LS증권 — [기재정정]주주총회소집공고 (20200319)
제출인: LS증권

주주총회소집공고
2.8
이베스트투자증권(주)

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 3월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 12일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 개별 재무제표상
 손익계산서 일부
외부감사인의 감사결과반영
주1)
주2)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 개별 재무제표상
 현금흐름표 일부
외부감사인의 감사결과반영
주3)
주4)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 연결 재무제표상
 재무상태표 일부
외부감사인의 감사결과반영
주5)
주6)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 연결 재무제표상
 손익계산서 일부
외부감사인의 감사결과반영
주7)
주8)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 연결 재무제표상
 자본변동표 일부
외부감사인의 감사결과반영
주9)
주10)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 연결 재무제표상
 현금흐름표 일부
외부감사인의 감사결과반영
주11)
주12)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 개별 재무제표에 대한
 주석 중 일부
외부감사인의 감사결과반영
주13)
주14)

Ⅲ. 경영참고사항
2. 주주총회 목적사항별
 기재사항
□ 재무제표의 승인 中
- 연결 재무제표에 대한
 주석 중 일부
외부감사인의 감사결과반영
주15)
주16)

※ 개별 재무제표 및 연결 재무제표 상의 정정 대상은 주1), 주3), 주5), 주7), 주9), 주11)에

붉은색
으로 표시하였으며, 정정완료 사항은 주2), 주4), 주6), 주8), 주10), 주12)에

파란색
으로 표시하였습니다.

※ 개별 재무제표에 대한 주석 중 일부와 연결 재무제표에 대한 주석 중 일부에 대한 정정 대상과 정정완료 사항은 별도 표기하지 아니하였습니다. 정정 대상은 주13)과 주15)이며, 정정 완료 사항은 주14)와 주16)으로 구분하였습니다.

주1)

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제21기
제20기

I. 영업수익

1,087,078,404,426

1,044,828,025,785

1. 수수료수익
31,39
113,481,083,873

85,397,782,383

2. 금융상품평가및처분이익
32
336,149,755,879

283,359,450,827

3. 파생상품평가및처분이익
33
553,937,408,905

602,677,057,792

4. 이자수익
34
73,374,948,423

64,040,379,666

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

41,947,703,899

39,109,925,077

(2) 기타 이자수익

31,427,244,524

24,930,454,589

5. 외환거래이익

2,981,607,880

5,714,441,863

6. 기타의영업수익

7,153,599,466

3,638,913,254

II. 영업비용

1,016,312,984,370

996,999,580,749

1. 수수료비용
31,39
29,713,750,333

30,103,206,494

2. 금융상품평가및처분손실
32
220,564,210,454

275,195,148,002

3. 파생상품평가및처분손실
33
603,745,462,797

554,871,556,228

4. 이자비용
34
37,625,302,248

30,937,462,131

5. 대출채권평가및처분손실

1,790,887,548

1,310,514,326

6. 외환거래손실

2,699,283,196

5,100,157,043

7. 판매비와관리비
35
118,796,203,827

99,255,707,006

8. 기타의영업비용

1,377,883,967

225,829,519

III. 영업이익

70,765,420,056

47,828,445,036

IV. 영업외수익

2,088,236,305

1,170,934,682

1. 지분법이익
8,9
736,794,865

1,016,006,018

2. 유형자산처분이익

16,403,085

60,690,909

3. 무형자산손상차손환입

717,920,000

-

4. 기타

617,118,355

94,237,755

V. 영업외비용

1,485,463,387

1,179,617,851

1. 지분법손실
8,9
1,155,414,215

-

2. 유형자산처분손실

4,563,033

44,000

3. 무형자산손상차손

-

1,077,500,000

4. 기타

325,486,139

102,073,851

VI. 법인세비용차감전순이익

71,368,192,974

47,819,761,867

VII. 법인세비용
36

19,387,785,441

13,267,764,255

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

 당기

51

,255백
만원
 전기
33,835백만원)

29,37

51,980,407,533

34,551,997,612

IX. 기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능증권평가손익

-

-

2. 당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세

-

-

X. 당기총포괄손익

51,980,407,533

34,551,997,612

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
37

1,142

975

주2)

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제21기
제20기

I. 영업수익

1,087,078,404,426

1,044,828,025,785

1. 수수료수익
31,39
113,481,083,873

85,397,782,383

2. 금융상품평가및처분이익
32
336,149,755,879

283,359,450,827

3. 파생상품평가및처분이익
33
553,937,408,905

602,677,057,792

4. 이자수익
34
73,374,948,423

64,040,379,666

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

41,947,703,899

39,109,925,077

(2) 기타 이자수익

31,427,244,524

24,930,454,589

5. 외환거래이익

2,981,607,880

5,714,441,863

6. 기타의영업수익

7,153,599,466

3,638,913,254

II. 영업비용

1,016,312,984,370

996,999,580,749

1. 수수료비용
31,39
29,713,750,333

30,103,206,494

2. 금융상품평가및처분손실
32
220,564,210,454

275,195,148,002

3. 파생상품평가및처분손실
33
603,745,462,797

554,871,556,228

4. 이자비용
34
37,625,302,248

30,937,462,131

5. 대출채권평가및처분손실

1,790,887,548

1,310,514,326

6. 외환거래손실

2,699,283,196

5,100,157,043

7. 판매비와관리비
35
118,796,203,827

99,255,707,006

8. 기타의영업비용

1,377,883,967

225,829,519

III. 영업이익

70,765,420,056

47,828,445,036

IV. 영업외수익

2,088,236,305

1,170,934,682

1. 지분법이익
8,9
736,794,865

1,016,006,018

2. 유형자산관련수익

16,403,085

60,690,909

3. 무형자산관련수익

717,920,000

-

4. 기타

617,118,355

94,237,755

V. 영업외비용

1,485,463,387

1,179,617,851

1. 지분법손실
8,9
1,155,414,215

-

2. 유형자산관련손실

4,563,033

44,000

3. 무형자산관련손실

-

1,077,500,000

4. 기타

325,486,139

102,073,851

VI. 법인세비용차감전순이익

71,368,192,974

47,819,761,867

VII. 법인세비용
36

19,387,785,441

13,267,764,255

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

 당기

51

,255백
만원
 전기
33,835백만원)

29,37

51,980,407,533

34,551,997,612

IX. 기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능증권평가손익

-

-

2. 당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세

-

-

X. 당기총포괄손익

51,980,407,533

34,551,997,612

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
37

1,142

975

주3)

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(561,929,440,350)

233,255,228,413

1. 당기순이익

51,980,407,533

34,551,997,612

2. 조정
38
(638,192,665,580)

177,167,961,271

3. 이자의 수취

72,165,637,777

65,654,390,064

4. 배당금의 수취

6,980,514,982

3,373,810,340

5. 이자의 지급

(38,651,857,234)

(31,389,276,229)

6. 법인세의 지급

(16,211,477,828)

(16,103,654,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,358,597,679)

(13,537,327,355)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,217,768,279

2,455,773,784

가. 차량운반구의 처분

68,500,000

69,900,000

나. 비품의 처분

704,500

183,460,058

다. 보증금의 감소

-

118,658,000

라. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,083,755,726

마. 관계기업투자의 처분

2,123,563,779

-

바. 회원권의 처분

25,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,576,365,958)

(15,993,101,139)

가. 관계기업투자의 취득

7,231,000,000

5,350,000,000

나. 차량운반구취득

-

940,538,271

다. 회원권의 취득

24,000,000

-

라. 비품의 취득

864,753,988

1,410,342,670

마. 소프트웨어의 취득

4,069,203,500

1,842,303,298

바. 보증금의 증가

387,408,470

217,814,000

사. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

6,232,102,900

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

581,844,829,202

(218,752,151,066)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

602,427,644,970

15,711,044,536

가. 단기차입금의 순차입

114,154,859,762

15,711,044,536

나. 환매조건부채권 순차입

411,822,860,610

-

다. 유상증자

76,449,924,598

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(20,582,815,768)

(234,463,195,602)

가. 자기주식취득

-

1,800,575,120

나. 환매조건부채권의 순상환

-

168,407,968,512

다. 리스부채의 감소

3,411,055,148

-

라. 현금배당

17,171,760,620

17,254,651,970

마. 사채의 상환

-
-
47,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

9,556,791,173

965,749,992

V. 기초의 현금및현금성자산

6,534,077,758

5,568,327,766

VI. 기말의 현금및현금성자산

16,090,868,931

6,534,077,758

주4)

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(562,165,926,950)

233,255,228,413

1. 당기순이익

51,980,407,533

34,551,997,612

2. 조정
38
(638,429,152,180)

177,167,961,271

3. 이자의 수취

72,165,637,777

65,654,390,064

4. 배당금의 수취

6,980,514,982

3,373,810,340

5. 이자의 지급

(38,651,857,234)

(31,389,276,229)

6. 법인세의 지급

(16,211,477,828)

(16,103,654,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,122,111,079)

(13,537,327,355)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,292,768,279

2,455,773,784

가. 차량운반구의 처분

68,500,000

69,900,000

나. 비품의 처분

704,500

183,460,058

다. 보증금의 감소

-

118,658,000

라. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,083,755,726

마. 관계기업투자의 처분

2,123,563,779

-

바. 회원권의 처분

100,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,414,879,358)

(15,993,101,139)

가. 관계기업투자의 취득

7,231,000,000

5,350,000,000

나. 차량운반구취득

-

940,538,271

다. 회원권의 취득

24,000,000

-

라. 비품의 취득

703,267,388

1,410,342,670

마. 소프트웨어의 취득

4,069,203,500

1,842,303,298

바. 보증금의 증가

387,408,470

217,814,000

사. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

6,232,102,900

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

581,844,829,202

(218,752,151,066)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

602,427,644,970

15,711,044,536

가. 단기차입금의 순차입

114,154,859,762

15,711,044,536

나. 환매조건부채권 순차입

411,822,860,610

-

다. 유상증자

76,449,924,598

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(20,582,815,768)

(234,463,195,602)

가. 자기주식취득

-

1,800,575,120

나. 환매조건부채권의 순상환

-

168,407,968,512

다. 리스부채의 감소

3,411,055,148

-

라. 현금배당

17,171,760,620

17,254,651,970

마. 사채의 상환

-
-
47,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

9,556,791,173

965,749,992

V. 기초의 현금및현금성자산

6,534,077,758

5,568,327,766

VI. 기말의 현금및현금성자산

16,090,868,931

6,534,077,758

주5)

<연 결 재 무 상 태 표>

제 21 기 2019년 12월 31일 현재

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

자 산

I. 현금및예치금

4,5,
38
,40

241,548,436,522
145,574,423,807

II. 당기손익-공정가치측정금융자산

4,6,
20
,40,
41

2,957,461,788,202
1,966,042,896,952

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

4,7,
40,
41

1,200,000,000
1,200,000,000

IV. 관계기업투자

8,
9

12,196,721,240
7,507,904,369

V. 대출채권

4,
10,
40,
41

638,761,758,121
562,353,664,248

VI. 수취채권

4,10,
11
,40,
41

665,425,284,020
466,082,863,612

VII. 유형자산
12
5,263,524,128
3,813,393,735

VIII. 무형자산
13
13,216,044,527
10,306,898,001

IX. 이연법인세자산
36
8,469,738,637
6,707,646,802

X. 기타자산
15
11,177,528,508
6,278,755,320

자 산 총 계

4,554,720,823,905
3,175,868,446,846

부 채

I. 예수부채

16,
17
,40,
41

1,012,026,267,147
812,955,919,679

II. 당기손익-공정가치측정금융부채

16,18,20,40,41

413,446,313,767
198,974,558,061

III. 차입부채
16,19,40,41
1,916,932,557,599
1,308,164,822,165

IV. 발행사채

-
10,000,000,000

V. 기타금융부채
16,21,40,41
670,905,053,263
428,006,189,844

VI. 충당부채
24
2,407,405,860
520,760,819

VII. 당기법인세부채
36
12,509,440,076
7,571,040,628

VIII. 기타부채

6,993,772,004
5,943,192,645

부 채 총 계

4,035,220,809,716
2,772,136,483,841

자 본

I. 지배주주지분

519,500,014,189
403,731,963,005

1.자본금
27
277,405,950,000
202,405,950,000

2. 연결기타불입자본
28
(36,782,280,233)
(38,232,204,831)

3. 연결기타자본구성요소

-
-

4. 연결이익잉여금
29
278,876,344,422
239,558,217,836

II. 비지배주주지분

-
-

자 본 총 계

519,500,014,189
403,731,963,005

부 채 와 자 본 총 계

4,554,720,823,905

3,175,868,446,846

주6)

<연 결 재 무 상 태 표>

제 21 기 2019년 12월 31일 현재

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

자 산

I. 현금및예치금
4,5,37,39,40
241,548,436,522
145,574,423,807

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,19,39,40
2,955,461,788,202
1,966,042,896,952

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,7,39,40
1,200,000,000
1,200,000,000

IV. 관계기업투자
8
12,196,721,240
7,507,904,369

V. 대출채권
4,9,39,40
633,262,204,248
562,353,664,248

VI. 수취채권
4,9,10,39,40
665,425,284,020
466,082,863,612

VII. 유형자산
11,13
5,263,524,128
3,813,393,735

VIII. 무형자산
12
13,216,044,527
10,306,898,001

IX. 이연법인세자산
35
8,469,738,637
6,707,646,802

X. 기타자산
14
11,945,995,610
6,278,755,320

자 산 총 계

4,547,989,737,134
3,175,868,446,846

부 채

I. 예수부채
15,16,39,40
1,012,026,267,147
812,955,919,679

II. 당기손익-공정가치측정금융부채

15,17,19,39,40

413,446,313,767
198,974,558,061

III. 차입부채
15,18,39,40
1,914,932,557,599
1,308,164,822,165

IV. 발행사채

15,39,40

-
10,000,000,000

V. 기타금융부채
15,20,39,40
670,905,053,263
428,006,189,844

VI. 충당부채
23
2,407,405,860
520,760,819

VII. 당기법인세부채
35
12,509,440,076
7,571,040,628

VIII. 기타부채
22
7,762,239,106
5,943,192,645

부 채 총 계

4,033,989,276,818
2,772,136,483,841

자 본

I. 지배주주지분

514,000,460,316
403,731,963,005

1.자본금
26
277,405,950,000
202,405,950,000

2. 연결기타불입자본
27
(36,782,280,233)
(38,232,204,831)

3. 연결기타자본구성요소

-
-

4. 연결이익잉여금
28
273,376,790,549
239,558,217,836

II. 비지배주주지분

-
-

자 본 총 계

514,000,460,316
403,731,963,005

부 채 와 자 본 총 계

4,547,989,737,134

3,175,868,446,846

주7)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제21기
제20기

I. 영업수익

1,093,041,920,501

1,046,212,784,605

1. 수수료수익
31,39
117,978,592,873

85,047,782,383

2. 금융상품평가및처분이익
32,42
336,149,755,879

283,359,450,827

3. 파생상품평가및처분이익
33,42
553,937,408,905

602,677,057,792

4. 이자수익
34,42
74,840,955,498

65,775,138,486

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

43,413,710,974

40,844,683,897

(2) 기타 이자수익

31,427,244,524

24,930,454,589

5. 외환거래이익

2,981,607,880

5,714,441,863

6. 기타의영업수익

7,153,599,466

3,638,913,254

II. 영업비용

1,018,010,828,339

998,887,899,525

1. 수수료비용
31,39
30,124,719,112

30,340,686,429

2. 금융상품평가및처분손실
32,42
220,564,210,454

275,195,148,002

3. 파생상품평가및처분손실
33,42
604,019,810,246

555,570,137,274

4. 이자비용
34,42
38,637,829,989

31,889,719,926

5. 대출채권평가및처분손실

1,790,887,548

1,310,514,326

6. 외환거래손실

2,699,283,196

5,100,157,043

7. 판매비와관리비
35
118,796,203,827

99,255,707,006

8. 기타의영업비용

1,377,883,967

225,829,519

III. 영업이익

75,031,092,162

47,324,885,080

IV. 영업외수익

2,105,646,046

1,170,934,682

1. 지분법이익
8,9
736,794,865

1,016,006,018

2.
유
형자산처분이익

16,403,085

60,690,909

3. 무형자산손상차손환입

717,920,000

-

4. 기타

634,528,096

94,237,755

V. 영업외비용

1,705,507,882

1,179,617,851

1. 지분법손실
8,9
1,155,414,215

-

2. 유형자산처분손실

4,563,033

44,000

3. 무형자산손상차손

-

1,077,500,000

4. 기타

545,530,634

102,073,851

VI. 법인세비용차감전순이익

75,431,230,326

47,316,201,911

VII. 법인세비용
36

19,387,785,441

13,267,764,255

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

당기

55
,318백
만원

전기
33,331백만원)

29,37

56,043,444,885

34,048,437,656

지배주주지분

56,043,444,885

34,048,437,656

비지배주주지분

-

-

IX. 기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 

재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능증권평가손익

-

-

2. 당기손익으로 재분류될 수

있는 항목의 법인세

-

-

X. 당기총포괄손익

56,043,444,885

34,048,437,656

지배주주지분

56,043,444,885

34,048,437,656

비지배주주지분

-

-

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
37

1,231

960

주8)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제21기
제20기

I. 영업수익

1,088,348,968,574

1,046,212,784,605

1. 수수료수익
30
113,481,073,873

85,047,782,383

2. 금융상품평가및처분이익
31,41
336,149,755,879

283,359,450,827

3. 파생상품평가및처분이익
19,32,41
553,937,408,905

602,677,057,792

4. 이자수익
33,41
74,645,522,571

65,775,138,486

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

43,218,278,047

40,844,683,897

(2) 기타 이자수익

31,427,244,524

24,930,454,589

5. 외환거래이익

2,981,607,880

5,714,441,863

6. 기타의영업수익

7,153,599,466

3,638,913,254

II. 영업비용

1,017,890,195,049

998,887,899,525

1. 수수료비용
30
30,003,700,862

30,340,686,429

2. 금융상품평가및처분손실
31,41
220,564,210,454

275,195,148,002

3. 파생상품평가및처분손실
32,41
604,019,810,246

555,570,137,274

4. 이자비용
33,41
38,638,214,949

31,889,719,926

5. 대출채권평가및처분손실

1,790,887,548

1,310,514,326

6. 외환거래손실

2,699,283,196

5,100,157,043

7. 판매비와관리비
34
118,796,203,827

99,255,707,006

8. 기타의영업비용

1,377,883,967

225,829,519

III. 영업이익

70,458,773,525

47,324,885,080

IV. 영업외수익

2,170,101,772

1,170,934,682

1. 지분법이익
8
736,794,865

1,016,006,018

2. 유형자산관련수익

16,403,085

60,690,909

3. 무형자산관련수익

717,920,000

-

4. 기타

698,983,822

94,237,755

V. 영업외비용

1,705,514,417

1,179,617,851

1. 지분법손실
8
1,155,414,215

-

2. 유형자산관련손실

4,563,033

44,000

3. 무형자산관련손실

-

1,077,500,000

4. 기타

545,537,169

102,073,851

VI. 법인세비용차감전순이익

70,923,360,880

47,316,201,911

VII. 법인세비용
35

19,387,785,441

13,267,764,255

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

당기

5
0,810백
만원

전기
33,331백만원)

28,36

51,535,575,439

34,048,437,656

지배주주지분

51,535,575,439

34,048,437,656

비지배주주지분

-

-

IX. 기타포괄손익

-

-

X. 당기총포괄손익

51,535,575,439

34,048,437,656

지배주주지분

51,535,575,439

34,048,437,656

비지배주주지분

-

-

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
36

1,132

960

주9)

< 연 결 자 본 변 동 표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익
기타

2018.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
-
389,713,885,456

회계정책의 변경효과

50,257,921
(1,025,390,938)
-
(975,133,017)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
-
222,764,432,150
-
388,738,752,439

배당금의 지급

(17,254,651,970)
-
(17,254,651,970)

자기주식의 순취득

(1,800,575,120)

-
(1,800,575,120)

당기순이익

34,048,437,656
-
34,048,437,656

2018.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
-
403,731,963,005

2019.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
-
403,731,963,005

회계정책의 변경효과

(545,242,106)
-
(545,242,106)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,012,975,730
-
403,186,720,899

배당금의 지급

(17,171,760,620)
-
(17,171,760,620)

유상증자
75,000,000,000
1,449,924,598

-
76,449,924,598

연결범위변동

991,684,427

991,684,427

당기순이익

56,043,444,885

-
56,043,444,885

2020.12.31
277,405,950,000
9,762,756,573
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-

278,876,344,422

-
519,500,014,189

주10)

< 연 결 자 본 변 동 표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익
기타

2018.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
-
389,713,885,456

회계정책의 변경효과

50,257,921
(1,025,390,938)
-
(975,133,017)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
-
222,764,432,150
-
388,738,752,439

배당금의 지급

(17,254,651,970)
-
(17,254,651,970)

자기주식의 순취득

(1,800,575,120)

-
(1,800,575,120)

당기순이익

34,048,437,656
-
34,048,437,656

2018.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
-
403,731,963,005

2019.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
-
403,731,963,005

회계정책의 변경효과

(545,242,106)
-
(545,242,106)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,012,975,730
-
403,186,720,899

배당금의 지급

(17,171,760,620)
-
(17,171,760,620)

유상증자
75,000,000,000
1,449,924,598

-
76,449,924,598

당기순이익

51,535,575,439
-
51,535,575,439

2020.12.31
277,405,950,000
9,762,756,573
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
273,376,790,549
-
514,000,460,316

주11)

< 연 결 현 금 흐 름 표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(538,455,305,208)

181,089,962,930

1. 당기순이익

56,043,444,885

34,048,437,656

2. 조정
38
(619,296,262,124)

124,696,072,198

3. 이자의 수취

73,631,644,852

67,629,569,706

4. 배당금의 수취

6,980,514,982

3,373,810,340

5. 이자의 지급

(39,664,384,975)

(32,554,272,325)

6. 법인세의 지급

(16,150,262,828)

(16,103,654,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,358,597,679)

(13,537,327,355)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,217,768,279

2,455,773,784

가. 관계기업투자의 처분

2,123,563,779

-

나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,083,755,726

다. 차량운반구의 처분

68,500,000

69,900,000

라. 비품의 처분

704,500

183,460,058

마. 골프회원권의 처분

25,000,000

-

바. 보증금의 감소

-

118,658,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,576,365,958)

(15,993,101,139)

가.
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

6,232,102,900

나. 관계기업투자의 취득

7,231,000,000

5,350,000,000

다. 차량운반구의 취득

-

940,538,271

라. 회원권의 취득

24,000,000

-

마. 비품의 취득

864,753,988

1,410,342,670

바. 소프트웨어의 취득

4,069,203,500

1,842,303,298

사. 보증금의 증가

387,408,470

217,814,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

560,126,528,691

(166,352,151,066)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

590,709,344,459

68,111,044,536

가. 단기차입금의 순차입

102,436,559,251

58,111,044,536

나. 환매조건부채권 순차입

411,822,860,610

-

다. 사채의 발행

-

10,000,000,000

라. 유상증자

76,449,924,598

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(30,582,815,768)

(234,463,195,602)

가. 자기주식의 순취득

-

1,800,575,120

나. 현금배당

17,171,760,620

17,254,651,970

다. 사채의 상환

10,000,000,000

47,000,000,000

라. 환매조건부채권 순상환

-

168,407,968,512

마. 리스부채의 감소

3,411,055,148

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

11,312,625,804

1,200,484,509

V. 기초의 현금및현금성자산

6,768,812,275

5,568,327,766

VI. 기말의 현금및현금성자산
5

18,081,438,079

6,768,812,275

주12)

< 연 결 현 금 흐 름 표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(535,700,107,381)

181,089,962,930

1. 당기순이익

51,535,575,439

34,048,437,656

2. 조정
37
(612,874,180,304)

124,696,072,198

3. 이자의 수취

74,473,015,265

67,629,569,706

4. 배당금의 수취

6,980,514,982

3,373,810,340

5. 이자의 지급

(39,664,769,935)

(32,554,272,325)

6. 법인세의 지급

(16,150,262,828)

(16,103,654,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,122,111,079)

(13,537,327,355)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,292,768,279

2,455,773,784

가. 관계기업투자의 처분

2,123,563,779

-

나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,083,755,726

다. 차량운반구의 처분

68,500,000

69,900,000

라. 비품의 처분

704,500

183,460,058

마. 골프회원권의 처분

100,000,000

-

바. 보증금의 감소

-

118,658,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,414,879,358)

(15,993,101,139)

가.
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

6,232,102,900

나. 관계기업투자의 취득

7,231,000,000

5,350,000,000

다. 차량운반구의 취득

-

940,538,271

라. 회원권의 취득

24,000,000

-

마. 비품의 취득

703,267,388

1,410,342,670

바. 소프트웨어의 취득

4,069,203,500

1,842,303,298

사. 보증금의 증가

387,408,470

217,814,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

557,134,844,264

(166,352,151,066)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

587,717,660,032

68,111,044,536

가. 단기차입금의 순차입

99,444,874,824

58,111,044,536

나. 환매조건부채권 순차입

411,822,860,610

-

다. 사채의 발행

-

10,000,000,000

라. 유상증자

76,449,924,598

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(30,582,815,768)

(234,463,195,602)

가. 자기주식의 순취득

-

1,800,575,120

나. 현금배당

17,171,760,620

17,254,651,970

다. 사채의 상환

10,000,000,000

47,000,000,000

라. 환매조건부채권 순상환

-

168,407,968,512

마. 리스부채의 감소

3,411,055,148

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

11,312,625,804

1,200,484,509

V. 기초의 현금및현금성자산

6,768,812,275

5,568,327,766

VI. 기말의 현금및현금성자산
5

18,081,438,079

6,768,812,275

주13)

주석

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사

1. 당사의 개요

이베스트투자증권주식회사(이하 '당사')는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 277,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
61.7

기타

21,242,000
38.3

합 계

55,481,190
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사리스부채로 인식
● 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액을 사용권자산으로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2019년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

유형자산(사용권자산)
3,813
4,931
8,744

수취채권
465,981
(115)
465,866

자산 총계

469,794
4,816
474,610

기타부채(리스부채)
5,703
5,362
11,064

부채 총계

5,703
5,362
11,064

이익잉여금
240,062
(545)
239,517

자본 총계

240,062
(545)
239,517

부채 및 자본총계

245,765
4,816
250,581

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)

201,830

기업회계기준서 제1116호 최초적용

(545)

2019년 1월 1일(최초적용일)

201,284

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정되며, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(3) 수익인식

당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

당사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2.(17) 참고)

(5) 퇴직급여비용

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
당사가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

당사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등

당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권

당사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 41
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 41
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

당기손익-공정가치측정금융자산
2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
-
-
2,955,461,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
624,087,608
-
624,087,608

수취채권(주1)
-
-
-
665,324,817
-
665,324,817

합계

2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
1,512,879,423
1,200,000
4,469,541,211

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,983,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권(주1)
-
-
-
530,193,664
-
530,193,664

수취채권(주2)
-
-
-
465,981,279
-
465,981,279

합계

1,983,514,189
3,573,247
955,461
1,134,980,555
1,200,000
3,124,223,452

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 대출채권 금액이 25,184,000천원이 포함되어 있습니
다

(
주석40.(4)
참조
).

(주2)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

384,311,161
335,618,408

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

501,629
43,426,216

대차거래이행보증금

한국증권금융
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

55,089,449
40,770,373

유통금융담보금
한국증권금융
26,100,000
11,600,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

22,146,561
30,632,270

소계

164,358,139
129,449,359

합계

548,669,299
465,067,767

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

261,761,770
59,081,178

질권설정

한국증권금융

96,129,607
74,079,059

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

57,802,980
19,476,454

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
-
10,051,658

질권설정

대차거래

한국증권금융

34,093,917
22,284,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
-
20,103,316
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
-
304,596
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
20,484,635
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
-
10,697,443
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
-
10,158,840

질권설정

한국증권금융
24,313,637
44,526,489
질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
-
5,331,789
질권설정

한국증권금융
420,638,610
121,921,798
질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차㈜
-
22,000,000
질권설정

비디에스에프제이십차㈜
40,000,000
-
질권설정

여의제삼차㈜
53,000,000
-
질권설정

여의제사차㈜
10,500,000
-
질권설정

998,240,521
440,501,560

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

16,090,869
6,534,078

예치금

223,466,998
138,805,612

합계

239,557,867
145,339,690

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

865,982
1,572,969

외화예금(주1)
8,873,359
-

당좌예금

851,528
561,109

MMDA
5,500,000
4,400,000

합계

16,090,869
6,534,078

(주1)

해외파생 및 해외주식투자를 위한 자기 예치금 중 현금및현금성자산 성격을 갖는 부분을 외화예금으로 당기말 계정 재분류 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

1,077,637
44,049,557

대차거래이행보증금
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금

55,089,449
46,482,872

장내파생상품매매증거금
53,000,000
-

주식매매증거금
3,117,706
-

유통금융담보금

26,100,000
11,600,000

특정예금

20,500
20,500

기타예치금

21,561,707
30,652,682

정기예적금
3,000,000
3,000,000

저축성보험예금
3,000,000
3,000,000

합계

223,466,999
138,805,612

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목

주식
211,371,806
57,769,975

상품주식
194,655,643
56,318,943

상환전환우선주
16,716,163
1,451,032

출자금
24,309,306
9,698,901

신주인수권
5,402,280
8,347,084

국채·지방채
247,230,204
403,592,971

금융채·특수채
556,682,226
360,139,658

회사채
943,977,722
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864

전자단기사채
103,500,000
41,747,276

집합투자증권
414,324,081
363,185,138

외화증권
17,111,322
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
391,603,370
360,768,618

손해배상공동기금
22,403,136
-

파생결합증권
10,963,743
3,573,248

기타
4,039,295
860,856

소계
2,952,918,490
1,987,087,436

매매목적파생상품자산

(주석 20 참조)

장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

소계
2,543,298
955,461

합계
2,955,461,788
1,988,042,897

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정항목의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
209,613,661
211,371,806
1,758,145

출자금
23,260,243
24,309,306
1,049,063

신주인수권
8,943,771
5,402,280
(3,541,491)

국채·지방채
247,095,006
247,230,204
135,198

금융채·특수채
556,774,187
556,682,226
(91,961)

회사채
944,198,955
943,977,722
(221,233)

전자단기사채
103,500,000
103,500,000
-

집합투자증권
38,226,330
39,022,394
796,065

집합투자증권(상장지수펀드)
357,018,013
375,301,687
18,283,674

외화증권
14,974,416
17,111,322
2,136,905

투자자예탁금별도예치금(신탁)
384,643,525
391,603,370
6,959,845

손해배상공동기금
22,400,000
22,403,136
3,136

주식워런트증권
6,675,441
10,963,743
4,288,302

기타
4,899,956
4,039,295
(860,662)

합계
2,922,223,504
2,952,918,491
30,694,986

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

국채·지방채
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
41,738,722
41,747,276
8,554

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

상장지수증권
36,699
26,325
(10,374)

기타
36,755
860,856
824,101

합계
1,983,930,769
1,987,087,436
3,156,667

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권

출자금

1,200,000
1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

8.
종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

부산초량이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

밴드오브브라더스제칠차(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남신장이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

군포송정이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

대구화원이베스트
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

이베스트호매실제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

강릉베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

킹스파크제이차(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

충무로제일이베스트 ㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

스타세븐원주베스트(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남미사이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

여의제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

써니솔루션제칠차㈜
30,753,500
31,735,240
(478)
-
(274,347)

부산초량이베스트㈜
8,190,226
8,190,225
(16)
(2)
(2)

밴드오브브라더스제칠차(주)
7,010,104
7,024,536
(8,921)
(8,889)
(8,889)

하남신장이베스트㈜
7,336,303
7,336,280
(76)
26
26

군포송정이베스트㈜
10,256,666
10,256,853
(330)
(187)
(187)

대구화원이베스트
10,215,788
10,315,755
(100,010)
(99,968)
(99,968)

이베스트호매실제일차㈜
5,073,854
5,118,358
(44,514)
(44,506)
(44,506)

강릉베스트㈜
10,169,206
10,169,216
(19)
(12)
(12)

킹스파크제이차(주)
15,344,441
15,344,490
(414)
(49)
(49)

충무로제일이베스트 ㈜
7,000,221
7,050,221
(50,000)
(50,000)
(50,000)

스타세븐원주베스트(주)
5,162,145
5,162,145
(4)
(2)
(2)

하남미사이베스트㈜
5,076,936
5,154,452
(77,516)
(77,516)
(77,516)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손실
당기순손실
총포괄손실

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)
(707,393)

9.

관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)

지분율

(%)

장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
19
0.95
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
97,786

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1)
대한민국
1
0.02
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1)
대한민국
300,000,000
4.02
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1)
대한민국
330
12.09
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
대한민국
500
22.73
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
대한민국
500,000,000
20.54
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1)
대한민국
30
1.54
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1)
대한민국
20
1.29
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1)
대한민국
500,000,000
8.06
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1)
대한민국
500,000,000
7.76
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
445
24.04
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
대한민국
500
23.26
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
대한민국
500
27.93
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
대한민국
500
44.25
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
대한민국
1,000
35.70
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
대한민국
300,000,000
22.14
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
대한민국
500,000,000
46.73
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
대한민국
500
46.30
489,985

합계

12,196,725

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율
(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,576,450
6,237
77,126
77,126

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
1,441,935
12,719
200,470
200,470

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,531,208
-
(34,023)
(33,289)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,607,121
-
(28,906)
(27,949)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,564,575
-
(20,031)
(19,557)

이베스트 신기술조합 제7호
2,550,850
-
(42,017)
(41,182)

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
5,062,893
-
(48,965)
(48,107)

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
7,130,708
-
(38,913)
(4,412)

이베스트하이테크신기술사업투자조합
2,689,272
-
(20,363)
(20,314)

이베스트에이아이피신기술조합제1호
2,950,335
-
768,933
768,978

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
2,381,772
1,980
(40,011)
(54,903)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
1,937,609
-
(19,551)
(10,391)

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
20,963,234
16,610,203
(291,561)
(646,969)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,193,697
101,610
(105,256)
(105,256)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,808,296
13,107
557,214
557,214

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
1,539,140
-
(15,584)
(10,860)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
6,186,043
-
(13,957)
(13,957)

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
6,116,379
17,464
(341,085)
(341,085)

이베스트 신기술조합 제2호
1,839,281
-
135,877
138,358

이베스트 신기술조합 제3호
2,910,721
-
(101,282)
(99,927)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
2,107,699
-
(43,165)
(42,301)

이베스트에이아이피신기술조합제2호
1,763,246
-
(26,850)
(26,754)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
1,108,387
-
(22,724)
(21,613)

이베스트신기술사업투자조합제9호
2,850,103
-
49,040
49,103

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
1,322,313
1,980
(34,667)
(34,667)

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
1,085,810
-
15,707
15,810

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
1,058,367
-
(21,649)
(21,633)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
매각 및 상환
지분법손익
기말

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
99,054
-
99,054
-
(0)

이베스트-푸른 신기술조합 제12호
-
500,000
500,000
-
-

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
247,739
-
247,739
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,297
-
-
532
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,181
-
29,616
(4,953)
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호
95,981
-
-
(2,042)
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
98,498
-
-
(1,684)
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
99,008
-
-
(1,222)
97,786

이베스트 신기술조합 제7호
99,694
-
-
(1,584)
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
-
1,000
-
(9)
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
-
300,000
-
(13,432)
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합
-
330,000
-
(4,923)
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
-
500,000
-
170,531
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
-
500,000
-
(11,275)
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
-
30,000
-
(160)
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
-
250,000
-
(32,348)
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
3,305,948
-
-
(1,384,406)
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
1,385,492
-
-
182,166
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
-
20,000
-
(140)
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
-
500,000
-
(1,126)
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
-
500,000
-
(26,482)
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
919,235
-
510,359
33,259
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
1,098,776
-
-
(36,470)
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
-
500,000
-
(9,837)
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
-
500,000
-
(7,473)
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
-
500,000
-
(9,563)
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
-
1,000,000
-
17,531
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
-
300,000
-
(7,675)
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
-
500,000
-
7,388
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
-
500,000
-
(10,015)
489,985

합 계
7,507,903
7,231,000
1,386,768
(1,155,414)
12,196,725

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

10. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

398,080,920
270,860,363

환매조건부채권매수
109,400,000
190,000,000

대여금

7,066,380
130,613

대출금
-
-

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

118,627,000
71,684,000

소계

648,879,085
548,379,761

이연대출부대손익(주3)
(7,149,027)
(2,334,534)

손실충당금
(17,642,451)
(15,851,563)

순장부가액

624,087,607
530,193,664

수취채권:

미수금

652,634,574
457,644,736

미수수익

13,044,546
9,628,981

임차보증금

2,710,004
2,372,596

미회수채권

1,235,120
262,620

소계

669,624,244
469,908,933

현재가치할인차금

(38,930)
(63,451)

손실충당금
(4,260,498)
(3,864,203)

순장부가액

665,324,817
465,981,279

합계

1,289,412,425
996,174,943

(주1)

당사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편,당사는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 전기말 25,184,000천원이 포함되어 있습니다.

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

280,134
115,737
36,685
432,557

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

280,134
115,737
3,861,778
4,257,649

합계

280,134
115,737
19,566,563
19,962,435

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
69,118
68,338

매입대출채권

14,448,142
14,448,142

사모사채
3,125,191
1,335,083

소계
17,642,451
15,851,563

수취채권:

미수금

432,557
38,682

미수수익

3,827,941
3,825,521

소계
4,260,498
3,864,203

합계

21,902,949
19,715,766

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
-
(47,540)
-
(47,540)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
2,260,427
(419,578)
393,874
2,234,722

당기말금액
2,875,647
321,510
18,705,792
21,902,948

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
5,800
1,035,378
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
1,041,178

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정

(86,557)

(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(160,192)
498,761
947,988

당기말금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

(주)

전기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
307,623,260
(7,802,499)
393,874
300,214,635

당기말금액
1,290,102,015
8,438,880
19,962,435
1,318,503,330

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
1,019,878,780
29,482,883
17,813,157
1,067,174,820

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(37,400,025)
(13,241,504)
1,755,404
(48,886,125)

당기말금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

11.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
93,017,121
106,021,866

위탁매매미수금
556,742,909
350,217,862

해외미수금
2,302,704
875,931

기타미수금
571,841
529,078

손실충당금
(432,557)
(38,683)

소계
652,202,018
457,606,054

미수수익:

미수수수료
967,727
821,128

미수이자
5,517,015
4,499,848

기타미수수익
6,559,804
4,308,005

손실충당금
(3,827,941)
(3,825,520)

소계
9,216,605
5,803,461

보증금:

임차보증금
2,710,004
2,372,595

현재가치할인차금
(38,930)
(63,451)

소계
2,671,074
2,309,144

미회수채권
1,235,120
262,620

합계
665,324,817
465,981,279

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,369,253
(710,063)
659,190

비품

25,525,191
(22,927,206)
2,597,985

기타(사용권자산)(주1)
5,126,668
(3,120,320)
2,006,349

합계

32,021,113
(26,757,589)
5,263,524

(주1)

당기에 기업회계기준서 제1116호를 반영하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

998,710
-
(57,024)
(282,495)
659,191

비품

2,814,684
864,754
(341)
(1,081,112)
2,597,985

기타(사용권자산) (주1)
5,029,157
598,879
-
(3,621,688)
2,006,348

합계

8,842,551
1,463,633
(57,364)
(4,985,296)
5,263,524

(주1)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
3,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,857,837
롯데손해보험

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,377,970
-
(1,813,712)
2,564,258

기타회원권

442,798
-
-
442,798

소프트웨어

52,171,279
(45,618,723)
-
6,552,556

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

65,296,479
(50,266,723)
(1,813,712)
13,216,044

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

1,946,338
-
(25,000)
-
642,920
2,564,258

기타회원권

418,798
24,000
-
-
-
442,798

소프트웨어

4,285,330
4,069,204
-
(1,801,977)
-
6,552,557

산업재산권

11,718
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
3,644,714

합계

10,306,898
4,093,204
(25,000)
(1,801,977)
642,920
13,216,045

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

14. 리스자산

(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:백만원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
4,962
164
5,127

감가상각누계액

(3,087)
(33)
(3,120)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
1,875
131
2,006

<당기초>

(단위:백만원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
12,311
130
12,441

감가상각누계액

(7,282)
-
(7,282)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
5,029
130
5,160

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:백만원)

구분

건물

차량운반구

합계

기초
5,029
-
5,029

취득금액

434
164
599

감가상각비
(3,588)
(33)
(3,622)

손상
-
-
-

기말금액
1,875
131
2,006

당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 약 3년입니다. 

당기 중 건물, 차량운반구에 대한 리스 중 약 46.33%가 계약기간이 만료되었습니다.계약이 만료된 계약은 KT빌딩 임차부분과 강남금융센터 사무실 임차 부분입니다. 해당 만료된 계약은 새로 임대차 계약을 체결하였습니다. 당기 중 새로 증가한 사용권자산의 장부금액은 517백만원입니다. 
리스부채의 만기분석은 주석 29를 참조하시기 바랍니다.

당사의 리스 계약 중 다음의 사항들은 내부통제 결정사항에 따라 2020년 부터 적용할 예정입니다. 2020년 신규로 체결한 KT빌딩 임대차 계약이 1년으로 계약의 자동연장 요건도 배제되어 있는 바 단기리스로 해당한다고 내부통제절차 상 분류하였습니다. 또한 IDC 이용료 중 일부 상면비용의 경우 서비스 이용료 성격으로 보아 사용권 대상자산에 해당하지 않는다고 판단하였습니다. 해당 사항의 사용권 자산 해당 여부 검토와 추정 내용연수 등을 추가적으로 검토하여 2020년에 추가로 사용권 자산으로 기재될 수 있습니다. KT빌딩의 총 임차료는 2,634백만원 이고 IDC이용료 중 1년간 상면 비용의 합계는 240백만원입니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:백만원)

구분

금액

사용권자산 감가상각비
(3,622)

리스부채 이자비용
(59)

단기리스 관련비용
(195)

소액리스자산 관련비용

(119)

합계
(3,994)

15. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
6,511,018
3,310,209

선급비용
3,979,295
2,500,016

선급제세
59,425
-

기타보증금
52,500
2,500

합계
10,602,238
5,812,725

16. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
1,012,026,267
1,012,026,267

당기손익-공정가치측정금융부채
394,316,400
18,156,985
-
412,473,385

차입부채
-
-
1,904,058,543
1,904,058,543

기타금융부채

-
-
670,344,737
670,344,737

합계

394,316,400
18,156,985
3,586,429,547
3,998,902,932

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
4,372,141
-
198,275,977

차입부채
-
-
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채

-
-
427,879,285
427,879,285

합계

193,903,836
4,372,141
2,548,600,027
2,746,876,004

17. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

334,690,489
289,633,406

장내파생상품거래예수금

197,677,957
175,329,050

집합투자증권투자자예수금

501,639
43,425,395

기타예수금

304,104
3,420

소계

533,174,189
508,391,271

수입담보금:

대여담보금(주1)
464,948,499
288,147,675

스왑담보금
13,903,580
16,416,974

소계
478,852,079
304,564,649

합계

1,012,026,268
812,955,920

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

43,200,587
64,800,615

국채

310,940,973
118,867,075

특수채
40,174,840
10,037,010

기타
-
199,136

소계

394,316,400
193,903,836

매매목적파생상품부채:

장내파생상품

12,720,508
4,212,761

장외파생상품

5,436,478
159,380

소계

18,156,986
4,372,141

합계

412,473,386
198,275,977

19. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.92%
125,480,426

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.06%
80,000,000

기타증금차입금
한국증권금융
1.47%
50,000,000

기업어음증권
IBK투자증권
2.02%
30,000,000

부국증권
2.15%
10,000,000

신한은행
1.98%
20,000,000

유안타증권
2.03%
15,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
70,000,000

흥국증권
1.69~2.30%
100,000,000

전자단기사채
우리종합금융
1.80%
20,000,000

유안타증권
2.27%
20,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
40,000,000

흥국증권
2.25~2.28%
15,000,000

기타
비디에스에프제이십차㈜
4.80%
40,000,000

여의제삼차㈜
4.30%
53,000,000

여의제사차㈜
4.40%
10,500,000

환매조건부채권매도
대고객

1.16~1.41%
682,778,116

대기관

1.37~1.48%
522,300,000

합계

1,904,058,542

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.57%
90,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)
-
5,184,000

써니솔루션제칠차㈜ (주1)
-
20,000,000

여의제일차㈜
5.54%
22,000,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,307,764,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

74,075,983
385,372,688
32,252,719
340,441,165

특수채

359,751,347
158,622,893
208,274,133
102,438,316

회사채

300,652,475
5,160,639
150,309,950
13,273,973

합계

734,479,805
549,156,220
390,836,802
456,153,454

편입비율

108%
105%
109%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

20. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
2,022,883
-
825,243
-

매수개별주식옵션
16,889
-
94,398
-

매도주가지수옵션
-
12,678,350
-
4,128,018

매도개별주식옵션
-
42,158
-
84,743

소계

2,039,772
12,720,508
919,641
4,212,761

장외파생상품:

상품스왑
-
2,258,270
-
159,380

통화스왑
361,255
3,178,207

매수주식옵션

142,272
-
35,820
-

소계

503,527
5,436,477
35,820
159,380

합계

2,543,299
18,156,985
955,461
4,372,141

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
430,506,500
(1,370)
206,224,000
71,940

통화선물
78,365,865
(133,748)
6,058,644
40,181

매수주가지수옵션
958,938,723
(56,196)
708,786,890
(419,561)

매도주가지수옵션
3,190,195,315
(3,872,504)
2,300,118,905
819,456

매수개별주식옵션
4,744,268
(4,168)
4,301,986
62,291

매도개별주식옵션
2,578,847
(7,223)
1,823,195
(28,358)

주가지수선물
611,135,869
(18,569,355)
322,764,801
(1,236,178)

개별주식선물
58,436,532
(586,469)
12,099,618
(2,533)

상품선물
35,269
505
56,255
517

합계
5,334,937,188
(23,230,527)
3,562,234,294
(692,245)

당사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 6 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

통화스왑
155,027,744
(2,816,952)
-
-

상품스왑
16,525,366
(2,124,384)
16,292,661
(159,380)

매수주식옵션
2,700,000
37,272
7,000,000
(1,049,175)

합계
174,253,110
(4,904,064)
23,292,661
(1,208,555)

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

119,080
120,450
104,140
32,200

통화선물

289,530
423,278
43,640
3,459

매수주가지수옵션

400,422
456,618
4,000
423,561

매도주가지수옵션

991,330
4,863,834
912,888
93,432

매수개별주식옵션

827
4,995
70,961
8,670

매도개별주식옵션

2,864
10,086
10,241
38,599

주가지수선물

254,917
18,824,272
36,385
1,272,563

개별주식선물

346,407
932,875
103,568
106,101

상품선물

505
-
628
111

소계

2,405,882
25,636,408
1,286,451
1,978,696

장외파생상품:

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

상품스왑
-
2,124,384
-
159,380

매수주식옵션

37,272
-
-
1,049,175

소계

398,527
5,302,591
-
1,208,555

합계

2,804,409
30,938,999
1,286,451
3,187,251

21. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
-
2,498,322

미지급금
624,833,174
398,087,744

미지급비용

43,560,921
27,293,219

리스부채
1,950,643
-

합계

670,344,738
427,879,285

22. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말

전기말

유동부채
1,219
3,368

비유동부채
732
1,477

합계

1,951
4,845

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말

1년 이내
1,219

1년 초과 5년 이내
732

5년 초과
-

합계

1,951

23. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선수수익
2,932,858
3,045,938

제세금예수금
2,694,665
1,909,288

기타
984,193
747,544

합계

6,611,716
5,702,770

24. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
309,527
63,919

매입약정충당부채
1,317,395
335,806

매입확약충당부채
66,503
121,036

복구충당부채
713,981
-

합계

2,407,406
520,761

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
기타증감
당기말

마일리지충당부채
63,919
693,348
(330,389)
(117,352)
-
309,527

매입약정충당부채
335,806
981,589
-
-
-
1,317,395

매입확약충당부채
121,035
-
-
(54,533)
-
66,503

복구충당부채
-
-
-
-
713,981
713,981

합계

520,760
1,674,937
(330,389)
(171,884)
713,981
2,407,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

25. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
당사의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
3,379백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
292백만원
입니다.

26. 우발채무와 주요약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 신용공여약정

보고기간종료일 현재 당사는 자산관리위탁 및 매입보장약정 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 인수확약 등의 신용공여약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 횟수)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

멀티플렉스시리즈제구차㈜
30,000,000
2018.8.29~2021.05.28
6

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
15

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
9

칼론베스트제일차㈜
70,000,000
2019.05.27~2021.11.26
8

칼론베스트제이차㈜
29,900,000
2019.05.27~2021.11.26
8

대현베스트제이차㈜
40,000,000
2019.07.22~2022.01.22
9

킹스파크제사차㈜
32,000,000
2019.07.29~2022.3.28
9

아시아나베스트제일차㈜
46,000,000
2019.09.19~2021.06.18
6

주누제일차㈜
30,000,000
2019.10.25~2023.10.25
16

명당1베스트제일차㈜
27,150,000
2019.11.08~2021.07.01
3

명당2베스트제일차㈜
22,850,000
2019.11.08~2021.07.01
3

이비지제이차㈜
38,000,000
2019.11.15~2023.11.10
15

원진제이차㈜
30,000,000
2019.11.15~2023.11.15
19

합계

483,400,000

보고기간종료일 현재 인수확약 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

체결기관

신용공여형태

약정금액

잔액

신용공여기간

킹스파크제육차㈜
한도대출
29,000,000
5,273,000
2019.11.26~2022.07.26

파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호
수익증권인수확약
3,000,000
2,000,000
2019.08.31~2024.12.31

(3) 소송사건 

보고기간종료일 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 8건으로, 중국 CERCG 관련 피소 5건외 2건(소송가액 113,188백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
310,793,712
69,215,330

대차거래(주1)
246,295,294
35,760,555

주식대여서비스(주2)
64,498,417
33,454,775

국채(주1)
166,251,564
56,975,424

기타(주1)
-
867,664

합계
477,045,276
127,058,418

(주1)

당사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

당사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,414,718,274
4,051,379,808

수익자유가증권

3,248,390,115
4,137,582,204

합계

7,663,108,389
8,188,962,012

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주
200,000,000
5,000
55,481,190
277,405,950,000

(주) 당사는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

보통주

주식발행

초과금

합 계

발행주식수
자본금

기초
40,481,190
202,406,950
8,312,832
210,719,782

유상증자(주1)
15,000,000
75,000,000
1,449,925
76,449,925

기말
55,481,190
277,406,950
9,762,757
287,169,707

(주1)

당사는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 1천5백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

28. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금(주1)

9,762,757
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(46,549,639)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,096
3,097

합계

(36,782,280)
(38,232,205)

(주1)

주식발행초과금의 변동내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

당사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)
당사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 KEB하나은행과 4,000백만원의 자사주신탁계약을 체결하였는 바, 동신탁계약은 전액 자기주식 취득 목적으로만 사용할 수 있습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당사가 보유하고 있는 자사주식 입니다.

29. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

8,033,035
6,315,859

대손준비금

2,912,740
2,195,449

미처분이익잉여금

263,379,407
231,550,470

합계

274,325,182
240,061,778

(주1)

당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액

240,061,778
223,789,823

회계정책 변경효과
(545,242)
(1,025,391)

당기순이익
51,980,408
34,551,998

배당금 지급

(17,171,761)
(17,254,652)

당기말금액

274,325,183
240,061,778

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
5,075,498
35,405,692
485원
17,171,761

<전기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,904,588
35,576,602
485원
17,254,652

(4) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,912,740
2,772,706

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-
(577,257)

대손준비금 전입 예정금액
725,177
717,291

대손준비금 잔액
3,637,917
2,912,740

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

보고기간종료일 현재 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류

당기

전기

당기순이익
51,980,407,533
34,551,997,612

대손준비금 전입 예정금액
725,177,396
717,291,421

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
51,255,230,137
33,834,706,191

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
1,126
954

(주1)
당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.

(주2)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

제21(당)기
2019년 01월 01일부터
제20(당)기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 27일
처분확정일
2019년 3월 21일

(단위:원)

종류
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

263,379,407,195

231,550,469,871

1. 전기이월이익잉여금
211,944,241,768

197,446,606,533

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-

(448,134,274)

3. 기업회계기준서 제1116호에 적용에 따른 조정
(545,242,106)

-

4. 당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

II. 임의적립금 등의 전입액

725,177,396

717,291,421

1. 대손준비금 전입액
725,177,396

717,291,421

III. 이익잉여금 처분액

19,128,960,114

18,888,936,682

1. 이익준비금
1,738,996,374

1,717,176,062

2. 배당금(률)
17,389,963,740

17,171,760,620

가. 현금배당

당기: 345원(6.90%)

 전기: 485원(9.70%)

17,389,963,740

17,171,760,620

IV. 차기이월이익잉여금

243,525,269,685

211,944,241,768

(6) 배당금

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금산정내역

(단위:원)

종류
당기
전기

1주당 배당금
345
485

액면배당률
6.90%
9.70%

발행주식수(주1)
50,405,692
35,405,692

배당금총액
17,389,963,740
17,171,760,620

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 5,075,498주는 배당금산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위:원)

종류
당기
전기

배당금총액
17,389,963,740

17,171,760,620

당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

배당성향
33.45%
49.70%

3) 배당수익률

(단위:원)

종류
당기
전기

주당배당금
345
485

결산일종가
5,600
8,860

배당수익률
6.16%
5.47%

30. 자본관리
 
당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 당사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순자본비율은 각

각

413.50%, 432.66%

로

경
영
개
선
조
치 기준을 상회하고 있습니다.

31. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수탁수수료
52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료
26,939,906
13,383,610

집합투자증권취급수수료
1,242,766
1,293,252

자산관리수수료
5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료
24,797,942
8,091,189

기타
2,679,561
2,410,623

소계
113,481,083
85,397,782

수수료비용:

매매수수료
23,679,222
23,446,319

투자상담사수수료
320,021
438,979

투자일임수수료
66,246
246,368

대여수수료
676,751
394,842

기타
4,971,511
5,576,698

소계
29,713,751
30,103,206

순수수료손익
83,767,334
55,294,576

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료

25,768,349
12,246,731

집합투자증권취급수수료

1,242,766
1,293,252

자산관리수수료

5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료

24,390,542
7,963,832

기타

2,679,561
2,410,623

소계
111,902,126
84,133,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,171,557
1,136,879

매수및합병수수료

407,400
127,357

소계

1,578,957
1,264,236

합계

113,481,083
85,397,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

795,000

매수및합병수수료

703,443

합계

1,498,443

연도별
구분
2020년
695,009

2021년
368,109

2022년
254,575

2023년
180,750

32. 금융상품평가및처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
173,623,839
190,363,599

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

당기손익인식지정금융부채평가이익
2,852,509
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
9,965,497
7,851,251

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,840

파생결합증권상환이익
96,215,997
66,263,437

소계
336,149,755
283,359,451

평가및처분손실

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
144,678,388
174,588,557

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,570

파생결합증권

파생결합증권처분손실
54,231,656
80,595,179

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

파생결합증권상환손실
2,616,264
5,494,539

소계
220,564,211
275,195,148

금융상품평가및처분이익(순)
115,585,545
8,164,303

33. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익
553,313,761
601,055,464

장외파생상품평가및처분이익
623,648
1,621,594

소계
553,937,409
602,677,058

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실
598,442,872
553,476,500

장외파생상품평가및처분손실
5,302,591
1,395,056

소계
603,745,463
554,871,556

파생상품평가및처분이익(순)
(49,808,054)
47,805,502

34. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,301,749
1,461,396

양도성예금증서
28,492
9,137

증금예치금
941,465
1,314,606

기타
2,253
28,734

대출채권 등
신용공여금
26,100,485
29,100,465

환매조건부채권매수
2,093,024
1,605,225

사모사채
9,061,387
3,986,661

기타
-
82,386

기타
미수금
407,000
428,853

기타
2,011,850
1,092,462

소계
41,947,705
39,109,925

기타 이자수익

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
29,288,598
23,931,334

기업어음증권
92,819
138,669

전자단기사채
2,045,827
860,452

소계
31,427,244
24,930,455

이자수익 합계
73,374,949
64,040,380

이자비용:

예수부채
7,638,315
5,491,224

차입부채
차입금
9,682,991
10,573,380

환매조건부채권매도
18,468,677
14,037,415

사채
-
684,486

기타
1,568,055
-

기타
267,264
150,957

이자비용 합계
37,625,302
30,937,462

순이자손익
35,749,646
33,102,918

35. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
당기
전기

급여
62,676,748
45,382,486

퇴직급여
3,378,577
2,479,818

복리후생비
13,783,729
12,137,654

전산운용비
6,931,360
6,903,104

임차료
2,213,406
4,639,653

지급수수료
6,534,572
6,716,833

접대비
3,830,266
2,906,078

광고선전비
3,074,151
4,214,340

감가상각비
4,985,296
1,215,177

조사연구비
176,892
166,428

연수비
92,564
77,293

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

세금과공과금
6,118,924
8,119,136

기타
3,197,741
2,650,656

합계
118,796,203
99,255,707

36.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
21,313,698
15,909,094

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,925,912)
(2,641,330)

총법인세효과
19,387,785
13,267,764

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
19,387,785

13,267,764

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산
8,469,739
6,543,826

법인세 조정
-
297,056

일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산
6,543,826
3,528,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
1,925,912
2,718,425

(주1)
전기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
71,368,193
47,819,762

유효세율에 따른 세부담액
16,924,603
11,110,382

조정사항:

비공제비용
829,327
624,177

법인세추납액(환급액)
(12,817)
91,235

기타(세율차이 등)
1,646,674
1,441,970

조정사항소계
2,463,183
2,157,382

법인세비용
19,387,785
13,267,764

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.17%
27.75%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
17,083,083
6,664,774
23,747,857
4,006,060
1,608,302
5,614,362

집합투자증권 재투자 분배금
188,068
(187,858)
210
44,103
(44,053)
50

파생상품평가손실
3,187,251
27,751,749
30,939,000
747,425
6,567,035
7,314,459

파생결합증권평가손실
314,518
(30,134)
284,384
73,756
(6,523)
67,233

매도유가증권평가손실
1,385,571
(773,634)
611,936
324,923
(180,251)
144,671

매도가능증권손상차손
3,516,549
(371,093)
3,145,457
824,647
(81,012)
743,635

매도가능증권평가손실
78,774
(78,774)
-
18,473
(18,473)
-

관계회사투자 지분법손익
(997,904)
1,106,289
108,385
(234,013)
259,637
25,624

무형자산손상차손
2,544,318
(829,705)
1,714,613
596,654
(191,293)
405,361

수수료
132,000
108,240
240,240
30,955
25,842
56,796

미지급비용
22,213,958
16,360,544
38,574,501
5,209,273
3,910,337
9,119,610

차량운반구 감가상각
67,755
64,102
131,857
15,889
15,284
31,173

복구충당부채
-
713,981
713,981
-
168,796
168,796

매입약정충당부채
456,842
927,056
1,383,898
107,131
220,044
327,175

사모사채대손충당금
1,335,083
1,790,108
3,125,191
313,083
425,761
738,844

사모사채미수이자대손충당금
428
2,421
2,848
100
573
673

상표권 즉시상각
9,167
(5,500)
3,667
2,150
(1,283)
867

전산시스템(소프트웨어)
29,861
(24,375)
5,486
7,003
(5,706)
1,297

비품 즉시상각
32,547
(23,680)
8,868
7,632
(5,536)
2,096

예금보험료
93,379
87,868
181,247
21,898
20,952
42,850

소계
51,671,247
53,252,379
104,923,625
12,117,140
12,688,433
24,805,572

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,758,758)
(695,361)
(3,454,119)
(644,040)
(172,568)
(816,607)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(12,199,038)
(32,122,825)
(44,321,863)
(2,860,729)
(7,617,647)
(10,478,376)

파생상품평가이익
(1,286,451)
(3,286,235)
(4,572,686)
(301,679)
(779,375)
(1,081,054)

매도유가증권평가이익
(2,593,195)
(1,780,902)
(4,374,097)
(608,116)
(425,988)
(1,034,104)

파생결합증권평가이익
(84,841)
(4,487,846)
(4,572,686)
(19,895)
(1,061,158)
(1,081,054)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,138,854)
(9,281)
(1,148,135)

매도가능증권
78,774
(90,081)
(11,308)
-
(2,673)
(2,673)

당기손익인식지정금융부채평가이익
-
(2,852,509)
(2,852,509)
-
(674,377)
(674,377)

사용권자산
-
(82,280)
(82,280)
-
(19,452)
(19,452)

소계
(23,699,938)
(45,398,040)
(69,097,978)
(5,573,313)
(10,762,520)
(16,335,834)

합계
27,971,309
7,854,338
35,825,647
6,543,826
1,925,912
8,469,739

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(1,502,817)
3,187,251
1,095,111
-
(347,686)
747,425

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
7,888,840
51,671,247
9,932,960
297,056
1,887,123
12,117,139

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
11,551,759
27,904,909
3,528,345
297,056
2,718,425
6,543,826

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 

37. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
51,980,407,533
34,551,997,612

가중평균유통보통주식수
45,515,281
35,449,703

기본주당순이익
1,142
975

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
50,590,779
40,481,190

자기주식
(5,075,498)
(5,031,487)

가중평균유통주식수
45,515,281
35,449,703

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
121,141,626
72,237,301

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,571

파생상품평가손실
30,939,000
3,187,251

이자비용
37,625,302
30,937,462

손실충당금
1,790,888
1,310,514

기타의 대손상각비
396,295
-

외화환산손실
2,266,337
4,249,991

임차료
75,928
39,484

감가상각비
4,985,296
1,215,177

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

유형자산처분손실
4,563
44

지분법손실
1,155,414
-

충당부채전입액
1,674,937
788,190

법인세비용
19,387,785
13,267,764

무형자산손상차손
-
1,077,500

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(140,597,782)
(93,416,819)

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

지분법이익
736,795
1,016,006

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,841

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

파생상품평가이익
2,804,409
1,286,451

이자수익
73,374,948
64,040,380

외화환산이익
2,377,994
4,493,572

배당금수익
6,980,515
3,373,810

기타의 손실충당금 환입
-
129,602

유형자산처분이익
16,403
60,691

무형자산손상차손환입
642,920
-

충당부채환입액
171,884
135,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(618,736,509)
198,347,478

예치금의 증감
(82,902,828)
3,111,425

당기손익-공정가치측정유가증권의 증감
(836,533,875)
(71,038,899)

파생결합증권의 증감
(3,102,193)
626,984

파생상품자산의 증감
(1,249,674)
1,015,402

신용공여금의 증감
(127,220,557)
32,991,537

환매조건부채권매수의 증감
80,600,000
(86,500,000)

대여금의 증감
(6,935,766)
(14,845)

손실충당금의 증감
-
(319,481)

이연대출부대손익의 증감
4,814,493
2,334,534

사모사채의 증감
(72,127,000)
(17,940,000)

미수금의 증감
(195,214,963)
136,765,381

미수수익의 증감
(2,398,398)
(23,442)

선급금의 증감
(3,200,809)
(1,859,270)

선급비용의 증감
(247,273)
29,188

선급제세의 증감
(59,425)
6,511

미회수채권의 증감
(972,500)
(260,990)

투자자예수금의 증감
23,136,016
(30,739,089)

수입담보금의 증감
66,034,806
280,464,649

매도유가증권의 증감
204,174,725
98,933,693

파생상품부채의 증감
4,602,527
(1,257,680)

충당부채의 증감
(313,130)
(422,320)

이연법인세부채의 감소
108,252,624
-

미지급금의 증감
207,680,118
(151,326,918)

미지급비용의 증감
15,922,870
5,321,732

미지급채무의 증감
(2,498,322)
2,092,967

제세금예수금의 증감
785,377
536,020

기타부채의 증감
236,650
(4,179,612)

조정 계
(638,192,666)
177,167,960

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기차입금 담보거래

70,316,000
22,592,000

리스부채의 증가
5,361,698
-

사용권 자산의 증가
5,126,668
-

합 계
80,804,366
22,592,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금변동
기타변동
기말

차입금
514,509,567
114,154,860
70,316,000

698,980,427

환매조건부채권매도
793,255,256
411,822,861
-

1,205,078,117

자본금 및 주식발행초과금
210,718,782
76,449,925
-

287,168,707

리스부채
-
(3,411,055)
5,361,698

1,950,643

미지급배당금
-
(17,171,761)
-
17,171,761
-

합계

1,518,483,605
581,844,830
75,677,698
17,171,761
2,193,177,894

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
기타변동
기말

차입금
476,206,522
15,711,045
(22,592,000)
-
469,325,567

자기주식
(44,749,064)
(1,800,575)
-
-
(46,549,639)

환매조건부채권매도
961,663,224
(168,407,969)
-
-
793,255,255

사채
47,000,000
(47,000,000)
-
-
-

미지급배당금
-
(17,254,652)
-
17,254,652
-

합계

1,440,120,682
(218,752,151)
(22,592,000)
17,254,652
1,216,031,183

39. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배회사
와 기타특수관계자, 종속회사, 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

종속회사

써니솔루션제칠차㈜
부산초량이베스트㈜
밴드오브브라더스제칠차㈜
하남신장이베스트㈜
군포송정이베스트㈜
대구화원이베스트㈜
이베스트호매실제일차㈜
강릉베스트㈜
킹스파크제이차㈜
충무로제일이베스트 ㈜
스타세븐원주베스트㈜
하남미사이베스트㈜
여의제일차㈜, 써니솔루션제칠차㈜

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 
이베스트에이아이피신기술조합제2호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
이베스트신기술사업투자조합제9호
저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
이베스트하이테크신기술사업투자조합
이베스트에이아이피신기술조합제1호
이베스트-푸른 신기술조합 제9호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합
엔에이치바이오제1호신기술조합
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
이커머스 그로스 신기술조합 제18호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호 
이베스트 신기술조합 제2호 
이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합 
엔에이치바이오제1호신기술조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
605

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
58,000
7,298

㈜ E1
353,876
25,973

종속회사

여의제일차㈜ (주1)
507,000
-

써니솔루션제칠차㈜
323,466

부산초량이베스트㈜
639,914

밴드오브브라더스제칠차㈜
706,836

하남신장이베스트㈜
838,724

군포송정이베스트㈜
1,171,737

대구화원이베스트
557,683

이베스트호매실제일차㈜
283,897

강릉베스트㈜
443,531

킹스파크제이차㈜
232,510

충무로제일이베스트 ㈜
136,735

스타세븐원주베스트㈜
72,610

하남미사이베스트㈜
12,941

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
663,334
1,039

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
1,119

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
21,500
740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
18,795
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
11,300
1,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
13,568
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
40,650
15

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
10,700
47

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
10,800
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
38,349
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
794

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
422

이베스트 신기술조합 제7호
23,400
696

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
12,225
731

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
41,804
33,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
28,665
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
8,115
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
60,000
421

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
15,584
9,064

KTBN 14호 벤처투자조합
231,000
-

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
12,400
4,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
49,600
-

합 계
7,750,519
88,592

(주1)
당기 중 처분되어 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사

411

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000
1,236

㈜ E1
60,000
33,781

종속회사

(유동화SPC)

여의제일차㈜
250,000
-

써니솔루션제칠차㈜
100,000
-

합 계
560,000
35,428

2) 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무
채권

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
48,646
-

종속회사
써니솔루션제칠차㈜
-
20,300,000

부산초량이베스트㈜
113,661
8,000,000

밴드오브브라더스제칠차㈜
57,795
7,000,000

하남신장이베스트㈜
638,552
7,000,000

군포송정이베스트㈜
834,838
10,000,000

대구화원이베스트
710,918
10,000,000

이베스트호매실제일차㈜
244,340
5,000,000

강릉베스트㈜
1,926,908
10,000,000

킹스파크제이차㈜
19,863
15,000,000

충무로제일이베스트 ㈜
371,397
5,000,000

스타세븐원주베스트㈜
562,137
5,000,000

하남미사이베스트㈜
787,611
5,000,000

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
39,107
-

이베스트 신기술조합 제3호
150,019
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
100,740
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
108,070
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
15,015
-

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
48,047
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
80,605
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
105,894
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
49,422
-

이베스트 신기술조합 제7호
87,868
-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
120,733
-

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
2,325,294
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
70,421
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
587,060
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
384,659
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
110,000
-

합 계
10,699,620
107,300,000

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
19,489

종속회사
여의제일차㈜
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
20,000,000

합 계
42,019,489

3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 환매조건부채권매도 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
19,489
50,140
20,983
48,646

㈜ LS네트웍스
환매조건부채권매도
-
-
-
-

㈜ E1
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트 신기술조합 제2호
환매조건부채권매도
-
4,118,764
4,079,657
39,107

이베스트 신기술조합 제3호
환매조건부채권매도
-
1,087,512
937,493
150,019

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
환매조건부채권매도
-
702,694
601,954
100,740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
환매조건부채권매도
-
1,753,665
1,645,595
108,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
환매조건부채권매도
-
30,015
15,000
15,015

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
환매조건부채권매도
-
96,047
48,000
48,047

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
환매조건부채권매도
-
592,229
511,624
80,605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
환매조건부채권매도
-
763,526
657,632
105,894

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
환매조건부채권매도
-
425,821
376,398
49,422

이베스트 신기술조합 제7호
환매조건부채권매도
-
655,104
567,236
87,868

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
환매조건부채권매도
-
722,294
601,561
120,733

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
환매조건부채권매도
-
31,908,968
29,583,674
2,325,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
환매조건부채권매도
-
421,324
350,903
70,421

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
환매조건부채권매도
-
10,200,733
9,613,673
587,060

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

KTBN 14호 벤처투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

엔에이치바이오제1호신기술조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
환매조건부채권매도
-
5,462,110
5,077,451
384,659

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
환매조건부채권매도
-
110,000
-
110,000

<전기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
41,148
320,341
341,993
19,448

4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

여의제일차㈜
22,000,000
-
22,000,000
-

써니솔루션제칠차㈜
20,000,000
-
20,000,000
-

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
증가
감소
기말

여의제일차㈜
-
30,000,000
8,000,000
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
-
30,000,000
10,000,000
20,000,000

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
620,996
699,602
44,444
139,583
665,440
839,185

비등기임원
3,460,607
2,733,667
948,952
229,306
4,409,559
2,962,973

합계
4,081,603
3,433,269
993,396
368,889
5,074,999
3,802,158

40. 금융상품 위험공시

당사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 당사는 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 당사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

당사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(20,383,509)
-

10% 하락
(10,326,586)
-

전기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(5,222,410)
-

50bp 하락
5,222,410
-

전기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
84,803
-

10% 하락
(84,803)
-

전기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
223,466,998
138,805,612

채무증권
2,242,993,522
1,527,068,738

대여금및수취채권
1,296,600,382
998,572,930

파생상품자산
장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

대출 및 신용 관련 약정
490,673,000
269,390,000

합계
4,256,277,200
2,934,792,741

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
223,466,998
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

채무증권
-
-
-
2,242,993,522
2,242,993,522
-
2,242,993,522

대여금및수취채권

신용공여금
397,642,039
438,881
-
-
398,080,920
69,118
398,011,802

환매조건부채권매수
109,400,000
-
-
-
109,400,000
-
109,400,000

대여금
7,066,380
-
-
-
7,066,380
-
7,066,380

대출금
-
-
-
-
0
-
-

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
86,427,000
8,000,000
-
-
94,427,000
2,979,080
91,447,920

사모사채
24,200,000
-
-
-
24,200,000
146,111
24,053,889

미수금
652,202,018
-
432,557
-
652,634,575
432,557
652,202,018

미수수익
9,219,453
-
3,825,093
-
13,044,546
3,827,941
9,216,605

임차보증금
2,710,004
-
-
-
2,710,004
-
2,710,004

미회수채권
1,235,120
-
-
-
1,235,120
-
1,235,120

소계
1,290,102,014
8,438,881
19,962,435
-
1,318,503,330
21,902,948
1,296,600,382

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
2,039,771
2,039,771
-
2,039,771

장외파생상품
-
-
-
503,527
503,527
-
503,527

소계
-
-
-
2,543,298
2,543,298
-
2,543,298

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
177,500,000
-
-
-
177,500,000
520,104
(520,104)

매입보장약정
305,900,000
-
-
-
305,900,000
797,292
(797,292)

기타 신용공여
7,273,000
-
-
-
7,273,000
66,503
(66,503)

소계
490,673,000
-
-
-
490,673,000
1,383,898
(1,383,898)

합계
2,004,242,013
8,438,881
19,962,435
2,245,536,820
4,278,180,149
23,286,846
3,764,220,302

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,527,068,738
1,527,068,738
-
1,527,068,738

대여금및수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
130,613
-
-
-
130,613
-
130,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
28,184,000
-
-
-
28,184,000
16,999
28,167,001

미수금
457,606,055
-
38,682
-
457,644,737
38,682
457,606,055

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
2,372,596
-
-
-
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
262,620
-
-
-
262,620
-
262,620

소계
982,478,756
16,241,379
19,568,560
-
1,018,288,695
19,715,765
998,572,930

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,390,674,368
16,241,379
19,568,560
1,528,024,199
2,954,508,506
20,172,606
2,664,945,900

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

당사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
998,123
13,904
-
-
-
-
-
1,012,027

매도유가증권
394,316
-
-
-
-
-
-
394,316

파생상품부채
-
14,671
504
82
2,901
-
-
18,158

차입부채(주1)
126,112
1,276,390
332,447
71,350
100,000
-
-
1,906,299

기타금융부채
136
659,491
533
181
-
7,962
2,042
670,345

소 계
1,518,687
1,964,456
333,484
71,613
102,901
7,962
2,042
4,001,145

매입약정
-
120,000
363,400
-
-
-
-
483,400

기타신용공여
-
-
-
-
-
5,273
2,000
7,273

소 계
0
120,000
363,400
0
0
5,273
2,000
490,673

합 계
1,518,687
2,084,456
696,884
71,613
102,901
13,235
4,042
4,491,818

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
-
4,372

차입부채(주1)
114,120
871,769
178,906
62,786
84,656
5,184
20,000
1,337,420

기타금융부채
163
422,096
963
-
93
2,106
2,459
427,880

소 계
622,674
1,297,913
468,340
62,787
278,653
23,707
22,459
2,776,532

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,674
1,343,203
682,440
72,787
278,653
23,707
22,459
3,045,922

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도(주석 19참조)를 제외하고 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권

자산의 장부금액

-
-
-
25,184,000

관련부채의 장부금액

-
-
-

25,184,000

순포지션
-
-
-
-

2) 보고기간종료일 현재 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

당기말 현재 재무상태표상 지속적 관여의 장부금액은 없습니다. 

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을
재매입하기 위한
현금유출액

재무상태표상

지속적관여의 장부금액

지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서
발생 가능한 
최대손실 금액

대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

41. 금융상품 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
2,941,954,747
1,983,514,189
1,983,514,189

파생결합증권
10,963,743
10,963,743
3,573,247
3,573,247

파생상품자산
2,543,298
2,543,298
955,461
955,461

소계
2,955,461,788
2,955,461,788
1,988,042,897
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

상각후원가측정금융자산:

예치금
223,466,998
223,466,998
138,805,612
138,805,612

대출채권
624,087,608
624,087,608
530,193,664
530,193,664

수취채권
665,324,817
665,324,817
465,981,279
465,981,279

소계
1,512,879,423
1,512,879,423
1,134,980,555
1,134,980,555

합계
4,469,541,211
4,469,541,211
3,124,223,452
3,124,223,452

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
394,316,400
394,316,400
193,903,836
193,903,836

매매목적파생상품부채
18,156,985
18,156,985
4,372,141
4,372,141

소계
412,473,385
412,473,385
198,275,977
198,275,977

상각후원가측정금융부채:

예수부채
1,012,026,267
1,012,026,267
812,955,920
812,955,920

차입부채
1,904,058,543
1,904,058,543
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채(주1)
670,344,737
670,344,737
427,879,285
427,879,285

소계
3,586,429,547
3,586,429,547
2,548,600,027
2,548,600,027

합계
3,998,902,932
3,998,902,932
2,746,876,004
2,746,876,004

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
186,664,974
-
7,990,668
194,655,642

상환우선주
55
-
16,716,109
16,716,164

출자금
-
-
24,309,306
24,309,306

신주인수권증서
5,402,279
-
1
5,402,280

국채
242,221,552
-
-
242,221,552

지방채
-
5,008,652
-
5,008,652

특수채
-
556,682,226
-
556,682,226

회사채
-
942,712,093
1,265,629
943,977,722

전자단기사채
-
-
103,500,000
103,500,000

집합투자증권
375,301,687
18,584,573
20,437,821
414,324,081

외화증권
942,137
-
16,169,185
17,111,322

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
391,603,370
-
391,603,370

손해배상공동기금
-
22,403,136
-
22,403,136

기타
-
-
4,039,295
4,039,295

소계
810,532,684
1,936,994,050
194,428,014
2,941,954,748

파생결합증권

주식워런트증권
10,963,743
-
-
10,963,743

소계
10,963,743
-
-
10,963,743

파생상품자산

매수주가지수옵션
2,022,883
-
-
2,022,883

매수개별주식옵션

16,889
-
-
16,889

매수주식옵션
-
-
142,272
142,272

통화스왑
-
-
361,255
361,255

소계
2,039,772
-
503,527
2,543,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
823,536,197
1,936,994,051
196,131,541
2,956,661,789

금융부채

매도유가증권

주식
43,200,587
-
-
43,200,587

국채
310,940,973
-
-
310,940,973

특수채
-
40,174,840

40,174,840

소계
354,141,560
40,174,840
-
394,316,400

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
12,678,350
-
-
12,678,350

매도개별주식옵션
42,158
-
-
42,158

통화스왑
-
-
3,178,207
3,178,207

상품스왑
-
-
2,258,270
2,258,270

소계
12,720,508
-
5,436,478
18,156,986

금융부채 합계
366,862,068
40,174,840
5,436,478
412,473,386

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
-

9,698,901

9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
41,747,276
-
41,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,161,163,625
19,503,602
1,983,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

소계
3,573,247
-
-
3,573,247

파생상품자산

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션

94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

소계
919,641
-
35,820
955,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
807,339,850

1,161,163,625

20,739,422
1,989,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

상품스왑
-
159,380
-
159,380

소계
4,212,761
159,380
-
4,372,141

금융부채 합계
188,079,587
10,196,390
-
198,275,977

(4) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,491,286
3,918,479
(436,480)
(1,706,580)
(1,276,037)
-
7,990,668

상환우선주
1,451,032
17,272,330
-
(524,636)
(1,482,618)
-
16,716,108

출자금
9,698,901
18,260,000
(4,698,658)
-
1,049,063
-
24,309,306

신주인수권증서
1,527
333,669
(333,669)
-
(1,526)
-
1

회사채
-
1,390,000
-
-
(124,371)

1,265,629

전자단기사채
-
165,500,000
(62,000,000)
-
-
-
103,500,000

집합투자증권
-
10,500,000
(10,500,000)
20,479,007
(41,186)
-
20,437,821

외화증권
-
-
(2,538,888)
16,583,496
2,124,577
-
16,169,185

기타
860,856
4,039,100
-
-
(860,662)
-
4,039,294

파생상품자산

매수주식옵션
35,820
105,000
(35,820)
-
37,272
-
142,272

통화스왑
-
-
-
-
361,255
-
361,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

금융자산 합계
20,739,423
221,318,578
(80,543,515)
34,831,288
(214,233)
-
196,131,541

금융부채

파생상품부채

통화스왑
-
-
-
-
(3,178,207)
-
3,178,207

상품스왑
-
-
(25,494)
159,380
(2,124,384)
-
2,258,270

금융부채 합계
-
-
(25,494)
159,380
(5,302,591)
-
5,436,478

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

출자금
5,237,879
5,552,000
(1,745,944)
-
654,966
-

9,698,901

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
17,602,646
8,888,970
(4,551,532)
(1,080,600)
(120,062)
-
20,739,422

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
1,146,398
(761,575)
-
-

상환우선주(주1)
738,461
(699,140)
-
-

회사채(주1)
70,168
(57,901)
-
-

기타(주1)
10,035
(195)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
22,490
(9,764)
-
-

합계
1,987,552
(1,528,575)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(7) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)
출자금

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환상환우선주(CPS),출자금

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치 측정유가증권
- 회사채, 특수채, 출자금
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑,주식스왑,통화스왑

주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화스왑은 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다.

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(9)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

<금융자산>

당기손익-공정가치측정항목
196,131,541
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

<금융부채>

매매목적파생상품부채
5,436,478
선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등

선도환율 및

CRS금리 등

FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다.

(10) 수준2와 수준3에 해당하는 당사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 당사가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 상계 

당사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

당사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 당사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
-
2,941,954,747
1,205,078,116
-
1,736,876,631

대출채권
624,087,608
-
624,087,608
-
115,889,219
508,198,389

미수금
1,182,796,700
530,162,126
652,634,574
-
-
652,634,574

미회수채권
4,364,347
3,129,227
1,235,120
-
-
1,235,120

합계
4,753,203,402
533,291,353
4,219,912,049
1,205,078,116
115,889,219
2,898,944,714

금융부채:

환매조건부채권매도
1,205,078,116
-
1,205,078,116
1,205,078,116
-
-

미지급금
1,154,995,299
530,162,126
624,833,174
-
-
624,833,174

미지급채무
3,129,227
3,129,227
-
-
-
-

기타차입금
103,500,000
-
103,500,000
-
-
103,500,000

합계
2,466,702,642
533,291,353
1,933,411,290
1,205,078,116
-
728,333,174

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,983,514,189
-
1,983,514,189
793,255,256
-
1,190,258,933

대출채권
530,193,664
-
530,193,664
25,184,000
201,202,324
303,807,340

미수금
791,152,801
333,508,064
457,644,737
-
-
457,644,737

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,308,442,872
336,827,662
2,971,615,210
818,439,256
201,202,324
1,951,973,630

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
47,184,000
-
47,184,000
25,184,000
-
22,000,000

합계
1,577,852,982
336,827,661
1,241,025,321
818,439,256
-
422,586,066

42. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
53,780,541
830,938,333
31,427,245
916,146,118

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
3,423
3,423

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
41,944,281
41,944,281

소계
53,780,541
830,938,333
73,374,948
958,093,822

금융부채:

당기손익인식금융부채
5,368,291
-
-
5,368,291

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
39,109,925
39,109,925

소계
16,651,291
865,868,893
64,040,380
946,560,564

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

소계
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
31,089,323
-
-
31,089,323

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
37,625,302
37,625,302

소계
31,089,323
-
37,625,302
68,714,625

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,140,591
-
-
4,140,591

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
30,937,462
30,937,462

소계
4,140,591
-
30,937,462
35,078,053

43
. 부문별 보고

(1) 부문단위

당사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
137,896
923,350
25,832
1,087,078

영업비용
99,671
861,010
55,632
1,016,313

영업이익(Ⅰ)
38,225
62,340
(29,800)
70,765

내부손익조정
(21,857)
(8,673)
30,530
-

영업이익(Ⅱ)
16,368
53,667
730
70,765

영업외손익
(53)
(252)
907
603

세전이익
16,315
53,416
1,637
71,368

법인세비용

(19,388)

당기순이익

51,980

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
14,559
1,044,828

영업비용
109,385
849,827
37,788
997,000

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,229)
47,828

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,751

47,828

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,742
47,820

법인세비용

(13,268)

당기순이익

34,552

한편, 당사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

당사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

44. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

------------------------------------------------------------------

주14)

주석

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사

1. 당사의 개요

이베스트투자증권주식회사(이하 '당사')는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 277,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
61.7

기타

21,242,000
38.3

합 계

55,481,190
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

1) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

2) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.85~3.67%입니다.

(단위:백만원)

구분

금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)
5,320

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)
302

- 소액 기초자산 리스 (㉠)
199

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)
103

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)
5,018

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)
4,845

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)
-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)
4,845

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 5,030백만원 및 4,845백만원 인식하였고, 차이 금액인 545백만원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2019년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

유형자산(사용권자산)
3,813
5,030
8,843

수취채권
465,981
(98)
465,883

자산 총계

469,794
4,932
474,726

기타부채(리스부채)
427,879
4,845
432,724

부채 총계

427,879
4,845
432,724

이익잉여금
240,062
(545)
239,517

자본 총계

240,062
(545)
239,517

부채 및 자본총계

667,941
4,300
672,241

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)

240,062

기업회계기준서 제1116호 최초적용

(545)

2019년 1월 1일(최초적용일)

239,517

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 

-기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 

동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) IFRS IC의 결정사항에 따른 2020년 재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 내용

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 당사는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한 경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 건물임차, IDC센터의 상면서비스 등 입니다.

다만 당사는 보고기간 말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decesion을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한 후 2020년 재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 예정입니다.

3) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

당사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다.
 
당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
 
당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.
 - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
 - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
 - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산(사용권자산)
(주)

(주)

당사의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
당사가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

당사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등

당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권

당사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 41
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 41
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

당기손익-공정가치측정금융자산
2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
-
-
2,955,461,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
624,087,608
-
624,087,608

수취채권(주1)
-
-
-
665,324,817
-
665,324,817

합계

2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
1,512,879,423
1,200,000
4,469,541,211

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,983,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권(주1)
-
-
-
530,193,664
-
530,193,664

수취채권(주2)
-
-
-
465,981,279
-
465,981,279

합계

1,983,514,189
3,573,247
955,461
1,134,980,555
1,200,000
3,124,223,452

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 대출채권 금액이 25,184,000천원이 포함되어 있습니
다

(
주석40.(4)
참조
).

(주2)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

384,311,161
335,618,408

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

501,629
43,426,216

대차거래이행보증금

한국증권금융
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

55,089,449
40,770,373

유통금융담보금
한국증권금융
26,100,000
11,600,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

22,146,561
30,632,270

소계

164,358,139
129,449,359

합계

548,669,299
465,067,767

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

166,277,633
27,358,602

질권설정

한국증권금융

58,181,194
24,736,087

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

57,802,980
16,186,954

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
-
10,051,658

질권설정

대차거래

한국증권금융

34,093,917
22,284,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
-
20,103,316
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
-
304,596
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
20,484,635
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
-
10,697,443
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
-
10,158,840

질권설정

한국증권금융
24,313,637
44,526,489
질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
-
5,331,789
질권설정

한국증권금융
420,638,610
121,921,798
질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차㈜
-
22,000,000
질권설정

비디에스에프제이십차㈜
40,000,000
-
질권설정

여의제삼차㈜
53,000,000
-
질권설정

여의제사차㈜
10,500,000
-
질권설정

864,807,971
356,146,512

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

16,090,869
6,534,078

예치금

223,466,998
138,805,612

합계

239,557,867
145,339,690

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

865,982
1,572,969

외화예금(주1)
8,873,359
-

당좌예금

851,528
561,109

MMDA
5,500,000
4,400,000

합계

16,090,869
6,534,078

(주1)

해외파생 및 해외주식투자를 위한 자기 예치금 중 현금및현금성자산 성격을 갖는 부분을 외화예금으로 당기말 계정 재분류 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

1,077,637
44,049,557

대차거래이행보증금
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금

55,089,449
46,482,872

장내파생상품매매증거금
53,000,000
-

주식매매증거금
3,117,706
-

유통금융담보금

26,100,000
11,600,000

특정예금

20,500
20,500

기타예치금

21,561,707
30,652,682

정기예적금
3,000,000
3,000,000

저축성보험예금
3,000,000
3,000,000

합계

223,466,999
138,805,612

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목

주식
211,371,806
57,769,975

상품주식
194,655,643
56,318,943

상환전환우선주
16,716,163
1,451,032

출자금
24,309,306
9,698,901

신주인수권
5,402,280
8,347,084

국채·지방채
247,230,204
403,592,971

금융채·특수채
556,682,226
360,139,658

회사채
943,977,722
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864

전자단기사채
103,500,000
41,747,276

집합투자증권
414,324,081
363,185,138

외화증권
17,111,322
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
391,603,370
360,768,618

손해배상공동기금
22,403,136
-

파생결합증권
10,963,743
3,573,248

기타
4,039,295
860,856

소계
2,952,918,490
1,987,087,436

매매목적파생상품자산

(주석 20 참조)

장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

소계
2,543,298
955,461

합계
2,955,461,788
1,988,042,897

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정항목의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
209,613,661
211,371,806
1,758,145

출자금
23,260,243
24,309,306
1,049,063

신주인수권
8,943,771
5,402,280
(3,541,491)

국채·지방채
247,095,006
247,230,204
135,198

금융채·특수채
556,774,187
556,682,226
(91,961)

회사채
944,198,955
943,977,722
(221,233)

전자단기사채
103,500,000
103,500,000
-

집합투자증권
38,226,330
39,022,394
796,065

집합투자증권(상장지수펀드)
357,018,013
375,301,687
18,283,674

외화증권
14,974,416
17,111,322
2,136,905

투자자예탁금별도예치금(신탁)
384,643,525
391,603,370
6,959,845

손해배상공동기금
22,400,000
22,403,136
3,136

주식워런트증권
6,675,441
10,963,743
4,288,302

기타
4,899,956
4,039,295
(860,662)

합계
2,922,223,504
2,952,918,491
30,694,986

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

국채·지방채
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
41,738,722
41,747,276
8,554

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

상장지수증권
36,699
26,325
(10,374)

기타
36,755
860,856
824,101

합계
1,983,930,769
1,987,087,436
3,156,667

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권

출자금

1,200,000
1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

8.
종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

부산초량이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

밴드오브브라더스제칠차(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남신장이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

군포송정이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

대구화원이베스트
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

이베스트호매실제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

강릉베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

킹스파크제이차(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

충무로제일이베스트 ㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

스타세븐원주베스트(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남미사이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

여의제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

써니솔루션제칠차㈜
30,753,500
31,735,240
(478)
-
(274,347)

부산초량이베스트㈜
8,190,226
8,190,225
(16)
(2)
(2)

밴드오브브라더스제칠차㈜
7,010,104
7,024,536
(8,921)
(8,889)
(8,889)

하남신장이베스트㈜
7,336,303
7,336,280
(76)
26
26

군포송정이베스트㈜
10,256,666
10,256,853
(330)
(187)
(187)

대구화원이베스트㈜
10,215,788
10,315,755
(100,010)
(99,968)
(99,968)

이베스트호매실제일차㈜
5,073,854
5,118,358
(44,514)
(44,506)
(44,506)

강릉베스트㈜
10,169,206
10,169,216
(19)
(12)
(12)

킹스파크제이차㈜
15,344,441
15,344,490
(414)
(49)
(49)

충무로제일이베스트 ㈜
5,000,221
5,050,221
(50,000)
(50,000)
(50,000)

스타세븐원주베스트㈜
5,162,145
5,162,145
(4)
(2)
(2)

하남미사이베스트㈜
5,076,936
5,154,452
(77,516)
(77,516)
(77,516)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손실
당기순손실
총포괄손실

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)
(707,393)

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업투자로 인식한 장부금액은 없으며, 자산유동화 회사에 대한 대출채권은 대여금및수취채권으로 인식하였습니다.

9.

관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)

지분율

(%)

장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
19
0.95
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
97,786

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1)
대한민국
1
0.02
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1)
대한민국
300,000,000
4.02
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1)
대한민국
330
12.09
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
대한민국
500
22.73
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
대한민국
500,000,000
20.54
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1)
대한민국
30
1.54
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1)
대한민국
20
1.29
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1)
대한민국
500,000,000
8.06
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1)
대한민국
500,000,000
7.76
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
445
24.04
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
대한민국
500
23.26
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
대한민국
500
27.93
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
대한민국
500
44.25
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
대한민국
1,000
35.70
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
대한민국
300,000,000
22.14
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
대한민국
500,000,000
46.73
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
대한민국
500
46.30
489,985

합계

12,196,725

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율
(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,576,450
6,237
77,126
77,126

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
1,441,935
12,719
(200,470)
(200,470)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,531,208
-
(34,023)
(33,289)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,607,121
-
(28,906)
(27,949)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,564,575
-
(20,031)
(19,556)

이베스트 신기술조합 제7호
2,550,850
-
(42,017)
(41,182)

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
5,062,893
-
(48,965)
(48,107)

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
7,130,708
-
(334,222)
(334,222)

이베스트하이테크신기술사업투자조합
2,689,272
-
(40,728)
(40,728)

이베스트에이아이피신기술조합제1호
2,950,335
-
750,335
750,335

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
2,381,772
1,980
(40,011)
(54,903)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
1,937,609
-
(19,551)
(10,391)

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
20,963,234
16,610,203
(291,561)
(646,969)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,193,697
101,610
(3,668,675)
(3,668,675)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,808,296
13,107
557,214
557,214

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
1,539,140
-
(15,584)
(10,860)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
6,186,043
-
(13,957)
(13,957)

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
6,116,379
17,464
(341,085)
(341,085)

이베스트 신기술조합 제2호
1,839,281
-
135,877
138,358

이베스트 신기술조합 제3호
2,910,721
-
(101,282)
(99,927)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
2,107,699
-
(43,165)
(42,301)

이베스트에이아이피신기술조합제2호
1,763,246
-
(26,850)
(26,754)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
1,108,387
-
(22,724)
(21,613)

이베스트신기술사업투자조합제9호
2,850,103
-
49,040
49,103

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
1,322,313
1,980
(34,667)
(34,667)

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
1,085,810
-
15,707
15,810

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
1,058,367
-
(21,649)
(21,633)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
매각 및 상환
분배금
지분법손익
기말

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
99,054
-
99,054

-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제12호
-
500,000
500,000

-
-

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
247,739
-
247,739

-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,297
-
-

532
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,181
-
-
36,492
1,923
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호
95,981
-
-

(2,042)
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
98,498
-
-

(1,684)
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
99,008
-
-

(1,222)
97,786

이베스트 신기술조합 제7호
99,694
-
-

(1,584)
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
-
1,000
-

(9)
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
-
300,000
-

(13,432)
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합
-
330,000
-

(4,923)
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
-
500,000
-

170,531
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
-
500,000
-

(11,275)
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
-
30,000
-

(160)
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
-
250,000
-

(32,348)
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
3,305,948
-
-

(1,384,406)
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
1,385,492
-
-

182,166
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
-
20,000
-

(140)
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
-
500,000
-

(1,126)
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
-
500,000
-

(26,482)
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
919,235
-
-
1,131,404
654,304
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
1,098,776
-
-

(36,470)
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
-
500,000
-

(9,837)
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
-
500,000
-

(7,473)
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
-
500,000
-

(9,563)
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
-
1,000,000
-

17,531
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
-
300,000
-

(7,675)
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
-
500,000
-

7,388
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
-
500,000
-

(10,015)
489,985

합 계
7,507,903
7,231,000
846,793
1,167,896
(531,337)
12,196,725

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

10. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

398,080,920
270,860,363

환매조건부채권매수
109,400,000
190,000,000

대여금

7,066,380
130,613

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

118,627,000
71,684,000

소계

648,879,085
548,379,761

이연대출부대손익(주3)
(7,149,027)
(2,334,534)

손실충당금
(17,642,451)
(15,851,563)

순장부가액

624,087,607
530,193,664

수취채권:

미수금

652,634,574
457,644,736

미수수익

13,044,546
9,628,981

임차보증금

2,710,004
2,372,596

미회수채권

1,235,120
262,620

소계

669,624,244
469,908,933

현재가치할인차금

(38,930)
(63,451)

손실충당금
(4,260,498)
(3,864,203)

순장부가액

665,324,817
465,981,279

합계

1,289,412,425
996,174,943

(주1)

당사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편,당사는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 전기말 25,184,000천원이 포함되어 있습니다.

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

280,134
115,737
36,685
432,557

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

280,134
115,737
3,861,778
4,257,649

합계

280,134
115,737
19,566,563
19,962,435

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
69,118
68,338

매입대출채권

14,448,142
14,448,142

사모사채
3,125,191
1,335,083

소계
17,642,451
15,851,563

수취채권:

미수금

432,557
38,682

미수수익

3,827,941
3,825,521

소계
4,260,498
3,864,203

합계

21,902,949
19,715,766

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
-
(47,540)
-
(47,540)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
2,260,427
(419,578)
393,874
2,234,722

당기말금액
2,875,647
321,510
18,705,792
21,902,948

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
5,800
1,035,378
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
1,041,178

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정

(86,557)

(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(160,192)
498,761
947,988

당기말금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

(주)

전기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
307,623,260
(7,802,499)
393,874
300,214,635

당기말금액
1,290,102,015
8,438,880
19,962,435
1,318,503,330

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
1,019,878,780
29,482,883
17,813,157
1,067,174,820

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(37,400,025)
(13,241,504)
1,755,404
(48,886,125)

당기말금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

11.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
93,017,121
106,021,866

위탁매매미수금
556,742,909
350,217,862

해외미수금
2,302,704
875,931

기타미수금
571,841
529,078

손실충당금
(432,557)
(38,683)

소계
652,202,018
457,606,054

미수수익:

미수수수료
967,727
821,128

미수이자
5,517,015
4,499,848

기타미수수익
6,559,804
4,308,005

손실충당금
(3,827,941)
(3,825,520)

소계
9,216,605
5,803,461

보증금:

임차보증금
2,710,004
2,372,595

현재가치할인차금
(38,930)
(63,451)

소계
2,671,074
2,309,144

미회수채권
1,235,120
262,620

합계
665,324,817
465,981,279

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,369,253
(710,063)
659,190

비품

25,525,191
(22,927,206)
2,597,985

기타(사용권자산)(주1)
5,126,668
(3,120,320)
2,006,349

합계

32,021,113
(26,757,589)
5,263,524

(주1)

당기에 기업회계기준서 제1116호를 반영하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

998,710
-
(57,024)
(282,495)
659,191

비품

2,814,684
864,754
(341)
(1,081,112)
2,597,985

기타(사용권자산) (주1)
5,029,157
598,879
-
(3,621,688)
2,006,348

합계

8,842,551
1,463,633
(57,364)
(4,985,296)
5,263,524

(주1)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
2,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,857,837
롯데손해보험

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,377,970
-
(1,813,712)
2,564,258

기타회원권

442,798
-
-
442,798

소프트웨어

52,171,279
(45,618,723)
-
6,552,556

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

65,296,479
(50,266,723)
(1,813,712)
13,216,044

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

1,946,338
-
(25,000)
-
642,920
2,564,258

기타회원권

418,798
24,000
-
-
-
442,798

소프트웨어

4,285,330
4,069,204
-
(1,801,977)
-
6,552,557

산업재산권

11,718
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
3,644,714

합계

10,306,898
4,093,204
(25,000)
(1,801,977)
642,920
13,216,045

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

14. 리스자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
4,962,253
164,415
5,126,668

감가상각누계액

(3,086,923)
(33,397)
(3,120,320)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
1,875,330
131,018
2,006,348

<전기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
12,310,763
-
12,310,763

감가상각누계액

(7,281,606)
-
(7,281,606)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
5,029,157
-
5,029,157

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

기초
5,029,157
-
5,029,157

취득금액

434,464
164,415
598,879

감가상각비
(3,588,291)
(33,397)
(3,621,688)

손상
-
-
-

기말금액
1,875,330
131,018
2,006,348

당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 약 3년입니다. 

당기 중 새로 증가한 사용권자산의
장부금액은 599백만원입니다.
리스부채의 만기분석은 주석 22를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

금액

사용권자산 감가상각비
(3,621,688)

리스부채 이자비용
(123,495)

단기리스 관련비용
(195,150)

소액리스자산 관련비용

(118,824)

리스부채측정치에 포함 되지 않은 변동리스료 관련 비용
-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-

합계
(4,059,157)

당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,411,055천원입니다. 

15. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
6,511,018
3,310,209

선급비용
3,979,295
2,500,016

선급제세
59,425
-

기타보증금
52,500
2,500

합계
10,602,238
5,812,725

16. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
1,012,026,267
1,012,026,267

당기손익-공정가치측정금융부채
394,316,400
18,156,985
-
412,473,385

차입부채
-
-
1,904,058,543
1,904,058,543

기타금융부채

-
-
670,344,737
670,344,737

합계

394,316,400
18,156,985
3,586,429,547
3,998,902,932

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
4,372,141
-
198,275,977

차입부채
-
-
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채

-
-
427,879,285
427,879,285

합계

193,903,836
4,372,141
2,548,600,027
2,746,876,004

17. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

334,690,489
289,633,406

장내파생상품거래예수금

197,677,957
175,329,050

집합투자증권투자자예수금

501,639
43,425,395

기타예수금

304,104
3,420

소계

533,174,189
508,391,271

수입담보금:

대여담보금(주1)
464,948,499
288,147,675

스왑담보금
13,903,580
16,416,974

소계
478,852,079
304,564,649

합계

1,012,026,268
812,955,920

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

43,200,587
64,800,615

국채

310,940,973
118,867,075

특수채
40,174,840
10,037,010

기타
-
199,136

소계

394,316,400
193,903,836

매매목적파생상품부채:

장내파생상품

12,720,508
4,212,761

장외파생상품

5,436,478
159,380

소계

18,156,986
4,372,141

합계

412,473,386
198,275,977

19. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.92%
125,480,426

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.06%
80,000,000

기타증금차입금
한국증권금융
1.47%
50,000,000

기업어음증권
IBK투자증권
2.02%
30,000,000

부국증권
2.15%
10,000,000

신한은행
1.98%
20,000,000

유안타증권
2.03%
15,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
70,000,000

흥국증권
1.69~2.30%
100,000,000

전자단기사채
우리종합금융
1.80%
20,000,000

유안타증권
2.27%
20,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
40,000,000

흥국증권
2.25~2.28%
15,000,000

기타
비디에스에프제이십차㈜
4.80%
40,000,000

여의제삼차㈜
4.30%
53,000,000

여의제사차㈜
4.40%
10,500,000

환매조건부채권매도
대고객

1.16~1.41%
682,778,116

대기관

1.37~1.48%
522,300,000

합계

1,904,058,542

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.57%
90,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)
-
5,184,000

써니솔루션제칠차㈜ (주1)
-
20,000,000

여의제일차㈜
5.54%
22,000,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,307,764,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

74,075,983
385,372,688
32,252,719
340,441,165

특수채

359,751,347
158,622,893
208,274,133
102,438,316

회사채

300,652,475
5,160,639
150,309,950
13,273,973

합계

734,479,805
549,156,220
390,836,802
456,153,454

편입비율

108%
105%
109%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

20. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
2,022,883
-
825,243
-

매수개별주식옵션
16,889
-
94,398
-

매도주가지수옵션
-
12,678,350
-
4,128,018

매도개별주식옵션
-
42,158
-
84,743

소계

2,039,772
12,720,508
919,641
4,212,761

장외파생상품:

상품스왑
-
2,258,270
-
159,380

통화스왑
361,255
3,178,207

매수주식옵션

142,272
-
35,820
-

소계

503,527
5,436,477
35,820
159,380

합계

2,543,299
18,156,985
955,461
4,372,141

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
430,506,500
(1,370)
206,224,000
71,940

통화선물
78,365,865
(133,748)
6,058,644
40,181

매수주가지수옵션
958,938,723
(56,196)
708,786,890
(419,561)

매도주가지수옵션
3,190,195,315
(3,872,504)
2,300,118,905
819,456

매수개별주식옵션
4,744,268
(4,168)
4,301,986
62,291

매도개별주식옵션
2,578,847
(7,223)
1,823,195
(28,358)

주가지수선물
611,135,869
(18,569,355)
322,764,801
(1,236,178)

개별주식선물
58,436,532
(586,469)
12,099,618
(2,533)

상품선물
35,269
505
56,255
517

합계
5,334,937,188
(23,230,527)
3,562,234,294
(692,245)

당사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 3 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

통화스왑
155,027,744
(2,816,952)
-
-

상품스왑
16,525,366
(2,124,384)
16,292,661
(159,380)

매수주식옵션
2,700,000
37,272
7,000,000
(1,049,175)

합계
174,253,110
(4,904,064)
23,292,661
(1,208,555)

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

119,080
120,450
104,140
32,200

통화선물

289,530
423,278
43,640
3,459

매수주가지수옵션

400,422
456,618
4,000
423,561

매도주가지수옵션

991,330
4,863,834
912,888
93,432

매수개별주식옵션

827
4,995
70,961
8,670

매도개별주식옵션

2,864
10,086
10,241
38,599

주가지수선물

254,917
18,824,272
36,385
1,272,563

개별주식선물

346,407
932,875
103,568
106,101

상품선물

505
-
628
111

소계

2,405,882
25,636,408
1,286,451
1,978,696

장외파생상품:

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

상품스왑
-
2,124,384
-
159,380

매수주식옵션

37,272
-
-
1,049,175

소계

398,527
5,302,591
-
1,208,555

합계

2,804,409
30,938,999
1,286,451
3,187,251

21. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
-
2,498,322

미지급금
624,833,174
398,087,744

미지급비용

43,560,921
27,293,219

리스부채
1,950,644
-

합계

670,344,739
427,879,285

22. 리스부채

(1) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

1년 이내
1,219,009

1년 초과 2년 이내
506,371

2년 초과 3년 이내
151,903

3년 초과 4년 이내
73,361

4년 초과 5년 이내
-

5년 초과
-

합계

1,950,644

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 또한 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,486,638
3,367,829

1년 초과 5년 이내
1,531,148
1,476,674

소계
5,017,786
4,844,503

현재가치 조정금액
(173,284)
-

리스부채의 현재가치

4,844,503
4,844,503

당사는 염가구매행사권을 가지고 있는 사용권자산을 보유하고 있지 않습니다. 모든 리스계약은 고정리스료 조건이며, 조정리스료 조건은 없습니다. 당사는 무담보를 고려한 이자율을 할인율로 사용하고 있으며, 전기말 할인율 2.85%~3.67%를 이용하여 산정한 리스부채의 공정가치는 4,844,503천원 입니다.

23. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선수수익
2,932,858
3,045,938

제세금예수금
2,694,665
1,909,288

기타
984,193
747,544

합계

6,611,716
5,702,770

24. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
309,527
63,919

매입약정충당부채
1,317,395
335,806

매입확약충당부채
66,503
121,036

복구충당부채
713,981
-

합계

2,407,406
520,761

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
기타증감
당기말

마일리지충당부채
63,919
693,348
(330,389)
(117,352)
-
309,527

매입약정충당부채
335,806
981,589
-
-
-
1,317,395

매입확약충당부채
121,035
-
-
(54,533)
-
66,503

복구충당부채
-
-
-
-
713,981
713,981

합계

520,760
1,674,937
(330,389)
(171,884)
713,981
2,407,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

25. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
당사의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
3,379백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
292백만원
입니다.

26. 우발채무와 주요약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 신용공여약정

보고기간종료일 현재 당사는 자산관리위탁 및 매입보장약정 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 인수확약 등의 신용공여약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 횟수)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

멀티플렉스시리즈제구차㈜
30,000,000
2018.8.29~2021.05.28
6

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
15

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
9

칼론베스트제일차㈜
70,000,000
2019.05.27~2021.11.26
8

칼론베스트제이차㈜
29,900,000
2019.05.27~2021.11.26
8

대현베스트제이차㈜
40,000,000
2019.07.22~2022.01.22
9

킹스파크제사차㈜
32,000,000
2019.07.29~2022.3.28
9

아시아나베스트제일차㈜
46,000,000
2019.09.19~2021.06.18
6

주누제일차㈜
30,000,000
2019.10.25~2023.10.25
16

명당1베스트제일차㈜
27,150,000
2019.11.08~2021.07.01
3

명당2베스트제일차㈜
22,850,000
2019.11.08~2021.07.01
3

이비지제이차㈜
38,000,000
2019.11.15~2023.11.10
15

원진제이차㈜
30,000,000
2019.11.15~2023.11.15
19

합계

483,400,000

보고기간종료일 현재 인수확약 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

체결기관

신용공여형태

약정금액

잔액

신용공여기간

킹스파크제육차㈜
한도대출
29,000,000
5,273,000
2019.11.26~2022.07.26

파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호
수익증권인수확약
3,000,000
2,000,000
2019.08.31~2024.12.31

(3) 소송사건 

보고기간종료일 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 8건으로, 중국 CERCG 관련 피소 5건외 2건(소송가액 113,188백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
310,793,712
69,215,330

대차거래(주1)
246,295,294
35,760,555

주식대여서비스(주2)
64,498,417
33,454,775

국채(주1)
166,251,564
56,975,424

기타(주1)
-
867,664

합계
477,045,276
127,058,418

(주1)

당사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

당사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,414,718,274
4,051,379,808

수익자유가증권

3,248,390,115
4,137,582,204

합계

7,663,108,389
8,188,962,012

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주
200,000,000
5,000
55,481,190
277,405,950,000

(주) 당사는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

보통주

주식발행

초과금

합 계

발행주식수
자본금

기초
40,481,190
202,405,950
8,312,832
210,718,782

유상증자(주1)
15,000,000
75,000,000
1,449,925
76,449,925

기말
55,481,190
277,405,950
9,762,757
287,168,707

(주1)

당사는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 15백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

28. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금(주1)

9,762,757
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(46,549,639)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,096
3,097

합계

(36,782,280)
(38,232,205)

(주1)

주식발행초과금의 변동내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

당사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)
당사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 KEB하나은행과 4,000백만원의 자사주신탁계약을 체결하였는 바, 동신탁계약은 전액 자기주식 취득 목적으로만 사용할 수 있습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당사가 보유하고 있는 자사주식 입니다.

29. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

8,033,035
6,315,859

대손준비금

2,912,740
2,195,449

미처분이익잉여금

263,379,407
231,550,470

합계

274,325,182
240,061,778

(주1)

당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액

240,061,778
223,789,823

회계정책 변경효과
(545,242)
(1,025,391)

당기순이익
51,980,408
34,551,998

배당금 지급

(17,171,761)
(17,254,652)

당기말금액

274,325,183
240,061,778

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
5,075,498
35,405,692
485원
17,171,761

<전기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,904,588
35,576,602
485원
17,254,652

(4) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,912,740
2,772,706

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-
(577,257)

대손준비금 전입 예정금액
725,177
717,291

대손준비금 잔액
3,637,917
2,912,740

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

보고기간종료일 현재 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당기

전기

당기순이익
51,980,407,533
34,551,997,612

대손준비금 전입 예정금액
725,177,396
717,291,421

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
51,255,230,137
33,834,706,191

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
1,126
954

(주1)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

제21(당)기
2019년 01월 01일부터
제20(당)기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 27일
처분확정일
2019년 3월 21일

(단위:원)

구분
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

263,379,407,195

231,550,469,871

1. 전기이월이익잉여금
211,944,241,768

197,446,606,533

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-

(448,134,274)

3. 기업회계기준서 제1116호에 적용에 따른 조정
(545,242,106)

-

4. 당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

II. 임의적립금 등의 전입액

725,177,396

717,291,421

1. 대손준비금 전입액
725,177,396

717,291,421

III. 이익잉여금 처분액

19,128,960,114

18,888,936,682

1. 이익준비금
1,738,996,374

1,717,176,062

2. 배당금(률)
17,389,963,740

17,171,760,620

가. 현금배당

당기: 345원(6.90%)

 전기: 485원(9.70%)

17,389,963,740

17,171,760,620

IV. 차기이월이익잉여금

243,525,269,685

211,944,241,768

(6) 배당금

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금산정내역

(단위:원)

구분
당기
전기

1주당 배당금
345
485

액면배당률
6.90%
9.70%

발행주식수(주1)
50,405,692
35,405,692

배당금총액
17,389,963,740
17,171,760,620

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 5,075,498주는 배당금산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위:원)

구분
당기
전기

배당금총액
17,389,963,740

17,171,760,620

당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

배당성향
33.45%
49.70%

3) 배당수익률

(단위:원)

구분
당기
전기

주당배당금
345
485

결산일종가
5,600
8,860

배당수익률
6.16%
5.47%

30. 자본관리
 
당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 당사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순자본비율은 각

각
379.91

%, 432.66%

로

경
영
개
선
조
치 기준을 상회하고 있습니다.

31. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수탁수수료
52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료
26,939,906
13,383,610

집합투자증권취급수수료
1,242,766
1,293,252

자산관리수수료
5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료
24,797,942
8,091,189

기타
2,679,561
2,410,623

소계
113,481,083
85,397,782

수수료비용:

매매수수료
23,679,222
23,446,319

투자상담사수수료
320,021
438,979

투자일임수수료
66,246
246,368

대여수수료
676,751
394,842

기타
4,971,511
5,576,698

소계
29,713,751
30,103,206

순수수료손익
83,767,334
55,294,576

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료

25,768,349
12,246,731

집합투자증권취급수수료

1,242,766
1,293,252

자산관리수수료

5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료

24,390,542
7,963,832

기타

2,679,561
2,410,623

소계
111,902,126
84,133,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,171,557
1,136,879

매수및합병수수료

407,400
127,357

소계

1,578,957
1,264,236

합계

113,481,083
85,397,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

795,000

매수및합병수수료

703,443

합계

1,498,443

연도별
구분
2020년
695,009

2021년
350,009

2022년
259,100

2023년
194,325

32. 금융상품평가및처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
173,623,839
190,363,599

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

당기손익인식지정금융부채평가이익
2,852,509
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
9,965,497
7,851,251

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,840

파생결합증권상환이익
96,215,997
66,263,437

소계
336,149,755
283,359,451

평가및처분손실

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
144,678,388
174,588,557

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,570

파생결합증권

파생결합증권처분손실
54,231,656
80,595,179

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

파생결합증권상환손실
2,616,264
5,494,539

소계
220,564,211
275,195,148

금융상품평가및처분이익(순)
115,585,545
8,164,303

33. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익
553,313,761
601,055,464

장외파생상품평가및처분이익
623,648
1,621,594

소계
553,937,409
602,677,058

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실
598,442,872
553,476,500

장외파생상품평가및처분손실
5,302,591
1,395,056

소계
603,745,463
554,871,556

파생상품평가및처분이익(순)
(49,808,054)
47,805,502

34. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,301,749
1,461,396

양도성예금증서
28,492
9,137

증금예치금
941,465
1,314,606

기타
2,253
28,734

대출채권 등
신용공여금
26,100,485
29,100,465

환매조건부채권매수
2,093,024
1,605,225

사모사채
9,061,387
3,986,661

기타
-
82,386

기타
미수금
407,000
428,853

기타
2,011,850
1,092,462

소계
41,947,705
39,109,925

기타 이자수익

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
29,288,598
23,931,334

기업어음증권
92,819
138,669

전자단기사채
2,045,827
860,452

소계
31,427,244
24,930,455

이자수익 합계
73,374,949
64,040,380

이자비용:

예수부채
7,638,315
5,491,224

차입부채
차입금
9,682,991
10,573,380

환매조건부채권매도
18,468,677
14,037,415

사채
-
684,486

기타
1,568,055
-

기타
267,264
150,957

이자비용 합계
37,625,302
30,937,462

순이자손익
35,749,646
33,102,918

35. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
62,676,748
45,382,486

퇴직급여
3,378,577
2,479,818

복리후생비
13,783,729
12,137,654

전산운용비
6,931,360
6,903,104

임차료
2,213,406
4,639,653

지급수수료
6,534,572
6,716,833

접대비
3,830,266
2,906,078

광고선전비
3,074,151
4,214,340

감가상각비
4,985,296
1,215,177

조사연구비
176,892
166,428

연수비
92,564
77,293

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

세금과공과금
6,118,924
8,119,136

기타
3,197,741
2,650,656

합계
118,796,203
99,255,707

36.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
21,313,698
15,909,094

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,925,912)
(2,641,330)

총법인세효과
19,387,785
13,267,764

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
19,387,785

13,267,764

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산
8,469,739
6,543,826

법인세 조정
-
297,056

일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산
6,543,826
3,528,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
1,925,912
2,718,425

(주1)
전기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
71,368,193
47,819,762

유효세율에 따른 세부담액
16,809,103
11,110,382

조정사항:

비공제비용
829,526
624,177

법인세추납액(환급액)
(12,817)
91,235

투자상생협력세제
1,768,073
1,358,718

기타(세율차이 등)
(6,099)
83,252

조정사항소계
2,578,683
2,157,382

법인세비용
19,387,785
13,267,764

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.17%
27.75%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
17,083,083
6,664,774
23,747,857
4,006,060
1,608,302
5,614,362

집합투자증권 재투자 분배금
188,068
(187,858)
210
44,103
(44,053)
50

파생상품평가손실
3,187,251
27,751,749
30,939,000
747,425
6,567,035
7,314,459

파생결합증권평가손실
314,518
(30,134)
284,384
73,756
(6,523)
67,233

매도유가증권평가손실
1,385,571
(773,634)
611,936
324,923
(180,251)
144,671

매도가능증권손상차손
3,516,549
(371,093)
3,145,457
824,647
(81,012)
743,635

관계회사투자 지분법손익
(997,904)
1,106,289
108,385
(234,013)
259,637
25,624

무형자산손상차손
2,544,318
(829,705)
1,714,613
596,654
(191,293)
405,361

수수료
132,000
108,240
240,240
30,955
25,842
56,796

미지급비용
22,213,958
16,360,544
38,574,501
5,209,273
3,910,337
9,119,610

차량운반구 감가상각
67,755
64,102
131,857
15,889
15,284
31,173

복구충당부채
-
713,981
713,981
-
168,796
168,796

매입약정충당부채
456,842
927,056
1,383,898
107,131
220,044
327,175

사모사채대손충당금
1,335,083
1,790,108
3,125,191
313,083
425,761
738,844

사모사채미수이자대손충당금
428
2,421
2,848
100
573
673

상표권 즉시상각
9,167
(5,500)
3,667
2,150
(1,283)
867

전산시스템(소프트웨어)
29,861
(24,375)
5,486
7,003
(5,706)
1,297

비품 즉시상각
32,547
(23,680)
8,868
7,632
(5,536)
2,096

예금보험료
93,379
87,868
181,247
21,898
20,952
42,850

소계
51,592,473
53,331,152
104,923,625
12,098,667
12,706,905
24,805,572

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,746,385)
(707,734)
(3,454,119)
(644,040)
(172,568)
(816,607)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(12,199,038)
(32,122,825)
(44,321,863)
(2,860,729)
(7,617,647)
(10,478,376)

파생상품평가이익
(1,286,451)
(3,286,235)
(4,572,686)
(301,679)
(779,375)
(1,081,054)

매도유가증권평가이익
(2,593,195)
(1,780,902)
(4,374,097)
(608,116)
(425,988)
(1,034,104)

파생결합증권평가이익
(84,841)
(4,487,846)
(4,572,686)
(19,895)
(1,061,158)
(1,081,054)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,138,854)
(9,281)
(1,148,135)

매도가능증권평가손실
78,774
(90,081)
(11,308)
18,473
(21,146)
(2,673)

당기손익인식지정금융부채평가이익
-
(2,852,509)
(2,852,509)
-
(674,377)
(674,377)

사용권자산
-
(82,280)
(82,280)
-
(19,452)
(19,452)

소계
(23,687,565)
(45,410,413)
(69,097,978)
(5,554,840)
(10,780,993)
(16,335,834)

합계
27,904,908
7,920,739
35,825,647
6,543,826
1,925,912
8,469,739

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(1,502,817)
3,187,251
1,095,111
-
(347,686)
747,425

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
7,888,840
51,671,247
9,932,960
297,056
1,887,123
12,117,139

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
11,551,759
27,904,909
3,528,345
297,056
2,718,425
6,543,826

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 

37. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
51,980,407,533
34,551,997,612

가중평균유통보통주식수
45,515,281
35,449,703

기본주당순이익
1,142
975

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
50,590,779
40,481,190

자기주식
(5,075,498)
(5,031,487)

가중평균유통주식수
45,515,281
35,449,703

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
121,141,626
72,237,301

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,571

파생상품평가손실
30,939,000
3,187,251

이자비용
37,625,302
30,937,462

손실충당금
1,790,888
1,310,514

기타의 대손상각비
396,295
-

외화환산손실
2,266,337
4,249,991

임차료
75,928
39,484

감가상각비
4,985,296
1,215,177

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

유형자산처분손실
4,563
44

지분법손실
1,155,414
-

충당부채전입액
1,674,937
788,190

법인세비용
19,387,785
13,267,764

무형자산손상차손
-
1,077,500

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(140,672,782)
(93,416,819)

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

지분법이익
736,795
1,016,006

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,841

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

파생상품평가이익
2,804,409
1,286,451

이자수익
73,374,948
64,040,380

외화환산이익
2,377,994
4,493,572

배당금수익
6,980,515
3,373,810

기타의 손실충당금 환입
-
129,602

유형자산처분이익
16,403
60,691

무형자산처분이익 및 손상차손환입
717,920
-

충당부채환입액
171,884
135,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(618,897,996)
198,347,478

예치금의 증감
(82,902,828)
3,111,425

당기손익-공정가치측정유가증권의 증감
(836,533,875)
(71,038,899)

파생결합증권의 증감
(3,102,193)
626,984

파생상품자산의 증감
(1,249,674)
1,015,402

신용공여금의 증감
(127,220,557)
32,991,537

환매조건부채권매수의 증감
80,600,000
(86,500,000)

대여금의 증감
(6,935,766)
(14,845)

손실충당금의 증감
-
(319,481)

이연대출부대손익의 증감
4,814,493
2,334,534

사모사채의 증감
(72,127,000)
(17,940,000)

미수금의 증감
(195,214,963)
136,765,381

미수수익의 증감
(2,398,398)
(23,442)

선급금의 증감
(3,200,809)
(1,859,270)

선급비용의 증감
(247,273)
29,188

선급제세의 증감
(59,425)
6,511

미회수채권의 증감
(972,500)
(260,990)

투자자예수금의 증감
23,136,016
(30,739,089)

수입담보금의 증감
174,287,430
280,464,649

매도유가증권의 증감
204,174,725
98,933,693

파생상품부채의 증감
4,602,527
(1,257,680)

충당부채의 증감
(313,130)
(422,320)

미지급금의 증감
207,518,631
(151,326,918)

미지급비용의 증감
15,922,870
5,321,732

미지급채무의 증감
(2,498,322)
2,092,967

제세금예수금의 증감
785,377
536,020

기타부채의 증감
236,650
(4,179,612)

조정 계
(638,429,152)
177,167,960

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

차입금 담보거래

70,316,000
22,592,000

리스부채의 증가
5,361,698
-

사용권 자산의 증가
5,126,668
-

합 계
80,804,366
22,592,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금변동
기타변동
기말

차입금
514,509,567
114,154,860
70,316,000

698,980,427

환매조건부채권매도
793,255,256
411,822,861
-

1,205,078,117

자본금 및 주식발행초과금
210,718,782
76,449,925
-

287,168,707

리스부채
-
(3,411,055)
5,361,698

1,950,643

미지급배당금
-
(17,171,761)
-
17,171,761
-

합계

1,518,483,605
581,844,830
75,677,698
17,171,761
2,193,177,894

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
기타변동
기말

차입금
476,206,522
15,711,045
(22,592,000)
-
469,325,567

자기주식
(44,749,064)
(1,800,575)
-
-
(46,549,639)

환매조건부채권매도
961,663,224
(168,407,969)
-
-
793,255,255

사채
47,000,000
(47,000,000)
-
-
-

미지급배당금
-
(17,254,652)
-
17,254,652
-

합계

1,440,120,682
(218,752,151)
(22,592,000)
17,254,652
1,216,031,183

39. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배회사
와 기타특수관계자, 종속회사, 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

종속회사

써니솔루션제칠차㈜
부산초량이베스트㈜
밴드오브브라더스제칠차㈜
하남신장이베스트㈜
군포송정이베스트㈜
대구화원이베스트㈜
이베스트호매실제일차㈜
강릉베스트㈜
킹스파크제이차㈜
충무로제일이베스트 ㈜
스타세븐원주베스트㈜
하남미사이베스트㈜
여의제일차㈜, 써니솔루션제칠차㈜

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 
이베스트에이아이피신기술조합제2호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
이베스트신기술사업투자조합제9호
저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
이베스트하이테크신기술사업투자조합
이베스트에이아이피신기술조합제1호
이베스트-푸른 신기술조합 제9호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합
엔에이치바이오제1호신기술조합
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
이커머스 그로스 신기술조합 제18호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호 
이베스트 신기술조합 제2호 
이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합 
엔에이치바이오제1호신기술조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
605

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
58,000
7,298

㈜ E1
353,876
25,973

종속회사

써니솔루션제칠차㈜
323,466

부산초량이베스트㈜
639,914

밴드오브브라더스제칠차㈜
706,836

하남신장이베스트㈜
838,724

군포송정이베스트㈜
1,171,737

대구화원이베스트
557,683

이베스트호매실제일차㈜
283,897

강릉베스트㈜
443,531

킹스파크제이차㈜
232,510

충무로제일이베스트 ㈜
136,735

스타세븐원주베스트㈜
72,610

하남미사이베스트㈜
12,941

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
663,334
1,039

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
1,119

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
21,500
740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
18,795
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
11,300
1,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
13,568
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
40,650
15

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
10,700
47

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
10,800
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
38,349
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
794

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
422

이베스트 신기술조합 제7호
23,400
696

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
12,225
731

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
41,804
33,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
28,665
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
8,115
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
60,000
421

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
15,584
9,064

KTBN 14호 벤처투자조합
231,000
-

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
12,400
4,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
49,600
-

합 계
7,243,519
88,592

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사

411

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000
1,236

㈜ E1
60,000
33,781

종속회사

(유동화SPC)

여의제일차㈜
250,000
-

써니솔루션제칠차㈜
100,000
-

관계기업
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
39,375
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
-

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
2,482
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
-

이베스트 신기술조합 제7호
4,744
-

이베스트 신기술조합 제2호
41,600
-

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
-

합 계
747,471
35,428

2) 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무
채권

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
48,646
-

종속회사
써니솔루션제칠차㈜
-
20,300,000

부산초량이베스트㈜
-
8,000,000

밴드오브브라더스제칠차㈜
-
7,000,000

하남신장이베스트㈜
-
7,000,000

군포송정이베스트㈜
-
10,000,000

대구화원이베스트
-
10,000,000

이베스트호매실제일차㈜
-
5,000,000

강릉베스트㈜
-
10,000,000

킹스파크제이차㈜
-
15,000,000

충무로제일이베스트 ㈜
-
5,000,000

스타세븐원주베스트㈜
-
5,000,000

하남미사이베스트㈜
-
5,000,000

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
39,107
-

이베스트 신기술조합 제3호
150,019
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
100,740
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
108,070
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
15,015
-

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
48,047
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
80,605
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
105,894
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
49,422
-

이베스트 신기술조합 제7호
87,868
-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
120,733
-

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
2,325,294
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
70,421
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
587,060
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
384,659
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
110,000
-

합 계
4,431,600
107,300,000

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
19,512

종속회사
여의제일차㈜
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
20,000,000

합 계
42,019,512

당기말 현재 특수관계자의 채권으로 인한 손실충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
손실충당금

종속회사
써니솔루션제칠차㈜
23,118

부산초량이베스트㈜
252,392

밴드오브브라더스제칠차㈜
220,843

하남신장이베스트㈜
220,843

군포송정이베스트㈜
315,490

대구화원이베스트
315,490

이베스트호매실제일차㈜
157,745

강릉베스트㈜
315,490

킹스파크제이차㈜
473,235

충무로제일이베스트 ㈜
157,745

스타세븐원주베스트㈜
157,745

하남미사이베스트㈜
157,745

합 계
2,767,881

3) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

써니솔루션제칠차㈜
사모사채
-
20,300,000
-
20,300,000

부산초량이베스트㈜
사모사채
8,000,000
-
-
8,000,000

밴드오브브라더스제칠차㈜
사모사채
7,000,000
-
-
7,000,000

하남신장이베스트㈜
사모사채
7,000,000
-
-
7,000,000

군포송정이베스트㈜
사모사채
-
10,000,000
-
10,000,000

대구화원이베스트
사모사채
-
10,000,000
-
10,000,000

이베스트호매실제일차㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

강릉베스트㈜
사모사채
-
10,000,000
-
10,000,000

킹스파크제이차㈜
사모사채
-
15,000,000
-
15,000,000

충무로제일이베스트 ㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

스타세븐원주베스트㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

하남미사이베스트㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
19,512
50,117
20,983
48,646

이베스트 신기술조합 제2호
환매조건부채권매도
-
4,118,764
4,079,657
39,107

이베스트 신기술조합 제3호
환매조건부채권매도
-
1,087,512
937,493
150,019

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
환매조건부채권매도
-
702,694
601,954
100,740

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
환매조건부채권매도
-
1,753,665
1,645,595
108,070

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
환매조건부채권매도
-
30,015
15,000
15,015

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
환매조건부채권매도
-
96,047
48,000
48,047

이베스트 시노 신기술조합 제일호
환매조건부채권매도
-
592,229
511,624
80,605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
환매조건부채권매도
-
763,526
657,632
105,894

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
환매조건부채권매도
-
425,821
376,398
49,422

이베스트 신기술조합 제7호
환매조건부채권매도
-
655,104
567,236
87,868

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
환매조건부채권매도
-
722,294
601,561
120,733

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
환매조건부채권매도
-
31,908,968
29,583,674
2,325,294

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
환매조건부채권매도
-
421,324
350,903
70,421

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
환매조건부채권매도
-
10,200,733
9,613,673
587,060

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
환매조건부채권매도
-
5,462,110
5,077,451
384,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
환매조건부채권매도
-
110,000
-
110,000

여의제일차㈜
기타차입금
22,000,000
-
22,000,000
-

써니솔루션제칠차㈜
기타차입금
20,000,000
-
20,000,000
-

<전기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
41,148
320,341
341,993
19,512

여의제일차㈜
기타차입금
-
30,000,000
8,000,000
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
기타차입금
-
30,000,000
10,000,000
20,000,000

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
620,996
699,602
44,444
139,583
665,440
839,185

비등기임원
3,460,607
2,733,667
948,952
229,306
4,409,559
2,962,973

합계
4,081,603
3,433,269
993,396
368,889
5,074,999
3,802,158

40. 금융상품 위험공시

당사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 당사는 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 당사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

당사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(20,383,509)
-

10% 하락
(10,326,586)
-

전기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(5,222,410)
-

50bp 하락
5,222,410
-

전기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
84,803
-

10% 하락
(84,803)
-

전기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
223,466,998
138,805,612

채무증권
2,242,993,522
1,527,068,738

대여금및수취채권
1,296,600,382
998,572,930

파생상품자산
장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

대출 및 신용 관련 약정
490,673,000
269,390,000

합계
4,256,277,200
2,934,792,741

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
223,466,998
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

채무증권
-
-
-
2,242,993,522
2,242,993,522
-
2,242,993,522

대여금및수취채권

신용공여금
397,642,039
438,881
-
-
398,080,920
69,118
398,011,802

환매조건부채권매수
109,400,000
-
-
-
109,400,000
-
109,400,000

대여금
7,066,380
-
-
-
7,066,380
-
7,066,380

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
86,427,000
8,000,000
-
-
94,427,000
2,979,080
91,447,920

사모사채
24,200,000
-
-
-
24,200,000
146,111
24,053,889

미수금
652,202,018
-
432,557
-
652,634,575
432,557
652,202,018

미수수익
9,219,453
-
3,825,093
-
13,044,546
3,827,941
9,216,605

임차보증금
2,710,004
-
-
-
2,710,004
-
2,710,004

미회수채권
1,235,120
-
-
-
1,235,120
-
1,235,120

소계
1,290,102,014
8,438,881
19,962,435
-
1,318,503,330
21,902,948
1,296,600,382

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
2,039,771
2,039,771
-
2,039,771

장외파생상품
-
-
-
503,527
503,527
-
503,527

소계
-
-
-
2,543,298
2,543,298
-
2,543,298

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
177,500,000
-
-
-
177,500,000
520,104
(520,104)

매입보장약정
305,900,000
-
-
-
305,900,000
797,292
(797,292)

기타 신용공여
7,273,000
-
-
-
7,273,000
66,503
(66,503)

소계
490,673,000
-
-
-
490,673,000
1,383,898
(1,383,898)

합계
2,004,242,013
8,438,881
19,962,435
2,245,536,820
4,278,180,149
23,286,846
3,764,220,302

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,527,068,738
1,527,068,738
-
1,527,068,738

대여금및수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
130,613
-
-
-
130,613
-
130,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
28,184,000
-
-
-
28,184,000
16,999
28,167,001

미수금
457,606,055
-
38,682
-
457,644,737
38,682
457,606,055

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
2,372,596
-
-
-
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
262,620
-
-
-
262,620
-
262,620

소계
982,478,756
16,241,379
19,568,560
-
1,018,288,695
19,715,765
998,572,930

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,390,674,368
16,241,379
19,568,560
1,528,024,199
2,954,508,506
20,172,606
2,664,945,900

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

당사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
998,123
13,904
-
-
-
-
-
1,012,027

매도유가증권
394,316
-
-
-
-
-
-
394,316

파생상품부채
-
14,671
504
82
2,901
-
-
18,158

차입부채(주1)
126,112
1,276,390
332,447
71,350
100,000
-
-
1,906,299

기타금융부채
136
659,491
533
181
-
7,962
2,042
670,345

소 계
1,518,687
1,964,456
333,484
71,613
102,901
7,962
2,042
4,001,145

매입약정
-
120,000
363,400
-
-
-
-
483,400

기타신용공여
7,273
-
-
-
-
-
-
7,273

소 계
7,273
120,000
363,400
-
-
-
-
490,673

합 계
1,525,960
2,084,455
696,884
71,613
102,901
7,962
2,042
4,491,817

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
-
4,372

차입부채(주1)
114,120
871,769
178,906
62,786
84,656
5,184
20,000
1,337,420

기타금융부채
163
422,096
963
-
93
2,106
2,459
427,880

소 계
622,674
1,297,913
468,340
62,787
278,653
23,707
22,459
2,776,532

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,674
1,343,203
682,440
72,787
278,653
23,707
22,459
3,045,922

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도(주석 19참조)를 제외하고 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권

자산의 장부금액

-
-
-
25,184,000

관련부채의 장부금액

-
-
-

25,184,000

순포지션
-
-
-
-

2) 보고기간종료일 현재 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

당기말 현재 재무상태표상 지속적 관여의 장부금액은 없습니다. 

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을
재매입하기 위한
현금유출액

재무상태표상

지속적관여의 장부금액

지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서
발생 가능한 
최대손실 금액

대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

41. 금융상품 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
2,941,954,747
1,983,514,189
1,983,514,189

파생결합증권
10,963,743
10,963,743
3,573,247
3,573,247

파생상품자산
2,543,298
2,543,298
955,461
955,461

소계
2,955,461,788
2,955,461,788
1,988,042,897
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

상각후원가측정금융자산:

예치금
223,466,998
223,466,998
138,805,612
138,805,612

대출채권
624,087,608
624,087,608
530,193,664
530,193,664

수취채권
665,324,817
665,324,817
465,981,279
465,981,279

소계
1,512,879,423
1,512,879,423
1,134,980,555
1,134,980,555

합계
4,469,541,211
4,469,541,211
3,124,223,452
3,124,223,452

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
394,316,400
394,316,400
193,903,836
193,903,836

매매목적파생상품부채
18,156,985
18,156,985
4,372,141
4,372,141

소계
412,473,385
412,473,385
198,275,977
198,275,977

상각후원가측정금융부채:

예수부채
1,012,026,267
1,012,026,267
812,955,920
812,955,920

차입부채
1,904,058,543
1,904,058,543
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채(주1)
670,344,737
670,344,737
427,879,285
427,879,285

소계
3,586,429,547
3,586,429,547
2,548,600,027
2,548,600,027

합계
3,998,902,932
3,998,902,932
2,746,876,004
2,746,876,004

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
186,664,974
-
7,990,668
194,655,642

상환우선주
55
-
16,716,109
16,716,164

출자금
-
-
24,309,306
24,309,306

신주인수권증서
5,402,279
-
1
5,402,280

국채
242,221,552
-
-
242,221,552

지방채
-
5,008,652
-
5,008,652

특수채
-
556,682,226
-
556,682,226

회사채
-
942,712,093
1,265,629
943,977,722

전자단기사채
-
-
103,500,000
103,500,000

집합투자증권
375,301,687
18,584,573
20,437,821
414,324,081

외화증권
942,137
-
16,169,185
17,111,322

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
391,603,370
-
391,603,370

손해배상공동기금
-
22,403,136
-
22,403,136

기타
-
-
4,039,295
4,039,295

소계
810,532,684
1,936,994,050
194,428,014
2,941,954,748

파생결합증권

주식워런트증권
10,963,743
-
-
10,963,743

소계
10,963,743
-
-
10,963,743

파생상품자산

매수주가지수옵션
2,022,883
-
-
2,022,883

매수개별주식옵션

16,889
-
-
16,889

매수주식옵션
-
-
142,272
142,272

통화스왑
-
-
361,255
361,255

소계
2,039,772
-
503,527
2,543,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
823,536,197
1,936,994,051
196,131,541
2,956,661,789

금융부채

매도유가증권

주식
43,200,587
-
-
43,200,587

국채
310,940,973
-
-
310,940,973

특수채
-
40,174,840

40,174,840

소계
354,141,560
40,174,840
-
394,316,400

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
12,678,350
-
-
12,678,350

매도개별주식옵션
42,158
-
-
42,158

통화스왑
-
-
3,178,207
3,178,207

상품스왑
-
-
2,258,270
2,258,270

소계
12,720,508
-
5,436,478
18,156,986

금융부채 합계
366,862,068
40,174,840
5,436,478
412,473,386

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
-

9,698,901

9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
41,747,276
-
41,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,161,163,625
19,503,602
1,983,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

소계
3,573,247
-
-
3,573,247

파생상품자산

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션

94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

소계
919,641
-
35,820
955,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
807,339,850

1,161,163,625

20,739,422
1,989,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

상품스왑
-
159,380
-
159,380

소계
4,212,761
159,380
-
4,372,141

금융부채 합계
188,079,587
10,196,390
-
198,275,977

(4) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,491,286
3,918,479
(436,480)
(1,706,580)
(1,276,037)
-
7,990,668

상환우선주
1,451,032
17,272,330
-
(524,636)
(1,482,618)
-
16,716,108

출자금
9,698,901
18,260,000
(4,698,658)
-
1,049,063
-
24,309,306

신주인수권증서
1,527
333,669
(333,669)
-
(1,526)
-
1

회사채
-
1,390,000
-
-
(124,371)

1,265,629

전자단기사채
-
165,500,000
(62,000,000)
-
-
-
103,500,000

집합투자증권
-
10,500,000
(10,500,000)
20,479,007
(41,186)
-
20,437,821

외화증권
-
-
(2,538,888)
16,583,496
2,124,577
-
16,169,185

기타
860,856
4,039,100
-
-
(860,662)
-
4,039,294

파생상품자산

매수주식옵션
35,820
105,000
(35,820)
-
37,272
-
142,272

통화스왑
-
-
-
-
361,255
-
361,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

금융자산 합계
20,739,423
221,318,578
(80,543,515)
34,831,288
(214,233)
-
196,131,541

금융부채

파생상품부채

통화스왑
-
-
-
-
(3,178,207)
-
3,178,207

상품스왑
-
-
(25,494)
159,380
(2,124,384)
-
2,258,270

금융부채 합계
-
-
(25,494)
159,380
(5,302,591)
-
5,436,478

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

출자금
5,237,879
5,552,000
(1,745,944)
-
654,966
-

9,698,901

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
17,602,646
8,888,970
(4,551,532)
(1,080,600)
(120,062)
-
20,739,422

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
1,146,398
(761,575)
-
-

상환우선주(주1)
738,461
(699,140)
-
-

회사채(주1)
70,168
(57,901)
-
-

기타(주1)
10,035
(195)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
22,490
(9,764)
-
-

합계
1,987,552
(1,528,575)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(7) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)
출자금

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환상환우선주(CPS),출자금

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치 측정유가증권
- 회사채, 특수채, 출자금
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑,주식스왑,통화스왑

주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화스왑은 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다.

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(9)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

<금융자산>

당기손익-공정가치측정항목
196,131,541
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

<금융부채>

매매목적파생상품부채
5,436,478
선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등

선도환율 및

CRS금리 등

FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다.

(10) 수준2와 수준3에 해당하는 당사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 당사가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 상계 

당사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

당사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 당사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
-
2,941,954,747
1,010,915,655
-
1931,039,092

대출채권
624,087,608
-
624,087,608
-
115,889,219
508,198,389

미수금
1,182,796,700
530,162,126
652,634,574
-
-
652,634,574

미회수채권
4,364,347
3,129,227
1,235,120
-
-
1,235,120

합계
4,753,203,402
533,291,353
4,219,912,049
1,010,915,655
115,889,219
3,093,107,175

금융부채:

환매조건부채권매도
1,205,078,116
-
1,205,078,116
1,010,915,655
-
194,162,461

미지급금
1,154,995,299
530,162,126
624,833,174
-
-
624,833,174

미지급채무
3,129,227
3,129,227
-
-
-
-

기타차입금
103,500,000
-
103,500,000
-
-
103,500,000

합계
2,466,702,642
533,291,353
1,933,411,290
1,010,915,655
-
922,495,635

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,983,514,189
-
1,983,514,189
793,255,256
-
1,190,258,933

대출채권
530,193,664
-
530,193,664
25,184,000
201,202,324
303,807,340

미수금
791,152,801
333,508,064
457,644,737
-
-
457,644,737

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,308,442,872
336,827,662
2,971,615,210
818,439,256
201,202,324
1,951,973,630

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
47,184,000
-
47,184,000
25,184,000
-
22,000,000

합계
1,577,852,982
336,827,661
1,241,025,321
818,439,256
-
422,586,066

42. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
53,780,541
830,938,333
31,427,245
916,146,118

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
3,423
3,423

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
41,944,281
41,944,281

소계
53,780,541
830,938,333
73,374,948
958,093,822

금융부채:

당기손익인식금융부채
5,368,291
-
-
5,368,291

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
39,109,925
39,109,925

소계
16,651,291
865,868,893
64,040,380
946,560,564

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

소계
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
31,089,323
-
-
31,089,323

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
37,625,302
37,625,302

소계
31,089,323
-
37,625,302
68,714,625

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,140,591
-
-
4,140,591

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
30,937,462
30,937,462

소계
4,140,591
-
30,937,462
35,078,053

43
. 부문별 보고

(1) 부문단위

당사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
137,896
923,350
25,832
1,087,078

영업비용
99,671
861,010
55,632
1,016,313

영업이익(Ⅰ)
38,225
62,340
(29,800)
70,765

내부손익조정
(21,857)
(8,673)
30,530
-

영업이익(Ⅱ)
16,368
53,667
730
70,765

영업외손익
(53)
(252)
907
603

세전이익
16,315
53,416
1,637
71,368

법인세비용

(19,388)

당기순이익

51,980

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
14,559
1,044,828

영업비용
109,385
849,827
37,788
997,000

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,229)
47,828

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,751

47,828

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,742
47,820

법인세비용

(13,268)

당기순이익

34,552

한편, 당사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

당사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

44. 보고기간 후 사건
당사는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 57,708,950,000원)를 베스트솔루션제일차(주)와 베스트솔루션제이차(주) 에 제3자배정증자 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

45. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 3월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

주15)

주석

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이베스트투자증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 

1.1 지배기업의 개요

이베스트투자증권주식회사는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 277,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
61.7

기타

21,242,000
38.3

합 계

55,481,190
100.0

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 모두구조화기업으로, 그 현황은 다음과 같습니다. 

1) 종속기업(구조화기업)

<당기>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

부산초량이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

밴드오브브라더스제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남신장이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

군포송정이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

대구화원이베스트
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

이베스트호매실제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

강릉베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

킹스파크제이차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

충무로제일이베스트 ㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

스타세븐원주베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남미사이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

<전기>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

여의제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

써니솔루션제칠차㈜
30,753,500
31,735,240
(478)
-
(274,347)

부산초량이베스트㈜
8,190,226
8,190,225
(16)
(2)
(2)

밴드오브브라더스제칠차㈜
7,010,104
7,024,536
(8,921)
(8,889)
(8,889)

하남신장이베스트㈜
7,336,303
7,336,280
(76)
26
26

군포송정이베스트㈜
10,256,666
10,256,853
(330)
(187)
(187)

대구화원이베스트
10,215,788
10,315,755
(100,010)
(99,968)
(99,968)

이베스트호매실제일차㈜
5,073,854
5,118,358
(44,514)
(44,506)
(44,506)

강릉베스트㈜
10,169,206
10,169,216
(19)
(12)
(12)

킹스파크제이차㈜
15,344,441
15,344,490
(414)
(49)
(49)

충무로제일이베스트 ㈜
7,000,221
7,050,221
(50,000)
(50,000)
(50,000)

스타세븐원주베스트㈜
5,162,145
5,162,145
(4)
(2)
(2)

하남미사이베스트㈜
5,076,936
5,154,452
(77,516)
(77,516)
(77,516)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)
(707,393)

1.4 연결대상범위
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
종속기업명
사유

연결포함

(신규)

써니솔루션제칠차㈜
실질적 지배

부산초량이베스트㈜
실질적 지배

밴드오브브라더스제칠차㈜
실질적 지배

하남신장이베스트㈜
실질적 지배

군포송정이베스트㈜
실질적 지배

대구화원이베스트
실질적 지배

이베스트호매실제일차㈜
실질적 지배

강릉베스트㈜
실질적 지배

킹스파크제이차㈜
실질적 지배

충무로제일이베스트 ㈜
실질적 지배

스타세븐원주베스트㈜
실질적 지배

하남미사이베스트㈜
실질적 지배

연결제외
여의제일차㈜
변동이익 노출 등의 종료

써니솔루션제칠차㈜
환매약정의 종료

(주1)
당기 중 실질적 지배로 연결대상회사에 포함되었으나 당기 중 실질적 지배가 종료되어, 당기말 현재는 종속기업에 포함되지 않습니다.

<전기>

구분
종속기업명
사유

연결포함

(신규)

여의제일차㈜
변동이익 노출 등

써니솔루션제칠차㈜

환매약정

1.5 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원

제공한 회사명

제공받는 회사명

재무적 지원의 내용(주1)

이베스트투자증권㈜
써니솔루션제칠차㈜
유동화회사의 자산관리자

이베스트투자증권㈜
부산초량이베스트㈜
유동화회사의 자산관리자

이베스트투자증권㈜
밴드오브브라더스제칠차㈜
유동화회사의 자산관리자 및 업무수탁자

이베스트투자증권㈜
하남신장이베스트㈜
유동화회사의 자산관리자

이베스트투자증권㈜
군포송정이베스트㈜
유동화회사의 자산관리자

이베스트투자증권㈜
대구화원이베스트
유동화회사의 자산관리자

이베스트투자증권㈜
이베스트호매실제일차㈜
유동화회사의 자산관리자 및 업무수탁자

이베스트투자증권㈜
강릉베스트㈜
유동화회사의 자산관리자 및 업무수탁자

이베스트투자증권㈜
킹스파크제이차㈜
유동화회사의 자산관리자 및 업무수탁자

이베스트투자증권㈜
충무로제일이베스트 ㈜
유동화회사의 자산관리자

이베스트투자증권㈜
스타세븐원주베스트㈜
유동화회사의 자산관리자 및 업무수탁자

이베스트투자증권㈜
하남미사이베스트㈜
유동화회사의 자산관리자

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사리스부채로 인식
● 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액을 사용권자산으로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2019년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

유형자산(사용권자산)
3,813
4,931
8,744

수취채권
466,083
(115)
465,968

자산 총계

469,896
4,816
474,712

기타부채(리스부채)
5,703
5,362
11,064

부채 총계

5,703
5,362
11,064

이익잉여금
239,558
(545)
239,013

자본 총계

239,558
(545)
239,013

부채 및 자본총계

245,261
4,816
250,077

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)

201,326

기업회계기준서 제1116호 최초적용

(545)

2019년 1월 1일(최초적용일)

200,781

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정되며, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(3) 수익인식

연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

연결회사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(4) 외화환산

연결회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2.(17) 참고)

(5) 퇴직급여비용

연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
연결회사가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

연결회사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등

연결회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권

연결회사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 41
에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 41
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

당기손익-공정가치측정금융자산
2,943,954,747
10,963,743
2,543,298
-
-
2,957,461,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
638,761,758
-
638,761,758

수취채권(주1)
-
-
-
665,425,284
-
665,425,284

합계

2,943,954,747
10,963,743
2,543,298
1,527,654,040
1,200,000
4,486,315,828

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,961,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
562,353,664
-
562,353,664

수취채권(주1)
-
-
-
466,082,863
-
466,082,863

합계

1,961,514,189
3,573,247
955,461
1,167,242,139
1,200,000
3,134,485,036

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

384,311,161
335,618,408

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

501,629
43,426,216

대차거래이행보증금

한국증권금융
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

55,089,449
40,770,373

유통금융담보금
한국증권금융
26,100,000
11,600,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

22,146,561
30,632,270

소계

164,358,139
129,449,359

합계

548,669,299
465,067,767

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

261,761,770
59,081,178

질권설정

한국증권금융

96,129,607
74,079,059

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

57,802,980
19,476,454

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
-
10,051,658

질권설정

대차거래

한국증권금융

34,093,917
22,284,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
-
20,103,316
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
-
304,596
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
20,484,635
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
-
10,697,443
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
-
10,158,840

질권설정

한국증권금융
24,313,637
44,526,489
질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
-
5,331,789
질권설정

한국증권금융
420,638,610
121,921,798
질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차㈜
-
22,000,000
질권설정

비디에스에프제이십차㈜
40,000,000
-
질권설정

여의제삼차㈜
53,000,000
-
질권설정

여의제사차㈜
10,500,000
-
질권설정

998,240,521
440,501,560

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

18,081,438
6,768,812

예치금

223,466,998
138,805,612

합계

241,548,436
145,574,424

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

2,856,551
1,807,703

외화예금
8,873,359

당좌예금

851,528
561,109

MMDA
5,500,000
4,400,000

합계

18,081,438
6,768,812

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

1,077,637
44,049,557

대차거래이행보증금
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금

55,089,449
46,482,872

장내파생상품매매증거금
53,000,000
-

주식매매증거금
3,117,706
-

유통금융담보금

26,100,000
11,600,000

특정예금

20,500
20,500

기타예치금

21,561,707
30,652,682

정기예적금
3,000,000
3,000,000

저축성보험예금
3,000,000
3,000,000

합계

223,466,999
138,805,612

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목

주식
211,371,806
57,769,975

상품주식
194,655,643
56,318,943

상환전환우선주
16,716,163
1,451,032

출자금
24,309,306
9,698,901

신주인수권
5,402,280
8,347,084

국채·지방채
247,230,204
403,592,971

금융채·특수채
556,682,226
360,139,658

회사채
943,977,722
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864

전자단기사채
103,500,000
19,747,276

집합투자증권
416,324,081
363,185,138

외화증권
17,111,322
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
391,603,370
360,768,618

손해배상공동기금
22,403,136

파생결합증권
10,963,743
3,573,248

기타
4,039,295
860,856

소계
2,954,918,490
1,965,087,436

매매목적파생상품자산

(주석 20 참조)

장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

소계
2,543,298
955,461

합계
2,957,461,788
1,966,042,897

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정항목의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
209,613,661
211,371,806
1,758,145

출자금
23,260,243
24,309,306
1,049,063

신주인수권
8,943,771
5,402,280
(3,541,491)

국채·지방채
247,095,006
247,230,204
135,198

금융채·특수채
556,774,187
556,682,226
(91,961)

회사채
944,198,955
943,977,722
(221,233)

전자단기사채
103,500,000
103,500,000
-

집합투자증권
40,226,330
41,022,394
796,065

집합투자증권(상장지수펀드)
357,018,013
375,301,687
18,283,674

외화증권
14,974,416
17,111,322
2,136,905

투자자예탁금별도예치금(신탁)
384,643,525
391,603,370
6,959,845

손해배상공동기금
22,400,000
22,403,136
3,136

주식워런트증권
6,675,441
10,963,743
4,288,302

기타
4,899,956
4,039,295
(860,662)

합계
2,924,223,504
2,954,918,491
30,694,986

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

국채·지방채
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
19,738,722
19,747,276
8,554

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

상장지수증권
36,699
26,325
(10,374)

기타
36,755
860,856
824,101

합계
1,961,930,769
1,965,087,436
3,156,667

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권

출자금

1,200,000
1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

9.

관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)

지분율

(%)

장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
19
0.95
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
97,786

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1)
대한민국
1
0.02
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1)
대한민국
300,000,000
4.02
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1)
대한민국
330
12.09
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
대한민국
500
22.73
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
대한민국
500,000,000
20.54
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1)
대한민국
30
1.54
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1)
대한민국
20
1.29
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1)
대한민국
500,000,000
8.06
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1)
대한민국
500,000,000
7.76
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
445
24.04
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
대한민국
500
23.26
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
대한민국
500
27.93
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
대한민국
500
44.25
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
대한민국
1,000
35.70
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
대한민국
300,000,000
22.14
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
대한민국
500,000,000
46.73
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
대한민국
500
46.30
489,985

합계

12,196,721

(주1)
지배회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.5
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
연결회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,576,450
6,237
77,126
77,126

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
1,441,935
12,719
200,470
200,470

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,531,208
-
(34,023)
(33,289)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,607,121
-
(28,906)
(27,949)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,564,575
-
(20,031)
(19,557)

이베스트 신기술조합 제7호
2,550,850
-
(42,017)
(41,182)

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
5,062,893
-
(48,965)
(48,107)

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
7,130,708
-
(38,913)
(4,412)

이베스트하이테크신기술사업투자조합
2,689,272
-
(20,363)
(20,314)

이베스트에이아이피신기술조합제1호
2,950,335
-
768,933
768,978

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
2,381,772
1,980
(40,011)
(54,903)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
1,937,609
-
(19,551)
(10,391)

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
20,963,234
16,610,203
(291,561)
(646,969)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,193,697
101,610
(105,256)
(105,256)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,808,296
13,107
557,214
557,214

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
1,539,140
-
(15,584)
(10,860)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
6,186,043
-
(13,957)
(13,957)

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
6,116,379
17,464
(341,085)
(341,085)

이베스트 신기술조합 제2호
1,839,281
-
135,877
138,358

이베스트 신기술조합 제3호
2,910,721
-
(101,282)
(99,927)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
2,107,699
-
(43,165)
(42,301)

이베스트에이아이피신기술조합제2호
1,763,246
-
(26,850)
(26,754)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
1,108,387
-
(22,724)
(21,613)

이베스트신기술사업투자조합제9호
2,850,103
-
49,040
49,103

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
1,322,313
1,980
(34,667)
(34,667)

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
1,085,810
-
15,707
15,810

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
1,058,367
-
(21,649)
(21,633)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
매각 및 상환
지분법손익
기말

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
99,054
-
99,054
-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제12호
-
500,000
500,000
-
-

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
247,739
-
247,739
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,297
-
-
532
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,181
-
29,616
(4,953)
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호
95,981
-
-
(2,042)
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
98,498
-
-
(1,684)
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
99,008
-
-
(1,222)
97,786

이베스트 신기술조합 제7호
99,694
-
-
(1,584)
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
-
1,000
-
(9)
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
-
300,000
-
(13,432)
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합
-
330,000
-
(4,923)
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
-
500,000
-
170,531
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
-
500,000
-
(11,275)
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
-
30,000
-
(160)
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
-
250,000
-
(32,348)
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
3,305,948
-
-
(1,384,406)
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
1,385,492
-
-
182,166
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
-
20,000
-
(140)
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
-
500,000
-
(1,126)
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
-
500,000
-
(26,482)
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
919,235
-
510,359
33,259
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
1,098,776
-
-
(36,470)
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
-
500,000
-
(9,837)
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
-
500,000
-
(7,473)
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
-
500,000
-
(9,563)
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
-
1,000,000
-
17,531
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
-
300,000
-
(7,675)
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
-
500,000
-
7,388
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
-
500,000
-
(10,015)
489,985

합 계
7,507,903
7,231,000
1,386,768
(1,155,414)
12,196,721

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

10. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

398,080,920
270,860,363

환매조건부채권매수
109,400,000
190,000,000

대여금

7,226,380
290,613

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

127,641,597
103,684,000

소계

658,053,682
580,539,761

이연대출부대손익(주3)
(1,649,473)
(2,334,534)

손실충당금(대손충당금)
(17,642,451)
(15,851,563)

순장부가액

638,761,758
562,353,664

수취채권:

미수금

652,735,042
457,746,321

미수수익

13,044,546
9,628,981

임차보증금

2,710,004
2,372,596

미회수채권

1,235,120
262,620

소계

669,724,712
470,010,518

현재가치할인차금

(38,930)
(63,451)

손실충당금(대손충당금)
(4,260,498)
(3,864,203)

순장부가액

665,425,284
466,082,864

합계

1,304,187,042
1,028,436,528

(주1)

연결회사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편, 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 전기말 5,184,000천원 포함되어 있습니다..

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

280,134
115,737
36,685
432,557

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

280,134
115,737
3,861,778
4,257,649

합계

280,134
115,737
19,566,563
19,962,435

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
69,118
68,338

매입대출채권

14,448,142
14,448,142

사모사채
3,125,191
1,335,083

소계
17,642,451
15,851,563

수취채권:

미수금

432,557
38,682

미수수익

3,827,941
3,825,521

소계
4,260,498
3,864,203

합계

21,902,949
19,715,766

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
-
(47,540)
-
(47,540)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
2,260,427
(419,578)
393,874
2,234,722

당기말금액
2,875,647
321,510
18,705,792
21,902,948

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
5,800
1,035,378
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
1,041,178

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정

(86,557)

(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(160,192)
498,761
947,988

당기말금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

(주)

전기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
316,898,323
(7,802,499)
393,874
309,489,699

당기말금액
1,299,377,078
8,438,880
19,962,435
1,327,778,394

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
1,019,878,780
29,482,883
17,813,157
1,067,174,820

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(37,400,025)
(13,241,504)
1,755,404
(48,886,125)

당기말금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

11.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
93,117,588
106,021,866

위탁매매미수금
556,742,909
350,217,862

해외미수금
2,302,704
875,931

기타미수금
571,841
630,663

손실충당금
(432,557)
(38,683)

소계
652,302,485
457,707,639

미수수익:

미수수수료
967,727
821,128

미수이자
5,517,015
4,499,848

기타미수수익
6,559,804
4,308,005

손실충당금
(3,827,941)
(3,825,520)

소계
9,216,605
5,803,461

보증금:

임차보증금
2,710,004
2,372,595

현재가치할인차금
(38,930)
(63,451)

소계
2,671,074
2,309,144

미회수채권
1,235,120
262,620

합계
665,425,284
466,082,864

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,369,253
(710,063)
659,190

비품

25,525,191
(22,927,206)
2,597,985

기타(사용권자산)(주1)
5,126,668
(3,120,320)
2,006,349

합계

32,021,113
(26,757,589)
5,263,524

(주1)

당기에 기업회계기준서 제1116호를 반영하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

998,710
-
(57,024)
(282,495)
659,191

비품

2,814,684
864,754
(341)
(1,081,112)
2,597,985

기타(사용권자산) (주1)
5,029,157
598,879
-
(3,621,688)
2,006,348

합계

8,842,551
1,463,633
(57,364)
(4,985,296)
5,263,524

(주1)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
3,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,857,837
롯데손해보험

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,377,970
-
(1,813,712)
2,564,258

기타회원권

442,798
-
-
442,798

소프트웨어

52,171,279
(45,618,723)
-
6,552,556

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

65,296,480
(50,266,723)
(1,813,712)
13,216,045

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

1,946,338
-
(25,000)
-
642,920
2,564,258

기타회원권

418,798
24,000
-
-
-
442,798

소프트웨어

4,285,330
4,069,204
-
(1,801,977)
-
6,552,557

산업재산권

11,718
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
3,644,714

합계

10,306,898
4,093,204
(25,000)
(1,801,977)
642,920
13,216,045

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

14. 리스자산

(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:백만원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
4,962
164
5,127

감가상각누계액

(3,087)
(33)
(3,120)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
1,875
131
2,006

<당기초>

(단위:백만원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
12,311
130
12,441

감가상각누계액

(7,282)
-
(7,282)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
5,029
130
5,160

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:백만원)

구분

건물

차량운반구

합계

기초
5,029
-
5,029

취득금액

434
164
599

감가상각비
(3,588)
(33)
(3,622)

손상
-
-
-

기말금액
1,875
131
2,006

당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 약 3년입니다. 

당기 중 건물, 차량운반구에 대한 리스 중 약 46.33%가 계약기간이 만료되었습니다.계약이 만료된 계약은 KT빌딩 임차부분과 강남금융센터 사무실 임차 부분입니다. 해당 만료된 계약은 새로 임대차 계약을 체결하였습니다. 당기 중 새로 증가한 사용권자산의 장부금액은 517백만원입니다. 
리스부채의 만기분석은 주석 29를 참조하시기 바랍니다.

당사의 리스 계약 중 다음의 사항들은 내부통제 결정사항에 따라 2020년 부터 적용할 예정입니다. 2020년 신규로 체결한 KT빌딩 임대차 계약이 1년으로 계약의 자동연장 요건도 배제되어 있는 바 단기리스로 해당한다고 내부통제절차 상 분류하였습니다. 또한 IDC 이용료 중 일부 상면비용의 경우 서비스 이용료 성격으로 보아 사용권 대상자산에 해당하지 않는다고 판단하였습니다. 해당 사항의 사용권 자산 해당 여부 검토와 추정 내용연수 등을 추가적으로 검토하여 2020년에 추가로 사용권 자산으로 기재될 수 있습니다. KT빌딩의 총 임차료는 2,634백만원 이고 IDC이용료 중 1년간 상면 비용의 합계는 240백만원입니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:백만원)

구분

금액

사용권자산 감가상각비
(3,622)

리스부채 이자비용
(59)

단기리스 관련비용
(195)

소액리스자산 관련비용

(119)

합계
(3,994)

15. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
6,511,018
3,310,209

선급비용
3,994,977
2,742,031

선급제세
619,034
224,014

기타보증금
52,500
2,500

합계
11,177,529
6,278,754

16. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 
측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
1,012,026,267
1,012,026,267

당기손익-공정가치측정금융부채
394,316,400
19,129,914
-
413,446,314

차입부채
-
-
1,916,932,558
1,916,932,558

기타금융부채

-
-
670,905,053
670,905,053

합계

394,316,400
19,129,914
3,599,863,878
4,013,310,192

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
5,070,722
-
198,974,558

차입부채
-
-
1,308,164,822
1,308,164,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)

-
-
428,006,190
428,006,190

합계

193,903,836
5,070,722
2,559,126,932
2,758,101,490

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

17. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

334,690,489
289,633,406

장내파생상품거래예수금

197,677,957
175,329,050

집합투자증권투자자예수금

501,639
43,425,395

기타예수금

304,104
3,420

소계

533,174,189
508,391,271

수입담보금:

대여담보금(주1)
464,948,499
288,147,675

스왑담보금
13,903,580
16,416,974

소계
478,852,079
304,564,649

합계

1,012,026,268
812,955,920

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

43,200,587
64,800,615

국채

310,940,973
118,867,075

특수채
40,174,840
10,037,010

기타
-
199,136

소계

394,316,400
193,903,836

매매목적파생상품부채:

장내파생상품

12,720,508
4,212,761

장외파생상품

6,409,406
857,961

소계

19,129,914
5,070,722

합계

413,446,314
198,974,558

19. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.92%
125,480,426

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.06%
80,000,000

기타증금차입금
한국증권금융
1.47%
50,000,000

기업어음증권
IBK투자증권
2.02%
30,000,000

부국증권
2.15%
10,000,000

신한은행
1.98%
20,000,000

유안타증권
2.03%
15,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
70,000,000

흥국증권
1.69~2.30%
100,000,000

전자단기사채
우리종합금융
1.80%
20,000,000

유안타증권
2.27%
20,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
40,000,000

흥국증권
2.25~2.28%
15,000,000

기타
비디에스에프제이십차㈜
4.80%
40,000,000

여의제삼차㈜
4.30%
53,000,000

여의제사차㈜
4.40%
10,500,000

환매조건부채권매도
대고객

1.16~1.41%
682,778,116

대기관

1.37~1.48%
522,300,000

합계

1,904,058,542

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.61%
110,400,000

BNK투자증권
2.65%
22,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)

5,184,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,308,164,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

74,075,983
385,372,688
32,252,719
340,441,165

특수채

359,751,347
158,622,893
208,274,133
102,438,316

회사채

300,652,475
5,160,639
150,309,950
13,273,973

합계

734,479,805
549,156,220
390,836,802
456,153,454

편입비율

108%
105%
109%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

20. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
2,022,883
-
825,243
-

매수개별주식옵션
16,889
-
94,398
-

매도주가지수옵션
-
12,678,350
-
4,128,018

매도개별주식옵션
-
42,158
-
84,743

소계

2,039,772
12,720,508
919,641
4,212,761

장외파생상품:

상품스왑
-
2,258,270
-
159,380

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

매수주식옵션

142,272
-
35,820
-

이자율스왑(주1)
-
972,928
-
698,581

소계

503,527
6,409,405
35,820
857,961

합계

2,543,299
19,129,913
955,461
5,070,722

(주1)

종속기업인 써니솔루션제칠차(주)에서 신한은행과 체결한 이자율스왑상품 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
430,506,500
(1,370)
206,224,000
71,940

통화선물
78,365,865
(133,748)
6,058,644
40,181

매수주가지수옵션
958,938,723
(56,196)
708,786,890
(419,561)

매도주가지수옵션
3,190,195,315
(3,872,504)
2,300,118,905
819,456

매수개별주식옵션
4,744,268
(4,168)
4,301,986
62,291

매도개별주식옵션
2,578,847
(7,223)
1,823,195
(28,358)

주가지수선물
611,135,869
(18,569,355)
322,764,801
(1,236,178)

개별주식선물
58,436,532
(586,469)
12,099,618
(2,533)

상품선물
35,269
505
56,255
517

합계
5,334,937,188
(23,230,528)
3,562,234,294
(692,245)

연결회사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 6 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

통화스왑
155,027,744
(2,816,952)
-
-

상품스왑
16,525,366
(2,124,384)
16,292,661
(159,380)

매수주식옵션
2,700,000
37,272
7,000,000
(1,049,175)

이자율스왑
30,000,000
(274,347)
30,000,000
(698,581)

합계
204,253,110
(5,178,412)
53,292,661
(1,907,136)

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

119,080
120,450
104,140
32,200

통화선물

289,530
423,278
43,640
3,459

매수주가지수옵션

400,422
456,618
4,000
423,561

매도주가지수옵션

991,330
4,863,834
912,888
93,432

매수개별주식옵션

827
4,995
70,961
8,670

매도개별주식옵션

2,864
10,086
10,241
38,599

주가지수선물

254,917
18,824,272
36,385
1,272,563

개별주식선물

346,407
932,875
103,568
106,101

상품선물

505
-
628
111

소계

2,405,882
25,636,408
1,286,451
1,978,696

장외파생상품:

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

상품스왑
-
2,124,384
-
159,380

매수주식옵션

37,272
-
-
1,049,175

이자율스왑
-
274,347
-
698,581

소계

398,527
5,576,938
-
1,907,136

합계

2,804,409
31,213,346
1,286,451
3,885,832

21. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
-
2,498,322

미지급금
624,964,826
398,087,744

미지급비용

43,989,584
27,420,124

리스부채
1,950,643
-

합계

670,905,053
428,006,190

22. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말

전기말

유동부채
1,219
3,368

비유동부채
732
1,477

합계

1,951
4,845

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말

1년 이내
1,219

1년 초과 5년 이내
732

5년 초과
-

합계

1,951

23. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선수수익
3,201,194
3,045,938

제세금예수금
2,755,880
1,909,288

기타
1,036,698
747,544

합계

6,993,772
5,702,770

24. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
309,527
63,919

매입약정충당부채
1,317,395
335,806

매입확약충당부채
66,503
121,036

복구충당부채
713,981
-

합계

2,407,406
520,761

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
기타증감
당기말

마일리지충당부채
63,919
693,348
(330,389)
(117,352)
-
309,527

매입약정충당부채
335,806
981,589
-
-
-
1,317,395

매입확약충당부채
121,035
-
-
(54,533)
-
66,503

복구충당부채
-
-
-
-
713,981
713,981

합계

520,761
1,674,937
(330,389)
(171,884)
713,981
2,407,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

25. 퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
연결회사의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
3,379백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
292백만원
입니다.

