카프로 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200316)
제출인: 효성티앤씨

참고서류
3.4
(주)카프로

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 6일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
 5. 기타 사항
 라. 주주총회 일시 및 장소
코로나19 확산으로 인한 
기존 장소의 대관 취소로
장소 변경하며, 이동시간
고려하여 개최시간 변경

라. 주주총회 일시 및 장소
 - 일시 : 2020년 3월 25일
오전 10시
 - 장소 :

서울시 종로구 인사동5길 38 (관훈동)

센터마크호텔 2층

라. 주주총회 일시 및 장소
 - 일시 : 2020년 3월 25일
오전 10시 30분
 - 장소 :
서울시 중구 을지로5길 19, 3층 페럼홀

(수하동, 페럼타워)

* 코로나19 등 비상사태 발생시 일정, 장소변경 및
 기타 집행관련 세부사항은 대표이사에게 위임함.

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 6일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 11일

권 유 자:
성 명: 효성티앤씨 주식회사
주 소: 서울시 마포구 마포대로 119(공덕동)
전화번호: 02-707-7000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

효성티앤씨(주)
보통주
4,658,217
11.65%
최대주주
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)효성
최대주주
-
-
-
-
-

조현준
주요주주
-
-
-
-
-

조석래
주요주주
-
-
-
-
-

송광자
기타
-
-
-
-
-

조인영
기타
-
-
-
-
-

조인서
기타
-
-
-
-
-

계
-
-
-
-
-

※ 상기 주식 소유 수량은 2019년 12월 31일 기준임
※ 상기 주식 소유 비율은 발행주식 총수 대비 비율임

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

신현호
(효성티앤씨(주))
보통주
1
주주
-

유승윤
(효성티앤씨(주))
보통주
1
주주
-

3. 피권유자의 범위

주식회사 카프로의 제50기 정기주주총회(2020년 3월 25일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2019년 12월 31일)현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

존경하는 (주)카프로 주주님, 안녕하십니까?

(주)카프로와 효성티앤씨(주)는 지난 반세기에 걸쳐 사업 파트너로서 우리나라 나일론 산업의 발전을 이끌어 왔습니다.

하지만, 최근 중국 경쟁업체의 지속적인 설비증설과 미중 무역분쟁 장기화 등으로 인한 글로벌 경기침체로 시황은 지속적으로 악화되고 있으며, 2019년초에는 코오롱인더스트리(주)가 수익성 악화로 나일론 사업을 중단하는 등 위기가 현실화되고 있습니다.

이러한 여러 악재를 극복하기 위해 (주)카프로에서는 공정효율 개선 및 원가절감을 통한경쟁력 확보, 부산물 및 중간제품을 활용한 사업구조 다변화 등을 추진하고 있으며, 
(주)카프로의 사업 파트너이자 최대주주인 효성티앤씨(주) 또한 이러한 위기상황에 공감하고 적극 협력하여 나일론 산업 및 (주)카프로의 지속 성장과 실적 개선을 도모하고, 
이를 통해 궁극적으로 주주가치 및 기업가치를 제고하고자 합니다.

이에, 효성티앤씨(주)는 경영진을 새롭게 구성하고자 효성그룹에서 경영능력과 전문성이 검증된 후보자를 (주)카프로의 이사 및 감사로 추천하였고, 이번 정기주주총회에 
위 후보자들을 (주)카프로의 이사 및 감사로 선임하는 안건이 상정될 예정입니다.

주주 여러분, (주)카프로의 경영상황이 조속히 안정되고 실적 개선을 통해 주주가치가 극대화 될 수 있도록, (주)카프로 이사회가 제안한 금번 정기 주주총회의 안건에 대해 
모두 찬성해주실 것을 간곡히 요청 드립니다.

(주)카프로의 경우 최대주주 지분만으로는 금번 정기주주총회 안건을 통과시키기 위한 정족수가 많이 부족하고 특히 코로나19로 인하여 주주 여러분들의 주주총회 참석이 
어려운 현실을 감안하여, 
(주)카프로의 최대주주로서 효성티앤씨(주)가 위와 같은 취지로 의결권 위임을 요청 
드리고자 하오니 주주 여러분께서 효성티앤씨(주)가 지정하는 대리인에게 의결권을 
위임해 주시길 부탁 드립니다(또한 (주)카프로가 의결권 위임을 요청 드릴 수도 있는데, 동일한 취지이므로 주주 여러분께서는 (주)카프로가 지정하는 대리인에게 의결권을 위임하셔도 무방합니다). 

또한, 주주총회 현장에 직접 방문하는 것이 어려우시거나 의결권 위임이 곤란한 주주 여러분께서는, 전자투표 제도를 활용할 수도 있으니 다양한 채널을 통해 주주님의 소중한 의결권을 행사하여 주시기 바라며, 이번 주주총회가 원만히 성사될 수 있도록 적극 협조해 주시면 대단히 감사하겠습니다.

가내에 평온과 축복이 충만하시길 기원 드립니다. 감사합니다.

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 11일, 
 (종료일) - 2020년 3월 25일(주주총회 개시 전)

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

(주)팀스
의결권 대리행사 권유 업무
-

라. 주주총회 일시 및 장
소 :
(일시) -
2020년 3월 25일 오전 10시 30분 

(장소) -
서울시 중구 을지로5길 19, 3층 페럼홀

(수하동, 페럼타워)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 신현호 
 (부서 및 직위) - 자금팀 과장 
 (연락처) - 02) 707-6122 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) (주)카프로는 나일론의 원료인 카프로락탐을 생산하는 국내 유일의 회사로서 
 국내 총 수요의 약 87.1%를 나일론 제조업체에 공급하고 있습니다.

 (2) 유안비료는 속효성 질소질 비료로서 (주)카프로가 국내 최대의 생산업체이며,
 판매량 중 약 94.1%를 수출하고, 나머지는 농업용, 원료용, 공업용으로
 국내에 판매하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

 * 아래 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로
 외부감사 또는 정기주주총회 과정에서 변경될 수 있습니다.

