DGI — 주주총회소집공고 (20200316)
제출인: DGI

주주총회소집공고
2.8
(주)아이티엑스엠투엠

주주총회소집공고

2020년 3월 16일

회 사 명 :
주식회사 아이티엑스엠투엠

대 표 이 사 :
박상열

본 점 소 재 지 :
서울시 금천구 가산디지털1로 212, 코오롱디지털타워애스턴 9층

(전 화) 02-2082-8500

(홈페이지)http://www.itxm2m.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 정도균

(전 화) 02-2082-8500

주주총회 소집공고

(제21기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제22조의 규정에 의거하여 다음과 같이 제22기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※ 소액주주(의결권 있는 발행주식총수의 1%이하 주주님)에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4와 당사정관 제 22조에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 다 음 -

1. 일 시 : 2020년 3월 31일(화) 오전 9시 30분

2. 장 소 : 경기도 수원시 권선구 서부로 1449-23, 당사 수원사업부 4층강당

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항
 ① 영업보고

② 감사보고

③ 내부회계관리제도 운영실태보고
 나. 부의안건 
 제1호 의안 : 제22기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 
 제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건
 제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항 단서규정에 의거 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

5. 의결권 행사방법
 - 직접행사 : 주주총회참석장, 신분증(주민등록증 또는 운전면허증 또는 여권)
 - 간접행사 : 주주총회참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),
 주주의 인감증명서 또는 주주의 신분증(사본가능), 대리인의 신분증

6. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4 제3항 규정에 의거, 경영참고사항을 당사의 본ㆍ지점 및 명의개서 대행회사인 국민은행 증권대행부에 비치하고, 금융위원회, 한국거래소에 전자공시 하였으니 참조하시기 바랍니다.

2020년 3월 16일

주식회사 아이티엑스엠투엠

대표이사 박 상 열(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

A
(출석률: %)
B
(출석률: %)
C
(출석률: %)
D
(출석률: %)

찬 반 여 부

-
-
-
-
-
-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

-
-
-
-
-
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

① 물리 보안장비 시장의 현황
물리 보안장비 시장은 크게 도난경보시스템(Burglar Alarm System), 출입통제시스템(Access Control System), 영상감시시스템(Video Surveillance System), 시스템 통합(System Integration) 그리고 CMS(Central Monitering Station) 또는 VMS(Video Management System)에 의한 보안영상분석 영역 등으로 구분할 수 있습니다. 그 중 당사는 영상감시시스템 분야를 주력사업으로 영위하고 있으며, 현재 DVR(Digital Video Recorder), NVR(Network Video Recorder), Smart IP 카메라, VMS, 서버, 스토리지 등의 보안제품을 개발, 생산 및 공급하고 있습니다.

당사는 인간중심의 융합적인 보안대책을 연구하고 또 지속적인 핵심 원천 기술 개발과 철저한 원가 및 품질관리를 통하여, 국내외 시장 수요에 부응하는 고품질, 고부가가치 상품개발에 주력하여, 미래의 지속가능한 창조경제를 구축하는 데 핵심적인 역할을 수행하고자 합니다.

①
-1.
IP 카메라
IP 카메라는 TCP/IP(Transmission control protocol/Internet Protocol) 를 활용해 카메라가 촬영한 감시 영상을 저장하고 전송하는 네트워크 감시카메라로 기존 CCTV와는 달리 아날로그 영상신호를 TCP/IP 네트워크를 통해 전송할 수 있는 데이터 패킷의 흐름 (Video Stream)으로 변환하는 인코더를 내장 하고 있습니다 . 주로 NVR과 함께 사용되며 네트워크를 기반으로 하는 영상보안 3세대 제품(1세대 : CCTV카메라(+VCR), 2세대 : DVR 구성)으로 분류됩니다. 

①
-2. 보안카메라 영상 저장장치 (Recoder)
현재 사용되고 있는 보안카메라 영상 저장장치(Recorder)로는 DVR(Digital Video Recorder)과 NVR(Network Video Recorder)이 있습니다.
DVR은 1990년대 후반 도입된 저장장치로, 감시카메라로 입력된 영상 데이터를 디지털 신호로 전환하여 하드디스크 등에 압축ㆍ저장 하는 영상보안장치입니다.
한편 NVR은, 아날로그 카메라에서 제공되는 아날로그 스트림을 녹화하는 DVR과 달리, 카메라에서 이미 인코딩된 디지털 비디오 스트림을 녹화합니다. 
또한 DVR과 달리 동축케이블을 사용하지 않고 기존의 네트워크 케이블을 이용하여 설치 비용면에서 경제적이고 카메라의 위치와 개수에 구애받지 않아 DVR을 대체할 차세대 영상저장장치입니다.

①
-3.
IP 카메라+NVR 시스템

현재 보안용 카메라와 저장매체 시장은 크게 아날로그 카메라+DVR 시스템과 IP카메라+NVR 시스템으로 분류가 됩니다. IP카메라+NVR 시스템은 네트워크 시스템을 기반으로 하여 높은 확장성과 저렴한 설치비용, 관리 및 보수의 용이성 등의 강점으로 아날로그 카메라+DVR 시스템을 대체할 차세대 영상저장장치로 자리매김하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

보안장비 시장은 크게 도난경보시스템(Burglar Alarm System), 출입통제시스템(Access Control System), 영상감시시스템(Video Surveillance System), 시스템 통합(System Integration) 그리고 CMS(Central Monitering Station) 또는 VMS(Video Management System)에 의한 보안서비스 등으로 구분할 수 있습니다. 그 중 당사는 영상감시시스템 분야를 주력사업으로 영위하고 있으며, 현재 NVR(Network Video Recorder), DVR(Digital Video Recorder), IP카메라를 생산하고 있습니다.

현재 보안업계에서 당사는 가장 많은 고객의 주문자 상표 부착방식의 고객을 지역 편중 없이 전세계 여개국 100여개의 기존 거래선을 확보하고 있습니다. 기존의 업계가 10군데 미만의 주요 고객 혹은 심각한 매출의 지역편중을 통한 ODM매출이 전부였지만, 당사는 매출의 안정적이고도 지속적인 성장을 위하여 초창기부터 삼성전자, 에스원, PELCO(북미 주요 보안시장 최상위 점유 업체 중 하나), COSTCO, Sam’s club, CBC 등 Global Company들 뿐만 아니라 OEM이 아닌 강한 현지마케팅력과 탄탄한 Local Dealer Data Base 를 확보하고 있는 현지 Distributor들에게도 해당 바이어 자체의 Model을 준비해서 공급해온 관계로 약 100여 군데 가량의 Worldwide Base의 안정적인 ODM 고객을 확보 하고 있습니다. 즉 Multi ODM 전략을 통한 판매전략을 구사하고 있습니다.

당사는 이와 같은 차별화 된 영업전락으로 동종업계에서 거의 유일한 형태로 지속적인 매출확대가 가능한 ODM 영업망을 보유하고 있습니다. 또한 현재의 보안시스템시장은 단순하게 영상만을 저장하는 장치가 아닌 급격하게 확대되고 있는 IP 기반 Network환경에 적절하게 부합될 수 있는 제품을 원하고 있습니다. 당사 제품의 Platform 자체가 이러한 시장에 적절히 부합될 수 있는 제품이어서 당사가 현재 보유하고 있는 Buyer data base는 NVR 등 IP 제품군의 판매에 있어서 훌륭한 가치를 부여한다고 할 수 있습니다.

그리고 ODM을 통한 영업은 근본적으로 시간이 걸린다는 단점을 피할 수 없으며, 해당 ODM 바이어의 주문에 회사의 미래가 전적으로 의지하게 되는 상태가 초래되면 지속적인 매출확대 및 미래시장에 대한 예상은 필연적으로 불투명할 수 밖에 없기 때문에 당사는 유럽/러시아/중동/동남아시아/국내를 Brand 제품 sales의 거점지역으로 선정하여 ITX 자체 Brand가 부착된 제품의 판매에 적극적으로 임하고 있습니다. 이러한 판매전략을 통하여 보다 안정적인 미래 매출을 기대하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 중요성 및 효율성 관점에서, 회사의 공시대상 사업부문의 구분에 대한 실익이 없어 단일 사업부로 공시하고 있습니다.

(2) 시장점유율

현재 국내 CCTV 생산업체 현황은 대량 생산에 따르는 규모의 경제와 지속적인 제품개발력에 따르는 과점 체제가 진행되고 있는 상황으로 CCTV사업을 주된 영업으로 하는 업체의 수는 30~50여개 정도로 추정되고 있으나, 자체 개발한 NVR, IP카메라를 판매하면서 어느 정도 사업기반을 구축한 회사로서 당사의 국내 경쟁업체로 볼 수 있는 회사는 현재 1~2개사 정도밖에 없습니다. 그외에 국내 시장에 대해선 CCTV 시장에 대한 통계자료가 없는 상황이라 자세한 내용은 파악이 어렵습니다. 다만, 당사와 당사의 경쟁사 이외에, 가격경쟁에 기반한 다수의 소규모 기업이 시장에 참여하고 있다는 것을 추정할 수 있을 뿐입니다

(3) 시장의 특성

영상보안장비산업은 보안장비 특성상 일반적인 경기변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 보안장비 시장은 경기변동보다는 범죄 증가나 테러 발생 등 사회불안 요소에 의해 더 큰 영향을 받습니다. 또한, 특정 장소에는 법적인 의무사항으로 설치해야 하기 때문에 수요가 꾸준하게 발생하기도 합니다. 한편, 보안 시스템에 대한 수요는 기존건물에 설치하는 경우도 있으나, 신규건물이 건설될 때 설치 가능성이 높기 때문에 건설 경기와 어느정도 연관성이 있습니다. 또한 영상보안장비산업은 폐쇄적인 유통구조를 지니고 있어 진입장벽이 높은 편입니다. 생산자, 판매자, 설치업자 간에 매우 밀접한 관계를 유지하고 있어 신규업체의 시장 진입이 어려운 편입니다. 보안장비시스템의 유통은 일반적으로 대형 디스트리뷰터 (Distributer)가 구매한 후에 중소형 딜러, 지역의 설치업자를 거쳐 최종소비자에게 판매ㆍ설치되는 구조입니다. 

현재 영상보안장비시장은 IP 카메라가 주도하는 더욱 강화된 네트워크 환경으로 인하여 지금까지의 시장과는 다르게 훨씬 더 IT화된 제품이 시장을 지배할 것으로 판단됩니다. 즉, 완전히 디지털화된 영상과 네트워크 환경을 바탕으로 지금 보다는 훨씬 양상이 다르게 다양화된 서비스를 제공할 수 있을 것으로 보입니다.

cctv 사업 영역 개요.jpg
[ CCTV 사업 영역 개요 ]

■기술력 측면

CCTV는 소프트웨어 프로그래밍에 따라 하드웨어의 작동성능이 차이가 발생하기 때문에 동일한 성능의 하드웨어를 기반으로 한 제품이라도 소프트웨어 개발 능력에 따라 고사양의 제품 개발이 가능합니다. 또한 시장 경쟁력 확보를 위해서는 끊임없는 기술개발은 필수적 요소이기 때문에 기술력 보유 여부, 양질의 기술인력 보유 여부에 따른 실질적인 시장 진입장벽은 높은 수준인 것으로 판단됩니다.

■유통구조 측면

CCTV의 유통은 일반적으로 대형 Distributor가 생산자로부터 구매를 한 후 중소형 딜러, 각 지역의 설치업자를 거쳐 최종판매자에게 판매/설치되는 구조를 가지고 있습니다. 따라서 생산자, 판매자, 설치업자간에 밀접한 관계를 바탕으로 하는 폐쇄적인 유통구조의 성격을 띄고 있습니다. 보안장비에서 최우선시 되는 요소인 안정성을 확보한 제품의 공급, 문제 발생 시 즉각적인 기술 지원 등 오랜 거래관계를 통한 유대관계가 중요시 되는 유통 구조로 인하여 신규업체들의 시장 진입 장벽은 높은 것으로 나타나고 있습니다.

■대체시장의 현황

DVR은 1997년 상용화된 이후 빠르게 아날로그 VCR시장을 대체하면서 급격히 성장했습니다. 하지만 IMS 시장 보고서를 보면, IP 네트워크 기반의 보안 산업 시장이 성장하면서 DVR은 NVR로 대체되고 있는 상황입니다. 다만, 보안 시장의 보수적인 특성상 DVR시장이 쉽게 축소될 것으로 판단되지 않으며, 동유럽, 남미, 중국, 동남아 등의 개발도상국에서의 수요로 인해 DVR의 수요도 향후 얼마간은 현재 수준을 유지하며, 조금씩 감소할 것으로 전망되고 있습니다.