26. 우발채무와 주요약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 신용공여약정

보고기간종료일 현재 연결회사는 자산관리위탁 및 매입보장약정 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 인수확약 등의 신용공여약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 횟수)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

멀티플렉스시리즈제구차㈜
30,000,000
2018.8.29~2021.05.28
6회

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
15회

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
9회

칼론베스트제일차㈜
70,000,000
2019.05.27~2021.11.26
8회

칼론베스트제이차㈜
29,900,000
2019.05.27~2021.11.26
8회

대현베스트제이차㈜
40,000,000
2019.07.22~2022.01.22
9회

킹스파크제사차㈜
32,000,000
2019.07.29~2022.3.28
9회

아시아나베스트제일차㈜
46,000,000
2019.09.19~2021.06.18
6회

주누제일차㈜
30,000,000
2019.10.25~2023.10.25
16회

명당1베스트제일차㈜
27,150,000
2019.11.08~2021.07.01
3회

명당2베스트제일차㈜
22,850,000
2019.11.08~2021.07.01
3회

이비지제이차㈜
38,000,000
2019.11.15~2023.11.10
15회

원진제이차㈜
30,000,000
2019.11.15~2023.11.15
19회

합계

483,400,000

보고기간종료일 현재 인수확약 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

체결기관

신용공여형태

약정금액

잔액

신용공여기간

킹스파크제육차㈜
한도대출
29,000,000
5,273,000
2019.11.26~2022.07.26

파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호
수익증권인수확약
3,000,000
2,000,000
2019.08.31~2024.12.31

(3) 소송사건 

보고기간종료일 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 8건으로, 중국 CERCG 관련 피소 5건외 2건(소송가액 113,188백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
310,793,712
69,215,330

대차거래(주1)
246,295,294
35,760,555

주식대여서비스(주2)
64,498,417
33,454,775

국채(주1)
166,251,564
56,975,424

기타(주1)
-
867,664

합계
477,045,276
127,058,418

(주1)

연결회사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

연결회사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,414,718,274
4,051,379,808

수익자유가증권

3,248,390,115
4,137,582,204

합계

7,663,108,389
8,188,962,012

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주
200,000,000
5,000
55,481,190
277,405,950,000

(주) 지배회사는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

보통주

주식발행

초과금

합 계

발행주식수
자본금

기초
40,481,190
202,406,950
8,312,832
210,719,782

유상증자(주1)
15,000,000
75,000,000
1,449,925
76,449,925

기말
55,481,190
277,406,950
9,762,757
287,169,707

(주1)

지배회사는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 1천5백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

28. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금(주1)

9,762,757
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(46,549,639)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,096
3,097

합계

(36,782,280)
(38,232,205)

(주1)

주식발행초과금의 변동내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

당사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)

연결회사는 KEB하나은행과 체결한 자사주신탁계약을 당기 중 만기해지하여, 보고기간말 현재 자사주신탁계약은 없습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

29. 연결이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

8,033,035
6,315,859

대손준비금

2,912,740
2,195,449

미처분이익잉여금

267,930,569
231,046,910

합계

278,876,344
239,558,218

(주1)

연결회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액

239,558,218
223,789,823

회계정책 변경효과
(545,242)
(1,025,391)

연결범위 변동조정
991,684
-

당기순이익
56,043,445
34,048,438

배당금 지급

(17,171,761)
(17,254,652)

당기말금액

278,876,344
239,558,218

(3) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,912,740
2,772,706

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-
(577,257)

대손준비금 전입 예정금액
725,177
717,291

대손준비금 잔액
3,637,917
2,912,740

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

보고기간종료일 현재 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종류

당기

전기

당기순이익
56,043,444,885
34,048,437,656

대손준비금 전입 예정금액
725,177,396
717,291,421

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
55,318,267,489
33,331,146,235

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
1,215
940

(주1)
당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.

(주2)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

30. 자본관리
 
연결회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 연결회사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 순자본비율은 각

각

413.50%, 432.66%

로

경
영
개
선
조
치 기준을 상회하고 있습니다.

31. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수탁수수료
52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료
26,939,906
13,133,610

집합투자증권취급수수료
1,242,766
1,293,252

자산관리수수료
5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료
24,759,942
7,991,189

기타
7,215,070
2,410,623

소계
117,978,592
85,047,782

수수료비용:

매매수수료
23,679,222
23,446,319

투자상담사수수료
320,021
438,979

투자일임수수료
66,246
246,368

대여수수료
676,751
394,842

기타
5,382,480
5,814,178

소계
30,124,720
30,340,686

순수수료손익
87,853,874
54,707,096

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료

25,768,349
11,996,731

집합투자증권취급수수료

1,242,766
1,293,252

자산관리수수료

5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료

24,352,542
7,863,832

기타

7,215,070
2,410,623

소계
116,399,635
83,783,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,171,557
1,136,879

매수및합병수수료

407,400
127,357

소계

1,578,957
1,264,236

합계

117,978,592
85,047,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

795,000

매수및합병수수료

703,443

합계

1,498,443

연도별
구분
2020년
695,009

2021년
368,109

2022년
254,575

2023년
180,750

32. 금융상품평가및처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
173,623,839
190,363,599

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

당기손익인식지정금융부채평가이익
2,852,509
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
9,965,497
7,851,251

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,840

파생결합증권상환이익
96,215,997
66,263,437

소계
336,149,755
283,359,451

평가및처분손실

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
144,678,388
174,588,557

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,570

파생결합증권

파생결합증권처분손실
54,231,656
80,595,179

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

파생결합증권상환손실
2,616,264
5,494,539

소계
220,564,211
275,195,148

금융상품평가및처분이익(순)
115,585,545
8,164,303

33. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익
553,313,761
601,055,464

장외파생상품평가및처분이익
623,648
1,621,594

소계
553,937,409
602,677,058

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실
598,442,872
553,476,500

장외파생상품평가및처분손실
5,576,939
2,093,637

소계
604,019,811
555,570,137

파생상품평가및처분이익(순)
(50,082,401)
47,106,921

34. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,301,749
1,461,396

양도성예금증서
28,492
9,137

증금예치금
941,465
1,314,606

기타
2,253
28,734

대출채권 등
신용공여금
26,100,485
29,100,465

환매조건부채권매수
2,093,024
1,605,225

사모사채
10,527,394
5,721,378

기타
-
82,386

기타
미수금
407,000
428,853

기타
2,011,850
1,092,504

소계
43,413,712
40,844,684

기타 이자수익

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
29,288,598
23,931,334

기업어음증권
92,819
138,669

전자단기사채
2,045,827
860,452

소계
31,427,244
24,930,455

이자수익 합계
74,840,956
65,775,139

이자비용:

예수부채
7,638,315
5,491,224

차입부채
차입금
9,682,991
11,525,638

환매조건부채권매도
18,468,677
14,037,415

사채
-
684,486

기타
2,580,583
-

기타
267,264
150,957

이자비용 합계
38,637,830
31,889,720

순이자손익
36,203,126
33,885,419

35. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
당기
전기

급여
62,676,748
45,382,486

퇴직급여
3,378,577
2,479,818

복리후생비
13,783,729
12,137,654

전산운용비
6,931,360
6,903,104

임차료
2,213,406
4,639,653

지급수수료
6,534,572
6,716,833

접대비
3,830,266
2,906,078

광고선전비
3,074,151
4,214,340

감가상각비
4,985,296
1,215,177

조사연구비
176,892
166,428

연수비
92,564
77,293

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

세금과공과금
6,118,924
8,119,136

기타
3,197,741
2,650,656

합계
118,796,203
99,255,707

36.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
21,313,698
15,909,094

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,925,912)
(2,641,330)

총법인세효과
19,387,785
13,267,764

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
19,387,785

13,267,764

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산
8,469,739
6,707,647

법인세 조정
-
297,056

일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산
6,543,826
3,528,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
1,925,912
2,728,054

(주1)
전기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
75,431,230
47,316,202

유효세율에 따른 세부담액
17,907,858
10,988,521

조정사항:

비공제비용
829,327
624,177

법인세추납액(환급액)
(12,817)
91,235

기타(세율차이 등)
663,419
1,563,832

조정사항소계
1,479,928
2,279,243

법인세비용
19,387,785
13,267,764

유효세율(법인세비용/세전이익)
25.70%
28.04%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
17,083,083
6,664,774
23,747,857
4,006,060
1,608,302
5,614,362

집합투자증권 재투자 분배금
188,068
(187,858)
210
44,103
(44,053)
50

파생상품평가손실
3,187,251
27,751,749
30,939,000
747,425
6,567,035
7,314,459

파생결합증권평가손실
314,518
(30,134)
284,384
73,756
(6,523)
67,233

매도유가증권평가손실
1,385,571
(773,634)
611,936
324,923
(180,251)
144,671

매도가능증권손상차손
3,516,549
(371,093)
3,145,457
824,647
(81,012)
743,635

매도가능증권평가손실
78,774
(78,774)
-
18,473
(18,473)
-

관계회사투자 지분법손익
(997,904)
1,106,289
108,385
(234,013)
259,637
25,624

무형자산손상차손
2,544,318
(829,705)
1,714,613
596,654
(191,293)
405,361

수수료
132,000
108,240
240,240
30,955
25,842
56,796

미지급비용
22,213,958
16,360,544
38,574,501
5,209,273
3,910,337
9,119,610

차량운반구 감가상각
67,755
64,102
131,857
15,889
15,284
31,173

복구충당부채
-
713,981
713,981
-
168,796
168,796

매입약정충당부채
456,842
927,056
1,383,898
107,131
220,044
327,175

사모사채대손충당금
1,335,083
1,790,108
3,125,191
313,083
425,761
738,844

사모사채미수이자대손충당금
428
2,421
2,848
100
573
673

상표권 즉시상각
9,167
(5,500)
3,667
2,150
(1,283)
867

전산시스템(소프트웨어)
29,861
(24,375)
5,486
7,003
(5,706)
1,297

비품 즉시상각
32,547
(23,680)
8,868
7,632
(5,536)
2,096

예금보험료
93,379
87,868
181,247
21,898
20,952
42,850

소계
51,671,247
53,252,379
104,923,625
12,117,140
12,688,433
24,805,572

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,758,758)
(695,361)
(3,454,119)
(644,040)
(172,568)
(816,607)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(12,199,038)
(32,122,825)
(44,321,863)
(2,860,729)
(7,617,647)
(10,478,376)

파생상품평가이익
(1,286,451)
(3,286,235)
(4,572,686)
(301,679)
(779,375)
(1,081,054)

매도유가증권평가이익
(2,593,195)
(1,780,902)
(4,374,097)
(608,116)
(425,988)
(1,034,104)

파생결합증권평가이익
(84,841)
(4,487,846)
(4,572,686)
(19,895)
(1,061,158)
(1,081,054)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,138,854)
(9,281)
(1,148,135)

매도가능증권
78,774
(90,081)
(11,308)
-
(2,673)
(2,673)

당기손익인식지정금융부채평가이익
-
(2,852,509)
(2,852,509)
-
(674,377)
(674,377)

사용권자산
-
(82,280)
(82,280)
-
(19,452)
(19,452)

소계
(23,699,938)
(45,398,040)
(69,097,978)
(5,573,313)
(10,762,520)
(16,335,834)

합계
27,971,309
7,854,338
35,825,647
6,543,826
1,925,912
8,469,739

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(804,236)
3,885,832
1,095,111
-
(183,865)
911,246

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
8,587,421
52,369,828
9,932,960
297,056
2,050,944
12,280,960

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
12,250,340
28,603,490
3,528,345
297,056
2,882,245
6,707,647

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 

37. 주당이익

(1) 연결회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
56,043,444,885
34,048,437,656

가중평균유통보통주식수
45,515,281
35,449,703

기본주당순이익
1,231
960

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
50,590,779
40,481,190

자기주식
(5,075,498)
(5,031,487)

가중평균유통주식수
45,515,281
35,449,703

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
122,428,501
73,888,141

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,571

파생상품평가손실
31,213,348
3,885,832

이자비용
38,637,830
31,889,720

손실충당금
1,790,888
1,310,514

기타의 대손상각비
396,295
-

외화환산손실
2,266,337
4,249,991

임차료
75,928
39,484

감가상각비
4,985,296
1,215,177

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

유형자산처분손실
4,563
44

지분법손실
1,155,414
-

충당부채전입액
1,674,937
788,190

법인세비용
19,387,785
13,267,764

무형자산손상차손
-
1,077,500

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(142,063,790)
(95,151,578)

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

지분법이익
736,795
1,016,006

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,841

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

파생상품평가이익
2,804,409
1,286,451

이자수익
74,840,955
65,775,138

외화환산이익
2,377,994
4,493,572

배당금수익
6,980,515
3,373,810

기타의 손실충당금 환입
-
129,602

유형자산처분이익
16,403
60,691

무형자산손상차손환입
642,920
-

충당부채환입액
171,884
135,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(599,660,974)
145,959,509

예치금의 증감
(82,902,828)
3,111,425

당기손익-공정가치측정유가증권의 증감
(860,533,875)
(71,038,898)

파생결합증권의 증감
(3,102,193)
626,984

파생상품자산의 증감
(1,524,022)
1,015,402

신용공여금의 증감
(127,220,557)
32,991,537

환매조건부채권매수의 증감
80,600,000
(86,500,000)

대여금의 증감
(6,935,766)
(174,845)

손실충당금의 증감
-
(319,481)

이연대출부대손익의 증감
(685,061)
2,334,534

사모사채의 증감
(23,957,597)
(69,940,000)

미수금의 증감
(195,213,845)
136,663,797

미수수익의 증감
(2,398,398)
(23,442)

선급금의 증감
(3,200,809)
(1,859,270)

선급비용의 증감
(20,939)
(89)

선급제세의 증감
(395,019)
(217,504)

미회수채권의 증감
(972,500)
(260,990)

투자자예수금의 증감
23,136,016
(30,739,089)

수입담보금의 증감
174,287,430
280,464,649

매도유가증권의 증감
204,174,725
98,933,693

파생상품부채의 증감
4,876,874
(1,257,680)

충당부채의 증감
(313,130)
(422,320)

미지급금의 증감
207,811,770
(151,326,918)

미지급비용의 증감
16,224,629
5,448,637

미지급채무의 증감
(2,498,322)
2,092,967

선수수익의 증감
27,915
-

제세금예수금의 증감
785,377
536,020

기타부채의 증감
289,152
(4,179,610)

조정 계
(619,296,262)
124,696,072

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 증가
5,361,698
-

사용권 자산의 증가
5,126,668
-

매각요건 충족 못하는 자산부채의 인식

2,145,540

단기차입금의 담보거래
94,508,316
-

합 계
104,996,682
2,145,540

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금변동
기타변동
기말

차입금
514,509,567
102,436,559
94,508,316
400,000
711,854,442

환매조건부채권매도
793,255,256
411,822,861
-
-
1,205,078,117

자본금 및 주식발행초과금
210,718,782
76,449,925
-
-
287,168,707

리스부채
-
(3,411,055)
5,361,698
-
1,950,643

미지급배당금
-
(17,171,761)
-
17,171,761
-

사채
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합계

1,528,483,605
560,126,529
99,870,014
17,571,761
2,206,051,909

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
기타변동
기말

차입금
476,206,522
58,111,045
(19,408,000)
-
514,909,567

자기주식
(44,749,064)
(1,800,575)
-
-
(46,549,639)

환매조건부채권매도
961,663,224
(168,407,969)
-
-
793,255,255

사채
47,000,000
(37,000,000)
-
-
10,000,000

미지급배당금
-
(17,254,652)
-
17,254,652
-

합계

1,440,120,682
(166,352,151)
(19,408,000)
17,254,652
1,271,615,183

39. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배회사
와 기타특수관계자, 종속회사, 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 
이베스트에이아이피신기술조합제2호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
이베스트신기술사업투자조합제9호
저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
이베스트하이테크신기술사업투자조합
이베스트에이아이피신기술조합제1호
이베스트-푸른 신기술조합 제9호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합
엔에이치바이오제1호신기술조합
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
이커머스 그로스 신기술조합 제18호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호 
이베스트 신기술조합 제2호 
이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합 
엔에이치바이오제1호신기술조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
605

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
58,000
7,298

㈜ E1
353,876
25,973

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
663,334
1,039

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
1,119

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
21,500
740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
18,795
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
11,300
1,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
13,568
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
40,650
15

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
10,700
47

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
10,800
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
38,349
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
794

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
422

이베스트 신기술조합 제7호
23,400
696

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
12,225
731

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
41,804
33,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
28,665
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
8,115
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
60,000
421

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
15,584
9,064

KTBN 14호 벤처투자조합
231,000
-

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
12,400
4,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
49,600
-

합 계
1,822,935
88,592

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사

411

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000
1,236

㈜ E1
60,000
33,781

합 계
210,000
35,428

2) 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무
채권

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
48,646
-

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
39,107
-

이베스트 신기술조합 제3호
150,019
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
100,740
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
108,070
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
15,015
-

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
48,047
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
80,605
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
105,894
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
49,422
-

이베스트 신기술조합 제7호
87,868
-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
120,733
-

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
2,325,294
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
70,421
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
587,060
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
384,659
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
110,000
-

합 계
4,431,600
0

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
19,489

합 계
19,489

3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 환매조건부채권매도 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
19,489
50,140
20,983
48,646

이베스트 신기술조합 제2호
환매조건부채권매도
-
4,118,764
4,079,657
39,107

이베스트 신기술조합 제3호
환매조건부채권매도
-
1,087,512
937,493
150,019

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
환매조건부채권매도
-
702,694
601,954
100,740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
환매조건부채권매도
-
1,753,665
1,645,595
108,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
환매조건부채권매도
-
30,015
15,000
15,015

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
환매조건부채권매도
-
96,047
48,000
48,047

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
환매조건부채권매도
-
592,229
511,624
80,605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
환매조건부채권매도
-
763,526
657,632
105,894

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
환매조건부채권매도
-
425,821
376,398
49,422

이베스트 신기술조합 제7호
환매조건부채권매도
-
655,104
567,236
87,868

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
환매조건부채권매도
-
722,294
601,561
120,733

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
환매조건부채권매도
-
31,908,968
29,583,674
2,325,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
환매조건부채권매도
-
421,324
350,903
70,421

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
환매조건부채권매도
-
10,200,733
9,613,673
587,060

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

KTBN 14호 벤처투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

엔에이치바이오제1호신기술조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
환매조건부채권매도
-
5,462,110
5,077,451
384,659

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
환매조건부채권매도
-
110,000
-
110,000

<전기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
41,148
320,341
341,993
19,449

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
620,996
699,602
44,444
139,583
665,440
839,185

비등기임원
3,460,607
2,733,667
948,952
229,306
4,409,559
2,962,973

합계
4,081,603
3,433,269
993,396
368,889
5,074,999
3,802,158

40. 금융상품 위험공시

연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 연결회사는 복합적인 위험들의 정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

연결회사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결회사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

연결회사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(20,383,509)
-

10% 하락
(10,326,586)
-

전기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(5,222,410)
-

50bp 하락
5,222,410
-

전기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
84,803
-

10% 하락
(84,803)
-

전기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
223,466,998
138,805,612

채무증권
2,242,993,522
1,505,068,738

대여금및수취채권
1,305,875,445
1,030,834,513

파생상품자산
장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

대출 및 신용 관련 약정
490,673,000
269,390,000

합계
4,265,552,263
2,945,054,324

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
232,340,357
-
-
-
232,340,357
-
223,466,998

채무증권
-
-
-
2,242,993,522
2,242,993,522
-
2,242,993,522

대여금및수취채권

신용공여금
397,642,039
438,881
-
-
398,080,920
69,118
398,011,802

환매조건부채권매수
109,400,000
-
-
-
109,400,000
-
109,400,000

대여금
7,226,380
-
-
-
7,226,380
-
7,226,380

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
85,741,597
8,000,000
-
-
93,741,597
2,979,080
90,762,517

사모사채
33,900,000
-
-
-
33,900,000
146,111
33,753,889

미수금
652,302,485
-
432,557
-
652,735,042
432,557
652,302,485

미수수익
9,219,453
-
3,825,093
-
13,044,546
3,827,941
9,216,605

임차보증금
2,710,004
-
-
-
2,710,004
-
2,710,004

미회수채권
1,235,120
-
-
-
1,235,120
-
1,235,120

소계
1,299,377,078
8,438,881
19,962,435
-
1,327,778,394
21,902,948
1,305,875,445

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
2,039,771
2,039,771
-
2,039,771

장외파생상품
-
-
-
503,527
503,527
-
503,527

소계
-
-
-
2,543,298
2,543,298
-
2,543,298

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
177,500,000
-
-
-
177,500,000
520,104
(520,104)

매입보장약정
305,900,000
-
-
-
305,900,000
797,292
(797,292)

기타 신용공여
7,273,000
-
-
-
7,273,000
66,503
(66,503)

소계
490,673,000
-
-
-
490,673,000
1,383,898
(1,383,898)

합계
2,013,517,077
8,438,881
19,962,435
2,245,536,820
4,287,455,213
23,286,846
3,773,495,366

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,505,068,738
1,505,068,738
-
1,505,068,738

대출채권 및 수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
290,613
-
-
-
290,613
-
290,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
60,184,000
-
-
-
60,184,000
16,999
60,167,001

미수금
457,707,639
-
38,682
-
457,746,321
38,682
457,707,639

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
-
-
-
2,372,596
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
-
-
-
262,620
262,620
-
262,620

소계
1,012,105,124
16,241,379
19,568,560
2,635,216
1,050,550,279
19,715,766
1,030,834,513

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,414,300,735
16,241,379
19,568,561
1,508,659,414
2,958,770,089
20,172,608
2,669,207,481

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

연결회사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
998,123
13,904
-
-
-
-
-
1,012,027

매도유가증권
394,316
-
-
-
-
-
-
394,316

파생상품부채
-
14,671
504
82
2,901
-
973
19,131

차입부채(주1)
138,986
1,276,390
332,447
71,350
100,000
-
-
1,919,173

기타금융부채
565
659,622
533
181
-
7,962
2,042
670,905

소 계
1,531,990
1,964,587
333,484
71,613
102,901
7,962
3,015
4,015,552

매입약정
-
120,000
363,400
-
-
-
-
483,400

기타신용공여
-
-
-
-
-
5,273
2,000
7,273

소 계
0
120,000
363,400
0
0
5,273
2,000
490,673

합 계
1,531,990
2,084,587
696,884
71,613
102,901
13,235
5,015
4,506,225

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
699
5,071

차입부채(주1)
114,120
849,769
221,306
62,786
81,841
5,184
-
1,335,006

발행사채
-
-
-
-
-
-
10,000
10,000

기타금융부채(주2)
163
422,223
963
-
93
2,106
2,459
428,006

소 계
622,674
1,276,040
510,740
62,787
275,838
23,707
13,158
2,784,943

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,673
1,321,329
724,840
72,788
275,838
23,707
13,157
3,054,332

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도(주석 19참조)를 제외하고 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권

자산의 장부금액

-
-
-

5,184,000

관련부채의 장부금액

-
-
-

5,184,000

순포지션
-
-
-
-

2) 보고기간종료일 현재 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

당기말 현재 재무상태표상 지속적 관여의 장부금액은 없습니다. 

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을
재매입하기 위한
현금유출액

재무상태표상

지속적관여의 장부금액

지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서
발생 가능한 
최대손실 금액

대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

5,184,000

-

5,184,000

5,184,000

5,184,000

5,184,000

41. 금융상품 공정가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
2,943,954,747
2,943,954,747
1,961,514,189
1,961,514,189

파생결합증권
10,963,743
10,963,743
3,573,247
3,573,247

파생상품자산
2,543,298
2,543,298
955,461
955,461

소계
2,957,461,788
2,957,461,788
1,966,042,897
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

상각후원가측정금융자산:

예치금
223,466,998
223,466,998
138,805,612
138,805,612

대출채권
638,761,758
638,761,758
562,353,664
562,353,664

수취채권
665,425,284
665,425,284
466,082,863
466,082,863

소계
1,527,654,041
1,527,654,041
1,167,242,139
1,167,242,139

합계
4,486,315,829
4,486,315,829
3,134,485,036
3,134,485,036

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
394,316,400
394,316,400
193,903,836
193,903,836

매매목적파생상품부채
19,129,914
19,129,914
5,070,722
5,070,722

소계
413,446,314
413,446,314
198,974,558
198,974,558

상각후원가측정금융부채:

예수부채
1,012,026,267
1,012,026,267
812,955,920
812,955,920

차입부채
1,916,932,558
1,916,932,558
1,307,764,822
1,307,764,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)
670,905,053
670,905,053
428,006,190
428,006,190

소계
3,599,863,878
3,599,863,878
2,559,126,932
2,559,126,932

합계
4,013,310,192
4,013,310,192
2,758,101,490
2,758,101,490

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
186,664,974
-
7,990,668
194,655,642

상환우선주
55
-
16,716,109
16,716,164

출자금
-
-
24,309,306
24,309,306

신주인수권증서
5,402,279
-
1
5,402,280

국채
242,221,552
-
-
242,221,552

지방채
-
5,008,652
-
5,008,652

특수채
-
556,682,226
-
556,682,226

회사채
-
942,712,093
1,265,629
943,977,722

전자단기사채
-
-
103,500,000
103,500,000

집합투자증권
375,301,687
18,584,573
22,437,821
416,324,081

외화증권
942,137
-
16,169,185
17,111,322

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
391,603,370
-
391,603,370

손해배상공동기금
-
22,403,136
-
22,403,136

기타
-
-
4,039,295
4,039,295

소계
810,532,683
1,936,994,051
196,428,014
2,943,954,747

파생결합증권

주식워런트증권
10,963,743
-
-
10,963,743

소계
10,963,743
-
-
10,963,743

파생상품자산

매수주가지수옵션
2,022,883
-
-
2,022,883

매수개별주식옵션

16,889
-
-
16,889

매수주식옵션
-
-
142,272
142,272

통화스왑
-
-
361,255
361,255

소계
2,039,772
-
503,527
2,543,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
823,536,197
1,936,994,051
196,131,541
2,956,661,789

금융부채

매도유가증권

주식
43,200,587
-
-
43,200,587

국채
310,940,973
-
-
310,940,973

특수채
-
40,174,840

40,174,840

소계
354,141,560
40,174,840
-
394,316,400

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
12,678,350
-
-
12,678,350

매도개별주식옵션
42,158
-
-
42,158

통화스왑
-
-
3,178,207
3,178,207

상품스왑
-
-
2,258,270
2,258,270

이자율스왑

972,928
972,928

소계
12,720,508
-
6,409,406
19,129,914

금융부채 합계
366,862,068
40,174,840
6,409,406
413,446,314

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
-

9,698,901

9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
19,747,276
-
19,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,161,163,625
19,503,602
1,961,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

파생상품자산
-
-
-
-

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션
94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

소계
4,492,889
-
1,235,820
5,728,709

합계
807,339,849

1,161,163,625

20,739,422
1,967,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

주식스왑
-
159,380
-
159,380

이자율스왑
-
698,581
-
698,581

소계
4,212,761
857,961
-
5,070,722

합계
188,079,587
10,894,971
-
198,974,558

(4) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,491,286
3,918,479
(436,480)
(1,706,580)
(1,276,037)
-
7,990,668

상환우선주
1,451,032
17,272,330
-
(524,636)
(1,482,618)
-
16,716,108

출자금
9,698,901
18,260,000
(4,698,658)
-
1,049,063
-
24,309,306

신주인수권증서
1,527
333,669
(333,669)
-
(1,526)
-
1

회사채
-
1,390,000
-
-
(124,371)

1,265,629

전자단기사채
-
165,500,000
(62,000,000)
-
-
-
103,500,000

집합투자증권
-
10,500,000
(10,500,000)
22,479,007
(41,186)
-
22,437,821

외화증권
-
-
(2,538,888)
16,583,496
2,124,577
-
16,169,185

기타
860,856
4,039,100
-
-
(860,662)
-
4,039,294

파생상품자산

매수주식옵션
35,820
105,000
(35,820)
-
37,272
-
142,272

통화스왑
-
-
-
-
361,255
-
361,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

금융자산 합계
20,739,423
221,318,578
(80,543,515)
36,831,288
(214,233)
-
198,131,541

금융부채

파생상품부채

통화스왑
-
-
-
-
(3,178,207)
-
3,178,207

상품스왑
-
-
(25,494)
159,380
(2,124,384)
-
2,258,270

이자율스왑
-
-
-
-
(972,928)
-
(972,928)

금융부채 합계
-
-
(25,494)
159,380
(6,275,520)
-
6,409,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

출자금
5,237,879
5,552,000
(1,745,944)
-
654,966
-

9,698,901

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
17,602,646
8,888,970
(4,551,532)
(1,080,600)
(120,062)
-
20,739,422

(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
1,146,398
(761,575)
-
-

상환우선주(주1)
738,461
(699,140)
-
-

회사채(주1)
70,168
(57,901)
-
-

기타(주1)
10,035
(195)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
22,490
(9,764)
-
-

합계
1,987,552
(1,528,575)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(7) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)
출자금

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환상환우선주(CPS),출자금

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치 측정유가증권
- 회사채, 특수채, 출자금
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑,주식스왑,통화스왑

주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화스왑은 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다.

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(9)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

<금융자산>

당기손익-공정가치측정항목
198,131,541
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

<금융부채>

매매목적파생상품부채
6,409,406
선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등

선도환율 및

CRS금리 등

FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다.

(10) 수준2와 수준3에 해당하는 연결회사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 연결회사가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 상계 

연결회사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결회사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
2,943,954,747
-
2,943,954,747
1,205,078,116
-
1,738,876,631

대출채권
638,761,758
-
638,761,758
-
115,889,219
522,872,540

미수금
1,182,897,167
530,162,126
652,735,042
-
-
652,735,042

미회수채권
4,364,347
3,129,227
1,235,120
-
-
1,235,120

합계
4,769,978,019
533,291,353
4,236,686,667
1,205,078,116
115,889,219
2,915,719,333

금융부채:

환매조건부채권매도
1,205,078,116
-
1,205,078,116
1,205,078,116
-
-

미지급금
1,155,126,952
530,162,126
624,964,826
-
-
624,964,826

미지급채무
3,129,227
3,129,227
-
-
-
-

기타차입금
116,374,015
-
116,374,015
-
-
116,374,015

합계
2,479,708,310
533,291,353
1,946,416,957
1,205,078,116
-
741,338,841

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,961,514,189
-
1,961,514,189
793,255,256
-
1,168,258,933

대출채권
562,353,664
-
562,353,664
5,184,000
201,202,324
355,967,340

미수금
791,254,385
333,508,064
457,746,321
-
-
457,746,321

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,318,704,456
336,827,662
2,981,876,794
798,439,256
201,202,324
1,982,235,215

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
5,184,000
-
5,184,000
5,184,000
-
-

합계
1,535,852,982
336,827,661
1,199,025,321
798,439,256
-
400,586,066

42. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
53,780,541
830,938,333
31,427,245
916,146,118

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
3,423
3,423

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
43,410,288
43,410,288

소계
53,780,541
830,938,333
74,840,955
959,559,829

금융부채:

당기손익인식금융부채
5,368,291
-
-
5,368,291

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산:
-
-
40,844,684
40,844,684

소계
16,651,291
865,868,893
65,775,139
948,295,323

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

소계
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
31,363,671
-
-
31,363,671

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
38,637,830
38,637,830

소계
31,363,671
-
38,637,830
70,001,501

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,839,172
-
-
4,839,172

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
31,889,720
31,889,720

소계
4,839,172
-
31,889,720
36,728,892

41. 비연결구조화기업 

연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다. 

연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였습니다. 

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. 

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. 

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 

연결회사가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. 

<당기말
>

(단위:천원)

구 분

자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
30,754
131,935
850,783

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
3,869
55,334
97,763

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,656
85,784

공동기업및관계기업투자자산
-
218
11,979

상각후원가측정금융자산
3,869
49,461
-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
797
587
-

최대손실 노출액
308,972
239,521
97,763

투자자산
3,869
55,334
97,763

신용공여
305,103
184,186
-

비연결구조화기업으로부터 손실
920
2,827
3,319

<전기말
>

(단위:천원)

구 분

자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
-
73,499
66,773

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,803
63,514

상각후원가측정금융자산
-
-
3,259

공동기업및관계기업투자자산
-
71,696
-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
457
1,336
-

최대손실 노출액
269,390
73,499
66,773

투자자산
-
73,499
66,773

신용공여
269,390
-
-

비연결구조화기업으로부터 손실
260
1,343
1,540

43
. 부문별 보고

(1) 부문단위

연결회사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
137,896
923,350
31,796
1,093,042

영업비용
99,671
861,010
57,330
1,018,011

영업이익(Ⅰ)
38,225
62,340
(25,534)
75,031

내부손익조정
(21,857)
(8,673)
-
-

영업이익(Ⅱ)
16,368
53,667
4,996
75,031

영업외손익
(53)
(252)
705
400

세전이익
16,315
53,416
5,700
75,431

법인세비용
-
-
-
(19,388)

당기순이익
-
-
-
56,043

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
15,944
1,046,213

영업비용
109,385
849,827
39,676
998,888

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,732)
47,325

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,248
47,325

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,239
47,317

법인세비용

-
(13,268)

당기순이익

-
34,049

한편, 연결회사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

연결회사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

44. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

주16) 

주석

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이베스트투자증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 

1.1 지배기업의 개요

이베스트투자증권주식회사는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 277,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
61.7

기타

21,242,000
38.3

합 계

55,481,190
100.0

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 모두구조화기업으로, 그 현황은 다음과 같습니다. 

1) 종속기업(구조화기업)

<당기>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

부산초량이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

밴드오브브라더스제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남신장이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

군포송정이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

대구화원이베스트
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

이베스트호매실제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

강릉베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

킹스파크제이차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

충무로제일이베스트 ㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

스타세븐원주베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남미사이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

<전기>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

여의제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

써니솔루션제칠차㈜
30,753,500
31,735,240
(478)
(274,347)
(274,347)

부산초량이베스트㈜
8,190,226
8,190,225
(16)
(2)
(2)

밴드오브브라더스제칠차㈜
7,010,104
7,024,536
(8,921)
(8,889)
(8,889)

하남신장이베스트㈜
7,336,303
7,336,280
(76)
26
26

군포송정이베스트㈜
10,256,666
10,256,853
(330)
(187)
(187)

대구화원이베스트
10,215,788
10,315,755
(100,010)
(99,968)
(99,968)

이베스트호매실제일차㈜
5,073,854
5,118,358
(44,514)
(44,506)
(44,506)

강릉베스트㈜
10,169,206
10,169,216
(19)
(12)
(12)

킹스파크제이차㈜
15,344,441
15,344,490
(414)
(49)
(49)

충무로제일이베스트 ㈜
5,000,221
5,050,221
(50,000)
(50,000)
(50,000)

스타세븐원주베스트㈜
5,162,145
5,162,145
(4)
(2)
(2)

하남미사이베스트㈜
5,076,936
5,154,452
(77,516)
(77,516)
(77,516)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)
(707,393)

1.4 연결대상범위
당기 중 연결실체에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
종속기업명
사유

연결포함

(신규)

부산초량이베스트㈜
실질적 지배

밴드오브브라더스제칠차㈜
실질적 지배

하남신장이베스트㈜
실질적 지배

군포송정이베스트㈜
실질적 지배

대구화원이베스트
실질적 지배

이베스트호매실제일차㈜
실질적 지배

강릉베스트㈜
실질적 지배

킹스파크제이차㈜
실질적 지배

충무로제일이베스트 ㈜
실질적 지배

스타세븐원주베스트㈜
실질적 지배

하남미사이베스트㈜
실질적 지배

연결제외
여의제일차㈜
변동이익 노출 등의 종료

<전기>

구분
종속기업명
사유

연결포함

(신규)

여의제일차㈜
변동이익 노출 등

써니솔루션제칠차㈜

환매약정

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않습니다.

- 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

- 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

1) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

2) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.85~3.67%입니다.

(단위:백만원)

구분

금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)
5,320

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)
302

- 소액 기초자산 리스 (㉠)
199

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)
103

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)
5,018

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)
4,845

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)
-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)
4,845

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 5,030백만원 및 4,845백만원 인식하였고, 차이 금액인 545백만원은 이익잉여금으로인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2019년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

유형자산(사용권자산)
3,813
5,030
8,843

수취채권
465,981
(98)
465,883

자산 총계

469,794
4,932
474,726

기타부채(리스부채)
427,879
4,845
432,724

부채 총계

427,879
4,845
432,724

이익잉여금
240,062
(545)
239,517

자본 총계

240,062
(545)
239,517

부채 및 자본총계

667,941
4,300
672,241

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)

240,062

기업회계기준서 제1116호 최초적용

(545)

2019년 1월 1일(최초적용일)

239,517

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 

동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) IFRS IC의 결정사항에 따른 2020년 연결재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 내용

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다.또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 연결실체는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결실체가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 건물임차, IDC센터의 상면서비스 등 입니다.

다만 연결실체는 보고기간 말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 연결재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 연결실체는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decesion을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 연결재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한 후 2020년 연결재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 예정입니다.

3) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

연결실체는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 

연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
 
 연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.
 - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
 - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
 - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(4) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산(사용권자산)
(주)

(주)

연결실체의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
연결실체가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

연결실체는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등

연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권

연결실체는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 40
에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 40
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

당기손익-공정가치측정금융자산
2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
-
-
2,955,461,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
633,262,204
-
633,262,204

수취채권(주1)
-
-
-
665,425,284
-
665,425,284

합계

2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
1,522,154,486
1,200,000
4,478,816,274

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,961,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
562,353,664
-
562,353,664

수취채권(주1)
-
-
-
466,082,863
-
466,082,863

합계

1,961,514,189
3,573,247
955,461
1,167,242,139
1,200,000
3,134,485,036

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

384,311,161
335,618,408

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

501,629
43,426,216

대차거래이행보증금

한국증권금융
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

55,089,449
40,770,373

유통금융담보금
한국증권금융
26,100,000
11,600,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

22,146,561
30,632,270

소계

164,358,139
129,449,359

합계

548,669,299
465,067,767

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

166,277,633
27,358,602

질권설정

한국증권금융

58,181,194
24,736,087

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

57,802,980
16,186,954

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
-
10,051,658

질권설정

대차거래

한국증권금융

34,093,917
22,284,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
-
20,103,316
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
-
304,596
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
20,484,635
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
-
10,697,443
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
-
10,158,840

질권설정

한국증권금융
24,313,637
44,526,489
질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
-
5,331,789
질권설정

한국증권금융
420,638,610
121,921,798
질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차㈜
-
22,000,000
질권설정

비디에스에프제이십차㈜
40,000,000
-
질권설정

여의제삼차㈜
53,000,000
-
질권설정

여의제사차㈜
10,500,000
-
질권설정

864,807,971
356,146,512

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

18,081,438
6,768,812

예치금

223,466,998
138,805,612

합계

241,548,436
145,574,424

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

2,856,551
1,807,703

외화예금
8,873,359

당좌예금

851,528
561,109

MMDA
5,500,000
4,400,000

합계

18,081,438
6,768,812

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

1,077,637
44,049,557

대차거래이행보증금
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금

55,089,449
46,482,872

장내파생상품매매증거금
53,000,000
-

주식매매증거금
3,117,706
-

유통금융담보금

26,100,000
11,600,000

특정예금

20,500
20,500

기타예치금

21,561,707
30,652,682

정기예적금
3,000,000
3,000,000

저축성보험예금
3,000,000
3,000,000

합계

223,466,999
138,805,612

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목

주식
211,371,806
57,769,975

상품주식
194,655,643
56,318,943

상환전환우선주
16,716,163
1,451,032

출자금
24,309,306
9,698,901

신주인수권
5,402,280
8,347,084

국채·지방채
247,230,204
403,592,971

금융채·특수채
556,682,226
360,139,658

회사채
943,977,722
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864

전자단기사채
103,500,000
19,747,276

집합투자증권
414,324,081
363,185,138

외화증권
17,111,322
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
391,603,370
360,768,618

손해배상공동기금
22,403,136

파생결합증권
10,963,743
3,573,248

기타
4,039,295
860,856

소계
2,952,918,490
1,965,087,436

매매목적파생상품자산

(주석 19 참조)

장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

소계
2,543,298
955,461

합계
2,955,461,788
1,966,042,897

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정항목의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
209,613,661
211,371,806
1,758,145

출자금
23,260,243
24,309,306
1,049,063

신주인수권
8,943,771
5,402,280
(3,541,491)

국채·지방채
247,095,006
247,230,204
135,198

금융채·특수채
556,774,187
556,682,226
(91,961)

회사채
944,198,955
943,977,722
(221,233)

전자단기사채
103,500,000
103,500,000
-

집합투자증권
38,226,330
39,022,394
796,065

집합투자증권(상장지수펀드)
357,018,013
375,301,687
18,283,674

외화증권
14,974,416
17,111,322
2,136,905

투자자예탁금별도예치금(신탁)
384,643,525
391,603,370
6,959,845

손해배상공동기금
22,400,000
22,403,136
3,136

주식워런트증권
6,675,441
10,963,743
4,288,302

기타
4,899,956
4,039,295
(860,662)

합계
2,922,223,504
2,952,918,491
30,694,986

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

국채·지방채
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
19,738,722
19,747,276
8,554

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

상장지수증권
36,699
26,325
(10,374)

기타
36,755
860,856
824,101

합계
1,961,930,769
1,965,087,436
3,156,667

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권

출자금

1,200,000
1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

8.

관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)

지분율

(%)

장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
19
0.95
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
97,786

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1)
대한민국
1
0.02
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1)
대한민국
300,000,000
4.02
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1)
대한민국
330
12.09
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
대한민국
500
22.73
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
대한민국
500,000,000
20.54
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1)
대한민국
30
1.54
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1)
대한민국
20
1.29
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1)
대한민국
500,000,000
8.06
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1)
대한민국
500,000,000
7.76
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
445
24.04
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
대한민국
500
23.26
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
대한민국
500
27.93
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
대한민국
500
44.25
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
대한민국
1,000
35.70
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
대한민국
300,000,000
22.14
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
대한민국
500,000,000
46.73
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
대한민국
500
46.30
489,985

합계

12,196,721

(주1)
지배회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.5
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
지배회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,576,450
6,237
77,126
77,126

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
1,441,935
12,719
(200,470)
(200,470)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,531,208
-
(34,023)
(33,289)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,607,121
-
(28,906)
(27,949)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,564,575
-
(20,031)
(19,556)

이베스트 신기술조합 제7호
2,550,850
-
(42,017)
(41,182)

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
5,062,893
-
(48,965)
(48,107)

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
7,130,708
-
(334,222)
(334,222)

이베스트하이테크신기술사업투자조합
2,689,272
-
(40,728)
(40,728)

이베스트에이아이피신기술조합제1호
2,950,335
-
750,335
750,335

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
2,381,772
1,980
(40,011)
(54,903)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
1,937,609
-
(19,551)
(10,391)

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
20,963,234
16,610,203
(291,561)
(646,969)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,193,697
101,610
(3,668,675)
(3,668,675)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,808,296
13,107
557,214
557,214

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
1,539,140
-
(15,584)
(10,860)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
6,186,043
-
(13,957)
(13,957)

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
6,116,379
17,464
(341,085)
(341,085)

이베스트 신기술조합 제2호
1,839,281
-
135,877
138,358

이베스트 신기술조합 제3호
2,910,721
-
(101,282)
(99,927)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
2,107,699
-
(43,165)
(42,301)

이베스트에이아이피신기술조합제2호
1,763,246
-
(26,850)
(26,754)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
1,108,387
-
(22,724)
(21,613)

이베스트신기술사업투자조합제9호
2,850,103
-
49,040
49,103

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
1,322,313
1,980
(34,667)
(34,667)

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
1,085,810
-
15,707
15,810

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
1,058,367
-
(21,649)
(21,633)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
매각 및 상환
분배금
지분법손익
기말

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
99,054
-
99,054

-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제12호
-
500,000
500,000

-
-

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
247,739
-
247,739

-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,297
-
-

532
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,181
-
-
36,492
1,923
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호
95,981
-
-

(2,042)
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
98,498
-
-

(1,684)
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
99,008
-
-

(1,222)
97,786

이베스트 신기술조합 제7호
99,694
-
-

(1,584)
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
-
1,000
-

(9)
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
-
300,000
-

(13,432)
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합
-
330,000
-

(4,923)
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
-
500,000
-

170,531
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
-
500,000
-

(11,275)
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
-
30,000
-

(160)
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
-
250,000
-

(32,348)
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
3,305,948
-
-

(1,384,406)
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
1,385,492
-
-

182,166
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
-
20,000
-

(140)
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
-
500,000
-

(1,126)
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
-
500,000
-

(26,482)
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
919,235
-
-
1,131,404
654,304
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
1,098,776
-
-

(36,470)
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
-
500,000
-

(9,837)
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
-
500,000
-

(7,473)
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
-
500,000
-

(9,563)
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
-
1,000,000
-

17,531
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
-
300,000
-

(7,675)
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
-
500,000
-

7,388
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
-
500,000
-

(10,015)
489,985

합 계
7,507,903
7,231,000
846,793
1,167,896
(531,337)
12,196,725

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

9. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

398,080,920
270,860,363

환매조건부채권매수
109,400,000
190,000,000

대여금

7,226,380
290,613

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

127,641,597
103,684,000

소계

658,053,682
580,539,761

이연대출부대손익(주3)
(7,149,027)
(2,334,534)

손실충당금(대손충당금)
(17,642,451)
(15,851,563)

순장부가액

633,262,204
562,353,664

수취채권:

미수금

652,735,042
457,746,321

미수수익

13,044,546
9,628,981

임차보증금

2,710,004
2,372,596

미회수채권

1,235,120
262,620

소계

669,724,712
470,010,518

현재가치할인차금

(38,930)
(63,451)

손실충당금(대손충당금)
(4,260,498)
(3,864,203)

순장부가액

665,425,284
466,082,864

합계

1,298,687,488
1,028,436,528

(주1)

연결실체는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편, 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 전기말 5,184,000천원 포함되어 있습니다..

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

280,134
115,737
36,685
432,557

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

280,134
115,737
3,861,778
4,257,649

합계

280,134
115,737
19,566,563
19,962,435

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
69,118
68,338

매입대출채권

14,448,142
14,448,142

사모사채
3,125,191
1,335,083

소계
17,642,451
15,851,563

수취채권:

미수금

432,557
38,682

미수수익

3,827,941
3,825,521

소계
4,260,498
3,864,203

합계

21,902,949
19,715,766

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
-
(47,540)
-
(47,540)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
2,260,427
(419,578)
393,874
2,234,722

당기말금액
2,875,647
321,510
18,705,792
21,902,948

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
5,800
1,035,378
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
1,041,178

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정

(86,557)

(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(160,192)
498,761
947,988

당기말금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

(주)

전기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
316,898,323
(7,802,499)
393,874
309,489,699

당기말금액
1,299,377,078
8,438,880
19,962,435
1,327,778,394

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
1,019,878,780
29,482,883
17,813,157
1,067,174,820

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(37,400,025)
(13,241,504)
1,755,404
(48,886,125)

당기말금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

10.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
93,017,121
106,021,866

위탁매매미수금
556,742,909
350,217,862

해외미수금
2,302,704
875,931

기타미수금
672,308
630,663

손실충당금
(432,557)
(38,683)

소계
652,302,485
457,707,639

미수수익:

미수수수료
967,727
821,128

미수이자
5,517,015
4,499,848

기타미수수익
6,559,804
4,308,005

손실충당금
(3,827,941)
(3,825,520)

소계
9,216,605
5,803,461

보증금:

임차보증금
2,710,004
2,372,595

현재가치할인차금
(38,930)
(63,451)

소계
2,671,074
2,309,144

미회수채권
1,235,120
262,620

합계
665,425,284
466,082,864

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,369,253
(710,063)
659,190

비품

25,525,191
(22,927,206)
2,597,985

기타(사용권자산)(주1)
5,126,668
(3,120,320)
2,006,349

합계

32,021,113
(26,757,589)
5,263,524

(주1)

당기에 기업회계기준서 제1116호를 반영하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

998,710
-
(57,024)
(282,495)
659,191

비품

2,814,684
864,754
(341)
(1,081,112)
2,597,985

기타(사용권자산) (주1)
5,029,157
598,879
-
(3,621,688)
2,006,348

합계

8,842,551
1,463,633
(57,364)
(4,985,296)
5,263,524

(주1)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
2,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,857,837
롯데손해보험

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,377,970
-
(1,813,712)
2,564,258

기타회원권

442,798
-
-
442,798

소프트웨어

52,171,279
(45,618,723)
-
6,552,556

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

65,296,479
(50,266,723)
(1,813,712)
13,216,044

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

1,946,338
-
(25,000)
-
642,920
2,564,258

기타회원권

418,798
24,000
-
-
-
442,798

소프트웨어

4,285,330
4,069,204
-
(1,801,977)
-
6,552,557

산업재산권

11,718
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
3,644,714

합계

10,306,898
4,093,204
(25,000)
(1,801,977)
642,920
13,216,045

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

13. 리스자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
4,962,253
164,415
5,126,668

감가상각누계액

(3,086,923)
(33,397)
(3,120,320)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
1,875,330
131,018
2,006,348

<전기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
12,310,763
-
12,310,763

감가상각누계액

(7,281,606)
-
(7,281,606)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
5,029,157
-
5,029,157

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

기초
5,029,157
-
5,029,157

취득금액

434,464
164,415
598,879

감가상각비
(3,588,291)
(33,397)
(3,621,688)

손상
-
-
-

기말금액
1,875,330
131,018
2,006,348

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 약 3년입니다. 

당기 중 새로 증가한 사용권자산의
장부금액은 599백만원입니다.
리스부채의 만기분석은 주석 21를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

금액

사용권자산 감가상각비
(3,621,688)

리스부채 이자비용(주1)
(123,495)

단기리스 관련비용
(195,150)

소액리스자산 관련비용

(118,824)

리스부채측정치에 포함 되지 않은 변동리스료 관련 비용
-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-

합계
(4,059,157)

당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,411,055천원입니다. 

14. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
6,511,018
3,310,209

선급비용
4,763,444
2,742,031

선급제세
619,034
224,014

기타보증금
52,500
2,500

합계
11,945,996
6,278,754

15. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 
측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
1,012,026,267
1,012,026,267

당기손익-공정가치측정금융부채
394,316,400
19,129,914
-
413,446,314

차입부채
-
-
1,916,932,558
1,916,932,558

기타금융부채

-
-
670,905,053
670,905,053

합계

394,316,400
19,129,914
3,599,863,878
4,013,310,192

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
5,070,722
-
198,974,558

차입부채
-
-
1,308,164,822
1,308,164,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)

-
-
428,006,190
428,006,190

합계

193,903,836
5,070,722
2,559,126,932
2,758,101,490

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

16. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

334,690,489
289,633,406

장내파생상품거래예수금

197,677,957
175,329,050

집합투자증권투자자예수금

501,639
43,425,395

기타예수금

304,104
3,420

소계

533,174,189
508,391,271

수입담보금:

대여담보금(주1)
464,948,499
288,147,675

스왑담보금
13,903,580
16,416,974

소계
478,852,079
304,564,649

합계

1,012,026,268
812,955,920

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다.

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

43,200,587
64,800,615

국채

310,940,973
118,867,075

특수채
40,174,840
10,037,010

기타
-
199,136

소계

394,316,400
193,903,836

매매목적파생상품부채:

장내파생상품

12,720,508
4,212,761

장외파생상품

6,409,406
857,961

소계

19,129,914
5,070,722

합계

413,446,314
198,974,558

18. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.92%
125,480,426

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.06%
80,000,000

기타증금차입금
한국증권금융
1.47%
50,000,000

기업어음증권
IBK투자증권
2.02%
30,000,000

부국증권
2.15%
10,000,000

신한은행
1.98%
20,000,000

유안타증권
2.03%
15,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
70,000,000

흥국증권
1.69~2.30%
100,000,000

전자단기사채
우리종합금융
1.80%
20,000,000

유안타증권
2.27%
20,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
40,000,000

흥국증권
2.25~2.28%
15,000,000

기타
비디에스에프제이십차㈜
4.80%
40,000,000

여의제삼차㈜
4.30%
53,000,000

여의제사차㈜
4.40%
10,500,000

유동화사채 (주1)
5.10%
10,000,000

기타 (주2)
-
874,015

환매조건부채권매도
대고객

1.16~1.41%
682,778,116

대기관

1.37~1.48%
522,300,000

합계

1,914,932,558

(주1)

써니솔루션제칠차(주)에서 2018년 6월 22일 발행하였고 BNK투자증권이 인수, 매각하였습니다.

