코오롱 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200317)
제출인: 코오롱

참고서류
3.4
㈜코오롱

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 3월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 10일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

II.
주주총회 목적사항별 기재사항
□
재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

외부감사인
감사결과에 따른
내용 수정

당사의 2019년
연결실적은 매출 4조 4,060억원, 영업이익 1,247억원, 당기순손실 93억원
으로, 전년 대비
매출액은 1.9% 증가, 영업이익은 18.7% 증가, 당기순이익은 적
자를 유지하였습니다.

당사의 2019년
연결실적은 매출 4조 4,060억원, 영업이익

1,245억원
, 당기순손실
95억원

으로, 전년 대비
매출액은 1.9% 증가, 영업이익은
18.6%
증가, 당기순이익은 적
자를 유지하였습니다.

II.
주주총회 목적사항별 기재사항
□
재무제표의 승인

1) 연결 재무제표

1-1) 연결재무상태표

외부감사 완료에
따른 정정

주1) 참조

주2) 참조

파란색글씨
가 수정된 부분임

II.
주주총회 목적사항별 기재사항
□
재무제표의 승인

1) 연결 재무제표

1-2) 연결포괄손익계산서

외부감사 완료에
따른 정정

주3) 참조

주4) 참조

파란색글씨가 수정된 부분임

II.
주주총회 목적사항별 기재사항
□
재무제표의 승인

1) 연결 재무제표

1-3) 연결재무제표에 대한 주석

외부감사 완료에
따른 정정

주5) 참조
주6) 참조

II.
주주총회 목적사항별 기재사항
□
재무제표의 승인

2) 재무제표

2-4) 재무제표에 대한 주석

외부감사 완료에
따른 정정
주7) 참조

주8) 참조

주1) 정정 전

1-1) 연결 재무상태표

<연 결 대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제65(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제64(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱과 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기말
제 64(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,320,349,300,652

1,255,533,869,799

현금및현금성자산
177,061,580,746

138,334,712,565

매출채권
206,521,721,022

223,667,742,960

기타채권
592,017,039,852

601,633,159,366

금융자산
35,227,494,435

30,691,946,327

재고자산
233,114,220,943

177,233,574,191

파생상품자산
1,932,091,513

2,251,121,893

당기법인세자산
20,291,460

30,058,085

기타자산
74,454,860,681

81,691,554,412

Ⅱ. 비유동자산

2,311,111,047,356

2,218,372,923,785

매출채권
1,149,286,816

1,455,676,366

기타채권
133,133,424,386

148,713,368,534

금융자산
65,774,125,598

65,314,917,283

파생상품자산
1,018,972,331

130,935,287

기타자산
1,873,380,484

23,216,540,615

관계기업및공동기업투자자산
720,946,733,550

848,686,074,239

유형자산
487,629,320,244

491,748,264,545

사용권자산
258,774,166,085

-

투자부동산
420,234,150,209

406,305,334,800

영업권
32,643,460,207

32,643,460,207

무형자산
93,762,000,062

100,751,643,620

이연법인세자산
94,122,484,288

99,399,497,189

순확정급여자산
49,543,096

7,211,100

자 산 총 계

3,631,460,348,008

3,473,906,793,584

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,091,255,696,719

1,931,832,307,766

매입채무
423,270,646,178

518,358,835,910

기타채무
187,581,177,523

133,752,680,854

금융부채
1,107,685,070,940

1,085,959,447,301

리스부채
42,723,612,788

-

당기법인세부채
10,261,483,993

2,969,353,699

충당부채
4,548,996,593

4,474,638,180

파생상품부채
4,713,873,821

2,222,423,375

기타부채
310,470,834,883

184,094,928,447

Ⅱ. 비유동부채

805,415,294,366

712,868,913,918

기타채무
52,224,366,503

100,985,597,231

금융부채
368,484,116,120

445,084,456,974

리스부채
216,501,461,393

-

충당부채
55,740,330,793

43,415,333,507

파생상품부채
866,817,850

910,957,115

순확정급여부채
85,737,146,804

84,862,513,154

이연법인세부채
19,907,800,830

27,073,832,866

기타부채
5,953,254,073

10,536,223,071

부 채 총 계

2,896,670,991,085

2,644,701,221,684

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

600,883,225,310

707,750,788,964

자본금
68,514,080,000

68,514,080,000

주식발행초과금
113,713,220,196

113,713,220,196

이익잉여금
196,605,022,822

221,976,399,643

기타자본구성요소
222,050,902,292

303,547,089,125

Ⅱ. 비지배지분

133,906,131,613

121,454,782,936

자 본 총 계

734,789,356,923

829,205,571,900

부 채 및 자 본 총 계

3,631,460,348,008

3,473,906,793,584

주2) 정정 후

1-1) 연결 재무상태표

<연 결 대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제65(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제64(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱과 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기말
제 64(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,320,349,300,652

1,255,533,869,799

현금및현금성자산
177,061,580,746

138,334,712,565

매출채권
206,521,721,022

223,667,742,960

기타채권
592,017,039,852

601,633,159,366

금융자산
35,227,494,435

30,691,946,327

재고자산
233,114,220,943

177,233,574,191

파생상품자산
1,932,091,513

2,251,121,893

당기법인세자산
20,291,460

30,058,085

기타자산
74,454,860,681

81,691,554,412

Ⅱ. 비유동자산

2,310,972,991,408

2,218,372,923,785

매출채권
1,149,286,816

1,455,676,366

기타채권
133,133,424,386

148,713,368,534

금융자산
65,774,125,598

65,314,917,283

파생상품자산
1,018,972,331

130,935,287

기타자산
1,873,380,484

23,216,540,615

관계기업및공동기업투자자산
720,808,677,602

848,686,074,239

유형자산
487,629,320,244

491,748,264,545

사용권자산
258,774,166,085

-

투자부동산
420,234,150,209

406,305,334,800

영업권
32,643,460,207

32,643,460,207

무형자산
93,762,000,062

100,751,643,620

이연법인세자산
94,122,484,288

99,399,497,189

순확정급여자산
49,543,096

7,211,100

자 산 총 계

3,631,322,292,060

3,473,906,793,584

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,091,255,696,719

1,931,832,307,766

매입채무
423,428,376,478

518,358,835,910

기타채무
187,423,447,223

133,752,680,854

금융부채
1,107,685,070,940

1,085,959,447,301

리스부채
42,723,612,788

-

당기법인세부채
10,261,483,993

2,969,353,699

충당부채
4,548,996,593

4,474,638,180

파생상품부채
4,713,873,821

2,222,423,375

기타부채
310,470,834,883

184,094,928,447

Ⅱ. 비유동부채

805,415,294,366

712,868,913,918

기타채무
52,224,366,503

100,985,597,231

금융부채
368,484,116,120

445,084,456,974

리스부채
216,501,461,393

-

충당부채
55,740,330,793

43,415,333,507

파생상품부채
866,817,850

910,957,115

순확정급여부채
85,737,146,804

84,862,513,154

이연법인세부채
19,907,800,830

27,073,832,866

기타부채
5,953,254,073

10,536,223,071

부 채 총 계

2,896,670,991,085

2,644,701,221,684

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

600,745,169,362

707,750,788,964

자본금
68,514,080,000

68,514,080,000

주식발행초과금
113,713,220,196

113,713,220,196

이익잉여금
196,466,966,874

221,976,399,643

기타자본구성요소
222,050,902,292

303,547,089,125

Ⅱ. 비지배지분

133,906,131,613

121,454,782,936

자 본 총 계

734,651,300,975

829,205,571,900

부 채 및 자 본 총 계

3,631,322,292,060

3,473,906,793,584

주3) 정정 전

1-2) 연결 포괄손익계산서

<연 결 손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 65(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 64(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 코오롱과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

Ⅰ. 매출액

4,405,957,743,645

4,324,491,258,038

지분법이익
9,512,509,634

28,337,250,097

제품매출액
66,727,821,633

76,684,831,770

상품매출액
2,200,870,375,691

2,214,210,950,449

용역수익
243,932,733,600

250,197,941,085

공사수익
1,821,323,604,020

1,692,884,229,700

임대수익
18,221,748,448

16,955,638,333

기타매출액
24,111,686,620

23,314,600,332

수입수수료
21,257,263,999

21,905,816,272

Ⅱ. 매출원가

3,939,399,529,294

3,883,946,838,543

지분법손실
37,299,781,665

29,678,022,370

제품매출원가
33,009,523,824

36,510,755,057

상품매출원가
1,940,471,992,727

1,995,026,402,305

용역원가
270,387,022,191

263,455,101,948

공사원가
1,638,639,008,549

1,539,824,569,943

임대원가
5,886,052,197

3,718,410,945

기타매출원가
13,706,148,141

15,733,575,975

Ⅲ. 매출총이익

466,558,214,351

440,544,419,495

판매비와관리비

341,897,486,513

335,528,609,421

Ⅳ. 영업이익

124,660,727,838

105,015,810,074

기타수익

37,451,716,200

29,588,259,078

기타비용

88,367,629,887

62,773,646,385

금융수익

34,430,393,719

34,604,450,439

금융비용

98,730,750,951

94,586,272,496

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

9,444,456,919

11,848,600,710

법인세비용

18,779,625,697

16,371,144,640

Ⅵ. 당기순이익

(9,335,168,778)

(4,522,543,930)

Ⅶ. 기타포괄손익

(84,734,771,202)

(44,152,895,582)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(4,133,566,118)

(16,666,874,858)

확정급여제도의 재측정요소
(10,128,040,925)

(10,487,209,999)

지분법평가
5,756,779,194

(6,020,870,346)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
237,695,613

(158,794,513)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(80,601,205,084)

(27,486,020,724)

해외사업환산손익
162,662,857

(4,739,632,451)

지분법평가
(80,362,279,670)

(22,518,894,761)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,954,883

24,841,762

파생상품손익
(404,543,154)

(252,335,274)

Ⅷ. 총포괄이익(손실)

(94,069,939,980)

(48,675,439,512)

- 당기순이익의귀속 :

(9,335,168,778)

(4,522,543,930)

지배기업소유주지분
(16,907,956,728)

(4,691,216,922)

비지배지분
7,572,787,950

168,672,992

- 총포괄이익(손실)의귀속:

(94,069,939,980)

(48,675,439,512)

지배기업소유주지분
(99,933,856,430)

(45,178,270,706)

비지배지분
5,863,916,450

(3,497,168,806)

Ⅸ. 주당손익

- 보통주

기본주당순이익

(1,238)

(358)

희석주당순이익

(1,238)

(358)

- 우선주

기본주당순이익

(1,188)

(296)

희석주당순이익

(1,188)

(296)

주4) 정정 후

1-2) 연결 포괄손익계산서

<연 결 손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 65(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 64(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 코오롱과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

Ⅰ. 매출액

4,405,957,743,645

4,324,491,258,038

지분법이익
9,512,509,634

28,337,250,097

제품매출액
66,727,821,633

76,684,831,770

상품매출액
2,200,870,375,691

2,214,210,950,449

용역수익
222,148,265,586

250,197,941,085

공사수익
1,843,108,072,034

1,692,884,229,700

임대수익
18,221,748,448

16,955,638,333

기타매출액
24,111,686,620

23,314,600,332

수입수수료
21,257,263,999

21,905,816,272

Ⅱ. 매출원가

3,939,537,585,242

3,883,946,838,543

지분법손실
37,437,837,613

29,678,022,370

제품매출원가
33,009,523,824

36,510,755,057

상품매출원가
1,940,471,992,727

1,995,026,402,305

용역원가
270,387,022,191

263,455,101,948

공사원가
1,638,639,008,549

1,539,824,569,943

임대원가
5,886,052,197

3,718,410,945

기타매출원가
13,706,148,141

15,733,575,975

Ⅲ. 매출총이익

466,420,158,403

440,544,419,495

판매비와관리비

341,897,486,513

335,528,609,421

Ⅳ. 영업이익

124,522,671,890

105,015,810,074

기타수익

37,451,716,200

29,588,259,078

기타비용

88,367,629,887

62,773,646,385

금융수익

34,286,482,936

34,604,450,439

금융비용

98,730,750,951

94,586,272,496

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

9,162,490,188

11,848,600,710

법인세비용

18,635,714,914

16,371,144,640

Ⅵ. 당기순이익

(9,473,224,726)

(4,522,543,930)

Ⅶ. 기타포괄손익

(84,734,771,202)

(44,152,895,582)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(4,133,566,118)

(16,666,874,858)

확정급여제도의 재측정요소
(10,128,040,925)

(10,487,209,999)

지분법평가
5,756,779,194

(6,020,870,346)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
237,695,613

(158,794,513)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(80,601,205,084)

(27,486,020,724)

해외사업환산손익
162,662,857

(4,739,632,451)

지분법평가
(80,362,279,670)

(22,518,894,761)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,954,883

24,841,762

파생상품손익
(404,543,154)

(252,335,274)

Ⅷ. 총포괄이익(손실)

(94,207,995,928)

(48,675,439,512)

- 당기순이익의귀속 :

(9,473,224,726)

(4,522,543,930)

지배기업소유주지분
(17,046,012,676)

(4,691,216,922)

비지배지분
7,572,787,950

168,672,992

- 총포괄이익(손실)의귀속:

(94,207,995,928)

(48,675,439,512)

지배기업소유주지분
(100,071,912,378)

(45,178,270,706)

비지배지분
5,863,916,450

(3,497,168,806)

Ⅸ. 주당손익

- 보통주

기본주당순이익

(1,248)

(358)

희석주당순이익

(1,248)

(358)

- 우선주

기본주당순이익

(1,198)

(296)

희석주당순이익

(1,198)

(296)

주5) 정정 전

1-3) 연결재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리 주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주
주식수(주)
지분율

최대주주
이웅열
6,279,798
49.74

특수관계자
특수관계자
365,669
2.90

기타
기타법인 및 개인
5,980,959
47.36

합계
12,626,426
100.00

한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당사는 최상위 지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업은 아래와 같습니다.

기업명
지분율(%)(*1)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

코오롱에코원㈜(*4)
-
80.62
한국
12월
엔지니어링 서비스업 외

코오롱아우토㈜
99.33
99.33
한국
12월
자동차 및 그 관련부품판매업, 자동차 전문 수리업

코오롱글로벌㈜
74.84
74.84
한국
12월
도로건설업, 자동차판매업, 상품종합도소매업 및 수출입업

코오롱베니트㈜
100.00
100.00
한국
12월
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

코오롱제약㈜(*2)
48.07
48.07
한국
12월
완제 의약품 제조업

코오롱환경에너지㈜(*4)
80.51
99.73
한국
12월
환경시설 공사업 및 위탁운영업 외

네이처브리지㈜
100.00
100.00
한국
12월
휴게시설 위탁 운영업

㈜테크비젼
100.00
100.00
한국
12월
건설자재 도소매 및 서비스

코오롱엘에스아이㈜
100.00
100.00
한국
12월
사업시설 유지관리 서비스업

이노베이스㈜
100.00
100.00
한국
12월
경영컨설팅 및 공공관계서비스

코오롱오토모티브㈜
100.00
100.00
한국
12월
수입자동차 및 관련 부품판매업

명지에너지㈜(*3)
-
100.00
한국
12월
전기발전공급업

코오롱하우스비전㈜
100.00
100.00
한국
12월
부동산개발 및 공급업

코오롱오토플랫폼㈜
100.00
100.00
한국
12월
자동차매매업

코오롱오토케어서비스㈜
100.00
100.00
한국
12월
자동차관련 부품 도소매업

코오롱이엔지니어링㈜(*5)
91.84
79.51
한국
12월
환경관리 시스템 구축사업

리베토코리아㈜
92.08
92.08
한국
12월
부동산서비스업

Libeto Pte. Ltd.
65.16
65.16
싱가포르
12월
부동산서비스업

(*1) 의결권이 있는 주식으로서 연결실체가 소유한 총 지분합계 기준입니다.

(*2) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(*3) 2019년 5월 29일 청산종결로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(*4) 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱에코원㈜의 종속기업인 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 역합병됨에 따라, 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 보통주 790,802주를 반납하고 코오롱환경에너지㈜의 보통주 1,962,114주를 신주로 교부받았습니다.

(*5) 당기 중 코오롱환경에너지㈜가 코오롱이엔지니어링㈜의 유상증자에 단독 참여함에 따라 지분율이 증가하였습니다.

2) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분
변동사유
기업명

연결제외
합병(*)
코오롱에코원㈜

청산종결
명지에너지㈜

(*) 2019년 6월 30일을 합병기일로 하여 코오롱환경서비스㈜는 코오롱에코원㈜를 흡수합병하였으며, 합병존속법인은 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)입니다. 동 거래는 동일지배 하의 종속기업간 사업결합으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 이로 인하여 합병존속법인이 추가적으로 인식한 영업권 및 피합병법인에 대한 지배력 상실에 따라 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. 

3) 당기말 현재 중요 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

자산총계
2,094,859,315
188,517,692

- 유동자산
978,497,923
149,697,151

- 비유동자산
1,116,361,392
38,820,541

부채총계
1,619,772,905
138,177,944

- 유동부채
1,231,096,442
125,028,948

- 비유동부채
388,676,463
13,148,996

자본총계
475,086,410
50,339,748

4) 당기 중 중요한 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

매출액
3,433,751,395
400,733,975

영업이익
137,151,374
9,216,060

당기순이익
59,522,169
5,008,473

총포괄이익(손실)
41,165,871
4,733,633

5) 당기 중 중요한 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

영업활동현금흐름
143,419,221
9,823,569

투자활동현금흐름
(36,798,820)
(1,932,526)

재무활동현금흐름
(94,705,378)
(12,911,639)

현금및현금성자산의 순증감
11,915,023
(5,020,596)

기초의 현금및현금성자산
77,809,353
14,768,324

환율변동효과
(158,640)
(205)

기말의 현금및현금성자산
89,565,736
9,747,523

6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비지배지분이 
보유한 소유지분율
비지배지분에
배분된 당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에
지급한 배당금

코오롱글로벌㈜
25.16%
17,128,932
127,257,248
1,928,841

(3) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)(*1)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

코오롱인더스트리㈜(*2)
29.83
29.83
한국
12월
화학물질 및 화학제품 제조업

코오롱생명과학㈜
20.37
20.37
한국
12월
기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업

코오롱티슈진㈜
27.78
27.82
미국
12월
치료제 개발업

㈜엠오디
50.00
50.00
한국
12월
골프장 운영업

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
40.00
40.00
중국
12월
투자업

미래환경에너지㈜
24.50
24.50
한국
12월
폐기물처리 및 오염방지시설 건설업

그린에너지개발㈜
23.00
23.00
한국
12월
기타 석유정제물 재처리업

김해맑은물길㈜
24.54
24.54
한국
12월
기타 토목시설물 건설업

서서울고속도로㈜(*3)
18.79
22.52
한국
12월
도로 및 관련시설 운영업

㈜한우즈벡씨엔지투자
30.67
30.67
한국
12월
비금융 지주회사

㈜한우즈벡실린더투자
31.29
31.29
한국
12월
비금융 지주회사

KOLON CHINA(HK)(*3)
7.02
7.02
중국
12월
비금융 지주회사

원주에너지㈜
30.00
30.00
한국
12월
기타 토목시설물 건설업

양양맑은물길㈜
22.40
22.40
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

아시아드컨트리클럽㈜
20.74
20.74
한국
12월
골프장 운영업

㈜비햅틱스(*3)
18.05
25.05
한국
12월
소프트웨어 개발 및 판매업

양양풍력발전㈜(*4)
100.00
100.00
한국
12월
풍력발전업

춘천맑은물길㈜
22.75
22.75
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

태백가덕산풍력발전㈜
22.22
27.40
한국
12월
풍력발전업

천안북부일반산업단지㈜
43.61
43.61
한국
12월
부동산개발 및 공급업

경남하이웨이㈜(*3)
7.00
7.00
한국
12월
도로 및 관련시설 운영업

경주풍력발전㈜(*3)
15.00
15.00
한국
12월
풍력발전업

제이영주에스엠씨㈜(*3)
3.80
3.80
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

송도사랑(주)(*3)
2.50
-
한국
12월
부동산개발 및 공급업

푸른서부환경(주)(*3)
1.44
-
한국
12월
부동산개발 및 공급업

(*1) 의결권이 있는 주식으로서 연결실체가 소유한 총 지분합계 기준입니다.

(*2) 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율을 기재하였습니다.

(*3) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 주요 경영진의 겸직을 통해 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 협약서에 따른 타출자자의 추가출자가 이루어짐에 따라 지분율이 감소하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업 현황은 다음과 같습
니다
.

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

덕평랜드㈜(*1)
51.00
51.00
한국
12월
비주거용 건물 임대업

코오롱하이드로제닉스㈜(*2)
-
51.00
한국
12월
전동기, 발전기 및 전기변환장치 제조업

Kolon Sport China Holdings Limited.
25.00
25.00
중국
12월
의류 유통업

(*1) 공동약정에 따라 대표이사 등 주요 경영진에 대한 임명권이 없으며, 의결권의 행사가 제한적임에 따라 지배력을 보유하지 못한다고 판단하여 공동기업으로 분류하고있습니다.

(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 코오롱환경에너지㈜가 코오롱하이드로제닉스㈜를 흡수합병함에 따라 소멸되었습니다. 

3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱인더스트리㈜
코오롱생명과학㈜

코오롱티슈진㈜(*)

자산총계

5,293,102,916

278,972,445

126,160,290

- 유동자산

2,081,136,448

95,289,916

114,582,557

- 비유동자산

3,211,966,468

183,682,529

11,577,733

부채총계

3,166,766,473

177,274,348

32,170,651

- 유동부채

2,236,291,544

126,173,394

15,402,561

- 비유동부채

930,474,929

51,100,954

16,768,090

자본총계

2,126,336,443

101,698,097

93,989,639

- 지배기업소유주지분

2,015,844,150

101,698,097

93,989,639

- 비지배지분

110,492,293

-
-

(*) 상기 지배기업소유주지분에는 전환상환우선주 금액 11,647백만원이 포함되어 있습니다.

4) 당기 중 중요한 관계기업의 요약경영성과 및 중요한 관계기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출액
영업이익
(손실)
당기순이익(손실)
총포괄손실
배당금
수령액

지배기업
소유주지분
비지배지분
합계

코오롱인더스트리㈜

4,407,190,444

172,947,722

32,486,406

(10,364,597)

22,121,809

(52,301,320)

7,996,318

코오롱생명과학㈜

148,541,237

(26,542,593)

(91,645,773)

-

(91,645,773)

(344,447,717)

-

코오롱티슈진㈜

3,083,612

(44,230,449)

(48,980,095)

-

(48,980,095)

(48,757,870)

-

5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
보유주식수
주당 시장가격
공정가치
장부금액

보통주
우선주
보통주
우선주

코오롱인더스트리㈜
8,642,707주
229,349주
49,750원
21,950원
435,008,884
631,344,997

코오롱생명과학㈜
2,322,480주
-
18,050원
-
41,920,764
28,369,129

코오롱티슈진㈜(*)
16,976,285주
-
-
-
-
-

(*) 당기 중
골관절염 유전자 치료제의 미국 내 임상 3상 중지
의 사건이 발생함에 따라 회수가능액을 추정하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 14. (4) 참조).

(4) 비연결구조화기업에 대한 지분
연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구분
성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법

가. 케이앤케이지제이호유한회사

나. 케이파이브제칠차주식회사

다. 케이파이브제팔차주식회사

당 비연결구조화기업은 연결실체들이 발행하는 회사채를 기초자산으로 하여 자산유동화증권을

발행하고

당해 유동화자산의

관리,

운용

및

처분에

의한 수익 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다.

연결실체는

신용디폴트스왑계약(가) 및

자산유동화증권 매입약정 체결(나, 다)을 통해 자산유동화증권 발행에 따른

관련위험을

이전하고 있으며, 신용디폴트스왑계약과 관련하여 수수료수익을 인식하고

있습니다.

연결실체의

재무지원에

앞서

자금보충

등의

재무지원을

제공하는

실체가 없으므로, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체는 자금보충의무(가)

또는

자산유동화증권의

원리금

손실(나, 다)에

노출될

수 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
㈜코오롱
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜
합계

케이앤케이지제이호 유한회사(*1)

50,576,312

-

-

50,576,312

케이파이브제칠차 주식회사(*2)

2,159,056

4,524,266

909,079

7,592,401

케이파이브제팔차 주식회사(*2)

1,462,298

5,264,274

-

6,726,572

합계

54,197,666

9,788,540

909,079

64,895,285

(*1) 최대위험노출 금액은 신용디폴트 스왑계약 수수료 기준금액과 연결재무상태표에 인식된 미수 수수료수익의 합계입니다.

(*2) 최대위험노출 금액은 자산유동화증권 매입약정으로 취득한 후순위채권금액과 관련 미수수익의 합계입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 즉정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 1: 지분법적용투자주식- 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 1: 공동약정분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정
보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
- 주석 9: 매출채권및기타채권(가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)
- 주석 17: 손상검사(영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정) 

- 주석
23:
확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석
22 및 34 :
충당부채와 우발부채 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
- 주석 32: 이연법인세자산의 실현가능성

-

주석
37

: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동

정책과 절차에는 공정가치

서열체계에서

수준 3으로

분류되는

공정가치
를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함
하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별

분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.
공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준
간
이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융상품

- 주석 17: 투자부동산

※ 상세한 주석사항은 3월 17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

주6) 정정 후

1-3) 연결재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리 주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주
주식수(주)
지분율(%)

최대주주
이웅열
6,279,798
49.74

특수관계자
특수관계자
365,669
2.90

기타
기타법인 및 개인
5,980,959
47.36

합계
12,626,426
100.00

한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당사는 최상위 지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업은 아래와 같습니다.

기업명
지분율(%)(*1)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

코오롱에코원㈜(*4)
-
80.62
한국
12월
엔지니어링 서비스업 외

코오롱아우토㈜
99.33
99.33
한국
12월
자동차 및 그 관련부품판매업, 자동차 전문 수리업

코오롱글로벌㈜
74.84
74.84
한국
12월
도로건설업, 자동차판매업, 상품종합도소매업 및 수출입업

코오롱베니트㈜
100.00
100.00
한국
12월
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

코오롱제약㈜(*2)
48.07
48.07
한국
12월
완제 의약품 제조업

코오롱환경에너지㈜(*4)
(구, 코오롱환경서비스㈜)
80.51
99.73
한국
12월
환경시설 공사업 및 위탁운영업 외

네이처브리지㈜
100.00
100.00
한국
12월
휴게시설 위탁 운영업

㈜테크비젼
100.00
100.00
한국
12월
건설자재 도소매 및 서비스

코오롱엘에스아이㈜
100.00
100.00
한국
12월
사업시설 유지관리 서비스업

이노베이스㈜
100.00
100.00
한국
12월
경영컨설팅 및 공공관계서비스

코오롱오토모티브㈜
100.00
100.00
한국
12월
수입자동차 및 관련 부품판매업

명지에너지㈜(*3)
-
100.00
한국
12월
전기발전공급업

코오롱하우스비전㈜
100.00
100.00
한국
12월
부동산개발 및 공급업

코오롱오토플랫폼㈜
100.00
100.00
한국
12월
자동차매매업

코오롱오토케어서비스㈜
100.00
100.00
한국
12월
자동차관련 부품 도소매업

코오롱이엔지니어링㈜(*5)
91.84
79.51
한국
12월
환경관리 시스템 구축사업

리베토코리아㈜
(구, 리베토㈜)
92.08
92.08
한국
12월
부동산서비스업

Libeto Pte. Ltd.
65.16
65.16
싱가포르
12월
부동산서비스업

(*1) 의결권이 있는 주식으로서 연결실체가 소유한 총 지분합계 기준입니다.

(*2) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(*3) 2019년 5월 29일 청산종결로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(*4) 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱에코원㈜의 종속기업인 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 역합병됨에 따라, 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 보통주 790,802주를 반납하고 코오롱환경에너지㈜의 보통주 1,962,114주를 신주로 교부받았습니다.

(*5) 당기 중 코오롱환경에너지㈜가 코오롱이엔지니어링㈜의 유상증자에 단독 참여함에 따라 지분율이 증가하였습니다.

2) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분
변동사유
기업명

연결제외
합병(*)
코오롱에코원㈜

청산종결
명지에너지㈜

(*) 2019년 6월 30일을 합병기일로 하여 코오롱환경서비스㈜는 코오롱에코원㈜를
흡수합병하였으며, 합병존속법인은 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)입니다. 동 거래는 동일지배 하의 종속기업간 사업결합으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 이에 연결실체가 추가적으로 인식한 영업권 및 당기손익은 없습니다. 

3) 당기말 현재 중요 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

자산총계
2,094,859,315
188,517,692

- 유동자산
978,497,923
149,697,151

- 비유동자산
1,116,361,392
38,820,541

부채총계
1,619,772,905
138,177,944

- 유동부채
1,231,096,442
125,028,948

- 비유동부채
388,676,463
13,148,996

자본총계
475,086,410
50,339,748

4) 당기 중 중요한 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

매출액
3,433,751,395
400,733,975

영업이익
137,151,374
9,216,060

당기순이익
59,522,169
5,008,473

총포괄이익
41,165,871
4,733,633

5) 당기 중 중요한 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

영업활동현금흐름
143,419,221
9,823,569

투자활동현금흐름
(36,798,820)
(1,932,526)

재무활동현금흐름
(94,705,378)
(12,911,639)

현금및현금성자산의 순증감
11,915,023
(5,020,596)

기초의 현금및현금성자산
77,809,353
14,768,324

환율변동효과
(158,640)
(205)

기말의 현금및현금성자산
89,565,736
9,747,523

6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비지배지분이 
보유한 소유지분율
비지배지분에
배분된 당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에
지급한 배당금

코오롱글로벌㈜
25.16%
17,128,932
120,352,355
1,928,841

(3) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)(*1)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

코오롱인더스트리㈜(*2)
29.83
29.83
한국
12월
화학물질 및 화학제품 제조업

코오롱생명과학㈜
20.37
20.37
한국
12월
기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업

코오롱티슈진㈜
27.78
27.82
미국
12월
치료제 개발업

㈜엠오디
50.00
50.00
한국
12월
골프장 운영업

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
40.00
40.00
중국
12월
투자업

미래환경에너지㈜
24.50
24.50
한국
12월
폐기물처리 및 오염방지시설 건설업

그린에너지개발㈜
23.00
23.00
한국
12월
기타 석유정제물 재처리업

김해맑은물길㈜
24.54
24.54
한국
12월
기타 토목시설물 건설업

서서울고속도로㈜(*3)(*4)
18.79
22.52
한국
12월
도로 및 관련시설 운영업

㈜한우즈벡씨엔지투자
30.67
30.67
한국
12월
비금융 지주회사

㈜한우즈벡실린더투자
31.29
31.29
한국
12월
비금융 지주회사

KOLON CHINA(HK)(*3)
7.02
7.02
중국
12월
비금융 지주회사

원주에너지㈜
30.00
30.00
한국
12월
기타 토목시설물 건설업

양양맑은물길㈜
22.40
22.40
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

아시아드컨트리클럽㈜
20.74
20.74
한국
12월
골프장 운영업

㈜비햅틱스(*3)
18.05
25.05
한국
12월
소프트웨어 개발 및 판매업

양양풍력발전㈜(*5)
0.46
100.00
한국
12월
풍력발전업

춘천맑은물길㈜
22.75
22.75
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

태백가덕산풍력발전㈜(*6)
22.22
27.40
한국
12월
풍력발전업

천안북부일반산업단지㈜
43.61
43.61
한국
12월
부동산개발 및 공급업

경남하이웨이㈜(*3)
7.00
7.00
한국
12월
도로 및 관련시설 운영업

경주풍력발전㈜(*3)
15.00
15.00
한국
12월
풍력발전업

제이영주에스엠씨㈜(*3)
3.80
3.80
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

송도사랑㈜(*3)
2.50
-
한국
12월
임대형 민자사업

푸른서부환경㈜(*3)
1.44
-
한국
12월
하수처리시설

(*1) 의결권이 있는 주식으로서 연결실체가 소유한 총 지분합계 기준입니다.

(*2) 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율을 기재하였습니다.

(*3) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 주요 경영진의 겸직을 통해 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 재무적출자자의 약정된 출자가 수행되어 연결실체의 지분율이 22.52%에서 18.79%로 감소하였습니다.

(*5)
타출자자의 선출자로 인해 지분율이 감소하여 연결실체의 지분율은 20%미만이나, 협약서상 최종지분율은 40%로 유의적인 영
향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*6)
타출자자의 약정된 2차 출자가 수행되어 연결실체의 지분율이 감소하였습니다. 이는 기존의 유의적인 영향력에 영향을

미치지

않습니다.

2) 당기말과 전기
말 현재 연결실체의 공동기업 현황은 다음과 같습
니다
.

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

덕평랜드㈜(*1)
51.00
51.00
한국
12월
비주거용 건물 임대업

코오롱하이드로제닉스㈜(*2)
-
51.00
한국
12월
전동기, 발전기 및 전기변환장치 제조업

Kolon Sport China Holdings Limited.
25.00
25.00
중국
12월
의류 유통업

(*1) 공동약정에 따라 대표이사 등 주요 경영진에 대한 임명권이 없으며, 의결권의 행사가 제한적임에 따라 지배력을 보유하지 못한다고 판단하여 공동기업으로 분류하고있습니다.

(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 코오롱환경에너지㈜가 코오롱하이드로제닉스㈜를 흡수합병함에 따라 소멸되었습니다. 

3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱인더스트리㈜
코오롱생명과학㈜

코오롱티슈진㈜(*)

자산총계
5,293,102,916
278,294,781
124,536,732

- 유동자산
2,081,136,448
95,289,916
112,794,308

- 비유동자산
3,211,966,468
183,004,865
11,742,424

부채총계
3,166,766,473
177,274,348
30,975,198

- 유동부채
2,236,291,544
126,173,394
13,999,852

- 비유동부채
930,474,929
51,100,954
16,975,346

자본총계
2,126,336,443
101,020,433
93,561,534

- 지배기업소유주지분
2,015,844,150
101,020,433
93,561,534

- 비지배지분
110,492,293
-
-

(*) 상기 지배기업소유주지분에는 전환상환우선주 금액 11,647백만원이 포함되어 있으며, 해당 관계기업의 재무정보는 동 관계기업의 경영진이 작성한 결산재무제표로 감사받지 아니한 재무제표입니다.

4) 당기 중 중요한 관계기업의 요약경영성과 및 중요한 관계기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출액
영업이익
(손실)
당기순이익(손실)
총포괄손실
배당금
수령액

지배기업
소유주지분
비지배지분
합계

코오롱인더스트리㈜
4,407,190,444
172,947,722
32,486,406
(10,364,597)
22,121,809
(52,301,320)
7,996,318

코오롱생명과학㈜
148,541,237
(26,542,593)
(92,323,437)
-
(92,323,437)
(345,125,381)
-

코오롱티슈진㈜
3,053,313
(44,518,987)
(49,270,012)
-
(49,270,012)
(49,188,683)
-

5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
보유주식수
주당 시장가격
공정가치
장부금액

보통주
우선주
보통주
우선주

코오롱인더스트리㈜
8,642,707주
229,349주
49,750원
21,950원
435,008,884
631,344,997

코오롱생명과학㈜
2,322,480주
-
18,050원
-
41,920,764
28,231,073

코오롱티슈진㈜(*)
16,976,285주
-
-
-
-
-

(*) 당기 중
골관절염 유전자 치료제의 미국 내 임상 3상 중지
의 사건이 발생함에 따라 회수가능액을 추정하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 14. (1) 참조).

(4) 비연결구조화기업에 대한 지분
연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구분
성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법

가. 케이앤케이지제이호유한회사

나. 케이파이브제칠차주식회사

다. 케이파이브제팔차주식회사

당 비연결구조화기업은 연결실체들이 발행하는 회사채를 기초자산으로 하여 자산유동화증권을

발행하고

당해 유동화자산의

관리,

운용

및

처분에

의한 수익 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다.

연결실체는

신용디폴트스왑계약(가) 및

자산유동화증권 매입약정 체결(나, 다)을 통해 자산유동화증권 발행에 따른

관련 위험을

이전하고 있으며, 신용디폴트스왑계약과 관련하여 수수료수익을 인식하고

있습니다.

연결실체의

재무지원에

앞서

자금보충

등의

재무지원을

제공하는

실체가 없으므로, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체는 자금보충의무(가)

또는

자산유동화증권의

원리금

손실(나, 다)에

노출될

수 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
㈜코오롱
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜
합계

케이앤케이지제이호 유한회사(*1)

50,576,312

-

-

50,576,312

케이파이브제칠차 주식회사(*2)

2,159,056

4,524,266

909,079

7,592,401

케이파이브제팔차 주식회사(*2)

1,462,298

5,264,274

-

6,726,572

합계

54,197,666

9,788,540

909,079

64,895,285

(*1) 최대위험노출 금액은 신용디폴트 스왑계약 수수료 기준금액과 연결재무상태표에 인식된 미수 수수료수익의 합계입니다.

(*2) 최대위험노출 금액은 자산유동화증권 매입약정으로 취득한 후순위채권금액과 관련 미수수익의 합계입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 1: 지분법적용투자주식- 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 1: 공동약정분류- 연
결실체가 공동지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정
보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
- 주석 9: 매출채권및기타채권(가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)
- 주석 14, 18:
손상검
사
(관계기업 회수가능성, 무형자산 및 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정
)

- 주석
24:
확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석
23 및 36:
충당부채와 우
발부채
(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

- 주석 34: 이연법인세자산의 실현가능성

-

주석
39

: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동

정책과 절차에는 공정가치

서열체계에서

수준 3으로

분류되는

공정가치
를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함
하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별

분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.
공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준
간
이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융상품

- 주석 17: 투자부동산

- 주석 36: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(13)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
연결실체는 리스이용자로서 토지, 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 각각 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 건물 및 토지 등의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 유통시설에 대한 리스가 포함되어 있습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액은 사용권자산과 리스부채에서 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품, 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자
연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 전대리스를 제외하면리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

연결실체는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과
리스부채
를 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

사용권자산
291,914,592

투자부동산으로 표시한 사용권자산
11,659,371

선급리스료 대체
(27,361,037)

임차보증금 현재가치할인차금 대체
(10,868,444)

리스부채
265,344,482

관계기업의 회계변경누적효과로 인한 이익잉여금의 변동
(437,496)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율
은
1.45%~5.68%
입니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 면제규정이 적용된 리스를 제외한 운용리스 약정
347,386,253

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
265,344,482

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
265,344,482

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와

기업회계기준서

제1109호에

따라인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은

기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는

기존관계의

정산과

관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한

순자산

장부금액의

차액을

자본조정

또는 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을
기타포괄손익으로
표시하도록
선택할
수
있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약
조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을
나타내며(이
경우
계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로

지정된

파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을

참고하시기

바랍니다.

상각후원가로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
① 파생상품과 위험회피회계

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 이자율 및 통화스왑의 공정가치변동만을 지정합니다. 

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
7~40년

구축물
5~40년

기계장치
4~16년

기타
3~10년, 비한정(미술품)

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

회원권, 딜러계약, 영업권
비한정

개발비(ERP 등)
4~10년

산업재산권
5~20년

기타의무형자산
5~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 민간투자사업

연결실체는 공공서비스의 이용자에게 사회기반시설을 이용하게 하고 이용자들의 사용 정도에 따라 사용료를 부과할 수 있는 권리(사업면허)를 갖게 되었을 때 무형자산을 인식하고, 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에 차입원가 자본화 금액을 포함한 취득원가에서 감가상각과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

③ 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된자산 관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 반면, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자 부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
5~40년

구축물
20~40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권
및
내용연수가
비한정인
무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 
연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이
리스인지
또는
리스를
포함하는지
판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

i) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 연결재무상태표에 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채를 '리스부채'로 별도로 표시합니다. 단, 투자부동산을 포함한 사용권자산은 '투자부동산'으로 표시합니다.

연결실체는 사무용품, 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

ii) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

i) 리스이용자
비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

ii) 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타수취채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. 

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

② 기타장기종업원급여 
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려
하여 현재의무를
보고기간
말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매
보고기간
말마다 충당부채의 잔액을 검토하고,
보고기간 말
현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채
연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 판매보증충당부채
판매보증충당부채는 상품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화
① 외화거래 
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식시기

건설 계약
건설 용역의 경우 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 작업수행정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.
건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 
사용승인 또는 준공검사 완료시점에 용역제공이 완료되며, 일반적으로 건설산업기본법에 따른 하자보수 책임을 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 1115호 적용지침 중 미설치설비에 대한진행률 측정 조정에 관한 내용에

따라

단순재화조달

조건에 해당하는 미설치설비의 경우 진행률 산정에서 제외하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.
하자보증의 경우 법에서 요구하는 범위를 초과하는 보증에 대하여 서비스유형의 보증을 제공한 것으로 보아 수행의무를 식별하여 보증기간에 대하여 이연하여 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 1115호에서 요구하는 계약원가의 자산화요건을 충족하는 경우에 자산으로 인식하며, 투입법에따라 산정된 진행률로 해당자산을 비용화하고 있습니다.

철강 및 산업자재 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
수출거래조건에 따라 선적시기에 재화의 위험과 보상이 이전되면 매출로 인식하며, 판매장려금, 반품 및 클레임의 경우 매출의 차감으로 처리하고있습니다.

무역거래조건 FOB, CFR, CIF, DDP에 따른 보험, 운송의수행의무를 식별하고, 식별된 운송용역의 경우 용역제공완료시점에 수익을 인식합니다. 
C조건의 경우 선적시 통제가 이전되고 D조건의 경우 수입국 지정장소에 도착 후 법적소유권, 물리적 점유 등 통제가 이전되므로 각 조건에

따라

선적시점

또는 도착시점에 매출을 인식합니다.

수입자동차 판매
자동차 판매의 경우 BMW KOREA 로부터 상품을 공급받아 일반고객을 상대로 판매하고 있으며, 차량인도시점에 매출을 인식하고 있습니다.
판매계약시 엔진오일교환 등 종이쿠폰을 제공하고 있으며, A/S 용역 또한 별도로 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 1115호 적용지침에서 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권에 부여할 시 별도의 수행의무로 식별해야

할

것이므로,

종이쿠폰의 상대적 개별 판매가격기준으로 차량가격을 배분하여 행사가능성 등을 고려한 수익을 이연하여 인식합니다.

서비스용역(스포렉스)
스포츠센터 운영 및 위탁운영의 경우 시설대여에 대한 이용료 및 위탁수수료 등을 주 수입원으로 하고 있으며, 멤버쉽 가입시 보증금을 수령하고 연회비에 대하여 기간 안분하여 매출을 인식합니다. 멤버쉽 가입회원에게는 1개월 무료이용권을 제공하고 있습니다.
기업회계기준서 1115호 적용지침에서 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권에 부여할 시 별도의 수행의무로 식별해야 할 것이므로, 1개월 무료이용권 지급시 이용권의 가치를 산정하여 거래대가를 배분하고, 실제 선택권 행사시 또는 유효기간 소멸시 수익을 인식합니다.

하드웨어 및 소프트웨어
상품매출
특정 브랜드의 하드웨어 및 관련 소프트웨어 판매와 소프트웨어 라이선스 총판사업을 하고 있으며, 각 상품의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.
하드웨어나 소프트웨어 라이선스를 고객이 사용가능해진 시점, 즉 통제가 이전되는 인도시점에 수행의무가 종료되고 관련된 유의적인 통합 용역 등이 제공되지 않으므로 각 상품의 인도시점에 수익을 인식합니다.

IT서비스 및 유지보수용역

직접 개발하여 제공한 시스템 또는 타 시스템에 대한 유지보수용역을 제공하고 있으며,
용역을 제공하기로 한 기간동안 정액으로 수익을 인식하고 있습니다.

IT시스템 등에 대한 운영 및 유지보수 용역을 제공하고 이를 바탕으로 고객은 관련 시스템을 매일 사용 가능하므로 용역을 제공하는 기간동안 정액으로 수익을 인식합니다.

(22) 금융수익과 금융비용 
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익
연결실체는 보통주 및 우선주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주 및 우선주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 금융위험 관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험
1) 환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이로
인해 환율변동위험에
노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD,EUR, JPY 등이 있으며, 연결실체는 통화선도 계약 등의 체결을 통해서 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 외화표시 화폐성자산

(외화단위:1단위,원화단위:천원)

통화
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

USD
28,185,745
32,633,456
31,362,987
35,066,956

EUR
10,591,814
13,742,138
11,559,958
14,787,036

JPY
437,772,072
4,655,575
365,076,464
3,698,882

CNY
21,974
3,642
58,357
9,498

GBP
790,656
1,200,761
56,611
80,406

AED
1,543,037
486,381
964,818
293,691

SGD
208,938
179,384
272,259
222,784

BDT
73,476,893
1,002,225
80,626,648
1,077,978

LKR
778,093,595
4,956,456
743,583,288
4,543,294

VND
4,464,696,274
223,235
23,518,310,516
1,133,583

JOD
1,209,306
1,974,796
90,755
143,000

THB
33,374
1,290
275,613
9,467

TZS
-
-
22,758,801
11,152

LYD
-
-
1,438
1,153

합계

61,059,339

61,078,880

② 외화표시 화폐성부채

(외화단위:1단위,원화단위:천원)

통화
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

USD
153,013,987
177,159,595
160,090,465
178,997,149

EUR
6,855,475
8,894,499
4,911,507
6,282,603

JPY
94,792,338
1,008,088
665,106,389
6,738,725

GBP
1,108,186
1,682,991
28,306
40,203

AED
916,716
288,958
1,114,190
339,160

SGD
6,770
5,812
-
-

CNY
36,818
6,102
-
-

합계

189,046,045

192,397,840

연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 손익에 미치는 영향은 각각 12,799백만원과 13,132백만원입니다. 

2) 이자율위험
연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약의 체결을 통해서 이자율위험을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
113,225,860
95,325,330

금융부채
812,604,410
679,592,763

순금융자산(부채)
(699,378,550)
(584,267,433)

한편, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율이 100bp 변동할 경우 이자율변동이 당기와 전기의 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

손익
자본
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동금리부 순금융부채
(6,993,786)
6,993,786
(6,993,786)
6,993,786
(5,842,674)
5,842,674
(5,842,674)
5,842,674

3) 가격위험
연결실체는 지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본구성요소는 6천원(법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.

(2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산에 대한 신용위험의 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)
175,718,601
137,323,534

매출채권
206,521,721
223,667,743

기타채권
592,017,040
601,633,159

금융자산(*)
34,403,677
29,868,129

소계
1,008,661,039
992,492,565

비유동자산:

매출채권
1,149,287
1,455,676

기타채권
133,133,424
148,713,369

금융자산(*)
61,795,539
54,980,344

소계
196,078,250
205,149,389

합계
1,204,739,289
1,197,641,954

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액과 지분증권 잔액을 제외하였습니다.

또한 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융보증계약과 관련된 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금융보증계약(*)
1,836,999,100
1,594,699,068

(*)
해
당 보증의 전체 규모는
5,327,147백만원
이며
, 기재된 금액은 연결실체의 의무분담 비율에 해당하는 금액입
니다.

금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야

할

최대금액입니다.

동

금융보증계약과

관련하여 당기말과

전기말

현재

각각

36,009백만원과
22,344백만원이 연결재무상태표 상 금융부채로 인식되어 있습니다.

2) 각 지역별 신용위험의 노출정도(매출채권 및 기타채권)

(단위:천원)

구분
장부금액

당기말
전기말

본국(국내)

848,068,606

873,097,707

중동지역

9,719,648

23,200,557

동아시아지역

215,792

1,687,157

스리랑카

89,626,665

78,133,882

동남아지역

29,946,547

47,435,822

유럽지역

11,282,856

6,438,956

기타지역

7,716,730

4,694,411

합계

996,576,844

1,034,688,492

3) 매출채권과 기타채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

신용이 손상되지
않은 자산
신용이 손상된 
자산
신용이 손상되지
않은 자산
신용이 손상된 
자산

지주부문
1,574,941
5,500
3,912,788
5,500

건설부문
635,115,425
42,824,738
627,870,311
56,609,403

유통부문
131,664,534
4,462,799
139,678,720
712,067

환경부문
21,768,017
457,673
22,169,699
1,870,697

전자부문
-
-
6,033
-

제약부문
30,210,492
480,374
39,231,830
843,488

IT부문
102,390,507
764,191
112,215,001
5,020,710

기타부문
24,841,739
15,914
22,761,405
1,780,840

총 장부금액 합계:
947,565,655
49,011,189
967,845,787
66,842,705

대손충당금
(21,187,034)
(42,568,338)
(19,483,319)
(39,735,225)

합 계
926,378,621
6,442,851
948,362,468
27,107,480

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
가중평균 손실률
총 장부금액
손실충당금

미연체
0.39%
827,789,321
3,240,311

1~90일 연체
1.57%
64,876,238
1,019,691

91~180일 연체
3.07%
24,031,305
737,288

181~270일 연체
9.55%
10,429,359
995,751

271~365일 연체
11.43%
410,074
46,873

1년 이상 연체
90.10%
3,533,075
3,183,156

개별 평가채권

65,507,472
54,532,302

합 계

996,576,844
63,755,372

② 전기말

(단위:천원)

구분
가중평균 손실률
총 장부금액
손실충당금

미연체
0.34%
895,989,856
3,034,117

1~90일 연체
2.26%
29,438,927
666,026

91~180일 연체
7.57%
8,557,565
647,881

181~270일 연체
8.18%
1,465,186
119,850

271~365일 연체
8.76%
1,097,818
96,134

1년이상 연체
85.88%
3,426,035
2,942,199

개별 평가채권

94,713,105
51,712,337

합 계

1,034,688,492
59,218,544

(3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

비파생금융부채

차입금
1,076,005,179
1,115,765,697
984,174,733
92,090,188
39,500,776

사채
400,164,008
418,895,580
162,552,506
256,343,074
-

매입채무
423,428,376
423,428,376
423,428,376
-
-

기타채무(*)
203,639,013
203,639,013
171,308,791
20,048,087
12,282,135

파생금융부채

통화선도
4,373,142
4,373,142
4,157,407
215,735
-

이자율스왑
1,207,550
1,207,550
556,467
229,052
422,031

합계
2,108,817,268
2,167,309,358
1,746,178,280
368,926,136
52,204,942

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

비파생금융부채

차입금
1,075,961,148
1,106,597,827
890,031,736
120,151,052
96,415,039

사채
455,082,757
480,913,323
234,874,117
171,763,204
74,276,002

매입채무
518,358,836
518,358,836
518,358,836
-
-

기타채무(*)
212,394,371
212,394,372
120,202,620
78,054,083
14,137,669

파생금융부채

통화선도
1,981,584
1,981,584
1,919,137
62,447
-

통화스왑
410,747
410,747
-
-
410,747

이자율스왑
741,049
741,049
303,306
313,215
124,528

합계
2,264,930,492
2,321,397,738
1,765,689,752
370,344,001
185,363,985

(*) 보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액은 제외되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보증계약과 관련하여 부담할 수 있는 현금유출의 최대노출정도는 각각
1,836,999
백만원과
1,594,699백만원입니다.

