디앤씨미디어 — 연결감사보고서 (2019.12) (20200324)
제출인: 정동회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)디앤씨미디어

00469045
100000000000
53450
11928
42140
55
N
Y
N
Y
A

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

정동회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------
1

(첨부)연결재무제표
4

연결재무상태표 -------------------------------------------------

5

연결포괄손익계산서----------------------------------------------

7

연결자본변동표 ---------------------------------------------------

8

연결현금흐름표 ---------------------------------------------------

9

주석 -----------------------------------------------------------
10

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디앤씨미디와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 
 
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 2019년 12월 16일 이사회결의를 통해 연결종속회사인 ㈜디앤씨오브스톰의 모바일 게임 개발 및 공급사업을 중단하기로 하였으며, 관련 매각예정자산을 2020년 1월 중 매각 완료하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지
배
기구
는 연
결회사
의 재
무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최정길입니다.

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층

정 동 회 계 법 인
대 표 이 사 이 윤 생

2020년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업

제 8 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디앤씨미디어 대표이사 신현호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 구로구 디지털로26길 111, 503호

(전 화)
02-6124-6391

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

 연 결 재 무 상 태 표

제 8(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자 산

유동자산

48,999,093,396
39,568,407,261

현금및현금성자산
4,15,31
8,778,431,789
8,824,276,402

단기금융자산

15,18,31
28,161,015,665
22,126,000,000

매출채권

5,15,31
5,752,333,686
3,447,918,545

기타채권

6,15,31
322,804,702
127,124,200

선급금

3,051,400,585
3,026,105,022

선급비용

1,231,651,012
1,212,291,104

재고자산

7
1,015,476,050
726,234,537

계약자산

17
72,666,816
78,457,451

매각예정자산

34
613,313,091
-

비유동자산

4,450,501,717
4,071,319,883

기타채권

15,31
203,720,000
166,970,000

종속기업및관계기업 투자자산

8
1,146,090,485
1,367,111,268

유형자산

9
2,719,220,968
2,266,362,420

무형자산

10
107,546,930
111,305,693

이연법인세자산

26
273,923,334
159,570,502

자 산 총 계

53,449,595,113
43,639,727,144

부 채

유동부채

11,329,300,863
6,690,961,850

매입채무

15,31
216,469,247
270,086,442

기타부채

11,15,31
7,650,808,268
5,177,864,262

단기차입금

12,18
1,924,199,626
363,073,383

당기법인세부채

27
1,088,442,890
598,484,672

계약부채

17
264,319,746
281,453,091

유동성리스부채

14
185,061,086
-

비유동부채

598,853,927
427,115,755

기타부채
15,31
115,000,000
115,000,000

리스부채
14
128,293,540
-

종업원급여부채

16
355,560,387
312,115,755

부 채 총 계

11,928,154,790
7,118,077,605

자 본

지배기업의 소유지분

41,521,440,323
36,521,649,539

보통주자본금
19
6,137,555,500
6,020,671,500

자본잉여금

20
15,982,061,402
15,567,237,620

자본조정

21,29
(797,876,710)
(422,265,777)

이익잉여금

22
20,199,700,131
15,356,006,196

자 본 총 계

41,521,440,323
36,521,649,539

부 채 및 자 본 총 계

53,449,595,113
43,639,727,144

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업수익
23,30,33
42,139,941,288
32,081,829,266

영업비용
23,25,30
(34,226,189,499)
(25,658,447,706)

영업이익

7,913,751,789
6,423,381,560

순금융손익
15,26
468,236,036
385,257,116

금융수익

501,243,216
393,228,290

금융원가

(33,007,180)
(7,971,174)

기타영업외손익

26,918,911
2,195,475

기타영업외수익
24
29,276,198
3,795,315

기타영업외비용
24,25
(2,357,287)
(1,599,840)

지분법손익
8
(221,020,783)
(32,388,732)

법인세비용차감전순이익

8,187,885,953
6,778,445,419

법인세비용
27
(1,548,862,628)
(1,243,368,105)

계속영업당기순이익

6,639,023,325
5,535,077,314

중단영업손익
34
(1,786,546,871)
(617,664,006)

당기순이익

4,852,476,454
4,917,413,308

기타포괄손익

(8,782,519)
(4,206,235)

확정급여제도의 재측정요소
16
(11,259,639)
(5,392,609)

법인세 효과
27
2,477,120
1,186,374

총포괄이익

4,843,693,935
4,913,207,073

주당이익
28

계속영업기본주당이익(손실)

553
461

중단영업기본주당이익(손실)

