한텍 — 감사보고서 (2019.12) (20200326)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.8
(주)한텍

00260091
100000000000
20200325
2301110052355
100
195458
128462
194273
164
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E
N
1

주식회사 한텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················
1-3

II. 재무제표···························
4

1.
재무상태표·
·······················

5-7

2. 손익계산서························
8-9

3. 자본변동표························
10

4. 현금흐름표························
11-12

5. 주석····················
·······

13-47

III. 내부회계관리제도 검토의견············
48

1.
독립된 감사인의
내부회계관리제도 검토보고서·········

49-50

2.
회사의
내부회계관리제도 운영실태보고서········

51

IV. 외부감사 실시내용················
·······

52-53

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 한텍(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서
, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준
에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 이 용 모

2020년 2월

24일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2020년
2월

24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한텍

제 22 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한텍 대표이사 박건종

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 울주군 온산읍 연자로 51

(전 화)
052-270-3900

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 22 기 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 한텍
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자산

유동자산

95,431,177,350

71,895,633,239

당좌자산

94,869,292,462

71,620,071,512

현금및현금성자산(주석3)
868,711,699

4,857,559,556

매출채권(주석17)
93,187,352,562

60,811,872,226

대손충당금
(4,387,848,648)

(743,550,177)

미수금
3,602,331,193

1,272,564,362

대손충당금
(36,023,311)

(6,284,672)

선급금
1,127,100,000

5,013,652,390

선급비용
507,668,967

410,076,755

통화선도
-

940,302

미수법인세환급액
-

3,240,770

재고자산(주석4)

561,884,888

275,561,727

원재료
2,333,939,050

2,334,480,780

원재료평가충당금
(2,260,129,571)

(2,260,556,722)

미착품
488,075,409

201,637,669

비유동자산

100,027,285,087

101,928,705,909

투자자산

3,261,021,216

3,588,598,703

장기금융상품(주석3)
419,956,800

743,908,637

장기투자증권(주석5과9)
2,328,594,500

2,328,594,500

장기대여금
54,997,180

54,571,810

지분법적용투자주식(주석6)
457,472,736

461,523,756

유형자산(주석7과9)

96,632,664,378

98,187,969,042

토지
51,194,292,700

51,194,292,700

건물
50,421,390,607

50,421,390,607

감가상각누계액
(9,787,000,607)

(8,519,202,717)

구축물
1,142,362,800

642,000,000

감가상각누계액
(142,446,640)

(70,470,833)

기계장치
25,057,958,081

24,550,998,081

감가상각누계액
(22,005,308,974)

(20,252,991,872)

차량운반구
111,188,138

111,188,138

감가상각누계액
(108,232,138)

(99,967,628)

공구와기구
1,647,613,038

1,532,253,038

감가상각누계액
(1,428,635,750)

(1,357,213,299)

비품
644,562,859

551,119,503

감가상각누계액
(536,794,736)

(515,426,676)

건설중인자산
421,715,000

-

무형자산(주석8)

3,716,093

12,254,764

산업재산권
2,399,843

5,248,532

기타의무형자산
1,316,250

7,006,232

기타비유동자산

129,883,400

139,883,400

보증금
129,883,400

139,883,400

자산총계

195,458,462,437

173,824,339,148

부채

유동부채

122,555,440,146

92,475,261,457

매입채무(주석11와22)
39,110,658,871

23,445,345,128

단기차입금(주석11)
64,400,000,000

61,900,000,000

유동성장기차입금(주석11)
2,400,000,000

3,600,000,000

유동성사채(주석11)
10,000,000,000

-

사채할인발행차금
(12,254,099)

-

미지급금(주석11)
493,237,139

714,992,503

선수금(주석17)
4,220,151,676

1,648,574,998

예수금
172,259,010

181,516,190

미지급비용
779,761,772

599,792,636

미지급법인세
438,961,810

-

공사손실충당부채(주석13와17)
552,663,967

385,040,002

비유동부채

5,906,848,461

18,009,832,811

사채
-

10,000,000,000

사채할인발행차금
-

(27,213,115)

장기차입금(주석11)
1,200,000,000

3,600,000,000

퇴직급여충당부채(주석12)
4,307,678,000

3,709,496,000

퇴직연금운용자산
(2,467,133,874)

(2,099,495,500)

하자보수충당부채(주석13)
130,795,695

91,536,786

이연법인세부채(주석14)
2,735,508,640

2,735,508,640

부채총계

128,462,288,607

110,485,094,268

자본

자본금(주석15)

44,112,746,000

44,112,746,000

보통주자본금
31,017,309,500

31,017,309,500

우선주자본금
13,095,436,500

13,095,436,500

기타포괄손익누계액

9,698,621,544

9,698,621,544

재평가잉여금(주석7)
9,698,621,544

9,698,621,544

이익잉여금(주석16)

