신도기연 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200327)
제출인: 신한회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)신도기연

00260152
100000000000
76638
29203
84802
84
Y
N
N
Y
E

주식회사 신도기연과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------
1

연결재무제표

연결재무상태표 ------------------------------------------------------
6

연결포괄손익계산서 --------------------------------------------------
8

연결자본변동표 ------------------------------------------------------
9

연결현금흐름표 ------------------------------------------------------
10

주석 ----------------------------------------------------------------
11

외부감사실시내용-------------------------------------------------------
79

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신도기연과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2020년3월6일

감사의견

우리는 첨부된 주식회사 신도기연과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 첨부된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

우리는 2019년 연결재무제표에 대한 감사의 일부로서, 주석37에서 설명하는 바와 같이 2018년 연결재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는 연결회사의 2018년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생되는 경우에는 이 감사보고서를 수정할 필요가 있을 수 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신도기연과 그 종속기업

제 20(당) 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 19(전) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신도기연 대표이사 박웅기

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 마유로 238번길 21(정왕동)

(전 화)
031-892-5088

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 19(전)기말 2018년 12월 31일 현재

제 19(전)기초 2018년 01월 01일 현재

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당)기말
제 19(전)기말
제 19(전)기초

자산

유동자산

46,907,934,437
31,799,837,414
33,928,210,252

현금및현금성자산
4,5,6,7
35,320,002,236
17,836,784,516
18,603,265,715

매출채권
4,5,6,8
1,253,339,179
6,642,034,478
8,484,892,079

기타유동금융자산
4,5,6,9
1,672,536,094
1,494,054,438
681,162,218

기타유동자산
10
2,138,454,343
577,609,434
1,208,172,662

재고자산
11
6,523,602,585
5,249,354,548
4,950,717,578

비유동자산

29,730,300,322
17,621,845,576
10,202,902,116

기타투자자산
4,5,6,12
7,980,000
7,980,000
14,506,728

유형자산
13
7,519,935,969
6,445,415,144
643,674,396

무형자산
14
2,184,475,060
3,239,683,634
3,669,204,895

사용권자산
36
2,203,251,017
-
-

계약자산
4,5,6,8
13,063,189,963
6,434,619,842
3,570,719,486

장기성매출채권
4,5,6,8
2,955,591,445
468,785,536
301,731,153

기타비유동금융자산
4,5,6,9
664,605,590
560,220,400
718,716,400

이연법인세자산
21
1,131,271,278
465,141,020
1,284,349,057

자산총계

76,638,234,759
49,421,682,990
44,131,112,367

부채

유동부채

22,970,113,228
13,903,611,237
15,016,729,794

매입채무
4,5,6
3,593,372,173
2,570,111,028
2,714,035,814

기타유동금융부채
4,5,6,15
2,421,468,720
750,522,637
982,800,931

단기차입금
4,5,6,17,32
13,500,000,000
8,300,000,000
7,888,000,000

유동성리스부채
4,5,6,36
553,170,695
-
-

기타유동부채
16
109,966,491
302,136,124
1,312,865,505

계약부채
18
1,363,922,156
-
-

당기법인세부채
21
1,428,212,993
254,528,756
2,119,027,544

전환상환우선주부채
4,5,6,17
-
266,014,292
-

파생상품부채
4,5,6
-
1,460,298,400
-

비유동부채

6,232,687,586
4,680,012,103
3,617,098,581

전환상환우선주부채
4,5,6,17
-
-
235,662,623

파생상품부채
4,5,6
-
-
2,167,805,420

장기차입금
4,5,6,17,32
4,000,000,000
4,000,000,000
-

리스부채
4,5,6,36
1,610,774,993
-
-

순확정급여부채
20
548,662,018
563,794,797
826,042,269

판매보증충당부채
19
73,250,575
116,217,306
387,588,269

부채총계

29,202,800,814
18,583,623,340
18,633,828,375

자본

자본금
22
3,361,140,000
1,064,830,000
1,016,330,000

자본잉여금
22
5,006,586,841
5,189,074,204
3,416,205,204

기타포괄손익누계액
23
(663,608,400)
(663,608,400)
(658,517,552)

이익잉여금
24
39,731,315,504
25,247,763,846
21,723,266,340

자본총계

47,435,433,945
30,838,059,650
25,497,283,992

부채및자본총계

76,638,234,759
49,421,682,990
44,131,112,367

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

매출액
25,34
84,802,116,890
49,696,103,818

매출원가
26,33
56,978,452,169
36,805,144,663

매출총이익

27,823,664,721
12,890,959,155

판매비와관리비
6,26,27
10,879,206,189
10,282,390,038

영업이익

16,944,458,532
2,608,569,117

금융수익
6,28
313,373,700
870,009,493

금융비용
6,28
882,455,884
380,671,715

기타수익
6,29
1,955,579,063
1,975,515,842

기타비용
6,29
2,472,778,586
280,710,484

법인세비용차감전순이익

15,858,176,825
4,792,712,253

법인세비용
21
1,207,333,374
1,238,361,262

당기순이익

14,650,843,451
3,554,350,991

기타포괄손익

(167,291,793)
(34,944,333)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20
(167,291,793)
(29,853,485)

기타투자자산평가손익
12
-
(5,090,848)

총포괄손익

14,483,551,658
3,519,406,658

주당손익

기본주당이익
30
2,258
535

희석주당이익
30
2,182
535

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2018.1.1(전기초)
1,016,330,000
3,416,205,204
-
20,133,340,888
24,565,876,092

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-
-
(658,517,552)
658,517,552
-

전기오류수정에 따른 증가(감소)
-
-
-
931,407,900
931,407,900

수정 후 재작성된 금액
1,016,330,000
3,416,205,204
(658,517,552)
21,723,266,340
25,497,283,992

유상증자
48,500,000
436,500,000
-
-
485,000,000

주식보상비용
-
1,336,369,000
-
-
1,336,369,000

기타투자자산평가손익
-
-
(5,090,848)
-
(5,090,848)

당기순이익
-
-
-
3,554,350,991
3,554,350,991

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
(29,853,485)
(29,853,485)

2018.12.31(전기말)
1,064,830,000
5,189,074,204
(663,608,400)
25,247,763,846
30,838,059,650

2019.1.1(당기초)
1,064,830,000
5,189,074,204
(663,608,400)
24,177,499,402
29,767,795,206

전기오류수정에 따른 증가(감소)
-
-
-
1,070,264,444
1,070,264,444

수정 후 재작성된 금액
1,064,830,000
5,189,074,204
(663,608,400)
25,247,763,846
30,838,059,650