(4) 자본위험
연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채총계를 자본총계로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
2,896,670,991
2,644,701,222

자본총계(B)
734,651,301
829,205,572

현금및현금성자산및금융기관예치금(C)
205,404,522
155,661,967

차입금및사채(D)
1,476,169,187
1,531,043,904

부채비율 (E = A ÷ B)
394%
319%

순차입금비율 (F = (D - C) ÷ B)
173%
166%

6. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 

(1) 보고부문 내역

부문명
재화 또는 용역의 내용

지주사업부문
수입수수료, 임대수익

건설사업부문
토목, 건축, 주택, 환경처리시설, 발전설비 공사 등

유통사업부문
자동차수입판매 등

환경사업부문
공사수익, 용역매출

전자사업부문
OLED 제품

제약사업부문
의약품 제조 및 판매

IT사업부문
IT 솔루션 및 IT 서비스

기타사업부문
휴게시설 위탁 운영업 등

(2) 보고부문별 자산 및 부채

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산총액
부채총액
자산총액
부채총액

지주사업부문
854,469,841
772,185,761
1,009,608,178
785,794,468

건설사업부문
1,451,283,399
1,288,779,219
1,441,585,665
1,264,605,707

유통사업부문
780,242,477
421,407,962
598,199,778
303,049,313

환경사업부문
60,014,537
36,727,635
63,041,205
37,154,384

전자사업부문
1,125,530
12,615
10,669,772
85,261

제약사업부문
94,067,890
69,918,873
91,764,141
63,258,909

IT사업부문
188,322,848
138,177,945
194,584,471
147,524,616

기타사업부문
230,070,834
184,163,360
111,397,868
59,708,419

조정 및 제거
(28,275,064)
(14,702,379)
(46,944,284)
(16,479,855)

연결금액
3,631,322,292
2,896,670,991
3,473,906,794
2,644,701,222

(3) 보고부문별 수익 및 순이익

①

당기

(단위:천원)

구분
총매출액
내부매출액
외부매출액
순이익(손실)

지주사업부문
53,651,313
17,194,984
36,456,329
(52,160,688)

건설사업부문
1,789,616,457
9,179,262
1,780,437,195
23,623,841

유통사업부문
1,897,861,922
3,049,659
1,894,812,263
50,898,778

환경사업부문
133,386,305
11,822,737
121,563,568
(2,293,170)

전자사업부문
-
-
-
1,186,571

제약사업부문
108,046,491
-
108,046,491
(4,210,125)

IT사업부문
400,733,975
30,612,507
370,121,468
4,899,888

기타사업부문
134,398,943
39,878,513
94,520,430
(30,757,745)

조정 및 제거
(111,737,662)
(111,737,662)
-
(660,574)

연결금액
4,405,957,744
-
4,405,957,744
(9,473,224)

②
전
기

(단위:천원)

구분
총매출액
내부매출액
외부매출액
순이익(손실)

지주사업부문
70,201,832
14,753,523
55,448,309
(26,798,106)

건설사업부문
1,623,952,332
25,238,300
1,598,714,032
(18,815,516)

유통사업부문
1,886,195,521
62,939
1,886,132,582
49,724,771

환경사업부문
182,453,819
17,659,127
164,794,692
(787,923)

전자사업부문
-
-
-
(1,098,140)

제약사업부문
106,807,761
73,410
106,734,351
1,788,035

IT사업부문
446,849,951
26,596,150
420,253,801
3,385,609

기타사업부문
126,199,948
33,786,457
92,413,491
(11,035,367)

조정 및 제거
(118,169,906)
(118,169,906)
-
(885,907)

연결금액
4,324,491,258
-
4,324,491,258
(4,522,544)

(4) 지역별 영업부문 매출액

(단위:천원)

구분
국내
해외
조정및제거
합계

당기
4,200,420,866
317,274,540
(111,737,662)
4,405,957,744

전기
4,081,898,094
360,763,070
(118,169,906)
4,324,491,258

7. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
-
-
-
177,061,581
177,061,581

매출채권
-
-
-
-
207,671,008
207,671,008

기타채권
-
-
-
-
725,150,464
725,150,464

금융자산
69,337,188
35,659
3,285,832
-
28,342,941
101,001,620

파생상품자산
2,182,295
-
-
768,769
-
2,951,064

합계
71,519,483
35,659
3,285,832
768,769
1,138,225,994
1,213,835,737

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

매입채무
-
-
423,428,376
423,428,376

기타채무
-
-
239,647,814
239,647,814

금융부채
-
-
1,476,169,187
1,476,169,187

파생상품부채
4,882,918
697,774
-
5,580,692

합계
4,882,918
697,774
2,139,245,377
2,144,826,069

② 전기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
채무상품
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
-
-
138,334,713
138,334,713

매출채권
-
-
-
225,123,419
225,123,419

기타채권
-
-
-
750,346,528
750,346,528

금융자산
69,966,418
48,787
8,664,405
17,327,254
96,006,864

파생상품자산
2,382,057
-
-
-
2,382,057

합계
72,348,475
48,787
8,664,405
1,131,131,914
1,212,193,581

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

매입채무
-
-
518,358,836
518,358,836

기타채무
-
-
234,738,278
234,738,278

금융부채
-
-
1,531,043,904
1,531,043,904

파생상품부채
2,722,633
410,747
-
3,133,380

합계
2,722,633
410,747
2,284,141,018
2,287,274,398

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

금융자산

당기손익-공정가치측정
 금융자산
69,337,188
78
-
69,337,110
69,337,188

기타포괄손익-공정가치측정
 채무상품
35,659
35,659
-
-
35,659

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품
3,285,832
-
-
3,285,832
3,285,832

파생상품자산

통화선도
2,160,545
-
2,160,545
-
2,160,545

통화스왑
790,519
-
790,519
-
790,519

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채

통화선도
4,373,142
-
4,373,142
-
4,373,142

이자율스왑
1,207,550
-
1,207,550
-
1,207,550

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

금융자산

당기손익-공정가치측정
 금융자산

69,966,418

78

-

69,966,340

69,966,418

기타포괄손익-공정가치측정
 채무상품

48,787

48,787

-

-

48,787

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품

8,664,405

4,034,234

-

4,630,171

8,664,405

파생상품자산

이자율스왑

3,015

-

3,015

-

3,015

통화선도

2,379,042

-

2,379,042

-

2,379,042

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채

통화선도

1,981,584

-

1,981,584

-

1,981,584

이자율스왑

741,049

-

741,049

-

741,049

통화스왑

410,747

-

410,747

-

410,747

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장 정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해
당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 통화스왑과 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 통화선도
통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경의 변화, 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준간 이동 내역은 없습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

전기

기초잔액
74,596,511
62,057,007

기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정
-
29,857,830

취득
13,779,650
7,944,817

대체
1,041,307
(8,475,534)

평가
(1,654,496)
5,022,141

처분
(14,500,817)
(22,980,281)

기타포괄손익에 포함된 손익
(639,213)
1,170,531

기말잔액
72,622,942
74,596,511

(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익
공정가치 
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가
측정 금융부채
합계

금융수익
이자수익
10,759,969
426,251
5,213
-
-
11,191,433

배당금수익
-
387,666
6,500
-
-
394,166

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,462
-
-
-
1,462

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
1,934,178
-
-
-
1,934,178

파생상품거래이익
-
17,381,212
-
-
-
17,381,212

파생상품평가이익
-
2,193,032
-
1,191,000
-
3,384,032

합계
10,759,969
22,323,801
11,713
1,191,000
-
34,286,483

금융비용
이자비용
-
-
-
-
68,117,473
68,117,473

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,182,660
-
-
-
1,182,660

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
3,588,674
-
-
-
3,588,674

기타포괄손익-공정가치측정채무상품처분손실
-
-
86,008
-
-
86,008

매출채권처분손실
1,013,873
-
-
-
-
1,013,873

파생상품거래손실
-
7,399,810
-
198,515
-
7,598,325

파생상품평가손실
-
4,887,410
-
-
-
4,887,410

합계
1,013,873
17,058,554
86,008
198,515
68,117,473
86,474,423

판매비와
관리비
대손상각비
6,301,200
-
-
-
-
6,301,200

대손충당금환입
(239,052)
-
-
-
-
(239,052)

합계
6,062,148
-
-
-
-
6,062,148

기타수익
외환차익
12,016,455
263
-
-
288,651
12,305,369

외화환산이익
2,908,835
257
-
-
218,600
3,127,692

합계
14,925,290
520
-
-
507,251
15,433,061

기타비용
기타의대손상각비
5,938,082
-
-
-
-
5,938,082

외환차손
19,195,935
1,043
-
-
1,568,845
20,765,823

외화환산손실
2,186,667
462
-
-
233
2,187,362

합계
27,320,684
1,505
-
-
1,569,078
28,891,267

② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익 
공정가치 
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가
측정 금융부채
합계

금융수익
이자수익
11,831,961
318,876
5,577
-
-
12,156,414

배당금수익
-
1,307,798
266,193
-
-
1,573,991

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
272,860
-
-
-
272,860

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
5,993,387
-
-
-
5,993,387

파생상품거래이익
-
12,228,756
-
-
-
12,228,756

파생상품평가이익
-
2,379,042
-
-
-
2,379,042

합계
11,831,961
22,500,719
271,770
-
-
34,604,450

금융비용
이자비용
-
-
-
-
65,606,984
65,606,984

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
213,822
-
-
-
213,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
971,246
-
-
-
971,246

기타포괄손익-공정가치측정채무상품처분손실
-
-
140,443
-
-
140,443

매출채권처분손실
2,346,600
-
-
-
-
2,346,600

파생상품거래손실
-
11,314,790
-
-
-
11,314,790

파생상품평가손실
-
13,905,146
-
87,241
-
13,992,387

합계
2,346,600
26,405,004
140,443
87,241
65,606,984
94,586,272

판매비와
관리비
대손상각비
7,656,318
-
-
-
-
7,656,318

대손충당금환입
(572,517)
-
-
-
-
(572,517)

합계
7,083,801
-
-
-
-
7,083,801

기타수익
기타의대손충당금환입
526,861
-
-
-
-
526,861

외환차익
14,396,135
33,356
-
-
249,884
14,679,375

외화환산이익
3,661,803
226
-
-
106,088
3,768,117

합계
18,584,799
33,582
-
-
355,972
18,974,353

기타비용
기타의대손상각비
6,014,020
-
-
-
-
6,014,020

외환차손
12,385,705
8,814
-
-
2,123,259
14,517,778

외화환산손실
2,329,514
5,160
-
-
4,667
2,339,341

합계
20,729,239
13,974
-
-
2,127,926
22,871,139

8.

현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
1,342,980
1,011,178

요구불예금(*)
175,718,601
137,323,535

합계
177,061,581
138,334,713

(*) 당기말 현재 상기 현금성자산 중 2,353백만원은 금융약정 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

9.
매출채권및기타채권 
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권(*)
212,084,139
1,600,578
225,809,213
1,960,578

대손충당금
(5,562,418)
(347,750)
(2,141,470)
(347,750)

현재가치할인차금
-
(103,541)
-
(157,152)

합계

206,521,721
1,149,287
223,667,743
1,455,676

(*) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 각각
16,588,184천원과

13,190,263천원이며, 양도시 수령한 현금은 단기차입금으로 계상되어 있습니
다
(주석 21 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
36,349,953
70,677,105
38,554,382
96,245,502

대손충당금(대여금)
(2,374,719)
(9,578,635)
(2,341,371)
(9,967,252)

현재가치할인차금(대여금)
(885,735)
(12,342,545)
(598,091)
(11,593,873)

미수금
105,924,210
569,999
98,023,417
37,070

대손충당금(미수금)
(14,539,361)
-
(14,646,247)
-

현재가치할인차금(미수금)
-
(102,034)
-
-

공사미수금(*)
176,527,616
-
207,128,521
-

대손충당금(공사미수금)
(25,659,616)
-
(24,683,925)
-

미청구공사
304,863,262
-
285,827,033
-

대손충당금(미청구공사)
(5,692,706)
-
(5,090,500)
-

분양미수금
25,087
-
5,081
-

대손충당금(분양미수금)
(167)
-
(29)
-

미수수익
2,395,996
-
7,743,881
-

보증금
717,793
66,791,692
1,428,332
66,239,106

현재가치할인차금(보증금)
(2,810)
(4,522,722)
(39,347)
(4,269,068)

금융보증자산
14,368,237
21,640,564
10,322,022
12,021,884

합계
592,017,040
133,133,424
601,633,159
148,713,369

(*) 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은
27,985백만원입니다. 

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권
기타채권

당기
전기
당기
전기

기초
2,489,220
2,296,730
56,729,324
78,915,813

기준서 도입효과
-
439,895
-
9,151,715

손상(환입)
3,922,261
(164,700)
6,308,327
13,235,661

제각
(501,313)
(82,705)
(5,192,447)
(44,585,615)

회수
-
-
-
11,750

기말
5,910,168
2,489,220
57,845,204
56,729,324

10. 금융자산

(
1
) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산(*)
27,254,933
1,088,008
16,749,505
577,749

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
7,936,902
61,400,286
13,893,655
56,072,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
35,659
3,285,832
48,787
8,664,405

합계
35,227,494
65,774,126
30,691,947
65,314,917

(*)
당기말 현재 상기 상각후원가측정금융자산 3,600백만원과 당기손익-공정가치측정금융자산 34,122백만원은 금융약정 및 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다

.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산
① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장지분증권
-
78
-
78

비상장지분증권
823,817
692,677
823,817
1,367,235

채무형금융상품
-
32,226,229
10,560,429
35,345,520

출자금
-
21,910,984
-
16,743,184

후순위채
7,113,085
6,570,318
2,509,409
2,616,746

합계
7,936,902
61,400,286
13,893,655
56,072,763

② 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
유동
비유동

기초금액
13,893,655
56,072,763

취득
375,425
13,404,225

대체(*)
6,590,322
(5,125,676)

평가
522,763
(2,177,259)

처분
(13,445,263)
(773,767)

기말금액
7,936,902
61,400,286

(*)
당기 중 회생채권 출자전환 등으
로 인해
1,712,210천원
이
당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 또한, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자자산으로 128,030천원 재분류하였습니다.

③ 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
유동
비유동

기초금액
-
-

기업회계기준서 제1109호
최초 적용에 따른 조정
1,970,424
85,634,945

취득
233,855
7,710,962

대체(*)
14,600,000
(23,054,857)

평가
682,213
4,339,929

처분
(3,592,837)
(18,558,216)

기말금액
13,893,655
56,072,763

(*)
전기 중 출자전환으로 인해 매출채권및기타채권 337,631천원 및 회원권 127,860천원이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 또한, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자자산으로 8,918,908천원 재분류하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장지분증권
-
-
-
4,034,234

비상장지분증권
-
3,285,832
-
4,630,171

국공채
35,659
-
48,787
-

합계
35,659
3,285,832
48,787
8,664,405

② 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
8,664,405
48,787
-

취득
-
-
2,749,790
-

대체
-
(423,339)
-
-

평가
-
(365,599)
3,822
-

처분
-
(4,589,635)
(2,766,740)
-

기말금액
-
3,285,832
35,659
-

③ 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
-
-
-

기업회계기준서 제1109호
최초 적용에 따른 조정
-
9,827,175
256,085
-

취득
-
-
1,884,350
-

평가
-
(304,350)
31,972
-

처분
-
(858,420)
(2,123,620)
-

기말금액
-
8,664,405
48,787
-

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
179,157,547
(896,094)
178,261,453
146,094,892
(366,988)
145,727,904

제품
5,795,853
(11,580)
5,784,273
5,751,998
-
5,751,998

재공품
3,490,143
-
3,490,143
2,631,174
-
2,631,174

원재료
28,095,029
(33,096)
28,061,933
8,572,366
(105,741)
8,466,625

저장품
158,175
-
158,175
661,151
-
661,151

미착품
12,494,162
-
12,494,162
7,609,112
-
7,609,112

기타의재고자산
4,864,082
-
4,864,082
6,385,610
-
6,385,610

합계
234,054,991
(940,770)
233,114,221
177,706,303
(472,729)
177,233,574

당기 중 당기손익으로 인식한 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입은 각각 597,295천원과 129,254천원이며,
전기 중
당기손익으로 인식한 재고자산평가손실과
재고자산평가충당금환입은 각각 48,024천원과 283,737천원입
니다.

12. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분
종류
파생상품계약내용

매매목적
통화선도
예상 수입거래에 따른 미래현금흐름의 환율변동위험을 회피

이자율스왑
변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피

이자율스왑
변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품자산
파생상품부채

당기말
전기말
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

통화선도
1,914,096
246,449
2,251,122
127,920
4,157,407
215,735
1,919,137
62,447

이자율스왑(*1)
-
-
-
3,015
556,467
651,083
303,286
437,763

통화스왑(*2)
17,996
772,523
-
-
-
-
-
410,747

합계
1,932,092
1,018,972
2,251,122
130,935
4,713,874
866,818
2,222,423
910,957

(*1) 변동금리부 차입금에 대해 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(*2) 변동금리부 사모사채에 대해 변동금리 및 외화를 수취하고 고정금리 및 원화를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(
3) 당기와 전기 중 파생상품평가이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기손익
세전기타포괄손익

당기
전기
당기
전기

신주인수권(*)
-
(11,225,839)
-
-

통화선도
(2,212,597)
397,457
-
-

이자율스왑
(512,771)
(697,722)
(497,921)
-

통화스왑
1,221,990
(87,241)
(20,724)
(323,507)

합계
(1,503,378)
(11,613,345)
(518,645)
(323,507)

(*) 관계기업인 코오롱인더스트리㈜로부터 취득한 분리형신주인수권부사채에 내재된 신주인수권으로서 주계약에 해당되는 채무증권은 전기 이전에 전량 처분되었고, 신주인수권은 연결실체가 전기 중에 신주인수권을 행사함에 따라 소멸되었습니다.

13. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
29,500,255
-
35,556,443
138,459

대손충당금(선급금)
(492,571)
-
(61,258)
-

공사선급금
31,576,120
-
28,991,774
-

선급공사원가
1,006,206
-
533,525
-

선급부가세
1,634,735
-
691,866
-

선급비용
11,230,116
1,072,999
15,979,204
23,078,082

기타비유동자산
-
800,381
-
-

합계
74,454,861
1,873,380
81,691,554
23,216,541

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서 도입효과

손상 및 환입

제각
기말

당기
61,258
-
431,313
-
492,571

전기
1,758,786
(33,177)
(500,000)
(1,164,351)
61,258

14. 관계기업 및 공동기업투자자산
(1) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
회사명
기초
취득
대체
지분법손익
기타(*1)
당기말

관계기업
코오롱인더스트리㈜
656,710,143
-
-
8,364,140
(33,729,286)
631,344,997

코오롱생명과학㈜(*2)
98,891,800
-
-
(19,159,083)
(51,501,644)
28,231,073

코오롱티슈진㈜(*3)
34,373,690
-
-
(13,782,777)
(20,590,913)
-

㈜엠오디
9,871,975
-
-
(424,574)
(57,698)
9,389,703

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
2,870,341
-
-
27,719
(33,283)
2,864,777

미래환경에너지㈜
635,774
-
-
262,863
-
898,637

그린에너지개발㈜
1,153,563
-
-
65,172
(5,977)
1,212,758

김해맑은물길㈜
207,258
-
-
(22,779)
-
184,479

서서울고속도로㈜(*4)
4,299,714
5,188,650
-
(254,588)
289,120
9,522,896

㈜한우즈벡씨엔지투자
521,116
-
-
9,859
113,769
644,744

㈜한우즈벡실린더투자
788,190
-
-
90,306
336,646
1,215,142

KOLON CHINA(HK)
3,397,195
-
-
137,668
214,981
3,749,844

아시아드컨트리클럽㈜
8,723,948
-
-
(956,448)
-
7,767,500

비햅틱스㈜
137,690
-
-
(74,871)
(33,714)
29,105

양양풍력발전㈜
33,476
-
-
(10,619)
26,746
49,603

춘천맑은물길㈜
589,242
-
-
(55,879)
-
533,363

태백가덕산풍력발전㈜
5,004,796
-
-
(1,603,213)
(6,088)
3,395,495

천안북부일반산업단지㈜
2,180,521
-
-
(138,995)
-
2,041,526

경남하이웨이㈜
111,616
-
-
(111,616)
-
-

경주풍력발전㈜
5,255,715
-
-
538,375
(603,173)
5,190,917

제이영주에스엠씨㈜
67,464
-
-
(48,753)
-
18,711

송도사랑(주)(*5)
-
-
53,095
(21,658)
-
31,437

푸른서부환경주식회사(*5)
-
-
74,935
16,408
-
91,343

공동기업
Kolon Sport China 
Holdings Limited.
12,860,847
-
-
(771,985)
311,766
12,400,628

합계
848,686,074
5,188,650
128,030
(27,925,328)
(105,268,748)
720,808,678

(*1) 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 및 배당금 수령 등으로 인한 변동입니다.

(*2) 해당 관계기업은 수정을 요하는 후속사건으로 인해 전기 재무제표를 재작성하였고, 지분법 평가내역은 이러한 관계기업의 수정사항을 반영하여 작성하였습니다(주석 41 참조).

(*3) 연결실체의 관계기업인 코오롱티슈진㈜는 골관절염 세포유전자 치료제(INVOS
SA)의 미국 내 임상 3상을 진행하던 중 중지가 되었고, 코스닥시장에서 주권거래가 정지되는 사건이 발생하였습니다. 연결실체는 관계기업투자에 손상징후가 있다고 판단하고 회수가능액을 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 21,917백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 11.25년간의 예상현금흐름과 할인율 15.33% 및 영구성장율 0%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 미국 내 임상 3상이 재개되거나 주권거래가 재개되어, 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다.

(*4) 당기 중 유상증자에 참
여
하여 5,189백만원을 추가로
취득하였습니다.

(*5) 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 당기 중 당기손익-공정가치측정자산에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
회사명
기초
취득
대체
처분
지분법손익
기타(*1)
기말

관계기업
코오롱인더스트리㈜(*2)
630,604,518
37,382,597
-
-
23,637,055
(34,914,027)
656,710,143

코오롱생명과학㈜
119,144,946
-
-
-
(10,459,294)
(9,793,852)
98,891,800

코오롱티슈진㈜
40,880,043
-
-
-
(8,743,306)
2,236,953
34,373,690

㈜엠오디
11,449,885
-
-
-
(1,450,243)
(127,667)
9,871,975

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
3,188,683
-
-
-
1,043,293
(1,361,635)
2,870,341

미래환경에너지㈜
521,902
-
-
-
113,872
-
635,774

그린에너지개발㈜
986,314
-
-
-
174,613
(7,364)
1,153,563

김해맑은물길㈜
230,971
-
-
-
(23,713)
-
207,258

서서울고속도로㈜
4,389,579
-
-
-
(89,865)
-
4,299,714

㈜한우즈벡씨엔지투자
521,844
-
-
-
(728)
-
521,116

㈜한우즈벡실린더투자
802,799
-
-
-
(14,609)
-
788,190

KOLON CHINA(HK)(*3)
2,733,830
353,976
-
-
178,394
130,995
3,397,195

원주에너지㈜
69,067
-
-
-
(69,067)
-
-

아시아드컨트리클럽㈜
7,375,386
-
-
-
1,348,562
-
8,723,948

비햅틱스㈜
184,556
-
-
-
(46,866)
-
137,690

양양풍력발전㈜
41,679
-
-
-
(8,203)
-
33,476

춘천맑은물길㈜
646,656
-
-
-
(57,414)
-
589,242

태백가덕산풍력발전㈜
-
5,000,000
-
-
4,796
-
5,004,796

천안북부일반산업단지㈜
-
2,180,500
-
-
21
-
2,180,521

경남하이웨이㈜(*4)
-
-
5,411,658
-
(5,300,042)
-
111,616

경주풍력발전㈜(*4)
-
-
3,420,000
-
1,836,644
(929)
5,255,715

제이영주에스엠씨㈜(*4)
-
-
87,250
-
(19,786)
-
67,464

공동기업
피오르드프로세싱코리아㈜
5,862,811
-
-
(5,673,421)
(190,521)
1,131
-

코오롱하이드로제닉스㈜
1,932,209
-
-
-
(1,932,209)
-
-

Kolon Sport China 
Holdings Limited.
14,300,932
-
-
-
(1,272,156)
(167,929)
12,860,847

합계
845,868,610
44,917,073
8,918,908
(5,673,421)
(1,340,772)
(44,004,324)
848,686,074

(*1) 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 및 배당금 수령 등으로 인한 변동입니다.

(*2) 전기 중 신주인수권을 행사하여 37,383백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*3) 전기 중 유상증자에 참여하여 354백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 전기 중 당기손익-공정가치측정자산에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
가산:
영업권
차감:
내부거래
당기말
장부금액

코오롱인더스트리㈜
2,015,844,150
29.83%
601,232,479
55,940,396
(25,827,878)
631,344,997

코오롱생명과학㈜
101,020,433
20.37%
20,580,216
8,664,271
(1,013,414)
28,231,073

(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
미반영 당기 손익
미반영 누적 손익

덕평랜드㈜
(762,141)
(1,537,967)

양양맑은물길㈜
64,450
(695,041)

원주에너지㈜
29,127
(11,880)

경남하이웨이㈜
(618,859)
(618,859)

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
282,844,633
-
-
282,844,633

건물
200,583,177
-
(55,427,879)
145,155,298

구축물
11,830,435
-
(4,236,735)
7,593,700

기계장치
42,368,466
-
(27,087,513)
15,280,953

건설용장비
2,377,293
-
(1,131,443)
1,245,850

차량운반구
8,364,580
-
(5,767,877)
2,596,703

비품
92,768,228
(141,512)
(65,058,718)
27,567,998

공구기구
14,316,341
-
(10,080,311)
4,236,030

건설중인자산
645,057
-
-
645,057

기타유형자산
674,028
-
(210,930)
463,098

합계
656,772,238
(141,512)
(169,001,406)
487,629,320

②

전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
273,124,644
-
-
273,124,644

건물
191,604,546
(1,817)
(48,494,576)
143,108,153

구축물
9,893,654
-
(3,131,488)
6,762,166

기계장치
27,511,742
-
(16,663,972)
10,847,770

건설용장비
2,373,922
-
(735,311)
1,638,611

차량운반구
8,732,857
-
(4,595,682)
4,137,175

비품
86,277,796
(181,944)
(58,001,296)
28,094,556

공구기구
13,202,506
-
(8,331,335)
4,871,171

건설중인자산
19,137,075
-
-
19,137,075

기타유형자산
270,491
-
(243,547)
26,944

합계
632,129,233
(183,761)
(140,197,207)
491,748,265

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타증감(*)
기말

토지
273,124,644
4,779,039
(58,482)
-
4,999,432
282,844,633

건물
143,108,153
1,370,738
(55,378)
(6,199,933)
6,931,718
145,155,298

구축물
6,762,166
1,768,665
(303)
(1,072,747)
135,919
7,593,700

기계장치
10,847,770
4,245,177
(1,081)
(3,449,107)
3,638,194
15,280,953

건설용장비
1,638,611
-
-
(396,170)
3,409
1,245,850

차량운반구
4,137,175
235,061
(408,031)
(1,451,327)
83,825
2,596,703

비품
28,094,556
8,606,333
(452,582)
(9,885,543)
1,205,234
27,567,998

공구기구
4,871,171
1,250,577
(129,352)
(1,877,936)
121,570
4,236,030

건설중인자산
19,137,075
9,786,426
-
-
(28,278,444)
645,057

기타유형자산
26,944
105,000
(20,387)
(3,259)
354,800
463,098

합계
491,748,265
32,147,016
(1,125,596)
(24,336,022)
(10,804,343)
487,629,320

(*) 본계정대체, 계정재분류 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득(*1)
처분
상각및손상
기타증감(*2)
기말

토지
281,836,369
377
(14,000)
(10,323,907)
1,625,805
273,124,644

건물
126,797,352
17,276,458
(3)
(5,813,980)
4,848,326
143,108,153

구축물
3,971,224
854,819
-
(640,436)
2,576,559
6,762,166

기계장치
7,699,624
2,785,455
(18,052)
(2,314,333)
2,695,076
10,847,770

건설용장비
1,421,149
738,786
(141,753)
(379,934)
363
1,638,611

차량운반구
5,465,324
471,008
(99,108)
(1,448,069)
(251,980)
4,137,175

비품
27,691,015
9,179,569
(518,440)
(9,944,031)
1,686,443
28,094,556

공구기구
4,087,145
3,040,459
(578,995)
(1,767,238)
89,800
4,871,171

건설중인자산
39,153,066
22,847,693
(30,173)
-
(42,833,511)
19,137,075

기타유형자산
33,079
-
(4,952)
(20,569)
19,386
26,944

금융리스자산
1
-
-
-
(1)
-

합계
498,155,348
57,194,624
(1,405,476)
(32,652,497)
(29,543,734)
491,748,265

(*1) 전기 중 정부보조금에 의한 취득액 202백만원이 포함되어 있습니다. 

(*2) 본계정대체, 계정재분류 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

16. 리스계약

(1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서도입효과
증가
처분
상각
손상
당기말

토지
-
46,245,935
634,466
-
(4,290,525)
(1,151,635)
41,438,241

건물
-
240,205,350
18,905,498
(1,362,781)
(38,558,288)
(6,845,119)
212,344,660

구축물
-
-
61,646
-
(16,657)
-
44,989

기계장치
-
76,950
-
-
(27,947)
-
49,003

건설용장비
-
2,313,335
1,661,336
-
(2,115,687)
-
1,858,984

차량운반구
-
3,016,597
2,266,904
(79,457)
(2,181,047)
(3,314)
3,019,683

비품
-
56,425
-
-
(35,741)
(2,078)
18,606

합계
-
291,914,592
23,529,850
(1,442,238)
(47,225,892)
(8,002,146)
258,774,166

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서도입효과
증가
처분
이자비용
상환
당기말

리스부채
-
265,344,482
31,990,132
(1,771,931)
12,256,328
(48,593,937)
259,225,074

(3) 당기 중 발생한 단기리스 및 소액자산 리
스에서 발생한 비용은 각각
13,367
백만원과
6,896
백만원이며, 총 현금유출액은
20,221
백만원입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
리스부채

2020.01.01 ~ 2020.12.31
52,673,146

2021.01.01 ~ 2021.12.31
42,303,223

2022.01.01 ~ 2022.12.31
37,104,323

2023.01.01 ~ 2023.12.31
36,138,522

2024.01.01 ~ 2024.12.31
34,161,276

2025.01.01 이후
130,668,238

합계
333,048,728

17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
284,987,803
-
-
284,987,803
282,373,719
-
-
282,373,719

건물
133,936,598
-
(30,005,388)
103,931,210
148,556,653
(16,803)
(33,452,896)
115,086,954

구축물
15,972,755
-
(3,833,476)
12,139,279
11,937,576

(3,092,914)
8,844,662

사용권자산
21,640,833
-
(2,464,975)
19,175,858
-
-
-
-

합계
456,537,989
-
(36,303,839)
420,234,150
442,867,948
(16,803)
(36,545,810)
406,305,335

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초

기준서 도입효과

취득
처분
상각
기타증감
기말

토지
282,373,719
-
-
(4,881,004)
-
7,495,088
284,987,803

건물
115,086,954
-
105,000
(6,442,390)
(4,675,436)
(142,918)
103,931,210

구축물
8,844,662
-
-
-
(740,562)
4,035,179
12,139,279

사용권자산
-
11,659,371
11,544,996
(1,440,162)
(2,588,371)
24
19,175,858

합계
406,305,335
11,659,371
11,649,996
(12,763,556)
(8,004,369)
11,387,373
420,234,150

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타증감
기말

토지
274,853,099
811,972
(886,195)
-
7,594,843
282,373,719

건물
106,370,313
30,000
(317,010)
(4,252,845)
13,256,496
115,086,954

구축물
442,703
3,263
-
(744,186)
9,142,882
8,844,662

합계
381,666,115
845,235
(1,203,205)
(4,997,031)
29,994,221
406,305,335

(3) 당기와

전기

중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
18,221,748
16,955,638

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(5,886,052)
(3,718,411)

투자부동산 손상차손
-
(10,323,907)

투자부동산 처분손익
1,910,399
(107,705)

투자부동산과 관련하여 인식한 순이익
14,246,095
2,805,615

(4) 투자부동산의 공정가치
연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등의 신뢰성 있는 예측이 어려워 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

18. 영업권 및 무형자산

(1) 당기 중 영업권 및 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상
기타증감
기말

영업권
32,643,460
-
-
-
(2,692,159)
2,692,159
32,643,460

산업재산권
9,619,524
25,537
-
(905,990)
-
10,014
8,749,085

개발비(ERP 등)
12,229,848
501,537
-
(2,218,149)
-
250,674
10,763,910

회원권
18,775,322
1,538,060
(15,280)
-
(35,008)
4,160
20,267,254

기타의무형자산
60,126,950
1,762,217
-
(3,805,413)
(3,921,308)
(180,695)
53,981,751

합계
133,395,104
3,827,351
(15,280)
(6,929,552)
(6,648,475)
2,776,312
126,405,460

(2) 전기 중 영업권 및 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상/환입
기타증감
기말

영업권
36,741,568
-
-
-
(4,098,108)
-
32,643,460

산업재산권
10,491,719
77,904
-
(921,726)
-
(28,373)
9,619,524

개발비(ERP 등)
14,995,055
1,535
-
(2,087,884)
(678,858)
-
12,229,848

회원권
26,797,300
228,030
(8,859,766)
-
849,138
(239,380)
18,775,322

기타의무형자산
60,275,121
4,238,902
(122,640)
(4,187,432)
-
(77,001)
60,126,950

합계
149,300,763
4,546,371
(8,982,406)
(7,197,042)
(3,927,828)
(344,754)
133,395,104

(3)

당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한
경상개발비와 연구비는
각각
5,308백만원과 6,298백만
원
입
니다.

19. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무 또는 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자
담보권자
담보제공자산
담보설정액
장부금액

㈜코오롱
케이파이브제칠차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
1,900,000
2,159,056

케이파이브제팔차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
1,500,000
1,462,298

우리은행 외
토지 및 건물
56,000,000
118,231,759

우리은행
종속기업투자주식 (*1)
96,000,000
130,958,878

코오롱제약㈜
우리은행
토지 및 건물
10,400,000
14,815,606

코오롱베니트㈜
케이파이브제칠차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
800,000
909,079

코오롱아우토㈜
우리은행
건물
9,720,000
6,329,942

폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜
토지
5,330,000
6,455,688

폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜
재고자산
693,017
2,376,177

코오롱글로벌㈜
우리은행
토지 및 건물
39,000,000
12,963,753

비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜
토지 및 건물, 보증금
18,253,538
29,693,372

KDB산업은행
토지 및 건물
47,000,000
38,712,403

농협은행 외
토지 및 건물
13,612,000
28,723,113

KDB산업은행 외
당기손익-공정가치측정 금융자산
15,455,890
15,455,890

우리은행
상각후원가측정 금융자산
3,000,000
3,000,000

케이파이브제칠차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
4,524,266
4,524,266

케이파이브제팔차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
5,264,274
5,264,274

건설공제조합
토지 및 건물
60,139,300
63,292,334

KB국민은행 외
토지
155,000,000
178,459,659

한국증권금융㈜
관계기업투자주식
(*2)
-

코오롱하우스비전㈜
SC제일은행
토지 및 건물
30,000,000
30,203,076

코오롱오토모티브㈜
신한카드㈜
재고자산
11,927,259
10,842,963

볼보그룹코리아
상각후원가측정 금융자산
600,000
600,000

우리은행
건물
2,160,000
8,323,573

코오롱환경에너지㈜
엔지니어링공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
1,331,150
1,511,815

전문건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
236,787
245,107

건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
569,829
648,439

포항새물길㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
80,395
80,395

자본재공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
176,945
182,136

코오롱이엔지니어링㈜
엔지니어링공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
560,792
1,023,526

기계설비공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
132,378
128,661

전문건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
82,461
80,590

전기공제조합
임차보증금
37,500
37,500

코오롱엘에스아이㈜
전문건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
75,885
77,988

건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
132,336
140,445

합계
591,696,002
717,913,761

(*1) 당사의 종속기업인 코오롱글로벌㈜의 보통주로 장부금액은 담보로 제공된 종속기업투자주식의 별도재무제표상 장부금액입니다.

(*2) 질권설정계약에 의하여 채권최고액은 특정되지 않습니다.

20.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
423,428,376
-
518,358,836
-

미지급금
66,348,975
11,527
81,354,857
1,104,473

예수보증금
78,656,686
16,425,394
17,628,607
73,799,805

미지급비용
28,047,090
-
24,444,735
-

미지급배당금
2,460
-
2,460
-

임대보증금
-
14,146,882
-
14,059,435

금융보증부채
14,368,237
21,640,564
10,322,022
12,021,884

합계
610,851,824
52,224,367
652,111,517
100,985,597

21. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
762,816,021
-
772,708,920
-

장기차입금
188,926,572
124,262,586
95,802,070
207,450,158

사채
155,942,478
244,221,530
217,448,457
237,634,299

합계
1,107,685,071
368,484,116
1,085,959,447
445,084,457

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

운영자금 대출
우리은행 외
3.10~4.95
473,328,519
467,708,972

SC제일은행 외
91일 CD+1.24~3.05
96,990,000
101,000,000

재고금융
신한카드 외
3.50~4.06
12,620,276
2,773,712

매출채권할인
우리은행 외
0.78~4.69
16,558,184
13,190,263

Import Loan
KEB하나은행
3M LIBOR+2.50
32,731
167,262

USANCE차입금
KEB하나은행 외
LIBOR+0.30~0.50
7,373,677
10,930,215

우리은행 외
0.23~5.02
94,287,364
100,253,966

구매자금대출
비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜ 외
5.95
61,625,270
72,023,198

비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜
-
-
4,661,332

합계
762,816,021
772,708,920

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

운영자금 대출
우리은행 외
0.00~4.95
231,389,158
211,065,238

KEB 하나은행
6개월 금융채+2.95
14,000,000
18,000,000

우리은행
91일 CD+2.26
20,000,000
30,000,000

시설자금대출
우리은행
4.00~5.00
7,800,000
12,600,000

담보부차입거래
건설공제조합
91일 CD+1.20
40,000,000
31,273,000

금융리스부채
비엠더블유파이낸셜 서비스코리아㈜
-
-
313,990

합계
313,189,158
303,252,228

차감: 유동성장기부채
(188,926,572)
(95,802,070)

차감 계
124,262,586
207,450,158

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행자
사채종류
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

㈜코오롱
225회 사모사채
2017-02-17
2020-02-17
4.60
20,000,000
20,000,000

226회 사모사채
2017-05-22
2019-05-22
-
-
25,000,000

227회 사모사채
2017-11-14
2020-11-14
4.70
20,000,000
20,000,000

229회 사모사채
2018-02-26
2021-02-26
4.80
25,000,000
25,000,000

230회 사모사채
2018-03-14
2020-03-14
3.98
25,000,000
25,000,000

231회 사모사채
2018-03-30
2021-03-30
4.80
5,000,000
5,000,000

변동금리부 사모사채
2018-06-29
2021-06-29
2.43
34,734,000
33,543,000

232회 사모사채
2019-05-22
2021-05-22
3.83
25,000,000
-

코오롱글로벌㈜
148회 사모사채
2017-05-20
2019-05-20
-
-
10,000,000

149회 사모사채
2017-05-22
2019-05-22
-
-
107,500,000

155회 사모사채
2018-02-05
2019-08-05
-
-
10,000,000

156회 사모사채
2018-02-23
2019-02-23
-
-
20,000,000

157회 사모사채
2018-03-14
2020-03-14
91일CD+4.80
55,000,000
55,000,000

158-1회 사모사채
2018-03-30
2021-03-30
6.97
45,000,000
45,000,000

159회 사모사채
2018-04-12
2019-10-14
-
-
15,000,000

160회 사모사채
2018-04-18
2019-10-18
-
-
7,000,000

161회 사모사채
2018-05-16
2019-11-15
-
-
13,000,000

162회 사모사채
2018-12-03
2019-12-03
-
-
10,000,000

163회 사모사채
2019-01-04
2020-12-31
5.50
26,000,000
-

164회 사모사채
2019-04-09
2021-04-09
5.10
10,000,000
-

165회 사모사채
2019-04-26
2021-04-26
5.10
10,000,000
-

166회 사모사채
2019-05-22
2021-05-22
91일CD+3.90
90,000,000
-

코오롱베니트㈜
3회 사모사채
2018-03-14
2020-03-14
4.46
10,000,000
10,000,000

합계
400,734,000
456,043,000

차감: 사채할인발행차금
(569,992)
(960,244)

차감 계
400,164,008
455,082,756

재무상태표

- 유동성
155,942,478
217,448,457

- 비유동성
244,221,530
237,634,299

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
20,940,207
-
16,907,040
-

공사선수금
62,241,604
-
79,611,587
-

분양선수금
9,412,273
-
2,259,958
-

예수금
18,382,932
-
25,964,604
-

매출부가가치세
5,771,699
-
4,464,944
-

선수수익
9,602,674
-
6,425,925
6,380,055

초과청구공사
166,280,149
-
48,154,866
-

계약부채(*)
2,695,606
3,604,731
277,872
4,156,168

기타
15,143,691
2,348,523
28,132
-

합계
310,470,835
5,953,254
184,094,928
10,536,223

(*) 고객과의 계약에서 생기는 부채이며 이와 관련하여 당기 중 매출액에 반영된
금
액은

1,557백만원
이며, 전기 중
매
출액에 반영된
금액은

319백만원
입니다.

23.
충당부채

(1)

당기말
과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채
869,735
-
260,589
-

판매보증충당부채
-
878,030
55,831
626,715

하자보수충당부채
-
54,852,572
-
42,788,619

공사손실충당부채
1,906,585
-
3,948,721
-

기타충당부채
1,772,677
9,729
209,497
-

합계
4,548,997
55,740,331
4,474,638
43,415,334

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
기말

반품충당부채
260,589
716,981
(107,835)
869,735

판매보증충당부채
682,546
856,934
(661,450)
878,030

하자보수충당부채
42,788,619
17,172,421
(5,108,468)
54,852,572

공사손실충당부채
3,948,721
1,334,313
(3,376,449)
1,906,585

기타충당부채
209,497
1,574,426
(1,517)
1,782,406

합계
47,889,972
21,655,075
(9,255,719)
60,289,328

②
전기

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
연결범위변동
기말

반품충당부채
752,057
683,703
(353,588)
(821,583)
260,589

판매보증충당부채
1,786,302
363,210
(1,466,966)
-
682,546

하자보수충당부채
40,259,159
9,720,564
(7,008,094)
(183,010)
42,788,619

소송충당부채
1,555,423
-
(1,555,423)
-
-

공사손실충당부채
-
1,922,877
(2,849,786)
4,875,630
3,948,721

기타충당부채
4,665,169
198,220
(4,653,892)
-
209,497

합계
49,018,110
12,888,574
(17,887,749)
3,871,037
47,889,972

24. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각
각
258,138천
원
과

314,329
천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
237,674,197
214,603,830

장기종업원급여채무의 현재가치
115,640
82,626

사외적립자산의 공정가치
(152,102,233)
(129,831,154)

연결재무상태표상 종업원급여부채
85,737,147
84,862,513

연결재무상태표상 종업원급여자산
(49,543)
(7,211)

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
214,603,830
203,475,476
(129,831,154)
(124,348,203)
84,772,676
79,127,273

당기비용으로 인식:

당기근무원가
26,990,378
26,668,454
-
-
26,990,378
26,668,454

이자원가(수익)
4,263,888
4,840,628
(2,852,316)
(3,245,673)
1,411,572
1,594,955

관계사전입(출)액
(1,301,831)
(40,153)
26,617
2,822,204
(1,275,214)
2,782,051

재측정요소(법인세 차감전)
12,516,743
11,965,871
788,778
1,670,924
13,305,521
13,636,795

지급액
(19,398,811)
(32,703,001)
13,936,578
20,270,836
(5,462,233)
(12,432,165)

사외적립자산 납입액
-
-
(34,170,736)
(27,001,242)
(34,170,736)
(27,001,242)

연결범위변동
-
396,555
-
-
-
396,555

기말금액
237,674,197
214,603,830
(152,102,233)
(129,831,154)
85,571,964
84,772,676

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

활성시장 공시가격이 있는 자산
-
-

활성시장 공시가격이 없는 자산
152,102,233
129,831,154

채권(ELB 등)
3,952,745
6,054,992

정기예금
147,774,981
123,388,036

기타(국민연금전환금 등)
374,507
388,126

합계
152,102,233
129,831,154

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
26,990,378
26,668,454

순이자원가
1,411,572
1,594,955

합계
28,401,950
28,263,409

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
1.71~2.56
2.18~2.71

미래임금인상률
2.00~6.06
2.00~6.25

확정급여채무의 가중평균만
기는
당기말과 전기말 현재 각각 6.5년, 5.8년입
니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(13,842,834)
14,453,669

할인율(1% 변동)
14,046,703
(13,515,064)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소손실
12,516,743
11,965,871

재무적 가정
723,352
5,114,112

비재무적 가정(인구통계적 가정)
324,014
(235,228)

경험조정
11,469,377
7,086,987

사외적립자산의 재측정요소손실
(788,778)
(1,670,924)

사외적립자산의 손실
(728,180)
(616,135)

재무적 가정
(60,598)
(1,054,789)

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과

전기말

현재 자본금과 주식발행초과금에 관련된

사항은

다음과

같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
13,702,816주
13,702,816주

- 보통주
12,626,426주
12,626,426주

- 우선주
1,076,390주
1,076,390주

자본금
68,514,080
68,514,080

- 보통주
63,132,130
63,132,130

- 우선주
5,381,950
5,381,950

주식발행초과금
113,713,220
113,713,220

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

배당권
비참가적, 비누적적 이익 배당권

의결권
무의결권 주식

최저배당률
보통주보다 1% 추가 배당
(단, 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우와 주식으로 배당하는 경우에는적용하지 아니함.)

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금
255,369,727
255,369,727

기타자본조정
5,954,600
5,954,600

기타자본잉여금
28,608,887
28,199,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(5,841,248)
(4,697,458)

파생상품평가손익
(656,878)
(252,335)

(부의)지분법자본변동
(56,984,739)
23,495,122

해외사업장외화환산차이
(4,399,447)
(4,522,439)

합계
222,050,902
303,547,089

27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
6,782,606
6,092,083

미처분이익잉여금
189,684,361
215,884,317

합계
196,466,967
221,976,400

(*) 연결실체의 법정 적립금은 전액 이익준비금으로, 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

28. 배당금

당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 당사의 주주에게 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통주 1주당 500원(전기 : 500원)
6,313,213
6,030,592

우선주 1주당 550원(전기 : 550원)
592,015
592,015

합계
6,905,228
6,622,607

한편, 당사의 종속기업이 실시한 현금배당과 관련하여 연결실체 내의 지급 또는 수령금액은 연결재무제표 작성시 모두 제거되었으며, 당기와 전기 중 비지배지분에 지급된 금액은
각각
1,928,841천원과 1,520,426천
원입니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
147,034,197
145,836,665

주식보상비용
55,585
-

퇴직급여
11,288,154
10,611,530

복리후생비
12,751,376
12,159,419

여비교통비
7,312,711
7,840,729

차량유지비
1,802,446
3,466,834

세금과공과
8,894,752
4,467,592

지급임차료
7,074,497
35,894,074

감가상각비
14,838,695
12,741,761

무형자산상각비
5,174,294
5,270,789

보험료
15,657,928
14,882,123

교육훈련비
1,675,512
1,928,772

접대비
5,430,812
5,028,103

광고선전비
8,410,077
9,040,120

판매촉진비
7,105,155
9,054,861

경상개발비
1,729,363
2,413,094

연구비
3,578,427
3,885,174

운반비
8,068,804
9,505,232

지급수수료
19,149,322
19,301,771

수도광열비
3,197,704
3,677,310

대손상각비
6,301,200
7,656,318

대손충당금환입
(239,052)
(572,517)

하자보수비
5,275,444
4,123,047

수주비
4,122,514
1,435,258

사용권자산상각비
28,422,192
-

판매보증충당부채전입액
820,335
19,857

기타의판매비와관리비
6,965,043
5,860,693

합계
341,897,487
335,528,609

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(77,490,760)
3,867,298

원재료, 상품 등의 매입
2,286,027,038
2,277,173,009

종업원급여
373,098,906
359,940,064

자산의 상각
86,495,835
34,522,664

지급수수료 및 판매수수료
1,179,633,882
1,129,934,830

지분법손실
37,437,838
29,678,022

기타비용
396,232,333
384,359,561

합계
4,281,435,072
4,219,475,448

31. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출
2,200,870,376
2,214,210,950

건설계약매출
1,843,108,072
1,692,884,230

용역매출
222,148,266
250,197,941

제품매출
66,727,822
76,684,832

지분법이익
9,512,510
28,337,250

기타매출(*)
63,590,699
62,176,055

합계
4,405,957,745
4,324,491,258

수익인식 시기:

한 시점에 이행
2,267,598,198
2,290,895,782

기간에 걸쳐 이행
2,138,359,547
2,033,595,476

(*) 기타매출 중 전대리스로 인한 수익금액은 당기 2,761,156천원, 전기 1,057,533천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
1,940,471,993
1,995,026,402

건설계약매출원가
1,638,639,009
1,539,824,570

용역매출원가
270,387,022
263,455,102

제품매출원가
33,009,524
36,510,755

지분법손실
37,437,838
29,678,022

기타매출원가
19,592,200
19,451,987

합계
3,939,537,586
3,883,946,838

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미청구공사
299,170,556
280,736,533

선급공사원가
32,582,326
29,525,299

계약자산 합계
331,752,882
310,261,832

선수금
92,594,084
98,778,585

초과청구공사
166,280,149
48,154,866

계약부채
6,300,337
4,434,040

계약부채 합계
265,174,570
151,367,491

건설 도급계약에 대한 당기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 90,909백만원이며, 서비스쿠폰, 무역거래조건에 따른 운송보험용역과 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 324백만원입니다.

