동방 — [기재정정]주주총회소집공고 (20200320)
제출인: 동방

주주총회소집공고
2.8
(주)동방)

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 12일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

주주총회 소집공고 중 '3. 회의목적사항'
재무제표 및 연결재무제표의 이사회 승인에 따른 회의 목적사항 변경

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 제55기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

* 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하게 되는 경우, 제1호 의안은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경될 수 있습니다.

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건
 ◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

◈ 제 6 호 의안 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 제55기 재무제표 및 연결재무제표 보고, 
 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 ▶ 보고사항으로 전환

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건
 ◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

◈ 제 6 호 의안 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건

Ⅲ. 경영참고사항 중 '2. 주주총회 목적사항별 기재사항'의 '□ 재무제표의 승인'
외부감사인의 회계감사 결과에 따른 재무제표 변경
주 1) 참조
주 2) 참조

Ⅲ. 경영참고사항 중 '2. 주주총회 목적사항별 기재사항'의 '□ 기타 주주총회의 목적사항'
임원퇴직금지급규정
부칙 기입오류

◎ 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건

<부 칙>

가. 의안 제목 : 임원퇴직금지급규정 개정 승인

나. 의안의 요지 : 퇴직급여의 중간정산 사항 신설

현 행
개 정 안
변경의 목적

<신 설>

제8조(중도정산)

다
음 각 호의 사유에 따라 상근임원의 퇴직금을 중도정산 할 수 있다.

1. 중간정산일 현재 1년 이상 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 임원이 주택을 구입하려 하는 경우(중간정산일로부터 3개월 내에 해당 주택을 취득하는 경우만 해당한다)
2. 임원(임원의 배우자 및 「소득세법」제50조 제1항 제3호에 따른 생계를 같이하는 부양가족을 포함한다)이 3개월 이상의 질병 치료 및 요양을 필요로 하는 경우
3. 천재지변, 그 밖에 이에 준하는 재해를 입은 경우

- 퇴직급여의 중간정산 사항 신설

<부 칙>
1. 이 정관은 2020년 3월 27일부터 시행한다.

◎ 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건 
<부 칙>

가. 의안 제목 : 임원퇴직금지급규정 개정 승인

나. 의안의 요지 : 퇴직급여의 중간정산 사항 신설

현 행
개 정 안
변경의 목적

<신 설>

제8조(중도정산)

다
음 각 호의 사유에 따라 상근임원의 퇴직금을 중도정산 할 수 있다.

1. 중간정산일 현재 1년 이상 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 임원이 주택을 구입하려 하는 경우(중간정산일로부터 3개월 내에 해당 주택을 취득하는 경우만 해당한다)
2. 임원(임원의 배우자 및 「소득세법」제50조 제1항 제3호에 따른 생계를 같이하는 부양가족을 포함한다)이 3개월 이상의 질병 치료 및 요양을 필요로 하는 경우
3. 천재지변, 그 밖에 이에 준하는 재해를 입은 경우

- 퇴직급여의 중간정산 사항 신설

<부 칙>
1. 이 규정은 2020년 3월 27일부터 시행한다.

주 1) 정정 전

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

▶ 아래의 연결 재무제표 및 재무제표는 외부회계감사가 종료되기전 자료이며, 향후 외부감사인 또는 주주총회에 의해서 수정 될 수도 있습니다.

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제55기말 2019년 12월 31일 현재

제54기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

182,890,221,810

131,848,305,259

현금및현금성자산
38,302,134,754

15,233,334,994

기타유동금융자산
7,564,320,318

2,165,957,186

매출채권및기타채권
110,443,150,127

98,505,445,949

재고자산
6,524,414,054

6,245,930,630

기타유동자산
20,023,470,852

9,388,259,436

당기법인세자산
32,731,705

309,377,064

Ⅱ. 비유동자산

445,526,128,751

422,243,357,097

기타비유동금융자산
26,822,665,123

21,336,431,939

상각후원가 측정 금융자산
625,000

2,880,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,248,317,729

4,159,712,627

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
11,412,937,985

11,618,925,194

관계기업투자
23,550,684,178

20,108,757,923

기타비유동채권
3,845,312,820

3,513,463,285

투자부동산
1,417,919,021

1,402,739,006

유형자산
288,594,842,687

286,965,559,565

무형자산
18,415,881,426

19,084,974,286

금융리스자산
-

27,780,277,585

사용권자산
46,816,947,564

-

기타비유동자산
11,143,462,857

12,716,916,004

이연법인세자산
9,256,532,361

13,552,719,683

자 산 총 계

628,416,350,561

554,091,662,356

부 채

Ⅰ. 유동부채

381,861,613,211

327,666,232,534

매입채무및기타채무
134,841,174,090

119,833,191,118

단기차입금
126,434,000,000

151,183,883,381

유동성장기차입금
59,231,570,042

33,271,225,958

유동성장기사채
31,674,708,195

10,897,066,301

기타유동금융부채
2,850,261,369

2,364,561,153

당기손익-공정가치 측정 금융부채
35,088,415

158,114,896

금융리스부채
12,998,889,814

350,217,627

당기법인세부채
2,472,738,318

10,552,172

기타유동부채
11,323,182,968

9,597,419,928

Ⅱ. 비유동부채

130,913,344,987

96,238,096,563

장기차입금
75,838,258,780

60,585,010,327

사채
12,473,427,411

12,178,586,237

전환사채
8,064,790,382

-

기타비유동채무
2,231,532,275

2,293,772,063

기타비유동금융부채
1,858,166,025

1,788,609,257

퇴직급여부채
19,991,112,945

17,160,453,337

이연법인세부채
1,124,259,944

1,070,184,699

당기손익-공정가치 측정 금융부채
669,443,991

420,333,226

비유동금융리스부채
8,662,353,234

741,147,417

부 채 총 계

512,774,958,198

423,904,329,097

자 본

지배기업 소유주지분

90,196,805,326

104,984,223,613

Ⅰ. 자본금

38,093,785,000

38,093,785,000

Ⅱ. 연결자본잉여금

50,934,927,623

50,934,927,623

Ⅲ. 연결자본조정

(3,487,731,445)

(4,820,357,289)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액

(11,034,181,703)

(6,949,676,167)

Ⅴ. 연결이익잉여금

15,690,005,851

27,725,544,446

비지배지분

25,444,587,037

25,203,109,646

자 본 총 계

115,641,392,363

130,187,333,259

부채와 자본총계

628,416,350,561

554,091,662,356

 -연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ.계속영업

매출액
633,047,831,639
526,437,268,917

매출원가
562,786,580,290
468,530,473,003

매출총이익
70,261,251,349
57,906,795,914

판매비와관리비
49,316,256,475
43,745,295,535

영업이익
20,944,994,874
14,161,500,379

금융수익
5,288,228,595
6,224,011,945

금융원가
21,840,756,976
16,751,075,793

기타영업외수익
1,628,111,369
1,725,264,540

기타영업외비용
8,264,664,729
2,627,415,906

지분법이익
2,461,241,255
3,742,653,139

종속기업처분이익
-
10,631,751,264

법인세비용차감전계속영업이익
217,154,388
17,106,689,568

법인세비용(수익)
8,886,642,057
(692,682,672)

계속연결순이익
(8,669,487,669)
17,799,372,240

Ⅱ.중단영업

법인세비용차감전중단영업손실
-
(1,998,218,530)

법인세비용
-
-

중단영업손실
-
(1,998,218,530)

Ⅲ.당기순이익
(8,669,487,669)
15,801,153,710

계속영업이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(8,129,447,582)
16,909,999,314

비지배주주지분
(540,040,087)
889,372,926

중단영업손실의 귀속

지배기업 소유주지분
-
(1,615,449,380)

비지배주주지분
-
(382,769,150)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(8,129,447,582)
15,294,549,934

비지배주주지분
(540,040,087)
506,603,776

Ⅳ.기타포괄손익
(6,381,540,053)
(8,905,028,504)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(2,321,303,406)
(2,341,538,706)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(4,607,450,023)
(6,598,478,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
(16,458,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
547,213,376
51,447,179

Ⅴ.총포괄손익
(15,051,027,722)
6,896,125,206

지배기업 소유주지분
(14,490,357,241)
6,475,637,279

비지배주주지분
(560,670,481)
420,487,927

Ⅵ.주당손익 및 주당계속영업손익

지배기업소유주지분 기본주당이익
(244)
461

지배기업소유주지분 희석주당이익
(244)
461

지배기업소유주지분 기본주당계속영업이익
(244)
510

지배기업소유주지분 희석주당계속영업이익
(244)
510

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2018.01.01(전기초)
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
1,056,716,790
18,657,803,683
103,550,682,111
23,112,744,109
126,663,426,220

회계정책 변경효과
-
-
-
(1,442,634,465)
1,442,634,465
-
-
-

수정후 재작성된 금액
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
(385,917,675)
20,100,438,148
103,550,682,111
23,112,744,109
126,663,426,220

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
15,294,549,934
15,294,549,934
506,603,776
15,801,153,710

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(6,490,747,270)
-
(6,490,747,270)
(107,731,552)
(6,598,478,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
-
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,363,154,409)
(2,363,154,409)
21,615,703
(2,341,538,706)

해외사업환산손익
-
-
-
51,447,179
-
51,447,179
-
51,447,179

총포괄손익 합계
-
-
-
(6,455,758,246)
12,931,395,525
6,475,637,279
420,487,927
6,896,125,206

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(347,512,515)
(347,512,515)
(61,989,500)
(409,502,015)

상환전환우선주의 보통주 전환
282,278,000
(285,204,686)

(2,926,686)
-
(2,926,686)

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
(4,958,776,712)
(4,958,776,712)
-
(4,958,776,712)

연결실체내 자본거래 등

(1,727,594)

(1,727,594)
296,750,154
295,022,560

연결실체의 변동
-
-
376,847,976
(108,000,246)
-
268,847,730
1,435,116,956
1,703,964,686

2018.12.31(전기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

2019,01.01(당기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

회계정책 변경효과
-
-
-
-
(1,393,674,840)
(1,393,674,840)
321,217,372
(1,072,457,468)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
26,331,869,606
103,590,548,773
25,524,327,018
129,114,875,791

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(8,129,447,582)
(8,129,447,582)
(540,040,087)
(8,669,487,669)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,631,718,912)
-
(4,631,718,912)
24,268,889
(4,607,450,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,276,404,123)
(2,276,404,123)
(44,899,283)
(2,321,303,406)

해외사업환산손익
-
-
-
547,213,376
-
547,213,376
-
547,213,376

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,084,505,536)
(10,405,851,705)
(14,490,357,241)
(560,670,481)
(15,051,027,722)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)
(61,989,500)
(298,001,550)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844
-
1,332,625,844

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
-
542,920,000
542,920,000

2019,12.31(당기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

- 연결 현금변동표

연 결 현 금 흐 름 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I. 영업활동 현금흐름

29,671,311,272

28,512,262,117

1.당기순이익(손실)
(8,669,487,669)

15,801,153,710

2.비현금항목의 조정
62,831,228,264

28,044,220,858

법인세비용(수익)
8,886,642,057

(692,682,672)

감가상각비
29,267,004,234

23,515,537,212

무형자산상각비
1,216,871,417

1,271,020,854

퇴직급여
6,468,571,045

5,890,703,501

유형자산처분손실
944,724,031

708,495,066

무형자산처분손실
7,617,716

6,916,739

대손상각비
1,469,229,676

940,660,127

기타의대손상각비
1,154,737,244

788,362,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156,059

10,315,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084,141

5,118,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400,000

307,800,000

파생상품평가손실
152,230,000

578,448,122

이자비용
17,253,436,489

15,069,320,761

외화환산손실
780,685,404

252,199,592

매출채권처분손실
63,980,395

159,987,237

유형자산처분이익
(258,836,588)

(711,555,356)

무형자산처분이익
(141,877,172)

(48,000,907)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(245,844,046)

(3,522,195,572)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(53,745,910)

(42,713,873)

지분법이익
(2,461,241,255)

(3,742,653,139)

종속기업처분이익
-

(10,631,751,264)

외화환산이익
(31,002,873)

(661,266,585)

이자수익
(760,380,784)

(559,657,950)

파생상품거래이익
(90,809)

-

파생상품평가이익
(523,754,907)

-

배당금수익
(725,367,300)

(848,187,444)

3.운전자본조정
(10,243,368,976)

(4,154,474,587)

매출채권
(7,471,434,717)

(18,843,556,638)

기타채권
(4,779,755,905)

(5,216,400,047)

기타자산
(8,931,213,793)

41,414,616

재고자산
(278,483,424)

557,101,172

매입채무
27,025,806,552

31,367,767,579

기타채무
(11,003,688,608)

(4,703,760,255)

기타금융부채
-

5,476,613

선수금
688,881,022

(67,135,254)

선수수익
1,036,882,018

(4,716,089,570)

퇴직금의 지급
(2,009,756,378)

(1,374,509,052)

사외적립자산의 기여
(4,547,824,967)

(1,131,351,812)

관계사전출입
27,219,224

(73,431,939)

4.이자의 수취
959,517,356

784,252,644

5.배당금의 수취
725,367,300

1,046,197,944

6.이자의 지급
(15,725,331,688)

(13,581,939,288)

7.법인세의 환급
(206,613,315)

572,850,836

II. 투자활동 현금흐름

(46,098,726,924)

(21,701,670,578)

기타채권의 증가
(28,414,488,397)

(22,990,620,733)

기타채권의 감소
27,468,404,962

23,083,650,399

기타금융자산의 증가
(22,269,093,502)

(13,074,511,670)

기타금융자산의 감소
11,363,293,721

6,885,141,966

상각후원가 측정 금융자산의 처분
2,255,000

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(140,400,000)

(342,591,166)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
141,829,966

98,386,353

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(26,711,741,338)

(3,844,085,971)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
304,873,226

-

관계기업투자의 취득
(980,685,000)

-

종속기업의 취득
(565,080,000)

-

종속기업의 처분
-

(467,630,584)

유형자산의 취득
(7,760,299,315)

(13,236,051,141)

유형자산의 처분
250,805,992

2,228,016,971

투자부동산의 취득
(60,782,707)

-

무형자산의 취득
(51,000,000)

(370,000,000)

무형자산의 처분
1,323,380,468

328,624,998

III. 재무활동 현금흐름

39,279,761,884

(14,671,438,919)

단기차입금의 차입
131,400,000,000

68,607,683,047

단기차입금의 상환
(150,349,883,381)

(78,507,949,352)

유동성장기차입금의 상환
(61,181,967,675)

(41,344,505,591)

유동성장기사채의 상환
(27,900,000,000)

(27,000,000,000)

단기사채의 발행
27,000,000,000

-

장기차입금의 차입
94,219,515,001

71,059,206,662

장기차입금의 상환
(146,164,332)

(16,973,827,332)

사채의 발행
31,836,279,760

15,175,120,000

배당금의 지급
(297,388,200)

(612,228,965)

임대보증금의 증가
313,560,342

268,560,000

임대보증금의 감소
(244,003,574)

(344,240,000)

금융리스부채의 감소
(6,478,186,057)

(335,503,236)

유상증자
1,108,000,000

295,022,560

상환전환우선주의 상환
-

(4,958,776,712)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

22,852,346,232

(7,860,847,380)

V. 기초의 현금및현금성자산

15,233,334,994

23,401,826,250

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

216,453,528

(307,643,876)

VII. 기말의 현금및현금성자산

38,302,134,754

15,233,334,994

-연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 55기 2019년 12월 31일 현재

제 54기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주자본금은 33,466백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 당사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 27.6%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방생활산업(주2)
제조업
-
-
-
한국
12월 31일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
2,700,000
275,400
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) ㈜동방생활산업은 전기 중 매각하여, 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,308,253
8,735,764
3,572,489
7,327,427
203,774
203,774

㈜동방광양물류센터
3,749,543
2,798,405
951,138
2,071,270
90,824
90,824

대련동방현대물류유한공사
3,768,067
2,020,365
1,747,702
120,715
12,297
37,373

동방로지스틱스비나
4,146,631
2,596,130
1,550,501
5,168,638
(6,826)
515,311

광양선박㈜
115,993,144
67,176,815
48,816,329
62,803,420
(609,266)
(695,795)

포항영일만항운영㈜
7,957,516
4,665,475
3,292,041
8,447,978
(22,053)
(22,053)

대산항만운영㈜
7,941,149
6,852,802
1,088,347
7,937,484
17,599
17,599

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
9,898,975
6,244,134
3,654,841
5,311,197
238,265
238,265

㈜동방광양물류센터
3,939,427
3,091,653
847,774
2,291,137
97,213
97,213

대련동방현대물류유한공사
4,151,023
2,440,695
1,710,328
116,408
(82,390)
(216,936)

동방로지스틱스비나
2,817,252
1,782,063
1,035,189
4,866,803
(108,615)
(174,224)

광양선박㈜
112,848,280
64,766,488
48,081,792
61,328,700
(123,012)
(485,173)

포항영일만항운영㈜
6,565,374
4,359,280
2,206,094
5,778,456
6,366
6,366

대산항만운영㈜
7,057,041
5,957,388
1,099,653
7,763,692
(21,703)
(21,703)

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

금융리스자산
정액법
44년 6개월

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 16
에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가(감소) 금액

자산

사용권자산
19,360,532

보증금현재가치할인차금
(14,869)

금융리스자산
-

총자산
19,345,664

부채
-

금융리스부채
20,418,121

총부채
20,418,121

조정사항이 자본에 미치는 영향
-

이익잉여금
(1,072,457)

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정
24,841,760

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
20,563,373

감소:

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정
1,091,365

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
-

2019년 1월 1일의 리스부채
21,654,738

연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
금융리스부채

토지
건물
선박
중기
경차량
합계

기초
27,780,278
-
-
1,530,223
-
29,310,501
1,091,365

회계정책변경효과(주1)
10,591,764
1,051,861
5,858,738
1,468,012
535,410
19,505,785
20,563,373

취득(설정)
5,319,778
43,981
-
49,357
157,478
5,570,594
5,567,105

감가상각비
(4,005,754)
(641,832)
(808,102)
(835,703)
(272,244)
(6,563,635)
-

처분
(1,006,297)
-
-
-
-
(1,006,297)
-

이자비용
-
-
-
-
-
-
1,545,067

지급
-
-
-
-
-
-
(7,105,667)

당기말
38,679,769
454,010
5,050,636
2,211,889
420,644
46,816,948
21,661,243

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 회사는 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에 동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2020년
3월
5
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

※ 상기 연결 재무제표 및 주석 등은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 향후 변동될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 3月 19日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인
당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제55기말 2019년 12월 31일 현재

제54기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

161,325,375,803

116,751,505,101

현금및현금성자산
28,211,941,008

6,495,909,849

기타유동금융자산
2,740,172,181

932,377,862

매출채권및기타채권
107,121,547,489

96,848,809,130

재고자산
4,935,233,904

4,236,624,605

기타유동자산
18,316,481,221

7,951,395,045

당기법인세자산
-

286,388,610

Ⅱ. 비유동자산

372,548,792,652

349,944,114,023

기타비유동금융자산
26,688,962,307

21,241,817,219

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,151,760,031

4,046,995,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
9,765,837,985

10,102,325,194

종속기업및관계기업투자
83,600,370,785

82,054,605,785

기타비유동채권
5,096,446,751

4,627,695,157

유형자산
170,887,364,169

169,410,329,701

무형자산
7,549,360,177

8,218,453,037

금융리스자산
-

27,780,277,585

사용권자산
45,772,381,639

-

기타비유동자산
11,143,462,857

12,716,916,004

이연법인세자산
7,892,845,951

9,744,698,526

자 산 총 계

533,874,168,455

466,695,619,124

부 채

Ⅰ. 유동부채

350,222,149,542

299,533,802,838

매입채무및기타채무
128,609,400,733

121,137,504,533

단기차입금
115,534,000,000

130,605,376,461

유동성장기차입금
54,055,794,516

27,803,176,270

유동성장기사채
29,175,579,743

10,897,066,301

기타유동금융부채
418,352,428

262,667,715

당기손익-공정가치 측정 금융부채
24,209,745

298,489

금융리스부채
11,913,906,412

350,217,627

당기법인세부채
590,872,121

-

기타유동부채
9,900,033,844

8,477,495,442

Ⅱ. 비유동부채

89,849,511,697

54,749,484,960

장기차입금
35,890,353,258

25,433,288,530

사채
12,473,427,411

9,682,036,000

전환사채
8,064,790,382

-

기타비유동금융부채
1,829,012,093

1,765,035,667

퇴직급여부채
19,708,005,424

17,070,019,497

당기손익-공정가치 측정 금융부채
649,930,000

57,957,849

금융리스부채
11,233,993,129

741,147,417

부 채 총 계

440,071,661,239

354,283,287,798

자 본

Ⅰ. 자본금

38,093,785,000

38,093,785,000

Ⅱ. 자본잉여금

53,250,040,123

53,250,040,123

Ⅲ. 자본조정

317,888,224

(1,014,737,620)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(13,941,194,674)

(9,231,954,651)

Ⅴ. 이익잉여금

16,081,988,543

31,315,198,474

자 본 총 계

93,802,507,216

112,412,331,326

부채와 자본총계

533,874,168,455

466,695,619,124

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 매출액
577,078,496,587
474,418,753,844

Ⅱ. 매출원가
532,209,542,702
438,787,315,369

Ⅲ. 매출총이익
44,868,953,885
35,631,438,475

Ⅳ. 판매비와관리비
26,758,433,212
24,601,855,062

Ⅴ. 영업이익
18,110,520,673
11,029,583,413

금융수익
4,500,983,715
6,031,129,318

금융원가
19,257,899,344
12,108,847,687

기타영업외수익
629,984,613
1,412,686,211

기타영업외비용
8,165,728,054
1,855,361,877

종속기업처분이익
-
2,048,000

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(4,182,138,397)
4,511,237,378

Ⅶ. 법인세비용(수익)
4,415,977,821
945,932,245

Ⅷ. 당기순이익(손실)
(8,598,116,218)
3,565,305,133

Ⅸ. 기타포괄손익
(6,842,224,219)
(8,595,283,535)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(2,132,984,196)
(2,432,200,558)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(4,709,240,023)
(6,146,624,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
(16,458,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)
(15,440,340,437)
(5,029,978,402)

ⅩⅠ.주당손익

기본주당이익(손실)
(258)
107

희석주당이익(손실)
(258)
107

- 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)

이 익 잉 여 금 처 분(결손금처리) 계 산 서 (안)

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

(12,715,999,326)

2,567,210,605

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,281,198,555

5,351,644,982

2. 확정급여채무의 재측정요소
(2,132,984,196)

(2,432,200,558)

3. 회계정책의 변경효과
(4,266,097,467)

1,041,237,760

4. 상환전환우선주의 취득 및 소각
-

(4,958,776,712)

5. 당기순이익(손실)
(8,598,116,218)

3,565,305,133

II. 임의적립금 이입액

12,715,999,326

-

III. 이익잉여금처분액

-

(286,012,050)

1. 이익준비금

(50,000,000)

2. 배당금
 (현금배당/주당배당금(률))
 당기
 - 보통주 : 최대주주 및 특수관계인 0원(-)
 소액주주 10원(1.0%)
　
 전기
 - 보통주 : 최대주주 및 특수관계인 0원(-)
 소액주주 10원(1.0%)
 - 우선주 45원(4.5%)

(236,012,050)

IIII. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

2,281,198,555

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(2,027,633,914)
34,447,145,366
122,751,525,641

회계정책의 변경효과
-
-
-
(1,041,237,760)
1,041,237,760
-

수정후 재작성된 금액
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(3,068,871,674)
35,488,383,126
122,751,525,641

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
3,565,305,133
3,565,305,133

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(6,146,624,822)
-
(6,146,624,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 처분손익
-
-
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,432,200,558)
(2,432,200,558)

총포괄손익 합계
-
-
-
(6,163,082,977)
1,133,104,575
(5,029,978,402)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
(4,958,776,712)
(4,958,776,712)

상환전환우선주의 보통주 전환
282,278,000
(285,204,686)
-
-
-
(2,926,686)

연차배당(현금)
-
-
-
-
(347,512,515)
(347,512,515)

2018.12.31(전기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

2019.01.01(당기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(4,266,097,467)
(4,266,097,467)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
27,049,101,007
108,146,233,859

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(8,598,116,218)
(8,598,116,218)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,709,240,023)
-
(4,709,240,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,132,984,196)
(2,132,984,196)

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,709,240,023)
(10,731,100,414)
(15,440,340,437)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주 전환
-
-
-
-
-
-

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844

2019.12.31(당기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

19,261,764,875

16,810,129,159

1.당기순이익(손실)
(8,598,116,218)

3,565,305,133

2.비현금항목의 조정
53,034,327,148

26,141,061,260

감가상각비
23,750,531,720

11,135,065,811

무형자산상각비
1,216,871,417

1,271,020,854

퇴직급여
5,523,572,011

4,947,532,975

유형자산처분손실
936,639,491

708,419,066

무형자산처분손실
7,617,716

6,916,739

대손상각비
1,469,229,676

802,488,447

기타의대손상각비
1,154,737,244

788,362,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156,059

10,315,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084,141

3,599,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400,000

232,800,000

이자비용
15,425,065,745

10,974,890,992

파생상품평가손실
152,230,000

58,256,338

외화환산손실
208,289,083

7,461,356

매출채권처분손실
63,980,395

159,987,237

유형자산처분이익
(101,685,918)

(689,521,502)

무형자산처분이익
(141,877,172)

(48,000,907)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(173,919,104)

(3,480,450,393)

종속기업처분이익
-

(2,048,000)

외화환산이익
(30,569,000)

(44,633,108)

이자수익
(313,179,784)

(661,445,099)

파생상품거래이익
(90,809)

-

파생상품평가이익
(33,955,784)

-

배당금수익
(862,777,800)

(985,889,200)

법인세비용(수익)
4,415,977,821

945,932,245

3.운전자본조정
(13,346,256,052)

(5,276,550,279)

매출채권
(12,265,498,450)

(20,202,437,999)

기타채권
(5,502,701,141)

(4,925,342,239)

장기기타채권
-

(520,481,342)

기타자산
(8,653,700,557)

271,940,249

재고자산
(698,609,299)

(524,685,337)

매입채무
28,906,427,206

30,701,145,510

기타채무
(10,934,531,006)

(3,312,266,230)

선수금
351,344,605

(129,268,686)

선수수익
1,071,193,797

(5,145,447,980)

퇴직금의 지급
(1,947,400,431)

(1,116,274,286)

사외적립자산의 기여
(3,700,000,000)

(300,000,000)

관계사전출입
27,219,224

(73,431,939)

4.이자의 수취
290,764,020

670,469,284

5.배당금의 수취
862,777,800

985,889,200

6.이자의 지급
(12,848,856,593)

(9,523,890,635)

7.법인세의 환급(납부)
(132,875,230)

247,845,196

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(34,474,464,889)

(15,802,822,456)

기타채권의 증가
(26,912,388,397)

(20,590,620,733)

기타채권의 감소
26,451,339,700

21,080,907,549

기타금융자산의 증가
(8,224,057,269)

(7,885,142,838)

기타금융자산의 감소
1,031,293,721

35,141,966

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(140,400,000)

(267,591,166)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

(3,844,085,971)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
110,000,000

-

유형자산의 취득
(26,711,741,338)

(6,186,929,720)

유형자산의 처분
194,873,226

2,205,415,459

무형자산의 취득
(51,000,000)

(370,000,000)

무형자산의 처분
1,323,380,468

328,624,998

종속기업의 취득
(565,080,000)

(310,590,000)

종속기업의 처분
-

2,048,000

관계기업투자의 취득
(980,685,000)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

37,137,020,256

(8,939,064,436)

단기차입금의 차입
128,200,000,000

63,729,176,127

단기차입금의 상환
(143,271,376,461)

(73,340,773,257)

유동성장기차입금의 상환
(55,737,091,318)

(35,967,092,928)

단기사채의 발행
27,000,000,000

-

유동성장기사채의 상환
(27,900,000,000)

(22,000,000,000)

장기차입금의 차입
90,367,600,000

51,699,858,085

사채의 발행
21,939,020,000

12,680,240,000

전환사채의 발행
9,897,259,760

-

배당금의 지급
(236,012,050)

(347,512,515)

임대보증금의 증가
307,980,000

245,560,000

임대보증금의 감소
(244,003,574)

(344,240,000)

금융리스부채의 감소
(13,186,356,101)

(335,503,236)

상환전환우선주의 상환
-

(4,958,776,712)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

21,924,320,242

(7,931,757,733)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,495,909,849

14,435,128,938

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(208,289,083)

(7,461,356)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

28,211,941,008

6,495,909,849

- 재무제표에 대한 주석

주석

제 55기 2019년 12월 31일 현재

제 54기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주자본금은 33,466백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 27.6%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매도가능금융상품, 당기손익인식금융상품 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 36

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같
은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구및비품
5년

기계장치
12년
철도화물차
25년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은
제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

금융리스자산
정액법
44년 6개월

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 16
에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가

자산

사용권자산
54,598,127

보증금현재가치할인차금
(14,869)

금융리스자산
-

총자산
25,272,757

부채

금융리스부채
29,538,854

총부채
29,538,854

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금
(4,266,097)

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정
33,818,339

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율
5.95%~8.93%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
29,538,854

감소:

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정
1,091,365

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
-

2019년 1월 1일의 리스부채
30,630,219

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
금융리스부채

토지
건물
선박
중기
경차량
합계

당기초
27,780,278
-
-
1,530,223
-
29,310,501
1,091,365

회게정책변경효과
7,735,770
1,051,861
14,798,836
1,243,082
458,077
25,287,626
29,538,854

증가
5,319,778
43,981
-
49,357
157,478
5,570,594
5,567,105

감가상각비
(4,518,045)
(641,832)
(8,353,086)
(655,759)
(227,616)
(14,396,338)
-

이자비용
-
-
-
-
-
-
2,156,120

지급
-
-
-
-
-
-
(15,205,545)

당기말
36,317,781
454,010
6,445,750
2,166,903
387,939
45,772,383
23,147,899

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 회사는 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에 동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 상기 이익잉여금 처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다

※ 상기 재무제표 및 주석 등은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 향후 변동될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 3月 19日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인
당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

주 2) 정정 후

□ 재무제표의 승인

※ 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하였으므로, 제1호 의안 [제55기 재무제표 및 연결재무제표의 승인의 건]은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경되었습니다.

