메리츠금융지주 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200327)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
메리츠금융지주

00260198
100000000000
61764074
55802206
22315111
21
N
N
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P

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
.............................................................
1

연결재무제표

연결재무상태표
.............................................................
8

연결포괄손익계산서
.............................................................
9

연결자본변동표
.............................................................
11

연결현금흐름표
.............................................................
12

주석

.............................................................

14

외부감사 실시내용

.............................................................

189

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메리츠금융지주

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융자산 공정가치 측정

연결재무제표에 대한 주석 41(금융상품의 공정가치)에서 언급한 바와 같이, 보고기간종료일 현재 연결기업이 수준3으로 분류하고 있는 금융상품은 자산 8,594,853백만원, 부채 4,035,678백만원으로 이는 전체 자산의 13.9%를 전체 부채의 7.2%를 차지합니다.

연결기업은 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도에 따라 금융상품을 수준 1, 2, 3으로 분류합니다. 관측가능하지 않은 투입변수가 유의적일 경우 수준 3으로 분류합니다. 수준 3으로 분류한 금융상품은 다양한 평가기법과 변수들을 사용하게 되며, 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하므로 회계추정의 불확실성이 높은 항목입니다. 

공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산에 대한 경영진의 공정가치 평가 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

-
회사 정책서를 확인하여 수준 3로 분류된 금융자산의 공정가치 평가 프로세스 이해 수행

-
수준 3 금융상품의 가치평가 관련된 통제 식별 및 테스트 수행 

- 회사의 회계 정책이 회사가 적용하는 관련 기준서에 부합하는지 검토 수행

-
표본시사 방법에 따른 입증감사 절차 수행
ㆍ금융자산 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정 시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 분류되었는지 평가
ㆍ금융자산 유형별 경영진이 선정한 평가기법이 시장에서 보편적으로 사용되는 평가기법인지 검토
ㆍ회사가 파생상품 공정가치 평가 시스템에 입력한 발행정보를 표본 추출하여 계약서상 발행정보와 일치하는지 검토
ㆍ감사인의 내부 혹은 외부전문가를 활용하여 회사가 보유하고 있는 파생상품을 유형별로 표본 추출하여 독립적으로 평가 재수행
ㆍ회사가 고용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 검토
ㆍ회사가 고용한 외부전문가의 평가 가정 및 추정사항 적정성 검토
ㆍ회사가 고용한 외부전문가가 평가한 상품을 표본 추출하여 서면 질의 수행

(2) 보험계약부채 중 보험료적립금

연결재무제표에 대한 주석 3.3.20(보험계약부채)에서 언급한 바와 같이, 연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 보유하고 있는 보험계약에 대하여 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위한 보험료적립금을 적립하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 20(보험계약부채)에서 언급한 바와 같이, 보고기간종료일현재 보험료적립금 장부금액은 16,807,884백만원으로 전체 부채의 30.1% 및 보험계약부채의 89.0%를 차지합니다. 보험료적립금은 최초 판매시점의 가정으로 계산된보험료적립금과 결산시점의 가정을 이용하여 산출한 예상보험기간의 미래현금흐름 현재가치 중 큰 금액으로 산출되어 경영진의 유의적 판단이 포함되어 있는 항목입니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정했습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 연결재무제표에 계상한 보험료적립금에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ보험료적립금 산출과 관련된 연결기업의 회계정책을 이해하고 산출방법이 보험업감독규정 및 보험업감독규정시행세칙을 준수하였는지 확인
ㆍ보험료적립금 산출시 적용된 감독법규 및 내부산출규정 변경사항 여부와 변경시 변경내역이 적절히 반영되었는지 확인
ㆍ담보별 보유비중이 높은 상품을 대상으로 방법론/가정/투입변수 등 산출 기초정보가 감독규정 및 내부산출규정에 부합하게 적용되었는지 확인

ㆍ연결기업 운영시스템의 보유계약정보와 보험료적립금 산출결과상 보유계약정보 의 상호대사를 통해 적립대상계약의 누락여부를 확인
ㆍ최종 준비금마감파일의 보험료적립금 합계 금액과 결산정보의 일치 여부 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오관철 입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

2020년 3월 5일

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 메리츠금융지주 대표이사 김용범

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 강남대로 382(역삼동)

(전 화)
02-2018-6868

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 10 기 2019년 12월 31일 현재

제 9 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 기 기말
제 9 기 기말

자 산

I. 현금및예치금
6,19,41,42,44
2,593,918,846,432
2,384,151,704,987

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,19,41,42,44
22,779,469,529,600
15,318,728,838,749

III. 파생금융자산

10,19,41,42
,43,44

289,725,776,199
442,486,601,169

IV. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

8,19,41,42
,44

14,515,615,618,380
13,265,795,052,659

V. 상각후원가측정대출채권

9,19,41,42
,44

13,747,389,574,382
14,280,911,687,622

VI. 관계(공동)기업투자
15
1,072,284,589,731
413,701,757,457

VII. 유형자산
12
497,635,691,350
652,591,474,773

VIII. 투자부동산
13
481,777,212,048
351,689,534,182

IX. 무형자산
14
556,359,004,467
642,713,412,978

X. 리스자산

11,41,42
,44

1,309,566,341,725
1,211,259,276,077

XI. 이연법인세자산
37
148,065,219,251
102,434,995,665

XII. 기타자산

16,17,18,19,25,41,42
,43,44

3,772,266,293,932
3,138,755,895,034

자 산 총 계

61,764,073,697,497
52,205,220,231,352

부 채

I. 보험계약부채

20
,44

18,888,637,808,118
17,029,919,056,560

II. 예수부채

19,21,41,42
,44

2,293,098,483,683
2,387,300,021,675

III. 당기손익-공정가치측정금융부채

19,22,41,42
,44

7,286,955,090,059
5,227,333,812,103

IV. 파생금융부채

10,19,41,42
,43,44

93,662,153,011
658,556,309,984

V. 차입부채

19,23,41,42
,44

24,214,112,339,549
19,286,592,199,276

VI. 순확정급여부채
25
5,406,694,534
5,289,400,766

VII. 충당부채
26,27
36,079,924,839
20,891,968,021

VIII. 이연법인세부채
37
349,564,263,093
372,916,285,968

IX. 당기법인세부채
37
204,254,621,537
106,738,990,985

X. 기타부채

19,24,41,42
,43,44

2,430,434,350,669
1,655,045,462,586

부 채 총 계

55,802,205,729,092
46,750,583,507,924

자 본

I. 지배기업의 소유주지분

2,748,451,134,360
2,473,444,205,907

1. 자본금
28
71,442,909,000
71,442,909,000

2. 자본잉여금
28
662,869,227,548
662,880,578,142

3. 자본조정
28
63,499,143,074
103,544,561,546

4. 기타포괄손익누계액

139,612,141,689
158,413,479,077

5. 이익잉여금
28
1,811,027,713,049
1,477,162,678,142

II. 비지배지분

3,213,416,834,045
2,981,192,517,521

자 본 총 계

5,961,867,968,405
5,454,636,723,428

부 채 와 자 본 총 계

61,764,073,697,497
52,205,220,231,352

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 기
제 9 기

I. 영업수익

22,315,110,982,422

17,220,490,807,803

1. 보험영업수익
29
8,483,327,656,598

7,354,630,818,418

2. 이자수익
30
1,831,620,772,456

1,563,187,133,732

3. 수수료수익
31
457,698,092,284

503,538,870,144

4. 배당금수익
32
59,421,766,251

38,675,295,262

5. 금융상품투자수익
33
9,610,993,206,563

6,437,576,301,581

당기손익조정접근법 조정전 금융상품투자수익

9,670,618,292,319

6,485,758,598,851

당기손익조정접근법 조정액

(59,625,085,756)

(48,182,297,270)

6. 리스관련수익
11
128,977,950,252

104,787,153,547

7. 기타영업수익
34
1,743,071,538,018

1,218,095,235,119

II. 영업비용

21,352,763,722,023

16,418,061,456,295

1. 보험영업비용
29
8,320,217,355,253

6,874,575,437,381

2. 이자비용
30
555,286,899,214

425,733,382,866

3. 수수료비용
31
69,493,762,375

117,643,878,452

4. 금융상품투자비용
33
9,285,784,173,181

6,612,116,518,044

당기손익조정접근법 조정전 금융상품투자비용

9,290,665,297,423

6,667,095,139,160

당기손익조정접근법 조정액

(4,881,124,242)

(54,978,621,116)

5. 리스관련비용
11
67,396,576,563

51,593,067,525

6. 판매비와 관리비
35
1,725,729,308,363

1,501,064,557,125

7. 기타영업비용
34
1,328,855,647,074

835,334,614,902

III. 영업이익

962,347,260,399

802,429,351,508

IV. 영업외손익
36

135,291,474,497

68,644,226,236

V. 법인세비용차감전순이익

1,097,638,734,896

871,073,577,744

VI. 법인세비용
37

310,550,866,984

230,975,800,365

VII. 계속영업당기순이익

787,087,867,912

640,097,777,379

VIII. 중단영업당기순이익

-

5,439,850

IX. 당기순이익

787,087,867,912

640,103,217,229

당기순이익의 귀속

(1) 지배기업의 소유주

398,369,753,127

314,170,382,336

(2) 비지배지분

388,718,114,785

325,932,834,893

X. 기타포괄손익

(32,366,172,580)

284,911,372,986

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(39,376,186,200)

292,748,228,786

(1) 당기손익-공정가치평가금융자산
 (당기손익조정접근법)평가손익

40,674,763,405

(4,996,196,823)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품평가손익

(80,110,829,410)

292,682,870,470

(3) 해외사업환산손익

806,550,260

(277,746,557)

(4) 위험회피목적파생상품평가손익

(746,670,455)

5,339,301,696

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

7,010,013,620

(7,836,855,800)

(1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채 신용위험변동

(133,867,214)

144,302,443

(2) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익

11,697,672,486

(1,410,574,685)

(3) 확정급여제도의 재측정요소

(4,553,791,652)

(6,570,583,558)

XI. 총포괄이익

754,721,695,332

925,014,590,215

총포괄이익의 귀속

(1) 지배기업의 소유주

379,847,860,674

472,704,471,206

(2) 비지배지분

374,873,834,658

452,310,119,009

XII. 주당이익
38

1. 기본주당이익

2,797

2,169

2. 희석주당이익

2,716

2,068

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배주주지분 
소계
비지배지분
총자본

2018년 1월 1일<전기초>
71,442,909,000
662,880,578,142
70,400,063,392
(33,119,949,960)
1,285,950,645,262
2,057,554,245,836
2,774,363,396,517
4,831,917,642,353

회계기준 변경에 따른 자본변동효과
-
-
-
33,013,702,357
(11,054,298,496)
21,959,403,861
23,573,559,264
45,532,963,125

당기순이익

-
-
-
-
314,170,382,336
314,170,382,336
325,932,834,893
640,103,217,229

당기손익-공정가치평가금융상품
 (당기손익조정접근법)평가손익
-
-
-
(5,143,247,071)
-
(5,143,247,071)
147,050,248
(4,996,196,823)

당기손익-공정가치측정지정
 금융부채신용위험변동
-
-
-
54,826,909
14,362,190
69,189,099
75,113,344
144,302,443

기타포괄손익-공정가치측정
 채무상품평가손익
-
-
-
165,315,271,100
-
165,315,271,100
127,367,599,370
292,682,870,470

해외사업환산손익
-
-
-
(60,320,974)
-
(60,320,974)
(217,425,583)
(277,746,557)

위험회피목적파생상품평가이익
-
-
-
2,821,689,857
-
2,821,689,857
2,517,611,839
5,339,301,696

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품평가손익
-
-
-
(840,427,822)
-
(840,427,822)
(570,146,863)
(1,410,574,685)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(3,628,065,319)
-
(3,628,065,319)
(2,942,518,239)
(6,570,583,558)

총포괄이익
-
-
-
158,519,726,680
314,184,744,526
472,704,471,206
452,310,119,009
925,014,590,215

연차배당
-
-
-
-
(71,841,835,000)
(71,841,835,000)
(126,292,159,111)
(198,133,994,111)

자기주식취득
-
-
(4,799,398,950)
-
-
(4,799,398,950)
-
(4,799,398,950)

자기주식소각
-
-
40,076,578,150
-
(40,076,578,150)
-
-
-

종속기업 전환상환우선주 상환
-
-
-
-
-
-
(130,264,047,299)
(130,264,047,299)

종속기업 신종자본증권 이자
-
-
-
-
-
-
(1,091,651,014)
(1,091,651,014)

주식매수선택권
-
-
1,993,221,356
-
-
1,993,221,356
434,315,811
2,427,537,167

연결실체내 자본거래
-
-
(4,125,902,402)
-
-
(4,125,902,402)
(11,841,015,656)
(15,966,918,058)

2018년 12월 31일<전기말>
71,442,909,000
662,880,578,142
103,544,561,546
158,413,479,077
1,477,162,678,142
2,473,444,205,907
2,981,192,517,521
5,454,636,723,428

2019년 1월 1일<당기초>
71,442,909,000
662,880,578,142
103,544,561,546
158,413,479,077
1,477,162,678,142
2,473,444,205,907
2,981,192,517,521
5,454,636,723,428

당기순이익
-
-
-
-
398,369,753,127
398,369,753,127
388,718,114,785
787,087,867,912

당기손익-공정가치평가금융상품
 (당기손익조정접근법)평가손익
-
-
-
25,125,887,830
-
25,125,887,830
15,548,875,575
40,674,763,405

당기손익-공정가치측정지정
 금융부채신용위험변동
-
-
-
(65,351,457)
-
(65,351,457)
(68,515,757)
(133,867,214)

기타포괄손익-공정가치측정
 채무상품평가손익
-
-
-
(46,317,873,254)
-
(46,317,873,254)
(33,792,956,156)
(80,110,829,410)

해외사업환산손익
-
-
-
162,296,693
-
162,296,693
644,253,567
806,550,260

위험회피목적파생상품평가이익
-
-
-
(406,604,610)
-
(406,604,610)
(340,065,845)
(746,670,455)

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품평가손익
-
-
-
5,396,206,571
-
5,396,206,571
6,301,465,915
11,697,672,486

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(2,416,454,226)
-
(2,416,454,226)
(2,137,337,426)
(4,553,791,652)

총포괄손익
-
-
-
(18,521,892,453)
398,369,753,127
379,847,860,674
374,873,834,658
754,721,695,332

연차배당
-
-
-
-
(64,784,163,155)
(64,784,163,155)
(112,167,997,390)
(176,952,160,545)

자기주식취득
-
-
(40,021,022,450)
-
-
(40,021,022,450)
-
(40,021,022,450)

종속기업 신종자본증권 발행
-
-
-
-
-
-
49,909,080,000
49,909,080,000

종속기업 전환상환우선주 상환
-
-
-
-
-
-
(72,783,804,193)
(72,783,804,193)

종속기업 신종자본증권 이자
-
-
-
-
-
-
(1,088,501,910)
(1,088,501,910)

주식매수선택권
-
-
2,083,542,249
-
-
2,083,542,249
445,476,944
2,529,019,193

연결실체내 자본거래
-
(11,350,594)
(2,107,938,271)
-
-
(2,119,288,865)
(6,963,771,585)
(9,083,060,450)

기타포괄손익 및 이익잉여금 대체
-
-
-
(279,444,935)
279,444,935
-
-
-

2019년 12월 31일<당기말>
71,442,909,000
662,869,227,548
63,499,143,074
139,612,141,689
1,811,027,713,049
2,748,451,134,360
3,213,416,834,045
5,961,867,968,405

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 10 기
제 9 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

(4,656,545,279,460)

(3,295,935,209,721)

1. 법인세비용차감전순이익
1,097,638,734,896

871,073,577,744

2. 비현금항목 가감
1,110,444,978,989

1,417,419,292,279

보험계약부채전입액
1,807,406,245,759

1,587,905,486,733

신계약비상각비
1,285,950,551,187

910,710,016,009

이자수익
(1,831,620,772,456)

(1,563,187,133,732)

이자비용
555,286,899,214

425,733,382,866

배당금수익
(59,421,766,251)

(38,675,295,262)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익
(78,803,245,195)

(6,856,724,173)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익
(6,988,054,079)

(11,482,867,752)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손익
(616,944,301,005)

(71,736,758,453)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 기대신용손실전입액
2,684,985,453

(148,233,058)

위험회피목적파생상품평가손익
4,209,293,493

39,259,520,483

위험회피목적파생상품거래손익
133,448,961,450

89,761,244,678

대손상각비
88,358,061,327

101,187,698,867

외화환산손익
(160,954,776,858)

(121,491,917,227)

외화차손익
(27,582,566,167)

(4,117,683,941)

충당부채전입액
11,151,713,337

6,144,695,163

퇴직급여
15,703,482,050

14,537,993,850

감가상각비
54,597,048,758

25,431,585,771

무형자산상각비
102,467,822,709

126,411,376,031

유형자산처분손익
(86,513,994,638)

727,883,578

유형자산손상차손
-

3,795,000,000

무형자산손상차손(환입)
(595,750,000)

(360,969,100)

무형자산처분손익
(70,336,830)

68,999,433

종속기업및관계(공동)기업투자손익
(43,332,497,237)

(79,786,502,646)

기타영업손익
(37,992,025,032)

(16,411,505,839)

3. 자산ㆍ부채의 증감
(7,902,249,861,753)

(6,408,821,236,132)

예치금
(119,019,879,471)

(628,265,238,468)

당기손익-공정가치측정금융자산
(6,232,498,453,486)

(1,822,983,324,595)

상각후원가측정대출채권
(1,461,973,553,284)

(5,406,137,829,861)

리스자산
(151,101,297,123)

(145,149,800,370)

미상각신계약비
(1,628,666,034,532)

(1,142,586,572,697)

기타자산
(233,147,882,776)

(197,234,955,166)

예수부채
(84,435,610,763)

(784,502,663,569)

당기손익-공정가치측정금융부채
1,406,133,045,929

3,462,413,850,724

순확정급여부채
(21,164,301,706)

(17,502,770,924)

기타부채
623,624,105,459

273,128,068,794

4. 이자수취액
1,777,646,711,138

1,464,621,396,488

5. 이자지급액
(536,430,053,586)

(398,388,427,281)

6. 배당금수취액
66,894,430,151

28,736,093,423

7. 법인세납부액
(270,490,219,295)

(270,575,906,242)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(1,604,760,330,898)

(2,058,642,024,572)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
473,972,909,480

298,887,179,402

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
6,407,109,304,275

3,063,215,517,043

유형자산의 처분
206,051,279,760

769,278,840

투자부동산의 처분
4,224,755,324

-

무형자산의 처분
1,106,435,000

1,416,575,071

종속기업및관계(공동)기업투자의 처분
272,632,114,014

501,454,326,286

관계(공동)기업투자의 배당금수익
24,541,825,248

20,476,745,723

보증금의 감소
4,170,817,600

1,366,837,000

위험회피파생상품의 정산
(155,633,468,001)

36,500,211,794

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(1,066,893,304,289)

(785,187,582,168)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(6,678,382,589,271)

(4,332,398,165,881)

유형자산의 취득
(37,560,656,439)

(111,505,577,829)

투자부동산의 취득
(43,006,138,488)

-

무형자산의 취득
(14,956,264,369)

(18,704,406,482)

관계(공동)기업투자의 취득
(985,613,205,967)

(726,469,614,813)

보증금의 증가
(16,524,144,775)

(8,463,348,558)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

6,318,950,170,789

5,301,536,050,533

차입부채의 순증가
6,592,435,521,415

5,646,138,862,544

임대보증금의 증가
(704,151,336)

(202,400,759)

임대보증금의 감소
169,347,793

5,868,599,592

자기주식의 취득
(48,111,051,000)

(20,779,318,420)

종속기업의 전환상환우선주 상환
(72,814,453,993)

(130,264,047,299)

종속기업의 신종자본증권 발행
49,909,080,000

-

리스부채상환
(23,893,459,635)

-

배당금의 지급
(178,040,662,455)

(199,225,645,125)

Ⅳ. 환율변동효과

86,593,983

232,462,874

Ⅴ. 매각예정자산으로대체

-

(1,061,974,764)

Ⅵ.현금및현금성자산의 순증감(=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)

57,731,154,414

(53,870,695,650)

Ⅶ.기초 현금및현금성자산<주석6>

1,364,476,313,025

1,418,347,008,675

VIII. 기말 현금및현금성자산<주석6>

1,422,207,467,439

1,364,476,313,025

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호에 의한 지배회사인 주식회사 메리츠금융지주(이하 "지배기업")와 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 자회사의 지배 내지 경영관리 등을 주된 사업목적으로 2011년 3월 25일 메리츠화재해상보험㈜에서 인적분할하여 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 유가증권상장규정에 따라 상장심사를 거쳐 2011년 5월 13일에 한국거래소에 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울시 강남구 강남대로 382에 소재하고 있으며,

보고기간종료일 현재 발행한 주식수는 보통주

140,224,314
주(소각 주식 수 제외)이며, 당해 자본금은
71,443
백만원입니다.
2019년 12월 31일 현재의 재무제표는
2020년 1월 30일자 이사회에서 승인되었습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조정호 외 3인(특수관계인)
96,829,190
69.05

메리츠금융지주(자기주식)
5,487,292
3.92

기타
37,907,832
27.03

합 계
140,224,314
100.00

1.2 연결대상 종속기업의 개요 

1.2.1 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지배기업
종속기업
지분율(%)
소재지
결산월
업종

㈜
메리츠금융지주

메리츠화재해상보험㈜
53.40
한국
12월
보험업

메리츠종합금융증권㈜
42.20
한국
12월
금융투자업

메리츠자산운용㈜
100.00
한국
12월
금융업

메리츠대체투자운용㈜
100.00
한국
12월
전문사모집합투자업

메리츠디엠사모특별자산투자신탁1호[채권]
50.00
한국
12월
투자펀드

메리츠베트남증권투자신탁
34.17
한국
12월
투자펀드

AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 8호
100.00
한국
12월
투자펀드

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제40호
83.99
한국
12월
투자펀드

마스턴전문투자형사모부동산신탁61호
100.00
한국
12월
투자펀드

키움마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁제18호
100.00
한국
12월
투자펀드

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁254호
100.00
한국
12월
투자펀드

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁266호
100.00
한국
12월
투자펀드

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁292호
100.00
한국
12월
투자펀드

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁301호
100.00
한국
12월
투자펀드

유나이티드파트너스전문투자형사모부동산투자신탁글로벌제6호
100.00
한국
12월
투자펀드

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁20호
33.25
한국
12월
투자펀드

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁21호
30.00
한국
12월
투자펀드

디케이프로젝트제사차
-
한국
12월
자산유동화

엠케이에이치제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어시흥제일차주식회사
-
한국
12월
자산유동화

