유니테스트 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200316)
제출인: 유니테스트

참고서류
3.4
(주)유니테스트

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 3월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 3일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅱ.주주총회 목적사항별
기재사항
 □ 재무제표의 승인
외부감사인의 감사 결과에 따른 정정

주1)
연결주석,
별도재무제표 및 주석

주2)
연결주석,
별도재무제표 및 주석

주1) 정정 전

<연결주석>

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니테스트(이하 "지배기업")와 UniTest Taiwan Co., Ltd. 등 9개의 종속기업(이하 주식회사 유니테스트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

1-1. 지배기업의 개요
지배기업은 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현 외 특수관계인
4,456,804
21.09%

㈜유니테스트 자사주
770,971
3.65%

기타주주
15,906,351
75.26%

합 계
21,134,126
100.00%

1-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말
소유지분율(*1)
전기말
소유지분율(*1)
결산월
회사개요
연결포함여부

UniTest Taiwan Co., Ltd.
대만
97.30%
97.30%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜제이케이인스트루먼트
경기도
100.00%
100.00%
12월
반도체 부품 연구개발
불포함(*2)

UT AMERICA, Inc
미국
99.86%
99.86%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜테스티안
경기도
88.72%
74.77%
12월
반도체관련 제품 판매
포함(*3)

유니솔라에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니청정에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니햇빛에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함(*4)

㈜유니퓨전
대전시
60.00%
60.00%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*4)

㈜헬릭스
경기도
51.47%
51.47%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

㈜대양이티에스
경기도
60.00%
60.00%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

(*1) 연결실체 기준의 지분율입니다.
(*2) 지배력을 가지고 있는 종속기업이나, 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 중요성이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 
(*3) 당기 중 ㈜테스티안의 지분을 일부 추가취득하였습니다. 
(*4) 전기 중 신규설립하여 종속회사로 편입되었습니다.

(*5) 전기 중 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

1-3. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1-4. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
31,667,307
3,627,170
18,764,330
4,687,243

UT AMERICA
1,780,383
11,407
1,879,065
1,430,320

㈜테스티안
1,387,660
3,415,042
2,820,344
(46,869)

유니솔라에너지㈜
1,738,028
826,561
310,448
96,224

유니청정에너지㈜
3,051,313
1,726,194
345,781
59,036

유니햇빛에너지㈜
4,900,130
4,127,744
734,425
151,350

㈜유니퓨전
4,620,853
1,102,728
2,344,241
424,449

㈜헬릭스
476,621
256,797
1,122,537
(300,913)

㈜대양이티에스
2,424,279
3,984,372
13,089,209
(618,561)

합 계
52,046,574
19,078,015
41,410,380
5,882,279

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

1-5. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업은 없습니다.

1-6. 당기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
거래전 지분율
거래후 지분율
취득가액 등
비지배지분의 증감
지배주주지분의 증감

㈜테스티안
25.23%
11.28%
1,398,131
634,184
(640,925)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가
연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 구체적인 사항은 주석 3에서 공시되어 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는
연결실체의 연결재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이
연결실체의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.
연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여
연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
 
②
연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고,
연결실체
가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는
다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

-

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2. 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 연결실체의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 3
에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

⑥ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체
연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

2-5. 전기 연결재무제표의 작성기준
2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 연결재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제19기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 연결재무제표의 발행승인일

연결실체의 재무제표는

2020년 3월 11일자
이사회에서 승인
될
예
정입니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-2.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1. 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

사용권자산
리스기간

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 
무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-10. 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-11. 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

① 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자
연결실체는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

- 회계정책의 내용

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

- 경과규정
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자
연결실체는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

3-12. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-13. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-14. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 연결실체는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-15. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-16. 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권 및 전환권이이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3-17. 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-18. 외화거래
연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-19. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-20. 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
연결실체는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
연결실체의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-21. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-22. 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-23. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-24. 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(Black-Scholes 모형, 이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
86,594,226
-
-
86,594,226

당기손익-공정가치금융자산
-
6,772,576
-
6,772,576

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,086,674
1,086,674

기타금융자산
4,816,673
-
-
4,816,673

매출채권
25,162,259
-
-
25,162,259

기타채권
1,021,313
-
-
1,021,313

합 계
117,594,471
6,772,576
1,086,674
125,453,721

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
79,875,458
-
-
79,875,458

당기손익-공정가치금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,010,907
1,010,907

기타금융자산
4,121,078
-
-
4,121,078

매출채권
14,425,217
-
-
14,425,217

기타채권
3,799,854
-
-
3,799,854

합 계
102,221,607
5,773,973
1,010,907
109,006,487

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
12,424,889
12,424,889

매입채무
-
5,626,852
5,626,852

기타채무
-
2,061,806
2,061,806

리스부채
-
1,607,290
1,607,290

합 계
-
21,720,837
21,720,837

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
13,116,899
13,116,899

매입채무
-
7,761,313
7,761,313

기타채무
-
2,224,920
2,224,920

당기손익-공정가치측정부채
69,732
-
69,732

기타금융부채
-
747,962
747,962

합 계
69,732
23,851,094
23,920,826

4-7. 연결실체의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
6,772,576
6,772,576
5,773,973
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,086,674
1,086,674
1,010,907
1,010,907

소 계
7,859,250
7,859,250
6,784,880
6,784,880

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
86,594,226
86,594,226
79,875,458
79,875,458

매출채권및기타채권
26,183,572
26,183,572
18,225,071
18,225,071

기타금융자산
4,816,673
4,816,673
4,121,078
4,121,078

소 계
117,594,471
117,594,471
102,221,607
102,221,607

금융자산 합계
125,453,721
125,453,721
109,006,487
109,006,487

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정부채
-
-
69,732
69,732

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
7,688,658
7,688,658
9,986,233
9,986,233

단기차입금
4,900,000
4,900,000
5,211,829
5,211,829

장기차입금(유동성 대체포함)
7,524,889
7,524,889
7,905,070
7,905,070

기타금융부채
-
-
747,962
747,962

리스부채
1,607,290
1,607,290
-
-

소 계
21,720,837
21,720,837
23,851,094
23,851,094

금융부채 합계
21,720,837
21,720,837
23,920,826
23,920,826

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

전환사채
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 Black-Scholes 모형(또는 이항모형)을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다.

4-8. 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

4-9. 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
6,772,576
-
6,772,576

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,072,254
-
14,421
1,086,675

금융자산 합계
1,072,254
6,772,576
14,421
7,859,251

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
996,487
-
14,421
1,010,908

금융자산 합계
996,487
5,773,973
14,421
6,784,881

금융부채

당기손익인식금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
6,772,576
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
5,773,973
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산
225,823
61,709
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
23,547
(407,807)
-
-
-
-

상각후원가측정자산(주2)
-
-
-
-
632,718
496,726
(981,952)
(19,612)

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
(69,732)
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(550,858)
(486,031)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
86,594,226
79,875,458

당기손익-공정가치 금융자산
6,772,576
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,086,674
1,010,907

기타금융자산
4,816,673
4,121,078

매출채권
25,162,259
14,425,217

기타채권
1,021,313
3,799,854

합 계
125,453,721
109,006,487

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
8,850,988
11,093,230

대 만
937,436
2,145,566

중 국
709,848
497,778

미 국
14,663,988
688,642

합 계
25,162,260
14,425,216

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,488,042
493,440
27,554
153,223
711,082
25,873,341

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
10,254,171
2,342,397
1,125,355
703,294
236,060
14,661,277

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
4,900,000
1,900,000
3,000,000
-
-

장기차입금
7,524,889
295,310
263,643
1,040,619
5,925,316

리스부채
1,607,290
245,024
133,714
186,350
1,042,202

합계
14,032,179
2,440,334
3,397,357
1,226,969
6,967,518

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
5,211,829
3,211,829
2,000,000
-
-

장기차입금
7,905,070
285,173
482,255
613,014
6,524,628

기타금융부채(주1)
747,962
-
312,516
-
435,446

합계
13,864,861
3,497,002
2,794,771
613,014
6,960,074

(주1) 기타금융부채는 전환사채로서, 전환사채는 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 사채의 상환을 요구할 수 있습니다. 동 조기상환청구권을 투자자는 사채총액의 100%를 한도로 행사할 수 있습니다. 

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 연결실체는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
23,537,012.95
27,251,154
25,062,679.78
28,022,582

JPY
920,211.00
9,786
920,211.00
9,323

기타포괄손익-공정가치 금융자산
USD
926,113.20
1,072,254
891,232.19
996,487

매출채권및기타채권
USD
14,123,052.36
16,351,670
2,952,604.00
3,301,307

자산합계
USD
38,586,178.51
44,684,864
28,906,515.97
32,329,699

JPY
920,211.00
920,211.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
-
-
168,380.00
188,266

부채합계
USD
-
-
168,380.00
188,266

- 환위험의 민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

<당기손익에 미치는 영향>

USD
3,484,656
(3,484,656)
2,506,305
(2,506,305)

JPY
763
(763)
727
(727)

합 계
3,485,419
(3,485,419)
2,507,032
(2,507,032)

<자본에 미치는 영향>

USD
107,225
(107,225)
99,649
(99,649)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며, 이자부부채는 차입금 및 리스부채으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
1,607,290
747,962

변동이자율조건
12,424,889
13,116,899

합 계
14,032,179
13,864,861

연결실체는 변동이자율조건의 이자부부채가 대부분으로서 시장이자율의 변동에 따른 연결실체가 노출되는 위험의 영향은 다음과 같습니다.

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
12,424,889
12,424,889
(96,914)
96,914

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
13,116,899
13,116,899
(102,312)
102,312

③ 기타 시장가격위험
연결실체가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을감시합니다. 또한 연결실체는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
34,906,260
48,754,183

자본 (B)
160,827,042
141,110,400

현금및현금성자산 등(C) (*1)
86,594,226
79,875,458

차입금 등(D) (*2)
14,032,178
13,864,861

부채비율 (A/B)
21.7%
34.6%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

연결실체는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 연결실체의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합 계
반도체부문
GE부문
합 계

한 국
41,301,476
40,061,240
81,362,716
132,312,274
30,586,251
162,898,525

대 만
81,960,381
-
81,960,381
70,942,109
-
70,942,109

중 국
10,937,040
-
10,937,040
48,120,339
-
48,120,339

미 국
24,066,272
-
24,066,272
345,061
-
345,061

합 계
158,265,169
40,061,240
198,326,409
251,719,783
30,586,251
282,306,034

6-3. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
24,248,739
105,009,137
반도체 부문 : 한국

고객B
65,481,836
42,792,677
반도체 부문 : 중국

고객C
24,043,193
-
반도체 부문 : 미국

고객D
-
67,666,801
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
4,703
3,736

요구불예금
86,578,018
79,721,967

기타
11,504
149,755

합 계
86,594,225
79,875,458

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
6,772,576
5,773,973

합 계
6,772,576
5,773,973

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
14,421
14,421

채무상품

투자사채
1,072,254
996,487

소 계
1,086,675
1,010,908

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,010,907
5,973,452

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
-
(4,973,523)

취득
-
10,000

처분
-
-

대체
-
500,000

평가이익(손실)(법인세 차감전)
23,547
(481,698)

손상차손
-
-

사업결합
-
100

환율변동효과
52,220
(18,324)

기말금액
1,086,674
1,010,007

재무상태표:

비유동
1,086,674
1,010,007

연결실체는 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
991,110
-
1,088,409
-

회원권 보증금
-
516,100
-
501,850

(현재가치할인차금)
-
(45,409)
-
(50,449)

임차보증금
-
3,327,901
-
2,506,991

(현재가치할인차금)
-
(47,306)
-
-

기타보증금
-
74,277
-
74,277

합 계
991,110
3,825,563
1,088,409
3,032,669

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
보통예금
신한은행
218,181
236,662
질권설정

단기금융상품
보통예금
국민은행
425,589
851,746
질권설정

합 계
643,770
1,088,408

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
25,873,341
-
14,661,276
-

(대손충당금)
(711,082)
-
(236,060)
-

대여금
1,112,877
246,450
3,322,672
295,104

(대손충당금)
(600,000)
-
(100,000)
-

미수금
189,754
-
109,729
-

(대손충당금)
(6,930)
-
-
-

미수수익
100,090
-
193,277
-

(대손충당금)
(20,929)
-
(20,929)
-

합 계
25,937,121
246,450
17,929,965
295,104

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
236,060
100,000
-
20,929

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
475,022
500,000
6,930
-

제각채권의 회수(채권의 제각)
-
-
-
-

기말금액
711,082
600,000
6,930
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
499,332
100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(40,541)
-
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
236,060
100,000
-
20,929

11-3. 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 내역은 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
715,727
(387,327)
328,400
4,132,654
(931,276)
3,201,378

원재료
15,753,223
(703,321)
15,049,902
29,424,372
(5,941,436)
23,482,936

재공품
2,508,178
(483,521)
2,024,657
4,267,179
(483,521)
3,783,658

합 계
18,977,128
(1,574,169)
17,402,959
37,824,205
(7,356,233)
30,467,972

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
931,276
(543,949)
387,327

원재료
5,941,436
(5,238,114)
703,322

재공품
483,521
-
483,521

합 계
7,356,233
(5,782,063)
1,574,170

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
803,522
127,754
931,276

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

재공품
236,951
246,569
483,520

합 계
3,970,066
3,386,166
7,356,232

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,731,557
-
3,228,766
-

선급비용
318,323
637,233
358,184
253,155

부가세대급금
-
-
34,532
-

합 계
3,049,880
637,233
3,621,482
253,155

기타부채

예수금
833,443
-
757,656
-

부가세예수금
715,032
-
528,167
-

선수금
718,530
-
1,902,419
-

판매보증충당부채(*)
-
1,758,899
-
3,489,268

합 계
2,267,005
1,758,899
3,188,242
3,489,268

(*) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,489,268
3,450,781

증가(감소)
(1,730,369)
38,487

기말금액
1,758,899
3,489,268

14. 유형자산

14-1. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
8,430
11,335

장부가액
9,229,842
10,414,627

공시지가
7,528,238
7,792,004

14-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
9,362,476
8,510,000

재고자산
17,402,959
5,000,000

시설장치
692,874
828,197

기타유형자산
4,039,432
5,190,709

합 계
31,497,741
19,528,906

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14-3. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
9,229,842
-
-
-
9,229,842
10,414,627
-
-
-
10,414,627

건물
13,570,007
(4,207,531)
-
-
9,362,476
13,510,465
(3,874,786)
-
-
9,635,679

구축물
7,860,461
(1,532,353)
-
-
6,328,108
7,860,461
(1,045,380)
-
-
6,815,081

기계장치
1,013,999
(884,485)
-
-
129,514
1,001,336
(819,412)
-
-
181,924

차량운반구
898,056
(689,519)
-
-
208,537
883,428
(583,492)
-
-
299,936

시설장치
1,438,196
(745,322)
-
-
692,874
1,047,571
(580,518)
-
-
467,053

기타유형자산
11,522,109
(7,158,352)
-
(324,325)
4,039,432
13,320,650
(7,023,096)
(1,751,758)
(106,414)
4,439,382

사용권자산
2,176,300
(541,184)
-
-
1,635,116
-
-
-
-
-

건설중인자산
6,547,207
-
-
-
6,547,207
904,801
-
-
-
904,801

합 계
54,256,177
(15,758,746)
-
(324,325)
38,173,106
48,943,339
(13,926,684)
(1,751,758)
(106,414)
33,158,483

14-4. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형
자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
10,414,627
9,635,679
6,815,080
181,923
299,935
467,054
4,439,381
-
904,801
33,158,480

취득 및 자본적지출
-
-
-
36,750
14,629
383,112
1,523,992
44,406
5,642,406
7,645,295

처분
(1,269,668)
-
-
(6,325)
(1)
-
(193,799)
-
-
(1,469,793)

감가상각
-
(328,362)
(486,972)
(82,951)
(106,027)
(164,679)
(1,513,046)
(538,349)
-
(3,220,386)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(273,447)
-
-
(273,447)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
55,536
-
-
55,536

환율변동효과
84,883
55,159
-
115
-
7,387
814
4,415
-
152,773

회계변경에 따른 
대체
-
-
-
-
-
-
-
2,124,644
-
2,124,644

기말 순장부금액
9,229,842
9,362,476
6,328,108
129,512
208,536
692,874
4,039,431
1,635,116
6,547,207
38,173,102

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,987,135
9,220,052
3,799,558
153,582
251,643
151,589
4,553,749
116,400
27,233,708

취득 및 자본적지출
1,421,358
729,009
26,682
54,573
130,195
344,234
1,306,459
904,801
4,917,311

처분
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각
-
(321,151)
(414,209)
(67,776)
(102,733)
(154,017)
(1,365,254)
-
(2,425,140)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

재고자산의 유형자산 대체
-
-
3,403,049
-
-
-
-
-
3,403,049

환율변동효과
6,134
7,770
-
139
-
-
205
-
14,248

연결범위의 변동
-
-
-
41,406
20,831
8,848
23,959
-
95,044

기말 순장부금액
10,414,627
9,635,680
6,815,080
181,924
299,935
467,054
4,439,381
904,801
33,158,482

14-5. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
298,719
285,056

판매비와관리비
1,442,409
750,128

경상연구개발비
1,423,723
1,373,725

합 계
3,164,851
2,408,909

15. 담보제공자산 등

15-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

토지 및 건물
NTD 62,131,190
NTD 41,343,257
대만 중소기업은행
공동담보

단기금융상품
218,181
475,000
신한은행
공동담보

구축물
1,243,884
공동담보

단기금융상품
425,588
3,319,000
국민은행
공동담보

구축물
3,548,023
공동담보

유니햇빛에너지㈜ 발행주식
660,000
공동담보

15-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
22,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

대표이사
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
10,614,270

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

원화합계
27,620,000
원화합계
12,614,270

16. 무형자산

16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
745,411
(525,565)
-
-
219,846
739,506
(478,237)
-
-
261,269

개발비
-
-
-
-
-
163,252
(135,517)
-
-
27,735

소트프웨어
3,137,081
(2,543,699)
-
-
593,382
3,100,432
(2,242,470)
-
-
857,962

영업권
9,138,730
-
(1,640,177)
-
7,498,553
9,138,730
-
(1,417,257)
-
7,721,473

합 계
13,021,222
(3,069,264)
(1,640,177)
-
8,311,781
13,141,920
(2,856,224)
(1,417,257)
-
8,868,439

16-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
261,269
27,735
857,962
7,721,473
8,868,439

취득 및 자본적지출
5,905
-
36,649
-
42,554

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,328)
(27,735)
(301,229)
-
(376,292)

손상차손
-
-
-
(222,920)
(222,920)

기말 순장부금액
219,846
-
593,382
7,498,553
8,311,781

<전기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
255,126
1,865,795
1,031,329
60,510
3,212,760

취득 및 자본적지출
49,049
-
128,494
7,660,963
7,838,506

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,123)
(699,673)
(302,085)
-
(1,048,881)

연결범위의 변동
4,216
27,735
225
-
32,176

손상차손
-
(1,166,122)
-
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
261,268
27,735
857,963
7,721,473
8,868,439

16-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

16-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
87,052
94,438

판매비와관리비
158,977
837,601

경상연구개발비
130,263
116,842

합 계
376,292
1,048,881

16-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 17,802,438천원과 16,276,546천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16-6. 영업권의 손상평가
당기보고기간종료일 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권최초
배분금액
손상차손
인식액
손상차손 인식후
장부가액
비 고

반도체부문
1,417,257
(1,417,257)

-

㈜테스티안 사업결합

반도체부문
3,095,762

-

3,095,762
㈜유니퓨전의 포괄적사업양수도

반도체부문
3,313,881

-

3,313,881
㈜헬릭스 사업결합

반도체부문
1,251,320
(222,920)
1,028,400
㈜대양이티에스 사업결합

GE부문
60,510
-
60,510
유니솔라에너지㈜의 포괄적사업양수도

합 계
9,138,730
(1,640,177)
7,498,553

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며,
㈜대양이티에스
에 대한 영구성장률은 0%, 할인율은 15.33%로 가정하였습니다.

㈜테스티안 사업결합시 발생한 영업권은 전기이전 모두 손상처리되었습니다.

17. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,626,852
-
7,761,313
-

미지급금
881,928
208,467
1,117,630
116,806

미지급비용
971,412
-
990,484
-

합 계
7,480,192
208,467
9,869,427
116,806

18. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래이익(손실)
평가이익(손실)
거래이익(손실)
평가이익(손실)

통화선도
69,732
-
-
(69,732)

당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 파생상품은 없습니다.

19. 차입금

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

우리은행
운전자금
1.83%~3.33%
4,900,000
3,140,000

IBK기업은행
운전자금
-
-
1,072,000

국민은행
시설자금
-
-
999,829

합 계
4,900,000
5,211,829

19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말

우리은행
시설자금
1.75%~3.24%
1,950,000
1,500,000

신한은행
시설자금
4.48%
475,000
700,000

국민은행
시설자금
4.70%
3,319,000
3,690,000

대만 중소기업은행
운전자금
1.55%~2.20%
1,590,889
1,627,989

중소기업진흥공단
운전자금
2.28%
190,000
190,000

주임종차입금
운전자금
-
-
197,082

차감: 유동성장기차입금
(558,953)
(767,428)

합계
6,965,936
7,137,643

19-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2020.01.01~2020.12.31
558,953

2021.01.01~2021.12.31
1,051,619

2021.12.31 이후
5,914,316

합 계
7,524,888

19-4. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. <주석 15 참조>

20. 기타금융부채

20-1. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

유동
비유동

전환사채
550,000
-

상환할증금
367,991
-

전환권조정
(170,029)
-

합 계
747,962
-

20-2. 연결실체의 종속회사인 ㈜테스티안은 전기이전 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4회차

발행일
2013-12-27
2016-07-07

만기일(*1)
2019-12-26
2021-07-06

표면이자율
1%
1%

보장수익율
10%
10%

행사가격(*2)
500원/주
500원/주

행사가능기간
2014.01.27~2018.12.25
2017.01.07~2021.07.06

행사가능비율
사채권면액의 100%
사채권면액의 100%

행사로 발행되는 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환사채 발행금액
200,000,000
350,000,000

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환

(*1) 전환사채는 발행일로부터 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 모두 사채의 상환을 요구할수 있는 조기상환청구권이 있으며, 투자자는 사채총액의 100%를 한도로행사할 수 있습니다. 3회차 전환사채의 경우 당기 중 사채권자와 합의하여 만기가 1년 연장되었습니다.

(*2) 추후 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생하는 경우에 전환가격을 조정합니다.

기중 전환권이 행사되었을 때 전기말에 전환권이 행사된 것으로 간주합니다.

상기 전환사채는 당기 중 모두 상환 및 전환되었습니다. 

21. 리스

주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.29%
~6.52%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
2,307,474

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료
(242,104)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
2,065,370

인식된 리스부채의 유동성분류

유동 리스부채
498,093

비유동 리스부채
1,567,277

합 계
2,065,370

21-1. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
2,130,227
1,873,719

차량운반구
46,073
258,175

합 계
2,176,300
2,131,894

리스부채

유동
378,738
498,093

비유동
1,228,552
1,567,277

합 계
1,607,290
2,065,370

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 

21-2. 당기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
410,577

차량운반구
127,773

소 계
538,350

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
47,661

단기리스료 및 소액자산 리스료
242,104

소 계
289,765

합 계
828,115

당기 중 리스의 총 현금유출
은
502,906천원
입니다.

21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~7년
합 계

245,024
133,714
186,350
1,042,202
1,607,290

22. 순확정급여부채

22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형의무의 현재가치
7,140,945
6,360,185

사외적립자산의 공정가치
(5,370,110)
(4,820,746)

순확정급여부채
1,770,835
1,539,439

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,360,184
7,389,527

당기근무원가
1,287,635
2,028,541

이자비용
153,537
215,889

퇴직급여지급액
(479,233)
(4,393,964)

재측정요소
(217,193)
566,410

- 재무적 가정
(96,564)
73,294

- 경험조정
(120,629)
493,116

환율변동효과
36,014
10,648

사업결합
-
543,133

기말금액
7,140,944
6,360,184

22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
5,370,109
4,820,747

연결실체 내 각 기업들은 우리은행, IBK기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,820,747
3,622,384

사외적립자산 납입액
709,833
1,204,305

사외적립자산 기대수익
147,139
117,768

퇴직급여 지급액
(230,984)
(217,931)

재측정요소
(76,626)
(75,017)

사업결합
-
169,238

기말금액
5,370,109
4,820,747

22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,287,635
2,028,541

순이자비용
6,398
98,121

합 계
1,294,033
2,126,662

22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.64%
4.63%

할인율
2.90%
3.17%

22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(1,038,158)
(537,844)

당기 인식액
140,566
(641,428)

법인세효과
7,173
141,114

기말 누적금액
(890,419)
(1,038,158)

22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
7.9% 감소
9.1% 증가

할인율
1.00%
9.0% 증가
7.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
1,298,337
393,575
1,105,445
7,107,491
9,904,848

22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
897,787
23,575

22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
202,904
331,284

판매비와관리비
1,556,984
1,246,222

경상연구개발비
431,933
572,731

합 계
2,191,821
2,150,237

23. 자본금과 자본잉여금 

23-1. 보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

자기주식 처분
-
98,500
98,500
-
-
-

기말 발행주식수
21,134,126
(770,971)
20,363,155
21,134,126
(869,471)
20,264,655

23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,682,332
1,127,271

합 계
28,123,251
27,568,190

24. 기타자본

24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(4,235,194)
(4,036,212)

자기주식
(3,411,898)
(3,847,806)

주식선택권
6,035
-

연결자본조정
(829,331)
(188,406)

기타포괄손익누계액:
817,784
(408,443)

금융자산 평가손익
(517,647)
(540,557)

해외사업환산손익
1,335,431
132,114

합 계
(3,417,410)
(4,444,655)

24-2. 자기주식
연결실체는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

25. 이익잉여금

25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,229,338
1,418,752

미처분이익잉여금
121,902,813
105,215,591

합 계
124,132,151
106,634,343

25-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
105,215,592
58,088,459

회계변경누적효과
-
(289,392)

수정후 보고금액
105,215,592
57,799,067

법정적립금의 적립
(810,586)
(405,293)

현금배당
(8,105,862)
(4,052,931)

순확정급여부채의 재측정요소
78,371
(500,313)

지배기업소유주지분 당기순이익
25,525,299
52,375,062

기말금액
121,902,814
105,215,592

25-4. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2020년 3월 27일

처분확
정일: 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,376

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 회계변경 누적효과
19,072,709,274

40,808,412

3. 당기순이익
(25,432,705)

45,371,093,500

4. 순확정급여부채의 재측정요소
-

(500,313,113)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,751

79,307,090,807

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

25-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(770,971)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,363,155
20,264,655

1주당 배당금액
250
400

배당률
50.0%
80.0%

총 배당액
5,090,788,750
8,105,862,000

배당성향
26.7%
15.5%

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26-1. 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
53,320
178,420

제품매출
194,578,058
279,780,781

용역매출
3,695,032
2,346,833

총 수익
198,326,410
282,306,034

26-2. 연결실체는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
39,880,512
81,370,884
10,937,040
23,870,391
156,058,827
-
-
156,058,827

기간에 걸쳐 인식
1,420,964
589,497
-
195,881
2,206,342
40,061,240
40,061,240
42,267,582

합 계
41,301,476
81,960,381
10,937,040
24,066,272
158,265,169
40,061,240
40,061,240
198,326,409

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,633,423
70,892,794
48,120,339
345,061
248,991,617
-
-
248,991,617

기간에 걸쳐 인식
2,678,851
49,316
-
-
2,728,167
30,586,251
30,586,251
33,314,418

합 계
132,312,274
70,942,110
48,120,339
345,061
251,719,784
30,586,251
30,586,251
282,306,035

26-3.연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
-
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
718,530
1,902,419

26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000
80,000

GE부문 : 공사계약
1,822,419
5,779,000

합 계
1,902,419
5,859,000

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,526,333
8,477,978

퇴직급여
1,556,984
1,246,223

복리후생비
802,212
650,165

여비교통비
534,086
544,373

접대비
477,018
483,847

통신비
62,389
59,020

수도광열비
283,811
216,411

세금과공과
323,574
291,230

감가상각비
1,442,409
750,128

지급임차료
106,851
268,520

수선비
6,534
43,336

보험료
407,577
441,834

차량유지비
168,999
158,225

경상연구개발비
17,802,438
16,276,546

운반비
1,118,447
1,592,708

교육훈련비
22,134
1,841

도서인쇄비
10,106
3,837

사무용품비
7,762
9,139

소모품비
78,624
78,924

지급수수료
2,079,052
2,231,524

광고선전비
61,590
142,295

대손상각비
475,022
(40,541)

판매보증비
339,832
1,861,531

지급리스료
40,210
86,935

무형고정자산상각
158,977
837,601

잡비
(12,530)
8,914

주식보상비용
11,725
-

합 계
36,892,166
36,722,544

28. 기타수익 및 기타비용 

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
2,708,590
1,936,518

외화환산이익
64,211
54,139

금융자산평가이익
220,199
137,433

수입임대료
11,651
34,659

유형자산처분이익
980,209
349

파생상품거래이익
69,732
-

잡이익
235,781
34,359

합 계
4,290,373
2,197,457

28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,454,118
729,253

기타의대손상각비
506,930
20,929

외화환산손실
965,528
403,335

금융자산평가손실
64,108
75,724

파생상품평가손실
-
69,732

유형자산처분손실
200,031
-

무형자산손상차손
222,920
1,166,122

기부금
5,774
48,124

잡손실
128,475
47,816

합 계
3,547,884
2,561,035

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
550,858
486,031

소 계
550,858
486,031

금융수익:

이자수익
632,718
496,726

소 계
632,718
496,726

순금융비용(수익)
(81,860)
(10,695)

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
4,631,979
1,751,999

원재료의 사용
132,094,403
161,285,526

상품의 판매
68,278
98,521

급여
16,092,361
17,367,426

퇴직급여
2,191,820
2,150,237

복리후생비
1,379,250
1,214,702

감가상각비
3,164,851
2,408,909

무형자산상각비
376,291
1,048,881

지급수수료
2,001,910
4,790,879

소모품비
182,108
6,693,613

기타
6,170,832
12,011,582

매출원가및판관비 합계
168,354,083
210,822,275

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,773,017
14,308,868

전기법인세 조정사항등
-
(154,549)

자본에 가감하는 당기법인세
(149,383)
251,114

총당기법인세
2,623,634
14,405,433

이연법인세

일시적차이의 증감
2,754,474
4,241,696

당기순이익에 반영된 법인세 비용
5,378,108
18,647,129

지배기업은 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 2,091백만원이었으나 지배기업은 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2020년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 지배기업이 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

공정가치 금융자산 평가손익
23,547
-
23,547
(518,302)
110,000
(408,302)

순확정급여부채의 재측정요소
140,567
7,173
147,740
(641,427)
141,114
(500,313)

자기주식처분이익
711,618
(156,556)
555,062
-
-
-

합 계
875,732
(149,383)
726,349
(1,159,729)
251,114
(908,615)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
30,796,674
71,130,879

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
5,970,132
15,985,809

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
(12,232)

세무상 차감되지 않는 비용
174,807
149,637

세액감면 및 공제
(2,003,514)
(2,270,123)

전기법인세의 조정사항 등
1,599
8,612

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
1,258,738
4,654,168

기타(세율변동효과 등)
(23,653)
131,257

당기 조정항목
(592,023)
2,661,319

법인세비용
5,378,109
18,647,128

유효세율(법인세비용/당기순이익)
17.46%
26.22%

31-2. 이연법인세자산과 부채
① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,242,054
2,678,549

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,612,069
2,905,548

소 계
3,854,123
5,584,097

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,155,100)
(6,123,192)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,470)
(78,880)

소 계
(7,226,570)
(6,202,072)

이연법인세자산(부채) 순액
(3,372,447)
(617,975)

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(617,973)
3,623,722

손익계산서에 반영된 이연법인세
(2,746,494)
(4,465,212)

자본에 반영된 법인세
7,173
251,114

환율변동효과
(15,150)
(27,597)

기말금액
(3,372,444)
(617,973)

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
773,114
143,650
-
-
916,764

보험수리적손익
292,814
-
7,173
-
299,987

판매보증충당금
767,639
(380,681)
-
-
386,958

건설자금이자
62,952
(2,171)
-
-
60,781

기타포괄손익-금융자산 손상차손
386,233
(209,000)
-
-
177,233

지분법적용투자주식손상차손
661,066
144,729
-
-
805,795

국고보조금(유형자산)
23,411
47,941
-
-
71,352

국고보조금(장기미지급금)
25,697
20,166
-
-
45,863

유형자산 내부거래
150,781
(10,342)
-
-
140,439

대손충당금
452,329
435,726
-
-
888,055

미지급급여(연차)
162,952
(43,667)
-
-
119,285

현할차(회원권)
11,099
(1,109)
-
-
9,990

대여금
212,839
(205,666)
-
-
7,173

기타포괄손익-금융자산 평가손실
98,490
-
-
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
88,375
(2,434)
-
-
85,941

재고자산평가충당금
1,495,807
(1,272,054)
-
-
223,753

재고자산
39,390
-
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(34,376)
(5,014)
-
-
(39,390)

업무용승용차
2,922
3,477
-
-
6,399

파생상품평가손실
15,341
(15,341)
-
-
-

공정가치평가손실
8,494
-
-
-
8,494

무형자산손상차손
205,237
(205,237)
-
-
-

금융보증손실
-
273,605
-
-
273,605

임대보증금(현할차)
-
4,777
-
-
4,777

리스부채
-
18,983
-
-
18,983

대손금
807,219
(735,712)
-
-
71,507

외화환산손익
(1,022)
(3,762)
-
(10)
(4,794)

소 계
6,946,803
(1,999,136)
7,173
(10)
4,954,830

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(1,022,385)
(98,939)
-
-
(1,121,324)

미수이자
(52,810)
27,690
-
-
(25,120)

선급비용(회원권)
(8,648)
1,037
-
-
(7,611)

공정가치평가이익
(5,912)
(21,317)
-
-
(27,229)

사용권자산(리스)
-
(18,682)
-
-
(18,682)

사용권자산(보증금)
-
(4,702)
-
-
(4,702)

대손금-부채
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익-부채
2
(2)
-
-
-

매입채무
(48,116)
48,866
-
(750)
-

수수료매출
(415,932)
201,513
-
(14,390)
(228,809)

지분법이익
(4,639,168)
(1,141,051)
-
-
(5,780,219)

소 계
(6,264,476)
(1,005,587)
-
(15,140)
(7,285,203)

이월세액공제
-
375,914
-
-
375,914

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,300,299)
(117,687)
-
-
(1,417,986)

합 계
(617,972)
(2,746,496)
7,173
(15,150)
(3,372,445)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
-
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
617,066
44,000
-
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
-
25,697

유형자산 내부거래
43,139
107,642
-
-
150,781

대손충당금
1,041,417
(589,088)
-
-
452,329

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
-
212,839

매도가능능증권평가손실
(11,510)
-
110,000
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
-
1,495,807

재고자산
144,397
(105,007)
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(26,483)
(7,145)
-
(748)
(34,376)

업무용승용차
588
2,334
-
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
-
15,341

공정가치평가손실
3,432
5,062
-
-
8,494

무형자산손상차손
-
205,237
-
-
205,237

대손금
-
807,219
-
-
807,219

외화환산손익
-
(1,728)
-
706
(1,022)

소 계
5,959,135
736,596
251,114
(42)
6,946,803

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
-
(8,648)

공정가치평가이익
-
(5,912)
-
-
(5,912)

대손금
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익
2
-
-
-
2

매입채무
(39,850)
(378)
-
(7,888)
(48,116)

수수료매출
(120,637)
(275,627)
-
(19,668)
(415,932)

지분법이익
-
(4,639,168)
-
-
(4,639,168)

소 계
(1,050,111)
(5,186,809)
-
(27,556)
(6,264,476)

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,285,299)
(15,000)
-
-
(1,300,299)

합 계
3,623,725
(4,465,213)
251,114
(27,598)
(617,972)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 주당손익

32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
25,525,299,039
52,375,061,592

가중평균유통주식수
20,270,592
20,264,655

기본주당기순이익
1,259
2,585

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

당기변동 자기주식
98,500
22
5,937

합 계
20,363,155

20,270,592

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

32-2. 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

32-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

32-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

33. 우발채무와 약정사항

33-1. 당기말 현재 연결실체가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, NTD)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

일반자금대출
1,400,000
475,000
신한은행

일반자금대출
1,700,000
1,500,000
우리은행

시설자금대출
3,540,000
3,319,000
국민은행

일반자금대출
NTD 62,131,190
NTD 41,343,257
대만 중소기업은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
우리은행

운전자금대출
1,900,000
1,900,000
우리은행

운전자금대출
450,000
450,000
우리은행

운전자금대출
190,000
190,000
중소기업진흥공단

33-2. 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 8,143백만원입니다.