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제55기말 2019년 12월 31일 현재

제54기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

182,890,221,810

131,848,305,259

현금및현금성자산
38
38,302,134,754

15,233,334,994

기타유동금융자산
6,12,36,37,38
7,500,860,318

2,165,957,186

매출채권및기타채권
6,7,35,37,38
110,443,350,127

98,505,445,949

재고자산
11
6,524,414,054

6,245,930,630

기타유동자산
10
20,023,470,852

9,388,259,436

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,38
63,260,000

-

당기법인세자산

32,731,705

309,377,064

Ⅱ. 비유동자산

445,526,128,751

422,243,357,097

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37,38
26,822,665,123

21,336,431,939

상각후원가 측정 금융자산
6
625,000

2,880,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8,37,38
4,248,317,729

4,159,712,627

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,36,37,38
11,412,937,985

11,618,925,194

관계기업투자
5,13,36
23,550,684,178

20,108,757,923

기타비유동채권
6,7,35,37,38
3,845,312,820

3,513,463,285

투자부동산
15
1,417,919,021

1,402,739,006

유형자산
5,14,35,36
288,594,842,687

286,965,559,565

무형자산
5,16
18,415,881,426

19,084,974,286

금융리스자산
2,5,17
-

27,780,277,585

사용권자산
2,5,17
46,816,947,564

-

기타비유동자산
10
11,143,462,857

12,716,916,004

이연법인세자산
33
9,256,532,361

13,552,719,683

자 산 총 계

628,416,350,561

554,091,662,356

부 채

Ⅰ. 유동부채

373,943,352,786

327,666,232,534

매입채무및기타채무
6,18,35,37,38,39
134,841,174,090

119,833,191,118

단기차입금
6,20,35,36,37,38,39
126,434,000,000

151,183,883,381

유동성장기차입금
6,20,35,36,37,38,39
59,231,570,042

33,271,225,958

유동성장기사채
6,20,35,36,37,38,39
31,674,708,195

10,897,066,301

기타유동금융부채
6,19,37,38,39
2,850,261,369

2,364,561,153

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37
35,088,415

158,114,896

금융리스부채
2,6,21,37,38,39
5,080,629,389

350,217,627

당기법인세부채
33
2,472,738,318

10,552,172

기타유동부채
22
11,323,182,968

9,597,419,928

Ⅱ. 비유동부채

138,831,605,412

96,238,096,563

장기차입금
6,20,35,36,37,38,39
75,838,258,780

60,585,010,327

사채
6,20,35,36,37,38,39
12,473,427,411

12,178,586,237

전환사채
6,20,35,36,37,38,39
8,064,790,382

-

기타비유동채무
6,18,37,38,39
2,231,532,275

2,293,772,063

기타비유동금융부채
6,19,37,38,39
1,858,166,025

1,788,609,257

퇴직급여부채
23
19,991,112,945

17,160,453,337

이연법인세부채
33
1,124,259,944

1,070,184,699

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,37,38,39
669,443,991

420,333,226

금융리스부채
2,6,21,37,38,39
16,580,613,659

741,147,417

부 채 총 계

512,774,958,198

423,904,329,097

자 본

지배기업 소유주지분

90,196,805,326

104,984,223,613

Ⅰ. 자본금
24

38,093,785,000

38,093,785,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
25

50,934,927,623

50,934,927,623

Ⅲ. 연결자본조정
26

(3,487,731,445)

(4,820,357,289)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액
27

(11,034,181,703)

(6,949,676,167)

Ⅴ. 연결이익잉여금
28

15,690,005,851

27,725,544,446

비지배지분

25,444,587,037

25,203,109,646

자 본 총 계

115,641,392,363

130,187,333,259

부채와 자본총계

628,416,350,561

554,091,662,356

 -연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ.계속영업

매출액
5,35
633,047,831,639
526,437,268,917

매출원가
30
562,786,580,290
468,530,473,003

매출총이익

70,261,251,349
57,906,795,914

판매비와관리비
29,30
49,316,256,475
43,745,295,535

영업이익
5
20,944,994,874
14,161,500,379

금융수익
5,31
5,288,228,595
6,224,011,945

금융원가
5,31
21,840,756,976
16,751,075,793

기타영업외수익
32
1,628,111,369
1,725,264,540

기타영업외비용
32
8,264,664,729
2,627,415,906

지분법이익
13
2,461,241,255
3,742,653,139

종속기업처분이익

-
10,631,751,264

법인세비용차감전계속영업이익

217,154,388
17,106,689,568

법인세비용(수익)
33
8,886,642,057
(692,682,672)

계속연결순이익
5
(8,669,487,669)
17,799,372,240

Ⅱ.중단영업

법인세비용차감전중단영업손실

-
(1,998,218,530)

법인세비용

-
-

중단영업손실

-
(1,998,218,530)

Ⅲ.당기순이익(손실)

(8,669,487,669)
15,801,153,710

계속영업이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(8,129,447,582)
16,909,999,314

비지배주주지분

(540,040,087)
889,372,926

중단영업손실의 귀속

지배기업 소유주지분

-
(1,615,449,380)

비지배주주지분

-
(382,769,150)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(8,129,447,582)
15,294,549,934

비지배주주지분

(540,040,087)
506,603,776

Ⅳ.기타포괄손익

(6,381,540,053)
(8,905,028,504)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
23
(2,321,303,406)
(2,341,538,706)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
9
(4,607,450,023)
(6,598,478,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

-
(16,458,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

547,213,376
51,447,179

Ⅴ.총포괄손익

(15,051,027,722)
6,896,125,206

지배기업 소유주지분

(14,490,357,241)
6,475,637,279

비지배주주지분

(560,670,481)
420,487,927

Ⅵ.주당손익 및 주당계속영업손익

지배기업소유주지분 기본주당이익(손실)
34
(244)
461

지배기업소유주지분 희석주당이익(손실)
34
(244)
461

지배기업소유주지분 기본주당계속영업이익(손실)
34
(244)
510

지배기업소유주지분 희석주당계속영업이익(손실)
34
(244)
510

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2018.01.01(전기초)
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
1,056,716,790
18,657,803,683
103,550,682,111
23,112,744,109
126,663,426,220

회계정책 변경효과
-
-
-
(1,442,634,465)
1,442,634,465
-
-
-

수정후 재작성된 금액
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
(385,917,675)
20,100,438,148
103,550,682,111
23,112,744,109
126,663,426,220

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
15,294,549,934
15,294,549,934
506,603,776
15,801,153,710

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(6,490,747,270)
-
(6,490,747,270)
(107,731,552)
(6,598,478,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
-
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,363,154,409)
(2,363,154,409)
21,615,703
(2,341,538,706)

해외사업환산손익
-
-
-
51,447,179
-
51,447,179
-
51,447,179

총포괄손익 합계
-
-
-
(6,455,758,246)
12,931,395,525
6,475,637,279
420,487,927
6,896,125,206

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(347,512,515)
(347,512,515)
(61,989,500)
(409,502,015)

상환전환우선주의 보통주 전환
282,278,000
(285,204,686)
-
-
-
(2,926,686)
-
(2,926,686)

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
(4,958,776,712)
(4,958,776,712)
-
(4,958,776,712)

연결실체내 자본거래 등
-
-
(1,727,594)
-
-
(1,727,594)
296,750,154
295,022,560

연결실체의 변동
-
-
376,847,976
(108,000,246)
-
268,847,730
1,435,116,956
1,703,964,686

2018.12.31(전기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

2019,01.01(당기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

회계정책 변경효과
-
-
-
-
(1,393,674,840)
(1,393,674,840)
321,217,372
(1,072,457,468)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
26,331,869,606
103,590,548,773
25,524,327,018
129,114,875,791

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(8,129,447,582)
(8,129,447,582)
(540,040,087)
(8,669,487,669)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,631,718,912)
-
(4,631,718,912)
24,268,889
(4,607,450,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,276,404,123)
(2,276,404,123)
(44,899,283)
(2,321,303,406)

해외사업환산손익
-
-
-
547,213,376
-
547,213,376
-
547,213,376

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,084,505,536)
(10,405,851,705)
(14,490,357,241)
(560,670,481)
(15,051,027,722)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)
(61,989,500)
(298,001,550)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844
-
1,332,625,844

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
-
542,920,000
542,920,000

2019,12.31(당기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

- 연결 현금변동표

연 결 현 금 흐 름 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I. 영업활동 현금흐름

29,671,311,272

28,512,262,117

1.당기순이익(손실)
(8,669,487,669)

15,801,153,710

2.비현금항목의 조정
62,831,228,264

28,044,220,858

법인세비용(수익)
8,886,642,057

(692,682,672)

감가상각비
23,382,972,916

23,515,537,212

무형자산상각비
537,267,542

1,271,020,854

사용권자산상각비
6,563,635,193

-

퇴직급여
6,468,571,045

5,890,703,501

유형자산처분손실
944,724,031

708,495,066

무형자산처분손실
7,617,716

6,916,739

대손상각비
1,469,229,676

940,660,127

기타의대손상각비
1,154,737,244

788,362,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156,059

10,315,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084,141

5,118,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400,000

307,800,000

파생상품평가손실
152,230,000

578,448,122

이자비용
17,253,436,489

15,069,320,761

외화환산손실
780,685,404

252,199,592

매출채권처분손실
63,980,395

159,987,237

유형자산처분이익
(258,836,588)

(711,555,356)

무형자산처분이익
(141,877,172)

(48,000,907)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(245,844,046)

(3,522,195,572)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(53,745,910)

(42,713,873)

지분법이익
(2,461,241,255)

(3,742,653,139)

종속기업처분이익
-

(10,631,751,264)

외화환산이익
(31,002,873)

(661,266,585)

이자수익
(760,380,784)

(559,657,950)

파생상품거래이익
(90,809)

-

파생상품평가이익
(523,754,907)

-

배당금수익
(725,367,300)

(848,187,444)

3.운전자본조정
(10,243,368,976)

(4,154,474,587)

매출채권
(7,471,434,717)

(18,843,556,638)

기타채권
(4,779,755,905)

(5,216,400,047)

기타자산
(8,931,213,793)

41,414,616

재고자산
(278,483,424)

557,101,172

매입채무
27,025,806,552

31,367,767,579

기타채무
(11,003,688,608)

(4,703,760,255)

기타금융부채
-

5,476,613

선수금
688,881,022

(67,135,254)

선수수익
1,036,882,018

(4,716,089,570)

퇴직금의 지급
(2,009,756,378)

(1,374,509,052)

사외적립자산의 기여
(4,547,824,967)

(1,131,351,812)

관계사전출입
27,219,224

(73,431,939)

4.이자의 수취
959,517,356

784,252,644

5.배당금의 수취
725,367,300

1,046,197,944

6.이자의 지급
(15,725,331,688)

(13,581,939,288)

7.법인세의 환급
(206,613,315)

572,850,836

II. 투자활동 현금흐름

(46,098,726,924)

(21,701,670,578)

기타채권의 증가
(28,414,488,397)

(22,990,620,733)

기타채권의 감소
27,468,404,962

23,083,650,399

기타금융자산의 증가
(22,269,093,502)

(13,074,511,670)

기타금융자산의 감소
11,363,293,721

6,885,141,966

상각후원가 측정 금융자산의 처분
2,255,000

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(140,400,000)

(342,591,166)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
141,829,966

98,386,353

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

(3,844,085,971)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
304,873,226

-

관계기업투자의 취득
(980,685,000)

-

종속기업의 취득
(565,080,000)

-

종속기업의 처분
-

(467,630,584)

유형자산의 취득
(34,472,040,653)

(13,236,051,141)

유형자산의 처분
250,805,992

2,228,016,971

투자부동산의 취득
(60,782,707)

-

무형자산의 취득
(51,000,000)

(370,000,000)

무형자산의 처분
1,323,380,468

328,624,998

III. 재무활동 현금흐름

39,279,761,884

(14,671,438,919)

단기차입금의 차입
131,400,000,000

68,607,683,047

단기차입금의 상환
(150,349,883,381)

(78,507,949,352)

유동성장기차입금의 상환
(61,181,967,675)

(41,344,505,591)

유동성장기사채의 상환
(27,900,000,000)

(27,000,000,000)

단기사채의 발행
27,000,000,000

-

장기차입금의 차입
94,219,515,001

71,059,206,662

장기차입금의 상환
(146,164,332)

(16,973,827,332)

사채의 발행
21,939,020,000

15,175,120,000

전환사채의 발행
9,897,259,760

-

배당금의 지급
(297,388,200)

(612,228,965)

임대보증금의 증가
313,560,342

268,560,000

임대보증금의 감소
(244,003,574)

(344,240,000)

금융리스부채의 감소
(6,478,186,057)

(335,503,236)

유상증자
1,108,000,000

295,022,560

상환전환우선주의 상환
-

(4,958,776,712)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

22,852,346,232

(7,860,847,380)

V. 기초의 현금및현금성자산

15,233,334,994

23,401,826,250

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

216,453,528

(307,643,876)

VII. 기말의 현금및현금성자산

38,302,134,754

15,233,334,994

-연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 55기 2019년 12월 31일 현재

제 54기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 33,466백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 27.6%입니다. 

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방생활산업(주2)
제조업
-
-
-
한국
12월 31일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
2,700,000
275,400
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) ㈜동방생활산업은 전기 중 매각하여, 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,308,253
8,735,764
3,572,489
7,327,427
203,774
203,774

㈜동방광양물류센터
3,749,543
2,798,405
951,138
2,071,270
90,824
90,824

대련동방현대물류유한공사
3,768,067
2,020,365
1,747,702
120,715
12,297
37,373

동방로지스틱스비나
4,146,631
2,596,130
1,550,501
5,168,638
(6,826)
515,311

광양선박㈜
115,993,144
67,176,815
48,816,329
62,803,420
(609,266)
(695,795)

포항영일만항운영㈜
7,957,516
4,665,475
3,292,041
8,447,978
(22,053)
(22,053)

대산항만운영㈜
7,941,149
6,852,802
1,088,347
7,937,484
17,599
17,599

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
9,898,975
6,244,134
3,654,841
5,311,197
238,265
238,265

㈜동방광양물류센터
3,939,427
3,091,653
847,774
2,291,137
97,213
97,213

대련동방현대물류유한공사
4,151,023
2,440,695
1,710,328
116,408
(82,390)
(216,936)

동방로지스틱스비나
2,817,252
1,782,063
1,035,189
4,866,803
(108,615)
(174,224)

광양선박㈜
112,848,280
64,766,488
48,081,792
61,328,700
(123,012)
(485,173)

포항영일만항운영㈜
6,565,374
4,359,280
2,206,094
5,778,456
6,366
6,366

대산항만운영㈜
7,057,041
5,957,388
1,099,653
7,763,692
(21,703)
(21,703)

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1116호 적용 전
1116호 효과
1116호 적용 후

자산

사용권자산
-
48,816,285
48,816,285

보증금현재가치할인차금
-
(14,869)
(14,869)

금융리스자산
29,310,501
(29,310,501)
-

총자산
29,310,501
19,490,915
48,801,416

부채

-

금융리스부채
1,091,365
20,563,373
21,654,738

총부채
1,091,365
20,563,373
21,654,738

조정사항이 자본에 미치는 영향

-

이익잉여금
-
(1,072,457)
(1,072,457)

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정
24,841,760

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
20,563,373

감소:

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정
1,091,365

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
-

2019년 1월 1일의 리스부채
21,654,738

연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
금융리스
부채

토지
건물
선박
중기
경차량
합계

기초
27,780,278
-
-
1,530,223
-
29,310,501
1,091,365

회계정책변경효과(주1)
10,591,764
1,051,861
5,858,738
1,468,012
535,410
19,505,785
20,563,373

취득(설정)
5,319,778
43,981
-
49,357
157,478
5,570,594
5,567,105

감가상각비
(4,005,754)
(641,832)
(808,102)
(835,703)
(272,244)
(6,563,635)
-

처분
(1,006,297)
-
-
-
-
(1,006,297)
-

이자비용
-
-
-
-
-
-
1,545,067

지급
-
-
-
-
-
-
(7,105,667)

당기말
38,679,769
454,010
5,050,636
2,211,889
420,644
46,816,948
21,661,243

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 회사는 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에 동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2020년
3월
5
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.
동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 5개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

제품 및 상품
원사 생산 및 판매 등

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
23,550,684
-
-
-
23,550,684

유형자산
34,437,480
23,219,406
142,050,914
15,520,342
215,228,142

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
38,679,769
2,211,889
5,050,636
-
45,942,294

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소 계
102,588,170
28,456,475
150,519,327
15,641,742
297,205,714

공통자산

331,210,637

총자산

628,416,351

부채:

부문부채
83,219,901
59,163,931
61,751,111
6,555,938
210,690,881

공통부채

302,084,077

총부채

512,774,958

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
20,108,758
-
-
-
20,108,758

유형자산
31,204,556
26,699,522
132,589,936
19,601,244
210,095,258

무형자산
6,501,953
1,716,500
-
-
8,218,453

금융리스자산
27,780,278
-
-
-
27,780,278

기타자산
7,439,645
1,360,780
2,644,936
425,735
11,871,096

소 계
93,035,190
29,776,802
135,234,872
20,026,979
278,073,843

공통자산

276,017,819

총자산

554,091,662

부채:

부문부채
74,211,274
61,883,218
55,460,924
3,993,068
195,548,484

공통부채

228,355,845

총부채

423,904,329

5.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,320,581
212,476,856
209,682,084
13,568,310
633,047,831

영업이익
9,929,953
4,241,089
5,752,807
1,021,145
20,944,994

금융수익
1,656,952
1,696,563
1,847,209
87,504
5,288,228

금융원가
6,843,329
7,006,926
7,629,102
361,400
21,840,757

계속영업이익(손실)
650,895
(5,259,794)
(4,591,702)
531,113
(8,669,488)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
189,757,670
173,749,656
152,314,250
10,615,693
526,437,269

영업이익
5,004,657
3,918,854
4,009,815
1,228,174
14,161,500

금융수익
2,243,485
2,054,224
1,800,795
125,508
6,224,012

금융원가
5,950,400
5,448,422
4,776,253
576,001
16,751,076

계속영업이익
6,358,261
4,978,782
5,094,346
1,367,983
17,799,372

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
406,755,047
393,413,261

중국
141,752,459
62,280,743

미국
5,921,243
17,543,598

기타
78,619,082
53,199,667

합 계
633,047,831
526,437,269

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
121,426,812
120,325,325

COSCO SHIIPPING
112,769,083
-

합 계
234,195,895
120,325,325

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
113,277,479
101,513,389

대여금

주임종대여금
32,258
18,051

기타
978,926
487,469

장단기금융상품
34,323,525
23,502,389

국공채
625
2,880

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
2,439,347
2,520,316

비상장주식
8,973,591
9,098,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,157,837
3,957,515

출자금
90,481
90,481

채무증권
-
111,717

파생상품자산
63,260
-

합 계
164,337,329
141,302,816

유동성
118,007,470
100,671,403

비유동성
46,329,859
40,631,413

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
54,603
578,448

전환권대가
649,929

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
137,072,707
122,126,963

미지급비용
2,354,512
1,868,811

보증금
2,353,916
2,284,359

비유동차입금

장기차입금
75,838,259
60,585,010

사채
12,473,427
12,178,586

전환사채
8,064,790

금융리스부채
16,580,614
741,148

유동차입금

단기차입금
126,434,000
151,183,883

유동성장기차입금
59,231,570
33,271,226

유동성장기사채
31,674,708
10,897,066

금융리스부채
5,080,629
350,218

합 계
477,863,664
396,065,718

유동성
360,147,432
318,058,260

비유동성
117,716,232
78,007,458

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위; USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
16,140
38,639

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
8,070
19,319

이자율스왑
신한은행
4.525
91일 CD+2.61
8,184,000
2019.03.25
-
298

통화금리스왑
KDB산업은행
3.5
Libor+2
USD 13,475,000
2026.11.30
30,393
520,192

합 계
54,603
578,448

이자율스왑과 통화금리스왑 외에 파생상품자산 및 부채는 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
99,468,957
87,031,291

대손충당금
(3,426,133)
(2,104,890)

소 계
96,042,824
84,926,401

<기타채권>

단기대여금
1,032,508
418,233

대손충당금
(21,323)
(21,182)

미수금
13,545,101
13,329,479

대손충당금
(170,148)
(151,996)

미수수익
14,388
4,511

소 계
14,400,526
13,579,045

<기타비유동채권>

금융리스채권
-
22,049

장기대여금
-
283,326

대손충당금
-
(174,857)

장기보증금
3,853,877
3,382,945

현재가치할인차금
(8,564)
-

소 계
3,845,313
3,513,463

합 계
114,288,663
102,018,909

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
91,560,762
13,126,840
1,032,508
105,720,110

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
302,173
-
2,409,851

6개월 초과 12개월 이내
910,090
130,477
-
1,040,567

12개월 초과
4,890,426
3,845,313
-
8,735,739

손상채권
(3,426,133)
(170,148)
(21,323)
(3,617,604)

합 계
96,042,823
17,234,655
1,011,185
114,288,663

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
75,074,660
11,925,815
418,233
87,418,708

3개월 초과 6개월 이내
7,113,474
1,347,113
-
8,460,587

6개월 초과 12개월 이내
322,442
61,062
-
383,504

12개월 초과
4,520,715
3,404,994
283,326
8,209,035

손상채권
(2,104,890)
(151,996)
(196,039)
(2,452,925)

합 계
84,926,401
16,586,988
505,520
102,018,909

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
2,104,890
151,996
196,039
2,095,734
3,212,710
192,867

대손상각비
1,469,230
1,154,368
369
940,660
785,128
3,234

대손충당금 환입
-
-
-
-
-
-

연결범위의 변동
-

-
(567,053)
(31,668)
-

제각
(147,987)
(1,136,216)
(175,085)
(364,451)
(3,814,174)
(62)

기말금액
3,426,133
170,148
21,323
2,104,890
151,996
196,039

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,157,837
3,957,515

채무증권
-
111,717

출자금
90,481
90,481

파생상품자산
63,260
-

합 계
4,311,578
4,159,713

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,159,713
-

회계정책변경효과
-
697,650

취득
359,577
342,591

평가손익
19,688
3,511,880

처분
(87,000)
(10,351)

손상차손
(140,400)
(307,800)

연결범위의 변동
-
(74,257)

기말금액
4,311,578
4,159,713

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
2,439,347
2,520,316

시장성 없는 지분증권
8,973,591
9,098,609

합 계
11,412,938
11,618,925

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,618,925
-

회계정책변경효과
-
12,508,823

취득
5,811,000
8,455,210

평가손익(주1)
(5,906,987)
(8,459,588)

처분
(110,000)
(848,670)

연결범위의 변동
-
(36,850)

기말금액
11,412,938
11,618,925

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
2,012,396
1,958,335

대손충당금
(18,389)
(19,390)

선급비용
18,029,464
7,449,314

소 계
20,023,471
9,388,259

<기타비유동자산>

장기선급비용
11,143,463
12,716,916

합 계
31,166,934
22,105,175

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
12,016
-
12,016
20,162
-
20,162

저장품
6,512,398
-
6,512,398
6,225,769
-
6,225,769

합 계
6,524,414
-
6,524,414
6,245,931
-
6,245,931

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
7,500,860
2,165,957

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
26,822,665
21,336,432

합 계
34,323,525
23,502,389

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
23,550,684
41.54
28,250,000
20,108,758

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
160,274,941
130,376,958
38,001,205
5,539,782

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
166,599,925
142,241,725
40,922,449
9,008,864

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
20,108,758
980,685
2,461,241
23,550,684

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
16,366,105
3,742,653
20,108,758

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
55,747,499
55,788,972

건물
49,253,974
47,996,397

감가상각누계액
(16,362,124)
(14,839,343)

구축물
16,524,559
17,046,857

감가상각누계액
(10,449,265)
(10,151,265)

선박
280,968,597
258,240,717

감가상각누계액
(128,253,791)
(113,511,593)

중기
18,125,174
16,902,406

감가상각누계액
(8,818,131)
(8,379,898)

화물자동차
18,942,562
18,760,306

감가상각누계액
(13,428,736)
(12,843,277)

경차량
910,429
961,004

감가상각누계액
(785,104)
(879,573)

하역기구
76,359,774
83,205,194

감가상각누계액
(55,553,215)
(57,405,088)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(22,797)
(17,483)

기계공구
672,209
644,386

감가상각누계액
(420,863)
(401,309)

비품
7,811,450
6,857,331

감가상각누계액
(6,154,959)
(5,852,387)

건설중인자산
3,489,600
3,274,982

합 계
288,594,842
285,435,336

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
55,788,972
-
(41,473)
-
-
-
55,747,499

건물
33,157,053
1,366,295
(70,911)
(1,560,587)
-
-
32,891,850

구축물
6,895,592
204,801
(313,777)
(711,324)
-
-
6,075,292

선박
144,729,124
14,406,852
-
(14,784,091)
8,362,922
-
152,714,807

중기
8,522,508
2,240,312
(250,360)
(1,313,878)
108,452
10
9,307,044

화물자동차
5,917,030
363,920
(72,151)
(694,971)
-
-
5,513,828

경차량
81,430
98,451
(25,237)
(29,319)
-
-
125,325

하역기구
25,800,106
164,898
(1,430,537)
(3,727,908)
-
-
20,806,559

기계장치
20,517
-
-
(5,314)
-
-
15,203

기계공구
243,077
66,355
(671)
(57,415)
-
-
251,346

비품
1,004,945
1,124,486
(20,378)
(452,562)
-
-
1,656,491

건설중인자산
3,274,982
8,685,992
-
-
(8,471,374)
-
3,489,600

합 계
285,435,336
28,722,362
(2,225,495)
(23,337,369)
-
10
288,594,844

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
50,578,536
-
-
-
-
5,210,436
55,788,972

건물
35,723,838
16,477
(327,431)
(1,495,375)
-
(760,455)
33,157,054

구축물
7,383,891
-
(205,712)
(800,765)
-
518,178
6,895,592

선박
141,249,680
17,823,717
-
(14,367,355)
23,082
-
144,729,124

중기
7,233,466
2,490,039
(444,236)
(959,688)
-
202,927
8,522,508

화물자동차
6,131,019
804,728
(307,173)
(711,545)
-
-
5,917,029

경차량
87,582
42,432
(18,038)
(30,545)
-
-
81,431

하역기구
32,918,062
108,807
(2,724,518)
(4,502,245)
-
-
25,800,106

기계장치
27,689
-
-
(7,172)
-
-
20,517

기계공구
44,370
225,337
(4,436)
(25,986)
-
3,792
243,077

비품
898,336
1,155,814
(43,071)
(435,809)
-
(570,326)
1,004,944

건설중인자산
60,680
4,602,741
(1,365,357)
-
(23,082)
-
3,274,982

합 계
282,337,149
27,270,092
(5,439,972)
(23,336,485)
-
4,604,552
285,435,336

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
779,330
779,330

건물
1,341,256
1,280,473

감가상각누계액
(702,667)
(657,064)

합 계
1,417,919
1,402,739

15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
623,409
60,783
-
(45,603)
-
638,589

합 계
1,402,739
60,783
-
(45,603)
-
1,417,919

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
645,421
21,524
-
(43,536)
-
623,409

합 계
1,424,751
21,524
-
(43,536)
-
1,402,739

15.3 당기 및 전기
중
투자부동산
관련하여
수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
104,856
133,754

15.4 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로평가하고 있습니다.

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
4,246,107
4,843,569

소프트웨어
171,489
243,121

회원권
3,331,768
3,331,768

영업권
8,950,017
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

합 계
18,415,881
19,084,975

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,121
51,000
-
(122,632)
171,489

회원권
3,331,768
-
-
-
3,331,768

영업권
8,950,017
-
-
-
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
1,716,500

합 계
19,084,975
51,000
(182,826)
(537,268)
18,415,881

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

시설이용권
5,281,057
-
-
(437,488)
4,843,569

소프트웨어
350,720
40,000
-
(147,599)
243,121

회원권
3,289,308
330,000
(287,540)
-
3,331,768

영업권
8,950,017
-
-
-
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
1,716,500

합 계
19,587,602
370,000
(287,540)
(585,087)
19,084,975

17. 사용권자산
및 금융리스자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

사용권자산
56,295,960
32,325,264

감가상각누계액
(9,479,014)
(3,014,765)

합 계
46,816,948
29,310,499

(주1) 전기말에는 금융리스자산으로 분류하였습니다. 

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산 및 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,278
10,591,764
5,319,778
(4,005,754)
(1,006,297)
38,679,769

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
5,858,738
-
(808,102)
-
5,050,636

중기
1,530,223
1,468,012
49,357
(835,703)
-
2,211,889

경차량
-
535,410
157,478
(272,244)
-
420,644

합 계
29,310,501
19,505,785
5,570,594
(6,563,635)
(1,006,297)
46,816,948

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
28,466,210
-
(685,933)
-
27,780,277

중기
1,665,739
-
(135,516)
-
1,530,223

합 계
30,131,949
-
(821,449)
-
29,310,500

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
119,714,753
98,220,219

<기타채무>

미지급금
14,110,052
20,383,025

미지급배당금
9,983
9,369

예수금
945,106
1,161,431

유동성장기미지급금
61,280
59,146

소 계
15,126,421
21,612,971

<기타비유동채무>

장기미지급금
2,231,532
2,293,772

합 계
137,072,706
122,126,962

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,354,511
1,868,811

수입보증금
495,750
495,750

소 계
2,850,261
2,364,561

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,858,166
1,788,609

합 계
4,708,427
4,153,170

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
126,434,000
151,183,883

유동성장기차입금
60,893,010
34,092,229

현재가치할인차금
(1,661,440)
(821,003)

유동성사채
31,700,000
10,900,000

현재가치할인차금
(25,292)
(2,934)

소 계
217,340,278
195,352,175

<비유동>

장기차입금
77,283,328
60,646,668

현재가치할인차금
(1,445,069)
(61,658)

사채
12,500,000
12,200,000

현재가치할인차금
(26,573)
(21,414)

전환사채
10,000,000
-

전환권조정
(1,935,210)
-

소 계
96,376,476
72,763,596

합 계
313,716,754
268,115,771

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.19~7.59
84,034,000
101,912,507

구매자금대출
신한은행
4.16
1,000,000
1,939,734

시설자금대출
신한은행외
2.88~5.38
200,000
6,400,000

회전대출
농협은행
-
-
1,800,000

한도대출
신한은행
-
-
2,000,000

당좌대출
KB국민은행외
-
-
5,650,237

매출채권담보대출
신한은행외
-
-
4,381,405

기업어음
KTB투자증권
4.5~6.1
41,200,000
27,100,000

합 계
126,434,000
151,183,883

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차외
5.50
51,697,337
27,543,788

일반자금대출
신한은행 외
4.15~7.00
22,610,889
45,447,516

시설자금대출
신한은행 외
1.61~4.08
63,868,112
21,747,593

합 계
138,176,338
94,738,897

차감: 현재가치할인차금
(3,106,509)
(882,661)

차감: 유동성 대체
(59,231,570)
(33,271,226)

차감잔액
75,838,259
60,585,010

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제80회 사모사채
2017-03-23
2019-03-23
-
-
4,900,000

제81회 사모사채
2017-09-21
2019-09-21
-
-
3,000,000

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
4,900,000
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.60
2,400,000
2,400,000

제86회 사모사채
2018-11-28
2019-11-28
-
-
3,000,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
2,400,000
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.20
3,400,000
-

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.10
9,500,000
-

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
-

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.90
7,000,000
-

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
4.62
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.50
7,000,000
-

신보2018제2차
2018-04-26
2020-04-26
4.25
2,500,000
2,500,000

합 계
44,200,000
23,100,000

차감: 사채할인발행차금
(51,864)
(24,347)

사채잔액
44,148,136
23,075,653

차감: 유동성 대체
(31,674,708)
(10,897,067)

차감잔액
12,473,428
12,178,586

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
10,000,000
-

차감: 전환권조정
(1,935,210)
-

사채잔액
8,064,790
-

차감: 유동성 대체
-
-

차감잔액
8,064,790
-

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법
1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일)부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,757원으로 조정되었습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
60,893,010
31,700,000
-
92,593,010

2년 이내
41,604,364
12,500,000
-
54,104,364

3년 이내
12,398,543
-
10,000,000
22,398,543

4년 이내
12,065,210
-
-
12,065,210

5년 이내
11,215,210
-
-
11,215,210

합 계
138,176,337
44,200,000
10,000,000
192,376,337

21. 금융리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
금융리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
5,080,629
350,218

비유동
16,580,614
741,147

합 계
21,661,243
1,091,365

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
6,326,308
5,080,629
350,218
350,218

1년 초과
20,482,393
16,580,614
741,147
741,147

최소리스료 합계
26,808,701

1,091,365

차감: 현재가치 조정금액
(5,147,458)

-

최소리스료의 현재가치
21,661,243

1,091,365

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,283,592
594,711

선수수익
10,039,591
9,002,709

합 계
11,323,183
9,597,420

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
55,755,523
52,190,322

사외적립자산
(35,586,927)
(34,836,213)

국민연금전환금
(177,483)
(193,656)

확정급여부채 금액
19,991,113
17,160,453

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
52,190,322
48,462,902

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
6,094,514
5,556,706

-이자원가
1,375,901
1,474,171

소 계
7,470,415
7,030,877

퇴직급여지급액
(6,482,028)
(4,795,068)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
1,211,910
1,497,190

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
501,183
(203,434)

-경험조정으로 인한 효과
878,440
1,067,221

소 계
2,591,533
2,360,977

계열사 전출입효과
(14,719)
(73,432)

연결범위변동
-
(795,933)

기말잔액
55,755,523
52,190,322

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
34,836,213
37,187,405

사외적립자산의 이자수익
928,412
1,140,174

재측정요소
(384,497)
(640,996)

사용자의 기여금
4,641,174
1,207,087

급여지급액
(4,477,780)
(3,641,755)

기타
43,405
(415,702)

기말잔액
35,586,927
34,836,213

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
193,656
230,292

퇴직금의 지급
(16,173)
(36,636)

기말잔액
177,483
193,656

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
6,094,514
5,556,706

순확정급여부채의 순이자
447,489
333,997

합 계
6,542,003
5,890,704

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.63~2.73
2.35~2.77

미래임금상승율
2.85~3.48
1.15~3.34

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
35,586,927
99.5
34,836,213
99.5

국민연금전환금
177,483
0.5
193,656
0.5

합 계
35,764,410
100
35,029,869
100.0

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(3,475,522)
4,011,059

기대임금상승률
100bp
4,012,195
(3,540,450)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6~8.38년이며,
할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,101,010
5,033,445
13,616,427
25,167,605
74,789,882
123,708,369

23.10 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 69,791천원 및
44,733
천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
33,465,588
33,465,588

보통주
33,465,588
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
38,093,785,000
38,093,785,000

보통주
33,465,588,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
53,222,773
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(2,315,113)
(2,315,113)

합 계
50,934,927
50,934,927

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,737)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,805,620)
(3,805,620)

전환권대가
1,332,626
-

합 계
(3,487,731)
(4,820,357)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(13,428,402)
(8,796,683)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익
706,588
159,374

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(11,034,182)
(6,949,677)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
3,144,000
3,068,000

임의적립금

임의준비금
66,076,928
67,081,013

미처분이익잉여금
(53,530,922)
(42,423,469)

합 계
15,690,006
27,725,544

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,799,077
18,477,365

퇴직급여
2,201,246
2,305,801

복리후생비
2,803,076
2,431,927

여비교통비
586,061
516,647

통신비
443,280
478,060

수도광열비
279,094
399,750

세금과공과
1,462,886
1,286,777

임차료
2,663,662
3,590,726

감가상각비
2,795,701
1,925,100

수선비
315,384
335,528

차량유지비
476,623
519,852

영선비
266,695
491,406

보험료
1,219,551
1,373,603

접대비
553,297
585,033

광고선전비
40,746
31,965

소모품비
760,330
489,743

도서인쇄비
76,658
80,919

회의비
98,242
82,117

교육훈련비
76,691
76,269

지급수수료
5,620,449
4,826,128

대손상각비
1,469,230
802,489

무형자산상각비
802,236
833,533

운반비
4,450,608
1,353,594

잡비
509,899
450,721

기타
545,534
243

합 계
49,316,256
43,745,296

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(278,483)
(716,315)

원재료 및 상품매입액
43,427,699
33,184,093

종업원급여
95,031,615
87,646,597

복리후생비
9,411,256
9,543,315

감가상각비 및 무형자산상각비
30,483,876
19,901,540

지급수수료
39,099,145
39,852,621

용선료 및 하역장비임차료 등
295,249,380
235,534,166

기타
99,678,348
87,329,752

합 계
612,102,836
512,275,769

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
760,381
555,389

배당금수익
725,367
840,979

외환차익
2,654,193
904,233

외화환산이익
31,003
358,502

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
53,746
42,714

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
245,844
3,522,195

파생상품평가이익
523,755
-

파생상품거래이익
293,940
-

소 계
5,288,229
6,224,012

<금융원가>

이자비용
17,253,436
13,838,105

외환차손
3,222,784
1,601,627

외화환산손실
780,685
251,194

매출채권처분손실
63,980
159,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156
10,316

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,085
3,599

상각후원가 측정 금융자산 손상차손
140,400
307,800

파생상품평가손실
152,231
578,448

소 계
21,840,757
16,751,076

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

임대료수익
-
133,754

유형자산처분이익
258,837
711,555

무형자산처분이익
141,877
48,001

잡이익
1,227,397
831,955

소 계
1,628,111
1,725,265

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,154,737
788,362

유형자산처분손실
944,724
708,419

무형자산처분손실
7,618
6,917

기부금
211,892
156,991

잡손실
5,945,694
966,727

소 계
8,264,665
2,627,416

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
3,112,327
701,581

이연법인세:

일시적차이의 변동
4,350,262
(3,901,296)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,424,053
2,507,032

법인세수익
-
(692,683)

계속영업 법인세비용(수익)
8,886,642
(692,683)

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
654,727
660,434

매도가능금융자산의 미실현평가손익
1,299,537
1,861,109

해외사업환산손익
(154,342)
(14,511)

