솔트룩스 — 감사보고서 (2019.12) (20200325)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 솔트룩스

00260295
100000000000
20200325
1101110301632
100
42454
3115
17138
151
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 솔트룩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 39 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 38 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재무상태표
............................................
5 - 6

ㆍ 포괄손익계산서
............................................
7

ㆍ 자본변동표
............................................
8

ㆍ 현금흐름표
............................................
9

ㆍ 주석
............................................
10 - 70

외부감사 실시내용

71 - 72

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 솔트룩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 솔트룩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 솔트룩스

제 39 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 38 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 솔트룩스 대표이사 이경일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 언주로 538 대웅빌딩 3~5층

(전 화)
02-2193-1600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 39 기 2019년 12월 31일 현재

제 38 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 솔트룩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39(당) 기말
제 38(전) 기말

자 산

I. 유동자산

29,834,294,150

39,196,769,870

현금및현금성자산
5,8
5,068,584,448

11,555,221,372

단기금융상품
8
10,210,000,000

220,000,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,8
9,228,649,263

20,078,487,713

매출채권
4,7,8
4,520,091,175

6,977,897,408

계약자산
4,7,17
397,401,435

159,133,072

미수금
7,8
13,565,922

68,396,085

선급금

234,264,958

68,652,991

선급비용

9,873,703

-

미수수익
7,8
31,958,072

1,505,000

단기대여금
7,8
43,962,504

34,729,172

당기법인세자산

75,942,670

32,747,057

II. 비유동자산

12,619,840,360

3,186,065,023

장기대여금
7,8
90,083,332

79,437,492

당기손익-공정가치금융자산
4,6,8
8,456,530,565

118,955,128

종속기업투자
9
1,503,697,000

912,600,000

유형자산
10,11
602,578,971

79,492,929

무형자산
12
586,452,694

613,641,764

보증금
7,8
1,080,017,698

1,112,017,698

이연법인세자산
22
300,480,100

269,920,012

자 산 총 계

42,454,134,510

42,382,834,893

부 채

I. 유동부채

2,901,354,107

4,687,886,379

매입채무
4,8
1,315,593,549

3,008,512,312

미지급금
4,8
224,072,210

253,305,023

계약부채
17
63,904,477

52,424,680

단기차입금
4,8,13
-

450,000,000

미지급비용
4,8
266,334,324

258,067,100

유동리스부채

4,8,11,27
326,485,127

-

기타유동부채

704,964,420

665,577,264

II. 비유동부채

213,967,188

10,768,535,844

순확정급여부채
14
7,378,381

415,961,199

상환부채
4,8,13
-

9,700,002,000

비유동리스부채

4,8,11,27

147,786,084

-

장기미지급비용
8
58,802,723

652,572,645

부 채 총 계

3,115,321,295

15,456,422,223

자 본

I. 자본금
15

2,128,507,500

1,719,614,500

II. 자본잉여금
15

37,151,990,301

26,945,180,136

III. 기타자본항목

15,16

604,892,924

469,852,226

IV. 결손금
15

(546,577,510)

(2,208,234,192)

자 본 총 계

39,338,813,215

26,926,412,670

부 채 와 자 본 총 계

42,454,134,510

42,382,834,893

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 39 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 솔트룩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39 (당) 기
제 38 (전) 기

I. 영업수익
17

17,138,283,576

15,334,905,119

II. 영업비용
18,19

16,569,517,786

15,047,701,728

III. 영업이익

568,765,790

287,203,391

IV. 기타손익

(195,887,297)

(27,279,555)

1. 기타수익
21
1,061,364

4,835,893

2. 기타비용
21
196,948,661

32,115,448

V. 금융손익

889,058,864

(124,736,589)

1. 금융수익
8,20
1,283,598,248

299,184,979

2. 금융원가
8,20
394,539,384

423,921,568

VI. 법인세비용차감전순이익

1,261,937,357

135,187,247

VII. 법인세비용(수익)
22

(111,775,120)

(10,017,557)

VIII. 당기순이익

1,373,712,477

145,204,804

IX. 기타포괄손익

287,944,205

(99,044,793)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류
 되지 않는 항목:

287,944,205

(99,044,793)

순확정급여부채의 재측정요소

287,944,205

(99,044,793)

X. 총포괄이익

1,661,656,682

46,160,011

XI. 주당이익

1. 기본주당순이익
23

396

51

2. 희석주당순이익
23

387

49

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 39 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 솔트룩스
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2018.01.01 (전기초)

(감사받지 아니함)

933,150,000
812,732,839
296,832,735
(2,254,394,203)
(211,678,629)

I. 총포괄손익

당기순이익

-
-
-
145,204,804
145,204,804

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
14,22
-
-
-
(99,044,793)
(99,044,793)

총포괄손익

-
-
-
46,160,011
46,160,011

II. 소유주와의 거래

유상증자
15
657,893,000
24,298,693,420
-
-
24,956,586,420

전환상환우선주의 보통주 전환
15
128,571,500
1,833,753,877
-
-
1,962,325,377

주식보상비용
15,16
-
-
173,019,491
-
173,019,491

소유주와의 거래 총액

786,464,500
26,132,447,297
173,019,491
-
27,091,931,288

2018.12.31 (전기말)

1,719,614,500
26,945,180,136
469,852,226
(2,208,234,192)
26,926,412,670

2019.01.01 (당기초)