(149)
(51)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 디앤씨미디어 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결
이익잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
6,020,671,500
15,567,237,620
(488,166,577)
10,875,702,461
31,975,445,004

당기순이익
-
-
-
4,917,413,308
4,917,413,308

회계정책변경에따른증가(감소)
-
-
-
(432,903,338)
(432,903,338)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(4,206,235)
(4,206,235)

주식매수선택권(주식보상비용)
-
-
65,900,800
-
65,900,800

2018.12.31 (전기말)
6,020,671,500
15,567,237,620
(422,265,777)
15,356,006,196
36,521,649,539

2019.01.01 (당기초)
6,020,671,500
15,567,237,620
(422,265,777)
15,356,006,196
36,521,649,539

당기순이익
-
-
-
4,852,476,454
4,852,476,454

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(8,782,519)
(8,782,519)

주식매수선택권(주식보상비용)
-
-
58,393,333
-
58,393,333

유상증자(주식매수선택권 행사)
116,884,000
414,823,782
(195,783,166)
-
335,924,616

자기주식 취득
-
-
(238,221,100)
-
(238,221,100)

2019.12.31 (당기말)
6,137,555,500
15,982,061,402
(797,876,710)
20,199,700,131
41,521,440,323

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업활동현금흐름

5,035,332,419
4,378,481,065

영업에서 창출된 현금(소계)

5,805,128,302
5,272,499,212

당기순이익

4,852,476,454
4,917,413,308

수익비용의 조정
32
1,637,927,189
634,587,013

영업활동으로 인한 자산/부채의 증(감)
32
(685,275,341)
(279,501,109)

이자수취(영업)

427,989,549
412,653,365

이자지급(영업)

(26,985,580)
(1,789,511)

법인세환급(납부)

(1,170,799,852)
(1,304,882,001)

투자활동현금흐름

(6,740,006,791)
(1,541,303,580)

투자활동으로 인한 현금유입액

64,156,100
61,026,200

정부보조금의 수령

16,186,100
61,026,200

보증금의 회수

47,970,000
-

투자활동으로 인한 현금유출액

(6,804,162,891)
(1,602,329,780)

정부보조금의 사용

(16,186,100)
(61,026,200)

단기금융상품의 취득

(5,994,652,875)
(36,000,000)

보증금의 지급

(84,720,000)
(50,999,500)

유형자산의 취득

(700,858,191)
(29,290,582)

무형자산의 취득

(7,745,725)
(25,513,498)

종속기업투자자산의 취득

-
(1,399,500,000)

재무활동현금흐름

1,658,829,759
363,073,383

재무활동으로인한현금유입액

1,897,050,859
363,073,383

유상증자

335,924,616
-

단기차입금의 증가

1,561,126,243
363,073,383

재무활동으로 인한 현금유출액

(238,221,100)
-

자기주식의 취득

(238,221,100)
-

현금및현금성자산의순증가(감소)

(45,844,613)
3,200,250,868

기초현금및현금성자산

8,824,276,402
5,624,025,534

기말현금및현금성자산

8,778,431,789
8,824,276,402

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제 8(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 디앤씨미디어와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 디앤씨미디어(이하 "지배기업")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,137,556천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

출자주식수(주)

금 액(천원)

지분율(%)

신현호
4,194,072
2,097,036
34.17%

㈜카카오페이지
2,226,006
1,113,003
18.13%

이미자
1,968,066
984,033
16.03%

기 타
3,886,967
1,943,484
31.67%

합 계
12,275,111
6,137,556
100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다.

법인명
업종
소재지
자본금(천원)
결산일
지분율

㈜디앤씨오브스톰
모바일 게임 개발 및 공급
대한민국
500,000
12월 31일
100%

㈜더코믹스
콘텐츠 개발, 공급
대한민국
500,000
12월 31일
100%

(3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황

당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명

자산 총계

부채 총계

매출액

당기순손익

㈜디앤씨오브스톰
941,596
2,843,788
4,496,288
(1,786,547)

㈜더코믹스
381,461
56,778
-
(175,316)

(4) 연결대상 범위의 변동

연결회사는 당기 중 신규설립으로 (주)더코믹스이 연결대상에 포함되었습니다.