IP Surveillance란 영상감시를 위해 인터넷 프로토콜(IP)을 사용하여 감시영상을 전송, 저장, 모니터링 할 수 있는 영상보안시스템입니다. DVR이 감시영상의 저장을 디지털화한 제품인데 비해, IP Surveillance는 인터넷 망을 이용해 유연한 영상보안감시를 수행할 수 있도록 한 시스템입니다. 
IP Surveillance는 확장성, 구축비용 절감, 유연한 원격 모니터링등에서 장점을 지니며 일반적으로 DVR이 16채널을 지원하는 비해, IP Surveillance는 네트워크 대역폭만 충분하다면 IP 카메라 설치 대수에 큰 제약이 없습니다. IP Surveillance의 경우, LAN이 구축되어 있는 장소에서는 추가로 케이블을 설치할 필요가 없으며, 배선이 어려운 곳에서는 무선 LAN을 이용할 수도 있습니다. 한편, 여러 장소에 흩어져 있는 수많은 IP 카메라를 원격지에서 인터넷을 통해 접속함으로써 통합적으로 모니터링하는 것도 가능합니다.

하지만 아직 IP Surveillance 장비가격은 높은 수준이어서, 주로 선진국에서 급속한 시장의 성장을 이루며, DVR을 대체해나가고 있는 상황입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

현재 CCTV 시장의 키워드는 IP 카메라의 약진과 그에 따른 주변기기의 성장, 그리고 아날로그의 재정의를 꼽을 수 있습니다. 그동안 가능성에 비해 더딘 성장을 하던 IP 카메라는 지난해 급성장을 거두며 아날로그 카메라 시장을 넘어섰다는 평가를 받고 있습니다. 또한 IP 카메라의 성장으로 인해 전송기술과 저장장치 역시 함께 발전하고 있으며, 반면에 고화질의 전송이 가능한 HD 아날로그 시스템의 등장으로 기존시스템을 그대로 사용하고자 하는 소비자에게도 고화질의 영상을 제공 할 수 있게 되었습니다.

▲범죄 테러 방지에 대한 관심 증가 ▲기술발전에 따른 기존 제품 업그레이드 수요 증가 ▲가격인하에 따른 수요저변 확대 등으로 시장은 성장을 이어 갈 것이며, 당사는 15년 이상의 경험으로 확보된 다양한 고객 Needs에 능동적으로 대응할 수 있는 역량과 신제품의 개발기간을 단축하고 관련되는 제품 및 연관 산업에 진출 할 수 있는 이점을 적극 활용하여 시장에서의 입지를 더욱 공고히 할 것 입니다. 

또한 현재 당사는 매출확대와 수익성 제고를 위해 향후 핵심사업의 일환으로, 오프라인의 서비스 공급자에게 온라인 채널 플랫폼을 제공하여 플랫폼과 장비 등에서 수익을 창출하는 O2O-Platform 사업에 진출하였습니다. 글로벌 O2O 플랫폼 표준을 목표로 하여, 교육, 엔터테인먼트, 금융, 스톡, 세무, 법무, 회계 등의 다양한 사업분야에서 서비스 플랫폼을 접목한 사업을 추진 중에 있습니다.
 O2O-Platform은 당사가 보유한 CCTV 관련 핵심기술과 결합하여 차별화된 서비스로 시너지 창출을 도모할 것입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 연결기준 당기매출액은 전년대비 약 15% 증가한 319억원이며, 영업이익은 약21% 개선되어 -29억, 당기순손실은 50억원입니다.

손익변동의 주요 원인은 재고자산 충당금 설정 및 개발비에 대한 비용 증가에 따른 이익율 감소와 직전사업연도 일시적 유형자산처분이익 발생으로 당해사업연도 영업외수익 상대적 감소 그리고 영업권 및 개발비 손상에 따른 영업외비용의 증가의 영향으로 전년대비 손실이 증가 하였습니다.

자세한 사항은 III.경영참고사항, 1. 사업의 개요, 가,업계의 현황, 나, 회사의 현황을 참조해 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※참고사항
아래의 재무제표는 감사전 재무제표이며, 외부감사인의 최종감사결과에 따라 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조 하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 22 기 2019년 12월 31일 현재

제 21 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당)기말
제 21(전)기말

자산

I. 유동자산

13,377,842,030

14,058,952,699

1. 현금및현금성자산
804,895,857

2,514,414,223

2. 기타금융자산
13,200,000

0

3. 매출채권및기타채권
3,940,691,618

2,890,427,236

4. 기타유동자산
1,390,777,847

1,774,596,881

5. 당기법인세자산
3,902,370

5,159,740

6. 재고자산
7,224,374,338

6,874,354,619

II. 비유동자산

8,629,475,058

6,537,461,785

1. 매출채권및기타채권
1,811,108,544

1,694,820,785

2. 기타금융자산
460,000,000

120,000,000

3.관계기업투자
654,358,030

480,156,685

4. 유형자산
3,869,317,438

1,463,891,712

5. 무형자산
1,834,691,046

2,778,592,603

자산총계

22,007,317,088

20,596,414,484

부채

I. 유동부채

9,899,998,168

5,521,874,223

1. 매입채무및기타채무
3,716,596,069

2,302,821,876

2. 단기차입금
2,915,045,368

3,127,885,973

3. 유동성장기부채
1,413,211,490

-

4. 계약부채
12,131,030

41,610,994

5. 파생상품부채
933,622,800

-

6. 기타유동부채
106,236,482

49,555,380

7. 유동성금융리스부채
803,154,929

-

II. 비유동부채

2,276,677,062

257,678,729

1. 매입채무 및 기타채무
120,000,000

-

2. 퇴직급여채무
732,386,828

147,995,193

3. 판매보증충당부채
92,287,878

109,683,536

4. 금융리스부채
1,332,002,356

-

부채총계

12,176,675,230

5,779,552,952

자본

자본금과 적립금

1. 자본금

8,233,065,500

8,233,065,500

2. 자본잉여금

21,921,522,495

21,921,522,495

3. 기타자본구성요소

(741,545,546)

(757,214,630)

4. 이익잉여금

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

5. 비지배지분

(15,470,594)

-

자본총계

9,830,641,858

14,816,861,532

자본과부채총계

22,007,317,088

20,596,414,484

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 매출액

31,861,191,505

27,666,210,201

Ⅱ. 매출원가

(26,918,913,256)

(22,984,841,391)

Ⅲ. 매출총이익

4,942,278,249

4,681,368,810

Ⅳ. 판매비와관리비

(7,808,060,508)

(8,306,892,127)

Ⅴ. 영업이익

(2,865,782,259)

(3,625,523,317)

Ⅵ. 순금융손익

(533,326,551)

(254,536,997)

금융수익
96,858,995

57,526,843

금융원가
(630,185,546)

(312,063,840)

Ⅶ. 기타손익

(1,275,157,244)

1,836,765,126

기타수익
467,345,252

3,023,692,902

기타비용
(1,742,502,496)

(1,186,927,776)

Ⅷ. 관계기업관련손익

(331,413,181)

125,433,779

Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익

(5,005,679,235)

(1,917,861,409)

Ⅹ. 법인세비용

-

-

XI. 당기순이익

(5,005,679,235)

(1,917,861,409)

지배기업지분 순이익

(5,020,288,203)

(1,917,861,409)

비지배기업지분 순이익

14,608,968

-

XII. 기타포괄손익

36,329,042

(484,850,770)

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익

지분법자본변동
7,140,758

(3,958,644)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

보험수리적이익
29,188,284

(480,892,126)

XIII. 총포괄손익

(4,969,350,193)

(2,402,712,179)

지배기업지분 포괄손익

(4,983,959,161)

(2,402,712,179)

비지배기업지분 포괄손익

14,608,968

-

XⅣ. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익

기본주당이익

(309)

(118)

희석주당이익

(309)

(118)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 결 손 금 처 리 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
처리예정일 : 2020년 3월 31일
제21(전)기
처리확정일 : 2019년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

전기이월미처리결손금
(14,580,511,833)

(12,181,860,866)

회계정책변경의 효과(제1109호)
-

102,568

연결범위변동
4,681,755

-

당기순손실
(5,020,288,203)

(1,917,861,409)

확정급여제도의 재측정요소
29,188,284

(480,892,126)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

연 결 자 본 변 동 표

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
비지배지분
총 계

2018.01.01(전기초)
8,233,065,500
21,921,522,495
(804,425,990)
(12,181,758,298)

17,168,403,707

당기순이익(손실)

(1,917,861,409)

(1,917,861,409)

주식선택권의 변동(주식보상비용)

51,170,004

51,170,004

보험수리적손익

(480,892,126)

(480,892,126)

지분법자본변동

(3,958,644)

(3,958,644)

2018.12.31(전기말)
8,233,065,500
21,921,522,495
(757,214,630)
(14,580,511,833)

14,816,861,532

2019.01.01(당기초)
8,233,065,500
21,921,522,495
(757,214,630)
(14,580,511,833)

14,816,861,532

연결범위변동

4,681,755
(30,079,562)
(25,397,807)

연결당기순이익(손실)

(5,020,288,203)
14,608,968
(5,005,679,235)

주식선택권의 변동(주식보상비용)

8,528,326

8,528,326

보험수리적손익

29,188,284

29,188,284

지분법자본변동

7,140,758

7,140,758

2019.12.31(당기말)
8,233,065,500
21,921,522,495
(741,545,546)
(19,566,929,997)
(15,470,594)
9,830,641,858

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(531,481,300)

457,581,289

가. 당기순손익
(5,005,679,235)

(1,917,861,409)

나. 당기순이익조정을 위한 가감
3,841,059,424

600,682,364

주식보상비용
8,528,326

51,170,004

퇴직급여
596,918,122

583,109,884

재고자산평가손실
(327,682,157)

113,717,613

대손상각비
(254,111,894)

182,386,387

판매보증충당부채전입액
-

109,683,536

기타의대손상각비
140,000,000

80,000,000

유형자산감가상각비
351,321,014

679,975,729

사용권자산상각비
847,703,578

-

무형자산상각비
226,949,953

386,577,149

유형자산처분손실
-

627,405,862

무형자산손상차손
1,373,990,117

248,378,645

외화환산손실
45,336,660

28,006,745

이자비용
366,347,546

312,063,840

지분법손실
331,413,181

14,566,221

파생상품평가손실
263,838,000

-

외화환산이익
(20,959,910)

(13,281,939)

판매보증충당부채환입액
(17,395,658)

-

이자수익
(91,137,454)

(57,422,790)

유형자산처분이익
-

(2,605,550,469)

매도가능증권처분이익
-

(104,053)

관계기업투자처분이익
-

(140,000,000)

다. 자산ㆍ부채의증감
799,053,343

1,923,491,679

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(926,586,816)

3,100,273,805

기타유동자산의 감소(증가)
390,877,615

(776,283,780)

재고자산의 감소(증가)
74,830,938

678,614,688

매입채무및기타채무의 증가(감소)
1,278,090,431

(956,183,583)

계약부채의 증가(감소)
(29,479,964)

29,409,543

기타유동부채의 증가(감소)
53,801,591

(42,546,953)

퇴직금의 지급
(221,166,221)

(542,499,168)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
178,685,769

432,707,127

다. 이자 지급
(211,916,119)

(218,563,362)

라. 이자 수취
44,737,857

60,672,457

마. 법인세 환급(납부)
1,263,430

9,159,560

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,164,822,705)

6,120,973,523

단기금융상품의 처분
-

492,021,918

장기금융상품의 처분
-

480,000,000

매도가능금융상품의 처분
200,000,000

6,206,621

단기대여금의 감소
60,000,000

-

장기대여금의 감소
1,100,000

121,200,000

유형자산의 처분
-

8,306,396,399

보증금의감소
26,594,000

220,480,000

매도가능금융자산의 취득
(300,000,000)

-

장기금융상품의 취득
(240,000,000)

(240,000,000)

단기대여금의 증가
-

(220,000,000)

장기대여금의 증가
-

(210,000,000)

유형자산의 취득
(516,444,424)

(438,941,506)

무형자산의 취득
(657,038,513)

(827,508,359)

관계회사주식의 취득
(498,473,768)

(498,681,550)

보증금의증가
(240,560,000)

(1,070,200,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

958,000,259

(4,340,036,076)

단기차입금의 증가
760,992,434

5,240,272,931

전환사채의 발행
2,000,000,000

-

단기차입금의 상환
(1,033,833,039)

(7,917,451,862)

유동성장기부채의 상환
-

(788,571,426)

장기차입금의 상환
-

(874,285,719)

리스부채의 상환
(769,159,136)

-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,738,303,746)

2,238,518,736

Ⅴ.연결실체변동으로 인한 순현금흐름

32,312,019

-

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(3,526,639)

(9,548,843)

Ⅶ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,709,518,366)

2,228,969,893

Ⅷ. 기초의 현금

2,514,414,223

285,444,330

Ⅸ. 기말의 현금

804,895,857

2,514,414,223

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

연결 재무제표에 대한 주석

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속기업

1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 '회사')과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1-1. 회사의 개요

회사는 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.