1,719,614,500
26,945,180,136
469,852,226
(2,208,234,192)
26,926,412,670

I. 총포괄손익

당기순이익

-
-
-
1,373,712,477
1,373,712,477

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
14,22
-
-
-
287,944,205
287,944,205

총포괄손익

-
-
-
1,661,656,682
1,661,656,682

II. 소유주와의 거래

주식매수선택권의 행사
15
1,750,000
17,656,500
(13,406,500)
-
6,000,000

전환상환우선주의 보통주 전환
15
407,143,000
10,189,153,665
-
-
10,596,296,665

주식보상비용
15,16
-
-
148,447,198
-
148,447,198

소유주와의 거래 총액

408,893,000
10,206,810,165
135,040,698
-
10,750,743,863

2019.12.31 (당기말)

2,128,507,500
37,151,990,301
604,892,924
(546,577,510)
39,338,813,215

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 39 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 솔트룩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39(당) 기
제 38(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,453,850,958

(2,409,884,447)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
24
1,497,046,571

(2,381,769,480)

2. 법인세의 납부

(43,195,613)

(28,114,967)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,161,582,063)

(21,596,370,922)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

54,009,594,722

850,504,649

단기금융상품의 감소

360,000,000

720,000,000

단기대여금의 감소

75,120,828

37,145,846

당기손익-공정가치금융자산의 감소

53,280,236,737

-

장기대여금의 감소

-

4,999,988

보증금의 감소

92,000,000

6,500,000

이자수익의 수취

202,237,157

81,858,815

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(61,171,176,785)

(22,446,875,571)

단기금융상품의 증가

10,350,000,000

640,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 증가

49,802,759,397

19,931,297,039

장기대여금의 증가

95,000,000

100,000,000

종속기업투자자산의 취득

591,097,000

812,595,000

유형자산의 취득

88,863,042

74,267,144

무형자산의 취득

183,457,346

168,969,400

보증금의 증가

60,000,000

719,746,988

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(768,577,834)

24,409,320,425

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

6,000,000

25,406,586,420

유상증자

-

24,956,586,420

단기차입금의 차입

-

450,000,000

주식매수선택권의 행사

6,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(774,577,834)

(997,265,995)

단기차입금의 상환

450,000,000

980,000,000

리스부채의 지급

321,038,241

-

이자비용의 지급

3,539,593

17,265,995

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(6,476,308,939)

403,065,056

V. 기초의 현금및현금성자산

11,555,221,372

11,151,629,575

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(10,327,985)

526,741

VII. 기말의 현금및현금성자산

5,068,584,448

11,555,221,372

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 39(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 38(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 솔트룩스

1. 회사의 개요

주식회사 솔트룩스(이하 "당사")는 1981년 8월 17일 모비코인터내셔날 주식회사라는상호로 설립되었으며, 2003년 3월 31일을 합병기준일로 하여 주식회사 시스메타를 흡수합병, 상호를 모비코앤시스메타 주식회
사로 변경
후
2005년
7월 15일 상호를 현재의 주식회사 솔트룩스로 변경하였습니다.
당사는
컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 자문, 개발, 제조, 공급 및 판매업 및 정보처리 컨설팅, 자료처리, 데이터베이스업 및 정보통신 부가가치망 사업을 주사업목적으로 하고 있으며
, 서울
특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보 통 주
지 분 율

이경일
657,960 주
15.46%

정문선
448,371 주
10.53%

한국투자성장기업전문투자형사모혼합자산
315,789 주
7.42%

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
314,286 주
7.38%

㈜테크로스
210,526 주
4.95%

KT-IBKC 미래투자조합1호
133,333 주
3.13%

파트너스제4호Growth투자조합
133,333 주
3.13%

기타
2,043,417 주
48.00%

합 계
4,257,015 주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분
은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지
않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계
기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니
다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록
개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습
니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3

종속기업, 공동기업 및 관계기업 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의
통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화
입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과
관련
된 손익은
기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정
가치
측정
금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다
. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은

당사
가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비 품
4 년

시 설 장 치
4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

소 프 트 웨 어
5년

특 허 권
10년

상 표 권
5년

2.10 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "미지급금", "차입금"
및 "
미지급비용
"
등으
로 표시됩니다.

특정일에
의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.
당사
는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
당사의
퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립
된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(3) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

2.16 수익인식

 
당사는

기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

(1) IT 시스템 구축 용역

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 개발용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 개발용역의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행율에 따라 수익을 인식합니다.

(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역

당사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있으며 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다. 

2.17 리스

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한
정보는
주석 27
에서 제공합니다.