(주2)

종속기업이 차입한 기타차입금 입니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.61%
110,400,000

BNK투자증권
2.65%
22,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)

5,184,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,308,164,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

74,075,983
385,372,688
32,252,719
340,441,165

특수채

359,751,347
158,622,893
208,274,133
102,438,316

회사채

300,652,475
5,160,639
150,309,950
13,273,973

합계

734,479,805
549,156,220
390,836,802
456,153,454

편입비율

108%
105%
109%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

19. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
2,022,883
-
825,243
-

매수개별주식옵션
16,889
-
94,398
-

매도주가지수옵션
-
12,678,350
-
4,128,018

매도개별주식옵션
-
42,158
-
84,743

소계

2,039,772
12,720,508
919,641
4,212,761

장외파생상품:

상품스왑
-
2,258,270
-
159,380

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

매수주식옵션

142,272
-
35,820
-

이자율스왑(주1)
-
972,928
-
698,581

소계

503,527
6,409,405
35,820
857,961

합계

2,543,299
19,129,913
955,461
5,070,722

(주1)

종속기업인 써니솔루션제칠차(주)에서 신한은행과 체결한 이자율스왑상품 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
430,506,500
(1,370)
206,224,000
71,940

통화선물
78,365,865
(133,748)
6,058,644
40,181

매수주가지수옵션
958,938,723
(56,196)
708,786,890
(419,561)

매도주가지수옵션
3,190,195,315
(3,872,504)
2,300,118,905
819,456

매수개별주식옵션
4,744,268
(4,168)
4,301,986
62,291

매도개별주식옵션
2,578,847
(7,223)
1,823,195
(28,358)

주가지수선물
611,135,869
(18,569,355)
322,764,801
(1,236,178)

개별주식선물
58,436,532
(586,469)
12,099,618
(2,533)

상품선물
35,269
505
56,255
517

합계
5,334,937,188
(23,230,528)
3,562,234,294
(692,245)

연결실체는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 3 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

통화스왑
155,027,744
(2,816,952)
-
-

상품스왑
16,525,366
(2,124,384)
16,292,661
(159,380)

매수주식옵션
2,700,000
37,272
7,000,000
(1,049,175)

이자율스왑
30,000,000
(274,347)
30,000,000
(698,581)

합계
204,253,110
(5,178,412)
53,292,661
(1,907,136)

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

119,080
120,450
104,140
32,200

통화선물

289,530
423,278
43,640
3,459

매수주가지수옵션

400,422
456,618
4,000
423,561

매도주가지수옵션

991,330
4,863,834
912,888
93,432

매수개별주식옵션

827
4,995
70,961
8,670

매도개별주식옵션

2,864
10,086
10,241
38,599

주가지수선물

254,917
18,824,272
36,385
1,272,563

개별주식선물

346,407
932,875
103,568
106,101

상품선물

505
-
628
111

소계

2,405,882
25,636,408
1,286,451
1,978,696

장외파생상품:

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

상품스왑
-
2,124,384
-
159,380

매수주식옵션

37,272
-
-
1,049,175

이자율스왑
-
274,347
-
698,581

소계

398,527
5,576,938
-
1,907,136

합계

2,804,409
31,213,346
1,286,451
3,885,832

20. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
-
2,498,322

미지급금
624,964,826
398,087,744

미지급비용

43,989,584
27,420,124

리스부채
1,950,644
-

합계

670,905,054
428,006,190

21. 리스부채

(1) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

1년 이내
1,219,009

1년 초과 2년 이내
506,371

2년 초과 3년 이내
151,903

3년 초과 4년 이내
73,361

4년 초과 5년 이내
-

5년 초과
-

합계

1,950,644

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 또한 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,486,638
3,367,829

1년 초과 5년 이내
1,531,148
1,476,674

소계
5,017,786
4,844,503

현재가치 조정금액
(173,283)
-

리스부채의 현재가치

4,844,503
4,844,503

연결실체는 염가구매행사권을 가지고 있는 사용권자산을 보유하고 있지 않습니다. 모든 리스계약은 고정리스료 조건이며, 조정리스료 조건은 없습니다. 연결실체는 무담보를 고려한 이자율을 할인율로 사용하고 있으며, 전기말 할인율 2.85%~3.67%를 이용하여 산정한 리스부채의 공정가치는 4,844,503천원 입니다.

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선수수익
3,969,662
3,286,358

제세금예수금
2,694,665
1,909,288

기타
1,097,913
747,545

합계

7,762,240
5,943,191

23. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
309,527
63,919

매입약정충당부채
1,317,395
335,806

매입확약충당부채
66,503
121,036

복구충당부채
713,981
-

합계

2,407,406
520,761

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
기타증감
당기말

마일리지충당부채
63,919
693,348
(330,389)
(117,352)
-
309,527

매입약정충당부채
335,806
981,589
-
-
-
1,317,395

매입확약충당부채
121,035
-
-
(54,533)
-
66,503

복구충당부채
-
-
-
-
713,981
713,981

합계

520,761
1,674,937
(330,389)
(171,884)
713,981
2,407,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

24. 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
연결실체의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
3,379백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
292백만원
입니다.

25. 우발채무와 주요약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 신용공여약정

보고기간종료일 현재 연결실체는 자산관리위탁 및 매입보장약정 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 인수확약 등의 신용공여약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 횟수)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

멀티플렉스시리즈제구차㈜
30,000,000
2018.8.29~2021.05.28
6회

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
15회

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
9회

칼론베스트제일차㈜
70,000,000
2019.05.27~2021.11.26
8회

칼론베스트제이차㈜
29,900,000
2019.05.27~2021.11.26
8회

대현베스트제이차㈜
40,000,000
2019.07.22~2022.01.22
9회

킹스파크제사차㈜
32,000,000
2019.07.29~2022.3.28
9회

아시아나베스트제일차㈜
46,000,000
2019.09.19~2021.06.18
6회

주누제일차㈜
30,000,000
2019.10.25~2023.10.25
16회

명당1베스트제일차㈜
27,150,000
2019.11.08~2021.07.01
3회

명당2베스트제일차㈜
22,850,000
2019.11.08~2021.07.01
3회

이비지제이차㈜
38,000,000
2019.11.15~2023.11.10
15회

원진제이차㈜
30,000,000
2019.11.15~2023.11.15
19회

합계

483,400,000

보고기간종료일 현재 인수확약 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

체결기관

신용공여형태

약정금액

잔액

신용공여기간

킹스파크제육차㈜
한도대출
29,000,000
5,273,000
2019.11.26~2022.07.26

파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호
수익증권인수확약
3,000,000
2,000,000
2019.08.31~2024.12.31

(3) 소송사건 

보고기간종료일 현재 연결실체와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 8건으로, 중국 CERCG 관련 피소 5건외 2건(소송가액 113,188백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
310,793,712
69,215,330

대차거래(주1)
246,295,294
35,760,555

주식대여서비스(주2)
64,498,417
33,454,775

국채(주1)
166,251,564
56,975,424

기타(주1)
-
867,664

합계
477,045,276
127,058,418

(주1)

연결실체는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

연결실체는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,414,718,274
4,051,379,808

수익자유가증권

3,248,390,115
4,137,582,204

합계

7,663,108,389
8,188,962,012

26. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주
200,000,000
5,000
55,481,190
277,405,950,000

(주) 지배회사는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

보통주

주식발행

초과금

합 계

발행주식수
자본금

기초
40,481,190
202,406,950
8,312,832
210,718,782

유상증자(주1)
15,000,000
75,000,000
1,449,925
76,449,925

기말
55,481,190
277,406,950
9,762,757
287,168,707

(주1)

지배회사는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 15백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

27. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금(주1)

9,762,757
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(46,549,639)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,096
3,097

합계

(36,782,280)
(38,232,205)

(주1)

주식발행초과금의 변동내역은 주석 26에 기재되어 있습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

연결실체보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)

연결실체는 KEB하나은행과 체결한 자사주신탁계약을 당기 중 만기해지하여, 보고기간말 현재 자사주신탁계약은 없습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

28. 연결이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

8,033,035
6,315,859

대손준비금

2,912,740
2,195,449

미처분이익잉여금

262,431,015
231,046,910

합계

273,376,790
239,558,218

(주1)

연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

239,558,218
223,789,823

회계정책 변경효과
(545,242)
(1,025,391)

당기순이익
51,535,575
34,048,438

배당금 지급

(17,171,761)
(17,254,652)

당기말금액

273,376,790
239,558,218

(3) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,912,740
2,772,706

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-
(577,257)

대손준비금 전입 예정금액
725,177
717,291

대손준비금 잔액
3,637,917
2,912,740

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

보고기간종료일 현재 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당기

전기

당기순이익
51,535,575,439
34,048,437,656

대손준비금 전입 예정금액
725,177,396
717,291,421

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
50,810,398,043
33,331,146,235

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
1,116
940

(주1)
당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.

(주2)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

29. 자본관리
 
연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 각

각

379.91%, 432.66%

로

경
영
개
선
조
치 기준을 상회하고 있습니다.

30. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수탁수수료
52,394,034
58,721,585

인수및주선수수료
26,939,906
13,133,610

집합투자증권취급수수료
1,242,766
1,293,252

자산관리수수료
5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료
24,797,942
7,991,189

기타
2,679,561
2,410,623

소계
113,481,073
85,047,782

수수료비용:

매매수수료
23,679,222
23,446,319

투자상담사수수료
320,021
438,979

투자일임수수료
66,246
246,368

대여수수료
676,751
394,842

기타
5,261,461
5,814,178

소계
30,003,701
30,340,686

순수수료손익
83,477,373
54,707,096

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

52,394,034
58,721,585

인수및주선수수료

25,768,349
11,996,731

집합투자증권취급수수료

1,242,766
1,293,252

자산관리수수료

5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료

24,390,542
7,863,832

기타

2,679,561
2,410,623

소계
111,902,116
83,783,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,171,557
1,136,879

매수및합병수수료

407,400
127,357

소계

1,578,957
1,264,236

합계

113,481,073
85,047,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

795,000

매수및합병수수료

703,443

합계

1,498,443

연도별
구분
2020년
695,009

2021년
350,009

2022년
259,100

2023년
194,325

31. 금융상품평가및처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
173,623,839
190,363,599

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

당기손익인식지정금융부채평가이익
2,852,509
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
9,965,497
7,851,251

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,840

파생결합증권상환이익
96,215,997
66,263,437

소계
336,149,755
283,359,451

평가및처분손실

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
144,678,388
174,588,557

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,570

파생결합증권

파생결합증권처분손실
54,231,656
80,595,179

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

파생결합증권상환손실
2,616,264
5,494,539

소계
220,564,211
275,195,148

금융상품평가및처분이익(순)
115,585,545
8,164,303

32. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익
553,313,761
601,055,464

장외파생상품평가및처분이익
623,648
1,621,594

소계
553,937,409
602,677,058

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실
598,442,872
553,476,500

장외파생상품평가및처분손실
5,576,939
2,093,637

소계
604,019,811
555,570,137

파생상품평가및처분이익(순)
(50,082,401)
47,106,921

33. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,301,749
1,461,396

양도성예금증서
28,492
9,137

증금예치금
941,465
1,314,606

기타
2,253
28,734

대출채권 등
신용공여금
26,100,485
29,100,465

환매조건부채권매수
2,093,024
1,605,225

사모사채
10,331,961
5,721,378

기타
-
82,386

기타
미수금
407,000
428,853

기타
2,011,850
1,092,504

소계
43,218,279
40,844,684

기타 이자수익

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
29,288,598
23,931,334

기업어음증권
92,819
138,669

전자단기사채
2,045,827
860,452

소계
31,427,244
24,930,455

이자수익 합계
74,645,523
65,775,139

이자비용:

예수부채
7,638,315
5,491,224

차입부채
차입금
9,682,991
11,525,638

환매조건부채권매도
18,468,677
14,037,415

사채
-
684,486

기타
2,580,967
-

기타
267,264
150,957

이자비용 합계
38,638,214
31,889,720

순이자손익
36,007,308
33,885,419

34. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
62,676,748
45,382,486

퇴직급여
3,378,577
2,479,818

복리후생비
13,783,729
12,137,654

전산운용비
6,931,360
6,903,104

임차료
2,213,406
4,639,653

지급수수료
6,534,572
6,716,833

접대비
3,830,266
2,906,078

광고선전비
3,074,151
4,214,340

감가상각비
4,985,296
1,215,177

조사연구비
176,892
166,428

연수비
92,564
77,293

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

세금과공과금
6,118,924
8,119,136

기타
3,197,741
2,650,656

합계
118,796,203
99,255,707

35.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
21,313,698
15,909,094

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,925,912)
(2,641,330)

총법인세효과
19,387,785
13,267,764

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
19,387,785

13,267,764

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산
8,469,739
6,707,647

법인세 조정
-
297,056

일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산
6,707,647
3,528,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
1,762,092
2,728,054

(주1)
전기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
70,923,361
47,316,202

유효세율에 따른 세부담액
16,701,453
10,988,521

조정사항:

비공제비용
829,526
624,177

법인세추납액(환급액)
(12,817)
91,235

투자상생협력세제
1,768,073

1,358,718

기타(세율차이 등)
101,550
205,113

조정사항소계
2,686,332
2,279,243

법인세비용
19,387,785
13,267,764

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.34%
28.04%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
17,083,083
6,664,774
23,747,857
4,006,060
1,608,302
5,614,362

집합투자증권 재투자 분배금
188,068
(187,858)
210
44,103
(44,053)
50

파생상품평가손실
3,187,251
27,751,749
30,939,000
747,425
6,567,035
7,314,459

파생결합증권평가손실
314,518
(30,134)
284,384
73,756
(6,523)
67,233

매도유가증권평가손실
1,385,571
(773,634)
611,936
324,923
(180,251)
144,671

매도가능증권손상차손
3,516,549
(371,093)
3,145,457
824,647
(81,012)
743,635

관계회사투자 지분법손익
(997,904)
1,106,289
108,385
(234,013)
259,637
25,624

무형자산손상차손
2,544,318
(829,705)
1,714,613
596,654
(191,293)
405,361

수수료
132,000
108,240
240,240
30,955
25,842
56,796

미지급비용
22,213,958
16,360,544
38,574,501
5,209,273
3,910,337
9,119,610

차량운반구 감가상각
67,755
64,102
131,857
15,889
15,284
31,173

복구충당부채
-
713,981
713,981
-
168,796
168,796

매입약정충당부채
456,842
927,056
1,383,898
107,131
220,044
327,175

사모사채대손충당금
1,335,083
1,790,108
3,125,191
313,083
425,761
738,844

사모사채미수이자대손충당금
428
2,421
2,848
100
573
673

상표권 즉시상각
9,167
(5,500)
3,667
2,150
(1,283)
867

전산시스템(소프트웨어)
29,861
(24,375)
5,486
7,003
(5,706)
1,297

비품 즉시상각
32,547
(23,680)
8,868
7,632
(5,536)
2,096

예금보험료
93,379
87,868
181,247
21,898
20,952
42,850

소계
51,592,473
53,331,152
104,923,625
12,098,667
12,706,905
24,805,572

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,746,385)
(707,734)
(3,454,119)
(644,040)
(172,568)
(816,607)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(12,199,038)
(32,122,825)
(44,321,863)
(2,860,729)
(7,617,647)
(10,478,376)

파생상품평가이익
(1,286,451)
(3,286,235)
(4,572,686)
(301,679)
(779,375)
(1,081,054)

매도유가증권평가이익
(2,593,195)
(1,780,902)
(4,374,097)
(608,116)
(425,988)
(1,034,104)

파생결합증권평가이익
(84,841)
(4,487,846)
(4,572,686)
(19,895)
(1,061,158)
(1,081,054)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,138,854)
(9,281)
(1,148,135)

매도가능증권평가손실
78,774
(90,081)
(11,308)
18,473
(21,146)
(2,673)

당기손익인식지정금융부채평가이익
-
(2,852,509)
(2,852,509)
-
(674,377)
(674,377)

사용권자산
-
(82,280)
(82,280)
-
(19,452)
(19,452)

소계
(23,687,565)
(45,410,413)
(69,097,978)
(5,554,840)
(10,780,993)
(16,335,834)

합계
27,904,908
7,920,739
35,825,647
6,543,826
1,925,912
8,469,739

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(804,236)
3,885,832
1,095,111
-
(183,865)
911,246

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
8,587,421
52,369,828
9,932,960
297,056
2,050,944
12,280,960

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
12,250,340
28,603,490
3,528,345
297,056
2,882,245
6,707,647

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 

36. 주당이익

(1) 연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
51,535,575,439
34,048,437,656

가중평균유통보통주식수
45,515,281
35,449,703

기본주당순이익
1,132
960

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
50,590,779
40,481,190

자기주식
(5,075,498)
(5,031,487)

가중평균유통주식수
45,515,281
35,449,703

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
122,428,886
73,888,141

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,571

파생상품평가손실
31,213,348
3,885,832

이자비용
38,638,215
31,889,720

손실충당금
1,790,888
1,310,514

기타의 대손상각비
396,295
-

외화환산손실
2,266,337
4,249,991

임차료
75,928
39,484

감가상각비
4,985,296
1,215,177

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

유형자산처분손실
4,563
44

지분법손실
1,155,414
-

충당부채전입액
1,674,937
788,190

법인세비용
19,387,785
13,267,764

무형자산손상차손
-
1,077,500

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(141,943,357)
(95,151,578)

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

지분법이익
736,795
1,016,006

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,841

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

파생상품평가이익
2,804,409
1,286,451

이자수익
74,645,523
65,775,138

외화환산이익
2,377,994
4,493,572

배당금수익
6,980,515
3,373,810

기타의 손실충당금 환입
-
129,602

유형자산처분이익
16,403
60,691

무형자산처분이익 및 손상차손환입
717,920
-

충당부채환입액
171,884
135,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(593,359,710)
145,959,509

예치금의 증감
(82,902,828)
3,111,425

당기손익-공정가치측정유가증권의 증감
(858,533,875)
(71,038,898)

파생결합증권의 증감
(3,102,193)
626,984

파생상품자산의 증감
(1,524,022)
1,015,402

신용공여금의 증감
(127,220,557)
32,991,537

환매조건부채권매수의 증감
80,600,000
(86,500,000)

대여금의 증감
(6,935,766)
(174,845)

손실충당금의 증감
-
(319,481)

이연대출부대손익의 증감
4,814,493
2,334,534

사모사채의 증감
(23,957,597)
(69,940,000)

미수금의 증감
(195,213,845)
136,663,797

미수수익의 증감
(2,398,398)
(23,442)

선급금의 증감
(3,200,809)
(1,859,270)

선급비용의 증감
(789,406)
(89)

선급제세의 증감
(395,019)
(217,504)

미회수채권의 증감
(972,500)
(260,990)

투자자예수금의 증감
23,136,016
(30,739,089)

수입담보금의 증감
174,287,430
280,464,649

매도유가증권의 증감
204,174,725
98,933,693

파생상품부채의 증감
4,876,874
(1,257,680)

충당부채의 증감
(313,130)
(422,320)

미지급금의 증감
207,650,284
(151,326,918)

미지급비용의 증감
16,224,629
5,448,637

미지급채무의 증감
(2,498,322)
2,092,967

선수수익의 증감
(240,421)
-

제세금예수금의 증감
785,377
536,020

기타부채의 증감
289,152
(4,179,610)

조정 계
(612,874,181)
124,696,072

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 증가
5,361,698
-

사용권 자산의 증가
5,126,668
-

매각요건 충족 못하는 자산부채의 인식

2,145,540

차입금의 담보거래
95,435,551
-

합 계
105,923,917
2,145,540

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금변동
기타변동
기말

차입금
514,909,567
99,444,875
95,500,000
-
709,854,442

환매조건부채권매도
793,255,256
411,822,861
-
-
1,205,078,117

자본금 및 주식발행초과금
210,718,782
76,449,925
-
-
287,168,707

리스부채
-
(3,411,055)
5,361,698
-
1,950,643

미지급배당금
-
(17,171,761)
-
17,171,761
-

사채
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합계

1,528,883,605
557,134,845
100,861,698
17,171,761
2,204,051,909

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
기타변동
기말

차입금
476,206,522
58,111,045
(19,408,000)
-
514,909,567

자기주식
(44,749,064)
(1,800,575)
-
-
(46,549,639)

환매조건부채권매도
961,663,224
(168,407,969)
-
-
793,255,255

사채
47,000,000
(37,000,000)
-
-
10,000,000

미지급배당금
-
(17,254,652)
-
17,254,652
-

합계

1,440,120,682
(166,352,151)
(19,408,000)
17,254,652
1,271,615,183

38. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배회사
와 기타특수관계자, 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 
이베스트에이아이피신기술조합제2호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
이베스트신기술사업투자조합제9호
저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
이베스트하이테크신기술사업투자조합
이베스트에이아이피신기술조합제1호
이베스트-푸른 신기술조합 제9호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합
엔에이치바이오제1호신기술조합
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
이커머스 그로스 신기술조합 제18호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호 
이베스트 신기술조합 제2호 
이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합 
엔에이치바이오제1호신기술조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
605

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
58,000
7,298

㈜ E1
353,876
25,973

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
663,334
1,039

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
1,119

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
21,500
740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
18,795
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
11,300
1,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
13,568
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
40,650
15

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
10,700
47

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
10,800
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
38,349
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
794

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
422

이베스트 신기술조합 제7호
23,400
696

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
12,225
731

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
41,804
33,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
28,665
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
8,115
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
60,000
421

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
15,584
9,064

KTBN 14호 벤처투자조합
231,000
-

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
12,400
4,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
49,600
-

합 계
1,822,935
88,592

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
411

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000
1,236

㈜ E1
60,000
33,781

관계기업
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
39,375
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
-

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
2,482
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
-

이베스트 신기술조합 제7호
4,744
-

이베스트 신기술조합 제2호
41,600
-

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
-

합 계
397,471
35,428

단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무
채권

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
48,646
-

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
39,107
-

이베스트 신기술조합 제3호
150,019
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
100,740
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
108,070
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
15,015
-

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
48,047
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
80,605
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
105,894
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
49,422
-

이베스트 신기술조합 제7호
87,868
-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
120,733
-

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
2,325,294
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
70,421
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
587,060
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
384,659
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
110,000
-

합 계
4,431,600
-

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
19,512

합 계
19,512

3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
19,512
50,117
20,983
48,646

이베스트 신기술조합 제2호
환매조건부채권매도
-
4,118,764
4,079,657
39,107

이베스트 신기술조합 제3호
환매조건부채권매도
-
1,087,512
937,493
150,019

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
환매조건부채권매도
-
702,694
601,954
100,740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
환매조건부채권매도
-
1,753,665
1,645,595
108,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
환매조건부채권매도
-
30,015
15,000
15,015

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
환매조건부채권매도
-
96,047
48,000
48,047

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
환매조건부채권매도
-
592,229
511,624
80,605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
환매조건부채권매도
-
763,526
657,632
105,894

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
환매조건부채권매도
-
425,821
376,398
49,422

이베스트 신기술조합 제7호
환매조건부채권매도
-
655,104
567,236
87,868

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
환매조건부채권매도
-
722,294
601,561
120,733

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
환매조건부채권매도
-
31,908,968
29,583,674
2,325,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
환매조건부채권매도
-
421,324
350,903
70,421

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
환매조건부채권매도
-
10,200,733
9,613,673
587,060

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

KTBN 14호 벤처투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

엔에이치바이오제1호신기술조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
환매조건부채권매도
-
5,462,110
5,077,451
384,659

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
환매조건부채권매도
-
110,000
-
110,000

<전기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
41,148
320,341
341,993
19,512

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
620,996
699,602
44,444
139,583
665,440
839,185

비등기임원
3,460,607
2,733,667
948,952
229,306
4,409,559
2,962,973

합계
4,081,603
3,433,269
993,396
368,889
5,074,999
3,802,158

39. 금융상품 위험공시

연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 연결실체는 복합적인 위험들의 정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

연결실체는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(20,383,509)
-

10% 하락
(10,326,586)
-

전기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(5,222,410)
-

50bp 하락
5,222,410
-

전기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
84,803
-

10% 하락
(84,803)
-

전기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
223,466,998
138,805,612

채무증권
2,242,993,522
1,505,068,738

대여금및수취채권
1,305,875,445
1,030,834,513

파생상품자산
장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

대출 및 신용 관련 약정
490,673,000
269,390,000

합계
4,265,552,263
2,945,054,324

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
223,466,998
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

채무증권
-
-
-
2,242,993,522
2,242,993,522
-
2,242,993,522

대여금및수취채권

신용공여금
397,642,039
438,881
-
-
398,080,920
69,118
398,011,802

환매조건부채권매수
109,400,000
-
-
-
109,400,000
-
109,400,000

대여금
7,226,380
-
-
-
7,226,380
-
7,226,380

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
85,741,597
8,000,000
-
-
93,741,597
2,979,080
90,762,517

사모사채
33,900,000
-
-
-
33,900,000
146,111
33,753,889

미수금
652,302,485
-
432,557
-
652,735,042
432,557
652,302,485

미수수익
9,219,453
-
3,825,093
-
13,044,546
3,827,941
9,216,605

임차보증금
2,710,004
-
-
-
2,710,004
-
2,710,004

미회수채권
1,235,120
-
-
-
1,235,120
-
1,235,120

소계
1,299,377,078
8,438,881
19,962,435
-
1,327,778,394
21,902,948
1,305,875,445

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
2,039,771
2,039,771
-
2,039,771

장외파생상품
-
-
-
503,527
503,527
-
503,527

소계
-
-
-
2,543,298
2,543,298
-
2,543,298

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
177,500,000
-
-
-
177,500,000
520,104
(520,104)

매입보장약정
305,900,000
-
-
-
305,900,000
797,292
(797,292)

기타 신용공여
7,273,000
-
-
-
7,273,000
66,503
(66,503)

소계
490,673,000
-
-
-
490,673,000
1,383,898
(1,383,898)

합계
2,013,517,077
8,438,881
19,962,435
2,245,536,820
4,287,455,213
23,286,846
3,773,495,366

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,505,068,738
1,505,068,738
-
1,505,068,738

대출채권 및 수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
290,613
-
-
-
290,613
-
290,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
60,184,000
-
-
-
60,184,000
16,999
60,167,001

미수금
457,707,639
-
38,682
-
457,746,321
38,682
457,707,639

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
-
-
-
2,372,596
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
-
-
-
262,620
262,620
-
262,620

소계
1,012,105,124
16,241,379
19,568,560
2,635,216
1,050,550,279
19,715,766
1,030,834,513

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,414,300,735
16,241,379
19,568,561
1,508,659,414
2,958,770,089
20,172,608
2,669,207,481

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

연결실체는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
998,123
13,904
-
-
-
-
-
1,012,027

매도유가증권
394,316
-
-
-
-
-
-
394,316

파생상품부채
-
14,671
504
82
2,901
-
973
19,131

차입부채(주1)
138,986
1,276,390
332,447
71,350
100,000
-
-
1,919,173

기타금융부채(주2)
565
659,622
533
181
-
7,962
2,042
670,905

소 계
1,531,990
1,964,587
333,484
71,613
102,901
7,962
3,015
4,015,552

매입약정
-
120,000
363,400
-
-
-
-
483,400

기타신용공여
7,273
-
-
-
-
-
-
7,273

소 계
7,273
120,000
363,400
-
-
-
-
490,673

합 계
1,539,263
2,084,586
696,884
71,613
102,901
7,962
3,015
4,506,224

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
699
5,071

차입부채(주1)
114,120
849,769
221,306
62,786
81,841
5,184
-
1,335,006

발행사채
-
-
-
-
-
-
10,000
10,000

기타금융부채(주2)
163
422,223
963
-
93
2,106
2,459
428,006

소 계
622,674
1,276,040
510,740
62,787
275,838
23,707
13,158
2,784,943

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,673
1,321,329
724,840
72,788
275,838
23,707
13,157
3,054,332

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도(주석 18참조)를 제외하고 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권

자산의 장부금액

-
-
-

5,184,000

관련부채의 장부금액

-
-
-

5,184,000

순포지션
-
-
-
-

2) 보고기간종료일 현재 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

당기말 현재 재무상태표상 지속적 관여의 장부금액은 없습니다. 

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을
재매입하기 위한
현금유출액

재무상태표상

지속적관여의 장부금액

지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서
발생 가능한 
최대손실 금액

대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

5,184,000

-

5,184,000

5,184,000

5,184,000

5,184,000

40. 금융상품 공정가치

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
2,941,954,747
1,961,514,189
1,961,514,189

파생결합증권
10,963,743
10,963,743
3,573,247
3,573,247

파생상품자산
2,543,298
2,543,298
955,461
955,461

소계
2,955,461,788
2,955,461,788
1,966,042,897
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

상각후원가측정금융자산:

예치금
223,466,998
223,466,998
138,805,612
138,805,612

대출채권
633,262,204
633,262,204
562,353,664
562,353,664

수취채권
665,425,284
665,425,284
466,082,863
466,082,863

소계
1,522,154,487
1,522,154,487
1,167,242,139
1,167,242,139

합계
4,478,816,275
4,478,816,275
3,134,485,036
3,134,485,036

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
394,316,400
394,316,400
193,903,836
193,903,836

매매목적파생상품부채
19,129,914
19,129,914
5,070,722
5,070,722

소계
413,446,314
413,446,314
198,974,558
198,974,558

상각후원가측정금융부채:

예수부채
1,012,026,267
1,012,026,267
812,955,920
812,955,920

차입부채
1,914,932,558
1,914,932,558
1,307,764,822
1,307,764,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)
670,905,053
670,905,053
428,006,190
428,006,190

소계
3,597,863,878
3,597,863,878
2,559,126,932
2,559,126,932

합계
4,011,310,192
4,011,310,192
2,758,101,490
2,758,101,490

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
186,664,974
-
7,990,668
194,655,642

상환우선주
55
-
16,716,109
16,716,164

출자금
-
-
24,309,306
24,309,306

신주인수권증서
5,402,279
-
1
5,402,280

국채
242,221,552
-
-
242,221,552

지방채
-
5,008,652
-
5,008,652

특수채
-
556,682,226
-
556,682,226

회사채
-
942,712,093
1,265,629
943,977,722

전자단기사채
-
-
103,500,000
103,500,000

집합투자증권
375,301,687
18,584,573
20,437,821
414,324,081

외화증권
942,137
-
16,169,185
17,111,322

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
391,603,370
-
391,603,370

손해배상공동기금
-
22,403,136
-
22,403,136

기타
-
-
4,039,295
4,039,295

소계
810,532,683
1,936,994,051
194,428,014
2,941,954,747

파생결합증권

주식워런트증권
10,963,743
-
-
10,963,743

소계
10,963,743
-
-
10,963,743

파생상품자산

매수주가지수옵션
2,022,883
-
-
2,022,883

매수개별주식옵션

16,889
-
-
16,889

매수주식옵션
-
-
142,272
142,272

통화스왑
-
-
361,255
361,255

소계
2,039,772
-
503,527
2,543,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
823,536,197
1,936,994,051
196,131,541
2,956,661,788

금융부채

매도유가증권

주식
43,200,587
-
-
43,200,587

국채
310,940,973
-
-
310,940,973

특수채
-
40,174,840

40,174,840

소계
354,141,560
40,174,840
-
394,316,400

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
12,678,350
-
-
12,678,350

매도개별주식옵션
42,158
-
-
42,158

통화스왑
-
-
3,178,207
3,178,207

상품스왑
-
-
2,258,270
2,258,270

이자율스왑

972,928
972,928

소계
12,720,508
-
6,409,406
19,129,914

금융부채 합계
366,862,068
40,174,840
6,409,406
413,446,314

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
-

9,698,901

9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
19,747,276
-
19,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,161,163,625
19,503,602
1,961,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

파생상품자산
-
-
-
-

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션
94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

소계
4,492,889
-
1,235,820
5,728,709

합계
807,339,849

1,161,163,625

20,739,422
1,967,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

주식스왑
-
159,380
-
159,380

이자율스왑
-
698,581
-
698,581

소계
4,212,761
857,961
-
5,070,722

합계
188,079,587
10,894,971
-
198,974,558

(4) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,491,286
3,918,479
(436,480)
(1,706,580)
(1,276,037)
-
7,990,668

상환우선주
1,451,032
17,272,330
-
(524,636)
(1,482,618)
-
16,716,108

출자금
9,698,901
18,260,000
(4,698,658)
-
1,049,063
-
24,309,306

신주인수권증서
1,527
333,669
(333,669)
-
(1,526)
-
1

회사채
-
1,390,000
-
-
(124,371)

1,265,629

전자단기사채
-
165,500,000
(62,000,000)
-
-
-
103,500,000

집합투자증권
-
10,500,000
(10,500,000)
20,479,007
(41,186)
-
20,437,821

외화증권
-
-
(2,538,888)
16,583,496
2,124,577
-
16,169,185

기타
860,856
4,039,100
-
-
(860,662)
-
4,039,294

파생상품자산

매수주식옵션
35,820
105,000
(35,820)
-
37,272
-
142,272

통화스왑
-
-
-
-
361,255
-
361,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

금융자산 합계
20,739,423
221,318,578
(80,543,515)
34,831,288
(214,233)
-
196,131,541

금융부채

파생상품부채

통화스왑
-
-
-
-
(3,178,207)
-
3,178,207

상품스왑
-
-
(25,494)
159,380
(2,124,384)
-
2,258,270

이자율스왑
-
-
-
-
(972,928)
-
972,928

금융부채 합계
-
-
(25,494)
159,380
(6,275,520)
-
6,409,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

출자금
5,237,879
5,552,000
(1,745,944)
-
654,966
-

9,698,901

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
17,602,646
8,888,970
(4,551,532)
(1,080,600)
(120,062)
-
20,739,422

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
1,146,398
(761,575)
-
-

상환우선주(주1)
738,461
(699,140)
-
-

회사채(주1)
70,168
(57,901)
-
-

기타(주1)
10,035
(195)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
22,490
(9,764)
-
-

합계
1,987,552
(1,528,575)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(7) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)
출자금

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 연결재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환상환우선주(CPS),출자금

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치 측정유가증권
- 회사채, 특수채, 출자금
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑,주식스왑,통화스왑

주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화스왑은 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다.

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(9)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

<금융자산>

당기손익-공정가치측정항목
196,131,541
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

<금융부채>

매매목적파생상품부채
6,409,406
선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등

선도환율 및

CRS금리 등

FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다.

(10) 수준2와 수준3에 해당하는 연결실체의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 연결실체가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 연결재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 상계 

연결실체는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

연결실체는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결실체는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
-
2,941,954,747
1,010,915,655
-
1931,039,092

대출채권
633,262,204
-
633,262,204
-
115,889,219
517,372,986

미수금
1,182,897,167
530,162,126
652,735,042
-
-
652,735,042

미회수채권
4,364,347
3,129,227
1,235,120
-
-
1,235,120

합계
4,762,478,465
533,291,353
4,229,187,113
1,010,915,655
115,889,219
3,102,382,240

금융부채:

환매조건부채권매도
1,205,078,116
-
1,205,078,116
1,010,915,655
-
194,162,461

미지급금
1,155,126,952
530,162,126
624,964,826
-
-
624,964,826

미지급채무
3,129,227
3,129,227
-
-
-
-

기타차입금
114,374,015
-
114,374,015
-
-
114,374,015

합계
2,477,708,310
533,291,353
1,944,416,957
1,010,915,655
-
933,501,302

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,961,514,189
-
1,961,514,189
793,255,256
-
1,168,258,933

대출채권
562,353,664
-
562,353,664
5,184,000
201,202,324
355,967,340

미수금
791,254,385
333,508,064
457,746,321
-
-
457,746,321

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,318,704,456
336,827,662
2,981,876,794
798,439,256
201,202,324
1,982,235,215

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
5,184,000
-
5,184,000
5,184,000
-
-

합계
1,535,852,982
336,827,661
1,199,025,321
798,439,256
-
400,586,066

41. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
53,780,541
830,938,333
31,427,245
916,146,118

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
3,423
3,423

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
43,214,855
43,214,855

소계
53,780,541
830,938,333
74,645,523
959,364,396

금융부채:

당기손익인식금융부채
5,368,291
-
-
5,368,291

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산:
-
-
40,844,684
40,844,684

소계
16,651,291
865,868,893
65,775,139
948,295,323

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

소계
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
31,363,671
-
-
31,363,671

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
38,638,215
38,638,215

소계
31,363,671
-
38,638,215
70,001,886

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,839,172
-
-
4,839,172

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
31,889,720
31,889,720

소계
4,839,172
-
31,889,720
36,728,892

42. 비연결구조화기업 

연결실체는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결실체가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다. 

연결실체가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였습니다. 

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결실체가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. 

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. 

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 

연결실체가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. 

<당기말
>

(단위:백만원)

구 분

자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업의 자산총액
336,135
435,198
850,783

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
20,320
44,611
97,763

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,656
85,784

공동기업및관계기업투자자산
-
218
11,979

상각후원가측정금융자산
20,320
38,738
-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
797
587
-

최대손실 노출액
325,422
228,798
97,763

투자자산
20,320
44,611
97,763

신용공여
305,103
184,186
-

비연결구조화기업으로부터 손실
807
1,434
3,319

<전기말
>

(단위:백만원)

구 분

자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
-
73,499
66,773

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,803
63,514

상각후원가측정금융자산
-
-
3,259

공동기업및관계기업투자자산
-
71,696
-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
457
1,336
-

최대손실 노출액
269,390
73,499
66,773

투자자산
-
73,499
66,773

신용공여
269,390
-
-

비연결구조화기업으로부터 손실
260
1,343
1,540

43
. 부문별 보고

(1) 부문단위

연결실체의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
137,896
923,350
27,103
1,088,349

영업비용
99,671
861,010
57,209
1,017,890

영업이익(Ⅰ)
38,225
62,340
(30,106)
70,459

내부손익조정
(21,857)
(8,673)
-
-

영업이익(Ⅱ)
16,368
53,667
423
70,459

영업외손익
(53)
(252)
769
465

세전이익
16,315
53,416
1,193
70,923

법인세비용
-
-
-
(19,388)

당기순이익
-
-
-
51,536

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
15,944
1,046,213

영업비용
109,385
849,827
39,676
998,888

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,732)
47,325

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,248
47,325

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,239
47,317

법인세비용

-
(13,268)

당기순이익

-
34,049

한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

연결실체의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

44. 보고기간 후 사건
연결실체는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 57,708,950,000원)를 베스트솔루션제일차(주)와 베스트솔루션제이차(주) 에 제3자배정증자 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

45. 연결재무제표의 승인
동 연결재무제표는 2020년 3월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

주주총회소집공고

2020년 3월 12일

회 사 명 :
이베스트투자증권(주)

대 표 이 사 :
김 원 규

본 점 소 재 지 :
서울시 영등포구 여의대로 14

(전 화) 02-3779-0100

(홈페이지)http://www.ebestsec.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영전략본부장
(성 명) 김 동 현

(전 화) 02-3779-0165

주주총회 소집공고

(제21기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제23조에 의거 제21기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 27일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울시 영등포구 여의대로 24, 전경련회관 컨퍼런스센터 3층 에메랄드

3. 회의 목적 사항
■ 보고사항
제 1호 보고 : 감사 보고 
제 2호 보고 : 영업 보고
제 3호 보고 : 내부회계관리제도 운영실태 보고

■ 부의안건

제 1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건
 1-1호 의안 : 제21기 재무제표(이익잉여금처분계산서 별도) 승인의 건
 1-2호 의안 : 제21기 이익배당(이익잉여금처분계산서) 승인의 건
 - 현금배당 주당 345원
제 2호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 나윤택 선임의 건
제 3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 김진한 선임의 건
제 4호 의안 : 이사 보수 한도(案) 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하거나 위임장을 통해 간접행사 하실 수 있습니다.

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사 및 지점과 국민은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소의 전자공시시스템을 통하여 조회 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 인감증명서,
 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김원규
(100%)
정종열
(100%)
홍원식
(75%)
김종빈
(67%)
이찬우
(100%)
강원순
(91%)
나윤택
(100%)
이정의
(100%)

찬 반 여 부

1
2019. 1. 31
1. FY18 재무제표 승인의 건
해당사항
無
해당사항
無
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
해당사항
無

2. FY18 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3. 리스크관리규정 개정(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(보고사항) 1. FY18 이사회 운영 평가 결과 보고
-
-
-
-
-

(보고사항) 2. FY18 감사결과 보고
-
-
-
-
-

(보고사항) 3. FY19 감사계획(안) 보고
-
-
-
-
-

(보고사항) 4. FY18 내부통제시스템 평가 보고
-
-
-
-
-

(보고사항) 5. FY18 내부회계관리제도 운영실태 및 평가 보고
-
-
-
-
-

(보고사항) 6. 내부통제결과 및 준법감시계획 보고
-
-
-
-
-

2
2019. 3. 6
1. FY18 재무제표 변경 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2. FY18 영업보고서 변경 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3. FY19 상품별 자산운용한도 변경(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4. 제20기 정기주주총회 부의안건 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5. 제20기 정기주주총회 소집 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3
2019. 3. 13
1. FY18 재무제표 변경 승인의 건
찬성
불참
찬성
찬성
찬성

2. FY18 영업보고서 변경 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2019. 3. 21
1. 대표이사 선임의 건
찬성
찬성
불참
해당사항
無
찬성
찬성
찬성
찬성

2. 이사회 의장 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3. 선임사외이사 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4. 임원후보추천위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5. 리스크관리위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6. 성과보상위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

7. 경영위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

8. 주요조직 개편(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(보고사항) 1. FY18 신용정보관리 업무 수행실적 보고
-
-
-
-
-
-

5
2019. 4. 10
1. 신주 발행 승인의 건
찬성
찬성
해당사항
無
찬성
찬성
찬성
찬성

2. 우리사주조합원에 대한 사주 취득 자금 대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6
2019. 4. 24
1. 주주명부폐쇄 기준일 및 폐쇄기간 설정 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(보고사항) 1. FY19 1분기 실적현황 보고
-
-
-
-
-
-

7
2019. 5. 16
1. FY2019 회사 총위험한도 및 상품별 자산운용한도 변경(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

8
2019. 7. 18
1. 구조화금융본부 신설 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

9
2019. 9. 6
(보고사항) 1. FY19 상반기 실적현황 보고
-
-
-
불참
-
-

10
2019. 11. 14
1. FY19 상품별 자산운용한도 변경(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(보고사항) 1. FY19 10월 실적 현황 보고
-
-
-
-
-
-

11
2019. 12. 19
1. FY20 사업계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2. 주요조직 개편(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3. 주요업무집행책임자 선임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4. 최고경영자 승계계획 적정성 점검의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5. FY20 회사 총위험한도 및 상품별 자산운용한도 설정(案) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6. 사채 발행 위임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

※ 홍원식 사내이사 2019. 3. 26부 임기만료 퇴임
 김종빈 사내이사는 2019. 3. 21부 중도 퇴임
※ 김원규 대표이사, 정종열 사내이사, 이정의 사외이사는 2019. 3. 21부 신규 선임
※ 이찬우, 강원순, 나윤택 사외이사는 2019. 3. 21부 재선임

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
나윤택
이찬우
강원순
2019. 1. 31
1. FY18 내부회계관리제도 운영실태 평가
가결

2. FY18 내부통제시스템 평가
가결

3. FY18 감사결과
가결

4. FY19 감사계획(안)
가결

(보고사항) 1. FY18 내부회계관리제도 운영실태 보고
-

(보고사항) 2. 내부통제결과 및 준법감시 계획 보고
-

(보고사항) 3. FY18 4분기 감사결과 보고
-

(보고사항) 4. FY18 감사위원회 운영평가 결과 보고
-

2019. 3. 6
(보고사항) 1. FY18 외부감사 결과 보고
-

이찬우
강원순
이정의
2019. 3. 21
1. 감사위원회 위원장 선임의 건
가결

(보고사항) 1. FY19 1분기 감사결과 보고
-

2019. 9. 6
1. 내부회계관리규정 개정의 건
가결

(보고사항) 1. FY19 재무제표, 내부회계 감사계획 및 핵심감사사항에 대한 감사위원회와의 커뮤니케이션
-

(보고사항) 2. CERCG 관련 소송현황 보고
-

(보고사항) 3. FY19 2분기 감사결과 보고
-

(보고사항) 4. 금융감독원 검사결과 및 진행내역 보고
-

2019. 12. 19
(보고사항) 1. 내부회계관리제도 교육
-

(보고사항) 2. 내부회계관리제도 운영실태 점검 계획 및 경과 보고
-

(보고사항) 3. FY19 핵심감사사항 및 표준감사시간 진행경과에 대한 보고
-

(보고사항) 4. FY19 3분기 감사결과 및 금융감독원 검사 결과 보고
-

리스크관
리
위
원회

이찬우
홍원식
나윤택
2019. 1. 31
1. 대한해운 운임 및 선박담보부 대출채권 기초 유동화증권 매입약정의 건
가결

2. 이랜드파크 신용판매대금채권 기초 유동화증권 매입약정 및 PI 투자의 건
가결

3. 리스크관리지침 개정의 건
가결

4. 위탁매매거래관리지침 개정의 건
가결

5. 신용공여 관리지침 개정의 건
가결

6. 리스크관리실무위원회 위원 선임의 건
가결

2019. 3. 6
1. FY19 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

나윤택
김원규
이찬우
2019. 3. 21
1. 리스크관리위원회 위원장 선임의 건
가결

2019. 5. 16
1. FY19 유형별, 사업부문별 위험한도 변경의 건
가결

2. FY19 사업부문별.상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

3. FY19 사업본부별 손실한도(연간손실한도) 변경의 건
가결

4. 리스크관리지침 개정의 건
가결

5. 운영 및 법률리스크 관리지침 개정의 건
가결

6. 신용공여관리지침 개정의 건
가결

2019. 5. 27
1. 이랜드월드의 이랜드리테일 경영권 지분 담보부 대출채권 기초 유동화증권 매입약정 및 PI 투자의 건
가결

2019. 6. 25
1. 코오롱글로벌(주) 울산 남구 공동주택 개발사업 PF대출채권 기초 유동화증권 매입약정 및 PI 투자의 건
가결

2. 위탁매매거래관리지침 개정의 건
가결

2019. 9. 17
1. 아시아나항공 항공화물운임채권 기초 유동화증권 매입약정 및 PI투자의 건
가결

2. 신용공여관리지침 개정(案)
가결

3. FY19 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

4. 리스크관리실무위원회 위원 선임의 건
가결

2019. 10. 14
1. 코오롱글로벌(주) 수원 곡반정동 공동주택 개발사업 PF대출채권 기초 유동화증권 매입약정의 건
가결

2019. 11. 12
1. 이랜드월드 신용판매대금채권 기초 유동화증권 매입약정 및 PI투자의 건
가결

2019. 11. 14
1. FY19 사업부문별, 상품별 자산운용한도 변경의 건
가결

2019. 12. 19
1. FY20 순자본비율, 자산부채비율, 레버리지비율 유지기준 설정의 건
가결

2. FY20 유형별, 사업부문별 위험한도 설정의 건
가결

3. FY20 유동성리스크 허용 한도 설정의 건
가결

4. FY20 사업부문별, 상품별 자산운용한도 설정의 건
가결

5. FY20 사업본부별 손실한도(연간기준) 설정의 건
가결

6. 리스크관리실무위원회 위원 선임의 건
가결

7. 리스크관리지침 별표 개정의 건
가결

임원후보
추천위원회
강원순
이찬우
나윤택
2019.1.31
(보고사항) 1. FY18 임원후보추천위원회 운영 평가 결과 보고
-

2019.3. 6
(보고사항) 1. 사외이사 및 감사위원 후보군 관리현황 보고
-

1. 사외이사 후보자 추천의 건
가결

2. 감사위원이 되는 사외이사 후보자 추천의 건
가결

강원순
나윤택
이정의
2019. 3. 21
1. 임원후보추천위원회 위원장 선임의 건
가결

성과보상
위원회
나윤택
홍원식
강원순
2019. 1. 31
1. 2018년도 성과보상 심의의 건
가결

(보고사항) 1. FY18 성과보상위원회 운영평가 결과 보고
-

2019. 2. 25
1. 2018년도 성과보상(안) 일부 변경의 건
가결

이찬우
김원규
나윤택
2019. 3. 21
1. 성과보상위원회 위원장 선임의 건
가결

2019. 5. 16
1. 임원 퇴직 위로금 심의의 건
가결

2019. 9. 6
1. 성과 보상 조정의 건
가결

2019. 12. 19
1. 성과보상 운영 규정 개정의 건
가결

2. 2020년도 경영진 기본급 심의의 건
가결

경영위원회
김원규
정종열
-
-
-

※ 홍원식 사내이사 2019. 3. 26부 임기만료 퇴임
 김종빈 사내이사는 2019. 3. 21부 중도 퇴임
※ 김원규 대표이사, 정종열 사내이사, 이정의 사외이사는 2019. 3. 21부 신규 선임
※ 이찬우, 강원순, 나윤택 사외이사는 2019. 3. 21부 재선임

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
4,000
137
34
-

※ 2019년말 현재 당사의 사외이사는 총 4인임.
※ 상기 주주총회승인금액은 사외이사 4인을 포함한 6인의 등기이사에 대한 이사보수 한도 승인 금액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성
증권산업은 기업에는 유가증권 발행을 통한 장기 안정적인 산업자금 조달의 핵심적 기능을 수행하고, 가계에는 금융자산 운용을 통한 재산증식의 투자기회 제공으로 소득재분배에 기여하는 금융산업입니다. 또한 대 정부차원에서도 재정금융정책을 실현하는 효과적 수단을 제공하는 등 국가경제에 혈액을 공급하는 심장과 같은 역할을 하고 있습니다. 증권업의 역할은 경제환경이 글로벌화 되고, 자본시장 규모가 커짐에 따라 그 중요성이 나날이 증대되고 있습니다. 증권업은 국내의 경제상황은 물론 정치,사회, 문화 등 대외 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제적인 변수에 의해서도 민감하게 반응하는 특성을 가진 산업입니다.

 2) 산업의 성장성
증권업의 성장은 증권시장의 개별적인 성장보다는 외부 변수가 증권업의 성장에 큰 요인으로 작용하고 있습니다. 금리인하 등으로 인해 레버리지 거래 등 자금시장의 유동성에 큰 영향을 받을 수 있습니다. 주식투자 자금의 증가는 증권업의 근간이 되는 수탁업무 수수료 수익의 증가를 가져 올 수 있습니다. 또한 증시의 상승은 기업의 직접 자금 조달을 활성화 할 수 있어 인수, 주선등 업무에 수익원천이 될 수 있습니다. 
현재 상장 종목수는 지속적으로 증가하고 있으며 자본금 역시 상장 종목과 연동하여 증가하고 있습니다. 거래대금은 종합주가지수 등 증시에 영향을 받고 있습니다

① 상장주식 규모 
 (단위 : 종목수, 조원)

연도
종목수
상장주식수
(천주)
시가총액
(조원)
거래대금(계)
(조원)

2019
2,475
95,583,171
1,723
2,288

2018
2,380
89,331,611
1,578
2,800

2017
2,311
76,926,480
1,893
2,191

2016
2,249
70,514,379
1,514
1,948

2015
2,149
63,671,443
1,448
2,201

2014
2,035
59,225,137
1,337
1,459

출처) 한국거래소 홈페이지(http://www.krx.co.kr)

② 종합주가지수 추이
 (단위 : pt)

연도
연월초
연월말
등락율
최고
최저
평균

2019
2,010.00
2,197.67
9.3%
2,248.63
1,909.71
2,106.05

2018
2,479.65
2,041.04
-17.7%
2,607.10
1,985.95
2,325.01

2017
2,026.16
2,467.49
21.8%
2,561.63
2,015.68
2,311.36

2016
1,918.76
2,026.46
5.6%
2,073.89
1,817,97
1,987.00

2015
1,926.44
1,961.31
1.8%
2,189.54
1,800.75
2,011.85

2014
1,967.19
1,915.59
-2.6%
2,093.08
1,881.73
1,982.16

출처) 한국거래소 홈페이지(http://www.krx.co.kr)

3) 경쟁요소
증권업은 그 경쟁의 특성이 완전경쟁적이지만 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에의한 금융위원회의 인가를 받은 주식회사와 대통령령으로 정하는 금융기관중 금융위원회의 인가를 받은 금융기관만이 영업을 영위할 수 있는 진입장벽이 존재하는 산업입니다. 증권업의 경쟁요소로는 정보제공력, 고객의 다양한 니즈에 부합하는 금융상품과 서비스의 개발 및 제공 능력, 브랜드 인지도 및 신뢰 등을 들 수 있습니다. 또한온라인증권거래가 보편화된 현재 HTS/MTS의 기능과 안정성도 증권사 간 주요 경쟁요인 중 하나인데, 장애가 없는 안정적인 거래시스템을 바탕으로 타사와 차별화 된 기능과 서비스의 구현, 편리한 User Interface와 매매 프로세스의 구현이 경쟁력을 좌우하는 요인중 하나라고 할 수 있습니다.

4) 관련법령 또는 정부의 규제 등

구 분
금융투자업 관련 법령

발행 및 유통
상법, 민법, 자본시장과금융투자업에관한법률,
금융실명거래및비밀보장에관한법률, 금융투자업규정

과 세
소득세법, 법인세법, 농특세법, 조세특례제한법, 증권거래세법

기 타
주식회사의외부감사에관한법률, 독점규제및공정거래에관한법률, 
금융산업의구조개선에관한법률, 외국환거래법, 외국인투자촉진법

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황

2
019년말 현재 당사의 자산총계는 개별 재무제표 기준으로
4조 5,354억원
으로 전년
대비 약
43.3%
증가하였으며, 자기자본은
5,149억원으
로 전년 대비
27.4%
증가하였습니다. 2019년도의 영업이익은 개별 재무제표 기준으로 전년 대비
48.0% 증가한 708억원,
당기순이익은 전년 대비 50.4
% 증가한 520억원을
기록하였습니다.