32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
12,305,369
14,679,375

외화환산이익
3,127,692
3,768,117

기타의대손충당금환입
-
526,861

투자부동산처분이익
1,910,399
20,185

유형자산처분이익
287,744
178,322

무형자산처분이익
-
1,390,900

관계기업투자자산처분이익
332,698
268,340

사용권자산처분이익
5,082
-

무형자산손상차손환입
-
849,138

기타
19,482,732
7,907,021

합계
37,451,716
29,588,259

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
20,765,823
14,517,778

외화환산손실
2,187,362
2,339,341

기타의대손상각비
5,938,082
6,014,020

기부금
1,200,200
1,406,939

관계기업투자자산처분손실
45,496
6,003,869

관계기업투자자산손상차손
21,916,770
-

유형자산처분손실
360,316
394,383

투자부동산처분손실
-
127,890

무형자산처분손실
-
312,697

무형자산손상차손
3,956,316
678,858

영업권손상차손
2,692,159
4,098,108

사용권자산처분손실
899
-

사용권자산손상차손
8,002,146
-

기타
21,302,060
26,879,763

합계
88,367,629
62,773,646

33. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
11,191,433
12,156,414

배당금수익
394,166
1,573,991

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
1,934,178
5,993,387

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
1,462
272,860

파생상품거래이익
17,381,212
12,228,756

파생상품평가이익
3,384,032
2,379,042

합계
34,286,483
34,604,450

(2) 금융비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
68,117,473
65,606,984

리스부채이자비용
12,256,328
-

매출채권처분손실
1,013,873
2,346,600

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
3,588,674
971,246

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
1,182,660
213,822

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품처분손실
86,008
140,443

파생상품거래손실
7,598,325
11,314,790

파생상품평가손실
4,887,410
13,992,387

합계
98,730,751
94,586,272

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
14,546,087
5,541,679

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
2,708,032
(2,690,816)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,993,837
8,456,734

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세
(6,058,007)
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
3,551,693
4,887,740

투자상생협력촉진세제로 인한 납부(환급)
(105,927)
175,808

법인세비용
18,635,715
16,371,145

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
3,177,480
3,208,730

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가
264,002
139,491

현금흐름위험회피파생상품
114,102
71,172

지분법자본변동
(683)
(35)

해외사업장환산외환차이
(3,208)
1,468,169

기타
-
213

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
3,551,693
4,887,740

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,162,490
11,848,601

적용세율에 따른 법인세
2,217,323
2,867,361

조정사항

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
3,099,636
3,491,112

세액공제 및 이월결손금공제
(174,260)
(1,164,781)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
2,708,032
(2,690,816)

투자상생협력촉진세제로 인한 납부(환급)
(105,927)
175,808

기타(세율차이 등)
10,890,911
13,692,461

법인세비용
18,635,715
16,371,145

평균유효세율
203.4%
138.17%

(4) 보고기간말 현재의 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산
72,325,664
80,782,398

기말 이연법인세자산
74,214,683
72,325,664

변동액
(1,889,019)
8,456,734

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,993,837
8,456,734

미사용 세무상결손금으로 인한 변동
(6,058,007)
-

사업결합으로 인한 변동
175,151
-

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
연결범위변동
기말

유형자산
(13,540,798)
183,032
-
(175,847)
(13,533,613)

충당부채
9,775,776
3,144,678
-
-
12,920,454

매출채권
34,145,184
(14,008,236)
-
-
20,136,948

유가증권
17,290,783
666,464
264,002
-
18,221,249

확정급여채무
16,789,850
(1,284,881)
3,177,480
696
18,683,145

재고자산
47,274
287,746
-
-
335,020

기타
7,817,595
9,523,674
110,211
-
17,451,480

합계
72,325,664
(1,487,523)
3,551,693
(175,151)
74,214,683

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
회계정책의 변경
당기손익
기타포괄손익
기말

유형자산
(13,998,274)
-
457,476
-
(13,540,798)

충당부채
11,949,023
-
(2,173,247)
-
9,775,776

매출채권
32,902,890
2,193,660
(951,366)
-
34,145,184

유가증권
6,774,680
(143,911)
10,520,523
139,491
17,290,783

확정급여채무
15,377,325
-
1,412,525
-
16,789,850

재고자산
117,619
-
(70,345)
-
47,274

기타
20,902,887
4,706,499
(19,331,096)
1,539,305
7,817,595

합계
74,026,150
6,756,248
(10,135,530)
1,678,796
72,325,664

(6)
당기말 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 일시적차이
로서 예측가능한 미래에 처분과 배당을 통해 소멸될 가능성이 희박하여 이연법인세효과를 인식하지 않은 일시적 차이는 50,960백만원(전기말: 179,271백만원)입니다. 또한, 연결실체는 당기말 세무상결손금 중 332,363백만원(전기말: 202,043백만원)에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(8) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(9) 연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

35. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손실
(15,756,598,175)
(1,289,414,501)
(4,372,302,106)
(318,914,816)

가중평균유통보통주식수(*)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

기본주당손실
(1,248)
(1,198)
(358)
(296)

(*) 전기 중 유상증자로 인해 가중평균유통보통주식수가 변동되었으며, 당기 중에는 변동사항이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 희석기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손실
(15,756,598,175)
(1,289,414,501)
(4,372,302,106)
(318,914,816)

가산: 희석화증권비용효과
-
-
-
-

조정후 보통주 희석당기순손실(A)
(15,756,598,175)
(1,289,414,501)
(4,372,302,106)
(318,914,816)

가중평균유통보통주식수(B)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

희석성잠재적보통주(C)(*)
140,249주
-
375,281주
-

합계(D=B+C)
12,766,675주
1,076,390주
12,594,424주
1,076,390주

희석주당손실(A÷D)
(1,248)
(1,198)
(358)
(296)

(*) 전량 신주인수권으로서 자기주식법에 의하여 행사가격으로 발행될 주식수와 그 유입된

현금으로

시장에서

구입가능한

자기주식수와의

차이로 계산되었습니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 분할 등
연결실체는 2009년 12월 31일자로 상법 제530조의 3 제1항에 의거하여 주주총회의특별결의로 석유, 화학 등 주요 사업부문을 인적분할하여 코오롱인더스트리㈜를 설립하였으며, 동법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할전의 회사채무에 대하여 분할신설법인인 코오롱인더스트리㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

참고로 연결실체는 분할계획에 따라 코오롱인더스트리㈜의 채권자에 대하여 연대책임을 부담하지만 연결실체가 변제시에는 코오롱인더스트리㈜에게 구상권을 가지게 되고 궁극적으로 관련 채무는 코오롱인더스트리㈜가 부담하게 됩니다.

(2) 신용디폴트스왑계약체결
연결실체는 2018년 3월 30일 케이앤케이지제이호 유한회사가 케이앤케이지제일호 유동화 전문회사에 대출한 금액(이하 '준거채무')에 대해 신용디폴트스왑계약을 체결하였습니다. 동 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

준거채무
연결실체 등이 발행한 사채를 케이앤케이지제일호 유동화 전문회사가 인수하면서 케이앤케이지제이호 유한회사가 대출한 금액

효력발생일
2018년 3월 30일

예정만기일
2021년 3월 30일

스왑수수료율
500억원-연 0.99%(부가가치세 별도)

스왑수수료 기준금액
50,000,000,000원

상기 계약에 대한 양도 및 담보제공은 케이앤케이지제이호 유한회사의 사전 서면 동의 없이 어떠한 권리나 의무를 양도하거나 기타 담보로 제공할 수 없습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 연결재무상태표상에 기타채무로 인식한 금액은
576백만원입니
다.

(3) 파생상품거래 약정
당기말 현재 연결실체는 ㈜우리은행 외 3개 금융
기관
과 USD 40,400,000의
파생상품거래한도약정을 유지하고 있습니다.

(4) 여신한도 약정
당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 외 다수의 금융기관과 체결한 일반신용대출,담보대
출, 회사채인수 등
1,287,353백만원 및 USD 337,325,000의 여신
한도 약정을유지하고 있습니다.

(5) 연결실체가 발행한 제227회 무보증 사모사채(발행금액 200억원)와 NH투자증권으로부터의 장기차입금(200억원)의 계약에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익상실 규정이 있으며, 연결실체가 발행한 사모사채 제225회, 227회, 229회, 230회, 232회 및 변동금리부 사모사채와 NH투자증권, 한국투자증권으로부터의 차입계약에는 해당 채무 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 채무의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

(6) 견질어음과 수표 등
당기말 현재 연결실체가 차입금 및 공사이행보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 어음과 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자
담보권자
어음
수표

매수
금액
매수
금액

코오롱글로벌㈜
거래처
3매
8,473,753
15매
백지

2매
347,000

특수관계자
8매
백지
6매
백지

(7) 2016년 6월 21일 한국수출입은행과 체결한 SHARE RETENTION AND TAG-ALONG AGREEMENT에 따라, 연결실체(특수관계자 포함)는 한국수출입은행이 코오롱티슈진㈜의 지분을 보유하고 있는 동안 코오롱티슈진㈜의 지분을 최소 40%를 유지하고, 코오룡티슈진의 TG-C 제품에 대한 임상 시험의 단계 3이 완료될 때까지 지분을 양도하지 않는다는 것을 약정하였습니다. 아울러 한국수출입은행은 연결실체가코오롱티슈진㈜의 지분을 매각할 시 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
① 연결실체가 원고인 사건

(단위:천원)

구분
소송상대방
소송사건 내용
진행상황
소송가액

대법원
경기도시공사
출자금 반환 청구
2심 승소, 3심 진행중
3,480,440

서울고등법원
한국수자원공사
공사대금 청구
상고 기각, 2심 진행중
1,118,042

대법원
대한민국 외 1명
공사대금 청구
2심 승소, 3심 진행중
3,739,340

서울고등법원
서울특별시
공사대금 청구
1심 패소, 2심 진행중
1,610,195

서울중앙지법
한국철도시설공단
공사대금 청구
1심 진행중
2,188,617

인천지법
삼정1-2조합 외 8명
대여금 반환 소송
1심 진행중
3,872,878

수원안양지법
한국철도시설공단
공사대금 청구
1심 진행중
2,960,486

기타
공사대금 청구 등 21건
20,319,172

합계
39,289,170

② 연결실체가 피고인 사건

(단위:천원)

구분
소송상대방
소송사건 내용
진행상황
소송가액

대법원
신현주공아파트
주택재건축 정비사업조합
하자보수금 청구
2심 승소, 3심 진행중
1,600,000

서울중앙지법
한국철도시설공단
손해배상 청구
1심 진행중
1,115,033

수원안양지법
한국수자원공사
손해배상 청구
1심 진행중
3,200,000

서울중앙지법
코오롱스카이타워
입주자대표회의
하자보수금 청구
1심 진행중
1,434,000

수원안양지법
한국토지주택공사
손해배상 청구
1심 진행중
1,570,153

서울중앙지법
장안마을코오롱하늘채
입주자대표회의
하자보수금 청구
1심 진행중
3,421,782

서울중앙지법
최윤호 외 3명
손해배상 청구
1심 진행중
3,250,495

서울중앙지법
오투리조트
손해배상 청구
1심 진행중
6,147,000

서울중앙지법
충청남도개발공사
손해배상 청구
1심 진행중
2,335,556

서울중앙지법
부산교통공사
손해배상 청구
1심 진행중
9,059,203

서울중앙지법
한국농어촌공사
손해배상 청구
1심 진행중
9,696,739

기타
손해배상 청구 등 69건
15,185,431

합계
58,015,392

당기말 현재로서는 상기 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(9) PF 관련 연결실체가 제공한 채무인수 약정 내역
① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 시행사의 차입을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

PF 유형
당기말
전기말

기타 PF Loan
14,035,000
127,190,000

② 당기말 현재 PF 대출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업지역
채권기관종류
지급보증한도(*)
실행잔액
보증내역
보증기간
유형

경북 경산시
은행 등
9,600,000
8,000,000
채무연대보증
2018.06~2021.06
기타 PF Loan

인천시
은행 등
4,800,000
4,000,000
채무연대보증
2019.06~2021.01
기타 PF Loan

경북 안동시
캐피탈 등
1,768,000
1,360,000
채무연대보증
2017.09~2020.03
기타 PF Loan

광주시
은행 등
810,000
675,000
채무연대보증
2018.09~2021.03
기타 PF Loan

합계
16,978,000
14,035,000

(*) 상기 보증금액은 연결실체 지분 해당액입니다.

(10) 연결실체는 시행사 및 관련 대주들과 책임준공계약을 체결하고 있으며 관련된 조건부 채무인수 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명
대출한도
대출잔액
보증내역
만기

평택 고덕 하늘채 시그니처
12,500,000
12,500,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.03

평택 고덕 하늘채 시그니처
10,000,000
10,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.02

평택 고덕 하늘채 시그니처
20,000,000
20,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.03

경산 정평역 하늘채
230,000,000
77,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2021.02

울산 대현동 지역주택조합
87,500,000
87,500,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.04

대구 시지 하늘채 스카이뷰
63,000,000
63,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.08

대구 수성범물 하늘채
46,000,000
46,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.08

인천 가좌 오피스텔
106,000,000
42,100,000
책임준공 미이행시 채무인수
2021.10

서울 신도림동 임대주택
15,200,000
3,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2029.10

수원 하늘채 더퍼스트 1단지
170,000,000
170,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.05

수원 하늘채 더퍼스트 2단지
200,000,000
200,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.05

대전 대화 지식산업센터
62,000,000
14,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2021.09

합계
1,022,200,000
745,100,000

(11) 주식선택권의 부여
연결실체를 구성하는 종속기업인 리베토코리아㈜는 주요 경영진 등에게 리베토코리아㈜의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 리베토코리아㈜의 주식을 매수할 수 있습니다.

① 리베토코리아㈜가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차부여
4차부여
5차부여
6차부여

권리부여일
2018-02-22
2018-07-05
2019-01-02
2019-04-22
2019-07-23
2019-11-01

가득기간
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년

행사가능기간
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년

행사가격
3,333
4,333
4,333
4,333
4,333
4,333

총 부여수량
133,516
14,000
20,000
10,000
53,000
10,000

주요 경영진
-
-
-
-
25,000
-

주요 경영진 외
133,516
14,000
20,000
10,000
28,000
10,000

2년차 부여비율
50%
50%
50%
50%
50%
50%

3년차 부여비율
25%
25%
25%
25%
25%
25%

4년차 부여비율
25%
25%
25%
25%
25%
25%

결제방식
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 당기

(단위:주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차부여
4차부여
5차부여
6차부여
합계

당기초
133,516
14,000
-
-
-
-
147,516

주요 경영진

권리부여
-
-
-
-
25,000
-
25,000

주요 경영진 외

권리부여
-
-
20,000
10,000
28,000
10,000
68,000

권리취소(*)
(99,012)
(8,000)
-
-
(2,000)
-
(109,012)

당기말
34,504
6,000
20,000
10,000
51,000
10,000
131,504

(*) 당기 중 임직원의 퇴사로 부여분 중 일부가 취소되었습니다.

나. 전기

(단위:주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
합계

전기초
-
-
-

권리부여
133,516
14,000
147,516

전기말
133,516
14,000
147,516

③ 연결실체는 주식선택권의 가치를 추정하였으며, 연결실체가 보상원가를 산정하기위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주,%)

구분
옵션가격
결정모형
무위험이자율
(*1)
행사가격
기초자산
평가액(*2)
기대주가
변동성(*3)
기대배당률
가득기간
옵션만기
(*4)
주식선택권
개당 공정가치

1차부여
이항모형
2.80
3,333
3,333
36.24
-
2년
3.5년
1,002

36.24
-
3년
4.5년
1,143

36.24
-
4년
5.5년
1,208

2차부여
2.55
4,333
3,333
36.78
-
2년
3.5년
698

36.78
-
3년
4.5년
847

36.78
-
4년
5.5년
915

3차부여
1.95
4,333
4,333
31.79
-
2년
3.5년
1,123

31.79
-
3년
4.5년
1,282

31.79
-
4년
5.5년
1,354

4차부여
1.94
4,333
4,333
31.87
-
2년
3.5년
1,124

31.87
-
3년
4.5년
1,283

31.87
-
4년
5.5년
1,356

5차부여
1.47
4,333
4,333
30.38
-
2년
3.5년
1,052

30.38
-
3년
4.5년
1,199

30.38
-
4년
5.5년
1,267

6차부여
1.47
4,333
4,333
30.38
-
2년
3.5년
1,052

30.38
-
3년
4.5년
1,199

30.38
-
4년
5.5년
1,267

(*1) 부여일 현재의 무위험이자율입니다.

(*2) 부여일 현재의 기초자산인 리베토코리아㈜의 주식평가액입니다.

(*3) 기대변동성은 선정된 대용기업 주가에 대한 기대만기기간(4.25년) 동안의 월별 변동성 평균값이며, 표준편차를 이용하여 변동성을 산출하였습니다.

(*4) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이항모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

④
당기와 전기 중 주식기준 보상거래로 인하여 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기(*)

주식기준보상거래로 인해 회계기간에 인식한 총비용
55,585
-

주식결제형

당기 중 자본에 인식한 주식선택권
55,585
-

비지배지분
(30,625)
-

기말 현재 지배기업소유주지분에 인식한 주식선택권
24,960
-

(*) 연결실체는 전기말 현재 주식선택권의 공정가치를 신뢰성있게 추정하기 어렵다고 판단하여 보상원가를 산정하지 않았습니다.

37. 특수관계자 거래
(1) 당사는 최상위지배기업으로서 당기말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 종속기업과 당사를 포함한 연결실체가 직접 지분을 보유한 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

종속기업
코오롱글로벌㈜ 외 15개사

관계기업
코오롱인더스트리㈜ 외 24개사

공동기업
덕평랜드㈜ 외 1개사

(2) 특수관계자간 주요 거래내역

① 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출 등
기타수익
배당금수령
지분매각
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
70,369,660
1,074
7,996,318
-
78,367,052

코오롱플라스틱㈜
17,539,430
504
-
-
17,539,934

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
183,684
-
-
-
183,684

코오롱생명과학㈜
17,600,572
45,985
-
-
17,646,557

코오롱글로텍㈜
9,749,012
248
-
-
9,749,260

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
5,487,867
599
-
-
5,488,466

그린나래㈜
37,567
4,416,315
-
-
4,453,882

상해코오롱왕루어커지유한공사
975,000
-
-
-
975,000

양양맑은물길㈜
894,218
-
-
-
894,218

KOLON CHINA INVESTED CO.,LTD
668,488
-
-
-
668,488

코오롱티슈진㈜
633,480
52,953
-
-
686,433

코오롱데크컴퍼지트㈜
264,987
-
-
-
264,987

㈜엠오디
183,330
-
-
-
183,330

스위트밀㈜
77,226
1,139,231
-
-
1,216,457

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.
8,407
-
-
-
8,407

CHONGQING KOLON GLOTECH,INC.
8,406
-
-
-
8,406

㈜케이에프엔티
52,515
-
-
-
52,515

Kolon Nanjing Co.,LTD.
63,938
-
-
-
63,938

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.
38,795
-
-
-
38,795

㈜코오롱인베스트먼트
38,548
-
-
-
38,548

YANCHENG KOLON GLOTECH,INC.
26,253
-
-
-
26,253

Beijing Kolon Glotech, Inc.
27,507
-
-
-
27,507

Qingdao Kolon Glotech Inc.
27,507
-
-
-
27,507

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED
29,153
-
-
-
29,153

Kolon Huizhou Co.,LTD.
20,884
-
-
-
20,884

KOLON USA INC.
16,946
-
-
-
16,946

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.
25,399
-
-
-
25,399

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
241,925
4,704
-
-
246,629

한우즈벡실린더투자㈜
4,945
-
-
-
4,945

서서울고속도로㈜
3,200,869
-
-
-
3,200,869

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
1,083

한우즈벡씨엔지투자㈜
1,807
-
-
-
1,807

Kolon EU GmbH
762
-
-
-
762

PT.KOLON INA
48,859
-
-
-
48,859

㈜데크씨에스피
5
-
-
-
5

양양풍력발전㈜
-
3,600
-
-
3,600

아토메탈테크코리아㈜
-
-
-
2,500
2,500

천안북부일반산업단지㈜
2,065
-
-
-
2,065

태백가덕산풍력발전㈜
36,383,160
30,000
-
-
36,413,160

KOLON PLASTICS (SHANGHAI) CO., LTD
8,398
-
-
-
8,398

KOLON GLOTECH INDIA PRIVATE LIMITED
61,301
-
-
-
61,301

코오롱화이버㈜(*3)
367,099
-
-
-
367,099

경주풍력발전㈜
-
-
600,000
-
600,000

그린에너지개발㈜
-
-
6,900
-
6,900

송도사랑㈜
3,160,200
-
-
-
3,160,200

푸른서부환경㈜
5,042,800
-
-
-
5,042,800

공동기업
케이에이치파워㈜(*2)
-
9,552
-
-
9,552

대규모기업집단
코오롱바스프이노폼㈜
598,557
-
-
-
598,557

더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
1,083

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
1,354,220
-
-
-
1,354,220

합계
175,527,917
5,704,765
8,603,218
2,500
189,838,400

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2)
당기 중 코오롱환경에너지㈜로 흡수합병되었으며, 합병 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

(*3) 당기 중 코오롱글로텍㈜이 코오롱화이버㈜의 주식을 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매각 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

② 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입
기타비용
자산취득
지분출자
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
14,288,883
1,107,436
-
-
15,396,319

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
1,207,236
299,555
-
-
1,506,791

코오롱생명과학㈜
2,197,332
15,030
1,503,520
-
3,715,882

스위트밀㈜
2,777,438
143,056
-
-
2,920,494

코오롱플라스틱㈜
1,879,041
-
-
-
1,879,041

코오롱글로텍㈜
1,275,673
2,079,594
-
-
3,355,267

㈜엠오디
88,782
833,999
-
-
922,781

그린나래㈜
510,868
115,263
64,544
-
690,675

코오롱티슈진㈜
6,520
56,786
-
-
63,306

코오롱화이버㈜(*2)
92,175
-
-
-
92,175

Kolon Nanjing Co.,LTD.
5,050,036
-
-
-
5,050,036

PT.KOLON INA
-
7,504
-
-
7,504

서서울고속도로㈜
-
-
-
5,188,650
5,188,650

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
374,830
-
-
-
374,830

공동기업
덕평랜드㈜
-
10,175,944
-
-
10,175,944

합계
29,748,814
14,834,167
1,568,064
5,188,650
51,339,695

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 당기 중 코오롱글로텍㈜이 코오롱화이버㈜의 주식을 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매각 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

③
전기 중 연결실체와 특수관계자간의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출 등
기타수익
배당금수령
지분매각
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
120,205,749
42,199
9,162,432
-
129,410,380

코오롱플라스틱㈜
45,972,216
30,416
-
-
46,002,632

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
42,246,348
-
-
-
42,246,348

코오롱생명과학㈜
32,064,817
129,120
-
-
32,193,937

코오롱글로텍㈜
19,400,793
1,974
-
-
19,402,767

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
13,391,848
10,302
-
-
13,402,150

그린나래㈜
1,753,800
3,769,324
-
-
5,523,124

상해코오롱왕루어커지유한공사
975,000
-
-
1,650,000
2,625,000

양양맑은물길㈜
738,025
-
-
-
738,025

KOLON CHINA INVESTED CO.,LTD
677,868
-
-
-
677,868

코오롱티슈진㈜
648,068
1,749
-
-
649,817

코오롱데크컴퍼지트㈜
248,467
-
-
-
248,467

㈜엠오디
164,930
-
-
-
164,930

스위트밀㈜
136,359
3,548
-
-
139,907

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.
67,156
-
-
-
67,156

CHONGQING KOLON GLOTECH,INC.
66,112
-
-
-
66,112

FnC KOLON (BEIJING) CORP.
65,012
-
-
-
65,012

㈜케이에프엔티
63,317
-
-
-
63,317

Kolon Nanjing Co.,LTD.
59,201
-
-
-
59,201

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.
37,588
-
-
-
37,588

㈜코오롱인베스트먼트
32,285
-
-
-
32,285

YANCHENG KOLON GLOTECH,INC.
30,124
-
-
-
30,124

Beijing Kolon Glotech, Inc.
26,461
-
-
-
26,461

Qingdao Kolon Glotech Inc.
26,461
-
-
-
26,461

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED
19,963
-
-
-
19,963

Kolon Huizhou Co.,LTD.
17,555
-
-
-
17,555

KOLON USA INC.
13,018
-
-
-
13,018

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.
11,008
-
-
-
11,008

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
10,496
-
-
-
10,496

KOLON PLASTICS(BEIJING), Inc.
8,034
-
-
-
8,034

한우즈벡실린더투자㈜
3,447
-
-
-
3,447

서서울고속도로㈜
1,315
-
-
-
1,315

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
1,083

한우즈벡씨엔지투자㈜
1,054
-
-
-
1,054

Kolon EU GmbH
762
-
-
-
762

PT.KOLON INA
35,527
-
-
-
35,527

㈜데크씨에스피
9
-
-
-
9

양양풍력발전㈜
-
3,690
-
-
3,690

그린에너지개발㈜
-
-
6,900
-
6,900

경주풍력발전㈜
1,475,726
-
-
-
1,475,726

공동기업
(*2)
피오르드프로세싱코리아㈜
4,402,591
19,397
-
-
4,421,988

코오롱하이드로제닉스㈜
4,570
-
-
-
4,570

케이에이치파워㈜
-
22,036
-
-
22,036

대규모
기업집단
코오롱바스프이노폼㈜
346,333
-
-
-
346,333

더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
1,083

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
1,269,462
-
-
-
1,269,462

하나캐피탈㈜
-
-
34,123
-
34,123

합계
286,721,041
4,033,755
9,203,455
1,650,000
301,608,251

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 공동기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

④ 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입
기타비용
자산취득
지분출자
합계

관계기업
(*)
코오롱인더스트리㈜
16,299,050
1,219,005
-
28,368,746
45,886,801

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
8,800,140
-
-
-
8,800,140

코오롱생명과학㈜
2,209,780
59,544
-
-
2,269,324

스위트밀㈜
1,683,977
168,175
-
-
1,852,152

코오롱플라스틱㈜
1,600,609
-
-
-
1,600,609

코오롱글로텍㈜
1,360,963
1,954,686
-
-
3,315,649

㈜엠오디
25,383
871,209
-
-
896,592

그린나래㈜
1,970
735,860
600
-
738,430

코오롱티슈진㈜
8,657
204,717
130,000
-
343,374

KOLON CHINA(HK)
-
-
-
353,976
353,976

Kolon Nanjing Co.,LTD.
3,618,433
-
-
-
3,618,433

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG 
COMPANY LIMITED
267,936
-
-
-
267,936

태백가덕산풍력발전㈜
-
-
-
5,000,000
5,000,000

천안북부일반산업단지㈜
-
-
-
2,180,500
2,180,500

공동기업
피오르드프로세싱코리아㈜
88,812
-
-
-
88,812

덕평랜드㈜
-
10,006,369
-
-
10,006,369

합계
35,965,710
15,219,565
130,600
35,903,222
87,219,097

(*) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
① 당기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권(*2)
기타채권
기타자산
회원권
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
5,173,580
955,486
-
-
6,129,066

코오롱생명과학㈜
252,634
12,155
-
-
264,789

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
286,686
332,579
-
-
619,265

코오롱글로텍㈜
488,400
128,810
-
-
617,210

코오롱플라스틱㈜
194,378
29,193
-
-
223,571

코오롱티슈진㈜
4,692
183
-
-
4,875

㈜엠오디
12,118
116,505
-
10,530,018
10,658,641

코오롱데크컴퍼지트㈜
6,543
3,349
-
-
9,892

㈜케이에프엔티
3,737
1,050
-
-
4,787

스위트밀㈜
5,052
860
-
-
5,912

그린나래㈜
3,464
2,526,843
34,858
3,765,697
6,330,862

Qingdao Kolon Glotech Inc.
3,761
-
-
-
3,761

Kolon Huizhou Co.,LTD.
7,877
-
-
-
7,877

PT.KOLON INA
-
7,898
-
-
7,898

서서울고속도로㈜
-
328,657
-
-
328,657

원주에너지㈜
-
736,724
-
-
736,724

아토메탈테크코리아㈜
-
2,750
-
-
2,750

천안북부일반산업단지㈜
-
568,776
-
-
568,776

경남하이웨이
-
55,216
-
-
55,216

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
34,274
-
-
-
34,274

푸른서부환경㈜
215,299
-

215,299

공동기업
덕평랜드㈜
-
13,520,000
-
-
13,520,000

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
99

코오롱바스프이노폼㈜
24,411
-
-
-
24,411

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
169,904
-
-
-
169,904

합계
6,886,909
19,327,034
34,858
14,295,715
40,544,516

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 995,226천원을 계상하고 있으며, 당기에 인식된 대손충당금환입은 167,987천원입니다.

② 당기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매입채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입채무
기타채무
기타부채
합계

관계기업
(*)
코오롱인더스트리㈜
1,932,330
6,332,210
-
8,264,540

코오롱생명과학㈜
62,621
89,813
-
152,434

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
-
938,841
-
938,841

㈜엠오디
-
568,194
-
568,194

스위트밀㈜
-
181,526
-
181,526

코오롱글로텍㈜
-
420,043
-
420,043

그린나래㈜
-
64,400,000
-
64,400,000

코오롱플라스틱㈜
-
1,034,772
-
1,034,772

코오롱티슈진㈜
-
14,077
-
14,077

코오롱에코너지㈜
-
10,000
-
10,000

㈜씨에이텍
-
15,010
-
15,010

PT.KOLON INA
-
1,703
-
1,703

태백가덕산풍력발전㈜
-
-
12,678,400
12,678,400

공동기업
덕평랜드㈜
-
1,292,897
-
1,292,897

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
-
15,010
-
15,010

합계
1,994,951
75,314,096
12,678,400
89,987,447

(*) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

③
전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권(*3)
기타채권
기타자산
회원권
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
6,224,346
395,297
-
-
6,619,643

코오롱생명과학㈜
3,314,373
3,360,462
-
-
6,674,835

코오롱머티리얼㈜
(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
686,785
37,455
-
-
724,240

코오롱글로텍㈜
485,394
60,293
-
-
545,687

KOLON CHINA INVESTED CO.,LTD
338,390
-
-
-
338,390

코오롱플라스틱㈜
332,369
6,735,227
-
-
7,067,596

상해코오롱왕루어커지유한공사
325,000
-
-
-
325,000

코오롱티슈진㈜
279,063
-
-
-
279,063

㈜엠오디
150,853
1,495
-
8,989,800
9,142,148

코오롱데크컴퍼지트㈜
25,563
-
-
-
25,563

Kolon Huizhou Co.,LTD.
7,727
-
-
-
7,727

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
5,503
-
-
-
5,503

㈜케이에프엔티
5,239
951
-
-
6,190

Beijing Kolon Glotech, Inc.
3,663
-
-
-
3,663

스위트밀㈜
2,696
278
-
-
2,974

그린나래㈜
1,634
2,023,263
19,803
3,340,000
5,384,700

한우즈벡실린더투자㈜
453
-
-
-
453

한우즈벡씨엔지투자㈜
166
-
-
-
166

PT.KOLON INA
-
5,436
-
-
5,436

서서울고속도로㈜
-
820,000
-
-
820,000

원주에너지㈜
-
736,724
-
-
736,724

경남하이웨이㈜
405,440
-
-
-
405,440

공동기업
(*2)
코오롱하이드로제닉스㈜
15,001
38,418
-
-
53,419

덕평랜드㈜
-
14,816,000
-
-
14,816,000

케이에이치파워㈜
-
812,434
-
-
812,434

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
99

코오롱바스프이노폼㈜
12,810
-
-
-
12,810

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
101,178
-
-
-
101,178

합계
12,723,745
29,843,733
19,803
12,329,800
54,917,081

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 공동기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*3) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 1,163,213천원을 계상하고 있으며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,093,697천원입니다.

④ 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매입채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입채무
기타채무
기타부채
합계

관계기업
(*)
코오롱인더스트리㈜
1,082,235
4,578,455
-
5,660,690

코오롱생명과학㈜
354,156
29,283
-
383,439

Kolon Nanjing Co.,LTD.
271,302
-
-
271,302

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
267,936
-
-
267,936

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
3,960
937,844
-
941,804

㈜엠오디
-
523,590
-
523,590

스위트밀㈜
-
493,919
-
493,919

코오롱글로텍㈜
-
397,401
-
397,401

그린나래㈜
-
64,031,704
-
64,031,704

코오롱플라스틱㈜
-
639,684
-
639,684

코오롱티슈진㈜
-
117,033
607
117,640

코오롱에코너지㈜
-
10,000
-
10,000

㈜씨에이텍
-
15,010
-
15,010

PT.KOLON INA
-
-
916
916

공동기업
덕평랜드㈜
-
1,327,869
-
1,327,869

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
-
15,010
-
15,010

합계
1,979,589
73,116,802
1,523
75,097,914

(*) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은자
담보제공내용
담보제공금액
비고

코오롱글로벌㈜
코오롱인더스트리㈜
어음
백지 3매
공사이행담보

코오롱생명과학㈜
어음
백지 1매
공사이행담보

코오롱글로텍㈜
어음
백지 2매
공사이행담보

코오롱플라스틱㈜
어음
백지 1매
공사이행담보

에스케이씨코오롱피아이㈜
어음
백지 1매
공사이행담보

양양맑은물길㈜
수표
백지 2매
공사이행담보

관계기업 및 공동기업투자
402,305
차입금담보

미래환경에너지
㈜

수표
백지 2매
공사이행담보

관계기업 및 공동기업투자
1,240,000
차입금담보

김해맑은물길
㈜

관계기업 및 공동기업투자
534,705
차입금담보

그린나래

㈜

임야 및 부동산담보신탁 수익증권
49,200,000
임대차보증금 반환보증

춘천맑은물길

㈜

관계기업 및 공동기업투자
259,519
차입금담보

원주에너지
㈜

관계기업 및 공동기업투자
500,000
차입금담보

경남하이웨이
관계기업 및 공동기업투자
546,364
차입금담보

경주풍력발전(주)
관계기업 및 공동기업투자
3,420,000
차입금담보

제이영주에스엠씨(주)
관계기업 및 공동기업투자
87,250
차입금담보

서서울고속도로㈜
수표
백지 2매
공사이행담보

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래(대여금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
대여
회수
기타
당기말

서서울고속도로㈜
820,000
950,000
(1,770,000)
-
-

케이에이치파워㈜(*)
809,000
170,000
-
(979,000)
-

(*) 당기 중 연결실체에 흡수합병됨에 따라, 채권채무가 상계되어 소멸되었습니다.

(6) 전기 중 지배회사는 최대주주로부터 코오롱베니트㈜의 보통주식 1,372,000주를현물출자 받고 이의 대가로 지배회사의 보통주식 565,241주를 신주 발행하여 부여하였습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은자
보증금액(*)
보증내용

코오롱글로벌㈜
양양맑은물길㈜
633,600
BTO 운영출자자 자금보충의무

미래환경에너지㈜
2,500,000
BTO 운영출자자 자금보충의무

경남하이웨이㈜
1,400,000
SOC사업비차입 시공사지급보증

서서울고속도로㈜
32,019,000
SOC사업비차입 시공사지급보증

송도사랑㈜
3,942,000
사업이행보증

(*) 해당 보증의 전체 규모는 127,432백만원이며, 기재된 금액은 연결실체의 의무분담비율에 해당하는 금액입니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

종업원급여
8,676,783
11,413,380

퇴직급여
1,753,537
2,787,736

주식보상비용
5,526
-

합계
10,435,846
14,201,116

38. 지급보증

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,원화단위:천원)

제공받은 회사
제공자
통화
금액
지급보증내역

㈜코오롱
서울보증보험㈜
KRW
682,759
이행지급보증

KRW
104,000
인허가 보증

우리은행
USD
30,600,000
사모사채 지급보증

코오롱글로벌㈜
건설공제조합
KRW
1,046,856,656
공사이행보증

KRW
146,954,024
하도급대금 지급보증

KRW
165,613,280
하자보수보증

KRW
96,090,010
계약보증

서울보증보험㈜
KRW
512,798,718
공사이행관련보증

KRW
115,112,268
인허가및공탁관련보증 등

주택도시보증공사
KRW
167,109,874
하도급대금 지급보증

KRW
1,196,335,901
주택분양보증

KRW
441,968,527
조합사업비대출보증

KRW
699,069,325
조합주택시공보증

수출입은행 외
USD
112,360,888
해외공사입찰보증 등

한국수출입은행 외
USD
121,739,476
수출입거래보증

코오롱환경에너지㈜
서울보증보험㈜
KRW
14,317,863
계약이행보증 등

건설공제조합
KRW
14,043,565
계약이행보증 등

엔지니어링공제조합
KRW
7,149,257
계약이행보증 등

자본재공제조합
KRW
3,270,937
계약이행보증 등

코오롱베니트㈜
소프트웨어공제조합
KRW
54,407,484
계약이행보증 등

서울보증보험㈜
KRW
915,038
지급보증

KEB하나은행
KRW
11,000,000
원화 지급보증

우리은행
KRW
10,000,000
원화 지급보증

코오롱아우토㈜
서울보증보험㈜
KRW
3,118,553
계약이행보증 등

KEB하나은행
KRW
1,000,000
외상물품대금 이행보증

Audi A.G.
KRW
8,560,000
지급보증

코오롱제약㈜
서울보증보험㈜
KRW
30,000
외상물품대금 지급보증 등

우리은행
KRW
940,000
B2B 주계약 등

우리은행 외
USD
1,400,000
수입L/C

코오롱엘에스아이㈜
전문건설공제조합
KRW
200,000
입찰, 일반, 지급보증

건설공제조합
KRW
350,000
하자보수보증

서울보증보험㈜
KRW
1,687,377
건설공사계약 보증 등

㈜테크비젼
서울보증보험㈜
KRW
901,002
이행보증 등

네이처브리지㈜
서울보증보험㈜
KRW
160,000
가맹사업보증

코오롱오토모티브㈜
서울보증보험㈜
KRW
99,439
전기요금 및 가스요금 지급보증 등

코오롱하우스비전㈜
서울보증보험㈜
KRW
14,000
지급보증

코오롱오토플랫폼㈜
서울보증보험㈜
KRW
46,000
인허가 보증 등

코오롱오토케어서비스(주)
서울보증보험㈜
KRW
271,988
이행보증 등

코오롱이엔지니어링㈜
서울보증보험㈜
KRW
10,117,834
계약이행보증 등

엔지니어링공제조합
KRW
26,070,861
계약이행보증 등

리베토코리아㈜
서울보증보험㈜
KRW
472,910
이행(지급)보증보험 등

한편, 상기사항 이외에 연결실체는 건설부문의 건설사업과 관련하여 건설공제조합으로부터

176,688
백만원의 입찰 및 인허가 등 관련 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은 회사
한도금액(*)
실행금액
보증내용

㈜코오롱
케이앤케이지제이호(유)
50,000,000
50,000,000
신용디폴트스왑계약

ANTA International Limited
2,456,089
2,456,089
지급보증

코오롱글로벌㈜
포항영일신항만㈜
4,792,500
3,182,220
SOC사업비차입 시공사 지급보증

경기철도㈜
4,500,000
-
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

경기철도㈜
1,650,000
1,000,086
건설출자자약정 시설대여금 의무(후순위대출)

제2경인연결고속도로
927,500
-
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

신분당선
7,140,000
5,426,400
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

동북선도시철도㈜
6,300,000
-
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

대구장기동지역주택조합사업 수분양자
11,925,048
9,937,540
중도금대출 연대보증

대구 범물동 지역주택조합사업 수분양자
169,000,000
89,231,149
중도금대출 연대보증

양산 물금 지역주택조합 수분양자
289,734
241,445
중도금대출 연대보증

안양덕현지구주택재개발정비사업조합
160,000,000
129,787,412
사업비대출 한시적연대보증

하이안동제일차(유)
1,768,000
1,360,000
채무연대보증

평택고덕지역주택조합
240,500,000
61,047,820
중도금대출 연대보증

부평 코오롱하늘채 수분양자
28,800,000
12,155,565
중도금대출 연대보증

경산중산메트로폴리스 지역주택조합
9,600,000
8,000,000
채무연대보증

경산 정평 코오롱하늘채 수분양자
47,280,000
25,757,096
중도금대출 연대보증

광주 효천지구 지역주택조합
810,000
675,000
채무연대보증

광주 효천지구 지역주택조합원
10,746,568
7,166,586
중도금대출 연대보증

부산 신평 지역주택조합원
35,470,559
9,209,752
중도금대출 연대보증

경산 중산 지역주택조합원
57,750,400
26,090,980
중도금대출 연대보증

권선113-6구역 주택재개발정비사업조합
79,300,000
57,500,000
사업비대출 연대보증

초읍2구역 주택재개발정비사업조합
4,755,165
4,755,165
사업비대출 한시적 연대보증

시지 코오롱하늘채 수분양자
40,800,000
8,649,000
중도금대출 연대보증

시지 코오롱하늘채 수분양자
48,000,000
13,205,400
중도금대출 연대보증

남산 4-4 지구 주택재개발정비사업 수분양자
61,080,000
8,250,226
중도금대출 연대보증

안동 수상동 공동주택 수분양자
58,500,000
22,168,800
중도금대출 연대보증

인천 계양방축 택지지구 지역주택조합
4,800,000
4,000,000
채무연대보증

울산대현지역주택조합 사업 수분양자
45,600,000
7,311,100
중도금대출 연대보증

평택고덕지역주택조합
116,220,000
47,272,370
중도금대출 연대보증

대구 범물동 지역주택조합사업 수분양자
7,800,000
2,482,082
중도금대출 연대보증

부개역 코오롱하늘채 수분양자
17,200,000
2,519,251
중도금대출 연대보증

세종 하늘채 센트레빌 수분양자
27,600,000
3,695,306
중도금대출 연대보증

대구 범물동 지역주택조합사업 수분양자
14,560,000
2,464,400
중도금대출 연대보증

안양 융창아파트 주변지구 개개발
6,160,464
6,160,464
사업비대출 한시적 연대보증

부천 일루미스테이트(계수범박재개발) 수분양자
160,023,241
20,163,232
중도금대출 연대보증

부산사직지역주택조합원
36,400,000
26,031,458
중도금대출 연대보증

수원 하늘채 더퍼스트 수분양자
169,800,000
-
중도금대출 연대보증

스마트레일㈜
5,696,621
5,696,621
사업이행보증

청정부산환경㈜
7,936,600
7,936,600
사업이행보증

서부내륙고속도로 민간투자사업
9,732,600
9,732,600
사업이행보증

구미맑은물㈜
1,833,411
1,833,411
사업이행보증

코오롱베니트㈜
IGF Korea
21,000,000
21,000,000
IGF 지급보증

합계
1,796,504,500
725,552,626

(*) 해당 보증의 전체 규모는
5,199,715백만원
이며, 기재된 금액은 연결실체의 의무분담비율에 해당하는 금액입니다.

39. 주요 건설공사 내역

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 공사계약잔액
6,196,614,669
4,531,233,196

당기 계약액
2,707,381,037
3,358,265,703

당기 공사수익금액
(1,843,108,072)
(1,692,884,230)

기말 공사계약잔액
7,060,887,634
6,196,614,669

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익
미청구공사
초과청구공사
공사손실충당부채

건축부문
2,243,516,981
1,993,566,990
249,949,991
206,443,390
102,797,038
791,247

인프라부문
1,005,820,205
961,328,996
44,491,209
18,415,397
39,439,905
1,092,264

플랜트부문
291,436,781
270,249,413
21,187,368
-
2,051,769
-

환경부문
1,097,469,157
1,000,191,632
97,277,525
80,004,475
21,991,437
23,075

합계
4,638,243,124
4,225,337,031
412,906,093
304,863,262
166,280,149
1,906,586

② 전기말

(단위:천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익
미청구공사
초과청구공사
공사손실충당부채

건축부문
2,178,714,104
1,961,367,221
217,346,883
178,429,038
10,952,094
2,016,666

인프라부문
1,301,731,165
1,264,390,708
37,340,457
22,560,199
12,979,730
1,422,117

플랜트부문
324,851,336
302,074,565
22,776,771
6,953,600
6,341,231
-

환경부문
1,327,325,705
1,218,354,078
108,971,627
72,793,695
17,881,811
509,938

합계
5,132,622,310
4,746,186,572
386,435,738
280,736,532
48,154,866
3,948,721

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
추정총계약금액변동
추정총원가의변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미청구공사변동

건축부문
112,526,675
32,879,252
9,448,048
70,199,375
9,448,048

인프라부문
(28,584,159)
(47,779,692)
(1,077,796)
20,273,329
(1,077,796)

플랜트부문
13,159,429
10,457,412
2,126,169
575,848
2,126,169

환경부문
25,028,552
17,887,193
2,174,576
4,966,783
2,174,576

합계
122,130,497
13,444,165
12,670,997
96,015,335
12,670,997

(4) 당기말과 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
계약일
계약상 
완성기한
진행률
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손누계액(*)
총액
대손충당금

천안 청당 지역주택조합사업
2015-11-06
2019-07-26
100.00%
-
-
6,441,227
224,729

평택 고덕 지역주택조합사업
2016-04-22
2021-02-28
58.70%
85,838,333
571,459
-
-

경산 중산동 지역주택조합
2017-01-24
2021-02-26
49.21%
4,380,845
29,165
21,125,701
200,545

성남 중1구역 주택재개발 정비사업
2015-01-19
2022-07-31
8.67%
11,411,717
75,972
-
-

부산 사직동 공동주택
2016-05-31
2019-10-01
100.00%
-
-
-
-

광명~서울간 고속도로
2019-09-20
2024-03-26
1.62%
318,157
2,118
328,657
10,532

수원 곡반정동 명당2단지 지역주택조합 사업
2017-04-03
2021-12-19
4.63%
6,057,750
40,329
-
-

수원 곡반정동 명당1단지 지역주택조합 사업
2017-04-03
2021-12-19
4.77%
4,739,821
31,555
-
-

BKA-1 PROJECT
2016-03-17
2019-02-28
100.00%
-
-
-
-

대구 상록 주택재개발
2019-07-04
2022-03-31
6.92%
-
-
-
-

(*) 당기말 현재 개별손상금액은 없으며 집합평가 시 발생한 손상금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
계약일
계약상 
완성기한
진행률
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

마곡 코오롱 미래기술원 신축공사
2015-06-24
2018-06-30
100.00%
-
-
-
-

천안 청당 지역주택조합사업
2015-11-06
2019-02-28
72.27%
-
-
29,975,801
173,893

평택 고덕 지역주택조합사업
2016-04-22
2021-02-28
12.20%
5,878,239
61,134
-
-

경산 중산동 지역주택조합
2017-01-24
2021-02-26
5.18%
76,823
799
500,000
2,919

성남 중1구역 주택재개발 정비사업
2015-01-19
2022-03-31
2.09%
3,152,029
32,781
-
-

부산 사직동 공동주택
2016-05-31
2019-09-30
58.79%
5,632,498
58,578
-
-

40. 연결현금흐름표

(1)
당기
및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(223,689)
(234,287)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
24,899
(471,600)

유형자산 처분 관련 미수금의 증가
(93,242)
-

공동기업 합병에 따른 영업권의 증가
2,692,159
-

무형자산 처분 관련 미수금의 증가
-
585,000

투자부동산 처분 관련 미수금의 증가
(1,015,200)
-

투자부동산의 유형자산 대체
11,519,831
21,264,529

유형자산의 투자부동산 대체
11,519,831
51,258,751

현물출자를 받아 증가한 종속기업투자주식
-
21,066,167

사용권자산의 증감
311,526,724
-

투자부동산의 증감
21,764,229
-

리스부채의 증감
295,562,683
-

리스부채 상환 관련 미지급금의 증가
1,365,467
-

리스 부채와 보증금 상계
1,296,000
-

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동

① 당기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기초
차입
상환
대체
환율변동
상각액
당기말

단기차입금
772,708,920
297,197,809
(305,378,485)
544,204
(2,256,427)
-
762,816,021

유동장기차입금
95,802,070
-
(95,552,519)
188,677,021
-
-
188,926,572

장기차입금
207,450,158
104,400,000
-
(187,587,572)
-
-
124,262,586

유동성사채
217,448,457
-
(217,500,000)
155,942,478
-
51,543
155,942,478

사채
237,634,299
160,889,480
-
(155,942,478)
1,191,000
449,229
244,221,530

합계
1,531,043,904
562,487,289
(618,431,004)
1,633,653
(1,065,427)
500,772
1,476,169,187

② 전기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
전기초
차입
상환
대체
환율변동
상각액
전기말

단기차입금
755,498,270
-
(78,892,380)
99,247,678
(3,144,648)
-
772,708,920

유동장기차입금
169,120,160
-
(107,737,141)
34,239,771
-
179,280
95,802,070

장기차입금
86,965,237
197,100,000
(3,000,000)
(73,615,079)
-
-
207,450,158

유동성사채
218,925,000
29,949,660
(219,000,000)
187,423,858
-
149,939
217,448,457

사채
182,384,873
282,288,783
(40,079,836)
(187,423,858)
(78,000)
542,337
237,634,299

합계
1,412,893,540
509,338,443
(448,709,357)
59,872,370
(3,222,648)
871,556
1,531,043,904

41. 전기연결재무제표 재작성
연결실체의 관계기업인 코오롱생명과학㈜는 전기말 후속사건으로 골관절염 유전자 치료제의 자산 손상을 시사하는 사건이 발생하였으며, 이와 관련된 재고자산, 무형자산 및 유형자산 손상과 충당부채의 귀속시기 수정을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 연결실체는 비교표시된 2018년 12월 31일의 현재의 연결재무상태표를 재작성하였으며, 동일로 종료되는연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

① 보고기간 후 사건으로 인해 수정되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수정금액

전기말 연결재무상태표:

관계기업및공동기업투자자산 과대계상
(6,445,215)

이연법인세부채 과대계상
283,589

지배기업소유주지분 이익잉여금 과대계상
(6,161,626)

전기 연결포괄손익계산서:

지분법손실 과소계상
6,445,215

법인세비용 과대계상
(283,589)

지배기업소유주지분 당기순손익 과대계상
(6,161,626)

② 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
수정 전
수정사항
수정 후

유동자산
1,255,533,870
-
1,255,533,870

비유동자산
2,224,818,139
(6,445,215)
2,218,372,924

자산총계
3,480,352,009
(6,445,215)
3,473,906,794

유동부채
1,931,832,308
-
1,931,832,308

비유동부채
713,152,503
(283,589)
712,868,914

부채총계
2,644,984,811
(283,589)
2,644,701,222

자본총계
835,367,198
(6,161,626)
829,205,572

부채와자본총계
3,480,352,009
(6,445,215)
3,473,906,794

③ 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
수정 전
수정사항
수정 후

매출액
4,324,491,258
-
4,324,491,258

매출원가
3,877,501,624
6,445,215
3,883,946,839

매출총이익
446,989,634
(6,445,215)
440,544,419

판매비와관리비
335,528,609
-
335,528,609

영업이익
111,461,025
(6,445,215)
105,015,810

영업외손실
(93,167,209)
-
(93,167,209)

법인세차감전순이익
18,293,816
(6,445,215)
11,848,601

법인세비용
16,654,734
(283,589)
16,371,145

당기순이익(손실)
1,639,082
(6,161,626)
(4,522,544)

42. 보고기간 후 사건
(1) 사채의 발행
연결실체는 2020년 2월 25일 이사회에서 권면총액 20,000백만원의 제233회 무보증사모사채 발행을 결의하였습니다. 