13,184,806,286

9,527,877,336

임의적립금
3,366,431,725

3,366,431,725

미처분이익잉여금
9,818,374,561

6,161,445,611

자본총계

66,996,173,830

63,339,244,880

부채와자본총계

195,458,462,437

173,824,339,148

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한텍
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출액(주석17과22)

194,272,586,812

192,951,350,845

제품매출
192,355,702,729

154,755,688,073

상품매출
1,916,884,083

38,195,662,772

매출원가(주석17과22)

173,546,408,083

176,352,477,919

제품원가
171,692,156,083

139,305,266,792

상품원가
1,854,252,000

37,047,211,127

매출총이익

20,726,178,729

16,598,872,926

판매비와관리비(주석18)

15,157,440,803

11,632,562,864

영업이익

5,568,737,926

4,966,310,062

영업외수익

3,579,801,037

4,017,254,339

이자수익
42,497,841

42,078,434

배당금수익
560,000

560,000

외환차익
2,405,924,457

2,412,918,092

외화환산이익
129,471,530

529,279,022

지분법평가이익(주석6)
-

9,768,424

유형자산처분이익
-

26,760,639

통화선도거래이익
6,319,036

3,360,000

통화선도평가이익(주석23)
-

940,302

잡이익
995,028,173

991,589,426

영업외비용

5,051,435,743

4,658,588,432

이자비용
3,161,262,337

3,788,754,589

외환차손
556,611,693

632,393,460

외화환산손실
1,244,474,015

143,737,891

기부금
4,264,300

-

매출채권처분손실
16,109,307

-

지분법평가손실(주석6)
4,051,020

-

유형자산처분손실
64,042,700

-

통화선도거래손실
619,338

-

잡손실
1,033

93,702,492

법인세비용차감전순이익

4,097,103,220

4,324,975,969

법인세비용(주석14)

440,174,270

27,909,413

당기순이익

3,656,928,950

4,297,066,556

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
44,112,746,000
9,698,621,544
5,230,810,780
59,042,178,324

당기순이익
-
-
4,297,066,556
4,297,066,556

2018.12.31 (전기말)
44,112,746,000
9,698,621,544
9,527,877,336
63,339,244,880

2019.01.01 (당기초)
44,112,746,000
9,698,621,544
9,527,877,336
63,339,244,880

당기순이익
-
-
3,656,928,950
3,656,928,950

2019.12.31 (당기말)
44,112,746,000
9,698,621,544
13,184,806,286
66,996,173,830

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제22기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한텍
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,362,170,468)

3,324,023,324

당기순이익
3,656,928,950

4,297,066,556

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
9,148,872,295

(2,177,096,953)

퇴직급여
771,646,238

718,085,999

재고자산평가손실
(427,151)

(6,616,929,695)

감가상각비
3,358,105,820

3,351,753,903

무형자산상각비
8,538,671

21,250,809

대손상각비
3,674,037,110

147,863,975

외화환산손실
1,237,190,226

138,914,214

유형자산처분손실
64,042,700

-

통화선도거래손실
619,338

-

매출채권처분손실
16,109,307

-

사채할인발행차금상각
14,959,016

61,963,842

지분법평가손실
4,051,020

-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(135,725,249)

(566,748,051)

외화환산이익
129,406,213

529,278,686

유형자산처분이익
-

26,760,639

통화선도거래이익
6,319,036

940,302

지분법평가이익
-

9,768,424

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(14,032,246,464)

1,770,801,772

매출채권의 증가
(33,499,373,656)

(303,379,707)

미수금의 증가
(2,329,766,831)

(670,749,044)

선급금의 감소(증가)
3,886,552,390

(1,062,189,590)

선급비용의 증가
(97,592,212)

(40,916,427)

미수법인세환급액의 감소
3,240,770

32,131,380

재고자산의 감소(증가)
(285,896,010)

9,973,874,684

매입채무의 증가
15,665,313,743

1,499,513,946

미지급금의 감소
(221,755,364)

(218,637,766)

선수금의 증가(감소)
2,571,576,678

(5,907,823,755)

예수금의 증가(감소)
(9,257,180)

9,652,500

미지급비용의 증가
179,969,136

23,221,761

미지급법인세의 증가(감소)
438,961,810

(128,281,830)

하자보수충당부채의 증가(감소)
39,258,909

(2,538,068)

공사손실충당부채의 증가(감소)
167,623,965

(401,351,905)

퇴직금의 지급
(208,461,000)

(491,535,000)

퇴직금 증가(관계사 전입)
34,996,762

-

퇴직연금운용자산의 증가
(367,638,374)

(540,189,407)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,526,677,389)

(2,004,571,546)