지에스에스원
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제팔차
-
한국
12월
자산유동화

메리츠화재해상보험
㈜

PT.MERITZ KORINDO INSURANCE
51.00
한국
12월
보험업

메리츠코리아증권[채권형]자투자신탁
100.00
한국
12월
투자펀드

하이라이트 사모 1호 (구, 칸서스하이일드분리과세전문투자형사모증권투자신탁1호[채권혼합])
99.06
한국
12월
투자펀드

메리츠차이나증권투자신탁[주식]종류CI
100.00
한국
12월
투자펀드

썬트리공모주전문투자형사모투자신탁 1호
100.00
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아전문투자형사모1호
100.00
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아전문투자형사모2호
100.00
한국
12월
투자펀드

하이즈에셋IPO전문투자형사모투자신탁2호
100.00
한국
12월
투자펀드

트리니티 유니콘 공모주전문투자형사모투자신탁1호
100.00
한국
12월
투자펀드

케이클라비스공모주전문투자형사모증권투자신탁제2호
99.00
한국
12월
투자펀드

코리아에셋클래식공모주전문투자형사모투자신탁제2호
100.00
한국
12월
투자펀드

이스트스프링하이일드2호
100.00
한국
12월
투자펀드

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁19호
75.00
한국
12월
투자펀드

미래에셋고배당포커스종류형I
99.99
한국
12월
투자펀드

HDC좋은지배구조증권투자신탁1호 C-I2
100.00
한국
12월
투자펀드

하이일드공모주플러스6호
99.36
한국
12월
투자펀드

메리츠종합금융증권
㈜

메리츠캐피탈㈜
100.00
한국
12월
여신전문금융업

RREEF SPEZIAL INVEST GmbH 유가증권신탁계약
100.00
한국
12월
투자펀드

유진분리과세하이일드사모증권7호
100.00
한국
12월
투자펀드

유리분리과세하이일드사모1호
100.00
한국
12월
투자펀드

유리분리과세하이일드사모투자신탁제2호
100.00
한국
12월
투자펀드

코레이트분리과세하이일드사모4호
100.00
한국
12월
투자펀드

스팍스분리과세하이일드사모1호
100.00
한국
12월
투자펀드

유리스팩&공모주전문투자형사모투자신탁1호
100.00
한국
12월
투자펀드

오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호(모펀드)
100.00
한국
12월
투자펀드

오라이언IPO멀티스트래티지전문투자형펀드2호C-I(자펀드)
66.67
한국
12월
투자펀드

파로스공모주전문투자형사모증권투자신탁제1호
92.17
한국
12월
투자펀드

블루텍공모주멀티펀드전문투자형사모증권투자신탁1호
100.00
한국
12월
투자펀드

스카이워크EXTENSION공모주전문사모제2호
94.00
한국
12월
투자펀드

브로스IPO사모투자신탁1호
100.00
한국
12월
투자펀드

휴먼공모주전문투자신탁
100.00
한국
12월
투자펀드

국제공모주분리과세하이일드전문투자형사모증권투자신탁2호
100.00
한국
12월
투자펀드

브레인코스닥벤처전문투자형사모2호C-I
100.00
한국
12월
투자펀드

코레이트코스닥벤처기업전문투자형사모투자신탁2호C-I
100.00
한국
12월
투자펀드

캡스톤코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 11호
96.84
한국
12월
투자펀드

글로벌원코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호
96.77
한국
12월
투자펀드

아울공모주전문투자형사모투자신탁제2호
97.91
한국
12월
투자펀드

IPARTNERS 코스닥벤처 전문투자형 사모투자
94.34
한국
12월
투자펀드

캡스톤공모주전문투자형사모15호
100.00
한국
12월
투자펀드

키움마일스톤GRMC전문사모제1호
100.00
한국
12월
투자펀드

글로벌원LUX전문투자형사모투자신탁제2호
99.51
한국
12월
투자펀드

스카이워크EXTENSION공모주전문사모제1호
92.16
한국
12월
투자펀드

우리알타미라펀드
99.90
한국
12월
투자펀드

키움마일스톤 유럽사모부동산투자신탁 제5호
100.00
한국
12월
투자펀드

한국대안투자스마트교육전문사모투자1호
99.32
한국
12월
투자펀드

INMARK영국전문투자형사모부동산투자신탁제19-1호
100.00
한국
12월
투자펀드

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁262호
100.00
한국
12월
투자펀드

신한AIM부동산 전문투자형사모투자신탁 제11호
100.00
한국
12월
투자펀드

에이아이파트너스업스트림전문투자형사모특별자산투자신탁1호
100.00
한국
12월
투자펀드

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁304호
100.00
한국
12월
투자펀드

Adamas Venture Opportunities Fund LP
100.00
케이만제도
12월
투자펀드

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁311호
100.00
한국
12월
투자펀드

제네시스북미업스트림기업1호 사모투자합자회사
99.60
한국
12월
투자펀드

제네시스업스트림유한회사
100.00
한국
12월
투자펀드

GM Presidio, LLC
100.00
미국
12월
투자펀드

Presidio Co-Investors A LLC
100.00
미국
12월
투자펀드

마일스톤인도전문투자형사모부동산투자유한회사
100.00
한국
12월
투자펀드

키움NEWZEALAND전문투자형사모부동산투자신탁제1호
100.00
한국
12월
투자펀드

스마트에스제십차유동화전문회사
1.00
한국
12월
자산유동화

메리츠유동화전문유한회사
0.90
한국
12월
자산유동화

용인성복제칠차
-
한국
12월
자산유동화

엠청담제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠에스유동화전문유한회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어힉스
-
한국
12월
자산유동화

엠송도제일차
-
한국
12월
자산유동화

제피루스 주식회사
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어안양
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티어드바이저스㈜
-
한국
12월
자산유동화

아이에프디제이차㈜
-
한국
12월
자산유동화

에이제이홀딩스
-
한국
12월
자산유동화

나이스동탄제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어가산
-
한국
12월
자산유동화

에스에이치제일차㈜
-
한국
12월
자산유동화

경주용강유동화일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어중동제이차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어중동제삼차
-
한국
12월
자산유동화

디엠랜드마크제일차
-
한국
12월
자산유동화

사우스레이크제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티핀포인트신도림
-
한국
12월
자산유동화

엠씨비에이치제일차
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제이차
-
한국
12월
자산유동화

제이엔티제사차
-
한국
12월
자산유동화

제이엔티제오차
-
한국
12월
자산유동화

에이스타제일차
-
한국
12월
자산유동화

에이치제이제이제이차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티비즈타워
-
한국
12월
자산유동화

엠에스진접부평
-
한국
12월
자산유동화

엠안산제일차
-
한국
12월
자산유동화

티씨에스제일차
-
한국
12월
자산유동화

티씨에스제일차 유한회사
-
한국
12월
자산유동화

드래곤리버제일차
-
한국
12월
자산유동화

더템페스트㈜
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제일차
-
한국
12월
자산유동화

그레이트지엠제구차
-
한국
12월
자산유동화

샤이닝로드
-
한국
12월
자산유동화

수서대토금융제이차
-
한국
12월
자산유동화

메이플베이
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어엠포트제일차
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제육차
-
한국
12월
자산유동화

루비제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어장항대토
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티장항대토제일차
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제삼차
-
한국
12월
자산유동화

함안로지스틱스
-
한국
12월
자산유동화

에이치와이베스트
-
한국
12월
자산유동화

와이지리더스제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠에스다사
-
한국
12월
자산유동화

해유동제이차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어정왕
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어디오션
-
한국
12월
자산유동화

그레이트두정제일차
-
한국
12월
자산유동화

해유동제일차
-
한국
12월
자산유동화

시그너스제이차
-
한국
12월
자산유동화

제이와이피유동화
-
한국
12월
자산유동화

드라코제이차
-
한국
12월
자산유동화

플랫폼이에스에스제일차
-
한국
12월
자산유동화

더블유비알케이
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어지제
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티수성
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티갈산
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티삼성
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티스페어
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티조촌
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제칠차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티목감
-
한국
12월
자산유동화

엠에스스마트
-
한국
12월
자산유동화

메리밀라노
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티구래제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티어연
-
한국
12월
자산유동화

디케이와이제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티신화
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제십일차
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제십차
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제십이차
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제십삼차
-
한국
12월
자산유동화

저스트화이트
-
한국
12월
자산유동화

케이에스엘제일차
-
한국
12월
자산유동화

그래스랜즈제일차
-
한국
12월
자산유동화

그래스랜즈제이차
-
한국
12월
자산유동화

저스트옐로우
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어상암
-
한국
12월
자산유동화

스와이프제일차
-
한국
12월
자산유동화

지엠더원
-
한국
12월
자산유동화

엠드래곤제일차
-
한국
12월
자산유동화

에센유동화제일차
-
한국
12월
자산유동화

케이에스엘제이차
-
한국
12월
자산유동화

엠공평십오십육제일차
-
한국
12월
자산유동화

수성랜드마크에이치
-
한국
12월
자산유동화

엠성내제일차
-
한국
12월
자산유동화

비엔나로즈
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티논현
-
한국
12월
자산유동화

프로젝트효성시티제일차
-
한국
12월
자산유동화

원더풀지엠제이십육차
-
한국
12월
자산유동화

엠스퀘어클라우드
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티양주
-
한국
12월
자산유동화

쥐피아이제십사차
-
한국
12월
자산유동화

지엠뉴욕제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티명곡제일차
-
한국
12월
자산유동화

버티고제일차
-
한국
12월
자산유동화

엠스타트제일차
-
한국
12월
자산유동화

에스엘티빌리브제이차
-
한국
12월
자산유동화

제이에스엠제일차
-
한국
12월
자산유동화

에이스타제이차
-
한국
12월
자산유동화

메리츠오토제이차유동화전문회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠오토제육차유동화전문회사
-
한국
12월
자산유동화

메리츠자산운용
㈜

메리츠차이나증권[주식]종류C4
97.09
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아인게이지먼트전문사모[주식]C
71.43
한국
12월
투자펀드

메리츠샐러리맨증권자[주식-재간접형]C
83.07
한국
12월
투자펀드

메리츠코리아스몰캡증권투자신탁CI
40.91
한국
12월
투자펀드

메리츠글로벌인프라증권자[주식]C
100.00
한국
12월
투자펀드

메리츠글로벌헬스케어증권투자신탁[주식]C4
41.70
한국
12월
투자펀드

메리츠더우먼증권투자회사[주식]종류CF
100.00
한국
12월
투자펀드

메리츠시니어증권자[채권혼합-재간접형]Ce
53.33
한국
12월
투자펀드

1.2.2 보고기간종료일 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약연결재무상태표와 당기 및 전기의 요약연결손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>
(단위 : 백만원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익

메리츠화재해상보험㈜
23,215,663
20,775,120
2,440,543
10,117,987
301,296

메리츠종합금융증권㈜
38,109,937
34,090,658
4,019,279
11,912,586
554,586

메리츠자산운용㈜
45,032
15,958
29,074
13,929
2,213

메리츠대체투자운용㈜(*1)
11,580
3,063
8,517
6,137
1,615

<전기말 및 전기>
(단위 : 백만원)

기업명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익

메리츠화재해상보험㈜
20,478,762
18,195,562
2,283,200
8,418,179
234,721

메리츠종합금융증권㈜
31,161,811
27,688,698
3,473,113
8,739,418
433,823

메리츠자산운용㈜
42,565
15,677
26,888
14,621
1,203

메리츠금융서비스㈜
17,618
7,625
9,993
57,490
1,920

메리츠대체투자운용㈜(*1)
8,481
1,579
6,902
4,956
1,276

(*1) 전기 중 메리츠부동산자산운용㈜는 사명을 메리츠대체투자운용㈜로 변경하였습니다.

1.2.3 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

키움마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁제18호
당기 신규 투자

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁254호

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁266호

이지스미국전문투자형사모부동산투자신탁292호

유나이티드파트너스전문투자형사모부동산투자신탁글로벌제6호

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁20호

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁21호

지에스에스원

쥐피아이제팔차

마스턴전문투자형사모부동산신탁61호

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁301호

하이즈에셋IPO전문투자형사모투자신탁2호

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁19호

미래에셋고배당포커스종류형I

HDC좋은지배구조증권투자신탁1호 C-I2

하이일드공모주플러스6호

Adamas Venture Opportunities Fund LP

GM Presidio, LLC

INMARK영국전문투자형사모부동산투자신탁제19-1호

Presidio Co-Investors A LLC

그래스랜즈제이차

그래스랜즈제일차

그레이트두정제일차

글로벌원LUX전문투자형사모투자신탁제2호

더블유비알케이

드라코제이차

디케이와이제일차

마일스톤인도전문투자형사모부동산투자유한회사

메리밀라노

버티고제일차

비엔나로즈

수성랜드마크에이치

스와이프제일차

스카이워크EXTENSION공모주전문사모제2호

시그너스제이차

신한AIM부동산 전문투자형사모투자신탁 제11호

에센유동화제일차

에스엘티갈산

에스엘티구래제일차

에스엘티논현

에스엘티명곡제일차

에스엘티목감

에스엘티삼성

에스엘티수성

에스엘티스페어

에스엘티신화

에스엘티양주

에스엘티어연

에스엘티조촌

에이아이파트너스업스트림전문투자형사모특별자산투자신탁1호

에이치와이베스트

엠공평십오십육제일차

엠드래곤제일차

엠성내제일차

엠스퀘어디오션

엠스퀘어상암

엠스퀘어정왕

엠스퀘어지제

엠스퀘어클라우드

엠에스다사

엠에스스마트

와이지리더스제일차

원더풀지엠제이십육차

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁262호

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁304호

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁311호

저스트옐로우

저스트화이트

제네시스북미업스트림기업1호 사모투자합자회사

제네시스업스트림유한회사

제이와이피유동화

쥐피아이제십사차

쥐피아이제십삼차

쥐피아이제십이차

쥐피아이제십일차

쥐피아이제십차

쥐피아이제칠차

지엠뉴욕제일차

지엠더원

케이에스엘제이차

케이에스엘제일차

키움NEWZEALAND전문투자형사모부동산투자신탁제1호

프로젝트효성시티제일차

플랫폼이에스에스제일차

해유동제이차

해유동제일차

1.2.4 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

메리츠금융서비스㈜
지분의 매각, 지분율 하락, 기초자산인 대출채권의 상환 등에 따른 거래종료 등으로 인한 지배력 상실로 연결범위에서 제외

메리츠비즈니스서비스㈜

이든전문투자형사모투자신탁제2호

엠더힐제일차

엠제이제이제일차

엠제이제이제이차

메리츠코리아전문투자형사모3호

메리츠글로벌헬스케어사모증권투자신탁1호 CI형

비전 공모주 전문투자형 사모투자신탁 제1호

에이치알 다빈치 공모주 전문투자형 사모신탁 1호

타이거 0212 공모주 전문투자형 사모투자신탁1호

유리치 스마트 공모주 사모 1호

제이에스공모주전문투자형사모투자신탁 제1호

플랫폼파트너스공모주전문투자형사모투자신탁1호

갤럭시공모주전문투자형사모투자신탁제1호

엠플러스유럽인수금융전문투자형사모투자신탁1호

가산디프로젝트

굿아이언제일차

그레이스영제일차

뉴코먼스제일차 유한회사

더네이처제일차

더블루사파이어제일차

더퍼스트제일차

동부산에이치비제일차

두정에스지

디에스씨제일차

디케이프로젝트제삼차

루원에스지

류마제이차

마이베스트제일차

마이힐스제일차

마일스톤공모주전문투자형사모1호

메리츠오토제사차유동화전문회사

메리츠오토제삼차유동화전문회사

메리츠오토제오차유동화전문회사

명륜힐스제삼차

명륜힐스제이차

스마트청담제일차

베스트퀸즈제일차

씨에프에이치

아이즈빌제일차

에스엘티감삼

에스엘티다산 주식회사

에스엘티대현

에스엘티명동

에스엘티빌리브

에스엘티유노이아

에스엘티핀포인트

에이케이타워제일차

엠백봉제일차

엠스퀘어과천제사차

엠스퀘어미아제사차

엠스퀘어미아제삼차

엠스퀘어미아제이차

엠스퀘어미아제일차

엠스퀘어수정 유한회사

엠스퀘어신흥

엠스퀘어현곡

엠에스디베이제일차

엠에스비비

엠에이치엔제일차

위베스트청담제일차

유진분리과세하이일드사모증권2호

쥐피아이제사차

쥐피아이제오차

챔스필드오키드 유한회사

캡스톤EU전문투자형사모신탁제1호

클라우드펄

티에이치케이제사차

피앤제이에이치제십삼차

하남비에스제일차

하이스트오션제일차

해피트리제일차

메리츠아시아프론티어사모[주식]

2. 비연결구조화기업

2.1 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 주요 자본조달 방법 및 규모는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
목적
주요 자본조달 방법
관여의 형태
총자산규모

자산유동화 SPC
기초자산의 유동화
기초자산을 담보로 ABS,ABCP 발행
매입약정 등
1,556,014

부동산금융
부동산개발 및 
사회간접자본시설 투자
대출약정, 신용공여약정 체결
대출약정, 
신용공여약정
16,682,428

선박금융 및 인수금융
선박확보자금 및 지분 
인수를 위한 자금 조달 등
출자 및 차입
대출약정
719,587

투자펀드 및 투자신탁
유가증권 등의 투자
수익증권 판매, 업무집행사원 및 
유한책임사원의 출자
수익증권 보유, 출자
15,019,256

2.2 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
자산유동화
부동산금융
선박금융 및 인수금융
투자펀드 및 투자신탁

자산 :

대출채권
113,789
5,117,796
150,124
-

유가증권
167,059
328,125
-
3,563,054

합 계
280,848
5,445,921
150,124
3,563,054

최대손실노출액 :

보유자산
280,848
5,445,921
150,124
3,563,054

ABCP매입약정
388,612
-
-
-

조건부증권인수약정
-
-
20,500
-

조건부대출약정
-
250,000
-
-

미실행신용공여
20,499
1,200,514
343,666
-

대출확약
-
140,240
-
-

합 계
689,959
7,036,675
514,290
3,563,054

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3.2 연결기준

3.2.1 종속기업

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 회사로, 지배기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 지배기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그영향을 고려하고 있습니다. 지배기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 

연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다.

취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

3.2.2 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.

3.2.3 투자차액의 처리

연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3.2.4 내부거래 및 미실현손익 등 제거

연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다.

3.2.5 관계(공동)기업 투자주식
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다.

연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다.

연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

3.2.6 비지배지분

종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다.

3.2.7 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다.

3.3 중요한 회계정책

3.3.1 수익인식
연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 보험료수익
보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 미경과보험료로 계상하고 있으며, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도 수익으로 인식하지 않고 있습니다.

(2) 수수료수익
연결기업은 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래 5단계 수익인식 단계에 따라 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
다만, 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

1단계 : 고객과의 계약을 식별
2단계 : 수행의무를 식별
3단계 : 거래가격을 산정
4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

(3) 이자수익 및 이자비용
이자수익과 이자비용은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융상품의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(4) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.3.2 퇴직급여
연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금(또는 퇴직연금)제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 종업원급여비용으로 인식됩니다.

확정급여제도의 경우 일반적으로 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
(가) 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
(나) 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3.3 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업과 관계(공동)기업 투자와 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

3.3.4 외화거래

(1) 기능통화

연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.

3.3.5 금융상품의 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

3.3.6 금융자산의 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. .

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

3.3.7 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 
 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에는 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3.3.8 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

3.3.9 금융자산의 손상

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 신용위험에 따라 3단계로 구분하여 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 금융자산에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 금융자산및 신용이 손상된 금융자산에 대하여, 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

한편, 신용이 손산된 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

3.3.10 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

3.3.10.1 리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.3.18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다 (주석 24 참조).

3.3.10.2 리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스

연결기업은 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전된 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

(2) 운용리스

연결기업은 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되지 않은 경우 운용리스로 분류하여 운용리스 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스자산은 예상사용기간동안 상각합니다.

3.3.11 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

역사적원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20 년 ~ 40 년

차량운반구
4 년

비 품
4 년

임차점포시설물
4 년

유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.3.12 투자부동산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 포함한 특정 자산군의 공정가치와 연동하는 수익 또는 그 자산군에서 얻는 수익으로 상환하는 부채와 연계되어 있는 모든 투자부동산은 공정가치모형으로 평가하고 있습니다. 이외의 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 20~40년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

3.3.13 정부보조금

연결기업은 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금("자산관련정부보조금")을 수령한 경우에는 자산의 장부금액을 결정할 때 동 자산관련정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 동 보조금은 해당자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

3.3.14 무형자산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간종료일마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수

상표권
비상각
비한정

개발비
정액법
5년

소프트웨어
정액법
5년

회원권
비상각
비한정

영업권
비상각
비한정

취득한 사업가치(VOBA)
수입보험료 비례 상각
보험계약기간

고객관련 무형자산
추정이익 비례 상각
유효잔존기간

(1) 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 "취득한 사업의 가치 (Value Of Business Acquired)"인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에 존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 평가 하였습니다. 이 무형자산은 보험계약기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하게 됩니다.

(2) 고객관계 무형자산

연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 식별가능한 무형자산을 영업권과 분리하여 인식하고 있으며, 취득한 회사와 동사의 단기보험계약 고객과의 보험계약관계에 기초하여 추정되는 미래이익의 현재가치를 고객관계 무형자산으로 계상하고 있습니다.

고객관계 무형자산은 취득일 시점에 존재하는 단기보험계약에서 추정되는 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일 시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 평가됩니다. 이 무형자산은 해당 보험계약이 소멸되는 기간동안 추정된 이익에 비례하여 상각하게 됩니다.

3.3.15 신계약비
연결기업은 보험기간이 1년을 초과하는 장기보험계약별로 구분하여 실제신계약비 (실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 초과하는 경우에는 동 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비 부가기간(보험료납입기간 또는 신계약비부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 

다만, 당해 회계연도말 현재 연결기업이 보유하고 있는 장기보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에추가로 상각하고 있습니다. 

또한, 당해 장기보험계약의 해약일(해약일 이전에 실효된 경우에는 실효일)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.

3.3.16 재보험자산

연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다. 

또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고있습니다. 

한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3.17 구상채권

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 일정기간(3년~5년)의 경험률을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 한편, 구상채권의 변동금액은 연결포괄손익계산서에 구상이익(손실)로 계상하고 있습니다.

3.3.18 비금융자산의 손상

연결기업은 유형자산, 무형자산과 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 

한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.3.19 계약의 분류

연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로서 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. 

연결기업은 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

3.3.20 보험계약부채

연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 

(1) 장기저축성보험료적립금

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생하지 아니한 장기손해보험계약에 대하여 장래에 지급하여야 할 보험금, 만기환급금(중도환급금을 포함) 및 해약환급금 등에 충당하기 위하여
보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 계산한 금액
으로 적립하고 있습니다.

(2) 지급준비금
연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,동 지급준비금에는 손해사정, 소송중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 비용인 장래손해조사비와 보험료 미납으로 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과하지 아니한 계약의 준비금(해지환급금 상당액)이 포함되어 있습니다. 

한편, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 

(3) 미경과보험료적립금
연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다. 

(4) 계약자배당준비금
연결기업은 계약자 배당에 충당하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 적립하여야할 금액을 적립하고 있습니다.