한편 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 연결회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 

회사는

보고기간 종료일
현재 수권주식수는 30,000천주(1주당 금액: 500원)이며,
발행주식총수와 납입자본금은 각각
16,466,131주와 8,233백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명

주식의종류

소유주식수(주)

지분율(%)

구분

박상열

보통주

3,000,257

18.22%

대표이사

에스엠투엠
보통주
1,055,469
6.41%
주요주주

이병윤

보통주

59,886

0.36%

특수관계자

자기주식

보통주

220,000

1.34%

-

기타

보통주

12,130,519

73.67%

-

합 계
16,466,131

100.00%

1-2. 종속기업의 현황

1-2-1. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
업 종
결산월
지분율

(주)브이엠소프트
서울시 금천구 가산디지털1로 212
보안용 영상관제
프로그램 개발공급업
12월
80%

1-2-2. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

(주)브이엠소프트
530,476
607,829
1,228,884
73,045

(주1) 상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.
(주2) 간주취득일인 2018년 12월 31일 이전의 매출액 및 당기순이익으로 연결손익계산서에는 해당손익이 포함되어 있지 않습니다.

1-2-3.당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

(주)브이엠소프트(*1)
신규 편입

(*1) (주)브이엠소프트의 재무상태 및 경영성과과 지배기업에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 관계기업투자로 계상하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 그 사유의 해소로 종속기업으로 신규 편입하였습니다. 

2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
 
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으
로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교
표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석 34
에서 보여주고 있습니다.

연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 연결회사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 연결회사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액기초자산리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 01월 01일

사용권자산
3,018,097

현재가치할인차금(임차보증금)
(128,910)

리스부채
2,889,187

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결회사는 부동산, 차량운반구, IT자산 및 기타 장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택이전에, 연결회사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결회사는 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 동 기준서는 연결회사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

① 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
 연결회사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스는 없습니다.
 
② 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
연결회사는 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초 적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

연결회사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 적용
 ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기말(2018년 12월 31일) 공시된 운용리스 약정
3,121,840

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
4.26%

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
2,889,257

차감:

- 소액 기초자산 리스 대한 면제규정 적용
(70)

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
0

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
2,889,187

2) 새로운 회계정책의 요약

연결회사는
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다.

구분
내용연수

건물
1~4년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 금융부채에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결회사는 기계장치와 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다.

④ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
개정효과(주1)
취득 등 증가액
감가상각
처분
당기말

건물
-
3,018,097
67,188
(847,704)
(11,809)
2,225,772

합계
-
3,018,097
67,188
(847,704)
(11,809)
2,225,772

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
개정효과(주1)
취득 등 증가액
지급
처분
당기말

리스부채
-
2,889,187
25,725
(769,068)
(10,687)
2,135,157

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
제 22(당) 기

유동성리스부채
803,155

비유동성리스부채
1,332,002

총리스부채
2,135,157

만기분석:

1년 이내
803,155

1년 초과 2년 미만
810,940

2년 초과 5년 미만

521,062

합계
2,135,157

당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 22(당) 기

사용권자산의 감가상각비
847,704

리스부채의 이자비용
108,843

소액자산 리스료
5,983

합계
962,530

연결회사의 리스에 대한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 22(당) 기

리스부채 상환액
769,068

단기리스 관련 지급액
-

소액리스 관련 지급액
5,983

합계
775,051

리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
 
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
 
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
 
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
 
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
 
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취
득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산
 
(1) 기능통화와 표시통화
 
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
 
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
 
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류
 
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
 
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
 
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 
 
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
 
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
 
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
 
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 
 
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권
 
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
 

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40 년

구축물

5 년

기계장치

5 년

공구와기구

5 년

비품

5 년

기타의유형자산

5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

 

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

영업권

비한정

소프트웨어

3 년

개발비

5 년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

 
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

 
(1) 분류 및 측정
 
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
 
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 
 
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
 
(2) 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
 

2.23 수익인식

연결회사는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) CCTV 등의 영상보안 장비 
연결회사는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비 및 관련제품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 17참조).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역

연결회사의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합니다.

2.24 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결
회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 34
에서 제공합니다.

연결회사는
사무실 및 공장, 기
숙사를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~5년
의 고정기간으로 체결되지만
아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
 
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
 
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
 
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
 
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
 
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
 
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
 
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 
 
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
 
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 연결재
무제표는
2020년 2월 10일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있
습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
 
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

.
 
(2) 법인세
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

.
 
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상
 
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(6) 수익인식 

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 
 
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
 
전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.
 
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

연
결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역
연결회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

연결회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
2,812,034
2,084,053
1,026,353
503,541

JPY
2,993
-
-
-

(나) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
186,867
(186,867)
206,922
(206,922)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2,915,045
3,127,886

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자비용
14,575
(14,575)
15,639
(15,639)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 연결회사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 연결회사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 연결회사 운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결회사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

연결회사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
804,896
2,514,414

기타금융자산(유동)
13,200
-

매출채권및기타채권(유동)
3,940,692
2,890,427

매출채권및기타채권(비유동)
1,811,109
1,694,821

기타금융자산(비유동)
460,000
120,000

합 계
7,029,897
7,219,662

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도
를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 

(1) 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가)
모든 비파생 금융부채

(나)
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

(다)
리스부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

연결회사의 전환사채 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무및기타채무
3,822,833

3,822,833

3,822,833

-
-

단기차입금
2,915,045
2,915,045
2,915,045
-
-

전환사채
1,413,211
2,000,000
2,000,000
-
-

파생상품부채
933,623
933,623
933,623
-
-

리스부채(유동)
803,155
803,155
803,155
-
-

리스부채(비유동)
1,332,002
1,332,002
-
810,940
521,062

합 계
11,219,869
11,806,658
10,474,656
810,940
521,062

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

4,328,257
3,127,886

차감: 현금및현금성자산

(804,896)
(2,514,414)

순부채

3,523,361
613,472

자본총계

9,830,642
14,816,862

총자본

13,354,003
15,430,334

자본조달비율

73.62%
96.02%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

804,896
804,896
2,514,414
2,514,414

기타금융자산(유동)
13,200
13,200
-
-

매출채권및기타채권(유동)

3,940,692
3,940,692
2,890,427
2,890,427

매출채권및기타채권(비유동)

1,811,109
1,811,109
1,694,821
1,694,821

기타금융자산

460,000
460,000
120,000
120,000

소계

7,029,897
7,029,897
7,219,662
7,219,662

금융부채

매입채무및기타채무

3,822,833
3,822,833
2,302,822
2,302,822

단기차입금

2,915,045
2,915,045
3,127,886
3,127,886

전환사채

1,413,211
1,413,211
-
-

파생상품부채
933,623
933,623
-
-

소계

9,084,712
9,084,712
5,430,708
5,430,708

(*)
장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
100,000
100,000

파생상품부채

-
-

933,623

933,623

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을

이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
평가손익
당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
100,000
-
100,000

파생상품부채
-
669,785
263,838
933,623

5.4 가치평가기법 및 투입변수

 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타금융자산

100,000

3

가중평균자본비용
무위험이자율
1.355%

위험이자율

10.694%

파생상품

전환사채
 내재파생상품

933,623

3

옵션모델

평가일의 주가
1,550

연환산 주가변동성
40.80%

무위험이자율
1.355%

위험이자율

10.694%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

재무상태표 상 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산
100,000
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

804,896
2,514,414

기타금융자산(유동)
13,200
-

매출채권및기타채권(유동)

3,940,692
2,890,427

매출채권및기타채권(비유동)

1,811,109
1,694,821

기타금융자산

460,000
120,000

금융자산 소계

7,029,897
7,219,662

재무상태표 상 부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무

3,822,833
2,302,822

단기차입금

2,915,045
3,127,886

전환사채

1,413,211
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
933,623
-

금융부채 소계

9,084,712
5,430,708

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

96,859
57,423

기타의대손상각비

140,000
80,000

대손상각비
254,112
(182,386)

손상차손/환입(*)
394,112
(102,386)

외환손익

79,998

24,477

처분손익

-
104

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실

263,838
-

상각후원가 금융부채

이자비용

366,347
312,064

외환손익

150,522
170,914

상환손익

-
-

합계

516,869
482,978

(*) 판매비와관리비로 분류한 매출채권에 대한 대손상각비가 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

804,896
2,514,414

8. 매출채권및기타
기타채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

4,293,088
3,862,269

손실충당금

(720,904)
(974,512)

매출채권(순액)

3,572,184
2,887,757

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

미수금
163,860
-
225,292
-

대여금
200,000
437,500
470,000
438,600

손실충당금
-
-
(125,000)
-

미수수익
4,647
-
583
-

보증금
-
1,500,433
-
1,256,221

손실충당금
-
(126,824)
-
-

합계

368,507
1,811,109
570,875
1,694,821

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
1,732,474
2,205,554

대손충당금
(455,912)
(455,912)

선급비용
6,795
7,648

부가세대급금
107,420
17,307

합계
1,390,777
1,774,597

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
2,450,053
564,455

평가충당금
(113,317)
(182,076)

제품
792,429
1,756,485

평가충당금
(91,721)
(222,710)

재공품
874,530
1,045,409

평가충당금
(41,709)
(91,794)

원재료
3,279,255
4,671,259

평가충당금
(251,927)
(666,672)

기타재고
663,677
-

평가충당금
(336,896)
-

합계
7,224,374
6,874,356

비용으로 인식
되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
4,273,051천원(전기: 4,249,469천원)
입니다.

당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 (-)327,682천원(전기: 1,075,036천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
범 주
당기말
전기말

유동:

단기금융상품
상각후원가 측정 금융자산
13,200
-

비유동:

장기금융상품
상각후원가 측정 금융자산
360,000
120,000

투자자산
당기손익-공정가치 측정
100,000
-

합 계
460,000
120,000

12. 관계기업투자

(1) 관계기업투자 세부내역

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용
재무제표일

관계기업 활동의 성격 등

당기말

전기말

Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co., Ltd.(*1)
40%
40%
중국
12월
영상감시장치(CCTV)관련 R&D, 판매업

(*1) 회사는 전기 중 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 회사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당분기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 회사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역

<당기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
기말

Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co. Ltd.
480,157
498,473
(331,413)
7,141
654,358

<전기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
기말

Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co. Ltd.
-
498,682
(14,566)
(3,959)
480,157

(3) 관계기업 요약재무정보

<당기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.
286,417
146,255
140,162
55,866
(795,996)
(795,996)

<전기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
전기순손실
총포괄손실

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.
465,043
12,674
452,369
233,966
(36,416)
(36,416)

(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)
140,255

보유 지분율(B)
40.00%

순자산 지분금액(AXB)
56,102

(+) 기타조정(*1)
598,256

기말 장부금액
654,358

(*1) 주석 12(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이 납입되지 않아 조정된 금액입니다. 

13. 유형자산

(1) 유형자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
190,039
-
-
190,039
190,039
-
-
190,039

건물
493,692
-
(51,425)
442,267
493,692
-
(39,084)
454,608

차량운반구
177,408
-
(153,960)
23,448
170,800
-
(141,916)
28,884

공구와기구
3,979,009
(3,332)
(3,551,335)
424,342
3,818,664
(35,899)
(3,337,721)
445,044

비품
2,555,133
-
(2,277,490)
277,643
2,377,089
-
(2,110,253)
266,836

시설장치
1,161,704
-
(953,055)
208,649
960,664
-
(935,360)
25,304

사용권자산
3,069,582

(843,810)
2,225,772
-
-
-
-

건설중인자산
77,159
-
-
77,159
53,177
-
-
53,177

합계
11,703,726
(3,332)
(7,831,075)
3,869,319
8,064,125
(35,899)
(6,564,334)
1,463,892

(2) 유형자산 변동내역

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책변경(*)
연결편입
취 득
처 분
대체 등(*)
상 각
당기말

토지
190,039
-
-
-
-
-
-
190,039

건물
454,608
-
-
-
-
-
(12,341)
442,267

차량운반구
28,884
-
-
6,608
-
-
(12,043)
23,449

공구와기구
445,044
-
-
86,599
-
73,746
(181,048)
424,341

비품
266,836
-
14,530
124,469
-
-
(128,193)
277,642

시설장치
25,304
-
-
78,784
-
122,256
(17,696)
208,648

사용권자산
-
3,018,097
-
51,485
-
-
(843,810)
2,225,772

건설중인자산
53,177
-
-
219,985
-
(196,002)
-
77,160

합 계
1,463,892
3,018,097
14,530
567,930
-
-
-1,195,131
3,869,319

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 사용권자산 및 리스부채로 인식된 금액입니다. 

