시프트업 — 감사보고서 (2019.12) (20200325)
제출인: 회계법인세일원

감사보고서
3.8
주식회사 시프트업

00440396
100000000000
20200324
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주식회사 시프트업

재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

회계법인세일원

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………1

재 무 제 표 

 재 무 상 태 표 ………………………………………………5

 손 익 계 산 서 ………………………………………………7

 자 본 변 동 표 ………………………………………………9

 현 금 흐 름 표 ………………………………………………10

 주 석 …………………………………………………………………12

외부감사 실시내용 ……………………………………………………………32

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 시프트업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 시프트업(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로8길 21 화인강남빌딩 6층

대표이사 공인회계사 김 종 상

2020년 2월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 2월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 시프트업

제 7 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 시프트업 대표이사 김 형 태

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 강남대로 465, 에이동 17층(서초동, 교보타워)

(전 화)
02-2135-9766

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

24,274,023,950

27,563,653,563

(1) 당좌자산

24,274,023,950

27,536,711,576

현금및현금성자산(주석4,17)
11,500,100,140

13,232,935,791

단기금융상품
10,001,000,000

11,001,000,000

매출채권
2,611,364,571

2,999,310,422

단기대여금(주석15)
80,500,000

55,000,000

미수수익
13,508,200

20,071,383

선급금
10,000,000

218,000,000

선급비용
4,749,289

-

부가세대급금
-

6,422,000

선급법인세
52,801,750

3,971,980

(2) 재고자산

-

26,941,987

상품
-

26,941,987

Ⅱ. 비유동자산

3,711,815,878

2,735,388,561

(1) 투자자산

210,781,092

300,000,192

장기대여금(주석15)
94,826,422

-

지분법적용투자주식(주석5)
115,954,670

300,000,192

(2) 유형자산(주석6)

1,625,913,361

693,945,071

임차시설물
1,823,700,000

891,400,000

감가상각누계액
(889,802,651)

(396,827,648)

손상차손누계액
(79,072,350)

(79,072,350)

비품
1,147,111,767

435,351,646

감가상각누계액
(376,023,405)

(156,906,577)

(3) 무형자산(주석7)

47,611,425

37,214,982

소프트웨어
47,611,425

37,214,982

(4) 기타비유동자산

1,827,510,000

1,704,228,316

보증금
1,827,510,000

1,704,228,316

자산총계

27,985,839,828

30,299,042,124

부채

Ⅰ. 유동부채

2,683,839,054

620,339,990

미지급금(주석18)
2,009,117,620

133,462,733

예수금
273,629,520

240,824,130

부가세예수금
20,526,749

-

미지급법인세
-

69,216,940

미지급비용(주석18)
380,565,165

176,836,187

Ⅱ. 비유동부채

33,000,000

1,533,000,000

장기차입금(주석8,18)
-

1,500,000,000

임대보증금(주석15,18)
33,000,000

33,000,000

부채총계

2,716,839,054

2,153,339,990

자본

Ⅰ. 자본금(주석10)

657,108,000

657,108,000

보통주자본금
555,600,000

555,600,000

우선주자본금
101,508,000

101,508,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석10)

21,896,741,392

21,896,741,392

주식발행초과금
21,896,741,392

21,896,741,392

Ⅲ. 이익잉여금(주석10)

2,715,151,382

5,591,852,742

미처분이익잉여금
2,715,151,382

5,591,852,742

자본총계

25,269,000,774

28,145,702,134

부채및자본총계

27,985,839,828

30,299,042,124

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2019 년 1 월 1 일부터 2019 년 12 월 31 일까지

제 6(전) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액

15,937,409,125

13,953,641,002

게임매출
15,887,786,816

13,293,435,137

로열티매출
-

563,750,000

기타매출
49,622,309

96,455,865

Ⅱ. 매출원가(주석15,16)