 * 상세한 재무제표는 3월 17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시
 예정인 (주)카프로의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

<대차대조표(재무상태표)>

제 50 기 2019. 12. 31 현재

제 49 기 2018. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목

제 50 기

제 49 기

자산

유동자산

193,673,356,722
223,397,153,954

현금및현금성자산
5, 6, 7
78,055,497,126
37,697,489,794

매출채권및기타채권
5, 6, 10
67,291,807,160
115,665,861,858

재고자산
11
43,954,235,913
69,157,788,685

기타유동자산
12
4,371,816,523
876,013,617

비유동자산

170,723,116,041
209,702,209,884

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5, 6, 9
7,110,000
7,110,000

기타금융자산
5, 6, 8, 10
8,853,865
8,853,865

매출채권및기타채권
5, 6, 10
38,095,323
12,296,613

유형자산
14
164,934,604,708
184,465,734,699

무형자산
16
638,027,925
638,027,925

투자부동산
17
3,598,304,578
3,693,704,488

이연법인세자산
23
-
19,285,824,223

기타비유동자산
18
1,498,119,642
1,590,658,071

자산총계

364,396,472,763
433,099,363,838

부채

유동부채

144,937,704,507
139,092,377,332

매입채무및기타채무
5, 6, 19
50,263,522,068
58,542,423,967

차입금
5, 6, 20
93,000,000,000
79,000,000,000

미지급법인세

431,439,378
1,005,829,321

기타유동부채
21
1,242,743,061
544,124,044

비유동부채

34,943,622,328
24,315,380,407

매입채무및기타채무
5, 6, 19
1,570,716,230
763,939,528

장기차입금

10,000,000,000
-

순확정급여부채
22
23,372,906,098
23,551,440,879

부채총계

179,881,326,835
163,407,757,739

자본

자본금
24
20,000,000,000
20,000,000,000

자본잉여금
24
32,383,932,759
32,383,932,759

기타자본항목
25
40,483,543,688
40,483,543,688

이익잉여금
26
91,647,669,481
176,824,129,652

자본총계

184,515,145,928
269,691,606,099

부채및자본총계

364,396,472,763
433,099,363,838

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

 <손익계산서(포괄손익계산서)>

제 50 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 49 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 50 기
제 49 기

매출
27, 37
440,234,409,419
579,260,057,860

매출원가
29
473,964,578,520
549,172,131,967

매출총손익

(33,730,169,101)
30,087,925,893

판매비와관리비
28, 29
13,658,755,626
14,444,813,914

영업손익

(47,388,924,727)
15,643,111,979

기타수익
30
10,318,959,456
1,639,056,938

기타비용
30
24,011,872,291
1,185,375,631

금융수익
31
1,374,805,555
701,719,541

금융원가
31
2,603,354,206
3,025,868,098

법인세비용차감전순손익

(62,310,386,213)
13,772,644,729

법인세비용(수익)
23
20,508,843,837
3,729,563,124

당기순손익

(82,819,230,050)
10,043,081,605

기타포괄손익

(357,230,121)
(1,940,565,933)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
22
(357,230,121)
(1,940,565,933)

당기총포괄손익

(83,176,460,171)
8,102,515,672

주당손익

기본주당손익
32
(2,070)
251

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

 <이익잉여금처분계산서(안)/결손금처리계산서(안)>

제 50 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

(처리예정일 : 2020년 3월 25일)

제 49 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(처분확정일 : 2019년 3월 15일)

(단위 : 원)

과 목
제 50 기
제 49 기

미처분이익잉여금(결손금)
-83,176,460,171
8,102,515,672

순확정급여부채의 채측정요소
-357,230,121
-1,940,565,933

당기순이익*손실)
-82,819,230,050
10,043,081,605

이익잉여금(결손금)처분액
-83,176,460,171
8,102,515,672

이익준비금
-
200,000,000

임의적리금

-83,176,460,171
5,902,515,672

배당금
-
2,000,000,000

차기이월이익잉여금
-
-

 <자본변동표>

제 50 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 49 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018
년
1월 1일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
170,721,613,980
263,589,090,427

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
10,043,081,605
10,043,081,605

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,940,565,933)
(1,940,565,933)

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

2018
년
12월 31일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
176,824,129,652
269,691,606,099

2019
년
1월 1일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
176,824,129,652
269,691,606,099

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
(82,819,230,050)
(82,819,230,050)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(357,230,121)
(357,230,121)

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

2019
년
12월 31일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
91,647,669,481
184,515,145,928

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

 <현금흐름표>

제 50 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 49 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
25,306,241,394
13,770,980,246

법인세

납부

(1,677,103,200)
(2,526,380,920)

이자납부

(2,368,072,907)
(2,847,885,368)

이자수취

900,543,839
412,329,516

배당금수취

17,700
17,700

영업활동으로부터의 순현금유입

22,161,626,826
8,809,061,174

투자활동으로 인한 현금흐름

단기금융상품의 증가

(5,000,000,000)
-

단기금융상품의 감소

5,000,000,000
4,000,480,850

유형자산의 취득

(25,768,150,750)
(2,783,219,726)

유형자산의 처분

23,030,446,123
84,319,220

무형자산의 처분

-
542,454,546

단기대여금의 증감

(45,000,000)
15,296,000

장기대여금의 증감

6,466,598
236,800

보증금의 증감

(1,659,791,448)
195,406,303

보증금의 감소

1,757,177,448
-

투자활동에서의 순현금유입(유출)

(2,678,852,029)
2,054,973,993

재무활동으로 인한 현금흐름
34

단기차입금의 차입

14,000,000,000
86,969,760,109

단기차입금의 상환

-
(65,969,760,109)

유동성장기부채의 상환

-
(26,000,000,000)

장기차입금의 차입

10,000,000,000
-

배당금의 지급

(2,000,000,000)
(2,002,480,850)

리스부채의 상환

(1,098,224,731)
-

재무활동에서의 순현금
유출

20,901,775,269
(7,002,480,850)

현금및현금성자산의 순증가

40,384,550,066
3,861,554,317

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(26,542,734)
(19,214,787)

기초 현금및현금성자산

37,697,489,794
33,855,150,264

기말 현금및현금성자산

78,055,497,126
37,697,489,794

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

<재무제표에 대한 주석>

제 50 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 49 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

주식회사 카프로

1. 회사의 개요 :

주식회사 카프로(이하 "회사"라 함)는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었으며, 서울시 중구 을지로2가에 본사가, 울산시 남구 부곡동에 공장이 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 200억원입니다. 

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사가 생산하는 카프로락탐은 주요주주 등에게 판매되고 있습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

효성티앤씨(주)
4,658,217
11.65%

기타
35,341,783
88.35%

합 계
40,000,000
100.00%

2. 중요한 회계정책 :

다음은
재무제표
의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 -

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수
준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경 -

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사
는
201
9
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석
39
에
서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(
2)
외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산 -

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'과
'금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마.
매출채권 -

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조)

바. 재고자산 -

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 수량은
계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 

사. 유형자산 -

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
40 ~ 60년

구축물
30 ~ 40년

기계장치
10 ~ 25년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

아. 차입원가 -

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 무형자산 -

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 표시하고 있습니다. 