<전기>

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
전기말

토지
2,239,782
-
(2,049,743)
-
-
190,039

건물
4,817,107
-
(4,271,472)
-
(91,027)
454,608

차량운반구
68,878
-
(7,036)
-
(32,958)
28,884

공구와기구
496,219
200,831
-
98,683
(350,689)
445,044

비품
336,492
87,051
-
-
(156,707)
266,836

시설장치
61,899
12,000
-
-
(48,595)
25,304

건설중안자산
12,800
139,060
-
(98,683)
-
53,177

합계
8,033,177
438,942
(6,328,251)
-
(679,976)
1,463,892

(4) 담보제공 유형자산

(단위: 천원)

주소
계정과목
장부금액
구분
설정금액
설정권자
내용

서울특별시 금천구 가산동
토지
190,039
개별담보
800,000
중소기업은행
운영자금

건물
442,267

14. 무형자산

(1) 무형자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
1,827,000
0
(1,827,000)
-
1,827,000
-
(1,032,395)
794,605

개발비
17,911,559
(13,332,337)
(2,918,507)
1,660,714
17,343,619
(13,275,071)
(2,339,123)
1,729,425

소프트웨어
1,866,754
(1,692,778)
0
173,976
1,777,656
(1,523,093)
-
254,563

합계
21,605,313
(15,025,115)
(4,745,507)
1,834,691
20,948,275
(14,798,164)
(3,371,518)
2,778,593

(2) 무형자산 변동내
역
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
손 상
당기말

영업권
794,605
-
-
(794,605)
-

개발비
1,729,425
567,940
(57,266)
(579,384)
1,660,714

소프트웨어
254,563
89,128
(169,685)
-
173,976

합계
2,778,593
657,068
(226,951)
(1,373,990)
1,834,691

<전기>

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
처 분
전기말

영업권
1,042,984
-
-
(248,379)
794,605

개발비
1,253,545
664,508
(188,628)
-
1,729,425

소프트웨어
289,512
163,000
(197,949)
-
254,563

합계
2,586,041
827,508
(386,577)
(248,379)
2,778,593

(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 개발비 구성내역

(단위: 천원)

구 분
개발자산명
장부금액
잔여상각기간

개발완료
RealShop
1,660,714
4.9년

합계
1,660,714

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,555,618천원 및 2,991,585천원입니다.

15. 매입채무및기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무

2,749,434
1,730,622

미지급금

560,225
236,698

미지급비용
406,937
335,502

합계

3,716,596
2,302,822

16. 차입금

(1) 단기차입금 구성내역

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
에스원동반성장협력대출
3.79
475,000
475,000

사이클론(한도대출)
3.94
355,045
497,886

수출기업육성자금대출
3.79
440,000
490,000

수출기업육성자금대출
4.71
900,000
900,000

수출기업육성자금대출
6.31
595,000
615,000

중소기업자금대출
3.55
150,000
150,000

합 계
2,915,045
3,127,886

(2) 전환사채 내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당분기말

제2회 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
2.0
2,000,000

전환권조정
(586,789)

합계
1,413,211

(3) 전환사채 발행내역

구 분
내용

사채의 종류
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
2,000,000천원

사채의 발행가액
2,000,000천원

사채 발행일
2019년 07월 15일

사채 만기일
2022년 07월 15일

이자율
표면 이율 2.0%, 만기보장수익률 2.0%

상환방법
만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류
주식회사 아이티엑스엠투엠 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수(*1)
1,485,884주

전환권
전환가액(*1)
1,346원/주

전환청구기간
2020년 07월 15일~2022년 06월 15일

옵션에 관한 사항
조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)

(*1) 상기 전환사채의 발행당시 전환가는 1,764원이었으나, 2019년 11월 15일 전환가액이 1,346원으로 조정되었으며, 전환가능 주식수도 1,133,786주에서 1,485,884주로 변경되었습니다.

(*2) 한편, 회사는 전환사채 발행조건에 포함된 전환권, 조기상환청구권, 매도청구권 등의 내재파생상품을 분리하여 파생상품부채로 분류하고 공정가치로 평가하고 있습니다.

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
56,419
49,555

부가세예수금
49,817
-

합계
106,236
49,555

18. 확정급여부채

(1) 확정급여부채 재무상태표 인식 금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,539,852
3,096,573

사외적립자산의 공정가치
(2,807,465)
(2,948,578)

재무상태표에 인식되는 확정급여부채
732,387
147,995

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초확정급여채무
3,096,573
2,544,229

당기근무원가
652,643
619,836

이자비용
83,125
81,624

재측정요소:

- 인구통계적 가정
59,372
-

- 재무적 가정
(299)
109,518

- 경험적 조정
(130,397)
283,865

지급액
(221,166)
(542,499)

기말확정급여채무
3,539,852
3,096,573

(3) 사외적립자산 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
2,948,578
3,350,444

이자수익
79,708
118,350

사외적립자산 재측정요소
(42,136)
(87,508)

사용자기여금
50,050
100,000

지급액
(228,737)
(532,708)

기말사외적립자산의 공정가치
2,807,463
2,948,578

이자수익
59,781
88,763

지급액
(134,388)
(33,167)

기말사외적립자산의 공정가치
2,873,971
3,406,040

(4) 확정급여제도 관련 당기손익 인식금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
652,643
619,836

순이자원가
3,417
(36,726)

합 계
656,060
583,110

(5) 당기손익 인식금액을 포함하고 있는 계정과목

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
115,910
112,841

판매비및관리비
294,946
278,911

경상연구개발비
189,385
150,548

개발비
55,818
40,810

합계
656,060
583,110

(6) 사외적립자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
2,807,463
2,948,578

(7) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.93%
2.78%

임금상승률

4.50%
4.43%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%

(308,681천원)
(8.9% 감소)

263,048천원
7.6% 증가

임금상승률

1.0%

315,368천원
9.1% 증가

(272,855천원)
(7.9% 감소)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일
로 종료하
는 회계연도의 예상기여금은

2,745,197
천
원
입
니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
10.0년(전기 8.8년)
입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

171,985
170,474
421,046
2,776,347
3,539,852

19. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

2,225,772
3,018,097

합계

2,225,772
3,018,097

리스부채

유동
803,155
769,068

비유동
1,332,002
2,120,119

합계
2,135,157
2,889,187

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

847,704
-

합계

847,704
-

리스부채에 대한 이자비용(*1)

108,843
-

단기리스료 및 소액자산 리스료(*2)

5,983
-

(*1) 금융원가에 포함되었습니다.
(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20. 판매보증충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
109,684
-

환입액
(17,397)
109,684

기말
92,287
109,684

(*) 연결회사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 내역

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
30,000,000주
30,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수
16,466,131주
16,466,131주

자본금
8,233,066
8,233,066

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 없습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(847,068)
(847,068)

주식선택권
102,341
93,812

지분법자본변동
3,182
(3,959)

합 계
(741,546)
(757,215)

(2) 주식선택권

① 주식선택권 부여 내역

구 분
1차

부여시점
2017.03.27

행사가능기간
2019.03.27~2022.03.26

부여주식의 총수
140,000주

당분기말 잔여수량
140,000주

행사가격
2,300원

부여방법
신주교부방식

가득조건
용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27

② 주식선택권 증감내역

구 분
1차

전기말 현재 주식선택권
140,000주

당기 중 부여된 주식선택권
-

당기말 현재 주식선택권
140,000주

③ 회사는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차

무위험이자율(*)
1.68%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
69.49%

기대보상수익률
0.0%

공정가액
731원

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 3년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

④ 보상원가 변동내역

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기까지 인식한 보상비용
93,812

당기 보상비용
8,528

잔여보상원가
-

총 보상원가
102,340

23. 결손금

(1) 결손금 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
19,566,930
14,580,512

(2) 결손금 처리 계산서

결 손 금 처 리 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
처리예정일 : 2020년 3월 31일
제21(전)기
처리확정일 : 2019년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

전기이월미처리결손금
(14,580,511,833)

(12,181,860,866)

회계정책변경의 효과(제1109호)
-

102,568

연결범위변동
4,681,755

-

당기순손실
(5,020,288,203)

(1,917,861,409)

확정급여제도의 재측정요소
29,188,284

(480,892,126)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(19,566,929,997)

(14,580,511,833)

2
4. 부문정보

연결회사의 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CCTV 영상보안장비 부문
30,485,122
27,017,984

기타
1,376,070
648,226

합계
31,861,192
27,666,210

(2) 당기 및 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내매출
22,081,793
20,454,231

해외매출
9,779,399
7,211,979

합계
31,861,192
27,666,210

(3) 당기 및 전기의 연결회사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비중
매출액
비중

A사
19,214,865
62.27%
17,597,951
63.61%

B사
4,482,153
14.52%
-
-

25. 수
익

(1) 수익 원천
연결회사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

31,861,192
27,666,210

(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다

<당기>

(단위: 천원)

구 분
CCTV 영상
보안장비
기타

합계

주요 지리적 시장

국내
20,899,994
1,181,798
22,081,792

미국
4,319,513
-
4,319,513

일본
1,792,189
194,273
1,986,462

기타
3,473,425
-
3,473,425

합계
30,485,121
1,376,071
31,861,192

주요 제품과 서비스 계열

DVR
9,568,714
-
9,568,714

NVR
4,974,525
-
4,974,525

Camera
11,684,063
-
11,684,063

기타
4,257,819
1,376,071
5,633,890

합계
30,485,121
1,376,071
31,861,192

수익인식 시기

한 시점에 이행
30,485,121
1,376,071
31,861,192

기간에 걸쳐 이행
-
-
-

고객과의 계약에서 생기는 수익
30,485,121
1,376,071
31,861,192

주석24에 공시된 외부수익
30,485,121
1,376,071
31,861,192

<전기>

(단위: 천원)

구 분
CCTV 영상
보안장비
기타

합계

주요 지리적 시장

국내
19,806,005
648,226
20,454,231

미국
2,785,238
-
2,785,238

일본
1,809,225
-
1,809,225

기타
2,617,516
-
2,617,516

합계
27,017,984
648,226
27,666,210

주요 제품과 서비스 계열

DVR
9,843,174
-
9,843,174

NVR
4,420,343
-
4,420,343

Camera
8,452,253
-
8,452,253

기타
4,302,214
648,226
4,950,440

합계
27,017,984
648,226
27,666,210

수익인식 시기

한 시점에 이행
27,017,984
648,226

27,666,210

기간에 걸쳐 이행

-

-

-

고객과의 계약에서 생기는 수익
27,017,984
648,226
27,666,210

주석24에 공시된 외부수익
27,017,984
648,226
27,666,210

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약부채 - CCTV 영상 보안장비

12,131
41,611

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

CCTV 영상 보안장비

41,111
8,379

(5) 장기 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

급여
2,276,163
1,825,173

퇴직급여
235,805
278,911

복리후생비
317,283
264,506

수도광열비
48,711
50,235

운반비
12,811
11,992

수출제비용
189,056
138,832

유형감가상각비
116,802
129,856

무형감가상각비
100,544
338,962

리스자산감가상각비
215,246
-

수선비
2,479
5,109

소모품비
85,361
42,756

사무용품비
3,988
1,867

세금과공과
148,887
121,731

지급임차료
41,079
67,453

건물관리비
28,353
23,852

보험료
7,333
10,258

여비교통비
144,734
171,288

통신비
32,916
32,834

차량유지비
32,179
41,247

교육훈련비
4,690
998

도서인쇄비
3,582
3,542

지급수수료
657,149
758,420

경상연구개발비
2,555,618
2,991,585

견본비
108,925
84,574

해외시장개척비
357,148
327,879

대손상각비
(254,112)
182,386

반품비용
14,799
74,691

접대비
215,732
211,893

광고선전비
122,193
4,380

판매보증충당부채
(17,396)
109,684

합 계
7,808,061
8,306,892

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(1,134,934)
163,650

원재료의 사용액
11,422,800
11,191,118

상품의 판매
9,385,764
7,571,768

종업원급여
4,419,295
3,156,411

감가상각비와 기타상각비
1,557,467
1,066,553

수수료비용
620,970
758,420

광고비 및 판매촉진비
119,119
4,380

포장 및 견본비
108,925
84,574

임차료 및 건물관리비
30,406
91,305

운반비
10,220
11,992

기타
8,186,941
7,191,562

매출원가 및 판관비의 합계
34,726,973
31,291,733

27. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
96,859
57,423

당기손익-공정가치 측정 
금융자산 처분이익
-
104

합 계
96,859
57,527

금융원가:

이자비용
366,348
312,064

파생상품평가손실
263,838
-

합 계
630,186
312,064

28. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

기타수익

수입임대료
74,050
59,955

외환차익
346,976
334,891

외화환산이익
20,960
13,282

유형자산처분이익
-
2,605,550

그외기타수익
25,360
10,015

합 계
467,345
3,023,693

기타비용

외환차손
115,940
139,199

외화환산손실
45,337
28,007

유형자산처분손실
-
627,406

무형자산손상차손
1,373,990
248,379

기타의대손상각비
140,000
80,000

기타영업외비용
67,234
63,937

합 계
1,742,502
1,186,928

29. 법인세비용

(1) 당기 법인세비용이 발생하지 않았습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,005,679)
(1,917,861)

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항 :

