대신증권 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200318)
제출인: 대신증권

참고서류
3.4
대신증권

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 18일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 03월 02일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
5. 기타 사항
라. 주주총회 일시 및 장소
코로나19 확산으로 인한 기존 장소의 대관 취소로 장소변경하며, 이동시간 고려하여 개최시간 변경
라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) - 2020 년 3 월 20 일 오전9시10분
 (장소) - 서울시 종로구 청계천로93 파고다 종로타워 B2

※ 제59기 정기주주총회 소집과 관련하여 일시, 장소 등 세부 변경 사항 발생 시 승인 권한을 대표이사에게 위임하며, 변경 결정 즉시 정정공시를 제출할 예정임
라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) - 2020 년 3 월 20 일 오전10시30분
 (장소) - 서울시 영등포구 시흥대로641 대신증권빌딩 6층

※ 제59기 정기주주총회 소집과 관련하여 일시, 장소 등 세부 변경 사항 발생 시 승인 권한을 대표이사에게 위임하며, 변경 결정 즉시 정정공시를 제출할 예정임

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 3 월 2 일

위임권유기간시작일:
2020 년 3 월 5 일

권 유 자:
성 명: 대신증권주식회사
주 소: 서울시 중구 삼일대로 343 (저동1가, 대신파이낸스센터)
전화번호: 02-769-2275

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

대신증권(주)
보통주
12,773,907
25.15
본인
자기주식

*상기 주식소유 수량은 당사가 자사주로 보유하고 있으며, 의결권이 제한된 주식임.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

양홍석
최대주주
보통주
3,976,804
7.83
최대주주

이어룡
특수관계인
보통주
1,047,899
2.06
특수관계인

양정연
특수관계인
보통주
543,190
1.06
특수관계인

양회금
특수관계인
보통주
2,072
0.00
특수관계인

노정남
특수관계인
보통주
40,737
0.08
특수관계인

안경환
특수관계인
보통주
6,886
0.01
특수관계인

대신송촌
문화재단
특수관계인
보통주
665,696
1.31
특수관계인

계

6,283,284
12.37

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

오홍진
보통주
1,155
직원

김경섭
보통주
1,792
직원

이제성
보통주
76
직원

남영준
보통주
446
직원

박희경
보통주
149
직원

3. 피권유자의 범위

제59기 정기주주총회에 의결권이 있는 주식을 10,000주 이상 보유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

제59기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 5일, (종료일) - 2020년 3월 20일 제59기 정기주주총회 개시전

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

홈페이지의 관리기관

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) - 2020 년 3 월 20 일 오전10시30분
 (장소) - 서울시 영등포구 시흥대로641 대신증권빌딩 6층

마. 업무상 연락처 및 담당자 
 (성명) - 남영준
 (부서 및 직위) - 인프라서비스부 팀장 
 (연락처) - 02-769-2275

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2019년 대신증권과 연결 종속회사의 연결 당기순이익은 전년대비 33.23% 감소한 
940억원을 기록하였습니다.

수익구성을 살펴보면 다음과 같습니다. 
순영업수익은 전년대비 7.08% 감소한 4,775억원을 기록했고, 동기간 판매비와 관리비는 3,778억원으로 전년대비 6.31% 증가함을 보였으며, 동기간 연결 영업이익은 전년대비 37.11% 감소한 997억원을 기록했습니다. 
순영업수익을 구성하는 항목별 손익은 다음과 같습니다. 
순수수료손익은 2,295억원, 순이자손익은 455억원, 순매매수익은 5,481억원을 기록하
였고, 당기손익인식지정금융상품순손익 -3,798억원과 기타영업손익 342억을 포함하여 순영업수익 4,775억원을 시현 하였습니다. 

나.
당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ별도재무상태표ㆍ별도포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서ㆍ별도재무제표에 대한 주석ㆍ연결재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 상 태 표

제59(당)기 2019년 12월 31일 현재

제58(전)기 2018년 12월 31일 현재

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제59(당)기
제58(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석7)

2,357,596,116

2,127,570,263

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석9)

8,444,688,656

8,526,290,106

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
8,165,430,964

8,194,960,932

2. 파생상품자산(주석19)
279,257,692

331,329,174

Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석10)

183,381,155

166,865,226

Ⅳ. 관계기업및공동기업투자(주석11)

221,732,761

141,464,899

Ⅴ. 대출채권(주석12)

4,363,040,893

4,567,458,991

Ⅵ. 당기법인세자산(주석36)

19,933,266

3,036,162

Ⅶ. 유형자산(주석13)

402,844,277

337,505,147

Ⅷ. 무형자산(주석14)

153,176,568

170,308,731

Ⅸ. 투자부동산(주석15)

2,064,303,034

1,378,623,580

Ⅹ. 매각예정비유동자산(주석16)

223,730,499

311,016,669

XI. 이연법인세자산(주석36)

107,167,032

85,519,531

XII. 기타자산(주석15)

606,903,984

1,109,079,965

XIII. 재고자산(주석17)

288,782,146

226,574,974

자 산 총 계

19,437,280,387

19,151,314,244

부 채

Ⅰ. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석18)

3,077,912,751

4,061,866,523

1. 당기손익-공정가치측정금융부채
5,067,432

66,325,384

2. 파생상품부채(주석19)
300,299,632

401,124,304

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채
2,772,545,687

3,594,416,835

Ⅱ. 예수부채(주석20)

2,813,090,994

2,930,839,747

Ⅲ. 차입부채(주석21)

7,929,924,510

7,660,692,225

Ⅳ. 사채(주석22)

1,784,772,804

1,253,376,672

Ⅴ. 종업원급여부채(주석23)

8,245,890

7,410,088

Ⅵ. 충당부채(주석24)

16,309,889

15,949,670

Ⅶ 당기법인세부채(주석36)

5,240,664

13,373,944

Ⅷ. 이연법인세부채(주석36)

66,908,560

67,044,705

Ⅸ. 기타부채(주석25)

1,717,825,261

1,139,864,565

부 채 총 계

17,420,231,323

17,150,418,139

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

1,984,474,468

1,969,186,752

1. 자본금(주석26)
434,867,000

434,867,000

2. 연결자본잉여금(주석26)
694,981,258

694,981,258

3. 연결기타포괄손익누계액(주석26,37)
127,829,995

113,090,211

4. 연결이익잉여금(주석26)

(대손준비금 적립액)
 (대손준비금 적립예정금액)

952,748,176
11,540,535
2,253,967

903,137,906
7,278,972
4,261,563

5. 자본조정(주석26)
(225,951,961)

(176,889,623)

Ⅱ. 비지배지분

32,574,596

31,709,353

자 본 총 계

2,017,049,064

2,000,896,105

부 채 및 자 본 총 계

19,437,280,387

19,151,314,244

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제59(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제58(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제59(당)기
제58(전)기

Ⅰ. 순수수료손익(주석27)

229,487,630

260,464,097

1. 수수료수익
273,043,557

313,284,882

2. 수수료비용
43,555,927

52,820,785

Ⅱ. 순이자손익(주석28)

45,534,629

90,857,229

1. 이자수익
299,959,701

290,446,622

2. 이자비용
254,425,072

199,589,393

Ⅲ.
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익(주석29)

548,122,384

224,342,729

Ⅳ.
당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익(주석30)

(379,805,075)

(97,974,585)

Ⅴ.
신용손실 관련 순손익(주석31)

(52,356,966)

(44,858,418)

Ⅵ.
상각후원가측정금융자산처분손익(주석31)

25,510,364

45,210,151

Ⅶ.
기타영업손익(주석31)

61,032,495

35,877,574

Ⅷ.
순영업손익

477,525,461

513,918,777

Ⅸ.
판매비와관리비

377,847,257

355,418,981

1. 인건비(주석33)
202,886,196

196,127,835

2. 감가상각비 및 무형자산상각비(주석13,14,15)
41,947,145

22,842,632

3. 기타 판매비와관리비(주석34)
133,013,916

136,448,514

X. 영업손익

99,678,204

158,499,796

XI
. 영업외손익(주석35)

29,402,538

30,780,147

XII.
법인세비용차감전연결순손익

129,080,742

189,279,943

XIII.
법인세비용(주석36)

35,125,253

48,555,235

XIV.