투자활동으로 인한 현금유입액
359,029,137

38,024,939

장기금융상품의 감소
323,951,837

-

장기대여금의 감소
-

6,161,300

통화선도의 감소
6,640,000

-

기계장치의 처분
18,437,300

20,000,000

차량운반구의 처분
-

6,763,639

보증금의 감소
10,000,000

5,100,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(1,885,706,526)

(2,042,596,485)

장기금융상품의 증가
-

133,336,000

장기투자증권의 증가
-

1,227,560,000

장기대여금의 증가
425,370

13,385,110

기계장치의 취득
754,400,000

434,663,100

구축물의 취득
500,362,800

104,000,000

공구와기구의 취득
115,360,000

102,100,000

비품의 취득
93,443,356

25,552,275

건설중인자산 취득
421,715,000

-

보증금의 증가
-

2,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,100,000,000)

(3,430,000,000)

재무활동으로 인한 현금유입액
73,000,000,000

23,970,000,000

단기차입금의 차입
73,000,000,000

8,000,000,000

장기차입금의 차입
-

6,000,000,000

사채의 발행
-

9,970,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(74,100,000,000)

(27,400,000,000)

단기차입금의 상환
70,500,000,000

9,200,000,000

유동성장기부채의 상환
3,600,000,000

1,200,000,000

유동성사채의 상환
-

17,000,000,000

현금의 증가(감소)

(3,988,847,857)

(2,110,548,222)

기초의 현금

4,857,559,556

6,968,107,778

기말의 현금

868,711,699

4,857,559,556

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제22기 2019년 12월 31일 현재

제21기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 한텍

1. 일반사항

주식회사 한텍(이하 "회사"라 함)은 1998년 10월 9일에 설립되었으며, 화공장치 및 초저온용기의 제작 및 플랜트사업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2001년 11월 26일에 기술혁신형 중소기업(Inno-biz)으로 중소기업청에 등록하였으며, 2012년 3월에 본사 및 제조설비를 울산광역시 남구 여천동에서 울산광역시 울주군 온산읍 원산리에 위치한 온산국가산업단지로 이전하였습니다.

회사는
수차례 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재의 자본금은 44,113백만원이며, 보고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

후성에이치디에스(주)
29,728,580
33.70%

후성정공(주)
14,542,186
16.48%

한국내화)주)
11,798,535
13.37%

트래닛(주)
9,359,756
10.61%

(주)후성
8,971,996
10.17%

일광이앤씨 주식회사
7,244,996
8.21%

퍼스텍(주)
3,004,959
3.41%

이문찬
1,075,000
1.22%

소액주주
2,499,484
2.83%

합계
88,225,492
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니
다. 단기매매증권은 단기투자증권으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있
습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의

시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지)은 재평가일의공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다
토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
4년
정액법

비품
4 - 6년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 차입원가자본화

회사는 유형자산 및 무형자산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권 중 특허권
10년
정액법

산업재산권(특허권제외)
5년
정액법

기타의 무형자산
5년
정액법

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다. 감가상각

또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을창출하는
가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 건설형 공사계약

공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결 가능성이 매우 높은 경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.

2.17 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험

회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.5), 파생상품(주석2.6), 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.5).

2.18 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는
2020년 2월 24일
이사회에서 확정예정 입니다.

3.
사용제한예금

보고기간말 현재 회사의 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
비고

현금및현금성자산
1,221
1,221
질권설정

장기금융상품
5,500
5,500
당좌개설 보증금

-
605,073
질권설정

4. 재고자산

보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
2,333,939
2,334,481

원재료평가충당금
(2,260,130)
(2,260,557)

미착품
488,075
201,638

합 계
561,884
275,562

5.
장기투자
증권

5.1 보고기간말 현재 회사의 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능증권
2,328,594
2,328,594

5.2 보고기간말 현재 회사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권

전문건설공제조합(*1)
33,746
33,746

기계설비건설공제조합(*1)
63,709
63,709

자본재공제조합
504,298
504,298

엔지니어링공제조합(*1)
1,726,841
1,726,841

합계
2,328,594
2,328,594

(*1) 상기 출자금은 전문건설공제조합, 기계설비건설공제조합, 엔지니어링공제조합으로부터 각각 질권설정 되어 있음(주석9참조).

시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.