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일

연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 (주석3)에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성 되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 않은 주요제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물

40년

차 량 운 반 구

4년

기타의 유형자산

4년

시 설 장 치

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

회원가입권

비한정

소프트웨어

5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별
연결회사는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 거래가격의 배분 및 수익인식
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는
리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다

(3) 연결재무제표에 미치는 영향
연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시 되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 회사는 운용리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호 시행일과 경과규정의 실무적 간편법을 적용할 예정이므로 운용리스 이용자 입장에서 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채의 증가가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다

한편, 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결회사는 당기에 임대차약정과 관련하여 484,001천원의 유형자산의 사용권자산과 리스부채로 각각 인식하였으며, 당기 중 사용권자산에 대한 감가상각비 170,646천원과 리스부채에 대한 이자비용 3,583천원을 각각 인식하였고, 당기말 현재 리스자산과 리스부채로 313,355천원을 계상하고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.23 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 27참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보 유 현 금
2,841
2,292

요구불예금
8,775,591
8,821,984

합 계
8,778,432
8,824,276

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권가액
대손충당금
순장부금액
채권가액
대손충당금
순장부금액

매출채권
5,752,334
-
5,752,334
3,447,919
-
3,447,919

장기매출채권
4,700
(4,700)
-
4,700
(4,700)
-

합 계
5,757,034
(4,700)
5,752,334
3,452,619
(4,700)
3,447,919

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 금 액
4,700
4,700

설정액(환입액)
-
-

채 권 회 수
-
-

기 말 금 액
4,700
4,700

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 발생일부터의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

30일 이내
164,280
192,615

30 ~ 60일
82,964
74,931

60 ~ 150일
197,687
65,552

150일 초과
356,326
13,666

합 계
801,257
346,764

6. 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
190,030
-
13,403
-

미수수익
115,461
-
113,721
-

보증금
-
143,000
-
119,000

기타의투자자산
17,314
60,720
-
47,970

합 계
322,805
203,720
127,124
166,970

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권 총장부금액
526,525
294,094

대손충당금
-
-

기타채권 순장부금액
526,525
294,094

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
1,212,545
(213,059)
999,486
924,430
(229,235)
695,195

상 품
15,990
-
15,990
31,040
-
31,040

합 계
1,228,535
(213,059)
1,015,476
955,470
(229,235)
726,235

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)
(16,175)
(392,055)

8. 관계기업투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법 인 명
국가
주요영업활동
결산일
소유
지분율
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

관계기업 :

㈜앤트스튜디오
대한민국
웹툰 제작 및 출판업
12월31일
20.00%
1,399,500
1,146,090
1,399,500
1,367,111

합 계
1,399,500
1,146,090
1,399,500
1,367,111

(2) 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)
(단위:천원)

법 인 명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손실

관계기업 :

㈜앤트스튜디오
965,650
803,198
563,083
(1,105,678)

(전기말 및 전기)
(단위:천원)

법 인 명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순(손실)

관계기업 :

㈜앤트스튜디오
1,273,891
6,334
-
-

(3) 당기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명
기초금액
취득(처분)
관계기업 순손익에 대한 지분 해당액
기말금액

㈜앤트스튜디오
1,367,111
-
(221,021)
1,146,090

합 계
1,367,111
-
(221,021)
1,146,090

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
기타유형자산
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득금액
1,865,591
326,306
19,250
52,441
94,222
516,139
161,000
3,034,949

감가상각누계액
-
(17,675)
(8,249)
(36,832)
(50,187)
(202,785)
-
(315,728)

장부가액
1,865,591
308,631
11,001
15,609
44,035
313,354
161,000
2,719,221

<전기말>
(단위:천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
기타유형자산
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득금액
1,865,591
326,306
11,000
42,684
94,222
-
-
2,339,803

감가상각누계액
-
(9,518)
(3,438)
(33,853)
(26,632)
-
-
(73,441)

장부가액
1,865,591
316,788
7,562
8,831
67,590
-
-
2,266,362

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
기타유형자산
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초가액
1,865,591
316,788
7,562
8,831
67,590
-
-
2,266,362

취 득
-
-
8,250
15,469
-
516,139
161,000
700,858

대 체
-
-
-
(3,932)
-
-
-
(3,932)

상 각
-
(8,157)
(4,811)
(4,759)
(23,555)
(202,785)
-
(244,067)

기말가액
1,865,591
308,631
11,001
15,609
44,035
313,354
161,000
2,719,221

<전기>
(단위:천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
기타유형자산
시설장치
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초가액
1,865,591
324,946
10,313
13
73,138
-
-
2,274,001

취 득
-
-
-
11,387
17,904
-
-
29,291

상 각
-
(8,158)
(2,751)
(2,569)
(23,452)
-
-
(36,930)

기말가액
1,865,591
316,788
7,562
8,831
67,590
-
-
2,266,362

당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취 득 금 액
50,236
76,548
126,784

감가상각누계액
(19,237)
-
(19,237)

장 부 가 액
30,999
76,548
107,547

<전기말>
(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취 득 금 액
44,792
76,548
121,340