당기연결순손익

(대손준비
금반영후 조정이익

당기:

92,459백만원
 전기

:

136,582 백만원)(주석26)

93,955,489

140,724,708

XV.
당기연결기타포괄손익(주석37)

15,795,943

5,218,237

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목(주석37)

관계기업투자 지분법평가
 해외사업환산손익

6,446,283
134,819
6,311,464

1,448,399
179,233
1,269,166

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(주석37)

확정급여제도의 재측정요소

 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
 당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익

9,349,660
(1,142,804)
12,519,074
(2,026,610)

3,769,838
272,155
2,948,239
549,444

XVI
당기연결총포괄손익

109,751,432

145,942,945

당기연결순손익의 귀속

93,955,489

140,724,708

1. 지배기업주주지분순손익
94,712,829

140,844,121

2. 비지배지분순손익
(757,340)

(119,413)

당기연결총포괄손익의 귀속

109,751,432

145,942,945

1. 지배기업주주지분총포괄손익
109,453,629

146,062,358

2. 비지배지분총포괄손익
297,803

(119,413)

지배기업주주지분에 대한 주당순이익(주석38)

보통주기본주당순이익(단위:원)

1,310

1,961

우선주기본주당순이익(단위:원)

1,415

1,999

2우선주기본주당순이익(단위:원)

1,366

1,949

보통주희석주당순이익(단위:원)

1,299

1,943

우선주희석주당순이익(단위:원)

1,402

1,981

2우선주희석주당순이익(단위:원)

1,353

1,931

재 무 상 태 표

제59(당)기 2019년 12월 31일 현재

제58(전)기 2018년 12월 31일 현재

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제59(당)기
제58(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석6)

1,579,211,871

1,696,157,797

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석8)

8,091,931,728

8,367,663,075

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,812,869,307

8,036,166,988

2. 파생상품자산(주석16)
279,062,421

331,496,087

Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석9)

183,381,155

166,865,226

Ⅳ. 종속기업및관계기업투자(주석10)

980,868,031

844,993,061

Ⅴ. 대출채권(주석11)

1,375,464,544

1,318,018,730

Ⅵ. 당기법인세자산(주석32)

1,302,416

-

Ⅶ. 유형자산(주석12)

307,349,661

281,779,011

Ⅷ. 무형자산(주석13)

30,367,163

29,548,193

Ⅸ. 투자부동산(주석14)

335,379,836

305,343,282

Ⅹ. 기타자산(주석14)

597,589,806

1,005,925,773

자 산 총 계

13,482,846,211

14,016,294,148

부 채

Ⅰ. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석15)

3,077,735,569

4,061,316,639

1. 당기손익-공정가치측정금융부채
5,067,432

66,325,384

2. 파생상품부채(주석16)
300,122,450

400,574,420

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채
2,772,545,687

3,594,416,835

Ⅱ. 예수부채(주석17)

1,546,715,972

1,573,688,647

Ⅲ. 차입부채(주석18)

5,913,473,260

5,415,198,413

Ⅳ. 사채(주석19)

578,835,502

379,549,918

Ⅴ. 종업원급여부채(주석20)

4,014,525

5,744,584

Ⅵ. 충당부채(주석21)

101,412,668

63,449,420

Ⅶ. 당기법인세부채(주석32)

-

6,148,962

Ⅷ. 이연법인세부채(주석32)

60,575,403

53,973,712

Ⅸ. 기타부채(주석22)

399,316,312

662,072,284

부 채 총 계

11,682,079,211

12,221,142,579

자 본

Ⅰ. 자본금(주석23)

434,867,000

434,867,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석23)

694,981,258

694,981,258

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23,33)

122,506,734

112,467,062

Ⅳ. 이익잉여금(주석23)

(대손준비금 적립액)

 (대손준비금 적립예정금액)

770,308,280
11,540,535
2,253,967

727,430,846
7,278,972
4,261,563

Ⅴ. 자본조정(주석23)

(221,896,272)

(174,594,597)

자 본 총 계

1,800,767,000

1,795,151,569

부 채 및 자 본 총 계

13,482,846,211

14,016,294,148

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제59(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제58(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제59(당)기
제58(전)기

Ⅰ. 순수수료손익(주석24)

251,581,584

274,238,088

1. 수수료수익
269,083,070

297,484,177

2. 수수료비용
17,501,486

23,246,089

Ⅱ. 순이자손익(주석25)

(47,226,689)

(16,055,102)

1. 이자수익
88,026,212

96,243,761

2. 이자비용
135,252,901

112,298,863

Ⅲ.
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익(주석26)

540,485,836

229,854,798

Ⅳ.
당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익(주석27)

(379,805,075)

(97,974,585)

Ⅴ.
신용손실관련 순손익(주석28)

(2,453,601)

(2,396,317)

Ⅵ.
기타
영업손익
(주석28)

30,681,018

26,287,206

Ⅶ.
순영
업손익

393,263,073

413,954,088

Ⅷ.
판매비와 관리비

294,316,611

286,345,790

1. 인건비(주석29)

160,556,692

158,976,206

2. 감가상각비 및 상각비(주석12,13,14)
35,024,632

20,399,360

3. 기타 판매비와관리비(주석30)
98,735,287

106,970,224

Ⅸ.
영업
손
익

98,946,461

127,608,298

Ⅹ.
영
업외손익
(주석31)

18,989,374

18,297,244

XI. 법인세비용차감전순이익

117,935,835

145,905,542

XII. 법인세비용(주석32)

30,007,187

31,096,663

XIII.

당기순이익

(대손준비금반영후 조정이익

당기: 85,675백만원
 전기: 110,547백만원)
(주
석23)

87,928,648

114,808,879

XIV
. 기타포괄손익

10,039,672

3,238,110

1.
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(
주석33)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
 당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익
 확정급여제도의 재측정요소

10,039,672
12,519,075
(2,026,610)
(452,793)

3,238,110
2,948,239
549,444
(259,573)

XV. 총포괄이익

97,968,320

118,046,989

XVI
. 주당순이익(주석34)

보통주기본주당순이익(단위:원)

1,215

1,595

우선주기본주당순이익(단위:원)

1,316

1,636

2우선주기본주당순이익(단위:원)

1,267

1,586

보통주희석주당순이익(단위:원)

1,205

1,581

우선주희석주당순이익(단위:원)

1,304

1,622

2우선주희석주당순이익(단위:원)

1,255

1,572

이익잉여금처분계산서

제59(당)기 (2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지) 처분예정일 : 2020년 3월 20일

제58(전)기 (2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지) 처분확정일 : 2019년 3월 22일

대신증권주식회사
(단위:천원)

구분
당기말
전기말

처분예정일 : 2020년 3월 20일
처분확정일 : 2019년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

258,219,599

224,156,738

1. 전기이월이익잉여금
170,258,065

107,779,715

2. 회계정책 변경의 효과
32,886

1,568,145

3. 당기순이익
87,928,648

114,808,878

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

2,773

26,813

1. 전자배상책임준비금
2,773

26,813

Ⅲ. 2우선주 이자비용 환입액

441,000

446,000

Ⅳ. 이익잉여금 처분액

78,186,331

54,371,486

1. 이익준비금
6,902,690

4,553,010

2. 전자배상책임준비금
2,773

26,813

3. 대손준비금
2,253,968

4,261,563

4. 배당금

가
.
현
금배당금
 주당배당금(률)

당기
:

보통주 - 1,000원(20.0%)

우선주 - 1,050원(21.0%)
 2우선주 - 1,000원(20.0%)

전기
:

보통주 - 620원(12.4%)

우선주 - 670원(13.4%)
 2우선주 - 620원(12.4%)

69,026,900

45,530,100

Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금

180,477,041

170,258,065

연결재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

지배기업인 대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내 46개(프라이빗라운지 포함, 영업부 제외)의 지점및 2개의 해외현지법인(싱가포르, 미국)과 1개의 해외사무소(동경)를 두고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
당분말
전기말
업종
소재지
재무제표
사용일

투자주식수
지분율(%)
투자주식수
지분율(%)

대신자산운용㈜
5,800,000
100
5,800,000
100
자산운용업
대한민국
12월 31일

㈜대신경제연구소
495,000
99
495,000
99
서비스업
대한민국
12월 31일

대신샹제리제휘트니스클럽
10,000
100
10,000
100
서비스업
대한민국
12월 31일

Daishin Securities Asia Ltd.
-
-
700,000
100
증권업
홍콩
12월 31일

㈜대신저축은행
7,120,000
100
7,120,000
100
저축은행업
대한민국
12월 31일

대신에프앤아이주식회사
14,000,000
100
14,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신에이엠씨주식회사
800,000
100
800,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신프라이빗에쿼티주식회사
2,000,000
100
2,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신자산신탁주식회사
(구: 디에스에이티컴퍼니주식회사)
20,000,000
100
-
-
부동산신탁업
대한민국
12월 31일

DaishinNY LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

Daishin Investments Pte. Ltd.
735,000
100
735,000
100
기타금융업
싱가포르
12월 31일

Daishin America LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS378 LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA378MGR LLC
-
100
-
100
부동산 투자자문업
미국
12월 31일

378 WEA JV LLC
-
93.37
-
93.37
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

378 WEA Mezz LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

378 WEA Owner LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

DS400 LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA400MGR LLC
-
100
-
100
부동산 투자자문업
미국
12월 31일

Daishin America Tenant LLC
-
100
-
100
기타 사업 지원 서비스업
미국
12월 31일

DS400 OWNER LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS378WEA LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

INVEST378JV LLC
-
70.96
-
70.96
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

INVEST400MA LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA215MGR LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

대신 코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]
30,068,520,653
98.10
34,074,773,348
98.28
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신중국본토세이프플러스
-
-
19,806,238,137
97.11
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
11,665,493,332
52.53
11,426,911,969
59.69
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신에버이벤트드리븐전사1CS
-
-
3,358,700,228
72.64
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 부자만들기 사모 증권 투자신탁 제1호[주식](*2)
2,012,002,515
49.38
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호(*2)
6,620,000,000
33.35
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Aoyama 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

대신 Singapore 하임 전문투자형 사모투자신탁 제01호(USD)(*2)
900,000,000
31.03
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 글로벌 앱솔루트 EMP 전문투자형 사모투자신탁 제1호 C-S
5,000,000,000
83.33
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