(2) 차입금의 차입
연결실체는 2020년 2월 25일 이사회에서 KDB산업은행으로부터 단기차입금 47,000백만원의 차입을 결의하였으며, 2020년 3월 12일 이사회에서 우리은행으로부터 장기차입금 40,000백만원의 차입을 결의하였습니다.

(3)

연결실체가 보고기간 이후 타인에 대한 채무보증을 실행한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

채무자
채무보증 내용
채무보증 금액
결정일

인천 계양방축 택지지구 지역주택조합원 분양계약자
시공사 연대보증
18,000
2020-01-29

대구 교대역 하늘채 뉴센트원 수분양자
시공사 연대보증
42,500
2020-02-06

평택고덕지역주택조합 공동주택 신축공사일반분양 수분양자
시공사 연대보증
18,453
2020-03-03

주7) 정정 전

2-4) 재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱

1. 회사의 개요

주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리 주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

최대주주
이웅열
6,279,798
49.74

특수관계자
특수관계자
365,669
2.90

기타
기타법인 및 개인
5,980,959
47.36

합계
12,626,426
100.00

한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동지배기업투자자산(연결범위)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 7 : 매출채권(대손충당금 설정)
- 주석 12 : 금융상품(공정가치 평가 금액에 대한 가정)
- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동지배기업투자자산
 (회수가능액에 대한 가정)

-
주석 22 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 31 : 법인세비용(투자상생협력촉진세제에 따른 효과)
- 주석 33 : 우발부채(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

주8) 정정 후

2-4) 재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱

1. 회사의 개요

주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리 주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

최대주주
이웅열
6,279,798
49.74

특수관계자
특수관계자
365,669
2.90

기타
기타법인 및 개인
5,980,959
47.36

합계
12,626,426
100.00

한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품 
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동지배기업투자자산(연결범위)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 7 : 매출채권(대손충당금 설정)
- 주석 12 : 금융상품(공정가치 평가 금액에 대한 가정)
- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동지배기업투자자산
 (회수가능액에 대한 가정)

-
주석 22 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 31 : 법인세비용(투자상생협력촉진세제에 따른 효과)
- 주석 33 : 우발부채(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 12에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는
수정
소급법을
사용하여
기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라
주석 4.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 차량운반구 및 사무용 비품을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하여, 재무상태표에 표시됩니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 차량운반구 및 사무용 비품 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정)으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.

(3) 리스제공자
당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

- 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 자산과 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산
174,704

리스부채

(174,704)

운
용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

적용된 가중평균 증분차입이자
율은
3.25~3.33%
입니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 면제규정이 적용된 리스를 제외한 운용리스 약정(*)
189,083

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
174,704

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
174,704

(*) 면제 규정이 적용된 금액은 단기리스 3,010천원입니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii)
금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품

① 파생상품과 위험회피회계

당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년, 비한정(미술품)

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
20년

개발비(ERP)
10년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산 관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수는 아래와 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11)
리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 

- 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

i) 리스이용자
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 유형자산 항목에 포함하며, 리스부채를 차입금항목에 포함합니다.

ii) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

iii) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로
인식하는
경우에는 그
손익에
포함된
환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 

① 수수료수익

수수료 수익은 브랜드 사용료 등으로서 고객의 사용기간에 따라 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

② 임대수익
임대로 인한 수익은 임차인으로부터 수취하는 임대료를 임대기간에 비례하여 수익으로 인식하고 있습니다. 

③ 배당금수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 및 우선주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주 및 우선주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1)
위험관리 정책

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 경영관리실(자금팀,회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
2,945,039
3,275,650

매출채권
111,060
176,368

기타채권
1,717,948
2,603,020

금융자산
3,453,461
4,350,823

파생상품자산
790,519
3,015

합계
9,018,027
10,408,876

또한
당사는 종속기업 및 타인을 위하여 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은
주석
3
3
에서 설명하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
1년미만
1년이상
2년미만
2년이상

차입금
591,322,847
608,207,803
504,900,214
72,863,819
30,443,770

사채
154,543,196
159,009,868
69,358,737
89,651,131
-

기타채무(*)
16,216,246
16,216,246
3,934,111
-
12,282,135

파생상품부채
697,774
697,774
46,691
229,052
422,031

합계
762,780,063
784,131,691
578,239,753
162,744,002
43,147,936

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
1년미만
1년이상
2년미만
2년이상

차입금
587,700,000
609,017,110
453,245,391
84,150,403
71,621,316

사채
153,192,376
163,289,522
30,593,531
68,419,990
64,276,001

기타채무(*)
17,301,107
17,301,107
3,271,873
364,315
13,664,919

파생상품부채
610,620
610,620
20
75,324
535,276

합계
758,804,103
790,218,359
487,110,815
153,010,032
150,097,512

(*) 보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액은 제외되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보증계약과 관련하여 부담할 수 있는 현금유출의 최대노출정도와 동 보증계약과 관련된 위험에 노출되는 예상 최장기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원,RMB)

보증을 제공받은 자
현금유출의
최대노출정도
위험에 노출되는
예상 최장기간

케이앤케이지제일호 유한회사
50,000,000
2021년 3월까지

코오롱베니트㈜
37,000,000
2020년 6월까지

ANTA International Limited
RMB 15,000,000
2020년 11월까지

한편, 당사는 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 다만, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권의 신용손실 가능성에 따라 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

4) 이자율위험

당사는 사채 및 장기차입금과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
3,453,460
1,844,429

금융부채
288,000,000
270,000,000

순금융부채
(284,546,540)
(268,155,571)

한편, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율이 100bp 변동할 경우 이자율변동이 당기와 전기의 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

손익
자본
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동금리부 순금융부채
(2,845,465)
2,845,465
(2,845,465)
2,845,465
(2,681,556)
2,681,556
(2,681,556)
2,681,556

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채총계를 자본총계로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
772,185,761
778,662,246

자본총계(B)
500,344,351
499,112,302

부채비율(C = A ÷ B)
154.33%
156.01%

6

.
현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 모두 요구불예금입니다. 

7. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

임대료수입채권
6,203
124,353

수입수수료채권
110,357
57,515

대손충당금(수입수수료채권)
(5,500)
(5,500)

합계
111,060
176,368

8.
기
타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,468,539
81,362
1,692,498
712,472

미수수익
167,894
-
197,897
-

보증금
-
153
-
153

합계
1,636,433
81,515
1,890,395
712,625

9. 금융자산
당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산:

케이파이브제육차㈜
-
-
2,509,409
-

케이파이브제칠차㈜(*1)
2,025,131
-
-
1,841,414

케이파이브제팔차㈜(*1)
-
1,428,330
-
-

상환우선주(*2)
823,817
-
823,817
-

전환상환우선주(*3)
-
-
-
5,695,475

합계
2,848,948
1,428,330
3,333,226
7,536,889

(*1) 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

(*2) 상환권은 발행일(2013년 5월 28일)로부터 5년이 경과하는 시점에서 행사가능하며, 상환 만기기간은 발행일로부터 20년입니다.

(*3) 당사는 전기 이전에 외부로부터 코오롱에코원㈜가 발행한 전환상환우선주 45,988주를 5,930,861천원에 취득하였습니다. 전환상환우선주의 전환권은 전기 이전에 행사기간이 만료되었으며, 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 역합병됨에 따라 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 전환상환우선주 45,988주를 반납하고, 코오롱환경에너지㈜의 상환우선주 114,104주를 신주로 교부받았습니다.
당사는 당기 중 동 상환우선주의 상환권을 행사함에 따라, 취득시점부터 상환시점까지 발생한 누적이자와 원금 6,892,218천원을 회수하고, 939,873천원의 처분이익을 인식하였습니다.

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
428,823
501,323

선급비용
511,690
525,950

합계
940,513
1,027,273

11. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사의 위험회피회계처리 개요는 다음과 같습니다.

구분
종류
파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피

이자율스왑
변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품자산(부채)

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

이자율스왑(*1)
(46,691)
(651,083)
-
(196,858)

통화스왑(*2)
17,996
772,523
-
(410,747)

합계
(28,695)
121,440
-
(607,605)

(*1) 변동금리부 차입금에 대해 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(*2) 변동금리부 사모사채에 대해 변동금리 및 외화를 수취하고 고정금리 및 원화를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익
세전기타포괄손익
당기손익
세전기타포괄손익

신주인수권(*)
-
-
(11,225,839)
-

이자율스왑
(2,995)
(497,921)
(156,546)
-

통화스왑
1,221,990
(20,724)
(87,241)
(323,507)

합계
1,218,995
(518,645)
(11,469,626)
(323,507)

(*) 관계기업인 코오롱인더스트리㈜로부터 취득한 분리형신주인수권부사채에 내재된 신주인수권으로서 주계약에 해당되는 채무증권은 전기 이전에 전량 처분되었고, 신주인수권은 당사가 전기 중에 신주인수권을 행사함에 따라 소멸되었습니다.

12. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
-
2,945,039
2,945,039

매출채권
-
-
111,060
111,060

기타채권
-
-
1,717,948
1,717,948

금융자산
4,277,278
-
-
4,277,278

파생상품자산
21,750
768,769
-
790,519

합계
4,299,028
768,769
4,774,047
9,841,844

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

기타채무
-
-
16,914,976
16,914,976

차입금및사채
-
-
745,866,043
745,866,043

파생상품부채
-
697,774
-
697,774

합계
-
697,774
762,781,019
763,478,793

② 전기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
3,275,650
3,275,650

매출채권
-
176,368
176,368

기타채권
-
2,603,020
2,603,020

금융자산
10,870,115
-
10,870,115

파생상품자산
3,015
-
3,015

합계
10,873,130
6,055,038
16,928,168

(단위:천원)

구분
당기손익인식
금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

기타채무
-
-
18,780,849
18,780,849

차입금및사채
-
-
740,892,376
740,892,376

파생상품부채
199,873
410,747
-
610,620

합계
199,873
410,747
759,673,225
760,283,845

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산

금융자산
4,277,278
-
-
4,277,278
4,277,278

파생상품자산

통화스왑
790,519
-
790,519
-
790,519

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채

이자율스왑
697,774
-
697,774
-
697,774

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

금융자산
10,870,115
-
-
10,870,115
10,870,115

파생상품자산

이자율스왑
3,015
-
3,015
-
3,015

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채

이자율스왑
199,873
-
199,873
-
199,873

통화스왑
410,747
-
410,747
-
410,747

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

계정과목
구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

금융자산
채무증권
예상현금흐름 
할인모형

- 기대 손실률 : 0.557 ~ 3.235%
-
현금흐름 할인율 : 6.073 ~ 8.557%

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상부도율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 예상현금할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

상환우선주
이항모형
- 무위험수익률 : 2.46%
- 주식가격 : 5,957원
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우
- 예상무위험수익률이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품
이자율스왑
시장접근법
-
-

통화선도
시장접근법
-
-

(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
합계

영업수익
배당금수익
-
10,000
-
-
10,000

금융수익
이자수익
754,747
416,907
-
-
1,171,654

파생상품거래이익
-
4,143
-
-
4,143

파생상품평가이익
-
32,488
-
1,191,000
1,223,488

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
183,717
-
-
183,717

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
939,873
-
-
939,873

금융비용
이자비용
-
-
(29,123,360)
-
(29,123,360)

리스부채이자비용
-
-
(13,468)
-
(13,468)

파생상품거래손실
-
(3,627)
-
(198,515)
(202,142)

파생상품평가손실
-
(4,493)
-
-
(4,493)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(71,670)
-
-
(71,670)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(109,409)
-
-
(109,409)

합계
754,747
1,397,929
(29,136,828)
992,485
(25,991,667)

② 전기

단위:천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
당기손익-
공정가치
측정금융부채
합계

영업수익
배당금수익
-
10,000
-
-
-
10,000

영업비용
대손상각비
(5,500)
-
-
-
-
(5,500)

금융수익
이자수익
825,982
455,744
-
-
-
1,281,726

파생상품거래이익
-
497,697
-
-
-
497,697

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
221,784
-
-
-
221,784

금융비용
이자비용
-
-
(27,105,492)
-
-
(27,105,492)

파생상품거래손실
-
-
-
-
(318,926)
(318,926)

파생상품평가손실
-
(11,225,839)
-
(87,241)
(156,546)
(11,469,626)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(344,319)
-
-
-
(344,319)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(58,982)
-
-
-
(58,982)

합계
820,482
(10,443,915)
(27,105,492)
(87,241)
(475,472)
(37,291,638)

(5) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
10,870,115
-

기준서 도입 효과
-
9,765,899

취득_
1,500,000
1,900,000

이자수익
256,870
285,733

처분
(8,461,754)
(958,982)

평가
112,047
(122,535)

기말금액
4,277,278
10,870,115

13. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자 
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

코오롱에코원㈜(*1)
한국
12월
엔지니어링 서비스업 외
-
-
80.62
27,653,983

코오롱환경에너지㈜
(구, 코오롱환경서비스㈜)(*1)
한국
12월
환경시설 공사업 및 위탁운영업 외
80.52
27,653,983
-
-

코오롱아우토㈜(*5)
한국
12월
자동차 및 그 관련부품판매업,
자동차 전문 수리업
-
-
99.33
59,229,966

코오롱글로벌㈜(*2)
한국
12월
도로건설업, 자동차판매업,
상품종합도소매업 및 수출입업
74.84
355,171,534
74.84
355,171,534

코오롱베니트㈜
한국
12월
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업
100.00
38,435,777
100.00
38,435,777

코오롱제약㈜(*3)
한국
12월
의약품 제조업
48.07
12,386,613
48.07
12,386,613

이노베이스㈜
한국
12월
경영컨설팅 및 공공관계서비스
100.00
2,000,000
100.00
2,000,000

코오롱엘에스아이㈜
한국
12월
사업시설 유지관리 서비스업
100.00
14,834,000
100.00
14,834,000

코오롱오토모티브㈜(*5)
한국
12월
수입자동차 및 관련 부품판매업
-
-
100.00
28,000,000

코오롱오토케어서비스㈜(*4)(*5)
한국
12월
자동차 정비업
100.00
125,718,903
100.00
11,000,000

합계

576,200,810

548,711,873

(*1) 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱에코원㈜의 종속기업인 코오롱환경서비스㈜에 역합병됨에 따라, 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 보통주 790,802주를 반납하고 코오롱환경에너지㈜의 보통주 1,962,114주를 신주로 교부받았습니다
.

(*2) 당사의 지분율은 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율로 계산되었으며, 의결권 있는 보통주만을 고려할 경우 당사의 지분율은 75.68%입니다.

(*3) 당사의 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 유상증자에 참여하여 6,000백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*5) 당기 중 코오롱오토케어서비스㈜에 대한 현물출자로 인해 코오롱아우토㈜와 코오롱오토모티브㈜의 장부금이 전액 제거되었으며, 코오롱오토케어서비스㈜에 대한 신주 취득으로 108,719백만원이 증가하였습니다(주석 13.(2) 참조).

(2) 종속기업에 대한 현물출자거래

당기 중 당사가 보유하고 있던 코오롱아우토㈜ 보통주 1,392,744주 전량과 코오롱
오토모티브㈜ 보
통주 2,800,000주 전량을 코오롱오토케어서비스㈜에 현물출자하고 코오롱오토케어서비스
㈜
의 보통주 11,240,794주를 신주로 교부받았습니다.

당사는 동 현물출자 거래로 인해 취득하게 된 신주의 공정가치를 측정하기 위해 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관에게 공정가치 평가를 의뢰하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

현물출자 전

장부금액

순자산
공정가치에 대한
보유지분
평가기법
주요 투입변수(*2)

코오롱오토케어서비스㈜
17,000,000
18,270,000
현금흐름할인모형
- 예상 현금흐름
- 영구성장률 : 0%
- 위험조정할인율 : 11.3%

코오롱아우토㈜(*1)
59,229,966
53,297,239
현금흐름할인모형
- 예상 현금흐름
- 영구성장률 : 0%
- 위험조정할인율 : 9.6%

코오롱오토모티브㈜
28,000,000
53,235,000
현금흐름할인모형
- 예상 현금흐름
- 영구성장률 : 0%
- 위험조정할인율 : 8.7%

(*1) 당사는 당기 중 현물출자 거래 전 외부전문기관의 평가보고서 상 공정가치와 장부금액과의 차이금액인 5,933백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 추정된 공정가치는 주요 투입변수인 예상현금흐름이 증가(감소)하거나 위험조정할인율이 감소(증가)할 때, 증가(감소)됩니다.

당사는 당기 중 동 거래로 인해 27,422백만원의 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업
KOLON CHINA (HK) 
COMPANY LIMITED(*1)
중국
12월
지주업
3.09
1,580,281
3.09
1,580,281

코오롱티슈진㈜(*3)
미국
12월
치료제 개발업
27.26
-
27.26
8,258,327

코오롱생명과학㈜(*4)
한국
12월
기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업
20.37
41,920,764
20.37
56,652,792

코오롱인더스트리㈜(*2)
한국
12월
화학물질 및 화학제품 제조업
29.83
446,625,652
29.83
446,625,652

KOLON WORLD 
INVESTMENT LIMITED
중국
12월
투자업
20.00
2,032,395
20.00
2,032,395

㈜엠오디
한국
12월
골프장 운영업
50.00
13,315,000
50.00
13,315,000

공동지배기업
Kolon Sport China 
Holdings Limited.
중국
12월
의류 유통업
25.00
22,934,000
25.00
22,934,000

합계

528,408,092

551,398,447

(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(*2) 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율을 기재하였습니다. 당기말 현재 의결권 있는 보통주만을 고려할 경우, 동 관계기업에 대한 당사의 지분율은 32.04%입니다.

(*3) 당사의 관계기업인 코오롱티슈진㈜는 골관절염 세포유전자 치료제(INVOSSA)의 미국 내 임상 3상을 진행하던 중 중지가 되었고, 코스닥시장에서 주권거래가 정지되는 사건이 발생하였습니다. 당사는 관계기업투자에 손상징후가 있다고 판단하고 회수가능액을 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 8,258백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 11.25년간의 예상현금흐름과 할인율 15.33% 및 영구성장율 0%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 미국 내 임상 3상이 재개되거나 주권거래가 재개되어, 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다.

(*4)
당사는 당기 중 코오롱생명과학㈜의 인보사케이주 품목허가 취소 등의 영향으로 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 14,732백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 이용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
보유주식수
주당 시장가격
공정가치
장부금액

보통주
우선주
보통주
우선주

코오롱인더스트리㈜
8,642,707주
229,349주
49,750원
21,950원
435,008,884
446,625,652

코오롱생명과학㈜
2,322,480주
-
18,050원
-
41,920,764
41,920,764

코오롱티슈진㈜(*)
16,631,495주
-
-
-
-
-

(*) 2019년 5월 28일자로 주권매매거래정지 처분됨에 따라 당기말 현재 공정가치를 알 수 없어 기재하지 않았으며, 2019년 5월 28일의 거래정지가는 주당 8,010원입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,286,215
-
-
3,286,215
3,959,301
-
-
3,959,301

건물
4,982,208
(2,458,504)
-
2,523,704
5,992,422
(2,807,757)
(1,817)
3,182,848

차량운반구
192,576
(158,443)
-
34,133
192,576
(119,927)
-
72,649

비품
8,853,649
(5,755,025)
(141,512)
2,957,112
8,742,028
(5,465,657)
(181,944)
3,094,427

사용권자산
503,894
(184,242)
-
319,652
-
-
-
-

합계
17,818,542
(8,556,214)
(141,512)
9,120,816
18,886,327
(8,393,341)
(183,761)
10,309,225

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
기준서 도입효과
취득(*1)
상각
처분
대체(*2)
기말

토지
3,959,301
-
-
-
-
(673,086)
3,286,215

건물
3,182,848
-
-
(126,561)
-
(532,583)
2,523,704

차량운반구
72,649
-
-
(38,516)
-
-
34,133

비품
3,094,427
-
114,408
(248,936)
(2,787)
-
2,957,112

사용권자산
-
174,704
329,190
(184,242)
-
-
319,652

합계
10,309,225
174,704
443,598
(598,255)
(2,787)
(1,205,669)
9,120,816

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금 8백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득 (*1)
상각
처분
대체(*2)
기말

토지
2,386,503
-
-
-
1,572,798
3,959,301

건물
2,015,313
-
(151,851)
-
1,319,386
3,182,848

차량운반구
111,164
-
(38,515)
-
-
72,649

비품
2,526,913
897,309
(203,018)
(126,777)
-
3,094,427

합계
7,039,893
897,309
(393,384)
(126,777)
2,892,184
10,309,225

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금 105백만원 및 정부보조금에 의한 취득액 202백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.

15. 리스계약
(1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서 도입효과
취득
감가상각
기말

차량운반구
-
174,704
329,190
(184,242)
319,652

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서도입효과
증가
처분
이자비용
상환
기말

리스부채
-
174,704
329,190
-
13,468
(194,515)
322,847

(3) 당기 중 발생한 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 3백만원과 10백만원이며, 총 현금유출액은
13백만원
입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
리스부채

1년 이내
197,833

1년 초과 ~ 2년 이내
131,582

2년 초과 ~ 3년 이내
3,318

합계
332,733

16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
98,352,092
-
-
98,352,092
97,679,006
-
-
97,679,006

건물
75,832,670
(37,870,216)
-
37,962,454
74,717,455
(35,460,109)
(16,804)
39,240,542

구축물
2,781,365
(2,478,588)
-
302,777
2,781,365
(2,421,788)
-
359,577

합계
176,966,127
(40,348,804)
-
136,617,323
175,177,826
(37,881,897)
(16,804)
137,279,125

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
대체(*)
기말

토지
97,679,006
-
-
673,086
98,352,092

건물
39,240,542
105,000
(1,915,671)
532,583
37,962,454

구축물
359,577
-
(56,800)
-
302,777

합계
137,279,125
105,000
(1,972,471)
1,205,669
136,617,323

(*) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
대체(*)
기말

토지
99,251,804
-
-
(1,572,798)
97,679,006

건물
42,423,083
30,000
(1,893,155)
(1,319,386)
39,240,542

구축물
442,704
-
(83,127)
-
359,577

합계
142,117,591
30,000
(1,976,282)
(2,892,184)
137,279,125

(*) 유형자산과 투자부동산 간 및 투자부동산 내 계정대체입니다.

(3) 당기와

전기

중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
14,557,028
15,856,313

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(8,720,625)
(9,221,287)

합계
5,836,403
6,635,026

(4) 투자부동산의 공정가치
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
18,630,756
(10,056,734)
8,574,022
18,630,756
(9,199,348)
9,431,408

회원권
2,595,900
-
2,595,900
2,597,181
-
2,597,181

개발비(ERP)
151,747
(75,074)
76,673
151,747
(59,900)
91,847

합계
21,378,403
(10,131,808)
11,246,595
21,379,684
(9,259,248)
12,120,436

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
9,431,408
-
-
(857,386)
8,574,022

회원권
2,597,181
-
(1,281)
-
2,595,900

개발비(ERP)
91,847
-
-
(15,174)
76,673

합계
12,120,436
-
(1,281)
(872,560)
11,246,595

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
10,288,793
-
-
(857,385)
9,431,408

회원권
2,593,130
4,051
-
-
2,597,181

개발비(ERP)
107,022
-
-
(15,175)
91,847

합계
12,988,945
4,051
-
(872,560)
12,120,436

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

일반자금 대출
우리은행
3.46~3.97
39,000,000
17,000,000

KEB하나은행
3.52~3.65
113,000,000
118,000,000

KDB산업은행
3.10~3.70
193,000,000
193,000,000

KB국민은행
3.44~3.72
30,000,000
30,000,000

대구은행
3.56~3.57
16,000,000
15,000,000

중국은행
3.33
10,000,000
10,000,000

수협은행
3.69
10,000,000
10,000,000

합계
411,000,000
393,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

일반자금 대출
우리은행
3.97~4.15
70,000,000
77,500,000

KEB하나은행
3.74~4.30
40,000,000
40,000,000

KB국민은행
-
-
7,200,000

한국투자증권(*2)
4.70
50,000,000
50,000,000

NH투자증권(*1)(*2)
4.25
20,000,000
20,000,000

리스부채
롯데렌탈
2.56~3.33
322,847
-

합계
180,322,847
194,700,000

차감: 유동성장기차입금
(80,190,171)
(44,700,000)

차감계
100,132,676
150,000,000

(*1) 해당 차입금에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익 상실 규정이 있습니다.

(*2) 해당 차입금 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 차입금의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

225회 사모사채(*2)
2017-02-17
2020-02-17
4.60
20,000,000
20,000,000

226회 사모사채
2017-05-22
2019-05-22
-
-
25,000,000

227회 사모사채(*1)(*2)
2017-11-14
2020-11-14
4.70
20,000,000
20,000,000

229회 사모사채(*2)
2018-02-26
2021-02-26
4.80
25,000,000
25,000,000

230회 사모사채(*2)
2018-03-14
2020-03-14
3.98
25,000,000
25,000,000

231회 사모사채
2018-03-30
2021-03-30
4.80
5,000,000
5,000,000

변동금리부사모사채(*2)
2018-06-29
2021-06-29
2.43
34,734,000
33,543,000

232회 사모사채(*2)
2019-05-22
2021-05-22
3.83
25,000,000
-

합계
154,734,000
153,543,000

차감: 사채할인발행차금
(190,804)
(350,624)

차감계
154,543,196
153,192,376

재무상태표

- 유동성
64,978,887
25,000,000

- 비유동성
89,564,309
128,192,376

(*1) 해당 사채에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익 상실 규정이 있습니다.

(*2) 해당 사채 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 사채의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,158,761
81,362
2,078,925
1,805,417

미지급비용
2,392,718
-
1,960,218
-

임대보증금
-
12,282,135
-
12,936,289

합계
4,551,479
12,363,497
4,039,143
14,741,706

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예수금
215,679
234,481

부가세예수금
796,622
893,969

합계
1,012,301
1,128,450

21. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

당기손익-공정가치측정금융자산
2,159,056
1,900,000
230회 사모사채
25,000,000
케이파이브제칠차㈜

1,462,298
1,500,000
232회 사모사채
25,000,000
케이파이브제팔차㈜

종속기업투자
130,958,878
96,000,000
장기차입금
40,000,000
우리은행

토지, 건물
118,231,759
6,500,000
임대보증금
5,100,000
우리은행 등

49,500,000
단기차입금
20,000,000

장기차입금
30,000,000

22. 종
업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,859,014
11,016,020

사외적립자산의 공정가치
(8,945,752)
(8,320,747)

기타장기급여채무
54,785
56,291

재무상태표상 순확정급여부채
968,047
2,751,564

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
11,016,020
9,449,324

당기근무원가
1,148,795
1,418,053

이자원가
182,465
270,744

관계사전출액
(563,846)
(285,447)

확정급여채무의 재측정요소
714,658
401,203

지급액
(2,639,078)
(237,857)

기말금액
9,859,014
11,016,020

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
8,320,747
10,446,772

사용자기여금
3,500,000
1,700,000

퇴직급여 지급액
(2,497,999)
(3,370,599)

이자수익
147,018
237,921

관계사전출액
(463,416)
(533,058)

사외적립자산의 재측정요소
(60,598)
(160,289)

기말금액
8,945,752
8,320,747

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
8,945,752
8,320,747

합계
8,945,752
8,320,747

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
6,366,832
7,413,615

확정급여형 퇴직급여
1,184,242
1,450,876

기타장기종업원급여
3,194
14,103

합계
7,554,268
8,878,594

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
1.96
2.34

미래임금인상률
4.03
4.12

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만
기는
각각
6.68
년, 6.23년입
니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(589,289)
657,940

할인율(1% 변동)
692,686
(604,518)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소손실
714,658
401,203

재무적 가정
196,185
476,285

인구통계적 가정
(128,513)
(91)

경험조정
646,986
(74,991)

사외적립자산의 재측정요소손실
60,598
160,289

사외적립자산의 손실
60,598
160,289

23. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
13,702,816주
13,702,816주

보통주
12,626,426주
12,626,426주

우선주
1,076,390주
1,076,390주

자본금
68,514,080
68,514,080

보통주
63,132,130
63,132,130

우선주
5,381,950
5,381,950

주식발행초과금
113,713,220
113,713,220

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

배당권
비참가적, 비누적적 이익 배당권

의결권
무의결권 주식

최저배당률
보통주보다 1% 추가 배당(단, 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우와 주식으로 배당하는 경우에는 적용하지 아니함.)

24. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금
255,369,727
255,369,727

기타자본잉여금
26,049,349
26,049,349

파생상품평가손익
(656,878)
(252,335)

합계
280,762,198
281,166,741

25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
6,782,606
6,092,083

미처분이익잉여금
30,572,246
29,626,177

합계
37,354,852
35,718,260

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로, 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목

당기 
(처분예정일:
2020년
3월
25일
)

전기
(처분확정일:
2019년 3월 26일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

30,572,246

29,626,177

전기이월미처분이익잉여금
22,030,426

56,744,614

당기순이익(손실)
9,146,519

(25,991,176)

확정급여제도의 재측정요소
(604,699)

(437,964)

기업회계기준서 제1109호 최초적용
-

(689,297)

Ⅱ.이익잉여금처분액

(7,595,751)

(7,595,751)

이익준비금
(690,523)

(690,523)

배당금지급(현금배당)
 (보통주배당금(율): 당기 :500원(10%)
 전기: 500원(10%))
 (우선주배당금(율): 당기 :550원(11%)
 전기: 550원(11%))

(6,905,228)

(6,905,228)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

22,976,495

22,030,426

26. 배당금
당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통주 1주당 500원(전기 : 500원)
6,313,213
6,030,592

우선주 1주당 550원(전기 : 550원)
592,015
592,015

합계
6,905,228
6,622,607

27. 영업손익

(1) 수익 원천

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
45,219,576
45,580,687

종속기업및관계기업투자에서 생기는 배당금수익
15,232,689
12,582,315

당기손익-공정가치측정금융자산에서 생기는 배당금수익
10,000
10,000

합계
60,462,265
58,173,002

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식시기 및 고객의 특성에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객의 특성:

특수관계자
43,325,221
43,449,758

특수관계자 외 고객
1,894,355
2,130,929

합계
45,219,576
45,580,687

수익인식 시기:

기간에 걸쳐 이행
45,219,576
45,580,687

(3) 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같으며, 모두 특수관계자에 해당합니다.

(단위:천원)

구분
당기 영업수익
전기 영업수익

수입수수료
임대수익
배당금수익
합계
수입수수료
임대수익
배당금수익
합계

코오롱인더스트리㈜
15,274,382
1,379,928
7,996,318
24,650,628
15,519,629
3,630,263
9,162,432
28,312,324

코오롱글로벌㈜
8,220,119
1,195,414
5,696,371
15,111,904
6,519,988
798,605
2,848,683
10,167,276

코오롱베니트㈜
150,628
4,839,939
1,540,000
6,530,567
227,944
4,803,509
571,200
5,602,653

합계
23,645,129
7,415,281
15,232,689
46,293,099
22,267,561
9,232,377
12,582,315
44,082,253

(4) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
6,370,026
7,427,718

퇴직급여
1,184,242
1,450,876

복리후생비
677,554
718,882

여비교통비
214,344
312,686

차량유지비
153,196
346,933

통신비
107,246
121,972

세금과공과
1,574,010
1,201,490

지급임차료
26,300
32,613

감가상각비
2,386,485
2,369,667

무형자산감가상각비
872,560
872,560

사용권자산상각비
184,242
-

보험료
581,569
637,498

교육비
146,139
194,376

접대비
468,180
589,303

광고선전비
5,383,460
5,187,832

운반비
6,661
7,662

지급수수료
7,311,294
6,913,875

수도광열비
1,056,517
1,367,406

회의비
209,041
137,864

도서인쇄비
165,902
160,688

사무비
22,322
33,503

소모품비
3,349
1,116

대손상각비
-
5,500

합계
29,104,639
30,092,020

28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
863
-

무형자산처분이익
-
805,900

기타의대손충당금환입
-
500,000

종속기업투자주식처분이익
27,421,671
-

외화환산이익
-
78,000

잡이익
129,557
4,922

합계
27,552,091
1,388,822

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

종속기업투자주식손상차손
5,932,727
17,409,980

관계기업투자주식손상차손
22,990,355
-

기부금
312,098
372,016

외화환산손실
1,191,000
-

잡손실
464
2,442,004

합계
30,426,644
20,224,000

29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,171,654
1,281,726

파생상품평가이익
1,223,488
-

파생상품거래이익
4,143
497,697

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
183,717
221,784

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
939,873
-

합계
3,522,875
2,001,207

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
29,123,360
27,105,492

리스부채이자비용
13,468
-

파생상품거래손실
202,142
318,926

파생상품평가손실
4,493
11,469,626

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
71,670
344,319

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
109,409
58,982

합계
29,524,542
39,297,345

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

감가상각 및 무형자산상각
3,443,287
3,242,227

급여, 퇴직급여 및 복리후생비
8,231,822
9,597,476

광고선전비
5,383,460
5,187,832

지급수수료
7,311,294
6,913,875

기타비용
4,734,776
5,150,610

합계
29,104,639
30,092,020

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
352,946

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(4,924)
(243,970)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
(886,840)
(2,590,137)

자본에 직접 반영된 법인세비용
284,658
389,116

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세
(6,058,007)
-

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세비용
-
32,886

법인세수익
(6,665,113)
(2,059,159)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

―확정급여제도의 재측정요소
170,556
123,528

―기업회계기준서 제1109호 최초적용 도입효과
-
194,417

―파생상품평가
114,102
71,171

합계
284,658
389,116

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
2,481,406
(28,050,334)

적용세율에 따른 법인세
523,909
(6,326,181)

조정사항

비과세수익
(164,878)
(4,016)

비공제비용
2,867,308
691,893

법인세환급액 등 전기법인세 조정사항
(4,924)
(243,970)

발생한 일시적차이의 이연법인세 미인식효과
4,312,266
3,636,874

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세비용
-
32,886

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금
18,702,386
-

과거기간에 인식되지 않은 일시적차이의 소멸
(32,647,363)
-

기타
(253,817)
153,355

법인세수익
(6,665,113)
(2,059,159)

평균유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 보고기간말 현재의 이연법인세부채 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세부채
6,726,621
13,671,468

기초 이연법인세부채
13,671,468
16,261,605

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세수익
(886,840)
(2,590,137)

미사용 세무상결손금으로 인한 법인세수익
(6,058,007)
-

(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

확정급여채무
1,888,659
(456,905)
157,224
1,588,978

연차수당
80,635
9,746
-
90,381

퇴직연금운용자산
(1,830,564)
228,254
13,332
(1,588,978)

미수이자
(43,537)
6,600
-
(36,937)

토지재평가
(10,397,313)
-
-
(10,397,313)

재평가차액
(2,749,036)
-
-
(2,749,036)

감가상각비
994
-
-
994

금융비용자본화
(3,321)
-
-
(3,321)

파생상품자산
(291,982)
(503,096)
4,559
(790,519)

파생상품부채
(508,192)
1,096,424
109,543
697,775

기타
182,189
221,159
-
403,348

세무상결손금
-
6,058,007
-
6,058,007

합계
(13,671,468)
6,660,189
284,658
(6,726,621)

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

확정급여채무
1,653,104
235,555
-
1,888,659

연차수당
95,935
(15,300)
-
80,635

퇴직연금운용자산
(1,653,104)
(177,460)
-
(1,830,564)

미수이자
(25,472)
(18,065)
-
(43,537)

토지재평가
(10,397,313)
-
-
(10,397,313)

재평가차액
(2,749,036)
-
-
(2,749,036)

감가상각비
994
-
-
994

금융비용자본화
(3,321)
-
-
(3,321)

파생상품자산
(2,761,667)
2,469,685
-
(291,982)

파생상품부채
(437,021)
-
(71,171)
(508,192)

기타
15,296
166,893
-
182,189

합계
(16,261,605)
2,661,308
(71,171)
(13,671,468)

(8) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 등과 관련된 일시적차이의 총액은 10,950백만원(전기말: 191,328백만원)으로, 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 소멸될 가능성이 희박하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 당사는 당기말 세무상결손금 중 136,593백만원에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(9) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

32. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

귀속되는 당기순이익(손실)
8,378,445,479
768,073,473
(23,911,072,301)
(2,080,103,420)

가중평균유통보통주식수(*)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

기본주당이익(손실)
664
714
(1,957)
(1,932)

(*) 전기 중 유상증자로 인해 가중평균유통보통주식수가 변동되었으며, 당기 중에는 변동사항이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

귀속되는 당기순이익(손실)
8,378,445,479
768,073,473
(23,911,072,301)
(2,080,103,420)

희석화증권비용효과
-
-
-
-

조정후 보통주 희석당기순손익(A)
8,378,445,479
768,073,473
(23,911,072,301)
(2,080,103,420)

가중평균유통보통주식수(B)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

희석성잠재적보통주(C)(*)
140,249주
-
320,870주
-

합계(D=B+C)
12,766,675주
1,076,390주
12,540,013주
1,076,390주

희석주당이익(손실)
656
714
(1,957)
(1,932)

(*) 전량 신주인수권으로서 자기주식법에 의하여 행사가격으로 발행될 주식수와 그 유입된 현금으로 시장에서 구입가능한 자기주식수와의 차이로 계산되었습니다.

33. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관 한도 약정내역

당기말 현재 당사는 금융기관과 657,500백만원의 여신한도 약정을 유지하고 있으며,차입조건을 모두 충족하여 즉시 사용가능한 미사용

차입한도는

66,500백만원입니다.

(2) 당사가 발행한 제227회 무보증 사모사채(발행금액 200억원)와 NH투자증권으로부터의 장기차입금(200억원)의 계약에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익 상실 규정이 있으며, 당사가 발행한 사모사채 제225회, 227회, 229회, 230회, 232회 및변동금리부사모사채와 NH투자증권, 한국투자증권으로부터의 차입계약에는 해당 채무 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 채무의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 분할

당사는 2009년 12월 31일자로 상법 제 530조의3 제1항에 의거하여 주주총회의 특별결의로 석유, 화학 등 주요 사업부문을 인적분할하여 코오롱인더스트리㈜를 설립하였으며, 동법 제 530조의9 제1항에 의거하여 분할전의 회사채무에 대하여 분할신설법인인 코오롱인더스트리㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

참고로 당사는 분할계획에 따라 코오롱인더스트리㈜의 채권자에 대하여 연대책임을 부담하지만 당사가 변제시에는 코오롱인더스트리㈜에게 구상권을 가지게 되고 궁극적으로 관련 채무는 코오롱인더스트리㈜가 부담하게 됩니다.

(4) 2016년 6월 21일 한국수출입은행과 체결한 SHARE RETENTION AND TAG-ALONG AGREEMENT에 따라, 당사(특수관계자 포함)는 한국수출입은행이 코오롱티슈진㈜의 지분을 보유하고 있는 동안 코오롱티슈진㈜의 지분을 최소 40%를 유지하고, 코오롱티슈진의 TG-C 제품에 대한 임상 시험의 단계 3이 완료될 때까지 지분을 양도하지 않는다는 것을 약정하였습니다. 아울러 한국수출입은행은 당사가 코오롱티슈진㈜의 지분을 매각할 시 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.

(5) 신용디폴트스왑계약
당사는 2018년 3월 30일 케이앤케이지제이호 유한회사가 케이앤케이지제일호 유한회사에 대출한 금액(이하 '준거채무')에 대해 신용디폴트스왑계약을 체결하였습니다.동 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

준거채무
당사 등이 발행한 사채를 케이앤케이지제일호 유한회사가 인수하면서 케이앤케이지제이호유한회사가 대출한 금액

효력발생일
2018년 3월 30일

예정만기일
2021년 3월 30일

스왑수수료율
500억원-연0.99%(부가가치세 별도)

스왑수수료 기준금액
50,000,000,000원

상기 계약에 대한 양도 및 담보제공은 케이앤케이지제이호 유한회사의 사전 서면 동의 없이 이루어질 수 없습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 재무상태표상에 기타채무로 인식한 금액은
576백만원입니다.

(6) 지급보증

① 금융기관으로부터 제공받는 지급보증 내역

당기말 현재 당사는 변동금리부 사모사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 30,600,000에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.

② 타인에게 제공하는 지급보증 내역

당기말 현재 당사는 ANTA International Limited에 대해 RMB 15,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

③ 특수관계자에게 제공하는 지급보증 내역
당기말 현재 당사는 특수관계자인 코오롱베니트㈜에 대해 37,000백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다.

(7)
주식매도계약

당사는 2016년 중 환경시설관리 주식회사(구, 코오롱워터앤에너지 주식회사)의 주식을 FINVENTURES UK LIMITED에 매도하는 계약을 체결하였습니다.

당사는 상기 계약에 의거하여, 주식 매도 전의 행위로 제기된 소송비용에 대해 매도한 지분율만큼 변제할 책임이 있습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 재무상태표상에기타채무로 인식한 금액은 728백만원입니다.

(8) 이행보증
당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 786백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자
(1) 당사는 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업은 각각 코오롱글로벌㈜ 외 6개사와 코오롱인더스트리㈜

외

5개사

그리고

Kolon

Sport China Holdings Limited. 입니다(주석 13 참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
영업수익
영업비용
영업외수익
지분취득(*6)
지분매각(*6)
자산취득
자산매각

종속기업(*1)
코오롱글로벌㈜
15,111,904
2,469,499
2,709
-
-
-
3,650

코오롱베니트㈜
6,530,567
483,078
272,320
-
-
4,438
-

코오롱환경에너지㈜
281,174
-
108,802
-
-
-
-

코오롱제약㈜
1,362,459
-
-
-
-
-
-

이노베이스㈜
1,083
-
-
-
-
-
-

코오롱엘에스아이㈜
669,062
4,659,070
-
-
-
990
-

코오롱에코원㈜(*4)
-
1,154
148,068
-
-
-
-

코오롱아우토㈜(*3)
1,203
11,725
3
-
-
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
8,499
16,071
-
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
54,405
-
-
-
-
-
-

코오롱오토케어서비스㈜(*3)
233,234
-
-
114,718,903
106,532,239
-
-

코오롱오토모티브㈜(*3)
20,343
-
-
-
-
-
1,280

코오롱이엔지니어링㈜
173,494
-
-
-
-
-
-

관계기업(*2)
코오롱생명과학㈜
569,010
-
-
-
-
-
-

코오롱인더스트리㈜
24,650,628
4,486
-
-
-
-
-

㈜엠오디
2,404
22,552
-
-
-
-
-

코오롱글로텍㈜
3,128,668
7,811
-
-
-
-
-

코오롱플라스틱㈜
2,750,859
-
-
-
-
-
-

스위트밀㈜
37,759
6,446
-
-
-
-
-

코오롱머티리얼㈜
2,553,437
-
-
-
-
-
-

그린나래㈜
883
39,916
-
-
-
-
-

㈜코오롱인베스트먼트
29,583
-
-
-
-
-
-

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
135,854
-
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡씨엔지투자
1,807
-
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡실린더투자
4,945
-
-
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
130,186
51,180
24,665
-
-
-
-

코오롱화이버㈜(*5)
99,518
-
-
-
-
-
-

대규모기업집단
더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
-
-
-

그밖의 특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
30,000
-
-
-
-
-
-

합계
58,575,134
7,772,988
556,567
114,718,903
106,532,239
5,428
4,930

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*3)
당기 중 코오롱아우토㈜와 코오롱오토모티브㈜의 보유주식 전량을 코오롱오토케어서비스㈜에 현물출자 하

였습니다(주석 13 참조).

(*4) 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 합병 되기 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

(*5) 당기 중 코오롱글로텍이㈜ 보유주식 전량을 제3자에 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액을 기재하였습니다.

(*6) 지분취득 금액은 현금출자 6,000백만원과 지분에 대한 현물출자 장부금액 108,719백만원으로 구성되어 있으며, 지분매각 금액은 현물출자한 주식의 공정가치 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
영업수익
영업비용
영업외수익
지분취득
자산취득
자산매각

종속기업(*1)
코오롱글로벌㈜
10,167,276
2,447,680
-
-
1,091
-

코오롱베니트㈜(*3)
5,602,653
471,126
281,060
21,083,524
3,760
68,673

코오롱환경서비스㈜
313,540
-
816
-
-
-

코오롱제약㈜
1,013,743
-
-
-
-
-

코오롱엔솔루션㈜
5,614
-
-
-
-
-

이노베이스㈜
1,083
-
-
-
-
-

코오롱엘에스아이㈜
691,950
4,974,689
-
-
-
-

코오롱에코원㈜
1,181
-
285,733
-
-
-

코오롱아우토㈜
-
4,936
-
4,000,000
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
103,452
172,715
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
35,040
-
-
-
-
-

코오롱오토케어서비스㈜
142,828
-
695
6,000,000
-
2,699

코오롱이엔지니어링㈜
273,374
-
-
-
-
-

관계기업(*2)
코오롱생명과학㈜
542,582
-
-
-
-
-

코오롱인더스트리㈜(*4)
28,312,324
22,833
-
28,368,746
-
-

㈜엠오디
-
29,364
-
-
-
-

코오롱글로텍㈜
3,858,849
40,120
-
-
-
-

코오롱플라스틱㈜
2,213,426
-
-
-
-
-

스위트밀㈜
82,084
5,914
-
-
-
-

코오롱패션머티리얼㈜
2,439,735
-
-
-
-
-

그린나래㈜
-
80,928
-
-
-
-

㈜코오롱인베스트먼트
25,064
-
-
-
-
-

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
172,588
-
-
-
-
-

상해코오롱왕루어커지유한공사
-
-
-
-
-
862,000

㈜한우즈벡씨엔지투자
1,054
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡실린더투자
3,447
-
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
168,726
35,656
-
-
-
-

KOLON CHINA(HK)
-
-
-
156,531
-
-

대규모기업집단
더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
-
-

그밖의 특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
30,000
-
-
-
-
-

합계
56,203,779
8,285,961
568,304
59,608,801
4,851
933,372

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*3) 전

기 중 최대주주로부터 현물출자를 통한 지분 취득입니다.

(*4) 전기 중
신주인수권 행사에 따른 지분 취득입니다

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무

매출채권
미수금
회원권
선급금
미지급금
임대보증금

종속기업
(*1)
코오롱글로벌㈜
5,247
298,339
28,720
-
-
609,143

코오롱베니트㈜
416
40,914
-
-
8,283
1,294,164

코오롱제약㈜
1,890
9,782
-
-
-
461,046

네이처브리지㈜
-
1,574
-
-
-
-

이노베이스㈜
99
-
-
-
-
15,010

코오롱엘에스아이㈜
584
8,185
-
-
4,423
222,604

코오롱아우토㈜
595
5,755
-
-
-
-

코오롱오토모티브㈜
-
9,050
-
-
-
-

코오롱환경에너지㈜
-
9,822
-
-
-
-

㈜테크비전
-
787
-
-
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
-
6,951
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
-
-
-
-
-
24,485

코오롱오토케어서비스㈜
205
-
-
-
-
101,319

코오롱이엔지니어링㈜
2,075
5,915
-
-
-
10,704

관계기업
(*2)
코오롱생명과학㈜
10,839
12,155
-
-
-
13,401

코오롱인더스트리㈜
68,450
306,085
-
-
-
2,695,804

㈜엠오디
1,373
1,312
430,600
-
900
-

코오롱플라스틱㈜
7,508
29,193
-
-
-
626,772

코오롱글로텍㈜
2,636
45,223
-
-
720
84,161

그린나래㈜
-
2,099
2,000,000
8,215
-
-

스위트밀㈜
584
-
-
-
170
7,703

코오롱패션머티리얼㈜
3,872
35,526
-
-
-
900,352

㈜씨에이텍
-
-
-
-
-
15,010

㈜케이에프엔티
-
1,050
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
-
3,349
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
33
-
-
-
-
-

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
-
15,010

합계
106,505
833,066
2,459,320
8,215
14,496
7,096,688

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*2) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무

매출채권
미수금
회원권
선급금
전환상환
우선주
미지급금
임대보증금

종속기업
(*1)
코오롱글로벌㈜
-
360,620
32,880
-
-
-
468,234

코오롱베니트㈜
-
42,219
-
-
-
41,018
1,296,285

코오롱제약㈜
-
9,606
-
-
-
-
465,821

네이처브리지㈜
-
1,631
-
-
-
-
-

이노베이스㈜
99
-
-
-
-
-
15,010

코오롱엘에스아이㈜
-
8,103
-
-
-
2,024
222,604

코오롱에코원㈜
134
-
-
-
5,695,476
-
-

코오롱아우토㈜
-
1,314
-
-
-
-
-

코오롱오토모티브㈜
-
5,233
-
-
-
-
-

코오롱환경서비스㈜
32,870
9,983
-
-
-
-
5,244

㈜테크비전
-
747
-
-
-
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
2,847
6,974
-
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
-
-
-
-
-
-
24,485

코오롱오토케어서비스㈜
-
-
-
-
-
-
101,319

코오롱이엔지니어링㈜
2,541
4,451
-
-
-
-
13,111

관계기업
(*2)
코오롱생명과학㈜
-
11,991
-
-
-
-
13,124

코오롱인더스트리㈜
-
325,403
-
-
-
16,218
2,622,618

㈜엠오디
-
1,495
430,600
-
-
1,900
-

코오롱플라스틱㈜
120,532
26,374
-
-
-
-
621,839

코오롱글로텍㈜
-
51,676
-
-
-
4,600
86,537

그린나래㈜
-
2,038
2,000,000
7,803
-
-
-

스위트밀㈜
463
-
-
-
-
363
50,357

코오롱패션머티리얼㈜
-
35,932
-
-
-
-
899,355

㈜씨에이텍
-
-
-
-
-
-
15,010

㈜케이에프엔티
-
951
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡씨엔지투자
166
-
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡실린더투자
453
-
-
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
15,706
-
-
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
458
-
-
-
-
-
116,017

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
-
-
15,010

합계
176,368
906,741
2,463,480
7,803
5,695,476
66,123
7,051,980

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대해 대손충당금을 설정한 내역은 없습니다.

