PS일렉트로닉스 — 감사보고서 (2019.12) (20200327)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 와이팜

00344418
100000000000
20200325
1717110071503
000
54577
8135
125429
46
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4

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주식회사 와이팜

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

성도이현회계법인

목 차

Ⅰ.독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1

Ⅱ.재무제표

재무상태표 .............................................................................................
5

포괄손익계산서 .......................................................................................
7

자본변동표 .............................................................................................
8

현금흐름표 .............................................................................................
9

주석 ......................................................................................................
10

Ⅲ.외부감사 실시내용 ...................................................................................
91

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이팜

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 와이팜(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 와이팜의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 28일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층

성 도 이 현 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 박 근 서

2020년 3월
21일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이팜

제 14 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이팜 대표이사 유대규

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로255번길 9-22,705,706호

(전 화)
031-628-7811

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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재 무 상 태 표

제 14 기말 2019년 12월 31일 현재

제 13 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이팜

(단위 : 원)

과 목
주석
제14(당)기말
제13(전)기말

자 산

I. 유동자산

43,000,515,339

28,216,980,131

현금및현금성자산
6,7,8
3,238,306,959

2,885,697,003

매출채권및기타채권
6,7,10
7,488,478,504

8,190,033,865

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,9
14,306,690,000

1,173,773,950

재고자산
11
15,706,160,336

15,425,523,005

기타유동금융자산
6,7,12
1,366,593,605

-

기타유동자산
12
894,285,935

541,952,308

II. 비유동자산

11,576,899,052

11,996,570,383

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,9
3,970,944,251

3,888,602,033

장기금융상품
6,7
400,000,000

552,408,280

유형자산
13,37
2,493,821,878

4,984,397,695

투자부동산
14,37
2,727,856,741

-

무형자산
15
639,934,423

307,337,215

기타비유동금융자산
6,7,12
1,257,500,606

1,308,549,503

기타비유동자산
12
86,841,153

99,481,057

이연법인세자산
24
-

855,794,600

자 산 총 계

54,577,414,391

40,213,550,514

부 채

I. 유동부채

6,513,538,951

5,698,203,751

매입채무및기타채무
6,7,17
3,896,600,423

5,047,613,639

기타유동부채
6,18
262,033,532

78,015,770

단기차입금
6,7,20
-

500,000,000

당기법인세부채
24
2,354,904,996

72,574,342

II. 비유동부채

1,621,618,458

937,022,852

순확정급여부채
22
711,880,726

655,248,769

기타채무
7,19
-

81,774,083

기타비유동금융부채
6,7,18
567,003,348

200,000,000

이연법인세부채
24
342,734,384

-

부 채 총 계

8,135,157,409

6,635,226,603

자 본

I. 자본금
26
3,342,722,000

3,342,722,000

II. 자본잉여금
27
33,736,470,039

33,736,470,039

III. 자본조정
28
1,695,505,428

128,889,712

IV. 기타자본구성요소
29
(173,292,652)

(136,750,525)

V. 이익잉여금(결손금)
30
7,840,852,167

(3,493,007,315)

자 본 총 계

46,442,256,982

33,578,323,911

부 채 와 자 본 총 계

54,577,414,391

40,213,550,514

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이팜

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 매출액
5,31

125,428,748,052

64,627,080,376

Ⅱ. 매출원가
31

(104,712,705,524)

(52,698,850,414)

Ⅲ. 매출총이익

20,716,042,528

11,928,229,962

IV. 판매비와관리비
32

(8,749,968,894)

(7,020,727,426)

V. 영업이익

11,966,073,634

4,907,502,536

VI. 기타수익
35

191,700,541

31,536,920

VII. 기타비용
35

(1,195,045)

(194,591,643)

VIII. 금융수익

34

6,193,301,005

1,390,743,228

IX. 금융원가
34

(1,981,603,877)

(1,647,178,140)

X. 관계기업평가손실
16

(1,424,201,362)

(313,900,000)

XI. 법인세비용차감전순이익

14,944,074,896

4,174,112,901

XII. 법인세비용

24

(3,610,215,414)

(929,727,672)

XIII.당기순이익

11,333,859,482

3,244,385,229

XIV. 기타포괄손익

(36,542,127)

(115,508,922)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

(36,542,127)

(115,508,922)

확정급여제도의 재측정요소
22
(46,848,881)

(148,088,361)

법인세효과

24

10,306,754

32,579,439

XV. 총포괄이익

11,297,317,355

3,128,876,307

XVI. 주당손익

36

기본주당이익

1,695

985

희석주당이익

1,695

985

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이팜

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1 (전기초)
1,473,330,000
1,226,657,500
-
(10,760,822)
(6,364,302,992)
(3,675,076,314)

오류수정효과
-
-
-
(10,480,781)
(373,089,552)
(383,570,333)

수정후금액
1,473,330,000
1,226,657,500
-
(21,241,603)
(6,737,392,544)
(4,058,646,647)

총포괄손익
-
-
-
(115,508,922)
3,244,385,229
3,128,876,307

당기순이익
-
-
-
-
3,244,385,229
3,244,385,229

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(115,508,922)
-
(115,508,922)

자본에 반영된 소유주와의 거래등
1,869,392,000
32,509,812,539
128,889,712
-
-
34,508,094,251

전환상환우선주 보통주 전환
1,869,392,000
32,509,812,539
-
-
-
34,379,204,539

주식매수선택권
-
-
128,889,712
-
-
128,889,712

2018.12.31 (전기말)
3,342,722,000
33,736,470,039
128,889,712
(136,750,525)
(3,493,007,315)
33,578,323,911

2019.1.1 (당기초)
3,342,722,000
33,736,470,039
128,889,712
(136,750,525)
(3,493,007,315)
33,578,323,911

총포괄손익
-
-
-
(36,542,127)
11,333,859,482
11,297,317,355

당기순이익
-
-
-
-
11,333,859,482
11,333,859,482

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(36,542,127)
-
(36,542,127)