피델리스제1호 사모투자
700,000
98.59
7,000,000,000
98.59
기타금융업
대한민국
12월 31일

DS Nihonbashi East 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

DS Toranomon 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

뉴스타블루㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

피에스인계(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티에이치주엽제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

지밸리디비제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디수성제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디수성제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스경주명계제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스경주명계제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

광진하이뷰제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

광진하이뷰제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블에스엔제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블에스엔제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

파워풀지디제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비에스센터로드제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비에스센터로드제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디와이피동대구제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디와이피동대구제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에이엘과천제사차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

퍼스트호계제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

퍼스트호계제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스프라이빗제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스프라이빗제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스프라이빗제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스알파㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비메리어트제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디비메리어트제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스에이아이제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
21,646,339,000
68.2
31,739,500,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

DSVREF Berlin
12,000
100
12,000
100
기타금융업
룩셈부르크
12월 31일

DCE 1 Aps
51,000
100
51,000
100
기타금융업
덴마크
12월 31일

디에스에이아이제이차(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블에이치고덕제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블에이치고덕제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

아이도지제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디와이피신천제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스티학운제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마이트모란제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더블유비화원㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에이아이라데팡스제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디씨지산제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티제이탕정제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티제이탕정제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티알에이양산㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디제이불당㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

한가람제일차(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
195,000
100
195,000
100
대부업
대한민국
12월 31일

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
1,892,574,412
100
24,332,094,214
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신하임전문투자형사모투자신탁제1812호(*2)
3,000,000,000
30
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신하임전문투자형사모투자신탁제1910호 Class C-I(*2)
3,000,000,000
30
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

디에스한남주식회사
500
100
500
100
부동산개발업
대한민국
12월 31일

디에이치씨개발주식회사
897,440
100
897,440
100
부동산개발업
대한민국
12월 31일

주식회사탠덤
98,184
56.84
98,184
56.84
서비스업
대한민국
12월 31일

주식회사리버빌
2,527,998
100
2,527,998
100
서비스업
대한민국
12월 31일

디에스창원주식회사
445,000
100
-
-
제조업
대한민국
12월 31일

디티에이인베스트먼트주식회사
100
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1406유동화전문유한회사
4,718
100
4,718
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1407유동화전문유한회사
-
-
3,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
2,938
100
2,938
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1409유동화전문유한회사
-
-
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1411유동화전문유한회사
2,998
100
2,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1411유동화전문유한회사
73,472,995
67.0
73,472,995
67.0
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스엔1412유동화전문유한회사
3,418
100
3,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1412유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1412유동화전문유한회사
2,898
100
2,898
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스아이1503유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
-
-
10,808
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제오차유동화전문유한회사
-
-
35,000
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제십칠차유동화전문유한회사
2,000
100
2,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제팔차유동화전문유한회사
-
-
7,650
51
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
-
-
2,900
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
-
-
2,500
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
6,400
100
6,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
3,200
100
3,200
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제12차유동화전문유한회사
27,400
100
27,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
2,000
100
2,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제13차유동화전문유한회사
10,600
100
10,600
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제14차유동화전문유한회사
-
-
7,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
3,998
100
3,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
4,160
100
4,160
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제15차유동화전문유한회사
36,000
100
36,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
-
-
2,980
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
-
-
4,180
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
-
-
3,698
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
4,138
100
4,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,598
100
2,598
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
-
-
2,538
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
2,488
100
2,488
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
-
-
2,018
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
-
-
4,978
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
2,638
100
2,638
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
3,978
100
3,978
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
-
-
3,458
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1312유동화전문유한회사
3,560
100
3,560
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1403유동화전문유한회사
5,298
100
5,298
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1505유동화전문유한회사
2,058
100
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1506유동화전문유한회사
2,138
100
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피에프1507유동화전문유한회사
-
-
2,040
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1509유동화전문유한회사
3,358
100
3,358
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1509유동화전문유한회사
2,758
100
2,758
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1511유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
2,618
100
2,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1605유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1606유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1609유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1609유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1611유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1612유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1612유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1703유동화전문유한회사
2,238
100
2,238
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비디1706유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1706유동화전문유한회사
2,418
100
2,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이케이1706유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제11차유동화전문유한회사
-
-
158,370
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제16차유동화전문유한회사
63,000
100
63,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제17차유동화전문유한회사
-
-
66,217
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제19차유동화전문유한회사
-
-
1,800
90
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1712유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1712유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1803유동화전문유한회사
2,278
100
2,278
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1806유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1806유동화전문유한회사
2,098
100
2,098
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1809유동화전문유한회사
2,138
100
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1809유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1809유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1809유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디1811유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1812유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1812유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1812유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디1906유동화전문유한회사
2,178
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1909유동화전문유한회사
2,178
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1912유동화전문유한회사
2,138
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1912유동화전문유한회사
2,118
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

주식회사에이스브이
900,000
97
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

(*1) 해당 기업은 연결실체를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사로 연결실체는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*2) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유지분 및 사실상 본인-대리인 관계를 고려하여 한국채택국제회계기준서 제1110호에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
42,443,573
3,801,401
5,342,981
5,099,684

㈜대신경제연구소
9,016,257
3,028,857
(700,476)
(289,113)

대신샹제리제휘트니스클럽
2,140,603
1,781,389
14,490
87,621

Daishin Securities Asia Ltd.(*1)
-
-
(23,899)
(23,899)

㈜대신저축은행
1,552,961,857
1,348,551,155
23,695,919
17,451,115

대신에프앤아이주식회사
2,268,720,291
1,780,408,602
47,107,562
28,981,647

대신에이엠씨주식회사
24,770,823
12,919,142
9,186,957
7,206,511

대신프라이빗에쿼티주식회사
13,312,069
1,999,143
833,303
603,373

대신자산신탁주식회사
 (구: 디에스에이티컴퍼니주식회사)
100,336,012
3,590,912
(2,286,908)
(1,815,041)

DaishinNY LLC
51,340,240
24,873,660
(52,767)
(28,948)

Daishin Investments Pte. Ltd.
799,930
35,015
80,090
80,116

Daishin America LLC
49,126,408
491
(1,070,756)
(284,929)

DS378 LLC
97,268,709
-
(18,038)
(995,429)

DA378MGR LLC
807
999,426
(5,262)
(5,262)

378 WEA JV LLC
104,777,260
-
-
-

378 WEA Mezz LLC
104,777,260
-
-
-

378 WEA Owner LLC
230,151,687
126,389,890
(1,046,793)
(1,046,793)

DS400 LLC
121,316,541
-
(9,368)
(1,617,089)

DA400MGR LLC
31,343
-
(5,203)
334,890

Daishin America Tenant LLC
-
-
-
-

DS400 OWNER LLC
238,924,105
117,612,384
(18,451,781)
(1,607,720)

DS378WEA LLC
58,737,906

(12,343)
(554,911)

INVEST378JV LLC
82,135,784
-
(25,799)
(842,281)

INVEST400MA LLC
99,443,127
31,056,185
(2,053,329)
466,160

DA215MGR LLC
59,176
232,255
(570)
(570)

피델리스제1호 사모투자
40,078
1,099
240,965
241,065

DS Nihonbashi East 합동회사
7,955,102
8,663,743
(24,903)
(24,903)

DS Toranomon 합동회사
107,756,934
108,590,336
(320,979)
(11,832)

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권] Class C-1
38,371,405
8,001,226
797,483
797,483

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
25,997,986
211,193
3,515,268
3,515,268

대신중국본토세이프사모1(*1)
-
-
(972,354)
(972,354)

대신에버이벤트드리븐전사1CS(*1)
-
-
104,540
104,540

대신 부자만들기 사모 증권 투자신탁 제1호[주식]
4,052,249
45,532
(2,014)
(2,014)

대신 아시아컨슈머 증권투자신탁[주식]
6,286,226
1,856,148
543,204
543,204

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호
19,838,785
140
(1,131,870)
(11,355)

DS Aoyama 합동회사
58,457,336
59,269,980
(66,449)
(66,610)

대신 Singapore 하임 전문투자형 사모투자신탁 제01호(USD)
33,553,455
71
(22,970)
(22,970)

대신 글로벌 앱솔루트 EMP 전문투자형 사모투자신탁 제1호 C-S
6,157,779
160,079
(2,300)
(2,300)

뉴스타블루㈜
19,893,158
20,349,213
404,651
404,661

피에스인계(*1)
-
-
-
-

티에이치주엽제일차㈜
9,229,978
9,210,219
15,440
13,716

지밸리디비제이차㈜
14,978,081
14,978,081
-
-

에스디수성제일차㈜(*1)
-
-
-
-

에스디수성제이차㈜(*1)
-
-
-
-

디에스경주명계제일차㈜
52,142,044
52,142,044
-
-

디에스경주명계제이차㈜
10,890,920
10,890,920
-
-

광진하이뷰제일차㈜(*1)
-
-
-
-

광진하이뷰제이차㈜(*1)
-
-
-
-

더블에스엔제일차㈜(*1)
-
-
(15)
(15)

