

비유동 리스부채
495,235,010

합계
549,129,211

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산 : 549,129천원 증가
- 리스부채 : 549,129천원 증가

32. 관계기업에 대한 지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 지분은 없으며 전기 중 관계기업지분은 모두 처분되었습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

기업명

전기초

연결범위변동(*)

지분법이익

처분(*)

전기말

㈜지오코스메틱

-

58,558,500
51,509,324
(110,067,824)
-

(*) 전기 중 ㈜지오코스메틱은 회사 보유 주식 108,550주를 유상감자하여 ㈜지오코스메틱에 대한 회사의 지분율이 30.26%로 감소하였습니다. 또한, 2018년 12월 회사는 ㈜지오코스메틱에 대한 잔여지분 21,450주를 기타특수관계자인 지오인베스트㈜에게 처분하였습니다(주석24 및 주석28).

(3) 관계기업의 요약 손익계산서

(단위: 원)

전기(*)
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜지오코스메틱
977,532,867
170,222,485
170,222,485

(*) 전기 중 지배력 상실 이후 잔여 지분 처분 전까지의 요약 손익계산서입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지오엘리먼트

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
7
1
1
4
7
3
2
-
2
-
-
14
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
19
45
65
478
909
143
195
-
36
-
-
682
1,224

합계
16
19
45
65
478
909
143
195
-
36
-
-
682
1,224

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.27~2019.12.31
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.28~2019.12.03
4
일
4
명
4
명
회사에 대한 이해 및 감사절차의 성격 범위 시기를 결정

2020.02.17~2020.02.21
5
일
4
명
4
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 외부조회 및 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
안성본사

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
안성본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.03, 2020.03.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 03일
회사측:감사 외 5인
감사인측:업무수행이사 외 2인
서면회의
감사인의 독립성, 감사전략 부정 및 부정위험, 기타 법규 준수

2
2020년 03월 24일
회사측:감사 외 5인
감사인측:업무수행이사 외 2인
서면회의
감사인의 독립성 등