(5) 계약자이익배당준비금
연결기업은 장래의 계약자배당에 충당하거나 계약자이익배당 이외의 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.

(6) 배당보험손실보전준비금

연결기업은 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의 30이내에서 손실보전준비금을 적립할 수 있습니다. 동 준비금은 준비금을 적립한 회계연도의 종료일로부터 5년이내의 회계연도에 배당보험계약의 손실을 보전하고 보전 후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다.

3.3.21 보험계약부채 적정성 평가
연결기업은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 연결기업 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 장기저축성보험료적립금 및 미경과보험료적립금으로 하고, 평가일 현재 지급의무가 확정된부채는 평가대상에서 제외하고 있습니다.

또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 일반보험, 자동차보험 및 장기손해보험(개인연금 포함)으로 구분하되 일반보험은 보험업감독업무시행세칙에서 정한 일반보험의 대분류기준, 자동차보험은 담보별로 구분하여 이루어지고 있으며, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률, 할인율 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니다.

평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는 상계가 가능하나, 일반보험, 장기손해보험, 자동차보험간 부족ㆍ잉여분은 상계하지 않고 있습니다. 한편, 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 미래운용자산이익률로 할인하나, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.

3.3.22 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 파생상품부채 과목으로 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로 평가하며 관련 공정가치 변동액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 연결기업이 판매한 매도파생결합증권 등을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

(2) 상각후원가측정금융부채
차입부채는 최초 발행비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

차입약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정기간 동안 상각합니다.

3.3.23 금융부채의 공정가치
연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

연결기업은 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법에 의하여 산출된 공정가치를 수준 2, 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다.

3.3.24 금융부채의 제거

연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.

3.3.25 금융자산과 금융부채의 상계

연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

3.3.26 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며 그 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재 의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다.

한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

3.3.27 복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3.3.28 자본

(1) 자본의 분류

금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 주식발행원가

신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 자기주식

연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(4) 이익준비금

금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 결산순이익금을 배당할 때마다 그 결산순이익금의 100분의 10이상을 적립하고 있으며동적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 이를 처분할 수 없습니다.

(5) 비상위험준비금

연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독
업
무시
행세칙
별표
34
에서 정한보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동
시행세칙
별표
34
에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의

100% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동
시행세칙
별표
34
에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.

(6) 대손준비금

연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(금융지주회사감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 금융지주회사감독규정 제27조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그차액을 이익잉여금에서 기타 다른 법률에 따라 적립한 금액을 차감한 후의 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.

(7) 주식기준보상
연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

3.3.29 주당이익

연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및희석주당이익을 계산하고 있습니다.

3.4 회계정책 및 공시사항의 변경

3.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

3.4.1.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산)에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금 액

자산

사용권자산
23,342

선급임차료
17

복구충당부채
2,384

총자산
25,743

부채

리스부채
23,342

총부채
23,342

2019년 1월 1일 최초적용일의 리스부채의 조정내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정(*)
24,015

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
1.99~2.31%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정
23,342

(*) 2018년 12월 31일 현재, 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정금액은 없으며리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 약정금액 차감후 금액입니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결기업은 부동산, 차량운반구 및 기타장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.

동 기준서는 연결기업은 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. 

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일 현재 : 

-사용권자산 25,743백만원이 추가로 인식되었으며 유형자산의 하위항목에 포함되어 있습니다.
-리스부채는 23,342백만원이 추가로 인식되었으며 기타부채의 하위항목에 포함되어 있습니다.

(2) 새로운 회계정책의 요약
연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채
연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다.

또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ소액자산리스
연결기업은 가치가 낮은 사무용 장비(예, 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련요소를 고려합니다.

3.4.1.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

3.4.1.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3.4.1.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다.

기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.4.1.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.4.1.6 2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.4.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업은 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4.1 추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4.2 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4.3 대출채권의 손상
대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다.

4.4 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4.5 보험계약부채의 적정성 평가 
연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 연결기업의 과거 운용자산실적에 미래추세, 연결기업의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다.

4.6 퇴직급여제도 
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.7 복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 업무용건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 업무용건물 내부시설의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

4.8 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 연결기업은 최초에 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 41에 기술하였습니다.

4.9 리스-증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 있습니다.

5. 영업부문별 현황

5.1 지역에 대한 정보는 외부고객으로부터의 수익, 본사 소재지 국가 및 외국 소재의비유동자산 금액에 대해 구분하게 되어 있습니다. 연결기업의 주요 수익발생국가는 대한민국에서 발생하고 있습니다.

5.2 연결기업은 연결기업 각 영업부문에 대해 최고의사결정권자에게 보고되는 사업부문별로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배분될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 책임을 가지고 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5.3 당기 및 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
보험부문
종금증권부문
기타부문
조 정
합 계

총영업수익
10,117,987
11,912,586
170,550
113,988
22,315,111

총영업비용
9,765,231
11,232,644
35,140
319,749
21,352,764

영업이익
352,756
679,942
135,410
(205,761)
962,347

영업외수익
64,616
113,074
940
(17,944)
160,686

영업외비용
2,977
26,009
134
(3,726)
25,394

법인세비용
113,099
212,421
7,827
(22,796)
310,551

당기순이익
301,296
554,586
128,389
(197,183)
787,088

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
보험부문
종금증권부문
기타부문
조 정
중단영업
합 계

총영업수익
8,418,179
8,739,418
243,644
(172,513)
(8,237)
17,220,491

총영업비용
8,105,445
8,207,069
99,940
13,839
(8,232)
16,418,061

영업손익
312,734
532,349
143,704
(186,352)
(5)
802,430

영업외수익
8,738
84,924
310
830
(7)
94,795

영업외비용
6,678
28,051
625
(9,201)
(2)
26,151

법인세비용
80,073
155,399
9,227
(13,718)
(5)
230,976

당기순이익(*1)
234,721
433,823
134,162
(162,603)
(5)
640,098

(*1) 메리츠비즈니스서비스㈜의 지분매각 계약체결에 따라, 시설관리업을 중단영업으로 분류하였습니다.

5.4 보고기간종료일 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
보험부문
종금증권부문
기타부문
조 정
합 계

총자산
23,215,663
38,109,937
1,650,916
(1,212,442)
61,764,074

총부채
20,775,120
34,090,658
414,881
521,547
55,802,206

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
보험부문
종금증권부문
기타부문
조 정
중단영업
합 계

총자산
20,478,762
31,161,811
1,643,182
(1,076,984)
(1,551)
52,205,220

총부채
18,195,562
27,688,698
419,824
447,360
(860)
46,750,584

6. 현금및예치금

6.1 보고기간종료일 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

현금
1
1

당좌예금
12,483
8,042

보통예금
215,388
158,382

외화당좌예금
74,440
19,135

MMDA
360,962
400,510

기타예금
758,933
778,406

소 계
1,422,207
1,364,476

예치금

정기예금
594,129
384,926

당좌개설보증금
211
197

투자자예탁금별도예치금
103,846
103,395

대차거래이행보증금
52,396
83,805

증권시장매매증거금
14,000
12,000

장내파생상품매매증거금
101,024
101,443

기타예치금
306,106
333,910

소 계
1,171,712
1,019,676

합 계
2,593,919
2,384,152

6.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한 사유

정기예금
국민은행 등
85
91
질권설정(법인보증보험 가입 대체) 및 업무보증

장기성예금
우리은행
138,700
368,200
차액결제관련 담보

투자자예탁금별도예치금
한국증권금융
103,846
103,395
(*1)

증권시장매매증거금
한국거래소
14,000
12,000

대차거래이행보증금
한국예탁결제원 등
52,396
83,805

장내파생상품매매증거금
한국거래소
101,024
101,443

기타예치금
우리은행 등
187,085
15
대차관련담보, 당좌개설보증금 등

합 계
597,136
668,949

(*1) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도예치하고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

7.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
주식및출자금
776,961
428,704

국공채
4,920,199
3,258,544

특수채
5,719,710
3,683,210

회사채
2,534,308
2,440,371

금융채
-
100

수익증권
1,838,470
952,237

기업어음증권
261,329
161,222

전자단기사채
111,412
63,360

외화유가증권
1,258,310
682,155

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)
521,457
461,736

손해배상공동기금(*2)
28,231
22,890

주가연계증권
81,672
4,896

기타복합금융상품
298,685
335,493

기타유가증권
116,244
61,307

신용위험조정액
(101)
(8)

이연 최초거래일 손익 조정액
(3,280)
(3,686)

소 계
18,463,607
12,552,531

당기손익-공정가치측정대출채권
CMA할인어음
1,998
4,995

기타대출채권
958,196
421,309

소 계
960,194
426,304

당기손익-공정가치측정금융자산
(당기손익조정접근법)
주식
12,115
11,617

출자금
84,450
94,224

신종자본증권
309,914
309,402

특수채
94,813
93,717

수익증권
1,278,642
878,647

외화유가증권
1,456,155
817,872

기타유가증권
51,480
52,804

기타대출금
35,749
16,400

콜론
1,140
3,107

정기예금
31,211
62,104

소 계
3,355,669
2,339,894

합 계
22,779,470
15,318,729

(*1) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에관한법률 제74조 등에 따라 고객예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 위탁자예수금, 장내파생상품거래예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 한국증권금융㈜에 별도 예치하고 있습니다.
(*2) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에관한법률 제394조와 동법 시행령 제362조의 규정에 의거 유가증권시장 또는 선물시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 유가증권시장 또는 선물시장에서의 거래대금의 연결기업 부담분에 해당하는 금액을 증권시장 공동기금 및 파생상품시장 공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있습니다.

7.2
당기 및 전기 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산에서 발생한 당기손익과기타포괄손익 간 재분류한 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
평가이익
평가손실
처분이익
처분손실

K-IFRS 1109호에서 인식한 당기손익

주식
249
(746)
17
-

출자금
703
(4,193)
-
(1,670)

신종자본증권
1,115
(602)
-
-

특수채
1,150
(53)
-
-

수익증권
16,425
(7,975)
14,503
(1,282)

외화유가증권
36,648
(2,346)
2,608
(311)

기타유가증권
-
1,255
-
-

합 계
56,290
(14,660)
17,128
(3,263)

K-IFRS 1039호에서 인식한 당기손익

주식
-
-
564
(74)

출자금
-
(45)
24
(528)

수익증권
-
(731)
11,285
(5,340)

외화유가증권
862
(4,905)
1,058
(1,103)

기타유가증권
-
(316)
-
-

합 계
862
(5,997)
12,931
(7,045)

당기손익조정 금액(*1)

당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류한 금액
55,428
(8,663)
-
-

기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류한 금액
-
-
4,197
3,782

(*1) 법인세 효과를 고려하지 않은 금액입니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
평가이익
평가손실
처분이익
처분손실

K-IFRS 1109호에서 인식한 당기손익

주식
427
(1,722)
-
-

출자금
5,136
(609)
-
-

신종자본증권
4,605
-
1,263
-

특수채
1,960
(14)
-
(100)

수익증권
39,667
(36,165)
7,349
-

외화유가증권
9
(18,054)
-
(678)

기타유가증권
1,480
(3,271)
-
-

합 계
53,284
(59,835)
8,612
(778)

K-IFRS 1039호에서 인식한 당기손익

주식
-
-
550
(1,202)

출자금
-
(65)
-
-

신종자본증권
-
-
-
-

특수채
-
-
-
-

수익증권
-
(2,797)
12,311
(420)

외화유가증권
590
(366)
262
(18)

기타유가증권
-
(765)
-
-

합 계
590
(3,993)
13,123
(1,640)

당기손익조정 금액(*1)

당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류한 금액
52,694
(55,842)
-
-

기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류한 금액
-
-
(4,511)
862

(*1) 법인세 효과를 고려하지 않은 금액입니다.

8. 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산

8.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
주식
94,623
216,785
95,364
202,049

출자금
596
596
596
596

소 계
95,219
217,381
95,960
202,645

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
국공채
5,900,528
5,873,753
4,038,101
4,298,184

특수채
1,324,380
1,419,816
1,675,955
1,802,252

금융채
125,000
128,257
45,000
45,942

회사채
821,240
870,187
1,227,294
1,263,663

기업어음증권
-
-
25,000
25,001

외화유가증권
1,639,521
1,746,002
1,992,817
1,905,109

대출채권
4,192,138
4,260,220
3,644,498
3,722,999

소 계
14,002,807
14,298,235
12,648,665
13,063,150

합 계
14,098,026
14,515,616
12,744,625
13,265,795

8.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과 10년이내
10년초과
합 계

국공채
-
106,465
131,599
5,635,689
5,873,753

특수채
113,004
299,493
123,703
883,616
1,419,816

금융채
-
118,235
10,022
-
128,257

회사채
143,267
148,051
28,040
550,829
870,187

외화유가증권
6,769
129,744
264,310
1,345,179
1,746,002

대출채권
846,280
2,873,319
48,921
491,700
4,260,220

합 계
1,109,320
3,675,307
606,595
8,907,013
14,298,235

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과 10년이내
10년초과
합 계

국공채
-
31,270
242,717
4,024,197
4,298,184

특수채
160,383
224,837
204,965
1,212,067
1,802,252

금융채
-
40,899
5,043
-
45,942

회사채
514,591
318,730
20,820
409,522
1,263,663

기업어음
25,001
-
-
-
25,001

외화유가증권
-
111,890
571,240
1,221,979
1,905,109

대출채권
672,186
2,422,514
33,709
594,590
3,722,999

합 계
1,372,161
3,150,140
1,078,494
7,462,355
13,063,150

8.3
당기 및 전기 중
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의

변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
평가손익
신용손실 변동
처분 등 실현
당기말

당기손익으로의
재분류

이익잉여금
분류

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

주식
11,210
16,126
-
-
(575)
26,761

소 계
11,210
16,126
-
-
(575)
26,761

기타포괄손익-공정가치측정채무상품

국공채
246,266
(100,287)
-
(186,571)
-
(40,592)

특수채
118,115
30,341
(119)
(57,575)
-
90,762

금융채
2,783
823
(11)
(215)
-
3,380

회사채
36,984
18,843
(2,823)
(2,600)
-
50,404

외화유가증권
(87,142)
170,526
(304)
24,462
-
107,542

대출채권
74,709
(5,939)
6,259
(2,391)
-
72,638

기타채무상품
318
-
(317)
(1)
-
-

소 계
392,033
114,307
2,685
(224,891)
-
284,134

합 계
403,243
130,433
2,685
(224,891)
(575)
310,895

법인세효과
(104,813)

(81,338)

법인세 차감 후 잔액
298,430

229,557

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
전기초
평가손익
신용손실 변동
처분 등 실현
전기말

당기손익으로의
재분류

이익잉여금
분류

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

주식
8,237
(770)
3,743
-
-
-
11,210

출자금
5,287
(5,287)
-
-
-
-
-

소 계
13,524
(6,057)
3,743
-
-
-
11,210

기타포괄손익-공정가치측정채무상품

국공채
(118,592)
-
397,744
-
(32,886)
-
246,266

특수채
24,082
(11,297)
113,266
348
(8,284)
-
118,115

금융채
4,782
(1,066)
1,816
(244)
(2,505)
-
2,783

회사채
2,600
6,333
31,554
(2,718)
(785)
-
36,984

수익증권
7,869
(7,869)
-
-
-
-
-

외화유가증권
19,793
(1,811)
(92,448)
87
(12,763)
-
(87,142)

대출채권
-
65,119
7,658
3,769
(1,837)
-
74,709

기타채무상품
1,152
1,597
-
(2,352)
(79)
-
318

소 계
(58,314)
51,006
459,590
(1,110)
(59,139)
-
392,033

합 계
(44,790)
44,949
463,333
(1,110)
(59,139)
-
403,243

법인세효과
11,315

(104,813)

법인세 차감 후 잔액
(33,475)

298,430

8.4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 기대신용손실 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

당기초 기대신용손실누계액
24,945
1,453
-
26,398

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(58)
58
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(6)
-
6
-

매입
19,217
246
-
19,463

매각
(10,798)
(964)
-
(11,762)

기대신용손실전입(환입)
(4,978)
(51)
13
(5,016)

당기말 기대신용손실누계액
28,322
742
19
29,084

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

전기초 기대신용손실누계액
-
-
-
-

회계기준 변경에 따른 변동효과
24,530
1,716
1,262
27,508

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(100)
100
-
-

매입
14,779
-
-
14,779

매각
(8,717)
(332)
-
(9,049)

제각
-
-
(963)
(963)

기대신용손실환입
(5,547)
(31)
(299)
(5,877)

전기말 기대신용손실누계액
24,945
1,453
-
26,398

8.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 총장부가액변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

당기초
13,029,682
33,468
-
13,063,150

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(23,514)
23,514
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(1,738)
-
1,738
-

실행 및 회수
1,084,187
(50,944)
-
1,033,243

외화환산과 그밖의 변동
191,174
10,348
320
201,842

당기말
14,279,791
16,386
2,058
14,298,235

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

전기초
11,647,210
13,935
1,262
11,662,407

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(26,211)
26,211
-
-

실행 및 회수
864,776
(1,291)
(299)
863,186

외화환산과 그밖의 변동
543,907
(5,387)
(963)
537,557

전기말
13,029,682
33,468
-
13,063,150

9.
상각후원가측정대출채권

9
.1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

보험약관대출금
642,515
664,877

부동산담보대출금
371,715
727,414

지급보증대출금
104
239

환매조건부 채권매수
1,515,000
1,189,300

신용공여금(*1)
654,651
1,172,859

매입대출채권
14,884
20,193

기타대출금
10,771,457
10,715,881

소 계
13,970,326
14,490,763

현재가치할인차금
(58)
(84)

이연대출부대손익
(24,341)
(27,585)

신용손실충당금
(198,537)
(182,182)

합 계
13,747,390
14,280,912

신용손실충당금 설정비율
1.42%
1.26%

(*1) 연결기업은 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하거나 연결기업에 유가증권을 예탁하고 있는 고객에 대하여 대출을 실행하고 있는 바, 이를 각각 신용거래융자금과 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 신용거래융자금에 대하여 투자종목에 따라서 동 융자금의 최소 140%에서 최대 150%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 제공받고 있으며, 일차적으로 고객이 해당 신용거래융자금으로 매수한 주식을 담보로 제공받고 있습니다(신용매수담보증권). 연결기업은 상기 일차담보가 기준에 미달할 때에는 고객으로부터 현금(신용공여담보금) 또는 유가증권(신용거래담보증권)을 추가 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 신용거래계좌 개설시고객으로부터 받은 보증금은 신용거래계좌설정보증금으로 계상하고 있습니다.

9.2 보고기간종료일 현재 상각후원가측정대출채권 신용손실충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

보험약관대출금
106
-

부동산담보대출금
10,580
7,473

신용공여금
118
-

매입대출채권
77
78

기타대출금
187,656
174,631

합 계
198,537
182,182

9.3 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간 기대신용손실
합 계

기초
92,642
18,308
71,232
182,182

12개월 기대신용손실로 대체
1,353
(1,353)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(3,705)
3,918
(213)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(5,216)
(5,153)
10,369
-

제각
-
-
(47,882)
(47,882)

매입
233
10
-
243

매각 및 상환
(692)
(207)
(12,945)
(13,844)

기타
-
-
(25)
(25)

회수
-
-
1,756
1,756

시간경과효과
-
-
(4,411)
(4,411)

기대신용손실전입(환입)
(4,071)
7,167
77,422
80,518

당기말
80,544
22,690
95,303
198,537

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간 기대신용손실
합 계

기초
101,752
-
40,773
142,525

회계기준 변경에 따른 효과
(49,474)
15,735
19,724
(14,015)

12개월 기대신용손실로 대체
1,388
(1,388)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(1,799)
2,001
(202)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(617)
(5,001)
5,618
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(434)
(144)
578
-

제각
-
-
(20,960)
(20,960)

매입
19
1
-
20

매각 및 상환
(351)
(15)
(657)
(1,023)

기타
-
-
154
154

출자전환
-
-
(650)
(650)

대체
(270)
-
-
(270)

회수
-
-
2,023
2,023

시간경과효과
-
-
(15,432)
(15,432)

기대신용손실전입
42,428
7,119
40,263
89,810

전기말
92,642
18,308
71,232
182,182

9.4 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분

12개월

기대신용손실

전체기간

기대신용손실

손상채권-전체기간

기대신용손실

합계

기초
14,019,661
345,359
125,743
14,490,763

12개월 기대신용손실로 대체
41,125
(41,125)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(275,801)
276,146
(345)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(344,708)
(44,369)
389,077
-

실행 및 회수
(365,698)
(5,495)
(155,468)
(526,661)

외화환산과 그밖의 변동
6,224
-
-
6,224

당기말
13,080,803
530,516
359,007
13,970,326

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분

12개월

기대신용손실

전체기간

기대신용손실

손상채권-전체기간

기대신용손실

합계

기초
8,964,724
397,869
127,028
9,489,621

12개월 기대신용손실로 대체
43,277
(43,277)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(108,219)
108,386
(167)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(18,045)
(21,882)
39,927
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(14,394)
(2,910)
17,304
-

실행 및 회수
5,152,318
(92,827)
(58,349)
5,001,142

전기말
14,019,661
345,359
125,743
14,490,763

9.5 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초
27,585
20,997

회계기준에 따른 변동효과
-
(17,415)

증가
25,670
49,330

감소
(28,914)
(25,327)

당기말
24,341
27,585

10. 파생상품

10.1 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
공정가치 위험회피
현금흐름 위험회피
매매목적
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

<장내파생상품>

이자율관련 :

이자율선물
-
-
-
-
2,268
307
2,268
307

통화관련 :

통화선물
-
-
-
-
260
197
260
197

주식관련 :

주식선물
-
-
-
-
12,358
884
12,358
884

주식옵션
-
-
-
-
45,021
58,528
45,021
58,528

일반상품관련 :

일반상품선물
-
-
-
-
56
115
56
115

소 계
-
-
-
-
59,963
60,031
59,963
60,031

<장외파생상품>

이자율관련 :

채권선도
-
-
10,941
-
-
-
10,941
-

이자율선도
-
-
-
-
3,076
5,412
3,076
5,412

이자율스왑
-
-
-
-
29,585
3,282
29,585
3,282

통화관련 :

통화선도
4,732
9,755
6,436
422
63,798
56,844
74,966
67,021

통화스왑
-
-
14,409
25,343
9,385
13,347
23,794
38,690

주식관련 :

주식스왑
-
-
-
-
138
130
138
130

주식옵션
-
-
-
-
4,653
859
4,653
859

신용관련 :

신용스왑(CDS)
-
-
-
-
1,850
-
1,850
-

총수익스왑(TRS)
-
-
-
-
11,229
-
11,229
-

기타 :

기타스왑
-
-
-
-
69,531
(81,763)
69,531
(81,763)

소 계
4,732
9,755
31,786
25,765
193,245
(1,889)
229,763
33,631

합 계
4,732
9,755
31,786
25,765
253,208
58,142
289,726
93,662

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
공정가치 위험회피
현금흐름 위험회피
매매목적
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

<장내파생상품>

이자율관련 :

이자율선물
-
-
-
-
574
13,218
574
13,218

통화관련 :