(5) 당사는 코오롱환경에너지㈜로부터 취득한 상환우선주에 대해 당기 중 상환권을 행사함에 따라, 취득시점부터 상환시점까지 발생한 누적이자와 원금에 대해 6,892,218천원을 회수하였고, 이에 따라 939,873천원의 처분손익을 인식하였습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,550,357
3,172,085

장기종업원급여
366
2,043

퇴직급여
635,857
911,046

합계
3,186,580
4,085,174

(7) 특수관계자에 대한 지급보증 

당기말 현재 당사는 종속기업인 코오롱베니트㈜에 37,000백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다. 동 보증계약과 관련하여 당사가 당기말 재무상태표상에 기타채무로 인식한 금액은 122백만원이며, 동 보증계약과 관련된 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2020년 6월까지입니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

금융자산의 유동성 대체
7,536,889
2,287,625

파생상품자산의 계정 대체
-
8,516,154

사채의 유동성 대체
65,000,000
25,000,000

차입금의 유동성 대체
80,000,000
44,700,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대체
-
38,000,000

사용권자산의 증가
503,894
-

리스부채의 증가
503,894
-

유형자산의 투자부동산 대체
(1,205,669)
2,892,184

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(96,519)
49,652

현물출자를 받아 증가한 종속기업투자주식
-
21,066,167

현물출자를 통해 취득한 종속기업투자주식
108,718,910
-

현물출자를 통해 감소한 종속기업투자주식
81,297,239
-

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
당기초
차입
상환
대체
사채할인발행차금
상각액
환율변동
당기말

단기차입금
393,000,000
77,500,000
(59,500,000)
-
-
-
411,000,000

유동장기차입금
44,700,000
-
(44,700,000)
80,000,000
-
-
80,000,000

장기차입금
150,000,000
30,000,000
-
(80,000,000)
-
-
100,000,000

유동성사채
25,000,000
-
(25,000,000)
65,000,000
(21,113)
-
64,978,887

사채
128,192,376
25,000,000
-
(65,000,000)
180,933
1,191,000
89,564,309

합계
740,892,376
132,500,000
(129,200,000)
-
159,820
1,191,000
745,543,196

② 전기

(단위:천원)

구분
전기초
차입
상환
대체
사채할인발행차금
상각액
환율변동
전기말

단기차입금
398,000,000
96,500,000
(139,500,000)
38,000,000
-
-
393,000,000

유동장기차입금
80,200,000
-
(42,200,000)
6,700,000
-
-
44,700,000

장기차입금
84,700,000
110,000,000
-
(44,700,000)
-
-
150,000,000

유동성사채
59,984,367
-
(60,000,000)
25,000,000
15,633
-
25,000,000

사채
64,898,955
108,203,843
(20,000,000)
(25,000,000)
167,578
(78,000)
128,192,376

합계
687,783,322
314,703,843
(261,700,000)
-
183,211
(78,000)
740,892,376

36. 보고기간후 사건

(1) 사채의 발행
당사는 2020년 2월 25일 이사회에서 권면총액 20,000백만원의 제233회 무보증 사모사채 발행을 결의하였습니다. 

(2) 차입금의 차입
당사는 2020년 2월 25일 이사회에서 KDB산업은행으로부터 단기차입금 47,000백만원의 차입을 결의하였으며, 2020년 3월 12일 이사회에서 우리은행으로부터 장기차입금 40,000백만원의 차입을 결의하였습니다.

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 10일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 13일

권 유 자:

성 명: ㈜코오롱
주 소: 경기도 과천시 코오롱로 11
전화번호:
02-3677-3111

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

㈜코오롱
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

(기준일 : 2019.12.31)
(단위 : 주, %)

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의
관계
비고

이웅열
최대주주
보통주
6,279,798
49.74
최대주주
-

김철수
계열회사 임원
보통주
8
0.00
계열회사 임원
-

문명한

계열회사 임원

보통주

175

0.00

계열회사 임원

-

이경숙
최대주주의 친인척
보통주
122,562
0.97
최대주주의 친인척
-

이상희
최대주주의 친인척
보통주
60,000
0.48
최대주주의 친인척
-

이혜숙
최대주주의 친인척
보통주
91,562
0.73
최대주주의 친인척
-

이경주
최대주주의 친인척
보통주
91,362
0.72
최대주주의 친인척
-

계
보통주
6,645,467
52.63
-
-

※ 주식 소유 비율은 의결권 있는 주식(보통주) 총 수 기준임.

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

유병석
-
-
직원
-

김민신
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월31일 주주명부 기준, 의결권 있는 주식(보통주) 1,000주 이상을 소유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 
 (시작일) - 2020년 3월 13일
 (종료일) - 2019년 3월 26일 주주총회 개최 전까지

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) - 2020년 3월 25일 오전 8시 
 (장소) - 경기도 과천시 코오롱로11, 코오롱타워 3층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 
 (성명) - 유병석 
 (부서 및 직위) - 경영관리실 / 책임 
 (연락처) - 02-3677-3158

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2019년
연결실적은 매출 4조 4,060억원, 영업이익 1,245억원, 당기순손실 95억원
으로, 전년 대비
매출액은 1.9% 증가, 영업이익은 18.6% 증가, 당기순이익은 적
자를 유지하였습니다.
매출은 종속회사인 코오롱글로벌의 주택사업 확대에 따른 공사수익 증가와 BMW 매출증가 등으로 인해 전년 대비 증가했고, 영업이익은 지분법적용 자회사인 코오롱인더스트리의 연말 일회성 비용, 종속회사 처분손실 등 반영에 따른 지분법이익 감소에도 불구하고, 코오롱글로벌 민간주택사업 확대와 토목 등 건설부문 원가율 호조, BMW 판매 수익성 증가 및 A/S 실적 확대 등의 수익성 개선으로 인해 증가하였으며, 당기순이익은 코오롱인더스트리의 지분법이익 감소, 바이오 자회사 등의 지분법손실 증가 및 관계회사 주식 손실 등으로 인해 적자가 지속되었습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연결재무제표, 재무제표 및 주석사항을 포함한 하기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되었으나, 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

1) 연결 재무제표
1-1) 연결 재무상태표

<연 결 대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제65(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제64(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱과 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기말
제 64(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,320,349,300,652

1,255,533,869,799

현금및현금성자산
177,061,580,746

138,334,712,565

매출채권
206,521,721,022

223,667,742,960

기타채권
592,017,039,852

601,633,159,366

금융자산
35,227,494,435

30,691,946,327

재고자산
233,114,220,943

177,233,574,191

파생상품자산
1,932,091,513

2,251,121,893

당기법인세자산
20,291,460

30,058,085

기타자산
74,454,860,681

81,691,554,412

Ⅱ. 비유동자산

2,310,972,991,408

2,218,372,923,785

매출채권
1,149,286,816

1,455,676,366

기타채권
133,133,424,386

148,713,368,534

금융자산
65,774,125,598

65,314,917,283

파생상품자산
1,018,972,331

130,935,287

기타자산
1,873,380,484

23,216,540,615

관계기업및공동기업투자자산
720,808,677,602

848,686,074,239

유형자산
487,629,320,244

491,748,264,545

사용권자산
258,774,166,085

-

투자부동산
420,234,150,209

406,305,334,800

영업권
32,643,460,207

32,643,460,207

무형자산
93,762,000,062

100,751,643,620

이연법인세자산
94,122,484,288

99,399,497,189

순확정급여자산
49,543,096

7,211,100

자 산 총 계

3,631,322,292,060

3,473,906,793,584

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,091,255,696,719

1,931,832,307,766

매입채무
423,428,376,478

518,358,835,910

기타채무
187,423,447,223

133,752,680,854

금융부채
1,107,685,070,940

1,085,959,447,301

리스부채
42,723,612,788

-

당기법인세부채
10,261,483,993

2,969,353,699

충당부채
4,548,996,593

4,474,638,180

파생상품부채
4,713,873,821

2,222,423,375

기타부채
310,470,834,883

184,094,928,447

Ⅱ. 비유동부채

805,415,294,366

712,868,913,918

기타채무
52,224,366,503

100,985,597,231

금융부채
368,484,116,120

445,084,456,974

리스부채
216,501,461,393

-

충당부채
55,740,330,793

43,415,333,507

파생상품부채
866,817,850

910,957,115

순확정급여부채
85,737,146,804

84,862,513,154

이연법인세부채
19,907,800,830

27,073,832,866

기타부채
5,953,254,073

10,536,223,071

부 채 총 계

2,896,670,991,085

2,644,701,221,684

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

600,745,169,362

707,750,788,964

자본금
68,514,080,000

68,514,080,000

주식발행초과금
113,713,220,196

113,713,220,196

이익잉여금
196,466,966,874

221,976,399,643

기타자본구성요소
222,050,902,292

303,547,089,125

Ⅱ. 비지배지분

133,906,131,613

121,454,782,936

자 본 총 계

734,651,300,975

829,205,571,900

부 채 및 자 본 총 계

3,631,322,292,060

3,473,906,793,584

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

1-2) 연결 포괄손익계산서

<연 결 손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 65(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 64(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 코오롱과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

Ⅰ. 매출액

4,405,957,743,645

4,324,491,258,038

지분법이익
9,512,509,634

28,337,250,097

제품매출액
66,727,821,633

76,684,831,770

상품매출액
2,200,870,375,691

2,214,210,950,449

용역수익
222,148,265,586

250,197,941,085

공사수익
1,843,108,072,034

1,692,884,229,700

임대수익
18,221,748,448

16,955,638,333

기타매출액
24,111,686,620

23,314,600,332

수입수수료
21,257,263,999

21,905,816,272

Ⅱ. 매출원가

3,939,537,585,242

3,883,946,838,543

지분법손실
37,437,837,613

29,678,022,370

제품매출원가
33,009,523,824

36,510,755,057

상품매출원가
1,940,471,992,727

1,995,026,402,305

용역원가
270,387,022,191

263,455,101,948

공사원가
1,638,639,008,549

1,539,824,569,943

임대원가
5,886,052,197

3,718,410,945

기타매출원가
13,706,148,141

15,733,575,975

Ⅲ. 매출총이익

466,420,158,403

440,544,419,495

판매비와관리비

341,897,486,513

335,528,609,421

Ⅳ. 영업이익

124,522,671,890

105,015,810,074

기타수익

37,451,716,200

29,588,259,078

기타비용

88,367,629,887

62,773,646,385

금융수익

34,286,482,936

34,604,450,439

금융비용

98,730,750,951

94,586,272,496

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

9,162,490,188

11,848,600,710

법인세비용

18,635,714,914

16,371,144,640

Ⅵ. 당기순이익

(9,473,224,726)

(4,522,543,930)

Ⅶ. 기타포괄손익

(84,734,771,202)

(44,152,895,582)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(4,133,566,118)

(16,666,874,858)

확정급여제도의 재측정요소
(10,128,040,925)

(10,487,209,999)

지분법평가
5,756,779,194

(6,020,870,346)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
237,695,613

(158,794,513)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(80,601,205,084)

(27,486,020,724)

해외사업환산손익
162,662,857

(4,739,632,451)

지분법평가
(80,362,279,670)

(22,518,894,761)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,954,883

24,841,762

파생상품손익
(404,543,154)

(252,335,274)

Ⅷ. 총포괄이익(손실)

(94,207,995,928)

(48,675,439,512)

- 당기순이익의귀속 :

(9,473,224,726)

(4,522,543,930)

지배기업소유주지분
(17,046,012,676)

(4,691,216,922)

비지배지분
7,572,787,950

168,672,992

- 총포괄이익(손실)의귀속:

(94,207,995,928)

(48,675,439,512)

지배기업소유주지분
(100,071,912,378)

(45,178,270,706)

비지배지분
5,863,916,450

(3,497,168,806)

Ⅸ. 주당손익

- 보통주

기본주당순이익

(1,248)

(358)

희석주당순이익

(1,248)

(358)

- 우선주

기본주당순이익

(1,198)

(296)

희석주당순이익

(1,198)

(296)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

1-3) 연결재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리 주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주
주식수(주)
지분율(%)

최대주주
이웅열
6,279,798
49.74

특수관계자
특수관계자
365,669
2.90

기타
기타법인 및 개인
5,980,959
47.36

합계
12,626,426
100.00

한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당사는 최상위 지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업은 아래와 같습니다.

기업명
지분율(%)(*1)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

코오롱에코원㈜(*4)
-
80.62
한국
12월
엔지니어링 서비스업 외

코오롱아우토㈜
99.33
99.33
한국
12월
자동차 및 그 관련부품판매업, 자동차 전문 수리업

코오롱글로벌㈜
74.84
74.84
한국
12월
도로건설업, 자동차판매업, 상품종합도소매업 및 수출입업

코오롱베니트㈜
100.00
100.00
한국
12월
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업

코오롱제약㈜(*2)
48.07
48.07
한국
12월
완제 의약품 제조업

코오롱환경에너지㈜(*4)
(구, 코오롱환경서비스㈜)
80.51
99.73
한국
12월
환경시설 공사업 및 위탁운영업 외

네이처브리지㈜
100.00
100.00
한국
12월
휴게시설 위탁 운영업

㈜테크비젼
100.00
100.00
한국
12월
건설자재 도소매 및 서비스

코오롱엘에스아이㈜
100.00
100.00
한국
12월
사업시설 유지관리 서비스업

이노베이스㈜
100.00
100.00
한국
12월
경영컨설팅 및 공공관계서비스

코오롱오토모티브㈜
100.00
100.00
한국
12월
수입자동차 및 관련 부품판매업

명지에너지㈜(*3)
-
100.00
한국
12월
전기발전공급업

코오롱하우스비전㈜
100.00
100.00
한국
12월
부동산개발 및 공급업

코오롱오토플랫폼㈜
100.00
100.00
한국
12월
자동차매매업

코오롱오토케어서비스㈜
100.00
100.00
한국
12월
자동차관련 부품 도소매업

코오롱이엔지니어링㈜(*5)
91.84
79.51
한국
12월
환경관리 시스템 구축사업

리베토코리아㈜
(구, 리베토㈜)
92.08
92.08
한국
12월
부동산서비스업

Libeto Pte. Ltd.
65.16
65.16
싱가포르
12월
부동산서비스업

(*1) 의결권이 있는 주식으로서 연결실체가 소유한 총 지분합계 기준입니다.

(*2) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(*3) 2019년 5월 29일 청산종결로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(*4) 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱에코원㈜의 종속기업인 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 역합병됨에 따라, 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 보통주 790,802주를 반납하고 코오롱환경에너지㈜의 보통주 1,962,114주를 신주로 교부받았습니다.

(*5) 당기 중 코오롱환경에너지㈜가 코오롱이엔지니어링㈜의 유상증자에 단독 참여함에 따라 지분율이 증가하였습니다.

2) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분
변동사유
기업명

연결제외
합병(*)
코오롱에코원㈜

청산종결
명지에너지㈜

(*) 2019년 6월 30일을 합병기일로 하여 코오롱환경서비스㈜는 코오롱에코원㈜를
흡수합병하였으며, 합병존속법인은 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)입니다. 동 거래는 동일지배 하의 종속기업간 사업결합으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 이에 연결실체가 추가적으로 인식한 영업권 및 당기손익은 없습니다. 

3) 당기말 현재 중요 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

자산총계
2,094,859,315
188,517,692

- 유동자산
978,497,923
149,697,151

- 비유동자산
1,116,361,392
38,820,541

부채총계
1,619,772,905
138,177,944

- 유동부채
1,231,096,442
125,028,948

- 비유동부채
388,676,463
13,148,996

자본총계
475,086,410
50,339,748

4) 당기 중 중요한 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

매출액
3,433,751,395
400,733,975

영업이익
137,151,374
9,216,060

당기순이익
59,522,169
5,008,473

총포괄이익
41,165,871
4,733,633

5) 당기 중 중요한 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜

영업활동현금흐름
143,419,221
9,823,569

투자활동현금흐름
(36,798,820)
(1,932,526)

재무활동현금흐름
(94,705,378)
(12,911,639)

현금및현금성자산의 순증감
11,915,023
(5,020,596)

기초의 현금및현금성자산
77,809,353
14,768,324

환율변동효과
(158,640)
(205)

기말의 현금및현금성자산
89,565,736
9,747,523

6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비지배지분이 
보유한 소유지분율
비지배지분에
배분된 당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에
지급한 배당금

코오롱글로벌㈜
25.16%
17,128,932
120,352,355
1,928,841

(3) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)(*1)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

코오롱인더스트리㈜(*2)
29.83
29.83
한국
12월
화학물질 및 화학제품 제조업

코오롱생명과학㈜
20.37
20.37
한국
12월
기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업

코오롱티슈진㈜
27.78
27.82
미국
12월
치료제 개발업

㈜엠오디
50.00
50.00
한국
12월
골프장 운영업

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
40.00
40.00
중국
12월
투자업

미래환경에너지㈜
24.50
24.50
한국
12월
폐기물처리 및 오염방지시설 건설업

그린에너지개발㈜
23.00
23.00
한국
12월
기타 석유정제물 재처리업

김해맑은물길㈜
24.54
24.54
한국
12월
기타 토목시설물 건설업

서서울고속도로㈜(*3)(*4)
18.79
22.52
한국
12월
도로 및 관련시설 운영업

㈜한우즈벡씨엔지투자
30.67
30.67
한국
12월
비금융 지주회사

㈜한우즈벡실린더투자
31.29
31.29
한국
12월
비금융 지주회사

KOLON CHINA(HK)(*3)
7.02
7.02
중국
12월
비금융 지주회사

원주에너지㈜
30.00
30.00
한국
12월
기타 토목시설물 건설업

양양맑은물길㈜
22.40
22.40
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

아시아드컨트리클럽㈜
20.74
20.74
한국
12월
골프장 운영업

㈜비햅틱스(*3)
18.05
25.05
한국
12월
소프트웨어 개발 및 판매업

양양풍력발전㈜(*5)
0.46
100.00
한국
12월
풍력발전업

춘천맑은물길㈜
22.75
22.75
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

태백가덕산풍력발전㈜(*6)
22.22
27.40
한국
12월
풍력발전업

천안북부일반산업단지㈜
43.61
43.61
한국
12월
부동산개발 및 공급업

경남하이웨이㈜(*3)
7.00
7.00
한국
12월
도로 및 관련시설 운영업

경주풍력발전㈜(*3)
15.00
15.00
한국
12월
풍력발전업

제이영주에스엠씨㈜(*3)
3.80
3.80
한국
12월
하수 및 폐수 처리업

송도사랑㈜(*3)
2.50
-
한국
12월
임대형 민자사업

푸른서부환경㈜(*3)
1.44
-
한국
12월
하수처리시설

(*1) 의결권이 있는 주식으로서 연결실체가 소유한 총 지분합계 기준입니다.

(*2) 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율을 기재하였습니다.

(*3) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 주요 경영진의 겸직을 통해 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 재무적출자자의 약정된 출자가 수행되어 연결실체의 지분율이 22.52%에서 18.79%로 감소하였습니다.

(*5)
타출자자의 선출자로 인해 지분율이 감소하여 연결실체의 지분율은 20%미만이나, 협약서상 최종지분율은 40%로 유의적인 영
향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*6)
타출자자의 약정된 2차 출자가 수행되어 연결실체의 지분율이 감소하였습니다. 이는 기존의 유의적인 영향력에 영향을

미치지

않습니다.

2) 당기말과 전기
말 현재 연결실체의 공동기업 현황은 다음과 같습
니다
.

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

덕평랜드㈜(*1)
51.00
51.00
한국
12월
비주거용 건물 임대업

코오롱하이드로제닉스㈜(*2)
-
51.00
한국
12월
전동기, 발전기 및 전기변환장치 제조업

Kolon Sport China Holdings Limited.
25.00
25.00
중국
12월
의류 유통업

(*1) 공동약정에 따라 대표이사 등 주요 경영진에 대한 임명권이 없으며, 의결권의 행사가 제한적임에 따라 지배력을 보유하지 못한다고 판단하여 공동기업으로 분류하고있습니다.

(*2) 당기 중 연결실체의 종속기업인 코오롱환경에너지㈜가 코오롱하이드로제닉스㈜를 흡수합병함에 따라 소멸되었습니다. 

3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
코오롱인더스트리㈜
코오롱생명과학㈜

코오롱티슈진㈜(*)

자산총계
5,293,102,916
278,294,781
124,536,732

- 유동자산
2,081,136,448
95,289,916
112,794,308

- 비유동자산
3,211,966,468
183,004,865
11,742,424

부채총계
3,166,766,473
177,274,348
30,975,198

- 유동부채
2,236,291,544
126,173,394
13,999,852

- 비유동부채
930,474,929
51,100,954
16,975,346

자본총계
2,126,336,443
101,020,433
93,561,534

- 지배기업소유주지분
2,015,844,150
101,020,433
93,561,534

- 비지배지분
110,492,293
-
-

(*) 상기 지배기업소유주지분에는 전환상환우선주 금액 11,647백만원이 포함되어 있으며, 해당 관계기업의 재무정보는 동 관계기업의 경영진이 작성한 결산재무제표로 감사받지 아니한 재무제표입니다.

4) 당기 중 중요한 관계기업의 요약경영성과 및 중요한 관계기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출액
영업이익
(손실)
당기순이익(손실)
총포괄손실
배당금
수령액

지배기업
소유주지분
비지배지분
합계

코오롱인더스트리㈜
4,407,190,444
172,947,722
32,486,406
(10,364,597)
22,121,809
(52,301,320)
7,996,318

코오롱생명과학㈜
148,541,237
(26,542,593)
(92,323,437)
-
(92,323,437)
(345,125,381)
-

코오롱티슈진㈜
3,053,313
(44,518,987)
(49,270,012)
-
(49,270,012)
(49,188,683)
-

5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
보유주식수
주당 시장가격
공정가치
장부금액

보통주
우선주
보통주
우선주

코오롱인더스트리㈜
8,642,707주
229,349주
49,750원
21,950원
435,008,884
631,344,997

코오롱생명과학㈜
2,322,480주
-
18,050원
-
41,920,764
28,231,073

코오롱티슈진㈜(*)
16,976,285주
-
-
-
-
-

(*) 당기 중
골관절염 유전자 치료제의 미국 내 임상 3상 중지
의 사건이 발생함에 따라 회수가능액을 추정하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 14. (1) 참조).

(4) 비연결구조화기업에 대한 지분
연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구분
성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법

가. 케이앤케이지제이호유한회사

나. 케이파이브제칠차주식회사

다. 케이파이브제팔차주식회사

당 비연결구조화기업은 연결실체들이 발행하는 회사채를 기초자산으로 하여 자산유동화증권을

발행하고

당해 유동화자산의

관리,

운용

및

처분에

의한 수익 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다.

연결실체는

신용디폴트스왑계약(가) 및

자산유동화증권 매입약정 체결(나, 다)을 통해 자산유동화증권 발행에 따른

관련 위험을

이전하고 있으며, 신용디폴트스왑계약과 관련하여 수수료수익을 인식하고

있습니다.

연결실체의

재무지원에

앞서

자금보충

등의

재무지원을

제공하는

실체가 없으므로, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체는 자금보충의무(가)

또는

자산유동화증권의

원리금

손실(나, 다)에

노출될

수 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
㈜코오롱
코오롱글로벌㈜
코오롱베니트㈜
합계

케이앤케이지제이호 유한회사(*1)

50,576,312

-

-

50,576,312

케이파이브제칠차 주식회사(*2)

2,159,056

4,524,266

909,079

7,592,401

케이파이브제팔차 주식회사(*2)

1,462,298

5,264,274

-

6,726,572

합계

54,197,666

9,788,540

909,079

64,895,285

(*1) 최대위험노출 금액은 신용디폴트 스왑계약 수수료 기준금액과 연결재무상태표에 인식된 미수 수수료수익의 합계입니다.

(*2) 최대위험노출 금액은 자산유동화증권 매입약정으로 취득한 후순위채권금액과 관련 미수수익의 합계입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 1: 지분법적용투자주식- 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
- 주석 1: 공동약정분류- 연
결실체가 공동지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정
보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
- 주석 9: 매출채권및기타채권(가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)
- 주석 14, 18:
손상검
사
(관계기업 회수가능성, 무형자산 및 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정
)

- 주석
24:
확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석
23 및 36:
충당부채와 우
발부채
(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

- 주석 34: 이연법인세자산의 실현가능성

-

주석
39

: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동

정책과 절차에는 공정가치

서열체계에서

수준 3으로

분류되는

공정가치
를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함
하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별

분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.
공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준
간
이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융상품

- 주석 17: 투자부동산

- 주석 36: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(13)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
연결실체는 리스이용자로서 토지, 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 각각 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 건물 및 토지 등의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 유통시설에 대한 리스가 포함되어 있습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액은 사용권자산과 리스부채에서 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품, 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자
연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 전대리스를 제외하면리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

연결실체는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과
리스부채
를 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

사용권자산
291,914,592

투자부동산으로 표시한 사용권자산
11,659,371

선급리스료 대체
(27,361,037)

임차보증금 현재가치할인차금 대체
(10,868,444)

리스부채
265,344,482

관계기업의 회계변경누적효과로 인한 이익잉여금의 변동
(437,496)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율
은
1.45%~5.68%
입니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 면제규정이 적용된 리스를 제외한 운용리스 약정
347,386,253

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
265,344,482

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
265,344,482

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와

기업회계기준서

제1109호에

따라인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은

기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는

기존관계의

정산과

관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한

순자산

장부금액의

차액을

자본조정

또는 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을
기타포괄손익으로
표시하도록
선택할
수
있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약
조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을
나타내며(이
경우
계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로

지정된

파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을

참고하시기

바랍니다.

상각후원가로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
① 파생상품과 위험회피회계

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 이자율 및 통화스왑의 공정가치변동만을 지정합니다. 

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
7~40년

구축물
5~40년

기계장치
4~16년

기타
3~10년, 비한정(미술품)

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

회원권, 딜러계약, 영업권
비한정

개발비(ERP 등)
4~10년

산업재산권
5~20년

기타의무형자산
5~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 민간투자사업

연결실체는 공공서비스의 이용자에게 사회기반시설을 이용하게 하고 이용자들의 사용 정도에 따라 사용료를 부과할 수 있는 권리(사업면허)를 갖게 되었을 때 무형자산을 인식하고, 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에 차입원가 자본화 금액을 포함한 취득원가에서 감가상각과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

③ 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된자산 관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 반면, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자 부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
5~40년

구축물
20~40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권
및
내용연수가
비한정인
무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 
연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이
리스인지
또는
리스를
포함하는지
판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

i) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 연결재무상태표에 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채를 '리스부채'로 별도로 표시합니다. 단, 투자부동산을 포함한 사용권자산은 '투자부동산'으로 표시합니다.

연결실체는 사무용품, 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

ii) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

i) 리스이용자
비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

ii) 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타수취채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. 

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

② 기타장기종업원급여 
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려
하여 현재의무를
보고기간
말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매
보고기간
말마다 충당부채의 잔액을 검토하고,
보고기간 말
현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채
연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 판매보증충당부채
판매보증충당부채는 상품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화
① 외화거래 
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분

재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식시기

건설 계약
건설 용역의 경우 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 작업수행정도에 근거하여 결정하고 있습니다.
계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.
건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 
사용승인 또는 준공검사 완료시점에 용역제공이 완료되며, 일반적으로 건설산업기본법에 따른 하자보수 책임을 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 1115호 적용지침 중 미설치설비에 대한진행률 측정 조정에 관한 내용에

따라

단순재화조달

조건에 해당하는 미설치설비의 경우 진행률 산정에서 제외하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.
하자보증의 경우 법에서 요구하는 범위를 초과하는 보증에 대하여 서비스유형의 보증을 제공한 것으로 보아 수행의무를 식별하여 보증기간에 대하여 이연하여 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 1115호에서 요구하는 계약원가의 자산화요건을 충족하는 경우에 자산으로 인식하며, 투입법에따라 산정된 진행률로 해당자산을 비용화하고 있습니다.

철강 및 산업자재 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
수출거래조건에 따라 선적시기에 재화의 위험과 보상이 이전되면 매출로 인식하며, 판매장려금, 반품 및 클레임의 경우 매출의 차감으로 처리하고있습니다.

무역거래조건 FOB, CFR, CIF, DDP에 따른 보험, 운송의수행의무를 식별하고, 식별된 운송용역의 경우 용역제공완료시점에 수익을 인식합니다. 
C조건의 경우 선적시 통제가 이전되고 D조건의 경우 수입국 지정장소에 도착 후 법적소유권, 물리적 점유 등 통제가 이전되므로 각 조건에

따라

선적시점

또는 도착시점에 매출을 인식합니다.

수입자동차 판매
자동차 판매의 경우 BMW KOREA 로부터 상품을 공급받아 일반고객을 상대로 판매하고 있으며, 차량인도시점에 매출을 인식하고 있습니다.
판매계약시 엔진오일교환 등 종이쿠폰을 제공하고 있으며, A/S 용역 또한 별도로 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 1115호 적용지침에서 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권에 부여할 시 별도의 수행의무로 식별해야

할

것이므로,

종이쿠폰의 상대적 개별 판매가격기준으로 차량가격을 배분하여 행사가능성 등을 고려한 수익을 이연하여 인식합니다.

서비스용역(스포렉스)
스포츠센터 운영 및 위탁운영의 경우 시설대여에 대한 이용료 및 위탁수수료 등을 주 수입원으로 하고 있으며, 멤버쉽 가입시 보증금을 수령하고 연회비에 대하여 기간 안분하여 매출을 인식합니다. 멤버쉽 가입회원에게는 1개월 무료이용권을 제공하고 있습니다.
기업회계기준서 1115호 적용지침에서 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권에 부여할 시 별도의 수행의무로 식별해야 할 것이므로, 1개월 무료이용권 지급시 이용권의 가치를 산정하여 거래대가를 배분하고, 실제 선택권 행사시 또는 유효기간 소멸시 수익을 인식합니다.

하드웨어 및 소프트웨어
상품매출
특정 브랜드의 하드웨어 및 관련 소프트웨어 판매와 소프트웨어 라이선스 총판사업을 하고 있으며, 각 상품의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.
하드웨어나 소프트웨어 라이선스를 고객이 사용가능해진 시점, 즉 통제가 이전되는 인도시점에 수행의무가 종료되고 관련된 유의적인 통합 용역 등이 제공되지 않으므로 각 상품의 인도시점에 수익을 인식합니다.

IT서비스 및 유지보수용역

직접 개발하여 제공한 시스템 또는 타 시스템에 대한 유지보수용역을 제공하고 있으며,
용역을 제공하기로 한 기간동안 정액으로 수익을 인식하고 있습니다.

IT시스템 등에 대한 운영 및 유지보수 용역을 제공하고 이를 바탕으로 고객은 관련 시스템을 매일 사용 가능하므로 용역을 제공하는 기간동안 정액으로 수익을 인식합니다.

(22) 금융수익과 금융비용 
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익
연결실체는 보통주 및 우선주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주 및 우선주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 금융위험 관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험
1) 환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이로
인해 환율변동위험에
노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD,EUR, JPY 등이 있으며, 연결실체는 통화선도 계약 등의 체결을 통해서 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 외화표시 화폐성자산

(외화단위:1단위,원화단위:천원)

통화
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

USD
28,185,745
32,633,456
31,362,987
35,066,956

EUR
10,591,814
13,742,138
11,559,958
14,787,036

JPY
437,772,072
4,655,575
365,076,464
3,698,882

CNY
21,974
3,642
58,357
9,498

GBP
790,656
1,200,761
56,611
80,406

AED
1,543,037
486,381
964,818
293,691

SGD
208,938
179,384
272,259
222,784

BDT
73,476,893
1,002,225
80,626,648
1,077,978

LKR
778,093,595
4,956,456
743,583,288
4,543,294

VND
4,464,696,274
223,235
23,518,310,516
1,133,583

JOD
1,209,306
1,974,796
90,755
143,000

THB
33,374
1,290
275,613
9,467

TZS
-
-
22,758,801
11,152

LYD
-
-
1,438
1,153

합계

61,059,339

61,078,880

② 외화표시 화폐성부채

(외화단위:1단위,원화단위:천원)

통화
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

USD
153,013,987
177,159,595
160,090,465
178,997,149

EUR
6,855,475
8,894,499
4,911,507
6,282,603

JPY
94,792,338
1,008,088
665,106,389
6,738,725

GBP
1,108,186
1,682,991
28,306
40,203

AED
916,716
288,958
1,114,190
339,160

SGD
6,770
5,812
-
-

CNY
36,818
6,102
-
-

합계

189,046,045

192,397,840

연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 손익에 미치는 영향은 각각 12,799백만원과 13,132백만원입니다. 

2) 이자율위험
연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약의 체결을 통해서 이자율위험을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
113,225,860
95,325,330

금융부채
812,604,410
679,592,763

순금융자산(부채)
(699,378,550)
(584,267,433)

한편, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율이 100bp 변동할 경우 이자율변동이 당기와 전기의 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

손익
자본
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동금리부 순금융부채
(6,993,786)
6,993,786
(6,993,786)
6,993,786
(5,842,674)
5,842,674
(5,842,674)
5,842,674

3) 가격위험
연결실체는 지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본구성요소는 6천원(법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.

(2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산에 대한 신용위험의 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)
175,718,601
137,323,534

매출채권
206,521,721
223,667,743

기타채권
592,017,040
601,633,159

금융자산(*)
34,403,677
29,868,129

소계
1,008,661,039
992,492,565

비유동자산:

매출채권
1,149,287
1,455,676

기타채권
133,133,424
148,713,369

금융자산(*)
61,795,539
54,980,344

소계
196,078,250
205,149,389

합계
1,204,739,289
1,197,641,954

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액과 지분증권 잔액을 제외하였습니다.

또한 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융보증계약과 관련된 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금융보증계약(*)
1,836,999,100
1,594,699,068

(*)
해
당 보증의 전체 규모는
5,327,147백만원
이며
, 기재된 금액은 연결실체의 의무분담 비율에 해당하는 금액입
니다.

금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야

할

최대금액입니다.

동

금융보증계약과

관련하여 당기말과

전기말

현재

각각

36,009백만원과
22,344백만원이 연결재무상태표 상 금융부채로 인식되어 있습니다.

2) 각 지역별 신용위험의 노출정도(매출채권 및 기타채권)

(단위:천원)

구분
장부금액

당기말
전기말

본국(국내)

848,068,606

873,097,707

중동지역

9,719,648

23,200,557

동아시아지역

215,792

1,687,157

스리랑카

89,626,665

78,133,882

동남아지역

29,946,547

47,435,822

유럽지역

11,282,856

6,438,956

기타지역

7,716,730

4,694,411

합계

996,576,844

1,034,688,492

3) 매출채권과 기타채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

신용이 손상되지
않은 자산
신용이 손상된 
자산
신용이 손상되지
않은 자산
신용이 손상된 
자산

지주부문
1,574,941
5,500
3,912,788
5,500

건설부문
635,115,425
42,824,738
627,870,311
56,609,403

유통부문
131,664,534
4,462,799
139,678,720
712,067

환경부문
21,768,017
457,673
22,169,699
1,870,697

전자부문
-
-
6,033
-

제약부문
30,210,492
480,374
39,231,830
843,488

IT부문
102,390,507
764,191
112,215,001
5,020,710

기타부문
24,841,739
15,914
22,761,405
1,780,840

총 장부금액 합계:
947,565,655
49,011,189
967,845,787
66,842,705

대손충당금
(21,187,034)
(42,568,338)
(19,483,319)
(39,735,225)

합 계
926,378,621
6,442,851
948,362,468
27,107,480

연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
가중평균 손실률
총 장부금액
손실충당금

미연체
0.39%
827,789,321
3,240,311

1~90일 연체
1.57%
64,876,238
1,019,691

91~180일 연체
3.07%
24,031,305
737,288

181~270일 연체
9.55%
10,429,359
995,751

271~365일 연체
11.43%
410,074
46,873

1년 이상 연체
90.10%
3,533,075
3,183,156

개별 평가채권

65,507,472
54,532,302

합 계

996,576,844
63,755,372

② 전기말

(단위:천원)

구분
가중평균 손실률
총 장부금액
손실충당금

미연체
0.34%
895,989,856
3,034,117

1~90일 연체
2.26%
29,438,927
666,026

91~180일 연체
7.57%
8,557,565
647,881

181~270일 연체
8.18%
1,465,186
119,850

271~365일 연체
8.76%
1,097,818
96,134

1년이상 연체
85.88%
3,426,035
2,942,199

개별 평가채권

94,713,105
51,712,337

합 계

1,034,688,492
59,218,544

(3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

비파생금융부채

차입금
1,076,005,179
1,115,765,697
984,174,733
92,090,188
39,500,776

사채
400,164,008
418,895,580
162,552,506
256,343,074
-

매입채무
423,428,376
423,428,376
423,428,376
-
-

기타채무(*)
203,639,013
203,639,013
171,308,791
20,048,087
12,282,135

파생금융부채

통화선도
4,373,142
4,373,142
4,157,407
215,735
-

이자율스왑
1,207,550
1,207,550
556,467
229,052
422,031

합계
2,108,817,268
2,167,309,358
1,746,178,280
368,926,136
52,204,942

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상

비파생금융부채

차입금
1,075,961,148
1,106,597,827
890,031,736
120,151,052
96,415,039

사채
455,082,757
480,913,323
234,874,117
171,763,204
74,276,002

매입채무
518,358,836
518,358,836
518,358,836
-
-

기타채무(*)
212,394,371
212,394,372
120,202,620
78,054,083
14,137,669

파생금융부채

통화선도
1,981,584
1,981,584
1,919,137
62,447
-

통화스왑
410,747
410,747
-
-
410,747

이자율스왑
741,049
741,049
303,306
313,215
124,528

합계
2,264,930,492
2,321,397,738
1,765,689,752
370,344,001
185,363,985

(*) 보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액은 제외되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보증계약과 관련하여 부담할 수 있는 현금유출의 최대노출정도는 각각
1,836,999
백만원과
1,594,699백만원입니다.

(4) 자본위험
연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채총계를 자본총계로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
2,896,670,991
2,644,701,222

자본총계(B)
734,651,301
829,205,572

현금및현금성자산및금융기관예치금(C)
205,404,522
155,661,967

차입금및사채(D)
1,476,169,187
1,531,043,904

부채비율 (E = A ÷ B)
394%
319%

순차입금비율 (F = (D - C) ÷ B)
173%
166%

6. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 

(1) 보고부문 내역

부문명
재화 또는 용역의 내용

지주사업부문
수입수수료, 임대수익

건설사업부문
토목, 건축, 주택, 환경처리시설, 발전설비 공사 등

유통사업부문
자동차수입판매 등

환경사업부문
공사수익, 용역매출

전자사업부문
OLED 제품

제약사업부문
의약품 제조 및 판매

IT사업부문
IT 솔루션 및 IT 서비스

기타사업부문
휴게시설 위탁 운영업 등

(2) 보고부문별 자산 및 부채

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산총액
부채총액
자산총액
부채총액

지주사업부문
854,469,841
772,185,761
1,009,608,178
785,794,468

건설사업부문
1,451,283,399
1,288,779,219
1,441,585,665
1,264,605,707

유통사업부문
780,242,477
421,407,962
598,199,778
303,049,313

환경사업부문
60,014,537
36,727,635
63,041,205
37,154,384

전자사업부문
1,125,530
12,615
10,669,772
85,261

제약사업부문
94,067,890
69,918,873
91,764,141
63,258,909

IT사업부문
188,322,848
138,177,945
194,584,471
147,524,616

기타사업부문
230,070,834
184,163,360
111,397,868
59,708,419

조정 및 제거
(28,275,064)
(14,702,379)
(46,944,284)
(16,479,855)

연결금액
3,631,322,292
2,896,670,991
3,473,906,794
2,644,701,222

(3) 보고부문별 수익 및 순이익

①

당기

(단위:천원)

구분
총매출액
내부매출액
외부매출액
순이익(손실)

지주사업부문
53,651,313
17,194,984
36,456,329
(52,160,688)

건설사업부문
1,789,616,457
9,179,262
1,780,437,195
23,623,841

유통사업부문
1,897,861,922
3,049,659
1,894,812,263
50,898,778

환경사업부문
133,386,305
11,822,737
121,563,568
(2,293,170)

전자사업부문
-
-
-
1,186,571

제약사업부문
108,046,491
-
108,046,491
(4,210,125)

IT사업부문
400,733,975
30,612,507
370,121,468
4,899,888

기타사업부문
134,398,943
39,878,513
94,520,430
(30,757,745)

조정 및 제거
(111,737,662)
(111,737,662)
-
(660,574)

연결금액
4,405,957,744
-
4,405,957,744
(9,473,224)

②
전
기

(단위:천원)

구분
총매출액
내부매출액
외부매출액
순이익(손실)

지주사업부문
70,201,832
14,753,523
55,448,309
(26,798,106)

건설사업부문
1,623,952,332
25,238,300
1,598,714,032
(18,815,516)

유통사업부문
1,886,195,521
62,939
1,886,132,582
49,724,771

환경사업부문
182,453,819
17,659,127
164,794,692
(787,923)

전자사업부문
-
-
-
(1,098,140)

제약사업부문
106,807,761
73,410
106,734,351
1,788,035

IT사업부문
446,849,951
26,596,150
420,253,801
3,385,609

기타사업부문
126,199,948
33,786,457
92,413,491
(11,035,367)

조정 및 제거
(118,169,906)
(118,169,906)
-
(885,907)

연결금액
4,324,491,258
-
4,324,491,258
(4,522,544)

(4) 지역별 영업부문 매출액

(단위:천원)

구분
국내
해외
조정및제거
합계

당기
4,200,420,866
317,274,540
(111,737,662)
4,405,957,744

전기
4,081,898,094
360,763,070
(118,169,906)
4,324,491,258

7. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
-
-
-
177,061,581
177,061,581

매출채권
-
-
-
-
207,671,008
207,671,008

기타채권
-
-
-
-
725,150,464
725,150,464

금융자산
69,337,188
35,659
3,285,832
-
28,342,941
101,001,620

파생상품자산
2,182,295
-
-
768,769
-
2,951,064

합계
71,519,483
35,659
3,285,832
768,769
1,138,225,994
1,213,835,737

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

매입채무
-
-
423,428,376
423,428,376

기타채무
-
-
239,647,814
239,647,814

금융부채
-
-
1,476,169,187
1,476,169,187

파생상품부채
4,882,918
697,774
-
5,580,692

합계
4,882,918
697,774
2,139,245,377
2,144,826,069

② 전기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
채무상품
기타포괄손익-공정가치측정
지분상품
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
-
-
138,334,713
138,334,713

매출채권
-
-
-
225,123,419
225,123,419

기타채권
-
-
-
750,346,528
750,346,528

금융자산
69,966,418
48,787
8,664,405
17,327,254
96,006,864

파생상품자산
2,382,057
-
-
-
2,382,057

합계
72,348,475
48,787
8,664,405
1,131,131,914
1,212,193,581

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

매입채무
-
-
518,358,836
518,358,836

기타채무
-
-
234,738,278
234,738,278

금융부채
-
-
1,531,043,904
1,531,043,904

파생상품부채
2,722,633
410,747
-
3,133,380

합계
2,722,633
410,747
2,284,141,018
2,287,274,398

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

금융자산

당기손익-공정가치측정
 금융자산
69,337,188
78
-
69,337,110
69,337,188

기타포괄손익-공정가치측정
 채무상품
35,659
35,659
-
-
35,659

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품
3,285,832
-
-
3,285,832
3,285,832

파생상품자산

통화선도
2,160,545
-
2,160,545
-
2,160,545

통화스왑
790,519
-
790,519
-
790,519

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채

통화선도
4,373,142
-
4,373,142
-
4,373,142

이자율스왑
1,207,550
-
1,207,550
-
1,207,550

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

금융자산

당기손익-공정가치측정
 금융자산

69,966,418

78

-

69,966,340

69,966,418

기타포괄손익-공정가치측정
 채무상품

48,787

48,787

-

-

48,787

기타포괄손익-공정가치측정
 지분상품

8,664,405

4,034,234

-

4,630,171

8,664,405

파생상품자산

이자율스왑

3,015

-

3,015

-

3,015

통화선도

2,379,042

-

2,379,042

-

2,379,042

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채

통화선도

1,981,584

-

1,981,584

-

1,981,584

이자율스왑

741,049

-

741,049

-

741,049

통화스왑

410,747

-

410,747

-

410,747

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장 정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해
당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 통화스왑과 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 통화선도
통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다.

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경의 변화, 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 수준간 이동 내역은 없습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

전기

기초잔액
74,596,511
62,057,007

기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정
-
29,857,830

취득
13,779,650
7,944,817

대체
1,041,307
(8,475,534)

평가
(1,654,496)
5,022,141

처분
(14,500,817)
(22,980,281)

기타포괄손익에 포함된 손익
(639,213)
1,170,531

기말잔액
72,622,942
74,596,511

(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익
공정가치 
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가
측정 금융부채
합계

금융수익
이자수익
10,759,969
426,251
5,213
-
-
11,191,433

배당금수익
-
387,666
6,500
-
-
394,166

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,462
-
-
-
1,462

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
1,934,178
-
-
-
1,934,178

파생상품거래이익
-
17,381,212
-
-
-
17,381,212

파생상품평가이익
-
2,193,032
-
1,191,000
-
3,384,032

합계
10,759,969
22,323,801
11,713
1,191,000
-
34,286,483

금융비용
이자비용
-
-
-
-
68,117,473
68,117,473

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,182,660
-
-
-
1,182,660

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
3,588,674
-
-
-
3,588,674

기타포괄손익-공정가치측정채무상품처분손실
-
-
86,008
-
-
86,008

매출채권처분손실
1,013,873
-
-
-
-
1,013,873

파생상품거래손실
-
7,399,810
-
198,515
-
7,598,325

파생상품평가손실
-
4,887,410
-
-
-
4,887,410

합계
1,013,873
17,058,554
86,008
198,515
68,117,473
86,474,423

판매비와
관리비
대손상각비
6,301,200
-
-
-
-
6,301,200

대손충당금환입
(239,052)
-
-
-
-
(239,052)

합계
6,062,148
-
-
-
-
6,062,148

기타수익
외환차익
12,016,455
263
-
-
288,651
12,305,369

외화환산이익
2,908,835
257
-
-
218,600
3,127,692

합계
14,925,290
520
-
-
507,251
15,433,061

기타비용
기타의대손상각비
5,938,082
-
-
-
-
5,938,082

외환차손
19,195,935
1,043
-
-
1,568,845
20,765,823

외화환산손실
2,186,667
462
-
-
233
2,187,362

합계
27,320,684
1,505
-
-
1,569,078
28,891,267

② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익 
공정가치 
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가
측정 금융부채
합계

금융수익
이자수익
11,831,961
318,876
5,577
-
-
12,156,414

배당금수익
-
1,307,798
266,193
-
-
1,573,991

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
272,860
-
-
-
272,860

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
5,993,387
-
-
-
5,993,387

파생상품거래이익
-
12,228,756
-
-
-
12,228,756

파생상품평가이익
-
2,379,042
-
-
-
2,379,042

합계
11,831,961
22,500,719
271,770
-
-
34,604,450

금융비용
이자비용
-
-
-
-
65,606,984
65,606,984

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
213,822
-
-
-
213,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
971,246
-
-
-
971,246

기타포괄손익-공정가치측정채무상품처분손실
-
-
140,443
-
-
140,443

매출채권처분손실
2,346,600
-
-
-
-
2,346,600

파생상품거래손실
-
11,314,790
-
-
-
11,314,790

파생상품평가손실
-
13,905,146
-
87,241
-
13,992,387

합계
2,346,600
26,405,004
140,443
87,241
65,606,984
94,586,272

판매비와
관리비
대손상각비
7,656,318
-
-
-
-
7,656,318

대손충당금환입
(572,517)
-
-
-
-
(572,517)

합계
7,083,801
-
-
-
-
7,083,801

기타수익
기타의대손충당금환입
526,861
-
-
-
-
526,861

외환차익
14,396,135
33,356
-
-
249,884
14,679,375

외화환산이익
3,661,803
226
-
-
106,088
3,768,117

합계
18,584,799
33,582
-
-
355,972
18,974,353

기타비용
기타의대손상각비
6,014,020
-
-
-
-
6,014,020

외환차손
12,385,705
8,814
-
-
2,123,259
14,517,778

외화환산손실
2,329,514
5,160
-
-
4,667
2,339,341

합계
20,729,239
13,974
-
-
2,127,926
22,871,139

8.

현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
1,342,980
1,011,178

요구불예금(*)
175,718,601
137,323,535

합계
177,061,581
138,334,713

(*) 당기말 현재 상기 현금성자산 중 2,353백만원은 금융약정 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

9.
매출채권및기타채권 
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권(*)
212,084,139
1,600,578
225,809,213
1,960,578

대손충당금
(5,562,418)
(347,750)
(2,141,470)
(347,750)

현재가치할인차금
-
(103,541)
-
(157,152)

합계

206,521,721
1,149,287
223,667,743
1,455,676

(*) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 각각
16,588,184천원과

13,190,263천원이며, 양도시 수령한 현금은 단기차입금으로 계상되어 있습니
다
(주석 21 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
36,349,953
70,677,105
38,554,382
96,245,502

대손충당금(대여금)
(2,374,719)
(9,578,635)
(2,341,371)
(9,967,252)

현재가치할인차금(대여금)
(885,735)
(12,342,545)
(598,091)
(11,593,873)

미수금
105,924,210
569,999
98,023,417
37,070

대손충당금(미수금)
(14,539,361)
-
(14,646,247)
-

현재가치할인차금(미수금)
-
(102,034)
-
-

공사미수금(*)
176,527,616
-
207,128,521
-

대손충당금(공사미수금)
(25,659,616)
-
(24,683,925)
-

미청구공사
304,863,262
-
285,827,033
-

대손충당금(미청구공사)
(5,692,706)
-
(5,090,500)
-

분양미수금
25,087
-
5,081
-

대손충당금(분양미수금)
(167)
-
(29)
-

미수수익
2,395,996
-
7,743,881
-

보증금
717,793
66,791,692
1,428,332
66,239,106

현재가치할인차금(보증금)
(2,810)
(4,522,722)
(39,347)
(4,269,068)

금융보증자산
14,368,237
21,640,564
10,322,022
12,021,884

합계
592,017,040
133,133,424
601,633,159
148,713,369

(*) 공사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은
27,985백만원입니다. 