자본에 반영된 소유주와의 거래등
-
-
1,566,615,716
-
-
1,566,615,716

주식매수선택권
-
-
1,566,615,716
-
-
1,566,615,716

2019.12.31 (당기말)
3,342,722,000
33,736,470,039
1,695,505,428
(173,292,652)
7,840,852,167
46,442,256,982

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이팜

(단위 : 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

12,685,624,008

(4,033,979,713)

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
37
12,878,360,539

(3,983,213,928)

2.이자의 수취

42,214,248

20,450,708

3.이자의 지급

(166,500,317)

(70,956,003)

4.배당금의 수취

7,598,560

-

5.법인세의 납부

(76,049,022)

(260,490)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(11,389,771,025)

(6,462,990,900)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

468,685,500

671,519,200

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

468,685,500

152,519,200

단기대여금의 감소

-

500,000,000

임차보증금의 감소

-

10,000,000

유형자산의 처분

-

9,000,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(11,858,456,525)

(7,134,510,100)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

10,424,686,268

4,500,618,400

장기금융상품의 증가

400,000,000

129,071,717

관계기업투자주식의 취득

-

267,000,000

임차보증금의 증가

48,480,000

129,305,000

기타보증금의 증가

500,000

-

유형자산의 취득

623,496,057

2,059,638,747

무형자산의 취득

361,294,200

48,876,236

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(720,203,000)

11,000,126,750

1.재무활동으로 인한 현금유입액

63,670,000,000

48,092,847,240

단기차입금 증가

63,670,000,000

37,592,720,490

전환상환우선주 발행

-

10,500,126,750

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(64,390,203,000)

(37,092,720,490)

단기차입금 감소

64,170,000,000

37,092,720,490

리스부채의 상환

220,203,000

-

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

575,649,983

503,156,137

V.외화표시현금및현금성자산의 환율변동

(223,040,027)

(87,913,618)

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

2,885,697,003

2,470,454,484

VII.기말의현금및현금성자산
37

3,238,306,959

2,885,697,003

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기 2019년 12월 31일 현재

제 13 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이팜

1. 회사의 개요

주식회사 와이팜 (이하 "당사")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 성남시분당구에 위치하고 있습니다. 

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,343백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수 (주)
지분율

대표이사
2,016,400
30.16%

포스코기술투자㈜
684,968
10.25%

포스코문화융합콘텐츠펀드
176,890
2.65%

포스코4차산업혁명펀드
183,243
2.74%

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드
183,243
2.74%

마르코니 그로쓰 1호 사모투자합자회사
668,545
10.00%

컴퍼니케이 유망서비스펀드
534,630
8.00%

코오롱 소재부품 투자펀드 2014-2호
408,379
6.11%

KoFC-코오롱 Pioneer Champ 2011-6호
70,934
1.06%

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합
53,750
0.80%

얼머스-제이에스엠에이 투자조합1호
211,704
3.17%

얼머스-제이에스엠에이 투자조합2호
228,323
3.42%

HB 청년창업 투자조합
131,400
1.97%

2015 에이치비 기술사업화 벤처투자조합
131,400
1.97%

HB-KIS 2018 투자조합
120,869
1.81%

산은캐피탈㈜
283,672
4.24%

기타
597,094
8.93%

합 계
6,685,444
100.00%

2. 재무제표 작성기준 

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는

2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인
될 예정입니다.

당
사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 당기손익공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이에 따른 효과

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 
 
당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

상기 개정내용에 따라 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

사용권자산
479,549

리스부채
466,910

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.49%입니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정
-

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
587,894

전기말에 인식된 금융리스부채
-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(120,985)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
-

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영
-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
466,910

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
 
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 

1) 기업회계기준해석서 재무보고를 위한 개념체계 
동 기준서는 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 새로운 개념 도입, 자산과 부채의 정의 및 인식기준 업데이트, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
동 기준서는 사업의 정의를 명확히 하고 취득한 활동의 집합과 자산이 사업인지의 여부를 평가하기 위한 방법의 제시를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시' 및 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'
동 기준서는 중요성의 정의와 실무적용지침의 제시를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'

동 기준서는 최초 인식시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정하고 보고기간말 시점의 현재가치로 평가하도록 요구합니다. 동 기준서는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의
실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다

기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거

당
사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 후자의 정책을 선택했습니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

내용연수

건물
30년

기계장치
5년

비품
3년

공구와기구
3년

임차자산개량권
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권

5년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 관계기업

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

1) 자산 관련 보조금
비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익 관련 보조금

정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대료수입'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자
비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익공정가치측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

(18) 금융수익과 비용 

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체의 기술을 바탕으로 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(1) 지역별 정보

당사 수익의 지역별 구분은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

국내
358,004
279,354

베트남
60,958,318
23,486,819

브라질
16,063,676
5,668,010

인도
31,545,547
11,597,197

인도네시아
6,018,989
3,460,756

중국
9,922,644
19,891,396

기타
561,570
243,549

합계
125,428,748
64,627,080

(2) 주요 고객에 대한 정보

당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(해외종속회사 포함)으로 동사에 대한 당기 매출액은 124,839,933천원(전기: 64,394,759천원)입니다.

6.

재무위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
3,238,004
2,885,273

매출채권및기타채권
7,488,479
8,190,034

기타유동금융자산
1,366,594
-

장기금융상품
400,000
552,408

기타비유동금융자산
1,257,501
1,308,550

합계
13,750,578
12,936,265

② 손상차손
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상채권
장부금액
채권잔액
손상채권
장부금액

회수기일 미도래
7,488,479
-
7,488,479
8,190,034
-
8,190,034

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무
3,896,600
3,896,600
3,896,600
-
-