감가상각누계액
(10,034)
-
(10,034)

장 부 가 액
34,758
76,548
111,306

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초가액
34,758
76,548
111,306

취 득
7,746
-
7,746

대 체
(1,407)
-
(1,407)

상 각
(10,098)
-
(10,098)

기말가액
30,999
76,548
107,547

<전기>
(단위:천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초가액
16,957
76,548
93,505

취 득
25,513
-
25,513

상 각
(7,712)
-
(7,712)

기말가액
34,758
76,548
111,306

11. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
852,642
-
204,182
-

미지급비용
3,488,720
-
2,280,472
-

예수금
250,461
-
79,521
-

선수금
2,923,157
-
2,546,835
-

부가세예수금
135,828
-
66,854
-

예수보증금
-
115,000
-
115,000

합 계
7,650,808
115,000
5,177,864
115,000

12. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

법 인 명
대출만기일
이자율(%)
당기말
전기말
비고

㈜디앤씨오브스톰
2020-08-20
2.37
1,924,200
363,073
고정금리

13. 정부보조금

(1) 지배기업은 연재만화 제작지원 및 신인만화 매니지먼트 지원 사업에 대하여 한국콘텐츠진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 해당 사업에 대한 작가료등의 비용에 지출하였습니다.

(2) 당기 중 정부보조금과 관련하여 수행한 사업과제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명
협약체결일
입금연도
입금액
총지원금
지원기간
정부기관

2018 글로벌 매니지먼트 유통 지원사업
2018.05.10
2018
37,907
40,000
2018.05.10 ~ 2019.07.31
한국만화영상진흥원

(3) 당기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내역
기초
증가
사용
당기말

기타부채(선수금)
정보 보조금 수령
-
16,186
(16,186)
-

14. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
189,850
134,312
-
-

현재가치할인차금
(4,789)
(6,018)
-
-

순장부가액
185,061
128,294
-
-

- 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간
당기말
전기말

1년 이내
189,850
9,167

1년 초과 5년 이내
134,312
-

합 계
324,162
9,167

15. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

<금융자산>

현금및현금성자산(*)
8,775,591
-
8,775,591

단기금융자산
28,161,015
-
28,161,015

매출채권
5,752,334
-
5,752,334

기타채권
322,805
-
322,805

비유동기타채권
203,720
-
203,720

소 계
43,215,465
-
43,215,465

<금융부채>

매입채무
-
216,469
216,469

리스부채
-
313,355
313,355

기타부채
-
4,341,362
4,341,362

비유동기타부채
-
115,000
115,000

소 계
-
4,986,186
4,986,186

(*)
보유 현금은 제외하였습니다.

(전기말)
(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

<금융자산>

현금및현금성자산(*)
8,821,984
-
8,821,984

단기금융자산
22,126,000
-
22,126,000

매출채권
3,447,919
-
3,447,919

기타채권
127,124
-
127,124

비유동기타채권
166,970
-
166,970

소 계
34,689,997
-
34,689,997

<금융부채>

매입채무
-
270,087
270,087

기타부채
-
2,484,653
2,484,653

비유동기타부채
-
115,000
115,000

소 계
-
2,869,740
2,869,740

(*)
보유 현금은 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<대여금및수취채권>

이자수익
429,729
386,057

금융자산평가이익
40,363
-

외환차익
31,139
6,338

외환환산이익
12
833

소 계
501,243
393,228

<상각후원가측정금융부채>

이자비용
(3,700)
-

외환차손
(26,531)
(7,346)

외환환산손실
(2,776)
(625)

소 계
(33,007)
(7,971)

16. 종업원급여

당사의 직원은 확정기여제도에 가입되어 있으며, 임원에 한하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
355,560
312,116

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기 초
312,116
243,410

근무원가
47,012
57,977

이자원가
5,745
5,336

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
11,260
5,393

과거근무원가
-
-

기 타
(20,573)
-

기 말
355,560
312,116

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(11,260)
(5,393)

법인세효과
2,477
1,186

법인세차감후 재측정요소
(8,783)
(4,207)

(4) 당기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

할 인 율
1.75%
2.52%

미래임금상승률
7.00%
7.00%

(5) 당기말 현재 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액
비 율

<할 인 율>

1% 증가
(14,224)
-3.80%

1% 감소
15,301
4.10%

<임금상승률>

1% 증가
14,439
3.90%

1% 감소
(13,719)
-3.70%

(6) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 144,163 천원과 149,004 천원입니다.