무상증자
2,129,660,000
(2,129,660,000)
-
-
-

전환상환우선주부채의 전환
166,650,000
1,947,172,637
-
-
2,113,822,637

당기순이익
-
-
-
14,650,843,451
14,650,843,451

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
(167,291,793)
(167,291,793)

2019.12.31(당기말)
3,361,140,000
5,006,586,841
(663,608,400)
39,731,315,504
47,435,433,945

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당) 기
제19(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

14,948,302,472

904,388,776

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
16,019,472,930

3,525,584,848

이자의 수취

39,743,916

5,507,871

이자의 지급

(458,319,844)

(352,908,024)

법인세의 납부

(652,594,530)

(2,273,795,919)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,552,856,810)

(6,913,616,026)

유형자산의처분

636,363

32,711,240

단기금융자산의증가

-

(749,959,000)

무형자산의취득

(9,400,000)

(38,902,800)

유형자산의취득

(1,544,093,173)

(6,157,465,466)

재무활동으로 인한 현금흐름

4,626,627,707

4,897,000,000

단기차입금의차입

17,700,000,000

17,200,000,000

장기차입금의차입

-

4,000,000,000

유상증자

-

485,000,000

단기차입금의상환

(12,500,000,000)

(16,788,000,000)

유동성리스부채의상환

(573,372,293)

-

현금의 증가(감소)

18,022,073,369

(1,112,227,250)

기초의 현금

17,836,784,516

18,603,265,715

현금및현금성자산의 환율변동효과

(538,855,649)

345,746,051

기말의 현금

35,320,002,236

17,836,784,516

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제20(당)기 2019년12월31일현재

제19(전)기 2018년12월31일현재

주식회사 신도기연과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 신도기연(이하 "지배기업")은 2000년 8월에 설립되어 유기이엘디스플레이 생산장비제조업 및 기술서비스업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 시흥시 마유로에 본사 소재지를 두고 있습니다. 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 지배기업의 납입자본금은 3,361백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(주식 수 단위: 주)

주 주
보통주
보통주지분율

박웅기
3,370,950
50.15%

안병선
771,900
11.48%

나우그로쓰캐피탈사모투자 합자회사
553,426
8.23%

박영기
473,460
7.04%

중소벤처기업진흥공단
333,300
4.96%

신도기연 우리사주조합
264,681
3.94%

산은캐피탈주식회사
197,880
2.94%

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
155,490
2.31%

원익2016히든오퍼튜니티펀드
141,330
2.10%

기타
459,863
6.84%

합 계
6,722,280
100%

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015 - 2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은
'금융수익'에
포함됩니다.

손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측
정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치
로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권
및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식
합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다
.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한,재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

당기말 현재 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

시설장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며, 변경이 있는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

2.11 비금융자산의 손상

연결회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 보고기간말마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객이 주문한 디스플레이 제조장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 계약에서 ① 장비의 판매, ② 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

연결회사의 고객이 주문한 디스플레이 제조 장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설치의무 등

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과 설치용역과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됨에 따라 회사는 설치용역과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.16 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.17 계약자산 및 계약부채 

연결회사는 고객과의 장비인도계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과관련된 금액은 계약자산으로 인식하고 있으며, 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무와 관련된 금액은 계약부채로 인식하고 있습니다.

2.18 전기 재무제표 재작성

연결회사는 전기까지 제품매출에 대하여 단일의 수행의무로 판단하여 한 시점에 수익을 인식하였으나,
동 거래는 고객과의 장비인도계약에서 장비제작 및 인도, 인도한장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야합니다. 이로 인해 매출채권과 장기매출채권, 재고자산, 계약자산과 기타유동부채 그리고 판매보증충당부채와 이연법인세자산등에 대한 오류를 식별하였습니다. 또한, 전환상환우선주부채에 대한 유동성대체의 오류를 식별하였습니다. 이에 따라 연결회사는 비교표시된 전기재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.

해당 오류사항이 비교 표시된 재무제표에 미치는 영향은 주석 37를 참조하시기 바랍니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석21참조). 

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조). 

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20)

4.
재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험

① 외환위험 
연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 단위,천원)

과목
환종
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

현금및현금성자산
CNY
73,083
12,113
57,235
9,316

JPY
2,037,715
21,670
2,714,863
27,506

VND
6,096,000
305
16,096,000
776

USD
29,638,007
34,314,884
13,498,982
15,093,212

HKD
1,450
216
1,450
207

EUR
233,533
302,992
1,652,271
2,113,519

기타유동금융자산
(단기금융상품)
USD
1,182,000
1,368,520
1,182,000
1,321,594

USD
3,460
4,006
18,262
20,419

매출채권
(장기성매출채권 포함)
USD
3,730,610
4,319,300
6,476,735
7,259,190

계약자산
USD
12,192,097
14,116,010
6,355,352
7,105,919

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

CNY
472
(472)
363
(363)

JPY
845
(845)
1,073
(1,073)

VND
12
(12)
30
(30)

USD
2,110,786
(2,110,786)
1,201,213
(1,201,213)

HKD
8
(8)
8
(8)

EUR
11,817
(11,817)
82,427
(82,427)

합계
2,123,941
(2,123,941)
1,285,115
(1,285,115)

② 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함 으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상승시
(13,650)
(9,594)

하락시
13,650
9,594

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습 니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*)
35,309,378
17,823,211

매출채권
1,253,339
6,642,034

기타유동금융자산
1,672,536
1,494,054

기타투자자산
7,980
7,980

기타비유동금융자산
664,606
560,220

계약자산
13,063,190
6,434,620

장기성매출채권
2,955,591
468,786

합 계
54,926,620
33,430,905

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적이므로 제외하였습니다.

다. 유동성 위험 

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석32참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합계

매입채무
3,593,372
-
-
3,593,372

기타금융부채
2,421,469
-
-
2,421,469

리스부채
553,171
926,639
684,136
2,163,946

차입금
13,500,000
4,000,000
-
17,500,000

합 계
20,068,012
4,926,639
684,136
25,678,787

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합 계

매입채무
2,570,111
-
-
2,570,111

기타금융부채
750,523
-
-
750,523

차입금
8,300,000
4,000,000
-
12,300,000

전환상환우선주부채(*1,2)
266,014
-
-
266,014

파생상품부채(*2)
1,460,29
-
-
1,460,298

합 계
12,032,677
4,266,014
-
17,346,946

(*1) 상환일까지의 할증금이 포함된 금액입니다.
(*2) 인수인이 상환권청구가능일에 상환권이 행사되는 것으로 가정였습니다.