전환권대가
(375,869)
-

합 계
1,424,053
2,507,032

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
217,154
17,106,690

가산: 법인세비용차감전중단영업이익(손실)
-
(1,998,219)

법정적용세율(당기: 11.87%, 전기: 19.30% )에 따른 법인세
25,774
3,301,864

법인세추납액
-
254,397

전기 법인세조정액
2,887
-

비공제비용
1,510,524
710,515

비과세수익
(637,627)
(738,695)

이연법인세자산 미인식 효과
(18,694)
(1,626,826)

기타차이(세율효과 등)
2,165,765
(2,593,938)

세무조사 추징액
5,838,013
-

차감: 중단영업법인세비용
-
-

계속영업법인세비용(수익)
8,886,642
(692,683)

유효세율
4,092%
-

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(993)
(11,242)
-
(12,235)

사외적립자산
(7,590,616)
(2,707,273)
84,589
(10,213,300)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
10,220,814
3,615,888
570,137
14,406,839

매도가능금융자산
3,956,202
(1,274,905)
1,299,537
3,980,834

감가상각비
1,870,861
(107,168)
-
1,763,693

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(4,652,927)
(3,176,732)
(530,210)
(8,359,869)

소 계
3,332,296
(3,381,848)
1,424,053
1,374,501

이월결손금
12,112,326
(2,373,774)
-
9,738,552

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
12,482,535
(5,774,316)
1,424,053
8,132,272

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(4,319)
3,326
-
(993)

압축기장충당금
(2,193,113)
2,193,113
-
-

사외적립자산
(8,038,716)
267,306
180,794
(7,590,616)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(765,699)
-
(765,699)

외화환산이익
(544,192)
544,192
-
-

관계기업투자
5,052,415
(2,268,425)
-
2,783,990

대손충당금
1,008,266
(716,122)
-
292,144

외화환산손실
544,192
(544,192)
-
-

확정급여채무
9,597,969
143,205
479,640
10,220,814

재고자산평가충당금
141,840
(141,840)
-
-

매도가능금융자산
14,275,115
(12,180,022)
1,861,109
3,956,202

종속기업투자
331,995
(331,995)
-
-

감가상각비
1,510,113
360,748
-
1,870,861

무형자산상각비
2,302
208
-
2,510

기타
(10,178,379)
2,741,462
-
(7,436,917)

소 계
11,505,488
(10,694,735)
2,521,543
3,332,296

이월결손금
2,481,737
9,630,589
-
12,112,326

미인식 이연법인세자산
(5,405,986)
2,443,899
-
(2,962,087)

합 계
8,581,239
1,379,753
2,521,543
12,482,535

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익
기본주당계속영업손익

당기
전기
당기
전기

지배기업소유주지분순손익
(8,129,447,582)
15,294,549,934
(8,129,447,582)
15,294,549,934

차감: 중단영업이익(손실)
-
-
-
(1,615,449,380)

보통주당기순이익(손실)
(8,129,447,582)
15,294,549,934
(8,129,447,582)
16,909,999,314

가중평균유통보통주식수(주1)
33,288,628
33,142,798
33,288,628
33,142,798

기본주당이익(손실)
(244)
461
(244)
510

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
32,523,970
365
11,871,249,050

자기주식
941,618
365
343,690,570

상환전환우선주의 전환
(322,790)
365
(117,818,350)

합 계

12,097,121,270

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,142,798

34.3 희석주당손익

연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

인천항2부두운영㈜
인천항2부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,788,109
2,213,861

퇴직급여
781,991
513,017

합 계
3,570,100
2,726,878

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
663,356
-
504,309
50

관계기업
유엔씨티㈜
15,988,468
3,275,123
15,094,342
7,861,109

평택항카훼리화물터미널㈜
145,455
174,699
158,382
174,223

마산항5부두운영㈜
106,928
2,631,948
117,250
2,986,886

인천항2부두운영㈜
-
-
-
495,690

포항항7부두운영㈜
104,537
4,003,247
86,500
3,433,097

울산항6,7부두운영㈜
-
4,470,059
-
5,123,477

군산항7부두운영㈜
1,440,249
1,807,286
2,147,258
2,195,228

S&D Engineering
-
154,500
-
158,000

소 계
17,785,637
16,516,862
17,603,732
22,427,710

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
83,785
3,184,410
-
4,359,898

평택동방아이포트㈜
12,332,372
1,206,788
14,559,872
1,171,155

소 계
12,416,157
4,391,198
14,559,872
5,531,053

합 계
30,865,150
20,908,060
32,667,913
27,958,813

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
152,695
-

소 계
265,071
313,683
2,088,257
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
352,499
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
1,051,600
86,000

합 계
4,558,641
6,680,094
3,139,857
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
17,875
116,942
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
23,789
-
16,082
4,022,033

평택항카훼리화물터미널㈜
-
44,079
159,876
-

마산항5부두운영㈜
3,740
-
200,124
-

인천항2부두운영㈜
-
562
19,647
-

포항항7부두운영㈜
-
181,219
665,904
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,463
821,383
-

군산항7부두운영㈜
399,190
-
183,833
-

S&D Engineering
-
-
1,100
-

소 계
426,719
478,323
2,067,949
4,022,033

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
-
-
1,779,591
-

평택동방아이포트㈜
3,173,266
5,434,903
1,055,452
-

소 계
3,173,266
5,434,903
2,835,043
-

합 계
3,617,860
6,030,168
4,902,992
4,022,033

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
11,153

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
24,440,000
23,440,000
-
-
250,237
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
10,964

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
(4,100,000)
(4,100,000)
-
15,476

평택동방아이포트㈜

3,867,000
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

종속기업
광양선박㈜
2,500,000
KB증권
2020.04.26

㈜동방광양물류센터
528,000
하나은행
2020.05.04

기타의 
특수관계자
동방에스앤디㈜
750,000
IBK캐피탈
2020.09.18

1,300,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
5,078,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

35.8 당기말 현재 저배기업이 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

광양선박㈜
선박
일반대출
10,080,000

35.9 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
58,584,983
83,266,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 4,350,000
USD 4,473,277
신한은행

합 계
61,584,983
86,866,000

USD 4,350,000
USD 4,473,277

35.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

15,964,679
천
원
입
니다.

(3) 연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다. 

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 36.8 참고)

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
21,715,603
현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
75,883,149
89,448,150
신한은행 외

USD 3,313,000
KDB산업은행 외

선박
106,966,881
142,600,000
KDB산업은행 외

USD 16,500,000
KDB산업은행 외

항만하역기구 등
864,058
1,007,708
IBK캐피탈 외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
31,289,080
31,289,080
한국사료협회 외

항만시설관리권
4,466,136
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
587,230
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
215,018
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔시티㈜ 주식
23,550,684
30,211,370
KB국민은행

광양선박㈜ 주식
32,481,846
8,450,000
IBK캐피탈

평택동방아이포트㈜ 주식
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
276,304,082
325,875,034

USD 19,813,000

36.4견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

1매
4,254,000
인천북항운영㈜
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<연결회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

김상현
평택지방법원
30,000
화물손상 관련 소송고지

당기말 현재 연결회사가 원고인 사건은 없으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니 다.

36.6 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
64,466,815
신한은행 외

당좌대출
14,200,000
신한은행 외

팩토링
18,400,000
신한은행 외

시설자금대출
21,700,000
신한은행

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
41,200,000
KTB투자증권 외

단기사채
12,000,000
KTB투자증권

외화지급보증
USD 4,350,000
신한은행

합 계
176,766,815

USD 4,350,000

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
2,876,912
1,432,378
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

28,405,668
20,695,417
자금보충약정 등

합 계
31,289,080
22,134,295

36.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
연결회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터 2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한 미상환잔액은 358억원 입니다. 한편, 연결회사는 에스엠제십일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

연결회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 158억원 입니다. 한편, 연결회사는 와이케이파워제일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
57,495,253
68,873,094

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(574,953)
574,953
(688,731)
688,731

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
13,711,899
15,875,636
2,735,460
3,058,518

화폐성 외화부채
USD
(13,475,000)
(15,601,355)
(15,709,494)
(17,564,785)

합 계
USD
236,899
274,281
(12,974,034)
(14,506,267)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
27,428
(27,428)
(1,450,627)
1,450,627

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
2,439,347
2,520,316

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
243,935
(243,935)
252,032
(252,032)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
110,443,350
98,505,446

기타비유동채권
3,845,313
3,513,463

기타유동금융자산
7,500,860
2,165,957

기타비유동금융자산
26,822,665
21,336,432

합 계
148,612,188
125,521,298

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은
69%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
187,327,010
77,283,328
264,610,338

사채
31,700,000
12,500,000
44,200,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
119,714,753
-
119,714,753

미지급금
14,110,053
2,231,532
16,341,585

예수금
945,106
-
945,106

미지급배당금
9,983
-
9,983

미지급비용
2,354,511
-
2,354,511

수입보증금
495,750
-
495,750

금융리스부채
6,326,308
20,482,393
26,808,701

임대보증금
-
1,858,166
1,858,166

파생상품부채
35,088
669,444
704,532

합 계
363,018,562
125,024,863
488,043,425

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
185,276,112
60,646,668
245,922,780

사채
10,900,000
12,200,000
23,100,000

매입채무
98,220,219
-
98,220,219

미지급금
20,383,025
2,293,772
22,676,797

예수금
1,161,431
-
1,161,431

미지급배당금
9,369
-
9,369

미지급비용
1,868,811
-
1,868,811

수입보증금
495,750
-
495,750

금융리스부채
350,218
741,147
1,091,365

임대보증금
-
1,788,609
1,788,609

파생상품부채
158,115
420,333
578,448

합 계
318,823,050
78,090,529
396,913,579

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
512,774,958
423,904,329

차감: 현금및현금성자산
(38,302,135)
(15,233,335)

순부채
474,472,823
408,670,994

자본총계
115,641,392
130,187,333

부채비율
410.30%
313.91%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,898,863
3,898,863
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

2,439,347
2,439,347
2,520,316
2,520,316

시장성 없는 지분증권

1,219,357
1,219,357
1,234,375
1,234,375

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
258,974
258,974
6,416
6,416

출자금
90,481
90,481
90,481
90,481

채무증권
-
-
111,717
111,717

파생상품자산
63,260
63,260
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
7,754,234
7,754,234
7,864,234
7,864,234

상각후원가 측정 금융자산
국공채
625
625
2,880
2,880

현금및현금성자산
38,302,135
38,302,135
15,233,335
15,233,335

매출채권및기타채권
110,443,350
110,443,350
98,505,446
98,505,446

기타유동금융자산
7,500,860
7,500,860
2,165,957
2,165,957

기타비유동금융자산
26,822,665
26,822,665
21,336,432
21,336,432

기타비유동채권
3,845,313
3,845,313
3,513,463
3,513,463

소 계
186,914,948
186,914,948
140,757,513
140,757,513

금융자산 합계
202,639,464
202,639,464
156,536,152
156,536,152

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
704,532
704,532
578,448
578,448

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
119,714,753
119,714,753
98,220,219
98,220,219

단기차입금
126,434,000
126,434,000
151,183,883
151,183,883

유동성장기차입금
59,231,570
59,231,570
33,271,226
33,271,226

유동성장기사채
31,674,708
31,674,708
10,897,066
10,897,066

기타유동금융부채
2,850,262
2,850,262
2,364,561
2,364,561

기타유동채무
15,126,421
15,126,421
21,612,972
21,612,972

유동금융리스부채
5,080,630
5,080,630
350,218
350,218

장기차입금
75,838,259
75,838,259
60,585,010
60,585,010

사채
12,473,427
12,473,427
12,178,586
12,178,586

전환사채
8,064,790
8,064,790
-
-

기타비유동채무
2,231,532
2,231,532
2,293,772
2,293,772

기타비유동금융부채
1,858,166
1,858,166
1,788,609
1,788,609

비유동금융리스부채
16,580,614
16,580,614
741,147
741,147

금융부채 합계
477,863,664
477,863,664
396,065,717
396,065,717

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,439,347
-
1,219,357
3,658,704

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
704,532
704,532

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,520,316
-
1,234,375
3,754,691

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
578,448
578,448

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
전기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,303,646
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
29,741
-

가중평균자본비용
13.0%
0.5%
(42,637)
46,021

군산항7부두운영㈜
977,523
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
23,460
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(34,200)
36,900

㈜양산아이시디
256,852
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
2,416
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(3,490)
3,624

일조국제훼리㈜
2,647,454
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
50,202
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(74,181)
79,944

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
8,362,922
23,082

유형자산의 취득
4,020,000
11,073,459

유형자산의 처분
1,134,564
465,568

사용권자산의 취득
25,076,379
-

장기차입금의 유동성 대체
91,503,421
46,106,534

장기미지급금의 유동성 대체
-
83,579

사채의 유동성 대체
21,720,970
10,405,551

금융리스부채의 유동성 대체
27,317,317
350,217

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
5,968,001
3,877,315

매출채권의 제각
147,987
364,451

미수금의 제각
-
811,195

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체
기말

<유동성>

단기차입금
151,183,883
(18,949,883)
-
-
(5,800,000)
126,434,000

유동성장기차입금
33,271,226
(61,181,968)
-
-
87,142,312
59,231,570

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
-
33,463
21,644,179
31,674,708

유동성금융리스부채
350,218
(6,478,186)
-
917,586
10,291,012
5,080,630

소 계
195,702,393
(87,510,037)
-
951,049
113,277,503
222,420,908

<비유동성>

장기차입금
60,585,010
94,073,351
-
8,322,210
(87,142,312)
75,838,259

장기사채
12,178,586
21,939,020
-
-
(21,644,179)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
-
328,201
(2,160,670)
8,064,791

금융리스부채
741,147
-
-
-
15,839,466
16,580,613

소 계
73,504,743
125,909,631
-
8,650,411
(95,107,695)
112,957,090

합 계
269,207,136
38,399,594
-
9,601,460
18,169,808
335,377,998

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체(주1)
연결범위 변동
기말

<유동성>

단기차입금
182,553,233
(9,900,266)
-
-
-
(21,469,084)
151,183,883

유동성장기차입금
27,849,111
(41,344,506)

1,483,836
46,106,534
(823,749)
33,271,226

유동성장기사채
26,949,487
(27,000,000)
-
542,028
10,405,551
-
10,897,066

유동성금융리스부채
3,076,321
(335,503)
-
129,182
(2,519,782)
-
350,218

소 계
240,428,152
(78,580,275)

2,155,046
53,992,303
(22,292,833)
195,702,393

<비유동성>

장기차입금
52,797,127
54,085,379
(190,962)
-
(46,106,534)
-
60,585,010

장기사채
10,409,017
12,175,120
-
-
(10,405,551)
-
12,178,586

금융리스부채
1,091,365
-
-
-
(350,218)
-
741,147

소 계
64,297,509
66,260,499
(190,962)
-
(56,862,303)
-
73,504,743

합 계
304,725,661
(12,319,776)
(190,962)
2,155,046
(2,870,000)
(22,292,833)
269,207,136

(주1) 금융리스부채에서 미지급금으로 2,870,000천원 대체되었습니다.

◎ 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제55기말 2019년 12월 31일 현재

제54기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

161,325,375,803

116,751,505,101

현금및현금성자산
36
28,211,941,008

6,495,909,849

기타유동금융자산
6,12,35,36,37
2,676,912,181

932,377,862

매출채권및기타채권
6,7,34,36,37
107,121,547,489

96,848,809,130

재고자산
11
4,935,233,904

4,236,624,605

기타유동자산
10
18,316,481,221

7,951,395,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8
63,260,000

-

당기법인세자산
32
-

286,388,610

Ⅱ. 비유동자산

372,548,792,652

349,944,114,023

기타비유동금융자산
6,12,35,36,37
26,688,962,307

21,241,817,219

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,8
4,151,760,031

4,046,995,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
6,9,36
9,765,837,985

10,102,325,194

종속기업및관계기업투자
13,35
83,600,370,785

82,054,605,785

기타비유동채권
6,7,34,36,37
5,096,446,751

4,627,695,157

유형자산
5,14,34,35
170,887,364,169

169,410,329,701

무형자산
5,15
7,549,360,177

8,218,453,037

금융리스자산
2
-

27,780,277,585

사용권자산
2,5,16
45,772,381,639

-

기타비유동자산
10
11,143,462,857

12,716,916,004

이연법인세자산
32
7,892,845,951

9,744,698,526

자 산 총 계

533,874,168,455

466,695,619,124

부 채

Ⅰ. 유동부채

350,222,149,542

299,533,802,838

매입채무및기타채무
6,17,34,36,37
128,609,400,733

121,137,504,533

단기차입금
6,19,35,36,37,38
115,534,000,000

130,605,376,461

유동성장기차입금
6,19,35,36,37,38
54,055,794,516

27,803,176,270

유동성장기사채
6,19,36,37,38
29,175,579,743

10,897,066,301

기타유동금융부채
6,18,36,37
418,352,428

262,667,715

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
24,209,745

298,489

금융리스부채
2,6,20,36,37,38
11,913,906,412

350,217,627

당기법인세부채
32
590,872,121

-

기타유동부채
21
9,900,033,844

8,477,495,442

Ⅱ. 비유동부채

89,849,511,697

54,749,484,960

장기차입금
6,19,35,36,37,38
35,890,353,258

25,433,288,530

사채
6,19,36,37,38
12,473,427,411

9,682,036,000

전환사채
6,19,36,37,38
8,064,790,382

-

기타비유동금융부채
6,18
1,829,012,093

1,765,035,667

퇴직급여부채
22
19,708,005,424

17,070,019,497

당기손익-공정가치 측정 금융부채
6,36,37
649,930,000

57,957,849

금융리스부채
2,6,20
11,233,993,129

741,147,417

부 채 총 계

440,071,661,239

354,283,287,798

자 본

Ⅰ. 자본금
23

38,093,785,000

38,093,785,000

Ⅱ. 자본잉여금
24

53,250,040,123

53,250,040,123

Ⅲ. 자본조정
25

317,888,224

(1,014,737,620)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
26

(13,941,194,674)

(9,231,954,651)

Ⅴ. 이익잉여금
27

16,081,988,543

31,315,198,474

자 본 총 계

93,802,507,216

112,412,331,326

부채와 자본총계

533,874,168,455

466,695,619,124

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
주석
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 매출액
5,34
577,078,496,587
474,418,753,844

Ⅱ. 매출원가
29
532,209,542,702
438,787,315,369

Ⅲ. 매출총이익

44,868,953,885
35,631,438,475

Ⅳ. 판매비와관리비
28,29,34
26,758,433,212
24,601,855,062

Ⅴ. 영업이익
5
18,110,520,673
11,029,583,413

금융수익
5,30,34
4,500,983,715
6,031,129,318

금융원가
5,30,34
19,257,899,344
12,108,847,687

기타영업외수익
31,34
629,984,613
1,412,686,211

기타영업외비용
31
8,165,728,054
1,855,361,877

종속기업처분이익

-
2,048,000

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(4,182,138,397)
4,511,237,378

Ⅶ. 법인세비용
32
4,415,977,821
945,932,245

Ⅷ. 당기순이익(손실)
5
(8,598,116,218)
3,565,305,133

Ⅸ. 기타포괄손익

(6,842,224,219)
(8,595,283,535)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(2,132,984,196)
(2,432,200,558)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

(4,709,240,023)
(6,146,624,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

-
(16,458,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄손익

(15,440,340,437)
(5,029,978,402)

XI.주당손익

기본주당이익(손실)
33
(258)
107

희석주당이익(손실)
33
(258)
107

- 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

(12,715,999,326)

2,567,210,605

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,281,198,555

5,351,644,982

2. 확정급여채무의 재측정요소
(2,132,984,196)

(2,432,200,558)

3. 회계정책의 변경효과
(4,266,097,467)

1,041,237,760

4. 상환전환우선주의 취득 및 소각
-

(4,958,776,712)

5. 당기순이익(손실)
(8,598,116,218)

3,565,305,133

II. 임의적립금 이입액

12,715,999,326

-

III. 이익잉여금처분액

-

(286,012,050)

1. 이익준비금

(50,000,000)

2. 배당금
 (현금배당/주당배당금(률))
 당기
 - 보통주 : 최대주주 및 특수관계인 0원(-)
 소액주주 10원(1.0%)
　
 전기
 - 보통주 : 최대주주 및 특수관계인 0원(-)
 소액주주 10원(1.0%)
 - 우선주 45원(4.5%)

(236,012,050)

IIII. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

2,281,198,555

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(2,027,633,914)
34,447,145,366
122,751,525,641

회계정책의 변경효과
-
-
-
(1,041,237,760)
1,041,237,760
-

수정후 재작성된 금액
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(3,068,871,674)
35,488,383,126
122,751,525,641

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,565,305,133
3,565,305,133

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(6,146,624,822)
-
(6,146,624,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 처분손익
-
-
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,432,200,558)
(2,432,200,558)

총포괄손익 합계
-
-
-
(6,163,082,977)
1,133,104,575
(5,029,978,402)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
(4,958,776,712)
(4,958,776,712)

상환전환우선주의 보통주 전환
282,278,000
(285,204,686)
-
-
-
(2,926,686)

연차배당(현금)
-
-
-
-
(347,512,515)
(347,512,515)

2018.12.31(전기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

2019.01.01(당기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(4,266,097,467)
(4,266,097,467)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
27,049,101,007
108,146,233,859

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(8,598,116,218)
(8,598,116,218)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,709,240,023)
-
(4,709,240,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,132,984,196)
(2,132,984,196)

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,709,240,023)
(10,731,100,414)
(15,440,340,437)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844

2019.12.31(당기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

19,261,764,875

16,810,129,159

1.당기순이익(손실)
(8,598,116,218)

3,565,305,133

2.비현금항목의 조정
52,555,453,282

26,141,061,260

감가상각비
11,040,093,330

11,135,065,811

무형자산상각비
537,267,542

1,271,020,854

퇴직급여
5,523,572,011

4,947,532,975

사용권자산상각비
13,390,042,265

-

유형자산처분손실
936,639,491

708,419,066

무형자산처분손실
7,617,716

6,916,739

대손상각비
1,469,229,676

802,488,447

기타의대손상각비
1,154,737,244

788,362,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156,059

10,315,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084,141

3,599,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400,000

232,800,000

이자비용
15,425,065,745

10,974,890,992

파생상품평가손실
152,230,000

58,256,338

외화환산손실
208,289,083

7,461,356

매출채권처분손실
63,980,395

159,987,237

유형자산처분이익
(101,685,918)

(689,521,502)

무형자산처분이익
(141,877,172)

(48,000,907)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(173,919,104)

(3,480,450,393)

종속기업처분이익
-

(2,048,000)

외화환산이익
(30,569,000)

(44,633,108)

이자수익
(792,053,650)

(661,445,099)

파생상품거래이익
(90,809)

-

파생상품평가이익
(33,955,784)

-

배당금수익
(862,777,800)

(985,889,200)

법인세비용(수익)
4,415,977,821

945,932,245

3.운전자본조정
(13,346,256,052)

(5,276,550,279)

매출채권
(12,265,498,450)

(20,202,437,999)

기타채권
(5,502,701,141)

(5,445,823,581)

기타자산
(8,653,700,557)

271,940,249

재고자산
(698,609,299)

(524,685,337)

매입채무
28,906,427,206

30,701,145,510

기타채무
(10,934,531,006)

(3,312,266,230)

선수금
351,344,605

(129,268,686)

선수수익
1,071,193,797

(5,145,447,980)

퇴직금의 지급
(1,947,400,431)

(1,116,274,286)

사외적립자산의 기여
(3,700,000,000)

(300,000,000)

관계사전출입
27,219,224

(73,431,939)

4.이자의 수취
769,637,886

670,469,284

5.배당금의 수취
862,777,800

985,889,200

6.이자의 지급
(12,848,856,593)

(9,523,890,635)

7.법인세의 환급(납부)
(132,875,230)

247,845,196

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(34,474,464,889)

(15,802,822,456)

기타채권의 증가
(26,912,388,397)

(20,590,620,733)

기타채권의 감소
26,451,339,700

21,080,907,549

기타금융자산의 증가
(8,224,057,269)

(7,885,142,838)

기타금융자산의 감소
1,031,293,721

35,141,966

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(140,400,000)

(267,591,166)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

(3,844,085,971)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
110,000,000

-

유형자산의 취득
(26,711,741,338)

(6,186,929,720)

유형자산의 처분
194,873,226

2,205,415,459

무형자산의 취득
(51,000,000)

(370,000,000)

무형자산의 처분
1,323,380,468

328,624,998

종속기업의 취득
(565,080,000)

(310,590,000)

종속기업의 처분
-

2,048,000

관계기업투자의 취득
(980,685,000)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

37,137,020,256

(8,939,064,436)

단기차입금의 차입
128,200,000,000

63,729,176,127

단기차입금의 상환
(143,271,376,461)

(73,340,773,257)

유동성장기차입금의 상환
(55,737,091,318)

(35,967,092,928)

단기사채의 발행
27,000,000,000

-

유동성장기사채의 상환
(27,900,000,000)

(22,000,000,000)

장기차입금의 차입
90,367,600,000

51,699,858,085

사채의 발행
21,939,020,000

12,680,240,000

전환사채의 발행
9,897,259,760

-

배당금의 지급
(236,012,050)

(347,512,515)

임대보증금의 증가
307,980,000

245,560,000

임대보증금의 감소
(244,003,574)

(344,240,000)

금융리스부채의 감소
(13,186,356,101)

(335,503,236)

상환전환우선주의 상환
-

(4,958,776,712)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

21,924,320,242

(7,931,757,733)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,495,909,849

14,435,128,938

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(208,289,083)

(7,461,356)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

28,211,941,008

6,495,909,849

주석

제 55기 2019년 12월 31일 현재

제 54기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주자본금은 33,466백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 27.6%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매도가능금융상품, 당기손익인식금융상품 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 19에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1116호 적용 전
1116호 효과
1116호 적용 후

자산

사용권자산
-
54,598,126
54,598,126

보증금현재가치할인차금
-
(14,869)
(14,869)

금융리스자산
29,310,501
(29,310,501)
-

총자산
29,310,501
25,272,756
54,583,257

부채

금융리스부채
1,091,365
29,538,854
30,630,219

총부채
1,091,365
29,538,854
30,630,219

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금
-
(4,266,098)
(4,266,098)

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정
33,818,339

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율
5.95%~8.93%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
29,538,854

감소:

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정
1,091,365

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
-

2019년 1월 1일의 리스부채
30,630,219

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
금융리스
부채

토지
건물
선박
중기
경차량
합 계

기초
27,780,278
-
-
1,530,223
-
29,310,501
1,091,365

회계정책변경효과(주1)
7,735,770
1,051,861
14,798,836
1,243,082
458,077
25,287,625
29,538,854

취득(설정)
5,319,778
43,981
-
49,357
157,478
5,570,594
5,567,105

감가상각비
(3,511,750)
(641,832)
(8,353,086)
(655,759)
(227,616)
(13,390,042)
-

처분
(1,006,296)
-
-
-
-
(1,006,296)
-

이자비용
-
-
-
-
-
-
2,156,120

지급
-
-
-
-
-
-
(15,205,545)

당기말
36,317,780
454,010
6,445,750
2,166,903
387,939
45,772,382
23,147,899

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 회사는 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2020년
3월
5
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.
동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
11,920,485
23,218,862
70,396,319
7,843,354
113,379,020

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
36,317,781
2,166,903
6,445,749
-
44,930,433

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소계
70,734,688
28,410,945
80,259,845
7,964,754
187,370,232

공통자산

346,503,936

총자산

533,874,168

부채:

부문부채
75,346,093
59,163,931
49,611,753
755,938
184,877,716

공통부채

255,193,945

총부채

440,071,661

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
15,595,500
-
-
-
15,595,500

유형자산
12,362,536
26,699,522
62,946,757
8,081,253
110,090,068

무형자산
6,501,953
1,716,500
-
-
8,218,453

금융리스자산
27,780,278
-
-
-
27,780,278

기타자산
97,644
1,360,780
2,644,936
133,264
4,236,624

소 계
62,337,911
29,776,802
65,591,693
8,214,517
165,920,923

공통자산

300,774,697

총자산

466,695,620

부채:

부문부채
62,162,947
61,883,218
36,766,164
911,967
161,724,296

공통부채

192,558,992

총부채

354,283,288

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
178,794,941
215,134,409
180,400,373
2,748,774
577,078,497

영업이익
10,415,852
4,822,869
2,154,553
717,246
18,110,520

금융수익
1,394,530
1,677,963
1,407,051
21,439
4,500,984

금융원가
5,966,632
7,179,330
6,020,207
91,730
19,257,899

당기순이익
1,116,624
(5,916,744)
(4,415,140)
617,143
(8,598,117)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
175,965,799
185,506,017
110,213,155
2,733,783
474,418,754

영업이익
4,786,111
3,960,508
1,773,392
509,572
11,029,583

금융수익
2,233,995
2,358,277
1,401,104
37,753
6,031,129

금융원가
4,401,097
4,639,708
2,756,552
311,491
12,108,848

당기순이익
2,083,994
1,111,892
80,967
288,452
3,565,305

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
384,031,321
360,399,992

중국
132,081,251
61,040,334

미국
5,921,243
15,962,674

기타
55,044,682
37,015,754

합 계
577,078,497
474,418,754

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

COSCO SHIPPING
112,769,083
-

㈜포스코
76,482,234
75,659,628

합 계
189,251,317
75,659,628

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
108,714,174
98,009,211

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
3,471,512
3,449,242

주임종대여금
32,308
18,051

장단기금융상품
29,365,874
22,174,195

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
802,247
1,013,716

비상장주식
8,963,591
9,088,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,061,280
3,956,516

출자금
90,480
90,480

파생상품자산
63,260
-

합 계
155,564,726
137,800,020

유동성
109,861,720
97,781,187

비유동성
45,703,006
40,018,833

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑
24,210
58,256

전환권대가
649,930
-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
128,609,401
121,137,505

미지급비용
418,352
262,668

보증금
1,829,012
1,765,036

비유동차입금

장기차입금
35,890,353
25,433,289

사채
20,538,218
9,682,036

금융리스부채
11,233,993
741,147

유동차입금

단기차입금
115,534,000
130,605,376

유동성장기차입금
54,055,795
27,803,176

유동성장기사채
29,175,580
10,897,066

금융리스부채
11,913,906
350,218

합 계
409,872,750
328,735,773

유동성
339,731,244
291,056,308

비유동성
70,141,506
37,679,465

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
16,140
38,639

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
8,070
19,319

이자율스왑
신한은행
4.525
91일 CD+2.61
8,184,000
2019.03.25
-
298

합 계
24,210
58,256

이자율스왑 외에 파생상품자산 및 부채는 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
92,271,202
81,888,673

대손충당금
(3,426,133)
(2,104,890)

소 계
88,845,069
79,783,783

<기타채권>

단기대여금
2,132,308
2,118,233

대손충당금
(21,323)
(21,182)

미수금
16,306,704
15,103,656

대손충당금
(170,148)
(151,996)

미수수익
28,937
16,315

소 계
18,276,478
17,065,026

<기타비유동채권>

금융리스채권
-
22,049

장기대여금
1,406,904
1,384,083

대손충당금
(14,069)
(13,841)

장기보증금
3,712,175
3,235,404

현재가치할인차금
(8,563)
-

소 계
5,096,447
4,627,695

합 계
112,217,994
101,476,504

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,055,122
15,794,348
2,132,308
105,981,778

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
378,052
-
2,485,730

6개월 초과 12개월 이내
910,090
163,242
-
1,073,332

12개월 초과
1,198,312
3,703,611
1,406,904
6,308,827

손상채권
(3,426,133)
(170,148)
(35,392)
(3,631,673)

합 계
88,845,069
19,869,105
3,503,820
112,217,994

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,938,628
14,772,368
2,118,233
95,829,229

3개월 초과 6개월 이내
1,535,035
287,262
-
1,822,297

6개월 초과 12개월 이내
322,442
60,341
-
382,783

12개월 초과
1,092,568
3,257,453
1,384,083
5,734,104

손상채권
(2,104,890)
(151,996)
(35,023)
(2,291,909)

합 계
79,783,783
18,225,428
3,467,293
101,476,504

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
2,104,890
151,996
35,023
1,528,682
3,181,041
205,851

대손상각비
1,469,230
1,155,369
369
802,488
785,128
3,234

대손충당금 환입
-
-
-
-
-
-

제각
(147,987)
(1,137,217)
-
(226,280)
(3,814,173)
(174,062)

기말금액
3,426,133
170,148
35,392
2,104,890
151,996
35,023

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,061,280
3,956,516

출자금
90,480
90,480

파생상품자산
63,260
-

합 계
4,215,020
4,046,996

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,046,996
-

회계정책변경효과
-
531,754

취득
360,661
277,907

평가손익
(52,237)
3,470,135

손상차손
(140,400)
(232,800)

기말금액
4,215,020
4,046,996

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
802,247
1,013,716

시장성 없는 지분증권
8,963,591
9,088,609

합 계
9,765,838
10,102,325

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,102,325
-

회계정책변경효과
-
10,376,073

취득
5,811,000
8,455,210

평가손익
(6,037,487)
(7,880,288)

처분
(110,000)
(848,670)

기말금액
9,765,838
10,102,325

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
1,838,906
1,939,027

대손충당금
(18,389)
(19,390)

선급비용
16,495,964
6,031,758

소 계
18,316,481
7,951,395

<기타비유동자산>

장기선급비용
11,143,463
12,716,916

합 계
29,459,944
20,668,311

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
4,935,234
-
4,935,234
4,236,625
-
4,236,625

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
2,676,912
932,378

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
26,688,962
21,241,817

합 계
29,365,874
22,174,195

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방생활산업(주1)
한국
-
-
-
-

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

광양선박㈜
한국
76.16
57,171,079
76.16
57,171,079

포항영일만항운영㈜(주2)
한국
51.00
1,977,225
51.00
1,412,145

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

67,024,186

66,459,106

관계기업투자

유엔씨티㈜(주3)
한국
44.43
16,576,185
41.54
15,595,500

합 계

83,600,371

82,054,606

(주1) 회사는 전기 중 ㈜동방생활산업을 처분하여 종속기업 처분이익 2,048천원을 인식하였습니다.

(주2) 회사는 당기 중 포항영일만항운영㈜의 주식을 추가 취득하였습니다.