17. 계약자산 및 계약부채

(1) 당사의 당기와 전기 중 계약자산ㆍ부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계약자산
계약부채

당 기
전 기
당 기
전 기

기 초(*)
78,457
89,126
(281,453)
(323,168)

증가(감소)
(5,790)
(10,669)
17,133
41,715

기 말
72,667
78,457
(264,320)
(281,453)

(*)
전기 기초금액은 2018년 1월 1일 K-IFRS 제1115호 도입으로 인한 효과입니다.

(2) 당사는 제품의 반품과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 계약부채를 설정하였습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채에 대한 수익 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

예상반품매출 감소액
17,133
41,715

예상반품원가 감소액
(5,790)
(10,669)

합 계
11,343
31,046

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처
당기말
전기말
담보설정자산
적 요

IBK기업은행
2,000,000
2,000,000
단기금융상품
차입금 담보

(2) 당기말 현재 진행중인 소송 사건은 존재하지 않습니다.

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000
40,000,000

주당금액(원)
500
500

발행주식수(*)
12,275,111
12,041,343

자 본 금
6,137,556
6,020,672

(*)
당기 중 주식매수선택권 행사로 인해 233,768주가 추가 발행되었으며, 116,884천원의 자본금이 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
12,041,343
(37,475)
12,003,868
12,041,343
(37,475)
12,003,868

주식매수선택권 행사(*)
233,768
-
233,768
-
-
-

자기주식 취득
-
(18,407)
(18,407)
-
-
-

기말 발행주식수
12,275,111
(55,882)
12,219,229
12,041,343
(37,475)
12,003,868

(*)
당기 중 12월 06일과 12월 24일에 각각 108,508주, 125,260주의 주식매수선택권 행사가 있었습니다.

20. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
15,982,061
15,567,238

당기 중 233,768주의 주식매수선택권(행사가격: 1,437원) 행사로 인해 414,823천원의 증가가 있었습니다.

21. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권(*)
-
137,390

자 기 주 식
(797,877)
(559,656)

합 계
(797,877)
(422,266)

(*)
당기 중 12월에 2회에 거쳐 233,768주의 주식매수선택권 전량이 행사되었습니다.

22. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이 익 준 비 금
40,000
40,000

미처분이익잉여금
20,159,700
15,316,006

합 계
20,199,700
15,356,006

23. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
41,961,080
31,863,437

상품매출액
116,521
184,639

용역매출액
8,279
20,060

기타매출액
54,061
13,693

합 계
42,139,941
32,081,829

(2) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

원재료비
850,555
999,991

상품매입비
84,205
134,594

재고자산평가손실
(16,175)
(392,055)

급여
2,705,947
2,229,109

퇴직급여
196,921
191,744

복리후생비
523,086
414,613

주식보상비용
58,393
65,901

여비교통비
120,482
59,474

통신비
9,502
9,999

지급임차료
17,309
137,000

감가상각비
182,538
34,359

무형자산상각비
8,975
7,102

광고선전비
223,945
84,599

판매촉진비
599,897
540,163

운반비
76,414
80,553

포장비
199,398
247,509

지급수수료
26,926,131
19,174,009

관리비
21,768
19,203

보험료
2,809
3,625

세금과공과
21,088
17,015

도서인쇄비
1,257,395
1,464,395

접대비
72,092
67,763

반품충당비
(11,342)
(38,360)

기타영업비용
94,856
106,143

합 계
34,226,189
25,658,448

24. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
26,030
-

잡 이 익
3,246
3,795

합 계
29,276
3,795

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
100
-

잡손실
2,257
1,600

합 계
2,357
1,600

25. 비용의 성격적 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(304,291)
(457,187)

원재료 매입액
956,985
1,024,067

급여
2,705,947
2,229,109

퇴직급여
196,921
191,744

복리후생비
523,086
414,613

감가상각비
182,538
34,359

무형자산상각비
8,975
7,102

지급수수료
26,926,131
19,174,009

도서인쇄비
1,257,395
1,464,395

포장비
199,398
247,509

지급임차료
17,309
137,000

운반비
76,414
80,553

재고자산평가손실
(16,175)
(392,055)

기타비용
1,497,914
1,504,830

합 계
34,228,547
25,660,048

(*)
포괄손익계산서 상의 영업비용과 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

26. 순금융수익(원가)

(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
429,729
386,057

금융자산평가이익
40,363
-

외환차익
31,139
6,338

외환환산이익
12
833

금융수익 소계
501,243
393,228

금융원가:

이자비용
(3,700)
-

외환차손
(26,531)
(7,346)

외환환산손실
(2,776)
(625)

금융원가 소계
(33,007)
(7,971)