(2) 자본위험관리 

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 금액으로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
29,202,801
18,583,623

자본

47,435,434
30,838,060

부채비율
61.56%
60.26%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
35,320,002
35,320,002
17,836,785
17,836,785

매출채권
1,253,339
1,253,339
6,642,034
6,642,034

기타유동금융자산
1,672,536
1,672,536
1,494,054
1,494,054

기타비유동금융자산
664,606
664,606
560,220
560,220

기타투자자산
7,980
7,980
7,980
7,980

계약자산
13,063,190
13,063,190
6,434,620
6,434,620

장기성매출채권
2,955,591
2,955,591
468,786
468,786

합 계
54,937,244
54,937,244
33,444,479
33,444,479

재무상태표상 부채

매입채무
3,593,372
3,593,372
2,570,111
2,570,111

기타유동금융부채
2,421,469
2,421,469
750,523
750,523

단기차입금
13,500,000
13,500,000
8,300,000
8,300,000

장기차입금
4,000,000
4,000,000
4,000,000
4,000,000

전환상환우선주부채
-
-
266,014
266,014

파생상품부채
-
-
1,460,298
1,460,298

유동성리스부채
553,171
553,171
-
-

리스부채
1,610,775
1,610,775
-
-

합 계
25,678,787
25,678,787
17,346,946
17,346,946

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타투자자산
-
-
7,980
7,980

나. 전기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타투자자산
-
-
7,980
7,980

파생상품부채
-
-
1,460,298
1,460,298

(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

[전기말]
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
1,460,298
3
이항모형
무위험이자율
2.08%

주가변동성
28.59%

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
금융자산
기타포괄손익-
공정가치
측정 금융자산
상각후원가
금융부채
합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
35,320,002
-
-
35,320,002

매출채권
1,253,339
-
-
1,253,339

기타유동금융자산
1,672,536
-
-
1,672,536

기타투자자산
-
7,980
-
7,980

기타비유동금융자산
664,606
-
-
664,606

계약자산
13,063,190
-
-
13,063,190

장기매출채권
2,955,591
-
-
2,955,591

합계
54,929,264
7,980
-
54,937,244

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
3,593,372
3,593,372

기타유동금융부채
-
-
2,421,469
2,421,469

단기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

장기차입금
-
-
4,000,000
4,000,000

유동성리스부채
-
-
553,171
553,171

리스부채
-
-
1,610,775
1,610,775

합 계
-
-
25,678,787
25,678,787

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
금융자산
기타포괄손익-
공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치금융부채
상각후원가
금융부채
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
17,836,785
-
-
-
17,836,785

매출채권
6,642,034
-
-
-
6,642,034

기타유동금융자산
1,494,054
-
-
-
1,494,054

기타투자자산
-
7,980
-
-
7,980

기타비유동금융자산
560,220
-
-
-
560,220

계약자산
6,434,620
-
-
-
6,434,620

장기매출채권
468,786
-
-
-
468,786

합 계
33,436,499
7,980
-
-
33,444,479

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
-
2,570,111
2,570,111

기타유동금융부채
-
-
-
750,523
750,523

단기차입금
-
-
-
8,300,000
8,300,000

장기차입금
-
-
-
4,000,000
4,000,000

전환상환우선주부채
-
-
-
266,014
266,014

파생상품부채
-
-
1,460,298
-
1,460,298

합 계
-
-
1,460,298
15,886,648
17,346,946

(2) 금융상품 범주별 순손익

보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치금융부채
상각후원가
금융부채

이자수익
313,374
-
-
313,374

외환차익
1,516,685
-
-
1,516,685

외화환산이익
390,771
-
-
390,771

이자비용
-
-
(518,270)
(518,270)

파생상품평가손실
-
(364,186)
-
(364,186)

외환차손
(885,539)
-
-
(885,539)

외화환산손실
(755,079)
-
-
(755,079)

대손상각비
(199,742)
-
-
(199,742)

당기손익 합계
380,470
(364,186)
(518,270)
(501,986)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가
금융자산
기타
투자자산
당기손익-공정가치
금융부채
상각후 원가
금융부채

이자수익
162,502
-
-
-
162,502

외환차익
971,626
-
-
-
971,626

외화환산이익
881,574
-
-
-
881,574

파생상품평가이익
-
-
707,507
-
707,507

이자비용
-
-
-
(380,672)
(380,672)

외환차손
(247,577)
-
-
-
(247,577)

외화환산손실
(15,524)
-
-
-
(15,524)

대손상각비
(155,381)
-
-
-
(155,381)

당기손익 합계
1,597,221
-
707,507
(380,672)
1,924,057

기타투자자산평가손실
-
(6,527)
-
-
(6,527)

기타포괄손익합계
-
(6,527)
-
-
(6,527)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
10,624
13,573

금융기관예치금(*)
35,309,378
17,823,211

합 계
35,320,002
17,836,785

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권(장기성매출채권 포함) 및 계약자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기성매출채권포함) 및 계약자산의 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

명목금액
1,253,339
6,807,781

대손충당금
-
(165,746)

매출채권(순액)
1,253,339
6,642,034

장기성매출채권

명목금액
3,426,022
609,298

대손충당금
(448,968)
(129,298)

현재가치할인차금
(21,462)
(11,215)

장기성매출채권(순액)
2,955,591
468,786

계약자산(*)

명목금액
14,116,010
7,105,919

대손충당금
(85,389)
(39,571)

현재가치할인차금
(967,431)
(631,728)

계약자산(순액)
13,063,190
6,434,620

합계

명목금액 합계
18,795,371
14,522,998

대손충당금 합계
(534,357)
(334,615)

현재가치할인차금 합계
(988,893)
(642,943)

(*)계약자산은 연결회사의 장비제작의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다.

(2)
보고기간말 현재 매출채권 및 장기성매출채권,계약자산에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

채권금액
대손충당금
채권금액
대손충당금

개별분석
-
-
-
-

집합분석
18,795,371
(534,357)
14,522,998
(334,615)

합 계
18,795,371
(534,357)
14,522,998
(334,615)

연결회사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 고객사의 신용등급, 연체기간, 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 장기성 매출채권,계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

연체되지도 손상되지도 않은 채권
9,764,035
4,325,661

6개월 초과 12개월 이하
273,942
1,509,170

12개월 초과 18개월 이하
3,289,644
4,217,613

18개월 초과 24개월 이하
511,163
275,835

24개월 초과
4,950,505
4,188,635

손상된 채권
6,083
6,083

합 계
18,795,371
14,522,998

(4) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
334,615
338,371

손상차손인식액
199,742
155,381

제각 및 환입금액
-
(159,137)

기말금액
534,357
334,615

(5) 보고기간 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
642,943
468,826

제품매출차감
606,736
312,577

이자수익
(260,786)
(138,460)