(주3) 회사는 당기 중 유엔씨티㈜의 주식을 추가 취득하였습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
-
-
57,171,079

포항영일만항운영㈜
1,412,145
565,080
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
66,459,106
565,080
-
-
67,024,186

관계기업투자

유엔씨티㈜
15,595,500
980,685
-
-
16,576,185

합 계
82,054,606
1,545,765
-
-
83,600,371

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방생활산업
-
-
-
-
-

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
-
-
57,171,079

포항영일만항운영㈜
1,412,145
-
-
-
1,412,145

대산항만운영㈜
704,256
310,590
-
-
1,014,846

소 계
66,148,516
310,590
-
-
66,459,106

관계기업투자

유엔씨티㈜
15,595,500
-
-
-
15,595,500

합 계
81,744,016
310,590
-
-
82,054,606

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
55,140,743
55,182,217

건물
27,249,066
27,285,683

감가상각누계액
(9,840,852)
(9,093,752)

구축물
12,419,550
12,965,568

감가상각누계액
(8,499,818)
(8,405,771)

선박
144,926,834
131,138,988

감가상각누계액
(74,582,177)
(68,557,613)

중기
6,873,361
7,165,271

감가상각누계액
(3,177,514)
(3,634,491)

화물자동차
15,929,385
15,971,812

감가상각누계액
(11,406,121)
(10,939,013)

경차량
777,758
818,122

감가상각누계액
(668,825)
(752,444)

하역기구
53,503,615
59,768,635

감가상각누계액
(39,358,882)
(41,903,973)

기계공구
500,557
480,031

감가상각누계액
(372,107)
(375,583)

비품
6,586,861
5,648,983

감가상각누계액
(5,149,670)
(4,882,562)

건설중인자산
35,600
-

합 계
170,887,364
167,880,108

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,182,217
-
(41,474)
-
-
55,140,743

건물
18,191,931
72,100
(70,911)
(784,906)
-
17,408,214

구축물
4,559,798
161,634
(294,330)
(507,370)
-
3,919,732

선박
62,581,375
13,787,846
-
(6,024,564)
-
70,344,657

중기
3,530,781
729,756
(246,525)
(318,165)
-
3,695,847

화물자동차
5,032,799
87,500
(49,630)
(547,405)
-
4,523,264

경차량
65,678
90,637
(25,236)
(22,146)
-
108,933

하역기구
17,864,661
135,300
(1,430,536)
(2,424,692)
-
14,144,733

기계공구
104,448
59,058
(671)
(34,385)
-
128,450

비품
766,420
1,052,309
(5,078)
(376,460)
-
1,437,191

건설중인자산
-
35,600
-
-
-
35,600

합 계
167,880,108
16,211,740
(2,164,391)
(11,040,093)
-
170,887,364

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,459,760
-
(277,543)
-
-
55,182,217

건물
19,293,229
-
(327,430)
(773,868)
-
18,191,931

구축물
5,369,946
-
(128,246)
(681,902)
-
4,559,798

선박
52,985,379
14,986,290
-
(5,413,376)
23,082
62,581,375

중기
3,242,873
1,058,094
(444,236)
(325,950)
-
3,530,781

화물자동차
5,555,123
370,694
(307,173)
(585,845)
-
5,032,799

경차량
61,661
25,085
(9)
(21,059)
-
65,678

하역기구
21,770,368
78,312
(1,157,735)
(2,826,284)
-
17,864,661

기계공구
44,370
90,500
(4,436)
(25,986)
-
104,448

비품
600,008
554,764
(43,072)
(345,280)
-
766,420

건설중인자산
23,082
-
-
-
(23,082)
-

합 계
164,405,799
17,163,739
(2,689,880)
(10,999,550)
-
167,880,108

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
4,246,107
4,843,569

소프트웨어
171,488
243,120

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

합 계
7,549,358
8,218,452

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
-
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,120
51,000
-
-
(122,632)
171,488

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
8,218,452
51,000
(182,826)
-
(537,268)
7,549,358

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
5,281,057
-
-
-
(437,488)
4,843,569

소프트웨어
350,720
40,000
-
-
(147,600)
243,120

회원권
1,372,804
330,000
(287,541)
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
8,721,081
370,000
(287,541)
-
(585,088)
8,218,452

16. 사용권자산
및 금융리스자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

사용권자산
62,077,801
32,325,264

감가상각누계액
(16,305,420)
(3,014,765)

합 계
45,772,381
29,310,499

(주1) 전기말에는 금융리스자산으로 분류하였습니다. 

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산 및 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,277
7,735,770
5,319,778
(3,511,750)
(1,006,295)
36,317,780

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
14,798,836
-
(8,353,086)
-
6,445,750

중기
1,530,223
1,243,082
49,357
(655,759)
-
2,166,903

경차량
-
458,077
157,478
(227,616)
-
387,939

합 계
29,310,500
25,287,625
5,570,594
(13,390,042)
(1,006,295)
45,772,382

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
28,466,210
-
(685,933)
-
27,780,277

중기
1,665,739
-
(135,516)
-
1,530,223

합 계
30,131,949
-
(821,449)
-
29,310,500

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
125,890,199
107,483,771

<기타채무>

미지급금
2,177,701
13,079,808

예수금
541,500
573,925

소 계
2,719,201
13,653,733

합 계
128,609,400
121,137,504

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
418,352
262,668

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,829,012
1,765,036

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
115,534,000
130,605,376

유동성장기차입금
55,717,235
28,624,179

현재가치할인차금
(1,661,440)
(821,003)

유동성사채
29,200,000
10,900,000

현재가치할인차금
(24,420)
(2,933)

소 계
198,765,375
169,305,619

<비유동>

장기차입금
37,335,422
25,494,946

현재가치할인차금
(1,445,069)
(61,658)

사채
12,500,000
9,700,000

현재가치할인차금
(26,572)
(17,964)

전환사채
10,000,000
-

전환권조정
(1,935,210)
-

소 계
56,428,571
35,115,324

합 계
255,193,946
204,420,942

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.92~6.60
73,334,000
87,734,000

회전대출
농협은행
-
-
1,800,000

한도대출
신한은행
-
-
2,000,000

당좌대출
국민은행외
-
-
5,650,237

구매자금대출
신한은행
4.16
1,000,000
1,939,734

매출채권담보대출
신한은행외
-
-
4,381,405

기업어음
KTB투자증권
4.5~6.1
41,200,000
27,100,000

합 계
115,534,000
130,605,376

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차외
5.50
51,697,337
27,543,788

일반자금대출
신한은행 외
4.15~7.00
23,112,237
23,522,504

시설자금대출
신한은행 외
1.61~4.08
18,243,083
3,052,833

합 계
93,052,657
54,119,125

차감: 현재가치할인차금
(3,106,509)
(882,661)

차감: 유동성 대체
(54,055,795)
(27,803,176)

차감잔액
35,890,353
25,433,288

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제80회 사모사채
2017-03-23
2019-03-23
-
-
4,900,000

제81회 사모사채
2017-09-21
2019-09-21
-
-
3,000,000

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
4,900,000
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.60
2,400,000
2,400,000

제86회 사모사채
2018-11-28
2019-11-28
-
-
3,000,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
2,400,000
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.20
3,400,000
-

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.10
9,500,000
-

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
-

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.90
7,000,000
-

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
4.62
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.50
7,000,000
-

합 계
41,700,000
20,600,000

차감: 사채할인발행차금
(50,993)
(20,898)

사채잔액
41,649,007
20,579,102

차감: 유동성 대체
(29,175,580)
(10,897,066)

차감잔액
12,473,427
9,682,036

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
10,000,000
-

차감: 전환권조정
(1,935,210)

사채잔액
8,064,790

차감: 유동성 대체
-

차감잔액
8,064,790

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법
1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일)부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,757원으로 조정되었습니다. 

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합계

1년 이내
55,717,235
29,200,000
-
84,917,235

2년 이내
27,652,089
12,500,000
-
40,152,089

3년 이내
3,733,333
-
10,000,000
13,733,333

4년 이내
3,400,000
-
-
3,400,000

5년 이내
2,550,000
-
-
2,550,000

합 계
93,052,657
41,700,000
10,000,000
144,752,657

20. 금융리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
금융리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
11,913,906
350,218

비유동
11,233,993
741,147

합 계
23,147,899
1,091,365

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

20.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,209,900
11,913,906
350,218
350,218

1년 초과
14,362,703
11,233,993
741,147
741,147

최소리스료 합계
27,572,603

1,091,365

차감: 현재가치 조정금액
(4,424,704)

-

최소리스료의 현재가치
23,147,899

1,091,365

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
881,056
529,711

선수수익
9,018,978
7,947,784

합 계
9,900,034
8,477,495

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
52,088,097
49,176,589

사외적립자산
(32,202,608)
(31,912,913)

국민연금전환금
(177,483)
(193,656)

퇴직급여부채 금액
19,708,006
17,070,020

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
49,176,589
45,103,826

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
5,059,609
4,600,311

-이자원가
1,321,632
1,413,316

소 계
6,381,241
6,013,627

퇴직급여지급액
(5,834,132)
(4,392,104)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
1,207,147
1,492,462

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
399,639
-

-경험조정으로 인한 효과
772,332
1,032,210

소 계
2,379,118
2,524,672

계열사 전출입효과
(14,719)
(73,432)

기말잔액
52,088,097
49,176,589

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
31,912,913
34,403,152

사외적립자산의 이자수익
857,669
1,066,093

재측정요소
(355,477)
(593,534)

사용자의 기여금
3,700,000
300,000

급여지급액
(3,870,559)
(3,262,798)

계열사 전출입효과
(41,938)
-

기말잔액
32,202,608
31,912,913

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
193,656
206,688

퇴직금의 지급
(16,173)
(13,032)

기말잔액
177,483
193,656

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,059,609
4,600,311

순확정급여부채의 순이자
463,963
347,223

합 계
5,523,572
4,947,534

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.63
2.77

미래임금상승율
3.48
3.34

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
32,202,608
99.45
31,912,913
99.40

국민연금전환금
177,483
0.55
193,656
0.60

합 계
32,380,091
100.00
32,106,569
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(3,377,023)
3,896,708

기대임금상승률
100bp
3,895,632
(3,438,440)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.38년이며,
할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
4,840,176
4,548,492
12,780,115
24,121,797
70,917,879
117,208,459

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 69,791천원 및
44,733
천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
33,465,588
33,465,588

보통주
33,465,588
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
38,093,785,000
38,093,785,000

보통주
33,465,588,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
53,222,773
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

합 계
53,250,040
53,250,040

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
1,332,626
-

합 계
317,888
(1,014,738)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(13,924,737)
(9,215,496)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(13,941,195)
(9,231,954)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,520,000

임의적립금

임의준비금
27,227,988
27,227,988

미처분이익잉여금
(12,715,999)
2,567,211

합 계
16,081,989
31,315,199

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 55(당) 기(안)
제 54(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(12,715,999)

2,567,211

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,281,199

5,351,644

2. 확정급여제도의 재측정요소
(2,132,984)

(2,432,200)

3. 회계정책의 변경효과
(4,266,098)

1,041,238

4. 상환전환우선주의 취득 및 소각
-

(4,958,776)

5. 당기순이익(손실)
(8,598,116)

3,565,305

Ⅱ.임의적립금 이입액

12,715,999

-

1. 임의적립금 이입액
12,715,999

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

(286,012)

1. 이익준비금
-

(50,000)

2. 현금배당금
-

(236,012)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

2,281,199

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2020년 3월
27일
이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,756,360
10,368,228

퇴직급여
1,629,476
1,825,275

복리후생비
1,760,242
1,514,650

여비교통비
428,574
425,493

통신비
369,589
416,251

수도광열비
167,286
179,756

세금과공과
1,221,997
1,014,936

임차료
1,119,181
1,493,402

감가상각비
820,594
504,738

차량유지비
220,805
244,918

영선비
40,886
205,920

보험료
217,349
251,844

접대비
387,881
417,305

광고선전비
20,512
24,632

소모품비
74,436
93,020

도서인쇄비
68,510
73,643

회의비
96,499
80,480

교육훈련비
42,615
40,704

지급수수료
4,622,468
3,418,123

대손상각비
1,469,230
802,488

무형자산상각비
802,236
833,533

잡비
421,707
372,516

합 계
26,758,433
24,601,855

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(698,609)
(524,685)

원재료 및 상품매입액
29,629,934
23,745,586

종업원급여
80,670,017
79,315,260

복리후생비
8,368,422
8,172,339

감가상각비 및 무형자산상각비
24,967,403
12,406,087

지급수수료
38,101,164
41,653,549

용선료 및 하역장비임차료 등
295,613,850
239,480,096

기타
82,315,795
59,140,938

합 계
558,967,976
463,389,170

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
792,054
661,445

배당금수익
862,778
985,889

외환차익
2,607,618
858,712

외화환산이익
30,569
44,633

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
173,919
3,480,450

파생상품평가이익
33,956
-

파생상품거래이익
91
-

합 계
4,500,985
6,031,129

<금융원가>

이자비용
15,425,066
10,974,891

외환차손
3,040,694
661,537

외화환산손실
208,289
7,461

매출채권처분손실
63,980
159,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156
10,316

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084
3,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400
232,800

파생상품평가손실
152,230
58,256

합 계
19,257,899
12,108,848

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

임대료수익
-
15,600

유형자산처분이익
101,686
689,522

무형자산처분이익
141,877
48,001

잡이익
386,422
659,564

합 계
629,985
1,412,687

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,154,737
788,362

유형자산처분손실
936,639
708,419

무형자산처분손실
7,618
6,917

기부금
149,892
144,991

잡손실
5,916,842
206,673

합 계
8,165,728
1,855,362

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
600,892
-

전기법인세 조정액
409,244
4,642

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,851,853
(1,478,378)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,553,989
2,419,668

법인세비용(수익) 합계
4,415,978
945,932

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
601,611
686,005

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
1,328,247
1,733,663

전환권대가
(375,869)
-

합 계
1,553,989
2,419,668

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,182,138)
4,511,237

법정적용세율(당기: -, 전기:20.97%)에 따른 법인세
(854,070)
970,472

전기 법인세조정액
409,244
-

비공제비용
1,457,938
676,560

비과세수익
(634,336)
(736,079)

이연법인세자산 미인식 효과
(18,694)
(152,826)

기타차이(세율효과 등)
(83,107)
187,805

세무조사 추징액
4,139,003
-

법인세비용
4,415,978
945,932

유효세율(주1)
-
20.97%

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

32.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(216)
(391)
-
(607)

압축기장충당금
-
-
-
-

사외적립자산
(7,020,840)
(141,939)
78,205
(7,084,574)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
9,651,038
1,104,540
523,406
11,278,984

매도가능금융자산
3,904,662
-
-
3,904,662

감가상각비
1,915,609
113,022
-
2,028,631

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(3,640,091)
(150,677)
952,378
(2,838,390)

소 계
4,339,117
1,204,139
1,553,989
7,097,245

이월결손금
8,367,669
(4,591,286)
-
3,776,383

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
9,744,699
(3,405,841)
1,553,989
7,892,847

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(1,312)
1,096
-
(216)

압축기장충당금
(2,193,113)
-
-
-

사외적립자산
(7,570,690)
419,272
130,577
(7,020,840)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(765,699)
-
(765,699)

외화환산이익
(544,192)
544,192
-
-

대손충당금
906,455
(614,311)
-
292,144

외화환산손실
544,192
(544,192)
-
-

확정급여채무
9,062,011
589,027
555,428
9,651,038

매도가능금융자산
14,218,050
(9,741,491)
1,733,663
3,904,662

종속기업투자
331,995
(331,995)
-
-

감가상각비
1,612,168
303,441
-
1,915,609

무형자산상각비
2,302
209
-
2,510

기타
(4,986,633)
678,667
-
(3,640,091)

소 계
11,381,233
(9,461,784)
2,419,668
4,339,117

이월결손금
463,522
7,904,147
-
8,367,669

미인식 이연법인세자산
(3,578,435)
616,348
-
(2,962,087)

합 계
8,266,320
(941,289)
2,419,668
9,744,699

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(8,598,116,218)
3,565,305,133

보통주당기순이익(손실)
(8,598,116,218)
3,565,305,133

가중평균유통보통주식수(주1)
33,288,628
33,288,628

기본주당이익(손실)
(258)
107

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
32,523,970
365
11,871,249,050

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

상환전환우선주의 전환
941,618
365
343,690,570

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

33.3 희석주당손익

당사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

광양선박㈜
광양선박㈜

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

인천항2부두운영㈜
인천항2부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,393,397
1,045,856

퇴직급여
414,327
264,794

합 계
1,807,724
1,310,650

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등
매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등

종속기업
동방에스앤디㈜
-
-
-
161,100
-
-

㈜동방물류센터
193,579
-
17,187
166,320
-
279,171

㈜동방광양물류센터
643,716
-
1,974,243
909,217
-
2,291,137

동방로지스틱스비나
44,015
647,599
37,084
34,551
357,165
20,268

광양선박㈜
9,386,919
-
15,299,586
9,845,059
-
14,026,870

포항영일만항운영㈜
-
-
6,590,347
6,364
69,340
3,090,617

대산항만운영㈜
1,800
-
3,719,121
-
-
4,698,963

일조국제훼리㈜
663,356
-
-
504,309
-
50

소 계
10,933,385
647,599
27,637,568
11,626,920
426,505
24,407,076

관계기업
유엔씨티㈜
15,988,468
-
3,275,123
15,094,342
-
7,861,109

평택항카훼리화물터미널㈜
145,455
-
174,699
158,382
-
174,223

마산항5부두운영㈜
106,928
-
2,631,948
117,250
-
2,986,886

인천항2부두운영㈜
-
-
-
-
-
495,690

포항항7부두운영㈜
104,537
-
4,003,247
86,500
-
3,433,097

울산항6,7부두운영㈜
-
-
4,470,059
-
-
5,123,477

군산항7부두운영㈜
1,440,249
-
1,807,286
2,147,258
-
2,195,228

S&D Engineering
-
-
154,500
-
-
158,000

소 계
17,785,637
-
16,516,862
17,603,732
-
22,427,710

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
83,785
-
3,016,353
-
-
4,215,898

평택동방아이포트㈜
12,332,372
-
1,206,788
14,559,872
-
1,171,155

소 계
12,416,157
-
4,223,141
14,559,872
-
5,387,053

합 계
41,135,180
647,599
48,377,571
43,790,524
426,505
52,221,839

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
15,021
1,291
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
263,830
-
2,100,000
-
163,322
-

대련동방현대물류유한공사
2,030,508
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
14,520
1,004,764
891,506
-
909
-

광양선박㈜
915,842
4,400
-
-
4,116,992
-

포항영일만항운영㈜
-
857,572
-
-
817,649
-

대산항만운영㈜
-
1,144,583
-
-
264,880
-

일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-
-
-

소 계
3,262,931
3,060,279
3,506,904
26,177
5,363,752
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
-
-
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
-
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
-
-
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
-
-
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
-
-
152,695
-

소 계
265,071
313,683
-
-
2,088,257
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
-
-
334,899
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
-
-
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
-
-
1,034,000
86,000

합 계
7,798,362
9,692,704
3,506,904
26,177
8,486,009
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
17,248
-
-
-
6,171
-

㈜동방광양물류센터
248,930
-
2,100,000
-
203,343
-

대련동방현대물류유한공사
2,538,664
-
400,155
15,335
-
-

동방로지스틱스비나
27,796
357,165
983,928
-
909
-

광양선박㈜
1,833,438
15,685
-
-
8,037,773
-

포항영일만항운영㈜
-
1,022,613
-
-
539,880
-

대산항만운영㈜
-
1,345,279
-
-
351,581
-

일조국제훼리㈜
17,875
116,942
-
-
-
-

소 계
4,683,951
2,857,684
3,484,083
15,335
9,139,657
-

관계기업
유엔씨티㈜
23,789
-
-
-
16,082
4,022,033

평택항카훼리화물터미널㈜
-
44,079
-
-
159,876
-

마산항5부두운영㈜
3,740
-
-
-
200,124
-

인천항2부두운영㈜
-
562
-
-
19,647
-

포항항7부두운영㈜
-
181,219
-
-
665,904
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,463
-
-
821,383
-

군산항7부두운영㈜
399,190
-
-
-
183,833
-

S&D Engineering
-
-
-
-
1,100
-

소 계
426,719
478,323
-
-
2,067,949
4,022,033

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
-
-
-
-
1,764,191
-

평택동방아이포트㈜
3,173,266
5,434,903
-
-
1,055,452
-

소 계
3,173,266
5,434,903
-
-
2,819,643
-

합 계
8,283,936
8,770,910
3,484,083
15,335
14,027,249
4,022,033

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방물류센터
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(5,832,000)
(5,832,000)
-
-
-
198,011
52,919

포항영일만항운영㈜
-
-
-
565,080
-
-
-

동방로지스틱스비나
-
122,991
-
-
68,977
-
-

대련동방현대물류유한공사
115,244
-
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
23,440,000
23,440,000
-
-
221,932
-
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

종속기업
㈜동방생활산업
17,480,000
17,480,000
-
194,962
-
-

일조국제훼리㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
10,964

㈜동방물류센터
(1,900,000)
(1,900,000)
-
-
-
13,611

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(3,916,000)
(3,916,000)
-
-
198,011
13,410

동방로지스틱스비나
-
(117,854)
-
69,086
-
-

대련동방현대물류유한공사
400,155
-
-
15,335
-
-

대산항만운영주식회사
-
-
310,590
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
(4,100,000)
(4,100,000)
-
-
-
15,476

평택동방아이포트㈜
-
-
3,867,000
-
-
-

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

종속기업
광양선박㈜
2,500,000
KB증권
2020.04.26

㈜동방광양물류센터
528,000
KEB하나은행
2020.05.04

기타의 
특수관계자
동방에스앤디㈜
750,000
IBK캐피탈
2020.09.18

1,300,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
5,078,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

광양선박㈜
선박
일반대출
10,080,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
58,584,983
83,266,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 4,350,000
USD 4,473,277
신한은행

합 계
61,584,983
86,866,000

USD 4,350,000
USD 4,473,277

34.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

15,964,679
천
원
입
니다.

(3) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다. 

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 35.8 참고)

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
20,967,329
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
67,107,250
82,477,000
신한은행외

선박
65,549,702
81,400,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
864,058
1,007,708
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
31,089,080
31,089,080
한국사료협회외

항만시설관리권
4,466,136
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
587,230
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
215,018
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티㈜ 주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

광양선박㈜ 주식
32,481,846
8,450,000
IBK캐피탈

평택동방아이포트㈜
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
218,936,505
257,503,884

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

1매
4,254,000
인천북항운영㈜
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

김상현
평택지방법원
30,000
화물손상 관련 소송고지

당기말 현재 회사가 원고인 사건은 없으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니 다.

35.6 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
58,162,750
신한은행 외

당좌대출
12,500,000
신한은행 외

팩토링
18,400,000
신한은행 외

시설자금대출
20,200,000
신한은행

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
41,200,000
KTB투자증권 외

단기사채
12,000,000
KTB투자증권

외화지급보증
USD 4,350,000
신한은행

합 계
167,262,750

USD 4,350,000

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
2,676,912
932,378
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

28,405,668
20,690,417
자금보충약정 등

합 계
31,089,080
21,629,295

35.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한미상환잔액은 358억원 입니다. 한편, 회사는 에스엠제십일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하 고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 158억원 입니다. 한편, 회사는 와이케이파워제일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
35,583,333
63,247,074

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(355,833)
355,833
(632,471)

632,471

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
14,090,921
16,314,468
3,342,293
3,737,017

화폐성 외화자산
CNY
2,999,400
497,121
-
-

합 계
USD
14,090,921
16,314,468
3,342,293
3,737,017

CNY
2,999,400
497,121
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,631,447
(1,631,447)
373,701
(373,701)

CNY
49,712
(49,712)
-
-

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
802,247
1,013,716

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
80,225
(80,225)
101,371

(101,371)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
107,121,547
96,848,809

기타비유동채권
5,096,447
4,627,695

기타유동금융자산
2,676,912
932,378

기타비유동금융자산
26,688,962
21,241,817

합 계
141,583,868
123,650,699

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 78% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
171,251,235
37,335,422
208,586,657

사채
29,200,000
12,500,000
41,700,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
125,890,199
-
125,890,199

미지급금
2,177,701
-
2,177,701

예수금
541,501
-
541,501

미지급비용
418,352
-
418,352

금융리스부채
12,845,680
13,985,776
26,831,456

파생상품부채
24,210
649,930
674,140

임대보증금
-
1,829,012
1,829,012

합 계
342,348,878
76,300,140
418,649,018

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
159,229,556
25,494,946
184,724,502

사채
10,900,000
9,700,000
20,600,000

매입채무
107,483,771
-
107,483,771

미지급금
13,079,808
-
13,079,808

예수금
573,925
-
573,925

미지급비용
262,668
-
262,668

금융리스부채
350,218
741,147
1,091,365

파생상품부채
298
57,958
58,256

임대보증금
-
1,765,036

1,765,036

합 계
291,880,244
37,759,087
329,639,331

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
440,071,661
354,283,288

차감: 현금및현금성자산
(28,211,941)
(6,495,910)

순부채
411,859,720
347,787,378

자본총계
93,802,507
112,412,331

부채비율
439.07%
309.38%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,898,863
3,898,863
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

802,247
802,247
1,013,716
1,013,716

시장성 없는 지분증권

1,219,357
1,219,357
1,234,375
1,234,375

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

162,417
162,417
5,416
5,416

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

파생상품자산
63,260
63,260
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

7,744,234
7,744,234
7,854,234
7,854,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
28,211,941
28,211,941
6,495,910
6,495,910

매출채권및기타채권
107,121,547
107,121,547
96,848,809
96,848,809

기타유동금융자산
2,676,912
2,676,912
932,378
932,378

기타비유동금융자산
26,688,962
26,688,962
21,241,817
21,241,817

기타비유동채권
5,096,447
5,096,447
4,627,695
4,627,695

소 계
169,795,809
169,795,809
130,146,609
130,146,609

금융자산 합계
183,776,667
183,776,667
144,295,930
144,295,930

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
674,140
674,140
58,256
58,256

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
128,609,401
128,609,401
121,137,505
121,137,505

단기차입금
115,534,000
115,534,000
130,605,376
130,605,376

유동성장기차입금
54,055,795
54,055,795
27,803,176
27,803,176

유동성사채
29,175,580
29,175,580
10,897,066
10,897,066

기타유동금융부채
418,352
418,352
262,668
262,668

유동금융리스부채
11,913,906
11,913,906
350,218
350,218

장기차입금
35,890,353
35,890,353
25,433,289
25,433,289

사채
12,473,428
12,473,428
9,682,036
9,682,036

전환사채
8,064,790
8,064,790
-
-

기타비유동금융부채
1,829,012
1,829,012
1,765,036
1,765,036

비유동금융리스부채
11,233,993
11,233,993
741,147
741,147

금융부채 합계
409,872,750
409,872,750
328,735,773
328,735,773

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
802,247
-
1,219,357
2,021,604

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
674,140
674,140

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,013,716
-
1,234,375
2,248,091

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
58,256
58,256

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
전기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,303,646
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
29,741
-

가중평균자본비용
13.0%
0.5%
(42,637)
46,021

군산항7부두운영㈜
977,523
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
23,460
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(34,200)
36,900

㈜양산아이시디
256,852
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
2,416
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(3,490)
3,624

일조국제훼리㈜
2,647,454
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
50,202
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(74,181)
79,944

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
-
23,082

유형자산의 취득
500,000
11,170,168

유형자산의 처분
1,134,564
465,568

사용권자산의 취득
29,852,566
-

장기차입금의 유동성 대체
86,339,233
39,837,906

사채의 유동성 대체
19,224,420
7,887,221

금융리스부채의 유동성 대체
24,750,045
350,218

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
5,968,001
3,792,827

매출채권의 제각
147,987
226,281

미수금의 제각
-
811,195

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
6,037,487
6,146,625

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체
기말

<유동성>

단기차입금
130,605,376
(15,071,376)
-
-
115,534,000

유동성장기차입금
27,803,176
(55,737,091)
2,079,175
79,910,535
54,055,795

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
30,885
19,147,629
29,175,580

유동성금융리스부채
350,218
(13,186,356)

24,750,044
11,913,906

소 계
169,655,836
(84,894,823)
2,110,060
123,808,208
210,679,281

<비유동성>

장기차입금
25,433,288
90,367,600
-
(79,910,535)
35,890,353

장기사채
9,682,036
21,939,020
-
(19,147,629)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
328,200
(2,160,670)
8,064,790

금융리스부채
741,147
-
-
10,492,846
11,233,993

소 계
35,856,471
122,203,880
328,200
(90,725,988)
67,662,563

합 계
205,512,307
37,309,057
2,438,260
33,082,220
278,341,844

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체(주1)
기말

<유동성>

단기차입금
140,216,973
(9,611,597)
-
-
130,605,376

유동성장기차입금
22,448,527
(35,967,093)
1,483,836
39,837,906
27,803,176

유동성장기사채
21,974,988
(19,000,000)
34,857
7,887,221
10,897,066

유동성금융리스부채
3,076,321
(335,503)
129,182
(2,519,782)
350,218

소 계
187,716,809
(64,914,193)
1,647,875
45,205,345
169,655,836

<비유동성>

장기차입금
13,571,336
51,699,858
-
(39,837,906)
25,433,288

장기사채
7,889,017
9,680,240
-
(7,887,221)
9,682,036

금융리스부채
1,091,365
-
-
(350,218)
741,147

소 계
22,551,718
61,380,098
-
(48,075,345)
35,856,471

합 계
210,268,527
(3,534,095)
1,647,875
(2,870,000)
205,512,307

(주1) 금융리스부채에서 미지급금으로 2,870,000천원 대체되었습니다.

주주총회소집공고

2019 년 3 월 12 일

회 사 명 :
주식회사 동방

대 표 이 사 :
성 경 민

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 남대문로 63

(전 화) 02-2190-8100

(홈페이지)http://www.dongbang.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장, 기획실장(겸직)
(성 명) 박창기

(전 화) 02-2190-8100

주주총회 소집공고

(제55기 정기)

1. 일 시 : 2020년 3월 27일 (금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울 중구 명동길 26 유네스코회관 11층 유네스코홀

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 제55기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

* 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하게 되는 경우, 제1호 의안은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경될 수 있습니다.

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건
 ◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

◈ 제 6 호 의안 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사 및 지사, 당사의 인터넷 홈페이지, 금융위원회, 한국거래소, KB국민은행 증권대행부에 비치하고 있사오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 주주총회에서 예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 증권예탁원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거 의결권을 행사하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항기재, 인감날인), 주주 인감증명서, 대리인의 신분증 

7. 코로나바이러스 감염증-19에 관한 안내
 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 확산으로 인하여 정기주주총회 장소가 폐쇄될 경우, 이사회의 위임을 받은 대표이사의 결정에 따라 3월 27일 09시에서 15시 사이에 서울특별시 내 주주총회가 가능한 장소로 변경될 수 있습니다. 해당 사안 발생 시, 당사 홈페이지 및 안내문 등으로 공고하겠습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이상휘
(출석률: 100%)
권재성
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2019.01.25
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

-. 보고사항
 ①제1차 경영위원회 의사록 요약보고
찬 성

이의없음
찬 성

이의없음

2
2019.02.22
-. 결의사항
 제1호 의안 : 전기단기사채 발행 한도 승인의 건

-. 보고사항
 ①제2차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음

3
2019.02.28

-. 결의사항
 제1호 의안 : 제54기 결산관련 사항 승인의 건
 제2호 의안 : 제54기 정기주주총회 소집 승인의 건
 제3호 의안 : 제54기 정기주주총회 부의안건 승인의 건

* 부의안건
 ① 제54기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 ② 정관 일부 변경의 건
 ③ 이사 선임의 건
 ④ 감사 선임의 건
 ⑤ 이사 보수한도 승인의 건
 ⑥ 감사 보수한도 승인의 건

-. 보고사항
 ① 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고서 보고

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

4
2019.03.14
-. 결의사항
 제1호 의안 : 제54기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 
-. 보고사항
 ① 제3차 경영위원회 의사록 요약보고
찬 성

이의없음
찬 성

이의없음

5
2019.03.20
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

찬 성

찬 성

6
2019.03.22
-. 결의사항
 제1호 의안 : 지점 이전 승인의 건

찬 성

찬 성

7
2019.04.29
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 제4차~제6차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음

8
2019.06.14
-. 결의사항
 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건
 제2호 의안 : 경영위원회 위원 변경의 건

-. 보고사항
 ① 2019년 1분기 경영실적 보고
 ② 제7차~제8차 경영위원회 의사록 요약보고
찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성

이의없음

9
2019.07.11
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모전환사채 발행의 건
 제2호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

-. 보고사항 
 ① 제9차 경영위원회 의사록 요약보고
찬 성
찬 성

이의없음
찬 성
찬 성

이의없음

10
2019.09.18
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건
 제2호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건
 제3호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 2019년 상반기 경영실적 보고
 ② 제10차~제12차 경영위원회 의사록 요약보고

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

11
2019.10.07
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사업자 등록 및 임대 영업 승인의 건
 
-. 보고사항
 ① 제13차 경영위원회 의사록 요약보고
찬 성

이의없음
찬 성

이의없음

12
2019.11.20
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건
 제2호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 2019년 3분기 경영실적 보고
 ② 제14차~제15차 경영위원회 의사록 요약보고
찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성

이의없음

13
2019.12.16
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건
 제2호 의안 : 신규 시설 투자의 건

찬 성
찬 성

찬 성
찬 성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

당사는 이사회내 경영위원회를 두고 있으며 사외이사는 경영위원회 구성원에 포함되어 있지 않습니다. 경영위원회 활동내역은 다음과 같습니다

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

경영위원회
-위원-
김형곤(사내이사)
이달근(사내이사)
성경민(사내이사)
이정헌(사내이사)
박창기(미등기 임원)
정운건(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2019.01.17
-. 결의사항
 제1호 의안 : 계약변경 승인의 건

가 결

2019.02.20
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2019.03.06
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 출자 승인의 건

가 결

2019.03.25
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2019.04.18
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 지분 처분 결정의 건

가 결

2019.04.26
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제2호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결
가 결

2019.05.27
-. 결의사항
 제1호 의안 : 유형자산 취득 승인의 건

가 결

2019.06.10
-. 결의사항
 제1호 의안 : 입찰 참여 승인의 건

가 결

-위원-
김형곤(사내이사)
성경민(사내이사)
이정헌(사내이사)
박창기(미등기 임원)
정운건(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2019.06.20
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2019.07.22
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타인에 대한 금전 대여 승인의 건

가 결

2019.08.14
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2019.09.17
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 채무보증 승인의 건

가 결

2019.09.30
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 채무보증 승인의 건
 제2호 의안 : 타인에 대한 금전 대여 승인의 건

가 결
가 결

2019.11.04
-. 결의사항
 제1호 의안 : 유형자산 취득 승인의 건

가 결

2019.11.18
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 출자 승인의 건

가 결

2019.12.23
-. 결의사항
 제1호 의안 : 외화지급 보증 승인의 건

가 결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000
48
24
-

* 상기 주총승인금액은 사내이사 4인을 포함한 총 6명의 이사보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
광양선박㈜
(계열회사)
2019.1.1~2019.12.31
60
1.3%

매출
유엔씨티㈜
(계열회사)
2019.1.1~2019.12.31
160
3.4%

* 상기 비율은 2018년 말 매출총액 4,744억원 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

*특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

15,964,679
천
원
입
니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

당사가 수행하고 있는 물류산업은 경제성장률, 수출입물동량, 내수시장 등에 영향을받으며, 특히 당사는 주요 관련산업인 철강산업, 조선산업, 유통산업의 업황에 많은 영향을 받는 특징을 가지고 있습니다.