수익성 지표인
ROE는 10.1%로 전년 대비 1.6%pt 증가하
였습니다.
 (단위:억원)

구분

FY2019
FY2018

증감

자산총계

45,354
31,647
+13,707

자기자본

5,149
4,042
+1,107

당기순이익

520
346
+174

ROE

10.1%
8.5%
+1.6%pt

(2) 시장점유율

구 분
FY2019
FY2018
비고

주식약정점유율(전체)
2.67%
1.79%
ELW 시장 포함

주식약정점유율(개인)
2.35%
2.30%

선물약정점유율
3.34%
3.44%
-

옵션약정점유율
7.26%
6.86%
-

※ 상기 시장점유율은 위탁 약정 점유율 기준임(ELW 시장 포함)

(나) 공시대상 사업부문의 구분

구 분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증권의 인수/매출/주선, 자산유동화, Project Finanacing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

3) 시장의 특성

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5) 조직도

조직도_2019.12.31

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

1-1. 제21기 재무제표(이익잉여금처분계산서 별도) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 21 기 2019년 12월 31일 현재

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

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(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

자 산

Ⅰ.현금및예치금
4,5,38,40
239,557,867,374
145,339,689,290

Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,20,40,41
2,955,461,788,202
1,988,042,896,952

Ⅲ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,7,40,41
1,200,000,000
1,200,000,000

Ⅳ.관계기업투자
9
12,196,721,240
7,507,904,369

Ⅴ.대출채권
4,10,40,41
624,087,607,706
530,193,664,248

Ⅵ.수취채권
4,10,11,40,41
665,324,816,887
465,981,279,279

Ⅶ.유형자산
12, 14
5,263,524,128
3,813,393,735

Ⅷ.무형자산
13
13,216,044,527
10,306,898,001

Ⅸ.이연법인세자산
36
8,469,738,637
6,543,826,407

Ⅹ.기타자산
15
10,602,238,508
5,812,725,461

자 산 총 계

4,535,380,347,209
3,164,742,277,742

부 채

I. 예수부채
16,17,40,41
1,012,026,267,147
812,955,919,679

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융부채

16,18,20,40,41

412,473,385,272
198,275,977,015

Ⅲ. 차입부채

16,19,
40,41

1,904,058,542,537
1,307,764,822,165

Ⅳ. 기타금융부채

16,21,40,41

670,344,737,305
427,879,285,047

Ⅴ. 충당부채
24
2,407,405,860
520,760,819

Ⅵ. 당기법인세부채

12,509,440,076
7,407,220,233

Ⅶ. 기타부채
23
6,611,716,646
5,702,769,823

부 채 총 계

4,020,431,494,843
2,760,506,754,781

자 본

I. 자본금
27
277,405,950,000
202,405,950,000

II. 기타불입자본
28
(36,782,280,233)
(38,232,204,831)

III. 이익잉여금
29
274,325,182,599
240,061,777,792

자 본 총 계

514,948,852,366
404,235,522,961

부 채 와 자 본 총 계

4,535,380,347,209
3,164,742,277,742

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

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(단위 : 원)

과 목
주석
제21기
제20기

I. 영업수익

1,087,078,404,426

1,044,828,025,785

1. 수수료수익
31,39
113,481,083,873

85,397,782,383

2. 금융상품평가및처분이익
32
336,149,755,879

283,359,450,827

3. 파생상품평가및처분이익
33
553,937,408,905

602,677,057,792

4. 이자수익
34
73,374,948,423

64,040,379,666

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

41,947,703,899

39,109,925,077

(2) 기타 이자수익

31,427,244,524

24,930,454,589

5. 외환거래이익

2,981,607,880

5,714,441,863

6. 기타의영업수익

7,153,599,466

3,638,913,254

II. 영업비용

1,016,312,984,370

996,999,580,749

1. 수수료비용
31,39
29,713,750,333

30,103,206,494

2. 금융상품평가및처분손실
32
220,564,210,454

275,195,148,002

3. 파생상품평가및처분손실
33
603,745,462,797

554,871,556,228

4. 이자비용
34
37,625,302,248

30,937,462,131

5. 대출채권평가및처분손실

1,790,887,548

1,310,514,326

6. 외환거래손실

2,699,283,196

5,100,157,043

7. 판매비와관리비
35
118,796,203,827

99,255,707,006

8. 기타의영업비용

1,377,883,967

225,829,519

III. 영업이익

70,765,420,056

47,828,445,036

IV. 영업외수익

2,088,236,305

1,170,934,682

1. 지분법이익
8,9
736,794,865

1,016,006,018

2. 유형자산관련수익

16,403,085

60,690,909

3. 무형자산관련수익

717,920,000

-

4. 기타

617,118,355

94,237,755

V. 영업외비용

1,485,463,387

1,179,617,851

1. 지분법손실
8,9
1,155,414,215

-

2. 유형자산관련손실

4,563,033

44,000

3. 무형자산관련손실

-

1,077,500,000

4. 기타

325,486,139

102,073,851

VI. 법인세비용차감전순이익

71,368,192,974

47,819,761,867

VII. 법인세비용
36

19,387,785,441

13,267,764,255

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

 당기

51

,255백
만원
 전기
33,835백만원)

29,37

51,980,407,533

34,551,997,612

IX. 기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능증권평가손익

-

-

2. 당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세

-

-

X. 당기총포괄손익

51,980,407,533

34,551,997,612

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
37

1,142

975

- 자본변동표

<자본변동표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

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(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분손익
기타

2018.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
389,713,885,456

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
-
50,257,921
(1,025,390,938)
(975,133,017)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
-
222,764,432,150
388,738,752,439

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(17,254,651,970)
(17,254,651,970)

자기주식의 순취득
-
-
(1,800,575,120)
-
-
-
-
(1,800,575,120)

당기순이익
-
-
-
-
-
-
34,551,997,612
34,551,997,612

2018.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
240,061,777,792
404,235,522,961

2019.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
240,061,777,792
404,235,522,961

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
-
-
(545,242,106)
(545,242,106)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,516,535,686
403,690,280,855

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(17,171,760,620)
(17,171,760,620)

유상증자
75,000,000,000
1,449,924,598
-
-
-
-
-
76,449,924,598

당기순이익
-
-
-
-
-
-
51,980,407,533
51,980,407,533

2019.12.31
277,405,950,000
9,762,756,573
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
274,325,182,599
514,948,852,366

 - 현금흐름표

<현금흐름표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

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(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(562,165,926,950)

233,255,228,413

1. 당기순이익

51,980,407,533

34,551,997,612

2. 조정
38
(638,429,152,180)

177,167,961,271

3. 이자의 수취

72,165,637,777

65,654,390,064

4. 배당금의 수취

6,980,514,982

3,373,810,340

5. 이자의 지급

(38,651,857,234)

(31,389,276,229)

6. 법인세의 지급

(16,211,477,828)

(16,103,654,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,122,111,079)

(13,537,327,355)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,292,768,279

2,455,773,784

가. 차량운반구의 처분

68,500,000

69,900,000

나. 비품의 처분

704,500

183,460,058

다. 보증금의 감소

-

118,658,000

라. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,083,755,726

마. 관계기업투자의 처분

2,123,563,779

-

바. 회원권의 처분

100,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,414,879,358)

(15,993,101,139)

가. 관계기업투자의 취득

7,231,000,000

5,350,000,000

나. 차량운반구취득

-

940,538,271

다. 회원권의 취득

24,000,000

-

라. 비품의 취득

703,267,388

1,410,342,670

마. 소프트웨어의 취득

4,069,203,500

1,842,303,298

바. 보증금의 증가

387,408,470

217,814,000

사. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

6,232,102,900

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

581,844,829,202

(218,752,151,066)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

602,427,644,970

15,711,044,536

가. 단기차입금의 순차입

114,154,859,762

15,711,044,536

나. 환매조건부채권 순차입

411,822,860,610

-

다. 유상증자

76,449,924,598

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(20,582,815,768)

(234,463,195,602)

가. 자기주식취득

-

1,800,575,120

나. 환매조건부채권의 순상환

-

168,407,968,512

다. 리스부채의 감소

3,411,055,148

-

라. 현금배당

17,171,760,620

17,254,651,970

마. 사채의 상환

-
-
47,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

9,556,791,173

965,749,992

V. 기초의 현금및현금성자산

6,534,077,758

5,568,327,766

VI. 기말의 현금및현금성자산

16,090,868,931

6,534,077,758

주석

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사

1. 당사의 개요

이베스트투자증권주식회사(이하 '당사')는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월 15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 277,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
61.7

기타

21,242,000
38.3

합 계

55,481,190
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

1) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

2) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.85~3.67%입니다.

(단위:백만원)

구분

금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)
5,320

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)
302

- 소액 기초자산 리스 (㉠)
199

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)
103

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)
5,018

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)
4,845

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)
-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)
4,845

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 5,030백만원 및 4,845백만원 인식하였고, 차이 금액인 545백만원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2019년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

유형자산(사용권자산)
3,813
5,030
8,843

수취채권
465,981
(98)
465,883

자산 총계

469,794
4,932
474,726

기타부채(리스부채)
427,879
4,845
432,724

부채 총계

427,879
4,845
432,724

이익잉여금
240,062
(545)
239,517

자본 총계

240,062
(545)
239,517

부채 및 자본총계

667,941
4,300
672,241

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)

240,062

기업회계기준서 제1116호 최초적용

(545)

2019년 1월 1일(최초적용일)

239,517

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 

-기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 

동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) IFRS IC의 결정사항에 따른 2020년 재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 내용

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 당사는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한 경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 건물임차, IDC센터의 상면서비스 등 입니다.

다만 당사는 보고기간 말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decesion을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한 후 2020년 재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 예정입니다.

3) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

당사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다.
 
당사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
 
당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.
 - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
 - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
 - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산(사용권자산)
(주)

(주)

당사의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
당사가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

당사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등

당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권

당사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 41
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 41
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

당기손익-공정가치측정금융자산
2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
-
-
2,955,461,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
624,087,608
-
624,087,608

수취채권(주1)
-
-
-
665,324,817
-
665,324,817

합계

2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
1,512,879,423
1,200,000
4,469,541,211

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,983,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권(주1)
-
-
-
530,193,664
-
530,193,664

수취채권(주2)
-
-
-
465,981,279
-
465,981,279

합계

1,983,514,189
3,573,247
955,461
1,134,980,555
1,200,000
3,124,223,452

(주1)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 대출채권 금액이 25,184,000천원이 포함되어 있습니
다

(
주석40.(4)
참조
).

(주2)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

384,311,161
335,618,408

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

501,629
43,426,216

대차거래이행보증금

한국증권금융
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

55,089,449
40,770,373

유통금융담보금
한국증권금융
26,100,000
11,600,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

22,146,561
30,632,270

소계

164,358,139
129,449,359

합계

548,669,299
465,067,767

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

166,277,633
27,358,602

질권설정

한국증권금융

58,181,194
24,736,087

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

57,802,980
16,186,954

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
-
10,051,658

질권설정

대차거래

한국증권금융

34,093,917
22,284,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
-
20,103,316
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
-
304,596
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
20,484,635
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
-
10,697,443
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
-
10,158,840

질권설정

한국증권금융
24,313,637
44,526,489
질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
-
5,331,789
질권설정

한국증권금융
420,638,610
121,921,798
질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차㈜
-
22,000,000
질권설정

비디에스에프제이십차㈜
40,000,000
-
질권설정

여의제삼차㈜
53,000,000
-
질권설정

여의제사차㈜
10,500,000
-
질권설정

864,807,971
356,146,512

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

16,090,869
6,534,078

예치금

223,466,998
138,805,612

합계

239,557,867
145,339,690

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

865,982
1,572,969

외화예금(주1)
8,873,359
-

당좌예금

851,528
561,109

MMDA
5,500,000
4,400,000

합계

16,090,869
6,534,078

(주1)

해외파생 및 해외주식투자를 위한 자기 예치금 중 현금및현금성자산 성격을 갖는 부분을 외화예금으로 당기말 계정 재분류 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

1,077,637
44,049,557

대차거래이행보증금
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금

55,089,449
46,482,872

장내파생상품매매증거금
53,000,000
-

주식매매증거금
3,117,706
-

유통금융담보금

26,100,000
11,600,000

특정예금

20,500
20,500

기타예치금

21,561,707
30,652,682

정기예적금
3,000,000
3,000,000

저축성보험예금
3,000,000
3,000,000

합계

223,466,999
138,805,612

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목

주식
211,371,806
57,769,975

상품주식
194,655,643
56,318,943

상환전환우선주
16,716,163
1,451,032

출자금
24,309,306
9,698,901

신주인수권
5,402,280
8,347,084

국채·지방채
247,230,204
403,592,971

금융채·특수채
556,682,226
360,139,658

회사채
943,977,722
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864

전자단기사채
103,500,000
41,747,276

집합투자증권
414,324,081
363,185,138

외화증권
17,111,322
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
391,603,370
360,768,618

손해배상공동기금
22,403,136
-

파생결합증권
10,963,743
3,573,248

기타
4,039,295
860,856

소계
2,952,918,490
1,987,087,436

매매목적파생상품자산

(주석 20 참조)

장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

소계
2,543,298
955,461

합계
2,955,461,788
1,988,042,897

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정항목의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
209,613,661
211,371,806
1,758,145

출자금
23,260,243
24,309,306
1,049,063

신주인수권
8,943,771
5,402,280
(3,541,491)

국채·지방채
247,095,006
247,230,204
135,198

금융채·특수채
556,774,187
556,682,226
(91,961)

회사채
944,198,955
943,977,722
(221,233)

전자단기사채
103,500,000
103,500,000
-

집합투자증권
38,226,330
39,022,394
796,065

집합투자증권(상장지수펀드)
357,018,013
375,301,687
18,283,674

외화증권
14,974,416
17,111,322
2,136,905

투자자예탁금별도예치금(신탁)
384,643,525
391,603,370
6,959,845

손해배상공동기금
22,400,000
22,403,136
3,136

주식워런트증권
6,675,441
10,963,743
4,288,302

기타
4,899,956
4,039,295
(860,662)

합계
2,922,223,504
2,952,918,491
30,694,986

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

국채·지방채
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
41,738,722
41,747,276
8,554

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

상장지수증권
36,699
26,325
(10,374)

기타
36,755
860,856
824,101

합계
1,983,930,769
1,987,087,436
3,156,667

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권

출자금

1,200,000
1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

8.
종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

부산초량이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

밴드오브브라더스제칠차(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남신장이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

군포송정이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

대구화원이베스트
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

이베스트호매실제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

강릉베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

킹스파크제이차(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

충무로제일이베스트 ㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

스타세븐원주베스트(주)
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남미사이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

여의제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

써니솔루션제칠차㈜
30,753,500
31,735,240
(478)
-
(274,347)

부산초량이베스트㈜
8,190,226
8,190,225
(16)
(2)
(2)

밴드오브브라더스제칠차㈜
7,010,104
7,024,536
(8,921)
(8,889)
(8,889)

하남신장이베스트㈜
7,336,303
7,336,280
(76)
26
26

군포송정이베스트㈜
10,256,666
10,256,853
(330)
(187)
(187)

대구화원이베스트㈜
10,215,788
10,315,755
(100,010)
(99,968)
(99,968)

이베스트호매실제일차㈜
5,073,854
5,118,358
(44,514)
(44,506)
(44,506)

강릉베스트㈜
10,169,206
10,169,216
(19)
(12)
(12)

킹스파크제이차㈜
15,344,441
15,344,490
(414)
(49)
(49)

충무로제일이베스트 ㈜
5,000,221
5,050,221
(50,000)
(50,000)
(50,000)

스타세븐원주베스트㈜
5,162,145
5,162,145
(4)
(2)
(2)

하남미사이베스트㈜
5,076,936
5,154,452
(77,516)
(77,516)
(77,516)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손실
당기순손실
총포괄손실

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)
(707,393)

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업투자로 인식한 장부금액은 없으며, 자산유동화 회사에 대한 대출채권은 대여금및수취채권으로 인식하였습니다.

9.

관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)

지분율

(%)

장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
19
0.95
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
97,786

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1)
대한민국
1
0.02
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1)
대한민국
300,000,000
4.02
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1)
대한민국
330
12.09
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
대한민국
500
22.73
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
대한민국
500,000,000
20.54
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1)
대한민국
30
1.54
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1)
대한민국
20
1.29
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1)
대한민국
500,000,000
8.06
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1)
대한민국
500,000,000
7.76
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
445
24.04
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
대한민국
500
23.26
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
대한민국
500
27.93
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
대한민국
500
44.25
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
대한민국
1,000
35.70
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
대한민국
300,000,000
22.14
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
대한민국
500,000,000
46.73
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
대한민국
500
46.30
489,985

합계

12,196,725

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율
(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
당사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,576,450
6,237
77,126
77,126

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
1,441,935
12,719
(200,470)
(200,470)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,531,208
-
(34,023)
(33,289)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,607,121
-
(28,906)
(27,949)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,564,575
-
(20,031)
(19,556)

이베스트 신기술조합 제7호
2,550,850
-
(42,017)
(41,182)

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
5,062,893
-
(48,965)
(48,107)

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
7,130,708
-
(334,222)
(334,222)

이베스트하이테크신기술사업투자조합
2,689,272
-
(40,728)
(40,728)

이베스트에이아이피신기술조합제1호
2,950,335
-
750,335
750,335

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
2,381,772
1,980
(40,011)
(54,903)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
1,937,609
-
(19,551)
(10,391)

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
20,963,234
16,610,203
(291,561)
(646,969)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,193,697
101,610
(3,668,675)
(3,668,675)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,808,296
13,107
557,214
557,214

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
1,539,140
-
(15,584)
(10,860)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
6,186,043
-
(13,957)
(13,957)

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
6,116,379
17,464
(341,085)
(341,085)

이베스트 신기술조합 제2호
1,839,281
-
135,877
138,358

이베스트 신기술조합 제3호
2,910,721
-
(101,282)
(99,927)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
2,107,699
-
(43,165)
(42,301)

이베스트에이아이피신기술조합제2호
1,763,246
-
(26,850)
(26,754)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
1,108,387
-
(22,724)
(21,613)

이베스트신기술사업투자조합제9호
2,850,103
-
49,040
49,103

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
1,322,313
1,980
(34,667)
(34,667)

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
1,085,810
-
15,707
15,810

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
1,058,367
-
(21,649)
(21,633)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
매각 및 상환
분배금
지분법손익
기말

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
99,054
-
99,054

-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제12호
-
500,000
500,000

-
-

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
247,739
-
247,739

-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,297
-
-

532
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,181
-
-
36,492
1,923
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호
95,981
-
-

(2,042)
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
98,498
-
-

(1,684)
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
99,008
-
-

(1,222)
97,786

이베스트 신기술조합 제7호
99,694
-
-

(1,584)
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
-
1,000
-

(9)
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
-
300,000
-

(13,432)
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합
-
330,000
-

(4,923)
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
-
500,000
-

170,531
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
-
500,000
-

(11,275)
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
-
30,000
-

(160)
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
-
250,000
-

(32,348)
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
3,305,948
-
-

(1,384,406)
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
1,385,492
-
-

182,166
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
-
20,000
-

(140)
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
-
500,000
-

(1,126)
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
-
500,000
-

(26,482)
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
919,235
-
-
1,131,404
654,304
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
1,098,776
-
-

(36,470)
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
-
500,000
-

(9,837)
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
-
500,000
-

(7,473)
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
-
500,000
-

(9,563)
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
-
1,000,000
-

17,531
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
-
300,000
-

(7,675)
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
-
500,000
-

7,388
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
-
500,000
-

(10,015)
489,985

합 계
7,507,903
7,231,000
846,793
1,167,896
(531,337)
12,196,725

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

10. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

398,080,920
270,860,363

환매조건부채권매수
109,400,000
190,000,000

대여금

7,066,380
130,613

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

118,627,000
71,684,000

소계

648,879,085
548,379,761

이연대출부대손익(주3)
(7,149,027)
(2,334,534)

손실충당금
(17,642,451)
(15,851,563)

순장부가액

624,087,607
530,193,664

수취채권:

미수금

652,634,574
457,644,736

미수수익

13,044,546
9,628,981

임차보증금

2,710,004
2,372,596

미회수채권

1,235,120
262,620

소계

669,624,244
469,908,933

현재가치할인차금

(38,930)
(63,451)

손실충당금
(4,260,498)
(3,864,203)

순장부가액

665,324,817
465,981,279

합계

1,289,412,425
996,174,943

(주1)

당사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편,당사는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 전기말 25,184,000천원이 포함되어 있습니다.

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

280,134
115,737
36,685
432,557

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

280,134
115,737
3,861,778
4,257,649

합계

280,134
115,737
19,566,563
19,962,435

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
69,118
68,338

매입대출채권

14,448,142
14,448,142

사모사채
3,125,191
1,335,083

소계
17,642,451
15,851,563

수취채권:

미수금

432,557
38,682

미수수익

3,827,941
3,825,521

소계
4,260,498
3,864,203

합계

21,902,949
19,715,766

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
-
(47,540)
-
(47,540)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
2,260,427
(419,578)
393,874
2,234,722

당기말금액
2,875,647
321,510
18,705,792
21,902,948

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
5,800
1,035,378
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
1,041,178

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정

(86,557)

(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(160,192)
498,761
947,988

당기말금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

(주)

전기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
307,623,260
(7,802,499)
393,874
300,214,635

당기말금액
1,290,102,015
8,438,880
19,962,435
1,318,503,330

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
1,019,878,780
29,482,883
17,813,157
1,067,174,820

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(37,400,025)
(13,241,504)
1,755,404
(48,886,125)

당기말금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

11.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
93,017,121
106,021,866

위탁매매미수금
556,742,909
350,217,862

해외미수금
2,302,704
875,931

기타미수금
571,841
529,078

손실충당금
(432,557)
(38,683)

소계
652,202,018
457,606,054

미수수익:

미수수수료
967,727
821,128

미수이자
5,517,015
4,499,848

기타미수수익
6,559,804
4,308,005

손실충당금
(3,827,941)
(3,825,520)

소계
9,216,605
5,803,461

보증금:

임차보증금
2,710,004
2,372,595

현재가치할인차금
(38,930)
(63,451)

소계
2,671,074
2,309,144

미회수채권
1,235,120
262,620

합계
665,324,817
465,981,279

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,369,253
(710,063)
659,190

비품

25,525,191
(22,927,206)
2,597,985

기타(사용권자산)(주1)
5,126,668
(3,120,320)
2,006,349

합계

32,021,113
(26,757,589)
5,263,524

(주1)

당기에 기업회계기준서 제1116호를 반영하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

998,710
-
(57,024)
(282,495)
659,191

비품

2,814,684
864,754
(341)
(1,081,112)
2,597,985

기타(사용권자산) (주1)
5,029,157
598,879
-
(3,621,688)
2,006,348

합계

8,842,551
1,463,633
(57,364)
(4,985,296)
5,263,524

(주1)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
2,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,857,837
롯데손해보험

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,377,970
-
(1,813,712)
2,564,258

기타회원권

442,798
-
-
442,798

소프트웨어

52,171,279
(45,618,723)
-
6,552,556

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

65,296,479
(50,266,723)
(1,813,712)
13,216,044

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

1,946,338
-
(25,000)
-
642,920
2,564,258

기타회원권

418,798
24,000
-
-
-
442,798

소프트웨어

4,285,330
4,069,204
-
(1,801,977)
-
6,552,557

산업재산권

11,718
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
3,644,714

합계

10,306,898
4,093,204
(25,000)
(1,801,977)
642,920
13,216,045

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

14. 리스자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
4,962,253
164,415
5,126,668

감가상각누계액

(3,086,923)
(33,397)
(3,120,320)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
1,875,330
131,018
2,006,348

<전기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
12,310,763
-
12,310,763

감가상각누계액

(7,281,606)
-
(7,281,606)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
5,029,157
-
5,029,157

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

기초
5,029,157
-
5,029,157

취득금액

434,464
164,415
598,879

감가상각비
(3,588,291)
(33,397)
(3,621,688)

손상
-
-
-

기말금액
1,875,330
131,018
2,006,348

당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 약 3년입니다. 

당기 중 새로 증가한 사용권자산의
장부금액은 599백만원입니다.
리스부채의 만기분석은 주석 22를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

금액

사용권자산 감가상각비
(3,621,688)

리스부채 이자비용
(123,495)

단기리스 관련비용
(195,150)

소액리스자산 관련비용

(118,824)

리스부채측정치에 포함 되지 않은 변동리스료 관련 비용
-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-

합계
(4,059,157)

당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,411,055천원입니다. 

15. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
6,511,018
3,310,209

선급비용
3,979,295
2,500,016

선급제세
59,425
-

기타보증금
52,500
2,500

합계
10,602,238
5,812,725

16. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
1,012,026,267
1,012,026,267

당기손익-공정가치측정금융부채
394,316,400
18,156,985
-
412,473,385

차입부채
-
-
1,904,058,543
1,904,058,543

기타금융부채

-
-
670,344,737
670,344,737

합계

394,316,400
18,156,985
3,586,429,547
3,998,902,932

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
4,372,141
-
198,275,977

차입부채
-
-
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채

-
-
427,879,285
427,879,285

합계

193,903,836
4,372,141
2,548,600,027
2,746,876,004

17. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

334,690,489
289,633,406

장내파생상품거래예수금

197,677,957
175,329,050

집합투자증권투자자예수금

501,639
43,425,395

기타예수금

304,104
3,420

소계

533,174,189
508,391,271

수입담보금:

대여담보금(주1)
464,948,499
288,147,675

스왑담보금
13,903,580
16,416,974

소계
478,852,079
304,564,649

합계

1,012,026,268
812,955,920

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다.

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

43,200,587
64,800,615

국채

310,940,973
118,867,075

특수채
40,174,840
10,037,010

기타
-
199,136

소계

394,316,400
193,903,836

매매목적파생상품부채:

장내파생상품

12,720,508
4,212,761

장외파생상품

5,436,478
159,380

소계

18,156,986
4,372,141

합계

412,473,386
198,275,977

19. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.92%
125,480,426

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.06%
80,000,000

기타증금차입금
한국증권금융
1.47%
50,000,000

기업어음증권
IBK투자증권
2.02%
30,000,000

부국증권
2.15%
10,000,000

신한은행
1.98%
20,000,000

유안타증권
2.03%
15,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
70,000,000

흥국증권
1.69~2.30%
100,000,000

전자단기사채
우리종합금융
1.80%
20,000,000

유안타증권
2.27%
20,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
40,000,000

흥국증권
2.25~2.28%
15,000,000

기타
비디에스에프제이십차㈜
4.80%
40,000,000

여의제삼차㈜
4.30%
53,000,000

여의제사차㈜
4.40%
10,500,000

환매조건부채권매도
대고객

1.16~1.41%
682,778,116

대기관

1.37~1.48%
522,300,000

합계

1,904,058,542

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.57%
90,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)
-
5,184,000

써니솔루션제칠차㈜ (주1)
-
20,000,000

여의제일차㈜
5.54%
22,000,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,307,764,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

74,075,983
385,372,688
32,252,719
340,441,165

특수채

359,751,347
158,622,893
208,274,133
102,438,316

회사채

300,652,475
5,160,639
150,309,950
13,273,973

합계

734,479,805
549,156,220
390,836,802
456,153,454

편입비율

108%
105%
109%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

20. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
2,022,883
-
825,243
-

매수개별주식옵션
16,889
-
94,398
-

매도주가지수옵션
-
12,678,350
-
4,128,018

매도개별주식옵션
-
42,158
-
84,743

소계

2,039,772
12,720,508
919,641
4,212,761

장외파생상품:

상품스왑
-
2,258,270
-
159,380

통화스왑
361,255
3,178,207

매수주식옵션

142,272
-
35,820
-

소계

503,527
5,436,477
35,820
159,380

합계

2,543,299
18,156,985
955,461
4,372,141

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
430,506,500
(1,370)
206,224,000
71,940

통화선물
78,365,865
(133,748)
6,058,644
40,181

매수주가지수옵션
958,938,723
(56,196)
708,786,890
(419,561)

매도주가지수옵션
3,190,195,315
(3,872,504)
2,300,118,905
819,456

매수개별주식옵션
4,744,268
(4,168)
4,301,986
62,291

매도개별주식옵션
2,578,847
(7,223)
1,823,195
(28,358)

주가지수선물
611,135,869
(18,569,355)
322,764,801
(1,236,178)

개별주식선물
58,436,532
(586,469)
12,099,618
(2,533)

상품선물
35,269
505
56,255
517

합계
5,334,937,188
(23,230,527)
3,562,234,294
(692,245)

당사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 3 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

통화스왑
155,027,744
(2,816,952)
-
-

상품스왑
16,525,366
(2,124,384)
16,292,661
(159,380)

매수주식옵션
2,700,000
37,272
7,000,000
(1,049,175)

합계
174,253,110
(4,904,064)
23,292,661
(1,208,555)

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

119,080
120,450
104,140
32,200

통화선물

289,530
423,278
43,640
3,459

매수주가지수옵션

400,422
456,618
4,000
423,561

매도주가지수옵션

991,330
4,863,834
912,888
93,432

매수개별주식옵션

827
4,995
70,961
8,670

매도개별주식옵션

2,864
10,086
10,241
38,599

주가지수선물

254,917
18,824,272
36,385
1,272,563

개별주식선물

346,407
932,875
103,568
106,101

상품선물

505
-
628
111

소계

2,405,882
25,636,408
1,286,451
1,978,696

장외파생상품:

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

상품스왑
-
2,124,384
-
159,380

매수주식옵션

37,272
-
-
1,049,175

소계

398,527
5,302,591
-
1,208,555

합계

2,804,409
30,938,999
1,286,451
3,187,251

21. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
-
2,498,322

미지급금
624,833,174
398,087,744

미지급비용

43,560,921
27,293,219

리스부채
1,950,644
-

합계

670,344,739
427,879,285

22. 리스부채

(1) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

1년 이내
1,219,009

1년 초과 2년 이내
506,371

2년 초과 3년 이내
151,903

3년 초과 4년 이내
73,361

4년 초과 5년 이내
-

5년 초과
-

합계

1,950,644

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 또한 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,486,638
3,367,829

1년 초과 5년 이내
1,531,148
1,476,674

소계
5,017,786
4,844,503

현재가치 조정금액
(173,284)
-

리스부채의 현재가치

4,844,503
4,844,503

당사는 염가구매행사권을 가지고 있는 사용권자산을 보유하고 있지 않습니다. 모든 리스계약은 고정리스료 조건이며, 조정리스료 조건은 없습니다. 당사는 무담보를 고려한 이자율을 할인율로 사용하고 있으며, 전기말 할인율 2.85%~3.67%를 이용하여 산정한 리스부채의 공정가치는 4,844,503천원 입니다.

23. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선수수익
2,932,858
3,045,938

제세금예수금
2,694,665
1,909,288

기타
984,193
747,544

합계

6,611,716
5,702,770

24. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
309,527
63,919

매입약정충당부채
1,317,395
335,806

매입확약충당부채
66,503
121,036

복구충당부채
713,981
-

합계

2,407,406
520,761

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
기타증감
당기말

마일리지충당부채
63,919
693,348
(330,389)
(117,352)
-
309,527

매입약정충당부채
335,806
981,589
-
-
-
1,317,395

매입확약충당부채
121,035
-
-
(54,533)
-
66,503

복구충당부채
-
-
-
-
713,981
713,981

합계

520,760
1,674,937
(330,389)
(171,884)
713,981
2,407,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

25. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
당사의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
3,379백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
292백만원
입니다.

26. 우발채무와 주요약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 신용공여약정

보고기간종료일 현재 당사는 자산관리위탁 및 매입보장약정 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 인수확약 등의 신용공여약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 횟수)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

멀티플렉스시리즈제구차㈜
30,000,000
2018.8.29~2021.05.28
6

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
15

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
9

칼론베스트제일차㈜
70,000,000
2019.05.27~2021.11.26
8

칼론베스트제이차㈜
29,900,000
2019.05.27~2021.11.26
8

대현베스트제이차㈜
40,000,000
2019.07.22~2022.01.22
9

킹스파크제사차㈜
32,000,000
2019.07.29~2022.3.28
9

아시아나베스트제일차㈜
46,000,000
2019.09.19~2021.06.18
6

주누제일차㈜
30,000,000
2019.10.25~2023.10.25
16

명당1베스트제일차㈜
27,150,000
2019.11.08~2021.07.01
3

명당2베스트제일차㈜
22,850,000
2019.11.08~2021.07.01
3

이비지제이차㈜
38,000,000
2019.11.15~2023.11.10
15

원진제이차㈜
30,000,000
2019.11.15~2023.11.15
19

합계

483,400,000

보고기간종료일 현재 인수확약 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

체결기관

신용공여형태

약정금액

잔액

신용공여기간

킹스파크제육차㈜
한도대출
29,000,000
5,273,000
2019.11.26~2022.07.26

파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호
수익증권인수확약
3,000,000
2,000,000
2019.08.31~2024.12.31

(3) 소송사건 

보고기간종료일 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 8건으로, 중국 CERCG 관련 피소 5건외 2건(소송가액 113,188백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
310,793,712
69,215,330

대차거래(주1)
246,295,294
35,760,555

주식대여서비스(주2)
64,498,417
33,454,775

국채(주1)
166,251,564
56,975,424

기타(주1)
-
867,664

합계
477,045,276
127,058,418

(주1)

당사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

당사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,414,718,274
4,051,379,808

수익자유가증권

3,248,390,115
4,137,582,204

합계

7,663,108,389
8,188,962,012

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주
200,000,000
5,000
55,481,190
277,405,950,000

(주) 당사는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

보통주

주식발행

초과금

합 계

발행주식수
자본금

기초
40,481,190
202,405,950
8,312,832
210,718,782

유상증자(주1)
15,000,000
75,000,000
1,449,925
76,449,925

기말
55,481,190
277,405,950
9,762,757
287,168,707

(주1)

당사는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 15백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

28. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금(주1)

9,762,757
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(46,549,639)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,096
3,097

합계

(36,782,280)
(38,232,205)

(주1)

주식발행초과금의 변동내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

당사보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)
당사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 KEB하나은행과 4,000백만원의 자사주신탁계약을 체결하였는 바, 동신탁계약은 전액 자기주식 취득 목적으로만 사용할 수 있습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당사가 보유하고 있는 자사주식 입니다.

29. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

8,033,035
6,315,859

대손준비금

2,912,740
2,195,449

미처분이익잉여금

263,379,407
231,550,470

합계

274,325,182
240,061,778

(주1)

당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

기초금액

240,061,778
223,789,823

회계정책 변경효과
(545,242)
(1,025,391)

당기순이익
51,980,408
34,551,998

배당금 지급

(17,171,761)
(17,254,652)

당기말금액

274,325,183
240,061,778

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
5,075,498
35,405,692
485원
17,171,761

<전기>

(단위:주,천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
40,481,190
4,904,588
35,576,602
485원
17,254,652

(4) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,912,740
2,772,706

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-
(577,257)

대손준비금 전입 예정금액
725,177
717,291

대손준비금 잔액
3,637,917
2,912,740

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

보고기간종료일 현재 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당기

전기

당기순이익
51,980,407,533
34,551,997,612

대손준비금 전입 예정금액
725,177,396
717,291,421

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
51,255,230,137
33,834,706,191

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
1,126
954

(주1)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

제21(당)기
2019년 01월 01일부터
제20(당)기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 27일
처분확정일
2019년 3월 21일

(단위:원)

구분
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

263,379,407,195

231,550,469,871

1. 전기이월이익잉여금
211,944,241,768

197,446,606,533

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-

(448,134,274)

3. 기업회계기준서 제1116호에 적용에 따른 조정
(545,242,106)

-

4. 당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

II. 임의적립금 등의 전입액

725,177,396

717,291,421

1. 대손준비금 전입액
725,177,396

717,291,421

III. 이익잉여금 처분액

19,128,960,114

18,888,936,682

1. 이익준비금
1,738,996,374

1,717,176,062

2. 배당금(률)
17,389,963,740

17,171,760,620

가. 현금배당

당기: 345원(6.90%)

 전기: 485원(9.70%)

17,389,963,740

17,171,760,620

IV. 차기이월이익잉여금

243,525,269,685

211,944,241,768

(6) 배당금

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금산정내역

(단위:원)

구분
당기
전기

1주당 배당금
345
485

액면배당률
6.90%
9.70%

발행주식수(주1)
50,405,692
35,405,692

배당금총액
17,389,963,740
17,171,760,620

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 5,075,498주는 배당금산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

(단위:원)

구분
당기
전기

배당금총액
17,389,963,740

17,171,760,620

당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

배당성향
33.45%
49.70%

3) 배당수익률

(단위:원)

구분
당기
전기

주당배당금
345
485

결산일종가
5,600
8,860

배당수익률
6.16%
5.47%

30. 자본관리
 
당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 당사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순자본비율은 각

각
379.91

%, 432.66%

로

경
영
개
선
조
치 기준을 상회하고 있습니다.

31. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수탁수수료
52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료
26,939,906
13,383,610

집합투자증권취급수수료
1,242,766
1,293,252

자산관리수수료
5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료
24,797,942
8,091,189

기타
2,679,561
2,410,623

소계
113,481,083
85,397,782

수수료비용:

매매수수료
23,679,222
23,446,319

투자상담사수수료
320,021
438,979

투자일임수수료
66,246
246,368

대여수수료
676,751
394,842

기타
4,971,511
5,576,698

소계
29,713,751
30,103,206

순수수료손익
83,767,334
55,294,576

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

52,394,044
58,721,585

인수및주선수수료

25,768,349
12,246,731

집합투자증권취급수수료

1,242,766
1,293,252

자산관리수수료

5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료

24,390,542
7,963,832

기타

2,679,561
2,410,623

소계
111,902,126
84,133,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,171,557
1,136,879

매수및합병수수료

407,400
127,357

소계

1,578,957
1,264,236

합계

113,481,083
85,397,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

795,000

매수및합병수수료

703,443

합계

1,498,443

연도별
구분
2020년
695,009

2021년
350,009

2022년
259,100

2023년
194,325

32. 금융상품평가및처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
173,623,839
190,363,599

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

당기손익인식지정금융부채평가이익
2,852,509
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
9,965,497
7,851,251

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,840

파생결합증권상환이익
96,215,997
66,263,437

소계
336,149,755
283,359,451

평가및처분손실

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
144,678,388
174,588,557

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,570

파생결합증권

파생결합증권처분손실
54,231,656
80,595,179

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

파생결합증권상환손실
2,616,264
5,494,539

소계
220,564,211
275,195,148

금융상품평가및처분이익(순)
115,585,545
8,164,303

33. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익
553,313,761
601,055,464

장외파생상품평가및처분이익
623,648
1,621,594

소계
553,937,409
602,677,058

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실
598,442,872
553,476,500

장외파생상품평가및처분손실
5,302,591
1,395,056

소계
603,745,463
554,871,556

파생상품평가및처분이익(순)
(49,808,054)
47,805,502

34. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,301,749
1,461,396

양도성예금증서
28,492
9,137

증금예치금
941,465
1,314,606

기타
2,253
28,734

대출채권 등
신용공여금
26,100,485
29,100,465

환매조건부채권매수
2,093,024
1,605,225

사모사채
9,061,387
3,986,661

기타
-
82,386

기타
미수금
407,000
428,853

기타
2,011,850
1,092,462

소계
41,947,705
39,109,925

기타 이자수익

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
29,288,598
23,931,334

기업어음증권
92,819
138,669

전자단기사채
2,045,827
860,452

소계
31,427,244
24,930,455

이자수익 합계
73,374,949
64,040,380

이자비용:

예수부채
7,638,315
5,491,224

차입부채
차입금
9,682,991
10,573,380

환매조건부채권매도
18,468,677
14,037,415

사채
-
684,486

기타
1,568,055
-

기타
267,264
150,957

이자비용 합계
37,625,302
30,937,462

순이자손익
35,749,646
33,102,918

35. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
62,676,748
45,382,486

퇴직급여
3,378,577
2,479,818

복리후생비
13,783,729
12,137,654

전산운용비
6,931,360
6,903,104

임차료
2,213,406
4,639,653

지급수수료
6,534,572
6,716,833

접대비
3,830,266
2,906,078

광고선전비
3,074,151
4,214,340

감가상각비
4,985,296
1,215,177

조사연구비
176,892
166,428

연수비
92,564
77,293

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

세금과공과금
6,118,924
8,119,136

기타
3,197,741
2,650,656

합계
118,796,203
99,255,707

36.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
21,313,698
15,909,094

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,925,912)
(2,641,330)

총법인세효과
19,387,785
13,267,764

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
19,387,785

13,267,764

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산
8,469,739
6,543,826

법인세 조정
-
297,056

일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산
6,543,826
3,528,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
1,925,912
2,718,425

(주1)
전기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
71,368,193
47,819,762

유효세율에 따른 세부담액
16,809,103
11,110,382

조정사항:

비공제비용
829,526
624,177

법인세추납액(환급액)
(12,817)
91,235

투자상생협력세제
1,768,073
1,358,718

기타(세율차이 등)
(6,099)
83,252

조정사항소계
2,578,683
2,157,382

법인세비용
19,387,785
13,267,764

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.17%
27.75%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
17,083,083
6,664,774
23,747,857
4,006,060
1,608,302
5,614,362

집합투자증권 재투자 분배금
188,068
(187,858)
210
44,103
(44,053)
50

파생상품평가손실
3,187,251
27,751,749
30,939,000
747,425
6,567,035
7,314,459

파생결합증권평가손실
314,518
(30,134)
284,384
73,756
(6,523)
67,233

매도유가증권평가손실
1,385,571
(773,634)
611,936
324,923
(180,251)
144,671

매도가능증권손상차손
3,516,549
(371,093)
3,145,457
824,647
(81,012)
743,635

관계회사투자 지분법손익
(997,904)
1,106,289
108,385
(234,013)
259,637
25,624

무형자산손상차손
2,544,318
(829,705)
1,714,613
596,654
(191,293)
405,361

수수료
132,000
108,240
240,240
30,955
25,842
56,796

미지급비용
22,213,958
16,360,544
38,574,501
5,209,273
3,910,337
9,119,610

차량운반구 감가상각
67,755
64,102
131,857
15,889
15,284
31,173

복구충당부채
-
713,981
713,981
-
168,796
168,796

매입약정충당부채
456,842
927,056
1,383,898
107,131
220,044
327,175

사모사채대손충당금
1,335,083
1,790,108
3,125,191
313,083
425,761
738,844

사모사채미수이자대손충당금
428
2,421
2,848
100
573
673

상표권 즉시상각
9,167
(5,500)
3,667
2,150
(1,283)
867

전산시스템(소프트웨어)
29,861
(24,375)
5,486
7,003
(5,706)
1,297

비품 즉시상각
32,547
(23,680)
8,868
7,632
(5,536)
2,096

예금보험료
93,379
87,868
181,247
21,898
20,952
42,850

소계
51,592,473
53,331,152
104,923,625
12,098,667
12,706,905
24,805,572

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,746,385)
(707,734)
(3,454,119)
(644,040)
(172,568)
(816,607)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(12,199,038)
(32,122,825)
(44,321,863)
(2,860,729)
(7,617,647)
(10,478,376)

파생상품평가이익
(1,286,451)
(3,286,235)
(4,572,686)
(301,679)
(779,375)
(1,081,054)

매도유가증권평가이익
(2,593,195)
(1,780,902)
(4,374,097)
(608,116)
(425,988)
(1,034,104)

파생결합증권평가이익
(84,841)
(4,487,846)
(4,572,686)
(19,895)
(1,061,158)
(1,081,054)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,138,854)
(9,281)
(1,148,135)

매도가능증권평가손실
78,774
(90,081)
(11,308)
18,473
(21,146)
(2,673)

당기손익인식지정금융부채평가이익
-
(2,852,509)
(2,852,509)
-
(674,377)
(674,377)

사용권자산
-
(82,280)
(82,280)
-
(19,452)
(19,452)

소계
(23,687,565)
(45,410,413)
(69,097,978)
(5,554,840)
(10,780,993)
(16,335,834)

합계
27,904,908
7,920,739
35,825,647
6,543,826
1,925,912
8,469,739

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(1,502,817)
3,187,251
1,095,111
-
(347,686)
747,425

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
7,888,840
51,671,247
9,932,960
297,056
1,887,123
12,117,139

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
11,551,759
27,904,909
3,528,345
297,056
2,718,425
6,543,826

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 

37. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
51,980,407,533
34,551,997,612

가중평균유통보통주식수
45,515,281
35,449,703

기본주당순이익
1,142
975

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
50,590,779
40,481,190

자기주식
(5,075,498)
(5,031,487)

가중평균유통주식수
45,515,281
35,449,703

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
121,141,626
72,237,301

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,571

파생상품평가손실
30,939,000
3,187,251

이자비용
37,625,302
30,937,462

손실충당금
1,790,888
1,310,514

기타의 대손상각비
396,295
-

외화환산손실
2,266,337
4,249,991

임차료
75,928
39,484

감가상각비
4,985,296
1,215,177

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

유형자산처분손실
4,563
44

지분법손실
1,155,414
-

충당부채전입액
1,674,937
788,190

법인세비용
19,387,785
13,267,764

무형자산손상차손
-
1,077,500

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(140,672,782)
(93,416,819)

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

지분법이익
736,795
1,016,006

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,841

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

파생상품평가이익
2,804,409
1,286,451

이자수익
73,374,948
64,040,380

외화환산이익
2,377,994
4,493,572

배당금수익
6,980,515
3,373,810

기타의 손실충당금 환입
-
129,602

유형자산처분이익
16,403
60,691

무형자산처분이익 및 손상차손환입
717,920
-

충당부채환입액
171,884
135,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(618,897,996)
198,347,478

예치금의 증감
(82,902,828)
3,111,425

당기손익-공정가치측정유가증권의 증감
(836,533,875)
(71,038,899)

파생결합증권의 증감
(3,102,193)
626,984

파생상품자산의 증감
(1,249,674)
1,015,402

신용공여금의 증감
(127,220,557)
32,991,537

환매조건부채권매수의 증감
80,600,000
(86,500,000)

대여금의 증감
(6,935,766)
(14,845)

손실충당금의 증감
-
(319,481)

이연대출부대손익의 증감
4,814,493
2,334,534

사모사채의 증감
(72,127,000)
(17,940,000)

미수금의 증감
(195,214,963)
136,765,381

미수수익의 증감
(2,398,398)
(23,442)

선급금의 증감
(3,200,809)
(1,859,270)

선급비용의 증감
(247,273)
29,188

선급제세의 증감
(59,425)
6,511

미회수채권의 증감
(972,500)
(260,990)

투자자예수금의 증감
23,136,016
(30,739,089)

수입담보금의 증감
174,287,430
280,464,649

매도유가증권의 증감
204,174,725
98,933,693

파생상품부채의 증감
4,602,527
(1,257,680)

충당부채의 증감
(313,130)
(422,320)

미지급금의 증감
207,518,631
(151,326,918)

미지급비용의 증감
15,922,870
5,321,732

미지급채무의 증감
(2,498,322)
2,092,967

제세금예수금의 증감
785,377
536,020

기타부채의 증감
236,650
(4,179,612)

조정 계
(638,429,152)
177,167,960

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

차입금 담보거래

70,316,000
22,592,000

리스부채의 증가
5,361,698
-

사용권 자산의 증가
5,126,668
-

합 계
80,804,366
22,592,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금변동
기타변동
기말

차입금
514,509,567
114,154,860
70,316,000

698,980,427

환매조건부채권매도
793,255,256
411,822,861
-

1,205,078,117

자본금 및 주식발행초과금
210,718,782
76,449,925
-

287,168,707

리스부채
-
(3,411,055)
5,361,698

1,950,643

미지급배당금
-
(17,171,761)
-
17,171,761
-

합계

1,518,483,605
581,844,830
75,677,698
17,171,761
2,193,177,894

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
기타변동
기말

차입금
476,206,522
15,711,045
(22,592,000)
-
469,325,567

자기주식
(44,749,064)
(1,800,575)
-
-
(46,549,639)

환매조건부채권매도
961,663,224
(168,407,969)
-
-
793,255,255

사채
47,000,000
(47,000,000)
-
-
-

미지급배당금
-
(17,254,652)
-
17,254,652
-

합계

1,440,120,682
(218,752,151)
(22,592,000)
17,254,652
1,216,031,183

39. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배회사
와 기타특수관계자, 종속회사, 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

종속회사

써니솔루션제칠차㈜
부산초량이베스트㈜
밴드오브브라더스제칠차㈜
하남신장이베스트㈜
군포송정이베스트㈜
대구화원이베스트㈜
이베스트호매실제일차㈜
강릉베스트㈜
킹스파크제이차㈜
충무로제일이베스트 ㈜
스타세븐원주베스트㈜
하남미사이베스트㈜
여의제일차㈜, 써니솔루션제칠차㈜

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 
이베스트에이아이피신기술조합제2호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
이베스트신기술사업투자조합제9호
저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
이베스트하이테크신기술사업투자조합
이베스트에이아이피신기술조합제1호
이베스트-푸른 신기술조합 제9호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합
엔에이치바이오제1호신기술조합
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
이커머스 그로스 신기술조합 제18호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호 
이베스트 신기술조합 제2호 
이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합 
엔에이치바이오제1호신기술조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
605

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
58,000
7,298

㈜ E1
353,876
25,973

종속회사

써니솔루션제칠차㈜
323,466

부산초량이베스트㈜
639,914

밴드오브브라더스제칠차㈜
706,836

하남신장이베스트㈜
838,724

군포송정이베스트㈜
1,171,737

대구화원이베스트
557,683

이베스트호매실제일차㈜
283,897

강릉베스트㈜
443,531

킹스파크제이차㈜
232,510

충무로제일이베스트 ㈜
136,735

스타세븐원주베스트㈜
72,610

하남미사이베스트㈜
12,941

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
663,334
1,039

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
1,119

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
21,500
740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
18,795
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
11,300
1,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
13,568
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
40,650
15

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
10,700
47

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
10,800
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
38,349
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
794

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
422

이베스트 신기술조합 제7호
23,400
696

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
12,225
731

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
41,804
33,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
28,665
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
8,115
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
60,000
421

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
15,584
9,064

KTBN 14호 벤처투자조합
231,000
-

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
12,400
4,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
49,600
-

합 계
7,243,519
88,592

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사

411

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000
1,236

㈜ E1
60,000
33,781

종속회사

(유동화SPC)

여의제일차㈜
250,000
-

써니솔루션제칠차㈜
100,000
-

관계기업
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
39,375
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
-

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
2,482
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
-

이베스트 신기술조합 제7호
4,744
-

이베스트 신기술조합 제2호
41,600
-

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
-

합 계
747,471
35,428

2) 채권ㆍ채무

<당기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무
채권

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
48,646
-

종속회사
써니솔루션제칠차㈜
-
20,300,000

부산초량이베스트㈜
-
8,000,000

밴드오브브라더스제칠차㈜
-
7,000,000

하남신장이베스트㈜
-
7,000,000

군포송정이베스트㈜
-
10,000,000

대구화원이베스트
-
10,000,000

이베스트호매실제일차㈜
-
5,000,000

강릉베스트㈜
-
10,000,000

킹스파크제이차㈜
-
15,000,000

충무로제일이베스트 ㈜
-
5,000,000

스타세븐원주베스트㈜
-
5,000,000

하남미사이베스트㈜
-
5,000,000

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
39,107
-

이베스트 신기술조합 제3호
150,019
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
100,740
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
108,070
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
15,015
-

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
48,047
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
80,605
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
105,894
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
49,422
-

이베스트 신기술조합 제7호
87,868
-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
120,733
-

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
2,325,294
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
70,421
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
587,060
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
384,659
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
110,000
-

합 계
4,431,600
107,300,000

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
19,512

종속회사
여의제일차㈜
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
20,000,000

합 계
42,019,512

당기말 현재 특수관계자의 채권으로 인한 손실충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
손실충당금

종속회사
써니솔루션제칠차㈜
23,118

부산초량이베스트㈜
252,392

밴드오브브라더스제칠차㈜
220,843

하남신장이베스트㈜
220,843

군포송정이베스트㈜
315,490

대구화원이베스트
315,490

이베스트호매실제일차㈜
157,745

강릉베스트㈜
315,490

킹스파크제이차㈜
473,235

충무로제일이베스트 ㈜
157,745

스타세븐원주베스트㈜
157,745

하남미사이베스트㈜
157,745

합 계
2,767,881

3) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

써니솔루션제칠차㈜
사모사채
-
20,300,000
-
20,300,000

부산초량이베스트㈜
사모사채
8,000,000
-
-
8,000,000

밴드오브브라더스제칠차㈜
사모사채
7,000,000
-
-
7,000,000

하남신장이베스트㈜
사모사채
7,000,000
-
-
7,000,000

군포송정이베스트㈜
사모사채
-
10,000,000
-
10,000,000

대구화원이베스트
사모사채
-
10,000,000
-
10,000,000

이베스트호매실제일차㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

강릉베스트㈜
사모사채
-
10,000,000
-
10,000,000

킹스파크제이차㈜
사모사채
-
15,000,000
-
15,000,000

충무로제일이베스트 ㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

스타세븐원주베스트㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

하남미사이베스트㈜
사모사채
-
5,000,000
-
5,000,000

4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
19,512
50,117
20,983
48,646

이베스트 신기술조합 제2호
환매조건부채권매도
-
4,118,764
4,079,657
39,107

이베스트 신기술조합 제3호
환매조건부채권매도
-
1,087,512
937,493
150,019

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
환매조건부채권매도
-
702,694
601,954
100,740

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
환매조건부채권매도
-
1,753,665
1,645,595
108,070

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
환매조건부채권매도
-
30,015
15,000
15,015

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
환매조건부채권매도
-
96,047
48,000
48,047

이베스트 시노 신기술조합 제일호
환매조건부채권매도
-
592,229
511,624
80,605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
환매조건부채권매도
-
763,526
657,632
105,894

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
환매조건부채권매도
-
425,821
376,398
49,422

이베스트 신기술조합 제7호
환매조건부채권매도
-
655,104
567,236
87,868

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
환매조건부채권매도
-
722,294
601,561
120,733

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
환매조건부채권매도
-
31,908,968
29,583,674
2,325,294

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
환매조건부채권매도
-
421,324
350,903
70,421

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
환매조건부채권매도
-
10,200,733
9,613,673
587,060

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
환매조건부채권매도
-
5,462,110
5,077,451
384,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
환매조건부채권매도
-
110,000
-
110,000

여의제일차㈜
기타차입금
22,000,000
-
22,000,000
-

써니솔루션제칠차㈜
기타차입금
20,000,000
-
20,000,000
-

<전기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
41,148
320,341
341,993
19,512

여의제일차㈜
기타차입금
-
30,000,000
8,000,000
22,000,000

써니솔루션제칠차㈜
기타차입금
-
30,000,000
10,000,000
20,000,000

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
620,996
699,602
44,444
139,583
665,440
839,185

비등기임원
3,460,607
2,733,667
948,952
229,306
4,409,559
2,962,973

합계
4,081,603
3,433,269
993,396
368,889
5,074,999
3,802,158

40. 금융상품 위험공시

당사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 당사는 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 당사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

당사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(20,383,509)
-

10% 하락
(10,326,586)
-

전기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(5,222,410)
-

50bp 하락
5,222,410
-

전기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
84,803
-

10% 하락
(84,803)
-

전기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
223,466,998
138,805,612

채무증권
2,242,993,522
1,527,068,738

대여금및수취채권
1,296,600,382
998,572,930

파생상품자산
장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

대출 및 신용 관련 약정
490,673,000
269,390,000

합계
4,256,277,200
2,934,792,741

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
223,466,998
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

채무증권
-
-
-
2,242,993,522
2,242,993,522
-
2,242,993,522

대여금및수취채권

신용공여금
397,642,039
438,881
-
-
398,080,920
69,118
398,011,802

환매조건부채권매수
109,400,000
-
-
-
109,400,000
-
109,400,000

대여금
7,066,380
-
-
-
7,066,380
-
7,066,380

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
86,427,000
8,000,000
-
-
94,427,000
2,979,080
91,447,920

사모사채
24,200,000
-
-
-
24,200,000
146,111
24,053,889

미수금
652,202,018
-
432,557
-
652,634,575
432,557
652,202,018

미수수익
9,219,453
-
3,825,093
-
13,044,546
3,827,941
9,216,605

임차보증금
2,710,004
-
-
-
2,710,004
-
2,710,004

미회수채권
1,235,120
-
-
-
1,235,120
-
1,235,120

소계
1,290,102,014
8,438,881
19,962,435
-
1,318,503,330
21,902,948
1,296,600,382

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
2,039,771
2,039,771
-
2,039,771

장외파생상품
-
-
-
503,527
503,527
-
503,527

소계
-
-
-
2,543,298
2,543,298
-
2,543,298

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
177,500,000
-
-
-
177,500,000
520,104
(520,104)

매입보장약정
305,900,000
-
-
-
305,900,000
797,292
(797,292)

기타 신용공여
7,273,000
-
-
-
7,273,000
66,503
(66,503)

소계
490,673,000
-
-
-
490,673,000
1,383,898
(1,383,898)

합계
2,004,242,013
8,438,881
19,962,435
2,245,536,820
4,278,180,149
23,286,846
3,764,220,302

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,527,068,738
1,527,068,738
-
1,527,068,738

대여금및수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
130,613
-
-
-
130,613
-
130,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
28,184,000
-
-
-
28,184,000
16,999
28,167,001

미수금
457,606,055
-
38,682
-
457,644,737
38,682
457,606,055

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
2,372,596
-
-
-
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
262,620
-
-
-
262,620
-
262,620

소계
982,478,756
16,241,379
19,568,560
-
1,018,288,695
19,715,765
998,572,930

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,390,674,368
16,241,379
19,568,560
1,528,024,199
2,954,508,506
20,172,606
2,664,945,900

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

당사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
998,123
13,904
-
-
-
-
-
1,012,027

매도유가증권
394,316
-
-
-
-
-
-
394,316

파생상품부채
-
14,671
504
82
2,901
-
-
18,158

차입부채(주1)
126,112
1,276,390
332,447
71,350
100,000
-
-
1,906,299

기타금융부채
136
659,491
533
181
-
7,962
2,042
670,345

소 계
1,518,687
1,964,456
333,484
71,613
102,901
7,962
2,042
4,001,145

매입약정
-
120,000
363,400
-
-
-
-
483,400

기타신용공여
7,273
-
-
-
-
-
-
7,273

소 계
7,273
120,000
363,400
-
-
-
-
490,673

합 계
1,525,960
2,084,455
696,884
71,613
102,901
7,962
2,042
4,491,817

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
-
4,372

차입부채(주1)
114,120
871,769
178,906
62,786
84,656
5,184
20,000
1,337,420

기타금융부채
163
422,096
963
-
93
2,106
2,459
427,880

소 계
622,674
1,297,913
468,340
62,787
278,653
23,707
22,459
2,776,532

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,674
1,343,203
682,440
72,787
278,653
23,707
22,459
3,045,922

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도(주석 19참조)를 제외하고 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권

자산의 장부금액

-
-
-
25,184,000

관련부채의 장부금액

-
-
-

25,184,000

순포지션
-
-
-
-

2) 보고기간종료일 현재 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

당기말 현재 재무상태표상 지속적 관여의 장부금액은 없습니다. 