34. 특수관계자 거래

34-1. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
유니햇빛에너지㈜

㈜유니퓨전
㈜유니퓨전

㈜헬릭스
㈜헬릭스

㈜대양이티에스
㈜대양이티에스

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 지배기업의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.
(*2) ㈜트리플은 지배기업의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.

34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,393,006
15,070,699

매입
663,027
3,672,765

수출제비용
427,202
1,313,243

UT AMERICA, Inc
수출제비용
1,931,241
394,157

㈜테스티안
매출
2,766
222

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
87,474
85,935

매입
2,296,360
-

경상연구개발비
140,000
210,000

대여금 대여
1,050,000
950,000

유니솔라에너지㈜
매출
18,750
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
17,200

임대료수입
5,040
5,040

유니햇빛에너지㈜
매출
68,144
4,123,068

지급수수료
1,462
1,462

㈜유니퓨전
대여금 대여
650,000
30,000

대여금 회수
650,000
30,000

이자수익
3,553
300

㈜헬릭스
경상연구개발비
1,050,318
350,000

㈜대양이티에스
매입
12,593,919
-

이자수익
23,090
-

대여금 대여
700,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
75,000
1,018,522

장단기대여금회수
109,265
167,951

34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
-
1,399,302

미지급금
1,144,051
2,079,666

UT AMERICA, Inc
미지급금
1,120,791
-

㈜테스티안
미수금
550
550

미수수익
56,898
56,898

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
-

미수금
207
207

유니청정에너지㈜
미수금
463
463

유니햇빛에너지(주)
매출채권
-
628,531

미수금
123
123

㈜대양이티에스
매입채무
259,534
-

장단기대여금
700,000
-

미수수익
23,090
-

기타
임직원
장단기대여금
350,485
1,083,005

34-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,029,028
3,514,964

퇴직급여
814,864
632,374

합 계
3,843,892
4,147,338

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

34-5. 연결실체는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 지배기업이 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

34-6. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 연결실체가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
475,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
국민은행
3,319,000

지급보증
㈜대양이티에스
연대보증
2,820,000
운전자금대출
IBK기업으행
2,350,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
7,880,000
합 계
8,644,000

② 연결실체가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
22,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

지급보증
대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
10,614,270

원화합계
27,620,000
원화합계
12,614,270

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

34-7. 상기 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권·채무 중 연결실체간의 거래내역 및 채권·채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

35. 연결현금흐름표

35-1. 연결현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
3,593,205,016
1,376,633,516

손익조정항목 :
7,372,571,417
8,934,801,973

급여
1,147,525,000
-

퇴직급여
1,294,032,814
2,126,662,032

지급임차료
20,000,000
-

금융자산평가손실
64,107,884
75,723,824

대손상각비
475,022,290
(40,540,837)

감가상각비
3,164,850,526
2,408,909,249

무형자산상각비
376,291,423
1,048,880,957

판매보증비
339,817,809
1,857,665,660

이자비용
550,858,069
486,030,668

주식보상비용
11,725,067
-

기타의대손상각비
506,929,900
20,928,768

파생상품평가손실
-
69,732,408

외화환산손실
965,527,635
403,335,360

유형자산처분손실
200,031,145
-

무형자산손상차손
222,919,851
1,166,121,746

이자수익
(632,717,698)
(496,726,350)

외화환산이익
(64,210,544)
(54,139,463)

유형자산처분이익
(980,208,643)
(349,100)

파생상품거래이익
(69,732,408)
-

금융자산평가이익
(220,198,703)
(137,432,949)

자산 및 부채의 증감 :
(3,779,366,401)
(7,558,168,457)

매출채권의 감소(증가)
(9,188,204,384)
8,924,584,990

미수금의 감소(증가)
(91,822,191)
16,951,772

선급금의 감소(증가)
197,894,560
4,128,906,560

선급비용의 감소(증가)
105,801,363
(56,995,467)

부가세대급금의 감소(증가)
34,532,417
1,516,240,010

재고자산의 감소(증가)
13,065,014,157
1,718,384,971

장기선급비용의 감소(증가)
(450,017,496)
(48,292,034)

매입채무의 증가(감소)
(2,825,561,664)
(12,145,761,132)

미지급금의 증가(감소)
(651,444,127)
(647,142,463)

예수금의 증가(감소)
75,787,032
66,005,237

부가세예수금의 증가(감소)
186,865,011
476,215,333

선수금의 증가
(1,210,389,447)
(4,126,580,773)

미지급비용의 증가(감소)
447,174
(140,184,667)

퇴직금의 지급
(479,232,660)
(4,393,963,887)

사외적립자산의 감소(증가)
(478,849,317)
(986,374,345)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(2,070,186,829)
(1,819,178,562)

장기미지급금의 증가(감소)
-
(40,984,000)

35-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 유형자산 대체
-
3,403,049

회계변경으로 인한 사용권자산의 인식
2,169,050
-

재측정요소의 이익잉여금대체
147,740
500,313

선급금의 관계기업투자주식 대체
-
2,760,000

건설중인자산의 유형자산대체
-
116,400

35-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
리스부채
장기차입금
합계
단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계

기초 금액
5,211,829
747,962
-
7,905,070
13,864,861
13,400,000
683,762
2,921,303
17,005,066

현금흐름
1,900,000
(836,402)
(455,245)
(2,705,897)
(2,097,544)
(10,400,000)
-
4,688,265
(5,711,735)

환율변동
-
-
(4,415)
113,886
109,471
-
-
(44,498)
(44,498)

기타 비금융변동
(2,211,829)
88,440
2,066,950
2,211,829
2,155,390
2,211,829
64,200
340,000
2,616,029

기말 금액
4,900,000
-
1,607,290
7,524,889
14,032,178
5,211,829
747,962
7,905,070
13,864,861

장단기차입금의 기타 비금융변동은 유동성대체로 인해 발생하였으며, 기타금융부채의 비금융변동은 전환권조정의 상각으로 인해 발생하였습니다. 리스부채의 비금융변동은 회계변경에 따른 부채인식과 이자비용의 상각으로 인해 발생하였습니다.

36. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

연결실체는 최종 중간기간의 연결재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 연결실체의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
43,567,000
29,707,243

분기매출원가
(30,628,344)
(23,224,912)

분기매출총이익(손실)
12,938,656
6,482,331

분기영업이익(손실)
2,984,876
(2,608,508)

분기순이익(손실)
170,501
(4,585,644)

지배기업소유주지분 분기순이익(손실)
1,058,857
(4,549,243)

주당분기순이익(손실)
52원
(224)원

희석주당분기순이익(손실)
52원
(224)원

37. 종속기업의 취득과 비지배지분

37-1. 사업결합 : ㈜헬릭스

① 일반사항
2018년 9월 중 연결실체는 반도체테스터장비(메모리) 제조업체인인 ㈜헬릭스의 지분 51.47%을 매입하여 ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 메모리 반도체테스터의 기술력을 한층 강화하며, 관련 매출을 증가시킬 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. ㈜헬릭스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 35.4억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
496,566

기타자산
77,902

유형자산
30,962

무형자산
225

자산총계
605,655

유동부채

매입채무와 기타채무
5,522

기타부채
134,707

비유동부채

확정급여부채
33,862

부채총계
174,091

순자산
431,564

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
3,536,000

측정된 비지배지분
209,444

순자산 공정가치
431,563

영업권
3,313,881

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

37-2. 사업결합 : ㈜대양이티에스

① 일반사항
2018년 12월 중 연결실체는 챔버(chamber) 제조업체인인 ㈜대양이티에스의 지분 60%을 매입하여 ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 반도체테스터의 제조과정의 수직계열화를 진행할 수 있게 되었으며, 이로 인해 원가절감을 기대하고 있습니다. ㈜대양이티에스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 5.8억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
598,228

매출채권과 기타채권
414,260

기타자산
1,171,689

유형자산
64,082

무형자산
31,951

자산총계
2,280,210

유동부채

매입채무와 기타채무
457,745

기타부채
44,137

비유동부채

차입금
2,551,829

확정급여부채
340,033

부채총계
3,393,744

순자산
(1,113,534)

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
583,200

측정된 비지배지분
(445,413)

순자산 공정가치
(1,113,533)

영업권
1,251,320

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

※상
기
연결재무
제표
및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

<재무제표>

재 무 상 태 표

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재

제19(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

자 산

I. 유동자산

106,271,488,929

105,839,815,332

1.현금및현금성자산
61,566,166,334

62,785,400,562

2.기타금융자산
347,340,000

-

3.매출채권
24,789,977,672

15,676,830,122

4.기타채권
1,365,652,608

3,341,066,502

5.재고자산
15,173,004,714

20,924,099,268

6.기타자산
3,029,347,601

3,112,418,878

II. 비유동자산

46,995,225,463

44,650,857,729

1.당기손익-공정가치 금융자산
3,712,199,927

3,260,013,693

2.기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,420,503

13,420,503

3.기타금융자산
2,523,227,936

2,529,900,977

4.기타채권
246,450,265

295,104,476

5.종속기업투자
9,808,854,560

9,511,774,411

6.유형자산
26,909,296,728

23,409,449,374

7.무형자산
711,662,219

1,012,655,793

8.기타자산
487,215,188

253,155,259

9.이연법인세자산
2,582,898,137

4,365,383,243

자 산 총 계

153,266,714,392

150,490,673,061

부 채

I. 유동부채

15,230,710,077

23,146,934,707

1.매입채무
5,727,436,831

5,286,456,236

2.기타채무
3,654,990,567

3,731,129,951

3.당기손익-공정가치 금융부채
-

69,732,408

4.기타금융부채
1,243,659,702

-

5.당기법인세부채
686,145,481

9,022,522,525

6.기타부채
1,838,391,840

3,037,093,587

7.리스부채
80,085,656

-

8.단기차입금
2,000,000,000

2,000,000,000

II. 비유동부채

2,407,326,171

3,803,999,780

1.기타채무
208,466,769

116,806,234

2.기타부채
1,758,899,475

3,489,268,495

3.리스부채
6,200,309

-

4.확정급여부채
433,759,618

197,925,051

부 채 총 계

17,638,036,248

26,950,934,487

자 본

I. 자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

II. 자본잉여금
28,279,808,042

27,568,190,483

III. 기타자본
(3,801,898,432)

(4,237,805,873)

IV. 이익잉여금
100,583,705,534

89,642,290,964

자 본 총 계

135,628,678,144

123,539,738,574

부채및자본총계

153,266,714,392

150,490,673,061

<별도주석>

1. 회사의 개요

주식회사 유니테스트(이하 "당사"라 함)는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현외 특수관계인
4,456,804
21.09%

㈜유니테스트 자사주
770,971
3.65%

기타주주
15,906,351
75.26%

합 계
21,134,126
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 구체적인 사항은 주석 3에서 공시되어 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
 
②
당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

-

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 11 및
주석 37에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
당사는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

⑥ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 당사
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

2-5. 전기 재무제표의 작성기준
2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제19기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는

2020년 3월 11일자
이사회에서

승인
될
예정입니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-2.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-3. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-6. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-7. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-8. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-9. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10. 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

① 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자
당사는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

- 회계정책의 내용

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

- 경과규정
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자
당사는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

3-11. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-12. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-13. 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

3-14. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-15. 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-16. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-17. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-18. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
당사는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 당사는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
당사의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-19. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-20. 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-21. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(Black-Scholes 모형, 이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
61,566,166
-
-
61,566,166

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,712,200
-
3,712,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,870,568
-
-
2,870,568

매출채권
24,789,978
-
-
24,789,978

기타채권
1,612,103
-
-
1,612,103

합 계
90,838,815
3,712,200
13,421
94,564,436

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
62,785,401
-
-
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,529,901
-
-
2,529,901

매출채권
15,676,830
-
-
15,676,830

기타채권
3,636,171
-
-
3,636,171

합 계
84,628,303
3,260,014
13,421
87,901,738

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,727,437
5,727,437

기타채무
-
3,863,457
3,863,457

기타금융부채
-
1,243,660
1,243,660

리스부채
-
86,286
86,286

합 계
-
12,920,840
12,920,840

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 
금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,286,456
5,286,456

기타채무
-
3,847,936
3,847,936

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
-
69,732

합 계
69,732
11,134,392
11,204,124

4-7. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
3,712,200
3,712,200
3,260,014
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421
13,421
13,421

소 계
3,725,621
3,725,621
3,273,435
3,273,435

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
61,566,166
61,566,166
62,785,401
62,785,401

매출채권및기타채권
26,402,081
26,402,081
19,378,579
19,378,579

기타금융자산
2,870,568
2,870,568
2,529,901
2,529,901

소 계
90,838,815
90,838,815
84,693,881
84,693,881

금융자산 합계
94,564,436
94,564,436
87,967,316
87,967,316

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
69,732
69,732

소 계
-
-
69,732
69,732

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
9,590,894
9,590,894
9,134,392
9,134,392

단기차입금
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

기타금융부채
1,243,660
1,243,660
-
-

리스부채
86,286
86,286
-
-

소 계
12,920,840
12,920,840
11,134,392
11,134,392

금융부채 합계
12,920,840
12,920,840
11,204,124
11,204,124

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 대부분 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

4-8. 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,712,200
-
3,712,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,712,200
13,421
3,725,621

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,260,014
13,421
3,273,435

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,712,200
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,260,014
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치측정자산
166,629
3,864
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정자산
-
-
-
(390,000)
-
-
-
-

상각후원가측정자산
-
-
-
-
652,028
521,794
(1,842,259)
(931,736)

당기손익-공정가치측정부채
69,732
(69,732)
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,243,660)
-
-
-
(61,985)
(198,089)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
61,566,166
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
3,712,200
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421

기타금융자산
2,870,568
2,529,901

매출채권
24,789,978
15,676,830

기타채권
1,612,103
3,701,748

금융보증계약
4,325,000
3,022,082

합 계
98,889,436
90,989,397

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
8,521,090
10,976,222

대 만
895,052
3,514,188

중 국
709,848
497,778

기 타
14,663,988
688,642

합 계
24,789,978
15,676,830

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,115,761
493,440
27,554
153,223
678,273
25,468,251

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
11,505,784
2,342,397
1,125,355
703,294
386,013
16,062,843

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

기타금융부채
1,243,660
1,243,660
-
-
-

리스부채
86,286
48,005
32,081
6,200
-

합 계
3,329,946
1,291,665
2,032,081
6,200
-

금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 6개월 미만의 범주에 포함되어 있습니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 당사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
23,537,012.95
27,251,154
25,062,679.78
28,022,582

JPY
920,211.00
9,786
920,211.00
9,323

매출채권및기타채권
USD
14,123,052.36
16,351,670
3,148,024.00
3,519,806

NTD
-
-
32,280,000.00
1,180,802

자산합계
USD
37,660,065.31
43,612,610
28,210,703.78
32,732,513

JPY
920,211.00
920,211.00

NTD
-
32,280,000.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
1,956,160.04
2,264,842
2,028,380.00
2,267,932

부채합계
USD
1,956,160.04
2,264,842
2,028,380.00
2,267,932

- 환위험의 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,133,798
(4,133,798)
2,927,446
(2,927,446)

JPY
979
(979)
932
(932)

NTD
-
-
118,080
(118,080)

합계
4,134,777
(4,134,777)
3,046,458
(3,046,458)

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
86,286
-

변동이자율조건
2,000,000
2,000,000

합 계
2,086,286
2,000,000

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

③ 기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
17,638,036
26,950,934

자본 (B)
135,628,678
123,539,739

현금및현금성자산 등(C) (*1)
61,913,506
62,785,401

차입금 등(D) (*2)
3,329,946
2,000,000

부채비율 (A/B)
13.0%
21.8%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

당사는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합계
반도체부문
GE부문
합계

한 국
38,245,566
38,775,271
77,020,837
131,336,512
33,440,743
164,777,255

대 만
66,702,585
-
66,702,585
44,389,155
-
44,389,155

중 국
10,937,040
-
10,937,040
48,120,339
-
48,120,339

기 타
24,066,272
-
24,066,272
345,061
-
345,061

합 계
139,951,463
38,775,271
178,726,734
224,191,067
33,440,743
257,631,810

6-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
65,481,836
105,009,137
반도체 부문 : 한국

고객B
24,248,739
42,792,677
반도체 부문 : 중국

고객C
24,043,193
28,150,481
반도체 부문 : 미국

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,954
1,211

요구불예금
61,552,254
62,772,837

기타
11,958
11,353

합 계
61,566,166
62,785,401

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
3,712,200
3,260,014

합 계
3,712,200
3,260,014

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식

(주)JK인스트루먼트 등
13,421
13,421

합 계
13,421
13,421

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,421
2,691,102

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
-
(2,687,681)

취득금액
-
10,000

대체
-
500,000

평가이익(손실)(법인세 차감전)
-
(500,000)

손상차손
-
-

처분금액
-
-

기말금액
13,421
13,421

재무상태표:

비유동
13,421
13,421

당사는 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 이에 대한 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

당사는 전기이전 (주)테스티안 및 (주)트리플에 대한 투자사채에 대하여 각각 650백만원, 600백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
347,340
-
-
-

회원권 보증금
-
227,500
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(45,409)
-
(50,449)

임차보증금
-
2,310,220
-
2,300,220

(현재가치할인차금)
-
(21,713)
-
-

기타보증금
-
52,630
-
52,630

합 계
347,340
2,523,228
-
2,529,901

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
25,468,250
-
16,062,843
-

(대손충당금)
(678,273)
-
(386,013)
-

대여금
4,696,009
246,450
5,072,323
295,104

(대손충당금)
(3,600,000)
-
(2,050,000)
-

미수금
176,389
-
99,627
-

미수수익
114,184
-
240,046
-

(대손충당금)
(20,929)
-
(20,929)
-

합 계
26,155,630
246,450
19,017,897
295,104

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수수익

기초금액
386,013
2,050,000
20,929

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
292,259
1,550,000
-

제각채권의 회수(채권의 제각)
-
-
-

기말금액
678,272
3,600,000
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
647,938
1,100,000
3,446,446
-

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호
647,938
1,100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(39,193)
950,000
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
386,014
2,050,000
-
20,929

11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
313,737
(313,737)
-
857,686
(857,686)
-

원재료
14,835,023
(703,321)
14,131,702
24,071,319
(5,941,436)
18,129,883

재공품
1,041,303
-
1,041,303
2,794,216
-
2,794,216

합 계
16,190,063
(1,017,058)
15,173,005
27,723,221
(6,799,122)
20,924,099

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(설정)
기말

원재료
5,941,436
(5,238,114)
703,321

제품
857,686
(543,949)
313,737

합 계
6,799,122
(5,782,063)
1,017,058

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

제품
729,931
127,754
857,686

합 계
3,659,524
3,139,597
6,799,122

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,719,826
-
2,916,941
-

선급비용
309,522
487,215
195,478
253,155

합 계
3,029,348
487,215
3,112,419
253,155

기타부채

예수금
734,604
-
719,047
-

부가세예수금
579,158
-
415,627
-

선수금
524,630
-
1,902,419
-

판매보증충당부채(*)
-
1,758,899
-
3,489,268

합 계
1,838,392
1,758,899
3,037,093
3,489,268

(*) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,450,781
3,450,781

증가(감소)
(1,691,882)
38,487

기말금액
1,758,899
3,489,268

14. 종속기업투자

14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지

설립연월

(취득연월)

주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
대만(신죽시)
2005년 12월
반도체관련 상품 판매
97.30%
1,008,056
97.30%
1,008,056

UT AMERICA, Inc.(*1)
미국(산호세)
2012년 10월
반도체관련 상품 판매
99.82%
644,518
94.51%
124,518

㈜테스티안(*2)
한국(경기도)
2013년 04월
반도체관련 제품 판매
88.72%
-
74.77%
-

유니솔라에너지㈜
한국(경기도)
2015년 02월
태양광발전관련 전기업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

유니청정에너지㈜
한국(경기도)
2015년 11월
태양광발전관련 전기업
100.00%
1,300,000
100.00%
1,300,000

유니햇빛에너지㈜
한국(경기도)
2017년 07월
태양광발전관련 전기업
100.00%
660,000
100.00%
660,000

㈜유니퓨전
한국(대전시)
2018년 06월
반도체관련 제품 판매
60.00%
1,800,000
60.00%
1,800,000

㈜헬릭스
한국(경기도)
2018년 09월
반도체관련 제품 판매
51.47%
3,536,000
51.47%
3,536,000

㈜대양이티에스
한국(경기도)
2018년 12월
반도체관련 제품 판매
60.00%
360,280
60.00%
583,200

합 계

9,808,854

9,511,774

당사는 별도재무제표 상 종속회사에 대한 투자지분을 원가법으로 표시하고 있으며, 전환일(2010년 1월 1일)현재의 장부가액을 간주원가로 채택하고 있습니다. 

(*1) 당사는 당기 중 기존의 손상사유가 일부 해소되면서 회수가능가액이 증가하여 515백만원을 환입하였습니다. 전기 및 전기이전 UT AMERICA,Inc.에 대하여 각각 200백만원 및 1,608백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 5백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기 이전 ㈜테스티안에 대하여 1,104백만원의 손상을 인식하였습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
31,667,307
3,627,170
18,764,330
4,687,243

UT AMERICA, Inc
1,780,383
11,407
1,879,065
1,430,320

㈜테스티안
1,361,160
3,388,542
2,820,344
(46,869)

유니솔라에너지㈜
1,738,028
826,561
310,448
96,224

유니청정에너지㈜
3,051,313
1,726,194
345,781
59,036

유니햇빛에너지㈜
4,900,130
4,127,744
734,425
151,350

㈜유니퓨전
4,620,853
1,102,728
2,344,241
424,449

㈜헬릭스
476,621
256,797
1,122,537
(300,913)

㈜대양이티에스
2,424,279
3,984,372
13,089,209
(618,561)

합 계
52,020,074
19,051,515
41,410,380
5,882,279

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA, Inc
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

15. 유형자산

15-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
8,430
11,335

장부가액
7,510,748
8,780,416

공시지가
7,528,238
7,792,004

15-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
8,264,242
8,510,000

재고자산
15,173,005
5,000,000

시설장치
301,523
828,197

기타유형자산
3,914,229
5,190,709

합 계
27,652,999
19,528,906

당기 보고기간종료일 현재 당사는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

15-3. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
7,510,748
-
-
-
7,510,748
8,780,416
-
-
-
8,780,416

건물
12,364,117
(4,099,875)
-
-
8,264,242
12,364,117
(3,801,839)
-
-
8,562,278

기계장치
573,411
(471,167)
-
-
102,244
561,960
(423,660)
-
-
138,300

차량운반구
777,190
(614,376)
-
-
162,814
777,190
(531,132)
-
-
246,058

시설장치
1,029,893
(728,370)
-
-
301,523
1,029,893
(573,611)
-
-
456,282

기타유형자산
11,057,025
(6,818,471)
-
(324,325)
3,914,229
12,902,491
(6,723,004)
(1,751,758)
(106,414)
4,321,315

사용권자산
258,777
(152,487)
-
-
106,290

건설중인자산
6,547,207
-
-
-
6,547,207
904,801
-
-
-
904,801

합계
40,118,368
(12,884,746)
-
(324,325)
26,909,297
37,320,868
(12,053,246)
(1,751,758)
(106,414)
23,409,450

15-4. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,300
246,057
456,281
4,321,315
-
904,801
23,409,449

취득 및 자본적지출
-
-
36,750
-
-
1,475,372
-
5,642,406
7,154,528

처분
(1,269,668)
-
(6,325)
-
-
(192,699)
-
-
-1,468,692

감가상각
-
(298,036)
(66,481)
(83,243)
(154,758)
(1,471,849)
(152,487)
-
-2,226,854

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(273,447)
-
-
-273,447

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
55,536
-
-
55,536

회계변경에 따른 대체
-
-
-
-
-
-
258,777
-
258,777

기말 순장부금액
7,510,748
8,264,243
102,244
162,814
301,523
3,914,228
106,290
6,547,207
26,909,297

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,860,315
145,252
211,899
151,589
4,510,862
116,400
22,776,733

취득 및 자본적지출
-
-
54,573
125,019
342,096
1,235,281
904,801
2,661,770

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(298,036)
(61,524)
(90,860)
(153,804)
(1,345,090)
-
(1,949,314)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

기말 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,301
246,058
456,281
4,321,316
904,801
23,409,452

15-5. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
285,385
266,289

판매비와관리비
477,596
293,070

경상연구개발비
1,408,338
1,373,725

개발비
-
-

합 계
2,171,319
1,933,084

1
6. 담보제공자산 등

16-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

16-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
22,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

대표이사
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
10,614,270

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

원화합계
27,620,000
원화합계
12,614,270

17. 무형자산

17-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
613,782
(406,592)

-
607,878
(361,124)
-
246,754

개발비
-
-

-
-
-
-
-

소트프웨어
2,962,497
(2,458,025)

-
2,949,952
(2,184,050)
-
765,902

합 계
3,576,279
(2,864,617)
-
711,662
3,557,830
(2,545,174)
-
1,012,656

17-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

취득 및 자본적지출
5,905
-
12,545
18,450

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(45,468)
-
(273,975)
(319,443)

손상차손
-
-
-
-

기말 순장부금액
207,191
-
504,472
711,663

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
255,117
1,865,795
931,029
3,051,941

취득 및 자본적지출
38,246
-
112,600
150,846

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(46,609)
(699,673)
(277,727)
(1,024,009)

손상차손
-
(1,166,122)
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

17-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

17-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
64,906
70,867

판매비와관리비
127,594
836,300

경상연구개발비
126,943
116,842

개발비
-
-

합 계
319,443
1,024,009

17-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 18,330,735천원과 16,650,476천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,727,437
-
5,286,456
-

미지급금
2,929,130
208,467
2,844,204
116,806

미지급비용
725,860
-
886,926
-

합 계
9,382,427
208,467
9,017,586
116,806

19. 차입금 

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
2.92%
2,000,000
2,000,000

우리은행
무역금융
-
-
-

합 계
2,000,000
2,000,000

19-2. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 16 참조>

20. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래이익(손실)
평가이익(손실)
거래이익(손실)
평가이익(손실)

통화선도
69,732
-
-
(69,732)

당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 파생상품은 없습니다.

21. 리스

주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.29%
입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
334,832

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
(132,499)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
(4,534)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
197,800

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
111,514

비유동 리스부채
86,286

합 계
197,800

21-1. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
212,703
212,703

차량운반구
46,073
46,073

합 계
258,776
258,776

리스부채

유동
80,086
111,514

비유동
6,200
86,286

합 계
86,286
197,800

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 

21-2. 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
126,159

차량운반구
26,328

소 계
152,487

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,737

단기리스료 및 소액자산 리스료
137,033

소 계
141,770

합 계
294,257

당기 중 리스의 총 현금유출
은
116,251천원
입니다.