거시적인 동향을 보면 중국시장의 급속한 성장에 따라 중국을 중심으로 원-아시아
(one-Asia)권 물류시장이 급성장하고 있으며, Global 시장 경제 체계 가속화에 따라 기존 기능별경쟁체제에서 탈피하여 물류사업주체간 전략적 제휴, 합병 등을 통해 Global 대규모 물류네트워크를 구축하고, 이를 통하여 전방위로 경쟁하는 체제로 변모하고 있습니다.

또한, 최근 세계적으로 물류가 국가경쟁력 강화의 주요 개선대상으로 부각되면서 물류 효율화를 위한 정부 및 기업체들의 투자 확대가 세계적인 기류로 형성되어 지속적인 항만 투자가 진행되었고, 세계 항만 산업은 국제경제 및 물류시스템 변화에 따라 서비스의 종류나 형태가 크게 변화하여 세계 주요 항만도 지역경제 거점으로서 단순한 하역공간이 아닌 보관, 환적, 유통전시, 판매, 가공, 제조, 업무, 컨벤션, 금융 등의 서비스가 동시에 이루어지는 종합물류서비스 공간으로서 역할을 담당하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

과거 경제발전의 2차적 수단으로서 여겨지던 물류산업은 비용절감의 가장 중요한 원천중의 하나로 인식되어지면서 기업에 있어서도 인력 및 장비 등의 많은 투자가 이루어지고 있고 그 위상도 상당한 위치에 도달했으며, 각종 신사업의 등장과 성장에 필수적인 산업으로 인정되면서 산업의 요구가 다양한 형태로 늘어나는 등 성장 가능성이 매우 높습니다. 특히, 기업의 구조조정 및 비용절감의 요구가 최근 물류환경의 변화, 발전과 발맞춰 3자물류 및 종합물류로의 발전을 가속화 하고 있습니다.

이는 국내외의 물류 환경의 변화 즉, 산업 및 기업의 구조 변화에 따른 물류서비스 수요의 변화, 유통산업의 발전과 유통구조의 변화에 따른 물류경로의 변화, 물류시장의 대외개방에 따른 물류전문기업의 진출 가시화, 세계물류 시장에서의 물류네트워크간 경쟁, 물류서비스 공급구조의 변화 및 물류서비스의 저가격, 고품질화에 대한 요구의 확대 등에 따른 효율적 대처를 위한 방안으로 자산형 제3자 물류가 제시되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

물류산업은 경기변동에 선행적으로 반응하며, 대내외 경영여건 변화에 따른 제조업체들의 생산량 및 세계 교역량 등 경기변화에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다.

4) 회사의 경쟁우위 요소
 당사는 최근 주요 항만과 배후부지 및 내륙 거점에 지속적으로 인프라 시설을 확보하고 최신 하역설비와 특수장비ㆍ선박 도입을 통해 차별화된 물류서비스를 제공할 수 있는 기틀을 마련하였습니다. 또한 2012년 광양선박을 종속회사로 편입시키고, 초중량물 선박의 지속적 선단확대를 통한 해운사업 경쟁력을 더욱 강화하였습니다. 더불어 2017년 7월 15일 보세운송, 보세구역운영인, 하역업자 총 3개 직군에서 AEO 인증을 취득해 업계 최초로 3개 직군에서 AEO 인증을 동시에 취득하는 쾌거를 이루었고, 2018년 7월 10일 화물운송주선업자 AEO 인증까지 취득하며 명실상부한 물류전문 기업임을 입증하였습니다. 
당사는 이러한 차별화된 경쟁력을 바탕으로 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업과 제안영업을 더욱 강화하여 기존의 고객과 전략적 파트너십을 확고히 하고 이와 더불어 국내 뿐만 아니라 해외 우수한 고객을 지속적으로 확보해 나갈 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 국내 철강 및 조선 경기 둔화에 따른 관련업체의 물량 감소와 경쟁입찰 확대 등 물류산업 내 어려움에도 불구하고 장기 중량물 해송 프로젝트 수행 및 유통사업부문의 성장으로 매출액 577,078백만원, 영업이익 18,111백만원을 실현하였습니다.

오래도록 지속되어온 국내외 경제 불황으로 인한 물량확보 경쟁이 더욱 더 치열해지고 있습니다. 장기화된 경영환경 어려움을 극복해 나가기 위해 다양한 상황에 대한 전망과 이에 대응한 전략을 사전에 수립하여 어떠한 경영환경 변화에도 선제적 대응을 통한 견실한 성장과 수익을 달성할 수 있도록 준비해 나가겠습니다. 더불어 위기를 기회로 전환시키기 위해 핵심사업의 경쟁력 강화 작업을 게을리하지 않으며 미래 성장동력을 확보하기 위한 신규 사업 발굴 노력도 지속적으로 추진 중에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 항만하역 사업부문

당사는 고객과 온라인으로 연계한 최첨단 항만물류정보 시스템을 통해 언제 어디서나 고객의 요구에 부응하고 각종 하역 장비의 현대화 및 대형화를 통하여 생산성 증가를 도모하며 전국 주요 거점에 항만 인프라를 확보하기 위해 지속적으로 투자하여 고객사의 물류비 절감과 당사의 이익 창출을 적극 시현하고 있습니다.

최근 인천, 목포 등 전국 주요항만에 인프라를 확충해 기존 보유 부두 및 배후부지, 물류센터 등 연계사업을 확대하여 당사 화물 처리능력을 증대시켰습니다. 더
불어
울산컨테이너터미널(UNCT)
및 평택컨테이너터미널 운영을 통하여 터
미널 사업에서의 안정적인 항만 인프라 및 수익성을 확보할 수 있는 기반을 마련하였습니다.

당사는 카페리선을 활용한 대중국 수출입화물의 하역 및 운송 서비스를 수행하고 있습니다. 페리 하역/운송 사업부문에서 축적된 기술과 노하우로 페리 하역/운송 전문업체의 입지를 구축하고 있습니다. 동방의 페리 하역/운송 사업은 항만내 전용부지 및 창고를 활용한 화물의 집화, 보관 등 고객의 니즈를 충족시킬 서비스를 제공함은 물론 카페리의 특성을 살린 당일 하역, 당일 통관의 일괄 물류시스템을 구축하고 있습니다.

이처럼 당사는 지속적인 투자와 서비스 품질 개선 노력을 통하여 전문적인 항만 서비스 제공을 위한 기반을 마련해 왔습니다. 전문 운송지식과 노하우를 가진 당사는 그동안 쌓아온 전문지식을 바탕으로 화물의 집화, 통관, 선적, 운송, 보관, 입출고 등을 총괄적으로 수행하며 국제간의 교역화물을 생산 공장부터 수입자의 창고까지 원활하게 접속시키는 일괄물류 서비스를 제공하고 있습니다. 동방은 앞으로도 서비스 품질 개선작업을 지속적으로 펼쳐 고객이 요구하는 신속하고 경제적인 최고의 항만 서비스를 제공하기 위해 노력하겠습니다.

2) 화물자동차운송 사업부문

동방은 전국적인 운송서비스를 제공하기 위하여 보유하고 있는 전국 주요 항만 거점과 그와 연계되어 있는 물류센터 및 CY와 DEPOT 등 내륙 운송 기지를 최신트랙터와 특수 윙바디 차량 등 최첨단 운송장비로 연결하고 있습니다. 또한, 컨테이너, 벌크, 철강, 유통 물류 등 다양한 화물을 운송할 수 있는 장비와 차량을 갖추고 있으며 이를 적재적소에 활용할 수 있는 전문적인 운송 노하우를 오랜 시간 축적해왔습니다.

최근 유통물류서비스 부분에서의 경쟁력을 더
하기 위하여 지속적인 대형 물류센터 확보 추진을 통한 제2의 도약을 준비하고 있습니다.
또한 당사의 우수한 영업력과 사업수행 능력을 바탕으로 쿠팡 밀크런 운송 및 간선 운송 사업 진출 등
급속도로 성장하고 있는 온라인 물류시장
으로의 사업영역 확대가 활발히 이루어지고 있습니다. 더불어
하역, 운송 및 보관 노하우를 바탕으로 고객사에 일괄 물류서비스를 제공해 물류서비스 혁신을 이루며 고객의 물류비 절감을 실현시켜 화주와 물류업체의 공동성장에 기여할 것입니다.

더불어 고난도의 기술과 전문성을 인정받아 육상운송장비의 해외진출에 성공하였고
중량물 운송서비스의 개선을 위해 신기술 및 장비도입에 투자확대와 운송프로세스 연구 ·개발을 추진하여 중량물운송에서 설치까지 전 과정 일괄운송서비스를 제공하는 세계적인 중량물 운송사로 도약하고 있습니다.

당사는 고객과 상호간 창조성의 공유 및 시너지 효과 창출 등 전략적 파트너십 형성으로 상호협력을 통한 경쟁우위를 달성하고, 새로운 운송기술 도입 및 최상의 운송품질 서비스와 빠르게 변화하는 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업 강화를 통해 상호 WIN-WIN 할 수 있는 사업환경을 만들어 나가겠습니다.

3) 해상운송사업부문

당사는 다양한 해상화물을 운송하는 최신 선박을 통해 전국 주요 항만 간에 신속, 정확, 안전하게 운송하는 국내 최고의 해상운송서비스를 제공한다는 자부심으로 동북아시대의 경쟁력을 이끌어 나가고 있습니다.

1992년 POSCO 철제품의 해송서비스를 시작으로 현대중공업 및 두산중공업 등 유수 회사의 생산제품, 선박블록, 조선기자재 등 중량물 해송 서비스를 제공하고 있으며, 최근 해외 우수한 거래처를 적극 개발하여 다양한 지역의 석유화학 시설, 담수화설비 등의 환경설비 플랜트, 항만크레인 등 다양한 중량물을 운송하는 성과를 달성하였습니다.

당사는 2012년 계열회사로 편입한 광양선박(주)와의 시너지효과를 발휘하여 POSCO 내·외항해송운송을 주축사업으로 중장기적인 발전을 위해 POSCO 위주의 내항 해송사업 외에도 화주 다변화를 통해 내항해송사업을 확대하고, 외항벌크사업 등 신규 성장사업을 적극적으로 추진하고 있습니다.

또한 중량물 해상운송 분야에서의 전문성을 인정받아 카자흐스탄 유전확장공사 중량 기자재 해상운송 계약을 체결, 현재 수행 중에 있으며 향후에도 대형화주의 지속적인 개발 등을 통해 고정적인 해송물량을 확보하여 안정적인 성장을 거듭해 나갈 것입니다. 동방은 한차원 앞선 해상운송 서비스와 이를 통한 고객만족 극대화를 위해 최선의 노력을 다하며, 고객을 우선으로 생각하는 끊임없는 노력으로 21세기 해상운송을 선도하는 주역으로 확실한 자리매김을 할 것입니다.

4) 기타영업부문

기타사업부문은 CY/C
FS,

임대사업 등이 있습니다. 당사의 CY사업은 ON-DOCK TERMINAL 확대 및 OFF-DOCK CY의 효율적 운용으로 선진물류 네트워크 확대와 최첨단 물류장비 추가 설치로 더욱 신속하고 안전한 서비스를 제공할 것입니다.

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
2016년
2017년
2018년

전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율

항만하역
(수상화물취급업)
2,977,869
195,056
6.55%
3,048,788
194,814
6.39%
2,904,895
172,497
5.94%

육상운송
(일반자동차운송)
21,796,755
178,009
0.82%
22,721,294
150,537
0.66%
28,329,443
183,935
0.65%

해상운송
(내/외항운송화물업)
30,103,950
92,891
0.31%
26,367,674
65,658
0.25%
27,440,351
110,471
0.40%

기타
(창고 및 운송관련 서비스)
23,003,693
2,858
0.01%
27,887,055
2,897
0.01%
28,211,021
7,515
0.03%

합 계
77,882,267
468,813
0.60%
80,024,811
413,906
0.52%
86,885,710
474,419
0.55%

※
통계청(운수업통계조사 결과) 참조 / 통계청의 2019년도 자료 미발표로 해당연도 자료는 생략하였습니다.

(3) 시장의 특성

'1. 사업의 개요'의 '가. 업계의 현황' 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

▶ 목포신항 자동차부두

1. 접안시설 : 3만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 240m

3. 부지 : 29,091평(96,000㎡)

4. 취급화물 : 자동차

5. 준공시기 : 2015.7월

6. 개장시기 : 2016.3월

7. 전망 : 목포신항을 자동차산업의 메카항으로 발전시키고 자동차 물류의 거점 역할 수행

▶ 인천 한진인천북항운영㈜ 부두

1. 접안시설 : 2만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 210m

3. 부지 : 9,613평(37,800㎡)

4. 취급화물 : 원목 등 잡화

5. 인수시기 : 2016.11월

6. 전망 : 기존 인
천북항 부두와 연계하여 경인지역 잡화 물량 확대

▶ 목포대불부두

1. 접안시설 : 2만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 210m

3. 부지 : 17,670평(58,440㎡, 물양장포함)

4. 취급화물 : 원목 등 잡화

5. 인수시기 : 2018.11월

6. 전망 : 목포항 철재취급 전문항만으로 발전하여 목포항 대표 명품 항만으로 성장

(5) 조직도

(주)동방 2019년 조직도.jpg
(주)동방 2019년 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제55기말 2019년 12월 31일 현재

제54기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

182,890,221,810

131,848,305,259

현금및현금성자산
38,302,134,754

15,233,334,994

기타유동금융자산
7,564,320,318

2,165,957,186

매출채권및기타채권
110,443,150,127

98,505,445,949

재고자산
6,524,414,054

6,245,930,630

기타유동자산
20,023,470,852

9,388,259,436

당기법인세자산
32,731,705

309,377,064

Ⅱ. 비유동자산

445,526,128,751

422,243,357,097

기타비유동금융자산
26,822,665,123

21,336,431,939

상각후원가 측정 금융자산
625,000

2,880,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,248,317,729

4,159,712,627

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
11,412,937,985

11,618,925,194

관계기업투자
23,550,684,178

20,108,757,923

기타비유동채권
3,845,312,820

3,513,463,285

투자부동산
1,417,919,021

1,402,739,006

유형자산
288,594,842,687

286,965,559,565

무형자산
18,415,881,426

19,084,974,286

금융리스자산
-

27,780,277,585

사용권자산
46,816,947,564

-

기타비유동자산
11,143,462,857

12,716,916,004

이연법인세자산
9,256,532,361

13,552,719,683

자 산 총 계

628,416,350,561

554,091,662,356

부 채

Ⅰ. 유동부채

381,861,613,211

327,666,232,534

매입채무및기타채무
134,841,174,090

119,833,191,118

단기차입금
126,434,000,000

151,183,883,381

유동성장기차입금
59,231,570,042

33,271,225,958

유동성장기사채
31,674,708,195

10,897,066,301

기타유동금융부채
2,850,261,369

2,364,561,153

당기손익-공정가치 측정 금융부채
35,088,415

158,114,896

금융리스부채
12,998,889,814

350,217,627

당기법인세부채
2,472,738,318

10,552,172

기타유동부채
11,323,182,968

9,597,419,928

Ⅱ. 비유동부채

130,913,344,987

96,238,096,563

장기차입금
75,838,258,780

60,585,010,327

사채
12,473,427,411

12,178,586,237

전환사채
8,064,790,382

-

기타비유동채무
2,231,532,275

2,293,772,063

기타비유동금융부채
1,858,166,025

1,788,609,257

퇴직급여부채
19,991,112,945

17,160,453,337

이연법인세부채
1,124,259,944

1,070,184,699

당기손익-공정가치 측정 금융부채
669,443,991

420,333,226

비유동금융리스부채
8,662,353,234

741,147,417

부 채 총 계

512,774,958,198

423,904,329,097

자 본

지배기업 소유주지분

90,196,805,326

104,984,223,613

Ⅰ. 자본금

38,093,785,000

38,093,785,000

Ⅱ. 연결자본잉여금

50,934,927,623

50,934,927,623

Ⅲ. 연결자본조정

(3,487,731,445)

(4,820,357,289)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액

(11,034,181,703)

(6,949,676,167)

Ⅴ. 연결이익잉여금

15,690,005,851

27,725,544,446

비지배지분

25,444,587,037

25,203,109,646

자 본 총 계

115,641,392,363

130,187,333,259

부채와 자본총계

628,416,350,561

554,091,662,356

 -연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ.계속영업

매출액
633,047,831,639
526,437,268,917

매출원가
562,786,580,290
468,530,473,003

매출총이익
70,261,251,349
57,906,795,914

판매비와관리비
49,316,256,475
43,745,295,535

영업이익
20,944,994,874
14,161,500,379

금융수익
5,288,228,595
6,224,011,945

금융원가
21,840,756,976
16,751,075,793

기타영업외수익
1,628,111,369
1,725,264,540

기타영업외비용
8,264,664,729
2,627,415,906

지분법이익
2,461,241,255
3,742,653,139

종속기업처분이익
-
10,631,751,264

법인세비용차감전계속영업이익
217,154,388
17,106,689,568

법인세비용(수익)
8,886,642,057
(692,682,672)

계속연결순이익
(8,669,487,669)
17,799,372,240

Ⅱ.중단영업

법인세비용차감전중단영업손실
-
(1,998,218,530)

법인세비용
-
-

중단영업손실
-
(1,998,218,530)

Ⅲ.당기순이익
(8,669,487,669)
15,801,153,710

계속영업이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(8,129,447,582)
16,909,999,314

비지배주주지분
(540,040,087)
889,372,926

중단영업손실의 귀속

지배기업 소유주지분
-
(1,615,449,380)

비지배주주지분
-
(382,769,150)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(8,129,447,582)
15,294,549,934

비지배주주지분
(540,040,087)
506,603,776

Ⅳ.기타포괄손익
(6,381,540,053)
(8,905,028,504)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(2,321,303,406)
(2,341,538,706)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(4,607,450,023)
(6,598,478,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
(16,458,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
547,213,376
51,447,179

Ⅴ.총포괄손익
(15,051,027,722)
6,896,125,206

지배기업 소유주지분
(14,490,357,241)
6,475,637,279

비지배주주지분
(560,670,481)
420,487,927

Ⅵ.주당손익 및 주당계속영업손익

지배기업소유주지분 기본주당이익
(244)
461

지배기업소유주지분 희석주당이익
(244)
461

지배기업소유주지분 기본주당계속영업이익
(244)
510

지배기업소유주지분 희석주당계속영업이익
(244)
510

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2018.01.01(전기초)
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
1,056,716,790
18,657,803,683
103,550,682,111
23,112,744,109
126,663,426,220

회계정책 변경효과
-
-
-
(1,442,634,465)
1,442,634,465
-
-
-

수정후 재작성된 금액
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
(385,917,675)
20,100,438,148
103,550,682,111
23,112,744,109
126,663,426,220

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
15,294,549,934
15,294,549,934
506,603,776
15,801,153,710

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(6,490,747,270)
-
(6,490,747,270)
(107,731,552)
(6,598,478,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
-
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,363,154,409)
(2,363,154,409)
21,615,703
(2,341,538,706)

해외사업환산손익
-
-
-
51,447,179
-
51,447,179
-
51,447,179

총포괄손익 합계
-
-
-
(6,455,758,246)
12,931,395,525
6,475,637,279
420,487,927
6,896,125,206

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(347,512,515)
(347,512,515)
(61,989,500)
(409,502,015)

상환전환우선주의 보통주 전환
282,278,000
(285,204,686)

(2,926,686)
-
(2,926,686)

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
(4,958,776,712)
(4,958,776,712)
-
(4,958,776,712)

연결실체내 자본거래 등

(1,727,594)

(1,727,594)
296,750,154
295,022,560

연결실체의 변동
-
-
376,847,976
(108,000,246)
-
268,847,730
1,435,116,956
1,703,964,686

2018.12.31(전기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

2019,01.01(당기초)
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
27,725,544,446
104,984,223,613
25,203,109,646
130,187,333,259

회계정책 변경효과
-
-
-
-
(1,393,674,840)
(1,393,674,840)
321,217,372
(1,072,457,468)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
50,934,927,623
(4,820,357,289)
(6,949,676,167)
26,331,869,606
103,590,548,773
25,524,327,018
129,114,875,791

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(8,129,447,582)
(8,129,447,582)
(540,040,087)
(8,669,487,669)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,631,718,912)
-
(4,631,718,912)
24,268,889
(4,607,450,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,276,404,123)
(2,276,404,123)
(44,899,283)
(2,321,303,406)

해외사업환산손익
-
-
-
547,213,376
-
547,213,376
-
547,213,376

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,084,505,536)
(10,405,851,705)
(14,490,357,241)
(560,670,481)
(15,051,027,722)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)
(61,989,500)
(298,001,550)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844
-
1,332,625,844

연결실체내 자본거래 등
-
-
-
-
-
-
542,920,000
542,920,000

2019,12.31(당기말)
38,093,785,000
50,934,927,623
(3,487,731,445)
(11,034,181,703)
15,690,005,851
90,196,805,326
25,444,587,037
115,641,392,363

- 연결 현금변동표

연 결 현 금 흐 름 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

I. 영업활동 현금흐름

29,671,311,272

28,512,262,117

1.당기순이익(손실)
(8,669,487,669)

15,801,153,710

2.비현금항목의 조정
62,831,228,264

28,044,220,858

법인세비용(수익)
8,886,642,057

(692,682,672)

감가상각비
29,267,004,234

23,515,537,212

무형자산상각비
1,216,871,417

1,271,020,854

퇴직급여
6,468,571,045

5,890,703,501

유형자산처분손실
944,724,031

708,495,066

무형자산처분손실
7,617,716

6,916,739

대손상각비
1,469,229,676

940,660,127

기타의대손상각비
1,154,737,244

788,362,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156,059

10,315,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084,141

5,118,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400,000

307,800,000

파생상품평가손실
152,230,000

578,448,122

이자비용
17,253,436,489

15,069,320,761

외화환산손실
780,685,404

252,199,592

매출채권처분손실
63,980,395

159,987,237

유형자산처분이익
(258,836,588)

(711,555,356)

무형자산처분이익
(141,877,172)

(48,000,907)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(245,844,046)

(3,522,195,572)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(53,745,910)

(42,713,873)

지분법이익
(2,461,241,255)

(3,742,653,139)

종속기업처분이익
-

(10,631,751,264)

외화환산이익
(31,002,873)

(661,266,585)

이자수익
(760,380,784)

(559,657,950)

파생상품거래이익
(90,809)

-

파생상품평가이익
(523,754,907)

-

배당금수익
(725,367,300)

(848,187,444)

3.운전자본조정
(10,243,368,976)

(4,154,474,587)

매출채권
(7,471,434,717)

(18,843,556,638)

기타채권
(4,779,755,905)

(5,216,400,047)

기타자산
(8,931,213,793)

41,414,616

재고자산
(278,483,424)

557,101,172

매입채무
27,025,806,552

31,367,767,579

기타채무
(11,003,688,608)

(4,703,760,255)

기타금융부채
-

5,476,613

선수금
688,881,022

(67,135,254)

선수수익
1,036,882,018

(4,716,089,570)

퇴직금의 지급
(2,009,756,378)

(1,374,509,052)

사외적립자산의 기여
(4,547,824,967)

(1,131,351,812)

관계사전출입
27,219,224

(73,431,939)

4.이자의 수취
959,517,356

784,252,644

5.배당금의 수취
725,367,300

1,046,197,944

6.이자의 지급
(15,725,331,688)

(13,581,939,288)

7.법인세의 환급
(206,613,315)

572,850,836

II. 투자활동 현금흐름

(46,098,726,924)

(21,701,670,578)

기타채권의 증가
(28,414,488,397)

(22,990,620,733)

기타채권의 감소
27,468,404,962

23,083,650,399

기타금융자산의 증가
(22,269,093,502)

(13,074,511,670)

기타금융자산의 감소
11,363,293,721

6,885,141,966

상각후원가 측정 금융자산의 처분
2,255,000

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(140,400,000)

(342,591,166)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
141,829,966

98,386,353

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(26,711,741,338)

(3,844,085,971)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
304,873,226

-

관계기업투자의 취득
(980,685,000)

-

종속기업의 취득
(565,080,000)

-

종속기업의 처분
-

(467,630,584)

유형자산의 취득
(7,760,299,315)

(13,236,051,141)

유형자산의 처분
250,805,992

2,228,016,971

투자부동산의 취득
(60,782,707)

-

무형자산의 취득
(51,000,000)

(370,000,000)

무형자산의 처분
1,323,380,468

328,624,998

III. 재무활동 현금흐름

39,279,761,884

(14,671,438,919)

단기차입금의 차입
131,400,000,000

68,607,683,047

단기차입금의 상환
(150,349,883,381)

(78,507,949,352)

유동성장기차입금의 상환
(61,181,967,675)

(41,344,505,591)

유동성장기사채의 상환
(27,900,000,000)

(27,000,000,000)

단기사채의 발행
27,000,000,000

-

장기차입금의 차입
94,219,515,001

71,059,206,662

장기차입금의 상환
(146,164,332)

(16,973,827,332)

사채의 발행
31,836,279,760

15,175,120,000

배당금의 지급
(297,388,200)

(612,228,965)

임대보증금의 증가
313,560,342

268,560,000

임대보증금의 감소
(244,003,574)

(344,240,000)

금융리스부채의 감소
(6,478,186,057)

(335,503,236)

유상증자
1,108,000,000

295,022,560

상환전환우선주의 상환
-

(4,958,776,712)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

22,852,346,232

(7,860,847,380)

V. 기초의 현금및현금성자산

15,233,334,994

23,401,826,250

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

216,453,528

(307,643,876)

VII. 기말의 현금및현금성자산

38,302,134,754

15,233,334,994

-연결 재무제표에 대한 주석

주석

제 55기 2019년 12월 31일 현재

제 54기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 33,466백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 27.6%입니다. 

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
3,808,000
388,416
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방생활산업(주2)
제조업
-
-
-
한국
12월 31일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
2,700,000
275,400
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
2,000,000
204,000
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결회사 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) ㈜동방생활산업은 전기 중 매각하여, 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
12,308,253
8,735,764
3,572,489
7,327,427
203,774
203,774

㈜동방광양물류센터
3,749,543
2,798,405
951,138
2,071,270
90,824
90,824

대련동방현대물류유한공사
3,768,067
2,020,365
1,747,702
120,715
12,297
37,373

동방로지스틱스비나
4,146,631
2,596,130
1,550,501
5,168,638
(6,826)
515,311

광양선박㈜
115,993,144
67,176,815
48,816,329
62,803,420
(609,266)
(695,795)

포항영일만항운영㈜
7,957,516
4,665,475
3,292,041
8,447,978
(22,053)
(22,053)

대산항만운영㈜
7,941,149
6,852,802
1,088,347
7,937,484
17,599
17,599

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방물류센터
9,898,975
6,244,134
3,654,841
5,311,197
238,265
238,265

㈜동방광양물류센터
3,939,427
3,091,653
847,774
2,291,137
97,213
97,213

대련동방현대물류유한공사
4,151,023
2,440,695
1,710,328
116,408
(82,390)
(216,936)

동방로지스틱스비나
2,817,252
1,782,063
1,035,189
4,866,803
(108,615)
(174,224)

광양선박㈜
112,848,280
64,766,488
48,081,792
61,328,700
(123,012)
(485,173)

포항영일만항운영㈜
6,565,374
4,359,280
2,206,094
5,778,456
6,366
6,366

대산항만운영㈜
7,057,041
5,957,388
1,099,653
7,763,692
(21,703)
(21,703)

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결회사는 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.3.11 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로
재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사가 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 20에
언급되어 있습니다. 

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며,
비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1116호 적용 전
1116호 효과
1116호 적용 후

자산

사용권자산
-
48,816,285
48,816,285

보증금현재가치할인차금
-
(14,869)
(14,869)

금융리스자산
29,310,501
(29,310,501)
-

총자산
29,310,501
19,490,915
48,801,416

부채

-

금융리스부채
1,091,365
20,563,373
21,654,738

총부채
1,091,365
20,563,373
21,654,738

조정사항이 자본에 미치는 영향

-

이익잉여금
-
(1,072,457)
(1,072,457)

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정
24,841,760

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
20,563,373

감소:

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정
1,091,365

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
-

2019년 1월 1일의 리스부채
21,654,738

연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
금융리스
부채

토지
건물
선박
중기
경차량
합계

기초
27,780,278
-
-
1,530,223
-
29,310,501
1,091,365

회계정책변경효과(주1)
10,591,764
1,051,861
5,858,738
1,468,012
535,410
19,505,785
20,563,373

취득(설정)
5,319,778
43,981
-
49,357
157,478
5,570,594
5,567,105

감가상각비
(4,005,754)
(641,832)
(808,102)
(835,703)
(272,244)
(6,563,635)
-

처분
(1,006,297)
-
-
-
-
(1,006,297)
-

이자비용
-
-
-
-
-
-
1,545,067

지급
-
-
-
-
-
-
(7,105,667)

당기말
38,679,769
454,010
5,050,636
2,211,889
420,644
46,816,948
21,661,243

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 회사는 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에 동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2020년
3월
5
일
에 개최된이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 37
), 민감도 분석(

주석 38
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결회사는 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.
동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 5개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

제품 및 상품
원사 생산 및 판매 등

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
23,550,684
-
-
-
23,550,684

유형자산
34,437,480
23,219,406
142,050,914
15,520,342
215,228,142

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
38,679,769
2,211,889
5,050,636
-
45,942,294

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소 계
102,588,170
28,456,475
150,519,327
15,641,742
297,205,714

공통자산

331,210,637

총자산

628,416,351

부채:

부문부채
83,219,901
59,163,931
61,751,111
6,555,938
210,690,881

공통부채

302,084,077

총부채

512,774,958

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
20,108,758
-
-
-
20,108,758

유형자산
31,204,556
26,699,522
132,589,936
19,601,244
210,095,258

무형자산
6,501,953
1,716,500
-
-
8,218,453

금융리스자산
27,780,278
-
-
-
27,780,278

기타자산
7,439,645
1,360,780
2,644,936
425,735
11,871,096

소 계
93,035,190
29,776,802
135,234,872
20,026,979
278,073,843

공통자산

276,017,819

총자산

554,091,662

부채:

부문부채
74,211,274
61,883,218
55,460,924
3,993,068
195,548,484

공통부채

228,355,845

총부채

423,904,329

5.3 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
197,320,581
212,476,856
209,682,084
13,568,310
633,047,831

영업이익
9,929,953
4,241,089
5,752,807
1,021,145
20,944,994

금융수익
1,656,952
1,696,563
1,847,209
87,504
5,288,228

금융원가
6,843,329
7,006,926
7,629,102
361,400
21,840,757

계속영업이익(손실)
650,895
(5,259,794)
(4,591,702)
531,113
(8,669,488)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
189,757,670
173,749,656
152,314,250
10,615,693
526,437,269

영업이익
5,004,657
3,918,854
4,009,815
1,228,174
14,161,500

금융수익
2,243,485
2,054,224
1,800,795
125,508
6,224,012

금융원가
5,950,400
5,448,422
4,776,253
576,001
16,751,076

계속영업이익
6,358,261
4,978,782
5,094,346
1,367,983
17,799,372

5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
406,755,047
393,413,261

중국
141,752,459
62,280,743

미국
5,921,243
17,543,598

기타
78,619,082
53,199,667

합 계
633,047,831
526,437,269

5.5 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
121,426,812
120,325,325

COSCO SHIIPPING
112,769,083
-

합 계
234,195,895
120,325,325

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
113,277,479
101,513,389

대여금

주임종대여금
32,258
18,051

기타
978,926
487,469

장단기금융상품
34,323,525
23,502,389

국공채
625
2,880

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
2,439,347
2,520,316

비상장주식
8,973,591
9,098,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,157,837
3,957,515

출자금
90,481
90,481

채무증권
-
111,717

파생상품자산
63,260
-

합 계
164,337,329
141,302,816

유동성
118,007,470
100,671,403

비유동성
46,329,859
40,631,413

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑 및 통화스왑
54,603
578,448

전환권대가
649,929

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
137,072,707
122,126,963

미지급비용
2,354,512
1,868,811

보증금
2,353,916
2,284,359

비유동차입금

장기차입금
75,838,259
60,585,010

사채
12,473,427
12,178,586

전환사채
8,064,790

금융리스부채
16,580,614
741,148

유동차입금

단기차입금
126,434,000
151,183,883

유동성장기차입금
59,231,570
33,271,226

유동성장기사채
31,674,708
10,897,066

금융리스부채
5,080,629
350,218

합 계
477,863,664
396,065,718

유동성
360,147,432
318,058,260

비유동성
117,716,232
78,007,458

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위; USD, 원화단위: 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
16,140
38,639