(1) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 산업재산권

회사의 산업재산권은 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한가액을 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 10년 동안 정액법으로 상각됩니다.

차. 투자부동산 -

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

카. 비금융자산의 손상 -

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 매입채무와 기타채무 -

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

파. 금융부채 -

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

하. 충당부채 -

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

거. 당기법인세 및 이연법인세 -

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

너.
종업원급여 -

회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

더. 수익인식 -

회사는 카프로락탐, 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 다음과 같이 판매하고 있습니다.

 (1) 카프로락탐 
 1) 내수용 : 국내 수요자에게 직접판매 
 2) 수출용 : 국내 무역회사를 통한 간접수출

 (2) 유안비료
 1) 내수용
 ① 농업용 : 농협중앙회와 계약에 의해 농협중앙회를 통해 판매 
 ② 공업용 및 원료용 : 국내 수요자에게 직접판매 
 2) 수출용 : 국내외 무역회사를 통한 간접수출

고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 운송에 대한 수행의무는 별도로 식별하여 운송기간에 걸쳐 인식합니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

러. 리스 -

주석 2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 39
에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타단기채무 또는 기타장기채무
에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

머. 영
업부문
-

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석
37 참조). 다만, 회사는 회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다.

버. 온실가스배출권과 배출부채 -

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '기타부채'로 분류합니다.

서. 재무제표 승인 -

회사의 재무제표는

2020년 3월
4일자
로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세 -

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석
23
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

나. 금융상품의 공정가치 -

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석
5 참조).

다. 금융자산의 손상 -

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(주석

4

참
조)

.

라. 순확정급여부채 -

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
22
참조).

마. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소 -

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

외화 자산/부채의 조정

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험

차입금 및 기타부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입 및 외화 차입금 상환에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 미화불 등).

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<자산>

현금및현금성자산
USD
4,114,589
4,763,872
4,211,833
4,709,251

매출채권
USD
4,783,300
5,538,105
4,214,308
4,712,018

미수금
USD
-
-
157,943
176,597

보증금
USD
-
-
-
-

계

10,301,977

9,597,866

<부채>

매입채무
USD
155,752
180,330
-
-

EUR
344
446
60,060
76,826

미지급금
USD
107,398
124,345
95,915
107,243

미지급리스료
EUR
12,467
16,175
225,390
288,310

계

321,296

472,379

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
999,730
(999,730)
949,062
(949,062)

EUR
(1,662)
1,662
(36,514)
36,514

계
998,068
(998,068)
912,548
(912,548)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 4.3 참조).

한편, 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우 세전순이익에 미치는 영항은 각각 최대

103,000천원
(전기:

79,000

천원)
증가 및
103,000천
원
(전기:
79,000천원) 감소 입니다
(주석
20
참조
).

4.2. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한 소규모 거래처는 선수금 등을 수령후 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

정상

당기말

기대 손실률

0%

총 장부금액

62,690,320

손실충당금

-

당기초

기대 손실률

0%

총 장부금액

113,733,323

손실충당금

-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 종업원에 대한 대여금 등을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도
(주석 35참조
)
를

적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도

177,500백
만원
(
전기:

151,000
백만원
)
을
확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 이상 5년 미만

<당기말>

매입채무및기타채무
51,834,238
51,834,238
50,263,522
1,570,716

차입금
103,000,000
104,977,153
94,130,194
10,846,959

리스부채
2,097,687
2,200,168
913,756
1,286,412

소계
156,931,925
159,011,559
145,307,472
13,704,087

<전기말>

매입채무및기타채무
59,306,364
59,306,364
58,542,424
763,940

차입금
79,000,000
80,045,714
80,045,714
-

소계
138,306,364
139,352,078
138,588,138
763,940

4.4 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

총차입금
103,000,000
79,000,000

차감:현금및현금성자산
(78,055,497)
(37,697,490)

순부채
24,944,503
41,302,510

자본총계
184,515,146
269,691,606

총자본
209,459,649
310,994,116

자본조달비율
11.91%
13.28%

5. 금융상품 공정가치 :

가. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
78,055,497
78,055,497
37,697,490
37,697,490

매출채권및기타채권(주1)
67,329,902
67,329,902
115,678,158
115,678,158

매도가능금융자산(주2)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)

7,110
7,110
7,110
7,110

기타금융자산
8,854
8,854
8,854
8,854

파생금융자산
-
-
-
-

소계
145,401,363
145,401,363
153,391,612
153,391,612

금융부채

매입채무및기타채무(주1)
51,834,238
51,834,238
59,306,363
59,306,363

차입금
103,000,000
103,000,000
79,000,000
79,000,000

소계
154,834,238
154,834,238
138,306,363
138,306,363

(주1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등은 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.
(주2)
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는
매도가능
지
분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나
.

금융상품 공정가치 서열 체계
-

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
수준별 정의

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6.
범주별 금융상품 : 

가. 당기 및 전기말 현재

회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

재무상태표상 자산

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

7,110
7,110

매도가능금융자산
-
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
78,055,497
37,697,490

매출채권

62,690,320
113,733,323

기타 상각후원가 금융자산

4,639,583
1,944,835

기타 금융자산

8,854
8,854

파생상품

단기매매

-
-

합 계
145,401,364
153,391,612

재무상태표상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

37,051,088

51,142,159

기타 금융부채

12,685,463
8,164,204

차입금(유동)

93,000,000
79,000,000

차입금(비유동)
10,000,000
-

리스부채(유동)
846,779
-

리스부채(비유동)
1,250,908
-

합 계
154,834,238

138,306,363

나. 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익
976,484
371,607

외화환산손익
10,486
(25,364)

외환차손익
304,324
359,013

파생상품

파생상품평가손익
-
-

파생상품거래손익
-
(65,450)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익
18
18

매도가능금융자산

배당금수익
-
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,527,869)
(2,843,998)

외화환산손익
2,336
2,684

외환차손익
(168,348)
(142,445)

합 계

(1,402,569)
(2,343,935)

7
. 현금및현금성자산 : 

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
2,467
3,792

은행예금
78,053,031
37,693,698

합계
78,055,498
37,697,490

8
. 사용이 제한된 금융상품 :

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
구분
은행명
당기말
전기말
제한사유

기타금융자산
별단예금
(주)하나은행
847
847
배당금예치금

별단예금
(주)하나은행 외
8,007
8,007
당좌개설보증금

정기예금
(주)수협은행
-
-
질권설정(주1)

합계
8,854
8,854

(주1) 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되었습니다(주석 20 참조).

