박셀바이오 — 감사보고서 (2019.12) (20200323)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.8
(주)박셀바이오

00260198
100000000000
20200320
2052110029832
000
10036
964
0
25
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N
Y
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E
N
4

주식회사 박셀바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 박셀바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 박셀바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인 
대 표 이 사 박 용 근

2020년 2월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 박셀바이오

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 박셀바이오 공동대표이사 이준행, 정광준

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 화순군 화순읍 산단길 12-55, 1층

(전 화)
061-373-0046

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제10(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제9(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 박셀바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기말
제9(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

8,317,291,173

11,545,942,645

현금및현금성자산
5,6,7
4,074,423,076

4,446,465,668

단기금융상품
5
4,000,000,000

7,000,724,844

기타금융자산
5,8
96,312,533

75,891,218

기타유동자산
9
123,085,414

7,967,265

당기법인세자산
24
23,470,150

14,893,650

Ⅱ.비유동자산

1,718,443,715

712,241,555

유형자산
10
1,189,851,621

676,603,601

사용권자산
11
367,640,701

-

무형자산
12
77,478,773

2,165,334

기타금융자산
8
83,472,620

33,472,620

자 산 총 계

10,035,734,888

12,258,184,200

부 채

Ⅰ.유동부채

425,727,609

15,128,687,324

기타금융부채
5,13
240,724,755

173,462,419

우선주차입금
4,5,14
-

3,377,852,523

파생상품부채
5,14
-

11,567,063,602

리스부채
11
162,993,344

-

기타유동부채

22,009,510

10,308,780

Ⅱ.비유동부채

538,736,940

9,324,574,898

기타금융부채
5,13
-

203,356,629

우선주차입금
4,5,14
-

8,906,014,787

리스부채
11
300,631,548

-

순확정급여부채
15
238,105,392

215,203,482

부 채 총 계

964,464,549

24,453,262,222

자 본

I. 자본금
1,16
3,254,142,500

1,772,500,000

II. 자본잉여금
16
23,054,474,085

1,918,513,760

III. 기타자본항목
17
121,164,191

-

IV. 결손금
18
(17,358,510,437)

(15,886,091,782)

자 본 총 계

9,071,270,339

(12,195,078,022)

부채및자본총계

10,035,734,888

12,258,184,200

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제10(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제9(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 박셀바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

I. 매출액

-

-

II. 매출원가

-

-

III. 매출총이익

-

-

IV. 판매관리비
20,21,27

4,010,646,639

2,422,428,854

V. 영업손실

(4,010,646,639)

(2,422,428,854)

VI. 금융수익
5,22

3,361,515,589

117,728,231

VII. 금융원가
5,22

717,867,554

4,367,962,423

VIII. 기타수익
23

142,053,457

224,968,810

IX. 기타비용
23

28,812,693

911

X. 법인세비용차감전순손실

(1,253,757,840)

(6,447,695,147)

XI. 법인세비용
24

-

-

XII. 당기순손실

(1,253,757,840)

(6,447,695,147)

XIII. 기타포괄손익

(218,660,815)

(48,846,818)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
15
(218,660,815)

(48,846,818)

XIV. 총포괄손익

(1,472,418,655)

(6,496,541,965)

XV. 주당손실
25

기본및희석주당손실

(286)

(1,819)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제10(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제9(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 박셀바이오
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2018.01.01(전기초)
1,772,500,000
1,918,513,760
40,000,000
(9,389,549,817)
(5,658,536,057)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(6,447,695,147)
(6,447,695,147)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(48,846,818)
(48,846,818)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권의 청산
-
-
(40,000,000)
-
(40,000,000)

2018.12. 31(전기말)
1,772,500,000
1,918,513,760
-
(15,886,091,782)
(12,195,078,022)

2019.01.01(당기초)
1,772,500,000
1,918,513,760
-
(15,886,091,782)
(12,195,078,022)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(1,253,757,840)
(1,253,757,840)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(218,660,815)
(218,660,815)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