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을
재매입하기 위한
현금유출액

재무상태표상

지속적관여의 장부금액

지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서
발생 가능한 
최대손실 금액

대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

25,184,000

41. 금융상품 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
2,941,954,747
1,983,514,189
1,983,514,189

파생결합증권
10,963,743
10,963,743
3,573,247
3,573,247

파생상품자산
2,543,298
2,543,298
955,461
955,461

소계
2,955,461,788
2,955,461,788
1,988,042,897
1,988,042,897

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

상각후원가측정금융자산:

예치금
223,466,998
223,466,998
138,805,612
138,805,612

대출채권
624,087,608
624,087,608
530,193,664
530,193,664

수취채권
665,324,817
665,324,817
465,981,279
465,981,279

소계
1,512,879,423
1,512,879,423
1,134,980,555
1,134,980,555

합계
4,469,541,211
4,469,541,211
3,124,223,452
3,124,223,452

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
394,316,400
394,316,400
193,903,836
193,903,836

매매목적파생상품부채
18,156,985
18,156,985
4,372,141
4,372,141

소계
412,473,385
412,473,385
198,275,977
198,275,977

상각후원가측정금융부채:

예수부채
1,012,026,267
1,012,026,267
812,955,920
812,955,920

차입부채
1,904,058,543
1,904,058,543
1,307,764,822
1,307,764,822

기타금융부채(주1)
670,344,737
670,344,737
427,879,285
427,879,285

소계
3,586,429,547
3,586,429,547
2,548,600,027
2,548,600,027

합계
3,998,902,932
3,998,902,932
2,746,876,004
2,746,876,004

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
186,664,974
-
7,990,668
194,655,642

상환우선주
55
-
16,716,109
16,716,164

출자금
-
-
24,309,306
24,309,306

신주인수권증서
5,402,279
-
1
5,402,280

국채
242,221,552
-
-
242,221,552

지방채
-
5,008,652
-
5,008,652

특수채
-
556,682,226
-
556,682,226

회사채
-
942,712,093
1,265,629
943,977,722

전자단기사채
-
-
103,500,000
103,500,000

집합투자증권
375,301,687
18,584,573
20,437,821
414,324,081

외화증권
942,137
-
16,169,185
17,111,322

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
391,603,370
-
391,603,370

손해배상공동기금
-
22,403,136
-
22,403,136

기타
-
-
4,039,295
4,039,295

소계
810,532,684
1,936,994,050
194,428,014
2,941,954,748

파생결합증권

주식워런트증권
10,963,743
-
-
10,963,743

소계
10,963,743
-
-
10,963,743

파생상품자산

매수주가지수옵션
2,022,883
-
-
2,022,883

매수개별주식옵션

16,889
-
-
16,889

매수주식옵션
-
-
142,272
142,272

통화스왑
-
-
361,255
361,255

소계
2,039,772
-
503,527
2,543,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
823,536,197
1,936,994,051
196,131,541
2,956,661,789

금융부채

매도유가증권

주식
43,200,587
-
-
43,200,587

국채
310,940,973
-
-
310,940,973

특수채
-
40,174,840

40,174,840

소계
354,141,560
40,174,840
-
394,316,400

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
12,678,350
-
-
12,678,350

매도개별주식옵션
42,158
-
-
42,158

통화스왑
-
-
3,178,207
3,178,207

상품스왑
-
-
2,258,270
2,258,270

소계
12,720,508
-
5,436,478
18,156,986

금융부채 합계
366,862,068
40,174,840
5,436,478
412,473,386

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
-

9,698,901

9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
41,747,276
-
41,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,161,163,625
19,503,602
1,983,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

소계
3,573,247
-
-
3,573,247

파생상품자산

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션

94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

소계
919,641
-
35,820
955,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
807,339,850

1,161,163,625

20,739,422
1,989,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

상품스왑
-
159,380
-
159,380

소계
4,212,761
159,380
-
4,372,141

금융부채 합계
188,079,587
10,196,390
-
198,275,977

(4) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,491,286
3,918,479
(436,480)
(1,706,580)
(1,276,037)
-
7,990,668

상환우선주
1,451,032
17,272,330
-
(524,636)
(1,482,618)
-
16,716,108

출자금
9,698,901
18,260,000
(4,698,658)
-
1,049,063
-
24,309,306

신주인수권증서
1,527
333,669
(333,669)
-
(1,526)
-
1

회사채
-
1,390,000
-
-
(124,371)

1,265,629

전자단기사채
-
165,500,000
(62,000,000)
-
-
-
103,500,000

집합투자증권
-
10,500,000
(10,500,000)
20,479,007
(41,186)
-
20,437,821

외화증권
-
-
(2,538,888)
16,583,496
2,124,577
-
16,169,185

기타
860,856
4,039,100
-
-
(860,662)
-
4,039,294

파생상품자산

매수주식옵션
35,820
105,000
(35,820)
-
37,272
-
142,272

통화스왑
-
-
-
-
361,255
-
361,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

금융자산 합계
20,739,423
221,318,578
(80,543,515)
34,831,288
(214,233)
-
196,131,541

금융부채

파생상품부채

통화스왑
-
-
-
-
(3,178,207)
-
3,178,207

상품스왑
-
-
(25,494)
159,380
(2,124,384)
-
2,258,270

금융부채 합계
-
-
(25,494)
159,380
(5,302,591)
-
5,436,478

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

출자금
5,237,879
5,552,000
(1,745,944)
-
654,966
-

9,698,901

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
17,602,646
8,888,970
(4,551,532)
(1,080,600)
(120,062)
-
20,739,422

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
1,146,398
(761,575)
-
-

상환우선주(주1)
738,461
(699,140)
-
-

회사채(주1)
70,168
(57,901)
-
-

기타(주1)
10,035
(195)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
22,490
(9,764)
-
-

합계
1,987,552
(1,528,575)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(7) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)
출자금

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환상환우선주(CPS),출자금

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치 측정유가증권
- 회사채, 특수채, 출자금
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑,주식스왑,통화스왑

주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화스왑은 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다.

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(9)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

<금융자산>

당기손익-공정가치측정항목
196,131,541
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

<금융부채>

매매목적파생상품부채
5,436,478
선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등

선도환율 및

CRS금리 등

FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다.

(10) 수준2와 수준3에 해당하는 당사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 당사가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 상계 

당사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

당사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 당사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
-
2,941,954,747
1,010,915,655
-
1931,039,092

대출채권
624,087,608
-
624,087,608
-
115,889,219
508,198,389

미수금
1,182,796,700
530,162,126
652,634,574
-
-
652,634,574

미회수채권
4,364,347
3,129,227
1,235,120
-
-
1,235,120

합계
4,753,203,402
533,291,353
4,219,912,049
1,010,915,655
115,889,219
3,093,107,175

금융부채:

환매조건부채권매도
1,205,078,116
-
1,205,078,116
1,010,915,655
-
194,162,461

미지급금
1,154,995,299
530,162,126
624,833,174
-
-
624,833,174

미지급채무
3,129,227
3,129,227
-
-
-
-

기타차입금
103,500,000
-
103,500,000
-
-
103,500,000

합계
2,466,702,642
533,291,353
1,933,411,290
1,010,915,655
-
922,495,635

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,983,514,189
-
1,983,514,189
793,255,256
-
1,190,258,933

대출채권
530,193,664
-
530,193,664
25,184,000
201,202,324
303,807,340

미수금
791,152,801
333,508,064
457,644,737
-
-
457,644,737

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,308,442,872
336,827,662
2,971,615,210
818,439,256
201,202,324
1,951,973,630

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
47,184,000
-
47,184,000
25,184,000
-
22,000,000

합계
1,577,852,982
336,827,661
1,241,025,321
818,439,256
-
422,586,066

42. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
53,780,541
830,938,333
31,427,245
916,146,118

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
3,423
3,423

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
41,944,281
41,944,281

소계
53,780,541
830,938,333
73,374,948
958,093,822

금융부채:

당기손익인식금융부채
5,368,291
-
-
5,368,291

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
39,109,925
39,109,925

소계
16,651,291
865,868,893
64,040,380
946,560,564

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

소계
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
31,089,323
-
-
31,089,323

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
37,625,302
37,625,302

소계
31,089,323
-
37,625,302
68,714,625

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,140,591
-
-
4,140,591

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
30,937,462
30,937,462

소계
4,140,591
-
30,937,462
35,078,053

43
. 부문별 보고

(1) 부문단위

당사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
137,896
923,350
25,832
1,087,078

영업비용
99,671
861,010
55,632
1,016,313

영업이익(Ⅰ)
38,225
62,340
(29,800)
70,765

내부손익조정
(21,857)
(8,673)
30,530
-

영업이익(Ⅱ)
16,368
53,667
730
70,765

영업외손익
(53)
(252)
907
603

세전이익
16,315
53,416
1,637
71,368

법인세비용

(19,388)

당기순이익

51,980

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
14,559
1,044,828

영업비용
109,385
849,827
37,788
997,000

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,229)
47,828

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,751

47,828

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,742
47,820

법인세비용

(13,268)

당기순이익

34,552

한편, 당사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

당사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

44. 보고기간 후 사건
당사는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 57,708,950,000원)를 베스트솔루션제일차(주)와 베스트솔루션제이차(주) 에 제3자배정증자 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

45. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2020년 3월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

------------------------------------------------------------------

<연 결 재 무 상 태 표>

제 21 기 2019년 12월 31일 현재

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

자 산

I. 현금및예치금
4,5,37,39,40
241,548,436,522
145,574,423,807

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,19,39,40
2,955,461,788,202
1,966,042,896,952

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,7,39,40
1,200,000,000
1,200,000,000

IV. 관계기업투자
8
12,196,721,240
7,507,904,369

V. 대출채권
4,9,39,40
633,262,204,248
562,353,664,248

VI. 수취채권
4,9,10,39,40
665,425,284,020
466,082,863,612

VII. 유형자산
11,13
5,263,524,128
3,813,393,735

VIII. 무형자산
12
13,216,044,527
10,306,898,001

IX. 이연법인세자산
35
8,469,738,637
6,707,646,802

X. 기타자산
14
11,945,995,610
6,278,755,320

자 산 총 계

4,547,989,737,134
3,175,868,446,846

부 채

I. 예수부채
15,16,39,40
1,012,026,267,147
812,955,919,679

II. 당기손익-공정가치측정금융부채

15,17,19,39,40

413,446,313,767
198,974,558,061

III. 차입부채
15,18,39,40
1,914,932,557,599
1,308,164,822,165

IV. 발행사채

15,39,40

-
10,000,000,000

V. 기타금융부채
15,20,39,40
670,905,053,263
428,006,189,844

VI. 충당부채
23
2,407,405,860
520,760,819

VII. 당기법인세부채
35
12,509,440,076
7,571,040,628

VIII. 기타부채
22
7,762,239,106
5,943,192,645

부 채 총 계

4,033,989,276,818
2,772,136,483,841

자 본

I. 지배주주지분

514,000,460,316
403,731,963,005

1.자본금
26
277,405,950,000
202,405,950,000

2. 연결기타불입자본
27
(36,782,280,233)
(38,232,204,831)

3. 연결기타자본구성요소

-
-

4. 연결이익잉여금
28
273,376,790,549
239,558,217,836

II. 비지배주주지분

-
-

자 본 총 계

514,000,460,316
403,731,963,005

부 채 와 자 본 총 계

4,547,989,737,134

3,175,868,446,846

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제21기
제20기

I. 영업수익

1,088,348,968,574

1,046,212,784,605

1. 수수료수익
30
113,481,073,873

85,047,782,383

2. 금융상품평가및처분이익
31,41
336,149,755,879

283,359,450,827

3. 파생상품평가및처분이익
19,32,41
553,937,408,905

602,677,057,792

4. 이자수익
33,41
74,645,522,571

65,775,138,486

(1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익

43,218,278,047

40,844,683,897

(2) 기타 이자수익

31,427,244,524

24,930,454,589

5. 외환거래이익

2,981,607,880

5,714,441,863

6. 기타의영업수익

7,153,599,466

3,638,913,254

II. 영업비용

1,017,890,195,049

998,887,899,525

1. 수수료비용
30
30,003,700,862

30,340,686,429

2. 금융상품평가및처분손실
31,41
220,564,210,454

275,195,148,002

3. 파생상품평가및처분손실
32,41
604,019,810,246

555,570,137,274

4. 이자비용
33,41
38,638,214,949

31,889,719,926

5. 대출채권평가및처분손실

1,790,887,548

1,310,514,326

6. 외환거래손실

2,699,283,196

5,100,157,043

7. 판매비와관리비
34
118,796,203,827

99,255,707,006

8. 기타의영업비용

1,377,883,967

225,829,519

III. 영업이익

70,458,773,525

47,324,885,080

IV. 영업외수익

2,170,101,772

1,170,934,682

1. 지분법이익
8
736,794,865

1,016,006,018

2. 유형자산관련수익

16,403,085

60,690,909

3. 무형자산관련수익

717,920,000

-

4. 기타

698,983,822

94,237,755

V. 영업외비용

1,705,514,417

1,179,617,851

1. 지분법손실
8
1,155,414,215

-

2. 유형자산관련손실

4,563,033

44,000

3. 무형자산관련손실

-

1,077,500,000

4. 기타

545,537,169

102,073,851

VI. 법인세비용차감전순이익

70,923,360,880

47,316,201,911

VII. 법인세비용
35

19,387,785,441

13,267,764,255

VIII. 당기순이익 
 (대손준비금 반영후 조정이익:

당기

5
0,810백
만원
 전기
33,331백만원)

28,36

51,535,575,439

34,048,437,656

지배주주지분

51,535,575,439

34,048,437,656

비지배주주지분

-

-

IX. 기타포괄손익

-

-

X. 당기총포괄손익

51,535,575,439

34,048,437,656

지배주주지분

51,535,575,439

34,048,437,656

비지배주주지분

-

-

XI. 주당손익

1. 기본및희석주당손익
36

1,132

960

< 연 결 자 본 변 동 표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익
기타

2018.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
(50,257,921)
223,789,823,088
-
389,713,885,456

회계정책의 변경효과

50,257,921
(1,025,390,938)
-
(975,133,017)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(44,749,063,500)
1,505,390
3,096,424
-
222,764,432,150
-
388,738,752,439

배당금의 지급

(17,254,651,970)
-
(17,254,651,970)

자기주식의 순취득

(1,800,575,120)

-
(1,800,575,120)

당기순이익

34,048,437,656
-
34,048,437,656

2018.12.31
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
-
403,731,963,005

2019.01.01
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,558,217,836
-
403,731,963,005

회계정책의 변경효과

(545,242,106)
-
(545,242,106)

수정 후 재작성된 금액
202,405,950,000
8,312,831,975
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
239,012,975,730
-
403,186,720,899

배당금의 지급

(17,171,760,620)
-
(17,171,760,620)

유상증자
75,000,000,000
1,449,924,598

-
76,449,924,598

당기순이익

51,535,575,439
-
51,535,575,439

2020.12.31
277,405,950,000
9,762,756,573
(46,549,638,620)
1,505,390
3,096,424
-
273,376,790,549
-
514,000,460,316

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 21 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(535,700,107,381)

181,089,962,930

1. 당기순이익

51,535,575,439

34,048,437,656

2. 조정
37
(612,874,180,304)

124,696,072,198

3. 이자의 수취

74,473,015,265

67,629,569,706

4. 배당금의 수취

6,980,514,982

3,373,810,340

5. 이자의 지급

(39,664,769,935)

(32,554,272,325)

6. 법인세의 지급

(16,150,262,828)

(16,103,654,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,122,111,079)

(13,537,327,355)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,292,768,279

2,455,773,784

가. 관계기업투자의 처분

2,123,563,779

-

나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

-

2,083,755,726

다. 차량운반구의 처분

68,500,000

69,900,000

라. 비품의 처분

704,500

183,460,058

마. 골프회원권의 처분

100,000,000

-

바. 보증금의 감소

-

118,658,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,414,879,358)

(15,993,101,139)

가.
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-

6,232,102,900

나. 관계기업투자의 취득

7,231,000,000

5,350,000,000

다. 차량운반구의 취득

-

940,538,271

라. 회원권의 취득

24,000,000

-

마. 비품의 취득

703,267,388

1,410,342,670

바. 소프트웨어의 취득

4,069,203,500

1,842,303,298

사. 보증금의 증가

387,408,470

217,814,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

557,134,844,264

(166,352,151,066)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

587,717,660,032

68,111,044,536

가. 단기차입금의 순차입

99,444,874,824

58,111,044,536

나. 환매조건부채권 순차입

411,822,860,610

-

다. 사채의 발행

-

10,000,000,000

라. 유상증자

76,449,924,598

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(30,582,815,768)

(234,463,195,602)

가. 자기주식의 순취득

-

1,800,575,120

나. 현금배당

17,171,760,620

17,254,651,970

다. 사채의 상환

10,000,000,000

47,000,000,000

라. 환매조건부채권 순상환

-

168,407,968,512

마. 리스부채의 감소

3,411,055,148

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

11,312,625,804

1,200,484,509

V. 기초의 현금및현금성자산

6,768,812,275

5,568,327,766

VI. 기말의 현금및현금성자산
5

18,081,438,079

6,768,812,275

주석

제 21 기 2019년 1월 1일부터 12월 31일까지

제 20 기 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지

이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이베스트투자증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 

1.1 지배기업의 개요

이베스트투자증권주식회사는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 277,405,950천원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

지앤에이사모투자전문회사

34,239,190
61.7

기타

21,242,000
38.3

합 계

55,481,190
100.0

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 모두구조화기업으로, 그 현황은 다음과 같습니다. 

1) 종속기업(구조화기업)

<당기>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

부산초량이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

밴드오브브라더스제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남신장이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

군포송정이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

대구화원이베스트
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

이베스트호매실제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

강릉베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

킹스파크제이차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

충무로제일이베스트 ㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

스타세븐원주베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

하남미사이베스트㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

<전기>

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율(주1)
사용 재무제표일

여의제일차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

써니솔루션제칠차㈜
자산유동화 SPC
대한민국
-
12월 31일

(주1)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

써니솔루션제칠차㈜
30,753,500
31,735,240
(478)
(274,347)
(274,347)

부산초량이베스트㈜
8,190,226
8,190,225
(16)
(2)
(2)

밴드오브브라더스제칠차㈜
7,010,104
7,024,536
(8,921)
(8,889)
(8,889)

하남신장이베스트㈜
7,336,303
7,336,280
(76)
26
26

군포송정이베스트㈜
10,256,666
10,256,853
(330)
(187)
(187)

대구화원이베스트
10,215,788
10,315,755
(100,010)
(99,968)
(99,968)

이베스트호매실제일차㈜
5,073,854
5,118,358
(44,514)
(44,506)
(44,506)

강릉베스트㈜
10,169,206
10,169,216
(19)
(12)
(12)

킹스파크제이차㈜
15,344,441
15,344,490
(414)
(49)
(49)

충무로제일이베스트 ㈜
5,000,221
5,050,221
(50,000)
(50,000)
(50,000)

스타세븐원주베스트㈜
5,162,145
5,162,145
(4)
(2)
(2)

하남미사이베스트㈜
5,076,936
5,154,452
(77,516)
(77,516)
(77,516)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
영업손익
당기순손익
총포괄손익

여의제일차㈜
22,224,255
22,240,421
(16,204)
(16,204)
(16,204)

써니솔루션제칠차㈜
30,518,094
31,225,486
(8,812)
(8,812)
(707,393)

1.4 연결대상범위
당기 중 연결실체에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
종속기업명
사유

연결포함

(신규)

부산초량이베스트㈜
실질적 지배

밴드오브브라더스제칠차㈜
실질적 지배

하남신장이베스트㈜
실질적 지배

군포송정이베스트㈜
실질적 지배

대구화원이베스트
실질적 지배

이베스트호매실제일차㈜
실질적 지배

강릉베스트㈜
실질적 지배

킹스파크제이차㈜
실질적 지배

충무로제일이베스트 ㈜
실질적 지배

스타세븐원주베스트㈜
실질적 지배

하남미사이베스트㈜
실질적 지배

연결제외
여의제일차㈜
변동이익 노출 등의 종료

<전기>

구분
종속기업명
사유

연결포함

(신규)

여의제일차㈜
변동이익 노출 등

써니솔루션제칠차㈜

환매약정

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

- 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않습니다.

- 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

- 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

1) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

2) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.85~3.67%입니다.

(단위:백만원)

구분

금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)
5,320

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)
302

- 소액 기초자산 리스 (㉠)
199

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)
103

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)
5,018

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)
4,845

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)
-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)
4,845

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 5,030백만원 및 4,845백만원 인식하였고, 차이 금액인 545백만원은 이익잉여금으로인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

2019년 1월 1일

변경 전

조정사항

변경 후

유형자산(사용권자산)
3,813
5,030
8,843

수취채권
465,981
(98)
465,883

자산 총계

469,794
4,932
474,726

기타부채(리스부채)
427,879
4,845
432,724

부채 총계

427,879
4,845
432,724

이익잉여금
240,062
(545)
239,517

자본 총계

240,062
(545)
239,517

부채 및 자본총계

667,941
4,300
672,241

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)

240,062

기업회계기준서 제1116호 최초적용

(545)

2019년 1월 1일(최초적용일)

239,517

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 

동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) IFRS IC의 결정사항에 따른 2020년 연결재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 내용

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다.또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 연결실체는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 2019년 12월의 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결실체가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 건물임차, IDC센터의 상면서비스 등 입니다.

다만 연결실체는 보고기간 말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 연결재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 연결실체는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decesion을 통해 허용한 바에 근거하여, 2020년 중에 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 연결재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 재검토한 후 2020년 연결재무제표에서 회계정책의 변경으로 반영할 예정입니다.

3) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.

한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

연결실체는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. 

연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
 
 연결실체는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.
 - 서비스를 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스 제공기간에 걸쳐 정액법으로 인식합니다.
 - 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행시 일시 인식합니다.
 - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(4) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

차량운반구

5년

기구비품

5년

기타유형자산(사용권자산)
(주)

(주)

연결실체의 자산 중 기타유형자산(사용권자산)은 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날을 내용연수로 사용하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
연결실체가
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

연결실체는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다

5) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.

(15) 환매조건부채권매도 등

연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 매도유가증권

연결실체는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 40
에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 40
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
 
2) 신용손실에 대한 충당금

대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금
추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

4) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

당기손익-공정가치측정금융자산
2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
-
-
2,955,461,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
633,262,204
-
633,262,204

수취채권(주1)
-
-
-
665,425,284
-
665,425,284

합계

2,941,954,747
10,963,743
2,543,298
1,522,154,486
1,200,000
4,478,816,274

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후
원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정

합계

당기손익-공정가치측정
파생결합증권

매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

당기손익-공정가치측정금융자산
1,961,514,189
3,573,247
955,461
-
-
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
1,200,000
1,200,000

대출채권
-
-
-
562,353,664
-
562,353,664

수취채권(주1)
-
-
-
466,082,863
-
466,082,863

합계

1,961,514,189
3,573,247
955,461
1,167,242,139
1,200,000
3,134,485,036

(주1)
수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산(예치금)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금융기관

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)

한국증권금융

384,311,161
335,618,408

상각후원가측정금융자산(예치금):

투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)

한국증권금융

501,629
43,426,216

대차거래이행보증금

한국증권금융
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금(주1)

㈜우리은행 등

55,089,449
40,770,373

유통금융담보금
한국증권금융
26,100,000
11,600,000

특정예금(주2)

㈜우리은행 등

20,500
20,500

기타(정기예금)(주2)

㈜우리은행

3,000,000
3,000,000

기타(외화예치금)(주1)

㈜우리은행 등

22,146,561
30,632,270

소계

164,358,139
129,449,359

합계

548,669,299
465,067,767

(주1)

투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.

(주2)

정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

목적

기관

당기말

전기말

비고

주식

대차거래

한국예탁결제원

166,277,633
27,358,602

질권설정

한국증권금융

58,181,194
24,736,087

질권설정

장내파생상품매매증거금

한국거래소

57,802,980
16,186,954

질권설정

국채

유통금융
한국증권금융
-
10,051,658

질권설정

대차거래

한국증권금융

34,093,917
22,284,305
질권설정

손해배상공동기금
한국거래소
-
20,103,316
질권설정

주식기관결제
한국예탁결제원
-
304,596
질권설정

장내파생상품매매증거금
한국거래소
-
20,484,635
질권설정

증권시장거래증거금
한국거래소
-
10,697,443
질권설정

특수채

대차거래

한국예탁결제원
-
10,158,840

질권설정

한국증권금융
24,313,637
44,526,489
질권설정

회사채

대차거래
한국예탁결제원
-
5,331,789
질권설정

한국증권금융
420,638,610
121,921,798
질권설정

전단채
자금 차입 담보
여의제일차㈜
-
22,000,000
질권설정

비디에스에프제이십차㈜
40,000,000
-
질권설정

여의제삼차㈜
53,000,000
-
질권설정

여의제사차㈜
10,500,000
-
질권설정

864,807,971
356,146,512

5. 현금및예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

18,081,438
6,768,812

예치금

223,466,998
138,805,612

합계

241,548,436
145,574,424

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

보통예금

2,856,551
1,807,703

외화예금
8,873,359

당좌예금

851,528
561,109

MMDA
5,500,000
4,400,000

합계

18,081,438
6,768,812

(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예탁금별도예치금(예금)

1,077,637
44,049,557

대차거래이행보증금
57,500,000
-

장내파생상품거래예치금

55,089,449
46,482,872

장내파생상품매매증거금
53,000,000
-

주식매매증거금
3,117,706
-

유통금융담보금

26,100,000
11,600,000

특정예금

20,500
20,500

기타예치금

21,561,707
30,652,682

정기예적금
3,000,000
3,000,000

저축성보험예금
3,000,000
3,000,000

합계

223,466,999
138,805,612

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정항목

주식
211,371,806
57,769,975

상품주식
194,655,643
56,318,943

상환전환우선주
16,716,163
1,451,032

출자금
24,309,306
9,698,901

신주인수권
5,402,280
8,347,084

국채·지방채
247,230,204
403,592,971

금융채·특수채
556,682,226
360,139,658

회사채
943,977,722
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864

전자단기사채
103,500,000
19,747,276

집합투자증권
414,324,081
363,185,138

외화증권
17,111,322
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
391,603,370
360,768,618

손해배상공동기금
22,403,136

파생결합증권
10,963,743
3,573,248

기타
4,039,295
860,856

소계
2,952,918,490
1,965,087,436

매매목적파생상품자산

(주석 19 참조)

장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

소계
2,543,298
955,461

합계
2,955,461,788
1,966,042,897

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정항목의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
209,613,661
211,371,806
1,758,145

출자금
23,260,243
24,309,306
1,049,063

신주인수권
8,943,771
5,402,280
(3,541,491)

국채·지방채
247,095,006
247,230,204
135,198

금융채·특수채
556,774,187
556,682,226
(91,961)

회사채
944,198,955
943,977,722
(221,233)

전자단기사채
103,500,000
103,500,000
-

집합투자증권
38,226,330
39,022,394
796,065

집합투자증권(상장지수펀드)
357,018,013
375,301,687
18,283,674

외화증권
14,974,416
17,111,322
2,136,905

투자자예탁금별도예치금(신탁)
384,643,525
391,603,370
6,959,845

손해배상공동기금
22,400,000
22,403,136
3,136

주식워런트증권
6,675,441
10,963,743
4,288,302

기타
4,899,956
4,039,295
(860,662)

합계
2,922,223,504
2,952,918,491
30,694,986

<전기말>

(단위:천원)

구분

평가전장부가액
평가후장부가액
평가손익

당기손익-공정가치측정항목

주식
58,588,213
57,769,975
(818,238)

출자금
9,043,935
9,698,901
654,966

신주인수권
11,613,770
8,347,084
(3,266,686)

국채·지방채
403,168,500
403,592,971
424,471

금융채·특수채
359,886,639
360,139,658
253,019

회사채
350,628,840
351,375,351
746,511

기업어음증권
9,449,111
9,444,864
(4,247)

전자단기사채
19,738,722
19,747,276
8,554

집합투자증권
21,440,285
21,104,362
(335,923)

집합투자증권(상장지수펀드)
344,555,215
342,080,776
(2,474,439)

외화증권
16,416,974
16,583,496
166,522

투자자예탁금별도예치금(신탁)
353,560,885
360,768,618
7,207,733

주식워런트증권
3,766,226
3,546,923
(219,303)

상장지수증권
36,699
26,325
(10,374)

기타
36,755
860,856
824,101

합계
1,961,930,769
1,965,087,436
3,156,667

7.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

지분증권

출자금

1,200,000
1,200,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

<전기말>

(단위:천원)

구분

지분율(%)

취득원가

공정가액

장부금액

증권업협회비
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000

8.

관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)

지분율

(%)

장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
19
0.95
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
97,786

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호(주1)
대한민국
1
0.02
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호(주1)
대한민국
300,000,000
4.02
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합(주1)
대한민국
330
12.09
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
대한민국
500
22.73
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
대한민국
500,000,000
20.54
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호(주1)
대한민국
30
1.54
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호(주1)
대한민국
20
1.29
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합(주1)
대한민국
500,000,000
8.06
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호(주1)
대한민국
500,000,000
7.76
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
445
24.04
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.50
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
대한민국
500
23.26
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
대한민국
500
27.93
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
대한민국
500
44.25
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
대한민국
1,000
35.70
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
대한민국
300,000,000
22.14
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
대한민국
500,000,000
46.73
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
대한민국
500
46.30
489,985

합계

12,196,721

(주1)
지배회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

회사명
소재지
출자좌수
(좌)
지분율(%)
장부금액

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1)
대한민국
10
0.69
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1)
대한민국
50
0.95
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1)
대한민국
100
6.13
95,981

이베스트 신기술조합 제2호
대한민국
1,000
24.04
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1)
대한민국
100
9.43
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
대한민국
1,000
36.5
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1)
대한민국
100
6.02
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1)
대한민국
100
6.25
99,009

이베스트 신기술조합 제7호(주1)
대한민국
100
3.85
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1)
대한민국
25,000
5.00
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
대한민국
2,000
37.74
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
대한민국
1,700
32.69
1,385,492

합계

7,507,904

(주1)
지배회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,576,450
6,237
77,126
77,126

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
1,441,935
12,719
(200,470)
(200,470)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,531,208
-
(34,023)
(33,289)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,607,121
-
(28,906)
(27,949)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,564,575
-
(20,031)
(19,556)

이베스트 신기술조합 제7호
2,550,850
-
(42,017)
(41,182)

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
5,062,893
-
(48,965)
(48,107)

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
7,130,708
-
(334,222)
(334,222)

이베스트하이테크신기술사업투자조합
2,689,272
-
(40,728)
(40,728)

이베스트에이아이피신기술조합제1호
2,950,335
-
750,335
750,335

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
2,381,772
1,980
(40,011)
(54,903)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
1,937,609
-
(19,551)
(10,391)

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
20,963,234
16,610,203
(291,561)
(646,969)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,193,697
101,610
(3,668,675)
(3,668,675)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,808,296
13,107
557,214
557,214

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
1,539,140
-
(15,584)
(10,860)

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
6,186,043
-
(13,957)
(13,957)

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
6,116,379
17,464
(341,085)
(341,085)

이베스트 신기술조합 제2호
1,839,281
-
135,877
138,358

이베스트 신기술조합 제3호
2,910,721
-
(101,282)
(99,927)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
2,107,699
-
(43,165)
(42,301)

이베스트에이아이피신기술조합제2호
1,763,246
-
(26,850)
(26,754)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
1,108,387
-
(22,724)
(21,613)

이베스트신기술사업투자조합제9호
2,850,103
-
49,040
49,103

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
1,322,313
1,980
(34,667)
(34,667)

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
1,085,810
-
15,707
15,810

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
1,058,367
-
(21,649)
(21,633)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
순영업손익
순손익

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
1,499,324
6,237
71,649
71,649

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
5,090,257
31,284
(80,786)
(80,786)

이베스트 시노 신기술조합 제일호
1,564,497
-
(35,534)
(35,405)

이베스트 신기술조합 제2호
4,030,378
-
(67,446)
(67,187)

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
1,053,756
3,781
(10,026)
(10,026)

이베스트 신기술조합 제3호
2,698,833
-
(41,296)
(41,167)

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
1,635,071
-
(25,001)
(24,929)

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
1,584,132
-
(16,024)
(15,868)

이베스트 신기술조합 제7호
2,592,032
-
(8,029)
(7,968)

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
4,954,786
-
(45,306)
(45,214)

KTBN 14호 벤처투자조합
5,198,663
1,320
(102,657)
(102,657)

엔에이치바이오제1호신기술조합
4,239,417
1,442
(962,025)
(962,025)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
매각 및 상환
분배금
지분법손익
기말

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
99,054
-
99,054

-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제12호
-
500,000
500,000

-
-

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
247,739
-
247,739

-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
10,297
-
-

532
10,829

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,181
-
-
36,492
1,923
13,612

이베스트 시노 신기술조합 제일호
95,981
-
-

(2,042)
93,939

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
98,498
-
-

(1,684)
96,815

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
99,008
-
-

(1,222)
97,786

이베스트 신기술조합 제7호
99,694
-
-

(1,584)
98,110

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
-
1,000
-

(9)
991

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
-
300,000
-

(13,432)
286,568

이베스트하이테크신기술사업투자조합
-
330,000
-

(4,923)
325,077

이베스트에이아이피신기술조합제1호
-
500,000
-

170,531
670,531

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
-
500,000
-

(11,275)
488,725

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
-
30,000
-

(160)
29,840

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
-
250,000
-

(32,348)
217,652

KTBN 14호 벤처투자조합
3,305,948
-
-

(1,384,406)
1,921,542

엔에이치바이오제1호신기술조합
1,385,492
-
-

182,166
1,567,658

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
-
20,000
-

(140)
19,860

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
-
500,000
-

(1,126)
498,874

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
-
500,000
-

(26,482)
473,518

이베스트 신기술조합 제2호
919,235
-
-
1,131,404
654,304
442,135

이베스트 신기술조합 제3호
1,098,776
-
-

(36,470)
1,062,307

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
-
500,000
-

(9,837)
490,163

이베스트에이아이피신기술조합제2호
-
500,000
-

(7,473)
492,527

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
-
500,000
-

(9,563)
490,437

이베스트신기술사업투자조합제9호
-
1,000,000
-

17,531
1,017,531

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
-
300,000
-

(7,675)
292,325

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
-
500,000
-

7,388
507,388

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
-
500,000
-

(10,015)
489,985

합 계
7,507,903
7,231,000
846,793
1,167,896
(531,337)
12,196,725

<전기>

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
9,803
-
494
10,297

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
48,950
-
(769)
48,181

이베스트 시노 신기술조합 제일호
98,153
-
(2,172)
95,982

이베스트 신기술조합 제2호
984,992
-
(65,757)
919,235

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
-
100,000
(946)
99,054

이베스트 신기술조합 제3호
-
1,000,000
98,776
1,098,776

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
-
100,000
(1,502)
98,498

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
-
100,000
(991)
99,009

이베스트 신기술조합 제7호
-
100,000
(306)
99,694

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
-
250,000
(2,261)
247,739

KTBN 14호 벤처투자조합
-
2,000,000
1,305,948
3,305,948

엔에이치바이오제1호신기술조합
-
1,700,000
(314,508)
1,385,492

합계
1,141,898
5,350,000
1,016,006
7,507,904

9. 대여금및수취채권 (예치금 제외)

(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금(주1)

398,080,920
270,860,363

환매조건부채권매수
109,400,000
190,000,000

대여금

7,226,380
290,613

매입대출채권

15,704,785
15,704,785

사모사채(주2)

127,641,597
103,684,000

소계

658,053,682
580,539,761

이연대출부대손익(주3)
(7,149,027)
(2,334,534)

손실충당금(대손충당금)
(17,642,451)
(15,851,563)

순장부가액

633,262,204
562,353,664

수취채권:

미수금

652,735,042
457,746,321

미수수익

13,044,546
9,628,981

임차보증금

2,710,004
2,372,596

미회수채권

1,235,120
262,620

소계

669,724,712
470,010,518

현재가치할인차금

(38,930)
(63,451)

손실충당금(대손충당금)
(4,260,498)
(3,864,203)

순장부가액

665,425,284
466,082,864

합계

1,298,687,488
1,028,436,528

(주1)

연결실체는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편, 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.

(주2)

재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 전기말 5,184,000천원 포함되어 있습니다..

(주3)
사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및
손실충당금 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

280,134
115,737
36,685
432,557

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

280,134
115,737
3,861,778
4,257,649

합계

280,134
115,737
19,566,563
19,962,435

<전기말>

(단위:천원)

구분

90일 이하

180일 이하

180일 초과

합계

대출채권:

매입대출채권

-
-
15,704,785
15,704,785

수취채권:

미수금

238
47
38,397
38,682

미수수익

-
-
3,825,093
3,825,093

소계

238
47
3,863,490
3,863,775

합계

238
47
19,568,275
19,568,560

(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대출채권:

신용공여금
69,118
68,338

매입대출채권

14,448,142
14,448,142

사모사채
3,125,191
1,335,083

소계
17,642,451
15,851,563

수취채권:

미수금

432,557
38,682

미수수익

3,827,941
3,825,521

소계
4,260,498
3,864,203

합계

21,902,949
19,715,766

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정
-
(47,540)
-
(47,540)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
2,260,427
(419,578)
393,874
2,234,722

당기말금액
2,875,647
321,510
18,705,792
21,902,948

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
5,800
1,035,378
17,813,157
18,854,335

제1039호에 따른 대손충당금
-
-
17,813,157
17,813,157

제1109호에 적용에 따른 조정
5,800
1,035,378
-
1,041,178

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

손실충당금의 재측정

(86,557)

(86,557)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
609,420
(160,192)
498,761
947,988

당기말금액
615,220
788,628
18,311,918
19,715,766

(주)

전기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
316,898,323
(7,802,499)
393,874
309,489,699

당기말금액
1,299,377,078
8,438,880
19,962,435
1,327,778,394

<전기>

(단위:천원)

구분

Stage 1
Stage 2
Stage 3
합계

기초금액
1,019,878,780
29,482,883
17,813,157
1,067,174,820

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
-
-
-
-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(37,400,025)
(13,241,504)
1,755,404
(48,886,125)

당기말금액
982,478,755
16,241,379
19,568,561
1,018,288,695

10.

수
취채권

보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
93,017,121
106,021,866

위탁매매미수금
556,742,909
350,217,862

해외미수금
2,302,704
875,931

기타미수금
672,308
630,663

손실충당금
(432,557)
(38,683)

소계
652,302,485
457,707,639

미수수익:

미수수수료
967,727
821,128

미수이자
5,517,015
4,499,848

기타미수수익
6,559,804
4,308,005

손실충당금
(3,827,941)
(3,825,520)

소계
9,216,605
5,803,461

보증금:

임차보증금
2,710,004
2,372,595

현재가치할인차금
(38,930)
(63,451)

소계
2,671,074
2,309,144

미회수채권
1,235,120
262,620

합계
665,425,284
466,082,864

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,369,253
(710,063)
659,190

비품

25,525,191
(22,927,206)
2,597,985

기타(사용권자산)(주1)
5,126,668
(3,120,320)
2,006,349

합계

32,021,113
(26,757,589)
5,263,524

(주1)

당기에 기업회계기준서 제1116호를 반영하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

감가상각누계액

장부가액

차량운반구

1,523,781
(525,072)
998,709

비품

24,759,950
(21,945,265)
2,814,685

합계

26,283,731
(22,470,337)
3,813,394

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
 <당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

998,710
-
(57,024)
(282,495)
659,191

비품

2,814,684
864,754
(341)
(1,081,112)
2,597,985

기타(사용권자산) (주1)
5,029,157
598,879
-
(3,621,688)
2,006,348

합계

8,842,551
1,463,633
(57,364)
(4,985,296)
5,263,524

(주1)

기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액 입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각비

기말

차량운반구

333,566
940,538
(15,324)
(260,071)
998,709

비품

2,536,837
1,410,343
(177,389)
(955,106)
2,814,685

합계

2,870,403
2,350,881
(192,713)
(1,215,177)
3,813,394

(3) 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
부보금액
보험사

전자금융거래배상책임보험
2,000,000
현대해상화재보험

전자기기보험
7,857,837
롯데손해보험

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,377,970
-
(1,813,712)
2,564,258

기타회원권

442,798
-
-
442,798

소프트웨어

52,171,279
(45,618,723)
-
6,552,556

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

65,296,479
(50,266,723)
(1,813,712)
13,216,044

<전기말>

(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부가액

골프회원권

4,578,975
-
(2,632,637)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
418,798

소프트웨어

48,102,076
(43,816,746)
-
4,285,330

산업재산권

4,659,718
(4,648,000)
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
3,644,714

합계

61,404,281
(48,464,746)
(2,632,637)
10,306,898

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

처분

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

1,946,338
-
(25,000)
-
642,920
2,564,258

기타회원권

418,798
24,000
-
-
-
442,798

소프트웨어

4,285,330
4,069,204
-
(1,801,977)
-
6,552,557

산업재산권

11,718
-
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
-
3,644,714

합계

10,306,898
4,093,204
(25,000)
(1,801,977)
642,920
13,216,045

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

취득

무형자산
상각비

손상차손
및 환입

기말

골프회원권

3,023,838
-
-
(1,077,500)
1,946,338

기타회원권

418,798
-
-
-
418,798

소프트웨어

4,090,077
1,842,303
(1,647,050)
-
4,285,330

산업재산권

11,718
-
-
-
11,718

기타무형자산

3,644,714
-
-
-
3,644,714

합계

11,189,145
1,842,303
(1,647,050)
(1,077,500)
10,306,898

13. 리스자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
4,962,253
164,415
5,126,668

감가상각누계액

(3,086,923)
(33,397)
(3,120,320)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
1,875,330
131,018
2,006,348

<전기말>

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

취득금액
12,310,763
-
12,310,763

감가상각누계액

(7,281,606)
-
(7,281,606)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
5,029,157
-
5,029,157

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

건물

차량운반구

합계

기초
5,029,157
-
5,029,157

취득금액

434,464
164,415
598,879

감가상각비
(3,588,291)
(33,397)
(3,621,688)

손상
-
-
-

기말금액
1,875,330
131,018
2,006,348

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 약 3년입니다. 

당기 중 새로 증가한 사용권자산의
장부금액은 599백만원입니다.
리스부채의 만기분석은 주석 21를 참조하시기 바랍니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

구분

금액

사용권자산 감가상각비
(3,621,688)

리스부채 이자비용(주1)
(123,495)

단기리스 관련비용
(195,150)

소액리스자산 관련비용

(118,824)

리스부채측정치에 포함 되지 않은 변동리스료 관련 비용
-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
-

합계
(4,059,157)

당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,411,055천원입니다. 

14. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선급금
6,511,018
3,310,209

선급비용
4,763,444
2,742,031

선급제세
619,034
224,014

기타보증금
52,500
2,500

합계
11,945,996
6,278,754

15. 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 
측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
1,012,026,267
1,012,026,267

당기손익-공정가치측정금융부채
394,316,400
19,129,914
-
413,446,314

차입부채
-
-
1,916,932,558
1,916,932,558

기타금융부채

-
-
670,905,053
670,905,053

합계

394,316,400
19,129,914
3,599,863,878
4,013,310,192

<전기말>

(단위:천원)

구분

당기손익-공정가치측정
금융부채

상각후원가 측정
 금융부채

합계

매도유가증권

매매목적
파생상품

예수부채

-
-
812,955,920
812,955,920

당기손익-공정가치측정금융부채
193,903,836
5,070,722
-
198,974,558

차입부채
-
-
1,308,164,822
1,308,164,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)

-
-
428,006,190
428,006,190

합계

193,903,836
5,070,722
2,559,126,932
2,758,101,490

(주1)

기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다.

16. 예수부채

보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

투자자예수금:

위탁자예수금

334,690,489
289,633,406

장내파생상품거래예수금

197,677,957
175,329,050

집합투자증권투자자예수금

501,639
43,425,395

기타예수금

304,104
3,420

소계

533,174,189
508,391,271

수입담보금:

대여담보금(주1)
464,948,499
288,147,675

스왑담보금
13,903,580
16,416,974

소계
478,852,079
304,564,649

합계

1,012,026,268
812,955,920

(주1)

대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액으로 원화와 외화를 포함하고 있습니다.

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

매도유가증권:

주식

43,200,587
64,800,615

국채

310,940,973
118,867,075

특수채
40,174,840
10,037,010

기타
-
199,136

소계

394,316,400
193,903,836

매매목적파생상품부채:

장내파생상품

12,720,508
4,212,761

장외파생상품

6,409,406
857,961

소계

19,129,914
5,070,722

합계

413,446,314
198,974,558

18. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
1.92%
125,480,426

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.06%
80,000,000

기타증금차입금
한국증권금융
1.47%
50,000,000

기업어음증권
IBK투자증권
2.02%
30,000,000

부국증권
2.15%
10,000,000

신한은행
1.98%
20,000,000

유안타증권
2.03%
15,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
70,000,000

흥국증권
1.69~2.30%
100,000,000

전자단기사채
우리종합금융
1.80%
20,000,000

유안타증권
2.27%
20,000,000

하이투자증권
1.87~2.25%
40,000,000

흥국증권
2.25~2.28%
15,000,000

기타
비디에스에프제이십차㈜
4.80%
40,000,000

여의제삼차㈜
4.30%
53,000,000

여의제사차㈜
4.40%
10,500,000

유동화사채 (주1)
5.10%
10,000,000

기타 (주2)
-
874,015

환매조건부채권매도
대고객

1.16~1.41%
682,778,116

대기관

1.37~1.48%
522,300,000

합계

1,914,932,558

(주1)

써니솔루션제칠차(주)에서 2018년 6월 22일 발행하였고 BNK투자증권이 인수, 매각하였습니다.

(주2)

종속기업이 차입한 기타차입금 입니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
금액

차입금
유통금융차입금
한국증권금융
2.24%
63,325,566

담보금융지원차입금
한국증권금융
2.31%
50,000,000

기업어음증권
신한은행
2.18%
10,000,000

한양증권
2.15%
4,000,000

코리아에셋증권
2.35%
50,000,000

한국투자증권
2.60%
50,000,000

하이투자증권
2.27~2.35%
50,000,000

BNK투자증권
2.40%
15,000,000

KTB투자증권
2.35%
20,000,000

전자단기사채
KTB투자증권
2.15%
30,000,000

SK증권
2.31%
15,000,000

우리종합금융
2.30%
20,000,000

하이투자증권
2.17~2.61%
110,400,000

BNK투자증권
2.65%
22,000,000

기타
밴드오브브라더스제사차㈜ (주1)

5,184,000

환매조건부채권매도
대고객

1.42~1.89%
359,455,256

대기관

1.80~2.10%
433,800,000

합계

1,308,164,822

(주1)

환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

대고객(주1)

대기관(주2)

대고객(주1)

대기관(주2)

국채

74,075,983
385,372,688
32,252,719
340,441,165

특수채

359,751,347
158,622,893
208,274,133
102,438,316

회사채

300,652,475
5,160,639
150,309,950
13,273,973

합계

734,479,805
549,156,220
390,836,802
456,153,454

편입비율

108%
105%
109%
105%

(주1)

대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.

(주2)

대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

19. 파생상품자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

파생상품자산

파생상품부채

파생상품자산

파생상품부채

장내파생상품:

매수주가지수옵션
2,022,883
-
825,243
-

매수개별주식옵션
16,889
-
94,398
-

매도주가지수옵션
-
12,678,350
-
4,128,018

매도개별주식옵션
-
42,158
-
84,743

소계

2,039,772
12,720,508
919,641
4,212,761

장외파생상품:

상품스왑
-
2,258,270
-
159,380

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

매수주식옵션

142,272
-
35,820
-

이자율스왑(주1)
-
972,928
-
698,581

소계

503,527
6,409,405
35,820
857,961

합계

2,543,299
19,129,913
955,461
5,070,722

(주1)

종속기업인 써니솔루션제칠차(주)에서 신한은행과 체결한 이자율스왑상품 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

이자율선물
430,506,500
(1,370)
206,224,000
71,940

통화선물
78,365,865
(133,748)
6,058,644
40,181

매수주가지수옵션
958,938,723
(56,196)
708,786,890
(419,561)

매도주가지수옵션
3,190,195,315
(3,872,504)
2,300,118,905
819,456

매수개별주식옵션
4,744,268
(4,168)
4,301,986
62,291

매도개별주식옵션
2,578,847
(7,223)
1,823,195
(28,358)

주가지수선물
611,135,869
(18,569,355)
322,764,801
(1,236,178)

개별주식선물
58,436,532
(586,469)
12,099,618
(2,533)

상품선물
35,269
505
56,255
517

합계
5,334,937,188
(23,230,528)
3,562,234,294
(692,245)

연결실체는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담

보로 제공하

고 있으
며(
주석 3 참조
), 이
자율
선물
및
통화선물
계약에는
각각 환
매조건부채
권매도에
편입된 당
기손익-공
정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미결제약정금액

순평가손익

미결제약정금액

순평가손익

통화스왑
155,027,744
(2,816,952)
-
-

상품스왑
16,525,366
(2,124,384)
16,292,661
(159,380)

매수주식옵션
2,700,000
37,272
7,000,000
(1,049,175)

이자율스왑
30,000,000
(274,347)
30,000,000
(698,581)

합계
204,253,110
(5,178,412)
53,292,661
(1,907,136)

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가이익

평가손실

평가이익

평가손실

장내파생상품:

이자율선물

119,080
120,450
104,140
32,200

통화선물

289,530
423,278
43,640
3,459

매수주가지수옵션

400,422
456,618
4,000
423,561

매도주가지수옵션

991,330
4,863,834
912,888
93,432

매수개별주식옵션

827
4,995
70,961
8,670

매도개별주식옵션

2,864
10,086
10,241
38,599

주가지수선물

254,917
18,824,272
36,385
1,272,563

개별주식선물

346,407
932,875
103,568
106,101

상품선물

505
-
628
111

소계

2,405,882
25,636,408
1,286,451
1,978,696

장외파생상품:

통화스왑
361,255
3,178,207
-
-

상품스왑
-
2,124,384
-
159,380

매수주식옵션

37,272
-
-
1,049,175

이자율스왑
-
274,347
-
698,581

소계

398,527
5,576,938
-
1,907,136

합계

2,804,409
31,213,346
1,286,451
3,885,832

20. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

미지급채무
-
2,498,322

미지급금
624,964,826
398,087,744

미지급비용

43,989,584
27,420,124

리스부채
1,950,644
-

합계

670,905,054
428,006,190

21. 리스부채

(1) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

1년 이내
1,219,009

1년 초과 2년 이내
506,371

2년 초과 3년 이내
151,903

3년 초과 4년 이내
73,361

4년 초과 5년 이내
-

5년 초과
-

합계

1,950,644

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 또한 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,486,638
3,367,829

1년 초과 5년 이내
1,531,148
1,476,674

소계
5,017,786
4,844,503

현재가치 조정금액
(173,283)
-

리스부채의 현재가치

4,844,503
4,844,503

연결실체는 염가구매행사권을 가지고 있는 사용권자산을 보유하고 있지 않습니다. 모든 리스계약은 고정리스료 조건이며, 조정리스료 조건은 없습니다. 연결실체는 무담보를 고려한 이자율을 할인율로 사용하고 있으며, 전기말 할인율 2.85%~3.67%를 이용하여 산정한 리스부채의 공정가치는 4,844,503천원 입니다.

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

선수수익
3,969,662
3,286,358

제세금예수금
2,694,665
1,909,288

기타
1,097,913
747,545

합계

7,762,240
5,943,191

23. 충당부채

(1)

보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

마일리지충당부채
309,527
63,919

매입약정충당부채
1,317,395
335,806

매입확약충당부채
66,503
121,036

복구충당부채
713,981
-

합계

2,407,406
520,761

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
기타증감
당기말

마일리지충당부채
63,919
693,348
(330,389)
(117,352)
-
309,527

매입약정충당부채
335,806
981,589
-
-
-
1,317,395

매입확약충당부채
121,035
-
-
(54,533)
-
66,503

복구충당부채
-
-
-
-
713,981
713,981

합계

520,761
1,674,937
(330,389)
(171,884)
713,981
2,407,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
환입액
당기말

마일리지충당부채
59,022
562,360
(422,320)
(135,143)
63,919

매입약정충당부채(주1)
231,012
104,794
-
-
335,806

매입확약충당부채
-
121,036
-
-
121,036

합계

290,034
788,190
(422,320)
(135,143)
520,761

(주1)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다.

24. 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태
로
연결실체의
자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도
에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용
3,379백만원
은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 2019년 보고기간에 해당하는 미지급비용은
292백만원
입니다.