보고기간말 금액
988,893
642,943

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
1,368,520
-
1,321,594
-

미수금
107,142
-
103,041
-

미수수익
4,006
-
20,419
-

단기대여금
192,869
-
49,000
-

보증금
-
664,606
-
560,220

합 계
1,672,536
664,606
1,494,054
560,220

(2) 보고기간말 현재 지급보증에 대하여 담보로 제공된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
예금명
당기말

기업은행
외화정기예금
1,360,415

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
955,237
115,440

부가세대급금
1,183,217
462,169

합 계
2,138,454
577,609

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,024,416
1,234,039

원재료평가충당금
(12,521)
-

재공품
5,711,359
4,015,315

재공품평가충당금
(199,652)
-

합 계
6,523,603
5,249,355

12. 기타투자자산과 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업종
당기말
결 산 일
소재국

지분율
주식수

오토클레이브테크(주)
제조업
100%
20,000주
2019.12.31
한국

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

오토클레이브테크(주)
3,358,546
1,093,903
2,264,643
5,087,598
388,958

(3) 보고기간 종료일 현재 기타투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
회 사 명
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
공정가액
취득원가
장부금액
공정가액

비상장주식
(주)소디
3.06%
190,000
-
-
190,000
-
-

채권
도시철도채권
-
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980

합 계
197,980
7,980
7,980
197,980
7,980
7,980

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
4,149,006
-
4,149,006

건물
1,115,680
(44,162)
1,071,518

차량운반구
156,220
(74,908)
81,311

공구와기구
284,704
(206,826)
77,878

비품
435,860
(242,433)
193,428

시설장치
1,717,138
(499,580)
1,217,558

건설중인자산
729,238
-
729,238

합계
8,587,846
(1,067,910)
7,519,936

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
4,149,006
-
4,149,006

건물
1,115,680
(16,270)
1,099,410

차량운반구
147,667
(68,550)
79,117

공구와기구
282,193
(164,922)
117,271

비품
386,317
(170,439)
215,878

시설장치
979,468
(194,734)
784,734

합계
7,060,331
(614,916)
6,445,415

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분/폐기
감가상각비
기말

토지
4,149,006
-
-
-
4,149,006

건물
1,099,410
-
-
(27,892)
1,071,518

차량운반구
79,117
25,131
(1)
(22,936)
81,311

공구와기구
117,271
2,511
-
(41,904)
77,878

비품
215,878
49,544
-
(71,994)
193,428

시설장치
784,734
737,670
-
(304,846)
1,217,558

건설중인자산
-
729,238
-

729,238

합 계
6,445,415
1,544,093
(1)
(469,571)
7,519,936

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분/폐기
감가상각비
기말

토지
-
4,149,006
-
-
4,149,006

건물
-
1,115,680
-
(16,270)
1,099,410

차량운반구
53,017
74,974
(23,352)
(25,522)
79,117

공구와기구
106,507
60,000
-
(49,237)
117,271

비품
176,188
109,507
-
(69,817)
215,878

시설장치
307,962
648,299
-
(171,527)
784,734

합 계
643,674
6,157,465
(23,352)
(332,373)
6,445,415

다. 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
368,823
226,697

판매관리비
100,749
105,676

합 계
469,571
332,373

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
담보제공자산
장부가액
채권최고액

기업은행
장기차입금
토 지
4,149,006
4,800,000

건 물
1,071,518

합 계
5,220,523
4,800,000

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
2,367,628
(2,189,583)
(178,045)
-

산업재산권
2,605,327
(2,201,665)
-
403,662

소프트웨어
543,831
(416,769)
-
127,061

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
418,000
(418,000)
-
-

영업권
2,417,252
-
(794,000)
1,623,252

합계
8,382,537
(5,226,017)
(972,045)
2,184,475

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
2,367,628
(2,189,583)
(178,045)
-

산업재산권
2,605,327
(1,991,065)
-
614,262

소프트웨어
529,611
(351,941)
-
177,670

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
418,000
(418,000)
-
-

영업권
2,417,252
-
-
2,417,252

합계
8,368,317
(4,950,589)
(178,045)
3,239,684

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
무형자산상각비
손상차손
기말 장부금액

산업재산권
614,262
-
(210,600)
-
403,662

소프트웨어
177,670
9,400
(60,009)
-
127,061

기타무형자산
30,500
-
-
-
30,500

영업권
2,417,252
-
-
(794,000)
1,623,252

합 계
3,239,684
9,400
(270,609)
(794,000)
2,184,475

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
무형자산상각비
기말

산업재산권
824,862
-
(210,600)
614,262

소프트웨어
196,591
38,903
(57,824)
177,670

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
200,000
-
(200,000)
-

영업권
2,417,252
-
-
2,417,252

합 계
3,669,205
38,903
(468,424)
3,239,684

(3) 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
225,061
222,865

판매관리비
45,548
245,560

합 계
270,609
468,424

(4) 보고기간말 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위) 배분되며 영업권의 손상평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손상전
손상차손
손상후

(주)오토클레이브테크
2,417,252
(794,000)
1,623,252

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능금액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 독립적인 평가기관의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 영구성장율과예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율은 아래와 같습니다. 당기말과 전기말의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다. 

주요 가정치
당기말
전기말

영구성장률
1.0%
1.0%

할인율
17.0%
16.9%

15. 기타유동금융부채

보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
267,303
176,409

미지급비용
2,154,166
574,114

합 계
2,421,469
750,523

16. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
55,277
53,813

부가세예수금
54,689
116,353

선수금
-
131,970

합 계
109,966
302,136

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
13,500,000
8,300,000

전환상환우선주
-
266,014

소 계
13,500,000
8,566,014

비유동

장기차입금
4,000,000
4,000,000

총차입금
17,500,000
12,566,014

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
무역어음
2.80% ~ 3.23%
4,000,000
2,300,000

신한은행
무역금융
2.72% ~ 2.86%
5,000,000
6,000,000

국민은행
일반운전자금
2.16%
2,500,000
-

우리은행
무역어음
2.83% ~ 2.84%
2,000,000
-

합 계
13,500,000
8,300,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율
당기말
전기말

기업은행
시설자금
3.07%
4,000,000
4,000,000

합 계
4,000,000
4,000,000

(4) 보고기간말 현재 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*1)
전기말

액면금액
-
499,950

상환할증금
-
196,040

현재가치할인차금
-
(429,976)

합 계
-
266,014

(*1) 전환상환우선주는 당기중 보통주로 전환되었습니다.