전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당
사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당
사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2020년 2월 24
일자로 이사회에서 승인됐으며,
2020년 3월 25일
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 당사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 채무증권 및 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미치며, 당사의 투자금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석
6 및 주석
8
에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건

및 단기
차입금 비중 축소,
정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여

신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해
전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인
식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기
간말의
매출채권 및
계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체채권
합계

1년 이하
1년 초과

매출채권
4,364,009
166,389
104,067
4,634,465

계약자산
397,401
-
-
397,401

합계
4,761,410
166,389
104,067
5,031,866

손실충당금
-
(10,306)
(104,067)
(114,373)

순액
4,761,410
156,083
-
4,917,493

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체채권
합계

1년 이하
1년 초과

매출채권
6,977,897
7,183
347,596
7,332,676

계약자산
159,133
-
-
159,133

합계
7,137,030
7,183
347,596
7,491,809

손실충당금
-
(7,183)
(347,596)
(354,779)

순액
7,137,030
-
-
7,137,030

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권 및 계약자산

당기

전기

기초

354,779

341,914

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

10,306

12,865

제각
(250,712)
-

기말

114,373

354,779

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.
보고기간말
현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(당기말: 17,685,180천원, 전기말:
20,197,443천원
)

4.1.3 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

기타금융부채
1,682,622
1,655,022
-
27,600
1,682,622

리스부채
474,271
326,485
147,786
-
474,271

리스부채 이자
-
6,648
1,372
-
8,020

합계
2,156,893
1,988,155
149,158
27,600
2,164,913

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

차입금
450,000
450,000
-
-
450,000

상환부채
9,700,002
-
-
9,700,002
9,700,002

기타금융부채
3,383,853
3,356,253
-
27,600
3,383,853

차입금 이자
197
3,382
-
-
3,382

상환부채 이자
594,236
-
-
1,423,904
1,423,904

합계
14,128,288
3,809,635
-
11,151,506
14,961,141

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
3,115,321
15,456,422

자본총계(B)
39,338,813
26,926,413

부채비율(A/B)
7.92%
57.40%

5. 사
용제한금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

현금성자산
161,378
88,108
국책과제(*1)

(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6.
당기손익-공정가치 금융자산

보고기간말 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
수익증권
9,228,649
20,078,488

소계
9,228,649
20,078,488

비유동
출자금
121,787
118,955

전환상환우선주
4,426,229
-

전환사채
930,000
-

영구채권
2,978,515
-

소계
8,456,531
118,955

합계
17,685,180
20,197,443

7.
매출채권 및
기타상각후원
가 금융
자산

보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동
매출채권
4,634,465
(114,374)
4,520,091
7,332,676
(354,779)
6,977,897

계약자산
397,401

397,401
159,133
-
159,133

미수금
95,234
(81,668)
13,566
117,464
(49,068)
68,396

미수수익
31,958
-
31,958
1,505
-
1,505

단기대여금
43,963
-
43,963
34,729
-
34,729

소 계
5,203,021
(196,042)
5,006,979
7,645,507
(403,847)
7,241,660

비유동
장기대여금
90,083
-
90,083
79,437
-
79,437

보증금
1,080,018
-
1,080,018
1,112,018
-
1,112,018

소 계
1,170,101
-
1,170,101
1,191,455
-

1,191,455

합계
6,373,122
(196,042)
6,177,080
8,836,962
(403,847)
8,433,115

8. 범
주별 금융상품

(1) 금융자산 

보고기간말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계
공정가치

현금및현금성자산
5,068,584
-
5,068,584
5,068,584

단기금융상품
10,210,000
-
10,210,000
10,210,000

당기손익-공정가치금융자산
-
17,685,180
17,685,180
17,685,180

매출채권 및
기타금융자산

4,565,615
-
4,565,615
4,565,615

대여금
134,046
-
134,046
134,046

보증금
1,080,018
-
1,080,018
1,080,018

합계
21,058,263
17,685,180
38,743,443
38,743,443

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계
공정가치

현금및현금성자산
11,555,221
-
11,555,221
11,555,221

단기금융상품
220,000
-
220,000
220,000

당기손익-공정가치금융자산
-
20,197,443
20,197,443
20,197,443

매출채권 및
기타금융자산

7,047,798
-
7,047,798
7,047,798

대여금
114,167
-
114,167
114,167

보증금
1,112,018
-
1,112,018
1,112,018

합계
20,049,204
20,197,443
40,246,647
40,246,647

(2) 금융부채

보고기간말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
기타
장부가액 합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
1,539,666
-
1,539,666
1,539,666

리스부채
-
474,271
474,271
474,271

미지급비용(장기포함)(*1)
142,956
-
142,956
142,956

합계
1,682,622
474,271
2,156,893
2,156,893

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융부채
장부가액 합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
3,261,817
3,261,817
3,261,817

차입금 및 상환부채
10,150,002
10,150,002
10,150,002

미지급비용(장기포함)(*1)
716,469
716,469
716,469

합계
14,128,288
14,128,288
14,128,288

(*1) 연차미지급비용 및 기타장기종업원급여가 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
15,326,597
2,655,583
17,685,180

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
20,197,443
-
20,197,443

(4)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

전환상환우선주

2,655,583

3

이항모형

주가변동성

53.72%

기초자산 주식가격

13.91%

지분증권 등
2,997,646
2
취득원가
해당사항 없음
해당사항 없음

수익증권
12,328,951
2
순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권
20,197,443
2
순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 매 결산기말에 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의하고 있습니다.