비과세수익
(9,270)
(106,690)

비공제비용
67,809
58,706

이연법인세 미인식 효과 등
(58,539)
47,984

법인세비용(수익)
-
-

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)
-
-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역

<당기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
당기증감액
기말
기초
기말

미수수익
(583)
(4,064)
(4,647)
-
-

대손충당금
1,497,055
(266,152)
1,230,903
-
-

재고자산평가손실
1,163,252
(327,682)
835,570
-
-

대 손 금
111,989
28,011
140,000
-
-

퇴직급여충당부채
3,096,574
353,743
3,450,317
-
-

무형자산손상차손
2,197,698
303,323
2,501,021
-
-

공사부담금
35,899
(32,567)
3,332
-
-

퇴직연금운용자산
(2,948,578)
141,113
(2,807,465)
-
-

미지급비용
123,065
10,227
133,292
-
-

유형자산
26,244
(2,232,106)
(2,205,862)
-
-

현재가치할인차금
-
126,824
126,824
-
-

리스부채
-
2,135,157
2,135,157
-
-

파생부채
-
933,623
933,623
-
-

전환권조정
-
(586,789)
(586,789)
-
-

매출채권
-
899,360
899,360
-
-

재고자산
-
(663,677)
(663,677)
-
-

충당부채
-
92,288
92,288
-
-

미지급금
74,172
(2,840)
71,332
-
-

관계기업투자
258,525
324,272
582,797
-
-

세무상 결손금
22,071,941
3,564,746
25,636,687
-
-

소계
27,707,253
4,796,810
32,504,063
-
-

연구개발비세액공제
2,641,422
(64,934)
2,576,488
-
-

합계
30,348,675
4,731,876
35,080,551
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
당기증감액
기말
기초
기말

미수수익
(3,832)
3,249
(583)
-
-

대손충당금
1,209,552
287,503
1,497,055
-
-

재고자산평가손실
1,049,534
113,718
1,163,252
-
-

대손금
419,045
(307,056)
111,989
-
-

매도가능증권평가손익
(103)
103
-
-
-

퇴직급여충당부채
2,544,229
552,345
3,096,574
-
-

무형자산손상차손
3,002,243
(804,545)
2,197,698
-
-

공사부담금
79,299
(43,400)
35,899
-
-

퇴직연금운용자산
(2,544,229)
(404,349)
(2,948,578)
-
-

미지급비용
114,045
9,020
123,065
-
-

유형자산
17,496
8,748
26,244
-
-

미지급금
177,372
(103,200)
74,172
-
-

관계기업투자
640,000
(381,475)
258,525
-
-

세무상 결손금
18,866,271
3,205,670
22,071,941
-
-

소계
25,570,922
2,136,331
27,707,253
-
-

연구개발비세액공제
2,743,785
(102,363)
2,641,422
-
-

합계
28,314,707
2,033,968
30,348,675
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재
미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

2년이내
-
935,880

2~3년
-
477,775

3년초과
25,636,687
1,162,833

합 계
25,636,687
2,576,488

30. 주당손익

(1) 기본주당손
익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유지분 당기순손실(원)
5,020,288,203
1,917,861,409

가중평균유통보통주식수(주)
16,246,131
16,246,131

기본주당손실(원)
309
118

(2) 가중평균유통보통주식수 산출근거

<당기>

(단위: 주)

구 분
보통주식수
가중평균보통주식수

기초 발행보통주식
16,466,131
16,466,131

기초자기주식
(220,000)
(220,000)

당기말 가중평균유통보통주식수
16,246,131
16,246,131

<전기>

(단위: 주)

(단위: 주)

구 분
보통주식수
가중평균보통주식수

기초 발행보통주식
16,466,131
16,466,131

기초자기주식
(220,000)
(220,000)

당기말 가중평균유통보통주식수
16,246,131
16,246,131

(3) 희석주당이익

당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
부여일
발행될보통주식수
비 고

주식선택권
2017.3.27
140,000주
행사가격:1주당 ￦2,300

<전기>

구 분
부여일
발행될보통주식수
비 고

주식선택권
2017.3.27
140,000주
행사가격:1주당 ￦2,300

31. 우발부채와 약정사항

(1) 사용제한예금 내역

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
우리은행
13,200
-
질권설정

장기금융상품
기업은행
360,000
120,000
질권설정

(2) 주요 차입약정내용

(단위: 천원)

금융기관명
약정내역
한도액
실행액

기업은행
에스원동반성장협력대출
475,000
475,000

사이클론(한도대출)
400,000
355,045

수출기업육성자금대출
1,000,000
440,000

수출기업육성자금대출
1,000,000
900,000

수출기업육성자금대출
700,000
595,000

중소기업자금대출
150,000
150,000

합 계
3,725,000
2,915,045

(
3)

회사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금
및 대표이사로부터 각각 442,500천원,
2,694,000천
원의 지급보증을 제공받고 있으며, 정기적금 360,000천원 및 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.

(4) 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 374,661천원)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

최대주주
㈜브이엠소프트

관계기업
Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자
임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
매출
이자수익
상품매입
무형자산 취득
경상연구개발비
해외시장개척비

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최대주주
㈜브이엠소프트
52,786
42,747
3,460
3,770
47,500
274,188
-
163,000
150,075
150,000
28,000
-

기타특수관계자
임직원
-
-
21,923
15,693
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
52,786
42,747
25,383
19,463
47,500
274,188
0
163,000
150,075
150,000
28,000
-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
외상매출금
미수수익
외상매입금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

소규모종속기업
㈜브이엠소프트
2,432
29,392
-
52
-
1,502

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
당기말

최대주주:

㈜브이엠소프트(*)
단기대여금
330,000
-
(60,000)
270,000

기타특수관계자:

임직원
장기대여금
438,600
50,000
(51,100)
437,500

합 계
768,600
50,000
(111,100)
707,500

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 회사의 대손충당금은 125,000천원이며, 당기 중 기타대손상각비 인식된 금액은 없습니다. .

<전기>

(단위: 천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
당기말

최대주주:

(주)브이엠소프트(*)
단기대여금
130,000
200,000
-
330,000

기타특수관계자:

임직원
장기대여금
349,800
210,000
(121,200)
438,600

합 계
479,800
410,000
(121,200)
768,600

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 전기 중 기타대손상각비 80,000천원 인식 하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.
현금
498,473
498,682

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
327,012
290,020

퇴직급여
67,341
225,484

합 계
394,353
515,504

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
8,528
51,170

퇴직급여
596,918
583,110

재고자산평가손실
(327,682)
113,718

대손상각비
(254,112)
182,386

판매보증충당부채전입액
-
109,684

기타의대손상각비
140,000
80,000

유형자산감가상각비
351,321
679,976

사용권자산상각비
847,704
-

무형자산상각비
226,950
386,577

유형자산처분손실
-
627,406

무형자산손상차손
1,373,990
248,379

외화환산손실
45,337
28,007

이자비용
366,348
312,064

지분법손실
331,413
14,566

파생상품평가손실
263,838
-

외화환산이익
(20,960)
(13,282)

판매보증충당부채환입액
(17,396)
-

이자수익
(91,137)
(57,423)

유형자산처분이익
-
(2,605,550)

매도가능증권처분이익
-
(104)

관계기업투자처분이익
-
(140,000)

합계
3,841,059
600,682

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
당기초
회계정책
변경효과
재무활동
현금흐름
비현금거래
당기말

기타

단기차입금
3,127,886
-
-272,841
60,000
2,915,045

전환사채
-
-
2,000,000
-
2,000,000

리스부채
-
2,889,187
-769,159
15,129
2,135,157

합 계
3,127,886
2,889,187
958,000
75,129
7,050,202

34. 회계정책의 변경

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.263%입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분

2019

전기말에 공시된 운용리스약정

3,121,840

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

2,889,257

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

-

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

(70)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

2,889,187

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

769,068

비유동 리스부채

2,120,119

합계

2,889,187

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 보증금의 현재가치할인차금 128,910천원을 사용권자산에 가산하였습니다.

(4) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

재 무 상 태 표

당기 2019년 12월 31일 현재

전기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 아이티엑스엠투엠
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당)기
제 21 (전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

13,049,918,973

14,058,952,699

1. 현금및현금성자산
746,043,224

2,514,414,223

2. 매출채권및기타채권
3,701,402,689

2,890,427,236

3. 기타유동자산
1,370,855,089

1,774,596,881

4. 당기법인세자산
3,898,390

5,159,740

5. 재고자산
7,227,719,581

6,874,354,619

Ⅱ. 비유동자산

8,590,178,325

6,537,461,785

1. 매출채권및기타채권
1,787,456,544

1,694,820,785

2. 기타금융자산
460,000,000

120,000,000

3.관계기업투자
654,358,030

480,156,685

4. 유형자산
3,853,672,705

1,463,891,712

5. 무형자산
1,834,691,046

2,778,592,603

자산총계

21,640,097,298

20,596,414,484

부채

Ⅰ. 유동부채

9,774,135,667

5,521,874,223

1. 매입채무및기타채무
3,644,032,261

2,302,821,876

2. 단기차입금
2,915,045,368

3,127,885,973

3. 전환사채
1,413,211,490

-

4. 계약부채
12,131,030

41,610,994

5. 파생상품부채
933,622,800

-

6. 기타유동부채
52,937,789

49,555,380

7. 유동성금융리스부채
803,154,929

-

Ⅱ. 비유동부채

2,067,142,262

257,678,729

1. 퇴직급여채무
642,852,028

147,995,193

2. 판매보증충당부채
92,287,878

109,683,536

3. 금융리스부채
1,332,002,356

-

부채총계

11,841,277,929

5,779,552,952

자본

1. 자본금

8,233,065,500

8,233,065,500

2. 자본잉여금

21,921,522,495

21,921,522,495

3. 기타자본구성요소

(741,545,546)

(757,214,630)

4. 이익잉여금

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

자본총계

9,798,819,369

14,816,861,532

자본과부채총계

21,640,097,298

20,596,414,484

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
제21(전)기

Ⅰ. 매출액

30,858,557,687

27,666,210,201

Ⅱ. 매출원가

(26,390,502,677)

(22,984,841,391)

Ⅲ. 매출총이익

4,468,055,010

4,681,368,810

Ⅳ. 판매비와관리비

(7,384,964,062)

(8,306,892,127)

Ⅴ. 영업이익

(2,916,909,052)

(3,625,523,317)

Ⅵ. 순금융손익

(539,245,107)

(254,536,997)

금융수익
91,137,454

57,526,843

금융원가
(630,382,561)

(312,063,840)

Ⅶ. 기타손익

(1,275,332,191)

1,836,765,126

기타수익
467,033,922

3,023,692,902

기타비용
(1,742,366,113)

(1,186,927,776)

Ⅷ. 관계기업관련손익

(331,413,181)

125,433,779

Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익

(5,062,899,531)

(1,917,861,409)

Ⅹ. 법인세비용

-

-

XI. 당기순이익

(5,062,899,531)

(1,917,861,409)

XII. 기타포괄손익

36,329,042

(484,850,770)

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익

지분법자본변동
7,140,758

(3,958,644)

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

보험수리적이익
29,188,284

(480,892,126)

XII. 총포괄손익

(5,026,570,489)

(2,402,712,179)

XIII. 주당이익

기본주당이익

(312)

(118)

희석주당이익

(312)

(118)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
처리예정일 : 2020년 3월 31일
제21(전)기
처리확정일 : 2019년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

전기이월미처리결손금
(14,580,511,833)

(12,181,860,866)

회계정책변경의 효과(제1109호)
-

102,568

당기순손실
(5,062,899,531)

(1,917,861,409)

확정급여제도의 재측정요소
29,188,284

(480,892,126)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

자 본 변 동 표

당기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

전기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 아이티엑스엠투엠
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
8,233,065,500
21,921,522,495
(804,425,990)
(12,181,758,298)
17,168,403,707

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,917,861,409)
(1,917,861,409)

주식선택권의 변동(주식보상비용)
-
-
51,170,004
-
51,170,004

보험수리적손익
-
-
-
(480,892,126)
(480,892,126)

지분법자본변동
-
-
(3,958,644)
-
(3,958,644)

2018.12.31(전기말)
8,233,065,500
21,921,522,495
(757,214,630)
(14,580,511,833)
14,816,861,532

2019.01.01(당기초)
8,233,065,500
21,921,522,495
(757,214,630)
(14,580,511,833)
14,816,861,532

당기순이익(손실)
-
-
-
(5,062,899,531)
(5,062,899,531)

주식선택권의 변동(주식보상비용)
-
-
8,528,326
-
8,528,326

보험수리적손익
-
-
-
29,188,284
29,188,284

지분법자본변동
-
-
7,140,758
-
7,140,758

2019.12.31(당기말)
8,233,065,500
21,921,522,495
(741,545,546)
(19,614,223,080)
9,798,819,369

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

당기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

전기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 아이티엑스엠투엠
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당)기
제 21 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(617,859,099)