7,437,896,461

8,897,070,442

매출원가
7,437,896,461

8,897,070,442

Ⅲ. 매출총이익

8,499,512,664

5,056,570,560

Ⅳ. 판매비와관리비(주석16)

11,102,600,910

1,652,639,047

급여
1,049,628,212

414,056,858

퇴직급여(주석9)
50,016,543

39,886,422

복리후생비
194,277,430

162,406,532

여비교통비
26,333,086

48,211,489

접대비
28,790,113

18,223,704

통신비
3,360,952

1,083,649

세금과공과
5,750,572

2,261,674

감가상각비
72,344,899

20,800,674

지급임차료
203,895,222

55,701,084

보험료
13,011

-

경상연구개발비
6,212,652,572

660,998,409

운반비
1,208,884

-

교육훈련비
220,087

15,568

수선비
-

-

도서인쇄비
11,705,416

3,894,171

소모품비
121,583,085

17,695,375

지급수수료
2,509,923,326

135,549,533

광고선전비
609,344,904

71,257,894

무형자산상각비
1,552,596

596,011

Ⅴ. 영업이익(손실)

(2,603,088,246)

3,403,931,513

Ⅵ. 영업외수익

729,216,849

297,600,894

이자수익
340,303,990

49,632,355

임대료수익(주석15)
55,787,927

-

외환차익
315,326,226

211,212,429

외화환산이익
16,204,131

36,142,081

잡이익
1,594,575

614,029

Ⅶ. 영업외비용

289,461,918

133,840,928

이자비용
44,747,731

55,234,178

외환차손
37,848,168

78,554,602

지분법손실(주석5)
184,045,522

-

기부금
2,640,000

-

외화환산손실
20,180,467

52,145

잡손실
30

3

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,163,333,315)

3,567,691,479

Ⅸ. 법인세비용

713,368,045

1,300,470,779

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(2,876,701,360)

2,267,220,700

ⅩI. 주당손익(주석12)

기본주당손익

(2,589)

1,725

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2019 년 1 월 1 일부터 2019 년 12 월 31 일까지

제 6(전) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
591,050,000
2,970,014,570
3,324,632,042
6,885,696,612

당기순이익
-
-
2,267,220,700
2,267,220,700

우선주발행
66,058,000
18,926,726,822
-
18,992,784,822

2018.12.31(전기말)
657,108,000
21,896,741,392
5,591,852,742
28,145,702,134

2019.01.01 (당기초)
657,108,000
21,896,741,392
5,591,852,742
28,145,702,134

당기순이익(손실)
-
-
(2,876,701,360)
(2,876,701,360)

2019.12.31(당기말)
657,108,000
21,896,741,392
2,715,151,382
25,269,000,774

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16_현금흐름표-간접법

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2019 년 1 월 1 일부터 2019 년 12 월 31 일까지

제 6(전) 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지

주식회사 시프트업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

680,489,366

4,435,354,459

1. 당기순이익(손실)
(2,876,701,360)

2,267,220,700

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
911,397,700

346,881,380

지분법손실
184,045,522

-

감가상각비
712,091,831

336,921,833

무형자산상각비
15,260,347

9,959,547

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
-

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
2,645,793,026

1,821,252,379

매출채권의 감소
387,945,851

1,308,514,109

미수금의 감소
-

10,065,000

미수수익의 감소(증가)
6,563,183

(20,071,383)

선급금의 감소
208,000,000

351,000,000

선급비용의 증가
(4,749,289)

-

부가세대급금의 감소(증가)
6,422,000

(6,422,000)

미수법인세의 감소(증가)
(48,829,770)

1,870,100

재고자산의 감소(증가)
26,941,987

(26,941,987)

예수금의 증가
32,805,390

174,755,210

미지급금의 증가(감소)
1,875,654,887

(17,149,094)

미지급비용의 증가
203,728,978

39,593,154

미지급법인세의 증가(감소)
(69,216,940)

69,216,940

부가세예수금의 증가(감소)
20,526,749

(63,177,670)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(913,325,017)