순금융수익(원가)
468,236
385,257

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당 기
전 기

차 입 금
(117)
-

리스부채
(3,583)
-

27. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
1,640,206
1,169,645

법인세 추납액(환급액)
20,533
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(114,353)
72,537

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,477
1,186

법인세비용
1,548,863
1,243,368

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
8,187,886
6,778,445

적용세율에 따른 세부담액
1,779,335
1,469,258

조정사항

영구적차이
451,630
(76,836)

세액감면
(265,318)
(133,849)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
20,533
-

기타
(437,317)
(15,205)

법인세비용
1,548,863
1,243,368

유효세율
18.92%
18.34%

(3) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여부채의 재측정
(11,260)
2,477
(8,783)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산(부채)
273,923
159,570

기초 이연법인세자산(부채)
159,570
232,107

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
114,353
(72,537)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

계약부채
61,919
(3,769)
-
58,150

확정급여채무
64,139
9,708
2,477
76,324

미지급비용
9,543
1,711
-
11,254

단기금융상품
-
(8,880)
-
(8,880)

지분법손익
(17,261)
110,000
-
92,739

평가손실충당금
50,433
(3,559)
-
46,874

사용권자산
-
(54,090)
-
(54,090)

리스부채
-
56,463
-
56,463

현재가치할인차금
-
(2,374)
-
(2,374)

계약자산
-
1,274
-
1,274

미수수익
(25,017)
(383)
-
(25,400)

업무용승용차
15,815
5,774
-
21,589

합 계
159,571
111,875
2,477
273,923

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

계약부채
53,098
8,821
-
61,919

확정급여채무
53,550
9,403
1,186
64,139

미지급비용
8,732
811
-
9,543

지분법손익
-
(17,261)
-
(17,261)

평가손실충당금
136,684
(86,251)
-
50,433

미수수익
(30,839)
5,822
-
(25,017)

업무용승용차
10,883
4,932
-
15,815

합 계
232,107
(73,722)
1,186
159,571

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

이연법인세자산
299,323

이연법인세부채
(25,400)

소 계
273,923

당기법인세부채
(1,640,619)

당기법인세자산
551,763

소 계
(1,088,856)

28. 주당이익

기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

법인세차감후이익
6,639,023,325
(1,786,546,871)
5,535,077,314
(617,664,006)

가중평균유통보통주식수
12,009,285
12,009,285
12,003,868
12,003,868

기본주당이익
553
(149)
461
(51)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역
당 기
전 기

주식수(주)
가중치(일)
적수
주식수(주)
가중치(일)
적수

기 초
12,003,868
365
4,381,411,820
12,003,868
365
4,381,411,820

자기주식취득(2019.08.26)
(8,407)
128
(1,076,096)
-
-
-

자기주식취득(2019.10.16)
(10,000)
77
(770,000)
-
-
-

유상증자(2019.12.06)
108,508
26
2,821,208
-
-
-

유상증자(2019.12.24)
125,260
8
1,002,080
-
-
-

합 계
12,219,229

4,383,389,012
12,003,868

4,381,411,820

일 수
÷ 365
÷ 365

가중평균보통유통주식수
12,009,285
12,003,868

29. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

부여일
부여 수량(주)
가득조건
약정기간

2016년 12월 01일
250,434주
부여일로부터 3년간 근무
3년

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기

행사가격
1,437원

기대주가변동성
9.50%

옵션만기
2024년 11월 30일

무위험이자율
2.17%

할 인 률
12.31%

공정가치
837.51원

(3) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 58,393천원입니다

30. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

최대주주
대표이사
대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜카카오페이지
㈜카카오페이지

관계기업
㈜앤트스튜디오
㈜앤트스튜디오

기타 특수관계자
㈜네오바자르
㈜네오바자르

㈜다온크리에이티브
㈜다온크리에이티브

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜네오바자르
187,847
-
88,057
-

㈜다온크리에이티브
125,703
-
616,449
-

㈜카카오페이지
19,985,800
809,950
13,556,009
234,486

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
당기말
전기말

채권
대여금
채무
채권
대여금
채무

㈜네오바자르
21,636
-
-
6,696
-
-

㈜다온크리에이티브
125,703
-
-
62,543
-
-

㈜카카오페이지
1,964,395
-
2,942,146
624,764
-
2,484,648

(4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

분 류
당 기
전 기

단기급여
416,483
283,005

퇴직급여
71,956
41,670

합 계
488,439
324,675

31. 위험관리

본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
 - 신용위험
 - 유동성위험
 - 시장위험(가격변동위험)
 - 자본위험

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산
당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

3) 신용위험에 대한 노출
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
8,775,591
8,821,984

단기금융자산
28,161,016
22,126,000

매출채권
5,752,334
3,447,919

기타채권
322,805
127,124

비유동기타채권
203,720
166,970

합 계
43,215,466
34,689,997

(*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다.