18. 계약부채

(1) 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채
1,363,922
-

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 보고기간말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격
4,648,467

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작, 검수, 보증완료기간인 3~5년이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

19. 판매보증충당부채

보고기간말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기 초
116,217
387,588

충당부채 전입액
24,693
(155,638)

충당부채 사용액
(67,660)
(115,733)

기 말
73,251
116,217

상기 판매보증충당부채에 대한 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간 종료일로부터 1년~2년 이내 입니다.

20.

확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,312,622
1,780,378

사외적립자산의 공정가치

(1,763,960)
(1,216,583)

재무상태표상 순확정급여부채

548,662
563,795

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
합계

당기초
1,780,378
(1,216,583)
563,795

당기근무원가
396,693
-
396,693

이자비용(이자수익)
27,661
(37,934)
(10,273)

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
22,471
22,471

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
16,692
-
16,692

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
129,248
-
129,248

경험조정
46,066
-
46,066

소 계
192,005
22,471
214,477

제도에서 지급한 금액

지급액
(84,116)
68,086
(16,030)

제도에 납입한 금액

기여금납부액
-
(600,000)
(600,000)

당기말
2,312,622
(1,763,960)
548,662

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
합계

당기초
1,450,487
(624,445)
826,042

당기근무원가
398,394
-
398,394

이자비용(이자수익)
45,461
(28,857)
16,605

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
20,334
20,334

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
38,805
-
38,805

경험조정
(20,865)
-
(20,865)

소 계
17,940
20,334
38,274

제도에서 지급한 금액

지급액
(131,904)
26,385
(105,520)

제도에 납입한 금액

기여금납부액

-
(610,000)
(610,000)

당기말
1,780,378
(1,216,583)
563,795

(3) 당기말 현재 연결회사의 사외적립자산은 현금 및 정기예금 등 원금을 보장하는 상품으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
396,693
398,394

순이자
(10,273)
16,605

합 계
386,420
414,999

제조원가
253,888
187,195

판매비와관리비
132,532
227,804

합 계
386,420
414,999

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
214,477
38,274

법인세효과
(47,185)
(8,420)

법인세차감후 재측정요소
167,292
29,853

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율

2.66%
2.92%

임금상승률

5.52%
4.98%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(152,922)
185,157

미래임금상승율
1.00%
182,660
(153,896)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
1,826,666
255,237

과거기간 법인세 부담액
(387)
154,060

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(666,130)
819,208

자본에 직접 반영된 법인세비용
47,185
9,856

법인세비용
1,207,333
1,238,361

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
15,858,177
4,792,712

적용세율에 따른 법인세비용
3,466,799
1,032,397

조정사항:
(2,259,466)
205,965

비공제비용
29,595
330,847

과거에 인식한 이연법인세자산의 미인식 등
-
528,763

법인세추납액등
-
154,060

세액감면 및 공제
(2,420,337)
(687,568)

기타
131,277
(120,138)

법인세비용
1,207,333
1,238,361

유효세율
8%
26%

(3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(4,492)
3,611
-
(881)

연차수당
33,808
4,477
-
38,285

판매보증충당부채
25,568
(9,453)
-
16,115

대손충당금
29,692
43,931
-
73,623

매도가능증권
41,800
-
-
41,800

확정급여채무
124,035
(49,444)
46,115
120,706

리스부채
-
476,068
-
476,068

사용권자산
-
(484,715)
-
(484,715)

감가상각비
9,452
(2,075)
-
7,377

현재가치할인차금
141,447
90,789
-
232,236

매출채권
1,899,416
(391,086)
-
1,508,329

계약자산
(1,563,302)
346,482
-
(1,216,820)

재공품
332,472
(332,472)
-
-

선수금
(512,689)
512,689
-
-

미수금
9,600
(9,600)
-
-

미지급비용
(264)
235,656
-
235,392

재고자산
12,405
71,351
-
83,756

기타
(113,808)
32,123
-
-

합계
465,141
538,332
46,115
1,131,271

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(415)
(4,078)
-
(4,492)

연차수당
23,561
10,247
-
33,808

미지급금
8,422
(8,422)
-
-

판매보증충당부채
85,269
(59,702)
-
25,568

대손충당금
46,044
(16,352)
-
29,692

매도가능증권
185,736
(145,372)
1,436
41,800

확정급여채무
181,729
(66,115)
8,420
124,035

파생상품부채
476,917
(476,917)
-
-

전환상환우선주부채
109,989
(109,989)
-
-

전환상환우선주부채상환할증금
43,129
(43,129)
-
-

전환상환우선주부채조정
(101,272)
101,272
-
-

감가상각비
(1,234)
10,686
-
9,452

현재가치할인차금
103,142
38,306
-
141,447

매출채권
802,849
1,096,567
-
1,899,416

계약자산
(881,174)
(682,128)
-
(1,563,302)

재공품
267,446
65,026
-
332,472

선수금
-
(512,689)
-
(512,689)

미수금
-
9,600
-
9,600

미지급비용
-
(264)
-
(264)

재고자산
54,490
(42,085)
-
12,405

식별된무형자산
(44,000)
44,000
-
-

기타
(76,279)
(37,529)
-
(113,808)

합계
1,284,349
(829,064)
9,856
465,141

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(214,477)
47,185
(167,292)
(38,274)
8,420
(29,854)

기타포괄손익_공정가치
-
-
-
(6,527)
1,437
(5,090)

합 계
(214,477)
47,185
(167,292)
(44,801)
9,857
(34,944)

(6) 상계전 총액기준으로 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
2,833,688
(1,941,839)

이연법인세부채
(1,702,416)
2,406,980

합계
1,131,271
465,141

당기법인세부채
(1,428,213)
(254,529)

22.
자본금 등

(1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,722,280주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 

(2) 보고기간말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
보통주 주식수(*1)
보통주 자본금

당기말
6,722,280주
3,361,140

전기말
2,129,660주
1,064,830

(*1) 연결회사는 당기 8월중 기존 주식에 대하여 200%의 무상증자를 실시하였습니다. 무상증자 후의 주식수는 보통주 6,388,980주 , 우선주 333,300주 입니다. 그 이후 9월중 중소기업진흥공단에서 보유하고 있던 전환상환우선주 333,300주에 대하여전환청구권이 행사되어 보통주로 전환이 되었습니다. 전환후의 보통주수는 6,722,280 주이며, 전환상환우선주부채는 보통주자본금과 주식발행초과금으로 계정대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

기초
1,064,830
5,189,074
1,016,330
3,416,205

유상증자 (*1)
-
-
48,500
436,500

주식보상비용
-
-
-
1,336,369

무상증자(*2)
2,129,660
(2,129,660)
-
-

전환상환우선주부채 전환(*3)
166,650
1,947,173
-
-

기말
3,361,140
5,006,587
1,064,830
5,189,074

(*1) 전기에 부여된 주식선택권 행사분입니다.
(*2) 당기중 기존주식에 대하여 200%의 무상증자를 실시하였습니다.
(*3) 당기중 중소기업진흥공단에서 보유하고 있던 전환상환우선주 333,300주에 대하여 전환청구권이 행사되어 보통주로 전환이 되었습니다.