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
8,070
19,319

이자율스왑
신한은행
4.525
91일 CD+2.61
8,184,000
2019.03.25
-
298

통화금리스왑
KDB산업은행
3.5
Libor+2
USD 13,475,000
2026.11.30
30,393
520,192

합 계
54,603
578,448

이자율스왑과 통화금리스왑 외에 파생상품자산 및 부채는 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
99,468,957
87,031,291

대손충당금
(3,426,133)
(2,104,890)

소 계
96,042,824
84,926,401

<기타채권>

단기대여금
1,032,508
418,233

대손충당금
(21,323)
(21,182)

미수금
13,545,101
13,329,479

대손충당금
(170,148)
(151,996)

미수수익
14,388
4,511

소 계
14,400,526
13,579,045

<기타비유동채권>

금융리스채권
-
22,049

장기대여금
-
283,326

대손충당금
-
(174,857)

장기보증금
3,853,877
3,382,945

현재가치할인차금
(8,564)
-

소 계
3,845,313
3,513,463

합 계
114,288,663
102,018,909

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
91,560,762
13,126,840
1,032,508
105,720,110

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
302,173
-
2,409,851

6개월 초과 12개월 이내
910,090
130,477
-
1,040,567

12개월 초과
4,890,426
3,845,313
-
8,735,739

손상채권
(3,426,133)
(170,148)
(21,323)
(3,617,604)

합 계
96,042,823
17,234,655
1,011,185
114,288,663

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
75,074,660
11,925,815
418,233
87,418,708

3개월 초과 6개월 이내
7,113,474
1,347,113
-
8,460,587

6개월 초과 12개월 이내
322,442
61,062
-
383,504

12개월 초과
4,520,715
3,404,994
283,326
8,209,035

손상채권
(2,104,890)
(151,996)
(196,039)
(2,452,925)

합 계
84,926,401
16,586,988
505,520
102,018,909

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
2,104,890
151,996
196,039
2,095,734
3,212,710
192,867

대손상각비
1,469,230
1,154,368
369
940,660
785,128
3,234

대손충당금 환입
-
-
-
-
-
-

연결범위의 변동
-

-
(567,053)
(31,668)
-

제각
(147,987)
(1,136,216)
(175,085)
(364,451)
(3,814,174)
(62)

기말금액
3,426,133
170,148
21,323
2,104,890
151,996
196,039

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,157,837
3,957,515

채무증권
-
111,717

출자금
90,481
90,481

파생상품자산
63,260
-

합 계
4,311,578
4,159,713

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,159,713
-

회계정책변경효과
-
697,650

취득
359,577
342,591

평가손익
19,688
3,511,880

처분
(87,000)
(10,351)

손상차손
(140,400)
(307,800)

연결범위의 변동
-
(74,257)

기말금액
4,311,578
4,159,713

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
2,439,347
2,520,316

시장성 없는 지분증권
8,973,591
9,098,609

합 계
11,412,938
11,618,925

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,618,925
-

회계정책변경효과
-
12,508,823

취득
5,811,000
8,455,210

평가손익(주1)
(5,906,987)
(8,459,588)

처분
(110,000)
(848,670)

연결범위의 변동
-
(36,850)

기말금액
11,412,938
11,618,925

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
2,012,396
1,958,335

대손충당금
(18,389)
(19,390)

선급비용
18,029,464
7,449,314

소 계
20,023,471
9,388,259

<기타비유동자산>

장기선급비용
11,143,463
12,716,916

합 계
31,166,934
22,105,175

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
12,016
-
12,016
20,162
-
20,162

저장품
6,512,398
-
6,512,398
6,225,769
-
6,225,769

합 계
6,524,414
-
6,524,414
6,245,931
-
6,245,931

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
7,500,860
2,165,957

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
26,822,665
21,336,432

합 계
34,323,525
23,502,389

13. 관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
44.43
29,230,685
23,550,684
41.54
28,250,000
20,108,758

13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
160,274,941
130,376,958
38,001,205
5,539,782

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
166,599,925
142,241,725
40,922,449
9,008,864

13.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
20,108,758
980,685
2,461,241
23,550,684

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
16,366,105
3,742,653
20,108,758

14. 유형자
산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
55,747,499
55,788,972

건물
49,253,974
47,996,397

감가상각누계액
(16,362,124)
(14,839,343)

구축물
16,524,559
17,046,857

감가상각누계액
(10,449,265)
(10,151,265)

선박
280,968,597
258,240,717

감가상각누계액
(128,253,791)
(113,511,593)

중기
18,125,174
16,902,406

감가상각누계액
(8,818,131)
(8,379,898)

화물자동차
18,942,562
18,760,306

감가상각누계액
(13,428,736)
(12,843,277)

경차량
910,429
961,004

감가상각누계액
(785,104)
(879,573)

하역기구
76,359,774
83,205,194

감가상각누계액
(55,553,215)
(57,405,088)

기계장치
38,000
38,000

감가상각누계액
(22,797)
(17,483)

기계공구
672,209
644,386

감가상각누계액
(420,863)
(401,309)

비품
7,811,450
6,857,331

감가상각누계액
(6,154,959)
(5,852,387)

건설중인자산
3,489,600
3,274,982

합 계
288,594,842
285,435,336

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
55,788,972
-
(41,473)
-
-
-
55,747,499

건물
33,157,053
1,366,295
(70,911)
(1,560,587)
-
-
32,891,850

구축물
6,895,592
204,801
(313,777)
(711,324)
-
-
6,075,292

선박
144,729,124
14,406,852
-
(14,784,091)
8,362,922
-
152,714,807

중기
8,522,508
2,240,312
(250,360)
(1,313,878)
108,452
10
9,307,044

화물자동차
5,917,030
363,920
(72,151)
(694,971)
-
-
5,513,828

경차량
81,430
98,451
(25,237)
(29,319)
-
-
125,325

하역기구
25,800,106
164,898
(1,430,537)
(3,727,908)
-
-
20,806,559

기계장치
20,517
-
-
(5,314)
-
-
15,203

기계공구
243,077
66,355
(671)
(57,415)
-
-
251,346

비품
1,004,945
1,124,486
(20,378)
(452,562)
-
-
1,656,491

건설중인자산
3,274,982
8,685,992
-
-
(8,471,374)
-
3,489,600

합 계
285,435,336
28,722,362
(2,225,495)
(23,337,369)
-
10
288,594,844

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
50,578,536
-
-
-
-
5,210,436
55,788,972

건물
35,723,838
16,477
(327,431)
(1,495,375)
-
(760,455)
33,157,054

구축물
7,383,891
-
(205,712)
(800,765)
-
518,178
6,895,592

선박
141,249,680
17,823,717
-
(14,367,355)
23,082
-
144,729,124

중기
7,233,466
2,490,039
(444,236)
(959,688)
-
202,927
8,522,508

화물자동차
6,131,019
804,728
(307,173)
(711,545)
-
-
5,917,029

경차량
87,582
42,432
(18,038)
(30,545)
-
-
81,431

하역기구
32,918,062
108,807
(2,724,518)
(4,502,245)
-
-
25,800,106

기계장치
27,689
-
-
(7,172)
-
-
20,517

기계공구
44,370
225,337
(4,436)
(25,986)
-
3,792
243,077

비품
898,336
1,155,814
(43,071)
(435,809)
-
(570,326)
1,004,944

건설중인자산
60,680
4,602,741
(1,365,357)
-
(23,082)
-
3,274,982

합 계
282,337,149
27,270,092
(5,439,972)
(23,336,485)
-
4,604,552
285,435,336

15. 투자부동산

15.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
779,330
779,330

건물
1,341,256
1,280,473

감가상각누계액
(702,667)
(657,064)

합 계
1,417,919
1,402,739

15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
623,409
60,783
-
(45,603)
-
638,589

합 계
1,402,739
60,783
-
(45,603)
-
1,417,919

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
645,421
21,524
-
(43,536)
-
623,409

합 계
1,424,751
21,524
-
(43,536)
-
1,402,739

15.3 당기 및 전기
중
투자부동산
관련하여
수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
104,856
133,754

15.4 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로평가하고 있습니다.

16. 무형자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
4,246,107
4,843,569

소프트웨어
171,489
243,121

회원권
3,331,768
3,331,768

영업권
8,950,017
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

합 계
18,415,881
19,084,975

16.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,121
51,000
-
(122,632)
171,489

회원권
3,331,768
-
-
-
3,331,768

영업권
8,950,017
-
-
-
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
1,716,500

합 계
19,084,975
51,000
(182,826)
(537,268)
18,415,881

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

시설이용권
5,281,057
-
-
(437,488)
4,843,569

소프트웨어
350,720
40,000
-
(147,599)
243,121

회원권
3,289,308
330,000
(287,540)
-
3,331,768

영업권
8,950,017
-
-
-
8,950,017

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
1,716,500

합 계
19,587,602
370,000
(287,540)
(585,087)
19,084,975

17. 사용권자산
및 금융리스자산

17.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

사용권자산
56,295,960
32,325,264

감가상각누계액
(9,479,014)
(3,014,765)

합 계
46,816,948
29,310,499

(주1) 전기말에는 금융리스자산으로 분류하였습니다. 

17.2 당기 및 전기 중 사용권자산 및 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,278
10,591,764
5,319,778
(4,005,754)
(1,006,297)
38,679,769

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
5,858,738
-
(808,102)
-
5,050,636

중기
1,530,223
1,468,012
49,357
(835,703)
-
2,211,889

경차량
-
535,410
157,478
(272,244)
-
420,644

합 계
29,310,501
19,505,785
5,570,594
(6,563,635)
(1,006,297)
46,816,948

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
28,466,210
-
(685,933)
-
27,780,277

중기
1,665,739
-
(135,516)
-
1,530,223

합 계
30,131,949
-
(821,449)
-
29,310,500

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
119,714,753
98,220,219

<기타채무>

미지급금
14,110,052
20,383,025

미지급배당금
9,983
9,369

예수금
945,106
1,161,431

유동성장기미지급금
61,280
59,146

소 계
15,126,421
21,612,971

<기타비유동채무>

장기미지급금
2,231,532
2,293,772

합 계
137,072,706
122,126,962

19.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,354,511
1,868,811

수입보증금
495,750
495,750

소 계
2,850,261
2,364,561

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,858,166
1,788,609

합 계
4,708,427
4,153,170

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
126,434,000
151,183,883

유동성장기차입금
60,893,010
34,092,229

현재가치할인차금
(1,661,440)
(821,003)

유동성사채
31,700,000
10,900,000

현재가치할인차금
(25,292)
(2,934)

소 계
217,340,278
195,352,175

<비유동>

장기차입금
77,283,328
60,646,668

현재가치할인차금
(1,445,069)
(61,658)

사채
12,500,000
12,200,000

현재가치할인차금
(26,573)
(21,414)

전환사채
10,000,000
-

전환권조정
(1,935,210)
-

소 계
96,376,476
72,763,596

합 계
313,716,754
268,115,771

20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.19~7.59
84,034,000
101,912,507

구매자금대출
신한은행
4.16
1,000,000
1,939,734

시설자금대출
신한은행외
2.88~5.38
200,000
6,400,000

회전대출
농협은행
-
-
1,800,000

한도대출
신한은행
-
-
2,000,000

당좌대출
KB국민은행외
-
-
5,650,237

매출채권담보대출
신한은행외
-
-
4,381,405

기업어음
KTB투자증권
4.5~6.1
41,200,000
27,100,000

합 계
126,434,000
151,183,883

20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차외
5.50
51,697,337
27,543,788

일반자금대출
신한은행 외
4.15~7.00
22,610,889
45,447,516

시설자금대출
신한은행 외
1.61~4.08
63,868,112
21,747,593

합 계
138,176,338
94,738,897

차감: 현재가치할인차금
(3,106,509)
(882,661)

차감: 유동성 대체
(59,231,570)
(33,271,226)

차감잔액
75,838,259
60,585,010

20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제80회 사모사채
2017-03-23
2019-03-23
-
-
4,900,000

제81회 사모사채
2017-09-21
2019-09-21
-
-
3,000,000

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
4,900,000
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.60
2,400,000
2,400,000

제86회 사모사채
2018-11-28
2019-11-28
-
-
3,000,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
2,400,000
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.20
3,400,000
-

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.10
9,500,000
-

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
-

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.90
7,000,000
-

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
4.62
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.50
7,000,000
-

신보2018제2차
2018-04-26
2020-04-26
4.25
2,500,000
2,500,000

합 계
44,200,000
23,100,000

차감: 사채할인발행차금
(51,864)
(24,347)

사채잔액
44,148,136
23,075,653

차감: 유동성 대체
(31,674,708)
(10,897,067)

차감잔액
12,473,428
12,178,586

20.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
10,000,000
-

차감: 전환권조정
(1,935,210)
-

사채잔액
8,064,790
-

차감: 유동성 대체
-
-

차감잔액
8,064,790
-

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법
1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일)부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,757원으로 조정되었습니다.

20.6 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
60,893,010
31,700,000
-
92,593,010

2년 이내
41,604,364
12,500,000
-
54,104,364

3년 이내
12,398,543
-
10,000,000
22,398,543

4년 이내
12,065,210
-
-
12,065,210

5년 이내
11,215,210
-
-
11,215,210

합 계
138,176,337
44,200,000
10,000,000
192,376,337

21. 금융리스부채

21.1 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 
 리스자산종류
금융리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
5,080,629
350,218

비유동
16,580,614
741,147

합 계
21,661,243
1,091,365

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

21.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
6,326,308
5,080,629
350,218
350,218

1년 초과
20,482,393
16,580,614
741,147
741,147

최소리스료 합계
26,808,701

1,091,365

차감: 현재가치 조정금액
(5,147,458)

-

최소리스료의 현재가치
21,661,243

1,091,365

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,283,592
594,711

선수수익
10,039,591
9,002,709

합 계
11,323,183
9,597,420

23. 퇴직급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
55,755,523
52,190,322

사외적립자산
(35,586,927)
(34,836,213)

국민연금전환금
(177,483)
(193,656)

확정급여부채 금액
19,991,113
17,160,453

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
52,190,322
48,462,902

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
6,094,514
5,556,706

-이자원가
1,375,901
1,474,171

소 계
7,470,415
7,030,877

퇴직급여지급액
(6,482,028)
(4,795,068)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
1,211,910
1,497,190

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
501,183
(203,434)

-경험조정으로 인한 효과
878,440
1,067,221

소 계
2,591,533
2,360,977

계열사 전출입효과
(14,719)
(73,432)

연결범위변동
-
(795,933)

기말잔액
55,755,523
52,190,322

23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
34,836,213
37,187,405

사외적립자산의 이자수익
928,412
1,140,174

재측정요소
(384,497)
(640,996)

사용자의 기여금
4,641,174
1,207,087

급여지급액
(4,477,780)
(3,641,755)

기타
43,405
(415,702)

기말잔액
35,586,927
34,836,213

23.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
193,656
230,292

퇴직금의 지급
(16,173)
(36,636)

기말잔액
177,483
193,656

23.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
6,094,514
5,556,706

순확정급여부채의 순이자
447,489
333,997

합 계
6,542,003
5,890,704

23.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.63~2.73
2.35~2.77

미래임금상승율
2.85~3.48
1.15~3.34

23.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
35,586,927
99.5
34,836,213
99.5

국민연금전환금
177,483
0.5
193,656
0.5

합 계
35,764,410
100
35,029,869
100.0

23.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(3,475,522)
4,011,059

기대임금상승률
100bp
4,012,195
(3,540,450)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

23.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6~8.38년이며,
할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
5,101,010
5,033,445
13,616,427
25,167,605
74,789,882
123,708,369

23.10 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 69,791천원 및
44,733
천원입니다.

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
33,465,588
33,465,588

보통주
33,465,588
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
38,093,785,000
38,093,785,000

보통주
33,465,588,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
53,222,773
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(2,315,113)
(2,315,113)

합 계
50,934,927
50,934,927

26. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,014,737)
(1,014,737)

기타의 자본조정
(3,805,620)
(3,805,620)

전환권대가
1,332,626
-

합 계
(3,487,731)
(4,820,357)

27. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(13,428,402)
(8,796,683)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

해외사업환산손익
706,588
159,374

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
(11,034,182)
(6,949,677)

28. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
3,144,000
3,068,000

임의적립금

임의준비금
66,076,928
67,081,013

미처분이익잉여금
(53,530,922)
(42,423,469)

합 계
15,690,006
27,725,544

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,799,077
18,477,365

퇴직급여
2,201,246
2,305,801

복리후생비
2,803,076
2,431,927

여비교통비
586,061
516,647

통신비
443,280
478,060

수도광열비
279,094
399,750

세금과공과
1,462,886
1,286,777

임차료
2,663,662
3,590,726

감가상각비
2,795,701
1,925,100

수선비
315,384
335,528

차량유지비
476,623
519,852

영선비
266,695
491,406

보험료
1,219,551
1,373,603

접대비
553,297
585,033

광고선전비
40,746
31,965

소모품비
760,330
489,743

도서인쇄비
76,658
80,919

회의비
98,242
82,117

교육훈련비
76,691
76,269

지급수수료
5,620,449
4,826,128

대손상각비
1,469,230
802,489

무형자산상각비
802,236
833,533

운반비
4,450,608
1,353,594

잡비
509,899
450,721

기타
545,534
243

합 계
49,316,256
43,745,296

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(278,483)
(716,315)

원재료 및 상품매입액
43,427,699
33,184,093

종업원급여
95,031,615
87,646,597

복리후생비
9,411,256
9,543,315

감가상각비 및 무형자산상각비
30,483,876
19,901,540

지급수수료
39,099,145
39,852,621

용선료 및 하역장비임차료 등
295,249,380
235,534,166

기타
99,678,348
87,329,752

합 계
612,102,836
512,275,769

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
760,381
555,389

배당금수익
725,367
840,979

외환차익
2,654,193
904,233

외화환산이익
31,003
358,502

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
53,746
42,714

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
245,844
3,522,195

파생상품평가이익
523,755
-

파생상품거래이익
293,940
-

소 계
5,288,229
6,224,012

<금융원가>

이자비용
17,253,436
13,838,105

외환차손
3,222,784
1,601,627

외화환산손실
780,685
251,194

매출채권처분손실
63,980
159,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156
10,316

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,085
3,599

상각후원가 측정 금융자산 손상차손
140,400
307,800

파생상품평가손실
152,231
578,448

소 계
21,840,757
16,751,076

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

임대료수익
-
133,754

유형자산처분이익
258,837
711,555

무형자산처분이익
141,877
48,001

잡이익
1,227,397
831,955

소 계
1,628,111
1,725,265

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,154,737
788,362

유형자산처분손실
944,724
708,419

무형자산처분손실
7,618
6,917

기부금
211,892
156,991

잡손실
5,945,694
966,727

소 계
8,264,665
2,627,416

33. 법인세

33.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
3,112,327
701,581

이연법인세:

일시적차이의 변동
4,350,262
(3,901,296)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,424,053
2,507,032

법인세수익
-
(692,683)

계속영업 법인세비용(수익)
8,886,642
(692,683)

33.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
654,727
660,434

매도가능금융자산의 미실현평가손익
1,299,537
1,861,109

해외사업환산손익
(154,342)
(14,511)

전환권대가
(375,869)
-

합 계
1,424,053
2,507,032

33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
217,154
17,106,690

가산: 법인세비용차감전중단영업이익(손실)
-
(1,998,219)

법정적용세율(당기: 11.87%, 전기: 19.30% )에 따른 법인세
25,774
3,301,864

법인세추납액
-
254,397

전기 법인세조정액
2,887
-

비공제비용
1,510,524
710,515

비과세수익
(637,627)
(738,695)

이연법인세자산 미인식 효과
(18,694)
(1,626,826)

기타차이(세율효과 등)
2,165,765
(2,593,938)

세무조사 추징액
5,838,013
-

차감: 중단영업법인세비용
-
-

계속영업법인세비용(수익)
8,886,642
(692,683)

유효세율
4,092%
-

33.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(993)
(11,242)
-
(12,235)

사외적립자산
(7,590,616)
(2,707,273)
84,589
(10,213,300)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
10,220,814
3,615,888
570,137
14,406,839

매도가능금융자산
3,956,202
(1,274,905)
1,299,537
3,980,834

감가상각비
1,870,861
(107,168)
-
1,763,693

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(4,652,927)
(3,176,732)
(530,210)
(8,359,869)

소 계
3,332,296
(3,381,848)
1,424,053
1,374,501

이월결손금
12,112,326
(2,373,774)
-
9,738,552

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
12,482,535
(5,774,316)
1,424,053
8,132,272

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(4,319)
3,326
-
(993)

압축기장충당금
(2,193,113)
2,193,113
-
-

사외적립자산
(8,038,716)
267,306
180,794
(7,590,616)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(765,699)
-
(765,699)

외화환산이익
(544,192)
544,192
-
-

관계기업투자
5,052,415
(2,268,425)
-
2,783,990

대손충당금
1,008,266
(716,122)
-
292,144

외화환산손실
544,192
(544,192)
-
-

확정급여채무
9,597,969
143,205
479,640
10,220,814

재고자산평가충당금
141,840
(141,840)
-
-

매도가능금융자산
14,275,115
(12,180,022)
1,861,109
3,956,202

종속기업투자
331,995
(331,995)
-
-

감가상각비
1,510,113
360,748
-
1,870,861

무형자산상각비
2,302
208
-
2,510

기타
(10,178,379)
2,741,462
-
(7,436,917)

소 계
11,505,488
(10,694,735)
2,521,543
3,332,296

이월결손금
2,481,737
9,630,589
-
12,112,326

미인식 이연법인세자산
(5,405,986)
2,443,899
-
(2,962,087)

합 계
8,581,239
1,379,753
2,521,543
12,482,535

34. 주당손익

34.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

34.2 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익
기본주당계속영업손익

당기
전기
당기
전기

지배기업소유주지분순손익
(8,129,447,582)
15,294,549,934
(8,129,447,582)
15,294,549,934

차감: 중단영업이익(손실)
-
-
-
(1,615,449,380)

보통주당기순이익(손실)
(8,129,447,582)
15,294,549,934
(8,129,447,582)
16,909,999,314

가중평균유통보통주식수(주1)
33,288,628
33,142,798
33,288,628
33,142,798

기본주당이익(손실)
(244)
461
(244)
510

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
32,523,970
365
11,871,249,050

자기주식
941,618
365
343,690,570

상환전환우선주의 전환
(322,790)
365
(117,818,350)

합 계

12,097,121,270

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,142,798

34.3 희석주당손익

연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

인천항2부두운영㈜
인천항2부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

35.2 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,788,109
2,213,861

퇴직급여
781,991
513,017

합 계
3,570,100
2,726,878

35.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
663,356
-
504,309
50

관계기업
유엔씨티㈜
15,988,468
3,275,123
15,094,342
7,861,109

평택항카훼리화물터미널㈜
145,455
174,699
158,382
174,223

마산항5부두운영㈜
106,928
2,631,948
117,250
2,986,886

인천항2부두운영㈜
-
-
-
495,690

포항항7부두운영㈜
104,537
4,003,247
86,500
3,433,097

울산항6,7부두운영㈜
-
4,470,059
-
5,123,477

군산항7부두운영㈜
1,440,249
1,807,286
2,147,258
2,195,228

S&D Engineering
-
154,500
-
158,000

소 계
17,785,637
16,516,862
17,603,732
22,427,710

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
83,785
3,184,410
-
4,359,898

평택동방아이포트㈜
12,332,372
1,206,788
14,559,872
1,171,155

소 계
12,416,157
4,391,198
14,559,872
5,531,053

합 계
30,865,150
20,908,060
32,667,913
27,958,813

35.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
152,695
-

소 계
265,071
313,683
2,088,257
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
352,499
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
1,051,600
86,000

합 계
4,558,641
6,680,094
3,139,857
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
17,875
116,942
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
23,789
-
16,082
4,022,033

평택항카훼리화물터미널㈜
-
44,079
159,876
-

마산항5부두운영㈜
3,740
-
200,124
-

인천항2부두운영㈜
-
562
19,647
-

포항항7부두운영㈜
-
181,219
665,904
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,463
821,383
-

군산항7부두운영㈜
399,190
-
183,833
-

S&D Engineering
-
-
1,100
-

소 계
426,719
478,323
2,067,949
4,022,033

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
-
-
1,779,591
-

평택동방아이포트㈜
3,173,266
5,434,903
1,055,452
-

소 계
3,173,266
5,434,903
2,835,043
-

합 계
3,617,860
6,030,168
4,902,992
4,022,033

35.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
11,153

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
24,440,000
23,440,000
-
-
250,237
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
10,964

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
(4,100,000)
(4,100,000)
-
15,476

평택동방아이포트㈜

3,867,000
-

35.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

종속기업
광양선박㈜
2,500,000
KB증권
2020.04.26

㈜동방광양물류센터
528,000
하나은행
2020.05.04

기타의 
특수관계자
동방에스앤디㈜
750,000
IBK캐피탈
2020.09.18

1,300,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
5,078,000

35.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

35.8 당기말 현재 저배기업이 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

광양선박㈜
선박
일반대출
10,080,000

35.9 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
58,584,983
83,266,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 4,350,000
USD 4,473,277
신한은행

합 계
61,584,983
86,866,000

USD 4,350,000
USD 4,473,277

35.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
연결회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 연결회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

15,964,679
천
원
입
니다.

(3) 연결회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다. 

36. 우발사항 및 약정사항

36.1 제공한 지급보증

연결회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 36.8 참고)

36.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
21,715,603
현대중공업 외

36.3 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
75,883,149
89,448,150
신한은행 외

USD 3,313,000
KDB산업은행 외

선박
106,966,881
142,600,000
KDB산업은행 외

USD 16,500,000
KDB산업은행 외

항만하역기구 등
864,058
1,007,708
IBK캐피탈 외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
31,289,080
31,289,080
한국사료협회 외

항만시설관리권
4,466,136
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
587,230
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
215,018
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔시티㈜ 주식
23,550,684
30,211,370
KB국민은행

광양선박㈜ 주식
32,481,846
8,450,000
IBK캐피탈

평택동방아이포트㈜ 주식
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
276,304,082
325,875,034

USD 19,813,000

36.4견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

1매
4,254,000
인천북항운영㈜
계약이행

36.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<연결회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

김상현
평택지방법원
30,000
화물손상 관련 소송고지

당기말 현재 연결회사가 원고인 사건은 없으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니 다.

36.6 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
64,466,815
신한은행 외

당좌대출
14,200,000
신한은행 외

팩토링
18,400,000
신한은행 외

시설자금대출
21,700,000
신한은행

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
41,200,000
KTB투자증권 외

단기사채
12,000,000
KTB투자증권

외화지급보증
USD 4,350,000
신한은행

합 계
176,766,815

USD 4,350,000

36.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
2,876,912
1,432,378
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

28,405,668
20,695,417
자금보충약정 등

합 계
31,289,080
22,134,295

36.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
연결회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터 2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한 미상환잔액은 358억원 입니다. 한편, 연결회사는 에스엠제십일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

연결회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 158억원 입니다. 한편, 연결회사는 와이케이파워제일차 유한회사를위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

37.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

37.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
57,495,253
68,873,094

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(574,953)
574,953
(688,731)
688,731

37.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
13,711,899
15,875,636
2,735,460
3,058,518

화폐성 외화부채
USD
(13,475,000)
(15,601,355)
(15,709,494)
(17,564,785)

합 계
USD
236,899
274,281
(12,974,034)
(14,506,267)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
27,428
(27,428)
(1,450,627)
1,450,627

37.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사가 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
2,439,347
2,520,316

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
243,935
(243,935)
252,032
(252,032)

37.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

37.2.1 금융자산

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
110,443,350
98,505,446

기타비유동채권
3,845,313
3,513,463

기타유동금융자산
7,500,860
2,165,957

기타비유동금융자산
26,822,665
21,336,432

합 계
148,612,188
125,521,298

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

37.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

37.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율
은
69%
입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
187,327,010
77,283,328
264,610,338

사채
31,700,000
12,500,000
44,200,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
119,714,753
-
119,714,753

미지급금
14,110,053
2,231,532
16,341,585

예수금
945,106
-
945,106

미지급배당금
9,983
-
9,983

미지급비용
2,354,511
-
2,354,511

수입보증금
495,750
-
495,750

금융리스부채
6,326,308
20,482,393
26,808,701

임대보증금
-
1,858,166
1,858,166

파생상품부채
35,088
669,444
704,532

합 계
363,018,562
125,024,863
488,043,425

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
185,276,112
60,646,668
245,922,780

사채
10,900,000
12,200,000
23,100,000

매입채무
98,220,219
-
98,220,219

미지급금
20,383,025
2,293,772
22,676,797

예수금
1,161,431
-
1,161,431

미지급배당금
9,369
-
9,369

미지급비용
1,868,811
-
1,868,811

수입보증금
495,750
-
495,750

금융리스부채
350,218
741,147
1,091,365

임대보증금
-
1,788,609
1,788,609

파생상품부채
158,115
420,333
578,448

합 계
318,823,050
78,090,529
396,913,579

37.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
512,774,958
423,904,329

차감: 현금및현금성자산
(38,302,135)
(15,233,335)

순부채
474,472,823
408,670,994

자본총계
115,641,392
130,187,333

부채비율
410.30%
313.91%

38. 공정가치

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,898,863
3,898,863
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

2,439,347
2,439,347
2,520,316
2,520,316

시장성 없는 지분증권

1,219,357
1,219,357
1,234,375
1,234,375

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
258,974
258,974
6,416
6,416

출자금
90,481
90,481
90,481
90,481

채무증권
-
-
111,717
111,717

파생상품자산
63,260
63,260
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 없는 지분증권
7,754,234
7,754,234
7,864,234
7,864,234

상각후원가 측정 금융자산
국공채
625
625
2,880
2,880

현금및현금성자산
38,302,135
38,302,135
15,233,335
15,233,335

매출채권및기타채권
110,443,350
110,443,350
98,505,446
98,505,446

기타유동금융자산
7,500,860
7,500,860
2,165,957
2,165,957

기타비유동금융자산
26,822,665
26,822,665
21,336,432
21,336,432

기타비유동채권
3,845,313
3,845,313
3,513,463
3,513,463

소 계
186,914,948
186,914,948
140,757,513
140,757,513

금융자산 합계
202,639,464
202,639,464
156,536,152
156,536,152

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
704,532
704,532
578,448
578,448

공정가치로 공시되는 금융부채

상각후원가로 측정하는 부채
매입채무
119,714,753
119,714,753
98,220,219
98,220,219

단기차입금
126,434,000
126,434,000
151,183,883
151,183,883

유동성장기차입금
59,231,570
59,231,570
33,271,226
33,271,226

유동성장기사채
31,674,708
31,674,708
10,897,066
10,897,066

기타유동금융부채
2,850,262
2,850,262
2,364,561
2,364,561

기타유동채무
15,126,421
15,126,421
21,612,972
21,612,972

유동금융리스부채
5,080,630
5,080,630
350,218
350,218

장기차입금
75,838,259
75,838,259
60,585,010
60,585,010

사채
12,473,427
12,473,427
12,178,586
12,178,586

전환사채
8,064,790
8,064,790
-
-

기타비유동채무
2,231,532
2,231,532
2,293,772
2,293,772

기타비유동금융부채
1,858,166
1,858,166
1,788,609
1,788,609

비유동금융리스부채
16,580,614
16,580,614
741,147
741,147

금융부채 합계
477,863,664
477,863,664
396,065,717
396,065,717

38.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,439,347
-
1,219,357
3,658,704

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
704,532
704,532

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,520,316
-
1,234,375
3,754,691

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
578,448
578,448

38.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
전기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,303,646
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
29,741
-

가중평균자본비용
13.0%
0.5%
(42,637)
46,021

군산항7부두운영㈜
977,523
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
23,460
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(34,200)
36,900

㈜양산아이시디
256,852
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
2,416
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(3,490)
3,624

일조국제훼리㈜
2,647,454
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
50,202
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(74,181)
79,944

39. 현금흐름표

39.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
8,362,922
23,082

유형자산의 취득
4,020,000
11,073,459

유형자산의 처분
1,134,564
465,568

사용권자산의 취득
25,076,379
-

장기차입금의 유동성 대체
91,503,421
46,106,534

장기미지급금의 유동성 대체
-
83,579

사채의 유동성 대체
21,720,970
10,405,551

금융리스부채의 유동성 대체
27,317,317
350,217

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
5,968,001
3,877,315

매출채권의 제각
147,987
364,451

미수금의 제각
-
811,195

39.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체
기말

<유동성>

단기차입금
151,183,883
(18,949,883)
-
-
(5,800,000)
126,434,000

유동성장기차입금
33,271,226
(61,181,968)
-
-
87,142,312
59,231,570

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
-
33,463
21,644,179
31,674,708

유동성금융리스부채
350,218
(6,478,186)
-
917,586
10,291,012
5,080,630

소 계
195,702,393
(87,510,037)
-
951,049
113,277,503
222,420,908

<비유동성>

장기차입금
60,585,010
94,073,351
-
8,322,210
(87,142,312)
75,838,259

장기사채
12,178,586
21,939,020
-
-
(21,644,179)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
-
328,201
(2,160,670)
8,064,791

금융리스부채
741,147
-
-
-
15,839,466
16,580,613

소 계
73,504,743
125,909,631
-
8,650,411
(95,107,695)
112,957,090

합 계
269,207,136
38,399,594
-
9,601,460
18,169,808
335,377,998

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상각
대체(주1)
연결범위 변동
기말

<유동성>

단기차입금
182,553,233
(9,900,266)
-
-
-
(21,469,084)
151,183,883

유동성장기차입금
27,849,111
(41,344,506)

1,483,836
46,106,534
(823,749)
33,271,226

유동성장기사채
26,949,487
(27,000,000)
-
542,028
10,405,551
-
10,897,066

유동성금융리스부채
3,076,321
(335,503)
-
129,182
(2,519,782)
-
350,218

소 계
240,428,152
(78,580,275)

2,155,046
53,992,303
(22,292,833)
195,702,393

<비유동성>

장기차입금
52,797,127
54,085,379
(190,962)
-
(46,106,534)
-
60,585,010

장기사채
10,409,017
12,175,120
-
-
(10,405,551)
-
12,178,586

금융리스부채
1,091,365
-
-
-
(350,218)
-
741,147

소 계
64,297,509
66,260,499
(190,962)
-
(56,862,303)
-
73,504,743

합 계
304,725,661
(12,319,776)
(190,962)
2,155,046
(2,870,000)
(22,292,833)
269,207,136

(주1) 금융리스부채에서 미지급금으로 2,870,000천원 대체되었습니다.