(12,806,426,685)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,055,771,894

-

단기금융상품의 감소
1,000,000,000

-

단기대여금의 감소
41,235,131

-

장기대여금의 감소
4,438,447

-

보증금의 감소
10,098,316

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(1,969,096,911)

(12,806,426,685)

단기금융상품의 증가
-

11,001,000,000

단기대여금의 증가
66,735,131

55,000,000

지분법적용투자주식의 취득
-

300,000,192

임차시설물의 취득
932,300,000

12,500,000

비품의 취득
711,760,121

188,673,855

소프트웨어의 취득
25,656,790

25,457,638

장기대여금의 증가
99,264,869

-

보증금의 증가
133,380,000

1,223,795,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,500,000,000)

18,992,784,822

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

18,992,784,822

우선주의 발행
-

18,992,784,822

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,500,000,000)

-

장기차입금의 상환
1,500,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,732,835,651)

10,621,712,596

Ⅴ. 기초의현금

13,232,935,791

2,611,223,195

Ⅵ. 기말의현금

11,500,100,140

13,232,935,791

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

주석

제 7(당) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 시프트업

1.회사의 개요

주식회사시프트업(이하 "당사"라 함)는 2013년 12월 2일 설립되어, 서울시 서초구 강남대로에 본사를 두고 소프트웨어개발 및 공급업 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.
당사의 당기말 현재 납입자본금 657백만원(액면가 500원, 1,314,216주)이며, 최대주주는 김형태(886,100주 67.4%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 2013년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

(2) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년이내에 도래하는 금융상품의 정기예금, 정기적금 등을 말하며, 현금 및 현금성자산 또는 단기금융상품에 속하지 아니하는 것을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다.

(4) 유가증권의 분류와 평가
당사는 유가증권의 보유의도와 보유능력에 따라 단기매매증권과 매도가능증권 및 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권은 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권으로서 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 원금 및 이자의 상환금액과 상환시기가 약정에 의하여 확정되었거나 확정이 가능하며, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권으로서 투자자산으로 분류하되, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 부분은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 않는 유가증권으로서 투자자산으로 분류하되, 보고기간 종료일로부터 1년 이내만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용을 포함한 가격으로 산정하고 있습니다.

한편, 유가증권의 재무상태표 가액은 다음의 방법으로 평가하고 있습니다.

1) 단기매매증권
단기매매증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 미실현보유손익은 단기매매증권 평가손익의 과목으로 하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2) 만기보유증권
만기보유증권의 취득원가와 액면가액이 다른 것은 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효 이자율법을 적용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권
매도가능증권은 공정가액(시장성 없는 채무증권은 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율로 평가한 미래현금흐름)을 재무상태표 가액으로 하고 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 중 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 감액손실 및 감액손실환입
당사는 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는 증거가 있는 경우 동 감액손실을 인식하고 있습니다.

상각후취득원가로 평가하는 만기보유증권의 경우는 감액손실의 사유가 발생한 경우 재무상태표가액을 회수가능가액으로 표시하고, 회수가능가액과 상각후취득원가의 차액을 만기보유증권감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 인식하고 있습니다. 다만, 감액손실 인식 후의 사건과 객관적으로 관련되어 감액손실이 회복된 경우 당초에 감액손실을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후취득원가가 되었을 금액을 초과하지 않도록 회복된 금액을 만기보유증권감액손실환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.

매도가능권증권은 감액손실의 사유가 발생한 경우 재무상태표가액을 회수가능가액 (채무증권 및 취득원가로 평가한 지분증권) 또는 공정가액으로 표시하고, 회수가능가액 또는 공정가액과 장부가액의 차이를 매도가능증권감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 인식하며, 동 매도가능증권과 관련하여 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는매도가능증권평가손익을 매도가능증권감액손실에 가감하고 있습니다. 다만, 감액손실 인식 후 발생한 사건과 객관적으로 관련되어 감액손실이 회복된 경우 이전에 인식하였던 감액손실 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권감액손실환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. 