(4) 주식선택권

2018년 3월 29일, 연결회사는 우리사주조합에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 행사가격은 주당 5,000원입니다. 부여주식수는 97,000주이며, 2018년 4월 28일에 전량 행사되었습니다.

이와 관련하여 전기에 손익으로 인식된 주식보상비용은 1,336,369천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타투자자산평가손실
(663,608)
(663,608)

24. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금
1,500
1,000

미처분이익잉여금
39,729,816
25,246,764

합 계
39,731,316
25,247,764

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품의 인도
69,334,146
43,390,934

설치용역
11,525,575
5,418,183

기타
3,942,397
886,986

총수익
84,802,117
49,696,104

(2) 당기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

①당기

(단위: 천원)

구분
제품 매출
기타매출
계

국내
중국
기타

수익인식 시점

한 시점에 인식
3,686,600
62,079,885
127,115
3,440,546
69,334,146

기간에 걸쳐 인식
-
11,416,631
108,944
3,942,397
15,467,971

외부고객으로부터의 수익 계
3,686,600
73,496,515
236,059
7,382,942
84,802,117

②전기

(단위: 천원)

구분
제품 매출
기타매출
계

국내
중국
기타

수익인식 시점

한 시점에 인식
1,032,241
36,220,702
4,217,972
1,920,019
43,390,934

기간에 걸쳐 인식
-
5,418,183
-
886,986
6,305,169

외부고객으로부터의 수익 계
1,032,241
41,638,885
4,217,972
2,807,005
49,696,104

26. 비용의 성격별분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
37,213,884
23,300,197

외주가공비
10,751,957
5,606,724

급여
4,364,085
4,575,617

퇴직급여
386,420
414,999

감가상각비
469,571
332,373

무형자산상각비
270,609
468,424

기타
14,401,133
12,389,201

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
67,857,658
47,087,535

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,612,844
1,559,692

상여금
218,596
309,402

퇴직급여
132,532
227,804

복리후생비
461,235
686,556

여비교통비
425,451
371,272

접대비
216,992
210,365

통신비
21,290
27,573

전력비
13,301
35,442

세금과공과금
74,797
31,096

감가상각비
100,749
105,676

지급임차료
70,743
98,089

보험료
147,786
86,104

차량유지비
55,945
116,271

경상연구개발비
1,706,059
1,023,566

운반비
61,374
95,467

교육훈련비
13,880
5,354

도서인쇄비
20,806
26,410

소모품비
47,345
15,034

지급수수료
4,995,170
3,524,998

수출제비용
94,953
131,806

무형자산상각비
45,548
245,560

사용권자산상각비
100,154
-

주식보상비용
-
1,336,369

기타
241,656
12,484

합 계
10,879,206
10,282,390

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
313,374
162,502

파생상품평가이익
-
707,507

합 계
313,374
870,009

금융비용

이자비용
518,270
380,672

파생상품평가손실
364,186
-

합 계
882,456
380,672

29. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
1,516,685
971,626

외화환산이익
390,771
881,574

유형자산처분이익
635
9,360

잡이익
47,488
112,956

합 계
1,955,579
1,975,516

기타비용

외환차손
885,539
247,577

기부금
35,920
16,750

외화환산손실
755,079
15,524

영업권손상차손
794,000
-

잡손실
2,241
859

합 계
2,472,779
280,710

30. 주당손익

(1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

지배회사순이익
14,650,843,451
3,554,350,991

우선주배당금
-
(4,999,500)

참가적우선주 귀속이익
-
(175,981,788)

보통주 당기순이익
14,650,843,451
3,373,369,703

가중평균유통보통주식수(*1)
6,486,687
6,294,903

보통주 주당순이익
2,258
535

(*1) 당기 8월 중 기존주식에 대하여 200%의 무상증자를 실시하였고, 9월 중 중소기업진흥공단에서 보유하고 있던 전환상환우선주 333,300주에 대하여 전환청구권이 행사되어 보통주로 전환이 되었습니다. 이에 따라 당기 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다. 비교표시되는 전기 주당이익 산정 시 무상증자효과를 반영하여 재계산하였습니다. 

(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
일 자
유통보통주식수
일수
적수

기 초
01월 01일
6,388,980
258
1,648,356,840

유상증자
09월 16일
6,722,280
107
719,283,960

합 계
365
2,367,640,800

당기일수
365

가중평균유통보통주식수
6,486,687

(3) 보고기간 중 참가적우선주에 귀속되는 이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
14,650,843,451
3,554,350,991

우선주배당금등
-
(4,999,500)

보통주 배당가능이익
14,650,843,451
3,549,351,491

<보통주 및 우선주의 배분비율 산정>

보통주자본금
3,361,140,000
1,064,830,000

우선주자본금
-
55,550,000

보통주 배분비율
100.00%
95.04%

참가적우선주 배분비율
0.00%
4.96%

<보통주 배당가능이익의 보통주 및 우선주 귀속분 배분>

보통주 배분액
14,650,843,451
3,373,369,703

참가적우선주 배분액
-
175,981,788

(4) 희석 보통주 주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
14,650,843,451
3,373,369,703

참가적우선주 귀속이익
-
175,981,788

전환상환우선주에 대한 상각비용(세후이자고려)
18,192,833
28,673,802

희석주당이익 산정을 위한 순이익
14,669,036,284
3,578,025,293

가중평균유통보통주식수
6,722,280
6,294,903

전환상환우선주의 행사가정
-
333,300

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
6,722,280
6,628,203

희석주당순이익
2,182
535

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
14,650,843
3,554,351

조정사항

법인세비용
1,207,333
1,238,361

이자수익
(313,374)
(162,502)

이자비용
518,270
380,672

외화환산손실
755,079
15,524

외화환산이익
(390,771)
(881,574)

재고자산평가손실
212,173
-

영업권손상차손
794,000
-

퇴직급여
386,420
414,999

감가상각비
469,571
332,373

무형자산상각비
270,609
468,424

사용권자산상각비
579,062
-

유형자산처분이익
(635)
(9,360)

대손상각비
199,742
155,381

판매보증비
24,693
(155,638)

주식보상비용
-
1,336,369

파생상품평가손실
364,186
-

파생상품평가이익
-
(707,507)