(5)

수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환상환우선주입니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

전환상환우선주
120,516
(120,061)

(*)
전환상환우선주는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(6) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 당사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
평가손익
대손상각비
처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

232,690
(4,237)
(9,065)
-
(42,906)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
696,273
-
268,942

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

(306,169)
(144)
-
-
-
-

기타-리스부채
(11,084)
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
평가손익
대손상각비
처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

80,270
393
580
-
(12,865)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
27,655
-
121,264

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

(330,864)

(519)
47
-
-
-

9.
종
속기업 투자

보고기간말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

(주)솔트룩스파트너스
한국
90.91
700,000
700,000

Mobico LLC.
미국
100.00
212,600
212,600

Saltlux Technolongy Co., Ltd
베트남
100.00
591,097
-

합 계
1,503,697
912,600

10.
유형자산

(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

비품

171,731
(77,653)
94,078
85,669
(59,547)
26,122

시설장치
234,882
(197,845)
37,037
232,082
(178,711)
53,371

사용권자산
784,225
(312,761)
471,464
-
-
-

합계

1,190,838
(588,259)
602,579
317,751
(238,258)
79,493

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
비품

시설장치

사용권자산

합계

기초 순장부금액

26,122
53,371
488,719
568,212

취득

86,062
2,801
295,506
384,369

감가상각비

(18,106)
(19,135)
(312,761)
(350,002)

기말 순장부금액

94,078
37,037
471,464
602,579

2) 전기

(단위: 천원)

구분
비품

시설장치

합계

기초 순장부금액

5,855
44,115
49,970

취득

29,459
44,808
74,267

감가상각비

(9,192)
(35,552)
(44,744)

기말 순장부금액

26,122
53,371
79,493

감가상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.

11. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기말

당기초

사용권자산

부동산

10

438,859
430,058

차량운반구

10

32,605
58,661

합계

471,464
488,719

(단위: 천원)

구 분

주석

당기말

당기초

리스부채

유동

24

326,485
309,954

비유동

24
147,786
178,765

합계

474,271
488,719

당기 중 리스의 총 현금유
출은

422,261
천원입니
다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

주석

당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

10

286,705

차량운반구

10

26,056

합계

312,761

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

11,084

단기리스료(영업비용에 포함)

53,798

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

47,425

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기

회사는 전기에 사무실, 차량 등을 만기 2년~3년의
취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 

2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(
주석 27
참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내

378,312

1년 초과 ~ 5년 이내

198,899

합계

577,211

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기

최소리스료

577,211

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어

1,716,147
(1,177,836)
538,311
1,546,062
(977,615)
568,447

특허권
105,852
(60,378)
45,474
95,681
(50,486)
45,195

상표권
3,202
(534)
2,668
-
-
-

합계

1,825,201
(1,238,748)
586,453
1,641,743
(1,028,101)
613,642

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
특허권
상표권

합 계

기초 순장부금액

568,447
45,195
-
613,642

개별취득
170,085
10,171
3,201
183,457

상각비

(200,221)
(9,892)
(533)
(210,646)

기말 순장부금액

538,311
45,474
2,668
586,453

2) 전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
특허권

합 계

기초 순장부금액

589,630
50,684
640,314

개별취득
165,000
3,970
168,970

상각비

(186,183)
(9,459)

(195,6
4
2)

기말 순장부금액

568,447
45,195
613,642

무형자산상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.

(3)
당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은

2,500,805
천원(전기: 1,691,849
천
원)
입니다.

13. 단기차입금
및 상환부채

1) 보고기간말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

당기말 
연이자율(%)

당기말

전기말

원화대출

KB국민은행
-
-
-
450,000

2) 당사의 보고기간말 현재 상환부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

당기말

전기말

'15년 발행 RCPS

스틱 해외진출 플랫폼 펀드

-
2,200,002

'17년 발행 RCPS
KT-IBKC 미래투자조합1호 등
-
7,500,000

합계

-
9,700,002

한편, 전기 '15년 발행 RCPS 257,143주가 보통주로 전환되었으며, 당기 중 '15년발행 RCPS 314,286주 및 '17년
발행 RCPS
500,000주가 보통주로 전환되어 당기말 현재 상환부채는 없습니다.

14.
순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당사의 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,710,667
3,010,360

사외적립자산의 공정가치

(2,703,289)
(2,594,399)

재무상태표상 순확정급여부채

7,378
415,961

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
858,252
766,328

순이자원가
(22,452)
13,781

합 계
835,800
780,109

당사는 당기근무원가는 영업비용으로 계상하고 있으며 순이자원가는 금융수익 및 금융원가로 반영하고 있습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

3,010,360
2,526,691

당기근무원가

858,252
766,328

이자비용

51,080
56,604

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
60,510
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(415,587)
87,717

-
기타 사항에 의한 효과

(50,245)
12,376

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(803,703)
(439,356)

보고기간말 금액

2,710,667
3,010,360

(4) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

2,594,399
1,296,302

이자수익

73,532
42,823

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(36,162)
(26,887)

기여금:

- 사용자

400,000
1,500,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(328,480)
(217,839)

보고기간말 금액

2,703,289

2,594,399

(5) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

할인율

2.25%
2.60%

임금상승률

5.00%
7.00%

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 :

1%p 증가
7.7% 감소
6.9% 감소

1%p 하락
9.2% 증가
8.2% 증가

임금상승률 :

1%p 증가
8.9% 증가
7.7% 증가

1%p 하락
7.6% 감소
6.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기는
11.91년
입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

854,837
111,300
291,050
2,090,788
3,347,975

(8)
기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장기미지급비용
31,203
30,736

15. 자 본

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

1주의 금액
500 원
500 원

발행한 보통주 주식수
4,257,015 주
3,439,229 주

발행한 우선주 주식수(*)
-
814,286 주

(*) 발행된 우선주는 전환상환우선주로서 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있으며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 13 참조). 