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다.

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분

당기말

비유동자산

비상장주식

한국경제신문
7,110

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10
. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 :

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석
39를 참고하시기 바랍니다.

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동자산

매출채권
62,690,320
113,733,323

단기대여금
8,408
5,953

현재가치할인차금
(231)
(107)

미수금
4,503,562

1,912,885

미수수익
89,748
13,808

유동합계
67,291,807

115,665,862

비유동자산

장기대여금
49,905
13,828

현재가치할인차금
(11,810)
(1,531)

기타금융자산
8,854
8,854

비유동합계
46,949
21,151

합계
67,338,756
115,687,013

나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. 또한, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석
4.2
를
참고하시기 바랍니다.

11
. 재고자산 :

가
. 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

제품
16,425,220
10,005,586

평가충당금
(3,487,503)
-

반제품 및 재공품
21,347,623
23,113,479

평가충당금
(6,692,163)
(4,150,614)

원재료
13,188,768
26,313,393

저장품
4,980,671
16,148,147

평가충당금
(1,808,459)
(2,348,055)

미착품
81
75,853

합계
43,954,238
69,157,789

나. 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는

473,526
백
만원

(전기:

547,625
백만원)
입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실
6,536
백
만원(전기
2,547백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12
. 기타유동자산 : 

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

선급금
3,267,432
75,206

선급비용
441,400
464,487

배출권

662,985
336,320

합계
4,371,817
876,013

13. 파생금융상품 : 

전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

전기말

유동자산

통화선도
-

14
. 유형자산 :

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
원재료(주1)
(저장성-촉매)
기타의
유형자산(주2)
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
73,419,796
11,980,493
11,953,633
85,639,703
18
-
731,660
472,309
184,197,612

취득 및 대체
-
-
-
3,876,046
-
17,554,773
1,239,098
(472,309)
22,197,608

계정재분류
-
-
-
-
-
15,460,728
7,859,593
-
23,320,321

처분 및 폐기
-
-
-
(23,699)
-
(14,254,194)
(635,770)
-
(14,913,663)

감가상각비
-
(461,613)
(1,896,510)
(22,916,588)
-
-
(4,048,785)
-
(29,323,496)

기말 순장부가액
73,419,796
11,518,880
10,057,123
66,575,462
18
18,761,307
5,145,796
-
185,478,382

취득원가
73,419,796
16,052,255
29,240,242
335,473,563
974,843
18,761,307
13,185,587
-
487,107,593

감가상각누계액
-
(4,517,472)
(19,172,772)
(266,098,319)
(974,825)
-
(8,039,788)
-
(298,803,176)

손상차손누계액(주3)
-
(2,974,095)
(2,593,114)
(19,896,472)
-
-
(3)
-
(25,463,684)

기말 순장부가액
73,419,796
8,560,688
7,474,356
49,478,772
18
18,761,307
5,145,796
-
162,840,733

(주1) 전기에 분류되었던 재고자산(원재료) 263억원 중에 저장성 촉매에 해당하는 155억은 당기에 유형자산으로 계정 대체되었습니다.

(주2) 전기 재고자산(저장품)으로 분류되었던 92억 중에 79억은 당기 기타의유형자산으로 계정 대체되었습니다.

(주3) 회사는 현재 운휴 중인 설비에 대하여 전액 회수가능액이 없는 것으로 추정하여
2,828,701천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기에는
시설 가동중인 유형자산에 대하여 회수가능액을 추정하여
22,637,650천원의 손상차손을 인식하였
습니다.

구분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
금융리스자산
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
73,469,312
12,442,996
13,850,148
105,326,473
18
465,816
365,620
815,300
206,735,683

취득 및 대체
-
-
-
3,165,593
-
430,959
-
(342,991)

3,253,561

처분 및 폐기
(49,516)
-
-
(53,782)
-
(1,224)
-
-
(104,522)

감가상각비
-
(462,503)
(1,896,515)
(22,798,581)
-
(163,891)
(97,498)
-
(25,418,988)

기말 순장부가액
73,419,796
11,980,493
11,953,633
85,639,703
18
731,660
268,122
472,309
184,465,734

취득원가
73,419,796
16,056,105
29,240,242
331,951,215
974,843
4,642,134
487,494
472,309
457,244,138

감가상각누계액
-
(4,057,183)
(17,276,262)
(243,511,729)
(974,825)
(3,910,332)
(219,372)
-
(269,949,703)

손상차손누계액(주1)
-
(18,429)
(10,347)
(2,799,783)
-
(142)
-
-
(2,828,701)

기말 순장부가액
73,419,796
11,980,493
11,953,633
85,639,703
18
731,660
268,122
472,309
184,465,734

(주1) 회사는 현재 운휴 중인 설비에 대하여 전액 회수가능액이 없는 것으로 추정하여
2,828,701천원의 손상차손을 인식했습니다..

나.
감가상각비
중
29,266
백만원
(전기:
25,362백만원)
은 매출원가,
57
백
만원
(전기:
57백
만원)
은
판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(
주석
20 참
조)
. 

라. 사용권자산 : 

당

기

중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

사용권자산

(부동산)

사용권자산
(자동차)
사용권자산
(기타)
합계

기초 순장부가액
-
-
268,122
268,122

취득 및 대체
27,833
-
201,899
229,732

회계정책의 변경
2,194,889
219,940
370,882
2,785,711

처분
-
(20,759)
(186,873)
(207,632)

감가상각비
(525,077)
(130,403)
(326,580)
(982,060)

기말장부가액
1,697,645
68,778
327,450
2,093,873

취득원가
2,222,722
180,151
572,781
2,975,654

감가상각누계액
(525,077)
(111,373)
(245,331)
(881,781)

순장부가액
1,697,645
68,778
327,450
2,093,873

구분
전기

사용권자산(기타)(주1)

기초 순장부가액
365,620

감가상각
(97,498)

기말장부가액
268,122

취득원가
487,494

감가상각누계액
(219,372)

순장부가액
268,122

(주1) 전기에 회사는 금융리스자산으로 분류하였습니다.

감가
상각
비 중

127백만원

(
전기:

219백만원)은 매출원가,

854백만
원

(
전기:

-백만원
)
은 판매비와관리비에 포함되어 있습니
다.