소계
5,076,358
2,425,522

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의감소(증가)
2,862,448
1,826,912

계약자산의감소(증가)
(6,400,468)
(2,566,845)

기타채권의감소(증가)
(131,552)
10,822

재고자산의감소(증가)
(1,486,421)
(298,637)

기타유동자산의감소(증가)
(1,560,845)
630,563

기타비유동자산의감소(증가)
(173,518)
158,496

매입채무의증가(감소)
1,023,261
(143,925)

계약부채의증가(감소)
1,363,922
-

기타채무의증가(감소)
1,671,302
(229,690)

기타유동부채의증가(감소)
(192,170)
(1,010,729)

충당부채의증가(감소)
(67,660)
(115,733)

퇴직금의지급
(16,030)
(105,520)

퇴직보험예치금의납입
(600,000)
(610,000)

소계
(3,707,731)
(2,454,286)

영업으로부터 창출된 현금흐름
16,019,473
3,525,585

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권제각
-
159,137

전환권행사
2,520,474
-

사용권자산설정(임차보증금)
81,977
-

사용권자산설정(리스부채)
2,700,336
-

현재가치할인차금 인식
606,736
312,577

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
회계정책의 
변경효과
현금흐름
비현금 변동
당기말

전환상환우선주부채 조정 상각
취득으로 인한 증가
이자비용
보통주전환

단기차입금
8,300,000
-
5,200,000
-
-
-
-
13,500,000

장기차입금
4,000,000
-
-
-
-
-
-
4,000,000

전환상환우선주부채
266,014
-
-
23,324
-
-
(289,338)
-

리스부채
-
268,426
(573,372)
-
2,431,910
36,982
-
2,163,946

합 계
12,566,014
268,426
4,626,628
23,324
2,431,910
36,982
(289,338)
19,663,946

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

전환상환우선주부채 조정 상각

단기차입금
7,888,000
412,000
-
8,300,000

장기차입금
-
4,000,000
-
4,000,000

전환상환우선주부채
235,663
-
30,352
266,014

합 계
8,123,663
4,412,000
30,351,669
12,566,014

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정 한도액
실행금액

무역금융
기업은행
5,300,000
4,000,000

시설자금대출
기업은행
4,000,000
4,000,000

무역금융
국민은행
2,500,000
2,500,000

무역금융
우리은행
2,000,000
2,000,000

무역금융
신한은행
7,000,000
5,000,000

합 계
20,800,000
17,500,000

(2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

보증제공자
제공내역
보증제공처
금액

기업은행
수출보증(P-Bond)
거래처
USD 8,020,883

입찰보증
USD 225,400

하자이행보증
USD 14,710

한국무역보험공사
차입보증
기업은행
1,170,000

수출보증(P-Bond)
USD 6,285,033

대표이사
차입보증
기업은행
4,956,000

수출보증(P-Bond외)
USD 3,257,469

수출보증(P-Bond)
수출입은행
USD 360,000

수출보증(P-Bond외)
우리은행
USD 3,299,040

차입보증
2,000,000

차입보증
국민은행
2,750,000

차입보증
신한은행
8,400,000

수출입은행
수출보증(P-Bond)
거래처
USD 360,000

서울보증보험
수출보증(P-Bond)
거래처
USD 16,450

우리은행
이행보증(ap-bond)
거래처
USD 1,098,500

수출보증(P-Bond)
USD 2,200,540

(3) 연결회사는 특정 거래처의 제품 매출에 대한 보증과 관련하여 P-Bond(Performance Bond)를 발행하고 있습니다. 연결회사는 특정 거래처와 계약 체결 후 15일 이내에 계약금액의 10%에 대한 P-Bond를 발행하여야 하며, 해당 P-Bond는 제품 설치 후 보증 기간 만료일(24개월) 후 6개월이 경과하는 시점까지 유효하여야 합니다.

특정한 만기 도래 시 P-Bond는 효력을 상실하게 되므로, P-Bond의 유효기간 전에 특정한 만기 시점이 도래하는 경우 연결회사는 동일한 금액의 P-Bond를 추가 발행하거나,해당 거래처는 P-Bond의 지급을 요청할수 있습니다.

보고기간말 현재 만기가 도래하지 아니한 P-Bond 잔액은 다음과 같습니다.

보증제공자
만기시기
발행금액
비고

기업은행
2020년
2,360,651
(주1)

2021년
6,160,621

2022년
765,306

서울보증보험
2020년
19,046

수출입은행
2020년
416,808

우리은행
2020년
1,667,232

2021년
880,553

합계

12,270,217

(주1) 일부 P-Bond는 기업은행이 보증한 금액에 대하여 한국무역보험공사가 발행금액의 90%를 추가로 보증하고 있습니다. 

또한, 상기 P-Bond와는 별도로 연결회사는 판매보증관련 채무를 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(주석 19참조)

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
360,000
330,000

퇴직급여
17,673
36,266

34. 영
업부문

1) 연결회사는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품과 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품의 인도
69,334,146
43,390,934

설치용역
11,525,575
5,418,183

기타
3,942,397
886,986

총수익
84,802,117
49,696,104

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요고객 1
38,563,788
29,532,540

주요고객 2
19,545,236
7,219,950

주요고객 3
9,214,752
-

합 계
67,323,776
36,752,490

35. 연결재무제표 승인 

연결회사의 연결재무제표는
2020년
3월 24일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

36. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.12% 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다

(단위: 천원)

구 분
전기말 공시금액
조정
제1116호
 반영후 금액

자산

사용권자산
-
275,346
275,346

부채

유동부채

유동성리스부채
-
268,426
268,426

비유동부채

비유동리스부채
-
-
-

 최초 적용일 현재 이익잉여금 조정 사항 없습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

1) 사용권자산

당기말과 당기초 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

건물
2,096,351
235,379

차량운반구
106,900
39,967

합계
2,203,251
275,346

당기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
IFRS 16 도입
취득
감가상각비
당기말

건물
-
235,379
2,384,247
(523,275)
2,096,351

차량운반구
-
39,967
122,720
(55,787)
106,900

합계
-
275,346
2,506,967
(579,062)
2,203,251

② 리스부채

당기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

리스부채

-

유동
553,231
264,441

비유동
1,610,715
3,986

합계
2,163,946
268,426

당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
IFRS 16 도입
증가
이자비용
지급
기말

건물
-
229,334
2,311,919
33,961
(523,620)
2,051,595

차량운반구
-
39,092
119,991
3,021
(49,753)
112,351

합계
-
268,426
2,431,910
36,982
(573,372)
2,163,946

③ 손익계산서에 인식된 금액

당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 관리비에 포함)