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권
기타채권

당기
전기
당기
전기

기초
2,489,220
2,296,730
56,729,324
78,915,813

기준서 도입효과
-
439,895
-
9,151,715

손상(환입)
3,922,261
(164,700)
6,308,327
13,235,661

제각
(501,313)
(82,705)
(5,192,447)
(44,585,615)

회수
-
-
-
11,750

기말
5,910,168
2,489,220
57,845,204
56,729,324

10. 금융자산

(
1
) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산(*)
27,254,933
1,088,008
16,749,505
577,749

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
7,936,902
61,400,286
13,893,655
56,072,763

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
35,659
3,285,832
48,787
8,664,405

합계
35,227,494
65,774,126
30,691,947
65,314,917

(*)
당기말 현재 상기 상각후원가측정금융자산 3,600백만원과 당기손익-공정가치측정금융자산 34,122백만원은 금융약정 및 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다

.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산
① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장지분증권
-
78
-
78

비상장지분증권
823,817
692,677
823,817
1,367,235

채무형금융상품
-
32,226,229
10,560,429
35,345,520

출자금
-
21,910,984
-
16,743,184

후순위채
7,113,085
6,570,318
2,509,409
2,616,746

합계
7,936,902
61,400,286
13,893,655
56,072,763

② 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
유동
비유동

기초금액
13,893,655
56,072,763

취득
375,425
13,404,225

대체(*)
6,590,322
(5,125,676)

평가
522,763
(2,177,259)

처분
(13,445,263)
(773,767)

기말금액
7,936,902
61,400,286

(*)
당기 중 회생채권 출자전환 등으
로 인해
1,712,210천원
이
당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 또한, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자자산으로 128,030천원 재분류하였습니다.

③ 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
유동
비유동

기초금액
-
-

기업회계기준서 제1109호
최초 적용에 따른 조정
1,970,424
85,634,945

취득
233,855
7,710,962

대체(*)
14,600,000
(23,054,857)

평가
682,213
4,339,929

처분
(3,592,837)
(18,558,216)

기말금액
13,893,655
56,072,763

(*)
전기 중 출자전환으로 인해 매출채권및기타채권 337,631천원 및 회원권 127,860천원이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 또한, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자자산으로 8,918,908천원 재분류하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장지분증권
-
-
-
4,034,234

비상장지분증권
-
3,285,832
-
4,630,171

국공채
35,659
-
48,787
-

합계
35,659
3,285,832
48,787
8,664,405

② 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
8,664,405
48,787
-

취득
-
-
2,749,790
-

대체
-
(423,339)
-
-

평가
-
(365,599)
3,822
-

처분
-
(4,589,635)
(2,766,740)
-

기말금액
-
3,285,832
35,659
-

③ 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
-
-
-

기업회계기준서 제1109호
최초 적용에 따른 조정
-
9,827,175
256,085
-

취득
-
-
1,884,350
-

평가
-
(304,350)
31,972
-

처분
-
(858,420)
(2,123,620)
-

기말금액
-
8,664,405
48,787
-

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
179,157,547
(896,094)
178,261,453
146,094,892
(366,988)
145,727,904

제품
5,795,853
(11,580)
5,784,273
5,751,998
-
5,751,998

재공품
3,490,143
-
3,490,143
2,631,174
-
2,631,174

원재료
28,095,029
(33,096)
28,061,933
8,572,366
(105,741)
8,466,625

저장품
158,175
-
158,175
661,151
-
661,151

미착품
12,494,162
-
12,494,162
7,609,112
-
7,609,112

기타의재고자산
4,864,082
-
4,864,082
6,385,610
-
6,385,610

합계
234,054,991
(940,770)
233,114,221
177,706,303
(472,729)
177,233,574

당기 중 당기손익으로 인식한 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입은 각각 597,295천원과 129,254천원이며,
전기 중
당기손익으로 인식한 재고자산평가손실과
재고자산평가충당금환입은 각각 48,024천원과 283,737천원입
니다.

12. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분
종류
파생상품계약내용

매매목적
통화선도
예상 수입거래에 따른 미래현금흐름의 환율변동위험을 회피

이자율스왑
변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피

이자율스왑
변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품자산
파생상품부채

당기말
전기말
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

통화선도
1,914,096
246,449
2,251,122
127,920
4,157,407
215,735
1,919,137
62,447

이자율스왑(*1)
-
-
-
3,015
556,467
651,083
303,286
437,763

통화스왑(*2)
17,996
772,523
-
-
-
-
-
410,747

합계
1,932,092
1,018,972
2,251,122
130,935
4,713,874
866,818
2,222,423
910,957

(*1) 변동금리부 차입금에 대해 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(*2) 변동금리부 사모사채에 대해 변동금리 및 외화를 수취하고 고정금리 및 원화를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(
3) 당기와 전기 중 파생상품평가이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기손익
세전기타포괄손익

당기
전기
당기
전기

신주인수권(*)
-
(11,225,839)
-
-

통화선도
(2,212,597)
397,457
-
-

이자율스왑
(512,771)
(697,722)
(497,921)
-

통화스왑
1,221,990
(87,241)
(20,724)
(323,507)

합계
(1,503,378)
(11,613,345)
(518,645)
(323,507)

(*) 관계기업인 코오롱인더스트리㈜로부터 취득한 분리형신주인수권부사채에 내재된 신주인수권으로서 주계약에 해당되는 채무증권은 전기 이전에 전량 처분되었고, 신주인수권은 연결실체가 전기 중에 신주인수권을 행사함에 따라 소멸되었습니다.

13. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
29,500,255
-
35,556,443
138,459

대손충당금(선급금)
(492,571)
-
(61,258)
-

공사선급금
31,576,120
-
28,991,774
-

선급공사원가
1,006,206
-
533,525
-

선급부가세
1,634,735
-
691,866
-

선급비용
11,230,116
1,072,999
15,979,204
23,078,082

기타비유동자산
-
800,381
-
-

합계
74,454,861
1,873,380
81,691,554
23,216,541

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서 도입효과

손상 및 환입

제각
기말

당기
61,258
-
431,313
-
492,571

전기
1,758,786
(33,177)
(500,000)
(1,164,351)
61,258

14. 관계기업 및 공동기업투자자산
(1) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
회사명
기초
취득
대체
지분법손익
기타(*1)
당기말

관계기업
코오롱인더스트리㈜
656,710,143
-
-
8,364,140
(33,729,286)
631,344,997

코오롱생명과학㈜(*2)
98,891,800
-
-
(19,159,083)
(51,501,644)
28,231,073

코오롱티슈진㈜(*3)
34,373,690
-
-
(13,782,777)
(20,590,913)
-

㈜엠오디
9,871,975
-
-
(424,574)
(57,698)
9,389,703

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
2,870,341
-
-
27,719
(33,283)
2,864,777

미래환경에너지㈜
635,774
-
-
262,863
-
898,637

그린에너지개발㈜
1,153,563
-
-
65,172
(5,977)
1,212,758

김해맑은물길㈜
207,258
-
-
(22,779)
-
184,479

서서울고속도로㈜(*4)
4,299,714
5,188,650
-
(254,588)
289,120
9,522,896

㈜한우즈벡씨엔지투자
521,116
-
-
9,859
113,769
644,744

㈜한우즈벡실린더투자
788,190
-
-
90,306
336,646
1,215,142

KOLON CHINA(HK)
3,397,195
-
-
137,668
214,981
3,749,844

아시아드컨트리클럽㈜
8,723,948
-
-
(956,448)
-
7,767,500

비햅틱스㈜
137,690
-
-
(74,871)
(33,714)
29,105

양양풍력발전㈜
33,476
-
-
(10,619)
26,746
49,603

춘천맑은물길㈜
589,242
-
-
(55,879)
-
533,363

태백가덕산풍력발전㈜
5,004,796
-
-
(1,603,213)
(6,088)
3,395,495

천안북부일반산업단지㈜
2,180,521
-
-
(138,995)
-
2,041,526

경남하이웨이㈜
111,616
-
-
(111,616)
-
-

경주풍력발전㈜
5,255,715
-
-
538,375
(603,173)
5,190,917

제이영주에스엠씨㈜
67,464
-
-
(48,753)
-
18,711

송도사랑(주)(*5)
-
-
53,095
(21,658)
-
31,437

푸른서부환경주식회사(*5)
-
-
74,935
16,408
-
91,343

공동기업
Kolon Sport China 
Holdings Limited.
12,860,847
-
-
(771,985)
311,766
12,400,628

합계
848,686,074
5,188,650
128,030
(27,925,328)
(105,268,748)
720,808,678

(*1) 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 및 배당금 수령 등으로 인한 변동입니다.

(*2) 해당 관계기업은 수정을 요하는 후속사건으로 인해 전기 재무제표를 재작성하였고, 지분법 평가내역은 이러한 관계기업의 수정사항을 반영하여 작성하였습니다(주석 41 참조).

(*3) 연결실체의 관계기업인 코오롱티슈진㈜는 골관절염 세포유전자 치료제(INVOS
SA)의 미국 내 임상 3상을 진행하던 중 중지가 되었고, 코스닥시장에서 주권거래가 정지되는 사건이 발생하였습니다. 연결실체는 관계기업투자에 손상징후가 있다고 판단하고 회수가능액을 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 21,917백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 11.25년간의 예상현금흐름과 할인율 15.33% 및 영구성장율 0%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 미국 내 임상 3상이 재개되거나 주권거래가 재개되어, 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다.

(*4) 당기 중 유상증자에 참
여
하여 5,189백만원을 추가로
취득하였습니다.

(*5) 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 당기 중 당기손익-공정가치측정자산에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
회사명
기초
취득
대체
처분
지분법손익
기타(*1)
기말

관계기업
코오롱인더스트리㈜(*2)
630,604,518
37,382,597
-
-
23,637,055
(34,914,027)
656,710,143

코오롱생명과학㈜
119,144,946
-
-
-
(10,459,294)
(9,793,852)
98,891,800

코오롱티슈진㈜
40,880,043
-
-
-
(8,743,306)
2,236,953
34,373,690

㈜엠오디
11,449,885
-
-
-
(1,450,243)
(127,667)
9,871,975

KOLON WORLD INVESTMENT LTD.
3,188,683
-
-
-
1,043,293
(1,361,635)
2,870,341

미래환경에너지㈜
521,902
-
-
-
113,872
-
635,774

그린에너지개발㈜
986,314
-
-
-
174,613
(7,364)
1,153,563

김해맑은물길㈜
230,971
-
-
-
(23,713)
-
207,258

서서울고속도로㈜
4,389,579
-
-
-
(89,865)
-
4,299,714

㈜한우즈벡씨엔지투자
521,844
-
-
-
(728)
-
521,116

㈜한우즈벡실린더투자
802,799
-
-
-
(14,609)
-
788,190

KOLON CHINA(HK)(*3)
2,733,830
353,976
-
-
178,394
130,995
3,397,195

원주에너지㈜
69,067
-
-
-
(69,067)
-
-

아시아드컨트리클럽㈜
7,375,386
-
-
-
1,348,562
-
8,723,948

비햅틱스㈜
184,556
-
-
-
(46,866)
-
137,690

양양풍력발전㈜
41,679
-
-
-
(8,203)
-
33,476

춘천맑은물길㈜
646,656
-
-
-
(57,414)
-
589,242

태백가덕산풍력발전㈜
-
5,000,000
-
-
4,796
-
5,004,796

천안북부일반산업단지㈜
-
2,180,500
-
-
21
-
2,180,521

경남하이웨이㈜(*4)
-
-
5,411,658
-
(5,300,042)
-
111,616

경주풍력발전㈜(*4)
-
-
3,420,000
-
1,836,644
(929)
5,255,715

제이영주에스엠씨㈜(*4)
-
-
87,250
-
(19,786)
-
67,464

공동기업
피오르드프로세싱코리아㈜
5,862,811
-
-
(5,673,421)
(190,521)
1,131
-

코오롱하이드로제닉스㈜
1,932,209
-
-
-
(1,932,209)
-
-

Kolon Sport China 
Holdings Limited.
14,300,932
-
-
-
(1,272,156)
(167,929)
12,860,847

합계
845,868,610
44,917,073
8,918,908
(5,673,421)
(1,340,772)
(44,004,324)
848,686,074

(*1) 피투자기업의 당기순손익을 제외한 순자산 변동에 대한 지분법평가 및 배당금 수령 등으로 인한 변동입니다.

(*2) 전기 중 신주인수권을 행사하여 37,383백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*3) 전기 중 유상증자에 참여하여 354백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*4) 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 전기 중 당기손익-공정가치측정자산에서 관계기업으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산지분
금액(a×b)
가산:
영업권
차감:
내부거래
당기말
장부금액

코오롱인더스트리㈜
2,015,844,150
29.83%
601,232,479
55,940,396
(25,827,878)
631,344,997

코오롱생명과학㈜
101,020,433
20.37%
20,580,216
8,664,271
(1,013,414)
28,231,073

(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
미반영 당기 손익
미반영 누적 손익

덕평랜드㈜
(762,141)
(1,537,967)

양양맑은물길㈜
64,450
(695,041)

원주에너지㈜
29,127
(11,880)

경남하이웨이㈜
(618,859)
(618,859)

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
282,844,633
-
-
282,844,633

건물
200,583,177
-
(55,427,879)
145,155,298

구축물
11,830,435
-
(4,236,735)
7,593,700

기계장치
42,368,466
-
(27,087,513)
15,280,953

건설용장비
2,377,293
-
(1,131,443)
1,245,850

차량운반구
8,364,580
-
(5,767,877)
2,596,703

비품
92,768,228
(141,512)
(65,058,718)
27,567,998

공구기구
14,316,341
-
(10,080,311)
4,236,030

건설중인자산
645,057
-
-
645,057

기타유형자산
674,028
-
(210,930)
463,098

합계
656,772,238
(141,512)
(169,001,406)
487,629,320

②

전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
273,124,644
-
-
273,124,644

건물
191,604,546
(1,817)
(48,494,576)
143,108,153

구축물
9,893,654
-
(3,131,488)
6,762,166

기계장치
27,511,742
-
(16,663,972)
10,847,770

건설용장비
2,373,922
-
(735,311)
1,638,611

차량운반구
8,732,857
-
(4,595,682)
4,137,175

비품
86,277,796
(181,944)
(58,001,296)
28,094,556

공구기구
13,202,506
-
(8,331,335)
4,871,171

건설중인자산
19,137,075
-
-
19,137,075

기타유형자산
270,491
-
(243,547)
26,944

합계
632,129,233
(183,761)
(140,197,207)
491,748,265

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타증감(*)
기말

토지
273,124,644
4,779,039
(58,482)
-
4,999,432
282,844,633

건물
143,108,153
1,370,738
(55,378)
(6,199,933)
6,931,718
145,155,298

구축물
6,762,166
1,768,665
(303)
(1,072,747)
135,919
7,593,700

기계장치
10,847,770
4,245,177
(1,081)
(3,449,107)
3,638,194
15,280,953

건설용장비
1,638,611
-
-
(396,170)
3,409
1,245,850

차량운반구
4,137,175
235,061
(408,031)
(1,451,327)
83,825
2,596,703

비품
28,094,556
8,606,333
(452,582)
(9,885,543)
1,205,234
27,567,998

공구기구
4,871,171
1,250,577
(129,352)
(1,877,936)
121,570
4,236,030

건설중인자산
19,137,075
9,786,426
-
-
(28,278,444)
645,057

기타유형자산
26,944
105,000
(20,387)
(3,259)
354,800
463,098

합계
491,748,265
32,147,016
(1,125,596)
(24,336,022)
(10,804,343)
487,629,320

(*) 본계정대체, 계정재분류 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득(*1)
처분
상각및손상
기타증감(*2)
기말

토지
281,836,369
377
(14,000)
(10,323,907)
1,625,805
273,124,644

건물
126,797,352
17,276,458
(3)
(5,813,980)
4,848,326
143,108,153

구축물
3,971,224
854,819
-
(640,436)
2,576,559
6,762,166

기계장치
7,699,624
2,785,455
(18,052)
(2,314,333)
2,695,076
10,847,770

건설용장비
1,421,149
738,786
(141,753)
(379,934)
363
1,638,611

차량운반구
5,465,324
471,008
(99,108)
(1,448,069)
(251,980)
4,137,175

비품
27,691,015
9,179,569
(518,440)
(9,944,031)
1,686,443
28,094,556

공구기구
4,087,145
3,040,459
(578,995)
(1,767,238)
89,800
4,871,171

건설중인자산
39,153,066
22,847,693
(30,173)
-
(42,833,511)
19,137,075

기타유형자산
33,079
-
(4,952)
(20,569)
19,386
26,944

금융리스자산
1
-
-
-
(1)
-

합계
498,155,348
57,194,624
(1,405,476)
(32,652,497)
(29,543,734)
491,748,265

(*1) 전기 중 정부보조금에 의한 취득액 202백만원이 포함되어 있습니다. 

(*2) 본계정대체, 계정재분류 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

16. 리스계약

(1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서도입효과
증가
처분
상각
손상
당기말

토지
-
46,245,935
634,466
-
(4,290,525)
(1,151,635)
41,438,241

건물
-
240,205,350
18,905,498
(1,362,781)
(38,558,288)
(6,845,119)
212,344,660

구축물
-
-
61,646
-
(16,657)
-
44,989

기계장치
-
76,950
-
-
(27,947)
-
49,003

건설용장비
-
2,313,335
1,661,336
-
(2,115,687)
-
1,858,984

차량운반구
-
3,016,597
2,266,904
(79,457)
(2,181,047)
(3,314)
3,019,683

비품
-
56,425
-
-
(35,741)
(2,078)
18,606

합계
-
291,914,592
23,529,850
(1,442,238)
(47,225,892)
(8,002,146)
258,774,166

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서도입효과
증가
처분
이자비용
상환
당기말

리스부채
-
265,344,482
31,990,132
(1,771,931)
12,256,328
(48,593,937)
259,225,074

(3) 당기 중 발생한 단기리스 및 소액자산 리
스에서 발생한 비용은 각각
13,367
백만원과
6,896
백만원이며, 총 현금유출액은
20,221
백만원입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
리스부채

2020.01.01 ~ 2020.12.31
52,673,146

2021.01.01 ~ 2021.12.31
42,303,223

2022.01.01 ~ 2022.12.31
37,104,323

2023.01.01 ~ 2023.12.31
36,138,522

2024.01.01 ~ 2024.12.31
34,161,276

2025.01.01 이후
130,668,238

합계
333,048,728

17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
284,987,803
-
-
284,987,803
282,373,719
-
-
282,373,719

건물
133,936,598
-
(30,005,388)
103,931,210
148,556,653
(16,803)
(33,452,896)
115,086,954

구축물
15,972,755
-
(3,833,476)
12,139,279
11,937,576

(3,092,914)
8,844,662

사용권자산
21,640,833
-
(2,464,975)
19,175,858
-
-
-
-

합계
456,537,989
-
(36,303,839)
420,234,150
442,867,948
(16,803)
(36,545,810)
406,305,335

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초

기준서 도입효과

취득
처분
상각
기타증감
기말

토지
282,373,719
-
-
(4,881,004)
-
7,495,088
284,987,803

건물
115,086,954
-
105,000
(6,442,390)
(4,675,436)
(142,918)
103,931,210

구축물
8,844,662
-
-
-
(740,562)
4,035,179
12,139,279

사용권자산
-
11,659,371
11,544,996
(1,440,162)
(2,588,371)
24
19,175,858

합계
406,305,335
11,659,371
11,649,996
(12,763,556)
(8,004,369)
11,387,373
420,234,150

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타증감
기말

토지
274,853,099
811,972
(886,195)
-
7,594,843
282,373,719

건물
106,370,313
30,000
(317,010)
(4,252,845)
13,256,496
115,086,954

구축물
442,703
3,263
-
(744,186)
9,142,882
8,844,662

합계
381,666,115
845,235
(1,203,205)
(4,997,031)
29,994,221
406,305,335

(3) 당기와

전기

중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
18,221,748
16,955,638

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(5,886,052)
(3,718,411)

투자부동산 손상차손
-
(10,323,907)

투자부동산 처분손익
1,910,399
(107,705)

투자부동산과 관련하여 인식한 순이익
14,246,095
2,805,615

(4) 투자부동산의 공정가치
연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등의 신뢰성 있는 예측이 어려워 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

18. 영업권 및 무형자산

(1) 당기 중 영업권 및 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상
기타증감
기말

영업권
32,643,460
-
-
-
(2,692,159)
2,692,159
32,643,460

산업재산권
9,619,524
25,537
-
(905,990)
-
10,014
8,749,085

개발비(ERP 등)
12,229,848
501,537
-
(2,218,149)
-
250,674
10,763,910

회원권
18,775,322
1,538,060
(15,280)
-
(35,008)
4,160
20,267,254

기타의무형자산
60,126,950
1,762,217
-
(3,805,413)
(3,921,308)
(180,695)
53,981,751

합계
133,395,104
3,827,351
(15,280)
(6,929,552)
(6,648,475)
2,776,312
126,405,460

(2) 전기 중 영업권 및 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상/환입
기타증감
기말

영업권
36,741,568
-
-
-
(4,098,108)
-
32,643,460

산업재산권
10,491,719
77,904
-
(921,726)
-
(28,373)
9,619,524

개발비(ERP 등)
14,995,055
1,535
-
(2,087,884)
(678,858)
-
12,229,848

회원권
26,797,300
228,030
(8,859,766)
-
849,138
(239,380)
18,775,322

기타의무형자산
60,275,121
4,238,902
(122,640)
(4,187,432)
-
(77,001)
60,126,950

합계
149,300,763
4,546,371
(8,982,406)
(7,197,042)
(3,927,828)
(344,754)
133,395,104

(3)

당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식한
경상개발비와 연구비는
각각
5,308백만원과 6,298백만
원
입
니다.

19. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무 또는 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자
담보권자
담보제공자산
담보설정액
장부금액

㈜코오롱
케이파이브제칠차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
1,900,000
2,159,056

케이파이브제팔차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
1,500,000
1,462,298

우리은행 외
토지 및 건물
56,000,000
118,231,759

우리은행
종속기업투자주식 (*1)
96,000,000
130,958,878

코오롱제약㈜
우리은행
토지 및 건물
10,400,000
14,815,606

코오롱베니트㈜
케이파이브제칠차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
800,000
909,079

코오롱아우토㈜
우리은행
건물
9,720,000
6,329,942

폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜
토지
5,330,000
6,455,688

폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜
재고자산
693,017
2,376,177

코오롱글로벌㈜
우리은행
토지 및 건물
39,000,000
12,963,753

비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜
토지 및 건물, 보증금
18,253,538
29,693,372

KDB산업은행
토지 및 건물
47,000,000
38,712,403

농협은행 외
토지 및 건물
13,612,000
28,723,113

KDB산업은행 외
당기손익-공정가치측정 금융자산
15,455,890
15,455,890

우리은행
상각후원가측정 금융자산
3,000,000
3,000,000

케이파이브제칠차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
4,524,266
4,524,266

케이파이브제팔차㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
5,264,274
5,264,274

건설공제조합
토지 및 건물
60,139,300
63,292,334

KB국민은행 외
토지
155,000,000
178,459,659

한국증권금융㈜
관계기업투자주식
(*2)
-

코오롱하우스비전㈜
SC제일은행
토지 및 건물
30,000,000
30,203,076

코오롱오토모티브㈜
신한카드㈜
재고자산
11,927,259
10,842,963

볼보그룹코리아
상각후원가측정 금융자산
600,000
600,000

우리은행
건물
2,160,000
8,323,573

코오롱환경에너지㈜
엔지니어링공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
1,331,150
1,511,815

전문건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
236,787
245,107

건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
569,829
648,439

포항새물길㈜
당기손익-공정가치측정 금융자산
80,395
80,395

자본재공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
176,945
182,136

코오롱이엔지니어링㈜
엔지니어링공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
560,792
1,023,526

기계설비공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
132,378
128,661

전문건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
82,461
80,590

전기공제조합
임차보증금
37,500
37,500

코오롱엘에스아이㈜
전문건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
75,885
77,988

건설공제조합
당기손익-공정가치측정 금융자산
132,336
140,445

합계
591,696,002
717,913,761

(*1) 당사의 종속기업인 코오롱글로벌㈜의 보통주로 장부금액은 담보로 제공된 종속기업투자주식의 별도재무제표상 장부금액입니다.

(*2) 질권설정계약에 의하여 채권최고액은 특정되지 않습니다.

20.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
423,428,376
-
518,358,836
-

미지급금
66,348,975
11,527
81,354,857
1,104,473

예수보증금
78,656,686
16,425,394
17,628,607
73,799,805

미지급비용
28,047,090
-
24,444,735
-

미지급배당금
2,460
-
2,460
-

임대보증금
-
14,146,882
-
14,059,435

금융보증부채
14,368,237
21,640,564
10,322,022
12,021,884

합계
610,851,824
52,224,367
652,111,517
100,985,597

21. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
762,816,021
-
772,708,920
-

장기차입금
188,926,572
124,262,586
95,802,070
207,450,158

사채
155,942,478
244,221,530
217,448,457
237,634,299

합계
1,107,685,071
368,484,116
1,085,959,447
445,084,457

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

운영자금 대출
우리은행 외
3.10~4.95
473,328,519
467,708,972

SC제일은행 외
91일 CD+1.24~3.05
96,990,000
101,000,000

재고금융
신한카드 외
3.50~4.06
12,620,276
2,773,712

매출채권할인
우리은행 외
0.78~4.69
16,558,184
13,190,263

Import Loan
KEB하나은행
3M LIBOR+2.50
32,731
167,262

USANCE차입금
KEB하나은행 외
LIBOR+0.30~0.50
7,373,677
10,930,215

우리은행 외
0.23~5.02
94,287,364
100,253,966

구매자금대출
비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜ 외
5.95
61,625,270
72,023,198

비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜
-
-
4,661,332

합계
762,816,021
772,708,920

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

운영자금 대출
우리은행 외
0.00~4.95
231,389,158
211,065,238

KEB 하나은행
6개월 금융채+2.95
14,000,000
18,000,000

우리은행
91일 CD+2.26
20,000,000
30,000,000

시설자금대출
우리은행
4.00~5.00
7,800,000
12,600,000

담보부차입거래
건설공제조합
91일 CD+1.20
40,000,000
31,273,000

금융리스부채
비엠더블유파이낸셜 서비스코리아㈜
-
-
313,990

합계
313,189,158
303,252,228

차감: 유동성장기부채
(188,926,572)
(95,802,070)

차감 계
124,262,586
207,450,158

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행자
사채종류
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

㈜코오롱
225회 사모사채
2017-02-17
2020-02-17
4.60
20,000,000
20,000,000

226회 사모사채
2017-05-22
2019-05-22
-
-
25,000,000

227회 사모사채
2017-11-14
2020-11-14
4.70
20,000,000
20,000,000

229회 사모사채
2018-02-26
2021-02-26
4.80
25,000,000
25,000,000

230회 사모사채
2018-03-14
2020-03-14
3.98
25,000,000
25,000,000

231회 사모사채
2018-03-30
2021-03-30
4.80
5,000,000
5,000,000

변동금리부 사모사채
2018-06-29
2021-06-29
2.43
34,734,000
33,543,000

232회 사모사채
2019-05-22
2021-05-22
3.83
25,000,000
-

코오롱글로벌㈜
148회 사모사채
2017-05-20
2019-05-20
-
-
10,000,000

149회 사모사채
2017-05-22
2019-05-22
-
-
107,500,000

155회 사모사채
2018-02-05
2019-08-05
-
-
10,000,000

156회 사모사채
2018-02-23
2019-02-23
-
-
20,000,000

157회 사모사채
2018-03-14
2020-03-14
91일CD+4.80
55,000,000
55,000,000

158-1회 사모사채
2018-03-30
2021-03-30
6.97
45,000,000
45,000,000

159회 사모사채
2018-04-12
2019-10-14
-
-
15,000,000

160회 사모사채
2018-04-18
2019-10-18
-
-
7,000,000

161회 사모사채
2018-05-16
2019-11-15
-
-
13,000,000

162회 사모사채
2018-12-03
2019-12-03
-
-
10,000,000

163회 사모사채
2019-01-04
2020-12-31
5.50
26,000,000
-

164회 사모사채
2019-04-09
2021-04-09
5.10
10,000,000
-

165회 사모사채
2019-04-26
2021-04-26
5.10
10,000,000
-

166회 사모사채
2019-05-22
2021-05-22
91일CD+3.90
90,000,000
-

코오롱베니트㈜
3회 사모사채
2018-03-14
2020-03-14
4.46
10,000,000
10,000,000

합계
400,734,000
456,043,000

차감: 사채할인발행차금
(569,992)
(960,244)

차감 계
400,164,008
455,082,756

재무상태표

- 유동성
155,942,478
217,448,457

- 비유동성
244,221,530
237,634,299

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
20,940,207
-
16,907,040
-

공사선수금
62,241,604
-
79,611,587
-

분양선수금
9,412,273
-
2,259,958
-

예수금
18,382,932
-
25,964,604
-

매출부가가치세
5,771,699
-
4,464,944
-

선수수익
9,602,674
-
6,425,925
6,380,055

초과청구공사
166,280,149
-
48,154,866
-

계약부채(*)
2,695,606
3,604,731
277,872
4,156,168

기타
15,143,691
2,348,523
28,132
-

합계
310,470,835
5,953,254
184,094,928
10,536,223

(*) 고객과의 계약에서 생기는 부채이며 이와 관련하여 당기 중 매출액에 반영된
금
액은

1,557백만원
이며, 전기 중
매
출액에 반영된
금액은

319백만원
입니다.

23.
충당부채

(1)

당기말
과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채
869,735
-
260,589
-

판매보증충당부채
-
878,030
55,831
626,715

하자보수충당부채
-
54,852,572
-
42,788,619

공사손실충당부채
1,906,585
-
3,948,721
-

기타충당부채
1,772,677
9,729
209,497
-

합계
4,548,997
55,740,331
4,474,638
43,415,334

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
기말

반품충당부채
260,589
716,981
(107,835)
869,735

판매보증충당부채
682,546
856,934
(661,450)
878,030

하자보수충당부채
42,788,619
17,172,421
(5,108,468)
54,852,572

공사손실충당부채
3,948,721
1,334,313
(3,376,449)
1,906,585

기타충당부채
209,497
1,574,426
(1,517)
1,782,406

합계
47,889,972
21,655,075
(9,255,719)
60,289,328

②
전기

(단위:천원)

구분
기초
전입액
사용액
연결범위변동
기말

반품충당부채
752,057
683,703
(353,588)
(821,583)
260,589

판매보증충당부채
1,786,302
363,210
(1,466,966)
-
682,546

하자보수충당부채
40,259,159
9,720,564
(7,008,094)
(183,010)
42,788,619

소송충당부채
1,555,423
-
(1,555,423)
-
-

공사손실충당부채
-
1,922,877
(2,849,786)
4,875,630
3,948,721

기타충당부채
4,665,169
198,220
(4,653,892)
-
209,497

합계
49,018,110
12,888,574
(17,887,749)
3,871,037
47,889,972

24. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각
각
258,138천
원
과

314,329
천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
237,674,197
214,603,830

장기종업원급여채무의 현재가치
115,640
82,626

사외적립자산의 공정가치
(152,102,233)
(129,831,154)

연결재무상태표상 종업원급여부채
85,737,147
84,862,513

연결재무상태표상 종업원급여자산
(49,543)
(7,211)

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
214,603,830
203,475,476
(129,831,154)
(124,348,203)
84,772,676
79,127,273

당기비용으로 인식:

당기근무원가
26,990,378
26,668,454
-
-
26,990,378
26,668,454

이자원가(수익)
4,263,888
4,840,628
(2,852,316)
(3,245,673)
1,411,572
1,594,955

관계사전입(출)액
(1,301,831)
(40,153)
26,617
2,822,204
(1,275,214)
2,782,051

재측정요소(법인세 차감전)
12,516,743
11,965,871
788,778
1,670,924
13,305,521
13,636,795

지급액
(19,398,811)
(32,703,001)
13,936,578
20,270,836
(5,462,233)
(12,432,165)

사외적립자산 납입액
-
-
(34,170,736)
(27,001,242)
(34,170,736)
(27,001,242)

연결범위변동
-
396,555
-
-
-
396,555

기말금액
237,674,197
214,603,830
(152,102,233)
(129,831,154)
85,571,964
84,772,676

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

활성시장 공시가격이 있는 자산
-
-

활성시장 공시가격이 없는 자산
152,102,233
129,831,154

채권(ELB 등)
3,952,745
6,054,992

정기예금
147,774,981
123,388,036

기타(국민연금전환금 등)
374,507
388,126

합계
152,102,233
129,831,154

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
26,990,378
26,668,454

순이자원가
1,411,572
1,594,955

합계
28,401,950
28,263,409

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
1.71~2.56
2.18~2.71

미래임금인상률
2.00~6.06
2.00~6.25

확정급여채무의 가중평균만
기는
당기말과 전기말 현재 각각 6.5년, 5.8년입
니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(13,842,834)
14,453,669

할인율(1% 변동)
14,046,703
(13,515,064)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소손실
12,516,743
11,965,871

재무적 가정
723,352
5,114,112

비재무적 가정(인구통계적 가정)
324,014
(235,228)

경험조정
11,469,377
7,086,987

사외적립자산의 재측정요소손실
(788,778)
(1,670,924)

사외적립자산의 손실
(728,180)
(616,135)

재무적 가정
(60,598)
(1,054,789)

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과

전기말

현재 자본금과 주식발행초과금에 관련된

사항은

다음과

같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
13,702,816주
13,702,816주

- 보통주
12,626,426주
12,626,426주

- 우선주
1,076,390주
1,076,390주

자본금
68,514,080
68,514,080

- 보통주
63,132,130
63,132,130

- 우선주
5,381,950
5,381,950

주식발행초과금
113,713,220
113,713,220

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

배당권
비참가적, 비누적적 이익 배당권

의결권
무의결권 주식

최저배당률
보통주보다 1% 추가 배당
(단, 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우와 주식으로 배당하는 경우에는적용하지 아니함.)

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금
255,369,727
255,369,727

기타자본조정
5,954,600
5,954,600

기타자본잉여금
28,608,887
28,199,872

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(5,841,248)
(4,697,458)

파생상품평가손익
(656,878)
(252,335)

(부의)지분법자본변동
(56,984,739)
23,495,122

해외사업장외화환산차이
(4,399,447)
(4,522,439)

합계
222,050,902
303,547,089

27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
6,782,606
6,092,083

미처분이익잉여금
189,684,361
215,884,317

합계
196,466,967
221,976,400

(*) 연결실체의 법정 적립금은 전액 이익준비금으로, 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

28. 배당금

당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 당사의 주주에게 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통주 1주당 500원(전기 : 500원)
6,313,213
6,030,592

우선주 1주당 550원(전기 : 550원)
592,015
592,015

합계
6,905,228
6,622,607

한편, 당사의 종속기업이 실시한 현금배당과 관련하여 연결실체 내의 지급 또는 수령금액은 연결재무제표 작성시 모두 제거되었으며, 당기와 전기 중 비지배지분에 지급된 금액은
각각
1,928,841천원과 1,520,426천
원입니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
147,034,197
145,836,665

주식보상비용
55,585
-

퇴직급여
11,288,154
10,611,530

복리후생비
12,751,376
12,159,419

여비교통비
7,312,711
7,840,729

차량유지비
1,802,446
3,466,834

세금과공과
8,894,752
4,467,592

지급임차료
7,074,497
35,894,074

감가상각비
14,838,695
12,741,761

무형자산상각비
5,174,294
5,270,789

보험료
15,657,928
14,882,123

교육훈련비
1,675,512
1,928,772

접대비
5,430,812
5,028,103

광고선전비
8,410,077
9,040,120

판매촉진비
7,105,155
9,054,861

경상개발비
1,729,363
2,413,094

연구비
3,578,427
3,885,174

운반비
8,068,804
9,505,232

지급수수료
19,149,322
19,301,771

수도광열비
3,197,704
3,677,310

대손상각비
6,301,200
7,656,318

대손충당금환입
(239,052)
(572,517)

하자보수비
5,275,444
4,123,047

수주비
4,122,514
1,435,258

사용권자산상각비
28,422,192
-

판매보증충당부채전입액
820,335
19,857

기타의판매비와관리비
6,965,043
5,860,693

합계
341,897,487
335,528,609

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(77,490,760)
3,867,298

원재료, 상품 등의 매입
2,286,027,038
2,277,173,009

종업원급여
373,098,906
359,940,064

자산의 상각
86,495,835
34,522,664

지급수수료 및 판매수수료
1,179,633,882
1,129,934,830

지분법손실
37,437,838
29,678,022

기타비용
396,232,333
384,359,561

합계
4,281,435,072
4,219,475,448

31. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출
2,200,870,376
2,214,210,950

건설계약매출
1,843,108,072
1,692,884,230

용역매출
222,148,266
250,197,941

제품매출
66,727,822
76,684,832

지분법이익
9,512,510
28,337,250

기타매출(*)
63,590,699
62,176,055

합계
4,405,957,745
4,324,491,258

수익인식 시기:

한 시점에 이행
2,267,598,198
2,290,895,782

기간에 걸쳐 이행
2,138,359,547
2,033,595,476

(*) 기타매출 중 전대리스로 인한 수익금액은 당기 2,761,156천원, 전기 1,057,533천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
1,940,471,993
1,995,026,402

건설계약매출원가
1,638,639,009
1,539,824,570

용역매출원가
270,387,022
263,455,102

제품매출원가
33,009,524
36,510,755

지분법손실
37,437,838
29,678,022

기타매출원가
19,592,200
19,451,987

합계
3,939,537,586
3,883,946,838

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미청구공사
299,170,556
280,736,533

선급공사원가
32,582,326
29,525,299

계약자산 합계
331,752,882
310,261,832

선수금
92,594,084
98,778,585

초과청구공사
166,280,149
48,154,866

계약부채
6,300,337
4,434,040

계약부채 합계
265,174,570
151,367,491

건설 도급계약에 대한 당기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 90,909백만원이며, 서비스쿠폰, 무역거래조건에 따른 운송보험용역과 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 324백만원입니다.

32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
12,305,369
14,679,375

외화환산이익
3,127,692
3,768,117

기타의대손충당금환입
-
526,861

투자부동산처분이익
1,910,399
20,185

유형자산처분이익
287,744
178,322

무형자산처분이익
-
1,390,900

관계기업투자자산처분이익
332,698
268,340

사용권자산처분이익
5,082
-

무형자산손상차손환입
-
849,138

기타
19,482,732
7,907,021

합계
37,451,716
29,588,259

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
20,765,823
14,517,778

외화환산손실
2,187,362
2,339,341

기타의대손상각비
5,938,082
6,014,020

기부금
1,200,200
1,406,939

관계기업투자자산처분손실
45,496
6,003,869

관계기업투자자산손상차손
21,916,770
-

유형자산처분손실
360,316
394,383

투자부동산처분손실
-
127,890

무형자산처분손실
-
312,697

무형자산손상차손
3,956,316
678,858

영업권손상차손
2,692,159
4,098,108

사용권자산처분손실
899
-

사용권자산손상차손
8,002,146
-

기타
21,302,060
26,879,763

합계
88,367,629
62,773,646

33. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
11,191,433
12,156,414

배당금수익
394,166
1,573,991

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
1,934,178
5,993,387

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
1,462
272,860

파생상품거래이익
17,381,212
12,228,756

파생상품평가이익
3,384,032
2,379,042

합계
34,286,483
34,604,450

(2) 금융비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
68,117,473
65,606,984

리스부채이자비용
12,256,328
-

매출채권처분손실
1,013,873
2,346,600

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
3,588,674
971,246

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
1,182,660
213,822

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품처분손실
86,008
140,443

파생상품거래손실
7,598,325
11,314,790

파생상품평가손실
4,887,410
13,992,387

합계
98,730,751
94,586,272

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
14,546,087
5,541,679

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
2,708,032
(2,690,816)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,993,837
8,456,734

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세
(6,058,007)
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
3,551,693
4,887,740

투자상생협력촉진세제로 인한 납부(환급)
(105,927)
175,808

법인세비용
18,635,715
16,371,145

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
3,177,480
3,208,730

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가
264,002
139,491

현금흐름위험회피파생상품
114,102
71,172

지분법자본변동
(683)
(35)

해외사업장환산외환차이
(3,208)
1,468,169

기타
-
213

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
3,551,693
4,887,740

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,162,490
11,848,601

적용세율에 따른 법인세
2,217,323
2,867,361

조정사항

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
3,099,636
3,491,112

세액공제 및 이월결손금공제
(174,260)
(1,164,781)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
2,708,032
(2,690,816)

투자상생협력촉진세제로 인한 납부(환급)
(105,927)
175,808

기타(세율차이 등)
10,890,911
13,692,461

법인세비용
18,635,715
16,371,145

평균유효세율
203.4%
138.17%

(4) 보고기간말 현재의 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산
72,325,664
80,782,398

기말 이연법인세자산
74,214,683
72,325,664

변동액
(1,889,019)
8,456,734

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
3,993,837
8,456,734

미사용 세무상결손금으로 인한 변동
(6,058,007)
-

사업결합으로 인한 변동
175,151
-

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
연결범위변동
기말

유형자산
(13,540,798)
183,032
-
(175,847)
(13,533,613)

충당부채
9,775,776
3,144,678
-
-
12,920,454

매출채권
34,145,184
(14,008,236)
-
-
20,136,948

유가증권
17,290,783
666,464
264,002
-
18,221,249

확정급여채무
16,789,850
(1,284,881)
3,177,480
696
18,683,145

재고자산
47,274
287,746
-
-
335,020

기타
7,817,595
9,523,674
110,211
-
17,451,480

합계
72,325,664
(1,487,523)
3,551,693
(175,151)
74,214,683

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
회계정책의 변경
당기손익
기타포괄손익
기말

유형자산
(13,998,274)
-
457,476
-
(13,540,798)

충당부채
11,949,023
-
(2,173,247)
-
9,775,776

매출채권
32,902,890
2,193,660
(951,366)
-
34,145,184

유가증권
6,774,680
(143,911)
10,520,523
139,491
17,290,783

확정급여채무
15,377,325
-
1,412,525
-
16,789,850

재고자산
117,619
-
(70,345)
-
47,274

기타
20,902,887
4,706,499
(19,331,096)
1,539,305
7,817,595

합계
74,026,150
6,756,248
(10,135,530)
1,678,796
72,325,664

(6)
당기말 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 일시적차이
로서 예측가능한 미래에 처분과 배당을 통해 소멸될 가능성이 희박하여 이연법인세효과를 인식하지 않은 일시적 차이는 50,960백만원(전기말: 179,271백만원)입니다. 또한, 연결실체는 당기말 세무상결손금 중 332,363백만원(전기말: 202,043백만원)에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(8) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(9) 연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

35. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손실
(15,756,598,175)
(1,289,414,501)
(4,372,302,106)
(318,914,816)

가중평균유통보통주식수(*)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

기본주당손실
(1,248)
(1,198)
(358)
(296)

(*) 전기 중 유상증자로 인해 가중평균유통보통주식수가 변동되었으며, 당기 중에는 변동사항이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 희석기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순손실
(15,756,598,175)
(1,289,414,501)
(4,372,302,106)
(318,914,816)

가산: 희석화증권비용효과
-
-
-
-

조정후 보통주 희석당기순손실(A)
(15,756,598,175)
(1,289,414,501)
(4,372,302,106)
(318,914,816)

가중평균유통보통주식수(B)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

희석성잠재적보통주(C)(*)
140,249주
-
375,281주
-

합계(D=B+C)
12,766,675주
1,076,390주
12,594,424주
1,076,390주

희석주당손실(A÷D)
(1,248)
(1,198)
(358)
(296)

(*) 전량 신주인수권으로서 자기주식법에 의하여 행사가격으로 발행될 주식수와 그 유입된

현금으로

시장에서

구입가능한

자기주식수와의

차이로 계산되었습니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 분할 등
연결실체는 2009년 12월 31일자로 상법 제530조의 3 제1항에 의거하여 주주총회의특별결의로 석유, 화학 등 주요 사업부문을 인적분할하여 코오롱인더스트리㈜를 설립하였으며, 동법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할전의 회사채무에 대하여 분할신설법인인 코오롱인더스트리㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

참고로 연결실체는 분할계획에 따라 코오롱인더스트리㈜의 채권자에 대하여 연대책임을 부담하지만 연결실체가 변제시에는 코오롱인더스트리㈜에게 구상권을 가지게 되고 궁극적으로 관련 채무는 코오롱인더스트리㈜가 부담하게 됩니다.

(2) 신용디폴트스왑계약체결
연결실체는 2018년 3월 30일 케이앤케이지제이호 유한회사가 케이앤케이지제일호 유동화 전문회사에 대출한 금액(이하 '준거채무')에 대해 신용디폴트스왑계약을 체결하였습니다. 동 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

준거채무
연결실체 등이 발행한 사채를 케이앤케이지제일호 유동화 전문회사가 인수하면서 케이앤케이지제이호 유한회사가 대출한 금액

효력발생일
2018년 3월 30일

예정만기일
2021년 3월 30일

스왑수수료율
500억원-연 0.99%(부가가치세 별도)

스왑수수료 기준금액
50,000,000,000원

상기 계약에 대한 양도 및 담보제공은 케이앤케이지제이호 유한회사의 사전 서면 동의 없이 어떠한 권리나 의무를 양도하거나 기타 담보로 제공할 수 없습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 연결재무상태표상에 기타채무로 인식한 금액은
576백만원입니
다.

(3) 파생상품거래 약정
당기말 현재 연결실체는 ㈜우리은행 외 3개 금융
기관
과 USD 40,400,000의
파생상품거래한도약정을 유지하고 있습니다.

(4) 여신한도 약정
당기말 현재 연결실체는 한국산업은행 외 다수의 금융기관과 체결한 일반신용대출,담보대
출, 회사채인수 등
1,287,353백만원 및 USD 337,325,000의 여신
한도 약정을유지하고 있습니다.

(5) 연결실체가 발행한 제227회 무보증 사모사채(발행금액 200억원)와 NH투자증권으로부터의 장기차입금(200억원)의 계약에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익상실 규정이 있으며, 연결실체가 발행한 사모사채 제225회, 227회, 229회, 230회, 232회 및 변동금리부 사모사채와 NH투자증권, 한국투자증권으로부터의 차입계약에는 해당 채무 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 채무의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

(6) 견질어음과 수표 등
당기말 현재 연결실체가 차입금 및 공사이행보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 어음과 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자
담보권자
어음
수표

매수
금액
매수
금액

코오롱글로벌㈜
거래처
3매
8,473,753
15매
백지

2매
347,000

특수관계자
8매
백지
6매
백지

(7) 2016년 6월 21일 한국수출입은행과 체결한 SHARE RETENTION AND TAG-ALONG AGREEMENT에 따라, 연결실체(특수관계자 포함)는 한국수출입은행이 코오롱티슈진㈜의 지분을 보유하고 있는 동안 코오롱티슈진㈜의 지분을 최소 40%를 유지하고, 코오룡티슈진의 TG-C 제품에 대한 임상 시험의 단계 3이 완료될 때까지 지분을 양도하지 않는다는 것을 약정하였습니다. 아울러 한국수출입은행은 연결실체가코오롱티슈진㈜의 지분을 매각할 시 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
① 연결실체가 원고인 사건

(단위:천원)

구분
소송상대방
소송사건 내용
진행상황
소송가액

대법원
경기도시공사
출자금 반환 청구
2심 승소, 3심 진행중
3,480,440

서울고등법원
한국수자원공사
공사대금 청구
상고 기각, 2심 진행중
1,118,042

대법원
대한민국 외 1명
공사대금 청구
2심 승소, 3심 진행중
3,739,340

서울고등법원
서울특별시
공사대금 청구
1심 패소, 2심 진행중
1,610,195

서울중앙지법
한국철도시설공단
공사대금 청구
1심 진행중
2,188,617

인천지법
삼정1-2조합 외 8명
대여금 반환 소송
1심 진행중
3,872,878

수원안양지법
한국철도시설공단
공사대금 청구
1심 진행중
2,960,486

기타
공사대금 청구 등 21건
20,319,172

합계
39,289,170

② 연결실체가 피고인 사건

(단위:천원)

구분
소송상대방
소송사건 내용
진행상황
소송가액

대법원
신현주공아파트
주택재건축 정비사업조합
하자보수금 청구
2심 승소, 3심 진행중
1,600,000

서울중앙지법
한국철도시설공단
손해배상 청구
1심 진행중
1,115,033

수원안양지법
한국수자원공사
손해배상 청구
1심 진행중
3,200,000

서울중앙지법
코오롱스카이타워
입주자대표회의
하자보수금 청구
1심 진행중
1,434,000

수원안양지법
한국토지주택공사
손해배상 청구
1심 진행중
1,570,153

서울중앙지법
장안마을코오롱하늘채
입주자대표회의
하자보수금 청구
1심 진행중
3,421,782

서울중앙지법
최윤호 외 3명
손해배상 청구
1심 진행중
3,250,495

서울중앙지법
오투리조트
손해배상 청구
1심 진행중
6,147,000

서울중앙지법
충청남도개발공사
손해배상 청구
1심 진행중
2,335,556

서울중앙지법
부산교통공사
손해배상 청구
1심 진행중
9,059,203

서울중앙지법
한국농어촌공사
손해배상 청구
1심 진행중
9,696,739

기타
손해배상 청구 등 69건
15,185,431

합계
58,015,392

당기말 현재로서는 상기 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(9) PF 관련 연결실체가 제공한 채무인수 약정 내역
① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 시행사의 차입을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

PF 유형
당기말
전기말

기타 PF Loan
14,035,000
127,190,000

② 당기말 현재 PF 대출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업지역
채권기관종류
지급보증한도(*)
실행잔액
보증내역
보증기간
유형

경북 경산시
은행 등
9,600,000
8,000,000
채무연대보증
2018.06~2021.06
기타 PF Loan

인천시
은행 등
4,800,000
4,000,000
채무연대보증
2019.06~2021.01
기타 PF Loan

경북 안동시
캐피탈 등
1,768,000
1,360,000
채무연대보증
2017.09~2020.03
기타 PF Loan

광주시
은행 등
810,000
675,000
채무연대보증
2018.09~2021.03
기타 PF Loan

합계
16,978,000
14,035,000

(*) 상기 보증금액은 연결실체 지분 해당액입니다.