4) 손상차손
당기말 및 전기말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
4,951,078
-
2,642,831
-

30일 이내
164,280
-
202,520
-

30 ~ 60일
82,964
-
412,134
-

60 ~ 150일
197,687
-
106,027
-

150일 경과
356,326
4,700
84,407
4,700

합 계
5,752,335
4,700
3,447,919
4,700

매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,700
4,700

설정액(환입액)
-
-

채권회수
-
-

기말금액
4,700
4,700

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.

영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산총계
48,999,093
39,568,407

유동부채총계
11,329,301
6,690,962

유 동 비 율
432.5%
591.4%

당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
216,469
216,469
216,469
-
-

유동기타금융부채
4,341,362
4,341,362
4,341,362
-
-

비유동기타금융부채
115,000
115,000
-
-
115,000

부채 합계
4,672,831
4,672,831
4,557,831
-
115,000

전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
270,086
270,086
270,086
-
-

유동기타금융부채
2,484,653
2,484,653
2,484,653
-
-

비유동기타금융부채
115,000
115,000
-
-
115,000

부채 합계
2,869,739
2,869,739
2,754,739
-
115,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험
시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

1) 환위험
당사는 당기말과 전기말, 전기초 현재 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품이 존재하지 않으므로 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.

3) 공정가치위험
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
8,775,591
8,775,591
8,821,984
8,821,984

단기금융자산
28,161,016
28,161,016
22,126,000
22,126,000

매출채권(주1)
5,752,334
5,752,334
3,447,919
3,447,919

기타채권(주1,2)
322,805
322,805
127,124
127,124

비유동기타채권(주1)
203,720
203,720
166,970
166,970

금융자산 합계
43,215,466
43,215,466
34,689,997
34,689,997

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무(주2)
216,469
216,469
270,086
270,086

단기차입금
1,924,200
1,924,200
363,073
363,073

기타부채(주2)
4,341,362
4,341,362
2,484,653
2,484,653

리스부채
313,355
313,355
-
-

비유동기타부채(주2)
115,000
115,000
115,000
115,000

금융부채 합계
6,910,386
6,910,386
3,232,812
3,232,812

(*) 보유 현금은 제외하였습니다.

상기 금융상품의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(주1) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 동일합니다.

(주2) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

4) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출채권

자산의 장부금액
9,502

관련부채의 장부금액
(9,502)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :
(9,502)

자산의 공정가치
9,502

관련 부채의 공정가치
(9,502)

순포지션
-

(4) 자본위험
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당사의 당기말 및 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
11,928,155
7,118,078

자본총계
41,521,440
36,521,650

부채비율
28.73%
19.49%

32. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
1,548,862
1,243,367

주식보상비용
58,393
65,901

감가상각비
244,067
36,929

관계기업순손익에 대한 지분
221,021
32,389

퇴직급여
52,758
63,313

무형자산감가상각비
10,098
7,713

재고자산평가손실전입
(16,175)
(392,055)

계약부채 환입
(11,343)
(38,360)

이자수익
(429,729)
(386,192)

이자비용
3,722
1,790

금융자산평가이익
(40,363)
-

외화환산이익
(6,198)
(834)

외화환산손실
2,814
626

합 계
1,637,927
634,587

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(2,301,031)
(730,742)

미수금의 감소(증가)
(176,626)
(4,573)

부가세대급금의 감소(증가)
(17,295)
-

선급금의 감소(증가)
(25,296)
(1,065,671)

선급비용의 감소(증가)
(627,334)
(998,393)

재고자산의 감소(증가)
(273,066)
(56,882)

계약자산의 감소(증가)
5,791
(78,457)

매입채무의 증가(감소)
(53,617)
(73,433)

미지급금의 증가(감소)
648,461
39,420

부가세예수금의 증가(감소)
68,972
49,479

미지급비용의 증가(감소)
1,235,234
1,708,890

예수금의 증가(감소)
170,940
19,643

선수금의 증가(감소)
376,323
835,761

퇴직금의 지급
(20,573)
-

예수보증금의 증가(감소)
-
(3,000)

계약부채의 증가(감소)
(5,791)
78,457

리스부채의 증가(감소)
309,633
-

합 계
(685,275)
(279,501)