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결
권이 제한
되어
있는
주식수는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주 자본금
주식발행초과금

전기초
933,150
812,733

보통주 발행(*1)
657,893
24,298,693

전환상환우선주의 보통주전환(*2)
128,572
1,833,754

전기말
1,719,615
26,945,180

당기초
1,719,615
26,945,180

주식매수선택권의 행사(*3)
1,750
17,657

전환상환우선주의 보통주전환(*4)
407,143
10,189,153

당기말
2,128,508
37,151,990

(*1) 전기 중 보통주 1,315,786주를 발행하였습니다.
(*2) 전기 중 전환상환우선주 257,143주가 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 당기 중 주식선택권 행사로 보통주 3,500주를 발행하였습니다.
(*4) 당기 중 전환상환우선주 814,286주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
546,578
2,208,234

(4) 당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

처리예정일: 2020년 3월 25일
처리확정일: 2019년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금

(546,577,510)

(2,208,234,192)

1. 전기이월미처리결손금
(2,208,234,192)

(2,254,394,203)

2. 당기순이익
1,373,712,477

145,204,804

3. 순확정급여부채의 재측정요소
287,944,205

(99,044,793)

II. 차기이월미처리결손금

(546,577,510)

(2,208,234,192)

(5) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
598,975
463,934

기타
5,918
5,918

합계
604,893
469,852

16. 주식선택권

(1) 당사는 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 당사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

회 차
발행주식수
행사가능주식
부여일
부여방법
행사가격
행사가능기간

2차
63,550
26,800
2007-11-05
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

4차
23,000
9,000
2008-12-02
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

5차
18,300
-
2009-11-18
신주교부방식
1,200 원
2012.05.18~2019.05.17

6차
5,000
-
2009-12-24
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

7차
4,000
2,000
2010-01-20
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

8차
12,500
-
2011-04-01
신주교부방식
1,200 원
2013.10.01~2020.09.30

10차
50,400
2,500
2015-05-21
신주교부방식
2,400 원
2017.05.21~2024.05.20
2017.11.21~2024.11.20

11차
47,000
21,900
2016-07-25
신주교부방식
2,400 원
2019.07.25~2028.07.24

12차
58,000
28,000
2017-09-25
신주교부방식
2,400 원
2020.03.25~2030.03.24

13차
83,200
80,000
2019-08-13
신주교부방식
8,000 원
2022.08.13~2032.08.12
 2023.08.13~2033.08.12

합 계
364,950
170,200

보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균행사
가격은
4,766
원입니다.

(2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회 차
발행할 주식수
평가금액

기초
증가
취소
행사
기말
기초
증가
취소
행사
기말

2차
31,550
-
(4,750)
-
26,800
93,038
3,854
(14,634)
-
82,258

4차
11,000
-
(2,000)
-
9,000
3,840
221
(736)
-
3,325

5차
1,500
-
-
(1,500)
-
2,234
-
-
(2,234)
-

6차
5,000
-
(5,000)
-
-
1,708
72
(1,780)
-
-

7차
4,000
-
(2,000)
-
2,000
1,375
46
(726)
-
695

8차
500
-
-
(500)
-
1,064
-
-
(1,064)
-

10차
2,500
-
-
-
2,500
10,764
-
-
-
10,764

11차
28,200
-
(4,800)
(1,500)
21,900
158,367
31,673
(32,347)
(10,109)
147,584

12차
34,500
-
(6,500)
-
28,000
191,544
132,207
(51,703)
-
272,048

13차
-
83,200
(3,200)
-
80,000

84,139
(1,839)
-
82,300

합 계
118,750
83,200
(28,250)
(3,500)
170,200
463,934
252,212
(103,765)
(13,407)
598,974

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차
무위험이자율(*1)
기대행사기간
예상주가변동성

1차
5.53%
8년
14.44%

2차
5.60%
7년
27.12%

3차
6.05%
6년
26.34%

4차
5.94%
7년
37.30%

5차
5.24%
7년
30.35%

6차
5.55%
7년
25.94%

7차
5.50%
7년
24.09%

8차
4.43%
7년
17.39%

9차
3.72%
7년
27.28%

10차
2.48%
7년
21.76%

11차
1.46%
7년
19.87%

12차
2.28%
10년
19.63%

13차
1.21%
10년
22.35%

(*1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은

148,447천원
과
173,019천
원
이
며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분

AIS부문
SC부문
PS부문
CLS부문

합계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익

2,690,071
7,866,850
6,353,131
228,232
17,138,284

수익인식 시점:

한 시점에 인식

500,540
1,604,954
3,025,528
-
5,131,022

기간에 걸쳐 인식

2,189,531
6,261,896
3,327,603
228,232
12,007,262

합계

2,690,071
7,866,850
6,353,131
228,232
17,138,284

2) 전기

(단위: 천원)

구분

AIS부문
SC부문
PS부문
CLS부문

합계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익

4,715,863
6,959,474
1,951,895
1,707,673
15,334,905

수익인식 시점:

한 시점에 인식

3,000,013
2,215,277
196,231
-
5,411,521

기간에 걸쳐 인식

1,715,850
4,744,197
1,755,664
1,707,673
9,923,384

합계

4,715,863
6,959,474
1,951,895
1,707,673
15,334,905

(3)
보고기
간말 현
재 당사
가 인식
하고 있
는 계약
자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약자산

397,401
159,133

계약부채

63,904
52,425

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 

18. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
5,962,560
5,291,750

재료비
1,539,861
2,077,190

외주비
5,517,711
4,542,542

감가상각비 및 무형자산상각비
560,648
240,386

복리후생비
1,028,039
573,895

지급수수료
716,914
683,070

광고선전비
222,809
197,748

기타비용
1,020,976
1,441,121

합계(*)
16,569,518
15,047,702

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용의 합계 입니다.