통화선물
-
-
-
-
118
3
118
3

주식관련 :

주식선물
-
-
-
-
1,913
168,240
1,913
168,240

주식옵션
-
-
-
-
271,215
119,812
271,215
119,812

일반상품관련 :

일반상품선물
-
-
-
-
41
2
41
2

소 계
-
-
-
-
273,861
301,275
273,861
301,275

<장외파생상품>

이자율관련 :

채권선도
-
-
7,771
-
-
3,756
7,771
3,756

이자율선도
-
-
-
-
6,750
1,050
6,750
1,050

이자율스왑
-
-
-
-
70,894
51,411
70,894
51,411

이자율옵션
-
-
-
-
-
1,451
-
1,451

통화관련 :

통화선도
2,322
10,544
4,965
6,317
10,195
14,739
17,482
31,600

통화스왑
-
901
8,030
21,725
5,948
4,864
13,978
27,490

주식관련 :

주식스왑
-
-
-
-
34
262
34
262

주식옵션
-
-
-
-
12,102
2,027
12,102
2,027

신용관련 :

신용스왑(CDS)
-
-
-
-
238
-
238
-

총수익스왑(TRS)
-
-
-
-
10,583
-
10,583
-

기타 :

기타스왑
-
-
-
-
28,500
238,234
28,500
238,234

기타옵션
-
-
-
-
294
-
294
-

소 계
2,322
11,445
20,766
28,042
145,538
317,794
168,626
357,281

합 계
2,322
11,445
20,766
28,042
419,399
619,069
442,487
658,556

10.2 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

공정가치위험회피
현금흐름위험회피
매매목적
합 계
공정가치위험회피
현금흐름위험회피
매매목적
합 계

장내파생상품 :

이자율
-
-
2,059
2,059
-
-
(12,620)
(12,620)

통화
-
-
1,000
1,000
-
-
(162)
(162)

주식
-
-
(13,821)
(13,821)
-
-
(12,729)
(12,729)

주가지수
-
-
6,195
6,195
-
-
(25,120)
(25,120)

기타
-
-
(60)
(60)
-
-
39
39

소 계
-
-
(4,627)
(4,627)
-
-
(50,592)
(50,592)

장외파생상품 :

이자율
-
-
5,200
5,200
-
-
14,829
14,829

통화
(4,844)
635
8,353
4,144
(10,350)
(28,909)
1,838
(37,421)

주식
-
-
(7,794)
(7,794)
-
-
21,276
21,276

신용
-
-
(1,011)
(1,011)
-
-
(341)
(341)

기타
-
-
217,640
217,640
-
-
(172,529)
(172,529)

소 계
(4,844)
635
222,388
218,179
(10,350)
(28,909)
(134,927)
(174,186)

합 계
(4,844)
635
217,761
213,552
(10,350)
(28,909)
(185,519)
(224,778)

10.3 보고기간종료일 현재 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분
위험회피대상항목
위험회피수단
회피대상위험

공정가치위험회피
당기손익-공정가치측정금융자산
(당기손익조정접근법) 외화유가증권, 
기타포괄손익-공정가치측정금융자산외화유가증권
CRS, FX SWAP, FX FORWARD
환율

현금흐름위험회피
당기손익-공정가치측정금융자산
(당기손익조정접근법) 외화유가증권, 
기타포괄손익-공정가치측정금융자산외화유가증권
CRS, FX SWAP, FX FORWAR, 
BOND FORWARD
환율, 이자율

10.4 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액으로 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

세전금액
8,261
(1,005)
7,256
1,075
7,186
8,261

법인세효과
(2,123)
258
(1,865)
(276)
(1,847)
(2,123)

세후금액
6,138
(747)
5,391
799
5,339
6,138

10.5 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
실현(제거)
비효과
합 계

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화스왑
1,450
(4,072)
138
(19)
1,588
(4,091)

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
실현(제거)
비효과
합 계

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화선도
-
-
3
-
3
-

통화스왑
940
(1,518)
129
(43)
1,069
(1,561)

합 계
940
(1,518)
132
(43)
1,072
(1,561)

10.6 보고기간종료일 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
위험회피
현금흐름
위험회피
매매목적
합 계

통화선도
644,404
317,609
5,454,973
6,416,986

통화선물
-
-
1,193,178
1,193,178

통화스왑
-
1,555,303
134,160
1,689,463

이자율선도
-
49,365
349,039
398,404

이자율선물
-
-
2,471,860
2,471,860

이자율스왑
-
-
216,478,318
216,478,318

주식선물
-
-
1,059,070
1,059,070

주식스왑
-
-
7,011
7,011

주식관련옵션
-
-
4,603,691
4,603,691

기타선물
-
-
6,711
6,711

기타스왑
-
-
5,308,606
5,308,606

합 계
644,404
1,922,277
237,066,617
239,633,298

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
위험회피
현금흐름
위험회피
매매목적
합 계

통화선도
659,711
855,631
2,247,230
3,762,572

통화선물
-
-
82,332
82,332

통화스왑
55,900
1,435,600
840,728
2,332,228

채권선도
-
49,365
52,814
102,179

이자율선도
-
-
829,201
829,201

이자율선물
-
-
4,147,898
4,147,898

이자율스왑
-
-
179,556,229
179,556,229

이자율관련옵션
-
-
10,000
10,000

주식선물
-
-
2,210,249
2,210,249

주식스왑
-
-
2,174
2,174

주식관련옵션
-
-
5,493,047
5,493,047

기타선물
-
-
1,519
1,519

기타스왑
-
-
3,343,804
3,343,804

기타관련옵션
-
-
12,813
12,813

합 계
715,611
2,340,596
198,830,038
201,886,245

11. 리스자산

11.1 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

금융리스채권
1,014,669
1,000,263

신용손실충당금
(10,890)
(15,882)

소 계
1,003,779
984,381

운용리스자산
391,363
282,032

감가상각누계액
(90,865)
(56,618)

소 계
300,498
225,414

선급리스자산
5,289
1,464

합 계
1,309,566
1,211,259

11.2 당기 및 전기 중 금융리스채권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

기초
3,694
5,554
6,634
15,882

12개월 기대신용손실로 대체
157
(157)
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
(237)
237
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(23)
(289)
312
-

제각
-
-
(8,727)
(8,727)

상각채권 회수
-
-
364
364

시간경과효과
-
-
(557)
(557)

기대신용손실전입(환입)
(998)
(3,581)
8,507
3,928

당기말
2,593
1,764
6,533
10,890

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

기초
8,106
-
2,549
10,655

회계기준 변경에 따른 변동효과
(3,984)
2,198
3,355
1,569

12개월 기대신용손실로 대체
239
(239)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(360)
360
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(45)
(368)
413
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(92)
(216)
308
-

제각
-
-
(1,638)
(1,638)

상각채권 회수
-
-
110
110

출자전환
(193)
-
-
(193)

시간경과효과
-
-
(1,478)
(1,478)

기대신용손실전입
23
3,819
3,015
6,857

전기말
3,694
5,554
6,634
15,882

11.3 당기 및 전기 중 금융리스채권의 총장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

기초
803,419
178,499
18,345
1,000,263

12개월 기대신용손실로 대체
20,887
(20,887)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(47,073)
47,073
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(3,091)
(5,711)
8,802
-

실행 및 회수
32,582
(8,468)
(9,708)
14,406

당기말
806,724
190,506
17,439
1,014,669

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

기초
826,184
159,749
7,766
993,699

12개월 기대신용손실로 대체
19,788
(19,788)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(57,147)
57,147
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(1,890)
(2,396)
4,286
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(4,718)
(5,617)
10,335
-

실행 및 회수
21,202
(10,596)
(4,042)
6,564

전기말
803,419
178,499
18,345
1,000,263

11.4 당기 및 전기 중 리스관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

리스관련수익 :

금융리스이자수익
45,937
50,087

운용리스료
74,846
51,437

리스자산처분이익
8,195
3,263

소 계
128,978
104,787

리스관련비용 :

운용리스자산감가상각비
49,147
34,525

지급수수료
46
95

리스자산처분손실
3,395
3,050

기대신용손실전입
3,928
6,857

기타
10,881
7,066

소 계
67,397
51,593

리스관련순손익
61,581
53,194

11.5 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년이내
121,936
120,807
355,792
339,818

1년초과 5년이내
886,554
859,528
646,345
625,850

5년초과
9,403
9,083
3,812
3,783

합 계
1,017,893
989,418
1,005,949
969,451

11.6 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
1,017,893
1,005,949

리스순투자
1,014,669
1,000,263

미실현이자수익
3,224
5,686

11.7 보고기간종료일 현재 금융리스의 무보증잔존가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

무보증잔존가치
1,913
3,734

11.8 보고기간종료일 현재 운용리스의 각 기간별 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
34,378
43,341

1년초과 5년이내
269,660
88,827

5년초과
323
-

합 계
304,361
132,168

12. 유형자산

12.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
275,720
-
275,720

건물
133,759
(33,171)
100,588

비품
169,604
(125,637)
43,967

차량운반구
1,367
(477)
890

사용권자산
101,065
(30,312)
70,753

건설중인자산
5,121
-
5,121

기타의유형자산
965
(368)
597

합 계
687,601
(189,965)
497,636

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
356,802
-
356,802

건물
198,472
(42,482)
155,990

비품
149,510
(120,860)
28,650

차량운반구
1,832
(557)
1,275

임차점포시설물
3,940
(1,545)
2,395

건설중인자산
106,876
-
106,876

기타의유형자산
925
(322)
603

합 계
818,357
(165,766)
652,591

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
회계정책변경
취 득
처 분
대 체
손상
감가상각
기 말

토지
356,802
-
-
(56,882)
(23,833)
(367)
-
275,720

건물
155,990
-
-
(25,659)
(24,943)
-
(4,800)
100,588

비품
28,650
-
32,546
(1,064)
(495)
-
(15,670)
43,967

차량운반구
1,275
-
-
(156)
(42)
-
(187)
890

사용권자산
-
25,743
75,317
(817)
-
-
(29,490)
70,753

건설중인자산
106,876
-
6,119
-
(107,435)
(439)
-
5,121

기타의유형자산
603
-
4
(11)
11
-
(10)
597

합 계
650,196
25,743
113,986
(84,589)
(156,737)
(806)
(50,157)
497,636

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
손상
감가상각
기 말

토지
353,713
-
-
3,089
-
-
356,802

건물
151,861
-
-
10,234
-
(6,105)
155,990

비품
29,335
6,942
(613)
6,895
-
(13,909)
28,650

차량운반구
2,441
75
(282)
(582)
-
(377)
1,275

임차점포시설물
2,491
953
(113)
(7)
-
(929)
2,395

건설중인자산
7,351
104,401
-
(1,081)
(3,795)
-
106,876

기타의유형자산
647
2
-
-
-
(46)
603

합 계
547,839
112,373
(1,008)
18,548
(3,795)
(21,366)
652,591

12.3 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
98,418
(29,521)
68,897

차량운반구
2,647
(791)
1,856

합계
101,065
(30,312)
70,753

12.4 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
회계정책변경
취 득
해 지
기 말

부동산
26,037
73,896
(1,514)
98,419

차량운반구
1,251
1,421
(26)
2,646

합계
27,288
75,317
(1,540)
101,065

12.5 당기 중 사용권자산의 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
회계정책변경
상 각
해 지
기 말

부동산
(1,545)
(28,596)
620
(29,521)

차량운반구
-
(894)
103
(791)

합계
(1,545)
(29,490)
723
(30,312)

12.6 보고기간종료일 현재 유형자산과 투자부동산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험종류
부보금액
가입처

당기말
전기말

재산종합보험
411,861
434,012
동부화재해상보험㈜, 롯데손해보험㈜

동산종합보험
70
36
동부화재해상보험㈜

합 계
411,931
434,048

13. 투자부동산

13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
226,135
-
226,135

건물
159,700
(36,002)
123,698

건설중인자산
131,944
-
131,944

합 계
517,779
(36,002)
481,777

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
226,166
-
226,166

건물
157,759
(32,235)
125,524

합 계
383,925
(32,235)
351,690

13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
기 말

토지
226,166
9,491
(1,763)
(7,759)
-
226,135

건물
125,524
5,574
(581)
(2,535)
(4,284)
123,698

건설중인자산
-
27,941
-
104,003
-
131,944

합 계
351,690
43,006
(2,344)
93,709
(4,284)
481,777

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대 체
상 각
기 말

토지
228,181
(2,015)
-
226,166

건물
140,198
(9,541)
(5,133)
125,524

합 계
368,379
(11,556)
(5,133)
351,690

13.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
19,794
19,683

임대수익과 관련된 영업비용
9,934
9,917

13.4 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는
527,251 백만원입니다
. 공정가치는 공인된 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 산출되었습니다.

14. 무형자산

14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권
5,789
-
-
5,789

개발비
153,836
(128,949)
-
24,887

소프트웨어
104,641
(88,941)
-
15,700

회원권
26,185
-
(5,961)
20,224

기타의무형자산
1,827,997
(1,338,238)
-
489,759

합 계
2,118,448
(1,556,128)
(5,961)
556,359

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

상표권
5,705
-
-
5,705

개발비
143,664
(126,418)
-
17,246

소프트웨어
99,296
(82,876)
-
16,420

회원권
27,177
-
(6,556)
20,621

기타의무형자산
1,826,989
(1,244,268)
-
582,721

합 계
2,102,831
(1,453,562)
(6,556)
642,713

14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
손상차손환입
기 말

상표권
5,705
84
-
-
-
-
5,789

개발비
17,246
9,691
-
481
(2,531)
-
24,887

소프트웨어
16,420
5,465
(4)
(214)
(5,967)
-
15,700

회원권
20,621
43
(1,036)
-
-
596
20,224

기타의무형자산
582,721
1,008
-
-
(93,970)
-
489,759

합 계
642,713
16,291
(1,040)
267
(102,468)
596
556,359

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
손상차손
기 말

상표권
5,705
-
-
-
-
-
5,705

개발비
20,258
9,384
(2)
-
(12,394)
-
17,246

소프트웨어
16,359
7,267
(73)
(5)
(7,128)
-
16,420

회원권
19,946
1,915
(1,413)
(188)
-
361
20,621

기타의무형자산
689,470
140
-
-
(106,889)
-
582,721

합 계
751,738
18,706
(1,488)
(193)
(126,411)
361
642,713

14.3 보고기간종료일 현재 내용연수가 비한정인 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

상표권
5,789
5,705

회원권
20,224
20,621

합 계
26,013
26,326

15. 관계(공동)기업투자

15.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계(공동)기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명
소재지
지분율
(%)
장부금액

당기말
전기말

한국투자항공기펀드5호(*1)
한국
20.70
37,431
34,562

한국투자항공기펀드6호(*1)
한국
8.87
10,013
9,390

하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호(*1)
한국
9.09
4,022
4,022

메리츠전문투자형사모부동산8호(*1)
한국
0.67
307
296

캡스톤전문투자형사모부동산8호 제1종(*3)
한국
-
-
200

메리츠전문투자형사모부동산7호(*1)
한국
0.63
510
496

시몬느메자닌전문사모투자신탁제1호(*3)
한국
-
-
958

쿼드 헬스케어 멀티스트래티지4 전문사모(*3)
한국

-

-
999

엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호(*1)
한국
9.24
3,562
3,394

키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호(*1)
한국
13.60
14,879
19,597

흥국플라이트전문투자형사모10호(*1)
한국
7.82
12,601
32,523

흥국플라이트전문투자형사모11호(*1)
한국
54.84
10,209
9,524

아시아그로쓰제1호사모투자합자회사(*1)
한국
45.45
4,758
4,887

글로벌바이오투자조합(*1)
한국
12.07
1,991
1,901

제네시스북미파워기업1호
한국
24.22
11,162
13,142

케이클라비스 마이스터 제38호(*1)
한국
81.82
878
893

케이클라비스 마이스터 제51호(*6)
한국
-
-
997

공평 15-16 PFV(*5)
한국
37.36
960
854

유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사
한국
33.33

16,102

4,414

AIP Euro Green 7호(*1)
한국

65.40

111,852
112,116

마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호(*1)
한국
50.00

59,495

56,277

뉴웨이브메디컬투자조합
한국
32.42
1,024
-

서초아트피에프브이(*1)
한국
44.88
1,437
-

오에스티파트너스(*1)
한국
25.00
600
-

와이앤피성장지원제1호 신기술출자(*5)
한국
13.89
1,004
-

라이노스-메리츠 신기술사업투자조합(*1)
한국
16.62
2,408
-

라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호(*1)

한국

16.93
799
-

브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합
한국
21.28
106
-

힉스프론티어(*1)
한국
19.00
-
-

메리츠-코레이트 신기술조합 제1호(*1)
한국
14.63
2,023
-

아세안플랫폼신기술조합 제1호(*1)
한국
10.36
990
-

메리츠비하이신기술투자조합(*1)
한국
3.84
209
-

플랫폼파트너스ESS신재생사모특별자산1호(*1)
한국
74.16
23,634
-

NH Presidio Investments LLC(*4)
한국
19.00
23,420
-

Edelweiss Alternative Solutions Trust(*1)
한국
70.00
175,246
-

파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호(*1)
한국

90.00

233,569
-

프랜드 신기술사업투자조합 26호
한국
26.92
700
-

에이아이파트너스에너지인프라전문1호(*1)
한국
50.00
26,347
-

스카이워크Convertible전문사모제2호(*1)
한국
25.00
885
-

IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호(*1)
한국
48.78
2,082
-

흥국플라이트전문투자형사모12호(*1)
한국
32.40
72,602
-

흥국플라이트전문투자형사모13호(*1)
한국
46.34
11,618
-

마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호(*1)
한국
28.76
57,045

-

마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호(*1)
한국
49.47
112,824

-

메리츠디에스신기술조합
한국
22.73
995

-

티케이빌드 우선주(*1)
한국
15.00
-
-

청라로지스틱스(*1)
한국
19.00
-
-

케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사
한국
39.92
19,986

-

베스타스사모부동산8호(*3)
한국
-
-
31,267

㈜애큐온캐피탈(*2)(*3)
한국
-
-
63,287

퍼시픽사모부동산투자신탁제6호(*3)
한국
-
-
7,706

합 계
1,072,285
413,702

(*1) 해당회사의 중요한 의사결정이 참여자 전원의 동의로 이루어져 공동기업으로 분류하였습니다. 공동기업은 참여자로부터 자금을 조달하여 주식, 부동산 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 분배하고 있습니다.

(*2) 전기에 ㈜애큐온캐피탈의 전환상환우선주를 보유하고 연결기업이 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 지분을 모두 매각 또는 회수하였습니다.
(*4) NH Presidio Investments LLC의 보통주를 보유하고 있으며, 연결기업이 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있습니다.
(*5) 지분율에 기재된 비율은 주주간 계약에 따른 연결기업의 수익배분비율입니다.

(*6) 당기 중 유의적인 영향력 여부를 재판단하여 해당 집합투자증권을 당기손익인식금융자산에서 관계(공동)기업으로 대체하거나 관계(공동)기업에서 당기손익인식금융자산으로 대체하였습니다.

15.2 당기 및 전기 중 관계(공동)기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전 기

기초
413,702
228,020

취득
985,613
636,858

처분
(311,205)
(458,419)

지분법손익
17,135
26,812

배당금
(24,542)
(19,569)

기타
(8,418)
-

기말
1,072,285
413,702

15.3 보고기간종료일 현재 관계(공동)기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>

(단위 : 백만원)

기업명
자산총액
부채총액
영업수익
순손익

한국투자항공기펀드5호
180,868
33
28,257
9,240

한국투자항공기펀드6호
112,939
21
24,378
12,717

하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호
44,244
1
2,599
2,511

메리츠전문투자형사모부동산8호
45,954
12
8,964
2,054

메리츠전문투자형사모부동산7호
81,578
23
22,299
2,751

엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호
39,105
553
4,325
1,643

키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호
110,449
56
10,870
3,209

흥국플라이트전문투자형사모10호
161,166
21
43,366
9,658

흥국플라이트전문투자형사모11호
18,618
2
5,178
1,377

아시아그로쓰제1호사모투자합자회사
10,473
3
-
(283)

글로벌바이오투자조합
16,645
151
7,923
7,266

제네시스북미파워기업1호
46,029
281
2,632
2,065

케이클라비스 마이스터 제38호
1,082
9
-
(18)

공평 15-16 PFV
259,711
271,345
16
(14,596)

유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사
48,702
392
(264)
(264)

AIP Euro Green 7호
111,985
115
8,671
6,572

마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호
118,427
70
10,483
7,249

뉴웨이브메디컬투자조합
3,162
3
243
194

서초아트피에프브이
48,899
44,001
-
(102)

오에스티파트너스
91,284
100,082
-
(16,798)

와이앤피성장지원제1호 신기술출자
7,228
-
178
28

라이노스-메리츠 신기술사업투자조합
14,489
-
2,459
2,453

라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호
4,721
-
-
(4)

브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합
4,969
-
-
(3)

힉스프론티어
2,502
2,580
-
(79)

메리츠-코레이트 신기술조합 제1호
13,822
-
2,806
2,637

아세안플랫폼신기술조합 제1호
9,550

-

-
(100)

메리츠비하이신기술투자조합
5,447

-

258
237

플랫폼파트너스ESS신재생사모특별자산1호
32,355
482
1,402
1,364

NH Presidio Investments LLC
23,420
-
-
-

Edelweiss Alternative Solutions Trust
175,246
-
-
-

파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호
259,567
21
2,709
661

프랜드 신기술사업투자조합 26호
2,599
-
(1)
(1)

에이아이파트너스에너지인프라전문1호
52,731
36
6,777
2,866

스카이워크Convertible전문사모제2호
3,540
1
265
239

IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호
20,844
16,576
785
169

흥국플라이트전문투자형사모12호
224,227
152
16,446
8,250

흥국플라이트전문투자형사모13호
25,086
17
2,101
1,234

마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호
198,596
215
12,948
(6,820)

마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호
228,188
133
2,535
(2,445)

메리츠디에스신기술조합
4,379
-
-
(21)

티케이빌드 우선주
10,150
10,278

-

(128)

청라로지스틱스
13,024
13,487

-

(463)

케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사
50,077
13

-

(35)

<전기말 및 전기>

(단위 : 백만원)

기업명
자산총액
부채총액
영업수익
순손익

베스타스사모부동산8호
177,220
93,841
11,498
6,768

한국투자항공기펀드5호
169,876
31
21,296
8,953

한국투자항공기펀드6호
105,912
19
19,509
12,002

하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호
44,243
-
2,964
2,648

메리츠전문투자형사모부동산8호
46,155
12
7,432
2,098

캡스톤전문투자형사모부동산8호 제1종
4,078
3,578
2,128
542

메리츠전문투자형사모부동산7호
79,242
23
14,008
3,647

키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호
109,419
1,614
3,577
(2,495)

㈜애큐온캐피탈(*1)
4,892,460
4,276,272
468,313
86,394

아시아그로쓰제1호사모투자합자회사
10,760
7
-
(106)

글로벌바이오투자조합
15,900
146
8
(220)

케이클라비스 마이스터 제38호
1,100
9
-
(9)

케이클라비스 마이스터 제51호
6,176
17
-
(21)

공평 15-16 PFV
9,559
6,998
-
(3,333)

제네시스북미파워기업1호
54,086
223
1
(229)

퍼시픽사모부동산투자신탁제6호
80,439
72,733
11,546
3,706

유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사
13,568
326
104
(726)

AIP Euro Green 전문투자형 사모부동산신탁 7호
112,619
115
-
(117)

시몬느메자닌전문사모투자신탁제1호
5,958
8
1
(260)

쿼드 헬스케어 멀티스트래티지4 전문사모
33,090
-
3
(2)

엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호
38,467
-
261
105

흥국플라이트전문투자형사모10호
151,160
20
1,436
305

흥국플라이트전문투자형사모11호
17,369
2
167
8

마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호
112,465
70
2,075
(781)

(*1) ㈜애큐온캐피탈의 재무정보는 2018년 9월 기준 연결재무정보입니다.