더블에스엔제이차㈜(*1)
-
-
-
-

파워풀지디제이차㈜
20,739,768
20,739,767
-
-

디비에스센터로드제일차㈜
24,894,135
24,894,134
-
-

디비에스센터로드제이차㈜
10,993,549
10,993,549
-
-

디와이피동대구제일차㈜(*1)
-
-
-
-

디와이피동대구제이차㈜(*1)
-
-
-
-

디에이엘과천제사차㈜
11,141,364
11,141,364
-
-

퍼스트호계제일차㈜(*1)
-
-
-
-

퍼스트호계제이차㈜(*1)
-
-
-
-

디에스프라이빗제일차㈜
12,252,730
12,252,730
-
-

디에스프라이빗제이차㈜
10,287,270
10,287,270
-
-

디에스프라이빗제삼차㈜
5,331,909
5,331,909
-
-

디에스알파㈜(*1)
-
-
-
-

디비메리어트제일차㈜
111,519
111,519
-
-

디비메리어트제이차㈜
20,826,987
20,826,987
-
-

디에스에이아이제일차㈜
21,942,759
22,000,000
(33,841)
(33,841)

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
31,816,207
154,878
1,215,089
1,215,089

DSVREF Berlin
59,863,946
57,159,466
(2,848,278)
(3,128,914)

DCE 1 Aps
8,521,550
308,388
1,810,121
3,973,414

디에스에이아이제이차㈜
9,487,165
10,000,000
386,572
386,572

더퍼스트도지㈜(*1)
-
-
(1,225,795)
(1,225,795)

더블에이치고덕제일차㈜
33,037,310
33,037,310
-
-

더블에이치고덕제이차㈜
18,210,132
18,210,132
-
-

아이도지제일차㈜(*1)
-
-
-
-

아이도지제이차㈜
8,464,710
8,464,710
-
-

뉴성성오토제일차㈜(*1)
-
-
-
-

디와이피신천제일차㈜(*1)
-
-
-
-

디와이피신천제이차㈜
12,517,030
12,517,030
-
-

에스티학운제일차㈜(*1)
-
-
-
-

에스티학운제이차㈜
10,891,866
10,891,866
-
-

마이트모란제일차㈜(*1)
-
-
(54,232)
(54,233)

마이트모란제이차㈜
9,968,291
10,134,842
(166,551)
(166,552)

더블유비화원㈜
12,732,184
12,732,181
-
-

에이아이라데팡스제일차㈜
68,792,829
72,491,664
(2,966,213)
(3,698,834)

디씨지산제일차㈜(*1)
-
-
-
-

디씨지산제이차㈜
32,011,418
32,011,418
-
-

티제이탕정제일차㈜
33,911,204
33,911,203
-
-

티제이탕정제이차㈜
43,201,742
43,201,741
-
-

티알에이양산㈜
13,437,637
13,437,637
-
-

디제이불당㈜
20,126,147
20,405,517
(279,372)
(279,372)

한가람제일차㈜
28,796,650
28,879,967
(83,317)
(83,317)

대신밸류로보증권주식Ce(*1)
-
-
(2,955)
(2,955)

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
12,480,059
1,385,621
1,005,005
765,411

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
2,519,927
453,455
9,045,584
9,045,584

대신하임전문투자형사모투자신탁제1805호(*1)
-
-
34,692
34,692

대신하임전문투자형사모투자신탁제1812호
10,202,808
179,747
202,077
202,077

대신하임전문투자형사모투자신탁제1910호 Class C-I
10,145,821
42,158
103,678
103,678

디에스한남주식회사
1,699,260,057
1,714,344,076
(6,779,889)
(4,818,009)

디에이치씨개발주식회사
139,137,579
133,881,809
8,678,085
8,357,604

주식회사탠덤
2,462,960
106,056
(1,022,049)
(1,011,524)

주식회사리버빌
6,342,226
128,411
(526,460)
(515,249)

디에스창원주식회사
43,493,465
5,830
(692,369)
(512,365)

디티에이인베스트먼트주식회사
23,663,648
24,182,318
(664,975)
(518,680)

우리이에이제3차유동화전문유한회사(*1)
-
-
262,369
262,369

우리이에이제5차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(23,282)
(23,282)

우리이에이제8차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(11,196)
(11,196)

우리이에이제11차유동화전문유한회사(*1)
-
-
108,666
108,666

우리이에이제12차유동화전문유한회사
115,377
60,320
(38,282)
(38,282)

우리이에이제13차유동화전문유한회사
1,376,944
9,003
1,985
1,985

우리이에이제14차유동화전문유한회사(*1)
-
-
26,412
26,412

우리이에이제15차유동화전문유한회사
999,167
7,039
31,374
31,374

우리이에이제16차유동화전문유한회사
1,996,774
12,799
75,538
75,538

우리이에이제17차유동화전문유한회사(*1)
-
-
3,486,200
3,486,200

우리이에이제19차유동화전문유한회사(*1)
-
-
205,671
205,671

에프에이치1506유동화전문유한회사
377,264
1,316,036
211,002
211,002

에프에이치1605유동화전문유한회사
8,983,119
7,174,179
(1,290,240)
(1,290,240)

에프에이치1609유동화전문유한회사
10,626,651
16,839,702
(1,231,051)
(1,231,051)

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
6,865
3,657
389,284
389,284

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(18,577)
(18,577)

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사(*1)
-
-
208,256
208,256

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
2,707,922
16,359,280
(2,368,975)
(2,368,975)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
1,873,781
4,870,070
(703,214)
(703,214)

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
9,044
2,300
84,839
84,839

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
8,920
9,815
3,828,120
3,828,120

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
1,396,589
6,801
(17,946)
(17,946)

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(18,186)
(18,186)

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(30,200)
(30,200)

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(26,577)
(26,577)

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
1,042,330
114,143
(174,617)
(174,617)

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
13,609,087
7,570,618
(65,471)
(65,471)

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,274,804
21,535
(68,594)
(68,594)

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사(*1)
-
-
14,866
14,866

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
1,547,761
28,043
(58,979)
(58,979)

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(19,521)
(19,521)

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(205,474)
(205,474)

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
781,478
2,765
(86,068)
(86,068)

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
2,546,039
257,321
(404,486)
(404,486)

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
13,935,806
3,921,909
3,259,974
3,259,974

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(27,147)
(27,147)

에프아이1403유동화전문유한회사
4,964,406
19,434
60,162
60,162

에프아이1406유동화전문유한회사
6,808,635
9,432,453
(3,922,670)
(3,922,670)

에프아이1407유동화전문유한회사(*1)
-
-
1,451,212
1,451,212

에프아이1412유동화전문유한회사
10,327,783
25,034,494
(2,808,290)
(2,808,290)

에프아이1509유동화전문유한회사
6,377,766
17,209,038
(3,901,513)
(3,901,513)

에프아이1511유동화전문유한회사
8,423,486
12,100,092
(1,021,567)
(1,021,567)

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
9,491,979
10,578,337
(1,554,028)
(1,554,028)

에프아이1611유동화전문유한회사
21,235,192
28,068,565
(4,041,287)
(4,041,287)

에프아이1703유동화전문유한회사
13,036,153
14,598,110
(1,096,036)
(1,096,036)

에프케이1409유동화전문유한회사(*1)
-
-
7,243,571
7,243,571

에프케이1411유동화전문유한회사
8,700,173
28,395,775
(6,497,622)
(6,497,622)

에프케이1509유동화전문유한회사
20,464,296
28,416,620
(3,393,847)
(3,393,847)

에프케이1606유동화전문유한회사
1,609,859
3,517,940
(1,223,228)
(1,223,228)

에프케이1612유동화전문유한회사
9,727,059
10,402,026
(772,901)
(772,901)

에프케이엔1411유동화전문유한회사
1,852,889
7,363,237
(657,894)
(657,894)

에프케이엔1505유동화전문유한회사
19,610,459
40,989,534
(4,079,627)
(4,079,627)

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
8,864,892
10,365,973
(1,391,985)
(1,391,985)

에프케이엔1612유동화전문유한회사
13,642,045
23,023,483
(4,707,132)
(4,707,132)

에프피에프1507유동화전문유한회사(*1)
-
-
(22,781)
(22,781)

에프에스1312유동화전문유한회사
8,125,962
24,204
(166,700)
(166,700)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
2,965,910
41,662
(41,006)
(41,006)

에프에스아이1503유동화전문유한회사
5,091,612
15,684,529
(6,227,307)
(6,227,307)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
92,000,839
151,949,987
(18,598,426)
(18,598,426)

에프에스1606유동화전문유한회사
2,636,348
6,305,225
(996,490)
(996,490)

에프더블유1412유동화전문유한회사
8,073
511,893
(74,999)
(74,999)

에프더블유1609유동화전문유한회사
1,433,919
611,014
(498,468)
(498,468)

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
1,678,557
2,492
(10,202)
(10,202)

에프비디1706유동화전문유한회사
32,863,170
33,458,226
(1,073,160)
(1,073,160)

에프아이1706유동화전문유한회사
15,381,175
26,287,538
(5,651,384)
(5,651,384)

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
9,904,157
14,453,715
(1,959,558)
(1,959,558)

에프아이케이1706유동화전문유한회사
45,224,157
61,849,545
(10,360,095)
(10,360,095)