15
. 보험가입자산 :

가. 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명

재산종합보험
건물 및 구축물
16,035,044
97,038,845
현대해상화재보험(주) 외 5곳

기계장치
49,478,772
693,446,967

공기구비품
636,534
2,627,034

재고자산
43,954,236
51,338,129

합계
110,104,586
844,450,975

나
. 한편, 회사는
기계장치 운영과 관련하여 보험주간사인
현대해상화재보험(주) 외 4곳에 기계기관보험 및 기업휴지보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은

844
억원
입니다. 또한,
현대해상화재보험(주) 외 5곳
에 일반배상책임에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 최대 500억원입니
다.

16
. 무형자산 :

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

산업재산권
회원권
합계

기초 순장부가액
-
638,028
638,028

처분
-
-
-

기말 순장부가액
-
638,028
638,028

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

기말 순장부가액
-
638,028
638,028

구분
전기

산업재산권
회원권
합계

기초 순장부가액
-
1,210,348
1,210,348

상각비
-
(572,320)
(572,320)

기말 순장부가액
-
638,028
638,028

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

기말 순장부가액
-
638,028
638,028

17. 투자부동산 :

가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

토지
건물
합계

기초 순장부가액
2,432,304
1,261,400
3,693,704

감가상각비
-
(95,400)
(95,400)

기말 순장부가액
2,432,304
1,166,000
3,598,304

취득원가
2,432,304
2,120,000
4,552,304

감가상각누계액
-
(953,999)
(953,999)

기말 순장부가액
2,432,304
1,166,001
3,598,305

구분
전기

토지
건물
합계

기초 순장부가액
2,432,304
1,356,800
3,789,104

감가상각비
-
(95,400)
(95,400)

기말 순장부가액
2,432,304
1,261,400
3,693,704

취득원가
2,432,304
2,120,000
4,552,304

감가상각누계액
-
(858,600)
(858,600)

기말 순장부가액
2,432,304
1,261,400
3,693,704

나. 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 임대수익은

207백만원
(
전기: 188백만원)입니다.

다. 투자부동산 공정가치는 장부금액을 초과합니다.

18
. 기타비유동자산 : 

당기 및 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보증금
529,392
626,778

장기선급비용
10,424
1,131

종업원급여자산
958,304
962,749

합계
1,498,120
1,590,658

19
. 매입채무 및 기타금융부채 :

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동부채

매입채무
37,051,088

51,142,159

단기미지급금
5,418,339
3,781,491

유동성장기미지급금
166,008
166,008

현재가치할인차금
(10,187)
(10,187)

미지급비용
6,774,473
3,359,154

미지급배당금
847
847

미지급리스료
16,175
102,952

리스부채
846,779
-

유동합계
50,263,522
58,542,424

비유동부채

장기미지급금
138,325
304,333

현재가치할인차금
(8,474)
(18,662)

임대보증금
189,958
189,958

리스부채
1,250,908
288,310

비유동합계
1,570,717
763,939

합계
51,834,239
59,306,363

20
. 차입금 :

가. 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동

금융기관차입금

93,000,000

79,000,000

비유동

금융기관차입금

10,000,000

-

나. 당기 및 전기말 현재 금융기관차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
이자율
(당기말 현재)
당기말
전기말

유동
농협은행(주)
2.61% ~ 2.85%
20,000,000
13,000,000

한국산업은행
2.02% ~ 2.68%
73,000,000
66,000,000

비유동
(주)하나은행
2.9%
10,000,000
-

합계

103,000,000
79,000,000

다. 당기말 현재 회사가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자
담보제공목적

토지
53,693,640
84,000,000
(주)한국산업은행

차
입금 담보

건물
2,210,797

구축물
1,014,312

기계장치
9,145,791

토지
19,726,156
48,000,000
㈜하나은행 등 2개 금융기관

차
입금 담보

건물
1,046,066

구축물
5,913,707

기계장치
36,544,534

합계
129,295,003
132,000,000

21
. 기타유동부채 :

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

선수금
84,010
76,415

예수금
694,798
467,709

배출부채
463,934
-

기타충당부채
-
-

합계
1,242,743
544,124

22
.
퇴직급여 :

가. 확정급여제도 -

회사는 직원이 퇴직할 경우 대부분 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

퇴직급여채무
25,302,736
25,485,197

사외적립자산의 공정가치(주1)
(1,929,830)
(1,933,756)

재무상태표상 부채
23,372,906
23,551,441

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금

62백만원
(전기말: 65백만원)이 포함된 금액입니다.

다. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
25,485,198
21,298,206

당기근무원가
2,343,746
2,062,899

이자원가
630,476
624,600

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
50,239
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(185,327)
528,065

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
593,309
1,959,929

제도에서의 지급액:

급여지급액
(3,614,905)
(988,502)

기말
25,302,736
25,485,197

퇴
직급여 중

2,614
백만원(전기:
2,441백만원)
은 매출원가에 포함되었으며,

309백만
원(전기:
255백만원)
은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
1,933,756
1,956,028

이자수익
49,953
59,284

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(19,314)
(25,888)

제도에서의 지급:

급여지급액 등
(34,564)
(55,668)

기말
1,929,831
1,933,756

한편, 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 전액 채무상품입니다.

마. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.37%
2.67%

임금상승률
3.99%
4.35%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
5.10% 감소

5.65
% 증가

임금상승률
1.00%
5.56% 증가

5.12% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년 미만

1년 이상
2년 미만

2년 이상
5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

2,665,628
3,677,862
11,356,513
33,374,577
51,074,580

장래 예상급여지급액의 가중평균만기는

5.489년

입니다.