(10) 연결실체는 시행사 및 관련 대주들과 책임준공계약을 체결하고 있으며 관련된 조건부 채무인수 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트명
대출한도
대출잔액
보증내역
만기

평택 고덕 하늘채 시그니처
12,500,000
12,500,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.03

평택 고덕 하늘채 시그니처
10,000,000
10,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.02

평택 고덕 하늘채 시그니처
20,000,000
20,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.03

경산 정평역 하늘채
230,000,000
77,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2021.02

울산 대현동 지역주택조합
87,500,000
87,500,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.04

대구 시지 하늘채 스카이뷰
63,000,000
63,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.08

대구 수성범물 하늘채
46,000,000
46,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2020.08

인천 가좌 오피스텔
106,000,000
42,100,000
책임준공 미이행시 채무인수
2021.10

서울 신도림동 임대주택
15,200,000
3,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2029.10

수원 하늘채 더퍼스트 1단지
170,000,000
170,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.05

수원 하늘채 더퍼스트 2단지
200,000,000
200,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2022.05

대전 대화 지식산업센터
62,000,000
14,000,000
책임준공 미이행시 채무인수
2021.09

합계
1,022,200,000
745,100,000

(11) 주식선택권의 부여
연결실체를 구성하는 종속기업인 리베토코리아㈜는 주요 경영진 등에게 리베토코리아㈜의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 리베토코리아㈜의 주식을 매수할 수 있습니다.

① 리베토코리아㈜가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차부여
4차부여
5차부여
6차부여

권리부여일
2018-02-22
2018-07-05
2019-01-02
2019-04-22
2019-07-23
2019-11-01

가득기간
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년
부여일로부터 2년~4년

행사가능기간
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년

행사가격
3,333
4,333
4,333
4,333
4,333
4,333

총 부여수량
133,516
14,000
20,000
10,000
53,000
10,000

주요 경영진
-
-
-
-
25,000
-

주요 경영진 외
133,516
14,000
20,000
10,000
28,000
10,000

2년차 부여비율
50%
50%
50%
50%
50%
50%

3년차 부여비율
25%
25%
25%
25%
25%
25%

4년차 부여비율
25%
25%
25%
25%
25%
25%

결제방식
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 당기

(단위:주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차부여
4차부여
5차부여
6차부여
합계

당기초
133,516
14,000
-
-
-
-
147,516

주요 경영진

권리부여
-
-
-
-
25,000
-
25,000

주요 경영진 외

권리부여
-
-
20,000
10,000
28,000
10,000
68,000

권리취소(*)
(99,012)
(8,000)
-
-
(2,000)
-
(109,012)

당기말
34,504
6,000
20,000
10,000
51,000
10,000
131,504

(*) 당기 중 임직원의 퇴사로 부여분 중 일부가 취소되었습니다.

나. 전기

(단위:주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
합계

전기초
-
-
-

권리부여
133,516
14,000
147,516

전기말
133,516
14,000
147,516

③ 연결실체는 주식선택권의 가치를 추정하였으며, 연결실체가 보상원가를 산정하기위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주,%)

구분
옵션가격
결정모형
무위험이자율
(*1)
행사가격
기초자산
평가액(*2)
기대주가
변동성(*3)
기대배당률
가득기간
옵션만기
(*4)
주식선택권
개당 공정가치

1차부여
이항모형
2.80
3,333
3,333
36.24
-
2년
3.5년
1,002

36.24
-
3년
4.5년
1,143

36.24
-
4년
5.5년
1,208

2차부여
2.55
4,333
3,333
36.78
-
2년
3.5년
698

36.78
-
3년
4.5년
847

36.78
-
4년
5.5년
915

3차부여
1.95
4,333
4,333
31.79
-
2년
3.5년
1,123

31.79
-
3년
4.5년
1,282

31.79
-
4년
5.5년
1,354

4차부여
1.94
4,333
4,333
31.87
-
2년
3.5년
1,124

31.87
-
3년
4.5년
1,283

31.87
-
4년
5.5년
1,356

5차부여
1.47
4,333
4,333
30.38
-
2년
3.5년
1,052

30.38
-
3년
4.5년
1,199

30.38
-
4년
5.5년
1,267

6차부여
1.47
4,333
4,333
30.38
-
2년
3.5년
1,052

30.38
-
3년
4.5년
1,199

30.38
-
4년
5.5년
1,267

(*1) 부여일 현재의 무위험이자율입니다.

(*2) 부여일 현재의 기초자산인 리베토코리아㈜의 주식평가액입니다.

(*3) 기대변동성은 선정된 대용기업 주가에 대한 기대만기기간(4.25년) 동안의 월별 변동성 평균값이며, 표준편차를 이용하여 변동성을 산출하였습니다.

(*4) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이항모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.

④
당기와 전기 중 주식기준 보상거래로 인하여 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기(*)

주식기준보상거래로 인해 회계기간에 인식한 총비용
55,585
-

주식결제형

당기 중 자본에 인식한 주식선택권
55,585
-

비지배지분
(30,625)
-

기말 현재 지배기업소유주지분에 인식한 주식선택권
24,960
-

(*) 연결실체는 전기말 현재 주식선택권의 공정가치를 신뢰성있게 추정하기 어렵다고 판단하여 보상원가를 산정하지 않았습니다.

37. 특수관계자 거래
(1) 당사는 최상위지배기업으로서 당기말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 종속기업과 당사를 포함한 연결실체가 직접 지분을 보유한 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

종속기업
코오롱글로벌㈜ 외 15개사

관계기업
코오롱인더스트리㈜ 외 24개사

공동기업
덕평랜드㈜ 외 1개사

(2) 특수관계자간 주요 거래내역

① 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출 등
기타수익
배당금수령
지분매각
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
70,369,660
1,074
7,996,318
-
78,367,052

코오롱플라스틱㈜
17,539,430
504
-
-
17,539,934

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
183,684
-
-
-
183,684

코오롱생명과학㈜
17,600,572
45,985
-
-
17,646,557

코오롱글로텍㈜
9,749,012
248
-
-
9,749,260

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
5,487,867
599
-
-
5,488,466

그린나래㈜
37,567
4,416,315
-
-
4,453,882

상해코오롱왕루어커지유한공사
975,000
-
-
-
975,000

양양맑은물길㈜
894,218
-
-
-
894,218

KOLON CHINA INVESTED CO.,LTD
668,488
-
-
-
668,488

코오롱티슈진㈜
633,480
52,953
-
-
686,433

코오롱데크컴퍼지트㈜
264,987
-
-
-
264,987

㈜엠오디
183,330
-
-
-
183,330

스위트밀㈜
77,226
1,139,231
-
-
1,216,457

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.
8,407
-
-
-
8,407

CHONGQING KOLON GLOTECH,INC.
8,406
-
-
-
8,406

㈜케이에프엔티
52,515
-
-
-
52,515

Kolon Nanjing Co.,LTD.
63,938
-
-
-
63,938

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.
38,795
-
-
-
38,795

㈜코오롱인베스트먼트
38,548
-
-
-
38,548

YANCHENG KOLON GLOTECH,INC.
26,253
-
-
-
26,253

Beijing Kolon Glotech, Inc.
27,507
-
-
-
27,507

Qingdao Kolon Glotech Inc.
27,507
-
-
-
27,507

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED
29,153
-
-
-
29,153

Kolon Huizhou Co.,LTD.
20,884
-
-
-
20,884

KOLON USA INC.
16,946
-
-
-
16,946

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.
25,399
-
-
-
25,399

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
241,925
4,704
-
-
246,629

한우즈벡실린더투자㈜
4,945
-
-
-
4,945

서서울고속도로㈜
3,200,869
-
-
-
3,200,869

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
1,083

한우즈벡씨엔지투자㈜
1,807
-
-
-
1,807

Kolon EU GmbH
762
-
-
-
762

PT.KOLON INA
48,859
-
-
-
48,859

㈜데크씨에스피
5
-
-
-
5

양양풍력발전㈜
-
3,600
-
-
3,600

아토메탈테크코리아㈜
-
-
-
2,500
2,500

천안북부일반산업단지㈜
2,065
-
-
-
2,065

태백가덕산풍력발전㈜
36,383,160
30,000
-
-
36,413,160

KOLON PLASTICS (SHANGHAI) CO., LTD
8,398
-
-
-
8,398

KOLON GLOTECH INDIA PRIVATE LIMITED
61,301
-
-
-
61,301

코오롱화이버㈜(*3)
367,099
-
-
-
367,099

경주풍력발전㈜
-
-
600,000
-
600,000

그린에너지개발㈜
-
-
6,900
-
6,900

송도사랑㈜
3,160,200
-
-
-
3,160,200

푸른서부환경㈜
5,042,800
-
-
-
5,042,800

공동기업
케이에이치파워㈜(*2)
-
9,552
-
-
9,552

대규모기업집단
코오롱바스프이노폼㈜
598,557
-
-
-
598,557

더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
1,083

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
1,354,220
-
-
-
1,354,220

합계
175,527,917
5,704,765
8,603,218
2,500
189,838,400

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2)
당기 중 코오롱환경에너지㈜로 흡수합병되었으며, 합병 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

(*3) 당기 중 코오롱글로텍㈜이 코오롱화이버㈜의 주식을 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매각 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

② 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입
기타비용
자산취득
지분출자
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
14,288,883
1,107,436
-
-
15,396,319

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
1,207,236
299,555
-
-
1,506,791

코오롱생명과학㈜
2,197,332
15,030
1,503,520
-
3,715,882

스위트밀㈜
2,777,438
143,056
-
-
2,920,494

코오롱플라스틱㈜
1,879,041
-
-
-
1,879,041

코오롱글로텍㈜
1,275,673
2,079,594
-
-
3,355,267

㈜엠오디
88,782
833,999
-
-
922,781

그린나래㈜
510,868
115,263
64,544
-
690,675

코오롱티슈진㈜
6,520
56,786
-
-
63,306

코오롱화이버㈜(*2)
92,175
-
-
-
92,175

Kolon Nanjing Co.,LTD.
5,050,036
-
-
-
5,050,036

PT.KOLON INA
-
7,504
-
-
7,504

서서울고속도로㈜
-
-
-
5,188,650
5,188,650

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
374,830
-
-
-
374,830

공동기업
덕평랜드㈜
-
10,175,944
-
-
10,175,944

합계
29,748,814
14,834,167
1,568,064
5,188,650
51,339,695

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 당기 중 코오롱글로텍㈜이 코오롱화이버㈜의 주식을 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매각 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

③
전기 중 연결실체와 특수관계자간의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출 등
기타수익
배당금수령
지분매각
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
120,205,749
42,199
9,162,432
-
129,410,380

코오롱플라스틱㈜
45,972,216
30,416
-
-
46,002,632

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
42,246,348
-
-
-
42,246,348

코오롱생명과학㈜
32,064,817
129,120
-
-
32,193,937

코오롱글로텍㈜
19,400,793
1,974
-
-
19,402,767

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
13,391,848
10,302
-
-
13,402,150

그린나래㈜
1,753,800
3,769,324
-
-
5,523,124

상해코오롱왕루어커지유한공사
975,000
-
-
1,650,000
2,625,000

양양맑은물길㈜
738,025
-
-
-
738,025

KOLON CHINA INVESTED CO.,LTD
677,868
-
-
-
677,868

코오롱티슈진㈜
648,068
1,749
-
-
649,817

코오롱데크컴퍼지트㈜
248,467
-
-
-
248,467

㈜엠오디
164,930
-
-
-
164,930

스위트밀㈜
136,359
3,548
-
-
139,907

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.
67,156
-
-
-
67,156

CHONGQING KOLON GLOTECH,INC.
66,112
-
-
-
66,112

FnC KOLON (BEIJING) CORP.
65,012
-
-
-
65,012

㈜케이에프엔티
63,317
-
-
-
63,317

Kolon Nanjing Co.,LTD.
59,201
-
-
-
59,201

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.
37,588
-
-
-
37,588

㈜코오롱인베스트먼트
32,285
-
-
-
32,285

YANCHENG KOLON GLOTECH,INC.
30,124
-
-
-
30,124

Beijing Kolon Glotech, Inc.
26,461
-
-
-
26,461

Qingdao Kolon Glotech Inc.
26,461
-
-
-
26,461

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED
19,963
-
-
-
19,963

Kolon Huizhou Co.,LTD.
17,555
-
-
-
17,555

KOLON USA INC.
13,018
-
-
-
13,018

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.
11,008
-
-
-
11,008

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
10,496
-
-
-
10,496

KOLON PLASTICS(BEIJING), Inc.
8,034
-
-
-
8,034

한우즈벡실린더투자㈜
3,447
-
-
-
3,447

서서울고속도로㈜
1,315
-
-
-
1,315

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
1,083

한우즈벡씨엔지투자㈜
1,054
-
-
-
1,054

Kolon EU GmbH
762
-
-
-
762

PT.KOLON INA
35,527
-
-
-
35,527

㈜데크씨에스피
9
-
-
-
9

양양풍력발전㈜
-
3,690
-
-
3,690

그린에너지개발㈜
-
-
6,900
-
6,900

경주풍력발전㈜
1,475,726
-
-
-
1,475,726

공동기업
(*2)
피오르드프로세싱코리아㈜
4,402,591
19,397
-
-
4,421,988

코오롱하이드로제닉스㈜
4,570
-
-
-
4,570

케이에이치파워㈜
-
22,036
-
-
22,036

대규모
기업집단
코오롱바스프이노폼㈜
346,333
-
-
-
346,333

더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
1,083

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
1,269,462
-
-
-
1,269,462

하나캐피탈㈜
-
-
34,123
-
34,123

합계
286,721,041
4,033,755
9,203,455
1,650,000
301,608,251

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 공동기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

④ 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입
기타비용
자산취득
지분출자
합계

관계기업
(*)
코오롱인더스트리㈜
16,299,050
1,219,005
-
28,368,746
45,886,801

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
8,800,140
-
-
-
8,800,140

코오롱생명과학㈜
2,209,780
59,544
-
-
2,269,324

스위트밀㈜
1,683,977
168,175
-
-
1,852,152

코오롱플라스틱㈜
1,600,609
-
-
-
1,600,609

코오롱글로텍㈜
1,360,963
1,954,686
-
-
3,315,649

㈜엠오디
25,383
871,209
-
-
896,592

그린나래㈜
1,970
735,860
600
-
738,430

코오롱티슈진㈜
8,657
204,717
130,000
-
343,374

KOLON CHINA(HK)
-
-
-
353,976
353,976

Kolon Nanjing Co.,LTD.
3,618,433
-
-
-
3,618,433

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG 
COMPANY LIMITED
267,936
-
-
-
267,936

태백가덕산풍력발전㈜
-
-
-
5,000,000
5,000,000

천안북부일반산업단지㈜
-
-
-
2,180,500
2,180,500

공동기업
피오르드프로세싱코리아㈜
88,812
-
-
-
88,812

덕평랜드㈜
-
10,006,369
-
-
10,006,369

합계
35,965,710
15,219,565
130,600
35,903,222
87,219,097

(*) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
① 당기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권(*2)
기타채권
기타자산
회원권
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
5,173,580
955,486
-
-
6,129,066

코오롱생명과학㈜
252,634
12,155
-
-
264,789

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
286,686
332,579
-
-
619,265

코오롱글로텍㈜
488,400
128,810
-
-
617,210

코오롱플라스틱㈜
194,378
29,193
-
-
223,571

코오롱티슈진㈜
4,692
183
-
-
4,875

㈜엠오디
12,118
116,505
-
10,530,018
10,658,641

코오롱데크컴퍼지트㈜
6,543
3,349
-
-
9,892

㈜케이에프엔티
3,737
1,050
-
-
4,787

스위트밀㈜
5,052
860
-
-
5,912

그린나래㈜
3,464
2,526,843
34,858
3,765,697
6,330,862

Qingdao Kolon Glotech Inc.
3,761
-
-
-
3,761

Kolon Huizhou Co.,LTD.
7,877
-
-
-
7,877

PT.KOLON INA
-
7,898
-
-
7,898

서서울고속도로㈜
-
328,657
-
-
328,657

원주에너지㈜
-
736,724
-
-
736,724

아토메탈테크코리아㈜
-
2,750
-
-
2,750

천안북부일반산업단지㈜
-
568,776
-
-
568,776

경남하이웨이
-
55,216
-
-
55,216

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
34,274
-
-
-
34,274

푸른서부환경㈜
215,299
-

215,299

공동기업
덕평랜드㈜
-
13,520,000
-
-
13,520,000

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
99

코오롱바스프이노폼㈜
24,411
-
-
-
24,411

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
169,904
-
-
-
169,904

합계
6,886,909
19,327,034
34,858
14,295,715
40,544,516

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 995,226천원을 계상하고 있으며, 당기에 인식된 대손충당금환입은 167,987천원입니다.

② 당기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매입채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입채무
기타채무
기타부채
합계

관계기업
(*)
코오롱인더스트리㈜
1,932,330
6,332,210
-
8,264,540

코오롱생명과학㈜
62,621
89,813
-
152,434

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
-
938,841
-
938,841

㈜엠오디
-
568,194
-
568,194

스위트밀㈜
-
181,526
-
181,526

코오롱글로텍㈜
-
420,043
-
420,043

그린나래㈜
-
64,400,000
-
64,400,000

코오롱플라스틱㈜
-
1,034,772
-
1,034,772

코오롱티슈진㈜
-
14,077
-
14,077

코오롱에코너지㈜
-
10,000
-
10,000

㈜씨에이텍
-
15,010
-
15,010

PT.KOLON INA
-
1,703
-
1,703

태백가덕산풍력발전㈜
-
-
12,678,400
12,678,400

공동기업
덕평랜드㈜
-
1,292,897
-
1,292,897

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
-
15,010
-
15,010

합계
1,994,951
75,314,096
12,678,400
89,987,447

(*) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

③
전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권(*3)
기타채권
기타자산
회원권
합계

관계기업
(*1)
코오롱인더스트리㈜
6,224,346
395,297
-
-
6,619,643

코오롱생명과학㈜
3,314,373
3,360,462
-
-
6,674,835

코오롱머티리얼㈜
(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
686,785
37,455
-
-
724,240

코오롱글로텍㈜
485,394
60,293
-
-
545,687

KOLON CHINA INVESTED CO.,LTD
338,390
-
-
-
338,390

코오롱플라스틱㈜
332,369
6,735,227
-
-
7,067,596

상해코오롱왕루어커지유한공사
325,000
-
-
-
325,000

코오롱티슈진㈜
279,063
-
-
-
279,063

㈜엠오디
150,853
1,495
-
8,989,800
9,142,148

코오롱데크컴퍼지트㈜
25,563
-
-
-
25,563

Kolon Huizhou Co.,LTD.
7,727
-
-
-
7,727

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD
5,503
-
-
-
5,503

㈜케이에프엔티
5,239
951
-
-
6,190

Beijing Kolon Glotech, Inc.
3,663
-
-
-
3,663

스위트밀㈜
2,696
278
-
-
2,974

그린나래㈜
1,634
2,023,263
19,803
3,340,000
5,384,700

한우즈벡실린더투자㈜
453
-
-
-
453

한우즈벡씨엔지투자㈜
166
-
-
-
166

PT.KOLON INA
-
5,436
-
-
5,436

서서울고속도로㈜
-
820,000
-
-
820,000

원주에너지㈜
-
736,724
-
-
736,724

경남하이웨이㈜
405,440
-
-
-
405,440

공동기업
(*2)
코오롱하이드로제닉스㈜
15,001
38,418
-
-
53,419

덕평랜드㈜
-
14,816,000
-
-
14,816,000

케이에이치파워㈜
-
812,434
-
-
812,434

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
99

코오롱바스프이노폼㈜
12,810
-
-
-
12,810

그밖의
특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
101,178
-
-
-
101,178

합계
12,723,745
29,843,733
19,803
12,329,800
54,917,081

(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 공동기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*3) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 1,163,213천원을 계상하고 있으며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,093,697천원입니다.

④ 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 매입채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매입채무
기타채무
기타부채
합계

관계기업
(*)
코오롱인더스트리㈜
1,082,235
4,578,455
-
5,660,690

코오롱생명과학㈜
354,156
29,283
-
383,439

Kolon Nanjing Co.,LTD.
271,302
-
-
271,302

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG COMPANY LIMITED
267,936
-
-
267,936

코오롱머티리얼㈜(구, 코오롱패션머티리얼㈜)
3,960
937,844
-
941,804

㈜엠오디
-
523,590
-
523,590

스위트밀㈜
-
493,919
-
493,919

코오롱글로텍㈜
-
397,401
-
397,401

그린나래㈜
-
64,031,704
-
64,031,704

코오롱플라스틱㈜
-
639,684
-
639,684

코오롱티슈진㈜
-
117,033
607
117,640

코오롱에코너지㈜
-
10,000
-
10,000

㈜씨에이텍
-
15,010
-
15,010

PT.KOLON INA
-
-
916
916

공동기업
덕평랜드㈜
-
1,327,869
-
1,327,869

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
-
15,010
-
15,010

합계
1,979,589
73,116,802
1,523
75,097,914

(*) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은자
담보제공내용
담보제공금액
비고

코오롱글로벌㈜
코오롱인더스트리㈜
어음
백지 3매
공사이행담보

코오롱생명과학㈜
어음
백지 1매
공사이행담보

코오롱글로텍㈜
어음
백지 2매
공사이행담보

코오롱플라스틱㈜
어음
백지 1매
공사이행담보

에스케이씨코오롱피아이㈜
어음
백지 1매
공사이행담보

양양맑은물길㈜
수표
백지 2매
공사이행담보

관계기업 및 공동기업투자
402,305
차입금담보

미래환경에너지
㈜

수표
백지 2매
공사이행담보

관계기업 및 공동기업투자
1,240,000
차입금담보

김해맑은물길
㈜

관계기업 및 공동기업투자
534,705
차입금담보

그린나래

㈜

임야 및 부동산담보신탁 수익증권
49,200,000
임대차보증금 반환보증

춘천맑은물길

㈜

관계기업 및 공동기업투자
259,519
차입금담보

원주에너지
㈜

관계기업 및 공동기업투자
500,000
차입금담보

경남하이웨이
관계기업 및 공동기업투자
546,364
차입금담보

경주풍력발전(주)
관계기업 및 공동기업투자
3,420,000
차입금담보

제이영주에스엠씨(주)
관계기업 및 공동기업투자
87,250
차입금담보

서서울고속도로㈜
수표
백지 2매
공사이행담보

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래(대여금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
대여
회수
기타
당기말

서서울고속도로㈜
820,000
950,000
(1,770,000)
-
-

케이에이치파워㈜(*)
809,000
170,000
-
(979,000)
-

(*) 당기 중 연결실체에 흡수합병됨에 따라, 채권채무가 상계되어 소멸되었습니다.

(6) 전기 중 지배회사는 최대주주로부터 코오롱베니트㈜의 보통주식 1,372,000주를현물출자 받고 이의 대가로 지배회사의 보통주식 565,241주를 신주 발행하여 부여하였습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은자
보증금액(*)
보증내용

코오롱글로벌㈜
양양맑은물길㈜
633,600
BTO 운영출자자 자금보충의무

미래환경에너지㈜
2,500,000
BTO 운영출자자 자금보충의무

경남하이웨이㈜
1,400,000
SOC사업비차입 시공사지급보증

서서울고속도로㈜
32,019,000
SOC사업비차입 시공사지급보증

송도사랑㈜
3,942,000
사업이행보증

(*) 해당 보증의 전체 규모는 127,432백만원이며, 기재된 금액은 연결실체의 의무분담비율에 해당하는 금액입니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

종업원급여
8,676,783
11,413,380

퇴직급여
1,753,537
2,787,736

주식보상비용
5,526
-

합계
10,435,846
14,201,116

38. 지급보증

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,원화단위:천원)

제공받은 회사
제공자
통화
금액
지급보증내역

㈜코오롱
서울보증보험㈜
KRW
682,759
이행지급보증

KRW
104,000
인허가 보증

우리은행
USD
30,600,000
사모사채 지급보증

코오롱글로벌㈜
건설공제조합
KRW
1,046,856,656
공사이행보증

KRW
146,954,024
하도급대금 지급보증

KRW
165,613,280
하자보수보증

KRW
96,090,010
계약보증

서울보증보험㈜
KRW
512,798,718
공사이행관련보증

KRW
115,112,268
인허가및공탁관련보증 등

주택도시보증공사
KRW
167,109,874
하도급대금 지급보증

KRW
1,196,335,901
주택분양보증

KRW
441,968,527
조합사업비대출보증

KRW
699,069,325
조합주택시공보증

수출입은행 외
USD
112,360,888
해외공사입찰보증 등

한국수출입은행 외
USD
121,739,476
수출입거래보증

코오롱환경에너지㈜
서울보증보험㈜
KRW
14,317,863
계약이행보증 등

건설공제조합
KRW
14,043,565
계약이행보증 등

엔지니어링공제조합
KRW
7,149,257
계약이행보증 등

자본재공제조합
KRW
3,270,937
계약이행보증 등

코오롱베니트㈜
소프트웨어공제조합
KRW
54,407,484
계약이행보증 등

서울보증보험㈜
KRW
915,038
지급보증

KEB하나은행
KRW
11,000,000
원화 지급보증

우리은행
KRW
10,000,000
원화 지급보증

코오롱아우토㈜
서울보증보험㈜
KRW
3,118,553
계약이행보증 등

KEB하나은행
KRW
1,000,000
외상물품대금 이행보증

Audi A.G.
KRW
8,560,000
지급보증

코오롱제약㈜
서울보증보험㈜
KRW
30,000
외상물품대금 지급보증 등

우리은행
KRW
940,000
B2B 주계약 등

우리은행 외
USD
1,400,000
수입L/C

코오롱엘에스아이㈜
전문건설공제조합
KRW
200,000
입찰, 일반, 지급보증

건설공제조합
KRW
350,000
하자보수보증

서울보증보험㈜
KRW
1,687,377
건설공사계약 보증 등

㈜테크비젼
서울보증보험㈜
KRW
901,002
이행보증 등

네이처브리지㈜
서울보증보험㈜
KRW
160,000
가맹사업보증

코오롱오토모티브㈜
서울보증보험㈜
KRW
99,439
전기요금 및 가스요금 지급보증 등

코오롱하우스비전㈜
서울보증보험㈜
KRW
14,000
지급보증

코오롱오토플랫폼㈜
서울보증보험㈜
KRW
46,000
인허가 보증 등

코오롱오토케어서비스(주)
서울보증보험㈜
KRW
271,988
이행보증 등

코오롱이엔지니어링㈜
서울보증보험㈜
KRW
10,117,834
계약이행보증 등

엔지니어링공제조합
KRW
26,070,861
계약이행보증 등

리베토코리아㈜
서울보증보험㈜
KRW
472,910
이행(지급)보증보험 등

한편, 상기사항 이외에 연결실체는 건설부문의 건설사업과 관련하여 건설공제조합으로부터

176,688
백만원의 입찰 및 인허가 등 관련 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은 회사
한도금액(*)
실행금액
보증내용

㈜코오롱
케이앤케이지제이호(유)
50,000,000
50,000,000
신용디폴트스왑계약

ANTA International Limited
2,456,089
2,456,089
지급보증

코오롱글로벌㈜
포항영일신항만㈜
4,792,500
3,182,220
SOC사업비차입 시공사 지급보증

경기철도㈜
4,500,000
-
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

경기철도㈜
1,650,000
1,000,086
건설출자자약정 시설대여금 의무(후순위대출)

제2경인연결고속도로
927,500
-
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

신분당선
7,140,000
5,426,400
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

동북선도시철도㈜
6,300,000
-
건설출자자약정 자금보충의무(후순위대출)

대구장기동지역주택조합사업 수분양자
11,925,048
9,937,540
중도금대출 연대보증

대구 범물동 지역주택조합사업 수분양자
169,000,000
89,231,149
중도금대출 연대보증

양산 물금 지역주택조합 수분양자
289,734
241,445
중도금대출 연대보증

안양덕현지구주택재개발정비사업조합
160,000,000
129,787,412
사업비대출 한시적연대보증

하이안동제일차(유)
1,768,000
1,360,000
채무연대보증

평택고덕지역주택조합
240,500,000
61,047,820
중도금대출 연대보증

부평 코오롱하늘채 수분양자
28,800,000
12,155,565
중도금대출 연대보증

경산중산메트로폴리스 지역주택조합
9,600,000
8,000,000
채무연대보증

경산 정평 코오롱하늘채 수분양자
47,280,000
25,757,096
중도금대출 연대보증

광주 효천지구 지역주택조합
810,000
675,000
채무연대보증

광주 효천지구 지역주택조합원
10,746,568
7,166,586
중도금대출 연대보증

부산 신평 지역주택조합원
35,470,559
9,209,752
중도금대출 연대보증

경산 중산 지역주택조합원
57,750,400
26,090,980
중도금대출 연대보증

권선113-6구역 주택재개발정비사업조합
79,300,000
57,500,000
사업비대출 연대보증

초읍2구역 주택재개발정비사업조합
4,755,165
4,755,165
사업비대출 한시적 연대보증

시지 코오롱하늘채 수분양자
40,800,000
8,649,000
중도금대출 연대보증

시지 코오롱하늘채 수분양자
48,000,000
13,205,400
중도금대출 연대보증

남산 4-4 지구 주택재개발정비사업 수분양자
61,080,000
8,250,226
중도금대출 연대보증

안동 수상동 공동주택 수분양자
58,500,000
22,168,800
중도금대출 연대보증

인천 계양방축 택지지구 지역주택조합
4,800,000
4,000,000
채무연대보증

울산대현지역주택조합 사업 수분양자
45,600,000
7,311,100
중도금대출 연대보증

평택고덕지역주택조합
116,220,000
47,272,370
중도금대출 연대보증

대구 범물동 지역주택조합사업 수분양자
7,800,000
2,482,082
중도금대출 연대보증

부개역 코오롱하늘채 수분양자
17,200,000
2,519,251
중도금대출 연대보증

세종 하늘채 센트레빌 수분양자
27,600,000
3,695,306
중도금대출 연대보증

대구 범물동 지역주택조합사업 수분양자
14,560,000
2,464,400
중도금대출 연대보증

안양 융창아파트 주변지구 개개발
6,160,464
6,160,464
사업비대출 한시적 연대보증

부천 일루미스테이트(계수범박재개발) 수분양자
160,023,241
20,163,232
중도금대출 연대보증

부산사직지역주택조합원
36,400,000
26,031,458
중도금대출 연대보증

수원 하늘채 더퍼스트 수분양자
169,800,000
-
중도금대출 연대보증

스마트레일㈜
5,696,621
5,696,621
사업이행보증

청정부산환경㈜
7,936,600
7,936,600
사업이행보증

서부내륙고속도로 민간투자사업
9,732,600
9,732,600
사업이행보증

구미맑은물㈜
1,833,411
1,833,411
사업이행보증

코오롱베니트㈜
IGF Korea
21,000,000
21,000,000
IGF 지급보증

합계
1,796,504,500
725,552,626

(*) 해당 보증의 전체 규모는
5,199,715백만원
이며, 기재된 금액은 연결실체의 의무분담비율에 해당하는 금액입니다.

39. 주요 건설공사 내역

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초 공사계약잔액
6,196,614,669
4,531,233,196

당기 계약액
2,707,381,037
3,358,265,703

당기 공사수익금액
(1,843,108,072)
(1,692,884,230)

기말 공사계약잔액
7,060,887,634
6,196,614,669

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익
미청구공사
초과청구공사
공사손실충당부채

건축부문
2,243,516,981
1,993,566,990
249,949,991
206,443,390
102,797,038
791,247

인프라부문
1,005,820,205
961,328,996
44,491,209
18,415,397
39,439,905
1,092,264

플랜트부문
291,436,781
270,249,413
21,187,368
-
2,051,769
-

환경부문
1,097,469,157
1,000,191,632
97,277,525
80,004,475
21,991,437
23,075

합계
4,638,243,124
4,225,337,031
412,906,093
304,863,262
166,280,149
1,906,586

② 전기말

(단위:천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익
미청구공사
초과청구공사
공사손실충당부채

건축부문
2,178,714,104
1,961,367,221
217,346,883
178,429,038
10,952,094
2,016,666

인프라부문
1,301,731,165
1,264,390,708
37,340,457
22,560,199
12,979,730
1,422,117

플랜트부문
324,851,336
302,074,565
22,776,771
6,953,600
6,341,231
-

환경부문
1,327,325,705
1,218,354,078
108,971,627
72,793,695
17,881,811
509,938

합계
5,132,622,310
4,746,186,572
386,435,738
280,736,532
48,154,866
3,948,721

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
추정총계약금액변동
추정총원가의변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미청구공사변동

건축부문
112,526,675
32,879,252
9,448,048
70,199,375
9,448,048

인프라부문
(28,584,159)
(47,779,692)
(1,077,796)
20,273,329
(1,077,796)

플랜트부문
13,159,429
10,457,412
2,126,169
575,848
2,126,169

환경부문
25,028,552
17,887,193
2,174,576
4,966,783
2,174,576

합계
122,130,497
13,444,165
12,670,997
96,015,335
12,670,997

(4) 당기말과 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
계약일
계약상 
완성기한
진행률
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손누계액(*)
총액
대손충당금

천안 청당 지역주택조합사업
2015-11-06
2019-07-26
100.00%
-
-
6,441,227
224,729

평택 고덕 지역주택조합사업
2016-04-22
2021-02-28
58.70%
85,838,333
571,459
-
-

경산 중산동 지역주택조합
2017-01-24
2021-02-26
49.21%
4,380,845
29,165
21,125,701
200,545

성남 중1구역 주택재개발 정비사업
2015-01-19
2022-07-31
8.67%
11,411,717
75,972
-
-

부산 사직동 공동주택
2016-05-31
2019-10-01
100.00%
-
-
-
-

광명~서울간 고속도로
2019-09-20
2024-03-26
1.62%
318,157
2,118
328,657
10,532

수원 곡반정동 명당2단지 지역주택조합 사업
2017-04-03
2021-12-19
4.63%
6,057,750
40,329
-
-

수원 곡반정동 명당1단지 지역주택조합 사업
2017-04-03
2021-12-19
4.77%
4,739,821
31,555
-
-

BKA-1 PROJECT
2016-03-17
2019-02-28
100.00%
-
-
-
-

대구 상록 주택재개발
2019-07-04
2022-03-31
6.92%
-
-
-
-

(*) 당기말 현재 개별손상금액은 없으며 집합평가 시 발생한 손상금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
계약일
계약상 
완성기한
진행률
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

마곡 코오롱 미래기술원 신축공사
2015-06-24
2018-06-30
100.00%
-
-
-
-

천안 청당 지역주택조합사업
2015-11-06
2019-02-28
72.27%
-
-
29,975,801
173,893

평택 고덕 지역주택조합사업
2016-04-22
2021-02-28
12.20%
5,878,239
61,134
-
-

경산 중산동 지역주택조합
2017-01-24
2021-02-26
5.18%
76,823
799
500,000
2,919

성남 중1구역 주택재개발 정비사업
2015-01-19
2022-03-31
2.09%
3,152,029
32,781
-
-

부산 사직동 공동주택
2016-05-31
2019-09-30
58.79%
5,632,498
58,578
-
-

40. 연결현금흐름표

(1)
당기
및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(223,689)
(234,287)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
24,899
(471,600)

유형자산 처분 관련 미수금의 증가
(93,242)
-

공동기업 합병에 따른 영업권의 증가
2,692,159
-

무형자산 처분 관련 미수금의 증가
-
585,000

투자부동산 처분 관련 미수금의 증가
(1,015,200)
-

투자부동산의 유형자산 대체
11,519,831
21,264,529

유형자산의 투자부동산 대체
11,519,831
51,258,751

현물출자를 받아 증가한 종속기업투자주식
-
21,066,167

사용권자산의 증감
311,526,724
-

투자부동산의 증감
21,764,229
-

리스부채의 증감
295,562,683
-

리스부채 상환 관련 미지급금의 증가
1,365,467
-

리스 부채와 보증금 상계
1,296,000
-

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동

① 당기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기초
차입
상환
대체
환율변동
상각액
당기말

단기차입금
772,708,920
297,197,809
(305,378,485)
544,204
(2,256,427)
-
762,816,021

유동장기차입금
95,802,070
-
(95,552,519)
188,677,021
-
-
188,926,572

장기차입금
207,450,158
104,400,000
-
(187,587,572)
-
-
124,262,586

유동성사채
217,448,457
-
(217,500,000)
155,942,478
-
51,543
155,942,478

사채
237,634,299
160,889,480
-
(155,942,478)
1,191,000
449,229
244,221,530

합계
1,531,043,904
562,487,289
(618,431,004)
1,633,653
(1,065,427)
500,772
1,476,169,187

② 전기 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
전기초
차입
상환
대체
환율변동
상각액
전기말

단기차입금
755,498,270
-
(78,892,380)
99,247,678
(3,144,648)
-
772,708,920

유동장기차입금
169,120,160
-
(107,737,141)
34,239,771
-
179,280
95,802,070

장기차입금
86,965,237
197,100,000
(3,000,000)
(73,615,079)
-
-
207,450,158

유동성사채
218,925,000
29,949,660
(219,000,000)
187,423,858
-
149,939
217,448,457

사채
182,384,873
282,288,783
(40,079,836)
(187,423,858)
(78,000)
542,337
237,634,299

합계
1,412,893,540
509,338,443
(448,709,357)
59,872,370
(3,222,648)
871,556
1,531,043,904

41. 전기연결재무제표 재작성
연결실체의 관계기업인 코오롱생명과학㈜는 전기말 후속사건으로 골관절염 유전자 치료제의 자산 손상을 시사하는 사건이 발생하였으며, 이와 관련된 재고자산, 무형자산 및 유형자산 손상과 충당부채의 귀속시기 수정을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 연결실체는 비교표시된 2018년 12월 31일의 현재의 연결재무상태표를 재작성하였으며, 동일로 종료되는연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

① 보고기간 후 사건으로 인해 수정되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수정금액

전기말 연결재무상태표:

관계기업및공동기업투자자산 과대계상
(6,445,215)

이연법인세부채 과대계상
283,589

지배기업소유주지분 이익잉여금 과대계상
(6,161,626)

전기 연결포괄손익계산서:

지분법손실 과소계상
6,445,215

법인세비용 과대계상
(283,589)

지배기업소유주지분 당기순손익 과대계상
(6,161,626)

② 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
수정 전
수정사항
수정 후

유동자산
1,255,533,870
-
1,255,533,870

비유동자산
2,224,818,139
(6,445,215)
2,218,372,924

자산총계
3,480,352,009
(6,445,215)
3,473,906,794

유동부채
1,931,832,308
-
1,931,832,308

비유동부채
713,152,503
(283,589)
712,868,914

부채총계
2,644,984,811
(283,589)
2,644,701,222

자본총계
835,367,198
(6,161,626)
829,205,572

부채와자본총계
3,480,352,009
(6,445,215)
3,473,906,794

③ 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
수정 전
수정사항
수정 후

매출액
4,324,491,258
-
4,324,491,258

매출원가
3,877,501,624
6,445,215
3,883,946,839

매출총이익
446,989,634
(6,445,215)
440,544,419

판매비와관리비
335,528,609
-
335,528,609

영업이익
111,461,025
(6,445,215)
105,015,810

영업외손실
(93,167,209)
-
(93,167,209)

법인세차감전순이익
18,293,816
(6,445,215)
11,848,601

법인세비용
16,654,734
(283,589)
16,371,145

당기순이익(손실)
1,639,082
(6,161,626)
(4,522,544)

42. 보고기간 후 사건
(1) 사채의 발행
연결실체는 2020년 2월 25일 이사회에서 권면총액 20,000백만원의 제233회 무보증사모사채 발행을 결의하였습니다. 

(2) 차입금의 차입
연결실체는 2020년 2월 25일 이사회에서 KDB산업은행으로부터 단기차입금 47,000백만원의 차입을 결의하였으며, 2020년 3월 12일 이사회에서 우리은행으로부터 장기차입금 40,000백만원의 차입을 결의하였습니다.

(3)

연결실체가 보고기간 이후 타인에 대한 채무보증을 실행한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

채무자
채무보증 내용
채무보증 금액
결정일

인천 계양방축 택지지구 지역주택조합원 분양계약자
시공사 연대보증
18,000
2020-01-29

대구 교대역 하늘채 뉴센트원 수분양자
시공사 연대보증
42,500
2020-02-06

평택고덕지역주택조합 공동주택 신축공사일반분양 수분양자
시공사 연대보증
18,453
2020-03-03

2) 재무제표
2-1) 재무상태표

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제65(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제64(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱

(단위 : 원)

과 목
제 65(당)기말
제 64(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

8,654,107,313

9,702,912,296

현금및현금성자산
2,945,039,228

3,275,650,241

매출채권
111,059,837

176,368,485

기타채권
1,636,433,450

1,890,394,902

금융자산
2,848,947,558

3,333,226,158

파생상품자산
17,996,117

-

기타자산
940,512,691

1,027,272,510

당기법인세자산
154,118,432

-

Ⅱ.비유동자산

1,263,876,004,555

1,268,071,635,227

기타채권
81,514,642

712,624,639

금융자산
1,428,330,000

7,536,889,336

파생상품자산
772,523,103

3,015,268

종속기업,관계기업및공동지배기업투자
1,104,608,902,686

1,100,110,320,253

유형자산
9,120,815,647

10,309,224,780

무형자산
11,246,595,467

12,120,435,604

투자부동산
136,617,323,010

137,279,125,347

자 산 총 계

1,272,530,111,868

1,277,774,547,523

부 채

Ⅰ.유동부채

561,779,529,094

468,694,511,675

단기차입금
411,000,000,000

393,000,000,000

유동성사채
64,978,886,836

25,000,000,000

유동성장기차입금
80,190,170,857

44,700,000,000

기타채무
4,551,479,128

4,039,142,950

파생상품부채
46,691,490

-

기타부채
1,012,300,783

1,128,449,537

당기법인세부채
-

826,919,188

Ⅱ.비유동부채

210,406,232,256

309,967,734,143

장기차입금
100,132,676,416

150,000,000,000

사채
89,564,308,888

128,192,375,610

기타채무
12,363,496,823

14,741,705,903

파생상품부채
651,082,683

610,620,158

순확정급여부채
968,046,536

2,751,564,244

이연법인세부채
6,726,620,910

13,671,468,228

부 채 총 계

772,185,761,350

778,662,245,818

자 본

Ⅰ.자본금
68,514,080,000

68,514,080,000

Ⅱ.주식발행초과금
113,713,220,196

113,713,220,196

Ⅲ.이익잉여금
37,354,852,061

35,718,260,094

Ⅳ.기타자본구성요소
280,762,198,261

281,166,741,415

자 본 총 계

500,344,350,518

499,112,301,705

부 채 및 자 본 총 계

1,272,530,111,868

1,277,774,547,523

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

2-2) 포괄손익계산서

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 65(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 64(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 코오롱
(단위 : 원)

과 목
제 64(당) 기
제 63(전) 기

I. 영업수익

60,462,264,683

58,173,001,873

배당금수익
15,242,689,300

12,592,315,150

임대수익
14,557,028,384

15,856,313,451

수입수수료
30,662,546,999

29,724,373,272

II. 영업비용

29,104,638,611

30,092,019,613

III. 영업이익

31,357,626,072

28,080,982,260

기타수익

27,552,090,873

1,388,821,640

기타비용

30,426,644,353

20,223,999,720

금융수익

3,522,875,397

2,001,206,774

금융비용

29,524,542,316

39,297,345,281

IV. 법인세비용차감전순이익(손실)

2,481,405,673

(28,050,334,327)

V. 법인세수익

(6,665,113,279)

(2,059,158,606)

VI. 당기순이익(손실)

9,146,518,952

(25,991,175,721)

VII. 기타포괄손익

(1,009,242,639)

(690,299,356)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(604,699,485)

(437,964,083)

확정급여제도의 재측정요소
(604,699,485)

(437,964,083)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
(404,543,154)

(252,335,273)

파생상품평가손실
(404,543,154)

(252,335,273)

VIII.총포괄이익(손실)

8,137,276,313

(26,681,475,077)

IX. 주당손익

보통주 기본주당순이익(손실)

664

(1,957)

보통주 희석주당순이익(손실)

656

(1,957)

우선주 기본주당순이익(손실)

714

(1,932)

우선주 희석주당순이익(손실)

714

(1,932)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

2-3) 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 65(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 64(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 코오롱
(단위 : 원)

과목

당기 
(처분예정일:
2020년
3월
25일
)

전기
(처분확정일:
2019년 3월 26일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

30,572,246

29,626,177

전기이월미처분이익잉여금
22,030,426

56,744,614

당기순이익(손실)
9,146,519

(25,991,176)

확정급여제도의 재측정요소
(604,699)

(437,964)

기업회계기준서 제1109호 최초적용
-

(689,297)

Ⅱ.이익잉여금처분액

(7,595,751)

(7,595,751)

이익준비금
(690,523)

(690,523)

배당금지급(현금배당)
 (보통주배당금(율): 당기 :500원(10%)
 전기: 500원(10%))
 (우선주배당금(율): 당기 :550원(11%)
 전기: 550원(11%))

(6,905,228)

(6,905,228)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

22,976,495

22,030,426

2-4) 재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 코오롱

1. 회사의 개요

주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리 주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

최대주주
이웅열
6,279,798
49.74

특수관계자
특수관계자
365,669
2.90

기타
기타법인 및 개인
5,980,959
47.36

합계
12,626,426
100.00

한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품 
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동지배기업투자자산(연결범위)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 7 : 매출채권(대손충당금 설정)
- 주석 12 : 금융상품(공정가치 평가 금액에 대한 가정)
- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동지배기업투자자산
 (회수가능액에 대한 가정)

-
주석 22 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

- 주석 31 : 법인세비용(투자상생협력촉진세제에 따른 효과)
- 주석 33 : 우발부채(자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정)

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 12에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는
수정
소급법을
사용하여
기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라
주석 4.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 차량운반구 및 사무용 비품을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하여, 재무상태표에 표시됩니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 차량운반구 및 사무용 비품 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정)으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.

(3) 리스제공자
당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

- 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 자산과 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산
174,704

리스부채

(174,704)

운
용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.

적용된 가중평균 증분차입이자
율은
3.25~3.33%
입니다.

(단위:천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 면제규정이 적용된 리스를 제외한 운용리스 약정(*)
189,083

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
174,704

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
174,704

(*) 면제 규정이 적용된 금액은 단기리스 3,010천원입니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii)
금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품

① 파생상품과 위험회피회계

당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년, 비한정(미술품)

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
20년

개발비(ERP)
10년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산 관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수는 아래와 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11)
리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 

- 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

i) 리스이용자
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 유형자산 항목에 포함하며, 리스부채를 차입금항목에 포함합니다.

ii) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

iii) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로
인식하는
경우에는 그
손익에
포함된
환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 

① 수수료수익

수수료 수익은 브랜드 사용료 등으로서 고객의 사용기간에 따라 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

② 임대수익
임대로 인한 수익은 임차인으로부터 수취하는 임대료를 임대기간에 비례하여 수익으로 인식하고 있습니다. 

③ 배당금수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 및 우선주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주 및 우선주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1)
위험관리 정책

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 경영관리실(자금팀,회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
2,945,039
3,275,650

매출채권
111,060
176,368

기타채권
1,717,948
2,603,020

금융자산
3,453,461
4,350,823

파생상품자산
790,519
3,015

합계
9,018,027
10,408,876

또한
당사는 종속기업 및 타인을 위하여 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은
주석
3
3
에서 설명하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
1년미만
1년이상
2년미만
2년이상

차입금
591,322,847
608,207,803
504,900,214
72,863,819
30,443,770

사채
154,543,196
159,009,868
69,358,737
89,651,131
-

기타채무(*)
16,216,246
16,216,246
3,934,111
-
12,282,135

파생상품부채
697,774
697,774
46,691
229,052
422,031

합계
762,780,063
784,131,691
578,239,753
162,744,002
43,147,936

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
1년미만
1년이상
2년미만
2년이상

차입금
587,700,000
609,017,110
453,245,391
84,150,403
71,621,316

사채
153,192,376
163,289,522
30,593,531
68,419,990
64,276,001

기타채무(*)
17,301,107
17,301,107
3,271,873
364,315
13,664,919

파생상품부채
610,620
610,620
20
75,324
535,276

합계
758,804,103
790,218,359
487,110,815
153,010,032
150,097,512

(*) 보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액은 제외되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보증계약과 관련하여 부담할 수 있는 현금유출의 최대노출정도와 동 보증계약과 관련된 위험에 노출되는 예상 최장기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원,RMB)

보증을 제공받은 자
현금유출의
최대노출정도
위험에 노출되는
예상 최장기간

케이앤케이지제일호 유한회사
50,000,000
2021년 3월까지

코오롱베니트㈜
37,000,000
2020년 6월까지

ANTA International Limited
RMB 15,000,000
2020년 11월까지

한편, 당사는 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 다만, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권의 신용손실 가능성에 따라 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

4) 이자율위험

당사는 사채 및 장기차입금과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
3,453,460
1,844,429

금융부채
288,000,000
270,000,000

순금융부채
(284,546,540)
(268,155,571)

한편, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율이 100bp 변동할 경우 이자율변동이 당기와 전기의 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

손익
자본
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동금리부 순금융부채
(2,845,465)
2,845,465
(2,845,465)
2,845,465
(2,681,556)
2,681,556
(2,681,556)
2,681,556

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채총계를 자본총계로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
772,185,761
778,662,246

자본총계(B)
500,344,351
499,112,302

부채비율(C = A ÷ B)
154.33%
156.01%

6

.
현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 모두 요구불예금입니다. 

7. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

임대료수입채권
6,203
124,353

수입수수료채권
110,357
57,515

대손충당금(수입수수료채권)
(5,500)
(5,500)

합계
111,060
176,368

8.
기
타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,468,539
81,362
1,692,498
712,472

미수수익
167,894
-
197,897
-

보증금
-
153
-
153

합계
1,636,433
81,515
1,890,395
712,625

9. 금융자산
당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산:

케이파이브제육차㈜
-
-
2,509,409
-

케이파이브제칠차㈜(*1)
2,025,131
-
-
1,841,414

케이파이브제팔차㈜(*1)
-
1,428,330
-
-

상환우선주(*2)
823,817
-
823,817
-

전환상환우선주(*3)
-
-
-
5,695,475

합계
2,848,948
1,428,330
3,333,226
7,536,889

(*1) 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

(*2) 상환권은 발행일(2013년 5월 28일)로부터 5년이 경과하는 시점에서 행사가능하며, 상환 만기기간은 발행일로부터 20년입니다.

(*3) 당사는 전기 이전에 외부로부터 코오롱에코원㈜가 발행한 전환상환우선주 45,988주를 5,930,861천원에 취득하였습니다. 전환상환우선주의 전환권은 전기 이전에 행사기간이 만료되었으며, 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 역합병됨에 따라 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 전환상환우선주 45,988주를 반납하고, 코오롱환경에너지㈜의 상환우선주 114,104주를 신주로 교부받았습니다.
당사는 당기 중 동 상환우선주의 상환권을 행사함에 따라, 취득시점부터 상환시점까지 발생한 누적이자와 원금 6,892,218천원을 회수하고, 939,873천원의 처분이익을 인식하였습니다.

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
428,823
501,323

선급비용
511,690
525,950

합계
940,513
1,027,273

11. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사의 위험회피회계처리 개요는 다음과 같습니다.

구분
종류
파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피

이자율스왑
변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품자산(부채)

당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

이자율스왑(*1)
(46,691)
(651,083)
-
(196,858)

통화스왑(*2)
17,996
772,523
-
(410,747)

합계
(28,695)
121,440
-
(607,605)

(*1) 변동금리부 차입금에 대해 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(*2) 변동금리부 사모사채에 대해 변동금리 및 외화를 수취하고 고정금리 및 원화를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기손익
세전기타포괄손익
당기손익
세전기타포괄손익

신주인수권(*)
-
-
(11,225,839)
-

이자율스왑
(2,995)
(497,921)
(156,546)
-

통화스왑
1,221,990
(20,724)
(87,241)
(323,507)

합계
1,218,995
(518,645)
(11,469,626)
(323,507)

(*) 관계기업인 코오롱인더스트리㈜로부터 취득한 분리형신주인수권부사채에 내재된 신주인수권으로서 주계약에 해당되는 채무증권은 전기 이전에 전량 처분되었고, 신주인수권은 당사가 전기 중에 신주인수권을 행사함에 따라 소멸되었습니다.

12. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
-
2,945,039
2,945,039

매출채권
-
-
111,060
111,060

기타채권
-
-
1,717,948
1,717,948

금융자산
4,277,278
-
-
4,277,278

파생상품자산
21,750
768,769
-
790,519

합계
4,299,028
768,769
4,774,047
9,841,844

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

기타채무
-
-
16,914,976
16,914,976

차입금및사채
-
-
745,866,043
745,866,043

파생상품부채
-
697,774
-
697,774

합계
-
697,774
762,781,019
763,478,793

② 전기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

현금및현금성자산
-
3,275,650
3,275,650

매출채권
-
176,368
176,368

기타채권
-
2,603,020
2,603,020

금융자산
10,870,115
-
10,870,115

파생상품자산
3,015
-
3,015

합계
10,873,130
6,055,038
16,928,168

(단위:천원)

구분
당기손익인식
금융부채
위험회피지정
파생상품
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

기타채무
-
-
18,780,849
18,780,849

차입금및사채
-
-
740,892,376
740,892,376

파생상품부채
199,873
410,747
-
610,620

합계
199,873
410,747
759,673,225
760,283,845

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산

금융자산
4,277,278
-
-
4,277,278
4,277,278

파생상품자산

통화스왑
790,519
-
790,519
-
790,519

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채

이자율스왑
697,774
-
697,774
-
697,774

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

금융자산
10,870,115
-
-
10,870,115
10,870,115

파생상품자산

이자율스왑
3,015
-
3,015
-
3,015

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채

이자율스왑
199,873
-
199,873
-
199,873

통화스왑
410,747
-
410,747
-
410,747

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

계정과목
구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

금융자산
채무증권
예상현금흐름 
할인모형

- 기대 손실률 : 0.557 ~ 3.235%
-
현금흐름 할인율 : 6.073 ~ 8.557%

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상부도율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 예상현금할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

상환우선주
이항모형
- 무위험수익률 : 2.46%
- 주식가격 : 5,957원
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우
- 예상무위험수익률이 높아지는(낮아지는) 경우

파생상품
이자율스왑
시장접근법
-
-

통화선도
시장접근법
-
-

(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
합계

영업수익
배당금수익
-
10,000
-
-
10,000

금융수익
이자수익
754,747
416,907
-
-
1,171,654

파생상품거래이익
-
4,143
-
-
4,143

파생상품평가이익
-
32,488
-
1,191,000
1,223,488

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
183,717
-
-
183,717

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
939,873
-
-
939,873

금융비용
이자비용
-
-
(29,123,360)
-
(29,123,360)

리스부채이자비용
-
-
(13,468)
-
(13,468)

파생상품거래손실
-
(3,627)
-
(198,515)
(202,142)

파생상품평가손실
-
(4,493)
-
-
(4,493)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(71,670)
-
-
(71,670)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(109,409)
-
-
(109,409)

합계
754,747
1,397,929
(29,136,828)
992,485
(25,991,667)

② 전기

단위:천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
당기손익-
공정가치
측정금융부채
합계

영업수익
배당금수익
-
10,000
-
-
-
10,000

영업비용
대손상각비
(5,500)
-
-
-
-
(5,500)

금융수익
이자수익
825,982
455,744
-
-
-
1,281,726

파생상품거래이익
-
497,697
-
-
-
497,697

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
221,784
-
-
-
221,784

금융비용
이자비용
-
-
(27,105,492)
-
-
(27,105,492)

파생상품거래손실
-
-
-
-
(318,926)
(318,926)

파생상품평가손실
-
(11,225,839)
-
(87,241)
(156,546)
(11,469,626)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(344,319)
-
-
-
(344,319)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(58,982)
-
-
-
(58,982)

합계
820,482
(10,443,915)
(27,105,492)
(87,241)
(475,472)
(37,291,638)

(5) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
10,870,115
-

기준서 도입 효과
-
9,765,899

취득_
1,500,000
1,900,000

이자수익
256,870
285,733

처분
(8,461,754)
(958,982)

평가
112,047
(122,535)

기말금액
4,277,278
10,870,115

13. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자 
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

코오롱에코원㈜(*1)
한국
12월
엔지니어링 서비스업 외
-
-
80.62
27,653,983

코오롱환경에너지㈜
(구, 코오롱환경서비스㈜)(*1)
한국
12월
환경시설 공사업 및 위탁운영업 외
80.52
27,653,983
-
-

코오롱아우토㈜(*5)
한국
12월
자동차 및 그 관련부품판매업,
자동차 전문 수리업
-
-
99.33
59,229,966

코오롱글로벌㈜(*2)
한국
12월
도로건설업, 자동차판매업,
상품종합도소매업 및 수출입업
74.84
355,171,534
74.84
355,171,534

코오롱베니트㈜
한국
12월
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업
100.00
38,435,777
100.00
38,435,777

코오롱제약㈜(*3)
한국
12월
의약품 제조업
48.07
12,386,613
48.07
12,386,613

이노베이스㈜
한국
12월
경영컨설팅 및 공공관계서비스
100.00
2,000,000
100.00
2,000,000

코오롱엘에스아이㈜
한국
12월
사업시설 유지관리 서비스업
100.00
14,834,000
100.00
14,834,000

코오롱오토모티브㈜(*5)
한국
12월
수입자동차 및 관련 부품판매업
-
-
100.00
28,000,000

코오롱오토케어서비스㈜(*4)(*5)
한국
12월
자동차 정비업
100.00
125,718,903
100.00
11,000,000

합계

576,200,810

548,711,873

(*1) 당기 중 코오롱에코원㈜가 코오롱에코원㈜의 종속기업인 코오롱환경서비스㈜에 역합병됨에 따라, 기존에 보유하고 있던 코오롱에코원㈜의 보통주 790,802주를 반납하고 코오롱환경에너지㈜의 보통주 1,962,114주를 신주로 교부받았습니다
.

(*2) 당사의 지분율은 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율로 계산되었으며, 의결권 있는 보통주만을 고려할 경우 당사의 지분율은 75.68%입니다.

(*3) 당사의 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 유상증자에 참여하여 6,000백만원을 추가로 취득하였습니다.

(*5) 당기 중 코오롱오토케어서비스㈜에 대한 현물출자로 인해 코오롱아우토㈜와 코오롱오토모티브㈜의 장부금이 전액 제거되었으며, 코오롱오토케어서비스㈜에 대한 신주 취득으로 108,719백만원이 증가하였습니다(주석 13.(2) 참조).

(2) 종속기업에 대한 현물출자거래

당기 중 당사가 보유하고 있던 코오롱아우토㈜ 보통주 1,392,744주 전량과 코오롱
오토모티브㈜ 보
통주 2,800,000주 전량을 코오롱오토케어서비스㈜에 현물출자하고 코오롱오토케어서비스
㈜
의 보통주 11,240,794주를 신주로 교부받았습니다.

당사는 동 현물출자 거래로 인해 취득하게 된 신주의 공정가치를 측정하기 위해 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관에게 공정가치 평가를 의뢰하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

현물출자 전

장부금액

순자산
공정가치에 대한
보유지분
평가기법
주요 투입변수(*2)

코오롱오토케어서비스㈜
17,000,000
18,270,000
현금흐름할인모형
- 예상 현금흐름
- 영구성장률 : 0%
- 위험조정할인율 : 11.3%

코오롱아우토㈜(*1)
59,229,966
53,297,239
현금흐름할인모형
- 예상 현금흐름
- 영구성장률 : 0%
- 위험조정할인율 : 9.6%

코오롱오토모티브㈜
28,000,000
53,235,000
현금흐름할인모형
- 예상 현금흐름
- 영구성장률 : 0%
- 위험조정할인율 : 8.7%

(*1) 당사는 당기 중 현물출자 거래 전 외부전문기관의 평가보고서 상 공정가치와 장부금액과의 차이금액인 5,933백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 추정된 공정가치는 주요 투입변수인 예상현금흐름이 증가(감소)하거나 위험조정할인율이 감소(증가)할 때, 증가(감소)됩니다.

당사는 당기 중 동 거래로 인해 27,422백만원의 종속기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업
KOLON CHINA (HK) 
COMPANY LIMITED(*1)
중국
12월
지주업
3.09
1,580,281
3.09
1,580,281

코오롱티슈진㈜(*3)
미국
12월
치료제 개발업
27.26
-
27.26
8,258,327

코오롱생명과학㈜(*4)
한국
12월
기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업
20.37
41,920,764
20.37
56,652,792

코오롱인더스트리㈜(*2)
한국
12월
화학물질 및 화학제품 제조업
29.83
446,625,652
29.83
446,625,652

KOLON WORLD 
INVESTMENT LIMITED
중국
12월
투자업
20.00
2,032,395
20.00
2,032,395

㈜엠오디
한국
12월
골프장 운영업
50.00
13,315,000
50.00
13,315,000

공동지배기업
Kolon Sport China 
Holdings Limited.
중국
12월
의류 유통업
25.00
22,934,000
25.00
22,934,000

합계

528,408,092

551,398,447

(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(*2) 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율을 기재하였습니다. 당기말 현재 의결권 있는 보통주만을 고려할 경우, 동 관계기업에 대한 당사의 지분율은 32.04%입니다.

(*3) 당사의 관계기업인 코오롱티슈진㈜는 골관절염 세포유전자 치료제(INVOSSA)의 미국 내 임상 3상을 진행하던 중 중지가 되었고, 코스닥시장에서 주권거래가 정지되는 사건이 발생하였습니다. 당사는 관계기업투자에 손상징후가 있다고 판단하고 회수가능액을 산정한 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 8,258백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관이 산정한 사용가치 평가결과를 회수가능액으로 이용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 11.25년간의 예상현금흐름과 할인율 15.33% 및 영구성장율 0%를 적용하여 현금흐름할인법으로 사용가치를 산정하였습니다. 다만, 향후 미국 내 임상 3상이 재개되거나 주권거래가 재개되어, 회수가능액이 변동될 경우 손상차손을 환입할 수 있습니다.

(*4)
당사는 당기 중 코오롱생명과학㈜의 인보사케이주 품목허가 취소 등의 영향으로 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 14,732백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 이용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
보유주식수
주당 시장가격
공정가치
장부금액

보통주
우선주
보통주
우선주

코오롱인더스트리㈜
8,642,707주
229,349주
49,750원
21,950원
435,008,884
446,625,652

코오롱생명과학㈜
2,322,480주
-
18,050원
-
41,920,764
41,920,764

코오롱티슈진㈜(*)
16,631,495주
-
-
-
-
-

(*) 2019년 5월 28일자로 주권매매거래정지 처분됨에 따라 당기말 현재 공정가치를 알 수 없어 기재하지 않았으며, 2019년 5월 28일의 거래정지가는 주당 8,010원입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,286,215
-
-
3,286,215
3,959,301
-
-
3,959,301

건물
4,982,208
(2,458,504)
-
2,523,704
5,992,422
(2,807,757)
(1,817)
3,182,848

차량운반구
192,576
(158,443)
-
34,133
192,576
(119,927)
-
72,649

비품
8,853,649
(5,755,025)
(141,512)
2,957,112
8,742,028
(5,465,657)
(181,944)
3,094,427

사용권자산
503,894
(184,242)
-
319,652
-
-
-
-

합계
17,818,542
(8,556,214)
(141,512)
9,120,816
18,886,327
(8,393,341)
(183,761)
10,309,225

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
기준서 도입효과
취득(*1)
상각
처분
대체(*2)
기말

토지
3,959,301
-
-
-
-
(673,086)
3,286,215

건물
3,182,848
-
-
(126,561)
-
(532,583)
2,523,704

차량운반구
72,649
-
-
(38,516)
-
-
34,133

비품
3,094,427
-
114,408
(248,936)
(2,787)
-
2,957,112

사용권자산
-
174,704
329,190
(184,242)
-
-
319,652

합계
10,309,225
174,704
443,598
(598,255)
(2,787)
(1,205,669)
9,120,816

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금 8백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득 (*1)
상각
처분
대체(*2)
기말

토지
2,386,503
-
-
-
1,572,798
3,959,301

건물
2,015,313
-
(151,851)
-
1,319,386
3,182,848

차량운반구
111,164
-
(38,515)
-
-
72,649

비품
2,526,913
897,309
(203,018)
(126,777)
-
3,094,427

합계
7,039,893
897,309
(393,384)
(126,777)
2,892,184
10,309,225

(*1) 유형자산 취득 관련 미지급금 105백만원 및 정부보조금에 의한 취득액 202백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.

15. 리스계약
(1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서 도입효과
취득
감가상각
기말

차량운반구
-
174,704
329,190
(184,242)
319,652

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
기준서도입효과
증가
처분
이자비용
상환
기말

리스부채
-
174,704
329,190
-
13,468
(194,515)
322,847

(3) 당기 중 발생한 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 3백만원과 10백만원이며, 총 현금유출액은
13백만원
입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
리스부채

1년 이내
197,833

1년 초과 ~ 2년 이내
131,582

2년 초과 ~ 3년 이내
3,318

합계
332,733

16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
98,352,092
-
-
98,352,092
97,679,006
-
-
97,679,006

건물
75,832,670
(37,870,216)
-
37,962,454
74,717,455
(35,460,109)
(16,804)
39,240,542

구축물
2,781,365
(2,478,588)
-
302,777
2,781,365
(2,421,788)
-
359,577

합계
176,966,127
(40,348,804)
-
136,617,323
175,177,826
(37,881,897)
(16,804)
137,279,125

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
대체(*)
기말

토지
97,679,006
-
-
673,086
98,352,092

건물
39,240,542
105,000
(1,915,671)
532,583
37,962,454

구축물
359,577
-
(56,800)
-
302,777

합계
137,279,125
105,000
(1,972,471)
1,205,669
136,617,323

(*) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
상각
대체(*)
기말

토지
99,251,804
-
-
(1,572,798)
97,679,006

건물
42,423,083
30,000
(1,893,155)
(1,319,386)
39,240,542

구축물
442,704
-
(83,127)
-
359,577

합계
142,117,591
30,000
(1,976,282)
(2,892,184)
137,279,125

(*) 유형자산과 투자부동산 간 및 투자부동산 내 계정대체입니다.

(3) 당기와

전기

중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
14,557,028
15,856,313

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(8,720,625)
(9,221,287)

합계
5,836,403
6,635,026

(4) 투자부동산의 공정가치
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
18,630,756
(10,056,734)
8,574,022
18,630,756
(9,199,348)
9,431,408

회원권
2,595,900
-
2,595,900
2,597,181
-
2,597,181

개발비(ERP)
151,747
(75,074)
76,673
151,747
(59,900)
91,847

합계
21,378,403
(10,131,808)
11,246,595
21,379,684
(9,259,248)
12,120,436

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
9,431,408
-
-
(857,386)
8,574,022

회원권
2,597,181
-
(1,281)
-
2,595,900

개발비(ERP)
91,847
-
-
(15,174)
76,673

합계
12,120,436
-
(1,281)
(872,560)
11,246,595

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
10,288,793
-
-
(857,385)
9,431,408

회원권
2,593,130
4,051
-
-
2,597,181

개발비(ERP)
107,022
-
-
(15,175)
91,847

합계
12,988,945
4,051
-
(872,560)
12,120,436

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

일반자금 대출
우리은행
3.46~3.97
39,000,000
17,000,000

KEB하나은행
3.52~3.65
113,000,000
118,000,000

KDB산업은행
3.10~3.70
193,000,000
193,000,000

KB국민은행
3.44~3.72
30,000,000
30,000,000

대구은행
3.56~3.57
16,000,000
15,000,000

중국은행
3.33
10,000,000
10,000,000

수협은행
3.69
10,000,000
10,000,000

합계
411,000,000
393,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

일반자금 대출
우리은행
3.97~4.15
70,000,000
77,500,000

KEB하나은행
3.74~4.30
40,000,000
40,000,000

KB국민은행
-
-
7,200,000

한국투자증권(*2)
4.70
50,000,000
50,000,000

NH투자증권(*1)(*2)
4.25
20,000,000
20,000,000

리스부채
롯데렌탈
2.56~3.33
322,847
-

합계
180,322,847
194,700,000

차감: 유동성장기차입금
(80,190,171)
(44,700,000)

차감계
100,132,676
150,000,000

(*1) 해당 차입금에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익 상실 규정이 있습니다.

(*2) 해당 차입금 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 차입금의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

225회 사모사채(*2)
2017-02-17
2020-02-17
4.60
20,000,000
20,000,000

226회 사모사채
2017-05-22
2019-05-22
-
-
25,000,000

227회 사모사채(*1)(*2)
2017-11-14
2020-11-14
4.70
20,000,000
20,000,000

229회 사모사채(*2)
2018-02-26
2021-02-26
4.80
25,000,000
25,000,000

230회 사모사채(*2)
2018-03-14
2020-03-14
3.98
25,000,000
25,000,000

231회 사모사채
2018-03-30
2021-03-30
4.80
5,000,000
5,000,000

변동금리부사모사채(*2)
2018-06-29
2021-06-29
2.43
34,734,000
33,543,000

232회 사모사채(*2)
2019-05-22
2021-05-22
3.83
25,000,000
-

합계
154,734,000
153,543,000

차감: 사채할인발행차금
(190,804)
(350,624)

차감계
154,543,196
153,192,376

재무상태표

- 유동성
64,978,887
25,000,000

- 비유동성
89,564,309
128,192,376

(*1) 해당 사채에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익 상실 규정이 있습니다.

(*2) 해당 사채 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 사채의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,158,761
81,362
2,078,925
1,805,417

미지급비용
2,392,718
-
1,960,218
-

임대보증금
-
12,282,135
-
12,936,289

합계
4,551,479
12,363,497
4,039,143
14,741,706

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예수금
215,679
234,481

부가세예수금
796,622
893,969

합계
1,012,301
1,128,450

21. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

당기손익-공정가치측정금융자산
2,159,056
1,900,000
230회 사모사채
25,000,000
케이파이브제칠차㈜

1,462,298
1,500,000
232회 사모사채
25,000,000
케이파이브제팔차㈜

종속기업투자
130,958,878
96,000,000
장기차입금
40,000,000
우리은행

토지, 건물
118,231,759
6,500,000
임대보증금
5,100,000
우리은행 등

49,500,000
단기차입금
20,000,000

장기차입금
30,000,000

22. 종
업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,859,014
11,016,020

사외적립자산의 공정가치
(8,945,752)
(8,320,747)

기타장기급여채무
54,785
56,291

재무상태표상 순확정급여부채
968,047
2,751,564

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
11,016,020
9,449,324

당기근무원가
1,148,795
1,418,053

이자원가
182,465
270,744

관계사전출액
(563,846)
(285,447)

확정급여채무의 재측정요소
714,658
401,203

지급액
(2,639,078)
(237,857)

기말금액
9,859,014
11,016,020

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
8,320,747
10,446,772

사용자기여금
3,500,000
1,700,000

퇴직급여 지급액
(2,497,999)
(3,370,599)

이자수익
147,018
237,921

관계사전출액
(463,416)
(533,058)

사외적립자산의 재측정요소
(60,598)
(160,289)

기말금액
8,945,752
8,320,747

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
8,945,752
8,320,747

합계
8,945,752
8,320,747

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
6,366,832
7,413,615

확정급여형 퇴직급여
1,184,242
1,450,876

기타장기종업원급여
3,194
14,103

합계
7,554,268
8,878,594

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
1.96
2.34

미래임금인상률
4.03
4.12

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만
기는
각각
6.68
년, 6.23년입
니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(589,289)
657,940

할인율(1% 변동)
692,686
(604,518)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소손실
714,658
401,203

재무적 가정
196,185
476,285

인구통계적 가정
(128,513)
(91)

경험조정
646,986
(74,991)

사외적립자산의 재측정요소손실
60,598
160,289

사외적립자산의 손실
60,598
160,289

23. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
13,702,816주
13,702,816주

보통주
12,626,426주
12,626,426주

우선주
1,076,390주
1,076,390주

자본금
68,514,080
68,514,080

보통주
63,132,130
63,132,130

우선주
5,381,950
5,381,950

주식발행초과금
113,713,220
113,713,220

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

배당권
비참가적, 비누적적 이익 배당권

의결권
무의결권 주식

최저배당률
보통주보다 1% 추가 배당(단, 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우와 주식으로 배당하는 경우에는 적용하지 아니함.)

24. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금
255,369,727
255,369,727

기타자본잉여금
26,049,349
26,049,349

파생상품평가손익
(656,878)
(252,335)

합계
280,762,198
281,166,741

25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
6,782,606
6,092,083

미처분이익잉여금
30,572,246
29,626,177

합계
37,354,852
35,718,260

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로, 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목

당기 
(처분예정일:
2020년
3월
25일
)

전기
(처분확정일:
2019년 3월 26일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

30,572,246

29,626,177

전기이월미처분이익잉여금
22,030,426

56,744,614

당기순이익(손실)
9,146,519

(25,991,176)

확정급여제도의 재측정요소
(604,699)

(437,964)

기업회계기준서 제1109호 최초적용
-

(689,297)

Ⅱ.이익잉여금처분액

(7,595,751)

(7,595,751)

이익준비금
(690,523)

(690,523)

배당금지급(현금배당)
 (보통주배당금(율): 당기 :500원(10%)
 전기: 500원(10%))
 (우선주배당금(율): 당기 :550원(11%)
 전기: 550원(11%))

(6,905,228)

(6,905,228)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

22,976,495

22,030,426

26. 배당금
당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통주 1주당 500원(전기 : 500원)
6,313,213
6,030,592

우선주 1주당 550원(전기 : 550원)
592,015
592,015

합계
6,905,228
6,622,607

27. 영업손익

(1) 수익 원천

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
45,219,576
45,580,687

종속기업및관계기업투자에서 생기는 배당금수익
15,232,689
12,582,315

당기손익-공정가치측정금융자산에서 생기는 배당금수익
10,000
10,000

합계
60,462,265
58,173,002

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식시기 및 고객의 특성에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객의 특성:

특수관계자
43,325,221
43,449,758

특수관계자 외 고객
1,894,355
2,130,929

합계
45,219,576
45,580,687

수익인식 시기:

기간에 걸쳐 이행
45,219,576
45,580,687

(3) 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같으며, 모두 특수관계자에 해당합니다.

(단위:천원)

구분
당기 영업수익
전기 영업수익

수입수수료
임대수익
배당금수익
합계
수입수수료
임대수익
배당금수익
합계

코오롱인더스트리㈜
15,274,382
1,379,928
7,996,318
24,650,628
15,519,629
3,630,263
9,162,432
28,312,324

코오롱글로벌㈜
8,220,119
1,195,414
5,696,371
15,111,904
6,519,988
798,605
2,848,683
10,167,276

코오롱베니트㈜
150,628
4,839,939
1,540,000
6,530,567
227,944
4,803,509
571,200
5,602,653

합계
23,645,129
7,415,281
15,232,689
46,293,099
22,267,561
9,232,377
12,582,315
44,082,253

(4) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
6,370,026
7,427,718

퇴직급여
1,184,242
1,450,876

복리후생비
677,554
718,882

여비교통비
214,344
312,686

차량유지비
153,196
346,933

통신비
107,246
121,972

세금과공과
1,574,010
1,201,490

지급임차료
26,300
32,613

감가상각비
2,386,485
2,369,667

무형자산감가상각비
872,560
872,560

사용권자산상각비
184,242
-

보험료
581,569
637,498

교육비
146,139
194,376

접대비
468,180
589,303

광고선전비
5,383,460
5,187,832

운반비
6,661
7,662

지급수수료
7,311,294
6,913,875

수도광열비
1,056,517
1,367,406

회의비
209,041
137,864

도서인쇄비
165,902
160,688

사무비
22,322
33,503

소모품비
3,349
1,116

대손상각비
-
5,500

합계
29,104,639
30,092,020

28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
863
-

무형자산처분이익
-
805,900

기타의대손충당금환입
-
500,000

종속기업투자주식처분이익
27,421,671
-

외화환산이익
-
78,000

잡이익
129,557
4,922

합계
27,552,091
1,388,822

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

종속기업투자주식손상차손
5,932,727
17,409,980

관계기업투자주식손상차손
22,990,355
-

기부금
312,098
372,016

외화환산손실
1,191,000
-

잡손실
464
2,442,004

합계
30,426,644
20,224,000

29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,171,654
1,281,726

파생상품평가이익
1,223,488
-

파생상품거래이익
4,143
497,697

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
183,717
221,784

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
939,873
-

합계
3,522,875
2,001,207

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
29,123,360
27,105,492

리스부채이자비용
13,468
-

파생상품거래손실
202,142
318,926

파생상품평가손실
4,493
11,469,626

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
71,670
344,319

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
109,409
58,982

합계
29,524,542
39,297,345

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

감가상각 및 무형자산상각
3,443,287
3,242,227

급여, 퇴직급여 및 복리후생비
8,231,822
9,597,476

광고선전비
5,383,460
5,187,832

지급수수료
7,311,294
6,913,875

기타비용
4,734,776
5,150,610

합계
29,104,639
30,092,020

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
352,946

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(4,924)
(243,970)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
(886,840)
(2,590,137)

자본에 직접 반영된 법인세비용
284,658
389,116

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세
(6,058,007)
-

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세비용
-
32,886

법인세수익
(6,665,113)
(2,059,159)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

―확정급여제도의 재측정요소
170,556
123,528

―기업회계기준서 제1109호 최초적용 도입효과
-
194,417

―파생상품평가
114,102
71,171

합계
284,658
389,116

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
2,481,406
(28,050,334)

적용세율에 따른 법인세
523,909
(6,326,181)

조정사항

비과세수익
(164,878)
(4,016)

비공제비용
2,867,308
691,893

법인세환급액 등 전기법인세 조정사항
(4,924)
(243,970)

발생한 일시적차이의 이연법인세 미인식효과
4,312,266
3,636,874

투자상생협력촉진세제로 인한 법인세비용
-
32,886

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금
18,702,386
-

과거기간에 인식되지 않은 일시적차이의 소멸
(32,647,363)
-

기타
(253,817)
153,355

법인세수익
(6,665,113)
(2,059,159)

평균유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 보고기간말 현재의 이연법인세부채 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세부채
6,726,621
13,671,468

기초 이연법인세부채
13,671,468
16,261,605

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세수익
(886,840)
(2,590,137)

미사용 세무상결손금으로 인한 법인세수익
(6,058,007)
-

(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

확정급여채무
1,888,659
(456,905)
157,224
1,588,978

연차수당
80,635
9,746
-
90,381

퇴직연금운용자산
(1,830,564)
228,254
13,332
(1,588,978)

미수이자
(43,537)
6,600
-
(36,937)

토지재평가
(10,397,313)
-
-
(10,397,313)

재평가차액
(2,749,036)
-
-
(2,749,036)

감가상각비
994
-
-
994

금융비용자본화
(3,321)
-
-
(3,321)

파생상품자산
(291,982)
(503,096)
4,559
(790,519)

파생상품부채
(508,192)
1,096,424
109,543
697,775

기타
182,189
221,159
-
403,348

세무상결손금
-
6,058,007
-
6,058,007

합계
(13,671,468)
6,660,189
284,658
(6,726,621)

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말금액

확정급여채무
1,653,104
235,555
-
1,888,659

연차수당
95,935
(15,300)
-
80,635

퇴직연금운용자산
(1,653,104)
(177,460)
-
(1,830,564)

미수이자
(25,472)
(18,065)
-
(43,537)

토지재평가
(10,397,313)
-
-
(10,397,313)

재평가차액
(2,749,036)
-
-
(2,749,036)

감가상각비
994
-
-
994

금융비용자본화
(3,321)
-
-
(3,321)

파생상품자산
(2,761,667)
2,469,685
-
(291,982)

파생상품부채
(437,021)
-
(71,171)
(508,192)

기타
15,296
166,893
-
182,189

합계
(16,261,605)
2,661,308
(71,171)
(13,671,468)

(8) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 등과 관련된 일시적차이의 총액은 10,950백만원(전기말: 191,328백만원)으로, 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 소멸될 가능성이 희박하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 당사는 당기말 세무상결손금 중 136,593백만원에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(9) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

32. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

귀속되는 당기순이익(손실)
8,378,445,479
768,073,473
(23,911,072,301)
(2,080,103,420)

가중평균유통보통주식수(*)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

기본주당이익(손실)
664
714
(1,957)
(1,932)

(*) 전기 중 유상증자로 인해 가중평균유통보통주식수가 변동되었으며, 당기 중에는 변동사항이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

귀속되는 당기순이익(손실)
8,378,445,479
768,073,473
(23,911,072,301)
(2,080,103,420)

희석화증권비용효과
-
-
-
-

조정후 보통주 희석당기순손익(A)
8,378,445,479
768,073,473
(23,911,072,301)
(2,080,103,420)

가중평균유통보통주식수(B)
12,626,426주
1,076,390주
12,219,143주
1,076,390주

희석성잠재적보통주(C)(*)
140,249주
-
320,870주
-

합계(D=B+C)
12,766,675주
1,076,390주
12,540,013주
1,076,390주

희석주당이익(손실)
656
714
(1,957)
(1,932)

(*) 전량 신주인수권으로서 자기주식법에 의하여 행사가격으로 발행될 주식수와 그 유입된 현금으로 시장에서 구입가능한 자기주식수와의 차이로 계산되었습니다.

33. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관 한도 약정내역

당기말 현재 당사는 금융기관과 657,500백만원의 여신한도 약정을 유지하고 있으며,차입조건을 모두 충족하여 즉시 사용가능한 미사용

차입한도는

66,500백만원입니다.

(2) 당사가 발행한 제227회 무보증 사모사채(발행금액 200억원)와 NH투자증권으로부터의 장기차입금(200억원)의 계약에는 신용등급의 유지와 관련된 기한의 이익 상실 규정이 있으며, 당사가 발행한 사모사채 제225회, 227회, 229회, 230회, 232회 및변동금리부사모사채와 NH투자증권, 한국투자증권으로부터의 차입계약에는 해당 채무 이외의 사채 또는 차입금에서 기한의 이익 상실 발생 시, 해당 채무의 기한의 이익도 상실되는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 분할

당사는 2009년 12월 31일자로 상법 제 530조의3 제1항에 의거하여 주주총회의 특별결의로 석유, 화학 등 주요 사업부문을 인적분할하여 코오롱인더스트리㈜를 설립하였으며, 동법 제 530조의9 제1항에 의거하여 분할전의 회사채무에 대하여 분할신설법인인 코오롱인더스트리㈜와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

참고로 당사는 분할계획에 따라 코오롱인더스트리㈜의 채권자에 대하여 연대책임을 부담하지만 당사가 변제시에는 코오롱인더스트리㈜에게 구상권을 가지게 되고 궁극적으로 관련 채무는 코오롱인더스트리㈜가 부담하게 됩니다.

(4) 2016년 6월 21일 한국수출입은행과 체결한 SHARE RETENTION AND TAG-ALONG AGREEMENT에 따라, 당사(특수관계자 포함)는 한국수출입은행이 코오롱티슈진㈜의 지분을 보유하고 있는 동안 코오롱티슈진㈜의 지분을 최소 40%를 유지하고, 코오롱티슈진의 TG-C 제품에 대한 임상 시험의 단계 3이 완료될 때까지 지분을 양도하지 않는다는 것을 약정하였습니다. 아울러 한국수출입은행은 당사가 코오롱티슈진㈜의 지분을 매각할 시 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.

(5) 신용디폴트스왑계약
당사는 2018년 3월 30일 케이앤케이지제이호 유한회사가 케이앤케이지제일호 유한회사에 대출한 금액(이하 '준거채무')에 대해 신용디폴트스왑계약을 체결하였습니다.동 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

준거채무
당사 등이 발행한 사채를 케이앤케이지제일호 유한회사가 인수하면서 케이앤케이지제이호유한회사가 대출한 금액

효력발생일
2018년 3월 30일

예정만기일
2021년 3월 30일

스왑수수료율
500억원-연0.99%(부가가치세 별도)

스왑수수료 기준금액
50,000,000,000원

상기 계약에 대한 양도 및 담보제공은 케이앤케이지제이호 유한회사의 사전 서면 동의 없이 이루어질 수 없습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 재무상태표상에 기타채무로 인식한 금액은
576백만원입니다.

(6) 지급보증

① 금융기관으로부터 제공받는 지급보증 내역

당기말 현재 당사는 변동금리부 사모사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 30,600,000에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.

② 타인에게 제공하는 지급보증 내역

당기말 현재 당사는 ANTA International Limited에 대해 RMB 15,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

③ 특수관계자에게 제공하는 지급보증 내역
당기말 현재 당사는 특수관계자인 코오롱베니트㈜에 대해 37,000백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다.

(7)
주식매도계약

당사는 2016년 중 환경시설관리 주식회사(구, 코오롱워터앤에너지 주식회사)의 주식을 FINVENTURES UK LIMITED에 매도하는 계약을 체결하였습니다.

당사는 상기 계약에 의거하여, 주식 매도 전의 행위로 제기된 소송비용에 대해 매도한 지분율만큼 변제할 책임이 있습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 재무상태표상에기타채무로 인식한 금액은 728백만원입니다.

(8) 이행보증
당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 786백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자
(1) 당사는 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업은 각각 코오롱글로벌㈜ 외 6개사와 코오롱인더스트리㈜

외

5개사

그리고

Kolon

Sport China Holdings Limited. 입니다(주석 13 참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
영업수익
영업비용
영업외수익
지분취득(*6)
지분매각(*6)
자산취득
자산매각

종속기업(*1)
코오롱글로벌㈜
15,111,904
2,469,499
2,709
-
-
-
3,650

코오롱베니트㈜
6,530,567
483,078
272,320
-
-
4,438
-

코오롱환경에너지㈜
281,174
-
108,802
-
-
-
-

코오롱제약㈜
1,362,459
-
-
-
-
-
-

이노베이스㈜
1,083
-
-
-
-
-
-

코오롱엘에스아이㈜
669,062
4,659,070
-
-
-
990
-

코오롱에코원㈜(*4)
-
1,154
148,068
-
-
-
-

코오롱아우토㈜(*3)
1,203
11,725
3
-
-
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
8,499
16,071
-
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
54,405
-
-
-
-
-
-

코오롱오토케어서비스㈜(*3)
233,234
-
-
114,718,903
106,532,239
-
-

코오롱오토모티브㈜(*3)
20,343
-
-
-
-
-
1,280

코오롱이엔지니어링㈜
173,494
-
-
-
-
-
-

관계기업(*2)
코오롱생명과학㈜
569,010
-
-
-
-
-
-

코오롱인더스트리㈜
24,650,628
4,486
-
-
-
-
-

㈜엠오디
2,404
22,552
-
-
-
-
-

코오롱글로텍㈜
3,128,668
7,811
-
-
-
-
-

코오롱플라스틱㈜
2,750,859
-
-
-
-
-
-

스위트밀㈜
37,759
6,446
-
-
-
-
-

코오롱머티리얼㈜
2,553,437
-
-
-
-
-
-

그린나래㈜
883
39,916
-
-
-
-
-

㈜코오롱인베스트먼트
29,583
-
-
-
-
-
-

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
135,854
-
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡씨엔지투자
1,807
-
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡실린더투자
4,945
-
-
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
130,186
51,180
24,665
-
-
-
-

코오롱화이버㈜(*5)
99,518
-
-
-
-
-
-

대규모기업집단
더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
-
-
-

그밖의 특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
30,000
-
-
-
-
-
-

합계
58,575,134
7,772,988
556,567
114,718,903
106,532,239
5,428
4,930

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*3)
당기 중 코오롱아우토㈜와 코오롱오토모티브㈜의 보유주식 전량을 코오롱오토케어서비스㈜에 현물출자 하

였습니다(주석 13 참조).

(*4) 코오롱환경에너지㈜(구, 코오롱환경서비스㈜)에 합병 되기 전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

(*5) 당기 중 코오롱글로텍이㈜ 보유주식 전량을 제3자에 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액을 기재하였습니다.

(*6) 지분취득 금액은 현금출자 6,000백만원과 지분에 대한 현물출자 장부금액 108,719백만원으로 구성되어 있으며, 지분매각 금액은 현물출자한 주식의 공정가치 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
영업수익
영업비용
영업외수익
지분취득
자산취득
자산매각

종속기업(*1)
코오롱글로벌㈜
10,167,276
2,447,680
-
-
1,091
-

코오롱베니트㈜(*3)
5,602,653
471,126
281,060
21,083,524
3,760
68,673

코오롱환경서비스㈜
313,540
-
816
-
-
-

코오롱제약㈜
1,013,743
-
-
-
-
-

코오롱엔솔루션㈜
5,614
-
-
-
-
-

이노베이스㈜
1,083
-
-
-
-
-

코오롱엘에스아이㈜
691,950
4,974,689
-
-
-
-

코오롱에코원㈜
1,181
-
285,733
-
-
-

코오롱아우토㈜
-
4,936
-
4,000,000
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
103,452
172,715
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
35,040
-
-
-
-
-

코오롱오토케어서비스㈜
142,828
-
695
6,000,000
-
2,699

코오롱이엔지니어링㈜
273,374
-
-
-
-
-

관계기업(*2)
코오롱생명과학㈜
542,582
-
-
-
-
-

코오롱인더스트리㈜(*4)
28,312,324
22,833
-
28,368,746
-
-

㈜엠오디
-
29,364
-
-
-
-

코오롱글로텍㈜
3,858,849
40,120
-
-
-
-

코오롱플라스틱㈜
2,213,426
-
-
-
-
-

스위트밀㈜
82,084
5,914
-
-
-
-

코오롱패션머티리얼㈜
2,439,735
-
-
-
-
-

그린나래㈜
-
80,928
-
-
-
-

㈜코오롱인베스트먼트
25,064
-
-
-
-
-

㈜씨에이텍
1,083
-
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
172,588
-
-
-
-
-

상해코오롱왕루어커지유한공사
-
-
-
-
-
862,000

㈜한우즈벡씨엔지투자
1,054
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡실린더투자
3,447
-
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
168,726
35,656
-
-
-
-

KOLON CHINA(HK)
-
-
-
156,531
-
-

대규모기업집단
더블유파트너스㈜
1,083
-
-
-
-
-

그밖의 특수관계자
에스케이씨코오롱피아이㈜
30,000
-
-
-
-
-

합계
56,203,779
8,285,961
568,304
59,608,801
4,851
933,372

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*3) 전

기 중 최대주주로부터 현물출자를 통한 지분 취득입니다.

(*4) 전기 중
신주인수권 행사에 따른 지분 취득입니다

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무

매출채권
미수금
회원권
선급금
미지급금
임대보증금

종속기업
(*1)
코오롱글로벌㈜
5,247
298,339
28,720
-
-
609,143

코오롱베니트㈜
416
40,914
-
-
8,283
1,294,164

코오롱제약㈜
1,890
9,782
-
-
-
461,046

네이처브리지㈜
-
1,574
-
-
-
-

이노베이스㈜
99
-
-
-
-
15,010

코오롱엘에스아이㈜
584
8,185
-
-
4,423
222,604

코오롱아우토㈜
595
5,755
-
-
-
-

코오롱오토모티브㈜
-
9,050
-
-
-
-

코오롱환경에너지㈜
-
9,822
-
-
-
-

㈜테크비전
-
787
-
-
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
-
6,951
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
-
-
-
-
-
24,485

코오롱오토케어서비스㈜
205
-
-
-
-
101,319

코오롱이엔지니어링㈜
2,075
5,915
-
-
-
10,704

관계기업
(*2)
코오롱생명과학㈜
10,839
12,155
-
-
-
13,401

코오롱인더스트리㈜
68,450
306,085
-
-
-
2,695,804

㈜엠오디
1,373
1,312
430,600
-
900
-

코오롱플라스틱㈜
7,508
29,193
-
-
-
626,772

코오롱글로텍㈜
2,636
45,223
-
-
720
84,161

그린나래㈜
-
2,099
2,000,000
8,215
-
-

스위트밀㈜
584
-
-
-
170
7,703

코오롱패션머티리얼㈜
3,872
35,526
-
-
-
900,352

㈜씨에이텍
-
-
-
-
-
15,010

㈜케이에프엔티
-
1,050
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
-
3,349
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
33
-
-
-
-
-

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
-
15,010

합계
106,505
833,066
2,459,320
8,215
14,496
7,096,688

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*2) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무

매출채권
미수금
회원권
선급금
전환상환
우선주
미지급금
임대보증금

종속기업
(*1)
코오롱글로벌㈜
-
360,620
32,880
-
-
-
468,234

코오롱베니트㈜
-
42,219
-
-
-
41,018
1,296,285

코오롱제약㈜
-
9,606
-
-
-
-
465,821

네이처브리지㈜
-
1,631
-
-
-
-
-

이노베이스㈜
99
-
-
-
-
-
15,010

코오롱엘에스아이㈜
-
8,103
-
-
-
2,024
222,604

코오롱에코원㈜
134
-
-
-
5,695,476
-
-

코오롱아우토㈜
-
1,314
-
-
-
-
-

코오롱오토모티브㈜
-
5,233
-
-
-
-
-

코오롱환경서비스㈜
32,870
9,983
-
-
-
-
5,244

㈜테크비전
-
747
-
-
-
-
-

코오롱오토플랫폼㈜
2,847
6,974
-
-
-
-
-

코오롱하우스비전㈜
-
-
-
-
-
-
24,485

코오롱오토케어서비스㈜
-
-
-
-
-
-
101,319

코오롱이엔지니어링㈜
2,541
4,451
-
-
-
-
13,111

관계기업
(*2)
코오롱생명과학㈜
-
11,991
-
-
-
-
13,124

코오롱인더스트리㈜
-
325,403
-
-
-
16,218
2,622,618

㈜엠오디
-
1,495
430,600
-
-
1,900
-

코오롱플라스틱㈜
120,532
26,374
-
-
-
-
621,839

코오롱글로텍㈜
-
51,676
-
-
-
4,600
86,537

그린나래㈜
-
2,038
2,000,000
7,803
-
-
-

스위트밀㈜
463
-
-
-
-
363
50,357

코오롱패션머티리얼㈜
-
35,932
-
-
-
-
899,355

㈜씨에이텍
-
-
-
-
-
-
15,010

㈜케이에프엔티
-
951
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡씨엔지투자
166
-
-
-
-
-
-

㈜한우즈벡실린더투자
453
-
-
-
-
-
-

코오롱데크컴퍼지트㈜
15,706
-
-
-
-
-
-

코오롱티슈진㈜
458
-
-
-
-
-
116,017

대규모
기업집단
더블유파트너스㈜
99
-
-
-
-
-
15,010

합계
176,368
906,741
2,463,480
7,803
5,695,476
66,123
7,051,980

(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대해 대손충당금을 설정한 내역은 없습니다.

(5) 당사는 코오롱환경에너지㈜로부터 취득한 상환우선주에 대해 당기 중 상환권을 행사함에 따라, 취득시점부터 상환시점까지 발생한 누적이자와 원금에 대해 6,892,218천원을 회수하였고, 이에 따라 939,873천원의 처분손익을 인식하였습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,550,357
3,172,085

장기종업원급여
366
2,043

퇴직급여
635,857
911,046

합계
3,186,580
4,085,174

(7) 특수관계자에 대한 지급보증 

당기말 현재 당사는 종속기업인 코오롱베니트㈜에 37,000백만원의 채무보증을 제공하고 있습니다. 동 보증계약과 관련하여 당사가 당기말 재무상태표상에 기타채무로 인식한 금액은 122백만원이며, 동 보증계약과 관련된 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2020년 6월까지입니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

금융자산의 유동성 대체
7,536,889
2,287,625

파생상품자산의 계정 대체
-
8,516,154

사채의 유동성 대체
65,000,000
25,000,000

차입금의 유동성 대체
80,000,000
44,700,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대체
-
38,000,000

사용권자산의 증가
503,894
-

리스부채의 증가
503,894
-

유형자산의 투자부동산 대체
(1,205,669)
2,892,184

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(96,519)
49,652

현물출자를 받아 증가한 종속기업투자주식
-
21,066,167

현물출자를 통해 취득한 종속기업투자주식
108,718,910
-

현물출자를 통해 감소한 종속기업투자주식
81,297,239
-

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
당기초
차입
상환
대체
사채할인발행차금
상각액
환율변동
당기말

단기차입금
393,000,000
77,500,000
(59,500,000)
-
-
-
411,000,000

유동장기차입금
44,700,000
-
(44,700,000)
80,000,000
-
-
80,000,000

장기차입금
150,000,000
30,000,000
-
(80,000,000)
-
-
100,000,000

유동성사채
25,000,000
-
(25,000,000)
65,000,000
(21,113)
-
64,978,887

사채
128,192,376
25,000,000
-
(65,000,000)
180,933
1,191,000
89,564,309

합계
740,892,376
132,500,000
(129,200,000)
-
159,820
1,191,000
745,543,196

② 전기

(단위:천원)

구분
전기초
차입
상환
대체
사채할인발행차금
상각액
환율변동
전기말

단기차입금
398,000,000
96,500,000
(139,500,000)
38,000,000
-
-
393,000,000

유동장기차입금
80,200,000
-
(42,200,000)
6,700,000
-
-
44,700,000

장기차입금
84,700,000
110,000,000
-
(44,700,000)
-
-
150,000,000

유동성사채
59,984,367
-
(60,000,000)
25,000,000
15,633
-
25,000,000

사채
64,898,955
108,203,843
(20,000,000)
(25,000,000)
167,578
(78,000)
128,192,376

합계
687,783,322
314,703,843
(261,700,000)
-
183,211
(78,000)
740,892,376

36. 보고기간후 사건

(1) 사채의 발행
당사는 2020년 2월 25일 이사회에서 권면총액 20,000백만원의 제233회 무보증 사모사채 발행을 결의하였습니다. 

(2) 차입금의 차입
당사는 2020년 2월 25일 이사회에서 KDB산업은행으로부터 단기차입금 47,000백만원의 차입을 결의하였으며, 2020년 3월 12일 이사회에서 우리은행으로부터 장기차입금 40,000백만원의 차입을 결의하였습니다.

2-5) 배당에 관한 사항

(단위: 원)

구분
당기
(제65기)
전기
(제64기)
전전기
(제63기)

주당액면가액
5,000
5,000
5,000

현금배당금총액
6,905,227,500
6,905,227,500
6,905,227,500

주당 현금배당금
보통주
500
500
500

우선주
550
550
550

시가배당율(%)
보통주
2.87
1.65
0.87

우선주
5.12
3.26
2.07

보다 자세한 내용은 상기 '2-3) 이익잉여금처분계산서(안)'을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

유병진

1973.11

사내이사

-

이사회

옥윤석

1970.01

사내이사

-

이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

유병진
㈜코오롱
윤리경영실장

2008.03~2011.02
2011.02~2011.10
2011.10~2013.05
2013.06~2017.03

2017.04~2017.12

광주지방검찰청 검사
인천지방검찰청 부천지청 검사
유병진법률사무소 변호사
코오롱인더스트리㈜ 상무

㈜코오롱 윤리경영실 상무

-

옥윤석
㈜코오롱
경영관리실장

2010.01~2015.06
2015.07~2016.12

2017.01~2017.12

2018.01~2019.12

㈜코오롱 경영관리실 
코오롱플라스틱㈜ 경영기획실장

코오롱인더스트리㈜ 상무보

㈜코오롱 사업관리실장

-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[유병진 사내이사 후보]

유병진 사내이사 후보자는 법률 분야 전문성을 바탕으로 내부통제 및 감시감독 역할을 수행할 수 있는 적합한 업무능력을 보유하고 있다고 평가되며, 의사결정 과정에서 다양한 전문적 의견을 제시할 것으로 기대됩니다.

[옥윤석 사내이사 후보]

옥윤석 사내이사 후보자는 그룹 주요 계열사의 오랜 근무경력을 바탕으로 그룹 사업 전반에 대한 지식과 경험을 보유하고 있으며, 각종 현안에 대한 신속하고 효과적인 의사결정을 통해 회사의 장기적 성장과 발전에 기여할 적임자로 판단됩니다.

확인서

확인서_유병진

확인서_옥윤석

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)

4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
11억원

최고한도액

30억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액

3
억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액

1.6억원

최고한도액

3
억원