21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~7년
합 계

48,005
32,081
6,200
-
86,286

22. 확정급여부채

22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,530,689
4,845,128

사외적립자산의 공정가치
(5,096,929)
(4,647,203)

순확정급여부채
433,760
197,925

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,845,129
6,636,898

당기근무원가
819,626
1,745,589

이자비용
147,046
215,889

퇴직급여지급액
(240,530)
(4,319,657)

재측정요소
(40,582)
566,410

- 재무적 가정
(107,612)
73,294

- 경험조정
67,030
493,116

기말금액
5,490,107
4,845,129

22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
5,096,929
4,647,204

당사는 우리은행, IBK기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,647,203
3,622,384

사외적립자산 납입액
600,000
1,200,000

사외적립자산 기대수익
141,039
117,768

퇴직급여 지급액
(218,125)
(217,931)

재측정요소
(73,188)
(75,017)

기말금액
5,096,929
4,647,204

22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
819,626
1,745,589

순이자비용
6,007
98,121

합 계
825,633
1,843,710

22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.64%
4.63%

할인율
2.90%
3.17%

22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(1,038,158)
(537,844)

당기 인식액
(32,607)
(641,428)

법인세효과
7,173
141,114

기말 누적금액
(1,063,592)
(1,038,158)

22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
9.5% 감소
11.0% 증가

할인율
1.00%
10.9 증가
9.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
372,380
351,212
986,759
5,900,016
7,610,367

22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
814,864
-

22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
184,569
304,553

판매비와관리비
1,030,308
966,426

경상연구개발비
425,620
572,731

개발비
-
-

합 계
1,640,497
1,843,710

23. 자본금과 자본잉여금 

23-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

자기주식 처분
-
98,500
98,500
-
-
-

기말 발행주식수
21,134,126
(770,971)
20,363,155
21,134,126
(869,471)
20,264,655

23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,838,888
1,127,271

합 계
28,279,807
27,568,190

24. 기타자본

24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(3,411,898)
(3,847,806)

자기주식
(3,411,898)
(3,847,806)

기타포괄손익누계액:
(390,000)
(390,000)

매도금융자산평가손실
(390,000)
(390,000)

합 계
(3,801,898)
(4,237,806)

24-2. 자기주식

당사는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

25. 이익잉여금

25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,229,338
1,418,752

미처분이익잉여금
98,354,367
88,223,539

합 계
100,583,705
89,642,291

25-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
88,223,539
47,770,174

회계변경누적효과
-
40,808

수정후 보고금액
88,223,539
47,810,982

법정적립금의 적립
(810,586)
(405,293)

현금배당
(8,105,862)
(4,052,931)

순확정급여부채의 재측정요소
(25,433)
(500,313)

당기순이익
19,072,709
45,371,094

기말금액
98,354,367
88,223,539

25-4. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2020년 3월 27일

처분확
정일:
2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,377

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 당기순이익
19,072,709,275

45,371,093,500

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(25,432,705)

(500,313,113)

4. 회계변경 누적효과
-

40,808,412

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,752

79,307,090,807

25-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(770,971)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,363,155
20,264,655

1주당 배당금액
250
400

배당률
50.0%
80.0%

총 배당액
5,090,788,750
8,105,862,000

배당성향
26.7%
17.9%

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26-1. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
9,633
174,307

제품매출
176,897,535
255,855,571

용역매출
1,819,566
1,601,932

총 수익
178,726,734
257,631,810

26-2. 당사는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
36,824,602
66,702,585
10,937,040
23,870,391
138,334,618
-
-
138,334,618

기간에 걸쳐 인식
1,420,964
-
-
195,881
1,616,845
38,775,271
38,775,271
40,392,116

합 계
38,245,566
66,702,585
10,937,040
24,066,272
139,951,463
38,775,271
38,775,271
178,726,734

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,975,488
44,339,839
48,120,339
345,061
222,780,727
-
-
222,780,727

기간에 걸쳐 인식
1,361,024
49,316
-
-
1,410,340
33,440,743
33,440,743
34,851,083

합 계
131,336,512
44,389,155
48,120,339
345,061
224,191,067
33,440,743
33,440,743
257,631,810

26-3. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
-
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
524,630
1,902,419

26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000
80,000

GE부문 : 공사계약
1,822,419
5,779,000

합 계
1,902,419
5,859,000

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,132,564
6,808,432

퇴직급여
1,030,308
966,427

복리후생비
630,203
516,035

여비교통비
393,875
437,511

접대비
323,860
384,794

통신비
51,590
52,033

수도광열비
259,605
201,933

세금과공과
254,431
260,004

감가상각비
477,596
293,070

지급임차료
41,242
39,946

수선비
1,400
38,593

보험료
259,587
292,289

차량유지비
118,391
130,694

경상연구개발비
18,330,735
16,650,476

운반비
1,096,441
1,583,389

교육훈련비
21,949
1,749

도서인쇄비
9,011
2,063

사무용품비
6,250
6,453

소모품비
42,056
65,829

지급수수료
1,547,470
1,917,597

광고선전비
60,460
137,698

대손상각비
292,259
(39,193)

판매보증비
339,818
1,857,666

수출제비용
2,358,442
1,778,094

지급리스료
30,369
84,570

무형고정자산상각
127,594
836,300

잡비
(19,854)
-

합 계
34,217,652
35,304,452

28. 기타수익 및 기타비용 

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
2,695,255
1,805,880

외화환산이익
67,244
15,307

공정가치금융자산 평가이익
96,896
79,192

파생상품거래이익
69,732

수입임대료
13,284
13,284

유형자산처분이익
979,846
-

잡이익
180,836
25,693

합 계
4,103,093
1,939,356

28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,223,855
441,334

외화환산손실
922,508
369,909

기타의 대손상각비
1,550,000
970,929

파생상품평가손실
-
69,732

공정가치금융자산 평가손실
-
75,329

유형자산처분손실
199,023
-

무형자산손상차손
-
1,166,122

기부금
2,000
4,300

잡손실
45,585
42,691

합 계
3,942,971
3,140,346

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
61,985
198,089

금융보증손실
1,243,660
-

소 계
1,305,645
198,089

금융수익:

이자수익
652,028
521,794

소 계
652,028
521,794

순금융비용(수익)
653,617
(323,705)

30. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익

당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법적용투자주식손상차손
292,140
200,000

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
1,752,913
4,376,431

원재료의 사용
123,454,852
149,225,732

상품의 판매
6,081
96,324

급여
12,301,644
15,305,225

퇴직급여
1,640,497
1,843,710

복리후생비
1,131,579
1,057,927

감가상각비
2,171,319
1,933,084

무형자산상각비
319,443
1,024,010

지급수수료
2,641,805
4,472,399

수출제비용
2,358,442
1,778,094

소모품비
93,487
6,678,824

기타
8,995,392
12,476,540

매출원가및판관비 합계
156,867,454
200,268,300

32. 법인세비용

32-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
795,557
11,518,734

전기법인세 조정사항등
-
(154,549)

자본에 가감하는 당기법인세
7,173
251,114

총당기법인세
802,730
11,615,299

이연법인세

일시적차이의 증감
1,782,485
(700,167)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
2,585,215
10,915,132

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
(500,000)
110,000
(390,000)

보험수리적손익
(32,606)
7,173
(25,433)
(641,427)
141,114
(500,313)

합 계
(32,606)
7,173
(25,433)
(1,141,427)
251,114
(890,313)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
21,657,925
56,286,225

적용세율로 계산된 법인세비용
4,779,218
13,159,266

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
(12,232)

세무상 차감되지 않는 비용
93,280
95,756

세액감면 및 공제
(1,875,403)
(2,251,428)

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
117,687
15,000

기타(세율변동효과 등)
(529,567)
(91,231)

당기 조정항목
(2,194,003)
(2,244,135)

법인세비용
2,585,215
10,915,132

유효세율(법인세비용/당기순이익)
11.94%
19.39%

32-2. 이연법인세자산과 부채

①
보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,101,615
2,561,099

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,697,463
2,905,548

소 계
3,799,078
5,466,647

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,144,708)
(1,022,385)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,470)
(78,880)

소 계
(1,216,178)
(1,101,265)

이연법인세자산(부채) 순액
2,582,900
4,365,382

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,365,382
3,665,215

손익계산서에 반영된 이연법인세
(1,789,655)
449,053

자본에 반영된 법인세
7,173
251,114

기말금액
2,582,900
4,365,382

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
773,114
143,650
-
916,764

보험수리적손익
292,814
-
7,173
299,987

판매보증충당금
767,639
(380,681)
-
386,958

건설자금이자
62,952
(2,171)
-
60,781

매도가능증권손상차손
386,233
(209,000)
-
177,233

지분법적용투자주식손상차손
661,066
144,729
-
805,795

국고보조금(유형자산)
23,411
47,941
-
71,352

국고보조금(장기미지급금)
25,697
20,166
-
45,863

대손충당금
485,660
402,395
-
888,055

미지급급여(연차)
162,952
(43,667)
-
119,285

현재가치할인차금(회원권)
11,099
(1,109)
-
9,990

대여금
212,839
(205,666)
-
7,173

매도가능능증권평가손실
110,000
-
-
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액
88,375
(2,434)
-
85,941

재고자산평가충당금
1,495,807
(1,272,054)
-
223,753

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
5,014
(5,014)
-
-

감가상각비(업무용승용차)
2,922
3,477
-
6,399

파생상품평가손실
15,341
(15,341)
-
-

당기손익인식평가손실
5,062
-
-
5,062

무형자산손상차손
205,237
(205,237)
-
-

금융보증손실
-
273,605
-
273,605

임대보증금(현할차)
-
4,777
-
4,777

리스부채
-
18,983
-
18,983

대손금
735,712
(735,712)
-
-

소 계
6,766,946
(2,018,363)
7,173
4,755,756

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(1,022,385)
(98,939)
-
(1,121,324)

미수이자
(52,810)
27,690
-
(25,120)

선급비용(회원권)
(8,648)
1,037
-
(7,611)

당기손익인식평가이익
(17,422)
(21,317)
-
(38,739)

사용권자산(리스)
-
(18,682)
-
(18,682)

사용권자산(보증금)
-
(4,702)
-
(4,702)

소 계
(1,101,265)
(114,913)
-
(1,216,178)

이월세액공제
-
461,308
-
461,308

이연법인세 미인식
(1,300,299)
(117,687)
-
(1,417,986)

합 계
4,365,382
(1,789,655)
7,173
2,582,900

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
617,066
44,000
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
25,697

대손충당금
1,074,748
(589,088)
-
485,660

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
212,839

매도가능능증권평가손실
-
-
110,000
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
1,495,807

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
12,159
(7,145)
-
5,014

감가상각비(업무용승용차)
588
2,334
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
15,341

당기손익인식평가손실
-
5,062
-
5,062

무형자산손상차손
-
205,237
-
205,237

대손금
(71,507)
807,219
-
735,712

소 계
5,780,143
735,689
251,114
6,766,946

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
(8,648)

당기손익인식평가이익
(11,510)
(5,912)
-
(17,422)

소 계
(829,629)
(271,636)
-
(1,101,265)

이연법인세 미인식
(1,285,299)
(15,000)
-
(1,300,299)

합 계
3,665,215
449,053
251,114
4,365,382

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 주당손익

33-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
19,072,709,275
45,371,093,500

가중평균유통주식수
20,270,592
20,264,655

기본주당기순이익
941
2,239

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

당기자기주식
98,500
22
5,937

합 계
20,363,155

20,270,592

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

33-2. 희석주당손익
당기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

33-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

33-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

34. 우발채무와 약정사항

34-1. 당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

합 계
3,000,000
2,000,000

34-2. 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 8,143백만원입니다.

35. 특수관계자 거래

35-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
유니햇빛에너지㈜

㈜유니퓨전
㈜유니퓨전

㈜헬릭스
㈜헬릭스

㈜대양이티에스
㈜대양이티에스

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 당사의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.

(*2) ㈜트리플은 당사의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.

35-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,393,006
15,070,699

매입
663,027
3,672,765

수출제비용
427,202
1,313,243

UT AMERICA, Inc
수출제비용
1,931,241
394,157

㈜테스티안
매출
2,766
222

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
87,474
85,935

매입
2,296,360
-

경상연구개발비
140,000
210,000

대여금 대여
1,050,000
950,000

유니솔라에너지㈜
매출
18,750
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
17,200

임대료수입
5,040
5,040

유니햇빛에너지㈜
매출
68,144
4,123,068

지급수수료
1,462
1,462

㈜유니퓨전
대여금 대여
650,000
30,000

대여금 회수
650,000
30,000

이자수익
3,553
300

㈜헬릭스
경상연구개발비
1,050,318
350,000

㈜대양이티에스
매입
12,593,919
-

이자수익
23,090
-

대여금 대여
700,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
75,000
1,018,522

장단기대여금회수
109,265
167,951

35-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
-
1,399,302

미지급금
1,144,051
2,079,666

UT AMERICA, Inc
미지급금
1,120,791
-

㈜테스티안
미수금
550
550

미수수익
56,898
56,898

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
-

미수금
207
207

유니청정에너지㈜
미수금
463
463

유니햇빛에너지(주)
매출채권
-
628,531

미수금
123
123

㈜대양이티에스
매입채무
259,534
-

장단기대여금
700,000
-

미수수익
23,090
-

기타
임직원
장단기대여금
350,485
1,083,005

35-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,029,028
3,514,964

퇴직급여
814,864
632,374

합 계
3,843,892
4,147,338

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

35-5. 당사는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 당사가 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

35-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당사가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
475,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
국민은행
3,319,000

지급보증
㈜대양이티에스
연대보증
2,820,000
운전자금대출
IBK기업으행
2,350,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
7,880,000
합 계
8,644,000

② 당사가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
22,620,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

지급보증
대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
10,614,270

원화합계
27,620,000
원화합계
12,614,270

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

36. 현금흐름표

36-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
(868,493,586)
8,277,952,445

손익조정항목 :
6,935,287,057
9,053,092,672

급여
1,147,525,000
-

퇴직급여
825,633,012
1,843,709,826

공정가치금융자산평가손실
-
75,328,758

대손상각비
292,259,420
(39,193,040)

감가상각비
2,171,318,692
1,933,084,322

무형자산상각비
319,443,274
1,024,009,567

판매보증비
339,817,809
1,857,665,660

이자비용
61,985,353
198,089,010

기타의대손상각비
1,550,000,000
970,928,768

금융보증손실
1,243,659,702
-

파생상품평가손실
-
69,732,408

외화환산손실
922,507,845
369,909,480

지분법적용투자주식손상차손
(292,140,149)
200,000,000

유형자산처분손실
199,023,158
-

무형자산손상차손
-
1,166,121,746

지급임차료
20,000,000
-

이자수익
(652,027,838)
(521,794,466)

외화환산이익
(67,243,972)
(15,307,053)

공정가치금융자산평가이익
(96,896,134)
(79,192,314)

유형자산처분이익
(979,845,707)
-

파생상품거래이익
(69,732,408)
-

자산 및 부채의 증감 :
(7,803,780,643)
(775,140,227)

매출채권의 감소(증가)
(9,933,531,286)
9,883,348,232

미수금의 감소(증가)
(76,761,783)
(24,369,994)

선급금의 감소(증가)
(102,198,589)
1,544,014,965

선급비용의 감소(증가)
(48,103,750)
83,099,010

부가세대급금의 감소(증가)
-
1,460,188,780

재고자산의 감소(증가)
5,751,094,554
6,862,202,105

장기선급비용의 감소(증가)
(300,000,000)
(48,292,034)

매입채무의 증가(감소)
857,980,595
(11,158,708,050)

미지급금의 증가(감소)
98,784,951
1,277,543,310

예수금의 증가(감소)
15,557,350
341,094,570

부가세예수금의 증가(감소)
163,530,350
415,627,260

선수금의 증가
(1,377,789,447)
(4,126,580,773)

미지급비용의 증가(감소)
(159,752,282)
(163,402,484)

퇴직금의 지급
(240,529,593)
(4,319,657,070)

사외적립자산의 감소(증가)
(381,874,884)
(982,069,492)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(2,070,186,829)
(1,819,178,562)

36-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재측정요소의 이익잉여금대체
(25,433)
500,313

선급금의 관계기업투자주식 대체
-
2,760,000

건설중인자산의 유형자산대체
-
116,400

회계변경으로 인한 사용권자산의 인식
258,777
-

36-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
리스부채
합 계
단기차입금
합 계

기초 금액
2,000,000
-
-
2,000,000
13,400,000
13,400,000

현금흐름
-
-
(111,514)
(111,514)
(11,400,000)
(11,400,000)

기타 비금융변동
-
1,243,660
197,800
1,441,459
-
-

기말 금액
2,000,000
1,243,660
86,286
3,329,946
2,000,000
2,000,000

37. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

당사는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 당사의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
42,292,496
26,339,201

분기매출원가
(30,182,749)
(20,966,339)

분기매출총이익
12,109,747
5,372,862

분기영업이익(손실)
2,952,382
(2,710,372)

분기순이익(손실)
(306,258)
1,242,223

주당분기순이익(손실)
(5)원
61원

희석주당분기순이익(손실)
(5)원
61원

주2) 정정 후

<연결주석>

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니테스트(이하 "지배기업")와 UniTest Taiwan Co., Ltd. 등 9개의 종속기업(이하 주식회사 유니테스트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

1-1. 지배기업의 개요
지배기업은 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현 외 특수관계인
4,456,804
21.09%

㈜유니테스트 자사주
770,971
3.65%

기타주주
15,906,351
75.26%

합 계
21,134,126
100.00%

1-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말
소유지분율(*1)
전기말
소유지분율(*1)
결산월
회사개요
연결포함여부

UniTest Taiwan Co., Ltd.
대만
97.30%
97.30%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜제이케이인스트루먼트
경기도
100.00%
100.00%
12월
반도체 부품 연구개발
불포함(*2)

UT AMERICA, Inc
미국
99.86%
99.86%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜테스티안
경기도
88.72%
74.77%
12월
반도체관련 제품 판매
포함(*3)

유니솔라에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니청정에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니햇빛에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함(*4)

㈜유니퓨전
대전시
60.00%
60.00%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*4)

㈜헬릭스
경기도
51.47%
51.47%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

㈜대양이티에스
경기도
60.00%
60.00%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

(*1) 연결실체 기준의 지분율입니다.
(*2) 지배력을 가지고 있는 종속기업이나, 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 중요성이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 
(*3) 당기 중 ㈜테스티안의 지분을 일부 추가취득하였습니다. 
(*4) 전기 중 신규설립하여 종속회사로 편입되었습니다.

(*5) 전기 중 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

1-3. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1-4. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
31,667,307
3,627,170
18,764,330
4,687,243

UT AMERICA
1,780,383
11,407
1,879,065
1,430,320

㈜테스티안
1,387,660
3,415,042
2,820,344
(46,869)

유니솔라에너지㈜
1,738,028
826,561
310,448
96,224

유니청정에너지㈜
3,051,313
1,726,194
345,781
59,036

유니햇빛에너지㈜
4,900,130
4,127,744
734,425
151,350

㈜유니퓨전
4,620,853
1,102,728
2,344,241
424,449

㈜헬릭스
476,621
256,797
1,122,537
(300,913)

㈜대양이티에스
2,424,279
3,984,372
13,089,209
(618,561)

합 계
52,046,574
19,078,015
41,410,380
5,882,279

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

1-5. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업은 없습니다.

1-6. 당기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
거래전 지분율
거래후 지분율
취득가액 등
비지배지분의 증감
지배주주지분의 증감

㈜테스티안
25.23%
11.28%
1,398,131
634,184
(640,925)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가
연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 구체적인 사항은 주석 3에서 공시되어 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는
연결실체의 연결재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이
연결실체의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.
연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여
연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
 
②
연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고,
연결실체
가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는
다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

-

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2. 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 연결실체의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 3
에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

⑥ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체
연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

2-5. 전기 연결재무제표의 작성기준
2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 연결재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제19기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 연결재무제표의 발행승인일

연결실체의 재무제표는

2020년 3월 11일자
이사회에서 승인
되
었습니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-1.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1. 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

사용권자산
리스기간

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 
무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-10. 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-11. 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

① 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자
연결실체는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

- 회계정책의 내용

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

- 경과규정
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자
연결실체는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

3-12. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-13. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-14. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 연결실체는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-15. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-16. 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권 및 전환권이이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3-17. 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-18. 외화거래
연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-19. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-20. 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
연결실체는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
연결실체의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-21. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-22. 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-23. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-24. 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
86,594,226
-
-
86,594,226

당기손익-공정가치금융자산
-
6,772,576
-
6,772,576

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,086,674
1,086,674

기타금융자산
4,816,673
-
-
4,816,673

매출채권
25,162,259
-
-
25,162,259

기타채권
1,021,313
-
-
1,021,313

합 계
117,594,471
6,772,576
1,086,674
125,453,721

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
79,875,458
-
-
79,875,458

당기손익-공정가치금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,010,907
1,010,907

기타금융자산
4,121,078
-
-
4,121,078

매출채권
14,425,217
-
-
14,425,217

기타채권
3,799,854
-
-
3,799,854

합 계
102,221,607
5,773,973
1,010,907
109,006,487

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
12,424,889
12,424,889

매입채무
-
5,626,852
5,626,852

기타채무
-
2,061,806
2,061,806

리스부채
-
1,607,290
1,607,290

합 계
-
21,720,837
21,720,837

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
13,116,899
13,116,899

매입채무
-
7,761,313
7,761,313

기타채무
-
2,224,920
2,224,920

당기손익-공정가치측정부채
69,732
-
69,732

기타금융부채
-
747,962
747,962

합 계
69,732
23,851,094
23,920,826

4-7. 연결실체의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
6,772,576
6,772,576
5,773,973
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,086,674
1,086,674
1,010,907
1,010,907

소 계
7,859,250
7,859,250
6,784,880
6,784,880

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
86,594,226
86,594,226
79,875,458
79,875,458

매출채권및기타채권
26,183,572
26,183,572
18,225,071
18,225,071

기타금융자산
4,816,673
4,816,673
4,121,078
4,121,078

소 계
117,594,471
117,594,471
102,221,607
102,221,607

금융자산 합계
125,453,721
125,453,721
109,006,487
109,006,487

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정부채
-
-
69,732
69,732

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
7,688,658
7,688,658
9,986,233
9,986,233

단기차입금
4,900,000
4,900,000
5,211,829
5,211,829

장기차입금(유동성 대체포함)
7,524,889
7,524,889
7,905,070
7,905,070

기타금융부채
-
-
747,962
747,962

리스부채
1,607,290
1,607,290
-
-

소 계
21,720,837
21,720,837
23,851,094
23,851,094

금융부채 합계
21,720,837
21,720,837
23,920,826
23,920,826

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

전환사채
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다.

4-8. 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

4-9. 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
6,772,576
-
6,772,576

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,072,254
-
14,421
1,086,675

금융자산 합계
1,072,254
6,772,576
14,421
7,859,251

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
996,487
-
14,421
1,010,908

금융자산 합계
996,487
5,773,973
14,421
6,784,881

금융부채

당기손익인식금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
6,772,576
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
5,773,973
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산
225,823
61,709
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
23,547
(408,302)
-
-
-
-

상각후원가측정자산(주2)
-
-
-
-
632,718
496,726
(981,952)
(19,612)

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
(69,732)
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(550,858)
(486,031)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
86,594,226
79,875,458

당기손익-공정가치 금융자산
6,772,576
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,086,674
1,010,907

기타금융자산
4,816,673
4,121,078

매출채권
25,162,259
14,425,217

기타채권
1,021,313
3,799,854

금융보증계약
2,131,200
-

합 계
127,584,921
109,006,487

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
8,850,988
11,093,230

대 만
937,436
2,145,566

중 국
709,848
497,778

미 국
14,663,988
688,642

합 계
25,162,260
14,425,216

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,488,042
493,440
27,554
153,223
711,082
25,873,341

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
10,254,171
2,342,397
1,125,355
703,294
236,060
14,661,277

상기의 매출채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
4,900,000
1,900,000
3,000,000
-
-

장기차입금
7,524,889
295,310
263,643
1,040,619
5,925,316

리스부채
1,607,290
245,024
133,714
186,350
1,042,202

합계
14,032,179
2,440,334
3,397,357
1,226,969
6,967,518

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
5,211,829
3,211,829
2,000,000
-
-

장기차입금
7,905,070
285,173
482,255
613,014
6,524,628

기타금융부채(주1)
747,962
-
312,516
-
435,446

합계
13,864,861
3,497,002
2,794,771
613,014
6,960,074

(주1) 기타금융부채는 전환사채로서, 전환사채는 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 사채의 상환을 요구할 수 있습니다. 동 조기상환청구권을 투자자는 사채총액의 100%를 한도로 행사할 수 있습니다. 

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 연결실체는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
23,537,012.95
27,251,154
25,062,679.78
28,022,582

JPY
920,211.00
9,786
920,211.00
9,323

기타포괄손익-공정가치 금융자산
USD
926,113.20
1,072,254
891,232.19
996,487

매출채권및기타채권
USD
14,123,052.36
16,351,670
2,952,604.00
3,301,307

자산합계
USD
38,586,178.51
44,684,864
28,906,515.97
32,329,699

JPY
920,211.00
920,211.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
-
-
168,380.00
188,266

부채합계
USD
-
-
168,380.00
188,266

- 환위험의 민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

<당기손익에 미치는 영향>

USD
3,401,020
(3,401,020)
2,506,305
(2,506,305)

JPY
763
(763)
727
(727)

합 계
3,401,783
(3,401,783)
2,507,032
(2,507,032)

<자본에 미치는 영향>

USD
107,225
(107,225)
99,649
(99,649)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며, 이자부부채는 차입금 및 리스부채으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
1,607,290
747,962

변동이자율조건
12,424,889
13,116,899

합 계
14,032,179
13,864,861

연결실체는 변동이자율조건의 이자부부채가 대부분으로서 시장이자율의 변동에 따른 연결실체가 노출되는 위험의 영향은 다음과 같습니다.

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
12,424,889
12,424,889
(96,914)
96,914

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
13,116,899
13,116,899
(102,312)
102,312

③ 기타 시장가격위험
연결실체가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을감시합니다. 또한 연결실체는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
34,906,260
48,754,183

자본 (B)
160,827,042
141,110,400

현금및현금성자산 등(C) (*1)
86,594,226
79,875,458

차입금 등(D) (*2)
14,032,178
13,864,861

부채비율 (A/B)
21.7%
34.6%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

연결실체는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 연결실체의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합 계
반도체부문
GE부문
합 계

한 국
41,301,476
40,061,240
81,362,716
132,312,274
30,586,251
162,898,525

대 만
81,960,381
-
81,960,381
70,942,109
-
70,942,109

중 국
10,937,040
-
10,937,040
48,120,339
-
48,120,339

미 국
24,066,272
-
24,066,272
345,061
-
345,061

합 계
158,265,169
40,061,240
198,326,409
251,719,783
30,586,251
282,306,034

6-3. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
24,248,739
105,009,137
반도체 부문 : 한국

고객B
65,481,836
42,792,677
반도체 부문 : 중국

고객C
24,043,193
-
반도체 부문 : 미국

고객D
-
67,666,801
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
4,703
3,736

요구불예금
86,578,018
79,721,967

기타
11,504
149,755

합 계
86,594,225
79,875,458

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
6,772,576
5,773,973

합 계
6,772,576
5,773,973

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
14,421
14,421

채무상품

투자사채
1,072,254
996,487

소 계
1,086,675
1,010,908

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,010,907
5,973,452

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
-
(4,973,523)

취득
-
10,000

처분
-
-

대체
-
500,000

평가이익(손실)(법인세 차감전)
23,547
(481,698)

손상차손
-
-

사업결합
-
100

환율변동효과
52,220
(18,324)

기말금액
1,086,674
1,010,007

재무상태표:

비유동
1,086,674
1,010,007

연결실체는 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
991,110
-
1,088,409
-

회원권 보증금
-
516,100
-
501,850

(현재가치할인차금)
-
(45,409)
-
(50,449)

임차보증금
-
3,327,901
-
2,506,991

(현재가치할인차금)
-
(47,306)
-
-

기타보증금
-
74,277
-
74,277

합 계
991,110
3,825,563
1,088,409
3,032,669

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
KEB하나은행
US$300,000
-
질권설정

단기금융상품
보통예금
신한은행
218,181
236,662
질권설정

단기금융상품
보통예금
국민은행
425,589
851,746
질권설정

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
25,873,341
-
14,661,276
-

(대손충당금)
(711,082)
-
(236,060)
-

대여금
1,112,877
246,450
3,322,672
295,104

(대손충당금)
(600,000)
-
(100,000)
-

미수금
189,754
-
109,729
-

(대손충당금)
(6,930)
-
-
-

미수수익
100,090
-
193,277
-

(대손충당금)
(20,929)
-
(20,929)
-

합 계
25,937,121
246,450
17,929,965
295,104

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
236,060
100,000
-
20,929

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
475,022
500,000
6,930
-

제각채권의 회수(채권의 제각)
-
-
-
-

기말금액
711,082
600,000
6,930
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
499,332
100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(40,541)
-
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
236,060
100,000
-
20,929

11-3. 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 내역은 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
715,727
(387,327)
328,400
4,132,654
(931,276)
3,201,378

원재료
15,753,223
(703,321)
15,049,902
29,424,372
(5,941,436)
23,482,936

재공품
2,508,178
(483,521)
2,024,657
4,267,179
(483,521)
3,783,658

합 계
18,977,128
(1,574,169)
17,402,959
37,824,205
(7,356,233)
30,467,972

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
931,276
(543,949)
387,327

원재료
5,941,436
(5,238,114)
703,322

재공품
483,521
-
483,521

합 계
7,356,233
(5,782,063)
1,574,170

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
803,522
127,754
931,276

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

재공품
236,951
246,569
483,520

합 계
3,970,066
3,386,166
7,356,232

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,731,557
-
3,228,766
-

선급비용
318,323
637,233
358,184
253,155

부가세대급금
-
-
34,532
-

합 계
3,049,880
637,233
3,621,482
253,155

기타부채

예수금
833,443
-
757,656
-

부가세예수금
715,032
-
528,167
-

선수금
718,530
-
1,902,419
-

판매보증충당부채(*)
-
1,758,899
-
3,489,268

합 계
2,267,005
1,758,899
3,188,242
3,489,268

(*) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,489,268
3,450,781

증가(감소)
(1,730,369)
38,487

기말금액
1,758,899
3,489,268

14. 유형자산

14-1. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
8,430
11,335

장부가액
9,229,842
10,414,627

공시지가
7,528,238
7,792,004

14-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
9,362,476
8,510,000

재고자산
17,402,959
5,000,000

시설장치
692,874
828,197

기타유형자산
4,039,432
5,190,709

합 계
31,497,741
19,528,906

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14-3. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
9,229,842
-
-
-
9,229,842
10,414,627
-
-
-
10,414,627

건물
13,570,007
(4,207,531)
-
-
9,362,476
13,510,465
(3,874,786)
-
-
9,635,679

구축물
7,860,461
(1,532,353)
-
-
6,328,108
7,860,461
(1,045,380)
-
-
6,815,081

기계장치
1,013,999
(884,485)
-
-
129,514
1,001,336
(819,412)
-
-
181,924

차량운반구
898,056
(689,519)
-
-
208,537
883,428
(583,492)
-
-
299,936

시설장치
1,438,196
(745,322)
-
-
692,874
1,047,571
(580,518)
-
-
467,053

기타유형자산
11,522,109
(7,158,352)
-
(324,325)
4,039,432
13,320,650
(7,023,096)
(1,751,758)
(106,414)
4,439,382

사용권자산
2,176,300
(541,184)
-
-
1,635,116
-
-
-
-
-

건설중인자산
6,547,207
-
-
-
6,547,207
904,801
-
-
-
904,801

합 계
54,256,177
(15,758,746)
-
(324,325)
38,173,106
48,943,339
(13,926,684)
(1,751,758)
(106,414)
33,158,483

14-4. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형
자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
10,414,627
9,635,679
6,815,080
181,923
299,935
467,054
4,439,381
-
904,801
33,158,480

취득 및 자본적지출
-
-
-
36,750
14,629
383,112
1,523,992
44,406
5,642,406
7,645,295

처분
(1,269,668)
-
-
(6,325)
(1)
-
(193,799)
-
-
(1,469,793)

감가상각
-
(328,362)
(486,972)
(82,951)
(106,027)
(164,679)
(1,513,046)
(538,349)
-
(3,220,386)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(273,447)
-
-
(273,447)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
55,536
-
-
55,536

환율변동효과
84,883
55,159
-
115
-
7,387
814
4,415
-
152,773

회계변경에 따른 
대체
-
-
-
-
-
-
-
2,124,644
-
2,124,644

기말 순장부금액
9,229,842
9,362,476
6,328,108
129,512
208,536
692,874
4,039,431
1,635,116
6,547,207
38,173,102

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,987,135
9,220,052
3,799,558
153,582
251,643
151,589
4,553,749
116,400
27,233,708

취득 및 자본적지출
1,421,358
729,009
26,682
54,573
130,195
344,234
1,306,459
904,801
4,917,311

처분
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각
-
(321,151)
(414,209)
(67,776)
(102,733)
(154,017)
(1,365,254)
-
(2,425,140)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

재고자산의 유형자산 대체
-
-
3,403,049
-
-
-
-
-
3,403,049

환율변동효과
6,134
7,770
-
139
-
-
205
-
14,248

연결범위의 변동
-
-
-
41,406
20,831
8,848
23,959
-
95,044

기말 순장부금액
10,414,627
9,635,680
6,815,080
181,924
299,935
467,054
4,439,381
904,801
33,158,482

14-5. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
298,719
285,056

판매비와관리비
1,442,409
750,128

경상연구개발비
1,423,723
1,373,725

합 계
3,164,851
2,408,909

15. 담보제공자산 등

15-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

단기금융상품
US$300,000
-
하나은행
질권설정

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

토지 및 건물
NTD 62,131,190
NTD 41,343,257
대만 중소기업은행
공동담보

단기금융상품
218,181
475,000
신한은행
공동담보

구축물
1,243,884
공동담보

단기금융상품
425,588
3,319,000
국민은행
공동담보

구축물
3,548,023
공동담보

유니햇빛에너지㈜ 발행주식
660,000
공동담보

단기금융상품 중 347백만원은 외화지급보증을 위하여 하나은행에 담보제공되었습니다.

15-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

15-3. 당기말 현재 연결실체는 태양광 공사와 관련하여 타인에게 2,131,200천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 무형자산

16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
745,411
(525,565)
-
-
219,846
739,506
(478,237)
-
-
261,269

개발비
-
-
-
-
-
163,252
(135,517)
-
-
27,735

소트프웨어
3,137,081
(2,543,699)
-
-
593,382
3,100,432
(2,242,470)
-
-
857,962

영업권
9,138,730
-
(1,640,177)
-
7,498,553
9,138,730
-
(1,417,257)
-
7,721,473

합 계
13,021,222
(3,069,264)
(1,640,177)
-
8,311,781
13,141,920
(2,856,224)
(1,417,257)
-
8,868,439

16-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
261,269
27,735
857,962
7,721,473
8,868,439

취득 및 자본적지출
5,905
-
36,649
-
42,554

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,328)
(27,735)
(301,229)
-
(376,292)

손상차손
-
-
-
(222,920)
(222,920)

기말 순장부금액
219,846
-
593,382
7,498,553
8,311,781

<전기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
255,126
1,865,795
1,031,329
60,510
3,212,760

취득 및 자본적지출
49,049
-
128,494
7,660,963
7,838,506

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,123)
(699,673)
(302,085)
-
(1,048,881)

연결범위의 변동
4,216
27,735
225
-
32,176

손상차손
-
(1,166,122)
-
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
261,268
27,735
857,963
7,721,473
8,868,439

16-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

16-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
87,052
94,438

판매비와관리비
158,977
837,601

경상연구개발비
130,263
116,842

합 계
376,292
1,048,881

16-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 17,802,438천원과 16,276,546천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16-6. 영업권의 손상평가
당기보고기간종료일 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권최초
배분금액
손상차손
인식액
손상차손 인식후
장부가액
비 고

반도체부문
1,417,257
(1,417,257)

-

㈜테스티안 사업결합

반도체부문
3,095,762

-

3,095,762
㈜유니퓨전의 포괄적사업양수도

반도체부문
3,313,881

-

3,313,881
㈜헬릭스 사업결합

반도체부문
1,251,320
(222,920)
1,028,400
㈜대양이티에스 사업결합

GE부문
60,510
-
60,510
유니솔라에너지㈜의 포괄적사업양수도

합 계
9,138,730
(1,640,177)
7,498,553

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며,
㈜대양이티에스
에 대한 영구성장률은 0%, 할인율은 15.33%로 가정하였습니다.

㈜테스티안 사업결합시 발생한 영업권은 전기이전 모두 손상처리되었습니다.

17. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,626,852
-
7,761,313
-

미지급금
881,928
208,467
1,117,630
116,806

미지급비용
971,412
-
990,484
-

합 계
7,480,192
208,467
9,869,427
116,806

18. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래이익(손실)
평가이익(손실)
거래이익(손실)
평가이익(손실)

통화선도
69,732
-
-
(69,732)

당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 파생상품은 없습니다.