전환상환우선주의 보통주 전환
1,400,330,000
19,917,529,125
-
-
21,317,859,125

주식매수선택권의 인식
-
-
121,164,191
-
121,164,191

유상증자
81,312,500
1,218,431,200
-
-
1,299,743,700

2019.12.31(당기말)
3,254,142,500
23,054,474,085
121,164,191
(17,358,510,437)
9,071,270,339

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제10(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제9(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 박셀바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(3,589,378,495)

(1,990,818,726)

영업활동에서 창출된 현금흐름
26
(3,733,212,832)

(2,072,860,442)

이자의 수취

152,410,837

96,768,996

법인세의 납부

(8,576,500)

(14,727,280)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

2,072,567,443

(6,471,380,145)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

49,526,070,298

19,341,207,051

단기금융상품의 감소

49,500,724,844

19,341,207,051

유형자산의 처분

24,545,454

-

임차보증금의 감소

800,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(47,453,502,855)

(25,812,587,196)

단기금융상품의 취득

(46,500,000,000)

(25,339,185,034)

유형자산의 취득

(821,902,855)

(464,809,182)

무형자산의 취득

(80,800,000)

(2,240,000)

임차보증금의 증가

(50,800,000)

(6,352,980)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

1,144,768,460

11,991,930,580

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,299,743,700

11,991,930,580

유상증자

1,299,743,700

-

전환상환우선주의 발행

-

11,991,930,580

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(154,975,240)

-

리스부채의 상환

(154,975,240)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(372,042,592)

3,529,731,709

Ⅴ. 기초의 현금

4,446,465,668

916,733,959

Ⅵ. 기말의 현금

4,074,423,076

4,446,465,668

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 박셀바이오

1. 회사의 개요

주식회사 박셀바이오(이하 "회사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 암 면역세포치료제 등의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 화순군 화순읍 산단길 12-55에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

이제중

979,910

15.06%

이준행

739,030

11.36%

LB유망벤처산업펀드

400,000

6.15%

아주좋은벤처펀드

400,000

6.15%

현대엠파트너스

300,000

4.61%

현대기술투자

300,000

4.61%

기타 주주
3,389,345

52.06%

합 계
6,508,285

100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2.1.1에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 (소액자산) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

증가(감소)

자산

사용권자산

421,178,477

총자산

421,178,477

부채

리스부채

499,613,477

기타부채

(78,435,000)

총부채

421,178,477

자본

이익잉여금

-

총자본

-

(가) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

회사는 생산설비 및 사무실에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

① 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 최초 적용일 현재 금융리스로 분류한 리스계약이 존재하지 않습니다.

② 종전에 운용리스로 분류한 리스

회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2018년 12월 31일 현재 :

- 사용권자산 421,178,477원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.

- 리스부채는 499,613,477원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.

- 종전의 운용리스와 관련된 기타부채 78,435,000원은 제거되었습니다.

- 이러한 조정의 순효과로 인해 이익잉여금 변동은 없습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

601,686,420

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

8.37%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

508,526,477

감소:

단기리스와 관련된 약정

(1,386,000)

소액자산리스와 관련된 약정

(7,527,000)

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정

-

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액

-

2019년 1월 1일의 리스부채

499,613,477

(나) 새로운 회계정책의 요약

회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

① 사용권자산

회사가 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스

회사는 비품 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사는 생산설비 및 사무실의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다.

(다) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

사용권자산

리스부채

부동산

시설장치

합계

기초

218,863,112
202,315,365
421,178,477
499,613,477

증가

75,673,436
-
75,673,436
75,673,436

감가상각

(76,571,617)
(52,639,595)
(129,211,212)
-

이자비용

-
-
-
43,313,219

지급

-
-
-
(154,975,240)

당기말

217,964,931
149,675,770
367,640,701
463,624,892

회사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 1,512,000원, 소액자산리스에 따른 리스료 4,167,000원을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 재무제표의 측정기준
회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2.2 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 

2.2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 

2.2.4 법인세

회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2.2.5 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 2.3.2 참조)
.

2.2.6 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.3 유의적인 회계정책

2.3.1 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

2.3.2
금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.3 유형자산의 평가 및 감가상각

(1) 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다.