6. 지분법적용투자주식

6.1 보고기간말 현재 회사의 지분법적용투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율 
(당기말)
당기
전기

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)한스
100
975,000
457,472
457,472
975,000
461,523
461,523

SUHAIMI HANTECH CO.,LTD
50
144,716
-
-
144,716
-
-

6.2 당기와 전기의 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
당기초
지분법손익
당기말

(주)한스
461,523
(4,051)
457,472

SUHAIMI HANTECH CO.,LTD
-
-
-

(단위: 천원)

전기
전기초
지분법손익
전기말

(주)한스
451,755
9,768
461,523

SUHAIMI HANTECH CO.,LTD
-
-
-

6.3 보고기간말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)한스
1,808,937
1,351,464
4,113,708
(4,051)

SUHAIMI HANTECH CO.,LTD
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)한스
1,013,805
552,282
4,373,423
9,768

SUHAIMI HANTECH CO.,LTD
-
-
-
-

7. 유형자산

7.1 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초
51,194,292
41,902,188
571,529
4,298,006
11,221
175,039
35,693
-
98,187,968

취득
-
-
500,363
754,400
-
115,360
93,443
421,715
1,885,281

처분
-
-
-
(82,480)
-
-
-
-
(82,480)

감가상각비
-
(1,267,798)
(71,976)
(1,917,277)
(8,265)
(71,422)
(21,368)
-
(3,358,106)

기말
51,194,292
40,634,390
999,916
3,052,649
2,956
218,977
107,768
421,715
96,632,664

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

기초
51,194,292
43,171,036
499,892
5,796,310
21,854
168,017
22,009
100,873,410

취득
-
-
104,000
434,663
-
102,100
25,552
666,315

처분
-
-
-
(99,792)
(76,660)
-
-
(176,452)

감가상각비
-
(1,268,848)
(32,363)
(1,833,175)
66,027
(95,078)
(11,868)
(3,175,305)

기말
51,194,292
41,902,188
571,529
4,298,006
11,221
175,039
35,693
98,187,968

토지의 공시지가는 31,678백만원(전기 : 30,142백만원)입니다.

7.2 토지는 2016년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

7.2.1 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

원가
38,760,162

순장부금액
38,760,162

7.2.2 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

기초 기타포괄손익누계액
9,698,622

기말 기타포괄손익누계액
9,698,622

7.3 보고기간말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
부보금액
부보처

재산종합보험
건물, 기계장치
53,456,410
현대해상

주택화재보험
건물
1,220,000
현대해상

현대단체상해보험
임직원
300,000
현대해상

가스사고배상책임보험
-
380,000
삼성화재

환경책임보험
-
1,000,000
DB손해보험

승강기사고배상책임보험
승강기
90,000
현대해상

합 계

56,,446,410

상기 재산종합보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

8. 무형자산

8.1 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초
5,248
7,006
12,254

취득
-
-
-

상각
2,848
5,690
8,538

기말
2,400
1,316
3,716

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초
11,277
22,228
33,505

취득
-
-
-

상각
6,029
15,222
21,251

기말
5,248
7,006
12,254

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 배부하고 있습니다.

8.2 당기 중 비용으로 인식한 연구비는 631백만원(전기: 477백만원)이며, 전액 제조원가로 배부하고 있습니다.

9. 담보제공자산

보고기간말 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자
담보목적

토지, 건물,기계장치
90,141,532
99,120,000
한국산업은행
자금차입

출자증권 56좌
33,746
51,992
전문걸설공제조합
질권설정

출자증권 88좌
63,709
85,457
기계설비건설공제조합
질권설정

출좌증권 3,000좌
1,726,841
1,939,053
엔지니어링공제조합
질권설정

정기예금
1,221
1,221
서울보증보험
질권설정

합 계
91,967,049
101,197,723

상기외 한국수출입은행에 외화지급보증과 관련하여 재고자산이 담보목적물
(설정금액 USD26,000,000)
로 제공 되어 있습니다.

10. 지급보증내용

보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원
)

지급보증제공기관
보증내용
통화
보증한도
통화
보증금액
보증받는자

기업은행
외화지급보증
USD
795,000
USD
795,000
거래처

KB국민은행
외화지급보증
KRW
5,000,000
KRW
4,572,330

KEB하나은행
외화지급보증
USD
10,000,000
USD
6,672,550

한국수출입은행
외화지급보증
USD
21,181,061
USD
21,181,061

EUR
1,628,720
EUR
1,628,720

한국산업은행
외화지급/이행보증
USD
18,500,000
USD
11,621,801

EUR
1,941,600

자본재공제조합
계약, 하자, 지급
KRW
11,145,276
KRW
8,580,433

서울보증보험
일반한도
KRW
28,016,030
KRW
28,016,030

엔지니어링공제조합
이행보증
KRW
27,620,100
KRW
11,243,444

지급보증
KRW
9,206,700
KRW
3,231,513

합 계
KRW
80,988,106
KRW
55,643,750

USD
50,476,061
USD
40,270,412

EUR
1,628,720
EUR
3,570,320

한편, 회사는 상기 금융기관 이외에도 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석22참조).