기타유동부채
262,034
262,034
103,504
158,530
-

기타비유동금융부채
567,003
567,003
-
-
567,003

합계
4,725,637
4,725,637
4,000,104
158,530
567,003

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1년 ~ 5년

매입채무및기타채무
5,129,388
5,129,388
5,047,614
-
81,774

단기차입금
500,000
500,000
500,000
-
-

기타비유동금융부채
200,000
200,000
-
-
200,000

합계
5,829,388
5,829,388
5,547,614
-
281,774

4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

외화자산

보통예금
USD
2,594,441.88
1,157.80
3,003,845
USD
1,861,076.26
1,118.10
2,080,869

CNY
0.13
165.74
-
CNY
0.13
162.76
-

외상매출금
USD
5,517,316.00
1,157.80
6,387,948
USD
5,024,875.00
1,118.10
5,618,313

외화부채

외상매입금
USD
1,599,278.38
1,157.80
1,851,645
USD
2,059,306.68
1,118.10
2,302,511

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
754,015
(754,015)
539,667
(539,667)

② 이자율위험 

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
4,903,004
1,817,408

금융부채
-
500,000

변동이자율

금융자산
-
2,885,273

③ 가격위험

보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동당기손익공정가치측정 금융자산
14,306,690
1,173,774

비유동당기손익공정가치측정 금융자산
3,970,944
3,888,602

합 계
18,277,634
5,062,376

다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

유동당기손익공정가치측정 금융자산
1,430,669
(1,430,669)
117,377
(117,377)

비유동당기손익공정가치측정 금융자산
397,094

(
397,094)

388,860
(388,860)

합 계
1,827,763
(1,827,763)
506,237
(506,237)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)

8,135,157

6,635,227

자본총계(B)
46,442,257
33,578,324

부채비율(A/B)
17.52%
19.76%

7. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품

(1) 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가
금융자산
당기손익공정가치측정
금융자산 및 금융부채
상각후원가
금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산
-
14,306,690
-
14,306,690

비유동당기손익공정가치금융자산
-
3,970,944
-

3,970,944

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
3,238,307
-
-
3,238,307

매출채권및기타채권
7,488,479
-
-
7,488,479

기타유동금융자산
1,366,594
-
-
1,366,594

장기금융상품
400,000
-
-
400,000

기타비유동금융자산
1,257,501
-
-
1,257,501

금융자산 합계
13,750,881
18,277,634
-
32,028,515

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
3,896,600
3,896,600

기타비유동금융부채
-
-
567,003
567,003

금융부채 합계
-
-
4,463,603
4,463,603

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가
금융자산
당기손익공정가치측정
금융자산 및 금융부채
상각후원가
금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

유동당기손익공정가치금융자산
-
1,173,774
-
1,173,774

비유동당기손익공정가치금융자산
-
3,888,602
-
3,888,602

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
2,885,697
-
-
2,885,697

매출채권및기타채권
8,190,034
-
-
8,190,034

장기금융상품
552,408
-
-
552,408

기타비유동금융자산
1,308,550
-
-
1,308,550

금융자산 합계
12,936,689
5,062,376
-
17,999,065

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
5,129,388
5,129,388

단기차입금
-
-
500,000
500,000

기타비유동금융부채
-
-
200,000
200,000

금융부채 합계
-
-
5,829,388
5,829,388

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2)

공정가치 서열체계

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당
기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식

14,306,690

-
-

14,306,690

소계

14,306,690

-
-

14,306,690

비유동당기손익공정가치금융자산

텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1)
-
-

2,976,930

2,976,930

비상장주식
-
-
409,176
409,176

변액보험 등
-
584,838
-
584,838

소계
-
584,838
3,386,106
3,970,944

합계
14,306,690
584,838
3,386,106
18,277,634

(주1)
실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가
손실

을
반
영

한 후의 금액입
니다(주석16 참조). 

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

유동당기손익공정가치금융자산

상장주식
1,173,774
-
-
1,173,774

소계
1,173,774
-
-
1,173,774

비유동당기손익공정가치금융자산

비상장주식 (주1)
-
-
586,500
586,500

텔레스퀘어_전환상환우선주

3,302,102
3,302,102

소계
-
-
3,888,602
3,888,602

합계
1,173,774
-
3,888,602
5,062,376

(주1)
전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(3)

공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역

당기 및 전기 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동당기손익
공정가치측정금융자산

비유동당기손익
공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정
금융부채

기초잔액
3,888,602
586,500
12,678,387

매입
1,091,297
3,140,321
-

평가 (주1)
(1,561,363)
161,781
(170,216)

보통주 전환
-
-
(12,508,171)

기타
552,408
-
-

기말잔액
3,970,944
3,888,602
-

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 해당하여 인식한 관계기업평가
손실
이 포함되어 있습니다(주석16 참조). 

(4) 가치평가기법 및 투입변수 
 
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

비유동당기손익공정가치측정 금융자산

채무증권 (*1)

2,976,930

3
현금흐름할인법(DCF), 
이항모형 등
기초자산의 변동성
20.46%

할인율
11.67% ~15.2%

영구성장률
0% ~1%

지분증권 (*2)
409,176
3

현금흐름할인법(DCF)

할인율
11.67%

성장률
0%

저축성보험등
584,838
2
시장접근법
이자율 등

합 계
3,970,944

(
*1)
관계기업에 대한 전환상환우선주
이
며
, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가
손실

을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 
투입변수
투입변수 범위

당기손익공정가치측정 금융자산

채무증권
3,302,102
3
이항모형
기준일 채권가격
채권가격변동성

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주
내역
당기말
전기말

상각후원가금융자산
현금및현금성자산
3,238,307
2,885,697

매출채권및기타채권
7,488,479
8,190,034

기타유동금융자산
1,366,594
-

장기금융상품
400,000
552,408

기타비유동금융자산
1,257,501
1,308,550

소 계
13,750,881
12,936,689

당기손익공정가치측정
금융자산
유동
14,306,690
1,173,774

비유동
3,970,944

3,888,602

소 계
18,277,634
5,062,376

합 계
32,028,515
17,999,065

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주
내역
당기말
전기말

상각후원가금융부채
매입채무및기타채무
3,896,600
5,129,388

단기차입금
-
500,000

기타비유동금융부채
567,003
200,000

합계
4,463,603
5,829,388

8. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
303
424

보통예금
3,238,004
2,885,273

합계
3,238,307
2,885,697

한편, 당기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

9. 당기손익공정가치측정 금융자산 

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목명
당기말
전기말

지분율
취득가액
평가손익
장부가액
취득가액
평가손익
장부가액

유동
상장
지분증권
테스나
4.01%
9,787,133
4,204,717
13,991,850
453,743
(66,849)
386,894

펄어비스
0.01%
402,576
(87,736)
314,840
402,576
(49,146)
353,430

와이솔
-
-
-
-
384,163
49,287
433,450

소계

10,189,709
4,116,981
14,306,690
1,240,482
(66,708)
1,173,774

비유동
지분증권
크래프톤
0.01%
586,500
(177,324)
409,176
586,500
-
586,500

채무증권
텔레스퀘어 (주1)
40.87%
4,093,381
(1,116,451)
2,976,930
3,140,321
161,781
3,302,102