(2) 후속원가 
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각
유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

한편, 유형
자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

차량운반구

5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

2.3.4 무형자산의 평가 및 상각방법
회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
5 년

특허권
7 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가
비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.5 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고
있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록
하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있
습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮
은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 확정급여제도인 확정급여형퇴직연금제도를 도입하였습니다.

확정급여제도는 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채와 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영합니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.3.8 비금융자산손상
회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.3.9 충당부채
회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.3.10 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

2.3.11 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.3.12 금융수익과 금융비용 
금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.13 주당이익
주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다.

2.3.14 외화자산 및 부채의 환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.3.15 전환상환우선주
전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 차입부채요소와 파생상품부채요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 전환권 및 조기상환권의 파생상품부채요소는 공정가치로 측정되고 발행금액에서 파생상품부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 차입부채요소에 배분되어 유효이자율법을 적용한 상각후원가로측정합니다.

2.3.16 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수
준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히,할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 사용권자산 및 리스부채

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

4. 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.
재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 
신용위험은 주로 단기대여금 및 채무상품, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 
회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 
또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상각후원가로 분류된 금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사합니다.

(2) 유동성위험

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.
회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(가) 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 원금
합계

1년 이하
1년 초과

미지급금
18,954,724
18,954,724
-
18,954,724

미지급비용
221,770,031
221,770,031
-
221,770,031

리스부채
463,624,892
185,385,240
338,812,940
524,198,180

(나) 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상 원금

1년 이하
1년 초과(*)
합계

우선주차입금 원금
12,283,867,310
-
15,004,950,000
15,004,950,000

우선주차입금 이자
-
6,436,532,429
6,436,532,429

미지급금
346,233,288
142,876,659
203,356,629
346,233,288

미지급비용
30,585,760
30,585,760
-
30,585,760

(*) 우선주차입금 원금 중 3,000,000,000원은 조기상환청구가 가능합니다. 

(3) 자본위험

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
964,464,549
24,453,262,222

자본총계(B)
9,071,270,339
(12,195,078,022)

부채비율(A/B)
10.63%
(-)200.52%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채는 다음과 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정
 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
상각후원가 측정
 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채

기타금융부채
240,724,755
-
376,819,048
-

우선주차입금
-
-
12,283,867,310
-

파생상품부채
-
-
-
11,567,063,602

합계
240,724,755
-
12,660,686,358
11,567,063,602

(3) 공정가치의 서열체계

당기말 현재 회사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 
이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
 - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

기타금융상품과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기말 현
재 회사의 금융상품은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채로 분류하고 있습니다.

(나) 전기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
11,567,063,602

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 

(가) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 없습니다.

(나) 전기말

(단위: 원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

파생상품부채

내재파생상품

11,567,063,602

3

이항모형

연환산 주가변동성

28.9~29.0%

(5) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
153,889,467
117,728,231

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(717,867,554)
(651,180,912)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익
3,207,626,122
-

파생상품평가손실
-
(3,716,781,511)

합계
2,643,648,035
(4,250,234,192)

6. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
-
341,430

보통예금
4,074,423,076
4,446,124,238

합계
4,074,423,076
4,446,465,668

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
비고

보통예금
-
59,456,823
연구과제 관련 사용제한

8. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
68,589,245
-
49,646,560
-

미수수익
27,723,288
-
26,244,658
-

보증금
-
83,472,620
-
33,472,620

합계
96,312,533
83,472,620
75,891,218
33,472,620

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
32,334,913
1,850,000

선급비용
90,750,501
6,117,265

합계
123,085,414
7,967,265

10. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구분
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초
44,170,891
551,395,725
69,136,985
11,900,000
676,603,601

취득
-
769,679,000
37,848,855
18,065,000
825,592,855

처분
(33,128,167)
-
-
-
(33,128,167)

상각
(11,042,724)
(240,428,317)
(22,134,211)
(5,611,416)
(279,216,668)