11. 장단기차입금

11.1 단기차입금

보고기간말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
금액

당기
당기말
전기말

산업은행
시설자금
3.09%
35,200,000
40,200,000

산업은행
시설자금
3.19%
11,600,000
13,400,000

산업은행
일반대출
3.92%
3,600,000
3,600,000

하나은행
일반대출
4.11%
4,000,000
4,000,000

우리은행
일반대출
2.73%
5,000,000
-

하나은행
회전대출
3.90%
2,000,000
-

우리은행
무역금융
3.57%
3,000,000
-

하나은행
일반대출
-
-
700,000

합 계
64,400,000
61,900,000

11.2 장기차입금

보고기간말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
금액
상환방법

당기
당기말
전기말

우리은행
일반대출
3.00%
3,600,000
6,000,000
분할상환

산업은행
시설자금
-
-
1,200,000
분할상환

소 계
3,600,000
7,200,000

유동성대체
(2,400,000)
(3,600,000)

합 계
1,200,000
3,600,000

상기 장단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9과 22참조).

11.3 사채

보고기간말 현재 회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

원화사모사채
2018-10-25
2020-10-25
4.60%
10,000,000
10,000,000

차감 사채할인발행차금
(12,254)
(27,213)

합 계
9,987,746
9,972,787

11.4 유동성 위험

회사의 자금팀은 미사용 차입금한도(주
석
24참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

당기말
1년 미만
1년 이상
5년 미만
5년 이상
합계

매입채무
39,110,659
-
-
39,110,659

미지급금
493,237
-
-
493,237

차입금
68,064,432
1,236,099
-
69,300,531

사채
10,376,822
-
-
10,376,822

소 계
118,045,150
1,236,099
-
119,281,249

(2) 전기

(단위: 천원)

전기말
1년 미만
1년 이상
5년 미만
5년 이상
합계

매입채무
23,445,345
-
-
23,445,345

미지급금
714,983
-
-
714,983

차입금
67,196,252
3,721,680
-
70,917,932

사채
-
10,460,000
-
10,460,000

합 계
91,356,580
14,181,680

105,538,260

12. 퇴직급여충당부채

12.1 보고기간말 현재 회사의 퇴직급여충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,709,496
3,482,945

증가
771,646
718,086

관계사전입
34,997
-

지급액
(208,461)
(491,535)

기말금액
4,307,678
3,709,496

퇴직보험(또는 퇴직연금운용자산)
(2,467,134)
(2,099,496)

퇴직급여충당부채
1,840,544
1,610,000

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 4,308백만원(전기말: 3,709백 만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 57.27%(전기: 56.59%)에 해당하는 금액에 대하여 한국산업은행 등에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

12.2 당기와 전기의 퇴직연금운용자산 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,099,495
1,559,306

적립액
484,997
947,682

지급액
(146,089)
(424,043)

이자수익
28,731
16,550

기말
2,467,134
2,099,495

구성내역

장기금융상품
2,467,134
2,099,495

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

13. 충당부채

보고기간말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

당기
기초
증가
감소
기말

공사손실충당부채
385,040
167,624
-
552,664

하자보수충당부채
91,537
39,258
-
130,795

합 계
476,577
206,882
-
683,459

전기
기초
증가
감소
기말

공사손실충당부채
786,392
-
(401,352)
385,040

하자보수충당부채
94,075
-
(2,538)
91,537

합 계
880,467
-
(403,890)
476,577

회사는 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.

14.
이
연법인세

14.1 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
440,174
27,909

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
-

법인세비용
440,174
27,909

14.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원
)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익

4,097,103

4,324,976

적용세율에 따른 법인세

879,363

929,495

조정사항

(439,189)

(901,585)

비공제비용
593,917

83,069

비과세수익
-

-

기타
(1,033,106)

(984,654)

법인세비용

440,174

27,909

유효법인세율
10.74%

0.65%

14.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감

(1) 당기

(단위: 천원
)

당기
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

일시적차이

퇴직급여충당금
3,161,644
625,557
3,787,201
695,562
833,185

지급수수료
778,849
197,434
976,283
171,347
214,783

급여
540,018
6,045
546,063
118,804
120,134

공사손실충당금
385,040
167,624
552,664
84,709
816,647

하자보수충당금
91,537
39,259
130,796
20,138
28,775

지분법손실
658,192
4,051
662,243
144,802
145,693

퇴직보험충당금
(2,099,496)
(367,638)
(2,467,134)
(461,889)
(542,769)

기타의대손상각비
1,344,793
-
1,344,793
295,854
295,854

재고자산감모손실
2,260,557
-
2,260,557
497,322
497,322

유형자산감액손실
1,519,660
-
1,519,660
334,325
334,325

원재료기말재고
520,552
-
520,552
114,521
114,521

토지재평가잉여금
(12,434,130)
-
(12,434,130)
(2,735,509)
(2,735,509)