19. 차입금

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

우리은행
운전자금
1.83%~3.33%
4,900,000
3,140,000

IBK기업은행
운전자금
-
-
1,072,000

국민은행
시설자금
-
-
999,829

합 계
4,900,000
5,211,829

19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말

우리은행
시설자금
1.75%~3.24%
1,950,000
1,500,000

신한은행
시설자금
4.48%
475,000
700,000

국민은행
시설자금
4.70%
3,319,000
3,690,000

대만 중소기업은행
운전자금
1.55%~2.20%
1,590,889
1,627,989

중소기업진흥공단
운전자금
2.28%
190,000
190,000

주임종차입금
운전자금
-
-
197,082

차감: 유동성장기차입금
(558,953)
(767,428)

합계
6,965,936
7,137,643

19-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2020.01.01~2020.12.31
558,953

2021.01.01~2021.12.31
1,051,619

2021.12.31 이후
5,914,316

합 계
7,524,888

19-4. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. <주석 15 참조>

20. 기타금융부채

20-1. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

유동
비유동

전환사채
550,000
-

상환할증금
367,991
-

전환권조정
(170,029)
-

합 계
747,962
-

20-2. 연결실체의 종속회사인 ㈜테스티안은 전기이전 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4회차

발행일
2013-12-27
2016-07-07

만기일(*1)
2019-12-26
2021-07-06

표면이자율
1%
1%

보장수익율
10%
10%

행사가격(*2)
500원/주
500원/주

행사가능기간
2014.01.27~2018.12.25
2017.01.07~2021.07.06

행사가능비율
사채권면액의 100%
사채권면액의 100%

행사로 발행되는 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환사채 발행금액
200,000,000
350,000,000

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환

(*1) 전환사채는 발행일로부터 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 모두 사채의 상환을 요구할수 있는 조기상환청구권이 있으며, 투자자는 사채총액의 100%를 한도로행사할 수 있습니다. 3회차 전환사채의 경우 당기 중 사채권자와 합의하여 만기가 1년 연장되었습니다.

(*2) 추후 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생하는 경우에 전환가격을 조정합니다.

기중 전환권이 행사되었을 때 전기말에 전환권이 행사된 것으로 간주합니다.

상기 전환사채는 당기 중 모두 상환 및 전환되었습니다. 

21. 리스

주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.29%
~6.52%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
2,307,474

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료
(242,104)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
2,065,370

인식된 리스부채의 유동성분류

유동 리스부채
498,093

비유동 리스부채
1,567,277

합 계
2,065,370

21-1. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
2,130,227
1,873,719

차량운반구
46,073
258,175

합 계
2,176,300
2,131,894

리스부채

유동
378,738
498,093

비유동
1,228,552
1,567,277

합 계
1,607,290
2,065,370

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 

21-2. 당기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
410,577

차량운반구
127,773

소 계
538,350

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
47,661

단기리스료 및 소액자산 리스료
242,104

소 계
289,765

합 계
828,115

당기 중 리스의 총 현금유출
은
502,906천원
입니다.

21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~7년
합 계

245,024
133,714
186,350
1,042,202
1,607,290

22. 순확정급여부채

22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형의무의 현재가치
7,140,945
6,360,185

사외적립자산의 공정가치
(5,370,110)
(4,820,746)

순확정급여부채
1,770,835
1,539,439

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,360,184
7,389,527

당기근무원가
1,287,635
2,028,541

이자비용
153,537
215,889

퇴직급여지급액
(479,233)
(4,393,964)

재측정요소
(217,193)
566,410

- 재무적 가정
(96,564)
73,294

- 경험조정
(120,629)
493,116

환율변동효과
36,014
10,648

사업결합
-
543,133

기말금액
7,140,944
6,360,184

22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
5,370,109
4,820,747

연결실체 내 각 기업들은 우리은행, IBK기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,820,747
3,622,384

사외적립자산 납입액
709,833
1,204,305

사외적립자산 기대수익
147,139
117,768

퇴직급여 지급액
(230,984)
(217,931)

재측정요소
(76,626)
(75,017)

사업결합
-
169,238

기말금액
5,370,109
4,820,747

22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,287,635
2,028,541

순이자비용
6,398
98,121

합 계
1,294,033
2,126,662

22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.64%
4.63%

할인율
2.90%
3.17%

22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(1,038,158)
(537,844)

당기 인식액
140,566
(641,428)

법인세효과
7,173
141,114

기말 누적금액
(890,419)
(1,038,158)

22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
7.9% 감소
9.1% 증가

할인율
1.00%
9.0% 증가
7.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
1,298,337
393,575
1,105,445
7,107,491
9,904,848

22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
897,787
23,575

22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
202,904
331,284

판매비와관리비
1,556,984
1,246,222

경상연구개발비
431,933
572,731

합 계
2,191,821
2,150,237

23. 자본금과 자본잉여금 

23-1. 보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

자기주식 처분
-
98,500
98,500
-
-
-

기말 발행주식수
21,134,126
(770,971)
20,363,155
21,134,126
(869,471)
20,264,655

23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,682,332
1,127,271

합 계
28,123,251
27,568,190

24. 기타자본

24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(4,235,194)
(4,036,212)

자기주식
(3,411,898)
(3,847,806)

주식선택권
6,035
-

연결자본조정
(829,331)
(188,406)

기타포괄손익누계액:
817,784
(408,443)

금융자산 평가손익
(517,647)
(540,557)

해외사업환산손익
1,335,431
132,114

합 계
(3,417,410)
(4,444,655)

24-2. 자기주식
연결실체는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

25. 이익잉여금

25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,229,338
1,418,752

미처분이익잉여금
121,902,813
105,215,591

합 계
124,132,151
106,634,343

25-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
105,215,592
58,088,459

회계변경누적효과
-
(289,392)

수정후 보고금액
105,215,592
57,799,067

법정적립금의 적립
(810,586)
(405,293)

현금배당
(8,105,862)
(4,052,931)

순확정급여부채의 재측정요소
78,371
(500,313)

지배기업소유주지분 당기순이익
25,525,299
52,375,062

기말금액
121,902,814
105,215,592

25-4. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2020년 3월 27일

처분확
정일: 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,376

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 회계변경 누적효과
19,072,709,274

40,808,412

3. 당기순이익
(25,432,705)

45,371,093,500

4. 순확정급여부채의 재측정요소
-

(500,313,113)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,751

79,307,090,807

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

25-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(770,971)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,363,155
20,264,655

1주당 배당금액
250
400

배당률
50.0%
80.0%

총 배당액
5,090,788,750
8,105,862,000

배당성향
26.7%
15.5%

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26-1. 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
53,320
178,420

제품매출
194,578,058
279,780,781

용역매출
3,695,032
2,346,833

총 수익
198,326,410
282,306,034

26-2. 연결실체는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
39,880,512
81,370,884
10,937,040
23,870,391
156,058,827
-
-
156,058,827

기간에 걸쳐 인식
1,420,964
589,497
-
195,881
2,206,342
40,061,240
40,061,240
42,267,582

합 계
41,301,476
81,960,381
10,937,040
24,066,272
158,265,169
40,061,240
40,061,240
198,326,409

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,633,423
70,892,794
48,120,339
345,061
248,991,617
-
-
248,991,617

기간에 걸쳐 인식
2,678,851
49,316
-
-
2,728,167
30,586,251
30,586,251
33,314,418

합 계
132,312,274
70,942,110
48,120,339
345,061
251,719,784
30,586,251
30,586,251
282,306,035

26-3.연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
-
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
718,530
1,902,419

26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000
80,000

GE부문 : 공사계약
1,822,419
5,779,000

합 계
1,902,419
5,859,000

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,526,333
8,477,978

퇴직급여
1,556,984
1,246,223

복리후생비
802,212
650,165

여비교통비
534,086
544,373

접대비
477,018
483,847

통신비
62,389
59,020

수도광열비
283,811
216,411

세금과공과
323,574
291,230

감가상각비
1,442,409
750,128

지급임차료
106,851
268,520

수선비
6,534
43,336

보험료
407,577
441,834

차량유지비
168,999
158,225

경상연구개발비
17,802,438
16,276,546

운반비
1,118,447
1,592,708

교육훈련비
22,134
1,841

도서인쇄비
10,106
3,837

사무용품비
7,762
9,139

소모품비
78,624
78,924

지급수수료
2,079,052
2,231,524

광고선전비
61,590
142,295

대손상각비
475,022
(40,541)

판매보증비
339,832
1,861,531

지급리스료
40,210
86,935

무형고정자산상각
158,977
837,601

잡비
(12,530)
8,914

주식보상비용
11,725
-

합 계
36,892,166
36,722,544

28. 기타수익 및 기타비용 

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
2,708,590
1,936,518

외화환산이익
64,211
54,139

금융자산평가이익
220,199
137,433

수입임대료
11,651
34,659

유형자산처분이익
980,209
349

파생상품거래이익
69,732
-

잡이익
235,781
34,359

합 계
4,290,373
2,197,457

28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,454,118
729,253

기타의대손상각비
506,930
20,929

외화환산손실
965,528
403,335

금융자산평가손실
64,108
75,724

파생상품평가손실
-
69,732

유형자산처분손실
200,031
-

무형자산손상차손
222,920
1,166,122

기부금
5,774
48,124

잡손실
128,475
47,816

합 계
3,547,884
2,561,035

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
550,858
486,031

소 계
550,858
486,031

금융수익:

이자수익
632,718
496,726

소 계
632,718
496,726

순금융비용(수익)
(81,860)
(10,695)

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
4,631,979
1,751,999

원재료의 사용
132,094,403
161,285,526

상품의 판매
68,278
98,521

급여
16,092,361
17,367,426

퇴직급여
2,191,820
2,150,237

복리후생비
1,379,250
1,214,702

감가상각비
3,164,851
2,408,909

무형자산상각비
376,291
1,048,881

지급수수료
2,001,910
4,790,879

소모품비
182,108
6,693,613

기타
6,170,832
12,011,582

매출원가및판관비 합계
168,354,083
210,822,275

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,773,017
14,308,868

전기법인세 조정사항등
-
(154,549)

자본에 가감하는 당기법인세
(149,383)
251,114

총당기법인세
2,623,634
14,405,433

이연법인세

일시적차이의 증감
2,754,474
4,241,696

당기순이익에 반영된 법인세 비용
5,378,108
18,647,129

지배기업은 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 2,091백만원이었으나 지배기업은 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2020년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 지배기업이 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

공정가치 금융자산 평가손익
23,547
-
23,547
(518,302)
110,000
(408,302)

순확정급여부채의 재측정요소
140,567
7,173
147,740
(641,427)
141,114
(500,313)

자기주식처분이익
711,618
(156,556)
555,062
-
-
-

합 계
875,732
(149,383)
726,349
(1,159,729)
251,114
(908,615)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
30,796,674
71,130,879

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
5,970,132
15,985,809

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
(12,232)

세무상 차감되지 않는 비용
174,807
149,637

세액감면 및 공제
(2,003,514)
(2,270,123)

전기법인세의 조정사항 등
1,599
8,612

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
1,258,738
4,654,168

기타(세율변동효과 등)
(23,653)
131,257

당기 조정항목
(592,023)
2,661,319

법인세비용
5,378,109
18,647,128

유효세율(법인세비용/당기순이익)
17.46%
26.22%

31-2. 이연법인세자산과 부채
① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,242,054
2,678,549

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,612,069
2,905,548

소 계
3,854,123
5,584,097

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,155,100)
(6,123,192)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,470)
(78,880)

소 계
(7,226,570)
(6,202,072)

이연법인세자산(부채) 순액
(3,372,447)
(617,975)

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(617,973)
3,623,722

손익계산서에 반영된 이연법인세
(2,746,494)
(4,465,212)

자본에 반영된 법인세
7,173
251,114

환율변동효과
(15,150)
(27,597)

기말금액
(3,372,444)
(617,973)

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
773,114
143,650
-
-
916,764

보험수리적손익
292,814
-
7,173
-
299,987

판매보증충당금
767,639
(380,681)
-
-
386,958

건설자금이자
62,952
(2,171)
-
-
60,781

기타포괄손익-금융자산 손상차손
386,233
(209,000)
-
-
177,233

투자주식손상차손
661,066
144,729
-
-
805,795

국고보조금(유형자산)
23,411
47,941
-
-
71,352

국고보조금(장기미지급금)
25,697
20,166
-
-
45,863

유형자산 내부거래
150,781
(10,342)
-
-
140,439

대손충당금
452,329
435,726
-
-
888,055

미지급급여(연차)
162,952
(43,667)
-
-
119,285

현할차(회원권)
11,099
(1,109)
-
-
9,990

대여금
212,839
(205,666)
-
-
7,173

기타포괄손익-금융자산 평가손실
98,490
-
-
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
88,375
(2,434)
-
-
85,941

재고자산평가충당금
1,495,807
(1,272,054)
-
-
223,753

재고자산
39,390
-
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(34,376)
(5,014)
-
-
(39,390)

업무용승용차
2,922
3,477
-
-
6,399

파생상품평가손실
15,341
(15,341)
-
-
-

공정가치평가손실
8,494
-
-
-
8,494

무형자산손상차손
205,237
(205,237)
-
-
-

금융보증손실
-
273,605
-
-
273,605

임대보증금(현할차)
-
4,777
-
-
4,777

리스부채
-
18,983
-
-
18,983

대손금
807,219
(735,712)
-
-
71,507

외화환산손익
(1,022)
(3,762)
-
(10)
(4,794)

소 계
6,946,803
(1,999,136)
7,173
(10)
4,954,830

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(1,022,385)
(98,939)
-
-
(1,121,324)

미수이자
(52,810)
27,690
-
-
(25,120)

선급비용(회원권)
(8,648)
1,037
-
-
(7,611)

공정가치평가이익
(5,912)
(21,317)
-
-
(27,229)

사용권자산(리스)
-
(18,682)
-
-
(18,682)

사용권자산(보증금)
-
(4,702)
-
-
(4,702)

대손금-부채
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익-부채
2
(2)
-
-
-

매입채무
(48,116)
48,866
-
(750)
-

수수료매출
(415,932)
201,513
-
(14,390)
(228,809)

지분법이익
(4,639,168)
(1,141,051)
-
-
(5,780,219)

소 계
(6,264,476)
(1,005,587)
-
(15,140)
(7,285,203)

이월세액공제
-
375,914
-
-
375,914

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,300,299)
(117,687)
-
-
(1,417,986)

합 계
(617,972)
(2,746,496)
7,173
(15,150)
(3,372,445)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
-
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
-
386,233

투자주식손상차손
617,066
44,000
-
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
-
25,697

유형자산 내부거래
43,139
107,642
-
-
150,781

대손충당금
1,041,417
(589,088)
-
-
452,329

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
-
212,839

매도가능능증권평가손실
(11,510)
-
110,000
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
-
1,495,807

재고자산
144,397
(105,007)
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(26,483)
(7,145)
-
(748)
(34,376)

업무용승용차
588
2,334
-
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
-
15,341

공정가치평가손실
3,432
5,062
-
-
8,494

무형자산손상차손
-
205,237
-
-
205,237

대손금
-
807,219
-
-
807,219

외화환산손익
-
(1,728)
-
706
(1,022)

소 계
5,959,135
736,596
251,114
(42)
6,946,803

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
-
(8,648)

공정가치평가이익
-
(5,912)
-
-
(5,912)

대손금
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익
2
-
-
-
2

매입채무
(39,850)
(378)
-
(7,888)
(48,116)

수수료매출
(120,637)
(275,627)
-
(19,668)
(415,932)

지분법이익
-
(4,639,168)
-
-
(4,639,168)

소 계
(1,050,111)
(5,186,809)
-
(27,556)
(6,264,476)

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,285,299)
(15,000)
-
-
(1,300,299)

합 계
3,623,725
(4,465,213)
251,114
(27,598)
(617,972)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 주당손익

32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
25,525,299,039
52,375,061,592

가중평균유통주식수
20,270,592
20,264,655

기본주당기순이익
1,259
2,585

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

당기변동 자기주식
98,500
22
5,937

합 계
20,363,155

20,270,592

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

32-2. 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

32-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

32-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

33. 우발채무와 약정사항

33-1. 당기말 현재 연결실체가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, NTD)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

무역금융
5,000,000
-
우리은행

외화지급보증
USD 300,000
USD 300,000
하나은행

일반자금대출
1,400,000
475,000
신한은행

일반자금대출
1,700,000
1,500,000
우리은행

시설자금대출
3,540,000
3,319,000
국민은행

일반자금대출
NTD 62,131,190
NTD 41,343,257
대만 중소기업은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
우리은행

운전자금대출
1,900,000
1,900,000
우리은행

운전자금대출
450,000
450,000
우리은행

운전자금대출
190,000
190,000
중소기업진흥공단

33-2. 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 2,714백만원입니다.

34. 특수관계자 거래

34-1. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
유니햇빛에너지㈜

㈜유니퓨전
㈜유니퓨전

㈜헬릭스
㈜헬릭스

㈜대양이티에스
㈜대양이티에스

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 지배기업의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.

(*2) ㈜트리플은 지배기업의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.

34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,393,006
15,070,699

매입
663,027
3,672,765

수출제비용
427,202
1,313,243

UT AMERICA, Inc
수출제비용
1,931,241
394,157

㈜테스티안
매출
2,766
222

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
87,474
85,935

매입
2,296,360
-

경상연구개발비
140,000
210,000

대여금 대여
1,050,000
950,000

전환사채 전환
950,000
-

유니솔라에너지㈜
매출
18,750
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
17,200

임대료수입
5,040
5,040

유니햇빛에너지㈜
매출
68,144
4,123,068

지급수수료
1,462
1,462

㈜유니퓨전
대여금 대여
650,000
30,000

대여금 회수
650,000
30,000

이자수익
3,553
300

㈜헬릭스
경상연구개발비
1,050,318
350,000

㈜대양이티에스
매입
12,593,919
-

이자수익
23,090
-

대여금 대여
700,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
75,000
1,018,522

장단기대여금회수
783,677
167,951

34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
-
1,399,302

미지급금
1,144,051
2,079,666

UT AMERICA, Inc
미지급금
1,120,791
-

㈜테스티안
미수금
550
550

미수수익
56,898
56,898

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
-

미수금
207
207

유니청정에너지㈜
미수금
463
463

유니햇빛에너지(주)
매출채권
-
628,531

미수금
123
123

㈜대양이티에스
매입채무
259,534
-

장단기대여금
700,000
-

미수수익
23,090
-

기타
임직원
장단기대여금
549,328
1,258,005

34-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,029,028
3,514,964

퇴직급여
814,864
632,374

합 계
3,843,892
4,147,338

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

34-5. 연결실체는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 지배기업이 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

34-6. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 연결실체가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
475,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
IBK자산운용
3,319,000

지급보증
㈜대양이티에스
연대보증
2,820,000
운전자금대출
우리은행
2,350,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
7,880,000
합 계
8,644,000

② 연결실체가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$330,000

34-7. 상기 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권·채무 중 연결실체간의 거래내역 및 채권·채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

35. 연결현금흐름표

35-1. 연결현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
3,593,205,016
1,376,633,516

손익조정항목 :
7,372,571,417
8,934,801,973

급여
1,147,525,000
-

퇴직급여
1,294,032,814
2,126,662,032

지급임차료
20,000,000
-

금융자산평가손실
64,107,884
75,723,824

대손상각비
475,022,290
(40,540,837)

감가상각비
3,164,850,526
2,408,909,249

무형자산상각비
376,291,423
1,048,880,957

판매보증비
339,817,809
1,857,665,660

이자비용
550,858,069
486,030,668

주식보상비용
11,725,067
-

기타의대손상각비
506,929,900
20,928,768

파생상품평가손실
-
69,732,408

외화환산손실
965,527,635
403,335,360

유형자산처분손실
200,031,145
-

무형자산손상차손
222,919,851
1,166,121,746

이자수익
(632,717,698)
(496,726,350)

외화환산이익
(64,210,544)
(54,139,463)

유형자산처분이익
(980,208,643)
(349,100)

파생상품거래이익
(69,732,408)
-

금융자산평가이익
(220,198,703)
(137,432,949)

자산 및 부채의 증감 :
(3,779,366,401)
(7,558,168,457)

매출채권의 감소(증가)
(9,188,204,384)
8,924,584,990

미수금의 감소(증가)
(91,822,191)
16,951,772

선급금의 감소(증가)
197,894,560
4,128,906,560

선급비용의 감소(증가)
105,801,363
(56,995,467)

부가세대급금의 감소(증가)
34,532,417
1,516,240,010

재고자산의 감소(증가)
13,065,014,157
1,718,384,971

장기선급비용의 감소(증가)
(450,017,496)
(48,292,034)

매입채무의 증가(감소)
(2,825,561,664)
(12,145,761,132)

미지급금의 증가(감소)
(651,444,127)
(647,142,463)

예수금의 증가(감소)
75,787,032
66,005,237

부가세예수금의 증가(감소)
186,865,011
476,215,333

선수금의 증가
(1,210,389,447)
(4,126,580,773)

미지급비용의 증가(감소)
447,174
(140,184,667)

퇴직금의 지급
(479,232,660)
(4,393,963,887)

사외적립자산의 감소(증가)
(478,849,317)
(986,374,345)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(2,070,186,829)
(1,819,178,562)

장기미지급금의 증가(감소)
-
(40,984,000)

35-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 유형자산 대체
-
3,403,049

회계변경으로 인한 사용권자산의 인식
2,169,050
-

재측정요소의 이익잉여금대체
147,740
500,313

선급금의 관계기업투자주식 대체
-
2,760,000

건설중인자산의 유형자산대체
-
116,400

35-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
리스부채
장기차입금
합계
단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계

기초 금액
5,211,829
747,962
-
7,905,070
13,864,861
13,400,000
683,762
2,921,303
17,005,066

현금흐름
1,900,000
(836,402)
(455,245)
(2,705,897)
(2,097,544)
(10,400,000)
-
4,688,265
(5,711,735)

환율변동
-
-
(4,415)
113,886
109,471
-
-
(44,498)
(44,498)

기타 비금융변동
(2,211,829)
88,440
2,066,950
2,211,829
2,155,390
2,211,829
64,200
340,000
2,616,029

기말 금액
4,900,000
-
1,607,290
7,524,889
14,032,178
5,211,829
747,962
7,905,070
13,864,861

장단기차입금의 기타 비금융변동은 유동성대체로 인해 발생하였으며, 기타금융부채의 비금융변동은 전환권조정의 상각으로 인해 발생하였습니다. 리스부채의 비금융변동은 회계변경에 따른 부채인식과 이자비용의 상각으로 인해 발생하였습니다.

36. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

연결실체는 최종 중간기간의 연결재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 연결실체의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
43,567,000
29,707,243

분기매출원가
(30,628,344)
(23,224,912)

분기매출총이익(손실)
12,938,656
6,482,331

분기영업이익(손실)
2,984,876
(2,608,508)

분기순이익(손실)
170,501
(4,585,644)

지배기업소유주지분 분기순이익(손실)
1,058,857
(4,549,243)

주당분기순이익(손실)
52원
(224)원

희석주당분기순이익(손실)
52원
(224)원

37. 종속기업의 취득과 비지배지분

37-1. 사업결합 : ㈜헬릭스

① 일반사항
2018년 9월 중 연결실체는 반도체테스터장비(메모리) 제조업체인인 ㈜헬릭스의 지분 51.47%을 매입하여 ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 메모리 반도체테스터의 기술력을 한층 강화하며, 관련 매출을 증가시킬 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. ㈜헬릭스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 35.4억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
496,566

기타자산
77,902

유형자산
30,962

무형자산
225

자산총계
605,655

유동부채

매입채무와 기타채무
5,522

기타부채
134,707

비유동부채

확정급여부채
33,862

부채총계
174,091

순자산
431,564

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
3,536,000

측정된 비지배지분
209,444

순자산 공정가치
431,563

영업권
3,313,881

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

37-2. 사업결합 : ㈜대양이티에스

① 일반사항
2018년 12월 중 연결실체는 챔버(chamber) 제조업체인인 ㈜대양이티에스의 지분 60%을 매입하여 ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 반도체테스터의 제조과정의 수직계열화를 진행할 수 있게 되었으며, 이로 인해 원가절감을 기대하고 있습니다. ㈜대양이티에스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 5.8억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
598,228

매출채권과 기타채권
414,260

기타자산
1,171,689

유형자산
64,082

무형자산
31,951

자산총계
2,280,210

유동부채

매입채무와 기타채무
457,745

기타부채
44,137

비유동부채

차입금
2,551,829

확정급여부채
340,033

부채총계
3,393,744

순자산
(1,113,534)

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
583,200

측정된 비지배지분
(445,413)

순자산 공정가치
(1,113,533)

영업권
1,251,320

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

<재무제표>

재 무 상 태 표

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재

제19(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

자 산

I. 유동자산

106,271,488,929

105,839,815,332

1.현금및현금성자산
61,566,166,334

62,785,400,562

2.기타금융자산
347,340,000

-

3.매출채권
24,789,977,672

15,676,830,122

4.기타채권
1,365,652,608

3,341,066,502

5.재고자산
15,173,004,714

20,924,099,268

6.기타자산
3,029,347,601

3,112,418,878

II. 비유동자산

46,909,831,355

44,650,857,729

1.당기손익-공정가치 금융자산
3,712,199,927

3,260,013,693

2.기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,420,503

13,420,503

3.기타금융자산
2,523,227,936

2,529,900,977

4.기타채권
246,450,265

295,104,476

5.종속기업투자
9,808,854,560

9,511,774,411

6.유형자산
26,909,296,728

23,409,449,374

7.무형자산
711,662,219

1,012,655,793

8.기타자산
487,215,188

253,155,259

9.이연법인세자산
2,497,504,029

4,365,383,243

자 산 총 계

153,181,320,284

150,490,673,061

부 채

I. 유동부채

15,301,871,833

23,146,934,707

1.매입채무
5,727,436,831

5,286,456,236

2.기타채무
3,654,990,567

3,731,129,951

3.당기손익-공정가치 금융부채
-

69,732,408

4.기타금융부채
1,243,659,702

-

5.당기법인세부채
757,307,237

9,022,522,525

6.기타부채
1,838,391,840

3,037,093,587

7.리스부채
80,085,656

-

8.단기차입금
2,000,000,000

2,000,000,000

II. 비유동부채

2,407,326,171

3,803,999,780

1.기타채무
208,466,769

116,806,234

2.기타부채
1,758,899,475

3,489,268,495

3.리스부채
6,200,309

-

4.확정급여부채
433,759,618

197,925,051

부 채 총 계

17,709,198,004

26,950,934,487

자 본

I. 자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

II. 자본잉여금
28,123,252,179

27,568,190,483

III. 기타자본
(3,801,898,432)

(4,237,805,873)

IV. 이익잉여금
100,583,705,533

89,642,290,964

자 본 총 계

135,472,122,280

123,539,738,574

부채및자본총계

153,181,320,284

150,490,673,061

<별도주석>

1. 회사의 개요

주식회사 유니테스트(이하 "당사"라 함)는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현 외 특수관계인
4,456,804
21.09%

㈜유니테스트 자사주
770,971
3.65%

기타주주
15,906,351
75.26%

합 계
21,134,126
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 구체적인 사항은 주석 3에서 공시되어 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
 
②
당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

-

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 또한, 당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2019년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자,임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 11 및
에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
당사는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 22'
에서 기술하고 있습니다.

⑥ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 당사
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

2-5. 전기 재무제표의 작성기준
2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제19기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는

2020년 3월 11일자
이사회에서

승인
되
었습니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-1.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-3. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

사용권자산
리스기간

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-6. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-7. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-8. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-9. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10. 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

① 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자
당사는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

- 회계정책의 내용

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

- 경과규정
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자
당사는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

3-11. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-12. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-13. 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-14. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-15. 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-16. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-17. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-18. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
당사는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 당사는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
당사의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-19. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-20. 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-21. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
61,566,166
-
-
61,566,166

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,712,200
-
3,712,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,870,568
-
-
2,870,568

매출채권
24,789,978
-
-
24,789,978

기타채권
1,612,103
-
-
1,612,103

합 계
90,838,815
3,712,200
13,421
94,564,436

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
62,785,401
-
-
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,529,901
-
-
2,529,901

매출채권
15,676,830
-
-
15,676,830

기타채권
3,636,171
-
-
3,636,171

합 계
84,628,303
3,260,014
13,421
87,901,738

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,727,437
5,727,437

기타채무
-
3,863,457
3,863,457

기타금융부채
-
1,243,660
1,243,660

리스부채
-
86,286
86,286

합 계
-
12,920,840
12,920,840

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 
금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,286,456
5,286,456

기타채무
-
3,847,936
3,847,936

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
-
69,732

합 계
69,732
11,134,392
11,204,124

4-7. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
3,712,200
3,712,200
3,260,014
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421
13,421
13,421

소 계
3,725,621
3,725,621
3,273,435
3,273,435

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
61,566,166
61,566,166
62,785,401
62,785,401

매출채권및기타채권
26,402,081
26,402,081
19,378,579
19,378,579

기타금융자산
2,870,568
2,870,568
2,529,901
2,529,901

소 계
90,838,815
90,838,815
84,693,881
84,693,881

금융자산 합계
94,564,436
94,564,436
87,967,316
87,967,316

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
69,732
69,732

소 계
-
-
69,732
69,732

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
9,590,894
9,590,894
9,134,392
9,134,392

단기차입금
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

기타금융부채
1,243,660
1,243,660
-
-

리스부채
86,286
86,286
-
-

소 계
12,920,840
12,920,840
11,134,392
11,134,392

금융부채 합계
12,920,840
12,920,840
11,204,124
11,204,124

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 대부분 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

4-8. 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,712,200
-
3,712,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,712,200
13,421
3,725,621

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,260,014
13,421
3,273,435

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,712,200
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,260,014
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치측정자산
166,629
3,864
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정자산
-
-
-
(390,000)
-
-
-
-

상각후원가측정자산(주2)
-
-
-
-
652,028
521,794
(1,842,259)
(931,736)

당기손익-공정가치측정부채
69,732
(69,732)
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,243,660)
-
-
-
(61,985)
(198,089)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
61,566,166
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
3,712,200
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421

기타금융자산
2,870,568
2,529,901

매출채권
24,789,978
15,676,830

기타채권
1,612,103
3,636,171

금융보증계약
7,456,200
3,022,082

합 계
102,020,636
90,923,820

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
8,521,090
10,976,222

대 만
895,052
3,514,188

중 국
709,848
497,778

미 국
14,663,988
688,642

합 계
24,789,978
15,676,830

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,115,761
493,440
27,554
153,223
678,273
25,468,251

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
11,505,784
2,342,397
1,125,355
703,294
386,013
16,062,843

상기의 매출채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

기타금융부채
1,243,660
1,243,660
-
-
-

리스부채
86,286
48,005
32,081
6,200
-

합 계
3,329,946
1,291,665
2,032,081
6,200
-

금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 6개월 미만의 범주에 포함되어 있습니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 당사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
23,537,012.95
27,251,154
25,062,679.78
28,022,582

JPY
920,211.00
9,786
920,211.00
9,323

매출채권및기타채권
USD
14,123,052.36
16,351,670
3,148,024.00
3,519,806

NTD
-
-
32,280,000.00
1,180,802

자산합계
USD
37,660,065.31
43,612,610
28,210,703.78
32,732,513

JPY
920,211.00
920,211.00

NTD
-
32,280,000.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
1,956,160.04
2,264,842
2,028,380.00
2,267,932

부채합계
USD
1,956,160.04
2,264,842
2,028,380.00
2,267,932

- 환위험의 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,133,798
(4,133,798)
2,927,446
(2,927,446)

JPY
979
(979)
932
(932)

NTD
-
-
118,080
(118,080)

합계
4,134,777
(4,134,777)
3,046,458
(3,046,458)

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 차입금 및 리스부채로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
86,286
-

변동이자율조건
2,000,000
2,000,000

합 계
2,086,286
2,000,000

당사는 변동이자율조건의 이자부부채가 대부분으로서 시장이자율의 변동에 따른 당사가 노출되는 위험의 영향은 다음과 같습니다.