변액보험 등
-
690,645
(105,807)
584,838
-
-
-

소계

5,370,526
(1,399,582)
3,970,944
3,726,821
161,781
3,888,602

합계

15,560,235
2,717,399
18,277,634
4,967,303
95,073
5,062,376

(
주1)
관계기업에 대한 전환상환우선주
이
며
, 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하여 인식한 관계기업평가
손실

을 반영한 후의 금액입니다(주석16 참조).

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
5,062,376
586,500

취득
10,424,687
4,500,618

처분
(384,164)
(119,815)

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(유동)
4,183,690
49,286

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(비유동)
145,969
161,782

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(비유동)
(283,131)
(115,995)

관계기업평가손실 (주1)
(1,424,201)
-

기타
552,408
-

기말금액
18,277,634
5,062,376

(주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 인식한 지분법손익입니다(주석16 참조).

10. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
6,411,540
5,641,726

미수금
1,076,939
1,283,308

단기대여금
-
1,265,000

합계
7,488,479
8,190,034

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

원재료
13,338,692
-
13,338,692
11,460,621
-
11,460,621

제품
2,367,468
-
2,367,468
3,964,902
-
3,964,902

합계
15,706,160
-
15,706,160
15,425,523
-
15,425,523

12. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동

단기대여금
1,265,000
-

임차보증금
102,432
-

현재가치할인차금
(838)
-

소계
1,366,594
-

비유동

임차보증금
1,347,333
1,401,285

현재가치할인차금
(97,078)
(99,481)

기타보증금
7,246
6,746

소계
1,257,501
1,308,550

합계
2,624,095
1,308,550

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동

선급금
665,254
364,203

선급비용
229,032
177,749

소계
894,286
541,952

비유동

장기선급비용
86,841
99,481

합계
981,127
641,433

13. 유형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

기계장치
1,965,209
(425,795)
-
1,539,414

비품
268,416
(230,742)
(4)
37,670

공구와기구
2,146,169
(1,600,746)
-
545,423

임차자산개량권
47,100
(47,097)
-
3

사용권자산
583,520
(212,208)
-
371,312

합계
5,010,414
(2,516,588)
(4)
2,493,822

2) 전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
525,642
-
-
525,642

건물
2,623,245
(331,840)
-
2,291,405

기계장치
1,965,209
(32,753)
-
1,932,456

비품
257,069
(196,575)
(4)
60,490

공구와기구
1,534,020
(1,359,618)
-
174,402

임차자산개량권
47,100
(47,097)
-
3

합계
6,952,285
(1,967,883)
(4)
4,984,398

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
대체(주1)
회계정책
변경효과
취득
신규계약
감가상각
당기말

토지
525,642
(525,642)
-
-
-
-
-

건물
2,291,405
(2,291,405)
-
-
-
-
-

기계장치
1,932,455
-
-
-
-
(393,041)
1,539,414

비품
60,490
-
-
11,347
-
(34,167)
37,670

공구와기구
174,403
-
-
612,149
-
(241,129)
545,423

임차자산개량권
3
-
-
-
-
-
3

사용권자산
-
-
479,549
-
103,970
(212,207)
371,312

합계
4,984,398
(2,817,047)
479,549
623,496
103,970
(880,544)
2,493,822

(주1) 당사가 보유중인 토지 및 건물은 당기초에 투자부동산으로 재분류되었습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
전기말

토지
525,642
-
-
-
525,642

건물
2,380,595
-
-
(89,190)
2,291,405

기계장치
-
1,965,209
-
(32,754)
1,932,455

비품
46,097
48,391
-
(33,998)
60,490

공구와기구
284,834
46,039
(2)
(156,468)
174,403

임차자산개량권
76
-
-
(73)
3

합계
3,237,244
2,059,639
(2)
(312,483)
4,984,398

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
106,547
100,523

경상연구개발비
249,003
89,640

제조원가
524,995
122,320

합계
880,544
312,483

14. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
525,642
-
525,642

건물
2,623,246
(421,031)
2,202,215

합계
3,148,888
(421,031)
2,727,857

(2) 당기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
대체(주1)
감가상각
당기말

토지
-
525,642
-
525,642

건물
-
2,291,405
(89,190)
2,202,215

합계
-
2,817,047
(89,190)
2,727,857

(주1) 당사가 보유중인 토지 및 건물은 당기초에 투자부동산으로 재분류되었습니다.

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

임대수익
137,775

임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용
15,771

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

투자부동산
3,455,157

15. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
11,786
(5,286)
6,500

소프트웨어
79,365
(23,411)
55,954

회원권
577,480
-
577,480

합계
668,631
(28,697)
639,934

2) 전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
682,733
(673,695)
9,038

소프트웨어
452,736
(384,437)
68,299

회원권
230,000
-
230,000

합계
1,365,469
(1,058,132)
307,337

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
증가
상각
당기말

특허권
9,038
2,748
(5,286)
6,500

소프트웨어
68,299
11,066
(23,411)
55,954

회원권
230,000
347,480
-
577,480

합계
307,337
361,294
(28,697)
639,934

2) 전기

구분
기초
증가
상각
전기말

특허권
15,737
1,694
(8,393)
9,038

소프트웨어
89,136
47,182
(68,019)
68,299

회원권
230,000
-
-
230,000

합계
334,873
48,876
(76,412)
307,337

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
23,411
68,019

제조원가
5,286
8,393

합계
28,697
76,412

16. 관계기업투자 

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(주1)
취득가액
장부금액
지분율(*1)
취득가액
장부금액

(주)텔레스퀘어
대한민국
12월
39.60%
313,900
-

39.60%

313,900
-

(주1) 보통주에 대한 지분율이며, 우선주를 고려할 경우의 지분율과 유의적 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기(*1)
전기

기초
-
46,900

취득
-
267,000

처분
-
-

지분법손익 (*1)

(
1,424,201)

(313,900)

지분법자본변동
-
-

기말
-
-

(*1) 관계기업투자 장부금액이 '영(0)'이 되어 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 관계기업평가손실을 인식하였습니다(주석7 참조).