대손충당금
65,591
3,326,985
3,392,576
14,430
51,307

기타
317,436
513
317,949
69,836
69,949

소계
(2,889,758)
3,999,829
1,110,071
(635,748)
244,217

이월세액공제
197,767
(197,767)
-
197,767
-

이월결손금
48,427,295
(4,950,405)
43,476,890
10,654,005
9,564,916

실현가능성이 불확실한 이연법인세
(12,951,533)
(12,544,642)

합 계
(2,735,509)
(2,735,509)

(2) 전기

(단위: 천원
)

전기
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

일시적차이

퇴직급여충당금
2,620,298
541,345
3,161,644
576,466
695,562

지급수수료
454,406
324,443
778,849
99,969
171,347

급여
424,955
115,062
540,018
93,490
118,804

공사손실충당금
786,391
(401,352)
385,040
173,006
84,709

하자보수충당금
94,074
(2,538)
91,537
20,696
20,138

지분법손실
667,961
(9,768)
658,192
146,951
144,802

퇴직보험충당금
(1,559,306)
(540,189)
(2,099,496)
(343,047)
(461,889)

기타의대손상각비
1,344,793
-
1,344,793
295,854
295,854

재고자산감모손실
8,877,486
(6,616,930)
2,260,557
1,953,047
497,322

유형자산감액손실
1,519,660
-
1,519,660
334,325
334,325

원재료기말재고
520,552
-
520,552
114,521
114,521

토지재평가잉여금
(12,434,130)
-
(12,434,130)
(2,735,509)
(2,735,509)

대손충당금
-
65,591
65,591
-
14,430

기타
317,438
-
317,436
69,836
69,836

소계
3,634,578
(6,524,336)
(2,889,758)
799,605
(635,748)

이월세액공제
266,771
(69,004)
197,767
213,417
197,767

이월결손금
46,572,392
1,854,903
48,427,295
10,245,926
10,654,005

실현가능성이 불확실한 이연법인세
(13,994,457)
(12,951,533)

합 계
(2,735,509)
(2,735,509)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 6년동안 누적 손실이 발생하여 2019년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
만기
금액

이월세액공제
2024년
-

이월결손금
2022년
1,711,594

2023년
8,853,765

2024년
8,848,820

2025년
19,100,332

2027년
2,338,459

2028년
2,623,920

회사는 상기의 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 불안정한 경제환경과 산업환경 및 회사의 예측과 미래과세소득이 일치하지 않을 가능성으로 이후 회계기간에 이연법인세자산으로 인식될 가능성이 있습니다.

15. 자본금

15.1 당기와 전기의 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주
)

구 분
주식수
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
88,225,492
31,017,310
13,095,436
-
44,112,746

전기말
88,225,492
31,017,310
13,095,436
-
44,112,746

당기초
88,225,492
31,017,310
13,095,436
-
44,112,746

당기말
88,225,492
31,017,310
13,095,436
-
44,112,746

회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 62,034,619주(전기: 62,034,619주) 및 우선주 26,190,873주(전기: 26,190,873주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

15.2 회사는 2013년 6월 참가적ㆍ누적적 전환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(1) 발행주식수
: 참가적ㆍ누적적 전환우선주 26,190,873주

(2) 발행가액
: 주당 1,145원

(3) 의결권
: 보통주와 동일한 1주 1의결권

(4) 배당금
: 최초 발행가 기준 2% 우선 배당(보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가)

(5) 전환청구기간
: 최초발행일 이후 31일이 되는 날부터 10년이 되는 날의 직전영업일까지

(6) 전환주식수
: 우선주 1주당 보통주 1주로 전환

(7) 전환비율 조정

: - 전환우선주의 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주 등 발행하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정

조
정전 전환비율×(신주발행전주식수+신주등발행주식수)
(신주발행전주식수+신주등발행주식수×신주발행가액/본건주식의 전환가격)
 - 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정
 - 분할 또는 합병이 이루어지는 경우 전환우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율이 조정

(8) 전환가격 조정
: - 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하는 경우 상장 시 전환가격을 공모가격의 80%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정
 - 상장일부터 매3개월마다 전환가격 조정일을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일, 최근일을 가중산술평균한 가격과 최근일 종가 중 낮은 가격과 직전 전환가격을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정
 - 전환비율과 전환가격의 조정 사유가 중복으로 발생하는 경우 각 전환비율의 조정을 적용하여 중복적으로 전환비율을 조정하되, 상장일 당시의 전환가격의 100분의 70 미만 혹은 액면가 미만으로는 될수 없음

16.
이익잉여금

16.1 이익준비금

회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

16.2 조세특례제한법상 적립금 및 준비금

회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.