에프케이디1712유동화전문유한회사
64,030,692
63,150,558
(1,530,655)
(1,530,655)

에프비1712유동화전문유한회사
26,020,447
36,140,173
(5,958,928)
(5,958,928)

에프비1803유동화전문유한회사
29,817,457
29,051,955
(336,288)
(336,288)

에프아이1806유동화전문유한회사
37,769,196
40,076,304
(2,416,445)
(2,416,445)

에프케이디1806유동화전문유한회사
30,950,929
29,415,468
743,647
743,647

에프비1809유동화전문유한회사
23,809,258
27,772,635
(3,980,313)
(3,980,313)

에프아이1809유동화전문유한회사
26,901,602
29,308,377
(2,466,194)
(2,466,194)

에프케이엔1809유동화전문유한회사
22,895,968
25,171,351
(2,456,870)
(2,456,870)

에프더블유1809유동화전문유한회사
13,471,326
16,537,788
(2,847,800)
(2,847,800)

에프디1811유동화전문유한회사
31,341,543
36,772,733
(6,064,562)
(6,064,562)

에프비1812유동화전문유한회사
60,475,384
62,719,934
(3,018,611)
(3,018,611)

에프에이치1812유동화전문유한회사
37,614,814
41,091,156
(4,536,499)
(4,536,499)

에프케이1812유동화전문유한회사
31,054,503
31,052,972
(974,657)
(974,657)

에프디1906유동화전문유한회사
78,045,555
78,081,579
(933,145)
(933,145)

에프더블유1909유동화전문유한회사
60,530,547
58,990,372
643,054
643,054

에프에이치1912유동화전문유한회사
64,813,932
64,145,656
(28,845)
(28,845)

에프케이1912유동화전문유한회사
56,421,735
55,851,880
(27,266)
(27,266)

주식회사에이스브이
23,607,669
22,208,901
(398,153)
(382,427)

(*1) 당기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

<전기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
35,228,098
1,470,164
207,147
318,717

㈜대신경제연구소
6,657,664
381,151
(530,987)
(385,346)

대신샹제리제휘트니스클럽
2,038,039
1,766,446
40,760
95,517

Daishin Securities Asia Ltd.
622,015
-
(75,061)
(74,001)

㈜대신저축은행
1,620,176,201
1,427,124,555
33,750,891
26,022,182

대신에프앤아이주식회사
2,490,534,888
2,021,825,565
63,360,342
48,673,372

대신에이엠씨주식회사
15,846,778
4,297,058
8,520,755
6,711,767

대신프라이빗에쿼티주식회사
11,010,497
300,944
933,153
676,301

DaishinNY LLC
49,551,521
23,964,692
(117,465)
(112,587)

Daishin Investments Pte. Ltd.
670,855
18,549
50,668
50,690

Daishin America LLC
47,752,862
38,126
(225,488)
(357,776)

DS378 LLC
94,888,269
-
(11,883)
9,662

DA378MGR LLC
194,158
200,308
(6,052)
(6,052)

378 WEA JV LLC
101,184,535
-
-
-

378 WEA Mezz LLC
101,184,535
-
-
-

378 WEA Owner LLC
184,652,161
83,444,179
(7,949)
23,074

DS400 LLC
116,200,498
-
(11,883)
(427,902)

DA400MGR LLC
47,823
-
47,062
47,062

Daishin America Tenant LLC
-
-
-
-

DS400 OWNER LLC
228,121,172
112,090,849
(3,384,451)
(416,019)

DS378WEA LLC
57,256,106
-
(6,354)
(12,769)

INVEST378JV LLC
80,127,338
-
(11,003)
2,899

INVEST400MA LLC
95,545,993
29,951,126
(368,339)
(664,175)

DA215MGR LLC
-
-
-
-

피델리스제1호 사모투자
7,001,140
32,226
(77,000)
(77,000)

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]
34,640,977
2,288
872,807
872,807

대신중국본토세이프플러스
17,501,033
236,101
(14,839,093)
(14,839,093)

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
19,943,262
7,609
(3,405,047)
(3,405,047)

대신에버이벤트드리븐전사1CS
4,054,728
1,029,518
-
-

뉴스타블루㈜
19,643,696
20,504,412
227,117
227,282

티제이위례㈜(*1)
-
-
(9,206)
(9,206)

호스코트러스트㈜(*1)
-
-
1,003,538
958,990

피에스인계
6,331,999
6,331,998
-
-

베스트스퀘어(*1)
-
-
-
-

케이디정평제이차㈜(*1)
-
-
-
-

티에이치주엽제일차㈜
10,091,228
10,085,185
6,628
6,043

지밸리디비제일차㈜(*1)
-
-
-
-

지밸리디비제이차㈜
15,089,166
15,089,166
-
-

에스디수성제일차㈜
1,138,392
1,138,392
-
-

에스디수성제이차㈜
13,497,141
13,497,141
-
-

디에스경주명계제일차㈜
35,857,144
35,857,144
-
-

디에스경주명계제이차㈜
10,988,658
10,988,658
-
-

광진하이뷰제일차㈜
1,106,822
1,106,822
-
-

광진하이뷰제이차㈜
16,482,573
16,482,573
-
-

더블에스엔제일차㈜
107,411
107,410
-
-

더블에스엔제이차㈜
7,305,305
7,305,305
-
-

디에이엘과천제이차㈜(*1)
-
-
-
-

파워풀지디제일차㈜(*1)
-
-
-
-

파워풀지디제이차㈜
21,522,168
21,522,168
-
-

디비에스센터로드제일차㈜
9,208,032
9,208,031
-
-

디비에스센터로드제이차㈜
11,251,433
11,251,432
-
-

디와이피동대구제일차㈜
35,553,931
35,553,931
-
-

디와이피동대구제이차㈜
12,585,772
12,585,772
-
-

디에이엘과천제사차㈜
11,510,066
11,510,066
-
-

퍼스트호계제일차㈜
21,980,993
21,980,993
-
-

퍼스트호계제이차㈜
12,732,169
12,732,169
-
-

디에스프라이빗제일차㈜
133,550
133,550
-
-

디에스프라이빗제이차㈜
8,314,656
8,314,656
-
-

디에스프라이빗제삼차㈜
15,612,290
15,612,290
-
-

디에스알파㈜
55,503
55,500
3
3

디비메리어트제일차㈜
194,150
194,150
-
-

디비메리어트제이차㈜
20,941,962
20,941,962
-
-

디에스에이아이제일차㈜
32,076,601
32,100,000
(23,400)
(23,400)

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
31,774,522
305,282
(270,260)
(270,260)

DSVREF Berlin
63,296,803
56,726,601
(2,674,086)
(2,674,086)

DCE 1 Aps
6,450,564
5,958,292
-
-

디에스에이아이제이차㈜
58,200,593
59,100,000
(899,408)
(899,408)

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
11,533,987
204,960
1,151,424
902,237

대신 하임 전문투자형 사모투자신탁 제14호(*1)
-
-
679,024
679,024

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
24,491,031
38,828
821,636
821,636

디에스한남주식회사
1,029,720,995
1,039,990,511
(19,159,641)
(14,361,550)

디에이치씨개발주식회사
62,991,577
63,925,620
(795,817)
(140,548)

주식회사탠덤
3,399,801
31,373
(272,442)
(272,942)

주식회사리버빌
6,837,911
108,846
(160,856)
(167,662)

에프아이1406유동화전문유한회사
27,509,598
26,210,745
(1,977,247)
(1,977,247)

에프아이1407유동화전문유한회사
385,747
1,822,255
(202,145)
(202,145)

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
1,689,349
3,082
(187,254)
(187,254)

에프케이1409유동화전문유한회사
176,788
7,413,276
(1,544,403)
(1,544,403)

에프케이엔1411유동화전문유한회사
2,710,479
7,562,931
(2,982,418)
(2,982,418)

에프케이1411유동화전문유한회사
22,635,083
35,833,062
(3,165,888)
(3,165,888)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
3,116,594
151,339
448,737
448,737

에프아이1412유동화전문유한회사
11,471,530
23,369,952
(1,566,744)
(1,566,744)

에프더블유1412유동화전문유한회사
170,649
599,470
(461,672)
(461,672)

에프에스아이1503유동화전문유한회사
32,162,350
36,527,960
(1,206,696)
(1,206,696)

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
1,180,813
6,293
32,923
32,923

우리이에이제오차유동화전문유한회사
56,798
2,621
(50,888)
(50,888)

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
39,223
425,299
(12,923)
(12,923)

우리이에이제8차유동화전문회사
464,688
8,269
(17,511)
(17,511)

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
161,971
31,921
(76,447)
(76,447)

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,810,655
97,058
570,290
570,290

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
3,932,338
15,214,720
(1,411,806)
(1,411,806)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
2,888,105
5,181,180
(436,015)
(436,015)

우리이에이제12차유동화전문유한회사
118,279
24,939
(38,133)
(38,133)

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
529,147
607,242
(31,298)
(31,298)

우리이에이제13차유동화전문유한회사
1,374,959
9,003
12,469
12,469

우리이에이제14차유동화전문유한회사
1,418,813
4,381
(2,001)
(2,001)

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
1,451,053
5,280,069
(204,309)
(204,309)

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
1,414,785
7,051
(106)
(106)