19. 영
업비용

당기 및 전기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,368,039
2,252,270

잡급
269,699
408,283

퇴직급여
858,252
766,328

주식보상비용
148,447
173,019

복리후생비
1,028,039
573,895

여비교통비
152,871
142,640

통신비
30,356
49,675

수도광열비
61,571
55,744

세금과공과
99,450
303,109

지급임차료
113,071
485,257

감가상각비
350,002
44,744

수선비
1,622
2,315

무형자산상각비
210,646
195,642

보험료
3,136
99,122

접대비
42,702
36,303

지급수수료
716,914
683,070

재료비
1,539,861
2,077,190

외주비
5,517,711
4,542,542

소모품비
85,343
76,062

도서인쇄비
34,157
26,033

차량비
42,336
34,964

교육훈련비
19,159
30,816

경상연구개발비
2,500,805
1,691,849

운반비
4,903
3,403

광고선전비
222,809
197,748

회의비
116,811
75,364

대손상각비
10,306
12,865

협회비
20,500
7,450

합계
16,569,518
15,047,702

20. 금융손익

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
306,222
123,093

외환차익
8,149
5,030

외화환산이익
1,996
681

당기손익-공정가치금융자산평가이익
698,289
49,117

당기손익-공정가치금융자산처분이익
268,942
121,264

합계
1,283,598
299,185

(2) 금융원가

당기 및 전기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
368,333
388,313

외환차손
12,530
5,156

외화환산손실
11,061
54

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,016
21,462

기타금융비용
599
8,937

합계
394,539
423,922

21. 기타손익

(1) 기타수익

당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡이익
1,061
4,836

(2) 기타비용

당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
25,974
31,947

기타대손상각비
32,600
-

잡손실
138,375
168

합계
196,949
32,115

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
(30,560)
(37,953)

자본에 직접 반영된 이연법인세 부담액
(81,215)
27,936

법인세수익
(111,775)
(10,017)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,261,937
135,187

법인세율로 계산된 법인세비용
255,626
14,871

조정사항:

비일시적차이
12,050
6,397

과거에 미인식된 이월결손금의 사용 등
(385,577)
-

기타
6,126
(31,285)

법인세비용(수익)
(111,775)
(10,017)

법인세비용차감전순이익 대비 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
369,159
(81,215)
287,944
(126,981)
27,936
(99,045)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,054,610
915,277

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

130,523
31,213

소 계
1,185,133
946,490

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(843,667)
(576,472)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(15,705)
(711)

소 계
(859,372)
(577,183)

실현가능성 평가에 의한 조정
(25,281)
(99,387)

이연법인세자산(부채) 순액

300,480
269,920

(5)
동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과 목
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(331)
(6,700)
-
(7,031)

단기 공정가치금융자산
(5,704)
(2,969)
-
(8,673)

장기 공정가치금융자산
(380)
(144,842)
-
(145,222)

사외적립자산
(570,768)
(23,956)
-
(594,724)

사용권자산
-
(103,722)
-
(103,722)

이연법인세부채
(577,183)
(282,189)
-
(859,372)

이연법인세자산

확정급여부채
662,279
15,283
(81,215)
596,347

정부보조금
12,591
19,725
-
32,316

미확정비용
31,213
27,483
-
58,696

장기미확정비용
12,834
-
-
12,834

유형자산
353
(178)
-
175

무형자산
125,154
(93,147)
-
32,007

리스부채
-
104,340
-
104,340

주식선택권
102,066
29,708
-
131,774

이월결손금
-
168,644
-
168,644

이월세액공제
-
48,000
-
48,000

이연법인세자산
946,490
319,858
(81,215)
1,185,133

실현가능성 평가에 의한 조정
(99,387)
74,106
-
(25,281)

이연법인세자산(부채) 순액
269,920
111,775
(81,215)
300,480

2) 전기

(단위: 천원)

과 목
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
-
(331)
-
(331)

장기 공정가치금융자산
-
(5,704)
-
(5,704)

단기 공정가치금융자산
-
(380)
-
(380)

사외적립자산
(285,186)
(285,582)
-
(570,768)

유형자산
(10,156)
10,156
-
-

이연법인세부채
(295,342)
(281,841)
-
(577,183)

이연법인세자산

확정급여부채
555,872
78,471
27,936
662,279

정부보조금
85
12,506
-
12,591

미확정비용
48,605
(17,392)
-
31,213

장기미확정비용
12,419
415
-
12,834

미수수익
2,720
(2,720)
-
-

유형자산
-
353
-
353

무형자산
113,842
11,312
-
125,154

주식선택권
64,001
38,065
-
102,066

기타
12,870
(12,870)
-
-

이연법인세자산
810,414
108,140
27,936
946,490

실현가능성 평가에 의한 조정
(283,105)
183,718
-
(99,387)