23
. 법인세
비용 및 이

연법

인세

:

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

<당기법인세>

당기손익에 대한 법인세
-
1,823,055

전기법인세의 조정사항
1,102,713
(92,744)

총당기법인세
1,102,713
1,730,311

<이연법인세>

일시적차이의 증감
19,285,824
1,425,935

총이연법인세
19,285,824
1,425,935

총법인세비용
20,388,537
3,156,246

자본에 직접 반영된 법인세효과
120,306
573,317

법인세비용
20,508,844
3,729,563

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

(62,310,386)
13,772,645

적용세율에 따른 법인세
(15,368,656)
3,107,616

<조정사항>

세무상 과세되지 않는 수익
-
(18,400)

세무상 차감되지 않는 비용
9,610
8,366

법인세추납액
1,102,713
(92,344)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
30,765,118
605,696

인식되지 않은 이연법인세자산
7,405,791
-

세무조사에 따른 이연법인세 변경
(2,258,004)
-

세율변경으로 인한 이연법인세변동
(1,548,857)
-

기타
401,129
118,629

당기 조정항목
35,877,500
621,947

법인세비용
20,508,844
3,729,563

유효세율

-
27.1%

다. 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(4,284,743)
1,056,818
(3,227,925)
(3,796,975)
865,940
(2,931,035)

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
-
5,802,976

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
26,987,120

이연법인세자산 합계
-
32,790,096

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
(13,501,123)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(3,149)

이연법인세부채 합계
-
(13,504,272)

이연법인세자산 순액
-
19,285,824

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
(3,149)
3,149
-
-

종업원급여자산
(219,565)
219,565
-
-

감가상각비
(775,504)
775,504
-
-

토지재평가차익
(11,937,455)
11,937,455
-
-

퇴직보험료
(426,217)
426,217
-
-

토지취득세중과분
(142,382)
142,382
-
-

합계
(13,504,272)
13,504,272
-
-

이연법인세자산

재고자산평가손실
1,482,090
(1,482,090)
-
-

미확정비용
526,175
(526,175)
-
-

퇴직급여부채
5,797,369
(5,677,063)
(120,306)
-

무형자산감액손실
5,608
(5,608)
-
-

차량상각부인액
33,060
(33,060)
-
-

이월결손금
24,945,794
(24,945,794)
-
-

합계
32,790,096
(32,669,790)
(120,306)
-

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(11,997)
8,848
-
(3,149)

종업원급여자산
(224,450)
4,885
-
(219,565)

감가상각비
(4,400,221)
3,624,717
-
(775,504)

토지재평가차익
(11,937,455)

-

-
(11,937,455)

퇴직보험료
(434,005)
7,788
-
(426,217)

대손상각비
(416,376)
416,376
-
-

토지취득세중과분
(143,593)
1,211
-
(142,382)

합계
(17,568,097)
4,063,825
-
(13,504,272)

이연법인세자산

재고자산평가손실
869,265
612,825
-
1,482,090

미확정비용
562,524
(36,349)
-
526,175

퇴직급여부채
4,882,706
1,487,980
(573,317)
5,797,369

무형자산감액손실
11,573
(5,965)
-
5,608

차량상각부인액
19,901
13,159
-
33,060

기타충당부채
177,748
(177,748)
-
-

배출부채
1,006,343
(1,006,343)
-
-

이월결손금
30,749,796
(5,804,002)
-
24,945,794

합계
38,279,856
(4,916,443)
(573,317)
32,790,096

바. 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기 초
19,285,824
20,711,760

손익계산서에 반영된 이연법인세
(19,165,518)
(852,618)

기타포괄손익에 반영된 법인세
(120,306)
(573,317)

기 말
-
19,285,825

사. 당기 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

2022년
22,505,500
29,787,738

2023년
81,932,964
82,250,496

2029년
18,006,995
-

합계
122,445,459
112,038,234

아. 회사는 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금 전부에 대하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하였습니다. 따라서, 당기 중 차감할 일시적차이와 이월결손금
전액을
이
연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

24
. 자본금 및 자본잉여금 : 

가. 당기 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구분
주식수
자본금
자본잉여금
합계

주식발행초과금
재평가적립금

보통주
40,000,000
20,000,000
19,528,266
12,855,666
52,383,932

나. 발행할 주식총수는 4천만주이며 액면가는 주당 500원입니다. 발행된 주식은 모두 납입이 완료되었으며,
당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금은 변동하지 아니하였습니다.

25
. 기타자본항목 : 

당기 및 전기 중 기타자본항목은 변동하지 아니하였습니다.

26
. 이익잉여금 :

가. 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
7,000,000
6,800,000

임의적립금(주2)
165,082,229
159,179,714

연구및연구개발준비금(주3)
2,741,900
2,741,900

미처분이익잉여금
(83,176,460)
8,102,516

합계
91,647,669
176,824,130

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 회사는 임의적립금을 별도로 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
(주3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

(83,176,460,171)

8,102,515,672

순확정급여부채의 재측정요소
(357,230,121)

(1,940,565,933)

당기순이익
(손실)

(82,819,230,050)

10,043,081,605

II.
이익잉여금처분액

-

(8,102,515,672)

임의적립금의 전입
-

(5,902,515,672)

이익준비금의 전입
-

(200,000,000)

배당금
원 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 -원(-%)
 전기 50원(10%))
-

(2,000,000,000)

III. 차기이월이익잉여금

(83,176,460,171)

-

당기의 이익잉여금처분계산서는
2020년 3월
25일
주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2019년 3월 15일).

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

440,234,409
579,260,058

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익

206,500
187,732

총 수익

440,440,909
579,447,790

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

당기

제품 판매

합계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

235,596,294
204,638,115
440,234,409

수익인식 시점

한 시점에 인식

235,596,294
204,638,115
440,234,409

전기

제품 판매

합계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

297,620,381
281,639,677
579,260,058

수익인식 시점

한 시점에 인식

297,620,381
281,639,677
579,260,058

외부고객으로부터의 수익은
카프로락탐, 유안비료, 유초안비료 및 부산물 등 판매에서
생깁니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 37 참고).

나. 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채는 없습니다.

28
. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품출하운송비
7,972,521
8,277,003

급여
2,190,162
2,037,367

임차료
313,744
1,054,266

지급수수료
523,436
933,311

복리후생비
574,287
665,118

차량비
152,693
313,683

퇴직급여
322,955
200,839

접대비
125,472
160,889

감가상각비
979,303
151,752

여비교통비
152,250
134,599

기타
325,017
515,987

합계
13,631,840
14,444,814

29
. 비용의 성격별 분류 : 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품, 반제품 및 재공품의 변동
1,375,275
(28,276,898)

원재료의 사용
343,415,711
457,398,905

동력비
54,487,617
51,131,635

감가상각비
30,400,957
25,514,388

종업원급여
26,567,778
24,908,266

운송비
9,028,831
9,217,690

수선유지비
7,711,493
7,223,731

복리후생비
5,421,729
5,880,579

연료 및 유지비
2,702,475
2,200,765

지급수수료
1,193,260
1,757,725

임차료
514,358
1,245,228

여비교통비 및 차량비
897,109
1,093,881

세금과공과
869,161
1,032,508

보험료
911,274
963,673

잡비
814,429
842,294

경비용역비
609,997
559,585

회의 및 교육훈련비
235,657
251,565

기타
466,224
671,426

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
487,623,335
563,616,946

30
. 기타수익 및 기타비용 :