(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다

(4) 당기말 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.

(5) 요약 재무정보 및

조정내용

요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
당기(조정전)(*2)
조정사항(*1)
당기(조정후)

자산총계
7,696,311
-
7,696,311

부채총계
210,869

11,081,750

11,292,619

자본총계
7,485,442
(11,081,750)
(3,596,308)

매출액
3,107,064
-
3,107,064

영업손익
(743,585)
-
(743,585)

당기순손익
(837,891)
(280,812)
(1,118,703)

총포괄손익

(837,891)

(280,812)

(1,118,703)

(*1) 관계기업이 발행한 전환상환우선주에 대한 회계기준차이 조정 등

(*2) 관계기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 회사는 관계기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 관계기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(가) 가결산 재무제표에 대한 관계기업의 대표이사 서명날인 확보
(나) 관계기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인
(다) 관계기업과 동사의 감사인 사이에 제기되고 있는 결산관련 주요 쟁점사항 및 향후 처리방향의 파악
(라) 기타 가결산 재무제표와 감사받은 재무제표간에 발생할수 있는 차이분석 등

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,393,165
-
4,819,309
-

미지급금
364,597
-
78,509
81,774

미지급비용
138,839
-
149,796
-

합계
3,896,601
-
5,047,614
81,774

18. 리스부채

(1) 당기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
회계정책변경효과
신규
지급
리스변경/해지
이자비용
당기말

리스부채
-
466,910
82,298
(220,203)
17,913
25,421
372,339

(2) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

리스부채에 대한 이자비용
25,421

단기리스와 관련된 비용
-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
6,097

합계
31,518

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1개월 이하
1개월~
3개월 이하
3개월~
6개월 이하
6개월~
1년 이하
1년~
5년 이하
합계

리스부채(주1)
20,310
40,620
57,880
100,650
181,117
400,577

(주1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

(4) 연장선택권
일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

19. 기타비유동금융부채 및 기타유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동

리스부채
212,796
-

예수금
46,549
75,328

선수금
2,688
2,688

합계
262,033
78,016

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

비유동

리스부채
159,542
-

임대보증금
200,000
200,000

장기미지급금
207,461
-

합계
567,003
200,000

20. 차입금 

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
-
-
500,000

21. 전환상환우선주

(1) 전기 중 전환된 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
제1회차
제2회차
제3회차

제4회차

우선주 발행(계약)일
2012년 11월 30일
2013년 3월 21일
2013년 3월 27일
2016년 1월 8일

우선주 발행주식수
538,680
195,900
851,040
567,366

1주당 발행가액
6,125
6,125
7,050
7,050

발행금액
3,299,415,000
1,199,887,500
5,999,832,000
3,999,935,940

우선주 만기일
2022년 11월 29일
2023년 3월 20일
2023년 3월 26일
2026년 1월 7일

의결권에 관한 사항
주식 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주
(매 사업연도 배당 결의가 있을시, 이익배당에 대한 연 1% 누적적 우선배당)

전환기간
발행일로부터 1년 후부터 발행일로부터 10년 경과일(존속기간 만료일) 전일까지이며 존속기간 만료일 까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주식으로 자동전환됨

전환비율
우선주 대 보통주 비율 1 대 1

상환청구기간
발행일 익일로부터 4년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 까지

상환가액
주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연 0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합(배당금수령분 제외)

(단위: 주,원)

구분
제5회차
제6회차
제7회차

제8회차

우선주 발행(계약)일
2016년 3월 16일
2018년 3월 20일
2018년 5월 31일
2018년 6월 29일

우선주 발행주식수
425,563
331,500
662,990
165,745

1주당 발행금액
7,050
9,050
9,050
9,050

발행금액
3,000,229,960
3,000,075,000
6,000,059,500
1,499,992,250

우선주 만기일
2026년 3월 15일
2028년 3월 19일
2028년 5월 30일
2028년 6월 28일

의결권에 관한 사항
주식 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주
(매 사업연도 배당 결의가 있을시, 이익배당에 대한 연 1% 누적적 우선배당)

전환기간
발행일로부터 10년 경과일까지이며 존속기간 만료일까지 
전환권을 행사하지 않는 경우 보통주식으로 자동전환됨

전환비율
우선주 대 보통주 비율 1 대 1

상환청구기간
발행일 익일로부터 3년(제5회차는 4년)이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 까지

상환가액
주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 
연 0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합(배당금수령분 제외)

(2) 전환상환우선주가 전기 중 모두 전환되어 보고기간종료일 현재 발행한 전환상환우선주는 없습니다.