16. 기타자산

16.1.1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산
보험미수금
195,292
151,692

자기매매미수금
162,181
318,303

위탁매매미수금
206,877
170,918

미수미결제현물환
357,148
89,496

미수금
137,153
115,453

보증금
75,043
63,373

미수수익
320,370
303,954

기타
892
139

현재가치할인차금
(3,826)
(3,836)

신용손실충당금
(15,632)
(12,019)

소 계
1,435,498
1,197,473

기타비금융자산
구상채권
17,927
17,756

선급비용
51,866
46,887

선급금
140,623
148,041

순확정급여자산
2,995
3,709

미상각신계약비
1,769,029
1,426,314

재보험자산
332,476
281,164

매각예정자산
-
1,551

그밖의기타자산
21,852
15,861

소 계
2,336,768
1,941,283

합 계
3,772,266
3,138,756

16.1.2 보고기간종료일
현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미수보험료
20,877
24,679

대리점미수금
1,028
931

공동보험미수금
15,563
14,685

대리업무미수금
20,110
18,032

재보험미수금
106,822
70,013

외국재보험미수금
27,778
20,416

특약수재예탁금
3,114
2,936

합 계
195,292
151,692

16.1.3
당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
변 동
당기말

일반
4,560
(310)
4,250

자동차
11,564
84
11,648

장기
1,632
397
2,029

합 계
17,756
171
17,927

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
변 동
전기말

일반
3,728
832
4,560

자동차
9,566
1,998
11,564

장기
1,558
74
1,632

개인연금
1
(1)
-

합 계
14,853
2,903
17,756

16.2.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 기대신용손실충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

보험미수금
6,167
4,144

미수금
6,154
5,598

미수수익
2,241
2,276

기타
1,070
1

합 계
15,632
12,019

16.2.2 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
당기

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

당기초 기대신용손실누계액
7,773
291
3,955
12,019

12개월 기대신용손실로 대체
12
(12)
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
(24)
24
-
-

손상채권-전체기간 기대신용손실로 대체
(8)
(109)
117
-

제각
-
-
(290)
(290)

대체
(8)
-
-
(8)

기대신용손실전입
2,957
110
844
3,911

당기말 기대신용손실누계액
10,702
304
4,626
15,632

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
전기

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권-전체기간
기대신용손실
합계

전기초 기대신용손실누계액
6,518
-
3,249
9,767

회계기준 변경에 따른 변동효과
(1,029)
219
310
(500)

12개월 기대신용손실로 대체
70
(70)
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
(21)
23
(2)
-

손상채권-전체기간 기대신용손실로 대체
(7)
(98)
105
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(1)
(2)
3
-

제각
(166)
-
(178)
(344)

매각
-
-
(7)
(7)

회수
174
-
-
174

대체
461
-
-
461

기대신용손실전입
1,774
219
475
2,468

전기말 기대신용손실누계액
7,773
291
3,955
12,019

17. 미상각신계약비

당기 및 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기초
증가액
상각액
당기말

장기무배당
1,423,896
1,627,784
1,284,619
1,767,061

개인연금
2,418
882
1,332
1,968

합 계
1,426,314
1,628,666
1,285,951
1,769,029

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기초
증가액
상각액
전기말

장기무배당
1,192,151
1,141,747
910,002
1,423,896

개인연금
2,286
840
708
2,418

합 계
1,194,437
1,142,587
910,710
1,426,314

18. 재보험자산

18.1 보고기간종료일 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

지급준비금
148,459
10,723
61,126
102
220,410

미경과보험료
112,046
-
20
-
112,066

합 계
260,505
10,723
61,146
102
332,476

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

지급준비금
139,507
6,850
39,247
103
185,707

미경과보험료
95,438
-
19
-
95,457

합 계
234,945
6,850
39,266
103
281,164

18.2 당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

기초
234,945
6,850
39,266
103
281,164

기중변동 :

지급준비금
8,952
3,872
21,879
(1)
34,702

미경과보험료
16,608
-
2
-
16,610

당기말
260,505
10,722
61,147
102
332,476

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

기초
261,105
5,530
27,882
113
294,630

기중변동 :

지급준비금
(6,353)
1,320
11,380
(10)
6,337

미경과보험료
(19,807)
-
4
-
(19,803)

전기말
234,945
6,850
39,266
103
281,164

19. 외화표시 자산ㆍ부채

보고기간종료일 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
통 화
외화금액
원화환산액

외화표시자산
보험미수금
USD
7,146,886
8,275

EUR
126,883
165

기 타
509

소 계
8,949

외화예금
USD
126,472,150
146,429

EUR
16,223,162
21,048

JPY
1,019,708,361
10,844

CNH
11,813,340
1,958

SGD
6,566,248
5,637

HKD
236,927,134
35,222

VND
1,619,143,035
81

AUD
151,905
123

GBP
24,742
38

기 타
128

소 계
221,508

외화금융상품
USD
3,929,781,340
4,549,901

EUR
278,851,090
361,790

SGD
27,231,893
23,380

HKD
1,454,582,301
216,238

VND
534,534,580,800
26,727

AUD
156,708,941
126,988

GBP
44,317,009
67,304

NZD
74,921,061
58,370

기 타
112,973

소 계
5,543,671

기타자산
USD
162,685,471
188,357

EUR
56,888
74

JPY
210,542
2

AUD
9,841,472
7,975

소 계
196,408

합 계
5,970,536

외화표시부채
보험미지급금(*1)
USD
13,758,472
15,929

기 타
38

소 계
15,967

예수부채
USD
487,209,185
564,091

EUR
35,500,046
46,059

JPY
5,547,111
59

CNH
4,630,100
767

SGD
3,650,464
3,134

HKD
956,307
142

CAD
23,945
21

소 계
614,273

외화금융부채
USD
415,722,582
481,324

차입부채
USD
826,544,062
956,973

EUR
13,514,569
17,534

소 계
974,507

기타부채
USD
170,874,901
197,839

HKD
72,750,198
10,815

VND
222,800,302
11

소 계
208,665

합 계
2,294,736

(*1) 보험미지급금에는 재보험관련 외화선수금이 포함되어 있습니다.

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
통 화
외화금액
원화환산액

외화표시자산
보험미수금
USD
10,580,301
11,830

EUR
38,861
50

JPY
7,152,124
72

기 타
252

소 계
12,204

외화예금
USD
125,021,107
139,786

EUR
36,054,751
46,120

JPY
11,766,437,404
119,215

GBP
85,791
122

기 타
28,723

소 계
333,966

외화금융상품
USD
3,345,126,369
3,740,186

JPY
299,342,400
3,033

EUR
95,467,110
122,118

SGD
24,276,000
19,865

HKD
1,297,774,731
185,283

VND
339,774,636,600
16,377

AUD
112,127,319
88,335

GBP
291,548,923
414,093

기 타
110,908

소 계
4,700,198

기타자산
USD
72,694,563
81,280

기 타
2,179

소 계
83,459

합 계
5,129,827

외화표시부채
보험미지급금(*1)
USD
8,357,693
9,345

EUR
39,101
50

JPY
20,517,628
208

기 타
251

소 계
9,854

예수부채
USD
1,073,970
1,201

CNH
3,100,381
505

HKD
483,152
69

기 타
300

소 계
2,075

외화금융부채
USD
294,681,419
329,483

차입부채
USD
311,637,417
348,442

EUR
26,319,011
33,666

소 계
382,108

기타부채
USD
40,000,000
44,724

기 타
601

소 계
45,325

합 계
768,845

(*1) 보험미지급금에는 재보험관련 외화선수금이 포함되어 있습니다.

20. 보험계약부채

20.1 보고기간종료일 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

보험료적립금
-
-
15,579,890
1,227,994
16,807,884

지급준비금
321,238
167,271
881,489
19,870
1,389,868

미경과보험료적립금
262,121
326,214
4,759
37
593,131

계약자배당준비금
-
-
-
83,261
83,261

계약자이익배당준비금
-
-
-
6,833
6,833

배당보험손실보전준비금
-
-
-
7,661
7,661

합 계
583,359
493,485
16,466,13 8
1,345,656
18,888,638

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

보험료적립금
-
-
13,930,580
1,170,364
15,100,944

지급준비금
281,512
182,735
703,916
19,801
1,187,964

미경과보험료적립금
259,856
382,699
4,153
41
646,749

계약자배당준비금
-
-
-
79,753
79,753

계약자이익배당준비금
-
-
-
6,247
6,247

배당보험손실보전준비금
-
-
-
8,262
8,262

합 계
541,368
565,434
14,638,649
1,284,468
17,029,919

20.2 당기 및 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

장기
개인연금
합 계
장기
개인연금
합 계

기초
13,930,580
1,170,364
15,100,944
12,509,233
1,109,904
13,619,137

증감
1,649,310
57,630
1,706,940
1,421,347
60,460
1,481,807

기말
15,579,890
1,227,994
16,807,884
13,930,580
1,170,364
15,100,944

20.3 당기 및 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

기초
281,512
182,735
703,916
19,801
1,187,964

증감
39,726
(15,464)
177,573
69
201,904

당기말
321,238
167,271
881,489
19,870
1,389,868

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

기초
261,986
173,483
626,651
19,791
1,081,911

증감
19,526
9,252
77,265
10
106,053

전기말
281,512
182,735
703,916
19,801
1,187,964

20.4 당기 및 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

기초
259,856
382,699
4,153
41
646,749

증감
2,265
(56,485)
606
(4)
(53,618)

당기말
262,121
326,214
4,759
37
593,131

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

기초
261,519
398,690
4,054
41
664,304

증감
(1,663)
(15,991)
99
-
(17,555)

전기말
259,856
382,699
4,153
41
646,749

20.5 당기 및 전기 중 계약자배당준비금, 계약자이익배당준비금 및 배당보험손실보전준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
계약자배당준비금
계약자이익
배당준비금
배당보험손실
보전준비금
합 계

기초
79,753
6,247
8,262
94,262

증감
3,508
586
(601)
3,493

당기말
83,261
6,833
7,661
97,755

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
계약자배당준비금
계약자이익
배당준비금
배당보험손실
보전준비금
합 계

기초
77,001
4,663
7,831
89,495

증감
2,752
1,584
431
4,767

전기말
79,753
6,247
8,262
94,262

21. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

투자자예수금
651,908
562,145

수입담보금
632,140
-

리스보증금
241,330
234,850

CMA수탁금
2,076
2,811

발행어음
765,452
1,597,034

기타고객예수금
13,587
5,144

소 계
2,306,493
2,401,984

현재가치할인차금
(13,395)
(14,684)

합 계
2,293,098
2,387,300

22. 당기손익-공정가치측정금융부채 

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정지정금융부채

매도주가연계증권(*1)
3,568,134
2,989,274

매도기타파생결합증권(*1)
363,436
274,841

기타
235,327
68,610

신용위험평가조정액
(18,550)
(16,603)

이연최초거래일손익조정액
176,274
123,994

소 계
4,324,621
3,440,116

당기손익-공정가치측정금융부채

주식
539,030
367,064

국공채
2,263,813
1,161,755

특수채
104,608
190,672

기타
54,883
67,727

소 계
2,962,334
1,787,218

합 계
7,286,955
5,227,334

(*1) 연결기업은 매도주가연계증권, 매도파생결합증권에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다.

23. 차입부채

보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

차입금

콜머니
1.42~1.43
254,200
110,000

기업어음
1.53~2.86
4,155,692
3,203,905

환매조건부채권매도
0.917~4.986
9,703,599
6,837,040

증금차입금
1.45~1.72
779,109
894,442

기타차입금
1.90~13.64
416,554
259,290

전환상환우선주(*1)
-
340,000
340,000

소 계
15,649,154
11,644,677

사채

일반사채
1.49~3.38
5,400,000
5,262,499

전자단기사채
1.53~2.20
1,808,097
1,902,330

후순위사채
1.83~4.66
1,366,000
486,000

사채할인발행차금
-
(9,139)
(8,914)

소 계
8,564,958
7,641,915

합 계
24,214,112
19,286,592

(*1)메리츠종합금융증권㈜이 발행한 전환상환우선주 5차~8차 발행분은 연결기업이 상환의무를 부담하므로 차입부채로 분류하였습니다.

24. 기타부채

24.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채
보험미지급금
255,852
187,376

미지급금
407,464
367,495

미지급비용
714,757
617,997

임대보증금
33,090
33,416

미지급미결제현물환
357,137
89,504

요구불상환지분
246,039
93,249

리스부채
76,360
-

현재가치할인차금
(2,778)
(922)

소 계
2,087,921
1,388,115

기타비금융부채
가수보험료
8,672
5,562

선수금
31,487
53,195

제세예수금
19,677
24,778

선수수익
274,661
164,412

미지급부가세
2,761
2,078

매각예정부채
-
860

기타
5,255
16,045

소 계
342,513
266,930

합 계
2,430,434
1,655,045

24.2 보고기간종료일 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미지급보험금
8,073
5,337

대리점미지급금
96,495
80,072

미환급보험료
16,877
12,493

대리업무미지급금
8,212
9,431

재보험미지급금
93,580
59,094

외국재보험미지급금
32,615
20,937

특약출재예수금
-
12

합 계
255,852
187,376

24.3 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말

1년이내
13,816

1년초과 5년이내
62,544

합 계
76,360

24.4 당기 중 발생한 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말

리스부채
23,893

단기소액리스료
3,119

합 계
27,012

25. 순확정급여부채

25.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
108,380
91,266

사외적립자산의 공정가치
(105,968)
(89,685)

순확정급여부채(*1)
2,412
1,581

(*1) 순확정급여부채와 기타자산에 계상된 순확정급여자산을 가감한 금액입니다. 

25.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기초
91,266
76,285

당기근무원가
15,828
14,927

이자원가
3,069
2,781

퇴직급여 지급액
(6,369)
(7,540)

확정급여채무의 재측정요소
5,179
6,626

청산에 따른 변동
(521)
(184)

대체
(72)
(1,629)

기말
108,380
91,266

25.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기초
89,685
80,122

이자수익
3,194
3,170

기업이 납입한 기여금
20,952
16,122

퇴직급여 지급액
(6,499)
(6,198)

기타
(17)
293

사외적립자산의 재측정요소
(1,275)
(2,198)

대체
(72)
(1,626)

기말
105,968
89,685

25.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

당기비용

당기근무원가
15,828
14,927

순확정급여부채의 순이자
(125)
(389)

소 계
15,703
14,538

기타포괄손익

사외적립자산의 재측정요소
1,275
2,198

확정급여채무의 재측정요소
5,179
6,626

기타
(307)
-

소 계
6,147
8,824

총포괄손실
21,851
23,362

25.5 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는 데 사용한 유의적인보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

인구통계적 가정

사망률
0.002 ~ 0.114
0.002 ~ 0.114

재무적 가정

할인율
2.68~3.62
2.82~3.68

사외적립자산의 장기 기대수익률
2.68~3.62
2.82~3.68

기대 임금상승률
0.00~3.00+승급률
0.00~3.00+승급률

26. 충당부채

26.1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

채무보증충당부채
25,708
14,494

기타충당부채

복구충당부채
10,082
6,073

소송관련충당부채
260
295

기타
30
30

소 계
10,372
6,398

합 계
36,080
20,892

26.2 당기 및 전기 중 채무보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

당기초 채무보증충당부채
14,453
41
14,494

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(268)
268
-

채무보증충당부채전입(환입)
11,297
(83)
11,214

당기말 채무보증충당부채
25,482
226
25,708

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합 계

전기초 채무보증충당부채
186
-
186

회계기준 변경에 따른 변동효과
5,599
502
6,101

12개월 기대신용손실로 대체
318
(318)
-

채무보증충당부채전입(환입)
8,350
(143)
8,207

전기말 채무보증충당부채
14,453
41
14,494

26.3 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
복구충당부채
소송관련
충당부채
기타충당부채
합 계

기초
6,073
295
30
6,398

증가
4,429
-
-
4,429

전입액
179
-
-
179

기타
(231)
-
-
(231)

사용
(162)
-
-
(162)

환입액
(206)
(35)
-
(241)

당기말
10,082
260
30
10,372

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
복구충당부채
소송관련
충당부채
기타충당부채
합 계

기초
5,182
332
2,057
7,571

증가
987
-
-
987

전입액
90
-
-
90

기타
(175)
(6)
-
(181)

사용
(1)
(5)
-
(6)

환입액
(10)
(26)
(2,027)
(2,063)

당기말
6,073
295
30
6,398

27. 우발부채 및 약정사항

27.1 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
약정금액
약정잔액

ABCP 매입약정(*1)
388,612
388,612

조건부대출약정
331,200
331,200

조건부증권인수약정
20,500
20,500

한도대출
20,193,562
10,517,467

대출확약 등(*2)
389,523
389,523

합 계
21,323,397
11,647,302

(*1) 기업어음 중 일부 또는 전부가 시장 매출이 이루어지지 않아 대금납입이 이루어지지 아니한 잔여 기업어음에 대해 기초자산 및 채무인수기관의 일정한 신용등급 유지 등을 조건으로 매입하는 유동성공여 약정입니다. 

(*2) 보고기간종료일 현재 대출확약 및 채권매입확약 등에 따라 대출 및 채권매입 등을 실행할 경우, 약정상 연결기업이 실행 또는 매입해야 하는 금액의 합계입니다.

27.2 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, US달러)

구 분
거래처
약정한도금액
만기일

일중차월
우리은행
50,000
2020.09.04

하나은행
10,000
2020.10.29

신한은행
20,000
2020.09.05

국민은행
5,000
2020.11.20

당좌차월
국민은행
5,000
2020.07.03

대구은행
5,000
2020.07.01

한도대출
우리은행
30,000
2020.09.04

농협은행
50,000
2020.03.04

이행지급보증
서울보증보험
10,983
건별 약정

기한부수입신용장
산업은행
USD 10,000,000
2020.06.09

일람불수입신용장
우리은행
USD 7,000,000
2020.07.03

한도약정
중국광대은행
30,000
2020.07.17

중국공상은행
30,000
2020.10.19

중국은행
20,000
2020.01.03

우리은행
30,000
2020.05.04

산업은행
50,000
2020.08.12

할인어음(자체)
한국증권금융
200,000
2024.10.31

할인어음(청약증거금재원)
한국증권금융
청약금액 내
2024.10.31

기관운영자금(자체)
한국증권금융
400,000
2020.03.02

기관운영자금(신탁)
한국증권금융
신탁자금범위 내
2020.03.02

유통금융융자
한국증권금융
300,000
2022.03.29

담보금융지원
한국증권금융
700,000
2020.04.30

담보금융지원(건별장기거래)
한국증권금융
130,000
2020.08.29

일중거래자금
한국증권금융
200,000
2020.03.03

채권딜러금융
한국증권금융
500,000
2020.03.31

27.3

보고기간종료일 현재 총 소송가액 233,852백만원인 2,452건(연결기업 피고: 1,040 건, 연결기업 원고: 1,412 건)의 소송사건이 계류중입니다. 보고기간종료일 현재진행중인 소송사건에 대해 유사한 소송사건의 손실 경험을 근거로 충당부채를 설정하였으며, 보고기간종료일 현재 충당부채 잔액은 260백만원입니다. (주석 26 참조)

27.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공기관
제공한 담보내용
담보사유
담보금액

한국거래소 등
채권
파생거래 담보
610,288

한국예탁결제원 및 
한국증권금융
현금, 정기예금, ETF수익증권,주식(자기주식 포함), 
CP(전단채포함),채권 등
대차거래 담보
4,937,027

한국증권금융 등
채권(외화채권 포함)
환매조건부매도 담보
10,051,540

우리은행
정기예금, 채권
차입금 및 결제기금 담보
26,724

RREEF SPEZIAL INVESTGmbH
신탁수익권
원천징수관련 담보
1,885

합 계
15,627,464

(*) 사용이 제한된 예치금 등은 제외된 금액이며(주석 6.2 참조), 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 금융자산의 종가 또는 신용평가기관의 평가값을 적용하여 산출한 금액입니다. 한편, 담보로 제공한 자산 중에는 차입한 유가증권 등이 포함되어 있습니다.

27.5 지배기업은 종속회사인 메리츠종합금융증권㈜의 전환상환우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 큐브이엠일차㈜, 큐브이엠삼차㈜, 큐브이엠사차㈜, 큐브이엠오차㈜와 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

가. 총수익스왑계약

(단위 : 백만원)

구 분

큐브이엠일차㈜

큐브이엠삼차㈜

큐브이엠사차㈜

큐브이엠오차㈜

발행금액

80,000

40,000

140,000

50,000

30,000

수익금액(*1)
(우선주발행회차)

5차

7차

8차

6차

7차

지급금액(*1)

(고정수익률)

2.00%

3.40%

3.70%

3.00%

3.40%

기본정산일(*2),(*5)

2020.06.29

2021.06.29

2022.06.29

2020.06.29

2021.06.29

(*1) 큐브이엠일차㈜ 외 3개사는 발행 회차별 전환상환우선주에서 발생하는 현금흐름을 지배기업에게 지급하며, 지배기업은 각 계약별 고정수익률에 따른 현금을 큐브이엠일차㈜ 외 3개사에 지급합니다.

(*2) 정산(잔여주식매수청구권) : 지배기업과 투자자는 기본정산일에 전환상환우선주의 순매도 금액에서 최초 발행금액을 차감한 금액을 현금으로 정산하며, 정산 시 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 지배기업에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 지배기업이 투자자에게 지급합니다.

(*3) 조기정산 : 투자자는 다음과 같은 사유 발생시 정산일 전에도 지배기업에게 정산을 청구할 수 있습니다.

- 지배기업 또는 메리츠종합금융증권㈜ 중 하나 이상이 채무불이행 등의 사유 발생

- 지배기업의 메리츠종합금융증권㈜ 또는 메리츠화재해상보험㈜의 최대주주 지위 상실

- 지배기업 또는 메리츠종합금융증권㈜의 외부감사인 감사보고서의 의견거절 등

- 지배기업의 신용등급이 A0 미만으로 하락하는 경우

- 지배기업이 계약상 고정수익금액을 지급하지 않는 경우

(*4) 우선매수권 : 투자자는 기본정산일 2개월 전부터 전환상환우선주를 제3자에게 매각할 수 있으며, 지배기업은 동일한 조건으로 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

(*5) 지배기업은 큐브이엠일차㈜와 총수익스왑계약에 대해 2019년 6월 28일 변경계약을 체결함에 따라, 기본정산일은 기존 2019년 6월 29일에서 2020년 6월 29일로 변경 되었습니다.