25. 우발채무와 주요약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

거래은행

한도금액

당좌차월약정

국민은행
5,000,000

일중차월약정

한국증권금융
200,000,000

우리은행
45,000,000

하나은행
5,000,000

소계
250,000,000

기관운영자금대출
한국증권금융
100,000,000

융통어음할인약정
한국증권금융
80,000,000

증권유통금융
한국증권금융
300,000,000

담보금융지원대출
한국증권금융
100,000,000

채권딜러금융
한국증권금융
490,000,000

할인어음(청약증거금예수금)
한국증권금융
청약증거금범위내

(2)

매입보장약
정

및 신용공여약정

보고기간종료일 현재 연결실체는 자산관리위탁 및 매입보장약정 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 인수확약 등의 신용공여약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 횟수)

체결기관

약정금액

신용공여기간

잔여 차환발행횟수

멀티플렉스시리즈제구차㈜
30,000,000
2018.8.29~2021.05.28
6회

파라다이스영종제삼차㈜
60,000,000
2018.12.17~2023.09.17
15회

네오드림제십이차㈜
27,500,000
2019.02.28~2022.02.28
9회

칼론베스트제일차㈜
70,000,000
2019.05.27~2021.11.26
8회

칼론베스트제이차㈜
29,900,000
2019.05.27~2021.11.26
8회

대현베스트제이차㈜
40,000,000
2019.07.22~2022.01.22
9회

킹스파크제사차㈜
32,000,000
2019.07.29~2022.3.28
9회

아시아나베스트제일차㈜
46,000,000
2019.09.19~2021.06.18
6회

주누제일차㈜
30,000,000
2019.10.25~2023.10.25
16회

명당1베스트제일차㈜
27,150,000
2019.11.08~2021.07.01
3회

명당2베스트제일차㈜
22,850,000
2019.11.08~2021.07.01
3회

이비지제이차㈜
38,000,000
2019.11.15~2023.11.10
15회

원진제이차㈜
30,000,000
2019.11.15~2023.11.15
19회

합계

483,400,000

보고기간종료일 현재 인수확약 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

체결기관

신용공여형태

약정금액

잔액

신용공여기간

킹스파크제육차㈜
한도대출
29,000,000
5,273,000
2019.11.26~2022.07.26

파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁33호
수익증권인수확약
3,000,000
2,000,000
2019.08.31~2024.12.31

(3) 소송사건 

보고기간종료일 현재 연결실체와 관련하여 계류중인 소송사건은 총 8건으로, 중국 CERCG 관련 피소 5건외 2건(소송가액 113,188백만원)과 원고 1건(소송가액 275백만원)이 있으나, 현재 계류중으로 결과에 대한 합리적인

예측이 불가능하다고 판단하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식
310,793,712
69,215,330

대차거래(주1)
246,295,294
35,760,555

주식대여서비스(주2)
64,498,417
33,454,775

국채(주1)
166,251,564
56,975,424

기타(주1)
-
867,664

합계
477,045,276
127,058,418

(주1)

연결실체는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다.

(주2)

연결실체는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 해주는 서비스를 시행하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

위탁자유가증권

4,414,718,274
4,051,379,808

수익자유가증권

3,248,390,115
4,137,582,204

합계

7,663,108,389
8,188,962,012

26. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.
 
<당기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주
200,000,000
5,000
55,481,190
277,405,950,000

(주) 지배회사는 2019년 4월 30일을 납입기일로 하여 15,000,000주(자본금 750억원)를 일반공모 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

<전기말>

(단위:주,원)

구분

수권주식수

액면가액

발행주식수

자본금

보통주

200,000,000

5,000

40,481,190

202,405,950,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:주,천원)

구분

보통주

주식발행

초과금

합 계

발행주식수
자본금

기초
40,481,190
202,406,950
8,312,832
210,718,782

유상증자(주1)
15,000,000
75,000,000
1,449,925
76,449,925

기말
55,481,190
277,406,950
9,762,757
287,168,707

(주1)

지배회사는 2019년 4월 10일자 이사회결의에 따라 보통주 15백만주를 주당 5,190원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

27. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금(주1)

9,762,757
8,312,832

자기주식

(46,549,639)
(46,549,639)

자기주식처분손익

1,505
1,505

기타

3,096
3,097

합계

(36,782,280)
(38,232,205)

(주1)

주식발행초과금의 변동내역은 주석 26에 기재되어 있습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<전기>

(단위:주,천원)

구분

자기주식신탁(주1)

연결실체보유(주2)

합계

주식수

장부금액

주식수

장부금액

주식수

장부금액

기초

311,213
3,403,868
4,597,380
41,345,194
4,908,593
44,749,062

매입

166,905
1,800,575
478,118
5,204,445
645,023
7,005,020

처분

(478,118)
(5,204,443)
-
-
(478,118)
(5,204,443)

기말

-
-
5,075,498
46,549,639
5,075,498
46,549,639

(주1)

연결실체는 KEB하나은행과 체결한 자사주신탁계약을 당기 중 만기해지하여, 보고기간말 현재 자사주신탁계약은 없습니다.

(주2)

자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 입니다.

28. 연결이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

8,033,035
6,315,859

대손준비금

2,912,740
2,195,449

미처분이익잉여금

262,431,015
231,046,910

합계

273,376,790
239,558,218

(주1)

연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

239,558,218
223,789,823

회계정책 변경효과
(545,242)
(1,025,391)

당기순이익
51,535,575
34,048,438

배당금 지급

(17,171,761)
(17,254,652)

당기말금액

273,376,790
239,558,218

(3) 대손준비금
 
 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액
2,912,740
2,772,706

기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-
(577,257)

대손준비금 전입 예정금액
725,177
717,291

대손준비금 잔액
3,637,917
2,912,740

2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등
 

보고기간종료일 현재 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분

당기

전기

당기순이익
51,535,575,439
34,048,437,656

대손준비금 전입 예정금액
725,177,396
717,291,421

대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1)
50,810,398,043
33,331,146,235

대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익
1,116
940

(주1)
당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다.

(주2)

상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준
비금
전입
예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다.

29. 자본관리
 
연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.

영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.

총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다.

필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본비율은 각

각

379.91%, 432.66%

로

경
영
개
선
조
치 기준을 상회하고 있습니다.

30. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수탁수수료
52,394,034
58,721,585

인수및주선수수료
26,939,906
13,133,610

집합투자증권취급수수료
1,242,766
1,293,252

자산관리수수료
5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료
24,797,942
7,991,189

기타
2,679,561
2,410,623

소계
113,481,073
85,047,782

수수료비용:

매매수수료
23,679,222
23,446,319

투자상담사수수료
320,021
438,979

투자일임수수료
66,246
246,368

대여수수료
676,751
394,842

기타
5,261,461
5,814,178

소계
30,003,701
30,340,686

순수수료손익
83,477,373
54,707,096

(2) 당기 및 전기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

수탁수수료

52,394,034
58,721,585

인수및주선수수료

25,768,349
11,996,731

집합투자증권취급수수료

1,242,766
1,293,252

자산관리수수료

5,426,864
1,497,523

매수및합병수수료

24,390,542
7,863,832

기타

2,679,561
2,410,623

소계
111,902,116
83,783,546

기간에 걸쳐 인식하는 수익

인수및주선수수료

1,171,557
1,136,879

매수및합병수수료

407,400
127,357

소계

1,578,957
1,264,236

합계

113,481,073
85,047,782

(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

금액

계정구분

인수및주선수수료

795,000

매수및합병수수료

703,443

합계

1,498,443

연도별
구분
2020년
695,009

2021년
350,009

2022년
259,100

2023년
194,325

31. 금융상품평가및처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

평가및처분이익

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분이익
173,623,839
190,363,599

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

당기손익인식지정금융부채평가이익
2,852,509
-

파생결합증권

파생결합증권처분이익
9,965,497
7,851,251

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,840

파생결합증권상환이익
96,215,997
66,263,437

소계
336,149,755
283,359,451

평가및처분손실

당기손익-공정가치측정유가증권

당기손익-공정가치측정유가증권처분손실
144,678,388
174,588,557

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,570

파생결합증권

파생결합증권처분손실
54,231,656
80,595,179

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

파생결합증권상환손실
2,616,264
5,494,539

소계
220,564,211
275,195,148

금융상품평가및처분이익(순)
115,585,545
8,164,303

32. 파생상품평가및처분손익
 
당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

평가및처분이익:

장내파생상품평가및처분이익
553,313,761
601,055,464

장외파생상품평가및처분이익
623,648
1,621,594

소계
553,937,409
602,677,058

평가및처분손실:

장내파생상품평가및처분손실
598,442,872
553,476,500

장외파생상품평가및처분손실
5,576,939
2,093,637

소계
604,019,811
555,570,137

파생상품평가및처분이익(순)
(50,082,401)
47,106,921

33. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익:

유효이자율법으로 인식하는 이자수익

현금및예치금
예금
1,301,749
1,461,396

양도성예금증서
28,492
9,137

증금예치금
941,465
1,314,606

기타
2,253
28,734

대출채권 등
신용공여금
26,100,485
29,100,465

환매조건부채권매수
2,093,024
1,605,225

사모사채
10,331,961
5,721,378

기타
-
82,386

기타
미수금
407,000
428,853

기타
2,011,850
1,092,504

소계
43,218,279
40,844,684

기타 이자수익

당기손익-공정가치 측정금융자산
채권
29,288,598
23,931,334

기업어음증권
92,819
138,669

전자단기사채
2,045,827
860,452

소계
31,427,244
24,930,455

이자수익 합계
74,645,523
65,775,139

이자비용:

예수부채
7,638,315
5,491,224

차입부채
차입금
9,682,991
11,525,638

환매조건부채권매도
18,468,677
14,037,415

사채
-
684,486

기타
2,580,967
-

기타
267,264
150,957

이자비용 합계
38,638,214
31,889,720

순이자손익
36,007,308
33,885,419

34. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
62,676,748
45,382,486

퇴직급여
3,378,577
2,479,818

복리후생비
13,783,729
12,137,654

전산운용비
6,931,360
6,903,104

임차료
2,213,406
4,639,653

지급수수료
6,534,572
6,716,833

접대비
3,830,266
2,906,078

광고선전비
3,074,151
4,214,340

감가상각비
4,985,296
1,215,177

조사연구비
176,892
166,428

연수비
92,564
77,293

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

세금과공과금
6,118,924
8,119,136

기타
3,197,741
2,650,656

합계
118,796,203
99,255,707

35.
법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)
21,313,698
15,909,094

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,925,912)
(2,641,330)

총법인세효과
19,387,785
13,267,764

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
19,387,785

13,267,764

한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산
8,469,739
6,707,647

법인세 조정
-
297,056

일시적차이로 인한 당기초 순이연법인세자산
6,707,647
3,528,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
1,762,092
2,728,054

(주1)
전기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
70,923,361
47,316,202

유효세율에 따른 세부담액
16,701,453
10,988,521

조정사항:

비공제비용
829,526
624,177

법인세추납액(환급액)
(12,817)
91,235

투자상생협력세제
1,768,073

1,358,718

기타(세율차이 등)
101,550
205,113

조정사항소계
2,686,332
2,279,243

법인세비용
19,387,785
13,267,764

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.34%
28.04%

(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말(주1)

차감할 일시적차이:

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
17,083,083
6,664,774
23,747,857
4,006,060
1,608,302
5,614,362

집합투자증권 재투자 분배금
188,068
(187,858)
210
44,103
(44,053)
50

파생상품평가손실
3,187,251
27,751,749
30,939,000
747,425
6,567,035
7,314,459

파생결합증권평가손실
314,518
(30,134)
284,384
73,756
(6,523)
67,233

매도유가증권평가손실
1,385,571
(773,634)
611,936
324,923
(180,251)
144,671

매도가능증권손상차손
3,516,549
(371,093)
3,145,457
824,647
(81,012)
743,635

관계회사투자 지분법손익
(997,904)
1,106,289
108,385
(234,013)
259,637
25,624

무형자산손상차손
2,544,318
(829,705)
1,714,613
596,654
(191,293)
405,361

수수료
132,000
108,240
240,240
30,955
25,842
56,796

미지급비용
22,213,958
16,360,544
38,574,501
5,209,273
3,910,337
9,119,610

차량운반구 감가상각
67,755
64,102
131,857
15,889
15,284
31,173

복구충당부채
-
713,981
713,981
-
168,796
168,796

매입약정충당부채
456,842
927,056
1,383,898
107,131
220,044
327,175

사모사채대손충당금
1,335,083
1,790,108
3,125,191
313,083
425,761
738,844

사모사채미수이자대손충당금
428
2,421
2,848
100
573
673

상표권 즉시상각
9,167
(5,500)
3,667
2,150
(1,283)
867

전산시스템(소프트웨어)
29,861
(24,375)
5,486
7,003
(5,706)
1,297

비품 즉시상각
32,547
(23,680)
8,868
7,632
(5,536)
2,096

예금보험료
93,379
87,868
181,247
21,898
20,952
42,850

소계
51,592,473
53,331,152
104,923,625
12,098,667
12,706,905
24,805,572

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,746,385)
(707,734)
(3,454,119)
(644,040)
(172,568)
(816,607)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(12,199,038)
(32,122,825)
(44,321,863)
(2,860,729)
(7,617,647)
(10,478,376)

파생상품평가이익
(1,286,451)
(3,286,235)
(4,572,686)
(301,679)
(779,375)
(1,081,054)

매도유가증권평가이익
(2,593,195)
(1,780,902)
(4,374,097)
(608,116)
(425,988)
(1,034,104)

파생결합증권평가이익
(84,841)
(4,487,846)
(4,572,686)
(19,895)
(1,061,158)
(1,081,054)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
(4,856,428)
(1,138,854)
(9,281)
(1,148,135)

매도가능증권평가손실
78,774
(90,081)
(11,308)
18,473
(21,146)
(2,673)

당기손익인식지정금융부채평가이익
-
(2,852,509)
(2,852,509)
-
(674,377)
(674,377)

사용권자산
-
(82,280)
(82,280)
-
(19,452)
(19,452)

소계
(23,687,565)
(45,410,413)
(69,097,978)
(5,554,840)
(10,780,993)
(16,335,834)

합계
27,904,908
7,920,739
35,825,647
6,543,826
1,925,912
8,469,739

(주1)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
1109호 조정
증감(주1)
기말
기초
1109호 조정
증감(주1)
기말(주2)

차감할 일시적차이:

단기매매증권평가손실
12,808,965
-
4,274,118
17,083,083
2,990,838
-
1,015,222
4,006,060

집합투자증권 재투자 분배금
967,956
-
(779,888)
188,068
226,013
-
(181,910)
44,103

파생상품평가손실
4,690,068
-
(804,236)
3,885,832
1,095,111
-
(183,865)
911,246

매도가능증권평가손실
65,568
-
13,206
78,774
15,310
-
3,163
18,473

매도가능증권손상차손
3,757,341
-
(240,792)
3,516,549
877,323
-
(52,677)
824,646

매도유가증권평가손실
286,822
-
1,098,748
1,385,570
66,972
-
257,950
324,922

파생결합증권평가손실
669,546
-
(355,028)
314,518
156,336
-
(82,580)
73,756

무형자산손상차손
1,493,375
-
1,050,943
2,544,318
348,697
-
247,957
596,654

관계회사투자지분법손익
18,102
-
(1,016,006)
(997,904)
4,227
-
(238,240)
(234,013)

수수료
99,000
-
33,000
132,000
23,116
-
7,838
30,954

미지급비용
17,654,662
-
4,559,296
22,213,958
4,122,289
-
1,086,984
5,209,273

주식배당 등
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구 감가상각
28,813
-
38,942
67,755
6,728
-
9,161
15,889

매입약정충당부채
-
231,012
225,830
456,842
-
53,941
53,190
107,131

사모사채대손충당금
-
1,010,920
324,163
1,335,083
-
243,055
70,028
313,083

사모사채미수이자대손충당금
-
257
171
428
-
60
40
100

상표권 즉시상각
-
-
9,167
9,167
-
-
2,150
2,150

전산시스템(소프트웨어)
-
-
29,861
29,861
-
-
7,003
7,003

비품 즉시상각
-
-
32,547
32,547
-
-
7,632
7,632

예금보험료
-
-
93,379
93,379
-
-
21,898
21,898

소계
42,540,218
1,242,189
8,587,421
52,369,828
9,932,960
297,056
2,050,944
12,280,960

가산할 일시적차이:

미수수익
(2,854,573)
-
108,188
(2,746,385)
(666,531)
-
22,491
(644,040)

단기매매증권평가이익
(12,408,339)
-
209,301
(12,199,038)
(2,897,294)
-
36,565
(2,860,729)

파생상품평가이익
(3,398,167)
-
2,111,716
(1,286,451)
(793,458)
-
491,779
(301,679)

매도유가증권평가이익
(2,334,341)
-
(258,854)
(2,593,195)
(545,059)
-
(63,057)
(608,116)

파생결합증권평가이익
(1,577,409)
-
1,492,568
(84,841)
(368,318)
-
348,423
(19,895)

무형자산상각비
(4,856,428)
-
-
(4,856,428)
(1,133,955)
-
(4,899)
(1,138,854)

소계
(27,429,257)
-
3,662,919
(23,766,338)
(6,404,615)
-
831,302
(5,573,313)

합계
15,110,961
1,242,189
12,250,340
28,603,490
3,528,345
297,056
2,882,245
6,707,647

(주1)
당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 당기 및 전기에 없습니다. 

36. 주당이익

(1) 연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
51,535,575,439
34,048,437,656

가중평균유통보통주식수
45,515,281
35,449,703

기본주당순이익
1,132
960

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초보통주식수
50,590,779
40,481,190

자기주식
(5,075,498)
(5,031,487)

가중평균유통주식수
45,515,281
35,449,703

(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
122,428,886
73,888,141

당기손익-공정가치측정유가증권평가손실
18,141,583
12,816,785

파생결합증권평가손실
284,384
314,518

매도유가증권평가손실
611,936
1,385,571

파생상품평가손실
31,213,348
3,885,832

이자비용
38,638,215
31,889,720

손실충당금
1,790,888
1,310,514

기타의 대손상각비
396,295
-

외화환산손실
2,266,337
4,249,991

임차료
75,928
39,484

감가상각비
4,985,296
1,215,177

무형자산상각비
1,801,977
1,647,051

유형자산처분손실
4,563
44

지분법손실
1,155,414
-

충당부채전입액
1,674,937
788,190

법인세비용
19,387,785
13,267,764

무형자산손상차손
-
1,077,500

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(141,943,357)
(95,151,578)

당기손익-공정가치측정유가증권평가이익
44,545,130
16,203,129

지분법이익
736,795
1,016,006

파생결합증권평가이익
4,572,686
84,841

매도유가증권평가이익
4,374,097
2,593,195

파생상품평가이익
2,804,409
1,286,451

이자수익
74,645,523
65,775,138

외화환산이익
2,377,994
4,493,572

배당금수익
6,980,515
3,373,810

기타의 손실충당금 환입
-
129,602

유형자산처분이익
16,403
60,691

무형자산처분이익 및 손상차손환입
717,920
-

충당부채환입액
171,884
135,143

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(593,359,710)
145,959,509

예치금의 증감
(82,902,828)
3,111,425

당기손익-공정가치측정유가증권의 증감
(858,533,875)
(71,038,898)

파생결합증권의 증감
(3,102,193)
626,984

파생상품자산의 증감
(1,524,022)
1,015,402

신용공여금의 증감
(127,220,557)
32,991,537

환매조건부채권매수의 증감
80,600,000
(86,500,000)

대여금의 증감
(6,935,766)
(174,845)

손실충당금의 증감
-
(319,481)

이연대출부대손익의 증감
4,814,493
2,334,534

사모사채의 증감
(23,957,597)
(69,940,000)

미수금의 증감
(195,213,845)
136,663,797

미수수익의 증감
(2,398,398)
(23,442)

선급금의 증감
(3,200,809)
(1,859,270)

선급비용의 증감
(789,406)
(89)

선급제세의 증감
(395,019)
(217,504)

미회수채권의 증감
(972,500)
(260,990)

투자자예수금의 증감
23,136,016
(30,739,089)

수입담보금의 증감
174,287,430
280,464,649

매도유가증권의 증감
204,174,725
98,933,693

파생상품부채의 증감
4,876,874
(1,257,680)

충당부채의 증감
(313,130)
(422,320)

미지급금의 증감
207,650,284
(151,326,918)

미지급비용의 증감
16,224,629
5,448,637

미지급채무의 증감
(2,498,322)
2,092,967

선수수익의 증감
(240,421)
-

제세금예수금의 증감
785,377
536,020

기타부채의 증감
289,152
(4,179,610)

조정 계
(612,874,181)
124,696,072

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

리스부채의 증가
5,361,698
-

사용권 자산의 증가
5,126,668
-

매각요건 충족 못하는 자산부채의 인식

2,145,540

차입금의 담보거래
95,435,551
-

합 계
105,923,917
2,145,540

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금변동
기타변동
기말

차입금
514,909,567
99,444,875
95,500,000
-
709,854,442

환매조건부채권매도
793,255,256
411,822,861
-
-
1,205,078,117

자본금 및 주식발행초과금
210,718,782
76,449,925
-
-
287,168,707

리스부채
-
(3,411,055)
5,361,698
-
1,950,643

미지급배당금
-
(17,171,761)
-
17,171,761
-

사채
10,000,000
(10,000,000)
-
-
-

합계

1,528,883,605
557,134,845
100,861,698
17,171,761
2,204,051,909

<전기>

(단위:천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름에서
발생한 변동

비현금 변동
기타변동
기말

차입금
476,206,522
58,111,045
(19,408,000)
-
514,909,567

자기주식
(44,749,064)
(1,800,575)
-
-
(46,549,639)

환매조건부채권매도
961,663,224
(168,407,969)
-
-
793,255,255

사채
47,000,000
(37,000,000)
-
-
10,000,000

미지급배당금
-
(17,254,652)
-
17,254,652
-

합계

1,440,120,682
(166,352,151)
(19,408,000)
17,254,652
1,271,615,183

38. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배회사
와 기타특수관계자, 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
지앤에이사모투자전문회사

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1
㈜ LS네트웍스, ㈜ E1

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호 
이베스트에이아이피신기술조합제2호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
이베스트신기술사업투자조합제9호
저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
이베스트하이테크신기술사업투자조합
이베스트에이아이피신기술조합제1호
이베스트-푸른 신기술조합 제9호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합
엔에이치바이오제1호신기술조합
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
이커머스 그로스 신기술조합 제18호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
이베스트 시노 신기술조합 제일호 
이베스트 신기술조합 제2호 
이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
이베스트 신기술조합 제3호
이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
이베스트 신기술조합 제7호
케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
KTBN 14호 벤처투자조합 
엔에이치바이오제1호신기술조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 거
래내용

<당기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
605

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
58,000
7,298

㈜ E1
353,876
25,973

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
663,334
1,039

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
1,119

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
21,500
740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
18,795
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
11,300
1,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
13,568
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
40,650
15

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
10,700
47

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
10,800
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
38,349
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
794

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
422

이베스트 신기술조합 제7호
23,400
696

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
12,225
731

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
41,804
33,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
28,665
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
8,115
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
60,000
421

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
15,584
9,064

KTBN 14호 벤처투자조합
231,000
-

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
12,400
4,659

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
49,600
-

합 계
1,822,935
88,592

<전기>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
수익
비용

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
-
411

기타특수관계자
㈜ LS네트웍스
150,000
1,236

㈜ E1
60,000
33,781

관계기업
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
7,250
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
39,375
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
15,000
-

이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합
2,482
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
19,920
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
16,000
-

이베스트 신기술조합 제7호
4,744
-

이베스트 신기술조합 제2호
41,600
-

이베스트 신기술조합 제3호
41,100
-

합 계
397,471
35,428

단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무
채권

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
48,646
-

관계기업
이베스트 신기술조합 제2호
39,107
-

이베스트 신기술조합 제3호
150,019
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
100,740
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
108,070
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
15,015
-

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
48,047
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
80,605
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
105,894
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
49,422
-

이베스트 신기술조합 제7호
87,868
-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
120,733
-

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
2,325,294
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
70,421
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
587,060
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
384,659
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
110,000
-

합 계
4,431,600
-

<전기말>

(단위:천원)

특수관계자구분
회사명
채무

지배회사
지앤에이사모투자전문회사
19,512

합 계
19,512

3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
19,512
50,117
20,983
48,646

이베스트 신기술조합 제2호
환매조건부채권매도
-
4,118,764
4,079,657
39,107

이베스트 신기술조합 제3호
환매조건부채권매도
-
1,087,512
937,493
150,019

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호
환매조건부채권매도
-
702,694
601,954
100,740

이베스트에이아이피신기술조합제2호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호
환매조건부채권매도
-
1,753,665
1,645,595
108,070

이베스트신기술사업투자조합제9호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합
환매조건부채권매도
-
30,015
15,000
15,015

이베스트-킹슬리 신기술조합 제17호
환매조건부채권매도
-
96,047
48,000
48,047

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트 시노 신기술조합 제일호
환매조건부채권매도
-
592,229
511,624
80,605

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호
환매조건부채권매도
-
763,526
657,632
105,894

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호
환매조건부채권매도
-
425,821
376,398
49,422

이베스트 신기술조합 제7호
환매조건부채권매도
-
655,104
567,236
87,868

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호
환매조건부채권매도
-
722,294
601,561
120,733

이베스트-라이노스 신기술조합 제10호
환매조건부채권매도
-
31,908,968
29,583,674
2,325,294

이베스트하이테크신기술사업투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트에이아이피신기술조합제1호
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호
환매조건부채권매도
-
421,324
350,903
70,421

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제13호
환매조건부채권매도
-
10,200,733
9,613,673
587,060

케이클라비스이천PFV제7호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

케이클라비스남양주PFV제14호 주식회사
환매조건부채권매도
-
-
-
-

KTBN 14호 벤처투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

엔에이치바이오제1호신기술조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제15호
환매조건부채권매도
-
5,462,110
5,077,451
384,659

이베스트액시스프렌드 신기술투자조합
환매조건부채권매도
-
-
-
-

이커머스 그로스 신기술조합 제18호
환매조건부채권매도
-
110,000
-
110,000

<전기>

(단위:천원)

회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

지앤에이사모투자전문회사
환매조건부채권매도
41,148
320,341
341,993
19,512

(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
급여
퇴직급여
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

등기임원
620,996
699,602
44,444
139,583
665,440
839,185

비등기임원
3,460,607
2,733,667
948,952
229,306
4,409,559
2,962,973

합계
4,081,603
3,433,269
993,396
368,889
5,074,999
3,802,158

39. 금융상품 위험공시

연결실체의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 연결실체는 복합적인 위험들의 정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.

이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험
매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.

연결실체는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다.
또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. 

1) 주가의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
(20,383,509)
-

10% 하락
(10,326,586)
-

전기말
10% 상승
(9,662,771)
-

10% 하락
(4,533,670)
-

2) 이자율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
50bp 상승
(5,222,410)
-

50bp 하락
5,222,410
-

전기말
50bp 상승
(3,163,100)
-

50bp 하락
3,163,100
-

3) 환율의 변동

(단위:천원)

구 분
당기손익에 미치는 영향
기타포괄손익에 미치는 영향

당기말
10% 상승
84,803
-

10% 하락
(84,803)
-

전기말
10% 상승
(427,390)
-

10% 하락
427,390
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치금
223,466,998
138,805,612

채무증권
2,242,993,522
1,505,068,738

대여금및수취채권
1,305,875,445
1,030,834,513

파생상품자산
장내파생상품
2,039,771
919,641

장외파생상품
503,527
35,820

대출 및 신용 관련 약정
490,673,000
269,390,000

합계
4,265,552,263
2,945,054,324

2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
223,466,998
-
-
-
223,466,998
-
223,466,998

채무증권
-
-
-
2,242,993,522
2,242,993,522
-
2,242,993,522

대여금및수취채권

신용공여금
397,642,039
438,881
-
-
398,080,920
69,118
398,011,802

환매조건부채권매수
109,400,000
-
-
-
109,400,000
-
109,400,000

대여금
7,226,380
-
-
-
7,226,380
-
7,226,380

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
85,741,597
8,000,000
-
-
93,741,597
2,979,080
90,762,517

사모사채
33,900,000
-
-
-
33,900,000
146,111
33,753,889

미수금
652,302,485
-
432,557
-
652,735,042
432,557
652,302,485

미수수익
9,219,453
-
3,825,093
-
13,044,546
3,827,941
9,216,605

임차보증금
2,710,004
-
-
-
2,710,004
-
2,710,004

미회수채권
1,235,120
-
-
-
1,235,120
-
1,235,120

소계
1,299,377,078
8,438,881
19,962,435
-
1,327,778,394
21,902,948
1,305,875,445

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
2,039,771
2,039,771
-
2,039,771

장외파생상품
-
-
-
503,527
503,527
-
503,527

소계
-
-
-
2,543,298
2,543,298
-
2,543,298

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
177,500,000
-
-
-
177,500,000
520,104
(520,104)

매입보장약정
305,900,000
-
-
-
305,900,000
797,292
(797,292)

기타 신용공여
7,273,000
-
-
-
7,273,000
66,503
(66,503)

소계
490,673,000
-
-
-
490,673,000
1,383,898
(1,383,898)

합계
2,013,517,077
8,438,881
19,962,435
2,245,536,820
4,287,455,213
23,286,846
3,773,495,366

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구분
상각후원가측정 금융자산
기타
총금액
손실충당금 및 충당부채
장부금액

Stage 1
Stage 2
Stage 3

예치금
138,805,612
-
-
-
138,805,612
-
138,805,612

채무증권
-
-
-
1,505,068,738
1,505,068,738
-
1,505,068,738

대출채권 및 수취채권

신용공여금
270,624,901
235,461
-
-
270,860,362
68,338
270,792,024

환매조건부채권매수
190,000,000
-
-
-
190,000,000
-
190,000,000

대여금
290,613
-
-
-
290,613
-
290,613

매입대출채권(프로젝트파이낸싱)
-
-
15,704,785
-
15,704,785
14,448,142
1,256,643

사모사채(프로젝트파이낸싱)
27,500,000
16,000,000
-
-
43,500,000
1,318,084
42,181,916

사모사채
60,184,000
-
-
-
60,184,000
16,999
60,167,001

미수금
457,707,639
-
38,682
-
457,746,321
38,682
457,707,639

미수수익
5,797,971
5,918
3,825,093
-
9,628,982
3,825,520
5,803,462

임차보증금
-
-
-
2,372,596
2,372,596
-
2,372,596

미회수채권
-
-
-
262,620
262,620
-
262,620

소계
1,012,105,124
16,241,379
19,568,560
2,635,216
1,050,550,279
19,715,766
1,030,834,513

파생상품자산

장내파생상품
-
-
-
919,641
919,641
-
919,641

장외파생상품
-
-
-
35,820
35,820
-
35,820

소계
-
-
-
955,461
955,461
-
955,461

대출 및 신용 관련 약정(주1)

매입보장약정(프로젝트파이낸싱)
146,390,000
-
-
-
146,390,000
141,361
(141,361)

매입보장약정
113,000,000
-
-
-
113,000,000
194,445
(194,445)

매입확약(프로젝트파이낸싱)
10,000,000
-
-
-
10,000,000
121,035
(121,035)

소계
269,390,000
-
-
-
269,390,000
456,841
(456,841)

합계
1,414,300,735
16,241,379
19,568,561
1,508,659,414
2,958,770,089
20,172,608
2,669,207,481

(주1)
대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다.

한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. 

연결실체는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
998,123
13,904
-
-
-
-
-
1,012,027

매도유가증권
394,316
-
-
-
-
-
-
394,316

파생상품부채
-
14,671
504
82
2,901
-
973
19,131

차입부채(주1)
138,986
1,276,390
332,447
71,350
100,000
-
-
1,919,173

기타금융부채(주2)
565
659,622
533
181
-
7,962
2,042
670,905

소 계
1,531,990
1,964,587
333,484
71,613
102,901
7,962
3,015
4,015,552

매입약정
-
120,000
363,400
-
-
-
-
483,400

기타신용공여
7,273
-
-
-
-
-
-
7,273

소 계
7,273
120,000
363,400
-
-
-
-
490,673

합 계
1,539,263
2,084,586
696,884
71,613
102,901
7,962
3,015
4,506,224

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

<전기말>

(단위:백만원)

구분
즉시지급
1개월이내
3개월이내
6개월이내
1년이내
3년이내
3년초과
합계

금융부채

예수부채
508,391
-
288,148
-
-
16,417
-
812,956

매도유가증권
-
-
-
-
193,904
-
-
193,904

파생상품부채
-
4,048
323
1
-
-
699
5,071

차입부채(주1)
114,120
849,769
221,306
62,786
81,841
5,184
-
1,335,006

발행사채
-
-
-
-
-
-
10,000
10,000

기타금융부채(주2)
163
422,223
963
-
93
2,106
2,459
428,006

소 계
622,674
1,276,040
510,740
62,787
275,838
23,707
13,158
2,784,943

매입약정
-
45,290
214,100
-
-
-
-
259,390

매입확약
-
-
-
10,000
-
-
-
10,000

소 계
-
45,290
214,100
10,000
-
-
-
269,390

합 계
622,673
1,321,329
724,840
72,788
275,838
23,707
13,157
3,054,332

(주1)
상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(주2)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

1)

보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도(주석 18참조)를 제외하고 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권
당기손익-공정가치측정유가증권
대출채권

자산의 장부금액

-
-
-

5,184,000

관련부채의 장부금액

-
-
-

5,184,000

순포지션
-
-
-
-

2) 보고기간종료일 현재 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.

당기말 현재 재무상태표상 지속적 관여의 장부금액은 없습니다. 

<전기말>

(단위:천원)

지속적관여의 유형
제거된 양도자산을
재매입하기 위한
현금유출액

재무상태표상

지속적관여의 장부금액

지속적관여의 공정가치
지속적 관여에서
발생 가능한 
최대손실 금액

대출채권
차입부채
자산
부채

환매약정

5,184,000

-

5,184,000

5,184,000

5,184,000

5,184,000

40. 금융상품 공정가치

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 

구분
공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익인식금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
2,941,954,747
1,961,514,189
1,961,514,189

파생결합증권
10,963,743
10,963,743
3,573,247
3,573,247

파생상품자산
2,543,298
2,543,298
955,461
955,461

소계
2,955,461,788
2,955,461,788
1,966,042,897
1,966,042,897

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

상각후원가측정금융자산:

예치금
223,466,998
223,466,998
138,805,612
138,805,612

대출채권
633,262,204
633,262,204
562,353,664
562,353,664

수취채권
665,425,284
665,425,284
466,082,863
466,082,863

소계
1,522,154,487
1,522,154,487
1,167,242,139
1,167,242,139

합계
4,478,816,275
4,478,816,275
3,134,485,036
3,134,485,036

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채:

매도유가증권
394,316,400
394,316,400
193,903,836
193,903,836

매매목적파생상품부채
19,129,914
19,129,914
5,070,722
5,070,722

소계
413,446,314
413,446,314
198,974,558
198,974,558

상각후원가측정금융부채:

예수부채
1,012,026,267
1,012,026,267
812,955,920
812,955,920

차입부채
1,914,932,558
1,914,932,558
1,307,764,822
1,307,764,822

발행사채
-
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채(주1)
670,905,053
670,905,053
428,006,190
428,006,190

소계
3,597,863,878
3,597,863,878
2,559,126,932
2,559,126,932

합계
4,011,310,192
4,011,310,192
2,758,101,490
2,758,101,490

(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
186,664,974
-
7,990,668
194,655,642

상환우선주
55
-
16,716,109
16,716,164

출자금
-
-
24,309,306
24,309,306

신주인수권증서
5,402,279
-
1
5,402,280

국채
242,221,552
-
-
242,221,552

지방채
-
5,008,652
-
5,008,652

특수채
-
556,682,226
-
556,682,226

회사채
-
942,712,093
1,265,629
943,977,722

전자단기사채
-
-
103,500,000
103,500,000

집합투자증권
375,301,687
18,584,573
20,437,821
414,324,081

외화증권
942,137
-
16,169,185
17,111,322

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
391,603,370
-
391,603,370

손해배상공동기금
-
22,403,136
-
22,403,136

기타
-
-
4,039,295
4,039,295

소계
810,532,683
1,936,994,051
194,428,014
2,941,954,747

파생결합증권

주식워런트증권
10,963,743
-
-
10,963,743

소계
10,963,743
-
-
10,963,743

파생상품자산

매수주가지수옵션
2,022,883
-
-
2,022,883

매수개별주식옵션

16,889
-
-
16,889

매수주식옵션
-
-
142,272
142,272

통화스왑
-
-
361,255
361,255

소계
2,039,772
-
503,527
2,543,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

금융자산 합계
823,536,197
1,936,994,051
196,131,541
2,956,661,788

금융부채

매도유가증권

주식
43,200,587
-
-
43,200,587

국채
310,940,973
-
-
310,940,973

특수채
-
40,174,840

40,174,840

소계
354,141,560
40,174,840
-
394,316,400

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
12,678,350
-
-
12,678,350

매도개별주식옵션
42,158
-
-
42,158

통화스왑
-
-
3,178,207
3,178,207

상품스왑
-
-
2,258,270
2,258,270

이자율스왑

972,928
972,928

소계
12,720,508
-
6,409,406
19,129,914

금융부채 합계
366,862,068
40,174,840
6,409,406
413,446,314

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
48,827,657
-
7,491,286
56,318,943

상환우선주
-
-
1,451,032
1,451,032

출자금
-
-

9,698,901

9,698,901

신주인수권증서
8,345,557
-
1,527
8,347,084

국채·지방채
403,592,971
-
-
403,592,971

특수채
-
360,139,658
-
360,139,658

회사채
-
351,375,351
-
351,375,351

기업어음증권
-
9,444,864
-
9,444,864

전자단기사채
-
19,747,276
-
19,747,276

집합투자증권
342,080,776
21,104,362
-
363,185,138

외화증권
-
16,583,496
-
16,583,496

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
360,768,618
-
360,768,618

기타
-
-
860,856
860,856

소계
802,846,961
1,161,163,625
19,503,602
1,961,514,188

파생결합증권

주식워런트증권
3,546,923
-
-
3,546,923

기타
26,325
-
-
26,325

파생상품자산
-
-
-
-

매수주가지수옵션
825,243
-
-
825,243

매수개별주식옵션
94,398
-
-
94,398

매수주식옵션
-
-
35,820
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
1,200,000
1,200,000

소계
4,492,889
-
1,235,820
5,728,709

합계
807,339,849

1,161,163,625

20,739,422
1,967,242,897

금융부채

매도유가증권

주식
64,800,615
-
-
64,800,615

국채·지방채
118,867,075
-
-
118,867,075

특수채
-
10,037,010
-
10,037,010

기타
199,136
-
-
199,136

소계
183,866,826
10,037,010
-
193,903,836

매매목적파생상품부채

매도주가지수옵션
4,128,018
-
-
4,128,018

매도개별주식옵션
84,743
-
-
84,743

주식스왑
-
159,380
-
159,380

이자율스왑
-
698,581
-
698,581

소계
4,212,761
857,961
-
5,070,722

합계
188,079,587
10,894,971
-
198,974,558

(4) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,491,286
3,918,479
(436,480)
(1,706,580)
(1,276,037)
-
7,990,668

상환우선주
1,451,032
17,272,330
-
(524,636)
(1,482,618)
-
16,716,108

출자금
9,698,901
18,260,000
(4,698,658)
-
1,049,063
-
24,309,306

신주인수권증서
1,527
333,669
(333,669)
-
(1,526)
-
1

회사채
-
1,390,000
-
-
(124,371)

1,265,629

전자단기사채
-
165,500,000
(62,000,000)
-
-
-
103,500,000

집합투자증권
-
10,500,000
(10,500,000)
20,479,007
(41,186)
-
20,437,821

외화증권
-
-
(2,538,888)
16,583,496
2,124,577
-
16,169,185

기타
860,856
4,039,100
-
-
(860,662)
-
4,039,294

파생상품자산

매수주식옵션
35,820
105,000
(35,820)
-
37,272
-
142,272

통화스왑
-
-
-
-
361,255
-
361,255

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

금융자산 합계
20,739,423
221,318,578
(80,543,515)
34,831,288
(214,233)
-
196,131,541

금융부채

파생상품부채

통화스왑
-
-
-
-
(3,178,207)
-
3,178,207

상품스왑
-
-
(25,494)
159,380
(2,124,384)
-
2,258,270

이자율스왑
-
-
-
-
(972,928)
-
972,928

금융부채 합계
-
-
(25,494)
159,380
(6,275,520)
-
6,409,406

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
공정가치
서열수준변동
평가손익
기말

당기손익
기타포괄손익

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식
7,226,808
3,189,463
(1,477,951)
(1,080,600)
(366,434)
-
7,491,286

상환우선주
1,633,684
-
-
-
(182,652)
-
1,451,032

출자금
5,237,879
5,552,000
(1,745,944)
-
654,966
-

9,698,901

신주인수권증서
31,553
42,507
(71,665)
-
(868)
-
1,527

기타
1,257,727
-
(1,220,972)
-
824,101
-
860,856

파생상품자산

-

매수주식옵션
1,014,995
105,000
(35,000)
-
(1,049,175)
-
35,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

출자금
1,200,000
-
-
-
-
-
1,200,000

합계
17,602,646
8,888,970
(4,551,532)
(1,080,600)
(120,062)
-
20,739,422

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
1,146,398
(761,575)
-
-

상환우선주(주1)
738,461
(699,140)
-
-

회사채(주1)
70,168
(57,901)
-
-

기타(주1)
10,035
(195)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
22,490
(9,764)
-
-

합계
1,987,552
(1,528,575)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(주2)
600,375
(43,619)
-
-

상환우선주(주1)
61,631
(55,646)
-
-

신주인수권증서(주1)
3,986
(1,371)
-
-

기타(주1)
960,145
(666,835)
-
-

파생상품자산

매수주식옵션(주1)
361,775
(35,770)
-
-

합계
1,987,912
(803,241)
-
-

(주1)
기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(주2)
상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다.

(7) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

금융상품
가치평가기법 및 투입변수

비상장주식

외화증권(기타)
출자금

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 연결재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다.

비상장신주인수권증서
당기손익-공정가치측정유가증권 기타

매수주식옵션
전환상환우선주(CPS),출자금

옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

당기손익-공정가치 측정유가증권
- 회사채, 특수채, 출자금
투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다.

주가지수스왑,주식스왑,통화스왑

주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 통화스왑은 선도환율과 CRS금리를 산출하여 공정가치를 측정합니다.

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(9)
다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
공정가치
가치평가
기법
관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

<금융자산>

당기손익-공정가치측정항목
196,131,541
현금흐름
할인모형
매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용
매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

시장가치접근법
비교대상기업
시장배수
비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다.

이항모형
변동성
주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다.

<금융부채>

매매목적파생상품부채
6,409,406
선도환 평가법 및 Zero Coupon SWAP평가법 등

선도환율 및

CRS금리 등

FX Forward를 선도환 평가법과 Zero Coupon SWAP평가법을 이용하여 평가하여 두 결과값이 일치함을 확인하여 평가합니다.

(10) 수준2와 수준3에 해당하는 연결실체의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 연결실체가 가격의 적정성을 검토합니다.

수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

금융상품
투입변수
도출방법

비상장주식
 외화증권(기타)
매출액증가율,
세전영업이익률
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 연결재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다

가중평균자본비용
비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다.

비교대상기업
평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다.

시장배수
비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다.

비상장신주인수권/
 장외주식옵션
변동성
기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 상계 

연결실체는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.

연결실체는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결실체는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 당기손익-공정가치측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
2,941,954,747
-
2,941,954,747
1,010,915,655
-
1931,039,092

대출채권
633,262,204
-
633,262,204
-
115,889,219
517,372,986

미수금
1,182,897,167
530,162,126
652,735,042
-
-
652,735,042

미회수채권
4,364,347
3,129,227
1,235,120
-
-
1,235,120

합계
4,762,478,465
533,291,353
4,229,187,113
1,010,915,655
115,889,219
3,102,382,240

금융부채:

환매조건부채권매도
1,205,078,116
-
1,205,078,116
1,010,915,655
-
194,162,461

미지급금
1,155,126,952
530,162,126
624,964,826
-
-
624,964,826

미지급채무
3,129,227
3,129,227
-
-
-
-

기타차입금
114,374,015
-
114,374,015
-
-
114,374,015

합계
2,477,708,310
533,291,353
1,944,416,957
1,010,915,655
-
933,501,302

<전기말
>

(단위:천원)

구분
인식된 금융자산
/부채 총액
상계되는 인식된
금융부채/
자산 총액
재무상태표에 표
시되는 금융자산
/부채 총액
재무상태표에서 상계되지 않은
관련된 금액
순액

금융상품
수취한 담보

금융자산:

당기손익-공정가치측정유가증권
1,961,514,189
-
1,961,514,189
793,255,256
-
1,168,258,933

대출채권
562,353,664
-
562,353,664
5,184,000
201,202,324
355,967,340

미수금
791,254,385
333,508,064
457,746,321
-
-
457,746,321

미회수채권
3,582,218
3,319,598
262,620
-
-
262,620

합계
3,318,704,456
336,827,662
2,981,876,794
798,439,256
201,202,324
1,982,235,215

금융부채:

환매조건부채권매도
793,255,256
-
793,255,256
793,255,256
-
-

미지급금
731,595,807
333,508,064
398,087,744
-
-
398,087,744

미지급채무
5,817,919
3,319,598
2,498,322
-
-
2,498,322

기타차입금
5,184,000
-
5,184,000
5,184,000
-
-

합계
1,535,852,982
336,827,661
1,199,025,321
798,439,256
-
400,586,066

41. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

(1) 수익

<당기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
53,780,541
830,938,333
31,427,245
916,146,118

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
3,423
3,423

상각후원가측정금융자산(주1):
-
-
43,214,855
43,214,855

소계
53,780,541
830,938,333
74,645,523
959,364,396

금융부채:

당기손익인식금융부채
5,368,291
-
-
5,368,291

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
평가이익
처분/상환이익
이자수익
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
16,651,291
865,868,893
24,930,455
907,450,639

상각후원가측정금융자산:
-
-
40,844,684
40,844,684

소계
16,651,291
865,868,893
65,775,139
948,295,323

금융부채:

당기손익인식금융부채
3,516,324
-
-
3,516,324

(주1)
현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(2) 비용

<당기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

소계
18,887,580
774,332,770
-
793,220,350

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
31,363,671
-
-
31,363,671

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
38,638,215
38,638,215

소계
31,363,671
-
38,638,215
70,001,886

<전기>

(단위:천원)

구분
평가손실
처분/상환손실
이자비용
합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

기타포괄손익-공정가치측정유가증권
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:
-
-
-
-

소계
13,563,534
812,362,580
-
825,926,113

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
4,839,172
-
-
4,839,172

상각후원가 측정 금융부채:
-
-
31,889,720
31,889,720

소계
4,839,172
-
31,889,720
36,728,892

42. 비연결구조화기업 

연결실체는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결실체가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다. 

연결실체가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였습니다. 

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결실체가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. 

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. 

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 

연결실체가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. 

<당기말
>

(단위:백만원)

구 분

자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업의 자산총액
336,135
435,198
850,783

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
20,320
44,611
97,763

당기손익-공정가치측정금융자산
-
5,656
85,784

공동기업및관계기업투자자산
-
218
11,979

상각후원가측정금융자산
20,320
38,738
-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
797
587
-

최대손실 노출액
325,422
228,798
97,763

투자자산
20,320
44,611
97,763

신용공여
305,103
184,186
-

비연결구조화기업으로부터 손실
807
1,434
3,319

<전기말
>

(단위:백만원)

구 분

자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산
-
73,499
66,773

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,803
63,514

상각후원가측정금융자산
-
-
3,259

공동기업및관계기업투자자산
-
71,696
-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채
457
1,336
-

최대손실 노출액
269,390
73,499
66,773

투자자산
-
73,499
66,773

신용공여
269,390
-
-

비연결구조화기업으로부터 손실
260
1,343
1,540

43
. 부문별 보고

(1) 부문단위

연결실체의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.

구분
업무영역

투자중개업
위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무

투자매매업
트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, 
자산유동화, Project Financing 등

본사
영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment)

(2) 부문손익에 관한 정보

당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
137,896
923,350
27,103
1,088,349

영업비용
99,671
861,010
57,209
1,017,890

영업이익(Ⅰ)
38,225
62,340
(30,106)
70,459

내부손익조정
(21,857)
(8,673)
-
-

영업이익(Ⅱ)
16,368
53,667
423
70,459

영업외손익
(53)
(252)
769
465

세전이익
16,315
53,416
1,193
70,923

법인세비용
-
-
-
(19,388)

당기순이익
-
-
-
51,536

<전기>

(단위:백만원)

구분
투자중개업
투자매매업
본사
전체

영업수익
155,382
874,887
15,944
1,046,213

영업비용
109,385
849,827
39,676
998,888

영업이익(Ⅰ)
45,997
25,060
(23,732)
47,325

내부손익조정
(22,211)
(6,769)
28,980
-

영업이익(Ⅱ)
23,786
18,291
5,248
47,325

영업외손익
18
(17)
(9)
(9)

세전이익
23,804
18,274
5,239
47,317

법인세비용

-
(13,268)

당기순이익

-
34,049

한편, 연결실체는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

(3) 지역별 정보

연결실체의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.

44. 보고기간 후 사건
연결실체는 2020년 2월 14일을 납입기일로 하여 기명식 전환우선주 11,541,790주(자본금 57,708,950,000원)를 베스트솔루션제일차(주)와 베스트솔루션제이차(주) 에 제3자배정증자 방법을 통해 유상증자 하였습니다. 

45. 연결재무제표의 승인
동 연결재무제표는 2020년 3월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

□ 재무제표의 승인

1-2. 제21기 이익배당(이익잉여금처분계산서) 승인의 건

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
 <이익잉여금처분계산서>

제21(당)기
2019년 01월 01일부터
제20(당)기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 27일
처분확정일
2019년 3월 21일

(단위:원)

종류
당기
전기

I. 처분전이익잉여금

263,379,407,195

231,550,469,871

1. 전기이월이익잉여금
211,944,241,768

197,446,606,533

2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정
-

(448,134,274)

3. 기업회계기준서 제1116호에 적용에 따른 조정
(545,242,106)

-

4. 당기순이익
51,980,407,533

34,551,997,612

II. 임의적립금 등의 전입액

725,177,396

717,291,421

1. 대손준비금 전입액
725,177,396

717,291,421

III. 이익잉여금 처분액

19,128,960,114

18,888,936,682

1. 이익준비금
1,738,996,374

1,717,176,062

2. 배당금(률)
17,389,963,740

17,171,760,620

가. 현금배당

당기: 345원(6.90%)

 전기: 485원(9.70%)

17,389,963,740

17,171,760,620

IV. 차기이월이익잉여금

243,525,269,685

211,944,241,768

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 상기 이익잉여금처분계산서 참조

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

나윤택
'58. 8. 15
○
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

김진한
'56. 7. 8
○
-
임원후보추천위원회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

나윤택
사외이사
2018.03 ~ 현재
2010.01 ~ 2016.06
2005.01 ~ 2009.06
이베스트투자증권(주) 사외이사
LS자산운용 CFO
우리투자증권 준법감시인, 영업본부장
없음

김진한
변호사
2018.08 ~ 현재
2016.11 ~ 현재
2009.03 ~ 현재
전국은행연합회 감사/COFIX관리위원회 위원
포항공대 이사
법무법인 대륙아주 대표변호사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

나윤택
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김진한
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

■ 나윤택 후보자
1. 전문성
 본 후보자는 금융분야 전문가로서 우리투자증권 준법감시인, 영업본부장, LS자산운용 CFO를 역임하였으며, 현재 이베스트투자증권의 사외이사로 재직중입니다. 이러한 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에 참여하여 이베스트투자증권이 발전하는데 기여하고자 합니다.

2. 독립성
 본 후보자는 사외이사 및 감사위원회 위원직 등을 수행함에 있어 회사 및 최대주주 등으로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 명확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무를 수행하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 본 후보자는 전문성 및 독립성을 바탕으로 회사의 경영 관련 의사결정에 대한 조언 및 감독활동을 충실히 수행할 예정이며, 이를 통해 이베스트투자증권의 기업가치를 제고하는데 기여하고자 합니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 겸업금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법 등 관련 법률상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것입니다.

■ 김진한 후보자
1. 전문성
 본 후보자는 법률분야 전문가로서 현재 법무법인 대륙아주의 대표변호사로 활동 중이며, 전국은행연합회 감사 및 COFIX관리위원회 위원, 포항공대 이사로도 활동 중에 있습니다. 이러한 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에 참여하여 이베스트투자증권이 발전하는데 기여하고자 합니다.

2. 독립성
 본 후보자는 사외이사 및 감사위원회 위원직 등을 수행함에 있어 회사 및 최대주주 등으로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 명확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무를 수행하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 본 후보자는 전문성 및 독립성을 바탕으로 회사의 경영 관련 의사결정에 대한 조언 및 감독활동을 충실히 수행할 예정이며, 이를 통해 이베스트투자증권의 기업가치를 제고하는데 기여하고자 합니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 겸업금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법 등 관련 법률상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 나윤택 후보자
 후보자는 우리투자증권 준법감시인, 영업본부장, LS자산운용 CFO를 역임하고, 현재 당사의 사외이사로 재직중인 금융분야의 전문가입니다. 이러한 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에 참여하여 회사의 경영 관련 의사결정에 대하여 적극적으로 의견을 제시하여 회사의 발전에 기여할 인물로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

■ 김진한 후보자
 후보자는 현재 법무법인 대륙아주의 대표변호사로 활동 중이며, 전국은행연합회 감사 및 COFIX관리위원회 위원, 포항공대 이사로도 활동 중인 법률분야의 전문가입니다.이러한 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에 참여하여 회사의 경영 관련 의사결정에 대하여 적극적으로 의견을 제시하여 회사의 발전에 기여할 인물로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

확인서_나윤택 후보자.jpg
확인서_나윤택 후보자

확인서_김진한 후보자.jpg
확인서_김진한 후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 본 안건은 제21기 정기주주총회의 제2호~제3호(감사위원이 되는 사외이사 선임의 건) 안건으로 상정될 예정이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

 제2호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 나윤택 선임의 건
 
 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 김진한 선임의 건

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

나윤택
'58. 8. 15
○
피투자회사 임원
임원후보추천위원회

김진한
'56. 7. 8
○
-
임원후보추천위원회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

나윤택
사외이사
2018.03 ~ 현재
2010.01 ~ 2016.06
2005.01 ~ 2009.06
이베스트투자증권(주) 사외이사
LS자산운용 CFO
우리투자증권 준법감시인, 영업본부장
없음

김진한
변호사
2018.08 ~ 현재
2016.11 ~ 현재
2009.03 ~ 현재
전국은행연합회 감사/COFIX관리위원회 위원
포항공대 이사
법무법인 대륙아주 대표변호사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

나윤택
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김진한
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 나윤택 후보자
 후보자는 우리투자증권 준법감시인, 영업본부장, LS자산운용 CFO를 역임하고, 현재 당사의 사외이사로 재직중인 금융분야의 전문가입니다. 이러한 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에 참여하여 회사의 경영 관련 의사결정에 대하여 적극적으로 의견을 제시하여 회사의 발전에 기여할 인물로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

■ 김진한 후보자
 후보자는 현재 법무법인 대륙아주의 대표변호사로 활동 중이며, 전국은행연합회 감사 및 COFIX관리위원회 위원, 포항공대 이사로도 활동 중인 법률분야의 전문가입니다.이러한 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에 참여하여 회사의 경영 관련 의사결정에 대하여 적극적으로 의견을 제시하여 회사의 발전에 기여할 인물로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

확인서_나윤택 후보자.jpg
확인서_나윤택 후보자

확인서_김진한 후보자.jpg
확인서_김진한 후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 상기 감사위원회 위원 후보자 2인은 제2호 의안 ~ 제3호 의안 승인시 당사의
 사외이사 및 감사위원회 위원으로 선임됩니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(3)

보수총액 또는 최고한도액
4,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(4)

실제 지급된 보수총액
1,272백만원

최고한도액
4,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 해당사항 없음