(3) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 상환권에 대해서 공정가치 평가를 수행하였으며 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
-
12,678,387

평가
-
170,215

보통주 전환
-
(12,848,602)

합계
-
-

22. 종업원급여 

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,154,620
988,045

사외적립자산의 공정가치
(442,739)
(332,796)

순확정급여부채
711,881
655,249

(2) 당기 및 전기 중 확
정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
988,045
739,603

당기근무원가
98,429
81,556

이자비용
26,398
22,692

재측정요소
41,748
144,194

기말
1,154,620
988,045

(3) 당기 및 전기 중
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
332,796
259,573

사외적립자산 기여금
106,751
69,796

이자수익
8,292
7,321

재측정요소
(5,100)
(3,894)

기말
442,739
332,796

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.42%
2.76%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(114,549)
133,533
(98,886)
115,845

기대임금상승률의 변동
131,430
(115,037)
114,430
(99,615)

(6) 보고기기말 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
208,346
213,968

23. 정부보조금

당사는 연구활동과제와 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 향후 상환의무가 없게 될 금액에 대하여 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
22,259
-

정부보조금 수령
1,260,000
840,000

당기손익인식(비용보전)
(1,257,017)
(817,741)

기타조정
(22,259)
-

기말잔액
2,983
22,259

- 장기미지급금(*)
207,461
81,774

(*) 보고기간종료일 현재 당사의 장기미지급금은 정부보조 연구과제로서 기술료로 상환해야 할 과제별, 기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기간
Ka 대역 5G 단말용 전력증폭기 개발 기술료

1차년도
2차년도

2021년
81,774
125,687

소계
81,774
125,687

유동성 대체액
-
-

장기과제예수금
81,774
125,687

24. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,358,380
73,073

이연법인세

일시적차이의 증감
1,198,529
824,076

자본에 직접 반영된 법인세부담액
10,306
32,579

기타
43,000
-

법인세비용
3,610,215
929,728

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
14,944,075
4,174,113

적용세율에 따른 법인세비용
3,267,696
918,305

법인세 효과:

- 미인식한 이연법인세의 변동
188,130
69,058

- 세무상 차감되지 않는 비용
363,328
36,209

- 전기법인세 등 조정사항
24,155
-

- 세액공제
(335,628)
-

- 기타
102,534
(93,844)

법인세비용
3,610,215
929,728

유효세율
24.16%
22.27%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기변동액
전기변동액

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도 재측정요소
(46,848)
10,306
(36,542)
(148,088)
32,579
(115,509)

(4) 당
기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
차감(가산)할 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
당기말
기초
당기말

<일시적 차이>

경상연구개발비
3,103,048
1,959,408
-
1,143,640
682,671
251,601

선급임차료
(99,481)
(16,398)
(3,758)
(86,841)
(21,886)
(19,105)

현재가치할인차금
99,481
5,323
3,758
97,916
21,886
21,542

확정급여채무
818,720
-
124,827
943,547
180,119
207,580

사외적립자산
(325,117)
-
(128,719)
(453,836)
(71,526)
(99,844)

연차수당부채
109,796
109,796
138,638
138,638
24,155
30,500

외화환산손실
111,738
111,738
291,174
291,174
24,582
64,058

외화환산이익
(20,214)
(20,214)
(21,467)
(21,467)
(4,447)
(4,723)

잡손실
11,756
11,756
-
-
2,586
-

당기손익공정가치측정금융자산
(95,073)
212,677
(3,526,101)
(3,833,851)
(20,916)
(843,447)

리스부채
-
194,782
567,121
372,339
-
81,915

사용권자산
-
(212,207)
(583,519)
(371,312)
-
(81,689)

소계
3,714,654
2,356,661
(3,138,047)
(1,780,054)
817,224
(391,612)

<자본으로 인식되는 일시적 차이>

확정급여제도의 재측정요소
175,321
-
46,849
222,170
38,571
48,877

<실현가능성이 없는 일시적차이>

지분법손실

(주1)

313,900
-
1,424,201
1,738,101
-
-

당기손익공정가치금융자산 (주1)

(307,751)
(307,751)
-
-

합계
4,203,875
2,356,661
(1,974,748)
(127,534)
855,795
(342,734)

(주1)
관계기업 투자계정 관련 차감할 일시적 차이 1,738,101천원 및 동사에 대한 당기손익공정가치금융자산 관련 가산할 일시적차이 307,751천원의 경우 향후 예측가능한 기간 내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 314,677천원을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
차감(가산)할 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
당기말
기초
당기말

<일시적 차이>

경상연구개발비
5,481,960
2,378,912
-
3,103,048
1,206,032
682,671

선급비용
(38)
(38)
-
-
(9)
-

선급임차료
(131,591)
(41,642)
(9,532)
(99,481)
(28,950)
(21,886)

현재가치할인차금
131,591
41,642
9,532
99,481
28,950
21,886

확정급여채무
714,472
-
104,248
818,720
157,184
180,119

사외적립자산
(261,675)
-
(63,442)
(325,117)
(57,568)
(71,526)

연차수당부채
-
-
109,796
109,796
-
24,155

외화환산손실
60,374
60,374
111,738
111,738
13,282
24,582

외화환산이익
(317)
(317)
(20,214)
(20,214)
(70)
(4,447)

잡손실
-
-
11,756
11,756
-
2,586

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
(95,073)
(95,073)
-
(20,916)

소계
5,994,776
2,438,931
158,809
3,714,654
1,318,851
817,224

<자본으로 인식되는 일시적 차이>

확정급여제도의 재측정요소
27,233
-
148,088
175,321
5,991
38,571

<이월세액공제>

이월세액공제
1,420,110
1,420,110
-
-
355,028
-

<실현가능성이 없는 일시적차이>

지분법손실

(주1)

-
-
313,900
313,900
-
-

합계
7,442,119
3,859,041
620,797
4,203,875
1,679,870
855,795

(주1) 관계기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이 313,900천원에 대해서 향후 예측가능한 기간 내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 69,058천원을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
334,365
510,024

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
371,708
464,546

소계
706,073
974,570

이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,039,390)
(114,328)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(9,417)
(4,447)

소계
(1,048,807)
(118,775)

이연법인세자산(부채) 순액
(342,734)
855,795

25. 우발채무 및 약정사항 

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 차입관련 약정내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

우리은행
무역금융
5,000,000
-

KDB산업은행
무역금융
2,000,000
-

합 계
7,000,000
-

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

우리은행
무역금융
5,000,000
500,000

KDB산업은행
무역금융
2,000,000
-

합 계
7,000,000
500,000

상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 당사는 기업재산종합보험(부보금액 10,700백만원)에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

26. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
6,685,444
6,685,444

자본금
3,342,722,000
3,342,722,000

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,342,722
1,473,330

전환상환우선주 전환
-
1,869,392

기말
3,342,722
3,342,722

27.
자
본
잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,736,470
33,736,470