나. 전환상환우선주
메리츠종합금융증권㈜이 발행한 1차 및 2차, 3차, 4차 전환상환우선주에 대해서는 상환권을 연결기업이 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다. 또한 총수익스왑계약과 관련한 5차 및 6차, 7차, 8차 발행 전환상환우선주는 연결기업이 현금 등 금융자산을 인도하기로하는 계약상 의무가 있으므로 차입부채로 분류하였습니다. 회차별 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 1차 발행

1차발행 누적적 비참가적 우선주 13,804,345주는 2018년 7월 30일자로 상환권 행사가능기간이 도래하여 발행주식 전체를 이익소각의 방법으로 상환하였습니다.

(2) 2차 발행
2차발행 누적적 비참가적 우선주 15,434,781주는 2019년 7월 1일자로 상환권 행사가능기간이 도래하여 발행주식 전체를 이익소각의 방법으로 상환하였습니다.

(3) 3차 발행

구 분

내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

23,913,042주

주당 발행가액

4,600원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 우선배당률은 3.9%로 함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수있음

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2018년 6월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

당기 중

11,669,629주
가 메리츠종합금융증권㈜의 보통주로 전환되었습니다.

(4) 4차 발행

구 분

내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

21,739,130주

주당 발행가액

4,600원

의결권

의결권 있음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 우선배당률은 3.9%로 함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수있음

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2018년 6월 30일부터 2047년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(5) 5차 발행

구 분

내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

8,695,652주

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며, 본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는'채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 2년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.542를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 2년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(6) 6차 발행

구 분

내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

5,434,782주

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 3년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.456를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(7) 7차 발행

구 분

내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

7,608,695주

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 4년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.405를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 3년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함.
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

(8) 8차 발행

구 분

내 용

발행목적

누적적 비참가적 우선주

발행주식총수

15,217,391주

주당 발행가액

9,200원

의결권

의결권 없음

배당율

매 회계연도에 배당 결의가 있을시 배당가능이익의 범위 내에서 배당금을 지급하며,본건 주식의 최초 발행시 우선배당률은 2017. 6. 26.에 한국금융투자협회가 고시하는 '채권 시가평가 기준 수익률(매트릭스)' 중 5년 만기 A0 등급 무보증 공모 회사채 민평평균 수익률에 1.320를 곱한 이율에 의함. 본건 주식에 대한 배당은 현금배당으로 하며, 관련 법령상 허용되는 범위 내에서 발행회사는 재량으로 배당금의 지급을 연기할 수 있음

상환권

발행회사는 본건 주식의 납입기일로부터 4년째 되는 날(당일 포함)부터 본건 주식의전부 또는 일부를 상환할 권리를 가짐

전환권

① 전환권: 우선주 주주가 보유함
② 전환일: 2022년 6월 30일부터 2024년 6월 30일(단, 법령이 허용하는 방식이나 절차에 따라 변경될 수 있음)
③ 전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주(단, 전환가액은 전환가액 조정 사유 발생시 조정됨)

28. 자본

28.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
140,224,314주
140,224,314주

자본금(*1)
71,443
71,443

(*1) 전기 중 자기주식의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. 

28.2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
662,869
662,881

28.3 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(46,299)
(17,193)

자기주식처분손실
(3,102)
(3,102)

기타자본조정
112,900
123,840

합 계
63,499
103,545

28.4 주식기준보상
보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 

28.4.1 주식매수선택권

구 분

㈜
메
리츠금융지주 부여분

메리츠종합금융증
권
㈜
부여분

유형
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
신주교부, 자기주식교부, 차액보상

권리부여일
2015.03.20
2015.03.20
2018.03.16

행사가격
10,820원
4,380원
5,000원

최초 부여수량
2,464,000주
2,900,000주
2,000,000주

행사가능기간
2020.01.01~2024.12.31
2020.01.01~2024.12.31
2023.01.01~2027.12.31

수량변동
내역
당기초

2,418,102주

2,900,000주

2,000,000주

변동
-
-
(81,504)주

당기말
2,418,102주
2,900,000주
1,918,496주

연결기업이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로 현금지급의 현재의무가 없는 것으로 보아 주식결제형으로 처리하고 있습니다.

28.4.2 보상원가산정을 위한 제반가정

구 분

㈜
메리츠금융지주 부여분

메리츠종합금융증권
㈜
부여분

권리부여일
2015.03.20
2015.03.20
2018.03.16

무위험이자율
2.10%
2.12%
2.60%

예상주가변동성
19.66%
24.43%
14.60%

기대배당수익률
1.44%
4.90%
4.41%

사용된 평가 모델
이항모형
이항모형
이항모형

28.4.3
주식기준보상비용

당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은
2,529백만원
및 2,428백만원으
로 판매비와 관리비로 처리하였습니다.

28.5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금 (*1)
63,500
50,500

미처분이익잉여금
1,747,528
1,426,663

합 계
1,811,028
1,477,163

(*1) 금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 이익준비금이 자본금 총액에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 사용할 수 없습니다.

28.6 보고기간종료일 현재 대손준비금 및 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
대손준비금
비상위험준비금
합 계

기적립액
194,248
256,022
450,270

적립(환입)예정금액
(6,903)
13,847
6,944

적립 후 잔액
187,345
269,869
457,214

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
대손준비금
비상위험준비금
합 계

기적립액
123,991
232,375
356,366

적립예정금액
70,257
23,647
93,904

적립 후 잔액
194,248
256,022
450,270

28.7 당기 및 전기 중 준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 당기순이익
398,370
314,170

대손준비금 환입액(전입액)
2,861
(33,806)

비상위험준비금 전입액
(7,540)
(12,831)

준비금 반영 후 조정이익
393,691
267,533

준비금 반영 후 기본주당 조정이익(원)
2,874
1,940

준비금 반영 후 희석주당 조정이익(원)
2,865
1,936

29. 보험영업수익 및 보험영업비용

29.1 당기 및 전기 중 보험영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

보험료수익
8,082,589
7,105,385

재보험금수익
330,411
249,246

보험계약부채환입액
70,328
-

합 계
8,483,328
7,354,631

29.2 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

원수보험료
526,323
653,108
6,770,065
97,020
8,046,516

수재보험료
68,587
-
-
-
68,587

해지환급금
(2,281)
(30,233)
-
-
(32,514)

합 계
592,629
622,875
6,770,065
97,020
8,082,589

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

원수보험료
509,441
783,521
5,700,744
97,544
7,091,250

수재보험료
51,056
-
-
-
51,056

해지환급금
(2,397)
(34,524)
-
-
(36,921)

합 계
558,100
748,997
5,700,744
97,544
7,105,385

29.3 당기 및 전기 중 보험영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

보험계약부채전입액
1,877,734
1,587,905

보험금관련비용
4,680,209
4,010,467

재보험료비용
476,323
365,493

신계약비상각비
1,285,951
910,710

합 계
8,320,217
6,874,575

29.4 당기 및 전기 중 보험금관련비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

보험금비용 :

원수보험금
311,786
596,334
2,348,815
1,165
3,258,100

수재보험금
57,946
-
-
-
57,946

보험금환입
(6,850)
(29,600)
(1,952)
-
(38,402)

수재보험금환입
(729)
-
-
-
(729)

소 계
362,153
566,734
2,346,863
1,165
3,276,915

환급금비용
-
-
1,190,508
68,527
1,259,035

배당금비용
-
-
-
4,790
4,790

손해조사비
15,243
50,524
73,676
26
139,469

합 계
377,396
617,258
3,611,047
74,508
4,680,209

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

보험금비용 :

원수보험금
291,131
604,074
1,765,538
1,236
2,661,979

수재보험금
36,150
-
-
-
36,150

보험금환입
(7,191)
(28,646)
(1,583)
-
(37,420)

수재보험금환입
(350)
-
-
-
(350)

소 계
319,740
575,428
1,763,955
1,236
2,660,359

환급금비용
-
-
1,159,616
64,356
1,223,972

배당금비용
-
-
-
4,379
4,379

손해조사비
12,147
52,098
57,478
34
121,757

합 계
331,887
627,526
2,981,049
70,005
4,010,467

29.5 당기 및 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

재보험료비용 :

출재보험료
(269,801)
(3,712)
(209,721)
(404)
(483,638)

해지환급금환입
749
-
6,566
-
7,315

합 계
(269,052)
(3,712)
(203,155)
(404)
(476,323)

재보험료수익 :

출재보험금
145,770
12
188,080
310
334,172

출재보험금환급
(3,302)
-
(459)
-
(3,761)

합 계
142,468
12
187,621
310
330,411

출재보험수수료
41,734
-
-
-
41,734

출재이익수수료
291
-
2,144
2
2,437

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
일반
자동차
장기
개인연금
합 계

재보험료비용 :

출재보험료
(231,348)
(4,179)
(133,384)
(419)
(369,330)

해지환급금환입
861
-
2,976
-
3,837

합 계
(230,487)
(4,179)
(130,408)
(419)
(365,493)

재보험료수익 :

출재보험금
147,522
1,499
103,124
317
252,462

출재보험금환급
(2,959)
-
(257)
-
(3,216)

합 계
144,563
1,499
102,867
317
249,246

출재보험수수료
38,179
-
-
-
38,179

출재이익수수료
50
-
9,737
34
9,821

30. 순
이자손익

당기 및 전기 중 이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

이자수익
현금및예치금
32,694
26,842

당기손익-공정가치측정금융자산
453,508
352,238

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
493,630
447,268

상각후원가측정대출채권
803,085
713,736

기타금융자산
48,704
23,103

소 계
1,831,621
1,563,187

이자비용
예수부채
23,114
33,131

차입금
266,283
199,589

사채
218,220
166,471

기타금융부채(*)
47,670
26,542

소 계
555,287
425,733

순손익
1,276,334
1,137,454

(*) 당기 중 기타금융부채 이자비용에는 리스부채에 대한 이자비용 1,349백만원이 포함되어 있습니다.

31. 순수수료손익

당기 및 전기 중 수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

수수료수익
수탁수수료
60,916
89,242

인수및주선수수료
13,332
22,012

집합투자증권취급수수료
7,004
18,238

자산관리수수료
3,983
4,744

기업금융수수료
218,287
184,671

신탁보수
18,685
7,964

기타수수료수입
135,491
176,668

소 계
457,698
503,539

수수료비용
설계사수수료
-
47,972

매매수수료
9,624
9,987

대차수수료
21,134
18,955

기타
38,736
40,730

소 계
69,494
117,644

순손익
388,204
385,895

32. 배당금수익

당기 및 전기 중 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산
55,884
35,492

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,538
3,183

합 계
59,422
38,675

33. 금융상품투자수익
및 투자비용

당기 및 전기 중 금융상품투자수익 및 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

금융투자수익
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
245,313
113,968

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익
1,223,145
1,321,291

당기손익-공정가치측정지정금융상품평가이익
5,731
227,951

당기손익-공정가치측정지정금융상품처분이익
5,835
2,083

매매목적파생상품평가이익
438,482
306,274

매매목적파생상품처분이익
6,992,792
4,359,163

위험회피목적파생상품평가이익
27,185
12,620

위험회피목적파생상품처분이익
5,678
5,072

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가이익
8,700
11,463

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익
622,016
74,008

상각후원가측정대출채권평가이익
13,011
80

상각후원가측정대출채권처분이익
23,105
3,603

소 계
9,610,993
6,437,576

금융투자비용
당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
104,079
139,214

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실
1,094,229
1,134,081

당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손실
285,924
10,329

당기손익-공정가치측정지정금융상품처분손실
713,613
207,816

매매목적파생상품평가손실
220,720
491,793

매매목적파생상품처분손실
6,586,844
4,379,022

위험회피목적파생상품평가손실
31,394
51,880

위험회피목적파생상품처분손실
139,127
94,833

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손실
11,385
11,315

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실
5,072
2,272

상각후원가측정대출채권평가손실
93,379
89,562

상각후원가측정대출채권처분손실
18
-

소 계
9,285,784
6,612,117

순손익
325,209
(174,541)

34. 기타영업손익

당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기타영업수익
구상이익
171
2,903

수입경비
48,670
52,113

임대료수익
19,241
18,854

외환거래이익
1,125,686
807,213

기타
549,304
337,012

소 계
1,743,072
1,218,095

기타영업비용
외환거래손실
903,160
688,563

투자부동산감가상각비
4,284
4,570

기타
421,412
142,202

소 계
1,328,856
835,335

순손익
414,216
382,760

35. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

급여
450,597
475,695

퇴직급여
24,664
21,563

복리후생비
59,604
51,657

임차료
21,844
37,136

접대비
11,116
10,144

감가상각비
49,674
20,862

무형자산상각비
102,468
126,411

세금과공과
100,382
90,995

광고선전비
10,390
21,359

전산운영비
29,455
25,970

신계약비
257,350
164,564

대리점수수료
403,741
272,384

사업비일반관리비
155,160
145,570

기타
49,284
36,755

합 계
1,725,729
1,501,065

36.
영업외손
익

당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

영업외수익
유형자산처분이익
88,301
9

무형자산처분이익
120
25

투자부동산처분이익
1,889
-

무형자산손상차손환입
616
363

지분법이익
24,496
30,107

종속기업및관계기업투자처분이익
38,344
61,251

기타
6,920
3,041

소 계
160,686
94,796

영업외비용
유형자산처분손실
1,787
737

유형자산손상차손
-
3,795

기부금
2,868
2,312

무형자산손상차손
20
3

무형자산처분손실
50
94

지분법손실
7,361
3,295

종속기업및관계기업투자처분손실
12,147
8,277

기타
1,162
7,639

소 계
25,395
26,152

순손익
135,291
68,644

37. 법인세비용

37.1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

37.1.1 연결손익계산서상 법인세비용

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세 :

당기법인세
350,847
264,145

조정액
17,431
7,931

이연법인세 :

일시적차이의 변동
(57,727)
(41,100)

손익계산서상 보고된 법인세비용
310,551
230,976

37.1.2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
23,302
(96,436)

당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익조정접근법)평가손익
(14,071)
(13,554)

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익
51
(44)

파생상품평가손익
258
(1,847)

해외사업환산손익
122
-

확정급여채무의 재측정요소
1,593
2,254

기타
-
13

합 계
11,255
(109,614)

37.2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,097,639
871,074

법정적용세율에 따른 법인세
276,288
224,475

이월결손금의 사용
-
(472)

비공제비용
3,250
2,708

비과세수익
(2,170)
(3,331)

이연법인세미인식효과
13,728
-

기타(세율차이 등)
19,455
7,596

법인세비용
310,551
230,976

유효세율
28.29%
26.52%

37.3 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

금융리스채권
(6,225)
(6,969)

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,470)
(4,525)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익
(8,980)
(99)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(21,673)
(2,947)

당기손익-공정가치측정지정금융자산
415
14,605

매도신종증권
13,261
(98,793)

신종증권
(319)
156

파생상품평가손익
(9,808)
89,054

이연최초거래일손익
6,369
7,544

리스자산
(2,693)
(2,234)

매각거래부인
(224)
(224)

확정급여채무
24,322
19,837

휴면보험금
5,367
4,292

금융자산손상차손
14,383
5,714

재평가손실
2,170
2,182

세금과공과
4,417
4,057

기부금
1,137
989

배당보험손실보전준비금
1,969
2,123

이연대출부대수익
15,814
11,096

파생상품평가손익(기타포괄손익)
(1,865)
(2,123)

외화환산손익
(29,325)
934

미수수익
(30,951)
(25,156)

퇴직연금운용자산
(23,910)
(19,570)

구상채권
(4,607)
(4,563)

비상위험준비금
(69,356)
(65,798)

이연대출부대비용
(110)
(121)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(125,870)
(126,091)

재평가잉여금
(66,778)
(72,581)

자산재평가적립금
(406)
(406)

복구충당부채
69
68

리스부채
7,887
-

미지급비용
113,876
55,826

주식매수선택권
895
710

신용위험조정액
(4,802)
(4,298)

유무형자산
(128,496)
(151,685)

종속기업및관계기업
3,089
(2,454)

충당부채
7,985
5,988

자기주식
65,411
63,683

합병매수차손
2,106
6,045

기타
46,428
25,253

합 계
(201,498)
(270,481)

이연법인세자산
148,065
102,435

이연법인세부채
(349,564)
(372,916)

순이연법인세부채
(201,499)
(270,481)

37.4 당기 및 전기 중 순이연법인세부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
(270,481)
(189,357)

회계기준변경에 따른 변동
-
(12,538)

당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)
57,727
41,100

자본에 직접 반영된 법인세수익(비용)
11,255
(109,614)

중단사업 이연법인세부채
-
(72)

기말 장부금액
(201,499)
(270,481)

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

38. 주당이익

38.1 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 당기순이익
398,369,753,127
314,170,382,336

전환상환우선주이자비용
15,214,999,283
15,173,314,354

중단영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익
-
5,439,850

계속영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익
383,154,753,844
298,991,628,132

가중평균보통주식수
136,987,710
137,869,217

중단영업 기본주당이익
-
-

계속영업 기본주당이익
2,797
2,169

38.2 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
137,838,645
139,572,210

기말유통보통주식수
134,737,022
137,838,645

가중평균유통보통주식수
136,987,710
137,869,217

38.3 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

중단영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익
-
5,439,850

계속영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익
373,218,911,087
285,833,206,615

가중평균보통주식수
137,415,026
138,208,632

중단영업 희석주당이익
-
-

계속영업 희석주당이익
2,716
2,068

38.4 희석주당이익 산정을 위한 지배기업의 소유주 희석이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

계속영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익
383,154,753,844
298,991,628,132

중단영업으로 발생한 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익
-
5,439,850

전환상환우선주이자비용
15,214,999,283
15,173,314,354

지배기업의 소유주지분 당기순이익
398,369,753,127
314,170,382,336

조정내역

전환가정시 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 변동액
(25,150,842,040)
(28,337,175,721)

전환상환우선주 이자
-
-

계속영업으로 발생한 지배기업의 소유주 희석이익
373,218,911,087
285,833,206,615

38.5 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수(기본)
136,987,710
137,869,217

조정내역

주식매수선택권
427,316
339,415

가중평균유통보통주식수(희석)
137,415,026
138,208,632

38.6 보고기간종료일과 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 감소
(68,413)
291,272

당기손익-공정가치평가금융자산(당기손익조정접근법)평가손익
40,675
(4,996)

대출채권 등 제각
56,899
23,905

위험회피파생상품평가손익의 증감
(747)
5,339

확정급여제도 재측정요소
(4,554)
(6,571)

39.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
당기초
현금흐름
연결범위변동
비현금변동
당기말

신규 및 해지
환율변동
기타

차입부채

콜머니
110,000
144,200
-
-
-
-
254,200

증금차입금
894,442
(115,333)
-
-
-
-
779,109

환매조건부채권매도
6,837,040
2,875,883
-
-
(9,324)
-
9,703,599

기타차입금
3,463,195
2,136,873
(1,027,821)
-
-
-
4,572,247

전환상환우선주
340,000
-
-
-
-
-
340,000

전자단기사채
1,902,330
429,367
(523,600)
-
-
-
1,808,097

사채
5,739,585
1,121,446
(110,000)
-
-
5,829
6,756,860

소 계
19,286,592
6,592,436
(1,661,421)
-
(9,324)
5,829
24,214,112

임대보증금
32,494
(535)
209
-
-
438
32,606

리스부채
-
(23,893)
-
99,433
-
(1,474)
74,066

합 계
19,319,086
6,568,008
(1,661,212)
99,433
(9,324)
4,793
24,320,784

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
전기초
현금흐름
연결범위변동
비현금변동
전기말

환율변동
기타

차입부채

콜머니
90,000
20,000
-
-
-
110,000

증금차입금
600,000
294,442
-
-
-
894,442

환매조건부채권매도
6,427,790
411,974
-
(2,724)
-
6,837,040

기타차입금
1,806,440
2,567,354
(910,599)
-
-
3,463,195

전환상환우선주
340,000
-
-
-
-
340,000

전자단기사채
1,142,500
795,230
(35,400)
-
-
1,902,330

사채
4,115,800
1,557,139
60,000
-
6,646
5,739,585

소 계
14,522,530
5,646,139
(885,999)
(2,724)
6,646
19,286,592

임대보증금
26,401
486
5,173
-
434
32,494

합 계
14,548,931
5,646,625
(880,826)
(2,724)
7,080
19,319,086

40. 특수관계자와의 거래

40.1 보고기간종
료일
현재 특수관계자 현황
은 다음과 같습니다.

구 분
기업명

관계(공동)기업
한국투자항공기펀드5호

한국투자항공기펀드6호

하나 Special Situation 전문투자형사모부동산투자신탁30호

메리츠전문투자형사모부동산8호

메리츠전문투자형사모부동산7호

엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁4호

키움JAPAN 마일스톤전문사모부동산1호

흥국플라이트전문투자형사모10호

흥국플라이트전문투자형사모11호

아시아그로쓰제1호사모투자합자회사

글로벌바이오투자조합

제네시스북미파워기업1호

케이클라비스 마이스터 제38호

공평 15-16 PFV

유암코파인우드기업재무안정사모투자 합자회사

AIP Euro Green 7호

마이다스글로벌DEBT전문투자형사모부동산투자신탁제6호

뉴웨이브메디컬투자조합

서초아트피에프브이

오에스티파트너스

와이앤피성장지원제1호 신기술출자

라이노스-메리츠 신기술사업투자조합

라이노스-메리츠 신기술사업투자조합 2호

브릭-오비트 8호 신기술사업투자조합

힉스프론티어

메리츠-코레이트 신기술조합 제1호

아세안플랫폼신기술조합 제1호

메리츠비하이신기술투자조합

플랫폼파트너스ESS신재생사모특별자산1호

NH Presidio Investments LLC

Edelweiss Alternative Solutions Trust

파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁2호

프랜드 신기술사업투자조합 26호

에이아이파트너스에너지인프라전문1호

스카이워크Convertible전문사모제2호

IPARTNERS SS NPL전문투자형사모부동산투자신탁3호

흥국플라이트전문투자형사모12호

흥국플라이트전문투자형사모13호

마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁5호

마스턴유럽전문투자형사모부동산투자신탁10호

메리츠디에스신기술조합

티케이빌드 우선주

청라로지스틱스

케이씨지아이 제1호의12 사모투자합자회사

기타
신한제5호기업인수목적 주식회사(*1)

(*1) 연결기업이 주주간 계약에 따라 신한제5호기업인수목적 주식회사의 경영에 참여함에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

40.2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

관계기업
공평 15-16 PFV
162,674
425
4639
108

㈜애큐온캐피탈
-
-
6,273
-

기타
신한제5호기업인수목적 주식회사
500
-
500
-

합 계
163,174
425
11,412
108

40.3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

수익
비용
수익
비용

관계기업
공평 15-16 PFV
2,781
-
80
38

합 계
2,781
-
80
38

40.4 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

대여
회수
대여
회수

관계기업
공평 15-16 PFV
189,100
32,800
6,089
-

합 계
189,100
32,800
6,089
-

40.5 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 약정잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

관계기업
한도대출약정
238,800
-

40.6 주요 경영진에 대한 보상 내역

당
기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
65,555
57,016

퇴직급여
4,700
3,588

합 계
70,255
60,604

41. 금융상품의 공정가치

41.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및예치금
2,593,919
2,593,919
2,384,152
2,384,152

당기손익-공정가치측정금융자산
22,779,470
22,779,470
15,318,729
15,318,729

파생금융자산
289,726
289,726
442,487
442,487

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
14,515,616
14,515,616
13,265,795
13,265,795

상각후원가측정대출채권
13,747,390
14,019,115
14,280,912
14,347,043

금융리스채권
1,003,779
999,064
984,381
965,976

기타금융자산
1,435,498
1,434,099
1,197,473
1,199,392

합 계
56,365,398
56,631,009
47,873,929
47,923,574

금융부채 :

예수부채
2,293,098
2,293,098
2,387,300
2,387,300

당기손익-공정가치측정금융부채
7,286,955
7,286,955
5,227,334
5,227,334

파생금융부채
93,662
93,662
658,556
658,556

차입부채
24,214,112
24,100,480
19,286,592
19,312,363

기타금융부채
2,087,921
2,181,235
1,388,115
1,386,654

합 계
35,975,748
35,955,430
28,947,897
28,972,207

연결기업의 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

가. 연결재무상태표에 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활성시장이 존재하는 경우 활성시장 공시가격을 사용합니다. 활성시장이 없는 경우에는 유사한 금융상품의 시장이자율로 예상미래현금을 할인하여 산출합니다. 명시된 이자율이 없는 단기수취채권 및 단기지급채무와 만기가 1년 이내이거나 변동금리부인 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는장부금액과 동일합니다.