(5) 재고자산의 평가
재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 재고자산 중 원부재료는 선입선출법, 제품, 재공품은 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 발생하는 평가손실은 매출원가에 가산하고 재고자산평가충당금의 계정과목으로 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가와 감가상각
유형자산은 원가모형(토지와 건물은 재평가모형)에 의해 평가하고 있으며, 취득 이후지출로서 유형자산의 내용연수를 증가시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하고, 단지 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리 하고 있습니다. 

토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익누계액으로 인식(기존에 인식한 재평가손실이 있는 경우 해당액 만큼은 재평가이익으로 인식)하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 계산된 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
추 정 내 용 연 수

임차시설물
3년

비품
4년

(7) 무형자산의 평가와 상각
무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 또한 당사는 신제품 및 신기술 개발과 관련하여 발생한 비용으로서 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익을 확실하게 기대할 수 있는 것은 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고 있으며, 무형자산은 4년에 걸쳐 매 결산기에 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채
당사는 퇴직연금제를 시행하고 있습니다. 퇴직연금 규약에 따라 가입기간은 퇴직연금제도 설정 이후의 근무기간으로 하며, 그 이전 근무기간에 대한 퇴직급여는 정산하여 지급하였습니다. 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행함으로 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하게 되며, 이에 따라 당해 회계기간에 납부하여야할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(9) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 

(10) 수익의 인식기준
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 기본주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(13) 중소기업 회계처리 특례 적용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 따라 회계처리하고 있습니다.

- 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
- 주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기 이전에는 별도로 회계처리하지 않고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금시재
-
421,410

보통예금
11,500,100,140
13,232,514,381

합 계
11,500,100,140
13,232,935,791

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
지분율
취득원가
장부가액

당기말
전기말

유한회사에스티메이트
49.00%
300,000,192
115,954,670
300,000,192

당사는 전기 중 유한회사 에스티메이트의 주식을 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기타 증감
기말금액

유한회사에스티메이트
300,000,192
-
(184,045,522)
-
115,954,670

(전기)

(단위: 원)

회사명
기초금액
취득
지분법손익
기타 증감
기말금액

유한회사에스티메이트
-
300,000,192
-
-
300,000,192

(3) 당기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

회사명
기말순자산가액
지분율
순자산지분가액
조정금액
장부금액

투자제거차액
내부거래

유한회사에스티메이트
202,131,960
49.00%
99,044,660
16,910,010
-
115,954,670

(전기)

(단위: 원)

회사명
기말순자산가액
지분율
순자산지분가액
조정금액
장부금액

투자제거차액
내부거래

유한회사에스티메이트
569,107,510
49.00%
278,862,680
21,137,512
-
300,000,192

(4) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익

유한회사에스티메이트
245,391,474
43,259,514
202,131,960
755,913,107
(366,975,550)

(전기말)

(단위: 원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익

유한회사에스티메이트
606,122,196
37,014,686
569,107,510
933,548,430
84,154,374

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

계정과목
전기말잔액
취득
처분
감가상각
당기말잔액

임차시설물
415,500,002
932,300,000
-
(492,975,003)
854,824,999

비품
278,445,069
711,760,121
-
(219,116,828)
771,088,362

합 계
693,945,071
1,644,060,121
-
(712,091,831)
1,625,913,361

(전기)

(단위: 원)

계정과목
전기말잔액
취득
처분
감가상각
당기말잔액

임차시설물
662,625,000
12,500,000
-
(259,624,998)
415,500,002

비품
167,068,049
188,673,855
-
(77,296,835)
278,445,069

합 계
829,693,049
201,173,855
-
(336,921,833)
693,945,071

7. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초금액
당기증가액
당기상각액
기말잔액

소프트웨어
37,214,982
25,656,790
(15,260,347)
47,611,425

(전기)

(단위: 원)

구분
기초금액
당기증가액
당기상각액
기말잔액

소프트웨어
21,716,891
25,457,638
(9,959,547)
37,214,982

8. 장기차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처
차입용도
이자율
(%)
상 환 방 법
당기말
전기말

하나은행
-
-
-
-
1,500,000,000

9. 퇴직급여충당부채

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사의 연금의 운영결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기 중 당사가 부담한 금액은 486,308천원(전기 : 391,353천원)입니다.