우리이에이제15차유동화전문유한회사
2,423,865
1,463,111
(318,154)
(318,154)

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
384,291
6,173
(52,817)
(52,817)

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
440,297
16,135
(64,400)
(64,400)

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
1,833,333
11,396
316,329
316,329

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
1,216,946
114,143
(88,628)
(88,628)

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
13,742,362
7,638,422
428,826
428,826

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,343,683
21,819
50,737
50,737

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,046,948
219,422
(129,036)
(129,036)

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
4,118,062
46,604
2,492,760
2,492,760

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
425,003
3,670
212,432
212,432

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
8,951,717
812,584
(360,480)
(360,480)

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
1,402,830
52,946
515,102
515,102

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
2,705,713
12,510
(86,725)
(86,725)

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
14,125,914
7,371,990
(248,518)
(248,518)

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
5,253,952
9,181
(679,915)
(679,915)

에프에스1312유동화전문유한회사
8,821,817
24,462
803,202
803,202

에프아이1403유동화전문유한회사
4,903,419
18,609
108,277
108,277

에프케이엔1505유동화전문유한회사
20,730,585
38,030,033
(5,219,595)
(5,219,595)

에프에이치1506유동화전문유한회사
1,660,392
2,810,165
(422,075)
(422,075)

에프피에프1507유동화전문유한회사
141,996
2,300
(27,672)
(27,672)

에프케이1509유동화전문유한회사
21,653,782
26,212,260
(2,330,994)
(2,330,994)

에프아이1509유동화전문유한회사
19,002,458
25,932,217
(4,210,033)
(4,210,033)

에프아이1511유동화전문유한회사
8,783,689
11,438,727
(521,999)
(521,999)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
124,317,626
165,668,347
(17,852,443)
(17,852,443)

에프에이치1605유동화전문유한회사
12,207,178
9,107,998
(45,526)
(45,526)

에프케이1606유동화전문유한회사
14,132,986
14,817,838
129,674
129,674

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
11,589,883
10,830,215
(1,333,691)
(1,333,691)

에프에스1606유동화전문유한회사
9,630,476
12,302,863
(1,483,136)
(1,483,136)

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
11,433,298
11,542,394
(564,406)
(564,406)

에프더블유1609유동화전문유한회사
5,383,345
3,739,267
839,919
839,919

에프에이치1609유동화전문유한회사
17,552,728
22,534,728
(3,802,719)
(3,802,719)

에프아이1611유동화전문유한회사
35,524,710
38,316,796
(142,622)
(142,622)

에프케이1612유동화전문유한회사
10,523,927
10,425,993
(773,638)
(773,638)

에프케이엔1612유동화전문유한회사
23,253,034
27,927,340
(4,333,558)
(4,333,558)

에프아이1703유동화전문유한회사
28,390,167
28,856,088
(980,375)
(980,375)

에프비디1706유동화전문유한회사
49,075,647
48,597,542
(1,295,939)
(1,295,939)

에프아이1706유동화전문유한회사
63,096,450
68,351,428
(5,739,772)
(5,739,772)

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
20,689,784
22,920,781
(1,862,088)
(1,862,088)

에프아이케이1706유동화전문유한회사
70,638,138
76,903,432
(5,966,244)
(5,966,244)

우리이에이제11차유동화전문유한회사
5,171,957
2,653,942
(455,440)
(455,440)

우리이에이제16차유동화전문유한회사
1,993,201
84,765
(150,502)
(150,502)

우리이에이제17차유동화전문유한회사
136,380
3,619,487
(397,440)
(397,440)

우리이에이제19차유동화전문유한회사
329,308
408,528
(12,912)
(12,912)

에프케이디1712유동화전문유한회사
78,940,661
76,529,872
1,470,586
1,470,586

에프비1712유동화전문유한회사
52,674,042
56,834,839
(5,028,412)
(5,028,412)

에프비1803유동화전문유한회사
30,431,351
29,329,562
(295,331)
(295,331)

에프아이1806유동화전문유한회사
45,980,695
45,871,357
(487,783)
(487,783)

에프케이디1806유동화전문유한회사
36,223,351
35,431,537
294,693
294,693

에프비1809유동화전문유한회사
57,020,453
57,003,517
(680,185)
(680,185)

에프아이1809유동화전문유한회사
70,285,024
70,225,603
(737,701)
(737,701)

에프케이엔1809유동화전문유한회사
35,567,787
35,386,300
(415,635)
(415,635)

에프더블유1809유동화전문유한회사
46,055,021
46,273,683
(815,783)
(815,783)

에프디1811유동화전문유한회사
76,590,304
75,956,932
(263,750)
(263,750)

에프비1812유동화전문유한회사
69,607,019
68,832,958
(23,059)
(23,059)

에프에이치1812유동화전문유한회사
106,591,258
105,531,101
(36,964)
(36,964)

에프케이1812유동화전문유한회사
50,448,318
49,472,130
(20,933)
(20,933)

(*1) 전기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

(4)
종속기업 변동내역

1) 당기에 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

더퍼스트도지㈜
신규 편입

더블에이치고덕제일차㈜
신규 편입

더블에이치고덕제이차㈜
신규 편입

아이도지제일차㈜
신규 편입

아이도지제이차㈜
신규 편입

뉴성성오토제일차㈜
신규 편입

디와이피신천제일차㈜
신규 편입

디와이피신천제이차㈜
신규 편입

대신밸류로보증권주식Ce
신규 편입

디에스창원주식회사
신규 편입

대신자산신탁주식회사(구: 디에스에이티컴퍼니주식회사)
신규 편입

에스티학운제일차㈜
신규 편입

에스티학운제이차㈜
신규 편입

마이트모란제일차㈜
신규 편입

마이트모란제이차㈜
신규 편입

더블유비화원㈜
신규 편입

에이아이라데팡스제일차㈜
신규 편입

DS Nihonbashi East 합동회사
신규 편입

대신 부자만들기 사모 증권 투자신탁 제1호[주식]
신규 편입

대신 아시아컨슈머 증권투자신탁[주식]
신규 편입

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호
신규 편입

DS Aoyama 합동회사
신규 편입

대신 Singapore 하임 전문투자형 사모투자신탁 제01호(USD)
신규 편입

디씨지산제일차㈜
신규 편입

디씨지산제이차㈜
신규 편입

티제이탕정제일차㈜
신규 편입

티제이탕정제이차㈜
신규 편입

티알에이양산㈜
신규 편입

디제이불당㈜
신규 편입

디티에이인베스트먼트주식회사
신규 편입

에프디1906유동화전문유한회사
신규 편입

에프더블유1909유동화전문유한회사
신규 편입

대신하임전문투자형사모투자신탁제1805호
신규 편입

대신하임전문투자형사모투자신탁제1812호
신규 편입

DS Toranomon 합동회사
신규 편입

한가람제일차㈜
신규 편입

대신 글로벌 앱솔루트 EMP 전문투자형 사모투자신탁 제1호 C-S
신규 편입

대신하임전문투자형사모투자신탁제1910호 Class C-I
신규 편입

에프에이치1912유동화전문유한회사
신규 편입

에프케이1912유동화전문유한회사
신규 편입

주식회사에이스브이
신규 편입

2) 종속기업의 취득

연결실체는 당기 및 전기 중 다음과 같이 종속기업의 주식을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 

회사명
업종
취득일자
지분율

주식회사에이스브이
제조업

2019년 12월 3일

97%

디에이치씨개발주식회사

부동산개발업

2018년 7월 18일

100%

주식회사 탠덤
사업컨설팅업
2018년 7월 18일
57%

주식회사 리버빌
서비스업
2018년 8월 31일
100%

DCE 1 Aps
기타금융업
2018년 12월 31일
100%

연결실체가 종속기업의 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

<당기>

① 주식회사에이스브이(주1)

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
9,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
1,822,501

재고자산

1,048,117

유형자산

22,656,265

기타자산
2,305,875

차입금

(14,000,000)

이연법인세부채

(740,426)

기타부채
(4,908,520)

식별 가능 순자산의 공정가치
8,183,812

Ⅲ. 비지배투자자지분
211,652

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
1,027,840

(주1)
연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사에이스브이의 영업손실 및 순손실은 각각 398,153천원 및 382,427천원입니다. 만일 주식회사에이스브이가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 당기연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 영업손실과 순손실은 각각 7,356,866천원 및 12,104,676천원입니다.

<전기>

①
디에이치씨개발주식회사(주1)

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
15,089,800

기존 보유지분의 공정가치

15,089,733

이전대가 합계

30,179,533

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
1,129,282

재고자산
37,630,822

사업시행권
35,503,000

기타자산
167,583

차입금
(48,000,000)

이연법인세부채
(6,315,232)

기타부채
(1,128,181)

식별 가능 순자산의 공정가치
18,987,274

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)
11,192,259

(주1)
연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 디에이치씨개발주식회사의 영업수익은 없으며, 순손실은 140,548천원입니다. 만일 디에이치씨개발주식회사가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 순손실은 1,379,357천원입니다.