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

③ 기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
17,709,198
26,950,934

자본 (B)
135,472,122
123,539,739

현금및현금성자산 등(C) (*1)
61,913,506
62,785,401

차입금 등(D) (*2)
3,329,946
2,000,000

부채비율 (A/B)
13.1%
21.8%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

당사는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합계
반도체부문
GE부문
합계

한 국
38,245,566
38,775,271
77,020,837
131,336,512
33,440,743
164,777,255

대 만
66,702,585
-
66,702,585
44,389,155
-
44,389,155

중 국
10,937,040
-
10,937,040
48,120,339
-
48,120,339

미 국
24,066,272
-
24,066,272
345,061
-
345,061

합 계
139,951,463
38,775,271
178,726,734
224,191,067
33,440,743
257,631,810

6-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
24,248,739
105,009,137
반도체 부문 : 한국

고객B
65,481,836
42,792,677
반도체 부문 : 중국

고객C
24,043,193
-
반도체 부문 : 미국

고객D
-
28,150,481
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,954
1,211

요구불예금
61,552,254
62,772,837

기타
11,958
11,353

합 계
61,566,166
62,785,401

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
3,712,200
3,260,014

합 계
3,712,200
3,260,014

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식

(주)JK인스트루먼트 등
13,421
13,421

합 계
13,421
13,421

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,421
2,691,102

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
-
(2,687,681)

취득금액
-
10,000

대체
-
500,000

평가이익(손실)(법인세 차감전)
-
(500,000)

손상차손
-
-

처분금액
-
-

기말금액
13,421
13,421

재무상태표:

비유동
13,421
13,421

당사는 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
347,340
-
-
-

회원권 보증금
-
227,500
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(45,409)
-
(50,449)

임차보증금
-
2,310,220
-
2,300,220

(현재가치할인차금)
-
(21,713)
-
-

기타보증금
-
52,630
-
52,630

합 계
347,340
2,523,228
-
2,529,901

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
KEB하나은행
US$300,000
-
질권설정

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
25,468,250
-
16,062,843
-

(대손충당금)
(678,273)
-
(386,013)
-

대여금
4,696,009
246,450
5,072,323
295,104

(대손충당금)
(3,600,000)
-
(2,050,000)
-

미수금
176,389
-
99,627
-

미수수익
114,184
-
240,046
-

(대손충당금)
(20,929)
-
(20,929)
-

합 계
26,155,630
246,450
19,017,897
295,104

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수수익

기초금액
386,013
2,050,000
20,929

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
292,259
1,550,000
-

제각채권의 회수(채권의 제각)
-
-
-

기말금액
678,272
3,600,000
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
647,938
1,100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(39,193)
950,000
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
386,014
2,050,000
-
20,929

11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
313,737
(313,737)
-
857,686
(857,686)
-

원재료
14,835,023
(703,321)
14,131,702
24,071,319
(5,941,436)
18,129,883

재공품
1,041,303
-
1,041,303
2,794,216
-
2,794,216

합 계
16,190,063
(1,017,058)
15,173,005
27,723,221
(6,799,122)
20,924,099

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

원재료
5,941,436
(5,238,114)
703,321

제품
857,686
(543,949)
313,737

합 계
6,799,122
(5,782,063)
1,017,058

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

제품
729,931
127,754
857,686

합 계
3,659,524
3,139,597
6,799,122

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,719,826
-
2,916,941
-

선급비용
309,522
487,215
195,478
253,155

합 계
3,029,348
487,215
3,112,419
253,155

기타부채

예수금
734,604
-
719,047
-

부가세예수금
579,158
-
415,627
-

선수금
524,630
-
1,902,419
-

판매보증충당부채(*)
-
1,758,899
-
3,489,268

합 계
1,838,392
1,758,899
3,037,093
3,489,268

(*) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,489,268
3,450,781

증가(감소)
(1,730,369)
38,487

기말금액
1,758,899
3,489,268

14. 종속기업투자

14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지

설립연월

(취득연월)

주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
대만(신죽시)
2005년 12월
반도체관련 상품 판매
97.30%
1,008,056
97.30%
1,008,056

UT AMERICA, Inc.(*1)
미국(산호세)
2012년 10월
반도체관련 상품 판매
99.82%
644,518
94.51%
124,518

㈜테스티안(*2)
한국(경기도)
2013년 04월
반도체관련 제품 판매
88.72%
-
74.77%
-

유니솔라에너지㈜
한국(경기도)
2015년 02월
태양광발전관련 전기업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

유니청정에너지㈜
한국(경기도)
2015년 11월
태양광발전관련 전기업
100.00%
1,300,000
100.00%
1,300,000

유니햇빛에너지㈜
한국(경기도)
2017년 07월
태양광발전관련 전기업
100.00%
660,000
100.00%
660,000

㈜유니퓨전
한국(대전시)
2018년 06월
반도체관련 제품 판매
60.00%
1,800,000
60.00%
1,800,000

㈜헬릭스
한국(경기도)
2018년 09월
반도체관련 제품 판매
51.47%
3,536,000
51.47%
3,536,000

㈜대양이티에스(*3)
한국(경기도)
2018년 12월
반도체관련 제품 판매
60.00%
360,280
60.00%
583,200

합 계

9,808,854

9,511,774

당사는 별도재무제표 상 종속회사에 대한 투자지분을 원가법으로 표시하고 있으며, 전환일(2010년 1월 1일)현재의 장부가액을 간주원가로 채택하고 있습니다. 

(*1) 당사는 당기 중 기존의 손상사유가 일부 해소되면서 회수가능가액이 증가하여 520백만원을 환입하였습니다. 전기 및 전기이전 UT AMERICA,Inc.에 대하여 각각 200백만원 및 1,608백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 5백만원의 추가지분을 취득하였으나, 회수가능성 평가를 토대로5백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 전기 이전 ㈜테스티안에 대하여 1,104백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*3) 당사는 당기 중 223백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
31,667,307
3,627,170
18,764,330
4,687,243

UT AMERICA, Inc
1,780,383
11,407
1,879,065
1,430,320

㈜테스티안
1,361,160
3,388,542
2,820,344
(46,869)

유니솔라에너지㈜
1,738,028
826,561
310,448
96,224

유니청정에너지㈜
3,051,313
1,726,194
345,781
59,036

유니햇빛에너지㈜
4,900,130
4,127,744
734,425
151,350

㈜유니퓨전
4,620,853
1,102,728
2,344,241
424,449

㈜헬릭스
476,621
256,797
1,122,537
(300,913)

㈜대양이티에스
2,424,279
3,984,372
13,089,209
(618,561)

합 계
52,020,074
19,051,515
41,410,380
5,882,279

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA, Inc
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

15. 유형자산

15-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
8,430
11,335

장부가액
7,510,748
8,780,416

공시지가
7,528,238
7,792,004

15-2. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
7,510,748
-
-
-
7,510,748
8,780,416
-
-
-
8,780,416

건물
12,364,117
(4,099,875)
-
-
8,264,242
12,364,117
(3,801,839)
-
-
8,562,278

기계장치
573,411
(471,167)
-
-
102,244
561,960
(423,660)
-
-
138,300

차량운반구
777,190
(614,376)
-
-
162,814
777,190
(531,132)
-
-
246,058

시설장치
1,029,893
(728,370)
-
-
301,523
1,029,893
(573,611)
-
-
456,282

기타유형자산
11,057,025
(6,818,471)
-
(324,325)
3,914,229
12,902,491
(6,723,004)
(1,751,758)
(106,414)
4,321,315

사용권자산
258,777
(152,487)
-
-
106,290

건설중인자산
6,547,207
-
-
-
6,547,207
904,801
-
-
-
904,801

합계
40,118,368
(12,884,746)
-
(324,325)
26,909,297
37,320,868
(12,053,246)
(1,751,758)
(106,414)
23,409,450

15-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,300
246,057
456,281
4,321,315
-
904,801
23,409,449

취득 및 자본적지출
-
-
36,750
-
-
1,475,372
-
5,642,406
7,154,528

처분
(1,269,668)
-
(6,325)
-
-
(192,699)
-
-
(1,468,692)

감가상각
-
(298,036)
(66,481)
(83,243)
(154,758)
(1,471,849)
(152,487)
-
(2,226,854)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(273,447)
-
-
-273,447

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
55,536
-
-
55,536

회계변경에 따른 대체
-
-
-
-
-
-
258,777
-
258,777

기말 순장부금액
7,510,748
8,264,243
102,244
162,814
301,523
3,914,228
106,290
6,547,207
26,909,297

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,860,315
145,252
211,899
151,589
4,510,862
116,400
22,776,733

취득 및 자본적지출
-
-
54,573
125,019
342,096
1,235,281
904,801
2,661,770

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(298,036)
(61,524)
(90,860)
(153,804)
(1,345,090)
-
(1,949,314)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

기말 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,301
246,058
456,281
4,321,316
904,801
23,409,452

15-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
285,385
266,289

판매비와관리비
477,596
293,070

경상연구개발비
1,408,338
1,373,725

합 계
2,171,319
1,933,084

1
6. 담보제공자산 등

16-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

단기금융상품
US$300,000
-
하나은행
질권설정

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

단기금융상품은 외화지급보증을 위하여 하나은행에 담보제공되었습니다.

16-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

16-3. 당기말 현재 당사는 태양광 공사와 관련하여 타인에게 2,131,200천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 무형자산

17-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
613,782
(406,592)

207,190
607,878
(361,124)
-
246,754

소트프웨어
2,962,497
(2,458,025)

504,472
2,949,952
(2,184,050)
-
765,902

합 계
3,576,279
(2,864,617)
-
711,662
3,557,830
(2,545,174)
-
1,012,656

17-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

취득 및 자본적지출
5,905
-
12,545
18,450

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(45,468)
-
(273,975)
(319,443)

손상차손
-
-
-
-

기말 순장부금액
207,191
-
504,472
711,663

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
255,117
1,865,795
931,029
3,051,941

취득 및 자본적지출
38,246
-
112,600
150,846

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(46,609)
(699,673)
(277,727)
(1,024,009)

손상차손
-
(1,166,122)
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

17-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

17-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
64,906
70,867

판매비와관리비
127,594
836,300

경상연구개발비
126,943
116,842

합 계
319,443
1,024,009

17-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 18,330,735천원과 16,650,476천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,727,437
-
5,286,456
-

미지급금
2,929,130
208,467
2,844,204
116,806

미지급비용
725,860
-
886,926
-

합 계
9,382,427
208,467
9,017,586
116,806

19. 차입금 

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

우리은행
운전자금
1.83%
2,000,000
2,000,000

합 계
2,000,000
2,000,000

19-2. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 16 참조>

20. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래이익(손실)
평가이익(손실)
거래이익(손실)
평가이익(손실)

통화선도
69,732
-
-
(69,732)

당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 파생상품은 없습니다.

21. 리스

주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.29%
입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
334,832

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
(132,499)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
(4,534)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
197,800

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
111,514

비유동 리스부채
86,286

합 계
197,800

21-1. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
212,703
212,703

차량운반구
46,073
46,073

합 계
258,776
258,776

리스부채

유동
80,086
111,514

비유동
6,200
86,286

합 계
86,286
197,800

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 

21-2. 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
126,159

차량운반구
26,328

소 계
152,487

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,737

단기리스료 및 소액자산 리스료
137,033

소 계
141,770

합 계
294,257

당기 중 리스의 총 현금유출
은
116,251천원
입니다.

21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~7년
합 계

48,005
32,081
6,200
-
86,286

22. 확정급여부채

22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,530,689
4,845,128

사외적립자산의 공정가치
(5,096,929)
(4,647,203)

순확정급여부채
433,760
197,925

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,845,129
6,636,898

당기근무원가
819,626
1,745,589

이자비용
147,046
215,889

퇴직급여지급액
(240,530)
(4,319,657)

재측정요소
(40,582)
566,410

- 재무적 가정
(107,612)
73,294

- 경험조정
67,030
493,116

기말금액
5,530,689
4,845,129

22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
5,096,929
4,647,204

당사는 우리은행, IBK기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,647,203
3,622,384

사외적립자산 납입액
600,000
1,200,000

사외적립자산 기대수익
141,039
117,768

퇴직급여 지급액
(218,125)
(217,931)

재측정요소
(73,188)
(75,017)

기말금액
5,096,929
4,647,204

22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
819,626
1,745,589

순이자비용
6,007
98,121

합 계
825,633
1,843,710

22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.64%
4.63%

할인율
2.90%
3.17%

22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(1,038,158)
(537,844)

당기 인식액
(32,607)
(641,428)

법인세효과
7,173
141,114

기말 누적금액
(1,063,592)
(1,038,158)

22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
9.5% 감소
11.0% 증가

할인율
1.00%
10.9 증가
9.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
372,380
351,212
986,759
5,900,016
7,610,367

22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
814,864
-

22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
184,569
304,553

판매비와관리비
1,030,308
966,426

경상연구개발비
425,620
572,731

합 계
1,640,497
1,843,710

23. 자본금과 자본잉여금 

23-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

자기주식 처분
-
98,500
98,500
-
-
-

기말 발행주식수
21,134,126
(770,971)
20,363,155
21,134,126
(869,471)
20,264,655

23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,682,332
1,127,271

합 계
28,123,251
27,568,190

24. 기타자본

24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(3,411,898)
(3,847,806)

자기주식
(3,411,898)
(3,847,806)

기타포괄손익누계액:
(390,000)
(390,000)

금융자산 평가손익
(390,000)
(390,000)

합 계
(3,801,898)
(4,237,806)

24-2. 자기주식

당사는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

25. 이익잉여금

25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,229,338
1,418,752

미처분이익잉여금
98,354,367
88,223,539

합 계
100,583,705
89,642,291

25-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
88,223,539
47,770,174

회계변경누적효과
-
40,808

수정후 보고금액
88,223,539
47,810,982

법정적립금의 적립
(810,586)
(405,293)

현금배당
(8,105,862)
(4,052,931)

순확정급여부채의 재측정요소
(25,433)
(500,313)

당기순이익
19,072,709
45,371,094

기말금액
98,354,367
88,223,539

25-4. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2020년 3월 27일

처분확
정일:
2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,376

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 당기순이익
19,072,709,274

45,371,093,500

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(25,432,705)

(500,313,113)

4. 회계변경 누적효과
-

40,808,412

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,751

79,307,090,807

25-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(770,971)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,363,155
20,264,655

1주당 배당금액
250
400

배당률
50.0%
80.0%

총 배당액
5,090,788,750
8,105,862,000

배당성향
26.7%
17.9%

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26-1. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
9,633
174,307

제품매출
176,897,535
255,855,571

용역매출
1,819,566
1,601,932

총 수익
178,726,734
257,631,810

26-2. 당사는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
미국
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
36,824,602
66,702,585
10,937,040
23,870,391
138,334,618
-
-
138,334,618

기간에 걸쳐 인식
1,420,964
-
-
195,881
1,616,845
38,775,271
38,775,271
40,392,116

합 계
38,245,566
66,702,585
10,937,040
24,066,272
139,951,463
38,775,271
38,775,271
178,726,734

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
미국
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,975,488
44,339,839
48,120,339
345,061
222,780,727
-
-
222,780,727

기간에 걸쳐 인식
1,361,024
49,316
-
-
1,410,340
33,440,743
33,440,743
34,851,083

합 계
131,336,512
44,389,155
48,120,339
345,061
224,191,067
33,440,743
33,440,743
257,631,810

26-3. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
-
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
524,630
1,902,419

26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000
80,000

GE부문 : 공사계약
1,822,419
5,779,000

합 계
1,902,419
5,859,000

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,132,564
6,808,432

퇴직급여
1,030,308
966,427

복리후생비
630,203
516,035

여비교통비
393,875
437,511

접대비
323,860
384,794

통신비
51,590
52,033

수도광열비
259,605
201,933

세금과공과
254,431
260,004

감가상각비
477,596
293,070

지급임차료
41,242
39,946

수선비
1,400
38,593

보험료
259,587
292,289

차량유지비
118,391
130,694

경상연구개발비
18,330,735
16,650,476

운반비
1,096,441
1,583,389

교육훈련비
21,949
1,749

도서인쇄비
9,011
2,063

사무용품비
6,250
6,453

소모품비
42,056
65,829

지급수수료
1,547,470
1,917,597

광고선전비
60,460
137,698

대손상각비
292,259
(39,193)

판매보증비
339,818
1,857,666

수출제비용
2,358,442
1,778,094

지급리스료
30,369
84,570

무형고정자산상각
127,594
836,300

잡비
(19,854)
-

합 계
34,217,652
35,304,452

28. 기타수익 및 기타비용 

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
2,695,255
1,805,880

외화환산이익
67,244
15,307

공정가치금융자산 평가이익
96,896
79,192

파생상품거래이익
69,732

수입임대료
13,284
13,284

유형자산처분이익
979,846
-

잡이익
180,836
25,693

합 계
4,103,093
1,939,356

28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,223,855
441,334

외화환산손실
922,508
369,909

기타의 대손상각비
1,550,000
970,929

파생상품평가손실
-
69,732

공정가치금융자산 평가손실
-
75,329

유형자산처분손실
199,023
-

무형자산손상차손
-
1,166,122

기부금
2,000
4,300

잡손실
45,585
42,691

합 계
3,942,971
3,140,346

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
61,985
198,089

금융보증손실
1,243,660
-

소 계
1,305,645
198,089

금융수익:

이자수익
652,028
521,794

소 계
652,028
521,794

순금융비용(수익)
653,617
(323,705)

30. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익

당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자주식손상차손
(227,860)
(200,000)

투자주식손상차손환입
520,000
-

합 계
292,140
(200,000)

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
1,752,913
4,376,431

원재료의 사용
123,454,852
149,225,732

상품의 판매
6,081
96,324

급여
12,301,644
15,305,225

퇴직급여
1,640,497
1,843,710

복리후생비
1,131,579
1,057,927

감가상각비
2,171,319
1,933,084

무형자산상각비
319,443
1,024,010

지급수수료
2,641,805
4,472,399

수출제비용
2,358,442
1,778,094

소모품비
93,487
6,678,824

기타
8,995,392
12,476,540

매출원가및판관비 합계
156,867,454
200,268,300

32. 법인세비용

32-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
866,718
11,518,734

전기법인세 조정사항등
-
(154,549)

자본에 가감하는 당기법인세
(149,383)
251,114

총당기법인세
717,336
11,615,299

이연법인세

일시적차이의 증감
1,867,879
(700,167)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
2,585,215
10,915,132

당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 2,091백만원이었으나 당사는 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2020년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
(500,000)
110,000
(390,000)

보험수리적손익
(32,606)
7,173
(25,433)
(641,427)
141,114
(500,313)

자기주식처분이익
711,618
(156,556)
555,062
-
-
-

합 계
679,012
(149,383)
529,629
(1,141,427)
251,114
(890,313)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
21,657,925
56,286,225

적용세율로 계산된 법인세비용
4,779,218
13,159,266

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
(12,232)

세무상 차감되지 않는 비용
93,280
95,756

세액감면 및 공제
(1,960,797)
(2,251,428)

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
117,687
15,000

기타(세율변동효과 등)
(444,173)
(91,231)

당기 조정항목
(2,194,003)
(2,244,135)

법인세비용
2,585,215
10,915,132

유효세율(법인세비용/당기순이익)
11.94%
19.39%

32-2. 이연법인세자산과 부채

①
보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,101,615
2,561,099

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,612,069
2,905,548

소 계
3,713,684
5,466,647

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,144,708)
(1,022,385)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,470)
(78,880)

소 계
(1,216,178)
(1,101,265)

이연법인세자산(부채) 순액
2,497,506
4,365,382

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,365,382
3,665,215

손익계산서에 반영된 이연법인세
(1,875,049)
449,053

자본에 반영된 법인세
7,173
251,114

기말금액
2,497,506
4,365,382

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
773,114
143,650
-
916,764

보험수리적손익
292,814
-
7,173
299,987

판매보증충당금
767,639
(380,681)
-
386,958

건설자금이자
62,952
(2,171)
-
60,781

매도가능증권손상차손
386,233
(209,000)
-
177,233

투자주식손상차손
661,066
144,729
-
805,795

국고보조금(유형자산)
23,411
47,941
-
71,352

국고보조금(장기미지급금)
25,697
20,166
-
45,863

대손충당금
485,660
402,395
-
888,055

미지급급여(연차)
162,952
(43,667)
-
119,285

현재가치할인차금(회원권)
11,099
(1,109)
-
9,990

대여금
212,839
(205,666)
-
7,173

공정가치 금융자산 평가손익
110,000
-
-
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액
88,375
(2,434)
-
85,941

재고자산평가충당금
1,495,807
(1,272,054)
-
223,753

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
5,014
(5,014)
-
-

감가상각비(업무용승용차)
2,922
3,477
-
6,399

파생상품평가손실
15,341
(15,341)
-
-

당기손익인식평가손실
5,062
-
-
5,062

무형자산손상차손
205,237
(205,237)
-
-

금융보증손실
-
273,605
-
273,605

임대보증금(현할차)
-
4,777
-
4,777

리스부채
-
18,983
-
18,983

대손금
735,712
(735,712)
-
-

소 계
6,766,946
(2,018,363)
7,173
4,755,756

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(1,022,385)
(98,939)
-
(1,121,324)

미수이자
(52,810)
27,690
-
(25,120)

선급비용(회원권)
(8,648)
1,037
-
(7,611)

당기손익인식평가이익
(17,422)
(21,317)
-
(38,739)

사용권자산(리스)
-
(18,682)
-
(18,682)

사용권자산(보증금)
-
(4,702)
-
(4,702)

소 계
(1,101,265)
(114,913)
-
(1,216,178)

이월세액공제
-
375,914
-
375,914

이연법인세 미인식
(1,300,299)
(117,687)
-
(1,417,986)

합 계
4,365,382
(1,875,049)
7,173
2,497,506

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
617,066
44,000
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
25,697

대손충당금
1,074,748
(589,088)
-
485,660

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
212,839

공정가치 금융자산 평가손익
-
-
110,000
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
1,495,807

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
12,159
(7,145)
-
5,014

감가상각비(업무용승용차)
588
2,334
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
15,341

당기손익인식평가손실
-
5,062
-
5,062

무형자산손상차손
-
205,237
-
205,237

대손금
(71,507)
807,219
-
735,712

소 계
5,780,143
735,689
251,114
6,766,946

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
(8,648)

당기손익인식평가이익
(11,510)
(5,912)
-
(17,422)

소 계
(829,629)
(271,636)
-
(1,101,265)

이연법인세 미인식
(1,285,299)
(15,000)
-
(1,300,299)

합 계
3,665,215
449,053
251,114
4,365,382

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 주당손익

33-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
19,072,709,274
45,371,093,500

가중평균유통주식수
20,270,592
20,264,655

기본주당기순이익
941
2,239

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

당기자기주식
98,500
22
5,937

합 계
20,363,155

20,270,592

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

33-2. 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

33-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

33-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

34. 우발채무와 약정사항

34-1. 당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

무역금융
5,000,000
-
우리은행

외화지급보증
USD 300,000
USD 300,000
하나은행

34-2. 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 2,714백만원입니다.

35. 특수관계자 거래

35-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
유니햇빛에너지㈜

㈜유니퓨전
㈜유니퓨전

㈜헬릭스
㈜헬릭스

㈜대양이티에스
㈜대양이티에스

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 당사의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.

(*2) ㈜트리플은 당사의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.

35-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,393,006
15,070,699

매입
663,027
3,672,765

수출제비용
427,202
1,313,243

UT AMERICA, Inc
수출제비용
1,931,241
394,157

㈜테스티안
매출
2,766
222

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
87,474
85,935

매입
2,296,360
-

경상연구개발비
140,000
210,000

대여금 대여
1,050,000
950,000

전환사채 전환
950,000
-

유니솔라에너지㈜
매출
18,750
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
17,200

임대료수입
5,040
5,040

유니햇빛에너지㈜
매출
68,144
4,123,068

지급수수료
1,462
1,462

㈜유니퓨전
대여금 대여
650,000
30,000

대여금 회수
650,000
30,000

이자수익
3,553
300

㈜헬릭스
경상연구개발비
1,050,318
350,000

㈜대양이티에스
매입
12,593,919
-

이자수익
23,090
-

대여금 대여
700,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
75,000
1,018,522

장단기대여금회수
695,546
167,951

35-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
-
1,399,302

미지급금
1,144,051
2,079,666

UT AMERICA, Inc
미지급금
1,120,791
-

㈜테스티안
미수금
550
550

미수수익
56,898
56,898

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
-

미수금
207
207

유니청정에너지㈜
미수금
463
463

유니햇빛에너지(주)
매출채권
-
628,531

미수금
123
123

㈜대양이티에스
매입채무
259,534
-

장단기대여금
700,000
-

미수수익
23,090
-

기타
임직원
장단기대여금
462,459
1,083,005

35-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,029,028
3,514,964

퇴직급여
814,864
632,374

합 계
3,843,892
4,147,338

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

35-5. 당사는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 당사가 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

35-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당사가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
475,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
IBK자산운용
3,319,000

지급보증
㈜대양이티에스
연대보증
2,820,000
운전자금대출
우리은행
2,350,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
7,880,000
합 계
8,644,000

② 당사가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$330,000

36. 현금흐름표

36-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
(868,493,586)
8,277,952,445

손익조정항목 :
6,935,287,057
9,053,092,672

급여
1,147,525,000
-

퇴직급여
825,633,012
1,843,709,826

공정가치금융자산평가손실
-
75,328,758

대손상각비
292,259,420
(39,193,040)

감가상각비
2,171,318,692
1,933,084,322

무형자산상각비
319,443,274
1,024,009,567

판매보증비
339,817,809
1,857,665,660

이자비용
61,985,353
198,089,010

기타의대손상각비
1,550,000,000
970,928,768

금융보증손실
1,243,659,702
-

파생상품평가손실
-
69,732,408

외화환산손실
922,507,845
369,909,480

지분법적용투자주식손상차손
(292,140,149)
200,000,000

유형자산처분손실
199,023,158
-

무형자산손상차손
-
1,166,121,746

지급임차료
20,000,000
-

이자수익
(652,027,838)
(521,794,466)

외화환산이익
(67,243,972)
(15,307,053)

공정가치금융자산평가이익
(96,896,134)
(79,192,314)

유형자산처분이익
(979,845,707)
-

파생상품거래이익
(69,732,408)
-

자산 및 부채의 증감 :
(7,803,780,643)
(775,140,227)

매출채권의 감소(증가)
(9,933,531,286)
9,883,348,232

미수금의 감소(증가)
(76,761,783)
(24,369,994)

선급금의 감소(증가)
(102,198,589)
1,544,014,965

선급비용의 감소(증가)
(48,103,750)
83,099,010

부가세대급금의 감소(증가)
-
1,460,188,780

재고자산의 감소(증가)
5,751,094,554
6,862,202,105

장기선급비용의 감소(증가)
(300,000,000)
(48,292,034)

매입채무의 증가(감소)
857,980,595
(11,158,708,050)

미지급금의 증가(감소)
98,784,951
1,277,543,310

예수금의 증가(감소)
15,557,350
341,094,570

부가세예수금의 증가(감소)
163,530,350
415,627,260

선수금의 증가
(1,377,789,447)
(4,126,580,773)

미지급비용의 증가(감소)
(159,752,282)
(163,402,484)

퇴직금의 지급
(240,529,593)
(4,319,657,070)

사외적립자산의 감소(증가)
(381,874,884)
(982,069,492)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(2,070,186,829)
(1,819,178,562)

36-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재측정요소의 이익잉여금대체
(25,433)
500,313

선급금의 관계기업투자주식 대체
-
2,760,000

건설중인자산의 유형자산대체
-
116,400

회계변경으로 인한 사용권자산의 인식
258,777
-

36-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
리스부채
합 계
단기차입금
합 계

기초 금액
2,000,000
-
-
2,000,000
13,400,000
13,400,000

현금흐름
-
-
(111,514)
(111,514)
(11,400,000)
(11,400,000)

기타 비금융변동
-
1,243,660
197,800
1,441,459
-
-

기말 금액
2,000,000
1,243,660
86,286
3,329,946
2,000,000
2,000,000

37. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

당사는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 당사의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
42,292,496
26,339,201

분기매출원가
(30,182,749)
(20,966,339)

분기매출총이익
12,109,747
5,372,862

분기영업이익(손실)
2,952,382
(2,710,372)

분기순이익(손실)
(306,258)
1,242,223

주당분기순이익(손실)
(5)원
61원

희석주당분기순이익(손실)
(5)원
61원

※상
기
재무
제표
및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 3일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 6일

권 유 자:
성 명: (주)유니테스트
주 소: 경기도 용인시 기흥구 기곡로 27
전화번호: 031-205-6111

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유
비율(%)
회사와의 관계
비고

(주)유니테스트
보통주식
770,971
3.65
본인
자기주식
(의결권이제한됨)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

김종현
최대주주
보통주
4,020,000
19.02
최대주주
-

안수홍
등기임원
보통주
114,000
0.54
등기임원
-

류영근
미등기임원
보통주
4,000
0.02
미등기임원
-

한종희
미등기임원
보통주
2,000
0.01
미등기임원
-

최영배
미등기임원
보통주
1,000
0.00
미등기임원
-

김수빈
최대주주의친인척
보통주
68,000
0.32
최대주주의친인척
-

김동빈
최대주주의친인척
보통주
91,402
0.43
최대주주의친인척
-

김정빈
최대주주의친인척
보통주
89,402
0.42
최대주주의친인척
-

계
-
4,389,804
20.77
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이득근
보통주
-
직원
-

김현성
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 기준일 현재, 주주명부에 등재된 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

제20기 정기주주총회 결의에 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 6일, (종료일) - 2020년 3월 26일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집공고 공시 및 통지시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2020년 3월 27일 9시 
(장소) - 경기도 용인시 기흥구 기곡로27 유니테스트 1층 대강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) - 이득근 (부서 및 직위) - 재경팀 / 과장 (연락처) - 031-547-0470

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고있습니다. 
2019년 연결기준으로 매출 1,983억원(-29.7%/YoY), 영업이익 300억원(-58.1%/YoY), 당기순이익 254억(-51.6%/YoY)을 기록하였습니다. 또한, 별도기준으로는 매출 1,787억원(-30.6%/YoY), 영업이익 219억원(-61.9%/YoY), 당기순이익 191억원(-58.0%/YoY)을 달성했습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재

제19(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

자 산

I. 유동자산

134,041,978,532

132,989,021,949

1.현금및현금성자산
86,594,225,585

79,875,457,570

2.기타금융자산
991,110,062

1,088,408,573

3.매출채권
25,162,258,699

14,425,216,854

4.기타채권
774,862,701

3,504,749,536

5.재고자산
17,402,958,811

30,467,972,967

6.기타자산
3,049,880,173

3,621,482,129

7.당기법인세자산
66,682,501

5,734,320

II. 비유동자산

61,691,323,340

56,875,561,673

1.당기손익-공정가치금융자산
6,772,575,557

5,773,972,996

2.기타포괄손익-공정가치금융자산
1,086,674,361

1,010,907,220

3.기타금융자산
3,825,562,540

3,032,669,062

4.기타채권
246,450,265

295,104,476

5.유형자산
38,173,104,058

33,158,480,950

6.무형자산
8,311,780,858

8,868,438,401

7.기타자산
637,232,684

253,155,259

8.이연법인세자산
2,637,943,017

4,482,833,309

자 산 총 계

195,733,301,872

189,864,583,622

부 채

I. 유동부채

16,963,178,144

31,370,220,742

1.매입채무
5,626,852,112

7,761,312,935

2.기타채무
1,853,339,356

2,108,114,050

3.당기손익공정가치-금융부채
-

69,732,408

4.기타금융부채
-

747,961,865

5.기타부채
2,267,004,659

3,188,242,063

6.당기법인세부채
1,378,291,661

11,515,599,942

7.단기차입금
4,900,000,000

5,211,829,000

8.유동성장기차입금
558,952,833

767,428,479

9.리스부채
378,737,523

-

II. 비유동부채

17,943,081,474

17,383,962,570

1.기타채무
208,466,769

116,806,234

2.기타부채
1,758,899,475

3,489,268,495

3.장기차입금
6,965,935,696

7,137,641,881

4.리스부채
1,228,552,106

-

5.확정급여부채
1,770,835,790

1,539,438,565

6.이연법인세부채
6,010,391,638

5,100,807,395

부 채 총 계

34,906,259,618

48,754,183,312

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

159,405,055,674

140,324,941,417

1.자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

2.자본잉여금
28,123,252,179

27,568,190,483

3.기타자본
(3,417,410,962)

(4,444,655,266)

4.이익잉여금
124,132,151,457

106,634,343,200

II. 비지배지분

1,421,986,580

785,458,893

자 본 총 계

160,827,042,254

141,110,400,310

부채및자본총계

195,733,301,872

189,864,583,622

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 매출액

198,326,409,512

282,306,034,084

Ⅱ. 매출원가

(131,461,917,004)

(174,099,730,387)

Ⅲ. 매출총이익

66,864,492,508

108,206,303,697

판매비와관리비
(36,892,166,315)

(36,722,543,702)

Ⅳ. 영업이익

29,972,326,193

71,483,759,995

기타수익
4,290,371,812

2,197,457,915

기타비용
(3,547,883,833)

(2,561,034,933)

금융수익
632,717,698

496,726,350

금융원가
(550,858,069)

(486,030,668)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

30,796,673,801

71,130,878,659

법인세비용
5,378,109,977

18,647,128,645

Ⅵ. 당기순이익

25,418,563,824

52,483,750,014

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

1,407,986,516

(677,139,492)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

금융자산의 공정가치 변동
23,546,967

(18,301,943)

해외사업환산손익
1,236,699,105

231,475,564

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

금융자산의 공정가치 변동
-

(390,000,000)

확정급여제도의 재측정 요소
147,740,444

(500,313,113)

Ⅷ. 총포괄이익

26,826,550,340

51,806,610,522

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

25,525,299,039

52,375,061,592

비지배지분

(106,735,215)

108,688,422

X. 총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

26,899,266,607

51,692,495,343

비지배지분

(72,716,267)

114,115,179

XI. 주당손익

기본주당순이익

1,259

2,585

희석주당순이익

1,259

2,585

연 결 자 본 변 동 표

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업 소유주
지분 합계

2018.01.01 (전기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,550,870,853)
59,101,917,444
92,686,300,074
(292,687,042)
92,393,613,032

회게변경 누적효과
-
-
289,391,723
(289,391,723)
-
-
-

수정후 보고금액
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,261,479,130)
58,812,525,721
92,686,300,074
(292,687,042)
92,393,613,032

포괄손익
당기순이익
-
-
-
52,375,061,592
52,375,061,592
108,688,422
52,483,750,014

재측정요소
-
-
-
(500,313,113)
(500,313,113)
-
(500,313,113)

금융자산의 공정가치변동
-
-
(407,806,959)
-
(407,806,959)
(494,984)
(408,301,943)

해외사업환산손익
-
-
225,553,823
-
225,553,823
5,921,741
231,475,564

소유주와의
거래
현금배당
-
-
-
(4,052,931,000)
(4,052,931,000)
-
(4,052,931,000)

종속회사 지분의
취득
-
-
(923,000)
-
(923,000)
964,030,756
963,107,756

2018.12.31 (전기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,444,655,266)
106,634,343,200
140,324,941,417
785,458,893
141,110,400,310

2019.01.01 (당기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,444,655,266)
106,634,343,200
140,324,941,417
785,458,893
141,110,400,310

포괄손익
당기순이익
-
-
-
25,525,299,039
25,525,299,039
(106,735,215)
25,418,563,824

보험수리적손익
-
-
-
78,371,218
78,371,218
69,369,226
147,740,444

금융자산의 공정가치변동
-
-
22,910,129
-
22,910,129
636,838
23,546,967

해외사업환산손익
-
-
1,203,316,995
-
1,203,316,995
33,382,110
1,236,699,105

소유주와의
거래
현금배당
-
-
-
(8,105,862,000)
(8,105,862,000)
-
(8,105,862,000)

자기주식 처분
-
555,061,696
435,907,441
-
990,969,137
-
990,969,137

주식선택권
-
-
6,034,720
-
6,034,720
5,690,347
11,725,067

종속회사 지분의 
취득
-
-
(640,924,981)
-
(640,924,981)
634,184,381
(6,740,600)

2019.12.31 (당기말)
10,567,063,000
28,123,252,179
(3,417,410,962)
124,132,151,457
159,405,055,674
1,421,986,580
160,827,042,254

연 결 현 금 흐 름 표

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

21,592,144,346

64,354,831,373

1.세전이익
30,796,673,801

71,130,878,659

2.세전이익조정을 위한 가감<주석35>
3,593,205,016

1,376,633,516

3.이자의 수취
801,567,124

390,004,046

4.이자의 지급
(628,027,155)

(485,371,124)

5.법인세의 납부
(12,971,274,440)

(8,057,313,724)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(4,345,103,464)

(12,664,664,191)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
8,613,680,783

3,299,581,292

당기손익-공정가치 금융자산의 감소
240,060,220

-

단기금융상품의 감소
1,212,939,262

307,714,669

단기대여금의 감소
3,570,189,395

241,357,189

토지의 처분
2,249,513,600

-

차량운반구의 처분
363,636

350,000

기타유형자산의 처분
92,013

-

보증금의 감소
50,000,000

14,608,000

정부보조금의 수령
1,290,522,657

440,757,713

연결범위의 변동
-

2,294,793,721

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(12,958,784,247)

(15,964,245,483)

당기손익-공정가치 금융자산의 증가
961,534,651

1,248,469,120

단기금융상품의 증가
1,117,688,350

1,198,188,976

단기대여금의 증가
1,745,000,000

3,146,204,660

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가
-

10,000,000

영업양수도
-

23,391,725

토지의 취득
-

1,421,358,400

건물의 취득
-

729,008,734

기계장치의 취득
36,750,000

54,572,727

차량운반구의 취득
14,629,150

125,018,602

기타유형자산의 취득
1,523,991,970

1,241,256,228

시설장치의 취득
383,112,440

342,096,000

건설중인자산의 증가
5,642,406,000

904,801,000

산업재산권의 취득
5,904,700

39,321,368

소프트웨어의 취득
36,649,031

114,900,000

보증금의 증가
865,016,621

751,912,000

회원권의 증가
-

274,350,000

정부보조금의 사용
626,101,334

219,272,943

사업결합
-

4,120,123,000

Ⅲ.재무활동현금흐름

(10,208,346,408)

(10,590,899,775)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
2,400,100,000

20,300,367,367

단기차입금의 증가
2,400,100,000

15,403,577,367

장기차입금의 증가
-

4,896,790,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(12,608,446,408)

(30,891,267,142)

단기차입금의 감소
500,100,000

26,629,810,713

유동성장기차입금의 감소
565,319,916

208,525,429

장기차입금의 감소
2,140,577,256

-

리스부채의 상환
455,245,177

-

전환사채의 상환
836,402,059

-

현금배당
8,105,862,000

4,052,931,000

기타연결자본거래
4,940,000

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

7,038,694,474

41,099,267,407

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

79,875,457,570

39,049,613,395

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(319,926,459)

(273,423,232)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

86,594,225,585

79,875,457,570

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니테스트(이하 "지배기업")와 UniTest Taiwan Co., Ltd. 등 9개의 종속기업(이하 주식회사 유니테스트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

1-1. 지배기업의 개요
지배기업은 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현 외 특수관계인
4,456,804
21.09%

㈜유니테스트 자사주
770,971
3.65%

기타주주
15,906,351
75.26%

합 계
21,134,126
100.00%

1-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말
소유지분율(*1)
전기말
소유지분율(*1)
결산월
회사개요
연결포함여부

UniTest Taiwan Co., Ltd.
대만
97.30%
97.30%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜제이케이인스트루먼트
경기도
100.00%
100.00%
12월
반도체 부품 연구개발
불포함(*2)

UT AMERICA, Inc
미국
99.86%
99.86%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜테스티안
경기도
88.72%
74.77%
12월
반도체관련 제품 판매
포함(*3)

유니솔라에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니청정에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니햇빛에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함(*4)

㈜유니퓨전
대전시
60.00%
60.00%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*4)

㈜헬릭스
경기도
51.47%
51.47%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

㈜대양이티에스
경기도
60.00%
60.00%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*5)

(*1) 연결실체 기준의 지분율입니다.
(*2) 지배력을 가지고 있는 종속기업이나, 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 중요성이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 
(*3) 당기 중 ㈜테스티안의 지분을 일부 추가취득하였습니다. 
(*4) 전기 중 신규설립하여 종속회사로 편입되었습니다.