457,581,289

가. 당기순손익
(5,062,899,531)

(1,917,861,409)

나. 당기순이익조정을 위한 가감
3,804,164,987

600,682,364

주식보상비용
8,528,326

51,170,004

퇴직급여
566,525,571

583,109,884

재고자산평가손실
(327,682,157)

113,717,613

대손상각비
(255,494,023)

182,386,387

판매보증충당부채전입액
-

109,683,536

기타의대손상각비
140,000,000

80,000,000

유형자산감가상각비
345,827,887

679,975,729

사용권자산상각비
847,703,578

-

무형자산상각비
226,949,953

386,577,149

유형자산처분손실
-

627,405,862

무형자산손상차손
1,373,990,117

248,378,645

외화환산손실
45,201,688

28,006,745

이자비용
366,544,561

312,063,840

지분법손실
331,413,181

14,566,221

파생상품평가손실
263,838,000

-

외화환산이익
(20,648,583)

(13,281,939)

판매보증충당부채환입액
(17,395,658)

-

이자수익
(91,137,454)

(57,422,790)

유형자산처분이익
-

(2,605,550,469)

매도가능증권처분이익
-

(104,053)

관계기업투자처분이익
-

(140,000,000)

다. 자산ㆍ부채의증감
806,989,372

1,923,491,679

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(790,806,016)

3,100,273,805

기타유동자산의 감소(증가)
403,741,792

(776,283,780)

재고자산의 감소(증가)
(25,682,805)

678,614,688

매입채무및기타채무의 증가(감소)
1,288,314,408

(956,183,583)

계약부채의 증가(감소)
(29,479,964)

29,409,543

기타유동부채의 증가(감소)
3,382,409

(42,546,953)

퇴직금의 지급
(221,166,221)

(542,499,168)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
178,685,769

432,707,127

다. 이자 지급
(212,113,134)

(218,563,362)

라. 이자 수취
44,737,857

60,672,457

마. 법인세 환급(납부)
1,261,350

9,159,560

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,164,809,165)

6,120,973,523

단기금융상품의 처분
-

492,021,918

장기금융상품의 처분
-

480,000,000

매도가능금융상품의 처분
200,000,000

6,206,621

단기대여금의 감소
60,000,000

-

장기대여금의 감소
1,100,000

121,200,000

유형자산의 처분
-

8,306,396,399

보증금의감소
20,000,000

220,480,000

매도가능금융자산의 취득
(300,000,000)

-

장기금융상품의 취득
(240,000,000)

(240,000,000)

단기대여금의 증가
-

(220,000,000)

장기대여금의 증가
-

(210,000,000)

유형자산의 취득
(509,836,884)

(438,941,506)

무형자산의 취득
(657,038,513)

(827,508,359)

관계회사주식의 취득
(498,473,768)

(498,681,550)

보증금의증가
(240,560,000)

(1,070,200,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,018,000,259

(4,340,036,076)

단기차입금의 증가
760,992,434

5,240,272,931

전환사채의 발행
2,000,000,000

-

단기차입금의 상환
(973,833,039)

(7,917,451,862)

유동성장기부채의 상환
-

(788,571,426)

장기차입금의 상환
-

(874,285,719)

리스부채의 상환
(769,159,136)

-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,764,668,005)

2,238,518,736

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(3,702,994)

(9,548,843)

Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,768,370,999)

2,228,969,893

Ⅶ. 기초의 현금

2,514,414,223

285,444,330

Ⅷ. 기말의 현금

746,043,224

2,514,414,223

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 2019년 12월 31일 현재

전기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 아이티엑스엠투엠

1. 일반 사항
 
주식회사 아이티엑스엠투엠(이하 "당사")은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수권주식수는 30,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 16,466,131주와 8,233백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명

주식의종류

소유주식수(주)

지분율(%)

구분

박상열

보통주

3,000,257

18.22%

대표이사

에스엠투엠
보통주
1,055,469
6.41%
주요주주

이병윤

보통주

59,886

0.36%

특수관계자

자기주식

보통주

220,000

1.34%

-

기타

보통주

12,130,519

73.67%

-

합 계
16,466,131

100.00%

2. 중요한 회계정책
 
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
 
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
 
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전
기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석 34
에서 보여주고 있습니다.

당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인
지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 당사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을
적용하여 종전에리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 당사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액기초자산리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 01월 01일

사용권자산
3,018,097

현재가치할인차금(임차보증금)
(128,910)

리스부채
2,889,187

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
당사는 부동산, 차량운반구, IT자산 및 기타 장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스와 소액자산리스를 제외한
당사가 리스
이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

① 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
 당사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스는 없습니다.
 
② 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
당사는 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초 적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 적용
 ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기말(2018년 12월 31일) 공시된 운용리스 약정
3,121,840

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
4.26%

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
2,889,257

차감:

- 소액 기초자산 리스 대한 면제규정 적용
(70)

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
0

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
2,889,187

2) 새로운 회계정책의 요약
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다.

구분
내용연수

건물
1~4년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 금융부채에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는발생기준으로 비용을 인식합니다.

④ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
개정효과(주1)
취득 등 증가액
감가상각
처분
당기말

건물
-
3,018,097
67,188
(847,704)
(11,809)
2,225,772

합계
-
3,018,097
67,188
(847,704)
(11,809)
2,225,772

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
개정효과(주1)
취득 등 증가액
지급
처분
당기말

리스부채
-
2,889,187
25,725
(769,068)
(10,687)
2,135,157

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다.

보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
제 22(당) 기

유동성리스부채
803,155

비유동성리스부채
1,332,002

총리스부채
2,135,157

만기분석:

1년 이내
803,155

1년 초과 2년 미만
810,940

2년 초과 5년 미만

521,062

합계
2,135,157

당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 22(당) 기

사용권자산의 감가상각비
847,704

리스부채의 이자비용
108,843

소액자산 리스료
5,983

합계
962,530

당사의 리스에 대한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 22(당) 기

리스부채 상환액
769,068

단기리스 관련 지급액
-

소액리스 관련 지급액
5,983

합계
775,051

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
 
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
 
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
 
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
 
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
 
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

(1) 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취
득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.
관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
당사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산
 
(1) 기능통화와 표시통화
 
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
 
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
 
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류
 
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
 
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
 
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 
 
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
 
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
 
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
 
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 
 
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권
 
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
 

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40 년

구축물

5 년

기계장치

5 년

공구와기구

5 년

비품

5 년

기타의유형자산

5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

 

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

영업권

비한정

소프트웨어

3 년

개발비

5 년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

 
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

 
(1) 분류 및 측정
 
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
 
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 
 
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
 
(2) 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

2.19 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
 

2.23 수익인식

당사는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) CCTV 등의 영상보안 장비 
당사는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 17참조).

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역

당사의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합니다.

2.24 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에
대한 정보는
주석 34
에서 제공합니다.

당사는
사무실 및 공장
을를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
2~5년
의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서
설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
 
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
 
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
 
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
 
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
 
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
 
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
 
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 
 
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
 
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제
표는
2020년 2월 10일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수
있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
 
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

.
 
(2) 법인세
 
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

.
 
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상
 
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(6) 수익인식 

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 
 
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
 
전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.
 
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역
회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
2,812,034
2,084,053
1,026,353
503,541

JPY
2,993
-
-
-

(나) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
186,867
(186,867)
206,922
(206,922)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율위험

(가) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2,915,045
3,127,886

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자비용
14,575
(14,575)
15,639
(15,639)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
746,043
2,514,414

매출채권및기타채권(유동)
3,701,403
2,890,427

매출채권및기타채권(비유동)
1,787,457
1,694,821

기타금융자산(비유동)
460,000
120,000

합 계
6,694,903
7,219,662

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도
를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 

(1) 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가)
모든 비파생 금융부채

(나)
순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

(다)
리스부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

당사의 전환사채 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무및기타채무
3,644,032
3,644,032
3,644,032
-
-

단기차입금
2,915,045
2,915,045
2,915,045
-
-

전환사채
1,413,211
2,000,000
2,000,000
-
-

파생상품부채
933,623
933,623
933,623
-
-

리스부채(유동)
803,155
803,155
803,155
-
-

리스부채(비유동)
1,332,002
1,332,002
-
810,940
521,062

합 계
11,041,068
11,627,857
10,295,855
810,940
521,062

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

4,328,257
3,127,886

차감: 현금및현금성자산

(746,043)
(2,514,414)

순부채

3,582,214
613,472

자본총계

9,798,819
14,816,862

총자본

13,381,033
15,430,334

자본조달비율

73.23%
96.02%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

746,043
746,043
2,514,414
2,514,414

매출채권및기타채권(유동)

3,701,403
3,701,403
2,890,427
2,890,427

매출채권및기타채권(비유동)

1,787,456
1,787,456
1,694,821
1,694,821

기타금융자산

460,000
460,000
120,000
120,000

소계

6,694,902
6,694,902
7,219,662
7,219,662

금융부채

매입채무및기타채무

3,644,032
3,644,032
2,302,822
2,302,822

단기차입금

2,915,045
2,915,045
3,127,886
3,127,886

전환사채

1,413,211
1,413,211
-
-

파생상품부채
933,623
933,623
-
-

소계

8,905,911
8,905,911
5,430,708
5,430,708

(*)
장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
-
100,000
100,000

파생상품부채

-
-

933,623

933,623

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을

이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
평가손익
당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
100,000
-
100,000

파생상품부채
-
669,785
263,838
933,623

5.4 가치평가기법 및 투입변수

 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타금융자산

100,000

3

가중평균자본비용
무위험이자율
1.355%

위험이자율

10.694%

파생상품

전환사채
 내재파생상품

933,623

3

옵션모델

평가일의 주가
1,550

연환산 주가변동성
40.80%

무위험이자율
1.355%

위험이자율

10.694%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

재무상태표 상 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산
100,000
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

746,043
2,514,414

매출채권및기타채권(유동)

3,701,403
2,890,427

매출채권및기타채권(비유동)

1,787,456
1,694,821

기타금융자산
360,000
120,000

금융자산 소계

6,694,902
7,219,662

재무상태표 상 부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무

3,644,032
2,302,822

단기차입금

2,915,045
3,127,886

전환사채

1,413,211
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
933,623
-

금융부채 소계

8,905,911
5,430,708

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

91,137
57,423

기타의대손상각비

140,000
80,000

대손상각비
255,494
(182,386)

손상차손/환입(*)
395,494
(102,386)

외환손익

79,998

24,477

처분손익

-
104

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실

263,838
-

상각후원가 금융부채

이자비용

366,545
312,064

외환손익

150,522
170,914

상환손익

-
-

합계

517,067
482,978

(*) 판매비와관리비로 분류한 매출채권에 대한 대손상각비가 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

746,043
2,514,414

8. 매출채권및기타
기타채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

4,106,913
3,862,269

손실충당금

(719,018)
(974,512)

매출채권(순액)

3,387,895
2,887,757

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

미수금
163,860
-
225,292
-

대여금
270,000
437,500
470,000
438,600

손실충당금
(125,000)
-
(125,000)
-

미수수익
4,647
-
583
-

보증금
-
1,476,781
-
1,256,221

손실충당금
-
(126,824)
-
-

합계

313,507
1,787,457
570,875
1,694,821

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
1,732,474
2,205,554

대손충당금
(455,912)
(455,912)

선급비용
6,795
7,648

부가세대급금
87,497
17,307

합계
1,370,854
1,774,597

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
2,453,398
564,455

평가충당금
(113,317)
(182,076)

제품
792,429
1,756,485

평가충당금
(91,721)
(222,710)

재공품
874,530
1,045,409

평가충당금
(41,709)
(91,794)

원재료
3,279,255
4,671,259

평가충당금
(251,927)
(666,672)

기타재고
663,677
-

평가충당금
(336,896)
-

합계
7,227,719
6,874,356

비용으로 인식되어 '매출원가'에
포함된 재고자산의 원가는
4,273,051천원(전기: 4,249,469천원)
입니다.