기말
-
1,080,646,408
84,851,629
24,353,584
1,189,851,621

취득원가
-
1,498,004,200
189,936,456
32,065,000
1,720,005,656

감가상각누계액
-
(417,357,792)
(105,084,827)
(7,711,416)
(530,154,035)

(2) 전기

(단위: 원)

구분
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초
60,734,975
257,926,820
27,547,851
-
346,209,646

취득
-
394,888,818
55,920,364
14,000,000
464,809,182

상각
(16,564,084)
(101,419,913)
(14,331,230)
(2,100,000)
(134,415,227)

기말
44,170,891
551,395,725
69,136,985
11,900,000
676,603,601

취득원가
82,820,420
728,325,200
152,087,601
14,000,000
977,233,221

감가상각누계액
(38,649,529)
(176,929,475)
(82,950,616)
(2,100,000)
(300,629,620)

감가상각비 중 229,187,493원(전기: 103,606,813원)은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.

11. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

부동산

217,964,931

시설장치

149,675,770

합계
367,640,701

당기 중 증가된 사용권자산은 75,673,436원입니다.
 

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

76,571,617

시설장치

52,639,595

합계

129,211,212

리스부채에 대한 이자비용

43,313,219

단기리스료

1,512,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

4,167,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 154,975,240원입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
185,385,240
162,993,344

1년 초과 5년 이내
338,812,940
300,631,548

합계
524,198,180
463,624,892

(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

유동
162,993,344

비유동
300,631,548

합계
463,624,892

(5) 회사는 당기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조). 당기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이 존재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구분
소프트웨어
특허권
합계

기초
2,165,334
-
2,165,334

취득
20,800,000
60,000,000
80,800,000

상각
(4,057,989)
(1,428,572)
(5,486,561)

기말
18,907,345
58,571,428
77,478,773

취득원가
23,040,000
60,000,000
83,040,000

상각누계액
(4,132,655)
(1,428,572)
(5,561,227)

(2) 전기

(단위 : 원)

구분
소프트웨어

기초
-

취득
2,240,000

상각
(74,666)

기말
2,165,334

취득원가
2,240,000

상각누계액
(74,666)

13. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
18,954,724
-
142,876,659
-

미지급비용
221,770,031
-
30,585,760
-

장기미지급금
-
-
-
203,356,629

합계
240,724,755
-
173,462,419
203,356,629

14. 전환상환우선주

(1) 당기 중
회사의 전환상환우선주 2,800,660주는

2019년 9월 16일
전환비율 1:1의비율로 보통주 2,800,660주로 전환 청구되었습니다. 해당 전환 청구 이후 보통주는 6,345,660주이며 잔여 전환상
환우선주는 없습니다.
한편, 전환 발행된 보통주의 등기일은 2019년 10월 1일입니다.

(2) 전기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

발행시 인수자
발행일
만기일
주식수
주당발행가액

현대엠파트너스
㈜
및 현대기술투자

(주)

2015-12-30
2025-12-31
80,000
25,000

유안타 세컨더리2호 펀드 (주)
2015-12-30
2025-12-31
20,000
25,000

가우스캐피탈매니지먼트 (주)
2015-12-30
2025-12-31
10,000
25,000

엔에이치투자증권 (주)
2015-12-30
2025-12-31
10,000
25,000

삼호그린인베스트먼트
2018-03-13
2028-03-14
20,000
75,000

서울투자파트너스
2018-03-28
2028-03-29
13,400
75,000

아주아이비투자
2018-05-08
2028-05-09
40,000
75,000

HB인베스트먼트
2018-05-25
2028-05-26
20,000
75,000

LB인베스트먼트
2018-05-31
2028-06-01
40,000
75,000

하나금융투자
2018-06-01
2028-06-02
26,666
75,000

배당
참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)

전환청구기간
납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

주요 전환가액 조정
- 회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정
조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액
- 후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권
주주는 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환해야함

(주) 2017년 1월 1일자로 전환가액 조정 사항 중 기업공개시 공모가액 및 우회상장에 따른 전환가액 조정 사항이 삭제되었습니다.