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
33,736,470
1,226,658

전환상환우선주 전환
-
32,509,812

기말금액
33,736,470
33,736,470

28.
자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
1,695,505
128,890

(2) 주식기준보상
당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당사
는
2018년 12월 19일
에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

1) 당사가 부여한 주식매수선택권은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권

부여일
2018년 12월 19일

부여대상
임직원

부여방법
신주발행

부여주식 총수
668,544 주

행사가격
1주당 3,525원

결의기관
주주총회

가득기간
부여일 이후 2년

행사가능기간
2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일

2) 주식선택권은 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주요 가정

보통주 공정가치
7,834

무위험이자율
1.975%

예상주가변동성
23.536%

주식매수선택권 공정가치
4,687

3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 누적보상비용
128,890
-

당기중 인식한 보상비용
1,566,615
128,890

기말 누적보상비용
1,695,505
128,890

- 누적행사분 보상비용
-
-

- 미행사분 보상비용
1,695,505
128,890

29.
기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여제도의 재측정 요소
(222,170)
(175,321)

법인세효과
48,877
38,570

합계
(173,293)
(136,751)

30. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
7,840,852
(3,493,007)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
(3,493,007)
(6,737,392)

당기순이익
11,333,859
3,244,385

기말금액
7,840,852
(3,493,007)

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2020년 3월 25일

처리확정일: 2019년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

7,840,852

(3,493,007)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(3,493,007)

(6,737,392)

당기순이익
11,333,859

3,244,385

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

7,840,852

(3,493,007)

31. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
125,290,973
104,712,706
64,487,580
52,698,850

임대료수입
137,775
-
139,500
-

합계
125,428,748
104,712,706
64,627,080
52,698,850

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지리적시장

국내
358,004
279,354

해외
125,070,744
64,347,726

합계
125,428,748
64,627,080

수익인식시기

한 시점에 인식
125,290,973
64,487,580

기간에 걸쳐 인식
137,775
139,500

합계
125,428,748
64,627,080

32. 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,626,190
1,594,990

상여금
613,000
578,500

퇴직급여
225,123
203,288

복리후생비
465,067
279,898

주식보상비용
1,566,616
128,890

여비교통비
109,860
121,266

감가상각비
195,737
100,523

경상연구개발비
3,203,773
3,180,228

운반비
95,633
50,482

지급수수료
306,622
216,111

수출제비용
134,703
98,111

기타
207,645
468,440

합계
8,749,969
7,020,727

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
1,597,434
(1,847,318)

원재료 및 소모품사용
61,680,292
32,189,835

종업원급여
3,026,305
2,588,953

감가상각, 무형자산상각
998,432
388,895

운반비
265,251
134,480

지급수수료
316,959
224,873

외주가공비
40,614,221
22,010,916

경상연구개발비
3,203,773
3,022,569

기타 비용
1,760,007
1,006,374

합 계 (*)
113,462,674
59,719,577

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융수익

1) 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
금융자산
당기손익공정가치
측정금융자산
상각후원가
금융부채
합계

현금및
현금성자산
기타비유동자산
매출채권및
기타채권
매출채무및
기타채무

이자수익
3,632
43,905
-
-
-
47,537

배당금수익
-
-
-
7,599
-
7,599

당기손익공정가치측정
금융자산평가이익
-
-
-
4,350,686
-
4,350,686

당기손익공정가치측정
금융자산처분이익
-
-
-
84,522
-
84,522

외화환산이익
-
-
-
-
21,467
21,467

외환차익
5,710
-
1,328,187
-
347,593
1,681,490

합계
9,342
43,905
1,328,187
4,442,807
369,060
6,193,301

2) 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가
금융자산
당기손익공정가치
측정금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익공정가치
측정금융부채
합계

현금및
현금성자산
기타비유동자산
매출채권및
기타채권
매출채무및
기타채무

이자수익
9,117
47,383
11,334
-
-
-
67,834

배당금수익
-
-
-
6,181
-
-
6,181

당기손익공정가치측정
금융자산평가이익
-
-
-
95,073
-
-
95,073

당기손익공정가치측정
금융자산처분이익
-
-
-
32,704
-
-
32,704

당기손익공정가치측정
금융부채평가이익
-
-
-
-
-
170,215
170,215

외화환산이익
-
-
-
-
20,214
-
20,214

외환차익
-
-
479,169
-
519,353
-
998,522

합계
9,117
47,383
490,503
133,958
539,567
170,215
1,390,743

(2) 금융비용

1) 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
금융자산
당기손익공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정부채
합계

현금및
현금성자산
매출채권및
기타채권
단기차입금
매출채무및
기타채무

이자비용
-
-
-
166,500
25,421
191,921

당기손익공정가치측정
금융자산평가손실
-
-
304,158
-
-
304,158

외환차손
4,334
932,864
-
-
257,153
1,194,351

외화환산손실
223,040
68,134
-
-
-
291,174

합계
227,375
1,000,998
304,158
166,500
282,573
1,981,604

2) 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가
금융자산
상각후원가
측정부채
당기손익공정가치
측정 금융부채
합계