(*5) 전기 중 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

1-3. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1-4. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
31,667,307
3,627,170
18,764,330
4,687,243

UT AMERICA
1,780,383
11,407
1,879,065
1,430,320

㈜테스티안
1,387,660
3,415,042
2,820,344
(46,869)

유니솔라에너지㈜
1,738,028
826,561
310,448
96,224

유니청정에너지㈜
3,051,313
1,726,194
345,781
59,036

유니햇빛에너지㈜
4,900,130
4,127,744
734,425
151,350

㈜유니퓨전
4,620,853
1,102,728
2,344,241
424,449

㈜헬릭스
476,621
256,797
1,122,537
(300,913)

㈜대양이티에스
2,424,279
3,984,372
13,089,209
(618,561)

합 계
52,046,574
19,078,015
41,410,380
5,882,279

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

1-5. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업은 없습니다.

1-6. 당기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
거래전 지분율
거래후 지분율
취득가액 등
비지배지분의 증감
지배주주지분의 증감

㈜테스티안
25.23%
11.28%
1,398,131
634,184
(640,925)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가
연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 구체적인 사항은 주석 3에서 공시되어 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는
연결실체의 연결재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이
연결실체의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.
연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여
연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
 
②
연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고,
연결실체
가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는
다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

-

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2. 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 연결실체의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 3
에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

⑥ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체
연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

2-5. 전기 연결재무제표의 작성기준
2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 연결재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제19기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 연결재무제표의 발행승인일

연결실체의 재무제표는

2020년 3월 11일자
이사회에서 승인
되
었습니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-1.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1. 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

사용권자산
리스기간

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 
무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-10. 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-11. 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

① 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자
연결실체는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

- 회계정책의 내용

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

- 경과규정
연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자
연결실체는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

3-12. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-13. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-14. 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 연결실체는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-15. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-16. 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권 및 전환권이이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3-17. 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-18. 외화거래
연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-19. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-20. 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
연결실체는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
연결실체의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-21. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-22. 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-23. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-24. 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
86,594,226
-
-
86,594,226

당기손익-공정가치금융자산
-
6,772,576
-
6,772,576

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,086,674
1,086,674

기타금융자산
4,816,673
-
-
4,816,673

매출채권
25,162,259
-
-
25,162,259

기타채권
1,021,313
-
-
1,021,313

합 계
117,594,471
6,772,576
1,086,674
125,453,721

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
79,875,458
-
-
79,875,458

당기손익-공정가치금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,010,907
1,010,907

기타금융자산
4,121,078
-
-
4,121,078

매출채권
14,425,217
-
-
14,425,217

기타채권
3,799,854
-
-
3,799,854

합 계
102,221,607
5,773,973
1,010,907
109,006,487

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
12,424,889
12,424,889

매입채무
-
5,626,852
5,626,852

기타채무
-
2,061,806
2,061,806

리스부채
-
1,607,290
1,607,290

합 계
-
21,720,837
21,720,837

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
13,116,899
13,116,899

매입채무
-
7,761,313
7,761,313

기타채무
-
2,224,920
2,224,920

당기손익-공정가치측정부채
69,732
-
69,732

기타금융부채
-
747,962
747,962

합 계
69,732
23,851,094
23,920,826

4-7. 연결실체의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
6,772,576
6,772,576
5,773,973
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,086,674
1,086,674
1,010,907
1,010,907

소 계
7,859,250
7,859,250
6,784,880
6,784,880

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
86,594,226
86,594,226
79,875,458
79,875,458

매출채권및기타채권
26,183,572
26,183,572
18,225,071
18,225,071

기타금융자산
4,816,673
4,816,673
4,121,078
4,121,078

소 계
117,594,471
117,594,471
102,221,607
102,221,607

금융자산 합계
125,453,721
125,453,721
109,006,487
109,006,487

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치측정부채
-
-
69,732
69,732

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
7,688,658
7,688,658
9,986,233
9,986,233

단기차입금
4,900,000
4,900,000
5,211,829
5,211,829

장기차입금(유동성 대체포함)
7,524,889
7,524,889
7,905,070
7,905,070

기타금융부채
-
-
747,962
747,962

리스부채
1,607,290
1,607,290
-
-

소 계
21,720,837
21,720,837
23,851,094
23,851,094

금융부채 합계
21,720,837
21,720,837
23,920,826
23,920,826

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

전환사채
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다.

4-8. 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

4-9. 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
6,772,576
-
6,772,576

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,072,254
-
14,421
1,086,675

금융자산 합계
1,072,254
6,772,576
14,421
7,859,251

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
5,773,973
-
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
996,487
-
14,421
1,010,908

금융자산 합계
996,487
5,773,973
14,421
6,784,881

금융부채

당기손익인식금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
6,772,576
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
5,773,973
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
14,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산
225,823
61,709
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
23,547
(408,302)
-
-
-
-

상각후원가측정자산(주2)
-
-
-
-
632,718
496,726
(981,952)
(19,612)

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
(69,732)
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(550,858)
(486,031)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
86,594,226
79,875,458

당기손익-공정가치 금융자산
6,772,576
5,773,973

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,086,674
1,010,907

기타금융자산
4,816,673
4,121,078

매출채권
25,162,259
14,425,217

기타채권
1,021,313
3,799,854

금융보증계약
2,131,200
-

합 계
127,584,921
109,006,487

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
8,850,988
11,093,230

대 만
937,436
2,145,566

중 국
709,848
497,778

미 국
14,663,988
688,642

합 계
25,162,260
14,425,216

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,488,042
493,440
27,554
153,223
711,082
25,873,341

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
10,254,171
2,342,397
1,125,355
703,294
236,060
14,661,277

상기의 매출채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
4,900,000
1,900,000
3,000,000
-
-

장기차입금
7,524,889
295,310
263,643
1,040,619
5,925,316

리스부채
1,607,290
245,024
133,714
186,350
1,042,202

합계
14,032,179
2,440,334
3,397,357
1,226,969
6,967,518

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
5,211,829
3,211,829
2,000,000
-
-

장기차입금
7,905,070
285,173
482,255
613,014
6,524,628

기타금융부채(주1)
747,962
-
312,516
-
435,446

합계
13,864,861
3,497,002
2,794,771
613,014
6,960,074

(주1) 기타금융부채는 전환사채로서, 전환사채는 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 사채의 상환을 요구할 수 있습니다. 동 조기상환청구권을 투자자는 사채총액의 100%를 한도로 행사할 수 있습니다. 

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 연결실체는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
23,537,012.95
27,251,154
25,062,679.78
28,022,582

JPY
920,211.00
9,786
920,211.00
9,323

기타포괄손익-공정가치 금융자산
USD
926,113.20
1,072,254
891,232.19
996,487

매출채권및기타채권
USD
14,123,052.36
16,351,670
2,952,604.00
3,301,307

자산합계
USD
38,586,178.51
44,684,864
28,906,515.97
32,329,699

JPY
920,211.00
920,211.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
-
-
168,380.00
188,266

부채합계
USD
-
-
168,380.00
188,266

- 환위험의 민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

<당기손익에 미치는 영향>

USD
3,401,020
(3,401,020)
2,506,305
(2,506,305)

JPY
763
(763)
727
(727)

합 계
3,401,783
(3,401,783)
2,507,032
(2,507,032)

<자본에 미치는 영향>

USD
107,225
(107,225)
99,649
(99,649)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며, 이자부부채는 차입금 및 리스부채으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
1,607,290
747,962

변동이자율조건
12,424,889
13,116,899

합 계
14,032,179
13,864,861

연결실체는 변동이자율조건의 이자부부채가 대부분으로서 시장이자율의 변동에 따른 연결실체가 노출되는 위험의 영향은 다음과 같습니다.

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
12,424,889
12,424,889
(96,914)
96,914

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
13,116,899
13,116,899
(102,312)
102,312

③ 기타 시장가격위험
연결실체가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을감시합니다. 또한 연결실체는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
34,906,260
48,754,183

자본 (B)
160,827,042
141,110,400

현금및현금성자산 등(C) (*1)
86,594,226
79,875,458

차입금 등(D) (*2)
14,032,178
13,864,861

부채비율 (A/B)
21.7%
34.6%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

연결실체는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 연결실체의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합 계
반도체부문
GE부문
합 계

한 국
41,301,476
40,061,240
81,362,716
132,312,274
30,586,251
162,898,525

대 만
81,960,381
-
81,960,381
70,942,109
-
70,942,109

중 국
10,937,040
-
10,937,040
48,120,339
-
48,120,339

미 국
24,066,272
-
24,066,272
345,061
-
345,061

합 계
158,265,169
40,061,240
198,326,409
251,719,783
30,586,251
282,306,034

6-3. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
24,248,739
105,009,137
반도체 부문 : 한국

고객B
65,481,836
42,792,677
반도체 부문 : 중국

고객C
24,043,193
-
반도체 부문 : 미국

고객D
-
67,666,801
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
4,703
3,736

요구불예금
86,578,018
79,721,967

기타
11,504
149,755

합 계
86,594,225
79,875,458

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
6,772,576
5,773,973

합 계
6,772,576
5,773,973

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
14,421
14,421

채무상품

투자사채
1,072,254
996,487

소 계
1,086,675
1,010,908

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,010,907
5,973,452

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
-
(4,973,523)

취득
-
10,000

처분
-
-

대체
-
500,000

평가이익(손실)(법인세 차감전)
23,547
(481,698)

손상차손
-
-

사업결합
-
100

환율변동효과
52,220
(18,324)

기말금액
1,086,674
1,010,007

재무상태표:

비유동
1,086,674
1,010,007

연결실체는 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
991,110
-
1,088,409
-

회원권 보증금
-
516,100
-
501,850

(현재가치할인차금)
-
(45,409)
-
(50,449)

임차보증금
-
3,327,901
-
2,506,991

(현재가치할인차금)
-
(47,306)
-
-

기타보증금
-
74,277
-
74,277

합 계
991,110
3,825,563
1,088,409
3,032,669

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
KEB하나은행
US$300,000
-
질권설정

단기금융상품
보통예금
신한은행
218,181
236,662
질권설정

단기금융상품
보통예금
국민은행
425,589
851,746
질권설정

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
25,873,341
-
14,661,276
-

(대손충당금)
(711,082)
-
(236,060)
-

대여금
1,112,877
246,450
3,322,672
295,104

(대손충당금)
(600,000)
-
(100,000)
-

미수금
189,754
-
109,729
-

(대손충당금)
(6,930)
-
-
-

미수수익
100,090
-
193,277
-

(대손충당금)
(20,929)
-
(20,929)
-

합 계
25,937,121
246,450
17,929,965
295,104

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
236,060
100,000
-
20,929

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
475,022
500,000
6,930
-

제각채권의 회수(채권의 제각)
-
-
-
-

기말금액
711,082
600,000
6,930
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
499,332
100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(40,541)
-
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
236,060
100,000
-
20,929

11-3. 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 내역은 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
715,727
(387,327)
328,400
4,132,654
(931,276)
3,201,378

원재료
15,753,223
(703,321)
15,049,902
29,424,372
(5,941,436)
23,482,936

재공품
2,508,178
(483,521)
2,024,657
4,267,179
(483,521)
3,783,658

합 계
18,977,128
(1,574,169)
17,402,959
37,824,205
(7,356,233)
30,467,972

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
931,276
(543,949)
387,327

원재료
5,941,436
(5,238,114)
703,322

재공품
483,521
-
483,521

합 계
7,356,233
(5,782,063)
1,574,170

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

제품
803,522
127,754
931,276

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

재공품
236,951
246,569
483,520

합 계
3,970,066
3,386,166
7,356,232

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,731,557
-
3,228,766
-

선급비용
318,323
637,233
358,184
253,155

부가세대급금
-
-
34,532
-

합 계
3,049,880
637,233
3,621,482
253,155

기타부채

예수금
833,443
-
757,656
-

부가세예수금
715,032
-
528,167
-

선수금
718,530
-
1,902,419
-

판매보증충당부채(*)
-
1,758,899
-
3,489,268

합 계
2,267,005
1,758,899
3,188,242
3,489,268

(*) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,489,268
3,450,781

증가(감소)
(1,730,369)
38,487

기말금액
1,758,899
3,489,268

14. 유형자산

14-1. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
8,430
11,335

장부가액
9,229,842
10,414,627

공시지가
7,528,238
7,792,004

14-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
9,362,476
8,510,000

재고자산
17,402,959
5,000,000

시설장치
692,874
828,197

기타유형자산
4,039,432
5,190,709

합 계
31,497,741
19,528,906

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14-3. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
9,229,842
-
-
-
9,229,842
10,414,627
-
-
-
10,414,627

건물
13,570,007
(4,207,531)
-
-
9,362,476
13,510,465
(3,874,786)
-
-
9,635,679

구축물
7,860,461
(1,532,353)
-
-
6,328,108
7,860,461
(1,045,380)
-
-
6,815,081

기계장치
1,013,999
(884,485)
-
-
129,514
1,001,336
(819,412)
-
-
181,924

차량운반구
898,056
(689,519)
-
-
208,537
883,428
(583,492)
-
-
299,936

시설장치
1,438,196
(745,322)
-
-
692,874
1,047,571
(580,518)
-
-
467,053

기타유형자산
11,522,109
(7,158,352)
-
(324,325)
4,039,432
13,320,650
(7,023,096)
(1,751,758)
(106,414)
4,439,382

사용권자산
2,176,300
(541,184)
-
-
1,635,116
-
-
-
-
-

건설중인자산
6,547,207
-
-
-
6,547,207
904,801
-
-
-
904,801

합 계
54,256,177
(15,758,746)
-
(324,325)
38,173,106
48,943,339
(13,926,684)
(1,751,758)
(106,414)
33,158,483

14-4. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형
자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
10,414,627
9,635,679
6,815,080
181,923
299,935
467,054
4,439,381
-
904,801
33,158,480

취득 및 자본적지출
-
-
-
36,750
14,629
383,112
1,523,992
44,406
5,642,406
7,645,295

처분
(1,269,668)
-
-
(6,325)
(1)
-
(193,799)
-
-
(1,469,793)

감가상각
-
(328,362)
(486,972)
(82,951)
(106,027)
(164,679)
(1,513,046)
(538,349)
-
(3,220,386)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(273,447)
-
-
(273,447)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
55,536
-
-
55,536

환율변동효과
84,883
55,159
-
115
-
7,387
814
4,415
-
152,773

회계변경에 따른 
대체
-
-
-
-
-
-
-
2,124,644
-
2,124,644

기말 순장부금액
9,229,842
9,362,476
6,328,108
129,512
208,536
692,874
4,039,431
1,635,116
6,547,207
38,173,102

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,987,135
9,220,052
3,799,558
153,582
251,643
151,589
4,553,749
116,400
27,233,708

취득 및 자본적지출
1,421,358
729,009
26,682
54,573
130,195
344,234
1,306,459
904,801
4,917,311

처분
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각
-
(321,151)
(414,209)
(67,776)
(102,733)
(154,017)
(1,365,254)
-
(2,425,140)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

재고자산의 유형자산 대체
-
-
3,403,049
-
-
-
-
-
3,403,049

환율변동효과
6,134
7,770
-
139
-
-
205
-
14,248

연결범위의 변동
-
-
-
41,406
20,831
8,848
23,959
-
95,044

기말 순장부금액
10,414,627
9,635,680
6,815,080
181,924
299,935
467,054
4,439,381
904,801
33,158,482

14-5. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
298,719
285,056

판매비와관리비
1,442,409
750,128

경상연구개발비
1,423,723
1,373,725

합 계
3,164,851
2,408,909

15. 담보제공자산 등

15-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

단기금융상품
US$300,000
-
하나은행
질권설정

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

토지 및 건물
NTD 62,131,190
NTD 41,343,257
대만 중소기업은행
공동담보

단기금융상품
218,181
475,000
신한은행
공동담보

구축물
1,243,884
공동담보

단기금융상품
425,588
3,319,000
국민은행
공동담보

구축물
3,548,023
공동담보

유니햇빛에너지㈜ 발행주식
660,000
공동담보

단기금융상품 중 347백만원은 외화지급보증을 위하여 하나은행에 담보제공되었습니다.

15-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

15-3. 당기말 현재 연결실체는 태양광 공사와 관련하여 타인에게 2,131,200천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 무형자산

16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
745,411
(525,565)
-
-
219,846
739,506
(478,237)
-
-
261,269

개발비
-
-
-
-
-
163,252
(135,517)
-
-
27,735

소트프웨어
3,137,081
(2,543,699)
-
-
593,382
3,100,432
(2,242,470)
-
-
857,962

영업권
9,138,730
-
(1,640,177)
-
7,498,553
9,138,730
-
(1,417,257)
-
7,721,473

합 계
13,021,222
(3,069,264)
(1,640,177)
-
8,311,781
13,141,920
(2,856,224)
(1,417,257)
-
8,868,439

16-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
261,269
27,735
857,962
7,721,473
8,868,439

취득 및 자본적지출
5,905
-
36,649
-
42,554

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,328)
(27,735)
(301,229)
-
(376,292)

손상차손
-
-
-
(222,920)
(222,920)

기말 순장부금액
219,846
-
593,382
7,498,553
8,311,781

<전기>
(단위: 천원)

당기
산업재산권
개발비
소트프웨어
영업권
합 계

기초 순장부금액
255,126
1,865,795
1,031,329
60,510
3,212,760

취득 및 자본적지출
49,049
-
128,494
7,660,963
7,838,506

처분 및 폐기
-
-
-
-
-

무형자산상각비
(47,123)
(699,673)
(302,085)
-
(1,048,881)

연결범위의 변동
4,216
27,735
225
-
32,176

손상차손
-
(1,166,122)
-
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
261,268
27,735
857,963
7,721,473
8,868,439

16-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

16-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
87,052
94,438

판매비와관리비
158,977
837,601

경상연구개발비
130,263
116,842

합 계
376,292
1,048,881

16-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 17,802,438천원과 16,276,546천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16-6. 영업권의 손상평가
당기보고기간종료일 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권최초
배분금액
손상차손
인식액
손상차손 인식후
장부가액
비 고

반도체부문
1,417,257
(1,417,257)

-

㈜테스티안 사업결합

반도체부문
3,095,762

-

3,095,762
㈜유니퓨전의 포괄적사업양수도

반도체부문
3,313,881

-

3,313,881
㈜헬릭스 사업결합

반도체부문
1,251,320
(222,920)
1,028,400
㈜대양이티에스 사업결합

GE부문
60,510
-
60,510
유니솔라에너지㈜의 포괄적사업양수도

합 계
9,138,730
(1,640,177)
7,498,553

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며,
㈜대양이티에스
에 대한 영구성장률은 0%, 할인율은 15.33%로 가정하였습니다.

㈜테스티안 사업결합시 발생한 영업권은 전기이전 모두 손상처리되었습니다.

17. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,626,852
-
7,761,313
-

미지급금
881,928
208,467
1,117,630
116,806

미지급비용
971,412
-
990,484
-

합 계
7,480,192
208,467
9,869,427
116,806

18. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래이익(손실)
평가이익(손실)
거래이익(손실)
평가이익(손실)

통화선도
69,732
-
-
(69,732)

당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 파생상품은 없습니다.

19. 차입금

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

우리은행
운전자금
1.83%~3.33%
4,900,000
3,140,000

IBK기업은행
운전자금
-
-
1,072,000

국민은행
시설자금
-
-
999,829

합 계
4,900,000
5,211,829

19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말

우리은행
시설자금
1.75%~3.24%
1,950,000
1,500,000

신한은행
시설자금
4.48%
475,000
700,000

국민은행
시설자금
4.70%
3,319,000
3,690,000

대만 중소기업은행
운전자금
1.55%~2.20%
1,590,889
1,627,989

중소기업진흥공단
운전자금
2.28%
190,000
190,000

주임종차입금
운전자금
-
-
197,082

차감: 유동성장기차입금
(558,953)
(767,428)

합계
6,965,936
7,137,643

19-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2020.01.01~2020.12.31
558,953

2021.01.01~2021.12.31
1,051,619

2021.12.31 이후
5,914,316

합 계
7,524,888

19-4. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. <주석 15 참조>

20. 기타금융부채

20-1. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

유동
비유동

전환사채
550,000
-

상환할증금
367,991
-

전환권조정
(170,029)
-

합 계
747,962
-

20-2. 연결실체의 종속회사인 ㈜테스티안은 전기이전 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4회차

발행일
2013-12-27
2016-07-07

만기일(*1)
2019-12-26
2021-07-06

표면이자율
1%
1%

보장수익율
10%
10%

행사가격(*2)
500원/주
500원/주

행사가능기간
2014.01.27~2018.12.25
2017.01.07~2021.07.06

행사가능비율
사채권면액의 100%
사채권면액의 100%

행사로 발행되는 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환사채 발행금액
200,000,000
350,000,000

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환

(*1) 전환사채는 발행일로부터 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 모두 사채의 상환을 요구할수 있는 조기상환청구권이 있으며, 투자자는 사채총액의 100%를 한도로행사할 수 있습니다. 3회차 전환사채의 경우 당기 중 사채권자와 합의하여 만기가 1년 연장되었습니다.

(*2) 추후 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생하는 경우에 전환가격을 조정합니다.

기중 전환권이 행사되었을 때 전기말에 전환권이 행사된 것으로 간주합니다.

상기 전환사채는 당기 중 모두 상환 및 전환되었습니다. 

21. 리스

주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.29%
~6.52%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
2,307,474

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료
(242,104)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
2,065,370

인식된 리스부채의 유동성분류

유동 리스부채
498,093

비유동 리스부채
1,567,277

합 계
2,065,370

21-1. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
2,130,227
1,873,719

차량운반구
46,073
258,175

합 계
2,176,300
2,131,894

리스부채

유동
378,738
498,093

비유동
1,228,552
1,567,277

합 계
1,607,290
2,065,370

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 

21-2. 당기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
410,577

차량운반구
127,773

소 계
538,350

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
47,661

단기리스료 및 소액자산 리스료
242,104

소 계
289,765

합 계
828,115

당기 중 리스의 총 현금유출
은
502,906천원
입니다.

21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~7년
합 계

245,024
133,714
186,350
1,042,202
1,607,290

22. 순확정급여부채

22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형의무의 현재가치
7,140,945
6,360,185

사외적립자산의 공정가치
(5,370,110)
(4,820,746)

순확정급여부채
1,770,835
1,539,439

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,360,184
7,389,527

당기근무원가
1,287,635
2,028,541

이자비용
153,537
215,889

퇴직급여지급액
(479,233)
(4,393,964)

재측정요소
(217,193)
566,410

- 재무적 가정
(96,564)
73,294

- 경험조정
(120,629)
493,116

환율변동효과
36,014
10,648

사업결합
-
543,133

기말금액
7,140,944
6,360,184

22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
5,370,109
4,820,747

연결실체 내 각 기업들은 우리은행, IBK기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,820,747
3,622,384

사외적립자산 납입액
709,833
1,204,305

사외적립자산 기대수익
147,139
117,768

퇴직급여 지급액
(230,984)
(217,931)

재측정요소
(76,626)
(75,017)

사업결합
-
169,238

기말금액
5,370,109
4,820,747

22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,287,635
2,028,541

순이자비용
6,398
98,121

합 계
1,294,033
2,126,662

22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.64%
4.63%

할인율
2.90%
3.17%

22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(1,038,158)
(537,844)

당기 인식액
140,566
(641,428)

법인세효과
7,173
141,114

기말 누적금액
(890,419)
(1,038,158)

22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
7.9% 감소
9.1% 증가

할인율
1.00%
9.0% 증가
7.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
1,298,337
393,575
1,105,445
7,107,491
9,904,848

22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
897,787
23,575

22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
202,904
331,284

판매비와관리비
1,556,984
1,246,222

경상연구개발비
431,933
572,731

합 계
2,191,821
2,150,237

23. 자본금과 자본잉여금 

23-1. 보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

자기주식 처분
-
98,500
98,500
-
-
-

기말 발행주식수
21,134,126
(770,971)
20,363,155
21,134,126
(869,471)
20,264,655

23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,682,332
1,127,271

합 계
28,123,251
27,568,190

24. 기타자본

24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(4,235,194)
(4,036,212)

자기주식
(3,411,898)
(3,847,806)

주식선택권
6,035
-

연결자본조정
(829,331)
(188,406)

기타포괄손익누계액:
817,784
(408,443)

금융자산 평가손익
(517,647)
(540,557)

해외사업환산손익
1,335,431
132,114

합 계
(3,417,410)
(4,444,655)

24-2. 자기주식
연결실체는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

25. 이익잉여금

25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,229,338
1,418,752

미처분이익잉여금
121,902,813
105,215,591

합 계
124,132,151
106,634,343

25-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
105,215,592
58,088,459

회계변경누적효과
-
(289,392)

수정후 보고금액
105,215,592
57,799,067

법정적립금의 적립
(810,586)
(405,293)

현금배당
(8,105,862)
(4,052,931)

순확정급여부채의 재측정요소
78,371
(500,313)

지배기업소유주지분 당기순이익
25,525,299
52,375,062

기말금액
121,902,814
105,215,592

25-4. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2020년 3월 27일

처분확
정일: 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,376

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 회계변경 누적효과
19,072,709,274

40,808,412

3. 당기순이익
(25,432,705)

45,371,093,500

4. 순확정급여부채의 재측정요소
-

(500,313,113)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,751

79,307,090,807

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

25-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(770,971)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,363,155
20,264,655

1주당 배당금액
250
400

배당률
50.0%
80.0%

총 배당액
5,090,788,750
8,105,862,000

배당성향
26.7%
15.5%

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26-1. 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
53,320
178,420

제품매출
194,578,058
279,780,781

용역매출
3,695,032
2,346,833

총 수익
198,326,410
282,306,034

26-2. 연결실체는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
39,880,512
81,370,884
10,937,040
23,870,391
156,058,827
-
-
156,058,827

기간에 걸쳐 인식
1,420,964
589,497
-
195,881
2,206,342
40,061,240
40,061,240
42,267,582

합 계
41,301,476
81,960,381
10,937,040
24,066,272
158,265,169
40,061,240
40,061,240
198,326,409

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
기타
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,633,423
70,892,794
48,120,339
345,061
248,991,617
-
-
248,991,617

기간에 걸쳐 인식
2,678,851
49,316
-
-
2,728,167
30,586,251
30,586,251
33,314,418

합 계
132,312,274
70,942,110
48,120,339
345,061
251,719,784
30,586,251
30,586,251
282,306,035

26-3.연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
-
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
718,530
1,902,419

26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000
80,000

GE부문 : 공사계약
1,822,419
5,779,000

합 계
1,902,419
5,859,000

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,526,333
8,477,978

퇴직급여
1,556,984
1,246,223

복리후생비
802,212
650,165

여비교통비
534,086
544,373

접대비
477,018
483,847

통신비
62,389
59,020

수도광열비
283,811
216,411

세금과공과
323,574
291,230

감가상각비
1,442,409
750,128

지급임차료
106,851
268,520

수선비
6,534
43,336

보험료
407,577
441,834

차량유지비
168,999
158,225

경상연구개발비
17,802,438
16,276,546

운반비
1,118,447
1,592,708

교육훈련비
22,134
1,841

도서인쇄비
10,106
3,837

사무용품비
7,762
9,139

소모품비
78,624
78,924

지급수수료
2,079,052
2,231,524

광고선전비
61,590
142,295

대손상각비
475,022
(40,541)

판매보증비
339,832
1,861,531

지급리스료
40,210
86,935

무형고정자산상각
158,977
837,601

잡비
(12,530)
8,914

주식보상비용
11,725
-

합 계
36,892,166
36,722,544

28. 기타수익 및 기타비용 

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
2,708,590
1,936,518

외화환산이익
64,211
54,139

금융자산평가이익
220,199
137,433

수입임대료
11,651
34,659

유형자산처분이익
980,209
349

파생상품거래이익
69,732
-

잡이익
235,781
34,359

합 계
4,290,373
2,197,457

28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,454,118
729,253

기타의대손상각비
506,930
20,929

외화환산손실
965,528
403,335

금융자산평가손실
64,108
75,724

파생상품평가손실
-
69,732

유형자산처분손실
200,031
-

무형자산손상차손
222,920
1,166,122

기부금
5,774
48,124

잡손실
128,475
47,816

합 계
3,547,884
2,561,035

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
550,858
486,031

소 계
550,858
486,031

금융수익:

이자수익
632,718
496,726

소 계
632,718
496,726

순금융비용(수익)
(81,860)
(10,695)

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
4,631,979
1,751,999

원재료의 사용
132,094,403
161,285,526

상품의 판매
68,278
98,521

급여
16,092,361
17,367,426

퇴직급여
2,191,820
2,150,237

복리후생비
1,379,250
1,214,702

감가상각비
3,164,851
2,408,909

무형자산상각비
376,291
1,048,881

지급수수료
2,001,910
4,790,879

소모품비
182,108
6,693,613

기타
6,170,832
12,011,582

매출원가및판관비 합계
168,354,083
210,822,275

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,773,017
14,308,868

전기법인세 조정사항등
-
(154,549)

자본에 가감하는 당기법인세
(149,383)
251,114

총당기법인세
2,623,634
14,405,433

이연법인세

일시적차이의 증감
2,754,474
4,241,696

당기순이익에 반영된 법인세 비용
5,378,108
18,647,129

지배기업은 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 2,091백만원이었으나 지배기업은 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2020년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 지배기업이 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

공정가치 금융자산 평가손익
23,547
-
23,547
(518,302)
110,000
(408,302)

순확정급여부채의 재측정요소
140,567
7,173
147,740
(641,427)
141,114
(500,313)

자기주식처분이익
711,618
(156,556)
555,062
-
-
-

합 계
875,732
(149,383)
726,349
(1,159,729)
251,114
(908,615)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
30,796,674
71,130,879

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
5,970,132
15,985,809

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
(12,232)