10. 자본금

(1) 당기 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 내용 등은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
종 류
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
보 통 주
100,000,000
100,000,000

우 선 주

1주의 금액
보 통 주
500원
500원

우 선 주
500원
500원

발행한 주식수
보 통 주
1,111,200
1,111,200

우 선 주
203,016
203,016

자본금
보통주
555,600,000
555,600,000

우선주
101,508,000
101,508,000

(2) 당기 및 전기의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분
발행주식수
자본금

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
1,111,200
203,016
555,600,000
101,508,000

증감
-
-
-
-

기말
1,111,200
203,016
555,600,000
101,508,000

(전기)

(단위: 원)

구 분
발행주식수
자본금

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
1,111,200
70,900
555,600,000
35,450,000

증감: 우선주의 발행
-
132,116
-
66,058,000

기말
1,111,200
203,016
555,600,000
101,508,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,896,741,392
21,896,741,392

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2020년 3월 24일
처리확정일: 2019년 3월 20일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,715,151,382

5,591,852,742

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,591,852,742

3,324,632,042

2. 당기순이익(손실)
(2,876,701,360)

2,267,220,700

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

2,715,151,382

5,591,852,742

11. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
약정사항

부여일
2016.02.16
2017.07.25
2018.03.28
2019.03.20
2019.09.11

부여주식의 총수
5,400
3,600
1,500
61,721
7,600

부여방법
보통주 신주발행 교부

행사가격
500원

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간
2018.02.16
~
2023.02.15
2019.07.25
~
2024.07.24
2020.03.28
~
2025.03.28
2022.03.20
 ~
 2027.03.19
2022.09.11
 ~
 2027.09.10

(2) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
10,500
9,000

부여
69,321
1,500

취소
(700)
-

기말
79,121
10,500

12. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(2,876,701,360)
2,267,220,700

차감:우선주 귀속 순이익
-
(350,233,202)

보통주순이익
(2,876,701,360)
1,916,987,498

가중평균유통보통주식수
1,111,200
1,111,200

기본주당이익
(2,589)
1,725

당기 및 전기의 참가적 우선주에 귀속되는 이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(2,876,701,360)
2,267,220,700

우선주배당금
-
-

보통주 배당가능이익
-
2,267,220,700

<보통주 및 우선주의 배분비율 산정>

보통주자본금
555,600,000
555,600,000

우선주자본금
101,508,000
101,508,000

보통주 배분비율
84.55%
84.55%

우선주 배분비율
15.45%
15.45%

<보통주 배당가능이익의 보통주 및 우선주 귀속분 배분>

보통주 배분액
-
1,916,987,498

우선주 배분액
-
350,233,202

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2019-01-01
1,111,200
365/365
1,111,200

(전기)

(단위: 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2018-01-01
1,111,200
365/365
1,111,200

13. 우발사항 및 약정사항

(1) 로열티 계약
당사는 1개 게임에 대해서 해외의 1개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는바, 이와관련하여 발생한 로열티수입 금액을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 게임런칭 후 3년입니다.

(2) 퍼블리싱 계약 등

회사는 라인게임즈(주)(구,(주)넥스트플로어)와 당사의 모바일게임 "데스티니차일드"의 일본지역 서비스를 위해 퍼블리싱 계약을 맺고 있습니다.

(3) 금융기관과의 약정사항

(단위: 원)

금융기관
구 분
한도액
사용액

하나은행
일반자금대출
100,000,000
-

동 한도거래약정에 대하여는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보험가입내용
당사는 소프트웨어공제조합에게 개인정보보호배상책임공제을 가입하고 있습니다.