나. 유가증권의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용하여 평가하였습니다.

시장성 없는 지분증권 독립적인 외부평가기관(한국채권평가)의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가 모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 평가대상주식의 가치를 적절히평가할 수 있는 다수의 평가모형들(DCF모형-Discounted Cash Flow Model, IMV모형-Inputed Market Value Model, FCFE모형-Discounted Free Cash Flow to Equity Model, 배당할인모형, 위험조정할인율법 등)에 합리적인 추론을 통해 가정할 수 있는 다수의 가정을 적용하여 산정하고 있습니다. 채무증권의 공정가치는 시장성이 있는 경우에는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 금액이며, 시장성이 없는 경우에는 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급(또는 채무증권의 발행기업과 유사한 특성을 가진 기업의 신용등급)을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 및 출자금은 취득원가로 평가하였습니다.

다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는(보고기간종료일 현재 관찰 가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였습니다.

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 구분하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 정의되고 있습니다.

수준1 :
접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우

수준2 :
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치로 측정하는 경우(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준3 :
관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

41.2 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품

41.2.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
2,305,787
16,208,462
4,265,221
22,779,470

파생금융자산
59,962
151,204
78,560
289,726

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,055,698
4,208,846
4,251,072
14,515,616

합 계
8,421,447
20,568,512
8,594,853
37,584,812

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
593,912
2,538,734
4,154,309
7,286,955

파생금융부채
60,031
152,262
(118,631)
93,662

합 계
653,943
2,690,996
4,035,678
7,380,617

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
1,121,483
11,815,576
2,381,670
15,318,729

파생금융자산
273,896
123,592
44,999
442,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,612,763
4,930,067
3,722,965
13,265,795

합 계
6,008,142
16,869,235
6,149,634
29,027,011

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
434,789
1,352,428
3,440,117
5,227,334

파생금융부채
301,536
122,328
234,692
658,556

합 계
736,325
1,474,756
3,674,809
5,885,890

41.2.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
16,208,462
11,815,576
DCF모형, 
Covered Interest Rate Parity
할인율, 환율 등

파생금융자산
151,204
123,592

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,208,846
4,930,067
DCF모형
할인율

합 계
20,568,512
16,869,235

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
2,538,734
1,352,428
Covered Interest Rate Parity
할인율, 환율 등

파생금융부채
152,262
122,328

합 계
2,690,996
1,474,756

41.2.3 보고기간종료일 현
재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측불가능 투입변수

당기말
전기말

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
4,265,221
2,381,670
부도확률산출방법
Credit spread, Swap curve,부도율, 회수율, 상관계수 등
부도율, 회수율, 
상관계수 등

파생금융자산
78,560
44,999

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,251,072
3,722,965

합 계
8,594,853
6,149,634

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
4,154,309
3,440,117
부도확률산출방법
Credit spread, Swap curve,부도율, 회수율, 상관계수 등
부도율, 회수율, 
상관계수 등

파생금융부채
(118,631)
234,692
Monte-Carlo Simulation, Cox,Ross and Rubinstein Model
무위험이자율, 배당률, 
할인률, 주가
변동성 상관계수

합 계
4,035,678
3,674,809

41.2.4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익공정가치측정금융자산
파생금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
파생금융부채

당기초
2,381,670
44,999
3,722,965
3,440,117
234,692

총손익
당기손익
23,704
39,698
39,038
703,749
(227,455)

기타포괄손익
(714)
-
23,570
185
-

매입/발행
14,669,424
2,881
2,281,960
6,240,447
(235,122)

매도/결제
(12,804,299)
(9,018)
(1,816,461)
(6,230,189)
109,254

수준간이동
(4,564)
-
-
-
-

당기말
4,265,221
78,560
4,251,072
4,154,309
(118,631)

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익공정가치측정금융자산
파생금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
파생금융부채

기초
396,513
15,269
1,221,351
447,145
20,393

총손익
당기손익
23,678
27,439
19,827
(174,042)
101,173

기타포괄손익
12,878
-
(2,260)
-
-

매입/발행
15,354,436
20,145
2,213,207
5,784,671
203,652

매도/결제
(14,632,670)
(9,021)
(2,003,343)
(2,617,070)
(90,526)

회계기준 변경에 따른 변동효과
1,226,835
(8,833)
2,274,183
(587)
-

기말
2,381,670
44,999
3,722,965
3,440,117
234,692

41.2.5 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 당기 및 전기 중 당기손익의 개별항목은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융상품
(680,045)
(239,896)

파생상품
267,153
(31,350)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
39,038
38,514

합 계
(373,854)
(232,732)

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융상품
197,720
198,371

파생상품
(73,734)
(74,390)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
19,827
14,288

합 계
143,813
138,269

41.2.6 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
변동효과 계산방법
유리한 변동
불리한 변동

자산:

당기손익-공정가치측정항목
변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감
20,094
(15,665)

파생상품자산
변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감
41,644
(43,987)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
성장률, 할인율을 1%p 가감
99,447
(91,589)

소 계
161,185
(151,241)

부채:

파생상품부채
변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감
19,081
(20,246)

당기손익-공정가치측정지정금융부채
변동성, 회수율 등 비관측투입변수를 10%p 가감
66,422
(64,643)

소 계
85,503
(84,889)

합 계
246,688
(236,130)

41.3 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

41.3.1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산 :

현금및예치금
-
2,593,919
-
2,593,919

상각후원가측정대출채권
-
-
14,019,115
14,019,115

금융리스채권
-
-
999,064
999,064

기타금융자산
-
-
1,434,099
1,434,099

합 계
-
2,593,919
16,452,278
19,046,197

금융부채 :

예수부채
-
2,293,098
-
2,293,098

차입부채
-
24,100,480
-
24,100,480

기타금융부채
-
-
2,181,235
2,181,235

합 계
-
26,393,578
2,181,235
28,574,813

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산 :

현금및예치금
-
2,384,152
-
2,384,152

상각후원가측정대출채권
-
-
14,347,043
14,347,043

금융리스채권
-
-
965,976
965,976

기타금융자산
-
-
1,199,392
1,199,392

합 계
-
2,384,152
16,512,411
18,896,563

금융부채 :

예수부채
-
2,387,300
-
2,387,300

차입부채
-
19,312,363
-
19,312,363

기타금융부채
-
-
1,386,654
1,386,654

합 계
-
21,699,663
1,386,654
23,086,317

41.3.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산 :

현금및예치금
2,593,919
2,384,152
DCF모형
할인율

합 계
2,593,919
2,384,152

금융부채 :

예수부채
2,293,098
2,387,300
DCF모형
할인율

차입부채
24,100,480
19,312,363
DCF모형
할인율

합 계
26,393,578
21,699,663

41.3.3 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산 :

상각후원가측정대출채권
14,019,115
14,347,043
DCF모형
할인율

금융리스채권
999,064
965,976
DCF모형
할인율

기타금융자산
1,434,099
1,199,392
DCF모형
할인율

합 계
16,452,278
16,512,411

금융부채 :

기타금융부채
2,181,235
1,386,654
DCF모형
할인율

합 계
2,181,235
1,386,654

42. 금융상품의 범주별 현황

42.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
위험회피목적
파생상품
합 계

지정항목
의무적측정항목
당기손익조정
접근법
지분상품
채무상품

금융자산 :

현금및예치금
-
-
-
-
-
2,593,919
-
2,593,919

당기손익-공정가치측정금융자산
-
19,423,801
3,355,669
-
-
-
-
22,779,470

파생금융자산
-
253,208
-
-
-
-
36,518
289,726

기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산
-
-
-
217,381
14,298,235
-
-
14,515,616

상각후원가측정 대출채권
-
-
-
-
-
13,747,390
-
13,747,390

금융리스채권
-
-
-
-
-
1,003,779
-
1,003,779

기타금융자산
-
-
-
-
-
1,435,498
-
1,435,498

합 계
-
19,677,009
3,355,669
217,381
14,298,235
18,780,586
36,518
56,365,398

금융부채 :

예수부채
-
-
-
-

2,293,098
-
2,293,098

당기손익-공정가치측정금융부채
4,324,621
2,962,334
-
-

-
-
7,286,955

파생금융부채
-
58,142
-
-

-
35,520
93,662

차입부채
-
-
-
-

24,214,112
-
24,214,112

기타금융부채
-
-
-
-

2,087,921
-
2,087,921

합 계
4,324,621
3,020,476
-
-

28,595,131
35,520
35,975,748

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
위험회피목적
파생상품
합 계

지정항목
의무적측정항목
당기손익조정
접근법
지분상품
채무상품

금융자산 :

현금및예치금
-
-
-
-
-
2,384,152
-
2,384,152

당기손익-공정가치측정금융자산
-
12,978,835
2,339,894
-
-
-
-
15,318,729

파생금융자산
-
419,399
-
-
-
-
23,088
442,487

기타포괄손익-공정가치측정 
 금융자산
-
-
-
202,645
13,063,150
-
-
13,265,795

상각후원가측정 대출채권
-
-
-
-
-
14,280,912
-
14,280,912

금융리스채권
-
-
-
-
-
984,381
-
984,381

기타금융자산
-
-
-
-
-
1,197,473
-
1,197,473

합 계
-
13,398,234
2,339,894
202,645
13,063,150
18,846,918
23,088
47,873,929

금융부채 :

예수부채
-
-
-
-
-
2,387,300
-
2,387,300

당기손익-공정가치측정금융부채
3,440,116
1,787,218
-
-
-
-
-
5,227,334

파생금융부채
-
619,069
-
-
-
-
39,487
658,556

차입부채
-
-
-
-
-
19,286,592
-
19,286,592

기타금융부채
-
-
-
-
-
1,388,115
-
1,388,115

합 계
3,440,116
2,406,287
-
-
-
23,062,007
39,487
28,947,897

42.2
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
과 목
당기

현금및예치금
이자수익
32,694

순손익
32,694

당기손익-공정가치측정금융상품
이자수익
453,508

배당수익
55,884

평가이익
251,044

처분이익
1,228,980

평가손실
390,003

처분손실
1,807,842

순손익
(208,429)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
이자수익
493,630

배당수익
3,538

평가이익
8,700

처분이익
622,016

평가손실
11,385

처분손실
5,072

순손익
1,111,427

상각후원가측정대출채권
이자수익
803,085

평가이익
13,011

처분이익
23,105

평가손실
93,379

처분손실
18

순손익
745,804

파생상품
평가이익
465,667

처분이익
6,998,470

평가손실
252,114

처분손실
6,725,971

순손익
486,052

기타금융자산
이자수익
48,704

순손익
48,704

예수부채
이자비용
23,114

순손익
(23,114)

차입부채
이자비용
484,503

순손익
(484,503)

기타금융부채
이자비용
47,670

순손익
(47,670)

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
과 목
당기

현금및예치금
이자수익
26,842

순손익
26,842

당기손익-공정가치측정금융상품
이자수익
352,238

배당수익
35,492

평가이익
341,919

처분이익
1,323,374

평가손실
149,543

처분손실
1,341,897

순손익
561,583

기타포괄손익-공정가치측정금융상품
이자수익
447,268

배당수익
3,183

평가이익
11,463

처분이익
74,008

평가손실
11,315

처분손실
2,272

순손익
522,335

상각후원가측정대출채권
이자수익
713,736

평가이익
80

처분이익
3,603

평가손실
89,562

순손익
627,857

파생상품
평가이익
318,894

처분이익
4,364,235

평가손실
543,673

처분손실
4,473,855

순손익
(334,399)

기타금융자산
이자수익
23,103

순손익
23,103

예수부채
이자비용
33,131

순손익
(33,131)

차입부채
이자비용
366,060

순손익
(366,060)

기타금융부채
이자비용
26,542

순손익
(26,542)

43. 금융상품의 상계

43.1 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정을 적용받는 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는 
인식된
금융부채 총액
재무상태표에 표시되는
금융자산 총액
재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액
순액

일괄상계
약정 등
수취한
담보

파생상품
272,303
-
272,303
(107,474)
(14,516)
150,313

환매조건부채권매수
1,515,000
-
1,515,000
-
(1,515,000)
-

미수미결제현물환
357,148
-
357,148
(357,071)
-
77

미회수차액
9,477
8,648
829
-
-
829

미수금(자기매매)
375,473
213,292
162,181
-
-
162,181

미수금(위탁매매)
464,099
257,223
206,876
-
-
206,876

합 계
2,993,500
479,163
2,514,337
(464,545)
(1,529,516)
520,276

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는 
인식된
금융부채 총액
재무상태표에 표시되는
금융자산 총액
재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액
순액

일괄상계
약정 등
수취한
담보

파생상품
429,870
-
429,870
(97,731)
-
332,139

환매조건부채권매수
1,189,300
-
1,189,300
-
(1,189,300)
-

미수미결제현물환
89,496
-
89,496
(89,446)
-
50

미회수차액
12,141
(12,141)
-
-
-
-

미수금(자기매매)
486,378
(168,075)
318,303
-
-
318,303

미수금(위탁매매)
494,404
(323,486)
170,918
-
-
170,918

합 계
2,701,589
(503,702)
2,197,887
(187,177)
(1,189,300)
821,410

43.2 보고기간종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정을 적용받는 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는
인식된
금융자산 총액
재무상태표에
표시되는
금융부채 총액
재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액
순액

금융상품
제공한
담보

파생상품
481,615
-
481,615
(107,474)
(276,483)
97,658

매도유가증권
2,962,334
-
2,962,334
-
(2,962,334)
-

환매조건부채권매도
9,703,599
-
9,703,599
-
(9,703,599)
-

미지급미결제현물환
357,137
-
357,137
(357,071)
-
66

미결제차액
12,821
8,648
4,173
-
-
4,173

미지급금(자기매매)
311,418
213,292
98,126
-
-
98,126

미지급금(위탁매매)
462,763
257,223
205,540
-
-
205,540

합 계
14,291,687
479,163
13,812,524
(464,545)
(12,942,416)
405,563

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는
인식된
금융자산 총액
재무상태표에
표시되는
금융부채 총액
재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액
순액

금융상품
제공한
담보

파생상품
756,956
-
756,956
(97,731)
(216,396)
442,829

매도유가증권
1,787,217
-
1,787,217
-
(1,787,217)
-

환매조건부채권매도
6,837,040
-
6,837,040
-
(6,837,040)
-

미지급미결제현물환
89,504
-
89,504
(89,446)
-
58

미결제차액
16,651
(12,141)
4,510
-
-
4,510

미지급금(자기매매)
248,860
(168,075)
80,785
-
-
80,785

미지급금(위탁매매)
493,114
(323,486)
169,628
-
-
169,628

합 계
10,229,342
(503,702)
9,725,640
(187,177)
(8,840,653)
697,810

44. 위험관리

44.1 위험관리 개요

44.1.1 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항

① 정책 
연결기업은 각 종속회사들의 금융업권별 감독규정을 준수하고, 회사 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 비재무리스크로 분류하여 리스크 타입별 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링 관리체계를 통해 최적 자산부채 포트폴리오 정책을 수립하고 안정적 수익기반 확보와 기업가치 극대화를 위해 포트폴리오 관점 및 전략적 관점에서 종합적으로 리스크를 관리합니다.

② 전략 
분기별 리스크관리위원회를 통해 리스크관리 전략을 수립하여 운용하고 있으며, 기본적인 전략으로는 각 종속회사들의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 각 종속회사별 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 특히, 영업구조에 따라 각 종속회사의 리스크 유형이 매우 다른 점을 철저히 고려하여, 고객관점과 회사관점의 리스크관리를 함께 병행해 나가고 있습니다. 

③ 절차 
가. 위험의 인식
각 종속회사의 경영활동에서 발생할 수 있는 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 비재무리스크로 분류하여 리스크를 인식하고 있습니다.

나. 위험의 측정 및 평가
연결기업은 각 종속회사의 리스크 특성에 맞는 측정 및 평가를 활용하여 리스크관리를 하고 있으며, 측정이나 평가방법에 대한 가이드라인을 제시하고 있습니다.

다. 위험의 통제

리스크를 회피, 수용, 전가, 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 개별리스크별로 설정하여 초과여부를 매월 모니터링하고 있으며 메리츠화재해상보험㈜의 경우 보험의 신위험 및 신규 투자자산 등을 각각 보험상품/신상품심의위원회와 투융자심의위원회 심의 및 리스크 검토를 통해 사전적으로 리스크 입구통제를 실시하고 있으며, 메리츠종합금융증권㈜의 경우도 리스크관리위원회와 실무위원회, 심사위원회를 통해 중요 의사 결정, 리스크 검토 및 통제활동을 수행하고 있습니다. 메리츠자산운용㈜의 경우 이사회에서 부동산 및 실물자산 투자, 구조화상품 및 파생결합상품 투자등에 대한 건별 승인 활동을 수행하여 사전적으로 리스크를 통제하는 활동을 수행하고 있습니다. 메리츠캐피탈㈜의 경우 여신심의위원회를 통해 신규 상품에 대한 의사결정 및 리스크 측정, 통제를 수행하고 있습니다.

라. 위험의 모니터링ㆍ보고
금리, 주가, 환율, 손해율, 부도율 등 각종 리스크 요소를 반영하여 개별 리스크량 분석, 한도 모니터링 등 각종 지표에 대한 정기적인 모니터링을 실시하고 있으며, 정기적으로 경영진에게 주요사항을 보고하고 있습니다.

44.1.2 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항

연결기업은 각 종속회사의 특성을 고려하는 리스크관리체계에 따라 관리하고 있으며금융지주회사법 및 감독기관에서 규정하고 있는 필요자본 대비 자기자본 비율을 관리하고 있습니다. 당기말 지주의 필요자본 대비 자기자본비율은 금융지주회사법에서정하고 있는 필요자본 대비 자기자본비율 100%이상을 유지하고 있습니다.

44.1.3 이사회(그룹리스크관리위원회) 및 리스크관리조직의 구조와 기능 

연결기업의 위험관리는 "리스크관리위원회"와 "리스크관리조직"에서 수행합니다.

가. 리스크관리위원회
리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침, 전략적 자산배분 설정, 회사의 각종 리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요 의사결정을 하고 있습니다.

나. 리스크관리조직
리스크관리조직은 리스크관리의 최고 책임자인 CRO(Chief Risk Officer)와 실무를 담당하는 리스크관리팀으로 구성이 되어 있으며, 리스크관리팀은 각 사의 리스크관리업무와 선제적 리스크관리를 위한 한도관리, 위기상황분석 등의 업무를 수행하고 있습니다.

44.1.4 위험관리체계 구축을 위한 활동

① 위험관리 관련 규정 운영

위험관리 업무를 수행함에 있어 기본적인 절차와 기준을 그룹리스크관리규정, 그룹리스크관리규정시행세칙, 그룹리스크관리위원회규정, 그룹리스크협의회운영세칙으로 구성하고 있으며, 위험관리 조직의 역할, 한도관리, 위기상황 분석 및 보고 등 위험관리 업무 및 위원회에 관한 전반적인 사항을 규정하여 관리하고 있습니다
.

② 한
도설정 관리

연결기업은 각 종속회사별 리스크의 한도관리를 수행하고 있으며, Total 리스크는 가용자본(메리츠화재해상보험㈜의 경우 지급여력금액, 메리츠종합금융증권㈜의 경우 영업용순자본, 메리츠자산운용㈜의 경우 최소영업자본, 메리츠캐피탈㈜의 경우 조정자기자본) 대비 일정비율 범위로 정하고 이와 연동하여 각 종속회사에서는 개별 리스크별(보험, 금리, 시장, 신용 및 운영위험)로 리스크 한도를 배분하여, 설정된 한도 내에서 운영하여 안정적인 자본관리를 위해 노력하고 있습니다. 이에 대한 요구자본 할당 및 한도기준에 대해서는 리스크관리위원회 승인을 받아 운영하고 있으며, 관련사항에 대해서는 정기적인 모니터링을 통해 통제 및 관리하고, 위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다.

44.2 보험위험관리

44.2.1 일반손해보험

(1) 개념 및 익스포져 현황

① 개념
메리츠화재해상보험㈜의 일반손해보험에서 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다. 일반손해보험의 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다.

보험가격위험은 보험계약자로부터 수령한 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.

준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손실이 발생하게 됩니다.