16.3 이익잉여금 처분계산서

제22기 2019년 1월 1일부터
 2019년 12월 31일까지
제21기 2018년 1월 1일부터
 2018년 12월 31일까지

처리예정일

2020년 3월 25일

처리확정일

2019년 3월 27일

(단위: 원)

과 목
제 22 기
제 21 기

미처분이익잉여금

9,818,374,561

6,161,445,611

전기이월미처분이익잉여금
6,161,445,611

1,864,379,055

당기순이익
3,656,928,950

4,297,066,556

이익잉여금처분액

차기이월미처분이익잉여금

9,818,374,561

6,161,445,611

17. 건설형 공사계약

17.1 공사계약잔액과 공사수입

(1) 당기

(단위: 천원
)

당기
기초공사계약잔액
증감액(*)
공사수입
기말공사계약잔액

화공기사업부
102,783,037
157,972,386
(152,591,836)
108,163,587

탱크사업부
9,044,599
47,288,845
(39,763,867)
16,569,577

합 계
111,827,636
205,261,231
(192,355,703)
124,733,164

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함됨.

(2) 전기

(단위: 천원
)

전기
기초공사계약잔액
증감액(*)
공사수입
기말공사계약잔액

화공기사업부
96,229,673
132,730,082
(126,176,718)
102,783,037

탱크사업부
11,296,237
26,327,332
(28,578,970)
9,044,599

합 계
107,525,910
159,057,414
(154,755,688)
111,827,636

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함됨.

17.2 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역

(1) 당기

(단위: 천원
)

당기
화공기사업부
탱크사업부
합 계

누적공사수익
93,196,324
30,972,623
124,168,947

누적공사원가
74,324,781
28,226,011
102,550,792

누적공사손익
18,871,543
2,746,612
21,618,155

공사대금 선수금
3,873,632
346,520
4,220,152

공사대금 미수금

공사대금 청구액
19,826,442
1,871,234
21,697,676

공사대금 미청구액
59,960,128
10,374,548
70,334,676

(2) 전기

(단위: 천원
)

전기
화공기사업부
탱크사업부
합 계

누적공사수익
111,867,068
25,543,721
137,410,789

누적공사원가
92,717,788
22,957,962
115,675,750

누적공사손익
19,149,280
2,585,759
21,735,039

공사대금 선수금
543,282
-
543,282

공사대금 미수금

공사대금 청구액
19,253,527
3,207,967
22,461,494

공사대금 미청구액
34,123,768
3,896,520
38,020,288

17.3 공사손실예상액

(1) 당기

(단위: 천원
)

당기
공사수익예상액
공사원가예상액
손실예상액

화공기사업부
10,436,199
10,635,556
(199,357)

탱크사업부
14,514,158
14,867,465
(353,307)

합 계
24,950,357
25,503,021
(552,664)

(2) 전기

(단위: 천원
)

전기
공사수익예상액
공사원가예상액
손실예상액

화공기사업부
9,890,880
10,205,405
(314,525)

탱크사업부
8,669,940
8,740,455
(70,515)

합 계
18,560,820
18,945,860
(385,040)

18. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
2,406,994
2,425,249

퇴직급여
265,957
193,706

복리후생비
632,409
559,255

여비교통비
499,911
416,410

접대비
92,878
86,615

통신비
82,677
131,353

세금과공과금
219,406
230,190

감가상각비
169,225
160,795

지급임차료
86,367
73,942

보험료
624,951
631,572

차량유지비
68,312
74,257

운반비
1,432,652
2,067,662

지급수수료
4,412,719
3,964,252

대손상각비
3,674,037
153,694

지체상금
1,605
-

기타
487,340
463,611

합 계
15,157,440
11,632,563

19. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
13,950,673
8,936,858

퇴직급여
771,646
718,086

복리후생비
1,496,560
1,122,170

지급임차료
86,667
75,342

감가상각비
3,366,644
3,373,005

세금과공과
269,721
247,724

합 계
19,941,911
14,473,185

20. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
3,656,929
4,297,066

기타포괄손익
-
-

포괄손익
3,656,929
4,297,066

21. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
2,400,000
3,600,000

22. 특수관계자거래

22.1 특수관계자의 범위

보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계내역

김근수
최상위지배자

후성에이치디에스주식회사
지배기업

한국내화주식회사,주식회사후성,
주식회사트래닛,후성정공주식회사,
일광이앤씨주식회사,퍼스텍주식회사
기타의 특수관계자

(주)한스
종속기업

SUHAIMI HANTECH., LTD
당해 기업이 참여자인 조인트벤처

22.2 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원
)

회사명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

후성에이치디에스 주식회사
-
-
1,021,767
828,125

FOOSUNG TECHNOLOGIES(NANTONG)(*)
-
19,250,801
-
-

주식회사 트래닛
-
-
13,336
12,874

한국내화 주식회사
-
-
609,250
147,020

주식회사 후성
489,060
20,433,316
-
-

후성정공 주식회사
-
-
1,935,752
3,187,000

㈜한스
6,756
-
3,919,799
4,372,201

(*) 기타의 특수관계자인 주식회사 후성의 종속기업임.