이연법인세자산(부채) 순액
231,967
10,017
27,936
269,920

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

차감할 일시적차이 등
114,912
451,757
미래과세소득의 불확실

세액공제 이월액
450,900
479,769

이월결손금
-
1,415,777

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,373,712,477원

145,204,804원

가중평균유통보통주식수
3,468,999주
2,844,591주

기본주당이익
396원
51원

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

구분
주식수(단위:주)
유통일수(단위:일)
적수(단위:주)

기초의 유통주식
3,439,229
365
1,255,318,585

주식매수선택권행사
2,000
243
486,000

주식매수선택권행사
1,500
120
180,000

우선주보통주전환
200,000
15
3,000,000

우선주보통주전환
314,286
14
4,400,004

우선주보통주전환
66,667
13
866,671

우선주보통주전환
66,667
9
600,003

우선주보통주전환
166,666
8
1,333,328

가중평균유통보통주식수
3,468,999

2) 전기

구분
주식수(단위:주)
유통일수(단위:일)
적수(단위:주)

기초의 유통주식
1,866,300
365
681,199,500

보통주유상증자
526,315
276
145,262,940

우선주보통주전환
257,143
276
70,971,468

보통주유상증자
631,577
189
119,368,053

보통주유상증자
157,894
136
21,473,584

가중평균유통보통주식수
2,844,591

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 당사의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,373,712,477원
145,204,804원

가중평균유통보통주식수
3,468,999주
2,844,591주

가중평균희석유통주식수
82,174주
95,826주

희석주당이익
387원
49원

당기와 전기의 가중평균희석유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
주식수

가중평균희석유통주식수
82,174

가중평균유통보통주식수
3,468,999

조정후 가중평균희석유통주식수
3,551,173

2) 전기

구분
주식수

가중평균희석유통주식수
95,826

가중평균유통보통주식수

2,844,591

조정후 가중평균희석유통주식수
2,940,417

주식매수선택권으로 인한 가중평균희석유통주식수는 보고기간말 현재 공정가치로 보통주를 발행한다고 가정 시 발행가능한 주식수 대비 부여된 주식매수선택권 행사가능주식수와의 차이로 계산하였습니다.

한편 전환상환우선주(상환부채)는 반희석효과로 인하여 전기의 희석주당이익계산시 고려하지 않았습니다(주석 13 참조).

24. 영
업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1. 당기순이익
1,373,712
145,205

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
609,538
1,298,253

퇴직급여
858,252
766,328

직원급여
5,099
-

감가상각비
350,002
44,744

무형자산상각비
210,646
195,642

주식보상비용
148,447
173,019

대손상각비
10,306
12,865

기타의대손상각비
32,600
-

외화환산손실
11,061
54

외화환산이익
(1,996)
(681)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(698,289)
(49,117)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(268,942)
(121,264)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
2,016
21,462

이자수익
(306,222)
(123,093)

이자비용
368,333
388,312

법인세수익
(111,775)
(10,018)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
(486,203)
(3,825,227)

매출채권의 증감
2,448,763
(4,632,533)

계약자산의 증감
(238,268)
(71,461)

미수금의 증감
22,230
(67,192)

선급금의 증감
(165,612)
(24,283)

기타유동자산의 증감
(9,874)
-

매입채무의 증감
(1,692,918)
2,378,163

미지급금의 증감
(29,233)
96,390

계약부채의 증감
11,480
52,425

미지급비용의 증감
8,464
(17,546)

예수금의 증감
(50,272)
124,441

기타유동부채의 증감
89,660
56,845

장기미지급비용의 증감
(5,400)
1,041

사외적립자산의 증감
(71,520)
(1,282,161)

퇴직금의 지급
(803,703)
(439,356)

영업으로부터 창출된 현금및현금성자산 합계
1,497,047
(2,381,769)

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기대여금
의
유동성대체

84,354
46,125

전환상환우선주의 보통주 전환
9,700,002
1,800,001

장기미지급비용의 자본잉여금 대체
896,295
162,324

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금
상환부채
장기미지급비용(*1)
리스부채

전기초
980,000
11,500,003
442,478
-
12,922,481

현금흐름
(530,000)
-
-
-
(530,000)

비현금변동

보통주전환
-
(1,800,001)
(162,324)
-
(1,962,325)

이자계상
-
-
314,082
-
314,082

전기말 순부채
450,000
9,700,002
594,236
-
10,744,238

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 27)
-
-
-
488,719
488,719

당기초
450,000
9,700,002
594,236
488,719
11,232,957

현금흐름
(450,000)
-
-
(321,038)
(771,038)

비현금변동

보통주전환

-
(9,700,002)
(896,295)
-
(10,596,297)

이자계상
-
-
302,059
11,084
313,143

취득 - 리스
-
-
-
295,506
295,506

당기말 순부채
-
-
-
474,271
474,271

(*) 전환상환우선주의 배당 관련 장기미지급비용만을 포함하고 있습니다.

25. 특수관계자 등

(1) 당
기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

종속기업
(주)솔트룩스파트너스
(주)솔트룩스파트너스

Mobico LLC.
Mobico LLC.