② 주식회사탠덤(주2)

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
1,899,990

기존 보유지분의 공정가치

3,500,026

이전대가 합계

5,400,016

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,071,667

기타자산
613,793

기타부채
(44,091)

식별 가능 순자산의 공정가치
3,641,369

Ⅲ. 비지배투자자지분
1,571,615

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
3,330,262

(주2)
연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사탠덤의 영업수익 및 순손실은 각각 18,182천원 및 272,942천원입니다. 만일 주식회사탠덤이 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 영업수익과 순손실은 각각 18,182천원 및 597,206천원입니다.

③
주식회사 리버빌(주3)

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
3,600,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,366

기타자산
15,977

재고자산
5,576

유형자산
4,443,068

이연법인세
253,270

차입금
(400,000)

기타부채
(122,488)

식별 가능 순자산의 공정가치
4,198,769

Ⅲ. 영업권(염가매수차익) (Ⅰ- Ⅱ)
(598,769)

(주3)
연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사리버빌의 영업수익 및 순손실은 각각 63,243천원 및 167,662천원입니다. 만일 주식회사리버빌이 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 영업수익과 순손실은 각각 260,940천원 및 516,436천원입니다

④
DCE 1 Aps(주4)

(단위:천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

현금
59,465,895

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산
3,120

기타자산
243,833

관계기업투자
59,465,895

기타부채
(32,953)

이연법인세
(14,354,095)

식별 가능 순자산의 공정가치
45,325,800

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)
14,140,095

(주4)

연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 DCE 1 Aps의 영업손익과 순손익은 없습니다. 만일 D
CE 1 Aps가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 순손실은
507,735
천원입니다.

3

) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

대신에버이벤트드리븐전사1CS
지배력 상실

디와이피동대구제일차㈜
지배력 상실

디와이피동대구제이차㈜
지배력 상실

디에스알파㈜
지배력 상실

피에스인계㈜
지배력 상실

퍼스트호계제일차㈜
지배력 상실

퍼스트호계제이차㈜
지배력 상실

디와이피신천제일차㈜
지배력 상실

뉴성성오토제일차㈜
지배력 상실

대신중국본토세이프플러스
청산

대신 아시아컨슈머 증권투자신탁[주식]
지배력 상실

대신밸류로보증권주식Ce
지배력 상실

Daishin Securities Asia Ltd.
청산

에스디수성제일차㈜
지배력 상실

에스디수성제이차㈜
지배력 상실

광진하이뷰제일차㈜
지배력 상실

광진하이뷰제이차㈜
지배력 상실

마이트모란제일차㈜
지배력 상실

더블에스엔제일차㈜
지배력 상실

더블에스엔제이차㈜
지배력 상실

더퍼스트도지㈜
지배력 상실

아이도지제일차㈜
지배력 상실

디씨지산제일차㈜
지배력 상실

에스티학운제일차㈜
지배력 상실

대신하임전문투자형사모투자신탁제1805호
청산

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
청산

우리이에이제오차유동화전문유한회사
청산

우리이에이제8차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
청산

우리이에이제14차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
청산

에프아이1407유동화전문유한회사
청산

에프케이1409유동화전문유한회사
청산

에프피에프1507유동화전문유한회사
청산

우리이에이제11차유동화전문유한회사
청산

우리이에이제17차유동화전문유한회사
청산

우리이에이제19차유동화전문유한회사
청산

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기
준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제 회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는

20
20년
3월
2
일
자 이사회에서 승인되었으며,
2020년
3월 20일

자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를
기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한
순확정급여부 채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을
받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 3.(6): 비파생 금융상품
- 주석 3.(12): 투

자부동산

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석6: 금융상품

- 주석12: 상각후원가측정금융자산
- 주석23:
종업원급여부채

- 주석24: 충당부채

- 주석36
: 법
인세비용
- 주석 49: 리스

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를
공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석6.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습
니다.

(1) 연결

1) 종속기업

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 종속기업인 대신에프앤아이(주)가 보유하고 있는 자산유동화 전문회사를 제외하고 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체가 특수목적기업에 대해 보유하는 힘, 특수목적기업에 대한 관여를 통한 변동이익 노출 및 연결실체의 이익과 보유한 힘의 연관관계를 고려한 지배력 모형에 따라 연결여부를 판단하고 있습니다.

3) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서

인식해야 하는 자산손상의

징후일

경우

당기손실로

인식하고 있습니다.

4) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

한편, 집합투자증권 및 특수목적기업 연결시 발생하는 비지배지분은 해당 집합투자증권 등의 청산시 거래상대방에게 대금지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로 이를 차입부채로 인식하였으며, 해당 차입부채의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
주석 5에서 기술한 대
로
11개
의 보고
부문
이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 외화환산

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동 효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 비파생 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계정과목

공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산

상각후원가측정금융자산
현금및예치금, 대출채권, 기타자산(*)

(*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 상각후원가측정금융자산에 포함됨.

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'기타영업수익 또는 기타영업비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
신용손실관련 순손익'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익
계산서에
'당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'기타영업손익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서
에
'당기손익-공정가치측정금융상품 순손익'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는
지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융자산을 제외한 금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 신용위험 조정
파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시 신용위험을 반영하였습니다.

(8) 유형자산

모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 49에서 제공합니다. 전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

① 리스제공자 회계정책

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

② 리스이용자 회계정책

연결실체는 건물, 자동차 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 비파생 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 연결재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함됨.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정으로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(16) 파생결합증권과 매도파생결합증권

주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(17) 환매조건부매도 등

연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.

또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(18) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

연
결실체는 손해배상공동기금을 당기손익-공정가치측정금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(19) 납입자본

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다. 

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(23) 수익인식

연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.

③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매 등과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익

당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 당기손익-공정가치측정지정금융부채와 관련된 이익과 손실(자기신용위험 변동분 제외)
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

4) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.

(26) 신탁계정

연결실체는 집합투자재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 집합투자기구 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(27) 차입유가증권과 매도유가증권

연결실체는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

한편, 연결실체는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(28) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 

(29) 회계정책과 공시의 변경

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결실체는
201
9
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 49에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

별도재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요

대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지 되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동 1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내 46개(프라이빗라운지 포함, 영업부 제외)의 지점 및 2개의 해외법인(싱가포르, 미국)과 1개의 해외사무소(동경)를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2020년 3월

2
일
자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월

20
일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를
기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한
순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을
받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 3.(4): 비파생 금융자산 
- 주석 3.(9): 투

자부동산

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석5: 금융상품

- 주석11: 상각후원가측정금융자산
- 주석20:
종업원급여부채

- 주석21: 충당부채

- 주석32
: 법
인세비용
- 주석44 : 리스 

3) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함 한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를
공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석5.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습
니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는
한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서
한국채택국제회계기준
제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는
한국채택국제회계기준
제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여측정하였습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(2) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 경우에는 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 비파생 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계정과목

공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융자산
현금및예치금, 대출채권, 기타자산(*)

(*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 상각후원가측정금융자산에 포함됨. 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은

'기타영업수익 또는 기타영업비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
신용손실관련 순손익'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익
계산서에
'당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정
된 때
'기타영업손익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서
에
'당기손익-공정가치측정금융상품 순손익'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는
지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융자산을 제외한 금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 신용위험 조정

파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시
신용위험을 반영하였습니다.

(6) 유형자산

모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스

회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 44에서 제공합니다. 전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

① 리스제공자 회계정책

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

② 리스이용자 회계정책

회사는 건물, 자동차 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(11)

비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(13) 비파생 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함됨.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정으로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 파생결합증권과 매도파생결합증권

주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익(후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않음)으로 인식하고, 이외에는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(15) 환매조건부매도 등

회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부 매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.

또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(16) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

회
사는 손해배상공동기금을 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(17) 납입자본

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(19) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(21) 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계: 고객과의 계약을 식별 
- 2단계: 수행의무를 식별 
- 3단계: 거래가격을 산정 
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 

2) 수수료 수익

회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.

③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매 등과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익

당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 당기손익-공정가치측정지정금융부채와 관련된 이익과 손실(자기신용위험 변동분 제외)
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

4) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(23) 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.

(24) 신탁계정

회사는 집합투자재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 집합투자기구 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(25) 차입유가증권과 매도유가증권

회사는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

한편, 회사는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(26) 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(27) 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사
는
201
9
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제·개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 " 해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 44에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

※ 상기내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으며, 확정된 내용 및 상세 주석사항은 2020년 3월 12일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

오익근
1963.7.16
-
해당사항 없음
임원후보추천위원회

양홍석
1981.4.20
-
본인
이사회

이지원
1961.1.4
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

김병철
1958.9.8
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

이창세
1962.1.24
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

오익근
대신증권
대표이사직무대행
2020.1~현재
대신증권 대표이사직무대행
해당사항 없음

2019.1~2019.12
대신증권 부사장(경영지원총괄/IB사업단장)

2013.8~2018.12
대신저축은행 대표이사

양홍석
대신증권 사장
2014.1~현재
대신증권 사장
해당사항 없음

2008.3~2013.12
대신증권 부사장

이지원
L&C 세무회계사무소
 대표 공인회계사
1994.1~현재
L&C세무회계사무소 대표 공인회계사
해당사항 없음

김병철
금융위 금융발
전심의위원

2018.1~현재

한국금융투자자보호재단 비상임이사
해당사항 없음

2017.8~현재

금융위 금융발전심의위원

2017.8~2018.8
금융위 금융행정인사혁신위원

2016.11~2018.12
대한체육회 미래기획위원, 대한체육회장 특별보좌역

2011.7~2015.7
감사원 감사위원(차관급)

이창세
법무법인(유)동인변호사
2013.6~현재
법무법인(유)동인 변호사
해당사항 없음

2011~2013
법무부 출입국, 외국인정책 본부장

2010~2011

서울북부지방검찰청 검사장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오익근
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

양홍석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이지원
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김병철
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이창세
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<이지원 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 공인회계사로서 금융업계에 대한 이해가 높음. 이를 통해 이사회에 참여함으로써 해당 기업이 영위하고 있는 자산관리, 증권매매/중개 등 다양한 금융 분야에서 고객이 신뢰할 수 있도록 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 회계법인에서 실무경험을 해오면서 해당 상장회사와의 특정한 이해관계가 없었기 때문에 이사회 참여시 독립적이고 투명한 의사결정이 가능할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회계, 재무에서의 실무경험과 전문지식을 바탕으로 해당 기업의 재무위험성을 최소화하여 다음과 같은 가치 제고에 노력할 것임.