부동산
523,275

차량운반구
55,787

합계
579,062

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
36,982

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
85,993

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
4,086

당기 중 소액, 단기, 변동리스료를 포함한 리스의 총 현금유출은 663,451천원입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

최초 적용일 현재 부동산을 제외한 기초자산 중 12개월 이내에 리스기간이 종료되는운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사는 사무실, 공장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

리스부채의 최초 측정금액
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

부동산을 제외한 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등 IT기기와 정수기 등 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

37. 전기 연결재무제표의 회계오류 수정

연결회사는 전기까지 제품매출에 대하여 단일의 수행의무로 판단하여 한 시점에 수익을 인식하였으나,
동 거래는 고객과의 장비인도계약에서 장비제작 및 인도, 인도한장비에 대한 설치용역으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을인식하여야합니다. 이로 인해 매출채권과 장기매출채권, 재고자산, 계약자산과 기타유동부채 그리고 판매보증충당부채와 이연법인세자산등에 대한 오류를 식별하였습니다. 또한, 전환상환우선주부채에 대한 유동성대체의 오류를 식별하였습니다. 이에 따라 연결회사는 비교표시된 전기연결재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위: 원)

구 분
전기말
전기초

수정전금액
수정금액
수정후금액
수정전금액
수정금액
수정후금액

I. 유동자산

현금및현금성자산
17,836,784,516
-
17,836,784,516
18,603,265,715
-
18,603,265,715

매출채권
1,829,417,804
4,812,616,674
6,642,034,478
2,270,782,244
6,214,109,835
8,484,892,079

기타유동금융자산
1,537,691,526
(43,637,088)
1,494,054,438
681,162,218
-
681,162,218

기타유동자산
577,609,434
-
577,609,434
1,208,172,662
-
1,208,172,662

재고자산
6,415,033,175
(1,165,678,627)
5,249,354,548
5,773,564,729
(822,847,151)
4,950,717,578

II. 비유동자산

매도가능금융자산
7,980,000
-
7,980,000
14,506,728
-
14,506,728

유형자산
6,445,415,144
-
6,445,415,144
643,674,396
-
643,674,396

무형자산
3,239,683,634
-
3,239,683,634
3,669,204,895
-
3,669,204,895

계약자산

6,434,619,842
6,434,619,842
-
3,570,719,486
3,570,719,486

장기성매출채권
12,717,157,982
(12,248,372,446)
468,785,536
9,172,110,409
(8,870,379,256)
301,731,153

기타비유동금융자산
560,220,400
-
560,220,400
718,716,400
-
718,716,400

이연법인세자산
864,803,750
(399,662,730)
465,141,020
1,644,847,122
(360,498,065)
1,284,349,057

자산총계
52,031,797,365
(2,610,114,375)
49,421,682,990
44,400,007,518
(268,895,151)
44,131,112,367

III. 유동부채

매입채무
2,570,111,028
-
2,570,111,028
2,714,035,814
-
2,714,035,814

기타금융부채
751,722,637
(1,200,000)
750,522,637
982,800,931
-
982,800,931

기타유동부채
2,632,539,428
(2,330,403,304)
302,136,124
1,312,865,505
-
1,312,865,505

단기차입금
8,300,000,000
-
8,300,000,000
7,888,000,000
-
7,888,000,000

전환상환우선주부채
-
266,014,292
266,014,292
-
-

파생상품부채
-
1,460,298,400
1,460,298,400
-
-

당기법인세부채
254,528,756
-
254,528,756
2,119,027,544
-
2,119,027,544

IV. 비유동부채

장기차입금
4,000,000,000
-
4,000,000,000
-
-

순확정급여부채
563,794,797
-
563,794,797
826,042,269
-
826,042,269

전환상환우선주부채
266,014,292
(266,014,292)
-
235,662,623
-
235,662,623

파생상품부채
1,460,298,400
(1,460,298,400)
-
2,167,805,420
-
2,167,805,420

판매보증충당부채
1,464,992,821
(1,348,775,515)
116,217,306
1,587,891,320
(1,200,303,051)
387,588,269

부채총계
22,264,002,159
(3,680,378,819)
18,583,623,340
19,834,131,426
(1,200,303,051)
18,633,828,375

V. 자본

자본금
1,064,830,000
-
1,064,830,000
1,016,330,000
-
1,016,330,000

자본잉여금
5,189,074,204
-
5,189,074,204
3,416,205,204
-
3,416,205,204

기타포괄손익누계액
(663,608,400)
-
(663,608,400)
(658,517,552)
-
(658,517,552)

이익잉여금
24,177,499,402
1,070,264,444
25,247,763,846
20,791,858,440
931,407,900
21,723,266,340

자본총계
29,767,795,206
1,070,264,444
30,838,059,650
24,565,876,092
931,407,900
25,497,283,992

부채와자본총계
52,031,797,365
(2,610,114,375)
49,421,682,990
44,400,007,518
(268,895,151)
44,131,112,367

(2) 연결손익계산서

(단위: 원)

구 분
전기

수정전금액
수정금액
수정후금액

Ⅰ. 매출액
48,883,376,883
812,726,935
49,696,103,818

Ⅱ. 매출원가
35,433,158,491
1,371,986,172
36,805,144,663

Ⅲ. 매출총이익
13,450,218,392
(559,259,237)
12,890,959,155

판매비와관리비
11,462,938,147
(1,180,548,109)
10,282,390,038

Ⅳ. 영업이익
1,987,280,245
621,288,872
2,608,569,117

금융수익
1,187,165,621
(317,156,128)
870,009,493

금융비용
380,671,715
-
380,671,715

기타영업외수익
1,879,852,946
95,662,896
1,975,515,842

기타영업외비용
58,936,054
221,774,430
280,710,484

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
4,614,691,043
178,021,210
4,792,712,253

법인세비용
1,199,196,596
39,164,666
1,238,361,262

Ⅵ. 당기순이익
3,415,494,447
138,856,544
3,554,350,991

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신도기연

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
-
-
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
16
-
8
-
246
-
-
-
-
-
-
-
270
-

감사
8
6
28
60
407
369
-
-
-
-
-
-
443
435

합계
24
6
36
60
653
369
-
-
-
-
-
-
713
435

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.19
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기검토
5
일
4
명
1
명
분석적검토

중간감사
3
일
4
명
1
명
위험평가, 내부통제테스트

기말감사
6
일
4
명
1
명
분석적검토 및 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
신도기연 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
신도기연 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.10.12, 2019.11.22, 2020.1.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 12일
감사
서면회의
반기검토 결과 논의

2
2019년 12월 20일
감사
서면회의
중간감사 결과 논의

3
2020년 01월 31일
감사
서면회의
중간감사 결과 논의