22.3 특수관계자에 대한 채권채무

(단위: 천원
)

회사명
채권
채무

당기
전기
당기
전기

후성에이치디에스 주식회사
-
-
46,449
113,320

한국내화 주식회사
-
-
599,665
7,708

주식회사 트래닛
-
-
1,244
-

후성정공
-
-
-
1,530,000

㈜한스
-
-
1,565,521
616,541

22.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

22.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역

(단위: USD,천원
)

회사명
금융기관
통화
보증금액
보증 등의 내용

최상위 지배자,
 후성에이치디에스주식회사
자본재공제조합
KRW
8,580,433
지급보증 등

후성에이치디에스주식회사
한국산업은행 등
KRW
91,699,220
차입금 등

USD
16,800,000
지급보증 등

한국내화주식회사
하나은행 등
KRW
27,974,423
차입금, 지급보증 등

USD
24,000,000
지급보증 등

한국내화주식회사,
일광이앤씨주식회사
엔지니어링공제조합
KRW
14,474,957
보증보험

후성에이치디에스주식회사,
일광이앤씨주식회사
주식회사
 아이비케이캐피탈 등
KRW
10,400,000
사채

후성에이치디에스주식회사,
한국내화주식회사
산업은행
USD
18,500,000
외화지급보증

후성정공주식회사
하나은행
USD
4,800,000
수입신용장한도

주식회사 트래닛
서울보증보험
KRW
8,991,804
보증보험

22.6 특수관계자에게 제공한 지급보증내역

(단위: USD,천원
)

회사명
금융기관
보증금액
보증등의내용

㈜한스
산업은행
1,080,000
차입금

한국내화주식회사
엔지니어링공제조합
3,531,080
보증보험

일광이앤씨주식회사
엔지니어링공제조합
7,806,103
보증보험

일광이앤씨주식회사
우리은행
USD 2,400,000
수입신용장

22.7 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

단기종업원급여
849,260
926,900

퇴직급여
105,488
51,278

합 계
954,748
978,178

23. 파
생상품

(1) 당기말

(단위: 천원
)

구분
금융기관
매도금액
누적평가손익

통화선도
-
-
-

(2) 전기말

(단위: 천원
)

구분
금융기관
매도금액
누적평가손익

통화선도
우리은행
USD 1,100,000
940

24. 우발부채와 약정사항

보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR
)

구분
금융기관
통화
한도액
통화
실행액

시설자금 차입약정
한국산업은행
KRW
46,800,000
KRW
46,800,000

운영자금 차입약정
KEB하나은행 외
KRW
23,200,000
KRW
18,200,000

사채
IBK캐피탈 외
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

무역금융 한도약정
우리은행 외
KRW
6,000,000
KRW
3,000,000

수출 지급/이행보증 약정
한국수출입은행 외
KRW
5,000,000
KRW
4,572,330

USD
50,476,061
USD
40,270,412

EUR
1,628,720
EUR
1,628,720

지급/이행보증 약정
서울보증보험 외
KRW
75,988,106
KRW
51,071,419

수입신용장 발행 약정
하나은행 외
USD
8,000,000
USD
2,655,346

전자채권 할인한도(B2B PLUS 외)
우리은행 외
KRW
15,300,000
KRW
990,785

합 계
KRW
182,288,106
KRW
134,634,534

USD
58,476,061
USD
42,925,758

EUR
1,628,720
EUR
1,628,720

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 한텍
 
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한텍의
2019년
1
2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과
「주식회사 등의
외부감사에 관한 법률」제8조
에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 한텍
대표이사 귀하
 2020 년 2월

24일

우리는 첨부된 주식회사 한텍의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업

으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는
「주식회사 등의
외부감사에 관한 법률」
에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인

대 표 이 사

이 용 모

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한텍

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
180
198
246
224
-
-
-
-
-
-
429
425

합계
3
3
180
198
246
224
-
-
-
-
-
-
429
425

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 10월 1일 ~ 2019년 10월 18일
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019년 10월 21 ~ 2019년 10월 23일
3
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가
조기입증감사

2020년 2월 5일 ~ 2020년 2월 7일
3
일
4
명
-
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.06
1
일

실사(입회)장소
울산 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.06
1
일

실사(입회)장소
울산 본사

실사(입회)대상
현금 시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.02.11, 2020.02.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 11일
회사측 : 감사
감사인측 : 업무수행이사
유선통화
계약관련 감사인의 독립성

2
2020년 02월 23일
회사측 : 감사
 감사인측 : 업무수행이사
이메일
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 
감사에서의 유의적 발견사항 등