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차이
835,157
897,585

유형자산처분이익
8,776,252
34,804

기타
707,551
706,668

기타수익 계
10,318,960
1,639,057

외환차이
1,009,178
917,372

유형자산처분(폐기)손실
23,848
55,005

유형자산손상차손
22,946,150
-

기타
32,696
212,999

기타비용 계
24,011,872
1,185,376

31.
금융수익 및 금융원가 : 

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자수익
976,484
371,607

배당금수익
18
18

파생상품이익
-
69,580

외환차이
398,304
260,515

금융수익 계
1,374,806
701,720

이자비용
2,527,869
2,843,997

외환차이
75,485
46,841

파생상품손실

-
135,030

금융원가 계
2,603,354
3,025,868

순금융원가
1,228,548
2,324,148

32
. 주당손익 :

가. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구분
당기
전기

보통주 당기순손
익

(82,819,230,050)
10,043,081,605

가중평균 유통보통주식수(주1)
40,000,000
40,000,000

기본주당손익
(2,070)

251

(주
1
)

당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 40,000,000주로 산정하였습니다.

나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았습니다.

33
. 배당금 :

전기 배당금은 2,000백만원(1주당 50원) 현금배당하였으며, 당기 중 지급되었습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 확정된 것은 없으며

2020년 3월 25일
로 예정된 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

34
. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세차감전

순
이익

(39,672,737)
13,772,645

조정 :

이자비용
2,527,869
2,843,998

이자수익
(976,484)
(371,607)

파생상품평가이익
-
-

퇴직급여
2,924,270
2,628,215

유형자산처분(폐기)손실
23,848
55,005

유형자산손상차손
22,946,149
-

감가상각비
30,400,957
25,514,388

무형자산상각비
-
-

외화환산손실
37,874
35,581

외화환산이익
(50,695)
(12,900)

배당금수익
(18)
(18)

유형자산처분이익
(8,776,252)
(34,804)

무형자산처분손실
-
29,865

매출채권의 증감
51,080,032
8,610,683

미수금의 증감
(2,590,677)
31,794

선급금의 증감
(96,190)
245,421

배출권의 증감

(326,664)

(336,320)

선급비용의 증감
24,197
25,480

파생금융자산의 증감
-
40,460

재고자산의 증감
1,883,231
(4,340,870)

종업원급여자산의 증감
4,445
13,121

매입채무의 증감
(14,090,309)
(28,589,394)

미지급금의 증감
1,551,505
(12,921)

금융리스부채의 증감
-
(104,722)

미지급비용의 증감
3,376,207
(347,695)

선수금의 증감
7,596
57,276

예수금의 증감
227,089
123,386

이연수익의 증감
-
-

장기미지급금의 증감
(10,187)
135,461

임대보증금의 증감
-
74,520

퇴직금의 지급
(3,614,905)
(988,502)

퇴직보험예치금의 증감
34,564
55,667

충당부채의 증감
-
(807,946)

배출부채의 증감
463,934
(4,574,288)

기타
635,241
-

영업창출현금흐름
25,306,241
13,770,979

나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분

당기

재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
리스부채

당기초순부채
79,000,000
-
-
288,310
79,288,310

회계정책의변경
-
-
-
2,785,712
2,785,712

신규리스
-
-
-
63,697
63,697

현금흐름
14,000,000
-
10,000,000
(1,098,225)
22,901,775

비현금변동
-
-
-
58,193
58,193

외화차이
-
-
-
-
0

당기말순부채
93,000,000
-
10,000,000
2,097,687
105,097,687

구분
전기

재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기부채

당기초순부채
58,000,000
26,000,000
84,000,000

현금흐름
21,000,000
(26,000,000)
(5,000,000)

당기말순부채
79,000,000
-
79,000,000

35
. 우발상황 및 약정사항 : 

가. 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,미화불,백엔).

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액

한국수출입은행
일반대출
20,000,000

(주)하나은행
일반대출
10,000,000

10,000,000

전자외상매출채권담보대출
35,000,000
-

한국산업은행
일반대출
73,000,000
73,000,000

(주)우리은행
전자외상매출채권담보대출
10,000,000
-

농협은행(주)
일반대출
5,000,000
5,000,000

정책자금대출
15,000,000
15,000,000

L/C개설약정
USD 5,000,000
JPY 34,192

USD 89,916

전자외상매출채권담보대출
9,500,000
-

나. 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은

1건

으로 회사의 경영진은 동 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 

다. 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 에너지 효율화 솔루션 사업계약에 따른 사업비상환 지급 보증을 제공 받고 있으며, 보증금액은 각각 547,810천원입니다. 

라. 회사는 상기의 대출약정과 관련하여, 신용등급이 현저히 하락할 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.'

36
. 특수관계자와의 거래 : 

가. 당기 및 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자는 없습니다.

나. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

단기급여
1,402,685
1,447,430

퇴직급여
191,390
140,625

다. 당기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

단기대여금
8,178
5,846

장기대여금
38,095
12,297

라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

마. 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다. 

37. 영업부문 :

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

나. 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

카프로락탐매출
350,014,045
484,181,006

유안비료매출
62,392,807
63,523,334

기타매출
27,827,558
31,555,718

합 계
440,234,410
579,260,058

다. 당기 및 전기 중 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
국내
수출
합계

매출액

외부고객으로부터의 수익
235,596,294
204,638,115
440,234,409

전기
국내
수출
합계

매출액

외부고객으로부터의 수익
297,620,381
281,639,677
579,260,058

라. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에의 매출내역과 당기 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
당기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주)

등(주1)

173,355,647
38,866,964

㈜태광산업
56,601,963
7,415,598

ITOCHU CORPORATION
57,343,561
2,700,453

삼성물산(주) 등
(주2)

49,154,382
-

합 계
336,455,553
48,983,015

(주1)효성티앤씨(주), 효성첨단소재를 포함합니다.
(주2)삼성물산(주), SAMSUNG C AND T SINGAPORE PTE. LTD.를 포함합니다.

구분
전기
전기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주) 등
(주1)

216,765,535
18,186,681

태광산업(주)
86,309,856
6,054,277

코오롱패션머티리얼(주) 등
(주2)

59,909,268
3,872,093

합 계
362,984,659
28,113,051

(주1)효성티앤씨(주), 효성첨단소재를 포함합니다.
(주2)코오롱패션머티리얼(주), 코오롱글로벌(주)를 포함합니다.