(3) 전환상환우선주 회계처리

회사가 발행한 전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 분리하여 파생상품부채로 인식되었으며, 전환상환우선주의 원본금액은 우선주차입금으로 계상하였습니다.
차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 파생상품부채요소로 분류한 전환권 및 조기상환권은 공정가치로 측정하며, 전기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
우선주차입금
파생상품부채
합계

우선주차입금
현재가치할인차금
순계

현대엠파트너스

및 현대기술투자

2,252,891,719
(990,037)
2,251,901,682
4,051,520,000
6,303,421,682

유안타 세컨더리2호 펀드
563,222,930
(247,509)
562,975,421
1,012,880,000
1,575,855,421

가우스캐피탈매니지먼트
281,611,465
(123,755)
281,487,710
506,440,000
787,927,710

엔에이치투자증권
281,611,465
(123,755)
281,487,710
506,440,000
787,927,710

삼호그린인베스트먼트
1,128,422,668
(1,190,409)
1,127,232,259
685,940,000
1,813,172,259

서울투자파트너스
753,494,401
(936,365)
752,558,036
459,579,800
1,212,137,836

아주아이비투자
2,228,510,156
(1,963,143)
2,226,547,013
1,371,880,000
3,598,427,013

HB인베스트먼트
1,109,945,280
(1,207,137)
1,108,738,143
685,940,000
1,794,678,143

LB인베스트먼트
2,216,865,542
(1,971,743)
2,214,893,799
1,371,880,000
3,586,773,799

하나금융투자
1,477,531,176
(1,485,639)
1,476,045,537
914,563,802
2,390,609,339

합계
12,294,106,802
(10,239,492)
12,283,867,310
11,567,063,602
23,850,930,912

15. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
758,171,828
304,142,547

사외적립자산의 공정가치
(520,066,436)
(88,939,065)

순확정급여부채
238,105,392
215,203,482

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
304,142,547
247,796,840

당기근무원가
84,153,156
57,412,872

과거근무원가
199,294,827
-

이자비용
4,611,804
2,937,480

신입/전입효과
18,795,981
19,141,271

급여지급액
(70,519,367)
(70,486,984)

확정급여채무의 재측정요소
217,692,880
47,341,068

기말
758,171,828
304,142,547

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
88,939,065
74,034,344

사용자 기여금
429,482,654
84,302,959

사외적립자산의 기대수익
2,612,652
2,594,496

사외적립자산의 재측정요소
(967,935)
(1,505,750)

급여 지급액
-
(70,486,984)

기말
520,066,436
88,939,065

(4) 당기 및 전기 중 회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.996%
3.257%

미래임금상승률
5.000%
5.000%

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
5,000,000

1주당 금액 (주)
500
5,000

발행보통주식수
6,508,285
354,500

보통주자본금
3,254,142,500
1,772,500,000

자본잉여금
23,054,474,085
1,918,513,760

(주) 회사는 2019년 3월 27일 주주총회의 결의에 따라 주식을 10:1로 액면분할하였으며, 1주당 금액은 500원으로 조정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초
1,772,500,000
1,918,513,760
1,772,500,000
1,918,513,760

전환상환우선주의 보통주 전환
1,400,330,000
19,917,529,125
-
-

유상증자
81,312,500
1,218,431,200
-
-

기말
3,254,142,500
23,054,474,085
1,772,500,000
1,918,513,760

17. 기타자본항목

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
121,164,191
-

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
40,000,000

증가
121,164,191
-

감소
-
(40,000,000)

기말
121,164,191
-

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

임직원
2019-03-27
177,000
2026-03-26
신주발행
2년간 의무 근무

2) 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기

수량
가중평균행사가격

기초
-
-

부여
177,000
6,750

상실
-
-

행사
-
-

만기소멸
-
-

기말

177,000

6,750

3) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

가중평균주가
6,529

행사가격
6,750

기대주가변동성
30.60%

옵션만기
4.5년

기대배당금
-

무위험이자율 (주)
1.70%

공정가치
1,777

(주) 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

총비용 :

주식결제형보상원가
121,164,191

당기의 보상원가 중 20,536,304원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

18. 결손금

당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

(처리예정일:
2020년 3월 20일
)