세무상 차감되지 않는 비용
174,807
149,637

세액감면 및 공제
(2,003,514)
(2,270,123)

전기법인세의 조정사항 등
1,599
8,612

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
1,258,738
4,654,168

기타(세율변동효과 등)
(23,653)
131,257

당기 조정항목
(592,023)
2,661,319

법인세비용
5,378,109
18,647,128

유효세율(법인세비용/당기순이익)
17.46%
26.22%

31-2. 이연법인세자산과 부채
① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,242,054
2,678,549

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,612,069
2,905,548

소 계
3,854,123
5,584,097

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,155,100)
(6,123,192)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,470)
(78,880)

소 계
(7,226,570)
(6,202,072)

이연법인세자산(부채) 순액
(3,372,447)
(617,975)

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(617,973)
3,623,722

손익계산서에 반영된 이연법인세
(2,746,494)
(4,465,212)

자본에 반영된 법인세
7,173
251,114

환율변동효과
(15,150)
(27,597)

기말금액
(3,372,444)
(617,973)

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
773,114
143,650
-
-
916,764

보험수리적손익
292,814
-
7,173
-
299,987

판매보증충당금
767,639
(380,681)
-
-
386,958

건설자금이자
62,952
(2,171)
-
-
60,781

기타포괄손익-금융자산 손상차손
386,233
(209,000)
-
-
177,233

투자주식손상차손
661,066
144,729
-
-
805,795

국고보조금(유형자산)
23,411
47,941
-
-
71,352

국고보조금(장기미지급금)
25,697
20,166
-
-
45,863

유형자산 내부거래
150,781
(10,342)
-
-
140,439

대손충당금
452,329
435,726
-
-
888,055

미지급급여(연차)
162,952
(43,667)
-
-
119,285

현할차(회원권)
11,099
(1,109)
-
-
9,990

대여금
212,839
(205,666)
-
-
7,173

기타포괄손익-금융자산 평가손실
98,490
-
-
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
88,375
(2,434)
-
-
85,941

재고자산평가충당금
1,495,807
(1,272,054)
-
-
223,753

재고자산
39,390
-
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(34,376)
(5,014)
-
-
(39,390)

업무용승용차
2,922
3,477
-
-
6,399

파생상품평가손실
15,341
(15,341)
-
-
-

공정가치평가손실
8,494
-
-
-
8,494

무형자산손상차손
205,237
(205,237)
-
-
-

금융보증손실
-
273,605
-
-
273,605

임대보증금(현할차)
-
4,777
-
-
4,777

리스부채
-
18,983
-
-
18,983

대손금
807,219
(735,712)
-
-
71,507

외화환산손익
(1,022)
(3,762)
-
(10)
(4,794)

소 계
6,946,803
(1,999,136)
7,173
(10)
4,954,830

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(1,022,385)
(98,939)
-
-
(1,121,324)

미수이자
(52,810)
27,690
-
-
(25,120)

선급비용(회원권)
(8,648)
1,037
-
-
(7,611)

공정가치평가이익
(5,912)
(21,317)
-
-
(27,229)

사용권자산(리스)
-
(18,682)
-
-
(18,682)

사용권자산(보증금)
-
(4,702)
-
-
(4,702)

대손금-부채
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익-부채
2
(2)
-
-
-

매입채무
(48,116)
48,866
-
(750)
-

수수료매출
(415,932)
201,513
-
(14,390)
(228,809)

지분법이익
(4,639,168)
(1,141,051)
-
-
(5,780,219)

소 계
(6,264,476)
(1,005,587)
-
(15,140)
(7,285,203)

이월세액공제
-
375,914
-
-
375,914

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,300,299)
(117,687)
-
-
(1,417,986)

합 계
(617,972)
(2,746,496)
7,173
(15,150)
(3,372,445)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
-
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
-
386,233

투자주식손상차손
617,066
44,000
-
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
-
25,697

유형자산 내부거래
43,139
107,642
-
-
150,781

대손충당금
1,041,417
(589,088)
-
-
452,329

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
-
212,839

매도가능능증권평가손실
(11,510)
-
110,000
-
98,490

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
-
1,495,807

재고자산
144,397
(105,007)
-
-
39,390

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(26,483)
(7,145)
-
(748)
(34,376)

업무용승용차
588
2,334
-
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
-
15,341

공정가치평가손실
3,432
5,062
-
-
8,494

무형자산손상차손
-
205,237
-
-
205,237

대손금
-
807,219
-
-
807,219

외화환산손익
-
(1,728)
-
706
(1,022)

소 계
5,959,135
736,596
251,114
(42)
6,946,803

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
-
(8,648)

공정가치평가이익
-
(5,912)
-
-
(5,912)

대손금
(71,507)
-
-
-
(71,507)

외화환산손익
2
-
-
-
2

매입채무
(39,850)
(378)
-
(7,888)
(48,116)

수수료매출
(120,637)
(275,627)
-
(19,668)
(415,932)

지분법이익
-
(4,639,168)
-
-
(4,639,168)

소 계
(1,050,111)
(5,186,809)
-
(27,556)
(6,264,476)

이연법인세 미인식(*1,*2)
(1,285,299)
(15,000)
-
-
(1,300,299)

합 계
3,623,725
(4,465,213)
251,114
(27,598)
(617,972)

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 주당손익

32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
25,525,299,039
52,375,061,592

가중평균유통주식수
20,270,592
20,264,655

기본주당기순이익
1,259
2,585

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

당기변동 자기주식
98,500
22
5,937

합 계
20,363,155

20,270,592

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

32-2. 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

32-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

32-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

33. 우발채무와 약정사항

33-1. 당기말 현재 연결실체가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, NTD)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

무역금융
5,000,000
-
우리은행

외화지급보증
USD 300,000
USD 300,000
하나은행

일반자금대출
1,400,000
475,000
신한은행

일반자금대출
1,700,000
1,500,000
우리은행

시설자금대출
3,540,000
3,319,000
국민은행

일반자금대출
NTD 62,131,190
NTD 41,343,257
대만 중소기업은행

운전자금대출
1,000,000
1,000,000
우리은행

운전자금대출
1,900,000
1,900,000
우리은행

운전자금대출
450,000
450,000
우리은행

운전자금대출
190,000
190,000
중소기업진흥공단

33-2. 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 2,714백만원입니다.

34. 특수관계자 거래

34-1. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
유니햇빛에너지㈜

㈜유니퓨전
㈜유니퓨전

㈜헬릭스
㈜헬릭스

㈜대양이티에스
㈜대양이티에스

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 지배기업의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.

(*2) ㈜트리플은 지배기업의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.

34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,393,006
15,070,699

매입
663,027
3,672,765

수출제비용
427,202
1,313,243

UT AMERICA, Inc
수출제비용
1,931,241
394,157

㈜테스티안
매출
2,766
222

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
87,474
85,935

매입
2,296,360
-

경상연구개발비
140,000
210,000

대여금 대여
1,050,000
950,000

전환사채 전환
950,000
-

유니솔라에너지㈜
매출
18,750
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
17,200

임대료수입
5,040
5,040

유니햇빛에너지㈜
매출
68,144
4,123,068

지급수수료
1,462
1,462

㈜유니퓨전
대여금 대여
650,000
30,000

대여금 회수
650,000
30,000

이자수익
3,553
300

㈜헬릭스
경상연구개발비
1,050,318
350,000

㈜대양이티에스
매입
12,593,919
-

이자수익
23,090
-

대여금 대여
700,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
75,000
1,018,522

장단기대여금회수
783,677
167,951

34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
-
1,399,302

미지급금
1,144,051
2,079,666

UT AMERICA, Inc
미지급금
1,120,791
-

㈜테스티안
미수금
550
550

미수수익
56,898
56,898

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
-

미수금
207
207

유니청정에너지㈜
미수금
463
463

유니햇빛에너지(주)
매출채권
-
628,531

미수금
123
123

㈜대양이티에스
매입채무
259,534
-

장단기대여금
700,000
-

미수수익
23,090
-

기타
임직원
장단기대여금
549,328
1,258,005

34-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,029,028
3,514,964

퇴직급여
814,864
632,374

합 계
3,843,892
4,147,338

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

34-5. 연결실체는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 지배기업이 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

34-6. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 연결실체가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
475,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
IBK자산운용
3,319,000

지급보증
㈜대양이티에스
연대보증
2,820,000
운전자금대출
우리은행
2,350,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
7,880,000
합 계
8,644,000

② 연결실체가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$330,000

34-7. 상기 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권·채무 중 연결실체간의 거래내역 및 채권·채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

35. 연결현금흐름표

35-1. 연결현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
3,593,205,016
1,376,633,516

손익조정항목 :
7,372,571,417
8,934,801,973

급여
1,147,525,000
-

퇴직급여
1,294,032,814
2,126,662,032

지급임차료
20,000,000
-

금융자산평가손실
64,107,884
75,723,824

대손상각비
475,022,290
(40,540,837)

감가상각비
3,164,850,526
2,408,909,249

무형자산상각비
376,291,423
1,048,880,957

판매보증비
339,817,809
1,857,665,660

이자비용
550,858,069
486,030,668

주식보상비용
11,725,067
-

기타의대손상각비
506,929,900
20,928,768

파생상품평가손실
-
69,732,408

외화환산손실
965,527,635
403,335,360

유형자산처분손실
200,031,145
-

무형자산손상차손
222,919,851
1,166,121,746

이자수익
(632,717,698)
(496,726,350)

외화환산이익
(64,210,544)
(54,139,463)

유형자산처분이익
(980,208,643)
(349,100)

파생상품거래이익
(69,732,408)
-

금융자산평가이익
(220,198,703)
(137,432,949)

자산 및 부채의 증감 :
(3,779,366,401)
(7,558,168,457)

매출채권의 감소(증가)
(9,188,204,384)
8,924,584,990

미수금의 감소(증가)
(91,822,191)
16,951,772

선급금의 감소(증가)
197,894,560
4,128,906,560

선급비용의 감소(증가)
105,801,363
(56,995,467)

부가세대급금의 감소(증가)
34,532,417
1,516,240,010

재고자산의 감소(증가)
13,065,014,157
1,718,384,971

장기선급비용의 감소(증가)
(450,017,496)
(48,292,034)

매입채무의 증가(감소)
(2,825,561,664)
(12,145,761,132)

미지급금의 증가(감소)
(651,444,127)
(647,142,463)

예수금의 증가(감소)
75,787,032
66,005,237

부가세예수금의 증가(감소)
186,865,011
476,215,333

선수금의 증가
(1,210,389,447)
(4,126,580,773)

미지급비용의 증가(감소)
447,174
(140,184,667)

퇴직금의 지급
(479,232,660)
(4,393,963,887)

사외적립자산의 감소(증가)
(478,849,317)
(986,374,345)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(2,070,186,829)
(1,819,178,562)

장기미지급금의 증가(감소)
-
(40,984,000)

35-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 유형자산 대체
-
3,403,049

회계변경으로 인한 사용권자산의 인식
2,169,050
-

재측정요소의 이익잉여금대체
147,740
500,313

선급금의 관계기업투자주식 대체
-
2,760,000

건설중인자산의 유형자산대체
-
116,400

35-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
리스부채
장기차입금
합계
단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계

기초 금액
5,211,829
747,962
-
7,905,070
13,864,861
13,400,000
683,762
2,921,303
17,005,066

현금흐름
1,900,000
(836,402)
(455,245)
(2,705,897)
(2,097,544)
(10,400,000)
-
4,688,265
(5,711,735)

환율변동
-
-
(4,415)
113,886
109,471
-
-
(44,498)
(44,498)

기타 비금융변동
(2,211,829)
88,440
2,066,950
2,211,829
2,155,390
2,211,829
64,200
340,000
2,616,029

기말 금액
4,900,000
-
1,607,290
7,524,889
14,032,178
5,211,829
747,962
7,905,070
13,864,861

장단기차입금의 기타 비금융변동은 유동성대체로 인해 발생하였으며, 기타금융부채의 비금융변동은 전환권조정의 상각으로 인해 발생하였습니다. 리스부채의 비금융변동은 회계변경에 따른 부채인식과 이자비용의 상각으로 인해 발생하였습니다.

36. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

연결실체는 최종 중간기간의 연결재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 연결실체의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
43,567,000
29,707,243

분기매출원가
(30,628,344)
(23,224,912)

분기매출총이익(손실)
12,938,656
6,482,331

분기영업이익(손실)
2,984,876
(2,608,508)

분기순이익(손실)
170,501
(4,585,644)

지배기업소유주지분 분기순이익(손실)
1,058,857
(4,549,243)

주당분기순이익(손실)
52원
(224)원

희석주당분기순이익(손실)
52원
(224)원

37. 종속기업의 취득과 비지배지분

37-1. 사업결합 : ㈜헬릭스

① 일반사항
2018년 9월 중 연결실체는 반도체테스터장비(메모리) 제조업체인인 ㈜헬릭스의 지분 51.47%을 매입하여 ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜헬릭스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 메모리 반도체테스터의 기술력을 한층 강화하며, 관련 매출을 증가시킬 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. ㈜헬릭스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 35.4억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
496,566

기타자산
77,902

유형자산
30,962

무형자산
225

자산총계
605,655

유동부채

매입채무와 기타채무
5,522

기타부채
134,707

비유동부채

확정급여부채
33,862

부채총계
174,091

순자산
431,564

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
3,536,000

측정된 비지배지분
209,444

순자산 공정가치
431,563

영업권
3,313,881

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

37-2. 사업결합 : ㈜대양이티에스

① 일반사항
2018년 12월 중 연결실체는 챔버(chamber) 제조업체인인 ㈜대양이티에스의 지분 60%을 매입하여 ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득하였습니다. ㈜대양이티에스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 반도체테스터의 제조과정의 수직계열화를 진행할 수 있게 되었으며, 이로 인해 원가절감을 기대하고 있습니다. ㈜대양이티에스를 취득하기 위한 이전대가는 현금 5.8억원입니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌자산

현금및현금성자산
598,228

매출채권과 기타채권
414,260

기타자산
1,171,689

유형자산
64,082

무형자산
31,951

자산총계
2,280,210

유동부채

매입채무와 기타채무
457,745

기타부채
44,137

비유동부채

차입금
2,551,829

확정급여부채
340,033

부채총계
3,393,744

순자산
(1,113,534)

③ 영업권

(단위: 천원)

구 분
금 액

총이전대가
583,200

측정된 비지배지분
(445,413)

순자산 공정가치
(1,113,533)

영업권
1,251,320

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 반도체부문과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다. 세무상 공제가능한 영업권은 없습니다.

※상
기
연결재무
제표
및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재

제19(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

자 산

I. 유동자산

106,271,488,929

105,839,815,332

1.현금및현금성자산
61,566,166,334

62,785,400,562

2.기타금융자산
347,340,000

-

3.매출채권
24,789,977,672

15,676,830,122

4.기타채권
1,365,652,608

3,341,066,502

5.재고자산
15,173,004,714

20,924,099,268

6.기타자산
3,029,347,601

3,112,418,878

II. 비유동자산

46,909,831,355

44,650,857,729

1.당기손익-공정가치 금융자산
3,712,199,927

3,260,013,693

2.기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,420,503

13,420,503

3.기타금융자산
2,523,227,936

2,529,900,977

4.기타채권
246,450,265

295,104,476

5.종속기업투자
9,808,854,560

9,511,774,411

6.유형자산
26,909,296,728

23,409,449,374

7.무형자산
711,662,219

1,012,655,793

8.기타자산
487,215,188

253,155,259

9.이연법인세자산
2,497,504,029

4,365,383,243

자 산 총 계

153,181,320,284

150,490,673,061

부 채

I. 유동부채

15,301,871,833

23,146,934,707

1.매입채무
5,727,436,831

5,286,456,236

2.기타채무
3,654,990,567

3,731,129,951

3.당기손익-공정가치 금융부채
-

69,732,408

4.기타금융부채
1,243,659,702

-

5.당기법인세부채
757,307,237

9,022,522,525

6.기타부채
1,838,391,840

3,037,093,587

7.리스부채
80,085,656

-

8.단기차입금
2,000,000,000

2,000,000,000

II. 비유동부채

2,407,326,171

3,803,999,780

1.기타채무
208,466,769

116,806,234

2.기타부채
1,758,899,475

3,489,268,495

3.리스부채
6,200,309

-

4.확정급여부채
433,759,618

197,925,051

부 채 총 계

17,709,198,004

26,950,934,487

자 본

I. 자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

II. 자본잉여금
28,123,252,179

27,568,190,483

III. 기타자본
(3,801,898,432)

(4,237,805,873)

IV. 이익잉여금
100,583,705,533

89,642,290,964

자 본 총 계

135,472,122,280

123,539,738,574

부채및자본총계

153,181,320,284

150,490,673,061

포 괄 손 익 계 산 서

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 매출액

178,726,734,184

257,631,809,481

Ⅱ. 매출원가

(122,649,804,450)

(164,963,850,500)

Ⅲ. 매출총이익

56,076,929,734

92,667,958,981

판매비와관리비
(34,217,649,706)

(35,304,450,325)

Ⅳ. 영업이익

21,859,280,028

57,363,508,656

기타수익
4,103,093,211

1,939,357,141

기타비용
(3,942,971,597)

(3,140,346,140)

금융수익
652,027,838

521,794,466

금융원가
(1,305,645,055)

(198,089,010)

관계기업 및 종속기업지분관련 이익(손실)
292,140,149

(200,000,000)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

21,657,924,574

56,286,225,113

법인세비용
2,585,215,299

10,915,131,613

Ⅵ. 당기순이익

19,072,709,275

45,371,093,500

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

(25,432,705)

(890,313,113)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

공정가치 금융자산의 공정가치 변동
-

(390,000,000)

확정급여제도의 재측정 요소
(25,432,705)

(500,313,113)

Ⅷ. 총포괄이익

19,047,276,570

44,480,780,387

Ⅸ. 주당이익

기본주당순이익

941

2,239

희석주당순이익

941

2,239

자 본 변 동 표

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본 총계

2018.01.01 (전기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,806,997,461)
48,783,633,165
83,111,889,187

회계변경 누적효과
-
-
(40,808,412)
40,808,412
-

수정후 보고금액
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,847,805,873)
48,824,441,577
83,111,889,187

포괄손익
당기순이익
-
-
-
45,371,093,500
45,371,093,500

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(500,313,113)
(500,313,113)

금융자산의 공정가치변동
-
-
(390,000,000)
-
(390,000,000)

소유주와의거래
현금배당
-
-
-
(4,052,931,000)
(4,052,931,000)

2018.12.31 (전기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,237,805,873)
89,642,290,964
123,539,738,574

2019.01.01 (당기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,237,805,873)
89,642,290,964
123,539,738,574

포괄손익
당기순이익
-
-
-
19,072,709,275
19,072,709,275

재측정요소
-
-
-
(25,432,705)
(25,432,705)

소유주와의거래
현금배당
-
-
-
(8,105,862,000)
(8,105,862,000)

자기주식 처분
-
711,617,559
435,907,441
-
1,147,525,000

2019.12.31 (당기말)
10,567,063,000
28,279,808,042
(3,801,898,432)
100,583,705,534
135,628,678,144

이익잉여금처분계산서(안)

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

(단위: 원)

구 분
제20기
제19기

처분예정일: 2020년 3월 27일
처분확정일: 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,376

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 당기순이익
19,072,709,274

45,371,093,500

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(25,432,705)

(500,313,113)

4. 회계변경 누적효과

40,808,412

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,751

79,307,090,807

현 금 흐 름 표

제20(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

12,327,783,383

57,440,986,245

1.세전이익
21,657,924,574

56,286,225,113

2.세전이익조정을 위한 가감<주석 36>
(868,493,586)

8,277,952,445

3.이자의 수취
733,585,631

329,259,934

4.이자의 지급
(63,299,326)

(207,277,542)

5.법인세의 환급(납부)
(9,131,933,910)

(7,245,173,705)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(4,990,848,377)

(12,169,370,186)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
6,953,004,499

638,709,702

단기대여금의 감소
3,362,968,242

197,951,989

토지의 처분
2,249,513,600

-

보증금의 감소
50,000,000

-

정부보조금의 수령
1,290,522,657

440,757,713

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(11,943,852,876)

(12,808,079,888)

단기금융상품의 증가
349,544,161

-

단기대여금의 증가
3,375,000,000

4,098,522,500

당기손익-공정가치 금융자산의 증가
355,290,100

1,118,469,120

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가
-

10,000,000

종속회사 투자의 증가
4,940,000

3,819,200,000

기계장치의 취득
36,750,000

54,572,727

차량운반구의 취득
-

125,018,602

기타유형자산의 취득
1,475,371,581

1,235,280,628

시설장치의 취득
-

342,096,000

건설중인자산의 취득
5,642,406,000

904,801,000

산업재산권의 취득
5,904,700

38,246,368

소프트웨어의 취득
12,545,000

112,600,000

보증금의 증가
60,000,000

730,000,000

정부보조금의 사용
626,101,334

219,272,943

Ⅲ.재무활동현금흐름

(8,217,375,758)

(15,452,931,000)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
500,100,000

14,103,577,367

단기차입금의 증가
500,100,000

14,103,577,367

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(8,717,475,758)

(29,556,508,367)

단기차입금의 감소
500,100,000

25,503,577,367

현금배당
8,105,862,000

4,052,931,000

리스부채의 감소
111,513,758

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소

(880,440,752)

29,818,685,059

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

62,785,400,562

33,245,545,265

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(338,793,476)

(278,829,762)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

61,566,166,334

62,785,400,562

1. 회사의 개요

주식회사 유니테스트(이하 "당사"라 함)는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현 외 특수관계인
4,456,804
21.09%

㈜유니테스트 자사주
770,971
3.65%

기타주주
15,906,351
75.26%

합 계
21,134,126
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 구체적인 사항은 주석 3에서 공시되어 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
 
②
당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

-

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2-2. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 또한, 당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2019년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자,임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상

주석 11 및
에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

④ 충당부채
당사는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

⑤ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주
요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 22'
에서 기술하고 있습니다.

⑥ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 당사
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

2-5. 전기 재무제표의 작성기준
2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 재무제표가 작성되었으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제19기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다.

2-6. 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는

2020년 3월 11일자
이사회에서

승인
되
었습니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은
주석 2-1.
에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-3. 금융자산
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유
효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로
측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로
표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손
익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합
니다.

④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑤ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

사용권자산
리스기간

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-6. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-7. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-8. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-9. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10. 리스
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

① 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

② 리스이용자
당사는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

- 회계정책의 내용

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

- 경과규정
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.
ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

③ 리스제공자
당사는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

3-11. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-12. 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-13. 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-14. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-15. 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3-16. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-17. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-18. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

①

한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
당사는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 당사는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문
당사의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 증분원가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

⑥ 보증
당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 

⑦ 반품
당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.

3-19. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-20. 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-21. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
61,566,166
-
-
61,566,166

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,712,200
-
3,712,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,870,568
-
-
2,870,568

매출채권
24,789,978
-
-
24,789,978

기타채권
1,612,103
-
-
1,612,103

합 계
90,838,815
3,712,200
13,421
94,564,436

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정자산
당기손익-공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
합 계

현금및현금성자산
62,785,401
-
-
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

기타금융자산
2,529,901
-
-
2,529,901

매출채권
15,676,830
-
-
15,676,830

기타채권
3,636,171
-
-
3,636,171

합 계
84,628,303
3,260,014
13,421
87,901,738

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,727,437
5,727,437

기타채무
-
3,863,457
3,863,457

기타금융부채
-
1,243,660
1,243,660

리스부채
-
86,286
86,286

합 계
-
12,920,840
12,920,840

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정부채
상각후 원가 측정 
금융부채
합 계

차입금
-
2,000,000
2,000,000

매입채무
-
5,286,456
5,286,456

기타채무
-
3,847,936
3,847,936

당기손익-공정가치 금융부채
69,732
-
69,732

합 계
69,732
11,134,392
11,204,124

4-7. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
3,712,200
3,712,200
3,260,014
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421
13,421
13,421

소 계
3,725,621
3,725,621
3,273,435
3,273,435

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
61,566,166
61,566,166
62,785,401
62,785,401

매출채권및기타채권
26,402,081
26,402,081
19,378,579
19,378,579

기타금융자산
2,870,568
2,870,568
2,529,901
2,529,901

소 계
90,838,815
90,838,815
84,693,881
84,693,881

금융자산 합계
94,564,436
94,564,436
87,967,316
87,967,316

공정가치로 인식된 부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
69,732
69,732

소 계
-
-
69,732
69,732

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
9,590,894
9,590,894
9,134,392
9,134,392

단기차입금
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

기타금융부채
1,243,660
1,243,660
-
-

리스부채
86,286
86,286
-
-

소 계
12,920,840
12,920,840
11,134,392
11,134,392

금융부채 합계
12,920,840
12,920,840
11,204,124
11,204,124

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
당기손익-공정가치 금융자산(부채)
/ 기타포괄손익-공정가치금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 대부분 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

4-8. 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,712,200
-
3,712,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,712,200
13,421
3,725,621

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,260,014
-
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
13,421
13,421

금융자산 합계
-
3,260,014
13,421
3,273,435

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채
-
69,732
-
69,732

금융부채 합계
-
69,732
-
69,732

4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,712,200
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

- 저축성보험
3,260,014
현금흐름 할인모형
공시이율

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 비상장주식
13,421
순자산가치접근
-

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

- 파생상품
69,732
시장 접근법
통화선도가격

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

당기손익-공정가치측정자산
166,629
3,864
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정자산
-
-
-
(390,000)
-
-
-
-

상각후원가측정자산(주2)
-
-
-
-
652,028
521,794
(1,842,259)
(931,736)

당기손익-공정가치측정부채
69,732
(69,732)
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,243,660)
-
-
-
(61,985)
(198,089)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 전임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
61,566,166
62,785,401

당기손익-공정가치 금융자산
3,712,200
3,260,014

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,421
13,421

기타금융자산
2,870,568
2,529,901

매출채권
24,789,978
15,676,830

기타채권
1,612,103
3,636,171

금융보증계약
7,456,200
3,022,082

합 계
102,020,636
90,923,820

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
8,521,090
10,976,222

대 만
895,052
3,514,188

중 국
709,848
497,778

미 국
14,663,988
688,642

합 계
24,789,978
15,676,830

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
24,115,761
493,440
27,554
153,223
678,273
25,468,251

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
손상채권
합 계

3개월이내
3개월이상
6개월이내
6개월 이상

매출채권
11,505,784
2,342,397
1,125,355
703,294
386,013
16,062,843

상기의 매출채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

기타금융부채
1,243,660
1,243,660
-
-
-

리스부채
86,286
48,005
32,081
6,200
-

합 계
3,329,946
1,291,665
2,032,081
6,200
-

금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 6개월 미만의 범주에 포함되어 있습니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000
-
-

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 당사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
23,537,012.95
27,251,154
25,062,679.78
28,022,582

JPY
920,211.00
9,786
920,211.00
9,323

매출채권및기타채권
USD
14,123,052.36
16,351,670
3,148,024.00
3,519,806

NTD
-
-
32,280,000.00
1,180,802

자산합계
USD
37,660,065.31
43,612,610
28,210,703.78
32,732,513

JPY
920,211.00
920,211.00

NTD
-
32,280,000.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
1,956,160.04
2,264,842
2,028,380.00
2,267,932

부채합계
USD
1,956,160.04
2,264,842
2,028,380.00
2,267,932

- 환위험의 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,133,798
(4,133,798)
2,927,446
(2,927,446)

JPY
979
(979)
932
(932)

NTD
-
-
118,080
(118,080)

합계
4,134,777
(4,134,777)
3,046,458
(3,046,458)

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 차입금 및 리스부채로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
86,286
-

변동이자율조건
2,000,000
2,000,000

합 계
2,086,286
2,000,000

당사는 변동이자율조건의 이자부부채가 대부분으로서 시장이자율의 변동에 따른 당사가 노출되는 위험의 영향은 다음과 같습니다.

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
2,000,000
2,000,000
(15,600)
15,600

③ 기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
17,709,198
26,950,934

자본 (B)
135,472,122
123,539,739

현금및현금성자산 등(C) (*1)
61,913,506
62,785,401

차입금 등(D) (*2)
3,329,946
2,000,000

부채비율 (A/B)
13.1%
21.8%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

당사는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합계
반도체부문
GE부문
합계

한 국
38,245,566
38,775,271
77,020,837
131,336,512
33,440,743
164,777,255

대 만
66,702,585
-
66,702,585
44,389,155
-
44,389,155

중 국
10,937,040
-
10,937,040
48,120,339
-
48,120,339

미 국
24,066,272
-
24,066,272
345,061
-
345,061

합 계
139,951,463
38,775,271
178,726,734
224,191,067
33,440,743
257,631,810

6-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련보고부문

당기
전기

고객A
24,248,739
105,009,137
반도체 부문 : 한국

고객B
65,481,836
42,792,677
반도체 부문 : 중국

고객C
24,043,193
-
반도체 부문 : 미국

고객D
-
28,150,481
반도체 부문 : 대만

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,954
1,211

요구불예금
61,552,254
62,772,837

기타
11,958
11,353

합 계
61,566,166
62,785,401

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품

저축성보험
3,712,200
3,260,014

합 계
3,712,200
3,260,014

8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식

(주)JK인스트루먼트 등
13,421
13,421

합 계
13,421
13,421

8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,421
2,691,102

기준서 1109호 적용에 따른 재분류
-
(2,687,681)

취득금액
-
10,000

대체
-
500,000

평가이익(손실)(법인세 차감전)
-
(500,000)

손상차손
-
-

처분금액
-
-

기말금액
13,421
13,421

재무상태표:

비유동
13,421
13,421

당사는 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 보유한 전환사채 5억원에 대한 전환권을 행사함으로 인하여 지분증권을 수령하였으며, 동 지분증권을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 지정하였습니다.

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
347,340
-
-
-

회원권 보증금
-
227,500
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(45,409)
-
(50,449)

임차보증금
-
2,310,220
-
2,300,220

(현재가치할인차금)
-
(21,713)
-
-

기타보증금
-
52,630
-
52,630

합 계
347,340
2,523,228
-
2,529,901

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
KEB하나은행
US$300,000
-
질권설정

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
25,468,250
-
16,062,843
-

(대손충당금)
(678,273)
-
(386,013)
-

대여금
4,696,009
246,450
5,072,323
295,104

(대손충당금)
(3,600,000)
-
(2,050,000)
-

미수금
176,389
-
99,627
-

미수수익
114,184
-
240,046
-

(대손충당금)
(20,929)
-
(20,929)
-

합 계
26,155,630
246,450
19,017,897
295,104

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수수익

기초금액
386,013
2,050,000
20,929

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
292,259
1,550,000
-

제각채권의 회수(채권의 제각)
-
-
-

기말금액
678,272
3,600,000
20,929

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금
미수수익

기초금액
647,938
1,100,000
3,446,446
-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(39,193)
950,000
-
20,929

제각채권의 회수(채권의 제각)
(222,731)
-
(3,446,446)
-

기말금액
386,014
2,050,000
-
20,929

11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
313,737
(313,737)
-
857,686
(857,686)
-

원재료
14,835,023
(703,321)
14,131,702
24,071,319
(5,941,436)
18,129,883

재공품
1,041,303
-
1,041,303
2,794,216
-
2,794,216

합 계
16,190,063
(1,017,058)
15,173,005
27,723,221
(6,799,122)
20,924,099

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

원재료
5,941,436
(5,238,114)
703,321

제품
857,686
(543,949)
313,737

합 계
6,799,122
(5,782,063)
1,017,058

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
설정(환입)
기말

원재료
2,929,593
3,011,843
5,941,436

제품
729,931
127,754
857,686

합 계
3,659,524
3,139,597
6,799,122

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
2,719,826
-
2,916,941
-

선급비용
309,522
487,215
195,478
253,155

합 계
3,029,348
487,215
3,112,419
253,155

기타부채

예수금
734,604
-
719,047
-

부가세예수금
579,158
-
415,627
-

선수금
524,630
-
1,902,419
-

판매보증충당부채(*)
-
1,758,899
-
3,489,268

합 계
1,838,392
1,758,899
3,037,093
3,489,268

(*) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,489,268
3,450,781

증가(감소)
(1,730,369)
38,487

기말금액
1,758,899
3,489,268

14. 종속기업투자

14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지

설립연월

(취득연월)

주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
대만(신죽시)
2005년 12월
반도체관련 상품 판매
97.30%
1,008,056
97.30%
1,008,056

UT AMERICA, Inc.(*1)
미국(산호세)
2012년 10월
반도체관련 상품 판매
99.82%
644,518
94.51%
124,518

㈜테스티안(*2)
한국(경기도)
2013년 04월
반도체관련 제품 판매
88.72%
-
74.77%
-

유니솔라에너지㈜
한국(경기도)
2015년 02월
태양광발전관련 전기업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

유니청정에너지㈜
한국(경기도)
2015년 11월
태양광발전관련 전기업
100.00%
1,300,000
100.00%
1,300,000

유니햇빛에너지㈜
한국(경기도)
2017년 07월
태양광발전관련 전기업
100.00%
660,000
100.00%
660,000

㈜유니퓨전
한국(대전시)
2018년 06월
반도체관련 제품 판매
60.00%
1,800,000
60.00%
1,800,000

㈜헬릭스
한국(경기도)
2018년 09월
반도체관련 제품 판매
51.47%
3,536,000
51.47%
3,536,000

㈜대양이티에스(*3)
한국(경기도)
2018년 12월
반도체관련 제품 판매
60.00%
360,280
60.00%
583,200

합 계

9,808,854

9,511,774

당사는 별도재무제표 상 종속회사에 대한 투자지분을 원가법으로 표시하고 있으며, 전환일(2010년 1월 1일)현재의 장부가액을 간주원가로 채택하고 있습니다. 