(3) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

33. 부문별 정보

연결회사의 보고 부문은 웹소설/웹툰과 모바일 게임 부문으로 구성되어 있으며, 전기 모바일 게임 부문이 신설되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
웹소설/웹툰
모바일 게임
콘텐츠 유통
합 계

매출액
42,099,941
4,496,288
-
46,596,229

외부고객 매출
42,139,941
4,456,288
-
46,596,229

내부고객 매출
(40,000)
40,000
-
-

영업이익(손실)
8,089,184
(1,762,901)
(175,432)
6,150,851

감가상각비 및 무형자산 상각비
(176,853)
(62,652)
(14,660)
(254,165)

<전기>
(단위:천원)

구 분
웹소설/웹툰
모바일 게임
콘텐츠 유통
합 계

매출액
32,081,829
828,393
-
32,910,222

외부고객 매출
32,081,829
828,393
-
32,910,222

내부고객 매출
-
-
-
-

영업이익(손실)
6,423,382
(621,926)
-
5,801,456

감가상각비 및 무형자산 상각비
(41,461)
(3,181)
-
(44,642)

(2) 부분별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

웹소설/웹툰
52,879,947
11,025,983
43,768,673
6,596,971

모바일 게임
941,596
2,845,807
403,443
521,107

콘텐츠 유통
381,462
56,778
-
-

소 계(*)
54,203,005
13,928,568
44,172,116
7,118,078

기타
(753,410)
(2,000,000)
(532,389)
-

합 계
53,449,595
11,928,568
43,639,727
7,118,078

(*)
보고부문의 자산 및 부채 금액은 기타 및 내부거래 제거 전이며, 당기 회사의 내부거래는 없습니다.

(3) 주요고객 부문
당사 영업수익의 10% 이상인 단일 고객은 (주)카카오페이지 입니다.

(단위:천원)

주요 고객
영업수익
비율(%)

㈜카카오페이지
19,985,800
47.43%

34. 중단영업

(1) 중단영업의 내용

연결실체는 적자사업 정리를 통한 이익구조 개선 및 핵심사업에 대한 역량 집중을 위하여 모바일 게임사업의 중단을 2019년 12월 16일 이사회결의를 통하여 결정하였습니다.

(2) 중단영업손익 
당기와 전기의 중단영업으로 분류된 사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 영업수익
4,496,288
828,393

2 .영업비용
(6,259,189)
(1,450,319)

3. 영업손실
(1,762,901)
(621,926)

4. 순금융수익
(23,571)
4,945

금융수익
14,228
7,459

금융원가
(37,799)
(2,514)

5. 기타영업외손익
(75)
(683)

기타영업외수익
138
1

기타영업외비용
(213)
(684)

6. 법인세비용차감전순손실
(1,786,547)
(617,664)

7. 법인세비용
-
-

8. 당기순손실
(1,786,547)
(617,664)

(3) 당기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 영업활동현금흐름
(1,472,599)
(798,601)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름
(88,829)
(63,067)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,561,126
863,073

4. 총현금흐름
(302)
1,405

(4) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매각예정비품
3,932
-

매각예정소프트웨어
1,407
-

매각예정무형자산
607,974
-

합 계
613,313
-

(*)
상기 항목은 2020년 1월에 매각 완료 되었습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 주석 34에서 기술하고 있는 중단사업 관련 매각예정자산이 2020년 1월에 예정대로 매각 완료되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)디앤씨미디어

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
2
1
-
-
-
-
8
7

투입시간
분ㆍ반기검토
20
12
48
60
80
140
-
-
-
-
-
-
148
212

감사
40
20
268
138
330
260
60
98
-
-
-
-
698
516

합계
60
32
316
198
410
400
60
98
-
-
-
-
846
728

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.05.09 ~2019.05.10
2
일

주요내용
반기검토, 중간감사, 기말감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.07.29 ~2019.07.31
3
일
3
명
-
명
반기검토

2019.11.12 ~2019.11.14
3
일
4
명
-
명
중간감사 및 내부통제 이해

2020.02.11 ~2020.02.14
4
일
4
명
-
명
별도재무제표 기말감사

2020.02.17 ~2020.02.18
2
일
4
명
-
명
연결재무제표 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
디앤씨미디어 파주 물류창고

실사(입회)대상
도서 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.31
1
일

실사(입회)장소
디앤씨미디어 본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.02.10, 2020.02.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 02월 10일
회사: 감사 1인
감사인: 파트너외 1인
서면
외부감사 계획(감사 목적 및 수행기준, 단계별 일정 및 수행절차 등)

2
2020년 02월 18일
회사: 감사 1인
감사인: 파트너외 1인
서면
외부감사 결과 (주요 감사절차, 감사결과등)