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제55기말 2019년 12월 31일 현재

제54기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

161,325,375,803

116,751,505,101

현금및현금성자산
28,211,941,008

6,495,909,849

기타유동금융자산
2,740,172,181

932,377,862

매출채권및기타채권
107,121,547,489

96,848,809,130

재고자산
4,935,233,904

4,236,624,605

기타유동자산
18,316,481,221

7,951,395,045

당기법인세자산
-

286,388,610

Ⅱ. 비유동자산

372,548,792,652

349,944,114,023

기타비유동금융자산
26,688,962,307

21,241,817,219

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,151,760,031

4,046,995,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
9,765,837,985

10,102,325,194

종속기업및관계기업투자
83,600,370,785

82,054,605,785

기타비유동채권
5,096,446,751

4,627,695,157

유형자산
170,887,364,169

169,410,329,701

무형자산
7,549,360,177

8,218,453,037

금융리스자산
-

27,780,277,585

사용권자산
45,772,381,639

-

기타비유동자산
11,143,462,857

12,716,916,004

이연법인세자산
7,892,845,951

9,744,698,526

자 산 총 계

533,874,168,455

466,695,619,124

부 채

Ⅰ. 유동부채

350,222,149,542

299,533,802,838

매입채무및기타채무
128,609,400,733

121,137,504,533

단기차입금
115,534,000,000

130,605,376,461

유동성장기차입금
54,055,794,516

27,803,176,270

유동성장기사채
29,175,579,743

10,897,066,301

기타유동금융부채
418,352,428

262,667,715

당기손익-공정가치 측정 금융부채
24,209,745

298,489

금융리스부채
11,913,906,412

350,217,627

당기법인세부채
590,872,121

-

기타유동부채
9,900,033,844

8,477,495,442

Ⅱ. 비유동부채

89,849,511,697

54,749,484,960

장기차입금
35,890,353,258

25,433,288,530

사채
12,473,427,411

9,682,036,000

전환사채
8,064,790,382

-

기타비유동금융부채
1,829,012,093

1,765,035,667

퇴직급여부채
19,708,005,424

17,070,019,497

당기손익-공정가치 측정 금융부채
649,930,000

57,957,849

금융리스부채
11,233,993,129

741,147,417

부 채 총 계

440,071,661,239

354,283,287,798

자 본

Ⅰ. 자본금

38,093,785,000

38,093,785,000

Ⅱ. 자본잉여금

53,250,040,123

53,250,040,123

Ⅲ. 자본조정

317,888,224

(1,014,737,620)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(13,941,194,674)

(9,231,954,651)

Ⅴ. 이익잉여금

16,081,988,543

31,315,198,474

자 본 총 계

93,802,507,216

112,412,331,326

부채와 자본총계

533,874,168,455

466,695,619,124

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 매출액
577,078,496,587
474,418,753,844

Ⅱ. 매출원가
532,209,542,702
438,787,315,369

Ⅲ. 매출총이익
44,868,953,885
35,631,438,475

Ⅳ. 판매비와관리비
26,758,433,212
24,601,855,062

Ⅴ. 영업이익
18,110,520,673
11,029,583,413

금융수익
4,500,983,715
6,031,129,318

금융원가
19,257,899,344
12,108,847,687

기타영업외수익
629,984,613
1,412,686,211

기타영업외비용
8,165,728,054
1,855,361,877

종속기업처분이익
-
2,048,000

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(4,182,138,397)
4,511,237,378

Ⅶ. 법인세비용(수익)
4,415,977,821
945,932,245

Ⅷ. 당기순이익(손실)
(8,598,116,218)
3,565,305,133

Ⅸ. 기타포괄손익
(6,842,224,219)
(8,595,283,535)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(2,132,984,196)
(2,432,200,558)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(4,709,240,023)
(6,146,624,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
(16,458,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

Ⅹ. 총포괄이익(손실)
(15,440,340,437)
(5,029,978,402)

ⅩⅠ.주당손익

기본주당이익(손실)
(258)
107

희석주당이익(손실)
(258)
107

- 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

I. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

(12,715,999,326)

2,567,210,605

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,281,198,555

5,351,644,982

2. 확정급여채무의 재측정요소
(2,132,984,196)

(2,432,200,558)

3. 회계정책의 변경효과
(4,266,097,467)

1,041,237,760

4. 상환전환우선주의 취득 및 소각
-

(4,958,776,712)

5. 당기순이익(손실)
(8,598,116,218)

3,565,305,133

II. 임의적립금 이입액

12,715,999,326

-

III. 이익잉여금처분액

-

(286,012,050)

1. 이익준비금

(50,000,000)

2. 배당금
 (현금배당/주당배당금(률))
 당기
 - 보통주 : 최대주주 및 특수관계인 0원(-)
 소액주주 10원(1.0%)
　
 전기
 - 보통주 : 최대주주 및 특수관계인 0원(-)
 소액주주 10원(1.0%)
 - 우선주 45원(4.5%)

(236,012,050)

IIII. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

2,281,198,555

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(2,027,633,914)
34,447,145,366
122,751,525,641

회계정책의 변경효과
-
-
-
(1,041,237,760)
1,041,237,760
-

수정후 재작성된 금액
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(3,068,871,674)
35,488,383,126
122,751,525,641

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
3,565,305,133
3,565,305,133

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(6,146,624,822)
-
(6,146,624,822)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 처분손익
-
-
-
(16,458,155)
-
(16,458,155)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,432,200,558)
(2,432,200,558)

총포괄손익 합계
-
-
-
(6,163,082,977)
1,133,104,575
(5,029,978,402)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
(4,958,776,712)
(4,958,776,712)

상환전환우선주의 보통주 전환
282,278,000
(285,204,686)
-
-
-
(2,926,686)

연차배당(현금)
-
-
-
-
(347,512,515)
(347,512,515)

2018.12.31(전기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

2019.01.01(당기초)
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
31,315,198,474
112,412,331,326

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(4,266,097,467)
(4,266,097,467)

수정후 재작성된 금액
38,093,785,000
53,250,040,123
(1,014,737,620)
(9,231,954,651)
27,049,101,007
108,146,233,859

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(8,598,116,218)
(8,598,116,218)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(4,709,240,023)
-
(4,709,240,023)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,132,984,196)
(2,132,984,196)

총포괄손익 합계
-
-
-
(4,709,240,023)
(10,731,100,414)
(15,440,340,437)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 취득 및 소각
-
-
-
-
-
-

상환전환우선주의 보통주 전환
-
-
-
-
-
-

연차배당(현금)
-
-
-
-
(236,012,050)
(236,012,050)

전환사채의 발행
-
-
1,332,625,844
-
-
1,332,625,844

2019.12.31(당기말)
38,093,785,000
53,250,040,123
317,888,224
(13,941,194,674)
16,081,988,543
93,802,507,216

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제55기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제54기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

19,261,764,875

16,810,129,159

1.당기순이익(손실)
(8,598,116,218)

3,565,305,133

2.비현금항목의 조정
53,034,327,148

26,141,061,260

감가상각비
23,750,531,720

11,135,065,811

무형자산상각비
1,216,871,417

1,271,020,854

퇴직급여
5,523,572,011

4,947,532,975

유형자산처분손실
936,639,491

708,419,066

무형자산처분손실
7,617,716

6,916,739

대손상각비
1,469,229,676

802,488,447

기타의대손상각비
1,154,737,244

788,362,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156,059

10,315,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084,141

3,599,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400,000

232,800,000

이자비용
15,425,065,745

10,974,890,992

파생상품평가손실
152,230,000

58,256,338

외화환산손실
208,289,083

7,461,356

매출채권처분손실
63,980,395

159,987,237

유형자산처분이익
(101,685,918)

(689,521,502)

무형자산처분이익
(141,877,172)

(48,000,907)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(173,919,104)

(3,480,450,393)

종속기업처분이익
-

(2,048,000)

외화환산이익
(30,569,000)

(44,633,108)

이자수익
(313,179,784)

(661,445,099)

파생상품거래이익
(90,809)

-

파생상품평가이익
(33,955,784)

-

배당금수익
(862,777,800)

(985,889,200)

법인세비용(수익)
4,415,977,821

945,932,245

3.운전자본조정
(13,346,256,052)

(5,276,550,279)

매출채권
(12,265,498,450)

(20,202,437,999)

기타채권
(5,502,701,141)

(4,925,342,239)

장기기타채권
-

(520,481,342)

기타자산
(8,653,700,557)

271,940,249

재고자산
(698,609,299)

(524,685,337)

매입채무
28,906,427,206

30,701,145,510

기타채무
(10,934,531,006)

(3,312,266,230)

선수금
351,344,605

(129,268,686)

선수수익
1,071,193,797

(5,145,447,980)

퇴직금의 지급
(1,947,400,431)

(1,116,274,286)

사외적립자산의 기여
(3,700,000,000)

(300,000,000)

관계사전출입
27,219,224

(73,431,939)

4.이자의 수취
290,764,020

670,469,284

5.배당금의 수취
862,777,800

985,889,200

6.이자의 지급
(12,848,856,593)

(9,523,890,635)

7.법인세의 환급(납부)
(132,875,230)

247,845,196

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(34,474,464,889)

(15,802,822,456)

기타채권의 증가
(26,912,388,397)

(20,590,620,733)

기타채권의 감소
26,451,339,700

21,080,907,549

기타금융자산의 증가
(8,224,057,269)

(7,885,142,838)

기타금융자산의 감소
1,031,293,721

35,141,966

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(140,400,000)

(267,591,166)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

(3,844,085,971)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
110,000,000

-

유형자산의 취득
(26,711,741,338)

(6,186,929,720)

유형자산의 처분
194,873,226

2,205,415,459

무형자산의 취득
(51,000,000)

(370,000,000)

무형자산의 처분
1,323,380,468

328,624,998

종속기업의 취득
(565,080,000)

(310,590,000)

종속기업의 처분
-

2,048,000

관계기업투자의 취득
(980,685,000)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

37,137,020,256

(8,939,064,436)

단기차입금의 차입
128,200,000,000

63,729,176,127

단기차입금의 상환
(143,271,376,461)

(73,340,773,257)

유동성장기차입금의 상환
(55,737,091,318)

(35,967,092,928)

단기사채의 발행
27,000,000,000

-

유동성장기사채의 상환
(27,900,000,000)

(22,000,000,000)

장기차입금의 차입
90,367,600,000

51,699,858,085

사채의 발행
21,939,020,000

12,680,240,000

전환사채의 발행
9,897,259,760

-

배당금의 지급
(236,012,050)

(347,512,515)

임대보증금의 증가
307,980,000

245,560,000

임대보증금의 감소
(244,003,574)

(344,240,000)

금융리스부채의 감소
(13,186,356,101)

(335,503,236)

상환전환우선주의 상환
-

(4,958,776,712)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

21,924,320,242

(7,931,757,733)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,495,909,849

14,435,128,938

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(208,289,083)

(7,461,356)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

28,211,941,008

6,495,909,849

- 재무제표에 대한 주석

주석

제 55기 2019년 12월 31일 현재

제 54기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동방

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "회사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 14개의 지점이 있습니다.

회사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주자본금은 33,466백만원이며, 우선주자본금은 4,628백만원입니다. 회사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 27.6%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의
재무제표는 '주식회사
등의
외부
감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매도가능금융상품, 당기손익인식금융상품 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 37

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자
부동산 및
금융자산
과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.
회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
 
(1) 금융자산

최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합
니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으
로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 19에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 파생금융상품

최초 인식 및 후속 측정
회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.14 자기주식

회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 항만하역, 화물자동차운송, 선박운송 및 기타영업의 사업부문을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 회사가 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 회사는 본인입니다.

항만하역 및 물류운송 용역

항만하역 및 물류운송 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 다만, 중량물 운송 용역을 제외하고는 대부분의 항만하역 및 물류운송 용역 제공기간이 초단기입니다. 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다

(4) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12 부분을참조합니다.

(5) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1116호 적용 전
1116호 효과
1116호 적용 후

자산

사용권자산
-
54,598,126
54,598,126

보증금현재가치할인차금
-
(14,869)
(14,869)

금융리스자산
29,310,501
(29,310,501)
-

총자산
29,310,501
25,272,756
54,583,257

부채

금융리스부채
1,091,365
29,538,854
30,630,219

총부채
1,091,365
29,538,854
30,630,219

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금
-
(4,266,098)
(4,266,098)

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정
33,818,339

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율
5.95%~8.93%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
29,538,854

감소:

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정
1,091,365

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
-

2019년 1월 1일의 리스부채
30,630,219

회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
금융리스
부채

토지
건물
선박
중기
경차량
합 계

기초
27,780,278
-
-
1,530,223
-
29,310,501
1,091,365

회계정책변경효과(주1)
7,735,770
1,051,861
14,798,836
1,243,082
458,077
25,287,625
29,538,854

취득(설정)
5,319,778
43,981
-
49,357
157,478
5,570,594
5,567,105

감가상각비
(3,511,750)
(641,832)
(8,353,086)
(655,759)
(227,616)
(13,390,042)
-

처분
(1,006,296)
-
-
-
-
(1,006,296)
-

이자비용
-
-
-
-
-
-
2,156,120

지급
-
-
-
-
-
-
(15,205,545)

당기말
36,317,780
454,010
6,445,750
2,166,903
387,939
45,772,382
23,147,899

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 회사는 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에동 기준서를 적용하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2020년
3월
5
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 36
), 민감도 분석(

주석 37
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 회사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 회사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3.6

리스- 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.
동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

5.1 회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업
16,576,185
-
-
-
16,576,185

유형자산
11,920,485
23,218,862
70,396,319
7,843,354
113,379,020

무형자산
5,832,860
1,716,500
-
-
7,549,360

사용권자산
36,317,781
2,166,903
6,445,749
-
44,930,433

기타자산
87,377
1,308,680
3,417,777
121,400
4,935,234

소계
70,734,688
28,410,945
80,259,845
7,964,754
187,370,232

공통자산

346,503,936

총자산

533,874,168

부채:

부문부채
75,346,093
59,163,931
49,611,753
755,938
184,877,716

공통부채

255,193,945

총부채

440,071,661

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
15,595,500
-
-
-
15,595,500

유형자산
12,362,536
26,699,522
62,946,757
8,081,253
110,090,068

무형자산
6,501,953
1,716,500
-
-
8,218,453

금융리스자산
27,780,278
-
-
-
27,780,278

기타자산
97,644
1,360,780
2,644,936
133,264
4,236,624

소 계
62,337,911
29,776,802
65,591,693
8,214,517
165,920,923

공통자산

300,774,697

총자산

466,695,620

부채:

부문부채
62,162,947
61,883,218
36,766,164
911,967
161,724,296

공통부채

192,558,992

총부채

354,283,288

5.3 당기 및 전기 중 회사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
178,794,941
215,134,409
180,400,373
2,748,774
577,078,497

영업이익
10,415,852
4,822,869
2,154,553
717,246
18,110,520

금융수익
1,394,530
1,677,963
1,407,051
21,439
4,500,984

금융원가
5,966,632
7,179,330
6,020,207
91,730
19,257,899

당기순이익
1,116,624
(5,916,744)
(4,415,140)
617,143
(8,598,117)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
175,965,799
185,506,017
110,213,155
2,733,783
474,418,754

영업이익
4,786,111
3,960,508
1,773,392
509,572
11,029,583

금융수익
2,233,995
2,358,277
1,401,104
37,753
6,031,129

금융원가
4,401,097
4,639,708
2,756,552
311,491
12,108,848

당기순이익
2,083,994
1,111,892
80,967
288,452
3,565,305

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
384,031,321
360,399,992

중국
132,081,251
61,040,334

미국
5,921,243
15,962,674

기타
55,044,682
37,015,754

합 계
577,078,497
474,418,754

5.5 당기 및 전기 중 회사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

COSCO SHIPPING
112,769,083
-

㈜포스코
76,482,234
75,659,628

합 계
189,251,317
75,659,628

6. 금융자산 및 금융부채

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금성자산을 제외한 회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권(주1)
108,714,174
98,009,211

대여금

관계기업 및 종속기업 대여금
3,471,512
3,449,242

주임종대여금
32,308
18,051

장단기금융상품
29,365,874
22,174,195

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식
802,247
1,013,716

비상장주식
8,963,591
9,088,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
4,061,280
3,956,516

출자금
90,480
90,480

파생상품자산
63,260
-

합 계
155,564,726
137,800,020

유동성
109,861,720
97,781,187

비유동성
45,703,006
40,018,833

(주1) 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권 중 단기 및 장기 대여금을 제외한 금액입니다.

6.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품

이자율스왑
24,210
58,256

전환권대가
649,930
-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
128,609,401
121,137,505

미지급비용
418,352
262,668

보증금
1,829,012
1,765,036

비유동차입금

장기차입금
35,890,353
25,433,289

사채
20,538,218
9,682,036

금융리스부채
11,233,993
741,147

유동차입금

단기차입금
115,534,000
130,605,376

유동성장기차입금
54,055,795
27,803,176

유동성장기사채
29,175,580
10,897,066

금융리스부채
11,913,906
350,218

합 계
409,872,750
328,735,773

유동성
339,731,244
291,056,308

비유동성
70,141,506
37,679,465

6.3 당기말 및 전기말 현재 이자율스왑과 관련된 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 계상된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
계약처
지급금리(%)
수취금리(%)
계약금액
만기일
당기말
전기말

이자율스왑
신한은행
4.5
91일 CD+2.32
10,000,000
2020.03.16
16,140
38,639

이자율스왑
신한은행
4.8
91일 CD+2.62
5,000,000
2020.03.16
8,070
19,319

이자율스왑
신한은행
4.525
91일 CD+2.61
8,184,000
2019.03.25
-
298

합 계
24,210
58,256

이자율스왑 외에 파생상품자산 및 부채는 전환사채의 매도청구권(Call-Option) 및 조기상환청구권(Put-Option)의 평가 금액으로 구성되어 있습니다.

7. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
92,271,202
81,888,673

대손충당금
(3,426,133)
(2,104,890)

소 계
88,845,069
79,783,783

<기타채권>

단기대여금
2,132,308
2,118,233

대손충당금
(21,323)
(21,182)

미수금
16,306,704
15,103,656

대손충당금
(170,148)
(151,996)

미수수익
28,937
16,315

소 계
18,276,478
17,065,026

<기타비유동채권>

금융리스채권
-
22,049

장기대여금
1,406,904
1,384,083

대손충당금
(14,069)
(13,841)

장기보증금
3,712,175
3,235,404

현재가치할인차금
(8,563)
-

소 계
5,096,447
4,627,695

합 계
112,217,994
101,476,504

7.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
88,055,122
15,794,348
2,132,308
105,981,778

3개월 초과 6개월 이내
2,107,678
378,052
-
2,485,730

6개월 초과 12개월 이내
910,090
163,242
-
1,073,332

12개월 초과
1,198,312
3,703,611
1,406,904
6,308,827

손상채권
(3,426,133)
(170,148)
(35,392)
(3,631,673)

합 계
88,845,069
19,869,105
3,503,820
112,217,994

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
78,938,628
14,772,368
2,118,233
95,829,229

3개월 초과 6개월 이내
1,535,035
287,262
-
1,822,297

6개월 초과 12개월 이내
322,442
60,341
-
382,783

12개월 초과
1,092,568
3,257,453
1,384,083
5,734,104

손상채권
(2,104,890)
(151,996)
(35,023)
(2,291,909)

합 계
79,783,783
18,225,428
3,467,293
101,476,504

7.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
2,104,890
151,996
35,023
1,528,682
3,181,041
205,851

대손상각비
1,469,230
1,155,369
369
802,488
785,128
3,234

대손충당금 환입
-
-
-
-
-
-

제각
(147,987)
(1,137,217)
-
(226,280)
(3,814,173)
(174,062)

기말금액
3,426,133
170,148
35,392
2,104,890
151,996
35,023

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
4,061,280
3,956,516

출자금
90,480
90,480

파생상품자산
63,260
-

합 계
4,215,020
4,046,996

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,046,996
-

회계정책변경효과
-
531,754

취득
360,661
277,907

평가손익
(52,237)
3,470,135

손상차손
(140,400)
(232,800)

기말금액
4,215,020
4,046,996

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
802,247
1,013,716

시장성 없는 지분증권
8,963,591
9,088,609

합 계
9,765,838
10,102,325

9.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,102,325
-

회계정책변경효과
-
10,376,073

취득
5,811,000
8,455,210

평가손익
(6,037,487)
(7,880,288)

처분
(110,000)
(848,670)

기말금액
9,765,838
10,102,325

10. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
1,838,906
1,939,027

대손충당금
(18,389)
(19,390)

선급비용
16,495,964
6,031,758

소 계
18,316,481
7,951,395

<기타비유동자산>

장기선급비용
11,143,463
12,716,916

합 계
29,459,944
20,668,311

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
4,935,234
-
4,935,234
4,236,625
-
4,236,625

12.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
2,676,912
932,378

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
26,688,962
21,241,817

합 계
29,365,874
22,174,195

13.
종속기업
및
관계기업투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방생활산업(주1)
한국
-
-
-
-

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

광양선박㈜
한국
76.16
57,171,079
76.16
57,171,079

포항영일만항운영㈜(주2)
한국
51.00
1,977,225
51.00
1,412,145

대산항만운영㈜
한국
51.00
1,014,846
51.00
1,014,846

소 계

67,024,186

66,459,106

관계기업투자

유엔씨티㈜(주3)
한국
44.43
16,576,185
41.54
15,595,500

합 계

83,600,371

82,054,606

(주1) 회사는 전기 중 ㈜동방생활산업을 처분하여 종속기업 처분이익 2,048천원을 인식하였습니다.

(주2) 회사는 당기 중 포항영일만항운영㈜의 주식을 추가 취득하였습니다.

(주3) 회사는 당기 중 유엔씨티㈜의 주식을 추가 취득하였습니다.

13.2 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
-
-
57,171,079

포항영일만항운영㈜
1,412,145
565,080
-
-
1,977,225

대산항만운영㈜
1,014,846
-
-
-
1,014,846

소 계
66,459,106
565,080
-
-
67,024,186

관계기업투자

유엔씨티㈜
15,595,500
980,685
-
-
16,576,185

합 계
82,054,606
1,545,765
-
-
83,600,371

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/청산
손상차손환입
기말

종속기업투자

㈜동방생활산업
-
-
-
-
-

㈜동방물류센터
2,100,000
-
-
-
2,100,000

㈜동방광양물류센터
450,000
-
-
-
450,000

대련동방현대물류유한공사
2,310,458
-
-
-
2,310,458

동방로지스틱스비나
2,000,578
-
-
-
2,000,578

광양선박㈜
57,171,079
-
-
-
57,171,079

포항영일만항운영㈜
1,412,145
-
-
-
1,412,145

대산항만운영㈜
704,256
310,590
-
-
1,014,846

소 계
66,148,516
310,590
-
-
66,459,106

관계기업투자

유엔씨티㈜
15,595,500
-
-
-
15,595,500

합 계
81,744,016
310,590
-
-
82,054,606

14. 유형자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
55,140,743
55,182,217

건물
27,249,066
27,285,683

감가상각누계액
(9,840,852)
(9,093,752)

구축물
12,419,550
12,965,568

감가상각누계액
(8,499,818)
(8,405,771)

선박
144,926,834
131,138,988

감가상각누계액
(74,582,177)
(68,557,613)

중기
6,873,361
7,165,271

감가상각누계액
(3,177,514)
(3,634,491)

화물자동차
15,929,385
15,971,812

감가상각누계액
(11,406,121)
(10,939,013)

경차량
777,758
818,122

감가상각누계액
(668,825)
(752,444)

하역기구
53,503,615
59,768,635

감가상각누계액
(39,358,882)
(41,903,973)

기계공구
500,557
480,031

감가상각누계액
(372,107)
(375,583)

비품
6,586,861
5,648,983

감가상각누계액
(5,149,670)
(4,882,562)

건설중인자산
35,600
-

합 계
170,887,364
167,880,108

14.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,182,217
-
(41,474)
-
-
55,140,743

건물
18,191,931
72,100
(70,911)
(784,906)
-
17,408,214

구축물
4,559,798
161,634
(294,330)
(507,370)
-
3,919,732

선박
62,581,375
13,787,846
-
(6,024,564)
-
70,344,657

중기
3,530,781
729,756
(246,525)
(318,165)
-
3,695,847

화물자동차
5,032,799
87,500
(49,630)
(547,405)
-
4,523,264

경차량
65,678
90,637
(25,236)
(22,146)
-
108,933

하역기구
17,864,661
135,300
(1,430,536)
(2,424,692)
-
14,144,733

기계공구
104,448
59,058
(671)
(34,385)
-
128,450

비품
766,420
1,052,309
(5,078)
(376,460)
-
1,437,191

건설중인자산
-
35,600
-
-
-
35,600

합 계
167,880,108
16,211,740
(2,164,391)
(11,040,093)
-
170,887,364

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
55,459,760
-
(277,543)
-
-
55,182,217

건물
19,293,229
-
(327,430)
(773,868)
-
18,191,931

구축물
5,369,946
-
(128,246)
(681,902)
-
4,559,798

선박
52,985,379
14,986,290
-
(5,413,376)
23,082
62,581,375

중기
3,242,873
1,058,094
(444,236)
(325,950)
-
3,530,781

화물자동차
5,555,123
370,694
(307,173)
(585,845)
-
5,032,799

경차량
61,661
25,085
(9)
(21,059)
-
65,678

하역기구
21,770,368
78,312
(1,157,735)
(2,826,284)
-
17,864,661

기계공구
44,370
90,500
(4,436)
(25,986)
-
104,448

비품
600,008
554,764
(43,072)
(345,280)
-
766,420

건설중인자산
23,082
-
-
-
(23,082)
-

합 계
164,405,799
17,163,739
(2,689,880)
(10,999,550)
-
167,880,108

15. 무형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
4,246,107
4,843,569

소프트웨어
171,488
243,120

회원권
1,415,263
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
1,716,500

합 계
7,549,358
8,218,452

15.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
4,843,569
-
(182,826)
-
(414,636)
4,246,107

소프트웨어
243,120
51,000
-
-
(122,632)
171,488

회원권
1,415,263
-
-
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
8,218,452
51,000
(182,826)
-
(537,268)
7,549,358

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
5,281,057
-
-
-
(437,488)
4,843,569

소프트웨어
350,720
40,000
-
-
(147,600)
243,120

회원권
1,372,804
330,000
(287,541)
-
-
1,415,263

기타무형자산
1,716,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
8,721,081
370,000
(287,541)
-
(585,088)
8,218,452

16. 사용권자산
및 금융리스자산

16.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 및 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

사용권자산
62,077,801
32,325,264

감가상각누계액
(16,305,420)
(3,014,765)

합 계
45,772,381
29,310,499

(주1) 전기말에는 금융리스자산으로 분류하였습니다. 

16.2 당기 및 전기 중 사용권자산 및 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
27,780,277
7,735,770
5,319,778
(3,511,750)
(1,006,295)
36,317,780

건물
-
1,051,861
43,981
(641,832)
-
454,010

선박
-
14,798,836
-
(8,353,086)
-
6,445,750

중기
1,530,223
1,243,082
49,357
(655,759)
-
2,166,903

경차량
-
458,077
157,478
(227,616)
-
387,939

합 계
29,310,500
25,287,625
5,570,594
(13,390,042)
(1,006,295)
45,772,382

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(설정)
감가상각비
처분
당기말

토지
28,466,210
-
(685,933)
-
27,780,277

중기
1,665,739
-
(135,516)
-
1,530,223

합 계
30,131,949
-
(821,449)
-
29,310,500

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
125,890,199
107,483,771

<기타채무>

미지급금
2,177,701
13,079,808

예수금
541,500
573,925

소 계
2,719,201
13,653,733

합 계
128,609,400
121,137,504

18. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
418,352
262,668

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,829,012
1,765,036

19. 차입금

19.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
115,534,000
130,605,376

유동성장기차입금
55,717,235
28,624,179

현재가치할인차금
(1,661,440)
(821,003)

유동성사채
29,200,000
10,900,000

현재가치할인차금
(24,420)
(2,933)

소 계
198,765,375
169,305,619

<비유동>

장기차입금
37,335,422
25,494,946

현재가치할인차금
(1,445,069)
(61,658)

사채
12,500,000
9,700,000

현재가치할인차금
(26,572)
(17,964)

전환사채
10,000,000
-

전환권조정
(1,935,210)
-

소 계
56,428,571
35,115,324

합 계
255,193,946
204,420,942

19.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.92~6.60
73,334,000
87,734,000

회전대출
농협은행
-
-
1,800,000

한도대출
신한은행
-
-
2,000,000

당좌대출
국민은행외
-
-
5,650,237

구매자금대출
신한은행
4.16
1,000,000
1,939,734

매출채권담보대출
신한은행외
-
-
4,381,405

기업어음
KTB투자증권
4.5~6.1
41,200,000
27,100,000

합 계
115,534,000
130,605,376

19.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
에스엠이제십일차외
5.50
51,697,337
27,543,788

일반자금대출
신한은행 외
4.15~7.00
23,112,237
23,522,504

시설자금대출
신한은행 외
1.61~4.08
18,243,083
3,052,833

합 계
93,052,657
54,119,125

차감: 현재가치할인차금
(3,106,509)
(882,661)

차감: 유동성 대체
(54,055,795)
(27,803,176)

차감잔액
35,890,353
25,433,288

19.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제80회 사모사채
2017-03-23
2019-03-23
-
-
4,900,000

제81회 사모사채
2017-09-21
2019-09-21
-
-
3,000,000

제84회 사모사채
2018-10-25
2020-10-25
3.59
4,900,000
4,900,000

제85회 사모사채
2018-11-22
2020-11-22
3.60
2,400,000
2,400,000

제86회 사모사채
2018-11-28
2019-11-28
-
-
3,000,000

제87회 사모사채
2018-12-20
2020-12-20
3.46
2,400,000
2,400,000

제88회 사모사채
2019-03-28
2021-03-28
3.20
3,400,000
-

제89회 사모사채
2019-05-03
2020-11-03
6.10
9,500,000
-

제91회 사모사채
2019-09-26
2021-09-26
3.02
2,100,000
-

제92회 사모사채
2019-11-22
2021-05-22
5.90
7,000,000
-

제93회 사모사채
2019-11-28
2020-11-28
4.62
3,000,000
-

단기사채
2019-10-07
2020-01-07
4.50
7,000,000
-

합 계
41,700,000
20,600,000

차감: 사채할인발행차금
(50,993)
(20,898)

사채잔액
41,649,007
20,579,102

차감: 유동성 대체
(29,175,580)
(10,897,066)

차감잔액
12,473,427
9,682,036

19.5 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
0.00%
10,000,000
-

차감: 전환권조정
(1,935,210)

사채잔액
8,064,790

차감: 유동성 대체
-

차감잔액
8,064,790

당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

사채의 명칭
제90회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액
10,000,000

발행회사
주식회사 동방

발행가액
권면금액의 100%

만기일
2022년 7월 15일

보장수익률
연 0.00%

유효이자율
연 12.10%

원금상환방법
1. 만기일시상환 :사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 18개월이 되는 날(2021년 01월 15일) 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

3. 매도청구권(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 2020년 07월 15일)부터 1년 5개월이 되는 날(2020년 12월 15일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매매대금은 만기보장수익율(0%)에 매도청구권 프리미엄(연 2.0%)을 합한 값을 연 복리로 계산함. 최대 한도 금액은 발행금액의 30%로 함

전환가액 조정에 관한 사항
발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환함.

최초행사(전환)가액
1,985원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류
주식회사 동방 기명식 보통주

행사(전환청구)기간
2020년 07월 15일부터 2022년 06월 15일까지

당기말 현재 전환사채의 전환가액은 1,757원으로 조정되었습니다. 

19.6 당기말 현재 할인되지 않은 장기차입금, 사채 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
전환사채
합계

1년 이내
55,717,235
29,200,000
-
84,917,235

2년 이내
27,652,089
12,500,000
-
40,152,089

3년 이내
3,733,333
-
10,000,000
13,733,333

4년 이내
3,400,000
-
-
3,400,000

5년 이내
2,550,000
-
-
2,550,000

합 계
93,052,657
41,700,000
10,000,000
144,752,657

20. 금융리스부채

20.1 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은
 리스자산 종류
금융리스부채

구분
당기말
전기말

사용권자산(주1)
유동
11,913,906
350,218

비유동
11,233,993
741,147

합 계
23,147,899
1,091,365

(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 토지, 건물, 선박, 중기 및 경차량으로 이루어져 있습니다.