Saltlux Technology Co., Ltd.
-

관계기업(*1)
(주)디구루
-

(주)프론티스
-

(주)이니션
-

(주)엑소텍
-

기타특수관계자(*2)
스틱 해외진출 플랫폼 펀드
스틱 해외진출 플랫폼 펀드

KT-IBKC 미래투자조합1호
KT-IBKC 미래투자조합1호

파트너스제4호Growth투자조합
파트너스제4호Growth투자조합

현대기술투자수소펀드
현대기술투자수소펀드

현대기술투자(주)
현대기술투자(주)

(*1) 당사는 전환상환우선주 및
전
환사채로 투자하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당사의 이사 선임권을 보유함에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

기타비용
금융비용

종속기업

(주)솔트룩스파트너스
-
493,700
23,912
-

Mobico LLC.
47,184
-
-
-

Saltlux Technology Co., Ltd.
-
70,909
-
-

관계기업
(주)이니션
-
79,000
-
-

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
-
-
71,960

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
-
61,359

파트너스제4호Growth투자조합
-
-
-
61,359

현대기술투자수소펀드
-
-
-
23,010

현대기술투자(주)
-
-
-
7,670

합계
47,184
643,609
23,912

225,358

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

기타수익
기타비용
금융비용

종속기업

(주)솔트룩스파트너스
-
205,359
44,257
4,545
-

Mobico LLC.
56,485
-
-
-
-

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
-
-
-
85,680

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
-
-
60,907

파트너스제4호Growth투자조합
-
-
-
-
60,907

현대기술투자수소펀드
-
-
-
-
22,840

현대기술투자(주)
-
-
-
-
7,614

합계
56,485
205,359
44,257
4,545

237,948

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

매출채권

매입채무

종속기업

Mobico LLC.
47,184
-

관계기업
(주)이니션
-
33,000

합 계

47,184
33,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계
구분

회사명

채 권

채 무

매출채권

기타채권

매입채무

상환부채

기타채무

종속기업

(주)솔트룩스파트너스
-
48,683
230,894
-
-

Mobico LLC.
56,485
5,041
-
-
-

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
-
-
2,200,002
252,409

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
-
1,999,995
91,154

파트너스제4호Growth투자조합
-
-
-
1,999,995
91,154

현대기술투자수소펀드
-
-
-
750,000
34,183

현대기술투자(주)
-
-
-
250,005
11,394

합 계

56,485
53,724
230,894
7,199,997
480,294

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금차입 거래

자본 거래

차입

상환(*1)

투자
증자(*1)

기타
특수관계자
스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
2,200,002
-
2,200,002

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
1,999,995
-
1,999,995

파트너스제4호Growth투자조합
-
1,999,995
-
1,999,995

현대기술투자수소펀드
-
750,000
-
750,000

현대기술투자(주)
-
250,005
-
250,005

(*1) 당기 중 기타특수관계자가 투자한 전환상환우선주 647,619주가 보통주로 전환되었으며, 이를 상환부채의 상환 및 증자로 표시하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금차입 거래

자본 거래

차입

상환(*1)
투자
증자(*1)

종속기업

(주)솔트룩스파트너스
-
-
599,995
-

Mobico LLC.
-
-
212,600
-

기타
특수관계자
스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
1,800,001
-
1,800,001

현대기술투자(주)

-
-
-
999,989

(*1) 전기 중 기타특수관계자가 투자한 전환상환우선주 257,143주가 보통주로 전환되었으며, 이를 상환부채의 상환 및 증자로 표시하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

462,791
473,015

퇴직 급여

63,049
59,460

주식보상비용
9,564
-

합 계

535,404
532,475

(6) 당사는 보고기간말 현재 종속기업인 (주)솔트룩스파트너스의 국책과제 수행과 관련하여

2,
015,065

천원의 선급금
및 계약이행보증에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 26 참조).

26. 우발채무와 약정사항

(1) 담보로 제공된 자산

당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 해당 출자지분 103,397천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자
보 증 한 도
보 증 잔 액
보 증 내 용

서울보증보험
8,000,000
3,598,707
계약이행/선급금/하자보증

소프트웨어공제조합
5,790,204
1,889,196
계약이행/선급금/하자보증

합 계
13,790,204
5,487,903

(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증

당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공받은자
보증제공회사
보증금액
보증내용

(주)솔트룩스파트너스
서울보증보험

2,
015,065

계약이행/선급금 연대보증

(4) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
한 도
약 정 사 항

국민은행
1,000,000
기업일반운전자금대출

27.

회계정책의 변경 ­

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2
에서 설명
한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자
율은
3.19
%
입니다.

(1)
실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분

당기

전기말에 공시된 운용리스약정

577,211

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

563,950

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료

(75,231)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

488,719

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
309,954

비유동 리스부채

178,765

합계

488,719

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

재무상태표에 인식된 금액

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-

사용권자산:

488,719
천원 증가

-

리스부채:

488,719
천원 증가

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 솔트룩스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
3
1
1
6
4
3
6
2
1
-
-
20
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
49
18
69
34
662
357
364
365
14
154
-
-
1,158
928

합계
49
18
69
34
662
357
364
365
14
154
-
-
1,158
928

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.21~2019.08.23
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.10.28~2019.11.01
5
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2020.02.17~2020.02.21
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.09.19, 2020.03.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 19일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 9인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2020년 03월 24일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 8인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성 등