38. 온실가스 배출권 :

가. 배출권

(단위: tCO2eq)

구분

2016년도 분

2017년도 분

2018년도 분

2019년도 분

기초
-
-
-
-

무상할당
1,058,126
1,035,592
784,582
783,148

할당취소
(26,788)
-
-
-

추가할당
332,136
44,459
-
-

매각
(752,564)
(440,000)
-
-

차입(상환)
191,998
(191,998)
121,519
(121,519)

구매
17,084
279,958
-
-

SWAP
140,000
(10,937)
(124,063)
-

정부제출(주1)
(959,992)
(717,074)
(782,038)
(800,928)

기말(주2)
-
-
-
(139,299)

(주1) 2018년도분 정부 제출량 782,038 tCO2eq은 2019.9.24 제출되었으며, 2019년도 분 정부제출량은 2020.6.30까지 제출될 예정입니다.
(주2) 2019년도 분 정부제출 예상량은 800,928 tCO2eq이며 기말 배출권 보유량 대비 부족분은 CDM(청정개발체제) 사업을 통해 발생되는 CER(온실가스 인증 감축량)을 활용하여 충당할 예정입니다.

나. 배출부채

(단위: 천원)

구분

배출부채

당기초
-

추가 충당부채 전입 (보유 배출권 초과분)
463,934

당기중 사용액 (정부제출)
-

당기말

463,934

39. 회계정책의 변경

주석 2.가.에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은
3.
47%
입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해
최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로
인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액(주1)

2,785,712

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

288,310

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

3,074,022

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
1,149,300

비유동 리스부채

1,924,722

합계

3,074,022

(주1) 단기리스 및 소액자산리스는 제외한 금액입니다.

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

①

재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기말

당기초

사용권자산(주1)

부동산

8

1,697,646
2,194,889

차량운반구
8
68,778
219,940

기타
8
327,449
639,004

합계

2,093,873
3,053,833

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기말

당기초

리스부채(주1)

유동

10

846,779
1,149,300

비유동

10
1,250,908
1,924,722

합계

2,097,687
3,074,022

(주1) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '기타채무'의 일부로 표시되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

8

525,077

차량운반구
8
130,403

기타
8
326,580

합계

982,060

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

100,310

리스계약 해지로 인한 처분이익

380

당기 중 리스의 총 현금유출은
1,285백
만원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책

회사
는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료
(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)
는
리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­

받을 리스 인센티브를 차감한

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­

리스부채의 최초 측정금액

­

받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­

복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

40. 현금창출단위에 대한 손상차손

회사는 전체사업을 단일 사업부문으로하여 현금창출단위의 회수가능액을 기초로 한 추가적인 손상여부를 고려하고 있습니다. 

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 
5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

(단위: 천원)

사용가치
영업자산 장부금액
현금창출단위에 대한 
손상차손

230,205,865
252,843,515
(22,637,650)

회사가 사용가치 추정함에 있어 적용한 경영자에 의해 승인된 사업계획 및 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

매출액
481,109,851
417,347,475
450,004,131
491,846,090
536,797,024

EBIT
10,577,243
(49,119,012)
(24,488,165)
8,149,413
45,543,077

FCFF
7,696,961
(28,932,832)
(23,799,081)
5,994,965
39,525,237

PV of FCFF
7,341,900
(25,110,678)
(18,793,428)
4,307,357
25,839,074

Accumulated Present Value
(6,415,775)

Present Value of Terminal
300,554,672

사용가치
230,205,865

사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

매출 성장률
세전할인율
영구 성장률

3.25%
9.91%
0.00%

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 이익잉여금처분계산서(안)/결손금처리계산서(안)를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

권용대
1955.06.11
미해당
없음
이사회

조도선
1955.12.09
미해당
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

권용대
(주)카프로 대표이사
2009~2013
2014~2017
2018 ~현재
코오롱인재개발센터 원장
(주)카프로 경영지원본부장(부사장)
(주)카프로 대표이사 사장
없음

조도선
효성화학(주) 화학PG
용연공장 총괄공장장
2001~2004
2005~2012
2013~2017
2018~현재
(주)효성 화학PG PP/DH PU 공장장
(주)효성 화학PG PP/DH PU 공장장(상무보)
(주)효성 화학PG 용연공장 총괄공장장(전무)
효성화학(주) 화학PG 용연공장 총괄공장장
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
 해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 권용대 사내이사 후보자 추천사유

권용대 사내이사는 (주)카프로의 대표이사로써 사업전반에 대한 전문지식 및 경영능력을 바탕으로 회사의 경쟁력 강화에 크게 기여하였으며, 검증된 경영능력을 바탕으로 앞으로도 회사의 지속적인 성장과 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대되는 바, (주)카프로 사내이사의 적임자로 판단되어 추천함

- 조도선 사내이사 후보자 추천사유

현재 효성화학 용연공장 총괄공장장을 역임하고 있으며 경영/기술 분야의 전문가로써 사업전반에 대한 전문지식과 경영능력을 바탕으로 향후 회사의 지속적인 성장과 발전에 큰 역할이 기대되는 바 (주)카프로 사내이사의 적임자로 판단되어 추천함

확인서

확인서-권용대 사내이사 후보자.jpg
확인서-권용대 사내이사 후보자

확인서-조도선 사내이사 후보자.jpg
확인서-조도선 사내이사 후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박상덕
1958.03.26
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박상덕
(주)효성 고문
1998~2001
2002~2010
2011~2018
2019~현재
(주)효성 TPA사업부 생산팀장
(주)효성 TPA사업부 용연공장장
(주)효성 중국 가흥화공법인 총경리
(주)효성 고문
없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 박상덕 감사 후보자 추천사유

동종업계에서 수년간 경영진으로 재직하면서 회계, 경영 등의 실무경험 및 전문적인 
지식을 보유하고 있을 뿐만 아니라 회사와 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없어투명하고 독립적인 감사를 수행할 수 있는바, (주)카프로 감사의 적임자로 판단되어 
추천함.

확인서

확인서-박상덕 감사 후보자.jpg
확인서-박상덕 감사 후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위:원)

이사의 수 (사외이사수)
4(2)

보수총액 또는 최고한도액
800,000,000

(전 기) (단위:원)

이사의 수 (사외이사수)
4(2)

실제 지급된 보수총액
760,750,000

최고한도액
800,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위:원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
200,000,000

(전 기) (단위:원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
159,900,000

최고한도액
200,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없음