② 익스포져 현황 

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
보험가격위험(보유보험료)

원수(A)
수재(B)
출재(C)
계(A+B-C)

화재ㆍ기술ㆍ해외보험
74,069
12,810
41,637
45,242

종합보험
125,392
6,070
66,182
65,280

해상보험
46,600
1,315
37,698
10,217

상해보험
94,629
-
945
93,684

근재ㆍ책임보험
79,471
642
27,574
52,539

기타일반보험
89,639
47,137
80,628
56,148

자동차보험
622,875
-
3,712
619,163

합 계
1,132,675
67,974
258,376
942,273

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
준비금위험(지급준비금)

원수(A)
수재(B)
출재(C)
계(A+B-C)

화재ㆍ기술ㆍ해외보험
39,409
9,337
20,868
27,878

종합보험
68,737
1,480
39,223
30,994

해상보험
32,672
7,447
29,664
10,455

상해보험
38,898
-
578
38,320

근재ㆍ책임보험
89,876
1,094
36,220
54,750

기타일반보험
15,829
4,169
10,206
9,792

자동차보험
167,271
-
10,723
156,548

합 계
452,692
23,527
147,482
328,737

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
보험가격위험(보유보험료)

원수(A)
수재(B)
출재(C)
계(A+B-C)

화재ㆍ기술ㆍ해외보험
72,590
14,873
29,163
58,300

종합보험
129,225
8,121
61,436
75,910

해상보험
51,481
2,153
37,036
16,598

상해보험
88,097
-
2,020
86,077

근재ㆍ책임보험
66,219
1,065
22,707
44,577

기타일반보험
88,211
25,004
66,065
47,150

자동차보험
748,997
-
4,179
744,818

합 계
1,244,820
51,216
222,606
1,073,430

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
준비금위험(지급준비금)

원수(A)
수재(B)
출재(C)
계(A+B-C)

화재ㆍ기술ㆍ해외보험
46,665
13,035
28,266
31,433

종합보험
57,364
2,253
31,777
27,839

해상보험
43,352
3,077
33,758
12,671

상해보험
23,350
-
3,101
20,250

근재ㆍ책임보험
63,144
1,023
24,208
39,959

기타일반보험
21,875
3,416
15,922
9,369

자동차보험
182,735
-
6,850
175,885

합 계
438,485
22,804
143,884
317,406

(2) 측정(인식) 및 관리방법

① 측정방법
RBC제도 기준의 표준모형에 따라 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하여 산출하며, 위험간 독립이라는 가정하에 분산효과를 고려하여 보험위험을 산출합니다. 보험가격위험은 일반손해보험가격위험과 장기손해보험가격위험의 합으로 산출합니다. 준비금리스크는 일반손해보험의 보험상품 구분별 보유지급준비금에 위험계수를 곱하여 산출합니다.

② 관리방법

보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립·운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금 적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험 보유한도 등을 관리합니다.

(3) 보험위험의 집중 및 재보험정책

① 재보험 운영전략 개요

매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 리스크관리위원회에 승인을 받아 관리하고 있습니다.

종목별 재보험 운영전략에는 기존 재보험 출재현황 및 분석 그리고 향후 출재 전략 방향, 위험보유한도, 단일 재보험사 최대출재비율, 부적격 재보험자에 대한 거래제한등에 대한 내용을 포함하여 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보종별 거래재보험자수 및 주요 거래 재보험사 정보는 다음과 같습니다.

<자동차 보험>

(단위: 백만원)

구분
재보험사
당기말
전기말

신용등급
(S&P)
출재보험료
신용등급
(S&P)
출재보험료

상위 3대 
 재보험자 정보
KOREAN RE
A
3,556
A

3,428

GENERAL INSURANCE CORPORATION OF INDIA
A-
94
-
-

TAIING REINSURANCE Co.ltd
A
32
A
330

ODYSSEY REINSURANCE
CORPORATION, SINGAPORE
A-
-
A-
211

소 계

3,682

3,969

거래보험자 수

5

5

<일반보험>

(단위: 원)

구분
재보험사
당기말
전기말

신용등급
(S&P)
출재보험료
신용등급
(S&P)
출재보험료

상위 3대 
 재보험자 정보
KOREAN RE
A
169,308
A
149,285

LLOYD'S, LONDON
A+
12,672
A+
7,560

R+V VERSICHERUNG, 
GERMANY
AA-
6,633
-
-

TRANSATLANTIC
REINSURANCE 
COMPANY, HK
-
-
A+
3,527

소 계

188,613

160,372

거래보험자 수

167

185

(*1) 일반보험 거래보험자수에는 타사간사건 및 POOL은 제외하였습니다.

44.2.2 장기손해보험

(1) 개념 및 익스포져 현황

① 개념
장기손해보험의 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다.

장기손해보험의 보험위험은 주로 정액 급부형태이기 때문에 사고 지급준비금의 변동이 작고 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험의 측정의 실익이 적어, RBC 제도기준에서는 보험가격위험액만을 반영하고 있습니다.

② 익스포져 현황

<당기말>

(단위 : 백만원)

구 분
보험가격위험(보유위험보험료)

원수(A)
수재(B)
출재(C)
가감계(A+B-C)

사망후유장해
362,648
-
11,306
351,342

상해생존
316,293
-
10,333
305,960

질병생존
736,780
-
142,969
593,811

재물
47,409
-
9,885
37,524

실손의료비
1,043,467
-
25,518
1,017,949

기타
120,652
-
3,549
117,103

합 계
2,627,249
-
203,560
2,423,689

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분
보험가격위험(보유위험보험료)

원수(A)
수재(B)
출재(C)
가감계(A+B-C)

사망후유장해
340,176
-
10,503
329,673

상해생존
231,169
-
6,860
224,309

질병생존
521,329
-
77,064
444,265

재물
41,619
-
9,002
32,617

실손의료비
903,597
-
24,782
878,815

기타
110,599
-
2,617
107,982

합 계
2,148,488
-
130,828
2,017,661

(
2) 측정(인식) 및 관리방법

① 측정방법
RBC제도 기준의 표준모형에 따라 장기손해담보 구분별로 보험가격위험액으로 합니다. 세부 산출 기준은 산출기준일 직전 1년간 보유위험보험료에 담보군별 직전 3개년 평균손해율을 감안한 조정위험 계수를 곱하여 합산하되, 갱신조정률및 보유율을 감안하여 산출합니다. 조정위험계수는 기본위험계수(99% 신뢰수준)의 70%를 하한으로 기본위험계수에서 업계손해율과 보장별 손해율의 차이를 반영하여 산출합니다. 

② 관리방법
보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립, 운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험보유 한도 등을 관리합니다.

44.3
신용위험관리

44.3.1 개념 및 익스포져 현황

① 개념
신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위 내에서 적절하게 관리하고자 합니다.

연결기업은 그룹리스크관리위원회 및 그룹리스크협의회를 통해서 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일인 및 동일차주, 관계기업간 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 계열사별 자산건전성에 대해서 상시적으로 점검하고 있습니다. 각 종속회사는 회사별로 리스크관리위원회와 투자심사기구를 통해 신용위험 제반사항을 통제하고 있습니다.

② 신용위험 최대 노출 정도
보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출 정보는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전 금액으로 신용위험 조정 및 대손충당금, 이연 금액등을 제외하였습니다. 또한 지분증권의 금액은제외하고있습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
금액

난내항목
예치금
2,593,919

당기손익-공정가치측정금융자산
22,032,838

파생금융자산
295,951

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
14,545,687

상각후원가측정대출채권
13,970,325

리스자산
1,015,001

기타금융자산
1,454,128

소 계
55,907,849

난외계정
12,369,718

합 계
68,277,567

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분
금액

난내항목
예치금
2,384,151

당기손익-공정가치측정금융자산
12,856,809

파생금융자산
448,918

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,072,775

상각후원가측정대출채권
14,490,763

리스자산
1,000,790

기타금융자산
1,213,328

소 계
45,467,534

난외계정
9,444,309

합 계
54,911,843

③ 손상자산 익스포져

보고기간종료일 현재 손상자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
손상자산
합 계

개별평가
집합평가

대출채권
43,408
317,559
360,967

리스자산
8,644
3,085
11,729

기타금융자산
4,900
2,574
7,474

합 계
56,952
323,218
380,170

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분
손상자산
합 계

개별평가
집합평가

대출채권
385,472
50,268
435,740

리스자산
13,697
4,647
18,344

기타금융자산
4,058
496
4,554

합 계
403,227
55,411
458,638

④ 신용위험 익스포져
보고기간종료일 현재 연결기업은 대출채권, 채무증권, 난외항목에 대해서 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다.

구분
가계대출
내부등급
국내평가사
국외평가사

Moody's
Fitch

등급1
CB등급(1 ~ 3등급)
AAA ~ A-
AAA ~ A-
Aaa ~ Baa2
AAA ~ BBB

등급2
CB등급(4 ~ 6등급)
BBB+ ~ BB-
BBB+ ~ BB-
Baa3 ~ B3
BBB- ~ B-

등급3
CB등급(7등급 이하)
B+이하
B+이하
Caa1 ~ Caa3
CCC+ ~ CCC-

무등급
무등급
무등급

무위험
약관대출, 지급보증대출
무위험(국공채)

보고기간종료일 현재 연결기업의 내부 신용등급별 대출채권, 채무증권, 난외 항목의 등급별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간 기대신용손실
합계

신용손상되지 않은 채권
신용손상 채권

대출채권

등급1
8,251,836
661
478
8,252,975

등급2
5,626,389
252,170
238,490
6,117,049

등급3
5,253
1,062
1,503
7,818

무등급
4,634,123
291,485
120,496
5,046,104

소 계
18,517,601
545,378
360,967
19,423,946

채무증권

등급1
10,014,676
-
-
10,014,676

등급2
339,711
-
-
339,711

등급3
3,317
-
-
3,317

무등급
975,175
8,143
7,474
990,792

국공채 등
15,087,013
-
-
15,087,013

소 계
26,419,892
8,143
7,474
26,435,509

리스자산

등급1
-
-
-
-

등급2
2,502
13
150
2,665

등급3
-
-
-
-

무등급
812,647
188,111
11,579
1,012,337

소 계
815,149
188,124
11,729
1,015,002

난외

등급1
5,971,711
-
-
5,971,711

등급2
6,250,600
24,814
-
6,275,414

등급3
-
-
-
-

무등급
122,593
-
-
122,593

소 계
12,344,904
24,814
-
12,369,718

합 계
58,097,546
766,459
380,170
59,244,175

<전기말>

(단위 : 백만원)

구 분
12개월 기대신용손실 측정
전체기간 기대신용손실
합계

신용손상되지 않은 채권
신용손상 채권

대출채권

등급1
8,022,335
23,931
-
8,046,266

등급2
5,851,320
50,874
310,000
6,212,194

등급3
1,863
13,366
279
15,508

무등급
4,155,194
288,122
125,462
4,568,778

소 계
18,030,713
376,293
435,740
18,842,747

채무증권

등급1
5,424,945
-
-
5,424,945

등급2
158,212
-
10,000
168,212

등급3
6,986
2,544
-
9,530

무등급
-
-
-
-

국공채 등
4,983,392
-
-
4,983,392

소 계
10,573,535
2,544
10,000
10,586,079

리스자산

등급1
-
-
-
-

등급2
35,312
364
-
35,676

등급3
-
-
-
-

무등급
768,634
178,136
18,344
965,114

소 계
803,946
178,500
18,344
1,000,790

난외

등급1
6,326,642
-
-
6,326,642

등급2
3,115,597
2,070
-
3,117,667

등급3
-
-
-
-

무등급
-
-
-
-

소 계
9,442,240
2,070
-
9,444,310

합 계
38,850,433
559,407
464,084
39,873,925

(*1) 기타금융자산 등급별 현황은 포함하고 있지 않습니다.

⑤ 재보험거래 익스포져 현황
재보험관리지침에 의거 재보험자의 신용등급을 투자적격 이상으로 규정하고 있으며,특히 재보험자 신용리스크 관리지침에 따라 특약 재보험의 경우 S&P기준 A-등급 이상의 재보험자와 거래를 할 수 있도록 규정하고 있습니다. 다만, 특별한 사유가 있는 경우 리스크관리위원회의 사전 승인을 거친 후 거래하도록 규정하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 백만원)

구분
신용등급별 익스포져

AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기타
합계

국내
재보험 미수금
54,908
40
-
1,149
56,097

97.9%
0.1%
0.0%
2.0%
100.0%

출재미경과보험료
80,910
1
379
-
81,290

99.5%
0.0%
0.5%
0.0%
100.0%

출재지급준비금
155,288
1,020
589
-
156,897

99.0%
0.6%
0.4%
0.0%
100.0%

해외
재보험 미수금
22,847
92
45
2,782
25,766

88.7%
0.4%
0.2%
10.7%
100.0%

출재미경과보험료
25,040
-
17
-
25,057

99.9%
0.0%
0.1%
0.0%
100.0%

출재지급준비금
49,824
-
1,990
-
51,814

96.2%
0.0%
3.8%
0.0%
100.0%

<전기말>
(단위 : 백만원)

구분
신용등급별 익스포져

AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기타
합계

국내
재보험 미수금
31,935
81
-
695
32,712

97.6%
0.2%
0.0%
2.1%
100.0%

출재미경과보험료
71,605
113
-
-
71,718

99.8%
0.2%
0.0%
0.0%
100.0%

출재지급준비금
141,617
3
-
-
141,619

100.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%

해외
재보험 미수금
16,470
135
24
1,774
18,404

89.5%
0.7%
0.1%
9.6%
100.0%

출재미경과보험료
18,801
-
-
-
18,801

100.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%

출재지급준비금
41,614
-
-
-
41,614

100.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%

44.4 시장위험관리

(1) 개념 및 익스포져 현황

① 개념 
시장위험이란 자산 운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장지표 변동에 의한 자산의가치가 하락하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험 요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 가치 감소분

환율
외화표시 자산부채
환율변동에 의한 외환순자산의 원화 환산 시 가치감소분

(
2) 시장위험 측정(인
식) 및 관리방법

① 측정방법
메리츠화재해상보험㈜와 메리츠종합금융증권㈜은 시장위험에 노출된 대상 자산에 대하여 업권별 표준모형과 회사내부모형에 따라 시장위험을 측정합니다. 메리츠자산운용㈜과 메리츠캐피탈㈜은 시장성 자산을 보유하고 있지 않으므로 산출하지 않습니다.

표준 모형 기준의 시장위험량은 금융감독원 위험기준 자기자본 제도에따른 시장위험액을 산출하며, 내부모형 기준의 시장위험량은 금리, 주가, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하고 보유기간 10일, 신뢰수준99%를 적용한 시스템을 사용하여 Parametric VaR, Historical VaR 및 Monte-Carlo VaR를 산출하고 있습니다. 보조지표로는 주식 베타 및 채권 듀레이션 등을 시스템에서 산출하여 관리하고 있습니다.

② 관리방법
메리츠화재해상보험㈜와 메리츠종합금융증권㈜은 시장위험 관리를 위해 손실한도 및 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있습니다. 또한, 리스크관리부서에서는 자산운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적으로 모니터링하여 경영진 및 리스크관리위원회에보고하고 있습니다.

일별로 시장리스크시스템을 이용하여 시장 리스크량 측정 및 한도준수 여부를 점검하고 있으며 VaR 측정상 한계를 보완하기 위해 Historical 시나리오를 적용하여 Stress Test를 실시하고 측정모형의 적정성을 검증하기 위하여 시스템에서 Back Test를실시하고 있습니다.

(3) 시장위험액 현황

연결기업은 위험기준가치평가방법(Value at Risk, VaR)으로 트레이딩 포지션에 대한 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다. VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 각 종속기업의 Marekt VaR를 합산하여 산출한 보고기간종료일 현재 연결기업의 VaR(신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR 측정치를 사용)는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

이자율위험(VaR)
119,946
90,834

주식위험(VaR)
85,956
96,789

외환위험(VaR)
16,019
26,993

총위험(VaR)
164,295
166,559

44.4.1 금리위험관리

(1) 개념

시장위험의 일부인 금리위험은 비트레이딩계정 자산과 부채의 만기 및 금리구조의 불일치로 인해 금리 변동시 회사의 순자산가치 감소로 발생할 경제적 손실 위험을 의미합니다. 연결기업은 각 종속회사별로 비트레이딩계정의 금리위험을 관리하는 것을원칙으로 하고 있으며 계열사별 특성에 따라 관리하고 있습니다.

(2) 측정(인식) 및 측정지표
금리위험은 주로 금리갭과 금리 VaR를 모니터링하며 관리합니다. 금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대가치 손실 예상액을 의미합니다.

메리츠화재해상보험㈜의 경우 RBC(위험기준 자기자본 제도)에서는 금리민감도(Duration)를 이용하여 금리 리스크를 측정하고 있습니다.
금리 위험액 = Max(┃자산 금리민감액 - 부채 금리민감액┃× 금리변동계수 + 금리역마진위험액, 최저금리위험액 한도)로 금감원 표준모형을 따르고 있습니다.
또한, RBC기준의 금리민감도 관리와 아울러 내부적으로 보유한 ALM시스템을 활용하여 매년 ALM전략을 수립하여 리스크관리위원회 승인 후 운영하고 있습니다.
메리츠종합금융증권㈜과 메리츠캐피탈㈜은 금융감독원 표준모형(BIS)을 통한 금리VaR를 측정 및 관리하고 있습니다. 
연결기업 기준으로는 금융감독원 표준모형을 통해 산출된 금리위험액과 금리 VaR값을 합산하여 측정합니다.

(3) 금리위험액 

① 금리위험액 현황
연결기업은 각 종속회사의 금융감독원 표준방식의 표준모형위험액(VaR)을 합산하여산출하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

금융감독원 표준모형 위험액
702,180

404,822

44.5 유동성위험관리

(1) 개념 및 익스포져 현황

① 개념
유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금 흐름 변동으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인한 경제적 손실 위험입니다.
각 종속회사는 기본적으로 업종별 감독규정을 준용하여 유동성관리 대상 자산 및 부채를 원화 및 외화자산으로 분리하여 월별로 유동성비율을 산출 관리하고 있습니다.
연결기업은 각 종속회사가 적정수준의 유동성비율을 유지할 수 있도록 그룹리스크협의회 및 각 종속회사별로 내규에 정해진 한도로 관리하고 있습니다.

② 유동성 자산 만기 분석
금융자산의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 금융자산의 할인하지 않은 미래 현금흐름을 기초로 연결기업이 계약상 수취할 만기일에 근거하여 작성하였습니다.
금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 최단 만기구간에 포함하였습니다.

금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구분
1개월이하
3개월이하
6개월이하
1년이하
5년이하
5년초과
합계

금융자산
현금및예치금
1,835,227
17,500
100,000
487,075
100,000
39,773
2,579,575

당기손익-공정가치측정금융자산
12,329,350
172,655
33,601
273,354
2,064,135
4,585,215
19,458,310

매매목적파생금융상품
9,560
26,651
38,663
25,419
137,660
9,812
247,765

위험회피목적파생금융상품
873
2,659
2,955
6,479
23,553
1,038
37,557

상각후원가측정대출채권
1,772,207
950,192
947,103
2,040,467
7,088,425
880,097
13,678,491

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
135,493
126,199
285,947
791,697
3,741,309
9,610,655
14,691,300

기타금융자산
743,035
181,821
51,032
82,663
945,698
19,402
2,023,651

소 계
16,825,745
1,477,677
1,459,301
3,707,154
14,100,780
15,145,992
52,716,649

금융부채
보험부채
32,543
93,855
131,786
233,837
1,231,925
15,083,938
16,807,884

당기손익-공정가치측정금융부채
29,069
177,942
185,684
2,014,059
22,257
533,373
2,962,384

당기손익-공정가치측정지정금융부채
235,800
550,707
96,200
101,103
3,179,342
3,745
4,166,897

매매목적파생금융상품
8,221
16,627
54,153
73,112
58,577
30
210,720

위험회피목적파생금융상품
7,377
13,335
2,700
6,831
5,276
-
35,519

예수부채
701,704
106,633
719,150
621,141
194,726
1,759
2,345,113

차입금
9,021,762
751,684
1,814,639
1,693,092
-
1,868,110
15,149,287

사채
1,132,000
708,900
1,027,197
1,065,888
3,589,605
1,208,048
8,731,638

기타금융부채
690,478
126,869
1,723
287,586
237,842
31
1,344,529

소 계
11,858,954
2,546,552
4,033,232
6,096,649
8,519,550
18,699,034
51,753,971

난외
약정 등
155,290
49,278
123,890
512,620
11,225,218
303,422
12,369,718

<전기말>
(단위 : 백만원)

구분
1개월이하
3개월이하
6개월이하
1년이하
5년이하
5년초과
합계

금융자산
현금및예치금
1,850,405
30,000
202,000
274,353
4
8,130
2,364,892

당기손익-공정가치측정금융자산
8,356,916
188,049
126,366
159,968
998,199
4,126,759
13,956,257

매매목적파생금융상품
9,537
7,126
6,996
253,281
80,997
48,845
406,782

위험회피목적파생금융상품
1,884
1,314
3,556
4,863
11,471
-
23,088

상각후원가측정대출채권
2,043,327
1,410,594
1,352,728
1,720,412
6,714,258
623,739
13,865,058

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
315,888
119,726
320,955
580,011
3,638,628
8,557,245
13,532,453

기타금융자산
704,143
149,880
93,836
173,209
709,421
14,571
1,845,060

소 계
13,282,100
1,906,689
2,106,437
3,166,097
12,152,978
13,379,289
45,993,590

금융부채
보험부채
21,888
53,026
74,617
164,827
1,470,112
13,316,474
15,100,944

당기손익-공정가치측정금융부채
3,670
140,216
150,581
1,178,056
314,694
-
1,787,217

당기손익-공정가치측정지정금융부채
172,909
506,577
24,072
70,932
2,547,847
10,387
3,332,724

매매목적파생금융상품
5,007
53,038
13,584
229,677
369,332
46,832
717,470

위험회피목적파생금융상품
4,027
15,698
8,915
3,265
7,583
-
39,488

예수부채
685,050
93,034
165,174
1,319,431
180,544
1,627
2,444,860

차입금
7,295,607
1,045,528
659,611
830,526
496,886
1,328,240
11,656,398

사채
882,980
1,307,750
524,099
800,000
3,655,811
199,509
7,370,149

기타금융부채
351,410
105,308
22,832
246,606
150,376
-
876,532

소 계
9,422,548
3,320,175
1,643,485
4,843,320
9,193,185
14,903,069
43,325,782

난외
약정 등
248,121
521,901
496,626
879,582
7,091,503
206,577
9,444,310

(*1)기타부채는 저축성책임보험금을 포함하고 있습니다.

44.6 운영위험관리

(1) 개념 및 관리방법 
운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다.
연결기업은 주요 종속회사별로 운영리스크를 관리하고 있으며, 법규 및 지침 등에 의거규정화된 내부통제 점검사항에 대해 실질적으로 모니터링을 실시하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
7
1
1
6
4
4
4
7
6
-
-
24
22

투입시간
분ㆍ반기검토
39
46
81
32
558
750
434
451
-
46
-
-
1,112
1,325

감사
78
25
97
59
374
412
183
256
107
69
-
-
839
821

합계
117
71
178
91
932
1,162
617
707
107
115
-
-
1,951
2,146

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.06.24 ~ 2019.06.28
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.9 ~ 
2019.12.13
5
일
2
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2020.01.28 ~
2020.02.07
9
일
4
명
2
명
후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.02
1
일

실사(입회)장소
메리츠금융지주 본사

실사(입회)대상
유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2019.05.13 / 2019.08.20 / 2019.11.14 / 2020.02.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 05월 13일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용

2
2019년 08월 20일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용

3
2019년 11월 14일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용

4
2020년 02월 20일
감사위원 3명
대면회의
외부감사내용