당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 (-)327,682천원(전기: 1,075,036천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
범 주
당기말
전기말

비유동:

장기금융상품(*)
상각후원가 측정 금융자산
360,000
120,000

투자자산
당기손익-공정가치 측정
100,000
-

합 계
460,000
120,000

12. 관계기업투자

(1) 관계기업투자 세부내역

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용
재무제표일

관계기업 활동의 성격 등

당기말

전기말

㈜브이엠소프트
80%
80%
한국
12월
지능형 영상검색 시스템 및 보안용 
영상관제 프로그램 개발공급업

Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co., Ltd.(*1)
40%
40%
중국
12월
영상감시장치(CCTV)관련 R&D, 판매업

(*1) 당사는 전기 중 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 당사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당분기말 현재 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.의 납입한 자본금은 없으나 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 유의적인 영향력을 행사한다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역

<당기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
기말

Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co. Ltd.
480,157
498,473
(331,413)
7,141
654,358

<전기>

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
기말

Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co. Ltd.
-
498,682
(14,566)
(3,959)
480,157

(3) 관계기업 요약재무정보

<당기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜브이엠소프트
646,781
772,787
(126,006)
932,308
24,392
24,392

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.
286,417
146,255
140,162
55,866
(795,996)
(795,996)

<전기>

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
전기순손실
총포괄손실

㈜브이엠소프트
444,412
594,810
(150,398)
687,031
(684,177)
(684,177)

Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.
465,043
12,674
452,369
233,966
(36,416)
(36,416)

(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
㈜브이엠소프트
Hong Fu (Shanghai) 
Technology Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)
(126,006)
140,255

보유 지분율(B)
80.00%
40.00%

순자산 지분금액(AXB)
(100,805)
56,102

(+) 기타투자자산(*1)
100,805
-

(+) 기타조정(*2)
-
598,256

기말 장부금액
-
654,358

(*1) 순자산지분금액이 장부금액(0원) 이하인 금액을 (주)브이엠소프트에 대한 단기대여금 대손충당금으로 반영하였습니다. 
(*2) 주석 12(1)에 언급된 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 자본금이 납입되지 않아 조정된 금액입니다. 

13. 유형자산

(1) 유형자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
190,039
-
-
190,039
190,039
-
-
190,039

건물
493,692
-
(51,425)
442,267
493,692
-
(39,084)
454,608

차량운반구
170,800
-
(153,078)
17,722
170,800
-
(141,916)
28,884

공구와기구
3,979,009
(3,332)
(3,551,335)
424,342
3,818,664
(35,899)
(3,337,721)
445,044

비품
2,501,558
-
(2,233,834)
267,724
2,377,089
-
(2,110,253)
266,836

시설장치
1,161,704
-
(953,055)
208,649
960,664
-
(935,360)
25,304

사용권자산
3,069,582

(843,810)
2,225,772
-
-
-
-

건설중인자산
77,159
-
-
77,159
53,177
-
-
53,177

합계
11,646,543
(3,332)
(7,786,537)
3,853,674
8,064,125
(35,899)
(6,564,334)
1,463,892

(2) 유형자산 변동내역

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책변경(*)
취 득
처 분
대체 등(*)
상 각
당기말

토지
190,039
-
-
-
-
-
190,039

건물
454,608
-
-
-
-
(12,341)
442,267

차량운반구
28,884
-
-
-
-
(11,162)
17,722

공구와기구
445,044
-
86,599
-
73,746
(181,048)
424,341

비품
266,836
-
124,469
-
-
(123,581)
267,724

시설장치
25,304
-
78,784
-
122,256
(17,696)
208,648

사용권자산
-
3,018,097
51,485
-
-
(843,810)
2,225,772

건설중인자산
53,177
-
219,985
-
(196,002)
-
77,160

합 계
1,463,892
3,018,097
561,322
-
-
-1,189,638
3,853,673

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 사용권자산 및 리스부채로 인식된 금액입니다. 

<전기>

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
상 각
전기말

토지
2,239,782
-
(2,049,743)
-
-
190,039

건물
4,817,107
-
(4,271,472)
-
(91,027)
454,608

차량운반구
68,878
-
(7,036)
-
(32,958)
28,884

공구와기구
496,219
200,831
-
98,683
(350,689)
445,044

비품
336,492
87,051
-
-
(156,707)
266,836

시설장치
61,899
12,000
-
-
(48,595)
25,304

건설중안자산
12,800
139,060
-
(98,683)
-
53,177

합계
8,033,177
438,942
(6,328,251)
-
(679,976)
1,463,892

(4) 담보제공 유형자산

(단위: 천원)

주소
계정과목
장부금액
구분
설정금액
설정권자
내용

서울특별시 금천구 가산동
토지
190,039
개별담보
800,000
중소기업은행
운영자금

건물
442,267

14. 무형자산

(1) 무형자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
1,827,000
-
(1,827,000)
-
1,827,000
-
(1,032,395)
794,605

개발비
17,911,559
(13,332,337)
(2,918,507)
1,660,714
17,343,619
(13,275,071)
(2,339,123)
1,729,425

소프트웨어
1,866,754
(1,692,778)
-
173,976
1,777,656
(1,523,093)
-
254,563

합계
21,605,313
(15,025,115)
(4,745,507)
1,834,691
20,948,275
(14,798,164)
(3,371,518)
2,778,593

(2) 무형자산 변동내
역

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
손 상
당기말

영업권
794,605
-
-
(794,605)
-

개발비
1,729,425
567,940
(57,266)
(579,384)
1,660,714

소프트웨어
254,563
89,128
(169,685)
-
173,976

합계
2,778,593
657,068
(226,951)
(1,373,990)
1,834,691

<전기>

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상 각
처 분
전기말

영업권
1,042,984
-
-
(248,379)
794,605

개발비
1,253,545
664,508
(188,628)
-
1,729,425

소프트웨어
289,512
163,000
(197,949)
-
254,563

합계
2,586,041
827,508
(386,577)
(248,379)
2,778,593

(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.

(4) 개발비 구성내역

(단위: 천원)

구 분
개발자산명
장부금액
잔여상각기간

개발완료
RealShop
1,660,714
4.9년

합계
1,660,714

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,699,574천원 및 2,991,585천원입니다.

15. 매입채무및기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매입채무

2,701,662
1,730,622

미지급금

535,434
236,698

미지급비용
406,937
335,502

합계

3,644,033
2,302,822

16. 차입금

(1) 단기차입금 구성내역

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
에스원동반성장협력대출
3.79
475,000
475,000

사이클론(한도대출)
3.94
355,045
497,886

수출기업육성자금대출
3.79
440,000
490,000

수출기업육성자금대출
4.71
900,000
900,000

수출기업육성자금대출
6.31
595,000
615,000

중소기업자금대출
3.55
150,000
150,000

합 계
2,915,045
3,127,886

(2) 전환사채 내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당분기말

제2회 무보증 사모 전환사채
2019-07-15
2022-07-15
2.0
2,000,000

전환권조정
(586,789)

합계
1,413,211

(3) 전환사채 발행내역

구 분
내용

사채의 종류
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
2,000,000천원

사채의 발행가액
2,000,000천원

사채 발행일
2019년 07월 15일

사채 만기일
2022년 07월 15일

이자율
표면 이율 2.0%, 만기보장수익률 2.0%

상환방법
만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류
주식회사 아이티엑스엠투엠 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수(*1)
1,485,884주

전환권
전환가액(*1)
1,346원/주

전환청구기간
2020년 07월 15일~2022년 06월 15일

옵션에 관한 사항
조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)

(*1) 상기 전환사채의 발행당시 전환가는 1,764원이었으나, 2019년 11월 15일 전환가액이 1,346원으로 조정되었으며, 전환가능 주식수도 1,133,786주에서 1,485,884주로 변경되었습니다.

(*2) 한편, 회사는 전환사채 발행조건에 포함된 전환권, 조기상환청구권, 매도청구권 등의 내재파생상품을 분리하여 파생상품부채로 분류하고 공정가치로 평가하고 있습니다.

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
52,938
49,555

18. 확정급여부채

(1) 확정급여부채 재무상태표 인식 금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,450,317
3,096,573

사외적립자산의 공정가치
(2,807,465)
(2,948,578)

재무상태표에 인식되는 확정급여부채
642,852
147,995

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초확정급여채무
3,096,573
2,544,229

당기근무원가
563,108
619,836

이자비용
83,125
81,624

재측정요소:

- 인구통계적 가정
59,372
-

- 재무적 가정
(299)
109,518

- 경험적 조정
(130,397)
283,865

지급액
(221,166)
(542,499)

기말확정급여채무
3,450,316
3,096,573

(3) 사외적립자산 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
2,948,578
3,350,444

이자수익
79,708
118,350

사외적립자산 재측정요소
(42,136)
(87,508)

사용자기여금
50,050
100,000

지급액
(228,737)
(532,708)

기말사외적립자산의 공정가치
2,807,463
2,948,578

이자수익
59,781
88,763

지급액
(134,388)
(33,167)

기말사외적립자산의 공정가치
2,873,971
3,406,040

(4) 확정급여제도 관련 당기손익 인식금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
563,108
619,836

순이자원가
3,417
(36,726)

합 계
566,525
583,110

(5) 당기손익 인식금액을 포함하고 있는 계정과목

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
115,910
112,841

판매비및관리비
205,412
278,911

경상연구개발비
189,385
150,548

개발비
55,818
40,810

합계
566,525
583,110

(6) 사외적립자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
2,807,463
2,948,578

(7) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.93%
2.78%

임금상승률

4.50%
4.43%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%

(308,681천원)
(8.9% 감소)

263,048천원
7.6% 증가

임금상승률

1.0%

315,368천원
9.1% 증가

(272,855천원)
(7.9% 감소)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 1
2월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

2,745,197
천
원
입
니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
10.0년(전기 8.8년)
입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

171,985
170,474
421,046
2,686,812
3,450,317

19. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기말

당기초

사용권자산

부동산

2,225,772
3,018,097

합계

2,225,772
3,018,097

리스부채

유동
803,155
769,068

비유동
1,332,002
2,120,119

합계
2,135,157
2,889,187

(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

847,704
-

합계

847,704
-

리스부채에 대한 이자비용(*1)

108,843
-

단기리스료 및 소액자산 리스료(*2)

5,983
-

운용리스료
-
-

(*1) 금융원가에 포함되었습니다.
(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20. 판매보증충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
109,684
-

환입액
(17,397)
109,684

기말
92,287
109,684

(*) 당사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 내역

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
30,000,000주
30,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수
16,466,131주
16,466,131주

자본금
8,233,066
8,233,066

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 없습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(847,068)
(847,068)

주식선택권
102,341
93,812

지분법자본변동
3,182
(3,959)

합 계
(741,546)
(757,215)

(2) 주식선택권

① 주식선택권 부여 내역

구 분
1차

부여시점
2017.03.27

행사가능기간
2019.03.27~2022.03.26

부여주식의 총수
140,000주

당분기말 잔여수량
140,000주

행사가격
2,300원

부여방법
신주교부방식

가득조건
용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27

② 주식선택권 증감내역

구 분
1차

전기말 현재 주식선택권
140,000주

당기 중 부여된 주식선택권
-

당기말 현재 주식선택권
140,000주

③ 당사는 주식선택권의 평가와 관련하여 제공받는 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 용역의 공정가치를 간접측정하여 보상원가를 인식하고 있으며, 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 평가하였으며, 그 내용의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차

무위험이자율(*)
1.68%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
69.49%

기대보상수익률
0.0%

공정가액
731원

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 3년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

④ 보상원가 변동내역

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기까지 인식한 보상비용
93,812

당기 보상비용
8,528

잔여보상원가
-

총 보상원가
102,340

23. 결손금

(1) 결손금 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
19,614,223
14,580,512

(2) 결손금 처리 계산서

결 손 금 처 리 계 산 서

제 22 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 21 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이티엑스엠투엠
(단위 : 원)

과 목
제22(당)기
처리예정일 : 2020년 3월 31일
제21(전)기
처리확정일 : 2019년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

전기이월미처리결손금
(14,580,511,833)

(12,181,860,866)

회계정책변경의 효과(제1109호)
-

102,568

당기순손실
(5,062,899,531)

(1,917,861,409)

확정급여제도의 재측정요소
29,188,284

(480,892,126)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(19,614,223,080)

(14,580,511,833)

2
4. 부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CCTV 영상보안장비 부문
30,485,122
27,017,984

기타
373,436
648,226

합계
30,858,558
27,666,210

(2) 당기 및 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내매출
21,079,159
20,454,231

해외매출
9,779,399
7,211,979

합계
30,858,558
27,666,210

(3) 당기 및 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비중
매출액
비중

A사
19,214,865
62.27%
17,597,951
63.61%

B사
4,482,153
14.52%
-
-

25. 수
익

(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

30,858,558
27,666,210

(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다

<당기>

(단위: 천원)

구 분
CCTV 영상
보안장비
기타

합계

주요 지리적 시장

국내
20,899,994
179,164
21,079,158

미국
4,319,513
-
4,319,513

일본
1,792,189
194,273
1,986,462

기타
3,473,425
-
3,473,425

합계
30,485,121
373,437
30,858,558

주요 제품과 서비스 계열

DVR
9,568,714
-
9,568,714

NVR
4,974,525
-
4,974,525

Camera
11,684,063
-
11,684,063

기타
4,257,819
373,437
4,631,256

합계
30,485,121
373,437
30,858,558

수익인식 시기

한 시점에 이행
30,485,121
373,437
30,858,558

기간에 걸쳐 이행
-
-
-

고객과의 계약에서 생기는 수익
30,485,121
373,437
30,858,558

주석24에 공시된 외부수익
30,485,121
373,437
30,858,558

<전기>

(단위: 천원)