14. 포괄손익계산서

당사의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.

15.
특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

관계회사
유한회사에스티메이트

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
내역
당기
전기

유한회사에스티메이트
외주비
362,300,000
363,600,000

임대수익
55,787,927
53,263,436

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
내역
당기
전기

유한회사에스티메이트
임대보증금
33,000,000
33,000,000

(4) 임직원에게 주택자금 등으로 대여한 금액(당기말과 전기말 현재 각각 175,326천원 및 55,000천원)을 단기대여금 및 장기대여금으로 계상하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 하나은행 차입약정한도에 대해 120,000천원을 한도로 대표이사에게지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 부가가치 관련자료

당사의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

계 정 과 목
판매관리비
매출원가
경상연구개발비
합 계

급여
1,049,628,212
4,086,629,485
4,054,840,534
9,191,098,231

퇴직급여
50,016,543
268,899,469
167,392,064
486,308,076

복리후생비
194,277,430
872,159,353
592,795,029
1,659,231,812

감가상각비
72,344,899
377,207,499
262,539,433
712,091,831

세금과공과
5,750,572
24,041,002
15,185,426
44,977,000

지급임차료
203,895,222
683,743,100
534,900,121
1,422,538,443

무형자산상각비
1,552,596
8,176,699
5,531,052
15,260,347

합 계
1,577,465,474
6,320,856,607
5,633,183,659
13,531,505,740

(전기)

(단위: 원)

계 정 과 목
판매관리비
매출원가
경상연구개발비
합 계

급여
414,056,858
5,218,641,463
443,725,938
6,076,424,259

퇴직급여
39,886,422
327,613,103
23,853,874
391,353,399

복리후생비
162,406,532
854,300,619
63,656,152
1,080,363,303

감가상각비
20,800,674
295,769,760
20,351,399
336,921,833

세금과공과
2,261,674
23,729,168
1,309,658
27,300,500

지급임차료
55,701,084
691,842,979
43,730,512
791,274,575

무형자산상각비
596,011
8,846,145
517,391
9,959,547

합 계
695,709,255
7,420,743,237
597,144,924
8,713,597,416

17. 현금흐름표

당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 없습니다.

18. 금융부채

(1) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분
1년 이하
1~5년
5년 이상
합 계

미지급금
2,009,117,620
-
-
2,009,117,620

미지급비용
380,565,165
-
-
380,565,165

임대보증금
-
33,000,000
-
33,000,000

합계
2,389,682,785
33,000,000
-
2,422,682,785

(전기)

(단위: 원)

구 분
1년 이하
1~5년
5년 이상
합 계

미지급금
133,462,733
-
-
133,462,733

미지급비용
176,836,187
-
-
176,836,187

임대보증금
-
33,000,000
-
33,000,000

장기차입금
-
1,500,000,000
-
1,500,000,000

합계
310,298,920
1,533,000,000
-
1,843,298,920

(2) 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

19. 재무제표의 확정

당사의 재무제표는 이사회(2020년 2월 4일)에서 사실상 확정합니다.

다만, 재무제표는 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 수정되어 승인될 수 있습니다.

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 시프트업

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
12
-
186
-
-
-
-
-
-
-
202
-

합계
4
-
12
-
186
-
-
-
-
-
-
-
202
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.05.06
1
일

주요내용
중간, 기말감사를 위한 감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
3
일
3
명
-
명
내부통제 확인

기말감사
3
일
2
명
-
명
계정과목에 대한 입증절차수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2019.10.3, 2020.2.7

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 10월 03일
회사측: 재무이사외 2인
감사인측: 업무수행이사외 2인
대면회의
감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및부정위험 등

2
2020년 02월 07일
회사측: 재무이사외 2인
감사인측: 업무수행이사외 2인
대면회의
독립성, 서면진술, 감사 수정사항 등