첫째. 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째. 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째. 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째. 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 상법상 사외이사의 의무에 해당하는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 경업금지 의무 등을 준수하며 업무 시 자기거래 금지, 기업비밀 준수의무를 인지하고 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영이념에 따라 고객최우선을 목표로 합리적인 의사결정을 내릴 것임.

<김병철 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 감사원에서 경제/비경제분야 감사총괄지휘를 맡으며, 다양한 분야에서 경력을 쌓았음. 현재는 금융위 금융발전심의위원, 한국금융투자자보호재단 비상임이사로서 활동하며 금융시장의 투명성과 공정성을 높이기 위해 노력하고 있음. 이러한 경력을 바탕으로 이사회에 참여하여, 회사의 경영이 합리적이고, 공정하게 이루어질 수 있도록 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 오랜 공직생활을 지내며 객관적인 시각을 바탕으로 업무를 수행해왔음. 이사회의 의사결정과정에서도 독립적인 위치에서 책임감 있게 직무수행을 할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 금융 분야에서 쌓았던 경력을 바탕으로 새로운 관점을 제시해 해당 기업의 지속가능한 성장과 고객 및 주주 등 이해관계자의 가치 제고를 위해 힘쓸 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영이념인 ‘고객우선, 인재제일, 준법합리’를 함께 숙지하고 준수 할 것임. 

<이창세 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 검찰청 검사장을 지낸 후 현재 법무법인(유)동인 변호사로 활동하고 있음. 이러한 경력을 바탕으로 금융시장에 필요한 법률 자문을 해당 기업에 제공하여, 기업의 경영활동이 원활하게 이루어질 수 있도록 기여할 것임.

2. 독립성

본 후보자는 검찰청에서 오랜 기간 근무하며 공정하게 일을 수행해왔음. 이를 바탕으로 회사의 중요한 의사결정에 관하여 내외부적으로 투명하고 독립적으로 직무를 수행할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 전문적인 실무지식을 활용하여 해당 기업의 적법성을 수시로 확인하고 법률리스크를 최소화할 것임. 그리고 모든 임직원의 준법의식을 높일 수 있도록 소임을 다할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 사외이사로서 지켜야 할 의무를 충실히 이행하여, 해당 기업의 이해관계와 상충되지 않도록 직무를 수행할 수 있도록 노력할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영이념인 ‘고객우선, 인재제일, 준법합리’를 함께 공유함으로써 법규와 기업윤리를 준수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 이지원 사외이사

이지원 후보자는 재무관리 석사 학위 및 30여년간 회계사로 근무하며 금융 회계 전문가로서 금융업에 관한 조세, 회계에 대한 이해도가 높음. 또한 대신자산운용 사외이사 경력 및 지난 4년간 대신증권 사외이사로 활동하면서 이사회 및 위원회에 적극 참여하고 발언하면서 활발히 활동하고 있으며, 전체 주주 및 금융소비자 모두의 이익을 고려하여 공정하게 직무를 수행하고 있음. 회사의 발전과 투명한 경영을 위해 이지원 후보자를 추천함.

2. 김병철 사외이사

김병철 후보자는 행정학 박사 학위자로서 28여년간 감사원에서 근무하고 감사위원을 역임하였으며, 금융위원회 금융행정인사혁신위원, 금융발전심의 위원 등을 역임하는 등 금융·경제분야 전문가로서 금융업에 관한 이해도가 높음. 그리고 지난 2년간 대신증권 사외이사로 활동하면서 이사회 등 위원회에서 회사의 경영이 합리적이고, 공정하게 이루어질 수 있도록 의사결정을 하고 있음. 이에 따라 회사의 발전과 투명한 경영을 위해 김병철 후보자를 추천함.

3. 이창세 사외이사

이창세 후보자는 서울북부지방검찰청 검사장 등을 역임하여 당사 사외이사로서 직무수행에 필요한 법률 관련 전문지식을 보유한 전문가로서 전문성을 갖추고 있음. 또한 지난 2년간 대신증권 사외이사로 활동하면서 이사회 등 위원회의 회의 의안을 사전에 충실히 검토하고 활발히 의견을 개진하고 있음.

이에 따라 회사의 발전과 투명한 경영을 위해 이창세 후보자를 추천함.

확인서

확인서(사외이사_이지원)

확인서(사외이사_김병철)

확인서(사외이사_이창세)

□ 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조홍희
1959.7.17
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조홍희
법무법인 태평양
고문
2011~현재
법무법인 태평양 고문
해당사항 없음

2010.6~2010.12
서울지방국세청 청장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조홍희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<조홍희 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 국세청에서 재직하는 동안 국세행정 선진화에 힘써왔음. 현재는 법무법인 태평양 고문을 맡으며 해당 분야에서의 활동을 지속하고 있음. 이러한 경험을 살려 해당 기업이 간과할 수 있는 투자리스크, 운영리스크 등을 관리함으로써 급변하는 경영환경의 불확실성을 줄여나갈 것임.

2. 독립성

본 후보자는 해당 분야에서 오랜 기간 공직생활을 해오면서 민감한 사항에도 공정성을 지키며 업무를 수행하였음. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 외부의 영향을 받지 않는 독립적인 의사결정을 할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회계, 재무 분야에서 갖춘 전문지식을 활용하여 해당 기업의 차별화된 가치를 창출해낼 수 있도록 직무수행에 최선을 다할 것임. 고객가치, 준법윤리, 사회책임 등의 가치를 준수하며 지속가능한 성장에 기여할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 모든 업무처리에 있어 법규와 윤리강령을 준수함으로써 공정성과 투명성을 제일성으로 생각하며 해당 기업이 중요시 하는 핵심가치를 공유하며 책임감 있게 업무를 수행할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 조홍희 사외이사

조홍희 후보자는 27여년간 국세청에서 근무하고, 서울지방국세청장 등을 역임하여 조세 및 회계 분야의 충분한 실무경험과 전문지식을 보유하였음. 또한 오랜 기간 공직자로서 윤리적 판단과 공정한 업무를 수행함. 이에 따라 조홍희 후보자는 당사 사외이사로서 충분한 자질과 전문성을 갖추었다고 판단되어 추천함.

상기 위와 같은 이유로 해당 후보자를 사외이사에 추천하는 바이며 각 후보자들은 전문성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통해 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여할 것을 기대함.

확인서

확인서(사외이사_조홍희)

확인서(감사위원_조홍희)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이지원
1961.1.4
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

이창세
1962.1.24
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이지원
L&C 세무회계사무소
 대표 공인회계사
1994.1~현재
L&C세무회계사무소 대표 공인회계사
해당사항 없음

이창세
법무법인(유)동인변호사
2013.6~현재
법무법인(유)동인 변호사
해당사항 없음

2011~2013
법무부 출입국, 외국인정책 본부장

2010~2011

서울북부지방검찰청 검사장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이지원
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이창세
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 이지원 감사위원 후보자

이지원 사외이사 후보자는 재무관리 석사 학위 및 30여 년간 회계사로 근무하며 금융 회계 전문가로서 금융업에 관한 조세, 회계에 대한 풍부한 경험과 뛰어난 식견을 가지고 있음. 이러한 역량을 바탕으로 감사위원회의 독립성을 강화하고, 기업 경영의 투명성을 제고하여, 회사의 발전과 주주의 권익 보호에 높은 기여를 할 것으로 판단되어 이지원 후보자를 감사위원으로 추천함

2. 이창세 감사위원 후보자

이창세 후보자는 서울북부지방검찰청 검사장 등을 역임하여 당사 사외이사로서 직무수행에 필요한 법률 관련 전문지식을 보유한 전문가로서 전문성을 갖추고 있음. 이러한 역량을 바탕으로 감사위원회의 독립성을 강화하고, 기업 경영의 투명성을 제고하여, 회사의 발전과 주주의 권익 보호에 높은 기여를 할 것으로 판단되어 이창세 후보자를 감사위원으로 추천함

확인서

확인서(감사위원_이지원)

확인서(감사위원_이창세)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(4)

보수총액 또는 최고한도액
100억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(4)

실제 지급된 보수총액
54.6억원

최고한도액
100억원