구 분
CCTV 영상
보안장비
기타

합계

주요 지리적 시장

국내
19,806,005
648,226
20,454,231

미국
2,785,238
-
2,785,238

일본
1,809,225
-
1,809,225

기타
2,617,516
-
2,617,516

합계
27,017,984
648,226
27,666,210

주요 제품과 서비스 계열

DVR
9,843,174
-
9,843,174

NVR
4,420,343
-
4,420,343

Camera
8,452,253
-
8,452,253

기타
4,302,214
648,226
4,950,440

합계
27,017,984
648,226
27,666,210

수익인식 시기

한 시점에 이행
27,017,984
648,226

27,666,210

기간에 걸쳐 이행

-

-

-

고객과의 계약에서 생기는 수익
27,017,984
648,226
27,666,210

주석24에 공시된 외부수익
27,017,984
648,226
27,666,210

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

계약부채 - CCTV 영상 보안장비

12,131
41,611

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

CCTV 영상 보안장비

41,111
8,379

(5) 장기 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

급여
1,929,930
1,825,173

퇴직급여
205,412
278,911

복리후생비
280,570
264,506

수도광열비
42,265
50,235

운반비
10,220
11,992

수출제비용
189,056
138,832

유형감가상각비
111,309
129,856

무형감가상각비
100,544
338,962

리스자산감가상각비
215,246
0

수선비
2,077
5,109

소모품비
41,127
42,756

사무용품비
1,119
1,867

세금과공과
135,934
121,731

지급임차료
4,620
67,453

건물관리비
25,787
23,852

보험료
5,532
10,258

여비교통비
135,322
171,288

통신비
28,395
32,834

차량유지비
31,318
41,247

교육훈련비
4,690
998

도서인쇄비
3,562
3,542

지급수수료
620,970
758,420

경상연구개발비
2,699,574
2,991,585

견본비
108,925
84,574

해외시장개척비
385,148
327,879

대손상각비
(255,494)
182,386

반품비용
11,440
74,691

접대비
208,641
211,893

광고선전비
119,119
4,380

판매보증충당부채
(17,396)
109,684

합 계
7,384,964
8,306,892

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(1,134,934)
163,650

원재료의 사용액
11,422,800
11,191,118

상품의 판매
8,857,353
7,571,768

종업원급여
4,419,295
3,156,411

감가상각비와 기타상각비
1,557,467
1,066,553

수수료비용
620,970
758,420

광고비 및 판매촉진비
119,119
4,380

포장 및 견본비
108,925
84,574

임차료 및 건물관리비
30,406
91,305

운반비
10,220
11,992

기타
7,763,846
7,191,562

매출원가 및 판관비의 합계
33,775,467
31,291,733

27. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
91,137
57,423

당기손익-공정가치 측정 
금융자산 처분이익
-
104

합 계
91,137
57,527

금융원가:

이자비용
366,545
312,064

파생상품평가손실
263,838
-

합 계
630,383
312,064

28. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

기타수익

수입임대료
74,050
59,955

외환차익
346,976
334,891

외화환산이익
20,649
13,282

유형자산처분이익
-
2,605,550

그외기타수익
25,359
10,015

합 계
467,034
3,023,693

기타비용

외환차손
115,940
139,199

외화환산손실
45,202
28,007

유형자산처분손실
-
627,406

무형자산손상차손
1,373,990
248,379

기타의대손상각비
140,000
80,000

기타영업외비용
67,234
63,937

합 계
1,742,366
1,186,928

29. 법인세비용

(1) 당기 법인세비용이 발생하지 않았습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,062,900)
(1,917,861)

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항 :

비과세수익
(9,270)
(106,690)

비공제비용
67,809
58,706

이연법인세 미인식 효과 등
(58,539)
47,984

법인세비용(수익)
-
-

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)
-
-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역

<당기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
당기증감액
기말
기초
기말

미수수익
(583)
(4,064)
(4,647)
-
-

대손충당금
1,497,055
(266,152)
1,230,903
-
-

재고자산평가손실
1,163,252
(327,682)
835,570
-
-

대 손 금
111,989
28,011
140,000
-
-

퇴직급여충당부채
3,096,574
353,743
3,450,317
-
-

무형자산손상차손
2,197,698
303,323
2,501,021
-
-

공사부담금
35,899
(32,567)
3,332
-
-

퇴직연금운용자산
(2,948,578)
141,113
(2,807,465)
-
-

미지급비용
123,065
10,227
133,292
-
-

유형자산
26,244
(2,232,106)
(2,205,862)
-
-

현재가치할인차금
-
126,824
126,824
-
-

리스부채
-
2,135,157
2,135,157
-
-

파생부채
-
933,623
933,623
-
-

전환권조정
-
(586,789)
(586,789)
-
-

매출채권
-
899,360
899,360
-
-

재고자산
-
(663,677)
(663,677)
-
-

충당부채
-
92,288
92,288
-
-

미지급금
74,172
(2,840)
71,332
-
-

관계기업투자
258,525
324,272
582,797
-
-

세무상 결손금
22,071,941
3,564,746
25,636,687
-
-

소계
27,707,253
4,796,810
32,504,063
-
-

연구개발비세액공제
2,641,422
(64,934)
2,576,488
-
-

합계
30,348,675
4,731,876
35,080,551
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
당기증감액
기말
기초
기말

미수수익
(3,832)
3,249
(583)
-
-

대손충당금
1,209,552
287,503
1,497,055
-
-

재고자산평가손실
1,049,534
113,718
1,163,252
-
-

대손금
419,045
(307,056)
111,989
-
-

매도가능증권평가손익
(103)
103
-
-
-

퇴직급여충당부채
2,544,229
552,345
3,096,574
-
-

무형자산손상차손
3,002,243
(804,545)
2,197,698
-
-

공사부담금
79,299
(43,400)
35,899
-
-

퇴직연금운용자산
(2,544,229)
(404,349)
(2,948,578)
-
-

미지급비용
114,045
9,020
123,065
-
-

유형자산
17,496
8,748
26,244
-
-

미지급금
177,372
(103,200)
74,172
-
-

관계기업투자
640,000
(381,475)
258,525
-
-

세무상 결손금
18,866,271
3,205,670
22,071,941
-
-

소계
25,570,922
2,136,331
27,707,253
-
-

연구개발비세액공제
2,743,785
(102,363)
2,641,422
-
-

합계
28,314,707
2,033,968
30,348,675
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니하였습니
다.

(4) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

2년이내
-
935,880

2~3년
-
477,775

3년초과
25,636,687
1,162,833

합 계
25,636,687
2,576,488

30. 주당손익

(1) 기본주당손
익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손실(원)
5,062,899,531
1,917,861,409

가중평균유통보통주식수(주)
16,246,131
16,246,131

기본주당손실(원)
312
118

(2) 가중평균유통보통주식수 산출근거

<당기>

(단위: 주)

구 분
보통주식수
가중평균보통주식수

기초 발행보통주식
16,466,131
16,466,131

기초자기주식
(220,000)
(220,000)

당기말 가중평균유통보통주식수
16,246,131
16,246,131

<전기>

(단위: 주)

(단위: 주)

구 분
보통주식수
가중평균보통주식수

기초 발행보통주식
16,466,131
16,466,131

기초자기주식
(220,000)
(220,000)

당기말 가중평균유통보통주식수
16,246,131
16,246,131

(3) 희석주당이익

당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
부여일
발행될보통주식수
비 고

주식선택권
2017.3.27
140,000주
행사가격:1주당 ￦2,300

<전기>

구 분
부여일
발행될보통주식수
비 고

주식선택권
2017.3.27
140,000주
행사가격:1주당 ￦2,300

31. 우발부채와 약정사항

(1) 사용제한예금 내역

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
기업은행
360,000
120,000
질권설정

(2) 주요 차입약정내용

(단위: 천원)

금융기관명
약정내역
한도액
실행액

기업은행
에스원동반성장협력대출
475,000
475,000

사이클론(한도대출)
400,000
355,045

수출기업육성자금대출
1,000,000
440,000

수출기업육성자금대출
1,000,000
900,000

수출기업육성자금대출
700,000
595,000

중소기업자금대출
150,000
150,000

합 계
3,725,000
2,915,045

(
3)

당사는 기업은행의 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 기술신용보증기금
및 대표이사로부터 각각 442,500천원,
2,694,000천
원의 지급보증을 제공받고 있으며, 정기적금 360,000천원 및 토지와 건물(채권최고액 800,000천원)을 각각 담보로 제공하고있습니다.

(4) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 374,661천원)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

최대주주
㈜브이엠소프트

관계기업
Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.

기타특수관계자
임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
매출
이자수익
상품매입
무형자산 취득
경상연구개발비
해외시장개척비

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최대주주
㈜브이엠소프트
52,786
42,747
3,460
3,770
47,500
274,188
-
163,000
150,075
150,000
28,000
-

기타특수관계자
임직원
-
-
21,923
15,693
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
52,786
42,747
25,383
19,463
47,500
274,188
0
163,000
150,075
150,000
28,000
-

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
외상매출금
미수수익
외상매입금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최대주주
㈜브이엠소프트
2,432
29,392
-
52
-
1,502

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
당기말

최대주주:

㈜브이엠소프트(*)
단기대여금
330,000
-
(60,000)
270,000

기타특수관계자:

임직원
장기대여금
438,600
50,000
(51,100)
437,500

합 계
768,600
50,000
(111,100)
707,500

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 당기 중 기타대손상각비 인식된 금액은 없습니다. .

<전기>

(단위: 천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
당기말

최대주주:

(주)브이엠소프트(*)
단기대여금
130,000
200,000
-
330,000

기타특수관계자:

임직원
장기대여금
349,800
210,000
(121,200)
438,600

합 계
479,800
410,000
(121,200)
768,600

(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 125,000천원이며, 전기 중 기타대손상각비 80,000천원 인식 하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.
현금
498,473
498,682

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 단기차입금 및 주요 차입약정에 대해 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
314,812
290,020

퇴직급여
65,004
225,484

합 계
379,816
515,504

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
8,528
51,170

퇴직급여
566,526
583,110

재고자산평가손실
(327,682)
113,718

대손상각비
(255,494)
182,386

판매보증충당부채전입액
-
109,684

기타의대손상각비
140,000
80,000

유형자산감가상각비
345,828
679,976

사용권자산상각비
847,704
-

무형자산상각비
226,950
386,577

유형자산처분손실
-
627,406

무형자산손상차손
1,373,990
248,379

외화환산손실
45,202
28,007

이자비용
366,545
312,064

지분법손실
331,413
14,566

파생상품평가손실
263,838
-

외화환산이익
(20,649)
(13,282)

판매보증충당부채환입액
(17,396)
-

이자수익
(91,137)
(57,423)

유형자산처분이익
-
(2,605,550)

매도가능증권처분이익
-
(104)

관계기업투자처분이익
-
(140,000)

합계
3,804,165
600,682

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
당기초
회계정책
변경효과
재무활동
현금흐름
비현금거래
당기말

기타

단기차입금
3,127,886
-
(212,841)
-
2,915,045

전환사채
-
-
2,000,000
-
2,000,000

리스부채
-
2,889,187
(769,159)
15,129
2,135,157

합 계
3,127,886
2,889,187
1,018,000
15,129
7,050,202

34. 회계정책의 변경

주석 2.2
에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.263%입니다.

당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분

2019

전기말에 공시된 운용리스약정

3,121,840

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

2,889,257

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

-

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

(70)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

2,889,187

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

769,068

비유동 리스부채

2,120,119

합계

2,889,187

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 보증금의 현재가치할인차금 128,910천원을 사용권자산에 가산하였습니다.

(4) 리스제공자 회계처리

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제5조(발행예정주식총수)

회사가 발행할 주식의 총수는
30,000,000주로 한다.

제5조(발행예정주식총수)

회사가 발행할 주식의 총수는

50,000,000주로 한다.

수권자본금 확충

제11조(신주인수권)

(중략)
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 
1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. 상법 제 340조의2 및 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 
4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
5.
발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 전문투자자에게 신주를 발행하는 경우 
6.
발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우
(하략)

제11조(신주인수권)

(중략)
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 
1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. 상법 제 340조의2 및 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 
4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
5.
발행할 주식의 총수 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 전문투자자에게 신주를 발행하는 경우 

6.
발행할 주식의 총수 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우
(하략)

-주주외의 자에 대한 발행한도 확대

-주주외의 자에 대한 발행한도 확대

<부칙 추가>

부 칙

이 정관은 2020년 3월 31일부터 시행한다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3인(-인)

보수총액 또는 최고한도액
1,200백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3인(-인)

실제 지급된 보수총액
380백만원

최고한도액
1,200백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
20백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
20백만원

※ 참고사항

- 주주들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하여
 2020년 3월 31일 오전 10시 주주총회 개최를 결정하였습니다.
 따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.

- 주주총회 집중일 기준일 : 3/20(금), 3/25(수)~3/27(금), 3/30(월)

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 출입 시 체온 측정에 따라 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다