(*1) 당사는 당기 중 기존의 손상사유가 일부 해소되면서 회수가능가액이 증가하여 520백만원을 환입하였습니다. 전기 및 전기이전 UT AMERICA,Inc.에 대하여 각각 200백만원 및 1,608백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 5백만원의 추가지분을 취득하였으나, 회수가능성 평가를 토대로5백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 전기 이전 ㈜테스티안에 대하여 1,104백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*3) 당사는 당기 중 223백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
31,667,307
3,627,170
18,764,330
4,687,243

UT AMERICA, Inc
1,780,383
11,407
1,879,065
1,430,320

㈜테스티안
1,361,160
3,388,542
2,820,344
(46,869)

유니솔라에너지㈜
1,738,028
826,561
310,448
96,224

유니청정에너지㈜
3,051,313
1,726,194
345,781
59,036

유니햇빛에너지㈜
4,900,130
4,127,744
734,425
151,350

㈜유니퓨전
4,620,853
1,102,728
2,344,241
424,449

㈜헬릭스
476,621
256,797
1,122,537
(300,913)

㈜대양이티에스
2,424,279
3,984,372
13,089,209
(618,561)

합 계
52,020,074
19,051,515
41,410,380
5,882,279

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
30,936,154
8,840,972
46,631,579
10,874,030

UT AMERICA, Inc
352,900
16,779
458,575
31,787

㈜테스티안
1,439,586
4,813,289
135,575
(1,030,370)

유니솔라에너지㈜
1,681,454
866,212
314,803
104,718

유니청정에너지㈜
2,772,333
1,506,250
350,232
39,238

유니햇빛에너지㈜
4,809,918
4,188,883
464,545
(38,041)

㈜유니퓨전
4,248,301
1,154,625
840,408
93,676

㈜헬릭스
645,871
138,031
350,000
76,277

㈜대양이티에스
2,280,210
3,393,744
-
-

합 계
49,166,727
24,918,785
49,545,717
10,151,315

15. 유형자산

15-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
8,430
11,335

장부가액
7,510,748
8,780,416

공시지가
7,528,238
7,792,004

15-2. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손
누계액
국고보조금
장부금액

토지
7,510,748
-
-
-
7,510,748
8,780,416
-
-
-
8,780,416

건물
12,364,117
(4,099,875)
-
-
8,264,242
12,364,117
(3,801,839)
-
-
8,562,278

기계장치
573,411
(471,167)
-
-
102,244
561,960
(423,660)
-
-
138,300

차량운반구
777,190
(614,376)
-
-
162,814
777,190
(531,132)
-
-
246,058

시설장치
1,029,893
(728,370)
-
-
301,523
1,029,893
(573,611)
-
-
456,282

기타유형자산
11,057,025
(6,818,471)
-
(324,325)
3,914,229
12,902,491
(6,723,004)
(1,751,758)
(106,414)
4,321,315

사용권자산
258,777
(152,487)
-
-
106,290

건설중인자산
6,547,207
-
-
-
6,547,207
904,801
-
-
-
904,801

합계
40,118,368
(12,884,746)
-
(324,325)
26,909,297
37,320,868
(12,053,246)
(1,751,758)
(106,414)
23,409,450

15-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,300
246,057
456,281
4,321,315
-
904,801
23,409,449

취득 및 자본적지출
-
-
36,750
-
-
1,475,372
-
5,642,406
7,154,528

처분
(1,269,668)
-
(6,325)
-
-
(192,699)
-
-
(1,468,692)

감가상각
-
(298,036)
(66,481)
(83,243)
(154,758)
(1,471,849)
(152,487)
-
(2,226,854)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(273,447)
-
-
-273,447

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
55,536
-
-
55,536

회계변경에 따른 대체
-
-
-
-
-
-
258,777
-
258,777

기말 순장부금액
7,510,748
8,264,243
102,244
162,814
301,523
3,914,228
106,290
6,547,207
26,909,297

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
8,780,416
8,860,315
145,252
211,899
151,589
4,510,862
116,400
22,776,733

취득 및 자본적지출
-
-
54,573
125,019
342,096
1,235,281
904,801
2,661,770

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(298,036)
(61,524)
(90,860)
(153,804)
(1,345,090)
-
(1,949,314)

정부보조금의 증가
-
-
-
-
-
(95,967)
-
(95,967)

정부보조금의 상계
-
-
-
-
-
16,230
-
16,230

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
-
-
-
116,400
-
(116,400)
-

기말 순장부금액
8,780,416
8,562,279
138,301
246,058
456,281
4,321,316
904,801
23,409,452

15-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
285,385
266,289

판매비와관리비
477,596
293,070

경상연구개발비
1,408,338
1,373,725

합 계
2,171,319
1,933,084

1
6. 담보제공자산 등

16-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

단기금융상품
US$300,000
-
하나은행
질권설정

토지 및 건물
22,620,000
2,000,000
우리은행
공동담보

단기금융상품은 외화지급보증을 위하여 하나은행에 담보제공되었습니다.

16-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

16-3. 당기말 현재 당사는 태양광 공사와 관련하여 타인에게 2,131,200천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 무형자산

17-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
613,782
(406,592)

207,190
607,878
(361,124)
-
246,754

소트프웨어
2,962,497
(2,458,025)

504,472
2,949,952
(2,184,050)
-
765,902

합 계
3,576,279
(2,864,617)
-
711,662
3,557,830
(2,545,174)
-
1,012,656

17-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

취득 및 자본적지출
5,905
-
12,545
18,450

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(45,468)
-
(273,975)
(319,443)

손상차손
-
-
-
-

기말 순장부금액
207,191
-
504,472
711,663

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소트프웨어
합 계

기초 순장부금액
255,117
1,865,795
931,029
3,051,941

취득 및 자본적지출
38,246
-
112,600
150,846

처분 및 폐기
-
-
-
-

무형자산상각비
(46,609)
(699,673)
(277,727)
(1,024,009)

손상차손
-
(1,166,122)
-
(1,166,122)

기말 순장부금액
246,754
-
765,902
1,012,656

17-3. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

17-4. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
64,906
70,867

판매비와관리비
127,594
836,300

경상연구개발비
126,943
116,842

합 계
319,443
1,024,009

17-5. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 18,330,735천원과 16,650,476천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,727,437
-
5,286,456
-

미지급금
2,929,130
208,467
2,844,204
116,806

미지급비용
725,860
-
886,926
-

합 계
9,382,427
208,467
9,017,586
116,806

19. 차입금 

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말

우리은행
운전자금
1.83%
2,000,000
2,000,000

합 계
2,000,000
2,000,000

19-2. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 16 참조>

20. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

거래이익(손실)
평가이익(손실)
거래이익(손실)
평가이익(손실)

통화선도
69,732
-
-
(69,732)

당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 파생상품은 없습니다.

21. 리스

주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은

3.29%
입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
334,832

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
(132,499)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
(4,534)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
197,800

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
111,514

비유동 리스부채
86,286

합 계
197,800

21-1. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
212,703
212,703

차량운반구
46,073
46,073

합 계
258,776
258,776

리스부채

유동
80,086
111,514

비유동
6,200
86,286

합 계
86,286
197,800

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 

21-2. 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
126,159

차량운반구
26,328

소 계
152,487

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
4,737

단기리스료 및 소액자산 리스료
137,033

소 계
141,770

합 계
294,257

당기 중 리스의 총 현금유출
은
116,251천원
입니다.

21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~7년
합 계

48,005
32,081
6,200
-
86,286

22. 확정급여부채

22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,530,689
4,845,128

사외적립자산의 공정가치
(5,096,929)
(4,647,203)

순확정급여부채
433,760
197,925

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,845,129
6,636,898

당기근무원가
819,626
1,745,589

이자비용
147,046
215,889

퇴직급여지급액
(240,530)
(4,319,657)

재측정요소
(40,582)
566,410

- 재무적 가정
(107,612)
73,294

- 경험조정
67,030
493,116

기말금액
5,530,689
4,845,129

22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
5,096,929
4,647,204

당사는 우리은행, IBK기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,647,203
3,622,384

사외적립자산 납입액
600,000
1,200,000

사외적립자산 기대수익
141,039
117,768

퇴직급여 지급액
(218,125)
(217,931)

재측정요소
(73,188)
(75,017)

기말금액
5,096,929
4,647,204

22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
819,626
1,745,589

순이자비용
6,007
98,121

합 계
825,633
1,843,710

22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.64%
4.63%

할인율
2.90%
3.17%

22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(1,038,158)
(537,844)

당기 인식액
(32,607)
(641,428)

법인세효과
7,173
141,114

기말 누적금액
(1,063,592)
(1,038,158)

22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
9.5% 감소
11.0% 증가

할인율
1.00%
10.9 증가
9.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

확정급여채무
372,380
351,212
986,759
5,900,016
7,610,367

22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
814,864
-

22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
184,569
304,553

판매비와관리비
1,030,308
966,426

경상연구개발비
425,620
572,731

합 계
1,640,497
1,843,710

23. 자본금과 자본잉여금 

23-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

자기주식 처분
-
98,500
98,500
-
-
-

기말 발행주식수
21,134,126
(770,971)
20,363,155
21,134,126
(869,471)
20,264,655

23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,682,332
1,127,271

합 계
28,123,251
27,568,190

24. 기타자본

24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(3,411,898)
(3,847,806)

자기주식
(3,411,898)
(3,847,806)

기타포괄손익누계액:
(390,000)
(390,000)

금융자산 평가손익
(390,000)
(390,000)

합 계
(3,801,898)
(4,237,806)

24-2. 자기주식

당사는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.

25. 이익잉여금

25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,229,338
1,418,752

미처분이익잉여금
98,354,367
88,223,539

합 계
100,583,705
89,642,291

25-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
88,223,539
47,770,174

회계변경누적효과
-
40,808

수정후 보고금액
88,223,539
47,810,982

법정적립금의 적립
(810,586)
(405,293)

현금배당
(8,105,862)
(4,052,931)

순확정급여부채의 재측정요소
(25,433)
(500,313)

당기순이익
19,072,709
45,371,094

기말금액
98,354,367
88,223,539

25-4. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2020년 3월 27일

처분확
정일:
2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

98,354,367,376

88,223,539,007

1. 전기이월미처분이익잉여금
79,307,090,807

43,311,950,208

2. 당기순이익
19,072,709,274

45,371,093,500

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(25,432,705)

(500,313,113)

4. 회계변경 누적효과
-

40,808,412

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,599,867,625)

(8,916,448,200)

1. 이익준비금
509,078,875

810,586,200

2. 배당금
5,090,788,750

8,105,862,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

92,754,499,751

79,307,090,807

25-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(770,971)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,363,155
20,264,655

1주당 배당금액
250
400

배당률
50.0%
80.0%

총 배당액
5,090,788,750
8,105,862,000

배당성향
26.7%
17.9%

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26-1. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
9,633
174,307

제품매출
176,897,535
255,855,571

용역매출
1,819,566
1,601,932

총 수익
178,726,734
257,631,810

26-2. 당사는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
미국
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
36,824,602
66,702,585
10,937,040
23,870,391
138,334,618
-
-
138,334,618

기간에 걸쳐 인식
1,420,964
-
-
195,881
1,616,845
38,775,271
38,775,271
40,392,116

합 계
38,245,566
66,702,585
10,937,040
24,066,272
139,951,463
38,775,271
38,775,271
178,726,734

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
반도체부문
GE부문
합계

국내
대만
중국
미국
소계
국내
소계
합계

수익인식시점

한시점에 인식
129,975,488
44,339,839
48,120,339
345,061
222,780,727
-
-
222,780,727

기간에 걸쳐 인식
1,361,024
49,316
-
-
1,410,340
33,440,743
33,440,743
34,851,083

합 계
131,336,512
44,389,155
48,120,339
345,061
224,191,067
33,440,743
33,440,743
257,631,810

26-3. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장비공급관련 계약자산

미청구채권
-
22,522

장비공급관련 계약부채

초과청구채권
524,630
1,902,419

26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

반도체부문 : 용역계약
80,000
80,000

GE부문 : 공사계약
1,822,419
5,779,000

합 계
1,902,419
5,859,000

27. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,132,564
6,808,432

퇴직급여
1,030,308
966,427

복리후생비
630,203
516,035

여비교통비
393,875
437,511

접대비
323,860
384,794

통신비
51,590
52,033

수도광열비
259,605
201,933

세금과공과
254,431
260,004

감가상각비
477,596
293,070

지급임차료
41,242
39,946

수선비
1,400
38,593

보험료
259,587
292,289

차량유지비
118,391
130,694

경상연구개발비
18,330,735
16,650,476

운반비
1,096,441
1,583,389

교육훈련비
21,949
1,749

도서인쇄비
9,011
2,063

사무용품비
6,250
6,453

소모품비
42,056
65,829

지급수수료
1,547,470
1,917,597

광고선전비
60,460
137,698

대손상각비
292,259
(39,193)

판매보증비
339,818
1,857,666

수출제비용
2,358,442
1,778,094

지급리스료
30,369
84,570

무형고정자산상각
127,594
836,300

잡비
(19,854)
-

합 계
34,217,652
35,304,452

28. 기타수익 및 기타비용 

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
2,695,255
1,805,880

외화환산이익
67,244
15,307

공정가치금융자산 평가이익
96,896
79,192

파생상품거래이익
69,732

수입임대료
13,284
13,284

유형자산처분이익
979,846
-

잡이익
180,836
25,693

합 계
4,103,093
1,939,356

28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,223,855
441,334

외화환산손실
922,508
369,909

기타의 대손상각비
1,550,000
970,929

파생상품평가손실
-
69,732

공정가치금융자산 평가손실
-
75,329

유형자산처분손실
199,023
-

무형자산손상차손
-
1,166,122

기부금
2,000
4,300

잡손실
45,585
42,691

합 계
3,942,971
3,140,346

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
61,985
198,089

금융보증손실
1,243,660
-

소 계
1,305,645
198,089

금융수익:

이자수익
652,028
521,794

소 계
652,028
521,794

순금융비용(수익)
653,617
(323,705)

30. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익

당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자주식손상차손
(227,860)
(200,000)

투자주식손상차손환입
520,000
-

합 계
292,140
(200,000)

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
1,752,913
4,376,431

원재료의 사용
123,454,852
149,225,732

상품의 판매
6,081
96,324

급여
12,301,644
15,305,225

퇴직급여
1,640,497
1,843,710

복리후생비
1,131,579
1,057,927

감가상각비
2,171,319
1,933,084

무형자산상각비
319,443
1,024,010

지급수수료
2,641,805
4,472,399

수출제비용
2,358,442
1,778,094

소모품비
93,487
6,678,824

기타
8,995,392
12,476,540

매출원가및판관비 합계
156,867,454
200,268,300

32. 법인세비용

32-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
866,718
11,518,734

전기법인세 조정사항등
-
(154,549)

자본에 가감하는 당기법인세
(149,383)
251,114

총당기법인세
717,336
11,615,299

이연법인세

일시적차이의 증감
1,867,879
(700,167)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
2,585,215
10,915,132

당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 2,091백만원이었으나 당사는 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2020년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

공정가치 금융자산 평가손익
-
-
-
(500,000)
110,000
(390,000)

보험수리적손익
(32,606)
7,173
(25,433)
(641,427)
141,114
(500,313)

자기주식처분이익
711,618
(156,556)
555,062
-
-
-

합 계
679,012
(149,383)
529,629
(1,141,427)
251,114
(890,313)

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
21,657,925
56,286,225

적용세율로 계산된 법인세비용
4,779,218
13,159,266

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
(12,232)

세무상 차감되지 않는 비용
93,280
95,756

세액감면 및 공제
(1,960,797)
(2,251,428)

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
117,687
15,000

기타(세율변동효과 등)
(444,173)
(91,231)

당기 조정항목
(2,194,003)
(2,244,135)

법인세비용
2,585,215
10,915,132

유효세율(법인세비용/당기순이익)
11.94%
19.39%

32-2. 이연법인세자산과 부채

①
보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,101,615
2,561,099

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,612,069
2,905,548

소 계
3,713,684
5,466,647

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,144,708)
(1,022,385)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,470)
(78,880)

소 계
(1,216,178)
(1,101,265)

이연법인세자산(부채) 순액
2,497,506
4,365,382

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,365,382
3,665,215

손익계산서에 반영된 이연법인세
(1,875,049)
449,053

자본에 반영된 법인세
7,173
251,114

기말금액
2,497,506
4,365,382

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
773,114
143,650
-
916,764

보험수리적손익
292,814
-
7,173
299,987

판매보증충당금
767,639
(380,681)
-
386,958

건설자금이자
62,952
(2,171)
-
60,781

매도가능증권손상차손
386,233
(209,000)
-
177,233

투자주식손상차손
661,066
144,729
-
805,795

국고보조금(유형자산)
23,411
47,941
-
71,352

국고보조금(장기미지급금)
25,697
20,166
-
45,863

대손충당금
485,660
402,395
-
888,055

미지급급여(연차)
162,952
(43,667)
-
119,285

현재가치할인차금(회원권)
11,099
(1,109)
-
9,990

대여금
212,839
(205,666)
-
7,173

공정가치 금융자산 평가손익
110,000
-
-
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액
88,375
(2,434)
-
85,941

재고자산평가충당금
1,495,807
(1,272,054)
-
223,753

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
5,014
(5,014)
-
-

감가상각비(업무용승용차)
2,922
3,477
-
6,399

파생상품평가손실
15,341
(15,341)
-
-

당기손익인식평가손실
5,062
-
-
5,062

무형자산손상차손
205,237
(205,237)
-
-

금융보증손실
-
273,605
-
273,605

임대보증금(현할차)
-
4,777
-
4,777

리스부채
-
18,983
-
18,983

대손금
735,712
(735,712)
-
-

소 계
6,766,946
(2,018,363)
7,173
4,755,756

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(1,022,385)
(98,939)
-
(1,121,324)

미수이자
(52,810)
27,690
-
(25,120)

선급비용(회원권)
(8,648)
1,037
-
(7,611)

당기손익인식평가이익
(17,422)
(21,317)
-
(38,739)

사용권자산(리스)
-
(18,682)
-
(18,682)

사용권자산(보증금)
-
(4,702)
-
(4,702)

소 계
(1,101,265)
(114,913)
-
(1,216,178)

이월세액공제
-
375,914
-
375,914

이연법인세 미인식
(1,300,299)
(117,687)
-
(1,417,986)

합 계
4,365,382
(1,875,049)
7,173
2,497,506

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
1,208,586
(435,472)
-
773,114

보험수리적손익
151,700
-
141,114
292,814

판매보증충당금
759,172
8,467
-
767,639

건설자금이자
65,122
(2,170)
-
62,952

매도가능증권손상차손
386,233
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
617,066
44,000
-
661,066

국고보조금(유형자산)
5,869
17,542
-
23,411

국고보조금(무형자산)
710
(710)
-
-

국고보조금(장기미지급금)
17,991
7,706
-
25,697

대손충당금
1,074,748
(589,088)
-
485,660

미지급급여(연차)
191,175
(28,223)
-
162,952

현할차(회원권)
12,155
(1,056)
-
11,099

대여금
214,471
(1,632)
-
212,839

공정가치 금융자산 평가손익
-
-
110,000
110,000

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
90,810
(2,435)
-
88,375

재고자산평가충당금
805,095
690,712
-
1,495,807

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
12,159
(7,145)
-
5,014

감가상각비(업무용승용차)
588
2,334
-
2,922

파생상품평가손실
-
15,341
-
15,341

당기손익인식평가손실
-
5,062
-
5,062

무형자산손상차손
-
205,237
-
205,237

대손금
(71,507)
807,219
-
735,712

소 계
5,780,143
735,689
251,114
6,766,946

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(796,924)
(225,461)
-
(1,022,385)

미수이자
(11,509)
(41,301)
-
(52,810)

선급비용(회원권)
(9,686)
1,038
-
(8,648)

당기손익인식평가이익
(11,510)
(5,912)
-
(17,422)

소 계
(829,629)
(271,636)
-
(1,101,265)

이연법인세 미인식
(1,285,299)
(15,000)
-
(1,300,299)

합 계
3,665,215
449,053
251,114
4,365,382

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,300,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 주당손익

33-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
19,072,709,274
45,371,093,500

가중평균유통주식수
20,270,592
20,264,655

기본주당기순이익
941
2,239

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

당기자기주식
98,500
22
5,937

합 계
20,363,155

20,270,592

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

33-2. 희석주당손익
당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.

33-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

33-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

34. 우발채무와 약정사항

34-1. 당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
2,000,000
2,000,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

무역금융
5,000,000
-
우리은행

외화지급보증
USD 300,000
USD 300,000
하나은행

34-2. 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 2,714백만원입니다.

35. 특수관계자 거래

35-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

유니햇빛에너지㈜
유니햇빛에너지㈜

㈜유니퓨전
㈜유니퓨전

㈜헬릭스
㈜헬릭스

㈜대양이티에스
㈜대양이티에스

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 당사의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.

(*2) ㈜트리플은 당사의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.

35-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,393,006
15,070,699

매입
663,027
3,672,765

수출제비용
427,202
1,313,243

UT AMERICA, Inc
수출제비용
1,931,241
394,157

㈜테스티안
매출
2,766
222

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
87,474
85,935

매입
2,296,360
-

경상연구개발비
140,000
210,000

대여금 대여
1,050,000
950,000

전환사채 전환
950,000
-

유니솔라에너지㈜
매출
18,750
11,250

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
매출
17,200
17,200

임대료수입
5,040
5,040

유니햇빛에너지㈜
매출
68,144
4,123,068

지급수수료
1,462
1,462

㈜유니퓨전
대여금 대여
650,000
30,000

대여금 회수
650,000
30,000

이자수익
3,553
300

㈜헬릭스
경상연구개발비
1,050,318
350,000

㈜대양이티에스
매입
12,593,919
-

이자수익
23,090
-

대여금 대여
700,000
-

기타
임직원
장단기대여금대여
75,000
1,018,522

장단기대여금회수
695,546
167,951

35-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
-
1,399,302

미지급금
1,144,051
2,079,666

UT AMERICA, Inc
미지급금
1,120,791
-

㈜테스티안
미수금
550
550

미수수익
56,898
56,898

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
-

미수금
207
207

유니청정에너지㈜
미수금
463
463

유니햇빛에너지(주)
매출채권
-
628,531

미수금
123
123

㈜대양이티에스
매입채무
259,534
-

장단기대여금
700,000
-

미수수익
23,090
-

기타
임직원
장단기대여금
462,459
1,083,005

35-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,029,028
3,514,964

퇴직급여
814,864
632,374

합 계
3,843,892
4,147,338

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

35-5. 당사는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여 장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 당사가 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

35-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당사가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
475,000

지급보증
유니청정에너지㈜
연대보증
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

담보제공
유니햇빛에너지㈜
발행주식 담보제공
660,000
시설자금대출
IBK자산운용
3,319,000

지급보증
㈜대양이티에스
연대보증
2,820,000
운전자금대출
우리은행
2,350,000

지급보증
㈜유니퓨전
연대보증
1,200,000
운전자금대출
우리은행
1,000,000

합 계
7,880,000
합 계
8,644,000

② 당사가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
5,820,000
운전자금대출
우리은행
2,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
운전자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
US$330,000
외화지급보증
KEB하나은행
US$300,000

원화합계
11,820,000
원화합계
2,000,000

외화합계
US$330,000
외화합계
US$330,000

36. 현금흐름표

36-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
(868,493,586)
8,277,952,445

손익조정항목 :
6,935,287,057
9,053,092,672

급여
1,147,525,000
-

퇴직급여
825,633,012
1,843,709,826

공정가치금융자산평가손실
-
75,328,758

대손상각비
292,259,420
(39,193,040)

감가상각비
2,171,318,692
1,933,084,322

무형자산상각비
319,443,274
1,024,009,567

판매보증비
339,817,809
1,857,665,660

이자비용
61,985,353
198,089,010

기타의대손상각비
1,550,000,000
970,928,768

금융보증손실
1,243,659,702
-

파생상품평가손실
-
69,732,408

외화환산손실
922,507,845
369,909,480

지분법적용투자주식손상차손
(292,140,149)
200,000,000

유형자산처분손실
199,023,158
-

무형자산손상차손
-
1,166,121,746

지급임차료
20,000,000
-

이자수익
(652,027,838)
(521,794,466)

외화환산이익
(67,243,972)
(15,307,053)

공정가치금융자산평가이익
(96,896,134)
(79,192,314)

유형자산처분이익
(979,845,707)
-

파생상품거래이익
(69,732,408)
-

자산 및 부채의 증감 :
(7,803,780,643)
(775,140,227)

매출채권의 감소(증가)
(9,933,531,286)
9,883,348,232

미수금의 감소(증가)
(76,761,783)
(24,369,994)

선급금의 감소(증가)
(102,198,589)
1,544,014,965

선급비용의 감소(증가)
(48,103,750)
83,099,010

부가세대급금의 감소(증가)
-
1,460,188,780

재고자산의 감소(증가)
5,751,094,554
6,862,202,105

장기선급비용의 감소(증가)
(300,000,000)
(48,292,034)

매입채무의 증가(감소)
857,980,595
(11,158,708,050)

미지급금의 증가(감소)
98,784,951
1,277,543,310

예수금의 증가(감소)
15,557,350
341,094,570

부가세예수금의 증가(감소)
163,530,350
415,627,260

선수금의 증가
(1,377,789,447)
(4,126,580,773)

미지급비용의 증가(감소)
(159,752,282)
(163,402,484)

퇴직금의 지급
(240,529,593)
(4,319,657,070)

사외적립자산의 감소(증가)
(381,874,884)
(982,069,492)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(2,070,186,829)
(1,819,178,562)

36-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재측정요소의 이익잉여금대체
(25,433)
500,313

선급금의 관계기업투자주식 대체
-
2,760,000

건설중인자산의 유형자산대체
-
116,400

회계변경으로 인한 사용권자산의 인식
258,777
-

36-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
리스부채
합 계
단기차입금
합 계

기초 금액
2,000,000
-
-
2,000,000
13,400,000
13,400,000

현금흐름
-
-
(111,514)
(111,514)
(11,400,000)
(11,400,000)

기타 비금융변동
-
1,243,660
197,800
1,441,459
-
-

기말 금액
2,000,000
1,243,660
86,286
3,329,946
2,000,000
2,000,000

37. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

당사는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 당사의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
42,292,496
26,339,201

분기매출원가
(30,182,749)
(20,966,339)

분기매출총이익
12,109,747
5,372,862

분기영업이익(손실)
2,952,382
(2,710,372)

분기순이익(손실)
(306,258)
1,242,223

주당분기순이익(손실)
(5)원
61원

희석주당분기순이익(손실)
(5)원
61원

※상
기
재무
제표
및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제20기
제19기

주당배당금(원)
250
400

배당금 총액(원)
5,090,788,750
8,105,862,000

시가배당율(%)
1.8
3.8

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 발행
과 종류)

①
회
사
가
발행하는 주권은 기명식으로 한다.

②

회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조(주권의 발행)

회사가 발행하는 주권은 기명식으로 한다.

②
삭제

전자증권법
시행에 따른

변경

<신설>

제8조2(주식 및 신주인수권증

서에 표시되어야 할 권리의 전

자등록)

이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할권리를 전자등록한다.

전자증권법
시행에 따른

변경

제9조(주식의 종류
,
수
및 내용)

① 회사는 보통주식과 우선주식을 발행할 수 있다.

② 제5조의 발행예정주식총수 중 우선주식의 발행한도는 30,000,000주로 한다.

③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 연 1%이상에서 발행시에 이사회가 우선배당율을 정한다.

④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.

⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.

⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다.

⑦ 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다

제9조(주식의 종류)

회사는 보통주식과 종류주식을 발행할 수 있고,
회사가 발행하는종류주식은 무의결권배당 우선주식, 전환주식, 상환주식 및 이들의 전부 또는 일부 혼합한 주식으로 한다.

② ~ ⑧

제9조2 ①~⑦로 이동

종류주식에 관한

조항 신설에

따른 변경 및
제9조 ①~⑦

로 이동

<신설>

제9조2(무의결권 배당 우선주식)
① 제5조의 발행예정주식총수 중우선주식의 발행한도는 30,000,000주로 한다.

② 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 연 1%이상에서발행시에 이사회가 우선배당율을정한다.

③ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.

⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.

⑤ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다.

⑥ 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

⑦ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

종류주식에 관한

조항 신설에

따른 이동

<신설>

제9조3(전환주식)

① 회사는 발행주식 총수의 100분의 25 이내의 범위에서 이사회의 결의에 따라 회사의 선택 또는 주주의 청구에 의하여 보통주식 또는 다른 종류주식으로 전환할 수 있는 주식(이하“전환주식”)을 발행할 수 있다.

② 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 발행 시 이사회 결의로 정한다. 다만, 주식 분할 또는 병합 기타 법률이 허용하는 조정 사유가 발생하는 때에는 전환비율을 조정하는 것으로 할 수 있다

③ 전환 또는 전환청구를 할 수 있는 기간은 발행 시 이사회가 정한다.

④ 회사가 전환을 할 수 있는 사유, 전환조건, 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 등 기타 전환에 관한 사항은 주식발행 시 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조에 의한다.

종류주식에 관한

조항 신설에

따른 변경

<신설>

제9조4(상환주식)

① 회사는 제8조 및 제8조의2에 따라 종류주식을 발행함에 있어서 회사의 이익으로써 소각할 수 있는 상환주식(이하 “상환주식”)을 발행 할 수 있다.

② 상환주식은 다음 각 호에 의거 회사의 선택 또는 주주의 청구에 의해 상환주식의 전부 또는 일부를 상환하거나 상환청구 할 수 있다.

1. 상환가액은 발행가액 또는 이에 가산금액을 더한 금액으로 하며 가산금액은 이자율, 시장상황 기타 상환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 고려하여 상환주식의 발행 시에 이사회가 정한다. 이 경우 주식의 분할 또는 병합, 무상증자 기타 상환주식수의 증감을 초래하는 사유 등 상환주식의 발행 시 이사회에서 정하는 사유가 있는 때에 상환가액을 조정하는 것으로 할 수 있다.

2. 상환기간 또는 상환청구기간은 발행일로부터 1개월 이상 10년 이내의 범위에서 발행시 이사회결의로 정한다.

3. 회사는 상환주식의 전부 또는 일부를 상환기간 이전에 상환하는 것으로 할 수 있다. 회사가 발행된 상환주식 중 일부만을 상환하는 경우 각 주주가 보유하고 있는 상환주식 수에 비례하여 이를 상환하고, 이때 발생하는 단주는 상환의 대상이 되지 않는 것으로 한다.

③ 회사는 주식의 취득 대가로 현금 외의 유가증권(다른 종류의 주식은 제외한다)이나 그 밖의 자산을 교부할 수 있다.

④ 상환주식의 기타 조건 및 내용은 발행 시 이사회가 정한다.

주식의 종류

조항 신설에

따른 변경

제14조(명의개서대리인)

① 생략

② 생략

③ 회사는 주주명부 ~ 비치하고, 주식의
명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 생략

제14조(명의개서대리인)

① 좌동

② 좌동

③ 회사는 주주명부 ~ 비치하

고, 주식의
전자등록, 주주명

부의 관리, 기타 주식에 관한

사무는 명의개서대리인으로 하

여금 취급케 한다.

④ 좌동

전자증권법
시행에 따른

변경

제15조(주주 등의 주소, 성명

및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 ~ 신고 하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 ~ 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 ~ 신고하여야 한다. 

제15조 <삭제>

전자증권법
시행에 따른

변경

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기

준일)

① 회사는 ~ 정지한다.

② 회사는 ~ 주주로 한다.

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나,
이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 ~ 이를 공고하여야 한다.

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기

준일)

① 좌동

② 좌동

③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 주주가 권리를 행사할 날에 앞선
3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나,

이사회의 결의로 정한 날에

주주명부에 ~ 이를 공고하여야 한다.

기간을 의미하는
경우 개월로 
표현을 수정 및 
중복문구 삭제

<신설>

제18조의3(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할권리를 전자등록한다.

전자증권법
시행에 따른

변경

제19조(사채발행에 관한 준용

규정)

제14조 및
제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제19조(사채발행에 관한 준용

규정)

제14조의 규정은 사채발행의

경우에 준용한다.

제15조 삭제에 
따른 변경

제20조(소집시기)

①생략

②정기주주총회는 매사업년도 종료후
3월 이내에, ~ 소집한다.

제20조(소집시기)

①좌동

②정기주주총회는 매사업년도 종료후
3개월 이내에, ~ 소집한다.

기간을 의미하는
경우 개월로 
표현을 수정

제32조(이사의 수)

회사의 이사는 3명 이상으로

한다. 

<신설>

제32조(이사의 수)

①회사의 이사는 3명 이상으로

하고,
사외이사는 이사총수의 4분의1이상으로 한다.

②사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임한다.

사외이사의 사임,
사망 등으로 인한 결원시 상법상 예외 규정 적용받도록 조항 신설

제52조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
주식회사의 외부감사에관한 법률의 규정에 의한 감사 또는 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의
승인을 얻어야 하고,
그 사실을 외부감사인을 선임한
사업연도 중에
소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제52조(외부감사인의 선임)

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사 또는 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의
승인을 받아 감사가 선정한 외부감사인을 선임한다. 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 

개정 외부감사법
제10조에 따라
내용 수정

부 칙

<신설>

부 칙

이 정관은 2020년 3월 27일부터 시행한다.

-

※ 기타 참고사항

없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

유삼태
1951.03.20
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

유삼태
(주)알엔피 대표이사
1973.12~1994.12
두산그룹 이사
해당사항없음

1998.08~1999.08
국민일보그룹 전무

2004.02~2006.12
(주)삼포식품 대표이사

2008.05~2015.03
(주)윈팩 대표이사

2015.04~2016.12
(주)에프에스티 대표이사

2017.01~현재
(주)알엔피 대표이사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 감사 후보자 유삼태는 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 유니테스트의 상근감사로서 경영전반에 대해 객관적이고 공정하고, 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단되어 추천합니다.

확인서

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
13.96억원

최고한도액
40억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.12억원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항
해당사항 없음