20.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
13,209,900
11,913,906
350,218
350,218

1년 초과
14,362,703
11,233,993
741,147
741,147

최소리스료 합계
27,572,603

1,091,365

차감: 현재가치 조정금액
(4,424,704)

-

최소리스료의 현재가치
23,147,899

1,091,365

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
881,056
529,711

선수수익
9,018,978
7,947,784

합 계
9,900,034
8,477,495

22. 퇴직급여

22.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
52,088,097
49,176,589

사외적립자산
(32,202,608)
(31,912,913)

국민연금전환금
(177,483)
(193,656)

퇴직급여부채 금액
19,708,006
17,070,020

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
49,176,589
45,103,826

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
5,059,609
4,600,311

-이자원가
1,321,632
1,413,316

소 계
6,381,241
6,013,627

퇴직급여지급액
(5,834,132)
(4,392,104)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
1,207,147
1,492,462

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
399,639
-

-경험조정으로 인한 효과
772,332
1,032,210

소 계
2,379,118
2,524,672

계열사 전출입효과
(14,719)
(73,432)

기말잔액
52,088,097
49,176,589

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
31,912,913
34,403,152

사외적립자산의 이자수익
857,669
1,066,093

재측정요소
(355,477)
(593,534)

사용자의 기여금
3,700,000
300,000

급여지급액
(3,870,559)
(3,262,798)

계열사 전출입효과
(41,938)
-

기말잔액
32,202,608
31,912,913

22.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
193,656
206,688

퇴직금의 지급
(16,173)
(13,032)

기말잔액
177,483
193,656

22.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,059,609
4,600,311

순확정급여부채의 순이자
463,963
347,223

합 계
5,523,572
4,947,534

22.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.63
2.77

미래임금상승율
3.48
3.34

22.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
32,202,608
99.45
31,912,913
99.40

국민연금전환금
177,483
0.55
193,656
0.60

합 계
32,380,091
100.00
32,106,569
100.00

22.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(3,377,023)
3,896,708

기대임금상승률
100bp
3,895,632
(3,438,440)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.9
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.38년이며,
할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
4,840,176
4,548,492
12,780,115
24,121,797
70,917,879
117,208,459

22.10 회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 69,791천원 및
44,733
천원입니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
33,465,588
33,465,588

보통주
33,465,588
33,465,588

우선주(주1)
-
-

자본금
38,093,785,000
38,093,785,000

보통주
33,465,588,000
33,465,588,000

우선주(주1)
4,628,197,000
4,628,197,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

24. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
53,222,773
53,222,773

합병차익
27,267
27,267

합 계
53,250,040
53,250,040

25. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

전환권대가
1,332,626
-

합 계
317,888
(1,014,738)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(13,924,737)
(9,215,496)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
(16,458)
(16,458)

합 계
(13,941,195)
(9,231,954)

27. 이익잉여금

27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,570,000
1,520,000

임의적립금

임의준비금
27,227,988
27,227,988

미처분이익잉여금
(12,715,999)
2,567,211

합 계
16,081,989
31,315,199

27.2 이익잉여금 처분계산서(미처리결손금 처리계산서)

(단위: 천원)

구 분
제 55(당) 기(안)
제 54(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(12,715,999)

2,567,211

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,281,199

5,351,644

2. 확정급여제도의 재측정요소
(2,132,984)

(2,432,200)

3. 회계정책의 변경효과
(4,266,098)

1,041,238

4. 상환전환우선주의 취득 및 소각
-

(4,958,776)

5. 당기순이익(손실)
(8,598,116)

3,565,305

Ⅱ.임의적립금 이입액

12,715,999

-

1. 임의적립금 이입액
12,715,999

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

(286,012)

1. 이익준비금
-

(50,000)

2. 현금배당금
-

(236,012)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

-

2,281,199

상기 이익잉여금처분(미처리결손금)의 당기 처분예정일은 2020년 3월
27일
이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일이었습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,756,360
10,368,228

퇴직급여
1,629,476
1,825,275

복리후생비
1,760,242
1,514,650

여비교통비
428,574
425,493

통신비
369,589
416,251

수도광열비
167,286
179,756

세금과공과
1,221,997
1,014,936

임차료
1,119,181
1,493,402

감가상각비
820,594
504,738

차량유지비
220,805
244,918

영선비
40,886
205,920

보험료
217,349
251,844

접대비
387,881
417,305

광고선전비
20,512
24,632

소모품비
74,436
93,020

도서인쇄비
68,510
73,643

회의비
96,499
80,480

교육훈련비
42,615
40,704

지급수수료
4,622,468
3,418,123

대손상각비
1,469,230
802,488

무형자산상각비
802,236
833,533

잡비
421,707
372,516

합 계
26,758,433
24,601,855

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(698,609)
(524,685)

원재료 및 상품매입액
29,629,934
23,745,586

종업원급여
80,670,017
79,315,260

복리후생비
8,368,422
8,172,339

감가상각비 및 무형자산상각비
24,967,403
12,406,087

지급수수료
38,101,164
41,653,549

용선료 및 하역장비임차료 등
295,613,850
239,480,096

기타
82,315,795
59,140,938

합 계
558,967,976
463,389,170

30. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
792,054
661,445

배당금수익
862,778
985,889

외환차익
2,607,618
858,712

외화환산이익
30,569
44,633

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
173,919
3,480,450

파생상품평가이익
33,956
-

파생상품거래이익
91
-

합 계
4,500,985
6,031,129

<금융원가>

이자비용
15,425,066
10,974,891

외환차손
3,040,694
661,537

외화환산손실
208,289
7,461

매출채권처분손실
63,980
159,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
226,156
10,316

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
1,084
3,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손
140,400
232,800

파생상품평가손실
152,230
58,256

합 계
19,257,899
12,108,848

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

임대료수익
-
15,600

유형자산처분이익
101,686
689,522

무형자산처분이익
141,877
48,001

잡이익
386,422
659,564

합 계
629,985
1,412,687

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
1,154,737
788,362

유형자산처분손실
936,639
708,419

무형자산처분손실
7,618
6,917

기부금
149,892
144,991

잡손실
5,916,842
206,673

합 계
8,165,728
1,855,362

32. 법인세

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액

법인세부담액
600,892
-

전기법인세 조정액
409,244
4,642

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,851,853
(1,478,378)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,553,989
2,419,668

법인세비용(수익) 합계
4,415,978
945,932

32.2
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
601,611
686,005

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현손익
1,328,247
1,733,663

전환권대가
(375,869)
-

합 계
1,553,989
2,419,668

32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,182,138)
4,511,237

법정적용세율(당기: -, 전기:20.97%)에 따른 법인세
(854,070)
970,472

전기 법인세조정액
409,244
-

비공제비용
1,457,938
676,560

비과세수익
(634,336)
(736,079)

이연법인세자산 미인식 효과
(18,694)
(152,826)

기타차이(세율효과 등)
(83,107)
187,805

세무조사 추징액
4,139,003
-

법인세비용
4,415,978
945,932

유효세율(주1)
-
20.97%

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

32.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(216)
(391)
-
(607)

압축기장충당금
-
-
-
-

사외적립자산
(7,020,840)
(141,939)
78,205
(7,084,574)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(765,699)
11,492
-
(754,207)

대손충당금
292,144
267,882
-
560,026

확정급여채무
9,651,038
1,104,540
523,406
11,278,984

매도가능금융자산
3,904,662
-
-
3,904,662

감가상각비
1,915,609
113,022
-
2,028,631

무형자산상각비
2,510
210
-
2,720

기타
(3,640,091)
(150,677)
952,378
(2,838,390)

소 계
4,339,117
1,204,139
1,553,989
7,097,245

이월결손금
8,367,669
(4,591,286)
-
3,776,383

미인식 이연법인세자산
(2,962,087)
(18,694)
-
(2,980,781)

합 계
9,744,699
(3,405,841)
1,553,989
7,892,847

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(1,312)
1,096
-
(216)

압축기장충당금
(2,193,113)
-
-
-

사외적립자산
(7,570,690)
419,272
130,577
(7,020,840)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(765,699)
-
(765,699)

외화환산이익
(544,192)
544,192
-
-

대손충당금
906,455
(614,311)
-
292,144

외화환산손실
544,192
(544,192)
-
-

확정급여채무
9,062,011
589,027
555,428
9,651,038

매도가능금융자산
14,218,050
(9,741,491)
1,733,663
3,904,662

종속기업투자
331,995
(331,995)
-
-

감가상각비
1,612,168
303,441
-
1,915,609

무형자산상각비
2,302
209
-
2,510

기타
(4,986,633)
678,667
-
(3,640,091)

소 계
11,381,233
(9,461,784)
2,419,668
4,339,117

이월결손금
463,522
7,904,147
-
8,367,669

미인식 이연법인세자산
(3,578,435)
616,348
-
(2,962,087)

합 계
8,266,320
(941,289)
2,419,668
9,744,699

33. 주당손익

33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

33.2 기본주당이익(손실)

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(8,598,116,218)
3,565,305,133

보통주당기순이익(손실)
(8,598,116,218)
3,565,305,133

가중평균유통보통주식수(주1)
33,288,628
33,288,628

기본주당이익(손실)
(258)
107

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
33,465,588
365
12,214,939,620

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
32,523,970
365
11,871,249,050

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

상환전환우선주의 전환
941,618
365
343,690,570

합 계

12,150,349,220

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

33,288,628

33.3 희석주당손익

당사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자거래

34.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

광양선박㈜
광양선박㈜

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

인천항2부두운영㈜
인천항2부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
일조해통반윤유한공사
(주2)

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
동방에스앤디㈜

평택동방아이포트㈜
평택동방아이포트㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

34.2 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,393,397
1,045,856

퇴직급여
414,327
264,794

합 계
1,807,724
1,310,650

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등
매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등

종속기업
동방에스앤디㈜
-
-
-
161,100
-
-

㈜동방물류센터
193,579
-
17,187
166,320
-
279,171

㈜동방광양물류센터
643,716
-
1,974,243
909,217
-
2,291,137

동방로지스틱스비나
44,015
647,599
37,084
34,551
357,165
20,268

광양선박㈜
9,386,919
-
15,299,586
9,845,059
-
14,026,870

포항영일만항운영㈜
-
-
6,590,347
6,364
69,340
3,090,617

대산항만운영㈜
1,800
-
3,719,121
-
-
4,698,963

일조국제훼리㈜
663,356
-
-
504,309
-
50

소 계
10,933,385
647,599
27,637,568
11,626,920
426,505
24,407,076

관계기업
유엔씨티㈜
15,988,468
-
3,275,123
15,094,342
-
7,861,109

평택항카훼리화물터미널㈜
145,455
-
174,699
158,382
-
174,223

마산항5부두운영㈜
106,928
-
2,631,948
117,250
-
2,986,886

인천항2부두운영㈜
-
-
-
-
-
495,690

포항항7부두운영㈜
104,537
-
4,003,247
86,500
-
3,433,097

울산항6,7부두운영㈜
-
-
4,470,059
-
-
5,123,477

군산항7부두운영㈜
1,440,249
-
1,807,286
2,147,258
-
2,195,228

S&D Engineering
-
-
154,500
-
-
158,000

소 계
17,785,637
-
16,516,862
17,603,732
-
22,427,710

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
83,785
-
3,016,353
-
-
4,215,898

평택동방아이포트㈜
12,332,372
-
1,206,788
14,559,872
-
1,171,155

소 계
12,416,157
-
4,223,141
14,559,872
-
5,387,053

합 계
41,135,180
647,599
48,377,571
43,790,524
426,505
52,221,839

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
15,021
1,291
-
-
-
-

㈜동방광양물류센터
263,830
-
2,100,000
-
163,322
-

대련동방현대물류유한공사
2,030,508
-
515,398
26,177
-
-

동방로지스틱스비나
14,520
1,004,764
891,506
-
909
-

광양선박㈜
915,842
4,400
-
-
4,116,992
-

포항영일만항운영㈜
-
857,572
-
-
817,649
-

대산항만운영㈜
-
1,144,583
-
-
264,880
-

일조국제훼리㈜
23,210
47,669
-
-
-
-

소 계
3,262,931
3,060,279
3,506,904
26,177
5,363,752
-

관계기업
유엔씨티㈜
121,292
-
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
36,693
-
-
166,610
-

마산항5부두운영㈜
6,791
-
-
-
404,148
-

포항항7부두운영㈜
-
24,528
-
-
605,786
-

울산항6,7부두운영㈜
8
252,462
-
-
759,018
-

군산항7부두운영㈜
136,980
-
-
-
152,695
-

소 계
265,071
313,683
-
-
2,088,257
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
529,985
-
-
-
334,899
86,000

평택동방아이포트㈜
3,740,375
6,318,742
-
-
699,101
-

소 계
4,270,360
6,318,742
-
-
1,034,000
86,000

합 계
7,798,362
9,692,704
3,506,904
26,177
8,486,009
86,000

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
미지급금

종속기업
㈜동방물류센터
17,248
-
-
-
6,171
-

㈜동방광양물류센터
248,930
-
2,100,000
-
203,343
-

대련동방현대물류유한공사
2,538,664
-
400,155
15,335
-
-

동방로지스틱스비나
27,796
357,165
983,928
-
909
-

광양선박㈜
1,833,438
15,685
-
-
8,037,773
-

포항영일만항운영㈜
-
1,022,613
-
-
539,880
-

대산항만운영㈜
-
1,345,279
-
-
351,581
-

일조국제훼리㈜
17,875
116,942
-
-
-
-

소 계
4,683,951
2,857,684
3,484,083
15,335
9,139,657
-

관계기업
유엔씨티㈜
23,789
-
-
-
16,082
4,022,033

평택항카훼리화물터미널㈜
-
44,079
-
-
159,876
-

마산항5부두운영㈜
3,740
-
-
-
200,124
-

인천항2부두운영㈜
-
562
-
-
19,647
-

포항항7부두운영㈜
-
181,219
-
-
665,904
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,463
-
-
821,383
-

군산항7부두운영㈜
399,190
-
-
-
183,833
-

S&D Engineering
-
-
-
-
1,100
-

소 계
426,719
478,323
-
-
2,067,949
4,022,033

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
-
-
-
-
1,764,191
-

평택동방아이포트㈜
3,173,266
5,434,903
-
-
1,055,452
-

소 계
3,173,266
5,434,903
-
-
2,819,643
-

합 계
8,283,936
8,770,910
3,484,083
15,335
14,027,249
4,022,033

34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
주식 매입
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방물류센터
(500,000)
(500,000)
-
-
-
-
11,153

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(5,832,000)
(5,832,000)
-
-
-
198,011
52,919

포항영일만항운영㈜
-
-
-
565,080
-
-
-

동방로지스틱스비나
-
122,991
-
-
68,977
-
-

대련동방현대물류유한공사
115,244
-
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자
유엔씨티㈜
-
-
980,685
-
-
-
306,082

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
23,440,000
23,440,000
-
-
221,932
-
-

동방에스앤디㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
-
33,460

평택동방아이포트㈜
-
-
-
5,811,000
-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
유상증자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
이자수익
배당수익
이자비용

종속기업
㈜동방생활산업
17,480,000
17,480,000
-
194,962
-
-

일조국제훼리㈜
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
10,964

㈜동방물류센터
(1,900,000)
(1,900,000)
-
-
-
13,611

㈜동방광양물류센터
2,100,000
2,100,000
-
96,600
-
-

광양선박㈜
(3,916,000)
(3,916,000)
-
-
198,011
13,410

동방로지스틱스비나
-
(117,854)
-
69,086
-
-

대련동방현대물류유한공사
400,155
-
-
15,335
-
-

대산항만운영주식회사
-
-
310,590
-
-
-

기타의 특수관계자
동방에스앤디㈜
(4,100,000)
(4,100,000)
-
-
-
15,476

평택동방아이포트㈜
-
-
3,867,000
-
-
-

34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

종속기업
광양선박㈜
2,500,000
KB증권
2020.04.26

㈜동방광양물류센터
528,000
KEB하나은행
2020.05.04

기타의 
특수관계자
동방에스앤디㈜
750,000
IBK캐피탈
2020.09.18

1,300,000
남양저축은행
2021.01.07

합 계
5,078,000

34.7 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

기타의
특수관계자

동방에스앤디㈜
토지, 건물
유산스 외
USD 13,000,000

일반대출
2,400,000

34.8 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

광양선박㈜
선박
일반대출
10,080,000

34.9 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
58,584,983
83,266,000
신한은행 외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

외화지급보증
USD 4,350,000
USD 4,473,277
신한은행

합 계
61,584,983
86,866,000

USD 4,350,000
USD 4,473,277

34.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
회사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 회사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(
2) 회
사는 전기이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

15,964,679
천
원
입
니다.

(3) 회사는 평택동방아이포트㈜ 및 평택동방아이포트㈜의 대주들(이하 "대리은행")과구
제금융 조달계획 승인에 따라 변경된 변경대출약정에 의한 출자의무를 지니고 있습니다. 출
자
의무에 따라 출자한 주식은 무의결권 주식입니다. 당기말 현재 회사가 약정에 따라 확정된 출자 잔여금액은 25,232백만원입니다. 

35. 우발사항 및 약정사항

35.1 제공한 지급보증

회사는 당기말 현재 자산유동화대출을 위하여 특수관계자가 아닌 타인에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 35.8 참고)

35.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
20,967,329
현대중공업 외

35.3 담보제공자산

당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
67,107,250
82,477,000
신한은행외

선박
65,549,702
81,400,000
KDB산업은행외

항만하역기구 등
864,058
1,007,708
IBK캐피탈외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
31,089,080
31,089,080
한국사료협회외

항만시설관리권
4,466,136
4,800,000
KDB산업은행

포스코 주식
587,230
1,209,221
평택동방아이포트㈜

쌍용차 주식
215,018
872,505
평택동방아이포트㈜

유엔씨티㈜ 주식
16,576,185
30,211,370
KB국민은행

광양선박㈜ 주식
32,481,846
8,450,000
IBK캐피탈

평택동방아이포트㈜
-
15,987,000
KDB산업은행

합 계
218,936,505
257,503,884

35.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 회사가 견질제공한 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

1매
4,254,000
인천북항운영㈜
계약이행

35.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<회사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
310,043
통상임금 청구

하승민 외3인
서울중앙법원
320,492
사고 관련 민사소송

김상현
평택지방법원
30,000
화물손상 관련 소송고지

당기말 현재 회사가 원고인 사건은 없으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니 다.

35.6 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
58,162,750
신한은행 외

당좌대출
12,500,000
신한은행 외

팩토링
18,400,000
신한은행 외

시설자금대출
20,200,000
신한은행

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
1,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
41,200,000
KTB투자증권 외

단기사채
12,000,000
KTB투자증권

외화지급보증
USD 4,350,000
신한은행

합 계
167,262,750

USD 4,350,000

35.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
2,676,912
932,378
영업담보목적

장기금융상품
6,500
6,500
당좌개설보증금 등

28,405,668
20,690,417
자금보충약정 등

합 계
31,089,080
21,629,295

35.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL8)의 실행
 
회사는 2019년 9월 18일에 국민은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 9월 20일부터2021년 9월 17일까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 국민은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 507억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 에스엠제십일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와관련한미상환잔액은 358억원 입니다. 한편, 회사는 에스엠제십일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 515억원)을 제공하고 있습니다.

(2)자산유동화대출(ABL9)의 실행 

회사는 2019년 12월 19일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2019년 12월 23일부터 2021년 12월 23일까지 발생하게 될 한국남부발전㈜, 한국서부발전㈜, 현대중공업㈜, 현대글로비스㈜ 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 195억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 와이케이파워제일차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하 고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 158억원 입니다. 한편, 회사는 와이케이파워제일차 유한회사를 위하여 IBK케피탈 외에 연대보증(보증금액 245억원)을 제공하고 있습니다. 

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 보유하고 있습니다.

회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

36.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

36.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
35,583,333
63,247,074

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 회사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(355,833)
355,833
(632,471)

632,471

36.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
14,090,921
16,314,468
3,342,293
3,737,017

화폐성 외화자산
CNY
2,999,400
497,121
-
-

합 계
USD
14,090,921
16,314,468
3,342,293
3,737,017

CNY
2,999,400
497,121
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,631,447
(1,631,447)
373,701
(373,701)

CNY
49,712
(49,712)
-
-

36.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 기타금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
802,247
1,013,716

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
80,225
(80,225)
101,371

(101,371)

36.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

36.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
107,121,547
96,848,809

기타비유동채권
5,096,447
4,627,695

기타유동금융자산
2,676,912
932,378

기타비유동금융자산
26,688,962
21,241,817

합 계
141,583,868
123,650,699

회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

36.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

36.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 78% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
171,251,235
37,335,422
208,586,657

사채
29,200,000
12,500,000
41,700,000

전환사채
-
10,000,000
10,000,000

매입채무
125,890,199
-
125,890,199

미지급금
2,177,701
-
2,177,701

예수금
541,501
-
541,501

미지급비용
418,352
-
418,352

금융리스부채
12,845,680
13,985,776
26,831,456

파생상품부채
24,210
649,930
674,140

임대보증금
-
1,829,012
1,829,012

합 계
342,348,878
76,300,140
418,649,018

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
159,229,556
25,494,946
184,724,502

사채
10,900,000
9,700,000
20,600,000

매입채무
107,483,771
-
107,483,771

미지급금
13,079,808
-
13,079,808

예수금
573,925
-
573,925

미지급비용
262,668
-
262,668

금융리스부채
350,218
741,147
1,091,365

파생상품부채
298
57,958
58,256

임대보증금
-
1,765,036

1,765,036

합 계
291,880,244
37,759,087
329,639,331

36.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
440,071,661
354,283,288

차감: 현금및현금성자산
(28,211,941)
(6,495,910)

순부채
411,859,720
347,787,378

자본총계
93,802,507
112,412,331

부채비율
439.07%
309.38%

37. 공정가치

37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

3,898,863
3,898,863
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권

802,247
802,247
1,013,716
1,013,716

시장성 없는 지분증권

1,219,357
1,219,357
1,234,375
1,234,375

공정가치로 공시되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

162,417
162,417
5,416
5,416

출자금
90,480
90,480
90,480
90,480

파생상품자산
63,260
63,260
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권

7,744,234
7,744,234
7,854,234
7,854,234

상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산
28,211,941
28,211,941
6,495,910
6,495,910

매출채권및기타채권
107,121,547
107,121,547
96,848,809
96,848,809

기타유동금융자산
2,676,912
2,676,912
932,378
932,378

기타비유동금융자산
26,688,962
26,688,962
21,241,817
21,241,817

기타비유동채권
5,096,447
5,096,447
4,627,695
4,627,695

소 계
169,795,809
169,795,809
130,146,609
130,146,609

금융자산 합계
183,776,667
183,776,667
144,295,930
144,295,930

금융부채

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채
674,140
674,140
58,256
58,256

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가 측정 부채
매입채무및기타채무
128,609,401
128,609,401
121,137,505
121,137,505

단기차입금
115,534,000
115,534,000
130,605,376
130,605,376

유동성장기차입금
54,055,795
54,055,795
27,803,176
27,803,176

유동성사채
29,175,580
29,175,580
10,897,066
10,897,066

기타유동금융부채
418,352
418,352
262,668
262,668

유동금융리스부채
11,913,906
11,913,906
350,218
350,218

장기차입금
35,890,353
35,890,353
25,433,289
25,433,289

사채
12,473,428
12,473,428
9,682,036
9,682,036

전환사채
8,064,790
8,064,790
-
-

기타비유동금융부채
1,829,012
1,829,012
1,765,036
1,765,036

비유동금융리스부채
11,233,993
11,233,993
741,147
741,147

금융부채 합계
409,872,750
409,872,750
328,735,773
328,735,773

37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,898,863
3,898,863

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
802,247
-
1,219,357
2,021,604

파생상품자산
-
-
63,260
63,260

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
674,140
674,140

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,951,100
3,951,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,013,716
-
1,234,375
2,248,091

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채
-
-
58,256
58,256

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,477,566
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(164,421)
204,982

군산항7부두운영㈜
935,880
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(77,243)
95,742

㈜양산아이시디
283,477
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(12,025)
15,090

일조국제훼리㈜
2,421,298
비상장
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
9.09%
1%
(57,150)
70,470

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
전기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동
증가
감소

평택항만㈜
1,303,646
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
29,741
-

가중평균자본비용
13.0%
0.5%
(42,637)
46,021

군산항7부두운영㈜
977,523
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
23,460
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(34,200)
36,900

㈜양산아이시디
256,852
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
2,416
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(3,490)
3,624

일조국제훼리㈜
2,647,454
비상장
보통주
현금흐름할인법
영구성장률
0%
0.5%
50,202
-

가중평균자본비용
13.1%
0.5%
(74,181)
79,944

38. 현금흐름표

38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
-
23,082

유형자산의 취득
500,000
11,170,168

유형자산의 처분
1,134,564
465,568

사용권자산의 취득
29,852,566
-

장기차입금의 유동성 대체
86,339,233
39,837,906

사채의 유동성 대체
19,224,420
7,887,221

금융리스부채의 유동성 대체
24,750,045
350,218

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
5,968,001
3,792,827

매출채권의 제각
147,987
226,281

미수금의 제각
-
811,195

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
6,037,487
6,146,625

38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체
기말

<유동성>

단기차입금
130,605,376
(15,071,376)
-
-
115,534,000

유동성장기차입금
27,803,176
(55,737,091)
2,079,175
79,910,535
54,055,795

유동성장기사채
10,897,066
(900,000)
30,885
19,147,629
29,175,580

유동성금융리스부채
350,218
(13,186,356)

24,750,044
11,913,906

소 계
169,655,836
(84,894,823)
2,110,060
123,808,208
210,679,281

<비유동성>

장기차입금
25,433,288
90,367,600
-
(79,910,535)
35,890,353

장기사채
9,682,036
21,939,020
-
(19,147,629)
12,473,427

전환사채
-
9,897,260
328,200
(2,160,670)
8,064,790

금융리스부채
741,147
-
-
10,492,846
11,233,993

소 계
35,856,471
122,203,880
328,200
(90,725,988)
67,662,563

합 계
205,512,307
37,309,057
2,438,260
33,082,220
278,341,844

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체(주1)
기말

<유동성>

단기차입금
140,216,973
(9,611,597)
-
-
130,605,376

유동성장기차입금
22,448,527
(35,967,093)
1,483,836
39,837,906
27,803,176

유동성장기사채
21,974,988
(19,000,000)
34,857
7,887,221
10,897,066

유동성금융리스부채
3,076,321
(335,503)
129,182
(2,519,782)
350,218

소 계
187,716,809
(64,914,193)
1,647,875
45,205,345
169,655,836

<비유동성>

장기차입금
13,571,336
51,699,858
-
(39,837,906)
25,433,288

장기사채
7,889,017
9,680,240
-
(7,887,221)
9,682,036

금융리스부채
1,091,365
-
-
(350,218)
741,147

소 계
22,551,718
61,380,098
-
(48,075,345)
35,856,471

합 계
210,268,527
(3,534,095)
1,647,875
(2,870,000)
205,512,307

(주1) 금융리스부채에서 미지급금으로 2,870,000천원 대체되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 상기 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1장(총 칙)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

(중략)

43. 위 각호의 부대사업 일체

제1장(총 칙)

(현행과 같음)

(중략)(현행과 같음)

43. 전기장비 제조, 판매 및 기타 관련 서비스업

44. 산업용 기계 및 장비 수리업

45. 각종 무점포 소매업 및 중개업

46. 광고업

47. 통신판매 관련 사업

48. 위 각호의 부대사업 일체

- 신규사업 추진을 
 위한 신설
- 영위사업의 정확한 명시를 
 위한 신설
- 신규사업 추진을 
 위한 신설
- 신규사업 추진을 
 위한 신설
- 신규사업 추진을 
 위한 신설
- 항목 이관

<부 칙>
1. 이 정관은 2020년 3월 27일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이 상 휘
63.10.06
사외이사
-
이 사 회

정 수 철
56.10.01
사외이사
-
이 사 회

성 경 민
61.02.28
-
-
이 사 회

박 창 기
62.02.20
-
-
이 사 회

이 정 헌
64.01.12
-
-
이 사 회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이 상 휘
(現) 세명대 교양대학 교수

2009 ~ 2010
2010 ~ 2011
2014 ~ 현재
* 성균관대 언론학 박사 
* 대통령실 춘추관 관장 
* 대통령실 홍보기획비서관 
* (現) 세명대 교양대학 교수
-

정 수 철
(前) 울산지방해양수산청 청장

2011 ~ 2012
2012 ~ 2013
2013 ~ 2015
* 인하대 경영대학원 교통학 석사 
* 중국북방교통대 교통경제학 박사과정 수료 
* 제주특별자치도청 항만개발과장
* 부산지방해양항만청 제주해양관리단장 
* 울산지방해양수산청 청장
-

성 경 민
(現) ㈜동방 대표이사

2009 ~ 2010
2010 ~ 2011
2013 ~ 2014
2015 ~ 2017
2017 ~ 2019
2019 ~ 현재
* 청주대 경제학과 졸 
* 한양사이버대 경영대학원 MBA 수료(경영학 석사)
* ㈜동방 특수사업부문 부문장
* ㈜동방 영업본부장
* ㈜동방 포항지사장 
* ㈜동방 영업본부장 
* ㈜동방 영업1본부장 
* (現) ㈜동방 대표이사
-

박 창 기
(現) ㈜동방 경영지원본부장, 기획실장(겸직)

2006 ~ 2009
2010 ~ 2012
2012 ~ 2014
2014 ~ 2017
2017 ~ 2019
2019 ~ 현재
* 고려대학교 경영대학원 석사과정 수료 
* ㈜동방 재경부문장 
* ㈜동방 경영지원본부장 
* 광양선박㈜ 부사장 
* ㈜동방 인천지사장 
* ㈜동방 경영지원본부장
* (現) ㈜동방 경영지원본부장, 기획실장(겸직)
-

이 정 헌
(現) ㈜동방 영업본부장

2010 ~ 2012
2012 ~ 2017
2017 ~ 2019
2019 ~ 현재
* 단국대 무역학과 졸 
* ㈜동방 인사지원부문장 
* ㈜동방 경영지원본부장 
* ㈜동방 기획실장 
* (現) ㈜동방 영업본부장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이 상 휘
-
-
-

정 수 철
-
-
-

성 경 민
-
-
-

박 창 기
-
-
-

이 정 헌
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
 - 이상휘 사외이사

본 후보자는 대통령실 춘추관 관장 및 홍보기획비서관으로 재직하였으며, 현재는 교직에 종사하며 학문적 연구활동을 수행하고 있음. 공직에서의 경험과 전문적인 지식을 바탕으로 이사회의 효율적인 의사결정에 도움을 주고자 함.
 또한 객관적 관점의 잠재 리스크 검토와 효율적인 대응 방안을 제시함으로써, 보다 독립적이고 건설적인 이사회가 될 수 있도록 최선의 노력을 다할 것임.

 - 정수철 사외이사

본 후보자는 해운, 항만, 해양분야에 39년간 근무한 전직 공무원으로서 전문적인 지식과 풍부한 행정경험을 바탕으로 동방이 종합물류 선두기업으로 발전해나가는데 있어 폭넓은 조언과 전문지식을 제공함과 동시에 기업투명성 향상에 이바지하고자 함. 
 향후 사외이사로서 고객가치실현을 위한 경영원칙을 함께 숙지하고 준수함으로써 기업투명성 제고에 최선을 다할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 성경민 사내이사

당사 사업의 전반에 대한 전문성을 가진 경영인으로서 신속한 의사결정력과 업무추진력을 가진 영업전문가. 
 34년동안 당사에 근무하면서 TPL, 벌크영업, 해운영업 등 다양한 영업부문에서 근무한 노하우를 발휘하여 당사를 종합물류 선두기업으로 이끌 것이라고 판단함.

 - 박창기 사내이사

재무 및 기획업무를 거치며 리스크 관리 및 재무분야에 탁월한 전문성을 입증하였으며, 당사의 재무안정성 및 역동적 조직문화 구축에 큰 역할을 담당하였음.
 향후 이사회에서 재무적 리스크를 최소화하는 데 큰 역할을 할 것으로 판단함 .

 - 이정헌 사내이사

물류사업에 대한 해박한 지식과 관리 및 기획 업무 경험을 바탕으로 영업활성화 및 신사업 개발에 탁월한 능력을 보일 것으로 기대함. 
 검증된 경영능력과 추진력, 혁신적인 사고로 당사의 발전에 크게 이바지할 것으로 판단함.

- 이상휘 사외이사

공직, 학계 등에서 쌓은 폭넓은 경험과 지식으로 당사의 비전실현과 미래성장에 큰 역할을 할 것으로 기대함. 또한 다양한 관점에서 당사의 현안들을 판단함으로써 새로운 시각과 가치를 이사회에 제시해 줄 수 있을 것으로 판단함.

- 정수철 사외이사

해운, 항만물류에 대한 폭넓은 경험 및 지식을 보유하였으며, 이를 기반으로 당사가 영위하는 사업군에 대한 폭넓게 조언해줄 수 있을 것으로 판단함. 또한 공직에서의 투철한 윤리의식으로 사외이사로서의 견제 역할을 탁월하게 수행하여, 이사회의 투명성을 한층 더 높여줄 것으로 판단함.

확인서

성경민 이사후보 확인서.jpg
성경민 이사후보 확인서

박창기 이사후보 확인서.jpg
박창기 이사후보 확인서

이정헌 이사후보 확인서.jpg
이정헌 이사후보 확인서

이상휘 사외이사후보 확인서.jpg
이상휘 사외이사후보 확인서

정수철 사외이사후보 확인서.jpg
정수철 사외이사후보 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

실제 지급된 보수총액
1,231백만원

최고한도액
2,000백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
162백만원

최고한도액
300백만원

□ 기타 주주총회의 목적사항

◎ 임원퇴직금지급규정 개정 승인의 건

가. 의안 제목 : 임원퇴직금지급규정 개정 승인

나. 의안의 요지 : 퇴직급여의 중간정산 사항 신설

현 행
개 정 안
변경의 목적

<신 설>

제8조(중도정산)

다
음 각 호의 사유에 따라 상근임원의 퇴직금을 중도정산 할 수 있다.

1. 중간정산일 현재 1년 이상 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 임원이 주택을 구입하려 하는 경우(중간정산일로부터 3개월 내에 해당 주택을 취득하는 경우만 해당한다)
2. 임원(임원의 배우자 및 「소득세법」제50조 제1항 제3호에 따른 생계를 같이하는 부양가족을 포함한다)이 3개월 이상의 질병 치료 및 요양을 필요로 하는 경우
3. 천재지변, 그 밖에 이에 준하는 재해를 입은 경우

- 퇴직급여의 중간정산 사항 신설

<부 칙>
1. 이 규정은 2020년 3월 27일부터 시행한다.

※ 참고사항

- 당사는 주주총회 집중일을 피해 정기주주총회를 개최하고자 하였으나 해외 종속회사가 포함된 연결 결산 일정과 외부감사인의 회계감사 소요기간, 계획된 경영상의 주요 대내외 일정등을 고려하여 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

- 감염병의 예방 및 관리에 관한 법률을 준수하고 주주님들의 건강을 보호하고자, 주주총회 장소 출입 전에 주주총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 예정이며, 발열, 기침 등 코로나바이러스 감염증-19 의심증세가 있는 주주님께서는 부득이하게 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.

한편, 의심증세가 없으신 주주님께서도 질병 예방을 위해 주주총회 장소 입장 시부
터 퇴장 시까지 반드시 마스크 착용을 부탁 드립니다. 

만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 감염증-19의 확산 등 긴급한 상황에 따라 불가피한 장소 변경이 있는 경우 지체 없이 안내 드릴 예정입니다.