전기
 (처리확정일: 2019년 12월 12일)

I. 미처리결손금

17,358,510,437

15,886,091,782

1. 전기이월미처리결손금
15,886,091,782

9,389,549,817

2. 당기순손실
1,253,757,840

6,447,695,147

3. 순확정급여부채의 재측정요소
218,660,815

48,846,818

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

17,358,510,437

15,886,091,782

19. 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

20. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,169,210,710
843,414,406

퇴직급여
284,896,740
51,391,187

인력개발비
9,600,000
6,000,000

복리후생비
129,225,658
91,355,625

여비교통비
74,152,514
54,084,232

접대비
79,121,500
36,423,840

통신비
3,875,038
2,258,777

수도광열비
250,000
-

전력비
45,335,380
36,416,009

세금과공과금
1,536,940
1,098,410

감가상각비
179,240,387
30,808,414

무형자산상각비
5,486,561
74,666

지급임차료
4,792,188
69,942,740

수선비
-
3,565,000

보험료
3,848,201
4,042,370

차량유지비
13,303,177
14,512,896

경상연구개발비
944,707,244
995,416,984

교육훈련비
5,382,727
16,371,313

도서인쇄비
4,125,983
2,431,000

회의비
-
54,000

사무용품비
3,102,059
8,367,355

소모품비
144,471,448
22,785,782

지급수수료
780,811,728
113,898,418

광고선전비
12,324,205
-

건물관리비
11,218,364
17,485,430

주식보상비용
100,627,887
-

협회비
-
230,000

합계
4,010,646,639
2,422,428,854

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

종업원급여
1,742,833,441
1,095,103,382

감가상각비
408,427,880
134,415,227

경상연구개발비
406,257,456
717,018,322

기타
1,453,127,862
475,891,923

합계
4,010,646,639
2,422,428,854

22. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
153,889,467
117,728,231

파생상품평가이익
3,207,626,122
-

합계
3,361,515,589
117,728,231

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
717,867,554
651,180,912

파생상품평가손실
-
3,716,781,511

합계
717,867,554
4,367,962,423

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보조금수익
97,284,665
202,430,363

잡이익
44,768,792
22,538,447

합계
142,053,457
224,968,810

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
8,582,713
-

기부금
20,000,000
-

잡손실
229,980
911

합계
28,812,693
911

24. 법인세비용

(1) 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실

(1,253,757,840)
(6,447,695,147)

적용세율에 따른 세부담액
(253,826,725)
(1,396,492,932)

법인세 효과:

- 이연법인세자산 미인식 효과

253,826,725
1,396,492,932

법인세비용

-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용을 인식하지 않았으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기

(단위: 원)

구분
기초잔액
기중 증감
기말잔액

상환우선주차입금
12,283,867,310
(12,283,867,310)
-

파생상품부채
11,567,063,602
(11,567,063,602)
-

무형자산
2,714,618,879
-
2,714,618,879

기타
280,979,873
(144,813,365)
136,166,508

이월결손금
4,746,986,093
2,956,482,480
7,703,468,573

이월세액공제
192,926,912
335,522,785
528,449,697

합계
31,786,442,669
(20,703,739,012)
11,082,703,657

(나) 전기

(단위: 원)

구분
기초잔액
기중 증감
기말잔액

상환우선주차입금
3,204,277,909
9,079,589,401
12,283,867,310

파생상품부채
4,286,760,000
7,280,303,602
11,567,063,602

무형자산
2,714,618,879
-
2,714,618,879

기타
509,427,979
(228,448,106)
280,979,873

이월결손금
2,393,231,716
2,353,754,377
4,746,986,093

이월세액공제
209,337,421
(16,410,509)
192,926,912

합계
13,317,653,904
18,468,788,765
31,786,442,669

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음
과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
소멸연도
금액

미사용세무상결손금:

2012년
2022년
61,313,464

2013년
2023년
181,265,426

2014년
2024년
148,468,810

2015년
2025년
146,410,232

2016년
2026년
512,240,187

2017년
2027년
585,513,173

2018년
2028년
2,298,530,384

2019년
2029년
3,769,726,897

소계
7,703,468,573

이월세액공제:

2015년
2020년
29,871,250

2016년
2021년
54,151,830

2017년
2022년
43,812,355

2018년
2023년
37,321,477

2019년
2024년
363,292,785

소계
528,449,697

25. 주당손실

(1) 기본주당손실

당기 및 전기 중 회사의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
(1,253,757,840)
(6,447,695,147)

가중평균유통보통주식수 (주)
4,384,728
3,545,000

기본주당손실
(286)
(1,819)

(주) 전기의 가중평균유통보통주식수는 전기말 현재 유통보통주식수와 동일하며, 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,일)

구분
발행주식수
가중치
적수

기초
3,545,000
365
1,293,925,000

전환상환우선주의 보통주 전환
2,800,660
107
299,670,620

유상증자
162,625
42
6,830,250

합계
1,600,425,870

가중평균유통보통주식(수)
4,384,728

(2) 희석주당손실

회사는 희석성 잠재적 보통주로
당기말 현재 주식매수선택권(미행사 주식수: 177,000주)과 전기말 현재 전환상환우선주(미행사 주식수: 280,066주)가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(1,253,757,840)
(6,447,695,147)

손익조정항목:
(1,795,743,574)
4,461,621,212

이자수익
(153,889,467)
(117,728,231)

이자비용
717,867,554
651,180,912

감가상각비
179,240,387
30,808,414

무형자산상각비
5,486,561
74,666

퇴직급여
284,896,740
51,391,187

경상연구개발비
269,070,173
129,112,753

파생상품평가손실
-
3,716,781,511

파생상품평가이익
(3,207,626,122)
-

유형자산처분손실
8,582,713
-

주식보상비용
100,627,887
-

자산부채 증감:
(683,711,418)
(86,786,507)

기타금융자산의 감소(증가)
(18,942,685)
34,602,690

기타유동자산의 감소(증가)
(115,118,149)
102,282,224

기타금융부채의 감소
(61,349,293)
(143,358,412)

기타유동부채의 증가
11,700,730
3,989,950

순확정급여부채의 감소
(500,002,021)
(84,302,959)

영업활동 창출 현금흐름
(3,733,212,832)
(2,072,860,442)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(가) 당기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금흐름 변동
기말

이자비용
공정가치 평가
보통주 전환
기타

전환상환우선주
23,850,930,912
-
674,554,335
(3,207,626,122)
21,317,859,125
-
-

리스부채
499,613,477
(154,975,240)
43,313,219
-
-
75,673,436
463,624,892

합계
24,350,544,389
(154,975,240)
717,867,554
(3,207,626,122)
21,317,859,125
75,673,436
463,624,892

(나) 전기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금흐름 변동
기말

이자비용
공정가치 평가

전환상환우선주
7,491,037,909
11,991,930,580
651,180,912
3,716,781,511
23,850,930,912

(3) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

전환상환우선주의 보통주 전환
21,317,859,125
-

리스부채의 유동성 대체
162,993,344
-

미지급금의 유동성 대체
124,921,629
100,000,000

27. 특수관계자 거래

당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기급여
365,688,300
366,174,996

퇴직급여
28,576,140
22,191,228

주식보상비용
20,536,304
-

합계
414,800,744
388,366,224

주요 경영진은 회사의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 박셀바이오

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
2
-
2
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
21
-
218
-
100
-
21
-
-
-
370
-

합계
10
-
21
-
218
-
100
-
21
-
-
-
370
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.08.20
1
일

주요내용
회사의 이해, 위험의 예비적 평가 및 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.12.09~
2019.12.13
4
일
3
명
2
명
중간감사

2020.01.20~
2020.01.23
4
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2020.01.15, 2020.01.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2020년 01월 15일
회사의 감사
서면회의
감사인의 독립성 보고 및 외부감사 수행계획

2
2020년 01월 23일
회사의 감사
대면회의
감사종결협의, 감사인의 독립성 보고