현금및
현금성자산
매출채권및
기타채권
단기차입금
매출채무및
기타채무

이자비용
-
-
70,956
-
1,128,003
1,198,959

외환차손
39,331
256,987
-
40,163
-
336,481

외화환산손실
87,914
23,824
-
-
-
111,738

합계
127,245
280,811
70,956
40,163
1,128,003
1,647,178

35. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

지원금수익
188,484
21,091

유형자산처분이익
-
8,998

잡이익
3,217
1,448

합계
191,701
31,537

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

기부금
-
30,000

잡손실
1,195
164,592

합계
1,195
194,592

36. 주당손익 

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

당기순이익
11,333,859,482
3,244,385,229

가중평균유통보통주식수
6,685,444
3,294,930

기본주당이익
1,695
985

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
일자
보통주식수
적수
유통보통주식수

기초
2019-01-01
6,685,444
365
6,685,444

2) 전기

구분
일자
보통주식수
적수
유통보통주식수

기초
2018-01-01
2,946,660
365
2,946,660

전환상환우선주 전환
2018-11-28
3,738,784
34
348,270

합계
6,685,444

3,294,930

(3) 희석주당이익

당사의

주식매수선택권의
희석효과가

없으므로

기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

당기순이익
11,333,859,482
3,244,385,229

조정사항
3,991,439,474
2,821,380,823

법인세비용
3,610,215,414
929,727,672

퇴직급여
116,534,076
96,925,932

감가상각비
969,734,709
312,483,698

무형자산상각비
28,696,992
76,411,815

지급임차료
-
47,383,234

외화환산손실
291,173,982
111,738,178

이자비용
191,920,960
1,198,958,957

주식보상비용
1,566,615,716
128,889,712

관계기업평가손실
1,424,201,362
313,900,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(유동)
(4,183,690,076)
(95,073,265)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(비유동)
(145,968,995)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(비유동)
283,130,671
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(84,522,182)
(32,703,518)

당기손익공정가치측정금융부채평가이익
-
(170,215,332)

외화환산이익
(21,467,200)
(20,214,318)

이자수익
(47,537,395)
(67,833,942)

배당금수익
(7,598,560)
-

유형자산처분이익
-
(8,998,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,446,938,417)
(10,048,979,980)

매출채권및기타채권의 증가
(631,578,324)
(3,277,765,410)

재고자산의 증가
(280,637,331)
(9,811,013,003)

기타유동자산의 감소(증가)
(352,333,627)
177,827,113

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(1,172,546,286)
2,909,286,630

기타유동부채의 증가(감소)
(28,778,970)
22,480,690

기타비유동금융부채의 증가
125,687,121
-

사외적립자산 기여금의 납부
(106,751,000)
(69,796,000)

영업으로부터 창출된 현금
12,878,360,539
(3,983,213,928)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래

(단위:천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주의 보통주 전환
-
34,379,222

토지의 투자부동산 재분류
525,642
-

건물의 투자부동산 재분류
2,291,405
-

장기금융상품의 당기손익공정가치금융자산 재분류
552,408
-

사용권자산과 리스부채의 계상

583,520
-

합 계
3,952,975
34,379,222

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역

1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름 변동
비현금 변동
당기말

이자비용
사용권자산 인식

단기차입금
500,000
(500,000)
-
-
-

리스부채
-
(220,203)
25,421
567,121
372,339

2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름 변동
비현금 변동
전기말

현재가치
할인차금
당기손익공정가치
측정금융부채평가이익
보통주 전환

단기차입금
-
500,000
-
-
-
500,000

전환상환우선주
22,921,307
10,500,127
1,128,003
(170,215)
(34,379,222)
-

38. 특수관계자거래 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)텔레스퀘어
(주)텔레스퀘어

기타특수관계자
주요주주 및 임직원
주요주주 및 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타
매입
기타

관계기업
(주)텔레스퀘어
-
-
-
-
-

기타
임직원
-
38,582
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타
매입
기타

관계기업
(주)텔레스퀘어
52,773
-
162,647
-
313,900

기타
임직원
-
11,334
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
(주)텔레스퀘어(주1)
-
-

4,093,380

-
-

기타
임직원
-
1,265,000
-
-
-

합 계
-
1,265,000
4,093,380
-
-

(주1) 당사는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주(당기손익인식공정가치측정금융자산)를 취득하여 보유하고 있습니다. 평가손익 및 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대한 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다(주석7,16참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
(주)텔레스퀘어(주1)
-
-

3,140,320

-
-

기타
임직원
-
1,265,000
-
-
-

합 계
-
1,265,000
3,140,320
-
-

(주1) 당사는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주를 취득하여 보유하고 있습니다. 평가손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

관계기업
(주)텔레스퀘어
전환상환우선주(*1)

3,140,320

953,060
-
4,093,380

기타특수관계자
주요주주 및 임직원
주.임.종단기채권
1,265,000
300,000
300,000
1,265,000

합계
4,405,320
1,253,060
300,000
5,358,380

(*1) 평가손익 및 지분법손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다. 

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

관계기업
(주)텔레스퀘어
단기대여금
500,000
-
500,000
-

전환상환우선주(*1)
-
3,140,320
-

3,140,320

기타특수관계자
주요주주 및 임직원
주.임.종단기채권
255,000
1,080,000
70,000
1,265,000

합계
755,000
4,220,320
570,000
4,405,320

(*1) 평가손익이 반영되지 않은 투자원금 기준 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
금융기관
구분
종류
한도
약정금액
비고

대표이사
우리은행
무역금융
차입관련 약정
5,000,000
6,000,000
한도금액의 120%

대표이사
KDB산업은행
무역금융
차입관련 약정
2,000,000
2,400,000
한도금액의 120%

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
금융기관
구분
종류
한도
약정금액
비고

대표이사
우리은행
무역금융
차입관련 약정
5,000,000
6,000,000
한도금액의 120%

대표이사
KDB산업은행
무역금융
차입관련 약정
2,000,000
2,400,000
한도금액의 120%

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,353,078
1,228,157

퇴직급여
130,082
85,421

주식기준보상
1,472,883
121,178

합계
2,956,043
1,434,756

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이팜

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
5
-
1
-
2
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
213
-
556
-
94
-
49
-
-
-
916
-

합계
4
-
213
-
556
-
94
-
49
-
-
-
916
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 6월
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.07.03~05
3
일
4
명
-
명
회사 및 사업의 이해, 기초잔액검증 등

2019.08.06~09
4
일
4
명
-
명
내부통제검토 등

2019.11.11~15
5
일
4
명
-
명
질문과 분석적절차 등

2020.02.03~07
5
일
4
명
-
명
질문과 분석적절차, 표본점검(문서검증, 조회확인 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사, 광주, 평택, 아산

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.08.09, 2020.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 08월 09일
회사측: 감사, 재무담당이사
감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면
연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 19일
회사측: 감사, 재무담당이사
감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등